# Официален вестник L 240/2017

| | ISSN 1977-0618 |
| --- | --- |
| Официален вестник
  на Европейския съюз | L 240 |
| | |
| Издание на български език | Законодателство | Година 6019 септември 2017 г. |

ISSN 1977-0618

Официален вестник

на Европейския съюз

L 240

Издание на български език

Законодателство

Година 6019 септември 2017 г.

---

| Съдържание | | II   Незаконодателни актове | Страница |
| --- | --- | --- | --- |
| | | РЕГЛАМЕНТИ |
| | * | Регламент (ЕС) 2017/1538 на Европейската централна банка от 25 август 2017 година за изменение на Регламент (ЕС) 2015/534 относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2017/25) | 1 |
| | * | Регламент (ЕС) 2017/1539 на Европейската централна банка от 25 август 2017 година за определяне на датата на прилагане на Регламент (ЕС) 2017/1538 за изменение на Регламент (ЕС) 2015/534 относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2017/25) по отношение на по-малко значимите поднадзорни лица, които прилагат национални счетоводни рамки
  (ЕЦБ/2017/26) | 212 |

Съдържание

II   Незаконодателни актове

Страница

РЕГЛАМЕНТИ

*

Регламент (ЕС) 2017/1538 на Европейската централна банка от 25 август 2017 година за изменение на Регламент (ЕС) 2015/534 относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2017/25)

(ЕЦБ/2017/25)

1

*

Регламент (ЕС) 2017/1539 на Европейската централна банка от 25 август 2017 година за определяне на датата на прилагане на Регламент (ЕС) 2017/1538 за изменение на Регламент (ЕС) 2015/534 относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2017/25) по отношение на по-малко значимите поднадзорни лица, които прилагат национални счетоводни рамки
  (ЕЦБ/2017/26)

(ЕЦБ/2017/26)

212

| BG | Актовете, чиито заглавия се отпечатват с нормален шрифт, са актове по текущо управление на селскостопанската политика и имат кратък срок на действие.
  Заглавията на всички останали актове се отпечатват с удебелен шрифт и се предшестват от звезда. |
| --- | --- |

BG

Актовете, чиито заглавия се отпечатват с нормален шрифт, са актове по текущо управление на селскостопанската политика и имат кратък срок на действие.

Заглавията на всички останали актове се отпечатват с удебелен шрифт и се предшестват от звезда.

---

II Незаконодателни актове

РЕГЛАМЕНТИ

| 19.9.2017 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | L 240/1 |
| --- | --- | --- | --- |

19.9.2017

BG

Официален вестник на Европейския съюз

L 240/1

---

РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2017/1538 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА

от 25 август 2017 година

за изменение на Регламент (ЕС) 2015/534 относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2017/25)

УПРАВИТЕЛНИЯТ СЪВЕТ НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА,

като взе предвид Регламент (ЕС) No 1024/2013 на Съвета от 15 октомври 2013 г. за възлагане на Европейската централна банка на конкретни задачи относно политиките, свързани с пруденциалния надзор над кредитните институции (1), и по-специално член 4, параграфи 1 и 3, член 6, параграф 2, член 6, параграф 5, буква г) и член 10 от него,

като взе предвид Регламент (ЕС) No 468/2014 на Европейската централна банка от 16 април 2014 г. за създаване на рамката за сътрудничество в единния надзорен механизъм между Европейската централна банка и националните компетентни органи и с определените на национално равнище органи (Рамков регламент за ЕНМ) (ЕЦБ/2014/17) (2), и по-специално член 21, параграф 1, член 140 и член 141, параграф 1 от него,

като взе предвид публичната консултация в съответствие с член 4, параграф 3 от Регламент (ЕС) No 1024/2013,

като има предвид, че:

| (1) | С Регламент (ЕС) 2015/534 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2015/13) (3) се определят изискванията за отчитането на надзорната финансова информация, която поднадзорните лица предоставят на националните компетентни органи (НКО). |
| --- | --- |

(1)

С Регламент (ЕС) 2015/534 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2015/13) (3) се определят изискванията за отчитането на надзорната финансова информация, която поднадзорните лица предоставят на националните компетентни органи (НКО).

| (2) | Съгласно Регламент (ЕС) No 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) поднадзорните лица трябва да отчитат надзорна финансова информация въз основа на образците, разработени от Европейския банков орган (ЕБО) и приложени към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 на Комисията (4). |
| --- | --- |

(2)

Съгласно Регламент (ЕС) No 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) поднадзорните лица трябва да отчитат надзорна финансова информация въз основа на образците, разработени от Европейския банков орган (ЕБО) и приложени към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 на Комисията (4).

| (3) | През юли 2014 г. Съветът за международни счетоводни стандарти (СМСС) публикува международен стандарт за финансово отчитане 9 „Финансови инструменти“ (наричан по-долу „МСФО 9“), който ще замени настоящия стандарт за отчитане за финансовите инструменти — международен счетоводен стандарт 39 „Финансови инструменти: признаване и оценяване“. |
| --- | --- |

(3)

През юли 2014 г. Съветът за международни счетоводни стандарти (СМСС) публикува международен стандарт за финансово отчитане 9 „Финансови инструменти“ (наричан по-долу „МСФО 9“), който ще замени настоящия стандарт за отчитане за финансовите инструменти — международен счетоводен стандарт 39 „Финансови инструменти: признаване и оценяване“.

| (4) | МСФО 9 стана част от правото на Съюза с Регламент (ЕС) 2016/2067 на Комисията (5). |
| --- | --- |

(4)

МСФО 9 стана част от правото на Съюза с Регламент (ЕС) 2016/2067 на Комисията (5).

| (5) | С цел да бъдат взети предвид разпоредбите на МСФО 9, Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 беше изменен с Регламент за изпълнение (ЕС) 2017/1443 на Комисията (6). Измененията включват inter alia промени в образците и указанията за отчитането на надзорна финансова информация. |
| --- | --- |

(5)

С цел да бъдат взети предвид разпоредбите на МСФО 9, Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 беше изменен с Регламент за изпълнение (ЕС) 2017/1443 на Комисията (6). Измененията включват inter alia промени в образците и указанията за отчитането на надзорна финансова информация.

| (6) | Необходимо е Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) да бъде приведен в съответствие с изменената счетоводна уредба и Регламент за изпълнение (ЕС) 2017/1443. Освен това в Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) трябва да се направят дребни технически и терминологични изменения. |
| --- | --- |

(6)

Необходимо е Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) да бъде приведен в съответствие с изменената счетоводна уредба и Регламент за изпълнение (ЕС) 2017/1443. Освен това в Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) трябва да се направят дребни технически и терминологични изменения.

| (7) | Поради това Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) следва да бъде съответно изменен съгласно процедурата по член 26, параграфи 7 и 8 от Регламент (ЕС) No 1024/2013, |
| --- | --- |

(7)

Поради това Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) следва да бъде съответно изменен съгласно процедурата по член 26, параграфи 7 и 8 от Регламент (ЕС) No 1024/2013,

ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:

Член 1

Изменения

Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) се изменя, както следва:

| (1) | Член 1 се заменя със следното:

  „Член 1
  Предмет и общи принципи

  1.   С настоящия регламент се определят изискванията за отчитането на надзорната финансова информация, която се предоставя на НКО от:






  а) | значими кредитни институции, които прилагат международните счетоводни стандарти съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002 за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013; |
| --- | --- | --- |

(1)

Член 1 се заменя със следното:

„Член 1

Предмет и общи принципи

1.   С настоящия регламент се определят изискванията за отчитането на надзорната финансова информация, която се предоставя на НКО от:

а)

значими кредитни институции, които прилагат международните счетоводни стандарти съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002 за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013;

| б) | значими кредитни институции, извън посочените в буква а), които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО; |
| --- | --- |

б)

значими кредитни институции, извън посочените в буква а), които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО;

| в) | значими кредитни институции на индивидуална основа и значими клонове; |
| --- | --- |

в)

значими кредитни институции на индивидуална основа и значими клонове;

| г) | значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава; |
| --- | --- |

г)

значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава;

| д) | по-малко значими кредитни институции, които прилагат международните счетоводни стандарти съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002 за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013; |
| --- | --- |

д)

по-малко значими кредитни институции, които прилагат международните счетоводни стандарти съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002 за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013;

| е) | по-малко значими кредитни институции, извън посочените в буква д), които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО; |
| --- | --- |

е)

по-малко значими кредитни институции, извън посочените в буква д), които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО;

| ж) | по-малко значими кредитни институции на индивидуална основа и по-малко значими клонове. |
| --- | --- |

ж)

по-малко значими кредитни институции на индивидуална основа и по-малко значими клонове.

2.   По изключение от членове 7 и 14, кредитните институции, на които е предоставено освобождаване от прилагането на пруденциалните изисквания на индивидуална основа съгласно член 7 или член 10 от Регламент (ЕС) No 575/2013, не са длъжни да отчитат надзорна финансова информация на индивидуална основа в съответствие с настоящия регламент. В случаите, в които кредитните институции не отчитат надзорна финансова информация на индивидуална основа съгласно настоящия параграф, НКО предоставят на ЕЦБ образците, посочени в приложениe III или IV от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, които те събират по отношение на тези кредитни институции.

3.   В случаите, в които компетентните органи, включително ЕЦБ, изискват от институциите да спазват задълженията, предвидени в части 2—4 и части 6—8 от Регламент (ЕС) No 575/2013 и в дял VII от Директива 2013/36/ЕС, на подконсолидирана основа в съответствие с член 11, параграф 5 от Регламент (ЕС) No 575/2013, тези институции трябва да спазват също на подконсолидирана основа изискванията, определени в настоящия регламент на консолидирана основа.

3а.   В случаите, в които институциите майки прилагат метод на самостоятелно консолидиране съгласно член 9, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 575/2013, тези институции трябва да спазват изискванията, определени в настоящия регламент на индивидуална основа, като прилагат само метода на самостоятелно консолидиране.

4.   НКО и/или националните централни банки могат да използват за други задачи данните, събрани съгласно настоящия регламент.

5.   С настоящия регламент не се засягат счетоводните стандарти, прилагани от поднадзорните лица в техните консолидирани или годишни отчети, нито се променят счетоводните стандарти, прилагани за отчитане на надзорна информация. Тъй като поднадзорните лица прилагат различни счетоводни стандарти, се предоставя само информация, свързана с правилата за оценка, включително методите за определяне на загуби в резултат на кредитен риск, които съществуват съгласно съответните счетоводни стандарти и се прилагат от съответните поднадзорни лица на индивидуална или консолидирана основа. За тези цели са предвидени специални образци за отчитане за поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО. Не е необходимо да се отчитат елементи от модела за описание на данните в образците, които не са приложими по отношение на съответните поднадзорни лица.

6.   Значимите и по-малко значимите клонове могат да предоставят информацията, която са длъжни да предоставят съгласно настоящия регламент, на съответния НКО чрез кредитната институция, от която са създадени.“

| (2) | Член 2 се изменя, както следва:






  а) | точка 3 се заличава; |
| --- | --- | --- |

(2)

Член 2 се изменя, както следва:

а)

точка 3 се заличава;

| б) | добавят се следните точки 6—9:






  „6. | „значима кредитна институция“ е кредитна институция, която има статут на значимо поднадзорно лице; |
| --- | --- | --- |

б)

добавят се следните точки 6—9:

„6.

„значима кредитна институция“ е кредитна институция, която има статут на значимо поднадзорно лице;

| 7. | „по-малко значима кредитна институция“ е кредитна институция, която няма статут на значимо поднадзорно лице; |
| --- | --- |

7.

„по-малко значима кредитна институция“ е кредитна институция, която няма статут на значимо поднадзорно лице;

| 8. | „значим клон“ е клон, който има статут на значимо поднадзорно лице, което не е част от поднадзорна група, и е установен в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка; |
| --- | --- |

8.

„значим клон“ е клон, който има статут на значимо поднадзорно лице, което не е част от поднадзорна група, и е установен в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка;

| 9. | „по-малко значим клон“ е клон, който няма статут на значимо поднадзорно лице, което не е част от поднадзорна група, и е установен в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка.“ |
| --- | --- |

9.

„по-малко значим клон“ е клон, който няма статут на значимо поднадзорно лице, което не е част от поднадзорна група, и е установен в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка.“

| (3) | Член 3 се заменя със следното:

  „Член 3
  Промяна на статута на поднадзорно лице

  1.   За целите на настоящия регламент поднадзорно лице се класифицира като значимо 12 месеца, след като е било уведомено за решението съгласно член 45, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 468/2014 (ЕЦБ/2014/17). То е длъжно да отчита информация в съответствие с дял II от настоящия регламент като значимо поднадзорно лице на първата дата на отчитане, след като то е класифицирано като значимо.


  2.   За целите на настоящия регламент поднадзорно лице се класифицира като по-малко значимо, когато е уведомено за решението съгласно член 46, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 468/2014 (ЕЦБ/2014/17). След този момент то започва да отчита информация в съответствие с дял III от настоящия регламент.“ |
| --- | --- |

(3)

Член 3 се заменя със следното:

„Член 3

Промяна на статута на поднадзорно лице

1.   За целите на настоящия регламент поднадзорно лице се класифицира като значимо 12 месеца, след като е било уведомено за решението съгласно член 45, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 468/2014 (ЕЦБ/2014/17). То е длъжно да отчита информация в съответствие с дял II от настоящия регламент като значимо поднадзорно лице на първата дата на отчитане, след като то е класифицирано като значимо.

2.   За целите на настоящия регламент поднадзорно лице се класифицира като по-малко значимо, когато е уведомено за решението съгласно член 46, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 468/2014 (ЕЦБ/2014/17). След този момент то започва да отчита информация в съответствие с дял III от настоящия регламент.“

| (4) | Заглавието на дял II се заменя със следното:

  „ДЯЛ II

  ОТЧИТАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТ ЗНАЧИМИ КРЕДИТНИ ИНСТИТУЦИИ НА КОНСОЛИДИРАНА И ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА И ОТ ЗНАЧИМИ КЛОНОВЕ НА ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА
  “ |
| --- | --- |

(4)

Заглавието на дял II се заменя със следното:

„ДЯЛ II

ОТЧИТАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТ ЗНАЧИМИ КРЕДИТНИ ИНСТИТУЦИИ НА КОНСОЛИДИРАНА И ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА И ОТ ЗНАЧИМИ КЛОНОВЕ НА ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА
  “

ОТЧИТАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТ ЗНАЧИМИ КРЕДИТНИ ИНСТИТУЦИИ НА КОНСОЛИДИРАНА И ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА И ОТ ЗНАЧИМИ КЛОНОВЕ НА ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА

| (5) | В дял II глава I се заменя със следното:


  „
  ГЛАВА I




  Отчитане на информация на консолидирана основа




  Член 4
  Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа, дати на отчитане и дати на подаване на информация за значимите кредитни институции, които прилагат МСФО за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013
  В съответствие с член 99, параграф 3 от Регламент (ЕС) No 575/2013 значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002 за отчитането на надзорна информация на консолидирана основа в съответствие с член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013, отчитат надзорна финансова информация съгласно предвиденото в членове 2, 3 и 10 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 на консолидирана основа.


  Член 5
  Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа, дати на отчитане и дати на подаване на информация за значимите кредитни институции, които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО
  В съответствие с член 99, параграф 6 от Регламент (ЕС) No 575/2013 значимите кредитни институции, извън посочените в член 4, които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на консолидирана основа съгласно предвиденото в членове 2, 3 и 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014.“ |
| --- | --- |

(5)

В дял II глава I се заменя със следното:

„
  ГЛАВА I

Отчитане на информация на консолидирана основа

Член 4

Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа, дати на отчитане и дати на подаване на информация за значимите кредитни институции, които прилагат МСФО за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013

В съответствие с член 99, параграф 3 от Регламент (ЕС) No 575/2013 значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002 за отчитането на надзорна информация на консолидирана основа в съответствие с член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013, отчитат надзорна финансова информация съгласно предвиденото в членове 2, 3 и 10 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 на консолидирана основа.

Член 5

Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа, дати на отчитане и дати на подаване на информация за значимите кредитни институции, които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО

В съответствие с член 99, параграф 6 от Регламент (ЕС) No 575/2013 значимите кредитни институции, извън посочените в член 4, които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на консолидирана основа съгласно предвиденото в членове 2, 3 и 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014.“

| (6) | В дял II заглавието на глава II се заменя със следното:

  „
  ГЛАВА II



  Отчитане на информация на индивидуална основа

  “ |
| --- | --- |

(6)

В дял II заглавието на глава II се заменя със следното:

„
  ГЛАВА II

ГЛАВА II

Отчитане на информация на индивидуална основа

  “

Отчитане на информация на индивидуална основа

| (7) | Член 6 се заменя със следното:

  „Член 6
  Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за кредитните институции, които не са част от значима поднадзорна група, и за значимите клонове

  1.   Значимите кредитни институции, които не са част от значима поднадзорна група и прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или защото ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Това се прилага и по отношение на значимите клонове.


  2.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 включва информацията по член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, включително информацията в образец 40.1 от приложение III към същия регламент, и се извършва с определената в посочения член честота.


  3.   Значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които не са част от значима поднадзорна група и прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО. Това се прилага и по отношение на значимите клонове.


  4.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 3 включва информацията по член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, включително информацията в образец 40.1 от приложение IV към същия регламент, и се извършва с определената в посочения член честота.


  5.   Информацията по параграфи 2 и 4 включва единствено информацията, отнасяща се до:






  а) | активи, пасиви, собствен капитал, приходи и разходи, които се признават от страна на поднадзорното лице съгласно приложимите счетоводни стандарти; |
| --- | --- | --- |

(7)

Член 6 се заменя със следното:

„Член 6

Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за кредитните институции, които не са част от значима поднадзорна група, и за значимите клонове

1.   Значимите кредитни институции, които не са част от значима поднадзорна група и прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или защото ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Това се прилага и по отношение на значимите клонове.

2.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 включва информацията по член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, включително информацията в образец 40.1 от приложение III към същия регламент, и се извършва с определената в посочения член честота.

3.   Значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които не са част от значима поднадзорна група и прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО. Това се прилага и по отношение на значимите клонове.

4.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 3 включва информацията по член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, включително информацията в образец 40.1 от приложение IV към същия регламент, и се извършва с определената в посочения член честота.

5.   Информацията по параграфи 2 и 4 включва единствено информацията, отнасяща се до:

а)

активи, пасиви, собствен капитал, приходи и разходи, които се признават от страна на поднадзорното лице съгласно приложимите счетоводни стандарти;

| б) | задбалансови експозиции и дейности, в които участва поднадзорното лице; |
| --- | --- |

б)

задбалансови експозиции и дейности, в които участва поднадзорното лице;

| в) | сделки, извън посочените в букви а) и б), извършени от поднадзорното лице; |
| --- | --- |

в)

сделки, извън посочените в букви а) и б), извършени от поднадзорното лице;

| г) | правилата за оценка, включително методите за определяне на загуби в резултат на кредитен риск, които съществуват съгласно приложимите счетоводни стандарти и се прилагат от поднадзорното лице. |
| --- | --- |

г)

правилата за оценка, включително методите за определяне на загуби в резултат на кредитен риск, които съществуват съгласно приложимите счетоводни стандарти и се прилагат от поднадзорното лице.

6.   НКО могат да събират посочената в параграфи 2 и 4 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели.

7.   По изключение от параграфи 2 и 4, значимите кредитни институции, които не са част от значима поднадзорна група, отчитат информацията, посочена в образци 17.1, 17.2 и 17.3 от приложения III и IV и в образец 40.2 от приложения III и IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, само ако изготвят консолидирани финансови отчети.

8.   По изключение от параграфи 2 и 4 значимите клонове не са длъжни да отчитат информацията, посочена в образци 17.1, 17.2 и 17.3 от приложения III и IV и в образци 40.1 и 40.2 от приложения III и IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014.“

| (8) | Заглавието на член 7 се заменя със следното:

  „Член 7

  Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за кредитните институции, които са част от значима поднадзорна група“ |
| --- | --- |

(8)

Заглавието на член 7 се заменя със следното:

„Член 7

Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за кредитните институции, които са част от значима поднадзорна група“

| (9) | В член 7 параграф 1 се заменя със следното:

  „1.   Значимите кредитни институции, които са част от значима поднадзорна група и прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или защото ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Отчитането на надзорна финансова информация от тези кредитни институции се извършва с честотата по член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 и включва общия минимум информация, посочен в приложение I.“ |
| --- | --- |

(9)

В член 7 параграф 1 се заменя със следното:

„1.   Значимите кредитни институции, които са част от значима поднадзорна група и прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или защото ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Отчитането на надзорна финансова информация от тези кредитни институции се извършва с честотата по член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 и включва общия минимум информация, посочен в приложение I.“

| (10) | В член 7 параграф 3 се заменя със следното:

  „3.   Значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които са част от значима поднадзорна група и прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО.“ |
| --- | --- |

(10)

В член 7 параграф 3 се заменя със следното:

„3.   Значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които са част от значима поднадзорна група и прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО.“

| (11) | Член 8 се заменя със следното:

  „Член 8
  Дати на отчитане и дати на подаване на информация за значимите кредитни институции и значимите клонове

  1.   Датите на отчитане на информацията за значимите кредитни институции и значимите клонове, посочена в членове 6 и 7, са следните:






  а) | за тримесечно отчитане: 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември; |
| --- | --- | --- |

(11)

Член 8 се заменя със следното:

„Член 8

Дати на отчитане и дати на подаване на информация за значимите кредитни институции и значимите клонове

1.   Датите на отчитане на информацията за значимите кредитни институции и значимите клонове, посочена в членове 6 и 7, са следните:

а)

за тримесечно отчитане: 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;

| б) | за полугодишно отчитане: 30 юни и 31 декември; |
| --- | --- |

б)

за полугодишно отчитане: 30 юни и 31 декември;

| в) | за годишно отчитане: 31 декември. |
| --- | --- |

в)

за годишно отчитане: 31 декември.

2.   Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на календарната година до съответната дата на отчитане.

3.   По изключение от параграфи 1 и 2, когато на значими кредитни институции е разрешено да изготвят годишните си отчети въз основа на счетоводна година, която не съвпада с календарната година, НКО могат да коригират датите на отчитане към годишното счетоводно приключване. Коригираните дати на отчитане са три, шест, девет и 12 месеца след началото на счетоводната година. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на счетоводната година до съответната дата на отчитане.

4.   НКО предоставят на ЕЦБ информацията за значимите кредитни институции и значимите клонове, посочени в членове 6 и 7, до края на работния ден на следните дати на подаване на информация:

| а) | за значимите кредитни институции, които не са част от значима поднадзорна група, и значимите клонове, 10-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014; |
| --- | --- |

а)

за значимите кредитни институции, които не са част от значима поднадзорна група, и значимите клонове, 10-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014;

| б) | за значимите кредитни институции, които са част от значима поднадзорна група, 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014. |
| --- | --- |

б)

за значимите кредитни институции, които са част от значима поднадзорна група, 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014.

5.   НКО решават кога значимите кредитни институции и значимите клонове трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят тези срокове.“

| (12) | В дял II глава III се заменя със следното:


  „
  ГЛАВА III




  Отчитане на информация от значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава




  Член 9
  Формат и честота на отчитане на информация от значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава

  1.   Надзорната финансова информация по отношение на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се отчита по следния начин:






  а) | значимите кредитни институции, които прилагат МСФО на консолидирана основа съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002, включително значимите кредитни институции, които ги прилагат за отчитането на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013, осигуряват предоставянето на съответния НКО на надзорната финансова информация, посочена в параграф 1 от приложение II, на индивидуална основа по отношение на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава. Отчитането на надзорна финансова информация се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014; |
| --- | --- | --- |

(12)

В дял II глава III се заменя със следното:

„
  ГЛАВА III

Отчитане на информация от значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава

Член 9

Формат и честота на отчитане на информация от значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава

1.   Надзорната финансова информация по отношение на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се отчита по следния начин:

а)

значимите кредитни институции, които прилагат МСФО на консолидирана основа съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002, включително значимите кредитни институции, които ги прилагат за отчитането на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013, осигуряват предоставянето на съответния НКО на надзорната финансова информация, посочена в параграф 1 от приложение II, на индивидуална основа по отношение на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава. Отчитането на надзорна финансова информация се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014;

| б) | значимите кредитни институции, извън посочените в буква а), които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, осигуряват предоставянето на съответния НКО на надзорната финансова информация, посочена в параграф 2 от приложение II, на индивидуална основа по отношение на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава. Отчитането на надзорна финансова информация се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014. |
| --- | --- |

б)

значимите кредитни институции, извън посочените в буква а), които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, осигуряват предоставянето на съответния НКО на надзорната финансова информация, посочена в параграф 2 от приложение II, на индивидуална основа по отношение на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава. Отчитането на надзорна финансова информация се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014.

1а.   Ако повече от една кредитна институция в рамките на поднадзорна група прилага пруденциалните изисквания на консолидирана основа, параграф 1 се прилага само по отношение на кредитната институция, установена в участваща държава членка и на най-високото равнище на консолидация.

2.   По изключение от параграф 1 не се отчита финансова информация за дъщерните предприятия, чиито активи са на обща стойност 3 милиарда евро или по-малко. За тази цел общата стойност на активите се определя въз основа на пруденциалното отчитане съгласно приложимото право. Ако общата стойност на активите не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на годишния отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони.

3.   Информацията се отчита съгласно параграф 1 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на дъщерното предприятие надхвърля 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. Не е необходимо да се отчита информация съгласно параграф 1 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на дъщерното предприятие е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане.

Член 10

Дати на отчитане и дати на подаване на информация при отчитането на информация от значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава

1.   Посочената в член 9 информация се събира със същите дати на отчитане като надзорната финансова информация за съответните значими кредитни институции, които отчитат информация на консолидирана основа. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на счетоводната година, използвана за отчитане на финансова информация, до съответната дата на отчитане.

2.   НКО предоставят на ЕЦБ информация за дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, както е посочено в член 9, до края на работното време на 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014.

3.   НКО решават кога кредитните институции трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят този срок.“

| (13) | Заглавието на дял III се заменя със следното:

  „ДЯЛ III

  ОТЧИТАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТ ПО-МАЛКО ЗНАЧИМИ КРЕДИТНИ ИНСТИТУЦИИ НА КОНСОЛИДИРАНА И ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА И ОТ ПО-МАЛКО ЗНАЧИМИ КЛОНОВЕ НА ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА
  “ |
| --- | --- |

(13)

Заглавието на дял III се заменя със следното:

„ДЯЛ III

ОТЧИТАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТ ПО-МАЛКО ЗНАЧИМИ КРЕДИТНИ ИНСТИТУЦИИ НА КОНСОЛИДИРАНА И ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА И ОТ ПО-МАЛКО ЗНАЧИМИ КЛОНОВЕ НА ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА
  “

ОТЧИТАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТ ПО-МАЛКО ЗНАЧИМИ КРЕДИТНИ ИНСТИТУЦИИ НА КОНСОЛИДИРАНА И ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА И ОТ ПО-МАЛКО ЗНАЧИМИ КЛОНОВЕ НА ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА

| (14) | В дял III глава I се заменя със следното:


  „
  ГЛАВА I




  Отчитане на информация на консолидирана основа




  Член 11
  Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа за по-малко значимите кредитни институции

  1.   По-малко значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002 за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на консолидирана основа.


  2.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 1 от приложение I.


  3.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.


  4.   По-малко значимите кредитни институции извън посочените в параграф 1, които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на консолидирана основа. Отчитането на надзорна финансова информация се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 2 от приложение I.


  5.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.


  6.   По изключение от параграфи 4 и 5, отчитането на надзорна финансова информация за по-малко значимите кредитни институции, чиито активи на консолидирана основа са на обща стойност 3 милиарда евро или по-малко, включва като общ минимум информацията, посочена в приложение III, вместо информацията, посочена в параграф 4 от настоящия член. За тази цел общата стойност на активите на кредитните институции на консолидирана основа се определя въз основа на пруденциалното консолидирано отчитане в съответствие с приложимото право. Ако общата стойност на активите не може да бъде определена въз основа на пруденциалното консолидирано отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран консолидиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на консолидирания годишен отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони.


  7.   По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграфи 4 и 5 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция надхвърля на консолидирана основа 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграф 6, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция на консолидирана основа е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане.


  8.   Посочената в параграфи 2—6 информация се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент.


  9.   НКО могат да събират посочената в параграфи 2—6 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели.



  Член 12
  Дати на отчитане и дати на подаване на информация за по-малко значимите кредитни институции

  1.   Датите на отчитане на консолидирана основа на информацията, посочена в член 11, от по-малко значимите кредитни институции, са следните:






  а) | за тримесечно отчитане: 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември; |
| --- | --- | --- |

(14)

В дял III глава I се заменя със следното:

„
  ГЛАВА I

Отчитане на информация на консолидирана основа

Член 11

Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа за по-малко значимите кредитни институции

1.   По-малко значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002 за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на консолидирана основа.

2.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 1 от приложение I.

3.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.

4.   По-малко значимите кредитни институции извън посочените в параграф 1, които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на консолидирана основа. Отчитането на надзорна финансова информация се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 2 от приложение I.

5.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.

6.   По изключение от параграфи 4 и 5, отчитането на надзорна финансова информация за по-малко значимите кредитни институции, чиито активи на консолидирана основа са на обща стойност 3 милиарда евро или по-малко, включва като общ минимум информацията, посочена в приложение III, вместо информацията, посочена в параграф 4 от настоящия член. За тази цел общата стойност на активите на кредитните институции на консолидирана основа се определя въз основа на пруденциалното консолидирано отчитане в съответствие с приложимото право. Ако общата стойност на активите не може да бъде определена въз основа на пруденциалното консолидирано отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран консолидиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на консолидирания годишен отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони.

7.   По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграфи 4 и 5 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция надхвърля на консолидирана основа 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграф 6, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция на консолидирана основа е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане.

8.   Посочената в параграфи 2—6 информация се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент.

9.   НКО могат да събират посочената в параграфи 2—6 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели.

Член 12

Дати на отчитане и дати на подаване на информация за по-малко значимите кредитни институции

1.   Датите на отчитане на консолидирана основа на информацията, посочена в член 11, от по-малко значимите кредитни институции, са следните:

а)

за тримесечно отчитане: 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;

| б) | за полугодишно отчитане: 30 юни и 31 декември; |
| --- | --- |

б)

за полугодишно отчитане: 30 юни и 31 декември;

| в) | за годишно отчитане: 31 декември. |
| --- | --- |

в)

за годишно отчитане: 31 декември.

2.   Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на календарната година до съответната дата на отчитане.

3.   По изключение от параграфи 1 и 2, когато НКО са разрешили на по-малко значими кредитни институции да отчитат надзорна финансова информация на консолидирана основа въз основа на счетоводна година, която не съвпада с календарната година, НКО могат да коригират датите на отчитане към годишното счетоводно приключване. Коригираните дати на отчитане са три, шест, девет и 12 месеца след началото на счетоводната година. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно и обхваща периода от първия ден на счетоводната година до съответната дата на отчитане.

4.   НКО предоставят на ЕЦБ информацията, посочена в член 11, до края на работния ден на следните дати на подаване на информация:

| а) | за по-малко значимите кредитни институции, които са установени в участваща държава членка и отчитат информация на най-високото равнище на консолидация, 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014; |
| --- | --- |

а)

за по-малко значимите кредитни институции, които са установени в участваща държава членка и отчитат информация на най-високото равнище на консолидация, 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014;

| б) | за по-малко значимите кредитни институции, които отчитат информация на консолидирана основа, извън посочените в буква а), 35-ия работен ден след датите на подаване на информация съгласно член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014. |
| --- | --- |

б)

за по-малко значимите кредитни институции, които отчитат информация на консолидирана основа, извън посочените в буква а), 35-ия работен ден след датите на подаване на информация съгласно член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014.

5.   НКО решават кога кредитните институции трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят тези срокове.“

| (15) | В дял III заглавието на глава II се заменя със следното:

  „
  ГЛАВА II



  Отчитане на индивидуална основа

  “ |
| --- | --- |

(15)

В дял III заглавието на глава II се заменя със следното:

„
  ГЛАВА II

ГЛАВА II

Отчитане на индивидуална основа

  “

Отчитане на индивидуална основа

| (16) | Член 13 се заменя със следното:

  „Член 13
  Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за по-малко значимите кредитни институции, които не са част от поднадзорна група, и за по-малко значимите клонове

  1.   По-малко значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013 и които не са част от поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Това се прилага и по отношение на по-малко значимите клонове.


  2.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 1 от приложение I.


  3.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.


  4.   По-малко значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и които не са част от поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО. Това се прилага и по отношение на по-малко значимите клонове.


  5.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 4 се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 2 от приложение I.


  6.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.


  7.   Параграфи 2, 3, 5 и 6 се прилагат при спазване на следните изключения:






  а) | отчитането на надзорна финансова информация за по-малко значимите кредитни институции, чиито активи са на обща стойност, равна или по-малка от 3 милиарда евро, включва като общ минимум информацията, посочена в приложение III, вместо информацията, посочена в параграфи 2, 3, 5 или 6; |
| --- | --- | --- |

(16)

Член 13 се заменя със следното:

„Член 13

Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за по-малко значимите кредитни институции, които не са част от поднадзорна група, и за по-малко значимите клонове

1.   По-малко значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013 и които не са част от поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Това се прилага и по отношение на по-малко значимите клонове.

2.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 1 от приложение I.

3.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.

4.   По-малко значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и които не са част от поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО. Това се прилага и по отношение на по-малко значимите клонове.

5.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 4 се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 2 от приложение I.

6.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.

7.   Параграфи 2, 3, 5 и 6 се прилагат при спазване на следните изключения:

а)

отчитането на надзорна финансова информация за по-малко значимите кредитни институции, чиито активи са на обща стойност, равна или по-малка от 3 милиарда евро, включва като общ минимум информацията, посочена в приложение III, вместо информацията, посочена в параграфи 2, 3, 5 или 6;

| б) | по-малко значимите клонове не трябва да отчитат надзорна финансова информация, ако общата стойност на активите им е по-малка или равна на 3 милиарда евро. |
| --- | --- |

б)

по-малко значимите клонове не трябва да отчитат надзорна финансова информация, ако общата стойност на активите им е по-малка или равна на 3 милиарда евро.

8.   За целите на параграф 7 общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция и на по-малко значимия клон се определя въз основа на пруденциалното отчитане в съответствие с приложимото право. Ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на годишния отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони. Ако общата стойност на активите на по-малко значимия клон не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на статистическите данни, отчетени съгласно Регламент (ЕС) No 1071/2013 на Европейската централна банка (*1).

9.   По-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове започват да отчитат информация съгласно параграфи 2, 3, 5 и 6 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция или по-малко значимия клон надхвърля 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. По-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове започват да отчитат информация съгласно параграф 7, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция или по-малко значимия клон е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане.

10.   Информацията, посочена в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7, се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент.

11.   НКО могат да събират посочената в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели.

(*1)  Регламент (ЕС) No 1071/2013 на Европейската централна банка от 24 септември 2013 г. относно баланса на сектор „Парично-финансови институции“ (ЕЦБ/2013/33) (ОВ L 297, 7.11.2013 г., стр. 1).“;"

*1

| (17) | Член 14 се заменя със следното:

  „Член 14
  Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за кредитните институции, които са част от по-малко значима поднадзорна група

  1.   По-малко значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013 и които са част от по-малко значима поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа.


  2.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в приложение II.


  3.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.


  4.   По-малко значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и са част от по-малко значима поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО.


  5.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 4 се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в приложение II.


  6.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.


  7.   По изключение от параграфи 2, 3, 5 и 6, отчитането на надзорна финансова информация от по-малко значими кредитни институции, чиито активи са на обща стойност, равна или по-малка от 3 милиарда евро, включва посочената в приложение III информация. За тази цел общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция се определя въз основа на пруденциалното отчитане в съответствие с приложимото право. Ако общата стойност на активите на по-малко значима кредитна институция не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на годишния отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони.“;


  8.   По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграфи 2, 3, 5 и 6 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция надхвърля 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграф 7, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане.


  9.   Информацията, посочена в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент.


  10.   НКО могат да събират посочената в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели.“ |
| --- | --- |

(17)

Член 14 се заменя със следното:

„Член 14

Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за кредитните институции, които са част от по-малко значима поднадзорна група

1.   По-малко значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013 и които са част от по-малко значима поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа.

2.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в приложение II.

3.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.

4.   По-малко значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и са част от по-малко значима поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО.

5.   Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 4 се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в приложение II.

6.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.

7.   По изключение от параграфи 2, 3, 5 и 6, отчитането на надзорна финансова информация от по-малко значими кредитни институции, чиито активи са на обща стойност, равна или по-малка от 3 милиарда евро, включва посочената в приложение III информация. За тази цел общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция се определя въз основа на пруденциалното отчитане в съответствие с приложимото право. Ако общата стойност на активите на по-малко значима кредитна институция не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на годишния отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони.“;

8.   По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграфи 2, 3, 5 и 6 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция надхвърля 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграф 7, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане.

9.   Информацията, посочена в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент.

10.   НКО могат да събират посочената в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели.“

| (18) | Член 15 се заменя със следното:

  „Член 15
  Дати на отчитане и дати на подаване на информация за по-малко значими кредитни институции и по-малко значими клонове

  1.   Датите на отчитане на информацията за по-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове, посочена в членове 13 и 14, са следните:






  а) | за тримесечно отчитане: 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември; |
| --- | --- | --- |

(18)

Член 15 се заменя със следното:

„Член 15

Дати на отчитане и дати на подаване на информация за по-малко значими кредитни институции и по-малко значими клонове

1.   Датите на отчитане на информацията за по-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове, посочена в членове 13 и 14, са следните:

а)

за тримесечно отчитане: 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;

| б) | за полугодишно отчитане: 30 юни и 31 декември; |
| --- | --- |

б)

за полугодишно отчитане: 30 юни и 31 декември;

| в) | за годишно отчитане: 31 декември. |
| --- | --- |

в)

за годишно отчитане: 31 декември.

2.   Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на календарната година до съответната дата на отчитане.

3.   По изключение от параграфи 1 и 2, когато НКО са разрешили на по-малко значими кредитни институции да отчитат надзорната си финансова информация въз основа на счетоводна година, която не съвпада с календарната година, НКО могат да коригират датите на отчитане към годишното счетоводно приключване. Коригираните дати на отчитане са три, шест, девет и 12 месеца след началото на счетоводната година. Данните, отнасящи се до определен период, се отчитат кумулативно от първия ден на счетоводната година до съответната дата на отчитане.

4.   НКО предоставят на ЕЦБ надзорната финансова информация за по-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове, посоченa в членове 13 и 14, до края на работния ден на следните дати на подаване на информация:

| а) | за по-малко значимите кредитни институции, които не са част от поднадзорна група, и за по-малко значимите клонове, 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014; |
| --- | --- |

а)

за по-малко значимите кредитни институции, които не са част от поднадзорна група, и за по-малко значимите клонове, 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014;

| б) | за по-малко значимите кредитни институции, които са част от по-малко значима поднадзорна група, 35-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014. |
| --- | --- |

б)

за по-малко значимите кредитни институции, които са част от по-малко значима поднадзорна група, 35-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014.

5.   НКО решават кога по-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят тези срокове.“

| (19) | Член 17 се заменя със следното:

  „Член 17
  Език на ИТ за предаването на информация от националните компетентни органи на ЕЦБ
  НКО предават посочената в настоящия регламент информация съобразно съответната таксономия на разширения език за бизнес отчетност (eXtensible Business Reporting Language), за да се осигури еднообразен технически формат за обмена на данни. За тези цели НКО следват спецификациите, установени в член 6 от Решение ЕЦБ/2014/29.“ |
| --- | --- |

(19)

Член 17 се заменя със следното:

„Член 17

Език на ИТ за предаването на информация от националните компетентни органи на ЕЦБ

НКО предават посочената в настоящия регламент информация съобразно съответната таксономия на разширения език за бизнес отчетност (eXtensible Business Reporting Language), за да се осигури еднообразен технически формат за обмена на данни. За тези цели НКО следват спецификациите, установени в член 6 от Решение ЕЦБ/2014/29.“

| (20) | Член 18 се заличава. |
| --- | --- |

(20)

Член 18 се заличава.

| (21) | Член 19 се заменя със следното:

  „Член 19
  Преходни разпоредби

  1.   Ако по-малко значимо поднадзорно лице стане значимо преди 1 януари 2018 г., то се класифицира като значимо поднадзорно лице за целите на настоящия регламент 18 месеца, след като е уведомено за решението по член 45, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 468/2014 (ЕЦБ/2014/17).


  2.   Ако общата стойност на активите на по-малко значимо поднадзорно лице на индивидуална или консолидирана основа надхвърля 3 милиарда евро преди 1 януари 2018 г., то започва да отчита информация съгласно съответните разпоредби от настоящия регламент на първата дата на отчитане след изтичането поне на 18 месеца от момента, в който прагът е надхвърлен.


  3.   Ако общата стойност на активите на дъщерно предприятие, установено в неучастваща държава членка или в трета държава, надхвърля 3 милиарда евро преди 1 януари 2018 г., информацията се отчита съгласно член 9, параграф 1 на първата дата на отчитане след изтичането поне на 18 месеца от момента, в който прагът е надхвърлен.“ |
| --- | --- |

(21)

Член 19 се заменя със следното:

„Член 19

Преходни разпоредби

1.   Ако по-малко значимо поднадзорно лице стане значимо преди 1 януари 2018 г., то се класифицира като значимо поднадзорно лице за целите на настоящия регламент 18 месеца, след като е уведомено за решението по член 45, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 468/2014 (ЕЦБ/2014/17).

2.   Ако общата стойност на активите на по-малко значимо поднадзорно лице на индивидуална или консолидирана основа надхвърля 3 милиарда евро преди 1 януари 2018 г., то започва да отчита информация съгласно съответните разпоредби от настоящия регламент на първата дата на отчитане след изтичането поне на 18 месеца от момента, в който прагът е надхвърлен.

3.   Ако общата стойност на активите на дъщерно предприятие, установено в неучастваща държава членка или в трета държава, надхвърля 3 милиарда евро преди 1 януари 2018 г., информацията се отчита съгласно член 9, параграф 1 на първата дата на отчитане след изтичането поне на 18 месеца от момента, в който прагът е надхвърлен.“

| (22) | Приложения I и II се изменят в съответствие с приложение I към настоящия регламент. |
| --- | --- |

(22)

Приложения I и II се изменят в съответствие с приложение I към настоящия регламент.

| (23) | Приложение IV се заменя с приложение II към настоящия регламент. |
| --- | --- |

(23)

Приложение IV се заменя с приложение II към настоящия регламент.

| (24) | Приложение V се заменя с приложение III към настоящия регламент. |
| --- | --- |

(24)

Приложение V се заменя с приложение III към настоящия регламент.

Член 2

Заключителни разпоредби

1.   Настоящият регламент влиза в сила на на двадесетия ден след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.

2.   Настоящият регламент се прилага по отношение на поднадзорните лица, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002, включително поднадзорните лица, които ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) No 575/2013, за пръв път на първата дата на отчитане през финансовата им година след 31 декември 2017 г.

3.   Настоящият регламент се прилага по отношение на значимите поднадзорни лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, от 1 януари 2018 г.

4.   Настоящият регламент се прилага по отношение на по-малко значимите поднадзорни лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, от 1 януари 2018 г.

5.   Независимо от горепосоченото, ЕЦБ може да реши, по искане на НКО, да прилага настоящия регламент по отношение на по-малко значимите поднадзорни лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и са установени в държавата членка на НКО, от 1 януари 2019 г., ако съответната национална счетоводна рамка не е съвместима с МСФО.

Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко в държавите членки в съответствие с Договорите.

Съставено във Франкфурт на Майн на 25 август 2017 година.

За Управителния съвет на ЕЦБ

Председател на ЕЦБ

Mario DRAGHI

---

(1)  
  ОВ L 287, 29.10.2013 г., стр. 63.

1

(2)  
  ОВ L 141, 14.5.2014 г., стр. 1.

2

(3)  Регламент (ЕС) 2015/534 на Европейската централна банка от 17 март 2015 г. относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2015/13) (ОВ L 86, 31.3.2015 г., стр. 13).

3

(4)  Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 г. за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) No 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стр. 1).

4

(5)  Регламент (ЕС) 2016/2067 на Комисията от 22 ноември 2016 г. за изменение на Регламент (ЕО) No 1126/2008 за приемане на някои международни счетоводни стандарти в съответствие с Регламент (ЕО) No 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета във връзка с Международен стандарт за финансово отчитане 9 (ОВ L 323, 29.11.2016 г., стр. 1).

5

(6)  Регламент за изпълнение (ЕС) 2017/1443 на Комисията от 29 юни 2017 г. за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) No 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 213, 17.8.2017 г., стр. 1).

6

---

ПРИЛОЖЕНИЕ I

Приложения I и II към Регламент (ЕС) 2015/534 (ЕЦБ/2015/13) се изменят, както следва:

| 1. | Приложение I се изменя, както следва:






  а) | в параграфи 1 и 2 думите „поднадзорните групи и“ се заличават; |
| --- | --- | --- |

1.

Приложение I се изменя, както следва:

а)

в параграфи 1 и 2 думите „поднадзорните групи и“ се заличават;

| б) | вмъква се следният параграф 2a:






  „2а. | По изключение от параграф 2 всеки НКО може да реши лицата, посочени в параграф 2 и установени в държавата членка на НКО, да отчитат:






  а) | информацията, посочена в образец 9.1, или информацията, посочена в образец 9.1.1, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014; |
| --- | --- | --- | --- |

б)

вмъква се следният параграф 2a:

„2а.

По изключение от параграф 2 всеки НКО може да реши лицата, посочени в параграф 2 и установени в държавата членка на НКО, да отчитат:

а)

информацията, посочена в образец 9.1, или информацията, посочена в образец 9.1.1, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014;

| б) | информацията, посочена в образец 11.1, или информацията, посочена в образец 11.2, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014; |
| --- | --- |

б)

информацията, посочена в образец 11.1, или информацията, посочена в образец 11.2, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014;

| в) | информацията, посочена в образец 12.0, или информацията, посочена в образец 12.1, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014; и |
| --- | --- |

в)

информацията, посочена в образец 12.0, или информацията, посочена в образец 12.1, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014; и

| г) | информацията, посочена в образец 16.4, или информацията, посочена в образец 16.3, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014.“ |
| --- | --- |

г)

информацията, посочена в образец 16.4, или информацията, посочена в образец 16.3, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014.“

| в) | параграф 4 се заменя със следното:






  „4. | Образци 17.1, 17.2 и 17.3 в таблици 1 и 2 се предоставят само за кредитните институции, които отчитат информация на консолидирана основа. Образец 40.1 в таблици 1 и 2 се предоставя за кредитните институции, които отчитат информация на консолидирана основа, и кредитните институции, които не са част от група и отчитат информация на индивидуална основа.“ |
| --- | --- | --- |

в)

параграф 4 се заменя със следното:

„4.

Образци 17.1, 17.2 и 17.3 в таблици 1 и 2 се предоставят само за кредитните институции, които отчитат информация на консолидирана основа. Образец 40.1 в таблици 1 и 2 се предоставя за кредитните институции, които отчитат информация на консолидирана основа, и кредитните институции, които не са част от група и отчитат информация на индивидуална основа.“

| г) | таблици 1 и 2 се заменят със следното: |
| --- | --- |

г)

таблици 1 и 2 се заменят със следното:

„Таблица 1

| Номер на образеца | Наименование на образеца или на групата образци |
| --- | --- |
| | ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
| | Балансов отчет [отчет за финансовото състояние] |
| 1.1 | Балансов отчет: активи |
| 1.2 | Балансов отчет: пасиви |
| 1.3 | Балансов отчет: собствен капитал |
| 2 | Отчет за приходите и разходите |
| | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите |
| 4.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване |
| 4.2.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
| 4.2.2 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
| 4.3.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
| 4.4.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност |
| 4.5 | Подчинени финансови активи |
| 5.1 | Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти |
| 6.1 | Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове NACE |
| | Разбивка на финансовите пасиви |
| 8.1 | Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
| 8.2 | Подчинени финансови пасиви |
| | Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения |
| 9.1.1 | Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
| 9.2 | Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения |
| 10 | Деривати — търговия и икономическо хеджиране |
| | Отчитане на хеджирането |
| 11.1 | Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране |
| | Движение на провизиите за кредитни загуби |
| 12.1 | Движение на провизиите за кредитни загуби |
| | Получени обезпечения и гаранции |
| 13.1 | Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване |
| 13.2 | Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] |
| 13.3 | Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] |
| 14 | Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност |
| | Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите |
| 16.1 | Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите |
| 16.3 | Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти |
| | Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс |
| 17.1 | Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи |
| 17.2 | Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
| 17.3 | Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви |
| 18 | Обслужвани и необслужвани експозиции |
| 19 | Преструктурирани експозиции |
| | ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ] |
| | Географска разбивка |
| 20.4 | Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента |
| 20.5 | Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента |
| 20.6 | Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента |
| | ЧАСТ 4 [ГОДИШНО] |
| | Структура на групата |
| 40.1 | Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ |

Номер на образеца

Наименование на образеца или на групата образци

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1

Балансов отчет: активи

1.2

Балансов отчет: пасиви

1.3

Балансов отчет: собствен капитал

2

Отчет за приходите и разходите

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

4.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

4.2.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

4.2.2

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

4.3.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

4.4.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност

4.5

Подчинени финансови активи

5.1

Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

6.1

Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове NACE

Разбивка на финансовите пасиви

8.1

Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

8.2

Подчинени финансови пасиви

Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

9.1.1

Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

9.2

Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

10

Деривати — търговия и икономическо хеджиране

Отчитане на хеджирането

11.1

Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

Движение на провизиите за кредитни загуби

12.1

Движение на провизиите за кредитни загуби

Получени обезпечения и гаранции

13.1

Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване

13.2

Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

13.3

Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

14

Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

16.1

Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

16.3

Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

17.1

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи

17.2

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

17.3

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви

18

Обслужвани и необслужвани експозиции

19

Преструктурирани експозиции

ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]

Географска разбивка

20.4

Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента

20.5

Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента

20.6

Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента

ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]

Структура на групата

40.1

Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

Таблица 2

| Номер на образеца | Наименование на образеца или на групата образци |
| --- | --- |
| | ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
| | Балансов отчет [отчет за финансовото състояние] |
| 1.1 | Балансов отчет: активи |
| 1.2 | Балансов отчет: пасиви |
| 1.3 | Балансов отчет: собствен капитал |
| 2 | Отчет за приходите и разходите |
| | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите |
| 4.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване |
| 4.2.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
| 4.2.2 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
| 4.3.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
| 4.4.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност |
| 4.5 | Подчинени финансови активи |
| 4.6 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи |
| 4.7 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
| 4.8 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал |
| 4.9 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите |
| 4.10 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми, недериватни финансови активи |
| 5.1 | Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти |
| 6.1 | Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове NACE |
| | Разбивка на финансовите пасиви |
| 8.1 | Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
| 8.2 | Подчинени финансови пасиви |
| | Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения |
| 9.1 | Задбалансови експозиции съгласно националните общоприети счетоводни принципи: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
| 9.1.1 | Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
| 9.2 | Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения |
| 10 | Деривати — търговия и икономическо хеджиране |
| | Отчитане на хеджирането |
| 11.1 | Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране |
| 11.2 | Деривати – отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск |
| | Движение на провизиите за кредитни загуби |
| 12.0 | Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи |
| 12.1 | Движение на провизиите за кредитни загуби |
| | Получени обезпечения и гаранции |
| 13.1 | Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване |
| 13.2 | Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] |
| 13.3 | Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] |
| 14 | Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност |
| | Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите |
| 16.1 | Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите |
| 16.3 | Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти |
| 16.4 | Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск |
| | Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс |
| 17.1 | Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи |
| 17.2 | Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
| 17.3 | Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви |
| 18 | Обслужвани и необслужвани експозиции |
| 19 | Преструктурирани експозиции |
| | ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ] |
| | Географска разбивка |
| 20.4 | Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента |
| 20.5 | Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента |
| 20.6 | Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента |
| | ЧАСТ 4 [ГОДИШНО] |
| | Структура на групата |
| 40.1 | Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ “ |

Номер на образеца

Наименование на образеца или на групата образци

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1

Балансов отчет: активи

1.2

Балансов отчет: пасиви

1.3

Балансов отчет: собствен капитал

2

Отчет за приходите и разходите

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

4.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

4.2.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

4.2.2

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

4.3.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

4.4.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност

4.5

Подчинени финансови активи

4.6

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи

4.7

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

4.8

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

4.9

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

4.10

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми, недериватни финансови активи

5.1

Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

6.1

Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове NACE

Разбивка на финансовите пасиви

8.1

Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

8.2

Подчинени финансови пасиви

Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

9.1

Задбалансови експозиции съгласно националните общоприети счетоводни принципи: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

9.1.1

Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

9.2

Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения

10

Деривати — търговия и икономическо хеджиране

Отчитане на хеджирането

11.1

Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

11.2

Деривати – отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск

Движение на провизиите за кредитни загуби

12.0

Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи

12.1

Движение на провизиите за кредитни загуби

Получени обезпечения и гаранции

13.1

Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване

13.2

Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

13.3

Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

14

Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

16.1

Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

16.3

Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти

16.4

Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

17.1

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи

17.2

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

17.3

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви

18

Обслужвани и необслужвани експозиции

19

Преструктурирани експозиции

ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]

Географска разбивка

20.4

Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента

20.5

Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента

20.6

Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента

ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]

Структура на групата

40.1

Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ “

| 2. | Приложение II се изменя, както следва:






  а) | таблици 3 и 4 се заменят със следното:
  „Таблица 3








  Номер на образеца | Наименование на образеца или на групата образци |
| --- | --- | --- | --- |
| | ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
| | Балансов отчет [отчет за финансовото състояние] |
| 1.1 | Балансов отчет: активи |
| 1.2 | Балансов отчет: пасиви |
| 1.3 | Балансов отчет: собствен капитал |
| 2 | Отчет за приходите и разходите |
| | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите |
| 4.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване |
| 4.2.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
| 4.2.2 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
| 4.3.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
| 4.4.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност |
| 4.5 | Подчинени финансови активи |
| 5.1 | Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти |
| | Разбивка на финансовите пасиви |
| 8.1 | Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
| 8.2 | Подчинени финансови пасиви |
| | Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения |
| 9.1.1 | Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
| 10 | Деривати — търговия и икономическо хеджиране |
| | Отчитане на хеджирането |
| 11.1 | Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране |
| | Движение на провизиите за кредитни загуби |
| 12.1 | Движение на провизиите за кредитни загуби |
| 14 | Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност |
| 18 | Обслужвани и необслужвани експозиции |
| 19 | Преструктурирани експозиции |

2.

Приложение II се изменя, както следва:

а)

таблици 3 и 4 се заменят със следното:

„Таблица 3

Номер на образеца

Наименование на образеца или на групата образци

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1

Балансов отчет: активи

1.2

Балансов отчет: пасиви

1.3

Балансов отчет: собствен капитал

2

Отчет за приходите и разходите

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

4.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

4.2.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

4.2.2

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

4.3.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

4.4.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност

4.5

Подчинени финансови активи

5.1

Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

Разбивка на финансовите пасиви

8.1

Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

8.2

Подчинени финансови пасиви

Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

9.1.1

Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

10

Деривати — търговия и икономическо хеджиране

Отчитане на хеджирането

11.1

Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

Движение на провизиите за кредитни загуби

12.1

Движение на провизиите за кредитни загуби

14

Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

18

Обслужвани и необслужвани експозиции

19

Преструктурирани експозиции

Таблица 4

| Номер на образеца | Наименование на образеца или на групата образци |
| --- | --- |
| | ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
| | Балансов отчет [отчет за финансовото състояние] |
| 1.1 | Балансов отчет: активи |
| 1.2 | Балансов отчет: пасиви |
| 1.3 | Балансов отчет: собствен капитал |
| 2 | Отчет за приходите и разходите |
| | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите |
| 4.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване |
| 4.2.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата |
| 4.2.2 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
| 4.3.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход |
| 4.4.1 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност |
| 4.5 | Подчинени финансови активи |
| 4.6 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи |
| 4.7 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
| 4.8 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал |
| 4.9 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите |
| 4.10 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми, недериватни финансови активи |
| 5.1 | Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти |
| | Разбивка на финансовите пасиви |
| 8.1 | Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
| 8.2 | Подчинени финансови пасиви |
| | Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения |
| 9.1 | Задбалансови експозиции съгласно националните общоприети счетоводни принципи: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
| 9.1.1 | Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения |
| 10 | Деривати — търговия и икономическо хеджиране |
| | Отчитане на хеджирането |
| 11.1 | Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране |
| 11.2 | Деривати - отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск |
| | Движение на провизиите за кредитни загуби |
| 12.0 | Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи |
| 12.1 | Движение на провизиите за кредитни загуби |
| 18 | Обслужвани и необслужвани експозиции |
| 19 | Преструктурирани експозиции“ |

Номер на образеца

Наименование на образеца или на групата образци

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1

Балансов отчет: активи

1.2

Балансов отчет: пасиви

1.3

Балансов отчет: собствен капитал

2

Отчет за приходите и разходите

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

4.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

4.2.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

4.2.2

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

4.3.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

4.4.1

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност

4.5

Подчинени финансови активи

4.6

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи

4.7

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

4.8

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

4.9

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

4.10

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми, недериватни финансови активи

5.1

Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

Разбивка на финансовите пасиви

8.1

Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

8.2

Подчинени финансови пасиви

Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения

9.1

Задбалансови експозиции съгласно националните общоприети счетоводни принципи: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

9.1.1

Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения

10

Деривати — търговия и икономическо хеджиране

Отчитане на хеджирането

11.1

Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

11.2

Деривати - отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск

Движение на провизиите за кредитни загуби

12.0

Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи

12.1

Движение на провизиите за кредитни загуби

18

Обслужвани и необслужвани експозиции

19

Преструктурирани експозиции“

| б) | добавя се следният параграф 3:






  „3. | По изключение от параграф 2 всеки НКО може да реши лицата, посочени в параграф 2 и установени в държавата членка на НКО, да отчитат:






  а) | информацията, посочена в образец 9.1, или информацията, посочена в образец 9.1.1, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014; |
| --- | --- | --- | --- |

б)

„3.

а)

информацията, посочена в образец 9.1, или информацията, посочена в образец 9.1.1, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014;

| б) | информацията, посочена в образец 11.1, или информацията, посочена в образец 11.2, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014; |
| --- | --- |

б)

информацията, посочена в образец 11.1, или информацията, посочена в образец 11.2, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014;

| в) | информацията, посочена в образец 12.0, или информацията, посочена в образец 12.1, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014.“ |
| --- | --- |

в)

информацията, посочена в образец 12.0, или информацията, посочена в образец 12.1, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014.“

---

ПРИЛОЖЕНИЕ II

„ПРИЛОЖЕНИЕ IV

„Елементи от модела за описание на данните на FINREP“ съгласно МСФО или националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

| Образци за докладване на финансова информация по мсфо |
| --- |
| Номер на образеца | Код на образеца | Наименование на образеца или на групата образци |
| | | ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
| | | Балансов отчет [отчет за финансовото състояние] |
| 1.1 | F 01.01 | Балансов отчет: активи |
| 1.2 | F 01.02 | Балансов отчет: пасиви |
| 1.3 | F 01.03 | Балансов отчет: собствен капитал |
| 2 | F 02.00 | Отчет за приходите и разходите |
| 5.1 | F 05.01 | Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти |
| | | Разбивка на финансовите пасиви |
| 8.1 | F 08.01 | Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
| 8.2 | F 08.02 | Подчинени финансови пасиви |
| 10 | F 10.00 | Деривати — търговия и икономическо хеджиране |
| | | Отчитане на хеджирането |
| 11.1 | F 11.01 | Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране |
| 18 | F 18.00 | Обслужвани и необслужвани експозиции |
| 19 | F 19.00 | Преструктурирани експозиции |
| ЦВЕТЕН КОД В ОБРАЗЦИТЕ: | Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят |

Образци за докладване на финансова информация по мсфо

Номер на образеца

Код на образеца

Наименование на образеца или на групата образци

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1

F 01.01

Балансов отчет: активи

1.2

F 01.02

Балансов отчет: пасиви

1.3

F 01.03

Балансов отчет: собствен капитал

2

F 02.00

Отчет за приходите и разходите

5.1

F 05.01

Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

Разбивка на финансовите пасиви

8.1

F 08.01

Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

8.2

F 08.02

Подчинени финансови пасиви

10

F 10.00

Деривати — търговия и икономическо хеджиране

Отчитане на хеджирането

11.1

F 11.01

Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

18

F 18.00

Обслужвани и необслужвани експозиции

19

F 19.00

Преструктурирани експозиции

ЦВЕТЕН КОД В ОБРАЗЦИТЕ:

Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят

1.   Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1   Активи

| | Препратки | Разбивка в таблица | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| част 1, точка 27 от приложение V |
| 010 |
| 010 | Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане | параграф 54, буква и) от МСС 1 | | |
| 020 | Парични наличности | част 2, точка 1 от приложение V | | |
| 030 | Парични салда в централни банки | част 2, точка 2 от приложение V | | |
| 040 | Други депозити на виждане | част 2, точка 3 от приложение V | 5 | |
| 050 | Финансови активи, държани за търгуване | допълнение А от МСФО 9 | | |
| 060 | Деривати | допълнение А от МСФО 9 | 10 | |
| 070 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | 4 | |
| 080 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | 4 | |
| 090 | Кредити и аванси | част 1, точка 32 от приложение V | 4 | |
| 096 | Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | 4 | |
| 098 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | 4 | |
| 099 | Кредити и аванси | част 1, точка 32 от приложение V | 4 | |
| 100 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5 | 4 | |
| 120 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | 4 | |
| 130 | Кредити и аванси | част 1, точка 32 от приложение V | 4 | |
| 141 | Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А | 4 | |
| 142 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | 4 | |
| 143 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | 4 | |
| 144 | Кредити и аванси | част 1, точка 32 от приложение V | 4 | |
| 181 | Финансови активи по амортизирана стойност | параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | 4 | |
| 183 | Кредити и аванси | част 1, точка 32 от приложение V | 4 | |
| 240 | Деривати - отчитане на хеджиране | МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 22 от приложение V | 11 | |
| 250 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск | параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8 | | |
| 260 | Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия | параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, точка 21 и част 2, точка 4 от приложение V | 40 | |
| 270 | Материални активи | | | |
| 280 | Имоти, машини и съоръжения | параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 | 21, 42 | |
| 290 | Инвестиционни имоти | параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 | 21, 42 | |
| 300 | Нематериални активи | параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ | | |
| 310 | Положителна репутация | параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ | | |
| 320 | Други нематериални активи | параграфи 8 и 118 от МСС 38 | 21, 42 | |
| 330 | Данъчни активи | параграф 54, букви н) и о) от МСС 1 | | |
| 340 | Текущи данъчни активи | параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12 | | |
| 350 | Отсрочени данъчни активи | параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ | | |
| 360 | Други активи | част 2, точка 5 от приложение V | | |
| 370 | Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба | параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V | | |
| 380 | ОБЩО АКТИВИ | параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки

Разбивка в таблица

Балансова стойност

част 1, точка 27 от приложение V

010

010

Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

параграф 54, буква и) от МСС 1

020

Парични наличности

част 2, точка 1 от приложение V

030

Парични салда в централни банки

част 2, точка 2 от приложение V

040

Други депозити на виждане

част 2, точка 3 от приложение V

5

050

Финансови активи, държани за търгуване

допълнение А от МСФО 9

060

Деривати

допълнение А от МСФО 9

10

070

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

4

080

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

090

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

096

Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

4

097

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

4

098

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

099

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

100

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

4

120

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

130

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

141

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А

4

142

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

4

143

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

144

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

181

Финансови активи по амортизирана стойност

параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

4

182

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

183

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

240

Деривати - отчитане на хеджиране

МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 22 от приложение V

11

250

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

260

Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия

параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, точка 21 и част 2, точка 4 от приложение V

40

270

Материални активи

280

Имоти, машини и съоръжения

параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

21, 42

290

Инвестиционни имоти

параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

21, 42

300

Нематериални активи

параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

310

Положителна репутация

параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

320

Други нематериални активи

параграфи 8 и 118 от МСС 38

21, 42

330

Данъчни активи

параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

340

Текущи данъчни активи

параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

350

Отсрочени данъчни активи

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

360

Други активи

част 2, точка 5 от приложение V

370

Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V

380

ОБЩО АКТИВИ

параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

1.2   Пасиви

| | Препратки | Разбивка в таблица | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| част 1, точка 27 от приложение V |
| 010 |
| 010 | Финансови пасиви, държани за търгуване | параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9 | 8 | |
| 020 | Деривати | допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9 | 10 | |
| 030 | Къси позиции | БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9 | 8 | |
| 040 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V | 8 | |
| 050 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 37 от приложение V | 8 | |
| 060 | Други финансови пасиви | част 1, точки 38-41 от приложение V | 8 | |
| 070 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V | 8 | |
| 090 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 37 от приложение V | 8 | |
| 100 | Други финансови пасиви | част 1, точки 38-41 от приложение V | 8 | |
| 110 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V | 8 | |
| 130 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 37 от приложение V | 8 | |
| 140 | Други финансови пасиви | част 1, точки 38-41 от приложение V | 8 | |
| 150 | Деривати - отчитане на хеджиране | МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V | 11 | |
| 160 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск | параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8 | | |
| 170 | Провизии | параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 | 43 | |
| 180 | Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане | параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 9 от приложение V | 43 | |
| 190 | Други дългосрочни доходи на наети лица | параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 10 от приложение V | 43 | |
| 200 | Преструктуриране | параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37 | 43 | |
| 210 | Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела | МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10 | 43 | |
| 220 | Поети задължения и гаранции | МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V | 9
  12
  43 | |
| 230 | Други провизии | параграф 14 от МСС 37 | 43 | |
| 240 | Данъчни пасиви | параграф 54, букви н) и о) от МСС 1 | | |
| 250 | Текущи данъчни пасиви | параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12 | | |
| 260 | Отсрочени данъчни пасиви | параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ | | |
| 270 | Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване | МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, точка 12 от приложение V | | |
| 280 | Други пасиви | част 2, точка 13 от приложение V | | |
| 290 | Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба | параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V | | |
| 300 | ОБЩО ПАСИВИ | параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки

Разбивка в таблица

Балансова стойност

част 1, точка 27 от приложение V

010

010

Финансови пасиви, държани за търгуване

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

8

020

Деривати

допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9

10

030

Къси позиции

БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9

8

040

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

8

050

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 37 от приложение V

8

060

Други финансови пасиви

част 1, точки 38-41 от приложение V

8

070

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

8

080

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

8

090

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 37 от приложение V

8

100

Други финансови пасиви

част 1, точки 38-41 от приложение V

8

110

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

8

120

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

8

130

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 37 от приложение V

8

140

Други финансови пасиви

част 1, точки 38-41 от приложение V

8

150

Деривати - отчитане на хеджиране

МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V

11

160

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

170

Провизии

параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

43

180

Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 9 от приложение V

43

190

Други дългосрочни доходи на наети лица

параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 10 от приложение V

43

200

Преструктуриране

параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37

43

210

Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10

43

220

Поети задължения и гаранции

МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V

9

12

43

230

Други провизии

параграф 14 от МСС 37

43

240

Данъчни пасиви

параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

250

Текущи данъчни пасиви

параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

260

Отсрочени данъчни пасиви

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

270

Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, точка 12 от приложение V

280

Други пасиви

част 2, точка 13 от приложение V

290

Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

300

ОБЩО ПАСИВИ

параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

1.3   Собствен капитал

| | Препратки | Разбивка в таблица | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Капитал | параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ | 46 | |
| 020 | Внесен капитал | параграф 78, буква д) от МСС 1 | | |
| 030 | Поискан, но невнесен капитал | част 2, точка 14 от приложение V | | |
| 040 | Премийни резерви | параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ | 46 | |
| 050 | Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал | част 2, точки 18-19 от приложение V | 46 | |
| 060 | Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти | параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 18 от приложение V | | |
| 070 | Други емитирани капиталови инструменти | част 2, точка 19 от приложение V | | |
| 080 | Друг собствен капитал | параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 20 от приложение V | | |
| 090 | Натрупан друг всеобхватен доход | член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ | 46 | |
| 095 | Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба | параграф 89А, буква а) от МСС 1 | | |
| 100 | Материални активи | параграфи 39-41 от МСС 16 | | |
| 110 | Нематериални активи | параграфи 85-87 от МСС 38 | | |
| 120 | Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията | параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19 | | |
| 122 | Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба | параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 | | |
| 124 | Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия | НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28 | | |
| 320 | Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V | | |
| 330 | Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V | | |
| 340 | Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция] | МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V | | |
| 350 | Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент] | Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V | | |
| 360 | Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск | параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V | | |
| 128 | Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба | параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1 | | |
| 130 | Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] | МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V | | |
| 140 | Конвертиране на валута | параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32 и 38-49 от МСС 21 | | |
| 150 | Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част] | параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, точка 25 от приложение V | | |
| 155 | Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, точка 26 от приложение V | | |
| 165 | Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи] | параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7 част 2, точка 60 от приложение V | | |
| 170 | Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба | параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 | | |
| 180 | Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия | НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28 | | |
| 190 | Неразпределена печалба | член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ | | |
| 200 | Преоценъчни резерви | параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V | | |
| 210 | Други резерви | параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1 | | |
| 220 | Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал | параграф 11 от МСС 28; част 2, точка 29 от приложение V | | |
| 230 | Други | част 2, точка 29 от приложение V | | |
| 240 | (-) Обратно изкупени собствени акции | параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 30 от приложение V | 46 | |
| 250 | Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка | параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 | 2 | |
| 260 | (-) Междинни дивиденти | параграф 35 от МСС 32 | | |
| 270 | Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] | параграф 54, буква р) от МСС 1 | | |
| 280 | Натрупан друг всеобхватен доход | член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ | 46 | |
| 290 | Други позиции | | 46 | |
| 300 | ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ | параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1 | 46 | |
| 310 | ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ | НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки

Разбивка в таблица

Балансова стойност

010

010

Капитал

параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ

46

020

Внесен капитал

параграф 78, буква д) от МСС 1

030

Поискан, но невнесен капитал

част 2, точка 14 от приложение V

040

Премийни резерви

параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

46

050

Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал

част 2, точки 18-19 от приложение V

46

060

Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти

параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 18 от приложение V

070

Други емитирани капиталови инструменти

част 2, точка 19 от приложение V

080

Друг собствен капитал

параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 20 от приложение V

090

Натрупан друг всеобхватен доход

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

46

095

Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

параграф 89А, буква а) от МСС 1

100

Материални активи

параграфи 39-41 от МСС 16

110

Нематериални активи

параграфи 85-87 от МСС 38

120

Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19

122

Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

124

Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

320

Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V

330

Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V

340

Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]

МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V

350

Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]

Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V

360

Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск

параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V

128

Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1

130

Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V

140

Конвертиране на валута

параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32 и 38-49 от МСС 21

150

Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, точка 25 от приложение V

155

Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, точка 26 от приложение V

165

Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]

параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7 част 2, точка 60 от приложение V

170

Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

180

Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

190

Неразпределена печалба

член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

200

Преоценъчни резерви

параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V

210

Други резерви

параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

220

Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

параграф 11 от МСС 28; част 2, точка 29 от приложение V

230

Други

част 2, точка 29 от приложение V

240

(-) Обратно изкупени собствени акции

параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 30 от приложение V

46

250

Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

2

260

(-) Междинни дивиденти

параграф 35 от МСС 32

270

Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

параграф 54, буква р) от МСС 1

280

Натрупан друг всеобхватен доход

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

46

290

Други позиции

46

300

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

46

310

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

НИ 6 от МСС 1

2.   Отчет за приходите и разходите

| | Препратки | Разбивка в таблица | Текущ период |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Приходи от лихви | параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V | 16 | |
| 020 | Финансови активи, държани за търгуване | параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V | | |
| 025 | Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1 | | |
| 030 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 | | |
| 041 | Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А | | |
| 051 | Финансови инструменти по амортизирана стойност | параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2 | | |
| 070 | Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск | допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, точка 35 от приложение V | | |
| 080 | Други активи | част 2, точка 36 от приложение V | | |
| 085 | Приходи от лихви по пасивите | МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 37 от приложение V | | |
| 090 | (Лихвени разходи) | параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V | 16 | |
| 100 | (Финансови пасиви, държани за търгуване) | параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V | | |
| 110 | (Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата) | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 | | |
| 120 | (Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност) | параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск) | параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 35 от приложение V | | |
| 140 | (Други пасиви) | част 2, точка 38 от приложение V | | |
| 145 | (Лихвени разходи по активите) | МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 39 от приложение V | | |
| 150 | (Разходи за акционерен капитал, платим при поискване) | КРМСФО 2, точка 11 | | |
| 160 | Приходи от дивиденти | част 2, точка 40 от приложение V | 31 | |
| 170 | Финансови активи, държани за търгуване | параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 40 от приложение V | | |
| 175 | Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 40 от приложение V | | |
| 191 | Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 41 от приложение V | | |
| 192 | Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал | част 2, параграф 42 от приложение V | | |
| 200 | Приходи от такси и комисиони | параграф 20, буква в) от МСФО 7 | 22 | |
| 210 | (Разходи за такси и комисиони) | параграф 20, буква в) от МСФО 7 | 22 | |
| 220 | Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно | част 2, точка 45 от приложение V | 16 | |
| 231 | Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Финансови активи по амортизирана стойност | параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2 | | |
| 260 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2 | | |
| 270 | Други | | | |
| 280 | Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точки 43, 46 от приложение V | 16 | |
| 287 | Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 46 от приложение V | | |
| 290 | Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 44 от приложение V | 16, 45 | |
| 300 | Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно | част 2, точка 47 от приложение V | 16 | |
| 310 | Курсови разлики [печалба (-) загуба], нетно | параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21 | | |
| 330 | Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно | параграф 34 от МСС 1; част 2, точка 48 от приложение V | 45 | |
| 340 | Други оперативни приходи | част 2, точки 314-316 от приложение V | 45 | |
| 350 | (Други оперативни разходи) | част 2, точки 314-316 от приложение V | 45 | |
| 355 | ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО | | | |
| 360 | (Административни разходи) | | | |
| 370 | (Разходи за персонал) | параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1 | 44 | |
| 380 | (Други административни разходи) | | | |
| 390 | (Обезценка) | параграфи 102, 104 от МСС 1 | | |
| 400 | (Имоти, машини и съоръжения) | параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16 | | |
| 410 | (Инвестиционни имоти) | параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40 | | |
| 420 | (Други нематериални активи) | параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38 | | |
| 425 | Изменение печалби или (–) загуби, нетно | МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, точка 49 от приложение V | | |
| 426 | Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | параграф 35Й от МСФО 7 | | |
| 427 | Финансови активи по амортизирана стойност | параграф 35Й от МСФО 7 | | |
| 430 | (Провизии или (-) сторниране на провизии) | параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1 | 9
  12
  43 | |
| 440 | (Поети задължения и гаранции) | МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 50 от приложение V | | |
| 450 | (Други провизии) | | | |
| 460 | (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата) | параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V | 12 | |
| 481 | (Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход) | МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Финансови активи по амортизирана стойност) | МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия) | параграфи 40-43 от МСС 28 | 16 | |
| 520 | (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи) | параграф 126, букви а) и б) от МСС 36 | 16 | |
| 530 | (Имоти, машини и съоръжения) | параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16 | | |
| 540 | (Инвестиционни имоти) | параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40 | | |
| 550 | (Репутация) | допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36 | | |
| 560 | (Други нематериални активи) | параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38 | | |
| 570 | (Други) | параграф 126, букви а) и б) от МСС 36 | | |
| 580 | Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата | допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3 | | |
| 590 | Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал | част 2, точка 54 от приложение V | | |
| 600 | Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности | параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V | | |
| 610 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ | параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5 | | |
| 620 | (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности) | параграф 82, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12 | | |
| 630 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ | НИ 6 от МСС 1 | | |
| 640 | Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности | параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, точка 56 от приложение V | | |
| 650 | Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности | параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5 | | |
| 660 | (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности) | параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5 | | |
| 670 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА | параграф 81А, буква а) от МСС 1 | | |
| 680 | Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия] | параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1 | | |
| 690 | Относима към собствениците на предприятието майка | параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 | | |

Препратки

Разбивка в таблица

Текущ период

010

010

Приходи от лихви

параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

16

020

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V

025

Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1

030

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

041

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А

051

Финансови инструменти по амортизирана стойност

параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

070

Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, точка 35 от приложение V

080

Други активи

част 2, точка 36 от приложение V

085

Приходи от лихви по пасивите

МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 37 от приложение V

090

(Лихвени разходи)

параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

16

100

(Финансови пасиви, държани за търгуване)

параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V

110

(Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

120

(Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)

параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

130

(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)

параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 35 от приложение V

140

(Други пасиви)

част 2, точка 38 от приложение V

145

(Лихвени разходи по активите)

МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 39 от приложение V

150

(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

КРМСФО 2, точка 11

160

Приходи от дивиденти

част 2, точка 40 от приложение V

31

170

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 40 от приложение V

175

Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 40 от приложение V

191

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 41 от приложение V

192

Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал

част 2, параграф 42 от приложение V

200

Приходи от такси и комисиони

параграф 20, буква в) от МСФО 7

22

210

(Разходи за такси и комисиони)

параграф 20, буква в) от МСФО 7

22

220

Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

част 2, точка 45 от приложение V

16

231

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11

241

Финансови активи по амортизирана стойност

параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

260

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

270

Други

280

Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точки 43, 46 от приложение V

16

287

Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 46 от приложение V

290

Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 44 от приложение V

16, 45

300

Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно

част 2, точка 47 от приложение V

16

310

Курсови разлики [печалба (-) загуба], нетно

параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

330

Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно

параграф 34 от МСС 1; част 2, точка 48 от приложение V

45

340

Други оперативни приходи

част 2, точки 314-316 от приложение V

45

350

(Други оперативни разходи)

част 2, точки 314-316 от приложение V

45

355

ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО

360

(Административни разходи)

370

(Разходи за персонал)

параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1

44

380

(Други административни разходи)

390

(Обезценка)

параграфи 102, 104 от МСС 1

400

(Имоти, машини и съоръжения)

параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16

410

(Инвестиционни имоти)

параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40

420

(Други нематериални активи)

параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38

425

Изменение печалби или (–) загуби, нетно

МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, точка 49 от приложение V

426

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 35Й от МСФО 7

427

Финансови активи по амортизирана стойност

параграф 35Й от МСФО 7

430

(Провизии или (-) сторниране на провизии)

параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

9

12

43

440

(Поети задължения и гаранции)

МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 50 от приложение V

450

(Други провизии)

460

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V

12

481

(Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход)

МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8

12

491

(Финансови активи по амортизирана стойност)

МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8

12

510

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

параграфи 40-43 от МСС 28

16

520

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

16

530

(Имоти, машини и съоръжения)

параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

540

(Инвестиционни имоти)

параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

550

(Репутация)

допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36

560

(Други нематериални активи)

параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

570

(Други)

параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

580

Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата

допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

590

Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

част 2, точка 54 от приложение V

600

Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V

610

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

620

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

параграф 82, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

630

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

НИ 6 от МСС 1

640

Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, точка 56 от приложение V

650

Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5

660

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)

параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5

670

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

параграф 81А, буква а) от МСС 1

680

Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]

параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1

690

Относима към собствениците на предприятието майка

параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

5.   Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

5.1   Заеми и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти

| | | Препратки | Брутна балансова стойност | Балансова стойност
  част 1, точка 27 от приложение V |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| централни банки | сектори „Държавно управление“ | кредитни институции | други финансови предприятия | нефинансови предприятия | домакинства |
| част 1,34 от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| По продукт | 010 | При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] | част 2, параграф 85, буква а) от приложение V | | | | | | | |
| 020 | Дълг по кредитни карти | част 2, параграф 85, буква б) от приложение V | | | | | | | |
| 030 | Търговски вземания | част 2, параграф 85, буква в) от приложение V | | | | | | | |
| 040 | Финансови лизинги | част 2, параграф 85, буква г) от приложение V | | | | | | | |
| 050 | Кредити за обратни репо сделки | част 2, параграф 85, буква д) от приложение V | | | | | | | |
| 060 | Други срочни кредити | част 2, параграф 85, буква е) от приложение V | | | | | | | |
| 070 | Аванси, които не са кредити | част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V | | | | | | | |
| 080 | КРЕДИТИ И АВАНСИ | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | | | | | | | |
| По обезпечение | 090 | от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот | част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V | | | | | | | |
| 100 | от които: други обезпечени кредити | част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V | | | | | | | |
| По цел | 110 | от които: потребителски кредит | част 2, параграф 88, буква а) от приложение V | | | | | | | |
| 120 | от които: жилищни кредити | част 2, параграф 88, буква б) от приложение V | | | | | | | |
| По подчиненост | 130 | от които: кредити за проектно финансиране | част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ | | | | | | | |

Препратки

Брутна балансова стойност

Балансова стойност
  част 1, точка 27 от приложение V

централни банки

сектори „Държавно управление“

кредитни институции

други финансови предприятия

нефинансови предприятия

домакинства

част 1,34 от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

005

010

020

030

040

050

060

По продукт

010

При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

020

Дълг по кредитни карти

част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

030

Търговски вземания

част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

040

Финансови лизинги

част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

050

Кредити за обратни репо сделки

част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

060

Други срочни кредити

част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

070

Аванси, които не са кредити

част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

080

КРЕДИТИ И АВАНСИ

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

По обезпечение

090

от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

100

от които: други обезпечени кредити

част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

По цел

110

от които: потребителски кредит

част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

120

от които: жилищни кредити

част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

По подчиненост

130

от които: кредити за проектно финансиране

част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

8.   Разбивка на финансовите пасиви

8.1   Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

| | | Балансова стойност
  част 1, точка 27 от приложение V | Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| --- | --- | --- | --- |
| Държани за търгуване | Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | Амортизирана стойност | Отчитане на хеджирането |
| Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО | параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 9.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7 | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5 | параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 | параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6 | член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Деривати | МСФО 9БА.7(a) | | | | | |
| 020 | Къси позиции | МСФО 9.БА.7(б) | | | | | |
| 030 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | | | | |
| 040 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | | | | |
| 050 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V | | | | | |
| 060 | централни банки | част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V | | | | | |
| 070 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 080 | Депозити с договорен матуритет | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 090 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | | | | | |
| 100 | Споразумения за обратно изкупуване | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 110 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V | | | | | |
| 120 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 130 | Депозити с договорен матуритет | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 140 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | | | | | |
| 150 | Споразумения за обратно изкупуване | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 160 | кредитни институции | част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V | | | | | |
| 170 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 180 | Депозити с договорен матуритет | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 190 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | | | | | |
| 200 | Споразумения за обратно изкупуване | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 210 | други финансови предприятия | част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V | | | | | |
| 220 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 230 | Депозити с договорен матуритет | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 240 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | | | | | |
| 250 | Споразумения за обратно изкупуване | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 260 | нефинансови предприятия | част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V | | | | | |
| 270 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 280 | Депозити с договорен матуритет | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 290 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | | | | | |
| 300 | Споразумения за обратно изкупуване | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 310 | домакинства | част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V | | | | | |
| 320 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 330 | Депозити с договорен матуритет | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 340 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | | | | | |
| 350 | Споразумения за обратно изкупуване | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | |
| 360 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V | | | | | |
| 370 | Депозитни сертификати | част 2, параграф 98, буква а) от приложение V | | | | | |
| 380 | Обезпечени с активи ценни книжа | член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ | | | | | |
| 390 | Покрити облигации | член 129 от РКИ | | | | | |
| 400 | Хибридни договори | част 2, параграф 98, буква г) от приложение V | | | | | |
| 410 | Други емитирани дългови ценни книжа | част 2, параграф 98, буква д) от приложение V | | | | | |
| 420 | Конвертируеми съставни финансови инструменти | НП 31 от МСС 32 | | | | | |
| 430 | Неконвертируеми | | | | | | |
| 440 | Други финансови пасиви | част 1, точки 38-41 от приложение V | | | | | |
| 450 | ФИНАНСОВИ ПАСИВИ | | | | | | |

Балансова стойност
  част 1, точка 27 от приложение V

Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

Държани за търгуване

Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Амортизирана стойност

Отчитане на хеджирането

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 9.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6

член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V

010

020

030

037

040

010

Деривати

МСФО 9БА.7(a)

020

Къси позиции

МСФО 9.БА.7(б)

030

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

040

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

050

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

060

централни банки

част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V

070

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

080

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

090

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

100

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

110

сектори „Държавно управление“

част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V

120

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

130

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

140

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

150

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

160

кредитни институции

част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V

170

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

180

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

190

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

200

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

210

други финансови предприятия

част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V

220

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

230

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

240

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

250

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

260

нефинансови предприятия

част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V

270

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

280

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

290

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

300

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

310

домакинства

част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V

320

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

330

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

340

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

350

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

360

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V

370

Депозитни сертификати

част 2, параграф 98, буква а) от приложение V

380

Обезпечени с активи ценни книжа

член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

390

Покрити облигации

член 129 от РКИ

400

Хибридни договори

част 2, параграф 98, буква г) от приложение V

410

Други емитирани дългови ценни книжа

част 2, параграф 98, буква д) от приложение V

420

Конвертируеми съставни финансови инструменти

НП 31 от МСС 32

430

Неконвертируеми

440

Други финансови пасиви

част 1, точки 38-41 от приложение V

450

ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

8.2   Подчинени финансови пасиви

| | Препратки | Балансова стойност |
| --- | --- | --- |
| Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | По амортизирана стойност |
| параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5 | параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 |
| 010 | 020 |
| 010 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V | | |
| 020 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 37 от приложение V | | |
| 030 | ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ | част 2, параграфи 99-100 от приложение V | | |

Препратки

Балансова стойност

Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

По амортизирана стойност

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

010

020

010

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

020

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 37 от приложение V

030

ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

част 2, параграфи 99-100 от приложение V

10.   Деривати — търговия и икономическо хеджиране

| По вид риск/ по продукт или по вид пазар | | Балансова стойност | Условна стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| Препратки | Финансови активи, държани за търгуване и търгуване | Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване | Общо търгувани | от които: продадени |
| част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V | МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V | част 2, параграфи 133-135 от приложение V | част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Лихвен процент | част 2, параграф 129, буква а) от приложение V | | | | |
| 020 | от които: икономическо хеджиране | част 2, параграфи 137-139 от приложение V | | | | |
| 030 | Извънборсови опции | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 040 | Други извънборсови | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 050 | Опции на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 060 | Други на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 070 | Собствен капитал | част 2, параграф 129, буква б) от приложение V | | | | |
| 080 | от които: икономическо хеджиране | част 2, параграфи 137-139 от приложение V | | | | |
| 090 | Извънборсови опции | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 100 | Други извънборсови | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 110 | Опции на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 120 | Други на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 130 | Чуждестранна валута и злато | част 2, параграф 129, буква в) от приложение V | | | | |
| 140 | от които: икономическо хеджиране | част 2, параграфи 137-139 от приложение V | | | | |
| 150 | Извънборсови опции | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 160 | Други извънборсови | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 170 | Опции на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 180 | Други на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 190 | Кредит | част 2, параграф 129, буква г) от приложение V | | | | |
| 195 | от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност | МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V | | | | |
| 201 | от които: друго икономическо хеджиране | част 2, параграфи 137-140 от приложение V | | | | |
| 210 | Суап за кредитно неизпълнение | | | | | |
| 220 | Опции върху кредитен спред | | | | | |
| 230 | Суап за обща доходност | | | | | |
| 240 | Други | | | | | |
| 250 | Стока | част 2, параграф 129, буква д) от приложение V | | | | |
| 260 | от които: икономическо хеджиране | част 2, параграфи 137-139 от приложение V | | | | |
| 270 | Други | част 2, параграф 129, буква е) от приложение V | | | | |
| 280 | от които: икономическо хеджиране | част 2, параграфи 137-139 от приложение V | | | | |
| 290 | ДЕРИВАТИ | допълнение А към МСФО 9 | | | | |
| 300 | от които: Извънборсови - кредитни институции | част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V | | | | |
| 310 | от които: Извънборсови - други финансови предприятия | част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V | | | | |
| 320 | от които: Извънборсови - останали | част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V | | | | |

По вид риск/ по продукт или по вид пазар

Балансова стойност

Условна стойност

Препратки

Финансови активи, държани за търгуване и търгуване

Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване

Общо търгувани

от които: продадени

част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

010

020

030

040

010

Лихвен процент

част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

020

от които: икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

030

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

040

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

050

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

060

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

070

Собствен капитал

част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

080

от които: икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

090

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

100

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

110

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

120

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

130

Чуждестранна валута и злато

част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

140

от които: икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

150

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

160

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

170

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

180

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

190

Кредит

част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

195

от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност

МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V

201

от които: друго икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-140 от приложение V

210

Суап за кредитно неизпълнение

220

Опции върху кредитен спред

230

Суап за обща доходност

240

Други

250

Стока

част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

260

от които: икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

270

Други

част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

280

от които: икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

290

ДЕРИВАТИ

допълнение А към МСФО 9

300

от които: Извънборсови - кредитни институции

част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

310

от които: Извънборсови - други финансови предприятия

част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

320

от които: Извънборсови - останали

част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

11.   Отчитане на хеджирането

11.1   Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

| По продукт и по вид пазар | | Балансова стойност | Условна стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| Активи | Пасиви | Общо хеджиране | от които: продадени |
| Препратки | параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V | параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V | част 2, параграфи 133-135 от приложение V | част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Лихвен процент | част 2, параграф 129, буква а) от приложение V | | | | |
| 020 | Извънборсови опции | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 030 | Други извънборсови | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 040 | Опции на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 050 | Други на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 060 | Собствен капитал | част 2, параграф 129, буква б) от приложение V | | | | |
| 070 | Извънборсови опции | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 080 | Други извънборсови | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 090 | Опции на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 100 | Други на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 110 | Чуждестранна валута и злато | част 2, параграф 129, буква в) от приложение V | | | | |
| 120 | Извънборсови опции | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 130 | Други извънборсови | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 140 | Опции на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 150 | Други на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 160 | Кредит | част 2, параграф 129, буква г) от приложение V | | | | |
| 170 | Суап за кредитно неизпълнение | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 180 | Опции върху кредитен спред | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 190 | Суап за обща доходност | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 200 | Други | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 210 | Стока | част 2, параграф 129, буква д) от приложение V | | | | |
| 220 | Други | част 2, параграф 129, буква е) от приложение V | | | | |
| 230 | ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ | параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(a) | | | | |
| 240 | Лихвен процент | част 2, параграф 129, буква а) от приложение V | | | | |
| 250 | Извънборсови опции | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 260 | Други извънборсови | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 270 | Опции на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 280 | Други на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 290 | Собствен капитал | част 2, параграф 129, буква б) от приложение V | | | | |
| 300 | Извънборсови опции | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 310 | Други извънборсови | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 320 | Опции на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 330 | Други на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 340 | Чуждестранна валута и злато | част 2, параграф 129, буква в) от приложение V | | | | |
| 350 | Извънборсови опции | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 360 | Други извънборсови | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 370 | Опции на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 380 | Други на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 390 | Кредит | част 2, параграф 129, буква г) от приложение V | | | | |
| 400 | Суап за кредитно неизпълнение | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 410 | Опции върху кредитен спред | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 420 | Суап за обща доходност | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 430 | Други | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | |
| 440 | Стока | част 2, параграф 129, буква д) от приложение V | | | | |
| 450 | Други | част 2, параграф 129, буква е) от приложение V | | | | |
| 460 | ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ | параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(б) | | | | |
| 470 | ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ | параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(в) | | | | |
| 480 | ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ | параграфи 71, 81А, 89А и НП 114-132 от МСС 39 | | | | |
| 490 | ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧНИ ПОТОЦИ | параграф 71 от МСС 39 | | | | |
| 500 | ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ | параграф 24А от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; МСФО 9.6.1 | | | | |
| 510 | от които: Извънборсови - кредитни институции | част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V | | | | |
| 520 | от които: Извънборсови - други финансови предприятия | част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V | | | | |
| 530 | от които: Извънборсови - останали | част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V | | | | |

По продукт и по вид пазар

Балансова стойност

Условна стойност

Активи

Пасиви

Общо хеджиране

от които: продадени

Препратки

параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

010

020

030

040

010

Лихвен процент

част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

020

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

030

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

040

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

050

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

060

Собствен капитал

част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

070

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

080

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

090

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

100

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

110

Чуждестранна валута и злато

част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

120

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

130

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

140

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

150

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

160

Кредит

част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

170

Суап за кредитно неизпълнение

част 2, параграф 136 от приложение V

180

Опции върху кредитен спред

част 2, параграф 136 от приложение V

190

Суап за обща доходност

част 2, параграф 136 от приложение V

200

Други

част 2, параграф 136 от приложение V

210

Стока

част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

220

Други

част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

230

ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(a)

240

Лихвен процент

част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

250

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

260

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

270

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

280

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

290

Собствен капитал

част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

300

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

310

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

320

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

330

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

340

Чуждестранна валута и злато

част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

350

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

360

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

370

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

380

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

390

Кредит

част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

400

Суап за кредитно неизпълнение

част 2, параграф 136 от приложение V

410

Опции върху кредитен спред

част 2, параграф 136 от приложение V

420

Суап за обща доходност

част 2, параграф 136 от приложение V

430

Други

част 2, параграф 136 от приложение V

440

Стока

част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

450

Други

част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

460

ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(б)

470

ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ

параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(в)

480

ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

параграфи 71, 81А, 89А и НП 114-132 от МСС 39

490

ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

параграф 71 от МСС 39

500

ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

параграф 24А от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; МСФО 9.6.1

510

от които: Извънборсови - кредитни институции

част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

520

от които: Извънборсови - други финансови предприятия

част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

530

от които: Извънборсови - останали

част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

18.   Информация за обслужваните и необслужваните експозиции

| | Препратки | Брутна балансова стойност/номинална стойност | Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии | Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид


  част 2, параграф 119 от приложение V |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Обслужвани | Необслужвани | | Обслужвани експозиции — натрупана обезценка и провизии | Необслужвани експозиции — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии | Получени обезпечения и получени финансови гаранции |
| | Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни | Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни | | Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни | Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни | Просрочие > 180 дни ≤ 1 година | Просрочие > 1 година ≤ 5 години | Просрочие > 5 години | От които: в неизпълнение | От които: обезценени | | Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни | Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни | Просрочие > 180 дни ≤ 1 година | Просрочие > 1 година ≤ 5 години | Просрочие > 5 години | Получени обезпечения по необслужвани експозиции | Получени финансови гаранции по необслужвани експозиции |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V | част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V | част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V | член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V | МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 238, буква а) от приложение V | част 2, параграф 238 от приложение V | част 2, параграф 238 от приложение V | част 2, параграф 238 от приложение V | част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V | част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V | част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V | част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V | част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V | част 2, параграф 239 от приложение V | част 2, параграф 239 от приложение V |
| 010 | Дългови ценни книжа | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Кредити и аванси | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | От които: Малки и средни предприятия | член 1, параграф 2, буква а) МСП | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | От които: Кредити, обезпечени с търговски имот | част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот | част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | От които: Потребителски кредит | част 2, параграф 88, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ | част 2, параграф 233, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Дългови ценни книжа | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Кредити и аванси | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА | част 2, параграф 233, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Дългови ценни книжа | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Кредити и аванси | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА | част 2, параграф 233, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ | част 2, параграф 217 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА | част 2, параграф 220 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Поети задължения за кредитиране | приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 224 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Предоставени финансови гаранции | приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 102-105, 114, 116 и 225 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Други поети задължения | приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 115, 116 и 224 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ | част 2, параграф 217 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Препратки

Брутна балансова стойност/номинална стойност

Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

част 2, параграф 119 от приложение V

Обслужвани

Необслужвани

Обслужвани експозиции — натрупана обезценка и провизии

Необслужвани експозиции — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Получени обезпечения и получени финансови гаранции

Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни

Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни

Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

Просрочие > 1 година ≤ 5 години

Просрочие > 5 години

От които: в неизпълнение

От които: обезценени

Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

Просрочие > 1 година ≤ 5 години

Просрочие > 5 години

Получени обезпечения по необслужвани експозиции

Получени финансови гаранции по необслужвани експозиции

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V

част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V

МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 238, буква а) от приложение V

част 2, параграф 238 от приложение V

част 2, параграф 238 от приложение V

част 2, параграф 238 от приложение V

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2, параграф 239 от приложение V

част 2, параграф 239 от приложение V

010

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

020

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

030

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

040

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

050

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

060

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

080

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

090

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

100

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

110

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

120

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

130

От които: Малки и средни предприятия

член 1, параграф 2, буква а) МСП

140

От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

150

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

160

От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

170

От които: Потребителски кредит

част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

180

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

част 2, параграф 233, буква а) от приложение V

181

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

182

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

183

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

184

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

185

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

186

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

191

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

192

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

193

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

194

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

195

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

196

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

197

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

201

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

част 2, параграф 233, буква б) от приложение V

211

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

212

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

213

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

214

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

215

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

216

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

221

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

222

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

223

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

224

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

225

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

226

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

227

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

231

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

част 2, параграф 233, буква в) от приложение V

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

част 2, параграф 217 от приложение V

335

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

част 2, параграф 220 от приложение V

340

Поети задължения за кредитиране

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 224 от приложение V

350

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

360

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

370

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

380

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

390

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

400

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

410

Предоставени финансови гаранции

приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 102-105, 114, 116 и 225 от приложение V

420

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

430

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

440

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

450

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

460

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

470

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

480

Други поети задължения

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 115, 116 и 224 от приложение V

490

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

500

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

510

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

520

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

530

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

540

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

550

ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

част 2, параграф 217 от приложение V

19.   Информация за преструктурирани експозиции

| | Препратки | Брутна балансова стойност/номинална стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение | Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии | Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид


  част 2, параграф 119 от приложение V |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране | Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране | | Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка и провизии | Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии | Получени обезпечения и получени финансови гаранции |
| | Инструменти с изменения в условията | Рефинансиране | от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, прекласифицирани от необслужвани | | Инструменти с изменения в условията | Рефинансиране | от които: В неизпълнение | от които: Обезценени | от които: Преструктуриране на експозиции, които преди преструктурирането са необслужвани | | Инструменти с изменения в условията | Рефинансиране | Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране | Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-258 от приложение V | част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V | част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V | част 2, параграфи 259-263 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V | член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V | МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V | част 2, параграфи 231, 252, буква а) и 263 от приложение V | част 2, параграф 267 от приложение V | част 2, параграф 207 от приложение V | част 2, параграф 207 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V | част 2, параграф 268 от приложение V | част 2, параграф 268 от приложение V |
| 010 | Дългови ценни книжа | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Кредити и аванси | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | От които: Малки и средни предприятия | член 1, параграф 2, буква а) МСП | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | От които: Кредити, обезпечени с търговски имот | част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот | част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | От които: Потребителски кредит | част 2, параграф 88, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ | част 2, параграф 249, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Дългови ценни книжа | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Кредити и аванси | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА | част 2, параграф 249, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Дългови ценни книжа | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Кредити и аванси | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА | част 2, параграф 249, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ | част 2, параграф 246 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА | част 2, параграф 247 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Поети задължения за кредитиране | приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 246 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Препратки

Брутна балансова стойност/номинална стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

част 2, параграф 119 от приложение V

Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка и провизии

Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Получени обезпечения и получени финансови гаранции

Инструменти с изменения в условията

Рефинансиране

от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, прекласифицирани от необслужвани

Инструменти с изменения в условията

Рефинансиране

от които: В неизпълнение

от които: Обезценени

от които: Преструктуриране на експозиции, които преди преструктурирането са необслужвани

Инструменти с изменения в условията

Рефинансиране

Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране

Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-258 от приложение V

част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V

част 2, параграфи 259-263 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V

МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V

част 2, параграфи 231, 252, буква а) и 263 от приложение V

част 2, параграф 267 от приложение V

част 2, параграф 207 от приложение V

част 2, параграф 207 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V

част 2, параграф 268 от приложение V

част 2, параграф 268 от приложение V

010

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

020

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

030

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

040

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

050

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

060

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

080

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

090

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

100

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

110

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

120

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

130

От които: Малки и средни предприятия

член 1, параграф 2, буква а) МСП

140

От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

150

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

160

От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

170

От които: Потребителски кредит

част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

180

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

част 2, параграф 249, буква а) от приложение V

181

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

182

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

183

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

184

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

185

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

186

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

191

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

192

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

193

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

194

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

195

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

196

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

197

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

201

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

част 2, параграф 249, буква б) от приложение V

211

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

212

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

213

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

214

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

215

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

216

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

221

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

222

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

223

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

224

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

225

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

226

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

227

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

231

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

част 2, параграф 249, буква в) от приложение V

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

част 2, параграф 246 от приложение V

335

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

част 2, параграф 247 от приложение V

340

Поети задължения за кредитиране

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 246 от приложение V

---

ПРИЛОЖЕНИЕ III

„ПРИЛОЖЕНИЕ V

„Елементи от модела за описание на данните на FINREP“ съгласно националните счетоводни рамки

| Образци за докладване на финансова информация за националните общоприети счетоводни принципи |
| --- |
| Номер на образеца | Код на образеца | Наименование на образеца или на групата образци |
| | | ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
| | | Балансов отчет [отчет за финансовото състояние] |
| 1.1 | F 01.01 | Балансов отчет: активи |
| 1.2 | F 01.02 | Балансов отчет: пасиви |
| 1.3 | F 01.03 | Балансов отчет: собствен капитал |
| 2 | F 02.00 | Отчет за приходите и разходите |
| 5.1 | F 05.01 | Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти |
| | | Разбивка на финансовите пасиви |
| 8.1 | F 08.01 | Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
| 8.2 | F 08.02 | Подчинени финансови пасиви |
| 10 | F 10.00 | Деривати — търговия и икономическо хеджиране |
| | | Отчитане на хеджирането |
| 11.2 | F 11.02 | Деривати – отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск |
| 18 | F 18.00 | Обслужвани и необслужвани експозиции |
| 19 | F 19.00 | Преструктурирани експозиции |
| ЦВЕТЕН КОД В ОБРАЗЦИТЕ: | Части за отчитащите се по национални GAAP |
| | Клетката не се попълва от докладващите институции, за които се прилага съответната счетоводна рамка |
| | Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят |

Образци за докладване на финансова информация за националните общоприети счетоводни принципи

Номер на образеца

Код на образеца

Наименование на образеца или на групата образци

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1

F 01.01

Балансов отчет: активи

1.2

F 01.02

Балансов отчет: пасиви

1.3

F 01.03

Балансов отчет: собствен капитал

2

F 02.00

Отчет за приходите и разходите

5.1

F 05.01

Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

Разбивка на финансовите пасиви

8.1

F 08.01

Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

8.2

F 08.02

Подчинени финансови пасиви

10

F 10.00

Деривати — търговия и икономическо хеджиране

Отчитане на хеджирането

11.2

F 11.02

Деривати – отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск

18

F 18.00

Обслужвани и необслужвани експозиции

19

F 19.00

Преструктурирани експозиции

ЦВЕТЕН КОД В ОБРАЗЦИТЕ:

Части за отчитащите се по национални GAAP

Клетката не се попълва от докладващите институции, за които се прилага съответната счетоводна рамка

Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят

1.   Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1   Активи

| | Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ | Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО | Разбивка в таблица | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| част 1, параграфи 27-28 от приложение V |
| 010 |
| 010 | Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане | член 4 „Активи“, параграф 1 от ДОБ | параграф 54, буква и) от МСС 1 | | |
| 020 | Парични наличности | част 2, точка 1 от приложение V | част 2, параграф 1 от приложение V | | |
| 030 | Парични салда в централни банки | член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 2 от приложение V | част 2, параграф 2 от приложение V | | |
| 040 | Други депозити на виждане | част 2, точка 3 от приложение V | част 2, параграф 3 от приложение V | 5 | |
| 050 | Финансови активи, държани за търгуване | член 8, параграфи 1, буква а) и 5 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39 | допълнение А към МСФО 9 | | |
| 060 | Деривати | приложение II към РКИ | допълнение А към МСФО 9 | 10 | |
| 070 | Капиталови инструменти | част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | параграф 11 от МСС 32 | 4 | |
| 080 | Дългови ценни книжа | част 1, параграфи 24 и 26 от приложение V | част 1, параграф 31 от приложение V | 4 | |
| 090 | Кредити и аванси | част 1, параграфи 24 и 27 от приложение V | част 1, параграф 32 от приложение V | 4 | |
| 091 | Търгуеми финансови активи | членове 32-33 от ДОБ; част 1, параграф 17 от приложение V | | | |
| 092 | Деривати | приложение II към РКИ; част 1, параграфи 17 и 27 от приложение V | | 10 | |
| 093 | Капиталови инструменти | част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | 4 | |
| 094 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | 4 | |
| 095 | Кредити и аванси | част 1, точка 32 от приложение V | | 4 | |
| 096 | Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата | | параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Капиталови инструменти | | параграф 11 от МСС 32 | 4 | |
| 098 | Дългови ценни книжа | | част 1, точка 31 от приложение V | 4 | |
| 099 | Кредити и аванси | | част 1, точка 32 от приложение V | 4 | |
| 100 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5 | 4 | |
| 110 | Капиталови инструменти | | параграф 11 от МСС 32; част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | 4 | |
| 120 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, параграф 31 от приложение V | 4 | |
| 130 | Кредити и аванси | част 1, точка 32 от приложение V | част 1, параграф 32 от приложение V | 4 | |
| 141 | Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | | параграф 8, буква з) от МСФО7;МСФО 9.4.1.2А | 4 | |
| 142 | Капиталови инструменти | | параграф 11 от МСС 32 | 4 | |
| 143 | Дългови ценни книжа | | част 1, точка 31 от приложение V | 4 | |
| 144 | Кредити и аванси | | част 1, точка 32 от приложение V | 4 | |
| 171 | Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 36, параграф 2 от ДОБ | | 4 | |
| 172 | Капиталови инструменти | част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | 4 | |
| 173 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | 4 | |
| 174 | Кредити и аванси | член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V | | 4 | |
| 175 | Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал | член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството | | 4 | |
| 176 | Капиталови инструменти | част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | 4 | |
| 177 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | 4 | |
| 178 | Кредити и аванси | член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V | | 4 | |
| 181 | Финансови инструменти по амортизирана стойност | | параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Дългови ценни книжа | | част 1, параграф 31 от приложение V | 4 | |
| 183 | Кредити и аванси | | част 1, точка 32 от приложение V | 4 | |
| 231 | Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите | член 35 от ДОБ; член 6, параграф 1, буква и) и член 8, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграфи 18 и 19 от приложение V | | 4 | |
| 390 | Капиталови инструменти | част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | 4 | |
| 232 | Дългови ценни книжа | част 1, параграф 31 от приложение V | | 4 | |
| 233 | Кредити и аванси | част 1, параграф 32 от приложение V | | 4 | |
| 234 | Други нетъргуеми, недериватни финансови активи | член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 20 от приложение V | | 4 | |
| 235 | Капиталови инструменти | част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | 4 | |
| 236 | Дългови ценни книжа | част 1, параграф 31 от приложение V | | 4 | |
| 237 | Кредити и аванси | част 1, параграф 32 от приложение V | | 4 | |
| 240 | Деривати - отчитане на хеджиране | член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1, параграф 22 от приложение V | МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 22 от приложение V | 11 | |
| 250 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск | член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 89А, буква а) от МСС 39 | параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8 | | |
| 260 | Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия | член 4 „Активи“, параграфи 7-8 от ДОБ; член 2, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V | параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V | 40 | |
| 270 | Материални активи | член 4 „Активи“, параграф 10 от ДОБ | | | |
| 280 | Имоти, машини и съоръжения | | параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 | 21, 42 | |
| 290 | Инвестиционни имоти | | параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 | 21, 42 | |
| 300 | Нематериални активи | член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ | параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ | | |
| 310 | Положителна репутация | член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ | параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ | | |
| 320 | Други нематериални активи | член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ | параграфи 8 и 118 от МСС 38 | 21, 42 | |
| 330 | Данъчни активи | | параграф 54, букви н) и о) от МСС 1 | | |
| 340 | Текущи данъчни активи | | параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12 | | |
| 350 | Отсрочени данъчни активи | член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ | параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ | | |
| 360 | Други активи | част 2, параграфи 5 и 6 от приложение V | част 2, параграф 5 от приложение V | | |
| 370 | Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба | | параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V | | |
| 375 | (–) Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност | част 1, параграф 29 от приложение V | | | |
| 380 | ОБЩО АКТИВИ | член 4 Активи от ДОБ | параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

Разбивка в таблица

Балансова стойност

част 1, параграфи 27-28 от приложение V

010

010

Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

член 4 „Активи“, параграф 1 от ДОБ

параграф 54, буква и) от МСС 1

020

Парични наличности

част 2, точка 1 от приложение V

част 2, параграф 1 от приложение V

030

Парични салда в централни банки

член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 2 от приложение V

част 2, параграф 2 от приложение V

040

Други депозити на виждане

част 2, точка 3 от приложение V

част 2, параграф 3 от приложение V

5

050

Финансови активи, държани за търгуване

член 8, параграфи 1, буква а) и 5 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

допълнение А към МСФО 9

060

Деривати

приложение II към РКИ

допълнение А към МСФО 9

10

070

Капиталови инструменти

част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

параграф 11 от МСС 32

4

080

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 24 и 26 от приложение V

част 1, параграф 31 от приложение V

4

090

Кредити и аванси

част 1, параграфи 24 и 27 от приложение V

част 1, параграф 32 от приложение V

4

091

Търгуеми финансови активи

членове 32-33 от ДОБ; част 1, параграф 17 от приложение V

092

Деривати

приложение II към РКИ; част 1, параграфи 17 и 27 от приложение V

10

093

Капиталови инструменти

част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

4

094

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

095

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

096

Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4

4

097

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

4

098

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

099

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

100

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5

4

110

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32; част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

4

120

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, параграф 31 от приложение V

4

130

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

част 1, параграф 32 от приложение V

4

141

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 8, буква з) от МСФО7;МСФО 9.4.1.2А

4

142

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

4

143

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

144

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

171

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 36, параграф 2 от ДОБ

4

172

Капиталови инструменти

част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

4

173

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

174

Кредити и аванси

член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V

4

175

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството

4

176

Капиталови инструменти

част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

4

177

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

4

178

Кредити и аванси

член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V

4

181

Финансови инструменти по амортизирана стойност

параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2

4

182

Дългови ценни книжа

част 1, параграф 31 от приложение V

4

183

Кредити и аванси

част 1, точка 32 от приложение V

4

231

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите

член 35 от ДОБ; член 6, параграф 1, буква и) и член 8, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграфи 18 и 19 от приложение V

4

390

Капиталови инструменти

част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

4

232

Дългови ценни книжа

част 1, параграф 31 от приложение V

4

233

Кредити и аванси

част 1, параграф 32 от приложение V

4

234

Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 20 от приложение V

4

235

Капиталови инструменти

част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

4

236

Дългови ценни книжа

част 1, параграф 31 от приложение V

4

237

Кредити и аванси

част 1, параграф 32 от приложение V

4

240

Деривати - отчитане на хеджиране

член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1, параграф 22 от приложение V

МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 22 от приложение V

11

250

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 89А, буква а) от МСС 39

параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

260

Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия

член 4 „Активи“, параграфи 7-8 от ДОБ; член 2, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V

параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V

40

270

Материални активи

член 4 „Активи“, параграф 10 от ДОБ

280

Имоти, машини и съоръжения

параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

21, 42

290

Инвестиционни имоти

параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

21, 42

300

Нематериални активи

член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

310

Положителна репутация

член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

320

Други нематериални активи

член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ

параграфи 8 и 118 от МСС 38

21, 42

330

Данъчни активи

параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

340

Текущи данъчни активи

параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

350

Отсрочени данъчни активи

член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

360

Други активи

част 2, параграфи 5 и 6 от приложение V

част 2, параграф 5 от приложение V

370

Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V

375

(–) Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност

част 1, параграф 29 от приложение V

380

ОБЩО АКТИВИ

член 4 Активи от ДОБ

параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

1.2   Пасиви

| | Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ | Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО | Разбивка в таблица | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| част 1, параграфи 27-28 от приложение V |
| 010 |
| 010 | Финансови пасиви, държани за търгуване | | параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9 | 8 | |
| 020 | Деривати | | допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9 | 10 | |
| 030 | Къси позиции | | БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9 | 8 | |
| 040 | Депозити | | част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V | 8 | |
| 050 | Емитирани дългови ценни книжа | | част 1, точка 37 от приложение V | 8 | |
| 060 | Други финансови пасиви | | част 1, точки 38-41 от приложение V | 8 | |
| 061 | Търгуеми финансови пасиви | член 8, параграфи 1, буква а), 3 и 6 от Директивата за счетоводството | | 8 | |
| 062 | Деривати | приложение II към РКИ; част 1, параграф 25 от приложение V | | 10 | |
| 063 | Къси позиции | | | 8 | |
| 064 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V | | 8 | |
| 065 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 37 от приложение V | | 8 | |
| 066 | Други финансови пасиви | част 1, точки 38-41 от приложение V | | 8 | |
| 070 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Депозити | част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V | част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V | 8 | |
| 090 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, параграф 37 от приложение V | част 1, параграф 37 от приложение V | 8 | |
| 100 | Други финансови пасиви | част 1, параграфи 38-41 от приложение V | част 1, параграфи 38-41 от приложение V | 8 | |
| 110 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39 | параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Депозити | част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 30 от приложение V | част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V | 8 | |
| 130 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, параграф 31 от приложение V | част 1, параграф 37 от приложение V | 8 | |
| 140 | Други финансови пасиви | част 1, параграфи 32-34 от приложение V | част 1, параграфи 38-41 от приложение V | 8 | |
| 141 | Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метод на разходите | член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството | | 8 | |
| 142 | Депозити | част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V | | 8 | |
| 143 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, параграф 37 от приложение V | | 8 | |
| 144 | Други финансови пасиви | част 1, параграфи 38-41 от приложение V | | 8 | |
| 150 | Деривати - отчитане на хеджиране | член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 26 от приложение V | МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V | 11 | |
| 160 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск | член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 8 от приложение V; параграф 89А, буква б) от МСС 39 | параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8 | | |
| 170 | Провизии | член 4 „Пасиви“, параграф 6 от ДОБ; | параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 | 43 | |
| 175 | Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в пасивите] | член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V | | | |
| 180 | Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане | част 2, параграф 9 от приложение V | параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 9 от приложение V | 43 | |
| 190 | Други дългосрочни доходи на наети лица | част 2, параграф 10 от приложение V | параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 10 от приложение V | 43 | |
| 200 | Преструктуриране | | параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37 | 43 | |
| 210 | Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела | | МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10 | 43 | |
| 220 | Поети задължения и гаранции | Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции, член 27, параграф 11, член 28, параграф 8, член 33 от ДОБ | МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V | 9
  12
  43 | |
| 230 | Други провизии | Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции от ДОБ | параграф 14 от МСС 37 | 43 | |
| 240 | Данъчни пасиви | | параграф 54, букви н) и о) от МСС 1 | | |
| 250 | Текущи данъчни пасиви | | параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12 | | |
| 260 | Отсрочени данъчни пасиви | член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ | параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ | | |
| 270 | Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване | | МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, параграф 12 от приложение V | | |
| 280 | Други пасиви | част 2, параграф 13 от приложение V | част 2, параграф 13 от приложение V | | |
| 290 | Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба | | параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V | | |
| 295 | Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност | част 1, параграф 29 от приложение V | | | |
| 300 | ОБЩО ПАСИВИ | | параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

Разбивка в таблица

Балансова стойност

част 1, параграфи 27-28 от приложение V

010

010

Финансови пасиви, държани за търгуване

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9

8

020

Деривати

допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9

10

030

Къси позиции

БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9

8

040

Депозити

част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

8

050

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 37 от приложение V

8

060

Други финансови пасиви

част 1, точки 38-41 от приложение V

8

061

Търгуеми финансови пасиви

член 8, параграфи 1, буква а), 3 и 6 от Директивата за счетоводството

8

062

Деривати

приложение II към РКИ; част 1, параграф 25 от приложение V

10

063

Къси позиции

8

064

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

8

065

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 37 от приложение V

8

066

Други финансови пасиви

част 1, точки 38-41 от приложение V

8

070

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2

8

080

Депозити

част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

8

090

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, параграф 37 от приложение V

част 1, параграф 37 от приложение V

8

100

Други финансови пасиви

част 1, параграфи 38-41 от приложение V

част 1, параграфи 38-41 от приложение V

8

110

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

8

120

Депозити

част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 30 от приложение V

част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

8

130

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, параграф 31 от приложение V

част 1, параграф 37 от приложение V

8

140

Други финансови пасиви

част 1, параграфи 32-34 от приложение V

част 1, параграфи 38-41 от приложение V

8

141

Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метод на разходите

член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

8

142

Депозити

част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

8

143

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, параграф 37 от приложение V

8

144

Други финансови пасиви

част 1, параграфи 38-41 от приложение V

8

150

Деривати - отчитане на хеджиране

член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 26 от приложение V

МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V

11

160

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск

член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 8 от приложение V; параграф 89А, буква б) от МСС 39

параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8

170

Провизии

член 4 „Пасиви“, параграф 6 от ДОБ;

параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

43

175

Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в пасивите]

член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V

180

Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

част 2, параграф 9 от приложение V

параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 9 от приложение V

43

190

Други дългосрочни доходи на наети лица

част 2, параграф 10 от приложение V

параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 10 от приложение V

43

200

Преструктуриране

параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37

43

210

Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10

43

220

Поети задължения и гаранции

Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции, член 27, параграф 11, член 28, параграф 8, член 33 от ДОБ

МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V

9

12

43

230

Други провизии

Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции от ДОБ

параграф 14 от МСС 37

43

240

Данъчни пасиви

параграф 54, букви н) и о) от МСС 1

250

Текущи данъчни пасиви

параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12

260

Отсрочени данъчни пасиви

член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

270

Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване

МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, параграф 12 от приложение V

280

Други пасиви

част 2, параграф 13 от приложение V

част 2, параграф 13 от приложение V

290

Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V

295

Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност

част 1, параграф 29 от приложение V

300

ОБЩО ПАСИВИ

параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

1.3   Собствен капитал

| | Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ | Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО | Разбивка в таблица | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Капитал | член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ | параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ | 46 | |
| 020 | Внесен капитал | член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; | параграф 78, буква д) от МСС 1 | | |
| 030 | Поискан, но невнесен капитал | член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; част 2, параграф 17 от приложение V | част 2, параграф 14 от приложение V | | |
| 040 | Премийни резерви | член 4 „Пасиви“, параграф 10 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ | параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ | 46 | |
| 050 | Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал | част 2, параграфи 18-19 от приложение V | част 2, параграфи 18-19 от приложение V | 46 | |
| 060 | Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти | член 8, параграф 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 18 от приложение V | параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, параграф 18 от приложение V | | |
| 070 | Други емитирани капиталови инструменти | част 2, параграф 19 от приложение V | част 2, параграф 19 от приложение V | | |
| 080 | Друг собствен капитал | част 2, параграф 20 от приложение V | параграф 10 от МСФО 2; част 2, параграф 20 от приложение V | | |
| 090 | Натрупан друг всеобхватен доход | член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ | член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ | 46 | |
| 095 | Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба | | параграф 89А, буква а) от МСС 1 | | |
| 100 | Материални активи | | параграфи 39-41 от МСС 16 | | |
| 110 | Нематериални активи | | параграфи 85-87 от МСС 38 | | |
| 120 | Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията | | параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19 | | |
| 122 | Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба | | параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 | | |
| 124 | Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия | | НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28 | | |
| 320 | Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | | параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V | | |
| 330 | Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | | Параграф 7, буква д) от МСС 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V | | |
| 340 | Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция] | | МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V | | |
| 350 | Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент] | | Параграф 7, буква д) от МСС 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V | | |
| 360 | Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск | | параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V | | |
| 128 | Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба | | параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1 | | |
| 130 | Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] | член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството | МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, параграф 24 от приложение V | | |
| 140 | Конвертиране на валута | член 39, параграф 6 от ДОБ | параграф 52, буква б) от МСС 21; параграфи 32 и 38-49 от МСС 21 | | |
| 150 | Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част] | член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството | параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, параграф 25 от приложение V | | |
| 155 | Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | | параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, параграф 26 от приложение V | | |
| 165 | Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи] | | параграф 7, букви ж) и з) от МСС; 1 МСФО 9.6.5.15, .6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, параграф 60 от приложение V | | |
| 170 | Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба | | параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 | | |
| 180 | Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия | | НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28 | | |
| 190 | Неразпределена печалба | член 4 „Пасиви“, параграф 13 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ | член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ | | |
| 200 | Преоценъчни резерви | член 4 „Пасиви“, параграф 12 от ДОБ; | параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V | | |
| 201 | Материални активи | член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството | | | |
| 202 | Капиталови инструменти | член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството | | | |
| 203 | Дългови ценни книжа | член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството | | | |
| 204 | Други | член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството | | | |
| 205 | Резерви от справедлива стойност | член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството | | | |
| 206 | Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности | член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква б) от Директивата за счетоводството; | | | |
| 207 | Деривати от хеджиране. Хеджиране на паричен поток | член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; член 30, буква а) от РКИ | | | |
| 208 | Деривати от хеджиране. Друго хеджиране | член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството | | | |
| 209 | Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал | член 8, параграфи 1, буква а), 2 и 8 от Директивата за счетоводството | | | |
| 210 | Други резерви | член 4 „Пасиви“, параграфи 11-13 от ДОБ | параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1 | | |
| 215 | Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в собствения капитал] | член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V | | | |
| 220 | Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал | член 9, параграф 7, буква а) от Директивата за счетоводството член 27; част 2, параграф 29 от приложение V | параграф 11 от МСС 28; част 2, параграф 29 от приложение V | | |
| 230 | Други | част 2, параграф 29 от приложение V | част 2, параграф 29 от приложение V | | |
| 235 | Разлики при първа консолидация | член 24, параграф 3, буква в) от Директивата за счетоводството | | | |
| 240 | (-) Обратно изкупени собствени акции | Директива за счетоводството Приложение III Приложение III активи, Г (III) (2); член 4 Активи, параграф 12 от ДОБ; част 2, параграф 30 от приложение V | параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, параграф 30 от приложение V | 46 | |
| 250 | Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка | член 4 „Пасиви“, параграф 14 от ДОБ; | параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 | 2 | |
| 260 | (-) Междинни дивиденти | член 26, параграф 2б от РКИ | параграф 35 от МСС 32 | | |
| 270 | Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] | член 24, параграф 4 от Директивата за счетоводството | параграф 54, буква р) от МСС 1 | | |
| 280 | Натрупан друг всеобхватен доход | член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ | член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ | 46 | |
| 290 | Други позиции | | | 46 | |
| 300 | ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ | | параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1 | 46 | |
| 310 | ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ | член 4 Пасиви от ДОБ | НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

Разбивка в таблица

Балансова стойност

010

010

Капитал

член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ

параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ

46

020

Внесен капитал

член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ;

параграф 78, буква д) от МСС 1

030

Поискан, но невнесен капитал

член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; част 2, параграф 17 от приложение V

част 2, параграф 14 от приложение V

040

Премийни резерви

член 4 „Пасиви“, параграф 10 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

46

050

Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал

част 2, параграфи 18-19 от приложение V

част 2, параграфи 18-19 от приложение V

46

060

Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти

член 8, параграф 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 18 от приложение V

параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, параграф 18 от приложение V

070

Други емитирани капиталови инструменти

част 2, параграф 19 от приложение V

част 2, параграф 19 от приложение V

080

Друг собствен капитал

част 2, параграф 20 от приложение V

параграф 10 от МСФО 2; част 2, параграф 20 от приложение V

090

Натрупан друг всеобхватен доход

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

46

095

Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

параграф 89А, буква а) от МСС 1

100

Материални активи

параграфи 39-41 от МСС 16

110

Нематериални активи

параграфи 85-87 от МСС 38

120

Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19

122

Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

124

Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

320

Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V

330

Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

Параграф 7, буква д) от МСС 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V

340

Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]

МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V

350

Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]

Параграф 7, буква д) от МСС 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V

360

Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск

параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V

128

Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1

130

Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството

МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, параграф 24 от приложение V

140

Конвертиране на валута

член 39, параграф 6 от ДОБ

параграф 52, буква б) от МСС 21; параграфи 32 и 38-49 от МСС 21

150

Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството

параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, параграф 25 от приложение V

155

Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, параграф 26 от приложение V

165

Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]

параграф 7, букви ж) и з) от МСС; 1 МСФО 9.6.5.15, .6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, параграф 60 от приложение V

170

Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба

параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

180

Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия

НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28

190

Неразпределена печалба

член 4 „Пасиви“, параграф 13 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

200

Преоценъчни резерви

член 4 „Пасиви“, параграф 12 от ДОБ;

параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V

201

Материални активи

член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

202

Капиталови инструменти

член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

203

Дългови ценни книжа

член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

204

Други

член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството

205

Резерви от справедлива стойност

член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството

206

Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности

член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква б) от Директивата за счетоводството;

207

Деривати от хеджиране. Хеджиране на паричен поток

член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; член 30, буква а) от РКИ

208

Деривати от хеджиране. Друго хеджиране

член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството

209

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

член 8, параграфи 1, буква а), 2 и 8 от Директивата за счетоводството

210

Други резерви

член 4 „Пасиви“, параграфи 11-13 от ДОБ

параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

215

Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в собствения капитал]

член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V

220

Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

член 9, параграф 7, буква а) от Директивата за счетоводството член 27; част 2, параграф 29 от приложение V

параграф 11 от МСС 28; част 2, параграф 29 от приложение V

230

Други

част 2, параграф 29 от приложение V

част 2, параграф 29 от приложение V

235

Разлики при първа консолидация

член 24, параграф 3, буква в) от Директивата за счетоводството

240

(-) Обратно изкупени собствени акции

Директива за счетоводството Приложение III Приложение III активи, Г (III) (2); член 4 Активи, параграф 12 от ДОБ; част 2, параграф 30 от приложение V

параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, параграф 30 от приложение V

46

250

Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка

член 4 „Пасиви“, параграф 14 от ДОБ;

параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

2

260

(-) Междинни дивиденти

член 26, параграф 2б от РКИ

параграф 35 от МСС 32

270

Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

член 24, параграф 4 от Директивата за счетоводството

параграф 54, буква р) от МСС 1

280

Натрупан друг всеобхватен доход

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

46

290

Други позиции

46

300

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

46

310

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

член 4 Пасиви от ДОБ

НИ 6 от МСС 1

2.   Отчет за приходите и разходите

| | Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ | Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО | Разбивка в таблица | Текущ период |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Приходи от лихви | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 1 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V | параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V | 16 | |
| 020 | Финансови активи, държани за търгуване | | параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V | | |
| 025 | Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата | | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1 | | |
| 030 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 | | |
| 041 | Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | | параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А | | |
| 051 | Финансови активи по амортизирана стойност | | параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2 | | |
| 070 | Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск | | допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, параграф 35 от приложение V | | |
| 080 | Други активи | | част 2, параграф 36 от приложение V | | |
| 085 | Приходи от лихви по пасивите | част 2, параграф 37 от приложение V | МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 37 от приложение V | | |
| 090 | (Лихвени разходи) | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V | параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V | 16 | |
| 100 | (Финансови пасиви, държани за търгуване) | | параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V | | |
| 110 | (Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата) | | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7 | | |
| 120 | (Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност) | | параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск) | | параграф 9 от МСС 39; част 2, параграф 35 от приложение V | | |
| 140 | (Други пасиви) | | част 2, параграф 38 от приложение V | | |
| 145 | (Лихвени разходи по активите) | част 2, параграф 39 от приложение V | МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 39 от приложение V | | |
| 150 | (Разходи за акционерен капитал, платим при поискване) | | КРМСФО 2, параграф 11 | | |
| 160 | Приходи от дивиденти | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 3 от ДОБ; част 2, параграф 40 от приложение V | част 2, параграф 40 от приложение V | 31 | |
| 170 | Финансови активи, държани за търгуване | | параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграф 40 от приложение V | | |
| 175 | Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата | | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 40 от приложение V | | |
| 191 | Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | | параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 41 от приложение V | | |
| 192 | Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал | част 2, параграф 42 от приложение V | част 2, параграф 42 от приложение V | | |
| 200 | Приходи от такси и комисиони | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 4 от ДОБ | параграф 20, буква в) от МСФО 7 | 22 | |
| 210 | (Разходи за такси и комисиони) | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 5 от ДОБ | параграф 20, буква в) от МСФО 7 | 22 | |
| 220 | Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ | част 2, параграф 45 от приложение V | 16 | |
| 231 | Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | | МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Финансови активи по амортизирана стойност | | параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2 | | |
| 260 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | | параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2 | | |
| 270 | Други | | | | |
| 280 | Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграфи 43 и 46 от приложение V | 16 | |
| 285 | Печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви, нетно | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ | | 16 | |
| 287 | Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно | | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 46 от приложение V | | |
| 290 | Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно | | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 44 от приложение V | 16, 45 | |
| 295 | Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи и пасиви, нетно | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ | | 16 | |
| 300 | Нетна печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране | член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството | част 2, параграф 47 от приложение V | 16 | |
| 310 | Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба] | член 39 от ДОБ | параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21 | | |
| 320 | Нетна печалба или (-) загуба от отписването на инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия | член 27 „Вертикално разположение“, параграфи 13-14 от ДОБ част 2, параграф 56 от приложение V | | | |
| 330 | Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно | част 2, параграф 48 от приложение V | параграф 34 от МСС 1; част 2, параграф 48 от приложение V | 45 | |
| 340 | Други оперативни приходи | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 7 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V | част 2, параграфи 314-316 от приложение V | 45 | |
| 350 | (Други оперативни разходи) | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 10 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V | част 2, параграфи 314-316 от приложение V | 45 | |
| 355 | ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО | | | | |
| 360 | (Административни разходи) | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 8 от ДОБ | | | |
| 370 | (Разходи за персонал) | член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква а) от ДОБ | параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1 | 44 | |
| 380 | (Други административни разходи) | член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква б) от ДОБ | | | |
| 390 | (Обезценка) | | параграфи 102, 104 от МСС 1 | | |
| 400 | (Имоти, машини и съоръжения) | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ | параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16 | | |
| 410 | (Инвестиционни имоти) | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ | параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40 | | |
| 415 | (Репутация) | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ | | | |
| 420 | (Други нематериални активи) | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ | параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38 | | |
| 425 | Изменение печалби или (–) загуби, нетно | | МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 49 от приложение V | | |
| 426 | Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход | | параграф 35Й от МСФО 7 | | |
| 427 | Финансови активи по амортизирана стойност | | параграф 35Й от МСФО 7 | | |
| 430 | (Провизии или (-) сторниране на провизии) | | параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1 | 9
  12
  43 | |
| 440 | (Поети задължения и гаранции) | член 27 Вертикално разположение, параграфи 11-12 от ДОБ | МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, параграф 50 от приложение V | | |
| 450 | (Други провизии) | | | | |
| 455 | (Увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове, нетно) | член 38, параграф 2 от ДОБ | | | |
| 460 | (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата) | членове 35-37 от ДОБ; част 2, параграфи 52 и 53 от приложение V | параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V | 12 | |
| 481 | (Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход) | | МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Финансови активи по амортизирана стойност) | | МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия) | член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ | параграфи 40-43 от МСС 28 | 16 | |
| 520 | (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи) | | параграф 126, букви а) и б) от МСС 36 | 16 | |
| 530 | (Имоти, машини и съоръжения) | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ | параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16 | | |
| 540 | (Инвестиционни имоти) | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ | параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40 | | |
| 550 | (Репутация) | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ | допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36 | | |
| 560 | (Други нематериални активи) | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ | параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38 | | |
| 570 | (Други) | | параграф 126, букви а) и б) от МСС 36 | | |
| 580 | Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата | член 24, параграф 3, буква е) от Директивата за счетоводството | допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3 | | |
| 590 | Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал | член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ | част 2, параграф 54 от приложение V | | |
| 600 | Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности | | параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V | | |
| 610 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ | | параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5 | | |
| 620 | (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности) | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 15 от ДОБ | параграф 82, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12 | | |
| 630 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 16 от ДОБ | НИ 6 от МСС 1 | | |
| 632 | Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 21 от ДОБ | | | |
| 633 | Извънредна печалба или загуба преди данъчно облагане | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 19 от ДОБ | | | |
| 634 | (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с извънредна печалба или загуба) | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 20 от ДОБ | | | |
| 640 | Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности | | параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, параграф 56 от приложение V | | |
| 650 | Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности | | параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5 | | |
| 660 | (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности) | | параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5 | | |
| 670 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА | член 27 „Вертикално разположение“, параграф 23 от ДОБ | параграф 81А, буква а) от МСС 1 | | |
| 680 | Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия] | | параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1 | | |
| 690 | Относима към собствениците на предприятието майка | | параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 | | |

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

Разбивка в таблица

Текущ период

010

010

Приходи от лихви

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 1 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V

параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V

16

020

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V

025

Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1

030

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

041

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А

051

Финансови активи по амортизирана стойност

параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

070

Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, параграф 35 от приложение V

080

Други активи

част 2, параграф 36 от приложение V

085

Приходи от лихви по пасивите

част 2, параграф 37 от приложение V

МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 37 от приложение V

090

(Лихвени разходи)

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V

параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V

16

100

(Финансови пасиви, държани за търгуване)

параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V

110

(Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7

120

(Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)

параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

130

(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)

параграф 9 от МСС 39; част 2, параграф 35 от приложение V

140

(Други пасиви)

част 2, параграф 38 от приложение V

145

(Лихвени разходи по активите)

част 2, параграф 39 от приложение V

МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 39 от приложение V

150

(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

КРМСФО 2, параграф 11

160

Приходи от дивиденти

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 3 от ДОБ; част 2, параграф 40 от приложение V

част 2, параграф 40 от приложение V

31

170

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграф 40 от приложение V

175

Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 40 от приложение V

191

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 41 от приложение V

192

Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал

част 2, параграф 42 от приложение V

част 2, параграф 42 от приложение V

200

Приходи от такси и комисиони

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 4 от ДОБ

параграф 20, буква в) от МСФО 7

22

210

(Разходи за такси и комисиони)

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 5 от ДОБ

параграф 20, буква в) от МСФО 7

22

220

Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

част 2, параграф 45 от приложение V

16

231

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11

241

Финансови активи по амортизирана стойност

параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2

260

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2

270

Други

280

Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграфи 43 и 46 от приложение V

16

285

Печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви, нетно

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

16

287

Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 46 от приложение V

290

Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 44 от приложение V

16, 45

295

Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи и пасиви, нетно

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ

16

300

Нетна печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране

член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството

част 2, параграф 47 от приложение V

16

310

Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба]

член 39 от ДОБ

параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21

320

Нетна печалба или (-) загуба от отписването на инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

член 27 „Вертикално разположение“, параграфи 13-14 от ДОБ част 2, параграф 56 от приложение V

330

Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно

част 2, параграф 48 от приложение V

параграф 34 от МСС 1; част 2, параграф 48 от приложение V

45

340

Други оперативни приходи

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 7 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V

част 2, параграфи 314-316 от приложение V

45

350

(Други оперативни разходи)

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 10 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V

част 2, параграфи 314-316 от приложение V

45

355

ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО

360

(Административни разходи)

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 8 от ДОБ

370

(Разходи за персонал)

член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква а) от ДОБ

параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1

44

380

(Други административни разходи)

член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква б) от ДОБ

390

(Обезценка)

параграфи 102, 104 от МСС 1

400

(Имоти, машини и съоръжения)

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16

410

(Инвестиционни имоти)

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40

415

(Репутация)

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

420

(Други нематериални активи)

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38

425

Изменение печалби или (–) загуби, нетно

МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 49 от приложение V

426

Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход

параграф 35Й от МСФО 7

427

Финансови активи по амортизирана стойност

параграф 35Й от МСФО 7

430

(Провизии или (-) сторниране на провизии)

параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

9

12

43

440

(Поети задължения и гаранции)

член 27 Вертикално разположение, параграфи 11-12 от ДОБ

МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, параграф 50 от приложение V

450

(Други провизии)

455

(Увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове, нетно)

член 38, параграф 2 от ДОБ

460

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

членове 35-37 от ДОБ; част 2, параграфи 52 и 53 от приложение V

параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V

12

481

(Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход)

МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8

12

491

(Финансови активи по амортизирана стойност)

МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8

12

510

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

параграфи 40-43 от МСС 28

16

520

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

16

530

(Имоти, машини и съоръжения)

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16

540

(Инвестиционни имоти)

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

550

(Репутация)

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36

560

(Други нематериални активи)

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ

параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38

570

(Други)

параграф 126, букви а) и б) от МСС 36

580

Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата

член 24, параграф 3, буква е) от Директивата за счетоводството

допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

590

Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал

член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

част 2, параграф 54 от приложение V

600

Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V

610

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5

620

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 15 от ДОБ

параграф 82, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

630

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 16 от ДОБ

НИ 6 от МСС 1

632

Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 21 от ДОБ

633

Извънредна печалба или загуба преди данъчно облагане

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 19 от ДОБ

634

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с извънредна печалба или загуба)

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 20 от ДОБ

640

Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, параграф 56 от приложение V

650

Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5

660

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)

параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5

670

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

член 27 „Вертикално разположение“, параграф 23 от ДОБ

параграф 81А, буква а) от МСС 1

680

Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]

параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1

690

Относима към собствениците на предприятието майка

параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

5.   Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

5.1   Заеми и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти

| | | Препратки | Брутна балансова стойност | Балансова стойност


  част 1, параграфи 27-28 от приложение V |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| централни банки | сектори „Държавно управление“ | кредитни институции | други финансови предприятия | нефинансови предприятия | домакинства |
| част 1,34 от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| По продукт | 010 | При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] | част 2, параграф 85, буква а) от приложение V | | | | | | | |
| 020 | Дълг по кредитни карти | част 2, параграф 85, буква б) от приложение V | | | | | | | |
| 030 | Търговски вземания | част 2, параграф 85, буква в) от приложение V | | | | | | | |
| 040 | Финансови лизинги | част 2, параграф 85, буква г) от приложение V | | | | | | | |
| 050 | Кредити за обратни репо сделки | част 2, параграф 85, буква д) от приложение V | | | | | | | |
| 060 | Други срочни кредити | част 2, параграф 85, буква е) от приложение V | | | | | | | |
| 070 | Аванси, които не са кредити | част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V | | | | | | | |
| 080 | КРЕДИТИ И АВАНСИ | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | | | | | | | |
| По обезпечение | 090 | от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот | част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V | | | | | | | |
| 100 | от които: други обезпечени кредити | част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V | | | | | | | |
| По цел | 110 | от които: потребителски кредит | част 2, параграф 88, буква а) от приложение V | | | | | | | |
| 120 | от които: жилищни кредити | част 2, параграф 88, буква б) от приложение V | | | | | | | |
| По подчиненост | 130 | от които: кредити за проектно финансиране | част 2, параграф 89 от приложение V; член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ | | | | | | | |

Препратки

Брутна балансова стойност

Балансова стойност

част 1, параграфи 27-28 от приложение V

централни банки

сектори „Държавно управление“

кредитни институции

други финансови предприятия

нефинансови предприятия

домакинства

част 1,34 от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

005

010

020

030

040

050

060

По продукт

010

При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

част 2, параграф 85, буква а) от приложение V

020

Дълг по кредитни карти

част 2, параграф 85, буква б) от приложение V

030

Търговски вземания

част 2, параграф 85, буква в) от приложение V

040

Финансови лизинги

част 2, параграф 85, буква г) от приложение V

050

Кредити за обратни репо сделки

част 2, параграф 85, буква д) от приложение V

060

Други срочни кредити

част 2, параграф 85, буква е) от приложение V

070

Аванси, които не са кредити

част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V

080

КРЕДИТИ И АВАНСИ

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

По обезпечение

090

от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

100

от които: други обезпечени кредити

част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V

По цел

110

от които: потребителски кредит

част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

120

от които: жилищни кредити

част 2, параграф 88, буква б) от приложение V

По подчиненост

130

от които: кредити за проектно финансиране

част 2, параграф 89 от приложение V; член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

8.   Разбивка на финансовите пасиви

8.1   Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

| | | | Балансова стойност


  част 1, параграфи 27-28 от приложение V | Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Държани за търгуване | Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | Амортизирана стойност | Търговия | По метода на разходите | Отчитане на хеджирането |
| Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО | параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 99.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7 | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5 | параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 | | | параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6 | член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V |
| Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ | член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39 | член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39 | член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 25 от приложение V | член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството | член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството | член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 102 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Деривати | приложение II към РКИ | МСФО 9БА.7(a) | | | | | | | |
| 020 | Къси позиции | | МСФО 9.БА.7(б) | | | | | | | |
| 030 | Капиталови инструменти | част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | |
| 040 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, параграф 31 от приложение V | | | | | | | |
| 050 | Депозити | част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V | част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V | | | | | | | |
| 060 | централни банки | част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V | част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V | | | | | | | |
| 070 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 080 | Депозити с договорен матуритет | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 090 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | | | | | | | |
| 100 | Споразумения за обратно изкупуване | част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 110 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V | част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V | | | | | | | |
| 120 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 130 | Депозити с договорен матуритет | част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 140 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | | | | | | | |
| 150 | Споразумения за обратно изкупуване | част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 160 | кредитни институции | част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V | част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V | | | | | | | |
| 170 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 180 | Депозити с договорен матуритет | част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 190 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | | | | | | | |
| 200 | Споразумения за обратно изкупуване | част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 210 | други финансови предприятия | част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V | част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V | | | | | | | |
| 220 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 230 | Депозити с договорен матуритет | част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 240 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | | | | | | | |
| 250 | Споразумения за обратно изкупуване | част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 260 | нефинансови предприятия | част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V | част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V | | | | | | | |
| 270 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 280 | Депозити с договорен матуритет | част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 290 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | | | | | | | |
| 300 | Споразумения за обратно изкупуване | част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 310 | домакинства | част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V | част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V | | | | | | | |
| 320 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 330 | Депозити с договорен матуритет | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 340 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V | | | | | | | |
| 350 | Споразумения за обратно изкупуване | част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33 | | | | | | | |
| 360 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V | част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V | | | | | | | |
| 370 | Депозитни сертификати | част 2, параграф 98, буква а) от приложение V | част 2, параграф 98, буква а) от приложение V | | | | | | | |
| 380 | Обезпечени с активи ценни книжа | член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ; | член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ | | | | | | | |
| 390 | Покрити облигации | член 129 от РКИ | член 129 от РКИ | | | | | | | |
| 400 | Хибридни договори | част 2, параграф 98, буква г) от приложение V | част 2, параграф 98, буква г) от приложение V | | | | | | | |
| 410 | Други емитирани дългови ценни книжа | част 2, параграф 98, буква д) от приложение V | част 2, параграф 98, буква д) от приложение V | | | | | | | |
| 420 | Конвертируеми съставни финансови инструменти | | НП 31 от МСС 32 | | | | | | | |
| 430 | Неконвертируеми | | | | | | | | | |
| 440 | Други финансови пасиви | част 1, точки 38-41 от приложение V | част 1, точки 38-41 от приложение V | | | | | | | |
| 450 | ФИНАНСОВИ ПАСИВИ | | | | | | | | | |

Балансова стойност

част 1, параграфи 27-28 от приложение V

Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

Държани за търгуване

Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Амортизирана стойност

Търговия

По метода на разходите

Отчитане на хеджирането

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 99.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6

член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 25 от приложение V

член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството

член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 102 от приложение V

010

020

030

034

035

037

040

010

Деривати

приложение II към РКИ

МСФО 9БА.7(a)

020

Къси позиции

МСФО 9.БА.7(б)

030

Капиталови инструменти

част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

параграф 11 от МСС 32

040

Дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, параграф 31 от приложение V

050

Депозити

част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V

060

централни банки

част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V

част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V

070

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

080

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

090

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

100

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

110

сектори „Държавно управление“

част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V

част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V

120

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

130

Депозити с договорен матуритет

част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

140

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

150

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

160

кредитни институции

част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V

част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V

170

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

180

Депозити с договорен матуритет

част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

190

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

200

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

210

други финансови предприятия

част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V

част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V

220

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

230

Депозити с договорен матуритет

част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

240

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

250

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

260

нефинансови предприятия

част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V

част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V

270

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

280

Депозити с договорен матуритет

част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

290

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

300

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

310

домакинства

част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V

част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V

320

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

330

Депозити с договорен матуритет

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

340

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V

350

Споразумения за обратно изкупуване

част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33

360

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V

част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V

370

Депозитни сертификати

част 2, параграф 98, буква а) от приложение V

част 2, параграф 98, буква а) от приложение V

380

Обезпечени с активи ценни книжа

член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ;

член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

390

Покрити облигации

член 129 от РКИ

член 129 от РКИ

400

Хибридни договори

част 2, параграф 98, буква г) от приложение V

част 2, параграф 98, буква г) от приложение V

410

Други емитирани дългови ценни книжа

част 2, параграф 98, буква д) от приложение V

част 2, параграф 98, буква д) от приложение V

420

Конвертируеми съставни финансови инструменти

НП 31 от МСС 32

430

Неконвертируеми

440

Други финансови пасиви

част 1, точки 38-41 от приложение V

част 1, точки 38-41 от приложение V

450

ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

8.2   Подчинени финансови пасиви

| | | | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | По амортизирана стойност | По метода на разходите |
| Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5 | параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1 | |
| Препратки към националните общоприети счетоводни принципи | член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39 | член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39 | член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V | част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V | | | |
| 020 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 37 от приложение V | част 1, точка 37 от приложение V | | | |
| 030 | ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ | част 2, параграфи 99-100 от приложение V | част 2, параграфи 99-100 от приложение V | | | |

Балансова стойност

Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

По амортизирана стойност

По метода на разходите

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5

параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи

член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39

член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39

член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството

010

020

030

010

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V

020

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 37 от приложение V

част 1, точка 37 от приложение V

030

ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

част 2, параграфи 99-100 от приложение V

част 2, параграфи 99-100 от приложение V

10.   Деривати — търговия и икономическо хеджиране

| По вид риск/ по продукт или по вид пазар | | | Балансова стойност | Справедлива стойност | Условна стойност |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Положителна стойност | Отрицателна стойност | Общо търгувани | от които: продадени |
| Финансови активи, държани за търгуване и търгуване | от които: Финансови активи, оценени по метод на разходите / LOCOM | Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване | от които: Финансови пасиви, оценени по метод на разходите / LOCOM |
| Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО | част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V | | МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V | | | | част 2, параграфи 133-135 от приложение V | част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
| Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ | част 1, параграф 17 и част 2, параграф 120 от приложение V | част 2, параграф 124 от приложение V | част 1, параграф 25 и част 2, параграф 120 от приложение V | част 2, параграф 124 от приложение V | част 2, параграф 132 от приложение V | част 2, параграф 132 от приложение V | част 2, параграфи 133-135 от приложение V | част 2, параграфи 133-135 от приложение V |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Лихвен процент | част 2, параграф 129, буква а) от приложение V | част 2, параграф 129, буква а) от приложение V | | | | | | | | |
| 020 | от които: икономическо хеджиране | част 2, параграфи 137-139 от приложение V | част 2, параграфи 137-139 от приложение V | | | | | | | | |
| 030 | Извънборсови опции | част 2, параграф 136 от приложение V | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | |
| 040 | Други извънборсови | част 2, параграф 136 от приложение V | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | |
| 050 | Опции на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | |
| 060 | Други на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | |
| 070 | Собствен капитал | част 2, параграф 129, буква б) от приложение V | част 2, параграф 129, буква б) от приложение V | | | | | | | | |
| 080 | от които: икономическо хеджиране | част 2, параграфи 137-139 от приложение V | част 2, параграфи 137-139 от приложение V | | | | | | | | |
| 090 | Извънборсови опции | част 2, параграф 136 от приложение V | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | |
| 100 | Други извънборсови | част 2, параграф 136 от приложение V | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | |
| 110 | Опции на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | |
| 120 | Други на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | |
| 130 | Чуждестранна валута и злато | част 2, параграф 129, буква в) от приложение V | част 2, параграф 129, буква в) от приложение V | | | | | | | | |
| 140 | от които: икономическо хеджиране | част 2, параграфи 137-139 от приложение V | част 2, параграфи 137-139 от приложение V | | | | | | | | |
| 150 | Извънборсови опции | част 2, параграф 136 от приложение V | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | |
| 160 | Други извънборсови | част 2, параграф 136 от приложение V | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | |
| 170 | Опции на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | |
| 180 | Други на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | |
| 190 | Кредит | част 2, параграф 129, буква г) от приложение V | част 2, параграф 129, буква г) от приложение V | | | | | | | | |
| 195 | от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност | част 2,140 от приложение V | МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V | | | | | | | | |
| 201 | от които: друго икономическо хеджиране | част 2, параграфи 137-140 от приложение V | част 2, параграфи 137-140 от приложение V | | | | | | | | |
| 210 | Суап за кредитно неизпълнение | | | | | | | | | | |
| 220 | Опции върху кредитен спред | | | | | | | | | | |
| 230 | Суап за обща доходност | | | | | | | | | | |
| 240 | Други | | | | | | | | | | |
| 250 | Стока | част 2, параграф 129, буква д) от приложение V | част 2, параграф 129, буква д) от приложение V | | | | | | | | |
| 260 | от които: икономическо хеджиране | част 2, параграфи 137-139 от приложение V | част 2, параграфи 137-139 от приложение V | | | | | | | | |
| 270 | Други | част 2, параграф 129, буква е) от приложение V | част 2, параграф 129, буква е) от приложение V | | | | | | | | |
| 280 | от които: икономическо хеджиране | част 2, параграфи 137-139 от приложение V | част 2, параграфи 137-139 от приложение V | | | | | | | | |
| 290 | ДЕРИВАТИ | приложение II към РКИ; част 1, параграф 16, буква а) от приложение V | допълнение А към МСФО 9 | | | | | | | | |
| 300 | от които: Извънборсови - кредитни институции | част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V | част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V | | | | | | | | |
| 310 | от които: Извънборсови - други финансови предприятия | част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V | част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V | | | | | | | | |
| 320 | от които: Извънборсови - останали | част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V | част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V | | | | | | | | |

По вид риск/ по продукт или по вид пазар

Балансова стойност

Справедлива стойност

Условна стойност

Положителна стойност

Отрицателна стойност

Общо търгувани

от които: продадени

Финансови активи, държани за търгуване и търгуване

от които: Финансови активи, оценени по метод на разходите / LOCOM

Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване

от които: Финансови пасиви, оценени по метод на разходите / LOCOM

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

част 1, параграф 17 и част 2, параграф 120 от приложение V

част 2, параграф 124 от приложение V

част 1, параграф 25 и част 2, параграф 120 от приложение V

част 2, параграф 124 от приложение V

част 2, параграф 132 от приложение V

част 2, параграф 132 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Лихвен процент

част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

020

от които: икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

030

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

част 2, параграф 136 от приложение V

040

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

част 2, параграф 136 от приложение V

050

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

част 2, параграф 136 от приложение V

060

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

част 2, параграф 136 от приложение V

070

Собствен капитал

част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

080

от които: икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

090

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

част 2, параграф 136 от приложение V

100

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

част 2, параграф 136 от приложение V

110

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

част 2, параграф 136 от приложение V

120

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

част 2, параграф 136 от приложение V

130

Чуждестранна валута и злато

част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

140

от които: икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

150

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

част 2, параграф 136 от приложение V

160

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

част 2, параграф 136 от приложение V

170

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

част 2, параграф 136 от приложение V

180

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

част 2, параграф 136 от приложение V

190

Кредит

част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

195

от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност

част 2,140 от приложение V

МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V

201

от които: друго икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-140 от приложение V

част 2, параграфи 137-140 от приложение V

210

Суап за кредитно неизпълнение

220

Опции върху кредитен спред

230

Суап за обща доходност

240

Други

250

Стока

част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

260

от които: икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

270

Други

част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

280

от които: икономическо хеджиране

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

част 2, параграфи 137-139 от приложение V

290

ДЕРИВАТИ

приложение II към РКИ; част 1, параграф 16, буква а) от приложение V

допълнение А към МСФО 9

300

от които: Извънборсови - кредитни институции

част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

310

от които: Извънборсови - други финансови предприятия

част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

320

от които: Извънборсови - останали

част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

11.   Отчитане на хеджирането

11.2   Деривати – отчитане на хеджиране по националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск

| По продукт и по вид пазар | Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ | Балансова стойност | Условна стойност | Справедлива стойност |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Положителна стойност | Отрицателна стойност |
| Активи | от които: активи, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM | Пасиви | от които: пасиви, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM | Общо хеджиране | от които: деривати, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM | от които: продадени | от които: деривати, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM |
| част 1, параграф 17 и част 2, параграф 120 от приложение V | част 2, параграф 124 от приложение V | част 1, параграф 25 и част 2, параграф 120 от приложение V | част 2, параграф 124 от приложение V | част 2, параграфи 133-135 от приложение V | част 2, параграф 124 от приложение V | част 2, параграфи 133-135 от приложение V | част 2, параграф 124 от приложение V | част 2, параграф 132 от приложение V | част 2, параграф 132 от приложение V |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Лихвен процент | част 2, параграф 129, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 020 | Извънборсови опции | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 030 | Други извънборсови | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 040 | Опции на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 050 | Други на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 060 | Собствен капитал | част 2, параграф 129, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 070 | Извънборсови опции | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 080 | Други извънборсови | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 090 | Опции на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 100 | Други на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 110 | Чуждестранна валута и злато | част 2, параграф 129, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 120 | Извънборсови опции | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 130 | Други извънборсови | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 140 | Опции на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 150 | Други на организиран пазар | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 160 | Кредит | част 2, параграф 129, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 170 | Суап за кредитно неизпълнение | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 180 | Опции върху кредитен спред | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 190 | Суап за обща доходност | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 200 | Други | част 2, параграф 136 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 210 | Стока | част 2, параграф 129, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 220 | Други | част 2, параграф 129, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 230 | ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ | част 1, параграфи 22 и 26 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 231 | от които: хеджиране на справедлива стойност | част 2, параграф 143 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 232 | от които: хеджиране на парични потоци | част 2, параграф 143 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 233 | от които: хеджиране на себестойност | част 2, параграфи 143 и 144 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 234 | от които: хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранна дейност | част 2, параграф 143 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 235 | от които: хеджиране на портфейл срещу лихвен риск - справедлива стойност | част 2, параграф 143 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 236 | от които: хеджиране на портфейл срещу лихвен риск - парични потоци | част 2, параграф 143 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 240 | от които: Извънборсови - кредитни институции | част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 250 | от които: Извънборсови - други финансови предприятия | част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 260 | от които: Извънборсови - останали | част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | |

По продукт и по вид пазар

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

Балансова стойност

Условна стойност

Справедлива стойност

Положителна стойност

Отрицателна стойност

Активи

от които: активи, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

Пасиви

от които: пасиви, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

Общо хеджиране

от които: деривати, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

от които: продадени

от които: деривати, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

част 1, параграф 17 и част 2, параграф 120 от приложение V

част 2, параграф 124 от приложение V

част 1, параграф 25 и част 2, параграф 120 от приложение V

част 2, параграф 124 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

част 2, параграф 124 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

част 2, параграф 124 от приложение V

част 2, параграф 132 от приложение V

част 2, параграф 132 от приложение V

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Лихвен процент

част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

020

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

030

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

040

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

050

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

060

Собствен капитал

част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

070

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

080

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

090

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

100

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

110

Чуждестранна валута и злато

част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

120

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

130

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

140

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

150

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

160

Кредит

част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

170

Суап за кредитно неизпълнение

част 2, параграф 136 от приложение V

180

Опции върху кредитен спред

част 2, параграф 136 от приложение V

190

Суап за обща доходност

част 2, параграф 136 от приложение V

200

Други

част 2, параграф 136 от приложение V

210

Стока

част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

220

Други

част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

230

ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

част 1, параграфи 22 и 26 от приложение V

231

от които: хеджиране на справедлива стойност

част 2, параграф 143 от приложение V

232

от които: хеджиране на парични потоци

част 2, параграф 143 от приложение V

233

от които: хеджиране на себестойност

част 2, параграфи 143 и 144 от приложение V

234

от които: хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранна дейност

част 2, параграф 143 от приложение V

235

от които: хеджиране на портфейл срещу лихвен риск - справедлива стойност

част 2, параграф 143 от приложение V

236

от които: хеджиране на портфейл срещу лихвен риск - парични потоци

част 2, параграф 143 от приложение V

240

от които: Извънборсови - кредитни институции

част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

250

от които: Извънборсови - други финансови предприятия

част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

260

от които: Извънборсови - останали

част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

18.   Информация за обслужваните и необслужваните експозиции

| | | | Брутна балансова стойност/номинална стойност | Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии | Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид


  част 2, параграф 119 от приложение V |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Обслужвани | Необслужвани | | Обслужвани експозиции — натрупана обезценка и провизии | Необслужвани експозиции — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии | Получени обезпечения и получени финансови гаранции |
| | Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни | Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни | | Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни | Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни | Просрочие > 180 дни ≤ 1 година | Просрочие > 1 година ≤ 5 години | Просрочие > 5 години | От които: в неизпълнение | От които: обезценени | | Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни | Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни | Просрочие > 180 дни ≤ 1 година | Просрочие > 1 година ≤ 5 години | Просрочие > 5 години | Получени обезпечения по необслужвани експозиции | Получени финансови гаранции по необслужвани експозиции |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО | част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V | част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V | част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V | член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V | МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V | част 2 от приложение V 238 | част 2 от приложение V 238 | част 2 от приложение V 238 | част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V | част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V | част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V | част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V | част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V | част 2 от приложение V 239 | част 2 от приложение V 239 |
| Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ | | част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V | част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V | част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V | част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V | част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V | част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V | част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V | част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V | част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V | член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V | част 2 от приложение V 238 | част 2 от приложение V 238 | част 2 от приложение V 238 | част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V | част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V | част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V | част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V | част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V | част 2 от приложение V 239 | част 2 от приложение V 239 |
| 010 | Дългови ценни книжа | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Кредити и аванси | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | От които: Малки и средни предприятия | член 1, параграф 2, буква а) МСП | член 1, параграф 2, буква а) МСП | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | От които: Кредити, обезпечени с търговски имот | част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V | част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот | част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V | част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | От които: Потребителски кредит | част 2, параграф 88, буква а) от приложение V | част 2, параграф 88, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ | част 2, параграф 233, буква а) от приложение V | част 2, параграф 233, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Дългови ценни книжа | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Кредити и аванси | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА | част 2, параграф 233, буква б) от приложение V | част 2, параграф 233, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Дългови ценни книжа | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Кредити и аванси | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА | част 2, параграф 233, буква в) от приложение V | част 2, параграф 233, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ | част 2, параграф 217 от приложение V | част 2, параграф 217 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА | | част 2, параграф 220 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Поети задължения за кредитиране | приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 113 и 224 от приложение V | приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 224 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Предоставени финансови гаранции | приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 112, 114 и 225 от приложение V | приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 102-105, 114, 116 и 225 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Други поети задължения | приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 115 и 224 от приложение V | приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 115, 116 и 224 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ | част 2, параграф 217 от приложение V | част 2, параграф 217 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Брутна балансова стойност/номинална стойност

Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

част 2, параграф 119 от приложение V

Обслужвани

Необслужвани

Обслужвани експозиции — натрупана обезценка и провизии

Необслужвани експозиции — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Получени обезпечения и получени финансови гаранции

Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни

Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни

Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

Просрочие > 1 година ≤ 5 години

Просрочие > 5 години

От които: в неизпълнение

От които: обезценени

Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

Просрочие > 1 година ≤ 5 години

Просрочие > 5 години

Получени обезпечения по необслужвани експозиции

Получени финансови гаранции по необслужвани експозиции

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V

част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V

МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V

част 2 от приложение V 238

част 2 от приложение V 238

част 2 от приложение V 238

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2 от приложение V 239

част 2 от приложение V 239

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V

част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V

част 2 от приложение V 238

част 2 от приложение V 238

част 2 от приложение V 238

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2 от приложение V 239

част 2 от приложение V 239

010

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

020

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

030

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

040

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

050

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

060

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

080

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

090

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

100

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

110

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

120

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

130

От които: Малки и средни предприятия

член 1, параграф 2, буква а) МСП

член 1, параграф 2, буква а) МСП

140

От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

150

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

160

От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

170

От които: Потребителски кредит

част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

180

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

част 2, параграф 233, буква а) от приложение V

част 2, параграф 233, буква а) от приложение V

181

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

182

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

183

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

184

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

185

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

186

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

191

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

192

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

193

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

194

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

195

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

196

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

197

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

201

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

част 2, параграф 233, буква б) от приложение V

част 2, параграф 233, буква б) от приложение V

211

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

212

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

213

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

214

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

215

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

216

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

221

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

222

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

223

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

224

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

225

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

226

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

227

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

231

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

част 2, параграф 233, буква в) от приложение V

част 2, параграф 233, буква в) от приложение V

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

част 2, параграф 217 от приложение V

част 2, параграф 217 от приложение V

335

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

част 2, параграф 220 от приложение V

340

Поети задължения за кредитиране

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 113 и 224 от приложение V

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 224 от приложение V

350

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

360

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

370

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

380

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

390

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

400

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

410

Предоставени финансови гаранции

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 112, 114 и 225 от приложение V

приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 102-105, 114, 116 и 225 от приложение V

420

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

430

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

440

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

450

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

460

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

470

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

480

Други поети задължения

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 115 и 224 от приложение V

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 115, 116 и 224 от приложение V

490

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

500

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

510

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

520

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

530

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

540

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

550

ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

част 2, параграф 217 от приложение V

част 2, параграф 217 от приложение V

19.   Информация за преструктурирани експозиции

| | Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ | Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО | Брутна балансова стойност/номинална стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение | Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии | Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид


  част 2, параграф 119 от приложение V |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране | Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране | | Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка и провизии | Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии | Получени обезпечения и получени финансови гаранции |
| | Инструменти с изменения в условията | Рефинансиране | от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, прекласифицирани от необслужвани | | Инструменти с изменения в условията | Рефинансиране | от които: В неизпълнение | от които: Обезценени | от които: Преструктуриране на експозиции, които преди преструктурирането са необслужвани | | Инструменти с изменения в условията | Рефинансиране | Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране | Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-258 от приложение V | част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V | част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V | част 2, параграфи 259-263 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V | член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V | МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V | част 2, параграфи 231, 252, буква a) и 263 от приложение V | част 2 от приложение V 267 | част 2 от приложение V 207 | част 2 от приложение V 207 | част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V | част 2 от приложение V 268 | част 2 от приложение V 268 |
| част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-255 от приложение V | част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V | част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V | част 2, параграфи 259-263 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V | член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V | част 2, параграфи 231, 252, буква а) и 263 от приложение V | част 2 от приложение V 267 | част 2 от приложение V 207 | част 2 от приложение V 207 | част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V | част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V | част 2 от приложение V 268 | част 2 от приложение V 268 |
| 010 | Дългови ценни книжа | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Кредити и аванси | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | От които: Малки и средни предприятия | член 1, параграф 2, буква а) МСП | член 1, параграф 2, буква а) МСП | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | От които: Кредити, обезпечени с търговски имот | част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V | част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот | част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V | част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | От които: Потребителски кредит | част 2, параграф 88, буква а) от приложение V | част 2, параграф 88, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ | част 2, параграф 249, буква а) от приложение V | част 2, параграф 249, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Дългови ценни книжа | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Кредити и аванси | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА | част 2, параграф 249, буква б) от приложение V | част 2, параграф 249, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Дългови ценни книжа | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Кредити и аванси | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | централни банки | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | част 1, параграф 42, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | сектори „Държавно управление“ | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | част 1, параграф 42, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | кредитни институции | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | част 1, параграф 42, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | други финансови предприятия | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | част 1, параграф 42, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | нефинансови предприятия | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | част 1, параграф 42, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | домакинства | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | част 1, параграф 42, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА | част 2, параграф 249, буква в) от приложение V | част 2, параграф 249, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ | част 2, параграф 246 от приложение V | част 2, параграф 246 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА | | част 2, параграф 247 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Поети задължения за кредитиране | приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 113 и 246 от приложение V | приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 246 от приложение V“ | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

Брутна балансова стойност/номинална стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

част 2, параграф 119 от приложение V

Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка и провизии

Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Получени обезпечения и получени финансови гаранции

Инструменти с изменения в условията

Рефинансиране

от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, прекласифицирани от необслужвани

Инструменти с изменения в условията

Рефинансиране

от които: В неизпълнение

от които: Обезценени

от които: Преструктуриране на експозиции, които преди преструктурирането са необслужвани

Инструменти с изменения в условията

Рефинансиране

Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране

Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-258 от приложение V

част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V

част 2, параграфи 259-263 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V

МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V

част 2, параграфи 231, 252, буква a) и 263 от приложение V

част 2 от приложение V 267

част 2 от приложение V 207

част 2 от приложение V 207

част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V

част 2 от приложение V 268

част 2 от приложение V 268

част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-255 от приложение V

част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V

част 2, параграфи 259-263 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V

част 2, параграфи 231, 252, буква а) и 263 от приложение V

част 2 от приложение V 267

част 2 от приложение V 207

част 2 от приложение V 207

част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V

част 2 от приложение V 268

част 2 от приложение V 268

010

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

020

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

030

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

040

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

050

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

060

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

080

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

090

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

100

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

110

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

120

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

130

От които: Малки и средни предприятия

член 1, параграф 2, буква а) МСП

член 1, параграф 2, буква а) МСП

140

От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

150

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

160

От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

170

От които: Потребителски кредит

част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

180

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

част 2, параграф 249, буква а) от приложение V

част 2, параграф 249, буква а) от приложение V

181

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

182

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

183

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

184

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

185

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

186

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

191

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

192

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

193

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

194

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

195

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

196

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

197

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

201

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

част 2, параграф 249, буква б) от приложение V

част 2, параграф 249, буква б) от приложение V

211

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

212

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

213

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

214

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

215

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

216

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

221

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

222

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

223

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

224

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

225

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

226

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

227

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

231

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

част 2, параграф 249, буква в) от приложение V

част 2, параграф 249, буква в) от приложение V

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

част 2, параграф 246 от приложение V

част 2, параграф 246 от приложение V

335

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

част 2, параграф 247 от приложение V

340

Поети задължения за кредитиране

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 113 и 246 от приложение V

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 246 от приложение V“

---

| 19.9.2017 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | L 240/212 |
| --- | --- | --- | --- |

19.9.2017

BG

Официален вестник на Европейския съюз

L 240/212

---

РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2017/1539 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА

от 25 август 2017 година

за определяне на датата на прилагане на Регламент (ЕС) 2017/1538 за изменение на Регламент (ЕС) 2015/534 относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2017/25) по отношение на по-малко значимите поднадзорни лица, които прилагат национални счетоводни рамки
  (ЕЦБ/2017/26)

УПРАВИТЕЛНИЯТ СЪВЕТ НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА,

като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,

като взе предвид Регламент (ЕС) No 1024/2013 на Съвета от 15 октомври 2013 г. за възлагане на Европейската централна банка на конкретни задачи относно политиките, свързани с пруденциалния надзор над кредитните институции (1), и по-специално член 4, параграфи 1 и 3, член 6, параграф 2, член 6, параграф 5, буква г) и член 10 от него,

като взе предвид Регламент (ЕС) No 468/2014 на Европейската централна банка от 16 април 2014 г. за създаване на рамката за сътрудничество в единния надзорен механизъм между Европейската централна банка и националните компетентни органи и с определените на национално равнище органи (Рамков регламент за ЕНМ) (ЕЦБ/2014/17) (2), и по-специално член 21, параграф 1, член 140 и член 141, параграф 1 от него,

като взе предвид Регламент (ЕС) 2017/1538 на Европейската централна банка от 25 август 2017 г. за изменение на Регламент (ЕС) 2015/534 относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2017/25) (3), и по-специално член 2 от него,

като има предвид, че:

| (1) | С Регламент (ЕС) 2015/534 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2015/13) (4) се определят изискванията за отчитането на надзорната финансова информация, която поднадзорните лица предоставят на националните компетентни органи (НКО). |
| --- | --- |

(1)

С Регламент (ЕС) 2015/534 на Европейската централна банка (ЕЦБ/2015/13) (4) се определят изискванията за отчитането на надзорната финансова информация, която поднадзорните лица предоставят на националните компетентни органи (НКО).

| (2) | С Регламент (ЕС) 2017/1538 на Европейската централна банка (ЕЦБ) се дава възможност да реши, по искане на НКО, да прилага регламента по отношение на по-малко значимите поднадзорни лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО на Съвета (5), и са установени в държавата членка на НКО, от 1 януари 2019 г., ако съответната национална счетоводна рамка не е съвместима с международните стандарти за финансова отчетност. |
| --- | --- |

(2)

С Регламент (ЕС) 2017/1538 на Европейската централна банка (ЕЦБ) се дава възможност да реши, по искане на НКО, да прилага регламента по отношение на по-малко значимите поднадзорни лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО на Съвета (5), и са установени в държавата членка на НКО, от 1 януари 2019 г., ако съответната национална счетоводна рамка не е съвместима с международните стандарти за финансова отчетност.

| (3) | След подадените до ЕЦБ искания от НКО до 27 юли 2017 г. и оценката, извършена от ЕЦБ на националните счетоводни рамки, ЕЦБ реши да прилага Регламент (ЕС) 2017/1538 по отношение на по-малко значимите поднадзорни лица, установени в някои държави членки, от 1 януари 2019 г. |
| --- | --- |

(3)

След подадените до ЕЦБ искания от НКО до 27 юли 2017 г. и оценката, извършена от ЕЦБ на националните счетоводни рамки, ЕЦБ реши да прилага Регламент (ЕС) 2017/1538 по отношение на по-малко значимите поднадзорни лица, установени в някои държави членки, от 1 януари 2019 г.

| (4) | Поради това за тази цел следва да се приеме регламент за допълване на Регламент (ЕС) 2017/1538 съгласно процедурата по член 26, параграфи 7 и 8 от Регламент (ЕС) No 1024/2013, |
| --- | --- |

(4)

Поради това за тази цел следва да се приеме регламент за допълване на Регламент (ЕС) 2017/1538 съгласно процедурата по член 26, параграфи 7 и 8 от Регламент (ЕС) No 1024/2013,

ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:

Член 1

Регламент (ЕС) 2017/1538 се прилага по отношение на по-малко значимите поднадзорни лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и са установени в Германия или Франция, от 1 януари 2019 г.

Член 2

Настоящият регламент влиза в сила на двадесетия ден след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.

Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко в държавите членки в съответствие с Договорите.

Съставено във Франкфурт на Майн на 25 август 2017 година.

За Управителния съвет на ЕЦБ

Председател на ЕЦБ

Mario DRAGHI

---

(1)  
  ОВ L 287, 29.10.2013 г., стр. 63.

1

(2)  
  ОВ L 141, 14.5.2014 г., стр. 1.

2

(3)  Вж. страница 1 от настоящия брой на Официален вестник.

3

(4)  Регламент (ЕС) 2015/534 на Европейската централна банка от 17 март 2015 г. относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2015/13) (ОВ L 86, 31.3.2015 г., стр. 13).

4

(5)  Директива 86/635/ЕИО на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр. 1).

5

---