# Euroopan unionin L 240/2017

| | ISSN 1977-0812 |
| --- | --- |
| Euroopan unionin
  virallinen lehti | L 240 |
| | |
| Suomenkielinen laitos | Lainsäädäntö | 60. vuosikerta19. syyskuu 2017 |

ISSN 1977-0812

Euroopan unionin

virallinen lehti

L 240

Suomenkielinen laitos

Lainsäädäntö

60. vuosikerta19. syyskuu 2017

---

| Sisältö | | II   Muut kuin lainsäätämisjärjestyksessä hyväksyttävät säädökset | Sivu |
| --- | --- | --- | --- |
| | | ASETUKSET |
| | * | Euroopan keskuspankin asetus (EU) 2017/1538, annettu 25 päivänä elokuuta 2017, valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista annetun asetuksen (EU) 2015/534 muuttamisesta (EKP/2017/25) | 1 |
| | * | Euroopan keskuspankin asetus (EU) 2017/1539, annettu 25 päivänä elokuuta 2017, päivästä, jona valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista annetun asetuksen (EU) 2015/534 muuttamisesta annettua asetusta (EU) 2017/1538 (EKP/2017/25) aletaan soveltaa kansallisten tilinpitosäännöstöjen piiriin kuuluviin vähemmän merkittäviin valvottaviin yhteisöihin
  (EKP/2017/26) | 212 |

Sisältö

II   Muut kuin lainsäätämisjärjestyksessä hyväksyttävät säädökset

Sivu

ASETUKSET

*

Euroopan keskuspankin asetus (EU) 2017/1538, annettu 25 päivänä elokuuta 2017, valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista annetun asetuksen (EU) 2015/534 muuttamisesta (EKP/2017/25)

(EKP/2017/25)

1

*

Euroopan keskuspankin asetus (EU) 2017/1539, annettu 25 päivänä elokuuta 2017, päivästä, jona valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista annetun asetuksen (EU) 2015/534 muuttamisesta annettua asetusta (EU) 2017/1538 (EKP/2017/25) aletaan soveltaa kansallisten tilinpitosäännöstöjen piiriin kuuluviin vähemmän merkittäviin valvottaviin yhteisöihin
  (EKP/2017/26)

(EKP/2017/26)

212

| FI | Säädökset, joiden otsikot on painettu laihalla kirjasintyypillä, ovat maatalouspolitiikan alaan kuuluvia juoksevien asioiden hoitoon liityviä säädöksiä, joiden voimassaoloaika on yleensä rajoitettu.
  Kaikkien muiden säädösten otsikot on painettu lihavalla kirjasintyypillä ja merkitty tähdellä. |
| --- | --- |

FI

Säädökset, joiden otsikot on painettu laihalla kirjasintyypillä, ovat maatalouspolitiikan alaan kuuluvia juoksevien asioiden hoitoon liityviä säädöksiä, joiden voimassaoloaika on yleensä rajoitettu.

Kaikkien muiden säädösten otsikot on painettu lihavalla kirjasintyypillä ja merkitty tähdellä.

---

II Muut kuin lainsäätämisjärjestyksessä hyväksyttävät säädökset

ASETUKSET

| 19.9.2017 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | L 240/1 |
| --- | --- | --- | --- |

19.9.2017

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

L 240/1

---

EUROOPAN KESKUSPANKIN ASETUS (EU) 2017/1538,

annettu 25 päivänä elokuuta 2017,

valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista annetun asetuksen (EU) 2015/534 muuttamisesta (EKP/2017/25)

EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka

ottaa huomioon luottolaitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää politiikkaa koskevien erityistehtävien antamisesta Euroopan keskuspankille 15 päivänä lokakuuta 2013 annetun neuvoston asetuksen (EU) N:o 1024/2013 (1) ja erityisesti sen 4 artiklan 1 ja 3 kohdan, 6 artiklan 2 kohdan, 6 artiklan 5 kohdan d alakohdan ja 10 artiklan,

ottaa huomioon kehyksen perustamisesta YVM:n puitteissa tehtävälle yhteistyölle EKP:n ja kansallisten toimivaltaisten viranomaisten välillä sekä kansallisten nimettyjen viranomaisten kanssa (YVM-kehysasetus) 16 päivänä huhtikuuta 2014 annetun Euroopan keskuspankin asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) (2) ja erityisesti sen 21 artiklan 1 kohdan, 140 artiklan ja 141 artiklan 1 kohdan,

ottaa huomioon asetuksen (EU) N:o 1024/2013 4 artiklan 3 kohdassa tarkoitetun julkisen kuulemisen,

sekä katsoo seuraavaa:

| (1) | Euroopan keskuspankin asetuksessa (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) (3) vahvistetaan sellaisten valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointivaatimukset, jotka valvottavien yhteisöjen on toimitettava kansallisille toimivaltaisille viranomaisille. |
| --- | --- |

(1)

Euroopan keskuspankin asetuksessa (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) (3) vahvistetaan sellaisten valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointivaatimukset, jotka valvottavien yhteisöjen on toimitettava kansallisille toimivaltaisille viranomaisille.

| (2) | Asetuksessa (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) valvottavat yhteisöt velvoitetaan raportoimaan valvontaan liittyviä rahoitustietoja käyttäen Euroopan pankkiviranomaisen (EPV) laatimia lomakkeita, jotka on vahvistettu komission täytäntöönpanoasetuksella (EU) N:o 680/2014 (4). |
| --- | --- |

(2)

Asetuksessa (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) valvottavat yhteisöt velvoitetaan raportoimaan valvontaan liittyviä rahoitustietoja käyttäen Euroopan pankkiviranomaisen (EPV) laatimia lomakkeita, jotka on vahvistettu komission täytäntöönpanoasetuksella (EU) N:o 680/2014 (4).

| (3) | International Accounting Standards Board (IASB) julkaisi heinäkuussa 2014 kansainvälisen tilinpäätösstandardin IFRS 9 ”Rahoitusinstrumentit” (jäljempänä ’IFRS 9-standardi’), jolla korvataan rahoitusinstrumentteja koskeva nykyinen tilinpäätösstandardi, tilinpäätösstandardi 39 ”Rahoitusinstrumentit: kirjaaminen ja arvostaminen”. |
| --- | --- |

(3)

International Accounting Standards Board (IASB) julkaisi heinäkuussa 2014 kansainvälisen tilinpäätösstandardin IFRS 9 ”Rahoitusinstrumentit” (jäljempänä ’IFRS 9-standardi’), jolla korvataan rahoitusinstrumentteja koskeva nykyinen tilinpäätösstandardi, tilinpäätösstandardi 39 ”Rahoitusinstrumentit: kirjaaminen ja arvostaminen”.

| (4) | IFRS 9-standardi saatettiin osaksi unionin oikeutta komission asetuksella (EU) 2016/2067 (5). |
| --- | --- |

(4)

IFRS 9-standardi saatettiin osaksi unionin oikeutta komission asetuksella (EU) 2016/2067 (5).

| (5) | Jotta IFRS 9-standardin säännökset otettaisiin huomioon, täytäntöönpanoasetusta (EU) N:o 680/2014 on muutettu komission täytäntöönpanoasetuksella (EU) 2017/1443 (6). Muutokset koskevat mm. valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointilomakkeiden ja -ohjeiden muuttamista. |
| --- | --- |

(5)

Jotta IFRS 9-standardin säännökset otettaisiin huomioon, täytäntöönpanoasetusta (EU) N:o 680/2014 on muutettu komission täytäntöönpanoasetuksella (EU) 2017/1443 (6). Muutokset koskevat mm. valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointilomakkeiden ja -ohjeiden muuttamista.

| (6) | On tarpeen mukauttaa asetus (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) muuttuneeseen tilinpäätössäännöstöön ja täytäntöönpanoasetukseen (EU) 2017/1443. Lisäksi asetukseen (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) on tarpeen tehdä pieniä teknisiä ja terminologisia muutoksia. |
| --- | --- |

(6)

On tarpeen mukauttaa asetus (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) muuttuneeseen tilinpäätössäännöstöön ja täytäntöönpanoasetukseen (EU) 2017/1443. Lisäksi asetukseen (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) on tarpeen tehdä pieniä teknisiä ja terminologisia muutoksia.

| (7) | Näin ollen asetusta (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) olisi muutettava vastaavasti asetuksen (EU) N:o 1024/2013 26 artiklan 7 ja 8 kohdassa vahvistetun menettelyn mukaisesti, |
| --- | --- |

(7)

Näin ollen asetusta (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) olisi muutettava vastaavasti asetuksen (EU) N:o 1024/2013 26 artiklan 7 ja 8 kohdassa vahvistetun menettelyn mukaisesti,

ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:

1 artikla

Muutokset

Muutetaan asetus (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) seuraavasti:

| (1) | Korvataan 1 artikla seuraavasti:

  ”1 artikla
  Kohde ja yleiset periaatteet

  1.   Tässä asetuksessa säädetään valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista kansallisille toimivaltaisille viranomaisille, kun ilmoittajina ovat






  a) | merkittävät luottolaitokset, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti; |
| --- | --- | --- |

(1)

Korvataan 1 artikla seuraavasti:

”1 artikla

Kohde ja yleiset periaatteet

1.   Tässä asetuksessa säädetään valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista kansallisille toimivaltaisille viranomaisille, kun ilmoittajina ovat

a)

merkittävät luottolaitokset, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti;

| b) | muut kuin a alakohdassa tarkoitetut merkittävät luottolaitokset, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella; |
| --- | --- |

b)

muut kuin a alakohdassa tarkoitetut merkittävät luottolaitokset, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella;

| c) | merkittävät luottolaitokset yksittäisen laitoksen tasolla ja merkittävät sivuliikkeet; |
| --- | --- |

c)

merkittävät luottolaitokset yksittäisen laitoksen tasolla ja merkittävät sivuliikkeet;

| d) | merkittävät luottolaitokset osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta; |
| --- | --- |

d)

merkittävät luottolaitokset osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta;

| e) | vähemmän merkittävät luottolaitokset, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti; |
| --- | --- |

e)

vähemmän merkittävät luottolaitokset, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti;

| f) | muut kuin e alakohdassa tarkoitetut vähemmän merkittävät luottolaitokset, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella. |
| --- | --- |

f)

muut kuin e alakohdassa tarkoitetut vähemmän merkittävät luottolaitokset, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella.

| g) | vähemmän merkittävät luottolaitokset yksittäisen laitoksen tasolla ja vähemmän merkittävät sivuliikkeet. |
| --- | --- |

g)

vähemmän merkittävät luottolaitokset yksittäisen laitoksen tasolla ja vähemmän merkittävät sivuliikkeet.

2.   Tämän asetuksen mukaista valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointia yksittäisen laitoksen tasolla ei 7 ja 14 artiklasta poiketen vaadita luottolaitoksilta, joille on myönnetty poikkeus vakavaraisuusvaatimusten soveltamisesta yksittäisen laitoksen tasolla asetuksen (EU) N:o 575/2013 7 tai 10 artiklan mukaisesti. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat luottolaitoksista, jotka eivät tämän kohdan mukaisesti raportoi rahoitustietoja yksittäisen laitoksen tasolla, EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tai IV vahvistetut lomakkeet, jotka se kerää tällaisten luottolaitosten osalta.

3.   Jos toimivaltaiset viranomaiset, EKP mukaan luettuna, vaativat laitoksia noudattamaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 toisessa, kolmannessa ja neljännessä osassa sekä kuudennessa, seitsemännessä ja kahdeksannessa osassa sekä direktiivin 2013/36/EU VII osastossa säädettyjä velvoitteita alakonsolidointiryhmän tasolla asetuksen (EU) N:o 575/2013 11 artiklan 5 kohdan mukaisesti, tällaisten laitosten on myös alakonsolidointiryhmän tasolla noudatettava tässä asetuksessa konsolidoinnin perusteella vahvistettuja vaatimuksia.

3 a.   Jos emoyritys soveltaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 9 artiklan 1 kohdan mukaista yksilöllistä konsolidointimenetelmää, sen on noudatettava tässä asetuksessa vahvistettuja vaatimuksia yksittäisen laitoksen tasolla soveltaen ainoastaan yksilöllistä konsolidointimenetelmää.

4.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ja/tai kansalliset keskuspankit voivat käyttää tämän asetuksen nojalla kerättyjä tietoja muihinkin tarkoituksiin.

5.   Tämä asetus ei vaikuta tilinpäätösstandardeihin, joita valvottavat yhteisöt soveltavat konsolidoidussa tilinpäätöksessään tai vuosittaisessa tilinpäätöksessään, eikä sillä muuteta valvontaan liittyvään raportointiin sovellettavia tilinpäätösstandardeja. Valvottavat yhteisöt voivat soveltaa erilaisia tilinpäätösstandardeja, minkä vuoksi on toimitettava ainoastaan sellaisiin arvostussääntöihin liittyviä tietoja, jotka ovat voimassa kyseessä olevien tilinpäätösstandardien mukaan ja joita asianomainen valvottava yhteisö soveltaa yksittäisen laitoksen tasolla tai konsolidoidusti, mukaan lukien luottoriskitappioiden arvioinnissa käytetyt menetelmät. Tätä varten direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltavien valvottavien yhteisöjen käyttöön annetaan erityiset raportointilomakkeet. Lomakkeisiin sisältyviä tietoelementtejä, jotka eivät ole asianomaisten valvottavien yhteisöjen kannalta merkityksellisiä, ei tarvitse raportoida.

6.   Merkittävät ja vähemmän merkittävät sivuliikkeet voivat ilmoittaa tiedot, joita niiltä tämän asetuksen mukaan edellytetään, asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle kyseisen sivuliikkeen perustaneen luottolaitoksen välityksellä.”;

| (2) | muutetaan 2 artikla seuraavasti:






  a) | poistetaan 3 alakohta; |
| --- | --- | --- |

(2)

muutetaan 2 artikla seuraavasti:

a)

poistetaan 3 alakohta;

| b) | lisätään 6, 7, 8 ja 9 alakohta seuraavasti:






  ”6) | ’merkittävä luottolaitos’ tarkoittaa luottolaitosta, jolla on merkittävän valvottavan yhteisön asema; |
| --- | --- | --- |

b)

lisätään 6, 7, 8 ja 9 alakohta seuraavasti:

”6)

’merkittävä luottolaitos’ tarkoittaa luottolaitosta, jolla on merkittävän valvottavan yhteisön asema;

| 7) | ’vähemmän merkittävä luottolaitos’ tarkoittaa luottolaitosta, jolla ei ole merkittävän valvottavan yhteisön asemaa; |
| --- | --- |

7)

’vähemmän merkittävä luottolaitos’ tarkoittaa luottolaitosta, jolla ei ole merkittävän valvottavan yhteisön asemaa;

| 8) | ’merkittävä sivuliike’ tarkoittaa osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamaa sivuliikettä, jolla on merkittävän valvottavan yhteisön asema ja joka ei kuulu valvottavaan ryhmittymään; |
| --- | --- |

8)

’merkittävä sivuliike’ tarkoittaa osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamaa sivuliikettä, jolla on merkittävän valvottavan yhteisön asema ja joka ei kuulu valvottavaan ryhmittymään;

| 9) | ’vähemmän merkittävä sivuliike’ tarkoittaa osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamaa sivuliikettä, jolla ei ole merkittävän valvottavan yhteisön asemaa ja joka ei kuulu valvottavaan ryhmittymään.”; |
| --- | --- |

9)

’vähemmän merkittävä sivuliike’ tarkoittaa osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamaa sivuliikettä, jolla ei ole merkittävän valvottavan yhteisön asemaa ja joka ei kuulu valvottavaan ryhmittymään.”;

| (3) | korvataan 3 artikla seuraavasti:

  ”3 artikla
  Valvottavan yhteisön aseman muutos

  1.   Tätä asetusta sovellettaessa valvottava yhteisö luokitellaan merkittäväksi 12 kuukautta sen jälkeen, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 45 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi. Sen tulee raportoida tiedot tämän asetuksen II osaston mukaisesti merkittävänä valvottavana yhteisönä siitä raportoinnin ensimmäisestä viitepäivämäärästä lähtien, joka seuraa sen luokittelua merkittäväksi.


  2.   Tätä asetusta sovellettaessa valvottava yhteisö luokitellaan vähemmän merkittäväksi, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 46 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi. Tämän jälkeen sen tulee raportoida tämän asetuksen III osaston mukaisesti.”; |
| --- | --- |

(3)

korvataan 3 artikla seuraavasti:

”3 artikla

Valvottavan yhteisön aseman muutos

1.   Tätä asetusta sovellettaessa valvottava yhteisö luokitellaan merkittäväksi 12 kuukautta sen jälkeen, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 45 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi. Sen tulee raportoida tiedot tämän asetuksen II osaston mukaisesti merkittävänä valvottavana yhteisönä siitä raportoinnin ensimmäisestä viitepäivämäärästä lähtien, joka seuraa sen luokittelua merkittäväksi.

2.   Tätä asetusta sovellettaessa valvottava yhteisö luokitellaan vähemmän merkittäväksi, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 46 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi. Tämän jälkeen sen tulee raportoida tämän asetuksen III osaston mukaisesti.”;

| (4) | korvataan II osaston otsikko seuraavasti:

  ”II OSASTO

  MERKITTÄVIEN LUOTTOLAITOSTEN RAPORTOINTI KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA JA YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA JA MERKITTÄVIEN SIVULIIKKEIDEN RAPORTOINTI YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA
  ”; |
| --- | --- |

(4)

korvataan II osaston otsikko seuraavasti:

”II OSASTO

MERKITTÄVIEN LUOTTOLAITOSTEN RAPORTOINTI KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA JA YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA JA MERKITTÄVIEN SIVULIIKKEIDEN RAPORTOINTI YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA
  ”;

MERKITTÄVIEN LUOTTOLAITOSTEN RAPORTOINTI KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA JA YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA JA MERKITTÄVIEN SIVULIIKKEIDEN RAPORTOINTI YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA

| (5) | korvataan II osaston I luku seuraavasti:


  ”
  I LUKU




  Konsolidointipohjainen raportointi




  4 artikla
  Konsolidointipohjaisen raportoinnin muoto ja tiheys sekä raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä luottolaitoksilla, jotka soveltavat valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin IFRS-standardeja asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla
  Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 kohdan mukaan sellaisten merkittävien luottolaitosten, jotka asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti soveltavat valvontaan liittyvässä konsolidointipohjaisessa raportoinnissa IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2, 3 ja 10 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella.


  5 artikla
  Konsolidointipohjaisen raportoinnin muoto ja tiheys sekä raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä luottolaitoksilla, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella
  Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdan nojalla muiden kuin edellä 4 artiklassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2, 3 ja 11 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella.”; |
| --- | --- |

(5)

korvataan II osaston I luku seuraavasti:

”
  I LUKU

Konsolidointipohjainen raportointi

4 artikla

Konsolidointipohjaisen raportoinnin muoto ja tiheys sekä raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä luottolaitoksilla, jotka soveltavat valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin IFRS-standardeja asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 kohdan mukaan sellaisten merkittävien luottolaitosten, jotka asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti soveltavat valvontaan liittyvässä konsolidointipohjaisessa raportoinnissa IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2, 3 ja 10 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella.

5 artikla

Konsolidointipohjaisen raportoinnin muoto ja tiheys sekä raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä luottolaitoksilla, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella

Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdan nojalla muiden kuin edellä 4 artiklassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2, 3 ja 11 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella.”;

| (6) | korvataan II osaston II luvun otsikko seuraavasti:

  ”
  II LUKU



  Raportointi yksittäisen laitoksen tasolla

  ”; |
| --- | --- |

(6)

korvataan II osaston II luvun otsikko seuraavasti:

”
  II LUKU

II LUKU

Raportointi yksittäisen laitoksen tasolla

  ”;

Raportointi yksittäisen laitoksen tasolla

| (7) | korvataan 6 artikla seuraavasti:

  ”6 artikla
  Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla luottolaitoksilla, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään, ja merkittävillä sivuliikkeillä

  1.   Merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Tätä sovelletaan myös merkittäviin sivuliikkeisiin.


  2.   Edellä 1 kohdassa tarkoitetun valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tulee sisältää täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyt tiedot, mukaan lukien mainitun asetuksen liitteessä III olevassa lomakkeessa 40.1 täsmennetyt tiedot, ja raportoinnissa on noudatettava samassa artiklassa täsmennettyä raportointitiheyttä.


  3.   Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään ja joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle. Tätä sovelletaan myös merkittäviin sivuliikkeisiin.


  4.   Edellä 3 kohdassa tarkoitetun valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tulee sisältää täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyt tiedot, mukaan lukien mainitun asetuksen liitteessä IV olevassa lomakkeessa 40.1 täsmennetyt tiedot, ja raportoinnissa on noudatettava samassa artiklassa täsmennettyä raportointitiheyttä.


  5.   Edellä 2 ja 4 kohdassa täsmennettyjen tietojen tulee sisältää ainoastaan tiedot, jotka liittyvät






  a) | varoihin, velkoihin, pääomaan, tuottoihin ja kuluihin, jotka valvottava yhteisö on kirjannut sovellettavien tilinpäätösstandardien nojalla; |
| --- | --- | --- |

(7)

korvataan 6 artikla seuraavasti:

”6 artikla

Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla luottolaitoksilla, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään, ja merkittävillä sivuliikkeillä

1.   Merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Tätä sovelletaan myös merkittäviin sivuliikkeisiin.

2.   Edellä 1 kohdassa tarkoitetun valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tulee sisältää täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyt tiedot, mukaan lukien mainitun asetuksen liitteessä III olevassa lomakkeessa 40.1 täsmennetyt tiedot, ja raportoinnissa on noudatettava samassa artiklassa täsmennettyä raportointitiheyttä.

3.   Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään ja joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle. Tätä sovelletaan myös merkittäviin sivuliikkeisiin.

4.   Edellä 3 kohdassa tarkoitetun valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tulee sisältää täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyt tiedot, mukaan lukien mainitun asetuksen liitteessä IV olevassa lomakkeessa 40.1 täsmennetyt tiedot, ja raportoinnissa on noudatettava samassa artiklassa täsmennettyä raportointitiheyttä.

5.   Edellä 2 ja 4 kohdassa täsmennettyjen tietojen tulee sisältää ainoastaan tiedot, jotka liittyvät

a)

varoihin, velkoihin, pääomaan, tuottoihin ja kuluihin, jotka valvottava yhteisö on kirjannut sovellettavien tilinpäätösstandardien nojalla;

| b) | taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja toimintoihin, joissa valvottava yhteisö on osallisena; |
| --- | --- |

b)

taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja toimintoihin, joissa valvottava yhteisö on osallisena;

| c) | muihin kuin a ja b kohdassa täsmennettyihin, valvottavan yhteisön toteuttamiin taloustoimiin; |
| --- | --- |

c)

muihin kuin a ja b kohdassa täsmennettyihin, valvottavan yhteisön toteuttamiin taloustoimiin;

| d) | arvostussääntöihin, jotka ovat voimassa sovellettavien tilinpäätösstandardien mukaan ja joita valvottava yhteisö soveltaa, mukaan lukien menetelmät luottoriskitappioiden arvioimiseksi. |
| --- | --- |

d)

arvostussääntöihin, jotka ovat voimassa sovellettavien tilinpäätösstandardien mukaan ja joita valvottava yhteisö soveltaa, mukaan lukien menetelmät luottoriskitappioiden arvioimiseksi.

6.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2 ja 4 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää – sovellettavan unionin tai kansallisen lainsäädännön mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.

7.   Edellä 2 ja 4 kohdasta poiketen merkittävään valvottavaan ryhmittymään kuulumattomat merkittävät luottolaitokset raportoivat täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteissä III ja IV olevissa lomakkeissa 17.1, 17.2 ja 17.3 sekä liitteissä III ja IV olevassa lomakkeessa 40.2 täsmennetyt tiedot vain, jos ne laativat konsolidoidun tilinpäätöksen.

8.   Edellä 2 ja 4 kohdasta poiketen merkittävien sivuliikkeiden ei tarvitse raportoida täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteissä III ja IV olevissa lomakkeissa 17.1, 17.2 ja 17.3 eikä liitteissä III ja lV olevissa lomakkeissa 40.1 ja 40.2 täsmennettyjä tietoja.”;

| (8) | korvataan 7 artiklan otsikko seuraavasti:

  ”7 artikla

  Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla luottolaitoksilla, jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään”; |
| --- | --- |

(8)

korvataan 7 artiklan otsikko seuraavasti:

”7 artikla

Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla luottolaitoksilla, jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään”;

| (9) | korvataan 7 artiklan 1 kohta seuraavasti:

  ”1.   Merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Näiden luottolaitosten on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein, ja raportoinnin on katettava liitteessä I täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.”; |
| --- | --- |

(9)

korvataan 7 artiklan 1 kohta seuraavasti:

”1.   Merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Näiden luottolaitosten on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein, ja raportoinnin on katettava liitteessä I täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.”;

| (10) | korvataan 7 artiklan 3 kohta seuraavasti:

  ”3.   Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.”; |
| --- | --- |

(10)

korvataan 7 artiklan 3 kohta seuraavasti:

”3.   Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.”;

| (11) | korvataan 8 artikla seuraavasti:

  ”8 artikla
  Raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä luottolaitoksilla ja merkittävillä sivuliikkeillä

  1.   Edellä 6 ja 7 artiklassa yksilöityjä merkittäviä luottolaitoksia ja merkittäviä sivuliikkeitä koskevien tietojen raportoinnin viitepäivämäärät ovat seuraavat:






  a) | neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta; |
| --- | --- | --- |

(11)

korvataan 8 artikla seuraavasti:

”8 artikla

Raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä luottolaitoksilla ja merkittävillä sivuliikkeillä

1.   Edellä 6 ja 7 artiklassa yksilöityjä merkittäviä luottolaitoksia ja merkittäviä sivuliikkeitä koskevien tietojen raportoinnin viitepäivämäärät ovat seuraavat:

a)

neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta;

| b) | puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta; |
| --- | --- |

b)

puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta;

| c) | vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta. |
| --- | --- |

c)

vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta.

2.   Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.

3.   Jos merkittävillä luottolaitoksilla on lupa laatia tilinpäätöksensä kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa raportoinnin viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen raportoinnin viitepäivämäärien on oltava kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.

4.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle tiedot 6 ja 7 artiklassa yksilöidyistä merkittävistä luottolaitoksista ja merkittävistä sivuliikkeistä viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:

| a) | merkittävään valvottavaan ryhmittymään kuulumattomien merkittävien luottolaitosten ja merkittävien sivuliikkeiden osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 10. työpäivänä; |
| --- | --- |

a)

merkittävään valvottavaan ryhmittymään kuulumattomien merkittävien luottolaitosten ja merkittävien sivuliikkeiden osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 10. työpäivänä;

| b) | merkittävään valvottavaan ryhmittymään kuuluvien merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 25. työpäivänä. |
| --- | --- |

b)

merkittävään valvottavaan ryhmittymään kuuluvien merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 25. työpäivänä.

5.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät, milloin merkittävien luottolaitosten ja merkittävien sivuliikkeiden on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot, jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.”;

| (12) | korvataan II osaston III luku seuraavasti:


  ”
  III LUKU




  Merkittävien luottolaitosten raportointi sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan




  9 artikla
  Merkittävien luottolaitosten raportoinnin muoto ja tiheys sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan

  1.   Osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettuja tytäryrityksiä koskevat valvontaan liittyvät rahoitustiedot raportoidaan seuraavalla tavalla:






  a) | Sellaisten merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja konsolidoinnin perusteella asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti – mukaan lukien luottolaitokset, jotka soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti – on varmistettava, että liitteessä II olevassa 1 kohdassa täsmennetyt valvontaan liittyvät rahoitustiedot raportoidaan osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta asianomaisille kansallisille toimivaltaisille viranomaisille yksittäisen laitoksen tasolla. Valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein. |
| --- | --- | --- |

(12)

korvataan II osaston III luku seuraavasti:

”
  III LUKU

Merkittävien luottolaitosten raportointi sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan

9 artikla

Merkittävien luottolaitosten raportoinnin muoto ja tiheys sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan

1.   Osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettuja tytäryrityksiä koskevat valvontaan liittyvät rahoitustiedot raportoidaan seuraavalla tavalla:

a)

Sellaisten merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja konsolidoinnin perusteella asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti – mukaan lukien luottolaitokset, jotka soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti – on varmistettava, että liitteessä II olevassa 1 kohdassa täsmennetyt valvontaan liittyvät rahoitustiedot raportoidaan osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta asianomaisille kansallisille toimivaltaisille viranomaisille yksittäisen laitoksen tasolla. Valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein.

| b) | Muiden kuin a alakohdassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella, on varmistettava, että liitteessä II olevassa 2 kohdassa täsmennetyt valvontaan liittyvät rahoitustiedot raportoidaan osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta asianomaisille kansallisille toimivaltaisille viranomaisille yksittäisen laitoksen tasolla. Valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein. |
| --- | --- |

b)

Muiden kuin a alakohdassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella, on varmistettava, että liitteessä II olevassa 2 kohdassa täsmennetyt valvontaan liittyvät rahoitustiedot raportoidaan osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta asianomaisille kansallisille toimivaltaisille viranomaisille yksittäisen laitoksen tasolla. Valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein.

1 a.   Jos samassa valvottavassa ryhmittymässä useampi kuin yksi luottolaitos soveltaa vakavaraisuusvaatimuksia konsolidoinnin perusteella, 1 kohtaa sovelletaan ainoastaan osallistuvaan jäsenvaltioon sijoittautuneeseen luottolaitokseen ja korkeimmalla konsolidointitasolla.

2.   Tytäryrityksistä, joiden kokonaisvarojen arvo on enintään kolme miljardia euroa, ei 1 kohdasta poiketen raportoida rahoitustietoja. Varojen kokonaisarvo on tätä tarkoitusta varten määritettävä vakavaraisuusraportoinnin perusteella sovellettavan lainsäädännön mukaisesti. Jos varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuusraportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä viimeisimmän tarkastetun vuositilinpäätöksen perusteella, ja jos tällainen vuositilinpäätös ei ole saatavilla, sovellettavan kansallisen kirjanpitolainsäädännön perusteella laaditun vuositilinpäätöksen perusteella.

3.   Kun tytäryrityksen varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa neljänä peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä, tiedot on raportoitava 1 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien. Kun tytäryrityksen varojen kokonaisarvo on kolmena peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä enintään kolme miljardia euroa, 1 kohdan mukaista tietojen raportointia ei vaadita seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien.

10 artikla

Merkittävien luottolaitosten raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan

1.   Edellä 9 artiklassa täsmennetyt tiedot on kerättävä samojen raportoinnin viitepäivämäärien mukaisesti kuin etuyhteydessä olevaa konsolidoinnin perusteella raportoivaa merkittävää luottolaitosta koskevat, valvontaan liittyvät rahoitustiedot. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti rahoitustietojen raportoinnissa sovellettavan tilikauden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.

2.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle tiedot 9 artiklassa täsmennettyjen osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta viimeistään täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettua ilmoituspäivää seuraavana 25. työpäivänä virka-ajan päättyessä.

3.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät, milloin luottolaitosten on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot, jotta ne pystyvät noudattamaan mainittua määräaikaa.”;

| (13) | korvataan III osaston otsikko seuraavasti:

  ”III OSASTO

  VÄHEMMÄN MERKITTÄVIEN LUOTTOLAITOSTEN RAPORTOINTI KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA JA YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA SEKÄ VÄHEMMÄN MERKITTÄVIEN SIVULIIKKEIDEN RAPORTOINTI YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA
  ”; |
| --- | --- |

(13)

korvataan III osaston otsikko seuraavasti:

”III OSASTO

VÄHEMMÄN MERKITTÄVIEN LUOTTOLAITOSTEN RAPORTOINTI KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA JA YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA SEKÄ VÄHEMMÄN MERKITTÄVIEN SIVULIIKKEIDEN RAPORTOINTI YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA
  ”;

VÄHEMMÄN MERKITTÄVIEN LUOTTOLAITOSTEN RAPORTOINTI KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA JA YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA SEKÄ VÄHEMMÄN MERKITTÄVIEN SIVULIIKKEIDEN RAPORTOINTI YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA

| (14) | korvataan III osaston I luku seuraavasti:


  ”
  I LUKU




  Konsolidointipohjainen raportointi




  11 artikla
  Konsolidointipohjaisen raportoinnin muoto ja tiheys vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla

  1.   Vähemmän merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle konsolidoinnin perusteella.


  2.   Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 1 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.


  3.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.


  4.   Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle konsolidoinnin perusteella. Nämä valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 2 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.


  5.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.


  6.   Edellä 4 ja 5 kohdasta poiketen valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tulee tämän artiklan 4 kohdassa täsmennettyjen tietojen sijasta sisältää yleisinä vähimmäisvaatimuksina liitteessä III täsmennetyt tiedot, jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on konsolidoinnin perusteella enintään kolme miljardia euroa. Luottolaitoksen varojen kokonaisarvo konsolidoinnin perusteella on tätä tarkoitusta varten määritettävä vakavaraisuutta koskevan konsolidoidun raportoinnin perusteella sovellettavan lainsäädännön mukaisesti. Jos varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuutta koskevan konsolidoidun raportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä viimeisimmän tarkastetun konsolidoidun vuositilinpäätöksen perusteella, ja jos tällainen vuositilinpäätös ei ole saatavilla, sovellettavan kansallisen kirjanpitolainsäädännön perusteella laaditun vuositilinpäätöksen perusteella.


  7.   Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo ylittää konsolidoinnin perusteella kolme miljardia euroa neljänä peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä, sen on alettava raportoida tietoja 4 ja 5 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on kolmena peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä konsolidoinnin perusteella enintään kolme miljardia euroa, sen on alettava raportoida tietoja 6 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien.


  8.   Edellä 2, 3, 4, 5 ja 6 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.


  9.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 4, 5 ja 6 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa raportointikehikkoa, joka sisältää – asiaa koskevan unionin tai kansallisen lainsäädännön mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.



  12 artikla
  Raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla

  1.   Edellä 11 artiklassa täsmennettyjen vähemmän merkittävien luottolaitosten konsolidoinnin perusteella raportoimien tietojen raportoinnin viitepäivämäärät ovat seuraavat:






  a) | neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta; |
| --- | --- | --- |

(14)

korvataan III osaston I luku seuraavasti:

”
  I LUKU

Konsolidointipohjainen raportointi

11 artikla

Konsolidointipohjaisen raportoinnin muoto ja tiheys vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla

1.   Vähemmän merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle konsolidoinnin perusteella.

2.   Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 1 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

3.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.

4.   Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle konsolidoinnin perusteella. Nämä valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 2 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

5.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.

6.   Edellä 4 ja 5 kohdasta poiketen valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tulee tämän artiklan 4 kohdassa täsmennettyjen tietojen sijasta sisältää yleisinä vähimmäisvaatimuksina liitteessä III täsmennetyt tiedot, jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on konsolidoinnin perusteella enintään kolme miljardia euroa. Luottolaitoksen varojen kokonaisarvo konsolidoinnin perusteella on tätä tarkoitusta varten määritettävä vakavaraisuutta koskevan konsolidoidun raportoinnin perusteella sovellettavan lainsäädännön mukaisesti. Jos varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuutta koskevan konsolidoidun raportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä viimeisimmän tarkastetun konsolidoidun vuositilinpäätöksen perusteella, ja jos tällainen vuositilinpäätös ei ole saatavilla, sovellettavan kansallisen kirjanpitolainsäädännön perusteella laaditun vuositilinpäätöksen perusteella.

7.   Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo ylittää konsolidoinnin perusteella kolme miljardia euroa neljänä peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä, sen on alettava raportoida tietoja 4 ja 5 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on kolmena peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä konsolidoinnin perusteella enintään kolme miljardia euroa, sen on alettava raportoida tietoja 6 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien.

8.   Edellä 2, 3, 4, 5 ja 6 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.

9.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 4, 5 ja 6 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa raportointikehikkoa, joka sisältää – asiaa koskevan unionin tai kansallisen lainsäädännön mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.

12 artikla

Raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla

1.   Edellä 11 artiklassa täsmennettyjen vähemmän merkittävien luottolaitosten konsolidoinnin perusteella raportoimien tietojen raportoinnin viitepäivämäärät ovat seuraavat:

a)

neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta;

| b) | puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta; |
| --- | --- |

b)

puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta;

| c) | vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta. |
| --- | --- |

c)

vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta.

2.   Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.

3.   Jos vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla on kansallisen toimivaltaisen viranomaisen lupa raportoida valvontaan liittyvät rahoitustiedot konsolidoinnin perusteella kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa raportoinnin viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen raportoinnin viitepäivämäärien tulee olla kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti niin, että ne kattavat jakson tilikauden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.

4.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle 11 artiklassa täsmennetyt tiedot viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:

| a) | osallistuvaan jäsenvaltioon sijoittautuneiden ja korkeimmalla konsolidointitasolla raportoivien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 25. työpäivänä; |
| --- | --- |

a)

osallistuvaan jäsenvaltioon sijoittautuneiden ja korkeimmalla konsolidointitasolla raportoivien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 25. työpäivänä;

| b) | muiden kuin a alakohdassa tarkoitettujen konsolidoidusti raportoivien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 35. työpäivänä. |
| --- | --- |

b)

muiden kuin a alakohdassa tarkoitettujen konsolidoidusti raportoivien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 35. työpäivänä.

5.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät, milloin luottolaitosten on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot, jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.”;

| (15) | korvataan III osaston II luvun otsikko seuraavasti:

  ”
  II LUKU



  Raportointi yksittäisen laitoksen tasolla

  ”; |
| --- | --- |

(15)

korvataan III osaston II luvun otsikko seuraavasti:

”
  II LUKU

II LUKU

Raportointi yksittäisen laitoksen tasolla

  ”;

Raportointi yksittäisen laitoksen tasolla

| (16) | korvataan 13 artikla seuraavasti:

  ”13 artikla
  Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, sekä vähemmän merkittävillä sivuliikkeillä

  1.   Vähemmän merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) No 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Tätä sovelletaan myös vähemmän merkittäviin sivuliikkeisiin.


  2.   Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 1 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.


  3.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.


  4.   Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle. Tätä sovelletaan myös vähemmän merkittäviin sivuliikkeisiin.


  5.   Edellä 4 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 2 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.


  6.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.


  7.   Edellä 2, 3, 5 ja 6 kohtaan sovelletaan seuraavia poikkeuksia:






  a) | valvontaan liittyviä rahoitustietoja koskevan raportoinnin tulee tämän artiklan 2, 3, 5 ja 6 kohdassa täsmennettyjen tietojen sijasta sisältää yleisinä vähimmäisvaatimuksina liitteessä III täsmennetyt tiedot, jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on enintään kolme miljardia euroa; |
| --- | --- | --- |

(16)

korvataan 13 artikla seuraavasti:

”13 artikla

Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, sekä vähemmän merkittävillä sivuliikkeillä

1.   Vähemmän merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) No 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Tätä sovelletaan myös vähemmän merkittäviin sivuliikkeisiin.

2.   Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 1 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

3.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.

4.   Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle. Tätä sovelletaan myös vähemmän merkittäviin sivuliikkeisiin.

5.   Edellä 4 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 2 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

6.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.

7.   Edellä 2, 3, 5 ja 6 kohtaan sovelletaan seuraavia poikkeuksia:

a)

valvontaan liittyviä rahoitustietoja koskevan raportoinnin tulee tämän artiklan 2, 3, 5 ja 6 kohdassa täsmennettyjen tietojen sijasta sisältää yleisinä vähimmäisvaatimuksina liitteessä III täsmennetyt tiedot, jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on enintään kolme miljardia euroa;

| b) | vähemmän merkittävältä sivuliikkeeltä ei vaadita valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointia, jos sen varojen kokonaisarvo on enintään kolme miljardia euroa. |
| --- | --- |

b)

vähemmän merkittävältä sivuliikkeeltä ei vaadita valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointia, jos sen varojen kokonaisarvo on enintään kolme miljardia euroa.

8.   Vähemmän merkittävän luottolaitoksen ja vähemmän merkittävän sivuliikkeen varojen kokonaisarvo on 7 kohdan soveltamista varten määritettävä vakavaraisuusraportoinnin perusteella sovellettavan lainsäädännön mukaisesti. Jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuusraportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä viimeisimmän tarkastetun vuositilinpäätöksen perusteella, ja jos tällainen vuositilinpäätös ei ole saatavilla, sovellettavan kansallisen kirjanpitolainsäädännön perusteella laaditun vuositilinpäätöksen perusteella. Jos vähemmän merkittävän sivuliikkeen varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuusraportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä Euroopan keskuspankin asetuksen (EU) N:o 1071/2013 (*1) nojalla raportoitavien tilastotietojen perusteella.

9.   Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen tai vähemmän merkittävän sivuliikkeen varojen kokonaisarvo ylittää konsolidoinnin perusteella kolme miljardia euroa neljänä peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä, sen on alettava raportoida tietoja 2, 3, 5 ja 6 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen tai vähemmän merkittävän sivuliikkeen varojen kokonaisarvo on kolmena peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä enintään kolme miljardia euroa, sen on alettava raportoida tietoja 7 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien.

10.   Edellä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.

11.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää, sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti, täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.

(*1)  Euroopan keskuspankin asetus (EU) N:o 1071/2013, annettu 24 päivänä syyskuuta 2013, rahalaitossektorin taseesta (EKP/2013/33) (EUVL L 297, 7.11.2013, s. 1).”;"

*1

| (17) | korvataan 14 artikla seuraavasti:

  ”14 artikla
  Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla luottolaitoksilla, jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään

  1.   Vähemmän merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) No 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla.


  2.   Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä II täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.


  3.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.


  4.   Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.


  5.   Edellä 4 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä II täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.


  6.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.


  7.   Vähemmän merkittävien luottolaitosten, joiden varojen kokonaisarvo on enintään kolme miljardia euroa, on sisällytettävä valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointiin 2, 3, 5 ja 6 kohdasta poiketen liitteessä III täsmennetyt tiedot. Vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on tätä tarkoitusta varten määritettävä vakavaraisuusraportoinnin perusteella sovellettavan lainsäädännön mukaisesti. Jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuusraportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä viimeisimmän tarkastetun vuositilinpäätöksen perusteella, ja jos tällainen vuositilinpäätös ei ole saatavilla, sovellettavan kansallisen kirjanpitolainsäädännön perusteella laaditun vuositilinpäätöksen perusteella.


  8.   Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa neljänä peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä, sen on alettava raportoida tietoja 2, 3, 5 ja 6 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on kolmena peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä enintään kolme miljardia euroa, sen on alettava raportoida tietoja 7 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien.


  9.   Edellä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.


  10.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää, sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti, täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.”; |
| --- | --- |

(17)

korvataan 14 artikla seuraavasti:

”14 artikla

Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla luottolaitoksilla, jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään

1.   Vähemmän merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) No 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla.

2.   Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä II täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

3.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.

4.   Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.

5.   Edellä 4 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä II täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.

6.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.

7.   Vähemmän merkittävien luottolaitosten, joiden varojen kokonaisarvo on enintään kolme miljardia euroa, on sisällytettävä valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointiin 2, 3, 5 ja 6 kohdasta poiketen liitteessä III täsmennetyt tiedot. Vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on tätä tarkoitusta varten määritettävä vakavaraisuusraportoinnin perusteella sovellettavan lainsäädännön mukaisesti. Jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuusraportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä viimeisimmän tarkastetun vuositilinpäätöksen perusteella, ja jos tällainen vuositilinpäätös ei ole saatavilla, sovellettavan kansallisen kirjanpitolainsäädännön perusteella laaditun vuositilinpäätöksen perusteella.

8.   Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa neljänä peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä, sen on alettava raportoida tietoja 2, 3, 5 ja 6 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on kolmena peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä enintään kolme miljardia euroa, sen on alettava raportoida tietoja 7 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien.

9.   Edellä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.

10.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää, sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti, täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.”;

| (18) | korvataan 15 artikla seuraavasti:

  ”15 artikla
  Vähemmän merkittäviä luottolaitoksia ja vähemmän merkittäviä sivuliikkeitä koskevat raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät

  1.   Edellä 13 ja 14 artiklassa täsmennettyjä vähemmän merkittäviä luottolaitoksia ja vähemmän merkittäviä sivuliikkeitä koskevien tietojen raportoinnin viitepäivämäärät ovat seuraavat:






  a) | neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta; |
| --- | --- | --- |

(18)

korvataan 15 artikla seuraavasti:

”15 artikla

Vähemmän merkittäviä luottolaitoksia ja vähemmän merkittäviä sivuliikkeitä koskevat raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät

1.   Edellä 13 ja 14 artiklassa täsmennettyjä vähemmän merkittäviä luottolaitoksia ja vähemmän merkittäviä sivuliikkeitä koskevien tietojen raportoinnin viitepäivämäärät ovat seuraavat:

a)

neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta;

| b) | puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta; |
| --- | --- |

b)

puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta;

| c) | vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta. |
| --- | --- |

c)

vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta.

2.   Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.

3.   Jos vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla on kansallisen toimivaltaisen viranomaisen lupa raportoida valvontaan liittyvät rahoitustiedot kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa raportoinnin viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen raportoinnin viitepäivämäärien tulee olla kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.

4.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle valvontaan liittyvät rahoitustiedot 13 ja 14 artiklassa täsmennetyistä vähemmän merkittävistä luottolaitoksista ja vähemmän merkittävistä sivuliikkeistä viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:

| a) | valvottavaan ryhmittymään kuulumattomien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta sekä vähemmän merkittävien sivuliikkeiden osalta täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 25. työpäivänä; |
| --- | --- |

a)

valvottavaan ryhmittymään kuulumattomien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta sekä vähemmän merkittävien sivuliikkeiden osalta täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 25. työpäivänä;

| b) | vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään kuuluvien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 35. työpäivänä. |
| --- | --- |

b)

vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään kuuluvien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 35. työpäivänä.

5.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät, milloin vähemmän merkittävien luottolaitosten ja vähemmän merkittävien sivuliikkeiden on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot, jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.”;

| (19) | korvataan 17 artikla seuraavasti:

  ”17 artikla
  Tietotekniikan kieli toimitettaessa tietoja kansallisilta toimivaltaisilta viranomaisilta EKP:lle
  Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat tässä asetuksessa täsmennetyt tiedot ”eXtensible Business Reporting Language” -taksonomiaa noudattaen, jotta tietojen vaihdossa käytettäisiin yhdenmukaisia teknisiä muotoja. Tällöin kansalliset toimivaltaiset viranomaiset noudattavat päätöksen EKP/2014/29 6 artiklassa esitettyjä määrittelyjä.”; |
| --- | --- |

(19)

korvataan 17 artikla seuraavasti:

”17 artikla

Tietotekniikan kieli toimitettaessa tietoja kansallisilta toimivaltaisilta viranomaisilta EKP:lle

Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat tässä asetuksessa täsmennetyt tiedot ”eXtensible Business Reporting Language” -taksonomiaa noudattaen, jotta tietojen vaihdossa käytettäisiin yhdenmukaisia teknisiä muotoja. Tällöin kansalliset toimivaltaiset viranomaiset noudattavat päätöksen EKP/2014/29 6 artiklassa esitettyjä määrittelyjä.”;

| (20) | poistetaan 18 artikla; |
| --- | --- |

(20)

poistetaan 18 artikla;

| (21) | korvataan 19 artikla seuraavasti:

  ”19 artikla
  Siirtymäsäännökset

  1.   Jos vähemmän merkittävä valvottava yhteisö muuttuu merkittäväksi ennen 1 päivää tammikuuta 2018, se luokitellaan tässä asetuksessa tarkoitetuksi merkittäväksi valvottavaksi yhteisöksi 18 kuukautta sen jälkeen, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 45 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi.


  2.   Jos vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo ylittää konsolidoinnin perusteella tai yksittäisen laitoksen tasolla kolme miljardia euroa ennen 1 päivää tammikuuta 2018, sen on aloitettava tämän asetuksen säännösten mukainen raportointi ensimmäisenä raportoinnin viitepäivämääränä sen jälkeen, kun vähintään 18 kuukautta on kulunut kynnysarvon ylittämisestä.


  3.   Jos osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan sijoittautuneen tytäryrityksen varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa ennen 1 päivää tammikuuta 2018, tiedot on raportoitava 9 artiklan 1 kohdan mukaisesti ensimmäisenä raportoinnin viitepäivämääränä sen jälkeen, kun vähintään 18 kuukautta on kulunut kynnysarvon ylittämisestä.”; |
| --- | --- |

(21)

korvataan 19 artikla seuraavasti:

”19 artikla

Siirtymäsäännökset

1.   Jos vähemmän merkittävä valvottava yhteisö muuttuu merkittäväksi ennen 1 päivää tammikuuta 2018, se luokitellaan tässä asetuksessa tarkoitetuksi merkittäväksi valvottavaksi yhteisöksi 18 kuukautta sen jälkeen, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 45 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi.

2.   Jos vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo ylittää konsolidoinnin perusteella tai yksittäisen laitoksen tasolla kolme miljardia euroa ennen 1 päivää tammikuuta 2018, sen on aloitettava tämän asetuksen säännösten mukainen raportointi ensimmäisenä raportoinnin viitepäivämääränä sen jälkeen, kun vähintään 18 kuukautta on kulunut kynnysarvon ylittämisestä.

3.   Jos osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan sijoittautuneen tytäryrityksen varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa ennen 1 päivää tammikuuta 2018, tiedot on raportoitava 9 artiklan 1 kohdan mukaisesti ensimmäisenä raportoinnin viitepäivämääränä sen jälkeen, kun vähintään 18 kuukautta on kulunut kynnysarvon ylittämisestä.”;

| (22) | muutetaan liitteet I ja II tämän asetuksen liitteen I mukaisesti; |
| --- | --- |

(22)

muutetaan liitteet I ja II tämän asetuksen liitteen I mukaisesti;

| (23) | korvataan liite IV tämän asetuksen liitteellä II; |
| --- | --- |

(23)

korvataan liite IV tämän asetuksen liitteellä II;

| (24) | korvataan liite V tämän asetuksen liitteellä III; |
| --- | --- |

(24)

korvataan liite V tämän asetuksen liitteellä III;

2 artikla

Loppusäännökset

1.   Tämä asetus tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

2.   Tätä asetusta sovelletaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla IFRS-standardeja soveltaviin valvottaviin yhteisöihin, mukaan lukien yhteisöt, jotka soveltavat IFRS-standardeja valvontaan liittyvässä raportoinnissa asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ensi kertaa 31 päivän joulukuuta 2017 jälkeisen tilikauden ensimmäisestä raportoinnin viitepäivämäärästä.

3.   Tätä asetusta sovelletaan merkittäviin valvottaviin yhteisöihin, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, 1 päivästä tammikuuta 2018.

4.   Tätä asetusta sovelletaan vähemmän merkittäviin valvottaviin yhteisöihin, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, 1 päivästä tammikuuta 2018.

5.   Sen estämättä, mitä edellä säädetään, EKP voi kansallisen toimivaltaisen viranomaisen pyynnöstä päättää soveltaa tätä asetusta 1 päivästä tammikuuta 2019 kyseisen kansallisen toimivaltaisen viranomaisen jäsenvaltioon sijoittautuneisiin vähemmän merkittäviin valvottaviin yhteisöihin, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, jos kyseinen kansallinen tilinpitosäännöstö ei ole IFRS-standardin mukainen.

Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa perussopimusten mukaisesti.

Tehty Frankfurt am Mainissa 25 päivänä elokuuta 2017.

EKP:n neuvoston puolesta

EKP:n puheenjohtaja

Mario DRAGHI

---

(1)  
  EUVL L 287, 29.10.2013, s. 63.

1

(2)  
  EUVL L 141, 14.5.2014, s. 1.

2

(3)  Euroopan keskuspankin asetus (EU) 2015/534, annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015, valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EKP/2015/13) (EUVL L 86, 31.3.2015, s. 13).

3

(4)  Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014, annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (EUVL L 191, 28.6.2014, s. 1).

4

(5)  Komission asetus (EU) 2016/2067, annettu 22 päivänä marraskuuta 2016, tiettyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien hyväksymisestä Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti annetun asetuksen (EY) N:o 1126/2008 muuttamisesta kansainvälisen tilinpäätösstandardin IFRS 9 osalta (EUVL L 323, 29.11.2016, s. 1).

5

(6)  Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2017/1443, annettu 29 päivänä kesäkuuta 2017, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista annetun täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta (EUVL L 213, 17.8.2017, s. 1).

6

---

LIITE I

Muutetaan asetuksen (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) liitteet I ja II seuraavasti:

| 1. | Muutetaan liite I seuraavasti:






  a) | Poistetaan 1 ja 2 kohdasta sanat ”valvottaville ryhmittymille ja”; |
| --- | --- | --- |

1.

Muutetaan liite I seuraavasti:

a)

Poistetaan 1 ja 2 kohdasta sanat ”valvottaville ryhmittymille ja”;

| b) | Lisätään 2a kohta seuraavasti:






  ”2a. | Edellä 2 kohdasta poiketen kukin kansallinen toimivaltainen viranomainen voi päättää, että 2 kohdassa tarkoitetut yhteisöt, jotka ovat sijoittautuneet sen jäsenvaltioon, raportoivat






  a) | täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 9.1 tai lomakkeessa 9.1.1 tarkoitetut tiedot; |
| --- | --- | --- | --- |

b)

Lisätään 2a kohta seuraavasti:

”2a.

Edellä 2 kohdasta poiketen kukin kansallinen toimivaltainen viranomainen voi päättää, että 2 kohdassa tarkoitetut yhteisöt, jotka ovat sijoittautuneet sen jäsenvaltioon, raportoivat

a)

täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 9.1 tai lomakkeessa 9.1.1 tarkoitetut tiedot;

| b) | täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 11.1 tai lomakkeessa 11.2 tarkoitetut tiedot; |
| --- | --- |

b)

täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 11.1 tai lomakkeessa 11.2 tarkoitetut tiedot;

| c) | täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 12.0 tai lomakkeessa 12.1 tarkoitetut tiedot; ja |
| --- | --- |

c)

täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 12.0 tai lomakkeessa 12.1 tarkoitetut tiedot; ja

| d) | täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 16.3 tai lomakkeessa16.4 tarkoitetut tiedot.”; |
| --- | --- |

d)

täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 16.3 tai lomakkeessa16.4 tarkoitetut tiedot.”;

| c) | korvataan 4 kohta seuraavasti:






  ”4. | Taulukoissa 1 ja 2 olevat lomakkeet 17.1, 17.2 ja 17.3 on tarkoitettu ainoastaan konsolidoidusti raportoiville luottolaitoksille. Taulukoissa 1 ja 2 oleva lomake 40.1 on tarkoitettu konsolidoidusti raportoiville luottolaitoksille ja luottolaitoksille, jotka eivät kuulu yksittäisen laitoksen tasolla raportoivaan ryhmittymään.”; |
| --- | --- | --- |

c)

korvataan 4 kohta seuraavasti:

”4.

Taulukoissa 1 ja 2 olevat lomakkeet 17.1, 17.2 ja 17.3 on tarkoitettu ainoastaan konsolidoidusti raportoiville luottolaitoksille. Taulukoissa 1 ja 2 oleva lomake 40.1 on tarkoitettu konsolidoidusti raportoiville luottolaitoksille ja luottolaitoksille, jotka eivät kuulu yksittäisen laitoksen tasolla raportoivaan ryhmittymään.”;

| d) | korvataan taulukot 1 ja 2 seuraavasti: |
| --- | --- |

d)

korvataan taulukot 1 ja 2 seuraavasti:

”Taulukko 1

| Lomakkeen numero | Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi |
| --- | --- |
| | OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
| | Taselaskelma [tase] |
| 1.1 | Taselaskelma: varat |
| 1.2 | Taselaskelma: velat |
| 1.3 | Taselaskelma: oma pääoma |
| 2 | Tuloslaskelma |
| | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
| 4.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
| 4.2.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
| 4.2.2 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
| 4.3.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
| 4.4.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
| 4.5 | Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat |
| 5.1 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
| 6.1 | Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain |
| | Rahoitusvelkojen erittely |
| 8.1 | Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
| 8.2 | Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
| | Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 9.1.1 | Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 9.2 | Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 10 | Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
| | Suojauslaskenta |
| 11.1 | Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
| | Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
| 12.1 | Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
| | Saadut vakuudet ja takaukset |
| 13.1 | Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan |
| 13.2 | Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat] |
| 13.3 | Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] |
| 14 | Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
| | Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely |
| 16.1 | Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
| 16.3 | Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
| | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase |
| 17.1 | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat |
| 17.2 | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 17.3 | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat |
| 18 | Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
| 19 | Lainanhoitojoustosaamiset |
| | OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] |
| | Maantieteellinen jakautuminen |
| 20.4 | Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
| 20.5 | Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
| 20.6 | Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
| | OSA 4 [VUOSITTAIN] |
| | Ryhmän rakenne |
| 40.1 | Ryhmän rakenne: yhteisöittäin |

Lomakkeen numero

Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi

OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

Taselaskelma [tase]

1.1

Taselaskelma: varat

1.2

Taselaskelma: velat

1.3

Taselaskelma: oma pääoma

2

Tuloslaskelma

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

4.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

4.2.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

4.2.2

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

4.3.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

4.4.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

4.5

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

5.1

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

6.1

Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain

Rahoitusvelkojen erittely

8.1

Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

8.2

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1.1

Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.2

Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

10

Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

Suojauslaskenta

11.1

Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12.1

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

Saadut vakuudet ja takaukset

13.1

Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan

13.2

Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]

13.3

Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]

14

Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely

16.1

Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain

16.3

Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase

17.1

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat

17.2

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

17.3

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat

18

Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

19

Lainanhoitojoustosaamiset

OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]

Maantieteellinen jakautuminen

20.4

Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.5

Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.6

Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

OSA 4 [VUOSITTAIN]

Ryhmän rakenne

40.1

Ryhmän rakenne: yhteisöittäin

Taulukko 2

| Lomakkeen numero | Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi |
| --- | --- |
| | OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
| | Taselaskelma [tase] |
| 1.1 | Taselaskelma: varat |
| 1.2 | Taselaskelma: velat |
| 1.3 | Taselaskelma: oma pääoma |
| 2 | Tuloslaskelma |
| | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
| 4.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
| 4.2.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
| 4.2.2 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
| 4.3.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
| 4.4.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
| 4.5 | Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat |
| 4.6 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
| 4.7 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
| 4.8 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
| 4.9 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
| 4.10 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
| 5.1 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
| 6.1 | Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain |
| | Rahoitusvelkojen erittely |
| 8.1 | Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
| 8.2 | Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
| | Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 9.1 | Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 9.1.1 | Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 9.2 | Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 10 | Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
| | Suojauslaskenta |
| 11.1 | Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
| 11.2 | Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin |
| | Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
| 12.0 | Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti |
| 12.1 | Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
| | Saadut vakuudet ja takaukset |
| 13.1 | Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan |
| 13.2 | Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat] |
| 13.3 | Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] |
| 14 | Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
| | Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely |
| 16.1 | Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
| 16.3 | Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
| 16.4 | Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
| | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase |
| 17.1 | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat |
| 17.2 | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 17.3 | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat |
| 18 | Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
| 19 | Lainanhoitojoustosaamiset |
| | OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] |
| | Maantieteellinen jakautuminen |
| 20.4 | Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
| 20.5 | Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
| 20.6 | Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
| | OSA 4 [VUOSITTAIN] |
| | Ryhmän rakenne |
| 40.1 | Ryhmän rakenne: yhteisöittäin” |

Lomakkeen numero

Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi

OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

Taselaskelma [tase]

1.1

Taselaskelma: varat

1.2

Taselaskelma: velat

1.3

Taselaskelma: oma pääoma

2

Tuloslaskelma

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

4.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

4.2.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

4.2.2

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

4.3.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

4.4.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

4.5

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

4.6

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

4.7

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

4.8

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

4.9

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

4.10

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

5.1

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

6.1

Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain

Rahoitusvelkojen erittely

8.1

Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

8.2

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1

Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1.1

Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.2

Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

10

Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

Suojauslaskenta

11.1

Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

11.2

Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12.0

Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti

12.1

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

Saadut vakuudet ja takaukset

13.1

Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan

13.2

Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]

13.3

Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]

14

Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely

16.1

Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain

16.3

Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

16.4

Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase

17.1

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat

17.2

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

17.3

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat

18

Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

19

Lainanhoitojoustosaamiset

OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]

Maantieteellinen jakautuminen

20.4

Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.5

Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.6

Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

OSA 4 [VUOSITTAIN]

Ryhmän rakenne

40.1

Ryhmän rakenne: yhteisöittäin”

| 2. | Muutetaan liite II seuraavasti:






  a) | korvataan taulukot 3 ja 4 seuraavasti:
  ”Taulukko 3








  Lomakkeen numero | Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi |
| --- | --- | --- | --- |
| | OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
| | Taselaskelma [tase] |
| 1.1 | Taselaskelma: varat |
| 1.2 | Taselaskelma: velat |
| 1.3 | Taselaskelma: oma pääoma |
| 2 | Tuloslaskelma |
| | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
| 4.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
| 4.2.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
| 4.2.2 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
| 4.3.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
| 4.4.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
| 4.5 | Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat |
| 5.1 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
| | Rahoitusvelkojen erittely |
| 8.1 | Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
| 8.2 | Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
| | Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 9.1.1 | Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 10 | Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
| | Suojauslaskenta |
| 11.1 | Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
| | Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
| 12.1 | Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
| 14 | Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
| 18 | Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
| 19 | Lainanhoitojoustosaamiset |

2.

Muutetaan liite II seuraavasti:

a)

korvataan taulukot 3 ja 4 seuraavasti:

”Taulukko 3

Lomakkeen numero

Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi

OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

Taselaskelma [tase]

1.1

Taselaskelma: varat

1.2

Taselaskelma: velat

1.3

Taselaskelma: oma pääoma

2

Tuloslaskelma

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

4.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

4.2.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

4.2.2

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

4.3.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

4.4.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

4.5

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

5.1

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

Rahoitusvelkojen erittely

8.1

Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

8.2

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1.1

Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

10

Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

Suojauslaskenta

11.1

Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12.1

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

14

Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

18

Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

19

Lainanhoitojoustosaamiset

Taulukko 4

| Lomakkeen numero | Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi |
| --- | --- |
| | OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
| | Taselaskelma [tase] |
| 1.1 | Taselaskelma: varat |
| 1.2 | Taselaskelma: velat |
| 1.3 | Taselaskelma: oma pääoma |
| 2 | Tuloslaskelma |
| | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
| 4.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
| 4.2.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
| 4.2.2 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
| 4.3.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
| 4.4.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
| 4.5 | Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat |
| 4.6 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
| 4.7 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
| 4.8 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
| 4.9 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
| 4.10 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
| 5.1 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
| | Rahoitusvelkojen erittely |
| 8.1 | Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
| 8.2 | Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
| | Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 9.1 | Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 9.1.1 | Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 10 | Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
| | Suojauslaskenta |
| 11.1 | Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
| 11.2 | Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin |
| | Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
| 12.0 | Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti |
| 12.1 | Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
| 18 | Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
| 19 | Lainanhoitojoustosaamiset” |

Lomakkeen numero

Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi

OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

Taselaskelma [tase]

1.1

Taselaskelma: varat

1.2

Taselaskelma: velat

1.3

Taselaskelma: oma pääoma

2

Tuloslaskelma

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

4.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

4.2.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

4.2.2

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

4.3.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

4.4.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

4.5

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

4.6

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

4.7

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

4.8

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

4.9

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

4.10

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

5.1

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

Rahoitusvelkojen erittely

8.1

Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

8.2

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1

Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1.1

Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

10

Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

Suojauslaskenta

11.1

Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

11.2

Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12.0

Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti

12.1

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

18

Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

19

Lainanhoitojoustosaamiset”

| b) | lisätään 3 kohta seuraavasti:






  ”3. | Edellä 2 kohdasta poiketen kukin kansallinen toimivaltainen viranomainen voi päättää, että 2 kohdassa tarkoitetut yhteisöt, jotka ovat sijoittautuneet sen jäsenvaltioon, raportoivat






  a) | täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 9.1 tai lomakkeessa 9.1.1 tarkoitetut tiedot; |
| --- | --- | --- | --- |

b)

”3.

a)

täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 9.1 tai lomakkeessa 9.1.1 tarkoitetut tiedot;

| b) | täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 11.1 tai lomakkeessa 11.2 tarkoitetut tiedot; |
| --- | --- |

b)

täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 11.1 tai lomakkeessa 11.2 tarkoitetut tiedot;

| c) | täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 12.0 tai lomakkeessa12.1 tarkoitetut tiedot.”; |
| --- | --- |

c)

täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 12.0 tai lomakkeessa12.1 tarkoitetut tiedot.”;

---

LIITE II

”LIITE IV

’FINREP-tietoelementit’ IFRS:n tai IFRS:n kanssa yhteensopivan kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan

| IFRS-standardien mukaiset FINREP-lomakkeet |
| --- |
| Lomakkeen numero | Lomakkeen koodi | Lomakkeen/lomakeryhmän nimi |
| | | OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
| | | Taselaskelma [tase] |
| 1.1 | F 01.01 | Taselaskelma: varat |
| 1.2 | F 01.02 | Taselaskelma: velat |
| 1.3 | F 01.03 | Taselaskelma: oma pääoma |
| 2 | F 02.00 | Tuloslaskelma |
| 5.1 | F 05.01 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
| | | Rahoitusvelkojen erittely |
| 8.1 | F 08.01 | Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
| 8.2 | F 08.02 | Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
| 10 | F 10.00 | Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
| | | Suojauslaskenta |
| 11.1 | F 11.01 | Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
| 18 | F 18.00 | Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
| 19 | F 19.00 | Lainanhoitojoustosaamiset |
| LOMAKKEIDEN VÄRIKOODI: | Raportoitava tietoelementti |

IFRS-standardien mukaiset FINREP-lomakkeet

Lomakkeen numero

Lomakkeen koodi

Lomakkeen/lomakeryhmän nimi

OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

Taselaskelma [tase]

1.1

F 01.01

Taselaskelma: varat

1.2

F 01.02

Taselaskelma: velat

1.3

F 01.03

Taselaskelma: oma pääoma

2

F 02.00

Tuloslaskelma

5.1

F 05.01

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

Rahoitusvelkojen erittely

8.1

F 08.01

Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

8.2

F 08.02

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

10

F 10.00

Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

Suojauslaskenta

11.1

F 11.01

Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

18

F 18.00

Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

19

F 19.00

Lainanhoitojoustosaamiset

LOMAKKEIDEN VÄRIKOODI:

Raportoitava tietoelementti

1.   Taselaskelma [tase]

1.1   Varat

| | Viittaukset | Erittely taulukossa | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta |
| 010 |
| 010 | Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Käteinen raha | Liite V, 2 osa, 1 kohta | | |
| 030 | Keskuspankkitalletukset | Liite V, 2 osa, 2 kohta | | |
| 040 | Muut vaadittaessa maksettavat talletukset | Liite V, 2 osa, 3 kohta | 5 | |
| 050 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | IFRS 9, liite A | | |
| 060 | Johdannaiset | IFRS 9, liite A | 10 | |
| 070 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 090 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 096 | Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 099 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 100 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 120 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 130 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 141 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 144 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 181 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 183 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 240 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta | 11 | |
| 250 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin | IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta | 40 | |
| 270 | Aineelliset hyödykkeet | | | |
| 280 | Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Sijoituskiinteistöt | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Aineettomat hyödykkeet | IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta | | |
| 310 | Liikearvo | IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta | | |
| 320 | Muut aineettomat hyödykkeet | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Verosaamiset | IAS 1.54(n–o) | | |
| 340 | Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Laskennalliset verosaamiset | IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta | | |
| 360 | Muut varat | Liite V, 2 osa, 5 kohta | | |
| 370 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta | | |
| 380 | VARAT YHTEENSÄ | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Viittaukset

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

010

010

Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

IAS 1.54 (i)

020

Käteinen raha

Liite V, 2 osa, 1 kohta

030

Keskuspankkitalletukset

Liite V, 2 osa, 2 kohta

040

Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 3 kohta

5

050

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 9, liite A

060

Johdannaiset

IFRS 9, liite A

10

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

4

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

096

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

4

098

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

099

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

100

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

141

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

4

143

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

144

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

181

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

183

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

240

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

11

250

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

40

270

Aineelliset hyödykkeet

280

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Aineettomat hyödykkeet

IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

310

Liikearvo

IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

320

Muut aineettomat hyödykkeet

IAS 38.8,118

21, 42

330

Verosaamiset

IAS 1.54(n–o)

340

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Laskennalliset verosaamiset

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

360

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5 kohta

370

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta

380

VARAT YHTEENSÄ

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Velat

| | Viittaukset | Erittely taulukossa | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta |
| 010 |
| 010 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Johdannaiset | IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Lyhyeksimyynnit | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | 8 | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | 8 | |
| 060 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | 8 | |
| 070 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | 8 | |
| 090 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | 8 | |
| 100 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | 8 | |
| 110 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | 8 | |
| 130 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | 8 | |
| 140 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | 8 | |
| 150 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta | 11 | |
| 160 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Varaukset | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 180 | Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet | IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta | 43 | |
| 190 | Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet | IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta | 43 | |
| 200 | Uudelleenjärjestelyt | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet | IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10 | 43 | |
| 220 | Annetut sitoumukset ja takaukset | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta | 9
  12
  43 | |
| 230 | Muut varaukset | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Verovelat | IAS 1.54(n–o) | | |
| 250 | Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Laskennalliset verovelat | IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta | | |
| 270 | Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta | | |
| 280 | Muut velat | Liite V, 2 osa, 13 kohta | | |
| 290 | Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta | | |
| 300 | VELAT YHTEENSÄ | IAS 1.9(b); IG 6 | | |

Viittaukset

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

010

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

110

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

130

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

140

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

150

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

11

160

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8

170

Varaukset

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

180

Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet

IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

43

190

Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta

43

200

Uudelleenjärjestelyt

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet

IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10

43

220

Annetut sitoumukset ja takaukset

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta

9

12

43

230

Muut varaukset

IAS 37.14

43

240

Verovelat

IAS 1.54(n–o)

250

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Laskennalliset verovelat

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

270

Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

280

Muut velat

Liite V, 2 osa, 13 kohta

290

Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

300

VELAT YHTEENSÄ

IAS 1.9(b); IG 6

1.3   Oma pääoma

| | Viittaukset | Erittely taulukossa | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pääoma | IAS 1.54(r); BAD 22 artikla | 46 | |
| 020 | Maksettu pääoma | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi | Liite V, 2 osa, 14 kohta | | |
| 040 | Ylikurssirahasto | IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta | 46 | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) | Liite V, 2 osa, 18-19 kohta | 46 | |
| 060 | Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti | IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta | | |
| 070 | Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit | Liite V, 2 osa, 19 kohta | | |
| 080 | Muu oma pääoma | IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta | | |
| 090 | Kertyneet muut laajan tuloksen erät | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta | 46 | |
| 095 | Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Aineelliset hyödykkeet | IAS 16.39–41 | | |
| 110 | Aineettomat hyödykkeet | IAS 38.85–87 | | |
| 120 | Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 | | |
| 124 | Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta | IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta | | |
| 330 | Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa | IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta | | |
| 340 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] | IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta | | |
| 350 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] | IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta | | |
| 360 | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista | IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta | | |
| 128 | Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] | IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta | | |
| 140 | Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 | | |
| 150 | Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus] | IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta | | |
| 155 | Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta | | |
| 165 | Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta | | |
| 170 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 | | |
| 180 | Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Kertyneet voittovarat | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta | | |
| 200 | Uudelleenarvostusrahastot | IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta | | |
| 210 | Muut rahastot | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 220 | Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot | IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta | | |
| 230 | Muut | Liite V, 2 osa, 29 kohta | | |
| 240 | (-) Omat osakkeet | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta | 46 | |
| 250 | Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio | IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Ennakko-osingot | IAS 32.35 | | |
| 270 | Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Kertyneet muut laajan tuloksen erät | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta | 46 | |
| 290 | Muut erät | | 46 | |
| 300 | OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ | IAS 1.IG6 | | |

Viittaukset

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

010

010

Pääoma

IAS 1.54(r); BAD 22 artikla

46

020

Maksettu pääoma

IAS 1.78(e)

030

Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi

Liite V, 2 osa, 14 kohta

040

Ylikurssirahasto

IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

46

050

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

46

060

Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti

IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta

070

Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

Liite V, 2 osa, 19 kohta

080

Muu oma pääoma

IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta

090

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

46

095

Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a)

100

Aineelliset hyödykkeet

IAS 16.39–41

110

Aineettomat hyödykkeet

IAS 38.85–87

120

Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

124

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta

330

Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta

340

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta

350

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta

360

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista

IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta

128

Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta

140

Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49

150

Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus]

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta

155

Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta

165

Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta

170

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

180

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Kertyneet voittovarat

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

200

Uudelleenarvostusrahastot

IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta

210

Muut rahastot

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

220

Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot

IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta

230

Muut

Liite V, 2 osa, 29 kohta

240

(-) Omat osakkeet

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta

46

250

Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio

IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Ennakko-osingot

IAS 32.35

270

Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]

IAS 1.54(q)

280

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

46

290

Muut erät

46

300

OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

IAS 1.IG6

2.   Tuloslaskelma

| | Viittaukset | Erittely taulukossa | Kuluva kausi |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Korkotuotot | IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta | 16 | |
| 020 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta | | |
| 025 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 041 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista | IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski | IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta | | |
| 080 | Muista varoista | Liite V, 2 osa, 36 kohta | | |
| 085 | Velkojen korkotuotoista | IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta | | |
| 090 | (Korkokulut) | IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta | 16 | |
| 100 | (Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta | | |
| 110 | (Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista) | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski) | IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta | | |
| 140 | (Muista veloista) | Liite V, 2 osa, 38 kohta | | |
| 145 | (Varojen korkokuluista) | IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta | | |
| 150 | (Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Osinkotuotot | Liite V, 2 osa, 40 kohta | 31 | |
| 170 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta | | |
| 175 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta | | |
| 191 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta | | |
| 192 | Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | Liite V, 2 osa, 42 kohta | | |
| 200 | Palkkiotuotot | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Palkkiokulut) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto | Liite V, 2 osa, 45 kohta | 16 | |
| 231 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11 | | |
| 241 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Muut | | | |
| 280 | Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta | 16 | |
| 287 | Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta | | |
| 290 | Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta | 16, 45 | |
| 300 | Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto | Liite V, 2 osa, 47 kohta | 16 | |
| 310 | Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 330 | Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto | IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta | 45 | |
| 340 | Muut liiketoiminnan tuotot | Liite V, 2 osa, 314–316 kohta | 45 | |
| 350 | (Muut liiketoiminnan kulut) | Liite V, 2 osa, 314–316 kohta | 45 | |
| 355 | LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO | | | |
| 360 | (Hallintokulut) | | | |
| 370 | (Henkilöstökulut) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Muut hallintokulut) | | | |
| 390 | (Poistot) | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Sijoituskiinteistöistä) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 420 | (Muista aineettomista hyödykkeistä) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta | | |
| 426 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Varaukset tai (-) varausten peruutukset) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9
  12
  43 | |
| 440 | (Annetut sitoumukset ja takaukset) | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta | | |
| 450 | (Muut varaukset) | | | |
| 460 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista) | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta | 12 | |
| 481 | (Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista) | IAS 28.40–43 | 16 | |
| 520 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Sijoituskiinteistöistä) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Liikearvosta) | IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Muista aineettomista hyödykkeistä) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Muut) | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo | IFRS 3, lisäys B64(n)(i) | | |
| 590 | Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta | Liite V, 2 osa, 54 kohta | | |
| 600 | Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina | IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta | | |
| 610 | VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN | IAS 1, IG 6 | | |
| 640 | Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta | | |
| 650 | Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO | IAS 1.81A(a) | | |
| 680 | Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Emoyrityksen omistajille kuuluva | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Viittaukset

Erittely taulukossa

Kuluva kausi

010

010

Korkotuotot

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

16

020

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

025

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1

030

Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

041

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A

051

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski

IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta

080

Muista varoista

Liite V, 2 osa, 36 kohta

085

Velkojen korkotuotoista

IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta

090

(Korkokulut)

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

16

100

(Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

110

(Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski)

IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta

140

(Muista veloista)

Liite V, 2 osa, 38 kohta

145

(Varojen korkokuluista)

IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta

150

(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)

IFRIC 2.11

160

Osinkotuotot

Liite V, 2 osa, 40 kohta

31

170

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta

175

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta

191

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta

192

Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

Liite V, 2 osa, 42 kohta

200

Palkkiotuotot

IFRS 7.20(c)

22

210

(Palkkiokulut)

IFRS 7.20(c)

22

220

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

Liite V, 2 osa, 45 kohta

16

231

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11

241

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Muut

280

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta

16

287

Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta

290

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta

16, 45

300

Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

Liite V, 2 osa, 47 kohta

16

310

Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

IAS 21.28, 52 (a)

330

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto

IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta

45

340

Muut liiketoiminnan tuotot

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

45

350

(Muut liiketoiminnan kulut)

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

45

355

LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

360

(Hallintokulut)

370

(Henkilöstökulut)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Muut hallintokulut)

390

(Poistot)

IAS 1.102, 104

400

(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Sijoituskiinteistöistä)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

420

(Muista aineettomista hyödykkeistä)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta

426

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.35J

427

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.35J

430

(Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9

12

43

440

(Annetut sitoumukset ja takaukset)

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta

450

(Muut varaukset)

460

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista)

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta

12

481

(Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista)

IAS 28.40–43

16

520

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Sijoituskiinteistöistä)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Liikearvosta)

IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Muista aineettomista hyödykkeistä)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Muut)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

590

Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta

Liite V, 2 osa, 54 kohta

600

Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta

610

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

IAS 1, IG 6

640

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta

650

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

IAS 1.81A(a)

680

Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]

IAS 1.81B (b)(i)

690

Emoyrityksen omistajille kuuluva

IAS 1.81B (b)(ii)

5.   Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

5.1   Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain

| | | Viittaukset | Kirjanpitoarvo, brutto | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Keskuspankit | Julkisyhteisöt | Luottolaitokset | Muut rahoituslaitokset | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Kotitaloudet |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Tuotteittain | 010 | Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] | Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 020 | Luottokorttiluotot | Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta | | | | | | | |
| 030 | Myyntisaamiset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 040 | Rahoitusleasingsopimukset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta | | | | | | | |
| 050 | Takaisinmyyntisopimukset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta | | | | | | | |
| 060 | Muut määräaikaiset luotot | Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta | | | | | | | |
| 070 | Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja | Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta | | | | | | | |
| 080 | LUOTOT | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| Vakuuksittain | 090 | Joista: kiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | |
| 100 | Joista: muut vakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta | | | | | | | |
| Käyttötarkoituksittain | 110 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 120 | Joista: asuntoluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta | | | | | | | |
| Etuoikeuksittain | 130 | Joista: projektirahoitusluotot | Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta | | | | | | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo, brutto

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta

Keskuspankit

Julkisyhteisöt

Luottolaitokset

Muut rahoituslaitokset

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 34 kohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

005

010

020

030

040

050

060

Tuotteittain

010

Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

020

Luottokorttiluotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

030

Myyntisaamiset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

040

Rahoitusleasingsopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

050

Takaisinmyyntisopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

060

Muut määräaikaiset luotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

070

Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

080

LUOTOT

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Vakuuksittain

090

Joista: kiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

100

Joista: muut vakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

Käyttötarkoituksittain

110

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

120

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

Etuoikeuksittain

130

Joista: projektirahoitusluotot

Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

8.   Rahoitusvelkojen erittely

8.1   Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

| | | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta | Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset |
| --- | --- | --- | --- |
| Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät | Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut | Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat | Suojauslaskenta |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Johdannaiset | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | |
| 020 | Lyhyeksimyynnit | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | |
| 030 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | | | | | |
| 040 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | |
| 050 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | | |
| 060 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | |
| 070 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | |
| 080 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | |
| 090 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | |
| 100 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | |
| 110 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | |
| 120 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | |
| 130 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | |
| 140 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | |
| 150 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | |
| 160 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | |
| 170 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | |
| 180 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | |
| 190 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | |
| 200 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | |
| 210 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | |
| 220 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | |
| 230 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | |
| 240 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | |
| 250 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | |
| 260 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | |
| 270 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | |
| 280 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | |
| 290 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | |
| 300 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | |
| 310 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | |
| 320 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | |
| 330 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | |
| 340 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | |
| 350 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | |
| 360 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta | | | | | |
| 370 | Sijoitustodistukset | Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta | | | | | |
| 380 | Omaisuusvakuudelliset arvopaperit | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta | | | | | |
| 390 | Katetut joukkolainat | Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla | | | | | |
| 400 | Hybridisopimukset | Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta | | | | | |
| 410 | Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta | | | | | |
| 420 | Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit | IAS 32.AG 31 | | | | | |
| 430 | Ei vaihdettavissa olevat | | | | | | |
| 440 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | | | |
| 450 | RAHOITUSVELAT | | | | | | |

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta

Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

Suojauslaskenta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta

010

020

030

037

040

010

Johdannaiset

IFRS 9.BA.7(a)

020

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA.7(b)

030

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

040

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

050

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

060

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta

070

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

080

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

090

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

100

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

110

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta

120

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

130

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

140

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

150

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

160

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta

170

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

180

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

190

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

200

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

210

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta

220

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

230

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

240

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

250

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

260

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta

270

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

280

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

290

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

300

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

310

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta

320

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

330

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

340

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

350

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

360

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta

370

Sijoitustodistukset

Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta

380

Omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

390

Katetut joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla

400

Hybridisopimukset

Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta

410

Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta

420

Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit

IAS 32.AG 31

430

Ei vaihdettavissa olevat

440

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

450

RAHOITUSVELAT

8.2   Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- |
| Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut | Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat |
| IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
| 010 | 020 |
| 010 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | |
| 020 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | |
| 030 | ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT | Liite V, 2 osa, 99–100 kohta | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

010

020

010

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

020

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

030

ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT

Liite V, 2 osa, 99–100 kohta

10.   Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

| Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin | | Kirjanpitoarvo | Nimellisarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Viittaukset | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | Kaupankäynti yhteensä | Josta: myyty |
| Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta | IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | |
| 020 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | |
| 030 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 040 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 050 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 060 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 070 | Oma pääoma | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | |
| 080 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | |
| 090 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 100 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 110 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 120 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 130 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | |
| 140 | Joista: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | |
| 150 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 160 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 170 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 180 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 190 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | |
| 195 | Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta | IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta | | | | |
| 201 | Josta: muut taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137-140 kohta | | | | |
| 210 | Luottoriskinvaihtosopimus | | | | | |
| 220 | Luottomarginaalioptio | | | | | |
| 230 | Tuottojenvaihtosopimus | | | | | |
| 240 | Muut | | | | | |
| 250 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | |
| 260 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | |
| 270 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | |
| 280 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | |
| 290 | JOHDANNAISET | IFRS 9, liite A | | | | |
| 300 | Joista: OTC – luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta | | | | |
| 310 | Joista: OTC – muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta | | | | |
| 320 | Joista: OTC – loput | Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta | | | | |

Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

Kirjanpitoarvo

Nimellisarvo

Viittaukset

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Kaupankäynti yhteensä

Josta: myyty

Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

010

020

030

040

010

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

020

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

030

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

040

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

050

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

060

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

070

Oma pääoma

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

080

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

090

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

100

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

110

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

120

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

130

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

140

Joista: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

150

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

160

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

170

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

180

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

190

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

195

Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta

IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta

201

Josta: muut taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137-140 kohta

210

Luottoriskinvaihtosopimus

220

Luottomarginaalioptio

230

Tuottojenvaihtosopimus

240

Muut

250

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

260

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

270

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

280

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

290

JOHDANNAISET

IFRS 9, liite A

300

Joista: OTC – luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

310

Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

320

Joista: OTC – loput

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

11.   Suojauslaskenta

11.1   Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

| Tuotteittain tai markkinatyypeittäin | | Kirjanpitoarvo | Nimellisarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Varat | Velat | Suojaus yhteensä | Josta: myyty |
| Viittaukset | IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta | IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | |
| 020 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 030 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 040 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 050 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 060 | Osake | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | |
| 070 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 080 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 090 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 100 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 110 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | |
| 120 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 130 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 140 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 150 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 160 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | |
| 170 | Luottoriskinvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 180 | Luottomarginaalioptio | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 190 | Tuottojenvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 200 | Muu | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 210 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | |
| 220 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | |
| 230 | KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET | IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | | | | |
| 240 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | |
| 250 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 260 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 270 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 280 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 290 | Osake | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | |
| 300 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 310 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 320 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 330 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 340 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | |
| 350 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 360 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 370 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 380 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 390 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | |
| 400 | Luottoriskinvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 410 | Luottomarginaalioptio | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 420 | Tuottojenvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 430 | Muut | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 440 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | |
| 450 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | |
| 460 | RAHAVIRRAN SUOJAUKSET | IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | | | | |
| 470 | ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS | IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | | | | |
| 480 | KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132 | | | | |
| 490 | KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET | IAS 39.71 | | | | |
| 500 | JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA | IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | | | | |
| 510 | Joista: OTC – luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta | | | | |
| 520 | Joista: OTC – muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta | | | | |
| 530 | Joista: OTC – loput | Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta | | | | |

Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

Kirjanpitoarvo

Nimellisarvo

Varat

Velat

Suojaus yhteensä

Josta: myyty

Viittaukset

IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

010

020

030

040

010

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

020

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

030

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

040

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

050

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

060

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

070

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

080

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

090

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

100

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

110

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

120

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

130

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

140

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

150

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

160

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

170

Luottoriskinvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

180

Luottomarginaalioptio

Liite V, 2 osa, 136 kohta

190

Tuottojenvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

200

Muu

Liite V, 2 osa, 136 kohta

210

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

220

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

230

KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

240

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

250

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

260

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

270

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

280

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

290

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

300

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

310

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

320

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

330

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

340

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

350

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

360

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

370

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

380

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

390

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

400

Luottoriskinvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

410

Luottomarginaalioptio

Liite V, 2 osa, 136 kohta

420

Tuottojenvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

430

Muut

Liite V, 2 osa, 136 kohta

440

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

450

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

460

RAHAVIRRAN SUOJAUKSET

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

470

ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

480

KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132

490

KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET

IAS 39.71

500

JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

510

Joista: OTC – luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

520

Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

530

Joista: OTC – loput

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

18.   Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo | Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida


  Liite V, 2 osa, 119 kohta |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat | Järjestämättömistä saamisista johtuvat | | Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset | Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
| | Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää | Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää | | Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää | Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää | Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi | Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta | Erääntyneet > 5 vuotta | Joista: laiminlyönnin kohteena olevat | Joista: arvoltaan alentuneet | | Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää | Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää | Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi | Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta | Erääntyneet > 5 vuotta | Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet | Järjestämättömille saamisille saadut takaukset |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta | Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta | Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 238 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 239 kohta | Liite V, 2 osa, 239 kohta |
| 010 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Joista: pienet ja keskisuuret yritykset | Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 217 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 220 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Annetut luottositoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Annetut takaukset | IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Muut annetut sitoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT | Liite V, 2 osa, 217 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

Liite V, 2 osa, 119 kohta

Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat

Järjestämättömistä saamisista johtuvat

Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää

Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuotta

Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

Joista: arvoltaan alentuneet

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuotta

Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet

Järjestämättömille saamisille saadut takaukset

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 238 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

231

TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 220 kohta

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta

350

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

360

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

370

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

380

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

390

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

400

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

410

Annetut takaukset

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta

420

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

430

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

440

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

450

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

460

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

470

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

480

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta

490

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

500

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

510

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

520

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

530

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

540

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

550

TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

19.   Tiedot lainanhoitojoustosaamisista

| | Viittaukset | Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo | Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida


  Liite V, 2 osa, 119 kohta |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja | Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja | | Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset | Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
| | Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia | Uudelleenrahoitus | Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista | | Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia | Uudelleenrahoitus | Joista: laiminlyönnin kohteena olevat | Joista: arvoltaan alentuneet | Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot | | Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia | Uudelleenrahoitus | Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet | Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta | Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta | Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta | Liite V, 2 osa, 259–263 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265–266 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta | Liite V, 2 osa, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 207 kohta | Liite V, 2 osa, 207 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 268 kohta | Liite V, 2 osa, 268 kohta |
| 010 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Joista: pienet ja keskisuuret yritykset | Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 246 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 247 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Annetut luottositoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta” | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Viittaukset

Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

Liite V, 2 osa, 119 kohta

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

Joista: arvoltaan alentuneet

Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet

Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta

Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta

Liite V, 2 osa, 259–263 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265–266 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta

Liite V, 2 osa, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

231

TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 246 kohta

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 247 kohta

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta”

---

LIITE III

”LIITE V

"FINREP-tietoelementit" kansallisten tilinpäätössäännöstöjen mukaan

| Tilinpäätösnormiston mukaiset FINREP-lomakkeet |
| --- |
| Lomakkeen numero | Lomakkeen koodi | Lomakkeen/lomakeryhmän nimi |
| | | OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
| | | Taselaskelma [tase] |
| 1.1 | F 01.01 | Taselaskelma: varat |
| 1.2 | F 01.02 | Taselaskelma: velat |
| 1.3 | F 01.03 | Taselaskelma: oma pääoma |
| 2 | F 02.00 | Tuloslaskelma |
| 5.1 | F 05.01 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
| | | Rahoitusvelkojen erittely |
| 8.1 | F 08.01 | Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
| 8.2 | F 08.02 | Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
| 10 | F 10.00 | Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
| | | Suojauslaskenta |
| 11.2 | F 11.02 | Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin |
| 18 | F 18.00 | Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
| 19 | F 19.00 | Lainanhoitojoustosaamiset |
| LOMAKKEIDEN VÄRIKOODIT: | Kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavia raportoijia koskevat osat |
| | Solu, jota raportoivan laitoksen ei tarvitse täyttää sovellettavan tilinpitosäännöstön nojalla |
| | Raportoitava tietoelementti |

Tilinpäätösnormiston mukaiset FINREP-lomakkeet

Lomakkeen numero

Lomakkeen koodi

Lomakkeen/lomakeryhmän nimi

OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

Taselaskelma [tase]

1.1

F 01.01

Taselaskelma: varat

1.2

F 01.02

Taselaskelma: velat

1.3

F 01.03

Taselaskelma: oma pääoma

2

F 02.00

Tuloslaskelma

5.1

F 05.01

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

Rahoitusvelkojen erittely

8.1

F 08.01

Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

8.2

F 08.02

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

10

F 10.00

Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

Suojauslaskenta

11.2

F 11.02

Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin

18

F 18.00

Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

19

F 19.00

Lainanhoitojoustosaamiset

LOMAKKEIDEN VÄRIKOODIT:

Kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavia raportoijia koskevat osat

Solu, jota raportoivan laitoksen ei tarvitse täyttää sovellettavan tilinpitosäännöstön nojalla

Raportoitava tietoelementti

1.   Taselaskelma [tase]

1.1   Varat

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Erittely taulukossa | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
| 010 |
| 010 | Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Käteinen raha | Liite V, 2 osa, 1 kohta | Liite V, 2 osa, 1 kohta | | |
| 030 | Keskuspankkitalletukset | BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta | Liite V, 2 osa, 2 kohta | | |
| 040 | Muut vaadittaessa maksettavat talletukset | Liite V, 2 osa, 3 kohta | Liite V, 2 osa, 3 kohta | 5 | |
| 050 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9 | IFRS 9, liite A | | |
| 060 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II | IFRS 9, liite A | 10 | |
| 070 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 090 | Luotot | Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 091 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta | | | |
| 092 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17, 27 kohta | | 10 | |
| 093 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | 4 | |
| 094 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | 4 | |
| 095 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | 4 | |
| 096 | Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 099 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 100 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 110 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | 4 | |
| 120 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 130 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 141 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 144 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 171 | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta | | 4 | |
| 172 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | 4 | |
| 173 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | 4 | |
| 174 | Luotot | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta | | 4 | |
| 175 | Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta | | 4 | |
| 176 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | 4 | |
| 177 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | 4 | |
| 178 | Luotot | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta | | 4 | |
| 181 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 183 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 231 | Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta | | 4 | |
| 390 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | 4 | |
| 232 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | 4 | |
| 233 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | 4 | |
| 234 | Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta | | 4 | |
| 235 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | 4 | |
| 236 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | 4 | |
| 237 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | 4 | |
| 240 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta | 11 | |
| 250 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta | IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta | 40 | |
| 270 | Aineelliset hyödykkeet | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta | | | |
| 280 | Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Sijoituskiinteistöt | | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Aineettomat hyödykkeet | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta | IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta | | |
| 310 | Liikearvo | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta | IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta | | |
| 320 | Muut aineettomat hyödykkeet | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Verosaamiset | | IAS 1.54(n–o) | | |
| 340 | Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Laskennalliset verosaamiset | Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta | IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta | | |
| 360 | Muut varat | Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta | Liite V, 2 osa, 5 kohta | | |
| 370 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta | | |
| 375 | (-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset | Liite V, 1 osa, 29 kohta | | | |
| 380 | VARAT YHTEENSÄ | BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa) | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

010

010

Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta

IAS 1.54 (i)

020

Käteinen raha

Liite V, 2 osa, 1 kohta

Liite V, 2 osa, 1 kohta

030

Keskuspankkitalletukset

BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta

Liite V, 2 osa, 2 kohta

040

Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 3 kohta

Liite V, 2 osa, 3 kohta

5

050

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9

IFRS 9, liite A

060

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II

IFRS 9, liite A

10

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

4

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

091

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

092

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17, 27 kohta

10

093

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

4

094

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

095

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

096

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

4

098

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

099

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

100

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

110

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

4

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

141

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

4

143

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

144

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

171

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta

4

172

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

4

173

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

174

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

4

175

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta

4

176

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

4

177

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

178

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

4

181

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

183

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

231

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta

4

390

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

4

232

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

233

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

234

Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

4

235

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

4

236

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

237

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

240

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

11

250

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

40

270

Aineelliset hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta

280

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

310

Liikearvo

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

320

Muut aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta

IAS 38.8,118

21, 42

330

Verosaamiset

IAS 1.54(n–o)

340

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Laskennalliset verosaamiset

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

360

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta

Liite V, 2 osa, 5 kohta

370

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta

375

(-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset

Liite V, 1 osa, 29 kohta

380

VARAT YHTEENSÄ

BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa)

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Velat

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Erittely taulukossa | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
| 010 |
| 010 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Johdannaiset | | IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Lyhyeksimyynnit | | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Talletukset | | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | 8 | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 37 kohta | 8 | |
| 060 | Muut rahoitusvelat | | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | 8 | |
| 061 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta; | | 8 | |
| 062 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25 kohta | | 10 | |
| 063 | Lyhyeksimyynnit | | | 8 | |
| 064 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | 8 | |
| 065 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | 8 | |
| 066 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | 8 | |
| 070 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | 8 | |
| 090 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | 8 | |
| 100 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | 8 | |
| 110 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | 8 | |
| 130 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | 8 | |
| 140 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 32–34 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | 8 | |
| 141 | Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta | | 8 | |
| 142 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | 8 | |
| 143 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | 8 | |
| 144 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | 8 | |
| 150 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta | 11 | |
| 160 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Varaukset | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 175 | Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään velkojen yhteydessä] | BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta | | | |
| 180 | Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet | Liite V, 2 osa, 9 kohta | IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta | 43 | |
| 190 | Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet | Liite V, 2 osa, 10 kohta | IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta | 43 | |
| 200 | Uudelleenjärjestelyt | | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet | | IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10 | 43 | |
| 220 | Annetut sitoumukset ja takaukset | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset), 27 artiklan 11 kohta, 28 artiklan 8 kohta, 33 artikla | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta | 9
  12
  43 | |
| 230 | Muut varaukset | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset) | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Verovelat | | IAS 1.54(n–o) | | |
| 250 | Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Laskennalliset verovelat | Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta | IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta | | |
| 270 | Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta | | |
| 280 | Muut velat | Liite V, 2 osa, 13 kohta | Liite V, 2 osa, 13 kohta | | |
| 290 | Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta | | |
| 295 | Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset | Liite V, 1 osa, 29 kohta | | | |
| 300 | VELAT YHTEENSÄ | | IAS 1.9(b); IG 6 | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

010

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

061

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta;

8

062

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25 kohta

10

063

Lyhyeksimyynnit

8

064

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

065

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

066

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

110

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

130

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

140

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

141

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

8

142

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

143

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

144

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

150

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

11

160

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Varaukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

175

Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään velkojen yhteydessä]

BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta

180

Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet

Liite V, 2 osa, 9 kohta

IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

43

190

Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

Liite V, 2 osa, 10 kohta

IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta

43

200

Uudelleenjärjestelyt

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet

IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10

43

220

Annetut sitoumukset ja takaukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset), 27 artiklan 11 kohta, 28 artiklan 8 kohta, 33 artikla

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta

9

12

43

230

Muut varaukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset)

IAS 37.14

43

240

Verovelat

IAS 1.54(n–o)

250

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Laskennalliset verovelat

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

270

Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

280

Muut velat

Liite V, 2 osa, 13 kohta

Liite V, 2 osa, 13 kohta

290

Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

295

Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset

Liite V, 1 osa, 29 kohta

300

VELAT YHTEENSÄ

IAS 1.9(b); IG 6

1.3   Oma pääoma

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Erittely taulukossa | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pääoma | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla | IAS 1.54(r); BAD-direktiivin 22 artikla | 46 | |
| 020 | Maksettu pääoma | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta; liite V, 2 osa, 17 kohta | Liite V, 2 osa, 14 kohta | | |
| 040 | Ylikurssirahasto | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta | IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta | 46 | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) | Liite V, 2 osa, 18-19 kohta | Liite V, 2 osa, 18-19 kohta | 46 | |
| 060 | Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 6 kohta; liite V, 2 osa, 18 kohta | IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta | | |
| 070 | Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit | Liite V, 2 osa, 19 kohta | Liite V, 2 osa, 19 kohta | | |
| 080 | Muu oma pääoma | Liite V, 2 osa, 20 kohta | IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta | | |
| 090 | Kertyneet muut laajan tuloksen erät | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta | 46 | |
| 095 | Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi | | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Aineelliset hyödykkeet | | IAS 16.39–41 | | |
| 110 | Aineettomat hyödykkeet | | IAS 38.85–87 | | |
| 120 | Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä | | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | | IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 | | |
| 124 | Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta | | IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta | | |
| 330 | Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa | | IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta | | |
| 340 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] | | IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta | | |
| 350 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] | | IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta | | |
| 360 | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista | | IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta | | |
| 128 | Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi | | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta | IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta | | |
| 140 | Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen | BAD-direktiivin 39 artiklan 6 kohta | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 | | |
| 150 | Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus] | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta | IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta | | |
| 155 | Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta | | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta | | |
| 165 | Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] | | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta | | |
| 170 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | | IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 | | |
| 180 | Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Kertyneet voittovarat | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta | | |
| 200 | Uudelleenarvostusrahastot | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta | IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta | | |
| 201 | Aineelliset hyödykkeet | Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta | | | |
| 202 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta | | | |
| 203 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta | | | |
| 204 | Muut | Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta | | | |
| 205 | Käyvän arvon rahastot | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta | | | |
| 206 | Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan b alakohta | | | |
| 207 | Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta; vakavaraisuusasetuksen 30 artiklan a alakohta | | | |
| 208 | Suojausjohdannaiset. Muut suojaukset | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta | | | |
| 209 | Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta | | | |
| 210 | Muut rahastot | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 11–13 kohta | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 215 | Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään oman pääoman yhteydessä] | BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta | | | |
| 220 | Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot | Tilinpäätösdirektiivin 9 artiklan 7 kohdan a alakohta, 27 artikla; liite V, 2 osa, 29 kohta | IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta | | |
| 230 | Muut | Liite V, 2 osa, 29 kohta | Liite V, 2 osa, 29 kohta | | |
| 235 | Ensimmäisen konsolidoinnin erot | Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta | | | |
| 240 | (-) Omat osakkeet | Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 30 kohta | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta | 46 | |
| 250 | Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta | IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Ennakko-osingot | Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta | IAS 32.35 | | |
| 270 | Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] | Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Kertyneet muut laajan tuloksen erät | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta | 46 | |
| 290 | Muut erät | | | 46 | |
| 300 | OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ | | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ | BAD-direktiivin 4 artikla (Vastattavaa) | IAS 1.IG6 | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

010

010

Pääoma

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla

IAS 1.54(r); BAD-direktiivin 22 artikla

46

020

Maksettu pääoma

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta

IAS 1.78(e)

030

Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta; liite V, 2 osa, 17 kohta

Liite V, 2 osa, 14 kohta

040

Ylikurssirahasto

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

46

050

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

46

060

Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 6 kohta; liite V, 2 osa, 18 kohta

IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta

070

Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

Liite V, 2 osa, 19 kohta

Liite V, 2 osa, 19 kohta

080

Muu oma pääoma

Liite V, 2 osa, 20 kohta

IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta

090

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

46

095

Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a)

100

Aineelliset hyödykkeet

IAS 16.39–41

110

Aineettomat hyödykkeet

IAS 38.85–87

120

Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

124

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta

330

Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta

340

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta

350

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta

360

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista

IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta

128

Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta

140

Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

BAD-direktiivin 39 artiklan 6 kohta

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49

150

Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus]

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta

155

Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta

165

Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta

170

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

180

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Kertyneet voittovarat

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

200

Uudelleenarvostusrahastot

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta

IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta

201

Aineelliset hyödykkeet

Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

202

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

203

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

204

Muut

Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

205

Käyvän arvon rahastot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta

206

Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan b alakohta

207

Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta; vakavaraisuusasetuksen 30 artiklan a alakohta

208

Suojausjohdannaiset. Muut suojaukset

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta

209

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta

210

Muut rahastot

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 11–13 kohta

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

215

Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään oman pääoman yhteydessä]

BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta

220

Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot

Tilinpäätösdirektiivin 9 artiklan 7 kohdan a alakohta, 27 artikla; liite V, 2 osa, 29 kohta

IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta

230

Muut

Liite V, 2 osa, 29 kohta

Liite V, 2 osa, 29 kohta

235

Ensimmäisen konsolidoinnin erot

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta

240

(-) Omat osakkeet

Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 30 kohta

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta

46

250

Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta

IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Ennakko-osingot

Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta

IAS 32.35

270

Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta

IAS 1.54(q)

280

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

46

290

Muut erät

46

300

OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

BAD-direktiivin 4 artikla (Vastattavaa)

IAS 1.IG6

2.   Tuloslaskelma

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Erittely taulukossa | Kuluva kausi |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Korkotuotot | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta | IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta | 16 | |
| 020 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta | | |
| 025 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 041 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski | | IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta | | |
| 080 | Muista varoista | | Liite V, 2 osa, 36 kohta | | |
| 085 | Velkojen korkotuotoista | Liite V, 2 osa, 37 kohta | IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta | | |
| 090 | (Korkokulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta | IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta | 16 | |
| 100 | (Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta | | |
| 110 | (Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista) | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski) | | IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta | | |
| 140 | (Muista veloista) | | Liite V, 2 osa, 38 kohta | | |
| 145 | (Varojen korkokuluista) | Liite V, 2 osa, 39 kohta | IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta | | |
| 150 | (Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) | | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Osinkotuotot | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta | Liite V, 2 osa, 40 kohta | 31 | |
| 170 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta | | |
| 175 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta | | |
| 191 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta | | |
| 192 | Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | Liite V, 2 osa, 42 kohta | Liite V, 2 osa, 42 kohta | | |
| 200 | Palkkiotuotot | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Palkkiokulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | Liite V, 2 osa, 45 kohta | 16 | |
| 231 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11 | | |
| 241 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista | | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista | | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Muut | | | | |
| 280 | Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta | 16 | |
| 285 | Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | | 16 | |
| 287 | Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta | | |
| 290 | Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta | 16, 45 | |
| 295 | Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista ja -veloista, netto | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | | 16 | |
| 300 | Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta | Liite V, 2 osa, 47 kohta | 16 | |
| 310 | Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto | BAD-direktiivin 39 artikla | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 320 | Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta; liite V, 2 osa, 56 kohta | | | |
| 330 | Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto | Liite V, 2 osa, 48 kohta | IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta | 45 | |
| 340 | Muut liiketoiminnan tuotot | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 7 kohta; Liite V, 2 osa, 314–316 kohta | Liite V, 2 osa, 314–316 kohta | 45 | |
| 350 | (Muut liiketoiminnan kulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 10 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta | Liite V, 2 osa, 314–316 kohta | 45 | |
| 355 | LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO | | | | |
| 360 | (Hallintokulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohta | | | |
| 370 | (Henkilöstökulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan a alakohta | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Muut hallintokulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan b alakohta; | | | |
| 390 | (Poistot) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Sijoituskiinteistöistä) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 415 | (Liikearvosta) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | | | |
| 420 | (Muista aineettomista hyödykkeistä) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto | | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta | | |
| 426 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista | | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Varaukset tai (-) varausten peruutukset) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9
  12
  43 | |
| 440 | (Annetut sitoumukset ja takaukset) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 11–12 kohta | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta | | |
| 450 | (Muut varaukset) | | | | |
| 455 | (Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto) | BAD-direktiivin 38 artiklan 2 kohta | | | |
| 460 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista) | BAD-direktiivin 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 52, 53 kohta | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta | 12 | |
| 481 | (Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta | IAS 28.40–43 | 16 | |
| 520 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) | | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Sijoituskiinteistöistä) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Liikearvosta) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Muista aineettomista hyödykkeistä) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Muut) | | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo | Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta | IFRS 3, lisäys B64(n)(i) | | |
| 590 | Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta | Liite V, 2 osa, 54 kohta | | |
| 600 | Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina | | IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta | | |
| 610 | VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 15 kohta | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 16 kohta | IAS 1, IG 6 | | |
| 632 | Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 21 kohta | | | |
| 633 | Satunnainen voitto tai (-) tappio ennen veroja | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 19 kohta | | | |
| 634 | (Satunnaiseen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 20 kohta | | | |
| 640 | Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen | | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta | | |
| 650 | Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja | | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) | | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 23 kohta | IAS 1.81A(a) | | |
| 680 | Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] | | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Emoyrityksen omistajille kuuluva | | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Erittely taulukossa

Kuluva kausi

010

010

Korkotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

16

020

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

025

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1

030

Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

041

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A

051

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski

IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta

080

Muista varoista

Liite V, 2 osa, 36 kohta

085

Velkojen korkotuotoista

Liite V, 2 osa, 37 kohta

IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta

090

(Korkokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

16

100

(Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

110

(Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski)

IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta

140

(Muista veloista)

Liite V, 2 osa, 38 kohta

145

(Varojen korkokuluista)

Liite V, 2 osa, 39 kohta

IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta

150

(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)

IFRIC 2.11

160

Osinkotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta

Liite V, 2 osa, 40 kohta

31

170

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta

175

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta

191

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta

192

Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

Liite V, 2 osa, 42 kohta

Liite V, 2 osa, 42 kohta

200

Palkkiotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta

IFRS 7.20(c)

22

210

(Palkkiokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta

IFRS 7.20(c)

22

220

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

Liite V, 2 osa, 45 kohta

16

231

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11

241

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Muut

280

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta

16

285

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

16

287

Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta

290

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta

16, 45

295

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista ja -veloista, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

16

300

Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

Liite V, 2 osa, 47 kohta

16

310

Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

BAD-direktiivin 39 artikla

IAS 21.28, 52 (a)

320

Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta; liite V, 2 osa, 56 kohta

330

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto

Liite V, 2 osa, 48 kohta

IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta

45

340

Muut liiketoiminnan tuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 7 kohta; Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

45

350

(Muut liiketoiminnan kulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 10 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

45

355

LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

360

(Hallintokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohta

370

(Henkilöstökulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan a alakohta

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Muut hallintokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan b alakohta;

390

(Poistot)

IAS 1.102, 104

400

(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Sijoituskiinteistöistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

415

(Liikearvosta)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

420

(Muista aineettomista hyödykkeistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta

426

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.35J

427

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.35J

430

(Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9

12

43

440

(Annetut sitoumukset ja takaukset)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 11–12 kohta

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta

450

(Muut varaukset)

455

(Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto)

BAD-direktiivin 38 artiklan 2 kohta

460

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista)

BAD-direktiivin 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 52, 53 kohta

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta

12

481

(Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta

IAS 28.40–43

16

520

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Sijoituskiinteistöistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 40.79(d)(v)

550

(Liikearvosta)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Muista aineettomista hyödykkeistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Muut)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta

IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

590

Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta

Liite V, 2 osa, 54 kohta

600

Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta

610

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 15 kohta

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 16 kohta

IAS 1, IG 6

632

Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 21 kohta

633

Satunnainen voitto tai (-) tappio ennen veroja

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 19 kohta

634

(Satunnaiseen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 20 kohta

640

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta

650

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 23 kohta

IAS 1.81A(a)

680

Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]

IAS 1.81B (b)(i)

690

Emoyrityksen omistajille kuuluva

IAS 1.81B (b)(ii)

5.   Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

5.1   Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain

| | | Viittaukset | Kirjanpitoarvo, brutto | Kirjanpitoarvo


  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Keskuspankit | Julkisyhteisöt | Luottolaitokset | Muut rahoituslaitokset | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Kotitaloudet |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Tuotteittain | 010 | Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] | Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 020 | Luottokorttiluotot | Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta | | | | | | | |
| 030 | Myyntisaamiset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 040 | Rahoitusleasingsopimukset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta | | | | | | | |
| 050 | Takaisinmyyntisopimukset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta | | | | | | | |
| 060 | Muut määräaikaiset luotot | Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta | | | | | | | |
| 070 | Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja | Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta | | | | | | | |
| 080 | LUOTOT | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| Vakuuksittain | 090 | Joista: kiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | |
| 100 | Joista: muut vakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta | | | | | | | |
| Käyttötarkoituksittain | 110 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 120 | Joista: asuntoluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta | | | | | | | |
| Etuoikeuksittain | 130 | Joista: projektirahoitusluotot | Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta | | | | | | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo, brutto

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Keskuspankit

Julkisyhteisöt

Luottolaitokset

Muut rahoituslaitokset

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 34 kohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

005

010

020

030

040

050

060

Tuotteittain

010

Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

020

Luottokorttiluotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

030

Myyntisaamiset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

040

Rahoitusleasingsopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

050

Takaisinmyyntisopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

060

Muut määräaikaiset luotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

070

Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

080

LUOTOT

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Vakuuksittain

090

Joista: kiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

100

Joista: muut vakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

Käyttötarkoituksittain

110

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

120

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

Etuoikeuksittain

130

Joista: projektirahoitusluotot

Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

8.   Rahoitusvelkojen erittely

8.1   Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

| | | | Kirjanpitoarvo


  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta | Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät | Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut | Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat | Kaupankäynti | Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat | Suojauslaskenta |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9, AG 14-15 | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta; liite V, 1 osa, 25 kohta | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan 1 kohdan a alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 102 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | |
| 020 | Lyhyeksimyynnit | | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | | | |
| 030 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 040 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | |
| 050 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | | | | |
| 060 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 070 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | | | |
| 080 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | | | |
| 090 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | | | |
| 100 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | | | |
| 110 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 120 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | | | |
| 130 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | | | |
| 140 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | | | |
| 150 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | | | |
| 160 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 170 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | | | |
| 180 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | | | |
| 190 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | | | |
| 200 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | | | |
| 210 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 220 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | | | |
| 230 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | | | |
| 240 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | | | |
| 250 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | | | |
| 260 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 270 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | | | |
| 280 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | | | |
| 290 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | | | |
| 300 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | | | |
| 310 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 320 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | | | |
| 330 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | | | |
| 340 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | | | |
| 350 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | | | |
| 360 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta, 2 osa, 98 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta | | | | | | | |
| 370 | Sijoitustodistukset | Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 380 | Omaisuusvakuudelliset arvopaperit | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta | | | | | | | |
| 390 | Katetut joukkolainat | Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla | Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla | | | | | | | |
| 400 | Hybridisopimukset | Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta | Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta | | | | | | | |
| 410 | Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta | Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta | | | | | | | |
| 420 | Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit | | IAS 32.AG 31 | | | | | | | |
| 430 | Ei vaihdettavissa olevat | | | | | | | | | |
| 440 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | | | | | |
| 450 | RAHOITUSVELAT | | | | | | | | | |

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

Kaupankäynti

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat

Suojauslaskenta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9, AG 14-15

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta; liite V, 1 osa, 25 kohta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan 1 kohdan a alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 102 kohta

010

020

030

034

035

037

040

010

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II

IFRS 9.BA.7(a)

020

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA.7(b)

030

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

040

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

050

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

060

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta

070

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

080

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

090

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

100

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

110

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta

120

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

130

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

140

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

150

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

160

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta

170

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

180

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

190

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

200

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

210

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta

220

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

230

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

240

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

250

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

260

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta

270

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

280

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

290

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

300

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

310

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta

320

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

330

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

340

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

350

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

360

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta, 2 osa, 98 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta

370

Sijoitustodistukset

Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta

380

Omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

390

Katetut joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla

400

Hybridisopimukset

Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta

410

Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta

Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta

420

Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit

IAS 32.AG 31

430

Ei vaihdettavissa olevat

440

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

450

RAHOITUSVELAT

8.2   Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

| | | | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut | Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat | Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | |
| 020 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | |
| 030 | ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT | Liite V, 2 osa, 99–100 kohta | Liite V, 2 osa, 99–100 kohta | | | |

Kirjanpitoarvo

Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

010

020

030

010

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

020

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

030

ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT

Liite V, 2 osa, 99–100 kohta

Liite V, 2 osa, 99–100 kohta

10.   Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

| Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin | | | Kirjanpitoarvo | Käypä arvo | Nimellisarvo |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Positiivinen arvo | Negatiivinen arvo | Kaupankäynti yhteensä | Josta: myyty |
| Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat / LOCOM | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvelat / LOCOM |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta | | IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta | | | | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta | Liite V, 2 osa, 124 kohta | Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta | Liite V, 2 osa, 124 kohta | Liite V, 2 osa, 132 kohta | Liite V, 2 osa, 132 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | | | | | |
| 020 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | | | | | |
| 030 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 040 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 050 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 060 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 070 | Oma pääoma | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | | | | | |
| 080 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | | | | | |
| 090 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 100 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 110 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 120 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 130 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | | | | | |
| 140 | Joista: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | | | | | |
| 150 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 160 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 170 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 180 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 190 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | | | | | |
| 195 | Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta | Liite V, 2 osa, 140 kohta | IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta | | | | | | | | |
| 201 | Josta: muut taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137-140 kohta | Liite V, 2 osa, 137–140 kohta | | | | | | | | |
| 210 | Luottoriskinvaihtosopimus | | | | | | | | | | |
| 220 | Luottomarginaalioptio | | | | | | | | | | |
| 230 | Tuottojenvaihtosopimus | | | | | | | | | | |
| 240 | Muut | | | | | | | | | | |
| 250 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | | | | | |
| 260 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | | | | | |
| 270 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | | | | | |
| 280 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | | | | | |
| 290 | JOHDANNAISET | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 16 kohdan a alakohta | IFRS 9, liite A | | | | | | | | |
| 300 | Joista: OTC – luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta | | | | | | | | |
| 310 | Joista: OTC – muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta | | | | | | | | |
| 320 | Joista: OTC – loput | Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta | | | | | | | | |

Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Nimellisarvo

Positiivinen arvo

Negatiivinen arvo

Kaupankäynti yhteensä

Josta: myyty

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat / LOCOM

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvelat / LOCOM

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 2 osa, 132 kohta

Liite V, 2 osa, 132 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

020

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

030

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

040

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

050

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

060

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

070

Oma pääoma

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

080

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

090

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

100

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

110

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

120

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

130

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

140

Joista: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

150

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

160

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

170

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

180

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

190

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

195

Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta

Liite V, 2 osa, 140 kohta

IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta

201

Josta: muut taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137-140 kohta

Liite V, 2 osa, 137–140 kohta

210

Luottoriskinvaihtosopimus

220

Luottomarginaalioptio

230

Tuottojenvaihtosopimus

240

Muut

250

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

260

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

270

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

280

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

290

JOHDANNAISET

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 16 kohdan a alakohta

IFRS 9, liite A

300

Joista: OTC – luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

310

Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

320

Joista: OTC – loput

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

11.   Suojauslaskenta

11.2   Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin

| Tuotteittain tai markkinatyypeittäin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Kirjanpitoarvo | Nimellisarvo | Käypä arvo |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Positiivinen arvo | Negatiivinen arvo |
| Varat | Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät varat / LOCOM | Velat | Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät velat / LOCOM | Suojaus yhteensä | Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM | Josta: myyty | Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM |
| Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta | Liite V, 2 osa, 124 kohta | Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta | Liite V, 2 osa, 124 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | Liite V, 2 osa, 124 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | Liite V, 2 osa, 124 kohta | Liite V, 2 osa, 132 kohta | Liite V, 2 osa, 132 kohta |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 020 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 030 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 040 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 050 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 060 | Osake | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 070 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 080 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 090 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 100 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 110 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 120 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 130 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 140 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 150 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 160 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 170 | Luottoriskinvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 180 | Luottomarginaalioptio | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 190 | Tuottojenvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 200 | Muut | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 210 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 220 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | |
| 230 | JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA | Liite V, 1 osa, 22, 26 kohta | | | | | | | | | | |
| 231 | Joista: käyvän arvon suojaukset | Liite V, 2 osa, 143 kohta | | | | | | | | | | |
| 232 | Joista: rahavirran suojaukset | Liite V, 2 osa, 143 kohta | | | | | | | | | | |
| 233 | Joista: hintasuojaukset | Liite V, 2 osa, 143, 144 kohta | | | | | | | | | | |
| 234 | Joista: ulkomaiseen yksikköön tehtyjen nettosijoitusten suojaus | Liite V, 2 osa, 143 kohta | | | | | | | | | | |
| 235 | Joista: korkoriskin käyvän arvon portfoliosuojaukset | Liite V, 2 osa, 143 kohta | | | | | | | | | | |
| 236 | Joista: korkoriskin rahavirran portfoliosuojaukset | Liite V, 2 osa, 143 kohta | | | | | | | | | | |
| 240 | Joista: OTC – luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta | | | | | | | | | | |
| 250 | Joista: OTC – muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 260 | Joista: OTC – loput | Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |

Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo

Nimellisarvo

Käypä arvo

Positiivinen arvo

Negatiivinen arvo

Varat

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät varat / LOCOM

Velat

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät velat / LOCOM

Suojaus yhteensä

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM

Josta: myyty

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM

Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 2 osa, 132 kohta

Liite V, 2 osa, 132 kohta

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

020

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

030

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

040

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

050

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

060

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

070

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

080

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

090

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

100

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

110

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

120

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

130

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

140

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

150

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

160

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

170

Luottoriskinvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

180

Luottomarginaalioptio

Liite V, 2 osa, 136 kohta

190

Tuottojenvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

200

Muut

Liite V, 2 osa, 136 kohta

210

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

220

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

230

JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA

Liite V, 1 osa, 22, 26 kohta

231

Joista: käyvän arvon suojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

232

Joista: rahavirran suojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

233

Joista: hintasuojaukset

Liite V, 2 osa, 143, 144 kohta

234

Joista: ulkomaiseen yksikköön tehtyjen nettosijoitusten suojaus

Liite V, 2 osa, 143 kohta

235

Joista: korkoriskin käyvän arvon portfoliosuojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

236

Joista: korkoriskin rahavirran portfoliosuojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

240

Joista: OTC – luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

250

Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

260

Joista: OTC – loput

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

18.   Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista

| | | | Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo | Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida


  Liite V, 2 osa, 119 kohta |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat | Järjestämättömistä saamisista johtuvat | | Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset | Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
| | Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää | Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää | | Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää | Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää | Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi | Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta | Erääntyneet > 5 vuotta | Joista: laiminlyönnin kohteena olevat | Joista: arvoltaan alentuneet | | Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää | Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää | Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi | Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta | Erääntyneet > 5 vuotta | Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet | Järjestämättömille saamisille saadut takaukset |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta | Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta | Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 239 kohta | Liite V, 2 osa, 239 kohta |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | | Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta | Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta | Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 239 kohta | Liite V, 2 osa, 239 kohta |
| 010 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Joista: pienet ja keskisuuret yritykset | Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta | Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta | Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 217 kohta | Liite V, 2 osa, 217 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | | Liite V, 2 osa, 220 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Annetut luottositoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 224 kohta | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Annetut takaukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114, 225 kohta | IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Muut annetut sitoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115, 224 kohta | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT | Liite V, 2 osa, 217 kohta | Liite V, 2 osa, 217 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

Liite V, 2 osa, 119 kohta

Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat

Järjestämättömistä saamisista johtuvat

Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää

Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuotta

Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

Joista: arvoltaan alentuneet

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuotta

Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet

Järjestämättömille saamisille saadut takaukset

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

231

TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta

Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

Liite V, 2 osa, 217 kohta

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 220 kohta

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 224 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta

350

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

360

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

370

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

380

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

390

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

400

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

410

Annetut takaukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114, 225 kohta

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta

420

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

430

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

440

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

450

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

460

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

470

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

480

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115, 224 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta

490

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

500

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

510

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

520

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

530

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

540

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

550

TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

Liite V, 2 osa, 217 kohta

19.   Tiedot lainanhoitojoustosaamisista

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo | Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida


  Liite V, 2 osa, 119 kohta |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja | Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja | | Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset | Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
| | Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia | Uudelleenrahoitus | Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista | | Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia | Uudelleenrahoitus | Joista: laiminlyönnin kohteena olevat | Joista: arvoltaan alentuneet | Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot | | Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia | Uudelleenrahoitus | Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet | Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta | Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta | Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta | Liite V, 2 osa, 259–263 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta | Liite V, 2 osa, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 207 kohta | Liite V, 2 osa, 207 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 268 kohta | Liite V, 2 osa, 268 kohta |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251-255 kohta | Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta | Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta | Liite V, 2 osa, 259–263 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta | Liite V, 2 osa, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 207 kohta | Liite V, 2 osa, 207 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 268 kohta | Liite V, 2 osa, 268 kohta |
| 010 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Joista: pienet ja keskisuuret yritykset | Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta | Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 246 kohta | Liite V, 2 osa, 246 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | | Liite V, 2 osa, 247 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Annetut luottositoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 246 kohta | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta” | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

Liite V, 2 osa, 119 kohta

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

Joista: arvoltaan alentuneet

Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet

Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta

Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta

Liite V, 2 osa, 259–263 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta

Liite V, 2 osa, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251-255 kohta

Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta

Liite V, 2 osa, 259–263 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta

Liite V, 2 osa, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

231

TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 246 kohta

Liite V, 2 osa, 246 kohta

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 247 kohta

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 246 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta”

---

| 19.9.2017 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | L 240/212 |
| --- | --- | --- | --- |

19.9.2017

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

L 240/212

---

EUROOPAN KESKUSPANKIN ASETUS (EU) 2017/1539,

annettu 25 päivänä elokuuta 2017,

päivästä, jona valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista annetun asetuksen (EU) 2015/534 muuttamisesta annettua asetusta (EU) 2017/1538 (EKP/2017/25) aletaan soveltaa kansallisten tilinpitosäännöstöjen piiriin kuuluviin vähemmän merkittäviin valvottaviin yhteisöihin
  (EKP/2017/26)

EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka

ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,

ottaa huomioon luottolaitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää politiikkaa koskevien erityistehtävien antamisesta Euroopan keskuspankille 15 päivänä lokakuuta 2013 annetun neuvoston asetuksen (EU) N:o 1024/2013 (1) ja erityisesti sen 4 artiklan 1 ja 3 kohdan, 6 artiklan 2 kohdan, 6 artiklan 5 kohdan d alakohdan ja 10 artiklan,

ottaa huomioon kehyksen perustamisesta YVM:n puitteissa tehtävälle yhteistyölle EKP:n ja kansallisten toimivaltaisten viranomaisten välillä sekä kansallisten nimettyjen viranomaisten kanssa (YVM-kehysasetus) 16 päivänä huhtikuuta 2014 annetun Euroopan keskuspankin asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) (2) ja erityisesti sen 21 artiklan 1 kohdan, 140 artiklan ja 141 artiklan 1 kohdan,

ottaa huomioon valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista annetun asetuksen (EU) 2015/534 muuttamisesta 25 päivänä elokuuta 2017 annetun Euroopan keskuspankin asetuksen (EU) 2017/1538 (EKP/2017/25) (3) ja erityisesti sen 2 artiklan,

sekä katsoo seuraavaa:

| (1) | Euroopan keskuspankin asetuksessa (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) (4) vahvistetaan sellaisten valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointivaatimukset, jotka valvottavien yhteisöjen on toimitettava kansallisille toimivaltaisille viranomaisille. |
| --- | --- |

(1)

Euroopan keskuspankin asetuksessa (EU) 2015/534 (EKP/2015/13) (4) vahvistetaan sellaisten valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointivaatimukset, jotka valvottavien yhteisöjen on toimitettava kansallisille toimivaltaisille viranomaisille.

| (2) | Asetuksessa (EU) 2017/1538 annetaan Euroopan keskuspankille (EKP) oikeus kansallisen toimivaltaisen viranomaisen pyynnöstä päättää soveltaa mainittua asetusta 1 päivästä tammikuuta 2019 kyseisen kansallisen toimivaltaisen viranomaisen jäsenvaltioon sijoittautuneisiin vähemmän merkittäviin valvottaviin yhteisöihin, joihin sovelletaan neuvoston direktiiviin 86/635/ETY (5) perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, jos kyseinen kansallinen tilinpitosäännöstö ei ole kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukainen. |
| --- | --- |

(2)

Asetuksessa (EU) 2017/1538 annetaan Euroopan keskuspankille (EKP) oikeus kansallisen toimivaltaisen viranomaisen pyynnöstä päättää soveltaa mainittua asetusta 1 päivästä tammikuuta 2019 kyseisen kansallisen toimivaltaisen viranomaisen jäsenvaltioon sijoittautuneisiin vähemmän merkittäviin valvottaviin yhteisöihin, joihin sovelletaan neuvoston direktiiviin 86/635/ETY (5) perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, jos kyseinen kansallinen tilinpitosäännöstö ei ole kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukainen.

| (3) | EKP on kansallisten toimivaltaisten viranomaisten sille 27 päivään heinäkuuta 2017 mennessä esittämien pyyntöjen ja kansallisista tilinpitosäännöstöistä suorittamansa arvioinnin perusteella päättänyt soveltaa asetusta (EU) 2017/1538 tiettyihin jäsenvaltioihin sijoittautuneisiin vähemmän merkittäviin valvottaviin yhteisöihin 1 päivästä tammikuuta 2019. |
| --- | --- |

(3)

EKP on kansallisten toimivaltaisten viranomaisten sille 27 päivään heinäkuuta 2017 mennessä esittämien pyyntöjen ja kansallisista tilinpitosäännöstöistä suorittamansa arvioinnin perusteella päättänyt soveltaa asetusta (EU) 2017/1538 tiettyihin jäsenvaltioihin sijoittautuneisiin vähemmän merkittäviin valvottaviin yhteisöihin 1 päivästä tammikuuta 2019.

| (4) | Sen vuoksi tulisi antaa asetus, jolla täydennetään tätä varten asetusta (EU) 2017/1538 asetuksen (EU) N:o 1024/2013 26 artiklan 7 ja 8 kohdassa säädetyn menettelyn mukaisesti, |
| --- | --- |

(4)

Sen vuoksi tulisi antaa asetus, jolla täydennetään tätä varten asetusta (EU) 2017/1538 asetuksen (EU) N:o 1024/2013 26 artiklan 7 ja 8 kohdassa säädetyn menettelyn mukaisesti,

ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:

1 artikla

Asetusta (EU) 2017/1538 sovelletaan 1 päivästä tammikuuta 2019 Saksaan tai Ranskaan sijoittautuneisiin vähemmän merkittäviin valvottaviin yhteisöihin, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä.

2 artikla

Tämä asetus tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa perussopimusten mukaisesti.

Tehty Frankfurt am Mainissa 25 päivänä elokuuta 2017.

EKP:n neuvoston puolesta

EKP:n puheenjohtaja

Mario DRAGHI

---

(1)  
  EUVL L 287, 29.10.2013, s. 63.

1

(2)  
  EUVL L 141, 14.5.2014, s. 1.

2

(3)  Katso tämän virallisen lehden sivu 1.

3

(4)  Euroopan keskuspankin asetus (EU) 2015/534, annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015, valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EKP/2015/13) (EUVL L 86, 31.3.2015, s. 13).

4

(5)  Neuvoston direktiivi 86/635/ETY, annettu 8 päivänä joulukuuta 1986, pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä (EYVL L 372, 31.12.1986, s. 1).

5

---