# Επίσημη Εφημερίδα L 240/2017

| | ISSN 1977-0669 |
| --- | --- |
| Επίσημη Εφημερίδα
  της Ευρωπαϊκής Ένωσης | L 240 |
| | |
| Έκδοση στην ελληνική γλώσσα | Νομοθεσία | 60ό έτος19 Σεπτεμβρίου # 2017 |

ISSN 1977-0669

Επίσημη Εφημερίδα

της Ευρωπαϊκής Ένωσης

L 240

Έκδοση στην ελληνική γλώσσα

Νομοθεσία

60ό έτος19 Σεπτεμβρίου # 2017

---

| Περιεχόμενα | | II   Μη νομοθετικές πράξεις | Σελίδα |
| --- | --- | --- | --- |
| | | ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΙ |
| | * | Κανονισμός (ΕΕ) 2017/1538 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 25ης Αυγούστου 2017, που τροποποιεί τον κανονισμό (ΕΕ) 2015/534 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2017/25) | 1 |
| | * | Κανονισμός (ΕΕ) 2017/1539 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 25ης Αυγούστου 2017, για τον καθορισμό της ημερομηνίας εφαρμογής του κανονισμού (ΕΕ) 2017/1538 που τροποποιεί τον κανονισμό (ΕΕ) 2015/534 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2017/25) σε λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια
  (ΕΚΤ/2017/26) | 212 |

Περιεχόμενα

II   Μη νομοθετικές πράξεις

Σελίδα

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΙ

*

Κανονισμός (ΕΕ) 2017/1538 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 25ης Αυγούστου 2017, που τροποποιεί τον κανονισμό (ΕΕ) 2015/534 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2017/25)

(ΕΚΤ/2017/25)

1

*

Κανονισμός (ΕΕ) 2017/1539 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 25ης Αυγούστου 2017, για τον καθορισμό της ημερομηνίας εφαρμογής του κανονισμού (ΕΕ) 2017/1538 που τροποποιεί τον κανονισμό (ΕΕ) 2015/534 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2017/25) σε λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια
  (ΕΚΤ/2017/26)

(ΕΚΤ/2017/26)

212

| EL | Οι πράξεις των οποίων οι τίτλοι έχουν τυπωθεί με λευκά στοιχεία αποτελούν πράξεις τρεχούσης διαχειρίσεως που έχουν θεσπισθεί στο πλαίσιο της γεωργικής πολιτικής και είναι γενικά περιορισμένης χρονικής ισχύος.
  Οι τίτλοι όλων των υπολοίπων πράξεων έχουν τυπωθεί με μαύρα στοιχεία και επισημαίνονται με αστερίσκο. |
| --- | --- |

EL

Οι πράξεις των οποίων οι τίτλοι έχουν τυπωθεί με λευκά στοιχεία αποτελούν πράξεις τρεχούσης διαχειρίσεως που έχουν θεσπισθεί στο πλαίσιο της γεωργικής πολιτικής και είναι γενικά περιορισμένης χρονικής ισχύος.

Οι τίτλοι όλων των υπολοίπων πράξεων έχουν τυπωθεί με μαύρα στοιχεία και επισημαίνονται με αστερίσκο.

---

II Μη νομοθετικές πράξεις

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΙ

| 19.9.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | L 240/1 |
| --- | --- | --- | --- |

19.9.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

L 240/1

---

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2017/1538 ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ

της 25ης Αυγούστου 2017

που τροποποιεί τον κανονισμό (ΕΕ) 2015/534 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2017/25)

ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ,

Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1024/2013 του Συμβουλίου, της 15ης Οκτωβρίου 2013, για την ανάθεση ειδικών καθηκόντων στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα σχετικά με τις πολιτικές που αφορούν την προληπτική εποπτεία των πιστωτικών ιδρυμάτων (1), και ιδίως το άρθρο 4 παράγραφοι 1 και 3, το άρθρο 6 παράγραφος 2, το άρθρο 6 παράγραφος 5 στοιχείο δ) και το άρθρο 10,

Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 468/2014 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 16ης Απριλίου 2014, που θεσπίζει το πλαίσιο συνεργασίας μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, των εθνικών αρμόδιων αρχών και των εθνικών εντεταλμένων αρχών εντός του ενιαίου εποπτικού μηχανισμού (κανονισμός για το πλαίσιο ΕΕΜ) (ΕΚΤ/2014/17) (2), και ιδίως το άρθρο 21 παράγραφος 1, το άρθρο 140 και το άρθρο 141 παράγραφος 1,

Έχοντας υπόψη τη δημόσια διαβούλευση που διεξήχθη βάσει του άρθρου 4 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1024/2013,

Εκτιμώντας τα ακόλουθα:

| (1) | Ο κανονισμός (ΕΕ) 2015/534 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2015/13) (3) θεσπίζει υποχρεώσεις των εποπτευόμενων οντοτήτων να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στις εθνικές αρμόδιες αρχές (ΕΑΑ). |
| --- | --- |

(1)

Ο κανονισμός (ΕΕ) 2015/534 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2015/13) (3) θεσπίζει υποχρεώσεις των εποπτευόμενων οντοτήτων να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στις εθνικές αρμόδιες αρχές (ΕΑΑ).

| (2) | Σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2015/534 (ΕΚΤ/2015/13) οι εποπτευόμενες οντότητες υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση βάσει των υποδειγμάτων που έχει καταρτίσει η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (ΕΑΤ) και που ορίζονται στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής (4). |
| --- | --- |

(2)

Σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2015/534 (ΕΚΤ/2015/13) οι εποπτευόμενες οντότητες υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση βάσει των υποδειγμάτων που έχει καταρτίσει η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (ΕΑΤ) και που ορίζονται στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής (4).

| (3) | Τον Ιούλιο του 2014 ο Οργανισμός Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΟΔΛΠ) δημοσίευσε το Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» (εφεξής «ΔΠΧΑ 9»), το οποίο θα αντικαταστήσει το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση», ήτοι το ισχύον πρότυπο πληροφόρησης για τα χρηματοοικονομικά μέσα. |
| --- | --- |

(3)

Τον Ιούλιο του 2014 ο Οργανισμός Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΟΔΛΠ) δημοσίευσε το Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» (εφεξής «ΔΠΧΑ 9»), το οποίο θα αντικαταστήσει το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση», ήτοι το ισχύον πρότυπο πληροφόρησης για τα χρηματοοικονομικά μέσα.

| (4) | Το ΔΠΧΑ 9 είχε ενσωματωθεί στο δίκαιο της Ένωσης με τον κανονισμό (ΕΕ) 2016/2067 της Επιτροπής (5). |
| --- | --- |

(4)

Το ΔΠΧΑ 9 είχε ενσωματωθεί στο δίκαιο της Ένωσης με τον κανονισμό (ΕΕ) 2016/2067 της Επιτροπής (5).

| (5) | Προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι διατάξεις του ΔΠΧΑ 9, ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τροποποιήθηκε από τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) 2017/1443 της Επιτροπής (6). Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, αλλαγές στα υποδείγματα και τις οδηγίες που αφορούν την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση. |
| --- | --- |

(5)

Προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι διατάξεις του ΔΠΧΑ 9, ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τροποποιήθηκε από τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) 2017/1443 της Επιτροπής (6). Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, αλλαγές στα υποδείγματα και τις οδηγίες που αφορούν την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση.

| (6) | Καθίσταται αναγκαία η ευθυγράμμιση του κανονισμού (ΕΕ) 2015/534 (ΕΚΤ/2015/13) με το τροποποιημένο λογιστικό πλαίσιο και τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) 2017/1443. Επίσης, στον κανονισμό (ΕΕ) 2015/534 (ΕΚΤ/2015/13) θα πρέπει να γίνουν και ορισμένες ελάσσονες τροποποιήσεις νομοτεχνικού και ορολογικού χαρακτήρα. |
| --- | --- |

(6)

Καθίσταται αναγκαία η ευθυγράμμιση του κανονισμού (ΕΕ) 2015/534 (ΕΚΤ/2015/13) με το τροποποιημένο λογιστικό πλαίσιο και τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) 2017/1443. Επίσης, στον κανονισμό (ΕΕ) 2015/534 (ΕΚΤ/2015/13) θα πρέπει να γίνουν και ορισμένες ελάσσονες τροποποιήσεις νομοτεχνικού και ορολογικού χαρακτήρα.

| (7) | Συνεπώς, ο κανονισμός (ΕΕ) 2015/534 (ΕΚΤ/2015/13) θα πρέπει να τροποποιηθεί αναλόγως, σύμφωνα με τη διαδικασία του άρθρου 26 παράγραφοι 7 και 8 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1024/2013, |
| --- | --- |

(7)

Συνεπώς, ο κανονισμός (ΕΕ) 2015/534 (ΕΚΤ/2015/13) θα πρέπει να τροποποιηθεί αναλόγως, σύμφωνα με τη διαδικασία του άρθρου 26 παράγραφοι 7 και 8 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1024/2013,

ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΟΝ ΠΑΡΟΝΤΑ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ:

Άρθρο 1

Τροποποιήσεις

Ο κανονισμός (ΕΕ) 2015/534 (ΕΚΤ/2015/13) τροποποιείται ως εξής:

| (1) | Το άρθρο 1 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «Άρθρο 1
  Αντικείμενο και γενικές αρχές

  1.   Ο παρών κανονισμός θεσπίζει υποχρεώσεις που αφορούν την υποβολή, στις ΕΑΑ, εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση από:






  α) | σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013· |
| --- | --- | --- |

(1)

Το άρθρο 1 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«Άρθρο 1

Αντικείμενο και γενικές αρχές

1.   Ο παρών κανονισμός θεσπίζει υποχρεώσεις που αφορούν την υποβολή, στις ΕΑΑ, εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση από:

α)

σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

| β) | σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην των αναφερομένων στο στοιχείο α), τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ σε ενοποιημένη βάση· |
| --- | --- |

β)

σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην των αναφερομένων στο στοιχείο α), τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ σε ενοποιημένη βάση·

| γ) | σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα σε ατομική βάση και σημαντικά υποκαταστήματα· |
| --- | --- |

γ)

σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα σε ατομική βάση και σημαντικά υποκαταστήματα·

| δ) | σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα όσον αφορά θυγατρικές οι οποίες λειτουργούν σε μη συμμετέχον κράτος μέλος ή σε τρίτη χώρα· |
| --- | --- |

δ)

σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα όσον αφορά θυγατρικές οι οποίες λειτουργούν σε μη συμμετέχον κράτος μέλος ή σε τρίτη χώρα·

| ε) | λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013· |
| --- | --- |

ε)

λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·

| στ) | λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην των αναφερομένων στο στοιχείο ε), τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ σε ενοποιημένη βάση· |
| --- | --- |

στ)

λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην των αναφερομένων στο στοιχείο ε), τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ σε ενοποιημένη βάση·

| ζ) | λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα σε ατομική βάση και λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα. |
| --- | --- |

ζ)

λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα σε ατομική βάση και λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα.

2.   Κατ’ εξαίρεση από τα άρθρα 7 και 14, πιστωτικά ιδρύματα στα οποία έχει χορηγηθεί απαλλαγή από την εφαρμογή των απαιτήσεων προληπτικής εποπτείας σε ατομική βάση σύμφωνα με το άρθρο 7 ή 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 δεν υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ατομική βάση δυνάμει του παρόντος κανονισμού. Στην περίπτωση πιστωτικών ιδρυμάτων που δεν υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ατομική βάση δυνάμει της παρούσας παραγράφου, οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ όλα τα καθοριζόμενα στο παράρτημα III ή IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 υποδείγματα που συλλέγουν σε σχέση με τα εν λόγω πιστωτικά ιδρύματα.

3.   Σε περίπτωση που αρμόδιες αρχές, περιλαμβανομένης της ΕΚΤ, απαιτούν από τα ιδρύματα να συμμορφώνονται με τις υποχρεώσεις που ορίζονται στο δεύτερο έως τέταρτο μέρος και στο έκτο έως όγδοο μέρος του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και στον τίτλο VII της οδηγίας 2013/36/ΕΕ σε υποενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 11 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα εν λόγω ιδρύματα συμμορφώνονται και σε υποενοποιημένη βάση με τις υποχρεώσεις του παρόντος κανονισμού σε ενοποιημένη βάση.

3α.   Σε περίπτωση εφαρμογής της μεθόδου της μερικής ενοποίησης από μητρικά ιδρύματα, δυνάμει του άρθρου 9 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα εν λόγω ιδρύματα συμμορφώνονται με τις υποχρεώσεις του παρόντος κανονισμού σε ατομική βάση, εφαρμόζοντας μόνο τη μέθοδο μερικής ενοποίησης.

4.   Οι ΕΑΑ και/ή οι εθνικές κεντρικές τράπεζες μπορούν να χρησιμοποιούν τα δεδομένα που συλλέγονται σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό για τυχόν άλλες εργασίες.

5.   Ο παρών κανονισμός δεν επηρεάζει τα λογιστικά πρότυπα που εφαρμόζουν οι εποπτευόμενες οντότητες στους ενοποιημένους ή ετήσιους λογαριασμούς τους και δεν μεταβάλλει τα λογιστικά πρότυπα που εφαρμόζονται για την υποβολή εποπτικών αναφορών. Δεδομένου ότι οι εποπτευόμενες οντότητες εφαρμόζουν διαφορετικά λογιστικά πρότυπα, υποβάλλονται μόνο πληροφορίες σχετικά με τους κανόνες αποτίμησης, περιλαμβανομένων των μεθόδων αποτίμησης των ζημιών πιστωτικού κινδύνου, που ισχύουν στο πλαίσιο των οικείων λογιστικών προτύπων και εφαρμόζονται από τις αντίστοιχες εποπτευόμενες οντότητες σε ατομική ή ενοποιημένη βάση. Για τους σκοπούς αυτούς, προβλέπονται ειδικά υποδείγματα υποβολής αναφορών για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ. Τα σημεία δεδομένων των υποδειγμάτων που δεν είναι εφαρμοστέα στις αντίστοιχες εποπτευόμενες οντότητες δεν χρειάζεται να υποβάλλονται.

6.   Σημαντικά και λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα μπορούν να υποβάλλουν στις οικείες ΕΑΑ τις πληροφορίες που απαιτούνται από εκείνα βάσει του παρόντος κανονισμού μέσω του πιστωτικού ιδρύματος από το οποίο ιδρύθηκαν.».

| (2) | Το άρθρο 2 τροποποιείται ως εξής:






  α) | το σημείο 3 διαγράφεται· |
| --- | --- | --- |

(2)

Το άρθρο 2 τροποποιείται ως εξής:

α)

το σημείο 3 διαγράφεται·

| β) | προστίθενται τα ακόλουθα σημεία 6 έως 9:






  «6) | “σημαντικό πιστωτικό ίδρυμα”: πιστωτικό ίδρυμα το οποίο έχει την ιδιότητα σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας· |
| --- | --- | --- |

β)

προστίθενται τα ακόλουθα σημεία 6 έως 9:

«6)

“σημαντικό πιστωτικό ίδρυμα”: πιστωτικό ίδρυμα το οποίο έχει την ιδιότητα σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας·

| 7) | “λιγότερο σημαντικό πιστωτικό ίδρυμα”: πιστωτικό ίδρυμα το οποίο δεν έχει την ιδιότητα σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας· |
| --- | --- |

7)

“λιγότερο σημαντικό πιστωτικό ίδρυμα”: πιστωτικό ίδρυμα το οποίο δεν έχει την ιδιότητα σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας·

| 8) | “σημαντικό υποκατάστημα”: υποκατάστημα το οποίο έχει την ιδιότητα σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας η οποία δεν ανήκει σε εποπτευόμενο όμιλο και ιδρύεται σε συμμετέχον κράτος μέλος από πιστωτικό ίδρυμα που λειτουργεί σε μη συμμετέχον κράτος μέλος· |
| --- | --- |

8)

“σημαντικό υποκατάστημα”: υποκατάστημα το οποίο έχει την ιδιότητα σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας η οποία δεν ανήκει σε εποπτευόμενο όμιλο και ιδρύεται σε συμμετέχον κράτος μέλος από πιστωτικό ίδρυμα που λειτουργεί σε μη συμμετέχον κράτος μέλος·

| 9) | “λιγότερο σημαντικό υποκατάστημα”: υποκατάστημα το οποίο δεν έχει την ιδιότητα σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας η οποία δεν ανήκει σε εποπτευόμενο όμιλο και ιδρύεται σε συμμετέχον κράτος μέλος από πιστωτικό ίδρυμα που λειτουργεί σε μη συμμετέχον κράτος μέλος.». |
| --- | --- |

9)

“λιγότερο σημαντικό υποκατάστημα”: υποκατάστημα το οποίο δεν έχει την ιδιότητα σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας η οποία δεν ανήκει σε εποπτευόμενο όμιλο και ιδρύεται σε συμμετέχον κράτος μέλος από πιστωτικό ίδρυμα που λειτουργεί σε μη συμμετέχον κράτος μέλος.».

| (3) | Το άρθρο 3 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «Άρθρο 3
  Μεταβολή ιδιότητας εποπτευόμενης οντότητας

  1.   Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού, μία εποπτευόμενη οντότητα χαρακτηρίζεται ως σημαντική δώδεκα μήνες αφότου της κοινοποιηθεί απόφαση κατά τα αναφερόμενα στο άρθρο 45 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (ΕΚΤ/2014/17). Η οντότητα υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τον τίτλο II του παρόντος κανονισμού ως σημαντική εποπτευόμενη οντότητα κατά την ημερομηνία αναφοράς της πρώτης υποβολής αναφορών μετά τον χαρακτηρισμό της ως σημαντικής.


  2.   Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού, μία εποπτευόμενη οντότητα χαρακτηρίζεται ως λιγότερο σημαντική αφότου της κοινοποιηθεί απόφαση κατά τα αναφερόμενα στο άρθρο 46 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (ΕΚΤ/2014/17). Στη συνέχεια αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τον τίτλο III του παρόντος κανονισμού.». |
| --- | --- |

(3)

Το άρθρο 3 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«Άρθρο 3

Μεταβολή ιδιότητας εποπτευόμενης οντότητας

1.   Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού, μία εποπτευόμενη οντότητα χαρακτηρίζεται ως σημαντική δώδεκα μήνες αφότου της κοινοποιηθεί απόφαση κατά τα αναφερόμενα στο άρθρο 45 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (ΕΚΤ/2014/17). Η οντότητα υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τον τίτλο II του παρόντος κανονισμού ως σημαντική εποπτευόμενη οντότητα κατά την ημερομηνία αναφοράς της πρώτης υποβολής αναφορών μετά τον χαρακτηρισμό της ως σημαντικής.

2.   Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού, μία εποπτευόμενη οντότητα χαρακτηρίζεται ως λιγότερο σημαντική αφότου της κοινοποιηθεί απόφαση κατά τα αναφερόμενα στο άρθρο 46 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (ΕΚΤ/2014/17). Στη συνέχεια αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τον τίτλο III του παρόντος κανονισμού.».

| (4) | Η επικεφαλίδα του τίτλου II αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «ΤΙΤΛΟΣ II

  ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ ΣΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΙ ΑΤΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ ΚΑΙ ΑΠΟ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ ΣΕ ΑΤΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ
  ». |
| --- | --- |

(4)

Η επικεφαλίδα του τίτλου II αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«ΤΙΤΛΟΣ II

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ ΣΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΙ ΑΤΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ ΚΑΙ ΑΠΟ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ ΣΕ ΑΤΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ
  ».

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ ΣΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΙ ΑΤΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ ΚΑΙ ΑΠΟ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ ΣΕ ΑΤΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ

| (5) | Το κεφάλαιο I του τίτλου II αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:


  «
  ΚΕΦΑΛΑΙΟ I




  Υποβολή αναφορών σε ενοποιημένη βάση




  Άρθρο 4
  Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ενοποιημένη βάση και ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών και αποστολής για σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ για την υποβολή εποπτικών αναφορών σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013
  Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση κατά τα προβλεπόμενα στα άρθρα 2, 3 και 10 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 σε ενοποιημένη βάση.


  Άρθρο 5
  Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ενοποιημένη βάση και ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών και αποστολής για σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ εθνικά λογιστικά πλαίσια σε ενοποιημένη βάση
  Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην εκείνων του άρθρου 4, τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ σε ενοποιημένη βάση, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση κατά τα προβλεπόμενα στα άρθρα 2, 3 και 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.». |
| --- | --- |

(5)

Το κεφάλαιο I του τίτλου II αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«
  ΚΕΦΑΛΑΙΟ I

Υποβολή αναφορών σε ενοποιημένη βάση

Άρθρο 4

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ενοποιημένη βάση και ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών και αποστολής για σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ για την υποβολή εποπτικών αναφορών σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013

Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση κατά τα προβλεπόμενα στα άρθρα 2, 3 και 10 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 σε ενοποιημένη βάση.

Άρθρο 5

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ενοποιημένη βάση και ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών και αποστολής για σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ εθνικά λογιστικά πλαίσια σε ενοποιημένη βάση

Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην εκείνων του άρθρου 4, τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ σε ενοποιημένη βάση, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση κατά τα προβλεπόμενα στα άρθρα 2, 3 και 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.».

| (6) | Η επικεφαλίδα του κεφαλαίου II του τίτλου II αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «
  ΚΕΦΑΛΑΙΟ II



  Υποβολή αναφορών σε ατομική βάση

  ». |
| --- | --- |

(6)

Η επικεφαλίδα του κεφαλαίου II του τίτλου II αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«
  ΚΕΦΑΛΑΙΟ II

ΚΕΦΑΛΑΙΟ II

Υποβολή αναφορών σε ατομική βάση

  ».

Υποβολή αναφορών σε ατομική βάση

| (7) | Το άρθρο 6 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «Άρθρο 6
  Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάσηγια πιστωτικά ιδρύματα που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο και για σημαντικά υποκαταστήματα

  1.   Σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο και εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση. Η παρούσα διάταξη ισχύει και για τα σημαντικά υποκαταστήματα.


  2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 περιλαμβάνει τις πληροφορίες του άρθρου 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014, καθώς και αυτές που καθορίζονται στο υπόδειγμα 40.1 του παραρτήματος III του ίδιου κανονισμού, πραγματοποιείται δε με τη συχνότητα που προβλέπει το εν λόγω άρθρο.


  3.   Σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην εκείνων της παραγράφου 1, τα οποία δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο και εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ. Η παρούσα διάταξη ισχύει και για τα σημαντικά υποκαταστήματα.


  4.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 3 περιλαμβάνει τις πληροφορίες του άρθρου 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014, καθώς και αυτές που καθορίζονται στο υπόδειγμα 40.1 του παραρτήματος IV του ίδιου κανονισμού, πραγματοποιείται δε με τη συχνότητα που προβλέπει το εν λόγω άρθρο.


  5.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 2 και 4 ανωτέρω περιλαμβάνουν αποκλειστικά πληροφορίες σχετικά με:






  α) | στοιχεία ενεργητικού, υποχρεώσεις, μετοχικό κεφάλαιο, έσοδα και έξοδα που αναγνωρίζονται από την εποπτευόμενη οντότητα βάσει των εφαρμοστέων λογιστικών προτύπων· |
| --- | --- | --- |

(7)

Το άρθρο 6 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«Άρθρο 6

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάσηγια πιστωτικά ιδρύματα που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο και για σημαντικά υποκαταστήματα

1.   Σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο και εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση. Η παρούσα διάταξη ισχύει και για τα σημαντικά υποκαταστήματα.

2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 περιλαμβάνει τις πληροφορίες του άρθρου 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014, καθώς και αυτές που καθορίζονται στο υπόδειγμα 40.1 του παραρτήματος III του ίδιου κανονισμού, πραγματοποιείται δε με τη συχνότητα που προβλέπει το εν λόγω άρθρο.

3.   Σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην εκείνων της παραγράφου 1, τα οποία δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο και εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ. Η παρούσα διάταξη ισχύει και για τα σημαντικά υποκαταστήματα.

4.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 3 περιλαμβάνει τις πληροφορίες του άρθρου 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014, καθώς και αυτές που καθορίζονται στο υπόδειγμα 40.1 του παραρτήματος IV του ίδιου κανονισμού, πραγματοποιείται δε με τη συχνότητα που προβλέπει το εν λόγω άρθρο.

5.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 2 και 4 ανωτέρω περιλαμβάνουν αποκλειστικά πληροφορίες σχετικά με:

α)

στοιχεία ενεργητικού, υποχρεώσεις, μετοχικό κεφάλαιο, έσοδα και έξοδα που αναγνωρίζονται από την εποπτευόμενη οντότητα βάσει των εφαρμοστέων λογιστικών προτύπων·

| β) | ανοίγματα και δραστηριότητες εκτός ισολογισμού όπου συμμετέχει η εποπτευόμενη οντότητα· |
| --- | --- |

β)

ανοίγματα και δραστηριότητες εκτός ισολογισμού όπου συμμετέχει η εποπτευόμενη οντότητα·

| γ) | συναλλαγές που εκτελεί η εποπτευόμενη οντότητα, πλην των αναφερόμενων στα στοιχεία α) και β)· |
| --- | --- |

γ)

συναλλαγές που εκτελεί η εποπτευόμενη οντότητα, πλην των αναφερόμενων στα στοιχεία α) και β)·

| δ) | κανόνες αποτίμησης, περιλαμβανομένων των μεθόδων αποτίμησης των ζημιών πιστωτικού κινδύνου, που ισχύουν δυνάμει των εφαρμοστέων λογιστικών προτύπων και εφαρμόζονται από την εποπτευόμενη οντότητα. |
| --- | --- |

δ)

κανόνες αποτίμησης, περιλαμβανομένων των μεθόδων αποτίμησης των ζημιών πιστωτικού κινδύνου, που ισχύουν δυνάμει των εφαρμοστέων λογιστικών προτύπων και εφαρμόζονται από την εποπτευόμενη οντότητα.

6.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2 και 4 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.

7.   Κατ’ εξαίρεση από τις παραγράφους 2 και 4, τα σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο υποβάλλουν τις πληροφορίες που καθορίζονται στα υποδείγματα 17.1, 17.2 και 17.3 των παραρτημάτων III και IV, καθώς και στο υπόδειγμα 40.2 των παραρτημάτων III και IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014, μόνον εφόσον καταρτίζουν ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις.

8.   Κατ’ εξαίρεση από τις παραγράφους 2 και 4, τα σημαντικά υποκαταστήματα δεν υποχρεούνται να υποβάλλουν τις πληροφορίες που καθορίζονται στα υποδείγματα 17.1, 17.2 και 17.3 των παραρτημάτων III και IV, καθώς και στα υποδείγματα 40.1 και 40.2 των παραρτημάτων III και IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.».

| (8) | Ο τίτλος του άρθρου 7 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «Άρθρο 7

  Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάσηγια πιστωτικά ιδρύματα που ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο». |
| --- | --- |

(8)

Ο τίτλος του άρθρου 7 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«Άρθρο 7

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάσηγια πιστωτικά ιδρύματα που ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο».

| (9) | Το άρθρο 7 παράγραφος 1 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «1.   Σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση. Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών από τα εν λόγω πιστωτικά ιδρύματα πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα I.». |
| --- | --- |

(9)

Το άρθρο 7 παράγραφος 1 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«1.   Σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση. Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών από τα εν λόγω πιστωτικά ιδρύματα πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα I.».

| (10) | Το άρθρο 7 παράγραφος 3 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «3.   Σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην εκείνων της παραγράφου 1, τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ και ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.». |
| --- | --- |

(10)

Το άρθρο 7 παράγραφος 3 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«3.   Σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην εκείνων της παραγράφου 1, τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ και ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.».

| (11) | Το άρθρο 8 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «Άρθρο 8
  Ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών και ημερομηνίες αποστολήςγια σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα και σημαντικά υποκαταστήματα

  1.   Οι ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών για τις πληροφορίες των άρθρων 6 και 7 που αφορούν σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα και σημαντικά υποκαταστήματα είναι οι εξής:






  α) | τριμηνιαίες αναφορές: 31 Μαρτίου, 30 Ιουνίου, 30 Σεπτεμβρίου και 31 Δεκεμβρίου· |
| --- | --- | --- |

(11)

Το άρθρο 8 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«Άρθρο 8

Ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών και ημερομηνίες αποστολήςγια σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα και σημαντικά υποκαταστήματα

1.   Οι ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών για τις πληροφορίες των άρθρων 6 και 7 που αφορούν σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα και σημαντικά υποκαταστήματα είναι οι εξής:

α)

τριμηνιαίες αναφορές: 31 Μαρτίου, 30 Ιουνίου, 30 Σεπτεμβρίου και 31 Δεκεμβρίου·

| β) | εξαμηνιαίες αναφορές: 30 Ιουνίου και 31 Δεκεμβρίου· |
| --- | --- |

β)

εξαμηνιαίες αναφορές: 30 Ιουνίου και 31 Δεκεμβρίου·

| γ) | ετήσιες αναφορές: 31 Δεκεμβρίου. |
| --- | --- |

γ)

ετήσιες αναφορές: 31 Δεκεμβρίου.

2.   Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του ημερολογιακού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς υποβολής αναφορών.

3.   Κατ’ εξαίρεση από τις παραγράφους 1 και 2, εφόσον επιτρέπεται σε σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα να καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους με βάση λογιστικό έτος που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος, οι ΕΑΑ μπορούν να προσαρμόζουν τις ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών με βάση το τέλος του λογιστικού έτους. Οι προσαρμοσμένες ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών είναι τρεις, έξι, εννέα και δώδεκα μήνες από την έναρξη του λογιστικού έτους. Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς υποβολής αναφορών.

4.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις πληροφορίες που αφορούν σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα και σημαντικά υποκαταστήματα σύμφωνα με τα άρθρα 6 και 7 έως το πέρας των εργασιών κατά τις ακόλουθες ημερομηνίες αποστολής:

| α) | για σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο και σημαντικά υποκαταστήματα, τη δέκατη εργάσιμη ημέρα από τις ημερομηνίες αποστολής που αναφέρονται στο άρθρο 3 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014· |
| --- | --- |

α)

για σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο και σημαντικά υποκαταστήματα, τη δέκατη εργάσιμη ημέρα από τις ημερομηνίες αποστολής που αναφέρονται στο άρθρο 3 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014·

| β) | για σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, την 25η εργάσιμη ημέρα από τις ημερομηνίες αποστολής που αναφέρονται στο άρθρο 3 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014. |
| --- | --- |

β)

για σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, την 25η εργάσιμη ημέρα από τις ημερομηνίες αποστολής που αναφέρονται στο άρθρο 3 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

5.   Οι ΕΑΑ αποφασίζουν πότε τα σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα και τα σημαντικά υποκαταστήματα υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση ώστε οι ίδιες να είναι σε θέση να τηρούν τις προαναφερθείσες προθεσμίες.».

| (12) | Το κεφάλαιο III του τίτλου II αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:


  «
  ΚΕΦΑΛΑΙΟ III




  Υποβολή αναφορών από σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας




  Άρθρο 9
  Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορώναπό σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας

  1.   Οι εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας υποβάλλονται ως ακολούθως:






  α) | Σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ σε ενοποιημένη βάση δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, περιλαμβανομένων και αυτών που εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, διασφαλίζουν ότι οι εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση που καθορίζονται στην παράγραφο 1 του παραρτήματος II υποβάλλονται στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας. Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014. |
| --- | --- | --- |

(12)

Το κεφάλαιο III του τίτλου II αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«
  ΚΕΦΑΛΑΙΟ III

Υποβολή αναφορών από σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας

Άρθρο 9

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορώναπό σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας

1.   Οι εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας υποβάλλονται ως ακολούθως:

α)

Σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ σε ενοποιημένη βάση δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, περιλαμβανομένων και αυτών που εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, διασφαλίζουν ότι οι εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση που καθορίζονται στην παράγραφο 1 του παραρτήματος II υποβάλλονται στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας. Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

| β) | Σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην των αναφερομένων στο στοιχείο α), τα οποία εφαρμόζουν βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ εθνικά λογιστικά πλαίσια σε ενοποιημένη βάση, διασφαλίζουν ότι οι εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση που καθορίζονται στην παράγραφο 2 του παραρτήματος II υποβάλλονται στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας. Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014. |
| --- | --- |

β)

Σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην των αναφερομένων στο στοιχείο α), τα οποία εφαρμόζουν βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ εθνικά λογιστικά πλαίσια σε ενοποιημένη βάση, διασφαλίζουν ότι οι εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση που καθορίζονται στην παράγραφο 2 του παραρτήματος II υποβάλλονται στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας. Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

1α.   Στην περίπτωση περισσότερων του ενός πιστωτικών ιδρυμάτων εντός εποπτευόμενου ομίλου τα οποία εφαρμόζουν απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας σε ενοποιημένη βάση, η παράγραφος 1 εφαρμόζεται μόνο όσον αφορά το πιστωτικό ίδρυμα που είναι εγκατεστημένο σε συμμετέχον κράτος μέλος και στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης.

2.   Κατ’ εξαίρεση από την παράγραφο 1, δεν υποβάλλονται χρηματοοικονομικές πληροφορίες που αφορούν θυγατρικές των οποίων η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού δεν υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ. Για τον σκοπό αυτόν, η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού προσδιορίζεται βάσει των αναφορών που υποβάλλονται για τους σκοπούς της προληπτικής εποπτείας σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία. Εάν η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού δεν μπορεί να προσδιοριστεί κατά τα ανωτέρω, προσδιορίζεται με βάση τους πιο πρόσφατους ελεγμένους ετήσιους λογαριασμούς, στην περίπτωση δε που αυτοί δεν είναι διαθέσιμοι, με βάση τους ετήσιους λογαριασμούς που καταρτίζονται σύμφωνα με την ισχύουσα εθνική λογιστική νομοθεσία.

3.   Οι πληροφορίες υποβάλλονται σύμφωνα με την παράγραφο 1 από την επόμενη ημερομηνία αναφοράς υποβολής αναφορών για τις τριμηνιαίες αναφορές, εφόσον η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού της θυγατρικής υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ για τέσσερις συνεχόμενες ημερομηνίες αναφοράς για την υποβολή τριμηνιαίων αναφορών. Δεν απαιτείται η υποβολή αναφορών κατά την παράγραφο 1 από την επόμενη ημερομηνία αναφοράς υποβολής αναφορών για τις τριμηνιαίες αναφορές, εφόσον η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού της θυγατρικής δεν υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ για τρεις συνεχόμενες ημερομηνίες αναφοράς για την υποβολή τριμηνιαίων αναφορών.

Άρθρο 10

Ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών και ημερομηνίες αποστολήςόσον αφορά την υποβολή αναφορών από σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας

1.   Οι πληροφορίες του άρθρου 9 συλλέγονται με βάση τις ίδιες ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών όπως και οι εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες για τα σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές σε ενοποιημένη βάση. Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους που χρησιμοποιείται για την υποβολή χρηματοοικονομικών πληροφοριών έως την ημερομηνία αναφοράς υποβολής αναφορών.

2.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις πληροφορίες που αφορούν θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας σύμφωνα με το άρθρο 9 έως το πέρας των εργασιών της 25ης εργάσιμης ημέρας από τις ημερομηνίες αποστολής που αναφέρονται στο άρθρο 3 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

3.   Οι ΕΑΑ αποφασίζουν πότε τα πιστωτικά ιδρύματα υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση, ούτως ώστε οι ίδιες να είναι σε θέση να τηρούν τις προαναφερθείσες προθεσμίες.».

| (13) | Η επικεφαλίδα του τίτλου III αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «ΤΙΤΛΟΣ III

  ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΛΙΓΟΤΕΡΟ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ ΣΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΙ ΑΤΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ ΚΑΙ ΑΠΟ ΛΙΓΟΤΕΡΟ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ ΣΕ ΑΤΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ
  ». |
| --- | --- |

(13)

Η επικεφαλίδα του τίτλου III αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«ΤΙΤΛΟΣ III

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΛΙΓΟΤΕΡΟ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ ΣΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΙ ΑΤΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ ΚΑΙ ΑΠΟ ΛΙΓΟΤΕΡΟ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ ΣΕ ΑΤΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ
  ».

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΛΙΓΟΤΕΡΟ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ ΣΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΙ ΑΤΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ ΚΑΙ ΑΠΟ ΛΙΓΟΤΕΡΟ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ ΣΕ ΑΤΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ

| (14) | Το κεφάλαιο I του τίτλου III αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:


  «
  ΚΕΦΑΛΑΙΟ I




  Υποβολή αναφορών σε ενοποιημένη βάση




  Άρθρο 11
  Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ενοποιημένη βάσηγια λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα

  1.   Λιγότερο σημαντικά ιδρύματα που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ενοποιημένη βάση.


  2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 1 του παραρτήματος I.


  3.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος III του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.


  4.   Λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην εκείνων της παραγράφου 1, τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ σε ενοποιημένη βάση, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ενοποιημένη βάση. Η εν λόγω υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 2 του παραρτήματος I.


  5.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.


  6.   Κατ’ εξαίρεση από τις παραγράφους 4 και 5, η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών για λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία, σε ενοποιημένη βάση, που δεν υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ περιλαμβάνει τις πληροφορίες του παραρτήματος III, ως ελάχιστες κοινές πληροφορίες, αντί των πληροφοριών της παραγράφου 4 του παρόντος άρθρου. Για τον σκοπό αυτόν, η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού των πιστωτικών ιδρυμάτων σε ενοποιημένη βάση προσδιορίζεται βάσει των αναφορών που υποβάλλονται για τους σκοπούς της προληπτικής εποπτείας σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία. Εάν η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού δεν μπορεί να προσδιοριστεί κατά τα ανωτέρω, προσδιορίζεται με βάση τους πιο πρόσφατους ελεγμένους ετήσιους λογαριασμούς, στην περίπτωση δε που αυτοί δεν είναι διαθέσιμοι, με βάση τους ενοποιημένους ετήσιους λογαριασμούς που καταρτίζονται σύμφωνα με την ισχύουσα εθνική λογιστική νομοθεσία.


  7.   Τα λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα αρχίζουν να υποβάλλουν πληροφορίες σύμφωνα με τις παραγράφους 4 και 5 από την επόμενη ημερομηνία αναφοράς για τις τριμηνιαίες αναφορές, εφόσον η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερου σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος υπερβαίνει, σε ενοποιημένη βάση, τα 3 δισεκατ. ευρώ, για τέσσερις συνεχόμενες ημερομηνίας αναφοράς για την υποβολή τριμηνιαίων αναφορών. Τα λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα αρχίζουν να υποβάλλουν πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 6, εφόσον η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερο σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος δεν υπερβαίνει, σε ενοποιημένη βάση, τα 3 δισεκατ. ευρώ, για τρεις συνεχόμενες ημερομηνίες αναφοράς για την υποβολή τριμηνιαίων αναφορών.


  8.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 4, 5, και 6 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 6 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.


  9.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 4, 5 και 6 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.



  Άρθρο 12
  Ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών και ημερομηνίες αποστολήςγια λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα

  1.   Οι ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών για τις πληροφορίες που υποβάλλονται από λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα σε ενοποιημένη βάση και προβλέπονται στο άρθρο 11 είναι οι εξής:






  α) | τριμηνιαίες αναφορές: 31 Μαρτίου, 30 Ιουνίου, 30 Σεπτεμβρίου και 31 Δεκεμβρίου· |
| --- | --- | --- |

(14)

Το κεφάλαιο I του τίτλου III αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«
  ΚΕΦΑΛΑΙΟ I

Υποβολή αναφορών σε ενοποιημένη βάση

Άρθρο 11

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ενοποιημένη βάσηγια λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα

1.   Λιγότερο σημαντικά ιδρύματα που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ενοποιημένη βάση.

2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 1 του παραρτήματος I.

3.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος III του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

4.   Λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην εκείνων της παραγράφου 1, τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ σε ενοποιημένη βάση, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ενοποιημένη βάση. Η εν λόγω υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 2 του παραρτήματος I.

5.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

6.   Κατ’ εξαίρεση από τις παραγράφους 4 και 5, η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών για λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία, σε ενοποιημένη βάση, που δεν υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ περιλαμβάνει τις πληροφορίες του παραρτήματος III, ως ελάχιστες κοινές πληροφορίες, αντί των πληροφοριών της παραγράφου 4 του παρόντος άρθρου. Για τον σκοπό αυτόν, η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού των πιστωτικών ιδρυμάτων σε ενοποιημένη βάση προσδιορίζεται βάσει των αναφορών που υποβάλλονται για τους σκοπούς της προληπτικής εποπτείας σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία. Εάν η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού δεν μπορεί να προσδιοριστεί κατά τα ανωτέρω, προσδιορίζεται με βάση τους πιο πρόσφατους ελεγμένους ετήσιους λογαριασμούς, στην περίπτωση δε που αυτοί δεν είναι διαθέσιμοι, με βάση τους ενοποιημένους ετήσιους λογαριασμούς που καταρτίζονται σύμφωνα με την ισχύουσα εθνική λογιστική νομοθεσία.

7.   Τα λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα αρχίζουν να υποβάλλουν πληροφορίες σύμφωνα με τις παραγράφους 4 και 5 από την επόμενη ημερομηνία αναφοράς για τις τριμηνιαίες αναφορές, εφόσον η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερου σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος υπερβαίνει, σε ενοποιημένη βάση, τα 3 δισεκατ. ευρώ, για τέσσερις συνεχόμενες ημερομηνίας αναφοράς για την υποβολή τριμηνιαίων αναφορών. Τα λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα αρχίζουν να υποβάλλουν πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 6, εφόσον η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερο σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος δεν υπερβαίνει, σε ενοποιημένη βάση, τα 3 δισεκατ. ευρώ, για τρεις συνεχόμενες ημερομηνίες αναφοράς για την υποβολή τριμηνιαίων αναφορών.

8.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 4, 5, και 6 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 6 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.

9.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 4, 5 και 6 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.

Άρθρο 12

Ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών και ημερομηνίες αποστολήςγια λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα

1.   Οι ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών για τις πληροφορίες που υποβάλλονται από λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα σε ενοποιημένη βάση και προβλέπονται στο άρθρο 11 είναι οι εξής:

α)

τριμηνιαίες αναφορές: 31 Μαρτίου, 30 Ιουνίου, 30 Σεπτεμβρίου και 31 Δεκεμβρίου·

| β) | εξαμηνιαίες αναφορές: 30 Ιουνίου και 31 Δεκεμβρίου· |
| --- | --- |

β)

εξαμηνιαίες αναφορές: 30 Ιουνίου και 31 Δεκεμβρίου·

| γ) | ετήσιες αναφορές: 31 Δεκεμβρίου. |
| --- | --- |

γ)

ετήσιες αναφορές: 31 Δεκεμβρίου.

2.   Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του ημερολογιακού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς υποβολής αναφορών.

3.   Κατ’ εξαίρεση από τις παραγράφους 1 και 2, εφόσον επιτρέπεται από τις ΕΑΑ σε λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα να υποβάλλουν σε ενοποιημένη βάση εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση με βάση λογιστικό έτος που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος, οι ΕΑΑ μπορούν να προσαρμόζουν τις ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών με βάση το τέλος του λογιστικού έτους. Οι προσαρμοσμένες ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών είναι τρεις, έξι, εννέα και δώδεκα μήνες από την έναρξη του λογιστικού έτους. Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς υποβολής αναφορών.

4.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις πληροφορίες του άρθρου 11 έως το πέρας των εργασιών κατά τις ακόλουθες ημερομηνίες αποστολής:

| α) | για λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, τα οποία είναι εγκατεστημένα σε συμμετέχον κράτος μέλος και υποβάλλουν αναφορές στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης, την 25η εργάσιμη ημέρα από τις ημερομηνίες αποστολής που αναφέρονται στο άρθρο 3 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014· |
| --- | --- |

α)

για λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, τα οποία είναι εγκατεστημένα σε συμμετέχον κράτος μέλος και υποβάλλουν αναφορές στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης, την 25η εργάσιμη ημέρα από τις ημερομηνίες αποστολής που αναφέρονται στο άρθρο 3 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014·

| β) | για λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές σε ενοποιημένη βάση, πλην εκείνων που αναφέρονται στο στοιχείο α), την 35η εργάσιμη ημέρα από τις ημερομηνίες αποστολής που αναφέρονται στο άρθρο 3 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014. |
| --- | --- |

β)

για λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές σε ενοποιημένη βάση, πλην εκείνων που αναφέρονται στο στοιχείο α), την 35η εργάσιμη ημέρα από τις ημερομηνίες αποστολής που αναφέρονται στο άρθρο 3 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

5.   Οι ΕΑΑ αποφασίζουν πότε τα πιστωτικά ιδρύματα υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση, ούτως ώστε οι ίδιες να είναι σε θέση να τηρούν τις προαναφερθείσες προθεσμίες.».

| (15) | Η επικεφαλίδα του κεφαλαίου II του τίτλου III αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «
  ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΙΙ



  Υποβολή αναφορών σε ατομική βάση

  ». |
| --- | --- |

(15)

Η επικεφαλίδα του κεφαλαίου II του τίτλου III αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«
  ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΙΙ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΙΙ

Υποβολή αναφορών σε ατομική βάση

  ».

Υποβολή αναφορών σε ατομική βάση

| (16) | Το άρθρο 13 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «Άρθρο 13
  Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάση για λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο και για λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα

  1.   Λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα που προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση. Η παρούσα διάταξη ισχύει και για λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα.


  2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες που προβλέπονται στην παράγραφο 1 του παραρτήματος I.


  3.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος III του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.


  4.   Λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην εκείνων της παραγράφου 1, τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ και δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ. Η παρούσα διάταξη ισχύει και για λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα.


  5.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 4 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες που προβλέπονται στην παράγραφο 2 του παραρτήματος I.


  6.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.


  7.   Οι παράγραφοι 2, 3, 5 και 6 υπόκεινται στις ακόλουθες εξαιρέσεις:






  α) | η υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση όσον αφορά λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία έως και 3 δισεκατ. ευρώ περιλαμβάνει τις πληροφορίες του παραρτήματος III, ως ελάχιστες κοινές πληροφορίες, αντί των πληροφοριών των παραγράφων 2, 3, 5 ή 6· |
| --- | --- | --- |

(16)

Το άρθρο 13 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«Άρθρο 13

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάση για λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο και για λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα

1.   Λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα που προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση. Η παρούσα διάταξη ισχύει και για λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα.

2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες που προβλέπονται στην παράγραφο 1 του παραρτήματος I.

3.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος III του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

4.   Λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην εκείνων της παραγράφου 1, τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ και δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ. Η παρούσα διάταξη ισχύει και για λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα.

5.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 4 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες που προβλέπονται στην παράγραφο 2 του παραρτήματος I.

6.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

7.   Οι παράγραφοι 2, 3, 5 και 6 υπόκεινται στις ακόλουθες εξαιρέσεις:

α)

η υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση όσον αφορά λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία έως και 3 δισεκατ. ευρώ περιλαμβάνει τις πληροφορίες του παραρτήματος III, ως ελάχιστες κοινές πληροφορίες, αντί των πληροφοριών των παραγράφων 2, 3, 5 ή 6·

| β) | τα λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα δεν υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση εάν η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού τους δεν υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ. |
| --- | --- |

β)

τα λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα δεν υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση εάν η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού τους δεν υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ.

8.   Για τους σκοπούς της παραγράφου 7, η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού του λιγότερο σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος και του λιγότερο σημαντικού υποκαταστήματος προσδιορίζεται βάσει των αναφορών που υποβάλλονται για τους σκοπούς της προληπτικής εποπτείας σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία. Εάν η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερο σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος δεν μπορεί να προσδιοριστεί κατά τα ανωτέρω, προσδιορίζεται με βάση τους πιο πρόσφατους ελεγμένους ετήσιους λογαριασμούς, στην περίπτωση δε που αυτοί δεν είναι διαθέσιμοι, με βάση τους ετήσιους λογαριασμούς που καταρτίζονται σύμφωνα με την ισχύουσα εθνική λογιστική νομοθεσία. Εάν η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερο σημαντικού υποκαταστήματος δεν μπορεί να προσδιοριστεί βάσει των αναφορών που υποβάλλονται για τους σκοπούς της προληπτικής εποπτείας, προσδιορίζεται με βάση τα στατιστικά στοιχεία που υποβάλλονται δυνάμει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (*1).

9.   Τα λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα και τα λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα αρχίζουν να υποβάλλουν πληροφορίες σύμφωνα με τις παραγράφους 2, 3, 5 και 6 από την επόμενη ημερομηνία αναφοράς για τις τριμηνιαίες αναφορές, εφόσον η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερο σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος ή λιγότερο σημαντικού υποκαταστήματος υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ για τέσσερις συνεχόμενες ημερομηνίες αναφοράς για την υποβολή τριμηνιαίων αναφορών. Τα λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα και τα λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα αρχίζουν να υποβάλλουν πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 7 εφόσον η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερο σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος ή λιγότερο σημαντικού υποκαταστήματος δεν υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ για τρεις συνεχόμενες ημερομηνίες αναφοράς για την υποβολή τριμηνιαίων αναφορών.

10.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 6 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.

11.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.

(*1)  Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1071/2013 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 24ης Σεπτεμβρίου 2013, σχετικά με τη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΕΚΤ/2013/33) (ΕΕ L 297 της 7.11.2013, σ. 1).»;"

*1

| (17) | Το άρθρο 14 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «Άρθρο 14
  Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάσηγια πιστωτικά ιδρύματα που ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο

  1.   Λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα που προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση.


  2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα II.


  3.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος III του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.


  4.   Λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην εκείνων της παραγράφου 1, τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ και ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.


  5.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 4 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες που προβλέπει το παράρτημα II.


  6.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.


  7.   Κατ’ εξαίρεση από τις παραγράφους 2, 3, 5 και 6 η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών από λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία έως και 3 δισεκατ. ευρώ περιλαμβάνει τις πληροφορίες του παραρτήματος III. Για τον σκοπό αυτόν, η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού του λιγότερο σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος προσδιορίζεται βάσει των αναφορών που υποβάλλονται για τους σκοπούς της προληπτικής εποπτείας σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία. Εάν η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερο σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος δεν μπορεί να προσδιοριστεί κατά τα ανωτέρω, προσδιορίζεται με βάση τους πιο πρόσφατους ελεγμένους ετήσιους λογαριασμούς, στην περίπτωση δε που αυτοί δεν είναι διαθέσιμοι, με βάση τους ετήσιους λογαριασμούς που καταρτίζονται σύμφωνα με την ισχύουσα εθνική λογιστική νομοθεσία.


  8.   Τα λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα αρχίζουν να υποβάλλουν πληροφορίες σύμφωνα με τις παραγράφους 2, 3, 5 και 6 από την επόμενη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή τριμηνιαίων αναφορών, εφόσον η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερο σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ για τέσσερις συνεχόμενες ημερομηνίες αναφοράς για την υποβολή τριμηνιαίων αναφορών. Τα λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα αρχίζουν να υποβάλλουν πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 7, εφόσον η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερο σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος δεν υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ για τρεις συνεχόμενες ημερομηνίες αναφοράς για την υποβολή τριμηνιαίων αναφορών.


  9.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 6 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.


  10.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.». |
| --- | --- |

(17)

Το άρθρο 14 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«Άρθρο 14

Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάσηγια πιστωτικά ιδρύματα που ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο

1.   Λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα που προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση.

2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα II.

3.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος III του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

4.   Λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα, πλην εκείνων της παραγράφου 1, τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ και ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.

5.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 4 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες που προβλέπει το παράρτημα II.

6.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.

7.   Κατ’ εξαίρεση από τις παραγράφους 2, 3, 5 και 6 η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών από λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία έως και 3 δισεκατ. ευρώ περιλαμβάνει τις πληροφορίες του παραρτήματος III. Για τον σκοπό αυτόν, η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού του λιγότερο σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος προσδιορίζεται βάσει των αναφορών που υποβάλλονται για τους σκοπούς της προληπτικής εποπτείας σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία. Εάν η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερο σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος δεν μπορεί να προσδιοριστεί κατά τα ανωτέρω, προσδιορίζεται με βάση τους πιο πρόσφατους ελεγμένους ετήσιους λογαριασμούς, στην περίπτωση δε που αυτοί δεν είναι διαθέσιμοι, με βάση τους ετήσιους λογαριασμούς που καταρτίζονται σύμφωνα με την ισχύουσα εθνική λογιστική νομοθεσία.

8.   Τα λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα αρχίζουν να υποβάλλουν πληροφορίες σύμφωνα με τις παραγράφους 2, 3, 5 και 6 από την επόμενη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή τριμηνιαίων αναφορών, εφόσον η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερο σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ για τέσσερις συνεχόμενες ημερομηνίες αναφοράς για την υποβολή τριμηνιαίων αναφορών. Τα λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα αρχίζουν να υποβάλλουν πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 7, εφόσον η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερο σημαντικού πιστωτικού ιδρύματος δεν υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ για τρεις συνεχόμενες ημερομηνίες αναφοράς για την υποβολή τριμηνιαίων αναφορών.

9.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 6 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.

10.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.».

| (18) | Το άρθρο 15 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «Άρθρο 15
  Ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών και αποστολής για λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα και λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα

  1.   Οι ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών για τις πληροφορίες των άρθρων 13 και 14 που αφορούν λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα και λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα είναι οι εξής:






  α) | τριμηνιαίες αναφορές: 31 Μαρτίου, 30 Ιουνίου, 30 Σεπτεμβρίου και 31 Δεκεμβρίου· |
| --- | --- | --- |

(18)

Το άρθρο 15 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«Άρθρο 15

Ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών και αποστολής για λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα και λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα

1.   Οι ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών για τις πληροφορίες των άρθρων 13 και 14 που αφορούν λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα και λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα είναι οι εξής:

α)

τριμηνιαίες αναφορές: 31 Μαρτίου, 30 Ιουνίου, 30 Σεπτεμβρίου και 31 Δεκεμβρίου·

| β) | εξαμηνιαίες αναφορές: 30 Ιουνίου και 31 Δεκεμβρίου· |
| --- | --- |

β)

εξαμηνιαίες αναφορές: 30 Ιουνίου και 31 Δεκεμβρίου·

| γ) | ετήσιες αναφορές: 31 Δεκεμβρίου. |
| --- | --- |

γ)

ετήσιες αναφορές: 31 Δεκεμβρίου.

2.   Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του ημερολογιακού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς υποβολής αναφορών.

3.   Κατ’ εξαίρεση από τις παραγράφους 1 και 2, εφόσον επιτρέπεται από τις ΕΑΑ σε λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση με βάση λογιστικό έτος που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος, οι ΕΑΑ μπορούν να προσαρμόζουν τις ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών με βάση το τέλος του λογιστικού έτους. Οι προσαρμοσμένες ημερομηνίες αναφοράς υποβολής αναφορών είναι τρεις, έξι, εννέα και δώδεκα μήνες από την έναρξη του λογιστικού έτους. Τα στοιχεία που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς υποβολής αναφορών.

4.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις προβλεπόμενες στα άρθρα 13 και 14 εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες που αφορούν λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα και λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα έως το πέρας των εργασιών κατά τις ακόλουθες ημερομηνίες αποστολής:

| α) | για λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο και για λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα, την 25η εργάσιμη ημέρα από τις ημερομηνίες αποστολής που αναφέρονται στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014· |
| --- | --- |

α)

για λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο και για λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα, την 25η εργάσιμη ημέρα από τις ημερομηνίες αποστολής που αναφέρονται στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014·

| β) | για λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, την 35η εργάσιμη ημέρα από τις ημερομηνίες αποστολής που αναφέρονται στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014. |
| --- | --- |

β)

για λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα που ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, την 35η εργάσιμη ημέρα από τις ημερομηνίες αποστολής που αναφέρονται στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

5.   Οι ΕΑΑ αποφασίζουν πότε τα λιγότερο σημαντικά πιστωτικά ιδρύματα και τα λιγότερο σημαντικά υποκαταστήματα υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση ώστε οι ίδιες να είναι σε θέση να τηρούν τις προαναφερθείσες προθεσμίες.».

| (19) | Το άρθρο 17 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «Άρθρο 17
  Γλώσσα προγραμματισμού για τη διαβίβαση πληροφοριών από τις εθνικές αρμόδιες αρχές στην ΕΚΤ
  Οι ΕΑΑ διαβιβάζουν τις πληροφορίες που προβλέπονται στον παρόντα κανονισμό σύμφωνα με τη σχετική ταξινόμηση βάση του eXtensible Business Reporting Language, προκειμένου να διασφαλίζεται ομοιόμορφος τεχνικός μορφότυπος για την ανταλλαγή δεδομένων. Προς τον σκοπό αυτόν, οι ΕΑΑ ακολουθούν τις προδιαγραφές που προβλέπονται στο άρθρο 6 της απόφασης ΕΚΤ/2014/29.». |
| --- | --- |

(19)

Το άρθρο 17 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«Άρθρο 17

Γλώσσα προγραμματισμού για τη διαβίβαση πληροφοριών από τις εθνικές αρμόδιες αρχές στην ΕΚΤ

Οι ΕΑΑ διαβιβάζουν τις πληροφορίες που προβλέπονται στον παρόντα κανονισμό σύμφωνα με τη σχετική ταξινόμηση βάση του eXtensible Business Reporting Language, προκειμένου να διασφαλίζεται ομοιόμορφος τεχνικός μορφότυπος για την ανταλλαγή δεδομένων. Προς τον σκοπό αυτόν, οι ΕΑΑ ακολουθούν τις προδιαγραφές που προβλέπονται στο άρθρο 6 της απόφασης ΕΚΤ/2014/29.».

| (20) | Το άρθρο 18 διαγράφεται. |
| --- | --- |

(20)

Το άρθρο 18 διαγράφεται.

| (21) | Το άρθρο 19 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

  «Άρθρο 19
  Μεταβατικές διατάξεις

  1.   Στην περίπτωση που λιγότερο σημαντική εποπτευόμενη οντότητα καταστεί σημαντική πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018, χαρακτηρίζεται σημαντική εποπτευόμενη οντότητα για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού 18 μήνες αφότου της κοινοποιηθεί απόφαση κατά τα αναφερόμενα στο άρθρο 45 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (ΕΚΤ/2014/17).


  2.   Στην περίπτωση που η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερο σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας, σε ατομική ή ενοποιημένη βάση, υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018, η εν λόγω οντότητα αρχίζει την υποβολή αναφορών σύμφωνα με τις σχετικές διατάξεις του παρόντος κανονισμού την ημερομηνία αναφοράς της πρώτης υποβολής αναφορών μετά την παρέλευση τουλάχιστον 18 μηνών από την υπέρβαση του ορίου.


  3.   Σε περίπτωση που η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού θυγατρικής εγκατεστημένης στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018, οι πληροφορίες υποβάλλονται σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 1 κατά την ημερομηνία αναφοράς της πρώτης υποβολής αναφορών μετά την παρέλευση τουλάχιστον 18 μηνών από την υπέρβαση του ορίου.». |
| --- | --- |

(21)

Το άρθρο 19 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«Άρθρο 19

Μεταβατικές διατάξεις

1.   Στην περίπτωση που λιγότερο σημαντική εποπτευόμενη οντότητα καταστεί σημαντική πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018, χαρακτηρίζεται σημαντική εποπτευόμενη οντότητα για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού 18 μήνες αφότου της κοινοποιηθεί απόφαση κατά τα αναφερόμενα στο άρθρο 45 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (ΕΚΤ/2014/17).

2.   Στην περίπτωση που η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού λιγότερο σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας, σε ατομική ή ενοποιημένη βάση, υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018, η εν λόγω οντότητα αρχίζει την υποβολή αναφορών σύμφωνα με τις σχετικές διατάξεις του παρόντος κανονισμού την ημερομηνία αναφοράς της πρώτης υποβολής αναφορών μετά την παρέλευση τουλάχιστον 18 μηνών από την υπέρβαση του ορίου.

3.   Σε περίπτωση που η συνολική αξία των στοιχείων του ενεργητικού θυγατρικής εγκατεστημένης στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας υπερβαίνει τα 3 δισεκατ. ευρώ πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018, οι πληροφορίες υποβάλλονται σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος 1 κατά την ημερομηνία αναφοράς της πρώτης υποβολής αναφορών μετά την παρέλευση τουλάχιστον 18 μηνών από την υπέρβαση του ορίου.».

| (22) | Τα παραρτήματα I και II τροποποιούνται σύμφωνα με το παράρτημα I του παρόντος κανονισμού. |
| --- | --- |

(22)

Τα παραρτήματα I και II τροποποιούνται σύμφωνα με το παράρτημα I του παρόντος κανονισμού.

| (23) | Το παράρτημα IV αντικαθίσταται από το παράρτημα II του παρόντος κανονισμού. |
| --- | --- |

(23)

Το παράρτημα IV αντικαθίσταται από το παράρτημα II του παρόντος κανονισμού.

| (24) | Το παράρτημα V αντικαθίσταται από το παράρτημα III του παρόντος κανονισμού. |
| --- | --- |

(24)

Το παράρτημα V αντικαθίσταται από το παράρτημα III του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 2

Τελικές διατάξεις

1.   Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την εικοστή ημέρα από τη δημοσίευσή του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

2.   Όσον αφορά εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, περιλαμβανομένων εκείνων που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ο παρών κανονισμός αρχίζει να εφαρμόζεται από την ημερομηνία αναφοράς της πρώτης υποβολής αναφορών του οικείου οικονομικού έτους που έπεται της 31ης Δεκεμβρίου 2017.

3.   Ο παρών κανονισμός εφαρμόζεται σε σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ από την 1η Ιανουαρίου 2018.

4.   Ο παρών κανονισμός εφαρμόζεται σε λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ από την 1η Ιανουαρίου 2018.

5.   Παρά τα ανωτέρω, κατόπιν αιτήματος ΕΑΑ, η ΕΚΤ μπορεί να αποφασίζει την εφαρμογή του παρόντος κανονισμού σε λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ και είναι εγκατεστημένες στο κράτος μέλος της συγκεκριμένης ΕΑΑ από την 1η Ιανουαρίου 2019, εφόσον το οικείο εθνικό λογιστικό πλαίσιο δεν είναι συμβατό με τα ΔΠΧΑ.

Ο παρών κανονισμός είναι δεσμευτικός ως προς όλα τα μέρη του και ισχύει άμεσα στα κράτη μέλη σύμφωνα με τις Συνθήκες.

Φρανκφούρτη, 25 Αυγούστου 2017.

Για το διοικητικό συμβούλιο της ΕΚΤ

Ο Πρόεδρος της ΕΚΤ

Mario DRAGHI

---

(1)  
  ΕΕ L 287 της 29.10.2013, σ. 63.

1

(2)  
  ΕΕ L 141 της 14.5.2014, σ. 1.

2

(3)  Κανονισμός (ΕΕ) 2015/534 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 17ης Μαρτίου 2015, για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2015/13) (ΕΕ L 86 της 31.3.2015, σ. 13).

3

(4)  Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής, της 16ης Απριλίου 2014, για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 191 της 28.6.2014, σ. 1).

4

(5)  Κανονισμός (ΕΕ) 2016/2067 της Επιτροπής, της 22ας Νοεμβρίου 2016, για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1126/2008 για την υιοθέτηση ορισμένων διεθνών λογιστικών προτύπων σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου όσον αφορά το Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 9 (ΕΕ L 323 της 29.11.2016, σ. 1).

5

(6)  Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) 2017/1443 της Επιτροπής, της 29ης Ιουνίου 2017, για την τροποποίηση του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 213 της 17.8.2017, σ. 1).

6

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I

Τα παραρτήματα I και II του κανονισμού (ΕΕ) 2015/534 (ΕΚΤ/2015/13) τροποποιούνται ως εξής:

| 1. | Το παράρτημα I τροποποιείται ως εξής:






  α) | στις παραγράφους 1 και 2 διαγράφονται οι λέξεις «τους εποπτευόμενους ομίλους και»· |
| --- | --- | --- |

1.

Το παράρτημα I τροποποιείται ως εξής:

α)

στις παραγράφους 1 και 2 διαγράφονται οι λέξεις «τους εποπτευόμενους ομίλους και»·

| β) | παρεμβάλλεται η ακόλουθη παράγραφος 2α:






  «2α. | Κατ’ εξαίρεση από την παράγραφο 2, κάθε ΕΑΑ μπορεί να αποφασίσει ότι οι οντότητες που αναφέρονται στην παράγραφο 2 και είναι εγκατεστημένες στο κράτος μέλος της υποβάλλουν:






  α) | τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 9.1 ή τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 9.1.1 του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014· |
| --- | --- | --- | --- |

β)

παρεμβάλλεται η ακόλουθη παράγραφος 2α:

«2α.

Κατ’ εξαίρεση από την παράγραφο 2, κάθε ΕΑΑ μπορεί να αποφασίσει ότι οι οντότητες που αναφέρονται στην παράγραφο 2 και είναι εγκατεστημένες στο κράτος μέλος της υποβάλλουν:

α)

τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 9.1 ή τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 9.1.1 του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014·

| β) | τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 11.1 ή τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 11.2 του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014· |
| --- | --- |

β)

τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 11.1 ή τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 11.2 του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014·

| γ) | τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 12.0 ή τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 12.1 του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014· και |
| --- | --- |

γ)

τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 12.0 ή τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 12.1 του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014· και

| δ) | τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 16.3 ή τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 16.4 του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.»· |
| --- | --- |

δ)

τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 16.3 ή τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 16.4 του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.»·

| γ) | η παράγραφος 4 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:






  «4. | Τα υποδείγματα 17.1, 17.2 και 17.3 των πινάκων 1 και 2 αφορούν μόνο πιστωτικά ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές σε ενοποιημένη βάση. Το υπόδειγμα 40.1 στους πίνακες 1 και 2 αφορούν πιστωτικά ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές σε ενοποιημένη βάση και πιστωτικά ιδρύματα που δεν ανήκουν σε όμιλο και υποβάλλουν αναφορές σε ατομική βάση»· |
| --- | --- | --- |

γ)

η παράγραφος 4 αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«4.

Τα υποδείγματα 17.1, 17.2 και 17.3 των πινάκων 1 και 2 αφορούν μόνο πιστωτικά ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές σε ενοποιημένη βάση. Το υπόδειγμα 40.1 στους πίνακες 1 και 2 αφορούν πιστωτικά ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορές σε ενοποιημένη βάση και πιστωτικά ιδρύματα που δεν ανήκουν σε όμιλο και υποβάλλουν αναφορές σε ατομική βάση»·

| δ) | οι πίνακες 1 και 2 αντικαθίστανται από το ακόλουθο κείμενο: |
| --- | --- |

δ)

οι πίνακες 1 και 2 αντικαθίστανται από το ακόλουθο κείμενο:

«Πίνακας 1

| Αριθμός υπο-δείγματος | Ονομασία του υποδείγματος ή της ομάδας υποδειγμάτων |
| --- | --- |
| | ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ] |
| | Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης] |
| 1.1 | Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού |
| 1.2 | Ισολογισμός: υποχρεώσεις |
| 1.3 | Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο |
| 2 | Κατάσταση αποτελεσμάτων |
| | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 4.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση |
| 4.2.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
| 4.2.2 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
| 4.3.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων |
| 4.4.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος |
| 4.5 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης |
| 5.1 | Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν |
| 6.1 | Ανάλυση δανείων και προκαταβολών, εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE |
| | Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων |
| 8.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 8.2 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης |
| | Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις |
| 9.1.1 | Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις |
| 9.2 | Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις |
| 10 | Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις |
| | Λογιστική αντιστάθμισης |
| 11.1 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης |
| | Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες |
| 12.1 | Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες |
| | Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις |
| 13.1 | Ανάλυση εξασφαλίσεων και εγγυήσεων κατά δάνεια και προκαταβολές εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση |
| 13.2 | Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς] |
| 13.3 | Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες |
| 14 | Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία |
| | Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων |
| 16.1 | Έσοδα και έξοδα από τόκους ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 16.3 | Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά μέσο |
| | Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ισολογισμός |
| 17.1 | Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Στοιχεία ενεργητικού |
| 17.2 | Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ανοίγματα εκτός ισολογισμού – αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις |
| 17.3 | Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Υποχρεώσεις |
| 18 | Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα |
| 19 | Ανοίγματα με ανοχή |
| | ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ] |
| | Γεωγραφική κατανομή |
| 20.4 | Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου |
| 20.5 | Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου |
| 20.6 | Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου |
| | ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ] |
| | Δομή ομίλου |
| 40.1 | Δομή ομίλου: “κάθε οντότητα χωριστά” |

Αριθμός υπο-δείγματος

Ονομασία του υποδείγματος ή της ομάδας υποδειγμάτων

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού

1.2

Ισολογισμός: υποχρεώσεις

1.3

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

Κατάσταση αποτελεσμάτων

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

4.2.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.2.2

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.3.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

4.4.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

4.5

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

5.1

Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν

6.1

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών, εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

8.2

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις

9.1.1

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

9.2

Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

10

Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις

Λογιστική αντιστάθμισης

11.1

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες

12.1

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.1

Ανάλυση εξασφαλίσεων και εγγυήσεων κατά δάνεια και προκαταβολές εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση

13.2

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]

13.3

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες

14

Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία

Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

16.1

Έσοδα και έξοδα από τόκους ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου

16.3

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά μέσο

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ισολογισμός

17.1

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Στοιχεία ενεργητικού

17.2

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ανοίγματα εκτός ισολογισμού – αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

17.3

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Υποχρεώσεις

18

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

Ανοίγματα με ανοχή

ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ]

Γεωγραφική κατανομή

20.4

Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

20.5

Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

20.6

Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ]

Δομή ομίλου

40.1

Δομή ομίλου: “κάθε οντότητα χωριστά”

Πίνακας 2

| Αριθμός υπο-δείγματος | Ονομασία του υποδείγματος ή της ομάδας υποδειγμάτων |
| --- | --- |
| | ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ] |
| | Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης] |
| 1.1 | Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού |
| 1.2 | Ισολογισμός: υποχρεώσεις |
| 1.3 | Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο |
| 2 | Κατάσταση αποτελεσμάτων |
| | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 4.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση |
| 4.2.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
| 4.2.2 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
| 4.3.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων |
| 4.4.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος |
| 4.5 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης |
| 4.6 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης |
| 4.7 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
| 4.8 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια |
| 4.9 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους |
| 4.10 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης |
| 5.1 | Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν |
| 6.1 | Ανάλυση δανείων και προκαταβολών, εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE |
| | Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων |
| 8.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 8.2 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης |
| | Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις |
| 9.1 | Ανοίγματα εκτός ισολογισμού βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις |
| 9.1.1 | Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις |
| 9.2 | Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις |
| 10 | Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις |
| | Λογιστική αντιστάθμισης |
| 11.1 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης |
| 11.2 | Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου |
| | Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες |
| 12.0 | Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μέσων ιδίων κεφαλαίων βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ |
| 12.1 | Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες |
| | Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις |
| 13.1 | Ανάλυση εξασφαλίσεων και εγγυήσεων κατά δάνεια και προκαταβολές εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση |
| 13.2 | Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς] |
| 13.3 | Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες |
| 14 | Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία |
| | Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων |
| 16.1 | Έσοδα και έξοδα από τόκους ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 16.3 | Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά μέσο |
| 16.4 | Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά κίνδυνο |
| | Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ισολογισμός |
| 17.1 | Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Στοιχεία ενεργητικού |
| 17.2 | Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ανοίγματα εκτός ισολογισμού – αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις |
| 17.3 | Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Υποχρεώσεις |
| 18 | Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα |
| 19 | Ανοίγματα με ανοχή |
| | ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ] |
| | Γεωγραφική κατανομή |
| 20.4 | Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου |
| 20.5 | Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου |
| 20.6 | Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου |
| | ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ] |
| | Δομή ομίλου |
| 40.1 | Δομή ομίλου: “κάθε οντότητα χωριστά” » |

Αριθμός υπο-δείγματος

Ονομασία του υποδείγματος ή της ομάδας υποδειγμάτων

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού

1.2

Ισολογισμός: υποχρεώσεις

1.3

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

Κατάσταση αποτελεσμάτων

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

4.2.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.2.2

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.3.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

4.4.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

4.5

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

4.6

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

4.7

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.8

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

4.9

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους

4.10

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης

5.1

Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν

6.1

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών, εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

8.2

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις

9.1

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

9.1.1

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

9.2

Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

10

Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις

Λογιστική αντιστάθμισης

11.1

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης

11.2

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες

12.0

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μέσων ιδίων κεφαλαίων βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ

12.1

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.1

Ανάλυση εξασφαλίσεων και εγγυήσεων κατά δάνεια και προκαταβολές εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση

13.2

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]

13.3

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες

14

Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία

Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

16.1

Έσοδα και έξοδα από τόκους ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου

16.3

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά μέσο

16.4

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης ανά κίνδυνο

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ισολογισμός

17.1

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Στοιχεία ενεργητικού

17.2

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ανοίγματα εκτός ισολογισμού – αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

17.3

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Υποχρεώσεις

18

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

Ανοίγματα με ανοχή

ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ]

Γεωγραφική κατανομή

20.4

Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

20.5

Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

20.6

Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου

ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ]

Δομή ομίλου

40.1

Δομή ομίλου: “κάθε οντότητα χωριστά” »

| 2. | Το παράρτημα II τροποποιείται ως εξής:






  α) | οι πίνακες 3 και 4 αντικαθίστανται από το ακόλουθο κείμενο:
  «Πίνακας 3








  Αριθμός υποδείγματος | Ονομασία του υποδείγματος ή της ομάδας υποδειγμάτων |
| --- | --- | --- | --- |
| | ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ] |
| | Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης] |
| 1.1 | Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού |
| 1.2 | Ισολογισμός: υποχρεώσεις |
| 1.3 | Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο |
| 2 | Κατάσταση αποτελεσμάτων |
| | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 4.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση |
| 4.2.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
| 4.2.2 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
| 4.3.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων |
| 4.4.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος |
| 4.5 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης |
| 5.1 | Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν |
| | Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων |
| 8.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 8.2 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης |
| | Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις |
| 9.1.1 | Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις |
| 10 | Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις |
| | Λογιστική αντιστάθμισης |
| 11.1 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης |
| | Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες |
| 12.1 | Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες |
| 14 | Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία |
| 18 | Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα |
| 19 | Ανοίγματα με ανοχή |

2.

Το παράρτημα II τροποποιείται ως εξής:

α)

οι πίνακες 3 και 4 αντικαθίστανται από το ακόλουθο κείμενο:

«Πίνακας 3

Αριθμός υποδείγματος

Ονομασία του υποδείγματος ή της ομάδας υποδειγμάτων

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού

1.2

Ισολογισμός: υποχρεώσεις

1.3

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

Κατάσταση αποτελεσμάτων

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

4.2.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.2.2

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.3.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

4.4.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

4.5

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

5.1

Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

8.2

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις

9.1.1

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

10

Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις

Λογιστική αντιστάθμισης

11.1

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες

12.1

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες

14

Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία

18

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

Ανοίγματα με ανοχή

Πίνακας 4

| Αριθμός υποδείγματος | Ονομασία του υποδείγματος ή της ομάδας υποδειγμάτων |
| --- | --- |
| | ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ] |
| | Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης] |
| 1.1 | Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού |
| 1.2 | Ισολογισμός: υποχρεώσεις |
| 1.3 | Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο |
| 2 | Κατάσταση αποτελεσμάτων |
| | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 4.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση |
| 4.2.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
| 4.2.2 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
| 4.3.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων |
| 4.4.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος |
| 4.5 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης |
| 4.6 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης |
| 4.7 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
| 4.8 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια |
| 4.9 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους |
| 4.10 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης |
| 5.1 | Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν |
| | Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων |
| 8.1 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 8.2 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης |
| | Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις |
| 9.1 | Ανοίγματα εκτός ισολογισμού βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις |
| 9.1.1 | Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις |
| 10 | Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις |
| | Λογιστική αντιστάθμισης |
| 11.1 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης |
| 11.2 | Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου |
| | Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες |
| 12.0 | Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μέσων ιδίων κεφαλαίων βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ |
| 12.1 | Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες |
| 18 | Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα |
| 19 | Ανοίγματα με ανοχή» |

Αριθμός υποδείγματος

Ονομασία του υποδείγματος ή της ομάδας υποδειγμάτων

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού

1.2

Ισολογισμός: υποχρεώσεις

1.3

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

Κατάσταση αποτελεσμάτων

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

4.2.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.2.2

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.3.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

4.4.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

4.5

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

4.6

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

4.7

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.8

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

4.9

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους

4.10

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης

5.1

Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

8.2

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις

9.1

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

9.1.1

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

10

Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις

Λογιστική αντιστάθμισης

11.1

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης

11.2

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες

12.0

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μέσων ιδίων κεφαλαίων βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ

12.1

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες

18

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

Ανοίγματα με ανοχή»

| β) | προστίθεται η ακόλουθη παράγραφος 3:






  «3. | Κατ’ εξαίρεση από την παράγραφο 2, κάθε ΕΑΑ μπορεί να αποφασίσει ότι οι οντότητες που αναφέρονται στην παράγραφο 2 και είναι εγκατεστημένες στο κράτος μέλος της υποβάλλουν:






  α) | τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 9.1 ή τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 9.1.1 του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014· |
| --- | --- | --- | --- |

β)

«3.

α)

τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 9.1 ή τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 9.1.1 του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014·

| β) | τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 11.1 ή τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 11.2 του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014· |
| --- | --- |

β)

τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 11.1 ή τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 11.2 του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014·

| γ) | τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 12.0 ή τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 12.1 του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014»· |
| --- | --- |

γ)

τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 12.0 ή τις πληροφορίες που καθορίζονται στο υπόδειγμα 12.1 του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014»·

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II

«ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IV

Σημεία δεδομένων για την υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών βάσει των ΔΠΧΑ ή εθνικών ΓΑΛΑ συμβατών με τα ΔΠΧΑ

| Υποδειγματα FINREP για τα δπχα |
| --- |
| Αριθμοσ υποδειγματοσ | Κωδικοσ υποδειγματοσ | Ονομασια του υποδειγματοσ η τησ ομαδασ υποδειγματων |
| | | ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ] |
| | | Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης] |
| 1.1 | F 01.01 | Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού |
| 1.2 | F 01.02 | Ισολογισμός: υποχρεώσεις |
| 1.3 | F 01.03 | Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο |
| 2 | F 02.00 | Κατάσταση αποτελεσμάτων |
| 5.1 | F 05.01 | Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν |
| | | Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων |
| 8.1 | F 08.01 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 8.2 | F 08.02 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης |
| 10 | F 10.00 | Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις |
| | | Λογιστική αντιστάθμισης |
| 11.1 | F 11.01 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης |
| 18 | F 18.00 | Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα |
| 19 | F 19.00 | Ανοίγματα με ανοχή |
| ΧΡΩΜΑΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ: | Σημείο δεδομένων που υποβάλλεται |

Υποδειγματα FINREP για τα δπχα

Αριθμοσ υποδειγματοσ

Κωδικοσ υποδειγματοσ

Ονομασια του υποδειγματοσ η τησ ομαδασ υποδειγματων

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

F 01.01

Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού

1.2

F 01.02

Ισολογισμός: υποχρεώσεις

1.3

F 01.03

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

F 02.00

Κατάσταση αποτελεσμάτων

5.1

F 05.01

Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1

F 08.01

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

8.2

F 08.02

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

10

F 10.00

Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις

Λογιστική αντιστάθμισης

11.1

F 11.01

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης

18

F 18.00

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

F 19.00

Ανοίγματα με ανοχή

ΧΡΩΜΑΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ:

Σημείο δεδομένων που υποβάλλεται

1.   Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1   Στοιχεία ενεργητικού

| | Παραπομπές | Ανάλυση σε πίνακα | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| Παράρτημα V. Μέρος 1.27 |
| 010 |
| 010 | Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως | ΔΛΠ 1.54 (i) | | |
| 020 | Μετρητά στο ταμείο | Παράρτημα V.Μέρος 2.1 | | |
| 030 | Διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 2.2 | | |
| 040 | Άλλες καταθέσεις όψεως | Παράρτημα V.Μέρος 2.3 | 5 | |
| 050 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α | | |
| 060 | Παράγωγα | ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α | 10 | |
| 070 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | 4 | |
| 080 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 4 | |
| 090 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | 4 | |
| 096 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | 4 | |
| 098 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 4 | |
| 099 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | 4 | |
| 100 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5 | 4 | |
| 120 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 4 | |
| 130 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | 4 | |
| 141 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | 4 | |
| 143 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 4 | |
| 144 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | 4 | |
| 181 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος | ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 4 | |
| 183 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | 4 | |
| 240 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.22 | 11 | |
| 250 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | ΔΛΠ 39.89A(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.8 | | |
| 260 | Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4 | 40 | |
| 270 | Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού | | | |
| 280 | Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α) | 21, 42 | |
| 290 | Επενδύσεις σε ακίνητα | ΔΛΠ 40.5, ΔΛΠ 1.54(β) | 21, 42 | |
| 300 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ | | |
| 310 | Υπεραξία | ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113) του ΚΚΑ | | |
| 320 | Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 38.8, 118 | 21, 42 | |
| 330 | Φορολογικές απαιτήσεις | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | | |
| 340 | Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις | ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5 | | |
| 350 | Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις | ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106) του ΚΚΑ | | |
| 360 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | Παράρτημα V.Μέρος 2.5 | | |
| 370 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.7 | | |
| 380 | ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | ΔΛΠ 1.9(α), ΟΕ 6 | | |

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

Παράρτημα V. Μέρος 1.27

010

010

Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

ΔΛΠ 1.54 (i)

020

Μετρητά στο ταμείο

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

030

Διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

5

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

060

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

10

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

4

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

096

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.4

4

097

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

4

098

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

099

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

4

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

141

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

4

142

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

4

143

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

144

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

181

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2

4

182

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

183

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

240

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

11

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

260

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4

40

270

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

280

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α)

21, 42

290

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.5, ΔΛΠ 1.54(β)

21, 42

300

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

310

Υπεραξία

ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113) του ΚΚΑ

320

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.8, 118

21, 42

330

Φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

340

Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

350

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106) του ΚΚΑ

360

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

370

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.7

380

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΔΛΠ 1.9(α), ΟΕ 6

1.2   Υποχρεώσεις

| | Παραπομπές | Ανάλυση σε πίνακα | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| Παράρτημα V. Μέρος 1.27 |
| 010 |
| 010 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΠΧΑ 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Παράγωγα | ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, ΔΠΧΑ 9.4.2.1(α), ΔΠΧΑ 9.BA.7(α) | 10 | |
| 030 | Αρνητικές θέσεις | ΔΠΧΑ 9.BA7(β) | 8 | |
| 040 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36 | 8 | |
| 050 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.37 | 8 | |
| 060 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41 | 8 | |
| 070 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.8 (ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36 | 8 | |
| 090 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.37 | 8 | |
| 100 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος | ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36 | 8 | |
| 130 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.37 | 8 | |
| 140 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41 | 8 | |
| 150 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | 11 | |
| 160 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | ΔΛΠ 39.89A(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.8 | | |
| 170 | Προβλέψεις | ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ) | 43 | |
| 180 | Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία | ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.9 | 43 | |
| 190 | Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους | ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.10 | 43 | |
| 200 | Αναδιάρθρωση | ΔΛΠ 37.71, 84(α) | 43 | |
| 210 | Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές | ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10 | 43 | |
| 220 | Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις | ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ),(δ), 9.5.5, 9.B2.5, ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Άλλες προβλέψεις | ΔΛΠ 37.14 | 43 | |
| 240 | Φορολογικές υποχρεώσεις | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | | |
| 250 | Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις | ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5 | | |
| 260 | Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις | ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108) του ΚΚΑ | | |
| 270 | Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση | ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.12 | | |
| 280 | Άλλες υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.13 | | |
| 290 | Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση | ΔΛΠ 1.54 (ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.14 | | |
| 300 | ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | ΔΛΠ 1.9(β), ΟΕ 6 | | |

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

Παράρτημα V. Μέρος 1.27

010

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΠΧΑ 9.BA.6

8

020

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, ΔΠΧΑ 9.4.2.1(α), ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

10

030

Αρνητικές θέσεις

ΔΠΧΑ 9.BA7(β)

8

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8 (ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2

8

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

8

120

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

130

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

150

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

11

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

170

Προβλέψεις

ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

43

180

Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.9

43

190

Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.10

43

200

Αναδιάρθρωση

ΔΛΠ 37.71, 84(α)

43

210

Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10

43

220

Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις

ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ),(δ), 9.5.5, 9.B2.5, ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.11

9

12

43

230

Άλλες προβλέψεις

ΔΛΠ 37.14

43

240

Φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

250

Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

260

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108) του ΚΚΑ

270

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.12

280

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.13

290

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

ΔΛΠ 1.54 (ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.14

300

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΔΛΠ 1.9(β), ΟΕ 6

1.3   Μετοχικό κεφάλαιο

| | Παραπομπές | Ανάλυση σε πίνακα | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Κεφάλαιο | ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 της BAD | 46 | |
| 020 | Καταβεβλημένο κεφάλαιο | ΔΛΠ 1.78(ε) | | |
| 030 | Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί | Παράρτημα V.Μέρος 2.14 | | |
| 040 | Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο | ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124) του ΚΚΑ | 46 | |
| 050 | Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων | ΔΛΠ 32.28-29, Παράρτημα V.Μέρος 2.18 | | |
| 070 | Άλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.19 | | |
| 080 | Άλλα μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.20 | | |
| 090 | Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα | Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ | 46 | |
| 095 | Στοιχεία που δεν θα αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.82A(α) | | |
| 100 | Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 16.39-41 | | |
| 110 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 38.85-87 | | |
| 120 | Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών | ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6, ΔΛΠ 19.120(γ) | | |
| 122 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | ΔΠΧΑ 5.38, ΟΕ Παράδειγμα 12 | | |
| 124 | Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10 | | |
| 320 | Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | ΔΛΠ 1.7(δ), ΔΛΠ 9 5.7.5, B5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | | |
| 330 | Αναποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης αντισταθμίσεων εύλογης αξίας για μέσα μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | ΔΛΠ 1.7(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.3, ΔΠΧΑ 7.24Γ, Παράρτημα V.Μέρος 2.22 | | |
| 340 | Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [αντισταθμισμένο στοιχείο] | ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.22 | | |
| 350 | Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [μέσο αντιστάθμισης] | ΔΛΠ 1.7(ε),ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(α),Παράρτημα V.Μέρος 2.57 | | |
| 360 | Μεταβολές στην εύλογη αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων οι οποίες αποδίδονται στις μεταβολές του πιστωτικού κινδύνου τους | ΔΛΠ 1.7(στ), ΔΛΠ 9 5.7.7, Παράρτημα V.Μέρος 2.23 | | |
| 128 | Στοιχεία που δύναται να αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.82A(α) (ii) | | |
| 130 | Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα] | ΔΠΧΑ 9.6.5.13(α), ΔΠΧΑ 7.24B(β)(ii)(iii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i)(iv),.24E(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.24 | | |
| 140 | Μετατροπή συναλλάγματος | ΔΛΠ 21.52(β), ΔΛΠ 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα] | ΔΛΠ 1.7(ε), ΔΠΧΑ 7.24B(β)(ii)(iii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i),.24E, ΔΠΧΑ 9.6.5.11(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.25 | | |
| 155 | Μεταβολές στην εύλογη αξία χρεωστικών μέσων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | ΔΛΠ 1.7(δα), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, 5.7.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.26 | | |
| 165 | Μέσα αντιστάθμισης [μη προσδιορισμένα στοιχεία] | ΔΛΠ 1.7(ζ)(η),ΔΠΧΑ 9.6.5.15,.6.5.16,ΔΠΧΑ 7.24 E (β)(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.60 | | |
| 170 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | ΔΠΧΑ 5.38, ΟΕ Παράδειγμα 12 | | |
| 180 | Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10 | | |
| 190 | Κέρδη εις νέον | Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ | | |
| 200 | Αποθεματικά αναπροσαρμογής | ΔΠΧΑ 1.30, Δ5-Δ8, Παράρτημα V.Μέρος 2.28 | | |
| 210 | Άλλα αποθεματικά | ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78(ε) | | |
| 220 | Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης | ΔΛΠ 28.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.29 | | |
| 230 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.29 | | |
| 240 | (-) Ίδιες μετοχές | ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.30 | 46 | |
| 250 | Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής | ΔΛΠ 1.81B (β)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Προκαταβολές επί μερισμάτων | ΔΛΠ 32.35 | | |
| 270 | Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές] | ΔΛΠ 1.54(ιζ) | | |
| 280 | Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα | Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ | 46 | |
| 290 | Άλλα στοιχεία | | 46 | |
| 300 | ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ | ΔΛΠ 1.9(γ), ΟΕ 6 | 46 | |
| 310 | ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | ΔΛΠ 1.ΟΕ6 | | |

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

010

010

Κεφάλαιο

ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 της BAD

46

020

Καταβεβλημένο κεφάλαιο

ΔΛΠ 1.78(ε)

030

Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί

Παράρτημα V.Μέρος 2.14

040

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124) του ΚΚΑ

46

050

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19

46

060

Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων

ΔΛΠ 32.28-29, Παράρτημα V.Μέρος 2.18

070

Άλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.19

080

Άλλα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

090

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

46

095

Στοιχεία που δεν θα αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82A(α)

100

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.39-41

110

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.85-87

120

Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6, ΔΛΠ 19.120(γ)

122

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38, ΟΕ Παράδειγμα 12

124

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10

320

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(δ), ΔΛΠ 9 5.7.5, B5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.21

330

Αναποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης αντισταθμίσεων εύλογης αξίας για μέσα μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.3, ΔΠΧΑ 7.24Γ, Παράρτημα V.Μέρος 2.22

340

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [αντισταθμισμένο στοιχείο]

ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.22

350

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [μέσο αντιστάθμισης]

ΔΛΠ 1.7(ε),ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(α),Παράρτημα V.Μέρος 2.57

360

Μεταβολές στην εύλογη αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων οι οποίες αποδίδονται στις μεταβολές του πιστωτικού κινδύνου τους

ΔΛΠ 1.7(στ), ΔΛΠ 9 5.7.7, Παράρτημα V.Μέρος 2.23

128

Στοιχεία που δύναται να αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82A(α) (ii)

130

Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΠΧΑ 9.6.5.13(α), ΔΠΧΑ 7.24B(β)(ii)(iii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i)(iv),.24E(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.24

140

Μετατροπή συναλλάγματος

ΔΛΠ 21.52(β), ΔΛΠ 21.32, 38-49

150

Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΛΠ 1.7(ε), ΔΠΧΑ 7.24B(β)(ii)(iii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i),.24E, ΔΠΧΑ 9.6.5.11(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.25

155

Μεταβολές στην εύλογη αξία χρεωστικών μέσων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(δα), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, 5.7.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.26

165

Μέσα αντιστάθμισης [μη προσδιορισμένα στοιχεία]

ΔΛΠ 1.7(ζ)(η),ΔΠΧΑ 9.6.5.15,.6.5.16,ΔΠΧΑ 7.24 E (β)(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.60

170

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38, ΟΕ Παράδειγμα 12

180

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10

190

Κέρδη εις νέον

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ

200

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

ΔΠΧΑ 1.30, Δ5-Δ8, Παράρτημα V.Μέρος 2.28

210

Άλλα αποθεματικά

ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78(ε)

220

Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης

ΔΛΠ 28.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.29

230

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.29

240

(-) Ίδιες μετοχές

ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.30

46

250

Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

2

260

(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων

ΔΛΠ 32.35

270

Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 1.54(ιζ)

280

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

46

290

Άλλα στοιχεία

46

300

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

ΔΛΠ 1.9(γ), ΟΕ 6

46

310

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΔΛΠ 1.ΟΕ6

2.   Κατάσταση αποτελεσμάτων

| | Παραπομπές | Ανάλυση σε πίνακα | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Έσοδα από τόκους | ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31 | 16 | |
| 020 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.33, 34 | | |
| 025 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.1 | | |
| 030 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) | | |
| 041 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.5.7.10-11, ΔΠΧΑ 9.4.1.2A | | |
| 051 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος | ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.4.1.2, ΔΠΧΑ 9.5.7.2 | | |
| 070 | Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου | ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, .B6.6.16, Παράρτημα V.Μέρος 2.35 | | |
| 080 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | Παράρτημα V.Μέρος 2.36 | | |
| 085 | Έσοδα από τόκους επί υποχρεώσεων | ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.37 | | |
| 090 | (Έξοδα από τόκους) | ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31 | 16 | |
| 100 | (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση) | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.33, 34 | | |
| 110 | (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων) | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) | | |
| 120 | (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος) | ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου) | ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.35 | | |
| 140 | (Άλλες υποχρεώσεις) | Παράρτημα V.Μέρος 2.38 | | |
| 145 | (Έξοδα από τόκους επί στοιχείων του ενεργητικού) | ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.39 | | |
| 150 | (Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση) | ΕΔΔΠΧΑ 2.11 | | |
| 160 | Έσοδα από μερίσματα | Παράρτημα V.Μέρος 2.40 | 31 | |
| 170 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.40 | | |
| 175 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.1Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.40 | | |
| 191 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, ΔΠΧΑ 9.5.7.1A, Παράρτημα V.Μέρος 2.41 | | |
| 192 | Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με μέθοδο άλλη από τη μέθοδο της καθαρής θέσης | Παράρτημα V Μέρος 2.42 | | |
| 200 | Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | ΔΠΧΑ 7.20(γ) | 22 | |
| 210 | (Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες) | ΔΠΧΑ 7.20(γ) | 22 | |
| 220 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά | Παράρτημα V.Μέρος 2.45 | 16 | |
| 231 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | ΔΠΧΑ 9.4.12A, ΔΠΧΑ 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος | ΔΠΧΑ 7.20(α)(v),ΔΠΧΑ 9.4.1.2, ΔΠΧΑ 9.5.7.2 | | |
| 260 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος | ΔΠΧΑ 7.20(α)(v), ΔΠΧΑ 9.5.7.2 | | |
| 270 | Άλλα | | | |
| 280 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.43, 46 | 16 | |
| 287 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.46 | | |
| 290 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.44 | 16, 45 | |
| 300 | Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά | Παράρτημα V.Μέρος 2.47 | 16 | |
| 310 | Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές | ΔΛΠ 21.28, 52 (α) | | |
| 330 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά | ΔΛΠ 1.34, Παράρτημα V. Μέρος 2.48 | 45 | |
| 340 | Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως | Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως) | Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316 | 45 | |
| 355 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ, ΚΑΘΑΡΑ | | | |
| 360 | (Διοικητικά έξοδα) | | | |
| 370 | (Δαπάνες προσωπικού) | ΔΛΠ 19.7, ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6 | 44 | |
| 380 | (Άλλα διοικητικά έξοδα) | | | |
| 390 | (Απόσβεση) | ΔΛΠ 1.102, 104 | | |
| 400 | (Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού) | ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 16.73(ε)(vii) | | |
| 410 | (Επενδύσεις σε ακίνητα) | ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 40.79(δ)(iv) | | |
| 420 | (Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού) | ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 38.118(ε)(vi) | | |
| 425 | Κέρδη ή ζημίες τροποποίησης, καθαρά | ΔΠΧΑ 9.5.4.3, ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V. Μέρος 2.49 | | |
| 426 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | ΔΠΧΑ 7.35Ι | | |
| 427 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος | ΔΠΧΑ 7.35Ι | | |
| 430 | (Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων) | ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ) | 9
  12
  43 | |
| 440 | (Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις) | ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ),(δ), 9.B2.5, ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.50 | | |
| 450 | (Άλλες προβλέψεις) | | | |
| 460 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων) | ΔΠΧΑ 7.20(α)(viii), ΔΠΧΑ 9.5.4.4, Παράρτημα V Μέρος 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων) | ΔΠΧΑ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος) | ΔΠΧΑ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις) | ΔΛΠ 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού) | ΔΛΠ 36.126(α)(β) | 16 | |
| 530 | (Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού) | ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi) | | |
| 540 | (Επενδύσεις σε ακίνητα) | ΔΛΠ 40.79(δ)(v) | | |
| 550 | (Υπεραξία) | ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v), ΔΛΠ 36.124 | | |
| 560 | (Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού) | ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v) | | |
| 570 | (Άλλα) | ΔΛΠ 36.126 (α)(β) | | |
| 580 | Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα | ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i) | | |
| 590 | Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.54 | | |
| 600 | Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες | ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.55 | | |
| 610 | ΚΕΡΔΗ Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6, ΔΠΧΑ 5.33 A | | |
| 620 | (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων) | ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77 | | |
| 630 | ΚΕΡΔΗ Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | ΔΛΠ 1, ΟΕ 6 | | |
| 640 | Κέρδη ή (-) ζημίες μετά από φόρους από διακοπείσες δραστηριότητες | ΔΛΠ 1.82(εα), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A, Παράρτημα V. Μέρος 2.56 | | |
| 650 | Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρων από διακοπείσες δραστηριότητες | ΔΠΧΑ 5.33(β)(i) | | |
| 660 | (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με διακοπείσες δραστηριότητες) | ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv) | | |
| 670 | ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ | ΔΛΠ 1.81 A(α) | | |
| 680 | Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές] | ΔΛΠ 1.81B (β)(i) | | |
| 690 | Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής | ΔΛΠ 1.81B (β)(ii) | | |

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Έσοδα από τόκους

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

16

020

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.33, 34

025

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.1

030

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

041

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.5.7.10-11, ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

051

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.4.1.2, ΔΠΧΑ 9.5.7.2

070

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, .B6.6.16, Παράρτημα V.Μέρος 2.35

080

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.36

085

Έσοδα από τόκους επί υποχρεώσεων

ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

090

(Έξοδα από τόκους)

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

16

100

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.33, 34

110

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

120

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος)

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.5.7.2

130

(Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου)

ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.35

140

(Άλλες υποχρεώσεις)

Παράρτημα V.Μέρος 2.38

145

(Έξοδα από τόκους επί στοιχείων του ενεργητικού)

ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.39

150

(Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)

ΕΔΔΠΧΑ 2.11

160

Έσοδα από μερίσματα

Παράρτημα V.Μέρος 2.40

31

170

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.40

175

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.1Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.40

191

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, ΔΠΧΑ 9.5.7.1A, Παράρτημα V.Μέρος 2.41

192

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με μέθοδο άλλη από τη μέθοδο της καθαρής θέσης

Παράρτημα V Μέρος 2.42

200

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

22

210

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

22

220

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

Παράρτημα V.Μέρος 2.45

16

231

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 9.4.12A, ΔΠΧΑ 9.5.7.10-11

241

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.20(α)(v),ΔΠΧΑ 9.4.1.2, ΔΠΧΑ 9.5.7.2

260

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.20(α)(v), ΔΠΧΑ 9.5.7.2

270

Άλλα

280

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.43, 46

16

287

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.46

290

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.44

16, 45

300

Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά

Παράρτημα V.Μέρος 2.47

16

310

Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές

ΔΛΠ 21.28, 52 (α)

330

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά

ΔΛΠ 1.34, Παράρτημα V. Μέρος 2.48

45

340

Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

45

350

(Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως)

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

45

355

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ, ΚΑΘΑΡΑ

360

(Διοικητικά έξοδα)

370

(Δαπάνες προσωπικού)

ΔΛΠ 19.7, ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6

44

380

(Άλλα διοικητικά έξοδα)

390

(Απόσβεση)

ΔΛΠ 1.102, 104

400

(Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 16.73(ε)(vii)

410

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 40.79(δ)(iv)

420

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 38.118(ε)(vi)

425

Κέρδη ή ζημίες τροποποίησης, καθαρά

ΔΠΧΑ 9.5.4.3, ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V. Μέρος 2.49

426

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.35Ι

427

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.35Ι

430

(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)

ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)

9

12

43

440

(Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις)

ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ),(δ), 9.B2.5, ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.50

450

(Άλλες προβλέψεις)

460

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(viii), ΔΠΧΑ 9.5.4.4, Παράρτημα V Μέρος 2.51, 53

12

481

(Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων)

ΔΠΧΑ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος)

ΔΠΧΑ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)

ΔΛΠ 28.40-43

16

520

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)

ΔΛΠ 36.126(α)(β)

16

530

(Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)

540

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

ΔΛΠ 40.79(δ)(v)

550

(Υπεραξία)

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v), ΔΛΠ 36.124

560

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v)

570

(Άλλα)

ΔΛΠ 36.126 (α)(β)

580

Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)

590

Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.54

600

Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.55

610

ΚΕΡΔΗ Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6, ΔΠΧΑ 5.33 A

620

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)

ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77

630

ΚΕΡΔΗ Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1, ΟΕ 6

640

Κέρδη ή (-) ζημίες μετά από φόρους από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΛΠ 1.82(εα), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A, Παράρτημα V. Μέρος 2.56

650

Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρων από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.33(β)(i)

660

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με διακοπείσες δραστηριότητες)

ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv)

670

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ

ΔΛΠ 1.81 A(α)

680

Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 1.81B (β)(i)

690

Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

5.   Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν

5.1   Δάνεια και προκαταβολές εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση και των στοιχείων ενεργητικού εμπορικής χρήσης ανά προϊόν

| | | Παραπομπές | Ακαθάριστη λογιστική αξία | Λογιστική αξία
  Παράρτημα V.Μέρος 1.27 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Κεντρικές τράπεζες | Γενικές κυβερνήσεις | Πιστωτικά ιδρύματα | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Νοικοκυριά |
| Παράρτημα V.Μέρος 1.34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Ανά προϊόν | 010 | Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός] | Παράρτημα V.Μέρος 2.85(α) | | | | | | | |
| 020 | Οφειλές πιστωτικών καρτών | Παράρτημα V.Μέρος 2.85(β) | | | | | | | |
| 030 | Εμπορικές απαιτήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.85(γ) | | | | | | | |
| 040 | Χρηματοδοτικές μισθώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.85(δ) | | | | | | | |
| 050 | Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης | Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ε) | | | | | | | |
| 060 | Άλλα προθεσμιακά δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.85(στ) | | | | | | | |
| 070 | Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ζ) | | | | | | | |
| 080 | ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | | | | | | | |
| Με βάση την εξασφάλιση | 090 | εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87 | | | | | | | |
| 100 | εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(β), 87 | | | | | | | |
| Με βάση τον σκοπό | 110 | εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη | Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α) | | | | | | | |
| 120 | εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.88(β) | | | | | | | |
| Με βάση την εξοφλητική προτεραιότητα | 130 | εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων | Παράρτημα V.Μέρος 2.89, Άρθρο 147 παράγραφος 8 του ΚΚΑ | | | | | | | |

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Λογιστική αξία
  Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Κεντρικές τράπεζες

Γενικές κυβερνήσεις

Πιστωτικά ιδρύματα

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.34

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

005

010

020

030

040

050

060

Ανά προϊόν

010

Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός]

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(α)

020

Οφειλές πιστωτικών καρτών

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(β)

030

Εμπορικές απαιτήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(γ)

040

Χρηματοδοτικές μισθώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(δ)

050

Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ε)

060

Άλλα προθεσμιακά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(στ)

070

Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ζ)

080

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Με βάση την εξασφάλιση

090

εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

100

εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(β), 87

Με βάση τον σκοπό

110

εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

120

εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(β)

Με βάση την εξοφλητική προτεραιότητα

130

εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων

Παράρτημα V.Μέρος 2.89, Άρθρο 147 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

8.   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

| | | Λογιστική αξία
  Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| --- | --- | --- | --- |
| Διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Αποσβεσμένο κόστος | Λογιστική αντιστάθμισης |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΠΧΠ 9 Προσάρτημα Α, ΔΠΧΠ 9.BA.6-BA.7, ΔΠΧΠ 9.6.7 | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2, ΔΠΧΑ 9.4.3.5 | ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1 | ΔΠΧΑ 7.24Α(α), ΔΠΧΑ 9.6 | Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.101 |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Παράγωγα | ΔΠΧΑ 9.BA.7(α) | | | | | |
| 020 | Αρνητικές θέσεις | ΔΠΧΑ 9.BA.7(β) | | | | | |
| 030 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | | | | |
| 040 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | | | |
| 050 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36 | | | | | |
| 060 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α), 44(γ) | | | | | |
| 070 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | |
| 080 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | |
| 090 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | | | | | |
| 100 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | |
| 110 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β), 44(γ) | | | | | |
| 120 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | |
| 130 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | |
| 140 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | | | | | |
| 150 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | |
| 160 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(γ) | | | | | |
| 170 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | |
| 180 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | |
| 190 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | | | | | |
| 200 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | |
| 210 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(γ) | | | | | |
| 220 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | |
| 230 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | |
| 240 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | | | | | |
| 250 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | |
| 260 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε), 44(γ) | | | | | |
| 270 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | |
| 280 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | |
| 290 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | | | | | |
| 300 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | |
| 310 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ), 44(γ) | | | | | |
| 320 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | |
| 330 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | |
| 340 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | | | | | |
| 350 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | |
| 360 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.37, Μέρος 2.98 | | | | | |
| 370 | Πιστοποιητικά καταθέσεων | Παράρτημα V.Μέρος 2.98(α) | | | | | |
| 380 | Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) του ΚΚΑ | | | | | |
| 390 | Καλυμμένα ομόλογα | Άρθρο 129 του ΚΚΑ | | | | | |
| 400 | Υβριδικές συμβάσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.98(δ) | | | | | |
| 410 | Άλλοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 2.98(ε) | | | | | |
| 420 | Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα | ΔΛΠ 32.ΟΕ 31 | | | | | |
| 430 | Μη μετατρέψιμα | | | | | | |
| 440 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41 | | | | | |
| 450 | ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | | | | |

Λογιστική αξία
  Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Αποσβεσμένο κόστος

Λογιστική αντιστάθμισης

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΠΧΠ 9 Προσάρτημα Α, ΔΠΧΠ 9.BA.6-BA.7, ΔΠΧΠ 9.6.7

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2, ΔΠΧΑ 9.4.3.5

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

ΔΠΧΑ 7.24Α(α), ΔΠΧΑ 9.6

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.101

010

020

030

037

040

010

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

020

Αρνητικές θέσεις

ΔΠΧΑ 9.BA.7(β)

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

040

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

050

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

060

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α), 44(γ)

070

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

080

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

090

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

100

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

110

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β), 44(γ)

120

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

130

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

140

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

150

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

160

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(γ)

170

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

180

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

190

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

200

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

210

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(γ)

220

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

230

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

240

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

250

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

260

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε), 44(γ)

270

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

280

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

290

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

300

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ), 44(γ)

320

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

330

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

340

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

350

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

360

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37, Μέρος 2.98

370

Πιστοποιητικά καταθέσεων

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(α)

380

Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) του ΚΚΑ

390

Καλυμμένα ομόλογα

Άρθρο 129 του ΚΚΑ

400

Υβριδικές συμβάσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(δ)

410

Άλλοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(ε)

420

Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα

ΔΛΠ 32.ΟΕ 31

430

Μη μετατρέψιμα

440

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

450

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

8.2   Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

| | Παραπομπές | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- |
| Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Στο αποσβεσμένο κόστος |
| ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2, ΔΠΧΑ 9.4.3.5 | ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1 |
| 010 | 020 |
| 010 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36 | | |
| 020 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.37 | | |
| 030 | ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.99-100 | | |

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2, ΔΠΧΑ 9.4.3.5

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

010

020

010

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

020

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

030

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.99-100

10.   Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις

| Ανά είδος κινδύνου/ Ανά προϊόν ή ανά είδος αγοράς | | Λογιστική αξία | Ονομαστικό ποσό |
| --- | --- | --- | --- |
| Παραπομπές | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση και εμπορικής χρήσης | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση και εμπορικής χρήσης | Σύνολο διαπραγμάτευσης | εκ των οποίων: πωλήθηκαν |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131 | ΔΠΧΑ 9.BA.7(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131 | Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135 | Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Επιτόκιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α) | | | | |
| 020 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139 | | | | |
| 030 | Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 040 | Άλλα εξωχρηματιστηριακά | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 050 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 060 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 070 | Μετοχικό κεφάλαιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β) | | | | |
| 080 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139 | | | | |
| 090 | Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 100 | Άλλα εξωχρηματιστηριακά | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 110 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 120 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 130 | Συνάλλαγμα και χρυσός | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ) | | | | |
| 140 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139 | | | | |
| 150 | Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 160 | Άλλα εξωχρηματιστηριακά | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 170 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 180 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 190 | Πίστωση | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ) | | | | |
| 195 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις με χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία | ΔΠΧΑ 9.6.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.140 | | | | |
| 201 | εκ των οποίων: Άλλες οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-140 | | | | |
| 210 | Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης | | | | | |
| 220 | Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου | | | | | |
| 230 | Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης | | | | | |
| 240 | Άλλα | | | | | |
| 250 | Βασικό εμπόρευμα | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε) | | | | |
| 260 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139 | | | | |
| 270 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ) | | | | |
| 280 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139 | | | | |
| 290 | ΠΑΡΑΓΩΓΑ | ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α | | | | |
| 300 | εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142 | | | | |
| 310 | εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β) | | | | |
| 320 | εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - υπόλοιπα | Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ) | | | | |

Ανά είδος κινδύνου/ Ανά προϊόν ή ανά είδος αγοράς

Λογιστική αξία

Ονομαστικό ποσό

Παραπομπές

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση και εμπορικής χρήσης

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση και εμπορικής χρήσης

Σύνολο διαπραγμάτευσης

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

ΔΠΧΑ 9.BA.7(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

010

020

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

020

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

030

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

040

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

050

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

060

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

070

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

080

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

090

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

100

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

110

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

120

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

130

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

140

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

150

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

160

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

170

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

180

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

190

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

195

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις με χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

ΔΠΧΑ 9.6.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.140

201

εκ των οποίων: Άλλες οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-140

210

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

220

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

230

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

240

Άλλα

250

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

260

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

270

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

280

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

290

ΠΑΡΑΓΩΓΑ

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

300

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142

310

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β)

320

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - υπόλοιπα

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ)

11.   Λογιστική αντιστάθμισης

11.1   Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου και είδος αντιστάθμισης

| Ανά προϊόν ή ανά είδος αγοράς | | Λογιστική αξία | Ονομαστικό ποσό |
| --- | --- | --- | --- |
| Στοιχεία ενεργητικού | Υποχρεώσεις | Συνολική αντιστάθμιση | εκ των οποίων: πωλήθηκαν |
| Παραπομπές | ΔΠΧΑ 7.24A, Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131 | ΔΠΧΑ 7.24A, Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131 | Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135 | Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Επιτόκιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α) | | | | |
| 020 | Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 030 | Άλλα εξωχρηματιστηριακά | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 040 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 050 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 060 | Μετοχικό κεφάλαιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β) | | | | |
| 070 | Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 080 | Άλλα εξωχρηματιστηριακά | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 090 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 100 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 110 | Συνάλλαγμα και χρυσός | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ) | | | | |
| 120 | Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 130 | Άλλα εξωχρηματιστηριακά | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 140 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 150 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 160 | Πίστωση | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ) | | | | |
| 170 | Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 180 | Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 190 | Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 200 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 210 | Βασικό εμπόρευμα | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε) | | | | |
| 220 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ) | | | | |
| 230 | ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ | ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.86(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.2(α) | | | | |
| 240 | Επιτόκιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α) | | | | |
| 250 | Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 260 | Άλλα εξωχρηματιστηριακά | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 270 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 280 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 290 | Μετοχικό κεφάλαιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β) | | | | |
| 300 | Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 310 | Άλλα εξωχρηματιστηριακά | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 320 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 330 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 340 | Συνάλλαγμα και χρυσός | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ) | | | | |
| 350 | Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 360 | Άλλα εξωχρηματιστηριακά | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 370 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 380 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 390 | Πίστωση | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ) | | | | |
| 400 | Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 410 | Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 420 | Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 430 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | |
| 440 | Βασικό εμπόρευμα | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε) | | | | |
| 450 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ) | | | | |
| 460 | ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ | ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.86(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.2(β) | | | | |
| 470 | ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΑΘΑΡΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ ΣΕ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ | ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.86(γ), ΔΠΧΑ 9.6.5.2(γ) | | | | |
| 480 | ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ | ΔΛΠ 39.71, 81A, 89A, ΟΕ 114-132 | | | | |
| 490 | ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ | ΔΛΠ 39.71 | | | | |
| 500 | ΠΑΡΑΓΩΓΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ | ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.9, ΔΠΧΑ 9.6.1 | | | | |
| 510 | εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142 | | | | |
| 520 | εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β) | | | | |
| 530 | εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - υπόλοιπα | Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ) | | | | |

Ανά προϊόν ή ανά είδος αγοράς

Λογιστική αξία

Ονομαστικό ποσό

Στοιχεία ενεργητικού

Υποχρεώσεις

Συνολική αντιστάθμιση

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

Παραπομπές

ΔΠΧΑ 7.24A, Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

ΔΠΧΑ 7.24A, Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

010

020

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

020

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

030

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

040

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

050

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

060

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

070

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

080

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

090

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

100

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

110

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

120

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

130

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

140

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

150

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

160

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

170

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

180

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

190

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

200

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

210

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

220

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

230

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.86(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.2(α)

240

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

250

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

260

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

270

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

280

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

290

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

300

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

310

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

320

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

330

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

340

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

350

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

360

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

370

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

380

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

390

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

400

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

410

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

420

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

430

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

440

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

450

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

460

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.86(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.2(β)

470

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΑΘΑΡΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ ΣΕ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.86(γ), ΔΠΧΑ 9.6.5.2(γ)

480

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39.71, 81A, 89A, ΟΕ 114-132

490

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39.71

500

ΠΑΡΑΓΩΓΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

ΔΠΧΑ 7.24A, ΔΛΠ 39.9, ΔΠΧΑ 9.6.1

510

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142

520

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β)

530

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - υπόλοιπα

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ)

18.   Πληροφορίες για εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

| | Παραπομπές | Ακαθάριστη λογιστική αξία / Ονομαστικό ποσό | Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις | Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη


  Παράρτημα V. Μέρος 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Εξυπηρετούμενα | Μη εξυπηρετούμενα | | Εξυπηρετούμενα ανοίγματα — Σωρευτική απομείωση αξίας και προβλέψεις | Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα — Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις | Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις |
| | Μη καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 30 ημέρες | Σε καθυστέρηση > 30 ημέρες <= 90 ημέρες | | Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες | Σε καθυστέρηση > 90 ημέρες <= 180 ημέρες | Σε καθυστέρηση > 180 ημέρες <= 1 έτος | Σε καθυστέρηση > 1 έτος < = 5 έτη | Σε καθυστέρηση > 5 έτη | Εκ των οποίων: σε αθέτηση | Εκ των οποίων: απομειωμένα | | Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες | Σε καθυστέρηση > 90 ημέρες <= 180 ημέρες | Σε καθυστέρηση > 180 ημέρες <= 1 έτος | Σε καθυστέρηση > 1 έτος < = 5 έτη | Σε καθυστέρηση > 5 έτη | Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα | Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2.118, 221 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236 | Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.238(β) | ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.238(α) | Παράρτημα V. Μέρος 2. 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 239 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 239 |
| 010 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις | Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη | Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΚΟΣΤΟΣ Η ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.233(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.233(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΑΥΣΤΗΡΗ LOCOM, Η ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.233(γ), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΚΤΟΣ ΤΩΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ Η ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ | Παράρτημα V.Μέρος 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ | Παράρτημα V.Μέρος 2.220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | ΔΠΧΑ 4 Προσάρτημα A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις | Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | Παράρτημα V.Μέρος 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία / Ονομαστικό ποσό

Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Παράρτημα V. Μέρος 2.119

Εξυπηρετούμενα

Μη εξυπηρετούμενα

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα — Σωρευτική απομείωση αξίας και προβλέψεις

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα — Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Μη καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 30 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 30 ημέρες <= 90 ημέρες

Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε καθυστέρηση > 1 έτος < = 5 έτη

Σε καθυστέρηση > 5 έτη

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

Εκ των οποίων: απομειωμένα

Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε καθυστέρηση > 1 έτος < = 5 έτη

Σε καθυστέρηση > 5 έτη

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2.118, 221

Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235

Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.238(β)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.238(α)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

130

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

140

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

160

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΚΟΣΤΟΣ Η ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(α)

181

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

182

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

183

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

184

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

185

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

186

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

191

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

192

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

193

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

194

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

195

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

196

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

197

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

201

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(β)

211

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

212

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

213

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

214

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

215

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

216

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

221

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

222

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

223

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

224

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

225

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

226

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

227

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

231

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΑΥΣΤΗΡΗ LOCOM, Η ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(γ), 234

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΚΤΟΣ ΤΩΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ Η ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ

Παράρτημα V.Μέρος 2.217

335

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ

Παράρτημα V.Μέρος 2.220

340

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116, 224

350

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

360

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

370

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

380

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

390

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

400

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

410

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΠΧΑ 4 Προσάρτημα A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.102-105, 114, 116, 225

420

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

430

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

440

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

450

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

460

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

470

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

480

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 115, 116, 224

490

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

500

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

510

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

520

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

530

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

540

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

550

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Παράρτημα V.Μέρος 2.217

19.   Πληροφορίες για ανοίγματα υπό καθεστώς ανοχής

| | Παραπομπές | Ακαθάριστη λογιστική αξία / ονομαστικό ποσό ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής | Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις | Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη


  Παράρτημα V. Μέρος 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής | Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής | | Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής — Σωρευτική απομείωση αξίας και προβλέψεις | Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής — Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις | Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις |
| | Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων | Αναχρηματοδότηση | εκ των οποίων: Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων | | Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων | Αναχρηματοδότηση | εκ των οποίων: Σε αθέτηση | εκ των οποίων: Απομειωμένα | εκ των οποίων: Ανοχή μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων πριν από τα μέτρα ανοχής | | Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων | Αναχρηματοδότηση | Ληφθείσες εξασφαλίσεις για ανοίγματα με μέτρα ανοχής | Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για ανοίγματα με μέτρα ανοχής |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2. 118, 240-245, 251-258 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 256, 259-262 | Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 256(β), 261 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 259-263 | Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266 | Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.264(β) | ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.264(α) | Παράρτημα V. Μέρος 2. 231, 252(α), 263 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 267 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 207 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 207 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(α), 267 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(β), 267 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 268 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 268 |
| 010 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις | Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη | Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΚΟΣΤΟΣ Η ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.249(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.249(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΑΥΣΤΗΡΗ LOCOM, Η ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.249(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΚΤΟΣ ΤΩΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ Η ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ | Παράρτημα V.Μέρος 2.246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ | Παράρτημα V.Μέρος 2.247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116, 246» | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία / ονομαστικό ποσό ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής

Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Παράρτημα V. Μέρος 2.119

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής — Σωρευτική απομείωση αξίας και προβλέψεις

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής — Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: Σε αθέτηση

εκ των οποίων: Απομειωμένα

εκ των οποίων: Ανοχή μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων πριν από τα μέτρα ανοχής

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για ανοίγματα με μέτρα ανοχής

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2. 118, 240-245, 251-258

Παράρτημα V. Μέρος 2. 256, 259-262

Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 256(β), 261

Παράρτημα V. Μέρος 2. 259-263

Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.264(β)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.264(α)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 231, 252(α), 263

Παράρτημα V. Μέρος 2. 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 207

Παράρτημα V. Μέρος 2. 207

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(α), 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(β), 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 268

Παράρτημα V. Μέρος 2. 268

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

130

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

140

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

160

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΚΟΣΤΟΣ Η ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(α)

181

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

182

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

183

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

184

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

185

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

186

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

191

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

192

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

193

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

194

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

195

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

196

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

197

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

201

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(β)

211

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

212

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

213

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

214

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

215

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

216

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

221

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

222

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

223

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

224

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

225

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

226

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

227

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

231

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΑΥΣΤΗΡΗ LOCOM, Η ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(γ)

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΚΤΟΣ ΤΩΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ Η ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ

Παράρτημα V.Μέρος 2.246

335

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ

Παράρτημα V.Μέρος 2.247

340

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116, 246»

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III

«ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V

Σημεία δεδομένων για την υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών βάσει Εθνικων λογιστικων πλαισιων

| Υποδειγματα FINREP για τισ ΓΑΛΑ |
| --- |
| Αριθμοσ υποδειγματοσ | Κωδικοσ υποδειγματοσ | Ονομασια του υποδειγματοσ ή τησ ομαδασ υποδειγματων |
| | | ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ] |
| | | Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης] |
| 1.1 | F 01.01 | Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού |
| 1.2 | F 01.02 | Ισολογισμός: υποχρεώσεις |
| 1.3 | F 01.03 | Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο |
| 2 | F 02.00 | Κατάσταση αποτελεσμάτων |
| 5.1 | F 05.01 | Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν |
| | | Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων |
| 8.1 | F 08.01 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 8.2 | F 08.02 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης |
| 10 | F 10.00 | Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις |
| | | Λογιστική αντιστάθμισης |
| 11.2 | F 11.02 | Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου |
| 18 | F 18.00 | Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα |
| 19 | F 19.00 | Ανοίγματα με ανοχή |
| ΧΡΩΜΑΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΣΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ: | Μέρη για τους υποβάλλοντες πληροφορίες βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ |
| | Να μην υποβληθεί το πεδίο για ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορά με βάση το σχετικό λογιστικό πλαίσιο |
| | Σημείο δεδομένων που υποβάλλεται |

Υποδειγματα FINREP για τισ ΓΑΛΑ

Αριθμοσ υποδειγματοσ

Κωδικοσ υποδειγματοσ

Ονομασια του υποδειγματοσ ή τησ ομαδασ υποδειγματων

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

F 01.01

Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού

1.2

F 01.02

Ισολογισμός: υποχρεώσεις

1.3

F 01.03

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

F 02.00

Κατάσταση αποτελεσμάτων

5.1

F 05.01

Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1

F 08.01

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

8.2

F 08.02

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

10

F 10.00

Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις

Λογιστική αντιστάθμισης

11.2

F 11.02

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου

18

F 18.00

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

F 19.00

Ανοίγματα με ανοχή

ΧΡΩΜΑΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΣΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ:

Μέρη για τους υποβάλλοντες πληροφορίες βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ

Να μην υποβληθεί το πεδίο για ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορά με βάση το σχετικό λογιστικό πλαίσιο

Σημείο δεδομένων που υποβάλλεται

1.   Ισολογισμός [Κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1   Στοιχεία ενεργητικού

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ανάλυση σε πίνακα | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(1) | ΔΛΠ 1.54 (i) | | |
| 020 | Μετρητά στο ταμείο | Παράρτημα V.Μέρος 2.1 | Παράρτημα V.Μέρος 2.1 | | |
| 030 | Διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες | Άρθρο 13 παράγραφος 2 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.2 | Παράρτημα V.Μέρος 2.2 | | |
| 040 | Άλλες καταθέσεις όψεως | Παράρτημα V.Μέρος 2.3 | Παράρτημα V.Μέρος 2.3 | 5 | |
| 050 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 5 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α | | |
| 060 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ | ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α | 10 | |
| 070 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | 4 | |
| 080 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 4 | |
| 090 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | 4 | |
| 091 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης | Άρθρα 32-33 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17 | | | |
| 092 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.17, 27 | | 10 | |
| 093 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | 4 | |
| 094 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | 4 | |
| 095 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | | 4 | |
| 096 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | | ΔΛΠ 32.11 | 4 | |
| 098 | Χρεωστικοί τίτλοι | | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 4 | |
| 099 | Δάνεια και προκαταβολές | | Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | 4 | |
| 100 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5 | 4 | |
| 110 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | | ΔΛΠ 32.11, ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | 4 | |
| 120 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 4 | |
| 130 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | 4 | |
| 141 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | | ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | | ΔΛΠ 32.11 | 4 | |
| 143 | Χρεωστικοί τίτλοι | | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 4 | |
| 144 | Δάνεια και προκαταβολές | | Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | 4 | |
| 171 | Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 36 παράγραφος 2 της BAD | | 4 | |
| 172 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | 4 | |
| 173 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | 4 | |
| 174 | Δάνεια και προκαταβολές | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | | 4 | |
| 175 | Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 της λογιστικής οδηγίας | | 4 | |
| 176 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | 4 | |
| 177 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | 4 | |
| 178 | Δάνεια και προκαταβολές | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | | 4 | |
| 181 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος | | ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Χρεωστικοί τίτλοι | | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 4 | |
| 183 | Δάνεια και προκαταβολές | | Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | 4 | |
| 231 | Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους | Άρθρο 35 της BAD, Άρθρο 6 παράγραφος 1 στοιχείο θ) και άρθρο 8 παράγραφος 2 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.18, 19 | | 4 | |
| 390 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | 4 | |
| 232 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | 4 | |
| 233 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | | 4 | |
| 234 | Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης | Άρθρο 37 της BAD, Άρθρο 12 παράγραφος 7 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.20 | | 4 | |
| 235 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | 4 | |
| 236 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | 4 | |
| 237 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32 | | 4 | |
| 240 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.22 | ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.22 | 11 | |
| 250 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | Άρθρο 8 παράγραφοι 5 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A(α) | ΔΛΠ 39.89A(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.8 | | |
| 260 | Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (7)-(8), Άρθρο 2 παράγραφος 2 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4 | ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4 | 40 | |
| 270 | Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(10) | | | |
| 280 | Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού | | ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α) | 21, 42 | |
| 290 | Επενδύσεις σε ακίνητα | | ΔΛΠ 40.5, ΔΛΠ 1.54(β) | 21, 42 | |
| 300 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ | | |
| 310 | Υπεραξία | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113) του ΚΚΑ | ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113) του ΚΚΑ | | |
| 320 | Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9) | ΔΛΠ 38.8, 118 | 21, 42 | |
| 330 | Φορολογικές απαιτήσεις | | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | | |
| 340 | Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις | | ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5 | | |
| 350 | Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις | Άρθρο 17 παράγραφος 1 στοιχείο στ) της λογιστικής οδηγίας, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106) του ΚΚΑ | | |
| 360 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | Παράρτημα V.Μέρος 2.5, 6 | Παράρτημα V.Μέρος 2.5 | | |
| 370 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | | ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.7 | | |
| 375 | (-) Ποσοστά περικοπής για στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης στην εύλογη αξία | Παράρτημα V. Μέρος 1.29 | | | |
| 380 | ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό | ΔΛΠ 1.9(α), ΟΕ 6 | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

010

010

Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(1)

ΔΛΠ 1.54 (i)

020

Μετρητά στο ταμείο

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

030

Διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 13 παράγραφος 2 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.2

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

5

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 5 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

060

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

10

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

4

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

091

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης

Άρθρα 32-33 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17

092

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.17, 27

10

093

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

4

094

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

095

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

096

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.4

4

097

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

4

098

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

099

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΠΧΑ 9.4.1.5

4

110

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11, ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

4

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

141

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.8(η), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

4

142

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

4

143

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

144

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

171

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 36 παράγραφος 2 της BAD

4

172

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

4

173

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

174

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

175

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 της λογιστικής οδηγίας

4

176

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

4

177

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

178

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 4 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

181

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΠΧΑ 9.4.1.2

4

182

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

183

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

231

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 35 της BAD, Άρθρο 6 παράγραφος 1 στοιχείο θ) και άρθρο 8 παράγραφος 2 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.18, 19

4

390

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

4

232

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

233

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

234

Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης

Άρθρο 37 της BAD, Άρθρο 12 παράγραφος 7 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.20

4

235

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

4

236

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

4

237

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32

4

240

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.22

11

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Άρθρο 8 παράγραφοι 5 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A(α)

ΔΛΠ 39.89A(α), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

260

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (7)-(8), Άρθρο 2 παράγραφος 2 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4

ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 1.21, Μέρος 2.4

40

270

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(10)

280

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α)

21, 42

290

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.5, ΔΛΠ 1.54(β)

21, 42

300

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

310

Υπεραξία

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113) του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113) του ΚΚΑ

320

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9)

ΔΛΠ 38.8, 118

21, 42

330

Φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

340

Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

350

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις

Άρθρο 17 παράγραφος 1 στοιχείο στ) της λογιστικής οδηγίας, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106) του ΚΚΑ

360

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5, 6

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

370

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.7

375

(-) Ποσοστά περικοπής για στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης στην εύλογη αξία

Παράρτημα V. Μέρος 1.29

380

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό

ΔΛΠ 1.9(α), ΟΕ 6

1.2   Υποχρεώσεις

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ανάλυση σε πίνακα | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | | ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΠΧΑ 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Παράγωγα | | ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, ΔΠΧΑ 9.4.2.1(α), ΔΠΧΑ 9.BA.7(α) | 10 | |
| 030 | Αρνητικές θέσεις | | ΔΠΧΑ 9.BA7(β) | 8 | |
| 040 | Καταθέσεις | | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36 | 8 | |
| 050 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | | Παράρτημα V.Μέρος 1.37 | 8 | |
| 060 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | | Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41 | 8 | |
| 061 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας | | 8 | |
| 062 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.25 | | 10 | |
| 063 | Αρνητικές θέσεις | | | 8 | |
| 064 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36 | | 8 | |
| 065 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.37 | | 8 | |
| 066 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41 | | 8 | |
| 070 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36 | 8 | |
| 090 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.37 | Παράρτημα V.Μέρος 1.37 | 8 | |
| 100 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41 | Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος | Άρθρο 8 παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.47 | ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36 | 8 | |
| 130 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.37 | 8 | |
| 140 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41 | 8 | |
| 141 | Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενες με βάση μέθοδο κόστους | Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας | | 8 | |
| 142 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36 | | 8 | |
| 143 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.37 | | 8 | |
| 144 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41 | | 8 | |
| 150 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | 11 | |
| 160 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | Άρθρο 8 παράγραφοι 5 και 6 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.8, ΔΛΠ 39.89A(β) | ΔΛΠ 39.89A(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.8 | | |
| 170 | Προβλέψεις | Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(6) | ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ) | 43 | |
| 175 | Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στις υποχρεώσεις] | Άρθρο 38,1 της BAD, Άρθρο 4 σημείο 112) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.15 | | | |
| 180 | Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία | Παράρτημα V.Μέρος 2.9 | ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.9 | 43 | |
| 190 | Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους | Παράρτημα V.Μέρος 2.10 | ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.10 | 43 | |
| 200 | Αναδιάρθρωση | | ΔΛΠ 37.71, 84(α) | 43 | |
| 210 | Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές | | ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10 | 43 | |
| 220 | Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις | Άρθρο 4 Παθητικό (6)(γ), Στοιχεία εκτός ισολογισμού, άρθρο 27 παράγραφος 11, άρθρο 28 παράγραφος 8, άρθρο 33 της BAD | ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ),(δ), 9.5.5, 9.B2.5, ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Άλλες προβλέψεις | Άρθρο 4 Παθητικό (6)(γ), Στοιχεία εκτός ισολογισμού της BAD | ΔΛΠ 37.14 | 43 | |
| 240 | Φορολογικές υποχρεώσεις | | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | | |
| 250 | Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις | | ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5 | | |
| 260 | Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις | Άρθρο 17 παράγραφος 1 στοιχείο στ) της λογιστικής οδηγίας, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108) του ΚΚΑ | | |
| 270 | Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση | | ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.12 | | |
| 280 | Άλλες υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.13 | Παράρτημα V.Μέρος 2.13 | | |
| 290 | Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση | | ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.14 | | |
| 295 | (-) Ποσοστά περικοπής για υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης στην εύλογη αξία | Παράρτημα V. Μέρος 1.29 | | | |
| 300 | ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | | ΔΛΠ 1.9(β), ΟΕ 6 | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

010

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (ii), ΔΠΧΑ 9.BA.6

8

020

Παράγωγα

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, ΔΠΧΑ 9.4.2.1(α), ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

10

030

Αρνητικές θέσεις

ΔΠΧΑ 9.BA7(β)

8

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

061

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας

8

062

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.25

10

063

Αρνητικές θέσεις

8

064

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

065

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

066

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8 (ε) (i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2

8

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

Άρθρο 8 παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

8

120

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

130

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

141

Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενες με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας

8

142

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

8

143

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

8

144

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

8

150

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

ΔΠΧΑ 9.6.2.1, Παράρτημα V.Μέρος 1.26

11

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Άρθρο 8 παράγραφοι 5 και 6 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.8, ΔΛΠ 39.89A(β)

ΔΛΠ 39.89A(β), ΔΠΧΑ 9.6.5.8

170

Προβλέψεις

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(6)

ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

43

175

Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στις υποχρεώσεις]

Άρθρο 38,1 της BAD, Άρθρο 4 σημείο 112) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.15

180

Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

Παράρτημα V.Μέρος 2.9

ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.9

43

190

Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.10

43

200

Αναδιάρθρωση

ΔΛΠ 37.71, 84(α)

43

210

Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10

43

220

Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις

Άρθρο 4 Παθητικό (6)(γ), Στοιχεία εκτός ισολογισμού, άρθρο 27 παράγραφος 11, άρθρο 28 παράγραφος 8, άρθρο 33 της BAD

ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ),(δ), 9.5.5, 9.B2.5, ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.11

9

12

43

230

Άλλες προβλέψεις

Άρθρο 4 Παθητικό (6)(γ), Στοιχεία εκτός ισολογισμού της BAD

ΔΛΠ 37.14

43

240

Φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

250

Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

260

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

Άρθρο 17 παράγραφος 1 στοιχείο στ) της λογιστικής οδηγίας, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108) του ΚΚΑ

270

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.12

280

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.13

Παράρτημα V.Μέρος 2.13

290

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.14

295

(-) Ποσοστά περικοπής για υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης στην εύλογη αξία

Παράρτημα V. Μέρος 1.29

300

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΔΛΠ 1.9(β), ΟΕ 6

1.3   Μετοχικό κεφάλαιο

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ανάλυση σε πίνακα | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Κεφάλαιο | Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD | ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 της BAD | 46 | |
| 020 | Καταβεβλημένο κεφάλαιο | Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(9) | ΔΛΠ 1.78(ε) | | |
| 030 | Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί | Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(9), Παράρτημα V.Μέρος 2.17 | Παράρτημα V.Μέρος 2.14 | | |
| 040 | Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο | Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(10), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124) του ΚΚΑ | 46 | |
| 050 | Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19 | Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων | Άρθρο 8 παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.18 | ΔΛΠ 32.28-29, Παράρτημα V.Μέρος 2.18 | | |
| 070 | Άλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.19 | Παράρτημα V.Μέρος 2.19 | | |
| 080 | Άλλα μέσα μετοχικού κεφαλαίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.20 | ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.20 | | |
| 090 | Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα | Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ | Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ | 46 | |
| 095 | Στοιχεία που δεν θα αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα | | ΔΛΠ 1.82A(α) | | |
| 100 | Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού | | ΔΛΠ 16.39-41 | | |
| 110 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | | ΔΛΠ 38.85-87 | | |
| 120 | Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών | | ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6, ΔΛΠ 19.120(γ) | | |
| 122 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | | ΔΠΧΑ 5.38, ΟΕ Παράδειγμα 12 | | |
| 124 | Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | | ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10 | | |
| 320 | Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | | ΔΛΠ 1.7(δ), ΔΛΠ 9 5.7.5, B5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | | |
| 330 | Αναποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης αντισταθμίσεων εύλογης αξίας για μέσα μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | | ΔΛΠ 1.7(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.3, ΔΠΧΑ 7.24Γ, Παράρτημα V.Μέρος 2.22 | | |
| 340 | Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [αντισταθμισμένο στοιχείο] | | ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.22 | | |
| 350 | Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [μέσο αντιστάθμισης] | | ΔΛΠ 1.7(ε),ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(α),Παράρτημα V.Μέρος 2.57 | | |
| 360 | Μεταβολές στην εύλογη αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων οι οποίες αποδίδονται στις μεταβολές του πιστωτικού κινδύνου τους | | ΔΛΠ 1.7(στ), ΔΛΠ 9, 5.7.7, Παράρτημα V.Μέρος 2.23 | | |
| 128 | Στοιχεία που δύναται να αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα | | ΔΛΠ 1.82A(α) (ii) | | |
| 130 | Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα] | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας | ΔΠΧΑ 9.6.5.13(α), ΔΠΧΑ 7.24B(β)(ii)(iii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i)(iv),.24E(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.24 | | |
| 140 | Μετατροπή συναλλάγματος | Άρθρο 39 παράγραφος 6 της BAD | ΔΛΠ 21.52(β), ΔΛΠ 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Παράγωγα αντιστάθμισης Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα] | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας | ΔΛΠ 1.7(ε), ΔΠΧΑ 7.24B(β)(ii)(iii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i),.24E, ΔΠΧΑ 9.6.5.11(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.25 | | |
| 155 | Μεταβολές στην εύλογη αξία χρεωστικών μέσων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | | ΔΛΠ 1.7(δα), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, 5.7.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.26 | | |
| 165 | Μέσα αντιστάθμισης [μη προσδιορισμένα στοιχεία] | | ΔΛΠ 1.7(ζ)(η), ΔΠΧΑ 9.6.5.15,.6.5.16, ΔΠΧΑ 7.24E (β)(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.60 | | |
| 170 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | | ΔΠΧΑ 5.38, ΟΕ Παράδειγμα 12 | | |
| 180 | Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | | ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10 | | |
| 190 | Κέρδη εις νέον | Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(13), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ | Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ | | |
| 200 | Αποθεματικά αναπροσαρμογής | Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(12) | ΔΠΧΑ 1.30, Δ5-Δ8, Παράρτημα V.Μέρος 2.28 | | |
| 201 | Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας | | | |
| 202 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας | | | |
| 203 | Χρεωστικοί τίτλοι | Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας | | | |
| 204 | Άλλα | Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας | | | |
| 205 | Αποθεματικά εύλογης αξίας | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας | | | |
| 206 | Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας | | | |
| 207 | Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας, Άρθρο 30 στοιχείο α) του ΚΚΑ | | | |
| 208 | Παράγωγα αντιστάθμισης. Άλλες αντισταθμίσεις | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας | | | |
| 209 | Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 (2) της λογιστικής οδηγίας | | | |
| 210 | Άλλα αποθεματικά | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(11)-(13) | ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78(ε) | | |
| 215 | Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στα ίδια κεφάλαια] | Άρθρο 38.1 της BAD, Άρθρο 4 σημείο 112) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.15 | | | |
| 220 | Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης | Άρθρο 9 παράγραφος 7 στοιχείο α) και άρθρο 27 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.29 | ΔΛΠ 28.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.29 | | |
| 230 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.29 | Παράρτημα V.Μέρος 2.29 | | |
| 235 | Διαφορές πρώτης ενοποίησης | Άρθρο 24 παράγραφος 3 στοιχείο γ) της λογιστικής οδηγίας | | | |
| 240 | (-) Ίδιες μετοχές | Λογιστική οδηγία - Παράρτημα III Ενεργητικό Δ(III)(2), Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό (12), Παράρτημα V.Μέρος 2.30 | ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.30 | 46 | |
| 250 | Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής | Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(14) | ΔΛΠ 1.81B (β)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Προκαταβολές επί μερισμάτων | Άρθρο 26 παράγραφος 2β) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 32.35 | | |
| 270 | Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές] | Άρθρο 24 παράγραφος 4 της λογιστικής οδηγίας | ΔΛΠ 1.54(ιζ) | | |
| 280 | Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα | Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ | Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ | 46 | |
| 290 | Άλλα στοιχεία | | | 46 | |
| 300 | ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ | | ΔΛΠ 1.9(γ), ΟΕ 6 | 46 | |
| 310 | ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό | ΔΛΠ 1.ΟΕ6 | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

010

010

Κεφάλαιο

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD

ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 της BAD

46

020

Καταβεβλημένο κεφάλαιο

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(9)

ΔΛΠ 1.78(ε)

030

Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(9), Παράρτημα V.Μέρος 2.17

Παράρτημα V.Μέρος 2.14

040

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(10), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124) του ΚΚΑ

46

050

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19

Παράρτημα V.Μέρος 2.18-19

46

060

Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων

Άρθρο 8 παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.18

ΔΛΠ 32.28-29, Παράρτημα V.Μέρος 2.18

070

Άλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.19

Παράρτημα V.Μέρος 2.19

080

Άλλα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.20

ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

090

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

46

095

Στοιχεία που δεν θα αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82A(α)

100

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.39-41

110

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.85-87

120

Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 1.7, ΟΕ6, ΔΛΠ 19.120(γ)

122

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38, ΟΕ Παράδειγμα 12

124

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10

320

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(δ), ΔΛΠ 9 5.7.5, B5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.21

330

Αναποτελεσματικότητα της αντιστάθμισης αντισταθμίσεων εύλογης αξίας για μέσα μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.3, ΔΠΧΑ 7.24Γ, Παράρτημα V.Μέρος 2.22

340

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [αντισταθμισμένο στοιχείο]

ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.22

350

Μεταβολές στην εύλογη αξία μέσων μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων [μέσο αντιστάθμισης]

ΔΛΠ 1.7(ε),ΔΠΧΑ 9.5.7.5,.6.5.8(α),Παράρτημα V.Μέρος 2.57

360

Μεταβολές στην εύλογη αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων οι οποίες αποδίδονται στις μεταβολές του πιστωτικού κινδύνου τους

ΔΛΠ 1.7(στ), ΔΛΠ 9, 5.7.7, Παράρτημα V.Μέρος 2.23

128

Στοιχεία που δύναται να αναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82A(α) (ii)

130

Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας

ΔΠΧΑ 9.6.5.13(α), ΔΠΧΑ 7.24B(β)(ii)(iii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i)(iv),.24E(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.24

140

Μετατροπή συναλλάγματος

Άρθρο 39 παράγραφος 6 της BAD

ΔΛΠ 21.52(β), ΔΛΠ 21.32, 38-49

150

Παράγωγα αντιστάθμισης Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας

ΔΛΠ 1.7(ε), ΔΠΧΑ 7.24B(β)(ii)(iii), ΔΠΧΑ 7.24Γ(β)(i),.24E, ΔΠΧΑ 9.6.5.11(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.25

155

Μεταβολές στην εύλογη αξία χρεωστικών μέσων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΛΠ 1.7(δα), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, 5.7.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.26

165

Μέσα αντιστάθμισης [μη προσδιορισμένα στοιχεία]

ΔΛΠ 1.7(ζ)(η), ΔΠΧΑ 9.6.5.15,.6.5.16, ΔΠΧΑ 7.24E (β)(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.60

170

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38, ΟΕ Παράδειγμα 12

180

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.ΟΕ6, ΔΛΠ 28.10

190

Κέρδη εις νέον

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(13), Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123) του ΚΚΑ

200

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(12)

ΔΠΧΑ 1.30, Δ5-Δ8, Παράρτημα V.Μέρος 2.28

201

Ενσώματα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας

202

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας

203

Χρεωστικοί τίτλοι

Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας

204

Άλλα

Άρθρο 7 παράγραφος 1 της λογιστικής οδηγίας

205

Αποθεματικά εύλογης αξίας

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

206

Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 στοιχείο β) της λογιστικής οδηγίας

207

Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας, Άρθρο 30 στοιχείο α) του ΚΚΑ

208

Παράγωγα αντιστάθμισης. Άλλες αντισταθμίσεις

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

209

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 8 (2) της λογιστικής οδηγίας

210

Άλλα αποθεματικά

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(11)-(13)

ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78(ε)

215

Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στα ίδια κεφάλαια]

Άρθρο 38.1 της BAD, Άρθρο 4 σημείο 112) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.15

220

Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης

Άρθρο 9 παράγραφος 7 στοιχείο α) και άρθρο 27 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.29

ΔΛΠ 28.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.29

230

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.29

Παράρτημα V.Μέρος 2.29

235

Διαφορές πρώτης ενοποίησης

Άρθρο 24 παράγραφος 3 στοιχείο γ) της λογιστικής οδηγίας

240

(-) Ίδιες μετοχές

Λογιστική οδηγία - Παράρτημα III Ενεργητικό Δ(III)(2), Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό (12), Παράρτημα V.Μέρος 2.30

ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.30

46

250

Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(14)

ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

2

260

(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων

Άρθρο 26 παράγραφος 2β) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 32.35

270

Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

Άρθρο 24 παράγραφος 4 της λογιστικής οδηγίας

ΔΛΠ 1.54(ιζ)

280

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

46

290

Άλλα στοιχεία

46

300

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

ΔΛΠ 1.9(γ), ΟΕ 6

46

310

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό

ΔΛΠ 1.ΟΕ6

2.   Κατάσταση αποτελεσμάτων

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ανάλυση σε πίνακα | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Έσοδα από τόκους | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (1), Παράρτημα V.Μέρος 2.31 | ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31 | 16 | |
| 020 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.33, 34 | | |
| 025 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.1 | | |
| 030 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) | | |
| 041 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | | ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.5.7.10-11, ΔΠΧΑ 9.4.1.2A | | |
| 051 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος | | ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.4.1.2, ΔΠΧΑ 9.5.7.2 | | |
| 070 | Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου | | ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, B6.6.16, Παράρτημα V.Μέρος 2.35 | | |
| 080 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | | Παράρτημα V.Μέρος 2.36 | | |
| 085 | Έσοδα από τόκους επί υποχρεώσεων | Παράρτημα V.Μέρος 2.37 | ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.37 | | |
| 090 | (Έξοδα από τόκους) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (2), Παράρτημα V.Μέρος 2.31 | ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31 | 16 | |
| 100 | (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση) | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.33, 34 | | |
| 110 | (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων) | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) | | |
| 120 | (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος) | | ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου) | | ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.35 | | |
| 140 | (Άλλες υποχρεώσεις) | | Παράρτημα V.Μέρος 2.38 | | |
| 145 | (Έξοδα από τόκους επί στοιχείων του ενεργητικού) | Παράρτημα V.Μέρος 2.39 | ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.39 | | |
| 150 | (Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση) | | ΕΔΔΠΧΑ 2.11 | | |
| 160 | Έσοδα από μερίσματα | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (3), Παράρτημα V.Μέρος 2.40 | Παράρτημα V.Μέρος 2.40 | 31 | |
| 170 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.40 | | |
| 175 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.1Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.40 | | |
| 191 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, ΔΠΧΑ 9.5.7.1A, Παράρτημα V.Μέρος 2.41 | | |
| 192 | Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με μέθοδο άλλη από τη μέθοδο της καθαρής θέσης | Παράρτημα V Μέρος 2.42 | Παράρτημα V Μέρος 2.42 | | |
| 200 | Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (4) | ΔΠΧΑ 7.20(γ) | 22 | |
| 210 | (Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (5) | ΔΠΧΑ 7.20(γ) | 22 | |
| 220 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6) | Παράρτημα V.Μέρος 2.45 | 16 | |
| 231 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | | ΔΠΧΑ 9.4.12A, ΔΠΧΑ 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(v),ΔΠΧΑ 9.4.1.2, ΔΠΧΑ 9.5.7.2 | | |
| 260 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(v), ΔΠΧΑ 9.5.7.2 | | |
| 270 | Άλλα | | | | |
| 280 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6) | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.43, 46 | 16 | |
| 285 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6) | | 16 | |
| 287 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.46 | | |
| 290 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.44 | 16, 45 | |
| 295 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6) | | 16 | |
| 300 | Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας | Παράρτημα V.Μέρος 2.47 | 16 | |
| 310 | Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές | Άρθρο 39 της BAD | ΔΛΠ 21.28, 52 (α) | | |
| 320 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (13)-(14), Παράρτημα V. Μέρος 2.56 | | | |
| 330 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά | Παράρτημα V. Μέρος 2.48 | ΔΛΠ 1.34, Παράρτημα V. Μέρος 2.48 | 45 | |
| 340 | Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (7), Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316 | Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (10), Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316 | Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316 | 45 | |
| 355 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ, ΚΑΘΑΡΑ | | | | |
| 360 | (Διοικητικά έξοδα) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (8) | | | |
| 370 | (Δαπάνες προσωπικού) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (8)(α) | ΔΛΠ 19.7, ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6 | 44 | |
| 380 | (Άλλα διοικητικά έξοδα) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (8)(β), | | | |
| 390 | (Απόσβεση) | | ΔΛΠ 1.102, 104 | | |
| 400 | (Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 16.73(ε)(vii) | | |
| 410 | (Επενδύσεις σε ακίνητα) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 40.79(δ)(iv) | | |
| 415 | (Υπεραξία) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9) | | | |
| 420 | (Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 38.118(ε)(vi) | | |
| 425 | Κέρδη ή ζημίες τροποποίησης, καθαρά | | ΔΠΧΑ 9.5.4.3, ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V. Μέρος 2.49 | | |
| 426 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων | | ΔΠΧΑ 7.35Ι | | |
| 427 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος | | ΔΠΧΑ 7.35Ι | | |
| 430 | (Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων) | | ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ) | 9
  12
  43 | |
| 440 | (Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (11)-(12) | ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ),(δ), 9.B2.5, ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.50 | | |
| 450 | (Άλλες προβλέψεις) | | | | |
| 455 | (Αυξήσεις ή (-) μειώσεις του κεφαλαίου για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους, καθαρές) | Άρθρο 38.2 της BAD | | | |
| 460 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων) | Άρθρα 35-37 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.52, 53 | ΔΠΧΑ 7.20(α)(viii), ΔΠΧΑ 9.5.4.4, Παράρτημα V Μέρος 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων) | | ΔΠΧΑ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος) | | ΔΠΧΑ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (13)-(14) | ΔΛΠ 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού) | | ΔΛΠ 36.126(α)(β) | 16 | |
| 530 | (Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi) | | |
| 540 | (Επενδύσεις σε ακίνητα) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 40.79(δ)(v) | | |
| 550 | (Υπεραξία) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v), ΔΛΠ 36.124 | | |
| 560 | (Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v) | | |
| 570 | (Άλλα) | | ΔΛΠ 36.126 (α)(β) | | |
| 580 | Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα | Άρθρο 24 παράγραφος 3 στοιχείο στ) της λογιστικής οδηγίας | ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i) | | |
| 590 | Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (13)-(14) | Παράρτημα V.Μέρος 2.54 | | |
| 600 | Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες | | ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.55 | | |
| 610 | ΚΕΡΔΗ Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | | ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6, ΔΠΧΑ 5.33 A | | |
| 620 | (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (15) | ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77 | | |
| 630 | ΚΕΡΔΗ Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (16) | ΔΛΠ 1, ΟΕ 6 | | |
| 632 | Έκτακτα κέρδη ή (-) ζημίες μετά από φόρους | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (21) | | | |
| 633 | Έκτακτα κέρδη ή ζημίες προ φόρων | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (19) | | | |
| 634 | (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους που συνδέονται με έκτακτα κέρδη ή ζημίες) | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (20) | | | |
| 640 | Κέρδη ή (-) ζημίες μετά από φόρους από διακοπείσες δραστηριότητες | | ΔΛΠ 1.82(εα), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A, Παράρτημα V. Μέρος 2.56 | | |
| 650 | Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρων από διακοπείσες δραστηριότητες | | ΔΠΧΑ 5.33(β)(i) | | |
| 660 | (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με διακοπείσες δραστηριότητες) | | ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv) | | |
| 670 | ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ | Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (23) | ΔΛΠ 1.81A(α) | | |
| 680 | Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές] | | ΔΛΠ 1.81B (β)(i) | | |
| 690 | Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής | | ΔΛΠ 1.81B (β)(ii) | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ανάλυση σε πίνακα

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Έσοδα από τόκους

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (1), Παράρτημα V.Μέρος 2.31

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

16

020

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.33, 34

025

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.1

030

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

041

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.5.7.10-11, ΔΠΧΑ 9.4.1.2A

051

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.4.1.2, ΔΠΧΑ 9.5.7.2

070

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, B6.6.16, Παράρτημα V.Μέρος 2.35

080

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.36

085

Έσοδα από τόκους επί υποχρεώσεων

Παράρτημα V.Μέρος 2.37

ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

090

(Έξοδα από τόκους)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (2), Παράρτημα V.Μέρος 2.31

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

16

100

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.33, 34

110

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

120

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος)

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΠΧΑ 9.5.7.2

130

(Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου)

ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.35

140

(Άλλες υποχρεώσεις)

Παράρτημα V.Μέρος 2.38

145

(Έξοδα από τόκους επί στοιχείων του ενεργητικού)

Παράρτημα V.Μέρος 2.39

ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.39

150

(Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)

ΕΔΔΠΧΑ 2.11

160

Έσοδα από μερίσματα

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (3), Παράρτημα V.Μέρος 2.40

Παράρτημα V.Μέρος 2.40

31

170

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.40

175

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης επιμετρούμενα υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΠΧΑ 9.5.7.1Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.40

191

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΠΧΑ 9.4.1.2A, ΔΠΧΑ 9.5.7.1A, Παράρτημα V.Μέρος 2.41

192

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με μέθοδο άλλη από τη μέθοδο της καθαρής θέσης

Παράρτημα V Μέρος 2.42

Παράρτημα V Μέρος 2.42

200

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (4)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

22

210

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (5)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

22

220

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

Παράρτημα V.Μέρος 2.45

16

231

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 9.4.12A, ΔΠΧΑ 9.5.7.10-11

241

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.20(α)(v),ΔΠΧΑ 9.4.1.2, ΔΠΧΑ 9.5.7.2

260

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρούμενες στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.20(α)(v), ΔΠΧΑ 9.5.7.2

270

Άλλα

280

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.43, 46

16

285

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

16

287

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.46

290

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΠΧΑ 9.5.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.44

16, 45

295

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (6)

16

300

Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφοι 6 και 8 της λογιστικής οδηγίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.47

16

310

Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές

Άρθρο 39 της BAD

ΔΛΠ 21.28, 52 (α)

320

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (13)-(14), Παράρτημα V. Μέρος 2.56

330

Κέρδη ή (-) ζημίες από την παύση αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά

Παράρτημα V. Μέρος 2.48

ΔΛΠ 1.34, Παράρτημα V. Μέρος 2.48

45

340

Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (7), Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

45

350

(Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (10), Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

Παράρτημα V.Μέρος 2.314-316

45

355

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ, ΚΑΘΑΡΑ

360

(Διοικητικά έξοδα)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (8)

370

(Δαπάνες προσωπικού)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (8)(α)

ΔΛΠ 19.7, ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6

44

380

(Άλλα διοικητικά έξοδα)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (8)(β),

390

(Απόσβεση)

ΔΛΠ 1.102, 104

400

(Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 16.73(ε)(vii)

410

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 40.79(δ)(iv)

415

(Υπεραξία)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

420

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 38.118(ε)(vi)

425

Κέρδη ή ζημίες τροποποίησης, καθαρά

ΔΠΧΑ 9.5.4.3, ΔΠΧΑ 9 Προσάρτημα Α, Παράρτημα V. Μέρος 2.49

426

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων

ΔΠΧΑ 7.35Ι

427

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

ΔΠΧΑ 7.35Ι

430

(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)

ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)

9

12

43

440

(Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (11)-(12)

ΔΠΧΑ 9.4.2.1(γ),(δ), 9.B2.5, ΔΛΠ 37, ΔΠΧΑ 4, Παράρτημα V.Μέρος 2.50

450

(Άλλες προβλέψεις)

455

(Αυξήσεις ή (-) μειώσεις του κεφαλαίου για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους, καθαρές)

Άρθρο 38.2 της BAD

460

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

Άρθρα 35-37 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.52, 53

ΔΠΧΑ 7.20(α)(viii), ΔΠΧΑ 9.5.4.4, Παράρτημα V Μέρος 2.51, 53

12

481

(Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων)

ΔΠΧΑ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος)

ΔΠΧΑ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

ΔΛΠ 28.40-43

16

520

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)

ΔΛΠ 36.126(α)(β)

16

530

(Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)

540

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 40.79(δ)(v)

550

(Υπεραξία)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v), ΔΛΠ 36.124

560

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v)

570

(Άλλα)

ΔΛΠ 36.126 (α)(β)

580

Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα

Άρθρο 24 παράγραφος 3 στοιχείο στ) της λογιστικής οδηγίας

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)

590

Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις που λογιστικοποιούνται με χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

Παράρτημα V.Μέρος 2.54

600

Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.55

610

ΚΕΡΔΗ Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1.102, ΟΕ 6, ΔΠΧΑ 5.33 A

620

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (15)

ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77

630

ΚΕΡΔΗ Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (16)

ΔΛΠ 1, ΟΕ 6

632

Έκτακτα κέρδη ή (-) ζημίες μετά από φόρους

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (21)

633

Έκτακτα κέρδη ή ζημίες προ φόρων

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (19)

634

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους που συνδέονται με έκτακτα κέρδη ή ζημίες)

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (20)

640

Κέρδη ή (-) ζημίες μετά από φόρους από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΛΠ 1.82(εα), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A, Παράρτημα V. Μέρος 2.56

650

Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρων από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.33(β)(i)

660

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με διακοπείσες δραστηριότητες)

ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv)

670

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ

Άρθρο 27 της BAD.Κάθετη εμφάνιση (23)

ΔΛΠ 1.81A(α)

680

Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 1.81B (β)(i)

690

Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

5.   Ανάλυση δανείων μη εμπορικής χρήσης και προκαταβολών ανά προϊόν

5.1   Δάνεια και προκαταβολές εκτός εκείνων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση και των στοιχείων ενεργητικού εμπορικής χρήσης ανά προϊόν

| | | Παραπομπές | Ακαθάριστη λογιστική αξία | Λογιστική αξία


  Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Κεντρικές τράπεζες | Γενικές κυβερνήσεις | Πιστωτικά ιδρύματα | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Νοικοκυριά |
| Παράρτημα V.Μέρος 1.34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Ανά προϊόν | 010 | Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός] | Παράρτημα V.Μέρος 2.85(α) | | | | | | | |
| 020 | Οφειλές πιστωτικών καρτών | Παράρτημα V.Μέρος 2.85(β) | | | | | | | |
| 030 | Εμπορικές απαιτήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.85(γ) | | | | | | | |
| 040 | Χρηματοδοτικές μισθώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.85(δ) | | | | | | | |
| 050 | Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης | Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ε) | | | | | | | |
| 060 | Άλλα προθεσμιακά δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.85(στ) | | | | | | | |
| 070 | Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ζ) | | | | | | | |
| 080 | ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | | | | | | | |
| Με βάση την εξασφάλιση | 090 | εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87 | | | | | | | |
| 100 | εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(β), 87 | | | | | | | |
| Με βάση τον σκοπό | 110 | εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη | Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α) | | | | | | | |
| 120 | εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.88(β) | | | | | | | |
| Με βάση την εξοφλητική προτεραιότητα | 130 | εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων | Παράρτημα V.Μέρος 2.89, Άρθρο 147 παράγραφος 8 του ΚΚΑ | | | | | | | |

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

Κεντρικές τράπεζες

Γενικές κυβερνήσεις

Πιστωτικά ιδρύματα

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.34

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

005

010

020

030

040

050

060

Ανά προϊόν

010

Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός]

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(α)

020

Οφειλές πιστωτικών καρτών

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(β)

030

Εμπορικές απαιτήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(γ)

040

Χρηματοδοτικές μισθώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(δ)

050

Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ε)

060

Άλλα προθεσμιακά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(στ)

070

Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.85(ζ)

080

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Με βάση την εξασφάλιση

090

εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

100

εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(β), 87

Με βάση τον σκοπό

110

εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

120

εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(β)

Με βάση την εξοφλητική προτεραιότητα

130

εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων

Παράρτημα V.Μέρος 2.89, Άρθρο 147 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

8.   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

| | | | Λογιστική αξία


  Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28 | Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Αποσβεσμένο κόστος | Διαπραγμάτευση | Με βάση μέθοδο κόστους | Λογιστική αντιστάθμισης |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΠΧΠ 9 Προσάρτημα Α, ΔΠΧΠ 9.BA.6-BA.7, ΔΠΧΠ 9.6.7 | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2, ΔΠΧΑ 9.4.3.5 | ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1 | | | ΔΠΧΑ 7.24Α(α), ΔΠΧΑ 9.6 | Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.101 |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | Άρθρο 8 παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.47 | Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.25 | Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 σημείο 1) στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας | Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.102 |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ | ΔΠΧΑ 9.BA.7(α) | | | | | | | |
| 020 | Αρνητικές θέσεις | | ΔΠΧΑ 9.BA.7(β) | | | | | | | |
| 030 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | |
| 040 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | | | | | |
| 050 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36 | | | | | | | |
| 060 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α), 44(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α), 44(γ) | | | | | | | |
| 070 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | | |
| 080 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | | |
| 090 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | | | | | | | |
| 100 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | | |
| 110 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β), 44(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β), 44(γ) | | | | | | | |
| 120 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | | |
| 130 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | | |
| 140 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | | | | | | | |
| 150 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | | |
| 160 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(γ) | | | | | | | |
| 170 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | | |
| 180 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | | |
| 190 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | | | | | | | |
| 200 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | | |
| 210 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(γ) | | | | | | | |
| 220 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | | |
| 230 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | | |
| 240 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | | | | | | | |
| 250 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | | |
| 260 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε), 44(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε), 44(γ) | | | | | | | |
| 270 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | | |
| 280 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | | |
| 290 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | | | | | | | |
| 300 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | | |
| 310 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ), 44(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ), 44(γ) | | | | | | | |
| 320 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | | |
| 330 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | | |
| 340 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | | | | | | | |
| 350 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | | |
| 360 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.37, Μέρος 2.98 | Παράρτημα V.Μέρος 1.37, Μέρος 2.98 | | | | | | | |
| 370 | Πιστοποιητικά καταθέσεων | Παράρτημα V.Μέρος 2.98(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.98(α) | | | | | | | |
| 380 | Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ, | Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) του ΚΚΑ | | | | | | | |
| 390 | Καλυμμένα ομόλογα | Άρθρο 129 του ΚΚΑ | Άρθρο 129 του ΚΚΑ | | | | | | | |
| 400 | Υβριδικές συμβάσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.98(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.98(δ) | | | | | | | |
| 410 | Άλλοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 2.98(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 2.98(ε) | | | | | | | |
| 420 | Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα | | ΔΛΠ 32.ΟΕ 31 | | | | | | | |
| 430 | Μη μετατρέψιμα | | | | | | | | | |
| 440 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41 | Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41 | | | | | | | |
| 450 | ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | | | | | | | |

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.27-28

Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Αποσβεσμένο κόστος

Διαπραγμάτευση

Με βάση μέθοδο κόστους

Λογιστική αντιστάθμισης

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΠΧΠ 9 Προσάρτημα Α, ΔΠΧΠ 9.BA.6-BA.7, ΔΠΧΠ 9.6.7

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2, ΔΠΧΑ 9.4.3.5

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

ΔΠΧΑ 7.24Α(α), ΔΠΧΑ 9.6

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.101

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

Άρθρο 8 παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.25

Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α), παράγραφος 6 και παράγραφος 8 σημείο 1) στοιχείο α) της λογιστικής οδηγίας

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχεία β) και γ) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.102

010

020

030

034

035

037

040

010

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 9.BA.7(α)

020

Αρνητικές θέσεις

ΔΠΧΑ 9.BA.7(β)

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

040

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

050

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

060

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α), 44(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α), 44(γ)

070

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

080

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

090

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

100

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

110

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β), 44(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β), 44(γ)

120

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

130

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

140

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

150

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

160

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(γ)

170

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

180

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

190

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

200

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

210

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(γ)

220

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

230

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

240

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

250

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

260

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε), 44(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε), 44(γ)

270

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

280

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

290

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

300

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ), 44(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ), 44(γ)

320

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

330

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

340

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.97

350

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

360

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37, Μέρος 2.98

Παράρτημα V.Μέρος 1.37, Μέρος 2.98

370

Πιστοποιητικά καταθέσεων

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(α)

380

Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ,

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) του ΚΚΑ

390

Καλυμμένα ομόλογα

Άρθρο 129 του ΚΚΑ

Άρθρο 129 του ΚΚΑ

400

Υβριδικές συμβάσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(δ)

410

Άλλοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.98(ε)

420

Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα

ΔΛΠ 32.ΟΕ 31

430

Μη μετατρέψιμα

440

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

Παράρτημα V.Μέρος 1.38-41

450

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

8.2   Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

| | | | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Στο αποσβεσμένο κόστος | Με βάση μέθοδο κόστους |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2, ΔΠΧΑ 9.4.3.5 | ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1 | |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ | Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | Άρθρο 8 παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.47 | Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36 | ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36 | | | |
| 020 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.37 | Παράρτημα V.Μέρος 1.37 | | | |
| 030 | ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.99-100 | Παράρτημα V.Μέρος 2.99-100 | | | |

Λογιστική αξία

Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Στο αποσβεσμένο κόστος

Με βάση μέθοδο κόστους

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΠΧΑ 9.4.2.2, ΔΠΧΑ 9.4.3.5

ΔΠΧΑ 7.8(ζ), ΔΠΧΑ 9.4.2.1

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ

Άρθρο 8 παράγραφος 1 στοιχείο α) και παράγραφος 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

Άρθρο 8 παράγραφοι 3 και 6 της λογιστικής οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

Άρθρο 8 παράγραφος 3 της λογιστικής οδηγίας

010

020

030

010

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

ΕΚΤ/2013/33 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.36

020

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

Παράρτημα V.Μέρος 1.37

030

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.99-100

Παράρτημα V.Μέρος 2.99-100

10.   Παράγωγα — Διαπραγμάτευση και οικονομικές αντισταθμίσεις

| Ανά είδος κινδύνου/ Ανά προϊόν ή ανά είδος αγοράς | | | Λογιστική αξία | Εύλογη αξία | Ονομαστικό ποσό |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Θετική τιμή | Αρνητική τιμή | Σύνολο διαπραγμάτευσης | εκ των οποίων: πωλήθηκαν |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση και εμπορικής χρήσης | εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση μέθοδο κόστους / με βάση τη LOCOM | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση και εμπορικής χρήσης | εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται με βάση μέθοδο κόστους / με βάση τη LOCOM |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131 | | ΔΠΧΑ 9.BA.7(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131 | | | | Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135 | Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135 |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παράρτημα V.Μέρος 1.17, Μέρος 2.120 | Παράρτημα V.Μέρος 2.124 | Παράρτημα V.Μέρος 1.25, Μέρος 2.120 | Παράρτημα V.Μέρος 2.124 | Παράρτημα V.Μέρος 2.132 | Παράρτημα V.Μέρος 2.132 | Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135 | Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135 |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Επιτόκιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α) | | | | | | | | |
| 020 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139 | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139 | | | | | | | | |
| 030 | Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | |
| 040 | Άλλα εξωχρηματιστηριακά | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | |
| 050 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | |
| 060 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | |
| 070 | Μετοχικό κεφάλαιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β) | | | | | | | | |
| 080 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139 | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139 | | | | | | | | |
| 090 | Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | |
| 100 | Άλλα εξωχρηματιστηριακά | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | |
| 110 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | |
| 120 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | |
| 130 | Συνάλλαγμα και χρυσός | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ) | | | | | | | | |
| 140 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139 | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139 | | | | | | | | |
| 150 | Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | |
| 160 | Άλλα εξωχρηματιστηριακά | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | |
| 170 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | |
| 180 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | |
| 190 | Πίστωση | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ) | | | | | | | | |
| 195 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις με χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία | Παράρτημα V.Μέρος 2.140 | ΔΠΧΑ 9.6.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.140 | | | | | | | | |
| 201 | εκ των οποίων: Άλλες οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-140 | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-140 | | | | | | | | |
| 210 | Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης | | | | | | | | | | |
| 220 | Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου | | | | | | | | | | |
| 230 | Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης | | | | | | | | | | |
| 240 | Άλλα | | | | | | | | | | |
| 250 | Βασικό εμπόρευμα | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε) | | | | | | | | |
| 260 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139 | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139 | | | | | | | | |
| 270 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ) | | | | | | | | |
| 280 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139 | Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139 | | | | | | | | |
| 290 | ΠΑΡΑΓΩΓΑ | Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.16(α) | ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α | | | | | | | | |
| 300 | εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142 | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142 | | | | | | | | |
| 310 | εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β) | | | | | | | | |
| 320 | εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - υπόλοιπα | Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ) | | | | | | | | |

Ανά είδος κινδύνου/ Ανά προϊόν ή ανά είδος αγοράς

Λογιστική αξία

Εύλογη αξία

Ονομαστικό ποσό

Θετική τιμή

Αρνητική τιμή

Σύνολο διαπραγμάτευσης

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση και εμπορικής χρήσης

εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται με βάση μέθοδο κόστους / με βάση τη LOCOM

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση και εμπορικής χρήσης

εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται με βάση μέθοδο κόστους / με βάση τη LOCOM

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

ΔΠΧΑ 9.BA.7(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.120, 131

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παράρτημα V.Μέρος 1.17, Μέρος 2.120

Παράρτημα V.Μέρος 2.124

Παράρτημα V.Μέρος 1.25, Μέρος 2.120

Παράρτημα V.Μέρος 2.124

Παράρτημα V.Μέρος 2.132

Παράρτημα V.Μέρος 2.132

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

020

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

030

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

040

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

050

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

060

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

070

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

080

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

090

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

100

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

110

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

120

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

130

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

140

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

150

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

160

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

170

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

180

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

190

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

195

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις με χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

Παράρτημα V.Μέρος 2.140

ΔΠΧΑ 9.6.7.1, Παράρτημα V.Μέρος 2.140

201

εκ των οποίων: Άλλες οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-140

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-140

210

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

220

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

230

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

240

Άλλα

250

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

260

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

270

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

280

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

Παράρτημα V.Μέρος 2.137-139

290

ΠΑΡΑΓΩΓΑ

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.16(α)

ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α

300

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142

310

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β)

320

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - υπόλοιπα

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ)

11.   Λογιστική αντιστάθμισης

11.2   Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης βάσει των Εθνικών ΓΑΛΑ: Ανάλυση ανά είδος κινδύνου

| Ανά προϊόν ή ανά είδος αγοράς | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Λογιστική αξία | Ονομαστικό ποσό | Εύλογη αξία |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Θετική τιμή | Αρνητική τιμή |
| Στοιχεία ενεργητικού | εκ των οποίων: στοιχεία ενεργητικού αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος / στη LOCOM | Υποχρεώσεις | εκ των οποίων: υποχρεώσεις αποτιμώμενες στο αποσβεσμένο κόστος / στη LOCOM | Συνολική αντιστάθμιση | εκ των οποίων: παράγωγα αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος / στη LOCOM | εκ των οποίων: πωλήθηκαν | εκ των οποίων: παράγωγα αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος / στη LOCOM |
| Παράρτημα V.Μέρος 1.17, Μέρος 2.120 | Παράρτημα V.Μέρος 2.124 | Παράρτημα V.Μέρος 1.25, Μέρος 2.120 | Παράρτημα V.Μέρος 2.124 | Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135 | Παράρτημα V.Μέρος 2.124 | Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135 | Παράρτημα V.Μέρος 2.124 | Παράρτημα V.Μέρος 2.132 | Παράρτημα V.Μέρος 2.132 |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Επιτόκιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α) | | | | | | | | | | |
| 020 | Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 030 | Άλλα εξωχρηματιστηριακά | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 040 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 050 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 060 | Μετοχικό κεφάλαιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β) | | | | | | | | | | |
| 070 | Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 080 | Άλλα εξωχρηματιστηριακά | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 090 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 100 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 110 | Συνάλλαγμα και χρυσός | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ) | | | | | | | | | | |
| 120 | Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 130 | Άλλα εξωχρηματιστηριακά | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 140 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 150 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 160 | Πίστωση | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ) | | | | | | | | | | |
| 170 | Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 180 | Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 190 | Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 200 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | | | | | | | | | | |
| 210 | Βασικό εμπόρευμα | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε) | | | | | | | | | | |
| 220 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ) | | | | | | | | | | |
| 230 | ΠΑΡΑΓΩΓΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ | Παράρτημα V.Μέρος 1.22, 26 | | | | | | | | | | |
| 231 | εκ των οποίων: αντισταθμίσεις εύλογης αξίας | Παράρτημα V.Μέρος 2.143 | | | | | | | | | | |
| 232 | εκ των οποίων: αντισταθμίσεις ταμειακών ροών | Παράρτημα V.Μέρος 2.143 | | | | | | | | | | |
| 233 | εκ των οποίων: αντισταθμίσεις κόστους-τιμής | Παράρτημα V.Μέρος 2.143, 144 | | | | | | | | | | |
| 234 | εκ των οποίων: αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμετάλλευση εξωτερικού | Παράρτημα V.Μέρος 2.143 | | | | | | | | | | |
| 235 | εκ των οποίων: αντισταθμίσεις εύλογης αξίας κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.143 | | | | | | | | | | |
| 236 | εκ των οποίων: αντισταθμίσεις ταμειακών ροών κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.143 | | | | | | | | | | |
| 240 | εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142 | | | | | | | | | | |
| 250 | εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β) | | | | | | | | | | |
| 260 | εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - υπόλοιπα | Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ) | | | | | | | | | | |

Ανά προϊόν ή ανά είδος αγοράς

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Λογιστική αξία

Ονομαστικό ποσό

Εύλογη αξία

Θετική τιμή

Αρνητική τιμή

Στοιχεία ενεργητικού

εκ των οποίων: στοιχεία ενεργητικού αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος / στη LOCOM

Υποχρεώσεις

εκ των οποίων: υποχρεώσεις αποτιμώμενες στο αποσβεσμένο κόστος / στη LOCOM

Συνολική αντιστάθμιση

εκ των οποίων: παράγωγα αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος / στη LOCOM

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

εκ των οποίων: παράγωγα αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος / στη LOCOM

Παράρτημα V.Μέρος 1.17, Μέρος 2.120

Παράρτημα V.Μέρος 2.124

Παράρτημα V.Μέρος 1.25, Μέρος 2.120

Παράρτημα V.Μέρος 2.124

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.124

Παράρτημα V.Μέρος 2.133-135

Παράρτημα V.Μέρος 2.124

Παράρτημα V.Μέρος 2.132

Παράρτημα V.Μέρος 2.132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(α)

020

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

030

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

040

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

050

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

060

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(β)

070

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

080

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

090

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

100

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

110

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(γ)

120

Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

130

Άλλα εξωχρηματιστηριακά

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

140

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

150

Άλλα οργανωμένης αγοράς

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

160

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(δ)

170

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

180

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

190

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

200

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.136

210

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(ε)

220

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.129(στ)

230

ΠΑΡΑΓΩΓΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.22, 26

231

εκ των οποίων: αντισταθμίσεις εύλογης αξίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.143

232

εκ των οποίων: αντισταθμίσεις ταμειακών ροών

Παράρτημα V.Μέρος 2.143

233

εκ των οποίων: αντισταθμίσεις κόστους-τιμής

Παράρτημα V.Μέρος 2.143, 144

234

εκ των οποίων: αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμετάλλευση εξωτερικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.143

235

εκ των οποίων: αντισταθμίσεις εύλογης αξίας κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.143

236

εκ των οποίων: αντισταθμίσεις ταμειακών ροών κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.143

240

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ), 44(ε), Μέρος 2.141(α), 142

250

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ), 44(ε), Μέρος 2.141(β)

260

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά - υπόλοιπα

Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ε), Μέρος 2.141(γ)

18.   Πληροφορίες για εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

| | | | Ακαθάριστη λογιστική αξία / Ονομαστικό ποσό | Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις | Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη


  Παράρτημα V. Μέρος 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Εξυπηρετούμενα | Μη εξυπηρετούμενα | | Εξυπηρετούμενα ανοίγματα — Σωρευτική απομείωση αξίας και προβλέψεις | Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα — Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις | Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις |
| | Μη καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 30 ημέρες | Σε καθυστέρηση > 30 ημέρες <= 90 ημέρες | | Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες | Σε καθυστέρηση > 90 ημέρες <= 180 ημέρες | Σε καθυστέρηση > 180 ημέρες <= 1 έτος | Σε καθυστέρηση > 1 έτος < = 5 έτη | Σε καθυστέρηση > 5 έτη | Εκ των οποίων: σε αθέτηση | Εκ των οποίων: απομειωμένα | | Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες | Σε καθυστέρηση > 90 ημέρες <= 180 ημέρες | Σε καθυστέρηση > 180 ημέρες <= 1 έτος | Σε καθυστέρηση > 1 έτος < = 5 έτη | Σε καθυστέρηση > 5 έτη | Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα | Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2.118, 221 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236 | Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.238(β) | ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.237(α) | Παράρτημα V. Μέρος 2. 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 239 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 239 |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | | Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2.118, 221 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236 | Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.238(β) | Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.237(α) | Παράρτημα V. Μέρος 2. 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 239 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 239 |
| 010 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις | Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME | Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87 | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87 | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη | Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΚΟΣΤΟΣ Η ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.233(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.233(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.233(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.233(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΑΥΣΤΗΡΗ LOCOM, Η ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.233(γ), 234 | Παράρτημα V.Μέρος 2.233(γ), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΚΤΟΣ ΤΩΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ Η ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ | Παράρτημα V.Μέρος 2.217 | Παράρτημα V.Μέρος 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ | | Παράρτημα V.Μέρος 2.220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.112, 113, 224 | Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.112, 114, 225 | ΔΠΧΑ 4 Προσάρτημα A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις | Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.112, 115, 224 | Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | Παράρτημα V.Μέρος 2.217 | Παράρτημα V.Μέρος 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Ακαθάριστη λογιστική αξία / Ονομαστικό ποσό

Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Παράρτημα V. Μέρος 2.119

Εξυπηρετούμενα

Μη εξυπηρετούμενα

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα — Σωρευτική απομείωση αξίας και προβλέψεις

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα — Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Μη καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 30 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 30 ημέρες <= 90 ημέρες

Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε καθυστέρηση > 1 έτος < = 5 έτη

Σε καθυστέρηση > 5 έτη

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

Εκ των οποίων: απομειωμένα

Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Σε καθυστέρηση > 180 ημέρες <= 1 έτος

Σε καθυστέρηση > 1 έτος < = 5 έτη

Σε καθυστέρηση > 5 έτη

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2.118, 221

Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235

Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.238(β)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.237(α)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2.118, 221

Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235

Παράρτημα V. Μέρος 2. 213-216, 223-239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Παράρτημα V. Μέρος 2. 222, 235-236

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.238(β)

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.237(α)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 236, 238

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

Παράρτημα V. Μέρος 2. 239

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

130

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

140

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

160

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΚΟΣΤΟΣ Η ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(α)

181

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

182

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

183

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

184

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

185

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

186

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

191

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

192

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

193

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

194

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

195

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

196

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

197

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

201

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(β)

211

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

212

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

213

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

214

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

215

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

216

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

221

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

222

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

223

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

224

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

225

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

226

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

227

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

231

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΑΥΣΤΗΡΗ LOCOM, Η ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(γ), 234

Παράρτημα V.Μέρος 2.233(γ), 234

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΚΤΟΣ ΤΩΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ Η ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ

Παράρτημα V.Μέρος 2.217

Παράρτημα V.Μέρος 2.217

335

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ

Παράρτημα V.Μέρος 2.220

340

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.112, 113, 224

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116, 224

350

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

360

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

370

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

380

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

390

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

400

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

410

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.112, 114, 225

ΔΠΧΑ 4 Προσάρτημα A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(στ), Μέρος 2.102-105, 114, 116, 225

420

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

430

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

440

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

450

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

460

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

470

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

480

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.112, 115, 224

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 115, 116, 224

490

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

500

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

510

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

520

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

530

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

540

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

550

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Παράρτημα V.Μέρος 2.217

Παράρτημα V.Μέρος 2.217

19.   Πληροφορίες για ανοίγματα υπό καθεστώς ανοχής

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ακαθάριστη λογιστική αξία / ονομαστικό ποσό ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής | Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις | Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη


  Παράρτημα V. Μέρος 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής | Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής | | Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής — Σωρευτική απομείωση αξίας και προβλέψεις | Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής — Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις | Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις |
| | Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων | Αναχρηματοδότηση | εκ των οποίων: Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων | | Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων | Αναχρηματοδότηση | εκ των οποίων: Σε αθέτηση | εκ των οποίων: Απομειωμένα | εκ των οποίων: Ανοχή μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων πριν από τα μέτρα ανοχής | | Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων | Αναχρηματοδότηση | Ληφθείσες εξασφαλίσεις για ανοίγματα με μέτρα ανοχής | Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για ανοίγματα με μέτρα ανοχής |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2. 118, 240-245, 251-258 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 256, 259-262 | Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 256(β), 261 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 259-263 | Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266 | Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.264(β) | ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.264(α) | Παράρτημα V. Μέρος 2. 231, 252(α), 263 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 267 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 207 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 207 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(α), 267 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(β), 267 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 268 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 268 |
| Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2. 118, 240-245, 251-255 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 256, 259-262 | Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 256(β), 261 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 259-263 | Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266 | Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.264(β) | Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.264(α) | Παράρτημα V. Μέρος 2. 231, 252(α), 263 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 267 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 207 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 207 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(α), 267 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(β), 267 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 268 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 268 |
| 010 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις | Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME | Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87 | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87 | Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη | Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΚΟΣΤΟΣ Η ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.249(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.249(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.249(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.249(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΑΥΣΤΗΡΗ LOCOM, Η ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.249(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.249(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΚΤΟΣ ΤΩΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ Η ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ | Παράρτημα V.Μέρος 2.246 | Παράρτημα V.Μέρος 2.246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ | | Παράρτημα V.Μέρος 2.247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.112, 113, 246 | Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116, 246». | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ακαθάριστη λογιστική αξία / ονομαστικό ποσό ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής

Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Παράρτημα V. Μέρος 2.119

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής — Σωρευτική απομείωση αξίας και προβλέψεις

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής — Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές αρνητικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία των μη εξυπηρετούμενων

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: Σε αθέτηση

εκ των οποίων: Απομειωμένα

εκ των οποίων: Ανοχή μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων πριν από τα μέτρα ανοχής

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για ανοίγματα με μέτρα ανοχής

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2. 118, 240-245, 251-258

Παράρτημα V. Μέρος 2. 256, 259-262

Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 256(β), 261

Παράρτημα V. Μέρος 2. 259-263

Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.264(β)

ΔΠΧΑ 9.5.5.1, ΔΠΧΑ 9.Προσάρτημα Α, Παράρτημα V.Μέρος 2.264(α)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 231, 252(α), 263

Παράρτημα V. Μέρος 2. 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 207

Παράρτημα V. Μέρος 2. 207

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(α), 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(β), 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 268

Παράρτημα V. Μέρος 2. 268

Παράρτημα V. Μέρος 1.34, Μέρος 2. 118, 240-245, 251-255

Παράρτημα V. Μέρος 2. 256, 259-262

Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 256(β), 261

Παράρτημα V. Μέρος 2. 259-263

Παράρτημα V. Μέρος 2.241(α), 266

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241 (β), 265-266

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.264(β)

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.264(α)

Παράρτημα V. Μέρος 2. 231, 252(α), 263

Παράρτημα V. Μέρος 2. 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 207

Παράρτημα V. Μέρος 2. 207

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(α), 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 241(β), 267

Παράρτημα V. Μέρος 2. 268

Παράρτημα V. Μέρος 2. 268

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

130

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) MME

140

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

160

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

Παράρτημα V.Μέρος 2.86(α), 87

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.88(α)

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΚΟΣΤΟΣ Η ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(α)

181

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

182

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

183

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

184

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

185

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

186

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

191

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

192

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

193

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

194

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

195

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

196

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

197

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

201

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΛΟΙΠΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(β)

211

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, 44(β)

212

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

213

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

214

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

215

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

216

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

221

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.32, 44(α)

222

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(α)

223

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(β)

224

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(γ)

225

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(δ)

226

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(ε)

227

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.42(στ)

231

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΑΥΣΤΗΡΗ LOCOM, Η ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Η ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.249(γ)

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΚΤΟΣ ΤΩΝ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ Η ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΧΡΗΣΗ

Παράρτημα V.Μέρος 2.246

Παράρτημα V.Μέρος 2.246

335

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ

Παράρτημα V.Μέρος 2.247

340

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.112, 113, 246

Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.44(ζ), Μέρος 2.102-105, 113, 116, 246».

---

| 19.9.2017 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | L 240/212 |
| --- | --- | --- | --- |

19.9.2017

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

L 240/212

---

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2017/1539 ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ

της 25ης Αυγούστου 2017

για τον καθορισμό της ημερομηνίας εφαρμογής του κανονισμού (ΕΕ) 2017/1538 που τροποποιεί τον κανονισμό (ΕΕ) 2015/534 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2017/25) σε λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια
  (ΕΚΤ/2017/26)

ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ,

Έχοντας υπόψη τη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης,

Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1024/2013 του Συμβουλίου, της 15ης Οκτωβρίου 2013, για την ανάθεση ειδικών καθηκόντων στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα σχετικά με τις πολιτικές που αφορούν την προληπτική εποπτεία των πιστωτικών ιδρυμάτων (1), και ιδίως το άρθρο 4 παράγραφοι 1 και 3, το άρθρο 6 παράγραφος 2, το άρθρο 6 παράγραφος 5 στοιχείο δ) και το άρθρο 10,

Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 468/2014 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 16ης Απριλίου 2014, που θεσπίζει το πλαίσιο συνεργασίας μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, των εθνικών αρμόδιων αρχών και των εθνικών εντεταλμένων αρχών εντός του ενιαίου εποπτικού μηχανισμού (κανονισμός για το πλαίσιο ΕΕΜ) (ΕΚΤ/2014/17) (2), και ιδίως το άρθρο 21 παράγραφος 1, το άρθρο 140 και το άρθρο 141 παράγραφος 1,

Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) 2017/1538 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 25ης Αυγούστου 2017, που τροποποιεί τον κανονισμό (ΕΕ) 2015/534 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2017/25) (3), και ιδίως το άρθρο 2,

Εκτιμώντας τα ακόλουθα:

| (1) | Ο κανονισμός (ΕΕ) 2015/534 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2015/13) (4) θεσπίζει υποχρεώσεις των εποπτευόμενων οντοτήτων να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικές με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στις εθνικές αρμόδιες αρχές (ΕΑΑ). |
| --- | --- |

(1)

Ο κανονισμός (ΕΕ) 2015/534 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ/2015/13) (4) θεσπίζει υποχρεώσεις των εποπτευόμενων οντοτήτων να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικές με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στις εθνικές αρμόδιες αρχές (ΕΑΑ).

| (2) | Ο κανονισμός (ΕΕ) 2017/1538 δίνει τη δυνατότητα στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) να αποφασίζει, κατόπιν αιτήματος ΕΑΑ, την εφαρμογή των διατάξεών του σε λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικό λογιστικό πλαίσιο βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου (5) και είναι εγκατεστημένες στο κράτος μέλος της συγκεκριμένης ΕΑΑ από την 1η Ιανουαρίου 2019, εφόσον το εθνικό λογιστικό πλαίσιο δεν είναι συμβατό με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. |
| --- | --- |

(2)

Ο κανονισμός (ΕΕ) 2017/1538 δίνει τη δυνατότητα στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) να αποφασίζει, κατόπιν αιτήματος ΕΑΑ, την εφαρμογή των διατάξεών του σε λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικό λογιστικό πλαίσιο βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου (5) και είναι εγκατεστημένες στο κράτος μέλος της συγκεκριμένης ΕΑΑ από την 1η Ιανουαρίου 2019, εφόσον το εθνικό λογιστικό πλαίσιο δεν είναι συμβατό με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς.

| (3) | Κατόπιν αιτημάτων που της υποβλήθηκαν από ΕΑΑ έως τις 27 Ιουλίου 2017 και της αξιολόγησης των εθνικών λογιστικών πλαισίων που διενήργησε, η ΕΚΤ αποφάσισε την εφαρμογή του κανονισμού (ΕΕ) 2017/1538 από την 1η Ιανουαρίου 2019 σε λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που είναι εγκατεστημένες σε ορισμένα κράτη μέλη. |
| --- | --- |

(3)

Κατόπιν αιτημάτων που της υποβλήθηκαν από ΕΑΑ έως τις 27 Ιουλίου 2017 και της αξιολόγησης των εθνικών λογιστικών πλαισίων που διενήργησε, η ΕΚΤ αποφάσισε την εφαρμογή του κανονισμού (ΕΕ) 2017/1538 από την 1η Ιανουαρίου 2019 σε λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που είναι εγκατεστημένες σε ορισμένα κράτη μέλη.

| (4) | Για τους λόγους αυτούς θα πρέπει να εκδοθεί κανονισμός για τη συμπλήρωση του κανονισμού (ΕΕ) 2017/1538 σύμφωνα με τη διαδικασία του άρθρου 26 παράγραφοι 7 και 8 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1024/2013, |
| --- | --- |

(4)

Για τους λόγους αυτούς θα πρέπει να εκδοθεί κανονισμός για τη συμπλήρωση του κανονισμού (ΕΕ) 2017/1538 σύμφωνα με τη διαδικασία του άρθρου 26 παράγραφοι 7 και 8 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1024/2013,

ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΟΝ ΠΑΡΟΝΤΑ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ:

Άρθρο 1

Από την 1η Ιανουαρίου 2019 ο κανονισμός (ΕΕ) 2017/1538 εφαρμόζεται σε λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες οι οποίες υπόκεινται στην εφαρμογή εθνικών λογιστικών πλαισίων βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ και είναι εγκατεστημένες στη Γερμανία ή τη Γαλλία.

Άρθρο 2

Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την εικοστή ημέρα από τη δημοσίευσή του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Ο παρών κανονισμός είναι δεσμευτικός ως προς όλα τα μέρη του και ισχύει άμεσα στα κράτη μέλη σύμφωνα με τις Συνθήκες.

Φρανκφούρτη, 25 Αυγούστου 2017.

Για το διοικητικό συμβούλιο της ΕΚΤ

Ο Πρόεδρος της ΕΚΤ

Mario DRAGHI

---

(1)  
  ΕΕ L 287 της 29.10.2013, σ. 63.

1

(2)  
  ΕΕ L 141 της 14.5.2014, σ. 1.

2

(3)  Βλέπε σελίδα 1 της παρούσας Επίσημης Εφημερίδας.

3

(4)  Κανονισμός (ΕΕ) 2015/534 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 17ης Μαρτίου 2015, για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2015/13) (ΕΕ L 86 της 31.3.2015, σ. 13).

4

(5)  Οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου, της 8ης Δεκεμβρίου 1986, για τους ετήσιους και ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΕΕ L 372 της 31.12.1986, σ. 1).

5

---