# Amtsblatt L 240/2017

| | ISSN 1977-0642 |
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| Amtsblatt
  der Europäischen Union | L 240 |
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| Ausgabe in deutscher Sprache | Rechtsvorschriften | 60. Jahrgang19. September 2017 |

ISSN 1977-0642

Amtsblatt

der Europäischen Union

L 240

Ausgabe in deutscher Sprache

Rechtsvorschriften

60. Jahrgang19. September 2017

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| Inhalt | | II   Rechtsakte ohne Gesetzescharakter | Seite |
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| | | VERORDNUNGEN |
| | * | Verordnung (EU) 2017/1538 der Europäischen Zentralbank vom 25. August 2017 zur Änderung der Verordnung (EU) 2015/534 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2017/25) | 1 |
| | * | Verordnung (EU) 2017/1539 der Europäischen Zentralbank vom 25. August 2017 zur Festlegung des Geltungsbeginns der Verordnung (EU) 2017/1538 zur Änderung der Verordnung (EU) 2015/534 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2017/25) für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen
  (ECB/2017/26) | 212 |

Inhalt

II   Rechtsakte ohne Gesetzescharakter

Seite

VERORDNUNGEN

*

Verordnung (EU) 2017/1538 der Europäischen Zentralbank vom 25. August 2017 zur Änderung der Verordnung (EU) 2015/534 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2017/25)

(EZB/2017/25)

1

*

Verordnung (EU) 2017/1539 der Europäischen Zentralbank vom 25. August 2017 zur Festlegung des Geltungsbeginns der Verordnung (EU) 2017/1538 zur Änderung der Verordnung (EU) 2015/534 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2017/25) für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen
  (ECB/2017/26)

(ECB/2017/26)

212

| DE | Bei Rechtsakten, deren Titel in magerer Schrift gedruckt sind, handelt es sich um Rechtsakte der laufenden Verwaltung im Bereich der Agrarpolitik, die normalerweise nur eine begrenzte Geltungsdauer haben.
  Rechtsakte, deren Titel in fetter Schrift gedruckt sind und denen ein Sternchen vorangestellt ist, sind sonstige Rechtsakte. |
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DE

Bei Rechtsakten, deren Titel in magerer Schrift gedruckt sind, handelt es sich um Rechtsakte der laufenden Verwaltung im Bereich der Agrarpolitik, die normalerweise nur eine begrenzte Geltungsdauer haben.

Rechtsakte, deren Titel in fetter Schrift gedruckt sind und denen ein Sternchen vorangestellt ist, sind sonstige Rechtsakte.

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II Rechtsakte ohne Gesetzescharakter

VERORDNUNGEN

| 19.9.2017 | DE | Amtsblatt der Europäischen Union | L 240/1 |
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19.9.2017

DE

Amtsblatt der Europäischen Union

L 240/1

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VERORDNUNG (EU) 2017/1538 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK

vom 25. August 2017

zur Änderung der Verordnung (EU) 2015/534 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2017/25)

DER EZB-RAT —

gestützt auf die Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 des Rates vom 15. Oktober 2013 zur Übertragung besonderer Aufgaben im Zusammenhang mit der Aufsicht über Kreditinstitute auf die Europäische Zentralbank (1), insbesondere auf Artikel 4 Absätze 1 und 3, Artikel 6 Absätze 2 und 5 Buchstabe d und Artikel 10,

gestützt auf die Verordnung (EU) Nr. 468/2014 der Europäischen Zentralbank vom 16. April 2014 zur Einrichtung eines Rahmenwerks für die Zusammenarbeit zwischen der Europäischen Zentralbank und den nationalen zuständigen Behörden und den nationalen benannten Behörden innerhalb des einheitlichen Aufsichtsmechanismus (SSM-Rahmenverordnung) (EZB/2014/17) (2), insbesondere auf Artikel 21 Absatz 1, Artikel 140 und Artikel 141 Absatz 1,

gestützt auf das öffentliche Anhörungsverfahren gemäß Artikel 4 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 1024/2013,

in Erwägung nachstehender Gründe:

| (1) | Verordnung (EU) 2015/534 der Europäischen Zentralbank (EZB/2015/13) (3) legt die Anforderungen im Hinblick auf die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen fest, die von den beaufsichtigten Unternehmen an die nationalen zuständigen Behörden (National Competent Authorities — NCAs) zu übermitteln sind. |
| --- | --- |

(1)

Verordnung (EU) 2015/534 der Europäischen Zentralbank (EZB/2015/13) (3) legt die Anforderungen im Hinblick auf die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen fest, die von den beaufsichtigten Unternehmen an die nationalen zuständigen Behörden (National Competent Authorities — NCAs) zu übermitteln sind.

| (2) | Verordnung (EU) 2015/534 (EZB/2015/13) schreibt beaufsichtigten Unternehmen die Meldung von aufsichtlichen Finanzinformationen, die in der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission (4) festgelegt sind, auf Basis der von der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA) entwickelten Meldebögen vor. |
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(2)

Verordnung (EU) 2015/534 (EZB/2015/13) schreibt beaufsichtigten Unternehmen die Meldung von aufsichtlichen Finanzinformationen, die in der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission (4) festgelegt sind, auf Basis der von der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA) entwickelten Meldebögen vor.

| (3) | Im Juli 2014 gab das International Accounting Standards Board (IASB) den International Financial Reporting Standard 9 (nachfolgend „IFRS 9“) heraus, der den aktuellen Berichtsstandard für Finanzinstrumente, International Accounting Standard 39 „Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung“, ersetzen wird. |
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(3)

Im Juli 2014 gab das International Accounting Standards Board (IASB) den International Financial Reporting Standard 9 (nachfolgend „IFRS 9“) heraus, der den aktuellen Berichtsstandard für Finanzinstrumente, International Accounting Standard 39 „Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung“, ersetzen wird.

| (4) | IFRS 9 ist durch Verordnung (EU) 2016/2067 der Kommission (5) in Unionsrecht übernommen worden. |
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(4)

IFRS 9 ist durch Verordnung (EU) 2016/2067 der Kommission (5) in Unionsrecht übernommen worden.

| (5) | Um den Vorschriften von IFRS 9 Rechnung zu tragen, wurde die Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 durch die Durchführungsverordnung (EU) 2017/1443 (6) geändert. Die Änderungen umfassen unter anderem Änderungen der Meldebögen und Hinweise für die Meldung von aufsichtlichen Finanzinformationen. |
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(5)

Um den Vorschriften von IFRS 9 Rechnung zu tragen, wurde die Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 durch die Durchführungsverordnung (EU) 2017/1443 (6) geändert. Die Änderungen umfassen unter anderem Änderungen der Meldebögen und Hinweise für die Meldung von aufsichtlichen Finanzinformationen.

| (6) | Verordnung (EU) 2015/534 (EZB/2015/13) muss an den geänderten Rechnungslegungsrahmen und an die Durchführungsverordnung (EU) 2017/1443 angepasst werden. Ferner sind geringfügige technische und terminologische Änderungen der Verordnung (EU) 2015/534 (EZB/2015/13) erforderlich. |
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(6)

Verordnung (EU) 2015/534 (EZB/2015/13) muss an den geänderten Rechnungslegungsrahmen und an die Durchführungsverordnung (EU) 2017/1443 angepasst werden. Ferner sind geringfügige technische und terminologische Änderungen der Verordnung (EU) 2015/534 (EZB/2015/13) erforderlich.

| (7) | Verordnung (EU) 2015/534 (EZB/2015/13) sollte daher entsprechend nach dem Verfahren der Artikel 26 Absatz 7 und Artikel 26 Absatz 8 der Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 geändert werden. |
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(7)

Verordnung (EU) 2015/534 (EZB/2015/13) sollte daher entsprechend nach dem Verfahren der Artikel 26 Absatz 7 und Artikel 26 Absatz 8 der Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 geändert werden.

HAT FOLGENDE VERORDNUNG ERLASSEN:

Artikel 1

Änderungen

Die Verordnung (EU) 2015/534 (EZB/2015/13) wird wie folgt geändert:

| (1) | Artikel 1 erhält folgende Fassung:

  „Artikel 1
  Gegenstand und allgemeine Grundsätze

  (1)   In dieser Verordnung werden die Anforderungen im Hinblick auf die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen festgelegt, die an die NCAs zu übermitteln sind von






  a) | bedeutenden Kreditinstituten, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis internationale Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, |
| --- | --- | --- |

(1)

Artikel 1 erhält folgende Fassung:

„Artikel 1

Gegenstand und allgemeine Grundsätze

(1)   In dieser Verordnung werden die Anforderungen im Hinblick auf die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen festgelegt, die an die NCAs zu übermitteln sind von

a)

bedeutenden Kreditinstituten, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis internationale Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden,

| b) | bedeutenden Kreditinstituten, die nicht von Buchstabe a erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, |
| --- | --- |

b)

bedeutenden Kreditinstituten, die nicht von Buchstabe a erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen,

| c) | bedeutenden Kreditinstituten auf Einzelbasis und bedeutenden Zweigstellen, |
| --- | --- |

c)

bedeutenden Kreditinstituten auf Einzelbasis und bedeutenden Zweigstellen,

| d) | bedeutenden Kreditinstituten für die in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassenen Tochterunternehmen, |
| --- | --- |

d)

bedeutenden Kreditinstituten für die in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassenen Tochterunternehmen,

| e) | weniger bedeutenden Kreditinstituten, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis internationale Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, |
| --- | --- |

e)

weniger bedeutenden Kreditinstituten, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis internationale Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden,

| f) | weniger bedeutenden Kreditinstituten, die nicht von den in Buchstabe e genannten Gruppen erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, |
| --- | --- |

f)

weniger bedeutenden Kreditinstituten, die nicht von den in Buchstabe e genannten Gruppen erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen,

| g) | weniger bedeutenden Kreditinstituten auf Einzelbasis und weniger bedeutenden Zweigstellen. |
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g)

weniger bedeutenden Kreditinstituten auf Einzelbasis und weniger bedeutenden Zweigstellen.

(2)   Abweichend von den Artikeln 7 und 14 sind Kreditinstitute, die auf Einzelbasis von der Erfüllung der Aufsichtsanforderungen nach Artikel 7 oder 10 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ausgenommen wurden, nicht zur Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen auf Einzelbasis nach Maßgabe der vorliegenden Verordnung verpflichtet. Falls Kreditinstitute keine aufsichtlichen Finanzinformationen auf Einzelbasis gemäß diesem Absatz melden, übermitteln die NCAs der EZB alle in Anhang III oder IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten Meldebögen, mit denen sie Daten von diesen Kreditinstituten abgefragt haben.

(3)   Soweit die zuständigen Behörden, einschließlich der EZB, gemäß Artikel 11 Absatz 5 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 verlangen, dass Institute die Anforderungen der Teile 2 bis 4 und 6 bis 8 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 und des Titels VII der Richtlinie 2013/36/EU auf teilkonsolidierter Basis einhalten, halten diese Institute auch auf teilkonsolidierter Basis die Anforderungen der vorliegenden Verordnung auf konsolidierter Basis ein.

(3a)   Verwenden Mutterinstitute eine Konsolidierungsmethode auf Einzelbasis gemäß Artikel 9 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013, müssen jene Kreditinstitute die Anforderungen dieser Verordnung auf Einzelbasis erfüllen und dabei ausschließlich die Konsolidierungsmethode auf Einzelbasis verwenden.

(4)   Die NCAs und/oder nationalen Zentralbanken können die nach Maßgabe dieser Verordnung erhobenen Daten für beliebige andere Aufgaben verwenden.

(5)   Diese Verordnung lässt die Rechnungslegungsstandards, die beaufsichtigte Unternehmen in ihren konsolidierten Abschlüssen oder Jahresabschlüssen anwenden, unberührt und ändert nichts an den für die aufsichtlichen Meldungen verwendeten Rechnungslegungsstandards. Da die beaufsichtigten Unternehmen unterschiedliche Rechnungslegungsstandards anwenden, sind nur solche Informationen zu übermitteln, die sich auf diejenigen Bewertungsgrundsätze, einschließlich der Verfahren zur Schätzung von Verlusten aufgrund der Kreditrisiken, beziehen, die in den jeweiligen Rechnungslegungsstandards berücksichtigt sind und von den beaufsichtigten Unternehmen auf Einzelbasis oder auf konsolidierter Basis angewendet werden. Zu diesem Zweck werden eigene Meldebögen für beaufsichtigte Unternehmen bereitgestellt, die einen auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen anwenden. Datenpunkte in den Meldebögen, die auf das jeweilige beaufsichtigte Unternehmen nicht zutreffen, brauchen nicht gemeldet zu werden.

(6)   Bedeutende und weniger bedeutende Zweigstellen können die Informationen, die sie nach der vorliegenden Verordnung an die maßgebliche NCA liefern müssen, über das Kreditinstitut übermitteln, von dem sie errichtet wurden.“;

| (2) | Artikel 2 wird wie folgt geändert:






  a) | Nummer 3 wird gestrichen; |
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(2)

Artikel 2 wird wie folgt geändert:

a)

Nummer 3 wird gestrichen;

| b) | Folgende Nummern 6 bis 9 werden eingefügt:






  „6. | ‚Bedeutendes Kreditinstitut‘ bezeichnet ein Kreditinstitut, das den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat. |
| --- | --- | --- |

b)

Folgende Nummern 6 bis 9 werden eingefügt:

„6.

‚Bedeutendes Kreditinstitut‘ bezeichnet ein Kreditinstitut, das den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat.

| 7. | ‚Weniger bedeutendes Kreditinstitut‘ bezeichnet ein Kreditinstitut, das nicht den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat. |
| --- | --- |

7.

‚Weniger bedeutendes Kreditinstitut‘ bezeichnet ein Kreditinstitut, das nicht den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat.

| 8. | ‚Bedeutende Zweigstelle‘ bezeichnet eine Zweigstelle, die den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat, das nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe ist, und die von einem in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstitut in einem Mitgliedstaat errichtet wurde. |
| --- | --- |

8.

‚Bedeutende Zweigstelle‘ bezeichnet eine Zweigstelle, die den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat, das nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe ist, und die von einem in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstitut in einem Mitgliedstaat errichtet wurde.

| 9. | ‚Weniger bedeutende Zweigstelle‘ bezeichnet eine Zweigstelle, die nicht den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat, das nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe ist, und die von einem in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstitut in einem Mitgliedstaat errichtet wurde.“; |
| --- | --- |

9.

‚Weniger bedeutende Zweigstelle‘ bezeichnet eine Zweigstelle, die nicht den Status eines bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens hat, das nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe ist, und die von einem in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstitut in einem Mitgliedstaat errichtet wurde.“;

| (3) | Artikel 3 erhält folgende Fassung:

  „Artikel 3
  Änderung des Status eines beaufsichtigten Unternehmens

  (1)   Für die Zwecke dieser Verordnung wird ein beaufsichtigtes Unternehmen 12 Monate, nachdem ihm ein Beschluss im Sinne von Artikel 45 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekannt gegeben worden ist, als bedeutend eingestuft. Es meldet Informationen nach Maßgabe von Titel II dieser Verordnung als bedeutendes beaufsichtigtes Unternehmen am ersten Meldestichtag, der nach der Einstufung als bedeutend folgt.


  (2)   Für die Zwecke dieser Verordnung wird ein beaufsichtigtes Unternehmen als weniger bedeutend eingestuft, wenn ihm ein Beschluss im Sinne von Artikel 46 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekannt gegeben worden ist. In der Folgezeit meldet es Informationen nach Maßgabe von Titel III dieser Verordnung.“; |
| --- | --- |

(3)

Artikel 3 erhält folgende Fassung:

„Artikel 3

Änderung des Status eines beaufsichtigten Unternehmens

(1)   Für die Zwecke dieser Verordnung wird ein beaufsichtigtes Unternehmen 12 Monate, nachdem ihm ein Beschluss im Sinne von Artikel 45 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekannt gegeben worden ist, als bedeutend eingestuft. Es meldet Informationen nach Maßgabe von Titel II dieser Verordnung als bedeutendes beaufsichtigtes Unternehmen am ersten Meldestichtag, der nach der Einstufung als bedeutend folgt.

(2)   Für die Zwecke dieser Verordnung wird ein beaufsichtigtes Unternehmen als weniger bedeutend eingestuft, wenn ihm ein Beschluss im Sinne von Artikel 46 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekannt gegeben worden ist. In der Folgezeit meldet es Informationen nach Maßgabe von Titel III dieser Verordnung.“;

| (4) | Die Überschrift des Titels II erhält folgende Fassung:

  „TITEL II

  MELDUNGEN BEDEUTENDER KREDITINSTITUTE AUF KONSOLIDIERTER BASIS UND AUF EINZELBASIS UND MELDUNGEN BEDEUTENDER ZWEIGSTELLEN AUF EINZELBASIS
  “; |
| --- | --- |

(4)

Die Überschrift des Titels II erhält folgende Fassung:

„TITEL II

MELDUNGEN BEDEUTENDER KREDITINSTITUTE AUF KONSOLIDIERTER BASIS UND AUF EINZELBASIS UND MELDUNGEN BEDEUTENDER ZWEIGSTELLEN AUF EINZELBASIS
  “;

MELDUNGEN BEDEUTENDER KREDITINSTITUTE AUF KONSOLIDIERTER BASIS UND AUF EINZELBASIS UND MELDUNGEN BEDEUTENDER ZWEIGSTELLEN AUF EINZELBASIS

| (5) | Kapitel I des Titels II erhält folgende Fassung:


  „
  KAPITEL I




  Meldung auf konsolidierter Basis




  Artikel 4
  Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis, Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende Kreditinstitute, die auf konsolidierter Basis gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen die IFRS anwenden
  Gemäß Artikel 99 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 melden bedeutende Kreditinstitute, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, die aufsichtlichen Finanzinformationen nach den Bestimmungen der Artikel 2, 3 und 10 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 auf konsolidierter Basis.


  Artikel 5
  Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis, Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende Kreditinstitute, die auf konsolidierter Basis einen auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen anwenden
  Gemäß Artikel 99 Absatz 6 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 melden bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Artikel 4 erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, auf konsolidierter Basis die aufsichtlichen Finanzinformationen nach den Bestimmungen der Artikel 2, 3 und 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.“; |
| --- | --- |

(5)

Kapitel I des Titels II erhält folgende Fassung:

„
  KAPITEL I

Meldung auf konsolidierter Basis

Artikel 4

Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis, Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende Kreditinstitute, die auf konsolidierter Basis gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen die IFRS anwenden

Gemäß Artikel 99 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 melden bedeutende Kreditinstitute, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, die aufsichtlichen Finanzinformationen nach den Bestimmungen der Artikel 2, 3 und 10 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 auf konsolidierter Basis.

Artikel 5

Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis, Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende Kreditinstitute, die auf konsolidierter Basis einen auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen anwenden

Gemäß Artikel 99 Absatz 6 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 melden bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Artikel 4 erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, auf konsolidierter Basis die aufsichtlichen Finanzinformationen nach den Bestimmungen der Artikel 2, 3 und 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.“;

| (6) | Die Überschrift von Kapitel II des Titels II erhält folgende Fassung:

  „
  KAPITEL II



  Meldungen auf Einzelbasis

  “; |
| --- | --- |

(6)

Die Überschrift von Kapitel II des Titels II erhält folgende Fassung:

„
  KAPITEL II

KAPITEL II

Meldungen auf Einzelbasis

  “;

Meldungen auf Einzelbasis

| (7) | Artikel 6 erhält folgende Fassung:

  „Artikel 6
  Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Kreditinstitute, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, und für bedeutende Zweigstellen

  (1)   Bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Dies gilt ebenso für bedeutende Zweigstellen.


  (2)   Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen umfassen die in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 bezeichneten Angaben, einschließlich der in Meldebogen 40.1 von Anhang III der genannten Verordnung angegebenen Informationen, und erfolgen in den in jener Bestimmung festgelegten Intervallen.


  (3)   Bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind und die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA. Dies gilt ebenso für bedeutende Zweigstellen.


  (4)   Die in Absatz 3 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen umfassen die in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 bezeichneten Angaben, einschließlich der in Meldebogen 40.1 von Anhang IV der genannten Verordnung angegebenen Informationen, und erfolgen in den in jener Bestimmung festgelegten Intervallen.


  (5)   Die in den Absätzen 2 und 4 genannten Angaben umfassen nur Angaben, die sich auf Folgendes beziehen:






  a) | Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Erträge und Aufwendungen, die das beaufsichtigte Unternehmen nach Maßgabe der geltenden Rechnungslegungsstandards ansetzt; |
| --- | --- | --- |

(7)

Artikel 6 erhält folgende Fassung:

„Artikel 6

Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Kreditinstitute, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, und für bedeutende Zweigstellen

(1)   Bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Dies gilt ebenso für bedeutende Zweigstellen.

(2)   Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen umfassen die in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 bezeichneten Angaben, einschließlich der in Meldebogen 40.1 von Anhang III der genannten Verordnung angegebenen Informationen, und erfolgen in den in jener Bestimmung festgelegten Intervallen.

(3)   Bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind und die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA. Dies gilt ebenso für bedeutende Zweigstellen.

(4)   Die in Absatz 3 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen umfassen die in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 bezeichneten Angaben, einschließlich der in Meldebogen 40.1 von Anhang IV der genannten Verordnung angegebenen Informationen, und erfolgen in den in jener Bestimmung festgelegten Intervallen.

(5)   Die in den Absätzen 2 und 4 genannten Angaben umfassen nur Angaben, die sich auf Folgendes beziehen:

a)

Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Erträge und Aufwendungen, die das beaufsichtigte Unternehmen nach Maßgabe der geltenden Rechnungslegungsstandards ansetzt;

| b) | außerbilanzielle Risikopositionen und Tätigkeiten, an denen das beaufsichtigte Unternehmen beteiligt ist; |
| --- | --- |

b)

außerbilanzielle Risikopositionen und Tätigkeiten, an denen das beaufsichtigte Unternehmen beteiligt ist;

| c) | vom beaufsichtigten Unternehmen durchgeführte Transaktionen, die nicht von den Buchstaben a und b erfasst sind; |
| --- | --- |

c)

vom beaufsichtigten Unternehmen durchgeführte Transaktionen, die nicht von den Buchstaben a und b erfasst sind;

| d) | Bewertungsgrundsätze, einschließlich der Verfahren zur Schätzung von Verlusten aufgrund der Kreditrisiken, die in den geltenden Rechnungslegungsstandards berücksichtigt sind und vom beaufsichtigten Unternehmen angewendet werden. |
| --- | --- |

d)

Bewertungsgrundsätze, einschließlich der Verfahren zur Schätzung von Verlusten aufgrund der Kreditrisiken, die in den geltenden Rechnungslegungsstandards berücksichtigt sind und vom beaufsichtigten Unternehmen angewendet werden.

(6)   Die NCAs können die in den Absätzen 2 und 4 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.

(7)   Abweichend von den Absätzen 2 und 4 müssen bedeutende Kreditinstitute, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, die in den Meldebögen 17.1, 17.2 und 17.3 von Anhängen III und IV sowie die im Meldebogen 40.2 von Anhängen III und IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 dargelegten Informationen nur melden, wenn sie konsolidierte Abschlüsse aufstellen.

(8)   Abweichend von den Absätzen 2 und 4 müssen bedeutende Zweigstellen die in den Meldebögen 17.1, 17.2 und 17.3 von Anhängen III und IV sowie die in den Meldebögen 40.1 und 40.2 von Anhängen III und IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 dargelegten Informationen nicht melden.“;

| (8) | Die Überschrift von Artikel 7 erhält folgende Fassung:

  „Artikel 7

  Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Kreditinstitute, die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind“; |
| --- | --- |

(8)

Die Überschrift von Artikel 7 erhält folgende Fassung:

„Artikel 7

Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Kreditinstitute, die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind“;

| (9) | Artikel 7 Absatz 1 erhält folgende Fassung:

  „(1)   Bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen durch diese Kreditinstitute erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.“; |
| --- | --- |

(9)

Artikel 7 Absatz 1 erhält folgende Fassung:

„(1)   Bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen durch diese Kreditinstitute erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.“;

| (10) | Artikel 7 Absatz 3 erhält folgende Fassung:

  „(3)   Bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.“ |
| --- | --- |

(10)

Artikel 7 Absatz 3 erhält folgende Fassung:

„(3)   Bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.“

| (11) | Artikel 8 erhält folgende Fassung:

  „Artikel 8
  Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende Kreditinstitute und bedeutende Zweigstellen

  (1)   Für die in den Artikeln 6 und 7 bezeichneten Angaben für bedeutende Kreditinstitute und bedeutende Zweigstellen gelten folgende Meldestichtage:






  a) | vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember; |
| --- | --- | --- |

(11)

Artikel 8 erhält folgende Fassung:

„Artikel 8

Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende Kreditinstitute und bedeutende Zweigstellen

(1)   Für die in den Artikeln 6 und 7 bezeichneten Angaben für bedeutende Kreditinstitute und bedeutende Zweigstellen gelten folgende Meldestichtage:

a)

vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember;

| b) | halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember; |
| --- | --- |

b)

halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember;

| c) | jährliche Meldungen: 31. Dezember. |
| --- | --- |

c)

jährliche Meldungen: 31. Dezember.

(2)   Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Kalenderjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.

(3)   Ist bedeutenden Kreditinstituten die Erstellung ihrer Jahresabschlüsse unter Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres gestattet, können die NCAs die Meldestichtage abweichend von den Absätzen 1 und 2 an das Ende des Geschäftsjahres anpassen. Die angepassten Meldestichtage sind drei, sechs, neun und zwölf Monate nach Beginn des Geschäftsjahres. Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Geschäftsjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.

(4)   Die NCAs übermitteln der EZB die in den Artikeln 6 und 7 bezeichneten Angaben für bedeutende Kreditinstitute und bedeutende Zweigstellen zu folgenden Einreichungsterminen:

| a) | für bedeutende Kreditinstitute, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, und bedeutende Zweigstellen, bis Geschäftsschluss des zehnten Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen; |
| --- | --- |

a)

für bedeutende Kreditinstitute, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, und bedeutende Zweigstellen, bis Geschäftsschluss des zehnten Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen;

| b) | für bedeutende Kreditinstitute, die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 25. Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen. |
| --- | --- |

b)

für bedeutende Kreditinstitute, die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 25. Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen.

(5)   Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem die bedeutenden Kreditinstitute und bedeutenden Zweigstellen die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Fristen einhalten können.“;

| (12) | Kapitel III des Titels II erhält folgende Fassung:


  „
  KAPITEL III




  Meldung bedeutender Kreditinstitute für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen




  Artikel 9
  Format und Intervalle für die Meldung bedeutender Kreditinstitute für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen

  (1)   Aufsichtliche Finanzinformationen für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen sind wie folgt zu melden:






  a) | Bedeutende Kreditinstitute, die gemäß Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS auf konsolidierter Basis anwenden, einschließlich derjenigen, die sie für aufsichtliche Meldungen gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 anwenden, haben sicherzustellen, dass der betreffenden NCA die in Anhang II Absatz 1 genannten aufsichtlichen Finanzinformationen in Bezug auf die in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassenen Tochterunternehmen auf Einzelbasis übermittelt werden. Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen. |
| --- | --- | --- |

(12)

Kapitel III des Titels II erhält folgende Fassung:

„
  KAPITEL III

Meldung bedeutender Kreditinstitute für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen

Artikel 9

Format und Intervalle für die Meldung bedeutender Kreditinstitute für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen

(1)   Aufsichtliche Finanzinformationen für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen sind wie folgt zu melden:

a)

Bedeutende Kreditinstitute, die gemäß Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS auf konsolidierter Basis anwenden, einschließlich derjenigen, die sie für aufsichtliche Meldungen gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 anwenden, haben sicherzustellen, dass der betreffenden NCA die in Anhang II Absatz 1 genannten aufsichtlichen Finanzinformationen in Bezug auf die in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassenen Tochterunternehmen auf Einzelbasis übermittelt werden. Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen.

| b) | Bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Buchstabe a erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, haben sicherzustellen, dass der betreffenden NCA die in Anhang II Absatz 2 genannten aufsichtlichen Finanzinformationen in Bezug auf die in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassenen Tochterunternehmen auf Einzelbasis übermittelt werden. Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen. |
| --- | --- |

b)

Bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Buchstabe a erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, haben sicherzustellen, dass der betreffenden NCA die in Anhang II Absatz 2 genannten aufsichtlichen Finanzinformationen in Bezug auf die in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassenen Tochterunternehmen auf Einzelbasis übermittelt werden. Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen.

(1a)   Wendet mehr als ein Kreditinstitut innerhalb einer beaufsichtigten Gruppe Aufsichtsanforderungen auf konsolidierter Basis an, gilt Absatz 1 nur für das in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassene Kreditinstitut auf höchster Konsolidierungsebene.

(2)   Abweichend von Absatz 1 werden keine Finanzinformationen für Tochterunternehmen gemeldet, deren Gesamtwert der Aktiva 3 Mrd. EUR nicht übersteigt. Der Gesamtwert der Aktiva in diesem Sinne wird gemäß den anwendbaren Rechtsvorschriften auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt. Kann der Gesamtwert der Aktiva nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt werden, so wird er anhand der aktuellsten geprüften Jahresabschlüsse ermittelt; sind diese Jahresabschlüsse nicht verfügbar, erfolgt die Ermittlung auf der Grundlage der gemäß den anwendbaren nationalen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellten Jahresabschlüsse.

(3)   Wenn der Gesamtwert der Aktiva eines Tochterunternehmens an vier aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR übersteigt, sind Angaben gemäß Absatz 1 ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen zu melden. Wenn der Gesamtwert der Aktiva eines Tochterunternehmens an drei aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, sind keine Meldungen gemäß Absatz 1 ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen erforderlich.

Artikel 10

Meldestichtage und Einreichungstermine für die Meldung bedeutender Kreditinstitute für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen

(1)   Die in Artikel 9 bezeichneten Angaben werden mit denselben Meldestichtagen erhoben wie die aufsichtlichen Finanzinformationen über die zugehörigen Kreditinstitute, die Meldungen auf konsolidierter Basis vornehmen. Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des den Finanzinformationsmeldungen zugrunde gelegten Geschäftsjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.

(2)   Die NCAs übermitteln der EZB die Angaben für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen nach Artikel 9 bis Geschäftsschluss des 25. Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen.

(3)   Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem Kreditinstitute die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Frist einhalten können.“;

| (13) | Die Überschrift des Titels III erhält folgende Fassung:

  „TITEL III

  MELDUNGEN WENIGER BEDEUTENDER KREDITINSTITUTE AUF KONSOLIDIERTER BASIS UND AUF EINZELBASIS UND MELDUNGEN WENIGER BEDEUTENDE ZWEIGSTELLEN AUF EINZELBASIS
  “; |
| --- | --- |

(13)

Die Überschrift des Titels III erhält folgende Fassung:

„TITEL III

MELDUNGEN WENIGER BEDEUTENDER KREDITINSTITUTE AUF KONSOLIDIERTER BASIS UND AUF EINZELBASIS UND MELDUNGEN WENIGER BEDEUTENDE ZWEIGSTELLEN AUF EINZELBASIS
  “;

MELDUNGEN WENIGER BEDEUTENDER KREDITINSTITUTE AUF KONSOLIDIERTER BASIS UND AUF EINZELBASIS UND MELDUNGEN WENIGER BEDEUTENDE ZWEIGSTELLEN AUF EINZELBASIS

| (14) | Kapitel I des Titels III erhält folgende Fassung:


  „
  KAPITEL I




  Meldung auf konsolidierter Basis




  Artikel 11
  Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis für weniger bedeutende Kreditinstitute

  (1)   Weniger bedeutende Kreditinstitute, die gemäß der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis die IFRS nach Maßgabe Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 anwenden, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf konsolidierter Basis.


  (2)   Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 1 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.


  (3)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.


  (4)   Weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen auf konsolidierter Basis der betreffenden NCA. Diese Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 2 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.


  (5)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.


  (6)   Abweichend von den Absätzen 4 und 5 umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen über weniger bedeutende Kreditinstitute mit Aktiva, deren Gesamtwert auf konsolidierter Basis 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, anstatt der in Absatz 4 bezeichneten Angaben als gemeinsames Minimum die in Anhang III bezeichneten Angaben. Der Gesamtwert der Aktiva von Kreditinstituten auf konsolidierter Basis in diesem Sinne wird gemäß anwendbaren Rechtsvorschriften auf der Grundlage der aufsichtlichen konsolidierten Meldungen ermittelt. Kann der Gesamtwert der Aktiva nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen konsolidierten Meldungen ermittelt werden, so wird er auf der Grundlage der aktuellsten geprüften konsolidierten Jahresabschlüsse ermittelt; sind diese Jahresabschlüsse nicht verfügbar, erfolgt die Ermittlung auf der Grundlage der gemäß den anwendbaren nationalen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellten konsolidierten Jahresabschlüsse.


  (7)   Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen zur Meldung von Angaben gemäß den Absätzen 4 und 5 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts auf konsolidierter Basis an vier aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR übersteigt. Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen zur Meldung von Angaben gemäß Absatz 6 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts auf konsolidierter Basis an drei aufeinander Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR nicht übersteigt.


  (8)   Die in den Absätzen 2, 3, 4, 5 und 6 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung gemeldet.


  (9)   Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 4, 5 und 6 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.



  Artikel 12
  Meldestichtage und Einreichungstermine für weniger bedeutende Kreditinstitute

  (1)   Für die von weniger bedeutenden Kreditinstituten auf konsolidierter Basis gemeldeten Angaben gemäß Artikel 11 gelten die folgenden Meldestichtage:






  a) | vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember; |
| --- | --- | --- |

(14)

Kapitel I des Titels III erhält folgende Fassung:

„
  KAPITEL I

Meldung auf konsolidierter Basis

Artikel 11

Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis für weniger bedeutende Kreditinstitute

(1)   Weniger bedeutende Kreditinstitute, die gemäß der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 für aufsichtliche Meldungen auf konsolidierter Basis die IFRS nach Maßgabe Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 anwenden, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf konsolidierter Basis.

(2)   Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 1 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(3)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(4)   Weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind und die auf konsolidierter Basis einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen auf konsolidierter Basis der betreffenden NCA. Diese Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 2 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(5)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(6)   Abweichend von den Absätzen 4 und 5 umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen über weniger bedeutende Kreditinstitute mit Aktiva, deren Gesamtwert auf konsolidierter Basis 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, anstatt der in Absatz 4 bezeichneten Angaben als gemeinsames Minimum die in Anhang III bezeichneten Angaben. Der Gesamtwert der Aktiva von Kreditinstituten auf konsolidierter Basis in diesem Sinne wird gemäß anwendbaren Rechtsvorschriften auf der Grundlage der aufsichtlichen konsolidierten Meldungen ermittelt. Kann der Gesamtwert der Aktiva nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen konsolidierten Meldungen ermittelt werden, so wird er auf der Grundlage der aktuellsten geprüften konsolidierten Jahresabschlüsse ermittelt; sind diese Jahresabschlüsse nicht verfügbar, erfolgt die Ermittlung auf der Grundlage der gemäß den anwendbaren nationalen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellten konsolidierten Jahresabschlüsse.

(7)   Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen zur Meldung von Angaben gemäß den Absätzen 4 und 5 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts auf konsolidierter Basis an vier aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR übersteigt. Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen zur Meldung von Angaben gemäß Absatz 6 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts auf konsolidierter Basis an drei aufeinander Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR nicht übersteigt.

(8)   Die in den Absätzen 2, 3, 4, 5 und 6 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung gemeldet.

(9)   Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 4, 5 und 6 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.

Artikel 12

Meldestichtage und Einreichungstermine für weniger bedeutende Kreditinstitute

(1)   Für die von weniger bedeutenden Kreditinstituten auf konsolidierter Basis gemeldeten Angaben gemäß Artikel 11 gelten die folgenden Meldestichtage:

a)

vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember;

| b) | halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember; |
| --- | --- |

b)

halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember;

| c) | jährliche Meldungen: 31. Dezember. |
| --- | --- |

c)

jährliche Meldungen: 31. Dezember.

(2)   Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Kalenderjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.

(3)   Ist weniger bedeutenden beaufsichtigten Kreditinstituten von den NCAs die Meldung ihrer aufsichtlichen Finanzinformationen auf konsolidierter Basis unter Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres gestattet worden, können die NCAs die Meldestichtage abweichend von den Absätzen 1 und 2 an das Ende des Geschäftsjahres anpassen. Die angepassten Meldestichtage sind drei, sechs, neun und zwölf Monate nach Beginn des Geschäftsjahres. Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Geschäftsjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.

(4)   Die NCAs übermitteln der EZB die in Artikel 11 bezeichneten Angaben zu folgenden Einreichungsterminen:

| a) | für weniger bedeutende, in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassene Kreditinstitute, die Meldungen auf der obersten Konsolidierungsebene vornehmen, bis Geschäftsschluss des 25. Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen; |
| --- | --- |

a)

für weniger bedeutende, in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassene Kreditinstitute, die Meldungen auf der obersten Konsolidierungsebene vornehmen, bis Geschäftsschluss des 25. Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen;

| b) | für andere als in Buchstabe a genannte weniger bedeutende Kreditinstitute, die Meldungen auf konsolidierter Basis vornehmen, bis Geschäftsschluss des 35. Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen. |
| --- | --- |

b)

für andere als in Buchstabe a genannte weniger bedeutende Kreditinstitute, die Meldungen auf konsolidierter Basis vornehmen, bis Geschäftsschluss des 35. Arbeitstags nach den in Artikel 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen.

(5)   Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem Kreditinstitute die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Fristen einhalten können.“;

| (15) | Die Überschrift von Kapitel II des Titels III erhält folgende Fassung:

  „
  KAPITEL II



  Meldungen auf Einzelbasis

  “; |
| --- | --- |

(15)

Die Überschrift von Kapitel II des Titels III erhält folgende Fassung:

„
  KAPITEL II

KAPITEL II

Meldungen auf Einzelbasis

  “;

Meldungen auf Einzelbasis

| (16) | Artikel 13 erhält folgende Fassung:

  „Artikel 13
  Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, und für weniger bedeutende Zweigstellen

  (1)   Weniger bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Dies gilt ebenso für weniger bedeutende Zweigstellen.


  (2)   Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 1 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.


  (3)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.


  (4)   Weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA. Dies gilt ebenso für weniger bedeutende Zweigstellen.


  (5)   Die in Absatz 4 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 2 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.


  (6)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.


  (7)   Für die Absätze 2, 3, 5 und 6 gelten folgende Ausnahmen:






  a) | Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen über weniger bedeutende Kreditinstitute mit Aktiva, deren Gesamtwert 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, umfassen anstatt der in den Absätzen 2, 3, 5 oder 6 bezeichneten Angaben als gemeinsamen Mindestsatz die in Anhang III bezeichneten Angaben. |
| --- | --- | --- |

(16)

Artikel 13 erhält folgende Fassung:

„Artikel 13

Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, und für weniger bedeutende Zweigstellen

(1)   Weniger bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Dies gilt ebenso für weniger bedeutende Zweigstellen.

(2)   Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 1 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(3)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(4)   Weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA. Dies gilt ebenso für weniger bedeutende Zweigstellen.

(5)   Die in Absatz 4 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 2 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(6)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(7)   Für die Absätze 2, 3, 5 und 6 gelten folgende Ausnahmen:

a)

Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen über weniger bedeutende Kreditinstitute mit Aktiva, deren Gesamtwert 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, umfassen anstatt der in den Absätzen 2, 3, 5 oder 6 bezeichneten Angaben als gemeinsamen Mindestsatz die in Anhang III bezeichneten Angaben.

| b) | Eine weniger bedeutende Zweigstelle meldet keine aufsichtlichen Finanzinformationen, wenn der Gesamtwert ihrer Aktiva 3 Mrd. EUR nicht übersteigt. |
| --- | --- |

b)

Eine weniger bedeutende Zweigstelle meldet keine aufsichtlichen Finanzinformationen, wenn der Gesamtwert ihrer Aktiva 3 Mrd. EUR nicht übersteigt.

(8)   Der Gesamtwert der Aktiva des weniger bedeutenden Kreditinstituts und der weniger bedeutenden Zweigstelle wird für die Zwecke des Absatzes 7 auf der Grundlage der nach den anwendbaren Rechtsvorschriften geltenden aufsichtlichen Meldungen ermittelt. Kann der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt werden, so wird er auf der Grundlage der aktuellsten geprüften Jahresabschlüsse ermittelt; sind diese Jahresabschlüsse nicht verfügbar, erfolgt die Ermittlung auf der Grundlage der gemäß den anwendbaren nationalen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellten Jahresabschlüssen. Kann der Gesamtwert der Aktiva einer weniger bedeutenden Zweigstelle nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt werden, so wird er auf der Grundlage der statistischen Daten ermittelt, die gemäß Verordnung (EU) Nr. 1071/2013 der Europäischen Zentralbank (*1) gemeldet werden.

(9)   Weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen gehen ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen zur Meldung von Angaben gemäß den Absätzen 2, 3, 5 und 6 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts oder einer weniger bedeutenden Zweigstelle an vier aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR übersteigt. Weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen gehen zur Meldung von Angaben gemäß Absatz 7 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts oder einer weniger bedeutenden Zweigstelle an drei aufeinander Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR nicht übersteigt.

(10)   Die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung gemeldet.

(11)   Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.

(*1)  Verordnung (EU) Nr. 1071/2013 der Europäischen Zentralbank vom 24. September 2013 über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute (EZB/2013/33) (ABl. L 297 vom 7.11.2013, S. 1).“;"

*1

| (17) | Artikel 14 erhält folgende Fassung:

  „Artikel 14
  Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Kreditinstitute, die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind

  (1)   Weniger bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis.


  (2)   Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang II bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.


  (3)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.


  (4)   Weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.


  (5)   Die in Absatz 4 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang II bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.


  (6)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.


  (7)   Abweichend von den Absätzen 2, 3, 5 und 6 umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen von weniger bedeutenden Kreditinstituten mit Aktiva, deren Gesamtwert 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, die in Anhang III bezeichneten Angaben. Der Gesamtwert der Aktiva des weniger bedeutenden Kreditinstituts in diesem Sinne wird auf der Grundlage der nach anwendbaren Rechtsvorschriften geltenden aufsichtlichen Meldungen ermittelt. Kann der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt werden, so wird auf der Grundlage der aktuellsten geprüften Jahresabschlüsse ermittelt; sind diese Jahresabschlüsse nicht verfügbar, erfolgt die Ermittlung auf der Grundlage der gemäß den anwendbaren nationalen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellten Jahresabschlüsse.


  (8)   Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen zur Meldung von Angaben gemäß den Absätzen 2, 3, 5 und 6 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts an vier aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR übersteigt. Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen zur Meldung von Angaben gemäß Absatz 7 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts an drei aufeinander Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR nicht übersteigt.


  (9)   Die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung gemeldet.


  (10)   Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.“; |
| --- | --- |

(17)

Artikel 14 erhält folgende Fassung:

„Artikel 14

Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Kreditinstitute, die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind

(1)   Weniger bedeutende Kreditinstitute, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis.

(2)   Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang II bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(3)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(4)   Weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.

(5)   Die in Absatz 4 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang II bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.

(6)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.

(7)   Abweichend von den Absätzen 2, 3, 5 und 6 umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen von weniger bedeutenden Kreditinstituten mit Aktiva, deren Gesamtwert 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, die in Anhang III bezeichneten Angaben. Der Gesamtwert der Aktiva des weniger bedeutenden Kreditinstituts in diesem Sinne wird auf der Grundlage der nach anwendbaren Rechtsvorschriften geltenden aufsichtlichen Meldungen ermittelt. Kann der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts nicht auf der Grundlage der aufsichtlichen Meldungen ermittelt werden, so wird auf der Grundlage der aktuellsten geprüften Jahresabschlüsse ermittelt; sind diese Jahresabschlüsse nicht verfügbar, erfolgt die Ermittlung auf der Grundlage der gemäß den anwendbaren nationalen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellten Jahresabschlüsse.

(8)   Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen ab dem nächsten Meldestichtag für vierteljährliche Meldungen zur Meldung von Angaben gemäß den Absätzen 2, 3, 5 und 6 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts an vier aufeinander folgenden Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR übersteigt. Weniger bedeutende Kreditinstitute gehen zur Meldung von Angaben gemäß Absatz 7 über, wenn der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden Kreditinstituts an drei aufeinander Meldestichtagen für vierteljährliche Meldungen 3 Mrd. EUR nicht übersteigt.

(9)   Die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung gemeldet.

(10)   Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.“;

| (18) | Artikel 15 erhält folgende Fassung:

  „Artikel 15
  Meldestichtage und Einreichungstermine für weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen

  (1)   Für die in den Artikeln 13 und 14 bezeichneten Angaben für weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen gelten folgende Meldestichtage:






  a) | vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember; |
| --- | --- | --- |

(18)

Artikel 15 erhält folgende Fassung:

„Artikel 15

Meldestichtage und Einreichungstermine für weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen

(1)   Für die in den Artikeln 13 und 14 bezeichneten Angaben für weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen gelten folgende Meldestichtage:

a)

vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember;

| b) | halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember; |
| --- | --- |

b)

halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember;

| c) | jährliche Meldungen: 31. Dezember. |
| --- | --- |

c)

jährliche Meldungen: 31. Dezember.

(2)   Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Kalenderjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.

(3)   Ist weniger bedeutenden beaufsichtigten Kreditinstituten von den NCAs die Meldung ihrer aufsichtlichen Finanzinformationen unter Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres gestattet worden, können die NCAs die Meldestichtage abweichend von den Absätzen 1 und 2 an das Ende des Geschäftsjahres anpassen. Die angepassten Meldestichtage sind drei, sechs, neun und zwölf Monate nach Beginn des Geschäftsjahres. Daten, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Geschäftsjahres bis zum Meldestichtag gemeldet.

(4)   Die NCAs übermitteln der EZB die in den Artikeln 13 und 14 bezeichneten aufsichtlichen Finanzinformationen für weniger bedeutende Kreditinstitute und weniger bedeutende Zweigstellen zu folgenden Einreichungsterminen:

| a) | für weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, und weniger bedeutende Zweigstellen bis Geschäftsschluss des 25. Arbeitstags nach den in Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen; |
| --- | --- |

a)

für weniger bedeutende Kreditinstitute, die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, und weniger bedeutende Zweigstellen bis Geschäftsschluss des 25. Arbeitstags nach den in Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen;

| b) | für weniger bedeutende Kreditinstitute, die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 35. Arbeitstags nach den in Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen. |
| --- | --- |

b)

für weniger bedeutende Kreditinstitute, die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 35. Arbeitstags nach den in Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Einreichungsterminen.

(5)   Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem die weniger bedeutenden Kreditinstitute und die weniger bedeutenden Zweigstellen die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Fristen einhalten können.“;

| (19) | Artikel 17 erhält folgende Fassung:

  „Artikel 17
  Informatiksprache für die Übermittlung der Angaben von den nationalen zuständigen Behörden an die EZB
  Um einheitliche technische Vorgaben für das Datenaustauschformat zu erzielen, übermitteln die NCAs die in der vorliegenden Verordnung genannten Daten nach Maßgabe der maßgeblichen „eXtensible Business Reporting Language“-Taxonomie. Hierbei beachten sie die Vorgaben in Artikel 6 des Beschlusses EZB/2014/29.“; |
| --- | --- |

(19)

Artikel 17 erhält folgende Fassung:

„Artikel 17

Informatiksprache für die Übermittlung der Angaben von den nationalen zuständigen Behörden an die EZB

Um einheitliche technische Vorgaben für das Datenaustauschformat zu erzielen, übermitteln die NCAs die in der vorliegenden Verordnung genannten Daten nach Maßgabe der maßgeblichen „eXtensible Business Reporting Language“-Taxonomie. Hierbei beachten sie die Vorgaben in Artikel 6 des Beschlusses EZB/2014/29.“;

| (20) | Artikel 18 wird gestrichen; |
| --- | --- |

(20)

Artikel 18 wird gestrichen;

| (21) | Artikel 19 erhält folgende Fassung:

  „Artikel 19
  Übergangsbestimmungen

  (1)   Wird ein weniger bedeutendes Unternehmen vor dem 1. Januar 2018 bedeutend, wird es 18 Monate, nachdem ihm ein Beschluss im Sinne von Artikel 45 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekannt gegeben wird, als bedeutend im Sinne dieser Verordnung eingestuft.


  (2)   Übersteigt der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens auf Einzelbasis oder auf konsolidierter Basis vor dem 1. Januar 2018 3 Mrd. EUR, geht es nach Maßgabe der einschlägigen Bestimmungen dieser Verordnung am ersten Meldestichtag nach Ablauf von mindestens 18 Monaten nach Überschreiten der Schwelle zur Meldung über.


  (3)   Übersteigt der Gesamtwert der Aktiva eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittstaat niedergelassenen Tochterunternehmens vor dem 1. Januar 2018 3 Mrd. EUR, werden die Angaben gemäß Artikel 9 Absatz 1 am ersten Meldestichtag nach Ablauf von mindestens 18 Monaten nach Überschreiten der Schwelle gemeldet.“; |
| --- | --- |

(21)

Artikel 19 erhält folgende Fassung:

„Artikel 19

Übergangsbestimmungen

(1)   Wird ein weniger bedeutendes Unternehmen vor dem 1. Januar 2018 bedeutend, wird es 18 Monate, nachdem ihm ein Beschluss im Sinne von Artikel 45 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekannt gegeben wird, als bedeutend im Sinne dieser Verordnung eingestuft.

(2)   Übersteigt der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens auf Einzelbasis oder auf konsolidierter Basis vor dem 1. Januar 2018 3 Mrd. EUR, geht es nach Maßgabe der einschlägigen Bestimmungen dieser Verordnung am ersten Meldestichtag nach Ablauf von mindestens 18 Monaten nach Überschreiten der Schwelle zur Meldung über.

(3)   Übersteigt der Gesamtwert der Aktiva eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittstaat niedergelassenen Tochterunternehmens vor dem 1. Januar 2018 3 Mrd. EUR, werden die Angaben gemäß Artikel 9 Absatz 1 am ersten Meldestichtag nach Ablauf von mindestens 18 Monaten nach Überschreiten der Schwelle gemeldet.“;

| (22) | Die Anhänge I und II werden entsprechend dem Anhang I der vorliegenden Verordnung geändert; |
| --- | --- |

(22)

Die Anhänge I und II werden entsprechend dem Anhang I der vorliegenden Verordnung geändert;

| (23) | Anhang IV wird durch Anhang II dieser Verordnung ersetzt; |
| --- | --- |

(23)

Anhang IV wird durch Anhang II dieser Verordnung ersetzt;

| (24) | Anhang V wird durch Anhang III dieser Verordnung ersetzt. |
| --- | --- |

(24)

Anhang V wird durch Anhang III dieser Verordnung ersetzt.

Artikel 2

Schlussbestimmungen

1.   Diese Verordnung tritt am zwanzigsten Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft.

2.   Diese Verordnung gilt für beaufsichtigte Unternehmen, die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, erstmals zum ersten Meldestichtag in ihrem auf den 31. Dezember 2017 folgenden Geschäftsjahr, darunter auch diejenigen, die IFRS gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 anwenden.

3.   Diese Verordnung gilt für bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, ab dem 1. Januar 2018.

4.   Diese Verordnung gilt für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, ab dem 1. Januar 2018.

5.   Sofern ein nationaler Rechnungslegungsrahmen nicht mit den IFRS kompatibel ist, kann die EZB ungeachtet der vorstehenden Bestimmungen auf Antrag einer NCA beschließen, diese Verordnung ab dem 1. Januar 2019 auf weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen anzuwenden, die einem auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und im Mitgliedstaat dieser NCA errichtet wurden.

Diese Verordnung ist in allen ihren Teilen verbindlich und gilt gemäß den Verträgen unmittelbar in den Mitgliedstaaten.

Geschehen zu Frankfurt am Main am 25. August 2017.

Für den EZB-Rat

Der Präsident der EZB

Mario DRAGHI

---

(1)  
  ABl. L 287 vom 29.10.2013, S. 63.

1

(2)  
  ABl. L 141 vom 14.5.2014, S. 1.

2

(3)  Verordnung (EU) 2015/534 der Europäischen Zentralbank vom 17. März 2015 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2015/13) (ABl. L 86 vom 31.3.2015, S. 13).

3

(4)  Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission vom 16. April 2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 191 vom 28.6.2014, S. 1).

4

(5)  Verordnung (EU) 2016/2067 der Kommission vom 22. November 2016 zur Änderung der Verordnung (EG) Nr. 1126/2008 zur Übernahme bestimmter internationaler Rechnungslegungsstandards gemäß der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates im Hinblick auf den International Financial Reporting Standard 9 (ABl. L 323 vom 29.11.2016, S. 1).

5

(6)  Durchführungsverordnung (EU) 2017/1443 der Kommission vom 29. Juni 2017 zur Änderung der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 213 vom 17.8.2017, S. 1).

6

---

ANHANG I

Anhänge I und II der Verordnung (EU) 2015/534 (EZB/2015/13) werden wie folgt geändert:

| 1. | Anhang I wird wie folgt geändert:






  a) | In den Absätzen 1 und 2 werden die Wörter „beaufsichtigte Gruppen und“ gestrichen; |
| --- | --- | --- |

1.

Anhang I wird wie folgt geändert:

a)

In den Absätzen 1 und 2 werden die Wörter „beaufsichtigte Gruppen und“ gestrichen;

| b) | Folgender Absatz 2a wird eingefügt:






  „2a. | Abweichend von Nummer 2 kann jede NCA festlegen, dass die in Nummer 2 genannten und in ihrem Mitgliedstaat niedergelassenen Unternehmen die folgenden Informationen melden:






  a) | die in Meldebogen 9.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 9.1.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen; |
| --- | --- | --- | --- |

b)

Folgender Absatz 2a wird eingefügt:

„2a.

Abweichend von Nummer 2 kann jede NCA festlegen, dass die in Nummer 2 genannten und in ihrem Mitgliedstaat niedergelassenen Unternehmen die folgenden Informationen melden:

a)

die in Meldebogen 9.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 9.1.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen;

| b) | die in Meldebogen 11.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 11.2 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen; |
| --- | --- |

b)

die in Meldebogen 11.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 11.2 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen;

| c) | die in Meldebogen 12.0 genannten Informationen oder die in Meldebogen 12.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen; und |
| --- | --- |

c)

die in Meldebogen 12.0 genannten Informationen oder die in Meldebogen 12.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen; und

| d) | die in Meldebogen 16.3 genannten Informationen oder die in Meldebogen 16.4 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen.“; |
| --- | --- |

d)

die in Meldebogen 16.3 genannten Informationen oder die in Meldebogen 16.4 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen.“;

| c) | Nummer 4 erhält folgende Fassung:






  „4. | Die Meldebögen 17.1, 17.2 und 17.3 in den Tabellen 1 und 2 sind ausschließlich für auf konsolidierter Basis meldende Kreditinstitute bestimmt. Meldebogen 40.1 in den Tabellen 1 und 2 ist sowohl für Kreditinstitute bestimmt, die Meldungen auf konsolidierter Basis vornehmen, als auch für Kreditinstitute, die nicht Teil der Gruppenberichterstattung sind, sondern Meldungen auf Einzelbasis vornehmen.“; |
| --- | --- | --- |

c)

Nummer 4 erhält folgende Fassung:

„4.

Die Meldebögen 17.1, 17.2 und 17.3 in den Tabellen 1 und 2 sind ausschließlich für auf konsolidierter Basis meldende Kreditinstitute bestimmt. Meldebogen 40.1 in den Tabellen 1 und 2 ist sowohl für Kreditinstitute bestimmt, die Meldungen auf konsolidierter Basis vornehmen, als auch für Kreditinstitute, die nicht Teil der Gruppenberichterstattung sind, sondern Meldungen auf Einzelbasis vornehmen.“;

| d) | Tabellen 1 und 2 werden ersetzt durch: |
| --- | --- |

d)

Tabellen 1 und 2 werden ersetzt durch:

„Tabelle 1

| Meldebogen-Nummer | Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe |
| --- | --- |
| | TEIL 1 [QUARTALSWEISE] |
| | Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] |
| 1.1 | Bilanz: Vermögenswerte |
| 1.2 | Bilanz: Verbindlichkeiten |
| 1.3 | Bilanz: Eigenkapital |
| 2 | Gewinn- und Verlustrechnung |
| | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 4.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
| 4.2.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
| 4.2.2 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.3.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
| 4.4.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.5 | Nachrangige finanzielle Vermögenswerte |
| 5.1 | Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt |
| 6.1 | Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes |
| | Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten |
| 8.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 8.2 | Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten |
| | Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 9.1.1 | Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 9.2 | Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 10 | Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung |
| | Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
| 11.1 | Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung |
| | Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
| 12.1 | Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
| | Empfangene Sicherheiten und Garantien |
| 13.1 | Aufschlüsselung der Sicherheiten und Garantien nach Darlehen und Krediten, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen |
| 13.2 | Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Meldestichtag gehalten] |
| 13.3 | Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ |
| 14 | Bemessungshierarchie: Zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente |
| | Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und-Verlustrechnung |
| 16.1 | Zinserträge und -aufwendungen nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 16.3 | Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument |
| | Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz |
| 17.1 | Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte |
| 17.2 | Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Risikopositionen — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 17.3 | Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten |
| 18 | Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen |
| 19 | Gestundete Risikopositionen |
| | TEIL 2 [QUARTALSWEISE MIT SCHWELLENWERT: QUARTALSWEISE ODER KEINE MELDUNG] |
| | Geografische Aufschlüsselung |
| 20.4 | Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei |
| 20.5 | Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Forderungen nach Sitz der Gegenpartei |
| 20.6 | Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei |
| | TEIL 4 [JÄHRLICH] |
| | Gruppenstruktur |
| 40.1 | Gruppenstruktur: ‚Einzelne Unternehmen‘ |

Meldebogen-Nummer

Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe

TEIL 1 [QUARTALSWEISE]

Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]

1.1

Bilanz: Vermögenswerte

1.2

Bilanz: Verbindlichkeiten

1.3

Bilanz: Eigenkapital

2

Gewinn- und Verlustrechnung

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

4.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

4.2.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

4.2.2

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.3.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

4.4.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.5

Nachrangige finanzielle Vermögenswerte

5.1

Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt

6.1

Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten

8.1

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

8.2

Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten

Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.1.1

Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.2

Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

10

Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung

Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

11.1

Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung

Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste

12.1

Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste

Empfangene Sicherheiten und Garantien

13.1

Aufschlüsselung der Sicherheiten und Garantien nach Darlehen und Krediten, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen

13.2

Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Meldestichtag gehalten]

13.3

Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ

14

Bemessungshierarchie: Zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente

Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und-Verlustrechnung

16.1

Zinserträge und -aufwendungen nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

16.3

Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz

17.1

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte

17.2

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Risikopositionen — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

17.3

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten

18

Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen

19

Gestundete Risikopositionen

TEIL 2 [QUARTALSWEISE MIT SCHWELLENWERT: QUARTALSWEISE ODER KEINE MELDUNG]

Geografische Aufschlüsselung

20.4

Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei

20.5

Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Forderungen nach Sitz der Gegenpartei

20.6

Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei

TEIL 4 [JÄHRLICH]

Gruppenstruktur

40.1

Gruppenstruktur: ‚Einzelne Unternehmen‘

Tabelle 2

| Meldebogen-Nummer | Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe |
| --- | --- |
| | TEIL 1 [QUARTALSWEISE] |
| | Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] |
| 1.1 | Bilanz: Vermögenswerte |
| 1.2 | Bilanz: Verbindlichkeiten |
| 1.3 | Bilanz: Eigenkapital |
| 2 | Gewinn- und Verlustrechnung |
| | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 4.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
| 4.2.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
| 4.2.2 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.3.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
| 4.4.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.5 | Nachrangige finanzielle Vermögenswerte |
| 4.6 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte |
| 4.7 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
| 4.8 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.9 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zu Handelsbestand gehörende, nicht derivative nach der Kostenmethode bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.10 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte |
| 5.1 | Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt |
| 6.1 | Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes |
| | Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten |
| 8.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 8.2 | Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten |
| | Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 9.1 | Außerbilanzielle Risikopositionen nach den nationalen GAAP — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 9.1.1 | Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 9.2 | Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 10 | Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung |
| | Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
| 11.1 | Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung |
| 11.2 | Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos |
| | Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
| 12.0 | Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten nach nationalen GAAP |
| 12.1 | Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
| | Empfangene Sicherheiten und Garantien |
| 13.1 | Aufschlüsselung der Sicherheiten und Garantien nach Darlehen und Krediten, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen |
| 13.2 | Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Meldestichtag gehalten] |
| 13.3 | Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ |
| 14 | Bemessungshierarchie: Zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente |
| | Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und-Verlustrechnung |
| 16.1 | Zinserträge und -aufwendungen nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 16.3 | Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument |
| 16.4 | Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Risiko |
| | Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz |
| 17.1 | Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte |
| 17.2 | Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Risikopositionen — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 17.3 | Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten |
| 18 | Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen |
| 19 | Gestundete Risikopositionen |
| | TEIL 2 [QUARTALSWEISE MIT SCHWELLENWERT: QUARTALSWEISE ODER KEINE MELDUNG] |
| | Geografische Aufschlüsselung |
| 20.4 | Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei |
| 20.5 | Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Forderungen nach Sitz der Gegenpartei |
| 20.6 | Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei |
| | TEIL 4 [JÄHRLICH] |
| | Gruppenstruktur |
| 40.1 | Gruppenstruktur: ‚Nach einzelnen Unternehmen‘ “ |

Meldebogen-Nummer

Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe

TEIL 1 [QUARTALSWEISE]

Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]

1.1

Bilanz: Vermögenswerte

1.2

Bilanz: Verbindlichkeiten

1.3

Bilanz: Eigenkapital

2

Gewinn- und Verlustrechnung

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

4.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

4.2.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

4.2.2

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.3.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

4.4.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.5

Nachrangige finanzielle Vermögenswerte

4.6

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte

4.7

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

4.8

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.9

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zu Handelsbestand gehörende, nicht derivative nach der Kostenmethode bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.10

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte

5.1

Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt

6.1

Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten

8.1

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

8.2

Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten

Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.1

Außerbilanzielle Risikopositionen nach den nationalen GAAP — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.1.1

Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.2

Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

10

Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung

Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

11.1

Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung

11.2

Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos

Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste

12.0

Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten nach nationalen GAAP

12.1

Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste

Empfangene Sicherheiten und Garantien

13.1

Aufschlüsselung der Sicherheiten und Garantien nach Darlehen und Krediten, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen

13.2

Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Meldestichtag gehalten]

13.3

Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ

14

Bemessungshierarchie: Zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente

Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und-Verlustrechnung

16.1

Zinserträge und -aufwendungen nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

16.3

Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument

16.4

Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Risiko

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz

17.1

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte

17.2

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Risikopositionen — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

17.3

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten

18

Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen

19

Gestundete Risikopositionen

TEIL 2 [QUARTALSWEISE MIT SCHWELLENWERT: QUARTALSWEISE ODER KEINE MELDUNG]

Geografische Aufschlüsselung

20.4

Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei

20.5

Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Forderungen nach Sitz der Gegenpartei

20.6

Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei

TEIL 4 [JÄHRLICH]

Gruppenstruktur

40.1

Gruppenstruktur: ‚Nach einzelnen Unternehmen‘ “

| 2. | Anhang II wird wie folgt geändert:






  a) | Tabellen 3 und 4 werden ersetzt durch:
  „Tabelle 3








  Meldebogen-Nummer | Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe |
| --- | --- | --- | --- |
| | TEIL 1 [QUARTALSWEISE] |
| | Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] |
| 1.1 | Bilanz: Vermögenswerte |
| 1.2 | Bilanz: Verbindlichkeiten |
| 1.3 | Bilanz: Eigenkapital |
| 2 | Gewinn- und Verlustrechnung |
| | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 4.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
| 4.2.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
| 4.2.2 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.3.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
| 4.4.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.5 | Nachrangige finanzielle Vermögenswerte |
| 5.1 | Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt |
| | Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten |
| 8.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 8.2 | Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten |
| | Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 9.1.1 | Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 10 | Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung |
| | Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
| 11.1 | Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung |
| | Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
| 12.1 | Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
| 14 | Bemessungshierarchie: Zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente |
| 18 | Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen |
| 19 | Gestundete Risikopositionen |

2.

Anhang II wird wie folgt geändert:

a)

Tabellen 3 und 4 werden ersetzt durch:

„Tabelle 3

Meldebogen-Nummer

Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe

TEIL 1 [QUARTALSWEISE]

Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]

1.1

Bilanz: Vermögenswerte

1.2

Bilanz: Verbindlichkeiten

1.3

Bilanz: Eigenkapital

2

Gewinn- und Verlustrechnung

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

4.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

4.2.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

4.2.2

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.3.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

4.4.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.5

Nachrangige finanzielle Vermögenswerte

5.1

Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten

8.1

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

8.2

Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten

Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.1.1

Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

10

Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung

Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

11.1

Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung

Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste

12.1

Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste

14

Bemessungshierarchie: Zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente

18

Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen

19

Gestundete Risikopositionen

Tabelle 4

| Meldebogen-Nummer | Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe |
| --- | --- |
| | TEIL 1 [QUARTALSWEISE] |
| | Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] |
| 1.1 | Bilanz: Vermögenswerte |
| 1.2 | Bilanz: Verbindlichkeiten |
| 1.3 | Bilanz: Eigenkapital |
| 2 | Gewinn- und Verlustrechnung |
| | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 4.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
| 4.2.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
| 4.2.2 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.3.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden |
| 4.4.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.5 | Nachrangige finanzielle Vermögenswerte |
| 4.6 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte |
| 4.7 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind |
| 4.8 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.9 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zu Handelsbestand gehörende, nicht derivative nach der Kostenmethode bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.10 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte |
| 5.1 | Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen nach Produkt |
| | Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten |
| 8.1 | Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 8.2 | Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten |
| | Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 9.1 | Außerbilanzielle Risikopositionen nach den nationalen GAAP — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 9.1.1 | Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 10 | Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung |
| | Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
| 11.1 | Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung |
| 11.2 | Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos |
| | Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
| 12.0 | Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten nach nationalen GAAP |
| 12.1 | Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste |
| 18 | Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen |
| 19 | Gestundete Risikopositionen“ |

Meldebogen-Nummer

Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe

TEIL 1 [QUARTALSWEISE]

Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]

1.1

Bilanz: Vermögenswerte

1.2

Bilanz: Verbindlichkeiten

1.3

Bilanz: Eigenkapital

2

Gewinn- und Verlustrechnung

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

4.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

4.2.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

4.2.2

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.3.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

4.4.1

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.5

Nachrangige finanzielle Vermögenswerte

4.6

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte

4.7

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

4.8

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.9

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Nicht zu Handelsbestand gehörende, nicht derivative nach der Kostenmethode bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.10

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte

5.1

Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen nach Produkt

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten

8.1

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

8.2

Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten

Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.1

Außerbilanzielle Risikopositionen nach den nationalen GAAP — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.1.1

Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

10

Derivate — Handel und wirtschaftliche Absicherung

Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

11.1

Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung

11.2

Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos

Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste

12.0

Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten nach nationalen GAAP

12.1

Veränderungen bei den Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste

18

Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen

19

Gestundete Risikopositionen“

| b) | Folgende Nummer 3 wird hinzugefügt:






  „3. | Abweichend von Nummer 2 kann jede NCA festlegen, dass die in Nummer 2 genannten und in ihrem Mitgliedstaat niedergelassenen Unternehmen die folgenden Informationen melden:






  a) | die in Meldebogen 9.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 9.1.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen; |
| --- | --- | --- | --- |

b)

„3.

a)

die in Meldebogen 9.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 9.1.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen;

| b) | die in Meldebogen 11.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 11.2 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen; |
| --- | --- |

b)

die in Meldebogen 11.1 genannten Informationen oder die in Meldebogen 11.2 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen;

| c) | die in Meldebogen 12.0 genannten Informationen oder die in Meldebogen 12.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen“; |
| --- | --- |

c)

die in Meldebogen 12.0 genannten Informationen oder die in Meldebogen 12.1 von Anhang IV zur Umsetzungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 genannten Informationen“;

---

ANHANG II

„ANHANG IV

„FINREP-Datenpunkte“ bei Anwendung der IFRS oder von mit den IFRS kompatiblen nationalen GAAP

| FINREP-Meldebögen Für IFRS |
| --- |
| Meldebogen-nummer | Meldebogen-code | Bezeichnung des meldebogens oder der meldebogen-gruppe |
| | | TEIL 1 [QUARTALSWEISE] |
| | | Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] |
| 1.1 | F 01.01 | Bilanz: Vermögenswerte |
| 1.2 | F 01.02 | Bilanz: Verbindlichkeiten |
| 1.3 | F 01.03 | Bilanz: Eigenkapital |
| 2 | F 02.00 | Gewinn- und Verlustrechnung |
| 5.1 | F 05.01 | Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt |
| | | Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten |
| 8.1 | F 08.01 | Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 8.2 | F 08.02 | Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten |
| 10 | F 10.00 | Derivate - Handel und wirtschaftliche Absicherung |
| | | Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
| 11.1 | F 11.01 | Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung |
| 18 | F 18.00 | Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen |
| 19 | F 19.00 | Gestundete Risikopositionen |
| FARBCODE IN DEN TEMPLATES: | einzureichender Datenpunkt |

FINREP-Meldebögen Für IFRS

Meldebogen-nummer

Meldebogen-code

Bezeichnung des meldebogens oder der meldebogen-gruppe

TEIL 1 [QUARTALSWEISE]

Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]

1.1

F 01.01

Bilanz: Vermögenswerte

1.2

F 01.02

Bilanz: Verbindlichkeiten

1.3

F 01.03

Bilanz: Eigenkapital

2

F 02.00

Gewinn- und Verlustrechnung

5.1

F 05.01

Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten

8.1

F 08.01

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

8.2

F 08.02

Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten

10

F 10.00

Derivate - Handel und wirtschaftliche Absicherung

Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

11.1

F 11.01

Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung

18

F 18.00

Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen

19

F 19.00

Gestundete Risikopositionen

FARBCODE IN DEN TEMPLATES:

einzureichender Datenpunkt

1.   Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]

1.1   Vermögenswerte

| | Verweise | Aufschlüsselung in Tabelle | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| Anhang V. Teil 1.27 |
| 010 |
| 010 | Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben | IAS 1.54(i) | | |
| 020 | Kassenbestand | Anhang V. Teil 2.1 | | |
| 030 | Guthaben bei Zentralbanken | Anhang V. Teil 2.2 | | |
| 040 | Sichtguthaben | Anhang V. Teil 2.3 | 5 | |
| 050 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | IFRS 9. Anhang A | | |
| 060 | Derivate | IFRS 9. Anhang A | 10 | |
| 070 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | 4 | |
| 090 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32 | 4 | |
| 096 | Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | 4 | |
| 099 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32 | 4 | |
| 100 | Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 120 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | 4 | |
| 130 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32 | 4 | |
| 141 | Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | 4 | |
| 144 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32 | 4 | |
| 181 | Finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | 4 | |
| 183 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32 | 4 | |
| 240 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.22 | 11 | |
| 250 | Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | IAS 1.54(e); Anhang V.Teil 1.21, Teil 2.4 | 40 | |
| 270 | Materielle Vermögenswerte | | | |
| 280 | Sachanlagen | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Immaterielle Vermögenswerte | IAS 1.54(c); CRR Art. 4(1)(115) | | |
| 310 | Geschäfts- oder Firmenwert | IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4(1)(113) | | |
| 320 | Sonstige immaterielle Vermögenswerte | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Steueransprüche | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Steuererstattungsansprüche | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Latente Steueransprüche | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(1)(106) | | |
| 360 | Sonstige Vermögenswerte | Anhang V. Teil 2.5 | | |
| 370 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.7 | | |
| 380 | SUMME DER VERMÖGENSWERTE | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Verweise

Aufschlüsselung in Tabelle

Buchwert

Anhang V. Teil 1.27

010

010

Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben

IAS 1.54(i)

020

Kassenbestand

Anhang V. Teil 2.1

030

Guthaben bei Zentralbanken

Anhang V. Teil 2.2

040

Sichtguthaben

Anhang V. Teil 2.3

5

050

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 9. Anhang A

060

Derivate

IFRS 9. Anhang A

10

070

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

4

080

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

4

090

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

096

Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

4

098

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

4

099

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

100

Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

120

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

4

130

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

141

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

4

143

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

4

144

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

181

Finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

4

183

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

240

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.22

11

250

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.54(e); Anhang V.Teil 1.21, Teil 2.4

40

270

Materielle Vermögenswerte

280

Sachanlagen

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Immaterielle Vermögenswerte

IAS 1.54(c); CRR Art. 4(1)(115)

310

Geschäfts- oder Firmenwert

IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4(1)(113)

320

Sonstige immaterielle Vermögenswerte

IAS 38.8,118

21, 42

330

Steueransprüche

IAS 1.54(n-o)

340

Steuererstattungsansprüche

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Latente Steueransprüche

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(1)(106)

360

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V. Teil 2.5

370

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.7

380

SUMME DER VERMÖGENSWERTE

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Verbindlichkeiten

| | Verweise | Aufschlüsselung in Tabelle | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| Anhang V. Teil 1.27 |
| 010 |
| 010 | Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Derivate | IFRS 9. Anhang A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Verkaufspositionen | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Einlagen | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 | 8 | |
| 050 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.37 | 8 | |
| 060 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.38-41 | 8 | |
| 070 | Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Einlagen | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 | 8 | |
| 090 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.37 | 8 | |
| 100 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Einlagen | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 | 8 | |
| 130 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.37 | 8 | |
| 140 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.38-41 | 8 | |
| 150 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.26 | 11 | |
| 160 | Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Rückstellungen | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 180 | Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.9 | 43 | |
| 190 | Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.10 | 43 | |
| 200 | Restrukturierungsmaßnahmen | IAS 37.71; IAS 84(a) | 43 | |
| 210 | Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten | IAS 37. Anhang C. Beispiele 6 und 10 | 43 | |
| 220 | Erteilte Zusagen und Garantien | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Sonstige Rückstellungen | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Steuerschulden | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Tatsächliche Steuerschulden | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Latente Steuerschulden | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(1)(108) | | |
| 270 | Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital | IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V. Teil 2.12 | | |
| 280 | Sonstige Verbindlichkeiten | Anhang V. Teil 2.13 | | |
| 290 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten | IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.14 | | |
| 300 | SUMME VERBINDLICHKEITEN | IAS 1.9(b); IG 6 | | |

Verweise

Aufschlüsselung in Tabelle

Buchwert

Anhang V. Teil 1.27

010

010

Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Derivate

IFRS 9. Anhang A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Verkaufspositionen

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

8

050

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.37

8

060

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.38-41

8

070

Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

8

090

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.37

8

100

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.38-41

8

110

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

8

130

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.37

8

140

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.38-41

8

150

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.26

11

160

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Rückstellungen

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

180

Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.9

43

190

Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.10

43

200

Restrukturierungsmaßnahmen

IAS 37.71; IAS 84(a)

43

210

Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten

IAS 37. Anhang C. Beispiele 6 und 10

43

220

Erteilte Zusagen und Garantien

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.11

9

12

43

230

Sonstige Rückstellungen

IAS 37.14

43

240

Steuerschulden

IAS 1.54(n-o)

250

Tatsächliche Steuerschulden

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Latente Steuerschulden

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(1)(108)

270

Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital

IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V. Teil 2.12

280

Sonstige Verbindlichkeiten

Anhang V. Teil 2.13

290

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten

IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.14

300

SUMME VERBINDLICHKEITEN

IAS 1.9(b); IG 6

1.3   Eigenkapital

| | Verweise | Aufschlüsselung in Tabelle | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapital | IAS 1.54(r), BAD Art. 22 | 46 | |
| 020 | Eingezahltes Kapital | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital | Anhang V. Teil 2.14 | | |
| 040 | Agio | IAS 1.78(e); CRR Art. 4(1)(124) | 46 | |
| 050 | Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital | Anhang V.Teil 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente | IAS 32.28-29; Anhang V. Teil 2.18 | | |
| 070 | Sonstige begebene Eigenkapitalinstrumente | Anhang V. Teil 2.19 | | |
| 080 | Sonstiges Eigenkapital | IFRS 2.10; Anhang V. Teil 2.20 | | |
| 090 | Kumuliertes sonstiges Ergebnis | CRR Art. 4(1)(100) | 46 | |
| 095 | Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden | IAS 1.82 A(a) | | |
| 100 | Materielle Vermögenswerte | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Immaterielle Vermögenswerte | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | IFRS 5.38, IG Beispiel 12 | | |
| 124 | Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anhang V. Teil 2.21 | | |
| 330 | Unwirksamkeit der Absicherung bei Absicherungen des beizulegenden Zeitwerts von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anhang V. Teil 2.22 | | |
| 340 | Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [gesichertes Grundgeschäft] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anhang V. Teil 2.22 | | |
| 350 | Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [Sicherungsinstrument] | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Anhang V. Teil 2.57 | | |
| 360 | Durch Änderungen beim Ausfallrisiko bedingte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert finanzieller Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden | IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Anhang V. Teil 2.23 | | |
| 128 | Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil] | IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anhang V. Teil 2.24 | | |
| 140 | Fremdwährungsumrechnung | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil] | IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anhang V. Teil 2.25 | | |
| 155 | Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Schuldtiteln, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anhang V. Teil 2.26 | | |
| 165 | Sicherungsinstrumente [nicht designierte Elemente] | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); Anhang V. Teil 2.60 | | |
| 170 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | IFRS 5.38, IG Beispiel 12 | | |
| 180 | Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Einbehaltene Gewinne | CRR Art. 4(1)(123) | | |
| 200 | Neubewertungsrücklagen | IFRS 1.30, D5-D8; Anhang V. Teil 2.28 | | |
| 210 | Sonstige Rücklagen | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 220 | Nach der Equity-Methode bilanzierte Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | IAS 28.11; Anhang V. Teil 2.29 | | |
| 230 | Sonstiges | Anhang V. Teil 2.29 | | |
| 240 | (-) Eigene Anteile | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anhang V. Teil 2.30 | 46 | |
| 250 | Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste | IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Zwischendividenden | IAS 32.35 | | |
| 270 | Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen] | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Kumuliertes sonstiges Ergebnis | CRR Art. 4(1)(100) | 46 | |
| 290 | Sonstige Positionen | | 46 | |
| 300 | SUMME EIGENKAPITAL | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN | IAS 1.IG6 | | |

Verweise

Aufschlüsselung in Tabelle

Buchwert

010

010

Kapital

IAS 1.54(r), BAD Art. 22

46

020

Eingezahltes Kapital

IAS 1.78(e)

030

Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital

Anhang V. Teil 2.14

040

Agio

IAS 1.78(e); CRR Art. 4(1)(124)

46

050

Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital

Anhang V.Teil 2.18-19

46

060

Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente

IAS 32.28-29; Anhang V. Teil 2.18

070

Sonstige begebene Eigenkapitalinstrumente

Anhang V. Teil 2.19

080

Sonstiges Eigenkapital

IFRS 2.10; Anhang V. Teil 2.20

090

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

CRR Art. 4(1)(100)

46

095

Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden

IAS 1.82 A(a)

100

Materielle Vermögenswerte

IAS 16.39-41

110

Immaterielle Vermögenswerte

IAS 38.85-87

120

Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38, IG Beispiel 12

124

Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anhang V. Teil 2.21

330

Unwirksamkeit der Absicherung bei Absicherungen des beizulegenden Zeitwerts von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anhang V. Teil 2.22

340

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [gesichertes Grundgeschäft]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anhang V. Teil 2.22

350

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [Sicherungsinstrument]

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Anhang V. Teil 2.57

360

Durch Änderungen beim Ausfallrisiko bedingte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert finanzieller Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Anhang V. Teil 2.23

128

Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil]

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anhang V. Teil 2.24

140

Fremdwährungsumrechnung

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil]

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anhang V. Teil 2.25

155

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Schuldtiteln, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anhang V. Teil 2.26

165

Sicherungsinstrumente [nicht designierte Elemente]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); Anhang V. Teil 2.60

170

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38, IG Beispiel 12

180

Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Einbehaltene Gewinne

CRR Art. 4(1)(123)

200

Neubewertungsrücklagen

IFRS 1.30, D5-D8; Anhang V. Teil 2.28

210

Sonstige Rücklagen

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

220

Nach der Equity-Methode bilanzierte Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 28.11; Anhang V. Teil 2.29

230

Sonstiges

Anhang V. Teil 2.29

240

(-) Eigene Anteile

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anhang V. Teil 2.30

46

250

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste

IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Zwischendividenden

IAS 32.35

270

Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen]

IAS 1.54(q)

280

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

CRR Art. 4(1)(100)

46

290

Sonstige Positionen

46

300

SUMME EIGENKAPITAL

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN

IAS 1.IG6

2.   Gewinn- und Verlustrechnung

| | Verweise | Aufschlüsselung in Tabelle | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Zinserträge | IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31 | 16 | |
| 020 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34 | | |
| 025 | Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); | | |
| 041 | Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden | IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken | IFRS 9. Anhang A; .B6.6.16; Anhang V. Teil 2.35 | | |
| 080 | Sonstige Vermögenswerte | Anhang V. Teil 2.36 | | |
| 085 | Zinserträge aus Verbindlichkeiten | IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.37 | | |
| 090 | (Zinsaufwendungen) | IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31 | 16 | |
| 100 | (Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34 | | |
| 110 | (als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten) | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken) | IAS 39.9; Anhang V. Teil 2.35 | | |
| 140 | (Sonstige Verbindlichkeiten) | Anhang V. Teil 2.38 | | |
| 145 | (Zinsaufwendungen für Vermögenswerte) | IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.39 | | |
| 150 | (Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital) | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Dividendenerträge | Anhang V. Teil 2.40 | 31 | |
| 170 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.40 | | |
| 175 | Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.40 | | |
| 191 | Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.41 | | |
| 192 | Nicht nach der Equity-Methode bilanzierte Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | Anhang V. Teil 2.42 | | |
| 200 | Gebühren- und Provisionserträge | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Aufwendungen für Gebühren und Provisionen) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | Anhang V. Teil 2.45 | 16 | |
| 231 | Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden | IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Sonstiges | | | |
| 280 | Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.43, 46 | 16 | |
| 287 | Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.46 | | |
| 290 | Gewinne oder (-) Verluste aus als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.44 | 16, 45 | |
| 300 | Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto | Anhang V. Teil 2.47 | 16 | |
| 310 | Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 330 | Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto | IAS 1.34; Anhang V. Teil 2.48 | 45 | |
| 340 | Sonstige betriebliche Erträge | Anhang V.Teil 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Sonstige betriebliche Erträge) | Anhang V.Teil 2.314-316 | 45 | |
| 355 | SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO | | | |
| 360 | (Verwaltungsaufwendungen) | | | |
| 370 | (Personalaufwendungen) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Sonstige Verwaltungsaufwendungen) | | | |
| 390 | (Abschreibungen) | IAS 1.102; IAS 104 | | |
| 400 | (Sachanlagen) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 420 | (Sonstige immaterielle Vermögenswerte) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Änderungsgewinne oder -verluste (-), netto | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Anhang A; Anhang V. Teil 2.49 | | |
| 426 | Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Rückstellungen oder (-) Wertaufholung) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9
  12
  43 | |
| 440 | (Erteilte Zusagen und Garantien) | IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.50 | | |
| 450 | (Sonstige Rückstellungen) | | | |
| 460 | Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anhang V. Teil 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen) | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Sachanlagen) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Geschäfts- oder Firmenwert) | IFRS 3 Anhang B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Sonstige immaterielle Vermögenswerte) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Sonstige) | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert | IFRS 3. Anhang B64(n)(i) | | |
| 590 | Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus nach der Equity-Methode bilanzierten Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | Anhang V. Teil 2.54 | | |
| 600 | Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen | IFRS 5.37; Anhang V. Teil 2.55 | | |
| 610 | GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN | IAS 1.102, IG 6, IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN | IAS 1, IG 6 | | |
| 640 | Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anhang V. Teil 2.56 | | |
| 650 | Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen vor Steuern | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) | IFRS 5.33 (b)(ii), (iv) | | |
| 670 | JAHRESERGEBNIS | IAS 1.81 A(a) | | |
| 680 | Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Verweise

Aufschlüsselung in Tabelle

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Zinserträge

IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31

16

020

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34

025

Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

030

Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e);

041

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

051

Finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden

IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken

IFRS 9. Anhang A; .B6.6.16; Anhang V. Teil 2.35

080

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V. Teil 2.36

085

Zinserträge aus Verbindlichkeiten

IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.37

090

(Zinsaufwendungen)

IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31

16

100

(Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34

110

(als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken)

IAS 39.9; Anhang V. Teil 2.35

140

(Sonstige Verbindlichkeiten)

Anhang V. Teil 2.38

145

(Zinsaufwendungen für Vermögenswerte)

IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.39

150

(Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital)

IFRIC 2.11

160

Dividendenerträge

Anhang V. Teil 2.40

31

170

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.40

175

Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.40

191

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.41

192

Nicht nach der Equity-Methode bilanzierte Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

Anhang V. Teil 2.42

200

Gebühren- und Provisionserträge

IFRS 7.20(c)

22

210

(Aufwendungen für Gebühren und Provisionen)

IFRS 7.20(c)

22

220

Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

Anhang V. Teil 2.45

16

231

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

241

Finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Sonstiges

280

Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.43, 46

16

287

Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.46

290

Gewinne oder (-) Verluste aus als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.44

16, 45

300

Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto

Anhang V. Teil 2.47

16

310

Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto

IAS 21.28, 52 (a)

330

Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto

IAS 1.34; Anhang V. Teil 2.48

45

340

Sonstige betriebliche Erträge

Anhang V.Teil 2.314-316

45

350

(Sonstige betriebliche Erträge)

Anhang V.Teil 2.314-316

45

355

SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO

360

(Verwaltungsaufwendungen)

370

(Personalaufwendungen)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Sonstige Verwaltungsaufwendungen)

390

(Abschreibungen)

IAS 1.102; IAS 104

400

(Sachanlagen)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

420

(Sonstige immaterielle Vermögenswerte)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Änderungsgewinne oder -verluste (-), netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Anhang A; Anhang V. Teil 2.49

426

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 7.35J

427

Finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden

IFRS 7.35J

430

(Rückstellungen oder (-) Wertaufholung)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9

12

43

440

(Erteilte Zusagen und Garantien)

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.50

450

(Sonstige Rückstellungen)

460

Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anhang V. Teil 2.51, 53

12

481

(Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Finanzielle Vermögenswerte, die zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet werden)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen)

IAS 28.40-43

16

520

Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Sachanlagen)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Geschäfts- oder Firmenwert)

IFRS 3 Anhang B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Sonstige immaterielle Vermögenswerte)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Sonstige)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert

IFRS 3. Anhang B64(n)(i)

590

Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus nach der Equity-Methode bilanzierten Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

Anhang V. Teil 2.54

600

Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen

IFRS 5.37; Anhang V. Teil 2.55

610

GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN

IAS 1.102, IG 6, IFRS 5.33 A

620

(Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN

IAS 1, IG 6

640

Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anhang V. Teil 2.56

650

Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen vor Steuern

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)

IFRS 5.33 (b)(ii), (iv)

670

JAHRESERGEBNIS

IAS 1.81 A(a)

680

Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar

IAS 1.81B (b)(i)

690

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar

IAS 1.81B (b)(ii)

5.   Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt

5.1   Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, und zum Handelsbestand gehörende Vermögenswerte nach Produkt

| | | Verweise | Bruttobuchwert | Buchwert
  Anhang V. Teil 1.27 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Zentralbanken | Staatssektor | Kreditinstitute | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Haushalte |
| Anhang V. Teil 1.34 | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Nach Produkt | 010 | Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro] | Anhang V. Teil 2.85(a) | | | | | | | |
| 020 | Kreditkartenschulden | Anhang V. Teil 2.85(b) | | | | | | | |
| 030 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | Anhang V. Teil 2.85(c) | | | | | | | |
| 040 | Finanzierungs-Leasingverhältnisse | Anhang V. Teil 2.85(d) | | | | | | | |
| 050 | Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften | Anhang V. Teil 2.85(e) | | | | | | | |
| 060 | Sonstige befristete Darlehen | Anhang V. Teil 2.85(f) | | | | | | | |
| 070 | Vorfinanzierungen, die keine Darlehen darstellen | Anhang V. Teil 2.85(g) | | | | | | | |
| 080 | DARLEHEN UND KREDITE | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| Nach Sicherheiten | 090 | davon: durch Immobilien besicherte Darlehen | Anhang V. Teil 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 100 | davon: sonstige besicherte Darlehen | Anhang V. Teil 2.86(b), 87 | | | | | | | |
| Nach Zweck | 110 | davon: Konsumentenkredite | Anhang V. Teil 2.88(a) | | | | | | | |
| 120 | davon: Wohnbaukredite | Anhang V. Teil 2.88(b) | | | | | | | |
| Nach Rang | 130 | davon: Projektfinanzierungsdarlehen | Anhang V. Teil 2.89 CRR Art. 147 Abs. 8 | | | | | | | |

Verweise

Bruttobuchwert

Buchwert
  Anhang V. Teil 1.27

Zentralbanken

Staatssektor

Kreditinstitute

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Haushalte

Anhang V. Teil 1.34

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Nach Produkt

010

Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro]

Anhang V. Teil 2.85(a)

020

Kreditkartenschulden

Anhang V. Teil 2.85(b)

030

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Anhang V. Teil 2.85(c)

040

Finanzierungs-Leasingverhältnisse

Anhang V. Teil 2.85(d)

050

Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften

Anhang V. Teil 2.85(e)

060

Sonstige befristete Darlehen

Anhang V. Teil 2.85(f)

070

Vorfinanzierungen, die keine Darlehen darstellen

Anhang V. Teil 2.85(g)

080

DARLEHEN UND KREDITE

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

Nach Sicherheiten

090

davon: durch Immobilien besicherte Darlehen

Anhang V. Teil 2.86(a), 87

100

davon: sonstige besicherte Darlehen

Anhang V. Teil 2.86(b), 87

Nach Zweck

110

davon: Konsumentenkredite

Anhang V. Teil 2.88(a)

120

davon: Wohnbaukredite

Anhang V. Teil 2.88(b)

Nach Rang

130

davon: Projektfinanzierungsdarlehen

Anhang V. Teil 2.89 CRR Art. 147 Abs. 8

8.   Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten

8.1   Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

| | | Buchwert
  Anhang V. Teil 1.27 | Kumulierte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken |
| --- | --- | --- | --- |
| Zu Handelszwecken gehalten | Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert | Fortgeführte Anschaffungskosten | Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Anhang A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c; Anhang V. Teil 2.101 |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Derivate | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | |
| 020 | Verkaufspositionen | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | |
| 030 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | | | | |
| 040 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | | | | | |
| 050 | Einlagen | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 | | | | | |
| 060 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a), 44(c) | | | | | |
| 070 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1 | | | | | |
| 080 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2 | | | | | |
| 090 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97 | | | | | |
| 100 | Pensionsgeschäfte | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | | | | | |
| 110 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b), 44(c) | | | | | |
| 120 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1 | | | | | |
| 130 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2 | | | | | |
| 140 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97 | | | | | |
| 150 | Pensionsgeschäfte | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | | | | | |
| 160 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c), 44(c) | | | | | |
| 170 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1 | | | | | |
| 180 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2 | | | | | |
| 190 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97 | | | | | |
| 200 | Pensionsgeschäfte | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | | | | | |
| 210 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d), 44(c) | | | | | |
| 220 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1 | | | | | |
| 230 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2 | | | | | |
| 240 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97 | | | | | |
| 250 | Pensionsgeschäfte | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | | | | | |
| 260 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e), 44(c) | | | | | |
| 270 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1 | | | | | |
| 280 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2 | | | | | |
| 290 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97 | | | | | |
| 300 | Pensionsgeschäfte | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | | | | | |
| 310 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f), 44(c) | | | | | |
| 320 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1 | | | | | |
| 330 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2 | | | | | |
| 340 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97 | | | | | |
| 350 | Pensionsgeschäfte | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | | | | | |
| 360 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.37, Teil 2.98 | | | | | |
| 370 | Einlagenzertifikate | Anhang V. Teil 2.98(a) | | | | | |
| 380 | Forderungsgedeckte Wertpapiere | CRR Art. 4(1)(61) | | | | | |
| 390 | Gedeckte Schuldverschreibungen | CRR Art. 129 | | | | | |
| 400 | Hybride Verträge | Anhang V. Teil 2.98(d) | | | | | |
| 410 | Sonstige begebene Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 2.98(e) | | | | | |
| 420 | Wandelbare zusammengesetzte Finanzinstrumente | IAS 32, AG 31 | | | | | |
| 430 | Nicht wandelbar | | | | | | |
| 440 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.38-41 | | | | | |
| 450 | FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN | | | | | | |

Buchwert
  Anhang V. Teil 1.27

Kumulierte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken

Zu Handelszwecken gehalten

Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert

Fortgeführte Anschaffungskosten

Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Anhang A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c; Anhang V. Teil 2.101

010

020

030

037

040

010

Derivate

IFRS 9.BA.7(a)

020

Verkaufspositionen

IFRS 9.BA.7(b)

030

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

040

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

050

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

060

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a), 44(c)

070

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1

080

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2

090

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97

100

Pensionsgeschäfte

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

110

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b), 44(c)

120

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1

130

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2

140

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97

150

Pensionsgeschäfte

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

160

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c), 44(c)

170

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1

180

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2

190

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97

200

Pensionsgeschäfte

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

210

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d), 44(c)

220

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1

230

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2

240

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97

250

Pensionsgeschäfte

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

260

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e), 44(c)

270

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1

280

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2

290

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97

300

Pensionsgeschäfte

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

310

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f), 44(c)

320

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.1

330

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.2

340

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3 Anhang V. Teil 2.97

350

Pensionsgeschäfte

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

360

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.37, Teil 2.98

370

Einlagenzertifikate

Anhang V. Teil 2.98(a)

380

Forderungsgedeckte Wertpapiere

CRR Art. 4(1)(61)

390

Gedeckte Schuldverschreibungen

CRR Art. 129

400

Hybride Verträge

Anhang V. Teil 2.98(d)

410

Sonstige begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 2.98(e)

420

Wandelbare zusammengesetzte Finanzinstrumente

IAS 32, AG 31

430

Nicht wandelbar

440

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.38-41

450

FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

8.2   Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten

| | Verweise | Buchwert |
| --- | --- | --- |
| Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert | Fortgeführte Anschaffungskosten |
| IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
| 010 | 020 |
| 010 | Einlagen | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 | | |
| 020 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.37 | | |
| 030 | NACHRANGIGE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN | Anhang V.Teil 2.99-100 | | |

Verweise

Buchwert

Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert

Fortgeführte Anschaffungskosten

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

010

020

010

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

020

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.37

030

NACHRANGIGE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

Anhang V.Teil 2.99-100

10.   Derivate - Handel und wirtschaftliche Absicherung

| Nach Art des Risikos / nach Art des Produkts oder Markts | | Buchwert | Nominalbetrag |
| --- | --- | --- | --- |
| Verweise | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten | Handel insgesamt | davon: veräußert |
| Anhang V. Teil 2.120, 131 | IFRS 9.BA.7 (a); Anhang V. Teil 2.120, 131 | Anhang V.Teil 2.133-135 | Anhang V.Teil 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Zinssatz | Anhang V. Teil 2.129(a) | | | | |
| 020 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.137-139 | | | | |
| 030 | Außerbörslich gehandelte Optionen | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 040 | Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 050 | Optionen in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 060 | Sonstige Instrumente in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 070 | Eigenkapital | Anhang V. Teil 2.129(b) | | | | |
| 080 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.137-139 | | | | |
| 090 | Außerbörslich gehandelte Optionen | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 100 | Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 110 | Optionen in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 120 | Sonstige Instrumente in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 130 | Fremdwährungen und Gold | Anhang V. Teil 2.129(c) | | | | |
| 140 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.137-139 | | | | |
| 150 | Außerbörslich gehandelte Optionen | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 160 | Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 170 | Optionen in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 180 | Sonstige Instrumente in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 190 | Kredit | Anhang V. Teil 2.129(d) | | | | |
| 195 | davon: wirtschafliche Absicherung mit Nutzung der Zeitwert-Option | IFRS 9.6.7.1; Anhang V. Teil 2.140 | | | | |
| 201 | davon: sonstige wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.137-140 | | | | |
| 210 | Kreditausfallswap | | | | | |
| 220 | Kreditspreadoption | | | | | |
| 230 | Gesamtertragsswap | | | | | |
| 240 | Sonstiges | | | | | |
| 250 | Rohstoffe | Anhang V. Teil 2.129(e) | | | | |
| 260 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.137-139 | | | | |
| 270 | Sonstiges | Anhang V. Teil 2.129(f) | | | | |
| 280 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.137-139 | | | | |
| 290 | DERIVATE | IFRS 9. Anhang A | | | | |
| 300 | davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142 | | | | |
| 310 | davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b) | | | | |
| 320 | davon: Außerbörslich gehandelt - Rest | Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c) | | | | |

Nach Art des Risikos / nach Art des Produkts oder Markts

Buchwert

Nominalbetrag

Verweise

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten

Handel insgesamt

davon: veräußert

Anhang V. Teil 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 (a); Anhang V. Teil 2.120, 131

Anhang V.Teil 2.133-135

Anhang V.Teil 2.133-135

010

020

030

040

010

Zinssatz

Anhang V. Teil 2.129(a)

020

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.137-139

030

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2.136

040

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2.136

050

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

060

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

070

Eigenkapital

Anhang V. Teil 2.129(b)

080

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.137-139

090

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2.136

100

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2.136

110

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

120

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

130

Fremdwährungen und Gold

Anhang V. Teil 2.129(c)

140

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.137-139

150

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2.136

160

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2.136

170

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

180

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

190

Kredit

Anhang V. Teil 2.129(d)

195

davon: wirtschafliche Absicherung mit Nutzung der Zeitwert-Option

IFRS 9.6.7.1; Anhang V. Teil 2.140

201

davon: sonstige wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.137-140

210

Kreditausfallswap

220

Kreditspreadoption

230

Gesamtertragsswap

240

Sonstiges

250

Rohstoffe

Anhang V. Teil 2.129(e)

260

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.137-139

270

Sonstiges

Anhang V. Teil 2.129(f)

280

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.137-139

290

DERIVATE

IFRS 9. Anhang A

300

davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142

310

davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b)

320

davon: Außerbörslich gehandelt - Rest

Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c)

11.   Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

11.1   Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung

| Nach Art des Produkts oder Marktes | | Buchwert | Nominalbetrag |
| --- | --- | --- | --- |
| Vermögenswerte | Verbindlichkeiten | Summe Absicherungsgeschäfte | davon: veräußert |
| Verweise | IFRS 7,24 A; Anhang V. Teil 2.120, 131 | IFRS 7,24 A; Anhang V. Teil 2.120, 131 | Anhang V.Teil 2.133-135 | Anhang V.Teil 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Zinssatz | Anhang V. Teil 2.129(a) | | | | |
| 020 | Außerbörslich gehandelte Optionen | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 030 | Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 040 | Optionen in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 050 | Sonstige Instrumente in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 060 | Eigenkapital | Anhang V. Teil 2.129(b) | | | | |
| 070 | Außerbörslich gehandelte Optionen | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 080 | Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 090 | Optionen in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 100 | Sonstige Instrumente in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 110 | Fremdwährungen und Gold | Anhang V. Teil 2.129(c) | | | | |
| 120 | Außerbörslich gehandelte Optionen | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 130 | Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 140 | Optionen in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 150 | Sonstige Instrumente in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 160 | Kredit | Anhang V. Teil 2.129(d) | | | | |
| 170 | Kreditausfallswap | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 180 | Kreditspreadoption | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 190 | Gesamtertragsswap | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 200 | Sonstiges | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 210 | Rohstoffe | Anhang V. Teil 2.129(e) | | | | |
| 220 | Sonstiges | Anhang V. Teil 2.129(f) | | | | |
| 230 | ABSICHERUNG DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS | IFRS 7,24 A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | | | | |
| 240 | Zinssatz | Anhang V. Teil 2.129(a) | | | | |
| 250 | Außerbörslich gehandelte Optionen | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 260 | Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 270 | Optionen in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 280 | Sonstige Instrumente in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 290 | Eigenkapital | Anhang V. Teil 2.129(b) | | | | |
| 300 | Außerbörslich gehandelte Optionen | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 310 | Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 320 | Optionen in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 330 | Sonstige Instrumente in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 340 | Fremdwährungen und Gold | Anhang V. Teil 2.129(c) | | | | |
| 350 | Außerbörslich gehandelte Optionen | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 360 | Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 370 | Optionen in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 380 | Sonstige Instrumente in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 390 | Kredit | Anhang V. Teil 2.129(d) | | | | |
| 400 | Kreditausfallswap | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 410 | Kreditspreadoption | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 420 | Gesamtertragsswap | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 430 | Sonstiges | Anhang V. Teil 2.136 | | | | |
| 440 | Rohstoffe | Anhang V. Teil 2.129(e) | | | | |
| 450 | Sonstiges | Anhang V. Teil 2.129(f) | | | | |
| 460 | ABSICHERUNG VON ZAHLUNGSSTRÖMEN | IFRS 7,24 A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | | | | |
| 470 | ABSICHERUNG VON NETTOINVESTITIONEN IN EINEN AUSLÄNDISCHEN GESCHÄFTSBETRIEB | IFRS 7,24 A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | | | | |
| 480 | PORTFOLIOABSICHERUNGEN DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 | | | | |
| 490 | PORTFOLIOABSICHERUNGEN DER ZAHLUNGSSTRÖME GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN | IAS 39.71 | | | | |
| 500 | DERIVATE - BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN | IFRS 7,24 A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | | | | |
| 510 | davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142 | | | | |
| 520 | davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b) | | | | |
| 530 | davon: Außerbörslich gehandelt - Rest | Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c) | | | | |

Nach Art des Produkts oder Marktes

Buchwert

Nominalbetrag

Vermögenswerte

Verbindlichkeiten

Summe Absicherungsgeschäfte

davon: veräußert

Verweise

IFRS 7,24 A; Anhang V. Teil 2.120, 131

IFRS 7,24 A; Anhang V. Teil 2.120, 131

Anhang V.Teil 2.133-135

Anhang V.Teil 2.133-135

010

020

030

040

010

Zinssatz

Anhang V. Teil 2.129(a)

020

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2.136

030

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2.136

040

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

050

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

060

Eigenkapital

Anhang V. Teil 2.129(b)

070

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2.136

080

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2.136

090

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

100

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

110

Fremdwährungen und Gold

Anhang V. Teil 2.129(c)

120

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2.136

130

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2.136

140

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

150

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

160

Kredit

Anhang V. Teil 2.129(d)

170

Kreditausfallswap

Anhang V. Teil 2.136

180

Kreditspreadoption

Anhang V. Teil 2.136

190

Gesamtertragsswap

Anhang V. Teil 2.136

200

Sonstiges

Anhang V. Teil 2.136

210

Rohstoffe

Anhang V. Teil 2.129(e)

220

Sonstiges

Anhang V. Teil 2.129(f)

230

ABSICHERUNG DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS

IFRS 7,24 A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

240

Zinssatz

Anhang V. Teil 2.129(a)

250

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2.136

260

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2.136

270

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

280

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

290

Eigenkapital

Anhang V. Teil 2.129(b)

300

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2.136

310

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2.136

320

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

330

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

340

Fremdwährungen und Gold

Anhang V. Teil 2.129(c)

350

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2.136

360

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2.136

370

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

380

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

390

Kredit

Anhang V. Teil 2.129(d)

400

Kreditausfallswap

Anhang V. Teil 2.136

410

Kreditspreadoption

Anhang V. Teil 2.136

420

Gesamtertragsswap

Anhang V. Teil 2.136

430

Sonstiges

Anhang V. Teil 2.136

440

Rohstoffe

Anhang V. Teil 2.129(e)

450

Sonstiges

Anhang V. Teil 2.129(f)

460

ABSICHERUNG VON ZAHLUNGSSTRÖMEN

IFRS 7,24 A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

470

ABSICHERUNG VON NETTOINVESTITIONEN IN EINEN AUSLÄNDISCHEN GESCHÄFTSBETRIEB

IFRS 7,24 A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

480

PORTFOLIOABSICHERUNGEN DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132

490

PORTFOLIOABSICHERUNGEN DER ZAHLUNGSSTRÖME GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN

IAS 39.71

500

DERIVATE - BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN

IFRS 7,24 A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

510

davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142

520

davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b)

530

davon: Außerbörslich gehandelt - Rest

Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c)

18.   Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen

| | Verweise | Bruttobuchwert / Nominalbetrag | Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen | Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag


  Anhang V. Teil 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Vertragsgemäß bedient | Notleidend | | Vertragsgemäß bediente Risikopositionen - Kumulierte Wertminderung und Rückstellungen | Notleidende Risikopositionen - Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen | Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien |
| | Nicht überfällig oder <= 30 Tage überfällig | Überfällig > 30 Tage <= 90 Tage | | Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig < 90 Tage sind | Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage | Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr | Überfällig > 1 Jahr <= 5 Jahre | Überfällig > 5 Jahre | Davon: ausgefallen | Davon: wertgemindert | | Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig < 90 Tage sind | Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage | Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr | Überfällig > 1 Jahr <= 5 Jahre | Überfällig > 5 Jahre | Empfangene Sicherheiten für notleidende Forderungen | Für notleidende Risikopositionen empfangene Finanzgarantien |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Anhang V. Teil 1.34, Teil 2.118, 221 | Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239 | Anhang V. Teil 2. 222, 235 | Anhang V. Teil 2. 222, 235 | Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239 | Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 | Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 | Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 | Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 | Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 | CRR Art. 178 Anhang V. Teil 2.238(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Anhang A; Anhang V. Teil 2.238(a) | Anhang V. Teil 2. 238 | Anhang V. Teil 2. 238 | Anhang V. Teil 2. 238 | Anhang V. Teil 2. 236, 238 | Anhang V. Teil 2. 236, 238 | Anhang V. Teil 2. 236, 238 | Anhang V. Teil 2. 236, 238 | Anhang V. Teil 2. 236, 238 | Anhang V. Teil 2. 239 | Anhang V. Teil 2. 239 |
| 010 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Davon: Kleine und mittlere Unternehmen | SME Art. 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen | Anhang V. Teil 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen | Anhang V. Teil 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Davon: Konsumentenkredite | Anhang V. Teil 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ZU ANSCHAFUNGSKOSTEN ODER FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL | Anhang V. Teil 2.233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | SCHULDTITEL, DIE ERFOLGSNEUTRAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT IM SONSTIGEN ERGEBNIS ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND EINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN | Anhang V. Teil 2.233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | SCHULDTITEL, DIE NACH DEM STRENGEN NIEDERSTWERTPRINZIP ODER ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND KEINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGENDEN | Anhang V. Teil 2.233(c), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDTITEL, MIT AUSNAHME DER ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN | Anhang V. Teil 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ZUR VERÄUSSERUNG GEHALTENE SCHULDTITEL | Anhang V. Teil 2.220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Erteilte Kreditzusagen | CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Erteilte Finanzgarantien | IFRS 4 Anhang A; CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(f), Teil 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Sonstige erteilte Zusagen | CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | AUSSERBILANZIELLE RISIKOPOSITIONEN | Anhang V. Teil 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Verweise

Bruttobuchwert / Nominalbetrag

Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen

Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag

Anhang V. Teil 2.119

Vertragsgemäß bedient

Notleidend

Vertragsgemäß bediente Risikopositionen - Kumulierte Wertminderung und Rückstellungen

Notleidende Risikopositionen - Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen

Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien

Nicht überfällig oder <= 30 Tage überfällig

Überfällig > 30 Tage <= 90 Tage

Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig < 90 Tage sind

Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage

Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr

Überfällig > 1 Jahr <= 5 Jahre

Überfällig > 5 Jahre

Davon: ausgefallen

Davon: wertgemindert

Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig < 90 Tage sind

Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage

Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr

Überfällig > 1 Jahr <= 5 Jahre

Überfällig > 5 Jahre

Empfangene Sicherheiten für notleidende Forderungen

Für notleidende Risikopositionen empfangene Finanzgarantien

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Anhang V. Teil 1.34, Teil 2.118, 221

Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239

Anhang V. Teil 2. 222, 235

Anhang V. Teil 2. 222, 235

Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239

Anhang V. Teil 2. 222, 235-236

Anhang V. Teil 2. 222, 235-236

Anhang V. Teil 2. 222, 235-236

Anhang V. Teil 2. 222, 235-236

Anhang V. Teil 2. 222, 235-236

CRR Art. 178 Anhang V. Teil 2.238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Anhang A; Anhang V. Teil 2.238(a)

Anhang V. Teil 2. 238

Anhang V. Teil 2. 238

Anhang V. Teil 2. 238

Anhang V. Teil 2. 236, 238

Anhang V. Teil 2. 236, 238

Anhang V. Teil 2. 236, 238

Anhang V. Teil 2. 236, 238

Anhang V. Teil 2. 236, 238

Anhang V. Teil 2. 239

Anhang V. Teil 2. 239

010

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

020

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

030

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

040

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

050

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

060

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

070

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

080

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

090

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

100

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

110

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

120

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

130

Davon: Kleine und mittlere Unternehmen

SME Art. 1 2(a)

140

Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen

Anhang V. Teil 2.86(a), 87

150

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

160

Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen

Anhang V. Teil 2.86(a), 87

170

Davon: Konsumentenkredite

Anhang V. Teil 2.88(a)

180

ZU ANSCHAFUNGSKOSTEN ODER FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL

Anhang V. Teil 2.233(a)

181

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

182

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

183

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

184

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

185

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

186

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

191

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

192

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

193

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

194

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

195

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

196

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

197

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

201

SCHULDTITEL, DIE ERFOLGSNEUTRAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT IM SONSTIGEN ERGEBNIS ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND EINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN

Anhang V. Teil 2.233(b)

211

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

212

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

213

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

214

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

215

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

216

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

221

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

222

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

223

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

224

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

225

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

226

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

227

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

231

SCHULDTITEL, DIE NACH DEM STRENGEN NIEDERSTWERTPRINZIP ODER ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND KEINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGENDEN

Anhang V. Teil 2.233(c), 234

330

SCHULDTITEL, MIT AUSNAHME DER ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN

Anhang V. Teil 2.217

335

ZUR VERÄUSSERUNG GEHALTENE SCHULDTITEL

Anhang V. Teil 2.220

340

Erteilte Kreditzusagen

CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 113, 116, 224

350

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

360

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

370

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

380

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

390

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

400

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

410

Erteilte Finanzgarantien

IFRS 4 Anhang A; CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(f), Teil 2.102-105, 114, 116, 225

420

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

430

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

440

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

450

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

460

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

470

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

480

Sonstige erteilte Zusagen

CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 115, 116, 224

490

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

500

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

510

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

520

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

530

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

540

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

550

AUSSERBILANZIELLE RISIKOPOSITIONEN

Anhang V. Teil 2.217

19.   Angaben zu gestundeten Risikopositionen

| | Verweise | Bruttobuchwert / Nominalbetrag der Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen | Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag


  Anhang V. Teil 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | | Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen - Kumulierte Wertminderung und Rückstellungen | Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen - Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen | Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien |
| | Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen | Umschuldung | davon: Vertragsgemäß bediente, gestundete Risikopositionen im Probezeitraum, ausgegliedert aus den notleidenden Risikopositionen | | Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen | Umschuldung | davon: ausgefallen | davon: wertgemindert | davon: Stundung von Risikopositionen, die vor der Stundung notleidend waren | | Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen | Umschuldung | Empfangene Sicherheiten für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | Empfangene Finanzgarantien für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Anhang V. Teil 1.34, Teil 2. 118, 240-245, 251-258 | Anhang V. Teil 2. 256, 259-262 | Anhang V. Teil 2.241(a), 266 | Anhang V. Teil 2. 241(b), 265-266 | Anhang V. Teil 2. 256(b), 261 | Anhang V. Teil 2. 259-263 | Anhang V. Teil 2.241(a), 266 | Anhang V. Teil 2. 241(b), 265-266 | CRR Art. 178 Anhang V. Teil 2.264(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Anhang A; Anhang V. Teil 2.264(a) | Anhang V. Teil 2. 231, 252(a), 263 | Anhang V. Teil 2. 267 | Anhang V. Teil 2. 207 | Anhang V. Teil 2. 207 | Anhang V. Teil 2. 241(a), 267 | Anhang V. Teil 2. 241(b), 267 | Anhang V. Teil 2. 268 | Anhang V. Teil 2. 268 |
| 010 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Davon: Kleine und mittlere Unternehmen | SME Art. 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen | Anhang V. Teil 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen | Anhang V. Teil 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Davon: Konsumentenkredite | Anhang V. Teil 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ZU ANSCHAFUNGSKOSTEN ODER FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL | Anhang V. Teil 2.249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | SCHULDTITEL, DIE ERFOLGSNEUTRAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT IM SONSTIGEN ERGEBNIS ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND EINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN | Anhang V. Teil 2.249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | SCHULDTITEL, DIE NACH DEM STRENGEN NIEDERSTWERTPRINZIP ODER ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND KEINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGENDEN | Anhang V. Teil 2.249(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDTITEL, MIT AUSNAHME DER ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN | Anhang V. Teil 2.246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ZUR VERÄUSSERUNG GEHALTENE SCHULDTITEL | Anhang V. Teil 2.247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Erteilte Kreditzusagen | CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 113, 116, 246“. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Verweise

Bruttobuchwert / Nominalbetrag der Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen

Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag

Anhang V. Teil 2.119

Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen - Kumulierte Wertminderung und Rückstellungen

Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen - Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen

Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien

Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen

Umschuldung

davon: Vertragsgemäß bediente, gestundete Risikopositionen im Probezeitraum, ausgegliedert aus den notleidenden Risikopositionen

Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen

Umschuldung

davon: ausgefallen

davon: wertgemindert

davon: Stundung von Risikopositionen, die vor der Stundung notleidend waren

Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen

Umschuldung

Empfangene Sicherheiten für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Empfangene Finanzgarantien für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Anhang V. Teil 1.34, Teil 2. 118, 240-245, 251-258

Anhang V. Teil 2. 256, 259-262

Anhang V. Teil 2.241(a), 266

Anhang V. Teil 2. 241(b), 265-266

Anhang V. Teil 2. 256(b), 261

Anhang V. Teil 2. 259-263

Anhang V. Teil 2.241(a), 266

Anhang V. Teil 2. 241(b), 265-266

CRR Art. 178 Anhang V. Teil 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Anhang A; Anhang V. Teil 2.264(a)

Anhang V. Teil 2. 231, 252(a), 263

Anhang V. Teil 2. 267

Anhang V. Teil 2. 207

Anhang V. Teil 2. 207

Anhang V. Teil 2. 241(a), 267

Anhang V. Teil 2. 241(b), 267

Anhang V. Teil 2. 268

Anhang V. Teil 2. 268

010

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

020

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

030

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

040

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

050

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

060

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

070

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

080

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

090

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

100

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

110

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

120

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

130

Davon: Kleine und mittlere Unternehmen

SME Art. 1 2(a)

140

Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen

Anhang V. Teil 2.86(a), 87

150

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

160

Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen

Anhang V. Teil 2.86(a), 87

170

Davon: Konsumentenkredite

Anhang V. Teil 2.88(a)

180

ZU ANSCHAFUNGSKOSTEN ODER FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL

Anhang V. Teil 2.249(a)

181

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

182

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

183

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

184

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

185

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

186

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

191

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

192

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

193

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

194

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

195

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

196

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

197

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

201

SCHULDTITEL, DIE ERFOLGSNEUTRAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT IM SONSTIGEN ERGEBNIS ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND EINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN

Anhang V. Teil 2.249(b)

211

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

212

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

213

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

214

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

215

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

216

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

221

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

222

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

223

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

224

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

225

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

226

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

227

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

231

SCHULDTITEL, DIE NACH DEM STRENGEN NIEDERSTWERTPRINZIP ODER ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND KEINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGENDEN

Anhang V. Teil 2.249(c)

330

SCHULDTITEL, MIT AUSNAHME DER ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN

Anhang V. Teil 2.246

335

ZUR VERÄUSSERUNG GEHALTENE SCHULDTITEL

Anhang V. Teil 2.247

340

Erteilte Kreditzusagen

CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 113, 116, 246“.

---

ANHANG III

„ANHANG V

„FINREP-Datenpunkte“ gemäß den nationalen Rechnungslegungsrahmen

| FINREP-meldebögen für GAAP |
| --- |
| Meldebogen-nummer | Meldebogen-code | Bezeichnung des meldebogens oder der meldebogen-gruppe |
| | | TEIL 1 [QUARTALSWEISE] |
| | | Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] |
| 1.1 | F 01.01 | Bilanz: Vermögenswerte |
| 1.2 | F 01.02 | Bilanz: Verbindlichkeiten |
| 1.3 | F 01.03 | Bilanz: Eigenkapital |
| 2 | F 02.00 | Gewinn- und Verlustrechnung |
| 5.1 | F 05.01 | Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt |
| | | Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten |
| 8.1 | F 08.01 | Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 8.2 | F 08.02 | Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten |
| 10 | F 10.00 | Derivate - Handel und wirtschaftliche Absicherung |
| | | Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
| 11.2 | F 11.02 | Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos |
| 18 | F 18.00 | Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen |
| 19 | F 19.00 | Gestundete Risikopositionen |
| FARBCODE IN DEN MELDEBÖGEN: | Bereiche für Berichterstatter nach den nationalen GAAP |
| | Meldende Institute, die dem einschlägigen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, übermitteln in dieser Zelle keine Angaben |
| | zu übermittelnder Datenpunkt |

FINREP-meldebögen für GAAP

Meldebogen-nummer

Meldebogen-code

Bezeichnung des meldebogens oder der meldebogen-gruppe

TEIL 1 [QUARTALSWEISE]

Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]

1.1

F 01.01

Bilanz: Vermögenswerte

1.2

F 01.02

Bilanz: Verbindlichkeiten

1.3

F 01.03

Bilanz: Eigenkapital

2

F 02.00

Gewinn- und Verlustrechnung

5.1

F 05.01

Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten

8.1

F 08.01

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

8.2

F 08.02

Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten

10

F 10.00

Derivate - Handel und wirtschaftliche Absicherung

Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

11.2

F 11.02

Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos

18

F 18.00

Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen

19

F 19.00

Gestundete Risikopositionen

FARBCODE IN DEN MELDEBÖGEN:

Bereiche für Berichterstatter nach den nationalen GAAP

Meldende Institute, die dem einschlägigen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, übermitteln in dieser Zelle keine Angaben

zu übermittelnder Datenpunkt

1.   Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]

1.1   Vermögenswerte

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Aufschlüsselung in Tabelle | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anhang V.Teil 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben | BAD Art. 4 Aktiva Nr. 1; | IAS 1.54(i) | | |
| 020 | Kassenbestand | Anhang V. Teil 2.1 | Anhang V. Teil 2.1 | | |
| 030 | Guthaben bei Zentralbanken | BAD Art. 13 Abs. 2; Anhang V. Teil 2.2 | Anhang V. Teil 2.2 | | |
| 040 | Sichtguthaben | Anhang V. Teil 2.3 | Anhang V. Teil 2.3 | 5 | |
| 050 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 5; IAS 39.9 | IFRS 9. Anhang A | | |
| 060 | Derivate | CCR Anhang II | IFRS 9. Anhang A | 10 | |
| 070 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.24, 26 | Anhang V. Teil 1.31 | 4 | |
| 090 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.24, 27 | Anhang V. Teil 1.32 | 4 | |
| 091 | Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte | BAD Art. 32-33; Anhang V. Teil 1.17 | | | |
| 092 | Derivate | CCR Anhang II; Anhang V. Teil 1.17, 27 | | 10 | |
| 093 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 | | 4 | |
| 094 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31 | | 4 | |
| 095 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32 | | 4 | |
| 096 | Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Eigenkapitalinstrumente | | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Schuldverschreibungen | | Anhang V. Teil 1.31 | 4 | |
| 099 | Darlehen und Kredite | | Anhang V. Teil 1.32 | 4 | |
| 100 | Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 110 | Eigenkapitalinstrumente | | IAS 32.11;EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.4-5 | 4 | |
| 120 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31 | Anhang V. Teil 1.31 | 4 | |
| 130 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32 | Anhang V. Teil 1.32 | 4 | |
| 141 | Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Eigenkapitalinstrumente | | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Schuldverschreibungen | | Anhang V. Teil 1.31 | 4 | |
| 144 | Darlehen und Kredite | | Anhang V. Teil 1.32 | 4 | |
| 171 | Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | BAD Art. 36 Abs. 2 | | 4 | |
| 172 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 | | 4 | |
| 173 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31 | | 4 | |
| 174 | Darlehen und Kredite | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1.32 | | 4 | |
| 175 | Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 | | 4 | |
| 176 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 | | 4 | |
| 177 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31 | | 4 | |
| 178 | Darlehen und Kredite | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1.32 | | 4 | |
| 181 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Schuldverschreibungen | | Anhang V. Teil 1.31 | 4 | |
| 183 | Darlehen und Kredite | | Anhang V. Teil 1.32 | 4 | |
| 231 | Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Vermögenswerte | BAD Art. 35;Rechnungslegungsrichtlinie Art. 6 Abs. 1 Buchst. i und Art. 8 Abs. 2; Anhang V. Teil 1. 18, 19 | | 4 | |
| 390 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 | | 4 | |
| 232 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31 | | 4 | |
| 233 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32 | | 4 | |
| 234 | Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte | BAD Art. 37; Rechnungslegungsrichtlinie Art. 12 Abs. 7; Anhang V. Teil 1.20 | | 4 | |
| 235 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 | | 4 | |
| 236 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31 | | 4 | |
| 237 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32 | | 4 | |
| 240 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8; IAS 39.9; Anhang V. Teil 1.22 | IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.22 | 11 | |
| 250 | Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 5 und Abs. 6; IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | BAD Art. 4 Aktiva Nr. 7-8; Rechnungslegungsrichtlinie Art. 2 Abs. 2; Anhang V.Teil 1.21, Teil 2.4 | IAS 1.54(e); Anhang V.Teil 1.21, Teil 2.4 | 40 | |
| 270 | Materielle Vermögenswerte | BAD Art. 4 Aktiva Nr. 10; | | | |
| 280 | Sachanlagen | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Immaterielle Vermögenswerte | BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 1, 115 | IAS 1.54(c); CRR Art. 4 Abs. 1, 115 | | |
| 310 | Geschäfts- oder Firmenwert | BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 1, 113 | IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4 Abs. 1, 113 | | |
| 320 | Sonstige immaterielle Vermögenswerte | BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9; | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Steueransprüche | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Steuererstattungsansprüche | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Latente Steueransprüche | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 17 Abs. 1 Buchst. f; CRR Art. 4 Abs. 1, 106 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 1, 106 | | |
| 360 | Sonstige Vermögenswerte | Anhang V. Teil 2.5, 6 | Anhang V. Teil 2.5 | | |
| 370 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.7 | | |
| 375 | (-) Sicherheitsabschläge auf zum Handelsbestand gehörende Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden | Anhang V. Teil 1.29 | | | |
| 380 | SUMME DER VERMÖGENSWERTE | BAD Art. 4 Vermögenswerte | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Aufschlüsselung in Tabelle

Buchwert

Anhang V.Teil 1.27-28

010

010

Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 1;

IAS 1.54(i)

020

Kassenbestand

Anhang V. Teil 2.1

Anhang V. Teil 2.1

030

Guthaben bei Zentralbanken

BAD Art. 13 Abs. 2; Anhang V. Teil 2.2

Anhang V. Teil 2.2

040

Sichtguthaben

Anhang V. Teil 2.3

Anhang V. Teil 2.3

5

050

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 5; IAS 39.9

IFRS 9. Anhang A

060

Derivate

CCR Anhang II

IFRS 9. Anhang A

10

070

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

IAS 32.11

4

080

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.24, 26

Anhang V. Teil 1.31

4

090

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.24, 27

Anhang V. Teil 1.32

4

091

Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte

BAD Art. 32-33; Anhang V. Teil 1.17

092

Derivate

CCR Anhang II; Anhang V. Teil 1.17, 27

10

093

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

4

094

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

095

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

096

Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

4

098

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

099

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

100

Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

110

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11;EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.4-5

4

120

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

Anhang V. Teil 1.31

4

130

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

Anhang V. Teil 1.32

4

141

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

4

143

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

144

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

171

Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

BAD Art. 36 Abs. 2

4

172

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

4

173

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

174

Darlehen und Kredite

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1.32

4

175

Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8

4

176

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

4

177

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

178

Darlehen und Kredite

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V. Teil 1.32

4

181

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

183

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

231

Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Vermögenswerte

BAD Art. 35;Rechnungslegungsrichtlinie Art. 6 Abs. 1 Buchst. i und Art. 8 Abs. 2; Anhang V. Teil 1. 18, 19

4

390

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

4

232

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

233

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

234

Sonstige nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte

BAD Art. 37; Rechnungslegungsrichtlinie Art. 12 Abs. 7; Anhang V. Teil 1.20

4

235

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

4

236

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

4

237

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32

4

240

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8; IAS 39.9; Anhang V. Teil 1.22

IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.22

11

250

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 5 und Abs. 6; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 7-8; Rechnungslegungsrichtlinie Art. 2 Abs. 2; Anhang V.Teil 1.21, Teil 2.4

IAS 1.54(e); Anhang V.Teil 1.21, Teil 2.4

40

270

Materielle Vermögenswerte

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 10;

280

Sachanlagen

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Immaterielle Vermögenswerte

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 1, 115

IAS 1.54(c); CRR Art. 4 Abs. 1, 115

310

Geschäfts- oder Firmenwert

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 1, 113

IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4 Abs. 1, 113

320

Sonstige immaterielle Vermögenswerte

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9;

IAS 38.8,118

21, 42

330

Steueransprüche

IAS 1.54(n-o)

340

Steuererstattungsansprüche

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Latente Steueransprüche

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 17 Abs. 1 Buchst. f; CRR Art. 4 Abs. 1, 106

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 1, 106

360

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V. Teil 2.5, 6

Anhang V. Teil 2.5

370

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.7

375

(-) Sicherheitsabschläge auf zum Handelsbestand gehörende Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden

Anhang V. Teil 1.29

380

SUMME DER VERMÖGENSWERTE

BAD Art. 4 Vermögenswerte

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Verbindlichkeiten

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Aufschlüsselung in Tabelle | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anhang V.Teil 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Derivate | | IFRS 9. Anhang A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Verkaufspositionen | | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Einlagen | | EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 | 8 | |
| 050 | Begebene Schuldverschreibungen | | Anhang V. Teil 1.37 | 8 | |
| 060 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | | Anhang V.Teil 1.38-41 | 8 | |
| 061 | Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Verbindlichkeiten | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a, Abs. 3 und 6; | | 8 | |
| 062 | Derivate | CCR Anhang II; Anhang V. Teil 1.25 | | 10 | |
| 063 | Verkaufspositionen | | | 8 | |
| 064 | Einlagen | EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 | | 8 | |
| 065 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.37 | | 8 | |
| 066 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.38-41 | | 8 | |
| 070 | Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Einlagen | EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 | EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 | 8 | |
| 090 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.37 | Anhang V. Teil 1.37 | 8 | |
| 100 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.38-41 | Anhang V.Teil 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 und Abs. 6; IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Einlagen | EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.30 | EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 | 8 | |
| 130 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31 | Anhang V. Teil 1.37 | 8 | |
| 140 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | Anhang V.Teil 1.38-41 | 8 | |
| 141 | Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 | | 8 | |
| 142 | Einlagen | EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 | | 8 | |
| 143 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.37 | | 8 | |
| 144 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.38-41 | | 8 | |
| 150 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8 Buchst. a; Anhang V. Teil 1.26 | IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.26 | 11 | |
| 160 | Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 5 und Abs. 6; Anhang V. Teil 2.8 IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Rückstellungen | BAD Art. 4 Passiva Nr. 6 | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 175 | Fonds für allgemeine Bankrisiken [bei Darstellung innerhalb der Verbindlichkeiten] | BAD Art. 38.1; CRR Art. 4 Abs. 112; Anhang V. Teil 2.15 | | | |
| 180 | Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern | Anhang V. Teil 2.9 | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.9 | 43 | |
| 190 | Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer | Anhang V. Teil 2.10 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.10 | 43 | |
| 200 | Restrukturierungsmaßnahmen | | IAS 37.71; IAS 84(a) | 43 | |
| 210 | Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten | | IAS 37. Anhang C. Beispiele 6 und 10 | 43 | |
| 220 | Erteilte Zusagen und Garantien | BAD Art. 4 Verbindlichkeiten (6)(c), außerbilanzielle Posten, Art. 27(11), Art. 28(8), Art. 33 | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Sonstige Rückstellungen | BAD Art. 4 Verbindlichkeiten (6)(c), außerbilanzielle Posten | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Steuerschulden | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Tatsächliche Steuerschulden | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Latente Steuerschulden | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 17 Abs. 1 Buchst. f; CRR Art. 4 Abs. 1, 108 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 1, 108 | | |
| 270 | Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital | | IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V. Teil 2.12 | | |
| 280 | Sonstige Verbindlichkeiten | Anhang V. Teil 2.13 | Anhang V. Teil 2.13 | | |
| 290 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten | | IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.14 | | |
| 295 | Sicherheitsabschläge auf zum Handelsbestand gehörende Verbindlichkeiten, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden | Anhang V. Teil 1.29 | | | |
| 300 | SUMME VERBINDLICHKEITEN | | IAS 1.9(b); IG 6 | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Aufschlüsselung in Tabelle

Buchwert

Anhang V.Teil 1.27-28

010

010

Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Derivate

IFRS 9. Anhang A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Verkaufspositionen

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

8

050

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.37

8

060

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.38-41

8

061

Zum Handelsbestand gehörende finanzielle Verbindlichkeiten

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a, Abs. 3 und 6;

8

062

Derivate

CCR Anhang II; Anhang V. Teil 1.25

10

063

Verkaufspositionen

8

064

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

8

065

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.37

8

066

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.38-41

8

070

Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

8

090

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.37

Anhang V. Teil 1.37

8

100

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.38-41

Anhang V.Teil 1.38-41

8

110

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 und Abs. 6; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.30

EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

8

130

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

Anhang V. Teil 1.37

8

140

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

Anhang V.Teil 1.38-41

8

141

Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3

8

142

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

8

143

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.37

8

144

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.38-41

8

150

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8 Buchst. a; Anhang V. Teil 1.26

IFRS 9.6.2.1; Anhang V. Teil 1.26

11

160

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 5 und Abs. 6; Anhang V. Teil 2.8 IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Rückstellungen

BAD Art. 4 Passiva Nr. 6

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

175

Fonds für allgemeine Bankrisiken [bei Darstellung innerhalb der Verbindlichkeiten]

BAD Art. 38.1; CRR Art. 4 Abs. 112; Anhang V. Teil 2.15

180

Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern

Anhang V. Teil 2.9

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.9

43

190

Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer

Anhang V. Teil 2.10

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V. Teil 2.10

43

200

Restrukturierungsmaßnahmen

IAS 37.71; IAS 84(a)

43

210

Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten

IAS 37. Anhang C. Beispiele 6 und 10

43

220

Erteilte Zusagen und Garantien

BAD Art. 4 Verbindlichkeiten (6)(c), außerbilanzielle Posten, Art. 27(11), Art. 28(8), Art. 33

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.11

9

12

43

230

Sonstige Rückstellungen

BAD Art. 4 Verbindlichkeiten (6)(c), außerbilanzielle Posten

IAS 37.14

43

240

Steuerschulden

IAS 1.54(n-o)

250

Tatsächliche Steuerschulden

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Latente Steuerschulden

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 17 Abs. 1 Buchst. f; CRR Art. 4 Abs. 1, 108

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 1, 108

270

Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital

IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V. Teil 2.12

280

Sonstige Verbindlichkeiten

Anhang V. Teil 2.13

Anhang V. Teil 2.13

290

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten

IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anhang V. Teil 2.14

295

Sicherheitsabschläge auf zum Handelsbestand gehörende Verbindlichkeiten, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden

Anhang V. Teil 1.29

300

SUMME VERBINDLICHKEITEN

IAS 1.9(b); IG 6

1.3   Eigenkapital

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Aufschlüsselung in Tabelle | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapital | BAD Art. 4. Verbindlichkeiten Nr. 9, BAD Art. 22 | IAS 1.54(r), BAD Art. 22 | 46 | |
| 020 | Eingezahltes Kapital | BAD Art. 4 Passiva Nr. 9 | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital | BAD Art. 4 Passiva Nr. 9; Anhang V. Teil 2.17 | Anhang V. Teil 2.14 | | |
| 040 | Agio | BAD Art. 4 Passiva Nr. 10; CRR Art. 4 Abs. 1, 124 | IAS 1.78(e); CRR Art. 4 Abs. 1, 124 | 46 | |
| 050 | Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital | Anhang V.Teil 2.18-19 | Anhang V.Teil 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 6; Anhang V. Teil 2.18 | IAS 32.28-29; Anhang V. Teil 2.18 | | |
| 070 | Sonstige begebene Eigenkapitalinstrumente | Anhang V. Teil 2.19 | Anhang V. Teil 2.19 | | |
| 080 | Sonstiges Eigenkapital | Anhang V. Teil 2.20 | IFRS 2.10; Anhang V. Teil 2.20 | | |
| 090 | Kumuliertes sonstiges Ergebnis | CRR Art. 4 Abs. 1, 100 | CRR Art. 4 Abs. 1, 100 | 46 | |
| 095 | Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden | | IAS 1.82 A(a) | | |
| 100 | Materielle Vermögenswerte | | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Immaterielle Vermögenswerte | | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen | | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | | IFRS 5.38, IG Beispiel 12 | | |
| 124 | Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | | IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anhang V. Teil 2.21 | | |
| 330 | Unwirksamkeit der Absicherung bei Absicherungen des beizulegenden Zeitwerts von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anhang V. Teil 2.22 | | |
| 340 | Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [gesichertes Grundgeschäft] | | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anhang V. Teil 2.22 | | |
| 350 | Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [Sicherungsinstrument] | | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Anhang V. Teil 2.57 | | |
| 360 | Durch Änderungen beim Ausfallrisiko bedingte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert finanzieller Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden | | IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Anhang V. Teil 2.23 | | |
| 128 | Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können | | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil] | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8 | IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anhang V. Teil 2.24 | | |
| 140 | Fremdwährungsumrechnung | BAD Art. 39 Abs. 6 | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil] | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8 | IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anhang V. Teil 2.25 | | |
| 155 | Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Schuldtiteln, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anhang V. Teil 2.26 | | |
| 165 | Sicherungsinstrumente [nicht designierte Elemente] | | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Anhang V. Teil 2.60 | | |
| 170 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | | IFRS 5.38, IG Beispiel 12 | | |
| 180 | Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Einbehaltene Gewinne | BAD Art. 4 Passiva Nr. 13; CRR Art. 4 Abs. 1, 123 | CRR Art. 4 Abs. 1, 123 | | |
| 200 | Neubewertungsrücklagen | BAD Art. 4 Passiva Nr. 12 | IFRS 1.30, D5-D8; Anhang V. Teil 2.28 | | |
| 201 | Materielle Vermögenswerte | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1 | | | |
| 202 | Eigenkapitalinstrumente | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1 | | | |
| 203 | Schuldverschreibungen | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1 | | | |
| 204 | Sonstiges | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1 | | | |
| 205 | Zum beizulegenden Zeitwert angesetzte Rücklagen | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a | | | |
| 206 | Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 Buchst. b | | | |
| 207 | Sicherungsderivate. Absicherung von Zahlungsströmen | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 Buchst. a; CRR Art. 30 Buchst. a | | | |
| 208 | Sicherungsderivate. Sonstige Absicherungen | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 Buchst. a | | | |
| 209 | Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8, 2 | | | |
| 210 | Sonstige Rücklagen | BAD Art. 4 Verbindlichkeiten Nr. 11-13 | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 215 | Fonds für allgemeine Bankrisiken [bei Darstellung innerhalb der Vermögenswerte] | BAD Art. 38.1; CRR Art. 4 Abs. 112; Anhang V. Teil 2.15 | | | |
| 220 | Nach der Equity-Methode bilanzierte Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 9 Abs. 7 Buchst. a; Art. 27; Anhang V. Teil 2.29 | IAS 28.11; Anhang V. Teil 2.29 | | |
| 230 | Sonstiges | Anhang V. Teil 2.29 | Anhang V. Teil 2.29 | | |
| 235 | Erste Konsolidierungsdifferenzen | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 3 Buchst. c | | | |
| 240 | (-) Eigene Anteile | Rechnungslegungsrichtlinie Anhang III Anhang III Vermögenswerte D(III)(2); BAD Art. 4 Vermögenswerte Nr. 12; Anhang V. Teil 2.30 | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anhang V. Teil 2.30 | 46 | |
| 250 | Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste | BAD Art. 4 Passiva Nr. 14 | IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Zwischendividenden | CRR Art. 26 Abs. 2b | IAS 32.35 | | |
| 270 | Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen] | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 4 | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Kumuliertes sonstiges Ergebnis | CRR Art. 4 Abs. 1, 100 | CRR Art. 4 Abs. 1, 100 | 46 | |
| 290 | Sonstige Positionen | | | 46 | |
| 300 | SUMME EIGENKAPITAL | | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN | BAD Art. 4 Passiva | IAS 1.IG6 | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Aufschlüsselung in Tabelle

Buchwert

010

010

Kapital

BAD Art. 4. Verbindlichkeiten Nr. 9, BAD Art. 22

IAS 1.54(r), BAD Art. 22

46

020

Eingezahltes Kapital

BAD Art. 4 Passiva Nr. 9

IAS 1.78(e)

030

Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital

BAD Art. 4 Passiva Nr. 9; Anhang V. Teil 2.17

Anhang V. Teil 2.14

040

Agio

BAD Art. 4 Passiva Nr. 10; CRR Art. 4 Abs. 1, 124

IAS 1.78(e); CRR Art. 4 Abs. 1, 124

46

050

Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital

Anhang V.Teil 2.18-19

Anhang V.Teil 2.18-19

46

060

Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 6; Anhang V. Teil 2.18

IAS 32.28-29; Anhang V. Teil 2.18

070

Sonstige begebene Eigenkapitalinstrumente

Anhang V. Teil 2.19

Anhang V. Teil 2.19

080

Sonstiges Eigenkapital

Anhang V. Teil 2.20

IFRS 2.10; Anhang V. Teil 2.20

090

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

CRR Art. 4 Abs. 1, 100

CRR Art. 4 Abs. 1, 100

46

095

Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden

IAS 1.82 A(a)

100

Materielle Vermögenswerte

IAS 16.39-41

110

Immaterielle Vermögenswerte

IAS 38.85-87

120

Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38, IG Beispiel 12

124

Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anhang V. Teil 2.21

330

Unwirksamkeit der Absicherung bei Absicherungen des beizulegenden Zeitwerts von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anhang V. Teil 2.22

340

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [gesichertes Grundgeschäft]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anhang V. Teil 2.22

350

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Eigenkapitalinstrumenten, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden [Sicherungsinstrument]

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Anhang V. Teil 2.57

360

Durch Änderungen beim Ausfallrisiko bedingte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert finanzieller Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Anhang V. Teil 2.23

128

Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil]

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anhang V. Teil 2.24

140

Fremdwährungsumrechnung

BAD Art. 39 Abs. 6

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil]

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anhang V. Teil 2.25

155

Änderungen beim beizulegenden Zeitwert von Schuldtiteln, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anhang V. Teil 2.26

165

Sicherungsinstrumente [nicht designierte Elemente]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Anhang V. Teil 2.60

170

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38, IG Beispiel 12

180

Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Einbehaltene Gewinne

BAD Art. 4 Passiva Nr. 13; CRR Art. 4 Abs. 1, 123

CRR Art. 4 Abs. 1, 123

200

Neubewertungsrücklagen

BAD Art. 4 Passiva Nr. 12

IFRS 1.30, D5-D8; Anhang V. Teil 2.28

201

Materielle Vermögenswerte

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1

202

Eigenkapitalinstrumente

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1

203

Schuldverschreibungen

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1

204

Sonstiges

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 7 Abs. 1

205

Zum beizulegenden Zeitwert angesetzte Rücklagen

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a

206

Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 Buchst. b

207

Sicherungsderivate. Absicherung von Zahlungsströmen

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 Buchst. a; CRR Art. 30 Buchst. a

208

Sicherungsderivate. Sonstige Absicherungen

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8 Buchst. a

209

Nicht zum Handelsbestand gehörende, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 8, 2

210

Sonstige Rücklagen

BAD Art. 4 Verbindlichkeiten Nr. 11-13

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

215

Fonds für allgemeine Bankrisiken [bei Darstellung innerhalb der Vermögenswerte]

BAD Art. 38.1; CRR Art. 4 Abs. 112; Anhang V. Teil 2.15

220

Nach der Equity-Methode bilanzierte Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 9 Abs. 7 Buchst. a; Art. 27; Anhang V. Teil 2.29

IAS 28.11; Anhang V. Teil 2.29

230

Sonstiges

Anhang V. Teil 2.29

Anhang V. Teil 2.29

235

Erste Konsolidierungsdifferenzen

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 3 Buchst. c

240

(-) Eigene Anteile

Rechnungslegungsrichtlinie Anhang III Anhang III Vermögenswerte D(III)(2); BAD Art. 4 Vermögenswerte Nr. 12; Anhang V. Teil 2.30

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anhang V. Teil 2.30

46

250

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste

BAD Art. 4 Passiva Nr. 14

IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Zwischendividenden

CRR Art. 26 Abs. 2b

IAS 32.35

270

Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen]

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 4

IAS 1.54(q)

280

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

CRR Art. 4 Abs. 1, 100

CRR Art. 4 Abs. 1, 100

46

290

Sonstige Positionen

46

300

SUMME EIGENKAPITAL

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN

BAD Art. 4 Passiva

IAS 1.IG6

2.   Gewinn- und Verlustrechnung

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Aufschlüsselung in Tabelle | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Zinserträge | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 1; Anhang V. Teil 2.31 | IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31 | 16 | |
| 020 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34 | | |
| 025 | Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); | | |
| 041 | Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken | | IFRS 9. Anhang A; .B6.6.16; Anhang V. Teil 2.35 | | |
| 080 | Sonstige Vermögenswerte | | Anhang V. Teil 2.36 | | |
| 085 | Zinserträge aus Verbindlichkeiten | Anhang V. Teil 2.37 | IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.37 | | |
| 090 | (Zinsaufwendungen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 2; Anhang V. Teil 2.31 | IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31 | 16 | |
| 100 | (Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34 | | |
| 110 | (Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten) | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken) | | IAS 39.9; Anhang V. Teil 2.35 | | |
| 140 | (Sonstige Verbindlichkeiten) | | Anhang V. Teil 2.38 | | |
| 145 | (Zinsaufwendungen für Vermögenswerte) | Anhang V. Teil 2.39 | IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.39 | | |
| 150 | (Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital) | | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Dividendenerträge | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 3; Anhang V. Teil 2.40 | Anhang V. Teil 2.40 | 31 | |
| 170 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.40 | | |
| 175 | Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.40 | | |
| 191 | Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.41 | | |
| 192 | Nicht nach der Equity-Methode bilanzierte Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | Anhang V. Teil 2.42 | Anhang V. Teil 2.42 | | |
| 200 | Gebühren- und Provisionserträge | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 4 | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Aufwendungen für Gebühren und Provisionen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 5 | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | Anhang V. Teil 2.45 | 16 | |
| 231 | Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Sonstiges | | | | |
| 280 | Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.43, 46 | 16 | |
| 285 | Gewinne oder (-) Verluste aus zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | | 16 | |
| 287 | Gewinne oder Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, netto | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.46 | | |
| 290 | Gewinne oder (-) Verluste aus als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.44 | 16, 45 | |
| 295 | Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | | 16 | |
| 300 | Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8 | Anhang V. Teil 2.47 | 16 | |
| 310 | Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto | BAD Art. 39 | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 320 | Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14; Anhang V. Teil 2.56 | | | |
| 330 | Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto | Anhang V. Teil 2.48 | IAS 1.34; Anhang V. Teil 2.48 | 45 | |
| 340 | Sonstige betriebliche Erträge | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 7; Anhang V.Teil 2.314-316 | Anhang V.Teil 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Sonstige betriebliche Erträge) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 10; Anhang V.Teil 2.314-316 | Anhang V.Teil 2.314-316 | 45 | |
| 355 | SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO | | | | |
| 360 | (Verwaltungsaufwendungen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 | | | |
| 370 | (Personalaufwendungen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 Buchst. a | IAS 19.7; IAS 1,102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Sonstige Verwaltungsaufwendungen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 Buchst. b; | | | |
| 390 | (Abschreibungen) | | IAS 1.102; IAS 104 | | |
| 400 | (Sachanlagen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 415 | (Geschäfts- oder Firmenwert) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | | | |
| 420 | (Sonstige immaterielle Vermögenswerte) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Änderungsgewinne oder -verluste (-), netto | | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Anhang A; Anhang V. Teil 2.49 | | |
| 426 | Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden | | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Rückstellungen oder (-) Auflösung von Rückstellungen) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9
  12
  43 | |
| 440 | (Erteilte Zusagen und Garantien) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 11-12 | IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.50 | | |
| 450 | (Sonstige Rückstellungen) | | | | |
| 455 | (Erhöhung oder (-) Verringerung des Fonds für allgemeine Bankrisiken, netto) | BAD Art. 38.2 | | | |
| 460 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten) | BAD Art. 35-37, Anhang V. Teil 2.52, 53 | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anhang V. Teil 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14 | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten) | | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Sachanlagen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Geschäfts- oder Firmenwert) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IFRS 3 Anhang B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Sonstige immaterielle Vermögenswerte) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Sonstige) | | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 3 Buchst. f | IFRS 3. Anhang B64(n)(i) | | |
| 590 | Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus nach der Equity-Methode bilanzierten Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14 | Anhang V. Teil 2.54 | | |
| 600 | Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen | | IFRS 5.37; Anhang V. Teil 2.55 | | |
| 610 | GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN | | IAS 1.102, IG 6, IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 15 | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 16 | IAS 1, IG 6 | | |
| 632 | Außerordentlicher Gewinn oder (-) Verlust nach Steuern | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 21 | | | |
| 633 | Außerordentlicher Gewinn oder Verlust vor Steuern | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 19 | | | |
| 634 | (Dem außerordentlichen Gewinn oder Verlust zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 20 | | | |
| 640 | Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern | | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anhang V. Teil 2.56 | | |
| 650 | Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen vor Steuern | | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) | | IFRS 5.33 (b)(ii), (iv) | | |
| 670 | JAHRESERGEBNIS | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 23 | IAS 1.81 A(a) | | |
| 680 | Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar | | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar | | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Aufschlüsselung in Tabelle

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Zinserträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 1; Anhang V. Teil 2.31

IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31

16

020

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34

025

Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

030

Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e);

041

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

051

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken

IFRS 9. Anhang A; .B6.6.16; Anhang V. Teil 2.35

080

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V. Teil 2.36

085

Zinserträge aus Verbindlichkeiten

Anhang V. Teil 2.37

IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.37

090

(Zinsaufwendungen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 2; Anhang V. Teil 2.31

IAS 1.97; Anhang V. Teil 2.31

16

100

(Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.33, 34

110

(Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierte finanzielle Verbindlichkeiten)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken)

IAS 39.9; Anhang V. Teil 2.35

140

(Sonstige Verbindlichkeiten)

Anhang V. Teil 2.38

145

(Zinsaufwendungen für Vermögenswerte)

Anhang V. Teil 2.39

IFRS 9.5.7.1, Anhang V. Teil 2.39

150

(Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital)

IFRIC 2.11

160

Dividendenerträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 3; Anhang V. Teil 2.40

Anhang V. Teil 2.40

31

170

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V. Teil 2.40

175

Nicht zum Handelsbestand gehörende finanzielle Vermögenswerte, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.40

191

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anhang V. Teil 2.41

192

Nicht nach der Equity-Methode bilanzierte Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

Anhang V. Teil 2.42

Anhang V. Teil 2.42

200

Gebühren- und Provisionserträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 4

IFRS 7.20(c)

22

210

(Aufwendungen für Gebühren und Provisionen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 5

IFRS 7.20(c)

22

220

Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

Anhang V. Teil 2.45

16

231

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

241

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Sonstiges

280

Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.43, 46

16

285

Gewinne oder (-) Verluste aus zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

16

287

Gewinne oder Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.46

290

Gewinne oder (-) Verluste aus als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designierten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anhang V. Teil 2.44

16, 45

295

Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zum Handelsbestand gehörenden finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

16

300

Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8

Anhang V. Teil 2.47

16

310

Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto

BAD Art. 39

IAS 21.28, 52 (a)

320

Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14; Anhang V. Teil 2.56

330

Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto

Anhang V. Teil 2.48

IAS 1.34; Anhang V. Teil 2.48

45

340

Sonstige betriebliche Erträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 7; Anhang V.Teil 2.314-316

Anhang V.Teil 2.314-316

45

350

(Sonstige betriebliche Erträge)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 10; Anhang V.Teil 2.314-316

Anhang V.Teil 2.314-316

45

355

SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO

360

(Verwaltungsaufwendungen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8

370

(Personalaufwendungen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 Buchst. a

IAS 19.7; IAS 1,102, IG 6

44

380

(Sonstige Verwaltungsaufwendungen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 Buchst. b;

390

(Abschreibungen)

IAS 1.102; IAS 104

400

(Sachanlagen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

415

(Geschäfts- oder Firmenwert)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

420

(Sonstige immaterielle Vermögenswerte)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Änderungsgewinne oder -verluste (-), netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Anhang A; Anhang V. Teil 2.49

426

Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden

IFRS 7.35J

427

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.35J

430

(Rückstellungen oder (-) Auflösung von Rückstellungen)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9

12

43

440

(Erteilte Zusagen und Garantien)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 11-12

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anhang V. Teil 2.50

450

(Sonstige Rückstellungen)

455

(Erhöhung oder (-) Verringerung des Fonds für allgemeine Bankrisiken, netto)

BAD Art. 38.2

460

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten)

BAD Art. 35-37, Anhang V. Teil 2.52, 53

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anhang V. Teil 2.51, 53

12

481

(Finanzielle Vermögenswerte, die erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert im sonstigen Ergebnis bewertet werden)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14

IAS 28.40-43

16

520

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Sachanlagen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 40.79(d)(v)

550

(Geschäfts- oder Firmenwert)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IFRS 3 Anhang B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Sonstige immaterielle Vermögenswerte)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Sonstige)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 24 Abs. 3 Buchst. f

IFRS 3. Anhang B64(n)(i)

590

Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus nach der Equity-Methode bilanzierten Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13-14

Anhang V. Teil 2.54

600

Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen

IFRS 5.37; Anhang V. Teil 2.55

610

GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN

IAS 1.102, IG 6, IFRS 5.33 A

620

(Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 15

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 16

IAS 1, IG 6

632

Außerordentlicher Gewinn oder (-) Verlust nach Steuern

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 21

633

Außerordentlicher Gewinn oder Verlust vor Steuern

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 19

634

(Dem außerordentlichen Gewinn oder Verlust zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 20

640

Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anhang V. Teil 2.56

650

Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen vor Steuern

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)

IFRS 5.33 (b)(ii), (iv)

670

JAHRESERGEBNIS

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 23

IAS 1.81 A(a)

680

Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar

IAS 1.81B (b)(i)

690

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar

IAS 1.81B (b)(ii)

5.   Aufschlüsselung der nicht zum Handelsbestand gehörenden Darlehen und Kredite nach Produkt

5.1   Darlehen und Kredite, mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen, und zum Handelsbestand gehörende Vermögenswerte nach Produkt

| | | Verweise | Bruttobuchwert | Buchwert


  Anhang V.Teil 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Zentralbanken | Staatssektor | Kreditinstitute | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Haushalte |
| Anhang V. Teil 1.34 | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Nach Produkt | 010 | Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro] | Anhang V. Teil 2.85(a) | | | | | | | |
| 020 | Kreditkartenschulden | Anhang V. Teil 2.85(b) | | | | | | | |
| 030 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | Anhang V. Teil 2.85(c) | | | | | | | |
| 040 | Finanzierungs-Leasingverhältnisse | Anhang V. Teil 2.85(d) | | | | | | | |
| 050 | Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften | Anhang V. Teil 2.85(e) | | | | | | | |
| 060 | Sonstige befristete Darlehen | Anhang V. Teil 2.85(f) | | | | | | | |
| 070 | Kredite, die keine Darlehen sind | Anhang V. Teil 2.85(g) | | | | | | | |
| 080 | DARLEHEN UND KREDITE | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| Nach Sicherheiten | 090 | davon: durch Immobilien besicherte Darlehen | Anhang V. Teil 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 100 | davon: sonstige besicherte Darlehen | Anhang V. Teil 2.86(b), 87 | | | | | | | |
| Nach Zweck | 110 | davon: Konsumentenkredite | Anhang V. Teil 2.88(a) | | | | | | | |
| 120 | davon: Wohnbaukredite | Anhang V. Teil 2.88(b) | | | | | | | |
| Nach Rang | 130 | davon: Projektfinanzierungsdarlehen | Anhang V. Teil 2.89 CRR Art. 147 Abs. 8 | | | | | | | |

Verweise

Bruttobuchwert

Buchwert

Anhang V.Teil 1.27-28

Zentralbanken

Staatssektor

Kreditinstitute

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Haushalte

Anhang V. Teil 1.34

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Nach Produkt

010

Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro]

Anhang V. Teil 2.85(a)

020

Kreditkartenschulden

Anhang V. Teil 2.85(b)

030

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Anhang V. Teil 2.85(c)

040

Finanzierungs-Leasingverhältnisse

Anhang V. Teil 2.85(d)

050

Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften

Anhang V. Teil 2.85(e)

060

Sonstige befristete Darlehen

Anhang V. Teil 2.85(f)

070

Kredite, die keine Darlehen sind

Anhang V. Teil 2.85(g)

080

DARLEHEN UND KREDITE

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

Nach Sicherheiten

090

davon: durch Immobilien besicherte Darlehen

Anhang V. Teil 2.86(a), 87

100

davon: sonstige besicherte Darlehen

Anhang V. Teil 2.86(b), 87

Nach Zweck

110

davon: Konsumentenkredite

Anhang V. Teil 2.88(a)

120

davon: Wohnbaukredite

Anhang V. Teil 2.88(b)

Nach Rang

130

davon: Projektfinanzierungsdarlehen

Anhang V. Teil 2.89 CRR Art. 147 Abs. 8

8.   Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten

8.1   Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

| | | | Buchwert


  Anhang V.Teil 1.27-28 | Kumulierte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Zu Handelszwecken gehalten | Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert | Fortgeführte Anschaffungskosten | Zum Handelsbestand gehörend | Nach einer kostenbezogenen Methode | Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Anhang A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c; Anhang V. Teil 2.101 |
| Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9, AG 14-15 | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9 | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 und Abs. 6; IAS 39.47 | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3; Anhang V. Teil 1.25 | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8, 1 Buchst. a | CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c; Anhang V. Teil 2.102 |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Derivate | CCR Anhang II | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | |
| 020 | Verkaufspositionen | | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | | | |
| 030 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5 | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 040 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31 | Anhang V. Teil 1.31 | | | | | | | |
| 050 | Einlagen | EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 | EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 | | | | | | | |
| 060 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a), 44(c) | Anhang V. Teil 1.42(a), 44(c) | | | | | | | |
| 070 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 | | | | | | | |
| 080 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 | | | | | | | |
| 090 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 | | | | | | | |
| 100 | Pensionsgeschäfte | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | | | | | | | |
| 110 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b), 44(c) | Anhang V. Teil 1.42(b), 44(c) | | | | | | | |
| 120 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 | | | | | | | |
| 130 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 | | | | | | | |
| 140 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 | | | | | | | |
| 150 | Pensionsgeschäfte | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | | | | | | | |
| 160 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c), 44(c) | Anhang V. Teil 1.42(c), 44(c) | | | | | | | |
| 170 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 | | | | | | | |
| 180 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 | | | | | | | |
| 190 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 | | | | | | | |
| 200 | Pensionsgeschäfte | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | | | | | | | |
| 210 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d), 44(c) | Anhang V. Teil 1.42(d), 44(c) | | | | | | | |
| 220 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 | | | | | | | |
| 230 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 | | | | | | | |
| 240 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 | | | | | | | |
| 250 | Pensionsgeschäfte | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | | | | | | | |
| 260 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e), 44(c) | Anhang V. Teil 1.42(e), 44(c) | | | | | | | |
| 270 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 | | | | | | | |
| 280 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 | | | | | | | |
| 290 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 | | | | | | | |
| 300 | Pensionsgeschäfte | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | | | | | | | |
| 310 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f), 44(c) | Anhang V. Teil 1.42(f), 44(c) | | | | | | | |
| 320 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1 | | | | | | | |
| 330 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2 | | | | | | | |
| 340 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 | EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97 | | | | | | | |
| 350 | Pensionsgeschäfte | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4 | | | | | | | |
| 360 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.1.37, Teil 2.98 | Anhang V. Teil 1.37, Teil 2.98 | | | | | | | |
| 370 | Einlagenzertifikate | Anhang V. Teil 2.98(a) | Anhang V. Teil 2.98(a) | | | | | | | |
| 380 | Forderungsgedeckte Wertpapiere | CRR Art. 4 Abs. 61 | CRR Art. 4 Abs. 1, 61 | | | | | | | |
| 390 | Gedeckte Schuldverschreibungen | CRR Art. 129 | CRR Art. 129 | | | | | | | |
| 400 | Hybride Verträge | Anhang V. Teil 2.98(d) | Anhang V. Teil 2.98(d) | | | | | | | |
| 410 | Sonstige begebene Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 2.98(e) | Anhang V. Teil 2.98(e) | | | | | | | |
| 420 | Wandelbare zusammengesetzte Finanzinstrumente | | IAS 32, AG 31 | | | | | | | |
| 430 | Nicht wandelbar | | | | | | | | | |
| 440 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.38-41 | Anhang V.Teil 1.38-41 | | | | | | | |
| 450 | FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN | | | | | | | | | |

Buchwert

Anhang V.Teil 1.27-28

Kumulierte Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken

Zu Handelszwecken gehalten

Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert

Fortgeführte Anschaffungskosten

Zum Handelsbestand gehörend

Nach einer kostenbezogenen Methode

Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Anhang A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c; Anhang V. Teil 2.101

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9, AG 14-15

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 und Abs. 6; IAS 39.47

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3; Anhang V. Teil 1.25

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6, 8, 1 Buchst. a

CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c; Anhang V. Teil 2.102

010

020

030

034

035

037

040

010

Derivate

CCR Anhang II

IFRS 9.BA.7(a)

020

Verkaufspositionen

IFRS 9.BA.7(b)

030

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.4.-5

IAS 32.11

040

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31

Anhang V. Teil 1.31

050

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

060

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a), 44(c)

Anhang V. Teil 1.42(a), 44(c)

070

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

080

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

090

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97

100

Pensionsgeschäfte

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

110

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b), 44(c)

Anhang V. Teil 1.42(b), 44(c)

120

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

130

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

140

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97

150

Pensionsgeschäfte

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

160

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c), 44(c)

Anhang V. Teil 1.42(c), 44(c)

170

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

180

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

190

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97

200

Pensionsgeschäfte

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

210

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d), 44(c)

Anhang V. Teil 1.42(d), 44(c)

220

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

230

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

240

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97

250

Pensionsgeschäfte

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

260

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e), 44(c)

Anhang V. Teil 1.42(e), 44(c)

270

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

280

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

290

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97

300

Pensionsgeschäfte

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

310

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f), 44(c)

Anhang V. Teil 1.42(f), 44(c)

320

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.1

330

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.2

340

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97

EZB/2013/33 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V. Teil 2.97

350

Pensionsgeschäfte

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

EZB/2013/33 Anhang 2. Teil 2.9.4

360

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.1.37, Teil 2.98

Anhang V. Teil 1.37, Teil 2.98

370

Einlagenzertifikate

Anhang V. Teil 2.98(a)

Anhang V. Teil 2.98(a)

380

Forderungsgedeckte Wertpapiere

CRR Art. 4 Abs. 61

CRR Art. 4 Abs. 1, 61

390

Gedeckte Schuldverschreibungen

CRR Art. 129

CRR Art. 129

400

Hybride Verträge

Anhang V. Teil 2.98(d)

Anhang V. Teil 2.98(d)

410

Sonstige begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 2.98(e)

Anhang V. Teil 2.98(e)

420

Wandelbare zusammengesetzte Finanzinstrumente

IAS 32, AG 31

430

Nicht wandelbar

440

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.38-41

Anhang V.Teil 1.38-41

450

FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

8.2   Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten

| | | | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert | Fortgeführte Anschaffungskosten | Nach einer kostenbezogenen Methode |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| Verweise nationale GAAP | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9 | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 und Abs. 6; IAS 39.47 | Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Einlagen | EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 | EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36 | | | |
| 020 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.37 | Anhang V. Teil 1.37 | | | |
| 030 | NACHRANGIGE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN | Anhang V.Teil 2.99-100 | Anhang V.Teil 2.99-100 | | | |

Buchwert

Als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet designiert

Fortgeführte Anschaffungskosten

Nach einer kostenbezogenen Methode

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

Verweise nationale GAAP

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 1 Buchst. a und Abs. 6; IAS 39.9

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3 und Abs. 6; IAS 39.47

Rechnungslegungsrichtlinie Art. 8 Abs. 3

010

020

030

010

Einlagen

EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

EZB/2013/33 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V. Teil 1.36

020

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.37

Anhang V. Teil 1.37

030

NACHRANGIGE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

Anhang V.Teil 2.99-100

Anhang V.Teil 2.99-100

10.   Derivate - Handel und wirtschaftliche Absicherung

| Nach Art des Risikos / nach Art des Produkts oder Marktes | | | Buchwert | Beizulegender Zeitwert | Nominalbetrag |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Positiver Wert | Negativer Wert | Handel insgesamt | davon: veräußert |
| Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | davon: Nach einer kostenbezogenen Methode / dem Niederstwertprinzip bewertete finanzielle Vermögenswerte | Zu Handelszwecken gehaltene und zum Handelsbestand gehörende finanzielle Verbindlichkeiten | davon: Nach einer kostenbezogenen Methode / dem Niederstwertprinzip bewertete finanzielle Verbindlichkeiten |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Anhang V. Teil 2.120, 131 | | IFRS 9.BA.7 (a); Anhang V. Teil 2.120, 131 | | | | Anhang V.Teil 2.133-135 | Anhang V.Teil 2.133-135 |
| Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Anhang V.Teil 1.17, Teil 2.120 | Anhang V. Teil 2.124 | Anhang V. Teil 1.25, Teil 2.120 | Anhang V. Teil 2.124 | Anhang V. Teil 2.132 | Anhang V. Teil 2.132 | Anhang V.Teil 2.133-135 | Anhang V.Teil 2.133-135 |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Zinssatz | Anhang V. Teil 2.129(a) | Anhang V. Teil 2.129(a) | | | | | | | | |
| 020 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.137-139 | Anhang V.Teil 2.137-139 | | | | | | | | |
| 030 | Außerbörslich gehandelte Optionen | Anhang V. Teil 2.136 | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | |
| 040 | Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente | Anhang V. Teil 2.136 | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | |
| 050 | Optionen in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | |
| 060 | Sonstige Instrumente in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | |
| 070 | Eigenkapital | Anhang V. Teil 2.129(b) | Anhang V. Teil 2.129(b) | | | | | | | | |
| 080 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.137-139 | Anhang V.Teil 2.137-139 | | | | | | | | |
| 090 | Außerbörslich gehandelte Optionen | Anhang V. Teil 2.136 | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | |
| 100 | Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente | Anhang V. Teil 2.136 | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | |
| 110 | Optionen in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | |
| 120 | Sonstige Instrumente in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | |
| 130 | Fremdwährungen und Gold | Anhang V. Teil 2.129(c) | Anhang V. Teil 2.129(c) | | | | | | | | |
| 140 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.137-139 | Anhang V.Teil 2.137-139 | | | | | | | | |
| 150 | Außerbörslich gehandelte Optionen | Anhang V. Teil 2.136 | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | |
| 160 | Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente | Anhang V. Teil 2.136 | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | |
| 170 | Optionen in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | |
| 180 | Sonstige Instrumente in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | |
| 190 | Kredit | Anhang V. Teil 2.129(d) | Anhang V. Teil 2.129(d) | | | | | | | | |
| 195 | davon: wirtschaftliche Absicherung mit Nutzung der Zeitwert-Option | Anhang V. Teil 2.140 | IFRS 9.6.7.1; Anhang V. Teil 2.140 | | | | | | | | |
| 201 | davon: sonstige wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.137-140 | Anhang V.Teil 2.137-140 | | | | | | | | |
| 210 | Kreditausfallswap | | | | | | | | | | |
| 220 | Kreditspreadoption | | | | | | | | | | |
| 230 | Gesamtertragsswap | | | | | | | | | | |
| 240 | Sonstiges | | | | | | | | | | |
| 250 | Rohstoffe | Anhang V. Teil 2.129(e) | Anhang V. Teil 2.129(e) | | | | | | | | |
| 260 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.137-139 | Anhang V.Teil 2.137-139 | | | | | | | | |
| 270 | Sonstiges | Anhang V. Teil 2.129(f) | Anhang V. Teil 2.129(f) | | | | | | | | |
| 280 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.137-139 | Anhang V.Teil 2.137-139 | | | | | | | | |
| 290 | DERIVATE | CCR Anhang II; Anhang V. Teil 1.16(a) | IFRS 9. Anhang A | | | | | | | | |
| 300 | davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142 | Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142 | | | | | | | | |
| 310 | davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b) | Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b) | | | | | | | | |
| 320 | davon: Außerbörslich gehandelt - Rest | Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c) | Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c) | | | | | | | | |

Nach Art des Risikos / nach Art des Produkts oder Marktes

Buchwert

Beizulegender Zeitwert

Nominalbetrag

Positiver Wert

Negativer Wert

Handel insgesamt

davon: veräußert

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

davon: Nach einer kostenbezogenen Methode / dem Niederstwertprinzip bewertete finanzielle Vermögenswerte

Zu Handelszwecken gehaltene und zum Handelsbestand gehörende finanzielle Verbindlichkeiten

davon: Nach einer kostenbezogenen Methode / dem Niederstwertprinzip bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Anhang V. Teil 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 (a); Anhang V. Teil 2.120, 131

Anhang V.Teil 2.133-135

Anhang V.Teil 2.133-135

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Anhang V.Teil 1.17, Teil 2.120

Anhang V. Teil 2.124

Anhang V. Teil 1.25, Teil 2.120

Anhang V. Teil 2.124

Anhang V. Teil 2.132

Anhang V. Teil 2.132

Anhang V.Teil 2.133-135

Anhang V.Teil 2.133-135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Zinssatz

Anhang V. Teil 2.129(a)

Anhang V. Teil 2.129(a)

020

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.137-139

Anhang V.Teil 2.137-139

030

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2.136

Anhang V. Teil 2.136

040

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2.136

Anhang V. Teil 2.136

050

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

Anhang V. Teil 2.136

060

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

Anhang V. Teil 2.136

070

Eigenkapital

Anhang V. Teil 2.129(b)

Anhang V. Teil 2.129(b)

080

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.137-139

Anhang V.Teil 2.137-139

090

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2.136

Anhang V. Teil 2.136

100

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2.136

Anhang V. Teil 2.136

110

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

Anhang V. Teil 2.136

120

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

Anhang V. Teil 2.136

130

Fremdwährungen und Gold

Anhang V. Teil 2.129(c)

Anhang V. Teil 2.129(c)

140

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.137-139

Anhang V.Teil 2.137-139

150

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2.136

Anhang V. Teil 2.136

160

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2.136

Anhang V. Teil 2.136

170

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

Anhang V. Teil 2.136

180

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

Anhang V. Teil 2.136

190

Kredit

Anhang V. Teil 2.129(d)

Anhang V. Teil 2.129(d)

195

davon: wirtschaftliche Absicherung mit Nutzung der Zeitwert-Option

Anhang V. Teil 2.140

IFRS 9.6.7.1; Anhang V. Teil 2.140

201

davon: sonstige wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.137-140

Anhang V.Teil 2.137-140

210

Kreditausfallswap

220

Kreditspreadoption

230

Gesamtertragsswap

240

Sonstiges

250

Rohstoffe

Anhang V. Teil 2.129(e)

Anhang V. Teil 2.129(e)

260

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.137-139

Anhang V.Teil 2.137-139

270

Sonstiges

Anhang V. Teil 2.129(f)

Anhang V. Teil 2.129(f)

280

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.137-139

Anhang V.Teil 2.137-139

290

DERIVATE

CCR Anhang II; Anhang V. Teil 1.16(a)

IFRS 9. Anhang A

300

davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142

Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142

310

davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b)

Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b)

320

davon: Außerbörslich gehandelt - Rest

Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c)

Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c)

11.   Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

11.2   Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos

| Nach Art des Produkts oder Marktes | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Buchwert | Nominalbetrag | Beizulegender Zeitwert |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Positiver Wert | Negativer Wert |
| Vermögenswerte | davon: zu fortgeführten Anschaffungskosten / zum Niederstwertprinzip erfasste Vermögenswerte | Verbindlichkeiten | davon: zu fortgeführten Anschaffungskosten / zum Niederstwertprinzip erfasste Verbindlichkeiten | Summe Absicherungsgeschäfte | davon: zu fortgeführten Anschaffungskosten / zum Niederstwertprinzip erfasste Derivate | davon: veräußert | davon: zu fortgeführten Anschaffungskosten / zum Niederstwertprinzip erfasste Derivate |
| Anhang V.Teil 1.17, Teil 2.120 | Anhang V. Teil 2.124 | Anhang V. Teil 1.25, Teil 2.120 | Anhang V. Teil 2.124 | Anhang V.Teil 2.133-135 | Anhang V. Teil 2.124 | Anhang V.Teil 2.133-135 | Anhang V. Teil 2.124 | Anhang V. Teil 2.132 | Anhang V. Teil 2.132 |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Zinssatz | Anhang V. Teil 2.129(a) | | | | | | | | | | |
| 020 | Außerbörslich gehandelte Optionen | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 030 | Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 040 | Optionen in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 050 | Sonstige Instrumente in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 060 | Eigenkapital | Anhang V. Teil 2.129(b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Außerbörslich gehandelte Optionen | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 080 | Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 090 | Optionen in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 100 | Sonstige Instrumente in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 110 | Fremdwährungen und Gold | Anhang V. Teil 2.129(c) | | | | | | | | | | |
| 120 | Außerbörslich gehandelte Optionen | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 130 | Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 140 | Optionen in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 150 | Sonstige Instrumente in regulierten Märkten | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 160 | Kredit | Anhang V. Teil 2.129(d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Kreditausfallswap | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 180 | Kreditspreadoption | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 190 | Gesamtertragsswap | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 200 | Sonstiges | Anhang V. Teil 2.136 | | | | | | | | | | |
| 210 | Rohstoffe | Anhang V. Teil 2.129(e) | | | | | | | | | | |
| 220 | Sonstiges | Anhang V. Teil 2.129(f) | | | | | | | | | | |
| 230 | DERIVATE - BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN | Anhang V. Teil 1.22, 26 | | | | | | | | | | |
| 231 | davon: Absicherung des beizulegenden Zeitwerts | Anhang V. Teil 2.143 | | | | | | | | | | |
| 232 | davon: Absicherung von Zahlungsströmen | Anhang V. Teil 2.143 | | | | | | | | | | |
| 233 | davon: Absicherung auf Grundlage der Anschaffungskosten (Cost-Price Hedges) | Anhang V. Teil 2.143, 144 | | | | | | | | | | |
| 234 | davon: Absicherung von Nettoinvestitionen in einen ausländischen Geschäftsbetrieb | Anhang V. Teil 2.143 | | | | | | | | | | |
| 235 | davon: Portfolioabsicherungen des beizulegenden Zeitwerts gegen Zinsänderungsrisiken | Anhang V. Teil 2.143 | | | | | | | | | | |
| 236 | davon: Portfolioabsicherungen der Zahlungsströme gegen Zinsänderungsrisiken | Anhang V. Teil 2.143 | | | | | | | | | | |
| 240 | davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142 | | | | | | | | | | |
| 250 | davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b) | | | | | | | | | | |
| 260 | davon: Außerbörslich gehandelt - Rest | Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c) | | | | | | | | | | |

Nach Art des Produkts oder Marktes

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Buchwert

Nominalbetrag

Beizulegender Zeitwert

Positiver Wert

Negativer Wert

Vermögenswerte

davon: zu fortgeführten Anschaffungskosten / zum Niederstwertprinzip erfasste Vermögenswerte

Verbindlichkeiten

davon: zu fortgeführten Anschaffungskosten / zum Niederstwertprinzip erfasste Verbindlichkeiten

Summe Absicherungsgeschäfte

davon: zu fortgeführten Anschaffungskosten / zum Niederstwertprinzip erfasste Derivate

davon: veräußert

davon: zu fortgeführten Anschaffungskosten / zum Niederstwertprinzip erfasste Derivate

Anhang V.Teil 1.17, Teil 2.120

Anhang V. Teil 2.124

Anhang V. Teil 1.25, Teil 2.120

Anhang V. Teil 2.124

Anhang V.Teil 2.133-135

Anhang V. Teil 2.124

Anhang V.Teil 2.133-135

Anhang V. Teil 2.124

Anhang V. Teil 2.132

Anhang V. Teil 2.132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Zinssatz

Anhang V. Teil 2.129(a)

020

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2.136

030

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2.136

040

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

050

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

060

Eigenkapital

Anhang V. Teil 2.129(b)

070

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2.136

080

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2.136

090

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

100

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

110

Fremdwährungen und Gold

Anhang V. Teil 2.129(c)

120

Außerbörslich gehandelte Optionen

Anhang V. Teil 2.136

130

Sonstige außerbörslich gehandelte Instrumente

Anhang V. Teil 2.136

140

Optionen in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

150

Sonstige Instrumente in regulierten Märkten

Anhang V. Teil 2.136

160

Kredit

Anhang V. Teil 2.129(d)

170

Kreditausfallswap

Anhang V. Teil 2.136

180

Kreditspreadoption

Anhang V. Teil 2.136

190

Gesamtertragsswap

Anhang V. Teil 2.136

200

Sonstiges

Anhang V. Teil 2.136

210

Rohstoffe

Anhang V. Teil 2.129(e)

220

Sonstiges

Anhang V. Teil 2.129(f)

230

DERIVATE - BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN

Anhang V. Teil 1.22, 26

231

davon: Absicherung des beizulegenden Zeitwerts

Anhang V. Teil 2.143

232

davon: Absicherung von Zahlungsströmen

Anhang V. Teil 2.143

233

davon: Absicherung auf Grundlage der Anschaffungskosten (Cost-Price Hedges)

Anhang V. Teil 2.143, 144

234

davon: Absicherung von Nettoinvestitionen in einen ausländischen Geschäftsbetrieb

Anhang V. Teil 2.143

235

davon: Portfolioabsicherungen des beizulegenden Zeitwerts gegen Zinsänderungsrisiken

Anhang V. Teil 2.143

236

davon: Portfolioabsicherungen der Zahlungsströme gegen Zinsänderungsrisiken

Anhang V. Teil 2.143

240

davon: Außerbörslich gehandelt - Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c), 44(e), Teil 2.141 (a), 142

250

davon: Außerbörslich gehandelt - sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d), 44(e), Teil 2.141(b)

260

davon: Außerbörslich gehandelt - Rest

Anhang V. Teil 1.44(e), Teil 2.141(c)

18.   Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen

| | | | Bruttobuchwert / Nominalbetrag | Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen | Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag


  Anhang V. Teil 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Vertragsgemäß bedient | Notleidend | | Vertragsgemäß bediente Risikopositionen - Kumulierte Wertminderung und Rückstellungen | Notleidende Risikopositionen - Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen | Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien |
| | Nicht überfällig oder <= 30 Tage überfällig | Überfällig > 30 Tage <= 90 Tage | | Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig < 90 Tage sind | Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage | Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr | Überfällig > 1 Jahr <= 5 Jahre | Überfällig > 5 Jahre | Davon: ausgefallen | Davon: wertgemindert | | Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig < = 90 Tage sind | Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage | Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr | Überfällig > 1 Jahr <= 5 Jahre | Überfällig > 5 Jahre | Empfangene Sicherheiten für notleidende Forderungen | Für notleidendeRisikopositionen empfangene Finanzgarantien |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Anhang V. Teil 1.34, Teil 2.118, 221 | Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239 | Anhang V. Teil 2. 222, 235 | Anhang V. Teil 2. 222, 235 | Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239 | Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 | Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 | Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 | Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 | Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 | CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.238(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Anhang A; Anhang V. Teil 2.237(a) | Anhang V. Teil 2. 238 | Anhang V. Teil 2. 238 | Anhang V. Teil 2. 238 | Anhang V. Teil 2. 236, 238 | Anhang V. Teil 2. 236, 238 | Anhang V. Teil 2. 236, 238 | Anhang V. Teil 2. 236, 238 | Anhang V. Teil 2. 236, 238 | Anhang V. Teil 2. 239 | Anhang V. Teil 2. 239 |
| Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | | Anhang V. Teil 1.34, Teil 2.118, 221 | Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239 | Anhang V. Teil 2. 222, 235 | Anhang V. Teil 2. 222, 235 | Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239 | Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 | Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 | Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 | Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 | Anhang V. Teil 2. 222, 235-236 | CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.238(b) | CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2.237(a) | Anhang V. Teil 2. 238 | Anhang V. Teil 2. 238 | Anhang V. Teil 2. 238 | Anhang V. Teil 2. 236, 238 | Anhang V. Teil 2. 236, 238 | Anhang V. Teil 2. 236, 238 | Anhang V. Teil 2. 236, 238 | Anhang V. Teil 2. 236, 238 | Anhang V. Teil 2. 239 | Anhang V. Teil 2. 239 |
| 010 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Davon: Kleine und mittlere Unternehmen | SME Art. 1 2 (a) | SME Art. 1 2 (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen | Anhang V. Teil 2.86(a), 87 | Anhang V. Teil 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen | Anhang V. Teil 2.86(a), 87 | Anhang V. Teil 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Davon: Konsumentenkredite | Anhang V. Teil 2.88(a) | Anhang V. Teil 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ZU ANSCHAFUNGSKOSTEN ODER FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL | Anhang V. Teil 2.233(a) | Anhang V. Teil 2.233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | SCHULDTITEL, DIE ERFOLGSNEUTRAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT IM SONSTIGEN ERGEBNIS ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND EINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN | Anhang V. Teil 2.233(b) | Anhang V. Teil 2.233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | SCHULDTITEL, DIE NACH DEM STRENGEN NIEDERSTWERTPRINZIP ODER ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND KEINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN | Anhang V. Teil 2.233(c), 234 | Anhang V. Teil 2.233(c), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDTITEL, MIT AUSNAHME DER ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN ODER DER ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDEN | Anhang V. Teil 2.217 | Anhang V. Teil 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ZUR VERÄUSSERUNG GEHALTENE SCHULDTITEL | | Anhang V. Teil 2.220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Erteilte Kreditzusagen | CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.112, 113, 224 | CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Erteilte Finanzgarantien | CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(f), Teil 2.112, 114, 225 | IFRS 4 Anhang A; CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(f), Teil 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Sonstige erteilte Zusagen | CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.112, 115, 224 | CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | AUSSERBILANZIELLE RISIKOPOSITIONEN | Anhang V. Teil 2.217 | Anhang V. Teil 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Bruttobuchwert / Nominalbetrag

Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen

Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag

Anhang V. Teil 2.119

Vertragsgemäß bedient

Notleidend

Vertragsgemäß bediente Risikopositionen - Kumulierte Wertminderung und Rückstellungen

Notleidende Risikopositionen - Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen

Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien

Nicht überfällig oder <= 30 Tage überfällig

Überfällig > 30 Tage <= 90 Tage

Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig < 90 Tage sind

Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage

Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr

Überfällig > 1 Jahr <= 5 Jahre

Überfällig > 5 Jahre

Davon: ausgefallen

Davon: wertgemindert

Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig < = 90 Tage sind

Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage

Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr

Überfällig > 1 Jahr <= 5 Jahre

Überfällig > 5 Jahre

Empfangene Sicherheiten für notleidende Forderungen

Für notleidendeRisikopositionen empfangene Finanzgarantien

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Anhang V. Teil 1.34, Teil 2.118, 221

Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239

Anhang V. Teil 2. 222, 235

Anhang V. Teil 2. 222, 235

Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239

Anhang V. Teil 2. 222, 235-236

Anhang V. Teil 2. 222, 235-236

Anhang V. Teil 2. 222, 235-236

Anhang V. Teil 2. 222, 235-236

Anhang V. Teil 2. 222, 235-236

CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Anhang A; Anhang V. Teil 2.237(a)

Anhang V. Teil 2. 238

Anhang V. Teil 2. 238

Anhang V. Teil 2. 238

Anhang V. Teil 2. 236, 238

Anhang V. Teil 2. 236, 238

Anhang V. Teil 2. 236, 238

Anhang V. Teil 2. 236, 238

Anhang V. Teil 2. 236, 238

Anhang V. Teil 2. 239

Anhang V. Teil 2. 239

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Anhang V. Teil 1.34, Teil 2.118, 221

Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239

Anhang V. Teil 2. 222, 235

Anhang V. Teil 2. 222, 235

Anhang V. Teil 2. 213-216, 223-239

Anhang V. Teil 2. 222, 235-236

Anhang V. Teil 2. 222, 235-236

Anhang V. Teil 2. 222, 235-236

Anhang V. Teil 2. 222, 235-236

Anhang V. Teil 2. 222, 235-236

CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.238(b)

CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2.237(a)

Anhang V. Teil 2. 238

Anhang V. Teil 2. 238

Anhang V. Teil 2. 238

Anhang V. Teil 2. 236, 238

Anhang V. Teil 2. 236, 238

Anhang V. Teil 2. 236, 238

Anhang V. Teil 2. 236, 238

Anhang V. Teil 2. 236, 238

Anhang V. Teil 2. 239

Anhang V. Teil 2. 239

010

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

020

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

030

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

040

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

050

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

060

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

070

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

080

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

090

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

100

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

110

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

120

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

130

Davon: Kleine und mittlere Unternehmen

SME Art. 1 2 (a)

SME Art. 1 2 (a)

140

Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen

Anhang V. Teil 2.86(a), 87

Anhang V. Teil 2.86(a), 87

150

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

Anhang V. Teil 1.42(f)

160

Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen

Anhang V. Teil 2.86(a), 87

Anhang V. Teil 2.86(a), 87

170

Davon: Konsumentenkredite

Anhang V. Teil 2.88(a)

Anhang V. Teil 2.88(a)

180

ZU ANSCHAFUNGSKOSTEN ODER FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL

Anhang V. Teil 2.233(a)

Anhang V. Teil 2.233(a)

181

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

182

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

183

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

184

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

185

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

186

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

191

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

192

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

193

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

194

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

195

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

196

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

197

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

Anhang V. Teil 1.42(f)

201

SCHULDTITEL, DIE ERFOLGSNEUTRAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT IM SONSTIGEN ERGEBNIS ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND EINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN

Anhang V. Teil 2.233(b)

Anhang V. Teil 2.233(b)

211

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

212

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

213

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

214

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

215

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

216

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

221

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

222

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

223

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

224

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

225

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

226

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

227

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

Anhang V. Teil 1.42(f)

231

SCHULDTITEL, DIE NACH DEM STRENGEN NIEDERSTWERTPRINZIP ODER ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND KEINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN

Anhang V. Teil 2.233(c), 234

Anhang V. Teil 2.233(c), 234

330

SCHULDTITEL, MIT AUSNAHME DER ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN ODER DER ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDEN

Anhang V. Teil 2.217

Anhang V. Teil 2.217

335

ZUR VERÄUSSERUNG GEHALTENE SCHULDTITEL

Anhang V. Teil 2.220

340

Erteilte Kreditzusagen

CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.112, 113, 224

CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 113, 116, 224

350

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

360

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

370

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

380

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

390

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

400

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

Anhang V. Teil 1.42(f)

410

Erteilte Finanzgarantien

CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(f), Teil 2.112, 114, 225

IFRS 4 Anhang A; CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(f), Teil 2.102-105, 114, 116, 225

420

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

430

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

440

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

450

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

460

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

470

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

Anhang V. Teil 1.42(f)

480

Sonstige erteilte Zusagen

CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.112, 115, 224

CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 115, 116, 224

490

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

500

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

510

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

520

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

530

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

540

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

Anhang V. Teil 1.42(f)

550

AUSSERBILANZIELLE RISIKOPOSITIONEN

Anhang V. Teil 2.217

Anhang V. Teil 2.217

19.   Angaben zu gestundeten Risikopositionen

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Bruttobuchwert / Nominalbetrag der Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen | Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag


  Anhang V. Teil 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | | Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen - Kumulierte Wertminderung und Rückstellungen | Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen - Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen | Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien |
| | Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen | Umschuldung | davon: Vertragsgemäß bediente, gestundete Risikopositionen im Probezeitraum, ausgegliedert aus den notleidenden Risikopositionen | | Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen | Umschuldung | davon: ausgefallen | davon: wertgemindert | davon: Stundung von Risikopositionen, die vor der Stundung notleidend waren | | Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen | Umschuldung | Empfangene Sicherheiten für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | Empfangene Finanzgarantien für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Anhang V. Teil 1.34, Teil 2. 118, 240-245, 251-258 | Anhang V. Teil 2. 256, 259-262 | Anhang V. Teil 2.241(a), 266 | Anhang V. Teil 2. 241 (b), 265-266 | Anhang V. Teil 2. 256(b), 261 | Anhang V. Teil 2. 259-263 | Anhang V. Teil 2.241(a), 266 | Anhang V. Teil 2. 241 (b), 265-266 | CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.264(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Anhang A; Anhang V. Teil 2.264(a) | Anhang V. Teil 2. 231, 252(a), 263 | Anhang V. Teil 2. 267 | Anhang V. Teil 2. 207 | Anhang V. Teil 2. 207 | Anhang V. Teil 2. 241(a), 267 | Anhang V. Teil 2. 241(b), 267 | Anhang V. Teil 2. 268 | Anhang V. Teil 2. 268 |
| Anhang V. Teil 1.34, Teil 2. 118, 240-245, 251-255 | Anhang V. Teil 2. 256, 259-262 | Anhang V. Teil 2.241(a), 266 | Anhang V. Teil 2. 241 (b), 265-266 | Anhang V. Teil 2. 256(b), 261 | Anhang V. Teil 2. 259-263 | Anhang V. Teil 2.241(a), 266 | Anhang V. Teil 2. 241 (b), 265-266 | CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.264(b) | CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2.264(a) | Anhang V. Teil 2. 231, 252(a), 263 | Anhang V. Teil 2. 267 | Anhang V. Teil 2. 207 | Anhang V. Teil 2. 207 | Anhang V. Teil 2. 241(a), 267 | Anhang V. Teil 2. 241(b), 267 | Anhang V. Teil 2. 268 | Anhang V. Teil 2. 268 |
| 010 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Davon: Kleine und mittlere Unternehmen | SME Art. 1 2 (a) | SME Art. 1 2 (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen | Anhang V. Teil 2.86(a), 87 | Anhang V. Teil 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen | Anhang V. Teil 2.86(a), 87 | Anhang V. Teil 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Davon: Konsumentenkredite | Anhang V. Teil 2.88(a) | Anhang V. Teil 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ZU ANSCHAFUNGSKOSTEN ODER FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL | Anhang V. Teil 2.249(a) | Anhang V. Teil 2.249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | SCHULDTITEL, DIE ERFOLGSNEUTRAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT IM SONSTIGEN ERGEBNIS ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND EINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN | Anhang V. Teil 2.249(b) | Anhang V. Teil 2.249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Schuldverschreibungen | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | Anhang V. Teil 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Darlehen und Kredite | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | Anhang V. Teil 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Zentralbanken | Anhang V. Teil 1.42(a) | Anhang V. Teil 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Staatssektor | Anhang V. Teil 1.42(b) | Anhang V. Teil 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kreditinstitute | Anhang V. Teil 1.42(c) | Anhang V. Teil 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(d) | Anhang V. Teil 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften | Anhang V. Teil 1.42(e) | Anhang V. Teil 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Haushalte | Anhang V. Teil 1.42(f) | Anhang V. Teil 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | SCHULDTITEL, DIE NACH DEM STRENGEN NIEDERSTWERTPRINZIP ODER ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND KEINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN | Anhang V. Teil 2.249(c) | Anhang V. Teil 2.249(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDTITEL, MIT AUSNAHME DER ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN ODER DER ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDEN | Anhang V. Teil 2.246 | Anhang V. Teil 2.246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | ZUR VERÄUSSERUNG GEHALTENE SCHULDTITEL | | Anhang V. Teil 2.247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Erteilte Kreditzusagen | CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.112, 113, 246 | CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 113, 116, 246“. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Bruttobuchwert / Nominalbetrag der Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen

Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag

Anhang V. Teil 2.119

Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen - Kumulierte Wertminderung und Rückstellungen

Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen - Kumulierte Wertminderung, kumulierte negative Änderungen beim beizulegenden Zeitwert aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen

Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien

Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen

Umschuldung

davon: Vertragsgemäß bediente, gestundete Risikopositionen im Probezeitraum, ausgegliedert aus den notleidenden Risikopositionen

Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen

Umschuldung

davon: ausgefallen

davon: wertgemindert

davon: Stundung von Risikopositionen, die vor der Stundung notleidend waren

Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen

Umschuldung

Empfangene Sicherheiten für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Empfangene Finanzgarantien für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Anhang V. Teil 1.34, Teil 2. 118, 240-245, 251-258

Anhang V. Teil 2. 256, 259-262

Anhang V. Teil 2.241(a), 266

Anhang V. Teil 2. 241 (b), 265-266

Anhang V. Teil 2. 256(b), 261

Anhang V. Teil 2. 259-263

Anhang V. Teil 2.241(a), 266

Anhang V. Teil 2. 241 (b), 265-266

CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Anhang A; Anhang V. Teil 2.264(a)

Anhang V. Teil 2. 231, 252(a), 263

Anhang V. Teil 2. 267

Anhang V. Teil 2. 207

Anhang V. Teil 2. 207

Anhang V. Teil 2. 241(a), 267

Anhang V. Teil 2. 241(b), 267

Anhang V. Teil 2. 268

Anhang V. Teil 2. 268

Anhang V. Teil 1.34, Teil 2. 118, 240-245, 251-255

Anhang V. Teil 2. 256, 259-262

Anhang V. Teil 2.241(a), 266

Anhang V. Teil 2. 241 (b), 265-266

Anhang V. Teil 2. 256(b), 261

Anhang V. Teil 2. 259-263

Anhang V. Teil 2.241(a), 266

Anhang V. Teil 2. 241 (b), 265-266

CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.264(b)

CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V. Teil 2.264(a)

Anhang V. Teil 2. 231, 252(a), 263

Anhang V. Teil 2. 267

Anhang V. Teil 2. 207

Anhang V. Teil 2. 207

Anhang V. Teil 2. 241(a), 267

Anhang V. Teil 2. 241(b), 267

Anhang V. Teil 2. 268

Anhang V. Teil 2. 268

010

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

020

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

030

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

040

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

050

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

060

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

070

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

080

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

090

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

100

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

110

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

120

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

130

Davon: Kleine und mittlere Unternehmen

SME Art. 1 2 (a)

SME Art. 1 2 (a)

140

Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen

Anhang V. Teil 2.86(a), 87

Anhang V. Teil 2.86(a), 87

150

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

Anhang V. Teil 1.42(f)

160

Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen

Anhang V. Teil 2.86(a), 87

Anhang V. Teil 2.86(a), 87

170

Davon: Konsumentenkredite

Anhang V. Teil 2.88(a)

Anhang V. Teil 2.88(a)

180

ZU ANSCHAFUNGSKOSTEN ODER FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL

Anhang V. Teil 2.249(a)

Anhang V. Teil 2.249(a)

181

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

182

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

183

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

184

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

185

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

186

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

191

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

192

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

193

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

194

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

195

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

196

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

197

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

Anhang V. Teil 1.42(f)

201

SCHULDTITEL, DIE ERFOLGSNEUTRAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT IM SONSTIGEN ERGEBNIS ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND EINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN

Anhang V. Teil 2.249(b)

Anhang V. Teil 2.249(b)

211

Schuldverschreibungen

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

Anhang V. Teil 1.31, 44(b)

212

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

213

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

214

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

215

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

216

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

221

Darlehen und Kredite

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

Anhang V. Teil 1.32, 44(a)

222

Zentralbanken

Anhang V. Teil 1.42(a)

Anhang V. Teil 1.42(a)

223

Staatssektor

Anhang V. Teil 1.42(b)

Anhang V. Teil 1.42(b)

224

Kreditinstitute

Anhang V. Teil 1.42(c)

Anhang V. Teil 1.42(c)

225

Sonstige finanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(d)

Anhang V. Teil 1.42(d)

226

Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften

Anhang V. Teil 1.42(e)

Anhang V. Teil 1.42(e)

227

Haushalte

Anhang V. Teil 1.42(f)

Anhang V. Teil 1.42(f)

231

SCHULDTITEL, DIE NACH DEM STRENGEN NIEDERSTWERTPRINZIP ODER ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT ODER IM EIGENKAPITAL BEWERTET WERDEN UND KEINER WERTMINDERUNG UNTERLIEGEN

Anhang V. Teil 2.249(c)

Anhang V. Teil 2.249(c)

330

SCHULDTITEL, MIT AUSNAHME DER ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN ODER DER ZUM HANDELSBESTAND GEHÖRENDEN

Anhang V. Teil 2.246

Anhang V. Teil 2.246

335

ZUR VERÄUSSERUNG GEHALTENE SCHULDTITEL

Anhang V. Teil 2.247

340

Erteilte Kreditzusagen

CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.112, 113, 246

CCR Anhang I; Anhang V. Teil 1.44(g), Teil 2.102-105, 113, 116, 246“.

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| 19.9.2017 | DE | Amtsblatt der Europäischen Union | L 240/212 |
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19.9.2017

DE

Amtsblatt der Europäischen Union

L 240/212

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VERORDNUNG (EU) 2017/1539 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK

vom 25. August 2017

zur Festlegung des Geltungsbeginns der Verordnung (EU) 2017/1538 zur Änderung der Verordnung (EU) 2015/534 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2017/25) für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen
  (ECB/2017/26)

DER EZB-RAT —

gestützt auf den Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union,

gestützt auf die Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 des Rates vom 15. Oktober 2013 zur Übertragung besonderer Aufgaben im Zusammenhang mit der Aufsicht über Kreditinstitute auf die Europäische Zentralbank (1), insbesondere auf Artikel 4 Absätze 1 und 3, Artikel 6 Absatz 2, Artikel 6 Absatz 5 Buchstabe d und Artikel 10,

gestützt auf die Verordnung (EU) Nr. 468/2014 der Europäischen Zentralbank vom 16. April 2014 zur Einrichtung eines Rahmenwerks für die Zusammenarbeit zwischen der Europäischen Zentralbank und den nationalen zuständigen Behörden und den nationalen benannten Behörden innerhalb des einheitlichen Aufsichtsmechanismus (SSM-Rahmenverordnung) (EZB/2014/17) (2), insbesondere auf Artikel 21 Absatz 1, Artikel 140 und Artikel 141 Absatz 1,

gestützt auf die Verordnung (EU) 2017/1538 der Europäischen Zentralbank vom 25. August 2017 zur Änderung der Verordnung (EU) 2015/534 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2017/25) (3), insbesondere auf Artikel 2,

in Erwägung nachstehender Gründe:

| (1) | Verordnung (EU) 2015/534 der Europäischen Zentralbank (EZB/2015/13) (4) legt die Anforderungen im Hinblick auf die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen fest, die von den beaufsichtigten Unternehmen an die nationalen zuständigen Behörden (National Competent Authorities — NCAs) zu übermitteln sind. |
| --- | --- |

(1)

Verordnung (EU) 2015/534 der Europäischen Zentralbank (EZB/2015/13) (4) legt die Anforderungen im Hinblick auf die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen fest, die von den beaufsichtigten Unternehmen an die nationalen zuständigen Behörden (National Competent Authorities — NCAs) zu übermitteln sind.

| (2) | Ist ein nationaler Rechnungslegungsrahmen nicht mit internationalen Rechnungslegungsstandards (International Financial Reporting Standards — IFRS) kompatibel, so kann die Europäische Zentralbank (EZB) gemäß Verordnung (EU) 2017/1538 beschließen, auf Verlangen einer NCA ab dem 1. Januar 2019 diese Verordnung auf weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen anzuwenden, die einem auf Richtlinie 86/635/EWG des Rates (5) gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und im Mitgliedstaat dieser NCA niedergelassen sind. |
| --- | --- |

(2)

Ist ein nationaler Rechnungslegungsrahmen nicht mit internationalen Rechnungslegungsstandards (International Financial Reporting Standards — IFRS) kompatibel, so kann die Europäische Zentralbank (EZB) gemäß Verordnung (EU) 2017/1538 beschließen, auf Verlangen einer NCA ab dem 1. Januar 2019 diese Verordnung auf weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen anzuwenden, die einem auf Richtlinie 86/635/EWG des Rates (5) gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und im Mitgliedstaat dieser NCA niedergelassen sind.

| (3) | Aufgrund der von den NCAs bis zum 27. Juli 2017 bei der EZB eingereichten Anträge und der von der EZB vorgenommenen Beurteilung der nationalen Rechnungslegungsrahmen hat die EZB beschlossen, die Verordnung (EU) 2017/1538 ab dem 1. Januar 2019 auf weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen anzuwenden, die in bestimmten Mitgliedstaaten niedergelassen sind. |
| --- | --- |

(3)

Aufgrund der von den NCAs bis zum 27. Juli 2017 bei der EZB eingereichten Anträge und der von der EZB vorgenommenen Beurteilung der nationalen Rechnungslegungsrahmen hat die EZB beschlossen, die Verordnung (EU) 2017/1538 ab dem 1. Januar 2019 auf weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen anzuwenden, die in bestimmten Mitgliedstaaten niedergelassen sind.

| (4) | In diesem Sinne soll daher eine Verordnung zur Ergänzung der Verordnung (EU) 2017/1538 in Übereinstimmung mit dem in Artikel 26 Absätze 7 und 8 der Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 festgelegten Verfahren erlassen werden, |
| --- | --- |

(4)

In diesem Sinne soll daher eine Verordnung zur Ergänzung der Verordnung (EU) 2017/1538 in Übereinstimmung mit dem in Artikel 26 Absätze 7 und 8 der Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 festgelegten Verfahren erlassen werden,

HAT FOLGENDE VERORDNUNG ERLASSEN:

Artikel 1

Verordnung (EU) 2017/1538 ist ab dem 1. Januar 2019 auf weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen anzuwenden, die einem auf Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und in Deutschland oder Frankreich niedergelassen sind

Artikel 2

Diese Verordnung tritt am zwanzigsten Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft.

Diese Verordnung ist in allen ihren Teilen verbindlich und gilt gemäß den Verträgen unmittelbar in den Mitgliedstaaten.

Geschehen zu Frankfurt am Main am 25. August 2017.

Für den EZB-Rat

Der Präsident der EZB

Mario DRAGHI

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(1)  
  ABl. L 287 vom 29.10.2013, S. 63.

1

(2)  
  ABl. L 141 vom 14.5.2014, S. 1.

2

(3)  Siehe Seite 1 dieses Amtsblatts.

3

(4)  Verordnung (EU) 2015/534 der Europäischen Zentralbank vom 17. März 2015 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2015/13) (ABl. L 86 vom 31.3.2015, S. 13).

4

(5)  Richtlinie 86/635/EWG des Rates vom 8. Dezember 1986 über den Jahresabschluss und den konsolidierten Abschluss von Banken und anderen Finanzinstituten (ABl. L 372 vom 31.12.1986, S. 1).

5

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