# Uradni list L 240/2017

| | ISSN 1977-0804 |
| --- | --- |
| Uradni list
  Evropske unije | L 240 |
| | |
| Slovenska izdaja | Zakonodaja | Letnik 6019. september 2017 |

ISSN 1977-0804

Uradni list

Evropske unije

L 240

Slovenska izdaja

Zakonodaja

Letnik 6019. september 2017

---

| Vsebina | | II   Nezakonodajni akti | Stran |
| --- | --- | --- | --- |
| | | UREDBE |
| | * | Uredba Evropske centralne banke (EU) 2017/1538 z dne 25. avgusta 2017 o spremembi Uredbe (EU) 2015/534 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2017/25) | 1 |
| | * | Uredba Evropske centralne banke (EU) 2017/1539 z dne 25. avgusta 2017 o določitvi datuma začetka uporabe Uredbe (EU) 2017/1538 o spremembi Uredbe (EU) 2015/534 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2017/25) za manj pomembne nadzorovane subjekte, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri
  (ECB/2017/26) | 212 |

Vsebina

II   Nezakonodajni akti

Stran

UREDBE

*

Uredba Evropske centralne banke (EU) 2017/1538 z dne 25. avgusta 2017 o spremembi Uredbe (EU) 2015/534 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2017/25)

(ECB/2017/25)

1

*

Uredba Evropske centralne banke (EU) 2017/1539 z dne 25. avgusta 2017 o določitvi datuma začetka uporabe Uredbe (EU) 2017/1538 o spremembi Uredbe (EU) 2015/534 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2017/25) za manj pomembne nadzorovane subjekte, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri
  (ECB/2017/26)

(ECB/2017/26)

212

| SL | Akti z rahlo natisnjenimi naslovi so tisti, ki se nanašajo na dnevno upravljanje kmetijskih zadev in so splošno veljavni za omejeno obdobje.
  Naslovi vseh drugih aktov so v mastnem tisku in pred njimi stoji zvezdica. |
| --- | --- |

SL

Akti z rahlo natisnjenimi naslovi so tisti, ki se nanašajo na dnevno upravljanje kmetijskih zadev in so splošno veljavni za omejeno obdobje.

Naslovi vseh drugih aktov so v mastnem tisku in pred njimi stoji zvezdica.

---

II Nezakonodajni akti

UREDBE

| 19.9.2017 | SL | Uradni list Evropske unije | L 240/1 |
| --- | --- | --- | --- |

19.9.2017

SL

Uradni list Evropske unije

L 240/1

---

UREDBA EVROPSKE CENTRALNE BANKE (EU) 2017/1538

z dne 25. avgusta 2017

o spremembi Uredbe (EU) 2015/534 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2017/25)

SVET EVROPSKE CENTRALNE BANKE JE –

ob upoštevanju Uredbe Sveta (EU) št. 1024/2013 z dne 15. oktobra 2013 o prenosu posebnih nalog, ki se nanašajo na politike bonitetnega nadzora kreditnih institucij, na Evropsko centralno banko (1) ter zlasti člena 4(1) in (3), člena 6(2), člena 6(5)(d) in člena 10 Uredbe,

ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 468/2014 Evropske centralne banke z dne 16. aprila 2014 o vzpostavitvi okvira za sodelovanje znotraj enotnega mehanizma nadzora med Evropsko centralno banko in pristojnimi nacionalnimi organi ter z imenovanimi nacionalnimi organi (okvirna uredba o EMN) (ECB/2014/17) (2) ter zlasti člena 21(1), člena 140 in člena 141(1) Uredbe,

ob upoštevanju javnega posvetovanja na podlagi člena 4(3) Uredbe (EU) št. 1024/2013,

ob upoštevanju naslednjega:

| (1) | Uredba (EU) Evropske centralne banke 2015/534 (ECB/2015/13) (3) določa zahteve za poročanje nadzorniških finančnih informacij, ki jih nadzorovani subjekti predložijo pristojnim nacionalnim organom. |
| --- | --- |

(1)

Uredba (EU) Evropske centralne banke 2015/534 (ECB/2015/13) (3) določa zahteve za poročanje nadzorniških finančnih informacij, ki jih nadzorovani subjekti predložijo pristojnim nacionalnim organom.

| (2) | Uredba (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) zahteva, da nadzorovani subjekti poročajo nadzorniške finančne informacije na podlagi predlog, ki jih je pripravil Evropski bančni organ (EBA) in so določene v Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014 (4). |
| --- | --- |

(2)

Uredba (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) zahteva, da nadzorovani subjekti poročajo nadzorniške finančne informacije na podlagi predlog, ki jih je pripravil Evropski bančni organ (EBA) in so določene v Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014 (4).

| (3) | Upravni odbor za mednarodne računovodske standarde (IASB) je julija 2014 izdal Mednarodni standard računovodskega poročanja 9 „Finančni instrumenti“ (v nadaljnjem besedilu: MSRP 9), ki bo nadomestil sedanji standard poročanja za finančne instrumente, Mednarodni računovodski standard 39 „Finančni instrumenti: pripoznavanje in merjenje“. |
| --- | --- |

(3)

Upravni odbor za mednarodne računovodske standarde (IASB) je julija 2014 izdal Mednarodni standard računovodskega poročanja 9 „Finančni instrumenti“ (v nadaljnjem besedilu: MSRP 9), ki bo nadomestil sedanji standard poročanja za finančne instrumente, Mednarodni računovodski standard 39 „Finančni instrumenti: pripoznavanje in merjenje“.

| (4) | MSRP 9 je bil vključen v pravo Unije z Uredbo Komisije (EU) 2016/2067 (5). |
| --- | --- |

(4)

MSRP 9 je bil vključen v pravo Unije z Uredbo Komisije (EU) 2016/2067 (5).

| (5) | Da bi se upoštevale določbe MSRP 9, je bila Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 spremenjena z Izvedbeno uredbo Komisije (EU) 2017/1443 (6). Spremembe obsegajo med drugim spremembe predlog in navodil v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij. |
| --- | --- |

(5)

Da bi se upoštevale določbe MSRP 9, je bila Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 spremenjena z Izvedbeno uredbo Komisije (EU) 2017/1443 (6). Spremembe obsegajo med drugim spremembe predlog in navodil v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij.

| (6) | Uredbo (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) je treba uskladiti s spremenjenim računovodskim okvirom in Izvedbeno uredbo (EU) 2017/1443. Poleg tega so potrebne manjše tehnične in terminološke spremembe Uredbe (EU) 2015/534 (ECB/2015/13). |
| --- | --- |

(6)

Uredbo (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) je treba uskladiti s spremenjenim računovodskim okvirom in Izvedbeno uredbo (EU) 2017/1443. Poleg tega so potrebne manjše tehnične in terminološke spremembe Uredbe (EU) 2015/534 (ECB/2015/13).

| (7) | Zato je treba Uredbo (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) ustrezno spremeniti v skladu s postopkom iz členov 26(7) in 26(8) Uredbe (EU) št. 1024/2013 – |
| --- | --- |

(7)

Zato je treba Uredbo (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) ustrezno spremeniti v skladu s postopkom iz členov 26(7) in 26(8) Uredbe (EU) št. 1024/2013 –

SPREJEL NASLEDNJO UREDBO:

Člen 1

Spremembe

Uredba (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) se spremeni:

| (1) | člen 1 se nadomesti z naslednjim:

  „Člen 1
  Vsebina in splošna načela

  1.   Ta uredba določa zahteve v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij, ki jih pristojnim nacionalnim organom predložijo:






  (a) | pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002; |
| --- | --- | --- |

(1)

člen 1 se nadomesti z naslednjim:

„Člen 1

Vsebina in splošna načela

1.   Ta uredba določa zahteve v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij, ki jih pristojnim nacionalnim organom predložijo:

(a)

pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002;

| (b) | pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v točki (a), za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS; |
| --- | --- |

(b)

pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v točki (a), za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS;

| (c) | pomembne kreditne institucije na posamični podlagi in pomembne podružnice; |
| --- | --- |

(c)

pomembne kreditne institucije na posamični podlagi in pomembne podružnice;

| (d) | pomembne kreditne institucije v zvezi s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi; |
| --- | --- |

(d)

pomembne kreditne institucije v zvezi s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi;

| (e) | manj pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002; |
| --- | --- |

(e)

manj pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002;

| (f) | manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v točki (e), za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS; |
| --- | --- |

(f)

manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v točki (e), za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS;

| (g) | manj pomembne kreditne institucije na posamični podlagi in manj pomembne podružnice. |
| --- | --- |

(g)

manj pomembne kreditne institucije na posamični podlagi in manj pomembne podružnice.

2.   Kot izjema od členov 7 in 14 kreditnim institucijam, ki jim je bilo odobreno odstopanje v zvezi z uporabo bonitetnih zahtev na posamični podlagi v skladu s členom 7 ali 10 Uredbe (EU) št. 575/2013, ni treba poročati nadzorniških finančnih informacij na posamični podlagi v skladu s to uredbo. Kadar kreditne institucije v skladu s tem odstavkom ne poročajo nadzorniških finančnih informacij na posamični podlagi, predložijo pristojni nacionalni organi ECB vse predloge iz Priloge III ali Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo v zvezi s temi kreditnimi institucijami.

3.   Kadar pristojni organi, vključno z ECB, od institucij zahtevajo, da izpolnjujejo obveznosti, določene v delih 2 do 4 in delih 6 do 8 Uredbe (EU) št. 575/2013 ter v naslovu VII Direktive 2013/36/EU, na subkonsolidirani podlagi v skladu s členom 11(5) Uredbe (EU) št. 575/2013, te institucije izpolnjujejo zahteve, določene v tej uredbi na konsolidirani podlagi, tudi na subkonsolidirani podlagi.

3a.   Kadar nadrejene institucije uporabljajo metodo individualne konsolidacije v skladu s členom 9(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo te institucije zahteve, določene v tej uredbi na posamični podlagi, samo ob uporabi metode individualne konsolidacije.

4.   Pristojni nacionalni organi in/ali nacionalne centralne banke lahko uporabijo podatke, zbrane na podlagi te uredbe, za katere koli druge naloge.

5.   Ta uredba ne vpliva na računovodske standarde, ki jih uporabljajo nadzorovani subjekti v svojih konsolidiranih računovodskih izkazih ali letnih računovodskih izkazih, niti ne spreminja računovodskih standardov, ki se uporabljajo za nadzorniško poročanje. Ker nadzorovani subjekti uporabljajo različne računovodske standarde, se predložijo samo informacije v zvezi s pravili za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja, ki obstajajo v zadevnih računovodskih standardih in jih uporabljajo zadevni nadzorovani subjekti na posamični ali konsolidirani podlagi. Za ta namen so za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, določene posebne predloge za poročanje. Podatkovnih točk v predlogah, ki se ne uporabljajo za zadevne nadzorovane subjekte, ni treba poročati.

6.   Pomembne in manj pomembne podružnice lahko informacije, ki jih morajo zagotavljati po tej uredbi, predložijo zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu prek kreditne institucije, ki jih je ustanovila.“;

| (2) | člen 2 se spremeni:






  (a) | točka 3 se črta; |
| --- | --- | --- |

(2)

člen 2 se spremeni:

(a)

točka 3 se črta;

| (b) | vstavijo se naslednje točke (6) do (9):






  „(6) | ‚pomembna kreditna institucija‘ pomeni kreditno institucijo, ki ima status pomembnega nadzorovanega subjekta; |
| --- | --- | --- |

(b)

vstavijo se naslednje točke (6) do (9):

„(6)

‚pomembna kreditna institucija‘ pomeni kreditno institucijo, ki ima status pomembnega nadzorovanega subjekta;

| (7) | ‚manj pomembna kreditna institucija‘ pomeni kreditno institucijo, ki nima statusa pomembnega nadzorovanega subjekta; |
| --- | --- |

(7)

‚manj pomembna kreditna institucija‘ pomeni kreditno institucijo, ki nima statusa pomembnega nadzorovanega subjekta;

| (8) | ‚pomembna podružnica‘ pomeni podružnico, ki ima status pomembnega nadzorovanega subjekta, ki ni del nadzorovane skupine, in jo je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici; |
| --- | --- |

(8)

‚pomembna podružnica‘ pomeni podružnico, ki ima status pomembnega nadzorovanega subjekta, ki ni del nadzorovane skupine, in jo je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici;

| (9) | ‚manj pomembna podružnica‘ pomeni podružnico, ki nima statusa pomembnega nadzorovanega subjekta, ki ni del nadzorovane skupine, in jo je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici.“; |
| --- | --- |

(9)

‚manj pomembna podružnica‘ pomeni podružnico, ki nima statusa pomembnega nadzorovanega subjekta, ki ni del nadzorovane skupine, in jo je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici.“;

| (3) | člen 3 se nadomesti z naslednjim:

  „Člen 3
  Sprememba statusa nadzorovanega subjekta

  1.   Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt razvrsti kot pomemben 12 mesecev po tem, ko mu je bila uradno sporočena odločitev iz člena 45(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Ta nadzorovani subjekt poroča informacije v skladu z naslovom II te uredbe kot pomemben nadzorovani subjekt na prvi referenčni datum poročanja po tem, ko je bil razvrščen kot pomemben.


  2.   Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt razvrsti kot manj pomemben, ko mu je uradno sporočena odločitev iz člena 46(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Po tem začne poročati informacije v skladu z naslovom III te uredbe.“; |
| --- | --- |

(3)

člen 3 se nadomesti z naslednjim:

„Člen 3

Sprememba statusa nadzorovanega subjekta

1.   Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt razvrsti kot pomemben 12 mesecev po tem, ko mu je bila uradno sporočena odločitev iz člena 45(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Ta nadzorovani subjekt poroča informacije v skladu z naslovom II te uredbe kot pomemben nadzorovani subjekt na prvi referenčni datum poročanja po tem, ko je bil razvrščen kot pomemben.

2.   Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt razvrsti kot manj pomemben, ko mu je uradno sporočena odločitev iz člena 46(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Po tem začne poročati informacije v skladu z naslovom III te uredbe.“;

| (4) | naslov naslova II se nadomesti z naslednjim:

  „NASLOV II

  POROČANJE POMEMBNIH KREDITNIH INSTITUCIJ NA KONSOLIDIRANI IN POSAMIČNI PODLAGI TER POMEMBNIH PODRUŽNIC NA POSAMIČNI PODLAGI
  “; |
| --- | --- |

(4)

naslov naslova II se nadomesti z naslednjim:

„NASLOV II

POROČANJE POMEMBNIH KREDITNIH INSTITUCIJ NA KONSOLIDIRANI IN POSAMIČNI PODLAGI TER POMEMBNIH PODRUŽNIC NA POSAMIČNI PODLAGI
  “;

POROČANJE POMEMBNIH KREDITNIH INSTITUCIJ NA KONSOLIDIRANI IN POSAMIČNI PODLAGI TER POMEMBNIH PODRUŽNIC NA POSAMIČNI PODLAGI

| (5) | poglavje I naslova II se nadomesti z naslednjim:


  „
  POGLAVJE I




  Poročanje na konsolidirani podlagi




  Člen 4
  Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP
  V skladu s členom 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije, kakor je določeno v členih 2, 3 in 10 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, na konsolidirani podlagi.


  Člen 5
  Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za pomembne kreditne institucije, ki na konsolidirani podlagi uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS
  V skladu s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v členu 4, za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi, kakor je določeno v členih 2, 3 in 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.“; |
| --- | --- |

(5)

poglavje I naslova II se nadomesti z naslednjim:

„
  POGLAVJE I

Poročanje na konsolidirani podlagi

Člen 4

Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP

V skladu s členom 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije, kakor je določeno v členih 2, 3 in 10 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, na konsolidirani podlagi.

Člen 5

Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za pomembne kreditne institucije, ki na konsolidirani podlagi uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS

V skladu s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v členu 4, za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi, kakor je določeno v členih 2, 3 in 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.“;

| (6) | naslov poglavja II naslova II se nadomesti z naslednjim:

  „
  POGLAVJE II



  Poročanje na posamični podlagi

  “; |
| --- | --- |

(6)

naslov poglavja II naslova II se nadomesti z naslednjim:

„
  POGLAVJE II

POGLAVJE II

Poročanje na posamični podlagi

  “;

Poročanje na posamični podlagi

| (7) | člen 6 se nadomesti z naslednjim:

  „Člen 6
  Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za kreditne institucije, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, in pomembne podružnice

  1.   Pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki niso del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. To velja tudi za pomembne podružnice.


  2.   Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 vključuje informacije, določene v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, vključno z informacijami, določenimi v predlogi 40.1 iz Priloge III k navedeni uredbi, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.


  3.   Pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, ki niso del pomembne nadzorovane skupine in za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. To velja tudi za pomembne podružnice.


  4.   Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 3 vključuje informacije, določene v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, vključno z informacijami, določenimi v predlogi 40.1 iz Priloge IV k navedeni uredbi, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.


  5.   Informacije, določene v zgornjih odstavkih 2 in 4, vključujejo samo informacije, ki se nanašajo na:






  (a) | sredstva, obveznosti, lastniški kapital, prihodke in odhodke, ki jih pripozna nadzorovani subjekt v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi; |
| --- | --- | --- |

(7)

člen 6 se nadomesti z naslednjim:

„Člen 6

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za kreditne institucije, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, in pomembne podružnice

1.   Pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki niso del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. To velja tudi za pomembne podružnice.

2.   Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 vključuje informacije, določene v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, vključno z informacijami, določenimi v predlogi 40.1 iz Priloge III k navedeni uredbi, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.

3.   Pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, ki niso del pomembne nadzorovane skupine in za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. To velja tudi za pomembne podružnice.

4.   Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 3 vključuje informacije, določene v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, vključno z informacijami, določenimi v predlogi 40.1 iz Priloge IV k navedeni uredbi, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.

5.   Informacije, določene v zgornjih odstavkih 2 in 4, vključujejo samo informacije, ki se nanašajo na:

(a)

sredstva, obveznosti, lastniški kapital, prihodke in odhodke, ki jih pripozna nadzorovani subjekt v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi;

| (b) | zunajbilančne izpostavljenosti in dejavnosti, v katerih sodeluje nadzorovani subjekt; |
| --- | --- |

(b)

zunajbilančne izpostavljenosti in dejavnosti, v katerih sodeluje nadzorovani subjekt;

| (c) | posle, ki niso določeni v točkah (a) in (b) ter jih izvaja nadzorovani subjekt; |
| --- | --- |

(c)

posle, ki niso določeni v točkah (a) in (b) ter jih izvaja nadzorovani subjekt;

| (d) | pravila za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja, ki obstajajo v veljavnih računovodskih standardih in jih uporablja nadzorovani subjekt. |
| --- | --- |

(d)

pravila za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja, ki obstajajo v veljavnih računovodskih standardih in jih uporablja nadzorovani subjekt.

6.   Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2 in 4, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

7.   Kot izjema od odstavkov 2 in 4 pomembne kreditne institucije, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, poročajo informacije, določene v predlogah 17.1, 17.2 in 17.3 v prilogah III in IV ter v predlogi 40.2 v prilogah III in IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, samo, če pripravljajo konsolidirane računovodske izkaze.

8.   Kot izjema od odstavkov 2 in 4 pomembnim podružnicam ni treba poročati informacij, določenih v predlogah 17.1, 17.2 in 17.3 v prilogah III in IV ter v predlogah 40.1 in 40.2 v prilogah III in IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.“;

| (8) | naslov člena 7 se nadomesti z naslednjim:

  „Člen 7

  Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za kreditne institucije, ki so del pomembne nadzorovane skupine“; |
| --- | --- |

(8)

naslov člena 7 se nadomesti z naslednjim:

„Člen 7

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za kreditne institucije, ki so del pomembne nadzorovane skupine“;

| (9) | člen 7(1) se nadomesti z naslednjim:

  „1.   Pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki so del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. Poročanje nadzorniških finančnih informacij s strani teh kreditnih institucij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi I.“; |
| --- | --- |

(9)

člen 7(1) se nadomesti z naslednjim:

„1.   Pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki so del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. Poročanje nadzorniških finančnih informacij s strani teh kreditnih institucij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi I.“;

| (10) | člen 7(3) se nadomesti z naslednjim:

  „3.   Pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki so del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.“; |
| --- | --- |

(10)

člen 7(3) se nadomesti z naslednjim:

„3.   Pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki so del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.“;

| (11) | člen 8 se nadomesti z naslednjim:

  „Člen 8
  Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za pomembne kreditne institucije in pomembne podružnice

  1.   Informacije v zvezi s pomembnimi kreditnimi institucijami in pomembnimi podružnicami, ki so določene v členih 6 in 7, imajo naslednje referenčne datume poročanja:






  (a) | za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december; |
| --- | --- | --- |

(11)

člen 8 se nadomesti z naslednjim:

„Člen 8

Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za pomembne kreditne institucije in pomembne podružnice

1.   Informacije v zvezi s pomembnimi kreditnimi institucijami in pomembnimi podružnicami, ki so določene v členih 6 in 7, imajo naslednje referenčne datume poročanja:

(a)

za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;

| (b) | za polletno poročanje 30. junij in 31. december; |
| --- | --- |

(b)

za polletno poročanje 30. junij in 31. december;

| (c) | za letno poročanje 31. december. |
| --- | --- |

(c)

za letno poročanje 31. december.

2.   Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma poročanja.

3.   Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar je pomembnim kreditnim institucijam dovoljeno pripravljati letne računovodske izkaze na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume poročanja koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi poročanja so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma poročanja.

4.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije v zvezi s pomembnimi kreditnimi institucijami in pomembnimi podružnicami, določene v členih 6 in 7, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:

| (a) | za pomembne kreditne institucije, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, in za pomembne podružnice 10. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014; |
| --- | --- |

(a)

za pomembne kreditne institucije, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, in za pomembne podružnice 10. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014;

| (b) | za pomembne kreditne institucije, ki so del pomembne nadzorovane skupine, 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014. |
| --- | --- |

(b)

za pomembne kreditne institucije, ki so del pomembne nadzorovane skupine, 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

5.   Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo pomembne kreditne institucije in pomembne podružnice poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.“;

| (12) | poglavje III naslova II se nadomesti z naslednjim:


  „
  POGLAVJE III




  Poročanje pomembnih kreditnih institucij glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi




  Člen 9
  Oblika in pogostost poročanja pomembnih kreditnih institucij glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi

  1.   Nadzorniške finančne informacije glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi se poročajo na naslednji način:






  (a) | Pomembne kreditne institucije, ki na konsolidirani podlagi uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, vključno s tistimi, ki jih uporabljajo za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, zagotovijo, da se nadzorniške finančne informacije, določene v odstavku 1 Priloge II, glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi na posamični podlagi predložijo zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. Poročanje nadzorniških finančnih informacij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014. |
| --- | --- | --- |

(12)

poglavje III naslova II se nadomesti z naslednjim:

„
  POGLAVJE III

Poročanje pomembnih kreditnih institucij glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi

Člen 9

Oblika in pogostost poročanja pomembnih kreditnih institucij glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi

1.   Nadzorniške finančne informacije glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi se poročajo na naslednji način:

(a)

Pomembne kreditne institucije, ki na konsolidirani podlagi uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, vključno s tistimi, ki jih uporabljajo za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, zagotovijo, da se nadzorniške finančne informacije, določene v odstavku 1 Priloge II, glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi na posamični podlagi predložijo zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. Poročanje nadzorniških finančnih informacij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

| (b) | Pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v točki (a), za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, zagotovijo, da se nadzorniške finančne informacije, določene v odstavku 2 Priloge II, glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi na posamični podlagi predložijo zadevnemu pristojnemu organu. Poročanje nadzorniških finančnih informacij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014. |
| --- | --- |

(b)

Pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v točki (a), za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, zagotovijo, da se nadzorniške finančne informacije, določene v odstavku 2 Priloge II, glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi na posamični podlagi predložijo zadevnemu pristojnemu organu. Poročanje nadzorniških finančnih informacij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

1a.   Kadar za več kot eno kreditno institucijo v nadzorovani skupini veljajo bonitetne zahteve na konsolidirani podlagi, se odstavek 1 uporablja samo za kreditno institucijo s sedežem v sodelujoči državi članici in na najvišji ravni konsolidacije.

2.   Kot izjema od odstavka 1 se ne poročajo finančne informacije v zvezi s podrejenimi družbami, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj. Za ta namen se skupna vrednost sredstev določi na podlagi bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi.

3.   Informacije se poročajo v skladu z odstavkom 1 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev podrejene družbe na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Poročanje v skladu z odstavkom 1 ni potrebno od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev podrejene družbe na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.

Člen 10

Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za poročanje pomembnih kreditnih institucij glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi

1.   Informacije, določene v členu 9, se zbirajo z enakimi referenčnimi datumi poročanja kot nadzorniške finančne informacije v zvezi s povezanimi pomembnimi kreditnimi institucijami, ki poročajo na konsolidirani podlagi. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta, ki se uporabi za poročanje finančnih informacij, do referenčnega datuma poročanja.

2.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije v zvezi s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi, določene v členu 9, do zaključka delovnega dne na 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

3.   Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo kreditne institucije poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali ta rok.“;

| (13) | naslov naslova III se nadomesti z naslednjim:

  „NASLOV III

  POROČANJE MANJ POMEMBNIH KREDITNIH INSTITUCIJ NA KONSOLIDIRANI IN POSAMIČNI PODLAGI TER MANJ POMEMBNIH PODRUŽNIC NA POSAMIČNI PODLAGI
  “; |
| --- | --- |

(13)

naslov naslova III se nadomesti z naslednjim:

„NASLOV III

POROČANJE MANJ POMEMBNIH KREDITNIH INSTITUCIJ NA KONSOLIDIRANI IN POSAMIČNI PODLAGI TER MANJ POMEMBNIH PODRUŽNIC NA POSAMIČNI PODLAGI
  “;

POROČANJE MANJ POMEMBNIH KREDITNIH INSTITUCIJ NA KONSOLIDIRANI IN POSAMIČNI PODLAGI TER MANJ POMEMBNIH PODRUŽNIC NA POSAMIČNI PODLAGI

| (14) | poglavje I naslova III se nadomesti z naslednjim:


  „
  POGLAVJE I




  Poročanje na konsolidirani podlagi




  Člen 11
  Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi za manj pomembne kreditne institucije

  1.   Manj pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na konsolidirani podlagi.


  2.   Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 1 Priloge I.


  3.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.


  4.   Manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na konsolidirani podlagi. To poročanje nadzorniških finančnih informacij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.


  5.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.


  6.   Kot izjema od odstavkov 4 in 5 poročanje nadzorniških finančnih informacij v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami, katerih skupna vrednost sredstev na konsolidirani podlagi znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavku 4 tega člena. Za ta namen se skupna vrednost sredstev kreditnih institucij na konsolidirani podlagi določi na podlagi konsolidiranega bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev ni mogoče določiti na podlagi konsolidiranega bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih konsolidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi konsolidiranih letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi.


  7.   Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavkoma 4 in 5 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na konsolidirani podlagi na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavkom 6, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na konsolidirani podlagi na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.


  8.   Informacije iz odstavkov 2, 3, 4, 5 in 6 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.


  9.   Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 4, 5 in 6, kot del širšega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.



  Člen 12
  Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za manj pomembne kreditne institucije

  1.   Informacije, ki jih poročajo manj pomembne kreditne institucije na konsolidirani podlagi, določene v členu 11, imajo naslednje referenčne datume poročanja:






  (a) | za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december; |
| --- | --- | --- |

(14)

poglavje I naslova III se nadomesti z naslednjim:

„
  POGLAVJE I

Poročanje na konsolidirani podlagi

Člen 11

Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi za manj pomembne kreditne institucije

1.   Manj pomembne kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje na konsolidirani podlagi v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na konsolidirani podlagi.

2.   Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 1 Priloge I.

3.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

4.   Manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere na konsolidirani podlagi veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na konsolidirani podlagi. To poročanje nadzorniških finančnih informacij se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.

5.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

6.   Kot izjema od odstavkov 4 in 5 poročanje nadzorniških finančnih informacij v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami, katerih skupna vrednost sredstev na konsolidirani podlagi znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavku 4 tega člena. Za ta namen se skupna vrednost sredstev kreditnih institucij na konsolidirani podlagi določi na podlagi konsolidiranega bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev ni mogoče določiti na podlagi konsolidiranega bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih konsolidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi konsolidiranih letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi.

7.   Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavkoma 4 in 5 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na konsolidirani podlagi na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavkom 6, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na konsolidirani podlagi na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.

8.   Informacije iz odstavkov 2, 3, 4, 5 in 6 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.

9.   Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 4, 5 in 6, kot del širšega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

Člen 12

Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za manj pomembne kreditne institucije

1.   Informacije, ki jih poročajo manj pomembne kreditne institucije na konsolidirani podlagi, določene v členu 11, imajo naslednje referenčne datume poročanja:

(a)

za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;

| (b) | za polletno poročanje 30. junij in 31. december; |
| --- | --- |

(b)

za polletno poročanje 30. junij in 31. december;

| (c) | za letno poročanje 31. december. |
| --- | --- |

(c)

za letno poročanje 31. december.

2.   Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma poročanja.

3.   Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar manj pomembnim kreditnim institucijam dovolijo poročati nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume poročanja koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi poročanja so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno in zajemajo obdobje od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma poročanja.

4.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije, določene v členu 11, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:

| (a) | za manj pomembne kreditne institucije s sedežem v sodelujoči državi članici, ki poročajo na najvišji ravni konsolidacije, 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014; |
| --- | --- |

(a)

za manj pomembne kreditne institucije s sedežem v sodelujoči državi članici, ki poročajo na najvišji ravni konsolidacije, 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014;

| (b) | za manj pomembne kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi, razen tistih iz točke (a), 35. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014. |
| --- | --- |

(b)

za manj pomembne kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi, razen tistih iz točke (a), 35. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v členu 3 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.

5.   Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo kreditne institucije poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.“;

| (15) | naslov poglavja II naslova III se nadomesti z naslednjim:

  „
  NASLOV II



  Poročanje na posamični podlagi

  “; |
| --- | --- |

(15)

naslov poglavja II naslova III se nadomesti z naslednjim:

„
  NASLOV II

NASLOV II

Poročanje na posamični podlagi

  “;

Poročanje na posamični podlagi

| (16) | člen 13 se nadomesti z naslednjim:

  „Člen 13
  Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za manj pomembne kreditne institucije, ki niso del nadzorovane skupine, in manj pomembne podružnice

  1.   Manj pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki niso del nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. To velja tudi za manj pomembne podružnice.


  2.   Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 1 Priloge I.


  3.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.


  4.   Manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki niso del nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. To velja tudi za manj pomembne podružnice.


  5.   Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 4 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.


  6.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.


  7.   V zvezi z odstavki 2, 3, 5 in 6 veljajo naslednje izjeme:






  (a) | poročanje nadzorniških finančnih informacij v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavkih 2, 3, 5 ali 6; |
| --- | --- | --- |

(16)

člen 13 se nadomesti z naslednjim:

„Člen 13

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za manj pomembne kreditne institucije, ki niso del nadzorovane skupine, in manj pomembne podružnice

1.   Manj pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki niso del nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. To velja tudi za manj pomembne podružnice.

2.   Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 1 Priloge I.

3.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

4.   Manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki niso del nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. To velja tudi za manj pomembne podružnice.

5.   Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 4 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.

6.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

7.   V zvezi z odstavki 2, 3, 5 in 6 veljajo naslednje izjeme:

(a)

poročanje nadzorniških finančnih informacij v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavkih 2, 3, 5 ali 6;

| (b) | manj pomembna podružnica ne poroča nadzorniških finančnih informacij, če znaša skupna vrednost njenih sredstev 3 milijarde EUR ali manj. |
| --- | --- |

(b)

manj pomembna podružnica ne poroča nadzorniških finančnih informacij, če znaša skupna vrednost njenih sredstev 3 milijarde EUR ali manj.

8.   Za namen odstavka 7 se skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice določi na podlagi bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev manj pomembne kreditne institucije ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi. Če skupne vrednosti sredstev manj pomembne podružnice ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi statističnih podatkov, ki se poročajo v skladu z Uredbo (EU) št. 1071/2013 Evropske centralne banke (*1).

9.   Manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice začnejo poročati informacije v skladu z odstavki 2, 3, 5 in 6 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije ali manj pomembne podružnice na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice začnejo poročati informacije v skladu z odstavkom 7, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije ali manj pomembne podružnice na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.

10.   Informacije iz odstavkov 2, 3, 5, 6 in 7 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.

11.   Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 5, 6 in 7, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.

(*1)  Uredba (EU) št. 1071/2013 Evropske centralne banke z dne 24. septembra 2013 o bilanci stanja sektorja denarnih finančnih institucij (ECB/2013/33) (UL L 297, 7.11.2013, str. 1).“;"

*1

| (17) | člen 14 se nadomesti z naslednjim:

  „Člen 14
  Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za kreditne institucije, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine

  1.   Manj pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in so del manj pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi.


  2.   Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi II.


  3.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.


  4.   Manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki so del manj pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.


  5.   Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 4 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi II.


  6.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.


  7.   Kot izjema od odstavkov 2, 3, 5 in 6 poročanje nadzorniških finančnih informacij s strani manj pomembnih kreditnih institucij, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje informacije, določene v Prilogi III. Za ta namen se skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije določi na podlagi bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev manj pomembne kreditne institucije ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi.


  8.   Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavki 2, 3, 5 in 6 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavkom 7, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.


  9.   Informacije iz odstavkov 2, 3, 5, 6 in 7 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.


  10.   Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 5, 6 in 7, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.“; |
| --- | --- |

(17)

člen 14 se nadomesti z naslednjim:

„Člen 14

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za kreditne institucije, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine

1.   Manj pomembne kreditne institucije, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in so del manj pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi.

2.   Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi II.

3.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

4.   Manj pomembne kreditne institucije, ki niso zajete v odstavku 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki so del manj pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.

5.   Poročanje nadzorniških finančnih informacij iz odstavka 4 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi II.

6.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.

7.   Kot izjema od odstavkov 2, 3, 5 in 6 poročanje nadzorniških finančnih informacij s strani manj pomembnih kreditnih institucij, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje informacije, določene v Prilogi III. Za ta namen se skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije določi na podlagi bonitetnega poročanja v skladu z veljavnim pravom. Če skupne vrednosti sredstev manj pomembne kreditne institucije ni mogoče določiti na podlagi bonitetnega poročanja, se določi na podlagi najnovejših revidiranih letnih računovodskih izkazov, če ti letni računovodski izkazi niso na voljo, pa na podlagi letnih računovodskih izkazov, pripravljenih v skladu z veljavnimi nacionalnimi računovodskimi predpisi.

8.   Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavki 2, 3, 5 in 6 od naslednjega referenčnega datuma poročanja za četrtletno poročanje po tem, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na štiri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje preseže 3 milijarde EUR. Manj pomembne kreditne institucije začnejo poročati informacije v skladu z odstavkom 7, ko skupna vrednost sredstev manj pomembne kreditne institucije na tri zaporedne referenčne datume poročanja za četrtletno poročanje znaša 3 milijarde EUR ali manj.

9.   Informacije iz odstavkov 2, 3, 5, 6 in 7 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.

10.   Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 5, 6 in 7, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.“;

| (18) | člen 15 se nadomesti z naslednjim:

  „Člen 15
  Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice

  1.   Informacije v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami in manj pomembnimi podružnicami, ki so določene v členih 13 in 14, imajo naslednje referenčne datume poročanja:






  (a) | za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december; |
| --- | --- | --- |

(18)

člen 15 se nadomesti z naslednjim:

„Člen 15

Referenčni datumi poročanja in datumi predložitve za manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice

1.   Informacije v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami in manj pomembnimi podružnicami, ki so določene v členih 13 in 14, imajo naslednje referenčne datume poročanja:

(a)

za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;

| (b) | za polletno poročanje 30. junij in 31. december; |
| --- | --- |

(b)

za polletno poročanje 30. junij in 31. december;

| (c) | za letno poročanje 31. december. |
| --- | --- |

(c)

za letno poročanje 31. december.

2.   Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma poročanja.

3.   Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar manj pomembnim kreditnim institucijam dovolijo poročati nadzorniške finančne informacije na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume poročanja koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi poročanja so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Podatki, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma poročanja.

4.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB nadzorniške finančne informacije v zvezi z manj pomembnimi kreditnimi institucijami in manj pomembnimi podružnicami, določene v členih 13 in 14, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:

| (a) | za manj pomembne kreditne institucije, ki niso del nadzorovane skupine, in za manj pomembne podružnice 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014; |
| --- | --- |

(a)

za manj pomembne kreditne institucije, ki niso del nadzorovane skupine, in za manj pomembne podružnice 25. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;

| (b) | za manj pomembne kreditne institucije, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine, 35. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014. |
| --- | --- |

(b)

za manj pomembne kreditne institucije, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine, 35. delovni dan po datumih predložitve, navedenih v Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.

5.   Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo manj pomembne kreditne institucije in manj pomembne podružnice poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.“;

| (19) | člen 17 se nadomesti z naslednjim:

  „Člen 17
  Informacijski jezik za prenos informacij med pristojnimi nacionalnimi organi in ECB
  Pristojni nacionalni organi prenesejo informacije, določene v tej uredbi, v skladu z ustrezno taksonomijo razširljivega jezika za poslovno poročanje (eXtensible Business Reporting Language), da zagotovijo enotno tehnično obliko za izmenjavo podatkov. Za ta namen pristojni nacionalni organi upoštevajo določbe člena 6 Sklepa ECB/2014/29.“; |
| --- | --- |

(19)

člen 17 se nadomesti z naslednjim:

„Člen 17

Informacijski jezik za prenos informacij med pristojnimi nacionalnimi organi in ECB

Pristojni nacionalni organi prenesejo informacije, določene v tej uredbi, v skladu z ustrezno taksonomijo razširljivega jezika za poslovno poročanje (eXtensible Business Reporting Language), da zagotovijo enotno tehnično obliko za izmenjavo podatkov. Za ta namen pristojni nacionalni organi upoštevajo določbe člena 6 Sklepa ECB/2014/29.“;

| (20) | člen 18 se črta; |
| --- | --- |

(20)

člen 18 se črta;

| (21) | člen 19 se nadomesti z naslednjim:

  „Člen 19
  Prehodne določbe

  1.   Če manj pomemben nadzorovani subjekt postane pomemben pred 1. januarjem 2018, se razvrsti kot pomemben nadzorovani subjekt za namene te uredbe 18 mesecev po tem, ko mu je bila uradno sporočena odločitev iz člena 45(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).


  2.   Če skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta na posamični ali konsolidirani podlagi preseže 3 milijarde EUR pred 1. januarjem 2018, začne ta subjekt poročati v skladu z ustreznimi določbami te uredbe na prvi referenčni datum poročanja po 18 mesecih od takrat, ko je bil ta prag presežen.


  3.   Če skupna vrednost sredstev podrejene družbe s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi preseže 3 milijarde EUR pred 1. januarjem 2018, se informacije poročajo v skladu s členom 9(1) na prvi referenčni datum poročanja po 18 mesecih od takrat, ko je bil ta prag presežen.“; |
| --- | --- |

(21)

člen 19 se nadomesti z naslednjim:

„Člen 19

Prehodne določbe

1.   Če manj pomemben nadzorovani subjekt postane pomemben pred 1. januarjem 2018, se razvrsti kot pomemben nadzorovani subjekt za namene te uredbe 18 mesecev po tem, ko mu je bila uradno sporočena odločitev iz člena 45(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).

2.   Če skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta na posamični ali konsolidirani podlagi preseže 3 milijarde EUR pred 1. januarjem 2018, začne ta subjekt poročati v skladu z ustreznimi določbami te uredbe na prvi referenčni datum poročanja po 18 mesecih od takrat, ko je bil ta prag presežen.

3.   Če skupna vrednost sredstev podrejene družbe s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi preseže 3 milijarde EUR pred 1. januarjem 2018, se informacije poročajo v skladu s členom 9(1) na prvi referenčni datum poročanja po 18 mesecih od takrat, ko je bil ta prag presežen.“;

| (22) | prilogi I in II se spremenita v skladu s Prilogo I k tej uredbi; |
| --- | --- |

(22)

prilogi I in II se spremenita v skladu s Prilogo I k tej uredbi;

| (23) | Priloga IV se nadomesti s Prilogo II k tej uredbi; |
| --- | --- |

(23)

Priloga IV se nadomesti s Prilogo II k tej uredbi;

| (24) | Priloga V se nadomesti s Prilogo III k tej uredbi. |
| --- | --- |

(24)

Priloga V se nadomesti s Prilogo III k tej uredbi.

Člen 2

Končne določbe

1.   Ta uredba začne veljati dvajseti dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.

2.   Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, vključno s tistimi, ki jih uporabljajo za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, se ta uredba prvič uporablja za prvi referenčni datum poročanja v njihovem naslednjem poslovnem letu po 31. decembru 2017.

3.   Za pomembne nadzorovane subjekte, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, se ta uredba uporablja od 1. januarja 2018.

4.   Za manj pomembne nadzorovane subjekte, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, se ta uredba uporablja od 1. januarja 2018.

5.   Ne glede na to lahko ECB na zahtevo pristojnega nacionalnega organa odloči, da se za manj pomembne nadzorovane subjekte s sedežem v državi članici tega pristojnega nacionalnega organa, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, ta uredba uporablja od 1. januarja 2019, če tak nacionalni računovodski okvir ni združljiv z MSRP.

Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v državah članicah v skladu s Pogodbama.

V Frankfurtu na Majni, 25. avgusta 2017

Za Svet ECB

Predsednik ECB

Mario DRAGHI

---

(1)  
  UL L 287, 29.10.2013, str. 63.

1

(2)  
  UL L 141, 14.5.2014, str. 1.

2

(3)  Uredba (EU) 2015/534 Evropske centralne banke z dne 17. marca 2015 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13) (UL L 86, 31.3.2015, str. 13).

3

(4)  Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 191, 28.6.2014, str. 1).

4

(5)  Uredba Komisije (EU) 2016/2067 z dne 22. novembra 2016 o spremembi Uredbe (ES) št. 1126/2008 o sprejetju nekaterih mednarodnih računovodskih standardov v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta glede Mednarodnega standarda računovodskega poročanja 9 (UL L 323, 29.11.2016, str. 1).

5

(6)  Izvedbena uredba Komisije (EU) 2017/1443 z dne 29. junija 2017 o spremembi Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 213, 17.8.2017, str. 1).

6

---

PRILOGA I

Prilogi I in II k Uredbi (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) se spremenita:

| 1. | Priloga I se spremeni:






  (a) | v odstavkih 1 in 2 se besede „nadzorovane skupine in“ črtajo; |
| --- | --- | --- |

1.

Priloga I se spremeni:

(a)

v odstavkih 1 in 2 se besede „nadzorovane skupine in“ črtajo;

| (b) | vstavi se naslednji odstavek 2a:






  „2a. | Kot izjema od odstavka 2 lahko vsak pristojni nacionalni organ odloči, da subjekti iz odstavka 2 s sedežem v njegovi državi članici poročajo:






  (a) | informacije, določene v predlogi 9.1, ali informacije, določene v predlogi 9.1.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014; |
| --- | --- | --- | --- |

(b)

vstavi se naslednji odstavek 2a:

„2a.

Kot izjema od odstavka 2 lahko vsak pristojni nacionalni organ odloči, da subjekti iz odstavka 2 s sedežem v njegovi državi članici poročajo:

(a)

informacije, določene v predlogi 9.1, ali informacije, določene v predlogi 9.1.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;

| (b) | informacije, določene v predlogi 11.1, ali informacije, določene v predlogi 11.2 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014; |
| --- | --- |

(b)

informacije, določene v predlogi 11.1, ali informacije, določene v predlogi 11.2 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;

| (c) | informacije, določene v predlogi 12.0, ali informacije, določene v predlogi 12.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, in |
| --- | --- |

(c)

informacije, določene v predlogi 12.0, ali informacije, določene v predlogi 12.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, in

| (d) | informacije, določene v predlogi 16.3, ali informacije, določene v predlogi 16.4 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.“; |
| --- | --- |

(d)

informacije, določene v predlogi 16.3, ali informacije, določene v predlogi 16.4 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.“;

| (c) | odstavek 4 se nadomesti z naslednjim:






  „4. | Predloge 17.1, 17.2 in 17.3 v tabelah 1 in 2 se zagotovijo samo za kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi. Predloga 40.1 v tabelah 1 in 2 se zagotovi za kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi, ter za kreditne institucije, ki niso del skupine in poročajo na posamični podlagi.“; |
| --- | --- | --- |

(c)

odstavek 4 se nadomesti z naslednjim:

„4.

Predloge 17.1, 17.2 in 17.3 v tabelah 1 in 2 se zagotovijo samo za kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi. Predloga 40.1 v tabelah 1 in 2 se zagotovi za kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi, ter za kreditne institucije, ki niso del skupine in poročajo na posamični podlagi.“;

| (d) | tabeli 1 in 2 se nadomestita z naslednjim: |
| --- | --- |

(d)

tabeli 1 in 2 se nadomestita z naslednjim:

„Tabela 1

| Številka predloge | Ime predloge ali skupine predlog |
| --- | --- |
| | DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
| | Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
| 1.1 | Bilanca stanja: sredstva |
| 1.2 | Bilanca stanja: obveznosti |
| 1.3 | Bilanca stanja: lastniški kapital |
| 2 | Izkaz poslovnega izida |
| | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
| 4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
| 4.2.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
| 4.2.2 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
| 4.3.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
| 4.4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
| 4.5 | Podrejena finančna sredstva |
| 5.1 | Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
| 6.1 | Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE |
| | Razčlenitev finančnih obveznosti |
| 8.1 | Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
| 8.2 | Podrejene finančne obveznosti |
| | Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
| 9.1.1 | Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 9.2 | Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
| 10 | Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
| | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| 11.1 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
| | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| 12.1 | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| | Prejeta zavarovanja in poroštva |
| 13.1 | Razčlenitev zavarovanj in poroštev po kreditih in drugih finančnih sredstvih, ki niso v posesti za trgovanje |
| 13.2 | Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] |
| 13.3 | Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano |
| 14 | Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
| | Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
| 16.1 | Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
| 16.3 | Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih |
| | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
| 17.1 | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
| 17.2 | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 17.3 | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
| 18 | Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
| 19 | Restrukturirane izpostavljenosti |
| | DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
| | Geografska razčlenitev |
| 20.4 | Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
| 20.5 | Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
| 20.6 | Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
| | DEL 4 [LETNO] |
| | Struktura skupine |
| 40.1 | Struktura skupine: po posameznih subjektih |

Številka predloge

Ime predloge ali skupine predlog

DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]

Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1

Bilanca stanja: sredstva

1.2

Bilanca stanja: obveznosti

1.3

Bilanca stanja: lastniški kapital

2

Izkaz poslovnega izida

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke

4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje

4.2.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

4.2.2

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

4.3.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

4.4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

4.5

Podrejena finančna sredstva

5.1

Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

6.1

Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE

Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1

Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

8.2

Podrejene finančne obveznosti

Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze

9.1.1

Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

9.2

Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze

10

Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.1

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

12.1

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

Prejeta zavarovanja in poroštva

13.1

Razčlenitev zavarovanj in poroštev po kreditih in drugih finančnih sredstvih, ki niso v posesti za trgovanje

13.2

Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]

13.3

Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano

14

Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti

Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida

16.1

Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke

16.3

Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja

17.1

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva

17.2

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

17.3

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti

18

Donosne in nedonosne izpostavljenosti

19

Restrukturirane izpostavljenosti

DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA]

Geografska razčlenitev

20.4

Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke

20.5

Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke

20.6

Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke

DEL 4 [LETNO]

Struktura skupine

40.1

Struktura skupine: po posameznih subjektih

Tabela 2

| Številka predloge | Ime predloge ali skupine predlog |
| --- | --- |
| | DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
| | Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
| 1.1 | Bilanca stanja: sredstva |
| 1.2 | Bilanca stanja: obveznosti |
| 1.3 | Bilanca stanja: lastniški kapital |
| 2 | Izkaz poslovnega izida |
| | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
| 4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
| 4.2.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
| 4.2.2 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
| 4.3.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
| 4.4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
| 4.5 | Podrejena finančna sredstva |
| 4.6 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva |
| 4.7 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
| 4.8 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
| 4.9 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
| 4.10 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
| 5.1 | Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
| 6.1 | Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE |
| | Razčlenitev finančnih obveznosti |
| 8.1 | Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
| 8.2 | Podrejene finančne obveznosti |
| | Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
| 9.1 | Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 9.1.1 | Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 9.2 | Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
| 10 | Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
| | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| 11.1 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
| 11.2 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja |
| | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| 12.0 | Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP |
| 12.1 | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| | Prejeta zavarovanja in poroštva |
| 13.1 | Razčlenitev zavarovanj in poroštev po kreditih in drugih finančnih sredstvih, ki niso v posesti za trgovanje |
| 13.2 | Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] |
| 13.3 | Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano |
| 14 | Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
| | Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
| 16.1 | Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
| 16.3 | Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih |
| 16.4 | Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju |
| | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
| 17.1 | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
| 17.2 | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 17.3 | Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
| 18 | Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
| 19 | Restrukturirane izpostavljenosti |
| | DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
| | Geografska razčlenitev |
| 20.4 | Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
| 20.5 | Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
| 20.6 | Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
| | DEL 4 [LETNO] |
| | Struktura skupine |
| 40.1 | Struktura skupine: po posameznih subjektih“ |

Številka predloge

Ime predloge ali skupine predlog

DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]

Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1

Bilanca stanja: sredstva

1.2

Bilanca stanja: obveznosti

1.3

Bilanca stanja: lastniški kapital

2

Izkaz poslovnega izida

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke

4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje

4.2.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

4.2.2

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

4.3.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

4.4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

4.5

Podrejena finančna sredstva

4.6

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva

4.7

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

4.8

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala

4.9

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti

4.10

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva

5.1

Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

6.1

Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE

Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1

Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

8.2

Podrejene finančne obveznosti

Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze

9.1

Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

9.1.1

Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

9.2

Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze

10

Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.1

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja

11.2

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

12.0

Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP

12.1

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

Prejeta zavarovanja in poroštva

13.1

Razčlenitev zavarovanj in poroštev po kreditih in drugih finančnih sredstvih, ki niso v posesti za trgovanje

13.2

Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]

13.3

Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano

14

Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti

Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida

16.1

Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke

16.3

Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih

16.4

Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja

17.1

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva

17.2

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

17.3

Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti

18

Donosne in nedonosne izpostavljenosti

19

Restrukturirane izpostavljenosti

DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA]

Geografska razčlenitev

20.4

Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke

20.5

Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke

20.6

Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke

DEL 4 [LETNO]

Struktura skupine

40.1

Struktura skupine: po posameznih subjektih“

| 2. | Priloga II se spremeni:






  (a) | tabeli 3 in 4 se nadomestita z naslednjim:
  „Tabela 3








  Številka predloge | Ime predloge ali skupine predlog |
| --- | --- | --- | --- |
| | DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
| | Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
| 1.1 | Bilanca stanja: sredstva |
| 1.2 | Bilanca stanja: obveznosti |
| 1.3 | Bilanca stanja: lastniški kapital |
| 2 | Izkaz poslovnega izida |
| | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
| 4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
| 4.2.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
| 4.2.2 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
| 4.3.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
| 4.4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
| 4.5 | Podrejena finančna sredstva |
| 5.1 | Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
| | Razčlenitev finančnih obveznosti |
| 8.1 | Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
| 8.2 | Podrejene finančne obveznosti |
| | Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
| 9.1.1 | Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 10 | Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
| | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| 11.1 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
| | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| 12.1 | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| 14 | Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
| 18 | Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
| 19 | Restrukturirane izpostavljenosti |

2.

Priloga II se spremeni:

(a)

tabeli 3 in 4 se nadomestita z naslednjim:

„Tabela 3

Številka predloge

Ime predloge ali skupine predlog

DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]

Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1

Bilanca stanja: sredstva

1.2

Bilanca stanja: obveznosti

1.3

Bilanca stanja: lastniški kapital

2

Izkaz poslovnega izida

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke

4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje

4.2.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

4.2.2

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

4.3.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

4.4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

4.5

Podrejena finančna sredstva

5.1

Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1

Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

8.2

Podrejene finančne obveznosti

Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze

9.1.1

Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

10

Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.1

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

12.1

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

14

Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti

18

Donosne in nedonosne izpostavljenosti

19

Restrukturirane izpostavljenosti

Tabela 4

| Številka predloge | Ime predloge ali skupine predlog |
| --- | --- |
| | DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
| | Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
| 1.1 | Bilanca stanja: sredstva |
| 1.2 | Bilanca stanja: obveznosti |
| 1.3 | Bilanca stanja: lastniški kapital |
| 2 | Izkaz poslovnega izida |
| | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
| 4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
| 4.2.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
| 4.2.2 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
| 4.3.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
| 4.4.1 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
| 4.5 | Podrejena finančna sredstva |
| 4.6 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva |
| 4.7 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
| 4.8 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
| 4.9 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
| 4.10 | Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
| 5.1 | Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
| | Razčlenitev finančnih obveznosti |
| 8.1 | Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
| 8.2 | Podrejene finančne obveznosti |
| | Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
| 9.1 | Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 9.1.1 | Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
| 10 | Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
| | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| 11.1 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
| 11.2 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja |
| | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| 12.0 | Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP |
| 12.1 | Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
| 18 | Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
| 19 | Restrukturirane izpostavljenosti“ |

Številka predloge

Ime predloge ali skupine predlog

DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]

Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1

Bilanca stanja: sredstva

1.2

Bilanca stanja: obveznosti

1.3

Bilanca stanja: lastniški kapital

2

Izkaz poslovnega izida

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke

4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje

4.2.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

4.2.2

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

4.3.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

4.4.1

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

4.5

Podrejena finančna sredstva

4.6

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva

4.7

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

4.8

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala

4.9

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti

4.10

Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva

5.1

Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1

Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

8.2

Podrejene finančne obveznosti

Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze

9.1

Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

9.1.1

Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti

10

Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.1

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja

11.2

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

12.0

Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP

12.1

Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube

18

Donosne in nedonosne izpostavljenosti

19

Restrukturirane izpostavljenosti“

| (b) | doda se naslednji odstavek 3:






  „3. | Kot izjema od odstavka 2 lahko vsak pristojni nacionalni organ odloči, da subjekti iz odstavka 2 s sedežem v njegovi državi članici poročajo:






  (a) | informacije, določene v predlogi 9.1, ali informacije, določene v predlogi 9.1.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014; |
| --- | --- | --- | --- |

(b)

„3.

(a)

informacije, določene v predlogi 9.1, ali informacije, določene v predlogi 9.1.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;

| (b) | informacije, določene v predlogi 11.1, ali informacije, določene v predlogi 11.2 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014; |
| --- | --- |

(b)

informacije, določene v predlogi 11.1, ali informacije, določene v predlogi 11.2 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014;

| (c) | informacije, določene v predlogi 12.0, ali informacije, določene v predlogi 12.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.“ |
| --- | --- |

(c)

informacije, določene v predlogi 12.0, ali informacije, določene v predlogi 12.1 iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.“

---

PRILOGA II

„PRILOGA IV

‚Podatkovne točke FINREP‘ v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP, združljivimi z MSRP

| Predloge FINREP za MSRP |
| --- |
| Številka predloge | Koda predloge | Ime predloge ali skupine predlog |
| | | DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
| | | Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
| 1.1 | F 01.01 | Bilanca stanja: sredstva |
| 1.2 | F 01.02 | Bilanca stanja: obveznosti |
| 1.3 | F 01.03 | Bilanca stanja: lastniški kapital |
| 2 | F 02.00 | Izkaz poslovnega izida |
| 5.1 | F 05.01 | Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
| | | Razčlenitev finančnih obveznosti |
| 8.1 | F 08.01 | Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
| 8.2 | F 08.02 | Podrejene finančne obveznosti |
| 10 | F 10.00 | Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
| | | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| 11.1 | F 11.01 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
| 18 | F 18.00 | Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
| 19 | F 19.00 | Restrukturirane izpostavljenosti |
| BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH: | Podatkovna točka, ki se izpolni. |

Predloge FINREP za MSRP

Številka predloge

Koda predloge

Ime predloge ali skupine predlog

DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]

Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1

F 01.01

Bilanca stanja: sredstva

1.2

F 01.02

Bilanca stanja: obveznosti

1.3

F 01.03

Bilanca stanja: lastniški kapital

2

F 02.00

Izkaz poslovnega izida

5.1

F 05.01

Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1

F 08.01

Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

8.2

F 08.02

Podrejene finančne obveznosti

10

F 10.00

Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.1

F 11.01

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja

18

F 18.00

Donosne in nedonosne izpostavljenosti

19

F 19.00

Restrukturirane izpostavljenosti

BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH:

Podatkovna točka, ki se izpolni.

1.   Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1   Sredstva

| | Pravna podlaga | Razčlenitev v razpredelnici | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- | --- |
| Priloga V, del 1, točka 27 |
| 010 |
| 010 | Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah | MRS 1, 54.(i) člen | | |
| 020 | Denar v blagajni | Priloga V, del 2, točka 1 | | |
| 030 | Stanje na računih pri centralnih bankah | Priloga V, del 2, točka 2 | | |
| 040 | Vpogledne vloge pri bankah | Priloga V, del 2, točka 3 | 5 | |
| 050 | Finančna sredstva v posesti za trgovanje | MSRP 9, Priloga A | | |
| 060 | Izvedeni finančni instrumenti | MSRP 9, Priloga A | 10 | |
| 070 | Lastniški instrumenti | MRS 32, 11. člen | 4 | |
| 080 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 31 | 4 | |
| 090 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točka 32 | 4 | |
| 096 | Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje | MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen | 4 | |
| 097 | Lastniški instrumenti | MRS 32, 11. člen | 4 | |
| 098 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 31 | 4 | |
| 099 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točka 32 | 4 | |
| 100 | Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen | 4 | |
| 120 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 31 | 4 | |
| 130 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točka 32 | 4 | |
| 141 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen | 4 | |
| 142 | Lastniški instrumenti | MRS 32, 11. člen | 4 | |
| 143 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 31 | 4 | |
| 144 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točka 32 | 4 | |
| 181 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen | 4 | |
| 182 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 31 | 4 | |
| 183 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točka 32 | 4 | |
| 240 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem | MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 | 11 | |
| 250 | Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem | MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen | | |
| 260 | Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo | MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 | 40 | |
| 270 | Opredmetena sredstva | | | |
| 280 | Opredmetena osnovna sredstva | MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen | 21, 42 | |
| 290 | Naložbene nepremičnine | MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen | 21, 42 | |
| 300 | Neopredmetena sredstva | MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) | | |
| 310 | Dobro ime | MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) | | |
| 320 | Druga neopredmetena sredstva | MRS 38, 8. in 118. člen | 21, 42 | |
| 330 | Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb | MRS 1, 54.(n)–(o) člen | | |
| 340 | Terjatve za davek | MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen | | |
| 350 | Odložene terjatve za davek | MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) | | |
| 360 | Druga sredstva | Priloga V, del 2, točka 5 | | |
| 370 | Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7 | | |
| 380 | SKUPAJ SREDSTVA | MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen | | |

Pravna podlaga

Razčlenitev v razpredelnici

Knjigovodska vrednost

Priloga V, del 1, točka 27

010

010

Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah

MRS 1, 54.(i) člen

020

Denar v blagajni

Priloga V, del 2, točka 1

030

Stanje na računih pri centralnih bankah

Priloga V, del 2, točka 2

040

Vpogledne vloge pri bankah

Priloga V, del 2, točka 3

5

050

Finančna sredstva v posesti za trgovanje

MSRP 9, Priloga A

060

Izvedeni finančni instrumenti

MSRP 9, Priloga A

10

070

Lastniški instrumenti

MRS 32, 11. člen

4

080

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

4

090

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točka 32

4

096

Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen

4

097

Lastniški instrumenti

MRS 32, 11. člen

4

098

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

4

099

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točka 32

4

100

Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen

4

120

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

4

130

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točka 32

4

141

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen

4

142

Lastniški instrumenti

MRS 32, 11. člen

4

143

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

4

144

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točka 32

4

181

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen

4

182

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

4

183

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točka 32

4

240

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem

MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22

11

250

Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem

MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen

260

Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo

MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4

40

270

Opredmetena sredstva

280

Opredmetena osnovna sredstva

MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen

21, 42

290

Naložbene nepremičnine

MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen

21, 42

300

Neopredmetena sredstva

MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)

310

Dobro ime

MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)

320

Druga neopredmetena sredstva

MRS 38, 8. in 118. člen

21, 42

330

Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb

MRS 1, 54.(n)–(o) člen

340

Terjatve za davek

MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen

350

Odložene terjatve za davek

MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)

360

Druga sredstva

Priloga V, del 2, točka 5

370

Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7

380

SKUPAJ SREDSTVA

MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen

1.2   Obveznosti

| | Pravna podlaga | Razčlenitev v razpredelnici | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- | --- |
| Priloga V, del 1, točka 27 |
| 010 |
| 010 | Finančne obveznosti v posesti za trgovanje | MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen | 8 | |
| 020 | Izvedeni finančni instrumenti | MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen | 10 | |
| 030 | Kratke pozicije | MSRP 9, BA7.(b) člen | 8 | |
| 040 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 | 8 | |
| 050 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 37 | 8 | |
| 060 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, točke 38–41 | 8 | |
| 070 | Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen | 8 | |
| 080 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 | 8 | |
| 090 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 37 | 8 | |
| 100 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, točke 38–41 | 8 | |
| 110 | Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti | MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen | 8 | |
| 120 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 | 8 | |
| 130 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 37 | 8 | |
| 140 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, točke 38–41 | 8 | |
| 150 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem | MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 | 11 | |
| 160 | Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem | MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen | | |
| 170 | Rezervacije | MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen | 43 | |
| 180 | Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke | MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9 | 43 | |
| 190 | Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev | MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10 | 43 | |
| 200 | Prestrukturiranje | MRS 37, 71. in 84.(a) člen | 43 | |
| 210 | Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki | MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 | 43 | |
| 220 | Prevzete obveznosti in dana poroštva | MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Druge rezervacije | MRS 37, 14. člen | 43 | |
| 240 | Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb | MRS 1, 54.(n)–(o) člen | | |
| 250 | Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb | MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen | | |
| 260 | Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb | MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) | | |
| 270 | Delniški kapital, vračljiv na zahtevo | MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12 | | |
| 280 | Druge obveznosti | Priloga V, del 2, točka 13 | | |
| 290 | Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14 | | |
| 300 | SKUPAJ OBVEZNOSTI | MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen | | |

Pravna podlaga

Razčlenitev v razpredelnici

Knjigovodska vrednost

Priloga V, del 1, točka 27

010

010

Finančne obveznosti v posesti za trgovanje

MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen

8

020

Izvedeni finančni instrumenti

MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen

10

030

Kratke pozicije

MSRP 9, BA7.(b) člen

8

040

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36

8

050

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 37

8

060

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, točke 38–41

8

070

Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen

8

080

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36

8

090

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 37

8

100

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, točke 38–41

8

110

Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti

MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen

8

120

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36

8

130

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 37

8

140

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, točke 38–41

8

150

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem

MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26

11

160

Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem

MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen

170

Rezervacije

MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen

43

180

Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke

MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9

43

190

Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev

MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10

43

200

Prestrukturiranje

MRS 37, 71. in 84.(a) člen

43

210

Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki

MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10

43

220

Prevzete obveznosti in dana poroštva

MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 11

9

12

43

230

Druge rezervacije

MRS 37, 14. člen

43

240

Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb

MRS 1, 54.(n)–(o) člen

250

Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb

MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen

260

Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb

MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)

270

Delniški kapital, vračljiv na zahtevo

MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12

280

Druge obveznosti

Priloga V, del 2, točka 13

290

Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14

300

SKUPAJ OBVEZNOSTI

MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen

1.3   Lastniški kapital

| | Pravna podlaga | Razčlenitev v razpredelnici | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapital | MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 | 46 | |
| 020 | Vplačani kapital | MRS 1, 78.(e) člen | | |
| 030 | Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican | Priloga V, del 2, točka 14 | | |
| 040 | Vplačani presežek kapitala | MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) | 46 | |
| 050 | Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala | Priloga V, del 2, točki 18–19 | 46 | |
| 060 | Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov | MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 18 | | |
| 070 | Drugi izdani lastniški instrumenti | Priloga V, del 2, točka 19 | | |
| 080 | Drug lastniški kapital | MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20 | | |
| 090 | Akumulirani drugi vseobsegajoči donos | CRR, člen 4(1)(100) | 46 | |
| 095 | Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid | MRS 1, 82.A(a) člen | | |
| 100 | Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi | MRS 16, 39.–41. člen | | |
| 110 | Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi | MRS 38, 85.–87. člen | | |
| 120 | Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki | MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen | | |
| 122 | Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 | | |
| 124 | Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb | MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen | | |
| 320 | Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 21 | | |
| 330 | Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 22 | | |
| 340 | Dobički/izgube varovanih instrumentov | MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 22 | | |
| 350 | Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja | MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen;Priloga V, del 2,točka 57 | | |
| 360 | Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja | MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, točka 23 | | |
| 128 | Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid | MRS 1, 82.A(a)(ii) člen | | |
| 130 | Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja] | MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 24 | | |
| 140 | Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto | MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen | | |
| 150 | Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja] | MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 25 | | |
| 155 | Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, točka 26 | | |
| 165 | Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso označeni kot komponenta za varovanje] | MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60 | | |
| 170 | Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 | | |
| 180 | Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb | MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen | | |
| 190 | Zadržani dobiček | CRR, člen 4(1)(123) | | |
| 200 | Rezerve prevrednotenja | MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 28 | | |
| 210 | Druge rezerve | MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen | | |
| 220 | Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo | MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 29 | | |
| 230 | Drugo | Priloga V, del 2, točka 29 | | |
| 240 | (–) Lastne delnice | MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 30 | 46 | |
| 250 | Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke | MRS 1, 81.B(b)(ii) člen | 2 | |
| 260 | (–) Med letom izplačane dividende | MRS 32, 35. člen | | |
| 270 | Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] | MRS 1, 54.(q) člen | | |
| 280 | Akumulirani drugi vseobsegajoči donos | CRR, člen 4(1)(100) | 46 | |
| 290 | Druge postavke | | 46 | |
| 300 | SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL | MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen | 46 | |
| 310 | SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI | MRS 1, IG6. člen | | |

Pravna podlaga

Razčlenitev v razpredelnici

Knjigovodska vrednost

010

010

Kapital

MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22

46

020

Vplačani kapital

MRS 1, 78.(e) člen

030

Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican

Priloga V, del 2, točka 14

040

Vplačani presežek kapitala

MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)

46

050

Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala

Priloga V, del 2, točki 18–19

46

060

Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov

MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 18

070

Drugi izdani lastniški instrumenti

Priloga V, del 2, točka 19

080

Drug lastniški kapital

MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20

090

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

CRR, člen 4(1)(100)

46

095

Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid

MRS 1, 82.A(a) člen

100

Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi

MRS 16, 39.–41. člen

110

Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi

MRS 38, 85.–87. člen

120

Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki

MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen

122

Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12

124

Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb

MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen

320

Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 21

330

Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 22

340

Dobički/izgube varovanih instrumentov

MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 22

350

Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja

MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen;Priloga V, del 2,točka 57

360

Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja

MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, točka 23

128

Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid

MRS 1, 82.A(a)(ii) člen

130

Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]

MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 24

140

Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto

MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen

150

Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja]

MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 25

155

Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, točka 26

165

Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso označeni kot komponenta za varovanje]

MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60

170

Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12

180

Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb

MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen

190

Zadržani dobiček

CRR, člen 4(1)(123)

200

Rezerve prevrednotenja

MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 28

210

Druge rezerve

MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen

220

Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo

MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 29

230

Drugo

Priloga V, del 2, točka 29

240

(–) Lastne delnice

MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 30

46

250

Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke

MRS 1, 81.B(b)(ii) člen

2

260

(–) Med letom izplačane dividende

MRS 32, 35. člen

270

Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]

MRS 1, 54.(q) člen

280

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

CRR, člen 4(1)(100)

46

290

Druge postavke

46

300

SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL

MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen

46

310

SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI

MRS 1, IG6. člen

2.   Izkaz poslovnega izida

| | Pravna podlaga | Razčlenitev v razpredelnici | Tekoče obdobje |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Prihodki iz obresti | MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 | 16 | |
| 020 | Finančna sredstva v posesti za trgovanje | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 | | |
| 025 | Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje | MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen | | |
| 030 | Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen | | |
| 041 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen | | |
| 051 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 070 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje | MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, točka 35 | | |
| 080 | Druga sredstva | Priloga V, del 2, točka 36 | | |
| 085 | Prihodki iz obresti od obveznosti | MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 37 | | |
| 090 | (Odhodki za obresti) | MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 | 16 | |
| 100 | (Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 | | |
| 110 | (Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen | | |
| 120 | (Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) | MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 130 | (Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) | MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 35 | | |
| 140 | (Druge obveznosti) | Priloga V, del 2, točka 38 | | |
| 145 | (Odhodki za obresti od sredstev) | MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 39 | | |
| 150 | (Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) | OPMSRP 2, 11. člen | | |
| 160 | Prihodki iz dividend | Priloga V, del 2, točka 40 | 31 | |
| 170 | Finančna sredstva v posesti za trgovanje | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 40 | | |
| 175 | Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje | MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 40 | | |
| 191 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 41 | | |
| 192 | Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo | Priloga V, del 2, točka 42 | | |
| 200 | Prihodki iz naslova provizij in opravnin | MSRP 7, 20.(c) člen | 22 | |
| 210 | (Odhodki iz naslova provizij in opravnin) | MSRP 7, 20.(c) člen | 22 | |
| 220 | Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto | Priloga V, del 2, točka 45 | 16 | |
| 231 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen | | |
| 241 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 260 | Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti | MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 270 | Drugo | | | |
| 280 | Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto | MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46 | 16 | |
| 287 | Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto | MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 46 | | |
| 290 | Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto | MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44 | 16, 45 | |
| 300 | Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto | Priloga V, del 2, točka 47 | 16 | |
| 310 | Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik | MRS 21, 28. in 52.(a) člen | | |
| 330 | Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto | MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, točka 48 | 45 | |
| 340 | Drugi poslovni prihodki | Priloga V, del 2, točke 314–316 | 45 | |
| 350 | (Drugi poslovni odhodki) | Priloga V, del 2, točke 314–316 | 45 | |
| 355 | SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO | | | |
| 360 | (Administrativni stroški) | | | |
| 370 | (Odhodki za zaposlene) | MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen | 44 | |
| 380 | (Drugi administrativni stroški) | | | |
| 390 | (Amortizacija) | MRS 1, 102. in 104. člen | | |
| 400 | (Opredmetena osnovna sredstva) | MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen | | |
| 410 | (Naložbene nepremičnine) | MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen | | |
| 420 | (Druga neopredmetena sredstva) | MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen | | |
| 425 | Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto | MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49 | | |
| 426 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | MSRP 7, 35.J člen | | |
| 427 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | MSRP 7, 35.J člen | | |
| 430 | (Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) | MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen | 9
  12
  43 | |
| 440 | (Prevzete obveznosti in dana poroštva) | MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 50 | | |
| 450 | (Druge rezervacije) | | | |
| 460 | (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) | MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53 | 12 | |
| 481 | (Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa) | MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen | 12 | |
| 491 | (Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti) | MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen | 12 | |
| 510 | (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo) | MRS 28, 40.–43. člen | 16 | |
| 520 | (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) | MRS 36, 126.(a) in (b) člen | 16 | |
| 530 | (Opredmetena osnovna sredstva) | MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen | | |
| 540 | (Naložbene nepremičnine) | MRS 40, 79.(d)(v) člen | | |
| 550 | (Dobro ime) | MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen | | |
| 560 | (Druga neopredmetena sredstva) | MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen | | |
| 570 | (Drugo) | MRS 36, 126.(a) in (b) člen | | |
| 580 | Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu | MSRP 3, B64.(n)(i) člen | | |
| 590 | Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo | Priloga V, del 2, točka 54 | | |
| 600 | Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje | MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55 | | |
| 610 | DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA | MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen | | |
| 620 | (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja) | MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen | | |
| 630 | DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA | MRS 1., IG6. člen | | |
| 640 | Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja | MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56 | | |
| 650 | Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja | MSRP 5, 33.(b)(i) člen | | |
| 660 | (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem) | MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen | | |
| 670 | DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA | MRS 1, 81.A(a) člen | | |
| 680 | manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži] | MRS 1, 81.B(b)(i) člen | | |
| 690 | lastnikov obvladujoče banke | MRS 1, 81.B(b)(ii) člen | | |

Pravna podlaga

Razčlenitev v razpredelnici

Tekoče obdobje

010

010

Prihodki iz obresti

MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31

16

020

Finančna sredstva v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34

025

Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen

030

Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen

041

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen

051

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

070

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje

MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, točka 35

080

Druga sredstva

Priloga V, del 2, točka 36

085

Prihodki iz obresti od obveznosti

MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 37

090

(Odhodki za obresti)

MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31

16

100

(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje)

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34

110

(Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen

120

(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti)

MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

130

(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje)

MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 35

140

(Druge obveznosti)

Priloga V, del 2, točka 38

145

(Odhodki za obresti od sredstev)

MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 39

150

(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)

OPMSRP 2, 11. člen

160

Prihodki iz dividend

Priloga V, del 2, točka 40

31

170

Finančna sredstva v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 40

175

Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 40

191

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 41

192

Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo

Priloga V, del 2, točka 42

200

Prihodki iz naslova provizij in opravnin

MSRP 7, 20.(c) člen

22

210

(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)

MSRP 7, 20.(c) člen

22

220

Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto

Priloga V, del 2, točka 45

16

231

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen

241

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

260

Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti

MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

270

Drugo

280

Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto

MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46

16

287

Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto

MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 46

290

Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto

MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44

16, 45

300

Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto

Priloga V, del 2, točka 47

16

310

Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik

MRS 21, 28. in 52.(a) člen

330

Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto

MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, točka 48

45

340

Drugi poslovni prihodki

Priloga V, del 2, točke 314–316

45

350

(Drugi poslovni odhodki)

Priloga V, del 2, točke 314–316

45

355

SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO

360

(Administrativni stroški)

370

(Odhodki za zaposlene)

MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen

44

380

(Drugi administrativni stroški)

390

(Amortizacija)

MRS 1, 102. in 104. člen

400

(Opredmetena osnovna sredstva)

MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen

410

(Naložbene nepremičnine)

MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen

420

(Druga neopredmetena sredstva)

MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen

425

Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto

MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49

426

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 35.J člen

427

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 35.J člen

430

(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)

MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen

9

12

43

440

(Prevzete obveznosti in dana poroštva)

MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 50

450

(Druge rezervacije)

460

(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)

MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53

12

481

(Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa)

MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen

12

491

(Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti)

MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen

12

510

(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo)

MRS 28, 40.–43. člen

16

520

(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)

MRS 36, 126.(a) in (b) člen

16

530

(Opredmetena osnovna sredstva)

MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen

540

(Naložbene nepremičnine)

MRS 40, 79.(d)(v) člen

550

(Dobro ime)

MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen

560

(Druga neopredmetena sredstva)

MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen

570

(Drugo)

MRS 36, 126.(a) in (b) člen

580

Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu

MSRP 3, B64.(n)(i) člen

590

Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo

Priloga V, del 2, točka 54

600

Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje

MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55

610

DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA

MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen

620

(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja)

MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen

630

DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA

MRS 1., IG6. člen

640

Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja

MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56

650

Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja

MSRP 5, 33.(b)(i) člen

660

(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem)

MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen

670

DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA

MRS 1, 81.A(a) člen

680

manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži]

MRS 1, 81.B(b)(i) člen

690

lastnikov obvladujoče banke

MRS 1, 81.B(b)(ii) člen

5.   Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

5.1   Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih

| | | Pravna podlaga | Bruto knjigovodska vrednost | Knjigovodska vrednost
  Priloga V, del 1, točka 27 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Centralne banke | Sektor država | Kreditne institucije | Druge finančne družbe | Nefinančne družbe | Gospodinjstva |
| Priloga V, del 1, točka 34 | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Po produktih | 010 | Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] | Priloga V, del 2, točka 85(a) | | | | | | | |
| 020 | Dolg po kreditnih karticah | Priloga V, del 2, točka 85(b) | | | | | | | |
| 030 | Odkupljene terjatve | Priloga V, del 2, točka 85(c) | | | | | | | |
| 040 | Finančni najem | Priloga V, del 2, točka 85(d) | | | | | | | |
| 050 | Krediti z začasnim odkupom | Priloga V, del 2, točka 85(e) | | | | | | | |
| 060 | Drugi krediti | Priloga V, del 2, točka 85(f) | | | | | | | |
| 070 | Druga finančna sredstva, ki niso krediti | Priloga V, del 2, točka 85(g) | | | | | | | |
| 080 | KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | | | | | | | |
| Po zavarovanjih | 090 | od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami | Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 | | | | | | | |
| 100 | od tega: drugi zavarovani krediti | Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87 | | | | | | | |
| Po namenu | 110 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, točka 88(a) | | | | | | | |
| 120 | od tega: stanovanjski krediti | Priloga V, del 2, točka 88(b) | | | | | | | |
| Po podrejenosti | 130 | od tega: krediti za financiranje projektov | Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8) | | | | | | | |

Pravna podlaga

Bruto knjigovodska vrednost

Knjigovodska vrednost
  Priloga V, del 1, točka 27

Centralne banke

Sektor država

Kreditne institucije

Druge finančne družbe

Nefinančne družbe

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 34

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Po produktih

010

Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]

Priloga V, del 2, točka 85(a)

020

Dolg po kreditnih karticah

Priloga V, del 2, točka 85(b)

030

Odkupljene terjatve

Priloga V, del 2, točka 85(c)

040

Finančni najem

Priloga V, del 2, točka 85(d)

050

Krediti z začasnim odkupom

Priloga V, del 2, točka 85(e)

060

Drugi krediti

Priloga V, del 2, točka 85(f)

070

Druga finančna sredstva, ki niso krediti

Priloga V, del 2, točka 85(g)

080

KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

Po zavarovanjih

090

od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami

Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87

100

od tega: drugi zavarovani krediti

Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87

Po namenu

110

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, točka 88(a)

120

od tega: stanovanjski krediti

Priloga V, del 2, točka 88(b)

Po podrejenosti

130

od tega: krediti za financiranje projektov

Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8)

8.   Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1   Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

| | | Knjigovodska vrednost
  Priloga V, del 1, točka 27 | Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
| --- | --- | --- | --- |
| V posesti za trgovanje | Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | Odplačna vrednost | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen | MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen | MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen | MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen | CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 101 |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Izvedeni finančni instrumenti | MSRP 9, BA7.(a) člen | | | | | |
| 020 | Kratke pozicije | MSRP 9, BA7.(b) člen | | | | | |
| 030 | Lastniški instrumenti | MRS 32, 11. člen | | | | | |
| 040 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 31 | | | | | |
| 050 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 | | | | | |
| 060 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c) | | | | | |
| 070 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | | | | | |
| 080 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | | | | | |
| 090 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | | | | | |
| 100 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | | | | | |
| 110 | Sektor država | Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c) | | | | | |
| 120 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | | | | | |
| 130 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | | | | | |
| 140 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | | | | | |
| 150 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | | | | | |
| 160 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c) | | | | | |
| 170 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | | | | | |
| 180 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | | | | | |
| 190 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | | | | | |
| 200 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | | | | | |
| 210 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c) | | | | | |
| 220 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | | | | | |
| 230 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | | | | | |
| 240 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | | | | | |
| 250 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | | | | | |
| 260 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c) | | | | | |
| 270 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | | | | | |
| 280 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | | | | | |
| 290 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | | | | | |
| 300 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | | | | | |
| 310 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c) | | | | | |
| 320 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | | | | | |
| 330 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | | | | | |
| 340 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | | | | | |
| 350 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | | | | | |
| 360 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98 | | | | | |
| 370 | Potrdila o vlogah | Priloga V, del 2, točka 98(a) | | | | | |
| 380 | Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem | CRR, člen 4(1)(61) | | | | | |
| 390 | Krite obveznice | CRR, člen 129 | | | | | |
| 400 | Hibridne pogodbe | Priloga V, del 2, točka 98(d) | | | | | |
| 410 | Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 2, točka 98(e) | | | | | |
| 420 | Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti | MRS 32, AG31. člen | | | | | |
| 430 | Nekonvertibilni | | | | | | |
| 440 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, točke 38–41 | | | | | |
| 450 | FINANČNE OBVEZNOSTI | | | | | | |

Knjigovodska vrednost
  Priloga V, del 1, točka 27

Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja

V posesti za trgovanje

Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

Odplačna vrednost

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen

MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen

MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen

MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen

CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 101

010

020

030

037

040

010

Izvedeni finančni instrumenti

MSRP 9, BA7.(a) člen

020

Kratke pozicije

MSRP 9, BA7.(b) člen

030

Lastniški instrumenti

MRS 32, 11. člen

040

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

050

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36

060

Centralne banke

Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c)

070

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

080

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

090

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

100

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

110

Sektor država

Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c)

120

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

130

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

140

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

150

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

160

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c)

170

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

180

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

190

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

200

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

210

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c)

220

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

230

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

240

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

250

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

260

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c)

270

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

280

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

290

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

300

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

310

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c)

320

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

330

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

340

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

350

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

360

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98

370

Potrdila o vlogah

Priloga V, del 2, točka 98(a)

380

Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem

CRR, člen 4(1)(61)

390

Krite obveznice

CRR, člen 129

400

Hibridne pogodbe

Priloga V, del 2, točka 98(d)

410

Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 2, točka 98(e)

420

Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti

MRS 32, AG31. člen

430

Nekonvertibilni

440

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, točke 38–41

450

FINANČNE OBVEZNOSTI

8.2   Podrejene finančne obveznosti

| | Pravna podlaga | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- |
| Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | Po odplačni vrednosti |
| MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen | MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
| 010 | 020 |
| 010 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 | | |
| 020 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 37 | | |
| 030 | PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI | Priloga V, del 2, točki 99–100 | | |

Pravna podlaga

Knjigovodska vrednost

Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

Po odplačni vrednosti

MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen

MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen

010

020

010

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36

020

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 37

030

PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI

Priloga V, del 2, točki 99–100

10.   Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

| Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga | | Knjigovodska vrednost | Hipotetični znesek |
| --- | --- | --- | --- |
| Pravna podlaga | Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva | Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti | Skupaj trgovanje | od tega: prodano |
| Priloga V, del 2, točki 120 in 131 | MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 | Priloga V, del 2, točke 133–135 | Priloga V, del 2, točke 133–135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Obrestna mera | Priloga V, del 2, točka 129(a) | | | | |
| 020 | od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, točke 137–139 | | | | |
| 030 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 040 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 050 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 060 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 070 | Lastniški kapital | Priloga V, del 2, točka 129(b) | | | | |
| 080 | od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, točke 137–139 | | | | |
| 090 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 100 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 110 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 120 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 130 | Tuja valuta in zlato | Priloga V, del 2, točka 129(c) | | | | |
| 140 | od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, točke 137–139 | | | | |
| 150 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 160 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 170 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 180 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 190 | Kredit | Priloga V, del 2, točka 129(d) | | | | |
| 195 | od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti | MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 140 | | | | |
| 201 | od tega: druga ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, točke 137-140 | | | | |
| 210 | Kreditne zamenjave | | | | | |
| 220 | Opcija kreditnega razmika | | | | | |
| 230 | Zamenjave skupnega donosa | | | | | |
| 240 | Drugo | | | | | |
| 250 | Blago | Priloga V, del 2, točka 129(e) | | | | |
| 260 | od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, točke 137–139 | | | | |
| 270 | Drugo | Priloga V, del 2, točka 129(f) | | | | |
| 280 | od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, točke 137–139 | | | | |
| 290 | IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI | MSRP 9, Priloga A | | | | |
| 300 | od tega: OTC – kreditne institucije | Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 | | | | |
| 310 | od tega: OTC – druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) | | | | |
| 320 | od tega: OTC – preostalo | Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) | | | | |

Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga

Knjigovodska vrednost

Hipotetični znesek

Pravna podlaga

Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva

Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti

Skupaj trgovanje

od tega: prodano

Priloga V, del 2, točki 120 in 131

MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131

Priloga V, del 2, točke 133–135

Priloga V, del 2, točke 133–135

010

020

030

040

010

Obrestna mera

Priloga V, del 2, točka 129(a)

020

od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, točke 137–139

030

Opcije OTC

Priloga V, del 2, točka 136

040

OTC – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

050

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, točka 136

060

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

070

Lastniški kapital

Priloga V, del 2, točka 129(b)

080

od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, točke 137–139

090

Opcije OTC

Priloga V, del 2, točka 136

100

OTC – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

110

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, točka 136

120

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

130

Tuja valuta in zlato

Priloga V, del 2, točka 129(c)

140

od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, točke 137–139

150

Opcije OTC

Priloga V, del 2, točka 136

160

OTC – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

170

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, točka 136

180

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

190

Kredit

Priloga V, del 2, točka 129(d)

195

od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti

MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 140

201

od tega: druga ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, točke 137-140

210

Kreditne zamenjave

220

Opcija kreditnega razmika

230

Zamenjave skupnega donosa

240

Drugo

250

Blago

Priloga V, del 2, točka 129(e)

260

od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, točke 137–139

270

Drugo

Priloga V, del 2, točka 129(f)

280

od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, točke 137–139

290

IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI

MSRP 9, Priloga A

300

od tega: OTC – kreditne institucije

Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142

310

od tega: OTC – druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b)

320

od tega: OTC – preostalo

Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c)

11.   Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.1   Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja

| Po produktu ali po vrsti trga | | Knjigovodska vrednost | Hipotetični znesek |
| --- | --- | --- | --- |
| sredstva | obveznosti | Skupaj varovanja | od tega: prodano |
| Pravna podlaga | MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 | MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 | Priloga V, del 2, točke 133–135 | Priloga V, del 2, točke 133–135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Obrestna mera | Priloga V, del 2, točka 129(a) | | | | |
| 020 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 030 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 040 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 050 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 060 | Lastniški kapital | Priloga V, del 2, točka 129(b) | | | | |
| 070 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 080 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 090 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 100 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 110 | Tuja valuta in zlato | Priloga V, del 2, točka 129(c) | | | | |
| 120 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 130 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 140 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 150 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 160 | Kredit | Priloga V, del 2, točka 129(d) | | | | |
| 170 | Kreditne zamenjave | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 180 | Opcija kreditnega razmika | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 190 | Zamenjave skupnega donosa | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 200 | Drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 210 | Blago | Priloga V, del 2, točka 129(e) | | | | |
| 220 | Drugo | Priloga V, del 2, točka 129(f) | | | | |
| 230 | VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI | MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen | | | | |
| 240 | Obrestna mera | Priloga V, del 2, točka 129(a) | | | | |
| 250 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 260 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 270 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 280 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 290 | Lastniški kapital | Priloga V, del 2, točka 129(b) | | | | |
| 300 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 310 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 320 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 330 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 340 | Tuja valuta in zlato | Priloga V, del 2, točka 129(c) | | | | |
| 350 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 360 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 370 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 380 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 390 | Kredit | Priloga V, del 2, točka 129(d) | | | | |
| 400 | Kreditne zamenjave | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 410 | Opcija kreditnega razmika | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 420 | Zamenjave skupnega donosa | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 430 | Drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | |
| 440 | Blago | Priloga V, del 2, točka 129(e) | | | | |
| 450 | Drugo | Priloga V, del 2, točka 129(f) | | | | |
| 460 | VAROVANJA DENARNIH TOKOV | MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen | | | | |
| 470 | VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI | MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen | | | | |
| 480 | VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM | MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen | | | | |
| 490 | VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM | MRS 39, 71. člen | | | | |
| 500 | IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM | MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen | | | | |
| 510 | od tega: OTC – kreditne institucije | Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 | | | | |
| 520 | od tega: OTC – druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) | | | | |
| 530 | od tega: OTC – preostalo | Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) | | | | |

Po produktu ali po vrsti trga

Knjigovodska vrednost

Hipotetični znesek

sredstva

obveznosti

Skupaj varovanja

od tega: prodano

Pravna podlaga

MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131

MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131

Priloga V, del 2, točke 133–135

Priloga V, del 2, točke 133–135

010

020

030

040

010

Obrestna mera

Priloga V, del 2, točka 129(a)

020

Opcije OTC

Priloga V, del 2, točka 136

030

OTC – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

040

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, točka 136

050

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

060

Lastniški kapital

Priloga V, del 2, točka 129(b)

070

Opcije OTC

Priloga V, del 2, točka 136

080

OTC – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

090

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, točka 136

100

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

110

Tuja valuta in zlato

Priloga V, del 2, točka 129(c)

120

Opcije OTC

Priloga V, del 2, točka 136

130

OTC – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

140

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, točka 136

150

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

160

Kredit

Priloga V, del 2, točka 129(d)

170

Kreditne zamenjave

Priloga V, del 2, točka 136

180

Opcija kreditnega razmika

Priloga V, del 2, točka 136

190

Zamenjave skupnega donosa

Priloga V, del 2, točka 136

200

Drugo

Priloga V, del 2, točka 136

210

Blago

Priloga V, del 2, točka 129(e)

220

Drugo

Priloga V, del 2, točka 129(f)

230

VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI

MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen

240

Obrestna mera

Priloga V, del 2, točka 129(a)

250

Opcije OTC

Priloga V, del 2, točka 136

260

OTC – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

270

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, točka 136

280

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

290

Lastniški kapital

Priloga V, del 2, točka 129(b)

300

Opcije OTC

Priloga V, del 2, točka 136

310

OTC – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

320

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, točka 136

330

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

340

Tuja valuta in zlato

Priloga V, del 2, točka 129(c)

350

Opcije OTC

Priloga V, del 2, točka 136

360

OTC – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

370

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, točka 136

380

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

390

Kredit

Priloga V, del 2, točka 129(d)

400

Kreditne zamenjave

Priloga V, del 2, točka 136

410

Opcija kreditnega razmika

Priloga V, del 2, točka 136

420

Zamenjave skupnega donosa

Priloga V, del 2, točka 136

430

Drugo

Priloga V, del 2, točka 136

440

Blago

Priloga V, del 2, točka 129(e)

450

Drugo

Priloga V, del 2, točka 129(f)

460

VAROVANJA DENARNIH TOKOV

MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen

470

VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI

MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen

480

VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM

MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen

490

VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM

MRS 39, 71. člen

500

IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM

MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen

510

od tega: OTC – kreditne institucije

Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142

520

od tega: OTC – druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b)

530

od tega: OTC – preostalo

Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c)

18.   Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

| | Pravna podlaga | Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek | Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva


  Priloga V, del 2, točka 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Donosne | Nedonosne | | Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije | Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
| | Nezapadle ali zapadle <= 30 dni | Zapadle Zapadle > 30 dni <= 90 dni | | Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni | Zapadle > 90 dni <= 180 dni | Zapadle > 180 dni <= 1 leto | Zapadle > 1 leto <= 5 let | Zapadle > 5 let | Od tega: neplačane | Od tega: oslabljene | | Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni | Zapadle > 90 dni <= 180 dni | Zapadle > 180 dni <= 1 leto | Zapadle > 1 leto <= 5 let | Zapadle > 5 let | Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti | Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221 | Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 | Priloga V, del 2, točki 222, 235 | Priloga V, del 2, točki 222, 235 | Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 | Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 | Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 | Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 | Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 | Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 | CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b) | MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 238(a) | Priloga V, del 2, točka 238 | Priloga V, del 2, točka 238 | Priloga V, del 2, točka 238 | Priloga V, del 2, točki 236, 238 | Priloga V, del 2, točki 236, 238 | Priloga V, del 2, točki 236, 238 | Priloga V, del 2, točki 236, 238 | Priloga V, del 2, točki 236, 238 | Priloga V, del 2, 239 | Priloga V, del 2, 239 |
| 010 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Od tega: mala in srednja podjetja | priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, točka 88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI | Priloga V, del 2, točka 233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, točka 233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH | Priloga V, del 2, točka 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE | Priloga V, del 2, točka 220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Prevzete obveznosti iz kreditov | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Dana finančna poroštva | MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 in 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Druge prevzete obveznosti | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 in 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI | Priloga V, del 2, točka 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Pravna podlaga

Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek

Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva

Priloga V, del 2, točka 119

Donosne

Nedonosne

Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije

Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva

Nezapadle ali zapadle <= 30 dni

Zapadle Zapadle > 30 dni <= 90 dni

Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni

Zapadle > 90 dni <= 180 dni

Zapadle > 180 dni <= 1 leto

Zapadle > 1 leto <= 5 let

Zapadle > 5 let

Od tega: neplačane

Od tega: oslabljene

Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni

Zapadle > 90 dni <= 180 dni

Zapadle > 180 dni <= 1 leto

Zapadle > 1 leto <= 5 let

Zapadle > 5 let

Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti

Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221

Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239

Priloga V, del 2, točki 222, 235

Priloga V, del 2, točki 222, 235

Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239

Priloga V, del 2, točke 222, 235–236

Priloga V, del 2, točke 222, 235–236

Priloga V, del 2, točke 222, 235–236

Priloga V, del 2, točke 222, 235–236

Priloga V, del 2, točke 222, 235–236

CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b)

MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 238(a)

Priloga V, del 2, točka 238

Priloga V, del 2, točka 238

Priloga V, del 2, točka 238

Priloga V, del 2, točki 236, 238

Priloga V, del 2, točki 236, 238

Priloga V, del 2, točki 236, 238

Priloga V, del 2, točki 236, 238

Priloga V, del 2, točki 236, 238

Priloga V, del 2, 239

Priloga V, del 2, 239

010

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

020

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

030

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

040

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

050

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

060

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

070

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

080

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

090

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

100

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

110

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

120

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

130

Od tega: mala in srednja podjetja

priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

140

Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87

150

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

160

Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87

170

Od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, točka 88(a)

180

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI

Priloga V, del 2, točka 233(a)

181

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

182

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

183

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

184

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

185

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

186

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

191

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

192

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

193

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

194

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

195

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

196

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

197

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

201

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, točka 233(b)

211

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

212

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

213

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

214

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

215

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

216

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

221

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

222

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

223

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

224

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

225

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

226

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

227

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

231

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234

330

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH

Priloga V, del 2, točka 217

335

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE

Priloga V, del 2, točka 220

340

Prevzete obveznosti iz kreditov

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 224

350

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

360

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

370

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

380

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

390

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

400

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

410

Dana finančna poroštva

MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 in 225

420

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

430

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

440

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

450

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

460

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

470

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

480

Druge prevzete obveznosti

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 in 224

490

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

500

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

510

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

520

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

530

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

540

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

550

ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI

Priloga V, del 2, točka 217

19.   Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih

| | Pravna podlaga | Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva


  Priloga V, del 2, točka 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | | Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije | Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
| | Instrumenti s spremenjenimi pogoji | Refinanciranje | od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih | | Instrumenti s spremenjenimi pogoji | Refinanciranje | od tega: neplačane | od tega: oslabljene | od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne | | Instrumenti s spremenjenimi pogoji | Refinanciranje | Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251-258 | Priloga V, del 2, točke 256, 259-262 | Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 | Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 | Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261 | Priloga V, del 2, točke 259-263 | Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 | Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 | CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b) | MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 264(a) | Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263 | Priloga V, del 2, 267 | Priloga V, del 2, 207 | Priloga V, del 2, 207 | Priloga V, del 2, točki 241(a), 267 | Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267 | Priloga V, del 2, 268 | Priloga V, del 2, 268 |
| 010 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Od tega: mala in srednja podjetja | priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, točka 88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI | Priloga V, del 2, točka 249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, točka 249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, točka 249(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH | Priloga V, del 2, točka 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE | Priloga V, del 2, točka 247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Prevzete obveznosti iz kreditov | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 246“ | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Pravna podlaga

Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva

Priloga V, del 2, točka 119

Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije

Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva

Instrumenti s spremenjenimi pogoji

Refinanciranje

od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih

Instrumenti s spremenjenimi pogoji

Refinanciranje

od tega: neplačane

od tega: oslabljene

od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne

Instrumenti s spremenjenimi pogoji

Refinanciranje

Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251-258

Priloga V, del 2, točke 256, 259-262

Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266

Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266

Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261

Priloga V, del 2, točke 259-263

Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266

Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266

CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b)

MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 264(a)

Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263

Priloga V, del 2, 267

Priloga V, del 2, 207

Priloga V, del 2, 207

Priloga V, del 2, točki 241(a), 267

Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267

Priloga V, del 2, 268

Priloga V, del 2, 268

010

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

020

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

030

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

040

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

050

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

060

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

070

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

080

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

090

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

100

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

110

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

120

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

130

Od tega: mala in srednja podjetja

priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

140

Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87

150

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

160

Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87

170

Od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, točka 88(a)

180

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI

Priloga V, del 2, točka 249(a)

181

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

182

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

183

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

184

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

185

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

186

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

191

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

192

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

193

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

194

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

195

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

196

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

197

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

201

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, točka 249(b)

211

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

212

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

213

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

214

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

215

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

216

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

221

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

222

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

223

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

224

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

225

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

226

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

227

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

231

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, točka 249(c)

330

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH

Priloga V, del 2, točka 246

335

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE

Priloga V, del 2, točka 247

340

Prevzete obveznosti iz kreditov

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 246“

---

PRILOGA III

„PRILOGA V

‚Podatkovne točke FINREP‘ v skladu z nacionalnimi računovodskimi okviri

| Predloge FINREP za GAAP |
| --- |
| Številka predloge | Koda predloge | Ime predloge ali skupine predlog |
| | | DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
| | | Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
| 1.1 | F 01.01 | Bilanca stanja: sredstva |
| 1.2 | F 01.02 | Bilanca stanja: obveznosti |
| 1.3 | F 01.03 | Bilanca stanja: lastniški kapital |
| 2 | F 02.00 | Izkaz poslovnega izida |
| 5.1 | F 05.01 | Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
| | | Razčlenitev finančnih obveznosti |
| 8.1 | F 08.01 | Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
| 8.2 | F 08.02 | Podrejene finančne obveznosti |
| 10 | F 10.00 | Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
| | | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| 11.2 | F 11.02 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja |
| 18 | F 18.00 | Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
| 19 | F 19.00 | Restrukturirane izpostavljenosti |
| BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH: | Deli za poročevalce po nacionalnih GAAP. |
| | Polja ne izpolnijo poročevalske institucije, ki uporabljajo relevantni računovodski okvir. |
| | Podatkovna točka, ki se izpolni. |

Predloge FINREP za GAAP

Številka predloge

Koda predloge

Ime predloge ali skupine predlog

DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]

Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1

F 01.01

Bilanca stanja: sredstva

1.2

F 01.02

Bilanca stanja: obveznosti

1.3

F 01.03

Bilanca stanja: lastniški kapital

2

F 02.00

Izkaz poslovnega izida

5.1

F 05.01

Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1

F 08.01

Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

8.2

F 08.02

Podrejene finančne obveznosti

10

F 10.00

Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.2

F 11.02

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja

18

F 18.00

Donosne in nedonosne izpostavljenosti

19

F 19.00

Restrukturirane izpostavljenosti

BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH:

Deli za poročevalce po nacionalnih GAAP.

Polja ne izpolnijo poročevalske institucije, ki uporabljajo relevantni računovodski okvir.

Podatkovna točka, ki se izpolni.

1.   Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]

1.1   Sredstva

| | Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | Razčlenitev v razpredelnici | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Priloga V, del 1, točki 27-28 |
| 010 |
| 010 | Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1) | MRS 1, 54.(i) člen | | |
| 020 | Denar v blagajni | Priloga V, del 2, točka 1 | Priloga V, del 2, točka 1 | | |
| 030 | Stanje na računih pri centralnih bankah | Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, točka 2 | Priloga V, del 2, točka 2 | | |
| 040 | Vpogledne vloge pri bankah | Priloga V, del 2, točka 3 | Priloga V, del 2, točka 3 | 5 | |
| 050 | Finančna sredstva v posesti za trgovanje | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen | MSRP 9, Priloga A | | |
| 060 | Izvedeni finančni instrumenti | CRR, Priloga II | MSRP 9, Priloga A | 10 | |
| 070 | Lastniški instrumenti | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 | MRS 32, 11. člen | 4 | |
| 080 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točki 24 in 26 | Priloga V, del 1, točka 31 | 4 | |
| 090 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točki 24 in 27 | Priloga V, del 1, točka 32 | 4 | |
| 091 | Trgovalna finančna sredstva | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17 | | | |
| 092 | Izvedeni finančni instrumenti | CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točki 17 in 27 | | 10 | |
| 093 | Lastniški instrumenti | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 | | 4 | |
| 094 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 31 | | 4 | |
| 095 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točka 32 | | 4 | |
| 096 | Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje | | MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen | 4 | |
| 097 | Lastniški instrumenti | | MRS 32, 11. člen | 4 | |
| 098 | Dolžniški vrednostni papirji | | Priloga V, del 1, točka 31 | 4 | |
| 099 | Krediti in druga finančna sredstva | | Priloga V, del 1, točka 32 | 4 | |
| 100 | Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) | MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen | 4 | |
| 110 | Lastniški instrumenti | | MRS 32, 11. člen; ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 | 4 | |
| 120 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 31 | Priloga V, del 1, točka 31 | 4 | |
| 130 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točka 32 | Priloga V, del 1, točka 32 | 4 | |
| 141 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen | 4 | |
| 142 | Lastniški instrumenti | | MRS 32, 11. člen | 4 | |
| 143 | Dolžniški vrednostni papirji | | Priloga V, del 1, točka 31 | 4 | |
| 144 | Krediti in druga finančna sredstva | | Priloga V, del 1, točka 32 | 4 | |
| 171 | Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2) | | 4 | |
| 172 | Lastniški instrumenti | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 | | 4 | |
| 173 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 31 | | 4 | |
| 174 | Krediti in druga finančna sredstva | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 | | 4 | |
| 175 | Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8) | | 4 | |
| 176 | Lastniški instrumenti | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 | | 4 | |
| 177 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 31 | | 4 | |
| 178 | Krediti in druga finančna sredstva | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 | | 4 | |
| 181 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | | MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen | 4 | |
| 182 | Dolžniški vrednostni papirji | | Priloga V, del 1, točka 31 | 4 | |
| 183 | Krediti in druga finančna sredstva | | Priloga V, del 1, točka 32 | 4 | |
| 231 | Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, točki 18 in 19 | | 4 | |
| 390 | Lastniški instrumenti | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 | | 4 | |
| 232 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 31 | | 4 | |
| 233 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točka 32 | | 4 | |
| 234 | Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 20 | | 4 | |
| 235 | Lastniški instrumenti | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 | | 4 | |
| 236 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 31 | | 4 | |
| 237 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točka 32 | | 4 | |
| 240 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 22 | MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 | 11 | |
| 250 | Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem | Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen | MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen | | |
| 260 | Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 | MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 | 40 | |
| 270 | Opredmetena sredstva | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10) | | | |
| 280 | Opredmetena osnovna sredstva | | MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen | 21, 42 | |
| 290 | Naložbene nepremičnine | | MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen | 21, 42 | |
| 300 | Neopredmetena sredstva | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115) | MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) | | |
| 310 | Dobro ime | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113) | MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) | | |
| 320 | Druga neopredmetena sredstva | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9) | MRS 38, 8. in 118. člen | 21, 42 | |
| 330 | Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb | | MRS 1, 54.(n)–(o) člen | | |
| 340 | Terjatve za davek | | MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen | | |
| 350 | Odložene terjatve za davek | Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(106) | MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) | | |
| 360 | Druga sredstva | Priloga V, del 2, točki 5 in 6 | Priloga V, del 2, točka 5 | | |
| 370 | Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | | MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7 | | |
| 375 | (–) Odbitki za trgovalna sredstva po pošteni vrednosti | Priloga V, del 1, točka 29 | | | |
| 380 | SKUPAJ SREDSTVA | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva | MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen | | |

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

Razčlenitev v razpredelnici

Knjigovodska vrednost

Priloga V, del 1, točki 27-28

010

010

Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1)

MRS 1, 54.(i) člen

020

Denar v blagajni

Priloga V, del 2, točka 1

Priloga V, del 2, točka 1

030

Stanje na računih pri centralnih bankah

Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, točka 2

Priloga V, del 2, točka 2

040

Vpogledne vloge pri bankah

Priloga V, del 2, točka 3

Priloga V, del 2, točka 3

5

050

Finančna sredstva v posesti za trgovanje

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen

MSRP 9, Priloga A

060

Izvedeni finančni instrumenti

CRR, Priloga II

MSRP 9, Priloga A

10

070

Lastniški instrumenti

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5

MRS 32, 11. člen

4

080

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točki 24 in 26

Priloga V, del 1, točka 31

4

090

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točki 24 in 27

Priloga V, del 1, točka 32

4

091

Trgovalna finančna sredstva

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17

092

Izvedeni finančni instrumenti

CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točki 17 in 27

10

093

Lastniški instrumenti

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5

4

094

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

4

095

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točka 32

4

096

Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen

4

097

Lastniški instrumenti

MRS 32, 11. člen

4

098

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

4

099

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točka 32

4

100

Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)

MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen

4

110

Lastniški instrumenti

MRS 32, 11. člen; ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5

4

120

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

Priloga V, del 1, točka 31

4

130

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točka 32

Priloga V, del 1, točka 32

4

141

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen

4

142

Lastniški instrumenti

MRS 32, 11. člen

4

143

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

4

144

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točka 32

4

171

Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2)

4

172

Lastniški instrumenti

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5

4

173

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

4

174

Krediti in druga finančna sredstva

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32

4

175

Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)

4

176

Lastniški instrumenti

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5

4

177

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

4

178

Krediti in druga finančna sredstva

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32

4

181

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen

4

182

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

4

183

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točka 32

4

231

Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, točki 18 in 19

4

390

Lastniški instrumenti

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5

4

232

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

4

233

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točka 32

4

234

Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 20

4

235

Lastniški instrumenti

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5

4

236

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

4

237

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točka 32

4

240

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 22

MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22

11

250

Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem

Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen

MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen

260

Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4

MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4

40

270

Opredmetena sredstva

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10)

280

Opredmetena osnovna sredstva

MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen

21, 42

290

Naložbene nepremičnine

MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen

21, 42

300

Neopredmetena sredstva

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115)

MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)

310

Dobro ime

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113)

MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)

320

Druga neopredmetena sredstva

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9)

MRS 38, 8. in 118. člen

21, 42

330

Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb

MRS 1, 54.(n)–(o) člen

340

Terjatve za davek

MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen

350

Odložene terjatve za davek

Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(106)

MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)

360

Druga sredstva

Priloga V, del 2, točki 5 in 6

Priloga V, del 2, točka 5

370

Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7

375

(–) Odbitki za trgovalna sredstva po pošteni vrednosti

Priloga V, del 1, točka 29

380

SKUPAJ SREDSTVA

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva

MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen

1.2   Obveznosti

| | Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | Razčlenitev v razpredelnici | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Priloga V, del 1, točki 27-28 |
| 010 |
| 010 | Finančne obveznosti v posesti za trgovanje | | MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen | 8 | |
| 020 | Izvedeni finančni instrumenti | | MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen | 10 | |
| 030 | Kratke pozicije | | MSRP 9, BA7.(b) člen | 8 | |
| 040 | Vloge | | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 | 8 | |
| 050 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | | Priloga V, del 1, točka 37 | 8 | |
| 060 | Druge finančne obveznosti | | Priloga V, del 1, točke 38-41 | 8 | |
| 061 | Trgovalne finančne obveznosti | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6) | | 8 | |
| 062 | Izvedeni finančni instrumenti | CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 25 | | 10 | |
| 063 | Kratke pozicije | | | 8 | |
| 064 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 | | 8 | |
| 065 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 37 | | 8 | |
| 066 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, točke 38-41 | | 8 | |
| 070 | Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen | MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen | 8 | |
| 080 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 | 8 | |
| 090 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 37 | Priloga V, del 1, točka 37 | 8 | |
| 100 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, točke 38-41 | Priloga V, del 1, točke 38-41 | 8 | |
| 110 | Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti | Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen | MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen | 8 | |
| 120 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 | 8 | |
| 130 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 31 | Priloga V, del 1, točka 37 | 8 | |
| 140 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, točke 32–34 | Priloga V, del 1, točke 38-41 | 8 | |
| 141 | Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti | Računovodska direktiva, člen 8(3) | | 8 | |
| 142 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 | | 8 | |
| 143 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 37 | | 8 | |
| 144 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, točke 38-41 | | 8 | |
| 150 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, točka 26 | MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 | 11 | |
| 160 | Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem | Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, točka 8; MRS 39, 89.A(b) člen | MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen | | |
| 170 | Rezervacije | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6) | MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen | 43 | |
| 175 | Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru obveznosti] | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 15 | | | |
| 180 | Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke | Priloga V, del 2, točka 9 | MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9 | 43 | |
| 190 | Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev | Priloga V, del 2, točka 10 | MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10 | 43 | |
| 200 | Prestrukturiranje | | MRS 37, 71. in 84.(a) člen | 43 | |
| 210 | Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki | | MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 | 43 | |
| 220 | Prevzete obveznosti in dana poroštva | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke, člen 27(11), člen 28(8), člen 33 | MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Druge rezervacije | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke | MRS 37, 14. člen | 43 | |
| 240 | Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb | | MRS 1, 54.(n)–(o) člen | | |
| 250 | Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb | | MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen | | |
| 260 | Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb | Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(108) | MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) | | |
| 270 | Delniški kapital, vračljiv na zahtevo | | MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12 | | |
| 280 | Druge obveznosti | Priloga V, del 2, točka 13 | Priloga V, del 2, točka 13 | | |
| 290 | Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | | MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14 | | |
| 295 | Odbitki za trgovalne obveznosti po pošteni vrednosti | Priloga V, del 1, točka 29 | | | |
| 300 | SKUPAJ OBVEZNOSTI | | MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen | | |

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

Razčlenitev v razpredelnici

Knjigovodska vrednost

Priloga V, del 1, točki 27-28

010

010

Finančne obveznosti v posesti za trgovanje

MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen

8

020

Izvedeni finančni instrumenti

MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen

10

030

Kratke pozicije

MSRP 9, BA7.(b) člen

8

040

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36

8

050

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 37

8

060

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, točke 38-41

8

061

Trgovalne finančne obveznosti

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6)

8

062

Izvedeni finančni instrumenti

CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 25

10

063

Kratke pozicije

8

064

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36

8

065

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 37

8

066

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, točke 38-41

8

070

Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen

MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen

8

080

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36

8

090

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 37

Priloga V, del 1, točka 37

8

100

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, točke 38-41

Priloga V, del 1, točke 38-41

8

110

Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti

Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen

MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen

8

120

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36

8

130

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

Priloga V, del 1, točka 37

8

140

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, točke 32–34

Priloga V, del 1, točke 38-41

8

141

Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti

Računovodska direktiva, člen 8(3)

8

142

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36

8

143

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 37

8

144

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, točke 38-41

8

150

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, točka 26

MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26

11

160

Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem

Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, točka 8; MRS 39, 89.A(b) člen

MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen

170

Rezervacije

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6)

MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen

43

175

Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru obveznosti]

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 15

180

Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke

Priloga V, del 2, točka 9

MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9

43

190

Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev

Priloga V, del 2, točka 10

MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10

43

200

Prestrukturiranje

MRS 37, 71. in 84.(a) člen

43

210

Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki

MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10

43

220

Prevzete obveznosti in dana poroštva

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke, člen 27(11), člen 28(8), člen 33

MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 11

9

12

43

230

Druge rezervacije

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke

MRS 37, 14. člen

43

240

Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb

MRS 1, 54.(n)–(o) člen

250

Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb

MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen

260

Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb

Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(108)

MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)

270

Delniški kapital, vračljiv na zahtevo

MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12

280

Druge obveznosti

Priloga V, del 2, točka 13

Priloga V, del 2, točka 13

290

Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14

295

Odbitki za trgovalne obveznosti po pošteni vrednosti

Priloga V, del 1, točka 29

300

SKUPAJ OBVEZNOSTI

MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen

1.3   Lastniški kapital

| | Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | Razčlenitev v razpredelnici | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapital | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 | MRS 1, 54.(r) člen; Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 | 46 | |
| 020 | Vplačani kapital | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9) | MRS 1, 78.(e) člen | | |
| 030 | Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(9); Priloga V, del 2, točka 17 | Priloga V, del 2, točka 14 | | |
| 040 | Vplačani presežek kapitala | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124) | MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) | 46 | |
| 050 | Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala | Priloga V, del 2, točki 18-19 | Priloga V, del 2, točki 18-19 | 46 | |
| 060 | Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov | Računovodska direktiva, člen 8(6); Priloga V, del 2, točka 18 | MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 18 | | |
| 070 | Drugi izdani lastniški instrumenti | Priloga V, del 2, točka 19 | Priloga V, del 2, točka 19 | | |
| 080 | Drug lastniški kapital | Priloga V, del 2, točka 20 | MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20 | | |
| 090 | Akumulirani drugi vseobsegajoči donos | CRR, člen 4(1)(100) | CRR, člen 4(1)(100) | 46 | |
| 095 | Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid | | MRS 1, 82.A(a) člen | | |
| 100 | Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi | | MRS 16, 39.–41. člen | | |
| 110 | Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi | | MRS 38, 85.–87. člen | | |
| 120 | Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki | | MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen | | |
| 122 | Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | | MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 | | |
| 124 | Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb | | MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen | | |
| 320 | Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 21 | | |
| 330 | Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 22 | | |
| 340 | Dobički/izgube varovanih instrumentov | | MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 22 | | |
| 350 | Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja | | MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen;Priloga V, del 2,točka 57 | | |
| 360 | Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja | | MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, točka 23 | | |
| 128 | Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid | | MRS 1, 82.A(a)(ii) člen | | |
| 130 | Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja] | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8) | MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 24 | | |
| 140 | Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39(6) | MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen | | |
| 150 | Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja] | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8) | MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 25 | | |
| 155 | Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, točka 26 | | |
| 165 | Dobički/izgube v zvezi z instrumenti za varovanje poštene vrednosti [neoznačeni del] | | MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60 | | |
| 170 | Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo | | MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 | | |
| 180 | Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb | | MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen | | |
| 190 | Zadržani dobiček | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(1)(123) | CRR, člen 4(1)(123) | | |
| 200 | Rezerve prevrednotenja | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12) | MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 28 | | |
| 201 | Opredmetena sredstva | Računovodska direktiva, člen 7(1) | | | |
| 202 | Lastniški instrumenti | Računovodska direktiva, člen 7(1) | | | |
| 203 | Dolžniški vrednostni papirji | Računovodska direktiva, člen 7(1) | | | |
| 204 | Drugo | Računovodska direktiva, člen 7(1) | | | |
| 205 | Presežki iz prevrednotenja | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a) | | | |
| 206 | Varovanje neto naložb v kapital družb v tujini | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(b) | | | |
| 207 | Izvedeni finančni instrumenti za varovanje - varovanje denarnih tokov | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a); CRR, člen 30(a) | | | |
| 208 | Izvedeni finančni instrumenti za varovanje - druga varovanja | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a) | | | |
| 209 | Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2) | | | |
| 210 | Druge rezerve | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13) | MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen | | |
| 215 | Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru lastniškega kapitala] | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 15 | | | |
| 220 | Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo | Računovodska direktiva, člen 9(7)(a); člen 27; Priloga V, del 2, točka 29 | MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 29 | | |
| 230 | Drugo | Priloga V, del 2, točka 29 | Priloga V, del 2, točka 29 | | |
| 235 | Prve konsolidacijske razlike | Računovodska direktiva, člen 24(3)(c) | | | |
| 240 | (–) Lastne delnice | Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, točka 30 | MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 30 | 46 | |
| 250 | Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14) | MRS 1, 81.B(b)(ii) člen | 2 | |
| 260 | (–) Med letom izplačane dividende | CRR, člen 26(2b) | MRS 32, 35. člen | | |
| 270 | Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] | Računovodska direktiva, člen 24(4) | MRS 1, 54.(q) člen | | |
| 280 | Akumulirani drugi vseobsegajoči donos | CRR, člen 4(1)(100) | CRR, člen 4(1)(100) | 46 | |
| 290 | Druge postavke | | | 46 | |
| 300 | SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL | | MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen | 46 | |
| 310 | SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti | MRS 1, IG6. člen | | |

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

Razčlenitev v razpredelnici

Knjigovodska vrednost

010

010

Kapital

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22

MRS 1, 54.(r) člen; Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22

46

020

Vplačani kapital

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9)

MRS 1, 78.(e) člen

030

Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(9); Priloga V, del 2, točka 17

Priloga V, del 2, točka 14

040

Vplačani presežek kapitala

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124)

MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)

46

050

Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala

Priloga V, del 2, točki 18-19

Priloga V, del 2, točki 18-19

46

060

Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov

Računovodska direktiva, člen 8(6); Priloga V, del 2, točka 18

MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 18

070

Drugi izdani lastniški instrumenti

Priloga V, del 2, točka 19

Priloga V, del 2, točka 19

080

Drug lastniški kapital

Priloga V, del 2, točka 20

MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20

090

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

CRR, člen 4(1)(100)

CRR, člen 4(1)(100)

46

095

Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid

MRS 1, 82.A(a) člen

100

Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi

MRS 16, 39.–41. člen

110

Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi

MRS 38, 85.–87. člen

120

Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki

MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen

122

Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12

124

Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb

MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen

320

Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 21

330

Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 22

340

Dobički/izgube varovanih instrumentov

MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 22

350

Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja

MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen;Priloga V, del 2,točka 57

360

Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja

MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, točka 23

128

Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid

MRS 1, 82.A(a)(ii) člen

130

Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8)

MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 24

140

Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39(6)

MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen

150

Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja]

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8)

MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 25

155

Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, točka 26

165

Dobički/izgube v zvezi z instrumenti za varovanje poštene vrednosti [neoznačeni del]

MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60

170

Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo

MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12

180

Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb

MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen

190

Zadržani dobiček

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(1)(123)

CRR, člen 4(1)(123)

200

Rezerve prevrednotenja

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12)

MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 28

201

Opredmetena sredstva

Računovodska direktiva, člen 7(1)

202

Lastniški instrumenti

Računovodska direktiva, člen 7(1)

203

Dolžniški vrednostni papirji

Računovodska direktiva, člen 7(1)

204

Drugo

Računovodska direktiva, člen 7(1)

205

Presežki iz prevrednotenja

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a)

206

Varovanje neto naložb v kapital družb v tujini

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(b)

207

Izvedeni finančni instrumenti za varovanje - varovanje denarnih tokov

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a); CRR, člen 30(a)

208

Izvedeni finančni instrumenti za varovanje - druga varovanja

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a)

209

Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2)

210

Druge rezerve

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13)

MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen

215

Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru lastniškega kapitala]

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 15

220

Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo

Računovodska direktiva, člen 9(7)(a); člen 27; Priloga V, del 2, točka 29

MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 29

230

Drugo

Priloga V, del 2, točka 29

Priloga V, del 2, točka 29

235

Prve konsolidacijske razlike

Računovodska direktiva, člen 24(3)(c)

240

(–) Lastne delnice

Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, točka 30

MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 30

46

250

Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14)

MRS 1, 81.B(b)(ii) člen

2

260

(–) Med letom izplačane dividende

CRR, člen 26(2b)

MRS 32, 35. člen

270

Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]

Računovodska direktiva, člen 24(4)

MRS 1, 54.(q) člen

280

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

CRR, člen 4(1)(100)

CRR, člen 4(1)(100)

46

290

Druge postavke

46

300

SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL

MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen

46

310

SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti

MRS 1, IG6. člen

2.   Izkaz poslovnega izida

| | Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | Razčlenitev v razpredelnici | Tekoče obdobje |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Prihodki iz obresti | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 31 | MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 | 16 | |
| 020 | Finančna sredstva v posesti za trgovanje | | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 | | |
| 025 | Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje | | MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen | | |
| 030 | Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen | | |
| 041 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.-11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen | | |
| 051 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | | MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 070 | Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje | | MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, točka 35 | | |
| 080 | Druga sredstva | | Priloga V, del 2, točka 36 | | |
| 085 | Prihodki iz obresti od obveznosti | Priloga V, del 2, točka 37 | MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 37 | | |
| 090 | (Odhodki za obresti) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 31 | MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 | 16 | |
| 100 | (Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) | | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 | | |
| 110 | (Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) | | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen | | |
| 120 | (Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) | | MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 130 | (Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) | | MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 35 | | |
| 140 | (Druge obveznosti) | | Priloga V, del 2, točka 38 | | |
| 145 | (Odhodki za obresti od sredstev) | Priloga V, del 2, točka 39 | MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 39 | | |
| 150 | (Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) | | OPMSRP 2, 11. člen | | |
| 160 | Prihodki iz dividend | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 40 | Priloga V, del 2, točka 40 | 31 | |
| 170 | Finančna sredstva v posesti za trgovanje | | MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 40 | | |
| 175 | Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje | | MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 40 | | |
| 191 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 41 | | |
| 192 | Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo | Priloga V, del 2, točka 42 | Priloga V, del 2, točka 42 | | |
| 200 | Prihodki iz naslova provizij in opravnin | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4) | MSRP 7, 20.(c) člen | 22 | |
| 210 | (Odhodki iz naslova provizij in opravnin) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5) | MSRP 7, 20.(c) člen | 22 | |
| 220 | Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) | Priloga V, del 2, točka 45 | 16 | |
| 231 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.-11. člen | | |
| 241 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | | MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 260 | Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti | | MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen | | |
| 270 | Drugo | | | | |
| 280 | Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) | MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46 | 16 | |
| 285 | Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) | | 16 | |
| 287 | Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto | | MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 46 | | |
| 290 | Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto | | MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44 | 16, 45 | |
| 295 | Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) | | 16 | |
| 300 | Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8) | Priloga V, del 2, točka 47 | 16 | |
| 310 | Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39 | MRS 21, 28. in 52.(a) člen | | |
| 320 | Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, neto | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14); Priloga V, del 2, točka 56 | | | |
| 330 | Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto | Priloga V, del 2, točka 48 | MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, točka 48 | 45 | |
| 340 | Drugi poslovni prihodki | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, točke 314-316 | Priloga V, del 2, točke 314-316 | 45 | |
| 350 | (Drugi poslovni odhodki) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, točke 314-316 | Priloga V, del 2, točke 314-316 | 45 | |
| 355 | SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO | | | | |
| 360 | (Administrativni stroški) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8) | | | |
| 370 | (Odhodki za zaposlene) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(a) | MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen | 44 | |
| 380 | (Drugi administrativni stroški) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(b); | | | |
| 390 | (Amortizacija) | | MRS 1, 102. in 104. člen | | |
| 400 | (Opredmetena osnovna sredstva) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen | | |
| 410 | (Naložbene nepremičnine) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen | | |
| 415 | (Dobro ime) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | | | |
| 420 | (Druga neopredmetena sredstva) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen | | |
| 425 | Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto | | MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49 | | |
| 426 | Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa | | MSRP 7, 35.J člen | | |
| 427 | Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti | | MSRP 7, 35.J člen | | |
| 430 | (Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) | | MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen | 9
  12
  43 | |
| 440 | (Prevzete obveznosti in dana poroštva) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (11)–(12) | MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 50 | | |
| 450 | (Druge rezervacije) | | | | |
| 455 | (Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38.2 | | | |
| 460 | (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35-37; Priloga V, del 2, točki 52 in 53; | MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53 | 12 | |
| 481 | (Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa) | | MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen | 12 | |
| 491 | (Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti) | | MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen | 12 | |
| 510 | (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) | MRS 28, 40.–43. člen | 16 | |
| 520 | (Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) | | MRS 36, 126.(a) in (b) člen | 16 | |
| 530 | (Opredmetena osnovna sredstva) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen | | |
| 540 | (Naložbene nepremičnine) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | MRS 40, 79.(d)(v) člen | | |
| 550 | (Dobro ime) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen | | |
| 560 | (Druga neopredmetena sredstva) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) | MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen | | |
| 570 | (Drugo) | | MRS 36, 126.(a) in (b) člen | | |
| 580 | Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu | Računovodska direktiva, člen 24(3)(f) | MSRP 3, B64.(n)(i) člen | | |
| 590 | Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) | Priloga V, del 2, točka 54 | | |
| 600 | Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje | | MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55 | | |
| 610 | DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA | | MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen | | |
| 620 | (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15) | MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen | | |
| 630 | DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16) | MRS 1, IG6. člen | | |
| 632 | Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21) | | | |
| 633 | Izredni poslovni izid pred obdavčitvijo | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (19) | | | |
| 634 | (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z izrednim poslovnim izidom) | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (20) | | | |
| 640 | Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja | | MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56 | | |
| 650 | Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja | | MSRP 5, 33.(b)(i) člen | | |
| 660 | (Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem) | | MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen | | |
| 670 | DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA | Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23) | MRS 1, 81.A(a) člen | | |
| 680 | manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži] | | MRS 1, 81.B(b)(i) člen | | |
| 690 | lastnikov obvladujoče banke | | MRS 1, 81.B(b)(ii) člen | | |

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

Razčlenitev v razpredelnici

Tekoče obdobje

010

010

Prihodki iz obresti

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 31

MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31

16

020

Finančna sredstva v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34

025

Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen

030

Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen

041

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.-11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen

051

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

070

Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje

MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, točka 35

080

Druga sredstva

Priloga V, del 2, točka 36

085

Prihodki iz obresti od obveznosti

Priloga V, del 2, točka 37

MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 37

090

(Odhodki za obresti)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 31

MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31

16

100

(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje)

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34

110

(Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen

120

(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti)

MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

130

(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje)

MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 35

140

(Druge obveznosti)

Priloga V, del 2, točka 38

145

(Odhodki za obresti od sredstev)

Priloga V, del 2, točka 39

MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 39

150

(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)

OPMSRP 2, 11. člen

160

Prihodki iz dividend

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 40

Priloga V, del 2, točka 40

31

170

Finančna sredstva v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 40

175

Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje

MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 40

191

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 41

192

Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo

Priloga V, del 2, točka 42

Priloga V, del 2, točka 42

200

Prihodki iz naslova provizij in opravnin

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4)

MSRP 7, 20.(c) člen

22

210

(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5)

MSRP 7, 20.(c) člen

22

220

Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)

Priloga V, del 2, točka 45

16

231

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.-11. člen

241

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

260

Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti

MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen

270

Drugo

280

Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)

MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46

16

285

Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)

16

287

Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto

MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 46

290

Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto

MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44

16, 45

295

Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)

16

300

Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8)

Priloga V, del 2, točka 47

16

310

Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39

MRS 21, 28. in 52.(a) člen

320

Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, neto

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14); Priloga V, del 2, točka 56

330

Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto

Priloga V, del 2, točka 48

MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, točka 48

45

340

Drugi poslovni prihodki

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, točke 314-316

Priloga V, del 2, točke 314-316

45

350

(Drugi poslovni odhodki)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, točke 314-316

Priloga V, del 2, točke 314-316

45

355

SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO

360

(Administrativni stroški)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)

370

(Odhodki za zaposlene)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(a)

MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen

44

380

(Drugi administrativni stroški)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(b);

390

(Amortizacija)

MRS 1, 102. in 104. člen

400

(Opredmetena osnovna sredstva)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen

410

(Naložbene nepremičnine)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen

415

(Dobro ime)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

420

(Druga neopredmetena sredstva)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen

425

Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto

MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49

426

Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa

MSRP 7, 35.J člen

427

Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti

MSRP 7, 35.J člen

430

(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)

MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen

9

12

43

440

(Prevzete obveznosti in dana poroštva)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (11)–(12)

MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 50

450

(Druge rezervacije)

455

(Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38.2

460

(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35-37; Priloga V, del 2, točki 52 in 53;

MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53

12

481

(Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa)

MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen

12

491

(Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti)

MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen

12

510

(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)

MRS 28, 40.–43. člen

16

520

(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)

MRS 36, 126.(a) in (b) člen

16

530

(Opredmetena osnovna sredstva)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen

540

(Naložbene nepremičnine)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

MRS 40, 79.(d)(v) člen

550

(Dobro ime)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen

560

(Druga neopredmetena sredstva)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)

MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen

570

(Drugo)

MRS 36, 126.(a) in (b) člen

580

Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu

Računovodska direktiva, člen 24(3)(f)

MSRP 3, B64.(n)(i) člen

590

Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)

Priloga V, del 2, točka 54

600

Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje

MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55

610

DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA

MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen

620

(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15)

MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen

630

DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16)

MRS 1, IG6. člen

632

Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21)

633

Izredni poslovni izid pred obdavčitvijo

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (19)

634

(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z izrednim poslovnim izidom)

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (20)

640

Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja

MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56

650

Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja

MSRP 5, 33.(b)(i) člen

660

(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem)

MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen

670

DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA

Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23)

MRS 1, 81.A(a) člen

680

manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži]

MRS 1, 81.B(b)(i) člen

690

lastnikov obvladujoče banke

MRS 1, 81.B(b)(ii) člen

5.   Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih

5.1   Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih

| | | Pravna podlaga | Bruto knjigovodska vrednost | Knjigovodska vrednost


  Priloga V, del 1, točki 27-28 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Centralne banke | Sektor država | Kreditne institucije | Druge finančne družbe | Nefinančne družbe | Gospodinjstva |
| Priloga V, del 1, točka 34 | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Po produktih | 010 | Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] | Priloga V, del 2, točka 85(a) | | | | | | | |
| 020 | Dolg po kreditnih karticah | Priloga V, del 2, točka 85(b) | | | | | | | |
| 030 | Odkupljene terjatve | Priloga V, del 2, točka 85(c) | | | | | | | |
| 040 | Finančni najem | Priloga V, del 2, točka 85(d) | | | | | | | |
| 050 | Krediti z začasnim odkupom | Priloga V, del 2, točka 85(e) | | | | | | | |
| 060 | Drugi krediti | Priloga V, del 2, točka 85(f) | | | | | | | |
| 070 | Druga finančna sredstva, ki niso krediti | Priloga V, del 2, točka 85(g) | | | | | | | |
| 080 | KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | | | | | | | |
| Po zavarovanjih | 090 | od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami | Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 | | | | | | | |
| 100 | od tega: drugi zavarovani krediti | Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87 | | | | | | | |
| Po namenu | 110 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, točka 88(a) | | | | | | | |
| 120 | od tega: stanovanjski krediti | Priloga V, del 2, točka 88(b) | | | | | | | |
| Po podrejenosti | 130 | od tega: krediti za financiranje projektov | Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8) | | | | | | | |

Pravna podlaga

Bruto knjigovodska vrednost

Knjigovodska vrednost

Priloga V, del 1, točki 27-28

Centralne banke

Sektor država

Kreditne institucije

Druge finančne družbe

Nefinančne družbe

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 34

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Po produktih

010

Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]

Priloga V, del 2, točka 85(a)

020

Dolg po kreditnih karticah

Priloga V, del 2, točka 85(b)

030

Odkupljene terjatve

Priloga V, del 2, točka 85(c)

040

Finančni najem

Priloga V, del 2, točka 85(d)

050

Krediti z začasnim odkupom

Priloga V, del 2, točka 85(e)

060

Drugi krediti

Priloga V, del 2, točka 85(f)

070

Druga finančna sredstva, ki niso krediti

Priloga V, del 2, točka 85(g)

080

KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

Po zavarovanjih

090

od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami

Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87

100

od tega: drugi zavarovani krediti

Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87

Po namenu

110

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, točka 88(a)

120

od tega: stanovanjski krediti

Priloga V, del 2, točka 88(b)

Po podrejenosti

130

od tega: krediti za financiranje projektov

Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8)

8.   Razčlenitev finančnih obveznosti

8.1   Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke

| | | | Knjigovodska vrednost


  Priloga V, del 1, točki 27-28 | Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| V posesti za trgovanje | Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | Odplačna vrednost | Trgovanje | Z metodo na podlagi nabavne vrednosti | Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
| Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen | MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen | MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen | | | MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen | CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 101 |
| Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen | Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen | Računovodska direktiva, člen 8(3); Priloga V, del 1, točka 25 | Računovodska direktiva, člen 8(3) | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a) | CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 102 |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Izvedeni finančni instrumenti | CRR, Priloga II | MSRP 9, BA7.(a) člen | | | | | | | |
| 020 | Kratke pozicije | | MSRP 9, BA7.(b) člen | | | | | | | |
| 030 | Lastniški instrumenti | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 | MRS 32, 11. člen | | | | | | | |
| 040 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 31 | Priloga V, del 1, točka 31 | | | | | | | |
| 050 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 | | | | | | | |
| 060 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c) | Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c) | | | | | | | |
| 070 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | | | | | | | |
| 080 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | | | | | | | |
| 090 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | | | | | | | |
| 100 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | | | | | | | |
| 110 | Sektor država | Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c) | Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c) | | | | | | | |
| 120 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | | | | | | | |
| 130 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | | | | | | | |
| 140 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | | | | | | | |
| 150 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | | | | | | | |
| 160 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c) | Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c) | | | | | | | |
| 170 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | | | | | | | |
| 180 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | | | | | | | |
| 190 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | | | | | | | |
| 200 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | | | | | | | |
| 210 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c) | Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c) | | | | | | | |
| 220 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | | | | | | | |
| 230 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | | | | | | | |
| 240 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | | | | | | | |
| 250 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | | | | | | | |
| 260 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c) | Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c) | | | | | | | |
| 270 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | | | | | | | |
| 280 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | | | | | | | |
| 290 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | | | | | | | |
| 300 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | | | | | | | |
| 310 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c) | Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c) | | | | | | | |
| 320 | Transakcijski računi/vloge čez noč | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 | | | | | | | |
| 330 | Vloge z dogovorjeno zapadlostjo | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 | | | | | | | |
| 340 | Vloge na odpoklic | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 | | | | | | | |
| 350 | Pogodbe o začasni prodaji | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 | | | | | | | |
| 360 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98 | Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98 | | | | | | | |
| 370 | Potrdila o vlogah | Priloga V, del 2, točka 98(a) | Priloga V, del 2, točka 98(a) | | | | | | | |
| 380 | Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem | CRR, člen 4(1)(61) | CRR, člen 4(1)(61) | | | | | | | |
| 390 | Krite obveznice | CRR, člen 129 | CRR, člen 129 | | | | | | | |
| 400 | Hibridne pogodbe | Priloga V, del 2, točka 98(d) | Priloga V, del 2, točka 98(d) | | | | | | | |
| 410 | Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 2, točka 98(e) | Priloga V, del 2, točka 98(e) | | | | | | | |
| 420 | Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti | | MRS 32, AG31. člen | | | | | | | |
| 430 | Nekonvertibilni | | | | | | | | | |
| 440 | Druge finančne obveznosti | Priloga V, del 1, točke 38-41 | Priloga V, del 1, točke 38-41 | | | | | | | |
| 450 | FINANČNE OBVEZNOSTI | | | | | | | | | |

Knjigovodska vrednost

Priloga V, del 1, točki 27-28

Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja

V posesti za trgovanje

Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

Odplačna vrednost

Trgovanje

Z metodo na podlagi nabavne vrednosti

Obračunavanje varovanja pred tveganjem

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen

MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen

MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen

MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen

CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 101

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen

Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen

Računovodska direktiva, člen 8(3); Priloga V, del 1, točka 25

Računovodska direktiva, člen 8(3)

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a)

CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 102

010

020

030

034

035

037

040

010

Izvedeni finančni instrumenti

CRR, Priloga II

MSRP 9, BA7.(a) člen

020

Kratke pozicije

MSRP 9, BA7.(b) člen

030

Lastniški instrumenti

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5

MRS 32, 11. člen

040

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 31

Priloga V, del 1, točka 31

050

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36

060

Centralne banke

Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c)

Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c)

070

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

080

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

090

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

100

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

110

Sektor država

Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c)

Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c)

120

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

130

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

140

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

150

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

160

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c)

Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c)

170

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

180

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

190

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

200

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

210

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c)

Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c)

220

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

230

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

240

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

250

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

260

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c)

Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c)

270

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

280

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

290

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

300

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

310

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c)

Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c)

320

Transakcijski računi/vloge čez noč

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1

330

Vloge z dogovorjeno zapadlostjo

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2

340

Vloge na odpoklic

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97

350

Pogodbe o začasni prodaji

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4

360

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98

Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98

370

Potrdila o vlogah

Priloga V, del 2, točka 98(a)

Priloga V, del 2, točka 98(a)

380

Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem

CRR, člen 4(1)(61)

CRR, člen 4(1)(61)

390

Krite obveznice

CRR, člen 129

CRR, člen 129

400

Hibridne pogodbe

Priloga V, del 2, točka 98(d)

Priloga V, del 2, točka 98(d)

410

Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 2, točka 98(e)

Priloga V, del 2, točka 98(e)

420

Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti

MRS 32, AG31. člen

430

Nekonvertibilni

440

Druge finančne obveznosti

Priloga V, del 1, točke 38-41

Priloga V, del 1, točke 38-41

450

FINANČNE OBVEZNOSTI

8.2   Podrejene finančne obveznosti

| | | | Knjigovodska vrednost |
| --- | --- | --- | --- |
| Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida | Po odplačni vrednosti | Z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
| Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen | MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen | |
| Pravna podlaga v nacionalnih GAAP | Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen | Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen | Računovodska direktiva, člen 8(3) |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Vloge | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 | ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 | | | |
| 020 | Izdani dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točka 37 | Priloga V, del 1, točka 37 | | | |
| 030 | PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI | Priloga V, del 2, točki 99–100 | Priloga V, del 2, točki 99–100 | | | |

Knjigovodska vrednost

Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

Po odplačni vrednosti

Z metodo na podlagi nabavne vrednosti

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen

MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP

Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen

Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen

Računovodska direktiva, člen 8(3)

010

020

030

010

Vloge

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36

ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36

020

Izdani dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točka 37

Priloga V, del 1, točka 37

030

PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI

Priloga V, del 2, točki 99–100

Priloga V, del 2, točki 99–100

10.   Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja

| Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga | | | Knjigovodska vrednost | Poštena vrednost | Hipotetični znesek |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Pozitivna vrednost | Negativna vrednost | Skupaj trgovanje | od tega: prodano |
| Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva | od tega: finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM | Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti | od tega: finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM |
| Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | Priloga V, del 2, točki 120 in 131 | | MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 | | | | Priloga V, del 2, točke 133–135 | Priloga V, del 2, točke 133–135 |
| Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Priloga V, del 1, točka 17, del 2, točka 120 | Priloga V, del 2, točka 124 | Priloga V, del 1, točka 25, del 2, točka 120 | Priloga V, del 2, točka 124 | Priloga V, del 2, točka 132 | Priloga V, del 2, točka 132 | Priloga V, del 2, točke 133–135 | Priloga V, del 2, točke 133–135 |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Obrestna mera | Priloga V, del 2, točka 129(a) | Priloga V, del 2, točka 129(a) | | | | | | | | |
| 020 | od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, točke 137–139 | Priloga V, del 2, točke 137–139 | | | | | | | | |
| 030 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, točka 136 | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | |
| 040 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | |
| 050 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, točka 136 | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | |
| 060 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | |
| 070 | Lastniški kapital | Priloga V, del 2, točka 129(b) | Priloga V, del 2, točka 129(b) | | | | | | | | |
| 080 | od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, točke 137–139 | Priloga V, del 2, točke 137–139 | | | | | | | | |
| 090 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, točka 136 | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | |
| 100 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | |
| 110 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, točka 136 | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | |
| 120 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | |
| 130 | Tuja valuta in zlato | Priloga V, del 2, točka 129(c) | Priloga V, del 2, točka 129(c) | | | | | | | | |
| 140 | od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, točke 137–139 | Priloga V, del 2, točke 137–139 | | | | | | | | |
| 150 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, točka 136 | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | |
| 160 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | |
| 170 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, točka 136 | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | |
| 180 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | |
| 190 | Kredit | Priloga V, del 2, točka 129(d) | Priloga V, del 2, točka 129(d) | | | | | | | | |
| 195 | od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti | Priloga V, del 2, točka 140 | MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 140 | | | | | | | | |
| 201 | od tega: druga ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, točke 137-140 | Priloga V, del 2, točke 137-140 | | | | | | | | |
| 210 | Kreditne zamenjave | | | | | | | | | | |
| 220 | Opcija kreditnega razmika | | | | | | | | | | |
| 230 | Zamenjave skupnega donosa | | | | | | | | | | |
| 240 | Drugo | | | | | | | | | | |
| 250 | Blago | Priloga V, del 2, točka 129(e) | Priloga V, del 2, točka 129(e) | | | | | | | | |
| 260 | od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, točke 137–139 | Priloga V, del 2, točke 137–139 | | | | | | | | |
| 270 | Drugo | Priloga V, del 2, točka 129(f) | Priloga V, del 2, točka 129(f) | | | | | | | | |
| 280 | od tega: ekonomska varovanja | Priloga V, del 2, točke 137–139 | Priloga V, del 2, točke 137–139 | | | | | | | | |
| 290 | IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI | CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 16(a) | MSRP 9, Priloga A | | | | | | | | |
| 300 | od tega: OTC – kreditne institucije | Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 | Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 | | | | | | | | |
| 310 | od tega: OTC – druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) | Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) | | | | | | | | |
| 320 | od tega: OTC – preostalo | Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) | Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) | | | | | | | | |

Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga

Knjigovodska vrednost

Poštena vrednost

Hipotetični znesek

Pozitivna vrednost

Negativna vrednost

Skupaj trgovanje

od tega: prodano

Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva

od tega: finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM

Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti

od tega: finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

Priloga V, del 2, točki 120 in 131

MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131

Priloga V, del 2, točke 133–135

Priloga V, del 2, točke 133–135

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Priloga V, del 1, točka 17, del 2, točka 120

Priloga V, del 2, točka 124

Priloga V, del 1, točka 25, del 2, točka 120

Priloga V, del 2, točka 124

Priloga V, del 2, točka 132

Priloga V, del 2, točka 132

Priloga V, del 2, točke 133–135

Priloga V, del 2, točke 133–135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Obrestna mera

Priloga V, del 2, točka 129(a)

Priloga V, del 2, točka 129(a)

020

od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, točke 137–139

Priloga V, del 2, točke 137–139

030

Opcije OTC

Priloga V, del 2, točka 136

Priloga V, del 2, točka 136

040

OTC – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

Priloga V, del 2, točka 136

050

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, točka 136

Priloga V, del 2, točka 136

060

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

Priloga V, del 2, točka 136

070

Lastniški kapital

Priloga V, del 2, točka 129(b)

Priloga V, del 2, točka 129(b)

080

od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, točke 137–139

Priloga V, del 2, točke 137–139

090

Opcije OTC

Priloga V, del 2, točka 136

Priloga V, del 2, točka 136

100

OTC – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

Priloga V, del 2, točka 136

110

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, točka 136

Priloga V, del 2, točka 136

120

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

Priloga V, del 2, točka 136

130

Tuja valuta in zlato

Priloga V, del 2, točka 129(c)

Priloga V, del 2, točka 129(c)

140

od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, točke 137–139

Priloga V, del 2, točke 137–139

150

Opcije OTC

Priloga V, del 2, točka 136

Priloga V, del 2, točka 136

160

OTC – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

Priloga V, del 2, točka 136

170

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, točka 136

Priloga V, del 2, točka 136

180

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

Priloga V, del 2, točka 136

190

Kredit

Priloga V, del 2, točka 129(d)

Priloga V, del 2, točka 129(d)

195

od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti

Priloga V, del 2, točka 140

MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 140

201

od tega: druga ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, točke 137-140

Priloga V, del 2, točke 137-140

210

Kreditne zamenjave

220

Opcija kreditnega razmika

230

Zamenjave skupnega donosa

240

Drugo

250

Blago

Priloga V, del 2, točka 129(e)

Priloga V, del 2, točka 129(e)

260

od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, točke 137–139

Priloga V, del 2, točke 137–139

270

Drugo

Priloga V, del 2, točka 129(f)

Priloga V, del 2, točka 129(f)

280

od tega: ekonomska varovanja

Priloga V, del 2, točke 137–139

Priloga V, del 2, točke 137–139

290

IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI

CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 16(a)

MSRP 9, Priloga A

300

od tega: OTC – kreditne institucije

Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142

Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142

310

od tega: OTC – druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b)

Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b)

320

od tega: OTC – preostalo

Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c)

Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c)

11.   Obračunavanje varovanja pred tveganjem

11.2   Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja

| Po produktu ali po vrsti trga | Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Knjigovodska vrednost | Hipotetični znesek | Poštena vrednost |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Pozitivna vrednost | Negativna vrednost |
| sredstva | od tega: sredstva, izkazana po odplačni vrednosti/LOCOM | obveznosti | od tega: obveznosti, izkazane po odplačni vrednosti/LOCOM | Skupaj varovanja | od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM | od tega: prodano | od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM |
| Priloga V, del 1, točka 17, del 2, točka 120 | Priloga V, del 2, točka 124 | Priloga V, del 1, točka 25, del 2, točka 120 | Priloga V, del 2, točka 124 | Priloga V, del 2, točke 133–135 | Priloga V, del 2, točka 124 | Priloga V, del 2, točke 133–135 | Priloga V, del 2, točka 124 | Priloga V, del 2, točka 132 | Priloga V, del 2, točka 132 |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Obrestna mera | Priloga V, del 2, točka 129(a) | | | | | | | | | | |
| 020 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 030 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 040 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 050 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 060 | Lastniški kapital | Priloga V, del 2, točka 129(b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 080 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 090 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 100 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 110 | Tuja valuta in zlato | Priloga V, del 2, točka 129(c) | | | | | | | | | | |
| 120 | Opcije OTC | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 130 | OTC – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 140 | Opcije organiziranega trga | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 150 | Organizirani trg – drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 160 | Kredit | Priloga V, del 2, točka 129(d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Kreditne zamenjave | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 180 | Opcija kreditnega razmika | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 190 | Zamenjave skupnega donosa | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 200 | Drugo | Priloga V, del 2, točka 136 | | | | | | | | | | |
| 210 | Blago | Priloga V, del 2, točka 129(e) | | | | | | | | | | |
| 220 | Drugo | Priloga V, del 2, točka 129(f) | | | | | | | | | | |
| 230 | IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM | Priloga V, del 1, točki 22 in 26 | | | | | | | | | | |
| 231 | od tega: varovanja poštene vrednosti | Priloga V, del 2, točka 143 | | | | | | | | | | |
| 232 | od tega: varovanja denarnih tokov | Priloga V, del 2, točka 143 | | | | | | | | | | |
| 233 | od tega: varovanja po nabavni vrednosti | Priloga V, del 2, točki 143 in 144 | | | | | | | | | | |
| 234 | od tega: varovanje neto naložb v kapital družb v tujini | Priloga V, del 2, točka 143 | | | | | | | | | | |
| 235 | od tega: varovanja poštene vrednosti portfelja pred obrestnim tveganjem | Priloga V, del 2, točka 143 | | | | | | | | | | |
| 236 | od tega: varovanja denarnih tokov portfelja pred obrestnim tveganjem | Priloga V, del 2, točka 143 | | | | | | | | | | |
| 240 | od tega: OTC – kreditne institucije | Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 | | | | | | | | | | |
| 250 | od tega: OTC – druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) | | | | | | | | | | |
| 260 | od tega: OTC – preostalo | Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) | | | | | | | | | | |

Po produktu ali po vrsti trga

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Knjigovodska vrednost

Hipotetični znesek

Poštena vrednost

Pozitivna vrednost

Negativna vrednost

sredstva

od tega: sredstva, izkazana po odplačni vrednosti/LOCOM

obveznosti

od tega: obveznosti, izkazane po odplačni vrednosti/LOCOM

Skupaj varovanja

od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM

od tega: prodano

od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM

Priloga V, del 1, točka 17, del 2, točka 120

Priloga V, del 2, točka 124

Priloga V, del 1, točka 25, del 2, točka 120

Priloga V, del 2, točka 124

Priloga V, del 2, točke 133–135

Priloga V, del 2, točka 124

Priloga V, del 2, točke 133–135

Priloga V, del 2, točka 124

Priloga V, del 2, točka 132

Priloga V, del 2, točka 132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Obrestna mera

Priloga V, del 2, točka 129(a)

020

Opcije OTC

Priloga V, del 2, točka 136

030

OTC – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

040

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, točka 136

050

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

060

Lastniški kapital

Priloga V, del 2, točka 129(b)

070

Opcije OTC

Priloga V, del 2, točka 136

080

OTC – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

090

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, točka 136

100

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

110

Tuja valuta in zlato

Priloga V, del 2, točka 129(c)

120

Opcije OTC

Priloga V, del 2, točka 136

130

OTC – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

140

Opcije organiziranega trga

Priloga V, del 2, točka 136

150

Organizirani trg – drugo

Priloga V, del 2, točka 136

160

Kredit

Priloga V, del 2, točka 129(d)

170

Kreditne zamenjave

Priloga V, del 2, točka 136

180

Opcija kreditnega razmika

Priloga V, del 2, točka 136

190

Zamenjave skupnega donosa

Priloga V, del 2, točka 136

200

Drugo

Priloga V, del 2, točka 136

210

Blago

Priloga V, del 2, točka 129(e)

220

Drugo

Priloga V, del 2, točka 129(f)

230

IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM

Priloga V, del 1, točki 22 in 26

231

od tega: varovanja poštene vrednosti

Priloga V, del 2, točka 143

232

od tega: varovanja denarnih tokov

Priloga V, del 2, točka 143

233

od tega: varovanja po nabavni vrednosti

Priloga V, del 2, točki 143 in 144

234

od tega: varovanje neto naložb v kapital družb v tujini

Priloga V, del 2, točka 143

235

od tega: varovanja poštene vrednosti portfelja pred obrestnim tveganjem

Priloga V, del 2, točka 143

236

od tega: varovanja denarnih tokov portfelja pred obrestnim tveganjem

Priloga V, del 2, točka 143

240

od tega: OTC – kreditne institucije

Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142

250

od tega: OTC – druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b)

260

od tega: OTC – preostalo

Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c)

18.   Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih

| | | | Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek | Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva


  Priloga V, del 2, točka 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Donosne | Nedonosne | | Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije | Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
| | Nezapadle ali zapadle <= 30 dni | Zapadle Zapadle > 30 dni <= 90 dni | | Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni | Zapadle > 90 dni <= 180 dni | Zapadle > 180 dni <= 1 leto | Zapadle > 1 leto <= 5 let | Zapadle > 5 let | od tega: neplačane | od tega: oslabljene | | Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni | Zapadle > 90 dni <= 180 dni | Zapadle > 180 dni <= 1 leto | Zapadle > 1 leto <= 5 let | Zapadle > 5 let | Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti | Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221 | Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 | Priloga V, del 2, točki 222, 235 | Priloga V, del 2, točki 222, 235 | Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 | Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 | Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 | Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 | Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 | Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 | CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b) | MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 237(a) | Priloga V, del 2, točka 238 | Priloga V, del 2, točka 238 | Priloga V, del 2, točka 238 | Priloga V, del 2, točki 236, 238 | Priloga V, del 2, točki 236, 238 | Priloga V, del 2, točki 236, 238 | Priloga V, del 2, točki 236, 238 | Priloga V, del 2, točki 236, 238 | Priloga V, del 2, 239 | Priloga V, del 2, 239 |
| Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | | Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221 | Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 | Priloga V, del 2, točki 222, 235 | Priloga V, del 2, točki 222, 235 | Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 | Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 | Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 | Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 | Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 | Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 | CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b) | CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 237(a) | Priloga V, del 2, točka 238 | Priloga V, del 2, točka 238 | Priloga V, del 2, točka 238 | Priloga V, del 2, točki 236, 238 | Priloga V, del 2, točki 236, 238 | Priloga V, del 2, točki 236, 238 | Priloga V, del 2, točki 236, 238 | Priloga V, del 2, točki 236, 238 | Priloga V, del 2, 239 | Priloga V, del 2, 239 |
| 010 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | od tega: mala in srednja podjetja | priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 | Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 | Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, točka 88(a) | Priloga V, del 2, točka 88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI | Priloga V, del 2, točka 233(a) | Priloga V, del 2, točka 233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, točka 233(b) | Priloga V, del 2, točka 233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234 | Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH | Priloga V, del 2, točka 217 | Priloga V, del 2, točka 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE | | Priloga V, del 2, točka 220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Prevzete obveznosti iz kreditov | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 112, 113 in 224 | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Dana finančna poroštva | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 112, 114 in 225 | MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 in 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Druge prevzete obveznosti | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 112, 115 in 224 | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 in 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI | Priloga V, del 2, točka 217 | Priloga V, del 2, točka 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek

Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva

Priloga V, del 2, točka 119

Donosne

Nedonosne

Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije

Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva

Nezapadle ali zapadle <= 30 dni

Zapadle Zapadle > 30 dni <= 90 dni

Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni

Zapadle > 90 dni <= 180 dni

Zapadle > 180 dni <= 1 leto

Zapadle > 1 leto <= 5 let

Zapadle > 5 let

od tega: neplačane

od tega: oslabljene

Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni

Zapadle > 90 dni <= 180 dni

Zapadle > 180 dni <= 1 leto

Zapadle > 1 leto <= 5 let

Zapadle > 5 let

Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti

Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221

Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239

Priloga V, del 2, točki 222, 235

Priloga V, del 2, točki 222, 235

Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239

Priloga V, del 2, točke 222, 235–236

Priloga V, del 2, točke 222, 235–236

Priloga V, del 2, točke 222, 235–236

Priloga V, del 2, točke 222, 235–236

Priloga V, del 2, točke 222, 235–236

CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b)

MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 237(a)

Priloga V, del 2, točka 238

Priloga V, del 2, točka 238

Priloga V, del 2, točka 238

Priloga V, del 2, točki 236, 238

Priloga V, del 2, točki 236, 238

Priloga V, del 2, točki 236, 238

Priloga V, del 2, točki 236, 238

Priloga V, del 2, točki 236, 238

Priloga V, del 2, 239

Priloga V, del 2, 239

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221

Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239

Priloga V, del 2, točki 222, 235

Priloga V, del 2, točki 222, 235

Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239

Priloga V, del 2, točke 222, 235–236

Priloga V, del 2, točke 222, 235–236

Priloga V, del 2, točke 222, 235–236

Priloga V, del 2, točke 222, 235–236

Priloga V, del 2, točke 222, 235–236

CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b)

CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 237(a)

Priloga V, del 2, točka 238

Priloga V, del 2, točka 238

Priloga V, del 2, točka 238

Priloga V, del 2, točki 236, 238

Priloga V, del 2, točki 236, 238

Priloga V, del 2, točki 236, 238

Priloga V, del 2, točki 236, 238

Priloga V, del 2, točki 236, 238

Priloga V, del 2, 239

Priloga V, del 2, 239

010

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

020

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(a)

030

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

040

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

050

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

060

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

070

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

080

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(a)

090

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

100

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

110

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

120

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

130

od tega: mala in srednja podjetja

priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

140

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87

Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87

150

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

Priloga V, del 1, točka 42(f)

160

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87

Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87

170

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, točka 88(a)

Priloga V, del 2, točka 88(a)

180

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI

Priloga V, del 2, točka 233(a)

Priloga V, del 2, točka 233(a)

181

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

182

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(a)

183

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

184

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

185

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

186

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

191

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

192

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(a)

193

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

194

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

195

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

196

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

197

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

Priloga V, del 1, točka 42(f)

201

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, točka 233(b)

Priloga V, del 2, točka 233(b)

211

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

212

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(a)

213

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

214

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

215

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

216

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

221

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

222

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(a)

223

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

224

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

225

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

226

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

227

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

Priloga V, del 1, točka 42(f)

231

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234

Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234

330

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH

Priloga V, del 2, točka 217

Priloga V, del 2, točka 217

335

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE

Priloga V, del 2, točka 220

340

Prevzete obveznosti iz kreditov

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 112, 113 in 224

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 224

350

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(a)

360

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

370

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

380

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

390

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

400

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

Priloga V, del 1, točka 42(f)

410

Dana finančna poroštva

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 112, 114 in 225

MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 in 225

420

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(a)

430

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

440

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

450

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

460

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

470

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

Priloga V, del 1, točka 42(f)

480

Druge prevzete obveznosti

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 112, 115 in 224

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 in 224

490

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(a)

500

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

510

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

520

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

530

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

540

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

Priloga V, del 1, točka 42(f)

550

ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI

Priloga V, del 2, točka 217

Priloga V, del 2, točka 217

19.   Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih

| | Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank | Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP | Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva


  Priloga V, del 2, točka 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | | Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije | Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije | Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
| | Instrumenti s spremenjenimi pogoji | Refinanciranje | od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih | | Instrumenti s spremenjenimi pogoji | Refinanciranje | od tega: neplačane | od tega: oslabljene | od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne | | Instrumenti s spremenjenimi pogoji | Refinanciranje | Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja | Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251-258 | Priloga V, del 2, točke 256, 259-262 | Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 | Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 | Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261 | Priloga V, del 2, točke 259-263 | Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 | Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 | CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b) | MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 264(a) | Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263 | Priloga V, del 2, 267 | Priloga V, del 2, 207 | Priloga V, del 2, 207 | Priloga V, del 2, točki 241(a), 267 | Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267 | Priloga V, del 2, 268 | Priloga V, del 2, 268 |
| Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251–255 | Priloga V, del 2, točke 256, 259–262 | Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 | Priloga V, del 2, točke 241(b), 265–266 | Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261 | Priloga V, del 2, točke 259–263 | Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 | Priloga V, del 2, točke 241(b), 265–266 | CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b) | CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 264(a) | Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263 | Priloga V, del 2, 267 | Priloga V, del 2, 207 | Priloga V, del 2, 207 | Priloga V, del 2, točki 241(a), 267 | Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267 | Priloga V, del 2, 268 | Priloga V, del 2, 268 |
| 010 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | od tega: mala in srednja podjetja | priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami | Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 | Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami | Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 | Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | od tega: potrošniški krediti | Priloga V, del 2, točka 88(a) | Priloga V, del 2, točka 88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI | Priloga V, del 2, točka 249(a) | Priloga V, del 2, točka 249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, točka 249(b) | Priloga V, del 2, točka 249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dolžniški vrednostni papirji | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Krediti in druga finančna sredstva | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centralne banke | Priloga V, del 1, točka 42(a) | Priloga V, del 1, točka 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Sektor država | Priloga V, del 1, točka 42(b) | Priloga V, del 1, točka 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kreditne institucije | Priloga V, del 1, točka 42(c) | Priloga V, del 1, točka 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Druge finančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(d) | Priloga V, del 1, točka 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nefinančne družbe | Priloga V, del 1, točka 42(e) | Priloga V, del 1, točka 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodinjstva | Priloga V, del 1, točka 42(f) | Priloga V, del 1, točka 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE | Priloga V, del 2, točka 249(c) | Priloga V, del 2, točka 249(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH | Priloga V, del 2, točka 246 | Priloga V, del 2, točka 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE | | Priloga V, del 2, točka 247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Prevzete obveznosti iz kreditov | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 112, 113 in 246 | CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 246“ | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank

Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP

Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva

Priloga V, del 2, točka 119

Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije

Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije

Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva

Instrumenti s spremenjenimi pogoji

Refinanciranje

od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih

Instrumenti s spremenjenimi pogoji

Refinanciranje

od tega: neplačane

od tega: oslabljene

od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne

Instrumenti s spremenjenimi pogoji

Refinanciranje

Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251-258

Priloga V, del 2, točke 256, 259-262

Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266

Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266

Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261

Priloga V, del 2, točke 259-263

Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266

Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266

CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b)

MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 264(a)

Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263

Priloga V, del 2, 267

Priloga V, del 2, 207

Priloga V, del 2, 207

Priloga V, del 2, točki 241(a), 267

Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267

Priloga V, del 2, 268

Priloga V, del 2, 268

Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251–255

Priloga V, del 2, točke 256, 259–262

Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266

Priloga V, del 2, točke 241(b), 265–266

Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261

Priloga V, del 2, točke 259–263

Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266

Priloga V, del 2, točke 241(b), 265–266

CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b)

CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 264(a)

Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263

Priloga V, del 2, 267

Priloga V, del 2, 207

Priloga V, del 2, 207

Priloga V, del 2, točki 241(a), 267

Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267

Priloga V, del 2, 268

Priloga V, del 2, 268

010

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

020

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(a)

030

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

040

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

050

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

060

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

070

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

080

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(a)

090

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

100

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

110

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

120

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

130

od tega: mala in srednja podjetja

priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)

140

od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami

Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87

Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87

150

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

Priloga V, del 1, točka 42(f)

160

od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami

Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87

Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87

170

od tega: potrošniški krediti

Priloga V, del 2, točka 88(a)

Priloga V, del 2, točka 88(a)

180

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI

Priloga V, del 2, točka 249(a)

Priloga V, del 2, točka 249(a)

181

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

182

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(a)

183

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

184

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

185

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

186

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

191

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

192

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(a)

193

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

194

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

195

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

196

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

197

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

Priloga V, del 1, točka 42(f)

201

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, točka 249(b)

Priloga V, del 2, točka 249(b)

211

Dolžniški vrednostni papirji

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)

212

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(a)

213

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

214

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

215

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

216

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

221

Krediti in druga finančna sredstva

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)

222

Centralne banke

Priloga V, del 1, točka 42(a)

Priloga V, del 1, točka 42(a)

223

Sektor država

Priloga V, del 1, točka 42(b)

Priloga V, del 1, točka 42(b)

224

Kreditne institucije

Priloga V, del 1, točka 42(c)

Priloga V, del 1, točka 42(c)

225

Druge finančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(d)

Priloga V, del 1, točka 42(d)

226

Nefinančne družbe

Priloga V, del 1, točka 42(e)

Priloga V, del 1, točka 42(e)

227

Gospodinjstva

Priloga V, del 1, točka 42(f)

Priloga V, del 1, točka 42(f)

231

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE

Priloga V, del 2, točka 249(c)

Priloga V, del 2, točka 249(c)

330

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH

Priloga V, del 2, točka 246

Priloga V, del 2, točka 246

335

DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE

Priloga V, del 2, točka 247

340

Prevzete obveznosti iz kreditov

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 112, 113 in 246

CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 246“

---

| 19.9.2017 | SL | Uradni list Evropske unije | L 240/212 |
| --- | --- | --- | --- |

19.9.2017

SL

Uradni list Evropske unije

L 240/212

---

UREDBA EVROPSKE CENTRALNE BANKE (EU) 2017/1539

z dne 25. avgusta 2017

o določitvi datuma začetka uporabe Uredbe (EU) 2017/1538 o spremembi Uredbe (EU) 2015/534 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2017/25) za manj pomembne nadzorovane subjekte, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri
  (ECB/2017/26)

SVET EVROPSKE CENTRALNE BANKE JE –

ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,

ob upoštevanju Uredbe Sveta (EU) št. 1024/2013 z dne 15. oktobra 2013 o prenosu posebnih nalog, ki se nanašajo na politike bonitetnega nadzora kreditnih institucij, na Evropsko centralno banko (1) ter zlasti člena 4(1) in (3), člena 6(2), člena 6(5)(d) in člena 10 Uredbe,

ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 468/2014 Evropske centralne banke z dne 16. aprila 2014 o vzpostavitvi okvira za sodelovanje znotraj enotnega mehanizma nadzora med Evropsko centralno banko in pristojnimi nacionalnimi organi ter z imenovanimi nacionalnimi organi (okvirna uredba o EMN) (ECB/2014/17) (2) ter zlasti člena 21(1), člena 140 in člena 141(1) Uredbe,

ob upoštevanju Uredbe Evropske centralne banke (EU) 2017/1538 z dne 25. avgusta 2017 o spremembi Uredbe (EU) 2015/534 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2017/25) (3) in zlasti člena 2 Uredbe,

ob upoštevanju naslednjega:

| (1) | Uredba Evropske centralne banke (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) (4) določa zahteve za poročanje nadzorniških finančnih informacij, ki jih nadzorovani subjekti predložijo pristojnim nacionalnim organom. |
| --- | --- |

(1)

Uredba Evropske centralne banke (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) (4) določa zahteve za poročanje nadzorniških finančnih informacij, ki jih nadzorovani subjekti predložijo pristojnim nacionalnim organom.

| (2) | Uredba (EU) 2017/1538 Evropski centralni banki (ECB) omogoča, da na zahtevo pristojnega nacionalnega organa odloči, da se za manj pomembne nadzorovane subjekte s sedežem v državi članici tega pristojnega nacionalnega organa, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi Sveta 86/635/EGS (5), navedena uredba uporablja od 1. januarja 2019, če nacionalni računovodski okvir ni združljiv z mednarodnimi standardi računovodskega poročanja. |
| --- | --- |

(2)

Uredba (EU) 2017/1538 Evropski centralni banki (ECB) omogoča, da na zahtevo pristojnega nacionalnega organa odloči, da se za manj pomembne nadzorovane subjekte s sedežem v državi članici tega pristojnega nacionalnega organa, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi Sveta 86/635/EGS (5), navedena uredba uporablja od 1. januarja 2019, če nacionalni računovodski okvir ni združljiv z mednarodnimi standardi računovodskega poročanja.

| (3) | Na podlagi zahtev, ki so jih pristojni nacionalni organi predložili ECB do 27. julija 2017, in ocene nacionalnih računovodskih okvirov, ki jo je opravila ECB, je ECB odločila, da se za manj pomembne nadzorovane subjekte s sedežem v nekaterih državah članicah Uredba (EU) 2017/1538 uporablja od 1. januarja 2019. |
| --- | --- |

(3)

Na podlagi zahtev, ki so jih pristojni nacionalni organi predložili ECB do 27. julija 2017, in ocene nacionalnih računovodskih okvirov, ki jo je opravila ECB, je ECB odločila, da se za manj pomembne nadzorovane subjekte s sedežem v nekaterih državah članicah Uredba (EU) 2017/1538 uporablja od 1. januarja 2019.

| (4) | Zato je treba v ta namen sprejeti uredbo o dopolnitvi Uredbe (EU) 2017/1538 v skladu s postopkom iz člena 26(7) in (8) Uredbe (EU) št. 1024/2013 – |
| --- | --- |

(4)

Zato je treba v ta namen sprejeti uredbo o dopolnitvi Uredbe (EU) 2017/1538 v skladu s postopkom iz člena 26(7) in (8) Uredbe (EU) št. 1024/2013 –

SPREJEL NASLEDNJO UREDBO:

Člen 1

Uredba (EU) 2017/1538 se za manj pomembne nadzorovane subjekte s sedežem v Nemčiji ali Franciji, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, uporablja od 1. januarja 2019.

Člen 2

Ta uredba začne veljati dvajseti dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.

Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v državah članicah v skladu s Pogodbama.

V Frankfurtu na Majni, 25. avgusta 2017

Za Svet ECB

Predsednik ECB

Mario DRAGHI

---

(1)  
  UL L 287, 29.10.2013, str. 63.

1

(2)  
  UL L 141, 14.5.2014, str. 1.

2

(3)  Glej stran 1 tega Uradnega lista.

3

(4)  Uredba Evropske centralne banke (EU) 2015/534 z dne 17. marca 2015 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13) (UL L 86, 31.3.2015, str. 13).

4

(5)  Direktiva Sveta 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).

5

---