# Dziennik Urzędowy L 240/2017

| | ISSN 1977-0766 |
| --- | --- |
| Dziennik Urzędowy
  Unii Europejskiej | L 240 |
| | |
| Wydanie polskie | Legislacja | Rocznik 6019 września 2017 |

ISSN 1977-0766

Dziennik Urzędowy

Unii Europejskiej

L 240

Wydanie polskie

Legislacja

Rocznik 6019 września 2017

---

| Spis treści | | II   Akty o charakterze nieustawodawczym | Strona |
| --- | --- | --- | --- |
| | | ROZPORZĄDZENIA |
| | * | Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 2017/1538 z dnia 25 sierpnia 2017 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 2015/534 w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2017/25) | 1 |
| | * | Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2017/1539 z dnia 25 sierpnia 2017 r. określające datę rozpoczęcia stosowania rozporządzenia (UE) 2017/1538 zmieniającego rozporządzenie (UE) 2015/534 w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2017/25) do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów podlegających krajowym standardom rachunkowości
  (EBC/2017/26) | 212 |

Spis treści

II   Akty o charakterze nieustawodawczym

Strona

ROZPORZĄDZENIA

*

Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 2017/1538 z dnia 25 sierpnia 2017 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 2015/534 w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2017/25)

(EBC/2017/25)

1

*

Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2017/1539 z dnia 25 sierpnia 2017 r. określające datę rozpoczęcia stosowania rozporządzenia (UE) 2017/1538 zmieniającego rozporządzenie (UE) 2015/534 w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2017/25) do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów podlegających krajowym standardom rachunkowości
  (EBC/2017/26)

(EBC/2017/26)

212

| PL | Akty, których tytuły wydrukowano zwykłą czcionką, odnoszą się do bieżącego zarządzania sprawami rolnictwa i generalnie zachowują ważność przez określony czas.
  Tytuły wszystkich innych aktów poprzedza gwiazdka, a drukuje się je czcionką pogrubioną. |
| --- | --- |

PL

Akty, których tytuły wydrukowano zwykłą czcionką, odnoszą się do bieżącego zarządzania sprawami rolnictwa i generalnie zachowują ważność przez określony czas.

Tytuły wszystkich innych aktów poprzedza gwiazdka, a drukuje się je czcionką pogrubioną.

---

II Akty o charakterze nieustawodawczym

ROZPORZĄDZENIA

| 19.9.2017 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | L 240/1 |
| --- | --- | --- | --- |

19.9.2017

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

L 240/1

---

ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) NR 2017/1538

z dnia 25 sierpnia 2017 r.

zmieniające rozporządzenie (UE) nr 2015/534 w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2017/25)

RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,

uwzględniając rozporządzenie Rady (UE) nr 1024/2013 z dnia 15 października 2013 r. powierzające Europejskiemu Bankowi Centralnemu szczególne zadania w odniesieniu do polityki związanej z nadzorem ostrożnościowym nad instytucjami kredytowymi (1), w szczególności art. 4 ust. 1 i 3, art. 6 ust. 2, art. 6 ust. 5 lit. d) oraz art. 10,

uwzględniając rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 468/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające ramy współpracy pomiędzy Europejskim Bankiem Centralnym a właściwymi organami krajowymi oraz wyznaczonymi organami krajowymi w ramach Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego (rozporządzenie ramowe w sprawie Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego) (EBC/2014/17) (2), w szczególności art. 21 ust. 1, art. 140 i art. 141 ust. 1,

uwzględniając konsultacje społeczne przeprowadzone zgodnie z art. 4 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013,

a także mając na uwadze, co następuje:

| (1) | Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) (3) określa wymogi sprawozdawcze dotyczące nadzorczych informacji finansowych podlegających przekazywaniu właściwym organom krajowym przez nadzorowane podmioty. |
| --- | --- |

(1)

Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) (3) określa wymogi sprawozdawcze dotyczące nadzorczych informacji finansowych podlegających przekazywaniu właściwym organom krajowym przez nadzorowane podmioty.

| (2) | Rozporządzenie (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) nakłada na nadzorowane podmioty obowiązek przekazywania nadzorczych informacji finansowych w oparciu o wzory opracowane przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB) i określone w rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 (4). |
| --- | --- |

(2)

Rozporządzenie (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) nakłada na nadzorowane podmioty obowiązek przekazywania nadzorczych informacji finansowych w oparciu o wzory opracowane przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB) i określone w rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 (4).

| (3) | W lipcu 2014 r. Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) wydała międzynarodowy standard sprawozdawczości finansowej 9 „Instrumenty finansowe” (zwany dalej „MSSF 9”), który zastąpi aktualny standard sprawozdawczości w zakresie instrumentów finansowych, międzynarodowy standard rachunkowości 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”. |
| --- | --- |

(3)

W lipcu 2014 r. Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) wydała międzynarodowy standard sprawozdawczości finansowej 9 „Instrumenty finansowe” (zwany dalej „MSSF 9”), który zastąpi aktualny standard sprawozdawczości w zakresie instrumentów finansowych, międzynarodowy standard rachunkowości 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”.

| (4) | MSSF 9 został wprowadzony do prawa unijnego na mocy rozporządzenia Komisji (UE) 2016/2067 (5). |
| --- | --- |

(4)

MSSF 9 został wprowadzony do prawa unijnego na mocy rozporządzenia Komisji (UE) 2016/2067 (5).

| (5) | W celu uwzględnienia postanowień MSSF 9 rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 zostało zmienione na mocy rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2017/1443 (6). Zmiany uwzględniają m.in. zmiany wzorów i instrukcji dotyczących przekazywania nadzorczych informacji finansowych. |
| --- | --- |

(5)

W celu uwzględnienia postanowień MSSF 9 rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 zostało zmienione na mocy rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2017/1443 (6). Zmiany uwzględniają m.in. zmiany wzorów i instrukcji dotyczących przekazywania nadzorczych informacji finansowych.

| (6) | Konieczne jest dostosowanie rozporządzenia (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) do zmienionych standardów rachunkowości i rozporządzenia wykonawczego (UE) 2017/1443. Ponadto do rozporządzenia (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) należy wprowadzić niewielkie zmiany techniczne i terminologiczne. |
| --- | --- |

(6)

Konieczne jest dostosowanie rozporządzenia (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) do zmienionych standardów rachunkowości i rozporządzenia wykonawczego (UE) 2017/1443. Ponadto do rozporządzenia (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) należy wprowadzić niewielkie zmiany techniczne i terminologiczne.

| (7) | Rozporządzenie (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) powinno zatem zostać zmienione zgodnie z procedurą wskazaną w art. 26 ust. 7 i 8 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013, |
| --- | --- |

(7)

Rozporządzenie (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) powinno zatem zostać zmienione zgodnie z procedurą wskazaną w art. 26 ust. 7 i 8 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013,

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

Artykuł 1

Zmiany

W rozporządzeniu (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) wprowadza się następujące zmiany:

| (1) | art. 1 otrzymuje brzmienie:

  „Artykuł 1
  Przedmiot i zasady ogólne

  1.   Niniejsze rozporządzenie określa wymogi dotyczące przekazywania właściwym organom krajowym nadzorczych informacji finansowych przez:






  a) | istotne instytucje kredytowe stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; |
| --- | --- | --- |

(1)

art. 1 otrzymuje brzmienie:

„Artykuł 1

Przedmiot i zasady ogólne

1.   Niniejsze rozporządzenie określa wymogi dotyczące przekazywania właściwym organom krajowym nadzorczych informacji finansowych przez:

a)

istotne instytucje kredytowe stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

| b) | istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w lit. a), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG; |
| --- | --- |

b)

istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w lit. a), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG;

| c) | istotne instytucje kredytowe na zasadzie indywidualnej i istotne oddziały; |
| --- | --- |

c)

istotne instytucje kredytowe na zasadzie indywidualnej i istotne oddziały;

| d) | istotne instytucje kredytowe w odniesieniu do jednostek zależnych mających siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub w państwie trzecim; |
| --- | --- |

d)

istotne instytucje kredytowe w odniesieniu do jednostek zależnych mających siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub w państwie trzecim;

| e) | mniej istotne instytucje kredytowe stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; |
| --- | --- |

e)

mniej istotne instytucje kredytowe stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

| f) | mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w lit. e), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG; |
| --- | --- |

f)

mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w lit. e), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG;

| g) | mniej istotne instytucje kredytowe na zasadzie indywidualnej i mniej istotne oddziały. |
| --- | --- |

g)

mniej istotne instytucje kredytowe na zasadzie indywidualnej i mniej istotne oddziały.

2.   W drodze wyjątku od art. 7 i 14 instytucje kredytowe, w odniesieniu do których odstąpiono od stosowania wymogów ostrożnościowych na zasadzie indywidualnej, zgodnie z art. 7 lub 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie mają obowiązku przekazywania nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej zgodnie z niniejszym rozporządzeniem. W przypadku instytucji, które nie przekazują nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej zgodnie z niniejszym ustępem, właściwe organy krajowe przekazują EBC wzory określone w załączniku III lub IV rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które otrzymają od tych instytucji.

3.   W przypadku gdy właściwe organy, w tym EBC, wymagają od instytucji stosowania się do wymogów określonych w częściach od drugiej do czwartej oraz od szóstej do ósmej rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a także w tytule VII dyrektywy 2013/36/UE na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 11 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, takie instytucje mają obowiązek spełniać wymogi, które zostały określone w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie skonsolidowanej, także na zasadzie subskonsolidowanej.

3a.   W przypadku gdy instytucje dominujące stosują metodę konsolidacji indywidualnej zgodnie z art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje te mają obowiązek spełniać wymogi określone w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie indywidualnej, stosując jedynie metodę konsolidacji indywidualnej.

4.   Właściwe organy krajowe lub krajowe banki centralne mogą wykorzystywać dane zebrane zgodne z niniejszym rozporządzeniem do innych celów.

5.   Niniejsze rozporządzenie nie wpływa na standardy rachunkowości stosowane przez nadzorowane podmioty w odniesieniu do swoich skonsolidowanych lub rocznych sprawozdań finansowych, ani nie zmienia standardów rachunkowości stosowanych w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej. W związku z faktem, że nadzorowane podmioty stosują różne standardy rachunkowości, przekazywane powinny być jedynie informacje dotyczące zasad wyceny, w tym metod szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, przewidzianych przez dane standardy rachunkowości i stosowanych przez odpowiednie nadzorowane podmioty na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej. W tym celu dla nadzorowanych podmiotów stosujących standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG zapewnia się specjalne wzory sprawozdawcze. Punkty danych w ramach wzorów, które nie mają zastosowania do danych nadzorowanych podmiotów, nie podlegają obowiązkowemu przekazywaniu.

6.   Istotne i mniej istotne oddziały mogą przekazywać informacje, które mają obowiązek przekazywać na podstawie niniejszego rozporządzenia, odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu za pośrednictwem instytucji kredytowej, przez którą zostały utworzone.”;

| (2) | w art. 2 wprowadza się następujące zmiany:






  a) | skreśla się pkt 3; |
| --- | --- | --- |

(2)

w art. 2 wprowadza się następujące zmiany:

a)

skreśla się pkt 3;

| b) | dodaje się pkt 6–9 w brzmieniu:






  „6) | »istotna instytucja kredytowa« oznacza instytucję kredytową mającą status istotnego nadzorowanego podmiotu; |
| --- | --- | --- |

b)

dodaje się pkt 6–9 w brzmieniu:

„6)

»istotna instytucja kredytowa« oznacza instytucję kredytową mającą status istotnego nadzorowanego podmiotu;

| 7) | »mniej istotna instytucja kredytowa« oznacza instytucję kredytową niemającą statusu istotnego nadzorowanego podmiotu; |
| --- | --- |

7)

»mniej istotna instytucja kredytowa« oznacza instytucję kredytową niemającą statusu istotnego nadzorowanego podmiotu;

| 8) | »istotny oddział« oznacza oddział mający status istotnego nadzorowanego podmiotu niebędącego częścią nadzorowanej grupy, utworzony w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim; |
| --- | --- |

8)

»istotny oddział« oznacza oddział mający status istotnego nadzorowanego podmiotu niebędącego częścią nadzorowanej grupy, utworzony w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim;

| 9) | »mniej istotny oddział« oznacza oddział niemający statusu istotnego nadzorowanego podmiotu niebędącego częścią nadzorowanej grupy, utworzony w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim.”; |
| --- | --- |

9)

»mniej istotny oddział« oznacza oddział niemający statusu istotnego nadzorowanego podmiotu niebędącego częścią nadzorowanej grupy, utworzony w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim.”;

| (3) | art. 3 otrzymuje brzmienie:

  „Artykuł 3
  Zmiana statusu nadzorowanego podmiotu

  1.   Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot klasyfikuje się jako istotny 12 miesięcy po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Ma on obowiązek przekazywania informacji zgodnie z tytułem II niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot w pierwszej sprawozdawczej dacie referencyjnej przypadającej po tym, jak został on sklasyfikowany jako istotny.


  2.   Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot klasyfikuje się jako mniej istotny po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 46 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Następnie podmiot taki zaczyna przekazywać informacje zgodnie z postanowieniami tytułu III niniejszego rozporządzenia.” |
| --- | --- |

(3)

art. 3 otrzymuje brzmienie:

„Artykuł 3

Zmiana statusu nadzorowanego podmiotu

1.   Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot klasyfikuje się jako istotny 12 miesięcy po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Ma on obowiązek przekazywania informacji zgodnie z tytułem II niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot w pierwszej sprawozdawczej dacie referencyjnej przypadającej po tym, jak został on sklasyfikowany jako istotny.

2.   Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot klasyfikuje się jako mniej istotny po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 46 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Następnie podmiot taki zaczyna przekazywać informacje zgodnie z postanowieniami tytułu III niniejszego rozporządzenia.”

| (4) | nagłówek tytułu II otrzymuje brzmienie:

  „TYTUŁ II

  PRZEKAZYWANIE DANYCH PRZEZ ISTOTNE INSTYTUCJE KREDYTOWE NA ZASADZIE SKONSOLIDOWANEJ I ZASADZIE INDYWIDUALNEJ ORAZ PRZEZ ISTOTNE ODDZIAŁY NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ
  ”; |
| --- | --- |

(4)

nagłówek tytułu II otrzymuje brzmienie:

„TYTUŁ II

PRZEKAZYWANIE DANYCH PRZEZ ISTOTNE INSTYTUCJE KREDYTOWE NA ZASADZIE SKONSOLIDOWANEJ I ZASADZIE INDYWIDUALNEJ ORAZ PRZEZ ISTOTNE ODDZIAŁY NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ
  ”;

PRZEKAZYWANIE DANYCH PRZEZ ISTOTNE INSTYTUCJE KREDYTOWE NA ZASADZIE SKONSOLIDOWANEJ I ZASADZIE INDYWIDUALNEJ ORAZ PRZEZ ISTOTNE ODDZIAŁY NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ

| (5) | rozdział I tytułu II otrzymuje brzmienie:


  „
  ROZDZIAŁ I




  Przekazywanie danych na zasadzie skonsolidowanej




  Artykuł 4
  Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących MSSF w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
  Zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF na podstawie rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 2, 3 i 10 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.


  Artykuł 5
  Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących krajowe standardy rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG
  Zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w art. 4, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 2, 3 i 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.”; |
| --- | --- |

(5)

rozdział I tytułu II otrzymuje brzmienie:

„
  ROZDZIAŁ I

Przekazywanie danych na zasadzie skonsolidowanej

Artykuł 4

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących MSSF w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF na podstawie rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 2, 3 i 10 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Artykuł 5

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących krajowe standardy rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG

Zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w art. 4, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 2, 3 i 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.”;

| (6) | nagłówek rozdziału II tytułu II otrzymuje brzmienie:

  „
  ROZDZIAŁ II



  Przekazywanie danych na zasadzie indywidualnej

  ”; |
| --- | --- |

(6)

nagłówek rozdziału II tytułu II otrzymuje brzmienie:

„
  ROZDZIAŁ II

ROZDZIAŁ II

Przekazywanie danych na zasadzie indywidualnej

  ”;

Przekazywanie danych na zasadzie indywidualnej

| (7) | art. 6 otrzymuje brzmienie:

  „Artykuł 6
  Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, oraz dla istotnych oddziałów

  1.   Istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Powyższe stosuje się także do istotnych oddziałów.


  2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, obejmuje informacje określone w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, w tym informacje wskazane we wzorze 40.1 załącznika III do tego rozporządzenia, i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.


  3.   Istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy i podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. Powyższe stosuje się także do istotnych oddziałów.


  4.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, obejmuje informacje określone w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, w tym informacje wskazane we wzorze 40.1 załącznika IV do tego rozporządzenia, i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.


  5.   Informacje określone w ust. 2 i 4 obejmują jedynie informacje dotyczące:






  a) | aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które są uznawane przez nadzorowany podmiot zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości; |
| --- | --- | --- |

(7)

art. 6 otrzymuje brzmienie:

„Artykuł 6

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, oraz dla istotnych oddziałów

1.   Istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Powyższe stosuje się także do istotnych oddziałów.

2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, obejmuje informacje określone w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, w tym informacje wskazane we wzorze 40.1 załącznika III do tego rozporządzenia, i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.

3.   Istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy i podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. Powyższe stosuje się także do istotnych oddziałów.

4.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, obejmuje informacje określone w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, w tym informacje wskazane we wzorze 40.1 załącznika IV do tego rozporządzenia, i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.

5.   Informacje określone w ust. 2 i 4 obejmują jedynie informacje dotyczące:

a)

aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które są uznawane przez nadzorowany podmiot zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości;

| b) | ekspozycji pozabilansowych oraz działalności, w którą jest zaangażowany nadzorowany podmiot; |
| --- | --- |

b)

ekspozycji pozabilansowych oraz działalności, w którą jest zaangażowany nadzorowany podmiot;

| c) | transakcji innych niż określone w lit. a) i b), przeprowadzanych przez nadzorowany podmiot; |
| --- | --- |

c)

transakcji innych niż określone w lit. a) i b), przeprowadzanych przez nadzorowany podmiot;

| d) | zasad wyceny, w tym metod szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, istniejących na mocy obowiązujących standardów rachunkowości, stosowanych przez nadzorowany podmiot. |
| --- | --- |

d)

zasad wyceny, w tym metod szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, istniejących na mocy obowiązujących standardów rachunkowości, stosowanych przez nadzorowany podmiot.

6.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2 i 4, w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

7.   Na zasadzie wyjątku od ust. 2 i 4 istotne instytucje kredytowe, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, przekazują informacje określone we wzorach 17.1, 17.2 i 17.3 w załącznikach III i IV, a także we wzorze 40.2 w załącznikach III i IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, jedynie jeżeli przygotowują one skonsolidowane sprawozdania finansowe.

8.   Na zasadzie wyjątku od ust. 2 i 4 istotne oddziały nie mają obowiązku przekazywania informacji określonych we wzorach 17.1, 17.2 i 17.3 w załącznikach III i IV, a także we wzorach 40.1 i 40.2 w załącznikach III i IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.”;

| (8) | nagłówek art. 7 otrzymuje brzmienie:

  „Artykuł 7

  Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy”; |
| --- | --- |

(8)

nagłówek art. 7 otrzymuje brzmienie:

„Artykuł 7

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy”;

| (9) | art. 7 ust. 1 otrzymuje brzmienie:

  „1.   Istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa tych instytucji kredytowych ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.”; |
| --- | --- |

(9)

art. 7 ust. 1 otrzymuje brzmienie:

„1.   Istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa tych instytucji kredytowych ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.”;

| (10) | art. 7 ust. 3 otrzymuje brzmienie:

  „3.   Istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.”; |
| --- | --- |

(10)

art. 7 ust. 3 otrzymuje brzmienie:

„3.   Istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.”;

| (11) | art. 8 otrzymuje brzmienie:

  „Artykuł 8
  Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów

  1.   Informacje dotyczące istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów określone w art. 6 i 7 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:






  a) | dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia; |
| --- | --- | --- |

(11)

art. 8 otrzymuje brzmienie:

„Artykuł 8

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów

1.   Informacje dotyczące istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów określone w art. 6 i 7 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:

a)

dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

| b) | dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia; |
| --- | --- |

b)

dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia;

| c) | dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia. |
| --- | --- |

c)

dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia.

2.   Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

3.   Jeżeli istotne instytucje kredytowe są uprawnione do opracowywania rocznych sprawozdań finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i ust. 2 – dostosować sprawozdawcze daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

4.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje dotyczące istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów określone w art. 6 i 7 do końca dnia w następujących datach przekazywania danych:

| a) | w odniesieniu do istotnych instytucji kredytowych, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, oraz istotnych oddziałów – w 10. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014; |
| --- | --- |

a)

w odniesieniu do istotnych instytucji kredytowych, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, oraz istotnych oddziałów – w 10. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

| b) | w odniesieniu do istotnych instytucji kredytowych, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy – w 25. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. |
| --- | --- |

b)

w odniesieniu do istotnych instytucji kredytowych, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy – w 25. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

5.   Właściwe organy krajowe określają terminy przekazywania przez istotne instytucje kredytowe i istotne oddziały nadzorczych informacji finansowych, umożliwiające dotrzymanie powyższych terminów.”;

| (12) | rozdział III tytułu II otrzymuje brzmienie:


  „
  ROZDZIAŁ III




  Sprawozdawczość istotnych instytucji kredytowych w odniesieniu do jednostek zależnych z nieuczestniczącego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego




  Artykuł 9
  Format i częstotliwość sprawozdawczości istotnych instytucji kredytowych w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim

  1.   Nadzorcze informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim są przekazywane w następujący sposób:






  a) | istotne instytucje kredytowe stosujące MSSF na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, w tym te, które stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zapewniają przekazywanie informacji nadzorczych, o których mowa w pkt 1 załącznika II, na zasadzie indywidualnej odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014; |
| --- | --- | --- |

(12)

rozdział III tytułu II otrzymuje brzmienie:

„
  ROZDZIAŁ III

Sprawozdawczość istotnych instytucji kredytowych w odniesieniu do jednostek zależnych z nieuczestniczącego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego

Artykuł 9

Format i częstotliwość sprawozdawczości istotnych instytucji kredytowych w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim

1.   Nadzorcze informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim są przekazywane w następujący sposób:

a)

istotne instytucje kredytowe stosujące MSSF na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, w tym te, które stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zapewniają przekazywanie informacji nadzorczych, o których mowa w pkt 1 załącznika II, na zasadzie indywidualnej odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

| b) | istotne instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w lit. a), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, zapewniają przekazywanie informacji nadzorczych, o których mowa w pkt 2 załącznika II, na zasadzie indywidualnej odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. |
| --- | --- |

b)

istotne instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w lit. a), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, zapewniają przekazywanie informacji nadzorczych, o których mowa w pkt 2 załącznika II, na zasadzie indywidualnej odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

1a.   W przypadku gdy więcej niż jedna instytucja kredytowa w ramach nadzorowanej grupy stosuje wymogi ostrożnościowe na zasadzie skonsolidowanej, ust. 1 stosuje się tylko do instytucji kredytowej mającej siedzibę w uczestniczącym państwie członkowskim i na najwyższym szczeblu konsolidacji.

2.   Na zasadzie wyjątku od ust. 1 informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, nie są przekazywane. W tym celu całkowitą wartość aktywów określa się na podstawie sprawozdań ostrożnościowych zgodnie z prawem właściwym. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów nie można określić na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.

3.   Informacje przekazuje się zgodnie z ust. 1 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Przekazywanie informacji zgodnie z ust. 1 nie jest wymagane od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

Artykuł 10

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych przez istotne instytucje kredytowe w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim

1.   Informacje określone w art. 9 gromadzi się dla tych samych sprawozdawczych dat referencyjnych, co nadzorcze informacje finansowe dotyczące powiązanych istotnych instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej. Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego określonego na potrzeby przekazywania informacji finansowych do sprawozdawczej daty referencyjnej.

2.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje dotyczące jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim, zgodnie z art. 9, do końca 25. dnia roboczego przypadającego po dniach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

3.   Właściwe organy krajowe decydują, kiedy instytucje kredytowe muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tego terminu.”;

| (13) | nagłówek tytułu III otrzymuje brzmienie:

  „TYTUŁ III

  PRZEKAZYWANIE DANYCH PRZEZ MNIEJ ISTOTNE INSTYTUCJE KREDYTOWE NA ZASADZIE SKONSOLIDOWANEJ I ZASADZIE INDYWIDUALNEJ ORAZ PRZEZ MNIEJ ISTOTNE ODDZIAŁY NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ
  ”; |
| --- | --- |

(13)

nagłówek tytułu III otrzymuje brzmienie:

„TYTUŁ III

PRZEKAZYWANIE DANYCH PRZEZ MNIEJ ISTOTNE INSTYTUCJE KREDYTOWE NA ZASADZIE SKONSOLIDOWANEJ I ZASADZIE INDYWIDUALNEJ ORAZ PRZEZ MNIEJ ISTOTNE ODDZIAŁY NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ
  ”;

PRZEKAZYWANIE DANYCH PRZEZ MNIEJ ISTOTNE INSTYTUCJE KREDYTOWE NA ZASADZIE SKONSOLIDOWANEJ I ZASADZIE INDYWIDUALNEJ ORAZ PRZEZ MNIEJ ISTOTNE ODDZIAŁY NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ

| (14) | rozdział I tytułu III otrzymuje brzmienie:


  „
  ROZDZIAŁ I




  Przekazywanie danych na zasadzie skonsolidowanej




  Artykuł 11
  Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej dla mniej istotnych instytucji kredytowych

  1.   Mniej istotne instytucje kredytowe stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (EU) nr 575/2013 przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej.


  2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.


  3.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.


  4.   Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej. Taka nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.


  5.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.


  6.   W drodze wyjątku od ust. 4 i 5 nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 4 niniejszego artykułu. W tym celu całkowitą wartość aktywów instytucji kredytowych na zasadzie skonsolidowanej określa się na podstawie skonsolidowanej sprawozdawczości ostrożnościowej, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów nie można określić na podstawie skonsolidowanej sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.


  7.   Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 4 i 5 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy w przypadku danej mniej istotnej instytucji kredytowej całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 6, gdy w przypadku danej mniej istotnej instytucji kredytowej całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.


  8.   Informacje wskazane w ust. 2, 3, 4, 5 i 6 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.


  9.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 4, 5 i 6 w ramach szerszej sprawozdawczości, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.



  Artykuł 12
  Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla mniej istotnych instytucji kredytowych

  1.   Informacje przekazywane przez mniej istotne instytucje kredytowe na zasadzie skonsolidowanej określone w art. 11 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:






  a) | dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia; |
| --- | --- | --- |

(14)

rozdział I tytułu III otrzymuje brzmienie:

„
  ROZDZIAŁ I

Przekazywanie danych na zasadzie skonsolidowanej

Artykuł 11

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej dla mniej istotnych instytucji kredytowych

1.   Mniej istotne instytucje kredytowe stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (EU) nr 575/2013 przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej.

2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.

3.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

4.   Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej. Taka nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.

5.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

6.   W drodze wyjątku od ust. 4 i 5 nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 4 niniejszego artykułu. W tym celu całkowitą wartość aktywów instytucji kredytowych na zasadzie skonsolidowanej określa się na podstawie skonsolidowanej sprawozdawczości ostrożnościowej, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów nie można określić na podstawie skonsolidowanej sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.

7.   Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 4 i 5 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy w przypadku danej mniej istotnej instytucji kredytowej całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 6, gdy w przypadku danej mniej istotnej instytucji kredytowej całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

8.   Informacje wskazane w ust. 2, 3, 4, 5 i 6 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

9.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 4, 5 i 6 w ramach szerszej sprawozdawczości, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 12

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla mniej istotnych instytucji kredytowych

1.   Informacje przekazywane przez mniej istotne instytucje kredytowe na zasadzie skonsolidowanej określone w art. 11 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:

a)

dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

| b) | dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia; |
| --- | --- |

b)

dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia;

| c) | dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia. |
| --- | --- |

c)

dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia.

2.   Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

3.   Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym instytucjom kredytowym na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i 2 – dostosować sprawozdawcze daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

4.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje określone w art. 11 do końca dnia w następujących datach przekazywania danych:

| a) | w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych mających siedzibę w uczestniczącym państwie członkowskim i przekazujących informacje na najwyższym szczeblu konsolidacji – 25. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014; |
| --- | --- |

a)

w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych mających siedzibę w uczestniczącym państwie członkowskim i przekazujących informacje na najwyższym szczeblu konsolidacji – 25. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

| b) | w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych przekazujących informacje na zasadzie skonsolidowanej, innych niż te określone w lit. a) – 35. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. |
| --- | --- |

b)

w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych przekazujących informacje na zasadzie skonsolidowanej, innych niż te określone w lit. a) – 35. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

5.   Właściwe organy krajowe określają terminy przekazywania przez instytucje kredytowe nadzorczych informacji finansowych, umożliwiające dotrzymanie powyższych terminów.”;

| (15) | nagłówek rozdziału II tytułu III otrzymuje brzmienie:

  „
  ROZDZIAŁ II



  Przekazywanie danych na zasadzie indywidualnej

  ”; |
| --- | --- |

(15)

nagłówek rozdziału II tytułu III otrzymuje brzmienie:

„
  ROZDZIAŁ II

ROZDZIAŁ II

Przekazywanie danych na zasadzie indywidualnej

  ”;

Przekazywanie danych na zasadzie indywidualnej

| (16) | art. 13 otrzymuje brzmienie:

  „Artykuł 13
  Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla mniej istotnych instytucji kredytowych, które nie stanowią części nadzorowanej grupy, oraz dla mniej istotnych oddziałów

  1.   Mniej istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które nie stanowią części nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Powyższe stosuje się także do mniej istotnych oddziałów.


  2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.


  3.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.


  4.   Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które nie stanowią części nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. Powyższe stosuje się także do mniej istotnych oddziałów.


  5.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.


  6.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.


  7.   W odniesieniu do ust. 2, 3, 5 i 6 obowiązują następujące wyjątki:






  a) | nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III, jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 2, 3, 5 lub 6; |
| --- | --- | --- |

(16)

art. 13 otrzymuje brzmienie:

„Artykuł 13

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla mniej istotnych instytucji kredytowych, które nie stanowią części nadzorowanej grupy, oraz dla mniej istotnych oddziałów

1.   Mniej istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które nie stanowią części nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Powyższe stosuje się także do mniej istotnych oddziałów.

2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.

3.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

4.   Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które nie stanowią części nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. Powyższe stosuje się także do mniej istotnych oddziałów.

5.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.

6.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

7.   W odniesieniu do ust. 2, 3, 5 i 6 obowiązują następujące wyjątki:

a)

nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III, jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 2, 3, 5 lub 6;

| b) | mniej istotny oddział nie przekazuje nadzorczych informacji finansowych, jeśli całkowita wartość aktywów takiego oddziału jest równa lub niższa niż 3 mld euro. |
| --- | --- |

b)

mniej istotny oddział nie przekazuje nadzorczych informacji finansowych, jeśli całkowita wartość aktywów takiego oddziału jest równa lub niższa niż 3 mld euro.

8.   Na potrzeby ust. 7 całkowitą wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej i mniej istotnego oddziału określa się na podstawie sprawozdawczości ostrożnościowej, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej nie można określić na podstawie sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnego oddziału nie można określić na podstawie sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie danych statystycznych przekazywanych zgodnie z rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 (*1).

9.   Mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, 3, 5 i 6 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej lub mniej istotnego oddziału przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej lub mniej istotnego oddziału jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

10.   Informacje wskazane w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

11.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

(*1)  Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).”;"

*1

| (17) | art. 14 otrzymuje brzmienie:

  „Artykuł 14
  Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy

  1.   Mniej istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej.


  2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.


  3.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.


  4.   Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.


  5.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.


  6.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.


  7.   W drodze wyjątku od ust. 2, 3, 5 i 6 nadzorcza sprawozdawczość finansowa mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III. W tym celu całkowitą wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej określa się na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej nie można określić na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.


  8.   Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, 3, 5 i 6 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.


  9.   Informacje wskazane w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.


  10.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.”; |
| --- | --- |

(17)

art. 14 otrzymuje brzmienie:

„Artykuł 14

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy

1.   Mniej istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej.

2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.

3.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

4.   Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.

5.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.

6.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

7.   W drodze wyjątku od ust. 2, 3, 5 i 6 nadzorcza sprawozdawczość finansowa mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III. W tym celu całkowitą wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej określa się na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej nie można określić na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.

8.   Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, 3, 5 i 6 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

9.   Informacje wskazane w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

10.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.”;

| (18) | art. 15 otrzymuje brzmienie:

  „Artykuł 15
  Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych przez mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały

  1.   Informacje dotyczące mniej istotnych instytucji kredytowych i mniej istotnych oddziałów określone w art. 13 i 14 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:






  a) | dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia; |
| --- | --- | --- |

(18)

art. 15 otrzymuje brzmienie:

„Artykuł 15

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych przez mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały

1.   Informacje dotyczące mniej istotnych instytucji kredytowych i mniej istotnych oddziałów określone w art. 13 i 14 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:

a)

dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

| b) | dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia; |
| --- | --- |

b)

dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia;

| c) | dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia. |
| --- | --- |

c)

dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia.

2.   Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

3.   Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym instytucjom kredytowym na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i 2 – dostosować daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

4.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC nadzorcze informacje finansowe dotyczące mniej istotnych instytucji kredytowych i mniej istotnych oddziałów określone w art. 13 i 14 do końca dnia w następujących datach przekazywania danych:

| a) | w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych, które nie stanowią części nadzorowanej grupy, oraz mniej istotnych oddziałów – 25. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014; |
| --- | --- |

a)

w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych, które nie stanowią części nadzorowanej grupy, oraz mniej istotnych oddziałów – 25. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014;

| b) | w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy – 35. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014. |
| --- | --- |

b)

w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy – 35. dniu roboczym po datach przekazywania danych, o których mowa w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014.

5.   Właściwe organy krajowe określają terminy przekazywania przez mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały nadzorczych informacji finansowych, umożliwiające dotrzymanie powyższych terminów.”;

| (19) | art. 17 otrzymuje brzmienie:

  „Artykuł 17
  Język informatyczny stosowany przy przekazywaniu informacji od właściwych organów krajowych do EBC
  Właściwe organy krajowe przekazują dane określone w niniejszym rozporządzeniu zgodnie z odpowiednią taksonomią rozszerzalnego języka sprawozdawczości finansowej (eXtensible Business Reporting Language) w celu zapewnienia jednolitego formatu technicznego wymiany danych. Na te potrzeby właściwe organy krajowe stosują specyfikacje określone w art. 6 decyzji EBC/2014/29.”; |
| --- | --- |

(19)

art. 17 otrzymuje brzmienie:

„Artykuł 17

Język informatyczny stosowany przy przekazywaniu informacji od właściwych organów krajowych do EBC

Właściwe organy krajowe przekazują dane określone w niniejszym rozporządzeniu zgodnie z odpowiednią taksonomią rozszerzalnego języka sprawozdawczości finansowej (eXtensible Business Reporting Language) w celu zapewnienia jednolitego formatu technicznego wymiany danych. Na te potrzeby właściwe organy krajowe stosują specyfikacje określone w art. 6 decyzji EBC/2014/29.”;

| (20) | uchyla się artykuł 18; |
| --- | --- |

(20)

uchyla się artykuł 18;

| (21) | art. 19 otrzymuje brzmienie:

  „Artykuł 19
  Przepisy przejściowe

  1.   W przypadku gdy mniej istotny nadzorowany podmiot stanie się istotnym nadzorowanym podmiotem przed dniem 1 stycznia 2018 r., jest on klasyfikowany na potrzeby niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot 18 miesięcy po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).


  2.   W przypadku gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu, na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej, przekroczy 3 mld euro przed dniem 1 stycznia 2018 r., podmiot ten rozpoczyna przekazywanie danych zgodnie z odpowiednimi postanowieniami niniejszego rozporządzenia na dzień pierwszej sprawozdawczej daty referencyjnej przypadającej co najmniej 18 miesięcy po przekroczeniu tego progu.


  3.   W przypadku gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej ustanowionej w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim przekroczy 3 mld euro przed dniem 1 stycznia 2018 r., informacje są przekazywane zgodnie z art. 9 ust. 1 na dzień pierwszej sprawozdawczej daty referencyjnej przypadającej co najmniej 18 miesięcy po przekroczeniu tego progu.”; |
| --- | --- |

(21)

art. 19 otrzymuje brzmienie:

„Artykuł 19

Przepisy przejściowe

1.   W przypadku gdy mniej istotny nadzorowany podmiot stanie się istotnym nadzorowanym podmiotem przed dniem 1 stycznia 2018 r., jest on klasyfikowany na potrzeby niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot 18 miesięcy po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).

2.   W przypadku gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu, na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej, przekroczy 3 mld euro przed dniem 1 stycznia 2018 r., podmiot ten rozpoczyna przekazywanie danych zgodnie z odpowiednimi postanowieniami niniejszego rozporządzenia na dzień pierwszej sprawozdawczej daty referencyjnej przypadającej co najmniej 18 miesięcy po przekroczeniu tego progu.

3.   W przypadku gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej ustanowionej w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim przekroczy 3 mld euro przed dniem 1 stycznia 2018 r., informacje są przekazywane zgodnie z art. 9 ust. 1 na dzień pierwszej sprawozdawczej daty referencyjnej przypadającej co najmniej 18 miesięcy po przekroczeniu tego progu.”;

| (22) | załączniki I i II ulegają zmianie zgodnie z załącznikiem I do niniejszego rozporządzenia; |
| --- | --- |

(22)

załączniki I i II ulegają zmianie zgodnie z załącznikiem I do niniejszego rozporządzenia;

| (23) | załącznik IV otrzymuje brzmienie określone w załączniku II do niniejszego rozporządzenia; |
| --- | --- |

(23)

załącznik IV otrzymuje brzmienie określone w załączniku II do niniejszego rozporządzenia;

| (24) | załącznik V otrzymuje brzmienie określone w załączniku III do niniejszego rozporządzenia. |
| --- | --- |

(24)

załącznik V otrzymuje brzmienie określone w załączniku III do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 2

Postanowienia końcowe

1.   Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

2.   Niniejsze rozporządzenie ma zastosowanie do nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002, w tym tych, które stosują MSSF w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, po raz pierwszy na dzień pierwszej sprawozdawczej daty referencyjnej przypadającej w trakcie następnego roku obrachunkowego po dniu 31 grudnia 2017 r.

3.   Niniejsze rozporządzenie ma zastosowanie do istotnych nadzorowanych podmiotów, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, od dnia 1 stycznia 2018 r.

4.   Niniejsze rozporządzenie ma zastosowanie do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, od dnia 1 stycznia 2018 r.

5.   Niezależnie od powyższego EBC może, na wniosek właściwego organu krajowego, zdecydować o stosowaniu niniejszego rozporządzenia do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i mają siedzibę w państwie członkowskim takiego właściwego organu krajowego od dnia 1 stycznia 2019 r., jeżeli takie krajowe standardy rachunkowości nie są zgodne z MSSF.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane w państwach członkowskich zgodnie z Traktatami.

Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 25 sierpnia 2017 r.

W imieniu Rady Prezesów EBC

Mario DRAGHI

Prezes EBC

---

(1)  
  Dz.U. L 287 z 29.10.2013, s. 63.

1

(2)  
  Dz.U. L 141 z 14.5.2014, s. 1.

2

(3)  Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 2015/534 z dnia 17 marca 2015 r. w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13) (Dz.U. L 86 z 31.3.2015, s. 13).

3

(4)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).

4

(5)  Rozporządzenie Komisji (UE) 2016/2067 z dnia 22 listopada 2016 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 1126/2008 przyjmujące określone międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9 (Dz.U. L 323 z 29.11.2016, s. 1).

5

(6)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2017/1443 z dnia 29 czerwca 2017 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 213 z 17.8.2017, s. 1).

6

---

ZAŁĄCZNIK I

W załącznikach I i II do rozporządzenia (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) wprowadza się następujące zmiany:

| 1. | w załączniku I wprowadza się następujące zmiany:






  a) | w pkt 1 i 2 skreśla się słowa „nadzorowanych grup i”; |
| --- | --- | --- |

1.

w załączniku I wprowadza się następujące zmiany:

a)

w pkt 1 i 2 skreśla się słowa „nadzorowanych grup i”;

| b) | dodaje się pkt 2a w brzmieniu:






  „2a. | Na zasadzie wyjątku od pkt 2 właściwy organ krajowy może zdecydować, aby podmioty, o których mowa w pkt 2 mające siedzibę w państwie członkowskim danego organu krajowego przekazywały:






  a) | informacje określone we wzorze 9.1 lub informacje określone we wzorze 9.1.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014; |
| --- | --- | --- | --- |

b)

dodaje się pkt 2a w brzmieniu:

„2a.

Na zasadzie wyjątku od pkt 2 właściwy organ krajowy może zdecydować, aby podmioty, o których mowa w pkt 2 mające siedzibę w państwie członkowskim danego organu krajowego przekazywały:

a)

informacje określone we wzorze 9.1 lub informacje określone we wzorze 9.1.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

| b) | informacje określone we wzorze 11.1 lub informacje określone we wzorze 11.2 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014; |
| --- | --- |

b)

informacje określone we wzorze 11.1 lub informacje określone we wzorze 11.2 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

| c) | informacje określone we wzorze 12.0 lub informacje określone we wzorze 12.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014; oraz |
| --- | --- |

c)

informacje określone we wzorze 12.0 lub informacje określone we wzorze 12.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014; oraz

| d) | informacje określone we wzorze 16.3 lub informacje określone we wzorze 16.4 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.”; |
| --- | --- |

d)

informacje określone we wzorze 16.3 lub informacje określone we wzorze 16.4 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.”;

| c) | pkt 4 otrzymuje brzmienie:






  „4. | Wzory 17.1, 17.2 i 17.3 w tabeli 1 i 2 przeznaczone są jedynie dla instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór 40.1 w tabeli 1 i 2 przeznaczony jest dla instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej i instytucji kredytowych, które nie stanowią części grupy, przekazujących dane na zasadzie indywidualnej.”; |
| --- | --- | --- |

c)

pkt 4 otrzymuje brzmienie:

„4.

Wzory 17.1, 17.2 i 17.3 w tabeli 1 i 2 przeznaczone są jedynie dla instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór 40.1 w tabeli 1 i 2 przeznaczony jest dla instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej i instytucji kredytowych, które nie stanowią części grupy, przekazujących dane na zasadzie indywidualnej.”;

| d) | tabele 1 i 2 otrzymują brzmienie: |
| --- | --- |

d)

tabele 1 i 2 otrzymują brzmienie:

„Tabela 1

| Numer wzoru | Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
| --- | --- |
| | CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
| | Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
| 1.1 | Bilans: aktywa |
| 1.2 | Bilans: zobowiązania |
| 1.3 | Bilans: kapitał własny |
| 2 | Rachunek zysków i strat |
| | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
| 4.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
| 4.2.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.2.2 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.3.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
| 4.4.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
| 4.5 | Podporządkowane aktywa finansowe |
| 5.1 | Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów |
| 6.1 | Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE |
| | Podział zobowiązań finansowych |
| 8.1 | Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
| 8.2 | Podporządkowane zobowiązania finansowe |
| | Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania |
| 9.1.1 | Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
| 9.2 | Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania |
| 10 | Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne |
| | Rachunkowość zabezpieczeń |
| 11.1 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń |
| | Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych |
| 12.1 | Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych |
| | Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje |
| 13.1 | Podział zabezpieczeń i gwarancji według kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu |
| 13.2 | Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] |
| 13.3 | Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych] |
| 14 | Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej |
| | Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat |
| 16.1 | Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
| 16.3 | Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według instrumentu |
| | Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans |
| 17.1 | Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa |
| 17.2 | Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
| 17.3 | Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania |
| 18 | Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane |
| 19 | Ekspozycje restrukturyzowane |
| | CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI] |
| | Struktura geograficzna |
| 20.4 | Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
| 20.5 | Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
| 20.6 | Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
| | CZĘŚĆ 4 [ROCZNA] |
| | Struktura grupy |
| 40.1 | Struktura grupy: poszczególne podmioty |

Numer wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Bilans: kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

5.1

Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów

6.1

Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1.1

Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

9.2

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania

10

Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

12.1

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

13.1

Podział zabezpieczeń i gwarancji według kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu

13.2

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]

13.3

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]

14

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

16.1

Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

16.3

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według instrumentu

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

17.1

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa

17.2

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

17.3

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania

18

Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane

19

Ekspozycje restrukturyzowane

CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]

Struktura geograficzna

20.4

Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.5

Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.6

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

Struktura grupy

40.1

Struktura grupy: poszczególne podmioty

Tabela 2

| Numer wzoru | Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
| --- | --- |
| | CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
| | Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
| 1.1 | Bilans: aktywa |
| 1.2 | Bilans: zobowiązania |
| 1.3 | Bilans: kapitał własny |
| 2 | Rachunek zysków i strat |
| | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
| 4.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
| 4.2.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.2.2 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.3.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
| 4.4.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
| 4.5 | Podporządkowane aktywa finansowe |
| 4.6 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
| 4.7 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.8 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności |
| 4.9 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą ceny nabycia |
| 4.10 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu |
| 5.1 | Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów |
| 6.1 | Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE |
| | Podział zobowiązań finansowych |
| 8.1 | Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
| 8.2 | Podporządkowane zobowiązania finansowe |
| | Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania |
| 9.1 | Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
| 9.1.1 | Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
| 9.2 | Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania |
| 10 | Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne |
| | Rachunkowość zabezpieczeń |
| 11.1 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń |
| 11.2 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzaju ryzyka |
| | Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych |
| 12.0 | Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości |
| 12.1 | Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych |
| | Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje |
| 13.1 | Podział zabezpieczeń i gwarancji według kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu |
| 13.2 | Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] |
| 13.3 | Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych] |
| 14 | Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej |
| | Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat |
| 16.1 | Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
| 16.3 | Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według instrumentu |
| 16.4 | Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według ryzyka |
| | Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans |
| 17.1 | Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa |
| 17.2 | Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
| 17.3 | Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania |
| 18 | Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane |
| 19 | Ekspozycje restrukturyzowane |
| | CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI] |
| | Struktura geograficzna |
| 20.4 | Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
| 20.5 | Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
| 20.6 | Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
| | CZĘŚĆ 4 [ROCZNA] |
| | Struktura grupy |
| 40.1 | Struktura grupy: poszczególne podmioty” |

Numer wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Bilans: kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

4.6

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.7

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.8

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

4.9

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą ceny nabycia

4.10

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

5.1

Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów

6.1

Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1

Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

9.1.1

Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

9.2

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania

10

Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

11.2

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzaju ryzyka

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

12.0

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

12.1

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

13.1

Podział zabezpieczeń i gwarancji według kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu

13.2

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]

13.3

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]

14

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

16.1

Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

16.3

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według instrumentu

16.4

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według ryzyka

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

17.1

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa

17.2

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

17.3

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania

18

Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane

19

Ekspozycje restrukturyzowane

CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]

Struktura geograficzna

20.4

Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.5

Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.6

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

Struktura grupy

40.1

Struktura grupy: poszczególne podmioty”

| 2. | w załączniku II wprowadza się następujące zmiany:






  a) | tabele 3 i 4 otrzymują brzmienie:
  „Tabela 3








  Numer wzoru | Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
| --- | --- | --- | --- |
| | CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
| | Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
| 1.1 | Bilans: aktywa |
| 1.2 | Bilans: zobowiązania |
| 1.3 | Bilans: kapitał własny |
| 2 | Rachunek zysków i strat |
| | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
| 4.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
| 4.2.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.2.2 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.3.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
| 4.4.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
| 4.5 | Podporządkowane aktywa finansowe |
| 5.1 | Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów |
| | Podział zobowiązań finansowych |
| 8.1 | Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
| 8.2 | Podporządkowane zobowiązania finansowe |
| | Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania |
| 9.1.1 | Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
| 10 | Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne |
| | Rachunkowość zabezpieczeń |
| 11.1 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń |
| | Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych |
| 12.1 | Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych |
| 14 | Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej |
| 18 | Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane |
| 19 | Ekspozycje restrukturyzowane |

2.

w załączniku II wprowadza się następujące zmiany:

a)

tabele 3 i 4 otrzymują brzmienie:

„Tabela 3

Numer wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Bilans: kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

5.1

Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1.1

Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

10

Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

12.1

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

14

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej

18

Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane

19

Ekspozycje restrukturyzowane

Tabela 4

| Numer wzoru | Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
| --- | --- |
| | CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
| | Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
| 1.1 | Bilans: aktywa |
| 1.2 | Bilans: zobowiązania |
| 1.3 | Bilans: kapitał własny |
| 2 | Rachunek zysków i strat |
| | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
| 4.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
| 4.2.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.2.2 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.3.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
| 4.4.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
| 4.5 | Podporządkowane aktywa finansowe |
| 4.6 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
| 4.7 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.8 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności |
| 4.9 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą ceny nabycia |
| 4.10 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu |
| 5.1 | Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów |
| | Podział zobowiązań finansowych |
| 8.1 | Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
| 8.2 | Podporządkowane zobowiązania finansowe |
| | Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania |
| 9.1 | Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
| 9.1.1 | Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
| 10 | Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne |
| | Rachunkowość zabezpieczeń |
| 11.1 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń |
| 11.2 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzaju ryzyka |
| | Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych |
| 12.0 | Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości |
| 12.1 | Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych |
| 18 | Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane |
| 19 | Ekspozycje restrukturyzowane” |

Numer wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Bilans: kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

4.6

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.7

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.8

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

4.9

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą ceny nabycia

4.10

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

5.1

Podział nieprzeznaczonych do obrotu kredytów i zaliczek według produktów

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1

Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

9.1.1

Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

10

Instrumenty pochodne – handel i zabezpieczenia ekonomiczne

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

11.2

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzaju ryzyka

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

12.0

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

12.1

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

18

Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane

19

Ekspozycje restrukturyzowane”

| b) | dodaje się pkt 3 w brzmieniu:






  „3. | Na zasadzie wyjątku od pkt 2 właściwy organ krajowy może zdecydować, aby podmioty, o których mowa w pkt 2 mające siedzibę w państwie członkowskim danego właściwego organu krajowego przekazywały:






  a) | informacje określone we wzorze 9.1 lub informacje określone we wzorze 9.1.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014; |
| --- | --- | --- | --- |

b)

„3.

a)

informacje określone we wzorze 9.1 lub informacje określone we wzorze 9.1.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

| b) | informacje określone we wzorze 11.1 lub informacje określone we wzorze 11.2 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014; |
| --- | --- |

b)

informacje określone we wzorze 11.1 lub informacje określone we wzorze 11.2 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014;

| c) | informacje określone we wzorze 12.0 lub informacje określone we wzorze 12.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014”; |
| --- | --- |

c)

informacje określone we wzorze 12.0 lub informacje określone we wzorze 12.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014”;

---

ZAŁĄCZNIK II

„ZAŁĄCZNIK IV

»punkty danych FINREP« na podstawie MSSF lub krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości zgodnych z MSSF

| Wzory FINREP w odniesieniu do MSSF |
| --- |
| Numer wzoru | Kod wzoru | Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
| | | CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
| | | Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
| 1.1 | F 01.01 | Bilans: aktywa |
| 1.2 | F 01.02 | Bilans: zobowiązania |
| 1.3 | F 01.03 | Bilans: kapitał własny |
| 2 | F 02.00 | Rachunek zysków i strat |
| 5.1 | F 05.01 | Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów |
| | | Podział zobowiązań finansowych |
| 8.1 | F 08.01 | Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
| 8.2 | F 08.02 | Podporządkowane zobowiązania finansowe |
| 10 | F 10.00 | Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne |
| | | Rachunkowość zabezpieczeń |
| 11.1 | F 11.01 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń |
| 18 | F 18.00 | Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane |
| 19 | F 19.00 | Ekspozycje restrukturyzowane |
| KOD BARWNY WE WZORACH: | Punkt danych podlegający przekazaniu |

Wzory FINREP w odniesieniu do MSSF

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

F 01.01

Bilans: aktywa

1.2

F 01.02

Bilans: zobowiązania

1.3

F 01.03

Bilans: kapitał własny

2

F 02.00

Rachunek zysków i strat

5.1

F 05.01

Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

Podział zobowiązań finansowych

8.1

F 08.01

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

F 08.02

Podporządkowane zobowiązania finansowe

10

F 10.00

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

F 11.01

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

18

F 18.00

Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane

19

F 19.00

Ekspozycje restrukturyzowane

KOD BARWNY WE WZORACH:

Punkt danych podlegający przekazaniu

1.   Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1   Aktywa

| | Odesłania | Podział w tabeli | Wartość bilansowa |
| --- | --- | --- | --- |
| Załącznik V część 1 pkt 27 |
| 010 |
| 010 | Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie | MSR 1 pkt 54 lit. i) | | |
| 020 | Gotówka w kasie | Załącznik V część 2 pkt 1 | | |
| 030 | Środki w bankach centralnych | Załącznik V część 2 pkt 2 | | |
| 040 | Inne depozyty płatne na żądanie | Załącznik V część 2 pkt 3 | 5 | |
| 050 | Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | MSSF 9 załącznik A | | |
| 060 | Instrumenty pochodne | MSSF 9 załącznik A | 10 | |
| 070 | Instrumenty kapitałowe | MSR 32 pkt 11 | 4 | |
| 080 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | 4 | |
| 090 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32 | 4 | |
| 096 | Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy | MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4 | 4 | |
| 097 | Instrumenty kapitałowe | MSR 32 pkt 11 | 4 | |
| 098 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | 4 | |
| 099 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32 | 4 | |
| 100 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 | 4 | |
| 120 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | 4 | |
| 130 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32 | 4 | |
| 141 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A | 4 | |
| 142 | Instrumenty kapitałowe | MSR 32 pkt 11 | 4 | |
| 143 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | 4 | |
| 144 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32 | 4 | |
| 181 | Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2 | 4 | |
| 182 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | 4 | |
| 183 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32 | 4 | |
| 240 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń | MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22 | 11 | |
| 250 | Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej | MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8 | | |
| 260 | Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych | MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4 | 40 | |
| 270 | Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe | | | |
| 280 | Rzeczowe aktywa trwałe | MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a) | 21, 42 | |
| 290 | Nieruchomości inwestycyjne | MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b) | 21, 42 | |
| 300 | Wartości niematerialne i prawne | MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR | | |
| 310 | Wartość firmy | MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR | | |
| 320 | Inne wartości niematerialne i prawne | MSR 38 pkt 8, 118 | 21, 42 | |
| 330 | Aktywa z tytułu podatku dochodowego | MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) | | |
| 340 | Bieżące należności podatkowe | MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 | | |
| 350 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR | | |
| 360 | Inne aktywa | Załącznik V część 2 pkt 5 | | |
| 370 | Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7 | | |
| 380 | AKTYWA RAZEM | MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6 | | |

Odesłania

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

010

010

Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

MSR 1 pkt 54 lit. i)

020

Gotówka w kasie

Załącznik V część 2 pkt 1

030

Środki w bankach centralnych

Załącznik V część 2 pkt 2

040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

5

050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 9 załącznik A

060

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A

10

070

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

4

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

096

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

4

097

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

4

098

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

099

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

4

120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

141

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

4

142

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

4

143

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

144

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

181

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

4

182

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

183

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

11

250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

260

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych

MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

40

270

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

280

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)

21, 42

290

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)

21, 42

300

Wartości niematerialne i prawne

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

310

Wartość firmy

MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

320

Inne wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 8, 118

21, 42

330

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

340

Bieżące należności podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

350

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

360

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5

370

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7

380

AKTYWA RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

1.2   Zobowiązania

| | Odesłania | Podział w tabeli | Wartość bilansowa |
| --- | --- | --- | --- |
| Załącznik V część 1 pkt 27 |
| 010 |
| 010 | Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6 | 8 | |
| 020 | Instrumenty pochodne | MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a) | 10 | |
| 030 | Pozycje krótkie | MSSF 9 pkt BA.7 lit. b) | 8 | |
| 040 | Depozyty | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 | 8 | |
| 050 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 37 | 8 | |
| 060 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 38–41 | 8 | |
| 070 | Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2 | 8 | |
| 080 | Depozyty | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 | 8 | |
| 090 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 37 | 8 | |
| 100 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 38–41 | 8 | |
| 110 | Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 | 8 | |
| 120 | Depozyty | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 | 8 | |
| 130 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 37 | 8 | |
| 140 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 38–41 | 8 | |
| 150 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń | MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26 | 11 | |
| 160 | Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej | MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8 | | |
| 170 | Rezerwy | MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l) | 43 | |
| 180 | Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia | MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9 | 43 | |
| 190 | Inne długoterminowe świadczenia pracownicze | MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10 | 43 | |
| 200 | Restrukturyzacja | MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a) | 43 | |
| 210 | Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe | MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10 | 43 | |
| 220 | Udzielone zobowiązania i gwarancje | MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 5.5, pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Inne rezerwy | MSR 37 pkt 14 | 43 | |
| 240 | Zobowiązania podatkowe | MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) | | |
| 250 | Bieżące zobowiązania podatkowe | MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 | | |
| 260 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR | | |
| 270 | Kapitał podstawowy płatny na żądanie | MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12 | | |
| 280 | Inne zobowiązania | Załącznik V część 2 pkt 13 | | |
| 290 | Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży | MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14 | | |
| 300 | ZOBOWIĄZANIA RAZEM | MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6 | | |

Odesłania

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

010

010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

8

020

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

10

030

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

8

040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

8

060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

8

080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

8

100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

8

120

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

8

140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

11

160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

170

Rezerwy

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

43

180

Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9

43

190

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10

43

200

Restrukturyzacja

MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)

43

210

Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10

43

220

Udzielone zobowiązania i gwarancje

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 5.5, pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11

9

12

43

230

Inne rezerwy

MSR 37 pkt 14

43

240

Zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

250

Bieżące zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

260

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

270

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12

280

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 13

290

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

300

ZOBOWIĄZANIA RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

1.3   Kapitał własny

| | Odesłania | Podział w tabeli | Wartość bilansowa |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapitał | MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD | 46 | |
| 020 | Kapitał wpłacony | MSR 1 pkt 78 lit. e) | | |
| 030 | Niewniesiony kapitał zadeklarowany | Załącznik V część 2 pkt 14 | | |
| 040 | Ażio | MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR | 46 | |
| 050 | Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał | Załącznik V część 2 pkt 18–19 | 46 | |
| 060 | Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych | MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18 | | |
| 070 | Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe | Załącznik V część 2 pkt 19 | | |
| 080 | Pozostałe udziały kapitałowe | MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20 | | |
| 090 | Skumulowane inne całkowite dochody | Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR | 46 | |
| 095 | Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty | MSR 1 pkt 82A lit. a) | | |
| 100 | Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe | MSR 16 pkt 39–41 | | |
| 110 | Wartości niematerialne i prawne | MSR 38 pkt 85–87 | | |
| 120 | Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach | MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c) | | |
| 122 | Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12 | | |
| 124 | Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych | MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10 | | |
| 320 | Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21 | | |
| 330 | Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22 | | |
| 340 | Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana] | MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22 | | |
| 350 | Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający] | MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57 | | |
| 360 | Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym | MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23 | | |
| 128 | Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty | MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii) | | |
| 130 | Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część] | MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24 | | |
| 140 | Przeliczenie waluty obcej | MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49 | | |
| 150 | Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część] | MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25 | | |
| 155 | Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26 | | |
| 165 | Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone] | MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60 | | |
| 170 | Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12 | | |
| 180 | Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych | MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10 | | |
| 190 | Zyski zatrzymane | Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR | | |
| 200 | Kapitał z aktualizacji wyceny | MSSF 1 pkt 30, D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28 | | |
| 210 | Pozostałe kapitały rezerwowe | MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e) | | |
| 220 | Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności | MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29 | | |
| 230 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 29 | | |
| 240 | (-) Akcje własne | MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30 | 46 | |
| 250 | Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej | MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii) | 2 | |
| 260 | (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego | MSR 32 pkt 35 | | |
| 270 | Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące] | MSR 1 pkt 54 lit. q) | | |
| 280 | Skumulowane inne całkowite dochody | art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR | 46 | |
| 290 | Inne pozycje | | 46 | |
| 300 | KAPITAŁ WŁASNY RAZEM | MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6 | 46 | |
| 310 | KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM | MSR 1, WS6 | | |

Odesłania

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

010

010

Kapitał

MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

46

020

Kapitał wpłacony

MSR 1 pkt 78 lit. e)

030

Niewniesiony kapitał zadeklarowany

Załącznik V część 2 pkt 14

040

Ażio

MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

46

050

Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

Załącznik V część 2 pkt 18–19

46

060

Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych

MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18

070

Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 19

080

Pozostałe udziały kapitałowe

MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20

090

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

46

095

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a)

100

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 39–41

110

Wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 85–87

120

Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

122

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12

124

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

320

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21

330

Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22

340

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22

350

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

360

Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23

128

Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

130

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24

140

Przeliczenie waluty obcej

MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49

150

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25

155

Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26

165

Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60

170

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12

180

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

190

Zyski zatrzymane

Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

200

Kapitał z aktualizacji wyceny

MSSF 1 pkt 30, D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28

210

Pozostałe kapitały rezerwowe

MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

220

Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29

230

Inne

Załącznik V część 2 pkt 29

240

(-) Akcje własne

MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30

46

250

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

2

260

(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

MSR 32 pkt 35

270

Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

MSR 1 pkt 54 lit. q)

280

Skumulowane inne całkowite dochody

art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

46

290

Inne pozycje

46

300

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

46

310

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

MSR 1, WS6

2.   Rachunek zysków i strat

| | Odesłania | Podział w tabeli | Bieżący okres |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Przychody odsetkowe | MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31 | 16 | |
| 020 | Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34 | | |
| 025 | Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1 | | |
| 030 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) | | |
| 041 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A | | |
| 051 | Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2 | | |
| 070 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej | MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35 | | |
| 080 | Inne aktywa | Załącznik V część 2 pkt 36 | | |
| 085 | Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań | MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37 | | |
| 090 | (Koszty odsetkowe) | MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31 | 16 | |
| 100 | (Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu) | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34 | | |
| 110 | (Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy) | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) | | |
| 120 | (Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego) | MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2 | | |
| 130 | (Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej) | MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35 | | |
| 140 | (Inne zobowiązania) | Załącznik V część 2 pkt 38 | | |
| 145 | (Koszty odsetkowe z tytułu aktywów) | MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39 | | |
| 150 | (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie) | KIMSF 2 pkt 11 | | |
| 160 | Przychody z tytułu dywidend | Załącznik V część 2 pkt 40 | 31 | |
| 170 | Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40 | | |
| 175 | Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40 | | |
| 191 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41 | | |
| 192 | Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności | Załącznik V część 2 pkt 42 | | |
| 200 | Przychody z tytułu opłat i prowizji | MSSF 7 pkt 20 lit. c) | 22 | |
| 210 | (Koszty z tytułu opłat i prowizji) | MSSF 7 pkt 20 lit. c) | 22 | |
| 220 | Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto | Załącznik V część 2 pkt 45 | 16 | |
| 231 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11 | | |
| 241 | Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2 | | |
| 260 | Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2 | | |
| 270 | Inne | | | |
| 280 | Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46 | 16 | |
| 287 | Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46 | | |
| 290 | Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44 | 16, 45 | |
| 300 | Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto | Załącznik V część 2 pkt 47 | 16 | |
| 310 | Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto | MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a) | | |
| 330 | Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto | MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48 | 45 | |
| 340 | Pozostałe przychody operacyjne | Załącznik V część 2 pkt 314–316 | 45 | |
| 350 | (Pozostałe koszty operacyjne) | Załącznik V część 2 pkt 314–316 | 45 | |
| 355 | CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO | | | |
| 360 | (Koszty administracyjne) | | | |
| 370 | (Koszty personelu) | MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6; | 44 | |
| 380 | (Pozostałe koszty administracyjne) | | | |
| 390 | (Amortyzacja) | MSR 1 pkt 102, 104 | | |
| 400 | (Rzeczowe aktywa trwałe) | MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii) | | |
| 410 | (Nieruchomości inwestycyjne) | MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv) | | |
| 420 | (Inne wartości niematerialne i prawne) | MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi) | | |
| 425 | Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto | MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49 | | |
| 426 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | MSSF 7 pkt 35J | | |
| 427 | Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | MSSF 7 pkt 35J | | |
| 430 | (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw) | MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g) | 9
  12
  43 | |
| 440 | (Udzielone zobowiązania i gwarancje) | MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50 | | |
| 450 | (Inne rezerwy) | | | |
| 460 | (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy) | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53 | 12 | |
| 481 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8 | 12 | |
| 491 | Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych) | MSR 28 pkt 40–43 | 16 | |
| 520 | (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych) | MSR 36 pkt 126 lit. a), b) | 16 | |
| 530 | (Rzeczowe aktywa trwałe) | MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi) | | |
| 540 | (Nieruchomości inwestycyjne) | MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v) | | |
| 550 | (Wartość firmy) | MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124 | | |
| 560 | (Inne wartości niematerialne i prawne) | MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v) | | |
| 570 | (Inne) | MSR 36 pkt 126 lit. a), b) | | |
| 580 | Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie | MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i) | | |
| 590 | Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności | Załącznik V część 2 pkt 54 | | |
| 600 | Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana | MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55 | | |
| 610 | ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ | MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A | | |
| 620 | (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej) | MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77 | | |
| 630 | ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ | MSR 1, WS6 | | |
| 640 | Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej | MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56 | | |
| 650 | Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej | MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i) | | |
| 660 | (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną) | MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv) | | |
| 670 | ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK | MSR 1 pkt 81A lit. a) | | |
| 680 | Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących] | MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i) | | |
| 690 | Przypisane właścicielom jednostki dominującej | MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii) | | |

Odesłania

Podział w tabeli

Bieżący okres

010

010

Przychody odsetkowe

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

16

020

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

025

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1

030

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

041

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A

051

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

070

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35

080

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 36

085

Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37

090

(Koszty odsetkowe)

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

16

100

(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

110

(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

120

(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2

130

(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)

MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35

140

(Inne zobowiązania)

Załącznik V część 2 pkt 38

145

(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39

150

(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

KIMSF 2 pkt 11

160

Przychody z tytułu dywidend

Załącznik V część 2 pkt 40

31

170

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40

175

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40

191

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41

192

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności

Załącznik V część 2 pkt 42

200

Przychody z tytułu opłat i prowizji

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

22

210

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

22

220

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

Załącznik V część 2 pkt 45

16

231

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11

241

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

260

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2

270

Inne

280

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46

16

287

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46

290

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44

16, 45

300

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

Załącznik V część 2 pkt 47

16

310

Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

330

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto

MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48

45

340

Pozostałe przychody operacyjne

Załącznik V część 2 pkt 314–316

45

350

(Pozostałe koszty operacyjne)

Załącznik V część 2 pkt 314–316

45

355

CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

360

(Koszty administracyjne)

370

(Koszty personelu)

MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;

44

380

(Pozostałe koszty administracyjne)

390

(Amortyzacja)

MSR 1 pkt 102, 104

400

(Rzeczowe aktywa trwałe)

MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)

410

(Nieruchomości inwestycyjne)

MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)

420

(Inne wartości niematerialne i prawne)

MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)

425

Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto

MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49

426

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 35J

427

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 35J

430

(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

9

12

43

440

(Udzielone zobowiązania i gwarancje)

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50

450

(Inne rezerwy)

460

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53

12

481

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8

12

491

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8

12

510

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

MSR 28 pkt 40–43

16

520

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

16

530

(Rzeczowe aktywa trwałe)

MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

540

(Nieruchomości inwestycyjne)

MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

550

(Wartość firmy)

MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124

560

(Inne wartości niematerialne i prawne)

MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

570

(Inne)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

580

Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

590

Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

Załącznik V część 2 pkt 54

600

Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55

610

ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

620

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

630

ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1, WS6

640

Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56

650

Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)

660

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)

670

ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

MSR 1 pkt 81A lit. a)

680

Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)

690

Przypisane właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

5.   Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

5.1   Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa przeznaczone do obrotu według produktów

| | | Odesłania | Wartość bilansowa brutto | Wartość bilansowa
  Załącznik V część 1 pkt 27 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Banki centralne | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Instytucje kredytowe | Inne instytucje finansowe | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Gospodarstwa domowe |
| Załącznik V część 1 pkt 34 | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Według produktów | 010 | Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący] | Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a) | | | | | | | |
| 020 | Zadłużenie z tytułu kart kredytowych | Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b) | | | | | | | |
| 030 | Należności z tytułu dostaw i usług | Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c) | | | | | | | |
| 040 | Leasing finansowy | Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d) | | | | | | | |
| 050 | Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu | Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e) | | | | | | | |
| 060 | Inne kredyty terminowe | Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f) | | | | | | | |
| 070 | Zaliczki niebędące kredytami | Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g) | | | | | | | |
| 080 | KREDYTY I ZALICZKI | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | | | | | | | |
| Według zabezpieczeń | 090 | w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 | | | | | | | |
| 100 | w tym: inne kredyty zabezpieczone | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87 | | | | | | | |
| Według celów | 110 | w tym: kredyty konsumpcyjne | Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) | | | | | | | |
| 120 | w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej | Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b) | | | | | | | |
| Według podporządkowania | 130 | w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych | Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR | | | | | | | |

Odesłania

Wartość bilansowa brutto

Wartość bilansowa
  Załącznik V część 1 pkt 27

Banki centralne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje kredytowe

Inne instytucje finansowe

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 34

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

005

010

020

030

040

050

060

Według produktów

010

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

020

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

030

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

040

Leasing finansowy

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

050

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

060

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

070

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

080

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Według zabezpieczeń

090

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

100

w tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

Według celów

110

w tym: kredyty konsumpcyjne

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

120

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

Według podporządkowania

130

w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR

8.   Podział zobowiązań finansowych

8.1   Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

| | | Wartość bilansowa
  Załącznik V część 1 pkt 27 | Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego |
| --- | --- | --- | --- |
| Przeznaczone do obrotu | Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | Koszt zamortyzowany | Rachunkowość zabezpieczeń |
| Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości | MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7 | MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5 | MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 | MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6 | Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101 |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Instrumenty pochodne | MSSF 9 pkt BA.7 lit. a) | | | | | |
| 020 | Pozycje krótkie | MSSF 9 pkt BA.7 lit. b) | | | | | |
| 030 | Instrumenty kapitałowe | MSR 32 pkt 11 | | | | | |
| 040 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | | | | | |
| 050 | Depozyty | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 | | | | | |
| 060 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c) | | | | | |
| 070 | Rachunki bieżące / depozyty O/N | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 080 | Lokaty o ustalonym terminie zapadalności | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 090 | Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | | | | | |
| 100 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 110 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c) | | | | | |
| 120 | Rachunki bieżące / depozyty O/N | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 130 | Lokaty o ustalonym terminie zapadalności | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 140 | Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | | | | | |
| 150 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 160 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c) | | | | | |
| 170 | Rachunki bieżące / depozyty O/N | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 180 | Lokaty o ustalonym terminie zapadalności | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 190 | Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | | | | | |
| 200 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 210 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c) | | | | | |
| 220 | Rachunki bieżące / depozyty O/N | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 230 | Lokaty o ustalonym terminie zapadalności | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 240 | Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | | | | | |
| 250 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 260 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c) | | | | | |
| 270 | Rachunki bieżące / depozyty O/N | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 280 | Lokaty o ustalonym terminie zapadalności | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 290 | Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | | | | | |
| 300 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 310 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c) | | | | | |
| 320 | Rachunki bieżące / depozyty O/N | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 330 | Lokaty o ustalonym terminie zapadalności | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 340 | Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | | | | | |
| 350 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | |
| 360 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98 | | | | | |
| 370 | Certyfikaty depozytowe | Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a) | | | | | |
| 380 | Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR | | | | | |
| 390 | Obligacje zabezpieczone | Art. 129 CRR | | | | | |
| 400 | Kontrakty hybrydowe | Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d) | | | | | |
| 410 | Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e) | | | | | |
| 420 | Zamienne złożone instrumenty finansowe | MSR 32, OS31 | | | | | |
| 430 | Niewymienne | | | | | | |
| 440 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 38–41 | | | | | |
| 450 | ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE | | | | | | |

Wartość bilansowa
  Załącznik V część 1 pkt 27

Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Przeznaczone do obrotu

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Koszt zamortyzowany

Rachunkowość zabezpieczeń

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6

Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101

010

020

030

037

040

010

Instrumenty pochodne

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

020

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

030

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

040

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

050

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)

070

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

080

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

090

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

100

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

110

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)

120

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

130

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

140

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

150

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

160

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)

170

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

180

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

190

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

200

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

210

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)

220

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

230

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

240

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

250

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

260

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)

270

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

280

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

290

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

300

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

310

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)

320

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

330

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

340

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

350

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

360

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98

370

Certyfikaty depozytowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)

380

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

390

Obligacje zabezpieczone

Art. 129 CRR

400

Kontrakty hybrydowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)

410

Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)

420

Zamienne złożone instrumenty finansowe

MSR 32, OS31

430

Niewymienne

440

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

450

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

8.2   Podporządkowane zobowiązania finansowe

| | Odesłania | Wartość bilansowa |
| --- | --- | --- |
| Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | Według kosztu zamortyzowanego |
| MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5 | MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 |
| 010 | 020 |
| 010 | Depozyty | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 | | |
| 020 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 37 | | |
| 030 | PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE | Załącznik V część 2 pkt 99–100 | | |

Odesłania

Wartość bilansowa

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

010

020

010

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

020

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

030

PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 99–100

10.   Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

| Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku | | Wartość bilansowa | Kwota referencyjna |
| --- | --- | --- | --- |
| Odesłania | Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | Ogółem przeznaczone do obrotu | w tym: sprzedane |
| Załącznik V część 2 pkt 120, 131 | MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131 | Załącznik V część 2 pkt 133–135 | Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Stopa procentowa | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) | | | | |
| 020 | w tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 137–139 | | | | |
| 030 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 040 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 050 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 060 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 070 | Akcje | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) | | | | |
| 080 | w tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 137–139 | | | | |
| 090 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 100 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 110 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 120 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 130 | Pozycje walutowe i pozycje w złocie | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) | | | | |
| 140 | w tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 137–139 | | | | |
| 150 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 160 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 170 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 180 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 190 | Kredyt | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) | | | | |
| 195 | w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej | MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140 | | | | |
| 201 | w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 137–140 | | | | |
| 210 | Swap ryzyka kredytowego | | | | | |
| 220 | Opcja na spread kredytowy | | | | | |
| 230 | Swap przychodu całkowitego | | | | | |
| 240 | Inne | | | | | |
| 250 | Towar | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) | | | | |
| 260 | w tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 137–139 | | | | |
| 270 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) | | | | |
| 280 | w tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 137–139 | | | | |
| 290 | INSTRUMENTY POCHODNE | MSSF 9 załącznik A | | | | |
| 300 | w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142 | | | | |
| 310 | w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b) | | | | |
| 320 | w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe | Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c) | | | | |

Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku

Wartość bilansowa

Kwota referencyjna

Odesłania

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Ogółem przeznaczone do obrotu

w tym: sprzedane

Załącznik V część 2 pkt 120, 131

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 133–135

010

020

030

040

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

020

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

030

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

040

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

050

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

060

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

070

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

080

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

090

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

100

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

110

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

120

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

130

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

140

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

150

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

160

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

170

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

180

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

190

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

195

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej

MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140

201

w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–140

210

Swap ryzyka kredytowego

220

Opcja na spread kredytowy

230

Swap przychodu całkowitego

240

Inne

250

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

260

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

270

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

280

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

290

INSTRUMENTY POCHODNE

MSSF 9 załącznik A

300

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

310

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

320

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

11.   Rachunkowość zabezpieczeń

11.1   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

| Według produktów lub według rodzaju rynku | | Wartość bilansowa | Kwota referencyjna |
| --- | --- | --- | --- |
| Aktywa | Zobowiązania | Ogółem zabezpieczenie | w tym: sprzedane |
| Odesłania | MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131 | MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131 | Załącznik V część 2 pkt 133–135 | Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Stopa procentowa | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) | | | | |
| 020 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 030 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 040 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 050 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 060 | Akcje | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) | | | | |
| 070 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 080 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 090 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 100 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 110 | Pozycje walutowe i pozycje w złocie | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) | | | | |
| 120 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 130 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 140 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 150 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 160 | Kredyt | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) | | | | |
| 170 | Swap ryzyka kredytowego | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 180 | Opcja na spread kredytowy | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 190 | Swap przychodu całkowitego | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 200 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 210 | Towar | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) | | | | |
| 220 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) | | | | |
| 230 | ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ | MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a) | | | | |
| 240 | Stopa procentowa | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) | | | | |
| 250 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 260 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 270 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 280 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 290 | Akcje | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) | | | | |
| 300 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 310 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 320 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 330 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 340 | Pozycje walutowe i pozycje w złocie | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) | | | | |
| 350 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 360 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 370 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 380 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 390 | Kredyt | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) | | | | |
| 400 | Swap ryzyka kredytowego | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 410 | Opcja na spread kredytowy | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 420 | Swap przychodu całkowitego | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 430 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | |
| 440 | Towar | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) | | | | |
| 450 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) | | | | |
| 460 | ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b) | | | | |
| 470 | ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ | MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c) | | | | |
| 480 | ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ | MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132 | | | | |
| 490 | ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ | MSR 39 pkt 71 | | | | |
| 500 | INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ | MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1 | | | | |
| 510 | w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142 | | | | |
| 520 | w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b) | | | | |
| 530 | w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe | Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c) | | | | |

Według produktów lub według rodzaju rynku

Wartość bilansowa

Kwota referencyjna

Aktywa

Zobowiązania

Ogółem zabezpieczenie

w tym: sprzedane

Odesłania

MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131

MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 133–135

010

020

030

040

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

020

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

030

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

040

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

050

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

060

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

070

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

080

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

090

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

100

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

110

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

120

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

130

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

140

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

150

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

160

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

170

Swap ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 136

180

Opcja na spread kredytowy

Załącznik V część 2 pkt 136

190

Swap przychodu całkowitego

Załącznik V część 2 pkt 136

200

Inne

Załącznik V część 2 pkt 136

210

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

220

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

230

ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a)

240

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

250

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

260

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

270

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

280

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

290

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

300

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

310

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

320

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

330

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

340

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

350

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

360

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

370

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

380

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

390

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

400

Swap ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 136

410

Opcja na spread kredytowy

Załącznik V część 2 pkt 136

420

Swap przychodu całkowitego

Załącznik V część 2 pkt 136

430

Inne

Załącznik V część 2 pkt 136

440

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

450

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

460

ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b)

470

ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c)

480

ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132

490

ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 71

500

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1

510

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

520

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

530

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

18.   Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

| | Odesłania | Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna | Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw | Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji


  Załącznik V część 2 pkt 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Obsługiwane | Nieobsługiwane | | Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy | Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw | Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe |
| | Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni | Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni | | Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni | Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni | Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok | Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat | Przeterminowane > 5 lat | W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania | W tym: o utraconej wartości | | Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni | Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni | Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok | Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat | Przeterminowane > 5 lat | Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi | Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221 | Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235 | Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236 | Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b) | MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 238 lit. a) | Załącznik V część 2 pkt 238 | Załącznik V część 2 pkt 238 | Załącznik V część 2 pkt 238 | Załącznik V część 2 pkt 236, 238 | Załącznik V część 2 pkt 236, 238 | Załącznik V część 2 pkt 236, 238 | Załącznik V część 2 pkt 236, 238 | Załącznik V część 2 pkt 236, 238 | Załącznik V część 2 pkt 239 | Załącznik V część 2 pkt 239 |
| 010 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa | Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | W tym: kredyt konsumpcyjny | Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO | Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI | Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI | Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU | Załącznik V część 2 pkt 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY | Załącznik V część 2 pkt 220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki | Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Udzielone gwarancje finansowe | MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Inne udzielone zobowiązania | Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | EKSPOZYCJE POZABILANSOWE | Załącznik V część 2 pkt 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Odesłania

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

Obsługiwane

Nieobsługiwane

Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni

Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat

W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

W tym: o utraconej wartości

Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 238 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

185

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

195

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

215

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

225

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224

350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

380

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

410

Udzielone gwarancje finansowe

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225

420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

450

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224

490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

520

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

19.   Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych

| | Odesłania | Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi | Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw | Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji


  Załącznik V część 2 pkt 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi | Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi | | Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy | Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw | Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe |
| | Instrumenty, których warunki zostały zmienione | Refinansowanie | w tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych | | Instrumenty, których warunki zostały zmienione | Refinansowanie | w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania | w tym: o utraconej wartości | w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją | | Instrumenty, których warunki zostały zmienione | Refinansowanie | Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi | Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258 | Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266 | Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261 | Załącznik V część 2 pkt 259-263 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266 | Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b) | MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a) | Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263 | Załącznik V część 2 pkt 267 | Załącznik V część 2 pkt 207 | Załącznik V część 2 pkt 207 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267 | Załącznik V część 2 pkt 268 | Załącznik V część 2 pkt 268 |
| 010 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa | Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | W tym: kredyt konsumpcyjny | Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO | Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI | Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI | Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU | Załącznik V część 2 pkt 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY | Załącznik V część 2 pkt 247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki | Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246” | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Odesłania

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

w tym: o utraconej wartości

w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 259-263

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

185

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

195

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

215

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

225

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c)

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 246

335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 247

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246”

---

ZAŁĄCZNIK III

„ZAŁĄCZNIK V

"punkty danych FINREP" na podstawie krajowych przepisów o rachunkowości

| Wzory FINREP w odniesieniu do ogólnie przyjętych zasad rachunkowości |
| --- |
| Numer wzoru | Kod wzoru | Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
| | | CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
| | | Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
| 1.1 | F 01.01 | Bilans: aktywa |
| 1.2 | F 01.02 | Bilans: zobowiązania |
| 1.3 | F 01.03 | Bilans: kapitał własny |
| 2 | F 02.00 | Rachunek zysków i strat |
| 5.1 | F 05.01 | Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów |
| | | Podział zobowiązań finansowych |
| 8.1 | F 08.01 | Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
| 8.2 | F 08.02 | Podporządkowane zobowiązania finansowe |
| 10 | F 10.00 | Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne |
| | | Rachunkowość zabezpieczeń |
| 11.2 | F 11.02 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka |
| 18 | F 18.00 | Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane |
| 19 | F 19.00 | Ekspozycje restrukturyzowane |
| KOD BARWNY WE WZORACH: | Części przeznaczone dla osób sporządzających sprawozdania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości |
| | Komórka, której nie należy składać w przypadku instytucji sprawozdających podlegających odpowiednim standardom rachunkowości |
| | Punkt danych podlegający przekazaniu |

Wzory FINREP w odniesieniu do ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

F 01.01

Bilans: aktywa

1.2

F 01.02

Bilans: zobowiązania

1.3

F 01.03

Bilans: kapitał własny

2

F 02.00

Rachunek zysków i strat

5.1

F 05.01

Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

Podział zobowiązań finansowych

8.1

F 08.01

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

F 08.02

Podporządkowane zobowiązania finansowe

10

F 10.00

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

Rachunkowość zabezpieczeń

11.2

F 11.02

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka

18

F 18.00

Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane

19

F 19.00

Ekspozycje restrukturyzowane

KOD BARWNY WE WZORACH:

Części przeznaczone dla osób sporządzających sprawozdania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Komórka, której nie należy składać w przypadku instytucji sprawozdających podlegających odpowiednim standardom rachunkowości

Punkt danych podlegający przekazaniu

1.   Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1   Aktywa

| | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości | Podział w tabeli | Wartość bilansowa |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Załącznik V część 1 pkt 27–28 |
| 010 |
| 010 | Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie | Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD | MSR 1 pkt 54 lit. i) | | |
| 020 | Gotówka w kasie | Załącznik V część 2 pkt 1 | Załącznik V część 2 pkt 1 | | |
| 030 | Środki w bankach centralnych | Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2 | Załącznik V część 2 pkt 2 | | |
| 040 | Inne depozyty płatne na żądanie | Załącznik V część 2 pkt 3 | Załącznik V część 2 pkt 3 | 5 | |
| 050 | Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9 | MSSF 9 załącznik A | | |
| 060 | Instrumenty pochodne | Załącznik II do CRR | MSSF 9 załącznik A | 10 | |
| 070 | Instrumenty kapitałowe | Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | MSR 32 pkt 11 | 4 | |
| 080 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | Załącznik V część 1 pkt 31 | 4 | |
| 090 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | Załącznik V część 1 pkt 32 | 4 | |
| 091 | Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17 | | | |
| 092 | Instrumenty pochodne | Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17, 27 | | 10 | |
| 093 | Instrumenty kapitałowe | Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | 4 | |
| 094 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | | 4 | |
| 095 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32 | | 4 | |
| 096 | Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy | | MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4 | 4 | |
| 097 | Instrumenty kapitałowe | | MSR 32 pkt 11 | 4 | |
| 098 | Dłużne papiery wartościowe | | Załącznik V część 1 pkt 31 | 4 | |
| 099 | Kredyty i zaliczki | | Załącznik V część 1 pkt 32 | 4 | |
| 100 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości | MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 | 4 | |
| 110 | Instrumenty kapitałowe | | MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | 4 | |
| 120 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | Załącznik V część 1 pkt 31 | 4 | |
| 130 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32 | Załącznik V część 1 pkt 32 | 4 | |
| 141 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | | MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A | 4 | |
| 142 | Instrumenty kapitałowe | | MSR 32 pkt 11 | 4 | |
| 143 | Dłużne papiery wartościowe | | Załącznik V część 1 pkt 31 | 4 | |
| 144 | Kredyty i zaliczki | | Załącznik V część 1 pkt 32 | 4 | |
| 171 | Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | Art. 36 ust. 2 BAD | | 4 | |
| 172 | Instrumenty kapitałowe | Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | 4 | |
| 173 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | | 4 | |
| 174 | Kredyty i zaliczki | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32 | | 4 | |
| 175 | Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości | | 4 | |
| 176 | Instrumenty kapitałowe | Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | 4 | |
| 177 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | | 4 | |
| 178 | Kredyty i zaliczki | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32 | | 4 | |
| 181 | Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | | MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2 | 4 | |
| 182 | Dłużne papiery wartościowe | | Załącznik V część 1 pkt 31 | 4 | |
| 183 | Kredyty i zaliczki | | Załącznik V część 1 pkt 32 | 4 | |
| 231 | Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia | Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 18, 19 | | 4 | |
| 390 | Instrumenty kapitałowe | Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | 4 | |
| 232 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | | 4 | |
| 233 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32 | | 4 | |
| 234 | Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu | Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20 | | 4 | |
| 235 | Instrumenty kapitałowe | Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | 4 | |
| 236 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | | 4 | |
| 237 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32 | | 4 | |
| 240 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22 | MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22 | 11 | |
| 250 | Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej | Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a) | MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8 | | |
| 260 | Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych | Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4 | MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4 | 40 | |
| 270 | Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe | Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD | | | |
| 280 | Rzeczowe aktywa trwałe | | MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a) | 21, 42 | |
| 290 | Nieruchomości inwestycyjne | | MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b) | 21, 42 | |
| 300 | Wartości niematerialne i prawne | Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR | MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR | | |
| 310 | Wartość firmy | Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR | MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR | | |
| 320 | Inne wartości niematerialne i prawne | Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD | MSR 38 pkt 8, 118 | 21, 42 | |
| 330 | Aktywa z tytułu podatku dochodowego | | MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) | | |
| 340 | Bieżące należności podatkowe | | MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 | | |
| 350 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR | MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR | | |
| 360 | Inne aktywa | Załącznik V część 2 pkt 5, 6 | Załącznik V część 2 pkt 5 | | |
| 370 | Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | | MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7 | | |
| 375 | (-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej | Załącznik V część 1 pkt 29 | | | |
| 380 | AKTYWA RAZEM | Art. 4 Aktywa BAD | MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6 | | |

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

010

010

Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. i)

020

Gotówka w kasie

Załącznik V część 2 pkt 1

Załącznik V część 2 pkt 1

030

Środki w bankach centralnych

Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2

Załącznik V część 2 pkt 2

040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

Załącznik V część 2 pkt 3

5

050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 9 załącznik A

060

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 załącznik A

10

070

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

4

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 31

4

090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 32

4

091

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17

092

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17, 27

10

093

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

4

094

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

095

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

096

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

4

097

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

4

098

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

099

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

4

110

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

4

120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

4

130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 1 pkt 32

4

141

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

4

142

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

4

143

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

144

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

171

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 36 ust. 2 BAD

4

172

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

4

173

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

174

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32

4

175

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości

4

176

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

4

177

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

178

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32

4

181

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

4

182

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

183

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

231

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 18, 19

4

390

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

4

232

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

233

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

234

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20

4

235

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

4

236

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

4

237

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

4

240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

11

250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

260

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych

Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

40

270

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD

280

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)

21, 42

290

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)

21, 42

300

Wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

310

Wartość firmy

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

320

Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 8, 118

21, 42

330

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

340

Bieżące należności podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

350

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

360

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5, 6

Załącznik V część 2 pkt 5

370

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7

375

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

380

AKTYWA RAZEM

Art. 4 Aktywa BAD

MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

1.2   Zobowiązania

| | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości | Podział w tabeli | Wartość bilansowa |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Załącznik V część 1 pkt 27–28 |
| 010 |
| 010 | Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | | MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6 | 8 | |
| 020 | Instrumenty pochodne | | MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a) | 10 | |
| 030 | Pozycje krótkie | | MSSF 9 pkt BA.7 lit. b) | 8 | |
| 040 | Depozyty | | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 | 8 | |
| 050 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | | Załącznik V część 1 pkt 37 | 8 | |
| 060 | Inne zobowiązania finansowe | | Załącznik V część 1 pkt 38–41 | 8 | |
| 061 | Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości | | 8 | |
| 062 | Instrumenty pochodne | Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 25 | | 10 | |
| 063 | Pozycje krótkie | | | 8 | |
| 064 | Depozyty | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 | | 8 | |
| 065 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 37 | | 8 | |
| 066 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 38–41 | | 8 | |
| 070 | Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9 | MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2 | 8 | |
| 080 | Depozyty | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 | 8 | |
| 090 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 37 | Załącznik V część 1 pkt 37 | 8 | |
| 100 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 38–41 | Załącznik V część 1 pkt 38–41 | 8 | |
| 110 | Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47 | MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 | 8 | |
| 120 | Depozyty | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30 | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 | 8 | |
| 130 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | Załącznik V część 1 pkt 37 | 8 | |
| 140 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 32–34 | Załącznik V część 1 pkt 38–41 | 8 | |
| 141 | Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia | Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości | | 8 | |
| 142 | Depozyty | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 | | 8 | |
| 143 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 37 | | 8 | |
| 144 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 38–41 | | 8 | |
| 150 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 26 | MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26 | 11 | |
| 160 | Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej | Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b) | MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8 | | |
| 170 | Rezerwy | Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD | MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l) | 43 | |
| 175 | Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań] | Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15 | | | |
| 180 | Emerytura i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia | Załącznik V część 2 pkt 9 | MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9 | 43 | |
| 190 | Inne długoterminowe świadczenia pracownicze | Załącznik V część 2 pkt 10 | MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10 | 43 | |
| 200 | Restrukturyzacja | | MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a) | 43 | |
| 210 | Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe | | MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10 | 43 | |
| 220 | Udzielone zobowiązania i gwarancje | Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33 BAD | MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 9.5.5, pkt 9.B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Inne rezerwy | Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe BAD | MSR 37 pkt 14 | 43 | |
| 240 | Zobowiązania podatkowe | | MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) | | |
| 250 | Bieżące zobowiązania podatkowe | | MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 | | |
| 260 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR | MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR | | |
| 270 | Kapitał podstawowy płatny na żądanie | | MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12 | | |
| 280 | Inne zobowiązania | Załącznik V część 2 pkt 13 | Załącznik V część 2 pkt 13 | | |
| 290 | Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży | | MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14 | | |
| 295 | (-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej | Załącznik V część 1 pkt 29 | | | |
| 300 | ZOBOWIĄZANIA RAZEM | | MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6 | | |

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

010

010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

8

020

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

10

030

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

8

040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

8

060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

061

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości

8

062

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 25

10

063

Pozycje krótkie

8

064

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

065

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

8

066

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

8

080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Załącznik V część 1 pkt 37

8

100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

8

120

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 37

8

140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

141

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

8

142

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

8

143

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

8

144

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

8

150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 26

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

11

160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

170

Rezerwy

Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

43

175

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań]

Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15

180

Emerytura i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

Załącznik V część 2 pkt 9

MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9

43

190

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

Załącznik V część 2 pkt 10

MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10

43

200

Restrukturyzacja

MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)

43

210

Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10

43

220

Udzielone zobowiązania i gwarancje

Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33 BAD

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 9.5.5, pkt 9.B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11

9

12

43

230

Inne rezerwy

Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe BAD

MSR 37 pkt 14

43

240

Zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

250

Bieżące zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

260

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

270

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12

280

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 13

Załącznik V część 2 pkt 13

290

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

295

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

300

ZOBOWIĄZANIA RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

1.3   Kapitał własny

| | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości | Podział w tabeli | Wartość bilansowa |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapitał | Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD | MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD | 46 | |
| 020 | Kapitał wpłacony | Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD | MSR 1 pkt 78 lit. e) | | |
| 030 | Niewniesiony kapitał zadeklarowany | Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD Załącznik V część 2 pkt 17 | Załącznik V część 2 pkt 14 | | |
| 040 | Ażio | Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR | MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR | 46 | |
| 050 | Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał | Załącznik V część 2 pkt 18–19 | Załącznik V część 2 pkt 18–19 | 46 | |
| 060 | Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych | Art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 18 | MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18 | | |
| 070 | Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe | Załącznik V część 2 pkt 19 | Załącznik V część 2 pkt 19 | | |
| 080 | Pozostałe udziały kapitałowe | Załącznik V część 2 pkt 20 | MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20 | | |
| 090 | Skumulowane inne całkowite dochody | Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR | Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR | 46 | |
| 095 | Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty | | MSR 1 pkt 82A lit. a) | | |
| 100 | Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe | | MSR 16 pkt 39–41 | | |
| 110 | Wartości niematerialne i prawne | | MSR 38 pkt 85–87 | | |
| 120 | Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach | | MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c) | | |
| 122 | Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | | MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12 | | |
| 124 | Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych | | MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10 | | |
| 320 | Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | | MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21 | | |
| 330 | Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | | MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22 | | |
| 340 | Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana] | | MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22 | | |
| 350 | Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający] | | MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57 | | |
| 360 | Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym | | MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23 | | |
| 128 | Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty | | MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii) | | |
| 130 | Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część] | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości | MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24 | | |
| 140 | Przeliczenie waluty obcej | Art. 39 ust. 6 BAD | MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49 | | |
| 150 | Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część] | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości | MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25 | | |
| 155 | Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | | MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26 | | |
| 165 | Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone] | | MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60 | | |
| 170 | Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | | MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12 | | |
| 180 | Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych | | MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10 | | |
| 190 | Zyski zatrzymane | Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR | Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR | | |
| 200 | Kapitał z aktualizacji wyceny | Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD | MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28 | | |
| 201 | Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe | Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości | | | |
| 202 | Instrumenty kapitałowe | Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości | | | |
| 203 | Dłużne papiery wartościowe | Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości | | | |
| 204 | Inne | Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości | | | |
| 205 | Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą | Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości | | | |
| 206 | Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. b) dyrektywy o rachunkowości | | | |
| 207 | Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 30 lit. a) CRR | | | |
| 208 | Zabezpieczające instrumenty pochodne. Inne zabezpieczenia | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości | | | |
| 209 | Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości | | | |
| 210 | Pozostałe kapitały rezerwowe | Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD | MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e) | | |
| 215 | Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego] | Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15 | | | |
| 220 | Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności | Art. 9 ust. 7 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 27; załącznik V część 2 pkt 29 | MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29 | | |
| 230 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 29 | Załącznik V część 2 pkt 29 | | |
| 235 | Pierwsze różnice z konsolidacji | Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości | | | |
| 240 | (-) Akcje własne | Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; załącznik V część 2 pkt 30 | MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30 | 46 | |
| 250 | Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej | Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD | MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii) | 2 | |
| 260 | (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego | Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR | MSR 32 pkt 35 | | |
| 270 | Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące] | Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości | MSR 1 pkt 54 lit. q) | | |
| 280 | Skumulowane inne całkowite dochody | Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR | Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR | 46 | |
| 290 | Inne pozycje | | | 46 | |
| 300 | KAPITAŁ WŁASNY RAZEM | | MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6 | 46 | |
| 310 | KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM | Art. 4 Pasywa BAD | MSR 1, WS6 | | |

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

010

010

Kapitał

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

46

020

Kapitał wpłacony

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 78 lit. e)

030

Niewniesiony kapitał zadeklarowany

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD Załącznik V część 2 pkt 17

Załącznik V część 2 pkt 14

040

Ażio

Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

46

050

Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

Załącznik V część 2 pkt 18–19

Załącznik V część 2 pkt 18–19

46

060

Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych

Art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 18

MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18

070

Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 19

Załącznik V część 2 pkt 19

080

Pozostałe udziały kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 20

MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20

090

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

46

095

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a)

100

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 39–41

110

Wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 85–87

120

Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

122

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

124

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

320

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21

330

Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22

340

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22

350

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

360

Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23

128

Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

130

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24

140

Przeliczenie waluty obcej

Art. 39 ust. 6 BAD

MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49

150

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25

155

Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26

165

Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60

170

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

180

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

190

Zyski zatrzymane

Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

200

Kapitał z aktualizacji wyceny

Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD

MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28

201

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

202

Instrumenty kapitałowe

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

203

Dłużne papiery wartościowe

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

204

Inne

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

205

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

206

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. b) dyrektywy o rachunkowości

207

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 30 lit. a) CRR

208

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Inne zabezpieczenia

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

209

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości

210

Pozostałe kapitały rezerwowe

Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD

MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

215

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego]

Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15

220

Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

Art. 9 ust. 7 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 27; załącznik V część 2 pkt 29

MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29

230

Inne

Załącznik V część 2 pkt 29

Załącznik V część 2 pkt 29

235

Pierwsze różnice z konsolidacji

Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości

240

(-) Akcje własne

Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; załącznik V część 2 pkt 30

MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30

46

250

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

2

260

(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR

MSR 32 pkt 35

270

Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

MSR 1 pkt 54 lit. q)

280

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

46

290

Inne pozycje

46

300

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

46

310

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

Art. 4 Pasywa BAD

MSR 1, WS6

2.   Rachunek zysków i strat

| | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości | Podział w tabeli | Bieżący okres |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Przychody odsetkowe | Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 31 | MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31 | 16 | |
| 020 | Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34 | | |
| 025 | Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy | | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1 | | |
| 030 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) | | |
| 041 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | | MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A | | |
| 051 | Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | | MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2 | | |
| 070 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej | | MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35 | | |
| 080 | Inne aktywa | | Załącznik V część 2 pkt 36 | | |
| 085 | Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań | Załącznik V część 2 pkt 37 | MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37 | | |
| 090 | (Koszty odsetkowe) | Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 31 | MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31 | 16 | |
| 100 | (Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu) | | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34 | | |
| 110 | (Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy) | | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) | | |
| 120 | (Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego) | | MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2 | | |
| 130 | (Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej) | | MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35 | | |
| 140 | (Inne zobowiązania) | | Załącznik V część 2 pkt 38 | | |
| 145 | (Koszty odsetkowe z tytułu aktywów) | Załącznik V część 2 pkt 39 | MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39 | | |
| 150 | (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie) | | KIMSF 2 pkt 11 | | |
| 160 | Przychody z tytułu dywidend | Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 40 | Załącznik V część 2 pkt 40 | 31 | |
| 170 | Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40 | | |
| 175 | Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy | | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40 | | |
| 191 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41 | | |
| 192 | Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności | Załącznik V część 2 pkt 42 | Załącznik V część 2 pkt 42 | | |
| 200 | Przychody z tytułu opłat i prowizji | Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD | MSSF 7 pkt 20 lit. c) | 22 | |
| 210 | (Koszty z tytułu opłat i prowizji) | Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD | MSSF 7 pkt 20 lit. c) | 22 | |
| 220 | Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto | Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD | Załącznik V część 2 pkt 45 | 16 | |
| 231 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | | MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11 | | |
| 241 | Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2 | | |
| 260 | Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | | MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2 | | |
| 270 | Inne | | | | |
| 280 | Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto | Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46 | 16 | |
| 285 | Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto | Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD | | 16 | |
| 287 | Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto | | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46 | | |
| 290 | Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto | | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44 | 16, 45 | |
| 295 | Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto | Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD | | 16 | |
| 300 | Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości | Załącznik V część 2 pkt 47 | 16 | |
| 310 | Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto | Art. 39 BAD | MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a) | | |
| 320 | Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto | Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56 | | | |
| 330 | Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto | Załącznik V część 2 pkt 48 | MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48 | 45 | |
| 340 | Pozostałe przychody operacyjne | Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316 | Załącznik V część 2 pkt 314–316 | 45 | |
| 350 | (Pozostałe koszty operacyjne) | Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316 | Załącznik V część 2 pkt 314–316 | 45 | |
| 355 | CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO | | | | |
| 360 | (Koszty administracyjne) | Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD | | | |
| 370 | (Koszty personelu) | Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. a) BAD | MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6; | 44 | |
| 380 | (Pozostałe koszty administracyjne) | Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. b) BAD | | | |
| 390 | (Amortyzacja) | | MSR 1 pkt 102, 104 | | |
| 400 | (Rzeczowe aktywa trwałe) | Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD | MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii) | | |
| 410 | (Nieruchomości inwestycyjne) | Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD | MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv) | | |
| 415 | (Wartość firmy) | Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD | | | |
| 420 | (Inne wartości niematerialne i prawne) | Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD | MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi) | | |
| 425 | Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto | | MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49 | | |
| 426 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | | MSSF 7 pkt 35J | | |
| 427 | Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | | MSSF 7 pkt 35J | | |
| 430 | (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw) | | MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g) | 9
  12
  43 | |
| 440 | (Udzielone zobowiązania i gwarancje) | Art. 27 Układ pionowy pkt 11–12 BAD | MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50 | | |
| 450 | (Inne rezerwy) | | | | |
| 455 | (Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto) | Art. 38 ust. 2 BAD | | | |
| 460 | (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy) | Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53 | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53 | 12 | |
| 481 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | | MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8 | 12 | |
| 491 | Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | | MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych) | Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD | MSR 28 pkt 40–43 | 16 | |
| 520 | (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych) | | MSR 36 pkt 126 lit. a), b) | 16 | |
| 530 | (Rzeczowe aktywa trwałe) | Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD | MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi) | | |
| 540 | (Nieruchomości inwestycyjne) | Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD | MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v) | | |
| 550 | (Wartość firmy) | Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD | MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124 | | |
| 560 | (Inne wartości niematerialne i prawne) | Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD | MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v) | | |
| 570 | (Inne) | | MSR 36 pkt 126 lit. a), b) | | |
| 580 | Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie | Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości | MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i) | | |
| 590 | Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności | Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD | Załącznik V część 2 pkt 54 | | |
| 600 | Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana | | MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55 | | |
| 610 | ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ | | MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A | | |
| 620 | (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej) | Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD | MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77 | | |
| 630 | ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ | Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD | MSR 1, WS6 | | |
| 632 | Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu | Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD | | | |
| 633 | Zyski lub straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem | Art. 27 Układ pionowy pkt 19 BAD | | | |
| 634 | (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskami lub stratami z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych) | Art. 27 Układ pionowy pkt 20 BAD | | | |
| 640 | Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej | | MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56 | | |
| 650 | Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej | | MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i) | | |
| 660 | (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną) | | MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv) | | |
| 670 | ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK | Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD | MSR 1 pkt 81A lit. a) | | |
| 680 | Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących] | | MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i) | | |
| 690 | Przypisane właścicielom jednostki dominującej | | MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii) | | |

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Bieżący okres

010

010

Przychody odsetkowe

Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 31

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

16

020

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

025

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1

030

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

041

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A

051

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

070

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35

080

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 36

085

Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań

Załącznik V część 2 pkt 37

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37

090

(Koszty odsetkowe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 31

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

16

100

(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

110

(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

120

(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2

130

(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)

MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35

140

(Inne zobowiązania)

Załącznik V część 2 pkt 38

145

(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)

Załącznik V część 2 pkt 39

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39

150

(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

KIMSF 2 pkt 11

160

Przychody z tytułu dywidend

Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 40

Załącznik V część 2 pkt 40

31

170

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40

175

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40

191

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41

192

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności

Załącznik V część 2 pkt 42

Załącznik V część 2 pkt 42

200

Przychody z tytułu opłat i prowizji

Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

22

210

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

22

220

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

Załącznik V część 2 pkt 45

16

231

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11

241

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

260

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2

270

Inne

280

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46

16

285

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

16

287

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46

290

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44

16, 45

295

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

16

300

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 47

16

310

Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

Art. 39 BAD

MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

320

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56

330

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto

Załącznik V część 2 pkt 48

MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48

45

340

Pozostałe przychody operacyjne

Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316

Załącznik V część 2 pkt 314–316

45

350

(Pozostałe koszty operacyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316

Załącznik V część 2 pkt 314–316

45

355

CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

360

(Koszty administracyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD

370

(Koszty personelu)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. a) BAD

MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;

44

380

(Pozostałe koszty administracyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. b) BAD

390

(Amortyzacja)

MSR 1 pkt 102, 104

400

(Rzeczowe aktywa trwałe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)

410

(Nieruchomości inwestycyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)

415

(Wartość firmy)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

420

(Inne wartości niematerialne i prawne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)

425

Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto

MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49

426

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 35J

427

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 35J

430

(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

9

12

43

440

(Udzielone zobowiązania i gwarancje)

Art. 27 Układ pionowy pkt 11–12 BAD

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50

450

(Inne rezerwy)

455

(Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)

Art. 38 ust. 2 BAD

460

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53

12

481

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8

12

491

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8

12

510

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

MSR 28 pkt 40–43

16

520

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

16

530

(Rzeczowe aktywa trwałe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

540

(Nieruchomości inwestycyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

550

(Wartość firmy)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124

560

(Inne wartości niematerialne i prawne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

570

(Inne)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

580

Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości

MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

590

Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

Załącznik V część 2 pkt 54

600

Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55

610

ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

620

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD

MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

630

ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD

MSR 1, WS6

632

Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu

Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD

633

Zyski lub straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem

Art. 27 Układ pionowy pkt 19 BAD

634

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskami lub stratami z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych)

Art. 27 Układ pionowy pkt 20 BAD

640

Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56

650

Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)

660

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)

670

ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD

MSR 1 pkt 81A lit. a)

680

Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)

690

Przypisane właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

5.   Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

5.1   Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa przeznaczone do obrotu według produktów

| | | Odesłania | Wartość bilansowa brutto | Wartość bilansowa


  Załącznik V część 1 pkt 27–28 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Banki centralne | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Instytucje kredytowe | Inne instytucje finansowe | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Gospodarstwa domowe |
| Załącznik V część 1 pkt 34 | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Według produktów | 010 | Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący] | Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a) | | | | | | | |
| 020 | Zadłużenie z tytułu kart kredytowych | Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b) | | | | | | | |
| 030 | Należności z tytułu dostaw i usług | Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c) | | | | | | | |
| 040 | Leasingi finansowe | Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d) | | | | | | | |
| 050 | Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu | Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e) | | | | | | | |
| 060 | Inne kredyty terminowe | Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f) | | | | | | | |
| 070 | Zaliczki niebędące kredytami | Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g) | | | | | | | |
| 080 | KREDYTY I ZALICZKI | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | | | | | | | |
| Według zabezpieczeń | 090 | w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 | | | | | | | |
| 100 | w tym: inne kredyty zabezpieczone | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87 | | | | | | | |
| Według celów | 110 | w tym: kredyt konsumpcyjny | Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) | | | | | | | |
| 120 | w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej | Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b) | | | | | | | |
| Według podporządkowania | 130 | w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych | Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR | | | | | | | |

Odesłania

Wartość bilansowa brutto

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Banki centralne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje kredytowe

Inne instytucje finansowe

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 34

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

005

010

020

030

040

050

060

Według produktów

010

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

020

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

030

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

040

Leasingi finansowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

050

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

060

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

070

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

080

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Według zabezpieczeń

090

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

100

w tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

Według celów

110

w tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

120

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

Według podporządkowania

130

w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR

8.   Podział zobowiązań finansowych

8.1   Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

| | | | Wartość bilansowa


  Załącznik V część 1 pkt 27–28 | Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Przeznaczone do obrotu | Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | Koszt zamortyzowany | Obrót | Metodą ceny nabycia | Rachunkowość zabezpieczeń |
| Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości | MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7 | MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5 | MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 | | | MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6 | Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101 |
| Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15 | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9 | Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47 | Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 25 | Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości; | Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 102 |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Instrumenty pochodne | Załącznik II do CRR | MSSF 9 pkt BA.7 lit. a) | | | | | | | |
| 020 | Pozycje krótkie | | MSSF 9 pkt BA.7 lit. b) | | | | | | | |
| 030 | Instrumenty kapitałowe | Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | MSR 32 pkt 11 | | | | | | | |
| 040 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | Załącznik V część 1 pkt 31 | | | | | | | |
| 050 | Depozyty | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 | | | | | | | |
| 060 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c) | | | | | | | |
| 070 | Rachunki bieżące / depozyty O/N | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 080 | Lokaty o ustalonym terminie zapadalności | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 090 | Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | | | | | | | |
| 100 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 110 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c) | | | | | | | |
| 120 | Rachunki bieżące / depozyty O/N | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 130 | Lokaty o ustalonym terminie zapadalności | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 140 | Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | | | | | | | |
| 150 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 160 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c) | | | | | | | |
| 170 | Rachunki bieżące / depozyty O/N | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 180 | Lokaty o ustalonym terminie zapadalności | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 190 | Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | | | | | | | |
| 200 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 210 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c) | | | | | | | |
| 220 | Rachunki bieżące / depozyty O/N | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 230 | Lokaty o ustalonym terminie zapadalności | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 240 | Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | | | | | | | |
| 250 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 260 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c) | | | | | | | |
| 270 | Rachunki bieżące / depozyty O/N | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 280 | Lokaty o ustalonym terminie zapadalności | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 290 | Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | | | | | | | |
| 300 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 310 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c) | | | | | | | |
| 320 | Rachunki bieżące / depozyty O/N | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 330 | Lokaty o ustalonym terminie zapadalności | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 340 | Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 | | | | | | | |
| 350 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 | | | | | | | |
| 360 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98 | Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98 | | | | | | | |
| 370 | Certyfikaty depozytowe | Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a) | Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a) | | | | | | | |
| 380 | Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR | Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR | | | | | | | |
| 390 | Obligacje zabezpieczone | Art. 129 CRR | Art. 129 CRR | | | | | | | |
| 400 | Kontrakty hybrydowe | Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d) | Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d) | | | | | | | |
| 410 | Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e) | Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e) | | | | | | | |
| 420 | Zamienne złożone instrumenty finansowe | | MSR 32, OS31 | | | | | | | |
| 430 | Niewymienne | | | | | | | | | |
| 440 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 38–41 | Załącznik V część 1 pkt 38–41 | | | | | | | |
| 450 | ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE | | | | | | | | | |

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Przeznaczone do obrotu

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Koszt zamortyzowany

Obrót

Metodą ceny nabycia

Rachunkowość zabezpieczeń

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6

Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 25

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości;

Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 102

010

020

030

034

035

037

040

010

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

020

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

030

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

040

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

050

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)

070

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

080

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

090

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

100

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

110

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)

120

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

130

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

140

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

150

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

160

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)

170

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

180

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

190

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

200

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

210

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)

220

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

230

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

240

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

250

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

260

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)

270

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

280

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

290

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

300

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

310

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)

320

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

330

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

340

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

350

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

360

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98

Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98

370

Certyfikaty depozytowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)

380

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

390

Obligacje zabezpieczone

Art. 129 CRR

Art. 129 CRR

400

Kontrakty hybrydowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)

410

Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)

420

Zamienne złożone instrumenty finansowe

MSR 32, OS31

430

Niewymienne

440

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

Załącznik V część 1 pkt 38–41

450

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

8.2   Podporządkowane zobowiązania finansowe

| | | | Wartość bilansowa |
| --- | --- | --- | --- |
| Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | Według kosztu zamortyzowanego | Metodą ceny nabycia |
| Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości | MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5 | MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 | |
| Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości | Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9 | Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47 | Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Depozyty | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 | Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 | | | |
| 020 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 37 | Załącznik V część 1 pkt 37 | | | |
| 030 | PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE | Załącznik V część 2 pkt 99–100 | Załącznik V część 2 pkt 99–100 | | | |

Wartość bilansowa

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Według kosztu zamortyzowanego

Metodą ceny nabycia

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

010

020

030

010

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

020

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Załącznik V część 1 pkt 37

030

PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 99–100

Załącznik V część 2 pkt 99–100

10.   Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

| Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku | | | Wartość bilansowa | Wartość godziwa | Kwota referencyjna |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Wartość dodatnia | Wartość ujemna | Ogółem przeznaczone do obrotu | w tym: sprzedane |
| Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | w tym: Aktywa finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM | Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | w tym: Zobowiązania finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM |
| Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości | Załącznik V część 2 pkt 120, 131 | | MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131 | | | | Załącznik V część 2 pkt 133–135 | Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
| Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120 | Załącznik V część 2 pkt 124 | Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120 | Załącznik V część 2 pkt 124 | Załącznik V część 2 pkt 132 | Załącznik V część 2 pkt 132 | Załącznik V część 2 pkt 133–135 | Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Stopa procentowa | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) | | | | | | | | |
| 020 | w tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 137–139 | Załącznik V część 2 pkt 137–139 | | | | | | | | |
| 030 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | |
| 040 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | |
| 050 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | |
| 060 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | |
| 070 | Akcje | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) | | | | | | | | |
| 080 | w tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 137–139 | Załącznik V część 2 pkt 137–139 | | | | | | | | |
| 090 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | |
| 100 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | |
| 110 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | |
| 120 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | |
| 130 | Pozycje walutowe i pozycje w złocie | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) | | | | | | | | |
| 140 | w tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 137–139 | Załącznik V część 2 pkt 137–139 | | | | | | | | |
| 150 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | |
| 160 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | |
| 170 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | |
| 180 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | |
| 190 | Kredyt | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) | | | | | | | | |
| 195 | w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej | Załącznik V część 2 pkt 140 | MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140 | | | | | | | | |
| 201 | w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 137–140 | Załącznik V część 2 pkt 137–140 | | | | | | | | |
| 210 | Swap ryzyka kredytowego | | | | | | | | | | |
| 220 | Opcja na spread kredytowy | | | | | | | | | | |
| 230 | Swap przychodu całkowitego | | | | | | | | | | |
| 240 | Inne | | | | | | | | | | |
| 250 | Towar | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) | | | | | | | | |
| 260 | w tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 137–139 | Załącznik V część 2 pkt 137–139 | | | | | | | | |
| 270 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) | | | | | | | | |
| 280 | w tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 137–139 | Załącznik V część 2 pkt 137–139 | | | | | | | | |
| 290 | INSTRUMENTY POCHODNE | Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 16 lit. a) | MSSF 9 załącznik A | | | | | | | | |
| 300 | w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142 | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142 | | | | | | | | |
| 310 | w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b) | | | | | | | | |
| 320 | w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe | Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c) | | | | | | | | |

Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

Kwota referencyjna

Wartość dodatnia

Wartość ujemna

Ogółem przeznaczone do obrotu

w tym: sprzedane

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

w tym: Aktywa finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

w tym: Zobowiązania finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 120, 131

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 132

Załącznik V część 2 pkt 132

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 133–135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

020

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

Załącznik V część 2 pkt 137–139

030

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

040

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

050

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

060

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

070

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

080

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

Załącznik V część 2 pkt 137–139

090

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

100

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

110

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

120

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

130

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

140

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

Załącznik V część 2 pkt 137–139

150

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

160

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

170

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

180

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

Załącznik V część 2 pkt 136

190

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

195

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej

Załącznik V część 2 pkt 140

MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140

201

w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–140

Załącznik V część 2 pkt 137–140

210

Swap ryzyka kredytowego

220

Opcja na spread kredytowy

230

Swap przychodu całkowitego

240

Inne

250

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

260

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

Załącznik V część 2 pkt 137–139

270

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

280

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

Załącznik V część 2 pkt 137–139

290

INSTRUMENTY POCHODNE

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 16 lit. a)

MSSF 9 załącznik A

300

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

310

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

320

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

11.   Rachunkowość zabezpieczeń

11.2   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka

| Według produktów lub według rodzaju rynku | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | Wartość bilansowa | Kwota referencyjna | Wartość godziwa |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Wartość dodatnia | Wartość ujemna |
| Aktywa | w tym: aktywa wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM | Zobowiązania | w tym: zobowiązania wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM | Ogółem zabezpieczenie | w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM | w tym: sprzedane | w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM |
| Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120 | Załącznik V część 2 pkt 124 | Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120 | Załącznik V część 2 pkt 124 | Załącznik V część 2 pkt 133–135 | Załącznik V część 2 pkt 124 | Załącznik V część 2 pkt 133–135 | Załącznik V część 2 pkt 124 | Załącznik V część 2 pkt 132 | Załącznik V część 2 pkt 132 |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Stopa procentowa | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) | | | | | | | | | | |
| 020 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 030 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 040 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 050 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 060 | Akcje | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 080 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 090 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 100 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 110 | Pozycje walutowe i pozycje w złocie | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) | | | | | | | | | | |
| 120 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 130 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 140 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 150 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 160 | Kredyt | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Swap ryzyka kredytowego | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 180 | Opcja na spread kredytowy | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 190 | Swap przychodu całkowitego | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 200 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 136 | | | | | | | | | | |
| 210 | Towar | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) | | | | | | | | | | |
| 220 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) | | | | | | | | | | |
| 230 | INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ | Załącznik V część 1 pkt 22, 26 | | | | | | | | | | |
| 231 | w tym: zabezpieczenia wartości godziwej | Załącznik V część 2 pkt 143 | | | | | | | | | | |
| 232 | w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych | Załącznik V część 2 pkt 143 | | | | | | | | | | |
| 233 | w tym: zabezpieczenia ceny nabycia | Załącznik V część 2 pkt 143, 144 | | | | | | | | | | |
| 234 | w tym: zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą | Załącznik V część 2 pkt 143 | | | | | | | | | | |
| 235 | w tym: zabezpieczenia wartości godziwej portfela przed ryzykiem stopy procentowej | Załącznik V część 2 pkt 143 | | | | | | | | | | |
| 236 | w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych portfela przed ryzykiem stopy procentowej | Załącznik V część 2 pkt 143 | | | | | | | | | | |
| 240 | w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142 | | | | | | | | | | |
| 250 | w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b) | | | | | | | | | | |
| 260 | w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe | Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c) | | | | | | | | | | |

Według produktów lub według rodzaju rynku

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

Kwota referencyjna

Wartość godziwa

Wartość dodatnia

Wartość ujemna

Aktywa

w tym: aktywa wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

Zobowiązania

w tym: zobowiązania wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

Ogółem zabezpieczenie

w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

w tym: sprzedane

w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 132

Załącznik V część 2 pkt 132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

020

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

030

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

040

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

050

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

060

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

070

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

080

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

090

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

100

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

110

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

120

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

130

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

140

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

150

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

160

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

170

Swap ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 136

180

Opcja na spread kredytowy

Załącznik V część 2 pkt 136

190

Swap przychodu całkowitego

Załącznik V część 2 pkt 136

200

Inne

Załącznik V część 2 pkt 136

210

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

220

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

230

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

Załącznik V część 1 pkt 22, 26

231

w tym: zabezpieczenia wartości godziwej

Załącznik V część 2 pkt 143

232

w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Załącznik V część 2 pkt 143

233

w tym: zabezpieczenia ceny nabycia

Załącznik V część 2 pkt 143, 144

234

w tym: zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą

Załącznik V część 2 pkt 143

235

w tym: zabezpieczenia wartości godziwej portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Załącznik V część 2 pkt 143

236

w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Załącznik V część 2 pkt 143

240

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

250

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

260

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

18.   Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

| | | | Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna | Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw | Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji


  Załącznik V część 2 pkt 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Obsługiwane | Nieobsługiwane | | Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy | Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw | Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe |
| | Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni | Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni | | Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni | Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni | Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok | Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat | Przeterminowane > 5 lat | W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania | W tym: o utraconej wartości | | Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni | Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni | Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok | Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat | Przeterminowane > 5 lat | Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi | Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości | Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221 | Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235 | Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 | Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b) | MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a) | Załącznik V część 2 pkt 238 | Załącznik V część 2 pkt 238 | Załącznik V część 2 pkt 238 | Załącznik V część 2 pkt 236, 238 | Załącznik V część 2 pkt 236, 238 | Załącznik V część 2 pkt 236, 238 | Załącznik V część 2 pkt 236, 238 | Załącznik V część 2 pkt 236, 238 | Załącznik V część 2 pkt 239 | Załącznik V część 2 pkt 239 |
| Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | | Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221 | Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235 | Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 | Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 | Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b) | Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a) | Załącznik V część 2 pkt 238 | Załącznik V część 2 pkt 238 | Załącznik V część 2 pkt 238 | Załącznik V część 2 pkt 236, 238 | Załącznik V część 2 pkt 236, 238 | Załącznik V część 2 pkt 236, 238 | Załącznik V część 2 pkt 236, 238 | Załącznik V część 2 pkt 236, 238 | Załącznik V część 2 pkt 239 | Załącznik V część 2 pkt 239 |
| 010 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa | Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP | Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | W tym: kredyt konsumpcyjny | Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) | Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO | Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a) | Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI | Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b) | Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI | Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234 | Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU | Załącznik V część 2 pkt 217 | Załącznik V część 2 pkt 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY | | Załącznik V część 2 pkt 220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki | Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 224 | Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Udzielone gwarancje finansowe | Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114, 225 | MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Inne udzielone zobowiązania | Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115, 224 | Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | EKSPOZYCJE POZABILANSOWE | Załącznik V część 2 pkt 217 | Załącznik V część 2 pkt 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

Obsługiwane

Nieobsługiwane

Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni

Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat

W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

W tym: o utraconej wartości

Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

185

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

195

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

215

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

225

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), 234

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217

335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 224

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224

350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

380

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

410

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114, 225

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225

420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

450

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115, 224

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224

490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

520

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217

19.   Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych

| | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości | Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi | Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw | Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji


  Załącznik V część 2 pkt 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi | Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi | | Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy | Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw | Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe |
| | Instrumenty, których warunki zostały zmienione | Refinansowanie | w tym: Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych | | Instrumenty, których warunki zostały zmienione | Refinansowanie | w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania | w tym: o utraconej wartości | w tym: Restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją | | Instrumenty, których warunki zostały zmienione | Refinansowanie | Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi | Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258 | Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266 | Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261 | Załącznik V część 2 pkt 259–263 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266 | Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b) | MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a) | Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263 | Załącznik V część 2 pkt 267 | Załącznik V część 2 pkt 207 | Załącznik V część 2 pkt 207 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267 | Załącznik V część 2 pkt 268 | Załącznik V część 2 pkt 268 |
| Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251-255 | Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266 | Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261 | Załącznik V część 2 pkt 259–263 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266 | Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b) | Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a) | Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263 | Załącznik V część 2 pkt 267 | Załącznik V część 2 pkt 207 | Załącznik V część 2 pkt 207 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267 | Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267 | Załącznik V część 2 pkt 268 | Załącznik V część 2 pkt 268 |
| 010 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa | Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP | Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 | Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | W tym: kredyt konsumpcyjny | Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) | Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO | Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a) | Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI | Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b) | Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI | Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c) | Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU | Załącznik V część 2 pkt 246 | Załącznik V część 2 pkt 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY | | Załącznik V część 2 pkt 247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki | Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 246 | Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246” | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

w tym: o utraconej wartości

w tym: Restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 259–263

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251-255

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 259–263

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

185

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

195

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

215

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

225

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c)

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 246

Załącznik V część 2 pkt 246

335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 247

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 246

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246”

---

| 19.9.2017 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | L 240/212 |
| --- | --- | --- | --- |

19.9.2017

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

L 240/212

---

ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2017/1539

z dnia 25 sierpnia 2017 r.

określające datę rozpoczęcia stosowania rozporządzenia (UE) 2017/1538 zmieniającego rozporządzenie (UE) 2015/534 w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2017/25) do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów podlegających krajowym standardom rachunkowości
  (EBC/2017/26)

RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,

uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,

uwzględniając rozporządzenie Rady (UE) nr 1024/2013 z dnia 15 października 2013 r. powierzające Europejskiemu Bankowi Centralnemu szczególne zadania w odniesieniu do polityki związanej z nadzorem ostrożnościowym nad instytucjami kredytowymi (1), w szczególności art. 4 ust. 1 i 3, art. 6 ust. 2, art. 6 ust. 5 lit. d) oraz art. 10,

uwzględniając rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 468/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające ramy współpracy pomiędzy Europejskim Bankiem Centralnym a właściwymi organami krajowymi oraz wyznaczonymi organami krajowymi w ramach Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego (rozporządzenie ramowe w sprawie Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego) (EBC/2014/17) (2), w szczególności w art. 21 ust. 1, art. 140 i art. 141 ust. 1,

uwzględniając rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2017/1538 z dnia 25 sierpnia 2017 r. zmieniające rozporządzenie (UE) 2015/534 w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2017/25) (3), w szczególności art. 2,

a także mając na uwadze, co następuje:

| (1) | Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/534 (EBC/2015/13) (4) określa wymogi sprawozdawcze dotyczące nadzorczych informacji finansowych podlegających przekazywaniu właściwym organom krajowym przez nadzorowane podmioty. |
| --- | --- |

(1)

Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/534 (EBC/2015/13) (4) określa wymogi sprawozdawcze dotyczące nadzorczych informacji finansowych podlegających przekazywaniu właściwym organom krajowym przez nadzorowane podmioty.

| (2) | Rozporządzenie (UE) 2017/1538 umożliwia Europejskiemu Bankowi Centralnemu (EBC) decydowanie, na wniosek właściwego organu krajowego, o stosowaniu tego rozporządzenia do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów podlegających krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy Rady 86/635/EWG (5) i mających siedzibę w państwie członkowskim takiego właściwego organu krajowego od dnia 1 stycznia 2019 r., jeżeli takie krajowe standardy rachunkowości nie są zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej. |
| --- | --- |

(2)

Rozporządzenie (UE) 2017/1538 umożliwia Europejskiemu Bankowi Centralnemu (EBC) decydowanie, na wniosek właściwego organu krajowego, o stosowaniu tego rozporządzenia do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów podlegających krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy Rady 86/635/EWG (5) i mających siedzibę w państwie członkowskim takiego właściwego organu krajowego od dnia 1 stycznia 2019 r., jeżeli takie krajowe standardy rachunkowości nie są zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

| (3) | Po otrzymaniu wniosków złożonych przez właściwe organy krajowe do dnia 27 lipca 2017 r. oraz po przeprowadzeniu oceny krajowych standardów rachunkowości EBC zdecydował o rozpoczęciu stosowania rozporządzenia (UE) 2017/1538 do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów z siedzibą w niektórych państwach członkowskich od dnia 1 stycznia 2019 r. |
| --- | --- |

(3)

Po otrzymaniu wniosków złożonych przez właściwe organy krajowe do dnia 27 lipca 2017 r. oraz po przeprowadzeniu oceny krajowych standardów rachunkowości EBC zdecydował o rozpoczęciu stosowania rozporządzenia (UE) 2017/1538 do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów z siedzibą w niektórych państwach członkowskich od dnia 1 stycznia 2019 r.

| (4) | W tym celu należy zatem przyjąć rozporządzenie uzupełniające rozporządzenie (UE) 2017/1538 zgodnie z procedurą określoną w art. 26 ust. 7 i 8 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013, |
| --- | --- |

(4)

W tym celu należy zatem przyjąć rozporządzenie uzupełniające rozporządzenie (UE) 2017/1538 zgodnie z procedurą określoną w art. 26 ust. 7 i 8 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013,

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

Artykuł 1

Od dnia 1 stycznia 2019 r. rozporządzenie (UE) 2017/1538 stosuje się do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów podlegających krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i mających siedzibę w Niemczech lub we Francji.

Artykuł 2

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane w państwach członkowskich zgodnie z Traktatami.

Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 25 sierpnia 2017 r.

W imieniu Rady Prezesów EBC

Mario DRAGHI

Prezes EBC

---

(1)  
  Dz.U. L 287 z 29.10.2013, s. 63.

1

(2)  
  Dz.U. L 141 z 14.5.2014, s. 1.

2

(3)  Zob. s. 1 niniejszego Dziennika Urzędowego.

3

(4)  Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/534 z dnia 17 marca 2015 r. w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13) (Dz.U. L 86 z 31.3.2015, s. 13).

4

(5)  Dyrektywa Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).

5

---