# Publicatieblad L 240/2017

| | ISSN 1977-0758 |
| --- | --- |
| Publicatieblad
  van de Europese Unie | L 240 |
| | |
| Uitgave in de Nederlandse taal | Wetgeving | 60e jaargang19 september 2017 |

ISSN 1977-0758

Publicatieblad

van de Europese Unie

L 240

Uitgave in de Nederlandse taal

Wetgeving

60e jaargang19 september 2017

---

| Inhoud | | II   Niet-wetgevingshandelingen | Bladzijde |
| --- | --- | --- | --- |
| | | VERORDENINGEN |
| | * | Verordening (EU) 2017/1538 van de Europese Centrale Bank van 25 augustus 2017 tot wijziging van Verordening (EU) 2015/534 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2017/25) | 1 |
| | * | Verordening (EU) 2017/1539 van de Europese Centrale Bank van 25 augustus 2017 houdende vaststelling van de datum van toepassing van Verordening (EU) 2017/1538 tot wijziging van Verordening (EU) 2015/534 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2017/25) aan minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten waarop nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing zijn
  (ECB/2017/26) | 212 |

Inhoud

II   Niet-wetgevingshandelingen

Bladzijde

VERORDENINGEN

*

Verordening (EU) 2017/1538 van de Europese Centrale Bank van 25 augustus 2017 tot wijziging van Verordening (EU) 2015/534 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2017/25)

(ECB/2017/25)

1

*

Verordening (EU) 2017/1539 van de Europese Centrale Bank van 25 augustus 2017 houdende vaststelling van de datum van toepassing van Verordening (EU) 2017/1538 tot wijziging van Verordening (EU) 2015/534 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2017/25) aan minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten waarop nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing zijn
  (ECB/2017/26)

(ECB/2017/26)

212

| NL | Besluiten waarvan de titels mager zijn gedrukt, zijn besluiten van dagelijks beheer die in het kader van het landbouwbeleid zijn genomen en die in het algemeen een beperkte geldigheidsduur hebben.
  Besluiten waarvan de titels vet zijn gedrukt en die worden voorafgegaan door een sterretje, zijn alle andere besluiten. |
| --- | --- |

NL

Besluiten waarvan de titels mager zijn gedrukt, zijn besluiten van dagelijks beheer die in het kader van het landbouwbeleid zijn genomen en die in het algemeen een beperkte geldigheidsduur hebben.

Besluiten waarvan de titels vet zijn gedrukt en die worden voorafgegaan door een sterretje, zijn alle andere besluiten.

---

II Niet-wetgevingshandelingen

VERORDENINGEN

| 19.9.2017 | NL | Publicatieblad van de Europese Unie | L 240/1 |
| --- | --- | --- | --- |

19.9.2017

NL

Publicatieblad van de Europese Unie

L 240/1

---

VERORDENING (EU) 2017/1538 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK

van 25 augustus 2017

tot wijziging van Verordening (EU) 2015/534 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2017/25)

DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,

Gezien Verordening (EU) nr. 1024/2013 van de Raad van 15 oktober 2013 waarbij aan de Europese Centrale Bank specifieke taken worden opgedragen betreffende het beleid inzake het prudentieel toezicht op kredietinstellingen (1), en met name artikel 4, leden 1 en 3, artikel 6, lid 2, artikel 6, lid 5, onder d), en artikel 10,

Gezien Verordening (EU) nr. 468/2014 van de Europese Centrale Bank van 16 april 2014 tot vaststelling van een kader voor samenwerking binnen het Gemeenschappelijk Toezichtsmechanisme tussen de Europese Centrale Bank en nationale bevoegde autoriteiten en met nationale aangewezen autoriteiten (GTM-kaderverordening) (ECB/2014/17) (2), en met name artikel 21, lid 1, artikel 140 en artikel 141, lid 1,

Gezien de overeenkomstig artikel 4, lid 3, van Verordening (EU) nr. 1024/2013 uitgevoerde openbare raadpleging,

Overwegende hetgeen volgt:

| (1) | Verordening (EU) 2015/534 van de Europese Centrale Bank (ECB/2015/13) (3) stelt rapportagevereisten vast betreffende financiële toezichtinformatie die onder toezicht staande entiteiten moeten indienen bij nationale bevoegde autoriteiten (NBA’s). |
| --- | --- |

(1)

Verordening (EU) 2015/534 van de Europese Centrale Bank (ECB/2015/13) (3) stelt rapportagevereisten vast betreffende financiële toezichtinformatie die onder toezicht staande entiteiten moeten indienen bij nationale bevoegde autoriteiten (NBA’s).

| (2) | Verordening (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) vereist dat onder toezicht staande entiteiten financiële toezichtinformatie rapporteren op basis van de templates die de Europese Bankautoriteit (EBA) heeft ontwikkeld en die vastgesteld zijn bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie (4). |
| --- | --- |

(2)

Verordening (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) vereist dat onder toezicht staande entiteiten financiële toezichtinformatie rapporteren op basis van de templates die de Europese Bankautoriteit (EBA) heeft ontwikkeld en die vastgesteld zijn bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie (4).

| (3) | In juli 2014 heeft de International Accounting Standards Board (IASB) de International Financial Reporting Standard 9 „Financial Instruments” (hierna „IFRS 9”) bekendgemaakt die de huidige rapportagestandaard voor financiële instrumenten International Accounting Standard 39 „Financial Instruments: Recognition and Measurement” zal vervangen. |
| --- | --- |

(3)

In juli 2014 heeft de International Accounting Standards Board (IASB) de International Financial Reporting Standard 9 „Financial Instruments” (hierna „IFRS 9”) bekendgemaakt die de huidige rapportagestandaard voor financiële instrumenten International Accounting Standard 39 „Financial Instruments: Recognition and Measurement” zal vervangen.

| (4) | IFRS 9 werd in Unierecht overgenomen bij Verordening (EU) 2016/2067 van de Commissie (5). |
| --- | --- |

(4)

IFRS 9 werd in Unierecht overgenomen bij Verordening (EU) 2016/2067 van de Commissie (5).

| (5) | Om rekening te houden met de bepalingen van IFRS 9 werd Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gewijzigd bij Uitvoeringsverordening (EU) 2017/1443 van de Commissie (6). De wijzigingen omvatten onder meer wijzigingen van de templates en instructies aangaande de rapportage van financiële toezichtinformatie. |
| --- | --- |

(5)

Om rekening te houden met de bepalingen van IFRS 9 werd Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gewijzigd bij Uitvoeringsverordening (EU) 2017/1443 van de Commissie (6). De wijzigingen omvatten onder meer wijzigingen van de templates en instructies aangaande de rapportage van financiële toezichtinformatie.

| (6) | Het is noodzakelijk Verordening (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) af te stemmen op het gewijzigde kader voor financiële verslaglegging en Uitvoeringsverordening (EU) 2017/1443. Voorts zijn kleine technische en terminologische wijzigingen van Verordening (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) noodzakelijk. |
| --- | --- |

(6)

Het is noodzakelijk Verordening (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) af te stemmen op het gewijzigde kader voor financiële verslaglegging en Uitvoeringsverordening (EU) 2017/1443. Voorts zijn kleine technische en terminologische wijzigingen van Verordening (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) noodzakelijk.

| (7) | Verordening (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) moet derhalve dienovereenkomstig gewijzigd worden volgens de procedure van artikel 26, lid 7 en artikel 26, lid 8 van Verordening (EU) nr. 1024/2013, |
| --- | --- |

(7)

Verordening (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) moet derhalve dienovereenkomstig gewijzigd worden volgens de procedure van artikel 26, lid 7 en artikel 26, lid 8 van Verordening (EU) nr. 1024/2013,

HEEFT DEZE VERORDENING VASTGESTELD:

Artikel 1

Wijzigingen

Verordening (EG) 2015/534 (ECB/2015/13) wordt als volgt gewijzigd:

| (1) | Artikel 1 wordt als volgt vervangen:

  „Artikel 1
  Onderwerp en algemene beginselen

  1.   Deze Verordening stelt vereisten vast betreffende de rapportage van door de volgende instellingen bij NBA’s in te dienen financiële toezichtinformatie:






  a) | belangrijke kredietinstellingen die internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013; |
| --- | --- | --- |

(1)

Artikel 1 wordt als volgt vervangen:

„Artikel 1

Onderwerp en algemene beginselen

1.   Deze Verordening stelt vereisten vast betreffende de rapportage van door de volgende instellingen bij NBA’s in te dienen financiële toezichtinformatie:

a)

belangrijke kredietinstellingen die internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013;

| b) | belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de onder punt a) bedoelde, waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis van toepassing zijn; |
| --- | --- |

b)

belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de onder punt a) bedoelde, waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis van toepassing zijn;

| c) | belangrijke kredietinstellingen op individuele basis en belangrijke bijkantoren; |
| --- | --- |

c)

belangrijke kredietinstellingen op individuele basis en belangrijke bijkantoren;

| d) | belangrijke kredietinstellingen met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen; |
| --- | --- |

d)

belangrijke kredietinstellingen met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen;

| e) | minder belangrijke kredietinstellingen die overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013; |
| --- | --- |

e)

minder belangrijke kredietinstellingen die overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013;

| f) | minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de onder punt e) bedoelde, waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis van toepassing zijn; |
| --- | --- |

f)

minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de onder punt e) bedoelde, waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis van toepassing zijn;

| g) | minder belangrijke kredietinstellingen op individuele basis en minder belangrijke bijkantoren. |
| --- | --- |

g)

minder belangrijke kredietinstellingen op individuele basis en minder belangrijke bijkantoren.

2.   In afwijking van artikel 7 en 14 zijn kredietinstellingen niet verplicht financiële toezichtinformatie op individuele basis te rapporteren overeenkomstig deze Verordening, indien zij een vrijstelling hebben gekregen ten aanzien van de toepassing op individuele basis van prudentiële vereisten overeenkomstig artikel 7 of 10 van Verordening (EU) nr. 575/2013. Indien kredietinstellingen overeenkomstig dit lid geen financiële toezichtinformatie op individuele basis rapporteren, dienen NBA’s bij de ECB de in bijlage III of IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde templates in die zij met betrekking tot deze kredietinstellingen verzamelen.

3.   Indien bevoegde autoriteiten, waaronder de ECB, van instellingen vergen dat zij op gesubconsolideerde basis voldoen aan de verplichtingen die zijn vastgelegd in deel twee tot en met vier en deel zes tot en met acht van Verordening (EU) nr. 575/2013 en in titel VII van Richtlijn 2013/36/EU overeenkomstig artikel 11, lid 5 van Verordening (EU) nr. 575/2013, voldoen die instellingen tevens op gesubconsolideerde basis aan de in deze Verordening op geconsolideerde basis vastgelegde vereisten.

3 bis.   Indien moederinstellingen overeenkomstig artikel 9, lid 1 van Verordening (EU) nr. 575/2013 een individuele consolidatiemethode toepassen, voldoen die instellingen op individuele basis uitsluitend middels de individuele consolidatiemethode aan de in deze Verordening vastgestelde vereisten.

4.   NBA’s en/of nationale centrale banken mogen de krachtens deze Verordening verzamelde gegevens voor andere taken gebruiken.

5.   Deze Verordening doet geen afbreuk aan de standaarden voor jaarrekeningen die onder toezicht staande entiteiten in hun geconsolideerde jaarrekeningen of jaarrekeningen toepassen en wijzigt de voor toezichtrapportage toegepaste standaarden voor jaarrekeningen niet. Aangezien onder toezicht staande entiteiten verschillende standaarden voor jaarrekeningen toepassen, hoeft alleen informatie ingediend te worden met betrekking tot waarderingsvoorschriften, waaronder methoden voor schatting van kredietrisicoverliezen die gelden krachtens de betrokken standaarden voor jaarrekeningen en die de corresponderende onder toezicht staande entiteiten op individuele of geconsolideerde basis toepassen. In dit kader worden specifieke rapportagetemplates ter beschikking gesteld voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor financiële verslaglegging toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG. Gegevenspunten in de templates die niet van toepassing zijn op de respectievelijke onder toezicht staande entiteiten moeten niet worden gerapporteerd.

6.   Belangrijke en minder belangrijke bijkantoren mogen middels de kredietinstelling die hen heeft opgericht informatie indienen die zij krachtens deze Verordening bij de betrokken NBA moeten indienen.”;

| (2) | Artikel 2 wordt als volgt gewijzigd:






  a) | punt 3 wordt geschrapt; |
| --- | --- | --- |

(2)

Artikel 2 wordt als volgt gewijzigd:

a)

punt 3 wordt geschrapt;

| b) | de volgende punten 6 tot en met 9 worden ingevoegd:






  „(6) | „belangrijke kredietinstelling”: een kredietinstelling die de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit; |
| --- | --- | --- |

b)

de volgende punten 6 tot en met 9 worden ingevoegd:

„(6)

„belangrijke kredietinstelling”: een kredietinstelling die de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit;

| (7) | „minder belangrijke kredietinstelling”: een kredietinstelling die niet de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit; |
| --- | --- |

(7)

„minder belangrijke kredietinstelling”: een kredietinstelling die niet de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit;

| (8) | „belangrijk bijkantoor”: een bijkantoor dat de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit die geen deel uitmaakt van een onder toezicht staande groep en is gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat; |
| --- | --- |

(8)

„belangrijk bijkantoor”: een bijkantoor dat de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit die geen deel uitmaakt van een onder toezicht staande groep en is gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat;

| (9) | „minder belangrijk bijkantoor”: een bijkantoor dat niet de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit en dat geen deel uitmaakt van een onder toezicht staande groep en is gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat.”; |
| --- | --- |

(9)

„minder belangrijk bijkantoor”: een bijkantoor dat niet de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit en dat geen deel uitmaakt van een onder toezicht staande groep en is gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat.”;

| (3) | Artikel 3 wordt als volgt vervangen:

  „Artikel 3
  Wijziging van hoedanigheid van een onder toezicht staande entiteit

  1.   Binnen het kader van deze Verordening wordt een onder toezicht staande entiteit ingedeeld als belangrijk en wel twaalf maanden nadat zij van een besluit in kennis werd gesteld zoals bedoeld in artikel 45, lid 1 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Deze entiteit rapporteert informatie overeenkomstig titel II van deze Verordening als een belangrijke onder toezicht staande entiteit op de eerste rapportagereferentiedatum die volgt op haar indeling als belangrijk.


  2.   Binnen het kader van deze Verordening wordt een onder toezicht staande entiteit ingedeeld als minder belangrijk nadat deze entiteit in kennis werd gesteld van een besluit zoals bedoeld in artikel 46, lid 1 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Vervolgens begint deze entiteit met de rapportage van informatie overeenkomstig titel III van deze Verordening.”; |
| --- | --- |

(3)

Artikel 3 wordt als volgt vervangen:

„Artikel 3

Wijziging van hoedanigheid van een onder toezicht staande entiteit

1.   Binnen het kader van deze Verordening wordt een onder toezicht staande entiteit ingedeeld als belangrijk en wel twaalf maanden nadat zij van een besluit in kennis werd gesteld zoals bedoeld in artikel 45, lid 1 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Deze entiteit rapporteert informatie overeenkomstig titel II van deze Verordening als een belangrijke onder toezicht staande entiteit op de eerste rapportagereferentiedatum die volgt op haar indeling als belangrijk.

2.   Binnen het kader van deze Verordening wordt een onder toezicht staande entiteit ingedeeld als minder belangrijk nadat deze entiteit in kennis werd gesteld van een besluit zoals bedoeld in artikel 46, lid 1 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Vervolgens begint deze entiteit met de rapportage van informatie overeenkomstig titel III van deze Verordening.”;

| (4) | het kopje van titel II wordt als volgt vervangen:

  „TITEL II

  RAPPORTAGE DOOR BELANGRIJKE KREDIETINSTELLINGEN OP GECONSOLIDEERDE BASIS EN OP INDIVIDUELE BASIS EN DOOR BELANGRIJKE BIJKANTOREN OP INDIVIDUELE BASIS
  ”; |
| --- | --- |

(4)

het kopje van titel II wordt als volgt vervangen:

„TITEL II

RAPPORTAGE DOOR BELANGRIJKE KREDIETINSTELLINGEN OP GECONSOLIDEERDE BASIS EN OP INDIVIDUELE BASIS EN DOOR BELANGRIJKE BIJKANTOREN OP INDIVIDUELE BASIS
  ”;

RAPPORTAGE DOOR BELANGRIJKE KREDIETINSTELLINGEN OP GECONSOLIDEERDE BASIS EN OP INDIVIDUELE BASIS EN DOOR BELANGRIJKE BIJKANTOREN OP INDIVIDUELE BASIS

| (5) | Hoofdstuk I van titel II wordt als volgt vervangen:


  „
  HOOFDSTUK I




  Rapportage op geconsolideerde basis




  Artikel 4
  Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis en rapportagereferentie- en inleverdata voor belangrijke kredietinstellingen die IFRS toepassen voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013
  Overeenkomstig artikel 99, lid 3 van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke kredietinstellingen financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis, zoals voorzien in artikel 2, 3 en 10 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014; deze belangrijke kredietinstellingen passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013.


  Artikel 5
  Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis en rapportagereferentie- en inleverdata voor belangrijke kredietinstellingen die nationale kaders voor financiële verslaglegging toepassen op geconsolideerde basis krachtens Richtlijn 86/635/EEG
  Overeenkomstig artikel 99, lid 6 van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in artikel 4 genoemde, financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis, zoals bepaald in artikel 2, 3 en 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014; op deze kredietinstellingen zijn op geconsolideerde basis nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG.”; |
| --- | --- |

(5)

Hoofdstuk I van titel II wordt als volgt vervangen:

„
  HOOFDSTUK I

Rapportage op geconsolideerde basis

Artikel 4

Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis en rapportagereferentie- en inleverdata voor belangrijke kredietinstellingen die IFRS toepassen voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013

Overeenkomstig artikel 99, lid 3 van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke kredietinstellingen financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis, zoals voorzien in artikel 2, 3 en 10 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014; deze belangrijke kredietinstellingen passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013.

Artikel 5

Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis en rapportagereferentie- en inleverdata voor belangrijke kredietinstellingen die nationale kaders voor financiële verslaglegging toepassen op geconsolideerde basis krachtens Richtlijn 86/635/EEG

Overeenkomstig artikel 99, lid 6 van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in artikel 4 genoemde, financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis, zoals bepaald in artikel 2, 3 en 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014; op deze kredietinstellingen zijn op geconsolideerde basis nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG.”;

| (6) | het kopje van hoofdstuk II van titel II wordt als volgt vervangen:

  „
  HOOFDSTUK II



  Rapportage op individuele basis

  ”; |
| --- | --- |

(6)

het kopje van hoofdstuk II van titel II wordt als volgt vervangen:

„
  HOOFDSTUK II

HOOFDSTUK II

Rapportage op individuele basis

  ”;

Rapportage op individuele basis

| (7) | Artikel 6 wordt als volgt vervangen:

  „Artikel 6
  Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep en voor belangrijke bijkantoren

  1.   Belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen maken geen deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep en passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen overeenkomstig de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze standaarden toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013. Dit geldt ook voor belangrijke bijkantoren.


  2.   De in lid 1 vermelde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie, waaronder de in template 40.1 van bijlage III bij die Verordening gespecificeerde informatie; deze financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in dat artikel bepaalde frequentie.


  3.   Belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezicht informatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen maken geen deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep en op deze kredietinstellingen zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing. Dit geldt ook voor belangrijke bijkantoren.


  4.   De in lid 3 vermelde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie, waaronder de in template 40.1 van bijlage IV bij die Verordening gespecificeerde informatie; deze financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in dat artikel bepaalde frequentie.


  5.   De in lid 2 en 4 gespecificeerde informatie omvat slechts informatie met betrekking tot:






  a) | activa, passiva, aandelenvermogen, baten en lasten die de onder toezicht staande entiteit verantwoordt krachtens de van toepassing zijnde standaarden voor jaarrekeningen; |
| --- | --- | --- |

(7)

Artikel 6 wordt als volgt vervangen:

„Artikel 6

Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep en voor belangrijke bijkantoren

1.   Belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen maken geen deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep en passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen overeenkomstig de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze standaarden toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013. Dit geldt ook voor belangrijke bijkantoren.

2.   De in lid 1 vermelde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie, waaronder de in template 40.1 van bijlage III bij die Verordening gespecificeerde informatie; deze financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in dat artikel bepaalde frequentie.

3.   Belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezicht informatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen maken geen deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep en op deze kredietinstellingen zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing. Dit geldt ook voor belangrijke bijkantoren.

4.   De in lid 3 vermelde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie, waaronder de in template 40.1 van bijlage IV bij die Verordening gespecificeerde informatie; deze financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in dat artikel bepaalde frequentie.

5.   De in lid 2 en 4 gespecificeerde informatie omvat slechts informatie met betrekking tot:

a)

activa, passiva, aandelenvermogen, baten en lasten die de onder toezicht staande entiteit verantwoordt krachtens de van toepassing zijnde standaarden voor jaarrekeningen;

| b) | blootstellingen en activiteiten buiten de balanstelling waarbij de onder toezicht staande entiteit betrokken is; |
| --- | --- |

b)

blootstellingen en activiteiten buiten de balanstelling waarbij de onder toezicht staande entiteit betrokken is;

| c) | andere dan de onder a) en b) gespecificeerde transacties die de onder toezicht staande entiteit uitvoert; |
| --- | --- |

c)

andere dan de onder a) en b) gespecificeerde transacties die de onder toezicht staande entiteit uitvoert;

| d) | waarderingsvoorschriften, waaronder methoden voor schatting van kredietrisicoverliezen, die gelden krachtens de betreffende standaarden voor jaarrekeningen en die de onder toezicht staande entiteit toepast. |
| --- | --- |

d)

waarderingsvoorschriften, waaronder methoden voor schatting van kredietrisicoverliezen, die gelden krachtens de betreffende standaarden voor jaarrekeningen en die de onder toezicht staande entiteit toepast.

6.   NBA’s kunnen de in lid 2 en 4 gespecificeerde bij de ECB in te dienen informatie verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

7.   In afwijking van lid 2 en 4 rapporteren belangrijke kredietinstellingen, die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, de informatie bedoeld in template 17.1, 17.2 en 17.3 in bijlage III en bijlage IV, en in template 40.2 in bijlage III en van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening nr. 680/2014 slechts indien zij geconsolideerde financiële jaarrekeningen opstellen.

8.   In afwijking van lid 2 en 4 zijn belangrijke bijkantoren niet gehouden de volgende informatie te rapporteren: informatie bedoeld in template 17.1, 17.2 en 17.3 in bijlage III en bijlage IV, en in template 40.1 en 40.2 in bijlage III en bijlage IV bij Uitvoeringsverordening nr. 680/2014.”;

| (8) | het kopje van artikel 7 wordt als volgt vervangen:

  „Artikel 7

  Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor kredietinstellingen die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep”; |
| --- | --- |

(8)

het kopje van artikel 7 wordt als volgt vervangen:

„Artikel 7

Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor kredietinstellingen die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep”;

| (9) | Artikel 7, lid 1 wordt als volgt vervangen:

  „1.   Belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen maken deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep en passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat zij hun jaarrekeningen overeenkomstig de daarin opgenomen standaarden voor jaarrekeningen opstellen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013. Financiële toezichtrapportage door deze kredietinstellingen vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.”; |
| --- | --- |

(9)

Artikel 7, lid 1 wordt als volgt vervangen:

„1.   Belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen maken deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep en passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat zij hun jaarrekeningen overeenkomstig de daarin opgenomen standaarden voor jaarrekeningen opstellen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013. Financiële toezichtrapportage door deze kredietinstellingen vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.”;

| (10) | Artikel 7, lid 3 wordt als volgt vervangen:

  „3.   Belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG en deze kredietinstellingen maken deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep.”; |
| --- | --- |

(10)

Artikel 7, lid 3 wordt als volgt vervangen:

„3.   Belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG en deze kredietinstellingen maken deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep.”;

| (11) | Artikel 8 wordt als volgt vervangen:

  „Artikel 8
  Rapportagereferentie- en inleverdata voor belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren

  1.   De in artikel 6 en 7 gespecificeerde informatie met betrekking tot belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren heeft de volgende rapportagereferentiedata:






  a) | voor kwartaalrapportage, 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december; |
| --- | --- | --- |

(11)

Artikel 8 wordt als volgt vervangen:

„Artikel 8

Rapportagereferentie- en inleverdata voor belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren

1.   De in artikel 6 en 7 gespecificeerde informatie met betrekking tot belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren heeft de volgende rapportagereferentiedata:

a)

voor kwartaalrapportage, 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;

| b) | voor halfjaarlijkse rapportage, 30 juni en 31 december; |
| --- | --- |

b)

voor halfjaarlijkse rapportage, 30 juni en 31 december;

| c) | voor jaarlijkse rapportage, 31 december. |
| --- | --- |

c)

voor jaarlijkse rapportage, 31 december.

2.   Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de rapportagereferentiedatum.

3.   In afwijking van lid 1 en 2 geldt dat NBA’s de rapportagereferentiedata mogen afstemmen op het einde van het boekjaar, indien belangrijke kredietinstellingen hun jaarrekeningen mogen opstellen op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar. De aangepaste rapportagereferentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de rapportagereferentiedata.

4.   NBA’s dienen de in artikel 6 en 7 gespecificeerde informatie met betrekking tot belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren in bij de ECB aan het einde van de werkdag op de volgende inleverdata:

| a) | voor belangrijke kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, en voor belangrijke bijkantoren, de 10-de werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata; |
| --- | --- |

a)

voor belangrijke kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, en voor belangrijke bijkantoren, de 10-de werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata;

| b) | voor belangrijke kredietinstellingen die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, de 25-ste werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata; |
| --- | --- |

b)

voor belangrijke kredietinstellingen die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, de 25-ste werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata;

5.   Opdat NBA’s kunnen voldoen aan deze deadlines, besluiten zij wanneer belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren financiële toezichtinformatie moeten rapporteren.”;

| (12) | Hoofdstuk III van titel II wordt als volgt vervangen:


  „
  HOOFDSTUK III




  Rapportage door belangrijke kredietinstellingen met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of derde land gevestigde dochterondernemingen




  Artikel 9
  Format en frequentie van rapportage door belangrijke kredietinstellingen ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen

  1.   Financiële toezichtinformatie met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen wordt als volgt gerapporteerd:






  a) | Belangrijke kredietinstellingen waarborgen dat de in paragraaf 1 van bijlage II bedoelde financiële toezichtinformatie ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen op individuele basis bij de betreffende NBA wordt ingediend; deze kredietinstellingen, waaronder kredietinstellingen die IFRS toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013, passen IFRS op geconsolideerde basis toe overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002. De rapportage van financiële toezichtinformatie vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie. |
| --- | --- | --- |

(12)

Hoofdstuk III van titel II wordt als volgt vervangen:

„
  HOOFDSTUK III

Rapportage door belangrijke kredietinstellingen met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of derde land gevestigde dochterondernemingen

Artikel 9

Format en frequentie van rapportage door belangrijke kredietinstellingen ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen

1.   Financiële toezichtinformatie met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen wordt als volgt gerapporteerd:

a)

Belangrijke kredietinstellingen waarborgen dat de in paragraaf 1 van bijlage II bedoelde financiële toezichtinformatie ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen op individuele basis bij de betreffende NBA wordt ingediend; deze kredietinstellingen, waaronder kredietinstellingen die IFRS toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013, passen IFRS op geconsolideerde basis toe overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002. De rapportage van financiële toezichtinformatie vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie.

| b) | Belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de onder punt a) bedoelde, waarborgen dat de in paragraaf 2 van bijlage II bedoelde financiële toezichtinformatie ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen bij de betreffende NBA wordt ingediend op individuele basis; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op geconsolideerde basis op basis van Richtlijn 86/635/EEG. De financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie. |
| --- | --- |

b)

Belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de onder punt a) bedoelde, waarborgen dat de in paragraaf 2 van bijlage II bedoelde financiële toezichtinformatie ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen bij de betreffende NBA wordt ingediend op individuele basis; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op geconsolideerde basis op basis van Richtlijn 86/635/EEG. De financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie.

1 bis   Lid 1 is slechts van toepassing op de in een deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling, en op het hoogste consolidatieniveau, indien meer dan één kredietinstelling binnen een onder toezicht staande groep prudentiële vereisten toepast op geconsolideerde basis.

2.   Financiële informatie met betrekking tot dochterondernemingen die een totale activawaarde hebben van 3 miljard EUR, of minder, wordt niet gerapporteerd, zulks in afwijking van lid 1. In dit kader wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van prudentiële rapportage overeenkomstig toepasselijk recht. Indien de totale activawaarde niet op basis van prudentiële rapportage vastgesteld kan worden, wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van de meest recentelijk gecontroleerde jaarrekeningen, en indien die jaarrekeningen niet beschikbaar zijn, op basis van de in overeenstemming met het toepasselijke nationale jaarrekeningenrecht opgestelde jaarrekeningen.

3.   De informatie wordt overeenkomstig lid 1 gerapporteerd vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een dochteronderneming op vier achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage hoger is dan 3 miljard EUR. Rapportage overeenkomstig lid 1 is niet vereist vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een dochteronderneming op drie achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage 3 miljard EUR bedraagt, of minder.

Artikel 10

Rapportagereferentie- en inleverdata voor rapportage door belangrijke kredietinstellingen ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen

1.   De in artikel 9 gespecificeerde informatie wordt verzameld met dezelfde rapportagereferentiedata als financiële toezichtinformatie met betrekking tot de daaraan gerelateerde rapportage op geconsolideerde basis inzake belangrijke kredietinstellingen. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het voor de rapportage van financiële informatie gebruikte boekjaar tot de rapportagereferentiedatum.

2.   Zoals bepaald in artikel 9 dienen NBA’s informatie in bij de ECB met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen en wel aan het einde van de 25-ste werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata.

3.   NBA’s besluiten wanneer kredietinstellingen financiële toezichtinformatie moeten rapporteren opdat de NBA’s kunnen voldoen aan deze deadline.”;

| (13) | het kopje van titel III wordt als volgt vervangen:

  „TITEL III

  RAPPORTAGE DOOR MINDER BELANGRIJKE KREDIETINSTELLINGEN OP GECONSOLIDEERDE BASIS EN OP INDIVIDUELE BASIS EN DOOR MINDER BELANGRIJKE BIJKANTOREN OP INDIVIDUELE BASIS
  ”; |
| --- | --- |

(13)

het kopje van titel III wordt als volgt vervangen:

„TITEL III

RAPPORTAGE DOOR MINDER BELANGRIJKE KREDIETINSTELLINGEN OP GECONSOLIDEERDE BASIS EN OP INDIVIDUELE BASIS EN DOOR MINDER BELANGRIJKE BIJKANTOREN OP INDIVIDUELE BASIS
  ”;

RAPPORTAGE DOOR MINDER BELANGRIJKE KREDIETINSTELLINGEN OP GECONSOLIDEERDE BASIS EN OP INDIVIDUELE BASIS EN DOOR MINDER BELANGRIJKE BIJKANTOREN OP INDIVIDUELE BASIS

| (14) | Hoofdstuk I van titel III wordt als volgt vervangen:


  „
  HOOFDSTUK I




  Rapportage op geconsolideerde basis




  Artikel 11
  Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis voor minder belangrijke kredietinstellingen

  1.   Minder belangrijke kredietinstellingen rapporteren op geconsolideerde basis financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; deze kredietinstellingen passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013.


  2.   De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.


  3.   NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.


  4.   Minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren op geconsolideerde basis financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; op deze kredietinstellingen zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis van toepassing. Die financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.


  5.   NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.


  6.   In afwijking van lid 4 en 5 omvat financiële toezichtrapportage de in bijlage III gespecificeerde informatie als gemeenschappelijk minimum in plaats van de in lid 4 van dit artikel bedoelde informatie, zulks betreffende minder belangrijke kredietinstellingen waarvan de totale activawaarde op geconsolideerde basis drie miljard EUR bedraagt, of minder. Binnen dit kader wordt de totale activawaarde van kredietinstellingen op geconsolideerde basis vastgesteld op basis van de prudentiële geconsolideerde rapportage overeenkomstig toepasselijk recht. Indien de totale activawaarde niet op basis van prudentiële geconsolideerde rapportage vastgesteld kan worden, wordt deze vastgesteld op basis van de meest recentelijk gecontroleerde geconsolideerde jaarrekeningen, en indien die jaarrekeningen niet beschikbaar zijn, op basis van de in overeenstemming met het toepasselijke nationale jaarrekeningenrecht opgestelde geconsolideerde jaarrekeningen.


  7.   Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 4 en 5 vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op geconsolideerde basis op vier achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage hoger is dan 3 miljard EUR. Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 6, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op geconsolideerde basis op drie achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage 3 miljard EUR bedraagt, of minder.


  8.   De in lid 2, 3, 4, 5 en 6 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5 van deze Verordening.


  9.   NBA’s kunnen de in lid 2, 3, 4, 5 en 6 gespecificeerde bij de ECB in te dienen informatie verzamelen als onderdeel van een breder rapportagekader dat, overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.



  Artikel 12
  Rapportagereferentie- en inleverdata voor minder belangrijke kredietinstellingen

  1.   De in artikel 11 bedoelde door minder belangrijke kredietinstellingen op geconsolideerde basis gerapporteerde informatie heeft de volgende rapportagereferentiedata:






  a) | voor kwartaalrapportage, 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december; |
| --- | --- | --- |

(14)

Hoofdstuk I van titel III wordt als volgt vervangen:

„
  HOOFDSTUK I

Rapportage op geconsolideerde basis

Artikel 11

Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis voor minder belangrijke kredietinstellingen

1.   Minder belangrijke kredietinstellingen rapporteren op geconsolideerde basis financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; deze kredietinstellingen passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013.

2.   De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

3.   NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.

4.   Minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren op geconsolideerde basis financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; op deze kredietinstellingen zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis van toepassing. Die financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

5.   NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.

6.   In afwijking van lid 4 en 5 omvat financiële toezichtrapportage de in bijlage III gespecificeerde informatie als gemeenschappelijk minimum in plaats van de in lid 4 van dit artikel bedoelde informatie, zulks betreffende minder belangrijke kredietinstellingen waarvan de totale activawaarde op geconsolideerde basis drie miljard EUR bedraagt, of minder. Binnen dit kader wordt de totale activawaarde van kredietinstellingen op geconsolideerde basis vastgesteld op basis van de prudentiële geconsolideerde rapportage overeenkomstig toepasselijk recht. Indien de totale activawaarde niet op basis van prudentiële geconsolideerde rapportage vastgesteld kan worden, wordt deze vastgesteld op basis van de meest recentelijk gecontroleerde geconsolideerde jaarrekeningen, en indien die jaarrekeningen niet beschikbaar zijn, op basis van de in overeenstemming met het toepasselijke nationale jaarrekeningenrecht opgestelde geconsolideerde jaarrekeningen.

7.   Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 4 en 5 vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op geconsolideerde basis op vier achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage hoger is dan 3 miljard EUR. Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 6, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op geconsolideerde basis op drie achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage 3 miljard EUR bedraagt, of minder.

8.   De in lid 2, 3, 4, 5 en 6 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5 van deze Verordening.

9.   NBA’s kunnen de in lid 2, 3, 4, 5 en 6 gespecificeerde bij de ECB in te dienen informatie verzamelen als onderdeel van een breder rapportagekader dat, overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

Artikel 12

Rapportagereferentie- en inleverdata voor minder belangrijke kredietinstellingen

1.   De in artikel 11 bedoelde door minder belangrijke kredietinstellingen op geconsolideerde basis gerapporteerde informatie heeft de volgende rapportagereferentiedata:

a)

voor kwartaalrapportage, 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;

| b) | voor halfjaarlijkse rapportage, 30 juni en 31 december; |
| --- | --- |

b)

voor halfjaarlijkse rapportage, 30 juni en 31 december;

| c) | voor jaarlijkse rapportage, 31 december. |
| --- | --- |

c)

voor jaarlijkse rapportage, 31 december.

2.   Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de rapportagereferentiedatum.

3.   In afwijking van lid 1 en 2 mogen NBA’s de rapportagereferentiedata afstemmen op het einde van het boekjaar, indien NBA’s minder belangrijke kredietinstellingen hebben toegestaan dat zij hun financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis rapporteren op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar. De aangepaste rapportagereferentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd en dekt de periode vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de rapportagereferentiedatum.

4.   NBA’s dienen de in artikel 11 gespecificeerde informatie in bij de ECB aan het einde van de werkdag op de volgende inleverdata:

| a) | voor minder belangrijke kredietinstellingen die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat en die rapporteren op het hoogste consolidatieniveau, de 25-ste werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata; |
| --- | --- |

a)

voor minder belangrijke kredietinstellingen die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat en die rapporteren op het hoogste consolidatieniveau, de 25-ste werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata;

| b) | voor minder belangrijke kredietinstellingen die rapporteren op geconsolideerde basis, met uitzondering van de onder punt a) genoemde, de 35-ste werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata; |
| --- | --- |

b)

voor minder belangrijke kredietinstellingen die rapporteren op geconsolideerde basis, met uitzondering van de onder punt a) genoemde, de 35-ste werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata;

5.   Opdat NBA’s kunnen voldoen aan deze deadlines, besluiten zij wanneer kredietinstellingen financiële toezichtinformatie moeten rapporteren.”;

| (15) | het kopje van hoofdstuk II van titel III wordt als volgt vervangen:

  „
  HOOFDSTUK II



  Rapportage op individuele basis

  ”; |
| --- | --- |

(15)

het kopje van hoofdstuk II van titel III wordt als volgt vervangen:

„
  HOOFDSTUK II

HOOFDSTUK II

Rapportage op individuele basis

  ”;

Rapportage op individuele basis

| (16) | Artikel 13 wordt als volgt vervangen:

  „Artikel 13
  Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor minder belangrijke kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep en voor minder belangrijke bijkantoren

  1.   Minder belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; deze kredietinstellingen passen IFRS toe krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen overeenkomstig de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013; deze kredietinstellingen maken geen deel uit van een onder toezicht staande groep. Dit geldt ook voor minder belangrijke bijkantoren.


  2.   De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.


  3.   NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.


  4.   Minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG; die kredietinstellingen maken geen deel uit van een onder toezicht staande groep. Dit geldt ook voor minder belangrijke bijkantoren.


  5.   De in lid 4 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.


  6.   NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.


  7.   Op lid 2, 3, 5 en 6 zijn de volgende uitzonderingen van toepassing:






  a) | met betrekking tot minder belangrijke kredietinstellingen waarvan de totale activawaarde 3 miljard EUR bedraagt, of minder, omvat financiële toezichtrapportage de in bijlage III gespecificeerde informatie, als een gemeenschappelijk minimum, in plaats van de in lid 2, 3, 5 of 6 gespecificeerde informatie; |
| --- | --- | --- |

(16)

Artikel 13 wordt als volgt vervangen:

„Artikel 13

Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor minder belangrijke kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep en voor minder belangrijke bijkantoren

1.   Minder belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; deze kredietinstellingen passen IFRS toe krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen overeenkomstig de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013; deze kredietinstellingen maken geen deel uit van een onder toezicht staande groep. Dit geldt ook voor minder belangrijke bijkantoren.

2.   De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

3.   NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.

4.   Minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG; die kredietinstellingen maken geen deel uit van een onder toezicht staande groep. Dit geldt ook voor minder belangrijke bijkantoren.

5.   De in lid 4 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

6.   NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.

7.   Op lid 2, 3, 5 en 6 zijn de volgende uitzonderingen van toepassing:

a)

met betrekking tot minder belangrijke kredietinstellingen waarvan de totale activawaarde 3 miljard EUR bedraagt, of minder, omvat financiële toezichtrapportage de in bijlage III gespecificeerde informatie, als een gemeenschappelijk minimum, in plaats van de in lid 2, 3, 5 of 6 gespecificeerde informatie;

| b) | een minder belangrijk bijkantoor rapporteert geen financiële toezichtinformatie, indien de totale activawaarde van dat bijkantoor 3 miljard EUR bedraagt, of minder. |
| --- | --- |

b)

een minder belangrijk bijkantoor rapporteert geen financiële toezichtinformatie, indien de totale activawaarde van dat bijkantoor 3 miljard EUR bedraagt, of minder.

8.   Binnen het kader van lid 7 wordt de totale activawaarde van de minder belangrijke kredietinstelling en het minder belangrijke bijkantoor vastgesteld op basis van prudentiële rapportage overeenkomstig toepasselijk recht. Indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling niet op basis van prudentiële rapportage vastgesteld kan worden, wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van de meest recentelijk gecontroleerde jaarrekeningen, en indien die jaarrekeningen niet beschikbaar zijn, op basis van de in overeenstemming met het toepasselijke nationale jaarrekeningenrecht opgestelde jaarrekeningen. Indien de totale activawaarde van een minder belangrijk bijkantoor niet op basis van prudentiële rapportage vastgesteld kan worden, wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van de krachtens Verordening (EU) nr. 1071/2013 van de Europese Centrale Bank gerapporteerde statistische gegevens (*1).

9.   Minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 2, 3, 5 en 6 vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling, of een minder belangrijk bijkantoor, op vier achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage hoger is dan 3 miljard EUR. Minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 7, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling, of een minder belangrijk bijkantoor, op drie achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage 3 miljard EUR bedraagt, of minder.

10.   De in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5 van deze Verordening.

11.   NBA’s kunnen de in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde bij de ECB in te dienen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.

(*1)  Verordening (EU) nr. 1071/2013 van de Europese Centrale Bank van 24 september 2013 met betrekking tot de balans van de sector monetaire financiële instellingen (ECB/2013/33) (PB L 297 van 7.11.2013, blz. 1).”;"

*1

| (17) | Artikel 14 wordt als volgt vervangen:

  „Artikel 14
  Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor kredietinstellingen die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep

  1.   Minder belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen overeenkomstig de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013; deze kredietinstellingen maken deel uit van een minder belangrijke onder toezicht staande groep.


  2.   De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in bijlage II gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.


  3.   NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.


  4.   Minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG; deze kredietinstellingen maken deel uit van een minder belangrijke onder toezicht staande groep.


  5.   De in lid 4 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in bijlage II gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.


  6.   NBA’s dienen bij door de NBA verzamelde in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.


  7.   In afwijking van lid 2, 3, 5 en 6 omvat financiële toezichtrapportage door minder belangrijke kredietinstellingen, waarvan de totale activawaarde 3 miljard EUR bedraagt, of minder, de in bijlage III gespecificeerde informatie. In dit kader wordt de totale activawaarde van de minder belangrijke kredietinstelling vastgesteld op basis van prudentiële rapportage overeenkomstig toepasselijk recht. Indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling niet op basis van prudentiële rapportage vastgesteld kan worden, wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van de meest recentelijk gecontroleerde jaarrekeningen, en indien die jaarrekeningen niet beschikbaar zijn, op basis van de in overeenstemming met het toepasselijke nationale jaarrekeningenrecht opgestelde jaarrekeningen.


  8.   Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 2, 3, 5 en 6 vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op vier achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage hoger is dan 3 miljard EUR. Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 7, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op drie achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage 3 miljard EUR bedraagt, of minder.


  9.   De in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5 van deze Verordening.


  10.   NBA’s kunnen de in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde bij de ECB in te dienen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.”; |
| --- | --- |

(17)

Artikel 14 wordt als volgt vervangen:

„Artikel 14

Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor kredietinstellingen die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep

1.   Minder belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen overeenkomstig de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013; deze kredietinstellingen maken deel uit van een minder belangrijke onder toezicht staande groep.

2.   De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in bijlage II gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

3.   NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.

4.   Minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG; deze kredietinstellingen maken deel uit van een minder belangrijke onder toezicht staande groep.

5.   De in lid 4 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in bijlage II gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.

6.   NBA’s dienen bij door de NBA verzamelde in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.

7.   In afwijking van lid 2, 3, 5 en 6 omvat financiële toezichtrapportage door minder belangrijke kredietinstellingen, waarvan de totale activawaarde 3 miljard EUR bedraagt, of minder, de in bijlage III gespecificeerde informatie. In dit kader wordt de totale activawaarde van de minder belangrijke kredietinstelling vastgesteld op basis van prudentiële rapportage overeenkomstig toepasselijk recht. Indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling niet op basis van prudentiële rapportage vastgesteld kan worden, wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van de meest recentelijk gecontroleerde jaarrekeningen, en indien die jaarrekeningen niet beschikbaar zijn, op basis van de in overeenstemming met het toepasselijke nationale jaarrekeningenrecht opgestelde jaarrekeningen.

8.   Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 2, 3, 5 en 6 vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op vier achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage hoger is dan 3 miljard EUR. Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 7, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op drie achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage 3 miljard EUR bedraagt, of minder.

9.   De in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5 van deze Verordening.

10.   NBA’s kunnen de in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde bij de ECB in te dienen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.”;

| (18) | Artikel 15 wordt als volgt vervangen:

  „Artikel 15
  Rapportagereferentie- en inleverdata voor minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren

  1.   De in artikel 13 en 14 gespecificeerde informatie met betrekking tot minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren heeft de volgende rapportagereferentiedata:






  a) | voor kwartaalrapportage, 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december; |
| --- | --- | --- |

(18)

Artikel 15 wordt als volgt vervangen:

„Artikel 15

Rapportagereferentie- en inleverdata voor minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren

1.   De in artikel 13 en 14 gespecificeerde informatie met betrekking tot minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren heeft de volgende rapportagereferentiedata:

a)

voor kwartaalrapportage, 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;

| b) | voor halfjaarlijkse rapportage, 30 juni en 31 december; |
| --- | --- |

b)

voor halfjaarlijkse rapportage, 30 juni en 31 december;

| c) | voor jaarlijkse rapportage, 31 december. |
| --- | --- |

c)

voor jaarlijkse rapportage, 31 december.

2.   Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de rapportagereferentiedatum.

3.   In afwijking van lid 1 en 2 mogen NBA’s de rapportagereferentiedata afstemmen op het einde van het boekjaar, indien NBA’s minder belangrijke kredietinstellingen hebben toegestaan dat deze kredietinstellingen hun financiële toezichtinformatie rapporteren op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar. De aangepaste rapportagereferentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de rapportagereferentiedatum.

4.   NBA’s dienen de in artikel 13 en 14 gespecificeerde financiële toezichtinformatie met betrekking tot minder belangrijke kredietinstellingen, en minder belangrijke bijkantoren, in bij de ECB aan het einde van de werkdag op de volgende inleverdata:

| a) | voor minder belangrijke kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, en voor minder belangrijke bijkantoren, de 25-ste werkdag volgende op de in Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata; |
| --- | --- |

a)

voor minder belangrijke kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, en voor minder belangrijke bijkantoren, de 25-ste werkdag volgende op de in Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata;

| b) | voor minder belangrijke kredietinstellingen die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep, de 35-ste werkdag volgende op de in Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata. |
| --- | --- |

b)

voor minder belangrijke kredietinstellingen die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep, de 35-ste werkdag volgende op de in Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata.

5.   Opdat NBA’s kunnen voldoen aan deze deadlines, besluiten zij wanneer minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren financiële toezichtinformatie moeten rapporteren.”;

| (19) | Artikel 17 wordt als volgt vervangen:

  „Artikel 17
  IT-taal voor de verzending van gegevens door nationale bevoegde autoriteiten aan de ECB
  NBA’s verzenden de in deze Verordening gespecificeerde gegevens overeenkomstig de betrokken eXtensible Business Reporting Language taxonomie om te voorzien in een uniform technisch gegevensuitwisselingsformat. Binnen dit kader volgen NBA’s de in artikel 6 van Besluit ECB/2014/29 uiteengezette specificaties.”; |
| --- | --- |

(19)

Artikel 17 wordt als volgt vervangen:

„Artikel 17

IT-taal voor de verzending van gegevens door nationale bevoegde autoriteiten aan de ECB

NBA’s verzenden de in deze Verordening gespecificeerde gegevens overeenkomstig de betrokken eXtensible Business Reporting Language taxonomie om te voorzien in een uniform technisch gegevensuitwisselingsformat. Binnen dit kader volgen NBA’s de in artikel 6 van Besluit ECB/2014/29 uiteengezette specificaties.”;

| (20) | Artikel 18 wordt geschrapt; |
| --- | --- |

(20)

Artikel 18 wordt geschrapt;

| (21) | Artikel 19 wordt als volgt vervangen:

  „Artikel 19
  Overgangsbepalingen

  1.   Indien een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit voor 1 januari 2018 belangrijk wordt, wordt deze entiteit binnen het kader van deze Verordening ingedeeld als een belangrijke onder toezicht staande entiteit, en wel 18 maanden nadat de entiteit in kennis werd gesteld van een besluit, zoals bedoeld in artikel 45, lid 1 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2017/17).


  2.   Indien de totale activawaarde van een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit op individuele of geconsolideerde basis voor 1 januari 2018 hoger is dan drie miljard EUR, rapporteert deze entiteit overeenkomstig de betrokken bepalingen van deze Verordening voor de eerste keer op de rapportagerefentiedatum waarop tussen de drempeloverschrijdingsdatum en deze eerstvolgende rapportagereferentiedatum minstens 18 maanden zijn verstreken.


  3.   Indien de totale activawaarde van een in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochteronderneming voor 1 januari 2018 hoger is dan drie miljard EUR, wordt de informatie overeenkomstig artikel 9, lid 1 gerapporteerd op de rapportagerefentiedatum waarop tussen de drempeloverschrijdingsdatum en deze eerstvolgende rapportagereferentiedatum minstens 18 maanden zijn verstreken.”; |
| --- | --- |

(21)

Artikel 19 wordt als volgt vervangen:

„Artikel 19

Overgangsbepalingen

1.   Indien een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit voor 1 januari 2018 belangrijk wordt, wordt deze entiteit binnen het kader van deze Verordening ingedeeld als een belangrijke onder toezicht staande entiteit, en wel 18 maanden nadat de entiteit in kennis werd gesteld van een besluit, zoals bedoeld in artikel 45, lid 1 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2017/17).

2.   Indien de totale activawaarde van een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit op individuele of geconsolideerde basis voor 1 januari 2018 hoger is dan drie miljard EUR, rapporteert deze entiteit overeenkomstig de betrokken bepalingen van deze Verordening voor de eerste keer op de rapportagerefentiedatum waarop tussen de drempeloverschrijdingsdatum en deze eerstvolgende rapportagereferentiedatum minstens 18 maanden zijn verstreken.

3.   Indien de totale activawaarde van een in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochteronderneming voor 1 januari 2018 hoger is dan drie miljard EUR, wordt de informatie overeenkomstig artikel 9, lid 1 gerapporteerd op de rapportagerefentiedatum waarop tussen de drempeloverschrijdingsdatum en deze eerstvolgende rapportagereferentiedatum minstens 18 maanden zijn verstreken.”;

| (22) | Bijlage I en II worden overeenkomstig bijlage I bij deze Verordening gewijzigd; |
| --- | --- |

(22)

Bijlage I en II worden overeenkomstig bijlage I bij deze Verordening gewijzigd;

| (23) | Bijlage IV wordt vervangen door de bijlage II bij deze Verordening; |
| --- | --- |

(23)

Bijlage IV wordt vervangen door de bijlage II bij deze Verordening;

| (24) | Bijlage V wordt vervangen door bijlage III bij deze Verordening. |
| --- | --- |

(24)

Bijlage V wordt vervangen door bijlage III bij deze Verordening.

Artikel 2

Slotbepalingen

1.   Deze Verordening treedt op de twintigste dag volgende op de publicatie ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie in werking.

2.   Deze Verordening is voor de eerste keer van toepassing op onder toezicht staande entiteiten op de eerstvolgende rapportagereferentiedatum in hun eerstvolgende boekjaar na 31 december 2017; deze onder toezicht staande entiteiten, waaronder entiteiten die IFRS toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013, passen IFRS toe krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002.

3.   Deze Verordening is met ingang van 1 januari 2018 van toepassing op belangrijke onder toezicht staande entiteiten waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing zijn.

4.   Deze Verordening is met ingang van 1 januari 2018 van toepassing op minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing zijn.

5.   Niettegenstaande het bovenstaande, kan de ECB op verzoek van een NBA besluiten met ingang van 1 januari 2019 deze Verordening toe te passen op minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing zijn en die zijn gevestigd in de lidstaat van die NBA, indien dat nationale kader voor financiële verslaglegging niet compatibel is met IFRS.

Deze Verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in de lidstaten overeenkomstig de Verdragen.

Gedaan te Frankfurt am Main, 25 augustus 2017.

Voor de Raad van bestuur van de ECB

De president van de ECB

Mario DRAGHI

---

(1)  
  PB L 287 van 29.10.2013, blz. 63.

1

(2)  
  PB L 141 van 14.5.2014, blz. 1.

2

(3)  Verordening (EU) 2015/534 van de Europese Centrale Bank van 17 maart 2015 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13) (PB L 86 van 31.3.2015, blz. 13).

3

(4)  Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie van 16 april 2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 191 van 28.6.2014, blz. 1).

4

(5)  Verordening (EU) 2016/2067 van de Commissie 22 november 2016 houdende wijziging van Verordening (EG) nr. 1126/2008 tot goedkeuring van bepaalde internationale standaarden voor jaarrekeningen overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad wat International Financial Reporting Standard (IFRS) 9 betreft (PB L 323 van 29.11.2016, blz. 1).

5

(6)  Uitvoeringsverordening (EU) 2017/1443 van de Commissie van 29 juni 2017 tot wijziging van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 213 van 17.8.2017, blz. 1).

6

---

BIJLAGE I

Bijlage I en II bij Verordening (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) worden als volgt gewijzigd:

| 1. | Bijlage I wordt als volgt gewijzigd:






  a) | in lid 1 en 2 worden de woorden „onder toezicht staande groepen en” geschrapt; |
| --- | --- | --- |

1.

Bijlage I wordt als volgt gewijzigd:

a)

in lid 1 en 2 worden de woorden „onder toezicht staande groepen en” geschrapt;

| b) | het volgende lid 2 bis wordt ingevoegd:






  „2 bis. | In afwijking van lid 2 kan elke NBA besluiten dat de in lid 2 bedoelde en in hun lidstaat gevestigde entiteiten het volgende moeten rapporteren:






  a) | de in template 9.1 of 9.1.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie; |
| --- | --- | --- | --- |

b)

het volgende lid 2 bis wordt ingevoegd:

„2 bis.

In afwijking van lid 2 kan elke NBA besluiten dat de in lid 2 bedoelde en in hun lidstaat gevestigde entiteiten het volgende moeten rapporteren:

a)

de in template 9.1 of 9.1.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie;

| b) | de in template 11.1 of 11.2 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie; |
| --- | --- |

b)

de in template 11.1 of 11.2 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie;

| c) | de in template 12.0 of 12.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie; en |
| --- | --- |

c)

de in template 12.0 of 12.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie; en

| d) | de in template 16.3 of 16.4 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie”; |
| --- | --- |

d)

de in template 16.3 of 16.4 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie”;

| c) | lid 4 wordt als volgt vervangen:






  „4. | Templates 17.1, 17.2 en 17.3 in tabel 1 en 2 worden slechts verstrekt voor op geconsolideerde basis rapporterende kredietinstellingen. Template 40.1 in tabel 1 en 2 wordt verstrekt voor kredietinstellingen die op geconsolideerde basis rapporteren en voor kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een groep en rapporteren op individuele basis.”; |
| --- | --- | --- |

c)

lid 4 wordt als volgt vervangen:

„4.

Templates 17.1, 17.2 en 17.3 in tabel 1 en 2 worden slechts verstrekt voor op geconsolideerde basis rapporterende kredietinstellingen. Template 40.1 in tabel 1 en 2 wordt verstrekt voor kredietinstellingen die op geconsolideerde basis rapporteren en voor kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een groep en rapporteren op individuele basis.”;

| d) | Tabel 1 en 2 worden als volgt vervangen. |
| --- | --- |

d)

Tabel 1 en 2 worden als volgt vervangen.

„Tabel 1

| Templatenummer | Naam van de template of van de groep templates |
| --- | --- |
| | DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] |
| | Balans [Overzicht van Financiële Positie] |
| 1.1 | Balans: activa |
| 1.2 | Balans: verplichtingen |
| 1.3 | Balans: eigen vermogen |
| 2 | Winst- en verliesrekening |
| | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
| 4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
| 4.2.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
| 4.2.2 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
| 4.3.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
| 4.4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
| 4.5 | Achtergestelde financiële activa |
| 5.1 | Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product |
| 6.1 | Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code |
| | Uitsplitsing van financiële verplichtingen |
| 8.1 | Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
| 8.2 | Achtergestelde financiële verplichtingen |
| | Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
| 9.1.1 | Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
| 9.2 | Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen |
| 10 | Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
| | Hedge accounting |
| 11.1 | Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
| | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
| 12.1 | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
| | Ontvangen zekerheden en garanties |
| 13.1 | Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden |
| 13.2 | Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum] |
| 13.3 | Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] geaccumuleerd |
| 14 | Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten |
| | Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening |
| 16.1 | Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
| 16.3 | Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar instrument |
| | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Balans |
| 17.1 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Activa |
| 17.2 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Blootstellingen buiten de balanstelling — toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen |
| 17.3 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Verplichtingen |
| 18 | Renderende en niet-renderende blootstellingen |
| 19 | Respijtblootstellingen |
| | DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE] |
| | Geografische uitsplitsing |
| 20.4 | Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
| 20.5 | Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
| 20.6 | Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
| | DEEL 4 [JAARLIJKS] |
| | Groepsstructuur |
| 40.1 | Groepsstructuur: „per entiteit” |

Templatenummer

Naam van de template of van de groep templates

DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]

Balans [Overzicht van Financiële Positie]

1.1

Balans: activa

1.2

Balans: verplichtingen

1.3

Balans: eigen vermogen

2

Winst- en verliesrekening

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij

4.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

4.2.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

4.2.2

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

4.3.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

4.4.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

4.5

Achtergestelde financiële activa

5.1

Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product

6.1

Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code

Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1

Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij

8.2

Achtergestelde financiële verplichtingen

Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

9.1.1

Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

9.2

Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen

10

Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen

Hedge accounting

11.1

Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

12.1

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

Ontvangen zekerheden en garanties

13.1

Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden

13.2

Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum]

13.3

Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] geaccumuleerd

14

Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten

Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening

16.1

Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij

16.3

Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar instrument

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Balans

17.1

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Activa

17.2

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Blootstellingen buiten de balanstelling — toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen

17.3

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Verplichtingen

18

Renderende en niet-renderende blootstellingen

19

Respijtblootstellingen

DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE]

Geografische uitsplitsing

20.4

Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij

20.5

Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij

20.6

Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij

DEEL 4 [JAARLIJKS]

Groepsstructuur

40.1

Groepsstructuur: „per entiteit”

Tabel 2

| Templatenummer | Naam van de template of van de groep templates |
| --- | --- |
| | DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] |
| | Balans [Overzicht van Financiële Positie] |
| 1.1 | Balans: activa |
| 1.2 | Balans: verplichtingen |
| 1.3 | Balans: eigen vermogen |
| 2 | Winst- en verliesrekening |
| | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
| 4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
| 4.2.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
| 4.2.2 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
| 4.3.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
| 4.4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
| 4.5 | Achtergestelde financiële activa |
| 4.6 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa voor handelsdoeleinden |
| 4.7 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
| 4.8 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen |
| 4.9 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd |
| 4.10 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden |
| 5.1 | Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product |
| 6.1 | Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code |
| | Uitsplitsing van financiële verplichtingen |
| 8.1 | Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
| 8.2 | Achtergestelde financiële verplichtingen |
| | Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
| 9.1 | Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
| 9.1.1 | Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
| 9.2 | Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen |
| 10 | Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
| | Hedge accounting |
| 11.1 | Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
| 11.2 | Derivaten — Hedge accounting op basis van nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico |
| | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
| 12.0 | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP |
| 12.1 | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
| | Ontvangen zekerheden en garanties |
| 13.1 | Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden |
| 13.2 | Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum] |
| 13.3 | Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] geaccumuleerd |
| 14 | Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten |
| | Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening |
| 16.1 | Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
| 16.3 | Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar instrument |
| 16.4 | Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen in voor handelsdoeleinden naar risico |
| | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: balans |
| 17.1 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Activa |
| 17.2 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen |
| 17.3 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Verplichtingen |
| 18 | Renderende en niet-renderende blootstellingen |
| 19 | Respijtblootstellingen |
| | DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE] |
| | Geografische uitsplitsing |
| 20.4 | Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
| 20.5 | Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
| 20.6 | Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
| | DEEL 4 [JAARLIJKS] |
| | Groepsstructuur |
| 40.1 | Groepsstructuur: „per entiteit” ” |

Templatenummer

Naam van de template of van de groep templates

DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]

Balans [Overzicht van Financiële Positie]

1.1

Balans: activa

1.2

Balans: verplichtingen

1.3

Balans: eigen vermogen

2

Winst- en verliesrekening

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij

4.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

4.2.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

4.2.2

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

4.3.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

4.4.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

4.5

Achtergestelde financiële activa

4.6

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa voor handelsdoeleinden

4.7

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

4.8

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen

4.9

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

4.10

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden

5.1

Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product

6.1

Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code

Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1

Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij

8.2

Achtergestelde financiële verplichtingen

Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

9.1

Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

9.1.1

Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

9.2

Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen

10

Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen

Hedge accounting

11.1

Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking

11.2

Derivaten — Hedge accounting op basis van nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

12.0

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP

12.1

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

Ontvangen zekerheden en garanties

13.1

Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden

13.2

Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum]

13.3

Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] geaccumuleerd

14

Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten

Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening

16.1

Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij

16.3

Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar instrument

16.4

Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen in voor handelsdoeleinden naar risico

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: balans

17.1

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Activa

17.2

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen

17.3

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Verplichtingen

18

Renderende en niet-renderende blootstellingen

19

Respijtblootstellingen

DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE]

Geografische uitsplitsing

20.4

Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij

20.5

Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij

20.6

Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij

DEEL 4 [JAARLIJKS]

Groepsstructuur

40.1

Groepsstructuur: „per entiteit” ”

| 2. | Bijlage II wordt als volgt gewijzigd:






  a) | Tabel 3 en 4 worden als volgt vervangen.
  „Tabel 3








  Templatenummer | Naam van de template of van de groep templates |
| --- | --- | --- | --- |
| | DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] |
| | Balans [Overzicht van Financiële Positie] |
| 1.1 | Balans: activa |
| 1.2 | Balans: verplichtingen |
| 1.3 | Balans: eigen vermogen |
| 2 | Winst- en verliesrekening |
| | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
| 4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
| 4.2.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
| 4.2.2 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
| 4.3.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
| 4.4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
| 4.5 | Achtergestelde financiële activa |
| 5.1 | Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product |
| | Uitsplitsing van financiële verplichtingen |
| 8.1 | Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
| 8.2 | Achtergestelde financiële verplichtingen |
| | Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
| 9.1.1 | Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
| 10 | Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
| | Hedge accounting |
| 11.1 | Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
| | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
| 12.1 | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
| 14 | Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten |
| 18 | Renderende en niet-renderende blootstellingen |
| 19 | Respijtblootstellingen |

2.

Bijlage II wordt als volgt gewijzigd:

a)

Tabel 3 en 4 worden als volgt vervangen.

„Tabel 3

Templatenummer

Naam van de template of van de groep templates

DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]

Balans [Overzicht van Financiële Positie]

1.1

Balans: activa

1.2

Balans: verplichtingen

1.3

Balans: eigen vermogen

2

Winst- en verliesrekening

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij

4.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

4.2.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

4.2.2

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

4.3.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

4.4.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

4.5

Achtergestelde financiële activa

5.1

Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product

Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1

Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij

8.2

Achtergestelde financiële verplichtingen

Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

9.1.1

Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

10

Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen

Hedge accounting

11.1

Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

12.1

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

14

Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten

18

Renderende en niet-renderende blootstellingen

19

Respijtblootstellingen

Tabel 4

| Templatenummer | Naam van de template of van de groep templates |
| --- | --- |
| | DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] |
| | Balans [Overzicht van Financiële Positie] |
| 1.1 | Balans: activa |
| 1.2 | Balans: verplichtingen |
| 1.3 | Balans: eigen vermogen |
| 2 | Winst- en verliesrekening |
| | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
| 4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
| 4.2.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
| 4.2.2 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
| 4.3.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
| 4.4.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
| 4.5 | Achtergestelde financiële activa |
| 4.6 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa voor handelsdoeleinden |
| 4.7 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
| 4.8 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen |
| 4.9 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd |
| 4.10 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden |
| 5.1 | Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product |
| | Uitsplitsing van financiële verplichtingen |
| 8.1 | Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
| 8.2 | Achtergestelde financiële verplichtingen |
| | Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
| 9.1 | Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
| 9.1.1 | Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
| 10 | Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
| | Hedge accounting |
| 11.1 | Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
| 11.2 | Derivaten — Hedge accounting op basis van nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico |
| | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
| 12.0 | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP |
| 12.1 | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
| 18 | Renderende en niet-renderende blootstellingen |
| 19 | Respijtblootstellingen” |

Templatenummer

Naam van de template of van de groep templates

DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]

Balans [Overzicht van Financiële Positie]

1.1

Balans: activa

1.2

Balans: verplichtingen

1.3

Balans: eigen vermogen

2

Winst- en verliesrekening

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij

4.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

4.2.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

4.2.2

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

4.3.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

4.4.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

4.5

Achtergestelde financiële activa

4.6

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa voor handelsdoeleinden

4.7

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

4.8

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen

4.9

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

4.10

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden

5.1

Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product

Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1

Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij

8.2

Achtergestelde financiële verplichtingen

Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

9.1

Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

9.1.1

Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

10

Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen

Hedge accounting

11.1

Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking

11.2

Derivaten — Hedge accounting op basis van nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

12.0

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP

12.1

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

18

Renderende en niet-renderende blootstellingen

19

Respijtblootstellingen”

| b) | het volgende lid 3 wordt toegevoegd:






  „3. | In afwijking van lid 2 kan elke NBA besluiten dat de in lid 2 bedoelde en in hun lidstaat gevestigde entiteiten het volgende rapporteren:






  a) | de in template 9.1 of 9.1.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie; |
| --- | --- | --- | --- |

b)

„3.

a)

de in template 9.1 of 9.1.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie;

| b) | de in template 11.1 of 11.2 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie; |
| --- | --- |

b)

de in template 11.1 of 11.2 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie;

| c) | de in template 12.0 of 12.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie”; |
| --- | --- |

c)

de in template 12.0 of 12.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie”;

---

BIJLAGE II

„BIJLAGE IV

„FINREP-gegevenspunten” overeenkomstig of met IFRS compatibele Nationale GAAP

| FINREP-templates voor IFRS |
| --- |
| Templatenummer | Templatecode | Naam van de template of van de groep templates |
| | | DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] |
| | | Balans [overzicht van financiële positie] |
| 1.1 | F 01.01 | Balans: activa |
| 1.2 | F 01.02 | Balans: verplichtingen |
| 1.3 | F 01.03 | Balans: eigen vermogen |
| 2 | F 02.00 | Winst- en verliesrekening |
| 5.1 | F 05.01 | Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product |
| | | Uitsplitsing van financiële verplichtingen |
| 8.1 | F 08.01 | Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
| 8.2 | F 08.02 | Achtergestelde financiële verplichtingen |
| 10 | F 10.00 | Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
| | | Hedge accounting |
| 11.1 | F 11.01 | Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
| 18 | F 18.00 | Renderende en niet-renderende blootstellingen |
| 19 | F 19.00 | Respijtblootstellingen |
| KLEURENCODE IN TEMPLATES | In te dienen gegevenspunten |

FINREP-templates voor IFRS

Templatenummer

Templatecode

Naam van de template of van de groep templates

DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]

Balans [overzicht van financiële positie]

1.1

F 01.01

Balans: activa

1.2

F 01.02

Balans: verplichtingen

1.3

F 01.03

Balans: eigen vermogen

2

F 02.00

Winst- en verliesrekening

5.1

F 05.01

Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product

Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1

F 08.01

Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij

8.2

F 08.02

Achtergestelde financiële verplichtingen

10

F 10.00

Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen

Hedge accounting

11.1

F 11.01

Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking

18

F 18.00

Renderende en niet-renderende blootstellingen

19

F 19.00

Respijtblootstellingen

KLEURENCODE IN TEMPLATES

In te dienen gegevenspunten

1.   Balans [overzicht van financiële positie]

1.1   Activa

| | Referenties | Uitsplitsing in tabel | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27 |
| 010 |
| 010 | Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kasmiddelen | Bijlage V.Deel 2.1 | | |
| 030 | Tegoeden bij centrale banken | Bijlage V.Deel 2.2 | | |
| 040 | Overige direct opvraagbare deposito's | Bijlage V.Deel 2.3 | 5 | |
| 050 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | IFRS 9.Bijlage A | | |
| 060 | Derivaten | IFRS 9.Bijlage A | 10 | |
| 070 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | 4 | |
| 090 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | 4 | |
| 096 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | 4 | |
| 099 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | 4 | |
| 100 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 120 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | 4 | |
| 130 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | 4 | |
| 141 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | 4 | |
| 144 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | 4 | |
| 181 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | 4 | |
| 183 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | 4 | |
| 240 | Derivaten – Hedge accounting | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22 | 11 | |
| 250 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4 | 40 | |
| 270 | Materiële activa | | | |
| 280 | Materiële vaste activa | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Vastgoedbeleggingen | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Immateriële activa | IAS 1.54(c); Art. 4, lid 1, punt 115, VKV | | |
| 310 | Goodwill | IFRS 3.B67(d); Art. 4, lid 1, punt 113, VKV | | |
| 320 | Overige immateriële activa | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Belastingvorderingen | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Actuele belastingvorderingen | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Uitgestelde belastingvorderingen | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 106, VKV | | |
| 360 | Overige activa | Bijlage V.Deel 2.5 | | |
| 370 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7 | | |
| 380 | TOTAAL ACTIVA | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenties

Uitsplitsing in tabel

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27

010

010

Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's

IAS 1.54 (i)

020

Kasmiddelen

Bijlage V.Deel 2.1

030

Tegoeden bij centrale banken

Bijlage V.Deel 2.2

040

Overige direct opvraagbare deposito's

Bijlage V.Deel 2.3

5

050

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 9.Bijlage A

060

Derivaten

IFRS 9.Bijlage A

10

070

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

4

080

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

4

090

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

4

096

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

4

098

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

4

099

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

4

100

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

120

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

4

130

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

4

141

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

4

143

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

4

144

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

4

181

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

4

183

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

4

240

Derivaten – Hedge accounting

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22

11

250

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4

40

270

Materiële activa

280

Materiële vaste activa

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Vastgoedbeleggingen

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Immateriële activa

IAS 1.54(c); Art. 4, lid 1, punt 115, VKV

310

Goodwill

IFRS 3.B67(d); Art. 4, lid 1, punt 113, VKV

320

Overige immateriële activa

IAS 38.8,118

21, 42

330

Belastingvorderingen

IAS 1.54(n-o)

340

Actuele belastingvorderingen

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Uitgestelde belastingvorderingen

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 106, VKV

360

Overige activa

Bijlage V.Deel 2.5

370

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7

380

TOTAAL ACTIVA

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Verplichtingen

| | Referenties | Uitsplitsing in tabel | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27 |
| 010 |
| 010 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Derivaten | IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Shortposities | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | 8 | |
| 050 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | 8 | |
| 060 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | 8 | |
| 070 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | 8 | |
| 090 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | 8 | |
| 100 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | 8 | |
| 130 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | 8 | |
| 140 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | 8 | |
| 150 | Derivaten – Hedge accounting | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26 | 11 | |
| 160 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Voorzieningen | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 180 | Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten na uitdiensttreding | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9 | 43 | |
| 190 | Overige langetermijnpersoneelsbeloningen | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10 | 43 | |
| 200 | Herstructurering | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Lopende juridische zaken en belastinggeschillen | IAS 37.bijlage C. voorbeelden 6 en 10 | 43 | |
| 220 | Verstrekte toezeggingen en garanties | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Overige voorzieningen | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Belastingverplichtingen | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Actuele belastingverplichtingen | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Uitgestelde belastingverplichtingen | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 108, VKV | | |
| 270 | Direct opvraagbaar aandelenkapitaal | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12 | | |
| 280 | Overige verplichtingen | Bijlage V.Deel 2.13 | | |
| 290 | Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14 | | |
| 300 | TOTALE VERPLICHTINGEN | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenties

Uitsplitsing in tabel

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27

010

010

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Derivaten

IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Shortposities

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

8

050

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

8

060

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

070

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

8

090

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

8

100

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

110

Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

8

130

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

8

140

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

150

Derivaten – Hedge accounting

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26

11

160

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Voorzieningen

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

180

Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten na uitdiensttreding

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9

43

190

Overige langetermijnpersoneelsbeloningen

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10

43

200

Herstructurering

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Lopende juridische zaken en belastinggeschillen

IAS 37.bijlage C. voorbeelden 6 en 10

43

220

Verstrekte toezeggingen en garanties

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.11

9

12

43

230

Overige voorzieningen

IAS 37.14

43

240

Belastingverplichtingen

IAS 1.54(n-o)

250

Actuele belastingverplichtingen

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Uitgestelde belastingverplichtingen

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 108, VKV

270

Direct opvraagbaar aandelenkapitaal

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12

280

Overige verplichtingen

Bijlage V.Deel 2.13

290

Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14

300

TOTALE VERPLICHTINGEN

IAS 1.9(a), IG 6

1.3   Eigen vermogen

| | Referenties | Uitsplitsing in tabel | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapitaal | IAS 1.54(r), BAD art. 22 | 46 | |
| 020 | Gestort kapitaal | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Opgevraagd niet-gestort kapitaal | Bijlage V.Deel 2.14 | | |
| 040 | Agio | IAS 1.78(e); Art. 4, lid 1, punt 124, VKV | 46 | |
| 050 | Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal | Bijlage V.Deel 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten | IAS 32.28-29; Bijlage V.Deel 2.18 | | |
| 070 | Overige uitgegeven eigenvermogensinstrumenten | Bijlage V.Deel 2.19 | | |
| 080 | Overig eigen vermogen | IFRS 2,10; Bijlage V.Deel 2.20 | | |
| 090 | Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat | Art. 4, lid 1, punt 100, VKV | 46 | |
| 095 | Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Materiële activa | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Immateriële activa | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 | | |
| 124 | Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bijlage V.Deel 2.21 | | |
| 330 | Afdekkingsineffectiviteit van reëlewaardeafdekkingen voor eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.22 | | |
| 340 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.22 | | |
| 350 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument] | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Bijlage V.Deel 2.57 | | |
| 360 | Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan | IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Bijlage V.Deel 2.23 | | |
| 128 | Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel] | IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.24 | | |
| 140 | Omrekening valuta | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Afdekkingsderivaten. Reserve voor kasstroomafdekkingen [effectief deel] | IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bijlage V.Deel 2.25 | | |
| 155 | Veranderingen in reële waarde van schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bijlage V.Deel 2.26 | | |
| 165 | Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen] | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Bijlage V.Deel 2.60 | | |
| 170 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 | | |
| 180 | Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Ingehouden winsten | Art. 4, lid 1, punt 123, VKV | | |
| 200 | Herwaarderingsreserves | IFRS 1.30, D5-D8; Bijlage V.Deel 2.28 | | |
| 210 | Overige reserves | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 220 | Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt | IAS 28.11; Bijlage V.Deel 2.29 | | |
| 230 | Overige | Bijlage V.Deel 2.29 | | |
| 240 | (-) Eigen aandelen | IAS 1.79(a) (vi); IAS 32.33-34 AG 14, BC 36; Bijlage V.Deel 2.30 | 46 | |
| 250 | Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen | IAS 1.81 B(b) (ii) | 2 | |
| 260 | (-) Tussentijds dividend | IAS 32.35 | | |
| 270 | Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat | Art. 4, lid 1, punt 100, VKV | 46 | |
| 290 | Andere posten | | 46 | |
| 300 | TOTAAL EIGEN VERMOGEN | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN | IAS 1.IG6 | | |

Referenties

Uitsplitsing in tabel

Boekwaarde

010

010

Kapitaal

IAS 1.54(r), BAD art. 22

46

020

Gestort kapitaal

IAS 1.78(e)

030

Opgevraagd niet-gestort kapitaal

Bijlage V.Deel 2.14

040

Agio

IAS 1.78(e); Art. 4, lid 1, punt 124, VKV

46

050

Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal

Bijlage V.Deel 2.18-19

46

060

Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten

IAS 32.28-29; Bijlage V.Deel 2.18

070

Overige uitgegeven eigenvermogensinstrumenten

Bijlage V.Deel 2.19

080

Overig eigen vermogen

IFRS 2,10; Bijlage V.Deel 2.20

090

Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat

Art. 4, lid 1, punt 100, VKV

46

095

Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies

IAS 1.82A(a)

100

Materiële activa

IAS 16.39-41

110

Immateriële activa

IAS 38.85-87

120

Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IFRS 5.38, IG voorbeeld 12

124

Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bijlage V.Deel 2.21

330

Afdekkingsineffectiviteit van reëlewaardeafdekkingen voor eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.22

340

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.22

350

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument]

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Bijlage V.Deel 2.57

360

Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Bijlage V.Deel 2.23

128

Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel]

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.24

140

Omrekening valuta

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Afdekkingsderivaten. Reserve voor kasstroomafdekkingen [effectief deel]

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bijlage V.Deel 2.25

155

Veranderingen in reële waarde van schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bijlage V.Deel 2.26

165

Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen]

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Bijlage V.Deel 2.60

170

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IFRS 5.38, IG voorbeeld 12

180

Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Ingehouden winsten

Art. 4, lid 1, punt 123, VKV

200

Herwaarderingsreserves

IFRS 1.30, D5-D8; Bijlage V.Deel 2.28

210

Overige reserves

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

220

Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt

IAS 28.11; Bijlage V.Deel 2.29

230

Overige

Bijlage V.Deel 2.29

240

(-) Eigen aandelen

IAS 1.79(a) (vi); IAS 32.33-34 AG 14, BC 36; Bijlage V.Deel 2.30

46

250

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen

IAS 1.81 B(b) (ii)

2

260

(-) Tussentijds dividend

IAS 32.35

270

Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap]

IAS 1.54(q)

280

Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat

Art. 4, lid 1, punt 100, VKV

46

290

Andere posten

46

300

TOTAAL EIGEN VERMOGEN

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN

IAS 1.IG6

2.   Winst- en verliesrekening

| | Referenties | Uitsplitsing in tabel | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Rentebaten | IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31 | 16 | |
| 020 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34 | | |
| 025 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) | | |
| 041 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Derivaten – Hedge accounting, renterisico | IFRS 9.Bijlage A; .B6.6.16; Bijlage V.Deel 2.35 | | |
| 080 | Overige activa | Bijlage V.Deel 2.36 | | |
| 085 | Rentebaten uit verplichtingen | IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.37 | | |
| 090 | (Rentelasten) | IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31 | 16 | |
| 100 | (Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34 | | |
| 110 | (Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen) | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) | | |
| 120 | (Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen) | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Derivaten – Hedge accounting, renterisico) | IAS 39.9; Bijlage V.Deel 2.35 | | |
| 140 | (Overige verplichtingen) | Bijlage V.Deel 2.38 | | |
| 145 | (Rentelasten op activa) | IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.39 | | |
| 150 | (Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal) | IFRIC 2,11 | | |
| 160 | Dividendinkomsten | Bijlage V.Deel 2.40 | 31 | |
| 170 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.40 | | |
| 175 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.40 | | |
| 191 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.41 | | |
| 192 | Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die anders dan met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt | Annex V Deel 2 .42 | | |
| 200 | Vergoedings- en provisiebaten | 020 (Rentelasten) | 22 | |
| 210 | (Vergoedings- en provisielasten) | 020 (Rentelasten) | 22 | |
| 220 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto | Bijlage V.Deel 2.45 | 16 | |
| 231 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Overige | | | |
| 280 | Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46 | 16 | |
| 287 | Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.46 | | |
| 290 | Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44 | 16, 45 | |
| 300 | Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto | Bijlage V.Deel 2.47 | 16 | |
| 310 | Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 330 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto | IAS 1.34; Bijlage V.Deel 2,48 | 45 | |
| 340 | Overige bedrijfsbaten | Bijlage V.Deel 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Overige bedrijfslasten) | Bijlage V.Deel 2.314-316 | 45 | |
| 355 | TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO | | | |
| 360 | (Administratieve lasten) | | | |
| 370 | (Personeelslasten) | IAS 19.7; IAS 1,102, AG 6 | 44 | |
| 380 | (Overige administratieve lasten) | | | |
| 390 | (Afschrijving) | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Materiële vaste activa) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Vastgoedbeleggingen) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 420 | (Overige immateriële activa) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V Deel 2.49 | | |
| 426 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9
  12
  43 | |
| 440 | (Verstrekte toezeggingen en garanties) | IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.50 | | |
| 450 | (Overige voorzieningen) | | | |
| 460 | (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies) | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bijlage V Deel 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen) | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Bijzondere waardeverminderingen of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa) | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Materiële vaste activa) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Vastgoedbeleggingen) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Goodwill) | IFRS 3.Bijlage B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Overige immateriële activa) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Overige) | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies | IFRS 3.bijlage B64(n)(i) | | |
| 590 | Aandeel in de winst of (-) het verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt | Bijlage V.Deel 2.54 | | |
| 600 | Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen | IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55 | | |
| 610 | WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN | IAS 1, AG 6 | | |
| 640 | Winst of (-) verlies na belastingen op beëindigde bedrijfsactiviteiten | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V Deel 2.56 | | |
| 650 | Winst of (-) verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Belastinglasten of (-) -baten in verband met beëindigde activiteiten) | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR | IAS 1.81 A(a) | | |
| 680 | Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen | IAS 1.81 B(b) (ii) | | |

Referenties

Uitsplitsing in tabel

Lopende periode

010

010

Rentebaten

IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31

16

020

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34

025

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

030

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

041

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

051

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Derivaten – Hedge accounting, renterisico

IFRS 9.Bijlage A; .B6.6.16; Bijlage V.Deel 2.35

080

Overige activa

Bijlage V.Deel 2.36

085

Rentebaten uit verplichtingen

IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.37

090

(Rentelasten)

IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31

16

100

(Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34

110

(Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen)

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

120

(Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Derivaten – Hedge accounting, renterisico)

IAS 39.9; Bijlage V.Deel 2.35

140

(Overige verplichtingen)

Bijlage V.Deel 2.38

145

(Rentelasten op activa)

IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.39

150

(Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal)

IFRIC 2,11

160

Dividendinkomsten

Bijlage V.Deel 2.40

31

170

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.40

175

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.40

191

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.41

192

Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die anders dan met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt

Annex V Deel 2 .42

200

Vergoedings- en provisiebaten

020 (Rentelasten)

22

210

(Vergoedings- en provisielasten)

020 (Rentelasten)

22

220

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto

Bijlage V.Deel 2.45

16

231

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

241

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Overige

280

Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46

16

287

Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.46

290

Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44

16, 45

300

Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto

Bijlage V.Deel 2.47

16

310

Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto

IAS 21.28, 52 (a)

330

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto

IAS 1.34; Bijlage V.Deel 2,48

45

340

Overige bedrijfsbaten

Bijlage V.Deel 2.314-316

45

350

(Overige bedrijfslasten)

Bijlage V.Deel 2.314-316

45

355

TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO

360

(Administratieve lasten)

370

(Personeelslasten)

IAS 19.7; IAS 1,102, AG 6

44

380

(Overige administratieve lasten)

390

(Afschrijving)

IAS 1.102, 104

400

(Materiële vaste activa)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Vastgoedbeleggingen)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

420

(Overige immateriële activa)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V Deel 2.49

426

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.35J

427

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.35J

430

(Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9

12

43

440

(Verstrekte toezeggingen en garanties)

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.50

450

(Overige voorzieningen)

460

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies)

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bijlage V Deel 2.51, 53

12

481

(Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen)

IAS 28.40-43

16

520

(Bijzondere waardeverminderingen of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Materiële vaste activa)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Vastgoedbeleggingen)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Goodwill)

IFRS 3.Bijlage B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Overige immateriële activa)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Overige)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies

IFRS 3.bijlage B64(n)(i)

590

Aandeel in de winst of (-) het verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt

Bijlage V.Deel 2.54

600

Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen

IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55

610

WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

IAS 1, AG 6

640

Winst of (-) verlies na belastingen op beëindigde bedrijfsactiviteiten

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V Deel 2.56

650

Winst of (-) verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met beëindigde activiteiten)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR

IAS 1.81 A(a)

680

Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen

IAS 1.81B (b)(i)

690

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen

IAS 1.81 B(b) (ii)

5.   Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product

5.1   Leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden en activa voor handelsdoeleinden naar product

| | | Referenties | Brutoboekwaarde | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Centrale banken | Overheden | Kredietinstellingen | Andere financiële vennootschappen | Niet-financiële vennootschappen | Huishoudens |
| Bijlage V.Deel 1.34 | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Naar product | 010 | Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant] | Bijlage V.Deel 2.85(a) | | | | | | | |
| 020 | Kredietkaartschulden | Bijlage V.Deel 2.85(b) | | | | | | | |
| 030 | Handelsvorderingen | Bijlage V.Deel 2.85(c) | | | | | | | |
| 040 | Financiële leases | Bijlage V.Deel 2.85(d) | | | | | | | |
| 050 | Omgekeerde retrocessieovereenkomsten | Bijlage V.Deel 2.85(e) | | | | | | | |
| 060 | Leningen met andere voorwaarden | Bijlage V.Deel 2.85(f) | | | | | | | |
| 070 | Voorschotten die geen leningen zijn | Bijlage V.Deel 2.85(g) | | | | | | | |
| 080 | LENINGEN EN VOORSCHOTTEN | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| Naar zekerheid | 090 | waarvan: Door vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 100 | waarvan: overige zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(b), 87 | | | | | | | |
| Naar doeleinde | 110 | waarvan: consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | |
| 120 | waarvan: lening voor huisaankoop | Bijlage V.Deel 2.88(b) | | | | | | | |
| Naar rangorde | 130 | waarvan: leningen voor projectfinanciering | Bijlage V.Deel 2.89; Art. 147, punt 8, VKV | | | | | | | |

Referenties

Brutoboekwaarde

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27

Centrale banken

Overheden

Kredietinstellingen

Andere financiële vennootschappen

Niet-financiële vennootschappen

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.34

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Naar product

010

Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant]

Bijlage V.Deel 2.85(a)

020

Kredietkaartschulden

Bijlage V.Deel 2.85(b)

030

Handelsvorderingen

Bijlage V.Deel 2.85(c)

040

Financiële leases

Bijlage V.Deel 2.85(d)

050

Omgekeerde retrocessieovereenkomsten

Bijlage V.Deel 2.85(e)

060

Leningen met andere voorwaarden

Bijlage V.Deel 2.85(f)

070

Voorschotten die geen leningen zijn

Bijlage V.Deel 2.85(g)

080

LENINGEN EN VOORSCHOTTEN

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Naar zekerheid

090

waarvan: Door vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

100

waarvan: overige zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(b), 87

Naar doeleinde

110

waarvan: consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

120

waarvan: lening voor huisaankoop

Bijlage V.Deel 2.88(b)

Naar rangorde

130

waarvan: leningen voor projectfinanciering

Bijlage V.Deel 2.89; Art. 147, punt 8, VKV

8.   Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1   Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij

| | | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27 | Geaccumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s |
| --- | --- | --- | --- |
| Voor handelsdoeleinden aangehouden | Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies | Geamortiseerde kostprijs | Hedge accounting |
| Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Bijlage A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | Art. 33, lid 1, onder b) en c), VKV Bijlage V.Deel 2.101 |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Derivaten | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | |
| 020 | Shortposities | FRS 9.BA.7(b) | | | | | |
| 030 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | | | | | |
| 040 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | | | | |
| 050 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | | | | | |
| 060 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c) | | | | | |
| 070 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | |
| 080 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | |
| 090 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 | | | | | |
| 100 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | |
| 110 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c) | | | | | |
| 120 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | |
| 130 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | |
| 140 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 | | | | | |
| 150 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | |
| 160 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c) | | | | | |
| 170 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | |
| 180 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | |
| 190 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 | | | | | |
| 200 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | |
| 210 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c) | | | | | |
| 220 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | |
| 230 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | |
| 240 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 | | | | | |
| 250 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | |
| 260 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42 (e), 44(c) | | | | | |
| 270 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | |
| 280 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | |
| 290 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 | | | | | |
| 300 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | |
| 310 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c) | | | | | |
| 320 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | |
| 330 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | |
| 340 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 | | | | | |
| 350 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | |
| 360 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37, Deel 2.98 | | | | | |
| 370 | Depositocertificaten | Bijlage V.Deel 2.98(a) | | | | | |
| 380 | Door activa gedekte effecten | Art. 4, lid 1, punt 61, VKV | | | | | |
| 390 | Gedekte obligaties | Artikel van de CRR 129 | | | | | |
| 400 | Hybride contracten | Bijlage V.Deel 2.98(d) | | | | | |
| 410 | Overige uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 2.98(e) | | | | | |
| 420 | Converteerbare samengestelde financiële instrumenten | IAS 32.AG 31 | | | | | |
| 430 | Niet-converteerbaar | | | | | | |
| 440 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | | | |
| 450 | FINANCIËLE VERPLICHTINGEN | | | | | | |

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27

Geaccumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s

Voor handelsdoeleinden aangehouden

Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies

Geamortiseerde kostprijs

Hedge accounting

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Bijlage A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

Art. 33, lid 1, onder b) en c), VKV Bijlage V.Deel 2.101

010

020

030

037

040

010

Derivaten

IFRS 9.BA.7(a)

020

Shortposities

FRS 9.BA.7(b)

030

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

040

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

050

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

060

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c)

070

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

080

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

090

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97

100

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

110

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c)

120

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

130

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

140

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97

150

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

160

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c)

170

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

180

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

190

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97

200

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

210

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c)

220

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

230

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

240

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97

250

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

260

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42 (e), 44(c)

270

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

280

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

290

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97

300

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

310

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c)

320

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

330

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

340

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97

350

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

360

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37, Deel 2.98

370

Depositocertificaten

Bijlage V.Deel 2.98(a)

380

Door activa gedekte effecten

Art. 4, lid 1, punt 61, VKV

390

Gedekte obligaties

Artikel van de CRR 129

400

Hybride contracten

Bijlage V.Deel 2.98(d)

410

Overige uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 2.98(e)

420

Converteerbare samengestelde financiële instrumenten

IAS 32.AG 31

430

Niet-converteerbaar

440

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

450

FINANCIËLE VERPLICHTINGEN

8.2   Achtergestelde financiële verplichtingen

| | Referenties | Boekwaarde |
| --- | --- | --- |
| Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies | Tegen geamortiseerde kostprijs |
| IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
| 010 | 020 |
| 010 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | | |
| 020 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | | |
| 030 | ACHTERGESTELDE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN | Bijlage V.Deel 2.99-100 | | |

Referenties

Boekwaarde

Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies

Tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

010

020

010

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

020

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

030

ACHTERGESTELDE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN

Bijlage V.Deel 2.99-100

10.   Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen

| Naar soort risico / Naar product of naar type markt | | Boekwaarde | Notionele waarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Referenties | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en handel | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen en handel | Totaal handel | waarvan: verkocht |
| Bijlage V.Deel 2.120, 131 | IFRS 9.BA.7 (a); Bijlage V.Deel 2.120, 131 | Bijlage V.Deel 2.133-135 | Bijlage V.Deel 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | |
| 020 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | |
| 030 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 040 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 050 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 060 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 070 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | |
| 080 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | |
| 090 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 100 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 110 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 120 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 130 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | |
| 140 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | |
| 150 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 160 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 170 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 180 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 190 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | |
| 195 | waarvan: economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie | IFRS 9.6.7.1; Bijlage V.Deel 2.140 | | | | |
| 201 | waarvan: andere economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-140 | | | | |
| 210 | Kredietverzuimswap | | | | | |
| 220 | Creditspreadoptie | | | | | |
| 230 | Totaleopbrengstenswap | | | | | |
| 240 | Overige | | | | | |
| 250 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | |
| 260 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | |
| 270 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | |
| 280 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | |
| 290 | DERIVATEN | IFRS 9.Bijlage A | | | | |
| 300 | waarvan: Otc - kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 | | | | |
| 310 | waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) | | | | |
| 320 | waarvan: Otc - overige | Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) | | | | |

Naar soort risico / Naar product of naar type markt

Boekwaarde

Notionele waarde

Referenties

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en handel

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen en handel

Totaal handel

waarvan: verkocht

Bijlage V.Deel 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 (a); Bijlage V.Deel 2.120, 131

Bijlage V.Deel 2.133-135

Bijlage V.Deel 2.133-135

010

020

030

040

010

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

020

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

030

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

040

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

050

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

060

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

070

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

080

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

090

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

100

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

110

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

120

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

130

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

140

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

150

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

160

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

170

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

180

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

190

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

195

waarvan: economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie

IFRS 9.6.7.1; Bijlage V.Deel 2.140

201

waarvan: andere economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-140

210

Kredietverzuimswap

220

Creditspreadoptie

230

Totaleopbrengstenswap

240

Overige

250

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

260

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

270

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

280

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

290

DERIVATEN

IFRS 9.Bijlage A

300

waarvan: Otc - kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142

310

waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)

320

waarvan: Otc - overige

Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)

11.   Hedge accounting

11.1   Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking

| Naar product of naar type markt | | Boekwaarde | Notionele waarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Activa | Verplichtingen | Totaal afdekking | waarvan: verkocht |
| Referenties | IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131 | IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131 | Bijlage V.Deel 2.133-135 | Bijlage V.Deel 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | |
| 020 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 030 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 040 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 050 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 060 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | |
| 070 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 080 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 090 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 100 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 110 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | |
| 120 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 130 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 140 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 150 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 160 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | |
| 170 | Kredietverzuimswap | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 180 | Creditspreadoptie | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 190 | Totaleopbrengstenswap | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 200 | Overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 210 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | |
| 220 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | |
| 230 | REËLEWAARDEAFDEKKINGEN | IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | | | | |
| 240 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | |
| 250 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 260 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 270 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 280 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 290 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | |
| 300 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 310 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 320 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 330 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 340 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | |
| 350 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 360 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 370 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 380 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 390 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | |
| 400 | Kredietverzuimswap | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 410 | Creditspreadoptie | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 420 | Totaleopbrengstenswap | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 430 | Overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 440 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | |
| 450 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | |
| 460 | KASSTROOMAFDEKKINGEN | IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | | | | |
| 470 | AFDEKKING VAN NETTOINVESTERINGEN IN BUITENLANDSE ACTIVITEITEN | IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | | | | |
| 480 | REËLEWAARDEAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 | | | | |
| 490 | KASSTROOMAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE | IAS 39.71 | | | | |
| 500 | DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING | IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | | | | |
| 510 | waarvan: Otc - kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 | | | | |
| 520 | waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) | | | | |
| 530 | waarvan: Otc - overige | Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) | | | | |

Naar product of naar type markt

Boekwaarde

Notionele waarde

Activa

Verplichtingen

Totaal afdekking

waarvan: verkocht

Referenties

IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131

IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131

Bijlage V.Deel 2.133-135

Bijlage V.Deel 2.133-135

010

020

030

040

010

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

020

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

030

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

040

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

050

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

060

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

070

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

080

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

090

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

100

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

110

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

120

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

130

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

140

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

150

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

160

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

170

Kredietverzuimswap

Bijlage V.Deel 2.136

180

Creditspreadoptie

Bijlage V.Deel 2.136

190

Totaleopbrengstenswap

Bijlage V.Deel 2.136

200

Overige

Bijlage V.Deel 2.136

210

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

220

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

230

REËLEWAARDEAFDEKKINGEN

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

240

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

250

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

260

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

270

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

280

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

290

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

300

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

310

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

320

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

330

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

340

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

350

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

360

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

370

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

380

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

390

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

400

Kredietverzuimswap

Bijlage V.Deel 2.136

410

Creditspreadoptie

Bijlage V.Deel 2.136

420

Totaleopbrengstenswap

Bijlage V.Deel 2.136

430

Overige

Bijlage V.Deel 2.136

440

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

450

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

460

KASSTROOMAFDEKKINGEN

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

470

AFDEKKING VAN NETTOINVESTERINGEN IN BUITENLANDSE ACTIVITEITEN

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

480

REËLEWAARDEAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132

490

KASSTROOMAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE

IAS 39.71

500

DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

510

waarvan: Otc - kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142

520

waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)

530

waarvan: Otc - overige

Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)

18.   Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen

| | Referenties | Bruto boekwaarde/Nominale waarde | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie


  Bijlage V.Deel 2,119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Renderende | Niet-renderende | | Renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen | Niet-renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties |
| | Niet-achterstallig of achterstallig <= 30 dagen | Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen | | Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen | Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen | Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar | Achterstallig > 1 jaar <= 5 jaar | Achterstallig > 5 jaar | Waarvan: in wanbetaling | Waarvan: met bijzondere waardevermindering | | Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen | Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen | Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar | Achterstallig > 1 jaar < = 5 jaar | Achterstallig > 5 jaar | Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen | Financieel financiële garanties voor niet-renderende blootstellingen |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221 | Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 | Bijlage V.Deel 2 222, 235 | Bijlage V.Deel 2 222, 235 | Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | VKV art. 178 Bijlage V.Deel 2.238(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.238(a) | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 239 | Bijlage V.Deel 2 239 |
| 010 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen | KMO art. 1, lid 2, onder a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Waarvan: Consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN | Bijlage V.Deel 2.233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.23355(c), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN | Bijlage V.Deel 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN | Bijlage V.Deel 2.220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Verstrekte toegezegde leningen | Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Verstrekte financiële garanties | IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Overige gedane toezeggingen | Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING | Bijlage V.Deel 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referenties

Bruto boekwaarde/Nominale waarde

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie

Bijlage V.Deel 2,119

Renderende

Niet-renderende

Renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen

Niet-renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties

Niet-achterstallig of achterstallig <= 30 dagen

Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen

Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen

Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen

Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar

Achterstallig > 1 jaar <= 5 jaar

Achterstallig > 5 jaar

Waarvan: in wanbetaling

Waarvan: met bijzondere waardevermindering

Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen

Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen

Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar

Achterstallig > 1 jaar < = 5 jaar

Achterstallig > 5 jaar

Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Financieel financiële garanties voor niet-renderende blootstellingen

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221

Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239

Bijlage V.Deel 2 222, 235

Bijlage V.Deel 2 222, 235

Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

VKV art. 178 Bijlage V.Deel 2.238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.238(a)

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 239

Bijlage V.Deel 2 239

010

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

020

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

030

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

040

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

050

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

060

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

070

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

080

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

090

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

100

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

110

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

120

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

130

Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen

KMO art. 1, lid 2, onder a)

140

Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

150

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

160

Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

170

Waarvan: Consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

180

TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.233(a)

181

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

182

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

183

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

184

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

185

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

186

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

191

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

192

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

193

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

194

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

195

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

196

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

197

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

201

TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.233(b)

211

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

212

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

213

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

214

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

215

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

216

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

221

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

222

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

223

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

224

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

225

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

226

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

227

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

231

TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.23355(c), 234

330

SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN

Bijlage V.Deel 2.217

335

VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.220

340

Verstrekte toegezegde leningen

Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 224

350

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

360

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

370

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

380

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

390

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

400

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

410

Verstrekte financiële garanties

IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116, 225

420

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

430

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

440

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

450

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

460

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

470

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

480

Overige gedane toezeggingen

Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116, 224

490

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

500

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

510

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

520

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

530

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

540

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

550

BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING

Bijlage V.Deel 2.217

19.   Informatie over respijtblootstellingen

| | Referenties | Brutoboekwaarde/nominale waarde van blootstellingen met respijtmaatregelen | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie


  Bijlage V.Deel 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen | Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen | | Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen | Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties |
| | Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden | Herfinanciering | waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord zijn geherclassificeerd | | Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden | Herfinanciering | waarvan: In wanbetaling | waarvan: Met bijzondere waardevermindering | waarvan: Verlening van respijtmaatregelen t.a.v. blootstellingen die voorafgaand aan de respijtverlening niet-renderend waren | | Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden | Herfinanciering | Ontvangen zekerheden m.b.t. blootstellingen met respijtmaatregelen | Financieel financiële garanties voor blootstellingen met respijtmaatregelen |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-258 | Bijlage V.Deel 2 256, 259-262 | Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 | Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 | Bijlage V.Deel 2 256(b), 261 | Bijlage V.Deel 2 259-263 | Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 | Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 | VKV art. 178 Bijlage V.Deel 2.264(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.264(a) | Bijlage V.Deel 2 231, 252(a), 263 | Bijlage V.Deel 2 267 | Bijlage V.Deel 2 207 | Bijlage V.Deel 2 207 | Bijlage V.Deel 2 241(a), 267 | Bijlage V.Deel 2 241(b), 267 | Bijlage V.Deel 2 268 | Bijlage V.Deel 2 268 |
| 010 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen | KMO art. 1, lid 2, onder a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Waarvan: Consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN | Bijlage V.Deel 2.249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.249(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN | Bijlage V.Deel 2.246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN | Bijlage V.Deel 2.247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Verstrekte toegezegde leningen | Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 246” | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referenties

Brutoboekwaarde/nominale waarde van blootstellingen met respijtmaatregelen

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie

Bijlage V.Deel 2.119

Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen

Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen

Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen

Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties

Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden

Herfinanciering

waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord zijn geherclassificeerd

Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden

Herfinanciering

waarvan: In wanbetaling

waarvan: Met bijzondere waardevermindering

waarvan: Verlening van respijtmaatregelen t.a.v. blootstellingen die voorafgaand aan de respijtverlening niet-renderend waren

Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden

Herfinanciering

Ontvangen zekerheden m.b.t. blootstellingen met respijtmaatregelen

Financieel financiële garanties voor blootstellingen met respijtmaatregelen

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-258

Bijlage V.Deel 2 256, 259-262

Bijlage V. Deel 2.241(a), 266

Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162

Bijlage V.Deel 2 256(b), 261

Bijlage V.Deel 2 259-263

Bijlage V. Deel 2.241(a), 266

Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162

VKV art. 178 Bijlage V.Deel 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.264(a)

Bijlage V.Deel 2 231, 252(a), 263

Bijlage V.Deel 2 267

Bijlage V.Deel 2 207

Bijlage V.Deel 2 207

Bijlage V.Deel 2 241(a), 267

Bijlage V.Deel 2 241(b), 267

Bijlage V.Deel 2 268

Bijlage V.Deel 2 268

010

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

020

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

030

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

040

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

050

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

060

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

070

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

080

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

090

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

100

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

110

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

120

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

130

Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen

KMO art. 1, lid 2, onder a)

140

Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

150

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

160

Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

170

Waarvan: Consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

180

TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.249(a)

181

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

182

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

183

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

184

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

185

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

186

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

191

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

192

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

193

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

194

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

195

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

196

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

197

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

201

TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.249(b)

211

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

212

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

213

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

214

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

215

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

216

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

221

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

222

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

223

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

224

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

225

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

226

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

227

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

231

TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.249(c)

330

SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN

Bijlage V.Deel 2.246

335

VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.247

340

Verstrekte toegezegde leningen

Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 246”

---

BIJLAGE III

„BIJLAGE V

„FINREP-gegevenspunten” overeenkomstig nationale kaders voor financiële verslaglegging

| FINREP-Templates voor GAAP |
| --- |
| Templatenummer | Templatecode | Naam van de template of van de groep templates |
| | | DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] |
| | | Balans [overzicht van financiële positie] |
| 1.1 | F 01.01 | Balans: activa |
| 1.2 | F 01.02 | Balans: verplichtingen |
| 1.3 | F 01.03 | Balans: eigen vermogen |
| 2 | F 02.00 | Winst- en verliesrekening |
| 5.1 | F 05.01 | Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product |
| | | Uitsplitsing van financiële verplichtingen |
| 8.1 | F 08.01 | Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
| 8.2 | F 08.02 | Achtergestelde financiële verplichtingen |
| 10 | F 10.00 | Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
| | | Hedge accounting |
| 11.2 | F 11.02 | Derivaten – Hedge accounting onder nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico |
| 18 | F 18.00 | Renderende en niet-renderende blootstellingen |
| 19 | F 19.00 | Respijtblootstellingen |
| KLEURCODE IN TEMPLATES: | Gedeelten voor rapporteurs onder nationale GAAP |
| | Cel niet invullen voor rapportage van instellingen waarop het toepasselijke kader voor financiële verslaglegging van toepassing is |
| | In te dienen gegevenspunt |

FINREP-Templates voor GAAP

Templatenummer

Templatecode

Naam van de template of van de groep templates

DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]

Balans [overzicht van financiële positie]

1.1

F 01.01

Balans: activa

1.2

F 01.02

Balans: verplichtingen

1.3

F 01.03

Balans: eigen vermogen

2

F 02.00

Winst- en verliesrekening

5.1

F 05.01

Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product

Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1

F 08.01

Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij

8.2

F 08.02

Achtergestelde financiële verplichtingen

10

F 10.00

Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen

Hedge accounting

11.2

F 11.02

Derivaten – Hedge accounting onder nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico

18

F 18.00

Renderende en niet-renderende blootstellingen

19

F 19.00

Respijtblootstellingen

KLEURCODE IN TEMPLATES:

Gedeelten voor rapporteurs onder nationale GAAP

Cel niet invullen voor rapportage van instellingen waarop het toepasselijke kader voor financiële verslaglegging van toepassing is

In te dienen gegevenspunt

1.   Balans [overzicht van financiële positie]

1.1   Activa

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Uitsplitsing in tabel | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's | BAD art. 4, Activa, punt 1 | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kasmiddelen | Bijlage V.Deel 2.1. | Bijlage V.Deel 2.1. | | |
| 030 | Tegoeden bij centrale banken | BAD art. 13, punt 2; Bijlage V.Deel 2.2. | Bijlage V.Deel 2.2. | | |
| 040 | Overige direct opvraagbare deposito's | Bijlage V.Deel 2.3. | Bijlage V.Deel 2.3. | 5 | |
| 050 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 5, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | IFRS 9.Bijlage A | | |
| 060 | Derivaten | VKV Bijlage II | IFRS 9.Bijlage A | 10 | |
| 070 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.24, 26 | Bijlage V.Deel 1.31. | 4 | |
| 090 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.24, 27 | Bijlage V.Deel 1.32. | 4 | |
| 091 | Financiële activa voor handelsdoeleinden | BAD artikel 32-33; Bijlage V.Deel 1.17. | | | |
| 092 | Derivaten | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.17, 27 | | 10 | |
| 093 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | 4 | |
| 094 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | 4 | |
| 095 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | 4 | |
| 096 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | 4 | |
| 099 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | 4 | |
| 100 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 110 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11;ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | 4 | |
| 120 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.31. | 4 | |
| 130 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | Bijlage V.Deel 1.32. | 4 | |
| 141 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | 4 | |
| 144 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | 4 | |
| 171 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | BAD art. 36, punt 2; | | 4 | |
| 172 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | 4 | |
| 173 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | 4 | |
| 174 | Leningen en voorschotten | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32. | | 4 | |
| 175 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, van de jaarrekeningrichtlijn | | 4 | |
| 176 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | 4 | |
| 177 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | 4 | |
| 178 | Leningen en voorschotten | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32. | | 4 | |
| 181 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | 4 | |
| 183 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | 4 | |
| 231 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd | BAD art. 35; artikel 6, lid 1, punt i) en artikel 8, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel1.18, 19 | | 4 | |
| 390 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | 4 | |
| 232 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | 4 | |
| 233 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | 4 | |
| 234 | Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden | BAD art. 37; Artikel 12, lid 7, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.20. | | 4 | |
| 235 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | 4 | |
| 236 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | 4 | |
| 237 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | 4 | |
| 240 | Derivaten – Hedge accounting | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.22. | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22. | 11 | |
| 250 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | BAD art 4. Activa punten 7 en 8; Art. 2, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4 | IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4 | 40 | |
| 270 | Materiële activa | BAD art. 4, Activa, punt 10 | | | |
| 280 | Materiële vaste activa | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Vastgoedbeleggingen | | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Immateriële activa | BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 115 | IAS 1.54(c); VKV art. 4, lid 1, punt 115 | | |
| 310 | Goodwill | BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 113 | IFRS 3.B67(d); VKV art. 4, lid 1, punt 113 | | |
| 320 | Overige immateriële activa | BAD art. 4, Activa, punt 9 | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Belastingvorderingen | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Actuele belastingvorderingen | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Uitgestelde belastingvorderingen | Art. 17, lid 1, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 4, lid 1, punt 106 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; VKV art. 4, lid 1, punt 106 | | |
| 360 | Overige activa | Bijlage V.Deel 2.5, 6 | Bijlage V.Deel 2.5. | | |
| 370 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7 | | |
| 375 | (-) Reductiefactoren voor activa voor handelsdoeleinden tegen reële waarde | Bijlage V Deel 1.29 | | | |
| 380 | TOTAAL ACTIVA | BAD art. 4 Activa | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Uitsplitsing in tabel

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27-28

010

010

Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's

BAD art. 4, Activa, punt 1

IAS 1.54 (i)

020

Kasmiddelen

Bijlage V.Deel 2.1.

Bijlage V.Deel 2.1.

030

Tegoeden bij centrale banken

BAD art. 13, punt 2; Bijlage V.Deel 2.2.

Bijlage V.Deel 2.2.

040

Overige direct opvraagbare deposito's

Bijlage V.Deel 2.3.

Bijlage V.Deel 2.3.

5

050

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 5, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

IFRS 9.Bijlage A

060

Derivaten

VKV Bijlage II

IFRS 9.Bijlage A

10

070

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

IAS 32.11

4

080

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.24, 26

Bijlage V.Deel 1.31.

4

090

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.24, 27

Bijlage V.Deel 1.32.

4

091

Financiële activa voor handelsdoeleinden

BAD artikel 32-33; Bijlage V.Deel 1.17.

092

Derivaten

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.17, 27

10

093

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

4

094

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

095

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

4

096

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

4

098

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

099

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

4

100

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

110

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11;ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

4

120

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.31.

4

130

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

Bijlage V.Deel 1.32.

4

141

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

4

143

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

144

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

4

171

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

BAD art. 36, punt 2;

4

172

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

4

173

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

174

Leningen en voorschotten

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32.

4

175

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, van de jaarrekeningrichtlijn

4

176

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

4

177

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

178

Leningen en voorschotten

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32.

4

181

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

183

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

4

231

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

BAD art. 35; artikel 6, lid 1, punt i) en artikel 8, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel1.18, 19

4

390

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

4

232

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

233

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

4

234

Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden

BAD art. 37; Artikel 12, lid 7, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.20.

4

235

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

4

236

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

237

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

4

240

Derivaten – Hedge accounting

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.22.

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22.

11

250

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

BAD art 4. Activa punten 7 en 8; Art. 2, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4

IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4

40

270

Materiële activa

BAD art. 4, Activa, punt 10

280

Materiële vaste activa

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Vastgoedbeleggingen

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Immateriële activa

BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 115

IAS 1.54(c); VKV art. 4, lid 1, punt 115

310

Goodwill

BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 113

IFRS 3.B67(d); VKV art. 4, lid 1, punt 113

320

Overige immateriële activa

BAD art. 4, Activa, punt 9

IAS 38.8,118

21, 42

330

Belastingvorderingen

IAS 1.54(n-o)

340

Actuele belastingvorderingen

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Uitgestelde belastingvorderingen

Art. 17, lid 1, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 4, lid 1, punt 106

IAS 1.54(o); IAS 12.5; VKV art. 4, lid 1, punt 106

360

Overige activa

Bijlage V.Deel 2.5, 6

Bijlage V.Deel 2.5.

370

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7

375

(-) Reductiefactoren voor activa voor handelsdoeleinden tegen reële waarde

Bijlage V Deel 1.29

380

TOTAAL ACTIVA

BAD art. 4 Activa

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Verplichtingen

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Uitsplitsing in tabel | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Derivaten | | IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Shortposities | | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Deposito's | | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | 8 | |
| 050 | Uitgegeven schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.37. | 8 | |
| 060 | Overige financiële verplichtingen | | Bijlage V.Deel 1.38-41 | 8 | |
| 061 | Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 6, leden 3 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; | | 8 | |
| 062 | Derivaten | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.25. | | 10 | |
| 063 | Shortposities | | | 8 | |
| 064 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | 8 | |
| 065 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | | 8 | |
| 066 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | 8 | |
| 070 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | 8 | |
| 090 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | Bijlage V.Deel 1.37. | 8 | |
| 100 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen | Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | 8 | |
| 130 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.37. | 8 | |
| 140 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.32-34 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | 8 | |
| 141 | Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd | Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; | | 8 | |
| 142 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | 8 | |
| 143 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | | 8 | |
| 144 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | 8 | |
| 150 | Derivaten – Hedge accounting | Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.26. | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26. | 11 | |
| 160 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.8; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Voorzieningen | BAD art. 4, Verplichtingen punt 6 | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 175 | Fondsen voor algemeen bankrisico [indien onder verplichtingen gepresenteerd] | BAD art. 38, punt 1; VKV art. 4, punt 112; Bijlage V.Deel 2.15. | | | |
| 180 | Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde regelingen na uitdiensttreding | Bijlage V.Deel 2.9. | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9. | 43 | |
| 190 | Overige langetermijnpersoneelsbeloningen | Bijlage V.Deel 2.10. | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10. | 43 | |
| 200 | Herstructurering | | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Lopende juridische zaken en belastinggeschillen | | IAS 37.bijlage C. voorbeelden 6 en 10 | 43 | |
| 220 | Verstrekte toezeggingen en garanties | BAD artikel 4 verplichtingen punt 6, c), Posten buiten de balanstelling, artikel 27, punt 11, artikel 28, punt 8, artikel 33 | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.11 | 9
  12
  43 | |
| 230 | Overige voorzieningen | BAD artikel 4 verplichtingen punt 6, c), Posten buiten de balanstelling | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Belastingverplichtingen | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Actuele belastingverplichtingen | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Uitgestelde belastingverplichtingen | Art. 17, lid 1, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 4, lid 1, punt 108 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; VKV art. 4, lid 1, punt 108 | | |
| 270 | Direct opvraagbaar aandelenkapitaal | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12. | | |
| 280 | Overige verplichtingen | Bijlage V.Deel 2.13. | Bijlage V.Deel 2.13. | | |
| 290 | Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14 | | |
| 295 | Reductiefactoren voor verplichtingen voor handelsdoeleinden tegen reële waarde | Bijlage V Deel 1.29 | | | |
| 300 | TOTALE VERPLICHTINGEN | | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Uitsplitsing in tabel

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27-28

010

010

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Derivaten

IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Shortposities

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

8

050

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

8

060

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

061

Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 6, leden 3 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn;

8

062

Derivaten

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.25.

10

063

Shortposities

8

064

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

8

065

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

8

066

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

070

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

8

090

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

Bijlage V.Deel 1.37.

8

100

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

110

Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen

Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

8

130

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.37.

8

140

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.32-34

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

141

Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn;

8

142

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

8

143

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

8

144

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

150

Derivaten – Hedge accounting

Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.26.

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26.

11

160

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.8; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Voorzieningen

BAD art. 4, Verplichtingen punt 6

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

175

Fondsen voor algemeen bankrisico [indien onder verplichtingen gepresenteerd]

BAD art. 38, punt 1; VKV art. 4, punt 112; Bijlage V.Deel 2.15.

180

Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde regelingen na uitdiensttreding

Bijlage V.Deel 2.9.

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9.

43

190

Overige langetermijnpersoneelsbeloningen

Bijlage V.Deel 2.10.

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10.

43

200

Herstructurering

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Lopende juridische zaken en belastinggeschillen

IAS 37.bijlage C. voorbeelden 6 en 10

43

220

Verstrekte toezeggingen en garanties

BAD artikel 4 verplichtingen punt 6, c), Posten buiten de balanstelling, artikel 27, punt 11, artikel 28, punt 8, artikel 33

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.11

9

12

43

230

Overige voorzieningen

BAD artikel 4 verplichtingen punt 6, c), Posten buiten de balanstelling

IAS 37.14

43

240

Belastingverplichtingen

IAS 1.54(n-o)

250

Actuele belastingverplichtingen

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Uitgestelde belastingverplichtingen

Art. 17, lid 1, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 4, lid 1, punt 108

IAS 1.54(o); IAS 12.5; VKV art. 4, lid 1, punt 108

270

Direct opvraagbaar aandelenkapitaal

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12.

280

Overige verplichtingen

Bijlage V.Deel 2.13.

Bijlage V.Deel 2.13.

290

Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14

295

Reductiefactoren voor verplichtingen voor handelsdoeleinden tegen reële waarde

Bijlage V Deel 1.29

300

TOTALE VERPLICHTINGEN

IAS 1.9(a), IG 6

1.3   Eigen vermogen

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Uitsplitsing in tabel | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapitaal | BAD art. 4.Verplichtingen punt 9, BAD art. 22 | IAS 1.54(r), BAD art. 22 | 46 | |
| 020 | Gestort kapitaal | BAD art. 4, Verplichtingen punt 9 | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Opgevraagd niet-gestort kapitaal | BAD art. 4.Verplichtingen punt 9; Bijlage V.Deel 2.17. | Bijlage V.Deel 2.14. | | |
| 040 | Agio | BAD art. 4.Verplichtingen punt 10; VKV art. 4, lid 1, punt 124 | IAS 1.78(e); VKV art. 4, lid 1, punt 124 | 46 | |
| 050 | Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal | Bijlage V.Deel 2.18-19 | Bijlage V.Deel 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten | Art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.18. | IAS 32.28-29; Bijlage V.Deel 2.18. | | |
| 070 | Overige uitgegeven eigenvermogensinstrumenten | Bijlage V.Deel 2.19. | Bijlage V.Deel 2.19. | | |
| 080 | Overig eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.20. | IFRS 2.10; Bijlage V.Deel 2.20. | | |
| 090 | Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat | VKV art. 4, lid 1, punt 100 | VKV art. 4, lid 1, punt 100 | 46 | |
| 095 | Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies | | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Materiële activa | | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Immateriële activa | | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen | | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | | IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 | | |
| 124 | Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bijlage V.Deel 2.21. | | |
| 330 | Afdekkingsineffectiviteit van reëlewaardeafdekkingen voor eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.22. | | |
| 340 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post] | | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.22. | | |
| 350 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument] | | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Bijlage V.Deel 2.57 | | |
| 360 | Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan | | IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Bijlage V.Deel 2.23 | | |
| 128 | Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies | | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel] | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; | IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.24. | | |
| 140 | Omrekening valuta | BAD art. 39, punt 6; | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Afdekkingsderivaten. Reserve voor kasstroomafdekkingen [effectief deel] | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; | IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bijlage V.Deel 2.25. | | |
| 155 | Veranderingen in reële waarde van schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bijlage V.Deel 2.26. | | |
| 165 | Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen] | | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Bijlage V.Deel 2.60. | | |
| 170 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | | IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 | | |
| 180 | Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Ingehouden winsten | BAD art. 4.Verplichtingen punt 13; VKV art. 4, lid 1, punt 123 | VKV art. 4, lid 1, punt 123 | | |
| 200 | Herwaarderingsreserves | BAD art. 4, Verplichtingen punt 12 | IFRS 1.30, D5-D8; Bijlage V.Deel 2.28. | | |
| 201 | Materiële activa | Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | |
| 202 | Eigenvermogensinstrumenten | Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | |
| 203 | Schuldbewijzen | Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | |
| 204 | Overige | Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | |
| 205 | Reëlewaardereserves | Art. 8, lid 1, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn | | | |
| 206 | Afdekkingen van nettoinvesteringen in buitenlandse bedrijfsactiviteiten | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt b), van de jaarrekeningrichtlijn | | | |
| 207 | Afdekkingsderivaten. Kasstroomafdekkingen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 30, onder a) | | | |
| 208 | Afdekkingsderivaten. Overige afdekkingen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn | | | |
| 209 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 2, leden 8 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | |
| 210 | Overige reserves | BAD art. 4 Verplichtingen punten 11-13 | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 215 | Fondsen voor algemene bankrisico's [indien onder eigen vermogen gepresenteerd] | BAD art. 38, punt 1; VKV art. 4, punt 112; Bijlage V.Deel 2.15. | | | |
| 220 | Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt | Art. 9, lid 7, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn; art. 27; Bijlage V.Deel 2.29. | IAS 28.11; Bijlage V.Deel 2.29. | | |
| 230 | Overige | Bijlage V.Deel 2.29. | Bijlage V.Deel 2.29. | | |
| 235 | Eerste consolidatieverschillen | Art. 24, lid 3, punt c), van de jaarrekeningrichtlijn | | | |
| 240 | (-) Eigen aandelen | Jaarrekeningrichtlijn - Bijlage III Activa D(III)(2); BAD art. 4, Activa punt 12; Bijlage V.Deel 2.30. | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34 AG 14, BC 36; Bijlage V.Deel 2.30. | 46 | |
| 250 | Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen | BAD art. 4, Verplichtingen punt 14 | IAS 1.81 B(b) (ii) | 2 | |
| 260 | (-) Tussentijds dividend | VKV artikel 26, lid 2, punt b), | IAS 32.35 | | |
| 270 | Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] | Art. 24, lid 4, van de jaarrekeningrichtlijn; | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat | VKV art. 4, lid 1, punt 100 | VKV art. 4, lid 1, punt 100 | 46 | |
| 290 | Andere posten | | | 46 | |
| 300 | TOTAAL EIGEN VERMOGEN | | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN | BAD art 4.Verplichtingen | IAS 1.IG6 | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Uitsplitsing in tabel

Boekwaarde

010

010

Kapitaal

BAD art. 4.Verplichtingen punt 9, BAD art. 22

IAS 1.54(r), BAD art. 22

46

020

Gestort kapitaal

BAD art. 4, Verplichtingen punt 9

IAS 1.78(e)

030

Opgevraagd niet-gestort kapitaal

BAD art. 4.Verplichtingen punt 9; Bijlage V.Deel 2.17.

Bijlage V.Deel 2.14.

040

Agio

BAD art. 4.Verplichtingen punt 10; VKV art. 4, lid 1, punt 124

IAS 1.78(e); VKV art. 4, lid 1, punt 124

46

050

Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal

Bijlage V.Deel 2.18-19

Bijlage V.Deel 2.18-19

46

060

Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten

Art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.18.

IAS 32.28-29; Bijlage V.Deel 2.18.

070

Overige uitgegeven eigenvermogensinstrumenten

Bijlage V.Deel 2.19.

Bijlage V.Deel 2.19.

080

Overig eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.20.

IFRS 2.10; Bijlage V.Deel 2.20.

090

Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat

VKV art. 4, lid 1, punt 100

VKV art. 4, lid 1, punt 100

46

095

Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies

IAS 1.82A(a)

100

Materiële activa

IAS 16.39-41

110

Immateriële activa

IAS 38.85-87

120

Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IFRS 5.38, IG voorbeeld 12

124

Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bijlage V.Deel 2.21.

330

Afdekkingsineffectiviteit van reëlewaardeafdekkingen voor eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.22.

340

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.22.

350

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument]

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Bijlage V.Deel 2.57

360

Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Bijlage V.Deel 2.23

128

Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel]

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn;

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.24.

140

Omrekening valuta

BAD art. 39, punt 6;

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Afdekkingsderivaten. Reserve voor kasstroomafdekkingen [effectief deel]

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn;

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bijlage V.Deel 2.25.

155

Veranderingen in reële waarde van schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bijlage V.Deel 2.26.

165

Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Bijlage V.Deel 2.60.

170

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IFRS 5.38, IG voorbeeld 12

180

Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Ingehouden winsten

BAD art. 4.Verplichtingen punt 13; VKV art. 4, lid 1, punt 123

VKV art. 4, lid 1, punt 123

200

Herwaarderingsreserves

BAD art. 4, Verplichtingen punt 12

IFRS 1.30, D5-D8; Bijlage V.Deel 2.28.

201

Materiële activa

Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn;

202

Eigenvermogensinstrumenten

Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn;

203

Schuldbewijzen

Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn;

204

Overige

Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn;

205

Reëlewaardereserves

Art. 8, lid 1, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn

206

Afdekkingen van nettoinvesteringen in buitenlandse bedrijfsactiviteiten

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt b), van de jaarrekeningrichtlijn

207

Afdekkingsderivaten. Kasstroomafdekkingen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 30, onder a)

208

Afdekkingsderivaten. Overige afdekkingen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn

209

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 2, leden 8 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn;

210

Overige reserves

BAD art. 4 Verplichtingen punten 11-13

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

215

Fondsen voor algemene bankrisico's [indien onder eigen vermogen gepresenteerd]

BAD art. 38, punt 1; VKV art. 4, punt 112; Bijlage V.Deel 2.15.

220

Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt

Art. 9, lid 7, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn; art. 27; Bijlage V.Deel 2.29.

IAS 28.11; Bijlage V.Deel 2.29.

230

Overige

Bijlage V.Deel 2.29.

Bijlage V.Deel 2.29.

235

Eerste consolidatieverschillen

Art. 24, lid 3, punt c), van de jaarrekeningrichtlijn

240

(-) Eigen aandelen

Jaarrekeningrichtlijn - Bijlage III Activa D(III)(2); BAD art. 4, Activa punt 12; Bijlage V.Deel 2.30.

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34 AG 14, BC 36; Bijlage V.Deel 2.30.

46

250

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen

BAD art. 4, Verplichtingen punt 14

IAS 1.81 B(b) (ii)

2

260

(-) Tussentijds dividend

VKV artikel 26, lid 2, punt b),

IAS 32.35

270

Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap]

Art. 24, lid 4, van de jaarrekeningrichtlijn;

IAS 1.54(q)

280

Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat

VKV art. 4, lid 1, punt 100

VKV art. 4, lid 1, punt 100

46

290

Andere posten

46

300

TOTAAL EIGEN VERMOGEN

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN

BAD art 4.Verplichtingen

IAS 1.IG6

2.   Winst- en verliesrekening

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Uitsplitsing in tabel | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Rentebaten | BAD art. 27. Verticaal schema punt 1; Bijlage V.Deel 2.31. | IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31. | 16 | |
| 020 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34 | | |
| 025 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) | | |
| 041 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | | IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Derivaten – Hedge accounting, renterisico | | IFRS 9.Bijlage A; .B6.6.16; Bijlage V.Deel 2.35. | | |
| 080 | Overige activa | | Bijlage V.Deel 2.36. | | |
| 085 | Rentebaten uit verplichtingen | Bijlage V.Deel 2.37. | IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.37 | | |
| 090 | (Rentelasten) | BAD art. 27. Verticaal schema punt 2; Bijlage V.Deel 2.31. | IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31. | 16 | |
| 100 | (Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34 | | |
| 110 | (Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen) | | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) | | |
| 120 | (Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen) | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Derivaten – Hedge accounting, renterisico) | | IAS 39.9; Bijlage V.Deel 2.35. | | |
| 140 | (Overige verplichtingen) | | Bijlage V.Deel 2.38. | | |
| 145 | (Rentelasten op activa) | Bijlage V.Deel 2.39. | IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.39 | | |
| 150 | (Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal) | | IFRIC 2,11 | | |
| 160 | Dividendinkomsten | BAD art. 27. Verticaal schema punt 3; Bijlage V.Deel 2.40. | Bijlage V.Deel 2.40. | 31 | |
| 170 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.40. | | |
| 175 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.40. | | |
| 191 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.41. | | |
| 192 | Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die anders dan met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt | Bijlage V Deel 2 .42 | Bijlage V Deel 2 .42 | | |
| 200 | Vergoedings- en provisiebaten | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 4 | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Vergoedings- en provisielasten) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 5 | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | Bijlage V.Deel 2.45. | 16 | |
| 231 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | | IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen | | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Overige | | | | |
| 280 | Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46 | 16 | |
| 285 | Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor handelsdoeleinden, netto | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | | 16 | |
| 287 | Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.46. | | |
| 290 | Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44. | 16, 45 | |
| 295 | Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden, netto | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | | 16 | |
| 300 | Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn | Bijlage V.Deel 2.47. | 16 | |
| 310 | Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto | BAD art. 39 | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 320 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen, netto | BAD art. 27.Verticaal schema punten 13 en 14 Bijlage V Deel 2.56 | | | |
| 330 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto | Bijlage V.Deel 2.48 | IAS 1.34; Bijlage V.Deel 2.48 | 45 | |
| 340 | Overige bedrijfsbaten | BAD art. 27. Verticaal schema punt 7; Bijlage V.Deel 2.314-316 | Bijlage V.Deel 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Overige bedrijfslasten) | BAD art. 27. Verticaal schema punt 10; Bijlage V.Deel 2.314-316 | Bijlage V.Deel 2.314-316 | 45 | |
| 355 | TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO | | | | |
| 360 | (Administratieve lasten) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 8 | | | |
| 370 | (Personeelslasten) | BAD art. 27. Verticaal schema punt 8, a) | IAS 19.7; IAS 1,102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Overige administratieve lasten) | BAD art. 27. Verticaal schema punt 8, b) | | | |
| 390 | (Afschrijving) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Materiële vaste activa) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Vastgoedbeleggingen) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 415 | (Goodwill) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | | | |
| 420 | (Overige immateriële activa) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto | | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V Deel 2.49 | | |
| 426 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9
  12
  43 | |
| 440 | (Verstrekte toezeggingen en garanties) | BAD art. 27. Verticaal schema punten 11 en 12 | IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.50 | | |
| 450 | (Overige voorzieningen) | | | | |
| 455 | (Verhoging of (-) verlaging van het fonds voor algemene bankrisico's, netto) | BAD art. 38,2 | | | |
| 460 | (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies) | BAD art. 35-37, Bijlage V.Deel 2.52, 53 | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bijlage V Deel 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen) | BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14 | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Bijzondere waardeverminderingen of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa) | | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Materiële vaste activa) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Vastgoedbeleggingen) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Goodwill) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IFRS 3.Bijlage B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Overige immateriële activa) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Overige) | | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies | Art. 24, lid 3, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn | IFRS 3.bijlage B64(n)(i) | | |
| 590 | Aandeel in de winst of (-) het verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt | BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14 | Bijlage V.Deel 2.54. | | |
| 600 | Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen | | IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55. | | |
| 610 | WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 15 | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 16 | IAS 1, IG 6 | | |
| 632 | Buitengewone winst of (-) verlies na belasting | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 21 | | | |
| 633 | Buitengewone winst of verlies vóór belasting | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 19 | | | |
| 634 | (Belastinglasten of (-) -baten in verband met buitengewone winst of verlies) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 20 | | | |
| 640 | Winst of (-) verlies na belastingen op beëindigde bedrijfsactiviteiten | | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V Deel 2.56 | | |
| 650 | Winst of (-) verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten | | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Belastinglasten of (-) -baten in verband met beëindigde activiteiten) | | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 23 | IAS 1.81 A(a) | | |
| 680 | Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen | | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen | | IAS 1.81 B(b) (ii) | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Uitsplitsing in tabel

Lopende periode

010

010

Rentebaten

BAD art. 27. Verticaal schema punt 1; Bijlage V.Deel 2.31.

IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31.

16

020

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34

025

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

030

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

041

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

051

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Derivaten – Hedge accounting, renterisico

IFRS 9.Bijlage A; .B6.6.16; Bijlage V.Deel 2.35.

080

Overige activa

Bijlage V.Deel 2.36.

085

Rentebaten uit verplichtingen

Bijlage V.Deel 2.37.

IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.37

090

(Rentelasten)

BAD art. 27. Verticaal schema punt 2; Bijlage V.Deel 2.31.

IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31.

16

100

(Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34

110

(Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen)

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

120

(Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Derivaten – Hedge accounting, renterisico)

IAS 39.9; Bijlage V.Deel 2.35.

140

(Overige verplichtingen)

Bijlage V.Deel 2.38.

145

(Rentelasten op activa)

Bijlage V.Deel 2.39.

IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.39

150

(Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal)

IFRIC 2,11

160

Dividendinkomsten

BAD art. 27. Verticaal schema punt 3; Bijlage V.Deel 2.40.

Bijlage V.Deel 2.40.

31

170

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.40.

175

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.40.

191

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.41.

192

Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die anders dan met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt

Bijlage V Deel 2 .42

Bijlage V Deel 2 .42

200

Vergoedings- en provisiebaten

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 4

IFRS 7.20(c)

22

210

(Vergoedings- en provisielasten)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 5

IFRS 7.20(c)

22

220

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

Bijlage V.Deel 2.45.

16

231

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

241

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Overige

280

Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46

16

285

Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor handelsdoeleinden, netto

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

16

287

Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.46.

290

Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44.

16, 45

295

Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden, netto

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

16

300

Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn

Bijlage V.Deel 2.47.

16

310

Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto

BAD art. 39

IAS 21.28, 52 (a)

320

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen, netto

BAD art. 27.Verticaal schema punten 13 en 14 Bijlage V Deel 2.56

330

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto

Bijlage V.Deel 2.48

IAS 1.34; Bijlage V.Deel 2.48

45

340

Overige bedrijfsbaten

BAD art. 27. Verticaal schema punt 7; Bijlage V.Deel 2.314-316

Bijlage V.Deel 2.314-316

45

350

(Overige bedrijfslasten)

BAD art. 27. Verticaal schema punt 10; Bijlage V.Deel 2.314-316

Bijlage V.Deel 2.314-316

45

355

TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO

360

(Administratieve lasten)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 8

370

(Personeelslasten)

BAD art. 27. Verticaal schema punt 8, a)

IAS 19.7; IAS 1,102, IG 6

44

380

(Overige administratieve lasten)

BAD art. 27. Verticaal schema punt 8, b)

390

(Afschrijving)

IAS 1.102, 104

400

(Materiële vaste activa)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Vastgoedbeleggingen)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

415

(Goodwill)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

420

(Overige immateriële activa)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V Deel 2.49

426

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.35J

427

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.35J

430

(Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9

12

43

440

(Verstrekte toezeggingen en garanties)

BAD art. 27. Verticaal schema punten 11 en 12

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.50

450

(Overige voorzieningen)

455

(Verhoging of (-) verlaging van het fonds voor algemene bankrisico's, netto)

BAD art. 38,2

460

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies)

BAD art. 35-37, Bijlage V.Deel 2.52, 53

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bijlage V Deel 2.51, 53

12

481

(Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen)

BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14

IAS 28.40-43

16

520

(Bijzondere waardeverminderingen of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Materiële vaste activa)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Vastgoedbeleggingen)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 40.79(d)(v)

550

(Goodwill)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IFRS 3.Bijlage B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Overige immateriële activa)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Overige)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies

Art. 24, lid 3, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn

IFRS 3.bijlage B64(n)(i)

590

Aandeel in de winst of (-) het verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt

BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14

Bijlage V.Deel 2.54.

600

Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen

IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55.

610

WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 15

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 16

IAS 1, IG 6

632

Buitengewone winst of (-) verlies na belasting

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 21

633

Buitengewone winst of verlies vóór belasting

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 19

634

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met buitengewone winst of verlies)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 20

640

Winst of (-) verlies na belastingen op beëindigde bedrijfsactiviteiten

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V Deel 2.56

650

Winst of (-) verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met beëindigde activiteiten)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 23

IAS 1.81 A(a)

680

Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen

IAS 1.81B (b)(i)

690

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen

IAS 1.81 B(b) (ii)

5.   Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product

5.1   Leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden en voor handelsdoeleinden aangehouden activa naar product

| | | Referenties | Brutoboekwaarde | Boekwaarde


  Bijlage V.Deel 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Centrale banken | Overheden | Kredietinstellingen | Andere financiële vennootschappen | Niet-financiële vennootschappen | Huishoudens |
| Bijlage V.Deel 1.34. | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Naar product | 010 | Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant] | Bijlage V.Deel 2.85(a) | | | | | | | |
| 020 | Kredietkaartschulden | Bijlage V.Deel 2.85(b) | | | | | | | |
| 030 | Handelsvorderingen | Bijlage V.Deel 2.85(c) | | | | | | | |
| 040 | Financiële leases | Bijlage V.Deel 2.85(d) | | | | | | | |
| 050 | Omgekeerde retrocessieovereenkomsten | Bijlage V.Deel 2.85(e) | | | | | | | |
| 060 | Leningen met andere voorwaarden | Bijlage V.Deel 2.85(f) | | | | | | | |
| 070 | Voorschotten die geen leningen zijn | Bijlage V.Deel 2.85(g) | | | | | | | |
| 080 | LENINGEN EN VOORSCHOTTEN | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| Naar zekerheid | 090 | waarvan: door vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 100 | waarvan: overige zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(b), 87 | | | | | | | |
| Naar doeleinde | 110 | waarvan: consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | |
| 120 | waarvan: lening voor huisaankoop | Bijlage V.Deel 2.88(b) | | | | | | | |
| Naar rangorde | 130 | waarvan: leningen voor projectfinanciering | Bijlage V.Deel 2.89; VKV, art. 147, punt 8 | | | | | | | |

Referenties

Brutoboekwaarde

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27-28

Centrale banken

Overheden

Kredietinstellingen

Andere financiële vennootschappen

Niet-financiële vennootschappen

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.34.

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Naar product

010

Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant]

Bijlage V.Deel 2.85(a)

020

Kredietkaartschulden

Bijlage V.Deel 2.85(b)

030

Handelsvorderingen

Bijlage V.Deel 2.85(c)

040

Financiële leases

Bijlage V.Deel 2.85(d)

050

Omgekeerde retrocessieovereenkomsten

Bijlage V.Deel 2.85(e)

060

Leningen met andere voorwaarden

Bijlage V.Deel 2.85(f)

070

Voorschotten die geen leningen zijn

Bijlage V.Deel 2.85(g)

080

LENINGEN EN VOORSCHOTTEN

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Naar zekerheid

090

waarvan: door vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

100

waarvan: overige zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(b), 87

Naar doeleinde

110

waarvan: consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

120

waarvan: lening voor huisaankoop

Bijlage V.Deel 2.88(b)

Naar rangorde

130

waarvan: leningen voor projectfinanciering

Bijlage V.Deel 2.89; VKV, art. 147, punt 8

8.   Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1   Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij

| | | | Boekwaarde


  Bijlage V.Deel 1.27-28 | Geaccumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Voor handelsdoeleinden aangehouden | Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies | Geamortiseerde kostprijs | Handel | Op basis van een kostprijsmethode | Hedge accounting |
| Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Bijlage A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | VKV art. 33, lid 1, onder b) en c); Bijlage V.Deel 2.101. |
| Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9, AG 14-15 | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47 | Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.25. | Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, 1ste alinea, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn | VKV art. 33, lid 1, onder b) en c); Bijlage V.Deel 2.102. |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Derivaten | VKV Bijlage II | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | |
| 020 | Shortposities | | FRS 9.BA.7(b) | | | | | | | |
| 030 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 040 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | |
| 050 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | | | | | | |
| 060 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c) | Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c) | | | | | | | |
| 070 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | | | |
| 080 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | | | |
| 090 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | | | | | | | |
| 100 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | | | |
| 110 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c) | Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c) | | | | | | | |
| 120 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | | | |
| 130 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | | | |
| 140 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | | | | | | | |
| 150 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | | | |
| 160 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c) | | | | | | | |
| 170 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | | | |
| 180 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | | | |
| 190 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | | | | | | | |
| 200 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | | | |
| 210 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c) | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c) | | | | | | | |
| 220 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | | | |
| 230 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | | | |
| 240 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | | | | | | | |
| 250 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | | | |
| 260 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42 (e), 44(c) | Bijlage V.Deel 1.42 (e), 44(c) | | | | | | | |
| 270 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | | | |
| 280 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | | | |
| 290 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | | | | | | | |
| 300 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | | | |
| 310 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c) | Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c) | | | | | | | |
| 320 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | | | |
| 330 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | | | |
| 340 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | | | | | | | |
| 350 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | | | |
| 360 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.1.37, Deel 2.98 | Bijlage V.Deel 1.37, Deel 2.98 | | | | | | | |
| 370 | Depositocertificaten | Bijlage V.Deel 2.98(a) | Bijlage V.Deel 2.98(a) | | | | | | | |
| 380 | Door activa gedekte effecten | VKV art. 4, punt 61; | VKV art. 4, lid 1, punt 61 | | | | | | | |
| 390 | Gedekte obligaties | VKV artikel 129 | VKV artikel 129 | | | | | | | |
| 400 | Hybride contracten | Bijlage V.Deel 2.98(d) | Bijlage V.Deel 2.98(d) | | | | | | | |
| 410 | Overige uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 2.98(e) | Bijlage V.Deel 2.98(e) | | | | | | | |
| 420 | Converteerbare samengestelde financiële instrumenten | | IAS 32.AG 31 | | | | | | | |
| 430 | Niet-converteerbaar | | | | | | | | | |
| 440 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | | | | | |
| 450 | FINANCIËLE VERPLICHTINGEN | | | | | | | | | |

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27-28

Geaccumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s

Voor handelsdoeleinden aangehouden

Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies

Geamortiseerde kostprijs

Handel

Op basis van een kostprijsmethode

Hedge accounting

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Bijlage A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

VKV art. 33, lid 1, onder b) en c); Bijlage V.Deel 2.101.

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9, AG 14-15

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47

Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.25.

Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn;

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, 1ste alinea, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn

VKV art. 33, lid 1, onder b) en c); Bijlage V.Deel 2.102.

010

020

030

034

035

037

040

010

Derivaten

VKV Bijlage II

IFRS 9.BA.7(a)

020

Shortposities

FRS 9.BA.7(b)

030

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

IAS 32.11

040

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.31.

050

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

060

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c)

Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c)

070

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

080

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

090

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

100

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

110

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c)

Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c)

120

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

130

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

140

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

150

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

160

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c)

170

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

180

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

190

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

200

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

210

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c)

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c)

220

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

230

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

240

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

250

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

260

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42 (e), 44(c)

Bijlage V.Deel 1.42 (e), 44(c)

270

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

280

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

290

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

300

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

310

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c)

Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c)

320

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

330

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

340

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

350

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

360

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.1.37, Deel 2.98

Bijlage V.Deel 1.37, Deel 2.98

370

Depositocertificaten

Bijlage V.Deel 2.98(a)

Bijlage V.Deel 2.98(a)

380

Door activa gedekte effecten

VKV art. 4, punt 61;

VKV art. 4, lid 1, punt 61

390

Gedekte obligaties

VKV artikel 129

VKV artikel 129

400

Hybride contracten

Bijlage V.Deel 2.98(d)

Bijlage V.Deel 2.98(d)

410

Overige uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 2.98(e)

Bijlage V.Deel 2.98(e)

420

Converteerbare samengestelde financiële instrumenten

IAS 32.AG 31

430

Niet-converteerbaar

440

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

Bijlage V.Deel 1.38-41

450

FINANCIËLE VERPLICHTINGEN

8.2   Achtergestelde financiële verplichtingen

| | | | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies | Tegen geamortiseerde kostprijs | Op basis van een kostprijsmethode |
| Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| Referenties nationale GAAP | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47 | Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | | |
| 020 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | Bijlage V.Deel 1.37. | | | |
| 030 | ACHTERGESTELDE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN | Bijlage V.Deel 2.99-100 | Bijlage V.Deel 2.99-100 | | | |

Boekwaarde

Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies

Tegen geamortiseerde kostprijs

Op basis van een kostprijsmethode

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

Referenties nationale GAAP

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47

Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn;

010

020

030

010

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

020

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

Bijlage V.Deel 1.37.

030

ACHTERGESTELDE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN

Bijlage V.Deel 2.99-100

Bijlage V.Deel 2.99-100

10.   Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen

| Naar soort risico / Naar product of naar type markt | | | Boekwaarde | Reële waarde | Notionele waarde |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Positieve waarde | Negatieve waarde | Totaal handel | waarvan: verkocht |
| Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en handel | waarvan: Financiële activa die op basis van een kostprijsmethode/LOCOM zijn gewaardeerd | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen en handel | waarvan: Financiële verplichtingen die op basis van een kostprijsmethode/LOCOM zijn gewaardeerd |
| Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Bijlage V.Deel 2.120, 131 | | IFRS 9.BA.7 (a); Bijlage V.Deel 2.120, 131 | | | | Bijlage V.Deel 2.133-135 | Bijlage V.Deel 2.133-135 |
| Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Bijlage V.Deel 1.17, Deel 2.120 | Bijlage V.Deel 2.124. | Bijlage V.Deel 1.25, Deel 2.120 | Bijlage V.Deel 2.124. | Bijlage V.Deel 2.132. | Bijlage V.Deel 2.132. | Bijlage V.Deel 2.133-135 | Bijlage V.Deel 2.133-135 |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | | | | | |
| 020 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | | | | | |
| 030 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 040 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 050 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 060 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 070 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | | | | | |
| 080 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | | | | | |
| 090 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 100 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 110 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 120 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 130 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | | | | | |
| 140 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | | | | | |
| 150 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 160 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 170 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 180 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 190 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | | | | | |
| 195 | waarvan: economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie | Bijlage V.Deel 2.140. | IFRS 9.6.7.1; Bijlage V.Deel 2.140. | | | | | | | | |
| 201 | waarvan: andere economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-140 | Bijlage V.Deel 2.137-140 | | | | | | | | |
| 210 | Kredietverzuimswap | | | | | | | | | | |
| 220 | Creditspreadoptie | | | | | | | | | | |
| 230 | Totaleopbrengstenswap | | | | | | | | | | |
| 240 | Overige | | | | | | | | | | |
| 250 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | | | | | |
| 260 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | | | | | |
| 270 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | | | | | |
| 280 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | | | | | |
| 290 | DERIVATEN | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.16(a) | IFRS 9.Bijlage A | | | | | | | | |
| 300 | waarvan: Otc - kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 | | | | | | | | |
| 310 | waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) | | | | | | | | |
| 320 | waarvan: Otc - overige | Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) | Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) | | | | | | | | |

Naar soort risico / Naar product of naar type markt

Boekwaarde

Reële waarde

Notionele waarde

Positieve waarde

Negatieve waarde

Totaal handel

waarvan: verkocht

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en handel

waarvan: Financiële activa die op basis van een kostprijsmethode/LOCOM zijn gewaardeerd

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen en handel

waarvan: Financiële verplichtingen die op basis van een kostprijsmethode/LOCOM zijn gewaardeerd

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Bijlage V.Deel 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 (a); Bijlage V.Deel 2.120, 131

Bijlage V.Deel 2.133-135

Bijlage V.Deel 2.133-135

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Bijlage V.Deel 1.17, Deel 2.120

Bijlage V.Deel 2.124.

Bijlage V.Deel 1.25, Deel 2.120

Bijlage V.Deel 2.124.

Bijlage V.Deel 2.132.

Bijlage V.Deel 2.132.

Bijlage V.Deel 2.133-135

Bijlage V.Deel 2.133-135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

Bijlage V.Deel 2.129(a)

020

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

Bijlage V.Deel 2.137-139

030

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

040

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

050

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

060

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

070

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

Bijlage V.Deel 2.129(b)

080

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

Bijlage V.Deel 2.137-139

090

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

100

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

110

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

120

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

130

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

Bijlage V.Deel 2.129(c)

140

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

Bijlage V.Deel 2.137-139

150

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

160

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

170

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

180

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

190

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

Bijlage V.Deel 2.129(d)

195

waarvan: economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie

Bijlage V.Deel 2.140.

IFRS 9.6.7.1; Bijlage V.Deel 2.140.

201

waarvan: andere economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-140

Bijlage V.Deel 2.137-140

210

Kredietverzuimswap

220

Creditspreadoptie

230

Totaleopbrengstenswap

240

Overige

250

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

Bijlage V.Deel 2.129(e)

260

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

Bijlage V.Deel 2.137-139

270

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

Bijlage V.Deel 2.129(f)

280

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

Bijlage V.Deel 2.137-139

290

DERIVATEN

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.16(a)

IFRS 9.Bijlage A

300

waarvan: Otc - kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142

310

waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)

320

waarvan: Otc - overige

Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)

Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)

11.   Hedge accounting

11.2   Derivaten – Hedge accounting onder nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico

| Naar product of naar type markt | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Boekwaarde | Notionele waarde | Reële waarde |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Positieve waarde | Negatieve waarde |
| Activa | waarvan: activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM | Verplichtingen | waarvan: verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM | Totaal afdekking | waarvan: derivaten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM | waarvan: verkocht | waarvan: derivaten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM |
| Bijlage V.Deel 1.17, Deel 2.120 | Bijlage V.Deel 2.124. | Bijlage V.Deel 1.25, Deel 2.120 | Bijlage V.Deel 2.124. | Bijlage V.Deel 2.133-135 | Bijlage V.Deel 2.124. | Bijlage V.Deel 2.133-135 | Bijlage V.Deel 2.124. | Bijlage V.Deel 2.132. | Bijlage V.Deel 2.132. |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | | | | | | | |
| 020 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 030 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 040 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 050 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 060 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 080 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 090 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 100 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 110 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | | | | | | | |
| 120 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 130 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 140 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 150 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 160 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Kredietverzuimswap | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 180 | Creditspreadoptie | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 190 | Totaleopbrengstenswap | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 200 | Overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 210 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | | | | | | | |
| 220 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | | | | | | | |
| 230 | DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING | Bijlage V.Deel 1.22, 26 | | | | | | | | | | |
| 231 | waarvan: reëlewaardeafdekkingen | Bijlage V.Deel 2.143. | | | | | | | | | | |
| 232 | waarvan: kasstroomafdekkingen | Bijlage V.Deel 2.143. | | | | | | | | | | |
| 233 | waarvan: kostprijsafdekkingen | Bijlage V.Deel 2.143, 144 | | | | | | | | | | |
| 234 | waarvan: afdekking van nettoinvesteringen in een buitenlandse activiteit | Bijlage V.Deel 2.143. | | | | | | | | | | |
| 235 | waarvan: reëlewaardeafdekkingen van renterisico in portefeuille | Bijlage V.Deel 2.143. | | | | | | | | | | |
| 236 | waarvan: kasstroomafdekkingen van renterisico in portefeuille | Bijlage V.Deel 2.143. | | | | | | | | | | |
| 240 | waarvan: Otc - kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 | | | | | | | | | | |
| 250 | waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) | | | | | | | | | | |
| 260 | waarvan: Otc - overige | Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) | | | | | | | | | | |

Naar product of naar type markt

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Boekwaarde

Notionele waarde

Reële waarde

Positieve waarde

Negatieve waarde

Activa

waarvan: activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM

Verplichtingen

waarvan: verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM

Totaal afdekking

waarvan: derivaten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM

waarvan: verkocht

waarvan: derivaten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM

Bijlage V.Deel 1.17, Deel 2.120

Bijlage V.Deel 2.124.

Bijlage V.Deel 1.25, Deel 2.120

Bijlage V.Deel 2.124.

Bijlage V.Deel 2.133-135

Bijlage V.Deel 2.124.

Bijlage V.Deel 2.133-135

Bijlage V.Deel 2.124.

Bijlage V.Deel 2.132.

Bijlage V.Deel 2.132.

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

020

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

030

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

040

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

050

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

060

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

070

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

080

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

090

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

100

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

110

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

120

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

130

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

140

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

150

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

160

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

170

Kredietverzuimswap

Bijlage V.Deel 2.136.

180

Creditspreadoptie

Bijlage V.Deel 2.136.

190

Totaleopbrengstenswap

Bijlage V.Deel 2.136.

200

Overige

Bijlage V.Deel 2.136.

210

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

220

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

230

DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING

Bijlage V.Deel 1.22, 26

231

waarvan: reëlewaardeafdekkingen

Bijlage V.Deel 2.143.

232

waarvan: kasstroomafdekkingen

Bijlage V.Deel 2.143.

233

waarvan: kostprijsafdekkingen

Bijlage V.Deel 2.143, 144

234

waarvan: afdekking van nettoinvesteringen in een buitenlandse activiteit

Bijlage V.Deel 2.143.

235

waarvan: reëlewaardeafdekkingen van renterisico in portefeuille

Bijlage V.Deel 2.143.

236

waarvan: kasstroomafdekkingen van renterisico in portefeuille

Bijlage V.Deel 2.143.

240

waarvan: Otc - kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142

250

waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)

260

waarvan: Otc - overige

Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)

18.   Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen

| | | | Bruto boekwaarde/Nominale waarde | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie


  Bijlage V.Deel 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Renderende | Niet-renderende | | Renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen | Niet-renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties |
| | Niet-achterstallig of achterstallig <= 30 dagen | Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen | | Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen | Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen | Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar | Achterstallig > 1 jaar <= 5 jaar | Achterstallig > 5 jaar | Waarvan: in wanbetaling | Waarvan: met bijzondere waardevermindering | | Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen | Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen | Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar | Achterstallig > 1 jaar < = 5 jaar | Achterstallig > 5 jaar | Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen | Financieel financiële garanties voor niet-renderende blootstellingen |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221 | Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 | Bijlage V.Deel 2 222, 235 | Bijlage V.Deel 2 222, 235 | Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.238(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.237(a) | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 239 | Bijlage V.Deel 2 239 |
| Referenties nationale GAAP op basis van BAD | | Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221 | Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 | Bijlage V.Deel 2 222, 235 | Bijlage V.Deel 2 222, 235 | Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.238(b) | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.237(a) | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 239 | Bijlage V.Deel 2 239 |
| 010 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen | KMO art. 1, lid 2, onder a) | KMO art. 1, lid 2, onder a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Waarvan: Consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN | Bijlage V.Deel 2.233(a) | Bijlage V.Deel 2.233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.233(b) | Bijlage V.Deel 2.233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.233(c),234 | Bijlage V.Deel 2.233(c),234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN | Bijlage V.Deel 2.217. | Bijlage V.Deel 2.217. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN | | Bijlage V.Deel 2.220. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Verstrekte toegezegde leningen | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113, 224 | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Verstrekte financiële garanties | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.112, 114, 225 | IFRS 4 Bijlage A; VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Overige gedane toezeggingen | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 115, 224 | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING | Bijlage V.Deel 2.217. | Bijlage V.Deel 2.217. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Bruto boekwaarde/Nominale waarde

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie

Bijlage V.Deel 2.119

Renderende

Niet-renderende

Renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen

Niet-renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties

Niet-achterstallig of achterstallig <= 30 dagen

Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen

Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen

Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen

Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar

Achterstallig > 1 jaar <= 5 jaar

Achterstallig > 5 jaar

Waarvan: in wanbetaling

Waarvan: met bijzondere waardevermindering

Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen

Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen

Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar

Achterstallig > 1 jaar < = 5 jaar

Achterstallig > 5 jaar

Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Financieel financiële garanties voor niet-renderende blootstellingen

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221

Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239

Bijlage V.Deel 2 222, 235

Bijlage V.Deel 2 222, 235

Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.237(a)

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 239

Bijlage V.Deel 2 239

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221

Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239

Bijlage V.Deel 2 222, 235

Bijlage V.Deel 2 222, 235

Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.238(b)

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.237(a)

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 239

Bijlage V.Deel 2 239

010

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

020

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

030

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

040

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

050

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

060

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

070

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

080

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

090

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

100

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

110

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

120

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

130

Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen

KMO art. 1, lid 2, onder a)

KMO art. 1, lid 2, onder a)

140

Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

150

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

160

Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

170

Waarvan: Consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

Bijlage V.Deel 2.88(a)

180

TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.233(a)

Bijlage V.Deel 2.233(a)

181

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

182

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

183

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

184

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

185

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

186

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

191

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

192

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

193

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

194

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

195

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

196

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

197

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

201

TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.233(b)

Bijlage V.Deel 2.233(b)

211

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

212

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

213

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

214

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

215

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

216

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

221

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

222

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

223

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

224

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

225

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

226

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

227

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

231

TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.233(c),234

Bijlage V.Deel 2.233(c),234

330

SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN

Bijlage V.Deel 2.217.

Bijlage V.Deel 2.217.

335

VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.220.

340

Verstrekte toegezegde leningen

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113, 224

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 224

350

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

360

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

370

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

380

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

390

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

400

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

410

Verstrekte financiële garanties

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.112, 114, 225

IFRS 4 Bijlage A; VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116, 225

420

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

430

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

440

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

450

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

460

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

470

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

480

Overige gedane toezeggingen

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 115, 224

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116, 224

490

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

500

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

510

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

520

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

530

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

540

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

550

BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING

Bijlage V.Deel 2.217.

Bijlage V.Deel 2.217.

19.   Informatie over respijtblootstellingen

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Brutoboekwaarde/nominale waarde van blootstellingen met respijtmaatregelen | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie


  Bijlage V.Deel 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen | Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen | | Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen | Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties |
| | Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden | Herfinanciering | waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord zijn geherclassificeerd | | Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden | Herfinanciering | waarvan: In wanbetaling | waarvan: Met bijzondere waardevermindering | waarvan: Verlening van respijtmaatregelen t.a.v. blootstellingen die voorafgaand aan de respijtverlening niet-renderend waren | | Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden | Herfinanciering | Ontvangen zekerheden m.b.t. blootstellingen met respijtmaatregelen | Financieel financiële garanties voor blootstellingen met respijtmaatregelen |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-258 | Bijlage V.Deel 2 256, 259-262 | Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 | Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 | Bijlage V.Deel 2 256(b), 261 | Bijlage V.Deel 2 259-263 | Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 | Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 | VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.264(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.264(a) | Bijlage V.Deel 2 231, 252(a), 263 | Bijlage V.Deel 2 267 | Bijlage V.Deel 2 207 | Bijlage V.Deel 2 207 | Bijlage V.Deel 2 241(a), 267 | Bijlage V.Deel 2 241(b), 267 | Bijlage V.Deel 2 268 | Bijlage V.Deel 2 268 |
| Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-255 | Bijlage V.Deel 2 256, 259-262 | Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 | Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 | Bijlage V.Deel 2 256(b), 261 | Bijlage V.Deel 2 259-263 | Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 | Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 | VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.264(b) | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.264(a) | Bijlage V.Deel 2 231, 252(a), 263 | Bijlage V.Deel 2 267 | Bijlage V.Deel 2 207 | Bijlage V.Deel 2 207 | Bijlage V.Deel 2 241(a), 267 | Bijlage V.Deel 2 241(b), 267 | Bijlage V.Deel 2 268 | Bijlage V.Deel 2 268 |
| 010 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen | KMO art. 1, lid 2, onder a) | KMO art. 1, lid 2, onder a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Waarvan: Consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN | Bijlage V.Deel 2.249(a) | Bijlage V.Deel 2.249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.249(b) | Bijlage V.Deel 2.249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.249(c) | Bijlage V.Deel 2.249(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN | Bijlage V.Deel 2.246. | Bijlage V.Deel 2.246. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN | | Bijlage V.Deel 2.247. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Verstrekte toegezegde leningen | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113, 246 | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 246” | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Brutoboekwaarde/nominale waarde van blootstellingen met respijtmaatregelen

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie

Bijlage V.Deel 2.119

Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen

Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen

Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen

Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties

Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden

Herfinanciering

waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord zijn geherclassificeerd

Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden

Herfinanciering

waarvan: In wanbetaling

waarvan: Met bijzondere waardevermindering

waarvan: Verlening van respijtmaatregelen t.a.v. blootstellingen die voorafgaand aan de respijtverlening niet-renderend waren

Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden

Herfinanciering

Ontvangen zekerheden m.b.t. blootstellingen met respijtmaatregelen

Financieel financiële garanties voor blootstellingen met respijtmaatregelen

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-258

Bijlage V.Deel 2 256, 259-262

Bijlage V. Deel 2.241(a), 266

Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162

Bijlage V.Deel 2 256(b), 261

Bijlage V.Deel 2 259-263

Bijlage V. Deel 2.241(a), 266

Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162

VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.264(a)

Bijlage V.Deel 2 231, 252(a), 263

Bijlage V.Deel 2 267

Bijlage V.Deel 2 207

Bijlage V.Deel 2 207

Bijlage V.Deel 2 241(a), 267

Bijlage V.Deel 2 241(b), 267

Bijlage V.Deel 2 268

Bijlage V.Deel 2 268

Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-255

Bijlage V.Deel 2 256, 259-262

Bijlage V. Deel 2.241(a), 266

Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162

Bijlage V.Deel 2 256(b), 261

Bijlage V.Deel 2 259-263

Bijlage V. Deel 2.241(a), 266

Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162

VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.264(b)

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.264(a)

Bijlage V.Deel 2 231, 252(a), 263

Bijlage V.Deel 2 267

Bijlage V.Deel 2 207

Bijlage V.Deel 2 207

Bijlage V.Deel 2 241(a), 267

Bijlage V.Deel 2 241(b), 267

Bijlage V.Deel 2 268

Bijlage V.Deel 2 268

010

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

020

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

030

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

040

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

050

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

060

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

070

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

080

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

090

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

100

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

110

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

120

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

130

Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen

KMO art. 1, lid 2, onder a)

KMO art. 1, lid 2, onder a)

140

Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

150

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

160

Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

170

Waarvan: Consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

Bijlage V.Deel 2.88(a)

180

TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.249(a)

Bijlage V.Deel 2.249(a)

181

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

182

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

183

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

184

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

185

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

186

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

191

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

192

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

193

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

194

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

195

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

196

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

197

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

201

TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.249(b)

Bijlage V.Deel 2.249(b)

211

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

212

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

213

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

214

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

215

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

216

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

221

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

222

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

223

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

224

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

225

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

226

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

227

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

231

TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.249(c)

Bijlage V.Deel 2.249(c)

330

SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN

Bijlage V.Deel 2.246.

Bijlage V.Deel 2.246.

335

VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.247.

340

Verstrekte toegezegde leningen

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113, 246

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 246”

---

| 19.9.2017 | NL | Publicatieblad van de Europese Unie | L 240/212 |
| --- | --- | --- | --- |

19.9.2017

NL

Publicatieblad van de Europese Unie

L 240/212

---

VERORDENING (EU) 2017/1539 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK

van 25 augustus 2017

houdende vaststelling van de datum van toepassing van Verordening (EU) 2017/1538 tot wijziging van Verordening (EU) 2015/534 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2017/25) aan minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten waarop nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing zijn
  (ECB/2017/26)

DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,

Gezien het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie,

Gezien Verordening (EU) nr. 1024/2013 van de Raad van 15 oktober 2013 waarbij aan de Europese Centrale Bank specifieke taken worden opgedragen betreffende het beleid inzake het prudentieel toezicht op kredietinstellingen (1), en met name artikel 4, leden 1 en 3, artikel 6, lid 2, artikel 6, lid 5, onder d), en artikel 10,

Gezien Verordening (EU) nr. 468/2014 van de Europese Centrale Bank van 16 april 2014 tot vaststelling van een kader voor samenwerking binnen het gemeenschappelijk toezichtsmechanisme tussen de Europese Centrale Bank en nationale bevoegde autoriteiten en met nationale aangewezen autoriteiten (GTM-kaderverordening) (ECB/2014/17) (2), en met name artikel 21, lid 1, artikel 140, en artikel 141, lid 1,

Gezien Verordening (EU) 2017/1538 van de Europese Centrale Bank van 25 augustus 2017 tot wijziging van Verordening (EU) 2015/534 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2017/25) (3), en met name artikel 2,

Overwegende hetgeen volgt:

| (1) | Verordening (EU) 2015/534 van de Europese Centrale Bank (ECB/2015/13) (4) stelt rapportagevereisten vast betreffende financiële toezichtinformatie die onder toezicht staande entiteiten moeten indienen bij nationale bevoegde autoriteiten (NBA’s). |
| --- | --- |

(1)

Verordening (EU) 2015/534 van de Europese Centrale Bank (ECB/2015/13) (4) stelt rapportagevereisten vast betreffende financiële toezichtinformatie die onder toezicht staande entiteiten moeten indienen bij nationale bevoegde autoriteiten (NBA’s).

| (2) | Indien het nationaal kader voor financiële verslaglegging niet strookt met de International Financial Reporting Standards, kan de Europese Centrale Bank (ECB) krachtens Verordening (EU) 2017/1538 op verzoek van een NBA besluiten om die verordening met ingang van 1 januari 2019 toe te passen op minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG van de Raad (5) een nationaal kader voor financiële verslaglegging van toepassing is en die zijn gevestigd in de lidstaat van die NBA. |
| --- | --- |

(2)

Indien het nationaal kader voor financiële verslaglegging niet strookt met de International Financial Reporting Standards, kan de Europese Centrale Bank (ECB) krachtens Verordening (EU) 2017/1538 op verzoek van een NBA besluiten om die verordening met ingang van 1 januari 2019 toe te passen op minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG van de Raad (5) een nationaal kader voor financiële verslaglegging van toepassing is en die zijn gevestigd in de lidstaat van die NBA.

| (3) | Volgende op tot 27 juli 2017 door NBA’s bij de ECB ingediende verzoeken, en na beoordeling door de ECB van nationale kaders voor financiële verslaglegging, heeft de ECB besloten om met ingang van 1 januari 2019 Verordening (EU) 2017/1538 op minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten toe te passen die in bepaalde lidstaten zijn gevestigd. |
| --- | --- |

(3)

Volgende op tot 27 juli 2017 door NBA’s bij de ECB ingediende verzoeken, en na beoordeling door de ECB van nationale kaders voor financiële verslaglegging, heeft de ECB besloten om met ingang van 1 januari 2019 Verordening (EU) 2017/1538 op minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten toe te passen die in bepaalde lidstaten zijn gevestigd.

| (4) | Derhalve moet te dien einde overeenkomstig de procedure van artikel 26, leden 7 en 8 van Verordening (EU) nr. 1024/2013 een verordening tot aanvulling van Verordening (EU) 2017/1538 worden vastgesteld, |
| --- | --- |

(4)

Derhalve moet te dien einde overeenkomstig de procedure van artikel 26, leden 7 en 8 van Verordening (EU) nr. 1024/2013 een verordening tot aanvulling van Verordening (EU) 2017/1538 worden vastgesteld,

HEEFT DE VOLGENDE VERORDENING VASTGESTELD:

Artikel 1

Verordening (EU) 2017/1538 is met ingang van 1 januari 2019 van toepassing op minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing zijn en die zijn gevestigd in Duitsland of Frankrijk.

Artikel 2

Deze Verordening treedt in werking op de twintigste dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.

Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in de lidstaten overeenkomstig de Verdragen.

Gedaan te Frankfurt am Main, 25 augustus 2017.

Voor de Raad van bestuur van de ECB

De president van de ECB

Mario DRAGHI

---

(1)  
  PB L 287 van 29.10.2013, blz. 63.

1

(2)  
  PB L 141 van 14.5.2014, blz. 1.

2

(3)  Zie bladzijde 1 van dit Publicatieblad.

3

(4)  Verordening (EU) 2015/534 van de Europese Centrale Bank van 17 maart 2015 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13) (PB L 86 van 31.3.2015, blz. 13).

4

(5)  Richtlijn 86/635/EEG van de Raad van 8 december 1986 betreffende de jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening van banken en andere financiële instellingen (PB L 372 van 31.12.1986, blz. 1).

5

---