# Úřední věstník C 288/2013

| | ISSN 1977-0863
  doi:10.3000/19770863.C_2013.288.ces |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | C 288 |
| | |
| České vydání | Informace a oznámení | Svazek 564. října 2013 |

ISSN 1977-0863

doi:10.3000/19770863.C_2013.288.ces

Úřední věstník

Evropské unie

C 288

České vydání

Informace a oznámení

Svazek 564. října 2013

---

| Oznámeníč. | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informace |
| | INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE |
| | Účetní dvůr |
| 2013/C 288/01 | Účetní závěrka Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2012 | 1 |

Oznámeníč.

Obsah

Strana

IV   Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

2013/C 288/01

Účetní závěrka Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2012

1

| | |
| --- | --- |
| 2013/C 288/02 | Poznámka pro čtenáře (pokračování na druhé straně obálky) | s2 |

2013/C 288/02

Poznámka pro čtenáře (pokračování na druhé straně obálky)

Poznámka pro čtenáře

s2

| CS | |
| --- | --- |

CS

---

IV Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

| 4.10.2013 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 288/1 |
| --- | --- | --- | --- |

4.10.2013

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 288/1

---

ÚČETNÍ ZÁVĚRKA EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2012

2013/C 288/01

OBSAH

Ověření konečné účetní závěrky Evropského účetního dvora za rok 2012

Zpráva nezávislého auditora

Účetní závěrka a vysvětlující informace

Rozvaha k 31. prosinci 2012

Výkaz výsledku hospodaření za rok 2012

Výkaz peněžních toků za rok 2012

Výkaz změn čistých aktiv za rok 2012

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

| 1. | Obecné informace |
| --- | --- |

1.

| 2. | Právní základ a účetní pravidla |
| --- | --- |

2.

| 3. | Příloha k rozvaze |
| --- | --- |

3.

| 4. | Příloha k výkazu výsledku hospodaření |
| --- | --- |

4.

| 5. | Další významné informace |
| --- | --- |

5.

Informace k rozpočtu na rozpočtový rok 2012

| A | Výpočet rozpočtového výsledku |
| --- | --- |

A

| B | Odsouhlasení výsledku hospodaření s rozpočtovým výsledkem |
| --- | --- |

B

Zpráva o nezávislém ověření

Ověření konečné účetní závěrky Evropského účetního dvora za rok 2012

Roční účetní závěrka Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2012 byla sestavena v souladu s finančním nařízením o souhrnném rozpočtu Evropské unie a účetními pravidly, která přijal účetní Komise a jejichž použití je povinné pro všechny orgány, instituce, agentury a společné podniky.

V souladu s článkem 68 finančního nařízení přijímám odpovědnost za přípravu a prezentaci roční účetní závěrky Evropského účetního dvora.

Veškeré informace nezbytné k sestavení účetní závěrky, která zobrazuje aktiva a pasiva Evropského účetního dvora a plnění jeho rozpočtu, jsem obdržel od schvalující osoby, která ověřila jejich spolehlivost.

Tímto potvrzuji, že na základě těchto informací a na základě kontrol, které jsem před formálním schválením účetní závěrky považoval za nezbytné, mám přiměřenou jistotu, že účetní závěrka podává ve všech významných (materiálních) ohledech věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského účetního dvora, výsledků jeho hospodaření a peněžních toků.

Lucemburk 31. května 2013.

Isidoro RODRÍGUEZ DE LAS PARRAS

účetní Evropského účetního dvora

---

AUDITNÍ ZPRÁVA

pro vedení

Evropského účetního dvora

Provedli jsme audit přiložené účetní závěrky Evropského účetního dvora, která obsahuje rozvahu k 31. prosinci 2012, výkaz výsledku hospodaření, výkaz změn čistých aktiv a výkaz peněžních toků za rozpočtový rok 2012 a dále shrnutí podstatných účetních metod a další vysvětlující informace. Účetní závěrka začíná na straně 4 a končí na straně 16.

Odpovědnost vedení za účetní závěrku

Za sestavení a věrnou prezentaci této účetní závěrky v souladu s nařízením Rady (ES, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie, a nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k uvedenému finančnímu nařízení a za vnitřní kontroly, které jsou dle názoru vedení nezbytné k tomu, aby bylo možné sestavit účetní závěrku, která neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, odpovídá vedení Evropského účetního dvora.

Odpovědnost auditora (Réviseur d’entreprises agréé)

Naší odpovědností je vyjádřit na základě našeho auditu výrok k této účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu s mezinárodními auditorskými standardy v podobě, v níž je pro Lucembursko přijala Komise pro finanční dohled (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Tyto standardy vyžadují, abychom dodržovali etické požadavky a naplánovali a provedli audit tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v účetní závěrce. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce způsobených podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor zkoumá vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, aby mohl navrhnout auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné, nikoli vyjádřit se k účinnosti vnitřního kontrolního systému účetní jednotky. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost účetních odhadů provedených vedením a také celková prezentace účetní závěrky.

Jsme přesvědčeni, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.

Výrok auditora

Podle našeho názoru účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského účetního dvora k 31. prosinci 2012 a jeho finanční výkonnosti a peněžních toků za rozpočtový rok 2012 v souladu s nařízením Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie, a nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k uvedenému finančnímu nařízení.

Lucemburk 3. června 2013.

PricewaterhouseCoopers S.à r.l.

zastoupená

Pierre KRIER

---

ÚČETNÍ ZÁVĚRKA A VYSVĚTLUJÍCÍ INFORMACE

Rozvaha k 31. prosinci 2012

| (EUR) |
| --- |
| | Bod přílohy | 31. prosinec 2012 | 31. prosinec 2011 |
| Dlouhodobý majetek |
| Nehmotný majetek | 3.1 | 2 271 343 | 799 634 |
| Nemovitosti, stroje a zařízení | 3.2 | 95 437 237 | 55 724 407 |
| Dlouhodobé pohledávky | | 25 | 25 |
| | | 97 708 605 | 56 524 066 |
| Krátkodobý majetek |
| Krátkodobé pohledávky | 3.3 | 1 587 108 | 423 944 |
| Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty | 3.4 | 23 625 043 | 48 109 130 |
| | | 25 212 151 | 48 533 074 |
| Aktiva celkem | | 122 920 756 | 105 057 140 |
| Dlouhodobé závazky |
| Zaměstnanecké požitky | 3.5 | 58 935 308 | 53 664 443 |
| Ostatní dlouhodobé závazky | 3.6 | 175 000 | 175 000 |
| | | 59 110 308 | 53 839 443 |
| Krátkodobé závazky |
| Krátkodobé rezervy | 3.7 | 3 066 916 | 898 000 |
| Závazky | 3.8 | 23 702 306 | 10 858 973 |
| | | 26 769 222 | 11 756 973 |
| Pasiva celkem | | 85 879 530 | 65 596 416 |
| Čistá aktiva | | 37 041 227 | 39 460 724 |
| Kumulovaný přebytek/deficit | | 39 460 724 | 33 044 880 |
| Hospodářský výsledek za rok | | (2 419 498) | 6 415 844 |
| Čistá aktiva | | 37 041 226 | 39 460 724 |

(EUR)

Bod přílohy

31. prosinec 2012

31. prosinec 2011

Dlouhodobý majetek

Nehmotný majetek

3.1

2 271 343

799 634

Nemovitosti, stroje a zařízení

3.2

95 437 237

55 724 407

Dlouhodobé pohledávky

25

25

97 708 605

56 524 066

Krátkodobý majetek

Krátkodobé pohledávky

3.3

1 587 108

423 944

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty

3.4

23 625 043

48 109 130

25 212 151

48 533 074

Aktiva celkem

122 920 756

105 057 140

Dlouhodobé závazky

Zaměstnanecké požitky

3.5

58 935 308

53 664 443

Ostatní dlouhodobé závazky

3.6

175 000

175 000

59 110 308

53 839 443

Krátkodobé závazky

Krátkodobé rezervy

3.7

3 066 916

898 000

Závazky

3.8

23 702 306

10 858 973

26 769 222

11 756 973

Pasiva celkem

85 879 530

65 596 416

Čistá aktiva

37 041 227

39 460 724

Kumulovaný přebytek/deficit

39 460 724

33 044 880

Hospodářský výsledek za rok

(2 419 498)

6 415 844

Čistá aktiva

37 041 226

39 460 724

Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

Výkaz výsledku hospodaření za rok 2012

| (EUR) |
| --- |
| | Bod přílohy | 2012 | 2011 |
| Prostředky převedené z Komise na jiné orgány | 4.1 | 117 795 049 | 115 620 434 |
| Výnosy ze správní činnosti | 4.2 | 19 304 343 | 19 079 500 |
| Ostatní provozní výnosy | 4.3 | 45 439 | 38 707 |
| Provozní výnosy celkem | | 137 144 831 | 134 738 641 |
| Osobní náklady | 4.5 | (103 441 065) | (99 838 855) |
| Náklady spojené s majetkem | 3.1–3.2 & 4.6 | (3 351 126) | (2 894 307) |
| Ostatní správní náklady | 4.7 | (23 543 939) | (22 109 488) |
| Operační výdaje | 4.8 | (18 586) | (52 733) |
| Provozní náklady celkem | | (130 354 716) | (124 895 383) |
| Přebytek/(deficit) z provozních činností | | 6 790 116 | 9 843 258 |
| Finanční výnosy | 4.9 | 59 336 | 380 229 |
| Finanční náklady | 4.10 | (20 025) | (20 025) |
| Pohyb důchodů (– náklady, + výnosy) | 3.5 & 4.11 | (9 248 924) | (3 787 618) |
| Přebytek/(deficit) z neprovozních činností | | (9 209 613) | (3 427 414) |
| Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | | (2 419 498) | 6 415 844 |

(EUR)

Bod přílohy

2012

2011

Prostředky převedené z Komise na jiné orgány

4.1

117 795 049

115 620 434

Výnosy ze správní činnosti

4.2

19 304 343

19 079 500

Ostatní provozní výnosy

4.3

45 439

38 707

Provozní výnosy celkem

137 144 831

134 738 641

Osobní náklady

4.5

(103 441 065)

(99 838 855)

Náklady spojené s majetkem

3.1–3.2 & 4.6

(3 351 126)

(2 894 307)

Ostatní správní náklady

4.7

(23 543 939)

(22 109 488)

Operační výdaje

4.8

(18 586)

(52 733)

Provozní náklady celkem

(130 354 716)

(124 895 383)

Přebytek/(deficit) z provozních činností

6 790 116

9 843 258

Finanční výnosy

4.9

59 336

380 229

Finanční náklady

4.10

(20 025)

(20 025)

Pohyb důchodů (– náklady, + výnosy)

3.5 & 4.11

(9 248 924)

(3 787 618)

Přebytek/(deficit) z neprovozních činností

(9 209 613)

(3 427 414)

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

(2 419 498)

6 415 844

Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

Výkaz peněžních toků za rok 2012

| (EUR) |
| --- |
| | 2012 | 2011 |
| Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | (2 419 498) | 6 415 844 |
| Provozní činnosti – opravy |
| Odpisy nehmotného majetku | 209 828 | 244 685 |
| Odpisy hmotného majetku | 3 139 253 | 2 646 567 |
| Zvýšení/(snížení) rezerv na rizika a náklady | 2 168 917 | 898 000 |
| (Zvýšení)/snížení krátkodobých pohledávek | (1 164 040) | 99 583 |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek za subjekty EU | 876 | 7 712 |
| Zvýšení/(snížení) závazků | 12 852 333 | 3 176 197 |
| Zvýšení/(snížení) závazků vůči subjektům EU | (9 000) | 22 218 |
| Čisté peněžní toky z provozních činností | 14 778 669 | 13 510 806 |
| Peněžní toky z investičních činností |
| Nákup hmotného a nehmotného majetku (–) | (44 535 664) | (21 019 575) |
| Výnosy z hmotného a nehmotného majetku (+) | 2 043 | 3 055 |
| Čisté peněžní toky z investičních činností | (44 533 621) | (21 016 520) |
| Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků | 5 270 865 | 347 058 |
| Čistý přírůstek/(úbytek) peněžních prostředků a jejich ekvivalentů | (24 484 087) | (7 158 656) |
| Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na počátku roku | 48 109 130 | 55 267 786 |
| Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na konci roku | 23 625 043 | 48 109 130 |

(EUR)

2012

2011

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

(2 419 498)

6 415 844

Provozní činnosti – opravy

Odpisy nehmotného majetku

209 828

244 685

Odpisy hmotného majetku

3 139 253

2 646 567

Zvýšení/(snížení) rezerv na rizika a náklady

2 168 917

898 000

(Zvýšení)/snížení krátkodobých pohledávek

(1 164 040)

99 583

(Zvýšení)/snížení pohledávek za subjekty EU

876

7 712

Zvýšení/(snížení) závazků

12 852 333

3 176 197

Zvýšení/(snížení) závazků vůči subjektům EU

(9 000)

22 218

Čisté peněžní toky z provozních činností

14 778 669

13 510 806

Peněžní toky z investičních činností

Nákup hmotného a nehmotného majetku (–)

(44 535 664)

(21 019 575)

Výnosy z hmotného a nehmotného majetku (+)

2 043

3 055

Čisté peněžní toky z investičních činností

(44 533 621)

(21 016 520)

Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků

5 270 865

347 058

Čistý přírůstek/(úbytek) peněžních prostředků a jejich ekvivalentů

(24 484 087)

(7 158 656)

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na počátku roku

48 109 130

55 267 786

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na konci roku

23 625 043

48 109 130

Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

Výkaz změn čistých aktiv za rok 2012

| (EUR) |
| --- |
| Čistá aktiva | 2012 | 2011 |
| Zůstatek na počátku roku | 39 460 724 | 33 044 880 |
| Výsledek hospodaření za rok | (2 419 498) | 6 415 844 |
| Zůstatek na konci roku | 37 041 226 | 39 460 724 |

(EUR)

Čistá aktiva

2012

2011

Zůstatek na počátku roku

39 460 724

33 044 880

Výsledek hospodaření za rok

(2 419 498)

6 415 844

Zůstatek na konci roku

37 041 226

39 460 724

Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

1.   
  Obecné informace

Evropský účetní dvůr (dále jen „Účetní dvůr“) byl založen Bruselskou smlouvou ze dne 22. července 1975 a svoji činnost coby orgán vnější kontroly Unie se sídlem v Lucemburku zahájil v říjnu 1977.

Poslání Evropského účetního dvora

Evropský účetní dvůr byl zřízen Smlouvou jako orgán kontroly hospodaření EU. Jako externí auditor EU se podílí na zlepšování finančního řízení EU a vystupuje jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Evropské unie.

Účetní dvůr poskytuje auditní služby, v jejichž rámci posuzuje příjmy a výdaje EU. Zkoumá, zda byly finanční operace řádně zaznamenány a vykázány, legálně a správně provedeny a zda jejich řízení bylo hospodárné, efektivní a účelné. Účetní dvůr o výsledcích svých auditů informuje ve srozumitelných, relevantních a objektivních zprávách. Kromě toho se vyjadřuje k otázkám finančního řízení.

Účetní dvůr podporuje odpovědnost a transparentnost a je nápomocen Evropskému parlamentu a Radě při dohledu nad plněním rozpočtu EU, především během udílení absolutoria. Usiluje o to, aby byl efektivně fungující organizací na špičce vývoje v oblasti auditu veřejných prostředků a veřejné správy.

Rozpočtový rok Účetního dvora začíná 1. ledna a končí 31. prosince.

2.   
  Právní základ a účetní pravidla

2.1   Východisko pro prezentaci účetní závěrky

Účetní závěrka Účetního dvora se sestavuje v souladu s ustanoveními nařízení Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie, a nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k uvedenému finančnímu nařízení.

2.2   Účetní zásady

Podle článku 144 finančního nařízení musí finanční výkazy podávat informace, včetně informací o účetních zásadách, způsobem zajišťujícím jejich relevanci, spolehlivost, srovnatelnost a srozumitelnost. Rozpočtové účty musí respektovat rozpočtové zásady stanovené ve finančním nařízení a být věrným a poctivým obrazem rozpočtových příjmových a výdajových operací.

Účetní závěrka se sestavuje v souladu s účetními pravidly Evropské unie (účetní zásady EU), která vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS – International Public Sector Accounting Standards). Tato účetní pravidla přijímá po poradě s ostatními orgány a institucemi účetní Komise.

2.3   Oceňování zůstatků a operací v cizích měnách

Operace v cizích měnách se převádějí na eura směnným kurzem platným ke dni uskutečnění operace.

Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání operací v cizí měně a z přepočtu cizoměnových peněžních aktiv a závazků směnným kurzem platným ke konci účetního období se vykazují ve výkazu výsledku hospodaření.

Zůstatky peněžních aktiv a závazků v cizí měně ke konci roku se přepočítávají na eura směnným kurzem platným dne 31. prosince.

2.4   Nehmotný majetek

Nabyté licence k programovému vybavení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Tato aktiva se odepisují lineárně po dobu čtyř let. Nehmotný majetek vytvořený vlastní činností se kapitalizuje po splnění příslušných kritérií účetních zásad EU. Mezi kapitalizovatelné náklady patří všechny náklady bezprostředně nutné k vytvoření a produkci majetku a jeho uvedení do provozuschopného stavu v souladu se záměry vedení. Náklady spojené s výzkumem, nekapitalizované náklady na vývoj a náklady na údržbu se účtují jako náklady v okamžiku jejich vynaložení.

2.5   Nemovitosti, stroje a zařízení

Všechny nemovitosti, stroje a zařízení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Historická cena zahrnuje výdaje bezprostředně související s pořízením nebo výstavbou daného majetku.

Dodatečné náklady se zahrnují do účetní hodnoty daného majetku, případně se účtují jako samostatné aktivum, avšak pouze je-li pravděpodobné, že budoucí ekonomické užitky či výkonnostní potenciál, jež jsou spojeny s danou věcí, poplynou Účetnímu dvoru a že lze spolehlivě stanovit cenu věci. Náklady na opravy a údržbu jsou zachycovány ve výkazu výsledku hospodaření za účetní období, v němž vznikly. Jelikož si Účetní dvůr nepůjčuje prostředky na financování pořízení nemovitostí, strojů a zařízení, nevznikly v souvislosti s takovými nákupy ani žádné výpůjční náklady.

Pozemky a umělecká díla se s ohledem na předpoklad nekonečné životnosti neodepisují. Nedokončený majetek není odepisován, jelikož dosud není zařazen do užívání. Výše odpisů ostatního majetku je rozúčtována lineární metodou na předpokládanou délku odhadované životnosti následovně:

| Budovy | 25 let nebo očekávaná doba životnosti |
| --- | --- |
| Zařízení, stroje a vybavení | 4 roky, 8 let |
| Nábytek a vozový park | 4 roky, 8 let, 10 let |
| Počítačové technické vybavení | 4 roky |
| Úpravy pronajatých budov | délka pronájmu |
| Ostatní vybavení budov a staveb | 4 roky, 6 let, 8 let |

Budovy

25 let nebo očekávaná doba životnosti

Zařízení, stroje a vybavení

4 roky, 8 let

Nábytek a vozový park

4 roky, 8 let, 10 let

Počítačové technické vybavení

4 roky

Úpravy pronajatých budov

délka pronájmu

Ostatní vybavení budov a staveb

4 roky, 6 let, 8 let

2.6   Zaměstnanecké požitky

Podle článku 19 nařízení Rady (ES, Euratom, ESUO) č. 2290/77 ze dne 18. října 1977 o platových poměrech členů Účetního dvora (1) představují zaměstnanecké požitky budoucí důchodové nároky členů Účetního dvora. O požitcích stanovených tímto důchodovým systémem se účtuje v rozpočtu Unie a členské státy společně zaručují výplatu těchto požitků.

Závazek k budoucím důchodovým platbám se účtuje a uvádí v souladu s účetním pravidlem EU č. 12 „Zaměstnanecké požitky“. Metodika výpočtu závazku zohledňuje charakteristické rysy důchodového systému v souladu s ustanoveními účetního pravidla IPSAS 25 (Mezinárodní účetní standardy pro veřejný sektor).

IPSAS 25 vyžaduje, aby se zaměstnanecké požitky po skončení pracovního poměru posuzovaly podle svého aktuálního stavu (tj. když člen získá svá důchodová práva). Pojistněmatematický závazek se stanovuje průběžně, přičemž se zohledňují jak požitky slíbené v průběhu aktivního života, tak předpokládané zvýšení platů. K výpočtu hodnoty závazku se používá pojistněmatematická metoda zvaná „přírůstková metoda“ (projected unit credit method).

Závazek se snižuje o odhad částky daně, která bude na budoucí důchodové platby uplatněna, neboť tyto daně se vrací do rozpočtu EU jako příjem.

Důchodový závazek se každoročně přepočítává k rozvahovému dni. Ve výkazu výsledku hospodaření důchodové náklady daného roku sestávají z důchodů vyplacených v průběhu roku a opravy důchodového závazku ke konci roku, obojí bez daně. O pojistněmatematických ziscích a ztrátách se účtuje ve výkazu výsledku hospodaření.

Pokud jde o možná „aktiva plánu“, Účetní dvůr v současné době žádná aktiva určená pro financování důchodových závazků nemá.

2.7   Rezervy

Rezervy se vytvářejí v okamžiku, kdy má Účetní dvůr aktuální právní nebo mimosmluvní závazek vůči třetím stranám v důsledku minulých událostí, pokud je více než poloviční pravděpodobnost, že vypořádání tohoto závazku si vyžádá odliv zdrojů, a lze-li částku spolehlivě odhadnout. Rezervy ke krytí budoucích provozních ztrát tvořeny nejsou. Výše rezervy se rovná nejlepšímu odhadu předpokládaných výdajů nutných ke splnění aktuálního závazku k datu vykázání.

2.8   Účtování nákladů

Podle účetních pravidel Evropské unie se operace a účetní události zachycují ve finančních výkazech za období, s nímž souvisí. Na konci účetního období se výdaje příštích období účtují na základě odhadované výše převáděného závazku za dané období. Výpočet výdajů příštích období se provádí v souladu s podrobnými provozními a praktickými zásadami, jejichž cílem je zajistit, aby účetní závěrka podávala věrný a poctivý obraz skutečnosti.

3.   
  Příloha k rozvaze

DLOUHODOBÝ MAJETEK

3.1   Nehmotný majetek

Pohyby nehmotného majetku během roku 2012:

| (EUR) |
| --- |
| | Hrubá účetní hodnota k 1.1.2012 | Přírůstky | Hrubá účetní hodnota k 31.12.2012 | Oprávky a snížení hodnoty k 31.12.2012 | Čistá účetní hodnota k 31.12.2012 |
| Programové vybavení | 1 280 384 | 122 962 | 1 403 346 | (1 066 430) | 336 916 |
| Nedokončený nehmotný majetek | 375 852 | 1 558 575 | 1 934 427 | | 1 934 427 |
| Celkem | 1 656 236 | 1 681 537 | 3 337 773 | (1 066 430) | 2 271 343 |

(EUR)

Hrubá účetní hodnota k 1.1.2012

Přírůstky

Hrubá účetní hodnota k 31.12.2012

Oprávky a snížení hodnoty k 31.12.2012

Čistá účetní hodnota k 31.12.2012

Programové vybavení

1 280 384

122 962

1 403 346

(1 066 430)

336 916

Nedokončený nehmotný majetek

375 852

1 558 575

1 934 427

1 934 427

Celkem

1 656 236

1 681 537

3 337 773

(1 066 430)

2 271 343

V roce 2012 se neúčtovalo o žádných nákladech souvisejících s výzkumnými činnostmi.

3.2   Nemovitosti, stroje a zařízení

Pohyby na účtech nemovitostí, strojů a zařízení během roku 2012:

| (EUR) |
| --- |
| | Hrubá účetní hodnota k 1.1.2012 | Přírůstky | Úbytky | Převod | Hrubá účetní hodnota k 31.12.2012 | Oprávky a snížení hodnoty k 31.12.2012 | Čistá účetní hodnota k 31.12.2012 |
| Pozemky | 776 631 | | | | 776 631 | | 776 631 |
| Budovy | 58 014 262 | 42 377 | | 64 803 349 | 122 859 988 | (32 625 657) | 90 234 331 |
| Zařízení, stroje a vybavení | 301 916 | 371 089 | (20 158) | | 652 847 | (205 087) | 447 760 |
| Počítačové technické vybavení | 4 334 320 | 660 234 | (263 787) | | 4 730 767 | (3 759 898) | 970 869 |
| Nábytek a vozový park | 2 083 118 | 2 386 015 | (22 607) | | 4 446 526 | (1 503 520) | 2 943 006 |
| Ostatní vybavení budov a staveb | 1 879 098 | 27 301 | (14 571) | | 1 891 828 | (1 831 287) | 60 541 |
| Nedokončený hmotný majetek | 25 440 337 | 39 367 111 | — | (64 803 349) | 4 099 | | 4 099 |
| Celkem | 92 829 682 | 42 854 127 | (321 123) | — | 135 362 686 | (39 925 449) | 95 437 237 |

(EUR)

Hrubá účetní hodnota k 1.1.2012

Přírůstky

Úbytky

Převod

Hrubá účetní hodnota k 31.12.2012

Oprávky a snížení hodnoty k 31.12.2012

Čistá účetní hodnota k 31.12.2012

Pozemky

776 631

776 631

776 631

Budovy

58 014 262

42 377

64 803 349

122 859 988

(32 625 657)

90 234 331

Zařízení, stroje a vybavení

301 916

371 089

(20 158)

652 847

(205 087)

447 760

Počítačové technické vybavení

4 334 320

660 234

(263 787)

4 730 767

(3 759 898)

970 869

Nábytek a vozový park

2 083 118

2 386 015

(22 607)

4 446 526

(1 503 520)

2 943 006

Ostatní vybavení budov a staveb

1 879 098

27 301

(14 571)

1 891 828

(1 831 287)

60 541

Nedokončený hmotný majetek

25 440 337

39 367 111

—

(64 803 349)

4 099

4 099

Celkem

92 829 682

42 854 127

(321 123)

—

135 362 686

(39 925 449)

95 437 237

Budova K3 se začala používat dne 15. listopadu 2012 a k tomuto datu byla převedena z položky „Nedokončený majetek“ do položky „Budovy“ (viz bod 5.3).

KRÁTKODOBÝ MAJETEK

3.3   Krátkodobé pohledávky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2012 | 31. prosinec 2011 |
| Krátkodobé pohledávky související s převody důchodových nároků zaměstnanců z důchodových systémů členských států | 2 030 | 4 222 |
| Různé pohledávky převážně z titulu mezd a záloh na služební cesty | 200 942 | 127 949 |
| Náklady příštích období související s pronájmem budov a se smlouvami na informační technologie | 1 382 757 | 289 518 |
| Pohledávky od subjektů EU | 1 379 | 2 255 |
| Celkem | 1 587 108 | 423 944 |

(EUR)

31. prosinec 2012

31. prosinec 2011

Krátkodobé pohledávky související s převody důchodových nároků zaměstnanců z důchodových systémů členských států

2 030

4 222

Různé pohledávky převážně z titulu mezd a záloh na služební cesty

200 942

127 949

Náklady příštích období související s pronájmem budov a se smlouvami na informační technologie

1 382 757

289 518

Pohledávky od subjektů EU

1 379

2 255

Celkem

1 587 108

423 944

3.4   Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2012 | 31. prosinec 2011 |
| Hotovost | 1 000 | 1 000 |
| Běžný bankovní účet | 2 627 191 | 1 113 170 |
| Svěřenecký účet | 20 996 852 | 46 994 960 |
| Celkem | 23 625 043 | 48 109 130 |

(EUR)

31. prosinec 2012

31. prosinec 2011

Hotovost

1 000

1 000

Běžný bankovní účet

2 627 191

1 113 170

Svěřenecký účet

20 996 852

46 994 960

Celkem

23 625 043

48 109 130

Dne 27. ledna 2010 Evropský účetní dvůr otevřel u lucemburské banky Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Luxembourg svěřenecký účet. Tento svěřenecký účet Účetnímu dvoru umožňuje spravovat rozpočtové prostředky přidělené rozpočtovým orgánem v souvislosti se stavebním projektem budovy K3 (viz bod 5.3).

Účetní dvůr využívá svěřenecký účet pouze za určitých podmínek, které jsou stanoveny ve smlouvě s Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Luxembourg.

Výhradním příjemcem plateb z tohoto svěřeneckého účtu je provozní bankovní účet konsorcia, které vykonává funkci projektového manažera. Tento provozní účet využívá výhradně projektový manažer na úhrady faktur stavebních společností.

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

3.5   Zaměstnanecké požitky

Výpočet závazku provádí Eurostat za pomoci kvalifikovaného nezávislého odborníka v souladu se stanovenou metodikou a definicí příslušných pojistněmatematických předpokladů.

Závazek z titulu budoucích důchodových plateb je snížen o daně, které budou z těchto plateb vybírány (viz také bod 2.6).

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2012 | 31. prosinec 2011 |
| Hrubá částka | 72 804 580 | 66 526 128 |
| Daňová sazba (%) (2) | 19,05 % | 19,33 % |
| Daně | 13 869 273 | 12 861 685 |
| Čistá částka bez daně | 58 935 308 | 53 664 443 |
| Změna čistého důchodového závazku | 5 270 865 | 347 058 |

(EUR)

31. prosinec 2012

31. prosinec 2011

Hrubá částka

72 804 580

66 526 128

Daňová sazba (%) (2)

19,05 %

19,33 %

Daně

13 869 273

12 861 685

Čistá částka bez daně

58 935 308

53 664 443

Změna čistého důchodového závazku

5 270 865

347 058

Důchodový plán pro členy je plán definovaných požitků. Definovanými požitky v tomto kontextu jsou:

| — | přechodné příspěvky (vyplácené na konci tříletého mandátu), |
| --- | --- |

—

přechodné příspěvky (vyplácené na konci tříletého mandátu),

| — | starobní důchod, |
| --- | --- |

—

starobní důchod,

| — | invalidní důchod a příspěvky, |
| --- | --- |

—

invalidní důchod a příspěvky,

| — | pozůstalostní důchod (vypláceny po úmrtí člena, ať již k němu dojde, před odchodem do důchodu nebo po něm). |
| --- | --- |

—

pozůstalostní důchod (vypláceny po úmrtí člena, ať již k němu dojde, před odchodem do důchodu nebo po něm).

Kategorie příjemců, u nichž je třeba závazek vyčíslit:

| — | aktivní členové, |
| --- | --- |

—

aktivní členové,

| — | neaktivní členové s přechodným příspěvkem, |
| --- | --- |

—

neaktivní členové s přechodným příspěvkem,

| — | neaktivní členové po přechodném období (důchod jako náklad příštího období), |
| --- | --- |

—

neaktivní členové po přechodném období (důchod jako náklad příštího období),

| — | členové v důchodu, |
| --- | --- |

—

členové v důchodu,

| — | osoby s trvalou invaliditou, |
| --- | --- |

—

osoby s trvalou invaliditou,

| — | osoby s dočasnou invaliditou, |
| --- | --- |

—

osoby s dočasnou invaliditou,

| — | pozůstalí manželé a manželky, |
| --- | --- |

—

pozůstalí manželé a manželky,

| — | sirotci. |
| --- | --- |

—

sirotci.

Při ocenění důchodového závazku je nutné pracovat s ekonomickými a demografickými proměnnými. Hlavními pojistněmatematickými předpoklady jsou:

| Pojistněmatematický předpoklad | 31. prosinec 2011 | 31. prosinec 2012 |
| --- | --- | --- |
| Průměrný věkový rozdíl mezi vdanými ženami a ženatými muži | 3 roky | 3 roky |
| Pravděpodobnost uzavření manželství – muži | Občanský stav k referenčnímu datu | Občanský stav k referenčnímu datu |
| Pravděpodobnost uzavření manželství – ženy | Občanský stav k referenčnímu datu | Občanský stav k referenčnímu datu |
| Rodinný stav | Stav k datu hodnocení | Stav k datu hodnocení |
| Koeficient pro sirotčí důchod a důchod rozvedeného manželka / rozvedené manželky | 0 % | 0 % |
| Předpokládaný věk odchodu do důchodu | 65 | 65 |
| Předpokládaná míra inflace během doby trvání důchodového systému | 1,6 % | 1,7 % |
| Nominální diskontní sazba | 4,6 % | 3,3 % |
| Reálná diskontní sazba | 3,0 % | 1,6 % |
| Obecný nárůst platů | 0,0 % | 0,0 % |
| Obecná sazba pro přecenění důchodů | 0,0 % | 0,0 % |
| Individuální plán platového postupu | Žádný (s výjimkou nově jmenovaných zaměstnanců) | Žádný (s výjimkou nově jmenovaných zaměstnanců) |
| Úmrtnostní tabulka – zdravé osoby | 2008 ICSLT (3) | 2008 ICSLT (3) |
| Úmrtnostní tabulka – osoby se zdravotním postižením | Míra odpovídající zdravé osobě, která je o tři roky starší | Míra odpovídající zdravé osobě, která je o tři roky starší |

Pojistněmatematický předpoklad

31. prosinec 2011

31. prosinec 2012

Průměrný věkový rozdíl mezi vdanými ženami a ženatými muži

3 roky

3 roky

Pravděpodobnost uzavření manželství – muži

Občanský stav k referenčnímu datu

Občanský stav k referenčnímu datu

Pravděpodobnost uzavření manželství – ženy

Občanský stav k referenčnímu datu

Občanský stav k referenčnímu datu

Rodinný stav

Stav k datu hodnocení

Stav k datu hodnocení

Koeficient pro sirotčí důchod a důchod rozvedeného manželka / rozvedené manželky

0 %

0 %

Předpokládaný věk odchodu do důchodu

65

65

Předpokládaná míra inflace během doby trvání důchodového systému

1,6 %

1,7 %

Nominální diskontní sazba

4,6 %

3,3 %

Reálná diskontní sazba

3,0 %

1,6 %

Obecný nárůst platů

0,0 %

0,0 %

Obecná sazba pro přecenění důchodů

0,0 %

0,0 %

Individuální plán platového postupu

Žádný (s výjimkou nově jmenovaných zaměstnanců)

Žádný (s výjimkou nově jmenovaných zaměstnanců)

Úmrtnostní tabulka – zdravé osoby

2008 ICSLT (3)

2008 ICSLT (3)

Úmrtnostní tabulka – osoby se zdravotním postižením

Míra odpovídající zdravé osobě, která je o tři roky starší

Míra odpovídající zdravé osobě, která je o tři roky starší

3.6   Ostatní dlouhodobé závazky

Při ukončení pronájmu budovy K9 je na základě smlouvy splatná částka 175 000 EUR.

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

3.7   Krátkodobé rezervy

Dne 11. ledna 2012 se Komise rozhodla podat u Soudního dvora žalobu na Radu kvůli nepřijetí roční úpravy odměn zaměstnanců EU za rok 2011. Po tomto rozhodnutí byla zaúčtována krátkodobá rezerva na nevyplacenou 1,7 % úpravu mezd bez daní a důchodových odpočtů. Totéž platí o úpravě odměn za rok 2012 ve výši 1,7 % za období od července do prosince 2012.

Druhá krátkodobá rezerva se týká zbývajícího snížení důchodového příspěvku, který pravděpodobně bude zaměstnancům vrácen:

| — | od 1. července 2011 – snížení z 11,6 % na 11,0 %, |
| --- | --- |

—

od 1. července 2011 – snížení z 11,6 % na 11,0 %,

| — | od 1. července 2012 – snížení z 11,0 % na 10,6 %. |
| --- | --- |

—

od 1. července 2012 – snížení z 11,0 % na 10,6 %.

3.8   Závazky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2012 | 31. prosinec 2011 |
| Krátkodobé závazky | 445 830 | 100 012 |
| Různé platové závazky a závazky vůči zaměstnancům | 344 427 | 478 469 |
| Výdaje příštích období | 22 864 727 | 10 224 170 |
| Závazky vůči konsolidovaným subjektům EU, převážně Evropské radě a Evropskému parlamentu | 47 322 | 56 322 |
| Celkem | 23 702 306 | 10 858 973 |

(EUR)

31. prosinec 2012

31. prosinec 2011

Krátkodobé závazky

445 830

100 012

Různé platové závazky a závazky vůči zaměstnancům

344 427

478 469

Výdaje příštích období

22 864 727

10 224 170

Závazky vůči konsolidovaným subjektům EU, převážně Evropské radě a Evropskému parlamentu

47 322

56 322

Celkem

23 702 306

10 858 973

4.   
  Příloha k výkazu výsledku hospodaření

| 4.1 | V položce „Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce“ jsou vykázány měsíční žádosti Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu adresované Komisi. |
| --- | --- |

4.1

V položce „Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce“ jsou vykázány měsíční žádosti Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu adresované Komisi.

| 4.2 | Položku „Výnosy ze správní činnosti“ tvoří převážně srážky z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení. |
| --- | --- |

4.2

Položku „Výnosy ze správní činnosti“ tvoří převážně srážky z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení.

| 4.3 | „Ostatní provozní výnosy“ vznikají mimo jiné z kurzových zisků. |
| --- | --- |

4.3

„Ostatní provozní výnosy“ vznikají mimo jiné z kurzových zisků.

| 4.4 | Výnosy ze směnných a nesměnných operací byly vytvořeny následovně:







  (EUR) |
| --- | --- |
| | 2012 | 2011 |
| Výnosy ze směnných operací | 41 910 | 12 301 |
| Výnosy z nesměnných operací | 137 102 921 | 134 726 340 |
| Výnosy celkem | 137 144 831 | 134 738 641 |

4.4

Výnosy ze směnných a nesměnných operací byly vytvořeny následovně:

(EUR)

2012

2011

Výnosy ze směnných operací

41 910

12 301

Výnosy z nesměnných operací

137 102 921

134 726 340

Výnosy celkem

137 144 831

134 738 641

| 4.5 | „Osobní náklady“ zahrnují platy členů a stálých, smluvních a dočasných zaměstnanců. Přechodné příspěvky pro bývalé členy a daně související s důchody a přechodnými příspěvky členů jsou rovněž součástí rozpočtového bodu „Pohyb důchodů“ (viz bod 4.11). |
| --- | --- |

4.5

„Osobní náklady“ zahrnují platy členů a stálých, smluvních a dočasných zaměstnanců. Přechodné příspěvky pro bývalé členy a daně související s důchody a přechodnými příspěvky členů jsou rovněž součástí rozpočtového bodu „Pohyb důchodů“ (viz bod 4.11).

| 4.6 | V položce „Náklady spojené s majetkem“ se vykazují odpisy hmotného a nehmotného majetku. |
| --- | --- |

4.6

V položce „Náklady spojené s majetkem“ se vykazují odpisy hmotného a nehmotného majetku.

| 4.7 | Nejvýznamnějšími položkami „Ostatních správních nákladů“ byly:






  — | pronájem budov a související náklady, |
| --- | --- | --- |

4.7

Nejvýznamnějšími položkami „Ostatních správních nákladů“ byly:

—

pronájem budov a související náklady,

| — | informační technologie a telekomunikace, |
| --- | --- |

—

informační technologie a telekomunikace,

| — | výdaje na služební cesty, |
| --- | --- |

—

výdaje na služební cesty,

| — | úklidové a bezpečnostní služby. |
| --- | --- |

—

úklidové a bezpečnostní služby.

| 4.8 | „Provozní výdaje“ vznikají mimo jiné z kurzových ztrát. |
| --- | --- |

4.8

„Provozní výdaje“ vznikají mimo jiné z kurzových ztrát.

| 4.9 | „Finanční výnosy“ jsou bankovní úroky z běžného účtu a svěřeneckého účtu Účetního dvora. |
| --- | --- |

4.9

„Finanční výnosy“ jsou bankovní úroky z běžného účtu a svěřeneckého účtu Účetního dvora.

| 4.10 | „Finanční náklady“ jsou bankovní poplatky za běžný účet a svěřenecký účet Účetního dvora. |
| --- | --- |

4.10

„Finanční náklady“ jsou bankovní poplatky za běžný účet a svěřenecký účet Účetního dvora.

| 4.11 | Položka „Pohyb důchodů“ zahrnuje veškeré náklady související s důchody členů Účetního dvora. Patří sem důchody a přechodné příspěvky vyplacené v průběhu roku a oprava ke konci roku u souvisejícího závazku ke všem budoucím důchodovým platbám, která vysvětluje rozdíl mezi danými dvěma roky.







  (EUR) |
| --- | --- |
| | 2012 | 2011 |
| Změny čistého závazku z titulu důchodů členů | 5 270 865 | 347 058 |
| Vyplacené doživotní důchody | 2 590 511 | 2 506 455 |
| Vyplacené pozůstalostní důchody | 350 485 | 373 724 |
| Vyplacené přechodné dávky | 1 785 937 | 1 192 009 |
| Vyplacené invalidní důchody | 23 809 | 71 494 |
| Důchody vyplacené v průběhu roku – mezisoučet | 4 750 742 | 4 143 682 |
| Opravný koeficient | 163 476 | 121 472 |
| Daně odečtené z plateb | (936 159) | (824 594) |
| Celkový pohyb důchodů | 9 248 924 | 3 787 618 |

4.11

Položka „Pohyb důchodů“ zahrnuje veškeré náklady související s důchody členů Účetního dvora. Patří sem důchody a přechodné příspěvky vyplacené v průběhu roku a oprava ke konci roku u souvisejícího závazku ke všem budoucím důchodovým platbám, která vysvětluje rozdíl mezi danými dvěma roky.

(EUR)

2012

2011

Změny čistého závazku z titulu důchodů členů

5 270 865

347 058

Vyplacené doživotní důchody

2 590 511

2 506 455

Vyplacené pozůstalostní důchody

350 485

373 724

Vyplacené přechodné dávky

1 785 937

1 192 009

Vyplacené invalidní důchody

23 809

71 494

Důchody vyplacené v průběhu roku – mezisoučet

4 750 742

4 143 682

Opravný koeficient

163 476

121 472

Daně odečtené z plateb

(936 159)

(824 594)

Celkový pohyb důchodů

9 248 924

3 787 618

5.   
  Další významné informace

5.1   Podmíněná aktiva

V souladu se smluvními závazky poskytli dodavatelé tyto bankovní záruky:

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2012 | 31. prosinec 2011 |
| Cestovní kancelář | 50 000 | 50 000 |
| Renovace budovy K1 | 2 500 | 2 500 |
| Projektové řízení budovy K3 | 7 096 680 | 6 765 339 |
| Leasing vozového parku | — | 60 000 |
| Pojišťovna | 1 361 | — |
| Telekomunikace | 20 000 | 20 000 |
| Celkem | 7 170 541 | 6 897 839 |

(EUR)

31. prosinec 2012

31. prosinec 2011

Cestovní kancelář

50 000

50 000

Renovace budovy K1

2 500

2 500

Projektové řízení budovy K3

7 096 680

6 765 339

Leasing vozového parku

—

60 000

Pojišťovna

1 361

—

Telekomunikace

20 000

20 000

Celkem

7 170 541

6 897 839

5.2   Závazky k budoucímu financování

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2012 | 31. prosinec 2011 |
| Operativní leasing budov | 2 579 580 | 6 336 852 |
| Operativní leasing informačnětechnologického vybavení, vozů a dalšího zařízení | 1 044 344 | 862 449 |
| Mezisoučet | 3 623 924 | 7 199 301 |
| Závazky související s dosud nečerpanými prostředky (restant à liquider – zbývající závazky) po odečtení položek časového rozlišení za rok 2012 | 1 385 871 | 8 258 004 |
| Celkem | 5 009 795 | 15 457 305 |

(EUR)

31. prosinec 2012

31. prosinec 2011

Operativní leasing budov

2 579 580

6 336 852

Operativní leasing informačnětechnologického vybavení, vozů a dalšího zařízení

1 044 344

862 449

Mezisoučet

3 623 924

7 199 301

Závazky související s dosud nečerpanými prostředky (restant à liquider – zbývající závazky) po odečtení položek časového rozlišení za rok 2012

1 385 871

8 258 004

Celkem

5 009 795

15 457 305

Zbývající závazky (restant à liquider) jsou součástí rozpočtového účetnictví a jejich objem odpovídá hodnotě zbývajících závazků. Jde o rozdíl mezi přijatými závazky a platbami, který vzniká z důvodu časové prodlevy mezi přijetím závazku a provedením příslušné platby.

5.3   Stavební projekty Účetního dvora

Účetní dvůr se nastěhoval do svého ústředí (budovy K1) v roce 1988 a tuto budovu i pozemek, na němž stojí, v roce 1990 koupil. V roce 1999 Účetní dvůr uzavřel rámcovou smlouvu s lucemburským státem, na jejímž základě získal za částku 1 EUR a na dobu 49 let (dobu platnosti lze jednou prodloužit) právo využít další pozemek pro stavbu přístavby (budova K2). U druhé přístavby (budova K3) však bylo z důvodu odlišných realizačních podmínek projektu nutné uzavřít novou rámcovou smlouvu, což lucemburský stát a Účetní dvůr učinily dne 22. února 2008.

Oba pozemky související s výše zmíněnými dvěma přístavbami (K2 i K3) stát Účetnímu dvoru prodal za symbolickou cenu 1 EUR.

Pokud by se Účetní dvůr někdy rozhodl jednu nebo druhou budovu postoupit třetí straně, která by nebyla subjektem nebo orgánem Společenství, vrátí pozemek do vlastnictví státu za symbolickou cenu 1 EUR, přičemž lucemburský stát má možnost budovu odkoupit za cenu, kterou určí nezávislý znalec. Pokud se stát rozhodne tohoto předkupního práva nevyužít, udělí kupujícímu budovy právo užívat pozemky.

V Lucembursku je povoleno využívat kancelářské budovy po dobu 15 let. Po uplynutí této doby musí být budova modernizována, aby splňovala platné normy v oblasti zdraví, bezpečnosti a životního prostředí. V budově K1 proto proběhly úpravy pro zajištění bezpečnosti a ochrany zdraví při práci. Tyto úpravy byly dokončeny a v roce 2010 bylo potvrzeno jejich formální konečné schválení. Budova K2 byla zprovozněna v listopadu 2003, a povolení k jejímu užívání (autorisation d’exploitation) tudíž platí do roku 2018.

Práce na stavbě budovy K3 byly zahájeny v březnu 2010. První část financování výstavby činila 55 milionů EUR, druhá 11 milionů EUR, třetí, poskytnutá v roce 2011, 7 milionů EUR a první díl čtvrté části financování z roku 2012 činil 3 miliony EUR. Část této čtvrté splátky byla využita v roce 2012 a rozdíl byl zahrnut do položky „Zbývající závazky“ (viz bod 5.2).

Na základě zveřejněné otevřené výzvy k podávání nabídek Účetní dvůr dne 15. června 2009 podepsal s jedním konsorciem jako projektovým manažerem smlouvu o poskytování služeb pro výstavbu budovy K3. Povinností projektového manažera je mimo jiné jménem Účetního dvora zajišťovat a podepisovat smlouvy se stavebními společnostmi, monitorovat provádění stavebních prací a před provedením platby kontrolovat příslušné faktury. Po ověření faktur a schválení platby odpovědnými útvary Účetního dvora odpovídá projektový manažer za provedení platby stavebním společnostem. V tomto kontextu tak projektový manažer přijímá vůči stavebním společnostem finanční závazky. Smlouva mezi Účetním dvorem a projektovým manažerem jako protiváhu vyžaduje, aby Účetní dvůr měl v rámci rozpočtových limitů dostatečné prostředky na krytí závazků projektového manažera vůči stavebním společnostem. Aby byly tyto prostředky zajištěny, podepsal Účetní dvůr svěřeneckou smlouvu s místní bankou, a má tedy prostředky poskytnuté rozpočtovým orgánem k dispozici. Využitím svěřenecké smlouvy jsou současně chráněny finanční zájmy Unie.

Budova K3 se začala používat dne 15. listopadu 2012.

5.4   Možné významné závazky vyplývající ze soudních sporů
   (4)

Žádné.

---

(1)  Úř. věst. L 268, 20.10.1977, s. 1.

(2)  zaokrouhleno

(3)  Mezinárodní úmrtnostní tabulka státních úředníků.

(4)  Účetní pravidlo EK č. 10 Rezervy, podmíněné závazky a podmíněná aktiva.

---

INFORMACE K ROZPOČTU NA ROZPOČTOVÝ ROK 2012

A   Výpočet rozpočtového výsledku

Rozpočtový výsledek daného roku se počítá na základě údajů o plnění rozpočtu.

| (EUR) |
| --- |
| Platby z rozpočtových prostředků roku 2012 | (124 667 052) |
| Platby z přenesených rozpočtových prostředků | (11 214 098) |
| Platby z rozpočtových prostředků souvisejících s účelově vázanými příjmy | (186 884) |
| Inkasní příkazy vydané a inkasované v průběhu roku 2012 | 19 388 466 |
| Rozpočtové inkasní příkazy z předchozích let inkasované v průběhu roku 2012 | 5 423 |
| Oprava inkasních příkazů z předchozích let | |
| Prostředky na platby přenesené do roku 2013 | (13 130 039) |
| Rozpočtové prostředky přenesené z předchozích let | 13 087 563 |
| Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31.12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy | 474 734 |
| Rozpočtový výsledek | (116 241 886) |

(EUR)

Platby z rozpočtových prostředků roku 2012

(124 667 052)

Platby z přenesených rozpočtových prostředků

(11 214 098)

Platby z rozpočtových prostředků souvisejících s účelově vázanými příjmy

(186 884)

Inkasní příkazy vydané a inkasované v průběhu roku 2012

19 388 466

Rozpočtové inkasní příkazy z předchozích let inkasované v průběhu roku 2012

5 423

Oprava inkasních příkazů z předchozích let

Prostředky na platby přenesené do roku 2013

(13 130 039)

Rozpočtové prostředky přenesené z předchozích let

13 087 563

Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31.12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy

474 734

Rozpočtový výsledek

(116 241 886)

Mezi původním a konečným rozpočtem nedošlo k žádným doplněním ani snížením.

B   Odsouhlasení výsledku hospodaření s rozpočtovým výsledkem

| (EUR) |
| --- |
| Výkaz výsledku hospodaření daného roku | (2 419 498) |
| Oprava zohledňující položky zahrnuté v hospodářském, ale nikoliv rozpočtovém výsledku | (98 042 918) |
| Rozdíl mezi časově rozlišenými položkami ke konci předchozího a běžného roku | 8 519 412 |
| Částka na styčném účtu s Komisí zaúčtovaná do výsledku hospodaření | (117 795 049) |
| Neuhrazené faktury ke konci roku zaúčtované do nákladů (třída 6) | 174 028 |
| Odpisy nehmotného a hmotného majetku | 3 351 126 |
| Rezervy | |
| Opravné položky | |
| Dosud neinkasované inkasní příkazy vydané v roce 2012 v třídě 7 | (1 310) |
| Platby z přenesených rozpočtových prostředků | 11 214 098 |
| Ostatní | (3 518 922) |
| Kurzové rozdíly | 13 699 |
| Oprava zohledňující položky zahrnuté v rozpočtovém, ale nikoliv hospodářském výsledku | (15 779 470) |
| Pořízení majetku (uhrazeno v průběhu roku) | (5 003 498) |
| Rozpočtové inkasní příkazy vydané v předchozích letech a inkasované v roce 2012 | 5 867 |
| Prostředky na platby přenesené do roku 2013 | (13 130 039) |
| Zrušení nevyužitých přenesených prostředků na platby z předchozího roku | 1 873 466 |
| Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31.12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy | 474 734 |
| Důchodové platby (jedná se o rozpočtové platby zaúčtované proti rezervám) | |
| Ostatní | |
| Rozpočtový výsledek | (116 241 886) |

(EUR)

Výkaz výsledku hospodaření daného roku

(2 419 498)

Oprava zohledňující položky zahrnuté v hospodářském, ale nikoliv rozpočtovém výsledku

(98 042 918)

Rozdíl mezi časově rozlišenými položkami ke konci předchozího a běžného roku

8 519 412

Částka na styčném účtu s Komisí zaúčtovaná do výsledku hospodaření

(117 795 049)

Neuhrazené faktury ke konci roku zaúčtované do nákladů (třída 6)

174 028

Odpisy nehmotného a hmotného majetku

3 351 126

Rezervy

Opravné položky

Dosud neinkasované inkasní příkazy vydané v roce 2012 v třídě 7

(1 310)

Platby z přenesených rozpočtových prostředků

11 214 098

Ostatní

(3 518 922)

Kurzové rozdíly

13 699

Oprava zohledňující položky zahrnuté v rozpočtovém, ale nikoliv hospodářském výsledku

(15 779 470)

Pořízení majetku (uhrazeno v průběhu roku)

(5 003 498)

Rozpočtové inkasní příkazy vydané v předchozích letech a inkasované v roce 2012

5 867

Prostředky na platby přenesené do roku 2013

(13 130 039)

Zrušení nevyužitých přenesených prostředků na platby z předchozího roku

1 873 466

Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31.12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy

474 734

Důchodové platby (jedná se o rozpočtové platby zaúčtované proti rezervám)

Ostatní

Rozpočtový výsledek

(116 241 886)

---

ZPRÁVA O NEZÁVISLÉM OVĚŘENÍ

Určená vedení

Evropského účetního dvora

Prověřili jsme, že finanční zdroje přidělené Evropskému účetnímu dvoru (dále jen „Účetní dvůr“) Evropskou komisí byly použity ke stanoveným účelům a že kontrolní postupy zavedené schvalujícími osobami poskytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy pro finanční zdroje, které byly poskytnuty a použity v rozpočtovém roce 2012.

Za vedení účetnictví a evidence a vytvoření a zajištění vhodných kontrol odpovídá vedení Účetního dvora. Naší odpovědností je vydat na základě naší prověrky výrok.

Svou prověrku jsme provedli v souladu s mezinárodním standardem pro ověřovací zakázky „Ověřovací zakázky, které nejsou audity ani prověrkami historických finančních informací“ (ISAE 3000), přijatým Komisí pro finanční dohled (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Tento standard vyžaduje, abychom prověrku naplánovali a provedli tak, aby mohlo být s přiměřenou jistotou zjištěno zneužití zdrojů s významným (materiálním) vlivem na účetnictví Účetního dvora.

Při své práci jsme na základě testování a vzorků prověřovali především důkazní informace o tom, zda:

| — | zdroje přidělené Účetnímu dvoru byly použity ke stanoveným účelům, |
| --- | --- |

—

zdroje přidělené Účetnímu dvoru byly použity ke stanoveným účelům,

| — | zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky zajišťující soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy. |
| --- | --- |

—

zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky zajišťující soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Jako kritéria pro naši prověrku jsme použili následující pravidla a nařízení:

| — | nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu (dále jen „rozpočtu“) Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (dále jen „finanční nařízení“), |
| --- | --- |

—

nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu (dále jen „rozpočtu“) Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (dále jen „finanční nařízení“),

| — | nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie (dále jen „prováděcí pravidla“), |
| --- | --- |

—

nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie (dále jen „prováděcí pravidla“),

| — | rozhodnutí Evropského účetního dvora č. 6-2012 týkající se interních prováděcích pravidel k jeho rozpočtu, které Účetní dvůr přijal na svém zasedání dne 12. ledna 2012. Tato ustanovení jsou součástí postupů stanovených Smlouvami nebo dohodami přijatými na jejich základě, jež se týkají operačního postupu pro plnění rozpočtu. |
| --- | --- |

—

rozhodnutí Evropského účetního dvora č. 6-2012 týkající se interních prováděcích pravidel k jeho rozpočtu, které Účetní dvůr přijal na svém zasedání dne 12. ledna 2012. Tato ustanovení jsou součástí postupů stanovených Smlouvami nebo dohodami přijatými na jejich základě, jež se týkají operačního postupu pro plnění rozpočtu.

Z vnitřních předpisů jsme pak jako kritéria uplatnili především tato pravidla:

| — | Článek 7 – Podpisy – Každý účastník podílející se na přípravě, kontrole a evidenci operací, kterými se stanoví a získávají zpět příjmy nebo přijímají závazky k částkám a provádějí platby, potvrdí podpisem s uvedením data svoji účast. |
| --- | --- |

—

Článek 7 – Podpisy – Každý účastník podílející se na přípravě, kontrole a evidenci operací, kterými se stanoví a získávají zpět příjmy nebo přijímají závazky k částkám a provádějí platby, potvrdí podpisem s uvedením data svoji účast.

| — | Článek 9 – Stavební projekty – Před tím, než Účetní dvůr udělí souhlas se smluvním závazkem týkajícím se takového projektu, předloží příslušný útvar vysvětlující dokument, ve kterém bude zdůvodněna slučitelnost projektu s finančním rámcem. |
| --- | --- |

—

Článek 9 – Stavební projekty – Před tím, než Účetní dvůr udělí souhlas se smluvním závazkem týkajícím se takového projektu, předloží příslušný útvar vysvětlující dokument, ve kterém bude zdůvodněna slučitelnost projektu s finančním rámcem.

| — | Článek 16 – Provádění plateb – Účetní zadá platební příkazy vymezené v článku 80 finančního nařízení poté, co zkontroluje povinné údaje popsané v čl. 103 odst. 1 a v článku 104 prováděcích pravidel. |
| --- | --- |

—

Článek 16 – Provádění plateb – Účetní zadá platební příkazy vymezené v článku 80 finančního nařízení poté, co zkontroluje povinné údaje popsané v čl. 103 odst. 1 a v článku 104 prováděcích pravidel.

| — | Článek 23.1 – Převody prostředků – Podle článku 21 finančního nařízení se prostředky věcně člení do hlav a kapitol. Kapitoly se dále člení do článků a bodů; |
| --- | --- |

—

Článek 23.1 – Převody prostředků – Podle článku 21 finančního nařízení se prostředky věcně člení do hlav a kapitol. Kapitoly se dále člení do článků a bodů;

| — | Článek 23.2 – Převody prostředků – Veškeré žádosti o převod budou obsahovat vysvětlení, proč jsou prostředky nedostatečné. Žádost o převod podepíše odpovědný ředitel nebo v případě jeho nepřítomnosti příslušný vedoucí oddělení. |
| --- | --- |

—

Článek 23.2 – Převody prostředků – Veškeré žádosti o převod budou obsahovat vysvětlení, proč jsou prostředky nedostatečné. Žádost o převod podepíše odpovědný ředitel nebo v případě jeho nepřítomnosti příslušný vedoucí oddělení.

| — | Článek 24 – Přenosy prostředků – Odpovědná schvalující osoba vypracuje výčet v listinné nebo elektronické podobě zachycující disponibilní zůstatek závazků; tento zůstatek z integrovaného počítačového systému, o němž se hovoří v článku 27.3 tohoto rozhodnutí, bude v případě nutnosti na rozpočtových účtech upraven tak, že se zohlední prostředky, které mají být zrušeny, a bude zobrazovat prostředky, které mají být přeneseny. |
| --- | --- |

—

Článek 24 – Přenosy prostředků – Odpovědná schvalující osoba vypracuje výčet v listinné nebo elektronické podobě zachycující disponibilní zůstatek závazků; tento zůstatek z integrovaného počítačového systému, o němž se hovoří v článku 27.3 tohoto rozhodnutí, bude v případě nutnosti na rozpočtových účtech upraven tak, že se zohlední prostředky, které mají být zrušeny, a bude zobrazovat prostředky, které mají být přeneseny.

| — | Článek 26 – Soupisy majetku – Soupis hmotného majetku bude veden v databázi. |
| --- | --- |

—

Článek 26 – Soupisy majetku – Soupis hmotného majetku bude veden v databázi.

| — | Článek 27 – Minimální řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly – Řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly navrhují schvalující osoby v souladu s minimálními standardy vnitřní kontroly přijatými Účetním dvorem. Každou rozpočtovou operaci řídí [...] osoba odpovědná za ověřování ex ante. [...] Osoba odpovědná za ověřování ex ante dodržuje kodex profesní etiky, který Účetní dvůr vypracoval pro funkci ověřování ex ante, stejně jako postupy stanové schvalující osobou. |
| --- | --- |

—

Článek 27 – Minimální řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly – Řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly navrhují schvalující osoby v souladu s minimálními standardy vnitřní kontroly přijatými Účetním dvorem. Každou rozpočtovou operaci řídí [...] osoba odpovědná za ověřování ex ante. [...] Osoba odpovědná za ověřování ex ante dodržuje kodex profesní etiky, který Účetní dvůr vypracoval pro funkci ověřování ex ante, stejně jako postupy stanové schvalující osobou.

Jsme přesvědčeni, že naše prověrka poskytuje přiměřený základ pro vyjádření našeho výroku.

Na základě naší práce popsané v této zprávě jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás ve všech významných (materiálních) ohledech a podle výše popsaných kritérií vedla k přesvědčení, že:

| — | zdroje přidělené Účetnímu dvoru nebyly použity ke stanoveným účelům, |
| --- | --- |

—

zdroje přidělené Účetnímu dvoru nebyly použity ke stanoveným účelům,

| — | zavedené kontrolní postupy neposkytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy. |
| --- | --- |

—

zavedené kontrolní postupy neposkytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Naše zpráva byla vypracována výhradně pro účely vymezené v prvním odstavci a pro Vaši informaci a nesmí být použita k žádným jiným účelům ani distribuována žádným jiným stranám, s výjimkou distribuce pro účely zveřejnění v Úředním věstníku Evropské unie.

Lucemburk 3. června 2013.

PricewaterhouseCoopers S.à r.l.

zastoupená

Pierre KRIER

---

4.10.2013

| 4.10.2013 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 288/s2 |
| --- | --- | --- | --- |

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 288/s2

---

POZNÁMKA PRO ČTENÁŘE

Aniž jsou dotčena ustanovení článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie, který stanoví odpovědnost Účetního dvora za kontrolu všech příjmů a výdajů Unie, a ustanovení článku 319 uvedené smlouvy týkající se udílení absolutoria, nechává Účetní dvůr od uzávěrky rozpočtového roku 1987 své příjmové a výdajové účty každý rok ověřovat nezávislým auditorem.

Zprávy nezávislého auditora o ověření účetní závěrky Účetního dvora za rozpočtové roky 1987 až 1991 byly zasílány pouze předsedovi výboru Evropského parlamentu pro rozpočtovou kontrolu.

Počínaje zprávou za rozpočtový rok 1992 se zprávy nezávislého auditora zveřejňují v Úředním věstníku Evropské unie v souladu s rozhodnutím, které členové Účetního dvora přijali na svém zasedání dne 8. července 1993.

Za Účetní dvůr

Eduardo RUIZ GARCÍA

generální tajemník Evropského účetního dvora

---