# Az Európai Unió C 288/2013

| | ISSN 1977-0979
  doi:10.3000/19770979.C_2013.288.hun |
| --- | --- |
| Az Európai Unió
  Hivatalos Lapja | C 288 |
| | |
| Magyar nyelvű kiadás | Tájékoztatások és közlemények | 56. évfolyam2013. október 4. |

ISSN 1977-0979

doi:10.3000/19770979.C_2013.288.hun

Az Európai Unió

Hivatalos Lapja

C 288

Magyar nyelvű kiadás

Tájékoztatások és közlemények

56. évfolyam2013. október 4.

---

| Közleményszám | Tartalom | Oldal |
| --- | --- | --- |
| | IV   Tájékoztatások |
| | AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK |
| | Számvevőszék |
| 2013/C 288/01 | Az Európai Számvevőszék pénzügyi beszámolója a 2012-es pénzügyi évről | 1 |

Közleményszám

Tartalom

Oldal

IV   Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Számvevőszék

2013/C 288/01

Az Európai Számvevőszék pénzügyi beszámolója a 2012-es pénzügyi évről

1

| | |
| --- | --- |
| 2013/C 288/02 | Megjegyzés az olvasóhoz (lásd a borítólap belső oldalán) | s2 |

2013/C 288/02

Megjegyzés az olvasóhoz (lásd a borítólap belső oldalán)

Megjegyzés az olvasóhoz

s2

| HU | |
| --- | --- |

HU

---

IV Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Számvevőszék

| 4.10.2013 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 288/1 |
| --- | --- | --- | --- |

4.10.2013

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 288/1

---

AZ EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA A 2012-ES PÉNZÜGYI ÉVRŐL

2013/C 288/01

TARTALOMJEGYZÉK

Az Európai Számvevőszék 2012-es végleges beszámolójának hitelesítése

A független könyvvizsgáló jelentése

Pénzügyi kimutatások és magyarázatok

A 2012. december 31-i mérleg

Gazdasági eredménykimutatás a 2012. december 31-én végződő évre vonatkozóan

Pénzforgalmi kimutatás a 2012. december 31-én végződő évre vonatkozóan

Kimutatás a nettó eszközállomány változásairól a 2012. december 31-én végződő évre vonatkozóan

Számviteli politika és megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

| 1. | Általános bevezető |
| --- | --- |

1.

| 2. | Jogalap és számviteli szabályok |
| --- | --- |

2.

| 3. | Megjegyzések a mérleghez |
| --- | --- |

3.

| 4. | Megjegyzések a gazdasági eredménykimutatáshoz |
| --- | --- |

4.

| 5. | Egyéb jelentős közlések |
| --- | --- |

5.

Költségvetési információk a 2012-es pénzügyi évről

| A. | A költségvetési eredmény számítása |
| --- | --- |

A.

| B. | A gazdasági eredmény (eredménykimutatás) és a költségvetési eredmény egyeztetése |
| --- | --- |

B.

Független megbízhatósági jelentés

Az Európai Számvevőszék 2012-es végleges beszámolójának hitelesítése

Az Európai Számvevőszék 2012-es éves beszámolója az Európai Unió általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendelettel és a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott, minden intézmény, ügynökség és közös vállalkozás által alkalmazandó számviteli szabályokkal összhangban készült el.

A költségvetési rendelet 68. cikkével összhangban elismerem az Európai Számvevőszék éves beszámolójának elkészítésére és bemutatására vonatkozó felelősségemet.

Az engedélyezésre jogosult tisztviselő valamennyi olyan adatot rendelkezésemre bocsátott – és igazolta azok megbízhatóságát –, amelyek az Európai Számvevőszék eszközeit és forrásait, valamint költségvetésének végrehajtását bemutató beszámoló összeállításához szükségesek.

Kijelentem, hogy ezen adatok, valamint a beszámoló ellenjegyzéséhez általam szükségesnek ítélt ellenőrzések alapján ésszerű bizonyossággal rendelkezem arról, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad az Európai Számvevőszék pénzügyi helyzetéről, illetve a gazdasági és pénzforgalmi események eredményéről.

Luxembourg, 2013. május 31.

Isidoro RODRÍGUEZ DE LAS PARRAS

az Európai Számvevőszék számvitelért felelős tisztviselője

---

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

Az Európai Számvevőszék

vezetésének

Elvégeztük az Európai Számvevőszék mellékelt pénzügyi beszámolójának ellenőrzését, amely a 2012. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegből, az ezen időponttal végződő évre vonatkozó gazdasági eredménykimutatásból, a pénzforgalmi kimutatásból és a nettó eszközállomány változásairól szóló kimutatásból áll, és a számviteli politika meghatározó alapelveinek összefoglalását és egyéb magyarázó megjegyzéseket is tartalmazza, a 4. oldaltól a 16. oldalig.

A vezetők felelőssége a pénzügyi beszámolóért

A pénzügyi beszámolónak az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló, 2012. október 25-i 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelettel és a költségvetési rendelet alkalmazási szabályairól szóló, 2012. október 29-i 1268/2012/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelettel összhangban történő elkészítése és valós bemutatása, valamint az akár csalásból, akár hibából eredő lényegi hibáktól mentes pénzügyi beszámoló elkészítéséhez a vezetők által szükségesnek ítélt belső kontrollrendszerek kialakítása a vezetők felelőssége.

A hites könyvvizsgáló felelőssége

A mi felelősségünk a pénzügyi beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálatot a „Commission de Surveillance du Secteur Financier” (a pénzügyi ágazat felügyelőbizottsága) által Luxemburgra vonatkozóan elfogadott Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardoknak megfelelően hajtottuk végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint, hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy kellő bizonyosságot szerezzünk arról, hogy a pénzügyi beszámoló nem tartalmaz lényeges hibákat.

A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyíték szerzése a pénzügyi beszámolóban szereplő összegekről és információkról. A hites könyvvizsgáló megítélésén múlik, hogy milyen eljárásokat alkalmaz, például azon kockázat értékelésére, hogy vannak-e – akár csalás, akár hiba okozta – lényegi hibák a pénzügyi beszámolóban. Kockázatértékelése során a hites könyvvizsgáló tekintetbe veszi a szervezetnek a pénzügyi beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-mechanizmusait; ezt nem azért teszi, hogy véleményt mondjon az ellenőrzött szervezet belső kontrolljának eredményességéről, hanem azért, hogy a körülményeknek megfelelően tervezze meg a könyvvizsgálati eljárásokat. A könyvvizsgálat felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e és a vezetők számviteli becslései ésszerűek-e, valamint értékelést ad a pénzügyi beszámoló általános bemutatásáról is.

Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő, és megfelelő alapot nyújt véleményünk megadásához.

Vélemény

Véleményünk szerint a pénzügyi beszámoló az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló, 2012. október 25-i 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelettel és a költségvetési rendelet alkalmazási szabályairól szóló, 2012. október 29-i 1268/2012/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelettel összhangban valós és hű képet ad az Európai Számvevőszék 2012. december 31-én fennálló pénzügyi helyzetéről, valamint az ezen fordulónappal végződő év pénzügyi teljesítményéről és pénzforgalmáról.

Luxembourg, 2013. június 3.

PricewaterhouseCoopers, Société coopérative

képviselő

Pierre KRIER

---

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÉS MAGYARÁZATOK

2012. december 31-i mérleg

| (EUR) |
| --- |
| | Megj. | 2012. december 31. | 2011. december 31. |
| Befektetett eszközök |
| Immateriális javak | 3.1. | 2 271 343 | 799 634 |
| Ingatlanok, gépek és berendezések | 3.2. | 95 437 237 | 55 724 407 |
| Hosszú lejáratú követelések | | 25 | 25 |
| | | 97 708 605 | 56 524 066 |
| Forgóeszközök |
| Rövid lejáratú követelések | 3.3. | 1 587 108 | 423 944 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 3.4. | 23 625 043 | 48 109 130 |
| | | 25 212 151 | 48 533 074 |
| Összes eszköz | | 122 920 756 | 105 057 140 |
| Hosszú lejáratú kötelezettségek |
| Munkavállalói juttatások | 3.5. | 58 935 308 | 53 664 443 |
| Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek | 3.6. | 175 000 | 175 000 |
| | | 59 110 308 | 53 839 443 |
| Rövid lejáratú kötelezettségek |
| Rövid távú céltartalékok | 3.7. | 3 066 916 | 898 000 |
| Egyéb kötelezettségek | 3.8. | 23 702 306 | 10 858 973 |
| | | 26 769 222 | 11 756 973 |
| Összes forrás | | 85 879 530 | 65 596 416 |
| Nettó eszközök | | 37 041 227 | 39 460 724 |
| Felhalmozódott többlet/hiány | | 39 460 724 | 33 044 880 |
| Tárgyév gazdasági eredménye | | (2 419 498) | 6 415 844 |
| Nettó eszközök | | 37 041 226 | 39 460 724 |

(EUR)

Megj.

2012. december 31.

2011. december 31.

Befektetett eszközök

Immateriális javak

3.1.

2 271 343

799 634

Ingatlanok, gépek és berendezések

3.2.

95 437 237

55 724 407

Hosszú lejáratú követelések

25

25

97 708 605

56 524 066

Forgóeszközök

Rövid lejáratú követelések

3.3.

1 587 108

423 944

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

3.4.

23 625 043

48 109 130

25 212 151

48 533 074

Összes eszköz

122 920 756

105 057 140

Hosszú lejáratú kötelezettségek

Munkavállalói juttatások

3.5.

58 935 308

53 664 443

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

3.6.

175 000

175 000

59 110 308

53 839 443

Rövid lejáratú kötelezettségek

Rövid távú céltartalékok

3.7.

3 066 916

898 000

Egyéb kötelezettségek

3.8.

23 702 306

10 858 973

26 769 222

11 756 973

Összes forrás

85 879 530

65 596 416

Nettó eszközök

37 041 227

39 460 724

Felhalmozódott többlet/hiány

39 460 724

33 044 880

Tárgyév gazdasági eredménye

(2 419 498)

6 415 844

Nettó eszközök

37 041 226

39 460 724

A magyarázatok a pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Gazdasági eredménykimutatás a 2012. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

| (EUR) |
| --- |
| | Megj. | 2012 | 2011 |
| A Bizottságtól más intézményeknek átutalt pénzeszközök | 4.1. | 117 795 049 | 115 620 434 |
| Igazgatási tevékenységekből származó bevételek | 4.2. | 19 304 343 | 19 079 500 |
| Egyéb működési bevételek | 4.3. | 45 439 | 38 707 |
| Működési bevételek összesen | | 137 144 831 | 134 738 641 |
| Személyi ráfordítások | 4.5. | (103 441 065) | (99 838 855) |
| Eszközökhöz kapcsolódó kiadások | 3.1-3.2. és 4.6. | (3 351 126) | (2 894 307) |
| Egyéb igazgatási kiadások | 4.7. | (23 543 939) | (22 109 488) |
| Működési kiadások | 4.8. | (18 586) | (52 733) |
| Működési kiadások összesen | | (130 354 716) | (124 895 383) |
| Működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége) | | 6 790 116 | 9 843 258 |
| Pénzügyi bevételek | 4.9. | 59 336 | 380 229 |
| Pénzügyi kiadások | 4.10. | (20 025) | (20 025) |
| Nyugdíjak változásai (– kiadás, + bevétel) | 3.5. és 4.11. | (9 248 924) | (3 787 618) |
| Nem működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége) | | (9 209 613) | (3 427 414) |
| A tárgyév gazdasági eredménye | | (2 419 498) | 6 415 844 |

(EUR)

Megj.

2012

2011

A Bizottságtól más intézményeknek átutalt pénzeszközök

4.1.

117 795 049

115 620 434

Igazgatási tevékenységekből származó bevételek

4.2.

19 304 343

19 079 500

Egyéb működési bevételek

4.3.

45 439

38 707

Működési bevételek összesen

137 144 831

134 738 641

Személyi ráfordítások

4.5.

(103 441 065)

(99 838 855)

Eszközökhöz kapcsolódó kiadások

3.1-3.2. és 4.6.

(3 351 126)

(2 894 307)

Egyéb igazgatási kiadások

4.7.

(23 543 939)

(22 109 488)

Működési kiadások

4.8.

(18 586)

(52 733)

Működési kiadások összesen

(130 354 716)

(124 895 383)

Működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége)

6 790 116

9 843 258

Pénzügyi bevételek

4.9.

59 336

380 229

Pénzügyi kiadások

4.10.

(20 025)

(20 025)

Nyugdíjak változásai (– kiadás, + bevétel)

3.5. és 4.11.

(9 248 924)

(3 787 618)

Nem működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége)

(9 209 613)

(3 427 414)

A tárgyév gazdasági eredménye

(2 419 498)

6 415 844

A magyarázatok a pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Pénzforgalmi kimutatás a 2012. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

| (EUR) |
| --- |
| | 2012 | 2011 |
| A tárgyév gazdasági eredménye | (2 419 498) | 6 415 844 |
| Működési tevékenységek – Kiigazítások |
| Értékvesztés | 209 828 | 244 685 |
| Értékcsökkenés | 3 139 253 | 2 646 567 |
| Kockázatokra és költségekre elkülönített céltartalékok növekedése/(csökkenése) | 2 168 917 | 898 000 |
| Rövid lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése | (1 164 040) | 99 583 |
| Uniós szervezetekkel szembeni követelések (növekedése)/csökkenése | 876 | 7 712 |
| Egyéb kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 12 852 333 | 3 176 197 |
| Uniós szervezetekkel kapcsolatos kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | (9 000) | 22 218 |
| Működési tevékenységből származó nettó pénzforgalom | 14 778 669 | 13 510 806 |
| Befektetési műveletekből származó pénzforgalom |
| Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése (–) | (44 535 664) | (21 019 575) |
| Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó bevételek (+) | 2 043 | 3 055 |
| Befektetési műveletekből származó nettó pénzáramlás | (44 533 621) | (21 016 520) |
| Munkavállalói juttatások növekedése/(csökkenése) | 5 270 865 | 347 058 |
| Pénzeszközökben és pénzeszköz-egyenértékesben bekövetkezett nettó növekedés/(csökkenés) | (24 484 087) | (7 158 656) |
| Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékes az év kezdetén | 48 109 130 | 55 267 786 |
| Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékes az év végén | 23 625 043 | 48 109 130 |

(EUR)

2012

2011

A tárgyév gazdasági eredménye

(2 419 498)

6 415 844

Működési tevékenységek – Kiigazítások

Értékvesztés

209 828

244 685

Értékcsökkenés

3 139 253

2 646 567

Kockázatokra és költségekre elkülönített céltartalékok növekedése/(csökkenése)

2 168 917

898 000

Rövid lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése

(1 164 040)

99 583

Uniós szervezetekkel szembeni követelések (növekedése)/csökkenése

876

7 712

Egyéb kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

12 852 333

3 176 197

Uniós szervezetekkel kapcsolatos kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(9 000)

22 218

Működési tevékenységből származó nettó pénzforgalom

14 778 669

13 510 806

Befektetési műveletekből származó pénzforgalom

Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése (–)

(44 535 664)

(21 019 575)

Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó bevételek (+)

2 043

3 055

Befektetési műveletekből származó nettó pénzáramlás

(44 533 621)

(21 016 520)

Munkavállalói juttatások növekedése/(csökkenése)

5 270 865

347 058

Pénzeszközökben és pénzeszköz-egyenértékesben bekövetkezett nettó növekedés/(csökkenés)

(24 484 087)

(7 158 656)

Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékes az év kezdetén

48 109 130

55 267 786

Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékes az év végén

23 625 043

48 109 130

A magyarázatok a pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Kimutatás a nettó eszközállomány változásairól a 2012. december 31-én végződő évre vonatkozóan

| (EUR) |
| --- |
| Nettó eszközök | 2012 | 2011 |
| Egyenleg az év kezdetén | 39 460 724 | 33 044 880 |
| A tárgyév gazdasági eredménye | (2 419 498) | 6 415 844 |
| Egyenleg az év végén | 37 041 226 | 39 460 724 |

(EUR)

Nettó eszközök

2012

2011

Egyenleg az év kezdetén

39 460 724

33 044 880

A tárgyév gazdasági eredménye

(2 419 498)

6 415 844

Egyenleg az év végén

37 041 226

39 460 724

A magyarázatok a pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Számviteli politika és megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

1.   
  Általános bevezető

Az Európai Számvevőszéket (a továbbiakban: a Számvevőszék) az 1975. július 22-i Brüsszeli Szerződés hozta létre, és működését az Unió külső ellenőrzési szerveként 1977 októberében kezdte meg, luxembourgi székhellyel.

Az Európai Számvevőszék küldetése

A Számvevőszék a Szerződés által az Európai Unió pénzügyeinek ellenőrzése céljából létrehozott uniós intézmény. A Számvevőszék az Unió külső ellenőreként elősegíti az Unió pénzügyi gazdálkodásának javítását, és egyben az uniós polgárok pénzügyi érdekeinek független őreként jár el.

Ellenőrzési szolgáltatásai révén a Számvevőszék értékeli az uniós pénzeszközök beszedését és kiadását. Megvizsgálja, hogy megfelelően tartják-e nyilván és teszik-e közzé, illetve jogszerűen és szabályszerűen hajtják-e végre a pénzügyi műveleteket, és hogy e műveletek során érvényesülnek-e a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség elvei. Ellenőrzéseinek eredményeit a Számvevőszék egyértelmű, releváns és tárgyilagos jelentésekben teszi közzé. A Számvevőszék pénzgazdálkodási témákról véleményeket is ad ki.

A Számvevőszék előmozdítja a jobb elszámoltathatóságot és átláthatóságot, illetve segíti az Európai Parlamentet és a Tanácsot az uniós költségvetés végrehajtásának felügyeletében, különösen a zárszámadás elfogadása során. A Számvevőszék elkötelezi magát amellett, hogy a közellenőrzés és közigazgatás terén a fejlődés élvonalában, hatékony szervezetként működjék.

A Számvevőszéknél a pénzügyi év január 1-jétől december 31-ig tart.

2.   
  Jogalap és számviteli szabályok

2.1.   A bemutatás alapja

A Számvevőszék beszámolójának elkészítése az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló, 2012. október 25-i 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelet, és a költségvetési rendelet alkalmazási szabályairól szóló, 2012. október 29-i 1268/2012/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet rendelkezései szerint történik.

2.2.   Számviteli alapelvek

A költségvetési rendelet 144. cikke szerint a pénzügyi beszámolóknak oly módon kell információt nyújtaniuk, többek között a számviteli politikákról, hogy az elegendő, releváns, összehasonlítható és érthető legyen. A költségvetési elszámolásoknak meg kell felelniük a költségvetési rendeletben lefektetett költségvetési elveknek. Valós és hű képet kell adniuk a költségvetés bevételi és kiadási műveleteiről.

A pénzügyi beszámoló elkészítése az Európai Unió számviteli szabályaival (uniós számviteli szabályok) összhangban történik, amelyek a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjain alapulnak. A számviteli szabályokat a többi intézménnyel folytatott konzultációt követően a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője fogadja el.

2.3.   Idegen pénznemben nyilvántartott egyenlegek és tranzakciók értékelése

Az idegen pénznemben lebonyolított tranzakciókat a tranzakció napján érvényes árfolyamon számítják át euróra.

Az idegen pénznemben elszámolt tranzakciókból és az idegen pénznemben nyilvántartott pénzügyi eszközök és források év végi átváltásából származó árfolyamnyereségek és -veszteségek a gazdasági eredménykimutatásban jelennek meg.

Az idegen pénznemben nyilvántartott pénzügyi eszközök és források év végi egyenlegének euróra való átváltása a december 31-én érvényes árfolyam alapján történik.

2.4.   Immateriális javak

A vásárolt számítógépes szoftverlicenceket a halmozott értékcsökkenéssel és az értékvesztéssel csökkentett eredeti bekerülési értéken mutatják ki. Az eszközök amortizációja négy év alatt, lineárisan történik. A saját előállítású immateriális javak aktiválására akkor kerül sor, amikor az uniós számviteli szabályok vonatkozó kritériumai teljesülnek. Az aktiválható költségek az eszköz fejlesztéséhez, gyártásához, elkészítéséhez és a vezetés igényeit figyelembevevő üzembe helyezéséhez szükséges közvetlen költségeket foglalják magukba. A kutatási tevékenységekhez kapcsolódó költségeket, a nem aktivált fejlesztési költségeket és a karbantartási költségeket kiadásként számolják el felmerülésükkor.

2.5.   Ingatlanok, gépek és berendezések

Valamennyi ingatlan, gép és berendezés kimutatása az összevont értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett eredeti bekerülési értéken történik. Az eredeti bekerülési érték az eszköz beszerzéséhez vagy előállításához közvetlenül hozzárendelhető kiadásokat foglalja magában.

A később felmerülő költségek az eszköz könyv szerinti értékében, vagy adott esetben külön eszközként kerülnek aktiválásra, de csak akkor, ha az eszközzel kapcsolatos jövőbeli gazdasági előnyöket vagy szolgáltatáspotenciált valószínűsíthetően a Számvevőszék élvezi, és az eszköz költségét megbízhatóan lehet mérni. A javítási és karbantartási költségek a gazdasági eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra abban a pénzügyi időszakban, amelyben felmerültek. Mivel a Számvevőszék nem vesz fel hitelt az ingatlanok, gépek és berendezések beszerzéséhez, az ilyen beszerzésekhez kapcsolódóan nem merül fel hitelfelvételi költség.

A földterületekre és a műalkotásokra nem számolnak el értékcsökkenési leírást, mivel határozatlan élettartammal rendelkezőknek tekintendők. A befejezetlen beruházásokra nem számolnak el értékcsökkenési leírást, mivel ezek az eszközök még nem felhasználhatók. A többi eszköz értékcsökkenési leírása a becsült hasznos élettartam során lineáris módszerrel történik, a következők szerint:

| Épületek | 25 év, illetve várható hasznos élettartam |
| --- | --- |
| Berendezések, gépek és szerszámok | 4, 8 év |
| Bútorzat és gépkocsipark | 4, 8, 10 év |
| Informatikai berendezések (hardver) | 4 év |
| Bérelt épületek berendezései | a bérlet időtartama |
| Egyéb szerelvények és berendezések | 4, 6, 8 év |

Épületek

25 év, illetve várható hasznos élettartam

Berendezések, gépek és szerszámok

4, 8 év

Bútorzat és gépkocsipark

4, 8, 10 év

Informatikai berendezések (hardver)

4 év

Bérelt épületek berendezései

a bérlet időtartama

Egyéb szerelvények és berendezések

4, 6, 8 év

2.6.   Munkavállalói juttatások

A „Munkavállalói juttatások” tétel a számvevőszéki tagok jövőbeli nyugdíjjogosultságaiból tevődik össze. A Számvevőszék tagjainak járandóságairól szóló, 1977. október 18-i 2290/77/EK, Euratom, ESZAK tanácsi rendelet (1) 19. cikkének megfelelően az e nyugdíjrendszerben meghatározott juttatásokat szerepeltetni kell az Unió költségvetésében, és a tagállamok közösen szavatolják e juttatások folyósítását.

A jövőben kifizetendő nyugdíjak miatti kötelezettségek könyvelése és kimutatása a „Munkavállalói juttatásokra” vonatkozó, 12. sz. uniós számviteli szabály szerint történik. A kötelezettségek kiszámítási módszere figyelembe veszi a nyugdíjrendszernek az IPSAS 25. sz. számviteli szabályában meghatározott jellemzőit.

Az IPSAS 25. sz. előírása szerint a munkaviszony megszűnte utáni juttatások költségét a jelenben kell értékelni (azaz akkor, amikor a számvevőszéki tag megszerzi nyugdíjjogosultságát). A biztosításmatematikai kötelezettségvállalást folyamatosan kell meghatározni, figyelembe véve mind az aktív életszakasz során kilátásba helyezett juttatásokat, mind pedig az előre látható fizetésemeléseket. A kötelezettségek számításához alkalmazott biztosításmatematikai értékelési modell a „kivetített jóváírási egység módszere”.

A kötelezettségből levonják azt a becsült adóösszeget, mely a jövőbeli nyugdíjkifizetéseket fogja terhelni, mivel ezek az adók bevételként visszakerülnek az Unió költségvetésébe.

A nyugdíjakat fedező kötelezettségeket a beszámoló fordulónapjára minden évben újraszámolják. A gazdasági eredménykimutatásban a tárgyévi nyugdíjkiadások az év folyamán kifizetett nyugdíjakból és a nyugdíjakat fedező kötelezettségek év végi kiigazításából áll; mindkét összegből előzetesen levonva az adókat. A biztosításmatematikai nyereségek és veszteségek a „Gazdasági eredménykimutatás”-ban szerepelnek.

Ami az esetleges „Eszközfedezetet” illeti, a Számvevőszéknek jelenleg nincsenek a nyugdíjkötelezettségek finanszírozását szolgáló eszközei.

2.7.   Céltartalékok

Céltartalékok képzésére akkor kerül sor, ha múltbeli események eredményeként a Számvevőszéknek meglévő jogi vagy vélelmezett kötelme állt fenn harmadik felekkel szemben, és nagy a valószínűsége, hogy a kötelem teljesítéseséhez forráskiáramlásra lesz szükség, amelynek összegét megbízhatóan becsülni lehet. A jövőbeli működési veszteségekre nem képeznek céltartalékot. A céltartalék összege a meglévő kötelem teljesítéséhez szükséges várható kiadásoknak a beszámoló elkészítése időpontjában tett legjobb becslés.

2.8.   A kiadások kimutatása

Az Európai Unió számviteli szabályai szerint a gazdasági eseményeket és ügyleteket abban az időszakban jelenítik meg a pénzügyi kimutatásokban, amelyhez kapcsolódnak. A számviteli időszak végén az elhatárolt kiadásokat az adott időszakban esedékes átutalási kötelezettség becsült összege alapján jelenítik meg. Az elhatárolt kiadások kiszámítását a részletes működési és gyakorlati iránymutatásoknak megfelelően végzik el, amelyek célja annak biztosítása, hogy a pénzügyi kimutatások valós és megbízható képet nyújtsanak.

3.   
  Megjegyzések a mérleghez

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

3.1.   Immateriális javak

A 2012-es pénzügyi év során az immateriális javakban a következő változások következtek be:

| (EUR) |
| --- |
| | Bruttó könyv szerinti érték 2012. január 1. | Beszerzés | Bruttó könyv szerinti érték 2012. december 31. | Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés 2012. december 31. | Nettó könyv szerinti érték 2012. december 31. |
| Számítógépes szoftver | 1 280 384 | 122 962 | 1 403 346 | (1 066 430) | 336 916 |
| Befejezetlen immateriális javak | 375 852 | 1 558 575 | 1 934 427 | | 1 934 427 |
| Összesen | 1 656 236 | 1 681 537 | 3 337 773 | (1 066 430) | 2 271 343 |

(EUR)

Bruttó könyv szerinti érték 2012. január 1.

Beszerzés

Bruttó könyv szerinti érték 2012. december 31.

Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés 2012. december 31.

Nettó könyv szerinti érték 2012. december 31.

Számítógépes szoftver

1 280 384

122 962

1 403 346

(1 066 430)

336 916

Befejezetlen immateriális javak

375 852

1 558 575

1 934 427

1 934 427

Összesen

1 656 236

1 681 537

3 337 773

(1 066 430)

2 271 343

2012-ben nem számoltak el kutatási tevékenységekhez kapcsolódó költségeket.

3.2.   Ingatlanok, gépek és berendezések

A 2012-es pénzügyi év során az „Ingatlanok, gépek és berendezések” eszközcsoportban a következő változások következtek be:

| (EUR) |
| --- |
| | Bruttó könyv szerinti érték 2012. január 1. | Beszerzés | Értékesítés | Átterhelés | Bruttó könyv szerinti érték 2012. december 31. | Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés 2012. december 31. | Nettó könyv szerinti érték 2012. december 31. |
| Telkek | 776 631 | | | | 776 631 | | 776 631 |
| Épületek | 58 014 262 | 42 377 | | 64 803 349 | 122 859 988 | (32 625 657) | 90 234 331 |
| Berendezések és felszerelések | 301 916 | 371 089 | (20 158) | | 652 847 | (205 087) | 447 760 |
| Informatikai berendezések (hardver) | 4 334 320 | 660 234 | (263 787) | | 4 730 767 | (3 759 898) | 970 869 |
| Bútorzat és gépkocsipark | 2 083 118 | 2 386 015 | (22 607) | | 4 446 526 | (1 503 520) | 2 943 006 |
| Egyéb szerelvények és berendezések | 1 879 098 | 27 301 | (14 571) | | 1 891 828 | (1 831 287) | 60 541 |
| Befejezetlen tárgyi eszközök | 25 440 337 | 39 367 111 | — | (64 803 349) | 4 099 | | 4 099 |
| Összesen | 92 829 682 | 42 854 127 | (321 123) | — | 135 362 686 | (39 925 449) | 95 437 237 |

(EUR)

Bruttó könyv szerinti érték 2012. január 1.

Beszerzés

Értékesítés

Átterhelés

Bruttó könyv szerinti érték 2012. december 31.

Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés 2012. december 31.

Nettó könyv szerinti érték 2012. december 31.

Telkek

776 631

776 631

776 631

Épületek

58 014 262

42 377

64 803 349

122 859 988

(32 625 657)

90 234 331

Berendezések és felszerelések

301 916

371 089

(20 158)

652 847

(205 087)

447 760

Informatikai berendezések (hardver)

4 334 320

660 234

(263 787)

4 730 767

(3 759 898)

970 869

Bútorzat és gépkocsipark

2 083 118

2 386 015

(22 607)

4 446 526

(1 503 520)

2 943 006

Egyéb szerelvények és berendezések

1 879 098

27 301

(14 571)

1 891 828

(1 831 287)

60 541

Befejezetlen tárgyi eszközök

25 440 337

39 367 111

—

(64 803 349)

4 099

4 099

Összesen

92 829 682

42 854 127

(321 123)

—

135 362 686

(39 925 449)

95 437 237

2012. november 15-én üzembe helyezték a K3-as épületet, és ugyanezen a napon átkönyvelték a „Befejezetlen tárgyi eszközök”-ről az „Épületek”-re (lásd: 5.3. pont).

FORGÓESZKÖZÖK

3.3.   Rövid lejáratú követelések

| (EUR) |
| --- |
| | 2012. december 31. | 2011. december 31. |
| Folyó követelések, elsősorban munkatársak nemzeti nyugdíjjogosultságainak áthozatalából adódóan | 2 030 | 4 222 |
| Egyéb követelések, elsősorban bér- és kiküldetési előlegfizetésből adódóan | 200 942 | 127 949 |
| Aktív időbeli elhatárolások ingatlanbérlésre és informatikai szerződésekre | 1 382 757 | 289 518 |
| Uniós szervezetekkel szemben fennálló követelések | 1 379 | 2 255 |
| Összesen | 1 587 108 | 423 944 |

(EUR)

2012. december 31.

2011. december 31.

Folyó követelések, elsősorban munkatársak nemzeti nyugdíjjogosultságainak áthozatalából adódóan

2 030

4 222

Egyéb követelések, elsősorban bér- és kiküldetési előlegfizetésből adódóan

200 942

127 949

Aktív időbeli elhatárolások ingatlanbérlésre és informatikai szerződésekre

1 382 757

289 518

Uniós szervezetekkel szemben fennálló követelések

1 379

2 255

Összesen

1 587 108

423 944

3.4.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

| (EUR) |
| --- |
| | 2012. december 31. | 2011. december 31. |
| Kézi pénztár | 1 000 | 1 000 |
| Banki folyószámla | 2 627 191 | 1 113 170 |
| Vagyonkezelői számla | 20 996 852 | 46 994 960 |
| Összesen | 23 625 043 | 48 109 130 |

(EUR)

2012. december 31.

2011. december 31.

Kézi pénztár

1 000

1 000

Banki folyószámla

2 627 191

1 113 170

Vagyonkezelői számla

20 996 852

46 994 960

Összesen

23 625 043

48 109 130

2010. január 27-én az Európai Számvevőszék vagyonkezelői számlát nyitott a luxemburgi Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat banknál. E vagyonkezelői számla révén az Európai Számvevőszék kezelni tudja a K3 épület építési projektje kapcsán a költségvetési hatóság által rendelkezésére bocsátott költségvetést (lásd: 5.3. pont).

A vagyonkezelői számlát az Európai Számvevőszék csak bizonyos, a luxemburgi Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat bankkal kötött szerződésben foglalt feltételek mellett használja.

Erről a vagyonkezelői számláról kizárólag a projektmenedzserként eljáró konzorcium operatív bankszámlájára történik kifizetés. Ezt az operatív bankszámlát a projektmenedzser kizárólag arra használja, hogy innen fizesse ki az építővállalatok számláit.

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

3.5.   Munkavállalói juttatások

A kötelezettségek számítását az Eurostat végzi, melyet szakképzett független szakértő segít a módszertan követésében és a kapcsolódó biztosításmatematikai előfeltevések meghatározásában.

A jövőben kifizetendő nyugdíjakat fedező kötelezettségek nem tartalmazzák azokat az adókat, melyek a jövőben esedékes kifizetéskor levonásra kerülnek (lásd még: 2.6. pont).

| (EUR) |
| --- |
| | 2012. december 31. | 2011. december 31. |
| Bruttó összeg | 72 804 580 | 66 526 128 |
| Adókulcs (%) (2) | 19,05 % | 19,33 % |
| Adó | 13 869 273 | 12 861 685 |
| Adózott összeg | 58 935 308 | 53 664 443 |
| A számvevőszéki tagokkal kapcsolatos nettó nyugdíjfizetési kötelezettségek változása | 5 270 865 | 347 058 |

(EUR)

2012. december 31.

2011. december 31.

Bruttó összeg

72 804 580

66 526 128

Adókulcs (%) (2)

19,05 %

19,33 %

Adó

13 869 273

12 861 685

Adózott összeg

58 935 308

53 664 443

A számvevőszéki tagokkal kapcsolatos nettó nyugdíjfizetési kötelezettségek változása

5 270 865

347 058

A tagok számára fenntartott nyugdíjrendszer egy rögzített juttatási rendszer. A meghatározott juttatások a következőek:

| — | átmeneti járandóság (a megbízatás lejárta után hároméves időszakra folyósítják), |
| --- | --- |

—

átmeneti járandóság (a megbízatás lejárta után hároméves időszakra folyósítják),

| — | öregségi nyugdíj, |
| --- | --- |

—

öregségi nyugdíj,

| — | rokkantsági nyugdíj és támogatás, |
| --- | --- |

—

rokkantsági nyugdíj és támogatás,

| — | hozzátartozói nyugellátás (a tag halála után fizetendő, függetlenül attól, hogy ez a nyugdíjba vonulás előtt vagy után történt). |
| --- | --- |

—

hozzátartozói nyugellátás (a tag halála után fizetendő, függetlenül attól, hogy ez a nyugdíjba vonulás előtt vagy után történt).

A kedvezményezettek következő körére kell a kötelezettségeket kiszámolni:

| — | aktív tagok, |
| --- | --- |

—

aktív tagok,

| — | átmeneti járandóságban részesülő nem aktív tagok, |
| --- | --- |

—

átmeneti járandóságban részesülő nem aktív tagok,

| — | nem aktív tagok az átmeneti időszakot követően (késleltetett nyugdíj), |
| --- | --- |

—

nem aktív tagok az átmeneti időszakot követően (késleltetett nyugdíj),

| — | nyugdíjba vonult tagok, |
| --- | --- |

—

nyugdíjba vonult tagok,

| — | véglegesen megváltozott munkaképességűek, |
| --- | --- |

—

véglegesen megváltozott munkaképességűek,

| — | ideiglenesen megváltozott munkaképességűek, |
| --- | --- |

—

ideiglenesen megváltozott munkaképességűek,

| — | túlélő házastársak, |
| --- | --- |

—

túlélő házastársak,

| — | árvák. |
| --- | --- |

—

árvák.

A nyugdíjfizetési kötelezettség értékeléséhez gazdasági és demográfiai szempontokhoz kötött változók alkalmazására van szükség. A főbb biztosításmatematikai feltételezések a következők:

| Biztosításmatematikai előfeltevés | 2011. december 31. | 2012. december 31. |
| --- | --- | --- |
| A házas férfiak és nők közötti átlagos korkülönbség | 3 év | 3 év |
| Házasság valószínűsége férfiak esetén | Családi állapot a referencia-időpontban | Családi állapot a referencia-időpontban |
| Házasság valószínűsége nők esetén | Családi állapot a referencia-időpontban | Családi állapot a referencia-időpontban |
| Családi állapot | Az értékelés időpontjában fennálló állapot | Az értékelés időpontjában fennálló állapot |
| Az árvaellátás és az elvált házastársnak nyújtott ellátás együtthatója | 0 % | 0 % |
| Feltételezett nyugdíjkorhatár | 65 | 65 |
| A nyugdíjrendszer időtartamára becsült inflációs ráta | 1,6 % | 1,7 % |
| Nominális diszkontráta (NDR) | 4,6 % | 3,3 % |
| Reál diszkontráta (RDR) | 3,0 % | 1,6 % |
| Általános bérnövekedés (GSG) | 0,0 % | 0,0 % |
| Nyugdíjak általános újraértékelése (GPR) | 0,0 % | 0,0 % |
| Egyedi fizetésemelkedés (ISP) | Nincs (az új kinevezések kivételével) | Nincs (az új kinevezések kivételével) |
| Egészséges személyek élettartam-táblázata | 2008 ICSLT (3) | 2008 ICSLT (3) |
| Rokkantak élettartam-táblázata | A 3 évvel idősebb egészséges személyeknek megfelelő érték | A 3 évvel idősebb egészséges személyeknek megfelelő érték |

Biztosításmatematikai előfeltevés

2011. december 31.

2012. december 31.

A házas férfiak és nők közötti átlagos korkülönbség

3 év

3 év

Házasság valószínűsége férfiak esetén

Családi állapot a referencia-időpontban

Családi állapot a referencia-időpontban

Házasság valószínűsége nők esetén

Családi állapot a referencia-időpontban

Családi állapot a referencia-időpontban

Családi állapot

Az értékelés időpontjában fennálló állapot

Az értékelés időpontjában fennálló állapot

Az árvaellátás és az elvált házastársnak nyújtott ellátás együtthatója

0 %

0 %

Feltételezett nyugdíjkorhatár

65

65

A nyugdíjrendszer időtartamára becsült inflációs ráta

1,6 %

1,7 %

Nominális diszkontráta (NDR)

4,6 %

3,3 %

Reál diszkontráta (RDR)

3,0 %

1,6 %

Általános bérnövekedés (GSG)

0,0 %

0,0 %

Nyugdíjak általános újraértékelése (GPR)

0,0 %

0,0 %

Egyedi fizetésemelkedés (ISP)

Nincs (az új kinevezések kivételével)

Nincs (az új kinevezések kivételével)

Egészséges személyek élettartam-táblázata

2008 ICSLT (3)

2008 ICSLT (3)

Rokkantak élettartam-táblázata

A 3 évvel idősebb egészséges személyeknek megfelelő érték

A 3 évvel idősebb egészséges személyeknek megfelelő érték

3.6.   Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

A 175 000 EUR-s összeg a szerződés értelmében a K9 épület bérlésének befejezésekor esedékes.

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

3.7.   Rövidtávú céltartalékok

2012. január 11-én a Bizottság úgy határozott, hogy eljárást indít a Bíróságon a Tanács ellen, mivel az nem fogadta el az uniós alkalmazottak díjazásának éves kiigazítását. E határozatot követően az adó és nyugdíjjárulék nélküli nettó bértömeg 1,7 %-át kitevő, szóban forgó összegre rövid lejáratú céltartalékot képeztek. Ugyanez vonatkozik a 2012. július és december közötti időszakhoz kapcsolódó 1,7 %-ot kitevő 2012-es fizetéskiegészítésre.

Egy másik rövid távú céltartalék fedezi a nyugdíjjárulékok elmaradt csökkentését, amelyeket valószínűleg meg kell téríteni az alkalmazottak részére:

| — | 2011. július 1-jétől: csökkenés 11,6 %-ról 11,0 %-ra. |
| --- | --- |

—

2011. július 1-jétől: csökkenés 11,6 %-ról 11,0 %-ra.

| — | 2012. július 1-jétől: további csökkenés 11,0 %-ról 10,6 %-ra. |
| --- | --- |

—

2012. július 1-jétől: további csökkenés 11,0 %-ról 10,6 %-ra.

3.8.   Egyéb kötelezettségek

| (EUR) |
| --- |
| | 2012. december 31. | 2011. december 31. |
| Folyó kötelezettségek | 445 830 | 100 012 |
| Bérrel és a személyzettel kapcsolatos egyéb kötelezettségek | 344 427 | 478 469 |
| Elhatárolt kiadások | 22 864 727 | 10 224 170 |
| Konszolidációba bevont uniós szervezetekkel, elsősorban az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal szemben fennálló kötelezettségek | 47 322 | 56 322 |
| Összesen | 23 702 306 | 10 858 973 |

(EUR)

2012. december 31.

2011. december 31.

Folyó kötelezettségek

445 830

100 012

Bérrel és a személyzettel kapcsolatos egyéb kötelezettségek

344 427

478 469

Elhatárolt kiadások

22 864 727

10 224 170

Konszolidációba bevont uniós szervezetekkel, elsősorban az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal szemben fennálló kötelezettségek

47 322

56 322

Összesen

23 702 306

10 858 973

4.   
  Megjegyzések a gazdasági eredménykimutatáshoz

| 4.1. | „A Bizottságtól más intézményeknek átutalt források”: az az összeg, amelyet a Számvevőszék a bankszámlája feltöltésére havonta lehív a Bizottságtól. |
| --- | --- |

4.1.

„A Bizottságtól más intézményeknek átutalt források”: az az összeg, amelyet a Számvevőszék a bankszámlája feltöltésére havonta lehív a Bizottságtól.

| 4.2. | „Igazgatási tevékenységek bevételei”: ez a címsor túlnyomórészt a számvevőszéki tagok és alkalmazottak illetményéből adó és társadalombiztosítási hozzájárulás címén levont összegeket tartalmazza. |
| --- | --- |

4.2.

„Igazgatási tevékenységek bevételei”: ez a címsor túlnyomórészt a számvevőszéki tagok és alkalmazottak illetményéből adó és társadalombiztosítási hozzájárulás címén levont összegeket tartalmazza.

| 4.3. | Az „Egyéb működési bevételek” többek között árfolyamnyereségből származnak. |
| --- | --- |

4.3.

Az „Egyéb működési bevételek” többek között árfolyamnyereségből származnak.

| 4.4. | Bevételek visszterhes és nem visszterhes ügyletek révén keletkeztek, az alábbiak szerint:







  (EUR) |
| --- | --- |
| | 2012 | 2011 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevételek | 41 910 | 12 301 |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevételek | 137 102 921 | 134 726 340 |
| Összes bevétel | 137 144 831 | 134 738 641 |

4.4.

Bevételek visszterhes és nem visszterhes ügyletek révén keletkeztek, az alábbiak szerint:

(EUR)

2012

2011

Visszterhes ügyletekből származó bevételek

41 910

12 301

Nem visszterhes ügyletekből származó bevételek

137 102 921

134 726 340

Összes bevétel

137 144 831

134 738 641

| 4.5. | A „Személyi ráfordítások” a tagok, az állandó, a szerződéses és az ideiglenes alkalmazottak illetményét tartalmazza. A korábbi tagok átmeneti járandósága, valamint a tagok nyugdíjával és átmeneti járandóságával kapcsolatos adók a „Nyugdíjak változásai” sorban szerepelnek (lásd: 4.11. pont). |
| --- | --- |

4.5.

A „Személyi ráfordítások” a tagok, az állandó, a szerződéses és az ideiglenes alkalmazottak illetményét tartalmazza. A korábbi tagok átmeneti járandósága, valamint a tagok nyugdíjával és átmeneti járandóságával kapcsolatos adók a „Nyugdíjak változásai” sorban szerepelnek (lásd: 4.11. pont).

| 4.6. | Az „Eszközökhöz kapcsolódó kiadások” a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékcsökkenéséből/amortizációjából tevődnek össze. |
| --- | --- |

4.6.

Az „Eszközökhöz kapcsolódó kiadások” a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékcsökkenéséből/amortizációjából tevődnek össze.

| 4.7. | Az „Egyéb igazgatási kiadások” közé tartozó tételek közül a következők a legfontosabbak:






  — | épületek bérlete és a járulékos költségek, |
| --- | --- | --- |

4.7.

Az „Egyéb igazgatási kiadások” közé tartozó tételek közül a következők a legfontosabbak:

—

épületek bérlete és a járulékos költségek,

| — | informatika és távközlés, |
| --- | --- |

—

informatika és távközlés,

| — | kiküldetési költségek, |
| --- | --- |

—

kiküldetési költségek,

| — | takarítás és biztonsági szolgálat. |
| --- | --- |

—

takarítás és biztonsági szolgálat.

| 4.8. | A „Működési költségek” többek között az árfolyamveszteségből adódnak. |
| --- | --- |

4.8.

A „Működési költségek” többek között az árfolyamveszteségből adódnak.

| 4.9. | A „Pénzügyi bevételek” a Számvevőszék folyószámlája és vagyonkezelői számlája után kapott banki kamat. |
| --- | --- |

4.9.

A „Pénzügyi bevételek” a Számvevőszék folyószámlája és vagyonkezelői számlája után kapott banki kamat.

| 4.10. | A „Pénzügyi kiadások” a Számvevőszék folyószámlája és vagyonkezelői számlája után fizetett banki költségek. |
| --- | --- |

4.10.

A „Pénzügyi kiadások” a Számvevőszék folyószámlája és vagyonkezelői számlája után fizetett banki költségek.

| 4.11. | A „Nyugdíjak változásai” minden olyan kiadást tartalmaz, amely a számvevőszéki tagok nyugdíjával kapcsolatos. Ide értendőek tehát a tárgyév folyamán kifizetett nyugdíjak és átmeneti járandóságok és az összes jövőbeli nyugdíjfizetési kötelezettség tárgyév végi kiigazítása, amely megmagyarázza a két év közötti különbséget.







  (EUR) |
| --- | --- |
| | 2012 | 2011 |
| A számvevőszéki tagokkal kapcsolatos nettó nyugdíjfizetési kötelezettségek változása | 5 270 865 | 347 058 |
| Kifizetett öregségi nyugdíj | 2 590 511 | 2 506 455 |
| Kifizetett hozzátartozói nyugellátások | 350 485 | 373 724 |
| Kifizetett átmeneti járandóságok | 1 785 937 | 1 192 009 |
| Kifizetett rokkantsági nyugdíjak | 23 809 | 71 494 |
| Tárgyév során kifizetett nyugdíjak részösszege | 4 750 742 | 4 143 682 |
| Korrekciós együttható | 163 476 | 121 472 |
| A kifizetésekből levont adók | (936 159) | (824 594) |
| Nyugdíjak változásai összesen | 9 248 924 | 3 787 618 |

4.11.

A „Nyugdíjak változásai” minden olyan kiadást tartalmaz, amely a számvevőszéki tagok nyugdíjával kapcsolatos. Ide értendőek tehát a tárgyév folyamán kifizetett nyugdíjak és átmeneti járandóságok és az összes jövőbeli nyugdíjfizetési kötelezettség tárgyév végi kiigazítása, amely megmagyarázza a két év közötti különbséget.

(EUR)

2012

2011

A számvevőszéki tagokkal kapcsolatos nettó nyugdíjfizetési kötelezettségek változása

5 270 865

347 058

Kifizetett öregségi nyugdíj

2 590 511

2 506 455

Kifizetett hozzátartozói nyugellátások

350 485

373 724

Kifizetett átmeneti járandóságok

1 785 937

1 192 009

Kifizetett rokkantsági nyugdíjak

23 809

71 494

Tárgyév során kifizetett nyugdíjak részösszege

4 750 742

4 143 682

Korrekciós együttható

163 476

121 472

A kifizetésekből levont adók

(936 159)

(824 594)

Nyugdíjak változásai összesen

9 248 924

3 787 618

5.   
  Egyéb jelentős közlések

5.1.   Függő követelések

Az alábbi banki garanciákat beszállítók adták a szerződéses kötelezettségeknek megfelelően:

| (EUR) |
| --- |
| | 2012. december 31. | 2011. december 31. |
| Utazási iroda | 50 000 | 50 000 |
| A K1 épület felújítása | 2 500 | 2 500 |
| A K3 épület projektjének irányítása | 7 096 680 | 6 765 339 |
| Szolgálati járművek bérlése | — | 60 000 |
| Biztosítótársaság | 1 361 | — |
| Távközlés | 20 000 | 20 000 |
| Összesen | 7 170 541 | 6 897 839 |

(EUR)

2012. december 31.

2011. december 31.

Utazási iroda

50 000

50 000

A K1 épület felújítása

2 500

2 500

A K3 épület projektjének irányítása

7 096 680

6 765 339

Szolgálati járművek bérlése

—

60 000

Biztosítótársaság

1 361

—

Távközlés

20 000

20 000

Összesen

7 170 541

6 897 839

5.2.   Kötelezettségvállalások jövőbeli finanszírozásra

| (EUR) |
| --- |
| | 2012. december 31. | 2011. december 31. |
| Épületek tartós bérlete | 2 579 580 | 6 336 852 |
| Informatikai és egyéb berendezések, valamint autók operatív lízingje | 1 044 344 | 862 449 |
| Részösszeg | 3 623 924 | 7 199 301 |
| A még fel nem használt előirányzatokra vállalt kötelezettségek (RAL), a 2012-as időbeli elhatárolások levonása után | 1 385 871 | 8 258 004 |
| Összesen | 5 009 795 | 15 457 305 |

(EUR)

2012. december 31.

2011. december 31.

Épületek tartós bérlete

2 579 580

6 336 852

Informatikai és egyéb berendezések, valamint autók operatív lízingje

1 044 344

862 449

Részösszeg

3 623 924

7 199 301

A még fel nem használt előirányzatokra vállalt kötelezettségek (RAL), a 2012-as időbeli elhatárolások levonása után

1 385 871

8 258 004

Összesen

5 009 795

15 457 305

A RAL (Restant à liquider – „kifizetésre vár”) a költségvetési számvitel azon eleme, mely a fennálló kötelezettségvállalások értékét jelenti. Tehát a kötelezettségvállalások és a kifizetések közötti különbözetről van szó, mely abból adódik, hogy időbeli eltolódás van a kötelezettségvállalás keletkezése és az abból eredő kifizetés folyósítása között.

5.3.   A Számvevőszék építési projektjei

A Számvevőszék 1988-ban költözött be központi épületébe (a K1 épületbe), amelyet az alatta fekvő telekkel együtt 1990-ben meg is vásárolt. 1999-ben a Számvevőszék keretmegállapodást kötött Luxemburg állammal, amelynek értelmében 1 EUR összegért cserébe (egyszer megújítható) 49 éves használati jogot szerzett egy második telekre, hogy azon újabb épületet (a K2 épületet) emelhessen. A további bővítés, a K3 épület esetében azonban a projektkivitelezés eltérő feltételei miatt a két félnek, Luxemburg államnak és a Számvevőszéknek új keretszerződést kellett kötnie 2008. február 22-én.

A fent említett két bővítményhez (K2 és K3) kapcsolódó két telket az állam jelképes összegért, 1 EUR-ért eladta a Számvevőszéknek.

Ha a Számvevőszék valaha is azt tervezné, hogy az egyik vagy másik épületet a Közösség szervein vagy intézményein kívüli harmadik félre ruházza át, a telek tulajdonjoga 1 EUR jelképes áron visszaszáll Luxemburg államra, amelynek ezenkívül opciós joga is van az épület független szakértő által meghatározott áron történő megvételére. Amennyiben Luxemburg állam nem él ezzel az opcióval, telekhasználati jogot fog biztosítani az épület megvásárlóinak.

Luxemburgban az irodaépületekre 15 éves időtartamra adnak ki használati engedélyt; ennek leteltével korszerűsíteni kell őket, hogy megfeleljenek a mindenkori egészség- és munkavédelmi, valamint környezetvédelmi szabványoknak. Ezeket az előírt egészség- és munkavédelmi munkálatokat a K1 épületen elvégezték. A munkák befejeződtek, a végleges hivatalos jóváhagyásra 2010-ben sor került. A K2 épületet 2003 novemberében vették használatba, így annak engedélye („autorisation d’exploitation”) 2018-ig érvényes.

A K3 épület építési munkálatai 2010 márciusában kezdődtek. Az első finanszírozási részlet 55 millió EUR-t, a második 11 millió EUR-t, a harmadik részlet 2011-ben 7 millió EUR-t, a negyedik részlet első része pedig 2012-ben 3 millió EUR-t tett ki. A negyedik finanszírozási részlet egy részét 2012-ben költötték el, a különbözet pedig a „Restant à liquider” alatt szerepel (lásd: 5.2. pont).

2009. június 15-én, nyílt pályázat eredményeként, a Számvevőszék szolgáltatási szerződést kötött egy konzorciummal a K3 épület megépítésének projektmenedzseri feladataira. A projektmenedzser feladatai közé tartozik többek között az építővállalatok pályáztatása és a velük történő szerződéskötés a Számvevőszék nevében, a kivitelezés felügyelete és a számlák kifizetés előtti ellenőrzése. A projektmenedzser feladata továbbá az építővállalatok kifizetése azt követően, hogy a számlákat a Számvevőszék illetékes részlegei ellenőrizték és az utalványozást engedélyezték. Ebben az összefüggésben a projektmenedzser pénzügyi kötelezettséget vállal az építőipari vállalatok irányában. Ennek ellensúlyozására a Számvevőszék és a projektmenedzser között létrejött szerződés arra kötelezi a Számvevőszéket, hogy a költségvetés által megengedett kereten belül elegendő forrással rendelkezzék ahhoz, hogy fedezhetők legyenek a projektmenedzsernek az építőipari vállalatok irányában fennálló kötelezettségei. Ennek biztosítására a Számvevőszék vagyonkezelői szerződést kötött egy helyi bankkal, és így birtokában van annak a pénzeszköznek, amelyet a költségvetési hatóság bocsátott rendelkezésére. Az Unió pénzügyi érdekeit ugyanakkor a vagyonkezelői szerződés beiktatása védi.

2012. november 15-én használatba vették a K3 épületet.

5.4.   Peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek
   (4)

Nincs

---

(1)  HL L 268., 1977.10.20., 1. o.

(2)  Kerekítve.

(3)  A nemzetközi köztisztviselők élettartam-táblázata.

(4)  10. uniós számviteli szabály: céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések.

---

KÖLTSÉGVETÉSI INFORMÁCIÓK A 2012-ES PÉNZÜGYI ÉVRŐL

A.   A költségvetési eredmény számítása

A tárgyév költségvetési eredményét a költségvetési teljesítés számadatai alapján számítják ki.

| (EUR) |
| --- |
| A 2012. évi előirányzatokból folyósított kifizetések | (124 667 052) |
| Átvitt kifizetési előirányzatokből kifizetett összegek | (11 214 098) |
| Célhoz kötött bevételekkel kapcsolatos előirányzatok terhére folyósított kifizetések | (186 884) |
| A tárgyévi visszafizetési felszólításokból 2012-ben befolyt összeg | 19 388 466 |
| 2012 előtt kibocsátott költségvetési visszafizetési felszólításokból 2012-ben befolyt összeg | 5 423 |
| Korábbi évek visszafizetési felszólításaival kapcsolatos kiigazítás | |
| 2013-re áthozott kifizetési előirányzatok | (13 130 039) |
| A korábbi évekről áthozott előirányzatok | 13 087 563 |
| December 31-én rendelkezésre álló, célhoz kötött bevételekből származó előirányzatok előző évi áthozatalával kapcsolatos kiigazítás | 474 734 |
| Költségvetési eredmény | (116 241 886) |

(EUR)

A 2012. évi előirányzatokból folyósított kifizetések

(124 667 052)

Átvitt kifizetési előirányzatokből kifizetett összegek

(11 214 098)

Célhoz kötött bevételekkel kapcsolatos előirányzatok terhére folyósított kifizetések

(186 884)

A tárgyévi visszafizetési felszólításokból 2012-ben befolyt összeg

19 388 466

2012 előtt kibocsátott költségvetési visszafizetési felszólításokból 2012-ben befolyt összeg

5 423

Korábbi évek visszafizetési felszólításaival kapcsolatos kiigazítás

2013-re áthozott kifizetési előirányzatok

(13 130 039)

A korábbi évekről áthozott előirányzatok

13 087 563

December 31-én rendelkezésre álló, célhoz kötött bevételekből származó előirányzatok előző évi áthozatalával kapcsolatos kiigazítás

474 734

Költségvetési eredmény

(116 241 886)

Sem kiegészítésre, sem pedig csökkentésre nem került sor az eredeti és a végleges költségvetés között.

B.   A gazdasági eredmény és a költségvetési eredmény egyeztetése

| (EUR) |
| --- |
| A tárgyév gazdasági eredménykimutatása | (2 419 498) |
| A gazdasági eredményben igen, de a költségvetési eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiigazítás | (98 042 918) |
| Az előző év végi és a tárgyév végi időbeli elhatárolások közötti különbség | 8 519 412 |
| A bizottsági átvezetési számláról származó, a gazdasági eredménykimutatáshoz könyvelt összeg | (117 795 049) |
| Az év végén kifizetetlen, de a kiadásokhoz könyvelt számlák (6. osztály) | 174 028 |
| Tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenése | 3 351 126 |
| Céltartalékok | |
| Értékvesztés | |
| 2012-ben kibocsátott, a 7. osztályba tartozó visszafizetési felszólítások kapcsán be nem szedett összegek | (1 310) |
| Átvitt kifizetési előirányzatokből kifizetett összegek | 11 214 098 |
| Egyéb | (3 518 922) |
| Árfolyamkülönbözetek | 13 699 |
| A költségvetési eredményben igen, de a gazdasági eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiigazítás | (15 779 470) |
| (A tárgyév során kifizetett) eszközbeszerzések | (5 003 498) |
| A 2012 előtt kibocsátott költségvetési visszafizetési felszólításokból a tárgyévben befolyt összeg | 5 867 |
| 2013-ra áthozott kifizetési előirányzatok | (13 130 039) |
| Az előző évről áthozott, fel nem használt kifizetési előirányzatok törlése | 1 873 466 |
| December 31-én rendelkezésre álló, célhoz kötött bevételekből származó előirányzatok előző évi áthozatalával kapcsolatos kiigazítás | 474 734 |
| Nyugdíjkifizetések (ezek költségvetési kifizetések, de a céltartalékok terhére vannak elkönyvelve) | |
| Egyéb | |
| Költségvetési eredmény | (116 241 886) |

(EUR)

A tárgyév gazdasági eredménykimutatása

(2 419 498)

A gazdasági eredményben igen, de a költségvetési eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiigazítás

(98 042 918)

Az előző év végi és a tárgyév végi időbeli elhatárolások közötti különbség

8 519 412

A bizottsági átvezetési számláról származó, a gazdasági eredménykimutatáshoz könyvelt összeg

(117 795 049)

Az év végén kifizetetlen, de a kiadásokhoz könyvelt számlák (6. osztály)

174 028

Tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenése

3 351 126

Céltartalékok

Értékvesztés

2012-ben kibocsátott, a 7. osztályba tartozó visszafizetési felszólítások kapcsán be nem szedett összegek

(1 310)

Átvitt kifizetési előirányzatokből kifizetett összegek

11 214 098

Egyéb

(3 518 922)

Árfolyamkülönbözetek

13 699

A költségvetési eredményben igen, de a gazdasági eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiigazítás

(15 779 470)

(A tárgyév során kifizetett) eszközbeszerzések

(5 003 498)

A 2012 előtt kibocsátott költségvetési visszafizetési felszólításokból a tárgyévben befolyt összeg

5 867

2013-ra áthozott kifizetési előirányzatok

(13 130 039)

Az előző évről áthozott, fel nem használt kifizetési előirányzatok törlése

1 873 466

December 31-én rendelkezésre álló, célhoz kötött bevételekből származó előirányzatok előző évi áthozatalával kapcsolatos kiigazítás

474 734

Nyugdíjkifizetések (ezek költségvetési kifizetések, de a céltartalékok terhére vannak elkönyvelve)

Egyéb

Költségvetési eredmény

(116 241 886)

---

FÜGGETLEN MEGBÍZHATÓSÁGI JELENTÉS

Az Európai Számvevőszék

vezetésének

Megvizsgáltuk, hogy az Európai Számvevőszék (a továbbiakban: a Számvevőszék) számára az Európai Bizottság által biztosított pénzügyi forrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták-e fel, illetve, hogy az engedélyezésre jogosult tisztviselők által bevezetett kontrolleljárások biztosítják-e a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a 2012. január 1-jétől2012. december 31-ig terjedő időszakban rendelkezésre álló és felhasznált pénzügyi forrásokra vonatkozóan alkalmazandó szabályoknak és rendeleteknek.

A könyvvitel és a nyilvántartások vezetése, valamint a megfelelő kontrollmechanizmusok kialakítása és fenntartása a Számvevőszék vezetőinek felelőssége. A mi felelősségünk az, hogy vizsgálatunk alapján kifejtsük véleményünket.

Vizsgálatunkat úgy hajtottuk végre, hogy megfeleljen a bizonyosságot nyújtó megbízásokra vonatkozó ISAE 3000 nemzetközi standardnak („Múltbeli időszakra vonatkozó pénzügyi információk könyvvizsgálatán vagy átvilágításán kívüli, bizonyosságot nyújtó szolgáltatások”), annak a „Commission de Surveillance du Secteur Financier” (a pénzügyi ágazat felügyelőbizottsága) által elfogadott formájában. Ez a standard megköveteli, hogy a vizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy az kellő bizonyossággal feltárja, ha a források rendeltetésellenes felhasználása lényegesen befolyásolja a Számvevőszék könyvelését.

Munkánk során teszteléssel és mintavételes vizsgálattal elsősorban az arra irányuló bizonyítékokat vizsgáltuk, hogy:

| — | a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták-e fel, |
| --- | --- |

—

a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták-e fel,

| — | a bevezetett kontrolleljárások biztosítják-e a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek. |
| --- | --- |

—

a bevezetett kontrolleljárások biztosítják-e a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek.

A vizsgálathoz a következő szabályokat és rendeleteket használtuk kritériumokként:

| — | Az Európai Parlament és a Tanács 966/2012/EU, Euratom rendelete (2012. október 25.) az Unió általános költségvetésére (a továbbiakban: a költségvetés) alkalmazandó pénzügyi szabályokról és az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet hatályon kívül helyezéséről (a továbbiakban: költségvetési rendelet), |
| --- | --- |

—

Az Európai Parlament és a Tanács 966/2012/EU, Euratom rendelete (2012. október 25.) az Unió általános költségvetésére (a továbbiakban: a költségvetés) alkalmazandó pénzügyi szabályokról és az 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet hatályon kívül helyezéséről (a továbbiakban: költségvetési rendelet),

| — | A Bizottság 1268/2012/EU felhatalmazáson alapuló rendelete (2012. október 29.) az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelet alkalmazási szabályairól, |
| --- | --- |

—

A Bizottság 1268/2012/EU felhatalmazáson alapuló rendelete (2012. október 29.) az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló 966/2012/EU, Euratom európai parlamenti és tanácsi rendelet alkalmazási szabályairól,

| — | Az Európai Számvevőszék 2012. január 12-én elfogadott, a Számvevőszék költségvetésének végrehajtására vonatkozó belső szabályokról szóló 6/2012. sz. határozata. Ezek a rendelkezések a Szerződések értelmében vagy az azok alapján létrejött megállapodások értelmében kialakított, a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó működési folyamatra vonatkozó eljárások részét képezik. |
| --- | --- |

—

Az Európai Számvevőszék 2012. január 12-én elfogadott, a Számvevőszék költségvetésének végrehajtására vonatkozó belső szabályokról szóló 6/2012. sz. határozata. Ezek a rendelkezések a Szerződések értelmében vagy az azok alapján létrejött megállapodások értelmében kialakított, a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó működési folyamatra vonatkozó eljárások részét képezik.

Különösen az alábbi belső szabályokat alkalmaztuk kritériumokként:

| — | 7. cikk – Aláírások – „A bevételek megállapításához és beszedéséhez, valamint az összegek lekötéséhez és a kifizetésekhez kapcsolódó tevékenységek megtervezésében, ellenőrzésében és nyilvántartásában részt vevő összes érintettnek dátumozott aláírással kell tanúsítania a folyamatban való részvételét”, |
| --- | --- |

—

7. cikk – Aláírások – „A bevételek megállapításához és beszedéséhez, valamint az összegek lekötéséhez és a kifizetésekhez kapcsolódó tevékenységek megtervezésében, ellenőrzésében és nyilvántartásában részt vevő összes érintettnek dátumozott aláírással kell tanúsítania a folyamatban való részvételét”,

| — | 9. cikk – Építési projektek – „Mielőtt a Számvevőszék jóváhagyna bármilyen építési projektre vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalást, a felelős szervezeti egységnek egy indokoló dokumentum benyújtásával kell igazolnia, hogy a projekt összeegyeztethető a pénzügyi kerettel”, |
| --- | --- |

—

9. cikk – Építési projektek – „Mielőtt a Számvevőszék jóváhagyna bármilyen építési projektre vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalást, a felelős szervezeti egységnek egy indokoló dokumentum benyújtásával kell igazolnia, hogy a projekt összeegyeztethető a pénzügyi kerettel”,

| — | 16. cikk – Kifizetések – „A számvitelért felelős tisztségviselő a végrehajtási szabályok 103. cikke (1) bekezdésében és 104. cikkében leírt kötelező adatok ellenőrzése után teljesíti a költségvetési rendelet 80. cikkében meghatározott kifizetési utalványokat”, |
| --- | --- |

—

16. cikk – Kifizetések – „A számvitelért felelős tisztségviselő a végrehajtási szabályok 103. cikke (1) bekezdésében és 104. cikkében leírt kötelező adatok ellenőrzése után teljesíti a költségvetési rendelet 80. cikkében meghatározott kifizetési utalványokat”,

| — | 23. cikk, (1) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „A költségvetési rendelet 21. cikke értelmében a meghatározott célokra vonatkozó előirányzatokat cím és alcím szerint kell meghatározni; az alcímeket pedig jogcímcsoportokra és jogcímekre kell tovább bontani”, |
| --- | --- |

—

23. cikk, (1) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „A költségvetési rendelet 21. cikke értelmében a meghatározott célokra vonatkozó előirányzatokat cím és alcím szerint kell meghatározni; az alcímeket pedig jogcímcsoportokra és jogcímekre kell tovább bontani”,

| — | 23. cikk, (2) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „Minden átcsoportosítási kérelemben meg kell indokolni, hogy miért nem elégségesek az előirányzatok. Az átcsoportosítási kérelmet alá kell írnia az adott területért felelős igazgatónak, vagy annak távolléte estén a felelős csoportvezetőnek”, |
| --- | --- |

—

23. cikk, (2) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „Minden átcsoportosítási kérelemben meg kell indokolni, hogy miért nem elégségesek az előirányzatok. Az átcsoportosítási kérelmet alá kell írnia az adott területért felelős igazgatónak, vagy annak távolléte estén a felelős csoportvezetőnek”,

| — | 24. cikk – Előirányzatok átvitele – „Az adott területért felelős engedélyezésre jogosult tisztviselő elkészíti azt a papíralapú vagy elektronikus felsorolást, amely megmutatja a kötelezettségvállalások rendelkezésre álló egyenlegét; ezt az e határozat 27. cikkének (3) bekezdésében hivatkozott integrált számítógéprendszerből kinyert egyenleg összegét szükség esetén ki kell igazítani a törlendő előirányzatok figyelembevételével, és az egyenlegnek az átviendő előirányzatokat kell mutatnia”, |
| --- | --- |

—

24. cikk – Előirányzatok átvitele – „Az adott területért felelős engedélyezésre jogosult tisztviselő elkészíti azt a papíralapú vagy elektronikus felsorolást, amely megmutatja a kötelezettségvállalások rendelkezésre álló egyenlegét; ezt az e határozat 27. cikkének (3) bekezdésében hivatkozott integrált számítógéprendszerből kinyert egyenleg összegét szükség esetén ki kell igazítani a törlendő előirányzatok figyelembevételével, és az egyenlegnek az átviendő előirányzatokat kell mutatnia”,

| — | 26. cikk – Vagyonleltár – „A tárgyi eszközök nyilvántartását adatbázis segítségével kell vezetni”, |
| --- | --- |

—

26. cikk – Vagyonleltár – „A tárgyi eszközök nyilvántartását adatbázis segítségével kell vezetni”,

| — | 27. cikk – Minimálisan alkalmazandó vezetési és belsőkontroll-eljárások – „A vezetési és belsőkontroll-eljárásokat az engedélyezésre jogosult tisztviselők készítik el a Számvevőszék által elfogadott minimális belsőkontroll-standardokkal összhangban. Minden költségvetési műveletet az előzetes ellenőrzésért felelős személy kezel (...). (...) Az előzetes ellenőrzésért felelős személyzetnek be kell tartania a Számvevőszék által az előzetes ellenőrzési funkcióra megírt etikai kódexet valamint az engedélyező hivatalnok által kialakított eljárásokat.” |
| --- | --- |

—

27. cikk – Minimálisan alkalmazandó vezetési és belsőkontroll-eljárások – „A vezetési és belsőkontroll-eljárásokat az engedélyezésre jogosult tisztviselők készítik el a Számvevőszék által elfogadott minimális belsőkontroll-standardokkal összhangban. Minden költségvetési műveletet az előzetes ellenőrzésért felelős személy kezel (...). (...) Az előzetes ellenőrzésért felelős személyzetnek be kell tartania a Számvevőszék által az előzetes ellenőrzési funkcióra megírt etikai kódexet valamint az engedélyező hivatalnok által kialakított eljárásokat.”

Meggyőződésünk, hogy az elvégzett vizsgálat megfelelő alapot nyújt véleményünk megfogalmazásához.

Az e jelentésben leírt munkánk alapján semmi olyan nem jutott tudomásunkra, ami miatt – minden lényeges szempontot és a fent leírt kritériumokat figyelembe véve – azt kellene hinnünk, hogy:

| — | a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat nem a szándékolt célokra használták fel, |
| --- | --- |

—

a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat nem a szándékolt célokra használták fel,

| — | az alkalmazott kontrolleljárások nem biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek. |
| --- | --- |

—

az alkalmazott kontrolleljárások nem biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek.

Jelentésünk kizárólag az első bekezdésben meghatározott célt és az Önök tájékoztatását szolgálja, az nem használható fel semmilyen más célra, és nem adható át harmadik félnek, kivéve az Európai Unió Hivatalos Lapjában való közzététel céljából.

Luxembourg, 2013. június 3.

PricewaterhouseCoopers, Société coopérative

képviselő

Pierre KRIER

---

4.10.2013

| 4.10.2013 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 288/s2 |
| --- | --- | --- | --- |

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 288/s2

---

TÁJÉKOZTATÓ AZ OLVASÓK SZÁMÁRA

A Számvevőszék az 1987. pénzügyi év zárása óta évente független könyvvizsgálóval ellenőrizteti bevételeit és kiadásait, anélkül, hogy ez érintené az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikkének rendelkezéseit – mely a Számvevőszék feladatává teszi az Unió valamennyi bevételének és kiadásának ellenőrzését –, valamint ugyanezen szerződésnek a zárszámadás elfogadásáról rendelkező 319. cikkét.

A Számvevőszék külső ellenőre a Számvevőszék beszámolójáról készített jelentését 1987 és 1991 között csak az Európai Parlament költségvetés-ellenőrzési bizottsága elnökének küldte meg.

A Számvevőszék tagjainak az 1993. július 8-i számvevőszéki ülésen hozott határozata értelmében a külső ellenőr jelentései az 1992-es pénzügyi évről szóló jelentéssel kezdve az Európai Unió Hivatalos Lapjában is megjelennek.

a Számvevőszék nevében

Eduardo RUIZ GARCÍA

a Számvevőszék főtitkára

---