Depar tmento del Tesoro

Servicio de Impuestos Internos

www.irs.gov

Publicación 3518SP (Rev. 5-2002)

Catálogo Número 30575U

IRS

Belleza,

Barbería,&

Industrias de la 

Cosmetología

Trabajando 

para poner el 

servicio primero
Los dueños de Salones 

de Belleza y Barbería tienen opciones de 

cómo ellos pueden estructurar su negocio: 

con trabajadores como ARRENDATARIOS 

DE CASILLA o como EMPLEADOS. Al 

mismo tiempo, trabajadores pueden escoger

un negocio que opera con arrendatarios o 

empleados. Este folleto describe las distintas 

responsabilidades del impuesto federal que 

los dueños y trabajadores deben considerar

dependiendo de la opción que ellos escogen.

El siguiente mensaje es 

un servicio público proporcionado por la Línea Directa

Nacional Sobre la Violencia

Doméstica y el Servicio 

de Impuestos Internos: 

Si usted o alguien que

usted conoce está en

una relación abusiva, 

no tiene que ser de esta

manera. Llámenos para

ayudarle.

Línea Directa Nacional

Sobre la Violencia

Doméstica sin costo

alguno.

1-800-799-7233

1-800-787-3224 

(TTY para los sordos)
El Compromiso Sobre el Reporte de Propina que se

informa al IRS (“The IRS Tip Reporting Alternative

Commitment” (TRAC)) los arreglos incluyen un compromiso por la parte patronal, el educar a los empleados

que reciben propinas de su requisito estatutario (por

ley), el informar las propinas a su patrón. Este acuerdo

también le exige al dueño que proporcione los materiales

de educación de impuesto federal a los arrendatarios 

de la casilla. Llame su oficina local del IRS para obtener

información mas detallada sobre TRAC.

Arrendatario de Casilla

Si usted alquila una casilla en un salón/negocio, “usted

está operando un negocio pequeño” y las siguientes

responsabilidades pueden aplicar:

• Todo el ingreso (incluyendo propinas) tiene que reportarse en la forma apropiada de impuesto sobre ingreso

tal como el Anexo C, Forma 1040 “U.S. Individual

Income Tax Return” (Declaración de Impuesto Sobre 

el Ingreso Individual).

• Los impuestos del Seguro Social y de Medicare 

deben pagarse usando el Anexo SE, Forma 1040 o la

Forma 941, “Employer’s Quarterly Federal Tax Return”

(Declaración Patronal de Impuestos Trimestrales),

como sea apropiado. 

• Puede deducir todos los gastos que son permitidos 

en la declaración de impuestos sobre el ingreso,

incluyendo el alquiler, el abastecimiento y utilidades.

• Cada año tiene que emitir la Forma 1099-MISC para 

el alquiler de negocios en que pagó $600 o más para

los arrendadores que no son incorporados.

Dueño de Negocio

Como dueño comercial en las industrias de belleza y 

barbería, usted puede ser responsable con la retención 

y el pago de los impuestos de empleo (el seguro social 

y Medicare) e informando el ingreso del empleado en 

la Forma W-2, “Wage and Tax Statement” (Comprobante 

de Salario y Retención del Impuesto), si el empleado 

no está clasificado adecuadamente como un arrendatario

de casilla o como un contratista independiente. Para

propósitos de impuesto federal, usted necesita repasar

los factores que lo ayudarán a determinar la clasificación

correcta para los empleados en su negocio. Estos factores

caen en tres categorías: control de conducta (si hay un

derecho para administrar o controlar cómo el obrero

hace el trabajo); control financiero (si hay un derecho

para administrar o controlar la parte comercial del trabajo); y la relación de las partes (cómo el negocio y el

trabajador perciben su relación—beneficio del empleado,

contratos escrito).

• Los factores que pueden indicar que el trabajador 

es un empleado y no un contratista independiente

incluyen: se le requiere que use uniforme; tiene un

horario/horas de trabajo requeridas; no maneja los

recibos de sus propias ventas; no hace sus propias

citas; el dueño provee entrenamiento; el dueño 

provee toallas/batas cortas.

• Los factores que pueden indicar que el trabajador es

un contratista independiente y no es un empleado

incluyen: tiene llave del negocio; hace sus propias

citas; compran sus propios productos; tienen su 

propio número de teléfono comercial.
• Tiene que emitir la Forma 1099-MISC o la Forma W-2,

a los trabajadores que emplea.

• Se requiere que paguen los impuestos estimados 

cada trimestre en la Forma 1040 ES, “Estimated Tax 

for Individuals” (Impuesto Estimado para Individuos).

Como Empleado

Como empleado de industrias de belleza y barbería, 

sus responsabilidades del impuesto federal son:

• Todo el ingreso tributable debe reportarse en la Forma

1040. El ingreso sujeto a impuesto incluye todas las

propinas, salarios y pagos por servicios y comisiones

de las ventas del producto para todos los patrones,

pagados por cheque o dinero en efectivo, que puede 

o no puede ser incluido en la Forma W-2 o 1099-MISC.

• Todas las propinas de $20 o más recibidas en un mes

deben reportarse a su patrono. Propinas no reportadas

a su patrono deben incluirse en la Forma 4137, “Social

Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income”

(Impuestos del Seguro Social y Medicare Sobre

Propinas que no Fueron Reportadas) y reportada 

en la Forma 1040.

Contratista Independiente

Como contratista independiente en la industria de

belleza y barbería, usted puede tener arreglos con los

dueños donde provee servicios, y recibe la Forma 1099-

MISC donde muestra los pagos hechos a usted por los

dueños. Los servicios pueden incluir: diseñador de pelo,

técnico de estética (persona que trata las condiciones 

de la belleza), terapeuta de masajes, y técnico de uñas.

Para propósitos del impuesto federal, recuerde:

El ingreso que usted recibe en la Forma 1099-MISC

como dinero en efectivo, cheque, tarjeta de crédito e

ingreso en propinas debe reportarse en la Forma 1040,

Anexo C. Éste ingreso será sujeto al impuesto del trabajo por cuenta propia y pagado usando el Anexo SE.

• Si se requiere, usted debe pagar impuesto estimado 

en la Forma 1040ES.

Si usted no está seguro si es un empleado o un contratista independiente, llame al IRS al 1-800-829-3626

para obtener una copia gratis de la Forma SS-8

“Determination of Employee Work Status” (Determinación

y Condición de Trabajo del Empleado). Siga las instrucciones de la forma y envíela por correo. Para determinar

su clasificación de empleado en una forma rápida, vea

los factores notados en la sección de Dueño de Negocio

en éste folleto.

A VISO: LA PENALIDAD POR NO PAGAR O PRESENTAR

UNA DECLARACIÓN DE IMPUESTO DEBIDO A NEGLIGENCIA INTENCIONAL O POR FRAUDE, PUEDE SER TAN ALTO

COMO EL 75% DEL IMPUESTO ADEUDADO. LA PENALIDAD

POR NO DECLARAR PROPINAS A SU PATRONO, ES IGUAL 

A UN 50% DE LOS IMPUESTOS DEL SEGURO SOCIAL Y

MEDICARE ADEUDADOS SOBRE ESAS PROPINAS.
INFORMACIÓN SOBRE LA

CLASIFICACIÓN DEL TRABAJADOR

– Forma SS-8, “Determination of Employee Work Status

for Purposes of Federal Employment Taxes and Income

Tax Withholding” (Determinación Sobre la Condición

de Trabajo del Empleado para Propósitos de los

Impuestos Federales y la Retención de Impuestos)

– Publicación 15-A, “Employer’s Supplemental Tax Guide”

(Guía de Impuesto Suplementaria del Empleador)

– Publicación 1779, “Independent Contractor or

Employee?” (¿Es Contratista Independiente o

Empleado?) 

INFORMACIÓN DE COMO REPORTAR 

EL INGRESO DE PROPINAS

– Publicación 531, “Reporting Tip Income” (Reportando

Ingreso Sobre la Propina)

– Publicación 1244, “Employee’s Daily Record of Tips 

& Report of Tips to Employer” (Registro Diario de

Propinas Recibidas por el Empleado e Informe al

Patrono).

– Publicación 3148, “Tips on Tips, a Guide to Tip Income

Reporting” (Propinas sobre Propinas, una Guía

Informativa para Reportar el Ingreso Sobre Propinas).

Llame a la oficina local del Coordinador de Propinas del

IRS para registrarse en este programa de “Tip Reporting

Alternative Commitment” (TRAC) (Compromiso Sobre 

el Reporte de Propina). Los números de teléfonos de los

coordinadores están incluidos en la página del Internet

del IRS.

Formas y Publicaciones 

de Impuesto del IRS 

Lo siguiente provee información adicional sobre el

patrono y temas de impuesto del empleado. Usted

puede pedir copias gratuitas de formas y publicaciones

del IRS llamando al 1-800-829-3676. También, muchas

formas y publicaciones del IRS están disponibles a 

través del Internet en www.irs.gov. 

INFORMACIÓN DE IMPUESTOS 

SOBRE NEGOCIOS

– Publicación 334, “Tax Guide for Small Business” 

(Guía de Impuesto para Negocio Pequeño).

– Publicación 454, “Your Business Tax Kit” (YBTK) 

(Juego de Guías de Impuesto para su Negocio)

– Publicación 505, “Tax Withholding and Estimated Tax”

(Retención de Impuesto y el Impuesto Estimado) 

(Cuando y como calcular y presentar impuestos 

estimados.)

– Publicación 583, “Starting a Business and Keeping

Records” (Comenzando un Negocio y Guardando

Registros).
Información Electrónica 

de los Servicios del IRS

Usted puede tener acceso a las formas, publicaciones,

información grabada, y asistencia individual a través de

los siguientes medios:

– www.irs.gov

– Servicio de Impuestos de Facsímil (fax) del IRS:

Marque 1-703-368-9694 de una máquina de facsímil

(fax), siga las instrucciones en el mensaje para 

conseguir las formas con las instrucciones sobre

impuestos enviadas de vuelta a usted a través de 

facsímil (fax).

– Formas y Publicaciones de Impuestos del IRS: 

Llame al 1-800-829-3646.

– Teletax (Información sobre impuesto a través del

número de teléfono del IRS): Llame al 1-800-829-4477

para información grabada sobre impuestos e información automatizada sobre su reembolso. Disponible en

español.

– Publicación 1796, “Federal Tax Products” (Productos 

de Impuesto Federal) en CD-ROM: Llame al “National

Technical Information Services” (NTIS) ( Servicios de

Información Técnicos Nacionales) al 1-877-233-6767.

– Publicación 3207, “Small Business Resource Guide”

(Guía Pequeña de Recurso Comercial) 2001: Ordene 

a través del Internet en www.irs.gov. 

– Ayuda en Impuesto: Llame al IRS al 1-800-829-1040.