# Gazzetta ufficiale C 6/2013

| | ISSN 1977-0944
  doi:10.3000/19770944.C_2013.006.ita |
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| Gazzetta ufficiale
  dell'Unione europea | C 6 |
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| Edizione in lingua italiana | Comunicazioni e informazioni | 56o anno10 gennaio 2013 |

ISSN 1977-0944

doi:10.3000/19770944.C_2013.006.ita

Gazzetta ufficiale

dell'Unione europea

C 6

Edizione in lingua italiana

Comunicazioni e informazioni

56o anno10 gennaio 2013

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| Numero d'informazione | Sommario | pagina |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informazioni |
| | INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA |
| | Corte dei conti |
| 2013/C 006/01 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune ARTEMIS relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune | 1 |
| 2013/C 006/02 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune | 9 |
| 2013/C 006/03 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune ENIAC relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune | 18 |
| 2013/C 006/04 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune | 27 |
| 2013/C 006/05 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia di fusione relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia di fusione | 36 |
| 2013/C 006/06 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune SESAR relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune | 46 |
| 2013/C 006/07 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Celle a combustibile e idrogeno relativi all’esercizio finanziario 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune | 56 |

Numero d'informazione

Sommario

pagina

IV   Informazioni

INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA

Corte dei conti

2013/C 006/01

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune ARTEMIS relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune

1

2013/C 006/02

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune

9

2013/C 006/03

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune ENIAC relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune

18

2013/C 006/04

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune

27

2013/C 006/05

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia di fusione relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia di fusione

36

2013/C 006/06

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune SESAR relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune

46

2013/C 006/07

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Celle a combustibile e idrogeno relativi all’esercizio finanziario 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune

56

| IT | |
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IT

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IV Informazioni

INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA

Corte dei conti

| 10.1.2013 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | C 6/1 |
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10.1.2013

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 6/1

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune ARTEMIS relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune

2013/C 6/01

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune ARTEMIS, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di dieci anni. |
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1.

L’impresa comune ARTEMIS, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di dieci anni.

| 2. | Il principale obiettivo dell’impresa comune è la definizione e l’attuazione di un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali (2). |
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2.

Il principale obiettivo dell’impresa comune è la definizione e l’attuazione di un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali (2).

| 3. | I membri fondatori dell’impresa comune ARTEMIS sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, gli Stati membri Austria, Belgio, Danimarca, Estonia, Francia, Finlandia, Germania, Grecia, Ungheria, Irlanda, Italia, Paesi Bassi, Portogallo, Romania, Slovenia, Spagna, Svezia, Regno Unito e ARTEMISIA, un’associazione che agisce in qualità di rappresentante delle imprese e delle altre organizzazioni di ricerca europee operanti nel campo dei sistemi informatici incorporati. Nel 2009, hanno aderito all’impresa comune anche Cipro, la Repubblica ceca, la Lettonia e la Norvegia. |
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3.

I membri fondatori dell’impresa comune ARTEMIS sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, gli Stati membri Austria, Belgio, Danimarca, Estonia, Francia, Finlandia, Germania, Grecia, Ungheria, Irlanda, Italia, Paesi Bassi, Portogallo, Romania, Slovenia, Spagna, Svezia, Regno Unito e ARTEMISIA, un’associazione che agisce in qualità di rappresentante delle imprese e delle altre organizzazioni di ricerca europee operanti nel campo dei sistemi informatici incorporati. Nel 2009, hanno aderito all’impresa comune anche Cipro, la Repubblica ceca, la Lettonia e la Norvegia.

| 4. | Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune ARTEMIS per coprire i costi di funzionamento e le attività di ricerca è di 420 milioni di euro, a carico del bilancio del settimo programma quadro di ricerca (3). L’associazione ARTEMISIA apporta un contributo massimo di 30 milioni di euro per le spese di funzionamento. Gli Stati membri di ARTEMIS corrispondono contributi in natura ai costi di funzionamento (facilitando l’attuazione dei progetti) nonché contributi finanziari pari ad almeno 1,8 volte il contributo UE. Contributi in natura sono anche forniti dalle organizzazioni di ricerca che partecipano ai progetti. |
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4.

Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune ARTEMIS per coprire i costi di funzionamento e le attività di ricerca è di 420 milioni di euro, a carico del bilancio del settimo programma quadro di ricerca (3). L’associazione ARTEMISIA apporta un contributo massimo di 30 milioni di euro per le spese di funzionamento. Gli Stati membri di ARTEMIS corrispondono contributi in natura ai costi di funzionamento (facilitando l’attuazione dei progetti) nonché contributi finanziari pari ad almeno 1,8 volte il contributo UE. Contributi in natura sono anche forniti dalle organizzazioni di ricerca che partecipano ai progetti.

| 5. | L’impresa comune ha iniziato ad operare in maniera autonoma il 26 ottobre 2009. |
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5.

L’impresa comune ha iniziato ad operare in maniera autonoma il 26 ottobre 2009.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e un’analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations). |
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6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e un’analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 7. | In virtù dell’articolo 287, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell'Unione europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (4) dell'impresa comune ARTEMIS, che includono «gli stati finanziari» (5) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti. |
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7.

In virtù dell’articolo 287, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell'Unione europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (4) dell'impresa comune ARTEMIS, che includono «gli stati finanziari» (5) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti.

| 8. | La presente dichiarazione di affidabilità è destinata al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all'articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (7). |
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8.

La presente dichiarazione di affidabilità è destinata al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all'articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (7).

La responsabilità della direzione

| 9. | In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (8). Il direttore ha il compito di porre in essere (9) la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (10) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti. |
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9.

In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (8). Il direttore ha il compito di porre in essere (9) la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (10) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti.

La responsabilità del revisore

| 10. | La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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10.

La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 11. | La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI (11). In base a tali princìpi, la Corte è tenuta ad applicare princìpi etici e professionali ed a programmare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole dell’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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11.

La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI (11). In base a tali princìpi, la Corte è tenuta ad applicare princìpi etici e professionali ed a programmare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole dell’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 12. | L’audit della Corte comprende l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte, compresa la valutazione del rischio di inesattezze rilevanti nei conti o di operazioni illegittime o irregolari, siano esse dovute a frode o a errore, dipendono dal giudizio professionale degli auditor. Nello svolgere tali valutazioni di rischio, vengono esaminati i controlli interni applicati dall’entità alla compilazione e presentazione dei conti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit della Corte include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dai responsabili, nonché una valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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12.

L’audit della Corte comprende l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte, compresa la valutazione del rischio di inesattezze rilevanti nei conti o di operazioni illegittime o irregolari, siano esse dovute a frode o a errore, dipendono dal giudizio professionale degli auditor. Nello svolgere tali valutazioni di rischio, vengono esaminati i controlli interni applicati dall’entità alla compilazione e presentazione dei conti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit della Corte include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dai responsabili, nonché una valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 13. | La Corte considera che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito. |
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13.

La Corte considera che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 14. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario. |
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14.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario.

Elementi a sostegno del giudizio con riserva sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui si basano i conti

| 15. | La strategia di audit ex post (12) dell’impresa comune è stata adottata con decisione del consiglio di direzione il 25 novembre 2010 e rappresenta un controllo chiave (13) per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. I pagamenti eseguiti nel 2011 relativamente ai certificati di accettazione dei costi rilasciati dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri sono ammontati a 4,8 milioni di euro, corrispondenti al 32 % dei pagamenti operativi totali. L’attuazione della strategia di audit ex post è iniziata nel 2011. |
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15.

La strategia di audit ex post (12) dell’impresa comune è stata adottata con decisione del consiglio di direzione il 25 novembre 2010 e rappresenta un controllo chiave (13) per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. I pagamenti eseguiti nel 2011 relativamente ai certificati di accettazione dei costi rilasciati dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri sono ammontati a 4,8 milioni di euro, corrispondenti al 32 % dei pagamenti operativi totali. L’attuazione della strategia di audit ex post è iniziata nel 2011.

| 16. | L’audit delle dichiarazioni di spesa dei progetti è stato delegato alle AFN degli Stati membri. Gli accordi amministrativi conclusi con le AFN non contengono le modalità pratiche per gli audit ex post. Al termine dell’audit (settembre 2012), ARTEMIS non aveva ricevuto informazioni sufficienti sulle strategie di audit di otto AFN (14) e non era in grado di valutare se la strategia di audit ex post fornisca una garanzia sufficiente in merito alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti (15). |
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16.

L’audit delle dichiarazioni di spesa dei progetti è stato delegato alle AFN degli Stati membri. Gli accordi amministrativi conclusi con le AFN non contengono le modalità pratiche per gli audit ex post. Al termine dell’audit (settembre 2012), ARTEMIS non aveva ricevuto informazioni sufficienti sulle strategie di audit di otto AFN (14) e non era in grado di valutare se la strategia di audit ex post fornisca una garanzia sufficiente in merito alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti (15).

| 17. | Le informazioni disponibili sull’attuazione della strategia di audit ex post dell’impresa comune non sono sufficienti per stabilire se tale controllo chiave funzioni in maniera efficace. |
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17.

Le informazioni disponibili sull’attuazione della strategia di audit ex post dell’impresa comune non sono sufficienti per stabilire se tale controllo chiave funzioni in maniera efficace.

Giudizio con riserva sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 18. | A giudizio della Corte, tranne che per i possibili effetti di quanto indicato ai paragrafi 15-17 a sostegno di un giudizio con riserva, le operazioni alla base dei conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio finanziario chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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18.

A giudizio della Corte, tranne che per i possibili effetti di quanto indicato ai paragrafi 15-17 a sostegno di un giudizio con riserva, le operazioni alla base dei conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio finanziario chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 19. | I commenti esposti nei paragrafi 20 - 35, non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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19.

I commenti esposti nei paragrafi 20 - 35, non mettono in discussione i giudizi della Corte.

COMMENTI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 20. | Contrariamente al regolamento finanziario di ARTEMIS (16), il bilancio 2001 dell’impresa comune non rispecchia gli stanziamenti di pagamento dissociati per le spese operative. |
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20.

Contrariamente al regolamento finanziario di ARTEMIS (16), il bilancio 2001 dell’impresa comune non rispecchia gli stanziamenti di pagamento dissociati per le spese operative.

| 21. | Il bilancio 2011, adottato il 25 novembre 2010, comprendeva stanziamenti operativi per un importo di 46,6 milioni di euro. Il 17 dicembre 2011, è stato adottato un bilancio rettificativo che riduce gli stanziamenti operativi a 18,6 milioni di euro. Mentre il tasso di utilizzo degli stanziamenti di impegno operativi era del 100 % (a seguito della riduzione degli stanziamenti operativi a 18,6 milioni di euro), il tasso relativo agli stanziamenti di pagamento era appena del 51 %. |
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21.

Il bilancio 2011, adottato il 25 novembre 2010, comprendeva stanziamenti operativi per un importo di 46,6 milioni di euro. Il 17 dicembre 2011, è stato adottato un bilancio rettificativo che riduce gli stanziamenti operativi a 18,6 milioni di euro. Mentre il tasso di utilizzo degli stanziamenti di impegno operativi era del 100 % (a seguito della riduzione degli stanziamenti operativi a 18,6 milioni di euro), il tasso relativo agli stanziamenti di pagamento era appena del 51 %.

| 22. | Secondo il responsabile della gestione del programma, alla fine dell’anno l’esecuzione di bilancio per gli inviti a presentare proposte 2008, 2009 e 2010 era stimata pari all’86 %, al 53 % e al 18 % rispettivamente. Tuttavia, i pagamenti effettivamente eseguiti per l’invito 2008 erano appena il 50 %, il 31 % per l’invito 2009, mentre per l’invito a presentare proposte del 2010 non era stato effettuato alcun pagamento. Secondo quanto asserito dall’impresa comune, il tasso di esecuzione relativamente basso per gli stanziamenti di pagamento operativi è riconducibile ai ritardi registrati, a livello degli Stati membri, nella firma delle convenzioni di sovvenzione nazionali. |
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22.

Secondo il responsabile della gestione del programma, alla fine dell’anno l’esecuzione di bilancio per gli inviti a presentare proposte 2008, 2009 e 2010 era stimata pari all’86 %, al 53 % e al 18 % rispettivamente. Tuttavia, i pagamenti effettivamente eseguiti per l’invito 2008 erano appena il 50 %, il 31 % per l’invito 2009, mentre per l’invito a presentare proposte del 2010 non era stato effettuato alcun pagamento. Secondo quanto asserito dall’impresa comune, il tasso di esecuzione relativamente basso per gli stanziamenti di pagamento operativi è riconducibile ai ritardi registrati, a livello degli Stati membri, nella firma delle convenzioni di sovvenzione nazionali.

| 23. | Contrariamente allo statuto dell’impresa comune ARTEMIS (17), per erogare i propri contributi nazionali ai beneficiari greci dei progetti ARTEMIS (18) la Grecia si serve attualmente dei Fondi strutturali dell’UE anziché attingere a fondi nazionali. L’impresa comune ha accettato il proseguimento della partecipazione della Grecia ai progetti ARTEMIS, ma non eroga attualmente alcun finanziamento ai beneficiari greci in quanto il cofinanziamento tramite una diversa fonte di fondi UE non è consentito (19). |
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23.

Contrariamente allo statuto dell’impresa comune ARTEMIS (17), per erogare i propri contributi nazionali ai beneficiari greci dei progetti ARTEMIS (18) la Grecia si serve attualmente dei Fondi strutturali dell’UE anziché attingere a fondi nazionali. L’impresa comune ha accettato il proseguimento della partecipazione della Grecia ai progetti ARTEMIS, ma non eroga attualmente alcun finanziamento ai beneficiari greci in quanto il cofinanziamento tramite una diversa fonte di fondi UE non è consentito (19).

| 24. | L’impresa comune sta utilizzando riporti non automatici di stanziamenti di pagamento all’esercizio finanziario successivo, ma senza una decisione del consiglio di direzione, contrariamente a quanto previsto dall’articolo 10, paragrafo 1, del regolamento finanziario (20). Non viene inoltre operata alcuna distinzione fra stanziamenti di pagamento riportati da esercizi precedenti e stanziamenti di pagamento dell’esercizio in corso. |
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24.

L’impresa comune sta utilizzando riporti non automatici di stanziamenti di pagamento all’esercizio finanziario successivo, ma senza una decisione del consiglio di direzione, contrariamente a quanto previsto dall’articolo 10, paragrafo 1, del regolamento finanziario (20). Non viene inoltre operata alcuna distinzione fra stanziamenti di pagamento riportati da esercizi precedenti e stanziamenti di pagamento dell’esercizio in corso.

Inviti a presentare proposte

| 25. | Il regolamento del Consiglio recante istituzione dell’impresa comune ARTEMIS prevedeva un contributo massimo complessivo di 420 milioni di euro per le spese operative. Il valore previsto degli inviti a presentare proposte e l’attuazione effettiva rappresentano 244 milioni di euro, ossia il 58 % del bilancio totale. |
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25.

Il regolamento del Consiglio recante istituzione dell’impresa comune ARTEMIS prevedeva un contributo massimo complessivo di 420 milioni di euro per le spese operative. Il valore previsto degli inviti a presentare proposte e l’attuazione effettiva rappresentano 244 milioni di euro, ossia il 58 % del bilancio totale.

COMMENTI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE

| 26. | Nel corso del 2011, l’impresa comune ha intensificato gli sforzi intesi a stabilire e attuare procedure finanziarie, contabili e di controllo della gestione efficaci. Ulteriori lavori sono tuttavia necessari, specie per quanto riguarda le norme di controllo interno (21) e la verifica finanziaria delle dichiarazioni di spesa (22). |
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26.

Nel corso del 2011, l’impresa comune ha intensificato gli sforzi intesi a stabilire e attuare procedure finanziarie, contabili e di controllo della gestione efficaci. Ulteriori lavori sono tuttavia necessari, specie per quanto riguarda le norme di controllo interno (21) e la verifica finanziaria delle dichiarazioni di spesa (22).

| 27. | Il contabile ha convalidato i sistemi contabili e finanziari utilizzati, ma non ha ancora convalidato i relativi processi operativi che forniscono informazioni finanziarie, in particolare quello da cui provengono informazioni finanziarie sulla convalida e il pagamento delle dichiarazioni di spesa trasmesse dalle autorità nazionali. |
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27.

Il contabile ha convalidato i sistemi contabili e finanziari utilizzati, ma non ha ancora convalidato i relativi processi operativi che forniscono informazioni finanziarie, in particolare quello da cui provengono informazioni finanziarie sulla convalida e il pagamento delle dichiarazioni di spesa trasmesse dalle autorità nazionali.

ALTRE QUESTIONI

La struttura di audit interno (IAC) e il servizio di audit interno della Commissione

| 28. | A norma dell’articolo 6, paragrafo 2 del regolamento che costituisce ARTEMIS, l’impresa comune dispone di proprie capacità di audit interno. Alla fine del 2011, però, questo importante elemento del sistema di controllo interno non era ancora stato istituito. |
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28.

A norma dell’articolo 6, paragrafo 2 del regolamento che costituisce ARTEMIS, l’impresa comune dispone di proprie capacità di audit interno. Alla fine del 2011, però, questo importante elemento del sistema di controllo interno non era ancora stato istituito.

| 29. | Nel 2011, il servizio di audit interno della Commissione ha svolto una valutazione dei rischi ed il 25 gennaio 2012 è stato presentato al consiglio di direzione, a fini di approvazione, il piano di audit strategico per il periodo 2012 - 2014. |
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29.

Nel 2011, il servizio di audit interno della Commissione ha svolto una valutazione dei rischi ed il 25 gennaio 2012 è stato presentato al consiglio di direzione, a fini di approvazione, il piano di audit strategico per il periodo 2012 - 2014.

| 30. | La carta del Servizio di audit interno della Commissione è stata adottata dal consiglio di direzione il 25 novembre 2010. Tuttavia, il regolamento finanziario dell’impresa comune non è ancora stato modificato al fine di introdurre le disposizioni del regolamento quadro (23) relative ai poteri del revisore interno della Commissione. |
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30.

La carta del Servizio di audit interno della Commissione è stata adottata dal consiglio di direzione il 25 novembre 2010. Tuttavia, il regolamento finanziario dell’impresa comune non è ancora stato modificato al fine di introdurre le disposizioni del regolamento quadro (23) relative ai poteri del revisore interno della Commissione.

Relazione annuale di attività

| 31. | In base all’articolo 19, paragrafo 4, dello Statuto dell’impresa comune e all’articolo 40 del regolamento finanziario della stessa, il direttore esecutivo ha il compito di redigere una relazione annuale di attività, in cui siano illustrati i risultati delle operazioni rispetto agli obiettivi stabiliti, i rischi ad esse associati, l’uso fatto delle risorse fornite nonché l’efficienza e l’efficacia del sistema di controllo interno. La relazione deve inoltre confermare che le informazioni in essa contenute forniscono un'immagine fedele, salvo se diversamente specificato nelle riserve concernenti determinati settori delle entrate e delle spese. |
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31.

In base all’articolo 19, paragrafo 4, dello Statuto dell’impresa comune e all’articolo 40 del regolamento finanziario della stessa, il direttore esecutivo ha il compito di redigere una relazione annuale di attività, in cui siano illustrati i risultati delle operazioni rispetto agli obiettivi stabiliti, i rischi ad esse associati, l’uso fatto delle risorse fornite nonché l’efficienza e l’efficacia del sistema di controllo interno. La relazione deve inoltre confermare che le informazioni in essa contenute forniscono un'immagine fedele, salvo se diversamente specificato nelle riserve concernenti determinati settori delle entrate e delle spese.

| 32. | Sebbene la relazione annuale di attività fornisca informazioni sui risultati delle operazioni dell’impresa comune, non comprende una valutazione dell’efficienza e dell’efficacia del sistema di controllo interno. La relazione annuale di attività presenta le seguenti debolezze:






  — | la mancanza di informazioni sufficienti sull’attuazione della strategia di audit ex post non consente di stabilire se questo controllo fondamentale funzioni efficacemente e avrebbe dovuto dar luogo all’emissione di una riserva, |
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32.

Sebbene la relazione annuale di attività fornisca informazioni sui risultati delle operazioni dell’impresa comune, non comprende una valutazione dell’efficienza e dell’efficacia del sistema di controllo interno. La relazione annuale di attività presenta le seguenti debolezze:

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la mancanza di informazioni sufficienti sull’attuazione della strategia di audit ex post non consente di stabilire se questo controllo fondamentale funzioni efficacemente e avrebbe dovuto dar luogo all’emissione di una riserva,

| — | mancano informazioni sulla convalida parziale del sistema finanziario e di quello contabile da parte del contabile. Questi ha convalidato solo la parte soggetta al controllo diretto dell’impresa comune e non i sistemi attraverso i quali vengono fornite le informazioni provenienti dalle autorità di finanziamento nazionali, |
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mancano informazioni sulla convalida parziale del sistema finanziario e di quello contabile da parte del contabile. Questi ha convalidato solo la parte soggetta al controllo diretto dell’impresa comune e non i sistemi attraverso i quali vengono fornite le informazioni provenienti dalle autorità di finanziamento nazionali,

| — | vi sono divergenze inspiegabili fra i dati sull’esecuzione del bilancio riportati nella tabella concernente gli stanziamenti di pagamento della relazione annuale di attività e i dati sull’esecuzione del bilancio che figurano nei conti definitivi. |
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—

vi sono divergenze inspiegabili fra i dati sull’esecuzione del bilancio riportati nella tabella concernente gli stanziamenti di pagamento della relazione annuale di attività e i dati sull’esecuzione del bilancio che figurano nei conti definitivi.

Seguito dato a precedenti osservazioni

| 33. | Nel 2011 l’impresa comune ha messo a punto una piano di continuità operativa e compiuto passi avanti nella formalizzazione delle politiche di sicurezza in campo informatico. Sono necessari ulteriori lavori per finalizzare il piano di ripristino in caso di disastro (DRP). |
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33.

Nel 2011 l’impresa comune ha messo a punto una piano di continuità operativa e compiuto passi avanti nella formalizzazione delle politiche di sicurezza in campo informatico. Sono necessari ulteriori lavori per finalizzare il piano di ripristino in caso di disastro (DRP).

| 34. | Contrariamente al regolamento finanziario dell’impresa comune ARTEMIS (24), le AFN non hanno ancora dichiarato eventuali interessi bancari prodotti dai prefinanziamenti. |
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34.

Contrariamente al regolamento finanziario dell’impresa comune ARTEMIS (24), le AFN non hanno ancora dichiarato eventuali interessi bancari prodotti dai prefinanziamenti.

| 35. | L’accordo di sede (25), stipulato fra l’impresa comune e le autorità belghe per quanto riguarda gli uffici, i privilegi e le immunità nonché altre forme di supporto che il Belgio deve fornire all'impresa comune, è stato firmato il 2 febbraio 2012. |
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35.

L’accordo di sede (25), stipulato fra l’impresa comune e le autorità belghe per quanto riguarda gli uffici, i privilegi e le immunità nonché altre forme di supporto che il Belgio deve fornire all'impresa comune, è stato firmato il 2 febbraio 2012.

La presente relazione è stata adottata dalla Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 15 novembre 2012.

Per la Corte dei conti

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio del 20 dicembre 2007 relativo alla costituzione dell’«impresa comune ARTEMIS» per l’attuazione di una iniziativa tecnologica congiunta in materia di sistemi informatici incorporati (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 52).

1

(2)  L’allegato espone in maniera sintetica le competenze e le attività dell’Impresa comune, a titolo informativo.

2

allegato

(3)  Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1), riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione. Esso rappresenta inoltre un pilastro chiave dello Spazio europeo della ricerca.

3

(4)  La Corte ha ricevuto i conti annuali provvisori il 1o marzo 2012. Detti conti sono accompagnati da una relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio dell'esercizio che fornisce, inter alia, il tasso di esecuzione degli stanziamenti.

4

o

inter alia

(5)  Gli stati finanziari comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, la situazione di variazione dell’attivo netto e l’allegato agli stati finanziari, che include una descrizione delle principali procedure contabili nonché altre informazioni esplicative.

5

(6)  Le relazioni sull’esecuzione del bilancio comprendono il conto di risultato dell’esecuzione di bilancio e il relativo allegato.

6

(7)  GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1.

7

(8)  Articolo 33 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72).

8

(9)  Articolo 38 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002.

9

(10)  Le norme relative alla presentazione dei rendiconti e alla tenuta della contabilità da parte degli organismi dell’UE sono stabilite dai capi 1 e 2 del titolo VII del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002, modificato da ultimo dal regolamento (CE, Euratom) n. 652/2008 (GU L 181 del 10.7.2008, pag. 23) e sono state riportate testualmente nel regolamento finanziario dell'impresa comune.

10

(11)  Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) e Princìpi internazionali delle Istituzioni superiori di controllo (International Standards of Supreme Audit Institutions — ISSAI).

11

International Federation of Accountants — IFAC

e

International Standards of Supreme Audit Institutions — ISSAI

(12)  La convenzione generale di finanziamento stipulata fra la Commissione europea e l’impresa comune stabilisce che quest’ultima, tramite il suo organo competente, adotta la strategia di audit ex post al fine di fornire una garanzia ragionevole sulla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Essa aggiunge che la strategia di audit ex post è basata sull’esame delle procedure e di un campione di operazioni per tutti i beneficiari, o un campione di essi, e che, in particolare, rispecchia in maniera adeguata i rischi esistenti.

12

ex post

ex post

(13)  L’articolo 12 del regolamento (CE) n. 74/2008 stabilisce che «(l)’impresa comune ARTEMIS garantisce che gli interessi finanziari dei suoi membri siano adeguatamente tutelati effettuando o facendo effettuare i controlli interni ed esterni adeguati» ed «effettua controlli in loco e audit finanziari presso i beneficiari dei finanziamenti pubblici assegnati dall’impresa comune ARTEMIS. Tali controlli e audit sono effettuati direttamente dall’impresa comune ARTEMIS, o dagli Stati membri di ARTEMIS per suo conto. Gli Stati membri di ARTEMIS possono effettuare fra i beneficiari dei rispettivi finanziamenti nazionali altri controlli e audit da essi ritenuti necessari e ne comunicano i risultati all’impresa comune ARTEMIS».

13

in loco

(14)  La documentazione finora ricevuta è, nella maggior parte dei casi, insufficiente e non consente all’impresa comune di valutare tali strategie e la relativa attuazione, dal momento che non fornisce informazioni dettagliate sulle modalità dell’audit (ad es. l’approccio adottato e la metodologia, le dimensioni del campione, il tipo di controlli finanziari che le ANF devono espletare etc.).

14

(15)  In base alla strategia di audit ex post adottata dal consiglio di direzione di ARTEMIS, l’impresa comune valuta, almeno con cadenza annuale, se le informazioni ricevute dagli Stati membri di ARTEMIS forniscano una garanzia sufficiente in merito alla legittimità e alla regolarità delle operazioni eseguite. Al termine dell’audit, solo quattro dei suddetti Stati membri avevano trasmesso informazioni sugli audit ex post espletati.

15

ex post

(16)  L’articolo 8, paragrafo 1, del regolamento finanziario dell’impresa comune ARTEMIS dispone che il bilancio contiene stanziamenti non dissociati e stanziamenti dissociati. Questi ultimi si compongono di stanziamenti d'impegno e stanziamenti di pagamento.

16

(17)  A norma dell’articolo 13, paragrafo 1, dello statuto dell’impresa comune, il finanziamento pubblico di progetti selezionati in seguito a inviti a presentare proposte pubblicati dall'impresa comune ARTEMIS è costituito dai contributi finanziari nazionali degli Stati membri di ARTEMIS e/o dal contributo finanziario dell'impresa comune ARTEMIS. Ogni sostegno pubblico assegnato a titolo della presente iniziativa deve essere conforme, se del caso, alle norme procedurali e alle norme materiali che si applicano agli aiuti di Stato.

17

(18)  Il bilancio totale della partecipazione greca ai progetti ARTEMIS per quanto riguarda gli inviti a presentare proposte del 2008, del 2009 e del 2010, ammonta a 12, 2 milioni di euro (di cui si stima che 5,7 milioni di euro provengano da fondi nazionali, 2,03 milioni dal contributo dell’Impresa comune, mentre la somma restante è fornita dai partecipanti al progetto).

18

(19)  L’articolo 54, paragrafo 5, del regolamento (CE) n. 1083/2006 del Consiglio dell’11 luglio 2006, recante disposizioni generali sul Fondo europeo di sviluppo regionale, sul Fondo sociale europeo e sul Fondo di coesione (GU L 210 del 31.7.2006, pag. 25), dispone che «una spesa cofinanziata dai Fondi non può beneficiare dell’intervento di un altro strumento finanziario comunitario».

19

(20)  In base all’articolo 10, paragrafo 1, del regolamento finanziario dell’impresa comune, gli stanziamenti non utilizzati entro la fine dell'esercizio per il quale sono stati iscritti vengono annullati. Considerato il fabbisogno dell’impresa comune, gli stanziamenti annullati possono essere iscritti nello stato di previsione delle entrate e delle spese di al massimo tre esercizi finanziari successivi, conformemente all’articolo 27. Tuttavia, mediante decisione del consiglio di direzione adottata entro il 15 febbraio, possono essere riportati unicamente all’esercizio successivo.

20

(21)  Il 22 settembre 2010, il consiglio di direzione ha approvato il quadro di controllo interno dell’impresa comune che si compone di 16 norme di controllo interno. Nonostante siano stati compiuti notevoli progressi, alcune di queste norme non sono ancora pienamente attuate.

21

(22)  Per quanto concerne la verifica finanziaria dei costi, viene fatto pieno affidamento sui certificati rilasciati dalle autorità nazionali. A parte i controlli svolti sul personale assegnato al progetto (unicamente come indicatore dei costi per il personale sostenuti per lo svolgimento delle attività), l’Impresa comune non espleta nessun altro controllo finanziario.

22

(23)  Regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002.

23

(24)  A norma dell’articolo 103, paragrafo 2, del regolamento finanziario dell’impresa comune, gli interessi prodotti dai prefinanziamenti sono assegnati al programma attuato dall’impresa comune e detratti dal versamento del saldo degli importi dovuti al beneficiario. Qualora il prefinanziamento non superi i 50 000 euro, non sono dovuti interessi all’impresa comune.

24

(25)  Paragrafo 26 della relazione della Corte sui conti annuali 2010 dell’Impresa comune ARTEMIS, corredata delle risposte dell’Impresa comune (GU C 368 del 16.12.2011, pag. 1).

25

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ALLEGATO

Impresa comune ARTEMIS (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti delle competenze dell’Unione secondo il trattato


  (Articolo 187 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea) | L'Unione può creare imprese comuni o qualsiasi altra struttura necessaria alla migliore esecuzione dei programmi di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione dell'Unione. |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  [Regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio] | Obiettivi

  L’impresa comune ARTEMIS contribuisce all’attuazione del 7o programma quadro e al tema «Tecnologie dell’informazione e delle comunicazioni» del programma specifico «Cooperazione».

  Compiti







  — | definisce e attua un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati, |

Ambiti delle competenze dell’Unione secondo il trattato

(Articolo 187 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea)

L'Unione può creare imprese comuni o qualsiasi altra struttura necessaria alla migliore esecuzione dei programmi di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione dell'Unione.

Competenze dell’impresa comune

[Regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio]

Obiettivi

L’impresa comune ARTEMIS contribuisce all’attuazione del 7o programma quadro e al tema «Tecnologie dell’informazione e delle comunicazioni» del programma specifico «Cooperazione».

Compiti

—

definisce e attua un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati,

| — | sostiene l’attuazione delle attività di R&S, mediante la concessione di sovvenzioni ai partecipanti dei progetti selezionati a seguito di inviti a presentare proposte, |
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sostiene l’attuazione delle attività di R&S, mediante la concessione di sovvenzioni ai partecipanti dei progetti selezionati a seguito di inviti a presentare proposte,

| — | promuove la costituzione di una partnership pubblico-privato destinata a mobilitare e a riunire gli sforzi dell’Unione, nazionali e privati e a rafforzare gli investimenti complessivi nella R&S nel campo dei sistemi informatici incorporati, |
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—

promuove la costituzione di una partnership pubblico-privato destinata a mobilitare e a riunire gli sforzi dell’Unione, nazionali e privati e a rafforzare gli investimenti complessivi nella R&S nel campo dei sistemi informatici incorporati,

| — | realizza sinergie e un coordinamento degli sforzi europei in materia di R&S nel campo dei sistemi informatici incorporati, |
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realizza sinergie e un coordinamento degli sforzi europei in materia di R&S nel campo dei sistemi informatici incorporati,

| — | promuove il coinvolgimento delle PMI. |
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—

promuove il coinvolgimento delle PMI.

Organizzazione

Consiglio di direzione (CD): assume la responsabilità generale del funzionamento dell'impresa comune e sorveglia lo svolgimento delle sue attività.

Direttore esecutivo: è il responsabile principale della gestione quotidiana dell'impresa comune secondo le decisioni del consiglio di direzione.

Comitato delle autorità pubbliche: decide il contenuto e i fondi disponibili per gli inviti a presentare proposte, la selezione delle proposte e l’assegnazione dei fondi pubblici alle proposte di progetto selezionate.

Comitato dell'industria e della ricerca: elabora il piano strategico pluriennale nonché l’agenda di ricerca e il programma di lavoro annuale.

Audit esterno

Corte dei Conti.

Autorità competente per il discarico

Parlamento europeo, su raccomandazione del Consiglio.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2011

Bilancio: Il bilancio comprende stanziamenti d'impegno per 28,5 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 32 milioni di euro.

Effettivi al 31 dicembre 2011

8 posti previsti nella tabella dell'organico, di cui 7 occupati a tempo pieno

Altri agenti:

| — | Esperti nazionali distaccati: 0 |
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—

Esperti nazionali distaccati: 0

| — | Agenti contrattuali: 5 |
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—

Agenti contrattuali: 5

| — | Personale locale: 0 |
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—

Personale locale: 0

| — | Totale effettivi: 13 |
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Totale effettivi: 13

di cui addetti a:

| — | attività operative: 6 |
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attività operative: 6

| — | funzioni amministrative: 4 |
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funzioni amministrative: 4

| — | funzioni miste: 3 |
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funzioni miste: 3

Attività e servizi forniti nel 2011

Nel 2011 è stato bandito un invito a presentare proposte, con un bilancio totale di 72 milioni di euro.

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune.

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RISPOSTE DELL’IMPRESA COMUNE ARTEMIS

Paragrafi 15-16-17

Riconosciamo l’importanza della strategia di audit ex post audit e la pertinenza delle osservazioni della Corte. Tuttavia, desideriamo aggiungere ulteriori informazioni:

| 1. | I diversi schemi finanziari e le norme nazionali in vigore nei vari Stati membri implicano che l’audit ex post sia soltanto possibile su progetti portati a termine. In questa prospettiva, nel dicembre 2012 sarà presentata al consiglio di direzione una proposta per adozione di una modifica specifica della strategia ex post di ARTEMIS |
| --- | --- |

1.

I diversi schemi finanziari e le norme nazionali in vigore nei vari Stati membri implicano che l’audit ex post sia soltanto possibile su progetti portati a termine. In questa prospettiva, nel dicembre 2012 sarà presentata al consiglio di direzione una proposta per adozione di una modifica specifica della strategia ex post di ARTEMIS

| 2. | In quest’ottica, considerando che il primo gruppo di progetti o parte di esso (Call 2008) terminerà nel corso del 2011, abbiamo cominciato ad affrontare la questione in oggetto raccogliendo presso gli Stati membri, dall’inizio del 2011 (subito dopo l’approvazione della strategia ex post da parte del consiglio di direzione di ARTEMIS) documentazione relativa alla loro strategia di audit ex post. |
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2.

In quest’ottica, considerando che il primo gruppo di progetti o parte di esso (Call 2008) terminerà nel corso del 2011, abbiamo cominciato ad affrontare la questione in oggetto raccogliendo presso gli Stati membri, dall’inizio del 2011 (subito dopo l’approvazione della strategia ex post da parte del consiglio di direzione di ARTEMIS) documentazione relativa alla loro strategia di audit ex post.

| 3. | Nel corso del 2011 abbiamo ricevuto soltanto un «certificato di fine progetto con informazioni sull’audit ex post», mentre altri 15 sono pervenuti nei primi mesi del 2012. Al momento dell’audit, aprile 2012, è vero che la documentazione ricevuta era lungi dall’essere completa, ma è altrettanto vero che sono stati dimostrati progressi rilevanti durante il 2012. |
| --- | --- |

3.

Nel corso del 2011 abbiamo ricevuto soltanto un «certificato di fine progetto con informazioni sull’audit ex post», mentre altri 15 sono pervenuti nei primi mesi del 2012. Al momento dell’audit, aprile 2012, è vero che la documentazione ricevuta era lungi dall’essere completa, ma è altrettanto vero che sono stati dimostrati progressi rilevanti durante il 2012.

| 4. | Per queste ragioni, la dichiarazione di garanzia del direttore esecutivo non ha fatto riferimento all’attuazione della strategia di audit ex post, tenendo conto dell’assenza di materialità per l’esercizio 2011. Ovviamente, si provvederà a menzionarla nella relazione annuale di attività 2012. |
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4.

Per queste ragioni, la dichiarazione di garanzia del direttore esecutivo non ha fatto riferimento all’attuazione della strategia di audit ex post, tenendo conto dell’assenza di materialità per l’esercizio 2011. Ovviamente, si provvederà a menzionarla nella relazione annuale di attività 2012.

Paragrafo 24

L’articolo 10, par. 1, del regolamento finanziario non è stato trasposto dal regolamento finanziario quadro per le agenzie ed è interamente rispettato in ARTEMIS JU per impegni di pagamento. Questa richiesta (relativa agli stanziamenti di pagamento) al consiglio di direzione ha senso per agenzie che inviano le eccedenze alla Commissione europea. L’articolo 15 dello statuto di ARTEMIS non consente questa possibilità, ad eccezione dell’eventualità della messa in liquidazione.

Paragrafo 28

Il servizio di audit interno (IAS) della Commissione è il revisore interno di ARTEMIS dal 25 novembre 2010 e, considerando la dimensione dell’organico dell’impresa comune ARTEMIS, si è gentilmente offerto di svolgere anche il servizio delle capacità di audit interno di ARTEMIS. Sono tuttora in corso ampie discussioni tra l’IAS e la Commissione che hanno causato un ritardo nell’attuazione di questo piano. Ciò è stato confermato dall’IAS alla riunione del consiglio di direzione tenutasi il 25 gennaio 2012. L’ARTEMIS JU auspice che l’IAS assumerà questo ruolo al più presto. Nel frattempo, il direttore esecutivo ha sostituito l’IAS in questo ruolo con riunioni collettive (tutta l’équipe) fuori sede affrontando i temi principali relativi alle migliorie da apportare al processo.

Paragrafo 30

Concordiamo con l’osservazione, tuttavia, per onor di semplicità ed efficienza, abbiamo deciso di emendare il nostro regolamento finanziario in questo punto; a tempo debito dovremo emendare tutto il regolamento per la revisione in corso del regolamento finanziario generale.

Paragrafo 32

Le differenze tra le due relazioni (relazione annuale dei conti e relazione annuale di attività) sono dovute ai diversi criteri applicati. Come dichiarato nella relazione annuale di attività, tutti i tipi di fonti di crediti/fondi sono riportati (nota a piè pagina tabella 1), mentre nei conti annuali è riportata solo l’attuazione del bilancio dell’esercizio in corso.

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| 10.1.2013 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | C 6/9 |
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10.1.2013

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 6/9

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune

2013/C 6/02

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune Clean Sky, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di dieci anni. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune Clean Sky, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di dieci anni.

| 2. | L’obiettivo dell’impresa comune Clean Sky è di accelerare lo sviluppo, la convalida e la dimostrazione di tecnologie ecologiche per il trasporto aereo nell’UE da diffondere il più rapidamente possibile (2). Le attività di ricerca coordinate dall’impresa comune si articolano in sei settori tecnologici o «dimostratori tecnologici integrati» (DTI). |
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2.

L’obiettivo dell’impresa comune Clean Sky è di accelerare lo sviluppo, la convalida e la dimostrazione di tecnologie ecologiche per il trasporto aereo nell’UE da diffondere il più rapidamente possibile (2). Le attività di ricerca coordinate dall’impresa comune si articolano in sei settori tecnologici o «dimostratori tecnologici integrati» (DTI).

| 3. | I membri fondatori dell’impresa comune Clean Sky sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, i partner industriali, in quanto responsabili dei DTI, nonché i membri associati dei singoli DTI. |
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3.

I membri fondatori dell’impresa comune Clean Sky sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, i partner industriali, in quanto responsabili dei DTI, nonché i membri associati dei singoli DTI.

| 4. | Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune Clean Sky per i costi di funzionamento e le attività di ricerca è pari a 800 milioni di euro provenienti dal bilancio del Settimo programma quadro per la ricerca (3). Gli altri membri dell’impresa comune apportano un contributo almeno equivalente al contributo dell’UE, con la possibilità di contributi in natura. |
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4.

Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune Clean Sky per i costi di funzionamento e le attività di ricerca è pari a 800 milioni di euro provenienti dal bilancio del Settimo programma quadro per la ricerca (3). Gli altri membri dell’impresa comune apportano un contributo almeno equivalente al contributo dell’UE, con la possibilità di contributi in natura.

| 5. | L’impresa comune ha iniziato a operare autonomamente in data 16 novembre 2009. |
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5.

L’impresa comune ha iniziato a operare autonomamente in data 16 novembre 2009.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e una analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations). |
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6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e una analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 7. | In virtù dell’articolo 287, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell’Unione europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (4) dell’impresa comune Clean Sky, che includono «gli stati finanziari» (5) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti. |
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7.

In virtù dell’articolo 287, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell’Unione europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (4) dell’impresa comune Clean Sky, che includono «gli stati finanziari» (5) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti.

| 8. | La presente dichiarazione di affidabilità è destinata al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all'articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (7). |
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8.

La presente dichiarazione di affidabilità è destinata al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all'articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (7).

La responsabilità della direzione

| 9. | In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente alle norme finanziarie dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (8). Il direttore ha il compito di porre in essere (9) la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (10) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti. |
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9.

In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente alle norme finanziarie dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (8). Il direttore ha il compito di porre in essere (9) la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (10) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti.

La responsabilità del revisore

| 10. | La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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10.

La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 11. | La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI (11). In base a tali princìpi, la Corte è tenuta ad applicare princìpi etici e professionali ed a programmare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole dell’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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11.

La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI (11). In base a tali princìpi, la Corte è tenuta ad applicare princìpi etici e professionali ed a programmare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole dell’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 12. | L’audit della Corte comprende l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte, compresa la valutazione dei rischi di inesattezze significative nei conti o di operazioni illegittime o irregolari, siano esse dovute a frode o a errore, dipendono dal giudizio professionale degli auditor. Nello svolgere tali valutazioni di rischio, vengono esaminati i controlli interni applicati dall’entità alla compilazione e presentazione dei conti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit della Corte include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dai responsabili, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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12.

L’audit della Corte comprende l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte, compresa la valutazione dei rischi di inesattezze significative nei conti o di operazioni illegittime o irregolari, siano esse dovute a frode o a errore, dipendono dal giudizio professionale degli auditor. Nello svolgere tali valutazioni di rischio, vengono esaminati i controlli interni applicati dall’entità alla compilazione e presentazione dei conti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit della Corte include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dai responsabili, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 13. | La Corte considera che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito. |
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13.

La Corte considera che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 14. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del suo regolamento finanziario. |
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14.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del suo regolamento finanziario.

Elementi alla base del giudizio con riserva sulla legittimità e sulla regolarità delle operazioni su cui si basano i conti

| 15. | La strategia di audit ex post dell’impresa comune è stata adottata con decisione del consiglio di direzione del 17 dicembre 2010 e rappresenta un controllo chiave per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni sottostanti (12). Gli audit ex post ultimati al settembre 2012 hanno riguardato 44,3 milioni di euro [pari al 18,8 % di tutte le dichiarazioni di spesa ricevute dall’impresa comune nel 2008, 2009 e 2010 (13)]. Il tasso di errore derivante da tali audit ex post è pari al 6,16 % (14). |
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15.

La strategia di audit ex post dell’impresa comune è stata adottata con decisione del consiglio di direzione del 17 dicembre 2010 e rappresenta un controllo chiave per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni sottostanti (12). Gli audit ex post ultimati al settembre 2012 hanno riguardato 44,3 milioni di euro [pari al 18,8 % di tutte le dichiarazioni di spesa ricevute dall’impresa comune nel 2008, 2009 e 2010 (13)]. Il tasso di errore derivante da tali audit ex post è pari al 6,16 % (14).

Giudizio con riserva sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 16. | A giudizio della Corte, ad eccezione degli effetti di quanto descritto al paragrafo 15, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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16.

A giudizio della Corte, ad eccezione degli effetti di quanto descritto al paragrafo 15, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 17. | I commenti che seguono ai paragrafi 18 - 32 non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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17.

I commenti che seguono ai paragrafi 18 - 32 non mettono in discussione i giudizi della Corte.

COMMENTI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 18. | Il bilancio rettificativo definitivo del 2011 (15) ha compreso stanziamenti d'impegno per 175 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 159,8 milioni di euro. Il tasso di utilizzo degli stanziamenti di impegno è risultato pari al 94 %, mentre quello degli stanziamenti di pagamento è stato pari al 64 %. Il tasso degli stanziamenti di pagamento riflette i ritardi nell’attuazione delle attività dell’impresa comune. Vi sono ritardi significativi tra la pubblicazione degli inviti a presentare proposte e la firma delle convenzioni di sovvenzione (16). Il basso tasso di esecuzione del bilancio si riflette anche nel saldo di cassa, che alla fine dell’esercizio era pari a 51 milioni di euro (il 32 % degli stanziamenti di pagamento disponibili nel 2011) (17). |
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18.

Il bilancio rettificativo definitivo del 2011 (15) ha compreso stanziamenti d'impegno per 175 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 159,8 milioni di euro. Il tasso di utilizzo degli stanziamenti di impegno è risultato pari al 94 %, mentre quello degli stanziamenti di pagamento è stato pari al 64 %. Il tasso degli stanziamenti di pagamento riflette i ritardi nell’attuazione delle attività dell’impresa comune. Vi sono ritardi significativi tra la pubblicazione degli inviti a presentare proposte e la firma delle convenzioni di sovvenzione (16). Il basso tasso di esecuzione del bilancio si riflette anche nel saldo di cassa, che alla fine dell’esercizio era pari a 51 milioni di euro (il 32 % degli stanziamenti di pagamento disponibili nel 2011) (17).

| 19. | L’impresa comune, in contrasto con il proprio regolamento finanziario, ha riportato al 2012 stanziamenti di pagamento per oltre 68 milioni di euro senza una decisione del consiglio di direzione (18). |
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19.

L’impresa comune, in contrasto con il proprio regolamento finanziario, ha riportato al 2012 stanziamenti di pagamento per oltre 68 milioni di euro senza una decisione del consiglio di direzione (18).

Presentazione dei conti

| 20. | L’impresa comune ha registrato considerevoli ritardi nella ricezione delle dichiarazioni di spesa nell’ambito delle convenzioni di sovvenzione con i membri per il 2011. A causa dei ritardi, la convalida di un gran numero di dichiarazioni non ha potuto essere completata per i conti definitivi 2011. I relativi contributi in natura (52 milioni di euro) non sono stati approvati dal consiglio di direzione in tempo utile e, di conseguenza, non hanno potuto essere registrati nell’attivo netto e sono stati iscritti tra le passività («contributi da convalidare»). L’impresa comune ha registrato pertanto un attivo netto negativo di 18,5 milioni di euro. I conti definitivi rispecchiano debitamente questa situazione transitoria che non denota un eventuale rischio di solvibilità per l’impresa comune. |
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20.

L’impresa comune ha registrato considerevoli ritardi nella ricezione delle dichiarazioni di spesa nell’ambito delle convenzioni di sovvenzione con i membri per il 2011. A causa dei ritardi, la convalida di un gran numero di dichiarazioni non ha potuto essere completata per i conti definitivi 2011. I relativi contributi in natura (52 milioni di euro) non sono stati approvati dal consiglio di direzione in tempo utile e, di conseguenza, non hanno potuto essere registrati nell’attivo netto e sono stati iscritti tra le passività («contributi da convalidare»). L’impresa comune ha registrato pertanto un attivo netto negativo di 18,5 milioni di euro. I conti definitivi rispecchiano debitamente questa situazione transitoria che non denota un eventuale rischio di solvibilità per l’impresa comune.

COMMENTI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE

| 21. | Nonostante i progressi compiuti nel corso del 2011, l’impresa comune non ha completamente definito dei sistemi affidabili di controllo interno e di informativa finanziaria. In particolare, sono necessari ulteriori sforzi per quanto concerne le procedure di verifica ex ante applicate per convalidare le dichiarazioni di spesa. |
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21.

Nonostante i progressi compiuti nel corso del 2011, l’impresa comune non ha completamente definito dei sistemi affidabili di controllo interno e di informativa finanziaria. In particolare, sono necessari ulteriori sforzi per quanto concerne le procedure di verifica ex ante applicate per convalidare le dichiarazioni di spesa.

| 22. | Nel 2011, l’impresa comune non aveva ancora attuato il nuovo strumento (19) per la gestione dei dati relativi alle dichiarazioni di spesa presentate dai membri e dai beneficiari. |
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22.

Nel 2011, l’impresa comune non aveva ancora attuato il nuovo strumento (19) per la gestione dei dati relativi alle dichiarazioni di spesa presentate dai membri e dai beneficiari.

| 23. | La Corte ha esaminato le procedure di verifica ex ante applicate alle dichiarazioni di spesa presentate nell’ambito di tre convenzioni di sovvenzione con membri di Clean Sky (20). Sono state rilevate le seguenti debolezze:






  — | le liste di controllo utilizzate per la verifica ex ante delle dichiarazioni di spesa non erano sempre complete (21), |
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23.

La Corte ha esaminato le procedure di verifica ex ante applicate alle dichiarazioni di spesa presentate nell’ambito di tre convenzioni di sovvenzione con membri di Clean Sky (20). Sono state rilevate le seguenti debolezze:

—

le liste di controllo utilizzate per la verifica ex ante delle dichiarazioni di spesa non erano sempre complete (21),

| — | in un caso, la certificazione di audit che accompagnava la dichiarazione di spesa di un associato conteneva eccezioni concernenti i costi per il personale e i subappalti. Non è stato apportato alcun adeguamento alla dichiarazione di spesa a seguito delle riserve formulate, |
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—

in un caso, la certificazione di audit che accompagnava la dichiarazione di spesa di un associato conteneva eccezioni concernenti i costi per il personale e i subappalti. Non è stato apportato alcun adeguamento alla dichiarazione di spesa a seguito delle riserve formulate,

| — | in contrasto con il manuale di procedura finanziaria (22), non vi sono elementi in grado di comprovare che gli agenti operativi verifichino anche gli aspetti finanziari dell’esecuzione dei contratti, |
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—

in contrasto con il manuale di procedura finanziaria (22), non vi sono elementi in grado di comprovare che gli agenti operativi verifichino anche gli aspetti finanziari dell’esecuzione dei contratti,

| — | in almeno tre operazioni, le funzioni di verificatore finanziario e di ordinatore rientravano nella responsabilità del capo dell’amministrazione, in contrasto con le disposizioni del manuale di procedura finanziaria e con il principio di separazione delle funzioni. |
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—

in almeno tre operazioni, le funzioni di verificatore finanziario e di ordinatore rientravano nella responsabilità del capo dell’amministrazione, in contrasto con le disposizioni del manuale di procedura finanziaria e con il principio di separazione delle funzioni.

| 24. | Nel marzo 2012, il contabile ha completato l'esercizio di convalida dei sottostanti processi operativi come richiesto dal regolamento finanziario dell’impresa comune (23). Nella relazione di convalida del contabile sono state formulate diverse raccomandazioni, tra cui in particolare la necessità di migliorare il sistema per la convalida delle dichiarazioni di spesa e l’attuazione di uno strumento per rendicontare in maniera adeguata al management le questioni relative al bilancio e alla contabilità. |
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24.

Nel marzo 2012, il contabile ha completato l'esercizio di convalida dei sottostanti processi operativi come richiesto dal regolamento finanziario dell’impresa comune (23). Nella relazione di convalida del contabile sono state formulate diverse raccomandazioni, tra cui in particolare la necessità di migliorare il sistema per la convalida delle dichiarazioni di spesa e l’attuazione di uno strumento per rendicontare in maniera adeguata al management le questioni relative al bilancio e alla contabilità.

ALTRE QUESTIONI

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

| 25. | Nel corso del 2011, a seguito dei vincoli posti alle risorse nell’ambito dell’organizzazione, l’auditor interno ha dovuto lavorare sui processi essenziali dell’impresa comune, compresi la redazione dei conti per il 2010 e il 2011 e la convalida delle dichiarazioni di spesa trasmesse dai membri. |
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25.

Nel corso del 2011, a seguito dei vincoli posti alle risorse nell’ambito dell’organizzazione, l’auditor interno ha dovuto lavorare sui processi essenziali dell’impresa comune, compresi la redazione dei conti per il 2010 e il 2011 e la convalida delle dichiarazioni di spesa trasmesse dai membri.

| 26. | Nel 2011, il servizio di audit interno della Commissione ha effettuato un esercizio di valutazione del rischio. In base ai risultati della valutazione del rischio, il 14 dicembre 2011 è stato presentato al consiglio di direzione, per adozione, il piano di audit strategico 2012-2014. |
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26.

Nel 2011, il servizio di audit interno della Commissione ha effettuato un esercizio di valutazione del rischio. In base ai risultati della valutazione del rischio, il 14 dicembre 2011 è stato presentato al consiglio di direzione, per adozione, il piano di audit strategico 2012-2014.

| 27. | Il 31 marzo 2011, il consiglio di direzione ha adottato la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno. Non è tuttavia ancora stato modificato il regolamento finanziario dell’impresa comune per includervi la disposizione del regolamento quadro (24) relativa ai poteri dell'auditor interno della Commissione. |
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27.

Il 31 marzo 2011, il consiglio di direzione ha adottato la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno. Non è tuttavia ancora stato modificato il regolamento finanziario dell’impresa comune per includervi la disposizione del regolamento quadro (24) relativa ai poteri dell'auditor interno della Commissione.

Pagamenti dei contributi dei membri

| 28. | La procedura per l’emissione degli ordini di riscossione relativi ai costi di funzionamento dell’impresa comune non è stata applicata correttamente. La richiesta ai membri concernente il pagamento dei loro contributi per il 2011 non è stata accompagnata da una previsione del flusso di cassa come richiesto dall’accordo di finanziamento. |
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28.

La procedura per l’emissione degli ordini di riscossione relativi ai costi di funzionamento dell’impresa comune non è stata applicata correttamente. La richiesta ai membri concernente il pagamento dei loro contributi per il 2011 non è stata accompagnata da una previsione del flusso di cassa come richiesto dall’accordo di finanziamento.

Seguito dato a precedenti osservazioni

| 29. | A fine 2011, l’impresa comune non aveva ancora finalizzato le procedure interne da utilizzare per la supervisione dell’applicazione delle disposizioni riguardanti la protezione, l'utilizzo e la diffusione dei risultati della ricerca (25). |
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29.

A fine 2011, l’impresa comune non aveva ancora finalizzato le procedure interne da utilizzare per la supervisione dell’applicazione delle disposizioni riguardanti la protezione, l'utilizzo e la diffusione dei risultati della ricerca (25).

| 30. | Nel suo parere del 2011 sul regolamento finanziario dell’impresa comune la Corte aveva identificato una serie di aspetti che richiedevano di essere modificati (26). Il regolamento finanziario non è stato modificato per riflettere le questioni sollevate nel parere della Corte. |
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30.

Nel suo parere del 2011 sul regolamento finanziario dell’impresa comune la Corte aveva identificato una serie di aspetti che richiedevano di essere modificati (26). Il regolamento finanziario non è stato modificato per riflettere le questioni sollevate nel parere della Corte.

| 31. | Nel corso del 2011 l’impresa comune ha definito un piano di continuità operativa e ha fatto progressi per quel che riguarda la formalizzazione delle norme di sicurezza in campo informatico. Nel corso del 2011 sono stati definiti gli elementi essenziali (27) di un piano di ripristino in caso di disastro, ma occorre lavorare alla sua finalizzazione e approvazione. |
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31.

Nel corso del 2011 l’impresa comune ha definito un piano di continuità operativa e ha fatto progressi per quel che riguarda la formalizzazione delle norme di sicurezza in campo informatico. Nel corso del 2011 sono stati definiti gli elementi essenziali (27) di un piano di ripristino in caso di disastro, ma occorre lavorare alla sua finalizzazione e approvazione.

| 32. | Il 2 febbraio 2012 è stato firmato l’accordo sulla sede (28) tra l’impresa comune e le autorità belghe per quanto riguarda gli uffici, i privilegi e le immunità nonché altre forme di supporto. |
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32.

Il 2 febbraio 2012 è stato firmato l’accordo sulla sede (28) tra l’impresa comune e le autorità belghe per quanto riguarda gli uffici, i privilegi e le immunità nonché altre forme di supporto.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Louis GALEA, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 13 novembre 2012.

Per la Corte dei conti

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 71/2008 del Consiglio del 20 dicembre 2007 che istituisce l’impresa comune Clean Sky (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 1).

1

(2)  L’allegato espone in maniera sintetica le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune, a titolo informativo.

2

allegato

(3)  Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1), riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione. Esso rappresenta inoltre un pilastro chiave dello Spazio europeo della ricerca.

3

(4)  La Corte ha ricevuto i conti annuali provvisori il 1o marzo 2012. Detti conti sono accompagnati da una relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio dell'esercizio che fornisce, inter alia, il tasso di esecuzione degli stanziamenti.

4

o

(5)  Gli stati finanziari comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, la situazione di variazione dell’attivo netto e l’allegato agli stati finanziari, che include una descrizione delle principali procedure contabili nonché altre informazioni esplicative.

5

(6)  Le relazioni sull’esecuzione del bilancio comprendono il conto di risultato dell’esecuzione di bilancio e il relativo allegato.

6

(7)  GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1.

7

(8)  Articolo 33 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72).

8

(9)  Articolo 38 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002.

9

(10)  Le norme relative alla presentazione dei rendiconti e alla tenuta della contabilità da parte degli organismi dell’UE sono stabilite dai capi 1 e 2 del titolo VII del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002, modificato da ultimo dal regolamento (CE, Euratom) n. 652/2008 (GU L 181 del 10.7.2008, pag. 23) e sono state riportate testualmente nel regolamento finanziario dell'impresa comune.

10

(11)  Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) e Princìpi internazionali delle Istituzioni superiori di controllo (International Standards of Supreme Audit Institutions — ISSAI).

11

International Federation of Accountants — IFAC) e

International Standards of Supreme Audit Institutions — ISSAI

(12)  L’articolo 12, paragrafo 4, del regolamento che istituisce l’impresa comune dispone che «l’impresa comune Clean Sky effettua controlli in loco e audit finanziari presso i beneficiari dei finanziamenti pubblici dell’impresa comune Clean Sky». Gli audit ex post possono individuare spese non ammissibili dichiarate dai beneficiari e che fanno poi oggetto di procedure di recupero.

12

(13)  Le dichiarazioni del 2010 sono state pagate nel corso del 2011.

13

(14)  Il tasso di errore è calcolato utilizzando una media delle dichiarazioni in eccesso trovate nelle varie dichiarazioni di spesa ponderata in base al loro importo.

14

(15)  Adottato dal consiglio di direzione in data 14 dicembre 2011.

15

(16)  Il tempo mediamente intercorrente tra la pubblicazione dell'invito a presentare proposte e la firma delle convenzioni di sovvenzione con l'impresa comune è stato di 418 giorni per gli inviti lanciati nel 2010 e di 291 giorni per il primo invito lanciato nel 2011.

16

(17)  Il saldo di cassa alla fine del 2010 ammontava a 53 milioni di euro (pari al 41 % degli stanziamenti di pagamento disponibili nel 2010).

17

(18)  L’articolo 10, paragrafo 1, del regolamento finanziario stabilisce che gli stanziamenti non utilizzati entro la fine dell'esercizio per il quale sono stati iscritti sono annullati. Considerate le necessità dell’impresa comune, gli stanziamenti annullati possono essere iscritti nello stato di previsione delle entrate e delle spese per i successivi tre esercizi finanziari, in conformità all’articolo 27. Tuttavia, essi possono essere riportati, con decisione del consiglio di direzione presa entro e non oltre il 15 febbraio, solamente all’esercizio finanziario successivo.

18

(19)  L’impresa comune sta sviluppando un nuovo strumento per gestire i dati relativi ai membri.

19

(20)  Ogni dichiarazione presentata da un membro di Clean Sky comprendeva in media 30 dichiarazioni di spesa di associati.

20

(21)  Elementi cruciali, quali la firma del verificatore operativo e l'esame della completezza della lista di controllo operativa da parte del verificatore finanziario, non sempre risultavano documentati.

21

(22)  Il manuale di procedura finanziaria dell’impresa comune stabilisce che i ruoli del verificatore operatore e finanziario e dell’ordinatore devono essere separati nel corso della gestione della spesa operativa e che:

22

| — | l’agente verificatore operativo verifica che gli aspetti operativi (tecnici e finanziari) del fascicolo siano conformi ai parametri concordati, |
| --- | --- |

—

l’agente verificatore operativo verifica che gli aspetti operativi (tecnici e finanziari) del fascicolo siano conformi ai parametri concordati,

| — | L’agente verificatore (capo dell’amministrazione) verifica la conformità degli aspetti operativi alle norme vigenti e la regolarità complessiva dell'operazione, |
| --- | --- |

—

L’agente verificatore (capo dell’amministrazione) verifica la conformità degli aspetti operativi alle norme vigenti e la regolarità complessiva dell'operazione,

| — | Il direttore esecutivo effettua il controllo finanziario e operativo complessivo dell’intero fascicolo. |
| --- | --- |

—

Il direttore esecutivo effettua il controllo finanziario e operativo complessivo dell’intero fascicolo.

(23)  L’articolo 43 del regolamento finanziario dell’impresa comune stabilisce che il contabile ha la responsabilità di definire e convalidare i sistemi contabili e, se necessario, convalidare i sistemi stabiliti dall’ordinatore e destinati a fornire o giustificare informazioni contabili.

23

(24)  Regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002.

24

(25)  Paragrafo 23 della relazione della Corte dei conti sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio 2010 (GU C 368 del 16.12.2011, pag. 8).

25

(26)  Parere n. 2/2011 della Corte dei conti sul regolamento finanziario dell’impresa comune Clean Sky (http://eca.europa.eu).

26

(27)  a) circuiti finanziari in caso di disastro; b) procedura di backup per proteggere le banche dati mediante regolari e frequenti backup e stoccaggio fuori dal sito; c) accordo iniziale per utilizzare le infrastrutture CE per accedere ai sistemi finanziari (ABAC, SAP) e a Internet.

27

(28)  Paragrafo 25 della relazione della Corte dei conti sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio 2010.

28

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ALLEGATO

Impresa comune Clean Sky (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (Articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea) | La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE.
  Regolamento (CE) n. 71/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, che istituisce l’impresa comune Clean Sky (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 1). |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  [Regolamento (CE) n. 71/2008 del Consiglio] | Obiettivi







  — | L’impresa comune Clean Sky contribuisce all’attuazione del settimo programma quadro e in particolare del tema 7 «Trasporti (inclusa l’aeronautica)» del programma specifico «Cooperazione». Gli obiettivi dell’impresa comune Clean Sky sono i seguenti: |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(Articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea)

La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro, prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE.

Regolamento (CE) n. 71/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, che istituisce l’impresa comune Clean Sky (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 1).

Competenze dell’impresa comune

[Regolamento (CE) n. 71/2008 del Consiglio]

Obiettivi

—

L’impresa comune Clean Sky contribuisce all’attuazione del settimo programma quadro e in particolare del tema 7 «Trasporti (inclusa l’aeronautica)» del programma specifico «Cooperazione». Gli obiettivi dell’impresa comune Clean Sky sono i seguenti:

| — | accelerare lo sviluppo, la convalida e la dimostrazione di tecnologie ecologiche per il trasporto aereo nell’UE da diffondere il più rapidamente possibile, |
| --- | --- |

—

accelerare lo sviluppo, la convalida e la dimostrazione di tecnologie ecologiche per il trasporto aereo nell’UE da diffondere il più rapidamente possibile,

| — | garantire un’attuazione coerente degli sforzi di ricerca europei volti a realizzare miglioramenti ambientali nel settore del trasporto aereo, |
| --- | --- |

—

garantire un’attuazione coerente degli sforzi di ricerca europei volti a realizzare miglioramenti ambientali nel settore del trasporto aereo,

| — | creare un sistema di trasporto aereo radicalmente innovativo basato sull’integrazione di tecnologie avanzate e dimostratori in scala reale (DTI), allo scopo di ridurre significativamente l’impatto ambientale del trasporto aereo tramite la significativa riduzione del rumore e delle emissioni di gas, nonché il miglioramento dei consumi di carburante degli aeromobili, |
| --- | --- |

—

creare un sistema di trasporto aereo radicalmente innovativo basato sull’integrazione di tecnologie avanzate e dimostratori in scala reale (DTI), allo scopo di ridurre significativamente l’impatto ambientale del trasporto aereo tramite la significativa riduzione del rumore e delle emissioni di gas, nonché il miglioramento dei consumi di carburante degli aeromobili,

| — | accelerare la creazione di nuove conoscenze, l’innovazione e la valorizzazione dei risultati della ricerca a dimostrazione delle tecnologie in questione e di un sistema pienamente integrato di sistemi, nel contesto operativo appropriato, al fine di rafforzare la competitività industriale. |
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—

accelerare la creazione di nuove conoscenze, l’innovazione e la valorizzazione dei risultati della ricerca a dimostrazione delle tecnologie in questione e di un sistema pienamente integrato di sistemi, nel contesto operativo appropriato, al fine di rafforzare la competitività industriale.

Organizzazione

| — | Il consiglio di direzione rappresenta l’organo di governo dell’impresa comune. Il direttore esecutivo è a capo dell’equipe di direzione. I partner industriali sono rappresentati in vario modo, come ad esempio nei comitati direttivi dei DTI e nel gruppo dei rappresentanti degli Stati nazionali. |
| --- | --- |

—

Il consiglio di direzione rappresenta l’organo di governo dell’impresa comune. Il direttore esecutivo è a capo dell’equipe di direzione. I partner industriali sono rappresentati in vario modo, come ad esempio nei comitati direttivi dei DTI e nel gruppo dei rappresentanti degli Stati nazionali.

Risorse a disposizione dell'impresa comune nel 2011

Bilancio

192 350 991 euro

Effettivi al 31 dicembre 2011

24 posti previsti nella tabella dell’organico (18 per il personale temporaneo e 6 agenti contrattuali), di cui 23 occupati Attività operative: 9; funzioni amministrative: 14; funzioni miste: 5

Attività e servizi forniti nel 2011

Cfr. relazione annuale di attività 2011 dell’impresa comune Clean Sky sul sito www.cleansky.eu.

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune Clean Sky.

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RISPOSTE DELL’IMPRESA COMUNE CLEAN SKY

Elementi alla base del giudizio con riserva sulla legittimità e sulla regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

Paragrafo 15

L’impresa comune Clean Sky accoglie con favore la conclusione positiva della Corte sulla legittimità e sulla regolarità di tutte le operazioni su cui sono basati i conti annuali 2011, con la sola eccezione delle operazioni relative alla convalida delle dichiarazioni di spesa.

La convalida delle spese dichiarate dai beneficiari dell’impresa comune (IC) conduce ai pagamenti intermedi/finali e alla liquidazione del prefinanziamento. Gli audit ex post effettuati dall’IC Clean Sky nel 2011 hanno riguardato i costi convalidati dalla direzione dell’IC per l’esecuzione dei progetti 2008, 2009 e 2010. Nei pagamenti operativi cumulati sostenuti dall’IC dall’inizio del programma Clean Sky fino a dicembre 2011, solo il 49,5 % (1) era collegato all’esecuzione dei progetti 2008, 2009 e 2010.

L’errore rilevato dagli audit ex post dell’IC effettuati nel 2011 è pari al 6,16 %. Tuttavia, tenuto conto delle azioni correttive messe in atto dall’IC, come descritto più avanti nel presente documento, oltre al tasso di errore rilevato, ai fini della valutazione della legittimità e della regolarità delle dichiarazioni di spesa convalidate occorre tenere in considerazione un altro indicatore: il tasso di errore residuo. Secondo la metodologia descritta nella strategia approvata di audit ex post dell’IC Clean Sky, il tasso di errore residuo indica l’errore residuo nelle dichiarazioni di spesa convalidate, dopo l’attuazione del meccanismo di recupero. Per gli audit ex post effettuati nel 2011 per le dichiarazioni di spesa degli anni precedenti, il tasso di errore residuo ammonta al 4,09 %, da cui risulta un importo a rischio relativamente limitato rispetto al totale dei pagamenti operativi cumulati sostenuti per il programma Clean Sky fino alla fine del 2011 [2,02 % (2)].

L’IC riconosce la rilevanza dei tassi di errore residuo rilevati connessi alle dichiarazioni di spesa controllate e mira a migliorare ulteriormente la qualità del suo processo di convalida ex ante.

L’IC ha attuato il suo processo di audit ex post nel 2011, circa un anno dopo aver iniziato a operare autonomamente, nel novembre 2009. I primi audit hanno riguardato il processo di convalida del 2010, che è stato il primo svolto dall’IC. Nel 2010 l’IC era ancora in una fase di avviamento e i controlli ex ante relativi alla gestione delle sovvenzioni non avevano ancora raggiunto un livello di maturità tale da gestire l’elevato volume di sovvenzioni.

In vista dei risultati del primo esercizio di audit ex post svolto, l’IC desidera sottolineare l’efficacia di questo elemento del suo sistema di controllo interno, attraverso il quale la direzione ha individuato e corretto gli errori commessi durante la convalida ex ante delle dichiarazioni di spesa da parte dell’IC. Le azioni correttive finali sono ancora in corso.

Dal 2010 l’IC ha notevolmente sviluppato i propri processi che disciplinano la convalida delle dichiarazioni di spesa istituendo procedure dedicate tra cui una banca dati per la gestione delle sovvenzioni che prevede un meccanismo di approvazione standard delle dichiarazioni di spesa da parte dei responsabili finanziari e di progetto.

Dopo il primo esercizio di audit ex post, l’IC ha stabilito le necessarie misure di recupero per correggere i pagamenti in eccesso avvenuti in passato, tra cui l’estrapolazione di errori sistematici individuati negli audit sulle dichiarazioni di spesa non sottoposte a controllo. Va notato che il 75 % dei fondi dell’IC è concesso a beneficiari designati (membri dell’IC Clean Sky), che partecipano ai progetti Clean Sky fino alla fine del programma. Questa situazione facilita le misure correttive che l’IC deve adottare, attraverso recuperi in occasione dei successivi pagamenti ai beneficiari.

Quale misura preventiva, le procedure applicate oggi per la convalida ex ante delle dichiarazioni di spesa tengono conto dei risultati degli audit ex post degli anni precedenti, in particolare nei casi di errori sistematici. Per il periodo dal 2008 al 2010, oltre l’80 % degli errori riscontrati era di natura sistematica. Ciò consente all’IC anche di fornire indicazioni ai beneficiari designati, in modo da evitare errori nelle future dichiarazioni di costi.

Una parte significativa dell’errore rilevato negli audit ex post del 2011 (circa il 50 %) è dovuta all’uso dei dati contabili degli anni precedenti, poiché i dati effettivi non erano disponibili all’epoca, quando erano dovuti gli stati finanziari. L’IC sta monitorando il processo dei successivi adeguamenti all’interno dei suoi controlli ex ante e farà in modo che nei prossimi periodi di riferimento le rettifiche delle dichiarazioni di spesa degli anni precedenti siano presentate senza ritardi.

La direzione dell’IC ritiene importante garantire un’architettura di controllo pluriennale per la gestione delle sovvenzioni dell’IC Clean Sky, che tenga in considerazione le possibilità di procedure di recupero standard così come di misure di prevenzione. È per questo che la direzione dell’IC ha stabilito meccanismi e obiettivi di controllo per la durata pluriennale del progetto, che sono misurati da indicatori che coprono l’intera durata del programma.

Commenti sulla gestione finanziaria e di bilancio

Paragrafo 18

L’IC conta sull’esito efficace e positivo dei negoziati relativi agli inviti a presentare proposte e ha adottato misure interne per migliorare e accelerare il processo attorno a questo importante aspetto dei pagamenti ai nuovi partner. L’IC sta constatando un miglioramento complessivo nella tempistica delle sovvenzioni e sta monitorando attentamente la situazione a livello di gestione (3).

Paragrafo 19

L’IC riconosce il ritardo della decisione del consiglio di direzione che approva il riporto degli stanziamenti di pagamento per il piano di bilancio del 2012 (4). Il calendario per la pianificazione di bilancio dell’IC e il ciclo di relazioni è stato rivisto al fine di garantire l’adeguata tempestiva approvazione del consiglio di direzione per i riporti al 2013.

Paragrafo 20

L’IC si è trovata ad affrontare una situazione eccezionale nel primo semestre del 2012 per quanto riguarda la ricezione delle dichiarazioni di spesa dei suoi membri per l’esecuzione dei progetti nel 2011. Gli stati finanziari per le convenzioni di sovvenzione 2011, attesi per il 1o marzo 2012, sono stati presentati dai beneficiari con un insolito ritardo fino a 3-4 mesi. L’IC ha analizzato la ragione di fondo di questo ritardo insieme ai coordinatori dei DTI (leader dei consorzi) e si adopera per evitare analoghi sviluppi nel 2013. Sono state decise le seguenti azioni:

| — | con l’accordo del consiglio di direzione (giugno 2012), sarà definito un calendario preciso per il processo relativo al 2013 (gennaio-giugno 2013) che indicherà le scadenze e i tempi di risposta attesi dal settore e dall’IC, |
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con l’accordo del consiglio di direzione (giugno 2012), sarà definito un calendario preciso per il processo relativo al 2013 (gennaio-giugno 2013) che indicherà le scadenze e i tempi di risposta attesi dal settore e dall’IC,

| — | attraverso l’orientamento e la formazione, l’IC contribuirà a migliorare la completezza e la qualità delle dichiarazioni di spesa e dei relativi certificati degli stati finanziari (CFS), |
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attraverso l’orientamento e la formazione, l’IC contribuirà a migliorare la completezza e la qualità delle dichiarazioni di spesa e dei relativi certificati degli stati finanziari (CFS),

| — | l’IC rafforzerà ulteriormente lo stretto monitoraggio, fornendo assistenza proattiva ai membri per singole domande sull’ammissibilità delle spese. Questo non è stato possibile nel primo semestre del 2012 a causa della mancanza di risorse, |
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l’IC rafforzerà ulteriormente lo stretto monitoraggio, fornendo assistenza proattiva ai membri per singole domande sull’ammissibilità delle spese. Questo non è stato possibile nel primo semestre del 2012 a causa della mancanza di risorse,

| — | un nuovo strumento informatico per la gestione delle sovvenzioni faciliterà il processo di presentazione e convalida delle dichiarazioni di spesa. |
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un nuovo strumento informatico per la gestione delle sovvenzioni faciliterà il processo di presentazione e convalida delle dichiarazioni di spesa.

Infine, dopo la convalida delle dichiarazioni di spesa ricevute dalla direzione e l’approvazione da parte del consiglio di direzione nel prosieguo del 2012, i relativi contributi in natura saranno trasferiti all’attivo netto dell’IC nei conti definitivi del 2012. Pertanto, l’attivo netto presentato nei conti definitivi del 2011 deve essere considerato un dato transitorio.

Commenti sui controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’impresa comune

Paragrafo 21

Durante il primo trimestre del 2012 e in base alle raccomandazioni della Corte dei conti dell’anno precedente, l’IC ha messo a punto una procedura dedicata per i processi relativi alla convalida delle dichiarazioni di spesa, che integra i responsabili di progetto nel processo di convalida degli stati finanziari (5). Oltre alla convalida delle relazioni tecniche, i responsabili di progetto controllano le informazioni disponibili sull’uso delle risorse e comunicano il risultato della loro convalida ai responsabili finanziari. Sono state elaborate regole chiare che garantiscono la prova della verifica rispettivamente finanziaria e operativa, e l’autorizzazione per la convalida delle dichiarazioni di spesa. Il formato della lista di controllo utilizzata precedentemente è stato migliorato, per fornire prova dei passaggi della convalida effettivamente svolti e per mostrare l’interazione tra le unità finanziarie e operative.

Paragrafo 22

Nell’ultimo trimestre del 2011, a seguito delle proprie esperienze e delle precedenti osservazioni della Corte in materia di trattamento dei dati relativi ai beneficiari, l’IC ha elaborato uno strumento dedicato per la gestione dei dati dei beneficiari per le convenzioni di sovvenzione a favore dei membri (GMT). Tale strumento è stato utilizzato per il trattamento delle dichiarazioni di spesa del 2011 nel secondo trimestre del 2012 e (dopo aver testato l’affidabilità dei dati codificati e delle conseguenti relazioni redatte dal contabile dell’IC insieme a una società di revisione esterna) i risultati sono stati applicati per i conti definitivi 2011.

Paragrafo 23

L’impresa comune prende atto delle osservazioni della Corte e ha adottato misure volte a migliorare i processi interni di approvazione per gli attori sia finanziari che operativi; ora esiste, attraverso il suddetto strumento di gestione delle sovvenzioni, un approccio più integrato alla convalida delle dichiarazioni di spesa e delle relazioni tecniche annuali da parte dei rispettivi soggetti finanziari e operativi, e ciò risulta più visibile nell’ambito del processo.

Per quanto riguarda la separazione dei compiti, l’IC sta attualmente lavorando a una modifica dei circuiti finanziari per garantire la separazione tra il controllo finanziario e l’autorizzazione nei casi di assenze degli attori finanziari generalmente previsti.

Paragrafo 24

L’IC ha preso atto delle raccomandazioni del contabile e, come già dichiarato, ha compiuto passi significativi per l’attuazione di convenzioni di sovvenzione a favore dei membri che consentano di migliorare la convalida delle dichiarazioni di spesa e per essere in grado di riferire in modo esaustivo e regolare alla direzione dell’IC.

Altre questioni

Paragrafo 25

Nel mese di agosto 2011 il consiglio di direzione e la direzione dell’IC erano stati informati dal responsabile di audit interno del coinvolgimento di quest’ultimo in alcuni processi di base nella gestione finanziaria dell’IC e delle potenziali conseguenze sull’indipendenza dello stesso responsabile di audit interno. Il rischio di una possibile mancanza di garanzia per quanto riguarda i processi in questione sarà mitigato attraverso il coinvolgimento del servizio di audit interno, se necessario.

Paragrafo 27

L’IC modificherà il proprio regolamento finanziario dopo il prossimo aggiornamento del regolamento finanziario quadro, che è attualmente in corso (v. anche punto 30).

Paragrafo 28

La richiesta di pagamento dei contributi per il 2011 alla Commissione (in quanto uno dei membri dell’IC) è stata debitamente accompagnata da un’adeguata previsione del flusso di cassa. Seppure non sia stato allegato un flusso di cassa, la richiesta ai membri diversi dalla CE è stata accompagnata da una spiegazione dell’importo richiesto e dalla chiave di ripartizione, che indica la quota di ciascun membro o associato. Inoltre, attraverso le informazioni sui conti annuali dell’esercizio precedente e del bilancio annuale approvato del 2011, di cui al verbale del consiglio di direzione, sono stati forniti a tutti i membri i pertinenti dettagli finanziari. L’IC farà in modo che in futuro le previsioni dei flussi di cassa siano allegate anche alle richieste di pagamento ai membri diversi dalla Commissione.

Paragrafo 29

È ancora in corso il lavoro per la corretta attuazione delle disposizioni dettagliate, contenute nell’allegato II, Condizioni generali, delle convenzioni di sovvenzione dell’IC Clean Sky a favore dei membri, riguardanti la protezione, l’utilizzo e la diffusione dei risultati della ricerca.

Una procedura dedicata, che riassume gli elementi del ruolo di supervisione dell’IC e i controlli in atto, sarà istituita a tempo debito.

Paragrafo 30

L’IC modificherà il proprio regolamento finanziario successivamente al prossimo aggiornamento del regolamento finanziario quadro, che è attualmente in corso. Ciò consentirà all’IC di allinearsi con le regole comunemente accettate e di chiarire, ove possibile, le questioni sollevate dalla Corte.

Paragrafo 31

Insieme alle altre imprese comuni presenti nell’edificio comune, l’IC Clean Sky ha lavorato alla messa a punto del piano di ripristino in caso di disastro. Si prevede che questo sarà completato entro la fine del 2012.

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(1)  I pagamenti operativi cumulati dal 2008 al 2011 ammontano a 261 358 871 euro, i pagamenti finali più la liquidazione del prefinanziamento per gli esercizi dal 2008 al 2010 sono pari a 129 295 956 euro.

(2)  = 4,09 % di (129 295 956 euro/261 385 871 euro)*100

(3)  Rispetto all’avviamento dell’IC, la tempistica delle sovvenzioni è migliorata passando da 418 giorni a 268 giorni rilevati nell’ultimo invito a presentare proposte (il decimo). Questo fatto indica un ulteriore miglioramento rispetto a quanto valutato dalla Corte.

(4)  Il consiglio di direzione ha adottato nel dicembre 2010 il piano di bilancio annuale 2011, in cui era inclusa una stima dell’importo riportato.

(5)  Procedura Clean Sky n. 2.9.1, Procedura provvisoria per la convalida degli stati finanziari ricevuti dai membri per l’esecuzione di convenzioni di sovvenzione 2011 e per le modifiche ricevute per le convenzioni di sovvenzione degli anni precedenti.

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| 10.1.2013 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | C 6/18 |
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10.1.2013

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 6/18

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune ENIAC relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune

2013/C 6/03

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune europea per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta nel settore della nanoelettronica (di seguito «impresa comune ENIAC»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni. |
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1.

L’impresa comune europea per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta nel settore della nanoelettronica (di seguito «impresa comune ENIAC»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni.

| 2. | Il principale obiettivo dell’impresa comune è la definizione e l’attuazione di un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali (2). |
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2.

Il principale obiettivo dell’impresa comune è la definizione e l’attuazione di un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali (2).

| 3. | I membri fondatori dell’impresa comune sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, gli Stati membri Belgio, Estonia, Francia, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Spagna, Svezia e Regno Unito, e l’associazione AENEAS per le attività europee di nanoelettronica. Altri Stati membri e paesi associati, nonché qualsiasi altro paese o soggetto giuridico in grado di apportare un contributo finanziario significativo alla realizzazione degli obiettivi dell’impresa comune, possono divenire membri dell’impresa comune ENIAC. |
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3.

I membri fondatori dell’impresa comune sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, gli Stati membri Belgio, Estonia, Francia, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Spagna, Svezia e Regno Unito, e l’associazione AENEAS per le attività europee di nanoelettronica. Altri Stati membri e paesi associati, nonché qualsiasi altro paese o soggetto giuridico in grado di apportare un contributo finanziario significativo alla realizzazione degli obiettivi dell’impresa comune, possono divenire membri dell’impresa comune ENIAC.

| 4. | Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune ENIAC a copertura dei costi di funzionamento e delle attività di ricerca è pari a 450 milioni di euro, a carico del bilancio del Settimo programma quadro di ricerca (3). L’associazione AENEAS apporta un contributo massimo di 30 milioni di euro per le spese di funzionamento dell’impresa comune. Gli Stati membri di ENIAC corrispondono contributi in natura per i costi di funzionamento (facilitando l’attuazione di progetti), nonché contributi finanziari pari ad almeno 1,8 volte il contributo UE. Contributi in natura sono anche forniti dalle organizzazioni di ricerca che partecipano ai progetti. Le organizzazioni che partecipano ai progetti di ricerca devono corrispondere contributi in natura almeno pari al contributo della Commissione e degli Stati membri. |
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4.

Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune ENIAC a copertura dei costi di funzionamento e delle attività di ricerca è pari a 450 milioni di euro, a carico del bilancio del Settimo programma quadro di ricerca (3). L’associazione AENEAS apporta un contributo massimo di 30 milioni di euro per le spese di funzionamento dell’impresa comune. Gli Stati membri di ENIAC corrispondono contributi in natura per i costi di funzionamento (facilitando l’attuazione di progetti), nonché contributi finanziari pari ad almeno 1,8 volte il contributo UE. Contributi in natura sono anche forniti dalle organizzazioni di ricerca che partecipano ai progetti. Le organizzazioni che partecipano ai progetti di ricerca devono corrispondere contributi in natura almeno pari al contributo della Commissione e degli Stati membri.

| 5. | All’impresa comune è stata conferita autonomia finanziaria il 26 luglio 2010. |
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5.

All’impresa comune è stata conferita autonomia finanziaria il 26 luglio 2010.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e una analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations). |
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6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e una analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 7. | In virtù dell’articolo 287, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell’Unione europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (4) dell’impresa comune ENIAC, che includono «gli stati finanziari» (5) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti. |
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7.

In virtù dell’articolo 287, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell’Unione europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (4) dell’impresa comune ENIAC, che includono «gli stati finanziari» (5) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti.

| 8. | La presente dichiarazione di affidabilità è destinata al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all'articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (7). |
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8.

La presente dichiarazione di affidabilità è destinata al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all'articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (7).

La responsabilità della direzione

| 9. | In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (8). Il direttore ha il compito di porre in essere (9) la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (10) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti. |
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9.

In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (8). Il direttore ha il compito di porre in essere (9) la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (10) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti.

La responsabilità del revisore

| 10. | La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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10.

La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 11. | La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI (11). In base a tali princìpi, la Corte è tenuta ad applicare princìpi etici e professionali ed a programmare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole dell’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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11.

La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI (11). In base a tali princìpi, la Corte è tenuta ad applicare princìpi etici e professionali ed a programmare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole dell’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 12. | L’audit della Corte comprende l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte, compresa la valutazione del rischio di inesattezze rilevanti nei conti o di operazioni illegittime o irregolari, siano esse dovute a frode o a errore, dipendono dal giudizio professionale degli auditor. Nello svolgere tali valutazioni di rischio, vengono esaminati i controlli interni applicati dall’entità alla compilazione e presentazione dei conti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit della Corte include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dai responsabili, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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12.

L’audit della Corte comprende l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte, compresa la valutazione del rischio di inesattezze rilevanti nei conti o di operazioni illegittime o irregolari, siano esse dovute a frode o a errore, dipendono dal giudizio professionale degli auditor. Nello svolgere tali valutazioni di rischio, vengono esaminati i controlli interni applicati dall’entità alla compilazione e presentazione dei conti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit della Corte include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dai responsabili, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 13. | La Corte considera che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito. |
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13.

La Corte considera che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 14. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario della stessa. |
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14.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario della stessa.

Elementi alla base del giudizio con riserva sulla legittimità e sulla regolarità delle operazioni sottostanti

| 15. | La strategia di audit ex post (12) dell’impresa comune è stata adottata con decisione del consiglio di direzione il 18 novembre 2010 e rappresenta un controllo chiave (13) per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. I pagamenti effettuati nel 2011 relativi ai certificati di accettazione dei costi emessi dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri, sono ammontati a 6,8 milioni di euro e rappresentano il 45 % del totale dei pagamenti operativi. L’attuazione della strategia di audit ex post è iniziata nel 2011. |
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15.

La strategia di audit ex post (12) dell’impresa comune è stata adottata con decisione del consiglio di direzione il 18 novembre 2010 e rappresenta un controllo chiave (13) per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. I pagamenti effettuati nel 2011 relativi ai certificati di accettazione dei costi emessi dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri, sono ammontati a 6,8 milioni di euro e rappresentano il 45 % del totale dei pagamenti operativi. L’attuazione della strategia di audit ex post è iniziata nel 2011.

| 16. | L’audit delle dichiarazioni di spesa relative ai progetti è stato delegato alle AFN degli Stati membri. Gli accordi amministrativi stipulati con le AFN non contengono le disposizioni pratiche in materia di audit ex post. Alla fine dell’audit (settembre 2012), l’impresa comune non aveva ricevuto sufficienti informazioni in merito alle strategie di audit delle AFN (14) e non era in grado di valutare se la strategia di audit ex post fornisca garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti (15). Non è inoltre stato effettuato alcun audit ex post da parte delle AFN sulle sovvenzioni erogate sino alla fine del 2011. |
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16.

L’audit delle dichiarazioni di spesa relative ai progetti è stato delegato alle AFN degli Stati membri. Gli accordi amministrativi stipulati con le AFN non contengono le disposizioni pratiche in materia di audit ex post. Alla fine dell’audit (settembre 2012), l’impresa comune non aveva ricevuto sufficienti informazioni in merito alle strategie di audit delle AFN (14) e non era in grado di valutare se la strategia di audit ex post fornisca garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti (15). Non è inoltre stato effettuato alcun audit ex post da parte delle AFN sulle sovvenzioni erogate sino alla fine del 2011.

| 17. | Le informazioni disponibili sull’applicazione della strategia di audit ex post dell’impresa comune non sono sufficienti per stabilire se questo controllo chiave funzioni efficacemente. |
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17.

Le informazioni disponibili sull’applicazione della strategia di audit ex post dell’impresa comune non sono sufficienti per stabilire se questo controllo chiave funzioni efficacemente.

Giudizio con riserva sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 18. | A giudizio della Corte, ad eccezione dei possibili effetti di quanto descritto ai paragrafi 15 - 17 (elementi alla base del giudizio con riserva), le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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18.

A giudizio della Corte, ad eccezione dei possibili effetti di quanto descritto ai paragrafi 15 - 17 (elementi alla base del giudizio con riserva), le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 19. | I commenti che seguono, esposti nei paragrafi 20 - 33, non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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19.

I commenti che seguono, esposti nei paragrafi 20 - 33, non mettono in discussione i giudizi della Corte.

COMMENTI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 20. | Il bilancio definitivo 2011 comprendeva stanziamenti d’impegno e di pagamento pari, rispettivamente, a 66 milioni e 35 milioni di euro. I tassi di esecuzione per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento disponibili sono stati rispettivamente pari al 97 % e al 48 % (16). Dei 63,6 milioni di euro di stanziamenti d’impegno disponibili per attività operative, 20,1 milioni di euro sono stati eseguiti come un impegno globale per il primo invito a presentare proposte del 2011 e 42,2 milioni di euro sono stati eseguiti come un impegno globale per il secondo invito a presentare proposte del 2011. |
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20.

Il bilancio definitivo 2011 comprendeva stanziamenti d’impegno e di pagamento pari, rispettivamente, a 66 milioni e 35 milioni di euro. I tassi di esecuzione per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento disponibili sono stati rispettivamente pari al 97 % e al 48 % (16). Dei 63,6 milioni di euro di stanziamenti d’impegno disponibili per attività operative, 20,1 milioni di euro sono stati eseguiti come un impegno globale per il primo invito a presentare proposte del 2011 e 42,2 milioni di euro sono stati eseguiti come un impegno globale per il secondo invito a presentare proposte del 2011.

| 21. | Nel disimpegno degli stanziamenti non utilizzati, sono state riscontrate una mancanza di procedure adeguate e debolezze nei controlli. Stanziamenti che avrebbero dovuto essere eseguiti rispettivamente entro la fine del 2010 e del 2011 sono stati disimpegnati nel gennaio 2012. L’impegno globale inutilizzato di 2,8 milioni di euro sulla linea di bilancio delle attività operative del 2010, il cui termine ultimo di esecuzione era il 31 dicembre 2011, non è stato disimpegnato. |
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21.

Nel disimpegno degli stanziamenti non utilizzati, sono state riscontrate una mancanza di procedure adeguate e debolezze nei controlli. Stanziamenti che avrebbero dovuto essere eseguiti rispettivamente entro la fine del 2010 e del 2011 sono stati disimpegnati nel gennaio 2012. L’impegno globale inutilizzato di 2,8 milioni di euro sulla linea di bilancio delle attività operative del 2010, il cui termine ultimo di esecuzione era il 31 dicembre 2011, non è stato disimpegnato.

Inviti a presentare proposte

| 22. | Gli inviti a presentare proposte banditi nel 2008, 2009 e 2010 hanno portato alla firma di convenzioni di sovvenzione per un totale di 107,9 milioni di euro, che rappresenta il 25 % del contributo massimo dell’UE all’impresa comune a copertura delle attività di ricerca (17). Nel 2011, sono stati lanciati due inviti a presentare proposte per un importo di 62,3 milioni di euro, ma la firma delle convenzioni di sovvenzione era in corso. Nel 2012, sono stati banditi altri due inviti a presentare proposte per un importo di 84,5 milioni di euro. Nel corso del 2013 dovrebbero essere banditi inviti a presentare proposte con una dotazione di 185,3 milioni di euro (42 %) al fine di utilizzare completamente il contributo disponibile dell’UE pari a 440 milioni di euro. |
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22.

Gli inviti a presentare proposte banditi nel 2008, 2009 e 2010 hanno portato alla firma di convenzioni di sovvenzione per un totale di 107,9 milioni di euro, che rappresenta il 25 % del contributo massimo dell’UE all’impresa comune a copertura delle attività di ricerca (17). Nel 2011, sono stati lanciati due inviti a presentare proposte per un importo di 62,3 milioni di euro, ma la firma delle convenzioni di sovvenzione era in corso. Nel 2012, sono stati banditi altri due inviti a presentare proposte per un importo di 84,5 milioni di euro. Nel corso del 2013 dovrebbero essere banditi inviti a presentare proposte con una dotazione di 185,3 milioni di euro (42 %) al fine di utilizzare completamente il contributo disponibile dell’UE pari a 440 milioni di euro.

COMMENTI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE

| 23. | L’impresa comune non ha ancora pienamente messo in opera sistemi efficaci ed efficienti di controllo interno e di informazione finanziaria. Ciò ha determinato notevoli errori e ritardi nella rendicontazione finanziaria che sono stati corretti prima dell’adozione dei conti definitivi. |
| --- | --- |

23.

L’impresa comune non ha ancora pienamente messo in opera sistemi efficaci ed efficienti di controllo interno e di informazione finanziaria. Ciò ha determinato notevoli errori e ritardi nella rendicontazione finanziaria che sono stati corretti prima dell’adozione dei conti definitivi.

| 24. | Il contabile dell’impresa comune ha convalidato i sistemi contabili e finanziari (ABAC e SAP) il 20 dicembre 2010. Tuttavia, nel corso del 2011 non sono stati convalidati i relativi processi operativi che forniscono informazioni finanziarie, in particolare quello da cui provengono informazioni finanziarie sulla convalida e il pagamento delle dichiarazioni di spesa trasmesse dalle AFN. |
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24.

Il contabile dell’impresa comune ha convalidato i sistemi contabili e finanziari (ABAC e SAP) il 20 dicembre 2010. Tuttavia, nel corso del 2011 non sono stati convalidati i relativi processi operativi che forniscono informazioni finanziarie, in particolare quello da cui provengono informazioni finanziarie sulla convalida e il pagamento delle dichiarazioni di spesa trasmesse dalle AFN.

ALTRE QUESTIONI

Struttura di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

| 25. | L’articolo 6, paragrafo 2, del regolamento del Consiglio che istituisce l’impresa comune ENIAC prevede che essa disponga di proprie capacità di audit interno. Alla fine del 2011, però, questo importante elemento del sistema di controllo interno non era ancora stato istituito. |
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25.

L’articolo 6, paragrafo 2, del regolamento del Consiglio che istituisce l’impresa comune ENIAC prevede che essa disponga di proprie capacità di audit interno. Alla fine del 2011, però, questo importante elemento del sistema di controllo interno non era ancora stato istituito.

| 26. | Nel 2011, il servizio di audit interno della Commissione ha effettuato un esercizio di valutazione del rischio. In base ai risultati della valutazione del rischio, il 22 novembre 2011 è stato presentato al consiglio di direzione, per adozione, il piano di audit strategico 2012 - 2014. |
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26.

Nel 2011, il servizio di audit interno della Commissione ha effettuato un esercizio di valutazione del rischio. In base ai risultati della valutazione del rischio, il 22 novembre 2011 è stato presentato al consiglio di direzione, per adozione, il piano di audit strategico 2012 - 2014.

| 27. | Il 18 novembre 2010, il consiglio di direzione ha adottato la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno della Commissione. Non è tuttavia ancora stato modificato il regolamento finanziario dell’impresa comune per includervi la disposizione del regolamento quadro (18) relative ai poteri del revisore interno della Commissione. |
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27.

Il 18 novembre 2010, il consiglio di direzione ha adottato la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno della Commissione. Non è tuttavia ancora stato modificato il regolamento finanziario dell’impresa comune per includervi la disposizione del regolamento quadro (18) relative ai poteri del revisore interno della Commissione.

Contributo degli Stati membri ENIAC

| 28. | Lo statuto dell’impresa comune ENIAC stabilisce che i contributi finanziari degli Stati membri ENIAC devono ammontare in totale ad almeno 1,8 volte (19) il contributo finanziario UE, mentre le sovvenzioni dell’impresa comune possono raggiungere al massimo il 16,7 % dei costi ammissibili totali dei progetti. Per i primi cinque inviti a presentare proposte, il contributo finanziario degli Stati membri ENIAC è ammontato a 1,55 volte il contributo dell’UE. |
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28.

Lo statuto dell’impresa comune ENIAC stabilisce che i contributi finanziari degli Stati membri ENIAC devono ammontare in totale ad almeno 1,8 volte (19) il contributo finanziario UE, mentre le sovvenzioni dell’impresa comune possono raggiungere al massimo il 16,7 % dei costi ammissibili totali dei progetti. Per i primi cinque inviti a presentare proposte, il contributo finanziario degli Stati membri ENIAC è ammontato a 1,55 volte il contributo dell’UE.

| 29. | In contrasto con lo statuto dell’impresa comune ENIAC (20), la Grecia, invece di fornire finanziamenti nazionali, utilizza i fondi strutturali UE per coprire i propri contributi nazionali ai beneficiari greci dei progetti ENIAC (21). L’impresa comune ha accettato la prosecuzione della partecipazione greca ai progetti ENIAC senza che però venga fornito alcun finanziamento da parte dell’impresa comune ai beneficiari greci, in quanto non è permesso il cofinanziamento con un’altra fonte di finanziamento dell’UE (22). |
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29.

In contrasto con lo statuto dell’impresa comune ENIAC (20), la Grecia, invece di fornire finanziamenti nazionali, utilizza i fondi strutturali UE per coprire i propri contributi nazionali ai beneficiari greci dei progetti ENIAC (21). L’impresa comune ha accettato la prosecuzione della partecipazione greca ai progetti ENIAC senza che però venga fornito alcun finanziamento da parte dell’impresa comune ai beneficiari greci, in quanto non è permesso il cofinanziamento con un’altra fonte di finanziamento dell’UE (22).

Relazione annuale di attività

| 30. | A norma dell’articolo 19, paragrafo 4, dello statuto dell’impresa comune e dell’articolo 40 del regolamento finanziario della stessa, il direttore esecutivo deve redigere una relazione annuale di attività. La relazione annuale di attività illustra i risultati delle operazioni a fronte degli obiettivi che gli sono stati assegnati, i rischi associati a dette operazioni, l’impiego delle risorse messe a sua disposizione e l’efficienza ed efficacia del sistema di controllo interno. Essa deve anche confermare che le informazioni figuranti nella relazione forniscono un'immagine fedele, salvo se diversamente specificato nelle riserve collegate a determinati settori di entrate e spese. |
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30.

A norma dell’articolo 19, paragrafo 4, dello statuto dell’impresa comune e dell’articolo 40 del regolamento finanziario della stessa, il direttore esecutivo deve redigere una relazione annuale di attività. La relazione annuale di attività illustra i risultati delle operazioni a fronte degli obiettivi che gli sono stati assegnati, i rischi associati a dette operazioni, l’impiego delle risorse messe a sua disposizione e l’efficienza ed efficacia del sistema di controllo interno. Essa deve anche confermare che le informazioni figuranti nella relazione forniscono un'immagine fedele, salvo se diversamente specificato nelle riserve collegate a determinati settori di entrate e spese.

| 31. | La relazione annuale di attività non contiene una valutazione dell’efficenza e dell’efficacia del sistema di controllo interno. Essa presenta inoltre le seguenti debolezze:






  — | la mancanza di informazioni sufficienti sull’applicazione della strategia di audit ex post non consente di stabilire se questo controllo chiave funzioni efficacemente e avrebbe dovuto dar luogo a una riserva, |
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31.

La relazione annuale di attività non contiene una valutazione dell’efficenza e dell’efficacia del sistema di controllo interno. Essa presenta inoltre le seguenti debolezze:

—

la mancanza di informazioni sufficienti sull’applicazione della strategia di audit ex post non consente di stabilire se questo controllo chiave funzioni efficacemente e avrebbe dovuto dar luogo a una riserva,

| — | non viene fornita alcuna informazione sulla convalida parziale da parte del contabile dei sistemi contabili e finanziari. Il contabile ha convalidato solo la parte che è sotto il diretto controllo dell’impresa comune ma non i sistemi che forniscono informazioni da parte delle autorità di finanziamento nazionali (cfr. paragrafo 24), |
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—

non viene fornita alcuna informazione sulla convalida parziale da parte del contabile dei sistemi contabili e finanziari. Il contabile ha convalidato solo la parte che è sotto il diretto controllo dell’impresa comune ma non i sistemi che forniscono informazioni da parte delle autorità di finanziamento nazionali (cfr. paragrafo 24),

| — | le insufficienze riscontrate riguardo alla rendicontazione contabile e finanziaria non hanno dato luogo a una riserva (cfr. paragrafo 23). |
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—

le insufficienze riscontrate riguardo alla rendicontazione contabile e finanziaria non hanno dato luogo a una riserva (cfr. paragrafo 23).

Seguito dato a precedenti osservazioni

| 32. | Nel corso del 2011, l’impresa comune ha definito un piano di continuità operativa e ha fatto progressi per quel che riguarda la formalizzazione delle norme di sicurezza in campo informatico. Occorre lavorare ulteriormente alla finalizzazione del piano di ripristino in caso di disastro. |
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32.

Nel corso del 2011, l’impresa comune ha definito un piano di continuità operativa e ha fatto progressi per quel che riguarda la formalizzazione delle norme di sicurezza in campo informatico. Occorre lavorare ulteriormente alla finalizzazione del piano di ripristino in caso di disastro.

| 33. | Il 2 febbraio 2012 è stato firmato l’accordo sulla sede (23) tra l’impresa comune e le autorità belghe per quanto riguarda gli uffici, i privilegi e le immunità nonché altre forme di supporto. |
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33.

Il 2 febbraio 2012 è stato firmato l’accordo sulla sede (23) tra l’impresa comune e le autorità belghe per quanto riguarda gli uffici, i privilegi e le immunità nonché altre forme di supporto.

La presente relazione è stata adottata dalla Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 15 novembre 2012.

Per la Corte dei conti

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio del 20 dicembre 2007 relativo alla costituzione dell’impresa comune ENIAC (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 21).

1

(2)  L’allegato espone in maniera sintetica le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune, a titolo informativo.

2

allegato

(3)  Il Settimo programma quadro, adottato con la decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1) , riunisce sotto lo stesso tetto tutte le iniziative UE relative alla ricerca e svolge un ruolo cruciale nella realizzazione degli obiettivi legati alla crescita, alla competitività e all’occupazione. Esso rappresenta inoltre un pilastro chiave dello Spazio europeo della ricerca.

3

(4)  La Corte ha ricevuto i conti annuali provvisori il 30 marzo 2012. Detti conti sono accompagnati da una relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio dell'esercizio che fornisce, inter alia, il tasso di esecuzione degli stanziamenti.

4

inter alia

(5)  Gli stati finanziari comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, la situazione di variazione dell’attivo netto e l’allegato agli stati finanziari, che include una descrizione delle principali procedure contabili nonché altre informazioni esplicative.

5

(6)  Le relazioni sull’esecuzione del bilancio comprendono il conto di risultato dell’esecuzione di bilancio e il relativo allegato.

6

(7)  GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1.

7

(8)  Articolo 33 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72).

8

(9)  Articolo 38 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002.

9

(10)  Le norme relative alla presentazione dei rendiconti e alla tenuta della contabilità da parte degli organismi dell’UE sono stabilite dai capi 1 e 2 del titolo VII del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002, modificato da ultimo dal regolamento (CE, Euratom) n. 652/2008 (GU L 181 del 10.7.2008, pag. 23) e sono state riportate testualmente nel regolamento finanziario dell'impresa comune.

10

(11)  Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) e Princìpi internazionali delle Istituzioni superiori di controllo (International Standards of Supreme Audit Institutions — ISSAI).

11

International Federation of Accountants — IFAC

e

International Standards of Supreme Audit Institutions — ISSAI

(12)  La strategia di audit ex post dell’impresa comune ENIAC stabilisce che l’impresa comune cerca informazioni sufficienti in merito alle procedure di audit ex post applicate negli Stati membri ENIAC per effettuare una valutazione delle procedure nazionali riguardo alla loro idoneità a fornire garanzie sufficienti circa la regolarità e la legittimità delle operazioni relative ai progetti dell’impresa comune ENIAC.

12

(13)  L’articolo 12 del regolamento (CE) n. 72/2008 sancisce che «l’impresa comune ENIAC garantisce che gli interessi finanziari dei suoi membri siano adeguatamente protetti effettuando o facendo effettuare gli opportuni controlli interni ed esterni» e che essa «effettua controlli in loco e verifiche finanziarie presso i beneficiari dei finanziamenti pubblici assegnati dall’impresa comune ENIAC. Tali controlli e verifiche sono effettuati direttamente dall’impresa comune ENIAC o dagli Stati membri di ENIAC per suo conto».

13

in loco

(14)  L’impresa comune aveva ricevuto informazioni sulle strategie di audit da sette delle ventidue AFN. La documentazione trasmessa dalle sette AFN è, nella maggior parte dei casi, insufficiente per consentire all’impresa comune di valutare le procedure nazionali in quanto non vengono forniti dettagli pratici sulle modalità di audit (ossia, approccio e metodologia di audit, dimensione del campione, tipo di controlli finanziari da effettuare da parte delle AFN, ecc.).

14

(15)  Il servizio di audit interno della Commissione europea ha valutato le strategie di audit degli Stati membri dell’ENIAC. Nel giugno 2012, ha concluso che l’attuale strategia di audit ex post non fornisce le informazioni necessarie per ottenere una garanzia ragionevole. Di conseguenza, la strategia di audit ex post è stata rivista e le operazioni verranno verificate su base campionaria chiedendo alle AFN di fornire dettagli in merito all’audit e ai controlli eseguiti.

15

(16)  Il tasso di esecuzione relativamente basso per i pagamenti operativi si spiega col fatto che i pagamenti da parte dell’ENIAC sono attivati dalla ricezione tardiva della certificazione delle autorità nazionali e dai ritardi a livello degli Stati membri nella firma delle convenzioni nazionali di sovvenzione.

16

(17)  In base all’articolo 5 del regolamento (CE) n. 72/2008 e all’articolo 11, paragrafo 5, del suo allegato, il contributo massimo UE per le spese di funzionamento e le attività di R&S dell’impresa comune è pari a 450 milioni di euro, nell’ambito dei quali il contributo per i costi di funzionamento non può superare i 10 milioni di euro. La parte inutilizzata del contributo ai costi di funzionamento può essere messa a disposizione delle attività di ricerca.

17

(18)  Regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002.

18

(19)  L’articolo 11, paragrafo 6, lettera b), dello statuto allegato al regolamento (CE) n. 72/2008.

19

(20)  L’articolo 13, paragrafo 1, dello statuto allegato al regolamento (CE) n. 72/2008 stabilisce che «il finanziamento pubblico di progetti selezionati nell'ambito di inviti a presentare proposte concorrenziali pubblicati dall'impresa comune ENIAC proviene da contributi finanziari nazionali degli Stati membri di ENIAC e/o dal contributo finanziario dell'impresa comune ENIAC. Ogni sostegno pubblico assegnato a titolo della presente iniziativa deve essere conforme, se del caso, alle norme procedurali e alle norme materiali che si applicano agli aiuti di Stato».

20

(21)  Il bilancio totale della partecipazione greca ai progetti ENIAC degli inviti del 2008, 2009 e 2010 ammonta a 9,7 milioni di euro (di cui, 4,4 milioni di euro a titolo di fondi nazionali, 1,6 milioni di euro a titolo di contributo dell’impresa comune e il resto proveniente dai partecipanti al progetto).

21

(22)  L’articolo 54, paragrafo 5, del regolamento (CE) n. 1083/2006 del Consiglio dell’11 luglio 2006 recante disposizioni generali sul Fondo europeo di sviluppo regionale, sul Fondo sociale europeo e sul Fondo di coesione (GU L 210 del 31.7.2006, pag. 25) stabilisce che «una spesa cofinanziata dai Fondi non può beneficiare dell'intervento di un altro strumento finanziario comunitario».

22

(23)  Paragrafo 25 della relazione della Corte dei conti sui conti annuali dell’impresa comune ENIAC relativi all’esercizio 2010 corredata delle risposte dell’impresa comune (GU C 368 del 16.12.2011, pag. 48).

23

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ALLEGATO

Impresa comune ENIAC (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (Articolo 187 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea) | L’impresa comune è un organismo dell’UE e l’esecuzione del suo bilancio è pertanto soggetta al discarico da parte del Parlamento europeo, tenendo conto, tuttavia, delle specificità derivanti dalla natura delle ITC come partenariato pubblico-privato, in particolare dal contributo del settore privato al bilancio.
  L’impresa comune ENIAC è stata istituita dal regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio del 20 dicembre 2007 (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 21). |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  [Regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio] | Obiettivi

  L’impresa comune ENIAC contribuisce all’attuazione del Settimo programma quadro dell’Unione europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007-2013) e al tema «Tecnologie dell'informazione e delle comunicazioni» del programma specifico «Cooperazione». In particolare essa:






  — | definisce e attua un’agenda di ricerca per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali, |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(Articolo 187 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea)

L’impresa comune è un organismo dell’UE e l’esecuzione del suo bilancio è pertanto soggetta al discarico da parte del Parlamento europeo, tenendo conto, tuttavia, delle specificità derivanti dalla natura delle ITC come partenariato pubblico-privato, in particolare dal contributo del settore privato al bilancio.

L’impresa comune ENIAC è stata istituita dal regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio del 20 dicembre 2007 (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 21).

Competenze dell’impresa comune

[Regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio]

Obiettivi

L’impresa comune ENIAC contribuisce all’attuazione del Settimo programma quadro dell’Unione europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007-2013) e al tema «Tecnologie dell'informazione e delle comunicazioni» del programma specifico «Cooperazione». In particolare essa:

—

definisce e attua un’agenda di ricerca per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali,

| — | sostiene le attività necessarie per l’attuazione dell’agenda di ricerca (in seguito denominate «attività di R&S»), in particolare mediante la concessione di sovvenzioni ai partecipanti ai progetti selezionati a seguito di inviti a presentare proposte concorrenziali, |
| --- | --- |

—

sostiene le attività necessarie per l’attuazione dell’agenda di ricerca (in seguito denominate «attività di R&S»), in particolare mediante la concessione di sovvenzioni ai partecipanti ai progetti selezionati a seguito di inviti a presentare proposte concorrenziali,

| — | promuove la costituzione di un partenariato pubblico-privato destinato a mobilitare e a riunire gli sforzi dell’Unione, nazionali e privati, a rafforzare gli investimenti complessivi nella R&S nel settore della nanoelettronica e a promuovere la collaborazione tra i settori pubblico e privato, |
| --- | --- |

—

promuove la costituzione di un partenariato pubblico-privato destinato a mobilitare e a riunire gli sforzi dell’Unione, nazionali e privati, a rafforzare gli investimenti complessivi nella R&S nel settore della nanoelettronica e a promuovere la collaborazione tra i settori pubblico e privato,

| — | garantisce l’efficienza e la durevolezza dell'ITC nel settore della nanoelettronica, |
| --- | --- |

—

garantisce l’efficienza e la durevolezza dell'ITC nel settore della nanoelettronica,

| — | realizza sinergie e un coordinamento degli sforzi europei in materia di R&S nel settore della nanoelettronica, compresa la progressiva integrazione nell’impresa comune ENIAC delle attività correlate in questo settore, che sono attuate al momento attraverso dispositivi intergovernativi di R&S (Eureka). |
| --- | --- |

—

realizza sinergie e un coordinamento degli sforzi europei in materia di R&S nel settore della nanoelettronica, compresa la progressiva integrazione nell’impresa comune ENIAC delle attività correlate in questo settore, che sono attuate al momento attraverso dispositivi intergovernativi di R&S (Eureka).

Organizzazione

Membri

Alla fine del 2011, i membri dell’impresa comune ENIAC erano i seguenti: AENEAS in rappresentanza dell’industria, l’Unione europea rappresentata dalla Commissione e dagli Stati membri dell’ENIAC (Austria, Belgio, Repubblica ceca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Lettonia, Norvegia, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Regno Unito, Romania, Repubblica slovacca, Spagna, Svezia e Ungheria).

Il consiglio di direzione

Il consiglio di direzione è composto dai rappresentanti dei membri dell’impresa comune ENIAC e dal presidente del comitato dell’industria e della ricerca.

Il consiglio di direzione assume la responsabilità generale del funzionamento dell'impresa comune ENIAC e sorveglia lo svolgimento delle sue attività.

Il comitato delle autorità pubbliche

Il comitato delle autorità pubbliche è composto dalle autorità pubbliche degli Stati membri dell'impresa comune ENIAC.

Il comitato dell'industria e della ricerca

L’AENEAS nomina i membri del comitato dell'industria e della ricerca.

Il direttore esecutivo

Il direttore esecutivo è il responsabile principale della gestione quotidiana dell’impresa comune ENIAC e il suo rappresentante legale.

Audit esterno

Corte dei conti europea.

Autorità competente per il discarico

Parlamento europeo, su raccomandazione del Consiglio.

Risorse a disposizione dell'impresa comune nel 2011

Bilancio

Bilancio votato 2011 in euro:

| | Impegni | Pagamenti |
| --- | --- | --- |
| TITOLO I — Personale | 1 488 801,72 | 1 488 801,72 |
| TITOLO II — Spese amministrative | 1 142 898,28 | 1 142 898,28 |
| TOTALE TITOLI I e II | 2 631 700,00 | 2 631 700,00 |
| TITOLO III — Spese operative | 63 646 170,00 | 32 426 000,00 |
| TOTALE TITOLI I, II e III | 66 277 870,00 | 35 057 700,00 |

Impegni

Pagamenti

TITOLO I — Personale

1 488 801,72

1 488 801,72

TITOLO II — Spese amministrative

1 142 898,28

1 142 898,28

TOTALE TITOLI I e II

2 631 700,00

2 631 700,00

TITOLO III — Spese operative

63 646 170,00

32 426 000,00

TOTALE TITOLI I, II e III

66 277 870,00

35 057 700,00

Effettivi al 31 dicembre 2011

| | Tabella dell’organico 2011 | Posti occupati al 31.12.2011 |
| --- | --- | --- |
| Personale temporaneo | 6 | 6 |
| Agenti contrattuali | 7 | 7 |
| Totale effettivi | 13 | 13 |
| di cui addetti a: | | |
| — | attività operative |

Tabella dell’organico 2011

Posti occupati al 31.12.2011

Personale temporaneo

6

6

Agenti contrattuali

7

7

Totale effettivi

13

13

di cui addetti a:

—

attività operative

6

| — | funzioni amministrative |
| --- | --- |

—

funzioni amministrative

4

| — | funzioni miste |
| --- | --- |

—

funzioni miste

3

Attività e servizi forniti nel 2011

A   PROGRESSI OPERATIVI NEL RAGGIUNGIMENTO DEGLI OBIETTIVI

Definizione dell’agenda di ricerca

Alla fine del 2011, i costi totali ammissibili dei progetti selezionati per il finanziamento superano 1 miliardo di euro. Essi coprono tutti i settori R&S definiti nel Piano strategico pluriennale (MASP).

Concessione di finanziamenti ai partecipanti

Dal momento della creazione, l’impresa comune ENIAC ha erogato finanziamenti per 171,6 milioni di euro ai partecipanti, rispetto ai 109,3 milioni di euro a fine 2010, realizzando nel 2011 un incremento dell’85 % anno su anno, dimostrando così che l’impresa comune ENIAC ha compiuto notevoli progressi.

Aumento degli investimenti R&S nella nanoelettronica

Il 47 % circa dei quasi 3 700 ricercatori interessati alla R&S nel campo della nanoelettronica nel 2012 sarà impegnato nei progetti selezionati per il finanziamento da parte dell’impresa comune ENIAC, realizzando sinergie e coordinamento degli sforzi nell’ambito della R&S europea.

L’impresa comune ENIAC ha coordinato le proprie attività soprattutto con il cluster CATRENE di EUREKA, organizzando congiuntamente l’European Nanoelectronics Forum.

Promozione della partecipazione delle PMI

Le PMI svolgono un ruolo guida nei progetti dell’impresa comune ENIAC, rappresentando il 40,7 % delle organizzazioni partecipanti (il 30,5 % sono università e istituti di ricerca e il 28,8 % è rappresentato da grandi aziende industriali).

B   RISULTATI FUNZIONALI

Nel 2011, non si sono registrati cambiamenti tra i membri dell’impresa comune ENIAC.

L’organizzazione ha compiuto notevoli progressi:

| — | trasloco nel White Atrium, sistemazione dei nuovi uffici e dell’infrastruttura informatica |
| --- | --- |

—

trasloco nel White Atrium, sistemazione dei nuovi uffici e dell’infrastruttura informatica

| — | assunzione e integrazione di nuovi membri del team |
| --- | --- |

—

assunzione e integrazione di nuovi membri del team

| — | graduale trasferimento nell’archivio informatico CIRCABC |
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—

graduale trasferimento nell’archivio informatico CIRCABC

| — | gestione strutturata dei documenti |
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—

gestione strutturata dei documenti

| — | definizione delle procedure per i nuovi compiti |
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—

definizione delle procedure per i nuovi compiti

| — | progressi nella chiusura delle convenzioni di sovvenzione |
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—

progressi nella chiusura delle convenzioni di sovvenzione

| — | esecuzione e contabilizzazione di oltre 1 400 pagamenti dal momento dell’autonomia |
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—

esecuzione e contabilizzazione di oltre 1 400 pagamenti dal momento dell’autonomia

| — | esecuzione dei primi controlli tecnici dei progretti in corso |
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—

esecuzione dei primi controlli tecnici dei progretti in corso

| — | lancio e conclusione di 2 inviti a presentare proposte in un anno |
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lancio e conclusione di 2 inviti a presentare proposte in un anno

| — | ridefinizione e rendicontazione in materia di indicatori chiave di performance (KPI) |
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ridefinizione e rendicontazione in materia di indicatori chiave di performance (KPI)

| — | organizzazione di eventi pubblici su larga scala, realizzazione di pubblicazioni a scala ridotta e diffusione di comunicati stampa accolti favorevolmente |
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organizzazione di eventi pubblici su larga scala, realizzazione di pubblicazioni a scala ridotta e diffusione di comunicati stampa accolti favorevolmente

ESECUZIONE DEL BILANCIO 2011

Alla fine dell’anno, l’impresa comune ENIAC aveva impegnato tutti gli stanziamenti per i progetti risultanti dagli inviti 2011_1 (invito 4) e 2011_2 (invito 5) e aveva eseguito il 48,09 % dei pagamenti operativi

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune.

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RISPOSTE DELL’IMPRESA COMUNE ENIAC

| Paragrafoi 15-17. | Già a partire dal 2010, l'impresa comune ENIAC si è impegnata, insieme all'impresa comune ARTEMIS, in un processo di raccolta delle informazioni pertinenti in merito alle procedure di audit negli Stati membri di ENIAC. Nel 2011, in linea con il piano di audit strategico, il servizio di audit interno (IAS) della Commissione, in qualità di audit interno dell'impresa comune, ha avviato una consulenza per valutare se l'esecuzione delle strategie di audit già esistenti negli Stati membri di ENIAC fosse sufficiente a fornire ragionevoli garanzie.
  Il servizio di audit interno ha terminato la valutazione solo nel 2012, concludendo che tale approccio non è idoneo a fornire le informazioni necessarie per il conseguimento di ragionevoli garanzie. Di conseguenza, l'impresa comune ENIAC ha definito e avviato l'esecuzione di un proprio piano di audit ex post, che sarà completato entro la fine dell'anno. |
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Paragrafoi 15-17.

Già a partire dal 2010, l'impresa comune ENIAC si è impegnata, insieme all'impresa comune ARTEMIS, in un processo di raccolta delle informazioni pertinenti in merito alle procedure di audit negli Stati membri di ENIAC. Nel 2011, in linea con il piano di audit strategico, il servizio di audit interno (IAS) della Commissione, in qualità di audit interno dell'impresa comune, ha avviato una consulenza per valutare se l'esecuzione delle strategie di audit già esistenti negli Stati membri di ENIAC fosse sufficiente a fornire ragionevoli garanzie.

Il servizio di audit interno ha terminato la valutazione solo nel 2012, concludendo che tale approccio non è idoneo a fornire le informazioni necessarie per il conseguimento di ragionevoli garanzie. Di conseguenza, l'impresa comune ENIAC ha definito e avviato l'esecuzione di un proprio piano di audit ex post, che sarà completato entro la fine dell'anno.

| Paragrafo 21. | L'impresa comune ENIAC ha sofferto di una mancanza di risorse alla fine del 2012 e ha eseguito il disimpegno in ritardo. Per evitare che ciò si ripeta in futuro sono state intraprese azioni, in particolare l'esecuzione del piano assunzioni, la definizione di una procedura dettagliata per la gestione della chiusura di fine esercizio e la fissazione di scadenze rigide. |
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Paragrafo 21.

L'impresa comune ENIAC ha sofferto di una mancanza di risorse alla fine del 2012 e ha eseguito il disimpegno in ritardo. Per evitare che ciò si ripeta in futuro sono state intraprese azioni, in particolare l'esecuzione del piano assunzioni, la definizione di una procedura dettagliata per la gestione della chiusura di fine esercizio e la fissazione di scadenze rigide.

| Paragrafo 23. | L'impresa comune ENIAC ha fondati motivi per ritenere che tutte le proprie operazioni finanziarie siano regolari e affidabili. Sono stati attuati piani dettagliati per il controllo della contabilizzazione, ma si sono incontrate gravi difficoltà nel gestire in modo adeguato i sistemi finanziari e contabili. Questa situazione è stata aggravata dalla mancanza di adeguati programmi di formazione, dall’assenza di procedure applicabili al nostro caso e dall’insufficienza dell’assistenza disponibile agli utenti. Tuttavia, tutti gli errori menzionati in relazione a quanto riscontrato sono stati risolti. L'impresa comune ENIAC continuerà a profondere intensi sforzi per superare le difficoltà e accelerare i progressi. |
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Paragrafo 23.

L'impresa comune ENIAC ha fondati motivi per ritenere che tutte le proprie operazioni finanziarie siano regolari e affidabili. Sono stati attuati piani dettagliati per il controllo della contabilizzazione, ma si sono incontrate gravi difficoltà nel gestire in modo adeguato i sistemi finanziari e contabili. Questa situazione è stata aggravata dalla mancanza di adeguati programmi di formazione, dall’assenza di procedure applicabili al nostro caso e dall’insufficienza dell’assistenza disponibile agli utenti. Tuttavia, tutti gli errori menzionati in relazione a quanto riscontrato sono stati risolti. L'impresa comune ENIAC continuerà a profondere intensi sforzi per superare le difficoltà e accelerare i progressi.

| Paragrafo 24. | Il 20 dicembre 2010 (1), dopo soli tre mesi di esecuzione del proprio bilancio, il contabile ha convalidato i sistemi finanziari e contabili posti in essere presso l'impresa comune ENIAC e ha incluso una serie di raccomandazioni nella sua decisione di convalida.
  Il 2011 è stato per l'impresa comune ENIAC un periodo di frequenti cambiamenti, dovuti al trasferimento in una nuova sede, all’utilizzo di un’infrastruttura informatica completamente nuova per le sue operazioni finanziarie, all'esecuzione del processo di reclutamento che ha aumentato in modo considerevole il censimento e al notevole aumento del livello generale di attività. Di conseguenza, i circuiti finanziari hanno registrato una forte e continua evoluzione. Sebbene i sistemi di controllo interno continuino ad essere rafforzati e ottimizzati, nel 2012 si è resa possibile una convalida complementare, dopo che i circuiti e i sistemi si sono stabilizzati in seguito al primo esercizio finanziario completo gestito autonomamente. Questa è stata effettuata il 25 giugno 2012, includendo anche un'analisi delle principali attività e dei processi amministrativi svolti dall’impresa comune ENIAC a sostegno dei sistemi di gestione finanziaria. |
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Paragrafo 24.

Il 20 dicembre 2010 (1), dopo soli tre mesi di esecuzione del proprio bilancio, il contabile ha convalidato i sistemi finanziari e contabili posti in essere presso l'impresa comune ENIAC e ha incluso una serie di raccomandazioni nella sua decisione di convalida.

Il 2011 è stato per l'impresa comune ENIAC un periodo di frequenti cambiamenti, dovuti al trasferimento in una nuova sede, all’utilizzo di un’infrastruttura informatica completamente nuova per le sue operazioni finanziarie, all'esecuzione del processo di reclutamento che ha aumentato in modo considerevole il censimento e al notevole aumento del livello generale di attività. Di conseguenza, i circuiti finanziari hanno registrato una forte e continua evoluzione. Sebbene i sistemi di controllo interno continuino ad essere rafforzati e ottimizzati, nel 2012 si è resa possibile una convalida complementare, dopo che i circuiti e i sistemi si sono stabilizzati in seguito al primo esercizio finanziario completo gestito autonomamente. Questa è stata effettuata il 25 giugno 2012, includendo anche un'analisi delle principali attività e dei processi amministrativi svolti dall’impresa comune ENIAC a sostegno dei sistemi di gestione finanziaria.

| Paragrafo 25. | La funzione relativa alla capacità di audit interno (IAC) è stata istituita il 7 febbraio 2011 in occasione della 13a riunione del consiglio di direzione e affidata al servizio di audit interno (IAS) della Commissione. Il 6 ottobre 2011 lo IAS ha comunicato all'impresa comune ENIAC che la fornitura dei servizi IAC «doveva purtroppo essere per il momento sospesa», a causa di discussioni in corso all'interno dei servizi della Commissione. Poiché non sono stati compiuti progressi per sbloccare tale funzione, l'impresa comune ENIAC ha deciso nel 2012 di assegnare un membro del proprio personale alla funzione IAC, come da decisione ENIAC-ED-88-12 del 25 aprile 2012. |
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Paragrafo 25.

La funzione relativa alla capacità di audit interno (IAC) è stata istituita il 7 febbraio 2011 in occasione della 13a riunione del consiglio di direzione e affidata al servizio di audit interno (IAS) della Commissione. Il 6 ottobre 2011 lo IAS ha comunicato all'impresa comune ENIAC che la fornitura dei servizi IAC «doveva purtroppo essere per il momento sospesa», a causa di discussioni in corso all'interno dei servizi della Commissione. Poiché non sono stati compiuti progressi per sbloccare tale funzione, l'impresa comune ENIAC ha deciso nel 2012 di assegnare un membro del proprio personale alla funzione IAC, come da decisione ENIAC-ED-88-12 del 25 aprile 2012.

| Paragrafo 27. | La modifica del regolamento finanziario quadro è di competenza della Commissione, che sta attualmente preparando l'allineamento del regolamento finanziario quadro in vigore con il nuovo regolamento finanziario generale dell’UE. L'impresa comune ENIAC adotterà la nuova versione non appena disponibile. |
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Paragrafo 27.

La modifica del regolamento finanziario quadro è di competenza della Commissione, che sta attualmente preparando l'allineamento del regolamento finanziario quadro in vigore con il nuovo regolamento finanziario generale dell’UE. L'impresa comune ENIAC adotterà la nuova versione non appena disponibile.

| Paragrafo 28. | I contributi dell'impresa comune ENIAC ai partecipanti ai progetti derivanti da un determinato invito a presentare proposte devono essere esattamente pari alla stessa percentuale dei costi ammissibili totali sostenuti dal partecipante. Il contributo in percentuale degli Stati membri di ENIAC è limitato alla differenza tra l'intensità massima di aiuti di Stato di cui al regolamento (CE) n. 800/2008 della Commissione e il contributo dell'impresa comune ENIAC. Per esempio, se la percentuale dell'impresa comune ENIAC è del 16,7 %, lo Stato membro di ENIAC varierà dall'8,3 % (nel caso di un aiuto di Stato non superiore al 25 %, per una grande impresa attiva nello sviluppo sperimentale) all’83,3 % (per un’università). L'intensità media di aiuti che lo Stato membro di ENIAC può fornire non è prevedibile, poiché dipende dal tipo di attività di R&S svolta, dallo status dei partecipanti e dagli importi che ciascuno di essi impegna. Notando che la media partiva dal rapporto specificato di 1,8, la CE ha proposto nel 2012 di ridurre al 15 % il contributo dell'impresa comune ENIAC, anche se ciò ha comportato altresì una riduzione del volume totale di R&S, in contrasto con l'obiettivo generale di aumentare gli investimenti nella R&S. |
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Paragrafo 28.

I contributi dell'impresa comune ENIAC ai partecipanti ai progetti derivanti da un determinato invito a presentare proposte devono essere esattamente pari alla stessa percentuale dei costi ammissibili totali sostenuti dal partecipante. Il contributo in percentuale degli Stati membri di ENIAC è limitato alla differenza tra l'intensità massima di aiuti di Stato di cui al regolamento (CE) n. 800/2008 della Commissione e il contributo dell'impresa comune ENIAC. Per esempio, se la percentuale dell'impresa comune ENIAC è del 16,7 %, lo Stato membro di ENIAC varierà dall'8,3 % (nel caso di un aiuto di Stato non superiore al 25 %, per una grande impresa attiva nello sviluppo sperimentale) all’83,3 % (per un’università). L'intensità media di aiuti che lo Stato membro di ENIAC può fornire non è prevedibile, poiché dipende dal tipo di attività di R&S svolta, dallo status dei partecipanti e dagli importi che ciascuno di essi impegna. Notando che la media partiva dal rapporto specificato di 1,8, la CE ha proposto nel 2012 di ridurre al 15 % il contributo dell'impresa comune ENIAC, anche se ciò ha comportato altresì una riduzione del volume totale di R&S, in contrasto con l'obiettivo generale di aumentare gli investimenti nella R&S.

| Paragrafo 29. | La condizione alla quale la Grecia ha partecipato al programma non è in contrasto con lo statuto dell'impresa comune ENIAC. Lo scopo e gli obiettivi generali del programma consistono nel realizzare sinergie e coordinamento per garantire un'ampia partecipazione ai progetti.
  In tale contesto, e del tutto in linea con lo statuto, vi sono nel programma alcuni soggetti giuridici che sono membri legittimi di un consorzio dopo la firma del modulo di adesione definito nel modello di convenzione di sovvenzione dell’impresa comune, benché non ricevano alcun finanziamento dell’impresa comune o non abbiano firmato alcun contratto nazionale di sovvenzione. Si tratta di persone giuridiche che ricevono un sostegno finanziario regionale, o situate in paesi che non sono Stati membri di ENIAC.
  Vietare per tali motivi la partecipazione di soggetti giuridici degli Stati membri di ENIAC costituirebbe una discriminazione rispetto ai partecipanti degli Stati non membri di ENIAC, che non hanno l'obbligo di rivelare le proprie fonti di finanziamento nazionale, se esistenti. Ciò sarebbe in contrasto con gli obiettivi generali del programma. |
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Paragrafo 29.

La condizione alla quale la Grecia ha partecipato al programma non è in contrasto con lo statuto dell'impresa comune ENIAC. Lo scopo e gli obiettivi generali del programma consistono nel realizzare sinergie e coordinamento per garantire un'ampia partecipazione ai progetti.

In tale contesto, e del tutto in linea con lo statuto, vi sono nel programma alcuni soggetti giuridici che sono membri legittimi di un consorzio dopo la firma del modulo di adesione definito nel modello di convenzione di sovvenzione dell’impresa comune, benché non ricevano alcun finanziamento dell’impresa comune o non abbiano firmato alcun contratto nazionale di sovvenzione. Si tratta di persone giuridiche che ricevono un sostegno finanziario regionale, o situate in paesi che non sono Stati membri di ENIAC.

Vietare per tali motivi la partecipazione di soggetti giuridici degli Stati membri di ENIAC costituirebbe una discriminazione rispetto ai partecipanti degli Stati non membri di ENIAC, che non hanno l'obbligo di rivelare le proprie fonti di finanziamento nazionale, se esistenti. Ciò sarebbe in contrasto con gli obiettivi generali del programma.

| Paragrafo 31. | La relazione annuale di attività 2011 contiene al capitolo 3.1 un'analisi dettagliata dell'efficienza e dell'efficacia dei sistemi di controllo interno. Lo stato delle attività di audit ex post è incluso nel paragrafo 3.1.14. Lo stato della convalida dei sistemi finanziari e contabili è rimasto invariato rispetto al precedente esercizio, per i motivi elencati al paragrafo 24.
  Dal momento che lo statuto dell'impresa comune ENIAC (2) stabilisce all’articolo 19, paragrafo 4, che «La relazione annuale di attività è presentata dal direttore esecutivo contemporaneamente ai conti e al bilancio annuali», l'impresa comune ENIAC ritiene che le riserve formulate e incluse in questi ultimi documenti valgano anche per il primo, e non intende duplicarle. |
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Paragrafo 31.

La relazione annuale di attività 2011 contiene al capitolo 3.1 un'analisi dettagliata dell'efficienza e dell'efficacia dei sistemi di controllo interno. Lo stato delle attività di audit ex post è incluso nel paragrafo 3.1.14. Lo stato della convalida dei sistemi finanziari e contabili è rimasto invariato rispetto al precedente esercizio, per i motivi elencati al paragrafo 24.

Dal momento che lo statuto dell'impresa comune ENIAC (2) stabilisce all’articolo 19, paragrafo 4, che «La relazione annuale di attività è presentata dal direttore esecutivo contemporaneamente ai conti e al bilancio annuali», l'impresa comune ENIAC ritiene che le riserve formulate e incluse in questi ultimi documenti valgano anche per il primo, e non intende duplicarle.

| Paragrafo 32. | Il 28 gennaio 2011 l'impresa comune ENIAC ha messo a punto e convalidato il suo piano di continuità operativa e ha creato un circuito finanziario specifico per garantire la continuità in caso di crisi. Queste ultime disposizioni costituiscono il piano di ripristino in caso di sinistro (disaster recovery plan), che non è formulato in un documento separato.
  Tale piano è sottoposto a revisioni e miglioramenti periodici; l'ultima revisione, in cui si è tenuto conto delle importanti evoluzioni nel corso del 2011, è stata adottata il 20 aprile 2012 e comprende ulteriori disposizioni dettagliate riguardanti il ripristino di emergenza. |
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Paragrafo 32.

Il 28 gennaio 2011 l'impresa comune ENIAC ha messo a punto e convalidato il suo piano di continuità operativa e ha creato un circuito finanziario specifico per garantire la continuità in caso di crisi. Queste ultime disposizioni costituiscono il piano di ripristino in caso di sinistro (disaster recovery plan), che non è formulato in un documento separato.

Tale piano è sottoposto a revisioni e miglioramenti periodici; l'ultima revisione, in cui si è tenuto conto delle importanti evoluzioni nel corso del 2011, è stata adottata il 20 aprile 2012 e comprende ulteriori disposizioni dettagliate riguardanti il ripristino di emergenza.

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(1)  L'impresa comune ENIAC ha acquisito la capacità di eseguire il proprio bilancio nel settembre 2010.

(2)  Regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio (GU L 30, del 4.2.2008, pag. 21).

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| 10.1.2013 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | C 6/27 |
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10.1.2013

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 6/27

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune

2013/C 6/04

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune europea per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (impresa comune IMI), con sede a Bruxelles, è stata istituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni. |
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1.

L’impresa comune europea per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (impresa comune IMI), con sede a Bruxelles, è stata istituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni.

| 2. | L’impresa comune IMI mira ad aumentare significativamente l’efficacia e l’efficienza del processo di sviluppo dei medicinali cosicché il settore farmaceutico, a lungo termine, produca medicinali innovativi più efficaci e più sicuri (2). |
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2.

L’impresa comune IMI mira ad aumentare significativamente l’efficacia e l’efficienza del processo di sviluppo dei medicinali cosicché il settore farmaceutico, a lungo termine, produca medicinali innovativi più efficaci e più sicuri (2).

| 3. | Sono membri fondatori dell’impresa comune l'Unione europea, rappresentata dalla Commissione, e la Federazione europea delle industrie e delle associazioni farmaceutiche (EFPIA). Qualunque soggetto giuridico che direttamente o indirettamente sostenga attività di ricerca e sviluppo in uno Stato membro o in un paese associato al settimo programma quadro (3) può chiedere di divenire membro dell’impresa comune IMI. |
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3.

Sono membri fondatori dell’impresa comune l'Unione europea, rappresentata dalla Commissione, e la Federazione europea delle industrie e delle associazioni farmaceutiche (EFPIA). Qualunque soggetto giuridico che direttamente o indirettamente sostenga attività di ricerca e sviluppo in uno Stato membro o in un paese associato al settimo programma quadro (3) può chiedere di divenire membro dell’impresa comune IMI.

| 4. | Il contributo massimo dell'Unione europea all’impresa comune IMI per i costi di funzionamento e le attività di ricerca è pari a un miliardo di euro, proveniente dal bilancio del settimo programma quadro. L’UE e l’EFPIA, in qualità di membri fondatori, contribuiscono in ugual misura ai costi di funzionamento, ciascuna per un importo non superiore al 4 % del contributo totale dell'UE. Gli altri membri contribuiscono ai costi di funzionamento in proporzione al loro contributo alle attività di ricerca. Le aziende di ricerca che sono membri dell'EFPIA partecipano al finanziamento delle attività di ricerca tramite contributi in natura (4) quanto meno equivalenti al contributo finanziario dell’UE (5). |
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4.

Il contributo massimo dell'Unione europea all’impresa comune IMI per i costi di funzionamento e le attività di ricerca è pari a un miliardo di euro, proveniente dal bilancio del settimo programma quadro. L’UE e l’EFPIA, in qualità di membri fondatori, contribuiscono in ugual misura ai costi di funzionamento, ciascuna per un importo non superiore al 4 % del contributo totale dell'UE. Gli altri membri contribuiscono ai costi di funzionamento in proporzione al loro contributo alle attività di ricerca. Le aziende di ricerca che sono membri dell'EFPIA partecipano al finanziamento delle attività di ricerca tramite contributi in natura (4) quanto meno equivalenti al contributo finanziario dell’UE (5).

| 5. | L’impresa comune ha iniziato ad operare in maniera autonoma il 16 novembre 2009. |
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5.

L’impresa comune ha iniziato ad operare in maniera autonoma il 16 novembre 2009.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune ed una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e una analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations). |
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6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune ed una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e una analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 7. | In virtù dell’articolo 287, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell’Unione europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (6) dell’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi, che includono «gli stati finanziari» (7) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (8) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti. |
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7.

In virtù dell’articolo 287, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell’Unione europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (6) dell’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi, che includono «gli stati finanziari» (7) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (8) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti.

| 8. | La presente dichiarazione di affidabilità è destinata al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all'articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (9). |
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8.

La presente dichiarazione di affidabilità è destinata al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all'articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (9).

La responsabilità della direzione

| 9. | In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (10). Il direttore ha il compito di porre in essere la struttura organizzativa (11), nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (12) privi di inesattezze rilevanti, siano esse dovute a frode o errore, e di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti. |
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9.

In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (10). Il direttore ha il compito di porre in essere la struttura organizzativa (11), nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (12) privi di inesattezze rilevanti, siano esse dovute a frode o errore, e di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti.

La responsabilità del revisore

| 10. | La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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10.

La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 11. | La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI (13). In base a tali princìpi, la Corte è tenuta ad applicare princìpi etici e professionali ed a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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11.

La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI (13). In base a tali princìpi, la Corte è tenuta ad applicare princìpi etici e professionali ed a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 12. | L’audit della Corte comprende l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte, che includono la valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti o di operazioni illegittime o irregolari, siano esse dovute a frode o a errore, dipendono dal giudizio professionale degli auditor. Nello svolgere tali valutazioni di rischio, vengono esaminati i controlli interni applicati dall’entità alla compilazione e presentazione dei conti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit della Corte include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dai responsabili, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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12.

L’audit della Corte comprende l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte, che includono la valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti o di operazioni illegittime o irregolari, siano esse dovute a frode o a errore, dipendono dal giudizio professionale degli auditor. Nello svolgere tali valutazioni di rischio, vengono esaminati i controlli interni applicati dall’entità alla compilazione e presentazione dei conti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit della Corte include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dai responsabili, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 13. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito. |
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13.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 14. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune stessa. |
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14.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune stessa.

Elementi a sostegno del giudizio con riserva sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 15. | La strategia di audit ex post dell’impresa comune è stata adottata con decisione del consiglio di direzione il 14 dicembre 2010 e rappresenta un controllo chiave per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti (14). Gli audit ex post completati nel settembre 2012 hanno riguardato 2,2 milioni di euro (18,8 % del contributo accettato dall’impresa comune IMI per la prima chiamata convalidata dall’impresa comune IMI nel giugno 2011). Il tasso di errore risultante da questi audit ex post è stato del 6,84 % (15). |
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15.

La strategia di audit ex post dell’impresa comune è stata adottata con decisione del consiglio di direzione il 14 dicembre 2010 e rappresenta un controllo chiave per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti (14). Gli audit ex post completati nel settembre 2012 hanno riguardato 2,2 milioni di euro (18,8 % del contributo accettato dall’impresa comune IMI per la prima chiamata convalidata dall’impresa comune IMI nel giugno 2011). Il tasso di errore risultante da questi audit ex post è stato del 6,84 % (15).

Giudizio con riserva sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 16. | A giudizio della Corte, eccetto per gli effetti delle questioni descritte al paragrafo 15, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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16.

A giudizio della Corte, eccetto per gli effetti delle questioni descritte al paragrafo 15, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 17. | I commenti che seguono (cfr. paragrafi 18 - 32) non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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17.

I commenti che seguono (cfr. paragrafi 18 - 32) non mettono in discussione i giudizi della Corte.

COMMENTI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 18. | Il consiglio di direzione ha adottato il bilancio annuale 2011 ed il relativo piano di esecuzione il 4 aprile 2011 (16) a causa del tempo necessario per fissare e concordare le priorità scientifiche da includere nel piano di esecuzione annuale. Ciò ha fatto ritardare la pubblicazione dell’invito a presentare proposte. Nel corso dell’anno, l’impresa comune ha bandito un quarto invito a presentare proposte, firmato cinque convenzioni di sovvenzione nel quadro del terzo invito e otto convenzioni di sovvenzione nel quadro del secondo invito. |
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18.

Il consiglio di direzione ha adottato il bilancio annuale 2011 ed il relativo piano di esecuzione il 4 aprile 2011 (16) a causa del tempo necessario per fissare e concordare le priorità scientifiche da includere nel piano di esecuzione annuale. Ciò ha fatto ritardare la pubblicazione dell’invito a presentare proposte. Nel corso dell’anno, l’impresa comune ha bandito un quarto invito a presentare proposte, firmato cinque convenzioni di sovvenzione nel quadro del terzo invito e otto convenzioni di sovvenzione nel quadro del secondo invito.

| 19. | Il tasso di utilizzo dei 159 milioni di euro di stanziamenti d’impegno disponibili per le attività di ricerca è stato del 66 %. L’esecuzione è avvenuta attraverso un impegno globale relativo ai quattro inviti a presentare proposte. L’alto livello di stanziamenti inutilizzati della dotazione per le spese amministrative (44 %) indica che questi non erano basati su stime realistiche. |
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19.

Il tasso di utilizzo dei 159 milioni di euro di stanziamenti d’impegno disponibili per le attività di ricerca è stato del 66 %. L’esecuzione è avvenuta attraverso un impegno globale relativo ai quattro inviti a presentare proposte. L’alto livello di stanziamenti inutilizzati della dotazione per le spese amministrative (44 %) indica che questi non erano basati su stime realistiche.

| 20. | Stanziamenti d’impegno per 117 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 65 milioni di euro non utilizzati nell’esercizio finanziario 2010 stati riportati al 2011, e stanziamenti d’impegno per 62 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 11 milioni di euro non utilizzati nell’esercizio 2011 sono stati riportati al 2012. |
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20.

Stanziamenti d’impegno per 117 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 65 milioni di euro non utilizzati nell’esercizio finanziario 2010 stati riportati al 2011, e stanziamenti d’impegno per 62 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 11 milioni di euro non utilizzati nell’esercizio 2011 sono stati riportati al 2012.

Inviti a presentare proposte

| 21. | Gli inviti a presentare proposte organizzati nel 2008, 2009 e 2010 hanno condotto alla firma di convenzioni di sovvenzione per un ammontare di 269 milioni di euro alla fine del 2011. Nel 2011, è stato bandito il quarto invito a presentare proposte con un contributo indicativo dell’UE a bilancio di 105 milioni di euro. Nel 2012, è stato bandito il quinto invito a presentare proposte con un contributo indicativo dell’UE a bilancio di 80 milioni di euro. Di conseguenza, se gli inviti a presentare proposte si mantenessero ai livelli attuali, è altamente probabile che il contributo totale dell’UE disponibile non verrà utilizzato. |
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21.

Gli inviti a presentare proposte organizzati nel 2008, 2009 e 2010 hanno condotto alla firma di convenzioni di sovvenzione per un ammontare di 269 milioni di euro alla fine del 2011. Nel 2011, è stato bandito il quarto invito a presentare proposte con un contributo indicativo dell’UE a bilancio di 105 milioni di euro. Nel 2012, è stato bandito il quinto invito a presentare proposte con un contributo indicativo dell’UE a bilancio di 80 milioni di euro. Di conseguenza, se gli inviti a presentare proposte si mantenessero ai livelli attuali, è altamente probabile che il contributo totale dell’UE disponibile non verrà utilizzato.

Incoerenze tra le decisioni del consiglio di direzione e la relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio

| 22. | Nella relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio, l’importo totale del capitolo 30-C2 «Agenda strategica di ricerca» (117 milioni di euro) è inferiore alla linea di bilancio B03000-C2 (141 milioni di euro) che è parte del capitolo suddetto. In aggiunta, solo la decisione del consiglio di direzione del 28 gennaio 2011 autorizza il riporto di 115 milioni di euro di stanziamenti di impegno, mentre la relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio indica che sono stati riportati 117 milioni di euro. |
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22.

Nella relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio, l’importo totale del capitolo 30-C2 «Agenda strategica di ricerca» (117 milioni di euro) è inferiore alla linea di bilancio B03000-C2 (141 milioni di euro) che è parte del capitolo suddetto. In aggiunta, solo la decisione del consiglio di direzione del 28 gennaio 2011 autorizza il riporto di 115 milioni di euro di stanziamenti di impegno, mentre la relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio indica che sono stati riportati 117 milioni di euro.

COMMENTI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE

| 23. | Nel corso del 2011, sono stati compiuti significativi progressi per quanto riguarda i sistemi di controllo interno. Sono tuttavia necessari ulteriori lavori per definire e documentare le procedure contabili e di bilancio, nonché i relativi controlli. Inoltre, nel corso del 2011 non è stata svolta alcuna valutazione formale del sistema di controllo interno. |
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23.

Nel corso del 2011, sono stati compiuti significativi progressi per quanto riguarda i sistemi di controllo interno. Sono tuttavia necessari ulteriori lavori per definire e documentare le procedure contabili e di bilancio, nonché i relativi controlli. Inoltre, nel corso del 2011 non è stata svolta alcuna valutazione formale del sistema di controllo interno.

| 24. | Il contabile ha riferito in merito alla convalida del sistema contabile il 27 settembre 2012 e ha sottolineato le significative debolezze a cui è necessario porre rimedio (17). |
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24.

Il contabile ha riferito in merito alla convalida del sistema contabile il 27 settembre 2012 e ha sottolineato le significative debolezze a cui è necessario porre rimedio (17).

Metodologia per la valutazione dei contributi in natura

| 25. | La metodologia per la valutazione dei contributi in natura (18) è stata approvata dal consiglio di direzione l’11 novembre 2011. I contributi in natura sono convalidati mediante una certificazione ex ante ed audit ex post. Nel 2011 non è stata effettuata alcuna certificazione ex ante né audit ex post. |
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25.

La metodologia per la valutazione dei contributi in natura (18) è stata approvata dal consiglio di direzione l’11 novembre 2011. I contributi in natura sono convalidati mediante una certificazione ex ante ed audit ex post. Nel 2011 non è stata effettuata alcuna certificazione ex ante né audit ex post.

ALTRE QUESTIONI

Struttura di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

| 26. | Nel 2011 il servizio di audit interno e la struttura di audit interno della Commissione hanno svolto una valutazione dei rischi e, il 3 novembre 2011, è stato adottato dal comitato direttivo il piano strategico di audit per il periodo 2012 - 2014. |
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26.

Nel 2011 il servizio di audit interno e la struttura di audit interno della Commissione hanno svolto una valutazione dei rischi e, il 3 novembre 2011, è stato adottato dal comitato direttivo il piano strategico di audit per il periodo 2012 - 2014.

| 27. | La dichiarazione sulla missione del servizio di audit interno della Commissione è stata adottata dal consiglio direttivo l’8 marzo 2011. Tuttavia, il regolamento finanziario dell’impresa comune non è ancora stato modificato per recepire le disposizioni del regolamento quadro (19). |
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27.

La dichiarazione sulla missione del servizio di audit interno della Commissione è stata adottata dal consiglio direttivo l’8 marzo 2011. Tuttavia, il regolamento finanziario dell’impresa comune non è ancora stato modificato per recepire le disposizioni del regolamento quadro (19).

| 28. | L’impresa comune ha ottenuto l’autonomia nel novembre 2009, ma né il servizio di audit interno della Commissione né il responsabile dell’audit interno hanno svolto alcuna attività di audit interno fino al marzo 2012. Il responsabile dell’audit interno è stato coinvolto direttamente nelle attività operative [attuazione della strategia ex post, quadro di riferimento degli indicatori di performance (KPI), esame del certificato ex ante relativo ai contributi in natura] e in altri incarichi di consulenza. |
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28.

L’impresa comune ha ottenuto l’autonomia nel novembre 2009, ma né il servizio di audit interno della Commissione né il responsabile dell’audit interno hanno svolto alcuna attività di audit interno fino al marzo 2012. Il responsabile dell’audit interno è stato coinvolto direttamente nelle attività operative [attuazione della strategia ex post, quadro di riferimento degli indicatori di performance (KPI), esame del certificato ex ante relativo ai contributi in natura] e in altri incarichi di consulenza.

Diritti di audit della Corte dei conti europea

| 29. | Le disposizioni della convenzione di finanziamento non riconoscono alla Corte dei conti europea il diritto di procedere all’audit dei contributi in natura delle aziende che sono membri dell’EFPIA, anche se tali contributi sono registrati nei rendiconti finanziari dell’impresa comune. Si stima che tali contributi raggiungeranno approssimativamente un miliardo di euro nel corso della vita dell’IMI. |
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29.

Le disposizioni della convenzione di finanziamento non riconoscono alla Corte dei conti europea il diritto di procedere all’audit dei contributi in natura delle aziende che sono membri dell’EFPIA, anche se tali contributi sono registrati nei rendiconti finanziari dell’impresa comune. Si stima che tali contributi raggiungeranno approssimativamente un miliardo di euro nel corso della vita dell’IMI.

Seguito dato a precedenti osservazioni

| 30. | Il 2 febbraio 2012 è stato concluso un accordo sulla sede tra l’impresa comune ed il Belgio per quanto riguarda gli uffici, i privilegi e le immunità nonché altre forme di supporto che il Belgio deve fornire all'impresa comune. |
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30.

Il 2 febbraio 2012 è stato concluso un accordo sulla sede tra l’impresa comune ed il Belgio per quanto riguarda gli uffici, i privilegi e le immunità nonché altre forme di supporto che il Belgio deve fornire all'impresa comune.

| 31. | Nel corso del 2011, l’impresa comune ha compiuto progressi nella formalizzazione delle politiche in materia di sicurezza informatica. Non sono però stati completati il piano di continuità operativa e il piano di ripristino in caso di disastro. |
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31.

Nel corso del 2011, l’impresa comune ha compiuto progressi nella formalizzazione delle politiche in materia di sicurezza informatica. Non sono però stati completati il piano di continuità operativa e il piano di ripristino in caso di disastro.

Relazione annuale di attività

| 32. | Ai sensi dell’articolo 6, paragrafo 4 dello statuto dell'impresa comune e dell’articolo 41 del regolamento finanziario dell’impresa comune, il direttore esecutivo è tenuto a redigere un rapporto di attività annuale, comprendente la dichiarazione di affidabilità che attesti che le informazioni contenute nella relazione presentano un’immagine fedele, eccetto per gli aspetti specificati in eventuali riserve. La dichiarazione di affidabilità è stata diffusa nel febbraio 2012 senza riportare alcuna riserva, nonostante la relazione non contenesse informazioni relative all’efficacia della strategia di audit ex post, che rappresenta il controllo chiave per le spese operative. |
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32.

Ai sensi dell’articolo 6, paragrafo 4 dello statuto dell'impresa comune e dell’articolo 41 del regolamento finanziario dell’impresa comune, il direttore esecutivo è tenuto a redigere un rapporto di attività annuale, comprendente la dichiarazione di affidabilità che attesti che le informazioni contenute nella relazione presentano un’immagine fedele, eccetto per gli aspetti specificati in eventuali riserve. La dichiarazione di affidabilità è stata diffusa nel febbraio 2012 senza riportare alcuna riserva, nonostante la relazione non contenesse informazioni relative all’efficacia della strategia di audit ex post, che rappresenta il controllo chiave per le spese operative.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Louis GALEA, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 13 novembre 2012.

Per la Corte dei conti

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 73/2008 del Consiglio del 20 dicembre 2007 che istituisce l’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 38).

1

(2)  L’allegato espone in maniera sintetica le competenze e le attività dell’impresa comune, nonché le risorse per essa rese disponibili, a titolo informativo.

2

allegato

(3)  Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412, 30.12.2006, pag. 1) riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione. Esso costituisce inoltre un pilastro essenziale dello Spazio europeo della ricerca.

3

(4)  In base all’articolo 11, paragrafo 4, dell’allegato al regolamento (CE) n. 73/2008 che istituisce l’impresa comune, i contributi in natura sono «contributi non monetari delle aziende di ricerca farmaceutica che sono membri a pieno titolo dell’EFPIA sotto forma di risorse (personale, apparecchiature, beni di consumo ecc.)». I contributi delle aziende di ricerca sono quanto meno equivalenti al contributo finanziario dell’Unione;

4

(5)  In base all’articolo 11, paragrafo 5, dell’allegato al regolamento (CE) n. 73/2008 che istituisce l’impresa comune, «le aziende di ricerca farmaceutica partecipanti che sono membri a pieno titolo dell’EFPIA non possono beneficiare del sostegno finanziario dell’impresa comune IMI per alcuna attività».

5

(6)  La Corte ha ricevuto i conti annuali il 1o luglio 2012 ed un corrigendum ai conti il 12 ottobre 2012. Questi conti sono accompagnati da una relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio dell'esercizio che fornisce, inter alia, una misura del tasso di esecuzione degli stanziamenti, nonché un riepilogo delle informazioni sugli storni di stanziamenti tra le varie voci di bilancio.

6

o

inter alia

(7)  Gli stati finanziari comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, la situazione di variazione del patrimonio netto e l’allegato agli stati finanziari, che include una descrizione delle principali procedure contabili nonché altre note esplicative.

7

(8)  Le relazioni sull’esecuzione del bilancio comprendono il conto di risultato dell’esecuzione di bilancio e il relativo allegato.

8

(9)  GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1.

9

(10)  Articolo 33 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72).

10

(11)  Articolo 38 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002.

11

(12)  Le norme relative alla presentazione dei rendiconti e alla tenuta della contabilità da parte degli organismi dell’UE sono stabilite dal capo 1 del titolo VII del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002, modificato da ultimo dal regolamento (CE, Euratom) n. 652/2008 (GU L 181 del 10.7.2008, pag. 23) e sono state riportate testualmente nel regolamento finanziario dell’impresa comune.

12

(13)  Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) e Princìpi internazionali delle Istituzioni superiori di controllo (International Standards of Supreme Audit Institutions — ISSAI).

13

International Federation of Accountants — IFAC

e

International Standards of Supreme Audit Institutions — ISSAI

(14)  L’articolo 12, paragrafo 4, del regolamento (CE) n. 73/2008 che istituisce l’impresa comune dispone che «l’impresa comune IMI effettua controlli in loco e audit finanziari presso i partecipanti alle attività di ricerca finanziata dall’impresa comune IMI». Gli audit ex post possono individuare spese non ammissibili dichiarate dei beneficiari che sono poi oggetto delle procedure di recupero.

14

(15)  Il tasso d’errore è calcolato utilizzando una media delle sovradichiarazioni rilevate nelle diverse dichiarazioni di spesa ponderata in base al loro importo.

15

(16)  In base all’articolo 14 del regolamento finanziario dell’IMI, la regola di bilancio 1/12 è stata usata per procedere ai pagamenti fino al momento dell’adozione del bilancio.

16

(17)  Principali osservazioni formulate dal contabile: a) mancato uso di una metodologia accurata e consolidata per il calcolo delle passività alla fine dell’esercizio finanziario; b) migliorare le procedure di gestione della tesoreria e di archiviazione; c) formalizzare l’approvazione del progetto di manuale aggiornato delle procedure finanziarie; d) garantire che i fascicoli relativi ai pagamenti includano documentazione giustificativa completa; e) introdurre uno strumento che consenta una migliore registrazione e gestione dei contratti e delle convenzioni.

17

(18)  I contributi in natura sono spese ammissibili sostenute dai soggetti giuridici che partecipano alle attività e che non sono rimborsate dall’impresa comune.

18

(19)  Regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002.

19

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ALLEGATO

Impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (Estratti dagli articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea) | Articolo 187: L’Unione può creare imprese comuni o qualsiasi altra struttura necessaria alla migliore esecuzione dei programmi di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione dell'Unione.

  Articolo 188: Il Consiglio, su proposta della Commissione e previa consultazione del Parlamento europeo e del Comitato economico e sociale, adotta le disposizioni di cui all’articolo 187.
  Il Parlamento europeo ed il Consiglio, deliberando secondo la procedura legislativa ordinaria e previa consultazione del Comitato economico e sociale, adottano le disposizioni di cui agli articoli 183, 184 e 185. L’adozione dei programmi complementari richiede l’accordo degli Stati membri interessati. |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune | Obiettivi [articolo 2 del regolamento (CE) n. 73/2008 che istituisce l’impresa comune]
  L’impresa comune IMI contribuisce all’attuazione del settimo programma quadro, in particolare per quanto riguarda il tema «Salute» del programma specifico «Cooperazione» che attua il settimo programma quadro. Essa mira ad aumentare significativamente l’efficacia e l’efficienza del processo di sviluppo dei medicinali cosicché il settore farmaceutico a lungo termine produca medicinali innovativi più efficaci e più sicuri. In particolare mira a:






  a) | sostenere la ricerca e lo sviluppo farmaceutici precompetitivi negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro mediante una strategia coordinata per superare le strozzature individuate nel processo di sviluppo dei medicinali; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(Estratti dagli articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea)

Articolo 187: L’Unione può creare imprese comuni o qualsiasi altra struttura necessaria alla migliore esecuzione dei programmi di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione dell'Unione.

Articolo 188: Il Consiglio, su proposta della Commissione e previa consultazione del Parlamento europeo e del Comitato economico e sociale, adotta le disposizioni di cui all’articolo 187.

Il Parlamento europeo ed il Consiglio, deliberando secondo la procedura legislativa ordinaria e previa consultazione del Comitato economico e sociale, adottano le disposizioni di cui agli articoli 183, 184 e 185. L’adozione dei programmi complementari richiede l’accordo degli Stati membri interessati.

Competenze dell’impresa comune

Obiettivi [articolo 2 del regolamento (CE) n. 73/2008 che istituisce l’impresa comune]

L’impresa comune IMI contribuisce all’attuazione del settimo programma quadro, in particolare per quanto riguarda il tema «Salute» del programma specifico «Cooperazione» che attua il settimo programma quadro. Essa mira ad aumentare significativamente l’efficacia e l’efficienza del processo di sviluppo dei medicinali cosicché il settore farmaceutico a lungo termine produca medicinali innovativi più efficaci e più sicuri. In particolare mira a:

a)

sostenere la ricerca e lo sviluppo farmaceutici precompetitivi negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro mediante una strategia coordinata per superare le strozzature individuate nel processo di sviluppo dei medicinali;

| b) | sostenere l’attuazione delle priorità di ricerca stabilite dall’agenda strategica di ricerca dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (di seguito «le attività di ricerca»), in particolare mediante la concessione di sovvenzioni a seguito di inviti a presentare proposte su base concorrenziale; |
| --- | --- |

b)

sostenere l’attuazione delle priorità di ricerca stabilite dall’agenda strategica di ricerca dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (di seguito «le attività di ricerca»), in particolare mediante la concessione di sovvenzioni a seguito di inviti a presentare proposte su base concorrenziale;

| c) | assicurare la complementarietà con altre attività del settimo programma quadro; |
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c)

assicurare la complementarietà con altre attività del settimo programma quadro;

| d) | costituire un partenariato pubblico/privato destinato a rafforzare gli investimenti per la ricerca nel settore biofarmaceutico negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro, raggruppando le risorse e rafforzando la collaborazione tra il settore pubblico e quello privato; |
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d)

costituire un partenariato pubblico/privato destinato a rafforzare gli investimenti per la ricerca nel settore biofarmaceutico negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro, raggruppando le risorse e rafforzando la collaborazione tra il settore pubblico e quello privato;

| e) | promuovere il coinvolgimento delle piccole e medie imprese (PMI) nelle sue attività, in linea con gli obiettivi del settimo programma quadro. |
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e)

promuovere il coinvolgimento delle piccole e medie imprese (PMI) nelle sue attività, in linea con gli obiettivi del settimo programma quadro.

Compiti (articolo 1 dell’allegato al regolamento istitutivo — Statuto dell’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi)

I principali compiti e attività dell’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (di seguito impresa comune IMI) sono:

| a) | garantire l’istituzione e la gestione sostenibile dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi; |
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a)

garantire l’istituzione e la gestione sostenibile dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi;

| b) | definire ed eseguire il piano di attuazione annuale, di cui all’articolo 18, mediante inviti a presentare proposte di progetti; |
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b)

definire ed eseguire il piano di attuazione annuale, di cui all’articolo 18, mediante inviti a presentare proposte di progetti;

| c) | riesaminare periodicamente l’agenda di ricerca dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi alla luce degli sviluppi scientifici verificatisi nel corso della sua attuazione ed apportarvi gli adeguamenti necessari; |
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c)

riesaminare periodicamente l’agenda di ricerca dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi alla luce degli sviluppi scientifici verificatisi nel corso della sua attuazione ed apportarvi gli adeguamenti necessari;

| d) | mobilitare i fondi pubblici e privati necessari; |
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d)

mobilitare i fondi pubblici e privati necessari;

| e) | istituire e sviluppare una stretta cooperazione a lungo termine tra l’Unione europea, l’industria e le altre parti interessate, tra cui gli organismi di regolamentazione, le associazioni di pazienti, le università e i centri clinici, nonché tra l’industria e le università; |
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e)

istituire e sviluppare una stretta cooperazione a lungo termine tra l’Unione europea, l’industria e le altre parti interessate, tra cui gli organismi di regolamentazione, le associazioni di pazienti, le università e i centri clinici, nonché tra l’industria e le università;

| f) | agevolare il coordinamento con le attività nazionali e internazionali in questo settore; |
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f)

agevolare il coordinamento con le attività nazionali e internazionali in questo settore;

| g) | svolgere attività di comunicazione e diffusione; |
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g)

svolgere attività di comunicazione e diffusione;

| h) | comunicare e interagire con gli Stati membri e i paesi associati al settimo programma quadro mediante un gruppo istituito a tale scopo (di seguito «gruppo di rappresentanti degli Stati dell’IMI»); |
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h)

comunicare e interagire con gli Stati membri e i paesi associati al settimo programma quadro mediante un gruppo istituito a tale scopo (di seguito «gruppo di rappresentanti degli Stati dell’IMI»);

| i) | organizzare almeno una riunione annuale (di seguito «il forum delle parti»), con i gruppi di interesse al fine di garantire l’apertura e la trasparenza delle attività di ricerca dell’impresa comune IMI nei confronti delle parti; |
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i)

organizzare almeno una riunione annuale (di seguito «il forum delle parti»), con i gruppi di interesse al fine di garantire l’apertura e la trasparenza delle attività di ricerca dell’impresa comune IMI nei confronti delle parti;

| j) | informare i soggetti giuridici che hanno sottoscritto con l’impresa comune IMI una convenzione di sovvenzione delle possibilità di ottenere prestiti dalla Banca europea per gli investimenti, in particolare mediante il meccanismo di finanziamento con ripartizione dei rischi istituito nell’ambito del settimo programma quadro; |
| --- | --- |

j)

informare i soggetti giuridici che hanno sottoscritto con l’impresa comune IMI una convenzione di sovvenzione delle possibilità di ottenere prestiti dalla Banca europea per gli investimenti, in particolare mediante il meccanismo di finanziamento con ripartizione dei rischi istituito nell’ambito del settimo programma quadro;

| k) | pubblicare informazioni sui progetti, ivi compresi i nominativi dei partecipanti e l’importo del contributo finanziario dell’impresa comune IMI per partecipante; |
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k)

pubblicare informazioni sui progetti, ivi compresi i nominativi dei partecipanti e l’importo del contributo finanziario dell’impresa comune IMI per partecipante;

| l) | garantire l’efficacia dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi; |
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l)

garantire l’efficacia dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi;

| m) | effettuare qualsiasi altra attività necessaria per conseguire gli obiettivi di cui all’articolo 2 del regolamento istitutivo. |
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m)

effettuare qualsiasi altra attività necessaria per conseguire gli obiettivi di cui all’articolo 2 del regolamento istitutivo.

Organizzazione

[Articolo 4 dell’allegato al regolamento (CE) n. 73/2008 — Statuto dell’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi]

1 –   Il consiglio di direzione

2 –   Il direttore esecutivo

3 –   Il comitato scientifico

4 –   Due organi consultivi:

Il gruppo di rappresentanti degli Stati dell’IMI e il forum delle parti.

5 –   Audit interno:

Il revisore interno della Commissione europea

[Articolo 10 dell’allegato al regolamento (CE) n. 73/2008 – Statuto dell’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi]

Struttura di audit interno dell’impresa comune IMI

[Articolo 6 del regolamento (CE) n. 73/2008]

6 –   Audit esterno:

Corte dei conti europea

[Articolo 17, paragrafo 5 dello Statuto dell’IMI allegato al regolamento (CE) n. 73/2008 e articolo 126 del regolamento finanziario dell’IMI]

7 –   Autorità competente per il discarico

Parlamento europeo, su raccomandazione del Consiglio.

[Articolo 11, paragrafo 4 del regolamento (CE) n. 73/2008 e articolo 129 del regolamento finanziario dell’IMI]

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2011

Bilancio Il bilancio definitivo consisteva di stanziamenti d'impegno per 285 379 570 euro e stanziamenti di pagamento per 88 898 250 euro. Tali importi includevano stanziamenti riportati dal 2010, pari a 116 862 090 euro per gli stanziamenti d’impegno e a 64 506 677 euro per gli stanziamenti di pagamento.

Effettivi al 31 dicembre 2011

31 posti previsti nella tabella dell'organico, (26 agenti temporanei e 5 agenti contrattuali) di cui occupati: 31.

Effettivi

| — | Agenti temporanei: 26 |
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—

Agenti temporanei: 26

| — | Agenti contrattuali: 6 (un agente contrattuale è stato assunto in anticipo per coprire un congedo di maternità di un agente temporaneo) |
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—

Agenti contrattuali: 6 (un agente contrattuale è stato assunto in anticipo per coprire un congedo di maternità di un agente temporaneo)

| — | Esperti nazionali distaccati: 0 |
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—

Esperti nazionali distaccati: 0

| — | Personale locale: 0 |
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—

Personale locale: 0

di cui addetti a:

| — | attività operative: 6 |
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—

attività operative: 6

| — | funzioni amministrative: 8 (1) |
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—

funzioni amministrative: 8 (1)

| — | compiti orizzontali: 17 |
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—

compiti orizzontali: 17

Attività e servizi forniti nel 2011

Varo o preparazione di nuovi inviti a presentare proposte; valutazione, negoziazione, gestione delle sovvenzioni; continui contatti, assistenza e orientamento ai beneficiari e agli altri partecipanti; comunicazione e organizzazione di riunioni ed eventi con attori chiave, nonché consultazioni e sostegno ai membri fondatori sulla strategia di ricerca in materia di medicinali innovativi e le attività associate.

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune IMI.

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(1)  la cifra si riferisce agli assistenti amministrativi con compiti amministrativi.

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune IMI.

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RISPOSTE DELL’IMPRESA COMUNE PER L’INIZIATIVA IN MATERIA DI MEDICINALI INNOVATIVI

Paragrafo 15

L’impresa comune IMI accoglie con favore la conclusione positiva della Corte sulla legittimità e la regolarità di tutte le operazioni su cui si basano i conti annuali dell’impresa comune con la sola eccezione di errori materiali rilevati dall’impresa comune IMI in riferimento ai pagamenti intermedi per le prime dichiarazioni relative agli inviti. I pagamenti intermedi nel 2011 hanno rappresentato il 20 % (15,2 milioni di euro) dei pagamenti totali effettuati dall’impresa comune IMI nel 2011 (74,3 milioni di euro) e il 22 % dei pagamenti totali corrisposti dall’impresa comune IMI ai beneficiari (69,0 milioni di euro).

Inoltre, senza mettere in discussione il tasso di errore calcolato dalla Corte in base ai primi audit dell’impresa comune IMI, il tasso di errore rilevato e residuo derivante dagli audit ex post completati, applicando la metodologia definita nella strategia di audit ex post dell’impresa comune IMI, era rispettivamente pari a 4,58 % e 3,72 % a settembre 2012. Tale risultato si fonda su un numero relativamente limitato di audit conclusi e si concentra su beneficiari, nuovi o non sottoposti ad audit, dei primi progetti IMI, in cui è prevedibile un tasso di errore più elevato.

Il 2011 è stato il primo anno completo di controllo ex ante ed ex post con audit avviati subito dopo la convalida e i pagamenti delle prime dichiarazioni di spesa relative all’invito 1 a presentare proposte di progetti. Gli errori riportati dalla Corte quali elementi a sostegno del giudizio con riserva sono stati rilevati dallo stesso sistema di controllo interno dell’impresa comune IMI. Questo, di per sé, dimostra l’efficacia del processo. Inoltre la base pluriennale della strategia e delle operazioni dell’impresa comune IMI implicano anche la necessità di disporre di più tempo prima di poter effettuare una valutazione completa dell’impatto di detti controlli.

L’impresa comune IMI, ciononostante, riconosce i rischi relativi alla gestione delle sovvenzioni e sta adottando i provvedimenti necessari, a livelli ex ante ed ex post, per dare seguito e correggere gli errori rilevati dagli audit ex post portati a termine. Inoltre sono state introdotte nuove iniziative allo scopo di prevenire il verificarsi di tali errori tra i partecipanti, già esistenti e nuovi, ai progetti dell’impresa comune IMI. Tra le iniziative figurano l’ulteriore rafforzamento dei controlli ex ante, al fine di poter rilevare e correggere più errori prima di convalidare le dichiarazioni di spesa, l’organizzazione di seminari finanziari e lo sviluppo di orientamenti volti a sensibilizzare maggiormente i partecipanti e a far comprendere loro questioni chiave quali l’ammissibilità dei costi e l’importanza di conservare i documenti giustificativi adeguati inerenti alle dichiarazioni presentate. Ciò risulta ancora più importante poiché una percentuale sostanziale dei partecipanti è costituita da piccole e medie imprese e altre entità hanno poca dimestichezza con i programmi di ricerca dell’UE.

Paragrafo 19

Il bilancio si basava sulle schede finanziarie legislative adottate e la relativa esecuzione ha seguito i principi della sana gestione finanziaria. Inoltre nove dei fondi stanziati per le spese di funzionamento sono andati perduti e i fondi non utilizzati dalla Commissione europea sono stati trasferiti alle attività di ricerca. È altresì importante tener conto che il 50 % del bilancio per le spese di funzionamento è finanziato attraverso l’EFPIA.

Paragrafo 21

Nel 2012 sono state messe in atto misure efficaci per aumentare e accelerare l’impegno di fondi UE e i contributi analoghi (contributi in natura) da parte dei membri EFPIA grazie alla pubblicazione di vari inviti a presentare proposte. Finora nel 2012 sono stati pubblicati tre inviti a presentare proposte e un altro è previsto entro la fine dell’anno, determinando un significativo progresso nell’esecuzione del programma dell’IMI.

Paragrafo 22

L’importo totale del capitolo 30-C2 «Agenda di ricerca» (117 milioni di euro) è corretto e presenta una differenza dovuta a un problema tecnico verificatosi nel sistema ABAC, ora in fase di risoluzione. Per quanto concerne il riporto autorizzato, ciò è opportunamente specificato nel preambolo della decisione del consiglio di direzione in cui si dichiara che l’impresa comune IMI disponeva di impegni operativi e di stanziamenti di pagamento inutilizzati al termine dell’esercizio 2010 e che si riteneva necessario utilizzare lo stanziamento annullato nel corso del 2011. Ciononostante, l’impresa comune IMI chiarirà il testo della decisione per i futuri riporti.

Paragrafo 23

Le attività legate alla valutazione formale del sistema di controllo interno sono state svolte dal coordinatore del controllo interno nell’ultimo trimestre del 2011 e sono state ultimate con l’approvazione della relazione trasmessa al direttore esecutivo il 13 febbraio 2012. Ciò è in linea con quanto previsto dalla norma di controllo interno n. 15 e con la preparazione della relazione annuale di attività del 2011. L’attuazione dei sistemi di controllo interno è stata rivista periodicamente nel 2011, in modo formale, attraverso la messa a punto e l’approvazione del piano d’azione 2011 a febbraio 2011 e il suo aggiornamento a maggio e a ottobre 2011.

Paragrafo 24

Un piano d’azione per ottemperare alle raccomandazioni del contabile del 27 settembre 2012 è in corso di elaborazione.

Paragrafo 25

I membri dell’EFPIA che partecipano ai progetti dell’impresa comune IMI hanno presentato le prime dichiarazioni sui contributi in natura a febbraio 2012 dopo l’approvazione della metodologia da parte del consiglio di direzione avvenuta l’11 novembre 2011. Oltre ai controlli ex ante di tali dichiarazioni e delle rispettive metodologie certificate, il primo audit ex post di contributi in natura si svolgerà nel 2012.

Paragrafi 26-28

Il piano di audit strategico coordinato dell’IAS e IAC per il periodo 2012-2014 era stato approvato dal consiglio di direzione il 3 novembre 2011. Si basava su un esercizio globale di valutazione del rischio effettuato congiuntamente dall’IAS e dalla struttura di audit interno dell’impresa comune IMI, completato a settembre 2011. Nel corso del 2011 la struttura di audit interno dell’impresa comune IMI ha svolto anche numerose attività di consulenza di audit interno riguardanti lo sviluppo e il rafforzamento dell’organizzazione, dei sistemi e dei processi di controllo interno e di gestione del rischio dell’impresa comune IMI.

Il primo audit interno da parte del servizio di audit interno della Commissione europea è stato svolto nel secondo trimestre del 2012 e la relazione finale è stata pubblicata e presentata al direttore esecutivo e al consiglio di direzione nel mese di luglio. Tale esercizio globale di audit interno verteva sui negoziati, sulla preparazione delle convenzioni di sovvenzione e sui sottoprocessi di prefinanziamento dell’impresa comune IMI.

Inoltre il ruolo dell’audit interno nelle norme finanziarie dell’impresa comune IMI sarà opportunamente modificato per rispondere ai requisiti previsti dal modello di regolamento finanziario per i partenariati pubblico-privato che dovrebbe essere introdotto dalla Commissione europea nel 2013.

Paragrafo 29

Le disposizioni della convenzione di sovvenzione tipo rivista, approvata dal consiglio di direzione l’11 novembre 2011, riguardanti l’audit dei contributi in natura delle aziende che sono membri dell’EFPIA sono in linea con i parametri di cui all’articolo 12, paragrafi 4 e 5, del regolamento (CE) n. 73/2008 del Consiglio che istituisce l’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi.

Tuttavia, trattandosi essenzialmente di una questione di principio, si chiede la consulenza della Commissione europea sui diritti della Corte dei conti europea di procedere all’audit dei contributi in natura delle aziende membri dell’EFPIA che non sono beneficiarie del finanziamento dell’impresa comune IMI.

Paragrafo 31

Notevoli progressi sono stati compiuti nel 2011 nel preparare il piano di continuità operativa e il piano di ripristino in caso di disastro dell’impresa comune IMI. Entrambi sono stati completati e sono in vigore dal primo trimestre del 2012.

Paragrafo 32

Gli audit ex post sono stati avviati a novembre 2011 e da febbraio 2012 non vi è stata alcuna indicazione dagli audit in corso che avrebbe ragionevolmente giustificato una riserva.

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| 10.1.2013 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | C 6/36 |
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10.1.2013

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 6/36

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia di fusione relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia di fusione

2013/C 6/05

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune europea per ITER (1) e lo sviluppo dell’energia da fusione è stata istituita nel marzo 2007 (2) per un periodo di 35 anni. L’impresa comune ha sede a Barcellona, mentre gli impianti di fusione principali verranno messi a punto a Cadarache, in Francia. |
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1.

L’impresa comune europea per ITER (1) e lo sviluppo dell’energia da fusione è stata istituita nel marzo 2007 (2) per un periodo di 35 anni. L’impresa comune ha sede a Barcellona, mentre gli impianti di fusione principali verranno messi a punto a Cadarache, in Francia.

| 2. | I compiti dell’impresa comune sono i seguenti (3):






  a) | apportare il contributo dell’Euratom all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER (4); |
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2.

I compiti dell’impresa comune sono i seguenti (3):

a)

apportare il contributo dell’Euratom all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER (4);

| b) | apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone (attività complementari di ricerca congiunta sulla fusione) per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione; |
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b)

apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone (attività complementari di ricerca congiunta sulla fusione) per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione;

| c) | preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l'impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (IFMIF). |
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c)

preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l'impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (IFMIF).

| 3. | Sono membri dell’impresa comune l’Euratom, rappresentata dalla Commissione europea, gli Stati membri dell’Euratom, nonché paesi terzi che hanno concluso accordi di cooperazione con l’Euratom nel settore della fusione nucleare controllata e che hanno espresso il desiderio di diventare membri (al 31 dicembre 2011: la Svizzera). |
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3.

Sono membri dell’impresa comune l’Euratom, rappresentata dalla Commissione europea, gli Stati membri dell’Euratom, nonché paesi terzi che hanno concluso accordi di cooperazione con l’Euratom nel settore della fusione nucleare controllata e che hanno espresso il desiderio di diventare membri (al 31 dicembre 2011: la Svizzera).

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 4. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e una analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations). |
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4.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e una analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 5. | In virtù dell’articolo 287, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell’Unione europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (5) dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione, che includono «gli stati finanziari» (6) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (7) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti. |
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5.

In virtù dell’articolo 287, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell’Unione europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (5) dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione, che includono «gli stati finanziari» (6) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (7) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti.

| 6. | La presente dichiarazione di affidabilità è destinata al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all'articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (8). |
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6.

La presente dichiarazione di affidabilità è destinata al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all'articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (8).

La responsabilità della direzione

| 7. | In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (9). Il direttore ha il compito di porre in essere (10) la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (11) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti. |
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7.

In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (9). Il direttore ha il compito di porre in essere (10) la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (11) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti.

La responsabilità del revisore

| 8. | La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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8.

La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 9. | La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI (12). In base a tali princìpi, la Corte è tenuta ad applicare princìpi etici e professionali ed a programmare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole dell’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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9.

La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI (12). In base a tali princìpi, la Corte è tenuta ad applicare princìpi etici e professionali ed a programmare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole dell’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 10. | L’audit della Corte comprende l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte, compresa la valutazione del rischio di inesattezze rilevanti nei conti o di operazioni illegittime o irregolari, siano esse dovute a frode o a errore, dipendono dal giudizio professionale degli auditor. Nello svolgere tali valutazioni di rischio, vengono esaminati i controlli interni applicati dall’entità alla compilazione e presentazione dei conti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit della Corte include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dai responsabili, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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10.

L’audit della Corte comprende l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte, compresa la valutazione del rischio di inesattezze rilevanti nei conti o di operazioni illegittime o irregolari, siano esse dovute a frode o a errore, dipendono dal giudizio professionale degli auditor. Nello svolgere tali valutazioni di rischio, vengono esaminati i controlli interni applicati dall’entità alla compilazione e presentazione dei conti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit della Corte include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dai responsabili, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 11. | La Corte considera che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito. |
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11.

La Corte considera che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario della stessa. |
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12.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario della stessa.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 13. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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13.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 14. | I commenti che seguono (paragrafi 15 - 32) non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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14.

I commenti che seguono (paragrafi 15 - 32) non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 15. | I tassi di esecuzione per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento disponibili sono stati rispettivamente pari al 99,7 % e all’85,7 %. Dei 611 milioni di euro di stanziamenti d’impegno disponibili per le attività operative, il 42 % è stato eseguito mediante impegni singoli diretti, mentre il restante 58 % è stato eseguito mediante impegni globali. |
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15.

I tassi di esecuzione per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento disponibili sono stati rispettivamente pari al 99,7 % e all’85,7 %. Dei 611 milioni di euro di stanziamenti d’impegno disponibili per le attività operative, il 42 % è stato eseguito mediante impegni singoli diretti, mentre il restante 58 % è stato eseguito mediante impegni globali.

COMMENTI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE

| 16. | Nelle sue precedenti relazioni, la Corte dei conti ha osservato che i sistemi di controllo interno dell’impresa comune non erano stati completamente definiti e attuati come richiesto dal suo regolamento finanziario (13). In data 31 maggio 2010, il revisore interno dell’impresa comune ha pubblicato una relazione in cui ha espresso la propria preoccupazione sui circuiti finanziari e sulla separazione delle funzioni. |
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16.

Nelle sue precedenti relazioni, la Corte dei conti ha osservato che i sistemi di controllo interno dell’impresa comune non erano stati completamente definiti e attuati come richiesto dal suo regolamento finanziario (13). In data 31 maggio 2010, il revisore interno dell’impresa comune ha pubblicato una relazione in cui ha espresso la propria preoccupazione sui circuiti finanziari e sulla separazione delle funzioni.

| 17. | In risposta a ciò, il consiglio di direzione ha adottato a giugno del 2010 un piano per il miglioramento della gestione, unitamente ad una proposta di modifica della struttura organizzativa e di rafforzamento dei circuiti finanziari. Sebbene siano stati compiuti significativi progressi (14), una serie di azioni deve ancora essere attuata:






  — | non è ancora stato posto in essere uno strumento integrato di gestione del bilancio e delle informazioni finanziarie e operative, |
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17.

In risposta a ciò, il consiglio di direzione ha adottato a giugno del 2010 un piano per il miglioramento della gestione, unitamente ad una proposta di modifica della struttura organizzativa e di rafforzamento dei circuiti finanziari. Sebbene siano stati compiuti significativi progressi (14), una serie di azioni deve ancora essere attuata:

—

non è ancora stato posto in essere uno strumento integrato di gestione del bilancio e delle informazioni finanziarie e operative,

| — | un sistema di gestione per il monitoraggio dell’esecuzione del bilancio e dei progetti dovrebbe diventare operativo nel terzo quadrimestre del 2012, |
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—

un sistema di gestione per il monitoraggio dell’esecuzione del bilancio e dei progetti dovrebbe diventare operativo nel terzo quadrimestre del 2012,

| — | la convalida dei sistemi sottostanti da parte del contabile non è ancora stata pienamente completata e deve continuare nel 2012 (15), |
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la convalida dei sistemi sottostanti da parte del contabile non è ancora stata pienamente completata e deve continuare nel 2012 (15),

| — | non è ancora stata adottata una strategia complessiva di audit ex post per le sovvenzioni e i contratti relativi ad attività operative (cfr. paragrafi 22 e 23), |
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non è ancora stata adottata una strategia complessiva di audit ex post per le sovvenzioni e i contratti relativi ad attività operative (cfr. paragrafi 22 e 23),

| — | i piani di azione adottati dall’impresa comune in risposta agli audit interni sui circuiti finanziari, sulla gestione delle sovvenzioni e sui contratti degli esperti non sono stati ancora pienamente attuati (16), |
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i piani di azione adottati dall’impresa comune in risposta agli audit interni sui circuiti finanziari, sulla gestione delle sovvenzioni e sui contratti degli esperti non sono stati ancora pienamente attuati (16),

| — | non è stato effettuato un esercizio di gestione del rischio a livello di organizzazione. |
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non è stato effettuato un esercizio di gestione del rischio a livello di organizzazione.

Appalti e sovvenzioni

| 18. | Come sottolineato nella relazione della Corte per il 2010 (17), l’impresa comune deve accrescere gli sforzi per aumentare la concorrenza. Il numero di offerte ricevute per le procedure di appalto relative alle attività operative firmate nel 2011 è stato ancora basso (18) ed è mediamente ammontato a due; per quel che riguarda le sovvenzioni, il numero medio di proposte ricevute è stato solamente di una proposta per invito. |
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18.

Come sottolineato nella relazione della Corte per il 2010 (17), l’impresa comune deve accrescere gli sforzi per aumentare la concorrenza. Il numero di offerte ricevute per le procedure di appalto relative alle attività operative firmate nel 2011 è stato ancora basso (18) ed è mediamente ammontato a due; per quel che riguarda le sovvenzioni, il numero medio di proposte ricevute è stato solamente di una proposta per invito.

| 19. | In un caso, la decisione di annullare una procedura aperta e di utilizzare una procedura negoziata non è stata adeguatamente giustificata. In un altro caso, l’impresa comune ha deciso di negoziare con due società che avevano presentato offerte nell’ambito di una procedura aperta (sebbene una di esse non soddisfacesse i requisiti tecnici). In un altro caso, non erano state debitamente giustificate la scelta della procedura negoziata e le quantità e i prezzi contrattuali. |
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19.

In un caso, la decisione di annullare una procedura aperta e di utilizzare una procedura negoziata non è stata adeguatamente giustificata. In un altro caso, l’impresa comune ha deciso di negoziare con due società che avevano presentato offerte nell’ambito di una procedura aperta (sebbene una di esse non soddisfacesse i requisiti tecnici). In un altro caso, non erano state debitamente giustificate la scelta della procedura negoziata e le quantità e i prezzi contrattuali.

| 20. | L’audit della Corte ha confermato le constatazioni di un audit interno svolto nel 2011 nel settore degli appalti, e in particolare le seguenti:






  — | l’avviso di preinformazione non viene utilizzato come uno strumento per accrescere la pubblicità ex ante per le gare successive (19), |
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20.

L’audit della Corte ha confermato le constatazioni di un audit interno svolto nel 2011 nel settore degli appalti, e in particolare le seguenti:

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l’avviso di preinformazione non viene utilizzato come uno strumento per accrescere la pubblicità ex ante per le gare successive (19),

| — | non vi è alcun sistema per monitorare regolarmente e gestire le modifiche delle clausole contrattuali, che permetta pertanto di identificare gli scostamenti dai costi previsti e di porvi rimedio, |
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non vi è alcun sistema per monitorare regolarmente e gestire le modifiche delle clausole contrattuali, che permetta pertanto di identificare gli scostamenti dai costi previsti e di porvi rimedio,

| — | la durata della procedura d’appalto è spesso eccessiva e vi sono inefficienze nella preparazione dei documenti di gara, |
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la durata della procedura d’appalto è spesso eccessiva e vi sono inefficienze nella preparazione dei documenti di gara,

| — | le stime dei costi non sono ben documentate. |
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le stime dei costi non sono ben documentate.

| 21. | L’audit ha anche rivelato che le procedure di controllo ex ante, applicate ai pagamenti erogati nel quadro di contratti e di convenzioni di sovvenzione, non sono documentate in maniera sufficiente (20). |
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21.

L’audit ha anche rivelato che le procedure di controllo ex ante, applicate ai pagamenti erogati nel quadro di contratti e di convenzioni di sovvenzione, non sono documentate in maniera sufficiente (20).

Audit relativi alla garanzia di qualità e controlli ex post su appalti e sovvenzioni

| 22. | L’impresa comune ha un sistema per effettuare audit (21) a livello dei contraenti al fine di controllare la conformità ai requisiti in materia di garanzia di qualità (22). L’estensione di tali audit non copre tuttavia gli aspetti finanziari dell’esecuzione dei contratti. |
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22.

L’impresa comune ha un sistema per effettuare audit (21) a livello dei contraenti al fine di controllare la conformità ai requisiti in materia di garanzia di qualità (22). L’estensione di tali audit non copre tuttavia gli aspetti finanziari dell’esecuzione dei contratti.

| 23. | Nel corso del 2011, l’impresa comune ha avviato controlli ex post per valutare la legittimità e la regolarità dell’esecuzione delle sovvenzioni concesse. Nonostante i progressi compiuti (23), l’impresa comune non dispone di una strategia complessiva per i controlli ex post. Tale strategia dovrebbe coprire l’esecuzione delle convenzioni di sovvenzione e dei contratti d’appalto. |
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23.

Nel corso del 2011, l’impresa comune ha avviato controlli ex post per valutare la legittimità e la regolarità dell’esecuzione delle sovvenzioni concesse. Nonostante i progressi compiuti (23), l’impresa comune non dispone di una strategia complessiva per i controlli ex post. Tale strategia dovrebbe coprire l’esecuzione delle convenzioni di sovvenzione e dei contratti d’appalto.

ALTRE QUESTIONI

Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale

| 24. | Il 28 marzo 2012, il consiglio di direzione ha adottato la politica dell’impresa comune in materia di diritti di proprietà intellettuale e di diffusione delle informazioni. Tuttavia, al momento dell’audit (aprile 2012), non erano ancora state redatte delle norme dettagliate relative all’attuazione di tale politica, come invece richiesto dallo statuto (24). |
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24.

Il 28 marzo 2012, il consiglio di direzione ha adottato la politica dell’impresa comune in materia di diritti di proprietà intellettuale e di diffusione delle informazioni. Tuttavia, al momento dell’audit (aprile 2012), non erano ancora state redatte delle norme dettagliate relative all’attuazione di tale politica, come invece richiesto dallo statuto (24).

| 25. | Il consiglio di direzione non ha ancora adottato le norme in materia di politica industriale previste dallo statuto (25). |
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25.

Il consiglio di direzione non ha ancora adottato le norme in materia di politica industriale previste dallo statuto (25).

Versamento tardivo dei contributi di associazione

| 26. | I pagamenti dei contributi relativi al 2011 da parte di 12 membri sono stati effettuati in ritardo. |
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26.

I pagamenti dei contributi relativi al 2011 da parte di 12 membri sono stati effettuati in ritardo.

Servizio di audit interno della Commissione

| 27. | Il 25 novembre 2011, il consiglio di direzione ha recepito la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno della Commissione, unitamente ad un piano coordinato strategico di audit per il periodo 2012 - 2014. Il regolamento finanziario dell’impresa comune è stato modificato di conseguenza, per includervi le disposizioni del regolamento quadro (26) relative ai poteri del revisore interno della Commissione. |
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27.

Il 25 novembre 2011, il consiglio di direzione ha recepito la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno della Commissione, unitamente ad un piano coordinato strategico di audit per il periodo 2012 - 2014. Il regolamento finanziario dell’impresa comune è stato modificato di conseguenza, per includervi le disposizioni del regolamento quadro (26) relative ai poteri del revisore interno della Commissione.

Regolamento finanziario e modalità di applicazione

| 28. | Il 9 ottobre 2008 la Corte ha pubblicato il parere n. 4/2008 sul regolamento finanziario dell’impresa comune europea per il progetto ITER e lo sviluppo dell'energia da fusione (Fusion for Energy). Il parere conteneva 50 raccomandazioni. Il consiglio di direzione dell’impresa comune ha deciso, nella riunione del 1o giugno 2011, di accogliere in gran parte le osservazioni della Corte dei conti (37 raccomandazioni sono state pienamente accolte, 11 accettate con commenti e solo due sono state respinte), e di modificare di conseguenza il proprio regolamento finanziario (27). |
| --- | --- |

28.

Il 9 ottobre 2008 la Corte ha pubblicato il parere n. 4/2008 sul regolamento finanziario dell’impresa comune europea per il progetto ITER e lo sviluppo dell'energia da fusione (Fusion for Energy). Il parere conteneva 50 raccomandazioni. Il consiglio di direzione dell’impresa comune ha deciso, nella riunione del 1o giugno 2011, di accogliere in gran parte le osservazioni della Corte dei conti (37 raccomandazioni sono state pienamente accolte, 11 accettate con commenti e solo due sono state respinte), e di modificare di conseguenza il proprio regolamento finanziario (27).

| 29. | La Corte ritiene tuttavia che certe disposizioni delle modalità di applicazione del regolamento finanziario dell’impresa comune (28) si discostino, senza una giustificazione sufficiente, dalle modalità di applicazione del regolamento finanziario generale dell’UE. |
| --- | --- |

29.

La Corte ritiene tuttavia che certe disposizioni delle modalità di applicazione del regolamento finanziario dell’impresa comune (28) si discostino, senza una giustificazione sufficiente, dalle modalità di applicazione del regolamento finanziario generale dell’UE.

Contributo UE alla fase di costruzione ITER

| 30. | Nel luglio 2010 (29), il Consiglio ha raggiunto un accordo sulla revisione della stima di bilancio del contributo europeo all'impresa comune per la fase di costruzione per un importo di 6,6 miliardi di euro (valori 2008), raddoppiando pertanto la stima iniziale. Come riferito dal revisore interno (30), l’impresa comune non dispone ancora di uno strumento per monitorare regolarmente la validità delle stime e riferire sui potenziali scostamenti. |
| --- | --- |

30.

Nel luglio 2010 (29), il Consiglio ha raggiunto un accordo sulla revisione della stima di bilancio del contributo europeo all'impresa comune per la fase di costruzione per un importo di 6,6 miliardi di euro (valori 2008), raddoppiando pertanto la stima iniziale. Come riferito dal revisore interno (30), l’impresa comune non dispone ancora di uno strumento per monitorare regolarmente la validità delle stime e riferire sui potenziali scostamenti.

Seguito dato a precedenti osservazioni

Stato di avanzamento del finanziamento del progetto ITER per il 2012-2013

| 31. | Il 1o dicembre 2011 è stato raggiunto un accordo tra il Consiglio, il Parlamento europeo e la Commissione sul finanziamento di 1 300 milioni di euro per i costi supplementari del progetto ITER per il 2012-2013 (31). |
| --- | --- |

31.

Il 1o dicembre 2011 è stato raggiunto un accordo tra il Consiglio, il Parlamento europeo e la Commissione sul finanziamento di 1 300 milioni di euro per i costi supplementari del progetto ITER per il 2012-2013 (31).

Accordo con lo Stato ospitante sulla sede

| 32. | In base all’accordo con lo Stato ospitante stipulato il 28 giugno 2007 con il Regno di Spagna, la sede permanente avrebbe dovuto essere messa a disposizione dell’impresa comune entro il giugno 2010. Tuttavia, al momento dell’audit (aprile 2012), ciò non era ancora avvenuto. |
| --- | --- |

32.

In base all’accordo con lo Stato ospitante stipulato il 28 giugno 2007 con il Regno di Spagna, la sede permanente avrebbe dovuto essere messa a disposizione dell’impresa comune entro il giugno 2010. Tuttavia, al momento dell’audit (aprile 2012), ciò non era ancora avvenuto.

La presente relazione è stata adottata dalla Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 15 novembre 2012.

Per la Corte dei conti

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  ITER: Reattore sperimentale termonucleare internazionale.

1

(2)  Decisione 2007/198/Euratom del Consiglio del 27 marzo 2007 che istituisce l'Impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell'energia da fusione e le conferisce dei vantaggi (GU L 90 del 30.3.2007, pag. 58).

2

(3)  L’allegato espone in maniera sintetica le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune, a titolo informativo.

3

allegato

(4)  L’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER è stata istituita nell’ottobre 2007 per un periodo iniziale di 35 anni, al fine di attuare il progetto ITER. Quest’ultimo ha lo scopo di dimostrare la fattibilità scientifica e tecnologica della fusione come fonte di energia. I membri sono l’Euratom, la Repubblica popolare cinese, la Repubblica dell’India, il Giappone, la Repubblica di Corea, la Federazione russa e gli Stati Uniti d’America.

4

(5)  La Corte ha ricevuto i conti annuali provvisori il 1o marzo 2012. Detti conti sono accompagnati da una relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio dell'esercizio che fornisce, inter alia, il tasso di esecuzione degli stanziamenti.

5

o

inter alia

(6)  Gli stati finanziari comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, la situazione di variazione dell’attivo netto e l’allegato agli stati finanziari, che include una descrizione delle principali procedure contabili nonché altre informazioni esplicative.

6

(7)  Le relazioni sull’esecuzione del bilancio comprendono il conto di risultato dell’esecuzione di bilancio e il relativo allegato.

7

(8)  GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1.

8

(9)  Articolo 33 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72).

9

(10)  Articolo 38 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002.

10

(11)  Le norme relative alla presentazione dei rendiconti e alla tenuta della contabilità da parte degli organismi dell’UE sono stabilite dai capi 1 e 2 del titolo VII del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 modificato da ultimo dal regolamento (CE, Euratom) n. 652/2008 (GU L 181 del 10.7.2008, pag. 23) e sono state riportate testualmente nel regolamento finanziario dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia di fusione.

11

(12)  Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) e Princìpi internazionali delle Istituzioni superiori di controllo (International Standards of Supreme Audit Institutions — ISSAI).

12

International Federation of Accountants — IFAC

International Standards of Supreme Audit Institutions — ISSAI

(13)  Al paragrafo 21 della relazione sull’esercizio 2009 si faceva riferimento alla riorganizzazione della struttura dei servizi dell’impresa comune che, a giudizio della Corte, sollevava la questione della separazione delle funzioni tra le attività finanziarie e quelle operative.

13

(14)  Nel 2011 sono state concluse le procedure di selezione e di nomina del capo del dipartimento ITER, del capo dell’amministrazione e del capo dell’unità Bilancio e finanza. La nomina dei capi delle équipe di progetto e l’attuazione dello strumento ABAC Contracts erano state quasi completate ad aprile 2012, ed erano stati completati i circuiti finanziari come pure il manuale amministrativo e finanziario.

14

ABAC Contracts

(15)  La convalida dei sistemi sottostanti da parte del contabile deve includere informazioni sulle verifiche dirette svolte su un campione di operazioni dei controlli chiave dell’impresa comune.

15

(16)  I piani di azione in risposta agli audit interni sui circuiti finanziari, la gestione delle sovvenzioni e i contratti degli esperti sono stati adottati dall’impresa comune rispettivamente in data 30 giugno 2010, 14 febbraio 2011 e 19 novembre 2011.

16

(17)  Il paragrafo 20 della relazione della Corte dei Conti sull’esercizio 2010 faceva riferimento allo scarso livello di concorrenza per gli appalti e le sovvenzioni.

17

(18)  L’impresa comune ha anche fatto ricorso in elevata percentuale a procedure negoziate (due terzi circa dei contratti operativi stipulati nel 2011, escludendo i contratti quadro).

18

(19)  L’articolo 107 delle modalità di applicazione del regolamento finanziario dell’impresa comune stabilisce che l’avviso di preinformazione è il mezzo mediante il quale l’impresa comune può rendere noto, in maniera indicativa, il valore totale stimato dei contratti e dei contratti quadro, per categoria di servizio o gruppo di prodotti, e le caratteristiche essenziali degli appalti di lavori che intende affidare utilizzando la procedura ristretta o il dialogo competitivo nel corso di un esercizio finanziario.

19

(20)  Non è documentato, ad esempio, l’esame da parte del verificatore finanziario delle relazioni di accettazione tecnica.

20

(21)  Dei 18 audit della qualità svolti nel corso del 2011, 15 sono stati chiusi entro maggio 2012. Gli audit hanno qualificato come insoddisfacente solo un risultato di progetto e hanno identificato sette situazioni di non conformità con le procedure e 139 aree per le quali è possibile apportare miglioramenti.

21

(22)  L’estensione degli audit copre il piano di qualità, i casi di inosservanza delle norme, il controllo degli acquisti e la gestione dei subappalti, la gestione della documentazione e dei dati, la gestione delle modifiche e degli scostamenti, il piano di controllo della qualità per le opere di ingegneria civile, la pianificazione dettagliata di progetto, la gestione del rischio del contratto e il piano di controllo della qualità per i lavori tecnici.

22

(23)  Nel novembre 2011, è stato nominato un nuovo membro della cellula di controllo interno con il compito specifico di definire una procedura per lo svolgimento dei controlli ex post relativi agli appalti e alle sovvenzioni. F4E aderirà anche ad un contratto quadro della Commissione per gli audit ex post.

23

ex post

ex post

(24)  L’articolo 8, paragrafo 4, dello statuto allegato alla decisione 2007/198/Euratom dichiara che il direttore «stabilisce le norme relative ai diritti di proprietà intellettuale, alla politica industriale e alla diffusione di cognizioni».

24

(25)  L’articolo 6, paragrafo 3, dello statuto allegato alla decisione 2007/198/Euratom stabilisce che il consiglio di direzione «adotta norme relative alla politica industriale, ai diritti di proprietà intellettuale e alla diffusione delle informazioni, d’intesa con la Commissione».

25

(26)  Regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002.

26

(27)  Seconda modifica del regolamento finanziario dell’impresa comune Fusion for Energy, del 25 novembre 2011.

27

Fusion for Energy

(28)  I massimali di cui agli articoli 80 e 100, il dialogo competitivo (articolo 96) e la composizione delle commissioni incaricate dell'apertura delle offerte (articoli 119 e 120).

28

(29)  Conclusioni del Consiglio del 7 luglio 2010 sullo stato di avanzamento di ITER (Rif. 11902/10).

29

(30)  Relazione del revisore interno sui pre-appalti in data 13 gennaio 2012.

30

(31)  GU L 4 del 7.1.2012, pag. 12.

31

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ALLEGATO

Impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione (Barcellona)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza secondo il trattato

  (Dagli articoli 45 e 49 del trattato che istituisce la Comunità europea dell’energia atomica) | Capo 5, concernente le imprese comuni, del trattato che istituisce la Comunità europea per l’energia atomica, in particolare:
  Articolo 45:

  «Le imprese che rivestono fondamentale importanza per lo sviluppo dell'industria nucleare nella Comunità possono essere costituite in imprese comuni ai sensi del presente trattato, conformemente alle disposizioni degli articoli seguenti.»

  Articolo 49:

  «La costituzione di una impresa comune risulta dalla decisione del Consiglio. Ogni impresa comune ha personalità giuridica.» |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune

  (Decisione del Consiglio 2007/198/Euratom) | Obiettivi







  — | Apportare il contributo della Comunità europea dell’energia atomica (Euratom) all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER, |

Ambiti di competenza secondo il trattato

(Dagli articoli 45 e 49 del trattato che istituisce la Comunità europea dell’energia atomica)

Capo 5, concernente le imprese comuni, del trattato che istituisce la Comunità europea per l’energia atomica, in particolare:

Articolo 45:

«Le imprese che rivestono fondamentale importanza per lo sviluppo dell'industria nucleare nella Comunità possono essere costituite in imprese comuni ai sensi del presente trattato, conformemente alle disposizioni degli articoli seguenti.»

Articolo 49:

«La costituzione di una impresa comune risulta dalla decisione del Consiglio. Ogni impresa comune ha personalità giuridica.»

Competenze dell’impresa comune

Competenze dell’impresa comune

(Decisione del Consiglio 2007/198/Euratom)

Decisione del Consiglio 2007/198/Euratom

Obiettivi

Obiettivi

—

Apportare il contributo della Comunità europea dell’energia atomica (Euratom) all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER,

| — | apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell'energia da fusione, |
| --- | --- |

—

apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell'energia da fusione,

| — | preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l'Impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (IFMIF). |
| --- | --- |

—

preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l'Impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (IFMIF).

Compiti

Compiti

| — | Sovrintendere alla preparazione del sito per il progetto ITER, |
| --- | --- |

—

Sovrintendere alla preparazione del sito per il progetto ITER,

| — | fornire all’organizzazione ITER componenti, attrezzature, materiali e altre risorse, |
| --- | --- |

—

fornire all’organizzazione ITER componenti, attrezzature, materiali e altre risorse,

| — | gestire le procedure di aggiudicazione degli appalti nei confronti dell’organizzazione ITER, in particolare le procedure relative alla garanzia di qualità, |
| --- | --- |

—

gestire le procedure di aggiudicazione degli appalti nei confronti dell’organizzazione ITER, in particolare le procedure relative alla garanzia di qualità,

| — | preparare e coordinare la partecipazione dell’Euratom allo sfruttamento scientifico e tecnico del progetto ITER, |
| --- | --- |

—

preparare e coordinare la partecipazione dell’Euratom allo sfruttamento scientifico e tecnico del progetto ITER,

| — | coordinare le attività di ricerca e sviluppo scientifico e tecnologico a sostegno del contributo dell'Euratom all’organizzazione ITER, |
| --- | --- |

—

coordinare le attività di ricerca e sviluppo scientifico e tecnologico a sostegno del contributo dell'Euratom all’organizzazione ITER,

| — | apportare il contributo finanziario dell’Euratom all’organizzazione ITER, |
| --- | --- |

—

apportare il contributo finanziario dell’Euratom all’organizzazione ITER,

| — | prendere le disposizioni necessarie affinché le risorse umane possano essere messe a disposizione dell’organizzazione ITER, |
| --- | --- |

—

prendere le disposizioni necessarie affinché le risorse umane possano essere messe a disposizione dell’organizzazione ITER,

| — | garantire l’interfaccia con l’organizzazione ITER e svolgere ogni altra attività a sostegno dell’accordo ITER. |
| --- | --- |

—

garantire l’interfaccia con l’organizzazione ITER e svolgere ogni altra attività a sostegno dell’accordo ITER.

Organizzazione

Organizzazione

Consiglio di direzione

Consiglio di direzione

Il consiglio di direzione è responsabile della supervisione dell'impresa comune nel conseguimento dei suoi obiettivi stabiliti e assicura una stretta collaborazione tra l’impresa comune e i suoi membri nell'espletamento delle attività della stessa.

Ufficio di direzione

Ufficio di direzione

L’ufficio di direzione è un organo ausiliario del consiglio di direzione dell’impresa «Fusion for energy»(F4E) e supporta le comunicazioni e il coordinamento tra il consiglio di direzione, i comitati F4E e la direzione F4E.

Fusion for energy

Comitato amministrativo e finanziario

Comitato amministrativo e finanziario

Il comitato amministrativo e finanziario assiste il consiglio di direzione sulle questioni amministrative e finanziarie relative a ITER, all’«approccio allargato» e ai preparativi per la costruzione di un reattore dimostrativo a fusione (DEMO).

Comitato di audit

Comitato di audit

Il comitato di audit è un comitato consultivo del consiglio di direzione che soprassiede alla rendicontazione e contabilità finanziaria, all’organizazione, al controllo interno e alla gestione del rischio nonché all’audit esterno ed interno.

Comitato esecutivo

Comitato esecutivo

Il comitato esecutivo assiste il consiglio di direzione nella preparazione delle sue decisioni e svolge qualsiasi altro compito delegatogli dal consiglio di direzione.

Consiglio di programma scientifico

Consiglio di programma scientifico

Il consiglio di programma scientifico trasmette al consiglio di direzione e al direttore, se necessario, il proprio parere sull’adozione e l’attuazione del piano di progetto e dei programmi di lavoro.

Direttore

Direttore

Il direttore è il massimo responsabile della gestione delle attività correnti dell’impresa comune, nonché suo rappresentante legale.

Audit esterno

Audit esterno

Corte dei conti europea.

Audit interno

Audit interno

Istituito a decorrere dal 1o luglio 2009.

o

Autorità competente per il discarico

Autorità competente per il discarico

Parlamento, su raccomandazione del Consiglio.

Risorse a disposizione dell'impresa comune nel 2011

Risorse a disposizione dell'impresa comune nel 2011

Bilancio

Bilancio

263,57 milioni di euro di cui il 93 % finanziato dal contributo UE.

Effettivi al 31 dicembre 2011

Effettivi al 31 dicembre 2011

239 posti permanenti previsti nella tabella dell'organico, di cui 211 occupati;

Altri agenti:

Altri agenti

| — | Esperti nazionali distaccati: 5 |
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Esperti nazionali distaccati: 5

| — | Agenti contrattuali: 99 |
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—

Agenti contrattuali: 99

| — | Personale locale: n.a. |
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—

Personale locale: n.a.

Totale effettivi: 315

Addetti a (all’incirca):

| — | attività operative: 160 |
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attività operative: 160

| — | funzioni amministrative: 115 |
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funzioni amministrative: 115

| — | funzioni miste: 40 |
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—

funzioni miste: 40

Attività e servizi forniti nel 2011

Attività e servizi forniti nel 2011

| — | Contratti operativi: 38 contratti aggiudicati per un valore totale di 163,556 milioni di euro |
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—

Contratti operativi: 38 contratti aggiudicati per un valore totale di 163,556 milioni di euro

| — | Contratti amministrativi: 17 contratti aggiudicati (compresi 7 appalti congiunti) per un valore totale di 5,162 milioni di euro |
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—

Contratti amministrativi: 17 contratti aggiudicati (compresi 7 appalti congiunti) per un valore totale di 5,162 milioni di euro

| — | Sovvenzioni: 22 convenzioni aggiudicate per un valore totale di 13,061 milioni di euro |
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—

Sovvenzioni: 22 convenzioni aggiudicate per un valore totale di 13,061 milioni di euro

| — | Esecuzione del bilancio:






  — | 99,7 % per gli stanziamenti di impegno (99,7 % operativo e 98,7 % amministrativo) |
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Esecuzione del bilancio:

—

99,7 % per gli stanziamenti di impegno (99,7 % operativo e 98,7 % amministrativo)

| — | 85,7 % per gli stanziamenti di pagamento (86,6 % operativo e 79,6 % amministrativo) |
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—

85,7 % per gli stanziamenti di pagamento (86,6 % operativo e 79,6 % amministrativo)

| — | Procedure di appalto:






  — | 2 per progetti ITER - 31,79 kIUA (equivalenti a 50,135 milioni di euro) su un totale di 1 135,9 kIUA previsti per i contributi europei in natura). |
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—

Procedure di appalto:

—

2 per progetti ITER - 31,79 kIUA (equivalenti a 50,135 milioni di euro) su un totale di 1 135,9 kIUA previsti per i contributi europei in natura).

| — | 10 per le attività che rientrano nell’approccio allargato (62,67 kBAUA equivalenti a 42,490 milioni di euro su un totale di 236,4 kBAUA previsti per tutti i contributi europei); |
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—

10 per le attività che rientrano nell’approccio allargato (62,67 kBAUA equivalenti a 42,490 milioni di euro su un totale di 236,4 kBAUA previsti per tutti i contributi europei);

| — | Crediti ITER aggiudicati: 35,551 kIUA (equivalenti a 56,066 milioni di euro). |
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Crediti ITER aggiudicati: 35,551 kIUA (equivalenti a 56,066 milioni di euro).

Fonte: informazioni fornite dall’impresa comune.

Fonte:

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RISPOSTE DELLA F4E ALLA RELAZIONE DEFINITIVA DELLA CORTE DEI CONTI EUROPEA IN VISTA DELL’ELABORAZIONE DI UNA RELAZIONE SUI RENDICONTI FINANZIARI DELL’IMPRESA COMUNE EUROPEA PER IL PROGETTO ITER E LO SVILUPPO DELL’ENERGIA DA FUSIONE PER L’ESERCIZIO FINANZIARIO 2011

| 16. | F4E opera nell’ambito di due distinti ambienti di controllo; (a) gli standard per il controllo interno dell’UE e (b) i requisiti di qualità ITER, che sono previsti per garantire il successo del progetto ITER e la conformità ai requisiti dell’Autorità di sicurezza nucleare francese. F4E intende soddisfare tali standard e requisiti attraverso un sistema di gestione unico, che inglobi tutta la F4E, comprendente politiche, processi, procedure, ecc. Nella seconda metà del 2010, il direttore della F4E ha posto in essere un piano di miglioramento della gestione incentrato sulla gestione di progetto e altri processi chiave.
  Sono già state avviate azioni di rilievo volte a migliorare il sistema di gestione dei progetti con l’ausilio di persone esterne con esperienza industriale o progettistica. Tali miglioramenti consentiranno una migliore previsione di bilancio, un rilevamento migliorato delle deviazioni e delle eccezioni nonché un’identificazione delle azioni tanto preventive quanto correttive allo scopo di ottimizzare l’esecuzione del bilancio e di contenere il costo del contributo dell’UE alla costruzione di ITER. L’attuazione completa è prevista per la fine del 2012.
  Inoltre, la direzione della F4E si è premurata di rispondere alle raccomandazioni dell’auditor interno della F4E e alle raccomandazioni della Corte dei conti. Le attività finanziarie sono state raggruppate e consolidate in un nuova unità Bilancio e finanza comprendente il controllo delle funzioni ambientali (ex-post, audit & monitoraggio finanziari, ecc.) e al contempo una separazione delle attività operative e finanziarie. Tutti i posti destinati ai quadri intermedi e superiori sono stati coperti nel 2011 e l’unità Bilancio e finanza è stata consolidate con ulteriore personale esperto, in particolare agenti qualificati addetti alla verifica con esperienza e conoscenza dell’UE.
  Per quanto concerne il circuito di audit finanziario, è opportuno rilevare che nel primo trimestre 2012 l’unità Bilancio e finanza ha effettuato un’autovalutazione relativa al livello di attuazione del piano d’azione del circuito di audit finanziario. La valutazione ha accertato un livello di attuazione vicino all'86 %. |
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16.

F4E opera nell’ambito di due distinti ambienti di controllo; (a) gli standard per il controllo interno dell’UE e (b) i requisiti di qualità ITER, che sono previsti per garantire il successo del progetto ITER e la conformità ai requisiti dell’Autorità di sicurezza nucleare francese. F4E intende soddisfare tali standard e requisiti attraverso un sistema di gestione unico, che inglobi tutta la F4E, comprendente politiche, processi, procedure, ecc. Nella seconda metà del 2010, il direttore della F4E ha posto in essere un piano di miglioramento della gestione incentrato sulla gestione di progetto e altri processi chiave.

Sono già state avviate azioni di rilievo volte a migliorare il sistema di gestione dei progetti con l’ausilio di persone esterne con esperienza industriale o progettistica. Tali miglioramenti consentiranno una migliore previsione di bilancio, un rilevamento migliorato delle deviazioni e delle eccezioni nonché un’identificazione delle azioni tanto preventive quanto correttive allo scopo di ottimizzare l’esecuzione del bilancio e di contenere il costo del contributo dell’UE alla costruzione di ITER. L’attuazione completa è prevista per la fine del 2012.

Inoltre, la direzione della F4E si è premurata di rispondere alle raccomandazioni dell’auditor interno della F4E e alle raccomandazioni della Corte dei conti. Le attività finanziarie sono state raggruppate e consolidate in un nuova unità Bilancio e finanza comprendente il controllo delle funzioni ambientali (ex-post, audit & monitoraggio finanziari, ecc.) e al contempo una separazione delle attività operative e finanziarie. Tutti i posti destinati ai quadri intermedi e superiori sono stati coperti nel 2011 e l’unità Bilancio e finanza è stata consolidate con ulteriore personale esperto, in particolare agenti qualificati addetti alla verifica con esperienza e conoscenza dell’UE.

Per quanto concerne il circuito di audit finanziario, è opportuno rilevare che nel primo trimestre 2012 l’unità Bilancio e finanza ha effettuato un’autovalutazione relativa al livello di attuazione del piano d’azione del circuito di audit finanziario. La valutazione ha accertato un livello di attuazione vicino all'86 %.

| 17. | La nuova struttura organizzativa della F4E è ora attuata. È maggiormente orientata al progetto, conferisce maggiore enfasi al servizio finanziario e rafforza la gestione globale della F4E a seguito dell’introduzione del livello di quadri intermedi con le pertinenti delegazioni e l’assunzione di nuovi amministratori (capo del dipartimento Amministrazione, capo del dipartimento ITER e capo dell’unità Bilancio e finanza). Inoltre:






  — | vengono elaborate numerose importanti relazioni su base ordinaria, ad esempio sui progressi registrati in materia di aggiudicazione di appalti e di esecuzione del bilancio, |
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17.

La nuova struttura organizzativa della F4E è ora attuata. È maggiormente orientata al progetto, conferisce maggiore enfasi al servizio finanziario e rafforza la gestione globale della F4E a seguito dell’introduzione del livello di quadri intermedi con le pertinenti delegazioni e l’assunzione di nuovi amministratori (capo del dipartimento Amministrazione, capo del dipartimento ITER e capo dell’unità Bilancio e finanza). Inoltre:

—

vengono elaborate numerose importanti relazioni su base ordinaria, ad esempio sui progressi registrati in materia di aggiudicazione di appalti e di esecuzione del bilancio,

| — | una prima convalida dei sistemi sottostanti è stata effettuata dal contabile per l’esercizio finanziario 2011. In vista del cambiamento nella struttura organizzativa e del consolidamento dell’ambiente di controllo (in atto nel 2012), si prevede di proseguire l’esercizio di convalida dei sistemi contabili per il 2012, compreso un test completo di audit, |
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una prima convalida dei sistemi sottostanti è stata effettuata dal contabile per l’esercizio finanziario 2011. In vista del cambiamento nella struttura organizzativa e del consolidamento dell’ambiente di controllo (in atto nel 2012), si prevede di proseguire l’esercizio di convalida dei sistemi contabili per il 2012, compreso un test completo di audit,

| — | quale parte della strategia di audit ex-post che la F4E sta attualmente instaurando, la portata degli audit sulla qualità saranno estesi alle verifiche in materia di aspetti finanziari e contrattuali dei contratti. A tale proposito, prima della fine del 2012 verrà effettuato un esercizio pilota, |
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quale parte della strategia di audit ex-post che la F4E sta attualmente instaurando, la portata degli audit sulla qualità saranno estesi alle verifiche in materia di aspetti finanziari e contrattuali dei contratti. A tale proposito, prima della fine del 2012 verrà effettuato un esercizio pilota,

| — | la gestione del rischio del progetto è contemplata nel piano del progetto di ITER e nelle attività di approccio più vasto che sono gestiti regolarmente con i partner per quanto concerne il rischio corporativo a livello organizzativo; questo esercizio è stato avviato all’inizio del 2012 e i primi risultati sono stati discussi a giugno nel corso di una riunione del consiglio di amministrazione; la F4E lo ha attualmente portato a termine ed è in corso di preparazione la relazione destinata al consiglio di amministrazione sui rischi corporativi e le azioni mitigate che sarà discussa ordinariamente nelle riunioni del consiglio di amministrazione. |
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la gestione del rischio del progetto è contemplata nel piano del progetto di ITER e nelle attività di approccio più vasto che sono gestiti regolarmente con i partner per quanto concerne il rischio corporativo a livello organizzativo; questo esercizio è stato avviato all’inizio del 2012 e i primi risultati sono stati discussi a giugno nel corso di una riunione del consiglio di amministrazione; la F4E lo ha attualmente portato a termine ed è in corso di preparazione la relazione destinata al consiglio di amministrazione sui rischi corporativi e le azioni mitigate che sarà discussa ordinariamente nelle riunioni del consiglio di amministrazione.

| 18. | La F4E rileva che la metodologia di cui si è avvalsa la Corte dei conti europea per calcolare il numero medio di offerte ricevute, esclude i contratti quadro e riduce pertanto il numero medio di offerte da 6,8 a 2,4.
  La F4E ricorda che il numero medio di proposte ricevute per bando di gara è correlata al mercato estremamente complesso nel quale si muove e fa riferimento alla sua risposta al paragrafo 29 per ulteriori chiarimenti. |
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18.

La F4E rileva che la metodologia di cui si è avvalsa la Corte dei conti europea per calcolare il numero medio di offerte ricevute, esclude i contratti quadro e riduce pertanto il numero medio di offerte da 6,8 a 2,4.

La F4E ricorda che il numero medio di proposte ricevute per bando di gara è correlata al mercato estremamente complesso nel quale si muove e fa riferimento alla sua risposta al paragrafo 29 per ulteriori chiarimenti.

| 20. | È opportuno sottolineare che l’audit nel settore delle aggiudicazioni degli appaIti si è concluso con un parere soddisfacente e che le raccomandazioni sono sfociate in un piano d’azione comprendente 40 azioni attualmente in fase di attuazione. |
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20.

È opportuno sottolineare che l’audit nel settore delle aggiudicazioni degli appaIti si è concluso con un parere soddisfacente e che le raccomandazioni sono sfociate in un piano d’azione comprendente 40 azioni attualmente in fase di attuazione.

| 21. | Quale parte del lavoro sul sistema di gestione integrato nel 2012, si stanno ottenendo dei miglioramenti nei sistemi di monitoraggio e di controllo che inglobano degli strumenti più potenti di controllo ex-ante. |
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21.

Quale parte del lavoro sul sistema di gestione integrato nel 2012, si stanno ottenendo dei miglioramenti nei sistemi di monitoraggio e di controllo che inglobano degli strumenti più potenti di controllo ex-ante.

| 22. | Quale parte della strategia di audit ex-post che la F4E sta attualmente introducendo, la portata degli audit sulla qualità verrà estesa a verifiche sugli aspetti finanziari e contrattuali dei contratti. A tale riguardo, prima della fine del 2012, si svolgerà un esercizio pilota. |
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22.

Quale parte della strategia di audit ex-post che la F4E sta attualmente introducendo, la portata degli audit sulla qualità verrà estesa a verifiche sugli aspetti finanziari e contrattuali dei contratti. A tale riguardo, prima della fine del 2012, si svolgerà un esercizio pilota.

| 23. | Come conseguenza dell’esperienza maturata nel corso delle visite di controllo finanziario effettuate nel 2011, la F4E è ora in grado di definire la strategia per coprire il controllo finanziario dell’aggiudicazione tanto degli appalti quanto delle sovvenzioni. Date le dimensioni finanziarie ridotte delle sovvenzioni rispetto alle aggiudicazioni standard e operative, tale strategia si incentrerà principalmente sul controllo finanziario ex-post delle aggiudicazioni.
  Questi due tipi di controllo ex-post (qualitativo e finanziario) saranno inclusi in un più vasto quadro integrato di gestione che riunisce l’ambiente di controllo industriale, quale i requisiti ISO, e gli standard di controllo interno amministrativo dell’Unione europea. Nell’ambito di tale più vasto quadro integrato di gestione della F4E, degli audit di qualità saranno integrati nella strategia generale degli audit allo scopo di garantire un ulteriore livello di controllo delle aggiudicazioni degli appalti. |
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23.

Come conseguenza dell’esperienza maturata nel corso delle visite di controllo finanziario effettuate nel 2011, la F4E è ora in grado di definire la strategia per coprire il controllo finanziario dell’aggiudicazione tanto degli appalti quanto delle sovvenzioni. Date le dimensioni finanziarie ridotte delle sovvenzioni rispetto alle aggiudicazioni standard e operative, tale strategia si incentrerà principalmente sul controllo finanziario ex-post delle aggiudicazioni.

Questi due tipi di controllo ex-post (qualitativo e finanziario) saranno inclusi in un più vasto quadro integrato di gestione che riunisce l’ambiente di controllo industriale, quale i requisiti ISO, e gli standard di controllo interno amministrativo dell’Unione europea. Nell’ambito di tale più vasto quadro integrato di gestione della F4E, degli audit di qualità saranno integrati nella strategia generale degli audit allo scopo di garantire un ulteriore livello di controllo delle aggiudicazioni degli appalti.

| 24. | Le norme particolareggiate per l’attuazione della politica sono rispecchiate nelle «Clausole di proprietà intellettuale» del modello di accordo. Tali clausole sono state presentate dalla F4E al comitato esecutivo il 14 maggio 2012. Quest’ultimo ha valutato le clausole di proprietà intellettuale proposte dalla F4E in vista della loro attuazione e ha raccomandato la loro adozione da parte del consiglio di amministrazione, purché si tenga conto dei commenti del comitato. La versione definitiva di suddette norme è stata adottata dal consiglio di amministrazione nella sua riunione del 28-29 giugno 2012. |
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24.

Le norme particolareggiate per l’attuazione della politica sono rispecchiate nelle «Clausole di proprietà intellettuale» del modello di accordo. Tali clausole sono state presentate dalla F4E al comitato esecutivo il 14 maggio 2012. Quest’ultimo ha valutato le clausole di proprietà intellettuale proposte dalla F4E in vista della loro attuazione e ha raccomandato la loro adozione da parte del consiglio di amministrazione, purché si tenga conto dei commenti del comitato. La versione definitiva di suddette norme è stata adottata dal consiglio di amministrazione nella sua riunione del 28-29 giugno 2012.

| 25. | Un gruppo di lavoro del consiglio di amministrazione della F4E ha elaborato un progetto di politica industriale che è stato esaminato dal consiglio di amministrazione nella sua riunione nel giugno 2012. Tale politica viene attualmente portata a termine tenendo conto che è necessario il previo accordo della Commissione, conformemente all’articolo 6, paragrafo 3, lettera p) dello statuto della F4E, per poi essere adottata dal consiglio di amministrazione prima della fine del 2012. |
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25.

Un gruppo di lavoro del consiglio di amministrazione della F4E ha elaborato un progetto di politica industriale che è stato esaminato dal consiglio di amministrazione nella sua riunione nel giugno 2012. Tale politica viene attualmente portata a termine tenendo conto che è necessario il previo accordo della Commissione, conformemente all’articolo 6, paragrafo 3, lettera p) dello statuto della F4E, per poi essere adottata dal consiglio di amministrazione prima della fine del 2012.

| 26. | La F4E ha creato uno nuovo quadro nel 2011 per la raccolta dei contributi dei membri, tenendo conto in tale modo della reiterata conclusione della Corte:






  — | il 25 novembre 2011, il consiglio di amministrazione della F4E ha approvato la proposta della F4E per l’applicazione mutatis mutandis dell’articolo 56, paragrafo 3 del regolamento finanziario della F4E allo scopo di consentire l’imposizione di interessi a quei membri che non hanno ottemperato al pagamento del loro contributo entro i termini previsti nella nota di addebito. Come ha rilevato la Corte nei riferimenti al regolamento finanziario della F4E, la disposizione si è applicata solo una volta agli accordi di aggiudicazione di appalti e di sovvenzione, |
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26.

La F4E ha creato uno nuovo quadro nel 2011 per la raccolta dei contributi dei membri, tenendo conto in tale modo della reiterata conclusione della Corte:

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il 25 novembre 2011, il consiglio di amministrazione della F4E ha approvato la proposta della F4E per l’applicazione mutatis mutandis dell’articolo 56, paragrafo 3 del regolamento finanziario della F4E allo scopo di consentire l’imposizione di interessi a quei membri che non hanno ottemperato al pagamento del loro contributo entro i termini previsti nella nota di addebito. Come ha rilevato la Corte nei riferimenti al regolamento finanziario della F4E, la disposizione si è applicata solo una volta agli accordi di aggiudicazione di appalti e di sovvenzione,

| — | Il consiglio di amministrazione ha altresì deciso che gli interessi di mora saranno richiesti ai membri che non hanno pagato il loro contributo 2011 entro la fine di ottobre. Tre membri erano in ritardo con il pagamento ma gli interessi richiesti erano al di sotto della soglia di 200 EUR in un caso. Gli interessi di mora dovuti per il 2011 sono stati richiesti unitamente al contributo per il 2012 e le informazioni dettagliate sono state fornite alla Corte nel corso dell’audit, |
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Il consiglio di amministrazione ha altresì deciso che gli interessi di mora saranno richiesti ai membri che non hanno pagato il loro contributo 2011 entro la fine di ottobre. Tre membri erano in ritardo con il pagamento ma gli interessi richiesti erano al di sotto della soglia di 200 EUR in un caso. Gli interessi di mora dovuti per il 2011 sono stati richiesti unitamente al contributo per il 2012 e le informazioni dettagliate sono state fornite alla Corte nel corso dell’audit,

| — | La decisione del consiglio di amministrazione è stata formalizzata con l’adozione della seguente modifica alle modalità di esecuzione della F4E nella sua riunione del 28 giugno 2012: «Qualsiasi importo ricevibile relativo al contributo annuale comporterà degli interessi conformemente ai paragrafi 2b e 3 qualora non sia stato pagato entro la scadenza di cui all’articolo 45, paragrafo 3, lettera b).» |
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La decisione del consiglio di amministrazione è stata formalizzata con l’adozione della seguente modifica alle modalità di esecuzione della F4E nella sua riunione del 28 giugno 2012: «Qualsiasi importo ricevibile relativo al contributo annuale comporterà degli interessi conformemente ai paragrafi 2b e 3 qualora non sia stato pagato entro la scadenza di cui all’articolo 45, paragrafo 3, lettera b).»

| 28. | La natura specifica del lavoro dell’impresa comune è caratterizzata dall’aggiudicazione di appalti in materia di componenti altamente tecnologici, mai costruiti prima e senza alcun valore commerciale, progettati per la costruzione di un reattore a fusione sperimentale. Inoltre, «Fusion for Energy» opera in un mercato estremamente complesso nel quale sono predominanti situazioni di monopolio o di oligopolio. Onde essere in grado di operare con successo in siffatto contesto, e come previsto dal suo regolamento finanziario, il consiglio di amministrazione della F4E ha adottato, d’intesa con la Commissione europea, talune disposizioni nel proprio regolamento finanziario e nelle modalità di esecuzione che derogano dal regolamento (quadro) finanziario generale.
  In tale contesto, le soglie per i contratti di basso valore (articolo 80 delle modalità di esecuzione), per l’utilizzazione della procedura negoziata (articolo 100 delle modalità di esecuzione) nonché per la procedura di dialogo competitivo (articoli 93-99 delle modalità di esecuzione) e per la composizione dei comitati specificamente designati (articoli 119 e 120 delle modalità di esecuzione), sono state adattate alle condizioni tecnologiche e di mercato del progetto ITER, rispetto alle soglie originariamente designate per la fornitura di prodotti e servizi per acquisti amministrativi. |
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28.

La natura specifica del lavoro dell’impresa comune è caratterizzata dall’aggiudicazione di appalti in materia di componenti altamente tecnologici, mai costruiti prima e senza alcun valore commerciale, progettati per la costruzione di un reattore a fusione sperimentale. Inoltre, «Fusion for Energy» opera in un mercato estremamente complesso nel quale sono predominanti situazioni di monopolio o di oligopolio. Onde essere in grado di operare con successo in siffatto contesto, e come previsto dal suo regolamento finanziario, il consiglio di amministrazione della F4E ha adottato, d’intesa con la Commissione europea, talune disposizioni nel proprio regolamento finanziario e nelle modalità di esecuzione che derogano dal regolamento (quadro) finanziario generale.

In tale contesto, le soglie per i contratti di basso valore (articolo 80 delle modalità di esecuzione), per l’utilizzazione della procedura negoziata (articolo 100 delle modalità di esecuzione) nonché per la procedura di dialogo competitivo (articoli 93-99 delle modalità di esecuzione) e per la composizione dei comitati specificamente designati (articoli 119 e 120 delle modalità di esecuzione), sono state adattate alle condizioni tecnologiche e di mercato del progetto ITER, rispetto alle soglie originariamente designate per la fornitura di prodotti e servizi per acquisti amministrativi.

| 29. | Per quanto concerne le modalità di esecuzione che sono state riesaminate per prendere in considerazione i commenti della Corte (ad es. condizioni per contrarre o concedere prestiti o le norme per la valutazione delle contribuzioni in natura), l’impresa comune ritiene che le modalità di esecuzione modificate forniscano un orientamento sufficiente per l’attuazione di queste attività. Qualsiasi ulteriore specificazione nelle normative può sfociare in un loro irrigidimento e una loro inflessibilità rendendo così impossibile il loro adattamento alle diverse potenziali situazioni che possono sorgere nella realtà. Ad ogni modo, l’impresa comune fornirà tutte le spiegazioni richieste sul modo in cui può attuare le condizioni per contrarre o concedere un prestito oppure nella maniera in cui ha (o avrà) fissato un valore per qualsiasi specifico contributo in natura che eventualmente riceverà. |
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29.

Per quanto concerne le modalità di esecuzione che sono state riesaminate per prendere in considerazione i commenti della Corte (ad es. condizioni per contrarre o concedere prestiti o le norme per la valutazione delle contribuzioni in natura), l’impresa comune ritiene che le modalità di esecuzione modificate forniscano un orientamento sufficiente per l’attuazione di queste attività. Qualsiasi ulteriore specificazione nelle normative può sfociare in un loro irrigidimento e una loro inflessibilità rendendo così impossibile il loro adattamento alle diverse potenziali situazioni che possono sorgere nella realtà. Ad ogni modo, l’impresa comune fornirà tutte le spiegazioni richieste sul modo in cui può attuare le condizioni per contrarre o concedere un prestito oppure nella maniera in cui ha (o avrà) fissato un valore per qualsiasi specifico contributo in natura che eventualmente riceverà.

| 30. | Le stime relative al valore globale del progetto si basano sulla relazione Toschi. La F4E sta attualmente avviando un esercizio per aggiornare tutti i costi sostenuti ai valori del 2008 allo scopo di essere in grado di stabilire i potenziali scarti dalle stime.
  È stato sviluppato uno strumento integrato di monitoraggio del progetto che consente il controllo degli scarti potenziali dei costi e che è operativo dal settembre 2012 presso la F4E; esso trasferisce i dati di gestione del progetto, quali gli scadenziari e la gestione finanziaria verso il nuovo organigramma tecnico. Sono in corso ulteriori sviluppi legati a contratto per quanto concerne la gestione del valore assorbito (Earn Value) e la stima di base dei costi. |
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30.

Le stime relative al valore globale del progetto si basano sulla relazione Toschi. La F4E sta attualmente avviando un esercizio per aggiornare tutti i costi sostenuti ai valori del 2008 allo scopo di essere in grado di stabilire i potenziali scarti dalle stime.

È stato sviluppato uno strumento integrato di monitoraggio del progetto che consente il controllo degli scarti potenziali dei costi e che è operativo dal settembre 2012 presso la F4E; esso trasferisce i dati di gestione del progetto, quali gli scadenziari e la gestione finanziaria verso il nuovo organigramma tecnico. Sono in corso ulteriori sviluppi legati a contratto per quanto concerne la gestione del valore assorbito (Earn Value) e la stima di base dei costi.

| 32. | L’accordo sulla sede firmato tra «Fusion and for Energy» e il regno di Spagna nel 2007 prevede che la Spagna doti la F4E di una sede permanente a non oltre 3 anni dalla firma dell’accordo. Tale accordo prevede inoltre che al contempo, prima della consegna della sede permanente, la Spagna fornisca una sede temporanea.
  Mentre la Spagna non ha ancora fornito la sede permanente, l’impresa comune occupa gratuitamente una sede temporanea, in quanto la Spagna sostiene il costo totale della sede (affitto e manutenzione come previsto dall’accordo sulla sede, mentre la F4E paga per la parte dell’affittuario per la sede temporanea) |
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32.

L’accordo sulla sede firmato tra «Fusion and for Energy» e il regno di Spagna nel 2007 prevede che la Spagna doti la F4E di una sede permanente a non oltre 3 anni dalla firma dell’accordo. Tale accordo prevede inoltre che al contempo, prima della consegna della sede permanente, la Spagna fornisca una sede temporanea.

Mentre la Spagna non ha ancora fornito la sede permanente, l’impresa comune occupa gratuitamente una sede temporanea, in quanto la Spagna sostiene il costo totale della sede (affitto e manutenzione come previsto dall’accordo sulla sede, mentre la F4E paga per la parte dell’affittuario per la sede temporanea)

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| 10.1.2013 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | C 6/46 |
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10.1.2013

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 6/46

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune SESAR relativi all’esercizio 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune

2013/C 6/06

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune SESAR, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel febbraio 2007 (1) al fine di gestire le attività del programma SESAR (programma di ricerca per la gestione del traffico aereo nell’ambito del cielo unico europeo). |
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1.

L’impresa comune SESAR, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel febbraio 2007 (1) al fine di gestire le attività del programma SESAR (programma di ricerca per la gestione del traffico aereo nell’ambito del cielo unico europeo).

| 2. | Il programma SESAR mira alla modernizzazione della gestione del traffico aereo (ATM) in Europa e si articola in tre fasi:






  a) | una «fase di definizione», iniziata nel 2005, sotto la responsabilità dell’Organizzazione europea per la sicurezza della navigazione aerea (Eurocontrol), e cofinanziata dal bilancio dell’Unione europea (UE) nell’ambito del programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti (TEN-T). Il risultato di questa fase è il piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo in Europa, che definisce il contenuto, lo sviluppo e i piani di realizzazione dei sistemi ATM di nuova generazione; |
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2.

Il programma SESAR mira alla modernizzazione della gestione del traffico aereo (ATM) in Europa e si articola in tre fasi:

a)

una «fase di definizione», iniziata nel 2005, sotto la responsabilità dell’Organizzazione europea per la sicurezza della navigazione aerea (Eurocontrol), e cofinanziata dal bilancio dell’Unione europea (UE) nell’ambito del programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti (TEN-T). Il risultato di questa fase è il piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo in Europa, che definisce il contenuto, lo sviluppo e i piani di realizzazione dei sistemi ATM di nuova generazione;

| b) | una «fase di sviluppo» (2008 - 2013) gestita dall’impresa comune SESAR (cfr. allegato), finalizzata all’elaborazione di nuovi sistemi tecnologici, componenti e procedure operative, quali definiti nel piano direttivo citato; |
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b)

una «fase di sviluppo» (2008 - 2013) gestita dall’impresa comune SESAR (cfr. allegato), finalizzata all’elaborazione di nuovi sistemi tecnologici, componenti e procedure operative, quali definiti nel piano direttivo citato;

| c) | una «fase di realizzazione» (2014 - 2020), sotto la guida dell’industria e delle altre parti interessate, per la produzione e messa in opera su vasta scala della nuova infrastruttura di gestione del traffico aereo. |
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c)

una «fase di realizzazione» (2014 - 2020), sotto la guida dell’industria e delle altre parti interessate, per la produzione e messa in opera su vasta scala della nuova infrastruttura di gestione del traffico aereo.

| 3. | L’impresa comune si configura come un partenariato pubblico-privato. I membri fondatori sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione europea, ed Eurocontrol, rappresentata dalla sua Agenzia. A seguito di un invito a manifestare interesse, quindici aziende pubbliche e private del settore della navigazione aerea sono membri dell’impresa comune. Rientrano in tale novero aziende fornitrici di servizi di navigazione aerea, industrie manifatturiere in campo terrestre e aerospaziale, industrie aeronautiche, autorità aeroportuali e aziende produttrici di apparecchiature di bordo. |
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3.

L’impresa comune si configura come un partenariato pubblico-privato. I membri fondatori sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione europea, ed Eurocontrol, rappresentata dalla sua Agenzia. A seguito di un invito a manifestare interesse, quindici aziende pubbliche e private del settore della navigazione aerea sono membri dell’impresa comune. Rientrano in tale novero aziende fornitrici di servizi di navigazione aerea, industrie manifatturiere in campo terrestre e aerospaziale, industrie aeronautiche, autorità aeroportuali e aziende produttrici di apparecchiature di bordo.

| 4. | Il bilancio per la fase di sviluppo del programma SESAR è di 2,1 miliardi di euro, cui contribuiscono in parti uguali l’UE, Eurocontrol e i partner pubblici e privati che partecipano. Il contributo dell’UE è finanziato dal settimo programma quadro di ricerca e sviluppo tecnologico e dal programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti. Il 90 % circa del finanziamento da parte di Eurocontrol e delle altre parti interessate avviene sotto forma di contributi in natura. |
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4.

Il bilancio per la fase di sviluppo del programma SESAR è di 2,1 miliardi di euro, cui contribuiscono in parti uguali l’UE, Eurocontrol e i partner pubblici e privati che partecipano. Il contributo dell’UE è finanziato dal settimo programma quadro di ricerca e sviluppo tecnologico e dal programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti. Il 90 % circa del finanziamento da parte di Eurocontrol e delle altre parti interessate avviene sotto forma di contributi in natura.

| 5. | L’impresa comune SESAR ha iniziato ad operare in maniera autonoma il 10 agosto 2007. |
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5.

L’impresa comune SESAR ha iniziato ad operare in maniera autonoma il 10 agosto 2007.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e un’analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations). |
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6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e un’analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 7. | In virtù dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell'Unione europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (2) dell'impresa comune SESAR, che includono «gli stati finanziari» (3) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti. |
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7.

In virtù dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell'Unione europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (2) dell'impresa comune SESAR, che includono «gli stati finanziari» (3) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti.

La responsabilità della direzione

| 8. | In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente alle norme finanziarie (5) dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (6). Il direttore ha il compito di porre in essere la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (7) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti. |
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8.

In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente alle norme finanziarie (5) dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (6). Il direttore ha il compito di porre in essere la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (7) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti.

La responsabilità del revisore

| 9. | La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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9.

La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 10. | La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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10.

La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 11. | Un audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La scelta delle procedure avviene in base al giudizio dell’auditor, che include la valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o a errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. Un audit include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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11.

Un audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La scelta delle procedure avviene in base al giudizio dell’auditor, che include la valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o a errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. Un audit include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 12. | La Corte considera che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito. |
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12.

La Corte considera che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 13. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune SESAR presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8). |
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13.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune SESAR presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8).

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 14. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune SESAR per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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14.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune SESAR per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 15. | I commenti che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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15.

I commenti che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

| 16. | Il bilancio definitivo 2011 adottato dal consiglio di amministrazione comprendeva stanziamenti d’impegno per 148 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 91,7 milioni di euro. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 99,4 % e dell’82,4 %. |
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16.

Il bilancio definitivo 2011 adottato dal consiglio di amministrazione comprendeva stanziamenti d’impegno per 148 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 91,7 milioni di euro. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 99,4 % e dell’82,4 %.

| 17. | Nel 2011, i contributi dei membri (34 milioni di euro), sommati al risultato dell’esercizio precedente (57 milioni di euro) e ad altre fonti di entrate (0,2 milioni di euro), sono ammontati a 91,2 milioni di euro, contro pagamenti pari a 75,6 milioni di euro. Ciò ha condotto ad un risultato positivo dell’esecuzione del bilancio pari a 15,6 milioni di euro, con depositi in conti bancari alla fine dell’esercizio pari a 15,3 milioni di euro. Tale situazione è in contrasto con il principio del pareggio di bilancio. |
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17.

Nel 2011, i contributi dei membri (34 milioni di euro), sommati al risultato dell’esercizio precedente (57 milioni di euro) e ad altre fonti di entrate (0,2 milioni di euro), sono ammontati a 91,2 milioni di euro, contro pagamenti pari a 75,6 milioni di euro. Ciò ha condotto ad un risultato positivo dell’esecuzione del bilancio pari a 15,6 milioni di euro, con depositi in conti bancari alla fine dell’esercizio pari a 15,3 milioni di euro. Tale situazione è in contrasto con il principio del pareggio di bilancio.

CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE

Sistemi di controllo interno

| 18. | La Corte osserva che un esame dei processi operativi dell’impresa comune, condotto nel 2011 da un revisore esterno indipendente, ha riscontrato che i sistemi di controllo interno funzionavano in modo efficace. Ad aprile 2012, i processi operativi sottostanti sono stati convalidati dal contabile, in linea con le norme finanziarie dell'impresa comune. |
| --- | --- |

18.

La Corte osserva che un esame dei processi operativi dell’impresa comune, condotto nel 2011 da un revisore esterno indipendente, ha riscontrato che i sistemi di controllo interno funzionavano in modo efficace. Ad aprile 2012, i processi operativi sottostanti sono stati convalidati dal contabile, in linea con le norme finanziarie dell'impresa comune.

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

| 19. | Come osservato in passato dalla Corte, la Commissione e l’impresa comune SESAR hanno adottato misure volte a chiarire i rispettivi ruoli operativi del servizio di audit interno (IAS) della Commissione e della funzione di audit interno dell'impresa comune (9). |
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19.

Come osservato in passato dalla Corte, la Commissione e l’impresa comune SESAR hanno adottato misure volte a chiarire i rispettivi ruoli operativi del servizio di audit interno (IAS) della Commissione e della funzione di audit interno dell'impresa comune (9).

| 20. | La Corte nota che, nel novembre 2011, il consiglio di amministrazione dell’impresa comune ha adottato un piano di audit strategico coordinato con lo IAS per l’impresa comune per il periodo 2012 - 2014. |
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20.

La Corte nota che, nel novembre 2011, il consiglio di amministrazione dell’impresa comune ha adottato un piano di audit strategico coordinato con lo IAS per l’impresa comune per il periodo 2012 - 2014.

ALTRE QUESTIONI

Versamento tardivo dei contributi di associazione

| 21. | La scadenza del 1o luglio 2011 per il versamento all’impresa comune, da parte dei suoi membri, dei contributi in contanti per l’esercizio non è stata rispettata. A fine agosto 2011, rimanevano 17 ordini di riscossione pendenti, per un totale di 3,7 milioni di euro. A fine 2011, un membro non aveva ancora versato alcun contributo annuale. |
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21.

La scadenza del 1o luglio 2011 per il versamento all’impresa comune, da parte dei suoi membri, dei contributi in contanti per l’esercizio non è stata rispettata. A fine agosto 2011, rimanevano 17 ordini di riscossione pendenti, per un totale di 3,7 milioni di euro. A fine 2011, un membro non aveva ancora versato alcun contributo annuale.

La presente relazione è stata adottata dalla Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 15 novembre 2012.

Per la Corte dei conti

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, del 27 febbraio 2007, relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR) (GU L 64 del 2.3.2007, pag. 1), modificato dal regolamento (CE) n. 1361/2008 del Consiglio (GU L 352 del 31.12.2008, pag. 12).

1

(2)  Questi conti sono accompagnati da una relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio dell'esercizio che fornisce ulteriori informazioni sull’esecuzione e gestione del bilancio.

2

(3)  Gli stati finanziari comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, la situazione di variazione del patrimonio netto ed una sintesi delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Le relazioni sull’esecuzione del bilancio comprendono il conto di risultato dell’esecuzione di bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Norme finanziarie dell’impresa comune SESAR, adottate dal consiglio di amministrazione il 28 luglio 2009.

5

(6)  Articolo 33 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72).

6

(7)  Le norme relative alla presentazione dei rendiconti e alla tenuta della contabilità da parte degli organismi dell’UE sono stabilite ai capi 1 e 2 del titolo VII del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002, modificato da ultimo dal regolamento (CE, Euratom) n. 652/2008 (GU L 181 del 10.7.2008, pag. 23) e sono riportate testualmente nelle norme finanziarie dell’impresa comune SESAR.

7

(8)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) o, in mancanza di questi, dagli International Financial Reporting Standards (IFRS).

8

International Public Sector Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

(9)  Relazione sui conti annuali dell’impresa comune SESAR relativi all’esercizio 2010, corredata delle risposte dell’impresa comune (GU C 368 del 16.12.2011, pag. 32).

9

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ALLEGATO

Impresa comune SESAR (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (Articolo 187) | Ricerca e sviluppo tecnologico e spazio
  Migliore esecuzione dei programmi UE di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione. |
| --- | --- |
| Competenze dell'impresa comune / agenzia esecutiva


  [Regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1361/2008] | Obiettivi principali

  Scopo dell’impresa comune è provvedere alla modernizzazione del sistema di gestione del traffico aereo europeo coordinando e concentrando tutti gli sforzi pertinenti di ricerca e sviluppo nell’UE. Essa è responsabile dell’esecuzione del piano di modernizzazione ATM e, in particolare, dell’espletamento dei seguenti compiti:






  — | organizzare e coordinare le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR, conformemente al piano di modernizzazione ATM, risultanti dalla fase di definizione del progetto gestita da Eurocontrol, combinando e gestendo all’interno di un’unica struttura finanziamenti provenienti dal settore pubblico e da quello privato, |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(Articolo 187)

Ricerca e sviluppo tecnologico e spazio

Migliore esecuzione dei programmi UE di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione.

Competenze dell'impresa comune / agenzia esecutiva

[Regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1361/2008]

Obiettivi principali

Scopo dell’impresa comune è provvedere alla modernizzazione del sistema di gestione del traffico aereo europeo coordinando e concentrando tutti gli sforzi pertinenti di ricerca e sviluppo nell’UE. Essa è responsabile dell’esecuzione del piano di modernizzazione ATM e, in particolare, dell’espletamento dei seguenti compiti:

—

organizzare e coordinare le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR, conformemente al piano di modernizzazione ATM, risultanti dalla fase di definizione del progetto gestita da Eurocontrol, combinando e gestendo all’interno di un’unica struttura finanziamenti provenienti dal settore pubblico e da quello privato,

| — | assicurare i finanziamenti necessari per le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR conformemente al piano di modernizzazione ATM, |
| --- | --- |

—

assicurare i finanziamenti necessari per le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR conformemente al piano di modernizzazione ATM,

| — | assicurare il coinvolgimento delle parti interessate appartenenti al settore della gestione del traffico aereo in Europa, in particolare: fornitori di servizi di navigazione aerea, utenti dello spazio aereo, associazioni del personale, aeroporti e industria manifatturiera, nonché istituzioni scientifiche interessate o comunità scientifica interessata, |
| --- | --- |

—

assicurare il coinvolgimento delle parti interessate appartenenti al settore della gestione del traffico aereo in Europa, in particolare: fornitori di servizi di navigazione aerea, utenti dello spazio aereo, associazioni del personale, aeroporti e industria manifatturiera, nonché istituzioni scientifiche interessate o comunità scientifica interessata,

| — | organizzare il lavoro tecnico di ricerca e sviluppo, di convalida e di studio che sarà realizzato sotto la sua autorità, evitando al contempo la frammentazione delle attività, |
| --- | --- |

—

organizzare il lavoro tecnico di ricerca e sviluppo, di convalida e di studio che sarà realizzato sotto la sua autorità, evitando al contempo la frammentazione delle attività,

| — | sovrintendere alle attività connesse allo sviluppo di prodotti comuni debitamente identificati nel piano di modernizzazione ATM e, se necessario, indire bandi di gara specifici. |
| --- | --- |

—

sovrintendere alle attività connesse allo sviluppo di prodotti comuni debitamente identificati nel piano di modernizzazione ATM e, se necessario, indire bandi di gara specifici.

Organizzazione

Consiglio d'amministrazione

Il consiglio di amministrazione ha il compito di:

| a) | adottare il piano di modernizzazione ATM approvato dal Consiglio, di cui all’articolo 1, paragrafo 2, del regolamento SESAR e approvare eventuali proposte di modifica; |
| --- | --- |

a)

adottare il piano di modernizzazione ATM approvato dal Consiglio, di cui all’articolo 1, paragrafo 2, del regolamento SESAR e approvare eventuali proposte di modifica;

| b) | adottare le decisioni e fornire gli orientamenti necessari per attuare la fase di sviluppo del progetto SESAR ed esercitare un controllo globale su detta attuazione; |
| --- | --- |

b)

adottare le decisioni e fornire gli orientamenti necessari per attuare la fase di sviluppo del progetto SESAR ed esercitare un controllo globale su detta attuazione;

| c) | approvare il programma di lavoro dell’impresa comune e i programmi di lavoro annuali di cui all’articolo 16, paragrafo 1, nonché il bilancio annuale, compresa la tabella dell’organico; |
| --- | --- |

c)

approvare il programma di lavoro dell’impresa comune e i programmi di lavoro annuali di cui all’articolo 16, paragrafo 1, nonché il bilancio annuale, compresa la tabella dell’organico;

| d) | autorizzare negoziati e decidere in merito all’adesione di nuovi membri e ai relativi accordi di cui all’articolo 1, paragrafo 3; |
| --- | --- |

d)

autorizzare negoziati e decidere in merito all’adesione di nuovi membri e ai relativi accordi di cui all’articolo 1, paragrafo 3;

| e) | sovrintendere all’esecuzione degli accordi tra i membri e l’impresa comune; |
| --- | --- |

e)

sovrintendere all’esecuzione degli accordi tra i membri e l’impresa comune;

| f) | nominare e revocare il direttore esecutivo, sovrintendendone l’operato e approvare l’organigramma; |
| --- | --- |

f)

nominare e revocare il direttore esecutivo, sovrintendendone l’operato e approvare l’organigramma;

| g) | decidere gli importi e le procedure per il pagamento dei contributi finanziari dei membri e la valutazione dei conferimenti in natura; |
| --- | --- |

g)

decidere gli importi e le procedure per il pagamento dei contributi finanziari dei membri e la valutazione dei conferimenti in natura;

| h) | adottare le norme finanziarie dell’impresa comune; |
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h)

adottare le norme finanziarie dell’impresa comune;

| i) | approvare i conti annuali e il bilancio consuntivo; |
| --- | --- |

i)

approvare i conti annuali e il bilancio consuntivo;

| j) | adottare la relazione annuale sullo stato di avanzamento della fase di sviluppo del progetto SESAR e la relativa situazione finanziaria di cui all’articolo 16, paragrafo 2; |
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j)

adottare la relazione annuale sullo stato di avanzamento della fase di sviluppo del progetto SESAR e la relativa situazione finanziaria di cui all’articolo 16, paragrafo 2;

| k) | decidere in merito alle proposte della Commissione sull’estensione e sullo scioglimento dell’impresa comune; |
| --- | --- |

k)

decidere in merito alle proposte della Commissione sull’estensione e sullo scioglimento dell’impresa comune;

| l) | stabilire le modalità di concessione dei diritti di accesso ai beni materiali e immateriali di proprietà dell’impresa comune e il trasferimento di tali beni; |
| --- | --- |

l)

stabilire le modalità di concessione dei diritti di accesso ai beni materiali e immateriali di proprietà dell’impresa comune e il trasferimento di tali beni;

| m) | fissare regole e procedure di aggiudicazione degli appalti necessari per l’esecuzione del piano di modernizzazione ATM, comprese procedure specifiche in materia di conflitto di interessi; |
| --- | --- |

m)

fissare regole e procedure di aggiudicazione degli appalti necessari per l’esecuzione del piano di modernizzazione ATM, comprese procedure specifiche in materia di conflitto di interessi;

| n) | decidere in merito a proposte alla Commissione intese a modificare lo statuto a norma dell’articolo 24; |
| --- | --- |

n)

decidere in merito a proposte alla Commissione intese a modificare lo statuto a norma dell’articolo 24;

| o) | esercitare tutti i poteri e le funzioni, compresa la creazione di organi ausiliari, che risultino necessari per la realizzazione della fase di sviluppo del progetto SESAR; |
| --- | --- |

o)

esercitare tutti i poteri e le funzioni, compresa la creazione di organi ausiliari, che risultino necessari per la realizzazione della fase di sviluppo del progetto SESAR;

| p) | adottare le modalità di attuazione dell’articolo 8. |
| --- | --- |

p)

adottare le modalità di attuazione dell’articolo 8.

Direttore esecutivo

Il direttore esecutivo esercita le proprie funzioni in assoluta indipendenza nell’ambito delle proprie competenze.

Il direttore esecutivo presiede all’esecuzione del progetto SESAR nell’ambito degli orientamenti definiti dal consiglio di amministrazione, dinanzi al quale è responsabile. Fornisce al consiglio di amministrazione tutte le informazioni necessarie per l’adempimento delle sue funzioni.

In particolare, il direttore esecutivo:

| a) | assume, dirige e controlla il personale dell’impresa comune, compreso il personale di cui all’articolo 8; |
| --- | --- |

a)

assume, dirige e controlla il personale dell’impresa comune, compreso il personale di cui all’articolo 8;

| b) | organizza, dirige e controlla le attività dell’impresa comune; |
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b)

organizza, dirige e controlla le attività dell’impresa comune;

| c) | presenta al consiglio di amministrazione proposte relative all’organigramma; |
| --- | --- |

c)

presenta al consiglio di amministrazione proposte relative all’organigramma;

| d) | redige e tiene regolarmente aggiornato il programma di lavoro globale annuale dell’impresa comune, compresa la stima dei costi del programma, e li sottopone al consiglio di amministrazione; |
| --- | --- |

d)

redige e tiene regolarmente aggiornato il programma di lavoro globale annuale dell’impresa comune, compresa la stima dei costi del programma, e li sottopone al consiglio di amministrazione;

| e) | conformemente al regolamento finanziario, redige il progetto di bilancio annuale e la tabella dell’organico e li sottopone al consiglio di amministrazione; |
| --- | --- |

e)

conformemente al regolamento finanziario, redige il progetto di bilancio annuale e la tabella dell’organico e li sottopone al consiglio di amministrazione;

| f) | provvede affinché siano rispettati gli obblighi assunti dall’impresa comune in forza dei contratti e degli accordi che questa ha concluso; |
| --- | --- |

f)

provvede affinché siano rispettati gli obblighi assunti dall’impresa comune in forza dei contratti e degli accordi che questa ha concluso;

| g) | provvede affinché le attività dell’impresa comune si svolgano in assoluta indipendenza e senza alcun conflitto di interessi; |
| --- | --- |

g)

provvede affinché le attività dell’impresa comune si svolgano in assoluta indipendenza e senza alcun conflitto di interessi;

| h) | redige e sottopone al consiglio di amministrazione la relazione annuale sullo stato di avanzamento del progetto SESAR con la relativa situazione finanziaria ed eventuali altre relazioni che detto consiglio può richiedere; |
| --- | --- |

h)

redige e sottopone al consiglio di amministrazione la relazione annuale sullo stato di avanzamento del progetto SESAR con la relativa situazione finanziaria ed eventuali altre relazioni che detto consiglio può richiedere;

| i) | presenta al consiglio di amministrazione i conti annuali e il bilancio consuntivo; |
| --- | --- |

i)

presenta al consiglio di amministrazione i conti annuali e il bilancio consuntivo;

| j) | presenta al consiglio di amministrazione le proposte che comportano modifiche della concezione del progetto SESAR. |
| --- | --- |

j)

presenta al consiglio di amministrazione le proposte che comportano modifiche della concezione del progetto SESAR.

Audit interno

Servizio di audit interno della Commissione europea.

Audit esterno

Corte dei conti europea.

Autorità competente per il discarico

Parlamento europeo, Consiglio europeo e consiglio di amministrazione dell’impresa comune SESAR.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2011 (2010)

Bilancio

147,7 milioni di euro.

(129,5 milioni di euro)

Effettivi al 31 dicembre 2011

Il bilancio operativo 2011 prevede una tabella dell’organico di 39 agenti temporanei (AT) e 3 esperti nazionali distaccati (END), per un totale di 42 posti, di cui 35 risultavano occupati alla fine del 2011 (37 nel 2010):

| — | 23 agenti temporanei, assunti esternamente, |
| --- | --- |

—

23 agenti temporanei, assunti esternamente,

| — | 8 unità di personale distaccato dai membri dell’impresa comune SESAR in conformità all’articolo 8 del regolamento (CE) n. 219/2007, |
| --- | --- |

—

8 unità di personale distaccato dai membri dell’impresa comune SESAR in conformità all’articolo 8 del regolamento (CE) n. 219/2007,

| — | 3 agenti contrattuali, |
| --- | --- |

—

3 agenti contrattuali,

| — | 1 END. |
| --- | --- |

—

1 END.

Di cui addetti a funzioni:

operative: 19

amministrative e di supporto: 15

funzioni miste: 1.

Attività e servizi forniti nel 2011

Il 2011 costituisce un anno chiave nell‘avanzamento verso il conseguimento degli obiettivi di medio termine e di Vision 2012. In particolare:

Obiettivo n. 1 —   La Initial 4D trajectory (Rotta di volo a quattro dimensioni — fase iniziale) è convalidata in un ambiente operativo supportato da tecnologie basate su satellite

È previsto che le operazioni di volo basate su una rotta a quattro dimensioni (fase iniziale) vengano convalidate nel corso di un primo esercizio di convalida nel quadro della Release 1 nel febbraio 2012, nell'ambiente di traffico aereo del Centro di controllo di Maastricht (Maastricht Upper Area Control Centre — MUAC), del centro di controllo Northern Upper Area Control (NUAC) e di quello di Stoccolma, in fase di approccio pre-atterraggio (Stockholm Approach). Nel 2011 sono state svolte una serie di attività preparatorie, comprendenti lo sviluppo e l’integrazione dei due prototipi di sistemi di gestione del volo (FMS), nonché una serie di attività di simulazione riunenti piattaforme di simulazione a terra e in volo. Il secondo esercizio di convalida, parte della Release 2, è previsto a fine 2012, ed il terzo nel 2013. Essi mireranno a convalidare la procedura operativa per volare secondo un tempo di arrivo controllato sia nello spazio aereo intermedio (en-route) sia in quello di una regione terminale di controllo (TMA).

Ci si attende che, come pianificato, l'obiettivo verrà in larga parte raggiunto nel 2012, sebbene l'uso delle tecnologie basate su satellite verrà introdotto dopo il calendario 2013.

Obiettivo n. 2 —   10 000 voli, inclusi 500 voli militari, sono etichettati SESAR

Nel 2011, 9 366 voli commerciali hanno dimostrato i vantaggi iniziali di SESAR, compresi i voli dimostrativi dell'iniziativa AIRE (Atlantic Interoperability Initiative to Reduce Emissions) e del progetto OPTIMI (Oceanic position tracking improvement and monitoring). Si deve tuttavia osservare che per il momento il numero di voli militari rimane modesto. In aggiunta alle attività del Programma in corso, il consiglio di amministrazione dell’impresa comune ha deciso di indire un invito a presentare proposte denominato «Attività dimostrative», tramite il quale prove di volo integrate nel corso del 2012 permetteranno all'impresa comune di raggiungere l'obiettivo e coinvolgere anche la dimensione militare, per la maggior parte durante il 2013.

Obiettivo n. 3 —   L’80 % dei progetti SESAR ha testato le rispettive realizzazioni in condizioni reali

Per raggiungere l’obiettivo dell’80 % di esercizi di convalida in condizioni reali, è stata elaborata una strategia di convalida. In particolare, le realizzazioni della Release 1 e quelle previste per la Release 2 nel 2012 uniranno i progetti primari ai diversi esercizi condotti nell’ambito dei temi di focus operativo (Operational Focus Areas) e a sistemi o ambienti reali.

Obiettivo n. 4 —   Vengono posti in atto i primi piloti SWIM (System Wide Information Management) per scambiare dati in almeno cinque domini

Come già riferito dal consiglio di amministrazione, nel 2011 è stato avviato un piano d’azione SWIM per rispondere ai rischi individuati nei relativi progetti, tra cui l’assenza di un quadro giuridico per SWIM. Sono stati compiuti alcuni passi avanti, illustrati all’evento dimostrativo SWIM, che ha avuto luogo nel novembre 2011, con buona partecipazione da parte del programma generale. Nondimeno, una serie di questioni e priorità irrisolte ha sinora ritardato il conseguimento di questo obiettivo a medio termine. Nonostante i progressi compiuti entro la fine del 2011 e l’attuazione del piano d’azione con il contributo dell’esercizio di convalida in corso, non è verosimile che l’obiettivo venga raggiunto nei termini temporali stabiliti.

Obiettivo n. 5 —   La prima «torre remota» (remote tower) è pronta all’uso

I primi esercizi di convalida per la «torre remota», parte della Release 1, si sono svolti come previsto e saranno completati nel corso del 2012, al fine di conseguire questo obiettivo a medio termine. L’esercizio della Release 1 ha confermato:

| — | che è fattibile fornire servizi di traffico aereo all’aeroporto di Ängelholm a partire dal Centro di controllo del traffico aereo di Malmö, che è anche Centro di ricerca e sviluppo per la «torre remota», |
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che è fattibile fornire servizi di traffico aereo all’aeroporto di Ängelholm a partire dal Centro di controllo del traffico aereo di Malmö, che è anche Centro di ricerca e sviluppo per la «torre remota»,

| — | che è fattibile condurre in remoto operazioni nominali e non nominali, |
| --- | --- |

—

che è fattibile condurre in remoto operazioni nominali e non nominali,

| — | che è tecnicamente fattibile catturare la situazione del traffico «come guardando fuori dalla finestra» e l’ambiente operativo da un dato aeroporto e mostrare tale quadro nel sito remoto. |
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che è tecnicamente fattibile catturare la situazione del traffico «come guardando fuori dalla finestra» e l’ambiente operativo da un dato aeroporto e mostrare tale quadro nel sito remoto.

Le autorità di regolamentazione hanno partecipato a queste prove.

Obiettivo n. 6 —   I vantaggi di SESAR vengono dimostrati collegando, per coppie di città, otto aeroporti europei.

In seguito al successo del primo ciclo AIRE nel 2009, l’impresa comune SESAR ha ulteriormente esteso questa componente «verde» del Programma SESAR. Tramite il collegamento di principali aeroporti europei (Parigi, Vienna, Madrid, Colonia, Dusseldorf, Praga, Bruxelles, Tolosa ...) ed il coinvolgimento di circa 40 partner in Europa e fuori Europa, l’AIRE ha dimostrato significativi benefici in termini di riduzione delle emissioni. La qualità di questi risultati è elevata, non solo in termini di riduzione di consumo di carburante e quindi di emissioni di CO2, ma anche per l’alto tasso di trasformazione da progetti a prassi quotidiane di gestione del traffico aereo.

I risultati dell’iniziativa AIRE e i risultati attesi dall’invito a presentare proposte «attività dimostrative», da svolgersi nel corso del 2012, permetteranno di raggiungere l’obiettivo.

Obiettivo n. 7 —   Gli utenti degli spazi aerei hanno aderito alle argomentazioni di commerciabilità (business case) SESAR a favore delle operazioni basate sulla sincronizzazione dei tempi

Questo obiettivo ha molte dimensioni e il processo di sviluppo della commerciabilità non è ancora talmente maturo da comprendere tutte le prospettive delle diverse parti interessate. Ciò nonostante, è stato fatto uno sforzo significativo per sviluppare metodologie di commerciabilità per fornitori di servizi di navigazione aerea, utenti degli spazi aerei e aeroporti. La fase 1 dei risultati tangibili delle operazioni di volo a quattro dimensioni basate sulla sincronizzazione dei tempi (4D Time Based Operations deliverables) è stata convalidata nel 2011 e continuerà a essere convalidata nel 2012, e verranno fatti progressi anche per quanto riguarda le attività di standardizzazione. Fino ad un certo punto ed in alcune aree, le argomentazioni in favore della commerciabilità verranno approvate a livello di disponibilità di industrializzazione, per cui sarà necessario lavoro aggiuntivo con le parti interessate riguardo all’impiego. L’obiettivo non verrà raggiunto nei termini temporali stabiliti, sebbene informazioni preliminari di commerciabilità saranno rese disponibili per preparare la transizione verso l’impiego per le prime soluzioni SESAR a partire dal 2013.

Inoltre, quanto segue fornisce una visione più ampia dei progressi ottenuti e di quanto conseguito nel 2011:

| — | il contenuto della prima Release SESAR, la Release 1, è stato consolidato tramite un primo esame di ingegneria di sistema e approvato dal consiglio di amministrazione come parte del programma di lavoro annuale 2011. Consisteva di 29 esercizi di convalida riguardanti elementi concettuali in 16 temi di interesse operativo (Operational Focus Areas), |
| --- | --- |

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il contenuto della prima Release SESAR, la Release 1, è stato consolidato tramite un primo esame di ingegneria di sistema e approvato dal consiglio di amministrazione come parte del programma di lavoro annuale 2011. Consisteva di 29 esercizi di convalida riguardanti elementi concettuali in 16 temi di interesse operativo (Operational Focus Areas),

| — | Nel giugno 2011, ha avuto luogo il secondo esame di ingegneria di sistema, per valutare i progressi compiuti dalla Release 1 verso il passo di convalida V3 e, in particolare, i piani di convalida e la disponibilità delle piattaforme. L’esame ha portato ad una serie di azioni correttive per mitigare i rischi connessi all'esecuzione della Release. L’esame ha concluso che i progressi complessivi erano sufficienti, mentre in termini di consumo di risorse e di allineamento di quanto prodotto sono state osservate alcune debolezze. In particolare, il livello di maturità dei progetti nel seguire la metodologia E-OCVM, sebbene migliorato rispetto al 2010, non era ancora sufficiente, |
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Nel giugno 2011, ha avuto luogo il secondo esame di ingegneria di sistema, per valutare i progressi compiuti dalla Release 1 verso il passo di convalida V3 e, in particolare, i piani di convalida e la disponibilità delle piattaforme. L’esame ha portato ad una serie di azioni correttive per mitigare i rischi connessi all'esecuzione della Release. L’esame ha concluso che i progressi complessivi erano sufficienti, mentre in termini di consumo di risorse e di allineamento di quanto prodotto sono state osservate alcune debolezze. In particolare, il livello di maturità dei progetti nel seguire la metodologia E-OCVM, sebbene migliorato rispetto al 2010, non era ancora sufficiente,

| — | La Release 1 ha iniziato a fornire risultati tangibili e segna un punto di svolta nello sviluppo del nuovo sistema di gestione del traffico aereo, |
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La Release 1 ha iniziato a fornire risultati tangibili e segna un punto di svolta nello sviluppo del nuovo sistema di gestione del traffico aereo,

| — | a fine 2011, erano stati condotti 26 esercizi di convalida, il che significa che il 90 % della Release 1 è completato e tre esercizi sono stati rinviati al 2012, |
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—

a fine 2011, erano stati condotti 26 esercizi di convalida, il che significa che il 90 % della Release 1 è completato e tre esercizi sono stati rinviati al 2012,

| — | 282 progetti, rappresentanti più del 90 % del Programma, sono in fase di attuazione, ma la progressione del Programma non è uniformemente distribuita. Nei fatti, tradurre il concetto di livello superiore in requisiti operativi richiede più tempo del previsto e ciò ha un impatto sul percorso critico di numerosi progetti tecnici. Si è dovuto porre in atto una serie di azioni di mitigazione, che vengono monitorate a livello del Gruppo di controllo del Programma. Un’altra area di preoccupazione è lo SWIM, per il quale è stato elaborato uno specifico piano d’azione per superare i problemi individuati nel corso del 2011, |
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282 progetti, rappresentanti più del 90 % del Programma, sono in fase di attuazione, ma la progressione del Programma non è uniformemente distribuita. Nei fatti, tradurre il concetto di livello superiore in requisiti operativi richiede più tempo del previsto e ciò ha un impatto sul percorso critico di numerosi progetti tecnici. Si è dovuto porre in atto una serie di azioni di mitigazione, che vengono monitorate a livello del Gruppo di controllo del Programma. Un’altra area di preoccupazione è lo SWIM, per il quale è stato elaborato uno specifico piano d’azione per superare i problemi individuati nel corso del 2011,

| — | In termini di impiego di risorse (ETP), le prime stime alla fine del 2011 fornite dai membri indicano un complessivo sottoimpiego dell'ordine del 20 %. Tuttavia, si dovrebbe osservare che per molti progetti la prevista distribuzione di risorse durante la fase di attuazione è in corso di riesame e non rifletteva ancora i parametri iniziali usati per misurare il progredire del Programma. In seguito alla riassegnazione per il primo e secondo invito a presentare la migliore offerta definitiva (IBAFO I and II), decisa dal consiglio di amministrazione il 15 dicembre 2011, si può concludere che vi è un sottoimpiego di risorse nelle fasi iniziali del Programma che appare essere compensato da un più elevato livello di risorse fino alla conclusione del Programma, |
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In termini di impiego di risorse (ETP), le prime stime alla fine del 2011 fornite dai membri indicano un complessivo sottoimpiego dell'ordine del 20 %. Tuttavia, si dovrebbe osservare che per molti progetti la prevista distribuzione di risorse durante la fase di attuazione è in corso di riesame e non rifletteva ancora i parametri iniziali usati per misurare il progredire del Programma. In seguito alla riassegnazione per il primo e secondo invito a presentare la migliore offerta definitiva (IBAFO I and II), decisa dal consiglio di amministrazione il 15 dicembre 2011, si può concludere che vi è un sottoimpiego di risorse nelle fasi iniziali del Programma che appare essere compensato da un più elevato livello di risorse fino alla conclusione del Programma,

| — | Una simile ma meno evidente tendenza - maturità e risorse - sembra esserci in termini di risultati tangibili, dato che in alcune aree l’impresa comune ha osservato un più lento raggiungimento di risultati tangibili, in linea con il sottoimpiego di risorse. Per rimediare a tale situazione nel breve periodo, sono state prese diverse misure, tra cui una richiesta ai membri del Comitato del Programma di operare ulteriori verifiche a livello dei partner, un'analisi delle principali ragioni del sottoimpiego, la riassegnazione IBAFO I e II, l'interruzione di alcuni progetti, ecc. Tutte le misure vengono monitorate a livello di gestione dei rischi e consolidate a livello di impresa comune. In aggiunta, si lavora assieme agli Stati membri per meglio individuare le principali cause di fondo. Alcune di esse possono già essere menzionate, come l’organizzazione del lavoro in alcuni progetti, alcuni contributi non sincronizzati nel quadro del Programma, la mancanza di una chiara identificazione dei risultati tangibili e di criteri di qualità più specifici. |
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Una simile ma meno evidente tendenza - maturità e risorse - sembra esserci in termini di risultati tangibili, dato che in alcune aree l’impresa comune ha osservato un più lento raggiungimento di risultati tangibili, in linea con il sottoimpiego di risorse. Per rimediare a tale situazione nel breve periodo, sono state prese diverse misure, tra cui una richiesta ai membri del Comitato del Programma di operare ulteriori verifiche a livello dei partner, un'analisi delle principali ragioni del sottoimpiego, la riassegnazione IBAFO I e II, l'interruzione di alcuni progetti, ecc. Tutte le misure vengono monitorate a livello di gestione dei rischi e consolidate a livello di impresa comune. In aggiunta, si lavora assieme agli Stati membri per meglio individuare le principali cause di fondo. Alcune di esse possono già essere menzionate, come l’organizzazione del lavoro in alcuni progetti, alcuni contributi non sincronizzati nel quadro del Programma, la mancanza di una chiara identificazione dei risultati tangibili e di criteri di qualità più specifici.

Per quanto riguarda i 310 progetti di ricerca & sviluppo e di gestione sotto la responsabilità dell’impresa comune (ad eccezione dei progetti di ricerca a lungo termine del pacchetto di lavoro E) la tabella che segue fornisce una sintesi della situazione per status del progetto a fine 2011.

| | Al 31.12.2010 | Attuati nel 2011 | Al 31.12.2011 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Numero totale di progetti nel Programma SESAR | 304 | 6 | 310 | |
| di cui | | | | |
| — | Progetti avviati |

Al 31.12.2010

Attuati nel 2011

Al 31.12.2011

Numero totale di progetti nel Programma SESAR

304

6

310

di cui

—

285

16

301

progetti cancellati

2

1

3

0,9 %

progetti sospesi

11

–1

10

3,2 %

progetti ancora in fase di avvio

26

–20

6

2 %

progetti in fase di attuazione

246

36

282

91 %

| — | Progetti da avviare |
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—

Progetti da avviare

19

–10

9

2,9 %

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune SESAR.

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RISPOSTE DELL’IMPRESA COMUNE SESAR

Dichiarazione di affidabilità

| 13 – 14. | L’impresa comune SESAR accoglie con soddisfazione il parere di audit favorevole espresso dalla Corte sull’attendibilità dei conti annuali per il 2011 nonché sulla legalità e sulla regolarità delle transazioni che soggiacciono ai conti.
  I pareri sull’audit rappresentano un importante traguardo per l’impresa comune SESAR, da considerare come base per garantire l’attuazione di adeguati sistemi di gestione e di controllo, perché questi ultimi risultino efficaci ai fini del raggiungimento degli obiettivi del Programma SESAR. |
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13 – 14.

L’impresa comune SESAR accoglie con soddisfazione il parere di audit favorevole espresso dalla Corte sull’attendibilità dei conti annuali per il 2011 nonché sulla legalità e sulla regolarità delle transazioni che soggiacciono ai conti.

I pareri sull’audit rappresentano un importante traguardo per l’impresa comune SESAR, da considerare come base per garantire l’attuazione di adeguati sistemi di gestione e di controllo, perché questi ultimi risultino efficaci ai fini del raggiungimento degli obiettivi del Programma SESAR.

Gestione finanziaria e di bilancio

| 17. | L’impresa comune SESAR ritiene di aver compiuto ulteriori progressi riguardo al principio del pareggio di bilancio. Il saldo di cassa di fine esercizio 2011 è diminuito da EUR 57,2 milioni a EUR 15,3 milioni, ovvero un calo del 73,2 %. L’impresa comune SESAR proseguirà nel suo impegno a garantire un’ottimale gestione di cassa e il rispetto dei principi di bilancio. |
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17.

L’impresa comune SESAR ritiene di aver compiuto ulteriori progressi riguardo al principio del pareggio di bilancio. Il saldo di cassa di fine esercizio 2011 è diminuito da EUR 57,2 milioni a EUR 15,3 milioni, ovvero un calo del 73,2 %. L’impresa comune SESAR proseguirà nel suo impegno a garantire un’ottimale gestione di cassa e il rispetto dei principi di bilancio.

Altre questioni — Versamento tardivo dei contributi di associazione

| 21. | I contributi tardivi ancora pendenti alla fine dell’esercizio sono stati incassati nel febbraio 2012. L’impresa comune SESAR discuterà ancora con i propri membri sul migliore approccio da adottare per garantire il rispetto delle scadenze contrattuali per il versamento in contanti dei contributi di associazione. |
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21.

I contributi tardivi ancora pendenti alla fine dell’esercizio sono stati incassati nel febbraio 2012. L’impresa comune SESAR discuterà ancora con i propri membri sul migliore approccio da adottare per garantire il rispetto delle scadenze contrattuali per il versamento in contanti dei contributi di associazione.

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| 10.1.2013 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | C 6/56 |
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10.1.2013

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

C 6/56

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» relativi all’esercizio finanziario 2011 corredata delle risposte dell’impresa comune

2013/C 6/07

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» (in appresso «impresa comune FCH»), con sede a Bruxelles, è stata istituita nel maggio 2008 (1) per il periodo fino al 31 dicembre 2017. |
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1.

L’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» (in appresso «impresa comune FCH»), con sede a Bruxelles, è stata istituita nel maggio 2008 (1) per il periodo fino al 31 dicembre 2017.

| 2. | Gli obiettivi dell’impresa comune FCH comprendono il sostegno alla ricerca, allo sviluppo tecnologico e alle attività dimostrative negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro (2), in modo coordinato insieme all’industria e agli organismi di ricerca, per concentrarsi sullo sviluppo di applicazioni commerciali e così facilitare ulteriori sforzi delle imprese volti a una rapida introduzione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno (3). |
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2.

Gli obiettivi dell’impresa comune FCH comprendono il sostegno alla ricerca, allo sviluppo tecnologico e alle attività dimostrative negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro (2), in modo coordinato insieme all’industria e agli organismi di ricerca, per concentrarsi sullo sviluppo di applicazioni commerciali e così facilitare ulteriori sforzi delle imprese volti a una rapida introduzione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno (3).

| 3. | Sono membri dell’impresa comune l'Unione europea, rappresentata dalla Commissione, il gruppo industriale mondiale per le nuove energie (NEW-IG) e la Comunità di ricerca (N.ERGHY). |
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3.

Sono membri dell’impresa comune l'Unione europea, rappresentata dalla Commissione, il gruppo industriale mondiale per le nuove energie (NEW-IG) e la Comunità di ricerca (N.ERGHY).

| 4. | Il contributo finanziario massimo dell’UE all’impresa comune FCH, a copertura dei costi amministrativi e delle attività di ricerca, è pari a 470 milioni di euro, finanziati dalla dotazione finanziaria del settimo programma quadro, dei quali la parte destinata ai costi amministrativi non deve eccedere i 20 milioni di euro. NEW-IG dovrebbe finanziare il 50 % dei costi amministrativi e N.ERGHY dovrebbe finanziare un dodicesimo dei costi di funzionamento; entrambi dovrebbero finanziare i costi operativi tramite contributi in natura (4) almeno equivalenti al contributo finanziario dell’Unione europea. |
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4.

Il contributo finanziario massimo dell’UE all’impresa comune FCH, a copertura dei costi amministrativi e delle attività di ricerca, è pari a 470 milioni di euro, finanziati dalla dotazione finanziaria del settimo programma quadro, dei quali la parte destinata ai costi amministrativi non deve eccedere i 20 milioni di euro. NEW-IG dovrebbe finanziare il 50 % dei costi amministrativi e N.ERGHY dovrebbe finanziare un dodicesimo dei costi di funzionamento; entrambi dovrebbero finanziare i costi operativi tramite contributi in natura (4) almeno equivalenti al contributo finanziario dell’Unione europea.

| 5. | All’impresa comune è stata conferita autonomia finanziaria il 15 novembre 2010. |
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5.

All’impresa comune è stata conferita autonomia finanziaria il 15 novembre 2010.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e un'analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations). |
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6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove presenti) e un'analisi delle dichiarazioni dei responsabili della gestione (management representations).

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 7. | In virtù dell’articolo 287, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell’Unione Europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (5) dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno», i quali includono «gli stati finanziari» (6) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (7) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti. |
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7.

In virtù dell’articolo 287, paragrafo 1, del trattato sul funzionamento dell’Unione Europea, la Corte ha esaminato i conti annuali (5) dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno», i quali includono «gli stati finanziari» (6) e le «relazioni sull’esecuzione del bilancio» (7) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, nonché la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati tali conti.

| 8. | La presente dichiarazione di affidabilità è destinata al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all'articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (8). |
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8.

La presente dichiarazione di affidabilità è destinata al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all'articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (8).

La responsabilità della direzione

| 9. | In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (9). Il direttore ha il compito di porre in essere (10) la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (11) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti. |
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9.

In qualità di ordinatore, il direttore dà esecuzione alle entrate e alle spese iscritte in bilancio conformemente al regolamento finanziario dell’impresa comune, sotto la propria responsabilità e nei limiti degli stanziamenti autorizzati (9). Il direttore ha il compito di porre in essere (10) la struttura organizzativa, nonché i sistemi e le procedure di gestione e controllo interni necessari per la compilazione di conti definitivi (11) privi di inesattezze rilevanti risultanti da frode o errore, nonché di garantire la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti.

La responsabilità del revisore

| 10. | La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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10.

La Corte ha il compito di fornire, sulla base del proprio audit, una dichiarazione relativa all’affidabilità dei conti annuali dell’impresa comune e alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 11. | La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI (12). In base a tali princìpi, la Corte è tenuta ad applicare princìpi etici e professionali ed a programmare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole dell’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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11.

La Corte ha espletato l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici IFAC e ISSAI (12). In base a tali princìpi, la Corte è tenuta ad applicare princìpi etici e professionali ed a programmare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una garanzia ragionevole dell’assenza di inesattezze rilevanti nei conti, nonché della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 12. | L’audit della Corte comprende l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte, compresa la valutazione del rischio di inesattezze rilevanti nei conti o di operazioni illegittime o irregolari, siano esse dovute a frode o a errore, dipendono dal giudizio professionale degli auditor. Nello svolgere tali valutazioni di rischio, vengono esaminati i controlli interni applicati dall’entità alla compilazione e presentazione dei conti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit della Corte include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dai responsabili, nonché una valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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12.

L’audit della Corte comprende l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure scelte, compresa la valutazione del rischio di inesattezze rilevanti nei conti o di operazioni illegittime o irregolari, siano esse dovute a frode o a errore, dipendono dal giudizio professionale degli auditor. Nello svolgere tali valutazioni di rischio, vengono esaminati i controlli interni applicati dall’entità alla compilazione e presentazione dei conti, allo scopo di definire procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit della Corte include altresì una valutazione dell'adeguatezza delle politiche contabili adottate e della ragionevolezza delle stime contabili elaborate dai responsabili, nonché una valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 13. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito. |
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13.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti forniscano una base sufficiente e adeguata per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 14. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune FCH presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune stessa. |
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14.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune FCH presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2011, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune stessa.

Elementi a sostegno del giudizio con riserva sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 15. | Nel gennaio 2011, il consiglio di direzione ha adottato una strategia di audit ex post (13), che rappresenta un controllo chiave per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti. A settembre 2012, dei 12 audit ex post previsti ne erano stati completati soltanto otto, riguardanti una spesa di 4,8 milioni di euro (il 27 % di tutte le domande di rimborso ricevute dall’impresa comune FCH nel 2011). Degli otto audit espletati, sei non hanno riscontrato errori rilevanti, mentre gli altri due hanno rilevato errori significativi (14), il più importante dei quali (764 000 euro) è stato corretto l’anno seguente. |
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15.

Nel gennaio 2011, il consiglio di direzione ha adottato una strategia di audit ex post (13), che rappresenta un controllo chiave per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni che sono alla base dei conti. A settembre 2012, dei 12 audit ex post previsti ne erano stati completati soltanto otto, riguardanti una spesa di 4,8 milioni di euro (il 27 % di tutte le domande di rimborso ricevute dall’impresa comune FCH nel 2011). Degli otto audit espletati, sei non hanno riscontrato errori rilevanti, mentre gli altri due hanno rilevato errori significativi (14), il più importante dei quali (764 000 euro) è stato corretto l’anno seguente.

Giudizio con riserva sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 16. | A giudizio della Corte, eccetto che per gli effetti di quanto descritto al paragrafo 15, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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16.

A giudizio della Corte, eccetto che per gli effetti di quanto descritto al paragrafo 15, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2011 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 17. | I commenti che seguono (paragrafi 18 - 27) non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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17.

I commenti che seguono (paragrafi 18 - 27) non mettono in discussione i giudizi della Corte.

COMMENTI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 18. | Il bilancio definitivo 2011 includeva stanziamenti d’impegno e di pagamento ammontanti, rispettivamente, a 117 milioni e 60 milioni di euro. I tassi di esecuzione per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento disponibili sono stati pari, rispettivamente, al 99,8 % e all’87,9 %. Un importo di 112 milioni di euro, rappresentante stanziamenti d’impegno disponibili per attività operative (Titolo III del bilancio), è stato eseguito tramite un impegno globale relativo all’invito a presentare proposte del 2011. |
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18.

Il bilancio definitivo 2011 includeva stanziamenti d’impegno e di pagamento ammontanti, rispettivamente, a 117 milioni e 60 milioni di euro. I tassi di esecuzione per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento disponibili sono stati pari, rispettivamente, al 99,8 % e all’87,9 %. Un importo di 112 milioni di euro, rappresentante stanziamenti d’impegno disponibili per attività operative (Titolo III del bilancio), è stato eseguito tramite un impegno globale relativo all’invito a presentare proposte del 2011.

| 19. | La procedura di bilancio descritta nel regolamento finanziario (15) dell’impresa comune non è stata seguita; la deroga, concessa dalla Commissione, che permetteva di iscrivere gli stanziamenti annullati nelle stime delle entrate e delle spese per i tre anni successivi, è stata interpretata in modo erroneo. L’impresa comune ha scelto di utilizzare stanziamenti di pagamento pari a 3,3 milioni di euro (16) (rappresentanti stanziamenti di pagamento riportati dal 2010 al 2011), sebbene fossero ancora disponibili 6,3 milioni di euro di stanziamenti di pagamento autorizzati per l’esercizio finanziario in corso (17). In conseguenza del modo in cui l'impresa comune FCH ha interpretato la procedura di bilancio, il risultato dell'esecuzione del bilancio dell'esercizio non è corretto, poiché nel calcolo non sono stati inclusi i 6,3 milioni di euro (18) di stanziamenti di pagamento riportati dal 2011 al 2012. Inoltre, il conto di risultato dell'esecuzione di bilancio per il 2010 non indica i 3,3 milioni di stanziamenti di pagamento riportati dal 2010 al 2011. |
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19.

La procedura di bilancio descritta nel regolamento finanziario (15) dell’impresa comune non è stata seguita; la deroga, concessa dalla Commissione, che permetteva di iscrivere gli stanziamenti annullati nelle stime delle entrate e delle spese per i tre anni successivi, è stata interpretata in modo erroneo. L’impresa comune ha scelto di utilizzare stanziamenti di pagamento pari a 3,3 milioni di euro (16) (rappresentanti stanziamenti di pagamento riportati dal 2010 al 2011), sebbene fossero ancora disponibili 6,3 milioni di euro di stanziamenti di pagamento autorizzati per l’esercizio finanziario in corso (17). In conseguenza del modo in cui l'impresa comune FCH ha interpretato la procedura di bilancio, il risultato dell'esecuzione del bilancio dell'esercizio non è corretto, poiché nel calcolo non sono stati inclusi i 6,3 milioni di euro (18) di stanziamenti di pagamento riportati dal 2011 al 2012. Inoltre, il conto di risultato dell'esecuzione di bilancio per il 2010 non indica i 3,3 milioni di stanziamenti di pagamento riportati dal 2010 al 2011.

| 20. | Gli impegni globali non utilizzati del 2010, ammontanti a 10,4 milioni di euro e aventi come termine ultimo di esecuzione il 31 dicembre 2011, sono stati disimpegnati nel gennaio 2012 anziché entro la fine del 2011. |
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20.

Gli impegni globali non utilizzati del 2010, ammontanti a 10,4 milioni di euro e aventi come termine ultimo di esecuzione il 31 dicembre 2011, sono stati disimpegnati nel gennaio 2012 anziché entro la fine del 2011.

Inviti a presentare proposte

| 21. | Gli inviti a presentare proposte organizzati nel 2008, 2009 e 2010 hanno condotto alla firma di convenzioni di sovvenzione per un totale di 183,4 milioni di euro (19), e nel 2011 è stato indetto un quarto invito a presentare proposte ammontante a 111,6 milioni euro, che rappresentano, rispettivamente, il 41 % ed il 25 % del contributo finanziario massimo dell'UE alle attività di ricerca dell'impresa comune (20). La valutazione dell’invito è stata finalizzata nel 2011 ed i progetti selezionati sono attualmente in fase di negoziazione. Nel gennaio 2012 è stato indetto un quinto invito a presentare proposte, ammontante a 79 milioni di euro, ossia un ulteriore 18 % del contributo massimo dell'UE. Ciò dimostra soddisfacenti progressi nell’esecuzione del bilancio. |
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21.

Gli inviti a presentare proposte organizzati nel 2008, 2009 e 2010 hanno condotto alla firma di convenzioni di sovvenzione per un totale di 183,4 milioni di euro (19), e nel 2011 è stato indetto un quarto invito a presentare proposte ammontante a 111,6 milioni euro, che rappresentano, rispettivamente, il 41 % ed il 25 % del contributo finanziario massimo dell'UE alle attività di ricerca dell'impresa comune (20). La valutazione dell’invito è stata finalizzata nel 2011 ed i progetti selezionati sono attualmente in fase di negoziazione. Nel gennaio 2012 è stato indetto un quinto invito a presentare proposte, ammontante a 79 milioni di euro, ossia un ulteriore 18 % del contributo massimo dell'UE. Ciò dimostra soddisfacenti progressi nell’esecuzione del bilancio.

COMMENTI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE

| 22. | Alla fine del 2011, le procedure per svolgere tali attività erano state convalidate dal contabile (21), come richiesto dal regolamento finanziario dell’impresa comune. Nella propria relazione, il contabile individuava una serie di debolezze (22) cui dare seguito nel 2012. |
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22.

Alla fine del 2011, le procedure per svolgere tali attività erano state convalidate dal contabile (21), come richiesto dal regolamento finanziario dell’impresa comune. Nella propria relazione, il contabile individuava una serie di debolezze (22) cui dare seguito nel 2012.

Valutazione annuale del livello dei contributi in natura

| 23. | La metodologia di valutazione del livello dei contributi in natura (23) è stata finalizzata (24) ed esaminata congiuntamente dal servizio di audit interno (IAS) e dalla struttura di audit interno (IAC) nell’aprile 2012 (25). Il livello aggregato dei contributi in natura convalidato dal contabile all’8 febbraio 2012 (la data di chiusura usata per la preparazione dei conti provvisori 2011) era di 347,6 milioni di euro. La relazione di valutazione concludeva che da tale ammontare dovevano dedursi 0,93 milioni di euro (26) (ossia lo 0,3 %). |
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23.

La metodologia di valutazione del livello dei contributi in natura (23) è stata finalizzata (24) ed esaminata congiuntamente dal servizio di audit interno (IAS) e dalla struttura di audit interno (IAC) nell’aprile 2012 (25). Il livello aggregato dei contributi in natura convalidato dal contabile all’8 febbraio 2012 (la data di chiusura usata per la preparazione dei conti provvisori 2011) era di 347,6 milioni di euro. La relazione di valutazione concludeva che da tale ammontare dovevano dedursi 0,93 milioni di euro (26) (ossia lo 0,3 %).

Gestione della tesoreria

| 24. | A fine dicembre 2011, il saldo del conto bancario dell’impresa comune FCH era di 9,2 milioni di euro (27). Tra i mesi di agosto e dicembre del 2011, il saldo di cassa ha fluttuato tra circa 30 milioni di euro e 60 milioni di euro. Ci si attende che l’impresa comune attui tutte le misure necessarie a minimizzare i saldi di cassa detenuti sul conto fino ai livelli prescritti. |
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24.

A fine dicembre 2011, il saldo del conto bancario dell’impresa comune FCH era di 9,2 milioni di euro (27). Tra i mesi di agosto e dicembre del 2011, il saldo di cassa ha fluttuato tra circa 30 milioni di euro e 60 milioni di euro. Ci si attende che l’impresa comune attui tutte le misure necessarie a minimizzare i saldi di cassa detenuti sul conto fino ai livelli prescritti.

ALTRE QUESTIONI

Seguito dato a precedenti osservazioni

| 25. | Nel corso del 2011, l’impresa comune ha redatto un piano di continuità operativa e compiuto progressi per quanto riguarda la formalizzazione delle politiche di sicurezza informatica. Il piano di continuità operativa, che include un piano di ripristino in caso di disastro, è stato adottato dall’impresa comune FCH il 12 giugno 2012. |
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25.

Nel corso del 2011, l’impresa comune ha redatto un piano di continuità operativa e compiuto progressi per quanto riguarda la formalizzazione delle politiche di sicurezza informatica. Il piano di continuità operativa, che include un piano di ripristino in caso di disastro, è stato adottato dall’impresa comune FCH il 12 giugno 2012.

| 26. | Il regolamento finanziario dell’impresa comune non è ancora stato modificato al fine di introdurre le disposizioni relative ai poteri del revisore interno della Commissione (28). |
| --- | --- |

26.

Il regolamento finanziario dell’impresa comune non è ancora stato modificato al fine di introdurre le disposizioni relative ai poteri del revisore interno della Commissione (28).

| 27. | In data 3 febbraio 2012 l’impresa comune e le autorità del Belgio hanno firmato l’accordo sulla sede (29), che disciplina gli uffici, i privilegi e le immunità e le altre forme di supporto da fornire. |
| --- | --- |

27.

In data 3 febbraio 2012 l’impresa comune e le autorità del Belgio hanno firmato l’accordo sulla sede (29), che disciplina gli uffici, i privilegi e le immunità e le altre forme di supporto da fornire.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Louis GALEA, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 13 novembre 2012.

Per la Corte dei conti

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 521/2008 del Consiglio, del 30 maggio 2008, che istituisce l’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» (GU L 153 del 12.6.2008, pag. 1).

1

(2)  Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1), riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione. Esso rappresenta inoltre un pilastro chiave dello Spazio europeo della ricerca.

2

(3)  L’allegato espone in maniera sintetica le competenze, le attività e le risorse a disposizione dell’impresa comune, a titolo informativo.

3

allegato

(4)  Conformemente all’articolo 12, paragrafo 3, dell’allegato al regolamento (CE) n. 521/2008 che istituisce l’impresa comune, il quale stabilisce che «i costi operativi dell’impresa comune FCH sono coperti dal contributo finanziario dell’Unione e dai contributi in natura dei soggetti giuridici che partecipano alle attività. Il contributo dei soggetti giuridici partecipanti è almeno equivalente al contributo finanziario dell’Unione».

4

(5)  Questi conti sono accompagnati da una relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio dell'esercizio che fornisce, inter alia, il tasso di esecuzione degli stanziamenti, nonché un riepilogo degli storni di stanziamenti tra le varie voci di bilancio.

5

inter alia

(6)  Gli «stati finanziari» comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, lo stato dei flussi di cassa, la situazione di variazione del patrimonio netto e le note allegate agli stati finanziari, che includono una descrizione delle procedure contabili ed altre note esplicative.

6

(7)  Le relazioni sull’esecuzione del bilancio comprendono il conto di risultato dell’esecuzione di bilancio, la sua riconciliazione con il conto del risultato economico ed una relazione sull’esecuzione del bilancio nel 2011.

7

(8)  GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1.

8

(9)  Articolo 33 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72).

9

(10)  Articolo 38 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002.

10

(11)  Le norme relative alla presentazione dei rendiconti e alla tenuta della contabilità da parte degli organismi dell’UE sono stabilite dai capi 1 e 2 del titolo VII del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002, modificato da ultimo dal regolamento (CE, Euratom) n. 652/2008 (GU L 181 del 10.7.2008, pag. 23) e sono riportate testualmente nel regolamento finanziario dell'impresa comune FCH.

11

(12)  Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) e Princìpi internazionali delle Istituzioni superiori di controllo (International Standards of Supreme Audit Institutions — ISSAI).

12

International Federation of Accountants — IFAC

e

International Standards of Supreme Audit Institutions — ISSAI

(13)  L’articolo 12, paragrafo 4, del regolamento (CE) n. 521/2008 che istituisce l’impresa comune stabilisce che: «L’impresa comune FCH effettua controlli in loco e verifiche finanziarie presso i beneficiari dei finanziamenti pubblici assegnati dall’impresa comune FCH». Gli audit ex post possono individuare spese non ammissibili dichiarate dai beneficiari e che sono poi oggetto di procedure di recupero.

13

(14)  Fino a che non saranno stati ultimati i restanti audit, non è appropriato calcolare un tasso di errore.

14

(15)  L’articolo 10 del regolamento finanziario dell’impresa comune FCH dispone che «gli stanziamenti non utilizzati alla fine dell’esercizio per il quale erano stati iscritti sono annullati. Dati i bisogni dell’impresa comune, gli stanziamenti annullati possono essere iscritti nella stima delle entrate e delle spese fino ai tre successivi esercizi finanziati, in conformità all'articolo 27. Tuttavia, essi, per decisione del Consiglio di direzione adottata non oltre il 15 febbraio, possono essere riportati unicamente al successivo esercizio finanziario».

15

(16)  I 3,3 milioni di euro di stanziamenti di pagamento inutilizzati per attività operative dal 2010 sono stati iscritti a bilancio mediante la seconda rettifica al bilancio adottata dal Consiglio di direzione il 22 novembre 2011.

16

(17)  L’articolo 10, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’impresa comune FCH stabilisce che: «L’impresa comune FCH userà in primo luogo gli stanziamenti autorizzati per l’esercizio finanziario in corso e non userà gli stanziamenti riportati fino a che i primi non siano esauriti».

17

(18)  Nei conti annuali provvisori per l'esercizio finanziario 2011 si afferma che «gli stanziamenti di pagamenti inutilizzati derivanti da operazioni del 2011 (6 267 731 euro) [...] verranno riattivati (riportati) nel bilancio dell’impresa comune FCH per il 2012 tramite una rettifica di bilancio [...]». Cfr. conti annuali provvisori dell’impresa comune FCH per l’esercizio finanziario 2011, pag. 42.

18

(19)  Gli stanziamenti impegnati includono anche i contributi del 2,4 % dei paesi dell’Associazione europea di libero scambio (EFTA) associati al settimo programma quadro.

19

(20)  In conformità all’articolo 5 del regolamento (CE) n. 521/2008 che istituisce l'impresa comune FCH, nonché all’articolo 12 dell’allegato a detto regolamento, il contributo finanziario massimo dell’UE all’impresa comune, a copertura dei costi amministrativi e delle attività di ricerca, è pari a 470 milioni di euro, dei quali la parte destinata ai costi amministrativi non deve eccedere i 20 milioni di euro. Se parte di tale contributo per i costi amministrativi non viene utilizzata, può essere messa a disposizione per le attività di ricerca.

20

(21)  L’articolo 43, paragrafo 1, lettera e), del regolamento finanziario dell’impresa comune dispone che il contabile sia responsabile di «stabilire e convalidare i sistemi contabili».

21

(22)  Le debolezze rilevate includono, ad esempio, il bisogno di istituire e mantenere un registro completo degli impegni giuridici, nonché il bisogno di monitorare e supervisionare in modo più efficace la celere e corretta attuazione delle modifiche agli impegni giuridici.

22

(23)  I contributi in natura sono i costi ammissibili sostenuti dai soggetti giuridici partecipanti alle attività che non sono rimborsati dall’impresa comune FCH. Cfr. metodologia dell’impresa comune FCH per i contributi in natura.

23

(24)  L’articolo 12, paragrafo 7, dell’allegato al regolamento (CE) n. 521/2008 che istituisce l’impresa comune FCH stabilisce che «La metodologia per la valutazione dei contributi in natura è definita dall’impresa comune FCH, conformemente al suo regolamento finanziario e in base alle regole di partecipazione del settimo programma quadro».

24

(25)  L’articolo 12, paragrafo 7, dell’allegato al regolamento (CE) n. 521/2008 che istituisce l’impresa comune FCH stabilisce che la valutazione deve essere effettuata su base annuale da un «revisore contabile indipendente» e che i risultati della valutazione sono presentati alla Commissione entro quattro mesi dalla fine di ciascun esercizio finanziario.

25

(26)  Dette rettifiche derivano da otto progetti dell’invito a presentare proposte del 2008, per i quali alcuni partecipanti avevano presentato i propri costi iscritti a bilancio sulla base di un sistema per il calcolo dei costi indiretti a tasso forfetario del 60 % anziché al tasso forfetario del 20 % applicabile all’impresa comune FCH (cfr. Valutazione annuale del livello dei contributi in natura — Relazione finale).

26

(27)  Il saldo contante a fine 2010 era ammontato a 5 milioni di euro.

27

(28)  Cfr. paragrafo 20 della relazione della Corte dei conti sui conti annuali dell’impresa comune FCH (GU C 368 del 16.12.2011, pag. 40).

28

(29)  Cfr. paragrafo 21 della relazione della Corte dei conti sui conti annuali dell’impresa comune FCH.

29

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ALLEGATO

Impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno»

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato | Articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea

  La decisione 1982/2006/CE concernente il settimo programma quadro prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE. |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  [Regolamento (CE) n. 521/2008, modificato dal regolamento (UE) n. 1183/2011] | Obiettivi

  L’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» contribuisce all’attuazione del settimo programma quadro e in particolare dei temi «Energia», «Nanoscienze, nanotecnologie, materiali e nuove tecnologie di produzione», «Ambiente (cambiamenti climatici inclusi)» e «Trasporti (aeronautica compresa)» del programma specifico «Cooperazione».
  In particolare essa:






  a) | mira a portare l’Europa all’avanguardia mondiale delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno e a consentire la penetrazione commerciale delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno, contribuendo a fare in modo che le forze del mercato commerciale producano i sostanziali vantaggi pubblici potenziali; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

Articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea

La decisione 1982/2006/CE concernente il settimo programma quadro prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE.

Competenze dell’impresa comune

[Regolamento (CE) n. 521/2008, modificato dal regolamento (UE) n. 1183/2011]

Obiettivi

L’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» contribuisce all’attuazione del settimo programma quadro e in particolare dei temi «Energia», «Nanoscienze, nanotecnologie, materiali e nuove tecnologie di produzione», «Ambiente (cambiamenti climatici inclusi)» e «Trasporti (aeronautica compresa)» del programma specifico «Cooperazione».

In particolare essa:

a)

mira a portare l’Europa all’avanguardia mondiale delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno e a consentire la penetrazione commerciale delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno, contribuendo a fare in modo che le forze del mercato commerciale producano i sostanziali vantaggi pubblici potenziali;

| b) | sostiene la ricerca, lo sviluppo tecnologico e la dimostrazione (di seguito «RST») negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro (di seguito «paesi associati») in modo coordinato per superare le carenze del mercato e concentrarsi sullo sviluppo di applicazioni commerciali, in modo da facilitare ulteriori sforzi delle imprese volti a una rapida introduzione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno; |
| --- | --- |

b)

sostiene la ricerca, lo sviluppo tecnologico e la dimostrazione (di seguito «RST») negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro (di seguito «paesi associati») in modo coordinato per superare le carenze del mercato e concentrarsi sullo sviluppo di applicazioni commerciali, in modo da facilitare ulteriori sforzi delle imprese volti a una rapida introduzione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno;

| c) | sostiene l’attuazione delle priorità RST dell’ITC «Celle a combustibile e idrogeno», segnatamente mediante la concessione di sovvenzioni a seguito di inviti a presentare proposte su base concorrenziale; |
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c)

sostiene l’attuazione delle priorità RST dell’ITC «Celle a combustibile e idrogeno», segnatamente mediante la concessione di sovvenzioni a seguito di inviti a presentare proposte su base concorrenziale;

| d) | mira ad incoraggiare l’aumento degli investimenti pubblici e privati destinati alla ricerca sulle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno negli Stati membri e nei paesi associati. |
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d)

mira ad incoraggiare l’aumento degli investimenti pubblici e privati destinati alla ricerca sulle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno negli Stati membri e nei paesi associati.

Compiti

| a) | garantire l’istituzione e la gestione efficace dell’iniziativa tecnologica congiunta «Celle a combustibile e idrogeno»; |
| --- | --- |

a)

garantire l’istituzione e la gestione efficace dell’iniziativa tecnologica congiunta «Celle a combustibile e idrogeno»;

| b) | con riferimento agli sforzi nel settore della ricerca, raggiungere la massa critica necessaria per dare fiducia all’industria, agli investitori pubblici e privati, ai responsabili politici e alle altre parti interessate affinché si impegnino in un programma a lungo termine; |
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b)

con riferimento agli sforzi nel settore della ricerca, raggiungere la massa critica necessaria per dare fiducia all’industria, agli investitori pubblici e privati, ai responsabili politici e alle altre parti interessate affinché si impegnino in un programma a lungo termine;

| c) | attirare nuovi investimenti nelle attività di RST a livello industriale, nazionale e regionale; |
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c)

attirare nuovi investimenti nelle attività di RST a livello industriale, nazionale e regionale;

| d) | integrare la ricerca, lo sviluppo tecnologico e la dimostrazione e concentrarsi su obiettivi a lungo termine in materia di sostenibilità e di competitività delle imprese per quanto riguarda i costi, le prestazioni e la durata, e superare le strozzature tecnologiche critiche; |
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d)

integrare la ricerca, lo sviluppo tecnologico e la dimostrazione e concentrarsi su obiettivi a lungo termine in materia di sostenibilità e di competitività delle imprese per quanto riguarda i costi, le prestazioni e la durata, e superare le strozzature tecnologiche critiche;

| e) | favorire l’innovazione e la nascita di nuove catene di valore che includano le PMI; |
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e)

favorire l’innovazione e la nascita di nuove catene di valore che includano le PMI;

| f) | facilitare l’interazione tra le imprese, le università ed i centri di ricerca, in particolare in materia di ricerca fondamentale; |
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f)

facilitare l’interazione tra le imprese, le università ed i centri di ricerca, in particolare in materia di ricerca fondamentale;

| g) | promuovere il coinvolgimento delle PMI nelle sue attività, in linea con gli obiettivi del settimo programma quadro; |
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g)

promuovere il coinvolgimento delle PMI nelle sue attività, in linea con gli obiettivi del settimo programma quadro;

| h) | incoraggiare la partecipazione di istituzioni di tutti gli Stati membri e dei paesi associati; |
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h)

incoraggiare la partecipazione di istituzioni di tutti gli Stati membri e dei paesi associati;

| i) | realizzare ricerche socio-tecno-economiche di vasta portata intese a valutare e controllare i progressi tecnologici e gli ostacoli di natura non tecnica all’ingresso nel mercato; |
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i)

realizzare ricerche socio-tecno-economiche di vasta portata intese a valutare e controllare i progressi tecnologici e gli ostacoli di natura non tecnica all’ingresso nel mercato;

| j) | condurre attività di ricerca a sostegno dell’elaborazione di nuove regolamentazioni e norme e del riesame di quelle esistenti in modo da eliminare le barriere artificiali all’ingresso nel mercato e sostenere l’intercambiabilità, l’interoperabilità, il commercio transfrontaliero dell’idrogeno e i mercati di esportazione, pur garantendo la sicurezza delle operazioni e senza impedire l’innovazione; |
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j)

condurre attività di ricerca a sostegno dell’elaborazione di nuove regolamentazioni e norme e del riesame di quelle esistenti in modo da eliminare le barriere artificiali all’ingresso nel mercato e sostenere l’intercambiabilità, l’interoperabilità, il commercio transfrontaliero dell’idrogeno e i mercati di esportazione, pur garantendo la sicurezza delle operazioni e senza impedire l’innovazione;

| k) | svolgere attività di comunicazione e diffusione e fornire informazioni affidabili per sensibilizzare maggiormente il pubblico e suscitare l’accettazione del pubblico in materia di sicurezza dell’idrogeno e vantaggi delle nuove tecnologie per l’ambiente, la sicurezza d’approvvigionamento, i costi energetici e l’occupazione; |
| --- | --- |

k)

svolgere attività di comunicazione e diffusione e fornire informazioni affidabili per sensibilizzare maggiormente il pubblico e suscitare l’accettazione del pubblico in materia di sicurezza dell’idrogeno e vantaggi delle nuove tecnologie per l’ambiente, la sicurezza d’approvvigionamento, i costi energetici e l’occupazione;

| l) | stabilire ed attuare un piano di attuazione pluriennale; |
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l)

stabilire ed attuare un piano di attuazione pluriennale;

| m) | impegnare gli importi finanziati dalla Comunità e mobilitare altre risorse del settore pubblico e quelle del settore privato necessarie per l’attuazione delle attività di RST; |
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m)

impegnare gli importi finanziati dalla Comunità e mobilitare altre risorse del settore pubblico e quelle del settore privato necessarie per l’attuazione delle attività di RST;

| n) | garantire la corretta conduzione delle attività di RST e la sana gestione finanziaria delle risorse; |
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n)

garantire la corretta conduzione delle attività di RST e la sana gestione finanziaria delle risorse;

| o) | comunicare e diffondere informazioni sui progetti, ivi compreso il nome dei partecipanti, i risultati delle attività di RST e l’importo del contributo finanziario dell’impresa comune FCH; |
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o)

comunicare e diffondere informazioni sui progetti, ivi compreso il nome dei partecipanti, i risultati delle attività di RST e l’importo del contributo finanziario dell’impresa comune FCH;

| p) | informare i soggetti giuridici che hanno sottoscritto con l’impresa comune FCH una convenzione di sovvenzione in merito alle possibilità di ottenere dei prestiti presso la Banca europea per gli investimenti, in particolare mediante il meccanismo di finanziamento con ripartizione dei rischi istituito nell’ambito del settimo programma quadro; |
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p)

informare i soggetti giuridici che hanno sottoscritto con l’impresa comune FCH una convenzione di sovvenzione in merito alle possibilità di ottenere dei prestiti presso la Banca europea per gli investimenti, in particolare mediante il meccanismo di finanziamento con ripartizione dei rischi istituito nell’ambito del settimo programma quadro;

| q) | garantire un livello elevato di trasparenza ed una concorrenza leale in condizioni uniformi d’accesso alle attività di RST dell’impresa comune FCH per tutti i candidati, che siano o no membri del gruppo di ricerca o del gruppo industriale (in particolare le PMI); |
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q)

garantire un livello elevato di trasparenza ed una concorrenza leale in condizioni uniformi d’accesso alle attività di RST dell’impresa comune FCH per tutti i candidati, che siano o no membri del gruppo di ricerca o del gruppo industriale (in particolare le PMI);

| r) | seguire gli sviluppi internazionali in questo settore e, se necessario, impegnarsi in una cooperazione internazionale; |
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r)

seguire gli sviluppi internazionali in questo settore e, se necessario, impegnarsi in una cooperazione internazionale;

| s) | sviluppare una stretta cooperazione e garantire il coordinamento con il programma quadro di ricerca e altre attività, organi e parti interessate europei, nazionali e transnazionali; |
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s)

sviluppare una stretta cooperazione e garantire il coordinamento con il programma quadro di ricerca e altre attività, organi e parti interessate europei, nazionali e transnazionali;

| t) | seguire i progressi realizzati nel perseguimento degli obiettivi dell'impresa comune FCH; |
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t)

seguire i progressi realizzati nel perseguimento degli obiettivi dell'impresa comune FCH;

| u) | effettuare qualsiasi altra attività necessaria per conseguire i propri obiettivi. |
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u)

effettuare qualsiasi altra attività necessaria per conseguire i propri obiettivi.

Organizzazione

Gli organi dell'impresa comune FCH sono:

| a) | il consiglio di direzione; |
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a)

il consiglio di direzione;

| b) | il direttore esecutivo; |
| --- | --- |

b)

il direttore esecutivo;

| c) | il comitato scientifico. |
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c)

il comitato scientifico.

Consiglio di direzione

Il consiglio di direzione è il principale organo decisionale dell’impresa comune FCH.

Direttore esecutivo

Il direttore esecutivo è responsabile della gestione quotidiana dell’impresa comune ed è il suo rappresentante legale. Risponde della sua gestione al consiglio di direzione.

Comitato scientifico

Composto da nove membri al massimo, rappresentanti in modo equilibrato le competenze di livello mondiale delle università, dell’industria e degli organismi di regolamentazione. I suoi compiti sono i seguenti:

| a) | dare il proprio parere circa le priorità scientifiche per la proposta relativa ai piani di attuazione annuale e pluriennale; |
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a)

dare il proprio parere circa le priorità scientifiche per la proposta relativa ai piani di attuazione annuale e pluriennale;

| b) | dare il proprio parere sulle realizzazioni scientifiche descritte nel rapporto annuale di attività; |
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b)

dare il proprio parere sulle realizzazioni scientifiche descritte nel rapporto annuale di attività;

| c) | fornire il proprio parere sulla composizione dei comitati di valutazione inter pares. |
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c)

fornire il proprio parere sulla composizione dei comitati di valutazione inter pares.

Gli organi consultivi esterni dell'impresa comune FCH sono:

| — | il gruppo di rappresentanti degli Stati dell’FCH e l’Assemblea generale delle parti interessate. |
| --- | --- |

—

il gruppo di rappresentanti degli Stati dell’FCH e l’Assemblea generale delle parti interessate.

Gruppo di rappresentanti degli Stati dell’FCH

È composto di un rappresentante di ciascuno Stato membro e di ciascun paese associato. I suoi compiti più importanti comprendono la formulazione di pareri sui progressi nella realizzazione del programma dell’impresa comune FCH, il monitoraggio della conformità e del conseguimento degli obiettivi, ed il coordinamento con i programmi nazionali al fine di evitare sovrapposizioni.

Assemblea generale delle parti interessate

L’Assemblea generale delle parti interessate è un importante canale di comunicazione sulle attività dell’impresa comune FCH, e come tale è aperta a tutte le parti interessate dei settori pubblici e privati, ai gruppi di interesse internazionali degli Stati membri, dei paesi associati e dei paesi terzi. Si riunisce una volta l’anno. L’Assemblea generale delle parti interessate è informata delle attività dell’impresa comune FCH ed è invitata a presentare osservazioni.

I revisori interni ed esterni e l’autorità competente per il discarico dell’impresa comune FCH sono:

Audit interno

| — | responsabile dell'audit interno dell'impresa comune FCH (cioè la struttura di audit interno), |
| --- | --- |

—

responsabile dell'audit interno dell'impresa comune FCH (cioè la struttura di audit interno),

| — | il servizio di audit interno della Commissione (IAS). |
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—

il servizio di audit interno della Commissione (IAS).

Audit esterno

Corte dei conti europea.

Autorità competente per il discarico

Parlamento, su raccomandazione del Consiglio.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2011

Bilancio

117,2 milioni di euro sotto forma di stanziamenti d’impegno, di cui 113,1 milioni di euro finanziati tramite il contributo del bilancio UE per le operazioni (previsto un equivalente contributo in natura da parte dei membri appartenenti alle imprese private) e 4 milioni di euro per costi amministrativi.

Effettivi al 31 dicembre 2011

18 posti di agente temporaneo nella tabella dell'organico (tutti occupati)

2 posti di agente contrattuale (entrambi occupati)

di cui addetti a:

attività operative: 6

funzioni amministrative: 7

| — | funzioni miste: 7 |
| --- | --- |

—

funzioni miste: 7

Principali risultati per il 2011

| — | Revisione del Piano di attuazione pluriennale adottata dal Consiglio di direzione il 22 novembre 2011, |
| --- | --- |

—

Revisione del Piano di attuazione pluriennale adottata dal Consiglio di direzione il 22 novembre 2011,

| — | Elaborazione delle priorità in tema di RST e dei temi comuni per il 2011 (36), con un finanziamento indicativo da parte dell’impresa comune FCH di 109 milioni di euro, |
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—

Elaborazione delle priorità in tema di RST e dei temi comuni per il 2011 (36), con un finanziamento indicativo da parte dell’impresa comune FCH di 109 milioni di euro,

| — | Elaborazione delle priorità in tema di RST e dei temi comuni per il 2012 (31), con un finanziamento indicativo da parte dell’impresa comune FCH di 77,5 milioni di euro, |
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Elaborazione delle priorità in tema di RST e dei temi comuni per il 2012 (31), con un finanziamento indicativo da parte dell’impresa comune FCH di 77,5 milioni di euro,

| — | Pubblicazione dell’invito a presentare proposte del 2011 in maggio, con scadenza per la presentazione delle stesse ad agosto 2011, |
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Pubblicazione dell’invito a presentare proposte del 2011 in maggio, con scadenza per la presentazione delle stesse ad agosto 2011,

| — | Valutazione, nel settembre 2011, dell’invito a presentare proposte 2011, e preparazione di un elenco di progetti per i quali negoziare, elenco da sottoporre all'approvazione del consiglio di direzione nel novembre 2011 (30); negoziazioni avviate il 28 novembre 2011, |
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Valutazione, nel settembre 2011, dell’invito a presentare proposte 2011, e preparazione di un elenco di progetti per i quali negoziare, elenco da sottoporre all'approvazione del consiglio di direzione nel novembre 2011 (30); negoziazioni avviate il 28 novembre 2011,

| — | Negoziazione delle proposte selezionate nell’ambito dell’invito 2010, previa approvazione del fattore di correzione da parte del consiglio di direzione, e conclusione delle rispettive convenzioni di sovvenzione (26), |
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Negoziazione delle proposte selezionate nell’ambito dell’invito 2010, previa approvazione del fattore di correzione da parte del consiglio di direzione, e conclusione delle rispettive convenzioni di sovvenzione (26),

| — | Sviluppo della cooperazione internazionale con partner chiave (Stati Uniti, Giappone e Corea del Sud). Un tema nell’invito a presentare proposte del 2012 ha un criterio di ammissibilità aggiuntivo: la connessione con un progetto finanziato dal Dipartimento dell'Energia statunitense, |
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Sviluppo della cooperazione internazionale con partner chiave (Stati Uniti, Giappone e Corea del Sud). Un tema nell’invito a presentare proposte del 2012 ha un criterio di ammissibilità aggiuntivo: la connessione con un progetto finanziato dal Dipartimento dell'Energia statunitense,

| — | Scambio di informazioni con gli Stati membri e i paesi associati (sessioni informative), |
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—

Scambio di informazioni con gli Stati membri e i paesi associati (sessioni informative),

| — | Cooperazione con le regioni europee (tramite HyER), |
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Cooperazione con le regioni europee (tramite HyER),

| — | Cooperazione con il Centro comune di ricerca (JRC) a livello di progetto e di programma. Allineamento delle attività tramite un piano di lavoro congiunto incentrato sulla misurazione, sulla mappatura delle tecnologie e sulla consulenza strategica. Assemblea generale delle parti interessate tenutasi il 22 e 23 novembre 2011, insieme alla prima giornata di revisione del programma, con quasi 400 partecipanti, nonché altre attività di comunicazione, con particolare attenzione alla commercializzazione delle tecnologie a celle di combustibile e idrogeno, in particolare nel settore dei trasporti. |
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Cooperazione con il Centro comune di ricerca (JRC) a livello di progetto e di programma. Allineamento delle attività tramite un piano di lavoro congiunto incentrato sulla misurazione, sulla mappatura delle tecnologie e sulla consulenza strategica. Assemblea generale delle parti interessate tenutasi il 22 e 23 novembre 2011, insieme alla prima giornata di revisione del programma, con quasi 400 partecipanti, nonché altre attività di comunicazione, con particolare attenzione alla commercializzazione delle tecnologie a celle di combustibile e idrogeno, in particolare nel settore dei trasporti.

Altri principali risultati

| — | Trasloco nella nuova sede (insieme alle altre quattro imprese comuni, metà gennaio 2011), |
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—

Trasloco nella nuova sede (insieme alle altre quattro imprese comuni, metà gennaio 2011),

| — | Prima valutazione intermedia dell’impresa comune FCH, |
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Prima valutazione intermedia dell’impresa comune FCH,

| — | Convalida del sistema contabile da parte del contabile in data 21 novembre 2011, |
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Convalida del sistema contabile da parte del contabile in data 21 novembre 2011,

| — | Adozione del regolamento (UE) n. 1183/2011 del Consiglio che modifica il regolamento istitutivo dell’impresa comune FCH, |
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Adozione del regolamento (UE) n. 1183/2011 del Consiglio che modifica il regolamento istitutivo dell’impresa comune FCH,

| — | Prime domande di rimborso ricevute e processate, |
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Prime domande di rimborso ricevute e processate,

| — | Avvio dei primi audit ex post. |
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Avvio dei primi audit ex post.

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune.

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RISPOSTE DELL’IMPRESA COMUNE «CELLE A COMBUSTIBILE E IDROGENO» ALLE OSSERVAZIONI DELLA CORTE

Paragrafi 15 e 16

L'impresa comune FCH ha definito una strategia di audit di natura pluriennale, che abbina gli audit ex-ante ed ex-post e prende in considerazione gli aspetti di efficienza dei costi. Gli audit ex post sono una componente fondamentale del sistema di audit interno globale e rappresentano uno degli elementi principali alla base della dichiarazione di affidabilità del direttore esecutivo. Per affrontare adeguatamente le sue esigenze di audit e garanzia, la FCH ha avviato i primi audit ex post subito dopo che sono state ricevute e approvate le prime richieste di rimborso dall'impresa comune nel 2011.

L'impresa comune FCH si compiace della conclusione positiva della Corte sulla legittimità e la regolarità di tutte le operazioni alla base dei conti con la sola eccezione delle operazioni relative alla convalida delle richieste di rimborso. Secondo il parere della FCH, al momento di formulare una conclusione sulla legittimità e la regolarità delle relative operazioni nel loro complesso e sulle richieste di rimborso convalidate nel 2011, vanno tenuti presenti i seguenti aspetti, in particolare:

| — | Tempistica, tipo di pagamenti e loro peso: Le prime richieste di rimborso sono state ricevute e convalidate dall’impresa comune soltanto nel 2011. 4,6 milioni di euro di pagamenti intermedi sono stati versati per le richieste di rimborso convalidate. Ciò rappresenta l'8 % (1) del totale di 56,7 milioni di euro dei pagamenti nel 2011, |
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Tempistica, tipo di pagamenti e loro peso: Le prime richieste di rimborso sono state ricevute e convalidate dall’impresa comune soltanto nel 2011. 4,6 milioni di euro di pagamenti intermedi sono stati versati per le richieste di rimborso convalidate. Ciò rappresenta l'8 % (1) del totale di 56,7 milioni di euro dei pagamenti nel 2011,

| — | Efficacia del sistema di audit interno dell'impresa comune FCH: Il sistema di audit dell'impresa comune ha dimostrato la sua efficacia nel 2011. La Corte non ha riferito all'impresa comune alcun errore su aspetti di legittimità e regolarità a seguito del suo controllo delle operazioni. Gli errori indicati dalla Corte sono stati rilevati dal sistema di audit interno dell'impresa comune (ossia audit ex post), |
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Efficacia del sistema di audit interno dell'impresa comune FCH: Il sistema di audit dell'impresa comune ha dimostrato la sua efficacia nel 2011. La Corte non ha riferito all'impresa comune alcun errore su aspetti di legittimità e regolarità a seguito del suo controllo delle operazioni. Gli errori indicati dalla Corte sono stati rilevati dal sistema di audit interno dell'impresa comune (ossia audit ex post),

| — | Natura e impatto finanziario degli errori rilevati: Il 97 % (in valore) degli errori rilevati dall'impresa comune è il risultato di un solo audit di un nuovo beneficiario, con scarsa familiarità con le norme della FCH, ed è frutto di un'errata interpretazione delle norme di ammissibilità. Considerando che il costo totale dichiarato in eccesso dal beneficiario ammontava a 764 000 euro, l'impatto finanziario dell'errore rilevato, considerando il contributo in contanti dell'impresa comune (cioè il pagamento in eccesso), è molto più basso (177 971 euro), |
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Natura e impatto finanziario degli errori rilevati: Il 97 % (in valore) degli errori rilevati dall'impresa comune è il risultato di un solo audit di un nuovo beneficiario, con scarsa familiarità con le norme della FCH, ed è frutto di un'errata interpretazione delle norme di ammissibilità. Considerando che il costo totale dichiarato in eccesso dal beneficiario ammontava a 764 000 euro, l'impatto finanziario dell'errore rilevato, considerando il contributo in contanti dell'impresa comune (cioè il pagamento in eccesso), è molto più basso (177 971 euro),

| — | Azioni correttive: Tutti gli errori rilevati dall'impresa comune sono stati accettati dai beneficiari e il 98 % (in valore) di loro è stato corretto dall'impresa comune, come riconosciuto dalla Corte, |
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Azioni correttive: Tutti gli errori rilevati dall'impresa comune sono stati accettati dai beneficiari e il 98 % (in valore) di loro è stato corretto dall'impresa comune, come riconosciuto dalla Corte,

| — | Portata degli audit: Gli audit ex post avviati dall'impresa comune nel 2011 riguardavano il 43 % (in valore) delle richieste di rimborso convalidate durante l'esercizio. A partire da settembre 2012, gli audit completati hanno rappresentato il 27 % delle richieste di rimborso convalidate, come indicato dalla Corte, |
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Portata degli audit: Gli audit ex post avviati dall'impresa comune nel 2011 riguardavano il 43 % (in valore) delle richieste di rimborso convalidate durante l'esercizio. A partire da settembre 2012, gli audit completati hanno rappresentato il 27 % delle richieste di rimborso convalidate, come indicato dalla Corte,

| — | Misure preventive e di individuazione: L'impresa comune FCH ha messo in atto misure volte a evitare eventuali errori finanziari nelle dichiarazioni dei costi, migliorando la conoscenza del quadro normativo fra i beneficiari. Finora sono state organizzate tre campagne di comunicazione rivolte ai beneficiari dell'impresa comune FCH e sono state pubblicate delle guide della FCH su questioni finanziarie e di controllo/audit. Inoltre, sono stati potenziati gli audit ex ante dell'impresa comune FCH, in modo da consentire una maggiore individuazione e correzione degli errori prima della convalida delle richieste di rimborso. |
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Misure preventive e di individuazione: L'impresa comune FCH ha messo in atto misure volte a evitare eventuali errori finanziari nelle dichiarazioni dei costi, migliorando la conoscenza del quadro normativo fra i beneficiari. Finora sono state organizzate tre campagne di comunicazione rivolte ai beneficiari dell'impresa comune FCH e sono state pubblicate delle guide della FCH su questioni finanziarie e di controllo/audit. Inoltre, sono stati potenziati gli audit ex ante dell'impresa comune FCH, in modo da consentire una maggiore individuazione e correzione degli errori prima della convalida delle richieste di rimborso.

Senza mettere in discussione le affermazioni della Corte, l'impresa comune FCH osserva che, considerando l'efficacia degli audit interni dell'impresa comune nel rilevamento degli errori, l'elevata portata degli audit ex post, le correzioni attuate dall'impresa comune sul 98 % degli errori riscontrati ed il peso ridotto dei pagamenti intermedi rispetto ai pagamenti totali, l'importo a rischio (vale a dire il potenziale errore non rilevato nelle richieste di rimborso) è relativamente limitato rispetto ai pagamenti totali effettuati e al totale delle spese operative sostenute nel 2011.

Paragrafo 19

L'impresa comune FCH ha definito una procedura per l'attuazione dell'articolo 10.1, paragrafo 1, e dell'articolo 11 del suo regolamento finanziario che consente all'impresa comune FCH di iscrivere stanziamenti annullati nel suo bilancio fino ai tre esercizi successivi. L'impresa comune FCH fino ad ora non è ricorsa alla possibilità prevista dall'articolo 10.1, paragrafo 2, di effettuare riporti all'esercizio successivo (ad eccezione del C4 e C5) e, di conseguenza, l'articolo 10.1, paragrafo 2, e gli articoli da 10.2 fino a 10.7 non si applicano nel caso specifico.

L'impresa comune FCH ha applicato in modo coerente la sua procedura per l'attuazione del suo regolamento finanziario, in particolare la deroga concessa dalla Commissione per l'effetto di aver tenuto conto delle esigenze dell'impresa comune FCH.

Paragrafo 20

L'impresa comune FCH riconosce che i disimpegni si sarebbero dovuti effettuare entro il 31.12.2011 e che l'omissione è stata corretta nel mese di gennaio 2012. Un controllo più stretto del budget e l'applicazione della procedura di fine anno dovrebbe evitare il ripetersi di una simile omissione

Paragrafo 22

La direzione dell'impresa comune FCH ha definito un piano d'azione per affrontare i punti deboli e, a partire da ottobre 2012, la maggior parte degli interventi saranno parzialmente o interamente realizzati

Paragrafo 23

La correzione è stata effettuata.

Paragrafo 24

Il saldo di cassa dell'impresa comune FCH è passato da 4 milioni di euro al 1o agosto 2011 a 60 milioni di euro all'11 ottobre 2011, con un saldo finale di 9 milioni al 31 dicembre 2011. L'impresa comune FCH sta mettendo in atto tutte le misure volte a ottimizzare i suoi flussi di cassa entro i limiti degli accordi di finanziamento.

Paragrafo 26

Il regolamento finanziario dell'impresa comune FCH sarà debitamente modificato per tener conto di tutte le modifiche necessarie richieste dal «regolamento finanziario tipo per organismi di partenariato pubblico-privato», una volta adottato. Nel frattempo, come riconosciuto dalla Corte nella sua relazione sul bilancio 2010, nel marzo 2011 il consiglio di amministrazione ha definito e approvato i rispettivi ruoli del servizio di Audit interno (IAS) della Commissione e della capacità di Audit interno (IAC) dell'impresa comune FCH. Nel maggio 2011 il consiglio di amministrazione ha inoltre approvato un «piano di audit strategico coordinato SAI-AIC per il periodo 2011-2013» attualmente in corso di attuazione.

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(1)  L'11 % considerando i pagamenti intermedi (4,6 milioni di EUR) e i prefinanziamenti liquidati nel 2011 (1,6 milioni di EUR).

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