# Úřední věstník C 264/2006

| | ISSN 1725-5163 |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | C 264 |
| | |
| České vydání | Informace a oznámení | Svazek 4931. října 2006 |

ISSN 1725-5163

Úřední věstník

Evropské unie

C 264

České vydání

Informace a oznámení

Svazek 4931. října 2006

---

| Oznámeníč. | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | I   Informace |
| | Komise |
| 2006/C 264/1 | Konečná účetní závěrka Evropských společenství — Účetní období 2005 — Svazek I — Konsolidovaná účetní závěrka a konsolidované zprávy o plnění rozpočtu | 1 |
| 2006/C 264/2 | Prohlášení o věrohodnosti | 140 |

Oznámeníč.

Obsah

Strana

I   Informace

Komise

2006/C 264/1

Konečná účetní závěrka Evropských společenství — Účetní období 2005 — Svazek I — Konsolidovaná účetní závěrka a konsolidované zprávy o plnění rozpočtu

1

2006/C 264/2

Prohlášení o věrohodnosti

140

| CS | |
| --- | --- |

CS

---

I Informace

Komise

| 31.10.2006 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 264/1 |
| --- | --- | --- | --- |

31.10.2006

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 264/1

---

KONEČNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ

ÚČETNÍ OBDOBÍ 2005

Svazek I

KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA A KONSOLIDOVANÉ ZPRÁVY O PLNĚNÍ ROZPOČTU

(2006/C 264/01)

OBSAH

Hlavní účetní případy a klíčové body

| Část I: | Konsolidovaná účetní závěrka Evropských společenství a vysvětlivky |
| --- | --- |

Část I:

| A. | Rozvaha |
| --- | --- |

A.

| B. | Výsledovka (vč. Vykazování podle segmentu) |
| --- | --- |

B.

| C. | Tabulka peněžních toků |
| --- | --- |

C.

| D. | Výkaz změn čistých aktiv |
| --- | --- |

D.

| E. | Komentář k účetním výkazům |
| --- | --- |

E.

| Část II: | Konsolidované zprávy o plnění rozpočtu Evropských společenství a vysvětlivky |
| --- | --- |

Část II:

| A. | Konsolidované zprávy o plnění rozpočtu |
| --- | --- |

A.

| B. | Vysvětlivky ke konsolidovaným zprávám o plnění rozpočtu |
| --- | --- |

B.

HLAVNÍ UDÁLOSTI A KLÍČOVÉ BODY

PŘECHOD NA AKRUÁLNÍ ÚČETNICTVÍ A JEHO DOPAD

Důvod změny

Evropská společenství se zavázala, že zmodernizují své účetnictví a tím sladí svůj přístup s přístupem, který přijalo velké množství zemí a který podporovaly mezinárodní subjekty, například IFAC (1) a OECD. Neslo to s sebou přechod od systému, který popisoval operace rozpočtových příjmů a výdajů na základě peněžních toků, k systému akruálního účetnictví.

Cílem tohoto přechodu bylo poskytovat vedoucím pracovníkům kvalitnější informace pro jejich rozhodování a zvýšit transparentnost a kvalitu každoročně vykazovaných účetních informací. Nový systém by měl zajistit pro interní uživatele systému i externí čtenáře účtů spolehlivější a významnější informace.

Co se zatím udělalo

Práce byly fakticky zahájeny v roce 2003 spuštěním projektu „modernizace účetního systému“, jehož cílem bylo postavit Evropská společenství do čela mezinárodního hnutí usilujícího o modernizaci účetnictví ve veřejném sektoru.

Nový účetní systém, spolu s novým souborem účetních pravidel a novou účtovou osnovou, se podle plánu začal používat v lednu 2005. Zde obsažené účetní výkazy tedy představují první sadu sestavenou podle nových pravidel akruálního účetnictví (rozpočtové účty nadále vycházejí z pohybů peněžní hotovosti). Tato nová pravidla a metody se inspirují mezinárodně uznávanými standardy pro veřejný sektor (IPSAS), a v případě účetních transakcí, na něž se standardy IPSAS dosud nevztahují, příslušnými mezinárodními účetními standardy („IAS“)/mezinárodními standardy účetního výkaznictví („IFRS“). Účetní Komise je přijal poté, co obdržel stanovisko poradní odborné skupiny pro účetní standardy, která poskytla nezávislé odborné poradenství. Architektura informačních technologií byla aktualizována, aby bylo možné plně zaznamenat každý účetní případ, nejen pohyby hotovosti, v okamžiku jeho uskutečnění. Informační systémy se budou nadále rozvíjet, aby se podpořila jejich integrace a aby se zvýšila kvalita zpráv o hospodaření. V roce 2005 se rozšíří rozsah konsolidace tím, že se poprvé zahrnou různé agentury Společenství.

V konečném výsledku byla sestavena rozvaha k 31. prosinci 2004 na základě nových účetních pravidel.

Hlavní dopad změn

Především došlo k tomu, že zde uvedená rozvaha a podrozvaha za loňský rok (2004) se budou lišit od těch, které byly zveřejněny v rámci účetní závěrky za rok 2004, jelikož byly sestaveny podle jiných pravidel. Společenství upravilo původní čísla z roku 2004, která byla připravena podle starých pravidel, a tím je dala do souladu s novými pravidly.

Použití zásad akruálního účetnictví v podstatě znamená, že výnosy a náklady se zaznamenávají na účty v době, kdy nastaly, a nikoli v okamžiku, kdy jsou za ně přijaty či vydány peníze. Změna účetních pravidel se účetní závěrky dotkla nejvíce v těchto čtyřech směrech:

| 1. | Zálohy: Aktivum, které se nyní vykazuje v rozvaze Společenství pod názvem zálohy, představuje zálohy vyplacené příjemcům s úmyslem poskytnout jim počáteční hotovost. Částka v rozvaze představuje peníze, které příjemce dosud nevyužil nebo k nimž zatím nepředložil zprávu či žádost o proplacení s podrobným popisem toho, jak byly tyto peníze vynaloženy. K 31. prosinci 2004 činila výše záloh celkem 28 miliard EUR, což je významný přírůstek do rozvahy (viz část I, oddíl E, body 3.5 a 3.9). |
| --- | --- |

1.

Zálohy: Aktivum, které se nyní vykazuje v rozvaze Společenství pod názvem zálohy, představuje zálohy vyplacené příjemcům s úmyslem poskytnout jim počáteční hotovost. Částka v rozvaze představuje peníze, které příjemce dosud nevyužil nebo k nimž zatím nepředložil zprávu či žádost o proplacení s podrobným popisem toho, jak byly tyto peníze vynaloženy. K 31. prosinci 2004 činila výše záloh celkem 28 miliard EUR, což je významný přírůstek do rozvahy (viz část I, oddíl E, body 3.5 a 3.9).

| 2. | Krátkodobé závazky: Účetní systém nyní uznává částky jako náklady nebo závazky, jakmile je schvalující útvary považují za nabyté a způsobilé. Kvůli novým nástrojům IT se v upravené rozvaze k 31. 12. 2004 vykazuje pod krátkodobými závazky částka 9,4 miliardy EUR (viz část I, oddíl E, bod 3.18.2). |
| --- | --- |

2.

Krátkodobé závazky: Účetní systém nyní uznává částky jako náklady nebo závazky, jakmile je schvalující útvary považují za nabyté a způsobilé. Kvůli novým nástrojům IT se v upravené rozvaze k 31. 12. 2004 vykazuje pod krátkodobými závazky částka 9,4 miliardy EUR (viz část I, oddíl E, bod 3.18.2).

| 3. | Uzavření: Pro akruálního účetnictví je zásadní, aby se zajistilo, že výnosy a náklady se zaúčtují v tom účetním období, k němuž se vztahují. Evropská společenství proto vyvinula značné úsilí, aby odhadla hodnotu účetních položek, které se měly zaúčtovat ke konci účetního období, a tím zajistila správné rozdělení příjmů a výdajů mezi dva roky. Těmto transakcím se říká „přelomové“ (cut-off) a jako příklad mohou posloužit náklady na elektrickou energii za prosinec 2004, které by se měly zaúčtovat do roku 2004, ačkoli faktura dorazila teprve v roce 2005 a byly uhrazeny. Tím pádem se k 31. prosinci 2004 započetly výdaje příštích období ve výši 64,2 miliardy EUR (viz část I, oddíl E, bod 3.18.4) |
| --- | --- |

3.

Uzavření: Pro akruálního účetnictví je zásadní, aby se zajistilo, že výnosy a náklady se zaúčtují v tom účetním období, k němuž se vztahují. Evropská společenství proto vyvinula značné úsilí, aby odhadla hodnotu účetních položek, které se měly zaúčtovat ke konci účetního období, a tím zajistila správné rozdělení příjmů a výdajů mezi dva roky. Těmto transakcím se říká „přelomové“ (cut-off) a jako příklad mohou posloužit náklady na elektrickou energii za prosinec 2004, které by se měly zaúčtovat do roku 2004, ačkoli faktura dorazila teprve v roce 2005 a byly uhrazeny. Tím pádem se k 31. prosinci 2004 započetly výdaje příštích období ve výši 64,2 miliardy EUR (viz část I, oddíl E, bod 3.18.4)

| 4. | Důchody splatné členskými státy: V rámci používání nových účetních pravidel účetní Komise po poradě a diskusi s poradní odbornou skupinou na účetní standardy rozhodl, že záruka členských států, že budou financovat důchody, nesplňuje podmínky nutné k tomu, aby byla v rozvaze vykazována jako pohledávka. Po vynětí tohoto aktiva z rozvahy k 31. prosinci 2004 se celková aktiva snížila o 26 miliard EUR (viz část I, oddíl E, bod 3.12). |
| --- | --- |

4.

Důchody splatné členskými státy: V rámci používání nových účetních pravidel účetní Komise po poradě a diskusi s poradní odbornou skupinou na účetní standardy rozhodl, že záruka členských států, že budou financovat důchody, nesplňuje podmínky nutné k tomu, aby byla v rozvaze vykazována jako pohledávka. Po vynětí tohoto aktiva z rozvahy k 31. prosinci 2004 se celková aktiva snížila o 26 miliard EUR (viz část I, oddíl E, bod 3.12).

Úplné vysvětlení změn lze najít v části I oddílu E2.

Částky, které se vyžadují od členských států

Na základě nových pravidel musí Společenství ve svých účetních výkazech ohodnotit a vykázat náklady, které se mají financovat ze souhrnného rozpočtu, ale které před koncem roku nebyly nahlášeny. Tím pádem je podle pravidel akruálního účetnictví mnoho výdajů zaúčtováno v roce N, třebaže jsou ve skutečnosti uhrazeny v roce N+1 z rozpočtu roku N+1. Společenství však žádají členské státy o zdroje, pouze když potřebují uhradit dlužnou částku, aby poskytla členským státům maximální flexibilitu k řízení jejich veřejných financí. Zařazení těchto výdajů do účtů závazků Společenství a skutečnost, že odpovídající částky potřebné k jejich financování jsou uznány až v příštích letech, vedly k tomu, že závazky ke konci roku značně převýšily aktiva.

V zájmu co nejsrozumitelnější prezentace těchto skutečností čtenářům účetní závěrky byla zavedena vertikální rozvaha, kde se nejdříve vykazují aktiva Společenství a poté jeho závazky. Rozdíl představuje v podstatě částky, které se mají vyžádat od členských států. V existenci záporných čistých aktiv se prostě promítá rozdíl mezi účetnictvím vedeným na základě peněžních toků a akruálním účetnictvím účetní jednotky, která je financována podle jejích potřeb peněžních toků. Do úvahy se nebere povinnost členských států zajistit v budoucnosti nezbytné zdroje k úhradě vzniklých výdajů v době jejich splatnosti. Je třeba připomenout, že Společenství nemohou platit, pokud platba nebyla předvídána v rozpočtu, a že veškeré rozpočtové výdaje jsou kryty rozpočtovými příjmy od členských států (viz část I, oddíl E, bod 3.20).

Nová struktura

Zatímco přechod na akruální účetnictví se rozpočtového výkaznictví nedotkl, v nových účetních výkazech je více informací než dříve. K nejvýznamnějším změnám patří výsledovka, tabulka peněžních toků (cash flow) a výkaz změn čistých aktiv spolu s nově upravenou rozvahou a podrozvahou.

HLAVNÍ BODY VYSVĚTLIVEK K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE ZA ROK 2005

| — | Přebytek rozpočtu se dále snížil z 2,7 miliardy EUR na 2,4 miliardy EUR. |
| --- | --- |

—

Přebytek rozpočtu se dále snížil z 2,7 miliardy EUR na 2,4 miliardy EUR.

| — | Hospodářský výsledek (ztráta) za rok činil 7,8 miliardy EUR. |
| --- | --- |

—

Hospodářský výsledek (ztráta) za rok činil 7,8 miliardy EUR.

| — | Celková hodnota aktiv vzrostla z 53,6 miliardy EUR v roce 2004 na 58,7 miliardy EUR, přičemž celková hodnota závazků se zvýšila ze 105,2 miliardy EUR na 120,9 miliardy EUR. |
| --- | --- |

—

Celková hodnota aktiv vzrostla z 53,6 miliardy EUR v roce 2004 na 58,7 miliardy EUR, přičemž celková hodnota závazků se zvýšila ze 105,2 miliardy EUR na 120,9 miliardy EUR.

ČÁST I

KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ VÝKAZY EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ A VYSVĚTLIVKY

OBSAH

| A. | Rozvaha |
| --- | --- |

A.

| B. | Výsledovka (vč. vykazování podle segmentu) |
| --- | --- |

B.

| C. | Tabulka peněžních toků (cash flow) |
| --- | --- |

C.

| D. | Výkaz změn čistých aktiv |
| --- | --- |

D.

| E. | Příloha k účetní závěrce: |
| --- | --- |

E.

| 1. | Účetní zásady |
| --- | --- |

1.

| 2. | Dopad přechodu na akruální účetnictví |
| --- | --- |

2.

| 3. | Komentáře k rozvaze. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Komentáře k výsledovce |
| --- | --- |

4.

| 5. | Komentáře k tabulce peněžních toků |
| --- | --- |

5.

| 6. | Podrozvaha a vysvětlivky k ní |
| --- | --- |

6.

| 7. | Řízení finančních rizik |
| --- | --- |

7.

| 8. | Zveřejnění spřízněných stran |
| --- | --- |

8.

| 9. | Účetní případy po datu závěrky |
| --- | --- |

9.

| 10. | Konsolidované účetní jednotky |
| --- | --- |

10.

| 11. | Nekonsolidované účetní jednotky |
| --- | --- |

11.

A.   ROZVAHA

| EUR |
| --- |
| | Poznámka | 31. 12. 2005 | 31. 12. 2004 upraveno |
| I. | DLOUHODOBÁ AKTIVA: | | 31 415 180 633,30 | 30 142 730 492,69 |
| Nehmotná dlouhodobá aktiva | 3.1 | 26 676 624,50 | 17 137 089,53 |
| Hmotná dlouhodobá aktiva | 3.2 | 4 141 220 250,32 | 4 084 425 922,70 |
| Investice | 3.3 | 1 874 420 306,00 | 2 150 177 300,19 |
| Úvěry | 3.4 | 2 397 326 503,16 | 2 298 277 591,00 |
| Dlouhodobé předběžné financování | 3.5 | 22 731 731 325,85 | 21 284 928 692,20 |
| Dlouhodobé pohledávky | 3.6 | 243 805 623,47 | 307 783 897,07 |
| II. | KRÁTKODOBÁ AKTIVA: | | 27 291 395 093,09 | 23 450 507 504,46 |
| Zásoby | 3.7 | 126 470 335,92 | 63 255 048,68 |
| Krátkodobé investice | 3.8 | 1 439 652 311,41 | 1 442 821 890,84 |
| Krátkodobé předběžné financování | 3.9 | 6 633 481 985,52 | 6 727 929 511,29 |
| Krátkodobé pohledávky | 3.10 | 7 237 854 523,32 | 7 139 062 014,64 |
| Peníze a ostatní likvidní prostředky | 3.11 | 11 853 935 936,92 | 8 077 439 039,01 |
| AKTIVA CELKEM | | 58 706 575 726,39 | 53 593 237 997,15 |
| III. | DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY: | | 38 025 870 323,61 | 30 556 735 482,10 |
| Zaměstnanecké požitky | 3.12 | 33 155 884 938,00 | 26 012 130 886,00 |
| Opravné položky ke krytí rizik a poplatků | 3.13 | 1 096 842 934,71 | 1 013 020 111,03 |
| Finanční závazky | 3.14 | 1 920 492 514,34 | 1 688 032 288,29 |
| Ostatní dlouhodobé závazky | 3.15 | 1 852 649 936,56 | 1 843 552 196,78 |
| IV. | Krátkodobé závazky: | | 82 825 446 775,06 | 74 633 599 508,87 |
| Opravné položky ke krytí rizik a poplatků | 3.16 | 275 440 997,63 | 240 240 253,60 |
| Finanční závazky | 3.17 | 22 018 193,71 | 152 154 480,63 |
| Závazky | 3.18 | 82 527 987 583,72 | 74 241 204 774,64 |
| ZÁVAZKY CELKEM | | 120 851 317 098,67 | 105 190 334 990,97 |
| | ČISTÁ AKTIVA | | (62 144 741 372,28) | (51 597 096 993,82) |
| | Rezervní fondy | 3.19 | 2 808 609 579,99 | 2 567 532 141,28 |
| | Částky k vyžádání od členských států | 3.20 | (64 953 350 952,27) | (54 164 629 135,10) |
| | Důchody zaměstnanců (dlouhodobé) (2) | | (33 155 884 938,00) | (26 012 130 886,00) |
| | Ostatní částky (3) | | (31 797 466 014,27) | (28 152 498 249,10) |
| V. | ČISTÁ AKTIVA (4) | | (62 144 741 372,28) | (51 597 096 993,82) |

EUR

Poznámka

31. 12. 2005

31. 12. 2004 upraveno

I.

DLOUHODOBÁ AKTIVA:

31 415 180 633,30

30 142 730 492,69

Nehmotná dlouhodobá aktiva

3.1

26 676 624,50

17 137 089,53

Hmotná dlouhodobá aktiva

3.2

4 141 220 250,32

4 084 425 922,70

Investice

3.3

1 874 420 306,00

2 150 177 300,19

Úvěry

3.4

2 397 326 503,16

2 298 277 591,00

Dlouhodobé předběžné financování

3.5

22 731 731 325,85

21 284 928 692,20

Dlouhodobé pohledávky

3.6

243 805 623,47

307 783 897,07

II.

KRÁTKODOBÁ AKTIVA:

27 291 395 093,09

23 450 507 504,46

Zásoby

3.7

126 470 335,92

63 255 048,68

Krátkodobé investice

3.8

1 439 652 311,41

1 442 821 890,84

Krátkodobé předběžné financování

3.9

6 633 481 985,52

6 727 929 511,29

Krátkodobé pohledávky

3.10

7 237 854 523,32

7 139 062 014,64

Peníze a ostatní likvidní prostředky

3.11

11 853 935 936,92

8 077 439 039,01

AKTIVA CELKEM

58 706 575 726,39

53 593 237 997,15

III.

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY:

38 025 870 323,61

30 556 735 482,10

Zaměstnanecké požitky

3.12

33 155 884 938,00

26 012 130 886,00

Opravné položky ke krytí rizik a poplatků

3.13

1 096 842 934,71

1 013 020 111,03

Finanční závazky

3.14

1 920 492 514,34

1 688 032 288,29

Ostatní dlouhodobé závazky

3.15

1 852 649 936,56

1 843 552 196,78

IV.

Krátkodobé závazky:

82 825 446 775,06

74 633 599 508,87

Opravné položky ke krytí rizik a poplatků

3.16

275 440 997,63

240 240 253,60

Finanční závazky

3.17

22 018 193,71

152 154 480,63

Závazky

3.18

82 527 987 583,72

74 241 204 774,64

ZÁVAZKY CELKEM

120 851 317 098,67

105 190 334 990,97

ČISTÁ AKTIVA

(62 144 741 372,28)

(51 597 096 993,82)

Rezervní fondy

3.19

2 808 609 579,99

2 567 532 141,28

Částky k vyžádání od členských států

3.20

(64 953 350 952,27)

(54 164 629 135,10)

Důchody zaměstnanců (dlouhodobé) (2)

(33 155 884 938,00)

(26 012 130 886,00)

Ostatní částky (3)

(31 797 466 014,27)

(28 152 498 249,10)

V.

ČISTÁ AKTIVA (4)

(62 144 741 372,28)

(51 597 096 993,82)

B.   VÝSLEDOVKA (včetně vykazování podle segmentu)

| EUR |
| --- |
| | Poznámka | 2005 |
| PROVOZNÍ VÝNOSY | 4.1 | 107 890 098 965,56 |
| Výnosy z vlastních zdrojů a příspěvků: | | 103 964 129 385,85 |
| Zdroje z HND | | 70 861 050 698,58 |
| Zdroje z DPH | | 16 018 121 497,86 |
| Tradiční vlastní zdroje | | 14 264 712 942,61 |
| Rozpočtové úpravy | | 2 606 103 308,82 |
| Příspěvky třetích zemí (včetně členských zemí ESVO) | | 214 140 937,98 |
| Provozní výnosy | | 3 925 969 579,71 |
| Pokuty | | 719 616 062,54 |
| Náhrada výdajjů | | 1 385 693 507,89 |
| Příjmy ze správní činnosti | | 895 083 199,67 |
| Ostatní provozní výnosy | | 925 576 809,61 |
| PROVOZNÍ NÁKLADY | | 107 597 505 955,88 |
| Správní režie: | 4.2 | 6 127 531 024,91 |
| Náklady na zaměstnance | | 3 612 990 701,52 |
| Náklady vynaložené v souvislosti s dlouhodobými aktivy | | 320 308 630,81 |
| Ostatní administrativní náklady | | 2 194 231 692,58 |
| Provozní náklady: | 4.3 | 101 469 974 930,97 |
| Přímé řízení na ústřední úrovni | | 11 281 191 742,49 |
| Nepřímé řízení na ústřední úrovni | | 350 673 116,96 |
| Decentralizované řízení | | 1 732 823 172,49 |
| Sdílené řízení | | 86 925 465 101,27 |
| Společné řízení | | 248 168 777,58 |
| Ostatní provozní náklady | 4.4 | 931 653 020,18 |
| PŘEBYTEK Z PROVOZNÍ ČINNOSTI | | 292 593 009,68 |
| Výnosy z finančních operací | 4.5 | 399 088 528,72 |
| Náklady finančních operací | 4.6 | (368 650 139,19) |
| Zvýšení důchodových závazků | 3.12 | (8 044 529 533,33) |
| (SCHODEK) Z NEPROVOZNÍ ČINNOSTI | | (8 014 091 143,80) |
| PODÍL ČISTÉHO (SCHODKU) PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTŮ A SPOLEČNÝCH PODNIKŮ | 4.7 | (90 966 231,35) |
| (SCHODEK) Z BĚŽNÉ ČINNOSTI | | (7 812 464 365,47) |
| HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK ZA ROK | | (7 812 464 365,47) |

EUR

Poznámka

2005

PROVOZNÍ VÝNOSY

4.1

107 890 098 965,56

Výnosy z vlastních zdrojů a příspěvků:

103 964 129 385,85

Zdroje z HND

70 861 050 698,58

Zdroje z DPH

16 018 121 497,86

Tradiční vlastní zdroje

14 264 712 942,61

Rozpočtové úpravy

2 606 103 308,82

Příspěvky třetích zemí (včetně členských zemí ESVO)

214 140 937,98

Provozní výnosy

3 925 969 579,71

Pokuty

719 616 062,54

Náhrada výdajjů

1 385 693 507,89

Příjmy ze správní činnosti

895 083 199,67

Ostatní provozní výnosy

925 576 809,61

PROVOZNÍ NÁKLADY

107 597 505 955,88

Správní režie:

4.2

6 127 531 024,91

Náklady na zaměstnance

3 612 990 701,52

Náklady vynaložené v souvislosti s dlouhodobými aktivy

320 308 630,81

Ostatní administrativní náklady

2 194 231 692,58

Provozní náklady:

4.3

101 469 974 930,97

Přímé řízení na ústřední úrovni

11 281 191 742,49

Nepřímé řízení na ústřední úrovni

350 673 116,96

Decentralizované řízení

1 732 823 172,49

Sdílené řízení

86 925 465 101,27

Společné řízení

248 168 777,58

Ostatní provozní náklady

4.4

931 653 020,18

PŘEBYTEK Z PROVOZNÍ ČINNOSTI

292 593 009,68

Výnosy z finančních operací

4.5

399 088 528,72

Náklady finančních operací

4.6

(368 650 139,19)

Zvýšení důchodových závazků

3.12

(8 044 529 533,33)

(SCHODEK) Z NEPROVOZNÍ ČINNOSTI

(8 014 091 143,80)

PODÍL ČISTÉHO (SCHODKU) PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTŮ A SPOLEČNÝCH PODNIKŮ

4.7

(90 966 231,35)

(SCHODEK) Z BĚŽNÉ ČINNOSTI

(7 812 464 365,47)

HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK ZA ROK

(7 812 464 365,47)

VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTU

Tato zpráva dělí provozní výnosy a náklady podle oblastí politiky v rámci Komise na základě struktury rozpočtu sestaveného podle činností. Tyto oblasti politiky lze seskupit pod tři větší okruhy – činnosti v rámci Evropské unie, činnosti mimo rámec Evropské unie a služby a ostatní.

„Činnosti v rámci Evropské unie“ představují největší okruh, protože pokrývá řadu oblastí politiky v rámci Evropské unie. „Činnosti mimo rámec Evropské unie“ se týkají politik vedených mimo rámec Unie, například obchodu a pomoci. „Služby a ostatní“ jsou vnitřní a horizontální činnosti nutné k fungování orgánů a institucí Společenství.

Konsolidované agentury jsou začleněny do stejné oblasti politiky jako činnost Komise, od níž dostávají svou hlavní dotaci ze Společenství. Ostatní orgány, kromě Komise, jsou seskupeny do zvláštní oblasti politiky. Různé oblasti politiky představují hrubá čísla před eliminací dopadu konsolidace, která se provádí celkově v jednom sloupci.

Je třeba upozornit, že vlastní zdroje a příspěvky nejsou rozděleny mezi různé činnosti, jelikož je vypočítávají, inkasují a hospodaří s nimi útvary Komise v ústředí. Jsou zde vykazovány, aby bylo možné srovnávat čistý výsledek s účtem hospodářského výsledku.

VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTU – SHRNUTÍ

| EUR |
| --- |
| | Činnosti v rámci EU | Činnosti mimo rámec EU | Služby a ostatní | ESUO v likvidaci: | Ostatní orgány | Vyloučení z konsolidace | CELKEM |
| PROVOZNÍ VÝNOSY | | | | | | | |
| Pokuty | 719 616 062,54 | | | | | | 719 616 062,54 |
| Náhrada výdajů | 1 353 084 760,41 | 36 722 410,81 | 1 290 942,71 | | | (5 404 606,04) | 1 385 693 507,89 |
| Příjmy ze správní činnosti | 89 082 518,18 | 62 742 860,77 | 597 208 561,21 | (53 875 000,00) | 261 789 487,91 | (61 865 228,40) | 895 083 199,67 |
| Ostatní provozní výnosy | 688 188 532,20 | 272 916 001,90 | 460 493 351,82 | | 305 161,77 | (496 326 238,08) | 925 576 809,61 |
| PROVOZNÍ VÝNOSY CELKEM | 2 849 971 873,33 | 372 381 273,48 | 1 058 992 855,74 | (53 875 000,00) | 262 094 649,68 | (563 596 072,52) | 3 925 969 579,71 |
| Správní režie: | 1 809 140 421,50 | 890 182 701,55 | 1 382 452 884,00 | 5 648,00 | 2 120 615 781,21 | (74 866 411,35) | 6 127 531 024,91 |
| Náklady na zaměstnance | 1 344 955 579,32 | 620 812 260,57 | 617 749 601,28 | | 1 036 675 272,43 | (7 202 012,08) | 3 612 990 701,52 |
| Náklady vynaložené v souvislosti s dlouhodobými aktivy | 59 471 934,18 | 52 618 748,62 | 98 316 368,04 | 5 648,00 | 109 895 931,97 | | 320 308 630,81 |
| Ostatní administrativní náklady | 404 712 908,00 | 216 751 692,36 | 666 386 914,68 | | 974 044 576,81 | (67 664 399,27) | 2 194 231 692,58 |
| Provozní náklady: | 94 580 031 861,20 | 5 613 725 860,31 | 1 764 946 870,63 | | | (488 729 661,17) | 101 469 974 930,97 |
| Přímé řízení na ústřední úrovni | 6 548 039 671,23 | 3 479 353 565,16 | 1 493 894 876,89 | | | (240 096 370,79) | 11 281 191 742,49 |
| Nepřímé řízení na ústřední úrovni | 293 199 308,89 | 298 361 244,31 | 1 886 514,00 | | | (242 773 950,24) | 350 673 116,96 |
| Decentralizované řízení | 378 103 058,75 | 1 354 720 113,74 | | | | | 1 732 823 172,49 |
| Sdílené řízení | 86 925 465 101,27 | | | | | | 86 925 465 101,27 |
| Společné řízení | 21 703 755,76 | 226 465 021,82 | | | | | 248 168 777,58 |
| Ostatní provozní náklady | 413 520 965,30 | 254 825 915,28 | 269 165 479,74 | | | (5 859 340,14) | 931 653 020,18 |
| PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM | 96 389 172 282,70 | 6 503 908 561,86 | 3 147 399 754,63 | 5 648,00 | 2 120 615 781,21 | (563 596 072,52) | 107 597 505 955,88 |
| ČISTÉ PROVOZNÍ NÁKLADY | (93 539 200 409,37) | (6 131 527 288,38) | (2 088 406 898,89) | (53 880 648,00) | (1 858 521 131,53) | - | (103 671 536 376,17) |
| Příjmy z vlastních zdrojů a příspěvků: | 103 964 129 385,85 |
| Přebytek z provozní činnosti | 292 593 009,68 |
| Čistý finanční příjem | 30 438 389,53 |
| Zvýšení důchodových závazků | (8 044 529 533,33) |
| Podíl hosp. výsledku přidružených a společných podniků | (90 966 231,35) |
| Výsledek za účetní rok | (7 812 464 365,47) |

EUR

Činnosti v rámci EU

Činnosti mimo rámec EU

Služby a ostatní

ESUO v likvidaci:

Ostatní orgány

Vyloučení z konsolidace

CELKEM

PROVOZNÍ VÝNOSY

Pokuty

719 616 062,54

719 616 062,54

Náhrada výdajů

1 353 084 760,41

36 722 410,81

1 290 942,71

(5 404 606,04)

1 385 693 507,89

Příjmy ze správní činnosti

89 082 518,18

62 742 860,77

597 208 561,21

(53 875 000,00)

261 789 487,91

(61 865 228,40)

895 083 199,67

Ostatní provozní výnosy

688 188 532,20

272 916 001,90

460 493 351,82

305 161,77

(496 326 238,08)

925 576 809,61

PROVOZNÍ VÝNOSY CELKEM

2 849 971 873,33

372 381 273,48

1 058 992 855,74

(53 875 000,00)

262 094 649,68

(563 596 072,52)

3 925 969 579,71

Správní režie:

1 809 140 421,50

890 182 701,55

1 382 452 884,00

5 648,00

2 120 615 781,21

(74 866 411,35)

6 127 531 024,91

Náklady na zaměstnance

1 344 955 579,32

620 812 260,57

617 749 601,28

1 036 675 272,43

(7 202 012,08)

3 612 990 701,52

Náklady vynaložené v souvislosti s dlouhodobými aktivy

59 471 934,18

52 618 748,62

98 316 368,04

5 648,00

109 895 931,97

320 308 630,81

Ostatní administrativní náklady

404 712 908,00

216 751 692,36

666 386 914,68

974 044 576,81

(67 664 399,27)

2 194 231 692,58

Provozní náklady:

94 580 031 861,20

5 613 725 860,31

1 764 946 870,63

(488 729 661,17)

101 469 974 930,97

Přímé řízení na ústřední úrovni

6 548 039 671,23

3 479 353 565,16

1 493 894 876,89

(240 096 370,79)

11 281 191 742,49

Nepřímé řízení na ústřední úrovni

293 199 308,89

298 361 244,31

1 886 514,00

(242 773 950,24)

350 673 116,96

Decentralizované řízení

378 103 058,75

1 354 720 113,74

1 732 823 172,49

Sdílené řízení

86 925 465 101,27

86 925 465 101,27

Společné řízení

21 703 755,76

226 465 021,82

248 168 777,58

Ostatní provozní náklady

413 520 965,30

254 825 915,28

269 165 479,74

(5 859 340,14)

931 653 020,18

PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM

96 389 172 282,70

6 503 908 561,86

3 147 399 754,63

5 648,00

2 120 615 781,21

(563 596 072,52)

107 597 505 955,88

ČISTÉ PROVOZNÍ NÁKLADY

(93 539 200 409,37)

(6 131 527 288,38)

(2 088 406 898,89)

(53 880 648,00)

(1 858 521 131,53)

-

(103 671 536 376,17)

Příjmy z vlastních zdrojů a příspěvků:

103 964 129 385,85

Přebytek z provozní činnosti

292 593 009,68

Čistý finanční příjem

30 438 389,53

Zvýšení důchodových závazků

(8 044 529 533,33)

Podíl hosp. výsledku přidružených a společných podniků

(90 966 231,35)

Výsledek za účetní rok

(7 812 464 365,47)

VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTU – ČINNOSTI V RÁMCI EU

| EUR |
| --- |
| | Hospodářské a finanční věci | Podnikání a průmysl | Hospodářská soutěž | Zaměstnanost | Zemědělství | Doprava a energie | Životní prostředí | Výzkum | Informační společnost |
| PROVOZNÍ VÝNOSY | | | | | | | | | |
| Pokuty | 0,00 | 0,00 | 699 616 062,54 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Náhrada výdajů | 268 064,24 | 1 411 811,20 | 0,00 | 69 163 331,89 | 1 095 501 773,52 | 2 827 282,13 | 204 297,96 | (1 503 012,75) | 3 613 410,74 |
| Příjmy ze správní činnosti | 0,00 | 3 137 099,27 | 0,00 | 373 252,58 | 0,00 | 318 726,24 | 30 420,36 | 53 874 389,18 | 0,00 |
| Ostatní provozní výnosy | 943 047,15 | 106 245 197,98 | 6 125 594,59 | 34 792 023,86 | 21 463 750,70 | 48 081 050,89 | 37 864 063,91 | 214 975 609,38 | 7 744 634,28 |
| PROVOZNÍ VÝNOSY CELKEM | 1 211 111,39 | 110 794 108,45 | 705 741 657,13 | 104 328 608,33 | 1 116 965 524,22 | 51 227 059,26 | 38 098 782,23 | 267 346 985,81 | 11 358 045,02 |
| Správní režie: | 46 199 829,19 | 153 298 881,17 | 64 600 631,78 | 92 340 382,46 | 104 677 605,13 | 126 763 660,30 | 85 759 340,45 | 192 972 695,88 | 111 446 861,32 |
| Náklady na zaměstnance | 40 170 815,78 | 112 782 404,99 | 60 914 198,97 | 73 291 049,30 | 93 011 388,22 | 105 529 494,62 | 63 297 071,72 | 144 070 879,70 | 85 744 021,81 |
| Náklady vynaložené v souvislosti s dlouhodobými aktivy | 0,00 | 5 333 212,01 | 0,00 | 562 643,68 | 0,00 | 492 141,91 | 620 795,93 | 0,00 | 31 272,69 |
| Ostatní administrativní náklady | 6 029 013,41 | 35 183 264,17 | 3 686 432,81 | 18 486 689,48 | 11 666 216,91 | 20 742 023,77 | 21 841 472,80 | 48 901 816,18 | 25 671 566,82 |
| Provozní náklady: | 59 307 959,45 | 195 709 789,69 | 452 045,97 | 10 986 548 855,98 | 54 319 611 969,20 | 1 079 402 884,03 | 226 522 697,46 | 2 573 004 377,31 | 848 420 984,23 |
| Přímé řízení na ústřední úrovni | 59 307 959,45 | 153 040 733,18 | 452 045,97 | 179 672 789,83 | 36 689 337,94 | 1 023 432 786,76 | 193 960 751,76 | 2 572 954 268,52 | 847 440 934,53 |
| Nepřímé řízení na ústřední úrovni | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 525 090,20 | 0,00 | 5 677 018,73 | 16 882 600,85 | 0,00 | 0,00 |
| Decentralizované řízení | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 226 312 553,13 | 4 751 688,31 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Sdílené řízení | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10 788 124 831,35 | 54 040 432 329,95 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Společné řízení | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 21 703 755,76 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Ostatní provozní náklady | 0,00 | 42 669 056,51 | 0,00 | 17 226 144,60 | 16 177 748,18 | 23 837 634,47 | 15 679 344,85 | 50 108,79 | 980 049,70 |
| PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM | 105 507 788,64 | 349 008 670,86 | 65 052 677,75 | 11 078 889 238,44 | 54 424 289 574,33 | 1 206 166 544,33 | 312 282 037,91 | 2 765 977 073,19 | 959 867 845,55 |
| ČISTÉ PROVOZNÍ NÁKLADY | (104 296 677,25) | (238 214 562,41) | 640 688 979,38 | (10 974 560 630,11) | (53 307 324 050,11) | (1 154 939 485,07) | (274 183 255,68) | (2 498 630 087,38) | (948 509 800,53) |
| | Společné výzkumné středisko | Rybolov | Vnitřní trh | Regionální politika | Daně a cla | Vzdělávání a kultura | Zdraví a ochrana spotřebitele | Spravedlnost, svoboda a bezpečnost | Činnosti v rámci EU celkem |
| PROVOZNÍ VÝNOSY | | | | | | | | | |
| Pokuty | 0,00 | 20 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 719 616 062,54 |
| Náhrada výdajů | 197 689,90 | (577 716,70) | 0,00 | 123 765 779,64 | 214 784,18 | 57 757 136,14 | 99 895,16 | 140 233,16 | 1 353 084 760,41 |
| Příjmy ze správní činnosti | 26 916 536,65 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 3 706 530,65 | 674 748,67 | 0,00 | 50 814,58 | 89 082 518,18 |
| Ostatní provozní výnosy | 12 811 935,20 | 776,79 | 7 153,49 | 2 432,19 | 461 868,81 | 131 777 307,45 | 34 783 584,53 | 30 108 501,00 | 688 188 532,20 |
| PROVOZNÍ VÝNOSY CELKEM | 39 926 161,75 | 19 423 060,09 | 7 153,49 | 123 768 211,83 | 4 383 183,64 | 190 209 192,26 | 34 883 479,69 | 30 299 548,74 | 2 849 971 873,33 |
| Správní režie: | 324 372 209,78 | 32 051 379,81 | 44 690 462,16 | 57 972 095,34 | 47 405 108,82 | 156 840 485,76 | 115 039 261,94 | 52 709 530,21 | 1 809 140 421,50 |
| Náklady na zaměstnance | 191 769 343,19 | 25 946 002,86 | 41 167 654,18 | 49 647 357,38 | 39 143 285,61 | 89 648 655,85 | 82 770 631,38 | 46 051 323,76 | 1 344 955 579,32 |
| Náklady vynaložené v souvislosti s dlouhodobými aktivy | 44 625 365,19 | 0,00 | 4 395,68 | 0,00 | 3 445 604,19 | 1 330 513,59 | 2 055 405,38 | 970 583,93 | 59 471 934,18 |
| Ostatní administrativní náklady | 87 977 501,40 | 6 105 376,95 | 3 518 412,30 | 8 324 737,96 | 4 816 219,02 | 65 861 316,32 | 30 213 225,18 | 5 687 622,52 | 404 712 908,00 |
| Provozní náklady: | 60 714 249,27 | 697 841 194,30 | 4 552 640,19 | 21 526 122 538,25 | 31 530 486,25 | 1 211 876 717,33 | 307 247 898,55 | 451 164 573,74 | 94 580 031 861,20 |
| Přímé řízení na ústřední úrovni | (30 348 138,27) | 215 276 482,20 | 4 552 640,19 | 94 989 892,49 | 31 530 486,25 | 791 695 562,00 | 283 223 089,90 | 90 168 048,53 | 6 548 039 671,23 |
| Nepřímé řízení na ústřední úrovni | 0,00 | 0,00 | 0,00 | (601 257,04) | 0,00 | 269 715 856,15 | 0,00 | 0,00 | 293 199 308,89 |
| Decentralizované řízení | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 147 021 849,64 | 0,00 | 16 967,67 | 0,00 | 0,00 | 378 103 058,75 |
| Sdílené řízení | 0,00 | 470 531 514,01 | 0,00 | 21 272 810 053,16 | 0,00 | (543 390,71) | 0,00 | 354 109 763,51 | 86 925 465 101,27 |
| Společné řízení | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 21 703 755,76 |
| Ostatní provozní náklady | 91 062 387,54 | 12 033 198,09 | 0,00 | 11 902 000,00 | 0,00 | 150 991 722,22 | 24 024 808,65 | 6 886 761,70 | 413 520 965,30 |
| PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM | 385 086 459,05 | 729 892 574,11 | 49 243 102,35 | 21 584 094 633,59 | 78 935 595,07 | 1 368 717 203,09 | 422 287 160,49 | 503 874 103,95 | 96 389 172 282,70 |
| ČISTÉ PROVOZNÍ NÁKLADY | (345 160 297,30) | (710 469 514,02) | (49 235 948,86) | (21 460 326 421,76) | (74 552 411,43) | (1 178 508 010,83) | (387 403 680,80) | (473 574 555,21) | (93 539 200 409,37) |

EUR

Hospodářské a finanční věci

Podnikání a průmysl

Hospodářská soutěž

Zaměstnanost

Zemědělství

Doprava a energie

Životní prostředí

Výzkum

Informační společnost

PROVOZNÍ VÝNOSY

Pokuty

0,00

0,00

699 616 062,54

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Náhrada výdajů

268 064,24

1 411 811,20

0,00

69 163 331,89

1 095 501 773,52

2 827 282,13

204 297,96

(1 503 012,75)

3 613 410,74

Příjmy ze správní činnosti

0,00

3 137 099,27

0,00

373 252,58

0,00

318 726,24

30 420,36

53 874 389,18

0,00

Ostatní provozní výnosy

943 047,15

106 245 197,98

6 125 594,59

34 792 023,86

21 463 750,70

48 081 050,89

37 864 063,91

214 975 609,38

7 744 634,28

PROVOZNÍ VÝNOSY CELKEM

1 211 111,39

110 794 108,45

705 741 657,13

104 328 608,33

1 116 965 524,22

51 227 059,26

38 098 782,23

267 346 985,81

11 358 045,02

Správní režie:

46 199 829,19

153 298 881,17

64 600 631,78

92 340 382,46

104 677 605,13

126 763 660,30

85 759 340,45

192 972 695,88

111 446 861,32

Náklady na zaměstnance

40 170 815,78

112 782 404,99

60 914 198,97

73 291 049,30

93 011 388,22

105 529 494,62

63 297 071,72

144 070 879,70

85 744 021,81

Náklady vynaložené v souvislosti s dlouhodobými aktivy

0,00

5 333 212,01

0,00

562 643,68

0,00

492 141,91

620 795,93

0,00

31 272,69

Ostatní administrativní náklady

6 029 013,41

35 183 264,17

3 686 432,81

18 486 689,48

11 666 216,91

20 742 023,77

21 841 472,80

48 901 816,18

25 671 566,82

Provozní náklady:

59 307 959,45

195 709 789,69

452 045,97

10 986 548 855,98

54 319 611 969,20

1 079 402 884,03

226 522 697,46

2 573 004 377,31

848 420 984,23

Přímé řízení na ústřední úrovni

59 307 959,45

153 040 733,18

452 045,97

179 672 789,83

36 689 337,94

1 023 432 786,76

193 960 751,76

2 572 954 268,52

847 440 934,53

Nepřímé řízení na ústřední úrovni

0,00

0,00

0,00

1 525 090,20

0,00

5 677 018,73

16 882 600,85

0,00

0,00

Decentralizované řízení

0,00

0,00

0,00

0,00

226 312 553,13

4 751 688,31

0,00

0,00

0,00

Sdílené řízení

0,00

0,00

0,00

10 788 124 831,35

54 040 432 329,95

0,00

0,00

0,00

0,00

Společné řízení

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

21 703 755,76

0,00

0,00

0,00

Ostatní provozní náklady

0,00

42 669 056,51

0,00

17 226 144,60

16 177 748,18

23 837 634,47

15 679 344,85

50 108,79

980 049,70

PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM

105 507 788,64

349 008 670,86

65 052 677,75

11 078 889 238,44

54 424 289 574,33

1 206 166 544,33

312 282 037,91

2 765 977 073,19

959 867 845,55

ČISTÉ PROVOZNÍ NÁKLADY

(104 296 677,25)

(238 214 562,41)

640 688 979,38

(10 974 560 630,11)

(53 307 324 050,11)

(1 154 939 485,07)

(274 183 255,68)

(2 498 630 087,38)

(948 509 800,53)

Společné výzkumné středisko

Rybolov

Vnitřní trh

Regionální politika

Daně a cla

Vzdělávání a kultura

Zdraví a ochrana spotřebitele

Spravedlnost, svoboda a bezpečnost

Činnosti v rámci EU celkem

PROVOZNÍ VÝNOSY

Pokuty

0,00

20 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

719 616 062,54

Náhrada výdajů

197 689,90

(577 716,70)

0,00

123 765 779,64

214 784,18

57 757 136,14

99 895,16

140 233,16

1 353 084 760,41

Příjmy ze správní činnosti

26 916 536,65

0,00

0,00

0,00

3 706 530,65

674 748,67

0,00

50 814,58

89 082 518,18

Ostatní provozní výnosy

12 811 935,20

776,79

7 153,49

2 432,19

461 868,81

131 777 307,45

34 783 584,53

30 108 501,00

688 188 532,20

PROVOZNÍ VÝNOSY CELKEM

39 926 161,75

19 423 060,09

7 153,49

123 768 211,83

4 383 183,64

190 209 192,26

34 883 479,69

30 299 548,74

2 849 971 873,33

Správní režie:

324 372 209,78

32 051 379,81

44 690 462,16

57 972 095,34

47 405 108,82

156 840 485,76

115 039 261,94

52 709 530,21

1 809 140 421,50

Náklady na zaměstnance

191 769 343,19

25 946 002,86

41 167 654,18

49 647 357,38

39 143 285,61

89 648 655,85

82 770 631,38

46 051 323,76

1 344 955 579,32

Náklady vynaložené v souvislosti s dlouhodobými aktivy

44 625 365,19

0,00

4 395,68

0,00

3 445 604,19

1 330 513,59

2 055 405,38

970 583,93

59 471 934,18

Ostatní administrativní náklady

87 977 501,40

6 105 376,95

3 518 412,30

8 324 737,96

4 816 219,02

65 861 316,32

30 213 225,18

5 687 622,52

404 712 908,00

Provozní náklady:

60 714 249,27

697 841 194,30

4 552 640,19

21 526 122 538,25

31 530 486,25

1 211 876 717,33

307 247 898,55

451 164 573,74

94 580 031 861,20

Přímé řízení na ústřední úrovni

(30 348 138,27)

215 276 482,20

4 552 640,19

94 989 892,49

31 530 486,25

791 695 562,00

283 223 089,90

90 168 048,53

6 548 039 671,23

Nepřímé řízení na ústřední úrovni

0,00

0,00

0,00

(601 257,04)

0,00

269 715 856,15

0,00

0,00

293 199 308,89

Decentralizované řízení

0,00

0,00

0,00

147 021 849,64

0,00

16 967,67

0,00

0,00

378 103 058,75

Sdílené řízení

0,00

470 531 514,01

0,00

21 272 810 053,16

0,00

(543 390,71)

0,00

354 109 763,51

86 925 465 101,27

Společné řízení

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

21 703 755,76

Ostatní provozní náklady

91 062 387,54

12 033 198,09

0,00

11 902 000,00

0,00

150 991 722,22

24 024 808,65

6 886 761,70

413 520 965,30

PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM

385 086 459,05

729 892 574,11

49 243 102,35

21 584 094 633,59

78 935 595,07

1 368 717 203,09

422 287 160,49

503 874 103,95

96 389 172 282,70

ČISTÉ PROVOZNÍ NÁKLADY

(345 160 297,30)

(710 469 514,02)

(49 235 948,86)

(21 460 326 421,76)

(74 552 411,43)

(1 178 508 010,83)

(387 403 680,80)

(473 574 555,21)

(93 539 200 409,37)

VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTU – ČINNOSTI MIMO RÁMEC EU

| EUR |
| --- |
| | Vnější vztahy | Obchod | Rozvoj | Rozšíření | Humanitární pomoc | Činnosti mimo rámec EU celkem |
| PROVOZNÍ VÝNOSY | | | | | | |
| Náhrada výdajů | 8 350 389,23 | (46 083,70) | 19 226 652,13 | 9 131 176,72 | 60 276,43 | 36 722 410,81 |
| Příjmy ze správní činnosti | 60 781 919,99 | 0,00 | (1 666,30) | 1 962 607,08 | 0,00 | 62 742 860,77 |
| Ostatní provozní výnosy | 6 204 915,71 | 12 110,81 | 1 301 147,76 | 265 258 510,04 | 139 317,58 | 272 916 001,90 |
| PROVOZNÍ VÝNOSY CELKEM | 75 337 224,93 | (33 972,89) | 20 526 133,59 | 276 352 293,84 | 199 594,01 | 372 381 273,48 |
| Správní režie: | 626 640 536,51 | 47 074 129,27 | 131 434 686,78 | 67 097 824,88 | 17 935 524,11 | 890 182 701,55 |
| Náklady na zaměstnance | 410 582 923,68 | 42 521 599,62 | 117 424 692,35 | 37 307 451,22 | 12 975 593,70 | 620 812 260,57 |
| Náklady vynaložené v souvislosti s dlouhodobými aktivy | 51 282 367,01 | 0,00 | 0,00 | 1 336 381,61 | 0,00 | 52 618 748,62 |
| Ostatní administrativní náklady | 164 775 245,82 | 4 552 529,65 | 14 009 994,43 | 28 453 992,05 | 4 959 930,41 | 216 751 692,36 |
| Provozní náklady: | 2 082 953 186,40 | 10 013 446,62 | 780 048 497,43 | 2 205 715 297,71 | 534 995 432,15 | 5 613 725 860,31 |
| Přímé řízení na ústřední úrovni | 1 776 530 787,59 | 9 450 379,12 | 652 893 731,15 | 505 802 026,55 | 534 676 640,75 | 3 479 353 565,16 |
| Nepřímé řízení na ústřední úrovni | 36 126 501,89 | 0,00 | 25 091 165,92 | 237 143 576,50 | 0,00 | 298 361 244,31 |
| Decentralizované řízení | 135 528 670,41 | 0,00 | 50 981 058,43 | 1 168 210 384,90 | 0,00 | 1 354 720 113,74 |
| Společné řízení | 121 491 031,79 | 563 067,50 | 53 531 324,69 | 50 879 597,84 | 0,00 | 226 465 021,82 |
| Ostatní provozní náklady | 13 276 194,72 | 0,00 | (2 448 782,76) | 243 679 711,92 | 318 791,40 | 254 825 915,28 |
| PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM | 2 709 593 722,91 | 57 087 575,89 | 911 483 184,21 | 2 272 813 122,59 | 552 930 956,26 | 6 503 908 561,86 |
| ČISTÉ PROVOZNÍ NÁKLADY | (2 634 256 497,98) | (57 121 548,78) | (890 957 050,62) | (1 996 460 828,75) | (552 731 362,25) | (6 131 527 288,38) |

EUR

Vnější vztahy

Obchod

Rozvoj

Rozšíření

Humanitární pomoc

Činnosti mimo rámec EU celkem

PROVOZNÍ VÝNOSY

Náhrada výdajů

8 350 389,23

(46 083,70)

19 226 652,13

9 131 176,72

60 276,43

36 722 410,81

Příjmy ze správní činnosti

60 781 919,99

0,00

(1 666,30)

1 962 607,08

0,00

62 742 860,77

Ostatní provozní výnosy

6 204 915,71

12 110,81

1 301 147,76

265 258 510,04

139 317,58

272 916 001,90

PROVOZNÍ VÝNOSY CELKEM

75 337 224,93

(33 972,89)

20 526 133,59

276 352 293,84

199 594,01

372 381 273,48

Správní režie:

626 640 536,51

47 074 129,27

131 434 686,78

67 097 824,88

17 935 524,11

890 182 701,55

Náklady na zaměstnance

410 582 923,68

42 521 599,62

117 424 692,35

37 307 451,22

12 975 593,70

620 812 260,57

Náklady vynaložené v souvislosti s dlouhodobými aktivy

51 282 367,01

0,00

0,00

1 336 381,61

0,00

52 618 748,62

Ostatní administrativní náklady

164 775 245,82

4 552 529,65

14 009 994,43

28 453 992,05

4 959 930,41

216 751 692,36

Provozní náklady:

2 082 953 186,40

10 013 446,62

780 048 497,43

2 205 715 297,71

534 995 432,15

5 613 725 860,31

Přímé řízení na ústřední úrovni

1 776 530 787,59

9 450 379,12

652 893 731,15

505 802 026,55

534 676 640,75

3 479 353 565,16

Nepřímé řízení na ústřední úrovni

36 126 501,89

0,00

25 091 165,92

237 143 576,50

0,00

298 361 244,31

Decentralizované řízení

135 528 670,41

0,00

50 981 058,43

1 168 210 384,90

0,00

1 354 720 113,74

Společné řízení

121 491 031,79

563 067,50

53 531 324,69

50 879 597,84

0,00

226 465 021,82

Ostatní provozní náklady

13 276 194,72

0,00

(2 448 782,76)

243 679 711,92

318 791,40

254 825 915,28

PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM

2 709 593 722,91

57 087 575,89

911 483 184,21

2 272 813 122,59

552 930 956,26

6 503 908 561,86

ČISTÉ PROVOZNÍ NÁKLADY

(2 634 256 497,98)

(57 121 548,78)

(890 957 050,62)

(1 996 460 828,75)

(552 731 362,25)

(6 131 527 288,38)

VYKAZOVÁNÍ PODLE SEGMENTU – SLUŽBY A OSTATNÍ

| | Tisk a komunikace | Úřad pro boj proti podvodům (OLAF) | Koordinace | Personální a administrativní agenda | Eurostat | Rozpočet | Audit | Ostatní | Služby a ostatní celkem |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PROVOZNÍ VÝNOSY | | | | | | | | | |
| Náhrada výdajů | 254 215,17 | 11 015,16 | 1 863,82 | 1 059 619,16 | (185 770,60) | 150 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 290 942,71 |
| Příjmy ze správní činnosti | 95 190,18 | 3 523 760,83 | 1 322 227,41 | 557 920 364,69 | 352,24 | 34 346 665,86 | 0,00 | 0,00 | 597 208 561,21 |
| Ostatní provozní výnosy | 862 671,22 | 18 764,17 | 403 925,30 | 31 078 188,31 | 868 179,59 | 10 585 303,45 | 19,09 | 416 676 300,69 | 460 493 351,82 |
| PROVOZNÍ VÝNOSY CELKEM | 1 212 076,57 | 3 553 540,16 | 1 728 016,53 | 590 058 172,16 | 682 761,23 | 45 081 969,31 | 19,09 | 416 676 300,69 | 1 058 992 855,74 |
| Správní režie: | 89 419 856,47 | 40 610 680,45 | 150 294 222,02 | 1 011 508 432,30 | 58 596 845,23 | 48 657 820,36 | 7 447 379,66 | (24 082 352,49) | 1 382 452 884,00 |
| Náklady na zaměstnance | 58 300 245,12 | 29 732 231,14 | 129 417 384,41 | 298 586 990,65 | 55 477 451,07 | 39 086 578,59 | 7 019 015,87 | 129 704,43 | 617 749 601,28 |
| Náklady vynaložené v souvislosti s dlouhodobými aktivy | 1 164 191,40 | 42 659,29 | 0,00 | 97 109 517,35 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 98 316 368,04 |
| Ostatní administrativní náklady | 29 955 419,95 | 10 835 790,02 | 20 876 837,61 | 615 811 924,30 | 3 119 394,16 | 9 571 241,77 | 428 363,79 | (24 212 056,92) | 666 386 914,68 |
| Provozní náklady: | 59 553 544,34 | 5 863 831,35 | 551 345,73 | 51 155 987,10 | 70 448 743,57 | 1 352 046 593,25 | 15 995,00 | 225 310 830,29 | 1 764 946 870,63 |
| Přímé řízení na ústřední úrovni | 57 845 829,45 | 5 863 831,35 | 0,00 | 49 824 082,51 | 68 507 973,48 | 1 313 199 252,25 | 0,00 | (1 346 092,15) | 1 493 894 876,89 |
| Nepřímé řízení na ústřední úrovni | 1 630 514,00 | 0,00 | 0,00 | 256 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 886 514,00 |
| Ostatní provozní náklady | 77 200,89 | 0,00 | 551 345,73 | 1 075 904,59 | 1 940 770,09 | 38 847 341,00 | 15 995,00 | 226 656 922,44 | 269 165 479,74 |
| PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM | 148 973 400,81 | 46 474 511,80 | 150 845 567,75 | 1 062 664 419,40 | 129 045 588,80 | 1 400 704 413,61 | 7 463 374,66 | 201 228 477,80 | 3 147 399 754,63 |
| ČISTÉ PROVOZNÍ NÁKLADY | (147 761 324,24) | (42 920 971,64) | (149 117 551,22) | (472 606 247,24) | (128 362 827,57) | (1 355 622 444,30) | (7 463 355,57) | 215 447 822,89 | (2 088 406 898,89) |

Tisk a komunikace

Úřad pro boj proti podvodům (OLAF)

Koordinace

Personální a administrativní agenda

Eurostat

Rozpočet

Audit

Ostatní

Služby a ostatní celkem

PROVOZNÍ VÝNOSY

Náhrada výdajů

254 215,17

11 015,16

1 863,82

1 059 619,16

(185 770,60)

150 000,00

0,00

0,00

1 290 942,71

Příjmy ze správní činnosti

95 190,18

3 523 760,83

1 322 227,41

557 920 364,69

352,24

34 346 665,86

0,00

0,00

597 208 561,21

Ostatní provozní výnosy

862 671,22

18 764,17

403 925,30

31 078 188,31

868 179,59

10 585 303,45

19,09

416 676 300,69

460 493 351,82

PROVOZNÍ VÝNOSY CELKEM

1 212 076,57

3 553 540,16

1 728 016,53

590 058 172,16

682 761,23

45 081 969,31

19,09

416 676 300,69

1 058 992 855,74

Správní režie:

89 419 856,47

40 610 680,45

150 294 222,02

1 011 508 432,30

58 596 845,23

48 657 820,36

7 447 379,66

(24 082 352,49)

1 382 452 884,00

Náklady na zaměstnance

58 300 245,12

29 732 231,14

129 417 384,41

298 586 990,65

55 477 451,07

39 086 578,59

7 019 015,87

129 704,43

617 749 601,28

Náklady vynaložené v souvislosti s dlouhodobými aktivy

1 164 191,40

42 659,29

0,00

97 109 517,35

0,00

0,00

0,00

0,00

98 316 368,04

Ostatní administrativní náklady

29 955 419,95

10 835 790,02

20 876 837,61

615 811 924,30

3 119 394,16

9 571 241,77

428 363,79

(24 212 056,92)

666 386 914,68

Provozní náklady:

59 553 544,34

5 863 831,35

551 345,73

51 155 987,10

70 448 743,57

1 352 046 593,25

15 995,00

225 310 830,29

1 764 946 870,63

Přímé řízení na ústřední úrovni

57 845 829,45

5 863 831,35

0,00

49 824 082,51

68 507 973,48

1 313 199 252,25

0,00

(1 346 092,15)

1 493 894 876,89

Nepřímé řízení na ústřední úrovni

1 630 514,00

0,00

0,00

256 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 886 514,00

Ostatní provozní náklady

77 200,89

0,00

551 345,73

1 075 904,59

1 940 770,09

38 847 341,00

15 995,00

226 656 922,44

269 165 479,74

PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM

148 973 400,81

46 474 511,80

150 845 567,75

1 062 664 419,40

129 045 588,80

1 400 704 413,61

7 463 374,66

201 228 477,80

3 147 399 754,63

ČISTÉ PROVOZNÍ NÁKLADY

(147 761 324,24)

(42 920 971,64)

(149 117 551,22)

(472 606 247,24)

(128 362 827,57)

(1 355 622 444,30)

(7 463 355,57)

215 447 822,89

(2 088 406 898,89)

C.   TABULKA PENĚžNÍCH TOKŮ (CASH FLOW)

| EUR |
| --- |
| | Poznámka | 2005 |
| PENĚŽNÍ TOKY Z BĚŽNÉ ČINNOSTI |
| Schodek z běžné činnosti: | | (7 812 464 365,47) |
| Peněžní toky z provozní činnosti: | 5.2 | |
| Amortizace | | 6 842 720,30 |
| Odpisy | | 277 733 537,93 |
| Snižování hodnoty finančních aktiv | | (11 983 099,95) |
| (Zvýšení)/snížení investic | | (62 602 039,59) |
| (Zvýšení)/snížení půjček | | (99 048 912,16) |
| (Zvýšení)/snížení dlouhodobého předběžného financování | | (1 446 802 633,65) |
| (Zvýšení)/snížení dlouhodobých pohledávek | | 63 978 273,60 |
| (Zvýšení)/snížení zásob | | (63 215 287,24) |
| (Zvýšení)/snížení krátkodobého předběžného financování | | 94 447 525,77 |
| (Zvýšení)/snížení krátkodobých pohledávek | | (98 792 508,68) |
| Zvýšení/(snížení) dlouhodobých rezerv | | 83 822 823,68 |
| Zvýšení/(snížení) dlouhodobých finančních závazků | | 232 460 226,05 |
| Zvýšení/(snížení) ostatních dlouhodobých závazků | | 9 097 739,78 |
| Zvýšení/(snížení) krátkodobých rezerv | | 35 200 744,03 |
| Zvýšení/(snížení) krátkodobých finančních závazků | | (130 136 286,92) |
| Zvýšení /(snížení) splatných dluhů | | 8 286 782 809,08 |
| Přebytek rozpočtu za rok 2004 vedený v roce 2005 jako nepeněžní příjem | | (2 736 707 563,42) |
| Jiné nepeněžní pohyby | | 1 527 550,43 |
| Peněžní toky z investiční činnosti: | 5.3 | |
| (Zvýšení)/snížení nehmotných a hmotných dlouhodobých aktiv | | (350 910 120,82) |
| (Zvýšení)/snížení investic | | 76 469 510,70 |
| (Zvýšení)/snížení peněžních investic | | 3 169 579,43 |
| Dlouhodobých požitků zaměstnanců
  : | 3.12 | 7 143 754 052,00 |
| ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY Z BĚŽNÉ ČINNOSTI | | 3 502 624 274,88 |
| ČISTÉ ZVÝŠENÍ /(SNÍŽENÍ) PENĚŽNÍ HOTOVOSTI A OSTATNÍCH LIKVIDNÍCH PROSTŘEDKŮ | | 3 502 624 274,88 |
| PENÍZE A OSTATNÍ LIKVIDNÍ PROSTŘEDKY POČÁTKEM ROKU (5) | 3.11 | 8 667 335 685,27 |
| PENÍZE A OSTATNÍ LIKVIDNÍ PROSTŘEDKY KONCEM ROKU (5) | 3.11 | 12 169 959 960,15 |

EUR

Poznámka

2005

PENĚŽNÍ TOKY Z BĚŽNÉ ČINNOSTI

Schodek z běžné činnosti:

(7 812 464 365,47)

Peněžní toky z provozní činnosti:

5.2

Amortizace

6 842 720,30

Odpisy

277 733 537,93

Snižování hodnoty finančních aktiv

(11 983 099,95)

(Zvýšení)/snížení investic

(62 602 039,59)

(Zvýšení)/snížení půjček

(99 048 912,16)

(Zvýšení)/snížení dlouhodobého předběžného financování

(1 446 802 633,65)

(Zvýšení)/snížení dlouhodobých pohledávek

63 978 273,60

(Zvýšení)/snížení zásob

(63 215 287,24)

(Zvýšení)/snížení krátkodobého předběžného financování

94 447 525,77

(Zvýšení)/snížení krátkodobých pohledávek

(98 792 508,68)

Zvýšení/(snížení) dlouhodobých rezerv

83 822 823,68

Zvýšení/(snížení) dlouhodobých finančních závazků

232 460 226,05

Zvýšení/(snížení) ostatních dlouhodobých závazků

9 097 739,78

Zvýšení/(snížení) krátkodobých rezerv

35 200 744,03

Zvýšení/(snížení) krátkodobých finančních závazků

(130 136 286,92)

Zvýšení /(snížení) splatných dluhů

8 286 782 809,08

Přebytek rozpočtu za rok 2004 vedený v roce 2005 jako nepeněžní příjem

(2 736 707 563,42)

Jiné nepeněžní pohyby

1 527 550,43

Peněžní toky z investiční činnosti:

5.3

(Zvýšení)/snížení nehmotných a hmotných dlouhodobých aktiv

(350 910 120,82)

(Zvýšení)/snížení investic

76 469 510,70

(Zvýšení)/snížení peněžních investic

3 169 579,43

Dlouhodobých požitků zaměstnanců
  :

3.12

7 143 754 052,00

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY Z BĚŽNÉ ČINNOSTI

3 502 624 274,88

ČISTÉ ZVÝŠENÍ /(SNÍŽENÍ) PENĚŽNÍ HOTOVOSTI A OSTATNÍCH LIKVIDNÍCH PROSTŘEDKŮ

3 502 624 274,88

PENÍZE A OSTATNÍ LIKVIDNÍ PROSTŘEDKY POČÁTKEM ROKU (5)

3.11

8 667 335 685,27

PENÍZE A OSTATNÍ LIKVIDNÍ PROSTŘEDKY KONCEM ROKU (5)

3.11

12 169 959 960,15

D.   VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV

| EUR |
| --- |
| | Rezervní fondy | Akumulovaný přebytek/(schodek) | Hospodářský výsledek za rok | Celkem |
| Fond přecenění na reálnou hodnotu | Ostatní rezervní fondy |
| ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2004
   (6) | 0,00 | 1 055 268 223,85 | 9 258 037 564,68 | 4 194 018 305,10 | 14 507 324 093,63 |
| Změna účetních zásad (7) | 88 457 197,90 | 1 423 806 719,53 | (67 616 685 004,88) | 0,00 | (66 104 421 087,45) |
| ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2004 (po úpravě) | 88 457 197,90 | 2 479 074 943,38 | (58 358 647 440,20) | 4 194 018 305,10 | (51 597 096 993,82) |
| Pohyb v rezervách Záručního fondu | | 145 081 942,86 | (145 081 942,86) | | 0,00 |
| Pohyby reálné hodnoty | (7 094 661,12) | | | | (7 094 661,12) |
| Ostatní | | (450 782,03) | 9 072 993,58 | | 8 622 211,55 |
| Rozdělení hospodářského výsledku za rok 2004 | | 103 540 939,00 | 1 353 769 802,68 | (1 457 310 741,68) | 0,00 |
| Výsledek plnění rozpočtu za rok 2004 připsaný k dobru členským státům | | | | (2 736 707 563,42) | (2 736 707 563,42) |
| Hospodářský výsledek za účetní období (rok) | | | | (7 812 464 365,47) | (7 812 464 365,47) |
| ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2005 | 81 362 536,78 | 2 727 247 043,21 | (57 140 886 586,80) | (7 812 464 365,47) | (62 144 741 372,28) |

EUR

Rezervní fondy

Akumulovaný přebytek/(schodek)

Hospodářský výsledek za rok

Celkem

Fond přecenění na reálnou hodnotu

Ostatní rezervní fondy

ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2004
   (6)

0,00

1 055 268 223,85

9 258 037 564,68

4 194 018 305,10

14 507 324 093,63

Změna účetních zásad (7)

88 457 197,90

1 423 806 719,53

(67 616 685 004,88)

0,00

(66 104 421 087,45)

ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2004 (po úpravě)

88 457 197,90

2 479 074 943,38

(58 358 647 440,20)

4 194 018 305,10

(51 597 096 993,82)

Pohyb v rezervách Záručního fondu

145 081 942,86

(145 081 942,86)

0,00

Pohyby reálné hodnoty

(7 094 661,12)

(7 094 661,12)

Ostatní

(450 782,03)

9 072 993,58

8 622 211,55

Rozdělení hospodářského výsledku za rok 2004

103 540 939,00

1 353 769 802,68

(1 457 310 741,68)

0,00

Výsledek plnění rozpočtu za rok 2004 připsaný k dobru členským státům

(2 736 707 563,42)

(2 736 707 563,42)

Hospodářský výsledek za účetní období (rok)

(7 812 464 365,47)

(7 812 464 365,47)

ZŮSTATEK K 31. PROSINCI 2005

81 362 536,78

2 727 247 043,21

(57 140 886 586,80)

(7 812 464 365,47)

(62 144 741 372,28)

E.   PŘÍLOHA K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE

| 1. | Účetní zásady |
| --- | --- |

1.

| 2. | Dopad přechodu na akruální účetnictví |
| --- | --- |

2.

| 3. | Komentáře k rozvaze. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Komentáře k výsledovce |
| --- | --- |

4.

| 5. | Komentáře k tabulce peněžních toků |
| --- | --- |

5.

| 6. | Podrozvaha a komentáře k ní |
| --- | --- |

6.

| 7. | Řízení finančních rizik |
| --- | --- |

7.

| 8. | Zveřejnění spřízněných stran |
| --- | --- |

8.

| 9. | Účetní případy po datu uzávěrky |
| --- | --- |

9.

| 10. | Konsolidované účetní jednotky |
| --- | --- |

10.

| 11. | Nekonsolidované účetní jednotky |
| --- | --- |

11.

1.   ÚČETNÍ ZÁSADY

1.1   PRÁVNÍ USTANOVENÍ A FINANČNÍ NAŘÍZENÍ

Účetnictví se vede v souladu s nařízením Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002 (Úř. věst. L 248, 16. 9. 2002, s. 1 s opravou v Úř. věst. L 25, 30. 1. 2003, s. 43), kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství, a nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k tomuto finančnímu nařízení.

Článek 133 finančního nařízení stanoví, že účetní Komise přijímá účetní pravidla a metody pro všechny orgány a instituce. Dne 28. prosince 2004 tedy přijal nová účetní pravidla Společenství. Tyto nové účetní zásady založené na akruálním účetnictví vycházejí z mezinárodních standardů pro veřejný sektor (International Public Sector Standards – IPSAS) nebo konkludentně z mezinárodních standardů účetního výkaznictví (International Financial Reporting Standards – IFRS), které vydává Mezinárodní rada pro účetní standardy veřejného sektoru (IPSASB) a Mezinárodní rada pro účetní standardy (IASB). Účetní Komise je přijal poté, co obdržel stanovisko poradní odborné skupiny pro účetní standardy, která poskytla nezávislé odborné poradenství.

Pravidla oceňování a účtování přijatá účetním Komise se používají ve všech evropských orgánech a institucích, které v současnosti spadají pod konsolidaci, aby se tak vytvořila jednotná pravidla účetnictví, oceňování a prezentace účetních závěrek a aby se sjednotilo sestavování účetních výkazů a konsolidace.

Účetní Komise musí předkládat konsolidované prozatímní účetní závěrky Účetnímu dvoru k revizi vždy do 31. března následujícího roku. Komise musí přijmout do 31. července konečnou konsolidovanou účetní závěrku, která je spolu s prohlášením Účetního dvora o věrohodnosti zveřejněna v Úředním věstníku před 31. říjnem.

Jak prozatímní, tak konečná roční účetní závěrka za rok 2005 se prezentuje takto: Svazek I obsahuje konsolidovanou účetní závěrku a svazek II obsahuje účetní závěrku Komise.

1.2   ÚČETNÍ ZÁSADY

Cílem účetních výkazů je poskytnout informace o finanční situaci, výkonech a peněžních tocích subjektu, které jsou užitečné pro široký okruh uživatelů. V případě takového veřejnoprávního subjektu, jakým jsou Evropská společenství, mají výkazy poskytnout zejména informace, které lze využít v rozhodovacím procesu a jimiž lze prokázat odpovědné nakládání subjektu se zdroji, které mu byly svěřeny.

K tomu, aby účetní výkazy podávaly věrný a poctivý obraz, nestačí jen poskytnout příslušné informace, které popíší povahu a rozsah činností orgánů a agentur, vysvětlí jejich financování a poskytnou konečné informace o jejich operacích, ale je nutné podat tyto informace jasným a srozumitelným způsobem, který umožňuje provést srovnání mezi účetními obdobími. Právě v tomto duchu byl vypracován tento dokument.

Účetní systém evropských orgánů a agentur se skládá z věcných (finančních) účtů a rozpočtových účtů. Tyto účty jsou vedeny v eurech za kalendářní rok. Rozpočtové účty podávají podrobný obraz o plnění rozpočtu. Věcné (finanční) účty vycházejí z upravené zásady účtování pokladních toků (8). Věcné (finanční) účty umožňují sestavení účetní závěrky, protože vykazují všechny náklady a příjmy za účetní období a slouží ke zjištění finanční situace v podobě rozvahy ke dni 31. prosince.

Článek 124 finančního nařízení stanoví, že při sestavování účetních výkazů se používají tyto zásady:

| — | předpoklad trvání podniku; |
| --- | --- |

—

předpoklad trvání podniku;

| — | obezřetnost; |
| --- | --- |

—

obezřetnost;

| — | stálost účetních metod; |
| --- | --- |

—

stálost účetních metod;

| — | srovnatelnost informací; |
| --- | --- |

—

srovnatelnost informací;

| — | významnost; |
| --- | --- |

—

významnost;

| — | zákaz vzájemných zápočtů; |
| --- | --- |

—

zákaz vzájemných zápočtů;

| — | přednost skutečnosti před vnějším zdáním; |
| --- | --- |

—

přednost skutečnosti před vnějším zdáním;

| — | akruální účetnictví. |
| --- | --- |

—

akruální účetnictví.

Vzhledem k tomu, že roční účetní závěrka za rok 2005 byla sestavena na jiném základě než za rok 2004, tedy na plně akruálním základě, bylo v souladu s účetními pravidly Společenství nutné přepracovat původní rozvahu k 31. prosinci 2004 tak, aby se dospělo k počáteční rozvaze k 31. 12. 2004 na plně akruálním základě (např. se do ní zahrnou částky předběžného financování). Tyto úpravy jsou podrobněji vysvětleny v bodě E2.

1.3   KONSOLIDACE

Konsolidace Evropských společenství zahrnuje 26 ovládaných účetních jednotek, jeden přidružený subjekt a jeden společný podnik. Úplný seznam konsolidovaných subjektů se nachází v bodě E10. Oproti roku 2004 se rozsah konsolidace rozšířil o 16 ovládaných subjektů, aby se vyhovělo aktualizovaným účetním pravidlům Evropských společenství.

Ovládané účetní jednotky

Ovládané účetní jednotky jsou všechny subjekty, v nichž mají Evropská společenství pravomoc řídit finanční a provozní politiku, aby mohla těžit z činnosti těchto subjektů. Tato pravomoc musí být v současné době uplatnitelná. Nejobvyklejší ukazatel ovládání, tj. většina hlasovacích práv, se většinou nevztahuje na Evropská společenství, neboť subjekty obvykle nejsou kapitálově propojeny.

Evropské orgány, které spadají do konsolidace, byly založeny formou svých zakládacích smluv. Tvoří základ organizační struktury Evropských společenství a nepopiratelně nejvíce se podílejí na plnění jejich cílů. Lze tedy mít za to, že tyto orgány se nacházejí pod výlučnou kontrolou Evropských společenství.

Podle stejné logiky lze tedy na všechny agentury Společenství, které byly zřízeny formou sekundárních právních aktů, pohlížet jako na subjekty pod výlučnou kontrolou Evropských společenství, které se tak poprvé dostávají do rozsahu konsolidace. Za ovládanou účetní jednotku se navíc považuje Evropské společenství uhlí a ocele v likvidaci (ESUO). Úřad pro harmonizaci ve vnitřním trhu (se sídlem v Alicante) a Odrůdový úřad Společenství (se sídlem v Angers), které ze souhrnného rozpočtu Společenství nepobírají žádné dotace, však nejsou součástí konsolidované závěrky za rok 2005.

Ovládané subjekty jsou konsolidovány metodou úplné konsolidace. Všechny transakce a salda mezi ovládanými účetními jednotkami Evropských společenství byly eliminovány. Nerealizované zisky a ztráty ze vzájemných transakcí mezi účetními jednotkami jsou nevýznamné a proto nebyly eliminovány.

Přidružené subjekty

Přidružené jsou všechny subjekty, v nichž mají Evropská společenství významný vliv, nikoli však kontrolu, obvykle v důsledku vlastnictví akcií ve výši 20 % až 50 % hlasovacích práv. Investice do přidružených subjektů se účtují ekvivalenční účetní metodou a poprvé se uznávají v pořizovacích nákladech.

Podíl Evropských společenství na zisku nebo ztrátě přidružených subjektů po jejich nabytí se vykazuje na účtu hospodářského výsledku a jejich podíl na pohybech v rezervních fondech po nabytí se vykazuje v rezervních fondech. Kumulované pohyby po nabytí se upravují na vrub účetní hodnoty investice. Přijatý rozdělený zisk od přidruženého subjektu snižuje účetní hodnotu investice.

Nerealizované zisky a ztráty z transakcí mezi Evropskými společenstvími a jejich přidruženými subjekty nejsou významné a proto nebyly eliminovány.

Pokud jde o podobné transakce a účetní případy za podobných okolností, účetní zásady přidružených subjektů se mohou lišit od účetních zásad, které přijala Evropská společenství. Z praktických důvodů nebyly provedeny žádné úpravy v účetních výkazech přidružených subjektů, které obvykle používají ekvivalenční metodu účtování.

V případech, kdy Evropská společenství vlastní nejméně 20 % fondu rizikového kapitálu, neusilují o výkon významného vlivu. S těmito fondy se tedy zachází jako s realizovatelnými aktivy a ekvivalenční metoda se nepoužije.

Společné podniky

Společný podnik je smluvní ujednání, podle něhož Evropská společenství a jedna či více dalších smluvních stran (dále jen „spoluvlastníci“) vyvíjejí hospodářskou činnost, která podléhá společné kontrole. Společná kontrola je smluvně sjednané sdílené řízení nějaké hospodářské činnosti. Majetkové účasti ve společně ovládaných subjektech se účtují ekvivalenční účetní metodou a poprvé se uznávají v pořizovacích nákladech.

Podíl Evropských společenství na ziscích či ztrátách jejich subjektů pod společnou kontrolou se vykazuje na účet hospodářského výsledku a jejich podíl na pohybech v rezervních fondech se vykazuje v rezervních fondech. Kumulované pohyby se upravují na vrub účetní hodnoty majetkové účasti.

Nerealizované zisky a ztráty z transakcí mezi Evropskými společenstvími a jejich subjekty pod společnou kontrolou nejsou významné a proto nebyly eliminovány.

Pokud jde o podobné transakce a účetní případy za podobných okolností, účetní zásady společných podniků se mohou lišit od účetních zásad, které přijala Evropská společenství. Z praktických důvodů nebyly provedeny žádné úpravy v účetních výkazech společných podniků, které obvykle používají ekvivalenční metodu účtování.

Nekonsolidované účetní jednotky

Do konsolidované účetní závěrky Evropských společenství nejsou zahrnuty prostředky, které Společenství spravuje jménem společného systému zdravotního pojištění zaměstnanců Evropských společenství a Evropského rozvojového fondu. Dne 31. prosince 2005 činila celková aktiva systému 260 milionů EUR a aktiva fondu 3,5 miliardy EUR – viz bod E 11.

1.4   MĚNA A ZÁKLAD PRO PŘEPOČET

Pracovní a zúčtovací měna

Konsolidované účetní výkazy se předkládají v eurech, což je pracovní a zúčtovací měna Evropských společenství.

Transakce a zůstatky

Transakce v cizích měnách se převádějí na eura na základě směnných kurzů platných k datu uskutečnění transakcí.

Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání cizoměnových transakcí a z převádění směnných kursů peněžních aktiv a závazků v cizích měnách na konci účetního období se vykazují na účtu hospodářského výsledku.

Zůstatky peněžních aktiv a závazků denominovaných v cizích měnách se na konci roku převádějí na eura na základě směnných kurzů platných dne 31. prosince 2005:

| Směnné kurzy eura dne 31. prosince 2005 |
| --- |
| CYP | 0,5735 |
| CZK | 29,0000 |
| DKK | 7,4605 |
| EEK | 15,6466 |
| GBP | 0,6853 |
| HUF | 252,8700 |
| LVL | 0,6962 |
| LTL | 3,4528 |
| MTL | 0,4293 |
| PLN | 3,8600 |
| SKK | 37,8800 |
| SIT | 239,5000 |
| SEK | 9,3885 |
| USD | 1,1797 |

Směnné kurzy eura dne 31. prosince 2005

CYP

0,5735

CZK

29,0000

DKK

7,4605

EEK

15,6466

GBP

0,6853

HUF

252,8700

LVL

0,6962

LTL

3,4528

MTL

0,4293

PLN

3,8600

SKK

37,8800

SIT

239,5000

SEK

9,3885

USD

1,1797

Jiné metody přepočtu se použijí pro tyto okruhy:

| — | hmotná a nehmotná aktiva si zachovávají svou hodnotu v eurech získanou pomocí kurzu, který platil v den jejich nákupu, a |
| --- | --- |

—

hmotná a nehmotná aktiva si zachovávají svou hodnotu v eurech získanou pomocí kurzu, který platil v den jejich nákupu, a

| — | předběžné financování vyplacené v rámci záruční sekce Evropského zemědělského orientačního a záručního fondu se přepočítává směnným kurzem platným desátého dne měsíce následujícího po měsíci, v němž bylo poskytnuto. |
| --- | --- |

—

předběžné financování vyplacené v rámci záruční sekce Evropského zemědělského orientačního a záručního fondu se přepočítává směnným kurzem platným desátého dne měsíce následujícího po měsíci, v němž bylo poskytnuto.

Změny reálné hodnoty peněžních finančních aktiv demoninovaných v cizí měně, které jsou klasifikovány jako realizovatelné, jsou analyzovány z hlediska přepočtových rozdílů vzniklých v důsledku změn zůstatkové hodnoty finančního aktiva a dalších změn jeho účetní hodnoty. Přepočtové rozdíly se vykazují na účtu hospodářského výsledku a ostatní změny účetní hodnoty se vykazují ve fondu přecenění na reálnou hodnotu. Přepočtové rozdíly z nepeněžních finančních aktiv a závazků promítnutých v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty se vykazují ve výsledovce. Přepočtové rozdíly z nepeněžních finančních aktiv klasifikovaných jako realizovatelná finanční aktiva se promítají do fondu přecenění na reálnou hodnotu.

1.5   ROZVAHA

1.5.1   Nehmotná dlouhodobá aktiva

Nabyté licence na programové vybavení počítačů jsou kapitalizovány na základě nákladů vynaložených na nabytí a zprovoznění určitého programového vybavení. Tyto náklady se umořují po dobu jejich odhadované životnosti (4 roky). Interně vytvořená nehmotná aktiva jsou nyní vykazována ve výsledovce.

Náklady spojené s vývojem a údržbou programového vybavení počítačů se účtují jako náklady v době jejich vynaložení.

1.5.2   Hmotná dlouhodobá aktiva

Nemovitosti, stroje a zařízení

Všechny nemovitosti, stroje a zařízení se účtují v jejich historických cenách po odečtení odpisů (s výjimkou pozemků, uměleckých děl a nedokončeného majetku) a snížení hodnoty. Historická cena zahrnuje výdaje přímo připadající na nabytí věcí.

Dodatečné náklady jdou k tíži účetní hodnoty aktiva, případně se účtují jako samostatné aktivum pouze tehdy, když je pravděpodobné, že budoucí ekonomické přínosy spojené s danou věcí poplynou do Evropských společenství a že lze spolehlivě změřit cenu věci. Všechny ostatní opravy a údržba během účetního období, v němž nastaly, jdou k tíži účtu hospodářského výsledku.

Pozemky, umělecká díla a nedokončený majetek se neodepisují. Odpisy ostatních aktiv se vypočítávají lineární metodou, při níž se jejich cena rozloží na zbytkovou hodnotu po dobu očekávané životnosti takto:

| Odpisové sazby |
| --- |
| Druh aktiva | Sazba lineárního odepisování |
| Nehmotný majetek | 25 % |
| Budovy | 4 % |
| Technické zařízení, strojní zařízení a přístroje | 10 % až 25 % |
| Nábytek | 10 % až 25 % |
| Zařízení budov a staveb | 10 % až 33 % |
| Vozidla | 25 % |
| Počítačové technické vybavení | 25 % |
| Ostatní dlouhodobá aktiva | 10 % až 33 % |

Odpisové sazby

Druh aktiva

Sazba lineárního odepisování

Nehmotný majetek

25 %

Budovy

4 %

Technické zařízení, strojní zařízení a přístroje

10 % až 25 %

Nábytek

10 % až 25 %

Zařízení budov a staveb

10 % až 33 %

Vozidla

25 %

Počítačové technické vybavení

25 %

Ostatní dlouhodobá aktiva

10 % až 33 %

Zbytkové hodnoty a životnost aktiv se posuzuje a případně upravuje ke každému dni účetní závěrky. Účetní hodnota aktiva se odepíše okamžitě na jeho potenciálně prodejnou cenu, pokud je účetní hodnota aktiva vyšší než jeho odhadovaná potenciálně prodejní cena.

Zisky a ztráty z likvidace se určují porovnáním tržby a účetní hodnoty. Zapisují se na účet hospodářského výsledku.

Nájmy

Pronájem hmotných aktiv, při němž Evropská společenství nesou v podstatě všechna rizika a výhody vyplývající z vlastnictví, se klasifikují jako finanční leasing. Finanční leasing se kapitalizuje na počátku nájemního vztahu v reálné hodnotě pronajmutého aktiva nebo v současné hodnotě minimálních leasingových splátek, cokoli z toho je nižší. Každá leasingová splátka se dělí na závazky a finanční poplatky, aby se dosáhla konstantní míra nevyrovnaného finančního salda. Závazky (bez finančních poplatků) spojené s pronájmem jsou součástí ostatních závazků (dlouhodobých a krátkodobých). Úrokový prvek finančních nákladů jde na vrub účtu hospodářského výsledku po celé období pronájmu, aby se pro každé období vytvořila konstantní periodická úroková míra na zbytkový zůstatek. Aktiva nabytá na základě finančního leasingu se odepisují po dobu životnosti aktiva nebo po dobu leasingového vztahu, cokoli z toho je kratší.

Pronájmy, při nichž si pronajímatel ponechává značnou část rizik a výhod vyplývajících z vlastnictví, se klasifikují jako operační leasing. Splátky operačního leasingu se účtují lineárně na vrub účtu hospodářského výsledku po celou dobu leasingu.

1.5.3   Snížení hodnoty nefinančních aktiv

Aktiva, která mají neurčitou životnost, se neumořují a každoročně se zkouší jejich znehodnocení. Snižování hodnoty aktiv, která se umořují, se posuzuje vždy, když okolnosti nebo změna podmínek signalizují, že asi nebude možné získat účetní hodnotu. Ztráta vyplývající ze snížení hodnoty se účtuje ve výši, o kterou účetní hodnota aktiva převyšuje jeho realizovatelnou cenu. Realizovatelná cena se rovná reálné hodnotě aktiva mínus prodejní náklady a užitná hodnota, cokoli z toho je vyšší.

1.5.4   Investice

Investice do přidružených subjektů a majetkových účastí ve společných podnicích

Investice do přidružených subjektů a majetkových účastí ve společných podnicích se účtují ekvivalenční metodou.

Investice do fondů rizikového kapitálu

Třídění a oceňování

Investice do fondů rizikového kapitálu jsou klasifikovány jako realizovatelná aktiva, a proto by měly být vedeny v reálné hodnotě spolu se zisky a ztrátami vyplývajícími ze změn reálné hodnoty (včetně přepočtových rozdílů) vykázaných ve fondu přecenění na reálnou hodnotu.

Úvahy o reálné hodnotě

Jelikož nemají kótovanou tržní cenu na aktivním trhu a protože není k dispozici žádná spolehlivá metoda oceňování, jsou investice do fondů rizikového kapitálu oceňovány jednotlivě cenou nebo odpovídající čistou hodnotou aktiv, kterou vykazuje správce fondu ke dni účetní závěrky, cokoli z toho je nižší, a tím se vylučuje případný nerealizovaný zisk, který latentně existuje v podkladovém investičním portfoliu. Investice do fondů rizikového kapitálu starší méně než dva roky ke dni účetní závěrky jsou oceňovány podle týchž zásad, až na případ nerealizované ztráty utrpěné pouze v důsledku správní režie, kdy se vzhledem na mládí podkladového investičního portfolia na tyto ztráty nebere ohled.

Nutno poznamenat, že „metodu oceňování reálnou hodnotou“ vyvinul nedávno Evropský rozvojový fond v souladu s IAS 39. Tuto metodu je však možno použít na investice Evropských společenství do fondů rizikového kapitálu až koncem roku 2005. Na základě údajů získaných v roce 2004 není vlastně ani možné nově vykázat hodnotu investic do fondů rizikového kapitálu ke konci předchozího roku. Následkem toho a v zájmu porovnatelnosti byla pro závěrku za rok 2005 důsledně používána současná metoda oceňování, tak jak je popsána v odstavci výše. Reálná hodnota, která je výsledkem uplatnění „metody oceňování reálnou hodnotou“ je vysvětlena jen pro informační účely v bodě E 3.3.3.1. Přechod od současné metody oceňování na „metodu oceňování reálnou hodnotou“ začne platit od 1. ledna 2006 a s tím spojené úpravy budou zaúčtovány do fondu přecenění na reálnou hodnotu.

Podle „nové metody“ lze reálnou hodnotu investic do fondů rizikového kapitálu získat s pomocí agregovaného ukazatele „čistá hodnota aktiv“, kdy se implicitně předpokládá, že pokud lze čistou hodnotu aktiv fondů považovat za vyhovující standardu IAS 39, pak i agregovaná čistá hodnota aktiv všech fondů musí jako taková vyhovovat standardu IAS 39.

Podle této metody se fondy dělí na tři kategorie:

| — | Kategorie I – fondy, které si osvojily požadavky na oceňování reálnou hodnotou ze standardu IAS 39. |
| --- | --- |

—

Kategorie I – fondy, které si osvojily požadavky na oceňování reálnou hodnotou ze standardu IAS 39.

| — | Kategorie II – fondy, které si osvojily pokyny k oceňování (tj. pokyny k oceňování AFIC, BVCA a EVCA) nebo standardy, na které lze pohlížet jako na vyhovující IAS 39. |
| --- | --- |

—

Kategorie II – fondy, které si osvojily pokyny k oceňování (tj. pokyny k oceňování AFIC, BVCA a EVCA) nebo standardy, na které lze pohlížet jako na vyhovující IAS 39.

| — | Kategorie III – fondy, které si neosvojily požadavky na oceňování reálnou hodnotou ze standardu IAS 39 ani jiné pokyny k oceňování v souladu s IAS 39. |
| --- | --- |

—

Kategorie III – fondy, které si neosvojily požadavky na oceňování reálnou hodnotou ze standardu IAS 39 ani jiné pokyny k oceňování v souladu s IAS 39.

Co se týče kategorií I a II, nerealizované zisky vyplývající z ocenění reálnou hodnotou se účtují do rezervních fondů a nerealizované ztráty se posuzují z hlediska snížení hodnoty aktiv, aby se určilo, zda se mají účtovat do účtu hospodářského výsledku jako ztráty vyplývající ze snížení hodnoty nebo jako změny ve fondu přecenění na reálnou hodnotu.

Změna čisté hodnoty aktiv v důsledku ocenění reálnou hodnotou se určí buď pomocí procentuálního podílu majetkové účasti Evropských společenství ve fondu na čisté hodnotě aktiv vykázané v nejnovější zprávě nebo, je-li to možné, pomocí přesné hodnoty podílu k témuž datu, kterou sdělí příslušný správce fondu.

Investice náležící do kategorie III se oceňují v pořizovací ceně po odečtení snížení hodnoty.

Ostatní investice

Rozdělení

Evropská společenství dělí své investice na tyto kategorie: finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty; úvěry a pohledávky; investice držené do jejich splatnosti a realizovatelná finanční aktiva. Rozdělení investic je určeno při prvotním uznání a poté se přehodnocuje k datu každé závěrky.

i)   Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty

Tato kategorie se dále dělí na dvě podskupiny: finanční aktiva držená za účelem obchodování a finanční aktiva zachycená už na počátku v reálné hodnotě v zisku nebo ztrátě. Do této kategorie je finanční aktivum zařazeno, jestliže je nabyto v zásadě za účelem jeho prodeje v krátké době nebo pokud ho takto klasifikují Evropská společenství. Deriváty jsou rovněž klasifikovány jako finanční aktiva držená za účelem obchodování, pokud nesplňují podmínky pro zajišťovací účetnictví. Aktiva v této kategorii jsou klasifikována jako krátkodobá aktiva, jestliže se jejich realizace předpokládá do 12 měsíců po datu uzávěrky.

ii)   Úvěry a pohledávky

Úvěry a pohledávky jsou nederivátová finanční aktiva s pevně určenými nebo vyčíslitelnými splátkami, která nejsou kótovaná na žádném aktivním trhu. Vznikají, když Společenství poskytují peníze, zboží nebo služby přímo dlužníkovi bez úmyslu obchodovat s takovou pohledávkou. Jsou součástí dlouhodobých aktiv, kromě úvěrů a pohledávek se splatností do 12 měsíců od data závěrky.

iii)   Investice držené do jejich splatnosti

Investice držené do jejich splatnosti jsou nederivátová finanční aktiva s pevně určenými nebo vyčíslitelnými splátkami a s pevně určenou splatností, u nichž mají Evropská společenství pozitivní úmysl a schopnost držet je do splatnosti. V průběhu účetního období neměla Evropská společenství v této kategorii žádné investice.

iv)   Realizovatelná finanční aktiva

Realizovatelná finanční aktiva jsou nederiváty, které jsou určeny do této kategorie nebo nejsou určeny do žádné jiné kategorie. Jsou součástí dlouhodobých aktiv, ledaže Společenství zamýšlejí zbavit se této investice do 12 měsíců od data závěrky.

Počáteční uznání a ocenění

Nákupy a prodeje finančních aktiv vykázaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty, držených do splatnosti a realizovatelných se uznávají ke dni obchodu, tj. ke dni, k němuž se Evropská společenství zaváží koupit nebo prodat aktivum. Úvěry se uznávají, když jsou peníze odeslány dlužníkům. Investice se prvotně uznávají v reálné hodnotě s připočtením transakčních nákladů v případě finančních aktiv neúčtovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty. Finanční aktiva účtovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty se prvotně uznávají v reálné hodnotě a transakční náklady se účtují na účet hospodářského výsledku.

Reálná hodnota finančního aktiva při prvotním uznání se obvykle rovná transakční ceně (tj. reálné hodnotě obdrženého protiplnění). Při poskytnutí dlouhodobého bezúročného úvěru nebo úvěru s nižší než tržní úrokovou sazbou je však možno odhadnout jeho reálnou hodnotu jako současnou hodnotu všech budoucích peněžních plnění diskontovaných s pomocí tržní úrokové míry platné pro podobné nástroje s podobným úvěrovým ratingem.

Z praktických důvodů a na základě zohlednění významnosti se v případě úvěrů, které poskytlo ESUO v likvidaci úředníkům, za transakční cenu považuje reálná hodnota při uzavření úvěru bez ohledu na případnou poskytnutou preferenční úrokovou míru.

Investice se odúčtují, když práva na obdržení peněžních toků z investice zaniknou nebo jsou převedena, přičemž Evropská společenství převedla v podstatě všechna rizika a výhody vyplývající z vlastnictví.

Následné ocenění

Realizovatelná finanční aktiva a finanční aktiva vykázaná v reálné hodnotě jako zisk nebo ztráta se následně vedou v reálné hodnotě.

Zisky a ztráty vyplývající ze změny reálné hodnoty kategorie „finančních aktiv vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty“ se účtují na účet hospodářského výsledku v tom účetním období, kdy vznikly.

Změny reálné hodnoty peněžních finančních aktiv demoninovaných v cizí měně, které jsou klasifikovány jako realizovatelné, jsou analyzovány z hlediska přepočtových rozdílů vzniklých v důsledku změn zůstatkové hodnoty aktiva a dalších změn účetní hodnoty aktiva. Přepočtové rozdíly se účtují na účet hospodářského výsledku a ostatní změny účetní hodnoty se účtují do fondu přecenění na reálnou hodnotu. Změny reálné hodnoty nepeněžních finančních aktiv klasifikovaných jako realizovatelné se účtují do fondu přecenění na reálnou hodnotu.

Když jsou realizovatelná finanční aktiva prodána nebo se sníží jejich hodnota, je třeba kumulované úpravy reálné hodnoty v minulosti zaúčtované do fondu přecenění na reálnou hodnotu zapsat na účet hospodářského výsledku.

Úroky z realizovatelných finančních aktiv vypočítané metodou efektivní úrokové sazby se zapíší na účet hospodářského výsledku. Dividendy z realizovatelných nástrojů vlastního kapitálu se uznají, když vznikne právo Evropských společenství na obdržení jejich výplaty.

Reálné hodnoty investic kótovaných na aktivních trzích vycházejí z nabídkových cen. Není-li trh finančního aktiva aktivní (a v případě nekótovaných cenných papírů), Evropská společenství určí reálnou hodnotu pomocí oceňovacích postupů. Patří sem využívání neosobních transakcí z nedávné doby, reference na další v podstatě stejné nástroje, analýza diskontovaných peněžních toků, modely oceňování opcí a další oceňovací postupy, které běžně používají účastníci trhu.

V případech, kdy reálná hodnota investic do nástrojů vlastního kapitálu, které nemají kótovanou tržní cenu na aktivním trhu, není spolehlivě měřitelná, se tyto investice ocení v pořizovací ceně po odečtení snížení hodnoty.

Úvěry, pohledávky a investice držené do splatnosti se vedou v jejich zůstatkové hodnotě určené pomocí metody efektivní úrokové sazby. V případě úvěrů poskytnutých z vypůjčených prostředků zřejmě není možné, na základě zohlednění významnosti, použít metodu efektivní úrokové sazby samostatně na úvěry a výpůjčky. Transakční náklady vzniklé Evropským společenstvím a poté účtované příjemcům úvěrů se přímo účtují na účet hospodářského výsledku.

Snížení hodnoty finančních aktiv

Ke každému datu závěrky Evropská společenství posuzují, zda existují objektivní důkazy o snížení hodnoty finančního aktiva. Hodnota finančního aktiva je snížena a ztráty vyplývající ze snížení hodnoty vznikají, jestliže a pouze pokud existují objektivní důkazy o snížení hodnoty v důsledku jedné nebo více událostí, jež nastaly po prvotním uznání aktiva, a taková ztrátu generující událost (či události) má dopad na odhadované budoucí peněžní toky finančního aktiva, jež lze spolehlivě odhadnout.

i)   Aktiva vedená v zůstatkové hodnotě

Existují-li objektivní důkazy, že vznikla ztráta ze snížení hodnoty úvěrů, pohledávek nebo investic držených do splatnosti a vedených v zůstatkové hodnotě, výše ztráty se rovná rozdílu mezi účetní hodnotou aktiva a současnou hodnotou budoucích peněžních toků (s vyloučením budoucích úvěrových ztrát, které nevznikly) diskontovaných původní efektivní úrokovou sazbou finančního aktiva. Účetní hodnota aktiva se sníží a výše ztráty se zapíše na účet hospodářského výsledku. Mají-li úvěr nebo investice držená do splatnosti proměnlivou úrokovou sazbu, použije se k změření ztráty vyplývající ze snížení hodnoty diskontní sazba, která je stejná jako aktuální efektivní úroková sazba podle smlouvy.

Ve výpočtu současné hodnoty odhadovaných budoucích peněžních toků zajištěného finančního aktiva se odráží peněžní toky, které mohou vyplývat ze zabavení kolaterálu, po odečtení nákladů vynaložených na získání a prodej kolaterálu, ať je zabavení pravděpodobné či nikoli.

Pokud v následujícím období poklesne výše ztráty vyplývající ze snížení hodnoty a tento pokles lze objektivně dát do souvislosti s událostí, k níž došlo po uznání snížení hodnoty, předtím uznaná ztráta vyplývající ze snížení hodnoty se zruší na účtu hospodářského výsledku.

ii)   Aktiva vedená v reálné hodnotě

V případě realizovatelných cenných papírů vlastního kapitálu se při určování toho, zda došlo ke snížení hodnoty cenných papírů, bere ohled na významný a dlouhotrvající pokles reálné hodnoty cenného papíru pod jeho pořizovací cenu. Pokud takové důkazy v případě realizovatelných finančních aktiv existují, kumulovaná ztráta (rovnající se rozdílu mezi pořizovacími náklady a současnou reálnou hodnotou mínus ztráta ze znehodnocení daného finančního aktiva již v minulosti zapsaná na účet hospodářského výsledku) se odúčtuje z rezervního fondu a zaúčtuje se na účet hospodářského výsledku. Ztráty vyplývající ze snížení hodnoty nástrojů vlastního kapitálu zapsané na účet hospodářského výsledku se na tomto účtu neruší. Pokud v následujícím období vzroste reálná hodnota realizovatelného dluhového nástroje a tento nárůst lze objektivně dát do souvislosti s událostí, k níž došlo po uznání snížení hodnoty, zruší se ztráta vyplývající ze snížení hodnoty prostřednictvím účtu hospodářského výsledku.

1.5.5   Zásoby

Zásoby se vykazují v pořizovacích cenách nebo v čisté realizovatelné hodnotě, cokoli z toho je nižší. Cena se určuje metodou first-in, first-out (FIFO). Výjimečně lze použít vážený průměr cen (WAC). Cena dokončených a nedokončených výrobků se skládá z konstrukčních nákladů, surovin, jednicové mzdy, přímých nákladů a související výrobní režie (na základě běžné provozní kapacity). Čistá realizovatelná hodnota se rovná odhadované prodejní ceně v rámci běžného podnikání mínus náklady na kompletaci a prodejní výlohy.

Pokud jsou zásoby určeny k bezplatnému rozdělení nebo jen za nominální poplatek, ocení se v pořizovacích cenách nebo aktuálních reprodukčních nákladech, cokoli z toho je nižší. Aktuální reprodukční náklady se rovnají nákladům, které by Evropská společenství vynaložila na pořízení aktiva v den sestavení účetních výkazů.

1.5.6   Částky určené na předběžné financování

Předběžné financování je platba, jejímž účelem je poskytnout příjemci peněžní zálohu, tedy počáteční hotovost. Může být rozdělena na řadu plateb během období vymezeného v konkrétní dohodě o předběžném financování. Zálohu je nutno v dohodou stanoveném období využít na účel, pro který byla poskytnuta, nebo vrátit zpět. Pokud příjemci nevzniknou způsobilé výdaje, je povinen zálohy předběžného financování vrátit Evropským společenstvím. Částka předběžného financování se sníží (úplně nebo částečně) po vyjádření souhlasu s výší způsobilých nákladů a vrácených částek.

Částky předběžného financování nevypořádané na konci roku se ocení jako původní vyplacené částky snížené o: vrácené částky, schválené způsobilé částky, odhadované způsobilé částky, které na konci roku ještě nebyly zúčtovány, a sníženou hodnotu.

Úroky z předběžného financování se uznávají, tak jak nabíhají v souladu ustanoveními příslušné dohody. K datu závěrky se na základě nejspolehlivějších informací odhadnou naběhlé výnosy z úroků a zaúčtují se do rozvahy. Záruky spojené s částkami předběžného financování se vykazují v podrozvaze jako podmíněná aktiva.

1.5.7   Pohledávky

Pohledávky se vedou v původní výši snížené o opravnou položku. K použití opravné položky na pohledávky se přistoupí, když existují objektivní důkazy, že Evropská společenství nebudou s to zinkasovat všechny dlužné částky podle původních podmínek úvěru. Výše opravné položky se rovná rozdílu mezi účetní hodnotou aktiva a jeho zpětně získatelnou cenou, což je současná hodnota očekávaných budoucích peněžních toků, diskontovaná tržní úrokovou sazbou pro podobné dlužníky. Částka opravné položky se vykazuje ve výsledovce. Uznává se také 20 % opravná položka za rok za nevypořádané inkasní příkazy, na které se ještě nevztahuje zvláštní opravná položka.

Co se týče režimu zacházení s příjmy budoucích období uznanými ke konci účetního období, viz také bod 1.5.13 níže.

1.5.8   Peníze a jiné likvidní prostředky

Peníze a jiné likvidní prostředky jsou krátkodobá aktiva. Zahrnují pokladní hotovost, netermínované vklady u bank, ostatní krátkodobé vysoce likvidní investice s původní splatností maximálně tři měsíce a bankovní kontokorent. Bankovní kontokorenty se vykazují v rámci finančních závazků pod krátkodobými závazky v rozvaze.

1.5.9   Zaměstnanecké požitky

Penzijní povinnosti

Evropská společenství provozují penzijní plány s vymezenými dávkami. Plán s vymezenými dávkami je penzijní plán, který obecně vymezuje výši penzijní dávky, kterou zaměstnanec dostane po odchodu do důchodu, a která obvykle závisí na jednom či více faktorech, například na věku, odpracovaných rocích a odměně.

Závazek vůči plánům vymezených dávek vykazovaný v rozvaze se rovná současné hodnotě vymezené dávkové povinnosti ke dni závěrky po odečtení reálné hodnoty aktiv plánu. Vymezenou dávkovou povinnost vypočítávají nezávislí pojistní matematici metodou kumulovaných nároků (projected unit credit method). Současná hodnota vymezené dávkové povinnosti se určí diskontováním odhadovaných odlivů peněžních toků s použitím úrokové míry kvalitních podnikových obligací vydaných v té měně, v níž budou vypláceny dávky, a jejichž splatnost se blíží splatnosti příslušných penzijních závazků.

Pojistně matematické zisky a ztráty vyplývající z empirických korekcí a změn pojistně matematických předpokladů se účtují neprodleně na účet hospodářského výsledku.

Náklady na minulou službu se účtují okamžitě do výnosů, pokud změny penzijního plánu nejsou podmíněny tím, že zaměstnanci zůstanou ve službě po určenou dobu (rozhodné období). V tom případě se náklady na minulou službu umořují lineárně po celé rozhodné období.

1.5.10   Opravné položky ke krytí rizik a poplatků

Opravné položky (rezervy) ke krytí rizik a poplatků se uznávají, když Evropská společenství mají právní nebo implicitní závazek v důsledku minulých událostí, a kdy je spíše pravděpodobné než nepravděpodobné, že ke splnění povinnosti bude nutný odliv zdrojů a částku lze spolehlivě odhadnout. Neuznávají se opravné položky ke krytí budoucích provozních ztrát.

Výše opravných položek se rovná nejlepšímu odhadu předpokládaných výdajů nutných ke splnění aktuálního závazku ke dni sestavení účetních výkazů. Pokud se opravná položka týká velkého počtu položek, závazek se odhadne vážením všech možných výsledků jejich pravděpodobností (tzv. „metoda očekávané hodnoty“).

Pokud je účinek časové hodnoty peněz významný, výše opravné položky se rovná současné hodnotě předpokládaných výdajů nutných ke splnění závazku. Použitá diskontní sazba je sazba, která odráží současné tržní hodnocení časové hodnoty peněz a rizika specifická pro daný závazek, nikoli však rizika, kvůli nimž už byly upraveny odhady budoucích peněžních toků.

1.5.11   Finanční závazky

Finanční závazky zahrnují výpůjčky a závazky určené k obchodování.

Výpůjčky sestávají z půjček od úvěrových institucí a závazků z dluhových cenných papírů. Prvotně se výpůjčky uznávají v reálné hodnotě, což jsou výnosy z jejich poskytnutí (reálná hodnota obdržené protihodnoty) po odečtení vzniklých transakčních nákladů, a poté se vedou v zůstatkové hodnotě s pomocí metody efektivní úrokové sazby; případný rozdíl mezi výnosy očištěný o transakční náklady a odkupní hodnota se účtují na účet hospodářského výsledku po celou výpůjční dobu s pomocí metody efektivní úrokové míry. Jsou zařazeny mezi dlouhodobá aktiva, kromě finančních závazků se splatností do 12 měsíců od data uzávěrky.

V případě úvěrů poskytnutých z vypůjčených prostředků zřejmě není možné, na základě zohlednění významnosti, použít metodu efektivní úrokové sazby samostatně na úvěry a výpůjčky. Transakční náklady vzniklé Evropským společenstvím a poté účtované příjemcům úvěrů se přímo účtují na účet hospodářského výsledku.

Závazky určené k obchodování zahrnují deriváty, jež nesplňují podmínky pro zajišťovací účetnictví, když je jejich reálná hodnota záporná. Účetně se s nimi nakládá stejně jako s aktivy určenými k obchodním účelům, viz bod 1.5.4.

1.5.12   Splatné závazky vůči věřitelům (cizí faktury)

Významná část splatných závazků Společenství nesouvisí s nákupem zboží či služeb; spíše se jedná o neproplacené náklady příjemců grantů nebo jiné finanční podpory Společenství. Požadované částky se účtují jako splatné závazky, poté co dorazí žádost o proplacení nákladů, a příslušní pracovníci v oblasti financí je přijmou po prověření a schválení jejich způsobilosti. V této fázi se oceňují v jejich přijaté a způsobilé výši.

Splatné závazky vzniklé v důsledku nákupu zboží a služeb se uznávají po obdržení faktury v původní výši a odpovídající výdaje se zaúčtují po dodání (zboží či služeb) a jejich akceptaci Evropskými společenstvími.

1.5.13   Rozdělení účetních období – časově rozlišené výnosy a náklady

Důležitou stránkou přechodu na akruální účetnictví je zajištění toho, aby účetní operace uskutečněné v průběhu účetního období (roku) byly zapsány do správného účetního období, tj. aby došlo k tzv. uzavření účtů: transakce se musí zaúčtovat v tom období, k němuž se vztahují.

Zejména je nutno zhodnotit způsobilé výdaje vzniklé příjemcům finančních prostředků Společenství, které zatím nebyly nahlášeny (náklady budoucích období). K tomu, aby se dospělo k nejpřesnějšímu odhadu těchto částek, slouží různé metody v závislosti na druhu činnosti a dostupných informacích. Některé náklady se naopak účtují v běžném období, třebaže se vztahují k následujícím obdobím (náklady příštích období), přičemž tyto náklady nutno označit a začlenit do příslušného období.

Výnosy se rovněž účtují v tom období, k němuž se vztahují. Když ke konci účetního období (roku) nebyla odeslána faktura, ale služby byly poskytnuty nebo zboží bylo dodáno nebo existuje smluvní dohoda (např. odkazem na smlouvu), měla by se částka vyčíslit a vykázat v účetních výkazech jako příjem příštích období.

Kromě toho, když je ke konci období (roku) faktura zaslána, ačkoli se nevztahuje k vykazovanému období, je třeba fakturovanou částku časově rozlišit a zaúčtovat jako snížení výnosů. Cílem je snížit výnosy o částku časového rozlišení.

Jelikož se to takto letos dělá poprvé a s ohledem na zvláštní charakter činností Společenství, nejsou k dispozici žádné standardní metody, s nimiž by bylo možné porovnat tyto způsoby odhadování.

1.6   VÝSLEDOVKA

1.6.1   Výnosy

Výnosy ze směny

Výnosy z prodeje zboží se uznávají, když podstatná rizika a výhody plynoucí z vlastnictví zboží přejdou na kupujícího.

Výnosy spojené s transakcí, v níž jde o poskytnutí služeb, se uznávají s ohledem na stupeň dokončení transakce k datu sestavení účetní závěrky.

Výnosy neplynoucí ze směny

Tyto výnosy tvoří převážnou většinu příjmů Společenství a patří sem hlavně přímé a nepřímé daně a příjmy z vlastních zdrojů. Kromě daní mohou Evropská společenství dostávat platby od dalších stran, například cla, pokuty a dary.

Zdroje založené na HND a zdroje založené na DPH

Pohledávky a s nimi spojené výnosy se uznávají poté, co Evropská společenství odešlou členským státům výzvu s požadavkem na jejich příspěvky. Jsou oceňovány v jejich „požadované výši“. Jelikož zdroje plynoucí z DPH a HND vycházejí z odhadů, je možné je měnit až do momentu, kdy členské státy zveřejní konečné údaje. Vliv změny odhadu se zohlední při určování čistého přebytku či schodku za to období, v němž ke změně došlo.

Tradiční vlastní zdroje

Pohledávky a s tím spojené výnosy se uznávají, poté co dorazí od členských států příslušné měsíční výkazy A (včetně vybraných cel a dlužných částek, které jsou zaručeny a nezpochybněny). Ke dni sestavení účetní závěrky se příjmy, které členské státy za dané období vybraly, avšak dosud Evropským společenstvím neuhradily, odhadnou a uznají jako příjmy příštích období. Od členských států došlé čtvrtletní výkazy B (včetně nevybraných ani nezaručených odvodů a včetně zaručených částek, které dlužníci zpochybnili) se uznávají jako výnosy po odečtení nákladů na jejich výběr (25 %). Nadto se na účet hospodářského výsledku uznává snížení hodnoty ve výši odhadované nevymožené částky.

Pokuty

Pohledávky a s tím spojené výnosy se uznávají, poté co bylo přijato rozhodnutí Společenství, kterým se pokuta ukládá, a poté co bylo toto rozhodnutí úředně oznámeno pokutovanému subjektu. Pokud existují pochybnosti ohledně platební schopnosti podniku, je třeba uznat snížení hodnoty nároku.

Po rozhodnutí o uložení pokuty mají dlužníci ode dne oznámení dva měsíce na to, aby:

| — | buď rozhodnutí přijali, a v takovém případě musejí zaplatit pokutu ve stanovené lhůtě, takže ji Společenství definitivně získala; |
| --- | --- |

—

buď rozhodnutí přijali, a v takovém případě musejí zaplatit pokutu ve stanovené lhůtě, takže ji Společenství definitivně získala;

| — | nebo rozhodnutí odmítli a odvolali se podle práva Společenství. |
| --- | --- |

—

nebo rozhodnutí odmítli a odvolali se podle práva Společenství.

Avšak vzhledem k tomu, že odvolání nemá odkladný účinek (článek 242 Smlouvy o ES), musí být jistina pokuty zaplacena ve stanovené lhůtě. Dlužníci mají dvě možnosti: buď poskytnou bankovní záruku znějící na částku pokuty nebo pokutu prozatímně zaplatí.

Jestliže se podnik proti rozhodnutí odvolá a pokutu prozatímně zaplatí, částka se zaúčtuje jako podmíněný závazek. Jelikož však odvolání pokutovaného subjektu proti rozhodnutí Společenství nemá odkladný účinek, použijí se došlé peníze k vyrovnání pohledávky. Je-li místo úhrady poskytnuta záruka, vykáže se jako podmíněné aktivum.

Existuje-li nebezpečí, že Soud prvního stupně asi nerozhodne ve prospěch Společenství, zaúčtuje se opravná položka ke krytí tohoto rizika v těch případech, kdy již byla obdržena prozatímní platba. Jestliže byla místo toho poskytnuta záruka, odepíše se účetní hodnota neuhrazené pohledávky tak jak náleží. Kumulované úroky, které Evropská společenství získají z bankovních účtů, na které byly uloženy došlé platby, se uznávají jako výnosy a o stejnou částku se zvýší podmíněné závazky.

Úrokové výnosy a náklady

Úrokové výnosy a náklady se vykazují ve výsledovce pomocí metody efektivní úrokové sazby. Jde o způsob výpočtu zůstatkové hodnoty finančních aktiv nebo finančních závazků a rozložení úrokových výnosů a nákladů na příslušné účetní období. Efektivní úroková sazba je sazba, kterou se přesně diskontují odhadované budoucí hotovostní platby nebo tržby na celou dobu odhadované životnosti finančního nástroje (případně na kratší období) na čistou účetní hodnotu finančního aktiva nebo finančního pasiva. Při výpočtu efektivní úrokové sazby Evropská společenství odhadnou peněžní toky s ohledem na všechny smluvní podmínky finančního nástroje (například možnosti předčasného splacení), ale bez ohledu na budoucí úvěrové ztráty. Do výpočtu jsou zahrnuty veškeré poplatky a body, které si zaplatí smluvní strany a které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové sazby, transakčních nákladů a všech ostatních prémií nebo slev.

V případě úvěrů poskytnutých z vypůjčených prostředků zřejmě není možné, na základě zohlednění významnosti, použít metodu efektivní úrokové sazby samostatně na úvěry a výpůjčky. Transakční náklady vzniklé Evropským společenstvím a poté účtované příjemcům úvěrů se přímo účtují na účet hospodářského výsledku.

Po odepsání finančního aktiva nebo skupiny podobných finančních aktiv v důsledku ztráty vyplývající ze snížení hodnoty se úrokové výnosy zachycují s pomocí úrokové sazby sloužící k diskontování budoucích peněžních toků za účelem ocenění ztráty vyplývající ze snížení hodnoty.

Výnosy z dividend

Výnosy z dividend se zachycují, když je založeno právo přijmout jejich úhradu.

1.6.2   Náklady

Náklady vyplývající ze směny, tj. z nákupu zboží, se zachycují po dodání (zboží či služeb) a jejich akceptaci Evropskými společenstvími. Oceňují se v původní fakturované ceně.

Náklady nevyplývající ze směny jsou zvláštností Evropských společenství a připadá na ně většina jejich celkových nákladů. Souvisejí s převody na příjemce a existují ve třech druzích: nárokové částky, převody podle dohod a granty, příspěvky a dary závislé na volném uvážení.

Převody se zachycují jako náklady vynaložené v tom období, během něhož došlo k událostem zakládajícím převod, pokud je charakter převodu povolen předpisem (finančním nařízením, služebním řádem či jiným právním předpisem) nebo pokud byla podepsána smlouva, která převod povoluje; a pokud příjemce splnil kritéria způsobilosti, byla-li stanovena, a pokud lze přiměřeným způsobem odhadnout částku.

Obdržená žádost o platbu nebo proplacení nákladů, která splňuje kritéria pro uznání, se zachytí jako náklady ve způsobilé výši. Vzniklé způsobilé náklady, které jsou ke konci účetního období již dlužné příjemcům, avšak dosud nebyly nahlášeny, se odhadnou a zaúčtují jako časově rozlišené náklady.

1.7   PODMÍNĚNÁ AKTIVA A ZÁVAZKY

Podmíněná aktiva

Podmíněné aktivum je možné aktivum, které vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že se v budoucnosti vyskytne nebo nevyskytne jedna či více nejistých událostí, které nejsou plně v moci Evropských společenství. Podmíněný závazek se zveřejní, když je pravděpodobný příliv hospodářských přínosů nebo možný užitek.

Podmíněná aktiva se hodnotí průběžně, aby se zajistilo, že účetní výkazy budou vhodně odrážet nový vývoj. Pokud je v podstatě jisté, že dojde k přílivu hospodářských přínosů nebo možnému užitku a pokud lze hodnotu aktiva spolehlivě ocenit, zachytí se aktivum a související výnosy v účetní závěrce za období, v němž ke změně došlo.

Podmíněné závazky

Podmíněný závazek je možný závazek, který vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že se v budoucnosti vyskytne nebo nevyskytne jedna či více nejistých událostí, které nejsou plně v moci Evropských společenství; anebo jde o současný závazek, který vyplývá z minulých událostí, ale který nebyl uznán, protože: není pravděpodobné, že ke splnění závazku bude nutný odliv zdrojů představujících ekonomický prospěch nebo možný užitek, anebo za krajně vzácných okolností, pokud výši závazku není možné dostatečně spolehlivě stanovit.

Podmíněný závazek se zveřejní, pokud není nepravděpodobná možnost odlivu zdrojů představujících ekonomický prospěch nebo možný užitek.

Podmíněné závazky se hodnotí průběžně, aby se určilo, zda se stal pravděpodobným odliv zdrojů představujících ekonomický prospěch nebo možný užitek. Nastane-li pravděpodobnost, že pro položku, s níž se nakládá jako s podmíněným závazkem, bude nutný odliv zdrojů představujících ekonomický prospěch nebo možný užitek, vykáže se v účetních výkazech toho období, v němž došlo ke změně pravděpodobnosti, opravná položka.

Závazky na budoucí financování

Závazek na budoucí financování představuje právní nebo implicitní závazek, obvykle smluvní, k němuž se zavázala Evropská společenství, a který si zřejmě vyžádá budoucí odliv zdrojů.

Záruky

Záruky jsou možná aktiva nebo závazky, které vyplývají z minulých skutečností, a jejichž existenci potvrdí výskyt nebo nevyskytnutí předmětu záruky. Záruky tudíž splňují podmínky k tomu, aby byly vedeny jako podmíněná aktiva nebo podmíněné závazky. Záruka je vypořádána, když již neexistuje předmět záruky. Záruka se realizuje, když jsou splněny podmínky pro výzvu, aby ručitel platil.

1.8   POUŽÍVÁNÍ ODHADŮ

V souladu s obecně přijatými účetními zásadami účetní výkazy nutně zahrnují částky založené na odhadech a předpokladech vedoucích pracovníků učiněných na základě nejspolehlivějších dostupných informací. Mezi významné odhady patří, neomezujíce se jen na zde uvedené, částky na penze, rezervy ke krytí budoucích poplatků, ocenění publikací na skladě, finanční rizika vyplývající ze zásob a pohledávek, časově rozlišené výnosy a náklady, podmíněná aktiva a závazky a stupeň snížení hodnoty dlouhodobých aktiv. Skutečné výsledky se mohou od odhadů lišit. Změny odhadů se zaznamenávají v období, v němž jsou zjištěny.

2.   DOPAD PŘECHODU NA AKRUÁLNÍ ÚČETNICTVÍ

2.1   ZÁKLAD SESTAVENÍ

Počáteční rozvaha Společenství byla sestavena v souladu s novými účetními pravidly přijatými dne 28. prosince 2004, které byly poprvé použity v účetním období 2005.

2.2   PREZENTACE ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

Roční závěrka obsahuje tyto primární výkazy: rozvahu, výsledovku, výkaz změn čistých aktiv a tabulku peněžních toků.

2.3   ODSOUHLASENÍ VLASTNÍHO KAPITÁLU

POČÁTEČNÍ ROZVAHA

| EUR |
| --- |
| | | Poznámka | 31. 12. 2004
  Přepracovaná | Úpravy | 31. 12. 2004 |
| I. | DLOUHODOBÁ AKTIVA: | | 30 142 730 492,69 | (4 143 923 005,85) | 34 286 653 498 54 |
| Nehmotná dlouhodobá aktiva | | 17 137 089,53 | 10 795 517,23 | 6 341 572,30 |
| Hmotná dlouhodobá aktiva | 2.3.1 | 4 084 425 922,70 | 257 822 280,52 | 3 826 603 642,18 |
| Investice | 2.3.2 | 2 150 177 300,19 | 123 900 459,79 | 2 026 276 840,40 |
| Úvěry | 2.3.3 | 2 298 277 591,00 | (30 831 701,00) | 2 329 109 292,00 |
| Dlouhodobé předběžné financování | 2.3.4 | 21 284 928 692,20 | 21 284 928 692,20 | 0,00 |
| Dlouhodobé pohledávky | 2.3.5 | 307 783 897,07 | (25 790 538 254,59) | 26 098 322 151,66 |
| II. | KRÁTKODOBÁ AKTIVA: | | 23 450 507 504,46 | 7 700 336 944,33 | 15 750 170 560,13 |
| Zásoby | | 63 255 048,68 | (5 972 804,31) | 69 227 852,99 |
| Krátkodobé investice | 2.3.2 | 1 442 821 890,84 | 46 841 216,60 | 1 395 980 674,24 |
| Krátkodobé předběžné financování | 2.3.4 | 6 727 929 511,29 | 6 727 929 511,29 | 0,00 |
| Krátkodobé pohledávky | 2.3.5 | 7 139 062 014,64 | 263 155 996,45 | 6 875 906 018,19 |
| Peníze a jiné likvidní prostředky | 2.3.6 | 8 077 439 039,01 | 668 383 024,30 | 7 409 056 014,71 |
| Aktiva celkem | | 53 593 237 997,15 | 3 556 413 938,48 | 50 036 824 058,67 |
| III. | DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY: | | 30 556 735 482,10 | (1 143 539 962,90) | 31 700 275 445,00 |
| Zaměstnanecké požitky | | 26 012 130 886,00 | 3 744 986,00 | 26 008 385 900,00 |
| Rezervy ke krytí rizik a poplatků | 2.3.7 | 1 013 020 111,03 | (1 254 230 501,43) | 2 267 250 612,46 |
| Finanční závazky | 2.3.8 | 1 688 032 288,29 | 109 698 482,45 | 1 578 333 805,84 |
| Ostatní dlouhodobé závazky | | 1 843 552 196,78 | (2 752 929,92) | 1 846 305 126,70 |
| IV. | KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY: | | 74 633 599 508,87 | 70 804 374 988,83 | 3 829 224 520,04 |
| Opravné položky ke krytí rizik a poplatků | 2.3.7 | 240 240 253,60 | 240 240 253,60 | 0,00 |
| Finanční závazky | 2.3.8 | 152 154 480,63 | (74 095 519,37) | 226 250 000,00 |
| Závazky (cizí faktury) | 2.3.9 | 74 241 204 774,64 | 70 638 230 254,60 | 3 602 974 520,04 |
| Závazky celkem | | 105 190 334 990,97 | 69 660 835 025,93 | 35 529 499 965,04 |
| | ČISTÁ AKTIVA | | (51 597 096 993,82) | (66 104 421 087,45) | 14 507 324 093,63 |
| | Rezervní fondy | 2.3.10 | 2 567 532 141,28 | 1 512 263 917,43 | 1 055 268 223,85 |
| | Částky k vyžádání od členských států | 2.3.10 | (54 164 629 135,10) | (67 616 685 004,88) | 13 452 055 869,78 |
| | Penze zaměstnanců (dlouhodobé) | | (26 012 130 886,00) | 0,00 | (26 012 130 886,00) |
| | Ostatní | | (28 152 498 249,10) | (67 616 685 004,88) | 39 464 186 755,78 |
| V. | ČISTÁ AKTIVA | | (51 597 096 993,82) | (66 104 421 087,45) | 14 507 324 093,63 |

EUR

Poznámka

31. 12. 2004

Přepracovaná

Úpravy

31. 12. 2004

I.

DLOUHODOBÁ AKTIVA:

30 142 730 492,69

(4 143 923 005,85)

34 286 653 498 54

Nehmotná dlouhodobá aktiva

17 137 089,53

10 795 517,23

6 341 572,30

Hmotná dlouhodobá aktiva

2.3.1

4 084 425 922,70

257 822 280,52

3 826 603 642,18

Investice

2.3.2

2 150 177 300,19

123 900 459,79

2 026 276 840,40

Úvěry

2.3.3

2 298 277 591,00

(30 831 701,00)

2 329 109 292,00

Dlouhodobé předběžné financování

2.3.4

21 284 928 692,20

21 284 928 692,20

0,00

Dlouhodobé pohledávky

2.3.5

307 783 897,07

(25 790 538 254,59)

26 098 322 151,66

II.

KRÁTKODOBÁ AKTIVA:

23 450 507 504,46

7 700 336 944,33

15 750 170 560,13

Zásoby

63 255 048,68

(5 972 804,31)

69 227 852,99

Krátkodobé investice

2.3.2

1 442 821 890,84

46 841 216,60

1 395 980 674,24

Krátkodobé předběžné financování

2.3.4

6 727 929 511,29

6 727 929 511,29

0,00

Krátkodobé pohledávky

2.3.5

7 139 062 014,64

263 155 996,45

6 875 906 018,19

Peníze a jiné likvidní prostředky

2.3.6

8 077 439 039,01

668 383 024,30

7 409 056 014,71

Aktiva celkem

53 593 237 997,15

3 556 413 938,48

50 036 824 058,67

III.

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY:

30 556 735 482,10

(1 143 539 962,90)

31 700 275 445,00

Zaměstnanecké požitky

26 012 130 886,00

3 744 986,00

26 008 385 900,00

Rezervy ke krytí rizik a poplatků

2.3.7

1 013 020 111,03

(1 254 230 501,43)

2 267 250 612,46

Finanční závazky

2.3.8

1 688 032 288,29

109 698 482,45

1 578 333 805,84

Ostatní dlouhodobé závazky

1 843 552 196,78

(2 752 929,92)

1 846 305 126,70

IV.

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY:

74 633 599 508,87

70 804 374 988,83

3 829 224 520,04

Opravné položky ke krytí rizik a poplatků

2.3.7

240 240 253,60

240 240 253,60

0,00

Finanční závazky

2.3.8

152 154 480,63

(74 095 519,37)

226 250 000,00

Závazky (cizí faktury)

2.3.9

74 241 204 774,64

70 638 230 254,60

3 602 974 520,04

Závazky celkem

105 190 334 990,97

69 660 835 025,93

35 529 499 965,04

ČISTÁ AKTIVA

(51 597 096 993,82)

(66 104 421 087,45)

14 507 324 093,63

Rezervní fondy

2.3.10

2 567 532 141,28

1 512 263 917,43

1 055 268 223,85

Částky k vyžádání od členských států

2.3.10

(54 164 629 135,10)

(67 616 685 004,88)

13 452 055 869,78

Penze zaměstnanců (dlouhodobé)

(26 012 130 886,00)

0,00

(26 012 130 886,00)

Ostatní

(28 152 498 249,10)

(67 616 685 004,88)

39 464 186 755,78

V.

ČISTÁ AKTIVA

(51 597 096 993,82)

(66 104 421 087,45)

14 507 324 093,63

Výše uvedená tabulka shrnuje dopad změn učiněných za účelem přepracování rozvahy k 31. prosinci 2004 podle nových účetních pravidel.

Prezentace rozvahy k 31. prosinci 2004 (před přepracováním) se mírně liší od té, která byla zveřejněna v rámci závěrky za účetní období 2004. Je tomu tak kvůli změně klasifikace některých zůstatků v rozvaze, které bylo nutné udělat kvůli tomu, aby bylo možné porovnání s upravenými čísly. Původní výše čistých aktiv 14,5 miliardy EUR (tehdy pod názvem „vlastní kapitál“) k 31. prosinci 2004 odpovídá zveřejněnému číslu.

Téměř celý dopad se projevuje na účtech Komise a v menší míře na účtech ESUO v likvidaci. První zařazení agentur do konsolidace se jen málo projevilo na konsolidované závěrce a to ponejvíce na zvýšení pokladních zůstatků.

2.3.1   Hmotná dlouhodobá aktiva

Hlavní změna účetních postupů ve vztahu ke hmotným dlouhodobým aktivům souvisí s odpisováním. Podle předchozích pravidel byla nově nabytá aktiva odepisována celých 12 měsíců v roce, v němž byla nakoupena (bez ohledu na datum jejich nabytí). Podle nových pravidel se začíná odepisovat od měsíce nabytí. V minulosti tedy existovala „přespříliš odepsaná“ aktiva. Tato a další změny v účetních postupech vedly ke zvýšení čisté hodnoty hmotných dlouhodobých aktiv v Komisi o 69 milionů EUR a v Parlamentu o 137 milionů EUR. Zvýšení souvisí především s prvním zařazením agentur.

2.3.2   Investice

Investiční portfolio Záručního fondu a ESUO v likvidaci se skládá z dluhových cenných papírů a v minulosti bylo zaúčtováno v pořizovací ceně (v případě prémií/slev v zůstatkové hodnotě zjištěné pomocí lineární metody) nebo v tržní hodnotě, cokoli z toho bylo nižší. Tyto cenné papíry jsou nyní klasifikovány jako realizovatelná aktiva a tím pádem se vedou v jejich reálné hodnotě. Dopad ocenění reálnou hodnotou byl zaúčtován do fondu přecenění na reálnou hodnotu ve výši 88 milionů EUR.

Záruční fond vlastnil tři dluhopisy s proměnlivou sazbou vydané Evropskými společenstvími na částku 21 milionů EUR, včetně naběhlých úroků ke dni 31. prosince 2004. Tyto dluhové cenné papíry byly řádně eliminovány proti odpovídajícím závazkům z dluhových cenných papírů, které emitoval program makrofinanční pomoci (viz bod 2.3.8).

Dluhové cenné papíry v hodnotě 38 milionů EUR držené v souvislosti s rozpočtovými nástroji ve správě fiduciárních správců jménem Evropské komise byly součástí výpočtu čistých aktiv těchto nástrojů a jako takové byly klasifikovány jako krátkodobé pohledávky k 31. prosinci 2004. Podle nových účetních pravidel jsou složky rozpočtových nástrojů nyní roztříděny pod příslušné okruhy účetní závěrky podle jejich charakteru případně podle jejich zbytkové splatnosti.

Derivátové finanční nástroje s kladnou reálnou hodnotou včetně naběhlých úroků (33 milionů EUR) jsou zachyceny jako derivátové finanční nástroje určené k obchodování, zatímco v minulosti byly vykazovány pouze jako položky podrozvahy. Saldo pohybu (33 milionů EUR) souvisí s jiným překlasifikováním, přeceněním a se zahrnutím naběhlých úroků do tohoto okruhu.

2.3.3   Úvěry

Úvěry se zvláštními podmínkami byly v minulosti účtovány v pořizovacích nákladech po odečtení případné opravné položky na snížení hodnoty. Podle nových účetních pravidel se tyto úvěry s preferenčními sazbami prvotně uznávají v reálné hodnotě, která v případě úvěrů úročených pod hranící tržních podmínek odpovídá čisté současné hodnotě očekávaných peněžních toků diskontovaných průměrnou převládající úvěrovou sazbou EIB pro dlužníky v příslušných zemích, a následně jsou oceňovány v zůstatkové hodnotě. Případné opravné položky na snížení hodnoty vycházejí z prozatímních nebo konečných odpisů podle toho, co stanoví příslušná smlouva o financování. Kombinovaný dopad ocenění těchto úvěrů v jejich zůstatkové hodnotě (-152 milionů EUR) na jedné straně a jejich celkové klasifikace jako dlouhodobých aktiv (protože mají všechny splatnost delší jednoho roku po datu závěrky (20 milionů EUR)) na druhé straně, činí přibližně 132 milionů EUR a byl zohledněn na účtu kumulovaného schodku.

Úvěry na bydlení se zvýhodněnými sazbami od ESUO v likvidaci byly v minulosti účtovány v jejich neuhrazené nominální výši po odečtení případné opravné položky na snížení hodnoty. Podle nových účetních pravidel jsou tyto úvěry prvotně zachyceny v reálné hodnotě, která odpovídá čisté současné hodnotě předpokládaných peněžních toků diskontovaných tržní úrokovou sazbou platnou pro obligace s podobnou splatností vydané členskými státy, kde sídlí dlužníci, a následně se oceňují zůstatkovou hodnotou. Případné opravné položky na snížení hodnoty vycházejí z prozatímních nebo konečných odpisů podle toho, co stanoví příslušné smlouvy o financování. Dopad ocenění těchto úvěrů jejich zůstatkovou hodnotou činí mínus 21 milionů EUR.

Úvěry poskytnuté z vypůjčených prostředků byly rovněž klasifikovány jako dlouhodobá aktiva, když jejich konečná splatnost přesahuje jeden rok po datu závěrky, čímž se suma dlouhodobých úvěrů zvýšila o 123 milionů EUR a suma krátkodobých pohledávek se o tutéž částku snížila (viz bod 2.3.5).

2.3.4   Předběžné financování

Účetní výkazy Evropských společenství zveřejněné před rokem 2005 obsahovaly v rámci krátkodobých pohledávek omezený počet částek týkajících se plateb předběžného financování konkrétních projektů (finanční zprostředkovatelé). V roce 2004 provedla každá instituce a každý orgán inventarizaci všech otevřených částek předběžného financování vyplacených před 31. prosincem 2004.

Vykázané saldo předběžného financování k 31. prosinci 2004 však tvoří celková nevypořádaná částka vyplacená příjemcům k tomuto datu mínus náklady budoucích období. Náklady budoucích období představují odhad skutečného čerpání částek předběžného financování ze strany příjemců k uvedenému datu, u nichž Evropská společenství zatím neobdržela výkaz nákladů.

Protože řada projektů, které jsou financovány ze strukturálních fondů Evropských společenství, mají dlouhodobý charakter, příslušné zálohy jsou dostupné více než rok. Částky předběžného financování jsou tedy vykázány jak pod dlouhodobými tak krátkodobými aktivy.

2.3.5   Pohledávky

Dlouhodobé pohledávky výrazně poklesly, protože záruka členských států za penzijní závazky Komise vůči zaměstnancům nesplňuje podle nových účetních pravidel kritéria k tomu, aby byla vykázána jako aktivum. K 31. prosinci 2004 činila tato částka původně 26 miliard EUR.

Krátkodobé pohledávky vzrostly v důsledku zařazení naběhlých výnosů z vlastních zdrojů ve výši 2,3 miliardy EUR k 31. prosinci 2004. Celkovou změnu stavu zůstatku však kompenzuje převod v minulosti zařazených částek předběžného financování, čistých aktiv rozpočtových nástrojů spravovaných fiduciárními správci jménem Evropských společenství, částí úvěrů s konečnou splatností přes jeden rok po datu závěrky a naběhlých úroků do samostatných okruhů.

2.3.6   Peníze a ostatní likvidní prostředky

Začlenění agentur se nejvíce projevilo v tomto okruhu – dopad 339 milionů EUR.

Běžné účty a krátkodobé vklady ve výši 323 milionů EUR držené v souvislosti s rozpočtovými nástroji ve správě fiduciárních správců jménem Evropských společenství byly součástí výpočtu čistých aktiv těchto nástrojů a jako takové byly klasifikovány jako krátkodobé pohledávky k 31. prosinci 2004. Podle nových účetních pravidel jsou složky rozpočtových nástrojů nyní roztříděny pod příslušné okruhy účetní závěrky podle jejich charakteru případně podle jejich zbytkové splatnosti.

2.3.7   Opravné položky

Saldo opravných položek bylo upraveno směrem nahoru s pomocí přesnější diskontní sazby použité na opravnou položku na zrušení některých zařízení SVS (59 milionů EUR). Po podrobnějším přezkumu nerozhodnutých právních věcí došlo též ke zvýšení zvláštních opravných položek vytvořených pro tyto případy.

Významná změna nastala v tom, že opravné položky, které se v minulosti vykazovaly pro Záruční fond (1 086 milionů EUR) a ESUO v likvidaci (328 milionů EUR), už podle nových pravidel nevyhovují požadavkům na to, aby byly klasifikovány jako opravná položka, a proto byly z tohoto okruhu odstraněny. Místo toho se zachycují rezervní fondy ve stejné výši.

Nadto byly uznány finanční opravné položky (239 milionů EUR) v souvislosti s rozpočtovými nástroji, zatímco v minulosti byly vykazovány pouze v podrozvaze. A na závěr, poprvé byly zařazeny opravné položky na právní věci ve výši 81 milionů EUR a opravné položky ve výši 21 milionů EUR od ostatních orgánů a agentur (viz bod 3.13).

2.3.8   Finanční závazky

Tak jako v případě poskytnutých úvěrů, i výpůjčky s konečnou splatností delší jednoho roku po datu závěrky byly klasifikovány jako dlouhodobé závazky, čímž se zvýšil objem dlouhodobých výpůjček o 109 milionů EUR a o tutéž částku poklesly krátkodobé výpůjčky.

Mimoto závazky z dluhových cenných papírů, které vystavil program makrofinanční pomoci a které byly zaúčtovány jako dlouhodobé výpůjčky, upsal Záruční fond. Tyto dluhy byly řádně eliminovány odpovídajícími aktivy v držení Záručního fondu.

Derivátové finanční nástroje se zápornou reálnou hodnotou (19 milionů EUR) jsou zachyceny jako derivátové finanční nástroje určené k obchodování, zatímco v minulosti byly vykazovány pouze jako položky podrozvahy.

2.3.9   Závazky (cizí faktury)

K největšímu dopadu na rozvahu došlo právě v tomto okruhu (70,6 miliard EUR) a to především v důsledku dvou opatření, které zavedl projekt modernizace, tj. evidování faktur a nákladů budoucích období:

| — | V souladu s finančním nařízením se položky plateb přenášené do následujícího roku zapisují jako rozpočtové výdaje. Zápis na druhé straně rozvahy k těmto položkám, které byly přeneseny a nebyly ještě využity, se do účetního období 2004 nacházel mezi krátkodobými závazky. Tato klasifikace už neplatí, neboť všechny nevypořádané dluhy byly inventarizovány. Úprava se provede v „cizích fakturách“. Po zavedení nových účetních pravidel se už pod tento okruh nezařazují sumy ve výši 2,8 miliard EUR, které se zde vykazovaly předtím a které se týkaly rozpočtových položek přenášených do následujícího roku. |
| --- | --- |

—

V souladu s finančním nařízením se položky plateb přenášené do následujícího roku zapisují jako rozpočtové výdaje. Zápis na druhé straně rozvahy k těmto položkám, které byly přeneseny a nebyly ještě využity, se do účetního období 2004 nacházel mezi krátkodobými závazky. Tato klasifikace už neplatí, neboť všechny nevypořádané dluhy byly inventarizovány. Úprava se provede v „cizích fakturách“. Po zavedení nových účetních pravidel se už pod tento okruh nezařazují sumy ve výši 2,8 miliard EUR, které se zde vykazovaly předtím a které se týkaly rozpočtových položek přenášených do následujícího roku.

| — | Do účetního systému se systematicky zapisují všechny faktury, žádosti o proplacení nákladů a dobropisy, které Společenství obdrží. Začalo se s tím ve čtvrtém čtvrtletí 2004 a v lednu 2005 byly nevypořádané částky v objemu 9,4 miliardy EUR převedeny do účetnictví za účelem sestavení počáteční rozvahy. |
| --- | --- |

—

Do účetního systému se systematicky zapisují všechny faktury, žádosti o proplacení nákladů a dobropisy, které Společenství obdrží. Začalo se s tím ve čtvrtém čtvrtletí 2004 a v lednu 2005 byly nevypořádané částky v objemu 9,4 miliardy EUR převedeny do účetnictví za účelem sestavení počáteční rozvahy.

| — | Náklady budoucích období činily k 1. lednu 2005 celkem 64,2 miliard EUR a představují nejvýznamnější dopad na počáteční rozvahu ve srovnání se zveřejněnou roční závěrkou za rok 2004. Vztahují se na krátkodobé závazky splatné oprávněným příjemcům (členským státům, orgánům, dodavatelům, poskytovatelům služeb, fyzickým osobám atd.), které však k datu sestavení účetních výkazů ještě nebyly zachyceny, protože nedošla faktura nebo žádost o proplacení nákladů.
  Podle nových účetních pravidel se transakce a účetní případy zapisují do účetnictví a vykazují se v účetních výkazech za období, k němuž se vztahují. Když není možné částku uznat do lhůty, která je nezbytná k sestavení účetní závěrky, je třeba všechny částky, o nichž se s přiměřenou jistotou ví před vyplněním účetních výkazů, vykázat jako náklady příštích období. Kritéria zachycování předpokládají, že Evropská společenství zachycují náklad ve výši rovnající se odhadované výši povinnosti převést aktiva splatné v daném období.
  V zájmu výpočtu co nejlepšího odhadu nákladů budoucích období zanalyzovala Společenství všechny aspekty související s uzavřením účtů veřejnoprávního subjektu. Společenství pořídila taxativní soupis platných předpisů a zhodnotila prezentaci účetní závěrky.
  Hlavním cílem přitom bylo zajistit, aby navrhovaná metodika snížila riziko, že účetní závěrka nepodává věrný a poctivý obraz.
  Poté Společenství převedla tuto naplánovanou strategii uzávěrky účtů do podoby provozních a praktických pokynů, včetně doporučované metodiky a popisu možných postupů podle témat. |
| --- | --- |

—

Náklady budoucích období činily k 1. lednu 2005 celkem 64,2 miliard EUR a představují nejvýznamnější dopad na počáteční rozvahu ve srovnání se zveřejněnou roční závěrkou za rok 2004. Vztahují se na krátkodobé závazky splatné oprávněným příjemcům (členským státům, orgánům, dodavatelům, poskytovatelům služeb, fyzickým osobám atd.), které však k datu sestavení účetních výkazů ještě nebyly zachyceny, protože nedošla faktura nebo žádost o proplacení nákladů.

Podle nových účetních pravidel se transakce a účetní případy zapisují do účetnictví a vykazují se v účetních výkazech za období, k němuž se vztahují. Když není možné částku uznat do lhůty, která je nezbytná k sestavení účetní závěrky, je třeba všechny částky, o nichž se s přiměřenou jistotou ví před vyplněním účetních výkazů, vykázat jako náklady příštích období. Kritéria zachycování předpokládají, že Evropská společenství zachycují náklad ve výši rovnající se odhadované výši povinnosti převést aktiva splatné v daném období.

V zájmu výpočtu co nejlepšího odhadu nákladů budoucích období zanalyzovala Společenství všechny aspekty související s uzavřením účtů veřejnoprávního subjektu. Společenství pořídila taxativní soupis platných předpisů a zhodnotila prezentaci účetní závěrky.

Hlavním cílem přitom bylo zajistit, aby navrhovaná metodika snížila riziko, že účetní závěrka nepodává věrný a poctivý obraz.

Poté Společenství převedla tuto naplánovanou strategii uzávěrky účtů do podoby provozních a praktických pokynů, včetně doporučované metodiky a popisu možných postupů podle témat.

| — | Hlavní část nákladů budoucích období se týká záruční sekce EZOZF: 26,3 miliardy EUR pokrývá náklady vzniklé mezi 16. říjnem a 31. prosincem 2004, které členské státy deklarovaly po lhůtě potřebné k sestavení účetní závěrky; 21,2 miliardy EUR pokrývá tržní opatření včetně přímé pomoci (skládá se z nárokovatelných nákladů vzniklých v roce 2004, které měly účetní důsledky v roce 2005) a rozvoje venkova (sestává ze způsobilých nákladů vzniklých operátorům nebo platebním orgánům do 31. 12. 2004, o jejichž proplacení nebyla dosud Společenství požádána). Další významná částka představuje náklady budoucích období strukturálních fondů: 6,3 miliardy EUR k 31. prosinci 2004u FEDER 2000 – 2006, ISPA, inovačních akcí; 5,1 miliardy EUR u ESF. Zbývající částky ve výši 5,3 miliardy EUR pokrývají náklady budoucích období ostatních politik, z nichž nejvýznamnější je oblast výzkumu s +/- 1,5 miliardou EUR – viz bod 3.18.4. |
| --- | --- |

—

Hlavní část nákladů budoucích období se týká záruční sekce EZOZF: 26,3 miliardy EUR pokrývá náklady vzniklé mezi 16. říjnem a 31. prosincem 2004, které členské státy deklarovaly po lhůtě potřebné k sestavení účetní závěrky; 21,2 miliardy EUR pokrývá tržní opatření včetně přímé pomoci (skládá se z nárokovatelných nákladů vzniklých v roce 2004, které měly účetní důsledky v roce 2005) a rozvoje venkova (sestává ze způsobilých nákladů vzniklých operátorům nebo platebním orgánům do 31. 12. 2004, o jejichž proplacení nebyla dosud Společenství požádána). Další významná částka představuje náklady budoucích období strukturálních fondů: 6,3 miliardy EUR k 31. prosinci 2004u FEDER 2000 – 2006, ISPA, inovačních akcí; 5,1 miliardy EUR u ESF. Zbývající částky ve výši 5,3 miliardy EUR pokrývají náklady budoucích období ostatních politik, z nichž nejvýznamnější je oblast výzkumu s +/- 1,5 miliardou EUR – viz bod 3.18.4.

2.3.10   Rezervní fondy a kumulovaný přebytek/schodek

V souladu s novými účetními pravidly se nyní úprava realizovatelných aktiv na reálnou hodnotu účtuje do fondu přecenění na reálnou hodnotu (88 milionů EUR). Největší vliv na rezervní fondy však mělo zahrnutí rezervy Záručního fondu (1 086 milionů EUR), což odpovídá 9 % cílové částce, a ostatních rezerv ESUO v likvidaci (328 milionů EUR). V minulosti se tyto částky zachycovaly jako opravné položky.

Všechny změny, vyjma úprav reálné hodnoty, které si vyžádaly přepracování počáteční rozvahy, byly učiněny prostřednictvím účtu kumulovaného přebytku/schodku, a tím pádem měly silný dopad na jeho zůstatek.

3.   VYSVĚTLIVKY K ROZVAZE

I.   DLOUHODOBÁ AKTIVA

3.1   NEHMOTNÁ DLOUHODOBÁ AKTIVA

Nehmotnými dlouhodobými aktivy se rozumí nepeněžní aktiva bez fyzické podstaty, která lze identifikovat. Na stranu aktiv rozvahy se mohou zapsat za podmínky, že jsou pod kontrolou účetní jednotky a Evropským společenstvím budou v budoucnu přinášet hospodářský prospěch.

Nehmotná dlouhodobá aktiva

| EUR |
| --- |
| | Množství |
| Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2004 (po úpravě) | 43 147 504,22 |
| Přírůstky během roku | 15 428 793,99 |
| Vyřazená aktiva | (473 054,00) |
| Ostatní změny | 6 445 391,79 |
| Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2004 | 64 548 636,00 |
| Oprávky z aktiv k 31. prosinci 2004 (po úpravě) | 26 010 414,69 |
| Odpisy za rok | 6 842 720,30 |
| Prodej | (200 762,00) |
| Ostatní změny | 5 219 638,51 |
| Oprávka k 31. prosinci 2005 | 37 872 011,50 |
| ČISTÁ ÚČETNÍ HODNOTA K 31. PROSINCI 2005 | 26 676 624,50 |

EUR

Množství

Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2004 (po úpravě)

43 147 504,22

Přírůstky během roku

15 428 793,99

Vyřazená aktiva

(473 054,00)

Ostatní změny

6 445 391,79

Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2004

64 548 636,00

Oprávky z aktiv k 31. prosinci 2004 (po úpravě)

26 010 414,69

Odpisy za rok

6 842 720,30

Prodej

(200 762,00)

Ostatní změny

5 219 638,51

Oprávka k 31. prosinci 2005

37 872 011,50

ČISTÁ ÚČETNÍ HODNOTA K 31. PROSINCI 2005

26 676 624,50

3.2   HMOTNÁ DLOUHODOBÁ AKTIVA

3.2.1   Pozemky a budovy

V některých zemích nelze hodnotu pozemku využívaného delegací odlišit od hodnoty budovy.

V prosinci 2005 zakoupila Komise společně s Parlamentem budovu v Kodani v hodnotě 9,9 milionu EUR. Každá strana vlastní 50 %, ačkoli Parlament uhradil za budovu celou částku a Komise bude svůj podíl splácet Parlamentu po dobu životnosti budovy. V tomtéž měsíci podepsaly oba orgány také společně akviziční smlouvu v hodnotě 7,4 milionu EUR na budovu v Haagu, ale protože budova nebyla dána do užívání před rokem 2006, neobjevuje se v rozvaze k 31. prosinci 2005.

3.2.2   Stroje a zařízení

U přibližně 20 % delegací neexistují k 31. prosinci 2005 informace o hmotných dlouhodobých aktivech. V lednu 2003 byla zahájena iniciativa, která by měla zlepšit kvalitu a úplnost informací, které delegace poskytují, což by spolu se speciálním inventarizačním projektem zahájeným v roce 2004 mělo přispět k postupnému vyřešení tohoto problému. Situaci dále zlepší také zařazování transakcí prováděných delegacemi přímo do centrálního účetního systému v roce 2007.

Úpravy vzniklé přímo v důsledku těchto projektů činí celkem 3,6 milionu EUR a vykazují se v okruhu „ostatní změny“ v níže uvedené tabulce. Celková čistá částka hmotných dlouhodobých aktiv zahrnutých za delegace k 31. prosinci 2005 činí 72,3 milionu EUR.

3.2.3   Finanční leasing (a obdobná práva)

Hlavní budova Úřadu pro úřední tisky není zahrnuta do rozvahy, protože je zařazena pod operační leasing. Úřad má sice k dispozici dvě možnosti odkoupení (v říjnu 2006 a v roce 2010) za ceny, které vycházejí z tržních hodnot, nemá se však za to, že rizika a výhody spojené s vlastnictvím tohoto majetku v podstatě přejdou na Úřad. V roce 2006 bude toto zařazení přezkoumáno, neboť bude možné využít první možnost odkoupení.

Dne 21. září 2005 Komise podepsala smlouvu o finančním leasingu na budovu v Bruselu v hodnotě 50 milionů EUR na 27 let.

Hospodářský a sociální výbor (HSV) a Výbor regionů (VR) zanesly smlouvu o finančním leasingu budovy Belliard v Bruselu na stranu aktiv rozvahy. Poměry spolufinancování: HSV: 50 % | VR: 50 %. Smlouva o finančním leasingu další budovy v Bruselu na dobu 27 let, kterou tyto dva výbory podepsaly v květnu 2004, byla zahrnuta do upravené počáteční rozvahy na rok 2005. Poměry spolufinancování: HSV: 40 % | VR: 60 %.

3.2.4   Nedokončená dlouhodobá aktiva

V březnu 2003 podepsala Rada smlouvu na výstavbu a nabytí budovy LEX Bruselu. K 31. prosinci 2005 činila odhadovaná cena budovy po jejím dokončení 258 milionů EUR. V roce 2005 byla vyplacena záloha na výstavbu této budovy ve výši 64 milionů EUR a v předchozích letech 59 milionů EUR – celkem 123 milionů EUR.

V říjnu 2004 podepsal Parlament smlouvu o finančním leasingu s opcí na koupi komplexu budov v Bruselu, jehož stavba byla zahájena v roce 2004. V listopadu 2004 byla vyplacena záloha 40 milionů EUR. Až do podpisu prozatímního kolaudačního protokolu má Parlament právo vyplácet další zálohy a dosud bylo vyplaceno (v milionech eur):

| Saldo k 31. prosinci 2004 | 40 milionů EUR |
| --- | --- |
| Platby provedené v roce 2005 za práce vykonané v roce 2004 (zahrnuty do upravené počáteční rozvahy) | 82,3 milionů EUR |
| Náklady na práci vykonanou roce 2005 | 73,7 milionů EUR |
| Celkem k 31. 12. 2005 | 196 milionů EUR |

Saldo k 31. prosinci 2004

40 milionů EUR

Platby provedené v roce 2005 za práce vykonané v roce 2004 (zahrnuty do upravené počáteční rozvahy)

82,3 milionů EUR

Náklady na práci vykonanou roce 2005

73,7 milionů EUR

Celkem k 31. 12. 2005

196 milionů EUR

Hmotná dlouhodobá aktiva

| EUR |
| --- |
| | Pozemky a budovy | Stroje a zařízení | Nábytek a vozidla | Počítačové technické vybavení | Ostatní hmotná dlouhodobá aktiva | Finanční leasing a obdobná práva | Nedokončený majetek | CELKEM |
| Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2004 (po úpravě) | 2 798 459 908,84 | 314 685 311,72 | 151 655 006,60 | 359 450 313,77 | 94 848 414,86 | 2 128 258 298,61 | 204 629 792,33 | 6 051 987 046,73 |
| Přírůstky během roku | 22 183 255,17 | 28 503 264,15 | 13 886 120,31 | 58 804 654,05 | 13 083 916,15 | 60 966 303,61 | 142 094 984,67 | 339 522 498,11 |
| Vyřazená aktiva | 0,00 | - 18 802 716,65 | - 5 955 058,02 | - 48 288 305,99 | -1 639 942,74 | 0,00 | - 099 843,00 | - 74 785 866,40 |
| Převody mezi okruhy | 3 986 584,00 | 1 173 719,60 | - 322 248,13 | 281 086,13 | -1 134 157,60 | 1,600,00 | - 3 986 584,00 | 0,00 |
| Ostatní změny | - 1 971 063,00 | - 8 036 654,33 | - 23 723 883,65 | - 3 096 256,80 | 353 124,82 | 0,00 | 0,00 | - 36 474 732,96 |
| Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2005 | 2 822 658 685,01 | 317 522 924,49 | 135 539 937,11 | 367 151 491,16 | 105 511 355,49 | 2 189 226 202,22 | 342 638 350,00 | 6 280 248 945,48 |
| Oprávky z aktiv k 31. prosinci 2004 (po úpravě) | 1 033 480 507,23 | 258 891 143,45 | 110 533 143,17 | 254 904 329,06 | 57 922 871,90 | 251 829 129,22 | | 1 967 561 124,03 |
| Odpisy za rok | 116 156 557,09 | 22 621 584,39 | 9 779 959,02 | 54 066 519,67 | 8 767 186,25 | 67 317 044,30 | | 278 708 850,72 |
| Zpětné zapsání odpisu | 0,00 | 0,00 | -229 829,46 | - 729 745,93 | -15 737,40 | 0,00 | | - 975 312,79 |
| Vyřazená aktiva | 0,00 | - 18 211 797,85 | - 5 493 049,90 | - 47 248 494,30 | -1 591 914,10 | 0,00 | | - 72 545 256,15 |
| Snížení hodnoty | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | 0,00 |
| Zpětné zapsání snížení hodnoty | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | 0,00 |
| Převody mezi okruhy | 0,00 | 868 666,66 | - 28 854,37 | 262 731,22 | -1 104 143,51 | 1 600,00 | | 0,00 |
| Ostatní změny | 72 548,64 | - 8 311 960,11 | -22 789 122,90 | - 2 934 810,67 | 242 634,39 | 0,00 | | - 33 720 710,65 |
| Oprávky k 31. prosinci 2005 | 1 149 709 612,96 | 255 857 636,54 | 91 772 245,56 | 258 320 529,05 | 64 220 897,53 | 319 147 773,52 | | 2 139 028 695,16 |
| ČISTÁ ÚČETNÍ HODNOTA K 31. PROSINCI 2005 | 1 672 949 072,05 | 61 665 287,95 | 43 767 691,55 | 108 830 962,11 | 41 290 457,96 | 1 870 078 428,70 | 342 638 350,00 | 4 141 220 250,32 |

EUR

Pozemky a budovy

Stroje a zařízení

Nábytek a vozidla

Počítačové technické vybavení

Ostatní hmotná dlouhodobá aktiva

Finanční leasing a obdobná práva

Nedokončený majetek

CELKEM

Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2004 (po úpravě)

2 798 459 908,84

314 685 311,72

151 655 006,60

359 450 313,77

94 848 414,86

2 128 258 298,61

204 629 792,33

6 051 987 046,73

Přírůstky během roku

22 183 255,17

28 503 264,15

13 886 120,31

58 804 654,05

13 083 916,15

60 966 303,61

142 094 984,67

339 522 498,11

Vyřazená aktiva

0,00

- 18 802 716,65

- 5 955 058,02

- 48 288 305,99

-1 639 942,74

0,00

- 099 843,00

- 74 785 866,40

Převody mezi okruhy

3 986 584,00

1 173 719,60

- 322 248,13

281 086,13

-1 134 157,60

1,600,00

- 3 986 584,00

0,00

Ostatní změny

- 1 971 063,00

- 8 036 654,33

- 23 723 883,65

- 3 096 256,80

353 124,82

0,00

0,00

- 36 474 732,96

Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2005

2 822 658 685,01

317 522 924,49

135 539 937,11

367 151 491,16

105 511 355,49

2 189 226 202,22

342 638 350,00

6 280 248 945,48

Oprávky z aktiv k 31. prosinci 2004 (po úpravě)

1 033 480 507,23

258 891 143,45

110 533 143,17

254 904 329,06

57 922 871,90

251 829 129,22

1 967 561 124,03

Odpisy za rok

116 156 557,09

22 621 584,39

9 779 959,02

54 066 519,67

8 767 186,25

67 317 044,30

278 708 850,72

Zpětné zapsání odpisu

0,00

0,00

-229 829,46

- 729 745,93

-15 737,40

0,00

- 975 312,79

Vyřazená aktiva

0,00

- 18 211 797,85

- 5 493 049,90

- 47 248 494,30

-1 591 914,10

0,00

- 72 545 256,15

Snížení hodnoty

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zpětné zapsání snížení hodnoty

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Převody mezi okruhy

0,00

868 666,66

- 28 854,37

262 731,22

-1 104 143,51

1 600,00

0,00

Ostatní změny

72 548,64

- 8 311 960,11

-22 789 122,90

- 2 934 810,67

242 634,39

0,00

- 33 720 710,65

Oprávky k 31. prosinci 2005

1 149 709 612,96

255 857 636,54

91 772 245,56

258 320 529,05

64 220 897,53

319 147 773,52

2 139 028 695,16

ČISTÁ ÚČETNÍ HODNOTA K 31. PROSINCI 2005

1 672 949 072,05

61 665 287,95

43 767 691,55

108 830 962,11

41 290 457,96

1 870 078 428,70

342 638 350,00

4 141 220 250,32

Budoucí splátky finančních leasingů a obdobných nároků jsou v rozvaze vykázány mezi dlouhodobými a krátkodobými závazky. Dělí se takto:

Finanční leasing a obdobná práva

| v milionech EUR |
| --- |
| Popis | Kumulované náklady (A) | Budoucí splátky | Celková hodnota | Pořizovací hodnota prací | Hodnota majetku | Odpisy | Čistá účetní hodnota =A+B+C+E |
| < 1 rok | > 1 rok | > 5 let | Závazky celkem (B) | A+B | (C) | A+B+C | (E) |
| Pozemky a budovy | 326,64 | 29,83 | 151,54 | 1 621,29 | 1 802,66 | 2 129,30 | 59,59 | 2 188,89 | (318,85) | 1 870,04 |
| Nábytek a vozidla | 0,14 | 0,02 | 0,03 | 0,00 | 0,05 | 0,19 | 0,00 | 0,19 | (0,15) | 0,04 |
| Ostatní hmotná dlouhodobá aktiva | 0,13 | 0,02 | 0,00 | 0,00 | 0,02 | 0,15 | 0,00 | 0,15 | (0,15) | 0,00 |
| Celkem k 31. 12. 2005 | 326,91 | 29,87 | 151,57 | 1 621,29 | 1 802,73 | 2 129,64 | 59,59 | 2 189,23 | (319,15) | 1 870,08 |

v milionech EUR

Popis

Kumulované náklady (A)

Budoucí splátky

Celková hodnota

Pořizovací hodnota prací

Hodnota majetku

Odpisy

Čistá účetní hodnota =A+B+C+E

< 1 rok

> 1 rok

> 5 let

Závazky celkem (B)

A+B

(C)

A+B+C

(E)

Pozemky a budovy

326,64

29,83

151,54

1 621,29

1 802,66

2 129,30

59,59

2 188,89

(318,85)

1 870,04

Nábytek a vozidla

0,14

0,02

0,03

0,00

0,05

0,19

0,00

0,19

(0,15)

0,04

Ostatní hmotná dlouhodobá aktiva

0,13

0,02

0,00

0,00

0,02

0,15

0,00

0,15

(0,15)

0,00

Celkem k 31. 12. 2005

326,91

29,87

151,57

1 621,29

1 802,73

2 129,64

59,59

2 189,23

(319,15)

1 870,08

3.3   INVESTICE

Tento okruh se vztahuje na investice, jejichž cílem je vytvořit stálé vazby a/nebo podpořit činnost Evropských společenství. Patří sem i čistá aktiva Záručního fondu.

Investice

| EUR |
| --- |
| | Zůstatek k 31. 12. 2005 | Zůstatek k 31. 12. 2004
  (po úpravě) |
| Investice do přidružených subjektů: EIF | 185 570 299,80 | 175 976 040,60 |
| Majetkový podíl ve společných podnicích: Galileo | 141 459 169,43 | 89 283 659,98 |
| Záruční fond | 1 309 361 111,18 | 1 649 202 571,55 |
| Realizovatelná aktiva | 210 520 545,57 | 204 797 460,68 |
| Aktiva určená k obchodování | 27 509 180,02 | 30 917 567,38 |
| Částka k 31. prosinci 2005 | 1 874 420 306,00 | 2 150 177 300,19 |

EUR

Zůstatek k 31. 12. 2005

Zůstatek k 31. 12. 2004

(po úpravě)

Investice do přidružených subjektů: EIF

185 570 299,80

175 976 040,60

Majetkový podíl ve společných podnicích: Galileo

141 459 169,43

89 283 659,98

Záruční fond

1 309 361 111,18

1 649 202 571,55

Realizovatelná aktiva

210 520 545,57

204 797 460,68

Aktiva určená k obchodování

27 509 180,02

30 917 567,38

Částka k 31. prosinci 2005

1 874 420 306,00

2 150 177 300,19

3.3.1   Investice do přidružených subjektů a majetkové účasti ve společných podnicích

Přidružené subjekty a společné podniky

| EUR |
| --- |
| | Investice do přidružených subjektů:
  EIF | Majetkové podíly ve společných podnicích:
  Galileo |
| Částka k 31. prosinci 2004 (po úpravě) | 175 976 040,60 | 89 283 659,98 |
| Akvizice | 0,00 | 156 000 000,00 |
| Likvidace a vyřazení | 0,00 | 0,00 |
| Podíl na zisku /(ztrátě) | 12 858 259,20 | (103 824 490,55) |
| Jiné pohyby ve vlastním kapitálu | (3 264 000,00) | 0,00 |
| Částka k 31. prosinci 2005 | 185 570 299,80 | 141 459 169,43 |

EUR

Investice do přidružených subjektů:

EIF

Majetkové podíly ve společných podnicích:

Galileo

Částka k 31. prosinci 2004 (po úpravě)

175 976 040,60

89 283 659,98

Akvizice

0,00

156 000 000,00

Likvidace a vyřazení

0,00

0,00

Podíl na zisku /(ztrátě)

12 858 259,20

(103 824 490,55)

Jiné pohyby ve vlastním kapitálu

(3 264 000,00)

0,00

Částka k 31. prosinci 2005

185 570 299,80

141 459 169,43

Evropský investiční fond (EIF)

Evropský investiční fond je hlavní finanční institucí Evropské unie, která se specializuje na rizikový kapitál a záruky středním a malým podnikům. Podle rozhodnutí Rady ze dne 6. června 1994 Evropská společenství, zastoupená Komisí, upsala celkem 600 milionů ECU ze základního kapitálu EIF, což představuje 600 akcií a 30 % základního kapitálu EIF. Komise splatila veškerý splatný kapitál, což představovalo 20 %. Základní kapitál, o jehož úhradu nebylo dosud požádáno (80 %), má hodnotu 480 milionů EUR.

Podle dohody mezi Komisí a Evropskou investiční bankou (EIB) podepsané v roce 2000 byla ke dni 30. června 2005 Komise oprávněna prodat své akcie EIB za pevně stanovenou jednotkovou cenu 315 000 EUR. Komise však tuto svou prodejní opci nevyužila. Ve stejný den vstoupila v platnost nová Dohoda o závazném odkupu akcií. Podle této nové dohody má Komise právo prodat své akcie kdykoli EIB za cenu odpovídající ocenění EIF děleno celkovým počtem emitovaných akcií. Tento vzorec bude vycházet z údajů obsažených ve výroční zprávě a účetní závěrce za účetní období, v němž je podáno oznámení o prodeji schváleném valnou hromadou.

Hodnota prodejní opce se blíží nule, jelikož vzorec sloužící ke zjištění prodejní ceny se podobá vzorci použitému při určování čistého jmění EIF a protože v nepřítomnosti plného přecenění na reálnou hodnotu se má za to, že takto určené čisté jmění EIF se nejvíce blíží jeho reálné hodnotě. Rovněž je třeba uvést, že Komise nemá v úmyslu prodat svůj akciový podíl v EIF, dokud bude ve spolupráci s fondem nadále rozvíjet své fondy rizikového kapitálu a garantovat programy. Prodejní opci poskytla Komisi mateřská společnost, EIB, pouze za účelem udělení stejných práv všem akcionářům EIF.

Pro ocenění hodnoty podílu Společenství v EIF se v souladu s IPSAS 7 používá ekvivalenční metoda. Podle ekvivalenční metody se hodnota akcií nejprve zaznamená v jejich pořizovací ceně a následně se upravuje, aby se přihlédlo ke změnám, k nimž došlo v důsledku nabytí části čistých aktiv ovládaného subjektu investorem. Výsledek úpravy ukazuje podíl investora na výsledcích ovládaného subjektu.

Podle ekvivalenční metody byla hodnota akcií oceněna na 30 % vlastního kapitálu EIF. Rozvaha EIF za rok 2005 vykazuje vlastní kapitál ve výši 618,6 milionů EUR, včetně zisku 42,9 milionů EUR dosaženého ve vykazovaném roce. Podíl Společenství na této částce činí 30 % (185,6 milionu EUR), z toho 12,9 milionu EUR se týká hospodářského výsledku v roce 2005. V roce 2005 Společenství obdržela dividendu za účetní období 2004 ve výši 3,3 milionu EUR.

Je třeba poznamenat, že i když EIF pracuje na uplatnění mezinárodních standardů finančního výkaznictví (IFRS) na svou účetní závěrku, její závěrka za rok 2005 ještě není plně v souladu s těmito pravidly, zvláště co se týče účtování v reálné hodnotě.

Program Galileo

Za účelem provádění rozvojové fáze programu Galileo byl nařízením Rady 876/2002 zřízen na 4 roky (2002 až 2006) společný podnik ve smyslu článku 171 Smlouvy. Posláním této právnické osoby je zajišťovat jednotnost správy a finanční kontroly programu Galileo pro jeho rozvoj a mobilizovat za tímto účelem finanční prostředky, které byly na program vyčleněny. Zakladateli podniku jsou Evropská společenství, zastoupená Komisí, a Evropská kosmická agentura (ESA). Komise poskytuje programu Galileo prostřednictvím grantů z rozpočtu na transevropské sítě (TREN) finanční prostředky, které jsou nutné ke spolufinancování činností souvisejících s fází rozvoje tohoto projektu.

Společenství upsala 520 milionů EUR kapitálu tohoto subjektu a k 31. prosinci 2004 splatila 438 milionů EUR. Zůstatek tedy představuje 82 milionů EUR kapitálu, o jehož splacení zatím nebylo požádáno.

Stejně jako u EIF se i v tomto případě konsolidaci používá ekvivalenční metoda. V roce 2005 činil podíl Společenství na ztrátě společného podniku 103,8 milionu EUR. Hodnota této investice k 31. prosinci 2005 dosahovala 141,5 milionu EUR, tj. investice ve výši 438 milionů EUR mínus kumulovaný podíl na ztrátě 296,5 milionu EUR.

3.3.2   Záruční fond

Nařízení Rady (ES, Euratom) č. 2728/94 ze dne 31. října 1994 zřídilo záruční fond pro akce v zahraničí, z něhož se vyplácejí platby věřitelům Společenství v případě neplnění příjemců půjček, které Společenství udělila nebo zaručila. Tento fond se vztahuje na úvěry, za které se Společenství zaručila v důsledku rozhodnutí Rady, zejména za úvěrové operace Evropské investiční banky (EIB) mimo území Evropské unie, půjčky poskytnuté v rámci makrofinanční pomoci a půjčky Euratomu mimo území Evropské unie.

V souladu s článkem 6 uvedeného nařízení svěřila Komise finanční správu fondu Evropské investiční bance prostřednictvím dohody, kterou Společenství a EIB podepsaly dne 23. listopadu 1994 v Bruselu a dne 25. listopadu 1994 v Lucemburku.

Nařízení (ES, Euratom) č. 2728/94, kterým se zřizuje Záruční fond pro vnější vztahy, ve znění nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1149/1999 ze dne 25. května stanoví, že s účinností od 1. ledna 2000 je fond financován platbami ze souhrnného rozpočtu ve výši 9 % z kapitálové hodnoty operací, úroky z kapitálových investic fondu a částkami získanými zpět od dlužníků, kteří jsou v prodlení se splácením, pokud fond již zaplatil plnění ze záruky. Ve stejném nařízení je cílová částka stanovena na 9 %. V souladu s nařízením „je-li na konci roku cílová částka překročena, vrací se přebytek do zvláštní položky ve výkazu příjmů v souhrnném rozpočtu Evropských společenství“.

Interinstitucionální dohoda ze dne 6. května 1999 o rozpočtové kázni a zdokonalení rozpočtového procesu stanoví, že by souhrnný rozpočet Evropských společenství měl obsahovat záruční rezervu na pokrytí půjček třetím zemím. Rezerva je určena na krytí požadavků Záručního fondu a, v nutných případech, aktivovaných záruk, které převyšují disponibilní prostředky fondu, aby bylo možné tyto částky uhradit z rozpočtu.

Rezerva 1 231,2 milionu EUR odpovídá cílové částce (9) pro Záruční fond vypočítané na základě částek neuhrazených k 31. prosinci 2005. Zapsání 1 324,7 milionu EUR před vyloučením dluhových certifikátů makrofinanční pomoci (MFA) na stranu aktiv rozvahy Komise představuje čistá aktiva fondu k 31. prosinci 2005. Rozdíl mezi částkou, která je pro fond zapsána na straně aktiv, a výší rezervy se rovná přebytku, který je nutno vrátit do rozpočtu, tj. 93,5 milionu EUR.

Čistá aktiva Záručního fondu

| EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2005 | 31. 12. 2004
  po úpravě |
| Krátkodobá aktiva | 1 324 663 957,25 | 1 670 814 232,53 |
| Po vyloučení | 1 310 086 228,65 | 1 649 968 069,48 |
| krátkodobých investic: realizovatelných aktiv | 1 008 639 934,02 | 1 080 917 586,27 |
| Po vyloučení | 994 062 205,42 | 1 060 071 423,22 |
| Peněz a ostatních likvidních prostředků | 316 024 023,23 | 589 896 646,26 |
| Krátkodobé závazky | (725 117,47) | (765 497,93) |
| Čistá aktiva | 1 323 938 839,78 | 1 670 048 734,60 |
| Po vyloučení | 1 309 361 111,18 | 1 649 202 571,55 |

EUR

31. 12. 2005

31. 12. 2004

po úpravě

Krátkodobá aktiva

1 324 663 957,25

1 670 814 232,53

Po vyloučení

1 310 086 228,65

1 649 968 069,48

krátkodobých investic: realizovatelných aktiv

1 008 639 934,02

1 080 917 586,27

Po vyloučení

994 062 205,42

1 060 071 423,22

Peněz a ostatních likvidních prostředků

316 024 023,23

589 896 646,26

Krátkodobé závazky

(725 117,47)

(765 497,93)

Čistá aktiva

1 323 938 839,78

1 670 048 734,60

Po vyloučení

1 309 361 111,18

1 649 202 571,55

K 31. 12. 2005 vlastnil Záruční fond (GF) tři směnky s proměnlivou sazbou vydané Evropskými společenstvími na částku 14,6 milionu EUR, včetně narostlých úroků (2004: 20,8 milionu EUR), přičemž tyto dluhopisy vydal nerozpočtový nástroj MFA. Z účetního hlediska nutno jak aktiva (GF), tak pasiva (MFA) vyloučit na úrovni Společenství.

Zásady řízení rizik Záručního fondu jsou popsány v bodech E 7.6 až E 7.9.

3.3.3   Ostatní investice

3.3.3.1   Realizovatelná aktiva

Tento okruh zahrnuje investice a podíly, které byly zakoupeny proto, aby se příjemcům pomohlo rozvíjet jejich podnikatelskou činnost.

Investice do Evropské banky pro obnovu a rozvoj (EBRD)

Počáteční kapitál EBRD činil 10 miliard EUR, z čehož Společenství upsala 3 %. Bylo požádáno o zaplacení 30 % tohoto kapitálu. Dne 15. dubna 1996 se guvernéři banky na svém výročním zasedání rozhodli zdvojnásobit schválený základní kapitál. Společenství na základě tohoto rozhodnutí upsala 30 000 dodatečných akcií o jmenovité hodnotě 10 000 EUR za jednu akcii. Do této operace byly zahrnuty akcie, o jejichž platbu bylo požádáno, a akcie splatné na požádání v následujícím poměru: 22,5 % upsaných akcií představuje akcie, o jejichž splacení bylo požádáno. Zbytek budou akcie splatné na požádání.

K rozvahovému dni upsala Společenství 157,5 milionu EUR základního kapitálu EBRD, z čehož bylo vyžádáno a částečně splaceno 147,5 milionu EUR. Nesplacená část základního kapitálu, o jehož splacení bylo požádáno (9,5 milionu EUR) se vede pod dlouhodobými závazky v zůstatkové hodnotě. Jelikož lze dlouhodobý závazek přirovnat k dlouhodobé bezúročné přijaté půjčce, byla reálná hodnota takového závazku při počátečním uznání odhadnuta jako současná hodnota všech budoucích hotovostních plateb diskontovaných převládající tržní sazbou v ten den pro podobný nástroj (podobně jako měna, termín, typ úrokové míry a jiné faktory) s podobným úvěrovým ratingem.

Neuhrazené splátky kapitálu, o jehož splacení nebylo požádáno, ve výši 442,5 milionu EUR jsou zahrnuty jako podmíněné závazky v podrozvaze.

Jelikož Evropská banka pro obnovu a rozvoj není kótovaná na žádné burze a vzhledem k omezením ve společenské smlouvě Evropské banky pro obnovu a rozvoj týkajících se mimo jiné prodeje majetkových podílů maximálně do výše pořizovacích nákladů a pouze stávajícím akcionářům, je akciový podíl Společenství v EBRD oceněn v pořizovací ceně po odečtení případného snížení hodnoty.

Program ECIP

Tento okruh pokrývá příspěvky Společenství na poskytování vlastního kapitálu a kapitálu vytvořeného z podřízených úvěrů společným podnikům zřízeným v rámci Programu investičních partnerů Evropského společenství (ECIP) v Asii, Latinské Americe, Středomoří a Jižní Africe. Program ECIP, který trval mnoho let, byl předčasně zastaven a probíhá už jen jeho likvidace. Program nemůže být definitivně zrušen, dokud nebude uzavřen poslední společný podnik. Většina operací již byla uzavřena, vyplacené prostředky byly získány zpět nebo byly přeměněny na konečné granty. Pracuje se na uzavření posledních otevřených případů. Neuzavřené případy se v současné době zkoumají, aby se vyhodnotila vymahatelnost vyplacených prostředků a tudíž i hodnota investic.

Eurotech Capital, Venture Consort a JOP

Účelem nástroje Eurotech Capital je podporovat soukromé financování nadnárodních projektů v oblasti špičkových technologií, které vypracovaly malé a střední podniky, prostřednictvím sítě investorů rizikového kapitálu. Vztahuje se na platby uskutečněné od roku 1990 v podobě předběžného financování splatného za určitých okolností v okamžiku, kdy skončí platnost smlouvy. Příspěvky Společenství nepředstavují podíl na vlastním kapitálu příslušných společností rizikového kapitálu. Představují spíše pevně stanovený podíl některých investic těchto společností rizikového kapitálu do třetích společností. Tyto příspěvky jsou zpětně splatné za podmínek, které jsou stanoveny ve smlouvách mezi Společenstvími a společnostmi rizikového kapitálu.

Účelem nástroje Venture Consort je podporovat nadnárodní sdružování subjektů investujících rizikový kapitál do malých a středně velkých podniků. Vztahuje se na příspěvky, které byly od roku 1985 investovány do malých a středně velkých podniků, které se zabývají inovačními projekty.

Účelem programu Phare-Tacis Joint Venture (JOP) je prosazovat vytváření a rozvoj společných podniků v zemích střední a východní Evropy a bývalého Sovětského svazu.

Vzhledem k tomu, že se u všech třech nástrojů jedná o operace rizikového kapitálu, a třebaže některé částky budou pravděpodobně uhrazeny, je velice obtížné ocenit skutečnou současnou hodnotu příspěvků. V souladu se zásadou obezřetnosti byla hodnota těchto příspěvků snížena o 100 %, a proto jsou v rozvaze vykazovány v nulové hodnotě.

Ostatní finanční nástroje

„Finanční facilita pro malé a středně velké podniky/mechanismus financování malých a středně velkých podniků“, které jsou ve svěřenecké správě EBRD, mají podporovat růst investičních fondů a pobízet je k tomu, aby si delší dobu podržely své investice do malých a středně velkých podniků v kandidátských zemích, na něž se vztahuje program Phare. Program společně financují Komise ze svého rozpočtu, Evropská banka pro obnovu a rozvoj (EBRD) a Rozvojová banka Rady Evropy (CEB) ve spojení s Kreditanstalt für Wideraufbau (KfW) a Evropskou investiční bankou (EIB).

Nástroje „Růst a zaměstnanost – Evropská technologická facilita (ETF), část zaměřená na nově vzniklé podniky“ (na období 1998 – 2000) a „Víceletý program podílu na vlastním kapitálu – Evropská technologická facilita (ETF), část zaměřená na nově vzniklé podniky“ (na období 2001 – 2005), jejichž správcem je EIF, podporují vytváření a financování rozběhu nových malých a středně velkých podniků investicemi do vhodných specializovaných fondů rizikového kapitálu.

ESUO v likvidaci dostalo v roce 1998 podíly v rámci restrukturalizace plánu Eurotunnel. Tyto podíly byly prodány v roce 2005.

REALIZOVATELNÉ INVESTICE

| EUR |
| --- |
| | EBRD | ECIP | Ventura consort JOP, Eurotech | Finanční facilita pro malé a střední podniky | ETF rozběh a růst Zaměstnanost | ETF Start-up MAP Equity | Eurotunnel | CELKEM |
| Částka k 31. prosinci 2004 (po úpravě) | 157 500 000,00 | 1 269 739,36 | 0,00 | 1 453 155,69 | 35 100 523,63 | 2 381 756,00 | 7 092 286,00 | 204 797 460,68 |
| Akvizice | | | | 2 191 762,52 | 6 526 602,37 | 7 765 435,00 | | 16 483 799,89 |
| Likvidace a vyřazení | | | (3 239 356,00) | | (11 826 491,00) | (66 505,00) | (7 092 286,00) | (22 224 638,00) |
| Kurzové rozdíly | | | | | 29 206,00 | 18 309,00 | | 47 515,00 |
| Přenos přebytku/(schodku) z přecenění do vlastního kapitálu | | | | | 7 978 667,00 | 200 293,00 | | 8 178 960,00 |
| Ztráta vyplývající ze snížení hodnoty | | | 3 237 448,00 | | | | | 3 237 448,00 |
| Částka k 31. prosinci 2005 | 157 500 000,00 | 1 269 739,36 | (1 908,00) | 3 644 918,21 | 37 808 508,00 | 10 299 288,00 | 0,00 | 210 520 545,57 |

EUR

EBRD

ECIP

Ventura consort JOP, Eurotech

Finanční facilita pro malé a střední podniky

ETF rozběh a růst Zaměstnanost

ETF Start-up MAP Equity

Eurotunnel

CELKEM

Částka k 31. prosinci 2004 (po úpravě)

157 500 000,00

1 269 739,36

0,00

1 453 155,69

35 100 523,63

2 381 756,00

7 092 286,00

204 797 460,68

Akvizice

2 191 762,52

6 526 602,37

7 765 435,00

16 483 799,89

Likvidace a vyřazení

(3 239 356,00)

(11 826 491,00)

(66 505,00)

(7 092 286,00)

(22 224 638,00)

Kurzové rozdíly

29 206,00

18 309,00

47 515,00

Přenos přebytku/(schodku) z přecenění do vlastního kapitálu

7 978 667,00

200 293,00

8 178 960,00

Ztráta vyplývající ze snížení hodnoty

3 237 448,00

3 237 448,00

Částka k 31. prosinci 2005

157 500 000,00

1 269 739,36

(1 908,00)

3 644 918,21

37 808 508,00

10 299 288,00

0,00

210 520 545,57

Kdyby se „metoda reálné hodnoty“ vyvinutá v roce 2005, tak jak je popsána v bodě
  E 1.5.4
  , použila k 31. prosinci 2005, tak by investice facility „Growth & Employment – ETF Start up facility“( program na léta 1998 – 2000) a „facilita MAP Equity – ETF Start up“ (program na léta 2001 – 2005) činily 60 milionů EUR a 9,8 milionu EUR.

3.3.3.2   Aktiva určená k obchodování

Evropská společenství využívají derivátové nástroje v podobě měnových a úrokových swapů nebo pro účely zajištění.

Měnové a úrokové swapy jsou závazky vyměnit jednu sadu peněžních toků za jinou. Výsledkem swapů je ekonomická směna měn nebo úrokových sazeb (např. fixní sazba za proměnlivou sazbu) nebo kombinace toho všeho (tj. meziměnové úrokové swapy). Swapy, jak je podrobně uvedeno níže, k párování peněžních toků z půjček a peněžních toků ze souvisejících výpůjček.

V důsledku kolísání tržních úrokových sazeb nebo směnných kurzů v poměru k podmínkám derivátových nástrojů se z těchto nástrojů stávají výhodná aktiva nebo nevýhodné závazky. Míra výhodnosti či nevýhodnosti derivátových nástrojů a tedy reálná hodnota derivátových finančních aktiv a závazků může občas výrazně kolísat.

ESUO v likvidaci (ESUO) uzavřelo tyto swapové dohody:

| — | V roce 1994 byl zakoupen úrokový swap ke spárování peněžního toku z úvěru poskytnutého na 14 let s fixní sazbou 12,077 %, 5letým odkladem splácení úroků (tzv. karenční lhůta) a s konečnou splatností dne 26. března 2008 na jedné straně a na straně druhé byl získán peněžní tok z přijatého úvěru s fixní sazbou 6,375 % a stejným datem splatnosti; |
| --- | --- |

—

V roce 1994 byl zakoupen úrokový swap ke spárování peněžního toku z úvěru poskytnutého na 14 let s fixní sazbou 12,077 %, 5letým odkladem splácení úroků (tzv. karenční lhůta) a s konečnou splatností dne 26. března 2008 na jedné straně a na straně druhé byl získán peněžní tok z přijatého úvěru s fixní sazbou 6,375 % a stejným datem splatnosti;

| — | V roce 1990 byla na jedné straně zakoupena kombinace úrokového a meziměnového úrokového swapu ke spárování peněžního toku z poskytnutého úvěru na 19 let ve francouzských francích, s proměnlivou úrokovou sazbou (obnovovanou každé 3 měsíce na základě tříměsíční úrokové míry PIBOR snížené o 21 bázických bodů) a s konečnou splatností 13. března 2009 a na druhé straně byl získán peněžní tok z přijatého úvěru v librách sterlingů, s fixní sazbou 11,875 % a se stejným datem splatnosti. |
| --- | --- |

—

V roce 1990 byla na jedné straně zakoupena kombinace úrokového a meziměnového úrokového swapu ke spárování peněžního toku z poskytnutého úvěru na 19 let ve francouzských francích, s proměnlivou úrokovou sazbou (obnovovanou každé 3 měsíce na základě tříměsíční úrokové míry PIBOR snížené o 21 bázických bodů) a s konečnou splatností 13. března 2009 a na druhé straně byl získán peněžní tok z přijatého úvěru v librách sterlingů, s fixní sazbou 11,875 % a se stejným datem splatnosti.

| SWAPY |
| --- |
| Protistrana | Rating S&P | | Nominální částka | měna | Podmínky | Splatnost |
| JP Morgan Chase Bank N.Y., pobočka Londýn | A+ | k přijetí | 100 000 000,00 | USD | 6,375 % ročně | 26. 3. 2008 |
| neuvedeno | neuvedeno | k zaplacení | 100 000 000,00 | USD | 0 % prvních 5 let, 12,077 % ročně v dalších letech | 26. 3. 2008 |
| BNP Paribas | AA | k přijetí | 60 000 000,00 | GBP | 11,875 % ročně | 13. 3. 2009 |
| neuvedeno | neuvedeno | k zaplacení | 60 000 000,00 | GBP | 3M LIBOR -0,31 % | 13. 3. 2009 |
| BNP Paribas | AA | k přijetí | 60 000 000,00 | GBP | 3M LIBOR -0,31 % | 13. 3. 2009 |
| neuvedeno | neuvedeno | k zaplacení | 85 036 062,00 | EUR | 3M EURIBOR -0,21 % | 13. 3. 2009 |

SWAPY

Protistrana

Rating S&P

Nominální částka

měna

Podmínky

Splatnost

JP Morgan Chase Bank N.Y., pobočka Londýn

A+

k přijetí

100 000 000,00

USD

6,375 % ročně

26. 3. 2008

neuvedeno

neuvedeno

k zaplacení

100 000 000,00

USD

0 % prvních 5 let, 12,077 % ročně v dalších letech

26. 3. 2008

BNP Paribas

AA

k přijetí

60 000 000,00

GBP

11,875 % ročně

13. 3. 2009

neuvedeno

neuvedeno

k zaplacení

60 000 000,00

GBP

3M LIBOR -0,31 %

13. 3. 2009

BNP Paribas

AA

k přijetí

60 000 000,00

GBP

3M LIBOR -0,31 %

13. 3. 2009

neuvedeno

neuvedeno

k zaplacení

85 036 062,00

EUR

3M EURIBOR -0,21 %

13. 3. 2009

Reálnou hodnotu úrokového swapu dostaneme, když diskontujeme čisté fixní peněžní toky pomocí swapových sazeb cenných papírů s nulovým kuponem v rozvahový den.

Kombinovaný nástroj byl oceněn dvoufázově: za prvé, složka úrokového swapu byla oceněna diskontováním peněžních toků (fixních a proměnlivých), které by byly výsledkem obrácení swapové pozice v rozvahový den (k diskontování se používají swapové sazby cenných papírů s nulovým kuponem v daný den); poté byl oceněn meziměnový úrokový swap diskontováním peněžních toků (fixních a proměnlivých), které by byly výsledkem vrácení obou proměnlivých složek swapu se standardním úrokovým swapem při zohlednění konečné nominální směnárenské transakce při splatnosti swapu.

Níže je podrobně vysvětlena reálná hodnota (včetně naběhlých úroků) swapů s konečnou splatností více než jeden rok po rozvahovém dni:

Aktiva určená k obchodování

| EUR |
| --- |
| Derivát | 31. 12. 2005 | 31. 12. 2004
  po úpravě |
| ESUO v likvidaci | 27 509 180,02 | 30 917 567,38 |

EUR

Derivát

31. 12. 2005

31. 12. 2004

po úpravě

ESUO v likvidaci

27 509 180,02

30 917 567,38

3.4   ÚVĚRY

Tento okruh zahrnuje dluhy vůči Evropským společenstvím, které budou splatné později než za jeden rok.

3.4.1   Úvěry poskytnuté z rozpočtu Evropských společenství a ESUO v likvidaci

Tato položka v zásadě pokrývá operace rizikového kapitálu a úvěry se speciálními podmínkami poskytnuté v rámci spolupráce s nečlenskými zeměmi, jakož i úvěry na bydlení, které ESUO v likvidaci poskytlo z vlastních prostředků.

Operace rizikového kapitálu

Operace rizikového kapitálu jsou úvěry poskytnuté finančním zprostředkovatelům k financování investic do vlastního kapitálu. Tyto finanční smlouvy nemají základní a konstituentní rysy úvěru, neboť v souvislosti s nimi není sjednán pevný splátkový kalendář ani úroková míra pro splácení jistiny a proto se pro účely ocenění staví na roveň nepřímých investic do vlastního kapitálu. Vedou se v historických cenách po odečtení případných opravných položek na snížení hodnoty, jelikož neexistují kótované tržní ceny dostupné na aktivních trzích a jejich reálnou hodnotu není možné v současnosti spolehlivě ocenit. Opravné položky na snížení hodnoty k rozvahovému dni vycházejí z prozatímních či konečných odpisů, které sdělí finanční protistrany.

Půjčky se zvláštními podmínkami

Jedná se o půjčky poskytnuté s preferenčními sazbami. Prvotně se uznávají v reálné hodnotě, což se v případě úvěrů úročených níže, než jsou tržní podmínky, odpovídá čisté současné hodnotě očekávaných peněžních toků diskontovaných průměrnou převládající úrokovou sazbou EIB pro úvěry dlužníkům v jejich příslušných zemích, a poté se přeceňují zůstatkovou hodnotou. Případné opravné položky na snížení hodnoty vycházejí z prozatímních nebo konečných odpisů podle toho, co stanoví příslušné finanční smlouvy.

Úvěry na bydlení od ESUO v likvidaci (ESUO)

Jedná se o úvěry z vlastních prostředků ESUO poskytnuté v souladu s články 54 a 54 odst. 2 Smlouvy o ESUO. Tyto úvěry se poskytují s 1 % fixní sazbou a tudíž se s nimi nakládá jako s úvěry s preferenčními sazbami. Prvotně se zachycují v reálné hodnotě, což odpovídá čisté současné hodnotě očekávaných peněžních toků diskontovaných v tržní úrokové sazbě platné pro dluhopisy s podobnou splatností, které vydaly členské státy, kde se nacházejí dlužníci, a následně se přeceňují zůstatkovou hodnotou. Případné opravné položky na snížení hodnoty vycházejí z prozatímních nebo konečných odpisů podle toho, co stanoví příslušné finanční smlouvy.

3.4.2   Půjčky poskytnuté z vypůjčených prostředků

Podle Smlouvy o ES má Rada pravomoc schvalovat jednomyslným rozhodnutím záruční nebo výpůjční programy, jestliže to považuje za nezbytné pro dosažení cílů Společenství. Výpůjčky Společenství představují přímé závazky Společenství samotných, nikoli jednotlivých členských států. Tato položka zahrnuje úvěry poskytnuté z makrofinanční pomoci (MFA), od Euratomu a ESUO v likvidaci.

V souladu s účetními zásadami popsanými v bodě E 1.5.4 se úvěry prvotně uznávají v reálné hodnotě a následně se přeceňují v zůstatkové ceně. Reálná hodnota finančního nástroje při prvotním uznání se obvykle rovná transakční ceně. Pokud se však část vyplaceného nebo obdrženého plnění týká něčeho jiného než finančního nástroje, odhadne se reálná hodnota finančního nástroje pomocí oceňovacího postupu. Oceňovací postup se používá proto, aby se zjistilo, jaká by byla při počátečním ocenění transakční cena v neosobní směně vyvolané běžnými obchodními úvahami. V konkrétním případě úvěrů od Euratomu a MFA těží dlužník z úrokové míry AAA, při níž by se za normálních podmínek použilo rozpětí odrážející jeho úvěruschopnost nebo bonitu strany, která za úvěr ručí. Oceňovací postup, který v tomto případě použila Společenství, bere v úvahu historickou bezrizikovou výnosovou křivku a předpokládá, že dlužníci jsou rozděleni do úvěrových tříd. Historické úvěrové rozpětí pro příslušnou úvěrovou třídu a splatnost slouží k vydedukování průměrné rizikově neutrální míry rizika na základě míry návratnosti pro obligace. Průměrná rizikově neutrální míra rizika pak společně s mírou návratnosti slouží k ocenění peněžních toků z úvěru. Na základě tohoto oceňovacího postupu se vždy blíži nominálu dolní hranice úvěru, u něhož existuje možnost nedobytelnosti a kde vypůjčovatel splácí jen úroky a celou jistinu splatí až při konečné splátce (bullet loan), se splatností 1 až 20 roků, s různými hodnotami rozpětí odpovídajícímu bonitě vypůjčovatelů a mírám návratnosti v souladu s mírami skutečné předpokládané návratnosti státem zaručených půjček Společenství předpokládající 4 % bezrizikový výnos. Proto se považuje za rozumné zachycovat úvěry Společenství v nominálu.

Úvěry v rámci makrofinanční výpomoci

MFA je politicky motivovaný finanční nástroj účelově nevázané všeobecné podpory platební bilance případně rozpočtu partnerských třetích zemí. Má formu střednědobých až dlouhodobých úvěrů nebo grantů nebo kombinuje obě uvedené formy a celkově doplňuje financování poskytované v souvislosti s programem změn a reforem, který podporuje MMF.

MFA má výjimečný charakter a používá se případ od případu. V zásadě je vyhrazen pro země ležící poblíž EU, které respektují demokracii a lidská práva a s nimiž má EU důležité politické, hospodářské a obchodní vztahy. Pomoc se poskytuje na základě splnění určitých podmínek v oblasti hospodářské a finanční politiky.

Na základě zvážení závažnosti se metoda efektivní úrokové míry nepoužije samostatně na úvěry a výpůjčky. Transakční náklady jdou k tíži účtu hospodářského výsledku.

Půjčky Euratomu

Euratom je samostatný právní subjekt Evropské unie, který zastupuje Evropská komise. Finančním cílem tohoto subjektu je poskytovat úvěry členským a nečlenským státům takto:

| — | Úvěry Euratomu jsou členským státům poskytovány za účelem financování investičních projektů v členských státech vztahujících se k průmyslové výrobě elektrické energie v jaderných elektrárnách a k průmyslovým zařízením palivového cyklu. |
| --- | --- |

—

Úvěry Euratomu jsou členským státům poskytovány za účelem financování investičních projektů v členských státech vztahujících se k průmyslové výrobě elektrické energie v jaderných elektrárnách a k průmyslovým zařízením palivového cyklu.

| — | Úvěry Euratomu jsou členským státům poskytovány ke zvyšování úrovně bezpečnosti a účinnosti jaderných elektráren a průmyslových zařízení palivového cyklu, které jsou v provozu nebo ve výstavbě. Projekty se mohou týkat i demontáže takových zařízení, u nichž úpravy vedoucí ke zvýšení bezpečnosti na úroveň západních norem nejsou zdůvodnitelné ani technicky ani ekonomicky a jejichž pouhé uzavření by znamenalo bezpečnostní riziko. Poskytnuté financování se může týkat jak investic v době mezi odstávkou a zahájením demontáže, tak samotných opatření prováděných v rámci demontáže. Financování opatření prováděných v rámci demontáže se zváží pouze tehdy, když v průběhu životnosti zařízení nebyly pro tento účel vytvořeny opravné položky. |
| --- | --- |

—

Úvěry Euratomu jsou členským státům poskytovány ke zvyšování úrovně bezpečnosti a účinnosti jaderných elektráren a průmyslových zařízení palivového cyklu, které jsou v provozu nebo ve výstavbě. Projekty se mohou týkat i demontáže takových zařízení, u nichž úpravy vedoucí ke zvýšení bezpečnosti na úroveň západních norem nejsou zdůvodnitelné ani technicky ani ekonomicky a jejichž pouhé uzavření by znamenalo bezpečnostní riziko. Poskytnuté financování se může týkat jak investic v době mezi odstávkou a zahájením demontáže, tak samotných opatření prováděných v rámci demontáže. Financování opatření prováděných v rámci demontáže se zváží pouze tehdy, když v průběhu životnosti zařízení nebyly pro tento účel vytvořeny opravné položky.

Na základě zvážení závažnosti se metoda efektivní úrokové míry nepoužije samostatně na úvěry a výpůjčky. Transakční náklady jdou k tíži účtu hospodářského výsledku.

Úvěry ESUO v likvidaci

Do této položky patří hlavně úvěry, které ESUO v likvidaci poskytlo z vypůjčených prostředků v souladu s články 54 a 56 Smlouvy o ESUO, jakož i dva nekótované dluhové cenné papíry vydané Evropskou investiční bankou (EIB) jako náhrada za neplnícího dlužníka. Tyto dluhové cenné papíry budou drženy do jejich konečné splatnosti (v roce 2017 a 2019), aby se pokryly splátky souvisejících výpůjček.

Změny účetní hodnoty odpovídají změně naběhlých úroků plus roční snížení o uhrazené prémie a transakční náklady nabyté na počátku, vypočteno metodou efektivní úrokové míry.

Efektivní úrokové míry (vyjádřené jako rozpětí úrokových sazeb) měly tyto hodnoty:

Efektivní úrokové míry z úvěrů poskytnutých z vypůjčených prostředků

| Výpůjčky | 31. 12. 2005 | 31. 12. 2004 |
| --- | --- | --- |
| Úvěry v rámci makrofinanční výpomoci (MFA) | 2,039 % — 4,54 % | 2,075 % — 4,54 % |
| Euratom | 2,224 % — 5,76 % | 2,241 % — 5,76 % |
| ESUO v likvidaci | 2,241 % — 12,077 % (10) | 2,276 % — 12,077 % (10) |

Výpůjčky

31. 12. 2005

31. 12. 2004

Úvěry v rámci makrofinanční výpomoci (MFA)

2,039 % — 4,54 %

2,075 % — 4,54 %

Euratom

2,224 % — 5,76 %

2,241 % — 5,76 %

ESUO v likvidaci

2,241 % — 12,077 % (10)

2,276 % — 12,077 % (10)

ÚVĚRY POSKYTNUTÉ Z ROZPOČTU EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ A OD ESUO V LIKVIDACI

| EUR |
| --- |
| Druh úvěru | Zůstatek k 31. 12. 2004 po úpravě | Nové úvěry | Splátky | Kurzové rozdíly | Změny účetní hodnoty | Ztráta vyplývající ze snížení hodnoty | Čistá hodnota k 31. 12. 2005 | Dlužná částka
  do 1 roku | Dlužná částka
  nad 1 rok |
| Půjčky se zvláštními podmínkami | 175 103 234,52 | 0,00 | (17 122 923,18) | 0,00 | 12 030 468,16 | 0,00 | 170 010 779,50 | 0,00 | 170 010 779,50 |
| Operace rizikového kapitálu | 215 939 683,21 | 19 147 397,00 | (14 893 518,33) | 3 881 554,00 | 0,00 | (181 986,77) | 223 893 129,11 | 0,00 | 223 893 129,11 |
| Úvěry v rámci ECIP | 1 634 336,59 | 0,00 | (1 784 131,45) | 0,00 | 0,00 | 313 528,22 | 163 733,36 | 119 080,24 | 44 653,12 |
| Úvěry pro migrující pracovníky | 11 008,86 | 0,00 | (11 008,86) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| ESUO v likvidaci | 48 545 467,75 | 0,00 | (8 773 724,00) | 147 654,25 | 3 744 415,00 | 0,00 | 43 663 813,00 | 157 003,00 | 43 506 810,00 |
| Celkem | 441 233 730,93 | 19 147 397,00 | (42 585 305,82) | 4 029 208,25 | 15 774 883,16 | 131 541,45 | 437 731 454,97 | 276 083,24 | 437 455 371,73 |

EUR

Druh úvěru

Zůstatek k 31. 12. 2004 po úpravě

Nové úvěry

Splátky

Kurzové rozdíly

Změny účetní hodnoty

Ztráta vyplývající ze snížení hodnoty

Čistá hodnota k 31. 12. 2005

Dlužná částka

do 1 roku

Dlužná částka

nad 1 rok

Půjčky se zvláštními podmínkami

175 103 234,52

0,00

(17 122 923,18)

0,00

12 030 468,16

0,00

170 010 779,50

0,00

170 010 779,50

Operace rizikového kapitálu

215 939 683,21

19 147 397,00

(14 893 518,33)

3 881 554,00

0,00

(181 986,77)

223 893 129,11

0,00

223 893 129,11

Úvěry v rámci ECIP

1 634 336,59

0,00

(1 784 131,45)

0,00

0,00

313 528,22

163 733,36

119 080,24

44 653,12

Úvěry pro migrující pracovníky

11 008,86

0,00

(11 008,86)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

ESUO v likvidaci

48 545 467,75

0,00

(8 773 724,00)

147 654,25

3 744 415,00

0,00

43 663 813,00

157 003,00

43 506 810,00

Celkem

441 233 730,93

19 147 397,00

(42 585 305,82)

4 029 208,25

15 774 883,16

131 541,45

437 731 454,97

276 083,24

437 455 371,73

ÚVĚRY POSKYTNUTÉ Z VYPŮJČENÝCH PROSTŘEDKŮ

| EUR |
| --- |
| Druh úvěru | Zůstatek k 31. 12. 2004 po úpravě | Nové úvěry | Splátky | Kurzové rozdíly | Změny účetní hodnoty | Ztráta vyplývající ze snížení hodnoty | Čistá hodnota k 31. 12. 2005 | Dlužná částka
  do 1 roku | Dlužná částka
  nad 1 rok |
| Úvěry v rámci makrofinanční výpomoci (MFA) | 1 220 549 230,50 | 15 000 000,00 | (149 000 000,00) | 0,00 | (289 993,38) | 0,00 | 1 086 259 237,12 | 23 122 853,34 | 1 063 136 383,78 |
| Euratom | 172 468 638,77 | 215 000 000,00 | | 0,00 | 1 365 031,88 | 0,00 | 388 833 670,65 | 0,00 | 388 833 670,65 |
| ESUO v likvidaci | 492 509 315,00 | 0,00 | (2 009 133,00) | 19 075 678,00 | (1 674 783,00) | 0,00 | 507 901 077,00 | 0,00 | 507 901 077,00 |
| Celkem | 1 885 527 184,27 | 230 000 000,00 | (151 009 133,00) | 19 075 678,00 | (599 744,50) | 0,00 | 1 982 993 984,77 | 23 122 853,34 | 1 959 871 131,43 |

EUR

Druh úvěru

Zůstatek k 31. 12. 2004 po úpravě

Nové úvěry

Splátky

Kurzové rozdíly

Změny účetní hodnoty

Ztráta vyplývající ze snížení hodnoty

Čistá hodnota k 31. 12. 2005

Dlužná částka

do 1 roku

Dlužná částka

nad 1 rok

Úvěry v rámci makrofinanční výpomoci (MFA)

1 220 549 230,50

15 000 000,00

(149 000 000,00)

0,00

(289 993,38)

0,00

1 086 259 237,12

23 122 853,34

1 063 136 383,78

Euratom

172 468 638,77

215 000 000,00

0,00

1 365 031,88

0,00

388 833 670,65

0,00

388 833 670,65

ESUO v likvidaci

492 509 315,00

0,00

(2 009 133,00)

19 075 678,00

(1 674 783,00)

0,00

507 901 077,00

0,00

507 901 077,00

Celkem

1 885 527 184,27

230 000 000,00

(151 009 133,00)

19 075 678,00

(599 744,50)

0,00

1 982 993 984,77

23 122 853,34

1 959 871 131,43

3.5   DLOUHODOBÉ FINANCOVÁNÍ

Předběžné financování je platba, jejímž účelem je poskytnout příjemci peněžní zálohu, tedy počáteční hotovost. Může být rozdělena na řadu plateb během období vymezeného v konkrétní dohodě o předběžném financování. Počáteční hotovost neboli záloha se ve lhůtě vymezené v dohodě použije buď k tomu účelu, k němuž byla poskytnuta, nebo se vrátí – pokud příjemce nevynaložil způsobilé výdaje, je povinen vrátit zálohu předběžného financování Evropským společenstvím. Vyplacené zálohy tedy nejsou definitivním výdajem, dokud nejsou splněny příslušné smluvní podmínky, a proto se po provedení počáteční platby zaznamenají do rozvahy jako aktivum. Částka zálohového aktiva se sníží (úplně nebo částečně) po vyjádření souhlasu s výší způsobilých nákladů a vrácených částek. Pokud po analýze oprávněnosti žádosti o proplacení nákladů Společenství zcela nebo částečně odsouhlasí částku předběžného financování, tak se odsouhlasená výše způsobilých nákladů odepíše z rozvahy a zapíše se jako náklad na účet hospodářského výsledku. Prozatímní nebo konečné platby jsou tedy určeny k proplácení příjemcem vynaložených nákladů na základě výkazu výdajů. Částka předběžného financování se tak může zcela nebo zčásti zúčtovat.

Předběžné financování (záloha) se oceňuje v odhadované vymahatelné výši. Společenství posuzují vytvoření „opravných položek“ na zálohy, když události, změny okolností nebo informace signalizují, že účetní hodnota aktiva může být nedobytná. Přitom berou v úvahu existenci související záruky za zálohy. Předpokládané nedobytné zálohy nebo částky, jejichž návratnost přestala být pravděpodobná, se zachycují jako opravné položky nebo jako náklad na účtu hospodářského výsledku. Odpovídající částka se v rozvaze zachytí jako snížení účetní hodnoty předběžného financování.

Částky předběžného financování nevypořádané na konci roku se ocení jako původní vyplacené částky snížené o: veškeré vrácené částky, schválené způsobilé částky, odhadované způsobilé částky, které na konci roku ještě nebyly zúčtovány, a opravné položky. Záruky za částky předběžného financování se vykazují v podrozvaze jako podmíněná aktiva.

Vyplacené zálohy jsou obvykle úročeny, kromě částek vyplacených členským státům nebo v rámci předvstupní pomoci. Tyto úroky se zachycují tak jak nabíhají a v souladu s ustanoveními příslušné dohody. Na konci roku se na základě nejspolehlivějších informací odhadnou příjmy z naběhlých úroků a tento odhad se zahrne do rozvahy. Vlastnictví těchto úroků určuje dvě kategorie stávajícího předběžného financování – Evropská společenství nebo třetí strana. Rozdíl mezi těmito dvěma kategoriemi spočívá v tom, že úroky naběhlé z předběžného financování „Evropských společenství“ zůstávají majetkem Společenství, a proto se jim musí vrátit, zatímco úroky naběhlé z předběžného financování „třetí strany“ jsou majetkem příjemce.

Částky dlouhodobého předběžného financování

| EUR |
| --- |
| Typ řízení (hospodaření) | Neuhrazeno k    31. 12. 2005 |
| Předběžné financování Evropských společenství: |
| Centralizované přímé řízení: Granty na činnost | 3 120 098,90 |
| Předběžné financování třetích stran: |
| Centralizované přímé řízení: Provozní | 144 832 316,07 |
| Decentralizované řízení | 106 081 969,40 |
| Sdílené řízení | 22 477 696 941,48 |
| Dlouhodobé předběžné financování celkem: | 22 731 731 325,85 |

EUR

Typ řízení (hospodaření)

Neuhrazeno k    31. 12. 2005

Předběžné financování Evropských společenství:

Centralizované přímé řízení: Granty na činnost

3 120 098,90

Předběžné financování třetích stran:

Centralizované přímé řízení: Provozní

144 832 316,07

Decentralizované řízení

106 081 969,40

Sdílené řízení

22 477 696 941,48

Dlouhodobé předběžné financování celkem:

22 731 731 325,85

Mnoho projektů financovaných ze strukturálních fondů Evropských společenství má dlouhodobý charakter, a proto je nutné mít k dispozici související zálohy po dobu delší jednoho roku. Tyto částky předběžného financování se proto vykazují jako dlouhodobá aktiva. Po schválení programu Komise vyplatí zálohu ve výši 7 % celkového příspěvku ze strukturálních fondů. Zálohu je nutno vrátit, pokud nejsou do 18 měsíců nahlášeny žádné výdaje. Po platbě zálohy Komise vyplácí průběžné platby, jimiž hradí skutečné výdaje doložené členskými státy. Po uzavření programu a poté, co Komise obdrží a schválí veškeré požadované doklady, se vyplatí zůstatek činící 5 %. Platby se přiřazují k nejdéle vázaným prostředkům (nejstarším závazkům).

3.6   DLOUHODOBÉ POHLEDÁVKY

Dlouhodobé pohledávky

| EUR |
| --- |
| | Zůstatek k 31. 12. 2005 | Zůstatek k 31. 12. 2004 po úpravě |
| Příspěvek na výstavbu | 42 325 657,00 | 62 004 976,00 |
| Pohledávky za členskými státy | 134 827 865,00 | 155 743 558,00 |
| Úvěry zaměstnancům ESUO | 20 101 723,12 | 21 004 999,12 |
| Úvěrové programy Evropské agentury pro obnovu (EAO) | 40 014 742,29 | 62 388 235,71 |
| Záruky a vklady | 6 535 636,06 | 6 642 128,24 |
| Celkem | 243 805 623,47 | 307 783 897,07 |

EUR

Zůstatek k 31. 12. 2005

Zůstatek k 31. 12. 2004 po úpravě

Příspěvek na výstavbu

42 325 657,00

62 004 976,00

Pohledávky za členskými státy

134 827 865,00

155 743 558,00

Úvěry zaměstnancům ESUO

20 101 723,12

21 004 999,12

Úvěrové programy Evropské agentury pro obnovu (EAO)

40 014 742,29

62 388 235,71

Záruky a vklady

6 535 636,06

6 642 128,24

Celkem

243 805 623,47

307 783 897,07

Příspěvek na výstavbu představuje především finanční příspěvek belgického státu na nákup a vybavení budovy D3 pro parlament, který činí 176 milionů EUR a splácí se po dobu deseti let až do roku 2008. Ke konci roku dosahovaly pohledávky splatné za více než jeden rok 42,3 milionů EUR (2004: 62 milionů EUR) a dalších 21,4 milionu EUR (2004: 21,1 milionu EUR) bylo splatných do jednoho roku.

Výše pohledávek za členskými státy se vztahují k částkám, které bývalé přistupující země dluží ESUO v likvidaci. Celkový příspěvek dosahuje 170 milionů EUR a je splatný ve čtyřech splátkách v první pracovní den každého roku počínaje rokem 2006 v této výši: 15 %, 20 %, 30 % a 35 %. Čistá současná hodnota těchto příspěvků činila ke konci roku 158,8 milionu EUR (2004: 155,7 milionu EUR) a dělila se na dlouhodobé pohledávky ve výši 134,8 milionu EUR (2004: 155,7 EUR) a krátkodobé pohledávky ve výši 24 milionů EUR (2004: nula).

Výše uvedená suma zahrnuje také 20,1 milionu EUR, které se vztahují k úvěrům, jež ESUO v likvidaci poskytlo úředníkům Evropských společenství. Tyto úvěry financuje ESUO v likvidaci z vlastních prostředků a v současnosti je spravuje Komise. Úvěrové programy Evropské agentury pro obnovu a rozvoj se vztahují především k doplňkovým fondům a přiznaným úvěrovým linkám.

II.   KRÁTKODOBÁ AKTIVA

3.7   ZÁSOBY

ZÁSOBY

| EUR |
| --- |
| Popis | Pořizovací hodnota | Opravná položka | Čistá účetní hodnota k 31. 12. 2003 | Čistá účetní hodnota k 31. 12. 2004 po úpravě |
| Vědecké vybavení: |
| Vědecký materiál | 11 109 187,38 | 0,00 | 11 109 187,38 | 664 820,59 |
| Štěpný materiál | 32 195 147,92 | 0,00 | 32 195 147,92 | 13 989 565,81 |
| Těžká voda | 14 923,00 | 0,00 | 14 923,00 | 14 923,00 |
| Očkovací látky | 6 857 590,00 | 0,00 | 6 857 590,00 | 6 857 590,00 |
| K opětovnému prodeji | 63 561 282,00 | 0,00 | 63 561 282,00 | 36 834 072,25 |
| Výrobní materiály | 6 895 280,89 | 0,00 | 6 895 280,89 | 0,00 |
| Publikace | 9 598 355,07 | (3 761 430,34) | 5 836 924,73 | 4 894 077,03 |
| Celkem | 130 231 766,26 | (3 761 430,34) | 126 470 335,92 | 63 255 048,68 |

EUR

Popis

Pořizovací hodnota

Opravná položka

Čistá účetní hodnota k 31. 12. 2003

Čistá účetní hodnota k 31. 12. 2004 po úpravě

Vědecké vybavení:

Vědecký materiál

11 109 187,38

0,00

11 109 187,38

664 820,59

Štěpný materiál

32 195 147,92

0,00

32 195 147,92

13 989 565,81

Těžká voda

14 923,00

0,00

14 923,00

14 923,00

Očkovací látky

6 857 590,00

0,00

6 857 590,00

6 857 590,00

K opětovnému prodeji

63 561 282,00

0,00

63 561 282,00

36 834 072,25

Výrobní materiály

6 895 280,89

0,00

6 895 280,89

0,00

Publikace

9 598 355,07

(3 761 430,34)

5 836 924,73

4 894 077,03

Celkem

130 231 766,26

(3 761 430,34)

126 470 335,92

63 255 048,68

K navýšení zůstatku vědeckého materiálu došlo proto, že v roce 2005 sem byly poprvé zahrnuty suroviny v hodnotě 10 milionů EUR. K velkému navýšení zásob štěpného materiálu došlo proto, že v roce 2005 nebyla vytvořena opravná položka v důsledku změny účetních odhadů – předtím se snižovala hodnota, pokud se během roku zásoby nezměnily, zatímco nyní se zásoby oceňují bud v pořizovacích cenách nebo v čisté realizovatelné hodnotě, podle toho, co je nižší. To je také důvod pro zvýšení hodnoty vědeckého materiálu určeného k opětovnému prodeji. Dalším důvodem pro zvýšení hodnoty těchto zásob je, že výrobní zásoby v hodnotě 20 milionů EUR jsou nyní zahrnuty pod zásoby určené k opětovnému prodeji.

Komise má zásoby výrobního materiálu v hodnotě 6,9 milionu EUR, které se skládají hlavně z materiálu na údržbu budov a náhradních dílů používaných Společnými výzkumnými středisky.

Podle analýzy z roku 2001 mají zásoby zpoplatněných publikací ve vlastnictví nebo správě Úřadu pro publikace nulovou hodnotu. Publikace, které nejsou určeny k opětovnému prodeji, se oceňují na základě průměrných pořizovacích nákladů zásob určených k opětovnému prodeji. Nízkoobrátkové zásoby byly odepisovány tempem 33 % ročně.

3.8   KRÁTKODOBÉ INVESTICE

Krátkodobé investice sestávají z realizovatelných cenných papírů, které se nakupují pro jejich investiční návratnost nebo výnos, anebo které zůstávají v držení proto, aby se vytvořila určitá skladba aktiv nebo proto, aby působily jako druhotný zdroj likvidity, a proto mohou být prodány v reakci na potřeby likvidity nebo na změny úrokových sazeb. Sem patří též aktiva určená k obchodování.

3.8.1   Krátkodobá realizovatelná aktiva

Krátkodobá realizovatelná aktiva

| EUR |
| --- |
| | Záruční facilita MSP | Nástroj „Růst a zaměstnanost – Evropská technologická facilita (ETF), část zaměřená na rozběh a růst nově vzniklých podniků“ | Rizikový kapitál EIB v rámci programu TEN | ESUO v likvidaci | Celkem |
| Částky k 31. 12. 2004 (po úpravě) | 22 027 144,89 | 15 993 581,81 | 0 00 | 1 403 111 917,00 | 1 441 132 643,70 |
| Akvizice | 11 995 800,00 | 0 00 | 3 000 000,00 | 336 634 706,48 | 351 630 506,48 |
| Likvidace a vyřazení | (12 000 000,00) | (12 000 000,00) | | (321 119 440,06) | (345 119 440,06) |
| Úprava zůstatkové hodnoty | 7 320,00 | | | | 7 320,00 |
| Změna stavu účetní hodnoty | 49 867,11 | 1 104,19 | 0,00 | (8 067 709,01) | (8 016 737,71) |
| Přenos přebytku/(schodku) z přecenění do vlastního kapitálu | 8 040,00 | 9 979,00 | 0,00 | 0,00 | 18 019,00 |
| Částky k 31. 12. 2005 | 22 088 172,00 | 4 004 665,00 | 3 000 000,00 | 1 410 559 474,41 | 1 439 652 311,41 |

EUR

Záruční facilita MSP

Nástroj „Růst a zaměstnanost – Evropská technologická facilita (ETF), část zaměřená na rozběh a růst nově vzniklých podniků“

Rizikový kapitál EIB v rámci programu TEN

ESUO v likvidaci

Celkem

Částky k 31. 12. 2004 (po úpravě)

22 027 144,89

15 993 581,81

0 00

1 403 111 917,00

1 441 132 643,70

Akvizice

11 995 800,00

0 00

3 000 000,00

336 634 706,48

351 630 506,48

Likvidace a vyřazení

(12 000 000,00)

(12 000 000,00)

(321 119 440,06)

(345 119 440,06)

Úprava zůstatkové hodnoty

7 320,00

7 320,00

Změna stavu účetní hodnoty

49 867,11

1 104,19

0,00

(8 067 709,01)

(8 016 737,71)

Přenos přebytku/(schodku) z přecenění do vlastního kapitálu

8 040,00

9 979,00

0,00

0,00

18 019,00

Částky k 31. 12. 2005

22 088 172,00

4 004 665,00

3 000 000,00

1 410 559 474,41

1 439 652 311,41

Záruční facilita MSP – nástroj „Růst a zaměstnanost ETF“, část zaměřená na rozběh nově vzniklých podniků

Všechny investice jsou dluhopisy s proměnlivou úrokovou sazbou a s ratingem AAA denominované v eurech a kótované na aktivních trzích. K 31. prosinci 2005 dosahovala nominální hodnota dluhových cenných papírů se zbytkovou splatností kratší jednoho roku 4 miliony EUR (2004: 24 milionů EUR.) V roce 2005 byl zakoupen nový dluhopis.

Rizikový kapitál EIB v rámci programu TEN

Investice v rámci facility rizikového kapitálu v programu TEN (zatím pouze jedna v celkové výši 3 miliony EUR) jsou realizovány prostřednictvím společného účelového subjektu (ve společném vlastnictví EIB a Galaxy Fund, partnera facility rizikového kapitálu v programu TEN) pod názvem GALAXY – A 28 pro projekty transevropské sítě zahrnující investice soukromého sektoru. Tyto investice představují majetkové účasti na vlastním kapitálu účelového subjektu a proto by se měly správně vykazovat v rozvaze Společenství jako investice do vlastního kapitálu.

ESUO v likvidaci

Jak stanoví vnitřní pravidla obezřetného hospodaření ESUO v likvidaci, investice se mají omezovat jen na cenné papíry emitované prvotřídními subjekty. Investovalo se pouze do dluhových cenných papírů denominovaných v eurech a kotovaných na aktivních trzích. V bodě E.7.13jsou podrobné údaje o portfoliu investic rozepsaných podle druhu emitenta a ratingu. K 31. prosinci 2005 dosahovala hodnota dluhových cenných papírů (v jejich reálné hodnotě) s konečnou splatností v roce 2006 výše 237,4 milionu EUR (2004: 200,1 milionu EUR).

3.8.2   Krátkodobá aktiva určená k obchodování

Krátkodobá aktiva určená k obchodování

| EUR |
| --- |
| Derivát | 31. 12. 2005 | 31. 12. 2004
  po úpravě |
| Úrokové swapy v rámci MFA | 0,00 | 1 689 247,14 |

EUR

Derivát

31. 12. 2005

31. 12. 2004

po úpravě

Úrokové swapy v rámci MFA

0,00

1 689 247,14

Swapová dohoda v rámci makrofinanční pomoci (MFA), jak je uvedeno níže, byla uzavřena proto, aby se vykompenzoval peněžní tok úvěru s proměnlivou úrokovou sazbou a konečnou splatností dne 22. prosince 2008 na jedné straně a peněžní tok odpovídající výpůjčky s fixní úrokovou sazbou a konečnou splatností dne 22. prosince 2005 na straně druhé. Swapová dohoda má dvě „tranše“: „swapovou tranši“, při níž byly aktivní obě úrokové míry (proměnlivá i fixní), a která skončila 22. prosince 2005, a druhou „tranši“ pouze s proměnlivou sazbou výpůjčky s počátkem ve tentýž den.

SWAPY

| Protistrana | Rating S&P | | Nominální částka | měna | Podmínky | Splatnost |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BNP Paribas | AA | k přijetí | 125 000 000,00 | EUR | fix 4 531,250 EUR ročně | 22. 12. 2005 |
| neuvedeno | neuvedeno | k zaplacení | 125 000 000,00 | EUR | EUR-6M LIBOR -0,147 % | 22. 12. 2005 |

Protistrana

Rating S&P

Nominální částka

měna

Podmínky

Splatnost

BNP Paribas

AA

k přijetí

125 000 000,00

EUR

fix 4 531,250 EUR ročně

22. 12. 2005

neuvedeno

neuvedeno

k zaplacení

125 000 000,00

EUR

EUR-6M LIBOR -0,147 %

22. 12. 2005

Reálná hodnota „swapové tranše“ byla získána diskontováním peněžních toků (fixních a proměnlivých), které by vyplynuly z obrácení swapové pozice v rozvahový den (diskontování se provádí pomocí swapových sazeb cenných papírů s nulovým kuponem v rozvahový den).

3.9   KRÁTKODOBÉ PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ

V rozdělení nesplacených částek mezi různé druhy řízení (hospodaření) se promítají výplaty předběžného financování uskutečněné v průběhu roku 2005 (srovnávací číselné údaje za rok 2004 nejsou k dispozici). Historické částky předběžného financování byly do počáteční rozvahy zahrnuty jako první a jsou vykazovány v jednom samostatném řádku.

Časově rozlišené náklady představují sumu způsobilých nákladů, které měli podle odhadu vynaložit příjemci nevypořádaného předběžného financování ke konci roku, které však nebyly nahlášeny Společenstvím. Tyto částky se na účet hospodářského výsledku zapisují jako výdaje. Viz též bod 3.5, kde jsou další vysvětlivky dlouhodobého předběžného financování.

Částky krátkodobého předběžného financování

| EUR |
| --- |
| Typ řízení (hospodaření) | | Neuhrazeno k 31.   12. 2005 |
| Hrubé částky předběžného financování Evropských společenství: |
| Přímé řízení na ústřední úrovni | Granty na akce | 4 790 792 434,87 |
| Granty na provoz | 111 387 513,26 |
| Nepřímé řízení na ústřední úrovni | Vnitrostátní orgány | 620 077 642,63 |
| Finanční operace | 63 518 496,96 |
| Ostatní | 3 583 333,00 |
| Decentralizované řízení | | 195 456 099,10 |
| Ostatní | | 473 882 469,99 |
| Předběžné financování provedené ostatními orgány a agenturami | 6 482 306,56 |
| Historické zůstatky předběžného financování (11) | | 5 254 181 771,25 |
| Celkové hrubé částky předběžného financování | | 11 519 362 067,62 |
| Mínus časově rozlišené náklady: |
| Přímé řízení na ústřední úrovni | | (5 891 600 089,98) |
| Nepřímé řízení na ústřední úrovni | | (1 376 200 198,71) |
| Decentralizované řízení | | (122 922 410,00) |
| Ostatní | | (169 505 546,79) |
| Předběžné financování Evropských společenství celkem | 3 959 133 822,14 |
| Předběžné financování třetích stran: |
| Přímé řízení na ústřední úrovni | Zadávání zakázek | 260 024 355,90 |
| Provozní | 356 060 584,56 |
| Decentralizované řízení | | 361 009 093,23 |
| Sdílené řízení | | 390 843 176,32 |
| Společné řízení | | 317 053 334,83 |
| Předběžné financování provedené ostatními orgány a agenturami | 143 664 170,02 |
| Historické zůstatky předběžného financování (11) | | 2 774 751 315,50 |
| Celkové hrubé částky předběžného financování | | 4 603 406 030,36 |
| Mínus časově rozlišené náklady: |
| Přímé řízení na ústřední úrovni | | (1 199 787 477,00) |
| Decentralizované řízení | | (382 891 261,00) |
| Sdílené řízení | | (201 212 486,00) |
| Společné řízení | | (143 223 312,00) |
| Ostatní | | (1 943 330,98) |
| Předběžné financování evropských třetích stran celkem | 2 674 348 163,38 |
| Krátkodobé předběžné financování celkem: | 6 633 481 985,52 |

EUR

Typ řízení (hospodaření)

Neuhrazeno k 31.   12. 2005

Hrubé částky předběžného financování Evropských společenství:

Přímé řízení na ústřední úrovni

Granty na akce

4 790 792 434,87

Granty na provoz

111 387 513,26

Nepřímé řízení na ústřední úrovni

Vnitrostátní orgány

620 077 642,63

Finanční operace

63 518 496,96

Ostatní

3 583 333,00

Decentralizované řízení

195 456 099,10

Ostatní

473 882 469,99

Předběžné financování provedené ostatními orgány a agenturami

6 482 306,56

Historické zůstatky předběžného financování (11)

5 254 181 771,25

Celkové hrubé částky předběžného financování

11 519 362 067,62

Mínus časově rozlišené náklady:

Přímé řízení na ústřední úrovni

(5 891 600 089,98)

Nepřímé řízení na ústřední úrovni

(1 376 200 198,71)

Decentralizované řízení

(122 922 410,00)

Ostatní

(169 505 546,79)

Předběžné financování Evropských společenství celkem

3 959 133 822,14

Předběžné financování třetích stran:

Přímé řízení na ústřední úrovni

Zadávání zakázek

260 024 355,90

Provozní

356 060 584,56

Decentralizované řízení

361 009 093,23

Sdílené řízení

390 843 176,32

Společné řízení

317 053 334,83

Předběžné financování provedené ostatními orgány a agenturami

143 664 170,02

Historické zůstatky předběžného financování (11)

2 774 751 315,50

Celkové hrubé částky předběžného financování

4 603 406 030,36

Mínus časově rozlišené náklady:

Přímé řízení na ústřední úrovni

(1 199 787 477,00)

Decentralizované řízení

(382 891 261,00)

Sdílené řízení

(201 212 486,00)

Společné řízení

(143 223 312,00)

Ostatní

(1 943 330,98)

Předběžné financování evropských třetích stran celkem

2 674 348 163,38

Krátkodobé předběžné financování celkem:

6 633 481 985,52

3.10.   KRÁTKODOBÉ POHLEDÁVKY

Krátkodobé pohledávky

| EUR |
| --- |
| | Zůstatek k 31. 12. 2005 | Zůstatek k 31. 12. 2004 po úpravě |
| Dlouhodobé pohledávky se splatností do jednoho roku | 45 918 358,03 | 50 826 727,14 |
| Krátkodobé pohledávky | 4 243 426 047,08 | 4 435 308 351,36 |
| Různé pohledávky | 21 591 738,74 | 44 898 157,64 |
| Časově rozlišené pohledávky | 2 926 918 379,47 | 2 608 028 778,50 |
| Celkem | 7 237 854 523,32 | 7 139 062 014,64 |

EUR

Zůstatek k 31. 12. 2005

Zůstatek k 31. 12. 2004 po úpravě

Dlouhodobé pohledávky se splatností do jednoho roku

45 918 358,03

50 826 727,14

Krátkodobé pohledávky

4 243 426 047,08

4 435 308 351,36

Různé pohledávky

21 591 738,74

44 898 157,64

Časově rozlišené pohledávky

2 926 918 379,47

2 608 028 778,50

Celkem

7 237 854 523,32

7 139 062 014,64

3.10.1   Dlouhodobé pohledávky se splatností do jednoho roku

Tyto částky dosahují celkem 45,9 milionu EUR (2004: 50,8 milionu EUR) a představují především úvěry s konečnou zbytkovou splatností do 12 měsíců od rozvahového dne (další podrobnosti viz bod 3.4 výše) a finanční příspěvek belgického státu k nákupu a vybavení budovy D3 pro parlament (viz bod 3.6 výše). Sem jsou zahrnuty také krátkodobé příspěvky, které bývalé přístupové země dluží ESUO v likvidaci (viz bod E.3.6 výše).

3.10.2   Krátkodobé pohledávky

Krátkodobé pohledávky

| EUR |
| --- |
| Účtová skupina | K 31. 12. 2005 | K 31. 12. 2004 (po úpravě) |
| Hrubá hodnota | Odpis | Čistá hodnota | Hrubá hodnota | Odpis | Čistá hodnota |
| Zákazníci | 2 371 840 418,60 | (149 841 788,65) | 2 221 998 629,95 | 1 435 132 856,81 | (177 742 051,83) | 1 257 390 804,98 |
| Členské státy | 3 252 041 919,04 | (1 603 860 946,87) | 1 648 180 972,17 | 3 976 072 649,01 | (1 586 639 391,71) | 2 389 433 257,30 |
| ESVO | 29 607 404,80 | 0,00 | 29 607 404,80 | 36 797 915,81 | 0 | 36 797 915,81 |
| Třetí státy | 126 449 842,51 | (627 693,54) | 125 822 148,97 | 77 282 595,98 | 0 | 77 282 595,98 |
| Ostatní | 229 666 086,81 | (11 849 195,62) | 217 816 891,19 | 675 014 983,85 | (611 206,56) | 674 403 777,29 |
| Celkem | 6 009 605 671,76 | (1 766 179 624,68) | 4 243 426 047,08 | 6 200 301 001,46 | (1 764 992 650,10) | 4 435 308 351,36 |

EUR

Účtová skupina

K 31. 12. 2005

K 31. 12. 2004 (po úpravě)

Hrubá hodnota

Odpis

Čistá hodnota

Hrubá hodnota

Odpis

Čistá hodnota

Zákazníci

2 371 840 418,60

(149 841 788,65)

2 221 998 629,95

1 435 132 856,81

(177 742 051,83)

1 257 390 804,98

Členské státy

3 252 041 919,04

(1 603 860 946,87)

1 648 180 972,17

3 976 072 649,01

(1 586 639 391,71)

2 389 433 257,30

ESVO

29 607 404,80

0,00

29 607 404,80

36 797 915,81

0

36 797 915,81

Třetí státy

126 449 842,51

(627 693,54)

125 822 148,97

77 282 595,98

0

77 282 595,98

Ostatní

229 666 086,81

(11 849 195,62)

217 816 891,19

675 014 983,85

(611 206,56)

674 403 777,29

Celkem

6 009 605 671,76

(1 766 179 624,68)

4 243 426 047,08

6 200 301 001,46

(1 764 992 650,10)

4 435 308 351,36

3.10.2.1   Zákazníci

Jedná se o inkasní příkazy, které byly zapsány do závěrky ke 31. prosinci 2005 jako zjištěné pohledávky, které mají být uhrazeny a které nejsou dosud zařazeny do jiných okruhů na aktivní straně rozvahy.

Co se týče uložených pokut k 31. prosinci 2005 ve výši 4 274,7 milionu EUR, prozatímně bylo vybráno 2 103,3 milionu EUR. Zbytek ve výši 2 171,4 milionu EUR je zahrnut do tohoto okruhu, a z nich 1 465,7 milionu EUR bylo pokryto z bankovních záruk. Prozatímní platby (a související úroky) jsou zaúčtovány proti související pohledávce a zahrnuty do okruhu „peněžních prostředků“ jako vázané peněžní prostředky. Bankovní záruky se účtují do podrozvahy jako podmíněná aktiva. Částka, která je v podrozvaze vykázána jako podmíněné závazky, činí celkem 4 427, 4 milionu EUR a představuje celkové neuhrazené pohledávky před vynesením rozsudku plus úroky, které nabíhají ze zaplacených pokut v případech, v nichž dosud nebyl vynesen rozsudek.

3.10.2.2   Pohledávky za členskými státy

Zálohy vyplacené členským státům

V roce 2004 se tato částka týkala záloh, které Komise vyplatila různým členským státům z fondu na mimořádné veterinární události jako náhradu nákladů, jež jim vznikly v souvislosti s vymýcením určitých chorob zvířat.

Pohledávky Záruční sekce EZOZF

Tato položka pokrývá částky, které dluží příjemci, kteří získali prostředky ze záruční sekce EZOZF, tak jak je nahlásily a potvrdily členské státy a jak byly zapsány do knihy dlužníků na konci roku (15. 10. 2005) v souladu s nařízením (ES) č. 2761/99, snížené o 20 %, což je částka, kterou si mohou členské státy ponechat ke krytí správních nákladů. Členské státy nejsou povinny poskytnout tyto částky Komisi dříve, než jsou uhrazeny.

V souladu se zásadou obezřetnosti musí Evropská komise odhadnout a zaznamenat část záruk EZOZF, která pravděpodobně nebude uhrazena. Uvedený odhad opravné položky činí 873,9 milionu EUR (odhad členských států), což představuje 59,3 % celkové částky, která měla být uhrazena k 31. prosinci 2005 (57,4 % k 31. prosinci 2004). Komise spoléhá na odhady členských států, neboť se domnívá, že platební agentury jsou schopny lépe vyhodnotit, jaké částky budou pravděpodobně uhrazeny. Zjištění subjektů udělujících osvědčení o správě dlužných částek se zpracovávají v rámci procesu schvalování účetní závěrky za rok 2005 včetně veškerých návrhů na provedení finančních oprav. Skutečnost, že je tato oprava zanesena do účtů, neznamená, že by ES prominuly úhradu částek pokrytých opravnou položkou.

Pohledávky za členskými státy

| EUR |
| --- |
| | Zůstatek k 31. 12. 2005 | Zůstatek k 31. 12. 2004
  po úpravě |
| ZÁLOHY VYPLACENÉ ČLENSKÝM STÁTŮM | 0,00 | 500 000,00 |
| Pohledávky Záruční sekce EZOZF |
| Pohledávky Záruční sekce EZOZF | 1 473 622 922,19 | 1 560 899 301,12 |
| Oprava hodnoty | (873 943 547,28) | (895 401 413,57) |
| Mezisoučet | 599 679 374,91 | 665 497 887,55 |
| Zaplacená DPH, která má být inkasována od členských států |
| DPH, kterou je třeba inkasovat | 21 039 461,52 | 22 506 889,98 |
| Oprava hodnoty | (1 628 334,45) | (1 791 277,23) |
| Mezisoučet | 19 411 127,07 | 20 715 612,75 |
| VLASTNÍ ZDROJE |
| Vlastní zdroje na účtu A podle čl. 6 odst. 3 nařízení Rady č. 1150/2000, které je třeba vybrat | 44 984 573,61 | 114 832 792,31 |
| Vlastní zdroje na zvláštním účtu podle čl. 6 odst. 3 nařízení Rady č. 1150/2000, které je třeba vybrat | 1 410 925 222,84 | 1 428 849 871,51 |
| Oprava hodnoty | (728 277 014,62) | (689 442 098,87) |
| Ostatní | 201 639 674,07 | 497 629 295,47 |
| Mezisoučet | 929 272 455,90 | 1 351 869 860,42 |
| OSTATNÍ POHLEDÁVKY ZA ČLENSKÝMI STÁTY |
| Úroky z prodlení | 1 289 335,32 | 46 650 783,13 |
| Ostatní | 98 528 678,97 | 304 199 113,45 |
| Mezisoučet | 99 818 014,29 | 350 849 896,58 |
| Celkem | 1 648 180 972,17 | 2 389 433 257,30 |

EUR

Zůstatek k 31. 12. 2005

Zůstatek k 31. 12. 2004

po úpravě

ZÁLOHY VYPLACENÉ ČLENSKÝM STÁTŮM

0,00

500 000,00

Pohledávky Záruční sekce EZOZF

Pohledávky Záruční sekce EZOZF

1 473 622 922,19

1 560 899 301,12

Oprava hodnoty

(873 943 547,28)

(895 401 413,57)

Mezisoučet

599 679 374,91

665 497 887,55

Zaplacená DPH, která má být inkasována od členských států

DPH, kterou je třeba inkasovat

21 039 461,52

22 506 889,98

Oprava hodnoty

(1 628 334,45)

(1 791 277,23)

Mezisoučet

19 411 127,07

20 715 612,75

VLASTNÍ ZDROJE

Vlastní zdroje na účtu A podle čl. 6 odst. 3 nařízení Rady č. 1150/2000, které je třeba vybrat

44 984 573,61

114 832 792,31

Vlastní zdroje na zvláštním účtu podle čl. 6 odst. 3 nařízení Rady č. 1150/2000, které je třeba vybrat

1 410 925 222,84

1 428 849 871,51

Oprava hodnoty

(728 277 014,62)

(689 442 098,87)

Ostatní

201 639 674,07

497 629 295,47

Mezisoučet

929 272 455,90

1 351 869 860,42

OSTATNÍ POHLEDÁVKY ZA ČLENSKÝMI STÁTY

Úroky z prodlení

1 289 335,32

46 650 783,13

Ostatní

98 528 678,97

304 199 113,45

Mezisoučet

99 818 014,29

350 849 896,58

Celkem

1 648 180 972,17

2 389 433 257,30

DPH

V této položce jsou částky DPH, které uhradila Společenství a které jsou vymahatelné od členských států.

Vlastní zdroje

Zvláštní účet obsahuje tradiční vlastní zdroje, které členské státy v souladu s čl. 6 odst. 3 písm. b) nařízení č. 1150/2000 zjistily, ale neposkytly Společenstvím, neboť ještě nebyly uhrazeny, zaručeny nebo proti nim byly vzneseny námitky. Rozhodnutí Rady č. 2000/597/ES, Euratom ze dne 29. září 2000 o systému vlastních zdrojů Evropských společenství dovoluje, aby si členské státy ponechaly 25 % tradičních vlastních zdrojů ke krytí nákladů na jejich výběr.

Každý členský stát zasílá Komisi čtvrtletní výkaz těchto účtů, v němž u každého typu zdrojů uvádí tyto údaje:

| — | neuhrazený zůstatek za předchozí čtvrtletí, |
| --- | --- |

—

neuhrazený zůstatek za předchozí čtvrtletí,

| — | částky uhrazené během daného čtvrtletí, |
| --- | --- |

—

částky uhrazené během daného čtvrtletí,

| — | úpravy základu (opravy, zrušení) provedené během daného čtvrtletí, |
| --- | --- |

—

úpravy základu (opravy, zrušení) provedené během daného čtvrtletí,

| — | odepsané částky, |
| --- | --- |

—

odepsané částky,

| — | částku zbývající k úhradě na konci daného čtvrtletí. |
| --- | --- |

—

částku zbývající k úhradě na konci daného čtvrtletí.

Jakmile jsou tradiční vlastní zdroje zapsané na zvláštním účtu uhrazeny, musejí být zpřístupněny Komisi nejpozději v první pracovní den po 19. dni druhého měsíce následujícího po měsíci, v němž byla pohledávka uhrazena.

Toto číslo nadhodnocuje skutečné pohledávky Společenství, protože zvláštní účet pro tradiční vlastní zdroje se z větší části skládá z částek, jejichž úhrada je ve skutečnosti nepravděpodobná. V předchozích letech Komise používala k výpočtu odpisu pohledávek uvedených na zvláštním účtu statistickou metodu. Od roku 2004 se tento odpis bude zakládat na odhadech samotných členských států. Aby se zajistilo, že zvláštní účet podává lepší obraz skutečné rozpočtové situace, byl čl. 6 odst. 4 písm. b) nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1150/2000 změněn nařízením Rady (ES, Euratom) č. 2028/2004 ze dne 16. listopadu 2004. Uvedeným článkem se stanoví toto: „Spolu s posledním čtvrtletním výkazem za daný rozpočtový rok předloží členské státy odhad celkové částky nároků vedených na zvláštním účtu k 31. prosinci daného rozpočtového roku, jejichž vybrání je nepravděpodobné.“

Na základě odhadů členských států bylo v tomto rozpočtovém bodě rozvahy na straně aktiv odečteno od pohledávek za členskými státy 728,3 milionu EUR. Neznamená to však, že by se Komise vzdala nároku na úhradu částek, na něž se vztahuje oprava hodnoty. I v případě, kdy se zdá, že je úhrada velice nepravděpodobná, ne-li nemožná, to nemusí znamenat, že jsou částky pro rozpočet Společenství jakožto tradiční vlastní zdroje zcela ztraceny. Neuhrazené pohledávky jsou totiž ztraceny, pouze pokud členský stát vyčerpal všechny možnosti, které má využít k zajištění pohledávky. Jestliže tak členský stát neučiní, nese finanční odpovědnost a musí částku odvést do rozpočtu Společenství v souladu s čl. 17 odst. 2 nařízení č. 1150/2000.

Částky ostatních vlastních zdrojů k 31. prosinci 2005 se týkaly částek, které dlužilo Portugalsko, a které nebyly uhrazeny při splatnosti v prosinci 2005.

Ostatní pohledávky za členskými státy

Ostatní pohledávky za členskými státy zahrnují vymahatelné výdaje od regionů ve výši 74 milionů EUR. Do položky „ostatní“ je v roce 2004 zahrnuta i částka 170 milionů EUR, která se týká příspěvků, které mají nové členské státy uhradit Výzkumnému fondu pro uhlí a ocel (viz bod 3.6).

3.10.3   Různé pohledávky

Hlavní sem zahrnutá částka se vztahuje na zálohy poskytnuté v rámci programu MEDIA ve výši 36,5 milionu EUR (2004: 41,7 milionu EUR). V souladu se zásadou obezřetnosti a s ohledem na související rizika a nejistotu byla vytvořena opravná položka ve výši 24,5 milionu EUR (2004: 28,1 milionu EUR).

Zaměstnanci dluží 4,2 milionu EUR (2004: 12,6 milionu EUR).

3.10.4   Časově rozlišené poplatky

Největší částky časově rozlišených příjmů představují časově rozlišené příjmy vztahující se k tradičným vlastním zdrojům (zemědělské dávky, dávky z cukru a cla). K 31. prosinci 2005 činily tyto částky 2,3 miliardy EUR v porovnání se 2 miliardami EUR v roce předchozím. V této částce jsou zahrnuty také příjmy z úroků z prodlení, časově rozlišené bankovní úroky a časově rozlišené úroky z předběžného financování.

Hlavními položkami nákladů příštích období k 31. prosinci 2005 jsou předpokládané platby ve výši 89,5 milionu EUR (108 milionu EUR v roce 2004) určené na rozpočtové kompenzace pro nové členské státy, předplacený pronájem kancelářských prostor ve výši 29,7 milionu EUR (49 milionu EUR v roce 2004), částka 62,3 milionu EUR uhrazená na bilaterální dohody o rybolovu s třetími zeměmi (61,7 milionu EUR v roce 2004) a částka 62,8 milionu EUR představující zálohované výdaje týkající se evropských škol.

3.11   PENÍZE A OSTATNÍ LIKVIDNÍ PROSTŘEDKY

Peníze a ostatní likvidní prostředky

| EUR |
| --- |
| | Zůstatek k 31. 12. 2005 | Zůstatek k 31. 12. 2004
  po úpravě |
| Nevázané peníze: | 9 602 870 098,36 | 5 947 447 712,18 |
| Účty u státních pokladen a centrálních bank | 8 092 743 965,78 | 3 221 396 622,84 |
| Běžné účty | 705 792 850,51 | 2 102 099 904,24 |
| Zálohové účty | 61 021 076,87 | 71 433 147,76 |
| Hotovost v pokladně | 290 635,82 | 252 979,35 |
| Převody (peníze na cestě) | 0,00 | 76 479 847,20 |
| Krátkodobé vklady a ostatní likvidní prostředky | 743 021 569,38 | 475 785 210,79 |
| Vázané peníze | 2 251 065 838,56 | 2 129 991 326,83 |
| Celkem | 11 853 935 936,92 | 8 077 439 039,01 |

EUR

Zůstatek k 31. 12. 2005

Zůstatek k 31. 12. 2004

po úpravě

Nevázané peníze:

9 602 870 098,36

5 947 447 712,18

Účty u státních pokladen a centrálních bank

8 092 743 965,78

3 221 396 622,84

Běžné účty

705 792 850,51

2 102 099 904,24

Zálohové účty

61 021 076,87

71 433 147,76

Hotovost v pokladně

290 635,82

252 979,35

Převody (peníze na cestě)

0,00

76 479 847,20

Krátkodobé vklady a ostatní likvidní prostředky

743 021 569,38

475 785 210,79

Vázané peníze

2 251 065 838,56

2 129 991 326,83

Celkem

11 853 935 936,92

8 077 439 039,01

Nevázané peníze zahrnují veškeré prostředky, které mají Společenství na svých účtech v jednotlivých členských státech a státech ESVO (u státní pokladny nebo centrální banky), stejně tak jako prostředky na běžných účtech, zálohových účtech, krátkodobých vkladech a ve formě pokladní hotovosti.

Vázané peníze se vztahují k částkám obdrženým v souvislosti s pokutami, které uložila Komise,ale které jsou ještě právně otevřené. Celkem dosahují 2,25 miliardy EUR a vedeny jsou na zvláštních běžných účtech, které se nepoužívají k žádným jiným činnostem.

Peníze a ostatní likvidní prostředky zahrnují pro účely výkazu peněžních toků tyto položky:

| EUR |
| --- |
| | Zůstatek k 31. 12. 2005 | Zůstatek k 31. 12. 2004
  po úpravě |
| Peníze a ostatní likvidní prostředky | 11 853 935 936,92 | 8 077 439 039,01 |
| Peníze a ostatní likvidní prostředky – Záruční fond (viz bod 3.3.2) | 316 024 023,23 | 589 896 646,26 |
| Celkem | 12 169 959 960,15 | 8 667 335 685,27 |

EUR

Zůstatek k 31. 12. 2005

Zůstatek k 31. 12. 2004

po úpravě

Peníze a ostatní likvidní prostředky

11 853 935 936,92

8 077 439 039,01

Peníze a ostatní likvidní prostředky – Záruční fond (viz bod 3.3.2)

316 024 023,23

589 896 646,26

Celkem

12 169 959 960,15

8 667 335 685,27

III.   DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

3.12   ZAMĚSTNANECKÉ POŽITKY

Zaměstnanecké požitky

| EUR |
| --- |
| | Částka k 31. prosinci 2004 (po úpravě) | Doplňující opravné položky | Částky čerpané | Částka k 31. prosinci 2005 |
| Systém důchodového zabezpečení | 26 012 130 886,00 | 8 044 529 533,33 | (900 775 481,33) | 33 155 884 938,00 |

EUR

Částka k 31. prosinci 2004 (po úpravě)

Doplňující opravné položky

Částky čerpané

Částka k 31. prosinci 2005

Systém důchodového zabezpečení

26 012 130 886,00

8 044 529 533,33

(900 775 481,33)

33 155 884 938,00

Důchody

K 31. prosinci 2005 byla pravidla důchodového systému evropských úředníků Společenství vymezena novým zněním Služebního řádu úředníků Evropských společenství (v platnosti od 1. května 2004). Pravidla, která se týkají důchodů zaměstnanců, jsou přímo použitelná ve všech členských státech. Tento systém počítá s různými druhy důchodů a příspěvků (starobní, invalidní, důchod pro pozůstalé).

V souladu s článkem 83 služebního řádu se dávky vyplácené z důchodového systému vyplácejí z rozpočtu Společenství. Členské státy společně ručí za vyplácení těchto dávek v souladu s klíčem stanoveným pro financování takových výdajů. Kromě toho úředníci přispívají svým povinným příspěvkem k dlouhodobému financování tohoto systému z jedné třetiny.

Nezávislí odborníci provedli k 31. prosinci 2005 pojistně-matematické ocenění závazků důchodového systému evropských úředníků podle platných pravidel služebního řádu. Oceněny byly požitky spojené se starobním důchodem, invalidním důchodem, důchodem pro pozůstalé a dávkami v pracovní neschopnosti. Bylo provedeno v souladu s metodikou Mezinárodního účetního standardu č. 19 (IAS 19). Jedná se o účetní standard, podle něhož musí zaměstnavatel stanovovat svůj pojistný závazek na průběžném základě a přihlížet jak ke slíbeným dávkám během aktivního života zaměstnanců, tak k předvídatelnému nárůstu mezd.

Pojistně-matematická metoda ocenění, která byla použita k výpočtu tohoto závazku, je známa pod názvem metoda předpokládané úvěrové jednotky. Ocenění vycházelo z těchto hlavních pojistně-matematických předpokladů:

| 1. | Nominální diskontní sazba (3,6 %) vycházela ze státních dluhopisů v eurozóně v prosinci 2005 s přibližnou dobou trvání jako je období systému (19 roků) a z odhadu výnosové křivky cenných papírů s nulovým kuponem v eurech v prosinci 2005 se stejnou dobou trvání. Podle IAS 19 musí být za míru inflace brána předpokládaná míra inflace po dobu trvání plánu a proto vycházela z výhledových hodnot indexovaných obligací na evropských finančních trzích. Předpokládaná dlouhodobá míra inflace činila 2,1 % a použitá diskontní sazba tudíž činila 1,5 %. |
| --- | --- |

1.

Nominální diskontní sazba (3,6 %) vycházela ze státních dluhopisů v eurozóně v prosinci 2005 s přibližnou dobou trvání jako je období systému (19 roků) a z odhadu výnosové křivky cenných papírů s nulovým kuponem v eurech v prosinci 2005 se stejnou dobou trvání. Podle IAS 19 musí být za míru inflace brána předpokládaná míra inflace po dobu trvání plánu a proto vycházela z výhledových hodnot indexovaných obligací na evropských finančních trzích. Předpokládaná dlouhodobá míra inflace činila 2,1 % a použitá diskontní sazba tudíž činila 1,5 %.

| 2. | „Tabulka očekávané délky života EU -2004“ byla sestavena na základě tabulek, které používají státy původu úředníků, a byla upravena podle skutečné úmrtnosti zaměstnanců. |
| --- | --- |

2.

„Tabulka očekávané délky života EU -2004“ byla sestavena na základě tabulek, které používají státy původu úředníků, a byla upravena podle skutečné úmrtnosti zaměstnanců.

| 3. | „Tabulka invalidity EU-2004“ vycházela z tabulky, kterou používají koordinované organizace (OECD, NATO, ESA atd.), a která byla upravena podle zjištění o populaci úředníků EU. |
| --- | --- |

3.

„Tabulka invalidity EU-2004“ vycházela z tabulky, kterou používají koordinované organizace (OECD, NATO, ESA atd.), a která byla upravena podle zjištění o populaci úředníků EU.

| 4. | Celkový růst mezd (0,3 %), který se rovná celkové revalvaci důchodů, vycházel ze statistik přecenění mezd a důchodů v období let 1993 – 2005. Odhad vývoje individuální mzdy nad rámec celkového růstu mezd vycházel z nové kariérní struktury (tempa kariérního postupu uvedená v příloze I Služebního řádu) a jeho přechodných opatření (část 1 přílohy XIII Služebního řádu) se liší podle statusu a věku zaměstnance i podle jeho platové třídy a stupně. |
| --- | --- |

4.

Celkový růst mezd (0,3 %), který se rovná celkové revalvaci důchodů, vycházel ze statistik přecenění mezd a důchodů v období let 1993 – 2005. Odhad vývoje individuální mzdy nad rámec celkového růstu mezd vycházel z nové kariérní struktury (tempa kariérního postupu uvedená v příloze I Služebního řádu) a jeho přechodných opatření (část 1 přílohy XIII Služebního řádu) se liší podle statusu a věku zaměstnance i podle jeho platové třídy a stupně.

| 5. | Koeficienty rodinného stavu pro aktivní úředníky době jejich odchodu do důchodu vycházely ze statistiky populace úřadníků. V případě bývalých úředníků (pobírajících starobní nebo invalidní důchod) se vycházelo z údajů o jejich současném rodinném stavu. |
| --- | --- |

5.

Koeficienty rodinného stavu pro aktivní úředníky době jejich odchodu do důchodu vycházely ze statistiky populace úřadníků. V případě bývalých úředníků (pobírajících starobní nebo invalidní důchod) se vycházelo z údajů o jejich současném rodinném stavu.

| 6. | Vychází se z předpokladu, že k odchodu do důchodu dochází v době, kdy má úředník nárok na plný důchod, a přihlíží se ke snížení důchodu z důvodu předčasného odchodu do důchodu a k barcelonské iniciativě pro pozdější odchod do důchodu, nejpozději v 65 letech. |
| --- | --- |

6.

Vychází se z předpokladu, že k odchodu do důchodu dochází v době, kdy má úředník nárok na plný důchod, a přihlíží se ke snížení důchodu z důvodu předčasného odchodu do důchodu a k barcelonské iniciativě pro pozdější odchod do důchodu, nejpozději v 65 letech.

Závazky se týkají předem vymezených práv následujících osob:

| 1. | zaměstnanců, kteří byli v aktivní službě k 31. prosinci 2005 ve všech orgánech a agenturách zařazených do důchodového systému Společenství; |
| --- | --- |

1.

zaměstnanců, kteří byli v aktivní službě k 31. prosinci 2005 ve všech orgánech a agenturách zařazených do důchodového systému Společenství;

| 2. | zaměstnanců v časově odložené pozici, tj. těch, kteří dočasně nebo definitivně odešli z orgánů a ponechali svá důchodová práva ponechali v důchodovém systému úředníků Evropských společenství; |
| --- | --- |

2.

zaměstnanců v časově odložené pozici, tj. těch, kteří dočasně nebo definitivně odešli z orgánů a ponechali svá důchodová práva ponechali v důchodovém systému úředníků Evropských společenství;

| 3. | bývalých úředníků a jiných zaměstnanců pobírajících starobní důchod; |
| --- | --- |

3.

bývalých úředníků a jiných zaměstnanců pobírajících starobní důchod;

| 4. | bývalých úředníků a jiných zaměstnanců pobírajících invalidní důchod; |
| --- | --- |

4.

bývalých úředníků a jiných zaměstnanců pobírajících invalidní důchod;

| 5. | bývalých úředníků a jiných zaměstnanců pobírajících dávky v pracovní neschopnosti; |
| --- | --- |

5.

bývalých úředníků a jiných zaměstnanců pobírajících dávky v pracovní neschopnosti;

| 6. | příjemců důchodu pro pozůstalé (vdov či vdovců, sirotků, vyživovaných osob). |
| --- | --- |

6.

příjemců důchodu pro pozůstalé (vdov či vdovců, sirotků, vyživovaných osob).

Údaje o populaci důchodového systému evropských úředníků k 31. prosinci 2005 byly vytaženy z databáze Eurostatu. Výsledky získané v rámci této studie byly porovnány s odhady, které vycházely z předchozího pojistně matematického ocenění dne 31. prosince 2004.

Základní skutečnosti:

| — | Pojistně matematický závazek byl k 31. prosinci 2005 oceněný na 33,2 miliardy EUR, zatímco předchozí ocenění stavu k 31. prosinci 2004 dospělo k částce 26 miliard EUR. |
| --- | --- |

—

Pojistně matematický závazek byl k 31. prosinci 2005 oceněný na 33,2 miliardy EUR, zatímco předchozí ocenění stavu k 31. prosinci 2004 dospělo k částce 26 miliard EUR.

| — | Náklady na obsluhu systému za rok 2005 byly oceněny na 1,2 miliardy EUR a úrokové náklady za rok 2005 na 1,2 miliardy EUR. |
| --- | --- |

—

Náklady na obsluhu systému za rok 2005 byly oceněny na 1,2 miliardy EUR a úrokové náklady za rok 2005 na 1,2 miliardy EUR.

| — | Odhadovaná pojistně matematická ztráta za rok činila 5,5 miliardy EUR. |
| --- | --- |

—

Odhadovaná pojistně matematická ztráta za rok činila 5,5 miliardy EUR.

| — | Reálná diskontní sazba se změnila z 1,9 % na 1,5 % takže když ještě zohledníme účinek celkového růstu mezd (0,2 % v roce 2004 a 0,3 % v roce 2005), čistá diskontní sazba klesla z 1,7 % na 1,2 %. |
| --- | --- |

—

Reálná diskontní sazba se změnila z 1,9 % na 1,5 % takže když ještě zohledníme účinek celkového růstu mezd (0,2 % v roce 2004 a 0,3 % v roce 2005), čistá diskontní sazba klesla z 1,7 % na 1,2 %.

| — | Populace důchodového systému vzrostla od 31. prosince 2004 o 7 094 na 54 876 příslušníků a obsahuje nové kategorie osob (příjemce dávek v pracovní neschopnosti, smluvní zaměstnance a „odložené“ důchodce), pro které se používá nižší roční akruální míra (1,9 % místo 2 %). |
| --- | --- |

—

Populace důchodového systému vzrostla od 31. prosince 2004 o 7 094 na 54 876 příslušníků a obsahuje nové kategorie osob (příjemce dávek v pracovní neschopnosti, smluvní zaměstnance a „odložené“ důchodce), pro které se používá nižší roční akruální míra (1,9 % místo 2 %).

Výpočty hrubých důchodů a rodinných příspěvků vycházejí z ustanovení služebního řádu.

Výše uvedená částka zahrnuje také závazek týkající se důchodové povinnosti vůči členům a bývalým členům Komise a Účetního dvora, jakož i vůči soudcům a bývalým soudcům Soudního dvora a Soudu prvního stupně. Částky čerpané v roce 2005 představují vyplacené důchody vyplacené z rozpočtu na rok 2005 důchodcům z řad zaměstnanců (vdovám, sirotkům atd.) v průběhu roku.

3.13   REZERVY KE KRYTÍ RIZIK A POPLATKŮ

Dlouhodobé rezervy ke krytí rizik a poplatků

| EUR |
| --- |
| | Částka k 31. prosinci 2004
  (po úpravě) | Doplňující opravné položky | Převod do krátkodobých | Diskont současné hodnoty | Částka k 31. prosinci 2005 |
| Právní věci | 81 205 000,00 | 18 350 223,47 | 0,00 | 0,00 | 99 555 223,47 |
| Demontáž jaderných zařízení | 831 401 306,00 | 0,00 | (34 565 000,00) | 87 010 574,00 | 883 846 880,00 |
| Finanční rezervy | 100 358 155,85 | 46 601 400,50 | (36 517 733,21) | 2 605 078,86 | 113 046 902,00 |
| Ostatní | 55 649,18 | 338 280,06 | 0,00 | 0,00 | 393 929,24 |
| Celkem | 1 013 020 111,03 | 65 289 904,03 | (71 082 733,21) | 89 615 652,86 | 1 096 842 934,71 |

EUR

Částka k 31. prosinci 2004

(po úpravě)

Doplňující opravné položky

Převod do krátkodobých

Diskont současné hodnoty

Částka k 31. prosinci 2005

Právní věci

81 205 000,00

18 350 223,47

0,00

0,00

99 555 223,47

Demontáž jaderných zařízení

831 401 306,00

0,00

(34 565 000,00)

87 010 574,00

883 846 880,00

Finanční rezervy

100 358 155,85

46 601 400,50

(36 517 733,21)

2 605 078,86

113 046 902,00

Ostatní

55 649,18

338 280,06

0,00

0,00

393 929,24

Celkem

1 013 020 111,03

65 289 904,03

(71 082 733,21)

89 615 652,86

1 096 842 934,71

Právní věci

Jedná se o odhad částek, které bude zřejmě třeba uhradit po roce 2006 v souvislosti s neukončenými právními věcmi. Největší suma (60 milionů EUR) se týká odhadu částek, které bude zřejmě třeba uhradit v 18 soudních přích nerozhodnutých k 31. prosinci 2005 a týkajících se finanční opravy výdajů ze záruční sekce EZOZF. Dalších 37,2 milionu EUR je v rezervě na 5 jiných soudních pří pojednávajících o zemědělských výdajích.

Uzavírání jaderných zařízení Společného výzkumného střediska

V roce 2002 konsorcium nezávislých odborníků vypracovalo studii o odhadovaných nákladech programu na uzavření jaderných zařízení Společného výzkumného střediska a na nakládání se vzniklými odpady. Jejich odhad ve výši 1 145 milionů EUR (včetně 76 milionů EUR, které budou podle odhadů třeba pro úplnou demolici všech budov, tzv. možnost „zelené louky“) je považován za základ rezervy, která musí být zahrnuta do účetní závěrky. Použití účetních pravidel Společenství v plném rozsahu vyžaduje, aby tato rezerva byla zvýšena o míru inflace (2,5 %) a aby se pak snížila na svou čistou současnou hodnotu (s použitím výnosové křivky swapu cenných papírů s nulovým kupónem v eurech). K 31. prosinci 2005 to vyústilo do rezervy ve výši 1 016,4 milionu EUR mínus náklady ve výši 81,5 milionu EUR vzniklé k dnešnímu dni, což představuje rozdíl 934,9 milionu EUR rozdělený mezi částky, jejichž čerpání se předpokládá v roce 2006 (51 milionů EUR) a poté (883,9 milionu EUR).

S ohledem na očekávanou dobu trvání tohoto programu (kolem 30 let) je třeba poznamenat, že tento odhad je do určité míry nejistý a celkové náklady se mohou lišit od částky, která je nyní zapsána v rozvaze.

Finanční rezervy

V rámci záruční facility pro MSP na rok 1998 zavedené jako součást iniciativy Evropské unie pod názvem „Růst a zaměstnanost“ a záruční facility pro MSP na rok 2001 zavedené v rámci víceletého programu zaměřeného na podniky a podnikání je Evropský investiční fond zplnomocněn poskytnout záruky pod vlastním jménem avšak v zastoupení Společenství a na jejich riziko.

Finanční riziko spojené s čerpanými a nečerpanými zárukami je limitováno takto:

| — | v rámci záruční facility pro MSP na rok 1998 je záruka limitována pevnou částkou v eurech, kterou vypočítá Evropský investiční fond a schválí Komise pro každé portfolio záruk. Jelikož ovšem už uplynula lhůta pro zahrnutí této facility do účetní závěrky, rezerva na pokrytí finančního rizika nezávisí na limitu záruky, nýbrž spíše na smluvně sjednaném využití záruk poskytnutých finančním zprostředkovatelům následně sníženém o nárokované proplacení jejich plateb bez náhrady ztrát. Výsledná čistá částka představuje platební závazek facility. |
| --- | --- |

—

v rámci záruční facility pro MSP na rok 1998 je záruka limitována pevnou částkou v eurech, kterou vypočítá Evropský investiční fond a schválí Komise pro každé portfolio záruk. Jelikož ovšem už uplynula lhůta pro zahrnutí této facility do účetní závěrky, rezerva na pokrytí finančního rizika nezávisí na limitu záruky, nýbrž spíše na smluvně sjednaném využití záruk poskytnutých finančním zprostředkovatelům následně sníženém o nárokované proplacení jejich plateb bez náhrady ztrát. Výsledná čistá částka představuje platební závazek facility.

| — | V rámci záruční facility pro MSP na rok 2001 je limitní částka záruky předem sjednaným platebním závazkem vůči finančním zprostředkovatelům zaúčtovaným po podpisu nové záruční dohody a následně sníženým o nárokované proplacení jejich plateb bez náhrady ztrát. Předem sjednaný platební závazek pokrývá malou část celkového objemu záruk, technickou podporu mikroúvěrů (limitovanou do maximální výše 100 000 EUR na jednoho zprostředkovatele), marketingové náklady a náklady na sběr informací (limitované do výše 2 500 EUR resp. 5 000 EUR na jednoho zprostředkovatele). |
| --- | --- |

—

V rámci záruční facility pro MSP na rok 2001 je limitní částka záruky předem sjednaným platebním závazkem vůči finančním zprostředkovatelům zaúčtovaným po podpisu nové záruční dohody a následně sníženým o nárokované proplacení jejich plateb bez náhrady ztrát. Předem sjednaný platební závazek pokrývá malou část celkového objemu záruk, technickou podporu mikroúvěrů (limitovanou do maximální výše 100 000 EUR na jednoho zprostředkovatele), marketingové náklady a náklady na sběr informací (limitované do výše 2 500 EUR resp. 5 000 EUR na jednoho zprostředkovatele).

K rozvahovému dni tudíž finanční rezervy u obou facilit odpovídají platebním závazkům vůči finančním zprostředkovatelům po odečtení čistých platebních nároků podaných k tomuto dni. Kvůli časové hodnotě peněz jsou dlouhodobé finanční rezervy diskontovány na jejich čistou současnou hodnotu (s použitím swapové výnosové křivky cenných papírů v eurech s nulovým kuponem).

Finanční rezervy jsou každoročně upravovány s ohledem na případné změny v čerpání záruk nebo změny čistých platebních nároků ze strany finančních zprostředkovatelů. Celkové zvýšení finančních rezerv v roce 2005 (dlouhodobých a krátkodobých) činí 27,4 milionu EUR, přičemž 51,7 milionu EUR připadá na efektivní dodatečnou rezervu mínus uplatněné žádosti o čerpání záruk ve výši 27,9 milionu EUR a ke zvýšení rezerv o 3,6 milionu EUR došlo v důsledku časového efektu.

3.14   FINANČNÍ ZÁVAZKY

3.14.1   Výpůjčky

Do tohoto okruhu patří úvěry, které dluží Evropská společenství, a jejichž splatnost přesahuje jeden rok.

Podrobné pohyby výpůjčních operací v roce 2005 jsou následující:

Výpůjčky

| EUR |
| --- |
| Název | Zůstatek k 31. 12. 2004
  (po úpravě) | Nové výpůjčky | Splátky | Kurzové rozdíly | Změna stavu účetní hodnoty | Zůstatek k 31. 12. 2005 |
| MFA | 1 220 589 960,38 | 108 750 000,00 | (242 750 000,00) | 0,00 | (331 548,81) | 1 086 258 411,57 |
| Po vyloučení | 1 199 743 797,33 | 108 750 000,00 | (236 525 000,00) | 0,00 | (288 114,36) | 1 071 680 682,97 |
| EURATOM | 172 412 848,97 | 215 000 000,00 | 0 00 | 0,00 | 1 317 018,07 | 388 729 867,04 |
| ESUO v likvidaci | 448 826 114,00 | 0,00 | (2 223 144,00) | 21 085 001,00 | (85 520,00) | 467 602 451,00 |
| Celkem | 1 841 828 923,35 | 323 750 000,00 | (244 973 144,00) | 21 085 001,00 | 899 949,26 | 1 942 590 729,61 |
| Po vyloučení | 1 820 982 760,30 | 323 750 000,00 | (238 748 144,00) | 21 085 001,00 | 943 383,71 | 1 928 013 001,01 |

EUR

Název

Zůstatek k 31. 12. 2004

(po úpravě)

Nové výpůjčky

Splátky

Kurzové rozdíly

Změna stavu účetní hodnoty

Zůstatek k 31. 12. 2005

MFA

1 220 589 960,38

108 750 000,00

(242 750 000,00)

0,00

(331 548,81)

1 086 258 411,57

Po vyloučení

1 199 743 797,33

108 750 000,00

(236 525 000,00)

0,00

(288 114,36)

1 071 680 682,97

EURATOM

172 412 848,97

215 000 000,00

0 00

0,00

1 317 018,07

388 729 867,04

ESUO v likvidaci

448 826 114,00

0,00

(2 223 144,00)

21 085 001,00

(85 520,00)

467 602 451,00

Celkem

1 841 828 923,35

323 750 000,00

(244 973 144,00)

21 085 001,00

899 949,26

1 942 590 729,61

Po vyloučení

1 820 982 760,30

323 750 000,00

(238 748 144,00)

21 085 001,00

943 383,71

1 928 013 001,01

Rozdělení na dlouhodobé a krátkodobé výpůjčky

| EUR |
| --- |
| | Splatnost do 1 roku | Splatnost nad 1 rok | Celkem k 31. 12. 2005 |
| Výpůjčky |
| MFA | 23 122 422,79 | 1 063 135 988,78 | 1 086 258 411,57 |
| Po vyloučení | 22 018 193,71 | 1 049 662 489,26 | 1 071 680 682,97 |
| EURATOM | 0,00 | 388 729 867,04 | 388 729 867,04 |
| ESUO v likvidaci | 0,00 | 467 602 451,00 | 467 602 451,00 |
| Celkem před vyloučením | 23 122 422,79 | 1 919 468 306,82 | 1 942 590 729,61 |
| Celkem po vyloučení | 22 018 193,71 | 1 905 994 807,30 | 1 928 013 001,01 |

EUR

Splatnost do 1 roku

Splatnost nad 1 rok

Celkem k 31. 12. 2005

Výpůjčky

MFA

23 122 422,79

1 063 135 988,78

1 086 258 411,57

Po vyloučení

22 018 193,71

1 049 662 489,26

1 071 680 682,97

EURATOM

0,00

388 729 867,04

388 729 867,04

ESUO v likvidaci

0,00

467 602 451,00

467 602 451,00

Celkem před vyloučením

23 122 422,79

1 919 468 306,82

1 942 590 729,61

Celkem po vyloučení

22 018 193,71

1 905 994 807,30

1 928 013 001,01

Výpůjčky zahrnují dluhy z cenných papírů ve výši 1 281,4 milionu EUR (po vyloučení) (2004: 1 223,8 milionu EUR) Změny účetní hodnoty odpovídají změně naběhlých úroků plus – v případě výpůjček ESUO v likvidaci – roční snížení o případné významné transakční náklady nabyté na počátku, vypočteno metodou efektivní úrokové míry.

Efektivní úrokové míry (vyjádřené jako rozpětí úrokových sazeb) měly tyto hodnoty:

Efektivní úrokové sazby z výpůjček

| Výpůjčky | 31. 12. 2005 | 31. 12. 2004 |
| --- | --- | --- |
| Makrofinanční výpomoc (MFA) | 2,039 % — 4,54 % | 2,075 % — 4,54 % |
| Euratom | 2,144 % — 5,6775 % | 2,161 % — 5,6775 % |
| ESUO v likvidaci | 1,625 % — 11,875 % (12) | 1,6875 % — 11,875 % (12) |

Výpůjčky

31. 12. 2005

31. 12. 2004

Makrofinanční výpomoc (MFA)

2,039 % — 4,54 %

2,075 % — 4,54 %

Euratom

2,144 % — 5,6775 %

2,161 % — 5,6775 %

ESUO v likvidaci

1,625 % — 11,875 % (12)

1,6875 % — 11,875 % (12)

3.14.2   Závazky určené k obchodování

Další podrobnosti viz aktiva určená k obchodování, bod 3.3.3.2.

Závazky určené k obchodování

| EUR |
| --- |
| Derivát | 31. 12. 2005 | 31. 12. 2004
  po úpravě |
| Swapy ESUO v likvidaci | 14 497 707,04 | 19 204 008,62 |

EUR

Derivát

31. 12. 2005

31. 12. 2004

po úpravě

Swapy ESUO v likvidaci

14 497 707,04

19 204 008,62

3.15   OSTATNÍ DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Tento bod pokrývá závazky z leasingu splatné za více než jeden rok (viz bod 3.2 výše) a dosud neprovedené platby za část kapitálu EBRD, který Komise upsala a o jehož splacení bylo požádáno.

Pod položku „Ostatní“ jsou zahrnuty částky 19,9 milionu EUR a 7 milionů EUR, které se vztahují k penzijnímu fondu pro místní pracovníky delegací resp. fondu nezaměstnanosti pro dočasné zaměstnance. Sem je zahrnuta také částka 42,3 milionu EUR (2004: 62 milionů EUR) týkající se proplacení investičních nákladů, které vynaloží Parlament na svou budovu v Bruselu.

Ostatní dlouhodobé závazky

| EUR |
| --- |
| | Zůstatek k 31. 12. 2005 | Zůstatek k 31. 12. 2004 (po úpravě) |
| Dluhy z finančního leasingu | 1 772 858 660,07 | 1 736 441 055,04 |
| Úpisy v EBRD | 9 464 084,64 | 17 286 307,05 |
| Ostatní | 70 327 191,85 | 89 824 834,69 |
| Celkem | 1 852 649 936,56 | 1 843 552 196,78 |

EUR

Zůstatek k 31. 12. 2005

Zůstatek k 31. 12. 2004 (po úpravě)

Dluhy z finančního leasingu

1 772 858 660,07

1 736 441 055,04

Úpisy v EBRD

9 464 084,64

17 286 307,05

Ostatní

70 327 191,85

89 824 834,69

Celkem

1 852 649 936,56

1 843 552 196,78

IV.   KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

3.16   KRÁTKODOBÉ REZERVY KE KRYTÍ RIZIK A POPLATKŮ

Tento okruh zahrnuje část rezerv, jejichž splatnost nastane do jednoho roku.

Krátkodobé rezervy ke krytí rizik a poplatků

| EUR |
| --- |
| | Částka k 31. prosinci 2004 (po úpravě) | Doplňkové rezervy (13) | Nečerpané částky | Čerpané částky | Diskont současné hodnoty | Částka k 31. prosinci 2005 |
| Právní věci | 34 300,00 | 16 132 973,27 | (20 798,39) | (13 501,61) | 0,00 | 16 132 973,27 |
| Demontáž jaderných zařízení | 38 294 093,00 | 34 565 000,00 | 0,00 | (21 811 237,00) | 0,00 | 51 047 856,00 |
| Fond na mimořádné veterinární události | 41 923 055,00 | 15 417 743,00 | (3 444 839,76) | (18 604 903,26) | 0,00 | 35 291 054,98 |
| Finanční rezervy | 138 553 202,62 | 41 604 725,38 | 0,00 | (27 899 063,00) | 1 031 992,00 | 153 290 857,00 |
| Ostatní | 21 435 602,98 | 8 652 113,80 | (3 839 873,04) | (6 569 587,36) | 0,00 | 19 678 256,38 |
| Celkem | 240 240 253,60 | 116 372 555,45 | (7 305 511,19) | (74 898 292,23) | 1 031 992,00 | 275 440 997,63 |

EUR

Částka k 31. prosinci 2004 (po úpravě)

Doplňkové rezervy (13)

Nečerpané částky

Čerpané částky

Diskont současné hodnoty

Částka k 31. prosinci 2005

Právní věci

34 300,00

16 132 973,27

(20 798,39)

(13 501,61)

0,00

16 132 973,27

Demontáž jaderných zařízení

38 294 093,00

34 565 000,00

0,00

(21 811 237,00)

0,00

51 047 856,00

Fond na mimořádné veterinární události

41 923 055,00

15 417 743,00

(3 444 839,76)

(18 604 903,26)

0,00

35 291 054,98

Finanční rezervy

138 553 202,62

41 604 725,38

0,00

(27 899 063,00)

1 031 992,00

153 290 857,00

Ostatní

21 435 602,98

8 652 113,80

(3 839 873,04)

(6 569 587,36)

0,00

19 678 256,38

Celkem

240 240 253,60

116 372 555,45

(7 305 511,19)

(74 898 292,23)

1 031 992,00

275 440 997,63

Právní věci

Jedná se o odhad částek, které bude zřejmě třeba uhradit v roce 2006 v souvislosti s řadou neukončených právních věcí a s nimi spojenými soudními výlohami.

Uzavírání jaderných zařízení Společného výzkumného střediska – viz bod 3.13

Fond na mimořádné veterinární události

Tato rezerva se týká odhadovaných příspěvků Společenství v celkové výši 35,3 milionu EUR ve prospěch různých členských států z fondu na mimořádné veterinární události v případě vypuknutí určitých chorob zvířat (2004: 41,9 milionu EUR). Částky ve výši 5,5 milionu EUR, jejichž úhrada už byla dohodnuta, jsou zahrnuty v této rezervě jako dluh vůči členským státům.

Finanční rezervy – viz bod 3.13

Ostatní rezervy

Jedná se o rezervy na proplacení nečerpané dovolené zaměstnanců různých agentur.

3.17   KRÁTKODOBÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY

Tento okruh zahrnuje výpůjčky a ostatní finanční závazky se zbytkovou splatností do 12 měsíců po rozvahovém dni (viz text a tabulky výše, bod 3.14).

3.18   ZÁVAZKY

Závazky

| EUR |
| --- |
| | Zůstatek k 31. 12. 2005 | Zůstatek k
  31. 12. 2004 po úpravě |
| Dlouhodobé závazky se splatností do jednoho roku | 51 333 980,13 | 58 576 673,54 |
| Krátkodobé závazky | 15 220 283 490,91 | 9 411 614 657,02 |
| Různé závazky | 108 665 542,69 | 224 816 354,27 |
| Časově rozlišené výdaje | 67 147 704 569,99 | 64 546 197 089,81 |
| Celkem | 82 527 987 583,72 | 74 241 204 774,64 |

EUR

Zůstatek k 31. 12. 2005

Zůstatek k

31. 12. 2004 po úpravě

Dlouhodobé závazky se splatností do jednoho roku

51 333 980,13

58 576 673,54

Krátkodobé závazky

15 220 283 490,91

9 411 614 657,02

Různé závazky

108 665 542,69

224 816 354,27

Časově rozlišené výdaje

67 147 704 569,99

64 546 197 089,81

Celkem

82 527 987 583,72

74 241 204 774,64

3.18.1   Dlouhodobé závazky splatné za méně než jeden rok

Do tohoto okruhu patří částky, jejichž splatnost nastane do jednoho roku, především dlužné částky z dlouhodobého leasingu splatné do jednoho roku (29,9 milionu EUR). Zahrnuje též částku 21,4 milionu EUR (2004: 21 milionů EUR) týkající se proplacení investičních nákladů, které vynaloží Parlament na svou budovu v Bruselu.

Dlouhodobé závazky splatné za méně než jeden rok

| EUR |
| --- |
| | Zůstatek k 31. 12. 2005 | Zůstatek k 31.12. 2004
  po úpravě |
| Dluhy z finančního leasingu | 29 866 390,13 | 36 764 256,76 |
| Ostatní | 21 467 590,00 | 21 812 416,78 |
| Celkem | 51 333 980,13 | 58 576 673,54 |

EUR

Zůstatek k 31. 12. 2005

Zůstatek k 31.12. 2004

po úpravě

Dluhy z finančního leasingu

29 866 390,13

36 764 256,76

Ostatní

21 467 590,00

21 812 416,78

Celkem

51 333 980,13

58 576 673,54

3.18.2   Krátkodobé závazky

Krátkodobé závazky

| EUR |
| --- |
| Typ | Zůstatek k 31. 12. 2005 | Zůstatek k 31. 12. 2004
  po úpravě |
| Členské státy | 15 335 166 489,79 | 9 051 856 661,89 |
| ESVO | 8 990 813,33 | 21 938 674,64 |
| Zaměstnanci | 820 194,62 | 164 540,84 |
| Třetí státy | 174 963 659,84 | 171 147 130,45 |
| Dodavatelé a další | 1 350 211 214,82 | 1 534 230 533,57 |
| Dosud nepotvrzená způsobilost | (1 649 868 881,49) | (1 367 722 884,37) |
| Celkem | 15 220 283 490,91 | 9 411 614 657,02 |

EUR

Typ

Zůstatek k 31. 12. 2005

Zůstatek k 31. 12. 2004

po úpravě

Členské státy

15 335 166 489,79

9 051 856 661,89

ESVO

8 990 813,33

21 938 674,64

Zaměstnanci

820 194,62

164 540,84

Třetí státy

174 963 659,84

171 147 130,45

Dodavatelé a další

1 350 211 214,82

1 534 230 533,57

Dosud nepotvrzená způsobilost

(1 649 868 881,49)

(1 367 722 884,37)

Celkem

15 220 283 490,91

9 411 614 657,02

Krátkodobé závazky se týkají hlavně výkazů nákladů, které obdržela Společenství v rámci grantových operací. Nárokovaná částka se připisuje v momentě obdržení žádosti. Pokud je protistranou členský stát, jsou klasifikovány jako takové. Stejně se postupuje u faktur a dobropisů obdržených v rámci pořizování.

Poskytování grantů v rámci různých oblastí politik je hlavní činností Evropských společenství. Běžný životní cyklus realizace grantu lze shrnout takto: přijme se rozhodnutí o financování, po něm následuje rozpočtový závazek (vyčlenění prostředků v rozpočtu), potom následuje podpis smlouvy mezi Společenstvími a příjemcem (ačkoli toto pořadí kroků se může měnit, např. v případě strukturálních fondů). Poté lze vyplatit předběžné financování, jehož účelem je poskytnout příjemci hotovost do začátku.

Další (prozatímní nebo konečná) platba se může opakovat a je určena k úhradě výdajů příjemce zejména na základě výkazu výdajů, dokud je akce v běhu. Částka předběžného financování se tak může zcela nebo zčásti zúčtovat.

Příjemci zasílají výkazy nákladů a Společenství je musí analyzovat, přičemž posuzují způsobilost výdajů s možné zúčtování částky předběžného financování. Rytmus těchto žádostí o proplacení nákladů zasílaných v průběhu roku závisí na druhu financované akce a smluvních podmínkách, ale nemusí nutně docházet ke konci roku. Došlé výkazy nákladů se bezodkladně registrují jako krátkodobé závazky s poznámkou „zkontrolovat způsobilost“.

Kritéria způsobilosti jsou definována v základním aktu, ve výzvách k předkládání návrhů, v dalších informačních materiálech pro příjemce grantů případně ve smluvních klauzulích grantových dohod. Po rozboru se způsobilé výdaje zaúčtují do nákladů a příjemce je informován o případných nezpůsobilých částkách. Částky, u nichž se má „zkontrolovat způsobilost“, tedy představují došlé žádosti o proplacení nákladů, u nichž dosud nebyla prověřena způsobilost, a tedy u nich dosud nenastala rozhodná událost, která by vedla k realizaci nákladů.

Při oddělování ročních účetních období byly zohledněny příslušné žádosti o proplacení nákladů (viz bod 3.18.4 níže). Po těchto účetních zápisech prováděných za účelem oddělení účetních období byly proto odhadované způsobilé částky zaúčtovány jako časově rozlišené výdaje, zatímco nezpůsobilé částky zůstávají otevřeny na účtech „zkontrolovat způsobilost“. Aby nedošlo k nadhodnocení aktiv a závazků, bylo rozhodnuto vykazovat čistou částku k úhradě pod krátkodobými závazky.

Členské státy

Nejvýznamnější částky se týkaly neuhrazených žádostí o proplacení nákladů vynaložených na akce financované ze strukturálních fondů a částky ve výši 3,8 miliardy EUR, které po opravě rozpočtu (8) provedené ke konci roku 2005 přísluší členským státům.

Členské země ESVO

Částky dlužné členským zemím ESVO zahrnují číselné údaje o plnění rozpočtu za běžný rok a za předchozí roky, ale především zůstatek na běžném účtu ESVO.

Zaměstnanci

Do tohoto okruhu patří fond, z něhož se vyplácí dávky v nezaměstnanosti dočasných zaměstnanců Komise a sociální fond pro místní zaměstnance Komise v nečlenských státech.

Dodavatelé a další

Do tohoto okruhu jsou zahrnuty částky týkající se činností v souvislosti s poskytováním grantů a také částky dlužné po zadávacím řízení. V tomto rozpočtovém okruhu se vedou i částky splatné ve prospěch některých veřejnoprávních subjektů (univerzit, ústavů, obchodních komor, OSN, EIB atd.) a nekonsolidovaných subjektů včetně ERF.

Dosud nepotvrzená způsobilost

Po časovém rozlišení ke konci roku zbývají nevypořádané žádosti o proplacení nákladů vynaložených na dotované činnosti ve výši 1 650 milionů EUR, jejichž způsobilost zbývá zkontrolovat. Nejvýznamnější částky se týkají GŘ REGIO (801 milionů EUR), GŘ EMPL (465 milionů EUR), GŘ AGRI (252 milionů EUR) a GŘ EAC (51 milionů EUR).

Zbytek částek, jejichž způsobilost je třeba zkontrolovat (81 milionů EUR) se týká došlých faktur a žádostí o proplacení, hlavně z obstarávacích činností, kde se musí faktura ještě porovnat s dodaným zbožím a službami, a dále žádostí o předběžné financování.

3.18.3   Různé závazky

Částka 5,5 milionu EUR (2004: 126,4 milionu EUR), která má být uhrazena různým členským státům zahrnutým do tohoto okruhu, se týká žádostí o proplacení určitých nákladů v souvislosti s vymýcením některých chorob a je vedena v tomto rozpočtovém okruhu.

Patří sem také částky spolufinancování ve výši 30,2 milionu EUR (2004: 24,6 milionu EUR) přijaté od členských států, které se účastnily některých rozvojových projektů. Odpovídající částky jsou zahnuty také pod hotovostí a ostatními peněžními ekvivalenty

3.18.4   Časově rozlišené náklady a příjmy

Časově rozlišené náklady a příjmy

| EUR |
| --- |
| | Zůstatek k 31. 12. 2005 | Zůstatek k 31. 12. 2004 po úpravě |
| Časově rozlišené náklady | 66 685 287 593,12 | 64 205 034 324,37 |
| Časově rozlišené příjmy | 79 167 972,98 | 74 393 506,91 |
| Ostatní | 383 249 003,89 | 266 769 258,53 |
| Celkem | 67 147 704 569,99 | 64 546 197 089,81 |

EUR

Zůstatek k 31. 12. 2005

Zůstatek k 31. 12. 2004 po úpravě

Časově rozlišené náklady

66 685 287 593,12

64 205 034 324,37

Časově rozlišené příjmy

79 167 972,98

74 393 506,91

Ostatní

383 249 003,89

266 769 258,53

Celkem

67 147 704 569,99

64 546 197 089,81

Největší částky časově rozlišených nákladů představují náklady budoucích období týkající se výdajů ze záruční sekce EZOZF. K 31. prosinci 2005 činily tyto částky 49,1 miliardy EUR v porovnání se 47,6 miliardami EUR v roce předchozím: Částka ve výši 25,1 miliardy EUR (26,3 miliardy v roce 2004) pokrývá náklady vzniklé mezi 16. říjnem a 31. prosincem 2005, které nahlásily členské státy po lhůtě nutné k sestavení účetní závěrky, částka ve výši 23,5 miliardy EUR (21,2 miliardy EUR v roce 2004) zahrnuje tržní opatření včetně přímé podpory (sestávající z pohledávek vzniklých v roce 2005 s finančními důsledky v roce 2006) a rozvoje venkova (sestávající ze způsobilých výdajů, které podniky nebo platební orgány vynaložily před 31. prosincem 2005 a k nimž dosud nebyly Komisi zaslány žádosti o proplacení), částka 0,5 miliardy EUR (0,1 miliardy EUR v roce 2004) představuje intervenci do zásob.

Jiná významná částka představuje časově rozlišené výdaje na strukturální fondy: k 31. prosinci 2005 činily 7,9 miliardy EUR na EFRR na léta 2000 – 2006, ISPA, inovativní akce (6,3 miliardy EUR v roce 2004), 5,1 miliardy EUR na FSE (5,1 miliardy v roce 2004). Zbývající částky ve výši 4,5 miliardy EUR (5,2 miliardy EUR v roce 2004) zahrnují časově rozlišené výdaje na ostatní politiky, z nichž nejvýznamnější je výzkumný prostor s vyčleněnou částkou +/- 1,5 miliardy EUR v letech 2005 a 2004.

Více podrobností o oddělování účetních období lze nalézt v bodě E 2.3.9.

V.   ČISTÁ AKTIVA

3.19   REZERVY

Rezervy

| EUR |
| --- |
| | Zůstatek k 31. 12. 2005 | Zůstatek k 31. 12. 2004
  po úpravě |
| Fond z přecenění na reálnou hodnotu | 81 362 536,78 | 88 457 197,90 |
| Ostatní rezervní fondy: | 2 727 247 043,21 | 2 479 074 943,38 |
| Záruční fond | 1 231 211 256,30 | 1 086 129 313,44 |
| Rezervní fond z přecenění | 57 124 663,00 | 57 124 663,00 |
| Výpůjční a úvěrové operace | 1 438 911 123,91 | 1 335 820 966,94 |
| Celkem | 2 808 609 579,99 | 2 567 532 141,28 |

EUR

Zůstatek k 31. 12. 2005

Zůstatek k 31. 12. 2004

po úpravě

Fond z přecenění na reálnou hodnotu

81 362 536,78

88 457 197,90

Ostatní rezervní fondy:

2 727 247 043,21

2 479 074 943,38

Záruční fond

1 231 211 256,30

1 086 129 313,44

Rezervní fond z přecenění

57 124 663,00

57 124 663,00

Výpůjční a úvěrové operace

1 438 911 123,91

1 335 820 966,94

Celkem

2 808 609 579,99

2 567 532 141,28

3.19.1   Fond z přecenění na reálnou hodnotu

V souladu s novými účetními pravidly se úprava realizovatelných aktiv na reálnou hodnotu zúčtovává prostřednictvím fondu z přecenění na reálnou hodnotu.

3.19.2   Ostatní rezervní fondy

Záruční fond

Ohledně fungování Garančního fondu viz také bod 3.3.2. Tato opravná položka představuje cílových 9 % nevypořádaných částek, za které ručí tento fond, a které se musí vést jako aktivum. Jak už bylo uvedeno výše, případný přebytek aktiv ve fondu nad 9 % se vrací do rozpočtu.

Rezervní fond z přecenění

Opravná položka na přecenění se skládá z přecenění hmotných a nehmotných dlouhodobých aktiv. Zůstatek ke konci roku ve výši 57,1 milionu EUR se vztahuje k přecenění pozemků a budov Komise, k němuž došlo před přechodem na nová účetní pravidla.

Rezervní fond na výpůjční a úvěrové operace

V těchto částkách jsou zahrnuty opravné položky na výpůjční a úvěrové operace Společenství. Největší částka se týká opravných položek ESUO v likvidaci (1,43 miliardy EUR; 1,34 miliardy EUR v roce 2004).

3.20   ČÁSTKY K VYŽÁDÁNÍ OD ČLENSKÝCH STÁTŮ

Tato suma představuje nadměrné výdaje vzniklé Společenství do 31. prosince 2005, které musí být hrazeny z budoucích rozpočtů. Vzniká v důsledku používání metod akruálního účetnictví aplikovaných poprvé v roce 2005, které se liší od účetnictví peněžních toků, podle něhož se sestavovaly rozpočtové účty. Akruální účetnictví uznává náklady v tom období, ke němž se vztahují bez ohledu na to, kdy je platba skutečně provedena, zatímco hotovostní účetnictví zapisuje transakce až po uskutečnění platby. Na základě nových pravidel musí Společenství ocenit a ve svých účetních výkazech vykázat výdaje hrazené ze souhrnného rozpočtu, které však do konce roku nebyly nahlášeny. Tím pádem se podle pravidel akruálního účetnictví mnoho výdajů zachycuje v roce N, ačkoli mohou být uhrazeny v roce N01 z rozpočtu na rok N+1. Společenství však od členských států žádají zdroje, až když potřebují peníze na úhradu dlužné částky, aby tím poskytla členským státům maximální pružnost v hospodaření s jejich veřejnými financemi. Toto zahrnutí do účtů pasiv společně se skutečností, že odpovídající částky jsou zachycovány až v budoucích rozpočtech, vede k tomu, že ke konci roku závazky vysoce převyšují aktiva.

Existence záporných čistých aktiv prostě jen ukazuje rozdíl mezi účetnictvím založeném na peněžních tocích a akruálním účetnictví v případě účetní jednotky, která je financována podle jejich hotovostních potřeb. Nebere v potaz povinnost členských států poskytnout v budoucnosti potřebné zdroje k úhradě výdajů tak, jak nabíhá jejich splatnost. Nelze zapomínat, že Společenství nesmí provést platbu, s níž se v rozpočtu nepočítalo a že veškeré rozpočtované výdaje jsou pokryty rozpočtovanými příjmy od členských států.

Největší částky, které zasluhují pozornost, se týkají záruční sekce EZOZF. Výše plateb dlužných členským státům za období od 16. října do 31. prosince 2004 činila 26,3 miliardy EUR. Podle pravidel akruálního účetnictví se jedná o výdaje roku 2004 a proto se jako takové účtují do časově rozlišených nákladů. Tato částka je ovšem pokryta rozpočtem na rok 2005, ve skutečnosti byla zaplacena v lednu a únoru 2005 a do rozpočtových účtů byla zanesena jako platba za rok 2005 (v roce 2004 nebyly tyto částky do rozpočtových účtů zapsány).

Na tento údaj má vliv také výše penzijních závazků Společenství vůči svým zaměstnancům – k 31. prosinci 2004 se tato částka odhadovala na 26 miliard EUR. Tato částka nebude celá vyplacena v jednom roce; důchody se totiž zaměstnancům vyplácejí každý měsíc, v němž jim vznikne nárok. Tyto platby jsou tedy pokryty z (budoucího) rozpočtu na rok, v němž jsou vyplaceny.

Většinu částek uhradí vlastně členské státy do 12 měsíců po skončení dotčeného účetního období z rozpočtu následujícího roku. Když tedy mělo být od členských států k 31. prosinci 2004 vyžádáno 54,2 miliardy EUR, během roku 2005 bylo přijato:

| — | 30 miliard EUR došlých od členských států od ledna do března 2005 bylo použito na úhradu částek čerpaných ze záruční sekce EZOZF, které byly na konci účetního období zúčtovány jako závazky. |
| --- | --- |

—

30 miliard EUR došlých od členských států od ledna do března 2005 bylo použito na úhradu částek čerpaných ze záruční sekce EZOZF, které byly na konci účetního období zúčtovány jako závazky.

| — | Během roku 2005 došlo dalších 18,5 miliardy EUR, které byly vyplaceny v rámci záruční sekce EZOZF, a které byly (až na 1 miliardu EUR) zúčtovány k 31. prosinci 2004. |
| --- | --- |

—

Během roku 2005 došlo dalších 18,5 miliardy EUR, které byly vyplaceny v rámci záruční sekce EZOZF, a které byly (až na 1 miliardu EUR) zúčtovány k 31. prosinci 2004.

| — | 900 milionů EUR vyplatila Společenství v roce 2005 jako penzijní náklady a tím pádem je uhradily členské státy z rozpočtu na rok 2005. Saldo penzijních závazků vykázané k 31. prosinci 2004 (25,1 miliardy EUR) budou financovat členské státy z rozpočtů na rok 2006 a další léta. |
| --- | --- |

—

900 milionů EUR vyplatila Společenství v roce 2005 jako penzijní náklady a tím pádem je uhradily členské státy z rozpočtu na rok 2005. Saldo penzijních závazků vykázané k 31. prosinci 2004 (25,1 miliardy EUR) budou financovat členské státy z rozpočtů na rok 2006 a další léta.

Částky, které budou vyžádány od členských států v budoucnosti lze rozdělit takto:

| v milionech EUR |
| --- |
| | Zůstatek k 31. 12. 2005 | Zůstatek k 31. 12. 2004
  po úpravě |
| Částky k vyžádání od členských států v budoucnosti: |
| Akumulované z minulých let | 57 140 886 586,80 | 58 358 647 440,20 |
| Hospodářský výsledek za rok (14) | 7 812 464 365,47 | (4 194 018 305,10) |
| Částky k vyžádání od členských států v budoucnosti celkem | 64 953 350 952,27 | 54 164 629 135,10 |

v milionech EUR

Zůstatek k 31. 12. 2005

Zůstatek k 31. 12. 2004

po úpravě

Částky k vyžádání od členských států v budoucnosti:

Akumulované z minulých let

57 140 886 586,80

58 358 647 440,20

Hospodářský výsledek za rok (14)

7 812 464 365,47

(4 194 018 305,10)

Částky k vyžádání od členských států v budoucnosti celkem

64 953 350 952,27

54 164 629 135,10

V důsledku změny účetních zásad po přechodu na akruální účetnictví byly letos provedeny všechny nezbytné změny v počáteční rozvaze roku 2005 a v jejím tehdejším přebytku přeneseném z roku 2004.

Rovněž je třeba poznamenat, že výše uvedené nemá vliv na výsledek plnění rozpočtu. Rozpočtové příjmy by se měly vždy rovnat rozpočtovým výdajům, protože případný přebytek v příjmech se vrací členským státům.

4.   KOMENTÁŘ K VÝSLEDOVCE

Je třeba poznamenat, že jelikož rok 2005 je prvním rokem, kdy se roční závěrka sestavuje podle nových pravidel akruálního účetnictví, a tedy prvním rokem, kdy se sestavuje výsledovka, bylo rozhodnuto, že se nebudou uvádět srovnávací údaje za rok 2004. Je tomu tak proto, že pro uzávěrku za rok 2004 nebyly tyto údaje požadovány, jelikož byly připraveny podle odlišných účetních pravidel. Srovnávací údaje pro výsledovku budou poskytovány od roku 2006.

4.1   PROVOZNÍ PŘÍJMY

Provozní příjmy Evropských společenství lze rozdělit na dvě hlavní kategorie: vlastní zdroje a ostatní příjmy. Hlavní část výdajů je financována z vlastních zdrojů a ostatní příjmy představují jen menší díl celkového financování.

PROVOZNÍ PŘÍJMY

| EUR |
| --- |
| | Poznámka | 2005 |
| PŘÍJMY Z VLASTNÍCH ZDROJŮ: | 4.1.1 | 101 143 885 139,05 |
| Zdroje z HND | | 70 861 050 698,58 |
| Zdroje z DPH | | 16 018 121 497,86 |
| Tradiční vlastní zdroje: | | |
| Zemědělské poplatky | | 1 310 659 214,95 |
| Cla | | 12 252 130 814,06 |
| Dávky z cukru | | 701 922 913,60 |
| ROZPOČTOVÉ ÚPRAVY | 4.1.2 | 2 606 103 308,82 |
| PŘÍSPĚVKY TŘETÍCH ZEMÍ (VČETNĚ ČLENSKÝCH ZEMÍ ESVO) | | 214 140 937,98 |
| POKUTY | | 719 616 062,54 |
| VRÁCENÉ VÝDAJE | 4.1.3 | 1 385 693 507,89 |
| Přímé řízení na ústřední úrovni | | 59 430 895,71 |
| Nepřímé řízení na ústřední úrovni | | 40 947 197,39 |
| Decentralizované řízení | | (4 251 306,90) |
| Sdílené řízení | | 1 289 744 473,46 |
| Společné řízení | | (177 751,77) |
| PŘÍJMY ZE SPRÁVNÍ ČINNOSTI | 4.1.4 | 895 083 199,67 |
| Počet zaměstnanců | | 779 205 112,48 |
| Příjmy spojené s dlouhodobým majetkem | | 42 427 876,97 |
| Ostatní správní příjmy | | 73 450 210,22 |
| OSTATNÍ PROVOZNÍ PŘÍJMY | 4.1.5 | 925 576 809,61 |
| Úpravy/rezervy | | 3 507 474,00 |
| Kurzové zisky | | 413 875 369,41 |
| Ostatní | | 508 193 966,20 |
| Celkem | | 107 890 098 965,56 |

EUR

Poznámka

2005

PŘÍJMY Z VLASTNÍCH ZDROJŮ:

4.1.1

101 143 885 139,05

Zdroje z HND

70 861 050 698,58

Zdroje z DPH

16 018 121 497,86

Tradiční vlastní zdroje:

Zemědělské poplatky

1 310 659 214,95

Cla

12 252 130 814,06

Dávky z cukru

701 922 913,60

ROZPOČTOVÉ ÚPRAVY

4.1.2

2 606 103 308,82

PŘÍSPĚVKY TŘETÍCH ZEMÍ (VČETNĚ ČLENSKÝCH ZEMÍ ESVO)

214 140 937,98

POKUTY

719 616 062,54

VRÁCENÉ VÝDAJE

4.1.3

1 385 693 507,89

Přímé řízení na ústřední úrovni

59 430 895,71

Nepřímé řízení na ústřední úrovni

40 947 197,39

Decentralizované řízení

(4 251 306,90)

Sdílené řízení

1 289 744 473,46

Společné řízení

(177 751,77)

PŘÍJMY ZE SPRÁVNÍ ČINNOSTI

4.1.4

895 083 199,67

Počet zaměstnanců

779 205 112,48

Příjmy spojené s dlouhodobým majetkem

42 427 876,97

Ostatní správní příjmy

73 450 210,22

OSTATNÍ PROVOZNÍ PŘÍJMY

4.1.5

925 576 809,61

Úpravy/rezervy

3 507 474,00

Kurzové zisky

413 875 369,41

Ostatní

508 193 966,20

Celkem

107 890 098 965,56

4.1.1   Příjmy z vlastních zdrojů

Existují tři kategorie vlastních zdrojů: tradiční vlastní zdroje, zdroj DPH a zdroj HND. Tradiční vlastní zdroje se přitom skládají ze zemědělských poplatků, dávek z cukru a cel. Součástí vlastních zdrojů je také postup pro opravy rozpočtové nevyváženosti (úleva pro Spojené království). Členské státy si ponechávají 25 % tradičních vlastních zdrojů na krytí nákladů na výběr.

Vlastní zdroje z DPH se odvozují z používání jednotného základu DPH, který u všech zemí nesmí převýšit 50 % HND. Zdroje z HND jsou variabilní zdroje, jejichž účelem je poskytnout příjmy nutné v konkrétním roce k pokrytí výdajů přesahujících částku vybranou z tradičních vlastních zdrojů, zdrojů z DPH a různých zdrojů. Příjmy se vypočítají použitím jednotné sazby na souhrnný HND všech členských států.

Je třeba poznamenat, že opravy zdrojů z HND, které se týkaly let 1995 – 2004 a které byly provedeny v roce 2005, činily 2 049 milionů EUR. Podobně i opravy zdrojů z DPH týkající se let 1991 – 2004 činily 399 milionů EUR. Tyto opravy mají stejný dopad na rozpočtové účty.

4.1.2   Rozpočtové úpravy

Rozpočtové úpravy zahrnují rozpočtový přebytek z roku 2004 (2,7 miliardy EUR), který se vrací členským státům snížením částek, které musejí platit následující rok, takže se jedná o příjem roku 2005. Tady se odpočítává také úleva pro Spojené království (130,6 milionu EUR).

4.1.3   Vrácené výdaje

Na částky vyplacené Evropskými společenstvími lze uplatnit budoucí opravy a také se tak děje. Tyto opravy se účtují, jestliže je výše způsobilých výdajů, jak ji vymezily následné kontroly či audity, nižší než výše kumulovaných způsobilých výdajů, které Společenství uznala.

V případě obvyklé dotované činnosti musí být pokyn k vrácení vyplacených částek adresován příjemci dotace. Dojde-li k tomu před konečnou platbou dotace, zaúčtuje se pohledávka za příjemcem a proti tomu se zaúčtuje snížení ročních poplatků. Jestliže je však pokyn k vrácení vydán až po poslední platbě, zaúčtuje se pohledávka za příjemcem a proti tomu se zaúčtuje do roční výsledovky příjem v položce „vrácené výdaje“.

V rámci společné zemědělské politiky se částky zaúčtované pod tímto okruhem jako příjmy za rok týkají záporných výdajů, jako jsou výnosy z podvodů a nesrovnalosti, dávky z mléka odváděné za účelem zajištění rovnováhy na trzích a úpravy způsobilých poplatků prováděné za účelem schvalování účetní závěrky po auditech. Částka 46,6 milionu EUR týkající se EZOZF byla v roce 2005 zaúčtována jako oprava provedená v rámci schvalování účetní závěrky za rok 2004. V průběhu roku 2005 byla přijata tři další rozhodnutí o shodě s finančním dopadem ve výši 520,5 milionu EUR. Také v roce 2005 se 447 milionů EUR týká dávek z mléka a 107,3 milionu EUR se týká podvodů a nesrovnalostí.

K 31. prosinci 2005 dosahuje záruka EZOZF 1,15 miliardy EUR, s výhradou budoucích oprav. Tato částka se vede v podrozvaze jako podmíněné aktivum.

V roce 2005 byly provedeny další formální opravy již vyplacených částek, které jsou nyní vymáhány zpět (tyto opravy mají stejný dopad na rozpočtové účty):

| — | V rámci Evropského sociálního fondu byly v roce 2005 provedeny finanční opravy v celkové výši 5,3 milionu EUR, které se týkaly období 1994 – 1999, a finanční opravy, které se týkaly období 2000 – 2006 v celkové výši 6,3 milionu EUR. |
| --- | --- |

—

V rámci Evropského sociálního fondu byly v roce 2005 provedeny finanční opravy v celkové výši 5,3 milionu EUR, které se týkaly období 1994 – 1999, a finanční opravy, které se týkaly období 2000 – 2006 v celkové výši 6,3 milionu EUR.

| — | V rámci Evropského fondu pro regionální rozvoj byly v roce 2005 provedeny finanční opravy v celkové výši 0,5 milionu EUR, které se týkaly období let 1994 – 1999, a finanční opravy, které se týkaly období 2000 – 2006 v celkové výši 100 milionů EUR (dalších 400 milionů EUR má být uvolněno v letech 2006 – 2008). |
| --- | --- |

—

V rámci Evropského fondu pro regionální rozvoj byly v roce 2005 provedeny finanční opravy v celkové výši 0,5 milionu EUR, které se týkaly období let 1994 – 1999, a finanční opravy, které se týkaly období 2000 – 2006 v celkové výši 100 milionů EUR (dalších 400 milionů EUR má být uvolněno v letech 2006 – 2008).

| — | Co se týče Fondu soudržnosti, v roce 2005 byly provedeny finanční opravy ve výši 119,4 milionu EUR. |
| --- | --- |

—

Co se týče Fondu soudržnosti, v roce 2005 byly provedeny finanční opravy ve výši 119,4 milionu EUR.

Existují další druhy oprav, které se nezapisují, například kvůli tomu, že členské státy mají možnost započítat nezpůsobilé výdaje proti dalším výdajům.

Příjmy příštích období kvůli tomu, že nezpůsobilost výdajů se odhaduje ke konci roku a účtuje do tohoto okruhu. Záporné částky (v rámci decentralizovaného a společného řízení) se týkají odúčtování počátečních zápisů v rozvaze po rozhodném dni. S nezpůsobilými částkami bylo naloženo jako s příjmy příštích období, ale dvě GŘ tyto částky přecenila.

4.1.4   Příjmy ze správních operací

Příjmy od zaměstnanců se skládají hlavně ze dvou částek – příspěvků na důchody a daní z příjmu.

4.1.5   Další provozní příjmy

Největší částka (276,2 milionu EUR) souvisí s částkami obdrženými od přistoupivších zemí. Mezi další částky patří zpětné zapsání předtím odepsaných pohledávek.

Do tohoto okruhu patří též kurzové zisky s výjimkou zisků z finanční činnosti, o nichž se pojednává níže v bodě 4.5. Pocházejí z každodenní činnosti a souvisejících transakcí provedených v jiných měnách, než je euro, ale také z přecenění na konci roku, které je nutno udělat k sestavení závěrky. V obou případech se jedná o realizované i nerealizované zisky.

4.2   SPRÁVNÍ VÝDAJE

Jedná se o správní výdaje nabyté v rámci činnosti Společenství. Tyto vynaložené náklady zahrnují: náklady na zaměstnance, náklady na dlouhodobá aktiva (např. odpisy).

Náklady na pozemky a budovy (349 milionů EUR), do nichž patří nájemné a výdaje na operativní leasing, jsou zahrnuty pod „další správní výdaje“, stejně jako publikační náklady a interní pořizovací náklady.

4.3   PROVOZNÍ VÝDAJE

Provozní výdaje Evropských společenství pokrývají různé okruhy finančního výhledu a mají různé formy podle toho, jak se peníze vyplácejí a jak se s nimi hospodaří. V souladu s finančním nařízením Společenství plní souhrnný rozpočet s pomocí těchto metod:

Přímé řízení na ústřední úrovni: při něm plní rozpočet přímo odpovědný orgán nebo instituce Společenství.

Nepřímé řízení na ústřední úrovni: týká se případů, kdy Společenství svěřují správu části rozpočtu orgánu Společenství nebo členského státu.

Decentralizované řízení: jedná se o případy, kdy Společenství delegují určité úkoly spojené s plněním rozpočtu třetím zemím.

Sdílené řízení: podobně podle této metody řízení Společenství delegují určité úkoly spojené s plněním rozpočtu členským státům.

Společné řízení: podle této metody Společenství svěřují určité úkoly spojené s plněním rozpočtu mezinárodním organizacím.

Většina výdajů (86,9 miliard EUR) spadá pod okruh „Sdílené řízení“, kam patří i delegování na členské státy úkolů pokrývajících takové oblasti jako čerpání EZOZF a strukturální akce.

4.4   OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝDAJE

V tomto okruhu se vykazují pohyby v rezervách na rizika a poplatky. V souladu s účetními pravidly Společenství je nutné přezkoumat případně upravit rezervy vykázané v rozvaze nejméně ke konci každého účetního období (roku), aby vyjadřovaly aktuální stav. Odpisy pohledávaných částek jsou zahrnuty také.

Kurzové ztráty, kromě ztrát z finanční činnosti, o nichž se pojednává v bodě 4.6 níže, vznikají z každodenní činnosti a souvisejících transakcí provedených v jiných měnách, než je euro, ale také z přecenění na konci roku, které je nutno udělat k sestavení závěrky. V obou případech se jedná o realizované i nerealizované ztráty.

OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝDAJE

| EUR |
| --- |
| | 2005 |
| Úpravy/rezervy | 138 579 083,80 |
| Kurzové ztráty | 375 983 460,65 |
| Ostatní | 417 090 475,73 |
| Celkem | 931 653 020,18 |

EUR

2005

Úpravy/rezervy

138 579 083,80

Kurzové ztráty

375 983 460,65

Ostatní

417 090 475,73

Celkem

931 653 020,18

4.5   PŘÍJMY Z FINANČNÍCH OPERACÍ

Finanční příjmy Společenství se skládají hlavně z úroků z úvěrů, jež byly buď poskytnuty ze souhrnného rozpočtu nebo z vypůjčených prostředků, stejně tak jako z dluhových cenných papírů a derivátových nástrojů. Úroky plynou z částek na bankovních účtech a z krátkodobých bankovních vkladů.

PŘÍJMY Z FINANČNÍCH OPERACÍ

| EUR |
| --- |
| | 2005 |
| VÝNOSY Z DIVIDEND | 7 319 379,77 |
| Z fondů rizikového kapitálu | 7 319 379,77 |
| VÝNOSY Z ÚROKŮ | 343 282 568,96 |
| z úvěrů | 92 060 982,27 |
| z peněz a ostatních likvidních prostředků | 78 350 741,02 |
| Ostatní | 172 870 845,67 |
| OSTATNÍ FINANČNÍ PŘÍJMY | 38 655 069,39 |
| Realizovaný zisk z prodeje finančních aktiv | 5 127 264,81 |
| Odúčtování ztrát ze znehodnocení finančních aktiv | 3 550 976,22 |
| Ostatní | 29 976 828,36 |
| ÚPRAVA SOUČASNÉ HODNOTY | 4 573 808,00 |
| KURZOVÉ ZISKY | 5 257 702,60 |
| Celkem | 399 088 528,72 |

EUR

2005

VÝNOSY Z DIVIDEND

7 319 379,77

Z fondů rizikového kapitálu

7 319 379,77

VÝNOSY Z ÚROKŮ

343 282 568,96

z úvěrů

92 060 982,27

z peněz a ostatních likvidních prostředků

78 350 741,02

Ostatní

172 870 845,67

OSTATNÍ FINANČNÍ PŘÍJMY

38 655 069,39

Realizovaný zisk z prodeje finančních aktiv

5 127 264,81

Odúčtování ztrát ze znehodnocení finančních aktiv

3 550 976,22

Ostatní

29 976 828,36

ÚPRAVA SOUČASNÉ HODNOTY

4 573 808,00

KURZOVÉ ZISKY

5 257 702,60

Celkem

399 088 528,72

4.6   VÝDAJE NA FINANČNÍ OPERACE

Hlavní finanční výdaje Evropských společenství sestávají z úroků finančního leasingu, půjček čerpaných za účelem financování úvěrových operací a derivátových nástrojů. Mimo ztrát z prodeje a odpisu hodnoty finančních aktiv zahrnují ostatní finanční výdaje úpravy finančních rezerv a správcovské poplatky uhrazené fiduciářům.

VÝDAJE NA FINANČNÍ OPERACE

| EUR |
| --- |
| | 2005 |
| ÚROKOVÉ VÝDAJE | 215 368 551,00 |
| z výpůjček | 72 644 656,26 |
| ostatní | 142 723 894,74 |
| OSTATNÍ FINANČNÍ VÝDAJE | 151 709 601,37 |
| Realizovaná ztráta z prodeje finančních aktiv | 2 246 264,94 |
| Ztráta ze znehodnocení finančních aktiv | 1 575 224,77 |
| Ostatní | 147 888 111,66 |
| KURZOVÉ ZTRÁTY | 1 571 986,82 |
| Celkem | 368 650 139,19 |

EUR

2005

ÚROKOVÉ VÝDAJE

215 368 551,00

z výpůjček

72 644 656,26

ostatní

142 723 894,74

OSTATNÍ FINANČNÍ VÝDAJE

151 709 601,37

Realizovaná ztráta z prodeje finančních aktiv

2 246 264,94

Ztráta ze znehodnocení finančních aktiv

1 575 224,77

Ostatní

147 888 111,66

KURZOVÉ ZTRÁTY

1 571 986,82

Celkem

368 650 139,19

4.7   PODÍL ČISTÉHO PŘEBYTKU/(SCHODKU) SPOLEČNÍKŮ A SPOLEČNÝCH PODNIKŮ

V souladu s ekvivalenční metodou účtování zahrnují Společenství do výsledovky svůj podíl na čistém přebytku svého společníka EIF a svůj podíl na čistém schodku společného podniku Galileo (viz také bod E 3.3.1).

5.   KOMENTÁŘ K TABULCE PENĚŽNÍCH TOKŮ

Je třeba poznamenat, že jelikož rok 2005 je prvním rokem, kdy se roční závěrka sestavuje podle nových pravidel akruálního účetnictví, a tedy prvním rokem, kdy se sestavuje tabulka peněžních toků, bylo rozhodnuto, že se nebudou uvádět srovnávací údaje za rok 2004. Je tomu tak proto, že pro uzávěrku za rok 2004 nebyly tyto údaje požadovány, jelikož byly připraveny podle jiných účetních pravidel. Srovnávací údaje pro tabulku peněžních toků budou poskytovány od roku 2006.

5.1   ÚČEL A SESTAVENÍ TABULKY CASH FLOW

Informace o peněžních tocích slouží jako základ pro posouzení schopnosti Společenství vytvářet peněžní prostředky a jejich ekvivalenty a jejich potřeby využívat tyto peněžní toky.

Tabulka peněžních toků se sestavuje nepřímou metodou. Znamená to, že čistý přebytek resp. schodek se upraví o účinky bezhotovostních transakcí, případného časového rozlišení minulé nebo budoucí přijaté či vyplacené hotovosti a o příjmové resp. výdajové položky spojené s investováním peněžních toků.

Peněžní toky vyplývající z transakcí v cizích měnách se účtují v zúčtovací měně Evropských společenství (euro) po převedení cizí měny na euro s pomocí směnného kurzu platného v den, kdy dochází k peněžnímu toku.

Výše uvedená tabulka peněžních toků vykazuje peněžní toky za vykazované období roztříděné podle provozních, investičních a finančních činností. Peněžní toky související s mimořádnými položkami se třídí a vykazují samostatně podle toho, zda vyplývají z provozní, investiční nebo finanční činnosti.

5.2   PROVOZNÍ ČINNOSTI

Provozní činnosti jsou takové činnosti Společenství, které nejsou investičními činnostmi. Tvoří většinu realizovaných činností. Úvěry poskytnuté příjemcům (a případné s tím související výpůjčky) nelze považovat za investiční (ani finanční) činnost, jelikož jsou součástí celkových cílů a tudíž každodenních operací Společenství. Provozní činnosti zahrnují také investice, např. EIF, Galileo, EBRD a fondy rizikového kapitálu. Cílem těchto činností je totiž spoluúčast na dosahování politicky cílených výsledků.

5.3   INVESTIČNÍ ČINNOSTI

Investiční činnosti představují nabývání a zcizování nehmotného a hmotného dlouhodobého majetku a ostatní investice neprovozního charakteru, které nejsou zahrnuty mezi ostatní likvidní prostředky (ekvivalenty hotových peněz). Investiční činnosti nezahrnují úvěry poskytnuté příjemcům. Cílem je ukázat skutečné investice Společenství.

Nutno poznamenat, že Společenství nemohou z celkové sumy peněžních prostředků a jejich ekvivalentů použít 2,25 miliardy EUR. Jedná se o peníze obdržené z uložených pokut, kdy druhá strana napadá uvalení pokuty. Tyto částky se vykazují jednoznačně jako „omezené peníze“ v bodě 3.11 výše.

6.   PODROZVAHA A KOMENTÁŘ K NÍ

PODMÍNĚNÁ AKTIVA

| EUR |
| --- |
| | Komentář | 31. 12. 2005 | 31. 12. 2004
  po úpravě |
| Získané záruky | 6.1 | 3 352 097 595,13 | 2 867 545 633,50 |
| Získané záruky na předběžné financování | 6.1.1 | 1 138 136 716,33 | 1 261 653 669,13 |
| Záruky získané k nerozhodnutým případům pokut | 6.1.2 | 1 465 706 342,00 | 1 165 874 001,00 |
| Jiné získané záruky | 6.1.3 | 748 254 536,80 | 440 017 963,37 |
| Podepsané výpůjční smlouvy | 6.2 | 0,00 | 0,00 |
| Podmíněná aktiva související s případy podvodů a nesrovnalostí u strukturálních opatření | 6.3 | 1 244 918 719,00 | 1 102 621 000,00 |
| Ostatní podmíněná aktiva | 6.4 | 1 234 642 838,97 | 905 824,00 |
| Podmíněná aktiva celkem | | 5 831 659 153,10 | 3 971 072 457,50 |

EUR

Komentář

31. 12. 2005

31. 12. 2004

po úpravě

Získané záruky

6.1

3 352 097 595,13

2 867 545 633,50

Získané záruky na předběžné financování

6.1.1

1 138 136 716,33

1 261 653 669,13

Záruky získané k nerozhodnutým případům pokut

6.1.2

1 465 706 342,00

1 165 874 001,00

Jiné získané záruky

6.1.3

748 254 536,80

440 017 963,37

Podepsané výpůjční smlouvy

6.2

0,00

0,00

Podmíněná aktiva související s případy podvodů a nesrovnalostí u strukturálních opatření

6.3

1 244 918 719,00

1 102 621 000,00

Ostatní podmíněná aktiva

6.4

1 234 642 838,97

905 824,00

Podmíněná aktiva celkem

5 831 659 153,10

3 971 072 457,50

PODMÍNĚNÁ PASIVA & ZÁVAZKY NA BUDOUCÍ FINANCOVÁNÍ

| EUR |
| --- |
| Podmíněné závazky | Komentář | 31. 12. 2005 | 31. 12. 2004
  po úpravě |
| Poskytnuté záruky | 6.5 | 15 788 387 107,69 | 14 557 201 106,61 |
| Záruky za úvěry EIB | 6.5.1 | 15 055 116 636,77 | 13 899 797 966,00 |
| Záruky, které podepsal EIF | 6.5.2 | 732 272 742,00 | 656 517 527,00 |
| Další poskytnuté záruky | | 997 728,92 | 885 613,61 |
| Záruční sekce EZOZF | 6.6 | 465 360 931,04 | 562 604 294,00 |
| Podmíněné závazky související se schválením účetní závěrky Záruční sekce EZOZF před rozhodnutím Soudního dvora | 6.6.1 | 465 360 931,04 | 554 096 294,00 |
| Podmíněné závazky související s dosud nevynucenými rozsudky Soudního dvora | 6.6.2 | 0,00 | 8 508 000,00 |
| Pokuty – odvolání k Soudnímu dvoru | 6.7 | 4 427 429 022,00 | 3 837 913 801,00 |
| Částky týkající se právních věcí a jiných sporů | 6.8 | 2 490 921 822,28 | 2 430 473 105,00 |
| Ostatní podmíněné závazky | 6.9 | 709 055 454,83 | 558 822 340,00 |
| Podmíněné závazky celkem | | 23 881 154 337,84 | 21 947 014 646,61 |
| Závazky na budoucí financování | Komentář | 31. 12. 2005 | 31. 12. 2004
  po úpravě |
| Nečerpané přísliby | 6.10 | 331 766 142,56 | 485 693 578,78 |
| Závazky proti dosud nečerpaným položkám | 6.11 | 88 824 110 196,66 | 83 945 009 118,97 |
| Právní závazky, pro něž ještě nebyly přijaty rozpočtové závazky | 6.12 | 48 183 934 608,94 | 89 485 289 562,47 |
| Strukturální opatření (plánovaná avšak dosud závazně nepřislíbená podpora na léta 2000 – 2006) | 6.12.1 | 39 014 608 434,94 | 75 999 232 173,47 |
| Fond soudržnosti | 6.12.2 | 6 000 664 296,00 | 8 193 874 771,00 |
| ISPA | 6.12.3 | 514 617 181,00 | 630 464 832,00 |
| Přechodný nástroj pro financování rozvoje venkova (TRDI) | 6.12.4 | 2 096 000 000,00 | 4 027 000 000,00 |
| Protokoly se zeměmi Středomoří | 6.12.5 | 259 258 239,00 | 253 739 892,00 |
| Vnější vztahy | 6.12.6 | | |
| Organizace pro energetický rozvoj Korejského poloostrova (KEDO) | | 57 236 958,00 | 58 025 519,00 |
| UNWRA | | 0,00 | 63 669 375,00 |
| Dohody o rybolovu | 6.12.7 | 241 549 500,00 | 259 283 000,00 |
| Vklady do příbuzných organizací | 6.13 | 946 500 000,00 | 1 022 500 000,00 |
| Nesplacený akciový kapitál EBRD | 6.13.1 | 442 500 000,00 | 442 500 000,00 |
| Nesplacený akciový kapitál EIF | 6.13.2 | 480 000 000,00 | 480 000 000,00 |
| Nesplacený kapitálový podíl v programu Galileo (upraveno) | 6.13.3 | 24 000 000,00 | 100 000 000,00 |
| Závazky za operativní leasing | 6.14 | 1 415 393 523,34 | 1 182 189 017,45 |
| Závazky na budoucí financování celkem | | 139 701 704 471,50 | 176 120 681 277,67 |

EUR

Podmíněné závazky

Komentář

31. 12. 2005

31. 12. 2004

po úpravě

Poskytnuté záruky

6.5

15 788 387 107,69

14 557 201 106,61

Záruky za úvěry EIB

6.5.1

15 055 116 636,77

13 899 797 966,00

Záruky, které podepsal EIF

6.5.2

732 272 742,00

656 517 527,00

Další poskytnuté záruky

997 728,92

885 613,61

Záruční sekce EZOZF

6.6

465 360 931,04

562 604 294,00

Podmíněné závazky související se schválením účetní závěrky Záruční sekce EZOZF před rozhodnutím Soudního dvora

6.6.1

465 360 931,04

554 096 294,00

Podmíněné závazky související s dosud nevynucenými rozsudky Soudního dvora

6.6.2

0,00

8 508 000,00

Pokuty – odvolání k Soudnímu dvoru

6.7

4 427 429 022,00

3 837 913 801,00

Částky týkající se právních věcí a jiných sporů

6.8

2 490 921 822,28

2 430 473 105,00

Ostatní podmíněné závazky

6.9

709 055 454,83

558 822 340,00

Podmíněné závazky celkem

23 881 154 337,84

21 947 014 646,61

Závazky na budoucí financování

Komentář

31. 12. 2005

31. 12. 2004

po úpravě

Nečerpané přísliby

6.10

331 766 142,56

485 693 578,78

Závazky proti dosud nečerpaným položkám

6.11

88 824 110 196,66

83 945 009 118,97

Právní závazky, pro něž ještě nebyly přijaty rozpočtové závazky

6.12

48 183 934 608,94

89 485 289 562,47

Strukturální opatření (plánovaná avšak dosud závazně nepřislíbená podpora na léta 2000 – 2006)

6.12.1

39 014 608 434,94

75 999 232 173,47

Fond soudržnosti

6.12.2

6 000 664 296,00

8 193 874 771,00

ISPA

6.12.3

514 617 181,00

630 464 832,00

Přechodný nástroj pro financování rozvoje venkova (TRDI)

6.12.4

2 096 000 000,00

4 027 000 000,00

Protokoly se zeměmi Středomoří

6.12.5

259 258 239,00

253 739 892,00

Vnější vztahy

6.12.6

Organizace pro energetický rozvoj Korejského poloostrova (KEDO)

57 236 958,00

58 025 519,00

UNWRA

0,00

63 669 375,00

Dohody o rybolovu

6.12.7

241 549 500,00

259 283 000,00

Vklady do příbuzných organizací

6.13

946 500 000,00

1 022 500 000,00

Nesplacený akciový kapitál EBRD

6.13.1

442 500 000,00

442 500 000,00

Nesplacený akciový kapitál EIF

6.13.2

480 000 000,00

480 000 000,00

Nesplacený kapitálový podíl v programu Galileo (upraveno)

6.13.3

24 000 000,00

100 000 000,00

Závazky za operativní leasing

6.14

1 415 393 523,34

1 182 189 017,45

Závazky na budoucí financování celkem

139 701 704 471,50

176 120 681 277,67

Veškerá podmíněná pasiva a závazky by byly, v případě jejich splatnosti, financovány v následujících letech z rozpočtu Společenství. Rozpočet Společenství financují členské státy.

PODMÍNĚNÁ AKTIVA

6.1   ZÍSKANÉ ZÁRUKY

6.1.1   Získané záruky na předběžné financování

Jedná se o záruky, které Evropská společenství vyžadují od příjemců při výplatě záloh (předběžné financování). Jak požaduje finanční nařízení, v některých případech lze záruky vyžadovat proto, aby příjemci mohli obdržet předběžné financování. Předmětem záruky je tudíž zajištění předběžného financování. Rozhodná událost souvisí s existencí předběžného financování. V tomto případě je rozhodnou událostí pro záruku výplata předběžného financování. Ke dni 31. prosince 2005 činila celá (nominální) výše těchto záruk 1,14 miliardy EUR.

V některých případech bylo příslušné předběžné financování zčásti vypořádáno průběžnou platbou. Odhadovaná hodnota souvisejících otevřených částek předběžného financování činila ke dni 31. prosince 2005 asi 0,73 miliardy EUR.

6.1.2   Záruky získané k nerozhodnutým případům pokut

Jedná se o záruky získané od adresáta pokuty Společenství, který chce pokutu napadnout. Místo předběžné výplaty lze poskytnout bankovní záruku na předmětnou částku (a úroky).

6.1.3   Ostatní získané záruky

Druhy záruk spadajících pod tuto položku:

Ostatní získané záruky

| EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2005 | 31. 12. 2004
  po úpravě |
| Půjčky Euratomu: záruky třetích stran | 385 000 000,00 | 170 000 000,00 |
| Záruka za plnění | 253 793 322,70 | 166 209 567,12 |
| Záruky získané v rámci výběrových řízení | 4 690 212,61 | 1 597 083,84 |
| Záruky pro případ zpožděných plateb | 3 759 388,45 | 6 348 343,37 |
| Ostatní | 101 011 613,04 | 95 862 969,04 |
| Celkem | 748 254 536,80 | 440 017 963,37 |

EUR

31. 12. 2005

31. 12. 2004

po úpravě

Půjčky Euratomu: záruky třetích stran

385 000 000,00

170 000 000,00

Záruka za plnění

253 793 322,70

166 209 567,12

Záruky získané v rámci výběrových řízení

4 690 212,61

1 597 083,84

Záruky pro případ zpožděných plateb

3 759 388,45

6 348 343,37

Ostatní

101 011 613,04

95 862 969,04

Celkem

748 254 536,80

440 017 963,37

Komise získala záruky od třetích stran za půjčky poskytnuté prostřednictvím Euratomu. Komise nezískala záruky třetích stran za úvěry poskytnuté v rámci režimu pomoci (MFA). Za tyto úvěry se však zaručil Záruční fond.

Někdy se vyžadují záruky za plnění, aby se zajistilo, že příjemci finančních prostředků Společenství splní své závazky, které jim vyplývají ze smluv se Společenstvími. Patří sem i bankovní záruka na 127,8 milionu EUR (2004: 60,8 milionu EUR), kterou získala Rada a která se týká zálohových plateb na výstavbu budovy LEX.

Ostatní záruky ke dni 31. prosince 2005 zahrnují 93,4 milionu EUR (2004: 84,3 milionu EUR), pokud jde o záruky, které ESUO v likvidaci získalo za poskytnuté úvěry (jak je stanoveno v příslušných smlouvách).

6.2   PODEPSANÉ VÝPŮJČNÍ DOHODY

Jedná se o výpůjční dohody, které uzavřela Společenství, ale které nebyly čerpány před koncem roku – k 31. prosinci 2005 ani 2004 takové dohody neexistovaly.

6.3   PODVODY A NESROVNALOSTI – STRUKTURÁLNÍ OPATŘENÍ

Níže uvedená tabulka vychází z formálních zpráv, které předložily členské státy v souladu s nařízením Komise č. 1681/94. Částky jsou rozděleny podle členských států. Tabulka ukazuje rozdíl mezi částkami, které členské státy zjistily a dosud nezískaly (vypočítané na základě zjištěných nároků nebo odhadů), a částkami, které již byly uhrazeny nebo byly prohlášeny za nedobytné.

Podmíněná aktiva: případy podvodů a nesrovnalostí

| v tis. EUR |
| --- |
| Členský stát | 31. 12. 2005 | 31. 12. 2004 |
| Belgie | 14 045 | 14 574 |
| Dánsko | 9 920 | 9 032 |
| Německo | 568 213 | 500 481 |
| Řecko | 96 237 | 67 425 |
| Španělsko | 51 665 | 45 389 |
| Francie | 13 801 | 17 722 |
| Irsko | 2 396 | 2 824 |
| Itálie | 344 455 | 294 349 |
| Lucembursko | 12 | 119 |
| Nizozemsko | 7 876 | 7 272 |
| Rakousko | 9 226 | 5 723 |
| Polsko | 324 | 23 |
| Portugalsko | 47 509 | 58 233 |
| Finsko | 2 171 | 2 076 |
| Švédsko | 1 035 | 944 |
| Spojené království | 75 959 | 76 435 |
| Česká republika | 34 | 0 |
| Estonsko | 33 | 0 |
| Maďarsko | 8 | 0 |
| Celkem | 1 244 919 | 1 102 621 |

v tis. EUR

Členský stát

31. 12. 2005

31. 12. 2004

Belgie

14 045

14 574

Dánsko

9 920

9 032

Německo

568 213

500 481

Řecko

96 237

67 425

Španělsko

51 665

45 389

Francie

13 801

17 722

Irsko

2 396

2 824

Itálie

344 455

294 349

Lucembursko

12

119

Nizozemsko

7 876

7 272

Rakousko

9 226

5 723

Polsko

324

23

Portugalsko

47 509

58 233

Finsko

2 171

2 076

Švédsko

1 035

944

Spojené království

75 959

76 435

Česká republika

34

0

Estonsko

33

0

Maďarsko

8

0

Celkem

1 244 919

1 102 621

Údaje uvedené v této tabulce představují spíše teoretické maximum než částky, které bude mít rozpočet Společenství skutečně k dispozici. Je tomu tak z následujících důvodů:

| — | Členské státy ne vždy (a určitě ne rychle) informují o částkách, které vybraly. |
| --- | --- |

—

Členské státy ne vždy (a určitě ne rychle) informují o částkách, které vybraly.

| — | Přestože jsou členské státy povinny informovat Komisi o pravděpodobnosti výběru částek, je nemožné přesně určit, jaká část dosud neuhrazených částek bude skutečně uhrazena. Vnitrostátní právní předpisy v některých případech stanoví třicetiletou promlčecí lhůtu, kvůli níž vnitrostátní orgány někdy odkládají formální odepsání dluhu, i když je pravděpodobnost úhrady čistě teoretická. V současné době musejí členské státy posílat Komisi jednou za rok výkaz neuhrazených částek souvisejících se strukturálními operacemi (článek 8 nařízení č. 438/2001), aby jí poskytly lepší přehled o skutečné situaci. |
| --- | --- |

—

Přestože jsou členské státy povinny informovat Komisi o pravděpodobnosti výběru částek, je nemožné přesně určit, jaká část dosud neuhrazených částek bude skutečně uhrazena. Vnitrostátní právní předpisy v některých případech stanoví třicetiletou promlčecí lhůtu, kvůli níž vnitrostátní orgány někdy odkládají formální odepsání dluhu, i když je pravděpodobnost úhrady čistě teoretická. V současné době musejí členské státy posílat Komisi jednou za rok výkaz neuhrazených částek souvisejících se strukturálními operacemi (článek 8 nařízení č. 438/2001), aby jí poskytly lepší přehled o skutečné situaci.

| — | I v případě, že členský stát zahájí řízení o úhradu částek včas, není zaručen pozitivní výsledek. Platí to zejména pro inkasní příkazy, o něž se vede soudní spor. |
| --- | --- |

—

I v případě, že členský stát zahájí řízení o úhradu částek včas, není zaručen pozitivní výsledek. Platí to zejména pro inkasní příkazy, o něž se vede soudní spor.

| — | Jednotlivé projekty jsou spolufinancovány v rámci víceletých programů. Dokud nebyl víceletý program uzavřen, je nemožné přesně stanovit částku, která má být uhrazena, protože částky, které by měly být vráceny zpět kvůli nesrovnalostem, mohou být za určitých okolností převedeny na jiné, řádné projekty, a protože v některých případech mohou být výdaje upraveny prostřednictvím splátek, zejména platby zůstatku. Údaje v těchto tabulkách jsou prozatímní údaje, které vycházejí ze zpráv dodaných a zpracovaných do konce března 2006. Mohou být opraveny podle dalších, později dodaných zpráv. |
| --- | --- |

—

Jednotlivé projekty jsou spolufinancovány v rámci víceletých programů. Dokud nebyl víceletý program uzavřen, je nemožné přesně stanovit částku, která má být uhrazena, protože částky, které by měly být vráceny zpět kvůli nesrovnalostem, mohou být za určitých okolností převedeny na jiné, řádné projekty, a protože v některých případech mohou být výdaje upraveny prostřednictvím splátek, zejména platby zůstatku. Údaje v těchto tabulkách jsou prozatímní údaje, které vycházejí ze zpráv dodaných a zpracovaných do konce března 2006. Mohou být opraveny podle dalších, později dodaných zpráv.

Z informací poskytnutých členskými státy nelze přesně stanovit pravděpodobnost úhrady v jednotlivých případech.

V den, kdy byla sestavena konsolidovaná roční závěrka, ještě nebyla schválena každoroční zpráva o boji s podvody za rok 2005.

6.4   OSTATNÍ PODMÍNĚNÁ AKTIVA

Vyčíslené částky:

Nejvýznamnější sem zařazená položka se týká odhadované částky 1,15 miliardy EUR, jejíž obdržení se předpokládá v rámci rozhodnutí o schválení účetní závěrky v oblasti zemědělství v období let 2001 – 2005. Jelikož tyto částky nejsou zatím definitivní, nejsou vykazovány v rozvaze.

Tato položka zahrnuje rovněž pravděpodobnou pohledávku ve výši 52,9 milionu EUR, která se týká úhrady pokuty, kterou uložil Evropský soud rozsudkem z roku 2005 Francii za nedodržení určitých předpisů Společenství o rybolovu. První pokuta ve výši 20 milionů EUR byla uhrazena v září 2005. Podle druhé části rozsudku bylo nutno uhradit další pokutu za období od 15. července 2005 do 15. ledna 2007, pokud nedošlo k žádnému zkvalitnění kontrolního systému. Tato část se v současnosti vyhodnocuje, takže tato pohledávka zatím není jistá a tudíž se nevykazuje v rozvaze.

Dále je sem zařazena částka 26,6 milionu EUR, která se týká potenciální pohledávky za členským státem po provedených auditech.

Nevyčíslené částky:

Ve výroční zprávě o činnosti referuje každý schvalující úředník o výsledcích politiky a o jeho přiměřené jistotě, že zdroje přidělené na činnosti popsané v jeho zprávě byly využity pro jejich zamýšlený účel a v souladu se zásadami řádného finančního hospodaření, a že zavedené kontrolní postupy poskytují dostatečné záruky, pokud jde o zákonnost a řádnost příslušných transakcí.

Co se týče roku 2005 i celkově se Komise v souhrnné zprávě domnívá, že zavedený kontrolní systém zajišťuje přiměřenou jistotu ohledně zákonnosti a řádnosti transakcí, za něž Komise odpovídá podle článku 274 Smlouvy o ES, i s omezeními popsanými ve výroční zprávě o činnosti za rok 2005. Některá generální ředitelství vznesla výhrady a bylo-li to možné, vyčíslila celkový dopad svých výhrad.

GŘ pro vzdělávání a kulturu vzneslo výhradu ohledně účetnictví, tj. na nedostatečnou jistotu týkající se spolehlivosti zaúčtovaných částek vinou nemožnosti prověřit všechny transakce zapsané v účetnictví před konečným termínem uzavření účtů.

Podrobné vysvětlení je obsaženo v ročních zprávách o činnosti jednotlivých GŘ a ve výroční souhrnné zprávě.

PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY

6.5   POSKYTNUTÉ ZÁRUKY

6.5.1   Za úvěry, které Evropská investiční banka (EIB) poskytla třetím zemím ze svých vlastních zdrojů

Záruka je formulována tak, že právně kryje úvěry, které EIB podepsala k 31. prosinci 2005 (včetně úvěrů poskytnutých nynějším členským státům ještě před jejich přistoupením). Záruka Společenství je však omezena na procentuální horní limit povolených úvěrových linek: 65 %, 70 %, 75 % nebo 100 %. Pokud není tohoto limitu dosaženo, kryje záruka Společenství celou částku.

K 31. prosinci 2005 činila celková neuhrazená částka 15 055 milionů EUR (2004: 13 900 milionů EUR) a to je tedy maximální hranice rizika, jemuž jsou Společenství vystavena.

U půjček, na které se vztahuje záruka z rozpočtu Společenství, EIB rovněž získává záruky třetích stran (států, veřejných nebo soukromých finančních institucí); Komise je v takových případech sekundárním ručitelem. Záruka z rozpočtu Společenství kryje pouze politické riziko záruk poskytnutých v rámci „sdílení rizik“. Ostatní rizika kryje EIB pro případ, že by primární ručitel nesplnil své závazky.

U záruk, u nichž se riziko nesdílí, se v případě, že primární ručitel nesplní své závazky, všechna rizika kryjí z rozpočtu Společenství. Pokud je primárním ručitelem veřejný subjekt, zařazují se rizika zpravidla do kategorie politických rizik, ale pokud záruky poskytuje instituce nebo soukromý subjekt, mohlo by být nutné krýt z rozpočtu Společenství i obchodní riziko.

Půjčky, které EIB udělila třetím zemím z vlastních zdrojů, a které jsou kryty zárukou z rozpočtu Společenství, jsou následující:

Půjčky EIB zaručené Společenstvími

| v mil. EUR |
| --- |
| | „Sdílení rizika“
  31. 12. 2005 | Nesdílení rizika 31. 12. 2005 | Neuhrazeno 31. 12. 2005
  Celkem | Neuhrazeno 31. 12. 2004 |
| Státní orgán | Soukromá společnost |
| 65 % záruka | 1 624 | 4 427 | 1 047 | 7 098 | 4 980 |
| 70 % záruka | 502 | 3 262 | 416 | 4 180 | 4 384 |
| 75 % záruka | - | 1 738 | 211 | 1 949 | 2 442 |
| 100 % záruka | - | 1 366 | 462 | 1 828 | 2 094 |
| Celkem | 2 126 | 10 793 | 2 136 | 15 055 | 13 900 |

v mil. EUR

„Sdílení rizika“

31. 12. 2005

Nesdílení rizika 31. 12. 2005

Neuhrazeno 31. 12. 2005

Celkem

Neuhrazeno 31. 12. 2004

Státní orgán

Soukromá společnost

65 % záruka

1 624

4 427

1 047

7 098

4 980

70 % záruka

502

3 262

416

4 180

4 384

75 % záruka

-

1 738

211

1 949

2 442

100 % záruka

-

1 366

462

1 828

2 094

Celkem

2 126

10 793

2 136

15 055

13 900

6.5.2   Záruky, které podepsal Evropský investiční fond (EIF)

K 31. prosinci 2005 podepsal EIF záruky a závazky u operací rizikového kapitálu ve výši 3 160,1 milionu EUR, ovšem 719,2 milionu EUR se vztahuje k portfoliu záručních operací pro projekty, které souvisejí s rozvojem transevropských sítí (TEN), převedenému na EIB (příslušná dohoda s EIB byla podepsána dne 7. prosince 2000). EIB nese riziko transakcí (podle příslušných dohod o záruce zůstal EIF ručitelem) a na oplátku je oprávněna vybírat od zprostředkujících subjektů související poplatky (poplatek za užívání + poplatek za příslib). Kromě těchto částek, protože EIF nenese žádné riziko, tak celkové vlastní záruky a angažovanost EIF v operacích rizikového kapitálu k 31. prosinci 2005 činí 2 440,9 milionu EUR, což představuje maximální potenciální riziko pro Evropská společenství ve výši 732,3 milionu EUR, jelikož Společenství mají 30 % podíl na kapitálu EIF. Společenství upsala kapitál v celkové výši 600 milionů EUR, z čehož 20 % bylo splaceno.

Podíl kapitálu, který Evropská společenství upsala, avšak o jehož splacení dosud nebylo požádáno (80 %), je rovněž zahrnut v podrozvahových závazcích jako podmíněný závazek (bod 6.13.2).

6.6   ZÁRUKA EZOZF

6.6.1   Vypořádání dluhů

Jedná se o podmíněné závazky vůči členským státům spojené se schvalováním účetní závěrky EZOZF. Určení konečného závazku a roku, k němuž bude zaúčtován, bude záviset na délce řízení u Soudního dvora. Odhad pravděpodobných částek, jež budou uhrazeny (60 milionů EUR), je v rozvaze rovněž vykázán jako dlouhodobá rezerva (viz bod E 3.13).

6.6.2   Podmíněné závazky související s nevykonanými rozsudky

Ke konci roku 2004 představovala tato částka podmíněné závazky, o nichž Komise k datu účetní uzávěrky nerozhodla a u nichž se dotčené strany musejí dohodnout na způsobu vyrovnání. Ke konci roku 2005 byly příslušné částky (nyní dosahující 17,1 milionu EUR) zapsány do rozvahy jako časově rozlišené výlohy, jelikož se nyní považují za jisté.

6.7   POKUTY

Co se týče pokut (peněžitých trestů), které Komise uložila za porušení pravidel hospodářské soutěže a jež byly předběžně uhrazeny (a tudíž byly zahrnuty do rozvahy Komise), bylo rozhodnuto, že jak pokuty, proti nimž bylo podáno odvolání (15), tak pokuty, u nichž není známo, zda budou napadeny, by se měly v podrozvaze vykazovat jako podmíněné závazky až do rozhodnutí Soudního dvora. Tento podmíněný závazek bude veden až do pravomocného rozhodnutí.

Po obeslání mohou dlužníci, kteří nesouhlasí s rozhodnutím Komise o jejich pokutování, podat odvolání k Soudnímu dvoru. Jistinu pokuty však musejí zaplatit ve stanovené lhůtě, protože podle článku 242 Smlouvy o ES nemá odvolání odkladný účinek. Dlužníci mají tedy dvě možnosti: mohou buď poskytnout bankovní záruku (vykazuje se v rámci podmíněných aktiv) nebo provést předběžnou platbu (v rozvaze se vykazuje pod peněžními prostředky a jejich ekvivalenty.

Pouze po vynesení pravomocného rozsudku účetní buď plně či zčásti refunduje předběžnou platbu v plné výši nebo zčásti i s úroky nebo neodvolatelně zinkasuje pokutu v celé (nebo částečné) výši, kterou určí soudní rozhodnutí.

Úrok z předběžných plateb (154,4 milionu EUR) je zahrnut do hospodářského výsledku za účetní období a stejně tak je zahrnut jako podmíněný závazek, neboť se jedná o nejisté částky.

6.8   ČÁSTKY TÝKAJÍCÍ SE PRÁVNÍCH VĚCÍ A JINÝCH SPORŮ

Tento okruh se týká žalob o náhradu škody podaných proti Společenství, dalších právních sporů a odhadovaných právních výloh. Nejvýznamnější částky jsou shrnuty níže:

| — | Žaloba podaná proti Komisi v červnu 2003 v souvislosti s jejím rozhodnutím. Žalovaná částka činí 735 milionů EUR. Komise předložila svou dupliku v únoru 2005. Rozhodnutí pravděpodobně nebude vyneseno před rokem 2007. |
| --- | --- |

—

Žaloba podaná proti Komisi v červnu 2003 v souvislosti s jejím rozhodnutím. Žalovaná částka činí 735 milionů EUR. Komise předložila svou dupliku v únoru 2005. Rozhodnutí pravděpodobně nebude vyneseno před rokem 2007.

| — | Žaloba o náhradu škody podaná v říjnu 2003 rovněž v souvislosti s rozhodnutím Komise. Žalovaná částka činí 1 664 milionů EUR. Komise předložila svou dupliku v listopadu 2004. Rozhodnutí pravděpodobně nebude vyneseno před rokem 2007. |
| --- | --- |

—

Žaloba o náhradu škody podaná v říjnu 2003 rovněž v souvislosti s rozhodnutím Komise. Žalovaná částka činí 1 664 milionů EUR. Komise předložila svou dupliku v listopadu 2004. Rozhodnutí pravděpodobně nebude vyneseno před rokem 2007.

| — | V květnu 2004 zahájil majitel budovy v Bruselu proti Komisi soudní řízení u Soudu prvního stupně, aby získal odškodnění za neuzavření nájemní smlouvy. Komise v současnosti odhaduje možný závazek na 20 milionů EUR, s nimiž se proto zachází jako s podmíněným závazkem. |
| --- | --- |

—

V květnu 2004 zahájil majitel budovy v Bruselu proti Komisi soudní řízení u Soudu prvního stupně, aby získal odškodnění za neuzavření nájemní smlouvy. Komise v současnosti odhaduje možný závazek na 20 milionů EUR, s nimiž se proto zachází jako s podmíněným závazkem.

| — | 22 milionů EUR se týká žalob o náhradu škody podaných proti Komisi v oblasti zdravotnictví. |
| --- | --- |

—

22 milionů EUR se týká žalob o náhradu škody podaných proti Komisi v oblasti zdravotnictví.

| — | Další částky se týkají sporů,v nichž vystupují dodavatelé, smluvní partneři a bývalí zaměstnanci. |
| --- | --- |

—

Další částky se týkají sporů,v nichž vystupují dodavatelé, smluvní partneři a bývalí zaměstnanci.

Je třeba upozornit, že u žaloby o náhradu škody podle článku 288 ES musí žalobce prokázat, že orgán dostatečně závažným způsobem porušil právní předpis, který přiznává práva jednotlivcům, že žalobce utrpěl skutečnou škodu a že existuje přímý příčinný vztah mezi protiprávním činem a škodou.

6.9   OSTATNÍ PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY

Ke konci roku 2004 byl pod tímto okruhem veden maximálně možný závazek odhadovaný na 23,4 milionu EUR (bez částek už zaúčtovaných jako opravné položky anebo dluhy) týkající se nákladů na vymýcení určitých nemocí, které zřejmě mělo být financováno z rozpočtu Společenství. Koncem roku 2005 nebyl veden žádný nevypořádaný podmíněný závazek k této záležitosti.

Patří sem také nevypořádaný smluvní závazek ve výši 130,2 milionu EUR týkající se výstavby budovy LEX pro Radu, jakož i 239 milionů EUR týkajících se stavebních smluv Parlamentu. Další významnou zahrnutou sumou je 330 milionů EUR, které se týkají rozšíření budovy Soudního dvora v Lucemburku.

ZÁVAZKY ZA BUDOUCÍ FINANCOVÁNÍ

6.10   NEČERPANÉ ZÁVAZKY

Jde o úvěrové dohody a dohody o investicích do vlastního kapitálu, které uzavřela Komise a ESUO v likvidaci (nekryté z RAL), ale které dosud druhá strana před koncem roku nečerpala.

6.11   ZÁVAZKY PROTI DOSUD NEČERPANÝM POLOŽKÁM

Tato částka představuje výši otevřených závazků, u nichž dosud nedošlo k úhradě. K 31. prosinci 2005 činily RAL celkem 119,1 miliard EUR. Částka vykázaná jako budoucí závazek, který má být financován, představuje rozdíl mezi rozpočtovými RAL a souvisejícími částkami, které byly jako výdaje zaúčtovány do výsledovky, tj. 88,8 miliardy EUR.

RAL jsou přirozeným důsledkem existence víceletých programů. V zájmu přesnějšího přehledu o skladbě této částky bylo rozhodnuto označovat zvlášť nejstarší závazky nebo ty, u nichž nebyl zaznamenán žádný pohyb. Proto byl definován pojem „potenciálně nenormální RAL“ (PNR). Skládá se ze závazků, které odpovídají jedné z těchto dvou podmínek:

| — | závazek starší pěti let |
| --- | --- |

—

závazek starší pěti let

| — | závazky, u nichž nebyla v posledních dvou letech zaznamenána účetní transakce (platba nebo zrušení). |
| --- | --- |

—

závazky, u nichž nebyla v posledních dvou letech zaznamenána účetní transakce (platba nebo zrušení).

Ve společných prohlášeních z listopadu 2002 a 2003 Komise, Evropský parlament a Rada zdůraznily potřebu postupně odstraňovat tyto potenciálně nenormální RAL. Takže na počátku každého účetního období se zjistí, které závazky odpovídají této definici, a poté se individuálně posuzují. Zbývající závazky se rozdělí do 8 samostatných kategorií podle zjištěného hypotetického případu. Díky této pravidelné analýze se postupně snižuje tato část RAL a není třeba vést v účetnictví částky, které již neodpovídají žádnému právnímu závazku.

V průběhu účetního období 2005 se tak potenciálně nenormální RAL snížily o 48 %. Z následující tabulky vyplývá stav v okruzích finančního výhledu:

Potenciálně nenormální RAL (PNR)

| EUR |
| --- |
| | PNR k 31. 12. 2004 | Platby během 2005 | Jiné pohyby během 2005 | PNR k 31. 12. 2005 |
| Zemědělství | 2 074 137 | - | (2 060 350) | 13 787 |
| Strukturální opatření | 6 296 247 277 | (2 416 431 008) | (1 073 475 677) | 2 806 340 592 |
| Vnitřní politiky | 1 196 515 414 | (358 981 904) | (198 920 639) | 638 612 871 |
| Vnější politiky | 2 074 138 692 | (554 000 167) | (281 897 691) | 1 238 240 834 |
| Správa | 8 265 615 | - | (3 917 209) | 4 348 406 |
| Předvstupní pomoc | 1 198 127 481 | (256 623 707) | (34 755 523) | 906 748 251 |
| Ostatní | 99 743 | - | (99 743) | - |
| Celkem | 10 775 468 359 | (3 586 036 786) | (1 595 126 832) | 5 594 304 741 |

EUR

PNR k 31. 12. 2004

Platby během 2005

Jiné pohyby během 2005

PNR k 31. 12. 2005

Zemědělství

2 074 137

-

(2 060 350)

13 787

Strukturální opatření

6 296 247 277

(2 416 431 008)

(1 073 475 677)

2 806 340 592

Vnitřní politiky

1 196 515 414

(358 981 904)

(198 920 639)

638 612 871

Vnější politiky

2 074 138 692

(554 000 167)

(281 897 691)

1 238 240 834

Správa

8 265 615

-

(3 917 209)

4 348 406

Předvstupní pomoc

1 198 127 481

(256 623 707)

(34 755 523)

906 748 251

Ostatní

99 743

-

(99 743)

-

Celkem

10 775 468 359

(3 586 036 786)

(1 595 126 832)

5 594 304 741

6.12   PRÁVNÍ ZÁVAZKY, K NIMŽ DOSUD NEEXISTUJÍ ROZPOČTOVÉ ZÁVAZKY

Tyto závazky vznikly proto, že se Komise rozhodla přijmout právní závazky ohledně částek, které nebyly v rozpočtu kryty položkami závazků.

Podle interinstitucionální dohody a obecněji podle rozpočtových pravidel se následující výdaje musejí s ohledem na objem finančního závazku, který vznikne, zaznamenat jako podrozvahové závazky:

| — | 6.12.1 & 6.12.2: Strukturální fondy a Fond soudržnosti představují výdajové cíle a celý příděl, který byl uveden ve finančním výhledu, musí být pokryt rozhodnutími. Podmíněné závazky se proto oceňují v maximální výši.
  Právní závazky bez rozpočtových závazků – strukturální operace







  miliardy EUR |
| --- | --- |
| | 31. 12. 2005 | 31. 12. 2004 |
| Cíl 1 | 28,46 | 55,83 |
| Cíl 2 | 3,44 | 6,97 |
| Cíl 3 | 4,29 | 8,15 |
| FNOR (kromě Cíle 1) | 0,25 | 0,37 |
| Iniciativy Společenství | 2,58 | 4,67 |
| Celkem | 39,02 | 75,99 |

—

6.12.1 & 6.12.2: Strukturální fondy a Fond soudržnosti představují výdajové cíle a celý příděl, který byl uveden ve finančním výhledu, musí být pokryt rozhodnutími. Podmíněné závazky se proto oceňují v maximální výši.

Právní závazky bez rozpočtových závazků – strukturální operace

miliardy EUR

31. 12. 2005

31. 12. 2004

Cíl 1

28,46

55,83

Cíl 2

3,44

6,97

Cíl 3

4,29

8,15

FNOR (kromě Cíle 1)

0,25

0,37

Iniciativy Společenství

2,58

4,67

Celkem

39,02

75,99

| — | 6.12.3: ISPA: nařízení o ISPA samo o sobě nedává vzniknout podrozvahovým závazkům, protože nestanoví ani roční, ani celkový příděl. O přídělu rozhoduje každý rok rozpočtový orgán v souladu s finančním výhledem. Horní limity okruhu 7 (předvstupní část) nejsou výdajové cíle a interinstitucionální dohoda umožňuje určitý stupeň flexibility mezi různými předvstupními nástroji. ISPA však na druhou stranu vytváří podmíněné závazky v souvislosti s konkrétními projekty, neboť tyto projekty obsahují řadu ročních tranší, z nichž je po přijetí rozhodnutí pokryta rozpočtovým závazkem pouze první tranše. |
| --- | --- |

—

6.12.3: ISPA: nařízení o ISPA samo o sobě nedává vzniknout podrozvahovým závazkům, protože nestanoví ani roční, ani celkový příděl. O přídělu rozhoduje každý rok rozpočtový orgán v souladu s finančním výhledem. Horní limity okruhu 7 (předvstupní část) nejsou výdajové cíle a interinstitucionální dohoda umožňuje určitý stupeň flexibility mezi různými předvstupními nástroji. ISPA však na druhou stranu vytváří podmíněné závazky v souvislosti s konkrétními projekty, neboť tyto projekty obsahují řadu ročních tranší, z nichž je po přijetí rozhodnutí pokryta rozpočtovým závazkem pouze první tranše.

| — | 6.12.4: Přechodný nástroj pro financování rozvoje venkova (TRDI) v nových členských státech je financován ze Záruční sekce EZOZF a vztahuje se na období 2004 až 2006. Je financován z rozlišených položek, přičemž roční závazky se automaticky přijímají každý rok na základě rozhodnutí Komise, kterým se schvaluje program. Není třeba žádné další roční rozhodnutí. Rozhodnutí Komise představuje cíl výdajů a k celému přídělu budou přijata rozhodnutí. |
| --- | --- |

—

6.12.4: Přechodný nástroj pro financování rozvoje venkova (TRDI) v nových členských státech je financován ze Záruční sekce EZOZF a vztahuje se na období 2004 až 2006. Je financován z rozlišených položek, přičemž roční závazky se automaticky přijímají každý rok na základě rozhodnutí Komise, kterým se schvaluje program. Není třeba žádné další roční rozhodnutí. Rozhodnutí Komise představuje cíl výdajů a k celému přídělu budou přijata rozhodnutí.

| — | 6.12.5: Závazky přijaté podle finančních protokolů s nečlenskými zeměmi Středomoří: částka zahrnutá do tohoto bodu představuje rozdíl mezi celkovou částkou podepsaných protokolů a částkou zaúčtovaných rozpočtových závazků. Tyto protokoly jsou mezinárodními smlouvami, které nelze zrušit bez souhlasu obou stran, i když proces jejich vypovídání právě probíhá. |
| --- | --- |

—

6.12.5: Závazky přijaté podle finančních protokolů s nečlenskými zeměmi Středomoří: částka zahrnutá do tohoto bodu představuje rozdíl mezi celkovou částkou podepsaných protokolů a částkou zaúčtovaných rozpočtových závazků. Tyto protokoly jsou mezinárodními smlouvami, které nelze zrušit bez souhlasu obou stran, i když proces jejich vypovídání právě probíhá.

| — | 6.12.6 & 6.12.7: Závazky vůči konkrétním třetím stranám týkající se operací v rámci vnějších akcí a rybolovu, s nimiž souvisejí konkrétní částky za pevně vymezené období. |
| --- | --- |

—

6.12.6 & 6.12.7: Závazky vůči konkrétním třetím stranám týkající se operací v rámci vnějších akcí a rybolovu, s nimiž souvisejí konkrétní částky za pevně vymezené období.

Ostatní víceleté programy neobsahují žádné závazky, které by měly být zahrnuty mezi podmíněná pasiva: výdaje v nadcházejících letech jsou podmíněny ročními rozhodnutími rozpočtového orgánu nebo změnami příslušných předpisů.

6.13   PŘÍSPĚVKY PŘÍBUZNÝM ORGANIZACÍM

Tato částka představuje neuhrazené platby kapitálu, který Komise upsala, ale o jehož splacení dosud nebyla požádána.

6.13.1   Dosud nesplacený akciový kapitál: EBRD

| v mil. EUR |
| --- |
| EBRD | Celkový kapitál EBRD | Úpis Komise |
| Základní kapitál | 19,790 | 600 |
| Splacený | – 5,197 | – 157,5 |
| Nesplacený | 14,593 | 442,5 |

v mil. EUR

EBRD

Celkový kapitál EBRD

Úpis Komise

Základní kapitál

19,790

600

Splacený

– 5,197

– 157,5

Nesplacený

14,593

442,5

6.13.2   Dosud nesplacený akciový kapitál: EIF

| v mil. EUR |
| --- |
| EIF | Celkový kapitál EIF | Úpis Komise |
| Základní kapitál | 2 000 | 600 |
| Splacený | – 400 | – 120 |
| Nesplacený | 1 600 | 480 |

v mil. EUR

EIF

Celkový kapitál EIF

Úpis Komise

Základní kapitál

2 000

600

Splacený

– 400

– 120

Nesplacený

1 600

480

6.13.3   Dosud nesplacený akciový kapitál: společný podnik Galileo

| v mil. EUR |
| --- |
| Galileo | Celkový kapitál Galilea | Úpis Komise |
| Základní kapitál | 580 | 520 |
| Splacený | – 488 | – 438 |
| Nesplacený | 92 | 82 |
| Zahrnutý do RAL | – | – 58 |
| Podmíněný závazek | – | 24 |

v mil. EUR

Galileo

Celkový kapitál Galilea

Úpis Komise

Základní kapitál

580

520

Splacený

– 488

– 438

Nesplacený

92

82

Zahrnutý do RAL

–

– 58

Podmíněný závazek

–

24

Podle nařízení Rady (ES) č. 876/2002 ze dne 21. května 2002 činí příspěvek Komise do společného podniku Galileo 520 milionů EUR. Tento závazek trvá čtyři roky a končí v roce 2006. Dosud nesplacené závazky ve výši 58 milionů EUR jsou zahrnuty mezi RAL (výše) a jsou tedy odečteny od výše uvedených částek, o jejichž splacení dosud nebylo požádáno.

6.14   ZÁVAZKY V RÁMCI OPERATIVNÍHO LEASINGU

V tomto okruhu se vedou budovy a ostatní zařízení pronajaté na základě smluv o operativním leasingu, které nesplňují podmínky k tomu, aby byly zapsány v rozvaze na stranu aktiv. Uvedené částky odpovídají závazkům, které je ještě třeba uhradit během leasingových smluv, s výjimkou budovy Soudního dvora, která je pronajata na dobu neurčitou a v jejím případě představuje částka 2,3 milionu EUR roční nájem.

ZÁVAZKY V RÁMCI OPERATIVNÍHO LEASINGU

| v mil. EUR |
| --- |
| Popis | Poplatky během roku | Zůstává uhradit |
| < 1 rok | 1 – 5 let | > 5 let | Celkem |
| Budovy | 172,6 | 176,7 | 546,6 | 675,3 | 1 398,6 |
| IT materiál a jiná technika | 11,4 | 9,0 | 7,8 | 0,0 | 16,8 |
| Celkem | 184,0 | 185,7 | 554,4 | 675,3 | 1 415,4 |

v mil. EUR

Popis

Poplatky během roku

Zůstává uhradit

< 1 rok

1 – 5 let

> 5 let

Celkem

Budovy

172,6

176,7

546,6

675,3

1 398,6

IT materiál a jiná technika

11,4

9,0

7,8

0,0

16,8

Celkem

184,0

185,7

554,4

675,3

1 415,4

7.   ŘÍZENÍ FINANČNÍHO RIZIKA

MAKROFINANČNÍ POMOC A EURATOM

Následující údaje se týkají půjček a výpůjček, které Evropská společenství uskutečňují prostřednictvím makrofinanční pomoci a Euratomu.

7.1   POSTUPY V OBLASTI ŘÍZENÍ RIZIK A ZAJIŠŤOVÁNÍ (HEDGING)

Transakce v oblasti půjček a výpůjček, stejně tak jako související správu pokladny vykonávají Společenství podle příslušných rozhodnutí Rady Euratomu (16) a vnitřních pokynů.

Příslušné pracovní útvary vypracovaly a používají písemné příručky, které upravují postup v oblasti výpůjček, půjček a správy pokladny. Finanční a provozní rizika jsou rozpoznávána a hodnocena a dodržování vnitřních pokynů a postupů se pravidelně prověřuje.

Obecně platí, že zajišťovací operace (hedging) se neprovádějí, protože půjčky jsou financovány ze vzájemných „back-to-back“ operací a protože neexistují otevřené měnové pozice. K zajištění určitých rizik lze nicméně využít derivátové finanční nástroje, pokud není možné dosáhnout dokonalé vyváženosti půjček a výpůjček. Podrobný popis takových finančních nástrojů se nachází v bodě E 3.3.3.2.

7.2   MĚNOVÉ RIZIKO

Jelikož jsou všechna finanční aktiva a pasiva vedena v eurech, Společenství nejsou vystavena vlivům kolísání směnných kurzů na jejich finanční pozici a peněžní toky.

7.3   RIZIKO ÚROKOVÝCH SAZEB

V důsledku charakteru jejich půjček a výpůjček mají Společenství významná úročená aktiva a pasiva.

Výpůjčky sjednané s variabilními sazbami vystavují peněžní toky Společenství riziku úrokové sazby. Představují přibližně 94 % celkového objemu výpůjček. Rizika úrokových sazeb, která vyplývají z výpůjček, jsou však vyrovnána půjčkami s rovnocennými podmínkami (tzv. operace „back-to-back“). K datu rozvahy mají Společenství půjčky s variabilními sazbami výši (vyjádřeno v nominální částce) 1,38 miliardy EUR (1,31 miliard EUR v roce 2004), přičemž k jejich přecenění dochází každých 6 měsíců. Společenství mají také půjčky v pevných sazbách ve výši (vyjádřeno nominální částce) 85 milionů EUR (70 milionů EUR v roce 2004) s termínem splatnosti delším pěti let.

Swapová dohoda o makroekonomické pomoci (viz podrobnější údaje v bodě E 3.8.2) byla uzavřena s cílem sladit peněžní tok půjčky s kolísavou úrokovou sazbu a konečnou splatností ke dni 22. prosince 2008 na jedné straně a peněžní tok odpovídající výpůjčky s fixní úrokovou sazbou a konečnou splatností ke dni 22. prosince 2005 na straně druhé. Swapová dohoda je složena ze dvou „tranší“: „swapová tranše“, při níž byly aktivní obě odnože jak s kolísavou, tak fixní sazbou, skončila dne 22. prosince 2005, a druhá „tranše“, při níž má jen odnož s kolísavou sazbou charakter termínové výpůjčky s kolísavou sazbou, začala téhož dne.

7.4   ÚVĚROVÉ RIZIKO

Společenství podstupují úvěrové riziko, tzn. nebezpečí, že protistrana nebude schopna splatit dlužnou částku v plné výši, až nastane její splatnost. Míra vystavení úvěrovému riziku se řídí především tak, že se získají záruky země v případě Euratomu, a potom prostřednictvím Záručního fondu. Záruční fond pro vnější vztahy (17) byl zřízen v roce 1994 k pokrytí rizika neplnění spojeného s výpůjčkami na financování půjček pro země, které nejsou členy Evropské unie. Aby se předešlo případnému zpoždění v úhradě dlužných plateb ze strany subjektu, jsou úroky z takové půjčky placeny cestou peněžních záloh z rozpočtu ES. Pokud se tři měsíce po splatnosti potvrdí, že přijímající země neplní, Záruční fond pro vnější vztahy vrátí peněžní zálohy do rozpočtu.

Úvěrové riziko Společenství se nejvíce koncentruje ve vztazích k Bulharsku, Srbsku a Černé Hoře a Rumunsku. Na tyto země připadá přibližně 33 %, 15 % a 13 % celkového objemu úvěrů.

Co se týče správy pokladní hotovosti, při této činnosti se musí uplatňovat pokyny o výběru protistran. Podle nich může provozní jednotka uzavírat obchody pouze se způsobilými bankami, které jsou na „obchodním seznamu povolených bank“ a které mají dostatečné procento likvidních rezerv (tzv. limity protistran).

7.5   REÁLNÁ HODNOTA

Odhadovaná reálná hodnota půjček a výpůjček se určuje pomocí modelu diskontovaných peněžních toků. Podle tohoto modelu se předpokládané budoucí peněžní toky eskontují použitím AAA výnosových křivek odpovídajících zbytkovému období do splatnosti.

Předpokládá se, že odhadovaná reálná hodnota půjček s kolísavými sazbami se přibližuje jejich vstupní účetní hodnotě, jelikož k přecenění podle tržních úrokových sazeb dochází každých 6 měsíců.

K rozvahovému dni činí odhadovaná reálná hodnota půjček s fixním úročením (včetně odnože úrokového swapu s fixní sazbou) 99,4 milionu EUR (206,3 milionu EUR v roce 2004) a výpůjček 99,1 milionu EUR (208,1 milionu EUR v roce 2004) oproti jejich odpovídající vstupní účetní hodnotě 87,3 milionů EUR (197 milionů EUR v roce 2004) a 87,3 milionu EUR (197 milionů EUR v roce 2004).

O záporném rozdílu mezi odhadovanou reálnou hodnotou půjček a výpůjček s fixním úročením ke dni 31. prosince 2004 je třeba uvažovat společně s pozitivní reálnou hodnotou „swapové tranše“ (viz komentář E.3.8.2).

ZÁRUČNÍ FOND

Níže uvedené výkazy se týkají hospodaření s aktivy Záručního fondu, který za Evropská společenství spravuje Evropská investiční banka.

7.6   POSTUPY V OBLASTI ŘÍZENÍ RIZIK

Pravidla a zásady správy aktiv Záručního fondu jsou stanoveny v úmluvě mezi Evropskou komisí a Evropskou investiční bankou (EIB) ze dne 25. listopadu 1994 a v následných novelách této úmluvy ze dne 17. a 23. září 1996 a 8. května 2002.

Hlavní zásady, uvedené přímo v úmluvě, jsou tyto:

| — | Záruční fond hospodaří v jedné měně, tj. v eurech. Investuje pouze v této měně, aby se vyhnul kurzovému riziku. |
| --- | --- |

—

Záruční fond hospodaří v jedné měně, tj. v eurech. Investuje pouze v této měně, aby se vyhnul kurzovému riziku.

| — | Správa aktiv se zakládá na tradičních pravidlech obezřetnosti, která je u finančních operací obvyklá. Zvláštní pozornost se věnuje snižování rizik a zajištění toho, aby spravovaná aktiva byla dostatečně likvidní a převoditelná při zohlednění závazků, s nimiž se Záruční fond setká. |
| --- | --- |

—

Správa aktiv se zakládá na tradičních pravidlech obezřetnosti, která je u finančních operací obvyklá. Zvláštní pozornost se věnuje snižování rizik a zajištění toho, aby spravovaná aktiva byla dostatečně likvidní a převoditelná při zohlednění závazků, s nimiž se Záruční fond setká.

| — | Záruční fond je schopen využívat všechny zajišťovací nástroje proti tržním a úrokovým rizikům, s nimiž už pracuje portfoliová divize EIB. |
| --- | --- |

—

Záruční fond je schopen využívat všechny zajišťovací nástroje proti tržním a úrokovým rizikům, s nimiž už pracuje portfoliová divize EIB.

| — | Správa portfolia vychází z optimální doby trvání a z nejlepšího možného rozdělení aktiv na krátkodobá a dlouhodobá s cílem získat z křivky sazeb reálnou výhodu. Aby správce mohl rychle měnit dobu trvání portfolia podle předpovědi budoucích podmínek na trhu, použije k tomu, výlučně za účelem zajištění, nástroje, které jsou na trhu dostupné a s nimiž již má EIB potřebné zkušenosti. |
| --- | --- |

—

Správa portfolia vychází z optimální doby trvání a z nejlepšího možného rozdělení aktiv na krátkodobá a dlouhodobá s cílem získat z křivky sazeb reálnou výhodu. Aby správce mohl rychle měnit dobu trvání portfolia podle předpovědi budoucích podmínek na trhu, použije k tomu, výlučně za účelem zajištění, nástroje, které jsou na trhu dostupné a s nimiž již má EIB potřebné zkušenosti.

7.7   ÚROKOVÁ POZICE

Zajišťovací nástroje by se teoreticky daly použít k řízení úrokového (tržního) rizika. Jak se však Komise a EIB shodly, v současnosti se nepodstupuje žádné významné riziko a proto se ani neprovádí zajišťovací operace (hedging). Jelikož jsou transakce a operace denominovány pouze v eurech, není zapotřebí jiného zajištění. Rozdělení aktiv v držení Záručního fondu k 31. prosinci 2005 (tržní hodnota bez naběhlých úroků) je podrobně uvedeno v následující tabulce:

| Segmenty | Investice s fixní sazbou | Cenné papíry s variabilní sazbou
  EUR | CELKEM
  EUR |
| --- | --- | --- | --- |
| méně než 3 měsíce
  EUR | 3 měsíce až 1 rok
  EUR | 1 až 10 let
  EUR |
| Běžné účty | 1 582 090 | 0 | 0 | 0 | 1 582 090 |
| Krátkodobé vklady – nominál | 313 500 000 | 0 | 0 | 0 | 313 500 000 |
| Aktiva určená k prodeji | 25 564 200 | 83 102 060 | 791 230 957 | 84 470 004 | 984 367 221 |
| Celkem | 340 646 290 | 83 102 060 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 299 449 311 |
| Podíl | 26,2 % | 6,4 % | 60,9 % | 6,5 % | 100,00 % |

Segmenty

Investice s fixní sazbou

Cenné papíry s variabilní sazbou

EUR

CELKEM

EUR

méně než 3 měsíce

EUR

3 měsíce až 1 rok

EUR

1 až 10 let

EUR

Běžné účty

1 582 090

0

0

0

1 582 090

Krátkodobé vklady – nominál

313 500 000

0

0

0

313 500 000

Aktiva určená k prodeji

25 564 200

83 102 060

791 230 957

84 470 004

984 367 221

Celkem

340 646 290

83 102 060

791 230 957

84 470 004

1 299 449 311

Podíl

26,2 %

6,4 %

60,9 %

6,5 %

100,00 %

Pokud jde o peníze a ostatní likvidní prostředky (vklady na dobu určitou), efektivní úroková míra se pohybuje v rozpětí mezi 2,13 % a 2,41 %. Co se týče portfolia cenných papírů určených k prodeji, efektivní úroková míra se nachází v rozpětí 2,61 % až 5,92 %.

U krátkodobých vkladů se 1 bazický bod míry úrokového rizika rovná 2 569 EUR a u portfolia dluhopisů se 1 bazický bod míry úrokového rizika rovná 317 900 EUR. Co se týče krátkodobých vkladů, míra vystavení úrokovému riziku se pohybuje o 1 % nahoru nebo dolů při každých 256 656 EUR až (257 213 EUR) a u portfolia dluhopisů se míra vystavení úrokovému riziku pohybuje o 1 % nahoru nebo dolů při každých 30 868 578 EUR až (32 760 122 EUR).

7.8   LIKVIDITA

Níže uvedená tabulka ukazuje analýzu aktiv a pasiv podle příslušných splatností na základě zbytkového období od data sestavení rozvahy do smluvního termínu splatnosti. Analýza je prezentována podle nejobezřetnějšího uvážení termínů splatnosti. V případě pasiv (závazků) jsou tedy uvedeny nejbližší možné termíny splacení, zatímco u aktiv to jsou nejvzdálenější možné termíny splacení.

Aktiva a pasiva bez smluvního termínu splatnosti jsou seskupena do jedné kategorie „Splatnost neurčena“.

| EUR |
| --- |
| Splatnost | méně než 3 měsíce | 3 měsíce až 1 rok | 1 až 10 let | splatnost neurčena | CELKEM |
| Aktiva v eurech: |
| Běžné účty | 1 582 090 | 0 | 0 | 0 | 1 582 090 |
| Krátkodobé vklady | 314 441 933 | 0 | 0 | 0 | 314 441 933 |
| z nich naběhlé úroky | 941 933 | 0 | 0 | 0 | 941 933 |
| Aktiva určená k prodeji | 32 011 865 | 100 927 108 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 008 639 934 |
| z nich naběhlé úroky | 6 447 665 | 17 825 048 | 0 | 0 | 24 272 713 |
| Celkem | 348 035 888 | 100 927 108 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 324 663 957 |
| Pasiva v eurech: |
| Dluhy věřitelům | 725 117 | 0 | 0 | 0 | 725 117 |
| Celkem | 725 117 | 0 | 0 | 0 | 725 117 |
| Čistá likvidita k 31. 12. 2005 | 347 310 771 | 100 927 108 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 323 938 840 |

EUR

Splatnost

méně než 3 měsíce

3 měsíce až 1 rok

1 až 10 let

splatnost neurčena

CELKEM

Aktiva v eurech:

Běžné účty

1 582 090

0

0

0

1 582 090

Krátkodobé vklady

314 441 933

0

0

0

314 441 933

z nich naběhlé úroky

941 933

0

0

0

941 933

Aktiva určená k prodeji

32 011 865

100 927 108

791 230 957

84 470 004

1 008 639 934

z nich naběhlé úroky

6 447 665

17 825 048

0

0

24 272 713

Celkem

348 035 888

100 927 108

791 230 957

84 470 004

1 324 663 957

Pasiva v eurech:

Dluhy věřitelům

725 117

0

0

0

725 117

Celkem

725 117

0

0

0

725 117

Čistá likvidita k 31. 12. 2005

347 310 771

100 927 108

791 230 957

84 470 004

1 323 938 840

7.9   ÚVĚROVÉ RIZIKO

Vklady na dobu určitou – profil protistran

V souladu s dohodu mezi Společenstvím a EIB o správě Záručního fondu musí mít všechny investice na mezibankovním trhu úvěrový rating nejméně A1. V dubnu 2005 byla Komise informována, že jedna protistrana má dlouhodobý rating A2. Krátkodobé investice na mezibankovním trhu, včetně naběhlých úroků, rozdělené podle typu protistrany vypadají k 31. prosinci 2005 takto:

| EUR |
| --- |
| Rating | 31. 12. 2005 | 31. 12. 2004 (po úpravě) |
| A1 | 74 203 179 | 23 % | 0 | 0 % |
| A2 | 30 104 816 | 10 % | 0 | 0 % |
| Aa1 | 28 093 133 | 9 % | 178 760 865 | 33 % |
| Aa2 | 37 110 996 | 12 % | 162 189 715 | 29 % |
| Aa3 | 144 929 809 | 46 % | 210 287 489 | 38 % |
| Celkem | 314 441 933 | 100 % | 551 238 069 | 100 % |

EUR

Rating

31. 12. 2005

31. 12. 2004 (po úpravě)

A1

74 203 179

23 %

0

0 %

A2

30 104 816

10 %

0

0 %

Aa1

28 093 133

9 %

178 760 865

33 %

Aa2

37 110 996

12 %

162 189 715

29 %

Aa3

144 929 809

46 %

210 287 489

38 %

Celkem

314 441 933

100 %

551 238 069

100 %

Aktiva určená k prodeji – profil emitentů

Všechny cenné papíry v držení splňují tato kritéria:

| — | Emitovaly je státy nebo organizace v EU a zaručila se za ně Evropská unie, skupina G10 nebo nadnárodní instituce; |
| --- | --- |

—

Emitovaly je státy nebo organizace v EU a zaručila se za ně Evropská unie, skupina G10 nebo nadnárodní instituce;

| — | nebo je emitoval jiný suverénní stát s ratingem nejméně AA3; |
| --- | --- |

—

nebo je emitoval jiný suverénní stát s ratingem nejméně AA3;

| — | nebo je emitoval jiný emitent s ratingem AAA. |
| --- | --- |

—

nebo je emitoval jiný emitent s ratingem AAA.

Profil emitentů a tržní hodnota bez naběhlých úroků k 31. prosinci 2005:

| EUR |
| --- |
| Emitent | 31. 12. 2005 | 31. 12. 2004 (po úpravě) |
| Jiní emitenti AAA | 322 068 453 | 32 % | 364 552 225 | 35 % |
| Nadnár. | 16 279 008 | 2 % | 31 419 327 | 3 % |
| Vláda/organizace AAA | 248 536 575 | 25 % | 268 604 096 | 25 % |
| Vláda/organizace AA2 | 100 525 980 | 10 % | 129 078 334 | 12 % |
| Vláda/organizace AA1 | 133 813 520 | 14 % | 136 098 435 | 13 % |
| Vláda/organizace A1 | 137 672 642 | 14 % | 104 032 885 | 10 % |
| Vláda/organizace A2 | 15 014 543 | 2 % | 10 008 500 | 1 % |
| Vláda/organizace NR | 10 456 500 | 1 % | 10 890 000 | 1 % |
| Celkem | 984 367 221 | 100 % | 1 054 683 802 | 100 % |

EUR

Emitent

31. 12. 2005

31. 12. 2004 (po úpravě)

Jiní emitenti AAA

322 068 453

32 %

364 552 225

35 %

Nadnár.

16 279 008

2 %

31 419 327

3 %

Vláda/organizace AAA

248 536 575

25 %

268 604 096

25 %

Vláda/organizace AA2

100 525 980

10 %

129 078 334

12 %

Vláda/organizace AA1

133 813 520

14 %

136 098 435

13 %

Vláda/organizace A1

137 672 642

14 %

104 032 885

10 %

Vláda/organizace A2

15 014 543

2 %

10 008 500

1 %

Vláda/organizace NR

10 456 500

1 %

10 890 000

1 %

Celkem

984 367 221

100 %

1 054 683 802

100 %

EVROPSKÉ SPOLEČENSTVÍ UHLÍ A OCELI (v likvidaci)

Následující výkazy se týkají půjček a výpůjček, stejně tak jako operací v oblasti pokladní správy prováděných Evropskými společenstvími prostřednictvím Evropského společenství uhlí a oceli (v likvidaci).

7.10   POSTUPY V OBLASTI ŘÍZENÍ RIZIK A ZAJIŠŤOVÁNÍ (HEDGING)

Po skončení platnosti Smlouvy o ESUO dne 23. července 2002 členské státy rozhodly (18), že aktiva a pasiva ESUO přejdou na Evropská společenství a že likvidaci závazků tohoto Společenství bude spravovat Komise. Pro ESUO v likvidaci tedy nejsou možné žádné nové půjčky ani odpovídající financování. Nové výpůjčky ESUO se omezují na refinancování s cílem snížit cenu finančních prostředků.

Řízení aktiv a pasiv vykonává Komise v souladu s vnitřními pokyny. Příslušné pracovní útvary vypracovaly a používají písemné příručky, které upravují postup v oblasti výpůjček, půjček a správy pokladny. Finanční a provozní rizika jsou rozpoznávána a hodnocena a dodržování vnitřních pokynů a postupů se pravidelně prověřuje.

Co se týče pokladní správy, mají se uplatňovat zásady obezřetného hospodaření s cílem minimalizovat provozní rizika, rizika protistrany a tržní rizika.

Investice jsou v zásadě omezeny na tyto kategorie: termínované vklady u bank, nástroje peněžního trhu, dluhopisy s fixní a kolísavou sazbou.

Hlavní investiční limity v jednotlivých kategoriích jsou tyto:

| — | U termínovaných vkladů smí banka přijmout vklad, pokud má krátkodobý rating nejméně A-1 (S&P) nebo jiný rovnocenný rating. Maximální limit na jednu protistranu je 100 milionů EUR na banku nebo 5 % vlastního kapitálu banky, cokoli z toho je nižší. |
| --- | --- |

—

U termínovaných vkladů smí banka přijmout vklad, pokud má krátkodobý rating nejméně A-1 (S&P) nebo jiný rovnocenný rating. Maximální limit na jednu protistranu je 100 milionů EUR na banku nebo 5 % vlastního kapitálu banky, cokoli z toho je nižší.

| — | Dluhopisy emitované nebo zaručené členskými státy či orgány Unie do výše 250 milionů EUR na jeden členský stát nebo orgán v závislosti na jeho/jejím ratingu. |
| --- | --- |

—

Dluhopisy emitované nebo zaručené členskými státy či orgány Unie do výše 250 milionů EUR na jeden členský stát nebo orgán v závislosti na jeho/jejím ratingu.

| — | Dluhopisy ostatních státních nebo nadnárodních emitentů s dlouhodobým úvěrovým ratingem nejméně AA (S&P) nebo jiným rovnocenným ratingem, do objemu 100 milionů EUR na emitenta či ručitele. |
| --- | --- |

—

Dluhopisy ostatních státních nebo nadnárodních emitentů s dlouhodobým úvěrovým ratingem nejméně AA (S&P) nebo jiným rovnocenným ratingem, do objemu 100 milionů EUR na emitenta či ručitele.

| — | Dluhopisy ostatních emitentů s minimálním ratingem AA (S&P) či jiným rovnocenným ratingem, do 50 milionů EUR v závislosti na ratingu a postavení emitenta. |
| --- | --- |

—

Dluhopisy ostatních emitentů s minimálním ratingem AA (S&P) či jiným rovnocenným ratingem, do 50 milionů EUR v závislosti na ratingu a postavení emitenta.

ESUO v likvidaci využívá derivátové finanční nástroje k zajištění určitých rizik. Podrobný popis takových finančních nástrojů se nachází v bodě E 3.3.3.2.

7.11   TRŽNÍ RIZIKO

7.11.1.   Kurzové riziko

ESUO v likvidaci je vystaveno kurzovému riziku vyplývajícímu z měnové angažovanosti vůči americkému dolaru a britské libře.

Níže uvedená tabulka shrnuje míru kurzového rizika, jemuž je vystaveno ESUO v likvidaci k 31. prosinci 2005. Tabulka obsahuje aktiva a pasiva ESUO v likvidaci rozdělená podle měn a vyjádřená v eurech přepočítaných z jejich nominální hodnoty.

| v mil. EUR |
| --- |
| | GBP | USD |
| Aktiva | 223,01 | 84,99 |
| Pasiva | 305,68 | 84,77 |
| Čistá rozvahová pozice | (82,67) | 0,22 |
| Vliv křížových měnových úrokových swapů | 87,56 | - |
| Čistá míra rizika | 4,89 | 0,22 |

v mil. EUR

GBP

USD

Aktiva

223,01

84,99

Pasiva

305,68

84,77

Čistá rozvahová pozice

(82,67)

0,22

Vliv křížových měnových úrokových swapů

87,56

-

Čistá míra rizika

4,89

0,22

Pozice aktiv a pasiv v britských librách se skládá hlavně z nekótovaných dluhových cenných papírů v hodnotě rovnající se 149,5 milionu EUR emitovaných Evropskou investiční bankou v postavení náhradníka za neplnícího dlužníka (viz bod E3.4.2). Vliv křížového měnového úrokového swapu odpovídá hypotetické částce swapu vyjádřené v eurech, která slouží ke snížení míry rizika ESUO v likvidaci vůči pohybům měn (viz bod E 3.3.3.2). Zbývající míra rizika souvisí s úvěry na bytovou výstavbu ve výši rovnající se 4,12 milionů EUR a se zůstatky na běžných účtech ve výši 0,77 milionu EUR. Pozice v amerických dolarech sestává hlavně z úvěru ve výši odpovídající 84,8 milionu EUR, který byl poskytnut z vypůjčených prostředků. Čistá míra rizika je výsledkem zůstatků na běžných účtech rovnajících se 0,22 milionu EUR.

Podle příručky postupů je nákup eura jedinou devizovou operací, kterou smí ES provádět. Veškeré výjimky z tohoto pravidla musejí mít řádně zdůvodnění.

7.11.2.   Cenové riziko

ESUO v likvidaci je vystaveno cenovému riziku dluhových cenných papírů kvůli tomu, že investice jsou v rozvaze klasifikovány jako investice určené k prodeji.

7.12   RIZIKO ÚROKOVÝCH SAZEB

Úrokové riziko peněžních toků spočívá v nebezpečí, že budoucí peněžní toky finančních nástrojů budou kolísat vinou změn tržních úrokových sazeb. Úrokové riziko reálné hodnoty spočívá v nebezpečí, že hodnota finančních nástrojů bude kolísat vinou změn tržních úrokových sazeb. Následkem povahy své činnosti se ESUO v likvidaci vystavuje riziku, že jak rizika reálné hodnoty, tak rizika peněžních toků budou ovlivněna kolísáním převládající úrokové sazby na trhu.

a)   Půjčky poskytnuté z vypůjčených prostředků

Rizika úrokových sazeb, která vyplývají z výpůjček, se vyrovnávají půjčkami s rovnocennými podmínkami (tzv. operace „back-to-back“). Není-li možné dosáhnout dokonalého vyrovnání, použijí se derivátové finanční nástroje ke zmírnění míry rizika souvisejícího s pohybem úrokové sazby (viz bod E 3.3.3.2)

b)   Dluhové cenné papíry

Dluhové cenné papíry emitované s variabilními sazbami vystavují peněžní toky ESUO v likvidaci úrokovému riziku, zatímco dluhové cenné papíry s fixními sazbami vystavují Společenství úrokovému riziku reálné hodnoty. Dluhopisy s fixní sazbou představují přibližně 85 % investičního portfolia k rozvahovému dni.

Analýza citlivosti úrokových sazeb

Tržní cena dluhového cenného papíru závisí na době zbývající do splatnosti, jeho kupónu a skutečném výnosu do splatnosti. Pro účely ekonomické šokové analýzy se všechny dluhové cenné papíry v portfoliu (včetně dluhopisů s kolísavou sazbou) jednou ocení skutečným výnosem a poté se přeceňují, když výnos vyroste o 100 bazických bodů. Pro účely ekonomické šokové analýzy je změna tržní ceny vykázanou hypotetickou ztrátou. Předpokládá se, že k paralelnímu posunu o 100 bazických bodů dochází okamžitě a neuvažuje se s žádným časovým horizontem. K 31. prosinci 2005 činila tato hypotetická ztráta kolem 43,9 milionu EUR.

7.13   ÚVĚROVÉ RIZIKO

ESUO v likvidaci podstupuje úvěrové riziko, tzn. nebezpečí, že protistrana nebude schopna splatit dlužnou částku v plné výši, až nastane její splatnost.

Používání pokynů k výběru protistran je povinné. Podle nich může provozní jednotka uzavírat obchody pouze se způsobilými bankami, které jsou na „obchodním seznamu povolených bank“ a které mají dostatečné procento likvidních rezerv (tzv. limity protistran).

Míra vystavení úvěrovému riziku se řídí pomocí pravidelné analýzy schopnosti dlužníků plnit své závazky, pokud jde o splacení jistiny a úroků.

Míra vystavení úvěrovému riziku se řídí také tím, že se získá kolaterál (zajištění), jakož i záruky od státu, firem a osob.

K 31. prosinci 2005 činila celková nominální výše neuhrazených půjček, které poskytlo ESUO v likvidaci, 374,96 miliónu EUR v tomto složení:

| | Nominální částka |
| --- | --- |
| Úvěry poskytnuté úvěrovým institucím | 55,89 |
| Úvěry poskytnuté zákazníkům | 319,07 |
| Celkem | 374,96 |

Nominální částka

Úvěry poskytnuté úvěrovým institucím

55,89

Úvěry poskytnuté zákazníkům

319,07

Celkem

374,96

59,41 % celkové nesplacené částky je kryto zárukami od některého členského státu či od jiného rovnocenného subjektu (státní organizace nebo průmyslová seskupení z veřejného sektoru v členských státech). 16,80 % nesplacených úvěrů bylo poskytnuto bankám nebo bylo bankami zaručeno.

5,35 % nesplacených pohledávek (20,1 miliónu EUR) sestává z úvěrů poskytnutých úředníkům evropských orgánů z někdejšího penzijního fondu ESUO (ve výše uvedené tabulce jsou úvěry úředníkům zahrnuty pod úvěry zákazníkům), které jsou kryty životním a invalidním pojištěním a příslušnými platy.

Na saldo nesplacených úvěrů, tj. 18,44 % (18,55 % k 31. prosinci 2004) by se mělo pohlížet jako na zůstatek představující vyšší míru rizika. Znamená to, že získané záruky (záruční obligace, které poskytla soukromá průmyslová seskupení, a další speciální záruky) obecně nezajišťují stejnou úroveň jištění pro případ problémů.

Z hlediska likvidity byly úvěry poskytnuté z vypůjčených prostředků plně pokryty rezervou na rizika a poplatky v rámci Záručního fondu. Po uplatnění nových účetních pravidel od 1. ledna 2005 nahradila tuto rezervu účelově vyhrazená rezerva. K 31. prosinci 2005 činí tato rezerva 207 milionů EUR.

Úvěry poskytnuté z vlastních prostředků byly kryty z jiné rezervy pod někdejším názvem „Zvláštní rezerva ESUO“. K 31. prosinci 2005 činí tato rezerva 64 milionů EUR.

a)   Peníze a vklady u úvěrových institucí – profil protistran

K datu uzávěrky spravovaly 15 % vkladů a 85 % zůstatků na běžných účtech banky s ratingem F1+ (Fitch) (nebo rovnocenným) a F1 (nebo rovnocenným).

Všechny vklady a zůstatky na běžných účtech se nacházejí u bank na území OECD.

b)   Úvěry a zálohy – profil dlužníků

Zeměpisná koncentrace úvěrů poskytnutých z vypůjčených prostředků (vyjádřeno jejich nesplacenou nominální výší) k datu uzávěrky vypadala takto:

| v mil. EUR |
| --- |
| | 31. prosince 2005 | počet úvěrů |
| Řecko | 84,77 | 1 |
| Francie | 133,82 | 2 |
| Itálie | 3,86 | 12 |
| Spojené království | 68,58 | 1 |
| Celkem | 291,03 | 16 |

v mil. EUR

31. prosince 2005

počet úvěrů

Řecko

84,77

1

Francie

133,82

2

Itálie

3,86

12

Spojené království

68,58

1

Celkem

291,03

16

Tyto úvěry byly zajištěny zárukami takto:

| v mil. EUR |
| --- |
| | Záruka státního orgánu | Bankovní záruka | Průmyslové seskupení (veřejný sektor) | Bez záruky | Celkem |
| Řecko | 84,77 | — | — | — | 84,77 |
| Francie | — | — | 133,82 | — | 133,82 |
| Itálie | — | 3,86 | — | — | 3,86 |
| Spojené království | — | — | — | 68,58 | 68,58 |
| ES celkem | 84,77 | 3,86 | 133,82 | 68,58 | 291,03 |

v mil. EUR

Záruka státního orgánu

Bankovní záruka

Průmyslové seskupení (veřejný sektor)

Bez záruky

Celkem

Řecko

84,77

—

—

—

84,77

Francie

—

—

133,82

—

133,82

Itálie

—

3,86

—

—

3,86

Spojené království

—

—

—

68,58

68,58

ES celkem

84,77

3,86

133,82

68,58

291,03

Po restrukturalizaci dluhů neplnícího dlužníka v roce 1998 získala Komise směnky Evropské investiční banky (s ratingem AAA) v hodnotě 149,54 miliónu EUR, aby obnovila vzájemně zajištěný charakter půjčovací/vypůjčovací transakce a tím pokryla úrokové a měnové riziko. Tyto směnky nejsou zahrnuty ve výše uvedené tabulce.

Zeměpisná koncentrace úvěrů poskytnutých z vlastních prostředků – bez úvěrů úředníkům evropských orgánů – (vyjádřeno jejich nesplacenou nominální výší) k datu uzávěrky vypadala takto:

| v mil. EUR |
| --- |
| | 31. prosince 2005 | počet úvěrů |
| Belgie | 3,46 | 20 |
| Dánsko | 0,01 | 1 |
| Německo | 31,75 | 36 |
| Řecko | 0,35 | 9 |
| Španělsko | 7,46 | 21 |
| Francie | 6,31 | 22 |
| Irsko | 0,22 | 9 |
| Itálie | 4,44 | 21 |
| Lucembursko | 0,66 | 6 |
| Nizozemsko | 0,55 | 7 |
| Rakousko | 3,39 | 2 |
| Portugalsko | 0,46 | 6 |
| Finsko | 0,65 | 2 |
| Spojené království | 4,12 | 21 |
| Celkem | 63,83 | 183 |
| Pozn.: Jedná se o úvěry k financování výstavby dotovaných bytů s úrokovou sazbou 1 % p.a. |

v mil. EUR

31. prosince 2005

počet úvěrů

Belgie

3,46

20

Dánsko

0,01

1

Německo

31,75

36

Řecko

0,35

9

Španělsko

7,46

21

Francie

6,31

22

Irsko

0,22

9

Itálie

4,44

21

Lucembursko

0,66

6

Nizozemsko

0,55

7

Rakousko

3,39

2

Portugalsko

0,46

6

Finsko

0,65

2

Spojené království

4,12

21

Celkem

63,83

183

Pozn.: Jedná se o úvěry k financování výstavby dotovaných bytů s úrokovou sazbou 1 % p.a.

Tyto úvěry byly zajištěny zárukami takto:

| v mil. EUR |
| --- |
| | Záruka státního orgánu | Bankovní záruka (19) | Průmyslové seskupení | Bez záruky | Celkem |
| veřejný sektor | soukromý sektor |
| Belgie | — | 3,46 | — | — | — | 3,46 |
| Dánsko | — | 0,01 | — | — | — | 0,01 |
| Německo | — | 31,75 | — | — | — | 31,75 |
| Řecko | — | 0,35 | — | — | — | 0,35 |
| Španělsko | — | 7,46 | — | — | — | 7,46 |
| Francie | — | 6,10 | — | — | 0,21 | 6,31 |
| Irsko | 0,22 | — | — | — | — | 0,22 |
| Itálie | — | 4,44 | — | — | — | 4,44 |
| Lucembursk | — | 0,66 | — | — | — | 0,66 |
| Nizozemsko | — | — | — | 0,55 | — | 0,55 |
| Rakousko | — | 3,39 | — | — | — | 3,39 |
| Portugalsko | — | 0,46 | — | — | — | 0,46 |
| Finsko | — | 0,65 | — | — | — | 0,65 |
| Spojené království | — | 4,12 | — | — | — | 4,12 |
| Celkem | 0,22 | 62,85 | — | 0,55 | 0,21 | 63,83 |

v mil. EUR

Záruka státního orgánu

Bankovní záruka (19)

Průmyslové seskupení

Bez záruky

Celkem

veřejný sektor

soukromý sektor

Belgie

—

3,46

—

—

—

3,46

Dánsko

—

0,01

—

—

—

0,01

Německo

—

31,75

—

—

—

31,75

Řecko

—

0,35

—

—

—

0,35

Španělsko

—

7,46

—

—

—

7,46

Francie

—

6,10

—

—

0,21

6,31

Irsko

0,22

—

—

—

—

0,22

Itálie

—

4,44

—

—

—

4,44

Lucembursk

—

0,66

—

—

—

0,66

Nizozemsko

—

—

—

0,55

—

0,55

Rakousko

—

3,39

—

—

—

3,39

Portugalsko

—

0,46

—

—

—

0,46

Finsko

—

0,65

—

—

—

0,65

Spojené království

—

4,12

—

—

—

4,12

Celkem

0,22

62,85

—

0,55

0,21

63,83

c)   Derivátové finanční nástroje – profil protistran
  : Viz bod E 3.3.3.2

d)   Aktiva určená k prodeji – charakteristika emitentů

Podrobnosti dluhových cenných papírů (vyjádřeno v jejich reálné hodnotě) podle druhu emitenta a ratingu (Standard & Poor's) k datu uzávěrky:

| EUR |
| --- |
| | 31. prosince 2005 | % |
| Státní | 444 410 188 | 31,5 |
| Nadnárodní organizace | 82 761 522 | 5,9 |
| Banky a finanční instituce | 697 072 995 | 49,4 |
| Ostatní emitenti z veřejného sektoru | 186 314 769 | 13,2 |
| Celkem | 1 410 559 474 | 100 |

EUR

31. prosince 2005

%

Státní

444 410 188

31,5

Nadnárodní organizace

82 761 522

5,9

Banky a finanční instituce

697 072 995

49,4

Ostatní emitenti z veřejného sektoru

186 314 769

13,2

Celkem

1 410 559 474

100

| EUR |
| --- |
| | 31. prosince 2005 | % |
| AAA | 873 805,754 | 61,9 |
| AA+ | 114 409 488 | 8,2 |
| AA | 122 419 397 | 8,7 |
| AA- | 71 922 828 | 5,1 |
| A+ | 50 027 842 | 3,5 |
| A- | 142 200 568 | 10,1 |
| BBB+ | 35 773 597 | 2,5 |
| Celkem | 1 410 559 474 | 100 |

EUR

31. prosince 2005

%

AAA

873 805,754

61,9

AA+

114 409 488

8,2

AA

122 419 397

8,7

AA-

71 922 828

5,1

A+

50 027 842

3,5

A-

142 200 568

10,1

BBB+

35 773 597

2,5

Celkem

1 410 559 474

100

Zeměpisní koncentrace dluhových cenných papírů (vyjádřeno jejich reálnou hodnotou) k datu uzávěrky:

| v mil. EUR |
| --- |
| Země | 31. prosince 2005 | % |
| Rakousko | 57,51 | 4,1 |
| Belgie | 10,90 | 0,8 |
| Kanada | 10,42 | 0,7 |
| Kypr | 34,28 | 2,4 |
| Česká republika | 11,10 | 0,8 |
| Dánsko | 10,15 | 0,7 |
| Finsko | 10,17 | 0,7 |
| Francie | 187,62 | 13,3 |
| Německo | 377,86 | 26,8 |
| Spojené království | 47,15 | 3,3 |
| Řecko | 15,75 | 1,1 |
| Maďarsko | 92,48 | 6,6 |
| Irsko | 73,42 | 5,2 |
| Itálie | 62,10 | 4,4 |
| Litva | 22,14 | 1,6 |
| Lucembursko | 30,84 | 2,3 |
| Lotyšsko | 10,92 | 0,8 |
| Nizozemsko | 95,16 | 6,7 |
| Polsko | 35,78 | 2,5 |
| Slovensko | 5,55 | 0,4 |
| Španělsko | 120,06 | 8,5 |
| Švýcarsko | 42,30 | 3,0 |
| USA | 46,90 | 3,3 |
| | 1 410,56 | 100,0 |

v mil. EUR

Země

31. prosince 2005

%

Rakousko

57,51

4,1

Belgie

10,90

0,8

Kanada

10,42

0,7

Kypr

34,28

2,4

Česká republika

11,10

0,8

Dánsko

10,15

0,7

Finsko

10,17

0,7

Francie

187,62

13,3

Německo

377,86

26,8

Spojené království

47,15

3,3

Řecko

15,75

1,1

Maďarsko

92,48

6,6

Irsko

73,42

5,2

Itálie

62,10

4,4

Litva

22,14

1,6

Lucembursko

30,84

2,3

Lotyšsko

10,92

0,8

Nizozemsko

95,16

6,7

Polsko

35,78

2,5

Slovensko

5,55

0,4

Španělsko

120,06

8,5

Švýcarsko

42,30

3,0

USA

46,90

3,3

1 410,56

100,0

7.14   RIZIKO LIKVIDITY

Riziko likvidity, které vyplývá z výpůjček, je obecně vyváženo úvěry s rovnocennými podmínkami (tzv. operace „back-to-back“). Není-li možné dosáhnout dokonalého vyvážení, použijí se k vyvážení peněžních toků derivátové finanční nástroje.

Co se týče správy aktiv ESUO v likvidaci, Komise řídí požadavky na likviditu na základě prognózy čerpání v 11letém horizontu prostřednictvím konzultací s odpovědnými útvary Komise. Podle toho se realizují investice s cílem uspokojit příslušné požadavky v daném roce.

7.15   REÁLNÁ HODNOTA

Půjčky a výpůjčky

Odhadovaná reálná hodnota půjček a výpůjček se určuje pomocí modelu diskontovaných peněžních toků. Podle tohoto modelu se předpokládané budoucí peněžní toky eskontují použitím AAA výnosových křivek odpovídajících zbytkovému období do splatnosti.

Předpokládá se, že odhadovaná reálná hodnota půjček s kolísavou sazbou se přibližuje jejich vstupní účetní hodnotě, jelikož k přecenění podle tržních úrokových sazeb dochází každé 3 nebo 6 měsíců.

Odhadovanou reálnou hodnotu půjček a výpůjček s pevným úročením nelze získat, neboť nebyly k dispozici údaje potřebné k výpočtu těchto hodnot.

Aktiva určená k prodeji

Cenné papíry určené k prodeji jsou vykazovány v jejich reálné hodnotě, což je tržní cena plus naběhlé úroky.

Finanční nástroje oceněné reálnou hodnotou

Celková výše změny reálné hodnoty za rok odhadnuté s pomocí oceňovacího postupu, která byla vykázaná ve výsledovce, činí 1,57 milionu EUR (čistý zisk). Žádné finanční nástroje nejsou oceňovány v reálné hodnotě s pomocí oceňovacího postupu, který nebere v potaz pozorovatelné tržní ceny či sazby.

Pohledávky a dluhy

Předpokládá se, že jejich reálná hodnota se přibližně rovná nominální hodnotě mínus rezerva na ztrátu hodnoty pohledávek z obchodního styku a nominální hodnota závazků z obchodního styku.

Hotovost a ostatní likvidní prostředky

Reálná hodnota hotovosti a ostatních likvidních prostředků včetně peněz na běžných účtech a krátkodobých vkladů (s termínem do tří měsíců) se rovná jejich vstupní účetní hodnotě.

8.   INFORMACE O PŘÍBUZNÝCH STRANÁCH

Za účelem představení informací o transakcích příbuzných stran týkajících se klíčového vedení Evropských společenství se tyto osoby zde uvádějí v pěti kategoriích:

| | Kategorie 1 předseda Komise, předseda Soudního dvora a předseda Soudu prvního stupně |
| --- | --- |

Kategorie 1 předseda Komise, předseda Soudního dvora a předseda Soudu prvního stupně

| | Kategorie 2 místopředsedové Komise |
| --- | --- |

Kategorie 2 místopředsedové Komise

| | Kategorie 3 členové Komise, soudci a generální advokáti Soudního dvora, členové Soudu prvního stupně, ombudsman a evropský inspektor ochrany údajů |
| --- | --- |

Kategorie 3 členové Komise, soudci a generální advokáti Soudního dvora, členové Soudu prvního stupně, ombudsman a evropský inspektor ochrany údajů

| | Kategorie 4 předseda a členové Účetního dvora |
| --- | --- |

Kategorie 4 předseda a členové Účetního dvora

| | Kategorie 5 nejvýše postavení úředníci orgánů a agentur (třídy A14 až A16) |
| --- | --- |

Kategorie 5 nejvýše postavení úředníci orgánů a agentur (třídy A14 až A16)

FINANČNÍ NÁROKY KLÍČOVÉHO MANAGEMENTU

| EUR |
| --- |
| Nárok | Kategorie 1 | Kategorie 2 | Kategorie 3 | Kategorie 4 | Kategorie 5 |
| Základní plat (měsíční) | 22 858,33 | 20 705,01 | 18 634,51 | 17 889,13 | 12 417,36 - 16 234,51 |
| Příplatek za vzdálenost od místa trvalého pobytu (% z platu) | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % | – |
| Příplatek za práci v zahraničí (% z platu) | – | – | – | – | 16 % |
| Rodinné přídavky | | | | | |
| Příplatek na domácnost (% z platu ) | 2 % + 153,75 | 2 % + 153,75 | 2% + 153,75 | 2 % + 153,75 | 2 % + 153,75 |
| Vyživované dítě | 275,97 | 275,97 | 275,97 | 275,97 | 275,97 |
| Příspěvek na předškolní zařízení | 32,83 | 32,83 | 32,83 | 32,83 | 32,83 |
| Příplatek na vzdělání, nebo | 227,96 | 227,96 | 227,96 | 227,96 | 227,96 |
| Příplatek na vzdělání mimo místa pracoviště | 455,92 | 455,92 | 455,92 | 455,92 | 455,92 |
| Příplatek pro předsedajícího soudce | – | – | 810,74 | – | – |
| Příspěvky na reprezentaci | 1 418,07 | 911,38 | 607,71 | – | – |
| Roční cestovní náklady | – | – | – | – | Ano |
| Převody na členský stát | | | | | |
| příspěvek na vzdělání, | Ano | Ano | Ano | Ano | Ano |
| % z platu (20) | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % |
| % z platu bez ok | max. 25 % | max. 25 % | max. 25 % | max. 25 % | max. 25 % |
| Výdaje na reprezentaci | proplácet | proplácet | proplácet | – | – |
| Při nástupu do funkce | | | | | |
| Zařizovací výlohy | 45 716,66 | 41 410,02 | 37 269,02 | 35 778,26 | - |
| Cestovní výlohy rodiny | proplácet | proplácet | proplácet | proplácet | proplácet |
| Výlohy na stěhování | proplácet | proplácet | proplácet | proplácet | proplácet |
| Při odchodu z úřadu | | | | | |
| Výlohy na přesídlení | 22 858,33 | 20 705,01 | 18 634,51 | 17 889,13 | proplácet |
| Cestovní výlohy rodiny | proplácet | proplácet | proplácet | proplácet | proplácet |
| Výlohy na stěhování | proplácet | proplácet | proplácet | proplácet | proplácet |
| Přechod (% z platu ) (21) | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | - |
| Zdravotní pojištění | pokryto | pokryto | pokryto | pokryto | nepovinné |
| Důchod (% z hrubého platu) | max. 70 % | max. 70 % | max. 70 % | max. 70 % | max. 70 % |
| Srážky | | | | | |
| Daň Společenství | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % |
| Zdravotní pojištění (% platu) | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % |
| Zvláštní odvod z platu | 2,93 % | 2,93 % | 2,93 % | 2,93 % | 2,93 % |
| Srážka na důchod | – | – | – | – | 9,75 % |
| Počet osob k 31. 12. 2005 | 3 | 5 | 77 | 25 | 105 |

EUR

Nárok

Kategorie 1

Kategorie 2

Kategorie 3

Kategorie 4

Kategorie 5

Základní plat (měsíční)

22 858,33

20 705,01

18 634,51

17 889,13

12 417,36 - 16 234,51

Příplatek za vzdálenost od místa trvalého pobytu (% z platu)

15 %

15 %

15 %

15 %

–

Příplatek za práci v zahraničí (% z platu)

–

–

–

–

16 %

Rodinné přídavky

Příplatek na domácnost (% z platu )

2 % + 153,75

2 % + 153,75

2% + 153,75

2 % + 153,75

2 % + 153,75

Vyživované dítě

275,97

275,97

275,97

275,97

275,97

Příspěvek na předškolní zařízení

32,83

32,83

32,83

32,83

32,83

Příplatek na vzdělání, nebo

227,96

227,96

227,96

227,96

227,96

Příplatek na vzdělání mimo místa pracoviště

455,92

455,92

455,92

455,92

455,92

Příplatek pro předsedajícího soudce

–

–

810,74

–

–

Příspěvky na reprezentaci

1 418,07

911,38

607,71

–

–

Roční cestovní náklady

–

–

–

–

Ano

Převody na členský stát

příspěvek na vzdělání,

Ano

Ano

Ano

Ano

Ano

% z platu (20)

5 %

5 %

5 %

5 %

5 %

% z platu bez ok

max. 25 %

max. 25 %

max. 25 %

max. 25 %

max. 25 %

Výdaje na reprezentaci

proplácet

proplácet

proplácet

–

–

Při nástupu do funkce

Zařizovací výlohy

45 716,66

41 410,02

37 269,02

35 778,26

-

Cestovní výlohy rodiny

proplácet

proplácet

proplácet

proplácet

proplácet

Výlohy na stěhování

proplácet

proplácet

proplácet

proplácet

proplácet

Při odchodu z úřadu

Výlohy na přesídlení

22 858,33

20 705,01

18 634,51

17 889,13

proplácet

Cestovní výlohy rodiny

proplácet

proplácet

proplácet

proplácet

proplácet

Výlohy na stěhování

proplácet

proplácet

proplácet

proplácet

proplácet

Přechod (% z platu ) (21)

40 % – 65 %

40 % – 65 %

40 % – 65 %

40 % – 65 %

-

Zdravotní pojištění

pokryto

pokryto

pokryto

pokryto

nepovinné

Důchod (% z hrubého platu)

max. 70 %

max. 70 %

max. 70 %

max. 70 %

max. 70 %

Srážky

Daň Společenství

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

Zdravotní pojištění (% platu)

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

Zvláštní odvod z platu

2,93 %

2,93 %

2,93 %

2,93 %

2,93 %

Srážka na důchod

–

–

–

–

9,75 %

Počet osob k 31. 12. 2005

3

5

77

25

105

9.   ÚČETNÍ PŘÍPADY PO ROZVAHOVÉM DNI

K 31. březnu 2006 se účetní Komise nedozvěděl ani mu nebyly nahlášeny žádné významné záležitosti, které by vyžadovaly samostatné zveřejnění v tomto oddíle. Roční závěrka a komentáře k ní byly sestaveny s pomocí nejnovějších dostupných údajů, které se promítají do výše uvedených informací.

10.   KONSOLIDOVANÉ SUBJEKTY

Do konsolidované uzávěrky Evropských společenství byly zahrnuty tyto subjekty:

A.   OVLÁDANÉ SUBJEKTY

1.   Orgány a poradní orgány

Výbor regionů

Rada Evropské unie

Soudní dvůr Evropské unie.

Evropská komise

Evropský účetní dvůr

Evropský inspektor ochrany údajů

Evropský hospodářský a sociální výbor

Evropský veřejný ochránce práv

Evropský parlament

2.   Agentury Společenství

Evropská agentura pro obnovu

Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci

Evropská agentura pro bezpečnost letectví

Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí

Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání

Evropská agentura pro životní prostředí

Evropský úřad pro bezpečnost potravin

Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek

Evropská agentura pro námořní bezpečnost

Evropská agentura pro léčivé přípravky

Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost

Evropské středisko pro sledování rasismu a xenofobie

Evropská agentura pro sítě a informační bezpečnost

Evropská nadace odborného vzdělávání

Překladatelské středisko pro instituce Evropské unie

3.   Další ovládané subjekty

Evropský orgán pro soudní spolupráci (Eurojust) (22)

Evropské společenství uhlí a oceli (v likvidaci)

B.   SPOLEČNÉ PODNIKY

Společný podnik Galileo (23)

C.   SPOLEČNÍCI

Evropský investiční fond (24)

11.   NEKONSOLIDOVANÉ SUBJEKTY

Společenství sice spravují majetek níže uvedených subjektů, avšak tyto subjekty nesplňují požadavky na konsolidaci a tudíž nebyly zařazeny do závěrky Evropských společenství:

11.1   EVROPSKÝ ROZVOJOVÝ FOND (ERF)

Evropský rozvojový fond (ERF) je hlavním nástrojem pomoci, kterou Společenství poskytuje na rozvojovou spolupráci v zemích AKT a v zámořských zemích a územích (ZZÚ). Každý fond se uzavírá na dobu pěti let. Od uzavření první úmluvy o partnerství v roce 1964 (Úmluva z Yaoundé I) se cykly ERF obecně řídily cyklem úmluv o partnerské spolupráci z Yaoundé a Lomé. Devátý ERF byl uzavřen současně s poslední úmluvou o partnerství, tzv. dohodou z Cotonou v červnu roku 2000. Dohodu z Cotonou podepsalo 77 států: 48 zemí subsaharské Afriky; 15 zemí karibské oblasti a 14 zemí z oblasti Tichomoří. Na devátý ERF bylo vyčleněno na pět let 13,5 miliardy EUR. Podle dohody z Cotonou se tvoří rezervy jen pro 2 finanční nástroje v rámci ERF: nástroj na poskytování dotací na dlouhodobou rozvojovou podporu (nevratná pomoc) a investiční facilita na podporu soukromého sektoru ve státech AKT.

ERF není financován z rozpočtu Společenství, nýbrž přímo z příspěvků členských států, které jsou sjednávány cestou rozhovorů. To, kolik členský stát zaplatí, záleží částečně na jeho HNP a částečně na jeho historických vazbách (tj. bývalé kolonie) s dotčenými státy AKT. Komise a EIB spravují prostředky ERF.

ERF se řídí vlastním finančním nařízením (Úř. věst. L 83/1 ze dne 1. dubna 2003), které předpokládá předkládání jeho vlastních účetních výkazů mimo rámec účetních výkazů Společenství. Evropské rozvojové fondy podléhají vnější kontrole Účetního dvora a Parlamentu. Pro informativní účely se zde prezentují rozvaha a výsledovka ERF:

ROZVAHA – ERF

| v mil. EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2005 | 31.12. 2004
  po úpravě |
| OBĚŽNÁ AKTIVA | 3 515,29 | 3 391,24 |
| Očekávané příspěvky | 13,72 | 42,38 |
| Pohledávky | 138,77 | 121,02 |
| Předběžné financování | 2 304,20 | 1 885,06 |
| Ostatní oběžná aktiva | 3,31 | 6,89 |
| Odložené poplatky | 393,19 | 537,00 |
| Účty cenných papírů | 391,55 | 537,00 |
| Hotovost a ostatní likvidní prostředky | 270,55 | 261,89 |
| AKTIVA CELKEM | 3 515,29 | 3 391,24 |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | 1 878,94 | 1 578,49 |
| Faktury dodavatelů (dluhy) | 1 878,94 | 1 578,49 |
| ZÁVAZKY CELKEM | 1 878,94 | 1 578,49 |
| ČISTÁ AKTIVA | 1 636,35 | 1 812,75 |
| FONDY A REZERVY |
| Fond upsaného a nesplaceného kapitálu | 27 390,00 | 25 040,00 |
| Hospodářský výsledek za rok | (2 526,40) | — |
| Hosp. výsledky převedené z minulých let | (24 261,09) | (24 261,09) |
| Rezervy | 1 033,84 | 1 033,84 |
| FONDY A REZERVY | 1 636,35 | 1 812,75 |

v mil. EUR

31. 12. 2005

31.12. 2004

po úpravě

OBĚŽNÁ AKTIVA

3 515,29

3 391,24

Očekávané příspěvky

13,72

42,38

Pohledávky

138,77

121,02

Předběžné financování

2 304,20

1 885,06

Ostatní oběžná aktiva

3,31

6,89

Odložené poplatky

393,19

537,00

Účty cenných papírů

391,55

537,00

Hotovost a ostatní likvidní prostředky

270,55

261,89

AKTIVA CELKEM

3 515,29

3 391,24

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

1 878,94

1 578,49

Faktury dodavatelů (dluhy)

1 878,94

1 578,49

ZÁVAZKY CELKEM

1 878,94

1 578,49

ČISTÁ AKTIVA

1 636,35

1 812,75

FONDY A REZERVY

Fond upsaného a nesplaceného kapitálu

27 390,00

25 040,00

Hospodářský výsledek za rok

(2 526,40)

—

Hosp. výsledky převedené z minulých let

(24 261,09)

(24 261,09)

Rezervy

1 033,84

1 033,84

FONDY A REZERVY

1 636,35

1 812,75

VÝSLEDOVKA – ERF

| v mil. EUR |
| --- |
| | 2005 |
| PŘÍJMY CELKEM | 0,35 |
| PROVOZNÍ NÁKLADY | 2 544,15 |
| Provozní náklady: | 2 515,78 |
| Podpora programů | 949,13 |
| Makroekonomická podpora | 383,01 |
| Regionální programy | 33,32 |
| Dotace na úroky | 0,27 |
| Pomoc při mimořádných událostech | 134,92 |
| Pomoc uprchlíkům | 12,99 |
| Rizikový kapitál | 60,80 |
| Stabex | 66,40 |
| Sysmin | 13,99 |
| Převody z bývalých ERF | 15,61 |
| Strukturální úpravy | 15,89 |
| Odpuštění dluhů | 21,59 |
| Světová banka- platby | 1,60 |
| Odvětvová politika | 492,16 |
| Zúčtování příjmů z vývozu | (3,32) |
| Středisko pro rozvoj podnikání | 16,51 |
| Středisko pro rozvoj zemědělství | 11,09 |
| Valná hromada | 1,07 |
| Technická pomoc | 0,04 |
| Projekty uvnitř AKT | 198,91 |
| Fond pro Kongo | 89,80 |
| Správní režie: | 28,37 |
| (SCHODEK) Z PROVOZNÍ ČINNOSTI | (2 543,80) |
| NEPROVOZNÍ ČINNOSTI |
| Finanční příjmy | 23,95 |
| Finanční výdaje | (0,19) |
| Rezervy | (6,36) |
| PŘEBYTEK Z NEPROVOZNÍCH ČINNOSTÍ | 17,40 |
| VÝSLEDEK ZA ROK | (2 526,40) |

v mil. EUR

2005

PŘÍJMY CELKEM

0,35

PROVOZNÍ NÁKLADY

2 544,15

Provozní náklady:

2 515,78

Podpora programů

949,13

Makroekonomická podpora

383,01

Regionální programy

33,32

Dotace na úroky

0,27

Pomoc při mimořádných událostech

134,92

Pomoc uprchlíkům

12,99

Rizikový kapitál

60,80

Stabex

66,40

Sysmin

13,99

Převody z bývalých ERF

15,61

Strukturální úpravy

15,89

Odpuštění dluhů

21,59

Světová banka- platby

1,60

Odvětvová politika

492,16

Zúčtování příjmů z vývozu

(3,32)

Středisko pro rozvoj podnikání

16,51

Středisko pro rozvoj zemědělství

11,09

Valná hromada

1,07

Technická pomoc

0,04

Projekty uvnitř AKT

198,91

Fond pro Kongo

89,80

Správní režie:

28,37

(SCHODEK) Z PROVOZNÍ ČINNOSTI

(2 543,80)

NEPROVOZNÍ ČINNOSTI

Finanční příjmy

23,95

Finanční výdaje

(0,19)

Rezervy

(6,36)

PŘEBYTEK Z NEPROVOZNÍCH ČINNOSTÍ

17,40

VÝSLEDEK ZA ROK

(2 526,40)

11.2   SYSTÉM ZDRAVOTNÍHO POJIŠTĚNÍ

Jedná se o systém, který pracovníkům různých orgánů Evropských společenství zajišťuje zdravotní pojištění. Prostředky systému jsou jeho majetkem a Evropská společenství nad nimi nemají žádnou pravomoc, i když jeho finanční aktiva spravuje Komise. Systém je financován z příspěvků jeho členů (pracovníků) a zaměstnavatelů (orgánů/agentur/institucí.) Případný přebytek zůstává v systému.

Systém má čtyři samostatné subjekty – hlavní systém se týká pracovníků orgánů a agentur Evropských společenství a tři menší systémy pokrývají pracovníky Evropské univerzity ve Florencii, evropských škol a pracovníky pracující mimo území ES, například personál delegací EU. K 31. prosinci 2005 činila celková aktiva systému 260 milionů EUR (246 milionů EUR v roce 2004).

ČÁST II

KONSOLIDOVANÁ ZPRÁVA O PLNĚNÍ ROZPOČTU EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ A VYSVĚTLIVKY

OBSAH

| A. | Konsolidované zprávy o plnění rozpočtu |
| --- | --- |

A.

| 1. | Výsledek plnění rozpočtu za rok 2005 |
| --- | --- |

1.

| 2. | Konsolidované shrnutí o plnění příjmové stránky rozpočtu |
| --- | --- |

2.

| 3. | Oprava rozpočtové nevyváženosti |
| --- | --- |

3.

| 4. | Konsolidované zprávy o plnění příjmové stránky rozpočtu podle orgánů |
| --- | --- |

4.

| 5. | Srovnání plnění příjmové stránky rozpočtu za roky 2005 a 2004 |
| --- | --- |

5.

| 6. | Změny položek a jejich rozdělení |
| --- | --- |

6.

| 7. | Plnění položek podle typu položek |
| --- | --- |

7.

| 8. | Konsolidované shrnutí neuhrazených závazků |
| --- | --- |

8.

| 9. | Plnění položek závazků a plateb podle orgánů |
| --- | --- |

9.

| 10. | Rozdělení a změny položek závazků a plateb podle oblasti politiky |
| --- | --- |

10.

| 11. | Plnění položek závazků podle oblasti politiky |
| --- | --- |

11.

| 12. | Plnění položek plateb podle oblasti politiky |
| --- | --- |

12.

| 13. | Srovnání plnění rozpočtu za roky 2005 a 2004 podle oblasti politiky |
| --- | --- |

13.

| 14. | Rozdělení a změny položek závazků a plateb podle finančního výhledu |
| --- | --- |

14.

| 15. | Plnění položek závazků podle finančního výhledu |
| --- | --- |

15.

| 16. | Plnění položek plateb podle finančního výhledu |
| --- | --- |

16.

| 17. | Srovnání plnění rozpočtu za roky 2005 a 2004 podle finančního výhledu |
| --- | --- |

17.

| 18. | Změny neuhrazených závazků podle roku původu |
| --- | --- |

18.

| 19. | Příjmy agentur: rozpočtová prognóza, pohledávky a došlé částky |
| --- | --- |

19.

| 20. | Položky závazků podle agentur |
| --- | --- |

20.

| 21. | Položky plateb podle agentur |
| --- | --- |

21.

| 22. | Výsledek plnění rozpočtu včetně agentur |
| --- | --- |

22.

| B. | Vysvětlivky ke konsolidovaným zprávám o plnění rozpočtu |
| --- | --- |

B.

| 1. | Rozpočtové zásady, struktura a položky |
| --- | --- |

1.

| 2. | Komentáře ke konsolidovaným zprávám o plnění rozpočtu za rozpočtový rok |
| --- | --- |

2.

ODDÍL A

KONSOLIDOVANÉ ZPRÁVY O PLNĚNÍ ROZPOČTU

VÝSLEDKY PLNĚNÍ ROZPOČTU

TABULKA 1 VÝSLEDEK PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA ROK 2005

| EUR |
| --- |
| | ESVO – EHP | EVROPSKÁ SPOLEČENSTVÍ | CELKEM 2005 | CELKEM 2004 |
| Příjmy za rozpočtový rok | 114 214 258,00 | 106 976 423 690,19 | 107 090 637 948,19 | 103 511 946 247,35 |
| Platby na základě položek pro rok 2005 | (109 322 504,07) | (103 438 913 336,24) | (103 548 235 840,31) | (99 195 366 915,32) |
| Položky plateb přenesené do roku 2006 | 0,00 | (2 686 900 905,51) | (2 686 900 905,51) | (2 829 903 395,29) |
| Položky plateb ESVO přenesené z roku 2004 | (91 242,32) | 0,00 | (91 242,32) | (338 136,00) |
| Zrušení nevyužitých položek plateb přenesených z roku 2004 | 54 451,65 | 1 518 545 998,54 | 1 518 600 450,19 | 1 302 286 952,09 |
| Kurzové rozdíly za rok | 0,00 | 40 924 144,37 | 40 924 144,37 | (50 047 046,15) |
| Výsledek plnění rozpočtu v roce 2005 | 4 854 963,26 | 2 410 079 591,35 | 2 414 934 554,61 | 2 738 577 706,68 |

EUR

ESVO – EHP

EVROPSKÁ SPOLEČENSTVÍ

CELKEM 2005

CELKEM 2004

Příjmy za rozpočtový rok

114 214 258,00

106 976 423 690,19

107 090 637 948,19

103 511 946 247,35

Platby na základě položek pro rok 2005

(109 322 504,07)

(103 438 913 336,24)

(103 548 235 840,31)

(99 195 366 915,32)

Položky plateb přenesené do roku 2006

0,00

(2 686 900 905,51)

(2 686 900 905,51)

(2 829 903 395,29)

Položky plateb ESVO přenesené z roku 2004

(91 242,32)

0,00

(91 242,32)

(338 136,00)

Zrušení nevyužitých položek plateb přenesených z roku 2004

54 451,65

1 518 545 998,54

1 518 600 450,19

1 302 286 952,09

Kurzové rozdíly za rok

0,00

40 924 144,37

40 924 144,37

(50 047 046,15)

Výsledek plnění rozpočtu v roce 2005

4 854 963,26

2 410 079 591,35

2 414 934 554,61

2 738 577 706,68

Rozpočtový přebytek Evropských společenství se vrací členským státům v následujícím roce cestou snížení jejich příspěvků splatných v příštím roce.

Konsolidované zprávy o plnění příjmové stránky rozpočtu

2.   KONSOLIDOVANÉ SHRNUTÍ PLNĚNÍ PŘÍJMOVÉ STRANY SOUHRNNÉHO ROZPOČTU NA ROK 2005

| EUR |
| --- |
| Titul | Položky příjmů | Zjištěné pohledávky | Vybrané částky | příjato v % rozpočtu | nevyčerpáno |
| počáteční stav | konečný stav | běžný rok | přenosy | celkem | běžný rok | přenosy | celkem |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 1 | VLASTNÍ ZDROJE | 105 259 468 772,00 | 98 384 147 898,00 | 98 280 564 341,05 | 1 543 718 862,16 | 99 824 283 203,21 | 96 865 799 498,77 | 1 507 513 642,13 | 98 373 313 140,90 | 99,99 % | 1 450 970 062,31 |
| 3 | DISPONIBILNÍ PŘEBYTKY | 0,00 | 5 713 984 737,00 | 5 174 491 656,87 | 525 961 402,07 | 5 700 453 058,94 | 5 174 491 606,29 | 525 961 402,07 | 5 700 453 008,36 | 99,76 % | 50,58 |
| 4 | RŮZNÉ DANĚ, DÁVKY A POPLATKY SPOLEČENSTVÍ | 813 075 282,00 | 798 460 359,00 | 790 618 360,58 | 14 602 952,25 | 805 221 312,83 | 771 426 382,62 | 14 224 023,33 | 785 650 405,95 | 98,40 % | 19 570 906,88 |
| 5 | ADMINISTRATIVNÍ ČINNOST ORGÁNU | 54 035 000,00 | 54 035 000,00 | 168 214 363,61 | 26 064 200,74 | 194 278 564,35 | 153 699 163,75 | 23 328 919,20 | 177 028 082,95 | 327,62 % | 17 250 481,40 |
| 6 | PŘÍSPĚVKY TŘETÍCH STRAN | 0,00 | 360 000 000,00 | 1 450 022 980,79 | 587 948 625,05 | 2 037 971 605,84 | 1 187 164 831,51 | 454 621 047,61 | 1 641 785 879,12 | 456,05 % | 396 185 726,72 |
| 7 | ÚROKY Z PRODLENÍ A POKUTY | 118 000 000,00 | 318 000 000,00 | 771 302 420,66 | 3 862 592 471,23 | 4 633 894 891,89 | 51 015 527,09 | 305 364 119,68 | 356 379 646,77 | 112,07 % | 4 277 515 245,12 |
| 8 | VÝPŮJČNÍ A ÚVĚROVÉ OPERACE | 25 359 946,00 | 25 359 946,00 | 40 969 885,83 | 1 491 391,28 | 42 461 277,11 | 40 965 703,56 | 790 975,04 | 41 756 678,60 | 164,66 % | 704 598,51 |
| 9 | RŮZNÉ PŘÍJMY | 30 061 000,00 | 30 061 000,00 | 18 682 921,22 | 8 074 507,27 | 26 757 428,49 | 12 024 509,98 | 2 246 595,56 | 14 271 105,54 | 47,47 % | 12 486 322,95 |
| Celkem | 106 300 000 000,00 | 105 684 048 940,00 | 106 694 866 930,61 | 6 570 454 412,05 | 113 265 321 342,66 | 104 256 587 223,57 | 2 834 050 724,62 | 107 090 637 948,19 | 101,33 % | 6 174 683 394,47 |

EUR

Titul

Položky příjmů

Zjištěné pohledávky

Vybrané částky

příjato v % rozpočtu

nevyčerpáno

počáteční stav

konečný stav

běžný rok

přenosy

celkem

běžný rok

přenosy

celkem

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

1

VLASTNÍ ZDROJE

105 259 468 772,00

98 384 147 898,00

98 280 564 341,05

1 543 718 862,16

99 824 283 203,21

96 865 799 498,77

1 507 513 642,13

98 373 313 140,90

99,99 %

1 450 970 062,31

3

DISPONIBILNÍ PŘEBYTKY

0,00

5 713 984 737,00

5 174 491 656,87

525 961 402,07

5 700 453 058,94

5 174 491 606,29

525 961 402,07

5 700 453 008,36

99,76 %

50,58

4

RŮZNÉ DANĚ, DÁVKY A POPLATKY SPOLEČENSTVÍ

813 075 282,00

798 460 359,00

790 618 360,58

14 602 952,25

805 221 312,83

771 426 382,62

14 224 023,33

785 650 405,95

98,40 %

19 570 906,88

5

ADMINISTRATIVNÍ ČINNOST ORGÁNU

54 035 000,00

54 035 000,00

168 214 363,61

26 064 200,74

194 278 564,35

153 699 163,75

23 328 919,20

177 028 082,95

327,62 %

17 250 481,40

6

PŘÍSPĚVKY TŘETÍCH STRAN

0,00

360 000 000,00

1 450 022 980,79

587 948 625,05

2 037 971 605,84

1 187 164 831,51

454 621 047,61

1 641 785 879,12

456,05 %

396 185 726,72

7

ÚROKY Z PRODLENÍ A POKUTY

118 000 000,00

318 000 000,00

771 302 420,66

3 862 592 471,23

4 633 894 891,89

51 015 527,09

305 364 119,68

356 379 646,77

112,07 %

4 277 515 245,12

8

VÝPŮJČNÍ A ÚVĚROVÉ OPERACE

25 359 946,00

25 359 946,00

40 969 885,83

1 491 391,28

42 461 277,11

40 965 703,56

790 975,04

41 756 678,60

164,66 %

704 598,51

9

RŮZNÉ PŘÍJMY

30 061 000,00

30 061 000,00

18 682 921,22

8 074 507,27

26 757 428,49

12 024 509,98

2 246 595,56

14 271 105,54

47,47 %

12 486 322,95

Celkem

106 300 000 000,00

105 684 048 940,00

106 694 866 930,61

6 570 454 412,05

113 265 321 342,66

104 256 587 223,57

2 834 050 724,62

107 090 637 948,19

101,33 %

6 174 683 394,47

Rozpis hlavy 1: Vlastní zdroje

| EUR |
| --- |
| Kapitola | Položky příjmů | Zjištěné pohledávky | Vybrané částky | příjato v % rozpočtu | nevyčerpáno |
| počáteční stav | konečný stav | běžný rok | přenosy | celkem | běžný rok | přenosy | celkem |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 10 | Zemědělské dávky | 819 450 000,00 | 1 119 400 000,00 | 1 322 420 679,85 | 430 718 323,89 | 1 753 139 003,74 | 920 068 728,02 | 430 710 936,21 | 1 350 779 664,23 | 120,67 % | 402 359 339,51 |
| 11 | Dávky z cukru | 793 575 000,00 | 793 800 000,00 | 701 742 053,92 | 2 940 191,92 | 704 682 245,84 | 692 176 961,48 | 2 940 191,92 | 695 117 153,40 | 87,57 % | 9 565 092,44 |
| 12 | Cla | 10 749 900 000,00 | 12 030 800 000,00 | 11 945 617 758,89 | 1 110 060 346,35 | 13 055 678 105,24 | 10 943 379 287,46 | 1 073 862 514,00 | 12 017 241 801,46 | 99,89 % | 1 038 436 303,78 |
| 13 | DPH | 15 313 493 929,00 | 15 556 051 275,00 | 15 618 999 596,99 | 0,00 | 15 618 999 596,99 | 15 618 908 472,73 | 0,00 | 15 618 908 472,73 | 100,40 % | 91 124,26 |
| 14 | HND | 77 583 049 843,00 | 68 884 096 623,00 | 68 812 063 944,74 | 0,00 | 68 812 063 944,74 | 68 811 599 689,02 | 0,00 | 68 811 599 689,02 | 99,89 % | 464 255,72 |
| 15 | Oprava rozpočtové nevyváženosti | 0,00 | 0,00 | -120 279 693,34 | 0,00 | -120 279 693,34 | -120 333 639,94 | 0,00 | -120 333 639,94 | | 53 946,60 |
| Celkem | 105 259 468 772,00 | 98 384 147 898,00 | 98 280 564 341,05 | 1 543 718 862,16 | 99 824 283 203,21 | 96 865 799 498,77 | 1 507 513 642,13 | 98 373 313 140,90 | 99,99 % | 1 450 970 062,31 |

EUR

Kapitola

Položky příjmů

Zjištěné pohledávky

Vybrané částky

příjato v % rozpočtu

nevyčerpáno

počáteční stav

konečný stav

běžný rok

přenosy

celkem

běžný rok

přenosy

celkem

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

10

Zemědělské dávky

819 450 000,00

1 119 400 000,00

1 322 420 679,85

430 718 323,89

1 753 139 003,74

920 068 728,02

430 710 936,21

1 350 779 664,23

120,67 %

402 359 339,51

11

Dávky z cukru

793 575 000,00

793 800 000,00

701 742 053,92

2 940 191,92

704 682 245,84

692 176 961,48

2 940 191,92

695 117 153,40

87,57 %

9 565 092,44

12

Cla

10 749 900 000,00

12 030 800 000,00

11 945 617 758,89

1 110 060 346,35

13 055 678 105,24

10 943 379 287,46

1 073 862 514,00

12 017 241 801,46

99,89 %

1 038 436 303,78

13

DPH

15 313 493 929,00

15 556 051 275,00

15 618 999 596,99

0,00

15 618 999 596,99

15 618 908 472,73

0,00

15 618 908 472,73

100,40 %

91 124,26

14

HND

77 583 049 843,00

68 884 096 623,00

68 812 063 944,74

0,00

68 812 063 944,74

68 811 599 689,02

0,00

68 811 599 689,02

99,89 %

464 255,72

15

Oprava rozpočtové nevyváženosti

0,00

0,00

-120 279 693,34

0,00

-120 279 693,34

-120 333 639,94

0,00

-120 333 639,94

53 946,60

Celkem

105 259 468 772,00

98 384 147 898,00

98 280 564 341,05

1 543 718 862,16

99 824 283 203,21

96 865 799 498,77

1 507 513 642,13

98 373 313 140,90

99,99 %

1 450 970 062,31

Rozpis hlavy 3: Disponibilní přebytky

| EUR |
| --- |
| Kapitola | Položky příjmů | Zjištěné pohledávky | Vybrané částky | příjato v % rozpočtu | nevyčerpáno |
| počáteční stav | konečný stav | běžný rok | přenosy | celkem | běžný rok | přenosy | celkem |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 30 | Přebytek z předchozího roku | 0,00 | 3 262 668 965,00 | 2 736 707 563,42 | 525 961 402,07 | 3 262 668 965,49 | 2 736 707 563,42 | 525 961 402,07 | 3 262 668 965,49 | 100,00 % | 0,00 |
| 31 | Přebytek DPH | 0,00 | 400 012 558,00 | 399 121 900,87 | 0,00 | 399 121 900,87 | 399 121 900,81 | 0,00 | 399 121 900,81 | 99,78 % | 0,06 |
| 32 | Přebytek HND | 0,00 | 2 051 303 214,00 | 2 048 986 753,84 | 0,00 | 2 048 986 753,84 | 2 048 986 753,57 | 0,00 | 2 048 986 753,57 | 99,89 % | 0,27 |
| 34 | Opravy kvůli neúčasti na politice spravedlnosti a vnitřních věcí | 0,00 | 0,00 | 6 063,63 | 0,00 | 6 063,63 | 6 013,33 | 0,00 | 6 013,33 | | 50,30 |
| 35 | Oprava rozpočtové nevyváženosti vůči Spojenému království | 0,00 | 0,00 | – 10 330 624,89 | 0,00 | – 10 330 624,89 | – 10 330 624,84 | 0,00 | – 10 330 624,84 | | – 0,05 |
| Celkem | 0,00 | 5 713 984 737,00 | 5 174 491 656,87 | 525 961 402,07 | 5 700 453 058,94 | 5 174 491 606,29 | 525 961 402,07 | 5 700 453 008,36 | 99,76 % | 50,58 |

EUR

Kapitola

Položky příjmů

Zjištěné pohledávky

Vybrané částky

příjato v % rozpočtu

nevyčerpáno

počáteční stav

konečný stav

běžný rok

přenosy

celkem

běžný rok

přenosy

celkem

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

30

Přebytek z předchozího roku

0,00

3 262 668 965,00

2 736 707 563,42

525 961 402,07

3 262 668 965,49

2 736 707 563,42

525 961 402,07

3 262 668 965,49

100,00 %

0,00

31

Přebytek DPH

0,00

400 012 558,00

399 121 900,87

0,00

399 121 900,87

399 121 900,81

0,00

399 121 900,81

99,78 %

0,06

32

Přebytek HND

0,00

2 051 303 214,00

2 048 986 753,84

0,00

2 048 986 753,84

2 048 986 753,57

0,00

2 048 986 753,57

99,89 %

0,27

34

Opravy kvůli neúčasti na politice spravedlnosti a vnitřních věcí

0,00

0,00

6 063,63

0,00

6 063,63

6 013,33

0,00

6 013,33

50,30

35

Oprava rozpočtové nevyváženosti vůči Spojenému království

0,00

0,00

– 10 330 624,89

0,00

– 10 330 624,89

– 10 330 624,84

0,00

– 10 330 624,84

– 0,05

Celkem

0,00

5 713 984 737,00

5 174 491 656,87

525 961 402,07

5 700 453 058,94

5 174 491 606,29

525 961 402,07

5 700 453 008,36

99,76 %

50,58

3:   OPRAVA ROZPOČTOVÉ NEVYVÁŽENOSTI (KAPITOLA 15)

| EUR |
| --- |
| Členský stát | Položky příjmů | Zjištěné pohledávky | Vybrané částky | přijato v % rozpočtu | Nevyčerpáno |
| počáteční stav | konečný stav | běžný rok | přenosy | celkem | běžný rok | přenosy | celkem |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 01 | BELGIE |

EUR

Členský stát

Položky příjmů

Zjištěné pohledávky

Vybrané částky

přijato v % rozpočtu

Nevyčerpáno

počáteční stav

konečný stav

běžný rok

přenosy

celkem

běžný rok

přenosy

celkem

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

01

BELGIE

248 903 663,00

253 499 702,00

253 499 702,04

0,00

253 499 702,04

253 499 702,04

0,00

253 499 702,04

100,00 %

0,00

| 02 | ČESKÁ REPUBLIKA |
| --- | --- |

02

ČESKÁ REPUBLIKA

70 084 115,00

77 436 772,00

78 784 207,18

0,00

78 784 207,18

78 784 206,90

0,00

78 784 206,90

101,74 %

0,28

| 03 | DÁNSKO |
| --- | --- |

03

DÁNSKO

170 491 608,00

170 869 224,00

170 626 344,71

0,00

170 626 344,71

170 626 344,78

0,00

170 626 344,78

99,86 %

– 0,07

| 04 | NĚMECKO |
| --- | --- |

04

NĚMECKO

327 163 174,00

326 677 437,00

326 677 437,00

0,00

326 677 437,00

326 677 437,00

0,00

326 677 437,00

100,00 %

0,00

| 05 | ESTONSKO |
| --- | --- |

05

ESTONSKO

7 163 521,00

7 579 685,00

7 579 685,04

0,00

7 579 685,04

7 579 685,06

0,00

7 579 685,06

100,00 %

– 0,02

| 06 | ŘECKO |
| --- | --- |

06

ŘECKO

148 843 753,00

149 533 989,00

149 533 989,00

0,00

149 533 989,00

149 533 989,00

0,00

149 533 989,00

100,00 %

0,00

| 07 | ŠPANĚLSKO |
| --- | --- |

07

ŠPANĚLSKO

707 230 145,00

712 604 846,00

712 604 846,04

0,00

712 604 846,04

712 604 846,04

0,00

712 604 846,04

100,00 %

0,00

| 08 | FRANCIE |
| --- | --- |

08

FRANCIE

1 416 965 627,00

1 431 018 736,00

1 431 018 735,96

0,00

1 431 018 735,96

1 431 018 735,96

0,00

1 431 018 735,96

100,00 %

0,00

| 09 | IRSKO |
| --- | --- |

09

IRSKO

106 473 014,00

111 596 437,00

111 596 436,96

0,00

111 596 436,96

111 596 436,96

0,00

111 596 436,96

100,00 %

0,00

| 10 | ITÁLIE |
| --- | --- |

10

ITÁLIE

1 174 030 013,00

1 172 564 383,00

1 172 564 382,96

0,00

1 172 564 382,96

1 172 564 382,96

0,00

1 172 564 382,96

100,00 %

0,00

| 11 | KYPR |
| --- | --- |

11

KYPR

10 854 599,00

10 840 761,00

10 891 043,37

0,00

10 891 043,37

10 891 043,37

0,00

10 891 043,37

100,46 %

0,00

| 12 | LOTYŠSKO |
| --- | --- |

12

LOTYŠSKO

9 044 766,00

9 893 248,00

9 912 957,91

0,00

9 912 957,91

9 955 263,87

0,00

9 955 263,87

100,63 %

– 42 305,96

| 13 | LITVA |
| --- | --- |

13

LITVA

15 783 115,00

16 168 908,00

16 168 908,00

0,00

16 168 908,00

16 168 908,01

0,00

16 168 908,01

100,00 %

-0,01

| 14 | LUCEMBURSKO |
| --- | --- |

14

LUCEMBURSKO

19 804 092,00

20 409 608,00

20 409 608,04

0,00

20 409 608,04

20 409 608,04

0,00

20 409 608,04

100,00 %

0,00

| 15 | MAĎARSKO |
| --- | --- |

15

MAĎARSKO

70 461 820,00

71 059 709,00

70 567 371,88

0,00

70 567 371,88

70 567 374,12

0,00

70 567 374,12

99,31 %

– 2,24

| 16 | MALTA |
| --- | --- |

16

MALTA

3 908 867,00

3 718 228,00

3 748 006,19

0,00

3 748 006,19

3 748 006,19

0,00

3 748 006,19

100,80 %

0,00

| 17 | NIZOZEMSKO |
| --- | --- |

17

NIZOZEMSKO

69 036 330,00

69 621 326,00

69 621 326,04

0,00

69 621 326,04

69 621 326,04

0,00

69 621 326,04

100,00 %

0,00

| 18 | RAKOUSKO |
| --- | --- |

18

RAKOUSKO

34 870 705,00

35 207 736,00

35 207 736,00

0,00

35 207 736,00

35 207 736,00

0,00

35 207 736,00

100,00 %

0,00

| 19 | POLSKO |
| --- | --- |

19

POLSKO

163 551 630,00

190 479 027,00

193 428 582,40

0,00

193 428 582,40

193 428 582,21

0,00

193 428 582,21

101,55 %

0,19

| 20 | PORTUGALSKO |
| --- | --- |

20

PORTUGALSKO

116 471 517,00

115 831 053,00

115 831 053,00

0,00

115 831 053,00

115 831 053,00

0,00

115 831 053,00

100,00 %

0,00

| 21 | SLOVINSKO |
| --- | --- |

21

SLOVINSKO

22 959 582,00

23 145 592,00

23 160 725,93

0,00

23 160 725,93

23 160 724,87

0,00

23 160 724,87

100,07 %

1,06

| 22 | SLOVENSKO |
| --- | --- |

22

SLOVENSKO

29 348 064,00

30 880 084,00

30 893 845,27

0,00

30 893 845,27

30 797 591,49

0,00

30 797 591,49

99,73 %

96 253,78

| 23 | FINSKO |
| --- | --- |

23

FINSKO

129 624 747,00

131 106 782,00

131 106 782,04

0,00

131 106 782,04

131 106 782,04

0,00

131 106 782,04

100,00 %

0,00

| 24 | ŠVÉDSKO |
| --- | --- |

24

ŠVÉDSKO

42 082 486,00

43 940 406,00

42 874 874,13

0,00

42 874 874,13

42 874 874,13

0,00

42 874 874,13

97,58 %

0,00

| 25 | SPOJENÉ KRÁLOVSTVÍ |
| --- | --- |

25

SPOJENÉ KRÁLOVSTVÍ

– 5 115 150 953,00

– 5 185 683 679,00

– 5 308 588 280,43

0,00

– 5 308 588 280,43

– 5 308 588 280,02

0,00

– 5 308 588 280,02

102,37 %

– 0,41

Celkem

0,00

0,00

– 120 279 693,34

0,00

– 120 279 693,34

– 120 333 639,94

0,00

– 120 333 639,94

%

53 946,60

4.   KONSOLIDOVANÝ SOUHRN PLNĚNÍ PŘÍJMOVÝCH POLOŽEK ROZPOČTU 2005 PODLE ORGÁNŮ

| EUR |
| --- |
| Orgán | Položky příjmů | Zjištěné pohledávky | Vybrané částky | přijato v % rozpočtu | Neuhrazeno |
| počáteční stav | konečný stav | běžný rok | přenos | celkem | běžný rok | přenos | celkem |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| Evropský parlament | 91 547 803,00 | 89 962 566,00 | 112 393 557,07 | 8 094 561,00 | 120 488 118,07 | 112 393 557,07 | 0,00 | 112 393 557,07 | 124,93 % | 8 094 561,00 |
| Rada | 45 617 160,00 | 44 847 907,00 | 68 307 917,45 | 4 329 850,14 | 72 637 767,59 | 60 619 734,88 | 3 263 388,24 | 63 883 123,12 | 142,44 % | 8 754 644,47 |
| Komise | 106 100 103 477,00 | 105 490 727 996,00 | 106 437 243 761,80 | 6 557 641 124,27 | 112 994 884 886,07 | 104 007 954 408,26 | 2 830 554 559,50 | 106 838 508 967,76 | 101,28 % | 6 156 375 918,31 |
| Soudní dvůr | 30 548 000,00 | 29 680 000,00 | 30 967 058,04 | 51 059,59 | 31 018 117,63 | 30 508 217,94 | 11 038,50 | 30 519 256,44 | 102,83 % | 498 861,19 |
| Účetní dvůr | 14 450 000,00 | 14 214 000,00 | 17 965 570,71 | 337 817,05 | 18 303 387,76 | 17 123 481,68 | 221 738,38 | 17 345 220,06 | 122,03 % | 958 167,70 |
| Hospodářský a sociální výbor | 11 911 688,00 | 8 896 909,00 | 11 879 326,22 | 0,00 | 11 879 326,22 | 11 879 326,22 | 0,00 | 11 879 326,22 | 133,52 % | 0,00 |
| Výbor regionů | 4 591 907,00 | 4 509 221,00 | 15 184 997,93 | 0,00 | 15 184 997,93 | 15 183 756,13 | 0,00 | 15 183 756,13 | 336,73 % | 1 241,80 |
| Ombudsman | 766 423,00 | 755 606,00 | 623 107,93 | 0,00 | 623 107,93 | 623 107,93 | 0,00 | 623 107,93 | 82,46 % | 0,00 |
| Evropský inspektor ochrany údajů | 463 542,00 | 454 735,00 | 301 633,46 | 0,00 | 301 633,46 | 301 633,46 | 0,00 | 301 633,46 | 66,33 % | 0,00 |
| Celkem | 106 300 000 000,00 | 105 684 048 940,00 | 106 694 866 930,61 | 6 570 454 412,05 | 113 265 321 342,66 | 104 256 587 223,57 | 2 834 050 724,62 | 107 090 637 948,19 | 101,33 % | 6 174 683 394,47 |

EUR

Orgán

Položky příjmů

Zjištěné pohledávky

Vybrané částky

přijato v % rozpočtu

Neuhrazeno

počáteční stav

konečný stav

běžný rok

přenos

celkem

běžný rok

přenos

celkem

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

Evropský parlament

91 547 803,00

89 962 566,00

112 393 557,07

8 094 561,00

120 488 118,07

112 393 557,07

0,00

112 393 557,07

124,93 %

8 094 561,00

Rada

45 617 160,00

44 847 907,00

68 307 917,45

4 329 850,14

72 637 767,59

60 619 734,88

3 263 388,24

63 883 123,12

142,44 %

8 754 644,47

Komise

106 100 103 477,00

105 490 727 996,00

106 437 243 761,80

6 557 641 124,27

112 994 884 886,07

104 007 954 408,26

2 830 554 559,50

106 838 508 967,76

101,28 %

6 156 375 918,31

Soudní dvůr

30 548 000,00

29 680 000,00

30 967 058,04

51 059,59

31 018 117,63

30 508 217,94

11 038,50

30 519 256,44

102,83 %

498 861,19

Účetní dvůr

14 450 000,00

14 214 000,00

17 965 570,71

337 817,05

18 303 387,76

17 123 481,68

221 738,38

17 345 220,06

122,03 %

958 167,70

Hospodářský a sociální výbor

11 911 688,00

8 896 909,00

11 879 326,22

0,00

11 879 326,22

11 879 326,22

0,00

11 879 326,22

133,52 %

0,00

Výbor regionů

4 591 907,00

4 509 221,00

15 184 997,93

0,00

15 184 997,93

15 183 756,13

0,00

15 183 756,13

336,73 %

1 241,80

Ombudsman

766 423,00

755 606,00

623 107,93

0,00

623 107,93

623 107,93

0,00

623 107,93

82,46 %

0,00

Evropský inspektor ochrany údajů

463 542,00

454 735,00

301 633,46

0,00

301 633,46

301 633,46

0,00

301 633,46

66,33 %

0,00

Celkem

106 300 000 000,00

105 684 048 940,00

106 694 866 930,61

6 570 454 412,05

113 265 321 342,66

104 256 587 223,57

2 834 050 724,62

107 090 637 948,19

101,33 %

6 174 683 394,47

5.   SROVNÁNÍ PLNĚNÍ PŘÍJMOVÉ STRANY ROZPOČTU ZA ROKY 2005 A 2004

| EUR |
| --- |
| Hlava | Položky příjmů | Zjištěné pohledávky | Vybrané částky | přijato v % rozpočtu | Neuhrazeno |
| 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 |
| 1 | VLASTNÍ ZDROJE | 98 384 147 898,00 | 94 997 025 409,00 | 99 824 283 203,21 | 96 597 751 300,26 | 98 373 313 140,90 | 95 051 421 648,09 | 99,99 % | 100,06 % | 1 450 970 062,31 | 1 546 329 652,17 |
| 3 | DISPONIBILNÍ PŘEBYTKY | 5 713 984 737,00 | 5 693 003 706,00 | 5 700 453 058,94 | 6 220 834 396,05 | 5 700 453 008,36 | 5 694 872 994,11 | 99,76 % | 100,03 % | 50,58 | 525 961 401,94 |
| 4 | RŮZNÉ DANĚ, DÁVKY A POPLATKY SPOLEČENSTVÍ | 798 460 359,00 | 680 523 920,00 | 805 221 312,83 | 650 037 329,42 | 785 650 405,95 | 646 971 640,09 | 98,40 % | 95,07 % | 19 570 906,88 | 3 065 689,33 |
| 5 | ADMINISTRATIVNÍ ČINNOST ORGÁNU | 54 035 000,00 | 66 496 286,00 | 194 278 564,35 | 333 734 391,04 | 177 028 082,95 | 295 649 897,91 | 327,62 % | 444,61 % | 17 250 481,40 | 38 084 493,13 |
| 6 | PŘÍSPĚVKY TŘETÍCH STRAN | 360 000 000,00 | 200 000,00 | 2 037 971 605,84 | 1 863 731 345,91 | 1 641 785 879,12 | 1 275 865 940,11 | 456,05 % | 637 932,97 % | 396 185 726,72 | 587 865 405,80 |
| 7 | ÚROKY Z PRODLENÍ A POKUTY | 318 000 000,00 | 300 000 000,00 | 4 633 894 891,89 | 4 331 529 810,70 | 356 379 646,77 | 470 135 008,34 | 112,07 % | 156,71 % | 4 277 515 245,12 | 3 861 394 802,36 |
| 8 | VÝPŮJČNÍ A ÚVĚROVÉ OPERACE | 25 359 946,00 | 25 863 805,00 | 42 461 277,11 | 32 975 503,09 | 41 756 678,60 | 31 484 111,81 | 164,66 % | 121,73 % | 704 598,51 | 1 491 391,28 |
| 9 | RŮZNÉ PŘÍJMY | 30 061 000,00 | 43 489 254,00 | 26 757 428,49 | 53 756 109,75 | 14 271 105,54 | 45 545 006,89 | 47,47 % | 104,73 % | 12 486 322,95 | 8 211 102,86 |
| Celkem | 105 684 048 940,00 | 101 806 602 380,00 | 113 265 321 342,66 | 110 084 350 186,22 | 107 090 637 948,19 | 103 511 946 247,35 | 101,33 % | 101,68 % | 6 174 683 394,47 | 6 572 403 938,87 |

EUR

Hlava

Položky příjmů

Zjištěné pohledávky

Vybrané částky

přijato v % rozpočtu

Neuhrazeno

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

1

VLASTNÍ ZDROJE

98 384 147 898,00

94 997 025 409,00

99 824 283 203,21

96 597 751 300,26

98 373 313 140,90

95 051 421 648,09

99,99 %

100,06 %

1 450 970 062,31

1 546 329 652,17

3

DISPONIBILNÍ PŘEBYTKY

5 713 984 737,00

5 693 003 706,00

5 700 453 058,94

6 220 834 396,05

5 700 453 008,36

5 694 872 994,11

99,76 %

100,03 %

50,58

525 961 401,94

4

RŮZNÉ DANĚ, DÁVKY A POPLATKY SPOLEČENSTVÍ

798 460 359,00

680 523 920,00

805 221 312,83

650 037 329,42

785 650 405,95

646 971 640,09

98,40 %

95,07 %

19 570 906,88

3 065 689,33

5

ADMINISTRATIVNÍ ČINNOST ORGÁNU

54 035 000,00

66 496 286,00

194 278 564,35

333 734 391,04

177 028 082,95

295 649 897,91

327,62 %

444,61 %

17 250 481,40

38 084 493,13

6

PŘÍSPĚVKY TŘETÍCH STRAN

360 000 000,00

200 000,00

2 037 971 605,84

1 863 731 345,91

1 641 785 879,12

1 275 865 940,11

456,05 %

637 932,97 %

396 185 726,72

587 865 405,80

7

ÚROKY Z PRODLENÍ A POKUTY

318 000 000,00

300 000 000,00

4 633 894 891,89

4 331 529 810,70

356 379 646,77

470 135 008,34

112,07 %

156,71 %

4 277 515 245,12

3 861 394 802,36

8

VÝPŮJČNÍ A ÚVĚROVÉ OPERACE

25 359 946,00

25 863 805,00

42 461 277,11

32 975 503,09

41 756 678,60

31 484 111,81

164,66 %

121,73 %

704 598,51

1 491 391,28

9

RŮZNÉ PŘÍJMY

30 061 000,00

43 489 254,00

26 757 428,49

53 756 109,75

14 271 105,54

45 545 006,89

47,47 %

104,73 %

12 486 322,95

8 211 102,86

Celkem

105 684 048 940,00

101 806 602 380,00

113 265 321 342,66

110 084 350 186,22

107 090 637 948,19

103 511 946 247,35

101,33 %

101,68 %

6 174 683 394,47

6 572 403 938,87

Rozpis hlavy 1: Vlastní zdroje

| EUR |
| --- |
| Hlava | Položky příjmů | Zjištěné pohledávky | Vybrané částky | přijato v % rozpočtu | Nevyčerpáno |
| 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 |
| 10 | ZEMĚDĚLSKÉ DÁVKY | 1 119 400 000,00 | 1 325 586 192,00 | 1 753 139 003,74 | 1 744 111 505,01 | 1 350 779 664,23 | 1 313 393 181,17 | 120,67 % | 99,08 % | 402 359 339,51 | 430 718 323,84 |
| 11 | DÁVKY Z CUKRU | 793 800 000,00 | 416 888 808,00 | 704 682 245,84 | 404 562 864,47 | 695 117 153,40 | 401 622 672,54 | 87,57 % | 96,34 % | 9 565 092,44 | 2 940 191,93 |
| 12 | CLA | 12 030 800 000,00 | 10 664 400 000,00 | 13 055 678 105,24 | 11 702 865 607,08 | 12 017 241 801,46 | 10 592 094 999,20 | 99,89 % | 99,32 % | 1 038 436 303,78 | 1 110 770 607,88 |
| 13 | DPH | 15 556 051 275,00 | 13 579 913 763,00 | 15 618 999 596,99 | 13 680 625 569,83 | 15 618 908 472,73 | 13 679 345 946,60 | 100,40 % | 100,73 % | 91 124,26 | 1 279 623,23 |
| 14 | HND | 68 884 096 623,00 | 69 010 236 646,00 | 68 812 063 944,74 | 69 218 607 723,22 | 68 811 599 689,02 | 69 214 219 484,04 | 99,89 % | 100,30 % | 464 255,72 | 4 388 239,18 |
| 15 | OPRAVA ROZPOČTOVÉ NEVYVÁŽENOSTI | 0,00 | 0,00 | – 120 279 693,34 | – 153 021 969,35 | – 120 333 639,94 | – 149 254 635,46 | | | 53 946,60 | – 3 767 333,89 |
| Celkem | 98 384 147 898,00 | 94 997 025 409,00 | 99 824 283 203,21 | 96 597 751 300,26 | 98 373 313 140,90 | 95 051 421 648,09 | 99,99 % | 100,06 % | 1 450 970 062,31 | 1 546 329 652,17 |

EUR

Hlava

Položky příjmů

Zjištěné pohledávky

Vybrané částky

přijato v % rozpočtu

Nevyčerpáno

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

10

ZEMĚDĚLSKÉ DÁVKY

1 119 400 000,00

1 325 586 192,00

1 753 139 003,74

1 744 111 505,01

1 350 779 664,23

1 313 393 181,17

120,67 %

99,08 %

402 359 339,51

430 718 323,84

11

DÁVKY Z CUKRU

793 800 000,00

416 888 808,00

704 682 245,84

404 562 864,47

695 117 153,40

401 622 672,54

87,57 %

96,34 %

9 565 092,44

2 940 191,93

12

CLA

12 030 800 000,00

10 664 400 000,00

13 055 678 105,24

11 702 865 607,08

12 017 241 801,46

10 592 094 999,20

99,89 %

99,32 %

1 038 436 303,78

1 110 770 607,88

13

DPH

15 556 051 275,00

13 579 913 763,00

15 618 999 596,99

13 680 625 569,83

15 618 908 472,73

13 679 345 946,60

100,40 %

100,73 %

91 124,26

1 279 623,23

14

HND

68 884 096 623,00

69 010 236 646,00

68 812 063 944,74

69 218 607 723,22

68 811 599 689,02

69 214 219 484,04

99,89 %

100,30 %

464 255,72

4 388 239,18

15

OPRAVA ROZPOČTOVÉ NEVYVÁŽENOSTI

0,00

0,00

– 120 279 693,34

– 153 021 969,35

– 120 333 639,94

– 149 254 635,46

53 946,60

– 3 767 333,89

Celkem

98 384 147 898,00

94 997 025 409,00

99 824 283 203,21

96 597 751 300,26

98 373 313 140,90

95 051 421 648,09

99,99 %

100,06 %

1 450 970 062,31

1 546 329 652,17

Podrobný titul 3: Disponibilní přebytky

| EUR |
| --- |
| Hlava | Položky příjmů | Zjištěné pohledávky | Vybrané částky | přijato v % rozpočtu | Nevyčerpáno |
| 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 |
| 30 | PŘEBYTEK Z PŘEDCHOZÍHO ROKU | 3 262 668 965,00 | 5 693 003 706,00 | 3 262 668 965,49 | 6 218 965 107,97 | 3 262 668 965,49 | 5 693 003 705,90 | 100,00 % | 100,00 % | 0,00 | 525 961 402,07 |
| 31 | PŘEBYTEK DPH | 400 012 558,00 | 0,00 | 399 121 900,87 | 232 817 089,08 | 399 121 900,81 | 232 817 089,13 | 99,78 % | | 0,06 | – 0,05 |
| 32 | PŘEBYTEK HND | 2 051 303 214,00 | 0,00 | 2 048 986 753,84 | – 232 213 948,86 | 2 048 986 753,57 | – 232 213 948,76 | 99,89 % | | 0,27 | – 0,10 |
| 34 | OPRAVY KVŮLI NEÚČASTI NA POLITICE SPRAVEDLNOSTI A VNITŘNÍCH VĚCÍ | 0,00 | 0,00 | 6 063,63 | – 9 468,61 | 6 013,33 | – 9 468,61 | | | 50,30 | 0,00 |
| 35 | OPRAVA ROZPOČTOVÉ NEVYVÁŽENOSTI VŮČI SPOJENÉMU KRÁLOVSTVÍ | 0,00 | 0,00 | – 10 330 624,89 | 1 275 616,47 | – 10 330 624,84 | 1 275 616,45 | | | – 0,05 | 0,02 |
| Celkem | 5 713 984 737,00 | 5 693 003 706,00 | 5 700 453 058,94 | 6 220 834 396,05 | 5 700 453 008,36 | 5 694 872 994,11 | 99,76 % | 100,03 % | 50,58 | 525 961 401,94 |

EUR

Hlava

Položky příjmů

Zjištěné pohledávky

Vybrané částky

přijato v % rozpočtu

Nevyčerpáno

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

30

PŘEBYTEK Z PŘEDCHOZÍHO ROKU

3 262 668 965,00

5 693 003 706,00

3 262 668 965,49

6 218 965 107,97

3 262 668 965,49

5 693 003 705,90

100,00 %

100,00 %

0,00

525 961 402,07

31

PŘEBYTEK DPH

400 012 558,00

0,00

399 121 900,87

232 817 089,08

399 121 900,81

232 817 089,13

99,78 %

0,06

– 0,05

32

PŘEBYTEK HND

2 051 303 214,00

0,00

2 048 986 753,84

– 232 213 948,86

2 048 986 753,57

– 232 213 948,76

99,89 %

0,27

– 0,10

34

OPRAVY KVŮLI NEÚČASTI NA POLITICE SPRAVEDLNOSTI A VNITŘNÍCH VĚCÍ

0,00

0,00

6 063,63

– 9 468,61

6 013,33

– 9 468,61

50,30

0,00

35

OPRAVA ROZPOČTOVÉ NEVYVÁŽENOSTI VŮČI SPOJENÉMU KRÁLOVSTVÍ

0,00

0,00

– 10 330 624,89

1 275 616,47

– 10 330 624,84

1 275 616,45

– 0,05

0,02

Celkem

5 713 984 737,00

5 693 003 706,00

5 700 453 058,94

6 220 834 396,05

5 700 453 008,36

5 694 872 994,11

99,76 %

100,03 %

50,58

525 961 401,94

Konsolidované zprávy o plnění výdajové stránky rozpočtu

6.   KONSOLIDOVANÝ SOUHRN PLNĚNÍ VÝDAJOVÝCH POLOŽEK ROZPOČTU

| EUR |
| --- |
| Změny položek závazků a jejich rozdělení | Změny položek plateb a jejich rozdělení |
| | NEROZLIŠENÉ POLOŽKY | ROZLIŠENÉ POLOŽKY | Celkem | | NEROZLIŠENÉ POLOŽKY | ROZLIŠENÉ POLOŽKY | Celkem |
| Rozpočet | | | | Rozpočet | | | |
| Přijaté položky rozpočtu | 56 463 106 119,00 | 60 091 029 579,00 | 116 554 135 698,00 | Přijaté položky rozpočtu | 56 463 106 119,00 | 49 836 893 881,00 | 106 300 000 000,00 |
| Změny (přenosy, opravný rozpočet) | – 752 760 628,00 | 154 277 146,00 | – 598 483 482,00 | Změny (přenosy, opravný rozpočet) | – 752 760 628,00 | 136 809 568,00 | – 615 951 060,00 |
| Konečné položky rozpočtu | 55 710 345 491,00 | 60 245 306 725,00 | 115 955 652 216,00 | Konečné položky rozpočtu | 55 710 345 491,00 | 49 973 703 449,00 | 105 684 048 940,00 |
| DODATEČNÉ POLOŽKY | | | | DODATEČNÉ POLOŽKY | | | |
| Vyčleněné příjmy | 304 112 232,13 | 1 462 791 936,87 | 1 766 904 169,00 | Vyčleněné příjmy | 308 182 668,83 | 1 882 003 981,38 | 2 190 186 650,21 |
| Položky přenesené z roku 2004 | 51 857 273,88 | 161 526 691,75 | 213 383 965,63 | Položky přenesené z roku 2004 | 1 333 400 526,52 | 226 364 499,38 | 1 559 765 025,90 |
| DODATEČNÉ POLOŽKY CELKEM | 355 969 506,01 | 1 624 318 628,62 | 1 980 288 134,63 | DODATEČNÉ POLOŽKY CELKEM | 1 641 583 195,35 | 2 108 368 480,76 | 3 749 951 676,11 |
| Konečné položky rozpočtu | 55 710 345 491,00 | 60 245 306 725,00 | 115 955 652 216,00 | Konečné položky rozpočtu | 55 710 345 491,00 | 49 973 703 449,00 | 105 684 048 940,00 |
| DODATEČNÉ POLOŽKY CELKEM | 355 969 506,01 | 1 624 318 628,62 | 1 980 288 134,63 | DODATEČNÉ POLOŽKY CELKEM | 1 641 583 195,35 | 2 108 368 480,76 | 3 749 951 676,11 |
| SCHVÁLENÉ POLOŽKY CELKEM | 56 066 314 997,01 | 61 869 625 353,62 | 117 935 940 350,63 | SCHVÁLENÉ POLOŽKY CELKEM | 57 351 928 686,35 | 52 082 071 929,76 | 109 434 000 616,11 |

EUR

Změny položek závazků a jejich rozdělení

Změny položek plateb a jejich rozdělení

NEROZLIŠENÉ POLOŽKY

ROZLIŠENÉ POLOŽKY

Celkem

NEROZLIŠENÉ POLOŽKY

ROZLIŠENÉ POLOŽKY

Celkem

Rozpočet

Rozpočet

Přijaté položky rozpočtu

56 463 106 119,00

60 091 029 579,00

116 554 135 698,00

Přijaté položky rozpočtu

56 463 106 119,00

49 836 893 881,00

106 300 000 000,00

Změny (přenosy, opravný rozpočet)

– 752 760 628,00

154 277 146,00

– 598 483 482,00

Změny (přenosy, opravný rozpočet)

– 752 760 628,00

136 809 568,00

– 615 951 060,00

Konečné položky rozpočtu

55 710 345 491,00

60 245 306 725,00

115 955 652 216,00

Konečné položky rozpočtu

55 710 345 491,00

49 973 703 449,00

105 684 048 940,00

DODATEČNÉ POLOŽKY

DODATEČNÉ POLOŽKY

Vyčleněné příjmy

304 112 232,13

1 462 791 936,87

1 766 904 169,00

Vyčleněné příjmy

308 182 668,83

1 882 003 981,38

2 190 186 650,21

Položky přenesené z roku 2004

51 857 273,88

161 526 691,75

213 383 965,63

Položky přenesené z roku 2004

1 333 400 526,52

226 364 499,38

1 559 765 025,90

DODATEČNÉ POLOŽKY CELKEM

355 969 506,01

1 624 318 628,62

1 980 288 134,63

DODATEČNÉ POLOŽKY CELKEM

1 641 583 195,35

2 108 368 480,76

3 749 951 676,11

Konečné položky rozpočtu

55 710 345 491,00

60 245 306 725,00

115 955 652 216,00

Konečné položky rozpočtu

55 710 345 491,00

49 973 703 449,00

105 684 048 940,00

DODATEČNÉ POLOŽKY CELKEM

355 969 506,01

1 624 318 628,62

1 980 288 134,63

DODATEČNÉ POLOŽKY CELKEM

1 641 583 195,35

2 108 368 480,76

3 749 951 676,11

SCHVÁLENÉ POLOŽKY CELKEM

56 066 314 997,01

61 869 625 353,62

117 935 940 350,63

SCHVÁLENÉ POLOŽKY CELKEM

57 351 928 686,35

52 082 071 929,76

109 434 000 616,11

7.   KONSOLIDOVANÝ SOUHRN PLNĚNÍ ROZPOČTU – VÝDAJE

| EUR |
| --- |
| Plnění položek závazků podle typu položky | Plnění položek plateb podle typu položky |
| | NEROZLIŠENÉ POLOŽKY | ROZLIŠENÉ POLOŽKY | Celkem | | NEROZLIŠENÉ POLOŽKY | ROZLIŠENÉ POLOŽKY | Celkem |
| Přijaté položky rozpočtu | 56 463 106 119,00 | 60 091 029 579,00 | 116 554 135 698,00 | Přijaté položky rozpočtu | 56 463 106 119,00 | 49 836 893 881,00 | 106 300 000 000,00 |
| Opravné rozpočty | – 712 031 890,00 | 113 548 408,00 | – 598 483 482,00 | Opravné rozpočty | – 712 031 890,00 | 96 080 830,00 | – 615 951 060,00 |
| Přenosy | – 40 728 738,00 | 40 728 738,00 | 0,00 | Přenosy | – 40 728 738,00 | 40 728 738,00 | 0,00 |
| Konečné položky rozpočtu | 55 710 345 491,00 | 60 245 306 725,00 | 115 955 652 216,00 | Konečné položky rozpočtu | 55 710 345 491,00 | 49 973 703 449,00 | 105 684 048 940,00 |
| Učiněné závazky | 55 346 299 799,45 | 59 727 974 103,48 | 115 074 273 902,93 | Učiněné platby | 54 121 175 902,78 | 48 500 113 441,50 | 102 621 289 344,28 |
| Položky přenesené do roku 2006 | 43 561 392,00 | 143 751 663,33 | 187 313 055,33 | Položky přenesené do roku 2006 | 1 268 685 288,67 | 158 235 216,62 | 1 426 920 505,29 |
| Zrušené položky | 320 484 299,55 | 373 580 958,19 | 694 065 257,74 | Zrušené položky | 320 484 299,55 | 1 315 354 790,88 | 1 635 839 090,43 |
| Vyčleněné příjmy | 304 112 232,13 | 1 462 791 936,87 | 1 766 904 169,00 | Vyčleněné příjmy | 308 182 668,83 | 1 882 003 981,38 | 2 190 186 650,21 |
| Učiněné závazky | 191 138 084,34 | 802 007 922,48 | 993 146 006,82 | Učiněné platby | 166 746 662,33 | 760 199 833,70 | 926 946 496,03 |
| Přeneseno do roku 2006 | 112 751 911,34 | 659 898 789,77 | 772 650 701,11 | Přeneseno do roku 2006 | 139 133 838,73 | 1 118 766 630,17 | 1 257 900 468,90 |
| | | | | Automatické přenosy ESVO | 2 079 931,32 | | 2 079 931,32 |
| Zrušené položky (ESVO) | 222 236,45 | 885 224,62 | 1 107 461,07 | Zrušené položky (ESVO) | 222 236,45 | 3 037 517,51 | 3 259 753,96 |
| Položky přenesené nebo obnovené z roku 2004 | 51 857 273,88 | 161 526 691,75 | 213 383 965,63 | Položky přenesené z roku 2004 | 1 333 400 526,52 | 226 364 499,38 | 1 559 765 025,90 |
| Učiněné závazky | 51 356 663,88 | 159 132 754,74 | 210 489 418,62 | Učiněné platby | 1 095 186 701,04 | 191 807 284,90 | 1 286 993 985,94 |
| Zrušené položky | 500 610,00 | 2 393 937,01 | 2 894 547,01 | Zrušené položky | 238 213 825,48 | 34 557 214,48 | 272 771 039,96 |
| Schválené položky celkem | 56 066 314 997,01 | 61 869 625 353,62 | 117 935 940 350,63 | Schválené položky celkem | 57 351 928 686,35 | 52 082 071 929,76 | 109 434 000 616,11 |
| Závazky celkem | 55 588 794 547,67 | 60 689 114 780,70 | 116 277 909 328,37 | Platby celkem | 55 383 109 266,15 | 49 452 120 560,10 | 104 835 229 826,25 |
| Položky přenesené do roku 2006 celkem | 156 313 303,34 | 803 650 453,10 | 959 963 756,44 | Položky přenesené do roku 2006 celkem | 1 409 899 058,72 | 1 277 001 846,79 | 2 686 900 905,51 |
| Zrušené položky celkem | 321 207 146,00 | 376 860 119,82 | 698 067 265,82 | Zrušené položky celkem | 558 920 361,48 | 1 352 949 522,87 | 1 911 869 884,35 |

EUR

Plnění položek závazků podle typu položky

Plnění položek plateb podle typu položky

NEROZLIŠENÉ POLOŽKY

ROZLIŠENÉ POLOŽKY

Celkem

NEROZLIŠENÉ POLOŽKY

ROZLIŠENÉ POLOŽKY

Celkem

Přijaté položky rozpočtu

56 463 106 119,00

60 091 029 579,00

116 554 135 698,00

Přijaté položky rozpočtu

56 463 106 119,00

49 836 893 881,00

106 300 000 000,00

Opravné rozpočty

– 712 031 890,00

113 548 408,00

– 598 483 482,00

Opravné rozpočty

– 712 031 890,00

96 080 830,00

– 615 951 060,00

Přenosy

– 40 728 738,00

40 728 738,00

0,00

Přenosy

– 40 728 738,00

40 728 738,00

0,00

Konečné položky rozpočtu

55 710 345 491,00

60 245 306 725,00

115 955 652 216,00

Konečné položky rozpočtu

55 710 345 491,00

49 973 703 449,00

105 684 048 940,00

Učiněné závazky

55 346 299 799,45

59 727 974 103,48

115 074 273 902,93

Učiněné platby

54 121 175 902,78

48 500 113 441,50

102 621 289 344,28

Položky přenesené do roku 2006

43 561 392,00

143 751 663,33

187 313 055,33

Položky přenesené do roku 2006

1 268 685 288,67

158 235 216,62

1 426 920 505,29

Zrušené položky

320 484 299,55

373 580 958,19

694 065 257,74

Zrušené položky

320 484 299,55

1 315 354 790,88

1 635 839 090,43

Vyčleněné příjmy

304 112 232,13

1 462 791 936,87

1 766 904 169,00

Vyčleněné příjmy

308 182 668,83

1 882 003 981,38

2 190 186 650,21

Učiněné závazky

191 138 084,34

802 007 922,48

993 146 006,82

Učiněné platby

166 746 662,33

760 199 833,70

926 946 496,03

Přeneseno do roku 2006

112 751 911,34

659 898 789,77

772 650 701,11

Přeneseno do roku 2006

139 133 838,73

1 118 766 630,17

1 257 900 468,90

Automatické přenosy ESVO

2 079 931,32

2 079 931,32

Zrušené položky (ESVO)

222 236,45

885 224,62

1 107 461,07

Zrušené položky (ESVO)

222 236,45

3 037 517,51

3 259 753,96

Položky přenesené nebo obnovené z roku 2004

51 857 273,88

161 526 691,75

213 383 965,63

Položky přenesené z roku 2004

1 333 400 526,52

226 364 499,38

1 559 765 025,90

Učiněné závazky

51 356 663,88

159 132 754,74

210 489 418,62

Učiněné platby

1 095 186 701,04

191 807 284,90

1 286 993 985,94

Zrušené položky

500 610,00

2 393 937,01

2 894 547,01

Zrušené položky

238 213 825,48

34 557 214,48

272 771 039,96

Schválené položky celkem

56 066 314 997,01

61 869 625 353,62

117 935 940 350,63

Schválené položky celkem

57 351 928 686,35

52 082 071 929,76

109 434 000 616,11

Závazky celkem

55 588 794 547,67

60 689 114 780,70

116 277 909 328,37

Platby celkem

55 383 109 266,15

49 452 120 560,10

104 835 229 826,25

Položky přenesené do roku 2006 celkem

156 313 303,34

803 650 453,10

959 963 756,44

Položky přenesené do roku 2006 celkem

1 409 899 058,72

1 277 001 846,79

2 686 900 905,51

Zrušené položky celkem

321 207 146,00

376 860 119,82

698 067 265,82

Zrušené položky celkem

558 920 361,48

1 352 949 522,87

1 911 869 884,35

8.   KONSOLIDOVANÝ SOUHRN NEČERPANÝCH ZÁVAZKŮ

| EUR |
| --- |
| | NEROZLIŠENÉ POLOŽKY | ROZLIŠENÉ POLOŽKY | Celkem |
| Závazky přenesené z předchozího roku | 1 312 644 779,69 | 108 834 255 173,26 | 110 146 899 952,95 |
| Zrušené závazky/přecenění | -47 156 041,55 | -2 245 430 890,13 | -2 292 586 931,68 |
| Platby | 1 071 918 530,03 | 42 852 472 130,70 | 43 924 390 660,73 |
| Storna | 191 073 488,34 | 0,00 | 191 073 488,34 |
| Závazky nevyčerpané na konci roku | 2 496 719,77 | 63 736 352 152,43 | 63 738 848 872,20 |
| Závazky za rok | 55 588 794 547,67 | 60 689 114 780,70 | 116 277 909 328,37 |
| Platby | 54 311 190 736,12 | 6 599 648 429,40 | 60 910 839 165,52 |
| Storna závazků, které nelze přenášet | 26 404 269,19 | 0,00 | 26 404 269,19 |
| Nevyčerapné závazky na konci roku | 1 251 199 542,36 | 54 089 466 351,30 | 55 340 665 893,66 |
| Nevyčerapné závazky na konci roku celkem | 1 253 696 262,13 | 117 825 818 503,73 | 119 079 514 765,86 |

EUR

NEROZLIŠENÉ POLOŽKY

ROZLIŠENÉ POLOŽKY

Celkem

Závazky přenesené z předchozího roku

1 312 644 779,69

108 834 255 173,26

110 146 899 952,95

Zrušené závazky/přecenění

-47 156 041,55

-2 245 430 890,13

-2 292 586 931,68

Platby

1 071 918 530,03

42 852 472 130,70

43 924 390 660,73

Storna

191 073 488,34

0,00

191 073 488,34

Závazky nevyčerpané na konci roku

2 496 719,77

63 736 352 152,43

63 738 848 872,20

Závazky za rok

55 588 794 547,67

60 689 114 780,70

116 277 909 328,37

Platby

54 311 190 736,12

6 599 648 429,40

60 910 839 165,52

Storna závazků, které nelze přenášet

26 404 269,19

0,00

26 404 269,19

Nevyčerapné závazky na konci roku

1 251 199 542,36

54 089 466 351,30

55 340 665 893,66

Nevyčerapné závazky na konci roku celkem

1 253 696 262,13

117 825 818 503,73

119 079 514 765,86

9.   PLNĚNÍ POLOŽEK ZÁVAZKŮ

A PLATEB PODLE ORGÁNŮ

Položky

závazků

| EUR |
| --- |
| Orgán | Schválené položky závazků | Závazky přijaté | Položky přenesené do roku 2006 | Zrušené položky |
| na základě ročních položek | na základě přenosů nebo obnovených položek | na základě ostatních položek | Celkem | % | vyčleněné příjmy | přenosy na základě rozhodnutí | Celkem | % | na základě ročních položek | nebo znovu zpřístupněné z roku 2004 | vyčleněné příjmy (ESVO) | Celkem | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| Evropský parlament | 1 331 278 747,41 | 1 249 096 468,15 | 0,00 | 32 973 590,55 | 1 282 070 058,70 | 96,30 % | 34 280 434,86 | | 34 280 434,86 | 2,58 % | 14 928 253,85 | 0,00 | | 14 928 253,85 | 1,12 % |
| Rada | 586 182 640,52 | 555 239 565,95 | 0,00 | 11 558 772,34 | 566 798 338,29 | 96,69 % | 11 460 465,18 | | 11 460 465,18 | 1,96 % | 7 923 837,05 | 0,00 | | 7 923 837,05 | 1,35 % |
| Komise | 115 491 812 027,73 | 112 798 592 572,23 | 208 358 944,74 | 935 554 902,64 | 113 942 506 419,61 | 98,66 % | 723 984 037,27 | 187 313 055,33 | 911 297 092,60 | 0,79 % | 634 006 507,44 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 638 008 515,52 | 0,55 % |
| Soudní dvůr | 232 602 467,74 | 213 273 945,40 | 2 100 000,00 | 146 693,44 | 215 520 638,84 | 92,66 % | 1 402 902,30 | | 1 402 902,30 | 0,60 % | 15 678 926,60 | 0,00 | | 15 678 926,60 | 6,74 % |
| Účetní dvůr | 107 548 618,24 | 93 428 852,33 | 0,00 | 377 847,77 | 93 806 700,10 | 87,22 % | 222 191,47 | | 222 191,47 | 0,21 % | 13 519 726,67 | 0,00 | | 13 519 726,67 | 12,57 % |
| Hospodářský a sociální výbor | 106 880 105,67 | 98 676 582,74 | 0,00 | 2 850 142,45 | 101 526 725,19 | 94,99 % | 1 193 747,22 | | 1 193 747,22 | 1,12 % | 4 159 633,26 | 0,00 | | 4 159 633,26 | 3,89 % |
| Výbor regionů | 69 570 456,32 | 57 526 821,63 | 30 473,88 | 9 684 057,63 | 67 241 353,14 | 96,65 % | 106 922,81 | | 106 922,81 | 0,15 % | 2 222 180,37 | 0,00 | | 2 222 180,37 | 3,19 % |
| Ombudsman | 7 224 554,00 | 6 087 826,81 | 0,00 | 0,00 | 6 087 826,81 | 84,27 % | 0,00 | | 0,00 | | 1 136 727,19 | 0,00 | | 1 136 727,19 | 15,73 % |
| Evropský inspektor ochrany údajů | 2 840 733,00 | 2 351 267,69 | 0,00 | 0,00 | 2 351 267,69 | 82,77 % | 0,00 | | 0,00 | | 489 465,31 | 0,00 | | 489 465,31 | 17,23 % |
| Celkem | 117 935 940 350,63 | 115 074 273 902,93 | 210 489 418,62 | 993 146 006,82 | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 772 650 701,11 | 187 313 055,33 | 959 963 756,44 | 0,81 % | 694 065 257,74 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 698 067 265,82 | 0,59 % |

EUR

Orgán

Schválené položky závazků

Závazky přijaté

Položky přenesené do roku 2006

Zrušené položky

na základě ročních položek

na základě přenosů nebo obnovených položek

na základě ostatních položek

Celkem

%

vyčleněné příjmy

přenosy na základě rozhodnutí

Celkem

%

na základě ročních položek

nebo znovu zpřístupněné z roku 2004

vyčleněné příjmy (ESVO)

Celkem

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

Evropský parlament

1 331 278 747,41

1 249 096 468,15

0,00

32 973 590,55

1 282 070 058,70

96,30 %

34 280 434,86

34 280 434,86

2,58 %

14 928 253,85

0,00

14 928 253,85

1,12 %

Rada

586 182 640,52

555 239 565,95

0,00

11 558 772,34

566 798 338,29

96,69 %

11 460 465,18

11 460 465,18

1,96 %

7 923 837,05

0,00

7 923 837,05

1,35 %

Komise

115 491 812 027,73

112 798 592 572,23

208 358 944,74

935 554 902,64

113 942 506 419,61

98,66 %

723 984 037,27

187 313 055,33

911 297 092,60

0,79 %

634 006 507,44

2 894 547,01

1 107 461,07

638 008 515,52

0,55 %

Soudní dvůr

232 602 467,74

213 273 945,40

2 100 000,00

146 693,44

215 520 638,84

92,66 %

1 402 902,30

1 402 902,30

0,60 %

15 678 926,60

0,00

15 678 926,60

6,74 %

Účetní dvůr

107 548 618,24

93 428 852,33

0,00

377 847,77

93 806 700,10

87,22 %

222 191,47

222 191,47

0,21 %

13 519 726,67

0,00

13 519 726,67

12,57 %

Hospodářský a sociální výbor

106 880 105,67

98 676 582,74

0,00

2 850 142,45

101 526 725,19

94,99 %

1 193 747,22

1 193 747,22

1,12 %

4 159 633,26

0,00

4 159 633,26

3,89 %

Výbor regionů

69 570 456,32

57 526 821,63

30 473,88

9 684 057,63

67 241 353,14

96,65 %

106 922,81

106 922,81

0,15 %

2 222 180,37

0,00

2 222 180,37

3,19 %

Ombudsman

7 224 554,00

6 087 826,81

0,00

0,00

6 087 826,81

84,27 %

0,00

0,00

1 136 727,19

0,00

1 136 727,19

15,73 %

Evropský inspektor ochrany údajů

2 840 733,00

2 351 267,69

0,00

0,00

2 351 267,69

82,77 %

0,00

0,00

489 465,31

0,00

489 465,31

17,23 %

Celkem

117 935 940 350,63

115 074 273 902,93

210 489 418,62

993 146 006,82

116 277 909 328,37

98,59 %

772 650 701,11

187 313 055,33

959 963 756,44

0,81 %

694 065 257,74

2 894 547,01

1 107 461,07

698 067 265,82

0,59 %

Položek

plateb

| EUR |
| --- |
| Orgán | Schválené položky závazků | Platby provedené | Přenosy do roku 2006 | Zrušené položky |
| na základě ročních položek | na základě přenostů | na základě vyčleněných příjmů | Celkem | % | automatické přenosy | přenosy na základě rozhodnutí | vyčleněné příjmy | Celkem | % | na základě ročních položek | na základě přenosů | vyčleněné příjmy (ESVO) | Celkem | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| Evropský parlament | 1 612 740 091,13 | 941 932 831,97 | 259 853 229,82 | 32 845 285,49 | 1 234 631 347,28 | 76,55 % | 307 163 636,18 | | 34 408 739,92 | 341 572 376,10 | 21,18 % | 14 928 253,85 | 21 608 113,90 | | 36 536 367,75 | 2,27 % |
| Rada | 679 630 238,80 | 445 077 786,06 | 76 726 378,91 | 11 558 772,34 | 533 362 937,31 | 78,48 % | 110 161 779,89 | | 11 460 465,18 | 121 622 245,07 | 17,90 % | 7 923 837,05 | 16 721 219,37 | | 24 645 056,42 | 3,63 % |
| Komise | 106 580 910 715,72 | 100 804 047 660,10 | 921 808 294,32 | 869 668 065,39 | 102 595 524 019,81 | 96,26 % | 766 684 250,15 | 201 796 608,62 | 1 211 001 062,84 | 2 179 481 921,61 | 2,04 % | 1 575 780 340,13 | 226 864 680,21 | 3 259 753,96 | 1 805 904 774,30 | 1,69 % |
| Soudní dvůr | 245 604 486,57 | 198 532 160,90 | 12 311 130,11 | 146 693,44 | 210 989 984,45 | 85,91 % | 14 741 784,50 | | 1 402 902,30 | 16 144 686,80 | 6,57 % | 15 678 926,60 | 2 790 888,72 | | 18 469 815,32 | 7,52 % |
| Účetní dvůr | 114 492 500,22 | 87 114 872,52 | 4 882 442,92 | 377 847,77 | 92 375 163,21 | 80,68 % | 6 313 979,81 | | 222 191,47 | 6 536 171,28 | 5,71 % | 13 519 726,67 | 2 061 439,06 | | 15 581 165,73 | 13,61 % |
| Hospodářský a sociální výbor | 114 515 813,40 | 87 224 611,71 | 6 402 503,80 | 2 673 156,03 | 96 300 271,54 | 84,09 % | 11 451 971,03 | | 1 370 733,64 | 12 822 704,67 | 11,20 % | 4 159 633,26 | 1 233 203,93 | | 5 392 837,19 | 4,71 % |
| Výbor regionů | 75 152 389,40 | 49 892 222,69 | 4 430 447,01 | 9 676 675,57 | 63 999 345,27 | 85,16 % | 7 634 598,94 | | 114 304,87 | 7 748 903,81 | 10,31 % | 2 222 180,37 | 1 181 959,95 | | 3 404 140,32 | 4,53 % |
| Ombudsman | 7 670 079,48 | 5 464 078,24 | 371 164,93 | 0,00 | 5 835 243,17 | 76,08 % | 623 748,57 | | 0,00 | 623 748,57 | 8,13 % | 1 136 727,19 | 74 360,55 | | 1 211 087,74 | 15,79 % |
| Evropský inspektor ochrany údajů | 3 284 301,39 | 2 003 120,09 | 208 394,12 | 0,00 | 2 211 514,21 | 67,34 % | 348 147,60 | | 0,00 | 348 147,60 | 10,60 % | 489 465,31 | 235 174,27 | | 724 639,58 | 22,06 % |
| Celkem | 109 434 000 616,11 | 102 621 289 344,28 | 1 286 993 985,94 | 926 946 496,03 | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 1 225 123 896,67 | 201 796 608,62 | 1 259 980 400,22 | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 635 839 090,43 | 272 771 039,96 | 3 259 753,96 | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

EUR

Orgán

Schválené položky závazků

Platby provedené

Přenosy do roku 2006

Zrušené položky

na základě ročních položek

na základě přenostů

na základě vyčleněných příjmů

Celkem

%

automatické přenosy

přenosy na základě rozhodnutí

vyčleněné příjmy

Celkem

%

na základě ročních položek

na základě přenosů

vyčleněné příjmy (ESVO)

Celkem

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

Evropský parlament

1 612 740 091,13

941 932 831,97

259 853 229,82

32 845 285,49

1 234 631 347,28

76,55 %

307 163 636,18

34 408 739,92

341 572 376,10

21,18 %

14 928 253,85

21 608 113,90

36 536 367,75

2,27 %

Rada

679 630 238,80

445 077 786,06

76 726 378,91

11 558 772,34

533 362 937,31

78,48 %

110 161 779,89

11 460 465,18

121 622 245,07

17,90 %

7 923 837,05

16 721 219,37

24 645 056,42

3,63 %

Komise

106 580 910 715,72

100 804 047 660,10

921 808 294,32

869 668 065,39

102 595 524 019,81

96,26 %

766 684 250,15

201 796 608,62

1 211 001 062,84

2 179 481 921,61

2,04 %

1 575 780 340,13

226 864 680,21

3 259 753,96

1 805 904 774,30

1,69 %

Soudní dvůr

245 604 486,57

198 532 160,90

12 311 130,11

146 693,44

210 989 984,45

85,91 %

14 741 784,50

1 402 902,30

16 144 686,80

6,57 %

15 678 926,60

2 790 888,72

18 469 815,32

7,52 %

Účetní dvůr

114 492 500,22

87 114 872,52

4 882 442,92

377 847,77

92 375 163,21

80,68 %

6 313 979,81

222 191,47

6 536 171,28

5,71 %

13 519 726,67

2 061 439,06

15 581 165,73

13,61 %

Hospodářský a sociální výbor

114 515 813,40

87 224 611,71

6 402 503,80

2 673 156,03

96 300 271,54

84,09 %

11 451 971,03

1 370 733,64

12 822 704,67

11,20 %

4 159 633,26

1 233 203,93

5 392 837,19

4,71 %

Výbor regionů

75 152 389,40

49 892 222,69

4 430 447,01

9 676 675,57

63 999 345,27

85,16 %

7 634 598,94

114 304,87

7 748 903,81

10,31 %

2 222 180,37

1 181 959,95

3 404 140,32

4,53 %

Ombudsman

7 670 079,48

5 464 078,24

371 164,93

0,00

5 835 243,17

76,08 %

623 748,57

0,00

623 748,57

8,13 %

1 136 727,19

74 360,55

1 211 087,74

15,79 %

Evropský inspektor ochrany údajů

3 284 301,39

2 003 120,09

208 394,12

0,00

2 211 514,21

67,34 %

348 147,60

0,00

348 147,60

10,60 %

489 465,31

235 174,27

724 639,58

22,06 %

Celkem

109 434 000 616,11

102 621 289 344,28

1 286 993 985,94

926 946 496,03

104 835 229 826,25

95,80 %

1 225 123 896,67

201 796 608,62

1 259 980 400,22

2 686 900 905,51

2,46 %

1 635 839 090,43

272 771 039,96

3 259 753,96

1 911 869 884,35

1,75 %

10.   Rozpis a změny položek závazků

a plateb podle oblasti politiky

| EUR |
| --- |
| Oblast politiky | Položky závazků | Položky plateb |
| Položky schválené | Změny (převody a OR) | Položky přenesené nebo znovu zpřístupněné z roku 2004 | Účelově vázané příjmy | Celkem dodatečné | Celkem povolené | Položky přijaté | Změny (převody a OR) | přenesené | Účelově vázané příjmy | Celkem dodatečné | Celkem povolené |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 01 | HOSPODÁŘSKÉ A FINANČNÍ ZÁLEŽITOSTI | 454 910 620,00 | -54 708 622,00 | 220 000,00 | 7 105 210,93 | 7 325 210,93 | 407 527 208,93 | 465 032 120,00 | -29 298 622,00 | 10 835 408,60 | 9 154 544,46 | 19 989 953,06 | 455 723 451,06 |
| 02 | PODNIKY | 339 981 911,00 | 41 334 857,00 | 5 429 089,97 | 39 846 734,98 | 45 275 824,95 | 426 592 592,95 | 356 566 911,00 | 4 109 857,00 | 16 464 248,09 | 43 672 494,62 | 60 136 742,71 | 420 813 510,71 |
| 03 | HOSPODÁŘSKÁ SOUTĚŽ | 89 959 877,00 | -832 504,00 | 0,00 | 3 793 789,67 | 3 793 789,67 | 92 921 162,67 | 89 959 877,00 | -832 504,00 | 6 457 710,65 | 3 788 617,79 | 10 246 328,44 | 99 373 701,44 |
| 04 | ZAMĚSTNANOST A SOCIÁLNÍ VĚCI | 11 589 037 218,00 | -161 220 590,00 | 82 775 286,00 | 16 056 289,18 | 98 831 575,18 | 11 526 648 203,18 | 9 070 141 487,00 | 708 146 752,00 | 16 701 951,05 | 16 210 402,82 | 32 912 353,87 | 9 811 200 592,87 |
| 05 | ZEMĚDĚLSTVÍ A ROZVOJ VENKOVA | 53 725 730 198,00 | -541 078 953,00 | 74 450 373,00 | 9 598 494,37 | 84 048 867,37 | 53 268 700 112,37 | 52 488 410 376,00 | 413 894 175,00 | 72 564 675,04 | 9 899 004,37 | 82 463 679,41 | 52 984 768 230,41 |
| 06 | ENERGETIKA A DOPRAVA | 1 416 766 052,00 | -881 009,00 | 22 226 424,81 | 48 327 403,43 | 70 553 828,24 | 1 486 438 871,24 | 1 349 286 852,00 | -94 228 503,38 | 17 256 921,35 | 75 094 827,97 | 92 351 749,32 | 1 347 410 097,94 |
| 07 | ŽIVOTNÍ PROSTŘEDÍ | 325 652 221,00 | 166 321,00 | 0,00 | 22 152 588,46 | 22 152 588,46 | 347 971 130,46 | 321 222 221,00 | -35 133 679,00 | 30 637 276,35 | 25 945 764,88 | 56 583 041,23 | 342 671 583,23 |
| 08 | VÝZKUM | 3 356 914 928,00 | -49 108 014,00 | 0,00 | 469 093 839,70 | 469 093 839,70 | 3 776 900 753,70 | 2 572 191 178,00 | 198 272 338,08 | 38 295 819,33 | 707 558 386,28 | 745 854 205,61 | 3 516 317 721,69 |
| 09 | INFORMAČNÍ SPOLEČNOST | 1 274 339 814,00 | 100 910 281,00 | 319 400,08 | 190 085 346,81 | 190 404 746,89 | 1 565 654 841,89 | 1 097 149 814,00 | 59 814 281,00 | 17 084 121,39 | 274 439 810,99 | 291 523 932,38 | 1 448 488 027,38 |
| 10 | PŘÍMÝ VÝZKUM | 366 429 245,00 | -10 958,00 | 0,00 | 256 436 722,90 | 256 436 722,90 | 622 855 009,90 | 348 317 695,00 | -15 610 958,00 | 40 992 201,55 | 220 782 025,82 | 261 774 227,37 | 594 480 964,37 |
| 11 | RYBOLOV | 1 053 177 780,00 | -33 302 164,00 | 1 763 199,95 | 6 085 267,22 | 7 848 467,17 | 1 027 724 083,17 | 952 523 705,00 | -87 288 778,70 | 48 516 552,61 | 7 736 244,16 | 56 252 796,77 | 921 487 723,07 |
| 12 | VNITŘNÍ TRH | 73 380 570,00 | 201 389,00 | 0,00 | 3 155 400,69 | 3 155 400,69 | 76 737 359,69 | 72 780 570,00 | -4 486 611,00 | 6 971 454,92 | 3 019 147,44 | 9 990 602,36 | 78 284 561,36 |
| 13 | REGIONÁLNÍ POLITIKA | 27 104 822 015,00 | 190 207 970,00 | 9 418 866,00 | 2 964 706,57 | 12 383 572,57 | 27 307 413 557,57 | 20 926 980 303,00 | -929 716 821,00 | 144 601 838,13 | 10 378 013,57 | 154 979 851,70 | 20 152 243 333,70 |
| 14 | DANĚ A CELNÍ UNIE | 120 533 981,00 | 31 966,00 | 4 040 000,00 | 5 331 194,75 | 9 371 194,75 | 129 937 141,75 | 115 049 981,00 | -15 968 034,00 | 5 789 864,81 | 5 251 202,22 | 11 041 067,03 | 110 123 014,03 |
| 15 | VZDĚLÁVÁNÍ A KULTURA | 1 049 837 346,00 | -106 339 146,00 | 0,00 | 210 456 114,63 | 210 456 114,63 | 1 153 954 314,63 | 972 580 466,00 | -52 689 146,00 | 21 946 298,64 | 229 787 328,04 | 251 733 626,68 | 1 171 624 946,68 |
| 16 | TISK A KOMUNIKACE | 185 213 937,00 | 2 246 146,00 | 0,00 | 5 283 049,33 | 5 283 049,33 | 192 743 132,33 | 176 202 837,00 | 6 746 146,00 | 13 794 155,80 | 5 173 751,44 | 18 967 907,24 | 201 916 890,24 |
| 17 | ZDRAVÍ A OCHRANA SPOTŘEBITELE | 515 791 628,00 | -35 035 572,00 | 1 350 949,90 | 16 086 758,25 | 17 437 708,15 | 498 193 764,15 | 518 444 423,00 | -52 329 572,00 | 353 483 951,18 | 18 091 184,12 | 371 575 135,30 | 837 689 986,30 |
| 18 | OBLAST SPRAVEDLNOSTI, SVOBODY A BEZPEČNOSTI | 588 216 684,00 | 8 650 230,00 | 2 236 000,00 | 9 306 574,09 | 11 542 574,09 | 608 409 488,09 | 573 669 908,00 | -8 749 770,00 | 15 351 019,82 | 9 318 997,43 | 24 670 017,25 | 589 590 155,25 |
| 19 | VNĚJŠÍ VZTAHY | 3 682 152 272,00 | -349 641 873,00 | 1 070 698,25 | 118 207 215,99 | 119 277 914,24 | 3 451 788 313,24 | 3 811 785 875,00 | -652 593 373,00 | 58 503 774,48 | 117 922 082,44 | 176 425 856,92 | 3 335 618 358,92 |
| 20 | OBCHOD | 76 850 402,00 | -746 836,00 | 0,00 | 2 941 917,69 | 2 941 917,69 | 79 045 483,69 | 77 870 402,00 | -1 946 836,00 | 5 932 272,58 | 2 941 917,69 | 8 874 190,27 | 84 797 756,27 |
| 21 | ROZVOJ A VZTAHY SE STÁTY AFRIKY, KARIBIKU A TICHOMOŘÍ (AKT) | 1 235 677 973,00 | -4 765 287,00 | 2 240 408,00 | 55 883 832,29 | 58 124 240,29 | 1 289 036 926,29 | 1 316 234 473,00 | -171 645 287,00 | 38 681 157,00 | 60 970 286,79 | 99 651 443,79 | 1 244 240 629,79 |
| 22 | ROZŠÍŘENÍ | 1 473 955 752,00 | 528 751 487,00 | 0,00 | 88 465 025,18 | 88 465 025,18 | 2 091 172 264,18 | 2 180 625 752,00 | 198 601 487,00 | 17 113 929,66 | 151 325 656,71 | 168 439 586,37 | 2 547 666 825,37 |
| 23 | HUMANITÁRNÍ POMOC | 513 410 743,00 | 130 421 626,00 | 0,00 | 5 774 713,02 | 5 774 713,02 | 649 607 082,02 | 515 773 243,00 | 100 421 626,00 | 4 418 722,69 | 6 287 192,78 | 10 705 915,47 | 626 900 784,47 |
| 24 | BOJ PROTI PODVODŮM | 61 894 845,00 | -3 927 797,00 | 0,00 | 114 676,61 | 114 676,61 | 58 081 724,61 | 58 734 845,00 | -527 797,00 | 4 565 966,58 | 114 676,61 | 4 680 643,19 | 62 887 691,19 |
| 25 | KOORDINACE POLIITKY KOMISE A PRÁVNÍ PORADENSTVÍ | 207 322 036,00 | 5 743 921,00 | 0,00 | 8 913 053,68 | 8 913 053,68 | 221 979 010,68 | 205 507 036,00 | 4 243 921,00 | 17 346 032,75 | 9 012 329,27 | 26 358 362,02 | 236 109 319,02 |
| 26 | ADMINISTRATIVA KOMISE | 650 507 325,00 | -4 031 702,00 | 140 800,00 | 47 717 600,39 | 47 858 400,39 | 694 334 023,39 | 650 507 325,00 | -3 731 702,00 | 104 489 801,00 | 48 200 751,00 | 152 690 552,00 | 799 466 175,00 |
| 27 | ROZPOČET | 1 385 458 954,00 | -15 831 390,00 | 0,00 | 2 134 290,50 | 2 134 290,50 | 1 371 761 854,50 | 1 385 458 954,00 | -15 831 390,00 | 11 438 323,60 | 2 143 748,70 | 13 582 072,30 | 1 383 209 636,30 |
| 28 | AUDIT | 10 311 261,00 | 435 557,00 | 0,00 | 318 958,56 | 318 958,56 | 11 065 776,56 | 10 311 261,00 | 435 557,00 | 671 402,91 | 318 958,56 | 990 361,47 | 11 737 179,47 |
| 29 | STATISTIKA | 132 389 161,00 | -1 124 948,00 | 3 571 995,79 | 9 009 624,17 | 12 581 619,96 | 143 845 832,96 | 127 171 161,00 | -3 029 948,00 | 7 766 121,97 | 9 389 526,28 | 17 155 648,25 | 141 296 861,25 |
| 30 | DŮCHODY | 914 968 000,00 | -15 197 000,00 | 0,00 | 6,94 | 6,94 | 899 771 006,94 | 914 968 000,00 | -15 197 000,00 | 0,00 | 6,94 | 6,94 | 899 771 006,94 |
| 31 | REZERVY | 223 000 000,00 | -210 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 13 000 000,00 | 223 000 000,00 | -100 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 123 000 000,00 |
| 90 | OSTATNÍ ORGÁNY | 2 355 540 949,00 | -19 800 868,00 | 2 130 473,88 | 106 257 768,02 | 108 388 241,90 | 2 444 128 322,90 | 2 355 540 949,00 | -19 800 868,00 | 411 092 051,37 | 106 257 768,02 | 517 349 819,39 | 2 853 089 900,39 |
| Celkem | 116 554 135 698,00 | -598 483 482,00 | 213 383 965,63 | 1 766 904 169,00 | 1 980 288 134,63 | 117 935 940 350,63 | 106 300 000 000,00 | -615 951 060,00 | 1 559 765 025,90 | 2 190 186 650,21 | 3 749 951 676,11 | 109 434 000 616,11 |

EUR

Oblast politiky

Položky závazků

Položky plateb

Položky schválené

Změny (převody a OR)

Položky přenesené nebo znovu zpřístupněné z roku 2004

Účelově vázané příjmy

Celkem dodatečné

Celkem povolené

Položky přijaté

Změny (převody a OR)

přenesené

Účelově vázané příjmy

Celkem dodatečné

Celkem povolené

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

01

HOSPODÁŘSKÉ A FINANČNÍ ZÁLEŽITOSTI

454 910 620,00

-54 708 622,00

220 000,00

7 105 210,93

7 325 210,93

407 527 208,93

465 032 120,00

-29 298 622,00

10 835 408,60

9 154 544,46

19 989 953,06

455 723 451,06

02

PODNIKY

339 981 911,00

41 334 857,00

5 429 089,97

39 846 734,98

45 275 824,95

426 592 592,95

356 566 911,00

4 109 857,00

16 464 248,09

43 672 494,62

60 136 742,71

420 813 510,71

03

HOSPODÁŘSKÁ SOUTĚŽ

89 959 877,00

-832 504,00

0,00

3 793 789,67

3 793 789,67

92 921 162,67

89 959 877,00

-832 504,00

6 457 710,65

3 788 617,79

10 246 328,44

99 373 701,44

04

ZAMĚSTNANOST A SOCIÁLNÍ VĚCI

11 589 037 218,00

-161 220 590,00

82 775 286,00

16 056 289,18

98 831 575,18

11 526 648 203,18

9 070 141 487,00

708 146 752,00

16 701 951,05

16 210 402,82

32 912 353,87

9 811 200 592,87

05

ZEMĚDĚLSTVÍ A ROZVOJ VENKOVA

53 725 730 198,00

-541 078 953,00

74 450 373,00

9 598 494,37

84 048 867,37

53 268 700 112,37

52 488 410 376,00

413 894 175,00

72 564 675,04

9 899 004,37

82 463 679,41

52 984 768 230,41

06

ENERGETIKA A DOPRAVA

1 416 766 052,00

-881 009,00

22 226 424,81

48 327 403,43

70 553 828,24

1 486 438 871,24

1 349 286 852,00

-94 228 503,38

17 256 921,35

75 094 827,97

92 351 749,32

1 347 410 097,94

07

ŽIVOTNÍ PROSTŘEDÍ

325 652 221,00

166 321,00

0,00

22 152 588,46

22 152 588,46

347 971 130,46

321 222 221,00

-35 133 679,00

30 637 276,35

25 945 764,88

56 583 041,23

342 671 583,23

08

VÝZKUM

3 356 914 928,00

-49 108 014,00

0,00

469 093 839,70

469 093 839,70

3 776 900 753,70

2 572 191 178,00

198 272 338,08

38 295 819,33

707 558 386,28

745 854 205,61

3 516 317 721,69

09

INFORMAČNÍ SPOLEČNOST

1 274 339 814,00

100 910 281,00

319 400,08

190 085 346,81

190 404 746,89

1 565 654 841,89

1 097 149 814,00

59 814 281,00

17 084 121,39

274 439 810,99

291 523 932,38

1 448 488 027,38

10

PŘÍMÝ VÝZKUM

366 429 245,00

-10 958,00

0,00

256 436 722,90

256 436 722,90

622 855 009,90

348 317 695,00

-15 610 958,00

40 992 201,55

220 782 025,82

261 774 227,37

594 480 964,37

11

RYBOLOV

1 053 177 780,00

-33 302 164,00

1 763 199,95

6 085 267,22

7 848 467,17

1 027 724 083,17

952 523 705,00

-87 288 778,70

48 516 552,61

7 736 244,16

56 252 796,77

921 487 723,07

12

VNITŘNÍ TRH

73 380 570,00

201 389,00

0,00

3 155 400,69

3 155 400,69

76 737 359,69

72 780 570,00

-4 486 611,00

6 971 454,92

3 019 147,44

9 990 602,36

78 284 561,36

13

REGIONÁLNÍ POLITIKA

27 104 822 015,00

190 207 970,00

9 418 866,00

2 964 706,57

12 383 572,57

27 307 413 557,57

20 926 980 303,00

-929 716 821,00

144 601 838,13

10 378 013,57

154 979 851,70

20 152 243 333,70

14

DANĚ A CELNÍ UNIE

120 533 981,00

31 966,00

4 040 000,00

5 331 194,75

9 371 194,75

129 937 141,75

115 049 981,00

-15 968 034,00

5 789 864,81

5 251 202,22

11 041 067,03

110 123 014,03

15

VZDĚLÁVÁNÍ A KULTURA

1 049 837 346,00

-106 339 146,00

0,00

210 456 114,63

210 456 114,63

1 153 954 314,63

972 580 466,00

-52 689 146,00

21 946 298,64

229 787 328,04

251 733 626,68

1 171 624 946,68

16

TISK A KOMUNIKACE

185 213 937,00

2 246 146,00

0,00

5 283 049,33

5 283 049,33

192 743 132,33

176 202 837,00

6 746 146,00

13 794 155,80

5 173 751,44

18 967 907,24

201 916 890,24

17

ZDRAVÍ A OCHRANA SPOTŘEBITELE

515 791 628,00

-35 035 572,00

1 350 949,90

16 086 758,25

17 437 708,15

498 193 764,15

518 444 423,00

-52 329 572,00

353 483 951,18

18 091 184,12

371 575 135,30

837 689 986,30

18

OBLAST SPRAVEDLNOSTI, SVOBODY A BEZPEČNOSTI

588 216 684,00

8 650 230,00

2 236 000,00

9 306 574,09

11 542 574,09

608 409 488,09

573 669 908,00

-8 749 770,00

15 351 019,82

9 318 997,43

24 670 017,25

589 590 155,25

19

VNĚJŠÍ VZTAHY

3 682 152 272,00

-349 641 873,00

1 070 698,25

118 207 215,99

119 277 914,24

3 451 788 313,24

3 811 785 875,00

-652 593 373,00

58 503 774,48

117 922 082,44

176 425 856,92

3 335 618 358,92

20

OBCHOD

76 850 402,00

-746 836,00

0,00

2 941 917,69

2 941 917,69

79 045 483,69

77 870 402,00

-1 946 836,00

5 932 272,58

2 941 917,69

8 874 190,27

84 797 756,27

21

ROZVOJ A VZTAHY SE STÁTY AFRIKY, KARIBIKU A TICHOMOŘÍ (AKT)

1 235 677 973,00

-4 765 287,00

2 240 408,00

55 883 832,29

58 124 240,29

1 289 036 926,29

1 316 234 473,00

-171 645 287,00

38 681 157,00

60 970 286,79

99 651 443,79

1 244 240 629,79

22

ROZŠÍŘENÍ

1 473 955 752,00

528 751 487,00

0,00

88 465 025,18

88 465 025,18

2 091 172 264,18

2 180 625 752,00

198 601 487,00

17 113 929,66

151 325 656,71

168 439 586,37

2 547 666 825,37

23

HUMANITÁRNÍ POMOC

513 410 743,00

130 421 626,00

0,00

5 774 713,02

5 774 713,02

649 607 082,02

515 773 243,00

100 421 626,00

4 418 722,69

6 287 192,78

10 705 915,47

626 900 784,47

24

BOJ PROTI PODVODŮM

61 894 845,00

-3 927 797,00

0,00

114 676,61

114 676,61

58 081 724,61

58 734 845,00

-527 797,00

4 565 966,58

114 676,61

4 680 643,19

62 887 691,19

25

KOORDINACE POLIITKY KOMISE A PRÁVNÍ PORADENSTVÍ

207 322 036,00

5 743 921,00

0,00

8 913 053,68

8 913 053,68

221 979 010,68

205 507 036,00

4 243 921,00

17 346 032,75

9 012 329,27

26 358 362,02

236 109 319,02

26

ADMINISTRATIVA KOMISE

650 507 325,00

-4 031 702,00

140 800,00

47 717 600,39

47 858 400,39

694 334 023,39

650 507 325,00

-3 731 702,00

104 489 801,00

48 200 751,00

152 690 552,00

799 466 175,00

27

ROZPOČET

1 385 458 954,00

-15 831 390,00

0,00

2 134 290,50

2 134 290,50

1 371 761 854,50

1 385 458 954,00

-15 831 390,00

11 438 323,60

2 143 748,70

13 582 072,30

1 383 209 636,30

28

AUDIT

10 311 261,00

435 557,00

0,00

318 958,56

318 958,56

11 065 776,56

10 311 261,00

435 557,00

671 402,91

318 958,56

990 361,47

11 737 179,47

29

STATISTIKA

132 389 161,00

-1 124 948,00

3 571 995,79

9 009 624,17

12 581 619,96

143 845 832,96

127 171 161,00

-3 029 948,00

7 766 121,97

9 389 526,28

17 155 648,25

141 296 861,25

30

DŮCHODY

914 968 000,00

-15 197 000,00

0,00

6,94

6,94

899 771 006,94

914 968 000,00

-15 197 000,00

0,00

6,94

6,94

899 771 006,94

31

REZERVY

223 000 000,00

-210 000 000,00

0,00

0,00

0,00

13 000 000,00

223 000 000,00

-100 000 000,00

0,00

0,00

0,00

123 000 000,00

90

OSTATNÍ ORGÁNY

2 355 540 949,00

-19 800 868,00

2 130 473,88

106 257 768,02

108 388 241,90

2 444 128 322,90

2 355 540 949,00

-19 800 868,00

411 092 051,37

106 257 768,02

517 349 819,39

2 853 089 900,39

Celkem

116 554 135 698,00

-598 483 482,00

213 383 965,63

1 766 904 169,00

1 980 288 134,63

117 935 940 350,63

106 300 000 000,00

-615 951 060,00

1 559 765 025,90

2 190 186 650,21

3 749 951 676,11

109 434 000 616,11

11.   Plnění položek závazků

podle oblasti politiky

| EUR |
| --- |
| Oblast politiky | Položky schválené | Učiněné závazky | položky převedené do roku 2006 | propadající položky |
| z ročních položek | položky převedené nebo znovu zpřístupněné | účelově vázané příjmy | Celkem | % | účelově vázané příjmy | Přenosy z rozhodnutí | Celkem | % | položky z ročního rozpočtu | položky převedené z roku 2004 nebo znovu zpřístupněné | Účelově vázané příjmy (ESVO) | Celkem | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| 01 | HOSPODÁŘSKÉ A FINANČNÍ ZÁLEŽITOSTI | 407 527 208,93 | 303 123 094,94 | 150 000,00 | 6 511 248,32 | 309 784 343,26 | 76,02 % | 593 962,61 | 0,00 | 593 962,61 | 0,15 % | 97 078 903,06 | 70 000,00 | 0,00 | 97 148 903,06 | 23,84 % |
| 02 | PODNIKY | 426 592 592,95 | 326 655 199,11 | 5 334 699,05 | 17 986 637,12 | 349 976 535,28 | 82,04 % | 21 625 832,61 | 14 757 737,00 | 36 383 569,61 | 8,53 % | 39 903 831,89 | 94 390,92 | 234 265,25 | 40 232 488,06 | 9,43 % |
| 03 | HOSPODÁŘSKÁ SOUTĚŽ | 92 921 162,67 | 88 658 322,33 | 0,00 | 2 877 291,31 | 91 535 613,64 | 98,51 % | 912 009,08 | 0,00 | 912 009,08 | 0,98 % | 469 050,67 | 0,00 | 4 489,28 | 473 539,95 | 0,51 % |
| 04 | ZAMĚSTNANOST A SOCIÁLNÍ VĚCI | 11 526 648 203,18 | 11 408 136 263,44 | 82 772 096,00 | 8 445 273,53 | 11 499 353 632,97 | 99,76 % | 7 466 165,67 | 47 839,60 | 7 514 005,27 | 0,07 % | 19 632 524,96 | 3 190,00 | 144 849,98 | 19 780 564,94 | 0,17 % |
| 05 | ZEMĚDĚLSTVÍ A ROZVOJ VENKOVA | 53 268 700 112,37 | 53 023 624 330,44 | 74 387 053,00 | 7 489 978,65 | 53 105 501 362,09 | 99,69 % | 2 108 515,72 | 63 480 000,00 | 65 588 515,72 | 0,12 % | 97 546 914,56 | 63 320,00 | 0,00 | 97 610 234,56 | 0,18 % |
| 06 | ENERGETIKA A DOPRAVA | 1 486 438 871,24 | 1 389 661 930,94 | 21 515 183,93 | 14 842 849,96 | 1 426 019 964,83 | 95,94 % | 33 392 839,95 | 994 712,00 | 34 387 551,95 | 2,31 % | 25 228 400,06 | 711 240,88 | 91 713,52 | 26 031 354,46 | 1,75 % |
| 07 | ŽIVOTNÍ PROSTŘEDÍ | 347 971 130,46 | 317 027 446,77 | 0,00 | 16 729 379,54 | 333 756 826,31 | 95,92 % | 5 365 903,44 | 148 000,00 | 5 513 903,44 | 1,58 % | 8 643 095,23 | 0,00 | 57 305,48 | 8 700 400,71 | 2,50 % |
| 08 | VÝZKUM | 3 776 900 753,70 | 3 307 357 499,84 | 0,00 | 335 091 512,86 | 3 642 449 012,70 | 96,44 % | 134 002 260,02 | 0,00 | 134 002 260,02 | 3,55 % | 449 414,16 | 0,00 | 66,82 | 449 480,98 | 0,01 % |
| 09 | INFORMAČNÍ SPOLEČNOST | 1 565 654 841,89 | 1 367 651 273,13 | 312 800,00 | 134 220 267,09 | 1 502 184 340,22 | 95,95 % | 55 790 812,19 | 0,00 | 55 790 812,19 | 3,56 % | 7 598 821,87 | 6 600,08 | 74 267,53 | 7 679 689,48 | 0,49 % |
| 10 | PŘÍMÝ VÝZKUM | 622 855 009,90 | 347 211 040,07 | 0,00 | 46 222 754,86 | 393 433 794,93 | 63,17 % | 210 211 615,68 | 4 425 000,00 | 214 636 615,68 | 34,46 % | 14 782 246,93 | 0,00 | 2 352,36 | 14 784 599,29 | 2,37 % |
| 11 | RYBOLOV | 1 027 724 083,17 | 993 099 049,71 | 1 763 199,95 | 2 873 169,77 | 997 735 419,43 | 97,08 % | 3 204 796,72 | 687 500,00 | 3 892 296,72 | 0,38 % | 26 089 066,29 | 0,00 | 7 300,73 | 26 096 367,02 | 2,54 % |
| 12 | VNITŘNÍ TRH | 76 737 359,69 | 68 032 912,51 | 0,00 | 2 296 436,02 | 70 329 348,53 | 91,65 % | 751 232,67 | 1 676 979,63 | 2 428 212,30 | 3,16 % | 3 872 066,86 | 0,00 | 107 732,00 | 3 979 798,86 | 5,19 % |
| 13 | REGIONÁLNÍ POLITIKA | 27 307 413 557,57 | 27 191 958 010,70 | 9 418 866,00 | 2 229 544,66 | 27 203 606 421,36 | 99,62 % | 735 161,91 | 92 880 830,00 | 93 615 991,91 | 0,34 % | 10 191 144,30 | 0,00 | 0,00 | 10 191 144,30 | 0,04 % |
| 14 | DANĚ A CELNÍ UNIE | 129 937 141,75 | 100 429 172,92 | 3 948 008,51 | 3 933 331,22 | 108 310 512,65 | 83,36 % | 1 397 863,53 | 0,00 | 1 397 863,53 | 1,08 % | 20 136 774,08 | 91 991,49 | 0,00 | 20 228 765,57 | 15,57 % |
| 15 | VZDĚLÁVÁNÍ A KULTURA | 1 153 954 314,63 | 931 369 268,96 | 0,00 | 120 301 477,52 | 1 051 670 746,48 | 91,14 % | 90 007 185,49 | 1 813 605,10 | 91 820 790,59 | 7,96 % | 10 315 325,94 | 0,00 | 147 451,62 | 10 462 777,56 | 0,91 % |
| 16 | TISK A KOMUNIKACE | 192 743 132,33 | 177 477 421,75 | 0,00 | 3 832 151,22 | 181 309 572,97 | 94,07 % | 1 450 898,11 | 0,00 | 1 450 898,11 | 0,75 % | 9 982 661,25 | 0,00 | 0,00 | 9 982 661,25 | 5,18 % |
| 17 | ZDRAVÍ A OCHRANA SPOTŘEBITELE | 498 193 764,15 | 463 926 799,70 | 711 528,51 | 7 429 231,22 | 472 067 559,43 | 94,76 % | 8 573 567,78 | 3 550 852,00 | 12 124 419,78 | 2,43 % | 13 278 404,30 | 639 421,39 | 83 959,25 | 14 001 784,94 | 2,81 % |
| 18 | OBLAST SPRAVEDLNOSTI, SVOBODY A BEZPEČNOSTI | 608 409 488,09 | 588 507 140,40 | 1 939 084,54 | 3 925 394,58 | 594 371 619,52 | 97,69 % | 5 376 553,87 | 0,00 | 5 376 553,87 | 0,88 % | 8 359 773,60 | 296 915,46 | 4 625,64 | 8 661 314,70 | 1,42 % |
| 19 | VNĚJŠÍ VZTAHY | 3 451 788 313,24 | 3 323 189 167,85 | 1 070 698,25 | 63 358 782,71 | 3 387 618 648,81 | 98,14 % | 54 848 433,28 | 600 000,00 | 55 448 433,28 | 1,61 % | 8 721 231,15 | 0,00 | 0,00 | 8 721 231,15 | 0,25 % |
| 20 | OBCHOD | 79 045 483,69 | 74 156 018,17 | 0,00 | 2 255 949,24 | 76 411 967,41 | 96,67 % | 685 968,45 | 250 000,00 | 935 968,45 | 1,18 % | 1 697 547,83 | 0,00 | 0,00 | 1 697 547,83 | 2,15 % |
| 21 | ROZVOJ A VZTAHY SE STÁTY AFRIKY, KARIBIKU A TICHOMOŘÍ (AKT) | 1 289 036 926,29 | 1 218 093 092,13 | 2 240 408,00 | 32 505 782,84 | 1 252 839 282,97 | 97,19 % | 23 378 049,45 | 2 000 000,00 | 25 378 049,45 | 1,97 % | 10 819 593,87 | 0,00 | 0,00 | 10 819 593,87 | 0,84 % |
| 22 | ROZŠÍŘENÍ | 2 091 172 264,18 | 1 870 416 760,66 | 0,00 | 54 436 799,70 | 1 924 853 560,36 | 92,05 % | 34 028 225,48 | 0,00 | 34 028 225,48 | 1,63 % | 132 290 478,34 | 0,00 | 0,00 | 132 290 478,34 | 6,33 % |
| 23 | HUMANITÁRNÍ POMOC | 649 607 082,02 | 643 708 055,62 | 0,00 | 4 776 043,11 | 648 484 098,73 | 99,83 % | 998 669,91 | 0,00 | 998 669,91 | 0,15 % | 124 313,38 | 0,00 | 0,00 | 124 313,38 | 0,02 % |
| 24 | BOJ PROTI PODVODŮM | 58 081 724,61 | 57 222 741,51 | 0,00 | 68 382,24 | 57 291 123,75 | 98,64 % | 46 294,37 | 0,00 | 46 294,37 | 0,08 % | 744 306,49 | 0,00 | 0,00 | 744 306,49 | 1,28 % |
| 25 | KOORDINACE POLIITKY KOMISE A PRÁVNÍ PORADENSTVÍ | 221 979 010,68 | 209 584 582,06 | 0,00 | 4 981 157,97 | 214 565 740,03 | 96,66 % | 3 931 895,71 | 0,00 | 3 931 895,71 | 1,77 % | 3 481 374,94 | 0,00 | 0,00 | 3 481 374,94 | 1,57 % |
| 26 | ADMINISTRATIVA KOMISE | 694 334 023,39 | 617 647 307,26 | 140 200,00 | 28 770 992,78 | 646 558 500,04 | 93,12 % | 18 946 607,61 | 0,00 | 18 946 607,61 | 2,73 % | 28 828 315,74 | 600,00 | 0,00 | 28 828 915,74 | 4,15 % |
| 27 | ROZPOČET | 1 371 761 854,50 | 1 367 733 068,27 | 0,00 | 1 439 912,66 | 1 369 172 980,93 | 99,81 % | 694 377,84 | 0,00 | 694 377,84 | 0,05 % | 1 894 495,73 | 0,00 | 0,00 | 1 894 495,73 | 0,14 % |
| 28 | AUDIT | 11 065 776,56 | 10 509 029,11 | 0,00 | 227 788,37 | 10 736 817,48 | 97,03 % | 91 170,19 | 0,00 | 91 170,19 | 0,82 % | 237 788,89 | 0,00 | 0,00 | 237 788,89 | 2,15 % |
| 29 | STATISTIKA | 143 845 832,96 | 114 447 526,26 | 2 655 119,00 | 5 495 381,57 | 122 598 026,83 | 85,23 % | 3 367 160,99 | 0,00 | 3 367 160,99 | 2,34 % | 16 816 686,74 | 916 876,79 | 147 081,61 | 17 880 645,14 | 12,43 % |
| 30 | DŮCHODY | 899 771 006,94 | 897 979 045,67 | 0,00 | 0,00 | 897 979 045,67 | 99,80 % | 6,94 | 0,00 | 6,94 | 0,00 % | 1 791 954,33 | 0,00 | 0,00 | 1 791 954,33 | 0,20 % |
| 31 | REZERVY | 13 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 13 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 13 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | OSTATNÍ ORGÁNY | 2 444 128 322,90 | 2 275 681 330,70 | 2 130 473,88 | 57 591 104,18 | 2 335 402 908,76 | 95,55 % | 48 666 663,84 | | 48 666 663,84 | 1,99 % | 60 058 750,30 | 0,00 | | 60 058 750,30 | 2,46 % |
| Celkem | 117 935 940 350,63 | 115 074 273 902,93 | 210 489 418,62 | 993 146 006,82 | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 772 650 701,11 | 187 313 055,33 | 959 963 756,44 | 0,81 % | 694 065 257,74 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 698 067 265,82 | 0,59 % |

EUR

Oblast politiky

Položky schválené

Učiněné závazky

položky převedené do roku 2006

propadající položky

z ročních položek

položky převedené nebo znovu zpřístupněné

účelově vázané příjmy

Celkem

%

účelově vázané příjmy

Přenosy z rozhodnutí

Celkem

%

položky z ročního rozpočtu

položky převedené z roku 2004 nebo znovu zpřístupněné

Účelově vázané příjmy (ESVO)

Celkem

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

01

HOSPODÁŘSKÉ A FINANČNÍ ZÁLEŽITOSTI

407 527 208,93

303 123 094,94

150 000,00

6 511 248,32

309 784 343,26

76,02 %

593 962,61

0,00

593 962,61

0,15 %

97 078 903,06

70 000,00

0,00

97 148 903,06

23,84 %

02

PODNIKY

426 592 592,95

326 655 199,11

5 334 699,05

17 986 637,12

349 976 535,28

82,04 %

21 625 832,61

14 757 737,00

36 383 569,61

8,53 %

39 903 831,89

94 390,92

234 265,25

40 232 488,06

9,43 %

03

HOSPODÁŘSKÁ SOUTĚŽ

92 921 162,67

88 658 322,33

0,00

2 877 291,31

91 535 613,64

98,51 %

912 009,08

0,00

912 009,08

0,98 %

469 050,67

0,00

4 489,28

473 539,95

0,51 %

04

ZAMĚSTNANOST A SOCIÁLNÍ VĚCI

11 526 648 203,18

11 408 136 263,44

82 772 096,00

8 445 273,53

11 499 353 632,97

99,76 %

7 466 165,67

47 839,60

7 514 005,27

0,07 %

19 632 524,96

3 190,00

144 849,98

19 780 564,94

0,17 %

05

ZEMĚDĚLSTVÍ A ROZVOJ VENKOVA

53 268 700 112,37

53 023 624 330,44

74 387 053,00

7 489 978,65

53 105 501 362,09

99,69 %

2 108 515,72

63 480 000,00

65 588 515,72

0,12 %

97 546 914,56

63 320,00

0,00

97 610 234,56

0,18 %

06

ENERGETIKA A DOPRAVA

1 486 438 871,24

1 389 661 930,94

21 515 183,93

14 842 849,96

1 426 019 964,83

95,94 %

33 392 839,95

994 712,00

34 387 551,95

2,31 %

25 228 400,06

711 240,88

91 713,52

26 031 354,46

1,75 %

07

ŽIVOTNÍ PROSTŘEDÍ

347 971 130,46

317 027 446,77

0,00

16 729 379,54

333 756 826,31

95,92 %

5 365 903,44

148 000,00

5 513 903,44

1,58 %

8 643 095,23

0,00

57 305,48

8 700 400,71

2,50 %

08

VÝZKUM

3 776 900 753,70

3 307 357 499,84

0,00

335 091 512,86

3 642 449 012,70

96,44 %

134 002 260,02

0,00

134 002 260,02

3,55 %

449 414,16

0,00

66,82

449 480,98

0,01 %

09

INFORMAČNÍ SPOLEČNOST

1 565 654 841,89

1 367 651 273,13

312 800,00

134 220 267,09

1 502 184 340,22

95,95 %

55 790 812,19

0,00

55 790 812,19

3,56 %

7 598 821,87

6 600,08

74 267,53

7 679 689,48

0,49 %

10

PŘÍMÝ VÝZKUM

622 855 009,90

347 211 040,07

0,00

46 222 754,86

393 433 794,93

63,17 %

210 211 615,68

4 425 000,00

214 636 615,68

34,46 %

14 782 246,93

0,00

2 352,36

14 784 599,29

2,37 %

11

RYBOLOV

1 027 724 083,17

993 099 049,71

1 763 199,95

2 873 169,77

997 735 419,43

97,08 %

3 204 796,72

687 500,00

3 892 296,72

0,38 %

26 089 066,29

0,00

7 300,73

26 096 367,02

2,54 %

12

VNITŘNÍ TRH

76 737 359,69

68 032 912,51

0,00

2 296 436,02

70 329 348,53

91,65 %

751 232,67

1 676 979,63

2 428 212,30

3,16 %

3 872 066,86

0,00

107 732,00

3 979 798,86

5,19 %

13

REGIONÁLNÍ POLITIKA

27 307 413 557,57

27 191 958 010,70

9 418 866,00

2 229 544,66

27 203 606 421,36

99,62 %

735 161,91

92 880 830,00

93 615 991,91

0,34 %

10 191 144,30

0,00

0,00

10 191 144,30

0,04 %

14

DANĚ A CELNÍ UNIE

129 937 141,75

100 429 172,92

3 948 008,51

3 933 331,22

108 310 512,65

83,36 %

1 397 863,53

0,00

1 397 863,53

1,08 %

20 136 774,08

91 991,49

0,00

20 228 765,57

15,57 %

15

VZDĚLÁVÁNÍ A KULTURA

1 153 954 314,63

931 369 268,96

0,00

120 301 477,52

1 051 670 746,48

91,14 %

90 007 185,49

1 813 605,10

91 820 790,59

7,96 %

10 315 325,94

0,00

147 451,62

10 462 777,56

0,91 %

16

TISK A KOMUNIKACE

192 743 132,33

177 477 421,75

0,00

3 832 151,22

181 309 572,97

94,07 %

1 450 898,11

0,00

1 450 898,11

0,75 %

9 982 661,25

0,00

0,00

9 982 661,25

5,18 %

17

ZDRAVÍ A OCHRANA SPOTŘEBITELE

498 193 764,15

463 926 799,70

711 528,51

7 429 231,22

472 067 559,43

94,76 %

8 573 567,78

3 550 852,00

12 124 419,78

2,43 %

13 278 404,30

639 421,39

83 959,25

14 001 784,94

2,81 %

18

OBLAST SPRAVEDLNOSTI, SVOBODY A BEZPEČNOSTI

608 409 488,09

588 507 140,40

1 939 084,54

3 925 394,58

594 371 619,52

97,69 %

5 376 553,87

0,00

5 376 553,87

0,88 %

8 359 773,60

296 915,46

4 625,64

8 661 314,70

1,42 %

19

VNĚJŠÍ VZTAHY

3 451 788 313,24

3 323 189 167,85

1 070 698,25

63 358 782,71

3 387 618 648,81

98,14 %

54 848 433,28

600 000,00

55 448 433,28

1,61 %

8 721 231,15

0,00

0,00

8 721 231,15

0,25 %

20

OBCHOD

79 045 483,69

74 156 018,17

0,00

2 255 949,24

76 411 967,41

96,67 %

685 968,45

250 000,00

935 968,45

1,18 %

1 697 547,83

0,00

0,00

1 697 547,83

2,15 %

21

ROZVOJ A VZTAHY SE STÁTY AFRIKY, KARIBIKU A TICHOMOŘÍ (AKT)

1 289 036 926,29

1 218 093 092,13

2 240 408,00

32 505 782,84

1 252 839 282,97

97,19 %

23 378 049,45

2 000 000,00

25 378 049,45

1,97 %

10 819 593,87

0,00

0,00

10 819 593,87

0,84 %

22

ROZŠÍŘENÍ

2 091 172 264,18

1 870 416 760,66

0,00

54 436 799,70

1 924 853 560,36

92,05 %

34 028 225,48

0,00

34 028 225,48

1,63 %

132 290 478,34

0,00

0,00

132 290 478,34

6,33 %

23

HUMANITÁRNÍ POMOC

649 607 082,02

643 708 055,62

0,00

4 776 043,11

648 484 098,73

99,83 %

998 669,91

0,00

998 669,91

0,15 %

124 313,38

0,00

0,00

124 313,38

0,02 %

24

BOJ PROTI PODVODŮM

58 081 724,61

57 222 741,51

0,00

68 382,24

57 291 123,75

98,64 %

46 294,37

0,00

46 294,37

0,08 %

744 306,49

0,00

0,00

744 306,49

1,28 %

25

KOORDINACE POLIITKY KOMISE A PRÁVNÍ PORADENSTVÍ

221 979 010,68

209 584 582,06

0,00

4 981 157,97

214 565 740,03

96,66 %

3 931 895,71

0,00

3 931 895,71

1,77 %

3 481 374,94

0,00

0,00

3 481 374,94

1,57 %

26

ADMINISTRATIVA KOMISE

694 334 023,39

617 647 307,26

140 200,00

28 770 992,78

646 558 500,04

93,12 %

18 946 607,61

0,00

18 946 607,61

2,73 %

28 828 315,74

600,00

0,00

28 828 915,74

4,15 %

27

ROZPOČET

1 371 761 854,50

1 367 733 068,27

0,00

1 439 912,66

1 369 172 980,93

99,81 %

694 377,84

0,00

694 377,84

0,05 %

1 894 495,73

0,00

0,00

1 894 495,73

0,14 %

28

AUDIT

11 065 776,56

10 509 029,11

0,00

227 788,37

10 736 817,48

97,03 %

91 170,19

0,00

91 170,19

0,82 %

237 788,89

0,00

0,00

237 788,89

2,15 %

29

STATISTIKA

143 845 832,96

114 447 526,26

2 655 119,00

5 495 381,57

122 598 026,83

85,23 %

3 367 160,99

0,00

3 367 160,99

2,34 %

16 816 686,74

916 876,79

147 081,61

17 880 645,14

12,43 %

30

DŮCHODY

899 771 006,94

897 979 045,67

0,00

0,00

897 979 045,67

99,80 %

6,94

0,00

6,94

0,00 %

1 791 954,33

0,00

0,00

1 791 954,33

0,20 %

31

REZERVY

13 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

13 000 000,00

0,00

0,00

13 000 000,00

100,00 %

90

OSTATNÍ ORGÁNY

2 444 128 322,90

2 275 681 330,70

2 130 473,88

57 591 104,18

2 335 402 908,76

95,55 %

48 666 663,84

48 666 663,84

1,99 %

60 058 750,30

0,00

60 058 750,30

2,46 %

Celkem

117 935 940 350,63

115 074 273 902,93

210 489 418,62

993 146 006,82

116 277 909 328,37

98,59 %

772 650 701,11

187 313 055,33

959 963 756,44

0,81 %

694 065 257,74

2 894 547,01

1 107 461,07

698 067 265,82

0,59 %

12.   Plnění položek plateb

podle oblasti politiky

| EUR |
| --- |
| Oblast politiky | Položky schválené | Učiněné platby | položky přenesené do roku 2006 | propadající položky |
| z ročních položek | z přenosů | účelově vázané příjmy | Celkem | % | automatické přenosy | přenosy z rozhodnutí | účelově vázané příjmy | Celkem | % | z ročních položek | z přenosů | účelově vázané příjmy (ESVO) | Celkem | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 01 | HOSPODÁŘSKÉ A FINANČNÍ ZÁLEŽITOSTI | 455 723 451,06 | 338 764 166,30 | 9 579 187,96 | 8 454 657,45 | 356 798 011,71 | 78,29 % | 5 458 766,18 | 0,00 | 699 887,01 | 6 158 653,19 | 1,35 % | 91 510 565,52 | 1 256 220,64 | 0,00 | 92 766 786,16 | 20,36 % |
| 02 | PODNIKY | 420 813 510,71 | 281 995 143,66 | 11 106 167,87 | 12 385 001,15 | 305 486 312,68 | 72,59 % | 17 491 519,32 | 81 392,00 | 30 416 971,83 | 47 989 883,15 | 11,40 % | 61 108 713,02 | 5 358 080,22 | 870 521,64 | 67 337 314,88 | 16,00 % |
| 03 | HOSPODÁŘSKÁ SOUTĚŽ | 99 373 701,44 | 81 330 360,60 | 5 898 656,71 | 2 426 668,93 | 89 655 686,24 | 90,22 % | 6 890 666,45 | 0,00 | 1 351 691,88 | 8 242 358,33 | 8,29 % | 906 345,95 | 559 053,94 | 10 256,98 | 1 475 656,87 | 1,48 % |
| 04 | ZAMĚSTNANOST A SOCIÁLNÍ VĚCI | 9 811 200 592,87 | 9 736 482 417,84 | 11 241 777,93 | 8 533 512,75 | 9 756 257 708,52 | 99,44 % | 16 604 010,81 | 0,00 | 7 475 498,63 | 24 079 509,44 | 0,25 % | 25 201 810,35 | 5 460 173,12 | 201 391,44 | 30 863 374,91 | 0,31 % |
| 05 | ZEMĚDĚLSTVÍ A ROZVOJ VENKOVA | 52 984 768 230,41 | 52 664 045 015,42 | 66 446 957,88 | 6 414 972,24 | 52 736 906 945,54 | 99,53 % | 22 879 271,13 | 43 480 000,00 | 3 484 032,13 | 69 843 303,26 | 0,13 % | 171 900 264,45 | 6 117 717,16 | 0,00 | 178 017 981,61 | 0,34 % |
| 06 | ENERGETIKA A DOPRAVA | 1 347 410 097,94 | 1 178 703 579,70 | 13 444 694,84 | 13 080 791,16 | 1 205 229 065,70 | 89,45 % | 17 357 235,72 | 0,00 | 60 974 878,00 | 78 332 113,72 | 5,81 % | 58 997 533,20 | 3 812 226,51 | 1 039 158,81 | 63 848 918,52 | 4,74 % |
| 07 | ŽIVOTNÍ PROSTŘEDÍ | 342 671 583,23 | 237 922 753,30 | 20 642 188,47 | 17 311 315,99 | 275 876 257,76 | 80,51 % | 16 527 932,12 | 0,00 | 8 627 307,33 | 25 155 239,45 | 7,34 % | 31 637 856,58 | 9 995 087,88 | 7 141,56 | 41 640 086,02 | 12,15 % |
| 08 | VÝZKUM | 3 516 317 721,69 | 2 734 272 087,80 | 25 961 243,31 | 255 253 164,74 | 3 015 486 495,85 | 85,76 % | 35 391 780,12 | 0,00 | 452 297 864,64 | 487 689 644,76 | 13,87 % | 799 648,16 | 12 334 576,02 | 7 356,90 | 13 141 581,08 | 0,37 % |
| 09 | INFORMAČNÍ SPOLEČNOST | 1 448 488 027,38 | 1 114 532 763,41 | 14 598 308,03 | 98 187 604,51 | 1 227 318 675,95 | 84,73 % | 21 431 364,29 | 0,00 | 176 095 523,04 | 197 526 887,33 | 13,64 % | 20 999 967,30 | 2 485 813,36 | 156 683,44 | 23 642 464,10 | 1,63 % |
| 10 | PŘÍMÝ VÝZKUM | 594 480 964,37 | 284 157 194,65 | 29 853 929,12 | 41 804 367,31 | 355 815 491,08 | 59,85 % | 37 284 072,21 | 0,00 | 178 823 258,83 | 216 107 331,04 | 36,35 % | 11 265 470,14 | 11 138 272,43 | 154 399,68 | 22 558 142,25 | 3,79 % |
| 11 | RYBOLOV | 921 487 723,07 | 774 597 205,06 | 41 070 936,21 | 2 917 535,14 | 818 585 676,41 | 88,83 % | 4 342 023,42 | 0,00 | 4 754 615,57 | 9 096 638,99 | 0,99 % | 86 295 697,82 | 7 445 616,40 | 64 093,45 | 93 805 407,67 | 10,18 % |
| 12 | VNITŘNÍ TRH | 78 284 561,36 | 59 660 725,32 | 5 145 692,77 | 1 871 378,30 | 66 677 796,39 | 85,17 % | 7 525 064,17 | 0,00 | 1 134 177,46 | 8 659 241,63 | 11,06 % | 1 108 169,51 | 1 825 762,15 | 13 591,68 | 2 947 523,34 | 3,77 % |
| 13 | REGIONÁLNÍ POLITIKA | 20 152 243 333,70 | 19 829 411 120,89 | 143 622 798,33 | 9 283 188,12 | 19 982 317 107,34 | 99,16 % | 17 128 898,46 | 92 880 830,00 | 1 094 825,45 | 111 104 553,91 | 0,55 % | 57 842 632,65 | 979 039,80 | 0,00 | 58 821 672,45 | 0,29 % |
| 14 | DANĚ A CELNÍ UNIE | 110 123 014,03 | 85 600 803,19 | 5 202 717,78 | 3 245 043,73 | 94 048 564,70 | 85,40 % | 5 740 460,16 | 0,00 | 2 006 158,49 | 7 746 618,65 | 7,03 % | 7 740 683,65 | 587 147,03 | 0,00 | 8 327 830,68 | 7,56 % |
| 15 | VZDĚLÁVÁNÍ A KULTURA | 1 171 624 946,68 | 878 639 956,06 | 16 903 821,68 | 107 313 701,82 | 1 002 857 479,56 | 85,60 % | 20 119 663,82 | 800 000,00 | 122 234 614,46 | 143 154 278,28 | 12,22 % | 20 331 700,12 | 5 042 476,96 | 239 011,76 | 25 613 188,84 | 2,19 % |
| 16 | TISK A KOMUNIKACE | 201 916 890,24 | 146 563 988,47 | 9 391 539,28 | 3 061 198,02 | 159 016 725,77 | 78,75 % | 17 043 633,33 | 0,00 | 2 112 553,42 | 19 156 186,75 | 9,49 % | 19 341 361,20 | 4 402 616,52 | 0,00 | 23 743 977,72 | 11,76 % |
| 17 | ZDRAVÍ A OCHRANA SPOTŘEBITELE | 837 689 986,30 | 191 011 590,47 | 301 339 033,39 | 6 486 698,02 | 498 837 321,88 | 59,55 % | 248 151 463,93 | 3 280 000,00 | 11 439 951,97 | 262 871 415,90 | 31,38 % | 23 671 796,60 | 52 144 917,79 | 164 534,13 | 75 981 248,52 | 9,07 % |
| 18 | OBLAST SPRAVEDLNOSTI, SVOBODY A BEZPEČNOSTI | 589 590 155,25 | 462 975 439,63 | 3 964 763,09 | 3 846 710,77 | 470 786 913,49 | 79,85 % | 6 649 078,83 | 49 056 934,97 | 5 364 815,25 | 61 070 829,05 | 10,36 % | 46 238 684,57 | 11 386 256,73 | 107 471,41 | 57 732 412,71 | 9,79 % |
| 19 | VNĚJŠÍ VZTAHY | 3 335 618 358,92 | 3 057 105 735,30 | 35 364 350,62 | 72 236 805,07 | 3 164 706 890,99 | 94,88 % | 54 726 980,12 | 10 770 643,65 | 45 685 277,37 | 111 182 901,14 | 3,33 % | 36 589 142,93 | 23 139 423,86 | 0,00 | 59 728 566,79 | 1,79 % |
| 20 | OBCHOD | 84 797 756,27 | 67 406 218,19 | 5 186 389,65 | 1 907 920,53 | 74 500 528,37 | 87,86 % | 5 783 669,89 | 0,00 | 1 033 997,16 | 6 817 667,05 | 8,04 % | 2 733 677,92 | 745 882,93 | 0,00 | 3 479 560,85 | 4,10 % |
| 21 | ROZVOJ A VZTAHY SE STÁTY AFRIKY, KARIBIKU A TICHOMOŘÍ (AKT) | 1 244 240 629,79 | 1 069 899 298,94 | 21 855 991,51 | 48 305 933,70 | 1 140 061 224,15 | 91,63 % | 39 292 669,92 | 0,00 | 12 664 353,09 | 51 957 023,01 | 4,18 % | 35 397 217,14 | 16 825 165,49 | 0,00 | 52 222 382,63 | 4,20 % |
| 22 | ROZŠÍŘENÍ | 2 547 666 825,37 | 1 782 261 182,02 | 8 694 019,76 | 111 662 841,02 | 1 902 618 042,80 | 74,68 % | 25 729 715,18 | 0,00 | 39 662 815,69 | 65 392 530,87 | 2,57 % | 571 236 341,80 | 8 419 909,90 | 0,00 | 579 656 251,70 | 22,75 % |
| 23 | HUMANITÁRNÍ POMOC | 626 900 784,47 | 591 421 208,28 | 4 015 330,15 | 626 384,48 | 596 062 922,91 | 95,08 % | 4 780 274,06 | 0,00 | 5 660 808,30 | 10 441 082,36 | 1,67 % | 19 993 386,66 | 403 392,54 | 0,00 | 20 396 779,20 | 3,25 % |
| 24 | BOJ PROTI PODVODŮM | 62 887 691,19 | 49 772 903,10 | 3 323 151,64 | 65 906,63 | 53 161 961,37 | 84,53 % | 5 586 893,84 | 1 446 808,00 | 48 769,98 | 7 082 471,82 | 11,26 % | 1 400 443,06 | 1 242 814,94 | 0,00 | 2 643 258,00 | 4,20 % |
| 25 | KOORDINACE POLIITKY KOMISE A PRÁVNÍ PORADENSTVÍ | 236 109 319,02 | 191 720 903,10 | 12 846 079,56 | 5 398 893,54 | 209 965 876,20 | 88,93 % | 15 361 713,99 | 0,00 | 3 613 435,73 | 18 975 149,72 | 8,04 % | 2 668 339,91 | 4 499 953,19 | 0,00 | 7 168 293,10 | 3,04 % |
| 26 | ADMINISTRATIVA KOMISE | 799 466 175,00 | 552 309 314,89 | 77 850 023,13 | 18 430 254,35 | 648 589 592,37 | 81,13 % | 70 545 245,28 | 0,00 | 29 770 496,65 | 100 315 741,93 | 12,55 % | 23 921 062,83 | 26 639 777,87 | 0,00 | 50 560 840,70 | 6,32 % |
| 27 | ROZPOČET | 1 383 209 636,30 | 1 358 844 152,65 | 10 922 950,13 | 1 341 860,99 | 1 371 108 963,77 | 99,13 % | 8 888 915,62 | 0,00 | 801 887,71 | 9 690 803,33 | 0,70 % | 1 894 495,73 | 515 373,47 | 0,00 | 2 409 869,20 | 0,17 % |
| 28 | AUDIT | 11 737 179,47 | 9 746 582,60 | 498 793,51 | 218 403,06 | 10 463 779,17 | 89,15 % | 762 446,51 | 0,00 | 100 555,50 | 863 002,01 | 7,35 % | 237 788,89 | 172 609,40 | 0,00 | 410 398,29 | 3,50 % |
| 29 | STATISTIKA | 141 296 861,25 | 97 691 231,14 | 5 836 800,01 | 7 595 351,87 | 111 123 383,02 | 78,65 % | 8 432 393,72 | 0,00 | 1 570 033,33 | 10 002 427,05 | 7,08 % | 18 017 588,14 | 1 929 321,96 | 224 141,08 | 20 171 051,18 | 14,28 % |
| 30 | DŮCHODY | 899 771 006,94 | 895 202 618,12 | 0,00 | 0,00 | 895 202 618,12 | 99,49 % | 2 776 427,55 | 0,00 | 6,94 | 2 776 434,49 | 0,31 % | 1 791 954,33 | 0,00 | 0,00 | 1 791 954,33 | 0,20 % |
| 31 | REZERVY | 123 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 123 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 123 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | OSTATNÍ ORGÁNY | 2 853 089 900,39 | 1 817 241 684,18 | 365 185 691,62 | 57 278 430,64 | 2 239 705 806,44 | 78,50 % | 458 439 646,52 | | 48 979 337,38 | 507 418 983,90 | 17,78 % | 60 058 750,30 | 45 906 359,75 | | 105 965 110,05 | 3,71 % |
| Celkem | 109 434 000 616,11 | 102 621 289 344,28 | 1 286 993 985,94 | 926 946 496,03 | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 1 225 123 896,67 | 201 796 608,62 | 1 259 980 400,22 | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 635 839 090,43 | 272 771 039,96 | 3 259 753,96 | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

EUR

Oblast politiky

Položky schválené

Učiněné platby

položky přenesené do roku 2006

propadající položky

z ročních položek

z přenosů

účelově vázané příjmy

Celkem

%

automatické přenosy

přenosy z rozhodnutí

účelově vázané příjmy

Celkem

%

z ročních položek

z přenosů

účelově vázané příjmy (ESVO)

Celkem

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

01

HOSPODÁŘSKÉ A FINANČNÍ ZÁLEŽITOSTI

455 723 451,06

338 764 166,30

9 579 187,96

8 454 657,45

356 798 011,71

78,29 %

5 458 766,18

0,00

699 887,01

6 158 653,19

1,35 %

91 510 565,52

1 256 220,64

0,00

92 766 786,16

20,36 %

02

PODNIKY

420 813 510,71

281 995 143,66

11 106 167,87

12 385 001,15

305 486 312,68

72,59 %

17 491 519,32

81 392,00

30 416 971,83

47 989 883,15

11,40 %

61 108 713,02

5 358 080,22

870 521,64

67 337 314,88

16,00 %

03

HOSPODÁŘSKÁ SOUTĚŽ

99 373 701,44

81 330 360,60

5 898 656,71

2 426 668,93

89 655 686,24

90,22 %

6 890 666,45

0,00

1 351 691,88

8 242 358,33

8,29 %

906 345,95

559 053,94

10 256,98

1 475 656,87

1,48 %

04

ZAMĚSTNANOST A SOCIÁLNÍ VĚCI

9 811 200 592,87

9 736 482 417,84

11 241 777,93

8 533 512,75

9 756 257 708,52

99,44 %

16 604 010,81

0,00

7 475 498,63

24 079 509,44

0,25 %

25 201 810,35

5 460 173,12

201 391,44

30 863 374,91

0,31 %

05

ZEMĚDĚLSTVÍ A ROZVOJ VENKOVA

52 984 768 230,41

52 664 045 015,42

66 446 957,88

6 414 972,24

52 736 906 945,54

99,53 %

22 879 271,13

43 480 000,00

3 484 032,13

69 843 303,26

0,13 %

171 900 264,45

6 117 717,16

0,00

178 017 981,61

0,34 %

06

ENERGETIKA A DOPRAVA

1 347 410 097,94

1 178 703 579,70

13 444 694,84

13 080 791,16

1 205 229 065,70

89,45 %

17 357 235,72

0,00

60 974 878,00

78 332 113,72

5,81 %

58 997 533,20

3 812 226,51

1 039 158,81

63 848 918,52

4,74 %

07

ŽIVOTNÍ PROSTŘEDÍ

342 671 583,23

237 922 753,30

20 642 188,47

17 311 315,99

275 876 257,76

80,51 %

16 527 932,12

0,00

8 627 307,33

25 155 239,45

7,34 %

31 637 856,58

9 995 087,88

7 141,56

41 640 086,02

12,15 %

08

VÝZKUM

3 516 317 721,69

2 734 272 087,80

25 961 243,31

255 253 164,74

3 015 486 495,85

85,76 %

35 391 780,12

0,00

452 297 864,64

487 689 644,76

13,87 %

799 648,16

12 334 576,02

7 356,90

13 141 581,08

0,37 %

09

INFORMAČNÍ SPOLEČNOST

1 448 488 027,38

1 114 532 763,41

14 598 308,03

98 187 604,51

1 227 318 675,95

84,73 %

21 431 364,29

0,00

176 095 523,04

197 526 887,33

13,64 %

20 999 967,30

2 485 813,36

156 683,44

23 642 464,10

1,63 %

10

PŘÍMÝ VÝZKUM

594 480 964,37

284 157 194,65

29 853 929,12

41 804 367,31

355 815 491,08

59,85 %

37 284 072,21

0,00

178 823 258,83

216 107 331,04

36,35 %

11 265 470,14

11 138 272,43

154 399,68

22 558 142,25

3,79 %

11

RYBOLOV

921 487 723,07

774 597 205,06

41 070 936,21

2 917 535,14

818 585 676,41

88,83 %

4 342 023,42

0,00

4 754 615,57

9 096 638,99

0,99 %

86 295 697,82

7 445 616,40

64 093,45

93 805 407,67

10,18 %

12

VNITŘNÍ TRH

78 284 561,36

59 660 725,32

5 145 692,77

1 871 378,30

66 677 796,39

85,17 %

7 525 064,17

0,00

1 134 177,46

8 659 241,63

11,06 %

1 108 169,51

1 825 762,15

13 591,68

2 947 523,34

3,77 %

13

REGIONÁLNÍ POLITIKA

20 152 243 333,70

19 829 411 120,89

143 622 798,33

9 283 188,12

19 982 317 107,34

99,16 %

17 128 898,46

92 880 830,00

1 094 825,45

111 104 553,91

0,55 %

57 842 632,65

979 039,80

0,00

58 821 672,45

0,29 %

14

DANĚ A CELNÍ UNIE

110 123 014,03

85 600 803,19

5 202 717,78

3 245 043,73

94 048 564,70

85,40 %

5 740 460,16

0,00

2 006 158,49

7 746 618,65

7,03 %

7 740 683,65

587 147,03

0,00

8 327 830,68

7,56 %

15

VZDĚLÁVÁNÍ A KULTURA

1 171 624 946,68

878 639 956,06

16 903 821,68

107 313 701,82

1 002 857 479,56

85,60 %

20 119 663,82

800 000,00

122 234 614,46

143 154 278,28

12,22 %

20 331 700,12

5 042 476,96

239 011,76

25 613 188,84

2,19 %

16

TISK A KOMUNIKACE

201 916 890,24

146 563 988,47

9 391 539,28

3 061 198,02

159 016 725,77

78,75 %

17 043 633,33

0,00

2 112 553,42

19 156 186,75

9,49 %

19 341 361,20

4 402 616,52

0,00

23 743 977,72

11,76 %

17

ZDRAVÍ A OCHRANA SPOTŘEBITELE

837 689 986,30

191 011 590,47

301 339 033,39

6 486 698,02

498 837 321,88

59,55 %

248 151 463,93

3 280 000,00

11 439 951,97

262 871 415,90

31,38 %

23 671 796,60

52 144 917,79

164 534,13

75 981 248,52

9,07 %

18

OBLAST SPRAVEDLNOSTI, SVOBODY A BEZPEČNOSTI

589 590 155,25

462 975 439,63

3 964 763,09

3 846 710,77

470 786 913,49

79,85 %

6 649 078,83

49 056 934,97

5 364 815,25

61 070 829,05

10,36 %

46 238 684,57

11 386 256,73

107 471,41

57 732 412,71

9,79 %

19

VNĚJŠÍ VZTAHY

3 335 618 358,92

3 057 105 735,30

35 364 350,62

72 236 805,07

3 164 706 890,99

94,88 %

54 726 980,12

10 770 643,65

45 685 277,37

111 182 901,14

3,33 %

36 589 142,93

23 139 423,86

0,00

59 728 566,79

1,79 %

20

OBCHOD

84 797 756,27

67 406 218,19

5 186 389,65

1 907 920,53

74 500 528,37

87,86 %

5 783 669,89

0,00

1 033 997,16

6 817 667,05

8,04 %

2 733 677,92

745 882,93

0,00

3 479 560,85

4,10 %

21

ROZVOJ A VZTAHY SE STÁTY AFRIKY, KARIBIKU A TICHOMOŘÍ (AKT)

1 244 240 629,79

1 069 899 298,94

21 855 991,51

48 305 933,70

1 140 061 224,15

91,63 %

39 292 669,92

0,00

12 664 353,09

51 957 023,01

4,18 %

35 397 217,14

16 825 165,49

0,00

52 222 382,63

4,20 %

22

ROZŠÍŘENÍ

2 547 666 825,37

1 782 261 182,02

8 694 019,76

111 662 841,02

1 902 618 042,80

74,68 %

25 729 715,18

0,00

39 662 815,69

65 392 530,87

2,57 %

571 236 341,80

8 419 909,90

0,00

579 656 251,70

22,75 %

23

HUMANITÁRNÍ POMOC

626 900 784,47

591 421 208,28

4 015 330,15

626 384,48

596 062 922,91

95,08 %

4 780 274,06

0,00

5 660 808,30

10 441 082,36

1,67 %

19 993 386,66

403 392,54

0,00

20 396 779,20

3,25 %

24

BOJ PROTI PODVODŮM

62 887 691,19

49 772 903,10

3 323 151,64

65 906,63

53 161 961,37

84,53 %

5 586 893,84

1 446 808,00

48 769,98

7 082 471,82

11,26 %

1 400 443,06

1 242 814,94

0,00

2 643 258,00

4,20 %

25

KOORDINACE POLIITKY KOMISE A PRÁVNÍ PORADENSTVÍ

236 109 319,02

191 720 903,10

12 846 079,56

5 398 893,54

209 965 876,20

88,93 %

15 361 713,99

0,00

3 613 435,73

18 975 149,72

8,04 %

2 668 339,91

4 499 953,19

0,00

7 168 293,10

3,04 %

26

ADMINISTRATIVA KOMISE

799 466 175,00

552 309 314,89

77 850 023,13

18 430 254,35

648 589 592,37

81,13 %

70 545 245,28

0,00

29 770 496,65

100 315 741,93

12,55 %

23 921 062,83

26 639 777,87

0,00

50 560 840,70

6,32 %

27

ROZPOČET

1 383 209 636,30

1 358 844 152,65

10 922 950,13

1 341 860,99

1 371 108 963,77

99,13 %

8 888 915,62

0,00

801 887,71

9 690 803,33

0,70 %

1 894 495,73

515 373,47

0,00

2 409 869,20

0,17 %

28

AUDIT

11 737 179,47

9 746 582,60

498 793,51

218 403,06

10 463 779,17

89,15 %

762 446,51

0,00

100 555,50

863 002,01

7,35 %

237 788,89

172 609,40

0,00

410 398,29

3,50 %

29

STATISTIKA

141 296 861,25

97 691 231,14

5 836 800,01

7 595 351,87

111 123 383,02

78,65 %

8 432 393,72

0,00

1 570 033,33

10 002 427,05

7,08 %

18 017 588,14

1 929 321,96

224 141,08

20 171 051,18

14,28 %

30

DŮCHODY

899 771 006,94

895 202 618,12

0,00

0,00

895 202 618,12

99,49 %

2 776 427,55

0,00

6,94

2 776 434,49

0,31 %

1 791 954,33

0,00

0,00

1 791 954,33

0,20 %

31

REZERVY

123 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

123 000 000,00

0,00

0,00

123 000 000,00

100,00 %

90

OSTATNÍ ORGÁNY

2 853 089 900,39

1 817 241 684,18

365 185 691,62

57 278 430,64

2 239 705 806,44

78,50 %

458 439 646,52

48 979 337,38

507 418 983,90

17,78 %

60 058 750,30

45 906 359,75

105 965 110,05

3,71 %

Celkem

109 434 000 616,11

102 621 289 344,28

1 286 993 985,94

926 946 496,03

104 835 229 826,25

95,80 %

1 225 123 896,67

201 796 608,62

1 259 980 400,22

2 686 900 905,51

2,46 %

1 635 839 090,43

272 771 039,96

3 259 753,96

1 911 869 884,35

1,75 %

13.   Srovnání plnění rozpočtu na

rok 2005 a 2004 podle oblastí politiky

Položky

závazků

| EUR |
| --- |
| Oblast politiky | Schválené položky | Učiněné závazky | Položky přenesené do příštího roku | Propadající položky |
| 2005 | 2004 | změna v % | 2005 | % | 2004 | % | změna v % | 2005 | % | 2004 | % | změna v % | 2005 | % | 2004 | % | změna v % |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | 18=(14-16)/16 |
| 01 | HOSPODÁŘSKÉ A FINANČNÍ ZÁLEŽITOSTI | 407 527 208,93 | 482 183 876,53 | – 15,48 % | 309 784 343,26 | 76,02 % | 431 421 396,37 | 89,47 % | – 28,19 % | 593 962,61 | 0,15 % | 1 254 405,01 | 0,26 % | 52,65 % | 97 148 903,06 | 23,84 % | 49 508 075,15 | 10,27 % | 96,23 % |
| 02 | PODNIKY | 426 592 592,95 | 334 476 717,34 | 27,54 % | 349 976 535,28 | 82,04 % | 285 493 213,13 | 85,36 % | 22,59 % | 36 383 569,61 | 8,53 % | 24 978 227,01 | 7,47 % | 45,66 % | 40 232 488,06 | 9,43 % | 24 005 277,20 | 7,18 % | 67,60 % |
| 03 | HOSPODÁŘSKÁ SOUTĚŽ | 92 921 162,67 | 86 474 458,65 | 7,46 % | 91 535 613,64 | 98,51 % | 83 896 447,61 | 97,02 % | 9,11 % | 912 009,08 | 0,98 % | 947 316,65 | 1,10 % | 3,73 % | 473 539,95 | 0,51 % | 1 630 694,39 | 1,89 % | – 70,96 % |
| 04 | ZAMĚSTNANOST A SOCIÁLNÍ VĚCI | 11 526 648 203,18 | 10 900 240 229,71 | 5,75 % | 11 499 353 632,97 | 99,76 % | 10 779 114 367,58 | 98,89 % | 6,68 % | 7 514 005,27 | 0,07 % | 90 045 989,83 | 0,83 % | 91,66 % | 19 780 564,94 | 0,17 % | 31 079 872,30 | 0,29 % | – 36,36 % |
| 05 | ZEMĚDĚLSTVÍ A ROZVOJ VENKOVA | 53 268 700 112,37 | 48 861 561 432,53 | 9,02 % | 53 105 501 362,09 | 99,69 % | 48 470 919 587,96 | 99,20 % | 9,56 % | 65 588 515,72 | 0,12 % | 77 476 564,13 | 0,16 % | 15,34 % | 97 610 234,56 | 0,18 % | 313 165 280,44 | 0,64 % | – 68,83 % |
| 06 | ENERGETIKA A DOPRAVA | 1 486 438 871,24 | 1 423 952 103,92 | 4,39 % | 1 426 019 964,83 | 95,94 % | 1 344 674 705,69 | 94,43 % | 6,05 % | 34 387 551,95 | 2,31 % | 46 559 497,57 | 3,27 % | 26,14 % | 26 031 354,46 | 1,75 % | 32 717 900,66 | 2,30 % | – 20,44 % |
| 07 | ŽIVOTNÍ PROSTŘEDÍ | 347 971 130,46 | 365 778 907,75 | – 4,87 % | 333 756 826,31 | 95,92 % | 344 645 192,57 | 94,22 % | – 3,16 % | 5 513 903,44 | 1,58 % | 7 108 055,57 | 1,94 % | 22,43 % | 8 700 400,71 | 2,50 % | 14 025 659,61 | 3,83 % | – 37,97 % |
| 08 | VÝZKUM | 3 776 900 753,70 | 3 658 311 117,71 | 3,24 % | 3 642 449 012,70 | 96,44 % | 3 513 905 006,10 | 96,05 % | 3,66 % | 134 002 260,02 | 3,55 % | 142 801 493,90 | 3,90 % | 6,16 % | 449 480,98 | 0,01 % | 1 604 617,71 | 0,04 % | – 71,99 % |
| 09 | INFORMAČNÍ SPOLEČNOST | 1 565 654 841,89 | 1 334 309 820,76 | 17,34 % | 1 502 184 340,22 | 95,95 % | 1 248 968 905,43 | 93,60 % | 20,27 % | 55 790 812,19 | 3,56 % | 77 768 956,18 | 5,83 % | 28,26 % | 7 679 689,48 | 0,49 % | 7 571 959,15 | 0,57 % | 1,42 % |
| 10 | PŘÍMÝ VÝZKUM | 622 855 009,90 | 530 904 375,48 | 17,32 % | 393 433 794,93 | 63,17 % | 328 756 406,21 | 61,92 % | 19,67 % | 214 636 615,68 | 34,46 % | 201 895 118,06 | 38,03 % | 6,31 % | 14 784 599,29 | 2,37 % | 252 851,21 | 0,05 % | 5 747,15 % |
| 11 | RYBOLOV | 1 027 724 083,17 | 975 270 237,12 | 5,38 % | 997 735 419,43 | 97,08 % | 943 256 184,11 | 96,72 % | 5,78 % | 3 892 296,72 | 0,38 % | 3 861 122,97 | 0,40 % | 0,81 % | 26 096 367,02 | 2,54 % | 28 152 930,04 | 2,89 % | – 7,30 % |
| 12 | VNITŘNÍ TRH | 76 737 359,69 | 73 950 447,69 | 3,77 % | 70 329 348,53 | 91,65 % | 67 050 269,70 | 90,67 % | 4,89 % | 2 428 212,30 | 3,16 % | 751 891,63 | 1,02 % | 222,95 % | 3 979 798,86 | 5,19 % | 6 148 286,36 | 8,31 % | – 35,27 % |
| 13 | REGIONÁLNÍ POLITIKA | 27 307 413 557,57 | 26 639 722 946,19 | 2,51 % | 27 203 606 421,36 | 99,62 % | 26 557 916 551,38 | 99,69 % | 2,43 % | 93 615 991,91 | 0,34 % | 10 277 704,13 | 0,04 % | 810,86 % | 10 191 144,30 | 0,04 % | 71 528 690,68 | 0,27 % | – 85,75 % |
| 14 | DANĚ A CELNÍ UNIE | 129 937 141,75 | 112 278 931,35 | 15,73 % | 108 310 512,65 | 83,36 % | 96 297 710,53 | 85,77 % | 12,47 % | 1 397 863,53 | 1,08 % | 5 847 210,28 | 5,21 % | 76,09 % | 20 228 765,57 | 15,57 % | 10 134 010,54 | 9,03 % | 99,61 % |
| 15 | VZDĚLÁVÁNÍ A KULTURA | 1 153 954 314,63 | 1 176 732 204,68 | – 1,94 % | 1 051 670 746,48 | 91,14 % | 1 063 611 615,33 | 90,39 % | – 1,12 % | 91 820 790,59 | 7,96 % | 101 556 932,98 | 8,63 % | 9,59 % | 10 462 777,56 | 0,91 % | 11 563 656,37 | 0,98 % | – 9,52 % |
| 16 | TISK A KOMUNIKACE | 192 743 132,33 | 181 879 106,71 | 5,97 % | 181 309 572,97 | 94,07 % | 155 741 219,10 | 85,63 % | 16,42 % | 1 450 898,11 | 0,75 % | 1 575 988,58 | 0,87 % | 7,94 % | 9 982 661,25 | 5,18 % | 24 561 899,03 | 13,50 % | – 59,36 % |
| 17 | ZDRAVÍ A OCHRANA SPOTŘEBITELŮ | 498 193 764,15 | 583 712 932,98 | – 14,65 % | 472 067 559,43 | 94,76 % | 571 356 588,85 | 97,88 % | – 17,38 % | 12 124 419,78 | 2,43 % | 6 792 602,55 | 1,16 % | 78,49 % | 14 001 784,94 | 2,81 % | 5 563 741,58 | 0,95 % | 151,66 % |
| 18 | OBLAST SPRAVEDLNOSTI, SVOBODY A BEZPEČNOSTI | 608 409 488,09 | 536 943 730,17 | 13,31 % | 594 371 619,52 | 97,69 % | 512 430 214,76 | 95,43 % | 15,99 % | 5 376 553,87 | 0,88 % | 6 259 412,30 | 1,17 % | 14,10 % | 8 661 314,70 | 1,42 % | 18 254 103,11 | 3,40 % | – 52,55 % |
| 19 | VNĚJŠÍ VZTAHY | 3 451 788 313,24 | 3 808 509 131,63 | – 9,37 % | 3 387 618 648,81 | 98,14 % | 3 704 338 473,85 | 97,26 % | – 8,55 % | 55 448 433,28 | 1,61 % | 81 860 056,95 | 2,15 % | 32,26 % | 8 721 231,15 | 0,25 % | 22 310 600,83 | 0,59 % | – 60,91 % |
| 20 | OBCHOD | 79 045 483,69 | 76 989 783,85 | 2,67 % | 76 411 967,41 | 96,67 % | 71 776 052,80 | 93,23 % | 6,46 % | 935 968,45 | 1,18 % | 796 215,67 | 1,03 % | 17,55 % | 1 697 547,83 | 2,15 % | 4 417 515,38 | 5,74 % | – 61,57 % |
| 21 | ROZVOJ A VZTAHY SE STÁTY AFRIKY, KARIBIKU A TICHOMOŘÍ (AKT) | 1 289 036 926,29 | 1 246 399 272,16 | 3,42 % | 1 252 839 282,97 | 97,19 % | 1 196 257 470,50 | 95,98 % | 4,73 % | 25 378 049,45 | 1,97 % | 38 418 664,63 | 3,08 % | 33,94 % | 10 819 593,87 | 0,84 % | 11 723 137,03 | 0,94 % | – 7,71 % |
| 22 | ROZŠÍŘENÍ | 2 091 172 264,18 | 1 426 112 677,33 | 46,63 % | 1 924 853 560,36 | 92,05 % | 1 289 858 570,66 | 90,45 % | 49,23 % | 34 028 225,48 | 1,63 % | 89 363 052,12 | 6,27 % | 61,92 % | 132 290 478,34 | 6,33 % | 46 891 054,55 | 3,29 % | 182,12 % |
| 23 | HUMANITÁRNÍ POMOC | 649 607 082,02 | 536 579 381,08 | 21,06 % | 648 484 098,73 | 99,83 % | 536 163 165,48 | 99,92 % | 20,95 % | 998 669,91 | 0,15 % | 231 663,44 | 0,04 % | 331,09 % | 124 313,38 | 0,02 % | 184 552,16 | 0,03 % | – 32,64 % |
| 24 | BOJ PROTI PODVODŮM | 58 081 724,61 | 55 069 144,71 | 5,47 % | 57 291 123,75 | 98,64 % | 51 316 597,57 | 93,19 % | 11,64 % | 46 294,37 | 0,08 % | 8 296,71 | 0,02 % | 457,98 % | 744 306,49 | 1,28 % | 3 744 250,43 | 6,80 % | – 80,12 % |
| 25 | KOORDINACE POLIITKY KOMISE A PRÁVNÍ PORADENSTVÍ | 221 979 010,68 | 206 873 459,37 | 7,30 % | 214 565 740,03 | 96,66 % | 199 352 506,03 | 96,36 % | 7,63 % | 3 931 895,71 | 1,77 % | 2 953 338,10 | 1,43 % | 33,13 % | 3 481 374,94 | 1,57 % | 4 567 615,24 | 2,21 % | – 23,78 % |
| 26 | ADMINISTRATIVA Komise | 694 334 023,39 | 726 137 377,55 | – 4,38 % | 646 558 500,04 | 93,12 % | 700 053 947,33 | 96,41 % | – 7,64 % | 18 946 607,61 | 2,73 % | 12 961 462,14 | 1,78 % | 46,18 % | 28 828 915,74 | 4,15 % | 13 121 968,08 | 1,81 % | 119,70 % |
| 27 | ROZPOČET | 1 371 761 854,50 | 1 474 380 091,01 | -6,96 % | 1 369 172 980,93 | 99,81 % | 1 471 230 496,42 | 99,79 % | – 6,94 % | 694 377,84 | 0,05 % | 570 134,73 | 0,04 % | 21,79 % | 1 894 495,73 | 0,14 % | 2 579 459,86 | 0,17 % | – 26,55 % |
| 28 | AUDIT | 11 065 776,56 | 9 634 884,70 | 14,85 % | 10 736 817,48 | 97,03 % | 9 290 648,05 | 96,43 % | 15,57 % | 91 170,19 | 0,82 % | 91 087,76 | 0,95 % | 0,09 % | 237 788,89 | 2,15 % | 253 148,89 | 2,63 % | – 6,07 % |
| 29 | STATISTIKA | 143 845 832,96 | 136 939 803,35 | 5,04 % | 122 598 026,83 | 85,23 % | 111 900 599,82 | 81,72 % | 9,56 % | 3 367 160,99 | 2,34 % | 7 982 136,09 | 5,83 % | 57,82 % | 17 880 645,14 | 12,43 % | 17 057 067,44 | 12,46 % | 4,83 % |
| 30 | DŮCHODY | 899 771 006,94 | 841 776 998,00 | 6,89 % | 897 979 045,67 | 99,80 % | 841 672 750,00 | 99,99 % | 6,69 % | 6,94 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | | 1 791 954,33 | 0,20 % | 104 248,00 | 0,01 % | 1 618,93 % |
| 31 | REZERVY | 13 000 000,00 | 221 000 000,00 | – 94,12 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | | 13 000 000,00 | 100,00 % | 221 000 000,00 | 100,00 % | – 94,12 % |
| 90 | OSTATNÍ ORGÁNY | 2 444 128 322,90 | 2 396 724 218,17 | 1,98 % | 2 335 402 908,76 | 95,55 % | 2 289 908 421,15 | 95,54 % | 1,99 % | 48 666 663,84 | 1,99 % | 23 296 722,15 | 0,97 % | 108,90 % | 60 058 750,30 | 2,46 % | 83 519 074,87 | 3,48 % | – 28,09 % |
| Celkem | 117 935 940 350,63 | 111 421 809 800,18 | 5,85 % | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 109 272 575 282,07 | 98,07 % | 6,41 % | 959 963 756,44 | 0,81 % | 1 066 291 319,82 | 0,96 % | 9,97 % | 698 067 265,82 | 0,59 % | 1 082 943 198,29 | 0,97 % | – 35,54 % |

EUR

Oblast politiky

Schválené položky

Učiněné závazky

Položky přenesené do příštího roku

Propadající položky

2005

2004

změna v %

2005

%

2004

%

změna v %

2005

%

2004

%

změna v %

2005

%

2004

%

změna v %

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

18=(14-16)/16

01

HOSPODÁŘSKÉ A FINANČNÍ ZÁLEŽITOSTI

407 527 208,93

482 183 876,53

– 15,48 %

309 784 343,26

76,02 %

431 421 396,37

89,47 %

– 28,19 %

593 962,61

0,15 %

1 254 405,01

0,26 %

52,65 %

97 148 903,06

23,84 %

49 508 075,15

10,27 %

96,23 %

02

PODNIKY

426 592 592,95

334 476 717,34

27,54 %

349 976 535,28

82,04 %

285 493 213,13

85,36 %

22,59 %

36 383 569,61

8,53 %

24 978 227,01

7,47 %

45,66 %

40 232 488,06

9,43 %

24 005 277,20

7,18 %

67,60 %

03

HOSPODÁŘSKÁ SOUTĚŽ

92 921 162,67

86 474 458,65

7,46 %

91 535 613,64

98,51 %

83 896 447,61

97,02 %

9,11 %

912 009,08

0,98 %

947 316,65

1,10 %

3,73 %

473 539,95

0,51 %

1 630 694,39

1,89 %

– 70,96 %

04

ZAMĚSTNANOST A SOCIÁLNÍ VĚCI

11 526 648 203,18

10 900 240 229,71

5,75 %

11 499 353 632,97

99,76 %

10 779 114 367,58

98,89 %

6,68 %

7 514 005,27

0,07 %

90 045 989,83

0,83 %

91,66 %

19 780 564,94

0,17 %

31 079 872,30

0,29 %

– 36,36 %

05

ZEMĚDĚLSTVÍ A ROZVOJ VENKOVA

53 268 700 112,37

48 861 561 432,53

9,02 %

53 105 501 362,09

99,69 %

48 470 919 587,96

99,20 %

9,56 %

65 588 515,72

0,12 %

77 476 564,13

0,16 %

15,34 %

97 610 234,56

0,18 %

313 165 280,44

0,64 %

– 68,83 %

06

ENERGETIKA A DOPRAVA

1 486 438 871,24

1 423 952 103,92

4,39 %

1 426 019 964,83

95,94 %

1 344 674 705,69

94,43 %

6,05 %

34 387 551,95

2,31 %

46 559 497,57

3,27 %

26,14 %

26 031 354,46

1,75 %

32 717 900,66

2,30 %

– 20,44 %

07

ŽIVOTNÍ PROSTŘEDÍ

347 971 130,46

365 778 907,75

– 4,87 %

333 756 826,31

95,92 %

344 645 192,57

94,22 %

– 3,16 %

5 513 903,44

1,58 %

7 108 055,57

1,94 %

22,43 %

8 700 400,71

2,50 %

14 025 659,61

3,83 %

– 37,97 %

08

VÝZKUM

3 776 900 753,70

3 658 311 117,71

3,24 %

3 642 449 012,70

96,44 %

3 513 905 006,10

96,05 %

3,66 %

134 002 260,02

3,55 %

142 801 493,90

3,90 %

6,16 %

449 480,98

0,01 %

1 604 617,71

0,04 %

– 71,99 %

09

INFORMAČNÍ SPOLEČNOST

1 565 654 841,89

1 334 309 820,76

17,34 %

1 502 184 340,22

95,95 %

1 248 968 905,43

93,60 %

20,27 %

55 790 812,19

3,56 %

77 768 956,18

5,83 %

28,26 %

7 679 689,48

0,49 %

7 571 959,15

0,57 %

1,42 %

10

PŘÍMÝ VÝZKUM

622 855 009,90

530 904 375,48

17,32 %

393 433 794,93

63,17 %

328 756 406,21

61,92 %

19,67 %

214 636 615,68

34,46 %

201 895 118,06

38,03 %

6,31 %

14 784 599,29

2,37 %

252 851,21

0,05 %

5 747,15 %

11

RYBOLOV

1 027 724 083,17

975 270 237,12

5,38 %

997 735 419,43

97,08 %

943 256 184,11

96,72 %

5,78 %

3 892 296,72

0,38 %

3 861 122,97

0,40 %

0,81 %

26 096 367,02

2,54 %

28 152 930,04

2,89 %

– 7,30 %

12

VNITŘNÍ TRH

76 737 359,69

73 950 447,69

3,77 %

70 329 348,53

91,65 %

67 050 269,70

90,67 %

4,89 %

2 428 212,30

3,16 %

751 891,63

1,02 %

222,95 %

3 979 798,86

5,19 %

6 148 286,36

8,31 %

– 35,27 %

13

REGIONÁLNÍ POLITIKA

27 307 413 557,57

26 639 722 946,19

2,51 %

27 203 606 421,36

99,62 %

26 557 916 551,38

99,69 %

2,43 %

93 615 991,91

0,34 %

10 277 704,13

0,04 %

810,86 %

10 191 144,30

0,04 %

71 528 690,68

0,27 %

– 85,75 %

14

DANĚ A CELNÍ UNIE

129 937 141,75

112 278 931,35

15,73 %

108 310 512,65

83,36 %

96 297 710,53

85,77 %

12,47 %

1 397 863,53

1,08 %

5 847 210,28

5,21 %

76,09 %

20 228 765,57

15,57 %

10 134 010,54

9,03 %

99,61 %

15

VZDĚLÁVÁNÍ A KULTURA

1 153 954 314,63

1 176 732 204,68

– 1,94 %

1 051 670 746,48

91,14 %

1 063 611 615,33

90,39 %

– 1,12 %

91 820 790,59

7,96 %

101 556 932,98

8,63 %

9,59 %

10 462 777,56

0,91 %

11 563 656,37

0,98 %

– 9,52 %

16

TISK A KOMUNIKACE

192 743 132,33

181 879 106,71

5,97 %

181 309 572,97

94,07 %

155 741 219,10

85,63 %

16,42 %

1 450 898,11

0,75 %

1 575 988,58

0,87 %

7,94 %

9 982 661,25

5,18 %

24 561 899,03

13,50 %

– 59,36 %

17

ZDRAVÍ A OCHRANA SPOTŘEBITELŮ

498 193 764,15

583 712 932,98

– 14,65 %

472 067 559,43

94,76 %

571 356 588,85

97,88 %

– 17,38 %

12 124 419,78

2,43 %

6 792 602,55

1,16 %

78,49 %

14 001 784,94

2,81 %

5 563 741,58

0,95 %

151,66 %

18

OBLAST SPRAVEDLNOSTI, SVOBODY A BEZPEČNOSTI

608 409 488,09

536 943 730,17

13,31 %

594 371 619,52

97,69 %

512 430 214,76

95,43 %

15,99 %

5 376 553,87

0,88 %

6 259 412,30

1,17 %

14,10 %

8 661 314,70

1,42 %

18 254 103,11

3,40 %

– 52,55 %

19

VNĚJŠÍ VZTAHY

3 451 788 313,24

3 808 509 131,63

– 9,37 %

3 387 618 648,81

98,14 %

3 704 338 473,85

97,26 %

– 8,55 %

55 448 433,28

1,61 %

81 860 056,95

2,15 %

32,26 %

8 721 231,15

0,25 %

22 310 600,83

0,59 %

– 60,91 %

20

OBCHOD

79 045 483,69

76 989 783,85

2,67 %

76 411 967,41

96,67 %

71 776 052,80

93,23 %

6,46 %

935 968,45

1,18 %

796 215,67

1,03 %

17,55 %

1 697 547,83

2,15 %

4 417 515,38

5,74 %

– 61,57 %

21

ROZVOJ A VZTAHY SE STÁTY AFRIKY, KARIBIKU A TICHOMOŘÍ (AKT)

1 289 036 926,29

1 246 399 272,16

3,42 %

1 252 839 282,97

97,19 %

1 196 257 470,50

95,98 %

4,73 %

25 378 049,45

1,97 %

38 418 664,63

3,08 %

33,94 %

10 819 593,87

0,84 %

11 723 137,03

0,94 %

– 7,71 %

22

ROZŠÍŘENÍ

2 091 172 264,18

1 426 112 677,33

46,63 %

1 924 853 560,36

92,05 %

1 289 858 570,66

90,45 %

49,23 %

34 028 225,48

1,63 %

89 363 052,12

6,27 %

61,92 %

132 290 478,34

6,33 %

46 891 054,55

3,29 %

182,12 %

23

HUMANITÁRNÍ POMOC

649 607 082,02

536 579 381,08

21,06 %

648 484 098,73

99,83 %

536 163 165,48

99,92 %

20,95 %

998 669,91

0,15 %

231 663,44

0,04 %

331,09 %

124 313,38

0,02 %

184 552,16

0,03 %

– 32,64 %

24

BOJ PROTI PODVODŮM

58 081 724,61

55 069 144,71

5,47 %

57 291 123,75

98,64 %

51 316 597,57

93,19 %

11,64 %

46 294,37

0,08 %

8 296,71

0,02 %

457,98 %

744 306,49

1,28 %

3 744 250,43

6,80 %

– 80,12 %

25

KOORDINACE POLIITKY KOMISE A PRÁVNÍ PORADENSTVÍ

221 979 010,68

206 873 459,37

7,30 %

214 565 740,03

96,66 %

199 352 506,03

96,36 %

7,63 %

3 931 895,71

1,77 %

2 953 338,10

1,43 %

33,13 %

3 481 374,94

1,57 %

4 567 615,24

2,21 %

– 23,78 %

26

ADMINISTRATIVA Komise

694 334 023,39

726 137 377,55

– 4,38 %

646 558 500,04

93,12 %

700 053 947,33

96,41 %

– 7,64 %

18 946 607,61

2,73 %

12 961 462,14

1,78 %

46,18 %

28 828 915,74

4,15 %

13 121 968,08

1,81 %

119,70 %

27

ROZPOČET

1 371 761 854,50

1 474 380 091,01

-6,96 %

1 369 172 980,93

99,81 %

1 471 230 496,42

99,79 %

– 6,94 %

694 377,84

0,05 %

570 134,73

0,04 %

21,79 %

1 894 495,73

0,14 %

2 579 459,86

0,17 %

– 26,55 %

28

AUDIT

11 065 776,56

9 634 884,70

14,85 %

10 736 817,48

97,03 %

9 290 648,05

96,43 %

15,57 %

91 170,19

0,82 %

91 087,76

0,95 %

0,09 %

237 788,89

2,15 %

253 148,89

2,63 %

– 6,07 %

29

STATISTIKA

143 845 832,96

136 939 803,35

5,04 %

122 598 026,83

85,23 %

111 900 599,82

81,72 %

9,56 %

3 367 160,99

2,34 %

7 982 136,09

5,83 %

57,82 %

17 880 645,14

12,43 %

17 057 067,44

12,46 %

4,83 %

30

DŮCHODY

899 771 006,94

841 776 998,00

6,89 %

897 979 045,67

99,80 %

841 672 750,00

99,99 %

6,69 %

6,94

0,00 %

0,00

0,00 %

1 791 954,33

0,20 %

104 248,00

0,01 %

1 618,93 %

31

REZERVY

13 000 000,00

221 000 000,00

– 94,12 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

13 000 000,00

100,00 %

221 000 000,00

100,00 %

– 94,12 %

90

OSTATNÍ ORGÁNY

2 444 128 322,90

2 396 724 218,17

1,98 %

2 335 402 908,76

95,55 %

2 289 908 421,15

95,54 %

1,99 %

48 666 663,84

1,99 %

23 296 722,15

0,97 %

108,90 %

60 058 750,30

2,46 %

83 519 074,87

3,48 %

– 28,09 %

Celkem

117 935 940 350,63

111 421 809 800,18

5,85 %

116 277 909 328,37

98,59 %

109 272 575 282,07

98,07 %

6,41 %

959 963 756,44

0,81 %

1 066 291 319,82

0,96 %

9,97 %

698 067 265,82

0,59 %

1 082 943 198,29

0,97 %

– 35,54 %

Položky

plateb

| EUR |
| --- |
| Oblast politiky | Schválené položky | Učiněné platby | Položky přenesené do příštího roku | Propadající položky |
| 2005 | 2004 | změna v % | 2005 | % | 2004 | % | změna v % | 2005 | % | 2004 | % | změna v % | 2005 | % | 2004 | % | změna v % |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | 18=(14-16)/16 |
| 01 | HOSPODÁŘSKÉ A FINANČNÍ ZÁLEŽITOSTI | 455 723 451,06 | 427 609 702,53 | 6,57 % | 356 798 011,71 | 78,29 % | 348 735 390,60 | 81,55 % | 2,31 % | 6 158 653,19 | 1,35 % | 13 998 787,81 | 3,27 % | – 56,01 % | 92 766 786,16 | 20,36 % | 64 875 524,12 | 15,17 % | 42,99 % |
| 02 | PODNIKY | 420 813 510,71 | 335 461 753,38 | 25,44 % | 305 486 312,68 | 72,59 % | 246 403 887,40 | 73,45 % | 23,98 % | 47 989 883,15 | 11,40 % | 40 464 982,17 | 12,06 % | 18,60 % | 67 337 314,88 | 16,00 % | 48 592 883,81 | 14,49 % | 38,57 % |
| 03 | HOSPODÁŘSKÁ SOUTĚŽ | 99 373 701,44 | 86 473 958,65 | 14,92 % | 89 655 686,24 | 90,22 % | 77 193 624,14 | 89,27 % | 16,14 % | 8 242 358,33 | 8,29 % | 7 404 527,24 | 8,56 % | 11,32 % | 1 475 656,87 | 1,48 % | 1 875 807,27 | 2,17 % | – 21,33 % |
| 04 | ZAMĚSTNANOST A SOCIÁLNÍ VĚCI | 9 811 200 592,87 | 9 404 474 746,89 | 4,32 % | 9 756 257 708,52 | 99,44 % | 9 286 011 059,39 | 98,74 % | 5,06 % | 24 079 509,44 | 0,25 % | 24 526 756,61 | 0,26 % | – 1,82 % | 30 863 374,91 | 0,31 % | 93 936 930,89 | 1,00 % | – 67,14 % |
| 05 | ZEMĚDĚLSTVÍ A ROZVOJ VENKOVA | 52 984 768 230,41 | 47 837 811 252,10 | 10,76 % | 52 736 906 945,54 | 99,53 % | 47 445 758 316,56 | 99,18 % | 11,15 % | 69 843 303,26 | 0,13 % | 75 891 376,20 | 0,16 % | – 7,97 % | 178 017 981,61 | 0,34 % | 316 161 559,34 | 0,66 % | – 43,69 % |
| 06 | ENERGETIKA A DOPRAVA | 1 347 410 097,94 | 1 268 796 306,08 | 6,20 % | 1 205 229 065,70 | 89,45 % | 1 008 351 753,20 | 79,47 % | 19,52 % | 78 332 113,72 | 5,81 % | 71 906 118,06 | 5,67 % | 8,94 % | 63 848 918,52 | 4,74 % | 188 538 434,82 | 14,86 % | – 66,13 % |
| 07 | ŽIVOTNÍ PROSTŘEDÍ | 342 671 583,23 | 334 448 713,93 | 2,46 % | 275 876 257,76 | 80,51 % | 252 060 503,84 | 75,37 % | 9,45 % | 25 155 239,45 | 7,34 % | 42 932 781,15 | 12,84 % | – 41,41 % | 41 640 086,02 | 12,15 % | 39 455 428,94 | 11,80 % | 5,54 % |
| 08 | VÝZKUM | 3 516 317 721,69 | 3 079 532 525,39 | 14,18 % | 3 015 486 495,85 | 85,76 % | 2 605 823 652,19 | 84,62 % | 15,72 % | 487 689 644,76 | 13,87 % | 459 677 101,52 | 14,93 % | 6,09 % | 13 141 581,08 | 0,37 % | 14 031 771,68 | 0,46 % | – 6,34 % |
| 09 | INFORMAČNÍ SPOLEČNOST | 1 448 488 027,38 | 1 445 815 136,01 | 0,18 % | 1 227 318 675,95 | 84,73 % | 1 248 258 283,12 | 86,34 % | -1,68 % | 197 526 887,33 | 13,64 % | 166 245 154,03 | 11,50 % | 18,82 % | 23 642 464,10 | 1,63 % | 31 311 698,86 | 2,17 % | – 24,49 % |
| 10 | PŘÍMÝ VÝZKUM | 594 480 964,37 | 527 145 608,20 | 12,77 % | 355 815 491,08 | 59,85 % | 320 583 774,48 | 60,82 % | 10,99 % | 216 107 331,04 | 36,35 % | 203 455 304,41 | 38,60 % | 6,22 % | 22 558 142,25 | 3,79 % | 3 106 529,31 | 0,59 % | 626,15 % |
| 11 | RYBOLOV | 921 487 723,07 | 1 069 369 663,28 | – 13,83 % | 818 585 676,41 | 88,83 % | 841 041 432,94 | 78,65 % | -2,67 % | 9 096 638,99 | 0,99 % | 52 761 995,68 | 4,93 % | – 82,76 % | 93 805 407,67 | 10,18 % | 175 566 234,66 | 16,42 % | – 46,57 % |
| 12 | VNITŘNÍ TRH | 78 284 561,36 | 71 278 902,70 | 9,83 % | 66 677 796,39 | 85,17 % | 56 406 868,44 | 79,14 % | 18,21 % | 8 659 241,63 | 11,06 % | 7 723 346,52 | 10,84 % | 12,12 % | 2 947 523,34 | 3,77 % | 7 148 687,74 | 10,03 % | – 58,77 % |
| 13 | REGIONÁLNÍ POLITIKA | 20 152 243 333,70 | 22 099 647 224,99 | – 8,81 % | 19 982 317 107,34 | 99,16 % | 21 880 111 466,25 | 99,01 % | -8,67 % | 111 104 553,91 | 0,55 % | 152 873 983,26 | 0,69 % | – 27,32 % | 58 821 672,45 | 0,29 % | 66 661 775,48 | 0,30 % | – 11,76 % |
| 14 | DANĚ A CELNÍ UNIE | 110 123 014,03 | 98 227 298,18 | 12,11 % | 94 048 564,70 | 85,40 % | 81 268 055,31 | 82,73 % | 15,73 % | 7 746 618,65 | 7,03 % | 7 517 082,53 | 7,65 % | 3,05 % | 8 327 830,68 | 7,56 % | 9 442 160,34 | 9,61 % | – 11,80 % |
| 15 | VZDĚLÁVÁNÍ A KULTURA | 1 171 624 946,68 | 1 180 630 485,06 | – 0,76 % | 1 002 857 479,56 | 85,60 % | 989 161 627,60 | 83,78 % | 1,38 % | 143 154 278,28 | 12,22 % | 171 559 656,98 | 14,53 % | – 16,56 % | 25 613 188,84 | 2,19 % | 19 909 200,48 | 1,69 % | 28,65 % |
| 16 | TISK A KOMUNIKACE | 201 916 890,24 | 172 259 866,09 | 17,22 % | 159 016 725,77 | 78,75 % | 136 650 838,22 | 79,33 % | 16,37 % | 19 156 186,75 | 9,49 % | 15 260 846,54 | 8,86 % | 25,53 % | 23 743 977,72 | 11,76 % | 20 348 181,33 | 11,81 % | 16,69 % |
| 17 | ZDRAVÍ A OCHRANA SPOTŘEBITELŮ | 837 689 986,30 | 852 582 498,08 | – 1,75 % | 498 837 321,88 | 59,55 % | 447 210 164,10 | 52,45 % | 11,54 % | 262 871 415,90 | 31,38 % | 361 598 618,48 | 42,41 % | – 27,30 % | 75 981 248,52 | 9,07 % | 43 773 715,50 | 5,13 % | 73,58 % |
| 18 | OBLAST SPRAVEDLNOSTI, SVOBODY A BEZPEČNOSTI | 589 590 155,25 | 520 636 688,47 | 13,24 % | 470 786 913,49 | 79,85 % | 436 247 369,11 | 83,79 % | 7,92 % | 61 070 829,05 | 10,36 % | 19 363 264,06 | 3,72 % | 215,40 % | 57 732 412,71 | 9,79 % | 65 026 055,30 | 12,49 % | – 11,22 % |
| 19 | VNĚJŠÍ VZTAHY | 3 335 618 358,92 | 3 690 315 564,41 | – 9,61 % | 3 164 706 890,99 | 94,88 % | 3 316 778 199,10 | 89,88 % | -4,58 % | 111 182 901,14 | 3,33 % | 152 171 985,62 | 4,12 % | – 26,94 % | 59 728 566,79 | 1,79 % | 221 365 379,69 | 6,00 % | – 73,02 % |
| 20 | OBCHOD | 84 797 756,27 | 76 317 783,85 | 11,11 % | 74 500 528,37 | 87,86 % | 65 820 593,60 | 86,25 % | 13,19 % | 6 817 667,05 | 8,04 % | 6 733 891,39 | 8,82 % | 1,24 % | 3 479 560,85 | 4,10 % | 3 763 298,86 | 4,93 % | – 7,54 % |
| 21 | ROZVOJ A VZTAHY SE STÁTY AFRIKY, KARIBIKU A TICHOMOŘÍ (AKT) | 1 244 240 629,79 | 1 109 292 742,03 | 12,17 % | 1 140 061 224,15 | 91,63 % | 975 738 727,07 | 87,96 % | 16,84 % | 51 957 023,01 | 4,18 % | 80 791 455,36 | 7,28 % | – 35,69 % | 52 222 382,63 | 4,20 % | 52 762 559,60 | 4,76 % | – 1,02 % |
| 22 | ROZŠÍŘENÍ | 2 547 666 825,37 | 2 175 562 677,34 | 17,10 % | 1 902 618 042,80 | 74,68 % | 1 987 258 359,53 | 91,34 % | -4,26 % | 65 392 530,87 | 2,57 % | 60 680 036,69 | 2,79 % | 7,77 % | 579 656 251,70 | 22,75 % | 127 624 281,12 | 5,87 % | 354,19 % |
| 23 | HUMANITÁRNÍ POMOC | 626 900 784,47 | 535 465 941,36 | 17,08 % | 596 062 922,91 | 95,08 % | 514 114 375,30 | 96,01 % | 15,94 % | 10 441 082,36 | 1,67 % | 5 182 437,74 | 0,97 % | 101,47 % | 20 396 779,20 | 3,25 % | 16 169 128,32 | 3,02 % | 26,15 % |
| 24 | BOJ PROTI PODVODŮM | 62 887 691,19 | 57 808 657,31 | 8,79 % | 53 161 961,37 | 84,53 % | 43 715 682,56 | 75,62 % | 21,61 % | 7 082 471,82 | 11,26 % | 4 574 263,29 | 7,91 % | 54,83 % | 2 643 258,00 | 4,20 % | 9 518 711,46 | 16,47 % | – 72,23 % |
| 25 | KOORDINACE POLIITKY KOMISE A PRÁVNÍ PORADENSTVÍ | 236 109 319,02 | 212 940 672,81 | 10,88 % | 209 965 876,20 | 88,93 % | 185 427 528,55 | 87,08 % | 13,23 % | 18 975 149,72 | 8,04 % | 20 401 080,37 | 9,58 % | – 6,99 % | 7 168 293,10 | 3,04 % | 7 112 063,89 | 3,34 % | 0,79 % |
| 26 | ADMINISTRATIVA Komise | 799 466 175,00 | 983 502 420,70 | – 18,71 % | 648 589 592,37 | 81,13 % | 801 460 872,17 | 81,49 % | -19,07 % | 100 315 741,93 | 12,55 % | 118 029 012,19 | 12,00 % | – 15,01 % | 50 560 840,70 | 6,32 % | 64 012 536,34 | 6,51 % | – 21,01 % |
| 27 | ROZPOČET | 1 383 209 636,30 | 1 474 835 000,71 | – 6,21 % | 1 371 108 963,77 | 99,13 % | 1 460 232 799,45 | 99,01 % | -6,10 % | 9 690 803,33 | 0,70 % | 12 022 741,40 | 0,82 % | – 19,40 % | 2 409 869,20 | 0,17 % | 2 579 459,86 | 0,17 % | – 6,57 % |
| 28 | AUDIT | 11 737 179,47 | 9 634 884,70 | 21,82 % | 10 463 779,17 | 89,15 % | 8 619 245,17 | 89,46 % | 21,40 % | 863 002,01 | 7,35 % | 762 490,64 | 7,91 % | 13,18 % | 410 398,29 | 3,50 % | 253 148,89 | 2,63 % | 62,12 % |
| 29 | STATISTIKA | 141 296 861,25 | 127 656 533,46 | 10,69 % | 111 123 383,02 | 78,65 % | 97 286 088,98 | 76,21 % | 14,22 % | 10 002 427,05 | 7,08 % | 13 120 347,35 | 10,28 % | – 23,76 % | 20 171 051,18 | 14,28 % | 17 250 097,13 | 13,51 % | 16,93 % |
| 30 | DŮCHODY | 899 771 006,94 | 841 834 269,76 | 6,88 % | 895 202 618,12 | 99,49 % | 840 129 987,75 | 99,80 % | 6,56 % | 2 776 434,49 | 0,31 % | 1 596 454,95 | 0,19 % | 73,91 % | 1 791 954,33 | 0,20 % | 107 827,06 | 0,01 % | 1561,88 % |
| 31 | REZERVY | 123 000 000,00 | 221 000 000,00 | – 44,34 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | % | % | 123 000 000,00 | 100,00 % | 221 000 000,00 | 100,00 % | – 44,34 % |
| 90 | OSTATNÍ ORGÁNY | 2 853 089 900,39 | 2 703 684 214,15 | 5,53 % | 2 239 705 806,44 | 78,50 % | 2 135 581 311,59 | 78,99 % | 4,88 % | 507 418 983,90 | 17,78 % | 458 675 515,05 | 16,96 % | 10,63 % | 105 965 110,05 | 3,71 % | 109 427 387,51 | 4,05 % | 3,16 % |
| Celkem | 109 434 000 616,11 | 105 032 053 692,60 | 4,19 % | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 100 139 441 837,71 | 95,34 % | 4,69 % | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 2 829 903 395,29 | 2,69 % | – 5,05 % | 1 911 869 884,35 | 1,75 % | 2 062 708 459,60 | 1,96 % | – 7,31 % |

EUR

Oblast politiky

Schválené položky

Učiněné platby

Položky přenesené do příštího roku

Propadající položky

2005

2004

změna v %

2005

%

2004

%

změna v %

2005

%

2004

%

změna v %

2005

%

2004

%

změna v %

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

18=(14-16)/16

01

HOSPODÁŘSKÉ A FINANČNÍ ZÁLEŽITOSTI

455 723 451,06

427 609 702,53

6,57 %

356 798 011,71

78,29 %

348 735 390,60

81,55 %

2,31 %

6 158 653,19

1,35 %

13 998 787,81

3,27 %

– 56,01 %

92 766 786,16

20,36 %

64 875 524,12

15,17 %

42,99 %

02

PODNIKY

420 813 510,71

335 461 753,38

25,44 %

305 486 312,68

72,59 %

246 403 887,40

73,45 %

23,98 %

47 989 883,15

11,40 %

40 464 982,17

12,06 %

18,60 %

67 337 314,88

16,00 %

48 592 883,81

14,49 %

38,57 %

03

HOSPODÁŘSKÁ SOUTĚŽ

99 373 701,44

86 473 958,65

14,92 %

89 655 686,24

90,22 %

77 193 624,14

89,27 %

16,14 %

8 242 358,33

8,29 %

7 404 527,24

8,56 %

11,32 %

1 475 656,87

1,48 %

1 875 807,27

2,17 %

– 21,33 %

04

ZAMĚSTNANOST A SOCIÁLNÍ VĚCI

9 811 200 592,87

9 404 474 746,89

4,32 %

9 756 257 708,52

99,44 %

9 286 011 059,39

98,74 %

5,06 %

24 079 509,44

0,25 %

24 526 756,61

0,26 %

– 1,82 %

30 863 374,91

0,31 %

93 936 930,89

1,00 %

– 67,14 %

05

ZEMĚDĚLSTVÍ A ROZVOJ VENKOVA

52 984 768 230,41

47 837 811 252,10

10,76 %

52 736 906 945,54

99,53 %

47 445 758 316,56

99,18 %

11,15 %

69 843 303,26

0,13 %

75 891 376,20

0,16 %

– 7,97 %

178 017 981,61

0,34 %

316 161 559,34

0,66 %

– 43,69 %

06

ENERGETIKA A DOPRAVA

1 347 410 097,94

1 268 796 306,08

6,20 %

1 205 229 065,70

89,45 %

1 008 351 753,20

79,47 %

19,52 %

78 332 113,72

5,81 %

71 906 118,06

5,67 %

8,94 %

63 848 918,52

4,74 %

188 538 434,82

14,86 %

– 66,13 %

07

ŽIVOTNÍ PROSTŘEDÍ

342 671 583,23

334 448 713,93

2,46 %

275 876 257,76

80,51 %

252 060 503,84

75,37 %

9,45 %

25 155 239,45

7,34 %

42 932 781,15

12,84 %

– 41,41 %

41 640 086,02

12,15 %

39 455 428,94

11,80 %

5,54 %

08

VÝZKUM

3 516 317 721,69

3 079 532 525,39

14,18 %

3 015 486 495,85

85,76 %

2 605 823 652,19

84,62 %

15,72 %

487 689 644,76

13,87 %

459 677 101,52

14,93 %

6,09 %

13 141 581,08

0,37 %

14 031 771,68

0,46 %

– 6,34 %

09

INFORMAČNÍ SPOLEČNOST

1 448 488 027,38

1 445 815 136,01

0,18 %

1 227 318 675,95

84,73 %

1 248 258 283,12

86,34 %

-1,68 %

197 526 887,33

13,64 %

166 245 154,03

11,50 %

18,82 %

23 642 464,10

1,63 %

31 311 698,86

2,17 %

– 24,49 %

10

PŘÍMÝ VÝZKUM

594 480 964,37

527 145 608,20

12,77 %

355 815 491,08

59,85 %

320 583 774,48

60,82 %

10,99 %

216 107 331,04

36,35 %

203 455 304,41

38,60 %

6,22 %

22 558 142,25

3,79 %

3 106 529,31

0,59 %

626,15 %

11

RYBOLOV

921 487 723,07

1 069 369 663,28

– 13,83 %

818 585 676,41

88,83 %

841 041 432,94

78,65 %

-2,67 %

9 096 638,99

0,99 %

52 761 995,68

4,93 %

– 82,76 %

93 805 407,67

10,18 %

175 566 234,66

16,42 %

– 46,57 %

12

VNITŘNÍ TRH

78 284 561,36

71 278 902,70

9,83 %

66 677 796,39

85,17 %

56 406 868,44

79,14 %

18,21 %

8 659 241,63

11,06 %

7 723 346,52

10,84 %

12,12 %

2 947 523,34

3,77 %

7 148 687,74

10,03 %

– 58,77 %

13

REGIONÁLNÍ POLITIKA

20 152 243 333,70

22 099 647 224,99

– 8,81 %

19 982 317 107,34

99,16 %

21 880 111 466,25

99,01 %

-8,67 %

111 104 553,91

0,55 %

152 873 983,26

0,69 %

– 27,32 %

58 821 672,45

0,29 %

66 661 775,48

0,30 %

– 11,76 %

14

DANĚ A CELNÍ UNIE

110 123 014,03

98 227 298,18

12,11 %

94 048 564,70

85,40 %

81 268 055,31

82,73 %

15,73 %

7 746 618,65

7,03 %

7 517 082,53

7,65 %

3,05 %

8 327 830,68

7,56 %

9 442 160,34

9,61 %

– 11,80 %

15

VZDĚLÁVÁNÍ A KULTURA

1 171 624 946,68

1 180 630 485,06

– 0,76 %

1 002 857 479,56

85,60 %

989 161 627,60

83,78 %

1,38 %

143 154 278,28

12,22 %

171 559 656,98

14,53 %

– 16,56 %

25 613 188,84

2,19 %

19 909 200,48

1,69 %

28,65 %

16

TISK A KOMUNIKACE

201 916 890,24

172 259 866,09

17,22 %

159 016 725,77

78,75 %

136 650 838,22

79,33 %

16,37 %

19 156 186,75

9,49 %

15 260 846,54

8,86 %

25,53 %

23 743 977,72

11,76 %

20 348 181,33

11,81 %

16,69 %

17

ZDRAVÍ A OCHRANA SPOTŘEBITELŮ

837 689 986,30

852 582 498,08

– 1,75 %

498 837 321,88

59,55 %

447 210 164,10

52,45 %

11,54 %

262 871 415,90

31,38 %

361 598 618,48

42,41 %

– 27,30 %

75 981 248,52

9,07 %

43 773 715,50

5,13 %

73,58 %

18

OBLAST SPRAVEDLNOSTI, SVOBODY A BEZPEČNOSTI

589 590 155,25

520 636 688,47

13,24 %

470 786 913,49

79,85 %

436 247 369,11

83,79 %

7,92 %

61 070 829,05

10,36 %

19 363 264,06

3,72 %

215,40 %

57 732 412,71

9,79 %

65 026 055,30

12,49 %

– 11,22 %

19

VNĚJŠÍ VZTAHY

3 335 618 358,92

3 690 315 564,41

– 9,61 %

3 164 706 890,99

94,88 %

3 316 778 199,10

89,88 %

-4,58 %

111 182 901,14

3,33 %

152 171 985,62

4,12 %

– 26,94 %

59 728 566,79

1,79 %

221 365 379,69

6,00 %

– 73,02 %

20

OBCHOD

84 797 756,27

76 317 783,85

11,11 %

74 500 528,37

87,86 %

65 820 593,60

86,25 %

13,19 %

6 817 667,05

8,04 %

6 733 891,39

8,82 %

1,24 %

3 479 560,85

4,10 %

3 763 298,86

4,93 %

– 7,54 %

21

ROZVOJ A VZTAHY SE STÁTY AFRIKY, KARIBIKU A TICHOMOŘÍ (AKT)

1 244 240 629,79

1 109 292 742,03

12,17 %

1 140 061 224,15

91,63 %

975 738 727,07

87,96 %

16,84 %

51 957 023,01

4,18 %

80 791 455,36

7,28 %

– 35,69 %

52 222 382,63

4,20 %

52 762 559,60

4,76 %

– 1,02 %

22

ROZŠÍŘENÍ

2 547 666 825,37

2 175 562 677,34

17,10 %

1 902 618 042,80

74,68 %

1 987 258 359,53

91,34 %

-4,26 %

65 392 530,87

2,57 %

60 680 036,69

2,79 %

7,77 %

579 656 251,70

22,75 %

127 624 281,12

5,87 %

354,19 %

23

HUMANITÁRNÍ POMOC

626 900 784,47

535 465 941,36

17,08 %

596 062 922,91

95,08 %

514 114 375,30

96,01 %

15,94 %

10 441 082,36

1,67 %

5 182 437,74

0,97 %

101,47 %

20 396 779,20

3,25 %

16 169 128,32

3,02 %

26,15 %

24

BOJ PROTI PODVODŮM

62 887 691,19

57 808 657,31

8,79 %

53 161 961,37

84,53 %

43 715 682,56

75,62 %

21,61 %

7 082 471,82

11,26 %

4 574 263,29

7,91 %

54,83 %

2 643 258,00

4,20 %

9 518 711,46

16,47 %

– 72,23 %

25

KOORDINACE POLIITKY KOMISE A PRÁVNÍ PORADENSTVÍ

236 109 319,02

212 940 672,81

10,88 %

209 965 876,20

88,93 %

185 427 528,55

87,08 %

13,23 %

18 975 149,72

8,04 %

20 401 080,37

9,58 %

– 6,99 %

7 168 293,10

3,04 %

7 112 063,89

3,34 %

0,79 %

26

ADMINISTRATIVA Komise

799 466 175,00

983 502 420,70

– 18,71 %

648 589 592,37

81,13 %

801 460 872,17

81,49 %

-19,07 %

100 315 741,93

12,55 %

118 029 012,19

12,00 %

– 15,01 %

50 560 840,70

6,32 %

64 012 536,34

6,51 %

– 21,01 %

27

ROZPOČET

1 383 209 636,30

1 474 835 000,71

– 6,21 %

1 371 108 963,77

99,13 %

1 460 232 799,45

99,01 %

-6,10 %

9 690 803,33

0,70 %

12 022 741,40

0,82 %

– 19,40 %

2 409 869,20

0,17 %

2 579 459,86

0,17 %

– 6,57 %

28

AUDIT

11 737 179,47

9 634 884,70

21,82 %

10 463 779,17

89,15 %

8 619 245,17

89,46 %

21,40 %

863 002,01

7,35 %

762 490,64

7,91 %

13,18 %

410 398,29

3,50 %

253 148,89

2,63 %

62,12 %

29

STATISTIKA

141 296 861,25

127 656 533,46

10,69 %

111 123 383,02

78,65 %

97 286 088,98

76,21 %

14,22 %

10 002 427,05

7,08 %

13 120 347,35

10,28 %

– 23,76 %

20 171 051,18

14,28 %

17 250 097,13

13,51 %

16,93 %

30

DŮCHODY

899 771 006,94

841 834 269,76

6,88 %

895 202 618,12

99,49 %

840 129 987,75

99,80 %

6,56 %

2 776 434,49

0,31 %

1 596 454,95

0,19 %

73,91 %

1 791 954,33

0,20 %

107 827,06

0,01 %

1561,88 %

31

REZERVY

123 000 000,00

221 000 000,00

– 44,34 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

%

%

123 000 000,00

100,00 %

221 000 000,00

100,00 %

– 44,34 %

90

OSTATNÍ ORGÁNY

2 853 089 900,39

2 703 684 214,15

5,53 %

2 239 705 806,44

78,50 %

2 135 581 311,59

78,99 %

4,88 %

507 418 983,90

17,78 %

458 675 515,05

16,96 %

10,63 %

105 965 110,05

3,71 %

109 427 387,51

4,05 %

3,16 %

Celkem

109 434 000 616,11

105 032 053 692,60

4,19 %

104 835 229 826,25

95,80 %

100 139 441 837,71

95,34 %

4,69 %

2 686 900 905,51

2,46 %

2 829 903 395,29

2,69 %

– 5,05 %

1 911 869 884,35

1,75 %

2 062 708 459,60

1,96 %

– 7,31 %

14.   Rozpis a změny položek závazků a plateb

podle finančního výhledu

| EUR |
| --- |
| Oblast poliitky | Položky závazků | Položky plateb |
| Položky schválené | Změny (Převody a OR) | Položky přenesené nebo znovu zpřístupněné z roku 2004 | Přidělené příjmy | Celkem doplňkové | Celkem povolené | Položky schválené | Změny (Převody a OR) | přenesené | Přidělené přijmy | Celkem doplňkové | Celkem povolené |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 1 | ZEMĚDĚLSTVÍ | 49 676 450 000,00 | -650 000 000,00 | 49 500 000,00 | 296 092,42 | 49 796 092,42 | 49 076 246 092,42 | 49 114 850 000,00 | -604 790 000,00 | 397 625 257,83 | 296 092,42 | 397 921 350,25 | 48 907 981 350,25 |
| 2 | STRUKTURÁLNÍ OPERACE | 42 423 497 444,00 | -3 200 000,00 | 115 454 588,95 | 439 371,53 | 115 893 960,48 | 42 536 191 404,48 | 32 396 027 704,00 | 245 091 822,00 | 188 992 197,08 | 8 139 436,88 | 197 131 633,96 | 32 838 251 159,96 |
| 3 | VNITŘNÍ POLITIKY | 9 052 000 000,00 | 98 458 408,00 | 35 452 135,67 | 1 254 695 767,17 | 1 290 147 902,84 | 10 440 606 310,84 | 7 923 781 439,00 | 66 139 058,00 | 162 468 488,84 | 1 601 250 121,26 | 1 763 718 610,10 | 9 753 639 107,10 |
| 4 | VNĚJŠÍ AKCE | 5 219 000 000,00 | 225 000 000,00 | 8 985 967,13 | 207 345 607,63 | 216 331 574,76 | 5 660 331 574,76 | 5 476 162 603,00 | -304 663 050,00 | 49 359 418,49 | 214 548 976,97 | 263 908 395,46 | 5 435 407 948,46 |
| 5 | ADMINISTRATIVA | 6 351 199 258,00 | -58 741 890,00 | 2 491 273,88 | 255 913 742,07 | 258 405 015,95 | 6 550 862 383,95 | 6 351 199 258,00 | -58 728 890,00 | 751 581 418,71 | 257 132 505,91 | 1 008 713 924,62 | 7 301 184 292,62 |
| 6 | REZERVY | 446 000 000,00 | -210 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 236 000 000,00 | 446 000 000,00 | -100 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 346 000 000,00 |
| 7 | PŘEDVSTUPNÍ STRATEGIE | 2 081 000 000,00 | 0,00 | 1 500 000,00 | 48 213 588,18 | 49 713 588,18 | 2 130 713 588,18 | 3 286 990 000,00 | 141 000 000,00 | 9 738 244,95 | 108 819 516,77 | 118 557 761,72 | 3 546 547 761,72 |
| 8 | KOMPENZACE | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 |
| Celkem | 116 554 135 698,00 | -598 483 482,00 | 213 383 965,63 | 1 766 904 169,00 | 1 980 288 134,63 | 117 935 940 350,63 | 106 300 000 000,00 | -615 951 060,00 | 1 559 765 025,90 | 2 190 186 650,21 | 3 749 951 676,11 | 109 434 000 616,11 |

EUR

Oblast poliitky

Položky závazků

Položky plateb

Položky schválené

Změny (Převody a OR)

Položky přenesené nebo znovu zpřístupněné z roku 2004

Přidělené příjmy

Celkem doplňkové

Celkem povolené

Položky schválené

Změny (Převody a OR)

přenesené

Přidělené přijmy

Celkem doplňkové

Celkem povolené

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

1

ZEMĚDĚLSTVÍ

49 676 450 000,00

-650 000 000,00

49 500 000,00

296 092,42

49 796 092,42

49 076 246 092,42

49 114 850 000,00

-604 790 000,00

397 625 257,83

296 092,42

397 921 350,25

48 907 981 350,25

2

STRUKTURÁLNÍ OPERACE

42 423 497 444,00

-3 200 000,00

115 454 588,95

439 371,53

115 893 960,48

42 536 191 404,48

32 396 027 704,00

245 091 822,00

188 992 197,08

8 139 436,88

197 131 633,96

32 838 251 159,96

3

VNITŘNÍ POLITIKY

9 052 000 000,00

98 458 408,00

35 452 135,67

1 254 695 767,17

1 290 147 902,84

10 440 606 310,84

7 923 781 439,00

66 139 058,00

162 468 488,84

1 601 250 121,26

1 763 718 610,10

9 753 639 107,10

4

VNĚJŠÍ AKCE

5 219 000 000,00

225 000 000,00

8 985 967,13

207 345 607,63

216 331 574,76

5 660 331 574,76

5 476 162 603,00

-304 663 050,00

49 359 418,49

214 548 976,97

263 908 395,46

5 435 407 948,46

5

ADMINISTRATIVA

6 351 199 258,00

-58 741 890,00

2 491 273,88

255 913 742,07

258 405 015,95

6 550 862 383,95

6 351 199 258,00

-58 728 890,00

751 581 418,71

257 132 505,91

1 008 713 924,62

7 301 184 292,62

6

REZERVY

446 000 000,00

-210 000 000,00

0,00

0,00

0,00

236 000 000,00

446 000 000,00

-100 000 000,00

0,00

0,00

0,00

346 000 000,00

7

PŘEDVSTUPNÍ STRATEGIE

2 081 000 000,00

0,00

1 500 000,00

48 213 588,18

49 713 588,18

2 130 713 588,18

3 286 990 000,00

141 000 000,00

9 738 244,95

108 819 516,77

118 557 761,72

3 546 547 761,72

8

KOMPENZACE

1 304 988 996,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

1 304 988 996,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

Celkem

116 554 135 698,00

-598 483 482,00

213 383 965,63

1 766 904 169,00

1 980 288 134,63

117 935 940 350,63

106 300 000 000,00

-615 951 060,00

1 559 765 025,90

2 190 186 650,21

3 749 951 676,11

109 434 000 616,11

15.   Plnění položek závazků

podle finančního výhledu

| EUR |
| --- |
| Oblast poliitky | Položky závazků schválené | Učiněné závazky | Položky přenesené do roku 2006 | Propadající položky |
| z ročních položek | z přenosů nebo ze znovu zpřístupněných položek | z přidělených příjmů | celkem | % | přidělené příjmy | přenosy z rozhodnutí | celkem | % | z položek ročního rozpočtu | položky přesnesené nebo znovu zpřístupněné z roku 2004 | přidělené příjmy (ESVO) | celkem | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 7=6/1 | 8 | 9 | 10=9+8 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | ZEMĚDĚLSTVÍ | 49 076 246 092,42 | 48 879 190 891,15 | 49 000 000,00 | 169 029,47 | 48 928 359 920,62 | 99,70 % | 127 062,95 | 43 400 000,00 | 43 527 062,95 | 0,09 % | 103 859 108,85 | 500 000,00 | 0,00 | 104 359 108,85 | 0,21 % |
| 2 | STRUKTURÁLNÍ OPERACE | 42 536 191 404,48 | 42 374 671 699,12 | 115 454 563,95 | 372 242,50 | 42 490 498 505,57 | 99,89 % | 67 129,03 | 20 047 839,60 | 20 114 968,63 | 0,05 % | 25 577 905,28 | 25,00 | 0,00 | 25 577 930,28 | 0,06 % |
| 3 | VNITŘNÍ POLITIKY | 10 440 606 310,84 | 8 824 865 362,19 | 33 839 454,54 | 689 899 359,60 | 9 548 604 176,33 | 91,46 % | 563 722 317,58 | 120 099 715,73 | 683 822 033,31 | 6,55 % | 205 493 330,08 | 1 612 681,13 | 1 074 089,99 | 208 180 101,20 | 1,99 % |
| 4 | VNĚJŠÍ AKCE | 5 660 331 574,76 | 5 402 892 729,32 | 8 274 726,25 | 104 938 147,21 | 5 516 105 602,78 | 97,45 % | 102 378 405,88 | 3 685 500,00 | 106 063 905,88 | 1,87 % | 37 421 770,68 | 711 240,88 | 29 054,54 | 38 162 066,10 | 0,67 % |
| 5 | ADMINISTRATIVA | 6 550 862 383,95 | 6 193 771 537,50 | 2 420 673,88 | 158 663 981,47 | 6 354 856 192,85 | 97,01 % | 97 245 444,06 | 80 000,00 | 97 325 444,06 | 1,49 % | 98 605 830,50 | 70 600,00 | 4 316,54 | 98 680 747,04 | 1,51 % |
| 6 | REZERVY | 236 000 000,00 | 140 110 000,00 | 0,00 | 0,00 | 140 110 000,00 | 59,37 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 95 890 000,00 | 0,00 | 0,00 | 95 890 000,00 | 40,63 % |
| 7 | PŘEDVSTUPNÍ STRATEGIE | 2 130 713 588,18 | 1 953 782 687,65 | 1 500 000,00 | 39 103 246,57 | 1 994 385 934,22 | 93,60 % | 9 110 341,61 | 0,00 | 9 110 341,61 | 0,43 % | 127 217 312,35 | 0,00 | 0,00 | 127 217 312,35 | 5,97 % |
| 8 | KOMPENZACE | 1 304 988 996,00 | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % |
| Celkem | 117 935 940 350,63 | 115 074 273 902,93 | 210 489 418,62 | 993 146 006,82 | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 772 650 701,11 | 187 313 055,33 | 959 963 756,44 | 0,81 % | 694 065 257,74 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 698 067 265,82 | 0,59 % |

EUR

Oblast poliitky

Položky závazků schválené

Učiněné závazky

Položky přenesené do roku 2006

Propadající položky

z ročních položek

z přenosů nebo ze znovu zpřístupněných položek

z přidělených příjmů

celkem

%

přidělené příjmy

přenosy z rozhodnutí

celkem

%

z položek ročního rozpočtu

položky přesnesené nebo znovu zpřístupněné z roku 2004

přidělené příjmy (ESVO)

celkem

%

1

2

3

4

5=2+3+4

7=6/1

8

9

10=9+8

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

ZEMĚDĚLSTVÍ

49 076 246 092,42

48 879 190 891,15

49 000 000,00

169 029,47

48 928 359 920,62

99,70 %

127 062,95

43 400 000,00

43 527 062,95

0,09 %

103 859 108,85

500 000,00

0,00

104 359 108,85

0,21 %

2

STRUKTURÁLNÍ OPERACE

42 536 191 404,48

42 374 671 699,12

115 454 563,95

372 242,50

42 490 498 505,57

99,89 %

67 129,03

20 047 839,60

20 114 968,63

0,05 %

25 577 905,28

25,00

0,00

25 577 930,28

0,06 %

3

VNITŘNÍ POLITIKY

10 440 606 310,84

8 824 865 362,19

33 839 454,54

689 899 359,60

9 548 604 176,33

91,46 %

563 722 317,58

120 099 715,73

683 822 033,31

6,55 %

205 493 330,08

1 612 681,13

1 074 089,99

208 180 101,20

1,99 %

4

VNĚJŠÍ AKCE

5 660 331 574,76

5 402 892 729,32

8 274 726,25

104 938 147,21

5 516 105 602,78

97,45 %

102 378 405,88

3 685 500,00

106 063 905,88

1,87 %

37 421 770,68

711 240,88

29 054,54

38 162 066,10

0,67 %

5

ADMINISTRATIVA

6 550 862 383,95

6 193 771 537,50

2 420 673,88

158 663 981,47

6 354 856 192,85

97,01 %

97 245 444,06

80 000,00

97 325 444,06

1,49 %

98 605 830,50

70 600,00

4 316,54

98 680 747,04

1,51 %

6

REZERVY

236 000 000,00

140 110 000,00

0,00

0,00

140 110 000,00

59,37 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

95 890 000,00

0,00

0,00

95 890 000,00

40,63 %

7

PŘEDVSTUPNÍ STRATEGIE

2 130 713 588,18

1 953 782 687,65

1 500 000,00

39 103 246,57

1 994 385 934,22

93,60 %

9 110 341,61

0,00

9 110 341,61

0,43 %

127 217 312,35

0,00

0,00

127 217 312,35

5,97 %

8

KOMPENZACE

1 304 988 996,00

1 304 988 996,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

100,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

Celkem

117 935 940 350,63

115 074 273 902,93

210 489 418,62

993 146 006,82

116 277 909 328,37

98,59 %

772 650 701,11

187 313 055,33

959 963 756,44

0,81 %

694 065 257,74

2 894 547,01

1 107 461,07

698 067 265,82

0,59 %

16.   Plnění položek plateb

podle finančního výhledu

| EUR |
| --- |
| Oblast politiky | Schválené položky
  plateb | Učiněné platby | Položky přenesené do roku 2006 | Propadající položky |
| z ročních položek | z přenosů | z přidělených příjmů | celkem | % | automatické přenosy | přenosy z rozhodnutí | přidělené příjmy | celkem | % | z ročních položek | z přenosů | přidělené příjmy (ESVO) | celkem | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | ZEMĚDĚLSTVÍ | 48 907 981 350,25 | 48 120 840 229,42 | 344 928 756,46 | 0,00 | 48 465 768 985,88 | 99,10 % | 241 927 576,73 | 43 400 000,00 | 296 092,42 | 285 623 669,15 | 0,58 % | 103 892 193,85 | 52 696 501,37 | 0,00 | 156 588 695,22 | 0,32 % |
| 2 | STRUKTURÁLNÍ OPERACE | 32 838 251 159,96 | 32 575 102 855,08 | 180 324 504,97 | 7 764 713,80 | 32 763 192 073,85 | 99,77 % | 16 081 386,35 | 0,00 | 374 723,08 | 16 456 109,43 | 0,05 % | 49 935 284,57 | 8 667 692,11 | 0,00 | 58 602 976,68 | 0,18 % |
| 3 | VNITŘNÍ POLITIKY | 9 753 639 107,10 | 7 309 716 353,79 | 104 184 612,81 | 558 209 370,15 | 7 972 110 336,75 | 81,73 % | 134 688 559,36 | 147 545 964,97 | 1 039 790 976,83 | 1 322 025 501,16 | 13,55 % | 397 969 618,88 | 58 283 876,03 | 3 249 774,28 | 459 503 269,19 | 4,71 % |
| 4 | VNĚJŠÍ AKCE | 5 435 407 948,46 | 4 849 881 015,05 | 28 027 280,45 | 135 145 767,71 | 5 013 054 063,21 | 92,23 % | 56 172 102,28 | 10 770 643,65 | 79 401 326,49 | 146 344 072,42 | 2,69 % | 254 675 792,02 | 21 332 138,04 | 1 882,77 | 276 009 812,83 | 5,08 % |
| 5 | ADMINISTRATIVA | 7 301 184 292,62 | 5 429 154 353,75 | 624 779 349,14 | 137 445 090,01 | 6 191 378 792,90 | 84,80 % | 759 657 825,83 | 80 000,00 | 119 679 318,99 | 879 417 144,82 | 12,04 % | 103 578 188,42 | 126 802 069,57 | 8 096,91 | 230 388 354,90 | 3,15 % |
| 6 | REZERVY | 346 000 000,00 | 140 110 000,00 | 0,00 | 0,00 | 140 110 000,00 | 40,49 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 205 890 000,00 | 0,00 | 0,00 | 205 890 000,00 | 59,51 % |
| 7 | PŘEDVSTUPNÍ STRATEGIE | 3 546 547 761,72 | 2 891 495 541,19 | 4 749 482,11 | 88 381 554,36 | 2 984 626 577,66 | 84,16 % | 16 596 446,12 | 0,00 | 20 437 962,41 | 37 034 408,53 | 1,04 % | 519 898 012,69 | 4 988 762,84 | 0,00 | 524 886 775,53 | 14,80 % |
| 8 | KOMPENZACE | 1 304 988 996,00 | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % |
| Celkem | 109 434 000 616,11 | 102 621 289 344,28 | 1 286 993 985,94 | 926 946 496,03 | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 1 225 123 896,67 | 201 796 608,62 | 1 259 980 400,22 | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 635 839 090,43 | 272 771 039,96 | 3 259 753,96 | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

EUR

Oblast politiky

Schválené položky

plateb

Učiněné platby

Položky přenesené do roku 2006

Propadající položky

z ročních položek

z přenosů

z přidělených příjmů

celkem

%

automatické přenosy

přenosy z rozhodnutí

přidělené příjmy

celkem

%

z ročních položek

z přenosů

přidělené příjmy (ESVO)

celkem

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

ZEMĚDĚLSTVÍ

48 907 981 350,25

48 120 840 229,42

344 928 756,46

0,00

48 465 768 985,88

99,10 %

241 927 576,73

43 400 000,00

296 092,42

285 623 669,15

0,58 %

103 892 193,85

52 696 501,37

0,00

156 588 695,22

0,32 %

2

STRUKTURÁLNÍ OPERACE

32 838 251 159,96

32 575 102 855,08

180 324 504,97

7 764 713,80

32 763 192 073,85

99,77 %

16 081 386,35

0,00

374 723,08

16 456 109,43

0,05 %

49 935 284,57

8 667 692,11

0,00

58 602 976,68

0,18 %

3

VNITŘNÍ POLITIKY

9 753 639 107,10

7 309 716 353,79

104 184 612,81

558 209 370,15

7 972 110 336,75

81,73 %

134 688 559,36

147 545 964,97

1 039 790 976,83

1 322 025 501,16

13,55 %

397 969 618,88

58 283 876,03

3 249 774,28

459 503 269,19

4,71 %

4

VNĚJŠÍ AKCE

5 435 407 948,46

4 849 881 015,05

28 027 280,45

135 145 767,71

5 013 054 063,21

92,23 %

56 172 102,28

10 770 643,65

79 401 326,49

146 344 072,42

2,69 %

254 675 792,02

21 332 138,04

1 882,77

276 009 812,83

5,08 %

5

ADMINISTRATIVA

7 301 184 292,62

5 429 154 353,75

624 779 349,14

137 445 090,01

6 191 378 792,90

84,80 %

759 657 825,83

80 000,00

119 679 318,99

879 417 144,82

12,04 %

103 578 188,42

126 802 069,57

8 096,91

230 388 354,90

3,15 %

6

REZERVY

346 000 000,00

140 110 000,00

0,00

0,00

140 110 000,00

40,49 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

205 890 000,00

0,00

0,00

205 890 000,00

59,51 %

7

PŘEDVSTUPNÍ STRATEGIE

3 546 547 761,72

2 891 495 541,19

4 749 482,11

88 381 554,36

2 984 626 577,66

84,16 %

16 596 446,12

0,00

20 437 962,41

37 034 408,53

1,04 %

519 898 012,69

4 988 762,84

0,00

524 886 775,53

14,80 %

8

KOMPENZACE

1 304 988 996,00

1 304 988 996,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

100,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

Celkem

109 434 000 616,11

102 621 289 344,28

1 286 993 985,94

926 946 496,03

104 835 229 826,25

95,80 %

1 225 123 896,67

201 796 608,62

1 259 980 400,22

2 686 900 905,51

2,46 %

1 635 839 090,43

272 771 039,96

3 259 753,96

1 911 869 884,35

1,75 %

17.   Srovnání plnění rozpočtu za roky 2005

a 2004 podle finančního výhledu

Položky

závazků

| EUR |
| --- |
| Okruh | Schválené položky | Učiněné závazky | Položky přenesené do příštího roku | Propadající položky |
| 2005 | 2004 | změna v % | 2005 | % | 2004 | % | změna v % | 2005 | % | 2004 | % | změna v % | 2005 | % | 2004 | % | % změna |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | 18=(14-16)/16 |
| 1 | ZEMĚDĚLSTVÍ | 49 076 246 092,42 | 45 122 266 798,87 | 8,76 % | 48 928 359 920,62 | 99,70 % | 44 760 544 197,01 | 99,20 % | 9,31 % | 43 527 062,95 | 0,09 % | 49 781 798,87 | 0,11 % | – 12,56 % | 104 359 108,85 | 0,21 % | 311 940 802,99 | 0,69 % | – 66,55 % |
| 2 | STRUKTURÁLNÍ OPERACE | 42 536 191 404,48 | 41 045 648 706,14 | 3,63 % | 42 490 498 505,57 | 99,89 % | 40 833 534 750,66 | 99,48 % | 4,06 % | 20 114 968,63 | 0,05 % | 115 456 224,14 | 0,28 % | – 82,58 % | 25 577 930,28 | 0,06 % | 96 657 731,34 | 0,24 % | – 73,54 % |
| 3 | VNITŘNÍ POLITIKY | 10 440 606 310,84 | 9 835 369 993,26 | 6,15 % | 9 548 604 176,33 | 91,46 % | 9 009 928 752,03 | 91,61 % | 5,98 % | 683 822 033,31 | 6,55 % | 619 084 016,40 | 6,29 % | 10,46 % | 208 180 101,20 | 1,99 % | 206 357 224,83 | 2,10 % | 0,88 % |
| 4 | VNĚJŠÍ AKCE | 5 660 331 574,76 | 5 368 378 595,29 | 5,44 % | 5 516 105 602,78 | 97,45 % | 5 198 391 061,02 | 96,83 % | 6,11 % | 106 063 905,88 | 1,87 % | 121 216 858,26 | 2,26 % | – 12,50 % | 38 162 066,10 | 0,67 % | 48 770 676,01 | 0,91 % | – 21,75 % |
| 5 | ADMINISTRATIVA | 6 550 862 383,95 | 6 361 184 442,50 | 2,98 % | 6 354 856 192,85 | 97,01 % | 6 161 248 511,09 | 96,86 % | 3,14 % | 97 325 444,06 | 1,49 % | 70 125 292,32 | 1,10 % | 38,79 % | 98 680 747,04 | 1,51 % | 129 810 639,09 | 2,04 % | – 23,98 % |
| 6 | REZERVY | 236 000 000,00 | 442 000 000,00 | -46,61 % | 140 110 000,00 | 59,37 % | 181 875 000,00 | 41,15 % | -22,96 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | % | 95 890 000,00 | 40,63 % | 260 125 000,00 | 58,85 % | – 63,14 % |
| 7 | PŘEDVSTUPNÍ STRATEGIE | 2 130 713 588,18 | 1 837 416 208,12 | 15,96 % | 1 994 385 934,22 | 93,60 % | 1 717 507 954,26 | 93,47 % | 16,12 % | 9 110 341,61 | 0,43 % | 90 627 129,83 | 4,93 % | – 89,95 % | 127 217 312,35 | 5,97 % | 29 281 124,03 | 1,59 % | 334,47 % |
| 8 | KOMPENZACE | 1 304 988 996,00 | 1 409 545 056,00 | -7,42 % | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 1 409 545 056,00 | 100,00 % | -7,42 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | % | 0,00 | % | 0,00 | 0,00 % | % |
| Total | 117 935 940 350,63 | 111 421 809 800,18 | 5,85 % | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 109 272 575 282,07 | 98,07 % | 6,41 % | 959 963 756,44 | 0,81 % | 1 066 291 319,82 | 0,96 % | – 9,97 % | 698 067 265,82 | 0,59 % | 1 082 943 198,29 | 0,97 % | – 35,54 % |

EUR

Okruh

Schválené položky

Učiněné závazky

Položky přenesené do příštího roku

Propadající položky

2005

2004

změna v %

2005

%

2004

%

změna v %

2005

%

2004

%

změna v %

2005

%

2004

%

% změna

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

18=(14-16)/16

1

ZEMĚDĚLSTVÍ

49 076 246 092,42

45 122 266 798,87

8,76 %

48 928 359 920,62

99,70 %

44 760 544 197,01

99,20 %

9,31 %

43 527 062,95

0,09 %

49 781 798,87

0,11 %

– 12,56 %

104 359 108,85

0,21 %

311 940 802,99

0,69 %

– 66,55 %

2

STRUKTURÁLNÍ OPERACE

42 536 191 404,48

41 045 648 706,14

3,63 %

42 490 498 505,57

99,89 %

40 833 534 750,66

99,48 %

4,06 %

20 114 968,63

0,05 %

115 456 224,14

0,28 %

– 82,58 %

25 577 930,28

0,06 %

96 657 731,34

0,24 %

– 73,54 %

3

VNITŘNÍ POLITIKY

10 440 606 310,84

9 835 369 993,26

6,15 %

9 548 604 176,33

91,46 %

9 009 928 752,03

91,61 %

5,98 %

683 822 033,31

6,55 %

619 084 016,40

6,29 %

10,46 %

208 180 101,20

1,99 %

206 357 224,83

2,10 %

0,88 %

4

VNĚJŠÍ AKCE

5 660 331 574,76

5 368 378 595,29

5,44 %

5 516 105 602,78

97,45 %

5 198 391 061,02

96,83 %

6,11 %

106 063 905,88

1,87 %

121 216 858,26

2,26 %

– 12,50 %

38 162 066,10

0,67 %

48 770 676,01

0,91 %

– 21,75 %

5

ADMINISTRATIVA

6 550 862 383,95

6 361 184 442,50

2,98 %

6 354 856 192,85

97,01 %

6 161 248 511,09

96,86 %

3,14 %

97 325 444,06

1,49 %

70 125 292,32

1,10 %

38,79 %

98 680 747,04

1,51 %

129 810 639,09

2,04 %

– 23,98 %

6

REZERVY

236 000 000,00

442 000 000,00

-46,61 %

140 110 000,00

59,37 %

181 875 000,00

41,15 %

-22,96 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

%

95 890 000,00

40,63 %

260 125 000,00

58,85 %

– 63,14 %

7

PŘEDVSTUPNÍ STRATEGIE

2 130 713 588,18

1 837 416 208,12

15,96 %

1 994 385 934,22

93,60 %

1 717 507 954,26

93,47 %

16,12 %

9 110 341,61

0,43 %

90 627 129,83

4,93 %

– 89,95 %

127 217 312,35

5,97 %

29 281 124,03

1,59 %

334,47 %

8

KOMPENZACE

1 304 988 996,00

1 409 545 056,00

-7,42 %

1 304 988 996,00

100,00 %

1 409 545 056,00

100,00 %

-7,42 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

%

0,00

%

0,00

0,00 %

%

Total

117 935 940 350,63

111 421 809 800,18

5,85 %

116 277 909 328,37

98,59 %

109 272 575 282,07

98,07 %

6,41 %

959 963 756,44

0,81 %

1 066 291 319,82

0,96 %

– 9,97 %

698 067 265,82

0,59 %

1 082 943 198,29

0,97 %

– 35,54 %

Položky

plateb

| EUR |
| --- |
| Okruh | Schválené položky | Učiněné platby | Položky přenesené do příštího roku | Propadající položky |
| 2005 | 2004 | změna v % | 2005 | % | 2004 | % | změna v % | 2005 | % | 2004 | % | změna v % | 2005 | % | 2004 | % | změna v % |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | 18=(14-16)/16 |
| 1 | ZEMĚDĚLSTVÍ | 48 907 981 350,25 | 44 308 294 150,43 | 10,38 % | 48 465 768 985,88 | 99,10 % | 43 579 431 503,78 | 98,36 % | 11,21 % | 285 623 669,15 | 0,58 % | 397 907 056,70 | 0,90 % | – 28,22 % | 156 588 695,22 | 0,32 % | 330 955 589,95 | 0,75 % | – 52,69 % |
| 2 | STRUKTURÁLNÍ OPERACE | 32 838 251 159,96 | 34 635 080 032,07 | – 5,19 % | 32 763 192 073,85 | 99,77 % | 34 198 343 032,24 | 98,74 % | -4,20 % | 16 456 109,43 | 0,05 % | 196 998 767,79 | 0,57 % | – 91,65 % | 58 602 976,68 | 0,18 % | 239 738 232,04 | 0,69 % | – 75,56 % |
| 3 | VNITŘNÍ POLITIKY | 9 753 639 107,10 | 8 992 067 035,23 | 8,47 % | 7 972 110 336,75 | 81,73 % | 7 255 159 408,26 | 80,68 % | 9,88 % | 1 322 025 501,16 | 13,55 % | 1 152 067 270,35 | 12,81 % | 14,75 % | 459 503 269,19 | 4,71 % | 584 840 356,62 | 6,50 % | – 21,43 % |
| 4 | VNĚJŠÍ AKCE | 5 435 407 948,46 | 5 098 021 843,23 | 6,62 % | 5 013 054 063,21 | 92,23 % | 4 605 776 116,02 | 90,34 % | 8,84 % | 146 344 072,42 | 2,69 % | 175 605 910,90 | 3,44 % | – 16,66 % | 276 009 812,83 | 5,08 % | 316 639 816,31 | 6,21 % | – 12,83 % |
| 5 | ADMINISTRATIVA | 7 301 184 292,62 | 6 927 161 567,52 | 5,40 % | 6 191 378 792,90 | 84,80 % | 5 856 375 907,90 | 84,54 % | 5,72 % | 879 417 144,82 | 12,04 % | 849 574 347,99 | 12,26 % | 3,51 % | 230 388 354,90 | 3,16 % | 221 211 311,63 | 3,19 % | 4,15 % |
| 6 | REZERVY | 346 000 000,00 | 442 000 000,00 | – 21,72 % | 140 110 000,00 | 40,49 % | 181 875 000,00 | 41,15 % | -22,96 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | | | 205 890 000,00 | 59,51 % | 260 125 000,00 | 58,85 % | – 20,85 % |
| 7 | PŘEDVSTUPNÍ STRATEGIE | 3 546 547 761,72 | 3 219 884 008,12 | 10,15 % | 2 984 626 577,66 | 84,16 % | 3 052 935 813,51 | 94,82 % | -2,24 % | 37 034 408,53 | 1,04 % | 57 750 041,56 | 1,79 % | 35,87 % | 524 886 775,53 | 14,80 % | 109 198 153,05 | 3,39 % | 380,67 % |
| 8 | KOMPENZACE | 1 304 988 996,00 | 1 409 545 056,00 | – 7,42 % | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 1 409 545 056,00 | 100,00 % | -7,42 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | | | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | | |
| Celkem | 109 434 000 616,11 | 105 032 053 692,60 | 4,19 % | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 100 139 441 837,71 | 95,34 % | 4,69 % | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 2 829 903 395,29 | 2,69 % | – 5,05 % | 1 911 869 884,35 | 1,75 % | 2 062 708 459,60 | 1,96 % | – 7,31 % |

EUR

Okruh

Schválené položky

Učiněné platby

Položky přenesené do příštího roku

Propadající položky

2005

2004

změna v %

2005

%

2004

%

změna v %

2005

%

2004

%

změna v %

2005

%

2004

%

změna v %

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

18=(14-16)/16

1

ZEMĚDĚLSTVÍ

48 907 981 350,25

44 308 294 150,43

10,38 %

48 465 768 985,88

99,10 %

43 579 431 503,78

98,36 %

11,21 %

285 623 669,15

0,58 %

397 907 056,70

0,90 %

– 28,22 %

156 588 695,22

0,32 %

330 955 589,95

0,75 %

– 52,69 %

2

STRUKTURÁLNÍ OPERACE

32 838 251 159,96

34 635 080 032,07

– 5,19 %

32 763 192 073,85

99,77 %

34 198 343 032,24

98,74 %

-4,20 %

16 456 109,43

0,05 %

196 998 767,79

0,57 %

– 91,65 %

58 602 976,68

0,18 %

239 738 232,04

0,69 %

– 75,56 %

3

VNITŘNÍ POLITIKY

9 753 639 107,10

8 992 067 035,23

8,47 %

7 972 110 336,75

81,73 %

7 255 159 408,26

80,68 %

9,88 %

1 322 025 501,16

13,55 %

1 152 067 270,35

12,81 %

14,75 %

459 503 269,19

4,71 %

584 840 356,62

6,50 %

– 21,43 %

4

VNĚJŠÍ AKCE

5 435 407 948,46

5 098 021 843,23

6,62 %

5 013 054 063,21

92,23 %

4 605 776 116,02

90,34 %

8,84 %

146 344 072,42

2,69 %

175 605 910,90

3,44 %

– 16,66 %

276 009 812,83

5,08 %

316 639 816,31

6,21 %

– 12,83 %

5

ADMINISTRATIVA

7 301 184 292,62

6 927 161 567,52

5,40 %

6 191 378 792,90

84,80 %

5 856 375 907,90

84,54 %

5,72 %

879 417 144,82

12,04 %

849 574 347,99

12,26 %

3,51 %

230 388 354,90

3,16 %

221 211 311,63

3,19 %

4,15 %

6

REZERVY

346 000 000,00

442 000 000,00

– 21,72 %

140 110 000,00

40,49 %

181 875 000,00

41,15 %

-22,96 %

0,00

0,00 %

0,00

205 890 000,00

59,51 %

260 125 000,00

58,85 %

– 20,85 %

7

PŘEDVSTUPNÍ STRATEGIE

3 546 547 761,72

3 219 884 008,12

10,15 %

2 984 626 577,66

84,16 %

3 052 935 813,51

94,82 %

-2,24 %

37 034 408,53

1,04 %

57 750 041,56

1,79 %

35,87 %

524 886 775,53

14,80 %

109 198 153,05

3,39 %

380,67 %

8

KOMPENZACE

1 304 988 996,00

1 409 545 056,00

– 7,42 %

1 304 988 996,00

100,00 %

1 409 545 056,00

100,00 %

-7,42 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00 %

0,00

Celkem

109 434 000 616,11

105 032 053 692,60

4,19 %

104 835 229 826,25

95,80 %

100 139 441 837,71

95,34 %

4,69 %

2 686 900 905,51

2,46 %

2 829 903 395,29

2,69 %

– 5,05 %

1 911 869 884,35

1,75 %

2 062 708 459,60

1,96 %

– 7,31 %

18a.   Konsolidovaný rozpis nečerpaných závazků podle roku jejich vzniku

| Heading | < 1999 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | Celkem |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | ZEMĚDĚLSTVÍ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 5 767 908,00 | 1 856 831 923,20 | 1 862 599 831,20 |
| 2 | STRUKTURÁLNÍ OPERACE | 405 086 542,62 | 1 393 467 233,38 | 185 297 624,11 | 575 000 162,45 | 1 112 714 021,71 | 9 900 240 265,64 | 27 223 856 079,17 | 40 908 724 316,87 | 81 704 386 245,95 |
| 3 | VNITŘNÍ POLITIKY | 105 603 910,73 | 105 581 168,56 | 266 132 519,39 | 712 090 227,45 | 1 202 150 657,52 | 2 272 128 931,17 | 3 936 469 656,49 | 5 979 827 778,62 | 14 579 984 849,93 |
| 4 | VNĚJŠÍ AKCE | 646 146 053,49 | 364 286 246,76 | 622 257 685,45 | 917 737 716,08 | 1 406 362 923,61 | 1 828 844 228,59 | 2 798 273 963,61 | 3 802 803 202,05 | 12 386 712 019,64 |
| 5 | ADMINISTRATIVA | 1 089 999,57 | 120,38 | 2 099,92 | 0,00 | 0,00 | 32 067,50 | 3 116 606,37 | 831 304 384,42 | 835 545 278,16 |
| 6 | REZERVY | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7 | PŘEDVSTUPNÍ STRATEGIE | 126 444 848,61 | 164 735 064,63 | 341 096 106,47 | 733 946 130,80 | 1 127 522 707,06 | 1 699 654 188,12 | 1 555 713 206,73 | 1 961 174 288,50 | 7 710 286 540,92 |
| 8 | KOMPENZACE | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Celkeml | 1 284 371 355,02 | 2 028 069 833,71 | 1 414 786 035,34 | 2 938 774 236,78 | 4 848 750 309,90 | 15 700 899 681,02 | 35 523 197 420,37 | 55 340 665 893,66 | 119 079 514 765,86 |

Heading

< 1999

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Celkem

1

ZEMĚDĚLSTVÍ

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

5 767 908,00

1 856 831 923,20

1 862 599 831,20

2

STRUKTURÁLNÍ OPERACE

405 086 542,62

1 393 467 233,38

185 297 624,11

575 000 162,45

1 112 714 021,71

9 900 240 265,64

27 223 856 079,17

40 908 724 316,87

81 704 386 245,95

3

VNITŘNÍ POLITIKY

105 603 910,73

105 581 168,56

266 132 519,39

712 090 227,45

1 202 150 657,52

2 272 128 931,17

3 936 469 656,49

5 979 827 778,62

14 579 984 849,93

4

VNĚJŠÍ AKCE

646 146 053,49

364 286 246,76

622 257 685,45

917 737 716,08

1 406 362 923,61

1 828 844 228,59

2 798 273 963,61

3 802 803 202,05

12 386 712 019,64

5

ADMINISTRATIVA

1 089 999,57

120,38

2 099,92

0,00

0,00

32 067,50

3 116 606,37

831 304 384,42

835 545 278,16

6

REZERVY

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

7

PŘEDVSTUPNÍ STRATEGIE

126 444 848,61

164 735 064,63

341 096 106,47

733 946 130,80

1 127 522 707,06

1 699 654 188,12

1 555 713 206,73

1 961 174 288,50

7 710 286 540,92

8

KOMPENZACE

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Celkeml

1 284 371 355,02

2 028 069 833,71

1 414 786 035,34

2 938 774 236,78

4 848 750 309,90

15 700 899 681,02

35 523 197 420,37

55 340 665 893,66

119 079 514 765,86

18b.   Konsolidovaný rozpis nečerpaných závazků podle roku jejich vzniku

| Oblast politiky | < 1999 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | Celkem |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 01 | HOSPODÁŘSKÉ A FINANČNÍ ZÁLEŽITOSTI | 4 454 514,45 | 10 125 000,00 | 2 156 540,24 | 5 258 400,00 | 0,00 | 38 337 665,10 | 122 138 691,44 | 107 899 229,25 | 290 370 040,48 |
| 02 | PODNIKY | 4 455 189,62 | 3 811 654,02 | 3 760 289,49 | 16 466 519,58 | 18 089 128,26 | 69 769 860,14 | 77 105 177,09 | 166 994 584,20 | 360 452 402,40 |
| 03 | HOSPODÁŘSKÁ SOUTĚŽ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 160 261,79 | 7 859 752,44 | 8 020 014,23 |
| 04 | ZAMĚSTNANOST A SOCIÁLNÍ VĚCI | 62 957 375,72 | 187 926 857,07 | 57 845 323,34 | 14 262 504,61 | 168 615 647,29 | 2 984 396 256,89 | 6 818 632 779,83 | 10 656 823 989,98 | 20 951 460 734,73 |
| 05 | ZEMĚDĚLSTVÍ A ROZVOJ VENKOVA | 56 730 023,23 | 349 068 907,14 | 22 349 598,36 | 45 996 264,77 | 102 747 034,83 | 789 220 529,75 | 2 512 541 389,39 | 5 754 337 067,69 | 9 632 990 815,16 |
| 06 | ENERGETIKA A DOPRAVA | 59 126 429,69 | 30 391 970,50 | 85 179 635,30 | 142 668 754,58 | 144 585 172,55 | 277 372 733,70 | 654 053 294,12 | 972 299 892,88 | 2 365 677 883,32 |
| 07 | ŽIVOTNÍ PROSTŘEDÍ | 942 335,49 | 5 239 115,11 | 22 560,00 | 35 043 082,62 | 50 550 181,89 | 75 002 099,57 | 120 893 129,46 | 168 055 621,28 | 455 748 125,42 |
| 08 | VÝZKUM | 3 266 600,00 | 40 936 947,24 | 127 560 403,05 | 345 746 091,82 | 715 357 323,18 | 1 266 216 507,25 | 1 845 288 076,79 | 2 570 759 995,91 | 6 915 131 945,24 |
| 09 | INFORMAČNÍ SPOLEČNOST | 3 918 717,33 | 6 667 826,48 | 17 072 613,30 | 106 673 654,39 | 171 768 210,99 | 364 501 559,75 | 605 171 838,96 | 991 947 668,71 | 2 267 722 089,91 |
| 10 | PŘÍMÝ VÝZKUM | 1 152 541,04 | 513 245,09 | 1 207 529,86 | 2 528 474,97 | 3 453 818,54 | 12 042 621,58 | 12 572 929,79 | 115 851 695,38 | 149 322 856,25 |
| 11 | RYBOLOV | 17 994 194,82 | 160 624 116,36 | 7 054 882,05 | 24 078 700,00 | 99 312 045,61 | 215 117 424,10 | 371 273 350,10 | 725 621 756,71 | 1 621 076 469,75 |
| 12 | VNITŘNÍ TRH | 0,00 | 0,00 | 53 641,00 | 52 461,00 | 16 878,41 | 163 238,56 | 2 901 446,89 | 12 902 261,25 | 16 089 927,11 |
| 13 | REGIONÁLNÍ POLITIKA | 274 044 160,16 | 702 608 595,59 | 300 723 295,11 | 992 013 852,87 | 1 516 375 199,91 | 6 818 193 752,12 | 18 423 282 348,26 | 26 401 198 578,34 | 55 428 439 782,36 |
| 14 | DANĚ A CELNÍ UNIE | 0,00 | 0,00 | 3 090,83 | 0,00 | 130 730,15 | 2 903 989,43 | 14 596 285,40 | 42 622 467,67 | 60 256 563,48 |
| 15 | VZDĚLÁVÁNÍ A KULTURA | 24 135 368,46 | 11 274 844,29 | 20 404 652,33 | 24 724 278,04 | 38 663 718,89 | 55 733 304,49 | 113 847 135,36 | 289 202 447,84 | 577 985 749,70 |
| 16 | TISK A KOMUNIKACE | 12 000,00 | 100 581,37 | 303 302,22 | 671 757,69 | 961 704,62 | 2 151 800,62 | 6 125 165,81 | 53 385 150,97 | 63 711 463,30 |
| 17 | ZDRAVÍ A OCHRANA SPOTŘEBITELE | 1 425 928,41 | 45 000,00 | 134 692,61 | 1 223 133,18 | 6 851 398,33 | 34 057 955,08 | 50 833 843,66 | 323 311 212,02 | 417 883 163,29 |
| 18 | OBLAST SVOBODY, BEZPEČNOSTI A PRÁVA | 295 976,27 | 66 661,39 | 832 677,80 | 11 907 939,80 | 14 244 412,67 | 22 480 268,77 | 77 243 939,58 | 161 173 519,26 | 288 245 395,54 |
| 19 | VNĚJŠÍ VZTAHY | 580 265 140,68 | 270 776 170,24 | 489 288 074,92 | 633 018 279,40 | 968 570 597,64 | 1 115 890 265,67 | 1 682 359 326,54 | 2 312 109 542,39 | 8 052 277 397,48 |
| 20 | OBCHOD | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 46 794,14 | 241 671,69 | 1 322 143,11 | 2 054 778,86 | 13 085 665,28 | 16 751 053,08 |
| 21 | ROZVOJ A VZTAHY SE STÁTY AFRIKY, KARIBIKU A TICHOMOŘÍ (AKT) | 43 576 112,95 | 59 517 813,56 | 108 303 027,22 | 238 486 487,56 | 323 398 326,15 | 416 837 370,98 | 560 286 624,21 | 787 322 889,15 | 2 537 728 651,78 |
| 22 | ROZŠÍŘENÍ | 143 771 717,08 | 188 373 528,26 | 170 490 154,48 | 297 514 226,04 | 500 150 790,85 | 1 104 083 209,95 | 1 338 314 443,01 | 1 772 158 014,28 | 5 514 856 083,95 |
| 23 | HUMANITÁRNÍ POMOC | 1 847 029,62 | 0,00 | 0,00 | 153 518,47 | 3 017 695,49 | 27 818 889,28 | 94 211 430,92 | 272 415 995,97 | 399 464 559,75 |
| 24 | BOJ PROTI PODVODŮM | 0,00 | 0,00 | 12 167,12 | 34 651,74 | 65 065,64 | 895 180,07 | 2 363 352,07 | 13 589 551,99 | 16 959 968,63 |
| 25 | KOORDINACE POLITIKY KOMISE A PRÁVNÍ PORADENSTVÍ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 54 858,18 | 642 546,54 | 20 614 398,51 | 21 311 803,23 |
| 26 | ADMINISTRATIVA Komise | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 797 202,83 | 164 342,07 | 89 260 217,75 | 90 221 762,65 |
| 27 | ROZPOČET | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2 880,00 | 567,32 | 8 992 978,17 | 8 996 425,49 |
| 28 | AUDIT | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 771 831,82 | 771 831,82 |
| 29 | STATISTIKA | 0,00 | 1 000,00 | 27 884,71 | 204 409,51 | 1 583 556,32 | 5 536 114,05 | 14 013 044,29 | 42 930 574,85 | 64 296 583,73 |
| 30 | DŮCHODY | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 31 | REZERVY | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 90 | OSTATNÍ ORGÁNY | | | | | | | 125 880,82 | 485 167 341,72 | 485 293 222,54 |
| Celkem | 1 284 371 355,02 | 2 028 069 833,71 | 1 414 786 035,34 | 2 938 774 236,78 | 4 848 750 309,90 | 15 700 899 681,02 | 35 523 197 420,37 | 55 340 665 893,66 | 119 079 514 765,86 |

Oblast politiky

< 1999

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Celkem

01

HOSPODÁŘSKÉ A FINANČNÍ ZÁLEŽITOSTI

4 454 514,45

10 125 000,00

2 156 540,24

5 258 400,00

0,00

38 337 665,10

122 138 691,44

107 899 229,25

290 370 040,48

02

PODNIKY

4 455 189,62

3 811 654,02

3 760 289,49

16 466 519,58

18 089 128,26

69 769 860,14

77 105 177,09

166 994 584,20

360 452 402,40

03

HOSPODÁŘSKÁ SOUTĚŽ

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

160 261,79

7 859 752,44

8 020 014,23

04

ZAMĚSTNANOST A SOCIÁLNÍ VĚCI

62 957 375,72

187 926 857,07

57 845 323,34

14 262 504,61

168 615 647,29

2 984 396 256,89

6 818 632 779,83

10 656 823 989,98

20 951 460 734,73

05

ZEMĚDĚLSTVÍ A ROZVOJ VENKOVA

56 730 023,23

349 068 907,14

22 349 598,36

45 996 264,77

102 747 034,83

789 220 529,75

2 512 541 389,39

5 754 337 067,69

9 632 990 815,16

06

ENERGETIKA A DOPRAVA

59 126 429,69

30 391 970,50

85 179 635,30

142 668 754,58

144 585 172,55

277 372 733,70

654 053 294,12

972 299 892,88

2 365 677 883,32

07

ŽIVOTNÍ PROSTŘEDÍ

942 335,49

5 239 115,11

22 560,00

35 043 082,62

50 550 181,89

75 002 099,57

120 893 129,46

168 055 621,28

455 748 125,42

08

VÝZKUM

3 266 600,00

40 936 947,24

127 560 403,05

345 746 091,82

715 357 323,18

1 266 216 507,25

1 845 288 076,79

2 570 759 995,91

6 915 131 945,24

09

INFORMAČNÍ SPOLEČNOST

3 918 717,33

6 667 826,48

17 072 613,30

106 673 654,39

171 768 210,99

364 501 559,75

605 171 838,96

991 947 668,71

2 267 722 089,91

10

PŘÍMÝ VÝZKUM

1 152 541,04

513 245,09

1 207 529,86

2 528 474,97

3 453 818,54

12 042 621,58

12 572 929,79

115 851 695,38

149 322 856,25

11

RYBOLOV

17 994 194,82

160 624 116,36

7 054 882,05

24 078 700,00

99 312 045,61

215 117 424,10

371 273 350,10

725 621 756,71

1 621 076 469,75

12

VNITŘNÍ TRH

0,00

0,00

53 641,00

52 461,00

16 878,41

163 238,56

2 901 446,89

12 902 261,25

16 089 927,11

13

REGIONÁLNÍ POLITIKA

274 044 160,16

702 608 595,59

300 723 295,11

992 013 852,87

1 516 375 199,91

6 818 193 752,12

18 423 282 348,26

26 401 198 578,34

55 428 439 782,36

14

DANĚ A CELNÍ UNIE

0,00

0,00

3 090,83

0,00

130 730,15

2 903 989,43

14 596 285,40

42 622 467,67

60 256 563,48

15

VZDĚLÁVÁNÍ A KULTURA

24 135 368,46

11 274 844,29

20 404 652,33

24 724 278,04

38 663 718,89

55 733 304,49

113 847 135,36

289 202 447,84

577 985 749,70

16

TISK A KOMUNIKACE

12 000,00

100 581,37

303 302,22

671 757,69

961 704,62

2 151 800,62

6 125 165,81

53 385 150,97

63 711 463,30

17

ZDRAVÍ A OCHRANA SPOTŘEBITELE

1 425 928,41

45 000,00

134 692,61

1 223 133,18

6 851 398,33

34 057 955,08

50 833 843,66

323 311 212,02

417 883 163,29

18

OBLAST SVOBODY, BEZPEČNOSTI A PRÁVA

295 976,27

66 661,39

832 677,80

11 907 939,80

14 244 412,67

22 480 268,77

77 243 939,58

161 173 519,26

288 245 395,54

19

VNĚJŠÍ VZTAHY

580 265 140,68

270 776 170,24

489 288 074,92

633 018 279,40

968 570 597,64

1 115 890 265,67

1 682 359 326,54

2 312 109 542,39

8 052 277 397,48

20

OBCHOD

0,00

0,00

0,00

46 794,14

241 671,69

1 322 143,11

2 054 778,86

13 085 665,28

16 751 053,08

21

ROZVOJ A VZTAHY SE STÁTY AFRIKY, KARIBIKU A TICHOMOŘÍ (AKT)

43 576 112,95

59 517 813,56

108 303 027,22

238 486 487,56

323 398 326,15

416 837 370,98

560 286 624,21

787 322 889,15

2 537 728 651,78

22

ROZŠÍŘENÍ

143 771 717,08

188 373 528,26

170 490 154,48

297 514 226,04

500 150 790,85

1 104 083 209,95

1 338 314 443,01

1 772 158 014,28

5 514 856 083,95

23

HUMANITÁRNÍ POMOC

1 847 029,62

0,00

0,00

153 518,47

3 017 695,49

27 818 889,28

94 211 430,92

272 415 995,97

399 464 559,75

24

BOJ PROTI PODVODŮM

0,00

0,00

12 167,12

34 651,74

65 065,64

895 180,07

2 363 352,07

13 589 551,99

16 959 968,63

25

KOORDINACE POLITIKY KOMISE A PRÁVNÍ PORADENSTVÍ

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

54 858,18

642 546,54

20 614 398,51

21 311 803,23

26

ADMINISTRATIVA Komise

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

797 202,83

164 342,07

89 260 217,75

90 221 762,65

27

ROZPOČET

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2 880,00

567,32

8 992 978,17

8 996 425,49

28

AUDIT

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

771 831,82

771 831,82

29

STATISTIKA

0,00

1 000,00

27 884,71

204 409,51

1 583 556,32

5 536 114,05

14 013 044,29

42 930 574,85

64 296 583,73

30

DŮCHODY

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

31

REZERVY

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

90

OSTATNÍ ORGÁNY

125 880,82

485 167 341,72

485 293 222,54

Celkem

1 284 371 355,02

2 028 069 833,71

1 414 786 035,34

2 938 774 236,78

4 848 750 309,90

15 700 899 681,02

35 523 197 420,37

55 340 665 893,66

119 079 514 765,86

19.   Agentury – Účetní období 2005: Prognóza rozpočtu, uznané nároky a došlé částky

Příjmy podle agentur

| EUR |
| --- |
| Agentura | Prognóza rozpočtových příjmů | Uznané nároky | Došlé částky | % z rozpočtu obdrženo | neobdrženo | Financování Komise
  Oblast politiky |
| 1 | 2 | 3 | 4=3/1 | 5=2-3 |
| Evropská agentura pro bezpečnost letectví | 39 981 000,00 | 36 531 797,02 | 28 970 695,61 | 72,46 % | 7 561 101,41 | 06 |
| CEDEFOP | 17 093 453,15 | 17 032 937,23 | 17 026 763,76 | 99,61 % | 6 173,47 | 15 |
| Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí | 3 433 531,45 | 3 433 531,45 | 3 402 280,45 | 99,09 % | 31 251,00 | 17 |
| Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost | 12 515 625,00 | 12 798 600,12 | 12 798 600,12 | 102,26 % | 0,00 | 18 |
| Evropská agentura pro životní prostředí | 31 332 590,00 | 35 868 450,56 | 35 868 450,56 | 114,48 % | 0,00 | 07 |
| Evropský úřad pro bezpečnost potravin | 36 856 712,00 | 36 856 712,00 | 31 536 790,00 | 85,57 % | 5 319 922,00 | 17 |
| Eurojust | 13 000 000,00 | 13 040 255,46 | 13 008 474,82 | 100,07 % | 31 780,64 | 18 |
| Evropská agentura pro námořní bezpečnost | 35 368 219,02 | 16 068 219,02 | 16 060 000,00 | 45,41 % | 8 219,02 | 06 |
| Evropská agentura pro léčivé přípravky | 110 331 093,67 | 110 331 093,67 | 109 396 447,50 | 99,15 % | 934 646,17 | 02 |
| Evropská agentura pro sítě a informační bezpečnost | 6 800 000,00 | 4 400 000,00 | 4 400 000,00 | 64,71 % | 0,00 | 09 |
| Evropské středisko pro sledování rasismu a xenofobie | 8 279 000,00 | 8 540 115,72 | 8 430 115,72 | 101,83 % | 110 000,00 | 18 |
| Evropská agentura pro obnovu | 100 053 615,08 | 100 053 615,08 | 100 053 615,08 | 100,00 % | 0,00 | 22 |
| Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci | 13 738 087,00 | 12 768 717,38 | 12 764 989,69 | 92,92 % | 3 727,69 | 04 |
| Překladatelské středisko pro instituce Evropská unie | 27 962 684,00 | 37 037 128,60 | 30 795 413,67 | 110,13 % | 6 241 714,93 | N/A |
| Evropská nadace odborného vzdělávání | 18 500 000,00 | 23 267 548,15 | 23 251 879,84 | 125,69 % | 15 668,31 | 15 |
| Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek | 19 280 000,00 | 19 293 442,27 | 19 223 238,93 | 99,71 % | 70 203,34 | 04 |
| Celkem | 494 525 610,37 | 487 322 163,73 | 466 987 755,75 | 94,43 % | 20 334 407,98 | |

EUR

Agentura

Prognóza rozpočtových příjmů

Uznané nároky

Došlé částky

% z rozpočtu obdrženo

neobdrženo

Financování Komise

Oblast politiky

1

2

3

4=3/1

5=2-3

Evropská agentura pro bezpečnost letectví

39 981 000,00

36 531 797,02

28 970 695,61

72,46 %

7 561 101,41

06

CEDEFOP

17 093 453,15

17 032 937,23

17 026 763,76

99,61 %

6 173,47

15

Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí

3 433 531,45

3 433 531,45

3 402 280,45

99,09 %

31 251,00

17

Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost

12 515 625,00

12 798 600,12

12 798 600,12

102,26 %

0,00

18

Evropská agentura pro životní prostředí

31 332 590,00

35 868 450,56

35 868 450,56

114,48 %

0,00

07

Evropský úřad pro bezpečnost potravin

36 856 712,00

36 856 712,00

31 536 790,00

85,57 %

5 319 922,00

17

Eurojust

13 000 000,00

13 040 255,46

13 008 474,82

100,07 %

31 780,64

18

Evropská agentura pro námořní bezpečnost

35 368 219,02

16 068 219,02

16 060 000,00

45,41 %

8 219,02

06

Evropská agentura pro léčivé přípravky

110 331 093,67

110 331 093,67

109 396 447,50

99,15 %

934 646,17

02

Evropská agentura pro sítě a informační bezpečnost

6 800 000,00

4 400 000,00

4 400 000,00

64,71 %

0,00

09

Evropské středisko pro sledování rasismu a xenofobie

8 279 000,00

8 540 115,72

8 430 115,72

101,83 %

110 000,00

18

Evropská agentura pro obnovu

100 053 615,08

100 053 615,08

100 053 615,08

100,00 %

0,00

22

Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci

13 738 087,00

12 768 717,38

12 764 989,69

92,92 %

3 727,69

04

Překladatelské středisko pro instituce Evropská unie

27 962 684,00

37 037 128,60

30 795 413,67

110,13 %

6 241 714,93

N/A

Evropská nadace odborného vzdělávání

18 500 000,00

23 267 548,15

23 251 879,84

125,69 %

15 668,31

15

Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek

19 280 000,00

19 293 442,27

19 223 238,93

99,71 %

70 203,34

04

Celkem

494 525 610,37

487 322 163,73

466 987 755,75

94,43 %

20 334 407,98

Příjmy podle druhu

| EUR |
| --- |
| Druh příjmů | Prognóza rozpočtových příjmů | Uznané nároky | Došlé částky | % z rozpočtu obdrženo | neobdrženo |
| 1 | 2 | 3 | 4=3/1 | 5=2-3 |
| Dotace Evropské komise | 363 552 407,56 | 337 635 436,56 | 332 263 060,56 | 91,39 % | 5 372 376,00 |
| Poplatky | 89 013 300,00 | 88 344 069,48 | 80 464 146,82 | 90,40 % | 7 879 922,66 |
| Ostatní příjmy | 41 959 902,81 | 61 342 657,69 | 54 260 548,37 | 129,32 % | 7 082 109,32 |
| Celkem | 494 525 610,37 | 487 322 163,73 | 466 987 755,75 | 94,43 % | 20 334 407,98 |

EUR

Druh příjmů

Prognóza rozpočtových příjmů

Uznané nároky

Došlé částky

% z rozpočtu obdrženo

neobdrženo

1

2

3

4=3/1

5=2-3

Dotace Evropské komise

363 552 407,56

337 635 436,56

332 263 060,56

91,39 %

5 372 376,00

Poplatky

89 013 300,00

88 344 069,48

80 464 146,82

90,40 %

7 879 922,66

Ostatní příjmy

41 959 902,81

61 342 657,69

54 260 548,37

129,32 %

7 082 109,32

Celkem

494 525 610,37

487 322 163,73

466 987 755,75

94,43 %

20 334 407,98

20.   Agentury – Účetní období 2005: Položky a výsledek plnění položek závazků

Položky závazků podle agentur

| EUR |
| --- |
| Agentura | Rozpočtové položky | Dodatečné položky | Celkem |
| Položky | Učiněné závazky | Položky | Učiněné závazky | Položky | Učiněné závazky | % | přeneseno do 2006 | Propadající částky |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=1+3 | 6=2+4 | 7=6/5 | 8 | 9=5-6-8 |
| Evropská agentura pro bezpečnost letectví | 38 554 014,92 | 29 836 423,11 | 1 466 985,08 | 1 440 593,19 | 40 021 000,00 | 31 277 016,30 | 78,15 % | 26 391,89 | 8 717 591,81 |
| CEDEFOP | 16 418 000,00 | 15 095 904,05 | 946 015,39 | 644 656,03 | 17 364 015,39 | 15 740 560,08 | 90,65 % | 343 189,36 | 1 280 265,95 |
| Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí | 3 273 312,00 | 2 614 882,98 | 0,00 | 0,00 | 3 273 312,00 | 2 614 882,98 | 79,88 % | 0,00 | 658 429,02 |
| Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost | 12 805 625,00 | 12 239 536,51 | 86 992,91 | 47 405,00 | 12 892 617,91 | 12 286 941,51 | 95,30 % | 49 086,91 | 556 589,49 |
| Evropská agentura pro životní prostředí | 31 344 000,00 | 31 342 430,33 | 3 361 889,22 | 2 787 716,53 | 34 705 889,22 | 34 130 146,86 | 98,34 % | 574 172,69 | 1 569,67 |
| Evropský úřad pro bezpečnost potravin | 36 856 712,00 | 29 461 846,00 | 366 834,64 | 329 705,76 | 37 223 546,64 | 29 791 551,76 | 80,03 % | 218 370,68 | 7 213 624,20 |
| Eurojust | 13 000 000,00 | 11 780 354,55 | – 0,00 | 0,00 | 13 000 000,00 | 11 780 354,55 | 90,62 % | 352 571,33 | 867 074,12 |
| Evropská agentura pro námořní bezpečnost | 35 360 000,00 | 29 713 635,33 | 0,00 | 0,00 | 35 360 000,00 | 29 713 635,33 | 84,03 % | 3 041 210,10 | 2 605 154,57 |
| Evropská agentura pro léčivé přípravky | 111 835 000,00 | 107 322 031,54 | 1 950 000,00 | 1 949 916,67 | 113 785 000,00 | 109 271 948,21 | 96,03 % | 1 101 388,58 | 3 411 663,21 |
| Evropská agentura pro sítě a informační bezpečnost | 6 346 234,64 | 4 539 723,40 | 0,00 | 0,00 | 6 346 234,64 | 4 539 723,40 | 71,53 % | 0,00 | 1 806 511,24 |
| Evropské středisko pro sledování rasismu a xenofobie | 8 189 000,00 | 7 607 934,55 | 90 000,00 | 0,00 | 8 279 000,00 | 7 607 934,55 | 91,89 % | 180 000,00 | 491 065,45 |
| Evropská agentura pro obnovu | 24 000 000,00 | 21 780 971,95 | 592 797 658,72 | 208 966 138,98 | 616 797 658,72 | 230 747 110,93 | 37,41 % | 383 831 519,74 | 2 219 028,05 |
| Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci | 13 380 303,00 | 12 291 952,64 | 339 894,00 | 171 662,18 | 13 720 197,00 | 12 463 614,82 | 90,84 % | 673 864,22 | 582 717,96 |
| Překladatelské středisko pro instituce Evropská unie | 25 897 184,00 | 23 831 030,34 | – 0,00 | – 0,00 | 25 897 184,00 | 23 831 030,34 | 92,02 % | 0,00 | 2 066 153,66 |
| Evropská nadace odborného vzdělávání | 18 500 000,00 | 18 125 586,30 | 4 718 335,59 | 4 718 335,59 | 23 218 335,59 | 22 843 921,89 | 98,39 % | 0,00 | 374 413,70 |
| Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek | 19 280 000,00 | 19 274 644,50 | – 0,00 | – 0,00 | 19 280 000,00 | 19 274 644,50 | 99,97 % | 0,00 | 5 355,50 |
| Celkem | 415 039 385,56 | 376 858 888,08 | 606 124 605,55 | 221 056 129,93 | 1 021 163 991,11 | 597 915 018,01 | 58,55 % | 390 391 765,50 | 32 857 207,60 |

EUR

Agentura

Rozpočtové položky

Dodatečné položky

Celkem

Položky

Učiněné závazky

Položky

Učiněné závazky

Položky

Učiněné závazky

%

přeneseno do 2006

Propadající částky

1

2

3

4

5=1+3

6=2+4

7=6/5

8

9=5-6-8

Evropská agentura pro bezpečnost letectví

38 554 014,92

29 836 423,11

1 466 985,08

1 440 593,19

40 021 000,00

31 277 016,30

78,15 %

26 391,89

8 717 591,81

CEDEFOP

16 418 000,00

15 095 904,05

946 015,39

644 656,03

17 364 015,39

15 740 560,08

90,65 %

343 189,36

1 280 265,95

Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí

3 273 312,00

2 614 882,98

0,00

0,00

3 273 312,00

2 614 882,98

79,88 %

0,00

658 429,02

Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost

12 805 625,00

12 239 536,51

86 992,91

47 405,00

12 892 617,91

12 286 941,51

95,30 %

49 086,91

556 589,49

Evropská agentura pro životní prostředí

31 344 000,00

31 342 430,33

3 361 889,22

2 787 716,53

34 705 889,22

34 130 146,86

98,34 %

574 172,69

1 569,67

Evropský úřad pro bezpečnost potravin

36 856 712,00

29 461 846,00

366 834,64

329 705,76

37 223 546,64

29 791 551,76

80,03 %

218 370,68

7 213 624,20

Eurojust

13 000 000,00

11 780 354,55

– 0,00

0,00

13 000 000,00

11 780 354,55

90,62 %

352 571,33

867 074,12

Evropská agentura pro námořní bezpečnost

35 360 000,00

29 713 635,33

0,00

0,00

35 360 000,00

29 713 635,33

84,03 %

3 041 210,10

2 605 154,57

Evropská agentura pro léčivé přípravky

111 835 000,00

107 322 031,54

1 950 000,00

1 949 916,67

113 785 000,00

109 271 948,21

96,03 %

1 101 388,58

3 411 663,21

Evropská agentura pro sítě a informační bezpečnost

6 346 234,64

4 539 723,40

0,00

0,00

6 346 234,64

4 539 723,40

71,53 %

0,00

1 806 511,24

Evropské středisko pro sledování rasismu a xenofobie

8 189 000,00

7 607 934,55

90 000,00

0,00

8 279 000,00

7 607 934,55

91,89 %

180 000,00

491 065,45

Evropská agentura pro obnovu

24 000 000,00

21 780 971,95

592 797 658,72

208 966 138,98

616 797 658,72

230 747 110,93

37,41 %

383 831 519,74

2 219 028,05

Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci

13 380 303,00

12 291 952,64

339 894,00

171 662,18

13 720 197,00

12 463 614,82

90,84 %

673 864,22

582 717,96

Překladatelské středisko pro instituce Evropská unie

25 897 184,00

23 831 030,34

– 0,00

– 0,00

25 897 184,00

23 831 030,34

92,02 %

0,00

2 066 153,66

Evropská nadace odborného vzdělávání

18 500 000,00

18 125 586,30

4 718 335,59

4 718 335,59

23 218 335,59

22 843 921,89

98,39 %

0,00

374 413,70

Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek

19 280 000,00

19 274 644,50

– 0,00

– 0,00

19 280 000,00

19 274 644,50

99,97 %

0,00

5 355,50

Celkem

415 039 385,56

376 858 888,08

606 124 605,55

221 056 129,93

1 021 163 991,11

597 915 018,01

58,55 %

390 391 765,50

32 857 207,60

Položky závazků podle druhu výdajů

| EUR |
| --- |
| Druh výdajů | Položky rozpočtu | Doplňkové položky | Celkem |
| Položky | Učiněné závazky | Položky | Učiněné závazky | Položky | Učiněné závazky | % | přeneseno na rok 2006 | Propadající částky |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=1+3 | 6=2+4 | 7=6/5 | 8 | 9=5-6-8 |
| Zaměstnanci | 182 853 599,89 | 169 253 720,49 | 1 847 641,00 | 1 050 975,28 | 184 701 240,89 | 170 304 695,77 | 92,21 % | 1 066 783,92 | 13 329 761,20 |
| Správní výdaje | 69 438 551,55 | 62 240 857,00 | 3 817 851,72 | 3 578 633,45 | 73 256 403,27 | 65 819 490,45 | 89,85 % | 1 644 453,00 | 5 792 459,82 |
| Provozní výdaje | 162 747 234,12 | 145 364 310,59 | 600 459 112,83 | 216 426 521,20 | 763 206 346,95 | 361 790 831,79 | 47,40 % | 387 680 528,58 | 13 734 986,58 |
| Celkem | 415 039 385,56 | 376 858 888,08 | 606 124 605,55 | 221 056 129,93 | 1 021 163 991,11 | 597 915 018,01 | 58,55 % | 390 391 765,50 | 32 857 207,60 |

EUR

Druh výdajů

Položky rozpočtu

Doplňkové položky

Celkem

Položky

Učiněné závazky

Položky

Učiněné závazky

Položky

Učiněné závazky

%

přeneseno na rok 2006

Propadající částky

1

2

3

4

5=1+3

6=2+4

7=6/5

8

9=5-6-8

Zaměstnanci

182 853 599,89

169 253 720,49

1 847 641,00

1 050 975,28

184 701 240,89

170 304 695,77

92,21 %

1 066 783,92

13 329 761,20

Správní výdaje

69 438 551,55

62 240 857,00

3 817 851,72

3 578 633,45

73 256 403,27

65 819 490,45

89,85 %

1 644 453,00

5 792 459,82

Provozní výdaje

162 747 234,12

145 364 310,59

600 459 112,83

216 426 521,20

763 206 346,95

361 790 831,79

47,40 %

387 680 528,58

13 734 986,58

Celkem

415 039 385,56

376 858 888,08

606 124 605,55

221 056 129,93

1 021 163 991,11

597 915 018,01

58,55 %

390 391 765,50

32 857 207,60

21.   Agentury – Účetní období 2005: Položky a výsledek plnění položek plateb

Položky plateb podle agentur

| EUR |
| --- |
| Agentura | Položky rozpočtu | Doplňkové položky | Celkem |
| Položky | Učiněné platby | Položky | Učiněné platby | Položky | Učiněné platby | % | přeneseno do roku 2006 | Propadající položky |
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12=8+10 | 13=9+11 | 14=11/10 | 15 | 16=12-13-15 |
| Evropská agentura pro bezpečnost letectví | 30 154 014,92 | 19 632 730,56 | 2 814 861,13 | 2 603 615,24 | 32 968 876,05 | 22 236 345,80 | 67,45 % | 6 606 308,37 | 4 126 221,88 |
| CEDEFOP | 14 036 840,97 | 12 194 177,92 | 4 475 478,00 | 3 306 918,52 | 18 512 318,97 | 15 501 096,44 | 83,73 % | 1 110 373,71 | 1 900 848,82 |
| Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí | 3 273 312,00 | 1 167 706,72 | 0,00 | 0,00 | 3 273 312,00 | 1 167 706,72 | 35,67 % | 1 437 007,72 | 668 597,56 |
| Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost | 14 971 553,96 | 10 982 163,38 | 1 824 120,03 | 523 210,00 | 16 795 673,99 | 11 505 373,38 | 68,50 % | 574 056,97 | 4 716 243,64 |
| Evropská agentura pro životní prostředí | 31 344 000,00 | 25 860 758,49 | 9 046 366,29 | 6 375 068,04 | 40 390 366,29 | 32 235 826,53 | 79,81 % | 7 779 722,28 | 374 817,48 |
| Evropský úřad pro bezpečnost potravin | 37 036 712,00 | 23 153 868,00 | 5 699 609,20 | 3 635 877,17 | 42 736 321,20 | 26 789 745,17 | 62,69 % | 6 309 837,93 | 9 636 738,10 |
| Eurojust | 13 000 000,00 | 9 951 873,63 | 867 208,03 | 800 121,15 | 13 867 208,03 | 10 751 994,78 | 77,54 % | 2 113 965,37 | 1 001 247,88 |
| Evropská agentura pro námořní bezpečnost | 35 360 000,00 | 15 175 400,65 | 826 650,28 | 701 303,73 | 36 186 650,28 | 15 876 704,38 | 43,87 % | 494 102,38 | 19 815 843,52 |
| Evropská agentura pro léčivé přípravky | 111 835 000,00 | 88 489 030,72 | 22 750 619,06 | 21 649 230,48 | 134 585 619,06 | 110 138 261,20 | 81,84 % | 18 833 000,82 | 5 614 357,04 |
| Evropská agentura pro sítě a informační bezpečnost | 6 346 234,64 | 2 139 354,55 | 0,00 | 0,00 | 6 346 234,64 | 2 139 354,55 | 33,71 % | 2 111 501,01 | 2 095 379,08 |
| Evropské středisko pro sledování rasismu a xenofobie | 8 189 000,00 | 6 289 267,02 | 956 595,96 | 656 332,33 | 9 145 595,96 | 6 945 599,35 | 75,94 % | 1 498 667,53 | 701 329,08 |
| Evropská agentura pro obnovu | 24 000 000,00 | 21 005 338,17 | 287 510 984,88 | 241 438 817,18 | 311 510 984,88 | 262 444 155,35 | 84,25 % | 46 751 922,30 | 2 314 907,23 |
| Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci | 13 380 303,00 | 9 076 146,87 | 3 196 821,40 | 2 586 418,20 | 16 577 124,40 | 11 662 565,07 | 70,35 % | 2 825 285,24 | 2 089 274,09 |
| Překladatelské středisko pro instituce Evropská unie | 25 897 184,00 | 21 680 104,98 | 1 753 344,44 | 1 670 387,15 | 27 650 528,44 | 23 350 492,13 | 84,45 % | 2 150 925,36 | 2 149 110,95 |
| Evropská nadace odborného vzdělávání | 18 500 000,00 | 15 360 410,87 | 6 256 190,94 | 2 085 534,22 | 24 756 190,94 | 17 445 945,09 | 70,47 % | 6 512 003,79 | 798 242,06 |
| Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek | 19 280 000,00 | 14 656 202,40 | 3 163 569,61 | 3 092 788,70 | 22 443 569,61 | 17 748 991,10 | 79,08 % | 4 618 442,10 | 76 136,41 |
| Celkem | 406 604 155,49 | 296 814 534,93 | 351 142 419,25 | 291 125 622,11 | 757 746 574,74 | 587 940 157,04 | 77,59 % | 111 727 122,88 | 58 079 294,82 |

EUR

Agentura

Položky rozpočtu

Doplňkové položky

Celkem

Položky

Učiněné platby

Položky

Učiněné platby

Položky

Učiněné platby

%

přeneseno do roku 2006

Propadající položky

8

9

10

11

12=8+10

13=9+11

14=11/10

15

16=12-13-15

Evropská agentura pro bezpečnost letectví

30 154 014,92

19 632 730,56

2 814 861,13

2 603 615,24

32 968 876,05

22 236 345,80

67,45 %

6 606 308,37

4 126 221,88

CEDEFOP

14 036 840,97

12 194 177,92

4 475 478,00

3 306 918,52

18 512 318,97

15 501 096,44

83,73 %

1 110 373,71

1 900 848,82

Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí

3 273 312,00

1 167 706,72

0,00

0,00

3 273 312,00

1 167 706,72

35,67 %

1 437 007,72

668 597,56

Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost

14 971 553,96

10 982 163,38

1 824 120,03

523 210,00

16 795 673,99

11 505 373,38

68,50 %

574 056,97

4 716 243,64

Evropská agentura pro životní prostředí

31 344 000,00

25 860 758,49

9 046 366,29

6 375 068,04

40 390 366,29

32 235 826,53

79,81 %

7 779 722,28

374 817,48

Evropský úřad pro bezpečnost potravin

37 036 712,00

23 153 868,00

5 699 609,20

3 635 877,17

42 736 321,20

26 789 745,17

62,69 %

6 309 837,93

9 636 738,10

Eurojust

13 000 000,00

9 951 873,63

867 208,03

800 121,15

13 867 208,03

10 751 994,78

77,54 %

2 113 965,37

1 001 247,88

Evropská agentura pro námořní bezpečnost

35 360 000,00

15 175 400,65

826 650,28

701 303,73

36 186 650,28

15 876 704,38

43,87 %

494 102,38

19 815 843,52

Evropská agentura pro léčivé přípravky

111 835 000,00

88 489 030,72

22 750 619,06

21 649 230,48

134 585 619,06

110 138 261,20

81,84 %

18 833 000,82

5 614 357,04

Evropská agentura pro sítě a informační bezpečnost

6 346 234,64

2 139 354,55

0,00

0,00

6 346 234,64

2 139 354,55

33,71 %

2 111 501,01

2 095 379,08

Evropské středisko pro sledování rasismu a xenofobie

8 189 000,00

6 289 267,02

956 595,96

656 332,33

9 145 595,96

6 945 599,35

75,94 %

1 498 667,53

701 329,08

Evropská agentura pro obnovu

24 000 000,00

21 005 338,17

287 510 984,88

241 438 817,18

311 510 984,88

262 444 155,35

84,25 %

46 751 922,30

2 314 907,23

Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci

13 380 303,00

9 076 146,87

3 196 821,40

2 586 418,20

16 577 124,40

11 662 565,07

70,35 %

2 825 285,24

2 089 274,09

Překladatelské středisko pro instituce Evropská unie

25 897 184,00

21 680 104,98

1 753 344,44

1 670 387,15

27 650 528,44

23 350 492,13

84,45 %

2 150 925,36

2 149 110,95

Evropská nadace odborného vzdělávání

18 500 000,00

15 360 410,87

6 256 190,94

2 085 534,22

24 756 190,94

17 445 945,09

70,47 %

6 512 003,79

798 242,06

Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek

19 280 000,00

14 656 202,40

3 163 569,61

3 092 788,70

22 443 569,61

17 748 991,10

79,08 %

4 618 442,10

76 136,41

Celkem

406 604 155,49

296 814 534,93

351 142 419,25

291 125 622,11

757 746 574,74

587 940 157,04

77,59 %

111 727 122,88

58 079 294,82

Položky plateb pode druhu výdajů

| EUR |
| --- |
| Druh výdajů | Položky rozpočtu | Doplňkové položky | Celkem |
| Položky | Učiněné platby | Položky | Učiněné platby | Položky | Učiněné platby | % | přeneseno do roku 2006 | Propadající položky |
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12=8+10 | 13=9+11 | 14=11/10 | 15 | 16=12-13-15 |
| Zaměstnanci | 183 033 599,89 | 164 281 827,50 | 5 264 475,98 | 3 299 177,42 | 188 298 075,87 | 167 581 004,92 | 89,00 % | 5 587 099,58 | 15 129 971,37 |
| Správní výdaje | 69 438 551,55 | 41 403 611,37 | 20 274 551,37 | 19 019 912,10 | 89 713 102,92 | 60 423 523,47 | 67,35 % | 20 921 919,33 | 8 367 660,12 |
| Provozní výdaje | 154 132 004,05 | 91 129 096,06 | 325 603 391,90 | 268 806 532,59 | 479 735 395,95 | 359 935 628,65 | 75,03 % | 85 218 103,97 | 34 581 663,33 |
| Celkem | 406 604 155,49 | 296 814 534,93 | 351 142 419,25 | 291 125 622,11 | 757 746 574,74 | 587 940 157,04 | 77,59 % | 111 727 122,88 | 58 079 294,82 |

EUR

Druh výdajů

Položky rozpočtu

Doplňkové položky

Celkem

Položky

Učiněné platby

Položky

Učiněné platby

Položky

Učiněné platby

%

přeneseno do roku 2006

Propadající položky

8

9

10

11

12=8+10

13=9+11

14=11/10

15

16=12-13-15

Zaměstnanci

183 033 599,89

164 281 827,50

5 264 475,98

3 299 177,42

188 298 075,87

167 581 004,92

89,00 %

5 587 099,58

15 129 971,37

Správní výdaje

69 438 551,55

41 403 611,37

20 274 551,37

19 019 912,10

89 713 102,92

60 423 523,47

67,35 %

20 921 919,33

8 367 660,12

Provozní výdaje

154 132 004,05

91 129 096,06

325 603 391,90

268 806 532,59

479 735 395,95

359 935 628,65

75,03 %

85 218 103,97

34 581 663,33

Celkem

406 604 155,49

296 814 534,93

351 142 419,25

291 125 622,11

757 746 574,74

587 940 157,04

77,59 %

111 727 122,88

58 079 294,82

22.   AGENTURY

VÝSLEDEK PLNĚNÍ ROZPOČTU 2005 VČETNĚ AGENTUR

Výsledný účet plnění rozpočtu Evropských společenství je obsažen v bodě 1.A.1 o straně závazků konsolidované rozvahy

| EUR |
| --- |
| Příjmy za rok | Evropská společenství | Agentury | Vyloučení dotací pro agentury | Celkem |
| | 107 090 637 948,19 | 466 987 755,75 | 332 263 060,56 | 107 225 362 643,38 |

EUR

Příjmy za rok

Evropská společenství

Agentury

Vyloučení dotací pro agentury

Celkem

107 090 637 948,19

466 987 755,75

332 263 060,56

107 225 362 643,38

| Platby z položek roku 2005 | Evropská společenství | Agentury | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | – 103 548 235 840,31 | – 540 868 721,77 | – 332 263 060,56 | – 103 756 841 501,52 |

Platby z položek roku 2005

Evropská společenství

Agentury

– 103 548 235 840,31

– 540 868 721,77

– 332 263 060,56

– 103 756 841 501,52

| Položky přenesené do roku 2006 | Evropská společenství | Agentury | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | – 2 686 900 905,51 | – 111 989 055,12 | | – 2 798 889 960,63 |

Položky přenesené do roku 2006

Evropská společenství

Agentury

– 2 686 900 905,51

– 111 989 055,12

– 2 798 889 960,63

| Storno nečerpaných položek přenesených z roku 2004 | Evropská společenství | Agentury | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 1 518 509 207,87 | 214 717 545,20 | | 1 733 226 753,07 |

Storno nečerpaných položek přenesených z roku 2004

Evropská společenství

Agentury

1 518 509 207,87

214 717 545,20

1 733 226 753,07

| Kurzové rozdíly za rok | Evropská společenství | Agentury | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 40 924 144,37 | 1 549 054,11 | | 42 473 198,48 |

Kurzové rozdíly za rok

Evropská společenství

Agentury

40 924 144,37

1 549 054,11

42 473 198,48

| Výsledek plnění rozpočtu | Evropská společenství | Agentury | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 2 414 934 554,61 | 30 396 578,17 | | 2 445 331 132,78 |

Výsledek plnění rozpočtu

Evropská společenství

Agentury

2 414 934 554,61

30 396 578,17

2 445 331 132,78

ODDÍL B

VYSVĚTLIVKY KE ZPRÁVÁM O PLNĚNÍ ROZPOČTU

| 1. | ROZPOČTOVÉ ZÁSADY, STRUKTURA A POLOŽKY |
| --- | --- |

1.

| 2. | KOMENTÁŘE KE KONSOLIDOVANÝM ZPRÁVÁM O PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2005 |
| --- | --- |

2.

1.   ROZPOČTOVÉ ZÁSADY, STRUKTURA A POLOŽKY

1.1   ROZPOČTOVÉ ZÁSADY

Souhrnný rozpočet Společenství se řídí několika základními principy:

| — | jednotnost a správnost rozpočtu: veškeré příjmy a výdaje Společenství musejí být zapracovány do jediného rozpočtového dokumentu, musejí být zaznamenány do některé rozpočtové linie a výdaje nesmí překročit schválené položky; |
| --- | --- |

—

jednotnost a správnost rozpočtu: veškeré příjmy a výdaje Společenství musejí být zapracovány do jediného rozpočtového dokumentu, musejí být zaznamenány do některé rozpočtové linie a výdaje nesmí překročit schválené položky;

| — | obecnost: tato zásada se skládá ze dvou pravidel:






  — | zásada nevázanosti, podle níž rozpočtové příjmy nesmějí být vázány na konkrétní body výdajů (celkové příjmy musejí pokrýt celkové výdaje); |
| --- | --- | --- |

—

obecnost: tato zásada se skládá ze dvou pravidel:

—

zásada nevázanosti, podle níž rozpočtové příjmy nesmějí být vázány na konkrétní body výdajů (celkové příjmy musejí pokrýt celkové výdaje);

| — | pravidlo hrubého rozpočtu, podle něhož se příjmy a výdaje zapisují do rozpočtu v plném rozsahu a bez jakýchkoli vzájemných zápočtů; |
| --- | --- |

—

pravidlo hrubého rozpočtu, podle něhož se příjmy a výdaje zapisují do rozpočtu v plném rozsahu a bez jakýchkoli vzájemných zápočtů;

| — | roční rozpočet: zapsané položky se schvalují na jeden rok, a proto musejí být vyčerpány v průběhu daného roku; |
| --- | --- |

—

roční rozpočet: zapsané položky se schvalují na jeden rok, a proto musejí být vyčerpány v průběhu daného roku;

| — | vyrovnanost: příjmy a výdaje uvedené v rozpočtu musejí být vyrovnané (odhadované příjmy se musejí rovnat položkám plateb); |
| --- | --- |

—

vyrovnanost: příjmy a výdaje uvedené v rozpočtu musejí být vyrovnané (odhadované příjmy se musejí rovnat položkám plateb);

| — | specifikace: každá položka musí mít vlastní účel a musí být určena na konkrétní cíl; |
| --- | --- |

—

specifikace: každá položka musí mít vlastní účel a musí být určena na konkrétní cíl;

| — | zúčtovací jednotka: rozpočet se sestavuje a plní v eurech a účetní závěrka se předkládá v eurech; |
| --- | --- |

—

zúčtovací jednotka: rozpočet se sestavuje a plní v eurech a účetní závěrka se předkládá v eurech;

| — | řádné finanční hospodaření: položky rozpočtu se využívají v souladu se zásadou řádného finančního hospodaření, zejména v souladu se zásadami hospodárnosti, účelnosti a efektivity; |
| --- | --- |

—

řádné finanční hospodaření: položky rozpočtu se využívají v souladu se zásadou řádného finančního hospodaření, zejména v souladu se zásadami hospodárnosti, účelnosti a efektivity;

| — | průhlednost: rozpočet se sestavuje a plní a účetní závěrka se předkládá v souladu se zásadou průhlednosti – rozpočet a opravné rozpočty se zveřejňují v Úředním věstníku Evropských společenství. |
| --- | --- |

—

průhlednost: rozpočet se sestavuje a plní a účetní závěrka se předkládá v souladu se zásadou průhlednosti – rozpočet a opravné rozpočty se zveřejňují v Úředním věstníku Evropských společenství.

1.2   SKLADBA ROZPOČTU

Rozpočet se skládá ze:

| a) | souhrnného výkazu příjmů; |
| --- | --- |

a)

souhrnného výkazu příjmů;

| b) | samostatných oddílů rozdělených na výkazy příjmů a výdajů každého orgánu: Oddíl I: Parlament; Oddíl II: Rada; Oddíl III: Komise; Oddíl IV: Soudní dvůr; Oddíl V: Účetní dvůr; Oddíl VI: Hospodářský a sociální výbor, Oddíl VII: Výbor regionů; Oddíl VIII: Část A: Veřejný ochránce práv, Část B: Evropský inspektor ochrany údajů. |
| --- | --- |

b)

samostatných oddílů rozdělených na výkazy příjmů a výdajů každého orgánu: Oddíl I: Parlament; Oddíl II: Rada; Oddíl III: Komise; Oddíl IV: Soudní dvůr; Oddíl V: Účetní dvůr; Oddíl VI: Hospodářský a sociální výbor, Oddíl VII: Výbor regionů; Oddíl VIII: Část A: Veřejný ochránce práv, Část B: Evropský inspektor ochrany údajů.

Body příjmů a výdajů každého orgánu jsou roztříděny podle svého typu nebo podle využití, které je jim přiděleno v hlavách, kapitolách, článcích a bodech.

Část prostředků ESUO v likvidaci byla dána k dispozici provoznímu rozpočtu ESUO v likvidaci. Komise tento provozní rozpočet přijala na jeden rok po konzultaci s Radou a Evropským parlamentem. Poslední rozpočet byl sestaven na období od 1. ledna do 23. července 2002. Od 24. července 2002 jsou příjmy a výdaje související s provozním rozpočtem zahrnuty do účtů příjmů a výdajů ESUO v likvidaci. Zbývající závazky, které je nutno splnit, jsou v rozvaze uvedeny na straně závazků.

1.3   SKLADBA ROZPOČTOVÝCH ÚČTŮ

Rozpočet Komise jako jediný obsahuje správní a provozní položky. Ostatní orgány mají pouze správní položky.

V rozpočtu se rozlišují dva typy položek: časově nerozlišené položky a časově rozlišené položky. Z časově nerozlišených položek se financují operace roční povahy (tedy operace, které odpovídají zásadě ročního rozpočtu). Časově rozlišené položky byly zavedeny proto, aby umožnily dosáhnout souladu mezi zásadou ročního rozpočtu a potřebou řídit víceleté operace.

| a) | Časově nerozlišené položky pokrývají:






  — | veškeré správní oddíly rozpočtu (kapitola 1 oddílu Komise a celé oddíly ostatních orgánů); |
| --- | --- | --- |

a)

Časově nerozlišené položky pokrývají:

—

veškeré správní oddíly rozpočtu (kapitola 1 oddílu Komise a celé oddíly ostatních orgánů);

| — | položky záruční sekce EZOZF roční povahy; a |
| --- | --- |

—

položky záruční sekce EZOZF roční povahy; a

| — | některé technické položky (vrácené platby, záruky za výpůjčky a úvěry atd.). |
| --- | --- |

—

některé technické položky (vrácené platby, záruky za výpůjčky a úvěry atd.).

U časově nerozlišených položek je výše položek závazků shodná s výší položek plateb.

| b) | Časově rozlišené položky jsou určeny na pokrytí víceletých operací a jsou do nich zahrnuty položky ve všech kapitolách, s výjimkou kapitoly 1 oddílu Komise (bez EZOZF).
  Tyto časově rozlišené položky se dělí na položky závazků a položky plateb.






  — | položky závazků:
  kryjí celkové náklady právních závazků zaúčtovaných do běžného rozpočtového roku pro operace rozložené na více let (25). Rozpočtové závazky na akce, jejichž rozsah přesahuje jeden rozpočtový rok, však mohou být v souladu s čl. 76 odst. 3 finančního nařízení rozloženy do několika ročních splátek, pokud to stanoví základní právní akt. U časově rozlišených položek jsou ještě neurčené rozpočtové závazky na další roky uvedeny jako podmíněné závazky v podrozvaze. |
| --- | --- | --- |

b)

Časově rozlišené položky jsou určeny na pokrytí víceletých operací a jsou do nich zahrnuty položky ve všech kapitolách, s výjimkou kapitoly 1 oddílu Komise (bez EZOZF).

Tyto časově rozlišené položky se dělí na položky závazků a položky plateb.

—

položky závazků:
  kryjí celkové náklady právních závazků zaúčtovaných do běžného rozpočtového roku pro operace rozložené na více let (25). Rozpočtové závazky na akce, jejichž rozsah přesahuje jeden rozpočtový rok, však mohou být v souladu s čl. 76 odst. 3 finančního nařízení rozloženy do několika ročních splátek, pokud to stanoví základní právní akt. U časově rozlišených položek jsou ještě neurčené rozpočtové závazky na další roky uvedeny jako podmíněné závazky v podrozvaze.

| — | položky plateb:
  kryjí výdaje vyplývající ze závazků běžného rozpočtového roku a/nebo předchozích rozpočtových let (26). |
| --- | --- |

—

položky plateb:
  kryjí výdaje vyplývající ze závazků běžného rozpočtového roku a/nebo předchozích rozpočtových let (26).

1.4   PŮVOD POLOŽEK

Hlavním zdrojem položek je rozpočet Společenství na běžný rok. Z finančního nařízení však vyplývají další typy položek. Pocházejí z předchozích rozpočtových let nebo vnějších zdrojů.

1.4.1   Konečné položky rozpočtu

Původně schválené položky rozpočtu

Převody

Položky lze převádět mezi rozpočtovými liniemi v souladu s pravidly stanovenými v článcích 22 až 24 finančního nařízení (27).

Opravné rozpočty

Schválené rozpočty lze změnit nebo zvýšit opravným rozpočtem. Pravidla jsou stanovena v článcích 37 a 38 finančního nařízení.

1.4.2   Položky přenesené z předchozího roku nebo opětovně zpřístupněné

Automaticky přenesené položky

Jedná se o časově nerozlišené položky plateb, které lze automaticky převést výlučně do následujícího rozpočtového roku (žádné omezení není stanoveno pro ESUO v likvidaci) v souladu s čl. 9 odst. 4 finančního nařízení.

Položky přenesené rozhodnutím orgánů

Orgán může rozhodnout o přenesení položek z předchozího rozpočtového roku pouze ve dvou případech: jestliže byly dokončeny přípravné etapy (čl. 9 odst. 2 písm. a) finančního nařízení) nebo jestliže byl základní právní akt přijat pozdě (čl. 9 odst. 2 písm. b)). Přenášet lze položky závazků i položky plateb (čl. 9 odst. 3).

Položky opětovně zpřístupněné po zrušení

Jedná se o opětovné zanesení zrušených položek závazků souvisejících se strukturálními fondy. Tyto částky mohou být výjimečně znovu zaneseny v případě omylu Komise nebo jestliže jsou nezbytné pro dokončení programu (článek 157 finančního nařízení).

1.4.3   Účelově vázané příjmy

Vratky

Tyto položky vznikají z refundace omylem vyplacených částek, výnosů z dodávek zboží/služeb ostatním subjektům Společenství, přijatého pojistného plnění, příjmů z pronájmu a prodeje publikací – částky jsou příjmy účelově vázané k rozpočtové linii, z níž byly uskutečněny počáteční výdaje (článek 10 a čl. 18 odst. 1 písm. e), f), g), h), i) a j) finančního nařízení), a lze je přenášet bez omezení.

Položky ESVO

Dohoda o Evropském hospodářském prostoru stanoví, že členské státy poskytují finanční příspěvek na některé činnosti, které se financují z rozpočtu Společenství. Dotčené rozpočtové linie a plánované částky se zveřejňují v příloze III rozpočtu Společenství. Dotčené rozpočtové linie se zvyšují o příspěvek ESVO. Položky, které se nevyčerpaly do konce roku, se ruší a vracejí zemím EHP.

Příjmy od třetích stran

Stejně jako v případě položek ESVO některé státy uzavřely s Evropskými společenstvími dohody zahrnující finanční příspěvek na činnosti Společenství. Obdržené částky se považují za příjmy od třetích stran, které se přidělují k příslušným rozpočtovým liniím (často v oblasti výzkumu) a které lze přenášet bez omezení (článek 10 a čl. 18 odst. 1 písm. a) a d) finančního nařízení).

Práce pro třetí strany

Výzkumná střediska Společenství mohou v rámci své výzkumné činnosti pracovat pro vnější subjekty (čl. 161 odst. 2 finančního nařízení). Stejně jako příjmy od třetích stan jsou práce pro třetí strany přiděleny ke konkrétním rozpočtovým liniím a lze je přenášet bez omezení (článek 10 a čl. 18 odst. 1 písm. d) finančního nařízení).

Položky opětovně zpřístupněné v důsledku vrácení záloh

Jedná se o prostředky Společenství, které příjemci vrátili. Vrácené zálohy se zapisují jako účelově vázané příjmy (článek 10 a čl. 18 odst. 2 finančního nařízení) a lze je přenášet bez omezení. V oblasti strukturálních fondů se opětovné zapsání řídí rozhodnutím Komise (čl. 18 odst. 2 finančního nařízení a článek 228 jeho prováděcích pravidel).

1.5   SLOŽENÍ DOSTUPNÝCH POLOŽEK:

| — | Konečné položky rozpočtu = původně schválené položky rozpočtu + položky opravných rozpočtů + převody; |
| --- | --- |

—

Konečné položky rozpočtu = původně schválené položky rozpočtu + položky opravných rozpočtů + převody;

| — | Dodatečné položky = účelově vázané příjmy (viz výše) + položky přenesené z předchozího rozpočtového roku nebo položky znovu zpřístupněné po jejich zrušení; |
| --- | --- |

—

Dodatečné položky = účelově vázané příjmy (viz výše) + položky přenesené z předchozího rozpočtového roku nebo položky znovu zpřístupněné po jejich zrušení;

| — | Celkové schválené položky = konečné položky rozpočtu + dodatečné položky; |
| --- | --- |

—

Celkové schválené položky = konečné položky rozpočtu + dodatečné položky;

| — | Položky na rok (tak, jak se používají k výpočtu výsledku plnění rozpočtu) = konečné položky rozpočtu + účelově vázané příjmy. |
| --- | --- |

—

Položky na rok (tak, jak se používají k výpočtu výsledku plnění rozpočtu) = konečné položky rozpočtu + účelově vázané příjmy.

1.6   PLNĚNÍ ROZPOČTU

Článek 48 odst. 1 finančního nařízení stanoví: Komise plní rozpočet v příjmech a výdajích v souladu s tímto nařízením, na vlastní odpovědnost a v mezích schválených položek.

V článku 50 se stanoví, že Komise přizná ostatním orgánům potřebné pravomoci pro plnění oddílů rozpočtu, které se jich týkají.

1.6.1   Provádění příjmů

Rozpočet přebírá odhady příjmů s výhradou změn vyplývajících z přijetí opravných rozpočtů, které upraví odhady původního rozpočtu podle poklesu nebo nárůstu příjmů zjištěného v průběhu plnění. Rozpočtové příjmy pokrývají položky pro platby.

Výsledek plnění rozpočtu na straně příjmů se skládá ze zjištěných pohledávek, příjmů skutečně získaných na základě těchto zjištěných pohledávek a ze zůstatku, který má být uhrazen.

Skutečné příjmy za rozpočtový rok odpovídají příjmům získaným na základě zjištěných pohledávek v průběhu roku a částkám získaným na základě pohledávek z minulých let.

1.6.2.   Provádění výdajů

Výdaje jsou stejně jako příjmy odhadnuty v původním rozpočtu. Provádění výdajů ukazuje změny, využívání, přenosy a rušení položek pro závazky (28) a položek pro platby (29) v průběhu roku.

—   Využívání položek:

Položky pro závazky: Schválené položky jsou v průběhu roku k dispozici pro vznik závazků.

Položky pro platby: Schválené položky jsou v průběhu roku k dispozici pro provádění plateb.

—   Přenosy do následujícího roku:

Položky pro závazky:

Některé položky, které nejsou přidělené, lze automaticky převést, je tomu tak třeba v případě účelově vázaných příjmů (článek 10 finančního nařízení).

Orgány mohou přenosy schválit, jestliže:

| — | většina přípravných etap procesu přidělování byla dokončena do 31. prosince (čl. 9 odst. 2 písm. a) finančního nařízení); nebo |
| --- | --- |

—

většina přípravných etap procesu přidělování byla dokončena do 31. prosince (čl. 9 odst. 2 písm. a) finančního nařízení); nebo

| — | právní základ byl přijat v posledním čtvrtletí rozpočtového roku (čl. 9 odst. 2 písm. b) finančního nařízení). |
| --- | --- |

—

právní základ byl přijat v posledním čtvrtletí rozpočtového roku (čl. 9 odst. 2 písm. b) finančního nařízení).

Rozpočtový orgán musí být o tomto rozhodnutí informován (čl. 9 odst. 5 finančního nařízení).

Položky pro platby:

Stejně jako v případě položek závazků se nevyužité položky plateb z účelově vázaných příjmů automaticky přenášejí:

| — | časově nerozlišené položky: přenos je obvykle automatický, pokud je určen na pokrytí neuhrazených závazků (čl. 9 odst. 4 finančního nařízení); |
| --- | --- |

—

časově nerozlišené položky: přenos je obvykle automatický, pokud je určen na pokrytí neuhrazených závazků (čl. 9 odst. 4 finančního nařízení);

| — | časově rozlišené položky: nevyužité položky plateb obvykle propadají; Komise může nicméně rozhodnout o jejich přenosu, jestliže položky plateb na následující rozpočtový rok nepokryjí stávající závazky nebo závazky související s položkami závazků, které byly samy přeneseny (čl. 9 odst. 3 finančního nařízení). |
| --- | --- |

—

časově rozlišené položky: nevyužité položky plateb obvykle propadají; Komise může nicméně rozhodnout o jejich přenosu, jestliže položky plateb na následující rozpočtový rok nepokryjí stávající závazky nebo závazky související s položkami závazků, které byly samy přeneseny (čl. 9 odst. 3 finančního nařízení).

—   Zrušení položek:

Jakékoli položky pro závazky a pro platby, které nebyly využity ani přeneseny, se na konci roku zruší (čl. 9 odst. 1 finančního nařízení).

1.7   VÝSLEDEK PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA ROK

1.7.1   Příjmy

V případě vlastních zdrojů a finančních příspěvků se do účetnictví zanášejí částky, které byly v průběhu roku připsány ve prospěch účtů otevřených jménem Komise vládami členských států.

Rozdíl mezi částkou vlastních zdrojů z DPH, zdrojů založených na HND a finančních příspěvků zapsaných do rozpočtu a mezi skutečně dlužnou částkou se vypočítá do 1. července následujícího roku a zapisuje se do opravného rozpočtu na daný rok.

Ostatními zaúčtovanými příjmy jsou částky, které byly v průběhu roku skutečně přijaty.

1.7.2   Výdaje

Pro účely výpočtu výsledku plnění rozpočtu za daný rok se výdaje skládají z plateb, které byly provedeny na základě položek plateb pro daný rok, a z dalších položek pro daný rok, které jsou přeneseny do dalšího roku.

Platbami provedenými na základě položek plateb pro daný rok se rozumějí platby, které účetní provedl do 31. prosince rozpočtového roku. V případě záruční sekce Evropského zemědělského orientačního a záručního fondu se těmito platbami rozumí platby, které členské státy provedly v období od 16. 10. 2004 do 15. 10. 2005 za předpokladu, že účetní byl o přidělení a schválení informován do 31. 1. 2006. Výdaje fondu EZOZF na záruky mohou podléhat rozhodnutí o schválení účetní závěrky po kontrolách v členských státech.

1.7.3   Výsledek plnění rozpočtu za rok

Výsledek plnění rozpočtu se skládá ze dvou částí: výsledku Evropských společenství a výsledku účasti zemí ESVO, které jsou členy EHP. V souladu s článkem 15 nařízení č. 1150/2000 o vlastních zdrojích tento výsledek představuje rozdíl mezi:

| — | celkovými příjmy získanými v daném roce |
| --- | --- |

—

celkovými příjmy získanými v daném roce

| — | a celkovými platbami provedenými na základě položek pro daný rok zvýšenými o celkovou částku položek pro týž rok přenesených na následující rok (30). |
| --- | --- |

—

a celkovými platbami provedenými na základě položek pro daný rok zvýšenými o celkovou částku položek pro týž rok přenesených na následující rok (30).

Výsledné číslo se zvýší nebo sníží o:

| — | čistý zůstatek zrušení položek plateb přenesených z předchozích let a jakýchkoli plateb, které kvůli kolísání kurzu eura převyšují časově nerozlišené položky přenesené z předchozího roku, |
| --- | --- |

—

čistý zůstatek zrušení položek plateb přenesených z předchozích let a jakýchkoli plateb, které kvůli kolísání kurzu eura převyšují časově nerozlišené položky přenesené z předchozího roku,

| — | zůstatek kurzových zisků a ztrát zaznamenaných v průběhu daného roku. |
| --- | --- |

—

zůstatek kurzových zisků a ztrát zaznamenaných v průběhu daného roku.

Rozpočtový přebytek se vrací členským státům v následujícím roce cestou snížení jejich příspěvků splatných v příštím roce.

1.8   NEUHRAZENÉ ZÁVAZKY

Zavedení časově rozlišených položek vytvořilo mezeru mezi vzniklými závazky a uskutečněnými platbami; tato mezera, která odpovídá neuhrazeným závazkům, představuje časový posun mezi okamžikem vzniku závazků a okamžikem uskutečnění odpovídajících plateb.

2.   KOMENTÁŘE KE KONSOLIDOVANÝM ZPRÁVÁM O PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA ROK 2005

PRÁVNÍ ZÁKLAD A FINANČNÍ NAŘÍZENÍ

Rozpočtové účty se vedou v souladu s nařízením Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002 (Úř. věst. L 248 ze dne 16. září 2002, s. 1 s opravou v Úř. věst. L 25 ze dne 30. ledna 2003, s. 43), kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství, a nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k tomuto finančnímu nařízení.

Článek 128 výše uvedeného finančního nařízení stanoví, že účetní Komise předá nejpozději do 31. března následujícího rozpočtového roku Účetnímu dvoru konsolidovanou prozatímní účetní závěrku sestavenou na základě prozatímních účetních závěrek, které mu každý orgán a další konsolidované subjekty zaslaly do 1. března. Účetní dvůr musí do 15. června předložit svá vyjádření k prozatímním účetním závěrkám (článek 129). Na základě tohoto vyjádření přijme Komise do 31. července konečnou konsolidovanou účetní závěrku a spolu s prohlášením o věrohodnosti předloženým Účetním dvorem ji do 31. října zveřejní v Úředním věstníku.

Jak prozatímní, tak konečná roční účetní závěrka za rok 2005 se skládá ze dvou svazků; svazek I obsahuje konsolidovanou účetní závěrku a svazek II obsahuje účetní závěrku Komise.

Souhrnný rozpočet, hlavní nástroj finanční politiky Společenství, je nástrojem, kterým se každý rok stanovují a schvalují příjmy a výdaje Společenství.

Jednání o rozpočtu je upraveno článkem 272 Smlouvy o ES, v němž je stanoveno pořadí etap a lhůty, které musí dodržet oba rozpočtové orgány, tj. Rada a Parament. Komise každý rok odhadne výši všech příjmů a výdajů evropských orgánů na nadcházející rok a vypracuje předběžný návrh rozpočtu, který předloží rozpočtovému orgánu. Rada na základě tohoto předběžného návrhu rozpočtu vypracuje návrh rozpočtu, o němž pak oba rozpočtové orgány jednají. Předseda Parlamentu prohlásí, že rozpočet byl schválen s konečnou platností, čímž rozpočet nabude účinnosti. Odpovědnost za provádění rozpočtu nese zejména Komise.

FINANČNÍ VÝHLED

Rozpočtový rok 2005 byl šestým rokem zahrnutým do finančního výhledu na období let 2000 – 2006, na němž se dne 6. května 1999 dohodly Evropský parlament, Rada a Komise na základě závěrů Evropské rady, která na svém zasedání v Berlíně ve dnech 24. a 25. března 1999 vyzvala k přísnější rozpočtové kázni a zlepšení rozpočtového procesu.

Při uzavírání této dohody se orgány předem dohodly na hlavních rozpočtových prioritách pro následující období a pomocí finančního výhledu vymezily rámec výdajů Společenství. Finanční výhled stanoví maximální výši a složení předvídatelných výdajů Společenství.

Vzhledem k tomu, že původní finanční výhled byl vypracován ve stálých cenách z roku 1999, bylo v bodě 15 dohody stanoveno, že Komise každý rok provede technickou úpravu finančního výhledu podle vývoje hrubého národního důchodu (HDN) Evropské unie a podle vývoje cen. Bylo však stanoveno, že v případě zemědělství a strukturálních fondů se použije deflátor ve výši 2 %.

Celkový strop pro položky závazků pro rok 2004 dosahuje částky 119 419 milionů EUR, což se rovná 1,14 % HND. Odpovídající strop pro položky plateb dosahuje částky 114 060 milionů EUR, tj. 1,09 % HND.

V následující tabulce je upravený finanční výhled pro EU-25 v cenách roku 2005:

FINANČNÍ VÝHLED na roky 2000 – 2006

| (v milionech EUR) |
| --- |
| | Běžné ceny | Ceny roku 2005 |
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Položky závazků: EU-25 | 93,792 | 97,189 | 100,672 | 102,145 | 115,434 | 119,419 | 120,876 |
| 1. | Zemědělství |

(v milionech EUR)

Běžné ceny

Ceny roku 2005

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Položky závazků: EU-25

93,792

97,189

100,672

102,145

115,434

119,419

120,876

1.

Zemědělství

41,738

44,530

46,587

47,378

49,305

51,439

51,587

| 2. | Strukturální operace |
| --- | --- |

2.

Strukturální operace

32,678

32,720

33,638

33,968

41,035

42,441

43,701

| 3. | Vnitřní politiky |
| --- | --- |

3.

Vnitřní politiky

6,031

6,272

6,558

6,796

8,722

9,012

9,138

| 4. | Vnější akce |
| --- | --- |

4.

Vnější akce

4,627

4,735

4,873

4,972

5,082

5,119

5,130

| 5. | Správa |
| --- | --- |

5.

Správa

4,638

4,776

5,012

5,211

5,983

6,185

6,356

| 6. | Rezervní fondy |
| --- | --- |

6.

Rezervní fondy

906

916

676

434

442

446

446

| 7. | Předvstupní pomoc |
| --- | --- |

7.

Předvstupní pomoc

3,174

3,240

3,328

3,386

3,455

3,472

3,472

| 8. | Kompenzace/vyrovnávací platby |
| --- | --- |

8.

Kompenzace/vyrovnávací platby

1,410

1,305

1,046

Položky plateb celkem: EU-25

91,322

94,730

100,078

102,767

111,380

114,060

116,555

Koncem roku 2005 se členské státy shodly na novém finančním výhledu na léta 2007 – 2013. Předpokládané maximální výdaje Společenství na toto období činí 862 363 milionů EUR, což představuje 1,045 % HND.

ROZPOČTOVÁ KONSOLIDACE

Konsolidované zprávy o plnění souhrnného rozpočtu Evropských společenství obsahují, stejně jako v předchozích letech, plnění rozpočtu všech orgánů, protože v rámci rozpočtu Společenství se stanoví i samostatné rozpočty pro každý orgán.

Agentury nemají samostatný rozpočet v rámci rozpočtu Společenství a zčásti jsou financovány dotacemi z rozpočtu Komise. V zájmu poskytnutí všech významných rozpočtových údajů o agenturách zahrnuje rozpočtová část konsolidované účetní závěrky samostatné zprávy o plnění jednotlivých rozpočtů tradičních konsolidovaných agentur. Jsou to tyto zprávy:

| — | Tabulka rozpočtových příjmů uvádějící částku prostředků přijatých z rozpočtu Komise; |
| --- | --- |

—

Tabulka rozpočtových příjmů uvádějící částku prostředků přijatých z rozpočtu Komise;

| — | Dvě tabulky rozpočtových výdajů (závazky, platby) s podrobnostmi o jednotlivých agenturách a s rozdělením na rozpočtové a dodatečné položky; |
| --- | --- |

—

Dvě tabulky rozpočtových výdajů (závazky, platby) s podrobnostmi o jednotlivých agenturách a s rozdělením na rozpočtové a dodatečné položky;

| — | Na konec všech tabulek byl přidán mezisoučet, z něhož je vidět celkový finanční dopad agentur podle typu výdajů a příjmů; |
| --- | --- |

—

Na konec všech tabulek byl přidán mezisoučet, z něhož je vidět celkový finanční dopad agentur podle typu výdajů a příjmů;

| — | tabulka výsledku plnění rozpočtu, kde se sčítá výsledek plnění rozpočtu agentur a Společenství (po vyloučení dotací vyplacených z výdajů Společenství a dotací přijatých agenturami jako příjem). |
| --- | --- |

—

tabulka výsledku plnění rozpočtu, kde se sčítá výsledek plnění rozpočtu agentur a Společenství (po vyloučení dotací vyplacených z výdajů Společenství a dotací přijatých agenturami jako příjem).

PŘÍJMY

Příjmy souhrnného rozpočtu Evropských společenství lze rozdělit do dvou hlavních kategorií: vlastní zdroje a ostatní příjmy. Stanoví tak článek 269 Smlouvy o založení Evropského společenství, v němž je uvedeno: „Rozpočet je financován plně z vlastních zdrojů, jiné zdroje tím nejsou dotčeny“. Hlavní část rozpočtových výdajů je financována z vlastních zdrojů. Podíl ostatních příjmů na celkovém financování je nízký.

Existují tři kategorie vlastních zdrojů: tradiční vlastní zdroje, zdroj DPH a zdroj HND. Tradiční vlastní zdroje se přitom skládají ze zemědělských poplatků, cukerných dávek a cel. Součástí vlastních zdrojů je také opravný mechanismus rozpočtové nevyváženosti.

2.1   TRADIČNÍ VLASTNÍ ZDROJE

Tradiční vlastní zdroje: Veškeré zjištěné částky tradičních vlastních zdrojů se musejí zanést buď na první, nebo na druhý z níže uvedených účtů vedených příslušnými orgány.

| — | Na zvláštní účet uvedený v čl. 6 odst. 3 písm. a) nařízení č. 1150/2000: všechny částky získané zpět nebo zaručené částky. |
| --- | --- |

—

Na zvláštní účet uvedený v čl. 6 odst. 3 písm. a) nařízení č. 1150/2000: všechny částky získané zpět nebo zaručené částky.

| — | Na běřný účet uvedený v čl. 6 odst. 3 písm. b) nařízení č. 1150/2000: všechny částky, které dosud nebyly získány zpět a/nebo nejsou zaručeny; na tento účet lze také zapsat částky, které jsou sice zaručeny, ale jejich oprávněnost byla zpochybněna. |
| --- | --- |

—

Na běřný účet uvedený v čl. 6 odst. 3 písm. b) nařízení č. 1150/2000: všechny částky, které dosud nebyly získány zpět a/nebo nejsou zaručeny; na tento účet lze také zapsat částky, které jsou sice zaručeny, ale jejich oprávněnost byla zpochybněna.

V případě zvláštního účtu zasílají členské státy Komisi čtvrtletní výkaz, který obsahuje:

| — | částku, která měla být vrácena v předchozím čtvrtletí, |
| --- | --- |

—

částku, která měla být vrácena v předchozím čtvrtletí,

| — | částky vrácené během vykazovaného čtvrtletí, |
| --- | --- |

—

částky vrácené během vykazovaného čtvrtletí,

| — | úpravy základu (opravy, storna) provedené během vykazovaného čtvrtletí, |
| --- | --- |

—

úpravy základu (opravy, storna) provedené během vykazovaného čtvrtletí,

| — | odepsané částky, |
| --- | --- |

—

odepsané částky,

| — | zůstatek zbývající k vrácení na konci vykazovaného čtvrtletí. |
| --- | --- |

—

zůstatek zbývající k vrácení na konci vykazovaného čtvrtletí.

Informace, které zasílají členské státy, neumožňují, aby se částky vrácené v průběhu roku přidělily k roku, v němž vznikla pohledávka. Sloupec tabulky „Shrnutí plnění příjmové strany rozpočtu za rok 2005“, v němž jsou uvedeny částky získané na základě přenesených pohledávek, tedy zahrnuje jak částky přijaté během roku, tak hodnotu zrušených pohledávek, kterou členské státy při podání nového výkazu nahradily novou hodnotou pohledávek. Na pohledávky, které se týkají vlastních zdrojů, se použije opravná položka.

Jakmile jsou vráceny tradiční vlastní zdroje ze zvláštního účtu, musejí být zapsány na pokladní účet Komise nebo na účet vedený u určeného subjektu nejpozději v první pracovní den po 19. dni druhého měsíce následujícího po měsíci, v němž byla pohledávka uhrazena.

Z titulu nákladů na výběr si členské státy ponechávají 25 % tradičních vlastních zdrojů.

2.2   ZDROJE Z DPH A HND

Vlastní zdroje z DPH se vypočítají použitím jednotné sazby, platné pro všechny státy, na harmonizovaný základ DPH stanovený podle pravidel čl. 2 odst. 1 písm. c) rozhodnutí Rady ze dne 29. září 2000. Vyměřovací základ DPH nepřesáhne u žádného členského státu 50 % HND.

Zdroje z HND jsou variabilní zdroje, jejichž účelem je poskytnout příjmy nutné v konkrétním roce k pokrytí výdajů přesahujících částku vybranou z tradičních vlastních zdrojů, zdrojů z DPH a různých příjmů. Příjmy se vypočítají použitím jednotné sazby na souhrnný HND všech členských států.

Zdroje z DPH a HND se stanoví na základě odhadů vyměřovacích základů DPH a HND učiněných při přípravě předběžného návrhu rozpočtu. Tyto prognózy se následně přezkoumávají a údaje se v průběhu daného rozpočtového roku aktualizují pomocí opravného rozpočtu.

Konečné údaje o základech DPH a HDP jsou k dispozici během roku následujícího po rozpočtovém roku, k němuž se vztahují. Komise vypočítá rozdíly mezi částkami, které mají členské státy zaplatit podle konečných vyměřovacích základů, a částkami, které skutečně zaplatily na základě (revidovaných) odhadů. Tyto, ať už kladné či záporné, zůstatky DPH a HND, si Komise vyžádá od členských států k 1. prosinci roku následujícího po daném rozpočtovém roce. V následujících letech lze konečné základy DPH a HDN dále opravovat. Dříve vypočítané zůstatky se opraví a rozdíl se vyžádá zároveň se zůstatky DPH a HND z předchozího rozpočtového roku. Je třeba poznamenat, že opravy provedené v roce 2005, které se vztahovaly k období let 1995 – 2004 a zdrojům z HND, činily 2 049 milionů EUR. Podobně i opravy vztahující se k období let 1991 – 2004 a zdrojům z DPH činily 399 milionů EUR.

2.3   OPRAVA PRO SPOJENÉ KRÁLOVSTVÍ

Tento mechanismus snižuje platby Spojeného království do vlastních zdrojů v poměru k jeho „rozpočtové nevyváženosti“ a odpovídajícím způsobem zvyšuje platby ostatních členských států. Mechanismus opravy rozpočtové nevyváženosti ve prospěch Spojeného království byl zaveden Evropskou radou na zasedání ve Fontainebleau (červen 1984) a navazujícím rozhodnutím o vlastních zdrojích ze dne 7. května 1985. Cílem tohoto mechanismu bylo snížit rozpočtovou nevyváženost Spojeného království snížením jeho plateb Společenstvím.

V tabulce, která v konsolidovaném shrnutí plnění příjmové stránky rozpočtu podává vysvětlení ke kapitole 15, je uveden příspěvek každého členského státu na opravu pro Spojené království.

VÝDAJE

2.4   KATEGORIE VÝDAJŮ

2.4.1   Okruhy finančního výhledu

Tento oddíl popisuje hlavní kategorie výdajů Společenství rozdělených podle okruhů finančního výhledu.

Okruh 1 –   Zemědělství

Výdaje v okruhu 1 jsou financovány ze záruční sekce Evropského zemědělského orientačního a záručního fondu (EZOZF).

Okruh 2 –   Strukturální opatření: cíl hospodářská a sociální soudržnost

Tyto výdaje jsou určeny na opatření strukturální podpory, která mají zlepšit hospodářskou a sociální soudržnost ve Společenstvích. Příspěvek Společenství musí být doplněn financováním ze strany členských států, a proto zahrnuje spolupráci mezi Komisí a orgány členských států.

Okruh 3 –   Vnitřní politiky

Zejména po přijetí Jednotného evropského aktu Společenství rozšířila některé své existující politiky (např. v oblasti výzkumu) nebo zahájila nové politiky, aby urychlila dovršení vnitřního trhu. Od roku 1993 jsou tyto vnitřní politiky shrnuty do jednoho, velice nesourodého okruhu finančního výhledu.

Okruh 4 –   Vnější akce

Do tohoto okruhu finančního výhledu jsou zahrnuty veškeré výdaje Společenství ve prospěch třetích zemí, s výjimkou výdajů poskytovaných kandidátským zemím v souvislosti s rozšířením a výdajů Evropského rozvojového fondu (ERF). Pomoci související s rozšířením byl ve finančním výhledu na období 2000 – 2006 věnován samostatný okruh (viz „Okruh 7: Předvstupní pomoc“). Některá z těchto opatření jsou horizontální (tematické) povahy, jiná jsou vymezena zeměpisnou oblastí.

Okruh 5 –   Správní výdaje

Do tohoto okruhu finančního výhledu patří veškeré výdaje na chod orgánů Společenství. Pokud jde o ostatní orgány vyjma Komise, tyto náklady tvoří všechny jejich výdaje, avšak agentury a další instituce vynakládají jak správní, tak provozní výdaje.

Okruh 6 –   Rezervní fondy

Do tohoto okruhu patří tři typy rezerv, jejichž účelem je zajistit v rámci celkového limitu výdajů stanoveného ve finančním výhledu jisté rozpětí, které je nutné k pokrytí výdajů, jež nebylo možno předvídat při sestavování rozpočtu. Každý rezervní fond má jasně vymezený předmět v konkrétní oblasti.

Okruh 7 –   Předvstupní pomoc

Pro účely výdajů spojených s rozšířením pro kandidátské země ze střední a východní Evropy byl vytvořen okruh 7, aby pokryl předvstupní výdaje uvedené ve finančním výhledu.

Okruh 8 –   Vyrovnávací platby

V souladu s politickou dohodou by se nové členské státy neměly stát čistými plátci do rozpočtu hned na začátku svého členství, proto se v roce 2004 v tomto okruhu předpokládala kompenzace ve výši 1 410 milionů EUR. Tato částka bude vyčleněna na převody ve prospěch nových členských států na vyrovnání jejich rozpočtových příjmů a příspěvků.

2.4.2   Oblasti politik

V rámci využívání řízení podle činnosti (ABM) zavedla Komise do svého procesu plánování a řízení metodu sestavování rozpočtu podle činností (ABB). Při sestavování rozpočtu podle činností je vytvářena taková strukturu rozpočtu, v níž jednotlivé hlavy rozpočtu odpovídají oblastem politiky a jednotlivé kapitoly odpovídají činnostem.

Cílem ABB je zajistit jasný rámec pro převedení politických cílů Komise na činy buď cestou právních předpisů, nebo finančními či jinými veřejnými politickými prostředky. Rozložením práce Komise na jednotlivé činnosti získáme jasný obrázek o práci Komise a současně dostaneme jednotný rámec pro stanovení priorit. Během sestavování a schvalování rozpočtu (rozpočtová procedura) se zdroje vyčleňují pro priority s pomocí činností, které tak pro účely rozpočtu slouží jako základní stavební kameny. Tím, že vytvoří vazbu mezi činnostmi a jim vyčleněnými zdroji, snaží se metoda ABB o vyšší účelnost a efektivitu využívání zdrojů Komise.

Oblast politiky lze vymezit jako skupinu podobných činností tvořících část působení Komise, které jsou významné pro rozhodování. Bylo pojmenováno celkem 31 oblastí politiky, přičemž obecně vzato každá oblast politiky odpovídá některému generálnímu ředitelství a zahrnuje v průměru kolem 6 či 7 činností. Tyto oblasti politik jsou převážně operativní, neboť jejich klíčové činnosti jsou zaměřeny na prospěšnost pro třetí strany, což každá činí v rámci své vlastní působnosti. Provozní rozpočet je doplňován o potřebné správní výdaje a výdaje na zaměstnance v každé oblasti politiky.

2.5   ČERPÁNÍ VÝDAJŮ EVROPSKÝMI SPOLEČENSTVÍMI

2.5.1   Přenesené položky, které se vztahují k příspěvkům třetích stran a práci pro třetí strany

Položky, které byly přeneseny z předchozího rozpočtového roku v souvislosti s příspěvky třetích stran a prací pro třetí strany, jsou svou povahou nezrušitelné a zahrnují se do dodatečných položek rozpočtového roku. Tato skutečnost vysvětluje rozdíl mezi přenosy z předchozího roku uvedenými ve výkazech o plnění rozpočtu za rok 2005 a mezi přenosy na následující rok uvedenými ve výkazech o plnění rozpočtu.

2.5.2   Výsledek plnění rozpočtu za rok 2005

Do výpočtu ročního výsledku se nezapočítávají opětovně použitelné položky plateb a položky zpřístupněné po vrácení záloh.

Do zůstatku za rok 2005 nebylo možné zahrnout část položek plateb a přenesených Společenstvími z roku 2005 do roku 2006, která se týká ESVO-EHP, neboť tyto částky vyžadují souhlas ESVO, který nebude udělen dříve než v polovině roku 2006.

Celkové rozpočtové příjmy za rok činí 107,1 miliardy EUR (2004: 103,5 miliardy EUR). Celkové rozpočtové výdaje činí 103,5 miliardy EUR (2004: 99,2 miliardy EUR), když se vezmou v úvahu záporné výdaje ze záruční sekce EZOZF ve výši 1,1 miliardy EUR (2004: 1,4 miliardy EUR). Tyto negativní výdaje zahrnují: částky, které byly vymoženy zpět po zjištění podvodů a nesrovnalostí, opravy záloh provedené podle čl. 7 odst. 4 nařízení (ES) č. 1258/1999, veškeré zisky z prodeje veřejných zásob, doplňková dávka z nadprodukce mléka a finanční důsledky rozhodnutí o schválení účetní závěrky.

Do přenesených položek plateb, u nichž Společenství přistoupila ke zrušení, patří i položky, které odpovídají příspěvkům třetích stran a práci pro třetí strany přeneseným z roku 2004 do roku 2005 (1,2 miliardy EUR), neboť tyto položky jsou zahrnuty mezi položky na rozpočtový rok (viz též výše bod A 1.4.3, účelově vázané příjmy).

---

(1)  Mezinárodní federace účetních.

(2)  Podle článku 83 Služebního řádu za důchodové závazky ručí společně členské státy.

(3)  Dne 15. prosince 2005 Parlament schválil rozpočet, který předpokládá úhradu krátkodobých závazků Společenství z vlastních zdrojů, které vyberou členské státy nebo které budou od nich vyžádány v roce 2006.

(4)  Další podrobnosti viz Výkaz změn čistých aktiv

(5)  Včetně peněz Záručního fondu (viz bod 3.11)

(6)  Hospodářský výsledek za rok 2004 a ostatní rezervní fondy a přebytky vycházely z tehdy existujících účetních pravidel rozsahu konsolidace. Úpravy provedené za účelem vytvoření počáteční rozvahy k 31. prosinci 2004 podle nových účetních pravidel byly začleněny do rezerv a (anebo) kumulovaného přebytku. Další podrobnosti viz v oddíle E2 a bodech E3.19 a E3.20.

(7)  Další podrobnosti o těchto změnách viz v oddíle E2„Dopad přechodu na akruální účetnictví“

(8)  Tato zásada se liší od účetnictví založeném na peněžních tocích například takovými prvky, jakými jsou přenosy.

(9)  Cílová částka odpovídá 9 % neuhrazené částky.

(10)  (*) vyšší hodnota se týká úvěrů s pevnou sazbou pokrytých úrokovým swapem (viz bod 3.3.3.2).

(11)   K 31. prosinci 2004 nebyly k dispozici informace o rozdělení podle typu řízení rozpočtu

(12)  vyšší hodnota se týká výpůjček s pevnou sazbou pokrytých úrokovým swapem (viz bod 3.3.3.2

(13)  Zahrnuje částky převedené z dlouhodobých rezerv (viz bod 3.13 výše)

(14)  Hospodářský výsledek za rok 2004 vychází z tehdy platných účetních pravidel.

(15)  I když bylo odvolání proti pokutám uloženým v roce 2005 podáno v roce 2006 před uzavřením účtů.

(16)  90/212/Euratom Rozhodnutí Rady ze dne 23. dubna 1990, kterým se mění rozhodnutí 77/271/Euratom, kterým se provádí rozhodnutí Rady 77/270/Euratom, kterým se Komise zmocňuje k tomu, aby za Euratom sjednávala půjčky za účelem přispění na financování jaderných elektráren, Úřední věstník
  L 112, 3.5.1990, s. 26.

77/271/Euratom Rozhodnutí Rady ze dne 29. března 1977, kterým se provádí rozhodnutí Rady 77/270/Euratom, kterým se Komise zmocňuje k tomu, aby za Euratom sjednávala půjčky za účelem přispění na financování jaderných elektráren, Úřední věstník
  L 88, 6.4.1977, s. 11.

94/179/Euratom Rozhodnutí Rady ze dne 21. března 1994, kterým se mění rozhodnutí 77/270/Euratom, kterým se Komise zmocňuje k tomu, aby za Euratom sjednávala výpůjčky s cílem přispět na financování nezbytné pro zvýšení stupně bezpečnosti a účinnosti jaderných elektráren v některých nečlenských zemích, Úřední věstník
  L 84, 29.3.1994, s. 41 – 43.

(17)  Nařízení Rady (ES, Euratom) č. 2728/94 ze dne 31. října, kterým se zřizuje Záruční fond pro vnější vztahy, Úřední věstník
  L 293, 12.11.1994, s. 1 – 4.

(18)  Nařízení (ES) Evropského parlamentu a Rady č. 1840/2002

(19)  Hlavně úvěry poskytnuté finančním institucím k půjčkám pro koncové příjemce.

(20)  s uplatněním opravného koeficientu („ok“)

(21)  vyplácí se první tři roky po odchodu

(22)  Decentralizovaný orgán Evropské unie spadající pod pilíř „policejní a soudní spolupráce v trestněprávních věcech“

(23)  Majetková účast 89,66 %, podíl na hlasovacích právech 50 %

(24)  Majetková účast 30,00 %, podíl na hlasovacích právech 30,00 %

(25)  Položky pro závazky = položky závazků + nerozlišené položky.

(26)  Položky pro platby = položky plateb + nerozlišené položky.

(27)  Nařízení č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002.

(28)  Položky závazků + časově nerozlišené položky.

(29)  Položky plateb + časově nerozlišené položky.

(30)  V případě zemí ESVO – EHP je objem položek přenesených z roku n do roku n + 1 znám po uzavření účtů. Výpočet zůstatku proto zahrnuje přenosy položek z roku n – 1 do roku n.

---

| 31.10.2006 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 264/140 |
| --- | --- | --- | --- |

31.10.2006

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 264/140

---

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

(2006/C 264/02)

| I. | Podle ustanovení čl. 248 Smlouvy přezkoumal Účetní dvůr „konečnou roční účetní závěrku Evropských společenství“, která se skládá z „konsolidovaných finančních výkazů a konsolidovaných zpráv o plnění rozpočtu“ za rozpočtový rok 2005 (1). |
| --- | --- |

I.

Podle ustanovení čl. 248 Smlouvy přezkoumal Účetní dvůr „konečnou roční účetní závěrku Evropských společenství“, která se skládá z „konsolidovaných finančních výkazů a konsolidovaných zpráv o plnění rozpočtu“ za rozpočtový rok 2005 (1).

| II. | V souladu s finančním nařízením ze dne 25. června 2002 se „konsolidované finanční výkazy“ sestavují na základě účetních pravidel, která přijal účetní Komise a kterými se zásady akruálního účetnictví přizpůsobují specifickému prostředí Společenství (2), zatímco „konsolidované zprávy o plnění rozpočtu“ nadále vycházejí především z pohybů hotovosti. Přechod na akruální účetnictví vyžadoval převedení počáteční rozvahy k 1. lednu 2005 na srovnatelný základ a významné změny v prezentaci (3) a obsahu (4)„konsolidovaných finančních výkazů“. |
| --- | --- |

II.

V souladu s finančním nařízením ze dne 25. června 2002 se „konsolidované finanční výkazy“ sestavují na základě účetních pravidel, která přijal účetní Komise a kterými se zásady akruálního účetnictví přizpůsobují specifickému prostředí Společenství (2), zatímco „konsolidované zprávy o plnění rozpočtu“ nadále vycházejí především z pohybů hotovosti. Přechod na akruální účetnictví vyžadoval převedení počáteční rozvahy k 1. lednu 2005 na srovnatelný základ a významné změny v prezentaci (3) a obsahu (4)„konsolidovaných finančních výkazů“.

| III. | „Konečnou roční účetní závěrku Evropských společenství“ konsoliduje účetní Komise a schvaluje Komise. Účetní dvůr je povinen na základě svého auditu předložit Evropskému parlamentu a Radě prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti účetní závěrky a legality a správnosti uskutečněných operací. |
| --- | --- |

III.

„Konečnou roční účetní závěrku Evropských společenství“ konsoliduje účetní Komise a schvaluje Komise. Účetní dvůr je povinen na základě svého auditu předložit Evropskému parlamentu a Radě prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti účetní závěrky a legality a správnosti uskutečněných operací.

| IV. | Účetní dvůr provedl audit v souladu se svými zásadami a standardy, které vycházejí z mezinárodních standardů a jsou přizpůsobeny specifickým podmínkám Společenství. Tento audit poskytl Účetnímu dvoru objektivní základ pro vyjádření níže uvedeného stanoviska. V případě příjmů byl rozsah auditu Účetního dvora omezen. Za prvé, vlastní zdroje odvozené z DPH a HND jsou založeny na makroekonomických statistikách, u kterých Účetní dvůr nemůže přímo prověřit údaje, ze kterých vycházejí, a za druhé, audity vlastních zdrojů nemohou obsáhnout dovozy, které nebyly pod celním dohledem. |
| --- | --- |

IV.

Účetní dvůr provedl audit v souladu se svými zásadami a standardy, které vycházejí z mezinárodních standardů a jsou přizpůsobeny specifickým podmínkám Společenství. Tento audit poskytl Účetnímu dvoru objektivní základ pro vyjádření níže uvedeného stanoviska. V případě příjmů byl rozsah auditu Účetního dvora omezen. Za prvé, vlastní zdroje odvozené z DPH a HND jsou založeny na makroekonomických statistikách, u kterých Účetní dvůr nemůže přímo prověřit údaje, ze kterých vycházejí, a za druhé, audity vlastních zdrojů nemohou obsáhnout dovozy, které nebyly pod celním dohledem.

Spolehlivost účetní závěrky

| V. | Podle názoru Účetního dvora byla „konečná roční účetní závěrka Evropských společenství“ sestavena v souladu s ustanoveními finančního nařízení ze dne 25. června 2002 a s účetními pravidly, která přijal účetní Komise. Vyjma důsledků vyplývajících z připomínek v bodech VI–VIII věrně odráží ve všech podstatných ohledech finanční situaci Společenství k 31. prosinci 2005 a výsledky jejich činností a peněžní toky za daný rok. |
| --- | --- |

V.

Podle názoru Účetního dvora byla „konečná roční účetní závěrka Evropských společenství“ sestavena v souladu s ustanoveními finančního nařízení ze dne 25. června 2002 a s účetními pravidly, která přijal účetní Komise. Vyjma důsledků vyplývajících z připomínek v bodech VI–VIII věrně odráží ve všech podstatných ohledech finanční situaci Společenství k 31. prosinci 2005 a výsledky jejich činností a peněžní toky za daný rok.

| VI. | Účetní dvůr konstatuje, že v rámci složitého přechodu (viz bod II) nebyl stávající rámec finančního výkaznictví uplatňován jednotně a soustavně, zejména pokud jde o oddělení účetních období, a účetní systémy v některých generálních ředitelstvích Komise nebyly schopny zajistit kvalitu finančních informací, což vedlo k množství oprav po předložení předběžné účetní závěrky (viz body VII a VIII). |
| --- | --- |

VI.

Účetní dvůr konstatuje, že v rámci složitého přechodu (viz bod II) nebyl stávající rámec finančního výkaznictví uplatňován jednotně a soustavně, zejména pokud jde o oddělení účetních období, a účetní systémy v některých generálních ředitelstvích Komise nebyly schopny zajistit kvalitu finančních informací, což vedlo k množství oprav po předložení předběžné účetní závěrky (viz body VII a VIII).

| VII. | Audit Účetního dvora odhalil chyby v částkách vedených v účetním systému jako faktury/prohlášení o výdajích a předběžné financování, které po opravách předběžné účetní závěrky stále mají čistý dopad na níže uvedené části konsolidovaných finančních výkazů (viz bod VIII):






  a) | Konsolidovaná počáteční rozvaha k 1. lednu 2005, kterou se provedla účetní oprava konsolidované konečné rozvahy k 31. prosinci 2004 na základě nových účetních zásad akruálního účetnictví, nadhodnocuje pohledávky o přibližně 47 milionů EUR a celkovou částku dlouhodobého a krátkodobého předběžného financování o zhruba 179 milionů EUR. Čistá aktiva jsou tak nadhodnocena o zhruba 132 milionů EUR. |
| --- | --- | --- |

VII.

Audit Účetního dvora odhalil chyby v částkách vedených v účetním systému jako faktury/prohlášení o výdajích a předběžné financování, které po opravách předběžné účetní závěrky stále mají čistý dopad na níže uvedené části konsolidovaných finančních výkazů (viz bod VIII):

a)

Konsolidovaná počáteční rozvaha k 1. lednu 2005, kterou se provedla účetní oprava konsolidované konečné rozvahy k 31. prosinci 2004 na základě nových účetních zásad akruálního účetnictví, nadhodnocuje pohledávky o přibližně 47 milionů EUR a celkovou částku dlouhodobého a krátkodobého předběžného financování o zhruba 179 milionů EUR. Čistá aktiva jsou tak nadhodnocena o zhruba 132 milionů EUR.

| b) | Chyby, na něž bylo poukázáno výše v bodě a), ovlivnily konsolidovanou konečnou rozvahu k 31. prosinci 2005, která nadhodnocuje pohledávky o přibližně 508 milionů EUR a celkovou částku dlouhodobého a krátkodobého předběžného financování o zhruba 822 milionů EUR. Čistá aktiva jsou tak nadhodnocena o zhruba 314 milionů EUR. |
| --- | --- |

b)

Chyby, na něž bylo poukázáno výše v bodě a), ovlivnily konsolidovanou konečnou rozvahu k 31. prosinci 2005, která nadhodnocuje pohledávky o přibližně 508 milionů EUR a celkovou částku dlouhodobého a krátkodobého předběžného financování o zhruba 822 milionů EUR. Čistá aktiva jsou tak nadhodnocena o zhruba 314 milionů EUR.

| VIII. | Audit Účetního dvora rovněž potvrdil obecnou výhradu generálního ředitele pro vzdělávání a kulturu, která se týkala nedostatečné jistoty, pokud jde o správnost podílu jeho generálního ředitelství na celkových částkách, včetně částek jak v konsolidované počáteční rozvaze k 1. lednu 2005 (aktiva ve výši 572,5 milionu EUR a pasiva ve výši 198,5 milionu EUR), tak konsolidované konečné rozvaze k 31. prosinci 2005 (aktiva ve výši 382,7 milionů EUR a pasiva ve výši 187,3 milionu EUR). Vzhledem k výskytu opomenutí a duplicitních či nesprávných záznamům u tohoto generálního ředitelství není možno nadhodnocení a podhodnocení jeho podílu na aktivech a pasivech kvantifikovat. |
| --- | --- |

VIII.

Audit Účetního dvora rovněž potvrdil obecnou výhradu generálního ředitele pro vzdělávání a kulturu, která se týkala nedostatečné jistoty, pokud jde o správnost podílu jeho generálního ředitelství na celkových částkách, včetně částek jak v konsolidované počáteční rozvaze k 1. lednu 2005 (aktiva ve výši 572,5 milionu EUR a pasiva ve výši 198,5 milionu EUR), tak konsolidované konečné rozvaze k 31. prosinci 2005 (aktiva ve výši 382,7 milionů EUR a pasiva ve výši 187,3 milionu EUR). Vzhledem k výskytu opomenutí a duplicitních či nesprávných záznamům u tohoto generálního ředitelství není možno nadhodnocení a podhodnocení jeho podílu na aktivech a pasivech kvantifikovat.

Legalita a správnost uskutečněných operací

| IX. | V oblastech, v nichž jsou systémy dohledu a kontroly zavedeny způsobem, který zajišťuje odpovídající řízení rizika, jsou operace, na nichž se zakládá konečná roční účetní závěrka Evropských společenství, ve svém souhrnu legální a správné. Platí to pro příjmy, závazky a platby za správní výdaje a předvstupní strategii s výjimkou programu SAPARD. Navíc pokud jde o výdaje na společnou zemědělskou politiku (SZP), z auditu Účetního dvora vyplývá, že pokud je integrovaný administrativní a kontrolní systém (IACS) řádně používán, je účinným nástrojem, který snižuje riziko nesprávných výdajů. |
| --- | --- |

IX.

V oblastech, v nichž jsou systémy dohledu a kontroly zavedeny způsobem, který zajišťuje odpovídající řízení rizika, jsou operace, na nichž se zakládá konečná roční účetní závěrka Evropských společenství, ve svém souhrnu legální a správné. Platí to pro příjmy, závazky a platby za správní výdaje a předvstupní strategii s výjimkou programu SAPARD. Navíc pokud jde o výdaje na společnou zemědělskou politiku (SZP), z auditu Účetního dvora vyplývá, že pokud je integrovaný administrativní a kontrolní systém (IACS) řádně používán, je účinným nástrojem, který snižuje riziko nesprávných výdajů.

| X. | Aniž by bylo zpochybněno stanovisko vyjádřené v bodě IX, Účetní dvůr zdůrazňuje, že v oblasti předvstupní strategie stále existují významná rizika pro všechny programy a nástroje na úrovni prováděcích organizací v přistupujících a kandidátských zemích. |
| --- | --- |

X.

Aniž by bylo zpochybněno stanovisko vyjádřené v bodě IX, Účetní dvůr zdůrazňuje, že v oblasti předvstupní strategie stále existují významná rizika pro všechny programy a nástroje na úrovni prováděcích organizací v přistupujících a kandidátských zemích.

| XI. | Účetní dvůr konstatuje, že v ostatních oblastech jsou platby stále významně postiženy chybami a Komise a členské i další přijímající státy musí zvýšit své úsilí při zavádění odpovídajících systémů dohledu a kontroly, aby se zlepšilo řešení souvisejících rizik. Jedná se o tyto oblasti, jak jsou popsány níže: společnou zemědělskou politiku, strukturální opatření, vnitřní politiky a vnější akce.






  a) | V případě výdajů na SZP Účetní dvůr nalezl doklady, že výdaje, které nejsou součástí IACS nebo u nichž se IACS použil nedostatečným způsobem nebo byl zaveden teprve nedávno, představují větší riziko, protože kontrolní systémy nejsou natolik účelné. Kromě toho jsou ověřování a potvrzování platnosti výsledků inspekcí IACS nezávislým subjektem nedostatečné a žádosti o podporu EU nejsou obvykle kontrolovány na místě. Systémy schvalování a kontroly po uskutečnění plateb dotací SZP, na které se nevztahuje IACS, neposkytují dostatečnou jistotu, pokud jde o dodržování právních předpisů Společenství. Účetní dvůr dospěl k závěru, že výdaje na SZP jsou ve svém úhrnu stále významně postiženy chybami. |
| --- | --- | --- |

XI.

Účetní dvůr konstatuje, že v ostatních oblastech jsou platby stále významně postiženy chybami a Komise a členské i další přijímající státy musí zvýšit své úsilí při zavádění odpovídajících systémů dohledu a kontroly, aby se zlepšilo řešení souvisejících rizik. Jedná se o tyto oblasti, jak jsou popsány níže: společnou zemědělskou politiku, strukturální opatření, vnitřní politiky a vnější akce.

a)

V případě výdajů na SZP Účetní dvůr nalezl doklady, že výdaje, které nejsou součástí IACS nebo u nichž se IACS použil nedostatečným způsobem nebo byl zaveden teprve nedávno, představují větší riziko, protože kontrolní systémy nejsou natolik účelné. Kromě toho jsou ověřování a potvrzování platnosti výsledků inspekcí IACS nezávislým subjektem nedostatečné a žádosti o podporu EU nejsou obvykle kontrolovány na místě. Systémy schvalování a kontroly po uskutečnění plateb dotací SZP, na které se nevztahuje IACS, neposkytují dostatečnou jistotu, pokud jde o dodržování právních předpisů Společenství. Účetní dvůr dospěl k závěru, že výdaje na SZP jsou ve svém úhrnu stále významně postiženy chybami.

| b) | Pokud jde o strukturální opatření, Účetní dvůr zjistil, že Komise neprovádí efektivní dohled, který by snížil riziko, že kontroly delegované na členské státy nezabrání proplacení nadhodnocených nebo nezpůsobilých výdajů. Účetní dvůr zjistil, že výdaje u obou programových období (1994 – 1999 a 2000 – 2006) nebyly bez významných nesrovnalostí. Některé programy z období 1994 – 1999 byly uzavřeny bez řádných podkladů. |
| --- | --- |

b)

Pokud jde o strukturální opatření, Účetní dvůr zjistil, že Komise neprovádí efektivní dohled, který by snížil riziko, že kontroly delegované na členské státy nezabrání proplacení nadhodnocených nebo nezpůsobilých výdajů. Účetní dvůr zjistil, že výdaje u obou programových období (1994 – 1999 a 2000 – 2006) nebyly bez významných nesrovnalostí. Některé programy z období 1994 – 1999 byly uzavřeny bez řádných podkladů.

| c) | U vnitřních politik navzdory pokroku v některých oblastech zjistil audit Účetního dvora nedostatky v systémech dohledu a kontroly, které vedly k významnému výskytu chyb u plateb příjemcům. Chyby vyplývají hlavně ze složitých systémů úhrady výdajů a nejasných postupů a pokynů, kterými se řídí jednotlivé programy. |
| --- | --- |

c)

U vnitřních politik navzdory pokroku v některých oblastech zjistil audit Účetního dvora nedostatky v systémech dohledu a kontroly, které vedly k významnému výskytu chyb u plateb příjemcům. Chyby vyplývají hlavně ze složitých systémů úhrady výdajů a nejasných postupů a pokynů, kterými se řídí jednotlivé programy.

| d) | U vnějších akcí nejsou zatím zlepšení systémů dohledu a kontroly Komise patrná na úrovni prováděcích organizací, kde se stále vyskytuje významný počet chyb, které vyplývají z nedostatku komplexní koncepce dohledu, kontroly a auditu těchto organizací. |
| --- | --- |

d)

U vnějších akcí nejsou zatím zlepšení systémů dohledu a kontroly Komise patrná na úrovni prováděcích organizací, kde se stále vyskytuje významný počet chyb, které vyplývají z nedostatku komplexní koncepce dohledu, kontroly a auditu těchto organizací.

14. září 2006.

Hubert WEBER

předseda

Evropský účetní dvůr

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg

---

(1)  „Konečná roční účetní závěrka Evropských společenství“ tvoří svazek I roční účetní závěrky Evropských společenství za rozpočtový rok 2005.

1

(2)  Účetní pravidla, která přijal účetní Komise, jsou inspirována mezinárodními účetními standardy pro veřejný sektor (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS), vydávanými Mezinárodní federací účetních znalců (International Federation of Accountants – IFAC), a nejsou-li k dispozici, pak mezinárodními účetními standardy (International Accounting Standards – IAS) / mezinárodními standardy finančního výkaznictví (International Financial Reporting Standards – IFRS), vydávanými Radou pro mezinárodní účetní standardy (International Accounting Standards Board – IASB).

2

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(3)  Hlavními novými prvky jsou předběžné financování, pohledávky a oddělení účetních období.

3

(4)  „Konsolidované finanční výkazy“ zahrnují rozvahu, účet výsledku hospodaření (včetně vykazování podle segmentů), tabulku finančních toků a výkaz změn čistých aktiv.

4

---