# Den Europæiske Unions C 264/2006

| | ISSN 1725-2393 |
| --- | --- |
| Den Europæiske Unions
  Tidende | C 264 |
| | |
| Dansk udgave | Meddelelser og oplysninger | 49. årgang31. oktober 2006 |

ISSN 1725-2393

Den Europæiske Unions

Tidende

C 264

Dansk udgave

Meddelelser og oplysninger

49. årgang31. oktober 2006

---

| Informationsnummer | Indhold | Side |
| --- | --- | --- |
| | I   Meddelelser |
| | Kommissionen |
| 2006/C 264/1 | Endeligt årsregnskab for De Europæiske Fællesskaber — Regnskabsåret 2005 — Bind I — Konsolideret årsregnskab og konsolideret beretning om budgetgennemførelsen | 1 |
| 2006/C 264/2 | Revisionserklæring | 140 |

Informationsnummer

Indhold

Side

I   Meddelelser

Kommissionen

2006/C 264/1

Endeligt årsregnskab for De Europæiske Fællesskaber — Regnskabsåret 2005 — Bind I — Konsolideret årsregnskab og konsolideret beretning om budgetgennemførelsen

1

2006/C 264/2

Revisionserklæring

140

| DA | |
| --- | --- |

DA

---

I Meddelelser

Kommissionen

| 31.10.2006 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 264/1 |
| --- | --- | --- | --- |

31.10.2006

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 264/1

---

ENDELIGT ÅRSREGNSKAB FOR DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABER

REGNSKABSÅRET 2005

Bind I

KONSOLIDERET ÅRSREGNSKAB OG KONSOLIDERET BERETNING OM BUDGETGENNEMFØRELSEN

(2006/C 264/01)

INDHOLDSFORTEGNELSE

Væsentligste begivenheder og nøglepunkter

| Del I: | Konsolideret årsregnskab for De Europæiske Fællesskaber og forklarende bemærkninger |
| --- | --- |

Del I:

| A. | Balance |
| --- | --- |

A.

| B. | Resultatopgørelse (inkl. oplysninger om segmenter) |
| --- | --- |

B.

| C. | Pengestrømsopgørelse |
| --- | --- |

C.

| D. | Bevægelser i nettoaktiver |
| --- | --- |

D.

| E. | Bemærkninger til årsregnskabet |
| --- | --- |

E.

| Del II: | konsolideret beretning om gennemførelsen af De Europæiske Fællesskabers budget og forklarende bemærkninger |
| --- | --- |

Del II:

| A. | Konsolideret beretning om budgetgennemførelsen |
| --- | --- |

A.

| B. | Forklarende bemærkninger til den konsoliderede beretning om budgetgennemførelsen |
| --- | --- |

B.

VÆSENTLIGSTE BEGIVENHEDER OG NØGLEPUNKTER

OVERGANGEN TIL PERIODISERET REGNSKABSFØRELSE OG VIRKNINGEN HERAF

Hvorfor denne ændring?

De Europæiske Fællesskaber forpligtede sig til gradvis at følge med den udvikling, der er i gang i mange lande, og som en række internationale instanser, såsom IFAC (1) og OECD, anbefaler, ved at modernisere deres regnskaber. Dette betød, at periodiseringsprincippet afløste et regnskabssystem med hovedvægten på en beskrivelse af udgifts- og indtægtstransaktionerne på budgettet efter »cash basis«-regnskabsprincippet (kasseregnskabsprincippet).

Formålet med skiftet til periodiseringsprincippet var at skaffe forvaltningen bedre oplysninger til dens beslutningstagning og at forbedre gennemsigtigheden og kvaliteten af de årlige regnskabsdata. Det nye system skal sikre, at både interne brugere af systemet og eksterne læsere af regnskaberne får mere pålidelige og relevante oplysninger.

Det udførte arbejde

Arbejdet tog for alvor sin begyndelse i 2003 med projektet »modernisering af regnskabssystemet«, hvis formål var at give EU en førerstilling på internationalt plan med hensyn til modernisering af regnskaberne i den offentlige sektor.

Det nye regnskabssystem blev som planlagt taget i brug i januar 2005 sammen med et nyt sæt regnskabsregler og en ny kontoplan. Dette er dermed det første årsregnskab, der er udarbejdet i henhold til de nye periodiserede regnskabsregler (kasseregnskabsprincippet vil stadig blive anvendt til budgetregnskabet). Disse nye regler og metoder er, når det gælder den offentlige sektor, baseret på internationalt accepterede standarder — dvs. IPSAS-standarderne — og når det gælder regnskabstransaktioner, der endnu ikke er dækket af IPSAS, på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS). Disse regler er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører efter udtalelse fra en rådgivende ekspertgruppe for regnskabsstandarder, der har bidraget med uafhængig faglig vejledning. It-arkitekturen er blevet opdateret for at sikre, at hver regnskabsbegivenhed, og ikke blot kontantbevægelse, bliver registreret fuldstændigt, når den indtræffer. It-systemerne vil fortsat blive forbedret med henblik på at styrke integreringen af systemerne og give bedre indberetninger til ledelsen. Endelig blev konsolideringen i 2005 udvidet til for første gang at omfatte de forskellige Fællesskabsagenturer.

Slutresultatet blev udarbejdelsen af en balance pr. 31. december 2004 på grundlag af de nye regnskabsregler.

De vigtigste følger af ændringerne

Den første betydelige ændring er, at den balance og de elementer uden for balancen, der præsenteres her i forbindelse med det foregående regnskabsår (2004), vil adskille sig fra dem, der blev offentliggjort i årsregnskabet for 2004, da de er udarbejdet efter forskellige regler. Fællesskaberne har således taget de oprindelige tal fra 2004, som de blev udarbejdet i henhold til de gamle regler, og foretaget justeringer af dem for at bringe dem i overensstemmelse med de nye regler.

Den periodiserede regnskabsførelse betyder primært, at indtægter og udgifter bogføres, når de indtjenes/påløber og ikke kun, hvis der går kontant betaling ind eller ud De fire væsentligste virkninger på årsregnskabet som følge af de nye regnskabsregler var følgende:

| 1. | Forfinansiering: Et aktiv, der betegnes forfinansiering, bogføres nu på Fællesskabernes balance som udtryk for forskud udbetalt til modtagerne, for at disse kan få et kontant beløb. Beløbet på balancen dækker penge, som modtageren endnu ikke har anvendt, eller som vedkommende endnu ikke har indsendt beretning om/krav på med angivelse af, hvordan beløbet er brugt. Forfinansiering i alt pr. 31. december 2004 beløb sig til 28 mia. EUR, hvilket er en betydelig forøgelse af balancen (jf. DEL II, afsnit E, bemærkning 3.5 og 3.9). |
| --- | --- |

1.

Forfinansiering: Et aktiv, der betegnes forfinansiering, bogføres nu på Fællesskabernes balance som udtryk for forskud udbetalt til modtagerne, for at disse kan få et kontant beløb. Beløbet på balancen dækker penge, som modtageren endnu ikke har anvendt, eller som vedkommende endnu ikke har indsendt beretning om/krav på med angivelse af, hvordan beløbet er brugt. Forfinansiering i alt pr. 31. december 2004 beløb sig til 28 mia. EUR, hvilket er en betydelig forøgelse af balancen (jf. DEL II, afsnit E, bemærkning 3.5 og 3.9).

| 2. | Kortfristet gæld: Beløbene bogføres nu i regnskabet som omkostninger og gæld, så snart de er vurderet som påløbne og støtteberettigede af de anvisningsberettigede tjenestegrene. På grund af de nye it-værktøjer og regler viser den korrigerede balance pr. 31. december 2004 et tal på 9,4 mia. EUR bogført som kortfristet gæld (jf. DEL II, afsnit E, bemærkning 3.18.2). |
| --- | --- |

2.

Kortfristet gæld: Beløbene bogføres nu i regnskabet som omkostninger og gæld, så snart de er vurderet som påløbne og støtteberettigede af de anvisningsberettigede tjenestegrene. På grund af de nye it-værktøjer og regler viser den korrigerede balance pr. 31. december 2004 et tal på 9,4 mia. EUR bogført som kortfristet gæld (jf. DEL II, afsnit E, bemærkning 3.18.2).

| 3. | Cut-off: Det er et nøgleelement i den periodiserede regnskabsførelse, at det sikres, at indtægter og udgifter bogføres i den regnskabsperiode, de vedrører. Det har derfor været en stor indsats for De Europæiske Fællesskaber at anslå de posteringer, der skulle foretages ved regnskabsårets afslutning for at sikre, at indtægter og udgifter blev korrekt fordelt på de to år. Denne type transaktioner betegnes som »cut-off«-transaktioner, og et godt eksempel herpå er, at udgifter til elektricitet for december 2004 skal bogføres i regnskabet for 2004, selv om fakturaen hverken er modtaget eller betalt førend i 2005. Opførelsen af disse beløb har betydet, at der er bogført skyldige omkostninger på i alt 64,2 mia. EUR pr. 31. december 2004 (jf. DEL II, afsnit E, bemærkning 3.18.4). |
| --- | --- |

3.

Cut-off: Det er et nøgleelement i den periodiserede regnskabsførelse, at det sikres, at indtægter og udgifter bogføres i den regnskabsperiode, de vedrører. Det har derfor været en stor indsats for De Europæiske Fællesskaber at anslå de posteringer, der skulle foretages ved regnskabsårets afslutning for at sikre, at indtægter og udgifter blev korrekt fordelt på de to år. Denne type transaktioner betegnes som »cut-off«-transaktioner, og et godt eksempel herpå er, at udgifter til elektricitet for december 2004 skal bogføres i regnskabet for 2004, selv om fakturaen hverken er modtaget eller betalt førend i 2005. Opførelsen af disse beløb har betydet, at der er bogført skyldige omkostninger på i alt 64,2 mia. EUR pr. 31. december 2004 (jf. DEL II, afsnit E, bemærkning 3.18.4).

| 4. | Pensionsfordringer på medlemsstaterne: Som led i anvendelsen af de nye regnskabsregler besluttede Kommissionens regnskabsfører, efter råd fra og drøftelse med den rådgivende ekspertgruppe, at en medlemsstats garanti om at ville finansiere pensionerne ikke opfylder kriterierne for at blive bogført som fordring på balancen. Fjernelsen af dette aktiv fra balancen pr. 31. december 2004 har nedbragt de samlede aktiver med 26 mia. EUR (jf. DEL I, afsnit E, bemærkning 3.12). |
| --- | --- |

4.

Pensionsfordringer på medlemsstaterne: Som led i anvendelsen af de nye regnskabsregler besluttede Kommissionens regnskabsfører, efter råd fra og drøftelse med den rådgivende ekspertgruppe, at en medlemsstats garanti om at ville finansiere pensionerne ikke opfylder kriterierne for at blive bogført som fordring på balancen. Fjernelsen af dette aktiv fra balancen pr. 31. december 2004 har nedbragt de samlede aktiver med 26 mia. EUR (jf. DEL I, afsnit E, bemærkning 3.12).

I DEL I, afsnit E2, redegøres der fyldestgørende for ændringens konsekvenser.

Beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne

På baggrund af nye regler skal Fællesskaberne vurdere og regnskabsføre de udgifter, der skal finansieres over det almindelige budget, men som ved årets slutning endnu ikke er angivet. Der opføres således et stort antal udgifter i henhold til periodiseringsprincippet i år N, selv om de måske første reelt bliver betalt i år N+1 over budgettet for år N+1. Ikke desto mindre indkræver Fællesskaberne kun midler fra medlemsstaterne, når de mangler penge til at betale et skyldigt beløb, for at give medlemsstaterne den størst mulige fleksibilitet i forvaltningen af deres offentlige midler. Denne postering under Fællesskabernes passiver resulterer sammen med det forhold, at de tilsvarende beløb til finansiering af disse poster først bogføres i fremtidige regnskaber, i en passivside, der langt overstiger aktivsiden ved årets slutning.

For at præsentere disse forhold på den mest forståelige måde for læseren af regnskaberne blev der indført en lodret opstillet balance, der viser Fællesskabets aktiver først og derefter passiverne. Forskellen udgøres hovedsagelig af de beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne. At der findes negative nettoaktiver afspejler blot forskellen mellem kasseregnskabsmetoden og periodiseringsmetoden for en enhed, der finansieres efter sit pengestrømsbehov. Der tages ikke højde for medlemsstaternes pligt til at tilvejebringe de nødvendige midler i fremtiden til at betale for de påløbne udgifter, når de forfalder. Man må huske, at Fællesskaberne kun kan foretage budgetterede betalinger, og at alle budgetterede udgifter er finansieret af de budgetterede indtægter fra medlemsstaterne (jf. DEL I, afsnit E, bemærkning 3.20).

En ny struktur

Mens budgetlægningen ikke var påvirket af overgangen til periodiseringsprincippet, omfatter de nye regnskaber mange flere oplysninger end tidligere. Størst betydning har det, at der nu findes en resultatopgørelse, en pengestrømsopgørelse og en opgørelse over bevægelser i nettoaktiver ud over selve den nye opstilling af balancen og elementerne uden for balancen.

DE VIGTIGSTE PUNKTER I ÅRSREGNSKABET FOR 2005

| — | Budgetoverskuddet har fortsat sit fald fra 2,7 mia. EUR til 2,4 mia. EUR |
| --- | --- |

—

Budgetoverskuddet har fortsat sit fald fra 2,7 mia. EUR til 2,4 mia. EUR

| — | Regnskabsårets økonomiske resultat (tab) beløb sig til 7,8 mia. EUR |
| --- | --- |

—

Regnskabsårets økonomiske resultat (tab) beløb sig til 7,8 mia. EUR

| — | De samlede aktiver steg fra 53,6 mia. EUR i 2004 til 58,7 mia. EUR, og den samlede gæld steg fra 105,2 mia. EUR til 120, 9 mia. EUR. |
| --- | --- |

—

De samlede aktiver steg fra 53,6 mia. EUR i 2004 til 58,7 mia. EUR, og den samlede gæld steg fra 105,2 mia. EUR til 120, 9 mia. EUR.

DEL I

KONSOLIDERET ÅRSREGNSKAB FOR DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABER OG FORKLARENDE BEMÆRKNINGER

INDHOLDSFORTEGNELSE

| A. | Balance |
| --- | --- |

A.

| B. | Resultatopgørelse (inkl. oplysninger om segmenter) |
| --- | --- |

B.

| C. | Pengestrømsopgørelse |
| --- | --- |

C.

| D. | Bevægelser i nettoaktiver |
| --- | --- |

D.

| E. | Bemærkninger til årsregnskabet |
| --- | --- |

E.

| 1. | Regnskabspraksis |
| --- | --- |

1.

| 2. | Virkning af overgangen til periodiseringsprincippet |
| --- | --- |

2.

| 3. | Bemærkninger til balancen |
| --- | --- |

3.

| 4. | Bemærkninger til resultatopgørelsen |
| --- | --- |

4.

| 5. | Bemærkninger til pengestrømsopgørelsen |
| --- | --- |

5.

| 6. | Elementer uden for balancen og bemærkninger |
| --- | --- |

6.

| 7. | Finansiel risikostyring |
| --- | --- |

7.

| 8. | Oplysninger i regnskaber om afhængige parter |
| --- | --- |

8.

| 9. | Begivenheder efter balancedagen |
| --- | --- |

9.

| 10. | Konsoliderede enheder |
| --- | --- |

10.

| 11. | Ikke-konsoliderede enheder |
| --- | --- |

11.

A.   BALANCE

| EUR |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2005 | Korrigeret |
| I. | LANGFRISTEDE AKTIVER: | | 31 415 180 633,30 | 30 142 730 492,69 |
| Immaterielle anlægsaktiver | 3.1 | 26 676 624,50 | 17 137 089,53 |
| Materielle anlægsaktiver | 3.2 | 4 141 220 250,32 | 4 084 425 922,70 |
| Investeringer | 3.3 | 1 874 420 306,00 | 2 150 177 300,19 |
| Lån | 3.4 | 2 397 326 503,16 | 2 298 277 591,00 |
| Langfristet forfinansiering | 3.5 | 22 731 731 325,85 | 21 284 928 692,20 |
| Langfristede tilgodehavender | 3.6 | 243 805 623,47 | 307 783 897,07 |
| II. | OMSÆTNINGSAKTIVER: | | 27 291 395 093,09 | 23 450 507 504,46 |
| Lagre | 3.7 | 126 470 335,92 | 63 255 048,68 |
| Kortsigtede investeringer | 3.8 | 1 439 652 311,41 | 1 442 821 890,84 |
| Kortsigtet forfinansiering | 3.9 | 6 633 481 985,52 | 6 727 929 511,29 |
| Kortsigtede tilgodehavender | 3.10 | 7 237 854 523,32 | 7 139 062 014,64 |
| Likvide midler | 3.11 | 11 853 935 936,92 | 8 077 439 039,01 |
| AKTIVER I ALT | | 58 706 575 726,39 | 53 593 237 997,15 |
| III. | LANGFRISTET GÆLD: | | 38 025 870 323,61 | 30 556 735 482,10 |
| Ydelser til medarbejdere | 3.12 | 33 155 884 938,00 | 26 012 130 886,00 |
| Hensættelser til tab og omkostninger | 3.13 | 1 096 842 934,71 | 1 013 020 111,03 |
| Finansielle forpligtelser | 3.14 | 1 920 492 514,34 | 1 688 032 288,29 |
| Anden langfristet gæld | 3.15 | 1 852 649 936,56 | 1 843 552 196,78 |
| IV. | KORTFRISTET GÆLD: | | 82 825 446 775,06 | 74 633 599 508,87 |
| Hensættelser til tab og omkostninger | 3.16 | 275 440 997,63 | 240 240 253,60 |
| Finansielle forpligtelser | 3.17 | 22 018 193,71 | 152 154 480,63 |
| Diverse kreditorer | 3.18 | 82 527 987 583,72 | 74 241 204 774,64 |
| PASSIVER I ALT | | 120 851 317 098,67 | 105 190 334 990,97 |
| | NETTOAKTIVER | | (62 144 741 372,28) | (51 597 096 993,82) |
| | Reserver | 3.19 | 2 808 609 579,99 | 2 567 532 141,28 |
| | Beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne | 3.20 | (64 953 350 952,27) | (54 164 629 135,10) |
| | Pensionsordning (langfristet) (2) | | (33 155 884 938,00) | (26 012 130 886,00) |
| | Andre beløb (3) | | (31 797 466 014,27) | (28 152 498 249,10) |
| V. | NETTOAKTIVER (4) | | (62 144 741 372,28) | (51 597 096 993,82) |

EUR

Bemærkning

31.12.2005

Korrigeret

I.

LANGFRISTEDE AKTIVER:

31 415 180 633,30

30 142 730 492,69

Immaterielle anlægsaktiver

3.1

26 676 624,50

17 137 089,53

Materielle anlægsaktiver

3.2

4 141 220 250,32

4 084 425 922,70

Investeringer

3.3

1 874 420 306,00

2 150 177 300,19

Lån

3.4

2 397 326 503,16

2 298 277 591,00

Langfristet forfinansiering

3.5

22 731 731 325,85

21 284 928 692,20

Langfristede tilgodehavender

3.6

243 805 623,47

307 783 897,07

II.

OMSÆTNINGSAKTIVER:

27 291 395 093,09

23 450 507 504,46

Lagre

3.7

126 470 335,92

63 255 048,68

Kortsigtede investeringer

3.8

1 439 652 311,41

1 442 821 890,84

Kortsigtet forfinansiering

3.9

6 633 481 985,52

6 727 929 511,29

Kortsigtede tilgodehavender

3.10

7 237 854 523,32

7 139 062 014,64

Likvide midler

3.11

11 853 935 936,92

8 077 439 039,01

AKTIVER I ALT

58 706 575 726,39

53 593 237 997,15

III.

LANGFRISTET GÆLD:

38 025 870 323,61

30 556 735 482,10

Ydelser til medarbejdere

3.12

33 155 884 938,00

26 012 130 886,00

Hensættelser til tab og omkostninger

3.13

1 096 842 934,71

1 013 020 111,03

Finansielle forpligtelser

3.14

1 920 492 514,34

1 688 032 288,29

Anden langfristet gæld

3.15

1 852 649 936,56

1 843 552 196,78

IV.

KORTFRISTET GÆLD:

82 825 446 775,06

74 633 599 508,87

Hensættelser til tab og omkostninger

3.16

275 440 997,63

240 240 253,60

Finansielle forpligtelser

3.17

22 018 193,71

152 154 480,63

Diverse kreditorer

3.18

82 527 987 583,72

74 241 204 774,64

PASSIVER I ALT

120 851 317 098,67

105 190 334 990,97

NETTOAKTIVER

(62 144 741 372,28)

(51 597 096 993,82)

Reserver

3.19

2 808 609 579,99

2 567 532 141,28

Beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne

3.20

(64 953 350 952,27)

(54 164 629 135,10)

Pensionsordning (langfristet) (2)

(33 155 884 938,00)

(26 012 130 886,00)

Andre beløb (3)

(31 797 466 014,27)

(28 152 498 249,10)

V.

NETTOAKTIVER (4)

(62 144 741 372,28)

(51 597 096 993,82)

B.   RESULTATOPGØRELSE (herunder oplysninger om segmenter)

| EUR |
| --- |
| | Bemærkning | 2005 |
| DRIFTSINDTÆGTER: | 4.1 | 107 890 098 965,56 |
| Egne indtægter og indtægter fra bidrag: | | 103 964 129 385,85 |
| BNI-indtægter | | 70 861 050 698,58 |
| Momsindtægter | | 16 018 121 497,86 |
| Traditionelle egne indtægter | | 14 264 712 942,61 |
| Budgetjusteringer | | 2 606 103 308,82 |
| Bidrag fra tredjelande (herunder EFTA-lande) | | 214 140 937,98 |
| Driftsindtægter: | | 3 925 969 579,71 |
| Bøder | | 719 616 062,54 |
| Inddrevne udgifter | | 1 385 693 507,89 |
| Indtægter fra administrativ drift | | 895 083 199,67 |
| Andre driftsindtægter | | 925 576 809,61 |
| DRIFTSUDGIFTER: | | 107 597 505 955,88 |
| Administrative udgifter: | 4.2 | 6 127 531 024,91 |
| Personaleudgifter | | 3 612 990 701,52 |
| Udgifter vedrørende anlægsaktiver | | 320 308 630,81 |
| Andre administrative udgifter | | 2 194 231 692,58 |
| Driftsudgifter: | 4.3 | 101 469 974 930,97 |
| Direkte centraliseret forvaltning | | 11 281 191 742,49 |
| Indirekte centraliseret forvaltning | | 350 673 116,96 |
| Decentraliseret forvaltning | | 1 732 823 172,49 |
| Delt forvaltning | | 86 925 465 101,27 |
| Fælles forvaltning | | 248 168 777,58 |
| Andre driftsudgifter | 4.4 | 931 653 020,18 |
| OVERSKUD PÅ DRIFTEN | | 292 593 009,68 |
| Indtægter fra finansielle transaktioner | 4.5 | 399 088 528,72 |
| Udgifter til finansielle transaktioner | 4.6 | (368 650 139,19) |
| Stigning i pensionsforpligtelser | 3.12 | (8 044 529 533,33) |
| (UNDERSKUD) FRA IKKE-DRIFTSMÆSSIGE AKTIVITETER | | (8 014 091 143,80) |
| DEL AF NETTO(-UNDERSKUD) AF ASSOCIEREDE SELSKABER OG JOINT VENTURES | 4.7 | (90 966 231,35) |
| (UNDERSKUD) AF ORDINÆR VIRKSOMHED | | (7 812 464 365,47) |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | | (7 812 464 365,47) |

EUR

Bemærkning

2005

DRIFTSINDTÆGTER:

4.1

107 890 098 965,56

Egne indtægter og indtægter fra bidrag:

103 964 129 385,85

BNI-indtægter

70 861 050 698,58

Momsindtægter

16 018 121 497,86

Traditionelle egne indtægter

14 264 712 942,61

Budgetjusteringer

2 606 103 308,82

Bidrag fra tredjelande (herunder EFTA-lande)

214 140 937,98

Driftsindtægter:

3 925 969 579,71

Bøder

719 616 062,54

Inddrevne udgifter

1 385 693 507,89

Indtægter fra administrativ drift

895 083 199,67

Andre driftsindtægter

925 576 809,61

DRIFTSUDGIFTER:

107 597 505 955,88

Administrative udgifter:

4.2

6 127 531 024,91

Personaleudgifter

3 612 990 701,52

Udgifter vedrørende anlægsaktiver

320 308 630,81

Andre administrative udgifter

2 194 231 692,58

Driftsudgifter:

4.3

101 469 974 930,97

Direkte centraliseret forvaltning

11 281 191 742,49

Indirekte centraliseret forvaltning

350 673 116,96

Decentraliseret forvaltning

1 732 823 172,49

Delt forvaltning

86 925 465 101,27

Fælles forvaltning

248 168 777,58

Andre driftsudgifter

4.4

931 653 020,18

OVERSKUD PÅ DRIFTEN

292 593 009,68

Indtægter fra finansielle transaktioner

4.5

399 088 528,72

Udgifter til finansielle transaktioner

4.6

(368 650 139,19)

Stigning i pensionsforpligtelser

3.12

(8 044 529 533,33)

(UNDERSKUD) FRA IKKE-DRIFTSMÆSSIGE AKTIVITETER

(8 014 091 143,80)

DEL AF NETTO(-UNDERSKUD) AF ASSOCIEREDE SELSKABER OG JOINT VENTURES

4.7

(90 966 231,35)

(UNDERSKUD) AF ORDINÆR VIRKSOMHED

(7 812 464 365,47)

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

(7 812 464 365,47)

OPLYSNINGER OM SEGMENTER

I denne beretning redegøres for opdelingen i driftsindtægter og driftsudgifter for hvert af Kommissionens politikområder på grundlag af den aktivitetsbaserede budgetstruktur. Disse politikområder kan samles under tre hovedoverskrifter — Aktiviteter inden for Den Europæiske Union, Aktiviteter uden for Den Europæiske Union og Tjenesteydelser og andet.

»Aktiviteter inden for Den Europæiske Union« er det største af disse udgiftsområder, da det dækker de mange politikområder inden for Den Europæiske Union. »Aktiviteter uden for Den Europæiske Union« vedrører politikker uden for Unionen, såsom handel og bistand. »Tjenesteydelser & andet« er de interne og horisontale aktiviteter, der er nødvendige for, at Fællesskabernes institutioner og organer kan fungere.

De konsoliderede agenturer er integreret i de politikområder, hvorfra de modtager størstedelen af deres EU-finansiering. De øvrige institutioner, bortset fra Kommissionen, er samlet under et særligt politikområde. Tallene for de forskellige politikområder er bruttotallene før den konsoliderede eliminering, og disse opføres samlet i en enkelt kolonne.

Bemærk, at egne indtægter og bidrag ikke er delt op på de forskellige aktiviteter, da de beregnes, opkræves og forvaltes af centrale tjenestegrene i Kommissionen. De vises her, så man kan sammenligne nettoresultatet med resultatopgørelsen.

OPLYSNINGER OM SEGMENTER — OVERBLIK

| EUR |
| --- |
| | Aktiviteter inden for EU | Aktiviteter uden for EU | Tjenesteydelser og andet | EKFS under afvikling | Andre EU-institutioner | Konsoliderede elimineringer | I alt |
| Driftsindtægter: | | | | | | | |
| Bøder | 719 616 062,54 | | | | | | 719 616 062,54 |
| Inddrevne udgifter | 1 353 084 760,41 | 36 722 410,81 | 1 290 942,71 | | | (5 404 606,04) | 1 385 693 507,89 |
| Indtægter fra administrativ drift | 89 082 518,18 | 62 742 860,77 | 597 208 561,21 | (53 875 000,00) | 261 789 487,91 | (61 865 228,40) | 895 083 199,67 |
| Andre driftsindtægter | 688 188 532,20 | 272 916 001,90 | 460 493 351,82 | | 305 161,77 | (496 326 238,08) | 925 576 809,61 |
| DRIFTSINDTÆGTER I ALT | 2 849 971 873,33 | 372 381 273,48 | 1 058 992 855,74 | (53 875 000,00) | 262 094 649,68 | (563 596 072,52) | 3 925 969 579,71 |
| Administrative udgifter: | 1 809 140 421,50 | 890 182 701,55 | 1 382 452 884,00 | 5 648,00 | 2 120 615 781,21 | (74 866 411,35) | 6 127 531 024,91 |
| Personaleudgifter | 1 344 955 579,32 | 620 812 260,57 | 617 749 601,28 | | 1 036 675 272,43 | (7 202 012,08) | 3 612 990 701,52 |
| Udgifter vedrørende anlægsaktiver | 59 471 934,18 | 52 618 748,62 | 98 316 368,04 | 5 648,00 | 109 895 931,97 | | 320 308 630,81 |
| Andre administrative udgifter | 404 712 908,00 | 216 751 692,36 | 666 386 914,68 | | 974 044 576,81 | (67 664 399,27) | 2 194 231 692,58 |
| Driftsudgifter: | 94 580 031 861,20 | 5 613 725 860,31 | 1 764 946 870,63 | | | (488 729 661,17) | 101 469 974 930,97 |
| Direkte centraliseret forvaltning | 6 548 039 671,23 | 3 479 353 565,16 | 1 493 894 876,89 | | | (240 096 370,79) | 11 281 191 742,49 |
| Indirekte centraliseret forvaltning | 293 199 308,89 | 298 361 244,31 | 1 886 514,00 | | | (242 773 950,24) | 350 673 116,96 |
| Decentraliseret forvaltning | 378 103 058,75 | 1 354 720 113,74 | | | | | 1 732 823 172,49 |
| Delt forvaltning | 86 925 465 101,27 | | | | | | 86 925 465 101,27 |
| Fælles forvaltning | 21 703 755,76 | 226 465 021,82 | | | | | 248 168 777,58 |
| Andre driftsudgifter | 413 520 965,30 | 254 825 915,28 | 269 165 479,74 | | | (5 859 340,14) | 931 653 020,18 |
| DRIFTSUDGIFTER I ALT | 96 389 172 282,70 | 6 503 908 561,86 | 3 147 399 754,63 | 5 648,00 | 2 120 615 781,21 | (563 596 072,52) | 107 597 505 955,88 |
| NETTODRIFTSUDGIFTER | (93 539 200 409,37) | (6 131 527 288,38) | (2 088 406 898,89) | (53 880 648,00) | (1 858 521 131,53) | - | (103 671 536 376,17) |
| Egne indtægter og indtægter fra bidrag | 103 964 129 385,85 |
| Overskud på driften | 292 593 009,68 |
| Finansielle nettoindtægter | 30 438 389,53 |
| Stigning i pensionsforpligtelser | (8 044 529 533,33) |
| Andel af associerede selskaber/joint ventures | (90 966 231,35) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | (7 812 464 365,47) |

EUR

Aktiviteter inden for EU

Aktiviteter uden for EU

Tjenesteydelser og andet

EKFS under afvikling

Andre EU-institutioner

Konsoliderede elimineringer

I alt

Driftsindtægter:

Bøder

719 616 062,54

719 616 062,54

Inddrevne udgifter

1 353 084 760,41

36 722 410,81

1 290 942,71

(5 404 606,04)

1 385 693 507,89

Indtægter fra administrativ drift

89 082 518,18

62 742 860,77

597 208 561,21

(53 875 000,00)

261 789 487,91

(61 865 228,40)

895 083 199,67

Andre driftsindtægter

688 188 532,20

272 916 001,90

460 493 351,82

305 161,77

(496 326 238,08)

925 576 809,61

DRIFTSINDTÆGTER I ALT

2 849 971 873,33

372 381 273,48

1 058 992 855,74

(53 875 000,00)

262 094 649,68

(563 596 072,52)

3 925 969 579,71

Administrative udgifter:

1 809 140 421,50

890 182 701,55

1 382 452 884,00

5 648,00

2 120 615 781,21

(74 866 411,35)

6 127 531 024,91

Personaleudgifter

1 344 955 579,32

620 812 260,57

617 749 601,28

1 036 675 272,43

(7 202 012,08)

3 612 990 701,52

Udgifter vedrørende anlægsaktiver

59 471 934,18

52 618 748,62

98 316 368,04

5 648,00

109 895 931,97

320 308 630,81

Andre administrative udgifter

404 712 908,00

216 751 692,36

666 386 914,68

974 044 576,81

(67 664 399,27)

2 194 231 692,58

Driftsudgifter:

94 580 031 861,20

5 613 725 860,31

1 764 946 870,63

(488 729 661,17)

101 469 974 930,97

Direkte centraliseret forvaltning

6 548 039 671,23

3 479 353 565,16

1 493 894 876,89

(240 096 370,79)

11 281 191 742,49

Indirekte centraliseret forvaltning

293 199 308,89

298 361 244,31

1 886 514,00

(242 773 950,24)

350 673 116,96

Decentraliseret forvaltning

378 103 058,75

1 354 720 113,74

1 732 823 172,49

Delt forvaltning

86 925 465 101,27

86 925 465 101,27

Fælles forvaltning

21 703 755,76

226 465 021,82

248 168 777,58

Andre driftsudgifter

413 520 965,30

254 825 915,28

269 165 479,74

(5 859 340,14)

931 653 020,18

DRIFTSUDGIFTER I ALT

96 389 172 282,70

6 503 908 561,86

3 147 399 754,63

5 648,00

2 120 615 781,21

(563 596 072,52)

107 597 505 955,88

NETTODRIFTSUDGIFTER

(93 539 200 409,37)

(6 131 527 288,38)

(2 088 406 898,89)

(53 880 648,00)

(1 858 521 131,53)

-

(103 671 536 376,17)

Egne indtægter og indtægter fra bidrag

103 964 129 385,85

Overskud på driften

292 593 009,68

Finansielle nettoindtægter

30 438 389,53

Stigning i pensionsforpligtelser

(8 044 529 533,33)

Andel af associerede selskaber/joint ventures

(90 966 231,35)

Regnskabsårets økonomiske resultat

(7 812 464 365,47)

OPLYSNINGER OM SEGMENTER — AKTIVITETER INDEN FOR EU

| EUR |
| --- |
| | Økonomiske og finansielle anliggender | Erhvervs- og virksomhedspolitik | Konkurrence | Beskæftigelse | Landbrug | Transport og energi | Miljø | Forskning | Informationssamfundet |
| Driftsindtægter: | | | | | | | | | |
| Bøder | 0,00 | 0,00 | 699 616 062,54 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Inddrevne udgifter | 268 064,24 | 1 411 811,20 | 0,00 | 69 163 331,89 | 1 095 501 773,52 | 2 827 282,13 | 204 297,96 | (1 503 012,75) | 3 613 410,74 |
| Indtægter fra administrativ drift | 0,00 | 3 137 099,27 | 0,00 | 373 252,58 | 0,00 | 318 726,24 | 30 420,36 | 53 874 389,18 | 0,00 |
| Andre driftsindtægter | 943 047,15 | 106 245 197,98 | 6 125 594,59 | 34 792 023,86 | 21 463 750,70 | 48 081 050,89 | 37 864 063,91 | 214 975 609,38 | 7 744 634,28 |
| DRIFTSINDTÆGTER I ALT | 1 211 111,39 | 110 794 108,45 | 705 741 657,13 | 104 328 608,33 | 1 116 965 524,22 | 51 227 059,26 | 38 098 782,23 | 267 346 985,81 | 11 358 045,02 |
| Administrative udgifter: | 46 199 829,19 | 153 298 881,17 | 64 600 631,78 | 92 340 382,46 | 104 677 605,13 | 126 763 660,30 | 85 759 340,45 | 192 972 695,88 | 111 446 861,32 |
| Personaleudgifter | 40 170 815,78 | 112 782 404,99 | 60 914 198,97 | 73 291 049,30 | 93 011 388,22 | 105 529 494,62 | 63 297 071,72 | 144 070 879,70 | 85 744 021,81 |
| Udgifter vedrørende anlægsaktiver | 0,00 | 5 333 212,01 | 0,00 | 562 643,68 | 0,00 | 492 141,91 | 620 795,93 | 0,00 | 31 272,69 |
| Andre administrative udgifter | 6 029 013,41 | 35 183 264,17 | 3 686 432,81 | 18 486 689,48 | 11 666 216,91 | 20 742 023,77 | 21 841 472,80 | 48 901 816,18 | 25 671 566,82 |
| Driftsudgifter: | 59 307 959,45 | 195 709 789,69 | 452 045,97 | 10 986 548 855,98 | 54 319 611 969,20 | 1 079 402 884,03 | 226 522 697,46 | 2 573 004 377,31 | 848 420 984,23 |
| Centraliseret direkte forvaltning | 59 307 959,45 | 153 040 733,18 | 452 045,97 | 179 672 789,83 | 36 689 337,94 | 1 023 432 786,76 | 193 960 751,76 | 2 572 954 268,52 | 847 440 934,53 |
| Centraliseret indirekte forvaltning | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 525 090,20 | 0,00 | 5 677 018,73 | 16 882 600,85 | 0,00 | 0,00 |
| Decentraliseret forvaltning | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 226 312 553,13 | 4 751 688,31 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Delt forvaltning | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10 788 124 831,35 | 54 040 432 329,95 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Fælles forvaltning | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 21 703 755,76 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Andre driftsudgifter | 0,00 | 42 669 056,51 | 0,00 | 17 226 144,60 | 16 177 748,18 | 23 837 634,47 | 15 679 344,85 | 50 108,79 | 980 049,70 |
| DRIFTSUDGIFTER I ALT | 105 507 788,64 | 349 008 670,86 | 65 052 677,75 | 11 078 889 238,44 | 54 424 289 574,33 | 1 206 166 544,33 | 312 282 037,91 | 2 765 977 073,19 | 959 867 845,55 |
| NETTODRIFTSUDGIFTER | (104 296 677,25) | (238 214 562,41) | 640 688 979,38 | (10 974 560 630,11) | (53 307 324 050,11) | (1 154 939 485,07) | (274 183 255,68) | (2 498 630 087,38) | (948 509 800,53) |
| | Det Fælles Forskningscenter | Fiskeri | Indre marked | Regionalpolitik | Beskatning og toldunion | Uddannelse og kultur | Sundhed og forbrugerbeskyttelse | Retfærdighed, frihed og sikkerhed | Aktiviteter inden for EU i alt |
| Driftsindtægter: | | | | | | | | | |
| Bøder | 0,00 | 20 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 719 616 062,54 |
| Inddrevne udgifter | 197 689,90 | (577 716,70) | 0,00 | 123 765 779,64 | 214 784,18 | 57 757 136,14 | 99 895,16 | 140 233,16 | 1 353 084 760,41 |
| Indtægter fra administrativ drift | 26 916 536,65 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 3 706 530,65 | 674 748,67 | 0,00 | 50 814,58 | 89 082 518,18 |
| Andre driftsindtægter | 12 811 935,20 | 776,79 | 7 153,49 | 2 432,19 | 461 868,81 | 131 777 307,45 | 34 783 584,53 | 30 108 501,00 | 688 188 532,20 |
| DRIFTSINDTÆGTER I ALT | 39 926 161,75 | 19 423 060,09 | 7 153,49 | 123 768 211,83 | 4 383 183,64 | 190 209 192,26 | 34 883 479,69 | 30 299 548,74 | 2 849 971 873,33 |
| Administrative udgifter: | 324 372 209,78 | 32 051 379,81 | 44 690 462,16 | 57 972 095,34 | 47 405 108,82 | 156 840 485,76 | 115 039 261,94 | 52 709 530,21 | 1 809 140 421,50 |
| Personaleudgifter | 191 769 343,19 | 25 946 002,86 | 41 167 654,18 | 49 647 357,38 | 39 143 285,61 | 89 648 655,85 | 82 770 631,38 | 46 051 323,76 | 1 344 955 579,32 |
| Udgifter vedrørende anlægsaktiver | 44 625 365,19 | 0,00 | 4 395,68 | 0,00 | 3 445 604,19 | 1 330 513,59 | 2 055 405,38 | 970 583,93 | 59 471 934,18 |
| Andre administrative udgifter | 87 977 501,40 | 6 105 376,95 | 3 518 412,30 | 8 324 737,96 | 4 816 219,02 | 65 861 316,32 | 30 213 225,18 | 5 687 622,52 | 404 712 908,00 |
| Driftsudgifter: | 60 714 249,27 | 697 841 194,30 | 4 552 640,19 | 21 526 122 538,25 | 31 530 486,25 | 1 211 876 717,33 | 307 247 898,55 | 451 164 573,74 | 94 580 031 861,20 |
| Centraliseret direkte forvaltning | (30 348 138,27) | 215 276 482,20 | 4 552 640,19 | 94 989 892,49 | 31 530 486,25 | 791 695 562,00 | 283 223 089,90 | 90 168 048,53 | 6 548 039 671,23 |
| Centraliseret indirekte forvaltning | 0,00 | 0,00 | 0,00 | (601 257,04) | 0,00 | 269 715 856,15 | 0,00 | 0,00 | 293 199 308,89 |
| Decentraliseret forvaltning | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 147 021 849,64 | 0,00 | 16 967,67 | 0,00 | 0,00 | 378 103 058,75 |
| Delt forvaltning | 0,00 | 470 531 514,01 | 0,00 | 21 272 810 053,16 | 0,00 | (543 390,71) | 0,00 | 354 109 763,51 | 86 925 465 101,27 |
| Fælles forvaltning | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 21 703 755,76 |
| Andre driftsudgifter | 91 062 387,54 | 12 033 198,09 | 0,00 | 11 902 000,00 | 0,00 | 150 991 722,22 | 24 024 808,65 | 6 886 761,70 | 413 520 965,30 |
| DRIFTSUDGIFTER I ALT | 385 086 459,05 | 729 892 574,11 | 49 243 102,35 | 21 584 094 633,59 | 78 935 595,07 | 1 368 717 203,09 | 422 287 160,49 | 503 874 103,95 | 96 389 172 282,70 |
| NETTODRIFTSUDGIFTER | (345 160 297,30) | (710 469 514,02) | (49 235 948,86) | (21 460 326 421,76) | (74 552 411,43) | (1 178 508 010,83) | (387 403 680,80) | (473 574 555,21) | (93 539 200 409,37) |

EUR

Økonomiske og finansielle anliggender

Erhvervs- og virksomhedspolitik

Konkurrence

Beskæftigelse

Landbrug

Transport og energi

Miljø

Forskning

Informationssamfundet

Driftsindtægter:

Bøder

0,00

0,00

699 616 062,54

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Inddrevne udgifter

268 064,24

1 411 811,20

0,00

69 163 331,89

1 095 501 773,52

2 827 282,13

204 297,96

(1 503 012,75)

3 613 410,74

Indtægter fra administrativ drift

0,00

3 137 099,27

0,00

373 252,58

0,00

318 726,24

30 420,36

53 874 389,18

0,00

Andre driftsindtægter

943 047,15

106 245 197,98

6 125 594,59

34 792 023,86

21 463 750,70

48 081 050,89

37 864 063,91

214 975 609,38

7 744 634,28

DRIFTSINDTÆGTER I ALT

1 211 111,39

110 794 108,45

705 741 657,13

104 328 608,33

1 116 965 524,22

51 227 059,26

38 098 782,23

267 346 985,81

11 358 045,02

Administrative udgifter:

46 199 829,19

153 298 881,17

64 600 631,78

92 340 382,46

104 677 605,13

126 763 660,30

85 759 340,45

192 972 695,88

111 446 861,32

Personaleudgifter

40 170 815,78

112 782 404,99

60 914 198,97

73 291 049,30

93 011 388,22

105 529 494,62

63 297 071,72

144 070 879,70

85 744 021,81

Udgifter vedrørende anlægsaktiver

0,00

5 333 212,01

0,00

562 643,68

0,00

492 141,91

620 795,93

0,00

31 272,69

Andre administrative udgifter

6 029 013,41

35 183 264,17

3 686 432,81

18 486 689,48

11 666 216,91

20 742 023,77

21 841 472,80

48 901 816,18

25 671 566,82

Driftsudgifter:

59 307 959,45

195 709 789,69

452 045,97

10 986 548 855,98

54 319 611 969,20

1 079 402 884,03

226 522 697,46

2 573 004 377,31

848 420 984,23

Centraliseret direkte forvaltning

59 307 959,45

153 040 733,18

452 045,97

179 672 789,83

36 689 337,94

1 023 432 786,76

193 960 751,76

2 572 954 268,52

847 440 934,53

Centraliseret indirekte forvaltning

0,00

0,00

0,00

1 525 090,20

0,00

5 677 018,73

16 882 600,85

0,00

0,00

Decentraliseret forvaltning

0,00

0,00

0,00

0,00

226 312 553,13

4 751 688,31

0,00

0,00

0,00

Delt forvaltning

0,00

0,00

0,00

10 788 124 831,35

54 040 432 329,95

0,00

0,00

0,00

0,00

Fælles forvaltning

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

21 703 755,76

0,00

0,00

0,00

Andre driftsudgifter

0,00

42 669 056,51

0,00

17 226 144,60

16 177 748,18

23 837 634,47

15 679 344,85

50 108,79

980 049,70

DRIFTSUDGIFTER I ALT

105 507 788,64

349 008 670,86

65 052 677,75

11 078 889 238,44

54 424 289 574,33

1 206 166 544,33

312 282 037,91

2 765 977 073,19

959 867 845,55

NETTODRIFTSUDGIFTER

(104 296 677,25)

(238 214 562,41)

640 688 979,38

(10 974 560 630,11)

(53 307 324 050,11)

(1 154 939 485,07)

(274 183 255,68)

(2 498 630 087,38)

(948 509 800,53)

Det Fælles Forskningscenter

Fiskeri

Indre marked

Regionalpolitik

Beskatning og toldunion

Uddannelse og kultur

Sundhed og forbrugerbeskyttelse

Retfærdighed, frihed og sikkerhed

Aktiviteter inden for EU i alt

Driftsindtægter:

Bøder

0,00

20 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

719 616 062,54

Inddrevne udgifter

197 689,90

(577 716,70)

0,00

123 765 779,64

214 784,18

57 757 136,14

99 895,16

140 233,16

1 353 084 760,41

Indtægter fra administrativ drift

26 916 536,65

0,00

0,00

0,00

3 706 530,65

674 748,67

0,00

50 814,58

89 082 518,18

Andre driftsindtægter

12 811 935,20

776,79

7 153,49

2 432,19

461 868,81

131 777 307,45

34 783 584,53

30 108 501,00

688 188 532,20

DRIFTSINDTÆGTER I ALT

39 926 161,75

19 423 060,09

7 153,49

123 768 211,83

4 383 183,64

190 209 192,26

34 883 479,69

30 299 548,74

2 849 971 873,33

Administrative udgifter:

324 372 209,78

32 051 379,81

44 690 462,16

57 972 095,34

47 405 108,82

156 840 485,76

115 039 261,94

52 709 530,21

1 809 140 421,50

Personaleudgifter

191 769 343,19

25 946 002,86

41 167 654,18

49 647 357,38

39 143 285,61

89 648 655,85

82 770 631,38

46 051 323,76

1 344 955 579,32

Udgifter vedrørende anlægsaktiver

44 625 365,19

0,00

4 395,68

0,00

3 445 604,19

1 330 513,59

2 055 405,38

970 583,93

59 471 934,18

Andre administrative udgifter

87 977 501,40

6 105 376,95

3 518 412,30

8 324 737,96

4 816 219,02

65 861 316,32

30 213 225,18

5 687 622,52

404 712 908,00

Driftsudgifter:

60 714 249,27

697 841 194,30

4 552 640,19

21 526 122 538,25

31 530 486,25

1 211 876 717,33

307 247 898,55

451 164 573,74

94 580 031 861,20

Centraliseret direkte forvaltning

(30 348 138,27)

215 276 482,20

4 552 640,19

94 989 892,49

31 530 486,25

791 695 562,00

283 223 089,90

90 168 048,53

6 548 039 671,23

Centraliseret indirekte forvaltning

0,00

0,00

0,00

(601 257,04)

0,00

269 715 856,15

0,00

0,00

293 199 308,89

Decentraliseret forvaltning

0,00

0,00

0,00

147 021 849,64

0,00

16 967,67

0,00

0,00

378 103 058,75

Delt forvaltning

0,00

470 531 514,01

0,00

21 272 810 053,16

0,00

(543 390,71)

0,00

354 109 763,51

86 925 465 101,27

Fælles forvaltning

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

21 703 755,76

Andre driftsudgifter

91 062 387,54

12 033 198,09

0,00

11 902 000,00

0,00

150 991 722,22

24 024 808,65

6 886 761,70

413 520 965,30

DRIFTSUDGIFTER I ALT

385 086 459,05

729 892 574,11

49 243 102,35

21 584 094 633,59

78 935 595,07

1 368 717 203,09

422 287 160,49

503 874 103,95

96 389 172 282,70

NETTODRIFTSUDGIFTER

(345 160 297,30)

(710 469 514,02)

(49 235 948,86)

(21 460 326 421,76)

(74 552 411,43)

(1 178 508 010,83)

(387 403 680,80)

(473 574 555,21)

(93 539 200 409,37)

OPLYSNINGER OM SEGMENTER — AKTIVITETER UDEN FOR EU

| EUR |
| --- |
| | Eksterne forbindelser | Handel | Udvikling | Udvidelse | Humanitær bistand | Aktiviteter uden for EU i alt |
| Driftsindtægter: | | | | | | |
| Inddrevne udgifter | 8 350 389,23 | (46 083,70) | 19 226 652,13 | 9 131 176,72 | 60 276,43 | 36 722 410,81 |
| Indtægter fra administrativ drift | 60 781 919,99 | 0,00 | (1 666,30) | 1 962 607,08 | 0,00 | 62 742 860,77 |
| Andre driftsindtægter | 6 204 915,71 | 12 110,81 | 1 301 147,76 | 265 258 510,04 | 139 317,58 | 272 916 001,90 |
| DRIFTSINDTÆGTER I ALT | 75 337 224,93 | (33 972,89) | 20 526 133,59 | 276 352 293,84 | 199 594,01 | 372 381 273,48 |
| Administrative udgifter: | 626 640 536,51 | 47 074 129,27 | 131 434 686,78 | 67 097 824,88 | 17 935 524,11 | 890 182 701,55 |
| Personaleudgifter | 410 582 923,68 | 42 521 599,62 | 117 424 692,35 | 37 307 451,22 | 12 975 593,70 | 620 812 260,57 |
| Udgifter vedrørende anlægsaktiver | 51 282 367,01 | 0,00 | 0,00 | 1 336 381,61 | 0,00 | 52 618 748,62 |
| Andre administrative udgifter | 164 775 245,82 | 4 552 529,65 | 14 009 994,43 | 28 453 992,05 | 4 959 930,41 | 216 751 692,36 |
| Driftsudgifter: | 2 082 953 186,40 | 10 013 446,62 | 780 048 497,43 | 2 205 715 297,71 | 534 995 432,15 | 5 613 725 860,31 |
| Direkte centraliseret forvaltning | 1 776 530 787,59 | 9 450 379,12 | 652 893 731,15 | 505 802 026,55 | 534 676 640,75 | 3 479 353 565,16 |
| Indirekte centraliseret forvaltning | 36 126 501,89 | 0,00 | 25 091 165,92 | 237 143 576,50 | 0,00 | 298 361 244,31 |
| Decentraliseret forvaltning | 135 528 670,41 | 0,00 | 50 981 058,43 | 1 168 210 384,90 | 0,00 | 1 354 720 113,74 |
| Fælles forvaltning | 121 491 031,79 | 563 067,50 | 53 531 324,69 | 50 879 597,84 | 0,00 | 226 465 021,82 |
| Andre driftsudgifter | 13 276 194,72 | 0,00 | (2 448 782,76) | 243 679 711,92 | 318 791,40 | 254 825 915,28 |
| DRIFTSUDGIFTER I ALT | 2 709 593 722,91 | 57 087 575,89 | 911 483 184,21 | 2 272 813 122,59 | 552 930 956,26 | 6 503 908 561,86 |
| NETTODRIFTSUDGIFTER | (2 634 256 497,98) | (57 121 548,78) | (890 957 050,62) | (1 996 460 828,75) | (552 731 362,25) | (6 131 527 288,38) |

EUR

Eksterne forbindelser

Handel

Udvikling

Udvidelse

Humanitær bistand

Aktiviteter uden for EU i alt

Driftsindtægter:

Inddrevne udgifter

8 350 389,23

(46 083,70)

19 226 652,13

9 131 176,72

60 276,43

36 722 410,81

Indtægter fra administrativ drift

60 781 919,99

0,00

(1 666,30)

1 962 607,08

0,00

62 742 860,77

Andre driftsindtægter

6 204 915,71

12 110,81

1 301 147,76

265 258 510,04

139 317,58

272 916 001,90

DRIFTSINDTÆGTER I ALT

75 337 224,93

(33 972,89)

20 526 133,59

276 352 293,84

199 594,01

372 381 273,48

Administrative udgifter:

626 640 536,51

47 074 129,27

131 434 686,78

67 097 824,88

17 935 524,11

890 182 701,55

Personaleudgifter

410 582 923,68

42 521 599,62

117 424 692,35

37 307 451,22

12 975 593,70

620 812 260,57

Udgifter vedrørende anlægsaktiver

51 282 367,01

0,00

0,00

1 336 381,61

0,00

52 618 748,62

Andre administrative udgifter

164 775 245,82

4 552 529,65

14 009 994,43

28 453 992,05

4 959 930,41

216 751 692,36

Driftsudgifter:

2 082 953 186,40

10 013 446,62

780 048 497,43

2 205 715 297,71

534 995 432,15

5 613 725 860,31

Direkte centraliseret forvaltning

1 776 530 787,59

9 450 379,12

652 893 731,15

505 802 026,55

534 676 640,75

3 479 353 565,16

Indirekte centraliseret forvaltning

36 126 501,89

0,00

25 091 165,92

237 143 576,50

0,00

298 361 244,31

Decentraliseret forvaltning

135 528 670,41

0,00

50 981 058,43

1 168 210 384,90

0,00

1 354 720 113,74

Fælles forvaltning

121 491 031,79

563 067,50

53 531 324,69

50 879 597,84

0,00

226 465 021,82

Andre driftsudgifter

13 276 194,72

0,00

(2 448 782,76)

243 679 711,92

318 791,40

254 825 915,28

DRIFTSUDGIFTER I ALT

2 709 593 722,91

57 087 575,89

911 483 184,21

2 272 813 122,59

552 930 956,26

6 503 908 561,86

NETTODRIFTSUDGIFTER

(2 634 256 497,98)

(57 121 548,78)

(890 957 050,62)

(1 996 460 828,75)

(552 731 362,25)

(6 131 527 288,38)

OPLYSNING OM SEGMENTER — TJENESTEYDELSER OG ANDET

| | Presse og kommunikation | OLAF | Samordning | Personale og administration | Eurostat | Budget | Revision | Andet | Tjenesteydelser og andet i alt |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Driftsindtægter: | | | | | | | | | |
| Inddrevne udgifter | 254 215,17 | 11 015,16 | 1 863,82 | 1 059 619,16 | (185 770,60) | 150 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 290 942,71 |
| Indtægter fra administrativ drift | 95 190,18 | 3 523 760,83 | 1 322 227,41 | 557 920 364,69 | 352,24 | 34 346 665,86 | 0,00 | 0,00 | 597 208 561,21 |
| Andre driftsindtægter | 862 671,22 | 18 764,17 | 403 925,30 | 31 078 188,31 | 868 179,59 | 10 585 303,45 | 19,09 | 416 676 300,69 | 460 493 351,82 |
| DRIFTSINDTÆGTER I ALT | 1 212 076,57 | 3 553 540,16 | 1 728 016,53 | 590 058 172,16 | 682 761,23 | 45 081 969,31 | 19,09 | 416 676 300,69 | 1 058 992 855,74 |
| Administrative udgifter: | 89 419 856,47 | 40 610 680,45 | 150 294 222,02 | 1 011 508 432,30 | 58 596 845,23 | 48 657 820,36 | 7 447 379,66 | (24 082 352,49) | 1 382 452 884,00 |
| Personaleudgifter | 58 300 245,12 | 29 732 231,14 | 129 417 384,41 | 298 586 990,65 | 55 477 451,07 | 39 086 578,59 | 7 019 015,87 | 129 704,43 | 617 749 601,28 |
| Udgifter vedrørende anlægsaktiver | 1 164 191,40 | 42 659,29 | 0,00 | 97 109 517,35 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 98 316 368,04 |
| Andre administrative udgifter | 29 955 419,95 | 10 835 790,02 | 20 876 837,61 | 615 811 924,30 | 3 119 394,16 | 9 571 241,77 | 428 363,79 | (24 212 056,92) | 666 386 914,68 |
| Driftsudgifter: | 59 553 544,34 | 5 863 831,35 | 551 345,73 | 51 155 987,10 | 70 448 743,57 | 1 352 046 593,25 | 15 995,00 | 225 310 830,29 | 1 764 946 870,63 |
| Direkte centraliseret forvaltning | 57 845 829,45 | 5 863 831,35 | 0,00 | 49 824 082,51 | 68 507 973,48 | 1 313 199 252,25 | 0,00 | (1 346 092,15) | 1 493 894 876,89 |
| Indirekte centraliseret forvaltning | 1 630 514,00 | 0,00 | 0,00 | 256 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 886 514,00 |
| Andre driftsudgifter | 77 200,89 | 0,00 | 551 345,73 | 1 075 904,59 | 1 940 770,09 | 38 847 341,00 | 15 995,00 | 226 656 922,44 | 269 165 479,74 |
| DRIFTSUDGIFTER I ALT | 148 973 400,81 | 46 474 511,80 | 150 845 567,75 | 1 062 664 419,40 | 129 045 588,80 | 1 400 704 413,61 | 7 463 374,66 | 201 228 477,80 | 3 147 399 754,63 |
| NETTODRIFTSUDGIFTER | (147 761 324,24) | (42 920 971,64) | (149 117 551,22) | (472 606 247,24) | (128 362 827,57) | (1 355 622 444,30) | (7 463 355,57) | 215 447 822,89 | (2 088 406 898,89) |

Presse og kommunikation

OLAF

Samordning

Personale og administration

Eurostat

Budget

Revision

Andet

Tjenesteydelser og andet i alt

Driftsindtægter:

Inddrevne udgifter

254 215,17

11 015,16

1 863,82

1 059 619,16

(185 770,60)

150 000,00

0,00

0,00

1 290 942,71

Indtægter fra administrativ drift

95 190,18

3 523 760,83

1 322 227,41

557 920 364,69

352,24

34 346 665,86

0,00

0,00

597 208 561,21

Andre driftsindtægter

862 671,22

18 764,17

403 925,30

31 078 188,31

868 179,59

10 585 303,45

19,09

416 676 300,69

460 493 351,82

DRIFTSINDTÆGTER I ALT

1 212 076,57

3 553 540,16

1 728 016,53

590 058 172,16

682 761,23

45 081 969,31

19,09

416 676 300,69

1 058 992 855,74

Administrative udgifter:

89 419 856,47

40 610 680,45

150 294 222,02

1 011 508 432,30

58 596 845,23

48 657 820,36

7 447 379,66

(24 082 352,49)

1 382 452 884,00

Personaleudgifter

58 300 245,12

29 732 231,14

129 417 384,41

298 586 990,65

55 477 451,07

39 086 578,59

7 019 015,87

129 704,43

617 749 601,28

Udgifter vedrørende anlægsaktiver

1 164 191,40

42 659,29

0,00

97 109 517,35

0,00

0,00

0,00

0,00

98 316 368,04

Andre administrative udgifter

29 955 419,95

10 835 790,02

20 876 837,61

615 811 924,30

3 119 394,16

9 571 241,77

428 363,79

(24 212 056,92)

666 386 914,68

Driftsudgifter:

59 553 544,34

5 863 831,35

551 345,73

51 155 987,10

70 448 743,57

1 352 046 593,25

15 995,00

225 310 830,29

1 764 946 870,63

Direkte centraliseret forvaltning

57 845 829,45

5 863 831,35

0,00

49 824 082,51

68 507 973,48

1 313 199 252,25

0,00

(1 346 092,15)

1 493 894 876,89

Indirekte centraliseret forvaltning

1 630 514,00

0,00

0,00

256 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 886 514,00

Andre driftsudgifter

77 200,89

0,00

551 345,73

1 075 904,59

1 940 770,09

38 847 341,00

15 995,00

226 656 922,44

269 165 479,74

DRIFTSUDGIFTER I ALT

148 973 400,81

46 474 511,80

150 845 567,75

1 062 664 419,40

129 045 588,80

1 400 704 413,61

7 463 374,66

201 228 477,80

3 147 399 754,63

NETTODRIFTSUDGIFTER

(147 761 324,24)

(42 920 971,64)

(149 117 551,22)

(472 606 247,24)

(128 362 827,57)

(1 355 622 444,30)

(7 463 355,57)

215 447 822,89

(2 088 406 898,89)

C.   PENGESTRØMSOPGØRELSE

| EUR |
| --- |
| | Bemærkning | 2005 |
| PENGESTRØMME FRA ORDINÆR VIRKSOMHED |
| Underskud på ordinær virksomhed | | (7 812 464 365,47) |
| Pengestrømme fra driften: | 5.2 | |
| Nedskrivning | | 6 842 720,30 |
| Afskrivning | | 277 733 537,93 |
| Værdiforringelse af investeringer | | (11 983 099,95) |
| (Stigning)/fald i investeringer | | (62 602 039,59) |
| (Stigning)/fald i lån | | (99 048 912,16) |
| (Stigning)/fald i langsigtet forfinansiering | | (1 446 802 633,65) |
| (Stigning)/fald i langfristede fordringer | | 63 978 273,60 |
| (Stigning)/fald i lagre | | (63 215 287,24) |
| (Stigning)/fald i kortsigtet forfinansiering | | 94 447 525,77 |
| (Stigning)/fald i kortfristede fordringer | | (98 792 508,68) |
| Stigning/(fald) i langfristede hensættelser | | 83 822 823,68 |
| Stigning/(fald) i langfristede finansielle forpligtelser | | 232 460 226,05 |
| Stigning/(fald) i anden langsigtet gæld | | 9 097 739,78 |
| Stigning/(fald) i kortfristede hensættelser | | 35 200 744,03 |
| Stigning/(fald) i kortfristede finansielle forpligtelser | | (130 136 286,92) |
| Stigning/(fald) i diverse kreditorer | | 8 286 782 809,08 |
| Budgetoverskud for 2004 bogført som ikke-likvid indtægt i 2005 | | (2 736 707 563,42) |
| Andre ikke-likvide bevægelser | | 1 527 550,43 |
| Pengestrømme fra investeringsaktiviteter: | 5.3 | |
| (Stigning)/fald i immaterielle og materielle anlægsaktiver | | (350 910 120,82) |
| (Stigning)/fald i investeringer | | 76 469 510,70 |
| (Stigning)/fald i likvide investeringer | | 3 169 579,43 |
| Langfristede personaleydelser | 3.12 | 7 143 754 052,00 |
| NETTOPENGESTRØM FRA ORDINÆR VIRKSOMHED | | 3 502 624 274,88 |
| NETTOSTIGNING/(-FALD) I LIKVIDE MIDLER | | 3 502 624 274,88 |
| LIKVIDE MIDLER VED ÅRETS BEGYNDELSE (5) | 3.11 | 8 667 335 685,27 |
| LIKVIDE MIDLER VED ÅRETS SLUTNING (5) | 3.11 | 12 169 959 960,15 |

EUR

Bemærkning

2005

PENGESTRØMME FRA ORDINÆR VIRKSOMHED

Underskud på ordinær virksomhed

(7 812 464 365,47)

Pengestrømme fra driften:

5.2

Nedskrivning

6 842 720,30

Afskrivning

277 733 537,93

Værdiforringelse af investeringer

(11 983 099,95)

(Stigning)/fald i investeringer

(62 602 039,59)

(Stigning)/fald i lån

(99 048 912,16)

(Stigning)/fald i langsigtet forfinansiering

(1 446 802 633,65)

(Stigning)/fald i langfristede fordringer

63 978 273,60

(Stigning)/fald i lagre

(63 215 287,24)

(Stigning)/fald i kortsigtet forfinansiering

94 447 525,77

(Stigning)/fald i kortfristede fordringer

(98 792 508,68)

Stigning/(fald) i langfristede hensættelser

83 822 823,68

Stigning/(fald) i langfristede finansielle forpligtelser

232 460 226,05

Stigning/(fald) i anden langsigtet gæld

9 097 739,78

Stigning/(fald) i kortfristede hensættelser

35 200 744,03

Stigning/(fald) i kortfristede finansielle forpligtelser

(130 136 286,92)

Stigning/(fald) i diverse kreditorer

8 286 782 809,08

Budgetoverskud for 2004 bogført som ikke-likvid indtægt i 2005

(2 736 707 563,42)

Andre ikke-likvide bevægelser

1 527 550,43

Pengestrømme fra investeringsaktiviteter:

5.3

(Stigning)/fald i immaterielle og materielle anlægsaktiver

(350 910 120,82)

(Stigning)/fald i investeringer

76 469 510,70

(Stigning)/fald i likvide investeringer

3 169 579,43

Langfristede personaleydelser

3.12

7 143 754 052,00

NETTOPENGESTRØM FRA ORDINÆR VIRKSOMHED

3 502 624 274,88

NETTOSTIGNING/(-FALD) I LIKVIDE MIDLER

3 502 624 274,88

LIKVIDE MIDLER VED ÅRETS BEGYNDELSE (5)

3.11

8 667 335 685,27

LIKVIDE MIDLER VED ÅRETS SLUTNING (5)

3.11

12 169 959 960,15

D.   BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

| EUR |
| --- |
| | Reserver | Akkumuleret overskud/ (underskud) | Regnskabsårets økonomiske resultat | I alt |
| Dagsværdireserve | Andre reserver |
| BALANCE PR. 31. DECEMBER 2004 (6) | 0,00 | 1 055 268 223,85 | 9 258 037 564,68 | 4 194 018 305,10 | 14 507 324 093,63 |
| Ændringer i regnskabspraksis (7) | 88 457 197,90 | 1 423 806 719,53 | (67 616 685 004,88) | 0,00 | (66 104 421 087,45) |
| BALANCE PR. 31. DECEMBER 2004 (korrigeret) | 88 457 197,90 | 2 479 074 943,38 | (58 358 647 440,20) | 4 194 018 305,10 | (51 597 096 993,82) |
| Bevægelser i Garantifondens reserve | | 145 081 942,86 | (145 081 942,86) | | 0,00 |
| Bevægelser i dagsværdien | (7 094 661,12) | | | | (7 094 661,12) |
| Andet | | (450 782,03) | 9 072 993,58 | | 8 622 211,55 |
| Tildeling af det økonomiske resultat for 2004 | | 103 540 939,00 | 1 353 769 802,68 | (1 457 310 741,68) | 0,00 |
| Budgetresultat for 2004 krediteret medlemsstaterne | | | | (2 736 707 563,42) | (2 736 707 563,42) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | | (7 812 464 365,47) | (7 812 464 365,47) |
| BALANCE PR. 31. DECEMBER 2005 | 81 362 536,78 | 2 727 247 043,21 | (57 140 886 586,80) | (7 812 464 365,47) | (62 144 741 372,28) |

EUR

Reserver

Akkumuleret overskud/ (underskud)

Regnskabsårets økonomiske resultat

I alt

Dagsværdireserve

Andre reserver

BALANCE PR. 31. DECEMBER 2004 (6)

0,00

1 055 268 223,85

9 258 037 564,68

4 194 018 305,10

14 507 324 093,63

Ændringer i regnskabspraksis (7)

88 457 197,90

1 423 806 719,53

(67 616 685 004,88)

0,00

(66 104 421 087,45)

BALANCE PR. 31. DECEMBER 2004 (korrigeret)

88 457 197,90

2 479 074 943,38

(58 358 647 440,20)

4 194 018 305,10

(51 597 096 993,82)

Bevægelser i Garantifondens reserve

145 081 942,86

(145 081 942,86)

0,00

Bevægelser i dagsværdien

(7 094 661,12)

(7 094 661,12)

Andet

(450 782,03)

9 072 993,58

8 622 211,55

Tildeling af det økonomiske resultat for 2004

103 540 939,00

1 353 769 802,68

(1 457 310 741,68)

0,00

Budgetresultat for 2004 krediteret medlemsstaterne

(2 736 707 563,42)

(2 736 707 563,42)

Regnskabsårets økonomiske resultat

(7 812 464 365,47)

(7 812 464 365,47)

BALANCE PR. 31. DECEMBER 2005

81 362 536,78

2 727 247 043,21

(57 140 886 586,80)

(7 812 464 365,47)

(62 144 741 372,28)

E.   BEMÆRKNINGER TIL ÅRSREGNSKABET

| 1. | Regnskabspraksis |
| --- | --- |

1.

| 2. | Virkning af overgangen til periodiseringsprincippet |
| --- | --- |

2.

| 3. | Bemærkninger til balancen |
| --- | --- |

3.

| 4. | Bemærkninger til resultatopgørelsen |
| --- | --- |

4.

| 5. | Bemærkninger til pengestrømsopgørelsen |
| --- | --- |

5.

| 6. | Elementer uden for balancen og bemærkninger |
| --- | --- |

6.

| 7. | Finansiel risikostyring |
| --- | --- |

7.

| 8. | Oplysninger om afhængige parter |
| --- | --- |

8.

| 9. | Begivenheder efter balancedagen |
| --- | --- |

9.

| 10. | Konsoliderede enheder |
| --- | --- |

10.

| 11. | Ikke-konsoliderede enheder |
| --- | --- |

11.

1.   REGNSKABSPRAKSIS

1.1   LOVGIVNINGEN OG FINANSFORORDNINGEN

Regnskaberne føres i overensstemmelse med Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 af 25. juni 2002 (EFT L 248 af 16. september 2002, s. 1, og berigtigelse i EFT L 25 af 30. januar 2003, s. 43) om finansforordningen vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget og Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2342/2002 af 23. december 2002 om gennemførelsesbestemmelser for denne finansforordning.

I medfør af artikel 133 i finansforordningen vedtager Kommissionens regnskabsfører de regnskabsregler og -metoder, som skal anvendes af alle EU's institutioner og organer. Regnskabsføreren vedtog således de nye regnskabsregler for Fællesskaberne den 28. december 2004. Denne nye regnskabspraksis er baseret på periodisering og tager udgangspunkt i de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (IPSAS) eller IFRS-standarderne, International Financial Reporting Standards, som disse er udarbejdet af henholdsvis bestyrelsen for International Public Sector Accounting Standard (IPSASB) og bestyrelsen for International Accounting Standard Board (IASB). Disse regler er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører efter udtalelse fra en rådgivende ekspertgruppe for regnskabsstandarder, der gav uafhængig faglig vejledning.

Reglerne for værdiansættelse og regnskabsførelse, som de er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører, finder anvendelse på alle EU-institutioner og organer, der i øjeblikket omfattes af konsolideringen, for at sikre, at bestemmelserne for regnskabsførelse, værdiansættelse og præsentation af regnskaberne anvendes ensartet, således at proceduren for udarbejdelse og konsolidering af årsregnskabet kan samordnes.

Kommissionens regnskabsfører skal udarbejde det foreløbige konsoliderede regnskab og fremsende det til revision hos Revisionsretten inden 31. marts det følgende år. Kommissionen skal senest den 31. juli godkende det endelige konsoliderede regnskab, som derefter offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende senest den 31. oktober sammen med Revisionsrettens revisionserklæring.

Både det foreløbige og endelige årsregnskab for 2005 præsenteres således: Bind I omfatter det konsoliderede årsregnskab og bind II Kommissionens årsregnskab.

1.2   REGNSKABSPRINCIPPER

Formålet med årsregnskaber er at give en række oplysninger om et organs finansielle stilling, resultater og pengestrømme, som måtte være nyttige for en bred vifte af brugere. For et offentligt organ som De Europæiske Fællesskaber er formålet mere specifikt at give oplysninger, der kan være nyttige i forbindelse med beslutningsprocessen, og at bevise organets ansvarlighed over for de ressourcer, det har fået betroet.

Hvis årsregnskabet skal give et retvisende billede, skal det give de relevante oplysninger om arten og rækkevidden af en EU-institutions eller et agenturs aktiviteter og forklare, hvorledes de finansieres, samt give udtømmende oplysninger om dens/dets transaktioner. Men det skal gøres på en klar og forståelig måde, der tillader sammenligning mellem de forskellige regnskabsår. Det er med disse mål for øje, at nærværende dokument er udarbejdet

EU-institutionernes og agenturernes regnskaber består af et almindeligt regnskab og et budgetregnskab. Regnskaberne føres i euro på basis af kalenderåret. Budgetregnskabet giver mulighed for at følge budgettets gennemførelse i detaljer. Det gældende princip for dette regnskab er et ændret kasseregnskabsprincip. (8) Det almindelige regnskab gør det muligt at udarbejde årsregnskabet, da det viser alle udgifter og indtægter i regnskabsåret og er beregnet til at vise den finansielle stilling i form af en balance pr. 31. december.

Finansforordningens artikel 124 omhandler de regnskabsprincipper, der skal anvendes ved opstillingen af årsregnskaberne, dvs. principperne om:

| — | going concern |
| --- | --- |

—

going concern

| — | forsigtighed |
| --- | --- |

—

forsigtighed

| — | kontinuitet i regnskabsmetoderne |
| --- | --- |

—

kontinuitet i regnskabsmetoderne

| — | anvendelse af sammenlignelige oplysninger |
| --- | --- |

—

anvendelse af sammenlignelige oplysninger

| — | væsentlighed |
| --- | --- |

—

væsentlighed

| — | bruttoprincippet |
| --- | --- |

—

bruttoprincippet

| — | indhold frem for formalia |
| --- | --- |

—

indhold frem for formalia

| — | periodisering. |
| --- | --- |

—

periodisering.

Da årsregnskabet for 2005 er udarbejdet på et andet grundlag end i 2004, dvs. fuld periodisering i henhold til Fællesskabernes regnskabsregler, blev der foretaget justeringer af den oprindelige balance pr. 31. december 2004 for at nå frem til den periodiserede åbningsbalance pr. 31. december 2004 (f. eks. medregning af forfinansiering) Disse justeringer er forklaret nærmere i note E2.

1.3   KONSOLIDERING

Konsolideringen af De Europæiske Fællesskaber omfatter 26 kontrollerede enheder, et associeret selskab og et joint venture. Den fulde fortegnelse over konsoliderede enheder findes i bemærkning E10. I forhold til 2004 er omfanget af konsolideringen blevet udvidet med 16 kontrollerede enheder for at leve op til De Europæiske Fællesskabers ajourførte regnskabsregler.

Kontrollerede enheder

Kontrollerede enheder er enheder, hvori De Europæiske Fællesskaber har beføjelse til at styre såvel drift som økonomi og dermed få udbytte af enhedens aktiviteter. Denne beføjelse skal kunne udøves umiddelbart. Den mest almindelige kontrolindikator, flertal af stemmerettigheder, gælder i de fleste tilfælde ikke for De Europæiske Fællesskaber, da der normalt ikke er nogen kapitalforbindelser mellem enhederne.

EU-institutionerne, der er omfattet af konsolideringen, er oprettet på grundlag af en oprettelsestraktat. Disse institutioner udgør grundlaget for den organisatoriske struktur i De Europæiske Fællesskaber og bidrager uomtvisteligt til opfyldelsen af De Europæiske Fællesskaber målsætninger. De kan derfor anses som fuldt undergivet De Europæiske Fællesskabers kontrol.

Ud fra samme synsvinkel betragtes alle EU-agenturer, der er oprettet ved en afledt retsakt, som værende undergivet De Europæiske Fællesskabers kontrol og er derfor for første gang omfattet af konsolideringen. Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab under afvikling (EKFS) betragtes desuden som en kontrolleret enhed. Derimod er Harmoniseringskontoret for det Indre Marked (Alicante) og EF-Sortsmyndigheden (Angers), som ikke modtager støtte over Fællesskabernes almindelige budget, ikke medtaget i konsolideringen i årsregnskabet for 2005.

De kontrollerede enheder konsolideres ved hjælp af den fulde konsolideringsmetode. Alle transaktioner og saldi mellem De Europæiske Fællesskabers kontrollerede enheder elimineres. Urealiserede gevinster og tab på transaktioner mellem enheder er ikke væsentlige og elimineres derfor ikke.

Associerede selskaber

Associerede selskaber er enheder, som De Europæiske Fællesskaber har betydelig indflydelse på, men ikke kontrol over, idet aktieandelen generelt svarer til 20-50 % af stemmerettighederne. Investeringer i associerede selskaber bogføres ved hjælp af equity-metoden og opføres indledningsvis til anskaffelsesværdien.

De Europæiske Fællesskabers andel af de associerede selskabers over- eller underskud efter købet opføres i resultatopgørelsen og deres andel af bevægelserne i reserverne efter købet opføres under reserverne. De akkumulerede bevægelser efter købet justeres i forhold til den regnskabsmæssige værdi af investeringen. Modtagne udlodningsbeløb fra et associeret selskab nedbringer investeringens regnskabsmæssige værdi.

Urealiserede fortjenester og tab på transaktioner mellem De Europæiske Fællesskaber og deres associerede selskaber er ikke væsentlige og elimineres derfor ikke.

Regnskabspraksis for de associerede selskaber kan adskille sig fra den, som De Europæiske Fællesskaber har vedtaget for lignende transaktioner og begivenheder under lignende omstændigheder. Af praktiske grunde er der ved anvendelse af equity-metoden ikke foretaget nogen justering af de associerede selskabers årsregnskab.

I tilfælde hvor De Europæiske Fællesskaber har en andel på 20 % eller mere af en risikokapitalfond, har Fællesskaberne ikke ønske om at øve nogen betydelig indflydelse. Disse fonde behandles derfor som aktiver, der besiddes med handel for øje (»available for sale«), hvorfor equity-metoden ikke anvendes.

Joint ventures

Et joint venture er et kontraktligt arrangement, hvori De Europæiske Fællesskaber og en eller flere (risikovillige) parter er fælles om at drive og kontrollere en økonomisk aktivitet. Fælles kontrol er en kontraktligt fastsat deling af kontrollen med en økonomisk aktivitet. Investeringer i enheder, der kontrolleres i fællesskab, bogføres efter equity-metoden og opføres indledningsvis til anskaffelsesværdien.

De Europæiske Fællesskabers andel af over- eller underskud i de fælles kontrollerede enheder opføres i resultatopgørelsen, og andelen af bevægelserne i reserven opføres i reserven. De akkumulerede bevægelser justeres i forhold til andelens regnskabsmæssige værdi.

Urealiserede fortjenester og tab på transaktioner mellem De Europæiske Fællesskaber og deres fælles kontrollerede enheder er ikke væsentlige og elimineres derfor ikke.

Regnskabspraksis for joint ventures kan adskille sig fra den, som De Europæiske Fællesskaber har vedtaget for lignende transaktioner og begivenheder under lignende omstændigheder. Af praktiske grunde er der ved anvendelse af equity-metoden ikke foretaget nogen justering af årsregnskaberne for joint ventures.

Ikke-konsoliderede enheder

De midler, der forvaltes af Fællesskaberne på vegne af den fælles sygeforsikringsordning og Den Europæiske Udviklingsfond, er ikke omfattet af konsolideringen i De Europæiske Fællesskabers regnskab. Pr. 31. december 2005 var disse to fondes samlede aktiver henholdsvis 260 mio. EUR og 3,5 mia. EUR — jf. bemærkning E11.

1.4   VALUTA OG KONVERTERINGSGRUNDLAG

Funktionel valuta og indberetningsvaluta

Det konsoliderede årsregnskab aflægges i euro, der er De Europæiske Fællesskabers funktionelle valuta og indberetningsvaluta.

Transaktioner og balancer

Valutatransaktioner omregnes til euro ved hjælp af de gældende kurser på transaktionsdagen.

Gevinster og tab på udenlandsk valuta fra valutatransaktioner og fra omregning pr. ultimo året af kurserne på monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta opføres i resultatopgørelsen.

Balancen pr. ultimo året for monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta omregnes til euro på basis af valutakurserne pr. 31. december 2005:

| Kursen på EURO pr. 31. december 2005 |
| --- |
| CYP | 0,5735 |
| CZK | 29,0000 |
| DKK | 7,4605 |
| EEK | 15,6466 |
| GBP | 0,6853 |
| HUF | 252,8700 |
| LVL | 0,6962 |
| LTL | 3,4528 |
| MTL | 0,4293 |
| PLN | 3,8600 |
| SKK | 37,8800 |
| SIT | 239,5000 |
| SEK | 9,3885 |
| USD | 1,1797 |

Kursen på EURO pr. 31. december 2005

CYP

0,5735

CZK

29,0000

DKK

7,4605

EEK

15,6466

GBP

0,6853

HUF

252,8700

LVL

0,6962

LTL

3,4528

MTL

0,4293

PLN

3,8600

SKK

37,8800

SIT

239,5000

SEK

9,3885

USD

1,1797

For følgende områder anvendes særlige omregningsmetoder:

| — | Materielle og immaterielle anlægsaktiver: værdiansættelse til købsprisen omregnet til den eurokurs, der var gældende på købsdagen, og |
| --- | --- |

—

Materielle og immaterielle anlægsaktiver: værdiansættelse til købsprisen omregnet til den eurokurs, der var gældende på købsdagen, og

| — | forfinansieringer, der udbetales af Garantisektionen under Den Europæiske Udviklings- og Garantifond for Landbruget, omregnes til den kurs, der er gældende den 10. i måneden efter den måned, hvor forskuddet bevilges. |
| --- | --- |

—

forfinansieringer, der udbetales af Garantisektionen under Den Europæiske Udviklings- og Garantifond for Landbruget, omregnes til den kurs, der er gældende den 10. i måneden efter den måned, hvor forskuddet bevilges.

Ændringer i dagsværdien af monetære værdipapirer i fremmed valuta, som er klassificeret som besiddet med handel for øje (AFS), analyseres ud fra de omregningsforskelle, der hidrører fra ændringerne i de amortiserede omkostninger for værdipapiret, og de øvrige ændringer i dettes regnskabsmæssige værdi. Omregningsforskellene opføres i resultatopgørelsen, og de andre ændringer i den regnskabsmæssige værdi bogføres i dagsværdireserven. Omregningsforskellene vedrørende ikke-monetære finansielle aktiver og forpligtelser, der holdes til dagsværdi gennem resultatet, opføres i resultatopgørelsen. Omregningsforskelle vedrørende ikke-monetære finansielle aktiver, der er klassificeret som besiddet med handel for øje, er indregnet i dagsværdireserven.

1.5   BALANCE

1.5.1   Immaterielle anlægsaktiver

Softwarelicenser kapitaliseres på grundlag af omkostningerne ved køb og idriftsættelse. Disse udgifter amortiseres over perioden for deres forventede levetid (4 år). Internt fremstillede immaterielle aktiver bogføres i øjeblikket som udgifter i resultatopgørelsen.

Udgifter forbundet med udvikling og vedligeholdelse af software opføres som påløbne udgifter.

1.5.2   Materielle anlægsaktiver

Bygninger, installationer og udstyr

Bygninger, installationer og udstyr opføres til den historiske anskaffelsesværdi med fradrag af afskrivning (undtagen for grunde, kunstværker og aktiver under udførelse) og værdiforringelse. Den historiske anskaffelsesværdi omfatter udgifter, der direkte kan henføres til anskaffelsen af elementerne.

Efterfølgende omkostninger medregnes kun i aktivets regnskabsmæssige værdi eller indregnes som et selvstændigt aktiv, alt efter hvad der er relevant, når det er sandsynligt, at det fremtidige økonomiske udbytte heraf vil tilfalde De Europæiske Fællesskaber, og elementets værdi kan ansættes pålideligt. Al anden reparation og vedligeholdelse opføres på resultatopgørelsen for den regnskabsperiode, hvori udgifterne er påløbet.

Grunde, kunstværker og aktiver under udførelse afskrives ikke. Andre aktiver afskrives efter den lineære metode, så anskaffelsesværdien deles ud på den resterende værdi i henhold til den skønsmæssige levetid, som følger:

| Afskrivningssatser |
| --- |
| Type af aktiv | Lineære afskrivningssatser |
| Immaterielle aktiver | 25 % |
| Bygninger | 4 % |
| Installationer, maskiner og udstyr | 10 % til 25 % |
| Møbler | 10 % til 25 % |
| Inventar og tilbehør | 10 % til 33 % |
| Køretøjer | 25 % |
| Hardware | 25 % |
| Andre anlægsaktiver | 10 % til 33 % |

Afskrivningssatser

Type af aktiv

Lineære afskrivningssatser

Immaterielle aktiver

25 %

Bygninger

4 %

Installationer, maskiner og udstyr

10 % til 25 %

Møbler

10 % til 25 %

Inventar og tilbehør

10 % til 33 %

Køretøjer

25 %

Hardware

25 %

Andre anlægsaktiver

10 % til 33 %

Aktivernes restværdi og levetid vurderes årligt og korrigeres om nødvendigt ved hver balancedag. Et aktivs regnskabsmæssige værdi nedskrives straks til det erholdelige beløb, såfremt den regnskabsmæssige værdi er større end de anslåede erholdelige beløb.

Gevinst og tab på afhændelser fastlægges ved at sammenligne provenuet med den regnskabsmæssige værdi. Disse er inkluderet i resultatopgørelsen.

Leasing

Leasing af materielle aktiver, hvor De Europæiske Fællesskaber bærer alle væsentlige risici og fordele ved ejendomsretten, klassificeres som finansiel leasing. Finansiel leasing kapitaliseres pr. datoen for indgåelse af leasingaftalen til den laveste værdi af dagsværdien for det leasede aktiv eller nutidsværdien for minimumsbetalingerne på leasingaftalen. Hver leasingbetaling fordeles mellem restgælden og de finansielle afgifter, så der fremkommer en konstant sats på den udestående finanssaldo. Lejeforpligtelserne fratrukket finansielle afgifter medregnes i anden gæld (langfristet og kortfristet). Renteelementet i de finansielle afgifter bogføres i resultatopgørelsen over leasingperioden, så der for hver periode fremkommer en konstant periodisk rentesats på den resterende gældssaldo. Aktiver, der er erhvervet i henhold til finansiel leasing, afskrives over den korteste periode af aktivets levetid og leasingperioden.

Lejeaftaler, hvor udlejeren bærer en væsentlig del af risici og fordele ved ejendomsretten, klassificeres som operationel leasing. Betalingerne for operationel leasing opføres på resultatopgørelsen på lineær basis over leasingperioden.

1.5.3   Værdiforringelse af ikke-finansielle aktiver

Aktiver med ubestemt brugstid amortiseres ikke, men vurderes årligt med hensyn til nedskrivning på grund af værdiforringelse. Nedskrivning af aktiver tages op til overvejelse, hver gang en begivenhed eller en ændring i omstændighederne antyder, at den regnskabsmæssige værdi måske ikke er erholdelig. Tab som følge af værdiforringelse opføres til differencen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og det erholdelige beløb. Det erholdelige beløb er det højeste beløb af et aktivs dagsværdi minus salgsomkostninger og dets brugsværdi.

1.5.4   Investeringer

Investeringer i associerede selskaber og andele i joint ventures

Investeringer i associerede selskaber og andele i joint ventures regnskabsføres efter equity-metoden.

Investeringer i risikokapitalfonde

Klassifikation og måling

Investeringer i risikokapitalfonde klassificeres som aktiver, der besiddes med handel for øje, og skal derfor regnskabsføres til dagsværdi, mens gevinster og tab fra ændringer i dagsværdien (herunder omregningsforskelle) opføres i dagsværdireserven.

Dagsværdi

Eftersom investeringer i risikokapitalfonde ikke har en noteret markedsværdi på et aktivt marked, og da der ikke er nogen pålidelig værdiansættelsesteknik, værdiansættes de på en linje for linje-basis til den laveste værdi af anskaffelsesværdien og den af fondens forvalter tilskrevne nettoværdi på balancedagen, hvorved eventuelle urealiserede gevinster i den underliggende portefølje udelukkes. Investeringer i risikokapitalfonde med mindre end to års varighed pr. balancedagen, værdiansættes efter de samme principper med undtagelse af urealiserede tab, der alene skyldes administrative udgifter, idet tabene ikke medregnes pga. den underliggende porteføljes tidlige stadium.

Det bør fremhæves, at Den Europæiske Investeringsfond for nylig i overensstemmelse med IAS 39 har udviklet en »dagsværdimetode«. Denne metode kan dog kun anvendes på De Europæiske Fællesskabers investeringer i risikokapitalfonde pr. ultimo 2005. På baggrund af oplysningerne fra 2004 er det nemlig ikke muligt at korrigere investeringer i risikokapitalfonde pr. ultimo det foregående år. Som følge heraf og i sammenligningsøjemed er den ovenfor beskrevne nuværende værdiansættelsesmetode konsekvent blevet anvendt pr. ultimo 2005. Den dagsværdi, der fremkommer ved anvendelsen af »dagsværdimetoden«, fremgår af bemærkning E 3.3.31, men kun til information. Skiftet fra den nuværende værdiansættelsesmetode til »dagsværdimetoden« træder i kraft den 1. januar 2006, og de dermed forbundne korrektioner opføres i dagsværdireserven.

Med den nye metode opnås dagsværdien af investeringer i risikokapitalfonde ved hjælp af begrebet de samlede nettoværdier, hvor det indirekte antages, at hvis fondens nettoværdier opfylder IAS 39-standarden, vil det også gælde for fondens samlede nettoværdier.

I henhold til denne metode klassificeres fondene i tre kategorier:

| — | Kategori I — fonde, der anvender kravene til dagsværdi ifølge IAS 39. |
| --- | --- |

—

Kategori I — fonde, der anvender kravene til dagsværdi ifølge IAS 39.

| — | Kategori II — fonde, der anvender andre retningslinjer for værdiansættelse (f.eks. AFIC, BVCA og EVCA -retningslinjer) eller standarder, der må anses for at være i overensstemmelse med IAS 39-standarden. |
| --- | --- |

—

Kategori II — fonde, der anvender andre retningslinjer for værdiansættelse (f.eks. AFIC, BVCA og EVCA -retningslinjer) eller standarder, der må anses for at være i overensstemmelse med IAS 39-standarden.

| — | Kategori III — fonde, der ikke anvender IAS 39-kravene til dagsværdi eller andre retningslinjer for værdiansættelse, der er i overensstemmelse med IAS 39. |
| --- | --- |

—

Kategori III — fonde, der ikke anvender IAS 39-kravene til dagsværdi eller andre retningslinjer for værdiansættelse, der er i overensstemmelse med IAS 39.

For kategori I og II indregnes urealiserede gevinster fra dagsværdimålingen i reserven, og urealiserede tab vurderes med hensyn til værdiforringelse for at afgøre, om de bør indregnes som værdiforringelsestab i resultatopgørelsen eller som ændringer i dagsværdireserven.

Dagsværdien for de samlede nettoværdier bestemmes enten ved at anvende de Europæiske Fællesskabers procentvise ejerandel i fondene på nettoværdien, som denne fremgår af den seneste beretning, eller, så vidt den forefindes, ud fra den præcise aktieværdi pr. samme dato oplyst af fondens forvalter.

Investeringer i kategori III værdiansættes til anskaffelsesværdien minus værdiforringelse.

Andre investeringer

Klassifikation

De Europæiske Fællesskaber rubricerer deres investeringer i følgende kategorier: Finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet, lån og tilgodehavender, hold til udløb-investeringer samt finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje (AFS-aktiver). Klassifikation af investeringerne bestemmes ved den første bogføring og revurderes pr. hver balancedag.

(i)   Finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet

Denne kategori har to underkategorier: finansielle aktiver i handelsbeholdningen og finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet ved påbegyndelse. Et finansielt aktiv klassificeres i denne kategori, hvis det hovedsagligt er erhvervet med henblik på salg på kort sigt, eller hvis De Europæiske Fællesskaber betegner det således. Afledte aktiver rubriceres også i handelsbeholdningen, medmindre de kan indgå som regnskabsmæssig sikring. Aktiver i denne kategori klassificeres som omsætningsaktiver, hvis det kan forventes, at de realiseres inden 12 måneder fra balancedagen.

(ii)   Lån og tilgodehavender

Lån og tilgodehavender er ikke-afledte finansielle aktiver med faste eller bestemmelige betalinger, der ikke er noteret på et aktivt marked. De fremkommer, når Fællesskaberne tilvejebringer penge, varer eller tjenesteydelser direkte til debitor uden at have til hensigt at handle tilgodehavendet. De er inkluderet i de langfristede aktiver, undtagen hvis de udløber inden for tolv måneder fra balancedagen.

(iii)   Hold til udløb-investeringer (HTM)

Hold til udløb-investeringer er ikke-afledte finansielle aktiver med faste eller bestemmelige betalinger og fast løbetid, som De Europæiske Fællesskaber agter og formår at beholde til udløb. I dette regnskabsår har De Europæiske Fællesskaber ikke haft investeringer, der hører til denne kategori.

(iv)   Investeringer, der besiddes med handel for øje (AFS)

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje, er ikke-afledte aktiver, der enten hører under denne kategori eller ikke er rubriceret i nogen anden kategori. De er inkluderet i de langfristede aktiver, medmindre Fællesskaberne har til hensigt at afsætte investeringen inden for tolv måneder fra balancedagen.

Første indregning og måling

Køb og salg af finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet, hold til udløb-aktiver samt aktiver, der besiddes med handel for øje, indregnes på handelsdatoen, som er den dato, hvor De Europæiske Fællesskaber forpligter sig til at købe eller sælge aktivet. Udlån bogføres, når lånerne får et kontant beløb. Investeringer indregnes først til dagsværdi plus transaktionsomkostninger for alle de finansielle aktiver, som ikke er indregnet til dagsværdi gennem resultatet. Finansielle aktiver, der indregnes til dagsværdi gennem resultatet, opføres til dagsværdi, og transaktionsomkostningerne bogføres under udgifter i resultatopgørelsen.

Dagsværdien af et finansielt aktiv ved første indregning er normalt transaktionsprisen (dvs. dagsværdien af det modtagne vederlag). Når et langfristet lån, der er rentefrit eller forrentes under markedsvilkår, bevilges, kan dets dagsværdi dog vurderes til nutidsværdien af alle fremtidige kontantbetalinger skønnet ved hjælp af gældende markedsrentesats for lignende instrumenter med en lignende kreditvurdering.

For personalelån bevilget af EKSF under afvikling anvendes af praktiske grunde og ud fra en væsentlighedsbetragtning transaktionsprisen som dagsværdi ved påbegyndelse uanset eventuelle præferencerentesatser.

Investeringer slettes fra regnskabet, når rettighederne til at modtage pengestrømme fra investeringerne er ophørt eller overført, og De Europæiske Fællesskaber har overdraget alle væsentlige risici og fordele ved ejendomsretten.

Efterfølgende målinger

AFS-aktiver og finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet regnskabsføres efterfølgende til dagsværdi.

Gevinst og tab som følge af ændringer i dagsværdien af de finansielle aktiver, der er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet, medregnes i resultatopgørelsen i den periode, hvor de opstår.

Ændringer i dagsværdien for monetære finansielle aktiver i fremmed valuta, der er klassificeret som AFS-aktiver, analyseres ud fra de omregningsforskelle, der hidrører fra ændringerne i de amortiserede omkostninger for værdipapiret, og de øvrige ændringer i dettes regnskabsmæssige værdi. Omregningsforskellene opføres i resultatopgørelsen og de andre ændringer i den regnskabsmæssige værdi bogføres i dagsværdireserven. Ændringer i dagsværdien for ikke monetære finansielle aktiver, der er klassificeret som AFS-aktiver, opføres i dagsværdireserven.

Når finansielle aktiver, der er klassificeret som aktiver, der besiddes med handel for øje, sælges eller nedskrives, skal de akkumulerede dagsværdijusteringer, der før blev opført i dagsværdireserven, bogføres i resultatopgørelsen.

Renter af finansielle AFS-aktiver, der udregnes efter den effektive rentemetode, opføres i resultatopgørelsen. Udbytte af AFS-aktier bogføres fra det tidspunkt, hvor De Europæiske Fællesskaber har ret til at modtage betaling.

Dagsværdien af noterede investeringer på et aktivt marked baseres på budprisen. Hvis markedet for et finansielt aktiv ikke er aktivt (og i tilfælde af unoterede værdipapirer), ansætter De Europæiske Fællesskaber dagsværdien ved hjælp af værdiansættelsesteknikker, f.eks. nylige armslængdetransaktioner, henvisninger til andre i hovedtræk identiske instrumenter, tilbagediskonteret pengestrømsanalyse, modeller for prisfastsættelse af optioner og andre værdiansættelsesteknikker, som i almindelighed benyttes af markedsdeltagerne.

Når dagsværdien af investeringer i aktier, som ikke er noteret på et aktivt marked, ikke kan måles pålideligt, værdiansættes disse investeringer til anskaffelsesværdien minus værdiforringelse.

Lån og tilgodehavender og HTM-investeringer regnskabsføres til den amortiserede anskaffelsesværdi ved anvendelse af den effektive rentemetode. Ud fra en væsentlighedsbetragtning anvendes den effektive rentemetode i tilfælde af lån ydet gennem lånoptagelser ikke nødvendigvis særskilt på udlån og låntagning. De transaktionsomkostninger, som påløber De Europæiske Fællesskaber, og som videreføres til modtageren af lånet, indregnes direkte i resultatopgørelsen.

Nedskrivning af finansielle aktiver

De Europæiske Fællesskaber vurderer på hver balancedag, hvorvidt der er objektive beviser for, at værdien af et finansielt aktiv er blevet forringet. Et finansielt aktivt bliver udelukkende værdiforringet og påløber som sådan, hvis der er objektive beviser for en værdiforringelse som følge af en eller flere begivenheder, som er indtruffet efter første indregning af aktivet, og denne tabsgivende begivenhed (eller begivenheder) har indflydelse på de skønnede fremtidige pengestrømme fra det finansielle aktiv, som kan værdiansættes pålideligt.

(i)   Aktiver regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi

Hvis der er objektive beviser for, at der er opstået et værdiforringelsestab på lån og tilgodehavender eller HTM-investeringer, som bogføres til amortiseret anskaffelsesværdi, måles den beløbsmæssige størrelse af tabet som forskellen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og nutidsværdien af de skønnede fremtidige pengestrømme (med fradrag af fremtidige kredittab, som endnu ikke er opstået) diskonteret til det finansielle aktivs oprindelige effektive rentesats. Aktivets regnskabsmæssige værdi reduceres, og tabet opføres i resultatopgørelsen. Hvis et lån eller en HTM-investering er variabelt forrentet, er diskonteringssatsen til måling af eventuelle værdiforringelsestab den gældende effektive rentesats, der er fastsat i kontrakten.

Beregningen af nutidsværdien af de skønnede fremtidige pengestrømme fra et finansielt aktivt, som er stillet i pant, afspejler de pengestrømme, som kan hidrøre fra overtagelse af pantet med fradrag af omkostninger forbundet med erhvervelse og salg af pantet, uanset om en sådan overtagelse af pantet er sandsynlig.

Hvis den beløbsmæssige størrelse af værdiforringelsestabet i et efterfølgende regnskabsår formindskes, og denne nedsættelse objektivt kan henføres til en begivenhed, som er indtruffet efter værdiforringelsen blev bogført, tilbageføres det tidligere bogførte værdiforringelsestab gennem resultatopgørelsen.

(ii)   Aktiver regnskabsført til dagsværdi

For aktier, der klassificeres som AFS-aktiver, tages der ved vurderingen af, om aktierne er værdiforringet, hensyn til, hvorvidt der er tale om et væsentligt eller længerevarende fald i aktiens dagsværdi til under anskaffelsesværdien. Hvis der findes belæg herfor for finansielle AFS-aktiver, bliver det akkumulerede tab, der måles som forskellen mellem anskaffelsesværdien og den aktuelle dagsværdi med fradrag af eventuelle værdiforringelsestab, som tidligere er opført i resultatopgørelsen, fjernet fra reserverne og bogført i resultatopgørelsen. Værdiforringelsestab på aktier, der er opført i resultatopgørelsen, tilbageføres ikke gennem resultatopgørelsen. Hvis dagsværdien af et AFS-gældsinstrument stiger i et efterfølgende regnskabsår, og stigningen objektivt kan henføres til en begivenhed, som er indtruffet efter at værdiforringelsestabet er bogført, tilbageføres afskrivningstabet gennem resultatopgørelsen.

1.5.5   Lagre

Lagre opføres til det mindste beløb af kostprisen eller den reducerede salgsværdi. Kostprisen bestemmes efter først ind, først ud-metoden (FIFU). I særlige tilfælde kan WACC-formlen (de vægtede gennemsnitlige kapitalomkostninger) anvendes. Kostprisen på færdigvarer og varer under fremstilling omfatter udviklingsomkostninger, råmaterialer, direkte løn, andre direkte omkostninger og tilknyttede produktionsomkostninger (baseret på normal driftskapacitet). Den reducerede salgsværdi er den skønnede salgspris i et normalt forretningsforløb med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og salgsomkostninger.

Når lagerbeholdninger gratis eller for et symbolsk beløb opbevares til distribution, måles de til det laveste beløb af kostprisen eller de aktuelle genanskaffelsesomkostninger. De aktuelle genanskaffelsesomkostninger er de omkostninger, som ville påløbe De Europæiske Fællesskaber, hvis de erhvervede aktivet på tidspunktet for regnskabsaflæggelse.

1.5.6   Forfinansiering

Forfinansiering er en betaling, der skal forsyne modtageren med et kasseforskud, dvs. et kontant beløb. Det kan opdeles i et antal betalinger over en periode defineret i den særlige forfinansieringsaftale. Kontantbeløbet eller forskuddet tilbagebetales eller anvendes til det formål, det er ydet til, inden for den i aftalen fastlagte periode. Hvis modtageren ikke får udgifter, som er støtteberettigede, skal forskuddet tilbagebetales til De Europæiske Fællesskaber. Forfinansieringsbeløbet reduceres (helt eller delvis), når støtteberettigede udgifter bliver godkendt, og ubrugte beløb returneres.

Ved årets udgang værdiansættes udestående forfinansiering til de(t) oprindeligt udbetalte beløb minus returnerede beløb, frigjorte beløb til støtteberettigede udgifter, anslåede støtteberettigede udgifter, der endnu ikke er frigjort dækning til ved årets udgang, samt værdinedsættelser.

Renter af forfinansiering bogføres, når de indtjenes i henhold til bestemmelserne i den relevante aftale. Ved årets udgang foretages et skøn over indtægten fra den vedhængende rente på baggrund af de mest pålidelige oplysninger, og indtægten opføres på balancen. Garantier knyttet til forfinansieringsbeløb opføres som eventualaktiver uden for balancen.

1.5.7   Tilgodehavender

Tilgodehavender regnskabsføres til det oprindelige beløb med fradrag af nedskrivninger for værdiforringelse. En nedskrivning for værdiforringelse af et tilgodehavende foretages, når der er objektive beviser for, at De Europæiske Fællesskaber ikke vil modtage alle forfaldne beløb i henhold til de oprindelige betingelser for tilgodehavendet. Størrelsen af nedskrivningen er forskellen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og det erholdelige beløb, der er nutidsværdien af de forventede fremtidige pengestrømme diskonteret til markedets rentesats for tilsvarende låntagere. Nedskrivningsbeløbet bogføres i resultatopgørelsen. Der bogføres også en almindelig nedskrivning på 20 % om året for udestående opkrævningsordrer, som endnu ikke specifikt er blevet nedskrevet.

Se også nedenstående bemærkning 1.5.13 om behandlingen af periodiserede indtægter, der bogføres pr. ultimo året.

1.5.8   Likvide midler

Likvide midler defineres som kortfristede aktiver. De omfatter kontantbeholdning, anfordringsindskud og andre kortfristede letomsættelige investeringer med oprindelige løbetider på tre måneder eller mindre samt bankovertræk. Bankovertræk er på balancen omfattet af finansielle forpligtelser under kortfristede forpligtelser.

1.5.9   Ydelser til medarbejdere

Pensionsforpligtelser

De Europæiske Fællesskaber forvalter ydelsesbaserede pensionsordninger. En ydelsesbaseret pensionsordning er en ordning, hvor det generelt defineres, hvilken pension en ansat vil modtage, når vedkommende går på pension, og den afhænger af en eller flere faktorer som alder, anciennitet og godtgørelse.

Den forpligtelse, der opføres i balancen i forbindelse med ydelsesbaserede pensionsordninger, er nutidsværdien af den ydelsesbaserede forpligtelse på balancedagen med fradrag af dagsværdier for pensionsaktiverne. Den fastsatte ydelsesbaserede forpligtelse bliver beregnet af uafhængige aktuarer ved hjælp af den metode, der kaldes projected unit credit-metoden. Nutidsværdien af en ydelsesbaseret forpligtelse fastsættes ved at diskontere de skønnede fremtidige udgående pengestrømme ved hjælp af rentesatserne for højkvalitets-erhvervsobligationer, der er udstedt i den valuta, som pensionerne vil blive udbetalt i til modtagerne, og med løbetider, der er nogenlunde de samme som for pensionsforpligtelserne.

Aktuarmæssige gevinster og tab fra erfaringsbaserede justeringer og fra ændringer i de aktuarmæssige forudsætninger opføres umiddelbart i resultatopgørelsen.

Omkostninger vedrørende tidligere tjenesteår indregnes umiddelbart under indtægterne, medmindre ændringerne i pensionsordningen afhænger af, om de ansatte forbliver i tjeneste for en bestemt periode (vestingperioden). I dette tilfælde afskrives omkostningerne vedrørende tidligere tjenesteår på lineær basis over vestingperioden.

1.5.10   Hensættelser til tab og omkostninger

Hensættelser til tab og omkostninger posteres, når De Europæiske Fællesskaber som følge af tidligere begivenheder har en gældende juridisk forpligtelse eller en implicit forpligtelse, og når det er overvejende sandsynligt, at udgående ressourcestrømme bliver nødvendige for at opfylde denne forpligtelse, og når beløbet herfor kan skønnes pålideligt. Hensættelser opføres ikke under fremtidige driftstab.

Størrelsen af hensættelsen er det bedst mulige skøn over de forventede udgifter, der er nødvendige for at afregne den aktuelle forpligtelse på tidspunktet for regnskabsaflæggelse. Når hensættelserne omfatter et stort antal poster, værdiansættes forpligtelsen ved at vægte alle mulige udfald og disses sandsynlighed (expected value-metoden).

Når virkningen af den tidsmæssige værdi af penge er væsentlig, er størrelsen af hensættelsen nutidsværdien af de forventede udgifter, der er nødvendige for at afregne forpligtelsen. Den anvendte diskontosats er en sats, der afspejler markedets aktuelle vurdering af tidsværdien af penge og de risici, der specifikt er forbundet med forpligtelsen, men ikke de risici, for hvilke skønnene over fremtidige pengestrømme er blevet justeret.

1.5.11   Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser omfatter lånoptagelser og forpligtelser i handelsbeholdningen.

Lånoptagelser omfatter lån hos kreditinstitutioner og gældsbeviser. Lånoptagelser opføres først til dagsværdi, der er deres emissionsprovenu (dagsværdien af modtagne vederlag) fratrukket påløbne transaktionsomkostninger, efterfølgende regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi ved hjælp af den effektive rentemetode. Forskelle mellem provenuet med fradrag af påløbne transaktionsomkostninger og indløsningsværdien opføres i resultatopgørelsen i lånoptagelsesperioden ved hjælp af den effektive rentemetode. De klassificeres som langfristede forpligtelser, undtagen hvis de udløber inden for tolv måneder fra balancedagen.

Ud fra en væsentlighedsbetragtning anvendes den effektive rentemetode i tilfælde af lån ydet gennem lånoptagelser ikke nødvendigvis særskilt på udlån og låntagning. De transaktionsomkostninger, som påløber De Europæiske Fællesskaber og som videreføres til modtageren af lånet, indregnes direkte i resultatopgørelsen.

Forpligtelserne i handelsbeholdningen omfatter afledte instrumenter, der ikke kan regnes som regnskabsmæssig sikring, når deres dagsværdi er negativ. Regnskabsmæssigt behandles de på samme måde som aktiver i handelsbeholdningen, jf. bemærkning 1.5.4.

1.5.12   Gæld

En betydelig del af De Europæiske Fællesskabers gæld er ikke forbundet med køb af varer eller tjenesteydelser. I stedet er de ubetalte udgiftsgodtgørelseskrav fra modtagere af støtte eller anden finansiering fra Fællesskaberne. De opføres som gæld på det krævede beløb, når godtgørelseskravet er modtaget, verificeret og godkendt som støtteberettiget af de relevante finansieringsmedarbejdere. På dette tidspunkt værdiansættes de til det godkendte og støtteberettigede beløb.

Gæld, der hidrører fra køb af varer og tjenesteydelser, bogføres ved modtagelse af regningen på det oprindelige beløb, og de tilsvarende udgifter opføres i regnskaberne, når ydelserne er leveret til og accepteret af De Europæiske Fællesskaber.

1.5.13   Opdeling af regnskabsperioderne — periodeafgrænsningsposter

Ved skiftet til periodiseret regnskabsførelse er det vigtigt at sikre, at de foretagne transaktioner posteres på det korrekte årsregnskab. Det kaldes cut-off at opføre transaktioner i den periode, de vedrører.

Det er i særdeleshed nødvendigt med en vurdering af de støtteberettigede udgifter, der påløber modtagere af EU-støtte, men som endnu ikke er indberettet til Fællesskaberne (skyldige omkostninger). Til opnåelse af det bedste skøn over disse beløb er der benyttet forskellige metoder afhængig af typen af aktiviteter og tilgængelige oplysninger. Omvendt opføres visse udgifter i regnskabet for indeværende år, selvom de vedrører en efterfølgende periode (udskudte omkostninger), og disse må identificeres og bogføres i regnskaberne for den relevante periode.

Indtægt skal også regnskabsføres i den periode, den vedrører. Hvis der ikke er sendt en regning, og tjenesteydelsen eller varerne er blevet leveret, eller hvis der findes en kontraktlig aftale (dvs. med henvisning til en traktat), skal størrelsen af beløbet værdiansættes pr. ultimo året og opføres i regnskabet som indtjent, men ikke modtagen indtægt.

Ved regnskabsårets slutning, og hvis der er sendt en regning, der ikke vedrører regnskabsperioden, skal beløbet udskydes og opføres som en nedsættelse af indtægterne. Formålet er at reducere indtægterne med det udskudte beløb.

Eftersom det er det første år med denne type regnskab, og i betragtning af Fællesskabets særlige aktiviteter er der ikke nogen referencemetode, der kan anvendes til sammenligning af de to værdiansættelsesmetoder.

1.6   RESULTATOPGØRELSE

1.6.1   Indtægter

Kommercielle indtægter

Indtægter fra salg af varer opføres, når alle væsentlige risici og fordele ved ejendomsretten til varerne er overgået til køber.

Indtægter fra transaktioner i forbindelse med tjenesteydelser bogføres på tidspunktet for regnskabsaflæggelse, efter hvor stor en del af transaktionen der er fuldført.

Ikke-kommercielle indtægter

Disse udgør langt størstedelen af Fællesskabernes indtægter og omfatter hovedsagligt direkte og indirekte afgifter samt egne indtægter. Udover afgifter kan De Europæiske Fællesskaber også modtage betalinger fra andre parter, f.eks. told, bøder og donationer.

BNI-baserede indtægter og momsindtægter

Tilgodehavender og tilknyttede indtægter bogføres, når De Europæiske Fællesskaber indkræver bidrag fra medlemsstaterne. De måles til deres »indkaldt beløb«. Da momsindtægter og BNI-baserede indtægter bygger på skøn, kan de ændres i henhold til indtrufne forandringer, indtil de endelige oplysninger kommer fra medlemsstaterne. Et ændret skøn bogføres, når nettooverskuddet eller -underskuddet for den periode, hvor ændringerne indtraf, skal bestemmes.

Traditionelle egne indtægter

Tilgodehavender og tilknyttede indtægter bogføres, når de relevante månedlige A-regnskaber (herunder told og skyldige beløb, som er garanteret og ikke anfægtes) indbetales af medlemsstaterne. På tidspunktet for regnskabsaflæggelse foretages et skøn over de af medlemsstaternes indtægter, der endnu ikke er betalt til De Europæiske Fællesskaber, og de opføres som tjente, men endnu ikke modtagne indtægter. De kvartalsmæssige B-regnskaber (herunder told, der hverken er indbetalt eller garanteret, såvel som garanterede beløb, som anfægtes af debitor), der indbetales af medlemsstaterne, posteres under indtægter fratrukket omkostninger i forbindelse med opkrævningen (25 %). Derudover bogføres en værdinedskrivning i resultatopgørelsen på det beløb, der mangler at blive inddrevet.

Bøder

Tilgodehavender og tilknyttede indtægter opføres, når Fællesskaberne har truffet beslutning om at give en bøde, og det officielt er meddelt debitor. Hvis der er tvivl om foretagendets solvens, skal der bogføres en værdinedskrivning af fordringen.

Efter at der er truffet beslutning om en bøde, har debitor to måneder fra meddelelsen til enten:

| — | at acceptere beslutningen og derfor betale bøden inden for den fastsatte frist, hvorved Fællesskaberne har inkasseret beløbet endeligt |
| --- | --- |

—

at acceptere beslutningen og derfor betale bøden inden for den fastsatte frist, hvorved Fællesskaberne har inkasseret beløbet endeligt

| — | eller ikke at acceptere beslutningen og klage til EF-domstolen. |
| --- | --- |

—

eller ikke at acceptere beslutningen og klage til EF-domstolen.

Uanset dette skal bødens hovedstol indbetales inden for den fastsatte frist, idet klagen ikke har opsættende virkning (EF-traktatens artikel 242).. Debitor hat to muligheder, idet han enten stiller en bankgaranti eller indbetaler bøden foreløbigt.

Hvis foretagendet påklager beslutningen og allerede foreløbigt har betalt bøden, bogføres beløbet som en eventualforpligtelse. Da en klage over Fællesskabernes beslutning ikke har opsættende virkning, anvendes det modtagne beløb til at frigøre tilgodehavendet. Hvis der er modtaget en garanti i stedet for betaling, posteres denne under eventualaktiver.

Hvis der er en risiko for, at Retten i Første Instans ikke træffer afgørelse til fordel for Fællesskaberne, opføres en hensættelse til dækning af denne risiko, hvis der allerede er modtaget en foreløbig betaling. Hvis der i stedet er blevet givet en garanti, nedskrives det udestående tilgodehavende som foreskrevet. De akkumulerede renter, som Fællesskaberne modtager på de bankkonti, hvor det modtagne beløb er deponeret, opføres som indtægt, og eventualforpligtelserne øges tilsvarende.

Renteindtægter og -udgifter

Renteindtægter og -udgifter opføres i resultatopgørelsen ved hjælp af den effektive rentemetode. Dette er en metode til at beregne den amortiserede anskaffelsesværdi på et finansielt aktiv eller en finansiel forpligtelse og til allokering af renteindtægter eller renteudgifter i den relevante periode. Den effektive rentesats er den sats, der præcist diskonterer skønnede fremtidige kontante ud- eller indbetalinger ud fra det finansielle instruments forventede løbetid (eller, hvis det er hensigtsmæssigt, en kortere periode) til det finansielle aktivs eller den finansielle forpligtelses regnskabsmæssige nettoværdi. Når den effektive rente beregnes, skønner De Europæiske Fællesskaber pengestrømmen og tager hensyn til alle det finansielle instruments kontraktlige betingelser (f.eks. optioner på førtidig indfrielse), men tager ikke hensyn til fremtidige kredittab. I beregningen medtages alle de gebyrer og rentetillæg kontrahenterne imellem, som udgør en integrerende del af den effektive rente, transaktionsomkostninger samt anden over- eller underkurs.

Ud fra en væsentlighedsbetragtning anvendes den effektive rentemetode i tilfælde af lån ydet gennem lånoptagelser ikke nødvendigvis særskilt på udlån og låntagning. De transaktionsomkostninger, som påløber De Europæiske Fællesskaber, og som videreføres til modtageren af lånet, indregnes direkte i resultatopgørelsen.

Så snart et finansielt aktiv eller en gruppe af finansielle aktiver er blevet nedskrevet som følge af et værdiforringelsestab, bogføres renteindtægterne, ved at rentesatsen, som anvendes til at diskontere fremtidige pengestrømme med, bruges til måling af værdiforringelsestabet.

Udbytte

Udbetalt udbytte bogføres, når retten til at modtage betaling er indtrådt.

1.6.2   Udgifter

Kommercielle udgifter, der hidrører fra køb af varer og tjenesteydelser, opføres, når ydelserne er leveret til og accepteret af De Europæiske Fællesskaber. De værdiansættes til den oprindelige fakturapris.

Ikke-kommercielle udgifter er et særtræk ved De Europæiske Fællesskaber og udgør størsteparten af udgifterne. De vedrører overførsler til modtagere og kan opdeles i tre typer: fordringer, overførsler i henhold til aftaler samt støtte, bidrag og donationer ydet inden for rammerne af de skønsmæssige beføjelser.

Overførslerne posteres som udgifter i den periode, hvor den udløsende begivenhed fandt sted, for så vidt overførslen er tilladt ved forordning (finansforordningen, tjenestemandsvedtægten eller andre retsakter), eller der er indgået en kontrakt om tilladelse til overførslen, såfremt modtageren opfylder berettigelseskriterierne, og hvis beløbets størrelse med rimelighed kan anslås.

Når en betalingsanmodning eller et godtgørelseskrav modtages og opfylder kriterierne for postering, opføres det som en udgift på det støtteberettigede beløb. Ved regnskabsårets udgang skønnes og bogføres støtteberettigede udgifter, der allerede er skyldige, men som endnu ikke er anmeldt, som skyldige udgifter i regnskabet.

1.7   EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER

Eventualaktiver

Et eventualaktiv er et muligt aktiv, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som ikke fuldstændigt kontrolleres af De Europæiske Fællesskaber, indtræffer eller ej. Et eventualaktiv bliver synligt, når det er sandsynligt, at der indløber økonomiske gevinster eller opstår mulighed for tjenesteydelser.

Eventualaktiver vurderes løbende for at sikre, at udviklingen heri fremgår korrekt af regnskabet. Hvis det er blevet så godt som sikkert, at der indløber økonomiske gevinster eller opstår mulighed for tjenesteydelser, og at aktivets værdi kan måles pålideligt, opføres aktivet og de dertil knyttede indtægter i regnskabet i den periode, hvor ændringerne indtræffer.

Eventualforpligtelser

En eventualforpligtelse er en mulig forpligtelse, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som ikke fuldstændigt kontrolleres af De Europæiske Fællesskabers, indtræffer eller ej, eller en nutidig forpligtelse, der hidrører fra tidligere begivenheder, men endnu ikke er blevet bogført, fordi det ikke er sandsynligt, at en udgående strøm af ressourcer med økonomiske fordele eller muligheder for tjenesteydelser vil være nødvendig for at opfylde forpligtelsen, eller i de meget sjældne tilfælde, hvor beløbet for forpligtelsen ikke kan måles tilstrækkeligt pålideligt.

En eventualforpligtelse fremgår af regnskabet, medmindre muligheden for en udgående strøm af ressourcer med økonomiske fordele eller muligheder for tjenesteydelser, er ubetydelig.

Eventualforpligtelser vurderes løbende for at bestemme, om en udgående strøm af ressourcer med økonomiske fordele eller mulighed for tjenesteydelser er blevet sandsynlig. Hvis det bliver sandsynligt, at det bliver nødvendigt med udbetaling af ressourcer med økonomiske fordele eller mulighed for tjenesteydelser for en post, der behandles som en eventualforpligtelse, opføres der en hensættelse i regnskabet for den periode, hvor denne ændrede sandsynlighed indtræffer.

Forpligtelser til kommende betalinger

En forpligtelse til kommende betalinger er en juridisk eller implicit forpligtelse, der normalt er kontraktfastsat, som De Europæiske Fællesskaber har indgået, og som kan kræve en fremtidig udgående strøm af ressourcer.

Garantier

Garantier er mulige aktiver eller forpligtelser, som hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens bekræftes ved, at genstanden for garantien indtræffer eller ej. Garantier betragtes derfor som eventualaktiver eller eventualforpligtelser. En garanti ophører, når genstanden for garantien ikke længere eksisterer. Den træder i kraft, når betingelserne for at anmode om en betaling fra kautionisten, er opfyldt.

1.8   ANVENDELSE AF OVERSLAG

I henhold til almindeligt accepterede regnskabsprincipper omfatter regnskabet nødvendigvis beløb, der er baseret på overslag og forvaltningens antagelser på baggrund af de mest pålidelige tilgængelige oplysninger. Vigtige overslag omfatter, men er ikke begrænset til, pensioner, hensættelser til fremtidige omkostninger, værdiansættelse af lagerbeholdningerne af publikationer, de finansielle risici forbundet med lageropgørelser og tilgodehavender, periodeafgrænsningsposter, eventualaktiver og -forpligtelser og værdiforringelsesgraden af anlægsaktiver. De faktiske resultater kan vise sig at være forskellige fra overslagene. Ændringer i overslagene henføres til den periode, hvori de er blevet kendt.

2.   VIRKNING AF OVERGANGEN TIL PERIODISERINGSPRINCIPPET

2.1   GRUNDLAG FOR UDARBEJDELSEN

Fællesskabernes åbningsbalance er blevet udarbejdet i henhold til de nye regnskabsregler, der blev vedtaget den 28. december 2004, og som for første gang finder anvendelse på regnskabsåret 2005.

2.2   PRÆSENTATION AF REGNSKABET

Årsregnskabet omfatter følgende regnskaber: balance, resultatopgørelse, bevægelser i nettoaktiver og pengestrømsopgørelse.

2.3   AFSTEMNING AF EGENKAPITAL

ÅBNINGSBALANCE

| EUR |
| --- |
| | | Bemærkning | 31.12.2004
  Korrigeret | Justeringer | 31.12.2004 |
| I. | LANGFRISTEDE AKTIVER: | | 30 142 730 492,69 | (4 143 923 005,85) | 34 286 653 498 54 |
| Immaterielle anlægsaktiver | | 17 137 089,53 | 10 795 517,23 | 6 341 572,30 |
| Materielle anlægsaktiver | 2.3.1 | 4 084 425 922,70 | 257 822 280,52 | 3 826 603 642,18 |
| Investeringer | 2.3.2 | 2 150 177 300,19 | 123 900 459,79 | 2 026 276 840,40 |
| Lån | 2.3.3 | 2 298 277 591,00 | (30 831 701,00) | 2 329 109 292,00 |
| Langsigtet forfinansiering | 2.3.4 | 21 284 928 692,20 | 21 284 928 692,20 | 0,00 |
| Langfristede tilgodehavender | 2.3.5 | 307 783 897,07 | (25 790 538 254,59) | 26 098 322 151,66 |
| II. | OMSÆTNINGSAKTIVER: | | 23 450 507 504,46 | 7 700 336 944,33 | 15 750 170 560,13 |
| Lagre | | 63 255 048,68 | (5 972 804,31) | 69 227 852,99 |
| Kortsigtede investeringer | 2.3.2 | 1 442 821 890,84 | 46 841 216,60 | 1 395 980 674,24 |
| Kortsigtet forfinansiering | 2.3.4 | 6 727 929 511,29 | 6 727 929 511,29 | 0,00 |
| Kortfristede tilgodehavender | 2.3.5 | 7 139 062 014,64 | 263 155 996,45 | 6 875 906 018,19 |
| Likvide midler | 2.3.6 | 8 077 439 039,01 | 668 383 024,30 | 7 409 056 014,71 |
| AKTIVER I ALT | | 53 593 237 997,15 | 3 556 413 938,48 | 50 036 824 058,67 |
| III. | LANGFRISTET GÆLD: | | 30 556 735 482,10 | (1 143 539 962,90) | 31 700 275 445,00 |
| Ydelser til medarbejdere | | 26 012 130 886,00 | 3 744 986,00 | 26 008 385 900,00 |
| Hensættelser til tab og omkostninger | 2.3.7 | 1 013 020 111,03 | (1 254 230 501,43) | 2 267 250 612,46 |
| Finansielle forpligtelser | 2.3.8 | 1 688 032 288,29 | 109 698 482,45 | 1 578 333 805,84 |
| Anden langfristet gæld | | 1 843 552 196,78 | (2 752 929,92) | 1 846 305 126,70 |
| IV. | KORTFRISTET GÆLD: | | 74 633 599 508,87 | 70 804 374 988,83 | 3 829 224 520,04 |
| Hensættelser til tab og omkostninger | 2.3.7 | 240 240 253,60 | 240 240 253,60 | 0,00 |
| Finansielle forpligtelser | 2.3.8 | 152 154 480,63 | (74 095 519,37) | 226 250 000,00 |
| Diverse kreditorer | 2.3.9 | 74 241 204 774,64 | 70 638 230 254,60 | 3 602 974 520,04 |
| PASSIVER I ALT | | 105 190 334 990,97 | 69 660 835 025,93 | 35 529 499 965,04 |
| | NETTOAKTIVER | | (51 597 096 993,82) | (66 104 421 087,45) | 14 507 324 093,63 |
| | Reserver | 2.3.10 | 2 567 532 141,28 | 1 512 263 917,43 | 1 055 268 223,85 |
| | Beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne | 2.3.10 | (54 164 629 135,10) | (67 616 685 004,88) | 13 452 055 869,78 |
| | Pensionsordning (langfristet) | | (26 012 130 886,00) | 0,00 | (26 012 130 886,00) |
| | Andet | | (28 152 498 249,10) | (67 616 685 004,88) | 39 464 186 755,78 |
| V. | NETTOAKTIVER | | (51 597 096 993,82) | (66 104 421 087,45) | 14 507 324 093,63 |

EUR

Bemærkning

31.12.2004

Korrigeret

Justeringer

31.12.2004

I.

LANGFRISTEDE AKTIVER:

30 142 730 492,69

(4 143 923 005,85)

34 286 653 498 54

Immaterielle anlægsaktiver

17 137 089,53

10 795 517,23

6 341 572,30

Materielle anlægsaktiver

2.3.1

4 084 425 922,70

257 822 280,52

3 826 603 642,18

Investeringer

2.3.2

2 150 177 300,19

123 900 459,79

2 026 276 840,40

Lån

2.3.3

2 298 277 591,00

(30 831 701,00)

2 329 109 292,00

Langsigtet forfinansiering

2.3.4

21 284 928 692,20

21 284 928 692,20

0,00

Langfristede tilgodehavender

2.3.5

307 783 897,07

(25 790 538 254,59)

26 098 322 151,66

II.

OMSÆTNINGSAKTIVER:

23 450 507 504,46

7 700 336 944,33

15 750 170 560,13

Lagre

63 255 048,68

(5 972 804,31)

69 227 852,99

Kortsigtede investeringer

2.3.2

1 442 821 890,84

46 841 216,60

1 395 980 674,24

Kortsigtet forfinansiering

2.3.4

6 727 929 511,29

6 727 929 511,29

0,00

Kortfristede tilgodehavender

2.3.5

7 139 062 014,64

263 155 996,45

6 875 906 018,19

Likvide midler

2.3.6

8 077 439 039,01

668 383 024,30

7 409 056 014,71

AKTIVER I ALT

53 593 237 997,15

3 556 413 938,48

50 036 824 058,67

III.

LANGFRISTET GÆLD:

30 556 735 482,10

(1 143 539 962,90)

31 700 275 445,00

Ydelser til medarbejdere

26 012 130 886,00

3 744 986,00

26 008 385 900,00

Hensættelser til tab og omkostninger

2.3.7

1 013 020 111,03

(1 254 230 501,43)

2 267 250 612,46

Finansielle forpligtelser

2.3.8

1 688 032 288,29

109 698 482,45

1 578 333 805,84

Anden langfristet gæld

1 843 552 196,78

(2 752 929,92)

1 846 305 126,70

IV.

KORTFRISTET GÆLD:

74 633 599 508,87

70 804 374 988,83

3 829 224 520,04

Hensættelser til tab og omkostninger

2.3.7

240 240 253,60

240 240 253,60

0,00

Finansielle forpligtelser

2.3.8

152 154 480,63

(74 095 519,37)

226 250 000,00

Diverse kreditorer

2.3.9

74 241 204 774,64

70 638 230 254,60

3 602 974 520,04

PASSIVER I ALT

105 190 334 990,97

69 660 835 025,93

35 529 499 965,04

NETTOAKTIVER

(51 597 096 993,82)

(66 104 421 087,45)

14 507 324 093,63

Reserver

2.3.10

2 567 532 141,28

1 512 263 917,43

1 055 268 223,85

Beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne

2.3.10

(54 164 629 135,10)

(67 616 685 004,88)

13 452 055 869,78

Pensionsordning (langfristet)

(26 012 130 886,00)

0,00

(26 012 130 886,00)

Andet

(28 152 498 249,10)

(67 616 685 004,88)

39 464 186 755,78

V.

NETTOAKTIVER

(51 597 096 993,82)

(66 104 421 087,45)

14 507 324 093,63

Ovenstående tabel viser virkningen af de ændringer, der er foretaget for at korrigere balancen pr. 31. december 2004 i henhold til de nye regnskabsregler.

Opstillingen af balancen pr. 31. december 2004 (før korrektion) adskiller sig en anelse fra den, der er offentliggjort i regnskabet for 2004. Dette skyldes, at visse balancer er blevet omklassificeret inden for balancen for at gøre det muligt at foretage relevante sammenligninger med de korrigerede tal. Det oprindelige beløb for nettoaktiver på 14,5 mia. EUR (den såkaldte egenkapital) pr. 31. december 2004 svarer til det offentliggjorte tal.

Næsten alle ændringerne slår igennem i Kommissionens regnskab og i meget mindre udstrækning i regnskabet for EKSF under afvikling. At det er første gang, at agenturerne er omfattet af konsolideringen, har haft en begrænset indvirkning på det konsoliderede regnskab, idet den største ændring er, at likviditetsbalancen er steget.

2.3.1   Materielle anlægsaktiver

Den største ændring i regnskabspraksis for materielle anlægsaktiver angår praksis for afskrivning. I henhold til de tidligere regler blev nyligt erhvervede aktiver afskrevet over en fuld periode på 12 måneder i det år, hvor de blev købt (uanset købsdatoen). I henhold til de nye regler afskrives der fra den måned, hvor købet fandt sted. Aktiverne har derfor tidligere været »overafskrevne«. Denne og andre ændringer i regnskabspraksis har ført til en forøgelse af nettoværdien af Kommissionens materielle anlægsaktiver på 169 mio. EUR og Parlamentets på 137 mio. EUR. Stigningen skyldes hovedsagelig, at agenturerne for første gang er medregnet.

2.3.2   Investeringer

Garantifondens investeringsportefølje og porteføljen for EKSF under afvikling, der består af værdipapirer, opførtes tidligere til den laveste værdi af anskaffelsesværdien (eller i tilfælde af over- eller underkurs den amortiserede anskaffelsesværdi efter den lineære metode) eller markedsværdi. Disse værdipapirer klassificeres nu som aktiver, der besiddes med handel for øje (AFS-aktiver), og opføres derfor til dagsværdi. Virkningerne af denne værdiansættelse til dagsværdi posteres i dagsværdireserven og beløber sig til 88 mio. EUR.

Garantifonden ejede pr. 31. december 2004 tre floating rate notes udstedt af De Europæiske Fællesskaber for et beløb af 121 mio. EUR, inklusive påløbne renter. Disse værdipapirer er blevet udlignet mod de tilsvarende gældsbeviser udstedt fra MFA-programmet (se bemærkning 2.3.8).

Værdipapirer, der beløber sig til 38 mio. EUR og inden for budgetinstrumenterne forvaltes af trustees på vegne af Europa-Kommissionen, blev medtaget i beregningen af nettoværdien af disse instrumenter og som sådan klassificeret som kortfristede tilgodehavender pr. 31. december 2004. Med de nye regnskabsregler er elementerne i budgetinstrumenterne nu klassificeret under de relevante udgiftsområder i regnskabet efter art og, når det er muligt, efter restløbetid.

Afledte finansielle instrumenter med positiv dagsværdi, der omfatter påløbne renter (33 mio. EUR) opføres som aktiver i handelsbeholdningen, hvor de førhen blev opført uden for balancen. Balancen for bevægelser (33 mio. EUR) skyldes andre omklassificeringer, nye værdiansættelser og medregning af påløbne renter under dette udgiftsområde.

2.3.3   Lån

Lån med særlige betingelser blev tidligere opført til anskaffelsesværdien med fradrag af hensættelser til værdiforringelse. Med de nye regnskabsregler opføres lån, der ydes til gunstige rentesatser, indledningsvis til dagsværdien, som for lån med renter under markedsvilkår svarer til nettonutidsværdien af de forventede pengestrømme diskonteret til den herskende gennemsnitlige EIB-udlånsrente på lån ydet til låntagere i de pågældende lande og derefter målt til amortiseret anskaffelsesværdi. Hensættelser til værdiforringelse baseres i givet fald på foreløbige eller endelige nedskrivninger, som det er fastlagt i de respektive finansielle kontrakter. Den kombinerede virkning af værdiansættelsen af disse lån til deres amortiserede anskaffelsesværdi (152 mio. EUR), på den ene side, og deres samlede klassificering som langfristede aktiver, idet de alle har endelige løbetider på over et år efter balancedagen (20 mio. EUR), på den anden side, er blevet bogført i regnskabet over det samlede underskud og beløber sig til – 132 mio. EUR.

Lån til socialt boligbyggeri udstedt til præferencerente af EFKS under afvikling blev tidligere opført til deres udestående nominelle værdi med fradrag af hensættelser til værdiforringelser. Med de nye regnskabsregler opføres disse lån indledningsvis til dagsværdien, som svarer til nettonutidsværdien af de forventede pengestrømme diskonteret til den herskende markedsrente på obligationer med lignende løbetider udstedt af de medlemsstater, hvor låntagerne er hjemmehørende, og derefter målt til amortiseret anskaffelsesværdi. Hensættelser til værdiforringelser baseres i givet fald på foreløbige eller endelige nedskrivninger, som det er fastlagt i de finansielle kontrakter. Virkningen af værdiansættelsen af disse lån til amortiseret anskaffelsesværdi beløber sig til - 21 mio. EUR.

Lån ydet gennem lånoptagelser er også blevet klassificeret som langfristede aktiver, når den endelige løbetid var over et år fra balancedagen, hvilket har ført til en forøgelse af balancen for langfristede lån på 123 mio. EUR og en nedsættelse af kortfristede tilgodehavender på samme beløb (se bemærkning 2.3.5).

2.3.4   Forfinansiering

De regnskaber for De Europæiske Fællesskaber, der er offentliggjort før 2005, omfattede blandt de kortsigtede tilgodehavender et begrænset antal beløb i forbindelse med forfinansiering af specifikke projekter (finansielle formidlere). I 2004 udarbejdede hver EU-institution og agentur en fortegnelse over alle åbne forfinansieringsbeløb udbetalt frem til 31. december 2004.

Den viste balance for forfinansiering pr. 31. december 2004 er imidlertid dette samlede beløb, der skyldes modtagerne pr. denne dato med fradrag af skyldige omkostninger. Disse skyldige omkostninger udgør modtagernes anslåede aktuelle udnyttelse af forfinansieringsbeløbene på dette tidspunkt, som De Europæiske Fællesskaber endnu ikke har modtaget en omkostningsopgørelse på.

Da mange af de projekter, der finansieres af De Europæiske Fællesskaber Strukturfond, i sagens natur er langsigtede, er de dertil knyttede forskud tilgængelige i over et år. Disse forfinansieringsbeløb optræder derfor både under kortfristede og langfristede aktiver.

2.3.5   Tilgodehavender

De langfristede tilgodehavender er blevet kraftigt nedbragt, da medlemsstaternes garantier i forbindelse med Kommissionens pensionsforpligtelser over for personalet ikke lever op til de nye regnskabsreglers kriterier for at blive bogført som aktiver. Oprindelig beløb dette sig til 26 mia. EUR pr. 31. december 2004.

De kortfristede tilgodehavender er steget, som følge af at der er medregnet periodiserede egne indtægter på 2,3 mia. EUR pr. 31. december 2004. De samlede bevægelser på balancen opvejes dog af, at tidligere inkluderede forfinansieringsbeløb, nettoaktiverne i de budgetinstrumenter, der forvaltes af trustees på vegne af De Europæiske Fællesskaber, og de låneandele, der har en endelig løbetid på mere end et år efter balancedagen, samt vedhængende rente, er overført til forskellige udgiftsområder.

2.3.6   Likvide midler

Den største virkning af inddragelsen af agenturerne har været på dette udgiftsområde, som er øget med 339 mio. EUR.

Anfordringskonti og kortfristede indlån på 323 mio. EUR, der inden for budgetinstrumenterne forvaltes af trustees på vegne af De Europæiske Fællesskaber, indgik i beregningen af disse instrumenters nettoaktiver, og blev som sådan klassificeret som kortfristede tilgodehavender pr. 31. december 2004. Med de nye regnskabsregler er elementerne i budgetinstrumenterne nu klassificeret under de relevante udgiftsområder i regnskabet efter art og, når det er muligt, efter restløbetid.

2.3.7   Hensættelser

Balancen for hensættelser er blevet opskrevet ved anvendelse af mere præcise diskontosatser på hensættelsen til afvikling af anlæg i Det Fælles Forskningscenter (59 mio. EUR). Som følge af en mere detaljeret gennemgang af verserende retssager har der også været en forøgelse i de specifikke hensættelser hertil.

Den væsentlige ændring har været, at tidligere bogførte hensættelser vedrørende Garantifonden (1 086 mio. EUR) og EFKS under afvikling (328 mio. EUR) med de nye regler ikke længere lever op til kravene for at kunne blive klassificeret som hensættelse og derfor er fjernet fra dette udgiftsområde. Der er til gengæld opført reserver for de samme beløb.

Derudover er der opført finansielle hensættelser (239 mio. EUR) inden for budgetinstrumentet, hvor de tidligere blev posteret uden for balancen. Endelig er der for første gang medtaget hensættelser i forbindelse med retssager for 81 mio. EUR og hensættelser på 21 mio. EUR fra andre institutioner og agenturer (se bemærkning 3.13).

2.3.8   Finansielle forpligtelser

Som det er tilfældet med långivning, er lånoptagelser med en endelig løbetid på mere end et år efter balancedagen blevet klassificeret som langfristede forpligtelser, hvorved balancen for langfristede lånoptagelser er forøget med 109 mio. EUR, mens de kortfristede lånoptagelser er blevet nedbragt med det samme beløb.

Derudover har Garantifonden tegnet gældsbeviser, som er udstedt af det makrofinansielle bistandsprogram (MFA) og bogført som langfristede lånoptagelser. Denne gæld er blevet elimineret mod de tilsvarende aktiver i Garantifonden.

Afledte finansielle instrumenter med negativ dagsværdi (19 mio. EUR) opføres som aktiver i handelsbeholdningen, hvor de førhen kun blev opført uden for balancen.

2.3.9   Diverse kreditorer

Den største indvirkning på balancen (70,6 mia. EUR) har været på dette udgiftsområde, og det skyldes primært to procedurer, der blev indført i forbindelse med moderniseringsprojektet: registrering af fakturaer og skyldige omkostninger:

| — | Ifølge finansforordningen opføres de betalingsbevillinger, som fremføres til det følgende regnskabsår, som budgetudgifter. Indtil regnskabsåret 2004 fandtes modposteringen til disse fremførte bevillinger, som endnu ikke er udnyttet, under kortfristede forpligtelser på balancen. Denne klassificering eksisterer ikke mere, da al udestående gæld er blevet opgjort. Justeringen medregnes under »diverse kreditorer«. Beløb for 2,8 mia. EUR, der tidligere var opført under dette udgiftsområde og vedrørte budgetbevillinger, der skulle fremføres til det efterfølgende regnskabsår, medregnes som følge af de nye regnskabsregler ikke længere heri. |
| --- | --- |

—

Ifølge finansforordningen opføres de betalingsbevillinger, som fremføres til det følgende regnskabsår, som budgetudgifter. Indtil regnskabsåret 2004 fandtes modposteringen til disse fremførte bevillinger, som endnu ikke er udnyttet, under kortfristede forpligtelser på balancen. Denne klassificering eksisterer ikke mere, da al udestående gæld er blevet opgjort. Justeringen medregnes under »diverse kreditorer«. Beløb for 2,8 mia. EUR, der tidligere var opført under dette udgiftsområde og vedrørte budgetbevillinger, der skulle fremføres til det efterfølgende regnskabsår, medregnes som følge af de nye regnskabsregler ikke længere heri.

| — | Alle fakturaer, godtgørelseskrav og kreditnotaer, som Fællesskaberne har modtaget, bliver systematisk registreret i regnskabssystemet. Denne proces begyndte i fjerde kvartal af 2004, og i januar 2005 blev de udestående beløb på 9,4 mia. EUR overført til det nye regnskabssystems åbningsbalance. |
| --- | --- |

—

Alle fakturaer, godtgørelseskrav og kreditnotaer, som Fællesskaberne har modtaget, bliver systematisk registreret i regnskabssystemet. Denne proces begyndte i fjerde kvartal af 2004, og i januar 2005 blev de udestående beløb på 9,4 mia. EUR overført til det nye regnskabssystems åbningsbalance.

| — | Skyldige omkostninger udgjorde pr. 1. januar 2005 i alt 64,2 mia. EUR, hvilket er den største virkning på åbningsbalancen i sammenligning med det offentliggjorte årsregnskab for 2004. Disse vedrører løbende gæld, der allerede er forfalden til betaling til støtteberettigede modtagere (medlemsstater, EU-institutioner, leverandører af varer eller tjenesteydelser, privatpersoner osv.), men som endnu ikke er opført på datoen for regnskabsaflæggelse, da der hverken er modtaget godtgørelseskrav eller faktura herfor.
  I henhold til de nye regnskabsregler registreres transaktioner og begivenheder i regnskabssystemet og opføres i regnskaberne i den periode, de vedrører. Hvis beløbene ikke kan opføres inden for den tidsramme, der er nødvendig for udarbejdelsen af regnskaberne, opføres de beløb, der kendes med rimelig sikkerhed før færdiggørelsen af regnskabet, som skyldige udgifter. I medfør af kriterierne for postering skal De Europæiske Fællesskaber opføre en udgift på det beløb, der svarer til det skønnede beløb for forpligtelsen til overførsel for perioden.
  For at opnå det bedst mulige skøn over de skyldige omkostninger har Fællesskaberne analyseret alle de aspekter, der er forbundet med en offentlig enheds cut-off. Fællesskaberne har udarbejdet en fuldstændig opgørelse over de gældende regler og overvejet, hvordan regnskabet skal præsenteres.
  Det endelige mål var at sikre, at den foreslåede metodologi ville formindske risikoen for, at regnskabet ikke gav et retvisende billede.
  Fællesskaberne omsatte derefter denne tilrettelagte cut-off-strategi i operationelle og praktiske instruktioner, herunder den anbefalede metodologi og en beskrivelse af de forskellige teknikker efter emne. |
| --- | --- |

—

Skyldige omkostninger udgjorde pr. 1. januar 2005 i alt 64,2 mia. EUR, hvilket er den største virkning på åbningsbalancen i sammenligning med det offentliggjorte årsregnskab for 2004. Disse vedrører løbende gæld, der allerede er forfalden til betaling til støtteberettigede modtagere (medlemsstater, EU-institutioner, leverandører af varer eller tjenesteydelser, privatpersoner osv.), men som endnu ikke er opført på datoen for regnskabsaflæggelse, da der hverken er modtaget godtgørelseskrav eller faktura herfor.

I henhold til de nye regnskabsregler registreres transaktioner og begivenheder i regnskabssystemet og opføres i regnskaberne i den periode, de vedrører. Hvis beløbene ikke kan opføres inden for den tidsramme, der er nødvendig for udarbejdelsen af regnskaberne, opføres de beløb, der kendes med rimelig sikkerhed før færdiggørelsen af regnskabet, som skyldige udgifter. I medfør af kriterierne for postering skal De Europæiske Fællesskaber opføre en udgift på det beløb, der svarer til det skønnede beløb for forpligtelsen til overførsel for perioden.

For at opnå det bedst mulige skøn over de skyldige omkostninger har Fællesskaberne analyseret alle de aspekter, der er forbundet med en offentlig enheds cut-off. Fællesskaberne har udarbejdet en fuldstændig opgørelse over de gældende regler og overvejet, hvordan regnskabet skal præsenteres.

Det endelige mål var at sikre, at den foreslåede metodologi ville formindske risikoen for, at regnskabet ikke gav et retvisende billede.

Fællesskaberne omsatte derefter denne tilrettelagte cut-off-strategi i operationelle og praktiske instruktioner, herunder den anbefalede metodologi og en beskrivelse af de forskellige teknikker efter emne.

| — | De vigtigste beløb her drejer sig om skyldige omkostninger vedrørende udgifter under EUGFL, Garantisektionen: 26,3 mia. EUR dækker påløbne udgifter mellem 16. oktober og 31. december 2004, som et angivet af medlemsstaterne efter den frist, der er sat af hensyn til udarbejdelsen af årsregnskabet, 21,2 mia. EUR dækker markedsforanstaltninger, herunder katastrofebistand (bestående af fordringer stiftet i 2004 med finansielle konsekvenser i 2005) og udvikling af landdistrikter (bestående af støtteberettigede udgifter påløbet hos operatørerne eller betalingsmyndighederne frem til den 31. december 2004, som der endnu ikke er sendt betalingsanmodning for til Kommissionen). Et andet betydeligt beløb udgøres af de skyldige omkostninger til strukturfondene: pr. 31. december 2004 6,3 mia. EUR til EFRU 2000-2006, ISPA, nyskabende aktioner og 5,1 mia. EUR til ESF. Det resterende beløb på 5,3 mia. EUR dækker skyldige omkostninger på andre politikområder, hvoraf det vigtigste er forskningsområdet med ca. 1,5 mia. EUR, jf. bemærkning 3.18.4. |
| --- | --- |

—

De vigtigste beløb her drejer sig om skyldige omkostninger vedrørende udgifter under EUGFL, Garantisektionen: 26,3 mia. EUR dækker påløbne udgifter mellem 16. oktober og 31. december 2004, som et angivet af medlemsstaterne efter den frist, der er sat af hensyn til udarbejdelsen af årsregnskabet, 21,2 mia. EUR dækker markedsforanstaltninger, herunder katastrofebistand (bestående af fordringer stiftet i 2004 med finansielle konsekvenser i 2005) og udvikling af landdistrikter (bestående af støtteberettigede udgifter påløbet hos operatørerne eller betalingsmyndighederne frem til den 31. december 2004, som der endnu ikke er sendt betalingsanmodning for til Kommissionen). Et andet betydeligt beløb udgøres af de skyldige omkostninger til strukturfondene: pr. 31. december 2004 6,3 mia. EUR til EFRU 2000-2006, ISPA, nyskabende aktioner og 5,1 mia. EUR til ESF. Det resterende beløb på 5,3 mia. EUR dækker skyldige omkostninger på andre politikområder, hvoraf det vigtigste er forskningsområdet med ca. 1,5 mia. EUR, jf. bemærkning 3.18.4.

2.3.10   Reserver og akkumuleret overskud/underskud

I medfør af de nye regnskabsregler er justeringen til dagsværdi af aktiver, der besiddes med handel for øje, nu bogført gennem dagsværdireserven (88 mio. EUR). Den største indvirkning på reserven var imidlertid indlemmelsen af Garantifondreserven (1 086 mio. EUR), hvilket svarer til det målsatte beløb på 9 %, og af andre reserver i EFKS under afvikling (328 mio. EUR). Tidligere blev disse beløb opført som hensættelser.

Alle andre ændringer end dagsværdijusteringerne, der er nødvendige for at korrigere åbningsbalancen, blev foretaget gennem regnskabet over det akkumulerede overskud/underskud, hvilket giver den store indvirkning på balancen.

3.   BEMÆRKNINGER TIL BALANCEN

I.   LANGFRISTEDE AKTIVER

3.1   IMMATERIELLE ANLÆGSAKTIVER

Ved immaterielle anlægsaktiver forstås ikke-monetære aktiver, som kan identificeres, og som er uden fysisk substans. For at kunne medtages som aktiver på balancen skal de være kontrolleret af enheden og skabe fremtidige økonomiske fordele for De Europæiske Fællesskaber.

Immaterielle anlægsaktiver

| EUR |
| --- |
| | Beløb |
| Regnskabsmæssig bruttoværdi pr. 31. december 2004 (korrigeret) | 43 147 504,22 |
| Tilkommet i årets løb | 15 428 793,99 |
| Afhændelser | (473 054,00) |
| Andre ændringer | 6 445 391,79 |
| Regnskabsmæssig bruttoværdi pr. 31. december 2005 | 64 548 636,00 |
| Akkumuleret afskrivning pr. 31. december 2004 (korrigeret) | 26 010 414,69 |
| Afskrivningsbyrde for regnskabsåret | 6 842 720,30 |
| Afhændelser | (200 762,00) |
| Andre ændringer | 5 219 638,51 |
| Akkumuleret afskrivning pr. 31. december 2005 | 37 872 011,50 |
| REGNSKABSMÆSSIG NETTOVÆRDI PR. 31. DECEMBER 2005 | 26 676 624,50 |

EUR

Beløb

Regnskabsmæssig bruttoværdi pr. 31. december 2004 (korrigeret)

43 147 504,22

Tilkommet i årets løb

15 428 793,99

Afhændelser

(473 054,00)

Andre ændringer

6 445 391,79

Regnskabsmæssig bruttoværdi pr. 31. december 2005

64 548 636,00

Akkumuleret afskrivning pr. 31. december 2004 (korrigeret)

26 010 414,69

Afskrivningsbyrde for regnskabsåret

6 842 720,30

Afhændelser

(200 762,00)

Andre ændringer

5 219 638,51

Akkumuleret afskrivning pr. 31. december 2005

37 872 011,50

REGNSKABSMÆSSIG NETTOVÆRDI PR. 31. DECEMBER 2005

26 676 624,50

3.2   MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER

3.2.1   Grunde og bygninger

Det er i visse lande umuligt at skelne mellem grund- og bygningsværdi af ejendomme, der benyttes af delegationerne.

I december 2005 købte Kommissionen sammen med Parlamentet en bygning i København til en værdi af 9,9 mio. EUR. De to parter ejer hver 50 %, selvom Parlamentet betalte det fulde beløb for bygningen, og Kommissionen afdrager sin del af købesummen til Parlamentet i løbet af bygningens levetid. Samme måned underskrev de to institutioner ligeledes i fællesskab en købskontrakt til 7,4 mio. EUR for en bygning i Haag, men da bygningen ikke blev taget i brug førend 2006, fremgår værdien ikke af balancen pr. 31. december 2005.

3.2.2   Installationer og udstyr

For ca. 20 % af delegationernes vedkommende foreligger der ingen oplysninger om materielle anlægsaktiver pr. 31. december 2005. Et initiativ for at gøre oplysningerne fra delegationerne mere pålidelige og udtømmende, som blev startet i januar 2003, skulle sammen med et projekt fra 2004 om specifikke formuefortegnelser medvirke til at løse dette problem på længere sigt. Desuden vil den direkte integrering af delegationernes transaktioner i det centrale regnskabssystem i 2007 også forbedre situationen.

Justeringer som direkte følge af disse projekter beløber sig til i alt 3,6 mio. EUR og fremgår under området »andre ændringer« i nedenstående tabel. De samlede materielle anlægsaktiver for delegationerne er pr. 31. december 2005 72,3 mio. EUR.

3.2.3   Finansiel leasing (og lignende udgifter)

Den største af de bygninger, der huser Publikationskontoret, er ikke opført i balancen, idet den er klassificeret som operationel leasing. Selv om Publikationskontoret råder over to købsoptioner (i 2006 og i 2010), hvis værdi er baseret på markedsværdien, vurderes det ikke, at risici og fordele ved ejendomsretten til aktivet i væsentligt omfang er overgået til Publikationskontoret. Klassificeringen vil blive taget op til revision senere i 2006 i forbindelse med udløbet af den første købsoption.

Den 21. september 2005 underskrev Kommissionen en 27-årig finansiel leasingkontrakt på en bygning i Bruxelles, der var værdiansat til 50 mio. EUR.

Det Økonomiske og Sociale Udvalg (ØSU) og Regionsudvalget har opført lejekontrakterne vedrørende bygningen i rue Belliard i Bruxelles under aktiver i balancen. Den samfinansieres efter følgende fordelingsnøgle: ØSU: 50 % — Regionsudvalget: 50 %. Den 27-årige finansielle leasingkontrakt, som disse to udvalg underskrev i maj 2004 på en anden bygning i Bruxelles, indgår i den korrigerede åbningsbalance for 2005. Den samfinansieres efter følgende fordelingsnøgle: ØSU: 40 % — Regionsudvalget: 60 %.

3.2.4   Anlægsaktiver under udførelse

I marts 2003 undertegnede Rådet en kontrakt om opførelse og erhvervelse af LEX-bygningen i Bruxelles. Den anslåede pris ved færdiggørelse var 258 mio. EUR pr. 31. december 2005. I 2005 er der indbetalt 64 mio. EUR som forskud på denne bygning, og 59 mio. EUR de foregående år, i alt 123 mio. EUR.

I oktober 2004 indgik Parlamentet en finansiel leasingkontrakt med en købsoption på et bygningskompleks i Bruxelles, og opførelsen indledtes i løbet af 2004. I november 2004 blev der erlagt en udbetaling på 40 mio. EUR. Indtil underskrivelsen af den foreløbige godkendelsesrapport har Parlamentet ret til at betale yderligere forskud, hvilket hidtil er sket som følger (i mio. EUR):

| Balance pr. 31. december 2004 | 40,0 mio. EUR |
| --- | --- |
| Betalinger i 2005 for arbejde udført i 2004 (inkl. den korrigerede åbningsbalance) | 82,3 mio. EUR |
| Udgifter for arbejde udført i 2005 | 73,7 mio. EUR |
| I alt pr. 31. december 2005 | 196,0 mio. EUR |

Balance pr. 31. december 2004

40,0 mio. EUR

Betalinger i 2005 for arbejde udført i 2004 (inkl. den korrigerede åbningsbalance)

82,3 mio. EUR

Udgifter for arbejde udført i 2005

73,7 mio. EUR

I alt pr. 31. december 2005

196,0 mio. EUR

Materielle anlægsaktiver

| EUR |
| --- |
| | Grunde og bygninger | Installationer og udstyr | Inventar og køretøjer | Hardware | Andre materielle anlægsaktiver | Finansiel leasing og lignende udgifter | Anlægsaktiver under udførelse | I alt |
| Regnskabsmæssig bruttoværdi pr. 31. december 2004 (korrigeret) | 2 798 459 908,84 | 314 685 311,72 | 151 655 006,60 | 359 450 313,77 | 94 848 414,86 | 2 128 258 298,61 | 204 629 792,33 | 6 051 987 046,73 |
| Tilkommet i årets løb | 22 183 255,17 | 28 503 264,15 | 13 886 120,31 | 58 804 654,05 | 13 083 916,15 | 60 966 303,61 | 142 094 984,67 | 339 522 498,11 |
| Afhændelser | 0,00 | - 18 802 716,65 | - 5 955 058,02 | - 48 288 305,99 | -1 639 942,74 | 0,00 | - 099 843,00 | - 74 785 866,40 |
| Overførsel fra ét udgiftsområde til et andet | 3 986 584,00 | 1 173 719,60 | - 322 248,13 | 281 086,13 | -1 134 157,60 | 1,600,00 | - 3 986 584,00 | 0,00 |
| Andre ændringer | - 1 971 063,00 | - 8 036 654,33 | - 23 723 883,65 | - 3 096 256,80 | 353 124,82 | 0,00 | 0,00 | - 36 474 732,96 |
| Regnskabsmæssig bruttoværdi pr. 31. december 2005 | 2 822 658 685,01 | 317 522 924,49 | 135 539 937,11 | 367 151 491,16 | 105 511 355,49 | 2 189 226 202,22 | 342 638 350,00 | 6 280 248 945,48 |
| Akkumuleret afskrivning pr. 31. december 2004 (korrigeret) | 1 033 480 507,23 | 258 891 143,45 | 110 533 143,17 | 254 904 329,06 | 57 922 871,90 | 251 829 129,22 | | 1 967 561 124,03 |
| Afskrivningsbyrde for regnskabsåret | 116 156 557,09 | 22 621 584,39 | 9 779 959,02 | 54 066 519,67 | 8 767 186,25 | 67 317 044,30 | | 278 708 850,72 |
| Tilbageførsel af afskrivninger | 0,00 | 0,00 | -229 829,46 | - 729 745,93 | -15 737,40 | 0,00 | | - 975 312,79 |
| Afhændelser | 0,00 | - 18 211 797,85 | - 5 493 049,90 | - 47 248 494,30 | -1 591 914,10 | 0,00 | | - 72 545 256,15 |
| Værdiforringelse | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | 0,00 |
| Tilbageførsel af værdiforringelser | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | 0,00 |
| Overførsel fra ét udgiftsområde til et andet | 0,00 | 868 666,66 | - 28 854,37 | 262 731,22 | -1 104 143,51 | 1 600,00 | | 0,00 |
| Andre ændringer | 72 548,64 | - 8 311 960,11 | -22 789 122,90 | - 2 934 810,67 | 242 634,39 | 0,00 | | - 33 720 710,65 |
| Akkumuleret afskrivning pr. 31. december 2005 | 1 149 709 612,96 | 255 857 636,54 | 91 772 245,56 | 258 320 529,05 | 64 220 897,53 | 319 147 773,52 | | 2 139 028 695,16 |
| REGNSKABSMÆSSIG NETTOVÆRDI PR. 31. DECEMBER 2005 | 1 672 949 072,05 | 61 665 287,95 | 43 767 691,55 | 108 830 962,11 | 41 290 457,96 | 1 870 078 428,70 | 342 638 350,00 | 4 141 220 250,32 |

EUR

Grunde og bygninger

Installationer og udstyr

Inventar og køretøjer

Hardware

Andre materielle anlægsaktiver

Finansiel leasing og lignende udgifter

Anlægsaktiver under udførelse

I alt

Regnskabsmæssig bruttoværdi pr. 31. december 2004 (korrigeret)

2 798 459 908,84

314 685 311,72

151 655 006,60

359 450 313,77

94 848 414,86

2 128 258 298,61

204 629 792,33

6 051 987 046,73

Tilkommet i årets løb

22 183 255,17

28 503 264,15

13 886 120,31

58 804 654,05

13 083 916,15

60 966 303,61

142 094 984,67

339 522 498,11

Afhændelser

0,00

- 18 802 716,65

- 5 955 058,02

- 48 288 305,99

-1 639 942,74

0,00

- 099 843,00

- 74 785 866,40

Overførsel fra ét udgiftsområde til et andet

3 986 584,00

1 173 719,60

- 322 248,13

281 086,13

-1 134 157,60

1,600,00

- 3 986 584,00

0,00

Andre ændringer

- 1 971 063,00

- 8 036 654,33

- 23 723 883,65

- 3 096 256,80

353 124,82

0,00

0,00

- 36 474 732,96

Regnskabsmæssig bruttoværdi pr. 31. december 2005

2 822 658 685,01

317 522 924,49

135 539 937,11

367 151 491,16

105 511 355,49

2 189 226 202,22

342 638 350,00

6 280 248 945,48

Akkumuleret afskrivning pr. 31. december 2004 (korrigeret)

1 033 480 507,23

258 891 143,45

110 533 143,17

254 904 329,06

57 922 871,90

251 829 129,22

1 967 561 124,03

Afskrivningsbyrde for regnskabsåret

116 156 557,09

22 621 584,39

9 779 959,02

54 066 519,67

8 767 186,25

67 317 044,30

278 708 850,72

Tilbageførsel af afskrivninger

0,00

0,00

-229 829,46

- 729 745,93

-15 737,40

0,00

- 975 312,79

Afhændelser

0,00

- 18 211 797,85

- 5 493 049,90

- 47 248 494,30

-1 591 914,10

0,00

- 72 545 256,15

Værdiforringelse

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Tilbageførsel af værdiforringelser

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Overførsel fra ét udgiftsområde til et andet

0,00

868 666,66

- 28 854,37

262 731,22

-1 104 143,51

1 600,00

0,00

Andre ændringer

72 548,64

- 8 311 960,11

-22 789 122,90

- 2 934 810,67

242 634,39

0,00

- 33 720 710,65

Akkumuleret afskrivning pr. 31. december 2005

1 149 709 612,96

255 857 636,54

91 772 245,56

258 320 529,05

64 220 897,53

319 147 773,52

2 139 028 695,16

REGNSKABSMÆSSIG NETTOVÆRDI PR. 31. DECEMBER 2005

1 672 949 072,05

61 665 287,95

43 767 691,55

108 830 962,11

41 290 457,96

1 870 078 428,70

342 638 350,00

4 141 220 250,32

De endnu ikke betalte afgifter i forbindelse med leje og lignende anføres under langfristede og kortfristede forpligtelser på balancens passivside. En analyse heraf giver følgende resultat:

Finansiel leasing og lignende udgifter

| Mio. EUR |
| --- |
| Beskrivelse | Akkumulerede udgifter (A) | Beløb, der skal betales i fremtiden | Samlet værdi | Anskaffelsesværdi | Værdi af aktiver | Afskrivning | Regnskabsmæssig nettoværdi =A+B+C+E |
| < 1 år | > 1 år | > 5 år | Passiver i alt (B) | A+B | (C) | A+B+C | (E) |
| Grunde og bygninger | 326,64 | 29,83 | 151,54 | 1 621,29 | 1 802,66 | 2 129,30 | 59,59 | 2 188,89 | (318,85) | 1 870,04 |
| Inventar og køretøjer | 0,14 | 0,02 | 0,03 | 0,00 | 0,05 | 0,19 | 0,00 | 0,19 | (0,15) | 0,04 |
| Andre materielle anlægsaktiver | 0,13 | 0,02 | 0,00 | 0,00 | 0,02 | 0,15 | 0,00 | 0,15 | (0,15) | 0,00 |
| I alt pr. 31. december 2005 | 326,91 | 29,87 | 151,57 | 1 621,29 | 1 802,73 | 2 129,64 | 59,59 | 2 189,23 | (319,15) | 1 870,08 |

Mio. EUR

Beskrivelse

Akkumulerede udgifter (A)

Beløb, der skal betales i fremtiden

Samlet værdi

Anskaffelsesværdi

Værdi af aktiver

Afskrivning

Regnskabsmæssig nettoværdi =A+B+C+E

< 1 år

> 1 år

> 5 år

Passiver i alt (B)

A+B

(C)

A+B+C

(E)

Grunde og bygninger

326,64

29,83

151,54

1 621,29

1 802,66

2 129,30

59,59

2 188,89

(318,85)

1 870,04

Inventar og køretøjer

0,14

0,02

0,03

0,00

0,05

0,19

0,00

0,19

(0,15)

0,04

Andre materielle anlægsaktiver

0,13

0,02

0,00

0,00

0,02

0,15

0,00

0,15

(0,15)

0,00

I alt pr. 31. december 2005

326,91

29,87

151,57

1 621,29

1 802,73

2 129,64

59,59

2 189,23

(319,15)

1 870,08

3.3   INVESTERINGER

De finansielle anlægsaktiver omfatter dels investeringer, der skal sikre varige forbindelser, og/eller som skal støtte De Europæiske Fællesskabers aktiviteter. Heri indgår også Garantifondens nettoaktiver.

Investeringer

| EUR |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2005 | Saldo pr. 31.12.2004
  Korrigeret |
| Investering i associerede selskaber: EIF | 185 570 299,80 | 175 976 040,60 |
| Andele i joint ventures: Galileo | 141 459 169,43 | 89 283 659,98 |
| Garantifond | 1 309 361 111,18 | 1 649 202 571,55 |
| AFS-aktiver | 210 520 545,57 | 204 797 460,68 |
| Aktiver i handelsbeholdningen | 27 509 180,02 | 30 917 567,38 |
| Beløb pr. 31. december 2005 | 1 874 420 306,00 | 2 150 177 300,19 |

EUR

Saldo pr. 31.12.2005

Saldo pr. 31.12.2004

Korrigeret

Investering i associerede selskaber: EIF

185 570 299,80

175 976 040,60

Andele i joint ventures: Galileo

141 459 169,43

89 283 659,98

Garantifond

1 309 361 111,18

1 649 202 571,55

AFS-aktiver

210 520 545,57

204 797 460,68

Aktiver i handelsbeholdningen

27 509 180,02

30 917 567,38

Beløb pr. 31. december 2005

1 874 420 306,00

2 150 177 300,19

3.3.1   Investeringer i associerede selskaber og andele i joint ventures

Associerede selskaber og joint ventures

| EUR |
| --- |
| | Investering i associerede selskaber:
  EIF | Investeringer i joint ventures:
  Galileo |
| Beløb pr. 31. december 2004 (korrigeret) | 175 976 040,60 | 89 283 659,98 |
| Anskaffelser | 0,00 | 156 000 000,00 |
| Afhændelser og tilbagetrækninger | 0,00 | 0,00 |
| Andel af indtægt/(tab) | 12 858 259,20 | (103 824 490,55) |
| Andre kapitalbevægelser | (3 264 000,00) | 0,00 |
| Beløb pr. 31. december 2005 | 185 570 299,80 | 141 459 169,43 |

EUR

Investering i associerede selskaber:

EIF

Investeringer i joint ventures:

Galileo

Beløb pr. 31. december 2004 (korrigeret)

175 976 040,60

89 283 659,98

Anskaffelser

0,00

156 000 000,00

Afhændelser og tilbagetrækninger

0,00

0,00

Andel af indtægt/(tab)

12 858 259,20

(103 824 490,55)

Andre kapitalbevægelser

(3 264 000,00)

0,00

Beløb pr. 31. december 2005

185 570 299,80

141 459 169,43

Den Europæiske Investeringsfond (EIF)

EIF er EU's finansieringsinstitution og er specialiseret i risikokapital og garantier til små og mellemstore virksomheder. I henhold til Rådets afgørelse af 6. juni 1994 deltager Det Europæiske Fællesskab, der repræsenteres af Kommissionen, i Den Europæiske Investeringsfonds kapital med et samlet beløb på 600 mio. EUR (600 andele) svarende til 30 % af EIF's kapital. Kommissionen har indbetalt hele den indkaldte kapital, der svarer til 20 %. De udestående betalinger i forbindelse med den del af kapitalen, som ikke er krævet indbetalt (80 %), beløber sig til 480 mio. EUR.

Som følge af en aftale, som Kommissionen og Den Europæiske Investeringsbank (EIB) indgik i 2000, fik Kommissionen den 30. juni 2005 ret til at sælge sine andele til EIB til en fastsat enhedspris af 315 000 EUR. Imidlertid benyttede Kommissionen sig ikke af sin putoption. Samme dato trådte en ny aftale om aktiekøb i kraft. I henhold til denne nye aftale har Kommissionen ret til at sælge sine aktier til EIB til hver en tid til den pris, der svarer til EIF-vurderingen, divideret med det samlede antal udstedte aktier. Formlen vil blive baseret på elementerne i årsberetningen og årsregnskabet for det regnskabsår, hvor salget bekendtgøres og godkendes af generalforsamlingen.

Værdien af putoptionen er tæt på nul, da den formel, der anvendes til at fastsætte andelenes salgspris svarer til den, der anvendes til at fastsætte EIF's nettokapital, og da der ikke findes en fuldstændig beregning af dagsværdien, anses EIF's således fastsatte nettokapital for at udgøre den bedste tilnærmelse af dagsværdien. Det bør også bemærkes, at Kommissionen ikke har til hensigt at sælge sine andele i EIF, så længe Kommissionen fortsat udvikler sine risikokapitalfonde og garantiprogrammer i samarbejde med EIF. Kommissionen blev bevilget putoptionen af moderselskabet, EIB, udelukkende med henblik på at give alle EIF's aktionærer de samme rettigheder.

Equity-metoden benyttes til at værdiansætte Fællesskabernes andel i EIF i overensstemmelse med regnskabsreglerne. Equity-metoden er en bogføringsmetode, som betyder, at andelen indledningsvis bogføres til anskaffelsesværdien, hvorefter den justeres for at tage hensyn til ændringer i investorens andel af virksomhedens nettoaktiver efter anskaffelsen. Resultatet af justeringerne afspejler investors andel af virksomhedens resultater.

Efter equity-metoden værdiansættes andelen til 30 % af EIF's egenkapital. EIF's foreløbige balance for 2005 viser i alt 618,6 mio. EUR i egenkapital; heraf er 42,9 mio. EUR regnskabsårets overskud. Fællesskabernes andel er på 30 % af dette beløb — dvs. 185,6 mio. EUR — hvoraf 12,9 mio. EUR vedrører resultatet af regnskabsåret 2005. Et udbytte på 3,3 mio. EUR fra regnskabsåret 2004 blev modtaget i 2005.

Det skal bemærkes, at selv om EIF arbejder hen imod at anvende de internationale regnskabsstandarder (IFRS) i forbindelse med dens årsregnskab, overholder dens regnskab for 2005 endnu ikke fuldt og helt disse standarder, navnlig for så vidt angår bogføring til dagsværdi.

Galileo-programmet

For at gennemføre udviklingsfasen af Galileo-programmet blev der oprettet et fællesforetagende, som omhandlet i traktatens artikel 171, ved Rådets forordning nr. 876/2002 for en periode på fire år (2002 til 2006.) Målet med denne retlige enhed er at samle administrationen og den finansielle kontrol med Galileo-programmet med henblik på udviklingen af programmet og i denne forbindelse at udnytte de midler, der er afsat hertil. De stiftende medlemmer er Det Europæiske Fællesskab repræsenteret af Kommissionen og Den Europæiske Rumorganisation (ESA). Kommissionen stiller gennem tilskud fra budgettet for transeuropæiske net (TEN) de ønskede midler til rådighed for Galileo og medfinansierer dermed aktiviteterne i udviklingsfasen.

Fællesskaberne har tegnet sig for 520 mio. EUR af fællesforetagendets kapital, og pr. 31. december 2005 var 438 mio. EUR udbetalt, mens det resterende beløb på 82 mio. EUR endnu ikke var indkaldt.

Ligesom for EIF benyttes equity-metoden til konsolidering. I 2005 var Fællesskabernes andel af fællesforetagendet på 103,8 mio. EUR. Værdien af investeringen pr. december 2005 var 141,5 mio. EUR, nemlig investeringen på 438 mio. EUR minus den samlede andel af tabene, dvs. 296,5 mio. EUR.

3.3.2   Garantifond

I henhold til Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 2728/94 af 31. oktober 1994 er der oprettet en garantifond for aktioner i forhold til tredjelande med henblik på at betale Fællesskabernes kreditorer, såfremt modtageren af et lån, der er ydet eller garanteret af Fællesskaberne, ikke opfylder sine forpligtelser. Denne mekanisme dækker lån, der er garanteret af Fællesskaberne på grundlag af Rådets afgørelse, specielt Den Europæiske Investeringsbanks (EIB's) lånetransaktioner uden for EU, lån i forbindelse med makrofinansiel bistand og Euratoms finansielle bistand uden for EU.

I overensstemmelse med artikel 6 i denne forordning har Kommissionen overdraget den finansielle forvaltning af fonden til Den Europæiske Investeringsbank (EIB) ved en aftale indgået mellem Fællesskaberne og EIB den 23. november 1994 i Bruxelles og den 25. november 1994 i Luxembourg.

I forordning (EF, Euratom) nr. 2728/94 om Garantifonden, ændret ved Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1149/1999 af 25. maj 1999, fastslås det, at fondens midler fra og med 1. januar 2000 stammer fra udbetalinger over det almindelige budget svarende til 9 % af transaktionsbeløbet, renter af investering af fondens disponible midler og fra inddrivelser hos debitorer, der har misligholdt deres forpligtelser i tilfælde, hvor fonden har udbetalt garantien. Ifølge samme forordning fastsættes målbeløbet til 9 %. Det hedder i forordningen, at »hvis målbeløbet er overskredet ved årets udgang, tilbageføres overskudsbeløbet til en særlig konto i oversigten over indtægter i De Europæiske Fællesskabers almindelige budget«.

I aftalen af 6. maj 1999 mellem institutionerne om budgetdisciplin og forbedring af budgetproceduren bestemmes det, at der på De Europæiske Fællesskabers almindelige budget skal opføres en garantireserve for lån til tredjelande. Denne reserve er beregnet på at opfylde Garantifondens behov for tilførsler og om nødvendigt imødekomme anmodninger om indfrielse af garantier, der overstiger fondens disponible midler, således at disse kan opføres på budgettet.

Reserven på 1 231,2 mio. EUR svarer til målbeløbet (9) for Garantifonden beregnet på grundlag af det udestående beløb pr. 31. december 2005. Beløbet på aktivsiden i Kommissionens balance, 1 324,7 mio. EUR før eliminering af gældsbeviser for makrofinansiel bistand (MFA), svarer til fondens nettoaktiver pr. 31. december 2005. Differencen mellem det beløb, der er anført under aktiverne, og reserven svarer til det overskud, der skal tilbagebetales til budgettet, dvs. 93,5 mio. EUR.

Garantifondens nettoaktiver

| EUR |
| --- |
| | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Korrigeret |
| Omsætningsaktiver | 1 324 663 957,25 | 1 670 814 232,53 |
| Efter eliminering | 1 310 086 228,65 | 1 649 968 069,48 |
| Kortsigtede investeringer: AFS-aktiver | 1 008 639 934,02 | 1 080 917 586,27 |
| Efter eliminering | 994 062 205,42 | 1 060 071 423,22 |
| Likvide midler | 316 024 023,23 | 589 896 646,26 |
| Løbende gæld | (725 117,47) | (765 497,93) |
| Nettoaktiver | 1 323 938 839,78 | 1 670 048 734,60 |
| Efter eliminering | 1 309 361 111,18 | 1 649 202 571,55 |

EUR

31.12.2005

31.12.2004

Korrigeret

Omsætningsaktiver

1 324 663 957,25

1 670 814 232,53

Efter eliminering

1 310 086 228,65

1 649 968 069,48

Kortsigtede investeringer: AFS-aktiver

1 008 639 934,02

1 080 917 586,27

Efter eliminering

994 062 205,42

1 060 071 423,22

Likvide midler

316 024 023,23

589 896 646,26

Løbende gæld

(725 117,47)

(765 497,93)

Nettoaktiver

1 323 938 839,78

1 670 048 734,60

Efter eliminering

1 309 361 111,18

1 649 202 571,55

Garantifonden ejer tre floating rate notes udstedt af De Europæiske Fællesskaber til en samlet sum af 14,6 mio. EUR, inklusive vedhængende rente, pr. 31. december 2005 (2004: 20,8 mio. EUR) under MFA-instrumentet, der ikke er et budgetinstrument. Set fra et regnskabsføringssynspunkt skal både aktiver (GF) og passiver (MFA) elimineres på fællesskabsniveau.

Garantifondens risikostyringspolitik beskrives i E 7.6-E 7.9.

3.3.3.   Andre investeringer

3.3.3.1   AFS-aktiver

Dette udgiftsområde omfatter investeringer og andele, der er købt for at hjælpe modtagere med at udvikle deres forretningsaktiviteter.

Den Europæiske Bank for Genopbygning og Udvikling (EBRD)

EBRD havde oprindelig en kapital på 10 mia. EUR, hvoraf Fællesskaberne tegnede 3 %. 30 % af denne kapital er indbetalt. Bankens repræsentantskab besluttede på sit årlige møde den 15. april 1996 at fordoble den autoriserede kapital. I overensstemmelse med denne beslutning har Fællesskaberne tegnet yderligere 30 000 aktier til hver 10 000 EUR. Denne transaktion omfatter indbetalte aktier og aktier, der kan kræves indbetalt, fordelt som følger: 22,5 % af de tegnede aktier er indbetalte aktier, og resten er aktier, der kan kræves indbetalt.

Pr. balancedagen beløber den kapital, som Fællesskaberne har tegnet i EBRD, sig til 157,5 mio. EUR, hvoraf 147,5 mio. EUR er blevet indkaldt og delvis betalt. De udestående betalinger på den indkaldte kapital (9,5 mio. EUR) er opført som langfristede forpligtelser og bogført til amortiseret anskaffelsesværdi. Da den langfristede gæld, der skal opføres, kan sammenlignes med langfristede rentefri lån, er dagsværdien af denne gæld ved første indregning blevet vurderet som nutidsværdien af alle fremtidige kontantbetalinger skønnet ved hjælp af den herskende markedsrente på den pågældende dato for et lignende instrument (med hensyn til valuta, forfald, rentetype og andre faktorer) med en lignende kreditvurdering.

De udestående betalinger i forbindelse med den del af kapitalen, som ikke er krævet indbetalt, svarende til 442,5 mio. EUR, er opført som eventualforpligtelser under stregen.

Da EBRD ikke er børsnoteret og i lyset af de kontraktlige restriktioner, der er indeholdt i EBRD's vedtægter om bl.a. salg af kapitalandele, der er begrænset til anskaffelsesværdien og kun tilladt for eksisterende aktieejere, værdiansættes De Europæiske Fællesskabers aktiepost på 3 % i EBRD til anskaffelsesværdien fratrukket nedskrivninger

ECIP- programmet

Dette område dækker Fællesskabets andele i og udlån til joint ventures, der er oprettet under ECIP-programmet (European Community Investment Partners) i Asien, Latinamerika, Middelhavsområdet og Sydafrika. ECIP-programmet, der har eksisteret i mange år, blev indstillet før tiden og er kun blevet forlænget med henblik på afvikling. Den endelige programafslutning kan først ske, når det sidste joint venture er afviklet. De fleste af foranstaltningerne er allerede afsluttet, eller beløbet er inddrevet eller omdannet til endelig støtte, og arbejdet med de resterende foranstaltninger er i gang. Der foretages i øjeblikket en gennemgang af de uafsluttede foranstaltninger for at vurdere geninddrivelsesgraden og dermed værdien af investeringerne.

Eurotech Capital, Venture Consort og JOP

Eurotech Capital er et program, der fremmer privat finansiering af tværnationale højteknologiprojekter blandt små og mellemstore virksomheder gennem et netværk af venturekapitalselskaber. Der er siden 1990 blevet udbetalt forfinansiering, som på visse betingelser skal tilbagebetales ved kontraktens udløb. Fællesskabernes bidrag udgør ikke andele i de relevante venturekapitalselskaber. Der er snarere tale om en fast andel af bestemte investeringer, disse venturekapitalselskaber har foretaget i andre selskaber. Bidragene skal tilbagebetales på betingelser, der er fastlagt i kontrakter mellem Fællesskaberne og venturekapitalselskaberne.

Venture Consort er et instrument, der tager sigte på at fremme etableringen af tværnationale konsortier, som investerer risikovillig kapital i små og mellemstore virksomheder. Det er et redskab, som siden 1985 er blevet brugt til at foretage investeringer i små og mellemstore virksomheder, der udvikler innovative projekter.

»Joint Venture« under Phare/Tacis-programmet (JOP) har til formål at fremme oprettelse og udvikling af joint ventures i Central- og Østeuropa og i de tidligere Sovjetrepublikker.

Da der i alle tre tilfælde er tale om risikovillig kapital, og selv om nogle beløb antagelig vil blive tilbagebetalt, er det yderst vanskeligt at vurdere bidragenes reelle nutidsværdi. Der er i overensstemmelse med forsigtighedsprincippet foretaget en nedskrivning af disse bidrag svarende til 100 %, og de er opført i balancen til nulværdi.

Andre finansielle instrumenter

»SMV-finansieringsfaciliteten«, hvis finansielle forvaltning varetages af EBRD, sigter mod at tilskynde investeringsfondene til at øge og på lang sigt bibeholde de kapitalinvesteringer, de foretager i små og mellemstore virksomheder i Phare-kandidatlandene. Programmet finansieres i fællesskab af Kommissionens budget, Den Europæiske Bank for Genopbygning og Udvikling (EBRD) og Europarådets Udviklingsbank (CEB) i samarbejde med Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) og Den Europæiske Investeringsbank (EIB).

»Vækst- og beskæftigelsesinitiativet — ETF-iværksætterfaciliteten« (program for 1998-2000) og »det flerårige program til fremme af initiativ og iværksætterånd (egenkapital) — ETF-iværksætterfaciliteten«, hvis finansielle forvaltning varetages af EIF (program for 2001-2005), støtter oprettelsen og finansieringen af små og mellemstore virksomheder i opstartsfasen ved at investere i passende specialiserede risikokapitalfonde.

EKSF under afvikling modtog i 1998 aktier som led i omstruktureringsplanen for Eurotunnel. Disse aktier blev solgt i 2005.

AFS-INVESTERINGER

| EUR |
| --- |
| | EBRD | ECIP | Venture consort JOP, Eurotech | SMV-finansieringsfaciliteten | ETF-iværksætterfaciliteten, Vækst- og Beskæftigelsesinitiativet | ETF-iværksætterfaciliteten, MAP Egenkapital | Eurotunnel | I alt |
| Beløb pr. 31. december 2004 (korrigeret) | 157 500 000,00 | 1 269 739,36 | 0,00 | 1 453 155,69 | 35 100 523,63 | 2 381 756,00 | 7 092 286,00 | 204 797 460,68 |
| Anskaffelser | | | | 2 191 762,52 | 6 526 602,37 | 7 765 435,00 | | 16 483 799,89 |
| Afhændelser og tilbagetrækninger | | | (3 239 356,00) | | (11 826 491,00) | (66 505,00) | (7 092 286,00) | (22 224 638,00) |
| Kursforskelle | | | | | 29 206,00 | 18 309,00 | | 47 515,00 |
| Overskud fra opskrivning/(underskud) overførsel til equity | | | | | 7 978 667,00 | 200 293,00 | | 8 178 960,00 |
| Værdiforringelsestab | | | 3 237 448,00 | | | | | 3 237 448,00 |
| Beløb pr. 31. december 2005 | 157 500 000,00 | 1 269 739,36 | (1 908,00) | 3 644 918,21 | 37 808 508,00 | 10 299 288,00 | 0,00 | 210 520 545,57 |

EUR

EBRD

ECIP

Venture consort JOP, Eurotech

SMV-finansieringsfaciliteten

ETF-iværksætterfaciliteten, Vækst- og Beskæftigelsesinitiativet

ETF-iværksætterfaciliteten, MAP Egenkapital

Eurotunnel

I alt

Beløb pr. 31. december 2004 (korrigeret)

157 500 000,00

1 269 739,36

0,00

1 453 155,69

35 100 523,63

2 381 756,00

7 092 286,00

204 797 460,68

Anskaffelser

2 191 762,52

6 526 602,37

7 765 435,00

16 483 799,89

Afhændelser og tilbagetrækninger

(3 239 356,00)

(11 826 491,00)

(66 505,00)

(7 092 286,00)

(22 224 638,00)

Kursforskelle

29 206,00

18 309,00

47 515,00

Overskud fra opskrivning/(underskud) overførsel til equity

7 978 667,00

200 293,00

8 178 960,00

Værdiforringelsestab

3 237 448,00

3 237 448,00

Beløb pr. 31. december 2005

157 500 000,00

1 269 739,36

(1 908,00)

3 644 918,21

37 808 508,00

10 299 288,00

0,00

210 520 545,57

Hvis »dagsværdimetoden«, der blev udviklet i 2005 (jf.
  E 1.5.4
  ), var blevet anvendt pr. 31. december 2005, ville investeringerne i »Vækst- og beskæftigelsesinitiativet — ETF-iværksætterfaciliteten« (program for 1998-2000) og »det flerårige program til fremme af initiativ og iværksætterånd (egenkapital) — ETF-iværksætterfaciliteten« have beløbet sig til 60 mio. EUR.

3.3.3.2   Aktiver i handelsbeholdningen

De Europæiske Fællesskaber bruger følgende afledte instrumenter i form af valuta- og renteswaps eller til inddækningsformål:

Valuta- og renteswaps er forpligtelser til at bytte betalingen af en pengestrøm med en anden. Swaps udmønter sig i en økonomisk udveksling af valutaer eller renter (f.eks. fast rente med variabel rente) eller en kombination af dem alle (dvs. cross-currency renteswaps). Swaps, der beskrives nærmere nedenfor, anvendes til at matche pengestrømmen i långivning med pengestrømmen i den tilhørende låntagning

Disse afledte instrumenter bliver gunstige (aktiver) eller ugunstige (passiver) som et resultat af udsvingene i markedsrenterne eller valutakurserne set i forhold til betingelserne for dem. Det kan variere betydeligt over tid, hvor gunstige eller ugunstige instrumenterne er, og hvad dagsværdien bliver af de afledte finansielle aktiver og forpligtelser.

EKSF under afvikling indgik følgende swapaftaler:

| — | I 1994 blev der erhvervet en renteswap til at matche pengestrømmen i et 14-årigt fastforrentet lån til 12,077 %, med fem års frist for rentebetaling samt endeligt forfald den 26. marts 2008 med pengestrømmen i det tilhørende lån, der var optaget til en fast rente af 6,375 % med endeligt forfald samme dato. |
| --- | --- |

—

I 1994 blev der erhvervet en renteswap til at matche pengestrømmen i et 14-årigt fastforrentet lån til 12,077 %, med fem års frist for rentebetaling samt endeligt forfald den 26. marts 2008 med pengestrømmen i det tilhørende lån, der var optaget til en fast rente af 6,375 % med endeligt forfald samme dato.

| — | I 1990 blev der erhvervet en kombination af renteswap og cross-currency renteswap til at matche pengestrømmen i et 19-årigt lån i franske franc til variabel rente (genfastsat hver tredje måned og baseret på tre måneders PIBOR minus 21 basispoint) med endeligt forfald den 13. marts 2009 med pengestrømmen i det tilhørende lån, der var optaget i pund sterling til en fast rente af 11,875 %, med endeligt forfald samme dato. |
| --- | --- |

—

I 1990 blev der erhvervet en kombination af renteswap og cross-currency renteswap til at matche pengestrømmen i et 19-årigt lån i franske franc til variabel rente (genfastsat hver tredje måned og baseret på tre måneders PIBOR minus 21 basispoint) med endeligt forfald den 13. marts 2009 med pengestrømmen i det tilhørende lån, der var optaget i pund sterling til en fast rente af 11,875 %, med endeligt forfald samme dato.

| SWAPS |
| --- |
| Modpart | S & P rating | | Nominel | CCY | Betingelser | Forfald |
| JP Morgan Chase Bank N.Y., London Branch | A+ | skal modtages | 100 000 000,00 | USD | 6,375 % årligt | 26.3.2008 |
| Ikke relevant | Ikke relevant | skal betales | 100 000 000,00 | USD | 0 % de første 5 år, 12,077 % årligt de følgende sidste år | 26.3.2008 |
| BNP Paribas | AA | skal modtages | 60 000 000,00 | GBP | 11,875 % årligt | 13.3.2009 |
| Ikke relevant | Ikke relevant | skal betales | 60 000 000,00 | GBP | 3M LIBOR — 0,31 % | 13.3.2009 |
| BNP Paribas | AA | skal modtages | 60 000 000,00 | GBP | 3M LIBOR — 0,31 % | 13.3.2009 |
| Ikke relevant | Ikke relevant | skal betales | 85 036 062,00 | EUR | 3M EURIBOR — 0,21 % | 13.3.2009 |

SWAPS

Modpart

S & P rating

Nominel

CCY

Betingelser

Forfald

JP Morgan Chase Bank N.Y., London Branch

A+

skal modtages

100 000 000,00

USD

6,375 % årligt

26.3.2008

Ikke relevant

Ikke relevant

skal betales

100 000 000,00

USD

0 % de første 5 år, 12,077 % årligt de følgende sidste år

26.3.2008

BNP Paribas

AA

skal modtages

60 000 000,00

GBP

11,875 % årligt

13.3.2009

Ikke relevant

Ikke relevant

skal betales

60 000 000,00

GBP

3M LIBOR — 0,31 %

13.3.2009

BNP Paribas

AA

skal modtages

60 000 000,00

GBP

3M LIBOR — 0,31 %

13.3.2009

Ikke relevant

Ikke relevant

skal betales

85 036 062,00

EUR

3M EURIBOR — 0,21 %

13.3.2009

Dagsværdien af renteswappen blev opnået ved et skøn af de fastsatte nettopengestrømme ved hjælp af nulkuponswapsatser på balancedagen.

Vurderingen af det kombinerede instrument skete i to trin: først blev renteswapdelen værdiansat ved et skøn af de pengestrømme (fast og variabel), som ville være resultatet af at vende swappositionen om på balancedagen (skøn foretages ved hjælp af nulkuponswapsatser på den pågældende dato). Dernæst blev cross-currency renteswappen værdiansat ved et skøn af de pengestrømme (fast og variabel), der ville være resultatet af at bytte de to variable ben af swappen med en standardrenteswap, idet der blev taget hensyn til den endelige nominelle valutatransaktion ved swappens forfald.

Dagsværdien (inklusive vedhængende rente) af swappene med endeligt forfald over et år efter balancedagen er opført nedenfor:

Aktiver i handelsbeholdningen

| EUR |
| --- |
| Afledt instrument | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Korrigeret |
| EKSF under afvikling — swaps | 27 509 180,02 | 30 917 567,38 |

EUR

Afledt instrument

31.12.2005

31.12.2004

Korrigeret

EKSF under afvikling — swaps

27 509 180,02

30 917 567,38

3.4   LÅN

Dette område omfatter lånebeløb, der forfalder om over et år til betaling til De Europæiske Fællesskaber.

3.4.1   Lån ydet over De Europæiske Fællesskabers budget og EKSF under afvikling

Denne post omfatter først og fremmest transaktioner og lån ydet med risikovillig kapital på særlige vilkår som led i samarbejdet med tredjelande samt boliglån ydet over egne midler fra EKSF under afvikling.

Risikokapitaltransaktioner

Risikokapitaltransaktioner er lån, der ydes til finansielle formidlere til finansiering af equityinvesteringer. Disse finansieringskontrakter har ikke de grundlæggende elementer for et lån, da der ikke er aftalt nogen fast afdragsplan eller rente for hovedstolen, og de er derfor i vurderingsøjemed sidestillet med indirekte equityinvesteringer. De står i porteføljen til historisk anskaffelsesværdi fratrukket hensættelser til værdiforringelse, da der ikke noteres markedspriser på et aktivt marked, og deres dagsværdi ikke løbende kan måles pålideligt. Hensættelserne til værdiforringelse pr. balancedagen bygger på de foreløbige eller endelige nedskrivninger meddelt af de finansielle modparter.

Lån på særlige vilkår

Lån på særlige vilkår er lån, der ydes til præferencesats. De registreres indledningsvis til dagsværdi, hvilket i tilfælde af lån forrentet lavere end markedsvilkårene svarer til nettonutidsværdien af de forventede pengestrømme skønnet til EIB's herskende gennemsnitlige udlånsrente til lånere i de respektive lande, og senere målt til amortiseret anskaffelsesværdi. Eventuelle hensættelser til nedskrivning baseres på foreløbige eller endelige afskrivninger som fastsat i henhold til de respektive finanskontrakter.

Boliglån ydet af EKSF under afvikling

Boliglån er lån, der ydes af EKSF under afvikling over egne midler i overensstemmelse med artikel 54 og 54, stk. 2, i EKSF-traktaten. Disse lån ydes til en fast rente af 1 % og betragtes derfor som lån til præferencesats. De registreres indledningsvis til dagsværdi, hvilket svarer til nettonutidsværdien af de forventede pengestrømme skønnet til den herskende markedsrente for fastforrentede obligationer med lignende forfald udstedt af medlemsstater, hvor lånerne befinder sig, og senere målt til amortiseret anskaffelsesværdi. Eventuelle hensættelser til værdiforringelse baseres på foreløbige eller endelige nedskrivninger som fastsat i henhold til de respektive finanskontrakter.

3.4.2   Lån ydet gennem lånoptagelser

I henhold til Fællesskabernes traktater kan Rådet ved en afstemning med enstemmighed vedtage programmer for garantier og lånoptagelser, som det betragter som nødvendige for at nå Fællesskabernes mål. Forpligtelserne i forbindelse med de lån, som De Europæiske Fællesskaber optager, påhviler direkte Fællesskaberne og ikke de enkelte medlemsstater. Denne post omfatter lån fra instrumentet MFA og Euratom og EKSF under afvikling.

I overensstemmelse med den regnskabspolitik, der er beskrevet i E 1.5.4, registreres lån indledningsvis til dagsværdien og senere til amortiseret anskaffelsesværdi. Dagsværdien af et finansielt instrument ved den indledende registrering er normalt transaktionskursen. Hvis en del af den givne eller modtagne modydelse dækker andet end det finansielle instrument, vurderes det finansielle instruments dagsværdi imidlertid ved hjælp af en værdiansættelsesmetode. Formålet med at anvende en værdiansættelsesmetode er at fastslå, hvad transaktionskursen ville have været på tidspunktet for den indledende registrering ved en armslængdetransaktion baseret på almindelige forretningsmæssige overvejelser. Når det specielt drejer sig om Euratom- og MFA-lån, drager låntager fordel af en AAA-rentesats, når der under normale omstændigheder ville blive anvendt en renteforskel, der afspejler den pågældendes kreditværdighed eller kreditværdigheden hos en anden part, der garanterer lånet. I forbindelse med den værdiansættelsesmetode, Fællesskaberne her anvender, tages der hensyn til den historiske kurve for risikofrit afkast, og der tages udgangspunkt i, at låntagerne er indplaceret i kreditklasser. Det historiske kreditinterval for den relevante kreditklasse og løbetiden anvendes til at fastlægge den gennemsnitlige neutrale risikosats baseret på en opkrævningssats, der er relevant for obligationer. Den gennemsnitlige neutrale risikosats anvendes derefter med en opkrævningssats, der er relevant for fællesskabslån, til at værdiansætte pengestrømmene i lån. På grundlag af denne værdiansættelsesmetode er den nedre grænse for et bullet-lån med udfaldsrisiko og en løbetid på mellem 1 og 20 år i forbindelse med forskellige låneintervaller svarende til lånernes kreditværdighed og med opkrævningssatser, der svarer til de faktiske, forventede opkrævningssatser for fællesskabslån, og med en formodning om et risikofrit afkast på 4 % altid tæt på pari. Som følge heraf blev det indledningsvis fundet rimeligt at registrere fællesskabslån til kurs pari.

MFA-lån

MFA er et politikforankret finansielt instrument til ubunden og uspecificeret betalingsbalance- og/eller budgetbistand til partnerlande. Lånene ydes i form af mellem-/langfristede lån eller støttebeløb eller en velegnet kombination af begge og supplerer generelt den finansiering, som ydes i forbindelse med et IMF-støttet tilpasnings- og reformprogram.

MFA-lånet har karakter af undtagelse og ydes fra sag til sag. Det er i princippet forbeholdt lande, der ligger geografisk tæt på EU, respekterer demokrati og menneskerettigheder, og som EU har stærke politiske, økonomiske og handelsmæssige bånd til. Bistanden frigives på baggrund af opfyldelsen af økonomi- og finanspolitiske betingelser.

På grundlag af en række væsentlighedsovervejelser anvendes den effektive rentemetode ikke separat på låntagning og långivning. Transaktionsomkostningerne er opført direkte i resultatopgørelsen.

Euratom-lån

Euratom er en særskilt retlig enhed i Den Europæiske Union repræsenteret ved Europa-Kommissionen. Enhedens finansielle formål er at yde lån til medlemsstater og tredjelande som følger:

| — | Euratom-lån til medlemsstater ydes med henblik på finansiering af investeringsprojekter i medlemsstater i forbindelse med industriel produktion af elektricitet i atomkraftværker og til industrielle brændselskredsløbsanlæg. |
| --- | --- |

—

Euratom-lån til medlemsstater ydes med henblik på finansiering af investeringsprojekter i medlemsstater i forbindelse med industriel produktion af elektricitet i atomkraftværker og til industrielle brændselskredsløbsanlæg.

| — | Euratom-lån til tredjelande ydes til forbedring af sikkerheds- og effektivitetsniveauet i atomkraftværker og anlæg i det nukleare brændselskredsløb, som er i drift eller under opførelse. Projekterne kan også vedrøre nedlukning af anlæg, som teknisk eller økonomisk er for dyre at opgradere til vestligt sikkerhedsniveau, og som ville udgøre en sikkerhedsrisiko, hvis de bare blev forladt. Finansieringen kan ydes til investeringer i perioden mellem driftsstandsning og indledning af nedlukningsprocessen og til selve nedlukningsforanstaltningerne. Finansiering af nedlukningsforanstaltningerne kan kun komme i betragtning, hvis der ikke er sket hensættelser til finansiering af disse foranstaltninger i løbet af anlæggets levetid. |
| --- | --- |

—

Euratom-lån til tredjelande ydes til forbedring af sikkerheds- og effektivitetsniveauet i atomkraftværker og anlæg i det nukleare brændselskredsløb, som er i drift eller under opførelse. Projekterne kan også vedrøre nedlukning af anlæg, som teknisk eller økonomisk er for dyre at opgradere til vestligt sikkerhedsniveau, og som ville udgøre en sikkerhedsrisiko, hvis de bare blev forladt. Finansieringen kan ydes til investeringer i perioden mellem driftsstandsning og indledning af nedlukningsprocessen og til selve nedlukningsforanstaltningerne. Finansiering af nedlukningsforanstaltningerne kan kun komme i betragtning, hvis der ikke er sket hensættelser til finansiering af disse foranstaltninger i løbet af anlæggets levetid.

På grundlag af en række væsentlighedsovervejelser anvendes den effektive rentemetode ikke separat på låntagning og långivning. Transaktionsomkostningerne er opført direkte i resultatopgørelsen.

Lån fra EKSF under afvikling

Denne post omfatter primært lån ydet af EKSF under afvikling af lånte midler i overensstemmelse med artikel 54 og 56 i EKSF-traktaten (såvel som to unoterede værdipapirer udstedt af Den Europæiske Investeringsbank (EIB) som erstatning for en forpligtelse, der er misligholdt fra en debitors side. Disse værdipapirer vil forblive i porteføljen indtil endeligt forfald (2017 hhv. 2019) for at dække ydelserne på de tilhørende lån.

Ændringerne i regnskabsmæssig værdi svarer til ændringen i vedhængende rente plus årets betalte afdrag og transaktionsomkostningerne ved oprettelsen beregnet efter den effektive rentemetode.

De effektive renter var fordelt i følgende intervaller:

Effektive renter på lån ydet gennem lånoptagelser

| Lån | 31.12.2005 | 31.12.2004 |
| --- | --- | --- |
| Makrofinansiel Bistand (MFA) | 2,039 % — 4,54 % | 2,075 % — 4,54 % |
| Euratom | 2,224 % — 5,76 % | 2,241 % — 5,76 % |
| EKSF under afvikling | 2,241 % — 12,077 % (10) | 2,276 % — 12,077 % (10) |

Lån

31.12.2005

31.12.2004

Makrofinansiel Bistand (MFA)

2,039 % — 4,54 %

2,075 % — 4,54 %

Euratom

2,224 % — 5,76 %

2,241 % — 5,76 %

EKSF under afvikling

2,241 % — 12,077 % (10)

2,276 % — 12,077 % (10)

LÅN YDET OVER DEN EUROPÆISKE UNIONS BUDGET OG EKSF UNDER AFVIKLING

| EUR |
| --- |
| Lånetype | Saldo pr. 31.12.2004 Korrigeret | Nye lån | Tilbagebetalinger | Kursforskelle | Ændringer i regnskabsmæssig værdi | Værdiforringelsestab | Nettoværdi pr. 31.12.2005 | Forfaldent beløb
  < 1 år | Forfaldent beløb
  > 1 år |
| Lån på særlige vilkår | 175 103 234,52 | 0,00 | (17 122 923,18) | 0,00 | 12 030 468,16 | 0,00 | 170 010 779,50 | 0,00 | 170 010 779,50 |
| Risikokapitaltransaktioner | 215 939 683,21 | 19 147 397,00 | (14 893 518,33) | 3 881 554,00 | 0,00 | (181 986,77) | 223 893 129,11 | 0,00 | 223 893 129,11 |
| ECIP-lån | 1 634 336,59 | 0,00 | (1 784 131,45) | 0,00 | 0,00 | 313 528,22 | 163 733,36 | 119 080,24 | 44 653,12 |
| Lån til vandrende arbejdstagere | 11 008,86 | 0,00 | (11 008,86) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| EKSF under afvikling | 48 545 467,75 | 0,00 | (8 773 724,00) | 147 654,25 | 3 744 415,00 | 0,00 | 43 663 813,00 | 157 003,00 | 43 506 810,00 |
| I alt | 441 233 730,93 | 19 147 397,00 | (42 585 305,82) | 4 029 208,25 | 15 774 883,16 | 131 541,45 | 437 731 454,97 | 276 083,24 | 437 455 371,73 |

EUR

Lånetype

Saldo pr. 31.12.2004 Korrigeret

Nye lån

Tilbagebetalinger

Kursforskelle

Ændringer i regnskabsmæssig værdi

Værdiforringelsestab

Nettoværdi pr. 31.12.2005

Forfaldent beløb

< 1 år

Forfaldent beløb

> 1 år

Lån på særlige vilkår

175 103 234,52

0,00

(17 122 923,18)

0,00

12 030 468,16

0,00

170 010 779,50

0,00

170 010 779,50

Risikokapitaltransaktioner

215 939 683,21

19 147 397,00

(14 893 518,33)

3 881 554,00

0,00

(181 986,77)

223 893 129,11

0,00

223 893 129,11

ECIP-lån

1 634 336,59

0,00

(1 784 131,45)

0,00

0,00

313 528,22

163 733,36

119 080,24

44 653,12

Lån til vandrende arbejdstagere

11 008,86

0,00

(11 008,86)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

EKSF under afvikling

48 545 467,75

0,00

(8 773 724,00)

147 654,25

3 744 415,00

0,00

43 663 813,00

157 003,00

43 506 810,00

I alt

441 233 730,93

19 147 397,00

(42 585 305,82)

4 029 208,25

15 774 883,16

131 541,45

437 731 454,97

276 083,24

437 455 371,73

LÅN YDET GENNEM LÅNOPTAGELSER

| EUR |
| --- |
| Lånetype | Saldo pr. 31.12.2004 Korrigeret | Nye lån | Tilbagebetalinger | Kursforskelle | Ændringer i regnskabsmæssig værdi | Værdiforringelsestab | Nettoværdi pr. 31.12.2005 | Forfaldent beløb
  < 1 år | Forfaldent beløb
  > 1 år |
| Finansiel støtte (MFA) | 1 220 549 230,50 | 15 000 000,00 | (149 000 000,00) | 0,00 | (289 993,38) | 0,00 | 1 086 259 237,12 | 23 122 853,34 | 1 063 136 383,78 |
| Euratom | 172 468 638,77 | 215 000 000,00 | | 0,00 | 1 365 031,88 | 0,00 | 388 833 670,65 | 0,00 | 388 833 670,65 |
| EKSF under afvikling | 492 509 315,00 | 0,00 | (2 009 133,00) | 19 075 678,00 | (1 674 783,00) | 0,00 | 507 901 077,00 | 0,00 | 507 901 077,00 |
| I alt | 1 885 527 184,27 | 230 000 000,00 | (151 009 133,00) | 19 075 678,00 | (599 744,50) | 0,00 | 1 982 993 984,77 | 23 122 853,34 | 1 959 871 131,43 |

EUR

Lånetype

Saldo pr. 31.12.2004 Korrigeret

Nye lån

Tilbagebetalinger

Kursforskelle

Ændringer i regnskabsmæssig værdi

Værdiforringelsestab

Nettoværdi pr. 31.12.2005

Forfaldent beløb

< 1 år

Forfaldent beløb

> 1 år

Finansiel støtte (MFA)

1 220 549 230,50

15 000 000,00

(149 000 000,00)

0,00

(289 993,38)

0,00

1 086 259 237,12

23 122 853,34

1 063 136 383,78

Euratom

172 468 638,77

215 000 000,00

0,00

1 365 031,88

0,00

388 833 670,65

0,00

388 833 670,65

EKSF under afvikling

492 509 315,00

0,00

(2 009 133,00)

19 075 678,00

(1 674 783,00)

0,00

507 901 077,00

0,00

507 901 077,00

I alt

1 885 527 184,27

230 000 000,00

(151 009 133,00)

19 075 678,00

(599 744,50)

0,00

1 982 993 984,77

23 122 853,34

1 959 871 131,43

3.5   LANGSIGTET FORFINANSIERING

Forfinansiering er en betaling, der skal forsyne modtageren med et kasseforskud, dvs. et kontant beløb. Det kan opdeles i et antal betalinger over en periode defineret i den særlige forfinansieringsaftale. Kontantbeløbet eller forskuddet bruges enten til det formål, som det blev ydet til at dække i den periode, der er defineret i aftalen, eller tilbagebetales, idet modtageren har pligt til at returnere forfinansieringsbeløbet til De Europæiske Fællesskaber, hvis der ikke er påløbet støtteberettigede udgifter. Dermed er udbetalt forfinansiering ikke en afholdt udgift, førend de relevante kontraktlige betingelser er opfyldt, hvorfor beløbet posteres som et aktiv på balancen, når den første betaling finder sted. Forfinansieringsbeløbet reduceres (helt eller delvis) på aktivsiden, når støtteberettigede udgifter bliver godkendt, og ubrugte beløb returneres. Når et forfinansieringsbeløb helt eller delvis godkendes af Fællesskaberne efter en analyse af, om den udgift, der søges dækket, er støtteberettiget, fjernes det godkendte støtteberettigede udgiftsbeløb fra balancen og bogføres som en udgift på resultatopgørelsen. På denne måde er midlertidige eller endelige betalinger beregnet til på baggrund af en udgiftsopgørelse at refundere udgifter, som modtageren har afholdt. Dette kan frigøre hele eller dele af forfinansieringsbeløbet.

Forfinansiering værdiansættes til det anslåede erholdelige beløb. Fællesskaberne reviderer sin forfinansiering med henblik på »værdinedsættelser«, når begivenheder, ændrede omstændigheder eller oplysninger peger på, at aktivets regnskabsmæssige værdi muligvis ikke kan inddrives. Ved vurderingen tages der hensyn til, om der er knyttet en garanti til forfinansieringen. Den forfinansiering, der ikke forventes at kunne inddrives, eller som det ikke længere er sandsynligt at inddrive, anses for en værdinedsættelse eller en udgift på resultatopgørelsen. Det tilsvarende beløb bogføres som en nedsættelse af den regnskabsmæssige værdi af forfinansieringen på balancen.

Ved årets udgang værdiansættes udestående forfinansiering til de(t) oprindeligt udbetalte beløb minus: returnerede beløb, frigjorte beløb til støtteberettigede udgifter, anslåede støtteberettigede udgifter, der endnu ikke er frigjort dækning til ved årets udgang, samt værdinedsættelser. Garantier knyttet til forfinansieringsbeløb opføres som eventualaktiver uden for balancen.

Generelt påløber der renter på al udbetalt forfinansiering undtagen beløb, der udbetales til medlemsstater eller som førtiltrædelsesstøtte. Renten bogføres, efterhånden som den påløber i henhold til bestemmelserne i den relevante aftale. Ved årets udgang foretages et skøn over indtægten fra den vedhængende rente på baggrund af de mest pålidelige oplysninger, og indtægten opføres på balancen. De to ejere af denne renteindtægt er betegnende for Kommissionens to typer forfinansiering, nemlig De Europæiske Fællesskaber og Tredjepart. Forskellen mellem de to kategorier er, at renteindtægten fra forfinansiering af typen »De Europæiske Fællesskaber« forbliver Kommissionens ejendom og skal derfor returneres til Kommissionen, mens renten på »Tredjepart«-forfinansiering er modtagerens ejendom.

Langsigtet forfinansiering

| EUR |
| --- |
| Forvaltningstype | Udestående pr. 31.12.2005 |
| Forfinansiering af typen De Europæiske Fællesskaber: |
| Centraliseret direkte forvaltning: driftsstøtte | 3 120 098,90 |
| Forfinansiering af typen Tredjepart: |
| Centraliseret direkte forvaltning: Drift | 144 832 316,07 |
| Decentraliseret forvaltning | 106 081 969,40 |
| Delt forvaltning | 22 477 696 941,48 |
| Langsigtet forfinansiering i alt | 22 731 731 325,85 |

EUR

Forvaltningstype

Udestående pr. 31.12.2005

Forfinansiering af typen De Europæiske Fællesskaber:

Centraliseret direkte forvaltning: driftsstøtte

3 120 098,90

Forfinansiering af typen Tredjepart:

Centraliseret direkte forvaltning: Drift

144 832 316,07

Decentraliseret forvaltning

106 081 969,40

Delt forvaltning

22 477 696 941,48

Langsigtet forfinansiering i alt

22 731 731 325,85

Da mange af de projekter, der finansieres af De Europæiske Fællesskabers strukturfonde, er langsigtede, er det nødvendigt, at de tilhørende forskud er til rådighed i mere end ét år. Disse forfinansieringsbeløb vises som langfristede fordringer. Kommissionen udbetaler et acontobeløb på 7 % af strukturfondenes samlede bidrag, så snart programmet er vedtaget. Acontobeløbet skal tilbagebetales, hvis der ikke anmeldes udgifter inden for 18 måneder. Derefter foretager Kommissionen de mellemliggende betalinger på grundlag af de rent faktisk afholdte udgifter, som er attesteret af medlemsstaten. Restbeløbet på 5 % udbetales ved afslutningen af programmet, når Kommissionen har modtaget og godkendt alle de dokumenter, der kræves. Betalingerne konteres under den ældste åbne forpligtelse.

3.6   LANGFRISTEDE TILGODEHAVENDER

Langfristede tilgodehavender

| EUR |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2005 | Saldo pr. 31.12.2004 Korrigeret |
| Byggebidrag | 42 325 657,00 | 62 004 976,00 |
| Udestående fra medlemsstater | 134 827 865,00 | 155 743 558,00 |
| EKSF-personalelån | 20 101 723,12 | 21 004 999,12 |
| Det Europæiske Genopbygningsagenturs kreditordninger | 40 014 742,29 | 62 388 235,71 |
| Garantier og sikkerhedsstillelser | 6 535 636,06 | 6 642 128,24 |
| I alt | 243 805 623,47 | 307 783 897,07 |

EUR

Saldo pr. 31.12.2005

Saldo pr. 31.12.2004 Korrigeret

Byggebidrag

42 325 657,00

62 004 976,00

Udestående fra medlemsstater

134 827 865,00

155 743 558,00

EKSF-personalelån

20 101 723,12

21 004 999,12

Det Europæiske Genopbygningsagenturs kreditordninger

40 014 742,29

62 388 235,71

Garantier og sikkerhedsstillelser

6 535 636,06

6 642 128,24

I alt

243 805 623,47

307 783 897,07

Byggebidraget er primært det finansielle bidrag fra den belgiske stat på 176 mio. EUR til købet og ombygningen af Parlamentets D3-bygning. Beløbet skal betales over 10 år og forfalder i 2008. Ved årets udgang forfalder 42,3 mio. EUR om mere end et år (2004: 62 mio. EUR), mens yderligere 21,4 mio. EUR (2004: 21,1 mio. EUR) forfalder i årets løb.

Udestående beløb fra medlemsstater henviser til beløb, som tidligere tiltrædelseslande skylder EKSF under afvikling. Det samlede bidrag beløber sig til 170 mio. EUR og betales i fire rater på 15 %, 20 %, 30 % og 35 %. Det sker på den første arbejdsdag hvert år fra 2006. Den nuværende nettoværdi af disse bidrag var på 158,8 mio. EUR ved udgangen af året (2004: 155,7 mio. EUR) og fordelt på langfristede fordringer, 134,8 mio. EUR (2004: 155,7 mio. EUR) og kortfristede fordringer, 24 mio. EUR (2004: nul).

Beløbet på 20,1 mio. EUR i ovenstående tabel vedrører lån ydet af EKSF under afvikling til De Europæiske Fællesskabers personale. Disse lån finansieres af EKSF under afvikling via EKSF's egne midler og forvaltes på nuværende tidspunkt af Kommissionen. Det Europæiske Genopbygningsagenturs kreditordninger henviser primært til counterpartmidler og rammekreditter.

II.   OMSÆTNINGSAKTIVER

3.7   LAGRE

LAGRE

| EUR |
| --- |
| Beskrivelse | Anskaffelsesværdi | Værdinedsættelse | Bogført nettoværdi pr. 31.12.2005 | Bogført nettoværdi pr. 31.12.2004 Korrigeret |
| Videnskabeligt materiel |
| Videnskabeligt materiale | 11 109 187,38 | 0,00 | 11 109 187,38 | 664 820,59 |
| Fissilt materiale | 32 195 147,92 | 0,00 | 32 195 147,92 | 13 989 565,81 |
| Tungt vand | 14 923,00 | 0,00 | 14 923,00 | 14 923,00 |
| Vaccinationer | 6 857 590,00 | 0,00 | 6 857 590,00 | 6 857 590,00 |
| Til videresalg | 63 561 282,00 | 0,00 | 63 561 282,00 | 36 834 072,25 |
| Produktionsmaterialer | 6 895 280,89 | 0,00 | 6 895 280,89 | 0,00 |
| Publikationer | 9 598 355,07 | (3 761 430,34) | 5 836 924,73 | 4 894 077,03 |
| I alt | 130 231 766,26 | (3 761 430,34) | 126 470 335,92 | 63 255 048,68 |

EUR

Beskrivelse

Anskaffelsesværdi

Værdinedsættelse

Bogført nettoværdi pr. 31.12.2005

Bogført nettoværdi pr. 31.12.2004 Korrigeret

Videnskabeligt materiel

Videnskabeligt materiale

11 109 187,38

0,00

11 109 187,38

664 820,59

Fissilt materiale

32 195 147,92

0,00

32 195 147,92

13 989 565,81

Tungt vand

14 923,00

0,00

14 923,00

14 923,00

Vaccinationer

6 857 590,00

0,00

6 857 590,00

6 857 590,00

Til videresalg

63 561 282,00

0,00

63 561 282,00

36 834 072,25

Produktionsmaterialer

6 895 280,89

0,00

6 895 280,89

0,00

Publikationer

9 598 355,07

(3 761 430,34)

5 836 924,73

4 894 077,03

I alt

130 231 766,26

(3 761 430,34)

126 470 335,92

63 255 048,68

Forøgelsen på balancen i det videnskabelige materiale er sket, fordi 2005-tallet for første gang indbefatter råvarebeløb på 10 mio. EUR. Den store stigning i lagrene af fissilt materiale skyldes, at der ikke er sket en værdinedsættelse i 2005 som følge af en ændring i de regnskabsmæssige skøn. Tidligere blev der foretaget en nedskrivning, hvis der ikke havde været bevægelser i lageret i løbet af året, mens lagrene nu værdiansættes til det laveste af kostpris eller reduceret salgsværdi. Det er også en af grundene til forøgelsen af det videnskabelige materiale til videresalg. En anden grund til forøgelsen af lagre til videresalg er, at et beløb på 20 mio. EUR for lager i produktion nu er lagt ind under lageret til videresalg.

Kommissionen har et lager af produktionsmaterialer værdiansat til 6,9 mio. EUR, der primært består af bygningsvedligeholdelsesmaterialer og reservedele, som bruges af de fælles forskningscentre.

Værdien af lageret af publikationer, som indehaves/forvaltes af Publikationskontoret, og som der betales en afgift for (salgslager), ansættes til nul efter en analyse foretaget i 2001. Publikationer, der ikke er beregnet til videresalg, vurderes på grundlag af de gennemsnitlige omkostninger ved lager til videresalg. Lagre med lav omsætning er blevet nedskrevet med 33 % pr. år.

3.8   KORTSIGTEDE INVESTERINGER

Kortsigtede investeringer består af AFS-værdipapirer, som anskaffes for deres afkast eller udbytte eller holdes i porteføljen med henblik på opbygning af en særlig struktur på aktivsiden eller for at udgøre en sekundær likviditetskilde, hvorfor de kan blive solgt i tilfælde af likviditetsbehov eller renteændringer. Aktiver i handelsbeholdningen er også medtaget.

3.8.1   Kortsigtede AFS-aktiver

Kortsigtede AFS-aktiver

| EUR |
| --- |
| | SMV-garantifaciliteten | ETF-iværksætterfaciliteten, Vækst- og beskæftigelsesinitiativet | EIB's TEN-risikokapital | EKSF under afvikling | I alt |
| Beløb pr. 31.12.2004 (korrigeret) | 22 027 144,89 | 15 993 581,81 | 0 00 | 1 403 111 917,00 | 1 441 132 643,70 |
| Anskaffelser | 11 995 800,00 | 0 00 | 3 000 000,00 | 336 634 706,48 | 351 630 506,48 |
| Afhændelser og tilbagetrækninger | (12 000 000,00) | (12 000 000,00) | | (321 119 440,06) | (345 119 440,06) |
| Tilpasning til amortiseret anskaffelsespris | 7 320,00 | | | | 7 320,00 |
| Ændring i regnskabsmæssig værdi | 49 867,11 | 1 104,19 | 0,00 | (8 067 709,01) | (8 016 737,71) |
| Overskud fra opskrivning/(underskud) overførsel til equity | 8 040,00 | 9 979,00 | 0,00 | 0,00 | 18 019,00 |
| Beløb pr. 31.12.2005 | 22 088 172,00 | 4 004 665,00 | 3 000 000,00 | 1 410 559 474,41 | 1 439 652 311,41 |

EUR

SMV-garantifaciliteten

ETF-iværksætterfaciliteten, Vækst- og beskæftigelsesinitiativet

EIB's TEN-risikokapital

EKSF under afvikling

I alt

Beløb pr. 31.12.2004 (korrigeret)

22 027 144,89

15 993 581,81

0 00

1 403 111 917,00

1 441 132 643,70

Anskaffelser

11 995 800,00

0 00

3 000 000,00

336 634 706,48

351 630 506,48

Afhændelser og tilbagetrækninger

(12 000 000,00)

(12 000 000,00)

(321 119 440,06)

(345 119 440,06)

Tilpasning til amortiseret anskaffelsespris

7 320,00

7 320,00

Ændring i regnskabsmæssig værdi

49 867,11

1 104,19

0,00

(8 067 709,01)

(8 016 737,71)

Overskud fra opskrivning/(underskud) overførsel til equity

8 040,00

9 979,00

0,00

0,00

18 019,00

Beløb pr. 31.12.2005

22 088 172,00

4 004 665,00

3 000 000,00

1 410 559 474,41

1 439 652 311,41

SMV-garantifaciliteten — ETF-iværksætterfaciliteten, Vækst- og beskæftigelsesinitiativet

Alle investeringer er i variabelt forrentede AAA-obligationer udstedt i EUR og noteret på aktive markeder. Pr. 31. december 2005 beløber den nominelle værdi af værdipapirer med forfald om mindre end et år sig til 4 mio. EUR (2004: 24 mio. EUR). Der blev købt en ny obligation i 2005.

EIB's TEN-risikokapital

Investeringer i henhold til TEN-risikokapitalfaciliteten (hidtil kun for 3 mio. EUR) foretages af en fælles specialenhed (etableret af EIB og Galaxy Fund, som er partner i faciliteten) under navnet GALAXY — A28 for projekter i det transeuropæiske net med investeringsmæssig deltagelse af den private sektor. Disse investeringer udgør en equitybeholdning hos specialenheden og skal derfor også bogføres som en equityinvestering på Fællesskabernes balance.

EKSF under afvikling

I henhold til de interne regler om forsigtighed i EKSF under afvikling skal investeringerne i værdipapirer begrænses til de mest sikre udstederobligationer. Alle investeringer er udtrykt i EUR og noteret på et aktivt marked. For nærmere oplysninger om investeringsporteføljen pr. udstedertype og kreditvurdering se E.7.13. Pr. 31. december 2005 beløb værdipapirer (udtrykt i dagsværdi) med endeligt forfald i løbet af 2006 sig til 237,4 mio. EUR (2004: 200,1 mio. EUR).

3.8.2   Kortsigtede aktiver i handelsbeholdningen

Kortsigtede aktiver i handelsbeholdningen

| EUR |
| --- |
| Afledt finansielt instrument | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Korrigeret |
| MFA-renteswaps: | 0,00 | 1 689 247,14 |

EUR

Afledt finansielt instrument

31.12.2005

31.12.2004

Korrigeret

MFA-renteswaps:

0,00

1 689 247,14

Swapaftalen om makrofinansiel bistand (MFA) som vist nedenfor blev indgået for at matche pengestrømmen i et lån med variabel rente og endeligt forfald den 22. december 2008 med pengestrømmen i det tilsvarende lån med fast rente og endeligt forfald den 22. december 2005. Swapaftalen blev opdelt i to trancher, nemlig »swaptranchen«, hvor både det variabelt og det fastforrentede ben i swappen var aktive, og som udløb den 22. december 2005, og den anden »tranche«, hvor kun det variabelt forrentede ben var et variabelt forrentet lån, hvis løbetid først begyndte på denne dato.

SWAPS

| Modpart | S & P rating | | Nominel | CCY | Betingelser | Forfald |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BNP Paribas | AA | skal modtages | 125 000 000,00 | EUR | fast 4 531 250 EUR årligt | 22.12.2005 |
| Ikke relevant | Ikke relevant | skal betales | 125 000 000,00 | EUR | EUR-6M LIBOR -0,147 % | 22.12.2005 |

Modpart

S & P rating

Nominel

CCY

Betingelser

Forfald

BNP Paribas

AA

skal modtages

125 000 000,00

EUR

fast 4 531 250 EUR årligt

22.12.2005

Ikke relevant

Ikke relevant

skal betales

125 000 000,00

EUR

EUR-6M LIBOR -0,147 %

22.12.2005

Dagsværdien af »swaptranchen« blev opnået ved et skøn af de pengestrømme (fast og variabel), som ville være resultatet af at vende swappositionen om på balancedagen (skønnet foretages ved hjælp af nulkuponswapsatser på den pågældende dato).

3.9   KORTSIGTET FORFINANSIERING

De udestående beløb, der er opdelt efter forvaltningstype, afspejler forfinansieringsbetalingerne i 2005 (sammenlignelige tal for 2004 er ikke til rådighed). De historiske forfinansieringsbeløb er de tal, der oprindeligt var angivet på åbningsbalancen, og de vises separat som en enkelt budgetpost.

Skyldige omkostninger udgør de støtteberettigede udgifter, som blev skønnet til at skulle være afholdt af modtageren af de udestående forfinansieringsbeløb ved årets udgang, men som endnu ikke er angivet til Fællesskaberne. Disse beløb posteres som udgifter på resultatopgørelsen. Se også 3.5 for yderligere forklaringer vedrørende langsigtet forfinansiering.

Kortsigtet forfinansiering

| EUR |
| --- |
| Forvaltningstype | | Udestående pr. 31.12.2005 |
| Forfinansiering af typen De Europæiske Fællesskaber, bruttobeløb: |
| Direkte centraliseret forvaltning | Aktivitetsstøtte | 4 790 792 434,87 |
| Driftsstøtte | 111 387 513,26 |
| Indirekte centraliseret forvaltning | Nationale organer | 620 077 642,63 |
| Finansielle aktiviteter | 63 518 496,96 |
| Andet | 3 583 333,00 |
| Decentraliseret forvaltning | | 195 456 099,10 |
| Andet | | 473 882 469,99 |
| Forfinansiering gennemført af andre institutioner og agenturer | 6 482 306,56 |
| Historiske forfinansieringsbalancer (11) | | 5 254 181 771,25 |
| Forfinansieringsbruttobeløb i alt | | 11 519 362 067,62 |
| Minus skyldige omkostninger: |
| Direkte centraliseret forvaltning | | (5 891 600 089,98) |
| Indirekte centraliseret forvaltning | | (1 376 200 198,71) |
| Decentraliseret forvaltning | | (122 922 410,00) |
| Andet | | (169 505 546,79) |
| Forfinansiering af typen De Europæiske Fællesskaber i alt | 3 959 133 822,14 |
| Forfinansiering af typen Tredjepart: |
| Direkte centraliseret forvaltning | Indkøb | 260 024 355,90 |
| Drift | 356 060 584,56 |
| Decentraliseret forvaltning | | 361 009 093,23 |
| Delt forvaltning | | 390 843 176,32 |
| Fælles forvaltning | | 317 053 334,83 |
| Forfinansiering gennemført af andre institutioner og agenturer | 143 664 170,02 |
| Historiske forfinansieringsbalancer (11) | | 2 774 751 315,50 |
| Forfinansieringsbruttobeløb i alt | | 4 603 406 030,36 |
| Minus skyldige omkostninger: |
| Direkte centraliseret forvaltning | | (1 199 787 477,00) |
| Decentraliseret forvaltning | | (382 891 261,00) |
| Delt forvaltning | | (201 212 486,00) |
| Fælles forvaltning | | (143 223 312,00) |
| Andet | | (1 943 330,98) |
| Forfinansiering af typen Tredjepart i alt: | 2 674 348 163,38 |
| Kortsigtet forfinansiering i alt | 6 633 481 985,52 |

EUR

Forvaltningstype

Udestående pr. 31.12.2005

Forfinansiering af typen De Europæiske Fællesskaber, bruttobeløb:

Direkte centraliseret forvaltning

Aktivitetsstøtte

4 790 792 434,87

Driftsstøtte

111 387 513,26

Indirekte centraliseret forvaltning

Nationale organer

620 077 642,63

Finansielle aktiviteter

63 518 496,96

Andet

3 583 333,00

Decentraliseret forvaltning

195 456 099,10

Andet

473 882 469,99

Forfinansiering gennemført af andre institutioner og agenturer

6 482 306,56

Historiske forfinansieringsbalancer (11)

5 254 181 771,25

Forfinansieringsbruttobeløb i alt

11 519 362 067,62

Minus skyldige omkostninger:

Direkte centraliseret forvaltning

(5 891 600 089,98)

Indirekte centraliseret forvaltning

(1 376 200 198,71)

Decentraliseret forvaltning

(122 922 410,00)

Andet

(169 505 546,79)

Forfinansiering af typen De Europæiske Fællesskaber i alt

3 959 133 822,14

Forfinansiering af typen Tredjepart:

Direkte centraliseret forvaltning

Indkøb

260 024 355,90

Drift

356 060 584,56

Decentraliseret forvaltning

361 009 093,23

Delt forvaltning

390 843 176,32

Fælles forvaltning

317 053 334,83

Forfinansiering gennemført af andre institutioner og agenturer

143 664 170,02

Historiske forfinansieringsbalancer (11)

2 774 751 315,50

Forfinansieringsbruttobeløb i alt

4 603 406 030,36

Minus skyldige omkostninger:

Direkte centraliseret forvaltning

(1 199 787 477,00)

Decentraliseret forvaltning

(382 891 261,00)

Delt forvaltning

(201 212 486,00)

Fælles forvaltning

(143 223 312,00)

Andet

(1 943 330,98)

Forfinansiering af typen Tredjepart i alt:

2 674 348 163,38

Kortsigtet forfinansiering i alt

6 633 481 985,52

3.10.   KORTSIGTEDE TILGODEHAVENDER

Kortsigtede tilgodehavender

| EUR |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2005 | Saldo pr. 31.12.2004 Korrigeret |
| Langfristede tilgodehavender, der forfalder om under et år | 45 918 358,03 | 50 826 727,14 |
| Kortsigtede tilgodehavender | 4 243 426 047,08 | 4 435 308 351,36 |
| Diverse debitorer | 21 591 738,74 | 44 898 157,64 |
| Periodeafgrænsningsposter | 2 926 918 379,47 | 2 608 028 778,50 |
| I alt | 7 237 854 523,32 | 7 139 062 014,64 |

EUR

Saldo pr. 31.12.2005

Saldo pr. 31.12.2004 Korrigeret

Langfristede tilgodehavender, der forfalder om under et år

45 918 358,03

50 826 727,14

Kortsigtede tilgodehavender

4 243 426 047,08

4 435 308 351,36

Diverse debitorer

21 591 738,74

44 898 157,64

Periodeafgrænsningsposter

2 926 918 379,47

2 608 028 778,50

I alt

7 237 854 523,32

7 139 062 014,64

3.10.1   Langfristede tilgodehavender, der forfalder om under et år

Disse fordringer beløber sig til i alt 45,9 mio. EUR (2004: 50,8 mio. EUR) og udgør primært den mængde langfristede lån, der forfalder mindre end 12 måneder efter balancedagen (jf. detaljerne i 3.4 ovenfor), samt det finansielle bidrag fra den belgiske stat til købet og ombygningen af Parlamentets D3-bygning (jf. 3.6 ovenfor). Også kortfristede bidrag, som tidligere tiltrædelseslande skylder EKSF under afvikling, er medtaget (jf. E.3.6 ovenfor).

3.10.2   Kortsigtede tilgodehavender

Kortsigtede tilgodehavender

| EUR |
| --- |
| Regnskabsgruppe | Pr. 31.12.2005 | Pr. 31.12.2004 (korrigeret) |
| Bruttobeløb | Nedskrevet | Nettoværdi | Bruttobeløb | Nedskrevet | Nettoværdi |
| Kunder | 2 371 840 418,60 | (149 841 788,65) | 2 221 998 629,95 | 1 435 132 856,81 | (177 742 051,83) | 1 257 390 804,98 |
| Medlemsstater | 3 252 041 919,04 | (1 603 860 946,87) | 1 648 180 972,17 | 3 976 072 649,01 | (1 586 639 391,71) | 2 389 433 257,30 |
| EFTA | 29 607 404,80 | 0,00 | 29 607 404,80 | 36 797 915,81 | 0 | 36 797 915,81 |
| Tredjelande | 126 449 842,51 | (627 693,54) | 125 822 148,97 | 77 282 595,98 | 0 | 77 282 595,98 |
| Andre | 229 666 086,81 | (11 849 195,62) | 217 816 891,19 | 675 014 983,85 | (611 206,56) | 674 403 777,29 |
| I alt | 6 009 605 671,76 | (1 766 179 624,68) | 4 243 426 047,08 | 6 200 301 001,46 | (1 764 992 650,10) | 4 435 308 351,36 |

EUR

Regnskabsgruppe

Pr. 31.12.2005

Pr. 31.12.2004 (korrigeret)

Bruttobeløb

Nedskrevet

Nettoværdi

Bruttobeløb

Nedskrevet

Nettoværdi

Kunder

2 371 840 418,60

(149 841 788,65)

2 221 998 629,95

1 435 132 856,81

(177 742 051,83)

1 257 390 804,98

Medlemsstater

3 252 041 919,04

(1 603 860 946,87)

1 648 180 972,17

3 976 072 649,01

(1 586 639 391,71)

2 389 433 257,30

EFTA

29 607 404,80

0,00

29 607 404,80

36 797 915,81

0

36 797 915,81

Tredjelande

126 449 842,51

(627 693,54)

125 822 148,97

77 282 595,98

0

77 282 595,98

Andre

229 666 086,81

(11 849 195,62)

217 816 891,19

675 014 983,85

(611 206,56)

674 403 777,29

I alt

6 009 605 671,76

(1 766 179 624,68)

4 243 426 047,08

6 200 301 001,46

(1 764 992 650,10)

4 435 308 351,36

3.10.2.1   Kunder

Der er tale om opkrævningsordrer, der er bogført pr. 31. december 2005 som konstaterede fordringer til opkrævning, og som ikke allerede er inkluderet i balancens øvrige aktivkonti.

Af endnu udestående bøder pr. 31.12.2005 blev der midlertidigt opkrævet 2 103,3 mio. EUR. Saldoen på 2 171,4 mio. EUR er medtaget under dette udgiftsområde. Af dette beløb var 1 465,7 mio. EUR dækket af bankgarantier. De midlertidige betalinger (med tilhørende rente) fratrækkes den pågældende fordring og opføres under begrænsede likvider under udgiftsområde likvide midler Bankgarantier opføres som eventualaktiver uden for balancen. Det beløb, der er opført som eventualforpligtelser under stregen, beløber sig til 4 427,4 mio. EUR, nemlig de samlede udestående fordringer, som der ikke er truffet endelig afgørelse om, plus renter af betalinger frem til den endelige afgørelse.

3.10.2.2   Fordringer på medlemsstaterne

Forskud til medlemsstaterne

I 2004 vedrørte dette beløb forskud fra Kommissionen til de forskellige medlemsstater fra Veterinærnødfonden til dækning af omkostningerne til udryddelse af visse dyresygdomme.

EUGFL, Garantisektionen, fordringer

Denne post omfatter de fordringer på modtagerne af støtte fra EUGFL, Garantisektionen, som medlemsstaterne anmeldte og opførte i debitorbogholderiet ved årets udgang (15. oktober 2005) i henhold til forordning (EF) nr. 2761/99, minus 20 % af det beløb, medlemsstaterne kan tilbageholde til dækning af administrationsomkostninger. Medlemsstaterne skal kun stille de inddrevne beløb til rådighed for Fællesskabet.

Herudover og i overensstemmelse med forsigtighedsprincippet skal Europa-Kommissionen foretage et overslag over og bogføre den del af beløbet vedrørende EUGFL, Garantisektionen, som sandsynligvis er uerholdeligt. Det angivne skøn over nedskrivningen på 873,9 mio. EUR (anslået af medlemsstaterne) svarer til 59,3 % af det samlede beløb til inddrivelse pr. 31. december 2005 (57,4 % pr. 31. december 2004). Kommissionen tager udgangspunkt i medlemsstaternes overslag ud fra en formodning om, at betalingsorganerne bedre kan vurdere, hvor store beløb der kan forventes inddrevet. Attesteringsorganernes resultater vedrørende forvaltningen af fordringerne behandles som led i regnskabsafslutningen for 2005, inkl. eventuelle forslag om anvendelse af finansielle korrektioner. Bogføringen af denne korrektion indebærer ikke, at EU giver afkald på i fremtiden at inddrive det udestående beløb.

Fordringer på medlemsstaterne

| EUR |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2005 | Saldo pr. 31.12.2004
  Korrigeret |
| Forskud til medlemsstaterne | 0,00 | 500 000,00 |
| EUGFL, Garantisektionen, fordringer |
| EUGFL, Garantisektionen, fordringer | 1 473 622 922,19 | 1 560 899 301,12 |
| Værdikorrektion | (873 943 547,28) | (895 401 413,57) |
| Delsum | 599 679 374,91 | 665 497 887,55 |
| Erlagt moms, som skal inddrives hos medlemsstaterne |
| Momssaldo til inddrivelse | 21 039 461,52 | 22 506 889,98 |
| Værdikorrektion | (1 628 334,45) | (1 791 277,23) |
| Delsum | 19 411 127,07 | 20 715 612,75 |
| Egne indtægter |
| Egne indtægter opført i A-regnskabet, jf. artikel 6, stk. 3, i Rådets forordning 1150/2000, som skal inddrives | 44 984 573,61 | 114 832 792,31 |
| Egne indtægter opført i det særskilte regnskab, jf. artikel 6, stk. 3, i Rådets forordning 1150/2000, som skal inddrives | 1 410 925 222,84 | 1 428 849 871,51 |
| Værdikorrektion | (728 277 014,62) | (689 442 098,87) |
| Andet | 201 639 674,07 | 497 629 295,47 |
| Delsum | 929 272 455,90 | 1 351 869 860,42 |
| Andre fordringer på medlemsstaterne |
| Morarenter | 1 289 335,32 | 46 650 783,13 |
| Andet | 98 528 678,97 | 304 199 113,45 |
| Delsum | 99 818 014,29 | 350 849 896,58 |
| I alt | 1 648 180 972,17 | 2 389 433 257,30 |

EUR

Saldo pr. 31.12.2005

Saldo pr. 31.12.2004

Korrigeret

Forskud til medlemsstaterne

0,00

500 000,00

EUGFL, Garantisektionen, fordringer

EUGFL, Garantisektionen, fordringer

1 473 622 922,19

1 560 899 301,12

Værdikorrektion

(873 943 547,28)

(895 401 413,57)

Delsum

599 679 374,91

665 497 887,55

Erlagt moms, som skal inddrives hos medlemsstaterne

Momssaldo til inddrivelse

21 039 461,52

22 506 889,98

Værdikorrektion

(1 628 334,45)

(1 791 277,23)

Delsum

19 411 127,07

20 715 612,75

Egne indtægter

Egne indtægter opført i A-regnskabet, jf. artikel 6, stk. 3, i Rådets forordning 1150/2000, som skal inddrives

44 984 573,61

114 832 792,31

Egne indtægter opført i det særskilte regnskab, jf. artikel 6, stk. 3, i Rådets forordning 1150/2000, som skal inddrives

1 410 925 222,84

1 428 849 871,51

Værdikorrektion

(728 277 014,62)

(689 442 098,87)

Andet

201 639 674,07

497 629 295,47

Delsum

929 272 455,90

1 351 869 860,42

Andre fordringer på medlemsstaterne

Morarenter

1 289 335,32

46 650 783,13

Andet

98 528 678,97

304 199 113,45

Delsum

99 818 014,29

350 849 896,58

I alt

1 648 180 972,17

2 389 433 257,30

MOMS

Under denne konto opføres fordringer opstået ved, at Fællesskaberne har betalt moms, der skal inddrives hos medlemsstaterne.

Egne indtægter

Denne særskilte konto omfatter traditionelle egne indtægter, som er konstateret af medlemsstaterne i henhold til artikel 6, stk. 3, litra b), i forordning 1150/2000, men ikke stillet til rådighed for Fællesskaberne, fordi de endnu ikke er inddrevet, der ikke er stillet sikkerhed for dem, eller de er blevet anfægtet. Ifølge Rådets afgørelse 2000/597/EF, Euratom af 29. september 2000 om ordningen for De Europæiske Fællesskabers egne indtægter kan medlemsstaterne til dækning af opkrævningsomkostningerne tilbageholde 25 % af de traditionelle egne indtægter.

Alle medlemsstaterne sender hvert kvartal Kommissionen en oversigt over dette regnskab med angivelse for hver indtægtstype af:

| — | den saldo, der ikke er inddrevet for foregående kvartal |
| --- | --- |

—

den saldo, der ikke er inddrevet for foregående kvartal

| — | de beløb, der er inddrevet i løbet af det pågældende kvartal |
| --- | --- |

—

de beløb, der er inddrevet i løbet af det pågældende kvartal

| — | korrektioner af beregningsgrundlaget (korrektioner/annulleringer) i løbet af det pågældende kvartal |
| --- | --- |

—

korrektioner af beregningsgrundlaget (korrektioner/annulleringer) i løbet af det pågældende kvartal

| — | afskrevne beløb |
| --- | --- |

—

afskrevne beløb

| — | det restbeløb, der skal inddrives ved afslutningen af det pågældende kvartal. |
| --- | --- |

—

det restbeløb, der skal inddrives ved afslutningen af det pågældende kvartal.

Når de traditionelle egne indtægter fra det særskilte regnskab inddrives, skal de registreres på Kommissionens konto senest den første hverdag efter den 19. i den anden måned, der følger efter den måned, hvor afgifterne er inddrevet

Beløbet er en overvurdering af De Europæiske Fællesskabers reelle fordringer, eftersom dette særskilte regnskab over traditionelle egne indtægter for en stor dels vedkommende omfatter beløb, som det er usandsynligt, at man vil kunne inddrive. For de foregående år beregnede Kommissionen en nedskrivning af fordringerne i det særskilte regnskab ved hjælp af en statistisk metode. Fra og med 2004 er denne nedskrivning baseret på medlemsstaternes egne overslag. For at sikre, at det særskilte regnskab giver et bedre billede af den faktiske budgetsituation, ændredes artikel 6, stk. 4, litra b), i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000 ved Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 2028/2004 af 16. november 2004. Nu lyder denne artikel sådan: »Medlemsstaterne sender, sammen med den sidste kvartalsopgørelse for hvert regnskabsår, et skøn over de samlede fordringer opført i det særskilte regnskab ved udgangen af hvert regnskabsår, hvis inddrivelse er usikker.«

På grundlag af medlemsstaternes overslag er en nedskrivning på 728,3 mio. EUR fratrukket fordringer på medlemsstaterne på aktivsiden i balancen. Dette indebærer dog ikke, at Kommissionen giver afkald på i fremtiden at inddrive de beløb, der er dækket af denne værdijustering. Selv når opkrævningen viser sig lidet sandsynlig eller nærmest umulig, er det ikke på forhånd sagt, at beløbene er tabt for EU-budgettet som traditionelle egne indtægter. Hvis de ikke kan opkræves, vil de kun være tabt, hvis medlemsstaten har udvist den krævede omhu i forbindelse med opkrævningen. Kan medlemsstaten ikke bevise det, tilfalder det finansielle ansvar den, og den skal derefter overføre beløbet til EU-budgettet, jf. artikel 17, stk. 2, i forordning nr. 1150/2000.

Andre beløb fra egne indtægter pr. 31. december 2005 vedrørte fordringer på Portugal, som ikke blev betalt, da de forfaldt i december 2005.

Andre fordringer på medlemsstaterne

Andre fordringer på medlemsstater omfatter 74 mio. EUR i inddrevne udgifter fra regionerne. Beløbet »andet« for 2004 omfattede desuden 170 mio. EUR i udestående bidrag fra de nye medlemsstater til Kul og Stålforskningsfonden (jf. 3.6.).

3.10.3   Diverse debitorer

Det primære beløb, der er opført her, 36,5 mio. EUR, vedrører forskud, der er ydet i henhold til MEDIA-programmet (2004: 41,7 mio. EUR). I overensstemmelse med forsigtighedsprincippet er der på grundlag de foreliggende risici og usikkerhedsmomenter foretaget en værdinedsættelse på 24,5 mio. EUR (2004: 28,1 mio. EUR).

Fordringer på personale beløber sig til 4 mio. EUR (2004: 12,46 mio. EUR).

3.10.4   Periodeafgrænsningsposter

De vigtigste periodeafgrænsningsposter på indtægtssiden er periodiserede indtægter vedrørende traditionelle egne indtægter (landbrugsafgifter, sukkerafgifter og told). Pr. 31. december 2005 beløb disse sig til 2,3 mia. EUR sammenlignet med 2 mia. EUR det foregående år. Heri indgår også indtægter fra morarenter, vedhængende bankrenter og vedhængende rente på forfinansieringsbeløb.

De primære beløb under periodiserede udgifter pr. 31. december 2005 er forventede betalinger på 89,5 mio. EUR (2004: 108 mio. EUR) i budgetmæssig kompensation til nye medlemsstater, forudbetalt kontorleje på 29,7 mio. EUR (2004: 49 mio. EUR), 62,3 mio. EUR til bilaterale fiskeriaftaler med tredjelande (2004: 61,7 mio. EUR) samt 62,8 mio. EUR i forudbetalte udgifter vedrørende Europa-skolerne.

3.11   LIKVIDE MIDLER

Likvide midler

| EUR |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2005 | Saldo pr. 31.12.2004
  Korrigeret |
| Frie likvider | 9 602 870 098,36 | 5 947 447 712,18 |
| Konti i statskasser og centralbanker | 8 092 743 965,78 | 3 221 396 622,84 |
| Anfordringskonti | 705 792 850,51 | 2 102 099 904,24 |
| Forskudsforvaltning | 61 021 076,87 | 71 433 147,76 |
| Kontantbeholdning | 290 635,82 | 252 979,35 |
| Overførsler (pengetransport) | 0,00 | 76 479 847,20 |
| Kortfristede indlån og andre likvide midler | 743 021 569,38 | 475 785 210,79 |
| Begrænsede likvider | 2 251 065 838,56 | 2 129 991 326,83 |
| I alt | 11 853 935 936,92 | 8 077 439 039,01 |

EUR

Saldo pr. 31.12.2005

Saldo pr. 31.12.2004

Korrigeret

Frie likvider

9 602 870 098,36

5 947 447 712,18

Konti i statskasser og centralbanker

8 092 743 965,78

3 221 396 622,84

Anfordringskonti

705 792 850,51

2 102 099 904,24

Forskudsforvaltning

61 021 076,87

71 433 147,76

Kontantbeholdning

290 635,82

252 979,35

Overførsler (pengetransport)

0,00

76 479 847,20

Kortfristede indlån og andre likvide midler

743 021 569,38

475 785 210,79

Begrænsede likvider

2 251 065 838,56

2 129 991 326,83

I alt

11 853 935 936,92

8 077 439 039,01

Begrænsede likvider omfatter Fællesskabernes disponible midler på konti i medlemsstaterne og EFTA-landene (statskasser eller centralbanken), på anfordring, inden for forskudsforvaltningen, kortfristede bankindskud og i bikasser.

Begrænsede likvider omfatter beløb modtaget i forbindelse med bøder pålagt af Kommissionen i sager, der endnu ikke er afsluttet. De udgør i alt 2,25 mio. EUR og står på særskilte anfordringskonti, der ikke anvendes til andre aktiviteter.

Likvide midler omfatter følgende med henblik på pengestrømsopgørelsen:

| EUR |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2005 | Saldo pr. 31.12.2004
  Korrigeret |
| Likvide midler | 11 853 935 936,92 | 8 077 439 039,01 |
| Likvide midler — Garantifonden (jf. 3.3.2) | 316 024 023,23 | 589 896 646,26 |
| I alt | 12 169 959 960,15 | 8 667 335 685,27 |

EUR

Saldo pr. 31.12.2005

Saldo pr. 31.12.2004

Korrigeret

Likvide midler

11 853 935 936,92

8 077 439 039,01

Likvide midler — Garantifonden (jf. 3.3.2)

316 024 023,23

589 896 646,26

I alt

12 169 959 960,15

8 667 335 685,27

III.   LANGFRISTET GÆLD

3.12   YDELSER TIL MEDARBEJDERE

Ydelser til medarbejdere

| EUR |
| --- |
| | Beløb pr. 31.12.2004 Korrigeret | Ekstra hensættelser | Anvendte beløb | Beløb pr. 31.12.2005 |
| Pensionsordning | 26 012 130 886,00 | 8 044 529 533,33 | (900 775 481,33) | 33 155 884 938,00 |

EUR

Beløb pr. 31.12.2004 Korrigeret

Ekstra hensættelser

Anvendte beløb

Beløb pr. 31.12.2005

Pensionsordning

26 012 130 886,00

8 044 529 533,33

(900 775 481,33)

33 155 884 938,00

Pensioner

De regler, som var gældende for Fællesskabernes pensionsordning for EU-tjenestemænd pr. 31. december 2005, findes i den seneste udgave af vedtægten for tjenestemænd ved De Europæiske Fællesskaber (der trådte i kraft den 1. maj 2004). Bestemmelserne om personalets pensioner er direkte gældende i alle medlemsstater. Ordningen omfatter forskellige typer pensioner og ydelser (alders-, invalide- og efterladtepension).

I henhold til personalevedtægtens artikel 83 sker udbetaling af de ydelser, der er fastsat i pensionsordningen, over fællesskabsbudgettet. Medlemsstaterne garanterer tilsammen udbetalingen af disse ydelser i henhold til den fordelingsnøgle, der er fastsat for finansieringen af disse udgifter. Desuden bidrager tjenestemændene med en tredjedel til langtidsfinansieringen af denne ordning via et obligatorisk bidrag.

En række uafhængige eksperter foretog pr. 31. december 2005 en aktuarmæssig vurdering af forpligtelserne i tjenestemandspensionsordningen på grundlag af de gældende regler i vedtægten. Denne vurdering omfattede ydelserne i forbindelse med alders-, invalide- og efterladtepension samt invaliditetsydelse. Den blev foretaget i overensstemmelse med International Accounting Standard 19 (IAS 19). Ifølge denne regnskabsstandard skal arbejdsgiveren løbende fastlægge sine aktuarmæssige forpligtelser under hensyntagen til både de lovede ydelser i ansættelsesperioden og fremtidige lønstigninger.

Den aktuarmæssige vurderingsmetode, der er brugt til at fastsætte forpligtelsernes størrelse, kaldes projected credit unit-metoden. De vigtigste aktuarmæssige antagelser, som blev anvendt til vurderingen, var følgende:

| 1. | Den nominelle diskonteringssats var baseret på statsobligationer i eurozonen i december 2005 med en løbetid, som ligger tæt på ordningens varighed (19 år), som et skøn over nulkuponkurven for EUR-udbytter i december 2005 for den samme varighed, nemlig 3,6 %. Ifølge IAS 19 skal inflationssatsen være den forventede sats i ordningens varighed. Den blev derfor baseret på forventede værdier som udtrykt ved indeksobligationer på de europæiske finansmarkeder. Den forventede langsigtede inflationssats var 2,1 %. Dermed var den reelle diskonteringssats 1,5 %. |
| --- | --- |

1.

Den nominelle diskonteringssats var baseret på statsobligationer i eurozonen i december 2005 med en løbetid, som ligger tæt på ordningens varighed (19 år), som et skøn over nulkuponkurven for EUR-udbytter i december 2005 for den samme varighed, nemlig 3,6 %. Ifølge IAS 19 skal inflationssatsen være den forventede sats i ordningens varighed. Den blev derfor baseret på forventede værdier som udtrykt ved indeksobligationer på de europæiske finansmarkeder. Den forventede langsigtede inflationssats var 2,1 %. Dermed var den reelle diskonteringssats 1,5 %.

| 2. | Overlevelsestavlen for EU 2004 blev udarbejdet på grundlag af de nationale overlevelsestavler for tjenestemændenes hjemlande og blev korrigeret for at tage hensyn til de faktisk konstaterede dødelighedsrater blandt personalet. |
| --- | --- |

2.

Overlevelsestavlen for EU 2004 blev udarbejdet på grundlag af de nationale overlevelsestavler for tjenestemændenes hjemlande og blev korrigeret for at tage hensyn til de faktisk konstaterede dødelighedsrater blandt personalet.

| 3. | Invaliditetstabellen for EU 2004 var baseret på den, der bruges af beslægtede organisationer (OECD, NATO, ESA m.fl.) og korrigeret med bemærkninger fra EU-tjenestemændene. |
| --- | --- |

3.

Invaliditetstabellen for EU 2004 var baseret på den, der bruges af beslægtede organisationer (OECD, NATO, ESA m.fl.) og korrigeret med bemærkninger fra EU-tjenestemændene.

| 4. | Den generelle lønvækst svarende til den generelle pensionsrevaluering var baseret på revalueringsstatistikkerne for lønninger og pensioner for perioden 1993-2005, svarende til 0,3 % Individuel lønfremgang ud over den generelle lønvækst blev anslået på grundlag af den nye karrierestruktur (forfremmelsesprocenter specificeret i bilag I til personalevedtægten) og overgangsforanstaltningerne (afsnit 1 i personalevedtægtens bilag XIII). De afhænger af personens status, alder, lønklasse og løntrin. |
| --- | --- |

4.

Den generelle lønvækst svarende til den generelle pensionsrevaluering var baseret på revalueringsstatistikkerne for lønninger og pensioner for perioden 1993-2005, svarende til 0,3 % Individuel lønfremgang ud over den generelle lønvækst blev anslået på grundlag af den nye karrierestruktur (forfremmelsesprocenter specificeret i bilag I til personalevedtægten) og overgangsforanstaltningerne (afsnit 1 i personalevedtægtens bilag XIII). De afhænger af personens status, alder, lønklasse og løntrin.

| 5. | Ægteskabskoefficienterne for tjenestemænd i aktiv tjeneste på pensioneringstidspunktet på grundlag af statistikkerne for tjenestemandspopulationen. Den faktiske ægteskabelige stilling er beregnet for forhenværende tjenestemænd (pensionerede tjenestemænd og invalidepensionister). |
| --- | --- |

5.

Ægteskabskoefficienterne for tjenestemænd i aktiv tjeneste på pensioneringstidspunktet på grundlag af statistikkerne for tjenestemandspopulationen. Den faktiske ægteskabelige stilling er beregnet for forhenværende tjenestemænd (pensionerede tjenestemænd og invalidepensionister).

| 6. | Pensioneringen formodes at ske på det tidspunkt, hvor tjenestemanden opnår sine fulde rettigheder, under hensyn til reduktionen for tidlig pensionering og Barcelona-incitamentet for sen pensionering, senest som 65-årig. |
| --- | --- |

6.

Pensioneringen formodes at ske på det tidspunkt, hvor tjenestemanden opnår sine fulde rettigheder, under hensyn til reduktionen for tidlig pensionering og Barcelona-incitamentet for sen pensionering, senest som 65-årig.

Forpligtelserne omfatter følgende personers tidligere fastlagte rettigheder:

| 1. | Tjenestegørende personale pr. 31. december 2005 i alle de EU-institutioner og -agenturer, der er omfattet af tjenestemandspensionsordningen. |
| --- | --- |

1.

Tjenestegørende personale pr. 31. december 2005 i alle de EU-institutioner og -agenturer, der er omfattet af tjenestemandspensionsordningen.

| 2. | Personale med opsat pension, dvs. en person som midlertidigt eller endeligt har forladt institutionerne og sine pensionsrettigheder i tjenestemandspensionsordningen. |
| --- | --- |

2.

Personale med opsat pension, dvs. en person som midlertidigt eller endeligt har forladt institutionerne og sine pensionsrettigheder i tjenestemandspensionsordningen.

| 3. | Tidligere tjenestemænd og øvrige tidligere ansatte, som modtager alderspension. |
| --- | --- |

3.

Tidligere tjenestemænd og øvrige tidligere ansatte, som modtager alderspension.

| 4. | Tidligere tjenestemænd og øvrige tidligere ansatte, som modtager invalidepension. |
| --- | --- |

4.

Tidligere tjenestemænd og øvrige tidligere ansatte, som modtager invalidepension.

| 5. | Tidligere tjenestemænd og øvrige tidligere ansatte, som modtager invaliditetsydelse. |
| --- | --- |

5.

Tidligere tjenestemænd og øvrige tidligere ansatte, som modtager invaliditetsydelse.

| 6. | Modtagere af efterladtepension (enker eller enkemænd, forældreløse børn, forsørgelsesberettigede personer). |
| --- | --- |

6.

Modtagere af efterladtepension (enker eller enkemænd, forældreløse børn, forsørgelsesberettigede personer).

Tallet for tjenestemandspensionsordningens population pr. 31. december 2005 stammer fra Eurostats database. Resultaterne fra denne undersøgelse blev sammenlignet med de skøn, der var baseret på den tidligere aktuarmæssige vurdering pr. 31. december 2004.

Følgende gjorde sig primært gældende:

| — | De aktuarmæssige forpligtelser blev værdiansat til 33,2 mia. EUR pr. 31. december 2005, mens den tidligere vurdering af situationen pr. 31. december 2004 resulterede i et beløb på 26 mia. EUR. |
| --- | --- |

—

De aktuarmæssige forpligtelser blev værdiansat til 33,2 mia. EUR pr. 31. december 2005, mens den tidligere vurdering af situationen pr. 31. december 2004 resulterede i et beløb på 26 mia. EUR.

| — | Tjenesteomkostningerne i 2005 blev værdiansat til 1,2 mia. EUR, og renteomkostningen i 2005 til 1,2 mia. EUR. |
| --- | --- |

—

Tjenesteomkostningerne i 2005 blev værdiansat til 1,2 mia. EUR, og renteomkostningen i 2005 til 1,2 mia. EUR.

| — | Det skønnede aktuarmæssige tab for året var på 5,5 mio. EUR. |
| --- | --- |

—

Det skønnede aktuarmæssige tab for året var på 5,5 mio. EUR.

| — | Den reelle diskonteringssats faldt fra 1,9 til 1,5 %, og hvis den generelle lønvæksteffekt (0,2 % i 2004 og 0,3 % i 2005) endvidere medtages, faldt nettodiskonteringssatsen fra 1,7 til 1,2 %. |
| --- | --- |

—

Den reelle diskonteringssats faldt fra 1,9 til 1,5 %, og hvis den generelle lønvæksteffekt (0,2 % i 2004 og 0,3 % i 2005) endvidere medtages, faldt nettodiskonteringssatsen fra 1,7 til 1,2 %.

| — | Populationen af medlemmer af pensionsordningen er siden 31. december 2004 steget med 7 094 til 54 876 personer, og den rummer nye personkategorier (modtagere af invaliditetsydelse og kontraktansatte samt tjenestemænd med opsat pension), hvor de nye ansatte har en lavere årlig tilskrivningssats (1,9 % i stedet for 2 %). |
| --- | --- |

—

Populationen af medlemmer af pensionsordningen er siden 31. december 2004 steget med 7 094 til 54 876 personer, og den rummer nye personkategorier (modtagere af invaliditetsydelse og kontraktansatte samt tjenestemænd med opsat pension), hvor de nye ansatte har en lavere årlig tilskrivningssats (1,9 % i stedet for 2 %).

Beregningen af bruttopensioner og familieydelser er foretaget i overensstemmelse med de vedtægtsmæssige bestemmelser.

Ovenstående beløb omfatter også pensionsforpligtelser over for medlemmer og tidligere medlemmer af Kommissionen og Revisionsretten samt dommere og tidligere dommere ved Domstolen og Førsteinstansretten. Beløbene for 2005 udgør de udbetalte pensionsbeløb fra 2005-budgettet til pensioneret personale (enker, forældreløse børn osv.) i løbet af året.

3.13   LANGSIGTEDE HENSÆTTELSER TIL TAB OG OMKOSTNINGER

Langsigtede hensættelser til tab og omkostninger

| EUR |
| --- |
| | Beløb pr. 31.12.2004
  Korrigeret | Ekstra hensættelser | Overførsel til kortsigtet | Diskontering til nutidsværdi | Beløb pr. 31.12.2005 |
| Retssager | 81 205 000,00 | 18 350 223,47 | 0,00 | 0,00 | 99 555 223,47 |
| Nedlukning af atomkraftværker | 831 401 306,00 | 0,00 | (34 565 000,00) | 87 010 574,00 | 883 846 880,00 |
| Finansielle hensættelser | 100 358 155,85 | 46 601 400,50 | (36 517 733,21) | 2 605 078,86 | 113 046 902,00 |
| Andet | 55 649,18 | 338 280,06 | 0,00 | 0,00 | 393 929,24 |
| I alt | 1 013 020 111,03 | 65 289 904,03 | (71 082 733,21) | 89 615 652,86 | 1 096 842 934,71 |

EUR

Beløb pr. 31.12.2004

Korrigeret

Ekstra hensættelser

Overførsel til kortsigtet

Diskontering til nutidsværdi

Beløb pr. 31.12.2005

Retssager

81 205 000,00

18 350 223,47

0,00

0,00

99 555 223,47

Nedlukning af atomkraftværker

831 401 306,00

0,00

(34 565 000,00)

87 010 574,00

883 846 880,00

Finansielle hensættelser

100 358 155,85

46 601 400,50

(36 517 733,21)

2 605 078,86

113 046 902,00

Andet

55 649,18

338 280,06

0,00

0,00

393 929,24

I alt

1 013 020 111,03

65 289 904,03

(71 082 733,21)

89 615 652,86

1 096 842 934,71

Retssager

Denne post omfatter beløb, der sandsynligvis skal betales efter 2006 i forbindelse med en række verserende retssager. Det største beløb (60 mio. EUR) vedrører det anslåede beløb, der sandsynligvis skal betales for 18 verserende retssager pr. 31. december 2005 i forbindelse med de finansielle korrektioner af udgifter under EUGFL, Garantisektionen. Yderligere 37,2 mio. EUR hensættes til fem andre retssager vedrørende landbrugsudgifter.

Nedlukning af FFC's nukleare anlæg

I 2002 gennemførte et konsortium af uafhængige eksperter en undersøgelse af de anslåede omkostninger ved FCC's program for nedlukning af nukleare anlæg og affaldshåndtering. Deres skøn på 1 145 mio. EUR (inkl. et beløb på 76 mio. EUR svarende til et skøn over udgifterne til den såkaldte »green field«-option, som består i at nedrive alle bygningerne fuldstændig) tages som udgangspunkt for den hensættelse, der skal opføres i regnskabet. For at anvende Fællesskabets regnskabsregler fuldt ud er denne hensættelse indeksreguleret (med en sats på 2,5 %), og derefter diskonteret til sin nettonutidsværdi (ved hjælp af nulkuponswapkurven i euro). Værdien af hensættelsen pr. 31. december 2005 er således dette beløb på 1 016,4 mio. EUR minus de omkostninger på 81,5 mio. EUR, som var afholdt indtil da, hvilket giver et beløb på 934,9 mio. EUR opdelt i beløb, der forventes anvendt i 2006 (51 mio. EUR) og senere (883,9 mio. EUR).

I betragtning af dette programs forventede varighed (ca. 30 år) skal det påpeges, at dette skøn er præget af en vis usikkerhed, og de endelige omkostninger kan vise sig at adskille sig fra de beløb, som nu er anført.

Finansielle hensættelser

I henhold til SMV-garantifaciliteten fra 1998, der blev indført som led i Den Europæiske Unions vækst- og beskæftigelsesinitiativ, og SMV-garantifaciliteten fra 2001, der blev indført i henhold til det flerårige program til fremme af initiativ og iværksætterånd, har Den Europæiske Investeringsfond (EIF) beføjelse til at udstede garantier i eget navn, men på Fællesskabernes vegne og risiko.

Den finansielle risiko ved udnyttede og uudnyttede garantier begrænses som følger:

| — | I henhold til SMV-garantifaciliteten fra 1998 er garantigrænsen et fastsat beløb i euro beregnet af EIF og godkendt af Kommissionen for den enkelte garantiportefølje. Da løbetiden for denne facilitet imidlertid er slut, er hensættelsen til finansielle risici ikke baseret på garantigrænsen, men på den aftalte procentdel af den faktiske udnyttelse af garantierne udstedt til finansielle formidlere, siden reduceret med disse formidleres betalingskrav ekskl. eventuelle genvundne tab. Det således opnåede nettobeløb udgør facilitetens betalingsforpligtelse. |
| --- | --- |

—

I henhold til SMV-garantifaciliteten fra 1998 er garantigrænsen et fastsat beløb i euro beregnet af EIF og godkendt af Kommissionen for den enkelte garantiportefølje. Da løbetiden for denne facilitet imidlertid er slut, er hensættelsen til finansielle risici ikke baseret på garantigrænsen, men på den aftalte procentdel af den faktiske udnyttelse af garantierne udstedt til finansielle formidlere, siden reduceret med disse formidleres betalingskrav ekskl. eventuelle genvundne tab. Det således opnåede nettobeløb udgør facilitetens betalingsforpligtelse.

| — | I henhold til SMV-garantifaciliteten fra 2001 er garantigrænsen den på forhånd aftalte betalingsforpligtelse til de finansielle formidlere, der opføres ved underskrivelsen af en ny garantiaftale, siden reduceret med disse formidleres betalingskrav ekskl. eventuelle genvundne tab. Den på forhånd aftalte betalingsforpligtelse dækker en lille del af den samlede garantisum, teknisk bistand til mikrokreditordningen (begrænset til maksimalt 100 000 EUR pr. formidler) og markedsføringsomkostninger og udgifter til indsamling af oplysninger (henholdsvis begrænset til 2 500 EUR og 5 000 EUR pr. formidler). |
| --- | --- |

—

I henhold til SMV-garantifaciliteten fra 2001 er garantigrænsen den på forhånd aftalte betalingsforpligtelse til de finansielle formidlere, der opføres ved underskrivelsen af en ny garantiaftale, siden reduceret med disse formidleres betalingskrav ekskl. eventuelle genvundne tab. Den på forhånd aftalte betalingsforpligtelse dækker en lille del af den samlede garantisum, teknisk bistand til mikrokreditordningen (begrænset til maksimalt 100 000 EUR pr. formidler) og markedsføringsomkostninger og udgifter til indsamling af oplysninger (henholdsvis begrænset til 2 500 EUR og 5 000 EUR pr. formidler).

Pr. balancedagen svarer de finansielle hensættelser derfor for begge faciliteters vedkommende til betalingsforpligtelserne over for de finansielle formidlere minus anmodningerne om nettobetaling, der var fremsat pr. samme dato. På grund af tidsværdien af penge diskonteres langsigtede finansielle hensættelser til deres nettonutidsværdi (ved hjælp af nulkuponswapkurven i euro).

De finansielle hensættelser justeres årligt med henblik på eventuelle udsving i anvendelsen af garantierne eller eventuelle ændringer i anmodningerne om nettobetaling fremsat af de finansielle formidlere. Den samlede stigning i de finansielle hensættelser (langsigtede og kortsigtede) i 2005 er på 27,4 mio. EUR, der opdeles i den reelle supplerende hensættelse på 51,7 mio. EUR minus betalinger i forbindelse med iværksatte garantier, der beløber sig til 27,9 mio. EUR, og en stigning i hensættelsen på 3,6 mio. EUR som følge af tidseffekten.

3.14   FINANSIELLE FORPLIGTELSER

3.14.1   Lån

Dette udgiftsområde omfatter lånebeløb, der forfalder om over et år til betaling af De Europæiske Fællesskaber.

Der var i 2005 følgende bevægelser i låntagningen:

Lån

| EUR |
| --- |
| Navn | Saldo pr. 31.12.2004
  Korrigeret | Nye lånoptagelser | Tilbagebetalinger | Kursudsving | Ændring i regnskabsmæssig værdi | Saldo pr. 31.12.2005 |
| MFA | 1 220 589 960,38 | 108 750 000,00 | (242 750 000,00) | 0,00 | (331 548,81) | 1 086 258 411,57 |
| Efter eliminering | 1 199 743 797,33 | 108 750 000,00 | (236 525 000,00) | 0,00 | (288 114,36) | 1 071 680 682,97 |
| Euratom | 172 412 848,97 | 215 000 000,00 | 0 00 | 0,00 | 1 317 018,07 | 388 729 867,04 |
| EKSF under afvikling | 448 826 114,00 | 0,00 | (2 223 144,00) | 21 085 001,00 | (85 520,00) | 467 602 451,00 |
| I alt | 1 841 828 923,35 | 323 750 000,00 | (244 973 144,00) | 21 085 001,00 | 899 949,26 | 1 942 590 729,61 |
| Efter eliminering | 1 820 982 760,30 | 323 750 000,00 | (238 748 144,00) | 21 085 001,00 | 943 383,71 | 1 928 013 001,01 |

EUR

Navn

Saldo pr. 31.12.2004

Korrigeret

Nye lånoptagelser

Tilbagebetalinger

Kursudsving

Ændring i regnskabsmæssig værdi

Saldo pr. 31.12.2005

MFA

1 220 589 960,38

108 750 000,00

(242 750 000,00)

0,00

(331 548,81)

1 086 258 411,57

Efter eliminering

1 199 743 797,33

108 750 000,00

(236 525 000,00)

0,00

(288 114,36)

1 071 680 682,97

Euratom

172 412 848,97

215 000 000,00

0 00

0,00

1 317 018,07

388 729 867,04

EKSF under afvikling

448 826 114,00

0,00

(2 223 144,00)

21 085 001,00

(85 520,00)

467 602 451,00

I alt

1 841 828 923,35

323 750 000,00

(244 973 144,00)

21 085 001,00

899 949,26

1 942 590 729,61

Efter eliminering

1 820 982 760,30

323 750 000,00

(238 748 144,00)

21 085 001,00

943 383,71

1 928 013 001,01

Fordeling på lang- og kortfristede lån

| EUR |
| --- |
| | Forfald < 1 år | Forfald > 1 år | I alt pr. 31.12.2005 |
| Lånoptagelser |
| MFA | 23 122 422,79 | 1 063 135 988,78 | 1 086 258 411,57 |
| Efter eliminering | 22 018 193,71 | 1 049 662 489,26 | 1 071 680 682,97 |
| Euratom | 0,00 | 388 729 867,04 | 388 729 867,04 |
| EKSF under afvikling | 0,00 | 467 602 451,00 | 467 602 451,00 |
| I alt før eliminering | 23 122 422,79 | 1 919 468 306,82 | 1 942 590 729,61 |
| I alt efter eliminering | 22 018 193,71 | 1 905 994 807,30 | 1 928 013 001,01 |

EUR

Forfald < 1 år

Forfald > 1 år

I alt pr. 31.12.2005

Lånoptagelser

MFA

23 122 422,79

1 063 135 988,78

1 086 258 411,57

Efter eliminering

22 018 193,71

1 049 662 489,26

1 071 680 682,97

Euratom

0,00

388 729 867,04

388 729 867,04

EKSF under afvikling

0,00

467 602 451,00

467 602 451,00

I alt før eliminering

23 122 422,79

1 919 468 306,82

1 942 590 729,61

I alt efter eliminering

22 018 193,71

1 905 994 807,30

1 928 013 001,01

Lånoptagelser omfatter gældsbeviser (efter eliminering) på i alt 1 281,4 mio. EUR (2004: 1223,8 mio. EUR). Ændringerne i regnskabsmæssig værdi svarer til ændringen i vedhængende rente plus i tilfælde af lån optaget af EKSF under afvikling årets amortisering af alle væsentlige transaktionsomkostninger ved oprettelsen beregnet efter den effektive rentemetode.

De effektive renter var fordelt i følgende intervaller:

Effektiv rente på lån

| Lånoptagelser | 31.12.2005 | 31.12.2004 |
| --- | --- | --- |
| Makrofinansiel Bistand (MFA) | 2,039 % — 4,54 % | 2,075 % — 4,54 % |
| Euratom | 2,144 % — 5,6775 % | 2,161 % — 5,6775 % |
| EKSF under afvikling | 1,625 % — 11,875 % (12) | 1,6875 % — 11,875 % (12) |

Lånoptagelser

31.12.2005

31.12.2004

Makrofinansiel Bistand (MFA)

2,039 % — 4,54 %

2,075 % — 4,54 %

Euratom

2,144 % — 5,6775 %

2,161 % — 5,6775 %

EKSF under afvikling

1,625 % — 11,875 % (12)

1,6875 % — 11,875 % (12)

3.14.2   Forpligtelser i handelsbeholdningen

Se aktiver i handelsbeholdningen for yderligere oplysninger, jf. 3.3.3.2 ovenfor.

Forpligtelser i handelsbeholdningen

| EUR |
| --- |
| Afledt finansielt instrument | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Korrigeret |
| EKSF under afvikling | 14 497 707,04 | 19 204 008,62 |

EUR

Afledt finansielt instrument

31.12.2005

31.12.2004

Korrigeret

EKSF under afvikling

14 497 707,04

19 204 008,62

3.15   ANDEN LANGFRISTET GÆLD

Dette punkt omfatter leasinggæld, der forfalder om over et år (jf. 3.2 ovenfor) og de udestående betalinger for den del af EBRD-kapitalen, som Kommissionen har tegnet, og som er krævet indbetalt.

Udgiftsområdet »andet« omfatter beløbene 19,9 mio. EUR og 7 mio. EUR vedrørende henholdsvis pensionsfonden for lokalt ansatte, der arbejder for delegationerne, og arbejdsløshedsfonden for midlertidigt ansatte. Et beløb på 42,3 mio. EUR (2004: 62 mio. EUR) er også opført her vedrørende godtgørelse af investeringsomkostninger, der skal afholdes af Parlamentet til dets bygning i Bruxelles.

Anden langfristet gæld

| EUR |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2005 | Saldo pr. 31.12.2004 Korrigeret |
| Finansiel leasinggæld | 1 772 858 660,07 | 1 736 441 055,04 |
| Andele i EBRD | 9 464 084,64 | 17 286 307,05 |
| Andet | 70 327 191,85 | 89 824 834,69 |
| I alt | 1 852 649 936,56 | 1 843 552 196,78 |

EUR

Saldo pr. 31.12.2005

Saldo pr. 31.12.2004 Korrigeret

Finansiel leasinggæld

1 772 858 660,07

1 736 441 055,04

Andele i EBRD

9 464 084,64

17 286 307,05

Andet

70 327 191,85

89 824 834,69

I alt

1 852 649 936,56

1 843 552 196,78

IV.   KORTFRISTET GÆLD

3.16   KORTSIGTEDE HENSÆTTELSER TIL TAB OG OMKOSTNINGER

Dette udgiftsområde omfatter den mængde hensættelser, der forfalder til betaling om mindre end et år.

Kortsigtede hensættelser til tab og omkostninger

| EUR |
| --- |
| | Beløb pr. 31.12.2004 Korrigeret | Ekstra hensættelser (13) | Ubrugte beløb | Anvendte beløb | Diskontering til nutidsværdi | Beløb pr. 31.12.2005 |
| Retssager | 34 300,00 | 16 132 973,27 | (20 798,39) | (13 501,61) | 0,00 | 16 132 973,27 |
| Nedlukning af atomkraftværker | 38 294 093,00 | 34 565 000,00 | 0,00 | (21 811 237,00) | 0,00 | 51 047 856,00 |
| Veterinærnødfonden | 41 923 055,00 | 15 417 743,00 | (3 444 839,76) | (18 604 903,26) | 0,00 | 35 291 054,98 |
| Finansielle hensættelser | 138 553 202,62 | 41 604 725,38 | 0,00 | (27 899 063,00) | 1 031 992,00 | 153 290 857,00 |
| Andet | 21 435 602,98 | 8 652 113,80 | (3 839 873,04) | (6 569 587,36) | 0,00 | 19 678 256,38 |
| I alt | 240 240 253,60 | 116 372 555,45 | (7 305 511,19) | (74 898 292,23) | 1 031 992,00 | 275 440 997,63 |

EUR

Beløb pr. 31.12.2004 Korrigeret

Ekstra hensættelser (13)

Ubrugte beløb

Anvendte beløb

Diskontering til nutidsværdi

Beløb pr. 31.12.2005

Retssager

34 300,00

16 132 973,27

(20 798,39)

(13 501,61)

0,00

16 132 973,27

Nedlukning af atomkraftværker

38 294 093,00

34 565 000,00

0,00

(21 811 237,00)

0,00

51 047 856,00

Veterinærnødfonden

41 923 055,00

15 417 743,00

(3 444 839,76)

(18 604 903,26)

0,00

35 291 054,98

Finansielle hensættelser

138 553 202,62

41 604 725,38

0,00

(27 899 063,00)

1 031 992,00

153 290 857,00

Andet

21 435 602,98

8 652 113,80

(3 839 873,04)

(6 569 587,36)

0,00

19 678 256,38

I alt

240 240 253,60

116 372 555,45

(7 305 511,19)

(74 898 292,23)

1 031 992,00

275 440 997,63

Retssager

Denne post omfatter beløb, der sandsynligvis skal betales i 2006 i forbindelse med en række verserende retssager, samt de tilhørende sagsomkostninger.

Afvikling af FFC's nukleare anlæg — jf. 3.13

Hensættelse til Veterinærnødfonden

Denne hensættelse vedrører de anslåede bidrag fra Fællesskaberne til diverse medlemsstater i henhold til Veterinærnødfonden til dækning af omkostningerne ved udbrud af visse dyresygdomme, i alt 35,3 mio. EUR (2004: 41,9 mio. EUR). Beløb på 5,5 mio. EUR, som allerede er godkendt til betaling, er opført som gæld til medlemsstaterne.

Finansielle hensættelser — jf. 3.13

Andre hensættelser

Disse vedrører hensættelser til uafholdt ferie blandt personalet i de forskellige agenturer.

3.17   KORTFRISTEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER

Dette udgiftsområde omfatter lån og andre finansielle forpligtelser, der forfalder til betaling om mindre end et år efter balancedagen (jf. tekst og tabeller ovenfor, 3.14).

3.18   DIVERSE KREDITORER

Diverse kreditorer

| EUR |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2005 | Saldo pr. 31.12.2004
  Korrigeret |
| Langsigtede forpligtelser, der forfalder om under et år | 51 333 980,13 | 58 576 673,54 |
| Kortfristet gæld | 15 220 283 490,91 | 9 411 614 657,02 |
| Diverse kreditorer | 108 665 542,69 | 224 816 354,27 |
| Periodeafgrænsningsposter | 67 147 704 569,99 | 64 546 197 089,81 |
| I alt | 82 527 987 583,72 | 74 241 204 774,64 |

EUR

Saldo pr. 31.12.2005

Saldo pr. 31.12.2004

Korrigeret

Langsigtede forpligtelser, der forfalder om under et år

51 333 980,13

58 576 673,54

Kortfristet gæld

15 220 283 490,91

9 411 614 657,02

Diverse kreditorer

108 665 542,69

224 816 354,27

Periodeafgrænsningsposter

67 147 704 569,99

64 546 197 089,81

I alt

82 527 987 583,72

74 241 204 774,64

3.18.1   Langfristede forpligtelser, der forfalder om under et år

Dette udgiftsområde omfatter beløb, der forfalder til betaling om under et år, primært langfristede leasingforpligtelser, der forfalder om under et år (29,9 mio. EUR). Her er ligeledes opført 21,4 mio. EUR vedrørende godtgørelse af investeringsomkostninger, der skal afholdes af Parlamentet til dets bygning i Bruxelles.

Langfristede forpligtelser, der forfalder om under et år

| EUR |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2005 | Saldo pr. 31.12.2004
  Korrigeret |
| Finansiel leasinggæld | 29 866 390,13 | 36 764 256,76 |
| Andet | 21 467 590,00 | 21 812 416,78 |
| I alt | 51 333 980,13 | 58 576 673,54 |

EUR

Saldo pr. 31.12.2005

Saldo pr. 31.12.2004

Korrigeret

Finansiel leasinggæld

29 866 390,13

36 764 256,76

Andet

21 467 590,00

21 812 416,78

I alt

51 333 980,13

58 576 673,54

3.18.2   Kortfristet gæld

Kortfristet gæld

| EUR |
| --- |
| Type | Saldo pr. 31.12.2005 | Saldo pr. 31.12.2004
  Korrigeret |
| Medlemsstater | 15 335 166 489,79 | 9 051 856 661,89 |
| EFTA | 8 990 813,33 | 21 938 674,64 |
| Personale | 820 194,62 | 164 540,84 |
| Tredjelande | 174 963 659,84 | 171 147 130,45 |
| Leverandører og andre | 1 350 211 214,82 | 1 534 230 533,57 |
| Støtteberettigelse skal kontrolleres | (1 649 868 881,49) | (1 367 722 884,37) |
| I alt | 15 220 283 490,91 | 9 411 614 657,02 |

EUR

Type

Saldo pr. 31.12.2005

Saldo pr. 31.12.2004

Korrigeret

Medlemsstater

15 335 166 489,79

9 051 856 661,89

EFTA

8 990 813,33

21 938 674,64

Personale

820 194,62

164 540,84

Tredjelande

174 963 659,84

171 147 130,45

Leverandører og andre

1 350 211 214,82

1 534 230 533,57

Støtteberettigelse skal kontrolleres

(1 649 868 881,49)

(1 367 722 884,37)

I alt

15 220 283 490,91

9 411 614 657,02

Kortfristet gæld vedrører primært udgiftsopgørelser modtaget af Fællesskaberne i henhold til rammerne for støtteaktiviteter. De krediteres det beløb, der ansøges om, så snart ansøgningen er modtaget. Hvis modparten er en medlemsstat, bliver de kategoriseret som sådan. Samme procedure gælder for fakturaer og kreditnotaer, der modtages i henhold til indkøbsaktiviteterne.

At yde bistand i henhold til de forskellige politikområder er De Europæiske Fællesskabers kerneaktivitet. Støtteudbetalingens normale forløb kan opsummeres som følger: Der træffes en finansieringsbeslutning fulgt af en budgetmæssig forpligtelse (reservation af midler i budgettet), fulgt af undertegnelsen af kontrakten mellem Fællesskaberne og modtageren (selv om rækkefølgen kan variere f.eks. for strukturfondenes vedkommende). Der kan så ske en forfinansieringsbetaling, så modtageren kan få et kontant beløb.

De næste (midlertidige eller endelige) betalinger kan gentages og er beregnet til på grundlag af en udgiftsopgørelse at refundere de udgifter, som modtageren har afholdt, mens aktiviteten foregår. Dette kan frigøre hele eller dele af forfinansieringsbeløbet.

Udgiftsopgørelser fremsendes af modtagerne til analyse hos Fællesskaberne, som ser på, om udgifterne er støtteberettigede, og eventuelt frigør forfinansieringsbeløbet. Disse godtgørelseskrav sendes med forskellige mellemrum året igennem afhængigt af aktivitetens type og de kontraktlige betingelser, og de er ikke nødvendigvis alle modtaget inden årets udgang. De modtagne udgiftsopgørelser registreres straks som kortfristet gæld med »Støtteberettigelse skal kontrolleres« som modpostering.

Støtteberettigelseskriterier defineres i basisretsakten, forslagsindkaldelser, andre oplysende dokumenter til støttemodtagerne og/eller i støtteaftalernes kontraktbestemmelser. Efter analysen flyttes de støtteberettigede udgifter over til omkostninger, og modtageren informeres om eventuelle ikke-støtteberettigede beløb. Beløb, hvis »støtteberettigelse skal kontrolleres«, udgør dermed modtagne godtgørelseskrav, hvis støtteberettigelse endnu ikke er blevet kontrolleret, og som vedrører begivenheder, der har udløst en udgift, men som endnu ikke har fundet sted.

De pågældende godtgørelseskrav er taget i betragtning ved cut-off-proceduren pr. ultimo året (jf. 3.18.4 nedenfor). Efter disse cut-off-posteringer registreres de anslåede støtteberettigede beløb derfor som skyldige omkostninger, mens den ikke støtteberettigede del bliver stående åben på regnskabet for »støtteberettigelse skal kontrolleres«. For ikke at overvurdere aktiver og passiver er det blevet besluttet at præsentere nettobeløbet, der skal betales, under løbende gæld.

Medlemsstater

De primære beløb her vedrørte ubetalte godtgørelseskrav til strukturfondaktiviteter og desuden 3,8 mia. EUR i gæld til medlemsstaterne som følge af ændringsbudgettet (8) fra slutningen af 2005.

EFTA-lande

Gæld til EFTA-lande omfatter tallene for resultatet af budgetgennemførelsen for indeværende år og de foregående år, men primært saldoen på den løbende konto for EFTA.

Personale

Dette punkt omfatter arbejdsløshedsfonden for midlertidigt ansatte i Kommissionen og socialsikringsfonden for lokalt ansatte i Kommissionen, der gør tjeneste i tredjelande.

Leverandører og andre

Ud over beløb vedrørende støtteaktiviteter omfatter dette udgiftsområde også skyldige beløb vedrørende indkøbsaktiviteter. Dette udgiftsområde dækker primært gældsbeløb til adskillige offentlige organer (universiteter, institutter, handelskamre, FN, EIB osv.) og ikke-konsoliderede enheder, herunder EDF.

Støtteberettigelse skal kontrolleres

Efter periodiseringen pr. ultimo året henstår et beløb på 1 650 mio. EUR som »støtteberettigelse skal kontrolleres« på posten godtgørelseskrav i henhold til rammerne for støtteaktiviteter. De største beløb vedrører GD REGIO (801 mio. EUR), GD EMPL (465 mio. EUR), GD AGRI (252 mio. EUR) og GD EAC (51 mio. EUR).

Restsaldoen under »støtteberettigelse skal kontrolleres« (81 mio. EUR) vedrører modtagne fakturaer og anmodninger om godtgørelse, primært fra indkøbsaktiviteter, hvor fakturaen stadig mangler at blive kontrolleret op mod de leverede varer og tjenesteydelser og forfinansieringsansøgninger.

3.18.3   Diverse kreditorer

Et beløb på 5,5 mio. EUR (2004: 126,4 mio. EUR), som skal betales til forskellige medlemsstater, og som er medtaget under dette udgiftsområde, vedrører krav om godtgørelse af visse udgifter til udryddelse af sygdomme og er også medtaget under dette punkt.

Posten omfatter også samfinansieringsbeløb på 30,2 mio. EUR (2004: 24,6 mio. EUR) modtaget fra medlemsstater for deres deltagelse i et antal udviklingsprojekter. Tilsvarende beløb er også opført under likvide midler.

3.18.4   Periodeafgrænsningsposter

Periodeafgrænsningsposter

| EUR |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2005 | Saldo pr. 31.12.2004 Korrigeret |
| Skyldige omkostninger | 66 685 287 593,12 | 64 205 034 324,37 |
| Periodiserede indtægter | 79 167 972,98 | 74 393 506,91 |
| Andet | 383 249 003,89 | 266 769 258,53 |
| I alt | 67 147 704 569,99 | 64 546 197 089,81 |

EUR

Saldo pr. 31.12.2005

Saldo pr. 31.12.2004 Korrigeret

Skyldige omkostninger

66 685 287 593,12

64 205 034 324,37

Periodiserede indtægter

79 167 972,98

74 393 506,91

Andet

383 249 003,89

266 769 258,53

I alt

67 147 704 569,99

64 546 197 089,81

De vigtigste beløb her drejer sig om skyldige omkostninger vedrørende udgifter under EUGFL, Garantisektionen. Pr. 31. december 2005 beløb disse sig til 49,1 mia. EUR sammenlignet med 47,6 mia. EUR det foregående år: 25,1 mia. EUR (26,3 mia. EUR i 2004) dækker afholdte udgifter mellem 16. oktober og 31. december 2005, som er angivet af medlemsstaterne efter den frist, der er sat af hensyn til udarbejdelsen af årsregnskabet, 23,5 mia. EUR (21,2 mia. EUR i 2004) dækker markedsforanstaltninger, herunder katastrofebistand (bestående af fordringer stiftet i 2005 med finansielle konsekvenser i 2006) og udvikling af landdistrikter (bestående af støtteberettigede udgifter afholdt af operatørerne eller betalingsmyndighederne frem til den 31. december 2005, som der endnu ikke er sendt betalingsanmodning for til Kommissionen), og 0,5 mia. EUR (0,1 mia. EUR i 2004) dækker interventionslagre.

Et andet betydeligt beløb dækker skyldige omkostninger vedrørende strukturfondene: pr. 31. december 2005 7,9 mia. EUR til EFRU 2000-2006, ISPA og nyskabende aktioner (6,3 mia. EUR i 2004) og 5,1 mia. EUR til ESF (5,1 mia. EUR i 2004). De resterende beløb på 4,5 mia. EUR (5,2 mia. EUR i 2004) dækker skyldige omkostninger vedrørende andre politikområder, hvoraf det vigtigste er forskningsområdet med ca. 1,5 mia. EUR i 2005 og 2004.

E 2.3.9.indeholder flere detaljer om cut-off-proceduren pr. ultimo året.

V.   NETTOAKTIVER

3.19   RESERVER

Reserver

| EUR |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2005 | Saldo pr. 31.12.2004
  Korrigeret |
| Dagsværdireserve | 81 362 536,78 | 88 457 197,90 |
| Andre reserver: | 2 727 247 043,21 | 2 479 074 943,38 |
| Garantifond | 1 231 211 256,30 | 1 086 129 313,44 |
| Opskrivningshenlæggelse | 57 124 663,00 | 57 124 663,00 |
| Låntagnings- og långivningsaktiviteter | 1 438 911 123,91 | 1 335 820 966,94 |
| I alt | 2 808 609 579,99 | 2 567 532 141,28 |

EUR

Saldo pr. 31.12.2005

Saldo pr. 31.12.2004

Korrigeret

Dagsværdireserve

81 362 536,78

88 457 197,90

Andre reserver:

2 727 247 043,21

2 479 074 943,38

Garantifond

1 231 211 256,30

1 086 129 313,44

Opskrivningshenlæggelse

57 124 663,00

57 124 663,00

Låntagnings- og långivningsaktiviteter

1 438 911 123,91

1 335 820 966,94

I alt

2 808 609 579,99

2 567 532 141,28

3.19.1   Dagsværdireserve

I overensstemmelse med de nye regnskabsregler benyttes equity-reserven til justering af AFS-aktiver til dagsværdi.

3.19.2   Andre reserver

Garantifond

Jf. også 3.3.2 om driften af Garantifonden. Reserven afspejler det målbeløb på 9 % af de udestående beløb, der er garanteret af fonden, og som kræves opført som aktiver. Som tidligere anført tilbagebetales ethvert overskud af fondens aktiver over dette 9 % store reservebeløb til budgettet.

Opskrivningshenlæggelse

Opskrivningsreserven omfatter opskrivninger af materielle og immaterielle anlægsaktiver. Saldoen ved årets udgang på 57,1 mio. EUR vedrører en opskrivning af tre af Kommissionens grunde og bygninger, hvilket allerede sket inden overgangen til de nye regnskabsregler.

Låntagnings- og långivningsaktivitetsreserven

Disse beløb dækker reserverne vedrørende Fællesskabets låntagnings- og långivningsaktiviteter. Det vigtigste beløb vedrører reserverne for EKSF under afvikling (1,43 mia. EUR, 2004: 1,34 mia. EUR).

3.20   BELØB, DER SKAL INDKRÆVES FRA MEDLEMSSTATERNE

Dette beløb dækker de overskydende udgifter, som Fællesskaberne allerede har afholdt frem til 31. december 2005, og som skal finansieres over de fremtidige budgetter. Det opstår som følge af periodiseringsprincippet, der anvendes for første gang i 2005, som adskiller sig fra kasseregnskabsprincippet, der blev anvendt til at udarbejde budgettet. Periodiseret regnskabsførelse betyder, at udgifter opføres i den periode, de vedrører, uanset hvornår betaling faktisk erlægges, hvorimod kasseregnskabet kun indeholder de transaktioner, hvor betalingen er gennemført. På baggrund af disse nye regler skal Fællesskaberne vurdere og regnskabsføre de udgifter, der skal finansieres over det almindelige budget, men som ved årets slutning endnu ikke er angivet. Der opføres således et stort antal udgifter i henhold til periodiseringsprincippet i år N, selv om de måske første reelt bliver betalt i år N+1 over budgettet for år N+1. Ikke desto mindre indkalder Fællesskaberne kun midler fra medlemsstaterne, når der mangler penge til at betale et skyldigt beløb, for at give medlemsstaterne den størst mulige fleksibilitet i forvaltningen af deres offentlige midler. Denne postering under Fællesskabernes passiver resulterer sammen med det forhold, at de tilsvarende beløb først bogføres i de fremtidige budgetter, i en passivside, der langt overstiger aktivsiden pr. ultimo året.

At der findes nettoaktiver understreger blot forskellen mellem kasseregnskabsmetoden og periodiseringsmetoden for en enhed, der finansieres efter sit pengestrømsbehov. Der tages ikke højde for medlemsstaternes pligt til at tilvejebringe de nødvendige midler i fremtiden til at betale for de påløbne udgifter, når de forfalder. Man må huske, at Fællesskaberne kun kan foretage budgetterede betalinger, og at alle budgetterede udgifter er dækket af de budgetterede indtægter fra medlemsstaterne.

De beløb, der er vigtigst at fremhæve, er EUGFL, Garantifondens aktiviteter. Det beløb, der forfaldt til betaling til medlemsstaterne i perioden 16. oktober til 31. december 2004, var på 26,3 mia. EUR. Det er en udgift i 2004 ifølge periodiseringsprincippet og opføres derfor under skyldige omkostninger. Beløbet er imidlertid dækket på 2005-budgettet og blev faktisk betalt i januar og februar 2005, idet det blev opført i budgettet som en betaling i 2005 (disse beløb var ikke bogført i budgettet for 2004).

Tallet indeholder også Fællesskabernes pensionsforpligtelse over for medarbejderne, og pr. 31. december 2004 blev dette beløb anslået til 26,0 mia. EUR. Dette beløb bliver ikke udbetalt på et enkelt år, idet pensionsudbetalinger sker løbende til de ansatte, når de efterhånden bliver pensionsberettigede. Disse betalinger er derfor dækket af budgettet for det år, hvori de bliver gennemført.

Hovedparten af beløbene betales faktisk af medlemsstaterne inden for 12 måneder efter afslutningen af det pågældende regnskabsår over budgettet for det følgende år. Af de åbningsbeløb, der skulle indkræves fra medlemsstaterne pr. 31. december 2004, på 54,2 mia. EUR, blev følgende beløb modtaget i 2005.

| — | 30 mia. EUR af de beløb, der blev modtaget fra medlemsstaterne i perioden januar 2005-marts 2005, blev brugt til at betale de beløb under EUGFL, Garantifonden, der blev periodiseret som passiver ved årets slutning. |
| --- | --- |

—

30 mia. EUR af de beløb, der blev modtaget fra medlemsstaterne i perioden januar 2005-marts 2005, blev brugt til at betale de beløb under EUGFL, Garantifonden, der blev periodiseret som passiver ved årets slutning.

| — | Yderligere 18,5 mia. EUR blev modtaget i 2005 og udbetalt under EUGFL, Garantifonden. Hele dette beløb på nær 1 mia. EUR var også periodiseret pr. 31. december 2004. |
| --- | --- |

—

Yderligere 18,5 mia. EUR blev modtaget i 2005 og udbetalt under EUGFL, Garantifonden. Hele dette beløb på nær 1 mia. EUR var også periodiseret pr. 31. december 2004.

| — | 900 mio. EUR blev udbetalt af Fællesskaberne som pensionsudgifter i 2005 og dermed finansieret af medlemsstaterne over 2005-budgettet. Saldoen på pensionsforpligtelserne bogført pr. 31. december 2004 (25,1 mia. EUR) vil blive finansieret af medlemsstaterne over budgetterne i 2006 og fremad. |
| --- | --- |

—

900 mio. EUR blev udbetalt af Fællesskaberne som pensionsudgifter i 2005 og dermed finansieret af medlemsstaterne over 2005-budgettet. Saldoen på pensionsforpligtelserne bogført pr. 31. december 2004 (25,1 mia. EUR) vil blive finansieret af medlemsstaterne over budgetterne i 2006 og fremad.

Fordelingen af beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne fremover, er som følger:

| Mio. EUR |
| --- |
| | Saldo pr. 31.12.2005 | Saldo pr. 31.12.2004
  Korrigeret |
| Beløb, der i de kommende år skal indkræves af medlemsstaterne: |
| Akkumuleret fra tidligere år | 57 140 886 586,80 | 58 358 647 440,20 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat (14) | 7 812 464 365,47 | (4 194 018 305,10) |
| Beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne | 64 953 350 952,27 | 54 164 629 135,10 |

Mio. EUR

Saldo pr. 31.12.2005

Saldo pr. 31.12.2004

Korrigeret

Beløb, der i de kommende år skal indkræves af medlemsstaterne:

Akkumuleret fra tidligere år

57 140 886 586,80

58 358 647 440,20

Regnskabsårets økonomiske resultat (14)

7 812 464 365,47

(4 194 018 305,10)

Beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne

64 953 350 952,27

54 164 629 135,10

På grund af ændringerne i regnskabspraksis efter skiftet til periodiseringsprincippet blev det (daværende) akkumulerede overskud, der var fremført fra 2004, korrigeret på alle de nødvendige punkter i åbningsbalancen 2005.

Det skal også bemærkes, at ovenstående ikke har nogen indflydelse på resultatet af budgetgennemførelsen. Budgettets indtægtsside skal altid være lig med budgettets udgiftsside, idet overskydende indtægter som nævnt ovenfor sendes tilbage til medlemsstaterne.

4.   BEMÆRKNINGER TIL RESULTATOPGØRELSEN

Det skal bemærkes, at eftersom 2005 er det første år, hvor årsregnskabet udarbejdes efter de nye regler om periodisering og således det første år, hvor der udarbejdes en resultatopgørelse, er det blevet besluttet ikke at præsentere tallene for 2004 til sammenligning. Dette skyldes, at disse tal ikke blev udarbejdet for årsregnskabet for 2004, som altså blev udarbejdet efter andre regnskabsregler. Fra 2006 og fremefter vil tallene for det økonomiske resultat blive præsenteret.

4.1   DRIFTSINDTÆGTER

De Europæiske Fællesskabers driftsindtægter kan opdeles i to hovedkategorier, nemlig egne indtægter og andre indtægter. Størstedelen af udgifterne finansieres med egne indtægter, idet andre indtægter kun udgør en lille del af den samlede finansiering.

DRIFTSINDTÆGTER

| I EUR |
| --- |
| | Bemærkning | 2005 |
| EGNE INDTÆGTER: | 4.1.1 | 101 143 885 139,05 |
| BNI-indtægter | | 70 861 050 698,58 |
| Momsindtægter | | 16 018 121 497,86 |
| Traditionelle egne indtægter: | | |
| Landbrugsafgifter | | 1 310 659 214,95 |
| Told | | 12 252 130 814,06 |
| Sukkerafgifter | | 701 922 913,60 |
| BUDGETJUSTERINGER | 4.1.2 | 2 606 103 308,82 |
| BIDRAG FRA TREDJELANDE (HERUNDER EFTA-LANDE) | | 214 140 937,98 |
| BØDER | | 719 616 062,54 |
| INDDREVNE UDGIFTER | 4.1.3 | 1 385 693 507,89 |
| Direkte centraliseret forvaltning | | 59 430 895,71 |
| Indirekte centraliseret forvaltning | | 40 947 197,39 |
| Decentraliseret forvaltning | | (4 251 306,90) |
| Delt forvaltning | | 1 289 744 473,46 |
| Fælles forvaltning | | (177 751,77) |
| INDTÆGTER I FORBINDELSE MED ADMINISTRATIONEN | 4.1.4 | 895 083 199,67 |
| Personale | | 779 205 112,48 |
| Indtægter i forbindelse med anlægsaktiver | | 42 427 876,97 |
| Andre administrative indtægter | | 73 450 210,22 |
| ANDRE DRIFTSINDTÆGTER | 4.1.5 | 925 576 809,61 |
| Justeringer/hensættelser | | 3 507 474,00 |
| Kursgevinster | | 413 875 369,41 |
| Andet | | 508 193 966,20 |
| I ALT | | 107 890 098 965,56 |

I EUR

Bemærkning

2005

EGNE INDTÆGTER:

4.1.1

101 143 885 139,05

BNI-indtægter

70 861 050 698,58

Momsindtægter

16 018 121 497,86

Traditionelle egne indtægter:

Landbrugsafgifter

1 310 659 214,95

Told

12 252 130 814,06

Sukkerafgifter

701 922 913,60

BUDGETJUSTERINGER

4.1.2

2 606 103 308,82

BIDRAG FRA TREDJELANDE (HERUNDER EFTA-LANDE)

214 140 937,98

BØDER

719 616 062,54

INDDREVNE UDGIFTER

4.1.3

1 385 693 507,89

Direkte centraliseret forvaltning

59 430 895,71

Indirekte centraliseret forvaltning

40 947 197,39

Decentraliseret forvaltning

(4 251 306,90)

Delt forvaltning

1 289 744 473,46

Fælles forvaltning

(177 751,77)

INDTÆGTER I FORBINDELSE MED ADMINISTRATIONEN

4.1.4

895 083 199,67

Personale

779 205 112,48

Indtægter i forbindelse med anlægsaktiver

42 427 876,97

Andre administrative indtægter

73 450 210,22

ANDRE DRIFTSINDTÆGTER

4.1.5

925 576 809,61

Justeringer/hensættelser

3 507 474,00

Kursgevinster

413 875 369,41

Andet

508 193 966,20

I ALT

107 890 098 965,56

4.1.1   Egne indtægter

Der er tre former for egne indtægter, nemlig traditionelle egne indtægter, momsindtægter og BNI-indtægter. De traditionelle egne indtægter omfatter landbrugsafgifter, sukkerafgifter og told. En mekanisme til korrektion af budgetuligevægte (UK-rabatten) indgår også som en integrerende del af ordningen med egne indtægter. Medlemsstaterne tilbageholder 25 % af de traditionelle egne indtægter til dækning af opkrævningsomkostninger.

De egne indtægter fra moms fremkommer ved, at der anvendes en ensartet sats, for alle lande, på det harmoniserede momsgrundlag; dette grundlag kan for alle medlemsstaters vedkommende kun udgøre 50 % af landets BNI. BNI-indtægten er en variabel indtægt, der har til formål at sikre de nødvendige indtægter til i et givet regnskabsår at dække de udgifter, der ikke kan dækkes gennem de traditionelle egne indtægter, momsindtægterne og diverse andre indtægter. Indtægten beregnes ved hjælp af en ensartet sats, der anvendes på samtlige medlemsstaters BNI.

Det skal bemærkes, at justeringerne i 2005 vedrørende perioden 1995-2004 for BNI-indtægternes vedkommende udgjorde 2 049 mio. EUR. Ligeså udgjorde justeringerne for perioden 1991-2004 for momsindtægternes vedkommende 399 mio. EUR. Disse justeringer har samme indvirkning på budgetregnskabet.

4.1.2   Budgetjusteringer

Budgetjusteringerne inkluderer budgetoverskuddet fra 2004 (2,7 mia. EUR), som tilbagebetales til medlemsstaterne gennem fradrag i de beløb, de skal betale det følgende år — det er således en indtægt i 2005. UK-rabatten (130,6 mio. EUR) fratrækkes også her.

4.1.3   Inddrevne udgifter

Korrektioner kan foretages og bliver foretaget af de beløb, der udbetales af De Europæiske Fællesskaber. Korrektionerne opføres i regnskabet, hvis beløbet for en støtteberettiget udgift, som fastsat ved efterfølgende kontrol eller revision, er lavere end den samlede støtteberettigede udgift, som oprindelig blev godkendt af Fællesskaberne.

Ved den normale tilskudsprocedure skal en indtægtsordre udstedes til tilskudsmodtageren. Hvis dette sker inden den endelige betaling af tilskuddet, resulterer det i en opførelse af tilgodehavende fra modtageren med en tilsvarende nedsættelse af udgiften i året. Men hvis indtægtsordren først udstedes efter den endelige betaling, resulterer det i et tilgodehavende hos modtageren med en tilsvarende indtægt på opgørelsen over det økonomiske resultat for året under punktet »inddrivelse af udgifter«.

I forbindelse med den fælles landbrugspolitik er de beløb, der opføres som indtægt i året under denne konto, negative udgifter som tilgodehavender fra svig og uregelmæssigheder, mælkeafgifter med henblik på at sikre ligevægten på markederne og overensstemmelsesbeslutninger som følge af revision, der justerer de støtteberettigede udgifter. I 2005 blev et beløb på 46,6 mio. EUR vedrørende EUGFL opført som en korrektion i forbindelse med regnskabsafslutningen for 2004. Der blev truffet tre yderligere overensstemmelsesbeslutninger i 2005, med en finansiel virkning på 520,5 mio. EUR. Også i 2005 vedrører 447,0 mio. EUR mælkeafgifter og 107,3 mio. EUR svig og uregelmæssigheder.

Pr. 31. december 2005 udgør EUGFL, Garantisektionen, med forbehold af kommende korrektioner, i alt 1,15 mia. EUR. Dette beløb behandles som et eventualaktiv uden for balancen.

Der blev foretaget andre formelle korrektioner i 2005 for tidligere udbetalte beløb, som nu inddrives (disse korrektioner har samme virkning i budgetregnskabet):

| — | under Den Europæiske Socialfond blev der foretaget finansielle korrektioner i 2005 for perioden 1994-1999 på i alt 5,3 mio. EUR og for perioden 2000-2006 på i alt 6,3 mio. EUR |
| --- | --- |

—

under Den Europæiske Socialfond blev der foretaget finansielle korrektioner i 2005 for perioden 1994-1999 på i alt 5,3 mio. EUR og for perioden 2000-2006 på i alt 6,3 mio. EUR

| — | under Den Europæiske Fond for Regionaludvikling blev der foretaget korrektioner i 2005 for perioden 1994-1999 på i alt 0,5 mio. EUR og for perioden 2000-2006 på i alt 100 mio. EUR (andre 400 mio. EUR medtages i 2006-2008) |
| --- | --- |

—

under Den Europæiske Fond for Regionaludvikling blev der foretaget korrektioner i 2005 for perioden 1994-1999 på i alt 0,5 mio. EUR og for perioden 2000-2006 på i alt 100 mio. EUR (andre 400 mio. EUR medtages i 2006-2008)

| — | for Samhørighedsfonden udgjorde de finansielle korrektioner i 2005 119,4 mio. EUR. |
| --- | --- |

—

for Samhørighedsfonden udgjorde de finansielle korrektioner i 2005 119,4 mio. EUR.

Der er andre former for korrektioner, som ikke registreres, f.eks. på grund af medlemsstaternes mulighed for at modregne ikke støtteberettigede udgifter med andre udgifter.

Indkomst, der opstår på grund af udgifters manglende støtteberettigelse, anslås ved årets slutning og opføres under denne konto. De negative beløb (under decentraliseret og fælles forvaltning) vedrører tilbageførsel af poster, der var fjernet fra åbningsbalancen. Ikke støtteberettigede beløb var blevet betragtet som opstået indkomst, men beløbet var overvurderet af de to GD'er.

4.1.4   Indtægter i forbindelse med administrationen

Indtægterne fra personalet består hovedsagelig af to beløb — pensionsbidrag og indkomstskat.

4.1.5   Andre driftsindtægter

Det største beløb (276,2 mio. EUR) udgøres af beløb, der er modtaget fra de tiltrædende lande. Andre beløb omfatter tilbageførsel af beløb, der tidligere var afskrevet på tilgodehavender.

Kursgevinster, undtagen på de finansielle aktiviteter, der er omhandlet under nedenstående bemærkning 4.5, er også medtaget under denne konto. Disse opstår i forbindelse med daglige aktiviteter og dermed forbundne transaktioner, der foretages i andre valutaer end euro, og ved den revaluering ved årets udgang, som er nødvendig for at udarbejde regnskaberne; der er tale om både realiserede og ikke-realiserede kursgevinster.

4.2   ADMINISTRATIVE UDGIFTER

Dette er udgifter, som opstår i forbindelse med Fællesskabernes aktiviteter. De påløbne omkostninger omfatter: personaleudgifter og udgifter i forbindelse med anlægsaktiver (såsom afskrivning).

Udgifter til grunde og bygninger (349 mio. EUR), som omfatter lejeudgifter og udgifter til operationel leasing er medtaget under »andre administrative udgifter«, ligesom publikationsudgifter og interne indkøb af varer.

4.3   DRIFTSUDGIFTER

De Europæiske Fællesskabers driftsudgifter dækker de forskellige udgiftsområder i de finansielle overslag og antager forskellige former, afhængigt af hvorledes pengene udbetales og forvaltes. I overensstemmelse med finansforordningen gennemfører Fællesskaberne det almindelige budget efter følgende metoder:

Direkte centraliseret forvaltning: dette er tilfældet, når gennemførelsen af budgettet foretages direkte af den ansvarlige fællesskabsinstitution eller det ansvarlige fællesskabsorgan.

Indirekte centraliseret forvaltning: dette er tilfældet, når Fællesskaberne tildeler opgaven med forvaltning af en del af budgettet til et fællesskabsorgan eller et organ i en medlemsstat.

Decentraliseret forvaltning: dette er tilfældet, når Fællesskaberne uddelegerer visse opgaver i forbindelse med budgetgennemførelsen til tredjelande.

Delt forvaltning: også ved denne forvaltningsmetode uddelegerer Fællesskaberne visse opgaver i forbindelse med gennemførelsen af budgettet til medlemsstaterne.

Fælles forvaltning: ved denne metode overdrager Fællesskaberne visse gennemførelsesopgaver til en international organisation.

Hovedparten af udgifterne (86,9 mia. EUR) henhører under kontoen »Delt forvaltning«, hvilket omfatter uddelegering af opgaver til medlemsstaterne inden for sådanne områder som EUGFL-udgifter og strukturforanstaltninger.

4.4   ANDRE DRIFTSUDGIFTER

Bevægelser i hensættelser til risici og udgifter vises under denne konto. I henhold til Fællesskabernes regnskabsregler skal hensættelser, der er anerkendt på balancen, revurderes mindst ved hvert års udgang og om nødvendigt justeres, så de afspejler den aktuelle underliggende situation. Også nedskrivninger af tilgodehavender medtages.

Kurstab, undtagen i forbindelse med de finansielle aktiviteter, der er omhandlet nedenfor under bemærkning 4.6, opstår i forbindelse med daglige aktiviteter og dermed forbundne transaktioner, der foretages i andre valutaer end euro, og ved den revaluering ved årets udgang, som er nødvendig for at udarbejde regnskaberne; der er tale om både realiserede og ikke-realiserede kursgevinster.

ANDRE DRIFTSUDGIFTER

| I EUR |
| --- |
| | 2005 |
| Justeringer/hensættelser | 138 579 083,80 |
| Kurstab | 375 983 460,65 |
| Andet | 417 090 475,73 |
| I alt | 931 653 020,18 |

I EUR

2005

Justeringer/hensættelser

138 579 083,80

Kurstab

375 983 460,65

Andet

417 090 475,73

I alt

931 653 020,18

4.5   INDTÆGTER I FORBINDELSE MED FINANSIELLE TRANSAKTIONER

Fællesskabernes finansielle indtægter består hovedsagelig af renter af lån, ydet enten over det almindelige budget eller af lånte midler, og af obligationer og afledte instrumenter. Der påløber også renter af beløb på bankkonti og kortfristede bankindlån.

INDTÆGTER I FORBINDELSE MED FINANSIELLE TRANSAKTIONER

| I EUR |
| --- |
| | 2005 |
| UDBYTTE | 7 319 379,77 |
| Fra riskokapitalfonde | 7 319 379,77 |
| RENTER | 343 282 568,96 |
| Fra lån | 92 060 982,27 |
| Fra likvide midler | 78 350 741,02 |
| Andet | 172 870 845,67 |
| ANDRE FINANSIELLE INDTÆGTER | 38 655 069,39 |
| Realiseret gevinst ved salg af finansielle aktiver | 5 127 264,81 |
| Tilbageførsel af tab ved værdiforringelse af finansielle aktiver | 3 550 976,22 |
| Andet | 29 976 828,36 |
| AKTUEL VÆRDIJUSTERING | 4 573 808,00 |
| KURSGEVINSTER | 5 257 702,60 |
| I alt | 399 088 528,72 |

I EUR

2005

UDBYTTE

7 319 379,77

Fra riskokapitalfonde

7 319 379,77

RENTER

343 282 568,96

Fra lån

92 060 982,27

Fra likvide midler

78 350 741,02

Andet

172 870 845,67

ANDRE FINANSIELLE INDTÆGTER

38 655 069,39

Realiseret gevinst ved salg af finansielle aktiver

5 127 264,81

Tilbageførsel af tab ved værdiforringelse af finansielle aktiver

3 550 976,22

Andet

29 976 828,36

AKTUEL VÆRDIJUSTERING

4 573 808,00

KURSGEVINSTER

5 257 702,60

I alt

399 088 528,72

4.6   UDGIFTER I FORBINDELSE MED FINANSIELLE TRANSAKTIONER

Den største finansielle udgift, der afholdes af De Europæiske Fællesskaber, er renter i forbindelse med kontrakter om finansiel leasing og i forbindelse med lån, der er optaget for at finansiere långivningsaktiviteter og afledte instrumenter. Ud over tab i forbindelse med salg og nedskrivning af værdien af finansielle aktiver omfatter andre finansielle udgifter også justeringer af finansielle hensættelser og forvaltningsgebyrer til de tilsynsførende.

UDGIFTER I FORBINDELSE MED FINANSIELLE TRANSAKTIONER

| I EUR |
| --- |
| | 2005 |
| RENTER | 215 368 551,00 |
| Af lån | 72 644 656,26 |
| Andet | 142 723 894,74 |
| ANDRE FINANSIELLE UDGIFTER | 151 709 601,37 |
| Realiseret tab ved salg af finansielle aktiver | 2 246 264,94 |
| Tab ved værdiforringelse af finansielle aktiver | 1 575 224,77 |
| Andet | 147 888 111,66 |
| KURSTAB | 1 571 986,82 |
| I alt | 368 650 139,19 |

I EUR

2005

RENTER

215 368 551,00

Af lån

72 644 656,26

Andet

142 723 894,74

ANDRE FINANSIELLE UDGIFTER

151 709 601,37

Realiseret tab ved salg af finansielle aktiver

2 246 264,94

Tab ved værdiforringelse af finansielle aktiver

1 575 224,77

Andet

147 888 111,66

KURSTAB

1 571 986,82

I alt

368 650 139,19

4.7   ANDEL AF NETTOOVERSKUD/(UNDERSKUD) FRA TILKNYTTEDE ORGANER OG JOINT VENTURES

I overensstemmelse med »den indre værdis metode« medtager Fællesskaberne i opgørelsen over det økonomiske resultat deres andel af nettooverskuddet fra deres tilknyttede organ, EIF, og deres andel af nettooverskuddet fra fællesforetagendet Galileo (se også bemærkning E 3.3.1).

5.   BEMÆRKNINGER TIL PENGESTRØMSOPGØRELSEN

Det skal bemærkes, at eftersom 2005 er det første år, hvor årsregnskabet udarbejdes efter de nye regler om periodisering og således det første år, hvor der udarbejdes en pengestrømsopgørelse, er det blevet besluttet ikke at præsentere tallene for 2004 til sammenligning. Dette skyldes, at disse tal ikke blev udarbejdet for årsregnskabet for 2004, som altså blev udarbejdet efter andre regnskabsregler. Fra 2006 og fremefter vil tallene for pengestrømme blive præsenteret.

5.1   FORMÅLET MED OG UDARBEJDELSEN AF PENGESTRØMSOPGØRELSEN

Oplysningerne pengestrømme anvendes som et grundlag for at vurdere Fællesskabernes evne til at generere likvide midler og deres behov for at anvende disse midler.

Pengestrømsopgørelsen udarbejdes med anvendelse af den indirekte metode. Dette betyder, at nettooverskuddet eller -underskuddet for regnskabsåret justeres for virkningerne af transaktioner uden indvirkning på likviditeten, for eventuelle udsættelser eller reguleringer af tidligere eller fremtidige ind- eller udbetalinger af kontanter til aktioner og indtægts- eller udgiftselementer i forbindelse med investering eller finansiering af pengestrømme.

Pengestrømme, der hidrører fra transaktioner i en udenlandsk valuta, registreres i De Europæiske Fællesskabers rapporteringsvaluta (euro), ved anvendelse af omregningskursen mellem euro og den udenlandske valuta på pengestrømsdatoen.

Ovenstående pengestrømsopgørelse viser pengestrømme klassificeret efter operationelle aktiviteter og investerings- og finansieringsaktiviteter. Pengestrømme i forbindelse med eventuelle ekstraordinære elementer er klassificeret som hidrørende fra henholdsvis drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter og vises separat.

5.2   DRIFTSAKTIVITETER

Driftsaktiviteter er de af Fællesskabernes aktiviteter, som ikke er investeringsaktiviteter. De fleste af de gennemførte aktiviteter falder ind under denne kategori. Lån ydet til modtagere (og i givet fald den tilknyttede låntagning) betragtes ikke som investerings- (eller finansierings-)aktiviteter, da de udgør en del af de generelle målsætninger og dermed hører ind under Fællesskabernes daglige transaktioner. Driftsaktiviteter omfatter også investeringer såsom EIF, Galileo, EBRD og risikokapitalfonde. Således er formålet med disse aktiviteter at bidrage til gennemførelsen af politiske målsætninger.

5.3   INVESTERINGSAKTIVITETER

Investeringsaktiviteter er erhvervelse og afståelse af materielle og immaterielle anlægsaktiver og andre ikke-driftsmæssige investeringer, der ikke indgår som likvide midler. Investeringsaktiviteter omfatter ikke lån ydet til modtagere. Formålet er at vise de egentlige investeringer, Fællesskaberne har foretaget.

Det skal bemærkes, at 2,25 mia. EUR i likvide midler, som Fællesskaberne ligger inde med, ikke kan anvendes af Fællesskaberne. Dette er kontanter, der er modtaget som betaling af bøder, hvor den anden part har anfægtet bødeforlægget. Disse beløb er klart anført som »begrænsede kontanter« under ovenstående bemærkning 3.11.

6.   ELEMENTER UDEN FOR BALANCEN & BEMÆRKNINGER

EVENTUALAKTIVER

| I EUR |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Uændret |
| Modtagne garantier | 6.1 | 3 352 097 595,13 | 2 867 545 633,50 |
| Modtagne garantier vedrørende forfinansiering | 6.1.1 | 1 138 136 716,33 | 1 261 653 669,13 |
| Modtagne garantier vedrørende bøder i verserende sager | 6.1.2 | 1 465 706 342,00 | 1 165 874 001,00 |
| Andre modtagne garantier | 6.1.3 | 748 254 536,80 | 440 017 963,37 |
| Underskrevne låneaftaler | 6.2 | 0,00 | 0,00 |
| Eventualaktiver vedrørende tilfælde af svig og uregelmæssigheder i forbindelse med strukturforanstaltninger | 6.3 | 1 244 918 719,00 | 1 102 621 000,00 |
| Andre eventualaktiver | 6.4 | 1 234 642 838,97 | 905 824,00 |
| Eventualaktiver i alt | | 5 831 659 153,10 | 3 971 072 457,50 |

I EUR

Bemærkning

31.12.2005

31.12.2004

Uændret

Modtagne garantier

6.1

3 352 097 595,13

2 867 545 633,50

Modtagne garantier vedrørende forfinansiering

6.1.1

1 138 136 716,33

1 261 653 669,13

Modtagne garantier vedrørende bøder i verserende sager

6.1.2

1 465 706 342,00

1 165 874 001,00

Andre modtagne garantier

6.1.3

748 254 536,80

440 017 963,37

Underskrevne låneaftaler

6.2

0,00

0,00

Eventualaktiver vedrørende tilfælde af svig og uregelmæssigheder i forbindelse med strukturforanstaltninger

6.3

1 244 918 719,00

1 102 621 000,00

Andre eventualaktiver

6.4

1 234 642 838,97

905 824,00

Eventualaktiver i alt

5 831 659 153,10

3 971 072 457,50

EVENTUALFORPLIGTELSER & FORPLIGTELSER TIL SENERE FINANSIERING

| I EUR |
| --- |
| Eventualforpligtelser | Bemærkning | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Uændret |
| Stillede garantier | 6.5 | 15 788 387 107,69 | 14 557 201 106,61 |
| Garantier stillet for EIB-lån | 6.5.1 | 15 055 116 636,77 | 13 899 797 966,00 |
| Garantier underskrevet af EIF | 6.5.2 | 732 272 742,00 | 656 517 527,00 |
| Andre stillede garantier | | 997 728,92 | 885 613,61 |
| EUGFL, Garantisektionen | 6.6 | 465 360 931,04 | 562 604 294,00 |
| Eventualforpligtelser i forbindelse med regnskabsafslutning for EUGFL, Garantisektionen, i afventning af Domstolens dom | 6.6.1 | 465 360 931,04 | 554 096 294,00 |
| Eventualforpligtelser vedrørende Domstolens domme i afventning af fuldbyrdelse | 6.6.2 | 0,00 | 8 508 000,00 |
| Bøder — Klager til Domstolen | 6.7 | 4 427 429 022,00 | 3 837 913 801,00 |
| Beløb vedrørende retssager og andre tvister | 6.8 | 2 490 921 822,28 | 2 430 473 105,00 |
| Andre eventualforpligtelser | 6.9 | 709 055 454,83 | 558 822 340,00 |
| Eventualforpligtelser i alt | | 23 881 154 337,84 | 21 947 014 646,61 |
| Forpligtelser til senere finansiering | Bemærkning | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Uændret |
| Uudnyttede lånetilsagn | 6.10 | 331 766 142,56 | 485 693 578,78 |
| Forpligtelser vedrørende bevillinger, der endnu ikke er anvendt | 6.11 | 88 824 110 196,66 | 83 945 009 118,97 |
| Retlige forpligtelser, for hvilke der endnu ikke er indgået budgetforpligtelser | 6.12 | 48 183 934 608,94 | 89 485 289 562,47 |
| Strukturforanstaltninger (planlagt støtte, som der ikke er indgået forpligtelser for perioden 2000-2006) | 6.12.1 | 39 014 608 434,94 | 75 999 232 173,47 |
| Samhørighedsfonden | 6.12.2 | 6 000 664 296,00 | 8 193 874 771,00 |
| ISPA | 6.12.3 | 514 617 181,00 | 630 464 832,00 |
| MIUL | 6.12.4 | 2 096 000 000,00 | 4 027 000 000,00 |
| Protokoller med Middelhavslandene | 6.12.5 | 259 258 239,00 | 253 739 892,00 |
| Forbindelser udadtil | 6.12.6 | | |
| KEDO | | 57 236 958,00 | 58 025 519,00 |
| UNWRA | | 0,00 | 63 669 375,00 |
| Fiskeriaftaler | 6.12.7 | 241 549 500,00 | 259 283 000,00 |
| Bidrag til tilknyttede organer | 6.13 | 946 500 000,00 | 1 022 500 000,00 |
| Kapitalandele i EBRD, som ikke er krævet indbetalt | 6.13.1 | 442 500 000,00 | 442 500 000,00 |
| Kapitalandele i EIF, som ikke er krævet indbetalt | 6.13.2 | 480 000 000,00 | 480 000 000,00 |
| Kapitalandele i Galileo-programmet, som ikke er krævet indbetalt | 6.13.3 | 24 000 000,00 | 100 000 000,00 |
| Forpligtelser vedrørende operationel leasing | 6.14 | 1 415 393 523,34 | 1 182 189 017,45 |
| Forpligtelser til senere finansiering i alt | | 139 701 704 471,50 | 176 120 681 277,67 |

I EUR

Eventualforpligtelser

Bemærkning

31.12.2005

31.12.2004

Uændret

Stillede garantier

6.5

15 788 387 107,69

14 557 201 106,61

Garantier stillet for EIB-lån

6.5.1

15 055 116 636,77

13 899 797 966,00

Garantier underskrevet af EIF

6.5.2

732 272 742,00

656 517 527,00

Andre stillede garantier

997 728,92

885 613,61

EUGFL, Garantisektionen

6.6

465 360 931,04

562 604 294,00

Eventualforpligtelser i forbindelse med regnskabsafslutning for EUGFL, Garantisektionen, i afventning af Domstolens dom

6.6.1

465 360 931,04

554 096 294,00

Eventualforpligtelser vedrørende Domstolens domme i afventning af fuldbyrdelse

6.6.2

0,00

8 508 000,00

Bøder — Klager til Domstolen

6.7

4 427 429 022,00

3 837 913 801,00

Beløb vedrørende retssager og andre tvister

6.8

2 490 921 822,28

2 430 473 105,00

Andre eventualforpligtelser

6.9

709 055 454,83

558 822 340,00

Eventualforpligtelser i alt

23 881 154 337,84

21 947 014 646,61

Forpligtelser til senere finansiering

Bemærkning

31.12.2005

31.12.2004

Uændret

Uudnyttede lånetilsagn

6.10

331 766 142,56

485 693 578,78

Forpligtelser vedrørende bevillinger, der endnu ikke er anvendt

6.11

88 824 110 196,66

83 945 009 118,97

Retlige forpligtelser, for hvilke der endnu ikke er indgået budgetforpligtelser

6.12

48 183 934 608,94

89 485 289 562,47

Strukturforanstaltninger (planlagt støtte, som der ikke er indgået forpligtelser for perioden 2000-2006)

6.12.1

39 014 608 434,94

75 999 232 173,47

Samhørighedsfonden

6.12.2

6 000 664 296,00

8 193 874 771,00

ISPA

6.12.3

514 617 181,00

630 464 832,00

MIUL

6.12.4

2 096 000 000,00

4 027 000 000,00

Protokoller med Middelhavslandene

6.12.5

259 258 239,00

253 739 892,00

Forbindelser udadtil

6.12.6

KEDO

57 236 958,00

58 025 519,00

UNWRA

0,00

63 669 375,00

Fiskeriaftaler

6.12.7

241 549 500,00

259 283 000,00

Bidrag til tilknyttede organer

6.13

946 500 000,00

1 022 500 000,00

Kapitalandele i EBRD, som ikke er krævet indbetalt

6.13.1

442 500 000,00

442 500 000,00

Kapitalandele i EIF, som ikke er krævet indbetalt

6.13.2

480 000 000,00

480 000 000,00

Kapitalandele i Galileo-programmet, som ikke er krævet indbetalt

6.13.3

24 000 000,00

100 000 000,00

Forpligtelser vedrørende operationel leasing

6.14

1 415 393 523,34

1 182 189 017,45

Forpligtelser til senere finansiering i alt

139 701 704 471,50

176 120 681 277,67

Alle eventualforpligtelser og forpligtelser skal finansieres over fællesskabsbudgettet i de kommende år, hvis de bliver eksigible. Fællesskabsbudgettet finansieres af medlemsstaterne.

EVENTUALAKTIVER

6.1   MODTAGNE GARANTIER

6.1.1   Modtagne garantier vedrørende forfinansiering

Dette er garantier, som De Europæiske Fællesskaber kræver af modtagere, når de udbetaler forskud (forfinansiering). I visse tilfælde kan der som fastsat i finansforordningen kræves garantier, hvis modtagerne skal modtage forfinansiering. Formålet med garantien er således at yde sikkerhed for forfinansieringen. Den udløsende begivenhed er knyttet til forfinansieringen. Her er den udløsende begivenhed for garantien udbetalingen af forfinansieringen. Pr. 31. december 2005 udgjorde den samlede (eller pålydende) værdi af disse garantibeløb 1,14 mia. EUR.

I nogle tilfælde er den tilknyttede forfinansiering blevet delvis udlignet gennem en mellemliggende betaling. Den anslåede værdi af de tilknyttede udestående forfinansieringsbeløb pr. 31. december 2005 udgør ca. 0,73 mia. EUR.

6.1.2   Modtagne garantier vedrørende bøder i verserende sager

Dette er garantier, der er stillet af modtagere af fællesskabsbøder, som ønsker at gøre indsigelse mod bøderne. Der kan stilles en bankgaranti for det pågældende beløb (med renter) i stedet for at foretage en foreløbig betaling.

6.1.3   Andre modtagne garantier

Garantierne under dette punkt er følgende:

Andre modtagne garantier

| I EUR |
| --- |
| | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Uændret |
| Euratom-långarantier fra tredjelande | 385 000 000,00 | 170 000 000,00 |
| Opfyldelsesgaranti | 253 793 322,70 | 166 209 567,12 |
| Garantier modtaget som led i udbud | 4 690 212,61 | 1 597 083,84 |
| Garantier for betalingsforsinkelser | 3 759 388,45 | 6 348 343,37 |
| Andet | 101 011 613,04 | 95 862 969,04 |
| I alt | 748 254 536,80 | 440 017 963,37 |

I EUR

31.12.2005

31.12.2004

Uændret

Euratom-långarantier fra tredjelande

385 000 000,00

170 000 000,00

Opfyldelsesgaranti

253 793 322,70

166 209 567,12

Garantier modtaget som led i udbud

4 690 212,61

1 597 083,84

Garantier for betalingsforsinkelser

3 759 388,45

6 348 343,37

Andet

101 011 613,04

95 862 969,04

I alt

748 254 536,80

440 017 963,37

Kommissionen har modtaget garantier fra tredjepartsgaranter med hensyn til lån ydet gennem Euratom. Kommissionen har ikke modtaget garantier fra tredjepart for lån ydet i forbindelse med den finansielle bistand. Disse lån er imidlertid garanteret gennem Garantifonden.

Opfyldelsesgaranti kræves undertiden for at sikre, at modtagerne af fællesskabsfinansieringen opfylder forpligtelserne i deres kontrakter med Fællesskaberne. Der indgår også en bankgaranti på 127,8 mio. EUR (2004: 60,8 mio. EUR) modtaget af Rådet i forbindelse med udbetalingen af forskud vedrørende opførelsen af LEX-bygningen.

Andre garantier omfatter 93,4 mio. EUR pr. 31. december 2005 (2004: 84,3 mio.) vedrørende garantier modtaget af EKSF til afvikling af ydede lån (som specificeret i de tilknyttede kontrakter).

6.2   UNDERSKREVNE LÅNTAGNINGSAFTALER

Dette er låntagningsaftaler, som Fællesskaberne har indgået, men endnu ikke udnyttet inden årets udgang — der var ingen pr. 31. december 2005 og heller ikke i 2004.

6.3   SVIG OG UREGELMÆSSIGHEDER — STRUKTURFORANSTALTNINGER

Nedenstående tabel er baseret på medlemsstaternes officielle meddelelser i henhold til Kommissionens forordning nr. 1681/94. Beløbene er opdelt på de enkelte medlemsstater. Disse tabeller viser forskellen mellem de beløb, som skal inddrives ifølge medlemsstaternes meddelelser (beregnet enten på grundlag af et fastlagt eller et anslået beløb), og de beløb, som er erklæret for uinddrivelige.

Eventualaktiver: tilfælde af svig og uregelmæssigheder

| 1000 EUR |
| --- |
| Medlemsstat | 31.12.2005 | 31.12.2004 |
| Belgien | 14 045 | 14 574 |
| Danmark | 9 920 | 9 032 |
| Tyskland | 568 213 | 500 481 |
| Grækenland | 96 237 | 67 425 |
| Spanien | 51 665 | 45 389 |
| Frankrig | 13 801 | 17 722 |
| Irland | 2 396 | 2 824 |
| Italien | 344 455 | 294 349 |
| Luxembourg | 12 | 119 |
| Nederlandene | 7 876 | 7 272 |
| Østrig | 9 226 | 5 723 |
| Polen | 324 | 23 |
| Portugal | 47 509 | 58 233 |
| Finland | 2 171 | 2 076 |
| Sverige | 1 035 | 944 |
| Det Forenede Kongerige | 75 959 | 76 435 |
| Tjekkiet | 34 | 0 |
| Estland | 33 | 0 |
| Ungarn | 8 | 0 |
| I alt | 1 244 919 | 1 102 621 |

1000 EUR

Medlemsstat

31.12.2005

31.12.2004

Belgien

14 045

14 574

Danmark

9 920

9 032

Tyskland

568 213

500 481

Grækenland

96 237

67 425

Spanien

51 665

45 389

Frankrig

13 801

17 722

Irland

2 396

2 824

Italien

344 455

294 349

Luxembourg

12

119

Nederlandene

7 876

7 272

Østrig

9 226

5 723

Polen

324

23

Portugal

47 509

58 233

Finland

2 171

2 076

Sverige

1 035

944

Det Forenede Kongerige

75 959

76 435

Tjekkiet

34

0

Estland

33

0

Ungarn

8

0

I alt

1 244 919

1 102 621

De beløb, som er angivet i disse tabeller, er snarere teoretiske maksimumsbeløb end beløb, der reelt vil blive opført på fællesskabsbudgettet. Dette har følgende årsager:

| — | Medlemsstaterne giver ikke altid meddelelse (og i hvert fald ikke med det samme) om resultaterne af deres inddrivelsesforanstaltninger. |
| --- | --- |

—

Medlemsstaterne giver ikke altid meddelelse (og i hvert fald ikke med det samme) om resultaterne af deres inddrivelsesforanstaltninger.

| — | Selv om medlemsstaterne har pligt til at informere Kommissionen om inddrivelsesmulighederne, er det ikke muligt nøjagtigt at angive, hvorvidt de udestående beløb reelt vil blive inddrevet. I visse tilfælde er der i den nationale lovgivning forældelsesfrister på 30 år, hvilket undertiden får de nationale myndigheder til at tøve med officielt at give afkald på et beløb, selv om der kun er en teoretisk inddrivelsesmulighed. I forbindelse med strukturforanstaltninger har medlemsstaterne nu pligt til hvert år at forelægge Kommissionen en opgørelse over de beløb, der endnu ikke er tilbagebetalt (artikel 8 i forordning nr. 438/2001), hvilket vil give et bedre billede af den faktiske situation. |
| --- | --- |

—

Selv om medlemsstaterne har pligt til at informere Kommissionen om inddrivelsesmulighederne, er det ikke muligt nøjagtigt at angive, hvorvidt de udestående beløb reelt vil blive inddrevet. I visse tilfælde er der i den nationale lovgivning forældelsesfrister på 30 år, hvilket undertiden får de nationale myndigheder til at tøve med officielt at give afkald på et beløb, selv om der kun er en teoretisk inddrivelsesmulighed. I forbindelse med strukturforanstaltninger har medlemsstaterne nu pligt til hvert år at forelægge Kommissionen en opgørelse over de beløb, der endnu ikke er tilbagebetalt (artikel 8 i forordning nr. 438/2001), hvilket vil give et bedre billede af den faktiske situation.

| — | Selv i de tilfælde, hvor medlemsstaten har indledt inddrivelsesproceduren inden for den fastsatte frist, er det ikke sikkert, at der opnås et positivt resultat. Dette gælder især de inddrivelsesordrer, der indklages for en domstol. |
| --- | --- |

—

Selv i de tilfælde, hvor medlemsstaten har indledt inddrivelsesproceduren inden for den fastsatte frist, er det ikke sikkert, at der opnås et positivt resultat. Dette gælder især de inddrivelsesordrer, der indklages for en domstol.

| — | Inden for flerårige programmer sker der samfinansiering af enkeltprojekter. Så længe et flerårigt program ikke er afsluttet, er det ikke muligt at fastslå størrelsen af de udestående beløb med sikkerhed, fordi det under visse omstændigheder er muligt at genanvende beløb involveret i uregelmæssigheder til andre lovformelige projekter, og fordi trancheudbetalingerne og navnlig den endelige betaling i visse tilfælde kan bruges til at justere udgifterne. Tallene i disse tabeller er midlertidige tal, der er opstillet på grundlag af indberettede oplysninger, som er modtaget og behandlet til og med udgangen af marts 2006. Det kan derfor ikke udelukkes, at tallene vil blive ændret på grundlag af supplerende oplysninger, der er modtaget efter ovennævnte tidspunkt. |
| --- | --- |

—

Inden for flerårige programmer sker der samfinansiering af enkeltprojekter. Så længe et flerårigt program ikke er afsluttet, er det ikke muligt at fastslå størrelsen af de udestående beløb med sikkerhed, fordi det under visse omstændigheder er muligt at genanvende beløb involveret i uregelmæssigheder til andre lovformelige projekter, og fordi trancheudbetalingerne og navnlig den endelige betaling i visse tilfælde kan bruges til at justere udgifterne. Tallene i disse tabeller er midlertidige tal, der er opstillet på grundlag af indberettede oplysninger, som er modtaget og behandlet til og med udgangen af marts 2006. Det kan derfor ikke udelukkes, at tallene vil blive ændret på grundlag af supplerende oplysninger, der er modtaget efter ovennævnte tidspunkt.

Det er således ikke muligt på grundlag af medlemsstaternes oplysninger at vurdere muligheden for inddrivelse i de enkelte tilfælde.

Da det konsoliderede regnskab blev udarbejdet, var årsberetningen om bedrageribekæmpelsen for 2005 endnu ikke vedtaget.

6.4   ANDRE EVENTUALAKTIVER

Anslåede beløb:

Den vigtigste post herunder omfatter et anslået beløb på 1,15 mia. EUR til udbetaling inden for rammerne af afgørelserne om afslutning af landbrugsregnskaber for perioden 2001-2005. Da beløbene endnu ikke er endelige, er de ikke godkendt på balancen.

Ligeledes under dette punkt findes et sandsynligt tilgodehavende på 52,9 mio. EUR dækkende en tvangsbøde som følge af en dom afsagt af Domstolen i 2005 vedrørende manglende overholdelse fra Frankrigs side af visse EF-fiskeriforordninger. En første bøde på 20 mio. EUR blev betalt i september 2005. En anden del af dommen gik ud på, at der skulle betales en yderligere bøde for perioden 15.7.2005 — 15.1.2007, hvis der ikke blev foretaget nogen forbedringer af kontrolsystemet. Denne del bliver i øjeblikket evalueret, således at fordringen endnu ikke er sikker og derfor ikke godkendt på balancen.

Desuden er der her medtaget et beløb på 26,6 mio. EUR, som vedrører et potentielt tilgodehavende fra en medlemsstat som følge af revision.

Ikke anslåede beløb:

I den årlige aktivitetsrapport redegør hver anvisningsberettiget for de opnåede resultater og for, hvorvidt han/hun har rimelig sikkerhed for, at de midler, der er afsat til de i rapporten beskrevne aktiviteter, er blevet anvendt til det fastsatte formål og i overensstemmelse med principperne om forsvarlig økonomisk forvaltning; endvidere vurderes det, om de anvendte kontrolprocedurer giver den nødvendige sikkerhed for, at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige.

For 2005 og generelt mener Kommissionen i den sammenfattende rapport, at det nuværende interne kontrolsystem med de begrænsninger, der fremgår af de årlige aktivitetsrapporter fra 2005, giver en rimelig sikkerhed med hensyn til foranstaltningers lovlighed og formelle rigtighed, hvilket Kommissionen er ansvarlig for i henhold til EF-traktatens artikel 274. Nogle generaldirektører tog forbehold og anslog, hvor det var muligt, den samlede virkning af forbeholdene.

GD for Uddannelse og Kultur fremsatte forbehold vedrørende regnskaberne: der var ikke tilstrækkelig sikkerhed for, at de registrerede beløb var pålidelige på grund af, at det ikke var muligt at kontrollere alle transaktionerne i regnskabssystemet inden fristen for regnskabsafslutning.

Detaljerede redegørelser indgår i de årlige aktivitetsrapporter for hvert GD og i den sammenfattende rapport for 2005.

EVENTUALFORPLIGTELSER

6.5   STILLEDE GARANTIER

6.5.1   For Den Europæiske Investeringsbanks (EIB's) lån af egne midler til fordel for tredjelande

Sikkerhedsstillelsen er retligt set baseret på de lån, som EIB havde underskrevet den 31.12.2005 (inkl. lån ydet til medlemsstaterne inden tiltrædelsen). Fællesskabernes garanti er imidlertid begrænset til en procentsats af loftet for de godkendte bevillinger: 65 %, 70 %, 75 % eller 100 %. Når loftet ikke nås, er det samlede lånebeløb omfattet af fællesskabsgarantien.

Pr. 31.12.2005 var det samlede udestående 15 055 mio. EUR (2004: 13 900 mio. EUR), hvilket udgør Fællesskabernes maksimale risiko.

For lån, som er omfattet af en garanti fra fællesskabsbudgettet, får EIB desuden garantier fra tredjepart (stater og offentlige eller private finansielle institutioner). I disse tilfælde er Kommissionen sekundær garant. Fællesskabernes budgetgaranti omfatter kun den politiske risiko ved garantier, som er stillet under overskriften »risikodeling«. De øvrige risici dækkes af EIB, hvis den primære garant ikke overholder sine forpligtelser.

For de garantier, der er stillet under overskriften »ikke-risikodeling«, dækker fællesskabsbudgettet alle risici, hvis den primære garant ikke opfylder sine forpligtelser. Hvis den primære garant er en offentlig myndighed, er disse risici normalt begrænset til den politiske risiko, men når garantierne stilles af en privat institution eller et privat selskab, kan det blive nødvendigt også at dække den kommercielle risiko over fællesskabsbudgettet.

De lån, som EIB har ydet til tredjelande via egne midler, er garanteret af fællesskabsbudgettet på følgende måde:

EIB-lån, som er garanteret af Fællesskaberne

| Mio. EUR |
| --- |
| | »Risikodeling«
  31.12.2005 | »Ikke-risikodeling«31.12.2005 | Restbeløb
  31.12.2005 I alt | Restbeløb 31.12.2004 |
| Offentlig myndighed | Privat virksomhed |
| Garanti på 65 % | 1 624 | 4 427 | 1 047 | 7 098 | 4 980 |
| Garanti på 70 % | 502 | 3 262 | 416 | 4 180 | 4 384 |
| Garanti på 75 % | - | 1 738 | 211 | 1 949 | 2 442 |
| Garanti på 100 % | - | 1 366 | 462 | 1 828 | 2 094 |
| I alt | 2 126 | 10 793 | 2 136 | 15 055 | 13 900 |

Mio. EUR

»Risikodeling«

31.12.2005

»Ikke-risikodeling«31.12.2005

Restbeløb

31.12.2005 I alt

Restbeløb 31.12.2004

Offentlig myndighed

Privat virksomhed

Garanti på 65 %

1 624

4 427

1 047

7 098

4 980

Garanti på 70 %

502

3 262

416

4 180

4 384

Garanti på 75 %

-

1 738

211

1 949

2 442

Garanti på 100 %

-

1 366

462

1 828

2 094

I alt

2 126

10 793

2 136

15 055

13 900

6.5.2   Garantier underskrevet af Den Europæiske Investeringsfond (EIF)

Pr. 31.12.2005 havde EIF underskrevet garantier og forpligtelser i forbindelse med venturekapitaltransaktioner til et samlet beløb af 3 160,1 mio. EUR, men ud af dette beløb vedrører 719,2 mio. EUR porteføljen af garantitransaktioner i forbindelse med projekter vedrørende udviklingen af de transeuropæiske net (TEN), som er blevet overført til EIB (den relevante aftale med EIB blev indgået den 7. december 2000). EIB bærer risikoen for transaktionerne (mens EIF stadig er garant i henhold til de relevante garantiaftaler) og er til gengæld berettiget til at modtage de tilknyttede gebyrer (anvendelsesgebyr + forpligtelsesgebyr) fra formidlerne. Når man ser bort fra disse beløb, idet EIF ikke påtager sig nogen risiko, er EIF's samlede stillede garantier og forpligtelserne vedrørende venturekapitaltransaktioner pr. 31. december 2005 på 2 440,9 mio. EUR; dette udgør en maksimal potentiel risiko for De Europæiske Fællesskaber på 732,3 mio. EUR, da Fællesskabernes deltagelse i EIF's kapital er på 30 %. Den samlede kapital, som Fællesskaberne har tegnet, er på 600 mio. EUR, hvoraf 20 % er krævet indbetalt.

Det skal understreges, at den del af kapitalen, som De Europæiske Fællesskaber har tegnet, og som ikke er krævet indbetalt (80 %), også er opført som eventualforpligtelser under forpligtelser uden for balancen (bemærkning 6.13.2).

6.6   EUGFL, GARANTISEKTIONEN

6.6.1   Regnskabsafslutning

Der er tale om eventualforpligtelser over for medlemsstaterne i forbindelse med regnskabsafslutningen vedrørende EUGFL. Fastsættelsen af det endelige forpligtelsesbeløb og det år, hvor det konteres på budgettet, afhænger af, hvor længe domstolsproceduren varer. Et overslag over de beløb, der skal betales (60 mio. EUR) er også medtaget på balancen som en langsigtet hensættelse (se bemærkning E 3.13).

6.6.2   Eventualforpligtelser i afventning af fuldbyrdelse af domme

Ved udgangen af 2004 repræsenterede dette beløb eventualforpligtelser, som Kommissionen ikke havde truffet beslutning om ved afslutningen af regnskaberne, eller hvor der skulle indgås en aftale mellem de berørte parter om erstatning. Ved udgangen af 2005 er de pågældende beløb (nu 17,1 mio. EUR) medtaget på balancen som beløb til betaling, eftersom beløbene nu anses for sikre.

6.7   BØDER

Hvad angår bøder, som Kommissionen pålægger for overtrædelse af konkurrencereglerne, hvor beløbet er foreløbigt betalt (og dermed medtaget på Kommissionens balance), er det blevet besluttet, at medtage både de bøder, hvor der er indgivet klage (15), og de bøder, hvor det ikke vides, om der vil blive indgivet klage, som eventualforpligtelser under forpligtelser uden for balancen, indtil Domstolen har truffet sin afgørelse. Denne eventualforpligtelse vil blive opretholdt, indtil der er truffet endelig afgørelse.

Når der gives meddelelse om en bøde, har en debitor, som ikke accepterer Kommissionens beslutning, mulighed for at indbringe sagen for Domstolen. Bødens grundbeløb skal imidlertid betales inden den fastsatte frist, idet klagen i henhold til EF-traktatens artikel 242 ikke har opsættende virkning. Debitor har således to valgmuligheder: enten at stille en bankgaranti (der vises under eventualaktiver) eller at foretage en midlertidig betaling (der vises under likvide midler på balancen).

Først når der afsiges endelig dom, kan regnskabsføreren enten tilbagebetale hele eller en del af det midlertidigt betalte beløb plus renter eller inddrive det fulde (eller delvise) bødebeløb endeligt i henhold til den endelige domstolsafgørelse.

Renterne af de midlertidige betalinger (154,4 mio. EUR) er medregnet i det økonomiske resultat for året og er også medtaget som eventualforpligtelse for at afspejle, at beløbene er usikre.

6.8   BELØB VEDRØRENDE RETSSAGER OG ANDRE TVISTER

Dette punkt vedrører erstatningssager, der er anlagt mod Fællesskaberne, andre retlige tvister og de anslåede retsudgifter. De betydeligste beløb er omtalt nedenfor:

| — | Sag anlagt i juni 2003 vedrørende en beslutning truffet af Kommissionen. Der er tale om et krav på 735 mio. EUR. Kommissionen afgav duplik i februar 2005. Afgøres næppe inden 2007. |
| --- | --- |

—

Sag anlagt i juni 2003 vedrørende en beslutning truffet af Kommissionen. Der er tale om et krav på 735 mio. EUR. Kommissionen afgav duplik i februar 2005. Afgøres næppe inden 2007.

| — | Erstatningssag anlagt i oktober 2003, også vedrørende en beslutning truffet af Kommissionen. Der er tale om et krav på 1 664 mio. EUR. Kommissionen afgav duplik i november 2004. Afgøres næppe inden 2007. |
| --- | --- |

—

Erstatningssag anlagt i oktober 2003, også vedrørende en beslutning truffet af Kommissionen. Der er tale om et krav på 1 664 mio. EUR. Kommissionen afgav duplik i november 2004. Afgøres næppe inden 2007.

| — | Ejeren af en bygning i Bruxelles anlagde i maj 2004 sag mod Kommissionen ved Førsteinstansretten for at få erstatning for manglende undertegnelse af en lejekontrakt. Kommissionen anslår i øjeblikket den mulige forpligtelse til 20 mio. EUR, der således behandles som en eventualforpligtelse. |
| --- | --- |

—

Ejeren af en bygning i Bruxelles anlagde i maj 2004 sag mod Kommissionen ved Førsteinstansretten for at få erstatning for manglende undertegnelse af en lejekontrakt. Kommissionen anslår i øjeblikket den mulige forpligtelse til 20 mio. EUR, der således behandles som en eventualforpligtelse.

| — | 22 mio. EUR vedrører erstatningssager mod Kommissionen på sundhedsområdet. |
| --- | --- |

—

22 mio. EUR vedrører erstatningssager mod Kommissionen på sundhedsområdet.

| — | Andre beløb vedrører tvister, der involverer leverandører, kontrahenter og tidligere personale. |
| --- | --- |

—

Andre beløb vedrører tvister, der involverer leverandører, kontrahenter og tidligere personale.

Det skal bemærkes, at sagsøger ved erstatningssager efter EF-traktatens artikel 288 skal bevise, at institutionen har begået en tilstrækkeligt alvorlig overtrædelse af en retsregel, der har til formål at tildele borgerne rettigheder, at sagsøger har lidt reel skade, og at der er en direkte årsagsforbindelse mellem den ulovlige handling og skaden.

6.9   ANDRE EVENTUALFORPLIGTELSER

Ved udgangen af 2004 omfattede dette punkt den maksimale eventualforpligtelse, anslået til 23,4 mio. EUR (eksklusive de beløb, der allerede er opført som hensættelser eller gæld) vedrørende visse udgifter til sygdomsbekæmpelse, som det kan blive nødvendigt at dække via fællesskabsbudgettet. Ved udgangen af 2005 var der ikke nogen udestående eventualforpligtelse.

Her er også inkluderet den udestående kontraktlige forpligtelse på 139,2 mio. EUR i forbindelse med opførelsen af Rådets Lex-bygning, samt 239 mio. EUR vedrørende Parlamentets byggekontrakter. Det andet betydelige beløb, der indgår, er 330 mio. EUR, som vedrører udvidelsen af en af Domstolens bygninger i Luxembourg.

FORPLIGTELSER VEDRØRENDE FREMTIDIG FINANSIERING

6.10   IKKE UDNYTTEDE TILSAGN

Dette er aftaler om långivning og egenkapitalinvestering, som Kommissionen og EKSF under afvikling har indgået (ikke omfattet af uindfriede forpligtelser), men som den anden part ikke har udnyttet inden årets udgang.

6.11   FORPLIGTELSER VEDRØRENDE BEVILLINGER, DER ENDNU IKKE ER ANVENDT

Dette beløb repræsenterer de åbne forpligtelser, for hvilke der endnu ikke er foretaget betalinger. Pr. 31. december 2005 udgjorde de uindfriede forpligtelser 119,1 mia. EUR. Det beløb, der fremgår som en fremtidig forpligtelse, der skal finansieres, er de uindfriede forpligtelser minus dertil knyttede beløb, som er medtaget som udgifter på resultatopgørelsen, dvs. i alt 88,8 mia. EUR.

De uindfriede forpligtelser er den normale følge af flerårige programmer. For at få et mere præcist overblik over dette beløbs sammensætning blev det besluttet separat at anføre de ældste forpligtelser eller de forpligtelser, for hvilke der ikke var noteret nogen bevægelser. Således blev begrebet »potentielt unormale uindfriede forpligtelser« defineret. Det består af forpligtelser, som opfylder én af følgende to betingelser:

| — | forpligtelsen er mere end fem år gammel |
| --- | --- |

—

forpligtelsen er mere end fem år gammel

| — | der er i forbindelse med forpligtelsen ikke noteret nogen regnskabstransaktion (betaling eller frigørelse) inden for de sidste to år. |
| --- | --- |

—

der er i forbindelse med forpligtelsen ikke noteret nogen regnskabstransaktion (betaling eller frigørelse) inden for de sidste to år.

I de fælles erklæringer af november 2002 og 2003 understregede Kommissionen, Europa-Parlamentet og Rådet behovet for gradvis at nedbringe de potentielt unormale uindfriede forpligtelser. På mødet i begyndelsen af hvert regnskabsår, identificeres de forpligtelser, der opfylder denne definition, og de undersøges individuelt. De resterende forpligtelser klassificeres i 8 særskilte kategorier alt efter det identificerede hypotetiske tilfælde. Denne regelmæssige analyse medfører en stadig nedgang i denne del af de uindfriede forpligtelser, samtidig med at det undgås, at beløb, der ikke længere svarer til nogen retlig forpligtelse, fortsat figurerer i regnskaberne.

I løbet af regnskabsåret 2005 blev de potentielt unormale uindfriede forpligtelser således nedbragt med 48 %. Følgende tabel viser situationen efter udgiftsområde i de finansielle overslag:

Potentielt unormale uindfriede forpligtelser (PUUF)

| I EUR |
| --- |
| | PUUF pr. 31.12.2004 | Betalinger i 2005 | Andre bevægelser i 2005 | PUUF pr. 31.12.2005 |
| Landbrug | 2 074 137 | - | (2 060 350) | 13 787 |
| Strukturforanstaltninger | 6 296 247 277 | (2 416 431 008) | (1 073 475 677) | 2 806 340 592 |
| Interne politikker | 1 196 515 414 | (358 981 904) | (198 920 639) | 638 612 871 |
| Eksterne politikker | 2 074 138 692 | (554 000 167) | (281 897 691) | 1 238 240 834 |
| Administration | 8 265 615 | - | (3 917 209) | 4 348 406 |
| Førtiltrædelse | 1 198 127 481 | (256 623 707) | (34 755 523) | 906 748 251 |
| Andet | 99 743 | - | (99 743) | - |
| I alt | 10 775 468 359 | (3 586 036 786) | (1 595 126 832) | 5 594 304 741 |

I EUR

PUUF pr. 31.12.2004

Betalinger i 2005

Andre bevægelser i 2005

PUUF pr. 31.12.2005

Landbrug

2 074 137

-

(2 060 350)

13 787

Strukturforanstaltninger

6 296 247 277

(2 416 431 008)

(1 073 475 677)

2 806 340 592

Interne politikker

1 196 515 414

(358 981 904)

(198 920 639)

638 612 871

Eksterne politikker

2 074 138 692

(554 000 167)

(281 897 691)

1 238 240 834

Administration

8 265 615

-

(3 917 209)

4 348 406

Førtiltrædelse

1 198 127 481

(256 623 707)

(34 755 523)

906 748 251

Andet

99 743

-

(99 743)

-

I alt

10 775 468 359

(3 586 036 786)

(1 595 126 832)

5 594 304 741

6.12   RETLIGE FORPLIGTELSER, FOR HVILKE DER ENDNU IKKE ER INDGÅET BUDGETFORPLIGTELSER

Disse forpligtelser skyldes, at Kommissionen har indgået retlige forpligtelser for en række beløb, som ikke var dækket af forpligtelsesbevillinger på budgettet.

I henhold til den interinstitutionelle aftale og mere generelt den eksisterende lovgivning på budgetområdet skal følgende udgifter medtages som forpligtelser uden for balancen på grund af de finansielle forpligtelser, de medfører:

| — | 6.12.1 & 6.12.2: Strukturfondene og Samhørighedsfonden udgør udgiftsmål, og der skal derfor normalt træffes beslutninger om hele den bevilling, der er opført i de finansielle overslag. Eventualforpligtelserne vurderes derfor som et maksimumsbeløb.
  Retlige forpligtelser uden budgetforpligtelser — Strukturforanstaltninger







  (i mia. EUR) |
| --- | --- |
| | 31.12.2005 | 31.12.2004 |
| Mål 1 | 28,46 | 55,83 |
| Mål 2 | 3,44 | 6,97 |
| Mål 3 | 4,29 | 8,15 |
| FIUF (uden for mål 1) | 0,25 | 0,37 |
| Fællesskabsinitiativer | 2,58 | 4,67 |
| I alt | 39,02 | 75,99 |

—

6.12.1 & 6.12.2: Strukturfondene og Samhørighedsfonden udgør udgiftsmål, og der skal derfor normalt træffes beslutninger om hele den bevilling, der er opført i de finansielle overslag. Eventualforpligtelserne vurderes derfor som et maksimumsbeløb.

Retlige forpligtelser uden budgetforpligtelser — Strukturforanstaltninger

(i mia. EUR)

31.12.2005

31.12.2004

Mål 1

28,46

55,83

Mål 2

3,44

6,97

Mål 3

4,29

8,15

FIUF (uden for mål 1)

0,25

0,37

Fællesskabsinitiativer

2,58

4,67

I alt

39,02

75,99

| — | 6.12.3: ISPA: ISPA-forordningen medfører ikke i sig selv forpligtelser uden for balancen. Den indeholder nemlig hverken bestemmelser om en årlig tildeling eller en samlet tildeling. Ifølge forordningen afsætter budgetmyndigheden de årlige bevillinger inden for rammerne af de finansielle overslag. Lofterne i udgiftsområde 7 (førtiltrædelse) udgør ikke udgiftsmål, og den interinstitutionelle aftale tillader desuden en vis fleksibilitet mellem de forskellige førtiltrædelsesinstrumenter. Til gengæld medfører ISPA eventualforpligtelser i forbindelse med de enkelte projekter, fordi de omfatter flere årlige trancher, hvoraf kun den første er omfattet af en budgetforpligtelse ved vedtagelsen af beslutningen. |
| --- | --- |

—

6.12.3: ISPA: ISPA-forordningen medfører ikke i sig selv forpligtelser uden for balancen. Den indeholder nemlig hverken bestemmelser om en årlig tildeling eller en samlet tildeling. Ifølge forordningen afsætter budgetmyndigheden de årlige bevillinger inden for rammerne af de finansielle overslag. Lofterne i udgiftsområde 7 (førtiltrædelse) udgør ikke udgiftsmål, og den interinstitutionelle aftale tillader desuden en vis fleksibilitet mellem de forskellige førtiltrædelsesinstrumenter. Til gengæld medfører ISPA eventualforpligtelser i forbindelse med de enkelte projekter, fordi de omfatter flere årlige trancher, hvoraf kun den første er omfattet af en budgetforpligtelse ved vedtagelsen af beslutningen.

| — | 6.12.4: Det midlertidige instrument til udvikling af landdistrikteřne i de nye medlemsstater finansieres under EUGFL, Garantisektionen og dækker tidsrummet 2004 til 2006. Det finansieres af opdelte bevillinger og de årlige forpligtelser indgås automatisk hvert år på grundlag af Kommissionens beslutning om godkendelse af programmet. Ingen yderligere årlig beslutning er påkrævet. Kommissionens beslutning fastlægger et udgiftsmål, og hele tildelingen skal følges op af beslutninger. |
| --- | --- |

—

6.12.4: Det midlertidige instrument til udvikling af landdistrikteřne i de nye medlemsstater finansieres under EUGFL, Garantisektionen og dækker tidsrummet 2004 til 2006. Det finansieres af opdelte bevillinger og de årlige forpligtelser indgås automatisk hvert år på grundlag af Kommissionens beslutning om godkendelse af programmet. Ingen yderligere årlig beslutning er påkrævet. Kommissionens beslutning fastlægger et udgiftsmål, og hele tildelingen skal følges op af beslutninger.

| — | 6.12.5: — Forpligtelser, som indgås i henhold til finansprotokollerne med tredjelande i Middelhavsområdet: Det beløb, som er medtaget her, er differencen mellem det samlede beløb for de undertegnede protokoller og det bogførte beløb for budgetforpligtelser. Disse protokoller er internationale traktater, som ikke kan afvikles uden begge parters samtykke, men afviklingsprocessen er i gang. |
| --- | --- |

—

6.12.5: — Forpligtelser, som indgås i henhold til finansprotokollerne med tredjelande i Middelhavsområdet: Det beløb, som er medtaget her, er differencen mellem det samlede beløb for de undertegnede protokoller og det bogførte beløb for budgetforpligtelser. Disse protokoller er internationale traktater, som ikke kan afvikles uden begge parters samtykke, men afviklingsprocessen er i gang.

| — | 6.12.6 & 6.12.7: — Forpligtelser, der er indgået med bestemte tredjeparter til bestemte beløb over en given periode i forbindelse med andre foranstaltninger under foranstaltninger udadtil og fiskeriforanstaltninger. |
| --- | --- |

—

6.12.6 & 6.12.7: — Forpligtelser, der er indgået med bestemte tredjeparter til bestemte beløb over en given periode i forbindelse med andre foranstaltninger under foranstaltninger udadtil og fiskeriforanstaltninger.

De øvrige flerårige programmer omfatter ikke forpligtelser, der skal medtages som eventualforpligtelser: udgifterne i de kommende år er afhængige af budgetmyndighedens årlige beslutninger eller ændringer i den relevante lovgivning.

6.13   BIDRAG TIL TILKNYTTEDE ORGANER

Dette beløb svarer til udestående betalinger i forbindelse med den del af den kapital, Kommissionen har tegnet, som ikke er krævet indbetalt.

6.13.1   Kapitalandele, som ikke er krævet indbetalt: EBRD

| Mio. EUR |
| --- |
| EBRD | EBRD's samlede kapital | Kommissionens andel |
| Kapital | 19,790 | 600 |
| Indbetalt | – 5,197 | – 157,5 |
| Ikke krævet indbetalt | 14,593 | 442,5 |

Mio. EUR

EBRD

EBRD's samlede kapital

Kommissionens andel

Kapital

19,790

600

Indbetalt

– 5,197

– 157,5

Ikke krævet indbetalt

14,593

442,5

6.13.2   Kapitalandele, som ikke er krævet indbetalt: EIF

| Mio. EUR |
| --- |
| EIF | EIF's samlede kapital | Kommissionens andel |
| Kapital | 2 000 | 600 |
| Indbetalt | – 400 | – 120 |
| Ikke krævet indbetalt | 1 600 | 480 |

Mio. EUR

EIF

EIF's samlede kapital

Kommissionens andel

Kapital

2 000

600

Indbetalt

– 400

– 120

Ikke krævet indbetalt

1 600

480

6.13.3   Kapitalandele, som ikke er krævet indbetalt: Galileo-fællesforetagendet

| Mio. EUR |
| --- |
| Galileo | Galileos samlede kapital | Kommissionens andel |
| Kapital | 580 | 520 |
| Indbetalt | – 488 | – 438 |
| Ikke krævet indbetalt | 92 | 82 |
| Inkl. i udestående forpligtelser | Ikke relevant | – 58 |
| Eventual forpligtelser | Ikke relevant | 24 |

Mio. EUR

Galileo

Galileos samlede kapital

Kommissionens andel

Kapital

580

520

Indbetalt

– 488

– 438

Ikke krævet indbetalt

92

82

Inkl. i udestående forpligtelser

Ikke relevant

– 58

Eventual forpligtelser

Ikke relevant

24

Ifølge Rådets forordning (EF) nr. 876/2002 af 21. maj 2002 er Kommissionens bidrag til Galileo-programmet på 520 mio. EUR. Denne forpligtelse dækker en periode på fire år, som udløber i 2006. Endnu ikke-betalte forpligtelser på yderligere 58 mio. EUR indgår i de uindfriede forpligtelser (ovenfor) og fratrækkes således ovenstående ikke-indkrævede beløb.

6.14   FORPLIGTELSER VEDRØRENDE OPERATIONEL LEASING

Dette punkt omfatter bygninger og andet udstyr, der lejes på grundlag af kontrakter om operationel leasing, som ikke opfylder betingelserne for at blive opført på balancens aktivside. De anførte beløb svarer til de forpligtelser, som skal betales i den resterende kontraktperiode, med undtagelse af Domstolens Palais-bygning, som er omfattet af en lejekontrakt med ubegrænset løbetid; her svarer beløbet på 2,3 mio. EUR til den årlige leje.

FORPLIGTELSER VEDRØRENDE OPERATIONEL LEASING

| Mio. EUR |
| --- |
| Beskrivelse | Udgifter i årets løb | Kommende beløb til betaling |
| < 1 år | 1-5 år | > 5 år | I alt |
| Ejendomme | 172,6 | 176,7 | 546,6 | 675,3 | 1 398,6 |
| It-udstyr og andet udstyr | 11,4 | 9,0 | 7,8 | 0,0 | 16,8 |
| I alt | 184,0 | 185,7 | 554,4 | 675,3 | 1 415,4 |

Mio. EUR

Beskrivelse

Udgifter i årets løb

Kommende beløb til betaling

< 1 år

1-5 år

> 5 år

I alt

Ejendomme

172,6

176,7

546,6

675,3

1 398,6

It-udstyr og andet udstyr

11,4

9,0

7,8

0,0

16,8

I alt

184,0

185,7

554,4

675,3

1 415,4

7.   FINANSIEL RISIKOSTYRING

MAKROFINANSIEL BISTAND (MFA) OG EURATOM

Nedenstående oplysninger vedrører långivnings- og låntagningsaktiviteter gennemført af De Europæiske Fællesskaber gennem makrofinansiel bistand (MFA) og Euratom.

7.1   POLITIKKER FOR RISIKOSTYRING OG -DÆKNING

Långivnings- og låntagningsoperationerne, såvel som den tilknyttede likviditetsstyring, gennemføres af Fællesskaberne i henhold til, i givet fald, de respektive rådsafgørelser om Euratom (16) og interne retningslinjer.

Der er udarbejdet proceduremanualer vedrørende specifikke områder som låntagning, långivning og likviditetsstyring, som anvendes af de relevante operative enheder. Finansielle og operationelle risici identificeres og evalueres, og overensstemmelsen med de interne retningslinjer og procedurer kontrolleres jævnligt.

Generelt foretages der ikke nogen risikodækning, eftersom långivningstransaktionerne finansieres gennem enslydende lånoptagelses- og långivningstransaktioner (»back-to-back«), og der ikke eksisterer nogen åbne valutapositioner. Der kan imidlertid anvendes afledte finansielle instrumenter til at dække visse risici, hvis der ikke kan opnås en perfekt matching af långivnings- og låntagningsaktiviteter. En detaljeret beskrivelse af sådanne finansielle instrumenter findes under afsnit E 3.3.3.2.

7.2   VALUTARISIKO

Da alle finansielle aktiver og passiver er angivet i euro, medtager Fællesskaberne ikke indvirkningen på formuestillingen og pengestrømmen af udsving i kursen på udenlandsk valuta.

7.3   RENTERISIKO

Fællesskaberne har på grund af långivnings- og låntagningsaktiviteternes art betydelige rentebærende aktiver og passiver.

Låntagning til variabel rente medfører, at Fællesskabernes pengestrøm er udsat for renterisko. Disse lån repræsenterer ca. 94 % af den samlede låntagning. Imidlertid opvejes renterisikoen ved låntagning af de tilsvarende udlån med samme løbetider og betingelser (»back-to-back«-transaktioner). På balancedatoen havde Fællesskaberne udstedte lån (udtrykt i nominelle beløb) med variabel rente til et beløb af 1,38 mia. EUR (2004: 1,31 mia. EUR) med justering hver 6 måned. Fællesskaberne havde også i 2005 udstedte lån (udtrykt i nominelle beløb) med fast rente til et beløb af 85 mio. EUR (2004: 70 mio. EUR) med en længere løbetid end fem år.

Den MFA swapaftale, som er nærmere omtalt i afsnit E 3.8.2, blev indgået for at matche pengestrømmen i forbindelse med et lån med variabel rente og udløb pr. 22. december 2008, på den ene side, og pengestrømmen i forbindelse med et optaget lån med fast rente og udløb pr. 22. december 2005, på den anden side. Swap-aftalen var opdelt i to »trancher«: »swap-tranchen«, hvor både delen med variabel rente og delen med fast rente var aktive, ophørte den 22. december 2005, og den anden tranche, hvor kun delen med variabel rente begyndte at løbe fra samme dato.

7.4   KREDITRISIKO

Fællesskaberne påtager sig kreditrisiko, som er risikoen for, at en modpart ikke vil være i stand til at betale det fulde beløb ved forfald. Kreditrisikoen forvaltes først ved at opnå garanti fra landet, når det drejer sig om Euratom, og dernæst gennem garantifonden. Garantifonden for Aktioner i forhold til Tredjeland (17) blev oprettet i 1994 for at dække den forventede risiko i forbindelse med låntagning, som finansierer långivning til lande uden for EU. For at undgå forsinkelser i betalinger fra den pågældende enhed betales renterne på sådanne lån med kontantforskud fra fællesskabsbudgettet. Hvis det tre måneder efter forfaldsdatoen bekræftes, at modtagerlandet har misligholdt sine betalinger, indbetales kontantforskuddet til budgettet af Garantifonden for Aktioner i forhold til Tredjeland.

Den største kreditrisiko, Fællesskaberne har, er i forhold til Bulgarien, Serbien-Montenegro og Rumænien. Disse lande tegner sig for henholdsvis ca. 33 %, 15 % og 13 % af det samlede lånevolumen.

Hvad angår likviditetstransaktioner, anvendes retningslinjerne for valg af modparter. Således vil den pågældende operative enhed kun kunne indgå aftaler med banker, der er opført på en liste over godkendte banker, og som anvender tilstrækkelige modpartsgrænser.

7.5   DAGSVÆRDI

Den anslåede dagsværdi af långivning og låntagning fastsættes med anvendelse af en metode til tilbagediskontering af pengestrømmen. Ifølge denne model tilbagediskonteres den forventede fremtidige pengestrøm ved anvendelse af AAA afkastkurver for den resterende løbetid.

Den anslåede dagsværdi af lån med flydende renter anslås at nærme sig den regnskabsmæssige værdi, eftersom rentefastsættelsen efter markedsrenten finder sted hver 6. måned.

På balancedatoen udgør den anslåede dagsværdi af den fastforrentede långivning (herunder den fastforrentede del af renteswap) og låntagning henholdsvis 99,4 mio. EUR (2004: 206,3 mio. EUR og 99,1 mio. EUR (2004: 208,1 mio. EUR), svarende til en bogføringsværdi af henholdsvis 87,3 mio. EUR (2004: 197 mio. EUR og 87,3 mio. EUR (2004: 197 mio. EUR).

Den negative forskel mellem den anslåede dagsværdi af den fastforrentede långivning og låntagning pr. 31. december 2004 skal sammenholdes med den positive dagsværdi af »swap-tranchen« (jf. bemærkning E.3.8.2).

GARANTIFONDEN

Nedenstående oplysninger vedrører den forvaltning af Garantifondens aktiver, som foretages af Den Europæiske Investeringsbank på vegne af De Europæiske Fællesskaber.

7.6   RISIKOSTYRING

Reglerne og principperne for forvaltningen af Garantifondens aktiver er fastsat i aftalen mellem Europa-Kommissionen og Den Europæiske Investeringsbank (EIB) af 25. november 1994 og de senere ændringer af 17. og 23. september og 8. maj 2002.

Hovedprincipperne, som de fremgår direkte af aftalen, er følgende:

| — | Garantifonden anvender kun én valuta: euroen. Den investerer udelukkende i denne valuta for at undgå enhver kursrisiko. |
| --- | --- |

—

Garantifonden anvender kun én valuta: euroen. Den investerer udelukkende i denne valuta for at undgå enhver kursrisiko.

| — | Forvaltningen af fondens midler skal foregå efter de almindelige forsigtighedsregler, der gælder for finansieringsvirksomhed. Dens formål er bl.a. at reducere risiciene og sikre, at de forvaltede aktiver er tilstrækkelig likvide og tilstrækkelig hurtigt kan mobiliseres i betragtning af de forpligtelser, fonden skal kunne opfylde. |
| --- | --- |

—

Forvaltningen af fondens midler skal foregå efter de almindelige forsigtighedsregler, der gælder for finansieringsvirksomhed. Dens formål er bl.a. at reducere risiciene og sikre, at de forvaltede aktiver er tilstrækkelig likvide og tilstrækkelig hurtigt kan mobiliseres i betragtning af de forpligtelser, fonden skal kunne opfylde.

| — | Fonden kan anvende alle de instrumenter til beskyttelse mod rente- og markedsrisici, der allerede normalt anvendes af EIB's porteføljeafdeling. |
| --- | --- |

—

Fonden kan anvende alle de instrumenter til beskyttelse mod rente- og markedsrisici, der allerede normalt anvendes af EIB's porteføljeafdeling.

| — | Forvaltningen af porteføljen baseres på den optimale løbetid og den bedst mulige fordeling på kort- og langfristede investeringer for at udnytte renteudviklingen bedst muligt. For hurtigt at kunne ændre porteføljens løbetid på grundlag af evalueringen af de fremtidige markedsforhold anvender administratoren udelukkende i afdækningsøjemed de instrumenter, der er til rådighed på markedet, og som EIB allerede har den nødvendige erfaring med at bruge. |
| --- | --- |

—

Forvaltningen af porteføljen baseres på den optimale løbetid og den bedst mulige fordeling på kort- og langfristede investeringer for at udnytte renteudviklingen bedst muligt. For hurtigt at kunne ændre porteføljens løbetid på grundlag af evalueringen af de fremtidige markedsforhold anvender administratoren udelukkende i afdækningsøjemed de instrumenter, der er til rådighed på markedet, og som EIB allerede har den nødvendige erfaring med at bruge.

7.7   RENTESTILLING

Teoretisk vil der kunne anvendes instrumenter til at dække (markeds)renterisikoen. Men som aftalt mellem Kommissionen og EIB løbes der i øjeblikket ikke nogen væsentlig risiko, og der foretages derfor ikke risikodækning. Da transaktionerne kun gennemføres i euro, er ingen anden risikodækning nødvendig. Fordelingen af Garantifondens aktiver pr. 31. december 2005 (markedsværdi eksklusive påløbne renter) fremgår af nedenstående tabel:

| Områder | Fastforrentede kapitalanbringelser | Variabelt forr. værdipapirer
  i EUR | I alt
  I EUR |
| --- | --- | --- | --- |
| Under 3 måneder
  i EUR | Fra 3 mdr. til 1 år
  i EUR | Fra 1 til 10 år
  i EUR |
| Anfordringskonti | 1 582 090 | 0 | 0 | 0 | 1 582 090 |
| Kortfristede indlån nominelt | 313 500 000 | 0 | 0 | 0 | 313 500 000 |
| Aktiver disponible for salg, | 25 564 200 | 83 102 060 | 791 230 957 | 84 470 004 | 984 367 221 |
| I alt | 340 646 290 | 83 102 060 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 299 449 311 |
| Procentdel | 26,2 % | 6,4 % | 60,9 % | 6,5 % | 100,00 % |

Områder

Fastforrentede kapitalanbringelser

Variabelt forr. værdipapirer

i EUR

I alt

I EUR

Under 3 måneder

i EUR

Fra 3 mdr. til 1 år

i EUR

Fra 1 til 10 år

i EUR

Anfordringskonti

1 582 090

0

0

0

1 582 090

Kortfristede indlån nominelt

313 500 000

0

0

0

313 500 000

Aktiver disponible for salg,

25 564 200

83 102 060

791 230 957

84 470 004

984 367 221

I alt

340 646 290

83 102 060

791 230 957

84 470 004

1 299 449 311

Procentdel

26,2 %

6,4 %

60,9 %

6,5 %

100,00 %

For likvide midler (tidsindskud) er den effektive rente mellem 2,13 % og 2,41 %. For porteføljen af værdipapirer, der er disponible for salg, er den effektive rente mellem 2,61 % og 5,92 %.

For kortfristede indlån er renteeksponeringen for 1 basispoint 2 569 EUR og for obligationsporteføljen er renteeksponeringen for 1 basispoint 317 900 EUR. For kortfristede indlån er renteeksponeringen for +1 %/- 1 % 256 656 EUR til (257 213) EUR, og for obligationsporteføljen er renteeksponeringen for +1 %/- 1% 30 868 578 EUR til (32 760 122) EUR.

7.8   LIKVIDITETSSTILLINGEN

Nedenstående tabel viser aktiver og passiver opdelt efter løbetid baseret på restløbetiden til den kontraktlige udløbsdato. Den er opstillet på grundlag af en forsigtig vurdering af udløbsdatoen. Derfor vises for passivernes vedkommende den tidligst mulige tilbagebetalingsdato, medens der for aktiverne vises den senest mulige tilbagebetalingsdato.

De aktiver og passiver, som ikke har en kontraktlig udløbsdato, er samlet under kategorien »Ikke fastsat udløbstidspunkt«.

| I EUR |
| --- |
| Løbetid | Under 3 måneder | Fra 3 mdr. til 1 år | Fra 1 til 10 år | Ikke fastsat udløbstidspunkt | I alt |
| Aktiver i EUR: |
| Anfordringskonti | 1 582 090 | 0 | 0 | 0 | 1 582 090 |
| Kortfristede indlån | 314 441 933 | 0 | 0 | 0 | 314 441 933 |
| heraf påløbne renter | 941 933 | 0 | 0 | 0 | 941 933 |
| Aktiver disponible for salg | 32 011 865 | 100 927 108 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 008 639 934 |
| heraf påløbne renter | 6 447 665 | 17 825 048 | 0 | 0 | 24 272 713 |
| I alt | 348 035 888 | 100 927 108 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 324 663 957 |
| Passiver i EUR: |
| Fordringer | 725 117 | 0 | 0 | 0 | 725 117 |
| I alt | 725 117 | 0 | 0 | 0 | 725 117 |
| Likviditetsposition netto pr. 31.12.2005 | 347 310 771 | 100 927 108 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 323 938 840 |

I EUR

Løbetid

Under 3 måneder

Fra 3 mdr. til 1 år

Fra 1 til 10 år

Ikke fastsat udløbstidspunkt

I alt

Aktiver i EUR:

Anfordringskonti

1 582 090

0

0

0

1 582 090

Kortfristede indlån

314 441 933

0

0

0

314 441 933

heraf påløbne renter

941 933

0

0

0

941 933

Aktiver disponible for salg

32 011 865

100 927 108

791 230 957

84 470 004

1 008 639 934

heraf påløbne renter

6 447 665

17 825 048

0

0

24 272 713

I alt

348 035 888

100 927 108

791 230 957

84 470 004

1 324 663 957

Passiver i EUR:

Fordringer

725 117

0

0

0

725 117

I alt

725 117

0

0

0

725 117

Likviditetsposition netto pr. 31.12.2005

347 310 771

100 927 108

791 230 957

84 470 004

1 323 938 840

7.9   KREDITRISIKO

Tidsindskud — Modparternes profil

I overensstemmelse med den indgåede aftale mellem Det Europæiske Fællesskab og EIB om Garantifondens forvaltning bør alle interbankanbringelser have en kreditrating på mindst A1. Kommissionen blev i april 2005 underrettet om, at én modpart har en langfristet rating på A2. De kortfristede interbankinvesteringer, herunder påløbne renter, efter modpartstype pr. 31. december 2005 er som følger:

| I EUR |
| --- |
| Rating | 31.12.2005 | 31.12.2004 (uændret) |
| A1 | 74 203 179 | 23 % | 0 | 0 % |
| A2 | 30 104 816 | 10 % | 0 | 0 % |
| Aa1 | 28 093 133 | 9 % | 178 760 865 | 33 % |
| Aa2 | 37 110 996 | 12 % | 162 189 715 | 29 % |
| Aa3 | 144 929 809 | 46 % | 210 287 489 | 38 % |
| I alt | 314 441 933 | 100 % | 551 238 069 | 100 % |

I EUR

Rating

31.12.2005

31.12.2004 (uændret)

A1

74 203 179

23 %

0

0 %

A2

30 104 816

10 %

0

0 %

Aa1

28 093 133

9 %

178 760 865

33 %

Aa2

37 110 996

12 %

162 189 715

29 %

Aa3

144 929 809

46 %

210 287 489

38 %

I alt

314 441 933

100 %

551 238 069

100 %

Aktiver disponible for salg — Udstedernes profil

Alle værdipapirer har følgende kendetegn:

| — | de er udstedt af EU's medlemslande, institutioner, som EU stiller garanti for, G10 eller overstatslige organisationer |
| --- | --- |

—

de er udstedt af EU's medlemslande, institutioner, som EU stiller garanti for, G10 eller overstatslige organisationer

| — | de er udstedt af andre selvstændige stater med en kreditrating på mindst AA3 eller |
| --- | --- |

—

de er udstedt af andre selvstændige stater med en kreditrating på mindst AA3 eller

| — | de er udstedt af andre med en kreditrating på AAA. |
| --- | --- |

—

de er udstedt af andre med en kreditrating på AAA.

Udstedernes profil, markedsværdi eksklusive påløbne renter, er pr. 31. december 2005 som følger:

| I EUR |
| --- |
| Udsteder | 31.12.2005 | 31.12.2004 (uændret) |
| Andre AAA-udstedere | 322 068 453 | 32 % | 364 552 225 | 35 % |
| Supra | 16 279 008 | 2 % | 31 419 327 | 3 % |
| Stat/Organer med AAA-rating | 248 536 575 | 25 % | 268 604 096 | 25 % |
| Stat/Organer med AA2-rating | 100 525 980 | 10 % | 129 078 334 | 12 % |
| Stat/Organer med AA1-rating | 133 813 520 | 14 % | 136 098 435 | 13 % |
| Stat/Organer med A1-rating | 137 672 642 | 14 % | 104 032 885 | 10 % |
| Stat/Organer med A2-rating | 15 014 543 | 2 % | 10 008 500 | 1 % |
| Stat/Organer uden rating | 10 456 500 | 1 % | 10 890 000 | 1 % |
| Total | 984 367 221 | 100 % | 1 054 683 802 | 100 % |

I EUR

Udsteder

31.12.2005

31.12.2004 (uændret)

Andre AAA-udstedere

322 068 453

32 %

364 552 225

35 %

Supra

16 279 008

2 %

31 419 327

3 %

Stat/Organer med AAA-rating

248 536 575

25 %

268 604 096

25 %

Stat/Organer med AA2-rating

100 525 980

10 %

129 078 334

12 %

Stat/Organer med AA1-rating

133 813 520

14 %

136 098 435

13 %

Stat/Organer med A1-rating

137 672 642

14 %

104 032 885

10 %

Stat/Organer med A2-rating

15 014 543

2 %

10 008 500

1 %

Stat/Organer uden rating

10 456 500

1 %

10 890 000

1 %

Total

984 367 221

100 %

1 054 683 802

100 %

DET EUROPÆISKE KUL- OG STÅLFÆLLESSKAB (under afvikling)

Nedenstående oplysninger vedrører den långivning og lånoptagelse samt de likviditetstransaktioner, der er foretaget af De Europæiske Fællesskaber gennem Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab (under afvikling).

7.10   POLITIKKER FOR RISIKOSTYRING OG -DÆKNING

Som følge af EKSF-traktatens udløb den 23. juli 2002 besluttede medlemsstaterne
   (18)
  , at EKSF's aktiver og passiver skulle overgå til De Europæiske Fællesskaber, og at afviklingen af Fællesskabets passiver skulle forvaltes af Kommissionen. EKSF under afvikling kan således ikke optage nye lån med henblik på finansiering. Ny lånoptagelse kan kun foretages med henblik på refinansiering, der skal nedbringe finansieringsudgifterne.

Forvaltningen af aktiver og passiver foretages af Kommissionen i overensstemmelse med de interne retningslinjer. Der er udarbejdet proceduremanualer vedrørende specifikke områder som låntagning, långivning og likviditetsstyring, som anvendes af de relevante operative enheder. Finansielle og operationelle risici identificeres og evalueres og overensstemmelsen med de interne retningslinjer og procedurer kontrolleres jævnligt.

Hvad angår transaktioner med likvide midler anvendes principperne for forsvarlig økonomisk forvaltning med henblik på at begrænse operationelle risici, modpartsrisici og markedsrisici.

Investeringerne er i princippet begrænset til følgende kategorier: indskud i banker, pengemarkedsinstrumenter, obligationer med fast eller flydende rente.

De vigtigste investeringsbegrænsninger pr. kategori er følgende:

| — | Hvad angår tidsindskud, kan en bank modtage midler, hvis dens kortfristede rating er mindst A-1 (S&P) eller tilsvarende. Maksimumgrænsen pr. modpart er det laveste af følgende tal: enten 100 mio. EUR pr. bank eller 5 % af bankens egne midler |
| --- | --- |

—

Hvad angår tidsindskud, kan en bank modtage midler, hvis dens kortfristede rating er mindst A-1 (S&P) eller tilsvarende. Maksimumgrænsen pr. modpart er det laveste af følgende tal: enten 100 mio. EUR pr. bank eller 5 % af bankens egne midler

| — | Obligationer, der er udstedt eller garanteret af EU's medlemsstater eller institutioner: indtil 250 mio. EUR pr. medlemsstat eller institution afhængigt af dens rating. |
| --- | --- |

—

Obligationer, der er udstedt eller garanteret af EU's medlemsstater eller institutioner: indtil 250 mio. EUR pr. medlemsstat eller institution afhængigt af dens rating.

| — | Obligationer med andre suveræne eller overnationale udstedere med en langsigtet kreditrating på mindst AA (S&P) eller tilsvarende: 100 mio. EUR pr. udsteder eller garant. |
| --- | --- |

—

Obligationer med andre suveræne eller overnationale udstedere med en langsigtet kreditrating på mindst AA (S&P) eller tilsvarende: 100 mio. EUR pr. udsteder eller garant.

| — | Obligationer med andre udstedere med en rating på mindst AA (S&P) eller tilsvarende: indtil50 mio. EUR afhængigt af rating og udstederstatus. |
| --- | --- |

—

Obligationer med andre udstedere med en rating på mindst AA (S&P) eller tilsvarende: indtil50 mio. EUR afhængigt af rating og udstederstatus.

EKSF under afvikling anvender afledte finansielle instrumenter til at dække visse risikoeksponeringer. En detaljeret beskrivelse af sådanne finansielle instrumenter findes under bemærkning E 3.3.3.2.

7.11   MARKEDSRISIKO

7.11.1.   Valutarisiko

EKSF under afvikling er eksponeret til valutakursrisiko i forbindelse med US dollar og britiske pund.

Nedenstående tabel opsummerer EKSF's eksponering til valutakursrisiko pr. 31. december 2005. Tabellen medtager EKSF's aktiver og passiver i deres nominelle værdier i euro, kategoriseret efter valuta.

| Mio. EUR |
| --- |
| | GBP | USD |
| Aktiver | 223,01 | 84,99 |
| Passiver | 305,68 | 84,77 |
| Nettobalance | (82,67) | 0,22 |
| Virkningen af cross-currency renteswap | 87,56 | - |
| Nettoeksponering | 4,89 | 0,22 |

Mio. EUR

GBP

USD

Aktiver

223,01

84,99

Passiver

305,68

84,77

Nettobalance

(82,67)

0,22

Virkningen af cross-currency renteswap

87,56

-

Nettoeksponering

4,89

0,22

Aktiver og passiver i britiske pund består hovedsagelig af en euromodværdi på 149,5 mio. i unoterede gældsværdipapirer udstedt af Den Europæiske Investeringsbank til dækning af en misligholdende debitor (jf. bemærkning E3.4.2). Virkningen af cross-currency renteswap svarer til den nominelle euromodværdi af den pågældende swap, som anvendes til at nedbringe EKSF's eksponering til valutabevægelser (jf. bemærkning E 3.3.3.2). Den resterende nettoeksponering har en euromodværdi på 4,12 mio. i huslån og en euromodværdi af 0,77 mio. i saldi på anfordringskonti. US dollar stillingen består hovedsagelig i en euromodværdi på 84,8 mio. i udlån ydet af lånte midler. Nettoeksponeringen udgør en euromodværdi af 0,22 mio. i saldi på anfordringskonti.

Ifølge proceduremanualen er køb af euro den eneste valutatransaktion, der er tilladt i forbindelse med EF-virksomheder. Alle undtagelser fra denne regel skal være behørigt begrundede.

7.11.2.   Prisrisiko

EKSF under afvikling er eksponeret til prisrisiko i forbindelse med gældsværdipapirer på grund af investeringer, der på balancen er klassificeret som disponible for salg.

7.12   RENTERISIKO

Renterisikoen i forbindelse med pengestrøm er risikoen for, at fremtidige pengestrømme fra et finansielt instrument vil svinge som følge af ændringer i markedsrenten. Renterisikoen i forbindelse med dagsværdi er risikoen for, at værdien af et finansielt instrument vil svinge som følge af ændringer i markedsrenten. På grund af sine aktiviteter er EKSF under afvikling eksponeret til virkningerne af svingninger i markedsrenterne, både når det gælder dagsværdirisiko og pengestrømsrisiko.

(a)   Lån ydet gennem lånoptagelser

Renterisikoen ved låntagning opvejes generelt af de tilsvarende udlån med samme løbetider og betingelser (»back-to-back«-transaktioner). Hvis der ikke kan opnås en perfekt matching, kan der anvendes afledte finansielle instrumenter til at nedbringe eksponeringen til rentebevægelser (jf. E 3.3.3.2).

(b)   Gældsværdipapirer

Gældsværdipapirer udstedt med variabel rente eksponerer EKSF under afvikling til renterisiko i forbindelse med pengestrømmen, medens gældsværdipapirer til fast rente eksponerer Fællesskabet til renterisiko i forbindelse med dagsværdi. Obligationer med fast rente repræsenterer ca. 85 % af investeringsporteføljen på balancedatoen.

Rentefølsomhedsananlyse

Markedsprisen på et gældsværdipapir afhænger af løbetiden, renten og det faktiske udbytte indtil udløb. Med henblik på »shock analyse« bliver alle gældsværdipapirer i porteføljen (inklusive gældsbeviser med variable rente) først prisfastsat efter faktisk udbytte og derefter på ny prisfastsat efter udbytte forhøjet med 100 basispunkter. Forskellen i markedspris er det angivne hypotetiske tab til anvendelse ved »shock analysen«. Ændringen med 100 basispoint antages at indtræffe omgående, idet der ikke regnes med nogen tidshorisont. Pr. 31. december 2005 var dette hypotetiske tab på ca. 43,9 mio. EUR.

7.13   KREDITRISIKO

EKSF under afvikling påtager sig kreditrisiko, som er risikoen for, at en modpart ikke vil være i stand til at betale det fulde beløb ved forfald.

Der skal anvendes retningslinjer for valg af modparter. Således vil den pågældende operative enhed kun kunne indgå aftaler med banker, der er opført på en liste over godkendte banker, og som anvender tilstrækkelige modpartsgrænser.

Eksponeringen til kreditrisiko forvaltes gennem regelmæssig analyse af låntagernes evne til at opfylde deres forpligtelser med hensyn til rentebetaling og tilbagebetaling af kapital.

Eksponeringen til kreditrisiko forvaltes også ved at opnå kaution samt landegaranti, selskabsgaranti og personlig garanti.

Pr. 31. december 2005 var det samlede udestående nominelle beløb for lån ydet af EKSF under afvikling 374,96 mio. EUR, fordelt således (i mio. EUR):

| | Nominelt beløb |
| --- | --- |
| Lån ydet til kreditinstitutter | 55,89 |
| Lån ydet til kunder | 319,07 |
| I alt | 374,96 |

Nominelt beløb

Lån ydet til kreditinstitutter

55,89

Lån ydet til kunder

319,07

I alt

374,96

59,41 % af det samlede udestående beløb er dækket af garantier fra en medlemsstat eller tilsvarende organer (offentlige institutioner eller virksomhedssammenslutninger inden for den offentlige sektor i medlemsstaterne). 16,80 % af udestående lån er ydet til banker eller er garanteret af banker.

5,35 % af den udestående gæld (20,1 mio. EUR) repræsenteres af lån ydet til ansatte ved EU-institutionerne af den tidligere EKSF-pensionsfond (i ovenstående tabel er lån til tjenestemænd inkluderet i lån til kunder), som er dækket af livs- og invaliditetsforsikringer og de respektive lønninger.

Den udestående lånebalance, dvs. 18,44 % (18,55 % pr. 31. december 2004) bør betragtes som repræsenterende en højere risikograd. Det betyder, at de stillede garantier (kautionsdokumenter deponeret af private virksomhedssammenslutninger og andre særlige garantier) generelt ikke giver samme sikkerhedsniveau i tilfælde af problemer.

Ud fra et likviditetssynspunkt var lån ydet af lånte midler fuldt ud dækket af en hensættelse til risiko og omkostninger kaldet »garantifonden«. Ved anvendelse af de nye regnskabsregler blev denne hensættelse pr. 1. januar 2005 erstattet af en formålsbestemt reserve. Denne reserve udgjorde 207 mio. EUR pr. 31. december 2005.

Lån ydet af egne midler var dækket af en anden reserve, tidligere kaldet »den særlige EKSF-reserve«. Denne særlige reserve udgjorde 64 mio. EUR pr. 31. december 2005.

(a)   Kontanter og indlån i kreditinstitutter — modparternes profil

På balancedatoen var 15 % og 85 % af indskud og indeståender på anfordring placeret i banker, der var rated (Fitch) henholdsvis F1+ (eller tilsvarende) og F1 (eller tilsvarende).

Alle indskud og indlån på anfordringskonti findes i banker inden for OECD.

(b)   Lån og forskud — låntagernes profil

Den geografiske fordeling af udlån af lånte midler (udtrykt som udestående nominelle beløb) pr. balancedatoen er som følger:

| Mio. EUR |
| --- |
| | 31. december 2005 | Antal lån |
| Grækenland | 84,77 | 1 |
| Frankrig | 133,82 | 2 |
| Italien | 3,86 | 12 |
| Det Forenede Kongerige | 68,58 | 1 |
| I alt | 291,03 | 16 |

Mio. EUR

31. december 2005

Antal lån

Grækenland

84,77

1

Frankrig

133,82

2

Italien

3,86

12

Det Forenede Kongerige

68,58

1

I alt

291,03

16

Disse lån var garanteret som følger:

| Mio. EUR |
| --- |
| | Offentlig garanti | Bankgaranti | Virksomhedssammenslutning (offentlig) | Uden garanti | I alt |
| Grækenland | 84,77 | — | — | — | 84,77 |
| Frankrig | — | — | 133,82 | — | 133,82 |
| Italien | — | 3,86 | — | — | 3,86 |
| Det Forenede Kongerige | — | — | — | 68,58 | 68,58 |
| EU i alt | 84,77 | 3,86 | 133,82 | 68,58 | 291,03 |

Mio. EUR

Offentlig garanti

Bankgaranti

Virksomhedssammenslutning (offentlig)

Uden garanti

I alt

Grækenland

84,77

—

—

—

84,77

Frankrig

—

—

133,82

—

133,82

Italien

—

3,86

—

—

3,86

Det Forenede Kongerige

—

—

—

68,58

68,58

EU i alt

84,77

3,86

133,82

68,58

291,03

Som følge af en gældsomlægning for en misligholdende debitor i 1998 købte Kommissionen 149,54 mio. EUR i gældsbreve hos Den Europæiske Investeringsbank (rated AAA) for at reetablere långivnings-/lånoptagelsestransaktionernes »back-to-back«-karakter og således dække rente- og valutarisikoen. Disse gældsbreve er ikke medtaget i ovenstående tabeller.

Den geografiske fordeling af udlån af egne midler — eksklusive lån til EU-tjenestemænd (udtrykt som udestående nominelle beløb) pr. balancedatoen er som følger:

| Mio. EUR |
| --- |
| | 31. december 2005 | Antal lån |
| Belgien | 3,46 | 20 |
| Danmark | 0,01 | 1 |
| Tyskland | 31,75 | 36 |
| Grækenland | 0,35 | 9 |
| Spanien | 7,46 | 21 |
| Frankrig | 6,31 | 22 |
| Irland | 0,22 | 9 |
| Italien | 4,44 | 21 |
| Luxembourg | 0,66 | 6 |
| Nederlandene | 0,55 | 7 |
| Østrig | 3,39 | 2 |
| Portugal | 0,46 | 6 |
| Finland | 0,65 | 2 |
| Det Forenede Kongerige | 4,12 | 21 |
| I alt | 63,83 | 183 |
| NB: Dette er lån til finansiering af subsidierede boliger med en rentesats på 1 % p.a. |

Mio. EUR

31. december 2005

Antal lån

Belgien

3,46

20

Danmark

0,01

1

Tyskland

31,75

36

Grækenland

0,35

9

Spanien

7,46

21

Frankrig

6,31

22

Irland

0,22

9

Italien

4,44

21

Luxembourg

0,66

6

Nederlandene

0,55

7

Østrig

3,39

2

Portugal

0,46

6

Finland

0,65

2

Det Forenede Kongerige

4,12

21

I alt

63,83

183

NB: Dette er lån til finansiering af subsidierede boliger med en rentesats på 1 % p.a.

Disse lån var garanteret som følger:

| Mio. EUR |
| --- |
| | Offentlig garanti | Bankgaranti (19) | Virksomhedssammenslutninger | Uden garanti | I alt |
| Offentlig | Privat |
| Belgien | — | 3,46 | — | — | — | 3,46 |
| Danmark | — | 0,01 | — | — | — | 0,01 |
| Tyskland | — | 31,75 | — | — | — | 31,75 |
| Grækenland | — | 0,35 | — | — | — | 0,35 |
| Spanien | — | 7,46 | — | — | — | 7,46 |
| Frankrig | — | 6,10 | — | — | 0,21 | 6,31 |
| Irland | 0,22 | — | — | — | — | 0,22 |
| Italien | — | 4,44 | — | — | — | 4,44 |
| Luxembourg | — | 0,66 | — | — | — | 0,66 |
| Nederlandene | — | — | — | 0,55 | — | 0,55 |
| Østrig | — | 3,39 | — | — | — | 3,39 |
| Portugal | — | 0,46 | — | — | — | 0,46 |
| Finland | — | 0,65 | — | — | — | 0,65 |
| Det Forenede Kongerige | — | 4,12 | — | — | — | 4,12 |
| I alt | 0,22 | 62,85 | — | 0,55 | 0,21 | 63,83 |

Mio. EUR

Offentlig garanti

Bankgaranti (19)

Virksomhedssammenslutninger

Uden garanti

I alt

Offentlig

Privat

Belgien

—

3,46

—

—

—

3,46

Danmark

—

0,01

—

—

—

0,01

Tyskland

—

31,75

—

—

—

31,75

Grækenland

—

0,35

—

—

—

0,35

Spanien

—

7,46

—

—

—

7,46

Frankrig

—

6,10

—

—

0,21

6,31

Irland

0,22

—

—

—

—

0,22

Italien

—

4,44

—

—

—

4,44

Luxembourg

—

0,66

—

—

—

0,66

Nederlandene

—

—

—

0,55

—

0,55

Østrig

—

3,39

—

—

—

3,39

Portugal

—

0,46

—

—

—

0,46

Finland

—

0,65

—

—

—

0,65

Det Forenede Kongerige

—

4,12

—

—

—

4,12

I alt

0,22

62,85

—

0,55

0,21

63,83

(c)   Afledte finansielle instrumenter — modparternes profil: Se bemærkning E 3.3.3.2

(d)   Værdipapirer disponible for salg — udstedernes profil

De nærmere detaljer om gældsværdipapirerne (udtrykt i dagsværdi) efter udstedertype og rating (Standard & Poor's) på balancedatoen er som følger:

| I EUR |
| --- |
| | 31. december 2005 | % |
| Stater | 444 410 188 | 31,5 |
| Multinationale organisationer | 82 761 522 | 5,9 |
| Banker og finansielle institutioner | 697 072 995 | 49,4 |
| Andre offentlige udstedere | 186 314 769 | 13,2 |
| I alt | 1 410 559 474 | 100 |

I EUR

31. december 2005

%

Stater

444 410 188

31,5

Multinationale organisationer

82 761 522

5,9

Banker og finansielle institutioner

697 072 995

49,4

Andre offentlige udstedere

186 314 769

13,2

I alt

1 410 559 474

100

| I EUR |
| --- |
| | 31. december 2005 | % |
| AAA | 873 805,754 | 61,9 |
| AA+ | 114 409 488 | 8,2 |
| AA | 122 419 397 | 8,7 |
| AA- | 71 922 828 | 5,1 |
| A+ | 50 027 842 | 3,5 |
| A- | 142 200 568 | 10,1 |
| BBB+ | 35 773 597 | 2,5 |
| I alt | 1 410 559 474 | 100 |

I EUR

31. december 2005

%

AAA

873 805,754

61,9

AA+

114 409 488

8,2

AA

122 419 397

8,7

AA-

71 922 828

5,1

A+

50 027 842

3,5

A-

142 200 568

10,1

BBB+

35 773 597

2,5

I alt

1 410 559 474

100

Den geografiske fordeling af gældsværdipapirerne (udtrykt i dagsværdi) pr. balancedatoen er som følger:

| Mio. EUR |
| --- |
| Land | 31. december 2005 | % |
| Østrig | 57,51 | 4,1 |
| Belgien | 10,90 | 0,8 |
| Canada | 10,42 | 0,7 |
| Cypern | 34,28 | 2,4 |
| Tjekkiet | 11,10 | 0,8 |
| Danmark | 10,15 | 0,7 |
| Finland | 10,17 | 0,7 |
| Frankrig | 187,62 | 13,3 |
| Tyskland | 377,86 | 26,8 |
| Det Forenede Kongerige | 47,15 | 3,3 |
| Grækenland | 15,75 | 1,1 |
| Ungarn | 92,48 | 6,6 |
| Irland | 73,42 | 5,2 |
| Italien | 62,10 | 4,4 |
| Litauen | 22,14 | 1,6 |
| Luxembourg | 30,84 | 2,3 |
| Letland | 10,92 | 0,8 |
| Nederlandene | 95,16 | 6,7 |
| Polen | 35,78 | 2,5 |
| Slovakiet | 5,55 | 0,4 |
| Spanien | 120,06 | 8,5 |
| Schweiz | 42,30 | 3,0 |
| USA | 46,90 | 3,3 |
| | 1 410,56 | 100,0 |

Mio. EUR

Land

31. december 2005

%

Østrig

57,51

4,1

Belgien

10,90

0,8

Canada

10,42

0,7

Cypern

34,28

2,4

Tjekkiet

11,10

0,8

Danmark

10,15

0,7

Finland

10,17

0,7

Frankrig

187,62

13,3

Tyskland

377,86

26,8

Det Forenede Kongerige

47,15

3,3

Grækenland

15,75

1,1

Ungarn

92,48

6,6

Irland

73,42

5,2

Italien

62,10

4,4

Litauen

22,14

1,6

Luxembourg

30,84

2,3

Letland

10,92

0,8

Nederlandene

95,16

6,7

Polen

35,78

2,5

Slovakiet

5,55

0,4

Spanien

120,06

8,5

Schweiz

42,30

3,0

USA

46,90

3,3

1 410,56

100,0

7.14   LIKVIDITETSRISIKO

Likviditetsrisikoen ved låntagning opvejes generelt af de tilsvarende udlån med samme løbetider og betingelser (»back-to-back«-transaktioner). Hvis der ikke kan opnås en perfekt matching, anvendes der afledte finansielle instrumenter til at matche pengestrømmen.

Hvad angår aktiver tilhørende EKSF under afvikling forvalter Kommissionen likviditetsbehovene på grundlag af et overslag over udbetalinger med 11 års horisont, som fremkommer gennem konsultationer med de ansvarlige tjenester i Kommissionen. Der foretages tilsvarende investeringer med henblik på at opfylde de respektive årlige behov.

7.15   DAGSVÆRDI

Långivning og lånoptagelse

Den anslåede dagsværdi af långivning og låntagning fastsættes med anvendelse af en metode til tilbagediskontering af pengestrømmen. Ifølge denne model tilbagediskonteres den forventede fremtidige pengestrøm ved anvendelse af AAA afkastkurver for den resterende løbetid.

Den anslåede dagsværdi af lån med variable renter anslås at nærme sig den regnskabsmæssige værdi, eftersom rentefastsættelsen efter markedsrenten finder sted hver 6. måned.

Den anslåede dagsværdi af långivning og låntagning med fast rente kunne ikke fastslås, da de data, der er nødvendige for beregningen, ikke var tilgængelige.

Værdipapirer disponible for salg

Værdipapirer disponible for salg vises til dagspris, hvilket er markedsprisen plus den påløbne rente.

Finansielle instrumenter angivet til dagspris

Det samlede beløb for ændringen i dagsværdi anslået med anvendelse af en værdiansættelsesteknik, som blev anerkendt i forbindelse med resultatopgørelsen i løbet af året, er på 1,57 mio. EUR (nettofortjeneste). Der er ingen finansielle instrumenter angivet til dagsværdi med anvendelse af en værdiansættelsesteknik, som ikke understøttes af iagttagne markedspriser eller -renter.

Gældsposter og tilgodehavender

Den nominelle værdi minus hensættelse for værdiforringelse af gældsposter ved salg, og den nominelle værdi af tilgodehavender fra salg antages at tilnærme sig dagsværdien.

Kassebeholdning og andre likvide midler

Dagsværdien af likvide midler inklusive anfordringskonti og kortfristede indlån (på under tre måneder) er den regnskabsmæssige værdi.

8.   OPLYSNINGER OM AFHÆNGIGE PARTER

Med henblik på at formidle oplysninger om afhængige parters transaktioner for så vidt angår nøglepersoner i forbindelse med forvaltningen af De Europæiske Fællesskaber, er sådanne personer opdelt i fem kategorier:

| | Kategori 1: Kommissionens formand, Domstolens præsident og præsidenten for Retten i Første Instans |
| --- | --- |

Kategori 1: Kommissionens formand, Domstolens præsident og præsidenten for Retten i Første Instans

| | Kategori 2: Kommissionens næstformænd |
| --- | --- |

Kategori 2: Kommissionens næstformænd

| | Kategori 3: Kommissionens medlemmer, dommerne og Domstolens generaladvokat, medlemmerne af Retten i Første Instans, Ombudsmanden og Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse |
| --- | --- |

Kategori 3: Kommissionens medlemmer, dommerne og Domstolens generaladvokat, medlemmerne af Retten i Første Instans, Ombudsmanden og Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse

| | Kategori 4: Formanden for og medlemmerne af Revisionsretten |
| --- | --- |

Kategori 4: Formanden for og medlemmerne af Revisionsretten

| | Kategori 5: de højest placerede embedsmænd i institutionerne og agenturerne (kategori A14 til A16) |
| --- | --- |

Kategori 5: de højest placerede embedsmænd i institutionerne og agenturerne (kategori A14 til A16)

NØGLEPERSONERNES VEDERLAG

| I EUR |
| --- |
| Vederlag | Kategori 1 | Kategori 2 | Kategori 3 | Kategori 4 | Kategori 5 |
| Grundløn (pr. måned) | 22 858,33 | 20 705,01 | 18 634,51 | 17 889,13 | 12 417,36 - 16 234,51 |
| Boligtillæg (% af vederlag) | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % | ikke relevant |
| Udlandstillæg (% af vederlag) | ikke relevant | ikke relevant | ikke relevant | ikke relevant | 16 % |
| Familietillæg: | | | | | |
| Husstand (% af vederlag) | 2 % + 153,75 | 2 % + 153,75 | 2% + 153,75 | 2 % + 153,75 | 2 % + 153,75 |
| Tillæg for barn, | 275,97 | 275,97 | 275,97 | 275,97 | 275,97 |
| for hvilket der er forsørgerpligt | 32,83 | 32,83 | 32,83 | 32,83 | 32,83 |
| Førskoletillæg | 227,96 | 227,96 | 227,96 | 227,96 | 227,96 |
| Uddannelsestillæg eller tillæg for uddannelse uden for tjenestestedet | 455,92 | 455,92 | 455,92 | 455,92 | 455,92 |
| Retsformandstillæg | ikke relevant | ikke relevant | 810,74 | ikke relevant | ikke relevant |
| Repræsentationstillæg | 1 418,07 | 911,38 | 607,71 | ikke relevant | ikke relevant |
| Årlige rejseomkostninger | ikke relevant | ikke relevant | ikke relevant | ikke relevant | Ja |
| Overførsel til medlemsstat | | | | | |
| Uddannelsestillæg. (20) | Ja | Ja | Ja | Ja | Ja |
| % af vederlag (21) | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % |
| % af vederlag uden justeringskoefficient | max 25 % | max 25 % | max 25 % | max 25 % | max 25 % |
| Repræsentationsudgifter | godtgøres | godtgøres | godtgøres | ikke relevant | ikke relevant |
| Tiltrædelse af tjenesten | | | | | |
| Bosættelsespenge | 45,716.66 | 41,410.02 | 37,269.02 | 35,778.26 | ikke relevant |
| Rejseudgifter, familie | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres |
| Flytteudgifter | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres |
| Udtrædelse af tjenesten | | | | | |
| Bosættelsespenge | 22 858,33 | 20 705,01 | 18 634,51 | 17 889,13 | godtgøres |
| Rejseudgifter, familie | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres |
| Flytteudgifter | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres |
| Overgangsydelse (% af vederlag) | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | ikke relevant |
| Sygeforsikring | dækkes | dækkes | dækkes | dækkes | frivillig |
| Pension (% af vederlag inden skat) | max 70 % | max 70 % | max 70 % | max 70 % | max 70 % |
| Indeholdelser | | | | | |
| Fællesskabsskat | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % |
| Sygesikring (% af vederlag) | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % |
| Særligt fradrag i vederlag | 2,93 % | 2,93 % | 2,93 % | 2,93 % | 2,93 % |
| Pensionsfradrag | ikke relevant | ikke relevant | ikke relevant | ikke relevant | 9,75 % |
| Antal personer pr. 31.12.2005 | 3 | 5 | 77 | 25 | 105 |

I EUR

Vederlag

Kategori 1

Kategori 2

Kategori 3

Kategori 4

Kategori 5

Grundløn (pr. måned)

22 858,33

20 705,01

18 634,51

17 889,13

12 417,36 - 16 234,51

Boligtillæg (% af vederlag)

15 %

15 %

15 %

15 %

ikke relevant

Udlandstillæg (% af vederlag)

ikke relevant

ikke relevant

ikke relevant

ikke relevant

16 %

Familietillæg:

Husstand (% af vederlag)

2 % + 153,75

2 % + 153,75

2% + 153,75

2 % + 153,75

2 % + 153,75

Tillæg for barn,

275,97

275,97

275,97

275,97

275,97

for hvilket der er forsørgerpligt

32,83

32,83

32,83

32,83

32,83

Førskoletillæg

227,96

227,96

227,96

227,96

227,96

Uddannelsestillæg eller tillæg for uddannelse uden for tjenestestedet

455,92

455,92

455,92

455,92

455,92

Retsformandstillæg

ikke relevant

ikke relevant

810,74

ikke relevant

ikke relevant

Repræsentationstillæg

1 418,07

911,38

607,71

ikke relevant

ikke relevant

Årlige rejseomkostninger

ikke relevant

ikke relevant

ikke relevant

ikke relevant

Ja

Overførsel til medlemsstat

Uddannelsestillæg. (20)

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

% af vederlag (21)

5 %

5 %

5 %

5 %

5 %

% af vederlag uden justeringskoefficient

max 25 %

max 25 %

max 25 %

max 25 %

max 25 %

Repræsentationsudgifter

godtgøres

godtgøres

godtgøres

ikke relevant

ikke relevant

Tiltrædelse af tjenesten

Bosættelsespenge

45,716.66

41,410.02

37,269.02

35,778.26

ikke relevant

Rejseudgifter, familie

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

Flytteudgifter

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

Udtrædelse af tjenesten

Bosættelsespenge

22 858,33

20 705,01

18 634,51

17 889,13

godtgøres

Rejseudgifter, familie

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

Flytteudgifter

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

Overgangsydelse (% af vederlag)

40 % – 65 %

40 % – 65 %

40 % – 65 %

40 % – 65 %

ikke relevant

Sygeforsikring

dækkes

dækkes

dækkes

dækkes

frivillig

Pension (% af vederlag inden skat)

max 70 %

max 70 %

max 70 %

max 70 %

max 70 %

Indeholdelser

Fællesskabsskat

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

Sygesikring (% af vederlag)

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

Særligt fradrag i vederlag

2,93 %

2,93 %

2,93 %

2,93 %

2,93 %

Pensionsfradrag

ikke relevant

ikke relevant

ikke relevant

ikke relevant

9,75 %

Antal personer pr. 31.12.2005

3

5

77

25

105

9.   BEGIVENHEDER EFTER BALANCEDATOEN

Pr. 31. marts 2006 konstaterede Kommissionens regnskabsfører ingen væsentlige elementer ligesom han ikke fik meddelelse om nogen væsentlige elementer, som nødvendiggør opførelse under dette punkt. Årsregnskaberne og tilknyttede bemærkninger blev udarbejdet med anvendelse af de senest foreliggende oplysninger, hvilket fremgår af ovenstående oplysninger.

10.   KONSOLIDEREDE ENHEDER

Følgende enheder er medtaget i De Europæiske Fællesskabers konsoliderede regnskab:

A.   KONTROLLEREDE ENHEDER

1.   Institutioner og rådgivende organer

Regionsudvalget

Rådet for Den Europæiske Union

EF-Domstolen

Europa-Kommissionen

Den Europæiske Revisionsret

Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse

Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg

Den Europæiske Ombudsmand

Europa-Parlamentet

2.   Fællesskabsagenturer

Det Europæiske Genopbygningsagentur

Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur

Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur

Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme

Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse

Det Europæiske Miljøagentur

Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet

Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene

Det Europæiske Søfartssikkerhedsagentur

Det Europæiske Lægemiddelagentur

Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug

Det Europæiske Overvågningscenter for Racisme og Fremmedhad

Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed

Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut

Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer

3.   Andre kontrollerede enheder

Den Europæiske Enhed for Retligt Samarbejde (Eurojust) (22)

Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab (under afvikling)

B.   FÆLLESFORETAGENDER

Fællesforetagendet Galileo (23)

C.   ANDRE PARTNERE

Den Europæiske Investeringsfond (24)

11.   IKKE-KONSOLIDEREDE ENHEDER

Selv om Fællesskaberne forvalter de nedenstående enheders aktiver, opfylder de ikke de nødvendige krav for at blive konsolideret, og de er derfor ikke medtaget i De Europæiske Fællesskabers regnskaber:

11.1   DEN EUROPÆISKE UDVIKLINGSFOND (EUF)

Den Europæiske Udviklingsfond (EUF) er hovedinstrumentet for Fællesskabets bistand til udviklingssamarbejde i AVS-landene og i de oversøiske lande og territorier (OLT). Hver fond indgås for et tidsrum af fem år. Siden indgåelsen af den første partnerskabsaftale i 1964 (Yaoundé I-konventionen) har EUF-perioderne i reglen fulgt perioderne for Yaoundé- og Lomé-partnerskabsaftalerne. Den 9. EUF blev indgået samtidig med den seneste partnerskabsaftale, den såkaldte Cotonou-aftale, i juni 2000. Cotonou-aftalen blev undertegnet af 77 lande: 48 lande i Afrika syd for Sahara, 15 lande i Vestindien og 14 lande i Stillehavet. Den 9. EUF er tildelt 13,5 mia. EUR for en femårig periode. Cotonou-aftalen tager kun højde for to finansielle instrumenter under EUF: et instrument til at yde langsigtet udviklingsstøtte (gavebistand) og en investeringsfacilitet til at fremme den private sektor i AVS-landene.

EUF finansieres ikke over Fællesskabernes budget, men ved direkte bidrag fra medlemsstaterne, som fastsættes ved forhandling. Det beløb, en medlemsstat betaler, er bl.a. baseret på dens BNI og på dens historiske forbindelser med de pågældende AVS-stater (dvs. tidligere kolonier). Kommissionen og EIB forvalter EUF's midler.

EUF styres af fondens egen finansforordning (EFT L 83 af 1.4.2003, s. 1), som fastslår, at dens årsregnskab skal udarbejdes separat fra Fællesskabernes årsregnskab. EUF er undergivet ekstern kontrol fra Revisionsrettens og Parlamentets side. EUF's balance og resultatopgørelse vises til orientering.

BALANCE — EUF

| Mio. EUR |
| --- |
| | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Uændret |
| OMSÆTNINGSAKTIVER | 3 515,29 | 3 391,24 |
| Bidrag til modtagelse | 13,72 | 42,38 |
| Fordringer | 138,77 | 121,02 |
| Forfinansiering | 2 304,20 | 1 885,06 |
| Andre omsætningsaktiver | 3,31 | 6,89 |
| Udskudte udgifter | 393,19 | 537,00 |
| Sikkerhedskonti (likvide midler) | 391,55 | 537,00 |
| Kassebeholdning og likvide midler | 270,55 | 261,89 |
| AKTIVER I ALT | 3 515,29 | 3 391,24 |
| LØBENDE GÆLD: | 1 878,94 | 1 578,49 |
| Gældsposter | 1 878,94 | 1 578,49 |
| PASSIVER I ALT | 1 878,94 | 1 578,49 |
| NETTOAKTIVER | 1 636,35 | 1 812,75 |
| MIDLER & RESERVER |
| Opkrævede fondsmidler | 27 390,00 | 25 040,00 |
| Årets resultat | (2 526,40) | — |
| Resultater fremført fra tidligere år | (24 261,09) | (24 261,09) |
| Reserver | 1 033,84 | 1 033,84 |
| MIDLER & RESERVER | 1 636,35 | 1 812,75 |

Mio. EUR

31.12.2005

31.12.2004

Uændret

OMSÆTNINGSAKTIVER

3 515,29

3 391,24

Bidrag til modtagelse

13,72

42,38

Fordringer

138,77

121,02

Forfinansiering

2 304,20

1 885,06

Andre omsætningsaktiver

3,31

6,89

Udskudte udgifter

393,19

537,00

Sikkerhedskonti (likvide midler)

391,55

537,00

Kassebeholdning og likvide midler

270,55

261,89

AKTIVER I ALT

3 515,29

3 391,24

LØBENDE GÆLD:

1 878,94

1 578,49

Gældsposter

1 878,94

1 578,49

PASSIVER I ALT

1 878,94

1 578,49

NETTOAKTIVER

1 636,35

1 812,75

MIDLER & RESERVER

Opkrævede fondsmidler

27 390,00

25 040,00

Årets resultat

(2 526,40)

—

Resultater fremført fra tidligere år

(24 261,09)

(24 261,09)

Reserver

1 033,84

1 033,84

MIDLER & RESERVER

1 636,35

1 812,75

RESULTATOPGØRELSE — EUF

| Mio. EUR |
| --- |
| | 2005 |
| SAMLEDE INDTÆGTER | 0,35 |
| DRIFTSUDGIFTER | 2 544,15 |
| Driftsudgifter | 2 515,78 |
| Programstøtte | 949,13 |
| Makroøkonomisk støtte | 383,01 |
| Regionale programmer | 33,32 |
| Rentesubsidier | 0,27 |
| Nødhjælp | 134,92 |
| Bistand til flygtninge | 12,99 |
| Risikovillig kapital | 60,80 |
| Stabex | 66,40 |
| Sysmin | 13,99 |
| Overførsler fra tidligere EUF | 15,61 |
| Strukturtilpasning | 15,89 |
| Gældslettelse | 21,59 |
| Betalinger Verdensbanken | 1,60 |
| Sektorpolitik | 492,16 |
| Udligning af eksportindtægter | (3,32) |
| Center for Virksomhedsudvikling | 16,51 |
| Det Tekniske Center for Samarbejde på Landbrugsområdet og i Landdistrikterne | 11,09 |
| Generalforsamling | 1,07 |
| Teknisk bistand | 0,04 |
| Interne AVS-projekter | 198,91 |
| Congofonden | 89,80 |
| Administrationsudgifter | 28,37 |
| (UNDERSKUD) FRA DRIFTSAKTIVITETER | (2 543,80) |
| IKKE-DRIFTSMÆSSIGE AKTIVITETER |
| Finansielle indtægter | 23,95 |
| Finansielle udgifter | (0,19) |
| Hensættelser | (6,36) |
| OVERSKUD FRA IKKE-DRIFTSMÆSSIGE AKTIVITETER | 17,40 |
| ÅRETS RESULTAT | (2 526,40) |

Mio. EUR

2005

SAMLEDE INDTÆGTER

0,35

DRIFTSUDGIFTER

2 544,15

Driftsudgifter

2 515,78

Programstøtte

949,13

Makroøkonomisk støtte

383,01

Regionale programmer

33,32

Rentesubsidier

0,27

Nødhjælp

134,92

Bistand til flygtninge

12,99

Risikovillig kapital

60,80

Stabex

66,40

Sysmin

13,99

Overførsler fra tidligere EUF

15,61

Strukturtilpasning

15,89

Gældslettelse

21,59

Betalinger Verdensbanken

1,60

Sektorpolitik

492,16

Udligning af eksportindtægter

(3,32)

Center for Virksomhedsudvikling

16,51

Det Tekniske Center for Samarbejde på Landbrugsområdet og i Landdistrikterne

11,09

Generalforsamling

1,07

Teknisk bistand

0,04

Interne AVS-projekter

198,91

Congofonden

89,80

Administrationsudgifter

28,37

(UNDERSKUD) FRA DRIFTSAKTIVITETER

(2 543,80)

IKKE-DRIFTSMÆSSIGE AKTIVITETER

Finansielle indtægter

23,95

Finansielle udgifter

(0,19)

Hensættelser

(6,36)

OVERSKUD FRA IKKE-DRIFTSMÆSSIGE AKTIVITETER

17,40

ÅRETS RESULTAT

(2 526,40)

11.2   SYGEFORSIKRINGSORDNINGEN

Sygeforsikringsordningen er en forsikringsordning for de ansatte ved de forskellige fællesskabsorganer. Midlerne tilhører ordningen og kontrolleres ikke af De Europæiske Fællesskaber, selv om de finansielle aktiver forvaltes af Kommissionen. Ordningen finansieres gennem bidrag fra medlemmerne (de ansatte) og fra arbejdsgiverne (institutioner/agenturer/organer). Eventuelt overskud forbliver inden for ordningen.

Ordningen har fire separate enheder — hovedenheden dækker de ansatte ved institutionerne og De Europæiske Fællesskabers agenturer, og de tre mindre enheder dækker ansatte ved Det Europæiske Universitet i Firenze, Europaskolerne og ansatte, der arbejder uden for EU, såsom personale ved EU-delegationerne. Ordningens samlede aktiver pr. 31. december 2005 udgjorde 260 mio. EUR (2004: 246 mio. EUR).

DEL II

KONSOLIDERET BERETNING OM GENNEMFØRELSEN AF DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABERS BUDGET OG FORKLARENDE BEMÆRKNINGER

INDHOLD

| A. | Konsolideret beretning om budgetgennemførelsen: |
| --- | --- |

A.

| 1. | Resultat af gennemførelsen af 2005-budgettet |
| --- | --- |

1.

| 2. | Konsolideret oversigt over gennemførelsen af budgettet med hensyn til indtægter |
| --- | --- |

2.

| 3. | Korrektion af budgetuligevægte |
| --- | --- |

3.

| 4. | Konsolideret oversigt over gennemførelsen af det almindelige budget (indtægter) opdelt efter institution |
| --- | --- |

4.

| 5. | Sammenholdelse af gennemførelsen af indtægterne på budgettet for 2005 og 2004 |
| --- | --- |

5.

| 6. | Ændringer i og fordeling af bevillingerne |
| --- | --- |

6.

| 7. | Gennemførelsen af bevillingerne efter bevillingstype |
| --- | --- |

7.

| 8. | Konsolideret oversigt over uindfriede forpligtelser |
| --- | --- |

8.

| 9. | Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne efter institution |
| --- | --- |

9.

| 10. | Fordeling af og ændringer i forpligtelses- og betalingsbevillinger efter politikområde |
| --- | --- |

10.

| 11. | Gennemførelse af forpligtelsesbevillinger efter politikområde |
| --- | --- |

11.

| 12. | Gennemførelse af betalingsbevillinger efter politikområde |
| --- | --- |

12.

| 13. | Sammenholdelse af budgetgennemførelsen i 2005 og 2004 efter politikområde |
| --- | --- |

13.

| 14. | Fordeling af og ændringer i forpligtelses- og betalingsbevillinger efter de finansielle overslag |
| --- | --- |

14.

| 15. | Gennemførelse af forpligtelsesbevillinger efter de finansielle overslag |
| --- | --- |

15.

| 16. | Gennemførelse af betalingsbevillinger efter de finansielle overslag |
| --- | --- |

16.

| 17. | Sammenholdelse af budgetgennemførelsen i 2005 og 2004 efter de finansielle overslag |
| --- | --- |

17.

| 18. | Konsolideret oversigt over uindfriede forpligtelser efter forpligtelsens oprindelsesår |
| --- | --- |

18.

| 19. | Agenturernes indtægter: budgetoverslag, fordringer og indkasserede beløb |
| --- | --- |

19.

| 20. | Forpligtelsesbevillinger efter agentur |
| --- | --- |

20.

| 21. | Betalingsbevillinger efter agentur |
| --- | --- |

21.

| 22. | Resultatet af budgetgennemførelsen inklusive agenturer |
| --- | --- |

22.

| B. | Forklarende bemærkninger til den konsoliderede beretning om budgetgennemførelsen: |
| --- | --- |

B.

| 1. | Budgetprincipper, -strukturer og -bevillinger |
| --- | --- |

1.

| 2. | Bemærkninger til den konsoliderede beretning om budgetgennemførelsen for regnskabsåret |
| --- | --- |

2.

AFSNIT A:

KONSOLIDERET BERETNING OM BUDGETGENNEMFØRELSEN

RESULTATET AF BUDGETGENNEMFØRELSEN

TABEL 1: RESULTAT AF GENNEMFØRELSEN AF 2005-BUDGETTET

| EUR |
| --- |
| | EØS — EFTA | De Europæiske Fællesskaber | I alt 2005 | I alt 2004 |
| Regnskabsårets indtægter | 114 214 258,00 | 106 976 423 690,19 | 107 090 637 948,19 | 103 511 946 247,35 |
| Betalinger over bevillinger for 2005 | (109 322 504,07) | (103 438 913 336,24) | (103 548 235 840,31) | (99 195 366 915,32) |
| Betalingsbevillinger fremført til 2006 | 0,00 | (2 686 900 905,51) | (2 686 900 905,51) | (2 829 903 395,29) |
| EFTA-betalingsbevillinger fremført fra regnskabsåret 2004 | (91 242,32) | 0,00 | (91 242,32) | (338 136,00) |
| Annullering af ikke-anvendte betalingsbevillinger fremført fra 2004 | 54 451,65 | 1 518 545 998,54 | 1 518 600 450,19 | 1 302 286 952,09 |
| Valutakursforskel i regnskabsåret | 0,00 | 40 924 144,37 | 40 924 144,37 | (50 047 046,15) |
| Resultat af gennemførelsen af 2005-budgettet | 4 854 963,26 | 2 410 079 591,35 | 2 414 934 554,61 | 2 738 577 706,68 |

EUR

EØS — EFTA

De Europæiske Fællesskaber

I alt 2005

I alt 2004

Regnskabsårets indtægter

114 214 258,00

106 976 423 690,19

107 090 637 948,19

103 511 946 247,35

Betalinger over bevillinger for 2005

(109 322 504,07)

(103 438 913 336,24)

(103 548 235 840,31)

(99 195 366 915,32)

Betalingsbevillinger fremført til 2006

0,00

(2 686 900 905,51)

(2 686 900 905,51)

(2 829 903 395,29)

EFTA-betalingsbevillinger fremført fra regnskabsåret 2004

(91 242,32)

0,00

(91 242,32)

(338 136,00)

Annullering af ikke-anvendte betalingsbevillinger fremført fra 2004

54 451,65

1 518 545 998,54

1 518 600 450,19

1 302 286 952,09

Valutakursforskel i regnskabsåret

0,00

40 924 144,37

40 924 144,37

(50 047 046,15)

Resultat af gennemførelsen af 2005-budgettet

4 854 963,26

2 410 079 591,35

2 414 934 554,61

2 738 577 706,68

De Europæiske Fællesskabers budgetoverskud tilbagebetales til medlemsstaterne i løbet af det følgende år ved fratrækning heraf fra de beløb, medlemsstaterne skal betale det pågældende år.

Konsolideret beretning om gennemførelsen af budgettet med hensyn til indtægter

2.   KONSOLIDERET OVERSIGT OVER GENNEMFØRELSEN AF DET ALMINDELIGE BUDGET (INDTÆGTER) FOR REGNSKABSÅRET 2005

| EUR |
| --- |
| Afsnit | Budget | Fastlagte fordringer | Indbetalte beløb | % af budget indbetalt | Udestående |
| oprindelig | endelig | regnskabsår | fremført | I alt | regnskabsår | fremført | I alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5-3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 1 | EGNE INDTÆGTER | 105 259 468 772,00 | 98 384 147 898,00 | 98 280 564 341,05 | 1 543 718 862,16 | 99 824 283 203,21 | 96 865 799 498,77 | 1 507 513 642,13 | 98 373 313 140,90 | 99,99 % | 1 450 970 062,31 |
| 3 | DISPONIBLE OVERSKUD | 0,00 | 5 713 984 737,00 | 5 174 491 656,87 | 525 961 402,07 | 5 700 453 058,94 | 5 174 491 606,29 | 525 961 402,07 | 5 700 453 008,36 | 99,76 % | 50,58 |
| 4 | EF-SKATTER OG DIVERSE AFGIFTER | 813 075 282,00 | 798 460 359,00 | 790 618 360,58 | 14 602 952,25 | 805 221 312,83 | 771 426 382,62 | 14 224 023,33 | 785 650 405,95 | 98,40 % | 19 570 906,88 |
| 5 | INDTÆGTER I FORBINDELSE MED INSTITUTIONERNES ADMINISTRATION | 54 035 000,00 | 54 035 000,00 | 168 214 363,61 | 26 064 200,74 | 194 278 564,35 | 153 699 163,75 | 23 328 919,20 | 177 028 082,95 | 327,62 % | 17 250 481,40 |
| 6 | TREDJEPARTS BIDRAG | 0,00 | 360 000 000,00 | 1 450 022 980,79 | 587 948 625,05 | 2 037 971 605,84 | 1 187 164 831,51 | 454 621 047,61 | 1 641 785 879,12 | 456,05 % | 396 185 726,72 |
| 7 | MORARENTER OG BØDER | 118 000 000,00 | 318 000 000,00 | 771 302 420,66 | 3 862 592 471,23 | 4 633 894 891,89 | 51 015 527,09 | 305 364 119,68 | 356 379 646,77 | 112,07 % | 4 277 515 245,12 |
| 8 | LÅNOPTAGELSE OG LÅNGIVNING | 25 359 946,00 | 25 359 946,00 | 40 969 885,83 | 1 491 391,28 | 42 461 277,11 | 40 965 703,56 | 790 975,04 | 41 756 678,60 | 164,66 % | 704 598,51 |
| 9 | DIVERSE INDTÆGTER | 30 061 000,00 | 30 061 000,00 | 18 682 921,22 | 8 074 507,27 | 26 757 428,49 | 12 024 509,98 | 2 246 595,56 | 14 271 105,54 | 47,47 % | 12 486 322,95 |
| I alt | 106 300 000 000,00 | 105 684 048 940,00 | 106 694 866 930,61 | 6 570 454 412,05 | 113 265 321 342,66 | 104 256 587 223,57 | 2 834 050 724,62 | 107 090 637 948,19 | 101,33 % | 6 174 683 394,47 |

EUR

Afsnit

Budget

Fastlagte fordringer

Indbetalte beløb

% af budget indbetalt

Udestående

oprindelig

endelig

regnskabsår

fremført

I alt

regnskabsår

fremført

I alt

1

2

3

4

5-3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

1

EGNE INDTÆGTER

105 259 468 772,00

98 384 147 898,00

98 280 564 341,05

1 543 718 862,16

99 824 283 203,21

96 865 799 498,77

1 507 513 642,13

98 373 313 140,90

99,99 %

1 450 970 062,31

3

DISPONIBLE OVERSKUD

0,00

5 713 984 737,00

5 174 491 656,87

525 961 402,07

5 700 453 058,94

5 174 491 606,29

525 961 402,07

5 700 453 008,36

99,76 %

50,58

4

EF-SKATTER OG DIVERSE AFGIFTER

813 075 282,00

798 460 359,00

790 618 360,58

14 602 952,25

805 221 312,83

771 426 382,62

14 224 023,33

785 650 405,95

98,40 %

19 570 906,88

5

INDTÆGTER I FORBINDELSE MED INSTITUTIONERNES ADMINISTRATION

54 035 000,00

54 035 000,00

168 214 363,61

26 064 200,74

194 278 564,35

153 699 163,75

23 328 919,20

177 028 082,95

327,62 %

17 250 481,40

6

TREDJEPARTS BIDRAG

0,00

360 000 000,00

1 450 022 980,79

587 948 625,05

2 037 971 605,84

1 187 164 831,51

454 621 047,61

1 641 785 879,12

456,05 %

396 185 726,72

7

MORARENTER OG BØDER

118 000 000,00

318 000 000,00

771 302 420,66

3 862 592 471,23

4 633 894 891,89

51 015 527,09

305 364 119,68

356 379 646,77

112,07 %

4 277 515 245,12

8

LÅNOPTAGELSE OG LÅNGIVNING

25 359 946,00

25 359 946,00

40 969 885,83

1 491 391,28

42 461 277,11

40 965 703,56

790 975,04

41 756 678,60

164,66 %

704 598,51

9

DIVERSE INDTÆGTER

30 061 000,00

30 061 000,00

18 682 921,22

8 074 507,27

26 757 428,49

12 024 509,98

2 246 595,56

14 271 105,54

47,47 %

12 486 322,95

I alt

106 300 000 000,00

105 684 048 940,00

106 694 866 930,61

6 570 454 412,05

113 265 321 342,66

104 256 587 223,57

2 834 050 724,62

107 090 637 948,19

101,33 %

6 174 683 394,47

Specifikation afsnit 1: Egne indtægter

| EUR |
| --- |
| Kapitel | Budget | Fastlagte fordringer | Indbetalte beløb | % af budget indbetalt | Udestående |
| oprindelig | endelig | regnskabsår | fremført | I alt | regnskabsår | fremført | I alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5-3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 10 | Landbrugsafgifter | 819 450 000,00 | 1 119 400 000,00 | 1 322 420 679,85 | 430 718 323,89 | 1 753 139 003,74 | 920 068 728,02 | 430 710 936,21 | 1 350 779 664,23 | 120,67 % | 402 359 339,51 |
| 11 | Sukker og isoglucoseafgifter | 793 575 000,00 | 793 800 000,00 | 701 742 053,92 | 2 940 191,92 | 704 682 245,84 | 692 176 961,48 | 2 940 191,92 | 695 117 153,40 | 87,57 % | 9 565 092,44 |
| 12 | Told | 10 749 900 000,00 | 12 030 800 000,00 | 11 945 617 758,89 | 1 110 060 346,35 | 13 055 678 105,24 | 10 943 379 287,46 | 1 073 862 514,00 | 12 017 241 801,46 | 99,89 % | 1 038 436 303,78 |
| 13 | Momsindtægter | 15 313 493 929,00 | 15 556 051 275,00 | 15 618 999 596,99 | 0,00 | 15 618 999 596,99 | 15 618 908 472,73 | 0,00 | 15 618 908 472,73 | 100,40 % | 91 124,26 |
| 14 | BNI-indtægter | 77 583 049 843,00 | 68 884 096 623,00 | 68 812 063 944,74 | 0,00 | 68 812 063 944,74 | 68 811 599 689,02 | 0,00 | 68 811 599 689,02 | 99,89 % | 464 255,72 |
| 15 | Korrektion af budgetuligevægte | 0,00 | 0,00 | -120 279 693,34 | 0,00 | -120 279 693,34 | -120 333 639,94 | 0,00 | -120 333 639,94 | | 53 946,60 |
| I alt | 105 259 468 772,00 | 98 384 147 898,00 | 98 280 564 341,05 | 1 543 718 862,16 | 99 824 283 203,21 | 96 865 799 498,77 | 1 507 513 642,13 | 98 373 313 140,90 | 99,99 % | 1 450 970 062,31 |

EUR

Kapitel

Budget

Fastlagte fordringer

Indbetalte beløb

% af budget indbetalt

Udestående

oprindelig

endelig

regnskabsår

fremført

I alt

regnskabsår

fremført

I alt

1

2

3

4

5-3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

10

Landbrugsafgifter

819 450 000,00

1 119 400 000,00

1 322 420 679,85

430 718 323,89

1 753 139 003,74

920 068 728,02

430 710 936,21

1 350 779 664,23

120,67 %

402 359 339,51

11

Sukker og isoglucoseafgifter

793 575 000,00

793 800 000,00

701 742 053,92

2 940 191,92

704 682 245,84

692 176 961,48

2 940 191,92

695 117 153,40

87,57 %

9 565 092,44

12

Told

10 749 900 000,00

12 030 800 000,00

11 945 617 758,89

1 110 060 346,35

13 055 678 105,24

10 943 379 287,46

1 073 862 514,00

12 017 241 801,46

99,89 %

1 038 436 303,78

13

Momsindtægter

15 313 493 929,00

15 556 051 275,00

15 618 999 596,99

0,00

15 618 999 596,99

15 618 908 472,73

0,00

15 618 908 472,73

100,40 %

91 124,26

14

BNI-indtægter

77 583 049 843,00

68 884 096 623,00

68 812 063 944,74

0,00

68 812 063 944,74

68 811 599 689,02

0,00

68 811 599 689,02

99,89 %

464 255,72

15

Korrektion af budgetuligevægte

0,00

0,00

-120 279 693,34

0,00

-120 279 693,34

-120 333 639,94

0,00

-120 333 639,94

53 946,60

I alt

105 259 468 772,00

98 384 147 898,00

98 280 564 341,05

1 543 718 862,16

99 824 283 203,21

96 865 799 498,77

1 507 513 642,13

98 373 313 140,90

99,99 %

1 450 970 062,31

Specifikation afsnit 3: Disponible overskud

| EUR |
| --- |
| Kapitel | Budget | Fastlagte fordringer | Indbetalte beløb | % af budget indbetalt | Udestående |
| oprindelig | endelig | regnskabsår | fremført | I alt | regnskabsår | fremført | I alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5-3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 30 | DISPONIBELT OVERSKUD FRA FOREGÅENDE REGNSKABSÅR | 0,00 | 3 262 668 965,00 | 2 736 707 563,42 | 525 961 402,07 | 3 262 668 965,49 | 2 736 707 563,42 | 525 961 402,07 | 3 262 668 965,49 | 100,00 % | 0,00 |
| 31 | OVERSKUD MOMS | 0,00 | 400 012 558,00 | 399 121 900,87 | 0,00 | 399 121 900,87 | 399 121 900,81 | 0,00 | 399 121 900,81 | 99,78 % | 0,06 |
| 32 | OVERSKUD BNI | 0,00 | 2 051 303 214,00 | 2 048 986 753,84 | 0,00 | 2 048 986 753,84 | 2 048 986 753,57 | 0,00 | 2 048 986 753,57 | 99,89 % | 0,27 |
| 34 | JUSTERING FOR MANGLENDE DELTAGELSE I RIAPOLITIKKER | 0,00 | 0,00 | 6 063,63 | 0,00 | 6 063,63 | 6 013,33 | 0,00 | 6 013,33 | | 50,30 |
| 35 | KORREKTION TIL FORDEL FOR DET FORENEDE KONGERIGE | 0,00 | 0,00 | – 10 330 624,89 | 0,00 | – 10 330 624,89 | – 10 330 624,84 | 0,00 | – 10 330 624,84 | | – 0,05 |
| I alt | 0,00 | 5 713 984 737,00 | 5 174 491 656,87 | 525 961 402,07 | 5 700 453 058,94 | 5 174 491 606,29 | 525 961 402,07 | 5 700 453 008,36 | 99,76 % | 50,58 |

EUR

Kapitel

Budget

Fastlagte fordringer

Indbetalte beløb

% af budget indbetalt

Udestående

oprindelig

endelig

regnskabsår

fremført

I alt

regnskabsår

fremført

I alt

1

2

3

4

5-3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

30

DISPONIBELT OVERSKUD FRA FOREGÅENDE REGNSKABSÅR

0,00

3 262 668 965,00

2 736 707 563,42

525 961 402,07

3 262 668 965,49

2 736 707 563,42

525 961 402,07

3 262 668 965,49

100,00 %

0,00

31

OVERSKUD MOMS

0,00

400 012 558,00

399 121 900,87

0,00

399 121 900,87

399 121 900,81

0,00

399 121 900,81

99,78 %

0,06

32

OVERSKUD BNI

0,00

2 051 303 214,00

2 048 986 753,84

0,00

2 048 986 753,84

2 048 986 753,57

0,00

2 048 986 753,57

99,89 %

0,27

34

JUSTERING FOR MANGLENDE DELTAGELSE I RIAPOLITIKKER

0,00

0,00

6 063,63

0,00

6 063,63

6 013,33

0,00

6 013,33

50,30

35

KORREKTION TIL FORDEL FOR DET FORENEDE KONGERIGE

0,00

0,00

– 10 330 624,89

0,00

– 10 330 624,89

– 10 330 624,84

0,00

– 10 330 624,84

– 0,05

I alt

0,00

5 713 984 737,00

5 174 491 656,87

525 961 402,07

5 700 453 058,94

5 174 491 606,29

525 961 402,07

5 700 453 008,36

99,76 %

50,58

3.   KORREKTION AF BUDGETULIGEVÆGTE (KAPITEL 15)

| EUR |
| --- |
| Medlemsstat | Budget | Fastlagte fordringer | Indbetalte beløb | % af budget indbetalt | Udestående |
| oprindelig | endelig | regnskabsår | fremført | I alt | regnskabsår | fremført | I alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5-3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 01 | Belgien |

EUR

Medlemsstat

Budget

Fastlagte fordringer

Indbetalte beløb

% af budget indbetalt

Udestående

oprindelig

endelig

regnskabsår

fremført

I alt

regnskabsår

fremført

I alt

1

2

3

4

5-3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

01

Belgien

248 903 663,00

253 499 702,00

253 499 702,04

0,00

253 499 702,04

253 499 702,04

0,00

253 499 702,04

100,00 %

0,00

| 02 | Tjekkiet |
| --- | --- |

02

Tjekkiet

70 084 115,00

77 436 772,00

78 784 207,18

0,00

78 784 207,18

78 784 206,90

0,00

78 784 206,90

101,74 %

0,28

| 03 | Danmark |
| --- | --- |

03

Danmark

170 491 608,00

170 869 224,00

170 626 344,71

0,00

170 626 344,71

170 626 344,78

0,00

170 626 344,78

99,86 %

– 0,07

| 04 | Tyskland |
| --- | --- |

04

Tyskland

327 163 174,00

326 677 437,00

326 677 437,00

0,00

326 677 437,00

326 677 437,00

0,00

326 677 437,00

100,00 %

0,00

| 05 | Estland |
| --- | --- |

05

Estland

7 163 521,00

7 579 685,00

7 579 685,04

0,00

7 579 685,04

7 579 685,06

0,00

7 579 685,06

100,00 %

– 0,02

| 06 | Grækenland |
| --- | --- |

06

Grækenland

148 843 753,00

149 533 989,00

149 533 989,00

0,00

149 533 989,00

149 533 989,00

0,00

149 533 989,00

100,00 %

0,00

| 07 | Spanien |
| --- | --- |

07

Spanien

707 230 145,00

712 604 846,00

712 604 846,04

0,00

712 604 846,04

712 604 846,04

0,00

712 604 846,04

100,00 %

0,00

| 08 | Frankrig |
| --- | --- |

08

Frankrig

1 416 965 627,00

1 431 018 736,00

1 431 018 735,96

0,00

1 431 018 735,96

1 431 018 735,96

0,00

1 431 018 735,96

100,00 %

0,00

| 09 | Irland |
| --- | --- |

09

Irland

106 473 014,00

111 596 437,00

111 596 436,96

0,00

111 596 436,96

111 596 436,96

0,00

111 596 436,96

100,00 %

0,00

| 10 | Italien |
| --- | --- |

10

Italien

1 174 030 013,00

1 172 564 383,00

1 172 564 382,96

0,00

1 172 564 382,96

1 172 564 382,96

0,00

1 172 564 382,96

100,00 %

0,00

| 11 | Cypern |
| --- | --- |

11

Cypern

10 854 599,00

10 840 761,00

10 891 043,37

0,00

10 891 043,37

10 891 043,37

0,00

10 891 043,37

100,46 %

0,00

| 12 | Letland |
| --- | --- |

12

Letland

9 044 766,00

9 893 248,00

9 912 957,91

0,00

9 912 957,91

9 955 263,87

0,00

9 955 263,87

100,63 %

– 42 305,96

| 13 | Litauen |
| --- | --- |

13

Litauen

15 783 115,00

16 168 908,00

16 168 908,00

0,00

16 168 908,00

16 168 908,01

0,00

16 168 908,01

100,00 %

-0,01

| 14 | Luxembourg |
| --- | --- |

14

Luxembourg

19 804 092,00

20 409 608,00

20 409 608,04

0,00

20 409 608,04

20 409 608,04

0,00

20 409 608,04

100,00 %

0,00

| 15 | Ungarn |
| --- | --- |

15

Ungarn

70 461 820,00

71 059 709,00

70 567 371,88

0,00

70 567 371,88

70 567 374,12

0,00

70 567 374,12

99,31 %

– 2,24

| 16 | Malta |
| --- | --- |

16

Malta

3 908 867,00

3 718 228,00

3 748 006,19

0,00

3 748 006,19

3 748 006,19

0,00

3 748 006,19

100,80 %

0,00

| 17 | Nederlandene |
| --- | --- |

17

Nederlandene

69 036 330,00

69 621 326,00

69 621 326,04

0,00

69 621 326,04

69 621 326,04

0,00

69 621 326,04

100,00 %

0,00

| 18 | Østrig |
| --- | --- |

18

Østrig

34 870 705,00

35 207 736,00

35 207 736,00

0,00

35 207 736,00

35 207 736,00

0,00

35 207 736,00

100,00 %

0,00

| 19 | Polen |
| --- | --- |

19

Polen

163 551 630,00

190 479 027,00

193 428 582,40

0,00

193 428 582,40

193 428 582,21

0,00

193 428 582,21

101,55 %

0,19

| 20 | Portugal |
| --- | --- |

20

Portugal

116 471 517,00

115 831 053,00

115 831 053,00

0,00

115 831 053,00

115 831 053,00

0,00

115 831 053,00

100,00 %

0,00

| 21 | Slovenien |
| --- | --- |

21

Slovenien

22 959 582,00

23 145 592,00

23 160 725,93

0,00

23 160 725,93

23 160 724,87

0,00

23 160 724,87

100,07 %

1,06

| 22 | Slovakiet |
| --- | --- |

22

Slovakiet

29 348 064,00

30 880 084,00

30 893 845,27

0,00

30 893 845,27

30 797 591,49

0,00

30 797 591,49

99,73 %

96 253,78

| 23 | Finland |
| --- | --- |

23

Finland

129 624 747,00

131 106 782,00

131 106 782,04

0,00

131 106 782,04

131 106 782,04

0,00

131 106 782,04

100,00 %

0,00

| 24 | Sverige |
| --- | --- |

24

Sverige

42 082 486,00

43 940 406,00

42 874 874,13

0,00

42 874 874,13

42 874 874,13

0,00

42 874 874,13

97,58 %

0,00

| 25 | Det Forenede Kongerige |
| --- | --- |

25

Det Forenede Kongerige

– 5 115 150 953,00

– 5 185 683 679,00

– 5 308 588 280,43

0,00

– 5 308 588 280,43

– 5 308 588 280,02

0,00

– 5 308 588 280,02

102,37 %

– 0,41

I alt

0,00

0,00

– 120 279 693,34

0,00

– 120 279 693,34

– 120 333 639,94

0,00

– 120 333 639,94

%

53 946,60

4    KONSOLIDERET OVERSIGT OVER GENNEMFØRELSEN AF DET ALMINDELIGE BUDGET (INDTÆGTER) FOR REGNSKABSÅRET 2005 OPDELT EFTER INSTITUTION

| EUR |
| --- |
| Institution | Budget | Fastlagte fordringer | Indbetalte beløb | % af budget indbetalt | Udestående |
| oprindelig | endelig | regnskabsår | fremført | I alt | regnskabsår | fremført | I alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5-3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| Kommissionen | 91 547 803,00 | 89 962 566,00 | 112 393 557,07 | 8 094 561,00 | 120 488 118,07 | 112 393 557,07 | 0,00 | 112 393 557,07 | 124,93 % | 8 094 561,00 |
| Europa-Parlamentet | 45 617 160,00 | 44 847 907,00 | 68 307 917,45 | 4 329 850,14 | 72 637 767,59 | 60 619 734,88 | 3 263 388,24 | 63 883 123,12 | 142,44 % | 8 754 644,47 |
| Rådet | 106 100 103 477,00 | 105 490 727 996,00 | 106 437 243 761,80 | 6 557 641 124,27 | 112 994 884 886,07 | 104 007 954 408,26 | 2 830 554 559,50 | 106 838 508 967,76 | 101,28 % | 6 156 375 918,31 |
| Domstolen | 30 548 000,00 | 29 680 000,00 | 30 967 058,04 | 51 059,59 | 31 018 117,63 | 30 508 217,94 | 11 038,50 | 30 519 256,44 | 102,83 % | 498 861,19 |
| Revisionsretten | 14 450 000,00 | 14 214 000,00 | 17 965 570,71 | 337 817,05 | 18 303 387,76 | 17 123 481,68 | 221 738,38 | 17 345 220,06 | 122,03 % | 958 167,70 |
| Det Økonomiske og Sociale Udvalg | 11 911 688,00 | 8 896 909,00 | 11 879 326,22 | 0,00 | 11 879 326,22 | 11 879 326,22 | 0,00 | 11 879 326,22 | 133,52 % | 0,00 |
| Regionsudvalget | 4 591 907,00 | 4 509 221,00 | 15 184 997,93 | 0,00 | 15 184 997,93 | 15 183 756,13 | 0,00 | 15 183 756,13 | 336,73 % | 1 241,80 |
| Ombudsmanden | 766 423,00 | 755 606,00 | 623 107,93 | 0,00 | 623 107,93 | 623 107,93 | 0,00 | 623 107,93 | 82,46 % | 0,00 |
| Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse | 463 542,00 | 454 735,00 | 301 633,46 | 0,00 | 301 633,46 | 301 633,46 | 0,00 | 301 633,46 | 66,33 % | 0,00 |
| I alt | 106 300 000 000,00 | 105 684 048 940,00 | 106 694 866 930,61 | 6 570 454 412,05 | 113 265 321 342,66 | 104 256 587 223,57 | 2 834 050 724,62 | 107 090 637 948,19 | 101,33 % | 6 174 683 394,47 |

EUR

Institution

Budget

Fastlagte fordringer

Indbetalte beløb

% af budget indbetalt

Udestående

oprindelig

endelig

regnskabsår

fremført

I alt

regnskabsår

fremført

I alt

1

2

3

4

5-3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

Kommissionen

91 547 803,00

89 962 566,00

112 393 557,07

8 094 561,00

120 488 118,07

112 393 557,07

0,00

112 393 557,07

124,93 %

8 094 561,00

Europa-Parlamentet

45 617 160,00

44 847 907,00

68 307 917,45

4 329 850,14

72 637 767,59

60 619 734,88

3 263 388,24

63 883 123,12

142,44 %

8 754 644,47

Rådet

106 100 103 477,00

105 490 727 996,00

106 437 243 761,80

6 557 641 124,27

112 994 884 886,07

104 007 954 408,26

2 830 554 559,50

106 838 508 967,76

101,28 %

6 156 375 918,31

Domstolen

30 548 000,00

29 680 000,00

30 967 058,04

51 059,59

31 018 117,63

30 508 217,94

11 038,50

30 519 256,44

102,83 %

498 861,19

Revisionsretten

14 450 000,00

14 214 000,00

17 965 570,71

337 817,05

18 303 387,76

17 123 481,68

221 738,38

17 345 220,06

122,03 %

958 167,70

Det Økonomiske og Sociale Udvalg

11 911 688,00

8 896 909,00

11 879 326,22

0,00

11 879 326,22

11 879 326,22

0,00

11 879 326,22

133,52 %

0,00

Regionsudvalget

4 591 907,00

4 509 221,00

15 184 997,93

0,00

15 184 997,93

15 183 756,13

0,00

15 183 756,13

336,73 %

1 241,80

Ombudsmanden

766 423,00

755 606,00

623 107,93

0,00

623 107,93

623 107,93

0,00

623 107,93

82,46 %

0,00

Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse

463 542,00

454 735,00

301 633,46

0,00

301 633,46

301 633,46

0,00

301 633,46

66,33 %

0,00

I alt

106 300 000 000,00

105 684 048 940,00

106 694 866 930,61

6 570 454 412,05

113 265 321 342,66

104 256 587 223,57

2 834 050 724,62

107 090 637 948,19

101,33 %

6 174 683 394,47

5.   REGNSKABSÅRET 2005: SAMMENHOLDELSE AF GENNEMFØRELSEN AF INDTÆGTERNE PÅ BUDGETTET FOR 2005 OG 2004

| EUR |
| --- |
| Afsnit | Budget | Fastlagte fordringer | Indbetalte beløb | % af budget indbetalt | Udestående |
| 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 |
| 1 | EGNE INDTÆGTER | 98 384 147 898,00 | 94 997 025 409,00 | 99 824 283 203,21 | 96 597 751 300,26 | 98 373 313 140,90 | 95 051 421 648,09 | 99,99 % | 100,06 % | 1 450 970 062,31 | 1 546 329 652,17 |
| 3 | DISPONIBLE OVERSKUD | 5 713 984 737,00 | 5 693 003 706,00 | 5 700 453 058,94 | 6 220 834 396,05 | 5 700 453 008,36 | 5 694 872 994,11 | 99,76 % | 100,03 % | 50,58 | 525 961 401,94 |
| 4 | EFSKATTER OG DIVERSE AFGIFTER | 798 460 359,00 | 680 523 920,00 | 805 221 312,83 | 650 037 329,42 | 785 650 405,95 | 646 971 640,09 | 98,40 % | 95,07 % | 19 570 906,88 | 3 065 689,33 |
| 5 | INDTÆGTER I FORBINDELSE MED INSTITUTIONERNES ADMINISTRATION | 54 035 000,00 | 66 496 286,00 | 194 278 564,35 | 333 734 391,04 | 177 028 082,95 | 295 649 897,91 | 327,62 % | 444,61 % | 17 250 481,40 | 38 084 493,13 |
| 6 | TREDJEPARTS BIDRAG | 360 000 000,00 | 200 000,00 | 2 037 971 605,84 | 1 863 731 345,91 | 1 641 785 879,12 | 1 275 865 940,11 | 456,05 % | 637 932,97 % | 396 185 726,72 | 587 865 405,80 |
| 7 | MORARENTER OG BØDER | 318 000 000,00 | 300 000 000,00 | 4 633 894 891,89 | 4 331 529 810,70 | 356 379 646,77 | 470 135 008,34 | 112,07 % | 156,71 % | 4 277 515 245,12 | 3 861 394 802,36 |
| 8 | LÅNOPTAGELSE OG LÅNGIVNING | 25 359 946,00 | 25 863 805,00 | 42 461 277,11 | 32 975 503,09 | 41 756 678,60 | 31 484 111,81 | 164,66 % | 121,73 % | 704 598,51 | 1 491 391,28 |
| 9 | DIVERSE INDTÆGTER | 30 061 000,00 | 43 489 254,00 | 26 757 428,49 | 53 756 109,75 | 14 271 105,54 | 45 545 006,89 | 47,47 % | 104,73 % | 12 486 322,95 | 8 211 102,86 |
| I alt | 105 684 048 940,00 | 101 806 602 380,00 | 113 265 321 342,66 | 110 084 350 186,22 | 107 090 637 948,19 | 103 511 946 247,35 | 101,33 % | 101,68 % | 6 174 683 394,47 | 6 572 403 938,87 |

EUR

Afsnit

Budget

Fastlagte fordringer

Indbetalte beløb

% af budget indbetalt

Udestående

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

1

EGNE INDTÆGTER

98 384 147 898,00

94 997 025 409,00

99 824 283 203,21

96 597 751 300,26

98 373 313 140,90

95 051 421 648,09

99,99 %

100,06 %

1 450 970 062,31

1 546 329 652,17

3

DISPONIBLE OVERSKUD

5 713 984 737,00

5 693 003 706,00

5 700 453 058,94

6 220 834 396,05

5 700 453 008,36

5 694 872 994,11

99,76 %

100,03 %

50,58

525 961 401,94

4

EFSKATTER OG DIVERSE AFGIFTER

798 460 359,00

680 523 920,00

805 221 312,83

650 037 329,42

785 650 405,95

646 971 640,09

98,40 %

95,07 %

19 570 906,88

3 065 689,33

5

INDTÆGTER I FORBINDELSE MED INSTITUTIONERNES ADMINISTRATION

54 035 000,00

66 496 286,00

194 278 564,35

333 734 391,04

177 028 082,95

295 649 897,91

327,62 %

444,61 %

17 250 481,40

38 084 493,13

6

TREDJEPARTS BIDRAG

360 000 000,00

200 000,00

2 037 971 605,84

1 863 731 345,91

1 641 785 879,12

1 275 865 940,11

456,05 %

637 932,97 %

396 185 726,72

587 865 405,80

7

MORARENTER OG BØDER

318 000 000,00

300 000 000,00

4 633 894 891,89

4 331 529 810,70

356 379 646,77

470 135 008,34

112,07 %

156,71 %

4 277 515 245,12

3 861 394 802,36

8

LÅNOPTAGELSE OG LÅNGIVNING

25 359 946,00

25 863 805,00

42 461 277,11

32 975 503,09

41 756 678,60

31 484 111,81

164,66 %

121,73 %

704 598,51

1 491 391,28

9

DIVERSE INDTÆGTER

30 061 000,00

43 489 254,00

26 757 428,49

53 756 109,75

14 271 105,54

45 545 006,89

47,47 %

104,73 %

12 486 322,95

8 211 102,86

I alt

105 684 048 940,00

101 806 602 380,00

113 265 321 342,66

110 084 350 186,22

107 090 637 948,19

103 511 946 247,35

101,33 %

101,68 %

6 174 683 394,47

6 572 403 938,87

Specifikation afsnit 1: Egne indtægter

| EUR |
| --- |
| Kapitel | Budget | Fastlagte fordringer | Indbetalte beløb | % af budget indbetalt | Udestående |
| 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 |
| 10 | Landbrugsafgifter | 1 119 400 000,00 | 1 325 586 192,00 | 1 753 139 003,74 | 1 744 111 505,01 | 1 350 779 664,23 | 1 313 393 181,17 | 120,67 % | 99,08 % | 402 359 339,51 | 430 718 323,84 |
| 11 | Sukker og isoglucoseafgifter | 793 800 000,00 | 416 888 808,00 | 704 682 245,84 | 404 562 864,47 | 695 117 153,40 | 401 622 672,54 | 87,57 % | 96,34 % | 9 565 092,44 | 2 940 191,93 |
| 12 | Told | 12 030 800 000,00 | 10 664 400 000,00 | 13 055 678 105,24 | 11 702 865 607,08 | 12 017 241 801,46 | 10 592 094 999,20 | 99,89 % | 99,32 % | 1 038 436 303,78 | 1 110 770 607,88 |
| 13 | Momsindtægter | 15 556 051 275,00 | 13 579 913 763,00 | 15 618 999 596,99 | 13 680 625 569,83 | 15 618 908 472,73 | 13 679 345 946,60 | 100,40 % | 100,73 % | 91 124,26 | 1 279 623,23 |
| 14 | BNI-indtægter | 68 884 096 623,00 | 69 010 236 646,00 | 68 812 063 944,74 | 69 218 607 723,22 | 68 811 599 689,02 | 69 214 219 484,04 | 99,89 % | 100,30 % | 464 255,72 | 4 388 239,18 |
| 15 | Korrektion af budgetuligevægte | 0,00 | 0,00 | – 120 279 693,34 | – 153 021 969,35 | – 120 333 639,94 | – 149 254 635,46 | | | 53 946,60 | – 3 767 333,89 |
| I alt | 98 384 147 898,00 | 94 997 025 409,00 | 99 824 283 203,21 | 96 597 751 300,26 | 98 373 313 140,90 | 95 051 421 648,09 | 99,99 % | 100,06 % | 1 450 970 062,31 | 1 546 329 652,17 |

EUR

Kapitel

Budget

Fastlagte fordringer

Indbetalte beløb

% af budget indbetalt

Udestående

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

10

Landbrugsafgifter

1 119 400 000,00

1 325 586 192,00

1 753 139 003,74

1 744 111 505,01

1 350 779 664,23

1 313 393 181,17

120,67 %

99,08 %

402 359 339,51

430 718 323,84

11

Sukker og isoglucoseafgifter

793 800 000,00

416 888 808,00

704 682 245,84

404 562 864,47

695 117 153,40

401 622 672,54

87,57 %

96,34 %

9 565 092,44

2 940 191,93

12

Told

12 030 800 000,00

10 664 400 000,00

13 055 678 105,24

11 702 865 607,08

12 017 241 801,46

10 592 094 999,20

99,89 %

99,32 %

1 038 436 303,78

1 110 770 607,88

13

Momsindtægter

15 556 051 275,00

13 579 913 763,00

15 618 999 596,99

13 680 625 569,83

15 618 908 472,73

13 679 345 946,60

100,40 %

100,73 %

91 124,26

1 279 623,23

14

BNI-indtægter

68 884 096 623,00

69 010 236 646,00

68 812 063 944,74

69 218 607 723,22

68 811 599 689,02

69 214 219 484,04

99,89 %

100,30 %

464 255,72

4 388 239,18

15

Korrektion af budgetuligevægte

0,00

0,00

– 120 279 693,34

– 153 021 969,35

– 120 333 639,94

– 149 254 635,46

53 946,60

– 3 767 333,89

I alt

98 384 147 898,00

94 997 025 409,00

99 824 283 203,21

96 597 751 300,26

98 373 313 140,90

95 051 421 648,09

99,99 %

100,06 %

1 450 970 062,31

1 546 329 652,17

Specifikation afsnit 3: Disponible overskud

| EUR |
| --- |
| Kapitel | Budget | Fastlagte fordringer | Indbetalte beløb | % af budget indbetalt | Udestående |
| 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 |
| 30 | Disponibelt overskud fra foregående regnskabsår | 3 262 668 965,00 | 5 693 003 706,00 | 3 262 668 965,49 | 6 218 965 107,97 | 3 262 668 965,49 | 5 693 003 705,90 | 100,00 % | 100,00 % | 0,00 | 525 961 402,07 |
| 31 | Overskud moms | 400 012 558,00 | 0,00 | 399 121 900,87 | 232 817 089,08 | 399 121 900,81 | 232 817 089,13 | 99,78 % | | 0,06 | – 0,05 |
| 32 | Overskud BNI | 2 051 303 214,00 | 0,00 | 2 048 986 753,84 | – 232 213 948,86 | 2 048 986 753,57 | – 232 213 948,76 | 99,89 % | | 0,27 | – 0,10 |
| 34 | Justering for manglende deltagelse i riapolitikker | 0,00 | 0,00 | 6 063,63 | – 9 468,61 | 6 013,33 | – 9 468,61 | | | 50,30 | 0,00 |
| 35 | Korrektion til fordel for Det Forenede Kongerige | 0,00 | 0,00 | – 10 330 624,89 | 1 275 616,47 | – 10 330 624,84 | 1 275 616,45 | | | – 0,05 | 0,02 |
| I alt | 5 713 984 737,00 | 5 693 003 706,00 | 5 700 453 058,94 | 6 220 834 396,05 | 5 700 453 008,36 | 5 694 872 994,11 | 99,76 % | 100,03 % | 50,58 | 525 961 401,94 |

EUR

Kapitel

Budget

Fastlagte fordringer

Indbetalte beløb

% af budget indbetalt

Udestående

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

30

Disponibelt overskud fra foregående regnskabsår

3 262 668 965,00

5 693 003 706,00

3 262 668 965,49

6 218 965 107,97

3 262 668 965,49

5 693 003 705,90

100,00 %

100,00 %

0,00

525 961 402,07

31

Overskud moms

400 012 558,00

0,00

399 121 900,87

232 817 089,08

399 121 900,81

232 817 089,13

99,78 %

0,06

– 0,05

32

Overskud BNI

2 051 303 214,00

0,00

2 048 986 753,84

– 232 213 948,86

2 048 986 753,57

– 232 213 948,76

99,89 %

0,27

– 0,10

34

Justering for manglende deltagelse i riapolitikker

0,00

0,00

6 063,63

– 9 468,61

6 013,33

– 9 468,61

50,30

0,00

35

Korrektion til fordel for Det Forenede Kongerige

0,00

0,00

– 10 330 624,89

1 275 616,47

– 10 330 624,84

1 275 616,45

– 0,05

0,02

I alt

5 713 984 737,00

5 693 003 706,00

5 700 453 058,94

6 220 834 396,05

5 700 453 008,36

5 694 872 994,11

99,76 %

100,03 %

50,58

525 961 401,94

Konsolideret beretning om gennemførelsen af budgettet med hensyn til udgifter

6.   KONSOLIDERET OVERSIGT OVER GENNEMFØRELSEN AF BUDGETTETS UDGIFTSSIDE

| EUR |
| --- |
| Forpligtelsesbevillingernes udvikling og sammensætning | Betalingsbevillingernes udvikling og sammensætning |
| | Ikke-opdelte bevillinger | Opdelte bevillinger | I alt | | Ikke-opdelte bevillinger | Opdelte bevillinger | I alt |
| BUDGET | | | | BUDGET | | | |
| Godkendte bevillinger på budgettet | 56 463 106 119,00 | 60 091 029 579,00 | 116 554 135 698,00 | Godkendte bevillinger på budgettet | 56 463 106 119,00 | 49 836 893 881,00 | 106 300 000 000,00 |
| Ændringer (overførsler, ÆB) | – 752 760 628,00 | 154 277 146,00 | – 598 483 482,00 | Ændringer (overførsler, TÆB, EFTA) | – 752 760 628,00 | 136 809 568,00 | – 615 951 060,00 |
| Endelige budgetbevillinger | 55 710 345 491,00 | 60 245 306 725,00 | 115 955 652 216,00 | Endelige budgetbevillinger | 55 710 345 491,00 | 49 973 703 449,00 | 105 684 048 940,00 |
| Tillægsbevillinger | | | | Tillægsbevillinger | | | |
| Formålsbestemte indtægter | 304 112 232,13 | 1 462 791 936,87 | 1 766 904 169,00 | Formålsbestemte indtægter | 308 182 668,83 | 1 882 003 981,38 | 2 190 186 650,21 |
| Fremførte eller genopførte bevillinger fra 2004 | 51 857 273,88 | 161 526 691,75 | 213 383 965,63 | Fremførte bevillinger fra 2003 | 1 333 400 526,52 | 226 364 499,38 | 1 559 765 025,90 |
| Tillægsbevillinger i alt | 355 969 506,01 | 1 624 318 628,62 | 1 980 288 134,63 | Tillægsbevillinger i alt | 1 641 583 195,35 | 2 108 368 480,76 | 3 749 951 676,11 |
| Endelige budgetbevillinger | 55 710 345 491,00 | 60 245 306 725,00 | 115 955 652 216,00 | Endelige budgetbevillinger | 55 710 345 491,00 | 49 973 703 449,00 | 105 684 048 940,00 |
| Tillægsbevillinger i alt | 355 969 506,01 | 1 624 318 628,62 | 1 980 288 134,63 | Tillægsbevillinger i alt | 1 641 583 195,35 | 2 108 368 480,76 | 3 749 951 676,11 |
| Godkendte bevillinger i alt | 56 066 314 997,01 | 61 869 625 353,62 | 117 935 940 350,63 | Godkendte bevillinger i alt | 57 351 928 686,35 | 52 082 071 929,76 | 109 434 000 616,11 |

EUR

Forpligtelsesbevillingernes udvikling og sammensætning

Betalingsbevillingernes udvikling og sammensætning

Ikke-opdelte bevillinger

Opdelte bevillinger

I alt

Ikke-opdelte bevillinger

Opdelte bevillinger

I alt

BUDGET

BUDGET

Godkendte bevillinger på budgettet

56 463 106 119,00

60 091 029 579,00

116 554 135 698,00

Godkendte bevillinger på budgettet

56 463 106 119,00

49 836 893 881,00

106 300 000 000,00

Ændringer (overførsler, ÆB)

– 752 760 628,00

154 277 146,00

– 598 483 482,00

Ændringer (overførsler, TÆB, EFTA)

– 752 760 628,00

136 809 568,00

– 615 951 060,00

Endelige budgetbevillinger

55 710 345 491,00

60 245 306 725,00

115 955 652 216,00

Endelige budgetbevillinger

55 710 345 491,00

49 973 703 449,00

105 684 048 940,00

Tillægsbevillinger

Tillægsbevillinger

Formålsbestemte indtægter

304 112 232,13

1 462 791 936,87

1 766 904 169,00

Formålsbestemte indtægter

308 182 668,83

1 882 003 981,38

2 190 186 650,21

Fremførte eller genopførte bevillinger fra 2004

51 857 273,88

161 526 691,75

213 383 965,63

Fremførte bevillinger fra 2003

1 333 400 526,52

226 364 499,38

1 559 765 025,90

Tillægsbevillinger i alt

355 969 506,01

1 624 318 628,62

1 980 288 134,63

Tillægsbevillinger i alt

1 641 583 195,35

2 108 368 480,76

3 749 951 676,11

Endelige budgetbevillinger

55 710 345 491,00

60 245 306 725,00

115 955 652 216,00

Endelige budgetbevillinger

55 710 345 491,00

49 973 703 449,00

105 684 048 940,00

Tillægsbevillinger i alt

355 969 506,01

1 624 318 628,62

1 980 288 134,63

Tillægsbevillinger i alt

1 641 583 195,35

2 108 368 480,76

3 749 951 676,11

Godkendte bevillinger i alt

56 066 314 997,01

61 869 625 353,62

117 935 940 350,63

Godkendte bevillinger i alt

57 351 928 686,35

52 082 071 929,76

109 434 000 616,11

7.   KONSOLIDERET OVERSIGT OVER GENNEMFØRELSEN AF BUDGETTETS UDGIFTSSIDE

| EUR |
| --- |
| Gennemførelse af forpligtelsesbevillinger efter bevillingstype | Gennemførelse af forpligtelsesbevillinger efter bevillingstype |
| | Ikke-opdelte bevillinger | Opdelte bevillinger | I alt | | Ikke-opdelte bevillinger | Opdelte bevillinger | I alt |
| Godkendte bevillinger på budgettet | 56 463 106 119,00 | 60 091 029 579,00 | 116 554 135 698,00 | Godkendte bevillinger på budgettet | 56 463 106 119,00 | 49 836 893 881,00 | 106 300 000 000,00 |
| Ændringsbudgetter | – 712 031 890,00 | 113 548 408,00 | – 598 483 482,00 | Ændringsbudgetter | – 712 031 890,00 | 96 080 830,00 | – 615 951 060,00 |
| Overførsler | – 40 728 738,00 | 40 728 738,00 | 0,00 | Overførsler | – 40 728 738,00 | 40 728 738,00 | 0,00 |
| Endelige budgetbevillinger | 55 710 345 491,00 | 60 245 306 725,00 | 115 955 652 216,00 | Endelige budgetbevillinger | 55 710 345 491,00 | 49 973 703 449,00 | 105 684 048 940,00 |
| Indgåede forpligtelser | 55 346 299 799,45 | 59 727 974 103,48 | 115 074 273 902,93 | Gennemførte betalinger | 54 121 175 902,78 | 48 500 113 441,50 | 102 621 289 344,28 |
| Bevillinger fremført til efterfølgende år | 43 561 392,00 | 143 751 663,33 | 187 313 055,33 | Bevillinger fremført til efterfølgende år | 1 268 685 288,67 | 158 235 216,62 | 1 426 920 505,29 |
| Annullerede bevillinger | 320 484 299,55 | 373 580 958,19 | 694 065 257,74 | Annullerede bevillinger | 320 484 299,55 | 1 315 354 790,88 | 1 635 839 090,43 |
| Formålsbestemte indtægter | 304 112 232,13 | 1 462 791 936,87 | 1 766 904 169,00 | Formålsbestemte indtægter | 308 182 668,83 | 1 882 003 981,38 | 2 190 186 650,21 |
| Indgåede forpligtelser | 191 138 084,34 | 802 007 922,48 | 993 146 006,82 | Gennemførte betalinger | 166 746 662,33 | 760 199 833,70 | 926 946 496,03 |
| Bevillinger fremført til efterfølgende år | 112 751 911,34 | 659 898 789,77 | 772 650 701,11 | Bevillinger fremført til efterfølgende år | 139 133 838,73 | 1 118 766 630,17 | 1 257 900 468,90 |
| | | | | Automatisk fremførsler (EFTA) | 2 079 931,32 | | 2 079 931,32 |
| Annullerede bevillinger (EFTA) | 222 236,45 | 885 224,62 | 1 107 461,07 | Annullerede bevillinger (EFTA) | 222 236,45 | 3 037 517,51 | 3 259 753,96 |
| Fremførte bevillinger fra 2004 | 51 857 273,88 | 161 526 691,75 | 213 383 965,63 | Fremførte bevillinger fra 2004 | 1 333 400 526,52 | 226 364 499,38 | 1 559 765 025,90 |
| Indgåede forpligtelser | 51 356 663,88 | 159 132 754,74 | 210 489 418,62 | Gennemførte betalinger | 1 095 186 701,04 | 191 807 284,90 | 1 286 993 985,94 |
| Annullerede bevillinger | 500 610,00 | 2 393 937,01 | 2 894 547,01 | Annullerede bevillinger | 238 213 825,48 | 34 557 214,48 | 272 771 039,96 |
| Godkendte bevillinger i alt | 56 066 314 997,01 | 61 869 625 353,62 | 117 935 940 350,63 | Godkendte bevillinger i alt | 57 351 928 686,35 | 52 082 071 929,76 | 109 434 000 616,11 |
| Indgående forpligtelser i alt | 55 588 794 547,67 | 60 689 114 780,70 | 116 277 909 328,37 | Indgående forpligtelser i alt | 55 383 109 266,15 | 49 452 120 560,10 | 104 835 229 826,25 |
| Bevillinger fremført til efterfølgende år i alt | 156 313 303,34 | 803 650 453,10 | 959 963 756,44 | Bevillinger fremført til efterfølgende år i alt | 1 409 899 058,72 | 1 277 001 846,79 | 2 686 900 905,51 |
| Annullerede bevillinger i alt | 321 207 146,00 | 376 860 119,82 | 698 067 265,82 | Annullerede bevillinger i alt | 558 920 361,48 | 1 352 949 522,87 | 1 911 869 884,35 |

EUR

Gennemførelse af forpligtelsesbevillinger efter bevillingstype

Gennemførelse af forpligtelsesbevillinger efter bevillingstype

Ikke-opdelte bevillinger

Opdelte bevillinger

I alt

Ikke-opdelte bevillinger

Opdelte bevillinger

I alt

Godkendte bevillinger på budgettet

56 463 106 119,00

60 091 029 579,00

116 554 135 698,00

Godkendte bevillinger på budgettet

56 463 106 119,00

49 836 893 881,00

106 300 000 000,00

Ændringsbudgetter

– 712 031 890,00

113 548 408,00

– 598 483 482,00

Ændringsbudgetter

– 712 031 890,00

96 080 830,00

– 615 951 060,00

Overførsler

– 40 728 738,00

40 728 738,00

0,00

Overførsler

– 40 728 738,00

40 728 738,00

0,00

Endelige budgetbevillinger

55 710 345 491,00

60 245 306 725,00

115 955 652 216,00

Endelige budgetbevillinger

55 710 345 491,00

49 973 703 449,00

105 684 048 940,00

Indgåede forpligtelser

55 346 299 799,45

59 727 974 103,48

115 074 273 902,93

Gennemførte betalinger

54 121 175 902,78

48 500 113 441,50

102 621 289 344,28

Bevillinger fremført til efterfølgende år

43 561 392,00

143 751 663,33

187 313 055,33

Bevillinger fremført til efterfølgende år

1 268 685 288,67

158 235 216,62

1 426 920 505,29

Annullerede bevillinger

320 484 299,55

373 580 958,19

694 065 257,74

Annullerede bevillinger

320 484 299,55

1 315 354 790,88

1 635 839 090,43

Formålsbestemte indtægter

304 112 232,13

1 462 791 936,87

1 766 904 169,00

Formålsbestemte indtægter

308 182 668,83

1 882 003 981,38

2 190 186 650,21

Indgåede forpligtelser

191 138 084,34

802 007 922,48

993 146 006,82

Gennemførte betalinger

166 746 662,33

760 199 833,70

926 946 496,03

Bevillinger fremført til efterfølgende år

112 751 911,34

659 898 789,77

772 650 701,11

Bevillinger fremført til efterfølgende år

139 133 838,73

1 118 766 630,17

1 257 900 468,90

Automatisk fremførsler (EFTA)

2 079 931,32

2 079 931,32

Annullerede bevillinger (EFTA)

222 236,45

885 224,62

1 107 461,07

Annullerede bevillinger (EFTA)

222 236,45

3 037 517,51

3 259 753,96

Fremførte bevillinger fra 2004

51 857 273,88

161 526 691,75

213 383 965,63

Fremførte bevillinger fra 2004

1 333 400 526,52

226 364 499,38

1 559 765 025,90

Indgåede forpligtelser

51 356 663,88

159 132 754,74

210 489 418,62

Gennemførte betalinger

1 095 186 701,04

191 807 284,90

1 286 993 985,94

Annullerede bevillinger

500 610,00

2 393 937,01

2 894 547,01

Annullerede bevillinger

238 213 825,48

34 557 214,48

272 771 039,96

Godkendte bevillinger i alt

56 066 314 997,01

61 869 625 353,62

117 935 940 350,63

Godkendte bevillinger i alt

57 351 928 686,35

52 082 071 929,76

109 434 000 616,11

Indgående forpligtelser i alt

55 588 794 547,67

60 689 114 780,70

116 277 909 328,37

Indgående forpligtelser i alt

55 383 109 266,15

49 452 120 560,10

104 835 229 826,25

Bevillinger fremført til efterfølgende år i alt

156 313 303,34

803 650 453,10

959 963 756,44

Bevillinger fremført til efterfølgende år i alt

1 409 899 058,72

1 277 001 846,79

2 686 900 905,51

Annullerede bevillinger i alt

321 207 146,00

376 860 119,82

698 067 265,82

Annullerede bevillinger i alt

558 920 361,48

1 352 949 522,87

1 911 869 884,35

8.   KONSOLIDERET OVERSIGT OVER UINDFRIEDE FORPLIGTELSER

| EUR |
| --- |
| | Ikke-opdelte bevillinger | Opdelte bevillinger | I alt |
| Forpligtelser fremført fra foregående regnskabsår | 1 312 644 779,69 | 108 834 255 173,26 | 110 146 899 952,95 |
| Frigørelser | -47 156 041,55 | -2 245 430 890,13 | -2 292 586 931,68 |
| Gennemførte betalinger | 1 071 918 530,03 | 42 852 472 130,70 | 43 924 390 660,73 |
| Annulleringer | 191 073 488,34 | 0,00 | 191 073 488,34 |
| Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang | 2 496 719,77 | 63 736 352 152,43 | 63 738 848 872,20 |
| Regnskabsårets forpligtelser | 55 588 794 547,67 | 60 689 114 780,70 | 116 277 909 328,37 |
| Gennemførte betalinger | 54 311 190 736,12 | 6 599 648 429,40 | 60 910 839 165,52 |
| Annullering af ikke-fremførlige forpligtelser | 26 404 269,19 | 0,00 | 26 404 269,19 |
| Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang | 1 251 199 542,36 | 54 089 466 351,30 | 55 340 665 893,66 |
| Samlede uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang | 1 253 696 262,13 | 117 825 818 503,73 | 119 079 514 765,86 |

EUR

Ikke-opdelte bevillinger

Opdelte bevillinger

I alt

Forpligtelser fremført fra foregående regnskabsår

1 312 644 779,69

108 834 255 173,26

110 146 899 952,95

Frigørelser

-47 156 041,55

-2 245 430 890,13

-2 292 586 931,68

Gennemførte betalinger

1 071 918 530,03

42 852 472 130,70

43 924 390 660,73

Annulleringer

191 073 488,34

0,00

191 073 488,34

Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang

2 496 719,77

63 736 352 152,43

63 738 848 872,20

Regnskabsårets forpligtelser

55 588 794 547,67

60 689 114 780,70

116 277 909 328,37

Gennemførte betalinger

54 311 190 736,12

6 599 648 429,40

60 910 839 165,52

Annullering af ikke-fremførlige forpligtelser

26 404 269,19

0,00

26 404 269,19

Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang

1 251 199 542,36

54 089 466 351,30

55 340 665 893,66

Samlede uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang

1 253 696 262,13

117 825 818 503,73

119 079 514 765,86

9.   UDNYTTELSEN AF FORPLIGTELSESBEVILLINGERNE OG

BETALINGSBEVILLINGERNE EFTER INSTITUTION

Forpligtelses-

bevillinger

| EUR |
| --- |
| Forpligtelsesbevillinger | Godkendteforpligtelsesbevillinger | Indgåede forpligtelser | Bevillinger fremført til efterfølgende år | Appropriations lapsing |
| af regnskabsårets bevillinger | af fremførte eller genopførte bevillinger | af formålsbestemte indtægter | I alt | % | af formålsbestemte indtægter | fremførsler efter beslutning | I alt | % | af regnskabsårets bevillinger | af fremførsler | af formålsbestemte indtægter (EFTA) | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| Europa-Parlamentet | 1 331 278 747,41 | 1 249 096 468,15 | 0,00 | 32 973 590,55 | 1 282 070 058,70 | 96,30 % | 34 280 434,86 | | 34 280 434,86 | 2,58 % | 14 928 253,85 | 0,00 | | 14 928 253,85 | 1,12 % |
| Rådet | 586 182 640,52 | 555 239 565,95 | 0,00 | 11 558 772,34 | 566 798 338,29 | 96,69 % | 11 460 465,18 | | 11 460 465,18 | 1,96 % | 7 923 837,05 | 0,00 | | 7 923 837,05 | 1,35 % |
| Kommissionen | 115 491 812 027,73 | 112 798 592 572,23 | 208 358 944,74 | 935 554 902,64 | 113 942 506 419,61 | 98,66 % | 723 984 037,27 | 187 313 055,33 | 911 297 092,60 | 0,79 % | 634 006 507,44 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 638 008 515,52 | 0,55 % |
| Domstolen | 232 602 467,74 | 213 273 945,40 | 2 100 000,00 | 146 693,44 | 215 520 638,84 | 92,66 % | 1 402 902,30 | | 1 402 902,30 | 0,60 % | 15 678 926,60 | 0,00 | | 15 678 926,60 | 6,74 % |
| Revisionsretten | 107 548 618,24 | 93 428 852,33 | 0,00 | 377 847,77 | 93 806 700,10 | 87,22 % | 222 191,47 | | 222 191,47 | 0,21 % | 13 519 726,67 | 0,00 | | 13 519 726,67 | 12,57 % |
| Det Økonomiske og Sociale Udvalg | 106 880 105,67 | 98 676 582,74 | 0,00 | 2 850 142,45 | 101 526 725,19 | 94,99 % | 1 193 747,22 | | 1 193 747,22 | 1,12 % | 4 159 633,26 | 0,00 | | 4 159 633,26 | 3,89 % |
| Regionsudvalget | 69 570 456,32 | 57 526 821,63 | 30 473,88 | 9 684 057,63 | 67 241 353,14 | 96,65 % | 106 922,81 | | 106 922,81 | 0,15 % | 2 222 180,37 | 0,00 | | 2 222 180,37 | 3,19 % |
| Ombudsmanden | 7 224 554,00 | 6 087 826,81 | 0,00 | 0,00 | 6 087 826,81 | 84,27 % | 0,00 | | 0,00 | | 1 136 727,19 | 0,00 | | 1 136 727,19 | 15,73 % |
| Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse | 2 840 733,00 | 2 351 267,69 | 0,00 | 0,00 | 2 351 267,69 | 82,77 % | 0,00 | | 0,00 | | 489 465,31 | 0,00 | | 489 465,31 | 17,23 % |
| I alt | 117 935 940 350,63 | 115 074 273 902,93 | 210 489 418,62 | 993 146 006,82 | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 772 650 701,11 | 187 313 055,33 | 959 963 756,44 | 0,81 % | 694 065 257,74 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 698 067 265,82 | 0,59 % |

EUR

Forpligtelsesbevillinger

Godkendteforpligtelsesbevillinger

Indgåede forpligtelser

Bevillinger fremført til efterfølgende år

Appropriations lapsing

af regnskabsårets bevillinger

af fremførte eller genopførte bevillinger

af formålsbestemte indtægter

I alt

%

af formålsbestemte indtægter

fremførsler efter beslutning

I alt

%

af regnskabsårets bevillinger

af fremførsler

af formålsbestemte indtægter (EFTA)

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

Europa-Parlamentet

1 331 278 747,41

1 249 096 468,15

0,00

32 973 590,55

1 282 070 058,70

96,30 %

34 280 434,86

34 280 434,86

2,58 %

14 928 253,85

0,00

14 928 253,85

1,12 %

Rådet

586 182 640,52

555 239 565,95

0,00

11 558 772,34

566 798 338,29

96,69 %

11 460 465,18

11 460 465,18

1,96 %

7 923 837,05

0,00

7 923 837,05

1,35 %

Kommissionen

115 491 812 027,73

112 798 592 572,23

208 358 944,74

935 554 902,64

113 942 506 419,61

98,66 %

723 984 037,27

187 313 055,33

911 297 092,60

0,79 %

634 006 507,44

2 894 547,01

1 107 461,07

638 008 515,52

0,55 %

Domstolen

232 602 467,74

213 273 945,40

2 100 000,00

146 693,44

215 520 638,84

92,66 %

1 402 902,30

1 402 902,30

0,60 %

15 678 926,60

0,00

15 678 926,60

6,74 %

Revisionsretten

107 548 618,24

93 428 852,33

0,00

377 847,77

93 806 700,10

87,22 %

222 191,47

222 191,47

0,21 %

13 519 726,67

0,00

13 519 726,67

12,57 %

Det Økonomiske og Sociale Udvalg

106 880 105,67

98 676 582,74

0,00

2 850 142,45

101 526 725,19

94,99 %

1 193 747,22

1 193 747,22

1,12 %

4 159 633,26

0,00

4 159 633,26

3,89 %

Regionsudvalget

69 570 456,32

57 526 821,63

30 473,88

9 684 057,63

67 241 353,14

96,65 %

106 922,81

106 922,81

0,15 %

2 222 180,37

0,00

2 222 180,37

3,19 %

Ombudsmanden

7 224 554,00

6 087 826,81

0,00

0,00

6 087 826,81

84,27 %

0,00

0,00

1 136 727,19

0,00

1 136 727,19

15,73 %

Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse

2 840 733,00

2 351 267,69

0,00

0,00

2 351 267,69

82,77 %

0,00

0,00

489 465,31

0,00

489 465,31

17,23 %

I alt

117 935 940 350,63

115 074 273 902,93

210 489 418,62

993 146 006,82

116 277 909 328,37

98,59 %

772 650 701,11

187 313 055,33

959 963 756,44

0,81 %

694 065 257,74

2 894 547,01

1 107 461,07

698 067 265,82

0,59 %

Betalings-

bevillinger

| EUR |
| --- |
| Institution | Godkendte betalingsbevillinger | Gennemførte betalinger | Bevillinger fremført til efterfølgende år | Annullerede bevillinger |
| af regnskabsårets bevillinger | af fremførte eller genopførte bevillinger | af formålsbestemte indtægter | I alt | % | automatiske fremførsler | fremførsler efter beslutning | af formålsbestemte indtægter | I alt | % | af regnskabsårets bevillinger | af fremførsler | af formålsbestemte indtægter (EFTA) | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| Europa-Parlamentet | 1 612 740 091,13 | 941 932 831,97 | 259 853 229,82 | 32 845 285,49 | 1 234 631 347,28 | 76,55 % | 307 163 636,18 | | 34 408 739,92 | 341 572 376,10 | 21,18 % | 14 928 253,85 | 21 608 113,90 | | 36 536 367,75 | 2,27 % |
| Rådet | 679 630 238,80 | 445 077 786,06 | 76 726 378,91 | 11 558 772,34 | 533 362 937,31 | 78,48 % | 110 161 779,89 | | 11 460 465,18 | 121 622 245,07 | 17,90 % | 7 923 837,05 | 16 721 219,37 | | 24 645 056,42 | 3,63 % |
| Kommissionen | 106 580 910 715,72 | 100 804 047 660,10 | 921 808 294,32 | 869 668 065,39 | 102 595 524 019,81 | 96,26 % | 766 684 250,15 | 201 796 608,62 | 1 211 001 062,84 | 2 179 481 921,61 | 2,04 % | 1 575 780 340,13 | 226 864 680,21 | 3 259 753,96 | 1 805 904 774,30 | 1,69 % |
| Domstolen | 245 604 486,57 | 198 532 160,90 | 12 311 130,11 | 146 693,44 | 210 989 984,45 | 85,91 % | 14 741 784,50 | | 1 402 902,30 | 16 144 686,80 | 6,57 % | 15 678 926,60 | 2 790 888,72 | | 18 469 815,32 | 7,52 % |
| Revisionsretten | 114 492 500,22 | 87 114 872,52 | 4 882 442,92 | 377 847,77 | 92 375 163,21 | 80,68 % | 6 313 979,81 | | 222 191,47 | 6 536 171,28 | 5,71 % | 13 519 726,67 | 2 061 439,06 | | 15 581 165,73 | 13,61 % |
| Det Økonomiske og Sociale Udvalg | 114 515 813,40 | 87 224 611,71 | 6 402 503,80 | 2 673 156,03 | 96 300 271,54 | 84,09 % | 11 451 971,03 | | 1 370 733,64 | 12 822 704,67 | 11,20 % | 4 159 633,26 | 1 233 203,93 | | 5 392 837,19 | 4,71 % |
| Regionsudvalget | 75 152 389,40 | 49 892 222,69 | 4 430 447,01 | 9 676 675,57 | 63 999 345,27 | 85,16 % | 7 634 598,94 | | 114 304,87 | 7 748 903,81 | 10,31 % | 2 222 180,37 | 1 181 959,95 | | 3 404 140,32 | 4,53 % |
| Ombudsmanden | 7 670 079,48 | 5 464 078,24 | 371 164,93 | 0,00 | 5 835 243,17 | 76,08 % | 623 748,57 | | 0,00 | 623 748,57 | 8,13 % | 1 136 727,19 | 74 360,55 | | 1 211 087,74 | 15,79 % |
| Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse | 3 284 301,39 | 2 003 120,09 | 208 394,12 | 0,00 | 2 211 514,21 | 67,34 % | 348 147,60 | | 0,00 | 348 147,60 | 10,60 % | 489 465,31 | 235 174,27 | | 724 639,58 | 22,06 % |
| I alt | 109 434 000 616,11 | 102 621 289 344,28 | 1 286 993 985,94 | 926 946 496,03 | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 1 225 123 896,67 | 201 796 608,62 | 1 259 980 400,22 | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 635 839 090,43 | 272 771 039,96 | 3 259 753,96 | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

EUR

Institution

Godkendte betalingsbevillinger

Gennemførte betalinger

Bevillinger fremført til efterfølgende år

Annullerede bevillinger

af regnskabsårets bevillinger

af fremførte eller genopførte bevillinger

af formålsbestemte indtægter

I alt

%

automatiske fremførsler

fremførsler efter beslutning

af formålsbestemte indtægter

I alt

%

af regnskabsårets bevillinger

af fremførsler

af formålsbestemte indtægter (EFTA)

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

Europa-Parlamentet

1 612 740 091,13

941 932 831,97

259 853 229,82

32 845 285,49

1 234 631 347,28

76,55 %

307 163 636,18

34 408 739,92

341 572 376,10

21,18 %

14 928 253,85

21 608 113,90

36 536 367,75

2,27 %

Rådet

679 630 238,80

445 077 786,06

76 726 378,91

11 558 772,34

533 362 937,31

78,48 %

110 161 779,89

11 460 465,18

121 622 245,07

17,90 %

7 923 837,05

16 721 219,37

24 645 056,42

3,63 %

Kommissionen

106 580 910 715,72

100 804 047 660,10

921 808 294,32

869 668 065,39

102 595 524 019,81

96,26 %

766 684 250,15

201 796 608,62

1 211 001 062,84

2 179 481 921,61

2,04 %

1 575 780 340,13

226 864 680,21

3 259 753,96

1 805 904 774,30

1,69 %

Domstolen

245 604 486,57

198 532 160,90

12 311 130,11

146 693,44

210 989 984,45

85,91 %

14 741 784,50

1 402 902,30

16 144 686,80

6,57 %

15 678 926,60

2 790 888,72

18 469 815,32

7,52 %

Revisionsretten

114 492 500,22

87 114 872,52

4 882 442,92

377 847,77

92 375 163,21

80,68 %

6 313 979,81

222 191,47

6 536 171,28

5,71 %

13 519 726,67

2 061 439,06

15 581 165,73

13,61 %

Det Økonomiske og Sociale Udvalg

114 515 813,40

87 224 611,71

6 402 503,80

2 673 156,03

96 300 271,54

84,09 %

11 451 971,03

1 370 733,64

12 822 704,67

11,20 %

4 159 633,26

1 233 203,93

5 392 837,19

4,71 %

Regionsudvalget

75 152 389,40

49 892 222,69

4 430 447,01

9 676 675,57

63 999 345,27

85,16 %

7 634 598,94

114 304,87

7 748 903,81

10,31 %

2 222 180,37

1 181 959,95

3 404 140,32

4,53 %

Ombudsmanden

7 670 079,48

5 464 078,24

371 164,93

0,00

5 835 243,17

76,08 %

623 748,57

0,00

623 748,57

8,13 %

1 136 727,19

74 360,55

1 211 087,74

15,79 %

Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse

3 284 301,39

2 003 120,09

208 394,12

0,00

2 211 514,21

67,34 %

348 147,60

0,00

348 147,60

10,60 %

489 465,31

235 174,27

724 639,58

22,06 %

I alt

109 434 000 616,11

102 621 289 344,28

1 286 993 985,94

926 946 496,03

104 835 229 826,25

95,80 %

1 225 123 896,67

201 796 608,62

1 259 980 400,22

2 686 900 905,51

2,46 %

1 635 839 090,43

272 771 039,96

3 259 753,96

1 911 869 884,35

1,75 %

10.   Fordeling af og ændringer i forpligtelses- og

betalingsbevillinger efter politikområde

| EUR |
| --- |
| Politikområde | Forpligtelsesbevillinger | Institution |
| Godkendte bevillinger | Ændringer (overførsler og ÆB) | Fremførte eller genopførte bevillinger fra 2004 | Formålsbestemte indtægter | Tillægsbevillinger i alt | Godkendte bevillinger i alt | Godkendte bevillinger | Ændringer (overførsler og ÆB) | Fremførte eller genopførte bevillinger fra 2004 | Formålsbestemte indtægter | Tillægsbevillinger i alt | Godkendte bevillinger i alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 01 | Økonomiske og finansielle anliggender | 454 910 620,00 | -54 708 622,00 | 220 000,00 | 7 105 210,93 | 7 325 210,93 | 407 527 208,93 | 465 032 120,00 | -29 298 622,00 | 10 835 408,60 | 9 154 544,46 | 19 989 953,06 | 455 723 451,06 |
| 02 | Erhvervspolitik | 339 981 911,00 | 41 334 857,00 | 5 429 089,97 | 39 846 734,98 | 45 275 824,95 | 426 592 592,95 | 356 566 911,00 | 4 109 857,00 | 16 464 248,09 | 43 672 494,62 | 60 136 742,71 | 420 813 510,71 |
| 03 | Konkurrence | 89 959 877,00 | -832 504,00 | 0,00 | 3 793 789,67 | 3 793 789,67 | 92 921 162,67 | 89 959 877,00 | -832 504,00 | 6 457 710,65 | 3 788 617,79 | 10 246 328,44 | 99 373 701,44 |
| 04 | Beskæftigelse, sociale anliggender og arbejdsmarkedsforhold | 11 589 037 218,00 | -161 220 590,00 | 82 775 286,00 | 16 056 289,18 | 98 831 575,18 | 11 526 648 203,18 | 9 070 141 487,00 | 708 146 752,00 | 16 701 951,05 | 16 210 402,82 | 32 912 353,87 | 9 811 200 592,87 |
| 05 | Landbrug og udvikling af landdistrikter | 53 725 730 198,00 | -541 078 953,00 | 74 450 373,00 | 9 598 494,37 | 84 048 867,37 | 53 268 700 112,37 | 52 488 410 376,00 | 413 894 175,00 | 72 564 675,04 | 9 899 004,37 | 82 463 679,41 | 52 984 768 230,41 |
| 06 | Energi og transport | 1 416 766 052,00 | -881 009,00 | 22 226 424,81 | 48 327 403,43 | 70 553 828,24 | 1 486 438 871,24 | 1 349 286 852,00 | -94 228 503,38 | 17 256 921,35 | 75 094 827,97 | 92 351 749,32 | 1 347 410 097,94 |
| 07 | Miljø | 325 652 221,00 | 166 321,00 | 0,00 | 22 152 588,46 | 22 152 588,46 | 347 971 130,46 | 321 222 221,00 | -35 133 679,00 | 30 637 276,35 | 25 945 764,88 | 56 583 041,23 | 342 671 583,23 |
| 08 | Forskning | 3 356 914 928,00 | -49 108 014,00 | 0,00 | 469 093 839,70 | 469 093 839,70 | 3 776 900 753,70 | 2 572 191 178,00 | 198 272 338,08 | 38 295 819,33 | 707 558 386,28 | 745 854 205,61 | 3 516 317 721,69 |
| 09 | Informationssamfundet | 1 274 339 814,00 | 100 910 281,00 | 319 400,08 | 190 085 346,81 | 190 404 746,89 | 1 565 654 841,89 | 1 097 149 814,00 | 59 814 281,00 | 17 084 121,39 | 274 439 810,99 | 291 523 932,38 | 1 448 488 027,38 |
| 10 | Direkte forskning | 366 429 245,00 | -10 958,00 | 0,00 | 256 436 722,90 | 256 436 722,90 | 622 855 009,90 | 348 317 695,00 | -15 610 958,00 | 40 992 201,55 | 220 782 025,82 | 261 774 227,37 | 594 480 964,37 |
| 11 | Fiskeri | 1 053 177 780,00 | -33 302 164,00 | 1 763 199,95 | 6 085 267,22 | 7 848 467,17 | 1 027 724 083,17 | 952 523 705,00 | -87 288 778,70 | 48 516 552,61 | 7 736 244,16 | 56 252 796,77 | 921 487 723,07 |
| 12 | Det indre marked | 73 380 570,00 | 201 389,00 | 0,00 | 3 155 400,69 | 3 155 400,69 | 76 737 359,69 | 72 780 570,00 | -4 486 611,00 | 6 971 454,92 | 3 019 147,44 | 9 990 602,36 | 78 284 561,36 |
| 13 | Regionalpolitik | 27 104 822 015,00 | 190 207 970,00 | 9 418 866,00 | 2 964 706,57 | 12 383 572,57 | 27 307 413 557,57 | 20 926 980 303,00 | -929 716 821,00 | 144 601 838,13 | 10 378 013,57 | 154 979 851,70 | 20 152 243 333,70 |
| 14 | Beskatning og toldunion | 120 533 981,00 | 31 966,00 | 4 040 000,00 | 5 331 194,75 | 9 371 194,75 | 129 937 141,75 | 115 049 981,00 | -15 968 034,00 | 5 789 864,81 | 5 251 202,22 | 11 041 067,03 | 110 123 014,03 |
| 15 | Uddannelse og kultur | 1 049 837 346,00 | -106 339 146,00 | 0,00 | 210 456 114,63 | 210 456 114,63 | 1 153 954 314,63 | 972 580 466,00 | -52 689 146,00 | 21 946 298,64 | 229 787 328,04 | 251 733 626,68 | 1 171 624 946,68 |
| 16 | Presse og kommunikation | 185 213 937,00 | 2 246 146,00 | 0,00 | 5 283 049,33 | 5 283 049,33 | 192 743 132,33 | 176 202 837,00 | 6 746 146,00 | 13 794 155,80 | 5 173 751,44 | 18 967 907,24 | 201 916 890,24 |
| 17 | Sundhed og forbrugerbeskyttelse | 515 791 628,00 | -35 035 572,00 | 1 350 949,90 | 16 086 758,25 | 17 437 708,15 | 498 193 764,15 | 518 444 423,00 | -52 329 572,00 | 353 483 951,18 | 18 091 184,12 | 371 575 135,30 | 837 689 986,30 |
| 18 | Et område med frihed, sikkerhed og retfærdighed | 588 216 684,00 | 8 650 230,00 | 2 236 000,00 | 9 306 574,09 | 11 542 574,09 | 608 409 488,09 | 573 669 908,00 | -8 749 770,00 | 15 351 019,82 | 9 318 997,43 | 24 670 017,25 | 589 590 155,25 |
| 19 | Eksterne forbindelser | 3 682 152 272,00 | -349 641 873,00 | 1 070 698,25 | 118 207 215,99 | 119 277 914,24 | 3 451 788 313,24 | 3 811 785 875,00 | -652 593 373,00 | 58 503 774,48 | 117 922 082,44 | 176 425 856,92 | 3 335 618 358,92 |
| 20 | Handel | 76 850 402,00 | -746 836,00 | 0,00 | 2 941 917,69 | 2 941 917,69 | 79 045 483,69 | 77 870 402,00 | -1 946 836,00 | 5 932 272,58 | 2 941 917,69 | 8 874 190,27 | 84 797 756,27 |
| 21 | Udvikling og forbindelser med avslande | 1 235 677 973,00 | -4 765 287,00 | 2 240 408,00 | 55 883 832,29 | 58 124 240,29 | 1 289 036 926,29 | 1 316 234 473,00 | -171 645 287,00 | 38 681 157,00 | 60 970 286,79 | 99 651 443,79 | 1 244 240 629,79 |
| 22 | Udvidelse | 1 473 955 752,00 | 528 751 487,00 | 0,00 | 88 465 025,18 | 88 465 025,18 | 2 091 172 264,18 | 2 180 625 752,00 | 198 601 487,00 | 17 113 929,66 | 151 325 656,71 | 168 439 586,37 | 2 547 666 825,37 |
| 23 | Humanitær bistand | 513 410 743,00 | 130 421 626,00 | 0,00 | 5 774 713,02 | 5 774 713,02 | 649 607 082,02 | 515 773 243,00 | 100 421 626,00 | 4 418 722,69 | 6 287 192,78 | 10 705 915,47 | 626 900 784,47 |
| 24 | Bekæmpelse af svig | 61 894 845,00 | -3 927 797,00 | 0,00 | 114 676,61 | 114 676,61 | 58 081 724,61 | 58 734 845,00 | -527 797,00 | 4 565 966,58 | 114 676,61 | 4 680 643,19 | 62 887 691,19 |
| 25 | Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning | 207 322 036,00 | 5 743 921,00 | 0,00 | 8 913 053,68 | 8 913 053,68 | 221 979 010,68 | 205 507 036,00 | 4 243 921,00 | 17 346 032,75 | 9 012 329,27 | 26 358 362,02 | 236 109 319,02 |
| 26 | Administration | 650 507 325,00 | -4 031 702,00 | 140 800,00 | 47 717 600,39 | 47 858 400,39 | 694 334 023,39 | 650 507 325,00 | -3 731 702,00 | 104 489 801,00 | 48 200 751,00 | 152 690 552,00 | 799 466 175,00 |
| 27 | Budget | 1 385 458 954,00 | -15 831 390,00 | 0,00 | 2 134 290,50 | 2 134 290,50 | 1 371 761 854,50 | 1 385 458 954,00 | -15 831 390,00 | 11 438 323,60 | 2 143 748,70 | 13 582 072,30 | 1 383 209 636,30 |
| 28 | Revision | 10 311 261,00 | 435 557,00 | 0,00 | 318 958,56 | 318 958,56 | 11 065 776,56 | 10 311 261,00 | 435 557,00 | 671 402,91 | 318 958,56 | 990 361,47 | 11 737 179,47 |
| 29 | Statistik | 132 389 161,00 | -1 124 948,00 | 3 571 995,79 | 9 009 624,17 | 12 581 619,96 | 143 845 832,96 | 127 171 161,00 | -3 029 948,00 | 7 766 121,97 | 9 389 526,28 | 17 155 648,25 | 141 296 861,25 |
| 30 | Pensioner | 914 968 000,00 | -15 197 000,00 | 0,00 | 6,94 | 6,94 | 899 771 006,94 | 914 968 000,00 | -15 197 000,00 | 0,00 | 6,94 | 6,94 | 899 771 006,94 |
| 31 | Reserver | 223 000 000,00 | -210 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 13 000 000,00 | 223 000 000,00 | -100 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 123 000 000,00 |
| 90 | Andre institutioner | 2 355 540 949,00 | -19 800 868,00 | 2 130 473,88 | 106 257 768,02 | 108 388 241,90 | 2 444 128 322,90 | 2 355 540 949,00 | -19 800 868,00 | 411 092 051,37 | 106 257 768,02 | 517 349 819,39 | 2 853 089 900,39 |
| I alt | 116 554 135 698,00 | -598 483 482,00 | 213 383 965,63 | 1 766 904 169,00 | 1 980 288 134,63 | 117 935 940 350,63 | 106 300 000 000,00 | -615 951 060,00 | 1 559 765 025,90 | 2 190 186 650,21 | 3 749 951 676,11 | 109 434 000 616,11 |

EUR

Politikområde

Forpligtelsesbevillinger

Institution

Godkendte bevillinger

Ændringer (overførsler og ÆB)

Fremførte eller genopførte bevillinger fra 2004

Formålsbestemte indtægter

Tillægsbevillinger i alt

Godkendte bevillinger i alt

Godkendte bevillinger

Ændringer (overførsler og ÆB)

Fremførte eller genopførte bevillinger fra 2004

Formålsbestemte indtægter

Tillægsbevillinger i alt

Godkendte bevillinger i alt

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

01

Økonomiske og finansielle anliggender

454 910 620,00

-54 708 622,00

220 000,00

7 105 210,93

7 325 210,93

407 527 208,93

465 032 120,00

-29 298 622,00

10 835 408,60

9 154 544,46

19 989 953,06

455 723 451,06

02

Erhvervspolitik

339 981 911,00

41 334 857,00

5 429 089,97

39 846 734,98

45 275 824,95

426 592 592,95

356 566 911,00

4 109 857,00

16 464 248,09

43 672 494,62

60 136 742,71

420 813 510,71

03

Konkurrence

89 959 877,00

-832 504,00

0,00

3 793 789,67

3 793 789,67

92 921 162,67

89 959 877,00

-832 504,00

6 457 710,65

3 788 617,79

10 246 328,44

99 373 701,44

04

Beskæftigelse, sociale anliggender og arbejdsmarkedsforhold

11 589 037 218,00

-161 220 590,00

82 775 286,00

16 056 289,18

98 831 575,18

11 526 648 203,18

9 070 141 487,00

708 146 752,00

16 701 951,05

16 210 402,82

32 912 353,87

9 811 200 592,87

05

Landbrug og udvikling af landdistrikter

53 725 730 198,00

-541 078 953,00

74 450 373,00

9 598 494,37

84 048 867,37

53 268 700 112,37

52 488 410 376,00

413 894 175,00

72 564 675,04

9 899 004,37

82 463 679,41

52 984 768 230,41

06

Energi og transport

1 416 766 052,00

-881 009,00

22 226 424,81

48 327 403,43

70 553 828,24

1 486 438 871,24

1 349 286 852,00

-94 228 503,38

17 256 921,35

75 094 827,97

92 351 749,32

1 347 410 097,94

07

Miljø

325 652 221,00

166 321,00

0,00

22 152 588,46

22 152 588,46

347 971 130,46

321 222 221,00

-35 133 679,00

30 637 276,35

25 945 764,88

56 583 041,23

342 671 583,23

08

Forskning

3 356 914 928,00

-49 108 014,00

0,00

469 093 839,70

469 093 839,70

3 776 900 753,70

2 572 191 178,00

198 272 338,08

38 295 819,33

707 558 386,28

745 854 205,61

3 516 317 721,69

09

Informationssamfundet

1 274 339 814,00

100 910 281,00

319 400,08

190 085 346,81

190 404 746,89

1 565 654 841,89

1 097 149 814,00

59 814 281,00

17 084 121,39

274 439 810,99

291 523 932,38

1 448 488 027,38

10

Direkte forskning

366 429 245,00

-10 958,00

0,00

256 436 722,90

256 436 722,90

622 855 009,90

348 317 695,00

-15 610 958,00

40 992 201,55

220 782 025,82

261 774 227,37

594 480 964,37

11

Fiskeri

1 053 177 780,00

-33 302 164,00

1 763 199,95

6 085 267,22

7 848 467,17

1 027 724 083,17

952 523 705,00

-87 288 778,70

48 516 552,61

7 736 244,16

56 252 796,77

921 487 723,07

12

Det indre marked

73 380 570,00

201 389,00

0,00

3 155 400,69

3 155 400,69

76 737 359,69

72 780 570,00

-4 486 611,00

6 971 454,92

3 019 147,44

9 990 602,36

78 284 561,36

13

Regionalpolitik

27 104 822 015,00

190 207 970,00

9 418 866,00

2 964 706,57

12 383 572,57

27 307 413 557,57

20 926 980 303,00

-929 716 821,00

144 601 838,13

10 378 013,57

154 979 851,70

20 152 243 333,70

14

Beskatning og toldunion

120 533 981,00

31 966,00

4 040 000,00

5 331 194,75

9 371 194,75

129 937 141,75

115 049 981,00

-15 968 034,00

5 789 864,81

5 251 202,22

11 041 067,03

110 123 014,03

15

Uddannelse og kultur

1 049 837 346,00

-106 339 146,00

0,00

210 456 114,63

210 456 114,63

1 153 954 314,63

972 580 466,00

-52 689 146,00

21 946 298,64

229 787 328,04

251 733 626,68

1 171 624 946,68

16

Presse og kommunikation

185 213 937,00

2 246 146,00

0,00

5 283 049,33

5 283 049,33

192 743 132,33

176 202 837,00

6 746 146,00

13 794 155,80

5 173 751,44

18 967 907,24

201 916 890,24

17

Sundhed og forbrugerbeskyttelse

515 791 628,00

-35 035 572,00

1 350 949,90

16 086 758,25

17 437 708,15

498 193 764,15

518 444 423,00

-52 329 572,00

353 483 951,18

18 091 184,12

371 575 135,30

837 689 986,30

18

Et område med frihed, sikkerhed og retfærdighed

588 216 684,00

8 650 230,00

2 236 000,00

9 306 574,09

11 542 574,09

608 409 488,09

573 669 908,00

-8 749 770,00

15 351 019,82

9 318 997,43

24 670 017,25

589 590 155,25

19

Eksterne forbindelser

3 682 152 272,00

-349 641 873,00

1 070 698,25

118 207 215,99

119 277 914,24

3 451 788 313,24

3 811 785 875,00

-652 593 373,00

58 503 774,48

117 922 082,44

176 425 856,92

3 335 618 358,92

20

Handel

76 850 402,00

-746 836,00

0,00

2 941 917,69

2 941 917,69

79 045 483,69

77 870 402,00

-1 946 836,00

5 932 272,58

2 941 917,69

8 874 190,27

84 797 756,27

21

Udvikling og forbindelser med avslande

1 235 677 973,00

-4 765 287,00

2 240 408,00

55 883 832,29

58 124 240,29

1 289 036 926,29

1 316 234 473,00

-171 645 287,00

38 681 157,00

60 970 286,79

99 651 443,79

1 244 240 629,79

22

Udvidelse

1 473 955 752,00

528 751 487,00

0,00

88 465 025,18

88 465 025,18

2 091 172 264,18

2 180 625 752,00

198 601 487,00

17 113 929,66

151 325 656,71

168 439 586,37

2 547 666 825,37

23

Humanitær bistand

513 410 743,00

130 421 626,00

0,00

5 774 713,02

5 774 713,02

649 607 082,02

515 773 243,00

100 421 626,00

4 418 722,69

6 287 192,78

10 705 915,47

626 900 784,47

24

Bekæmpelse af svig

61 894 845,00

-3 927 797,00

0,00

114 676,61

114 676,61

58 081 724,61

58 734 845,00

-527 797,00

4 565 966,58

114 676,61

4 680 643,19

62 887 691,19

25

Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning

207 322 036,00

5 743 921,00

0,00

8 913 053,68

8 913 053,68

221 979 010,68

205 507 036,00

4 243 921,00

17 346 032,75

9 012 329,27

26 358 362,02

236 109 319,02

26

Administration

650 507 325,00

-4 031 702,00

140 800,00

47 717 600,39

47 858 400,39

694 334 023,39

650 507 325,00

-3 731 702,00

104 489 801,00

48 200 751,00

152 690 552,00

799 466 175,00

27

Budget

1 385 458 954,00

-15 831 390,00

0,00

2 134 290,50

2 134 290,50

1 371 761 854,50

1 385 458 954,00

-15 831 390,00

11 438 323,60

2 143 748,70

13 582 072,30

1 383 209 636,30

28

Revision

10 311 261,00

435 557,00

0,00

318 958,56

318 958,56

11 065 776,56

10 311 261,00

435 557,00

671 402,91

318 958,56

990 361,47

11 737 179,47

29

Statistik

132 389 161,00

-1 124 948,00

3 571 995,79

9 009 624,17

12 581 619,96

143 845 832,96

127 171 161,00

-3 029 948,00

7 766 121,97

9 389 526,28

17 155 648,25

141 296 861,25

30

Pensioner

914 968 000,00

-15 197 000,00

0,00

6,94

6,94

899 771 006,94

914 968 000,00

-15 197 000,00

0,00

6,94

6,94

899 771 006,94

31

Reserver

223 000 000,00

-210 000 000,00

0,00

0,00

0,00

13 000 000,00

223 000 000,00

-100 000 000,00

0,00

0,00

0,00

123 000 000,00

90

Andre institutioner

2 355 540 949,00

-19 800 868,00

2 130 473,88

106 257 768,02

108 388 241,90

2 444 128 322,90

2 355 540 949,00

-19 800 868,00

411 092 051,37

106 257 768,02

517 349 819,39

2 853 089 900,39

I alt

116 554 135 698,00

-598 483 482,00

213 383 965,63

1 766 904 169,00

1 980 288 134,63

117 935 940 350,63

106 300 000 000,00

-615 951 060,00

1 559 765 025,90

2 190 186 650,21

3 749 951 676,11

109 434 000 616,11

11.   Gennemførelse af forpligtelsesbevillinger

efter politikområde

| EUR |
| --- |
| Politikområde | Godkendte forpligtelsesbevillinger | Indgåede forpligtelser | Bevillinger fremført til efterfølgende år | Annullerede bevillinger |
| af regnskabsårets bevillinger | af fremførte eller genopførte bevillinger | Formålsbestemte indtægter | I alt | % | Formålsbestemte indtægter | fremførsler efter beslutning | fremførsler efter beslutning | % | overregnskabs årets bevillinger | Fremførte eller genopførte bevillinger fra 2004 | af formålsbestemte indtægter (EFTA) | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| 01 | Økonomiske og finansielle anliggender | 407 527 208,93 | 303 123 094,94 | 150 000,00 | 6 511 248,32 | 309 784 343,26 | 76,02 % | 593 962,61 | 0,00 | 593 962,61 | 0,15 % | 97 078 903,06 | 70 000,00 | 0,00 | 97 148 903,06 | 23,84 % |
| 02 | Erhvervspolitik | 426 592 592,95 | 326 655 199,11 | 5 334 699,05 | 17 986 637,12 | 349 976 535,28 | 82,04 % | 21 625 832,61 | 14 757 737,00 | 36 383 569,61 | 8,53 % | 39 903 831,89 | 94 390,92 | 234 265,25 | 40 232 488,06 | 9,43 % |
| 03 | Konkurrence | 92 921 162,67 | 88 658 322,33 | 0,00 | 2 877 291,31 | 91 535 613,64 | 98,51 % | 912 009,08 | 0,00 | 912 009,08 | 0,98 % | 469 050,67 | 0,00 | 4 489,28 | 473 539,95 | 0,51 % |
| 04 | Beskæftigelse, sociale anliggender ogarbejdsmarkedsforhold | 11 526 648 203,18 | 11 408 136 263,44 | 82 772 096,00 | 8 445 273,53 | 11 499 353 632,97 | 99,76 % | 7 466 165,67 | 47 839,60 | 7 514 005,27 | 0,07 % | 19 632 524,96 | 3 190,00 | 144 849,98 | 19 780 564,94 | 0,17 % |
| 05 | Landbrug og udvikling af landdistrikter | 53 268 700 112,37 | 53 023 624 330,44 | 74 387 053,00 | 7 489 978,65 | 53 105 501 362,09 | 99,69 % | 2 108 515,72 | 63 480 000,00 | 65 588 515,72 | 0,12 % | 97 546 914,56 | 63 320,00 | 0,00 | 97 610 234,56 | 0,18 % |
| 06 | Energi og transport | 1 486 438 871,24 | 1 389 661 930,94 | 21 515 183,93 | 14 842 849,96 | 1 426 019 964,83 | 95,94 % | 33 392 839,95 | 994 712,00 | 34 387 551,95 | 2,31 % | 25 228 400,06 | 711 240,88 | 91 713,52 | 26 031 354,46 | 1,75 % |
| 07 | Miljø | 347 971 130,46 | 317 027 446,77 | 0,00 | 16 729 379,54 | 333 756 826,31 | 95,92 % | 5 365 903,44 | 148 000,00 | 5 513 903,44 | 1,58 % | 8 643 095,23 | 0,00 | 57 305,48 | 8 700 400,71 | 2,50 % |
| 08 | Forskning | 3 776 900 753,70 | 3 307 357 499,84 | 0,00 | 335 091 512,86 | 3 642 449 012,70 | 96,44 % | 134 002 260,02 | 0,00 | 134 002 260,02 | 3,55 % | 449 414,16 | 0,00 | 66,82 | 449 480,98 | 0,01 % |
| 09 | Informationssamfundet | 1 565 654 841,89 | 1 367 651 273,13 | 312 800,00 | 134 220 267,09 | 1 502 184 340,22 | 95,95 % | 55 790 812,19 | 0,00 | 55 790 812,19 | 3,56 % | 7 598 821,87 | 6 600,08 | 74 267,53 | 7 679 689,48 | 0,49 % |
| 10 | Direkte forskning | 622 855 009,90 | 347 211 040,07 | 0,00 | 46 222 754,86 | 393 433 794,93 | 63,17 % | 210 211 615,68 | 4 425 000,00 | 214 636 615,68 | 34,46 % | 14 782 246,93 | 0,00 | 2 352,36 | 14 784 599,29 | 2,37 % |
| 11 | Fiskeri | 1 027 724 083,17 | 993 099 049,71 | 1 763 199,95 | 2 873 169,77 | 997 735 419,43 | 97,08 % | 3 204 796,72 | 687 500,00 | 3 892 296,72 | 0,38 % | 26 089 066,29 | 0,00 | 7 300,73 | 26 096 367,02 | 2,54 % |
| 12 | Det indre marked | 76 737 359,69 | 68 032 912,51 | 0,00 | 2 296 436,02 | 70 329 348,53 | 91,65 % | 751 232,67 | 1 676 979,63 | 2 428 212,30 | 3,16 % | 3 872 066,86 | 0,00 | 107 732,00 | 3 979 798,86 | 5,19 % |
| 13 | Regionalpolitik | 27 307 413 557,57 | 27 191 958 010,70 | 9 418 866,00 | 2 229 544,66 | 27 203 606 421,36 | 99,62 % | 735 161,91 | 92 880 830,00 | 93 615 991,91 | 0,34 % | 10 191 144,30 | 0,00 | 0,00 | 10 191 144,30 | 0,04 % |
| 14 | Beskatning og toldunion | 129 937 141,75 | 100 429 172,92 | 3 948 008,51 | 3 933 331,22 | 108 310 512,65 | 83,36 % | 1 397 863,53 | 0,00 | 1 397 863,53 | 1,08 % | 20 136 774,08 | 91 991,49 | 0,00 | 20 228 765,57 | 15,57 % |
| 15 | Uddannelse og kultur | 1 153 954 314,63 | 931 369 268,96 | 0,00 | 120 301 477,52 | 1 051 670 746,48 | 91,14 % | 90 007 185,49 | 1 813 605,10 | 91 820 790,59 | 7,96 % | 10 315 325,94 | 0,00 | 147 451,62 | 10 462 777,56 | 0,91 % |
| 16 | Presse og kommunikation | 192 743 132,33 | 177 477 421,75 | 0,00 | 3 832 151,22 | 181 309 572,97 | 94,07 % | 1 450 898,11 | 0,00 | 1 450 898,11 | 0,75 % | 9 982 661,25 | 0,00 | 0,00 | 9 982 661,25 | 5,18 % |
| 17 | Sundhed og forbrugerbeskyttelse | 498 193 764,15 | 463 926 799,70 | 711 528,51 | 7 429 231,22 | 472 067 559,43 | 94,76 % | 8 573 567,78 | 3 550 852,00 | 12 124 419,78 | 2,43 % | 13 278 404,30 | 639 421,39 | 83 959,25 | 14 001 784,94 | 2,81 % |
| 18 | Et område med frihed, sikkerhed og retfærdighed | 608 409 488,09 | 588 507 140,40 | 1 939 084,54 | 3 925 394,58 | 594 371 619,52 | 97,69 % | 5 376 553,87 | 0,00 | 5 376 553,87 | 0,88 % | 8 359 773,60 | 296 915,46 | 4 625,64 | 8 661 314,70 | 1,42 % |
| 19 | Eksterne forbindelser | 3 451 788 313,24 | 3 323 189 167,85 | 1 070 698,25 | 63 358 782,71 | 3 387 618 648,81 | 98,14 % | 54 848 433,28 | 600 000,00 | 55 448 433,28 | 1,61 % | 8 721 231,15 | 0,00 | 0,00 | 8 721 231,15 | 0,25 % |
| 20 | Handel | 79 045 483,69 | 74 156 018,17 | 0,00 | 2 255 949,24 | 76 411 967,41 | 96,67 % | 685 968,45 | 250 000,00 | 935 968,45 | 1,18 % | 1 697 547,83 | 0,00 | 0,00 | 1 697 547,83 | 2,15 % |
| 21 | Udvikling og forbindelser med avs-landene | 1 289 036 926,29 | 1 218 093 092,13 | 2 240 408,00 | 32 505 782,84 | 1 252 839 282,97 | 97,19 % | 23 378 049,45 | 2 000 000,00 | 25 378 049,45 | 1,97 % | 10 819 593,87 | 0,00 | 0,00 | 10 819 593,87 | 0,84 % |
| 22 | Udvidelse | 2 091 172 264,18 | 1 870 416 760,66 | 0,00 | 54 436 799,70 | 1 924 853 560,36 | 92,05 % | 34 028 225,48 | 0,00 | 34 028 225,48 | 1,63 % | 132 290 478,34 | 0,00 | 0,00 | 132 290 478,34 | 6,33 % |
| 23 | Humanitær bistand | 649 607 082,02 | 643 708 055,62 | 0,00 | 4 776 043,11 | 648 484 098,73 | 99,83 % | 998 669,91 | 0,00 | 998 669,91 | 0,15 % | 124 313,38 | 0,00 | 0,00 | 124 313,38 | 0,02 % |
| 24 | Bekæmpelse af svig | 58 081 724,61 | 57 222 741,51 | 0,00 | 68 382,24 | 57 291 123,75 | 98,64 % | 46 294,37 | 0,00 | 46 294,37 | 0,08 % | 744 306,49 | 0,00 | 0,00 | 744 306,49 | 1,28 % |
| 25 | Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning | 221 979 010,68 | 209 584 582,06 | 0,00 | 4 981 157,97 | 214 565 740,03 | 96,66 % | 3 931 895,71 | 0,00 | 3 931 895,71 | 1,77 % | 3 481 374,94 | 0,00 | 0,00 | 3 481 374,94 | 1,57 % |
| 26 | Administration | 694 334 023,39 | 617 647 307,26 | 140 200,00 | 28 770 992,78 | 646 558 500,04 | 93,12 % | 18 946 607,61 | 0,00 | 18 946 607,61 | 2,73 % | 28 828 315,74 | 600,00 | 0,00 | 28 828 915,74 | 4,15 % |
| 27 | Budget | 1 371 761 854,50 | 1 367 733 068,27 | 0,00 | 1 439 912,66 | 1 369 172 980,93 | 99,81 % | 694 377,84 | 0,00 | 694 377,84 | 0,05 % | 1 894 495,73 | 0,00 | 0,00 | 1 894 495,73 | 0,14 % |
| 28 | Revision | 11 065 776,56 | 10 509 029,11 | 0,00 | 227 788,37 | 10 736 817,48 | 97,03 % | 91 170,19 | 0,00 | 91 170,19 | 0,82 % | 237 788,89 | 0,00 | 0,00 | 237 788,89 | 2,15 % |
| 29 | Statistik | 143 845 832,96 | 114 447 526,26 | 2 655 119,00 | 5 495 381,57 | 122 598 026,83 | 85,23 % | 3 367 160,99 | 0,00 | 3 367 160,99 | 2,34 % | 16 816 686,74 | 916 876,79 | 147 081,61 | 17 880 645,14 | 12,43 % |
| 30 | Pensioner | 899 771 006,94 | 897 979 045,67 | 0,00 | 0,00 | 897 979 045,67 | 99,80 % | 6,94 | 0,00 | 6,94 | 0,00 % | 1 791 954,33 | 0,00 | 0,00 | 1 791 954,33 | 0,20 % |
| 31 | Reserver | 13 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 13 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 13 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | Andre institutioner | 2 444 128 322,90 | 2 275 681 330,70 | 2 130 473,88 | 57 591 104,18 | 2 335 402 908,76 | 95,55 % | 48 666 663,84 | | 48 666 663,84 | 1,99 % | 60 058 750,30 | 0,00 | | 60 058 750,30 | 2,46 % |
| I alt | 117 935 940 350,63 | 115 074 273 902,93 | 210 489 418,62 | 993 146 006,82 | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 772 650 701,11 | 187 313 055,33 | 959 963 756,44 | 0,81 % | 694 065 257,74 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 698 067 265,82 | 0,59 % |

EUR

Politikområde

Godkendte forpligtelsesbevillinger

Indgåede forpligtelser

Bevillinger fremført til efterfølgende år

Annullerede bevillinger

af regnskabsårets bevillinger

af fremførte eller genopførte bevillinger

Formålsbestemte indtægter

I alt

%

Formålsbestemte indtægter

fremførsler efter beslutning

fremførsler efter beslutning

%

overregnskabs årets bevillinger

Fremførte eller genopførte bevillinger fra 2004

af formålsbestemte indtægter (EFTA)

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

01

Økonomiske og finansielle anliggender

407 527 208,93

303 123 094,94

150 000,00

6 511 248,32

309 784 343,26

76,02 %

593 962,61

0,00

593 962,61

0,15 %

97 078 903,06

70 000,00

0,00

97 148 903,06

23,84 %

02

Erhvervspolitik

426 592 592,95

326 655 199,11

5 334 699,05

17 986 637,12

349 976 535,28

82,04 %

21 625 832,61

14 757 737,00

36 383 569,61

8,53 %

39 903 831,89

94 390,92

234 265,25

40 232 488,06

9,43 %

03

Konkurrence

92 921 162,67

88 658 322,33

0,00

2 877 291,31

91 535 613,64

98,51 %

912 009,08

0,00

912 009,08

0,98 %

469 050,67

0,00

4 489,28

473 539,95

0,51 %

04

Beskæftigelse, sociale anliggender ogarbejdsmarkedsforhold

11 526 648 203,18

11 408 136 263,44

82 772 096,00

8 445 273,53

11 499 353 632,97

99,76 %

7 466 165,67

47 839,60

7 514 005,27

0,07 %

19 632 524,96

3 190,00

144 849,98

19 780 564,94

0,17 %

05

Landbrug og udvikling af landdistrikter

53 268 700 112,37

53 023 624 330,44

74 387 053,00

7 489 978,65

53 105 501 362,09

99,69 %

2 108 515,72

63 480 000,00

65 588 515,72

0,12 %

97 546 914,56

63 320,00

0,00

97 610 234,56

0,18 %

06

Energi og transport

1 486 438 871,24

1 389 661 930,94

21 515 183,93

14 842 849,96

1 426 019 964,83

95,94 %

33 392 839,95

994 712,00

34 387 551,95

2,31 %

25 228 400,06

711 240,88

91 713,52

26 031 354,46

1,75 %

07

Miljø

347 971 130,46

317 027 446,77

0,00

16 729 379,54

333 756 826,31

95,92 %

5 365 903,44

148 000,00

5 513 903,44

1,58 %

8 643 095,23

0,00

57 305,48

8 700 400,71

2,50 %

08

Forskning

3 776 900 753,70

3 307 357 499,84

0,00

335 091 512,86

3 642 449 012,70

96,44 %

134 002 260,02

0,00

134 002 260,02

3,55 %

449 414,16

0,00

66,82

449 480,98

0,01 %

09

Informationssamfundet

1 565 654 841,89

1 367 651 273,13

312 800,00

134 220 267,09

1 502 184 340,22

95,95 %

55 790 812,19

0,00

55 790 812,19

3,56 %

7 598 821,87

6 600,08

74 267,53

7 679 689,48

0,49 %

10

Direkte forskning

622 855 009,90

347 211 040,07

0,00

46 222 754,86

393 433 794,93

63,17 %

210 211 615,68

4 425 000,00

214 636 615,68

34,46 %

14 782 246,93

0,00

2 352,36

14 784 599,29

2,37 %

11

Fiskeri

1 027 724 083,17

993 099 049,71

1 763 199,95

2 873 169,77

997 735 419,43

97,08 %

3 204 796,72

687 500,00

3 892 296,72

0,38 %

26 089 066,29

0,00

7 300,73

26 096 367,02

2,54 %

12

Det indre marked

76 737 359,69

68 032 912,51

0,00

2 296 436,02

70 329 348,53

91,65 %

751 232,67

1 676 979,63

2 428 212,30

3,16 %

3 872 066,86

0,00

107 732,00

3 979 798,86

5,19 %

13

Regionalpolitik

27 307 413 557,57

27 191 958 010,70

9 418 866,00

2 229 544,66

27 203 606 421,36

99,62 %

735 161,91

92 880 830,00

93 615 991,91

0,34 %

10 191 144,30

0,00

0,00

10 191 144,30

0,04 %

14

Beskatning og toldunion

129 937 141,75

100 429 172,92

3 948 008,51

3 933 331,22

108 310 512,65

83,36 %

1 397 863,53

0,00

1 397 863,53

1,08 %

20 136 774,08

91 991,49

0,00

20 228 765,57

15,57 %

15

Uddannelse og kultur

1 153 954 314,63

931 369 268,96

0,00

120 301 477,52

1 051 670 746,48

91,14 %

90 007 185,49

1 813 605,10

91 820 790,59

7,96 %

10 315 325,94

0,00

147 451,62

10 462 777,56

0,91 %

16

Presse og kommunikation

192 743 132,33

177 477 421,75

0,00

3 832 151,22

181 309 572,97

94,07 %

1 450 898,11

0,00

1 450 898,11

0,75 %

9 982 661,25

0,00

0,00

9 982 661,25

5,18 %

17

Sundhed og forbrugerbeskyttelse

498 193 764,15

463 926 799,70

711 528,51

7 429 231,22

472 067 559,43

94,76 %

8 573 567,78

3 550 852,00

12 124 419,78

2,43 %

13 278 404,30

639 421,39

83 959,25

14 001 784,94

2,81 %

18

Et område med frihed, sikkerhed og retfærdighed

608 409 488,09

588 507 140,40

1 939 084,54

3 925 394,58

594 371 619,52

97,69 %

5 376 553,87

0,00

5 376 553,87

0,88 %

8 359 773,60

296 915,46

4 625,64

8 661 314,70

1,42 %

19

Eksterne forbindelser

3 451 788 313,24

3 323 189 167,85

1 070 698,25

63 358 782,71

3 387 618 648,81

98,14 %

54 848 433,28

600 000,00

55 448 433,28

1,61 %

8 721 231,15

0,00

0,00

8 721 231,15

0,25 %

20

Handel

79 045 483,69

74 156 018,17

0,00

2 255 949,24

76 411 967,41

96,67 %

685 968,45

250 000,00

935 968,45

1,18 %

1 697 547,83

0,00

0,00

1 697 547,83

2,15 %

21

Udvikling og forbindelser med avs-landene

1 289 036 926,29

1 218 093 092,13

2 240 408,00

32 505 782,84

1 252 839 282,97

97,19 %

23 378 049,45

2 000 000,00

25 378 049,45

1,97 %

10 819 593,87

0,00

0,00

10 819 593,87

0,84 %

22

Udvidelse

2 091 172 264,18

1 870 416 760,66

0,00

54 436 799,70

1 924 853 560,36

92,05 %

34 028 225,48

0,00

34 028 225,48

1,63 %

132 290 478,34

0,00

0,00

132 290 478,34

6,33 %

23

Humanitær bistand

649 607 082,02

643 708 055,62

0,00

4 776 043,11

648 484 098,73

99,83 %

998 669,91

0,00

998 669,91

0,15 %

124 313,38

0,00

0,00

124 313,38

0,02 %

24

Bekæmpelse af svig

58 081 724,61

57 222 741,51

0,00

68 382,24

57 291 123,75

98,64 %

46 294,37

0,00

46 294,37

0,08 %

744 306,49

0,00

0,00

744 306,49

1,28 %

25

Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning

221 979 010,68

209 584 582,06

0,00

4 981 157,97

214 565 740,03

96,66 %

3 931 895,71

0,00

3 931 895,71

1,77 %

3 481 374,94

0,00

0,00

3 481 374,94

1,57 %

26

Administration

694 334 023,39

617 647 307,26

140 200,00

28 770 992,78

646 558 500,04

93,12 %

18 946 607,61

0,00

18 946 607,61

2,73 %

28 828 315,74

600,00

0,00

28 828 915,74

4,15 %

27

Budget

1 371 761 854,50

1 367 733 068,27

0,00

1 439 912,66

1 369 172 980,93

99,81 %

694 377,84

0,00

694 377,84

0,05 %

1 894 495,73

0,00

0,00

1 894 495,73

0,14 %

28

Revision

11 065 776,56

10 509 029,11

0,00

227 788,37

10 736 817,48

97,03 %

91 170,19

0,00

91 170,19

0,82 %

237 788,89

0,00

0,00

237 788,89

2,15 %

29

Statistik

143 845 832,96

114 447 526,26

2 655 119,00

5 495 381,57

122 598 026,83

85,23 %

3 367 160,99

0,00

3 367 160,99

2,34 %

16 816 686,74

916 876,79

147 081,61

17 880 645,14

12,43 %

30

Pensioner

899 771 006,94

897 979 045,67

0,00

0,00

897 979 045,67

99,80 %

6,94

0,00

6,94

0,00 %

1 791 954,33

0,00

0,00

1 791 954,33

0,20 %

31

Reserver

13 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

13 000 000,00

0,00

0,00

13 000 000,00

100,00 %

90

Andre institutioner

2 444 128 322,90

2 275 681 330,70

2 130 473,88

57 591 104,18

2 335 402 908,76

95,55 %

48 666 663,84

48 666 663,84

1,99 %

60 058 750,30

0,00

60 058 750,30

2,46 %

I alt

117 935 940 350,63

115 074 273 902,93

210 489 418,62

993 146 006,82

116 277 909 328,37

98,59 %

772 650 701,11

187 313 055,33

959 963 756,44

0,81 %

694 065 257,74

2 894 547,01

1 107 461,07

698 067 265,82

0,59 %

12.   Gennemførelse af betalingsbevillinger

efter politikområde

| EUR |
| --- |
| Politikområde | Godkendtebetalings-bevillinger | Gennemførte betalinger | Bevillinger fremført til efterfølgende år | Annullerede bevillinger |
| af regnskabsåretsbevillinger | af fremførte ellergenopførtebevillinger | Formålsbestemte indtægter | I alt | % | automatiskefremførsler | fremførslerefterbeslutning | Formålsbestemteindtægter | I alt | % | overregnskabsåretsbevillinger | af fremførsler | afformålsbestemteindtægter(EFTA) | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 01 | ØKONOMISKE OG FINANSIELLE ANLIGGENDER | 455 723 451,06 | 338 764 166,30 | 9 579 187,96 | 8 454 657,45 | 356 798 011,71 | 78,29 % | 5 458 766,18 | 0,00 | 699 887,01 | 6 158 653,19 | 1,35 % | 91 510 565,52 | 1 256 220,64 | 0,00 | 92 766 786,16 | 20,36 % |
| 02 | ERHVERVSPOLITIK | 420 813 510,71 | 281 995 143,66 | 11 106 167,87 | 12 385 001,15 | 305 486 312,68 | 72,59 % | 17 491 519,32 | 81 392,00 | 30 416 971,83 | 47 989 883,15 | 11,40 % | 61 108 713,02 | 5 358 080,22 | 870 521,64 | 67 337 314,88 | 16,00 % |
| 03 | KONKURRENCE | 99 373 701,44 | 81 330 360,60 | 5 898 656,71 | 2 426 668,93 | 89 655 686,24 | 90,22 % | 6 890 666,45 | 0,00 | 1 351 691,88 | 8 242 358,33 | 8,29 % | 906 345,95 | 559 053,94 | 10 256,98 | 1 475 656,87 | 1,48 % |
| 04 | BESKÆFTIGELSE, SOCIALE ANLIGGENDER OGARBEJDSMARKEDSFORHOLD | 9 811 200 592,87 | 9 736 482 417,84 | 11 241 777,93 | 8 533 512,75 | 9 756 257 708,52 | 99,44 % | 16 604 010,81 | 0,00 | 7 475 498,63 | 24 079 509,44 | 0,25 % | 25 201 810,35 | 5 460 173,12 | 201 391,44 | 30 863 374,91 | 0,31 % |
| 05 | LANDBRUG OG UDVIKLING AF LANDDISTRIKTER | 52 984 768 230,41 | 52 664 045 015,42 | 66 446 957,88 | 6 414 972,24 | 52 736 906 945,54 | 99,53 % | 22 879 271,13 | 43 480 000,00 | 3 484 032,13 | 69 843 303,26 | 0,13 % | 171 900 264,45 | 6 117 717,16 | 0,00 | 178 017 981,61 | 0,34 % |
| 06 | ENERGI OG TRANSPORT | 1 347 410 097,94 | 1 178 703 579,70 | 13 444 694,84 | 13 080 791,16 | 1 205 229 065,70 | 89,45 % | 17 357 235,72 | 0,00 | 60 974 878,00 | 78 332 113,72 | 5,81 % | 58 997 533,20 | 3 812 226,51 | 1 039 158,81 | 63 848 918,52 | 4,74 % |
| 07 | MILJØ | 342 671 583,23 | 237 922 753,30 | 20 642 188,47 | 17 311 315,99 | 275 876 257,76 | 80,51 % | 16 527 932,12 | 0,00 | 8 627 307,33 | 25 155 239,45 | 7,34 % | 31 637 856,58 | 9 995 087,88 | 7 141,56 | 41 640 086,02 | 12,15 % |
| 08 | FORSKNING | 3 516 317 721,69 | 2 734 272 087,80 | 25 961 243,31 | 255 253 164,74 | 3 015 486 495,85 | 85,76 % | 35 391 780,12 | 0,00 | 452 297 864,64 | 487 689 644,76 | 13,87 % | 799 648,16 | 12 334 576,02 | 7 356,90 | 13 141 581,08 | 0,37 % |
| 09 | INFORMATIONSSAMFUNDET | 1 448 488 027,38 | 1 114 532 763,41 | 14 598 308,03 | 98 187 604,51 | 1 227 318 675,95 | 84,73 % | 21 431 364,29 | 0,00 | 176 095 523,04 | 197 526 887,33 | 13,64 % | 20 999 967,30 | 2 485 813,36 | 156 683,44 | 23 642 464,10 | 1,63 % |
| 10 | DIREKTE FORSKNING | 594 480 964,37 | 284 157 194,65 | 29 853 929,12 | 41 804 367,31 | 355 815 491,08 | 59,85 % | 37 284 072,21 | 0,00 | 178 823 258,83 | 216 107 331,04 | 36,35 % | 11 265 470,14 | 11 138 272,43 | 154 399,68 | 22 558 142,25 | 3,79 % |
| 11 | FISKERI | 921 487 723,07 | 774 597 205,06 | 41 070 936,21 | 2 917 535,14 | 818 585 676,41 | 88,83 % | 4 342 023,42 | 0,00 | 4 754 615,57 | 9 096 638,99 | 0,99 % | 86 295 697,82 | 7 445 616,40 | 64 093,45 | 93 805 407,67 | 10,18 % |
| 12 | DET INDRE MARKED | 78 284 561,36 | 59 660 725,32 | 5 145 692,77 | 1 871 378,30 | 66 677 796,39 | 85,17 % | 7 525 064,17 | 0,00 | 1 134 177,46 | 8 659 241,63 | 11,06 % | 1 108 169,51 | 1 825 762,15 | 13 591,68 | 2 947 523,34 | 3,77 % |
| 13 | REGIONALPOLITIK | 20 152 243 333,70 | 19 829 411 120,89 | 143 622 798,33 | 9 283 188,12 | 19 982 317 107,34 | 99,16 % | 17 128 898,46 | 92 880 830,00 | 1 094 825,45 | 111 104 553,91 | 0,55 % | 57 842 632,65 | 979 039,80 | 0,00 | 58 821 672,45 | 0,29 % |
| 14 | BESKATNING OG TOLDUNION | 110 123 014,03 | 85 600 803,19 | 5 202 717,78 | 3 245 043,73 | 94 048 564,70 | 85,40 % | 5 740 460,16 | 0,00 | 2 006 158,49 | 7 746 618,65 | 7,03 % | 7 740 683,65 | 587 147,03 | 0,00 | 8 327 830,68 | 7,56 % |
| 15 | UDDANNELSE OG KULTUR | 1 171 624 946,68 | 878 639 956,06 | 16 903 821,68 | 107 313 701,82 | 1 002 857 479,56 | 85,60 % | 20 119 663,82 | 800 000,00 | 122 234 614,46 | 143 154 278,28 | 12,22 % | 20 331 700,12 | 5 042 476,96 | 239 011,76 | 25 613 188,84 | 2,19 % |
| 16 | PRESSE OG KOMMUNIKATION | 201 916 890,24 | 146 563 988,47 | 9 391 539,28 | 3 061 198,02 | 159 016 725,77 | 78,75 % | 17 043 633,33 | 0,00 | 2 112 553,42 | 19 156 186,75 | 9,49 % | 19 341 361,20 | 4 402 616,52 | 0,00 | 23 743 977,72 | 11,76 % |
| 17 | SUNDHED OG FORBRUGERBESKYTTELSE | 837 689 986,30 | 191 011 590,47 | 301 339 033,39 | 6 486 698,02 | 498 837 321,88 | 59,55 % | 248 151 463,93 | 3 280 000,00 | 11 439 951,97 | 262 871 415,90 | 31,38 % | 23 671 796,60 | 52 144 917,79 | 164 534,13 | 75 981 248,52 | 9,07 % |
| 18 | ET OMRÅDE MED FRIHED, SIKKERHED OGRETFÆRDIGHED | 589 590 155,25 | 462 975 439,63 | 3 964 763,09 | 3 846 710,77 | 470 786 913,49 | 79,85 % | 6 649 078,83 | 49 056 934,97 | 5 364 815,25 | 61 070 829,05 | 10,36 % | 46 238 684,57 | 11 386 256,73 | 107 471,41 | 57 732 412,71 | 9,79 % |
| 19 | EKSTERNE FORBINDELSER | 3 335 618 358,92 | 3 057 105 735,30 | 35 364 350,62 | 72 236 805,07 | 3 164 706 890,99 | 94,88 % | 54 726 980,12 | 10 770 643,65 | 45 685 277,37 | 111 182 901,14 | 3,33 % | 36 589 142,93 | 23 139 423,86 | 0,00 | 59 728 566,79 | 1,79 % |
| 20 | HANDEL | 84 797 756,27 | 67 406 218,19 | 5 186 389,65 | 1 907 920,53 | 74 500 528,37 | 87,86 % | 5 783 669,89 | 0,00 | 1 033 997,16 | 6 817 667,05 | 8,04 % | 2 733 677,92 | 745 882,93 | 0,00 | 3 479 560,85 | 4,10 % |
| 21 | UDVIKLING OG FORBINDELSER MED AVS-LANDENE | 1 244 240 629,79 | 1 069 899 298,94 | 21 855 991,51 | 48 305 933,70 | 1 140 061 224,15 | 91,63 % | 39 292 669,92 | 0,00 | 12 664 353,09 | 51 957 023,01 | 4,18 % | 35 397 217,14 | 16 825 165,49 | 0,00 | 52 222 382,63 | 4,20 % |
| 22 | UDVIDELSE | 2 547 666 825,37 | 1 782 261 182,02 | 8 694 019,76 | 111 662 841,02 | 1 902 618 042,80 | 74,68 % | 25 729 715,18 | 0,00 | 39 662 815,69 | 65 392 530,87 | 2,57 % | 571 236 341,80 | 8 419 909,90 | 0,00 | 579 656 251,70 | 22,75 % |
| 23 | HUMANITÆR BISTAND | 626 900 784,47 | 591 421 208,28 | 4 015 330,15 | 626 384,48 | 596 062 922,91 | 95,08 % | 4 780 274,06 | 0,00 | 5 660 808,30 | 10 441 082,36 | 1,67 % | 19 993 386,66 | 403 392,54 | 0,00 | 20 396 779,20 | 3,25 % |
| 24 | BEKÆMPELSE AF SVIG | 62 887 691,19 | 49 772 903,10 | 3 323 151,64 | 65 906,63 | 53 161 961,37 | 84,53 % | 5 586 893,84 | 1 446 808,00 | 48 769,98 | 7 082 471,82 | 11,26 % | 1 400 443,06 | 1 242 814,94 | 0,00 | 2 643 258,00 | 4,20 % |
| 25 | KOORDINERING AF KOMMISSIONENS POLITIK OG JURIDISK RÅDGIVNING | 236 109 319,02 | 191 720 903,10 | 12 846 079,56 | 5 398 893,54 | 209 965 876,20 | 88,93 % | 15 361 713,99 | 0,00 | 3 613 435,73 | 18 975 149,72 | 8,04 % | 2 668 339,91 | 4 499 953,19 | 0,00 | 7 168 293,10 | 3,04 % |
| 26 | ADMINISTRATION | 799 466 175,00 | 552 309 314,89 | 77 850 023,13 | 18 430 254,35 | 648 589 592,37 | 81,13 % | 70 545 245,28 | 0,00 | 29 770 496,65 | 100 315 741,93 | 12,55 % | 23 921 062,83 | 26 639 777,87 | 0,00 | 50 560 840,70 | 6,32 % |
| 27 | BUDGET | 1 383 209 636,30 | 1 358 844 152,65 | 10 922 950,13 | 1 341 860,99 | 1 371 108 963,77 | 99,13 % | 8 888 915,62 | 0,00 | 801 887,71 | 9 690 803,33 | 0,70 % | 1 894 495,73 | 515 373,47 | 0,00 | 2 409 869,20 | 0,17 % |
| 28 | REVISION | 11 737 179,47 | 9 746 582,60 | 498 793,51 | 218 403,06 | 10 463 779,17 | 89,15 % | 762 446,51 | 0,00 | 100 555,50 | 863 002,01 | 7,35 % | 237 788,89 | 172 609,40 | 0,00 | 410 398,29 | 3,50 % |
| 29 | STATISTIK | 141 296 861,25 | 97 691 231,14 | 5 836 800,01 | 7 595 351,87 | 111 123 383,02 | 78,65 % | 8 432 393,72 | 0,00 | 1 570 033,33 | 10 002 427,05 | 7,08 % | 18 017 588,14 | 1 929 321,96 | 224 141,08 | 20 171 051,18 | 14,28 % |
| 30 | PENSIONER | 899 771 006,94 | 895 202 618,12 | 0,00 | 0,00 | 895 202 618,12 | 99,49 % | 2 776 427,55 | 0,00 | 6,94 | 2 776 434,49 | 0,31 % | 1 791 954,33 | 0,00 | 0,00 | 1 791 954,33 | 0,20 % |
| 31 | RESERVER | 123 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 123 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 123 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | ANDRE INSTITUTIONER | 2 853 089 900,39 | 1 817 241 684,18 | 365 185 691,62 | 57 278 430,64 | 2 239 705 806,44 | 78,50 % | 458 439 646,52 | | 48 979 337,38 | 507 418 983,90 | 17,78 % | 60 058 750,30 | 45 906 359,75 | | 105 965 110,05 | 3,71 % |
| I alt | 109 434 000 616,11 | 102 621 289 344,28 | 1 286 993 985,94 | 926 946 496,03 | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 1 225 123 896,67 | 201 796 608,62 | 1 259 980 400,22 | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 635 839 090,43 | 272 771 039,96 | 3 259 753,96 | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

EUR

Politikområde

Godkendtebetalings-bevillinger

Gennemførte betalinger

Bevillinger fremført til efterfølgende år

Annullerede bevillinger

af regnskabsåretsbevillinger

af fremførte ellergenopførtebevillinger

Formålsbestemte indtægter

I alt

%

automatiskefremførsler

fremførslerefterbeslutning

Formålsbestemteindtægter

I alt

%

overregnskabsåretsbevillinger

af fremførsler

afformålsbestemteindtægter(EFTA)

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

01

ØKONOMISKE OG FINANSIELLE ANLIGGENDER

455 723 451,06

338 764 166,30

9 579 187,96

8 454 657,45

356 798 011,71

78,29 %

5 458 766,18

0,00

699 887,01

6 158 653,19

1,35 %

91 510 565,52

1 256 220,64

0,00

92 766 786,16

20,36 %

02

ERHVERVSPOLITIK

420 813 510,71

281 995 143,66

11 106 167,87

12 385 001,15

305 486 312,68

72,59 %

17 491 519,32

81 392,00

30 416 971,83

47 989 883,15

11,40 %

61 108 713,02

5 358 080,22

870 521,64

67 337 314,88

16,00 %

03

KONKURRENCE

99 373 701,44

81 330 360,60

5 898 656,71

2 426 668,93

89 655 686,24

90,22 %

6 890 666,45

0,00

1 351 691,88

8 242 358,33

8,29 %

906 345,95

559 053,94

10 256,98

1 475 656,87

1,48 %

04

BESKÆFTIGELSE, SOCIALE ANLIGGENDER OGARBEJDSMARKEDSFORHOLD

9 811 200 592,87

9 736 482 417,84

11 241 777,93

8 533 512,75

9 756 257 708,52

99,44 %

16 604 010,81

0,00

7 475 498,63

24 079 509,44

0,25 %

25 201 810,35

5 460 173,12

201 391,44

30 863 374,91

0,31 %

05

LANDBRUG OG UDVIKLING AF LANDDISTRIKTER

52 984 768 230,41

52 664 045 015,42

66 446 957,88

6 414 972,24

52 736 906 945,54

99,53 %

22 879 271,13

43 480 000,00

3 484 032,13

69 843 303,26

0,13 %

171 900 264,45

6 117 717,16

0,00

178 017 981,61

0,34 %

06

ENERGI OG TRANSPORT

1 347 410 097,94

1 178 703 579,70

13 444 694,84

13 080 791,16

1 205 229 065,70

89,45 %

17 357 235,72

0,00

60 974 878,00

78 332 113,72

5,81 %

58 997 533,20

3 812 226,51

1 039 158,81

63 848 918,52

4,74 %

07

MILJØ

342 671 583,23

237 922 753,30

20 642 188,47

17 311 315,99

275 876 257,76

80,51 %

16 527 932,12

0,00

8 627 307,33

25 155 239,45

7,34 %

31 637 856,58

9 995 087,88

7 141,56

41 640 086,02

12,15 %

08

FORSKNING

3 516 317 721,69

2 734 272 087,80

25 961 243,31

255 253 164,74

3 015 486 495,85

85,76 %

35 391 780,12

0,00

452 297 864,64

487 689 644,76

13,87 %

799 648,16

12 334 576,02

7 356,90

13 141 581,08

0,37 %

09

INFORMATIONSSAMFUNDET

1 448 488 027,38

1 114 532 763,41

14 598 308,03

98 187 604,51

1 227 318 675,95

84,73 %

21 431 364,29

0,00

176 095 523,04

197 526 887,33

13,64 %

20 999 967,30

2 485 813,36

156 683,44

23 642 464,10

1,63 %

10

DIREKTE FORSKNING

594 480 964,37

284 157 194,65

29 853 929,12

41 804 367,31

355 815 491,08

59,85 %

37 284 072,21

0,00

178 823 258,83

216 107 331,04

36,35 %

11 265 470,14

11 138 272,43

154 399,68

22 558 142,25

3,79 %

11

FISKERI

921 487 723,07

774 597 205,06

41 070 936,21

2 917 535,14

818 585 676,41

88,83 %

4 342 023,42

0,00

4 754 615,57

9 096 638,99

0,99 %

86 295 697,82

7 445 616,40

64 093,45

93 805 407,67

10,18 %

12

DET INDRE MARKED

78 284 561,36

59 660 725,32

5 145 692,77

1 871 378,30

66 677 796,39

85,17 %

7 525 064,17

0,00

1 134 177,46

8 659 241,63

11,06 %

1 108 169,51

1 825 762,15

13 591,68

2 947 523,34

3,77 %

13

REGIONALPOLITIK

20 152 243 333,70

19 829 411 120,89

143 622 798,33

9 283 188,12

19 982 317 107,34

99,16 %

17 128 898,46

92 880 830,00

1 094 825,45

111 104 553,91

0,55 %

57 842 632,65

979 039,80

0,00

58 821 672,45

0,29 %

14

BESKATNING OG TOLDUNION

110 123 014,03

85 600 803,19

5 202 717,78

3 245 043,73

94 048 564,70

85,40 %

5 740 460,16

0,00

2 006 158,49

7 746 618,65

7,03 %

7 740 683,65

587 147,03

0,00

8 327 830,68

7,56 %

15

UDDANNELSE OG KULTUR

1 171 624 946,68

878 639 956,06

16 903 821,68

107 313 701,82

1 002 857 479,56

85,60 %

20 119 663,82

800 000,00

122 234 614,46

143 154 278,28

12,22 %

20 331 700,12

5 042 476,96

239 011,76

25 613 188,84

2,19 %

16

PRESSE OG KOMMUNIKATION

201 916 890,24

146 563 988,47

9 391 539,28

3 061 198,02

159 016 725,77

78,75 %

17 043 633,33

0,00

2 112 553,42

19 156 186,75

9,49 %

19 341 361,20

4 402 616,52

0,00

23 743 977,72

11,76 %

17

SUNDHED OG FORBRUGERBESKYTTELSE

837 689 986,30

191 011 590,47

301 339 033,39

6 486 698,02

498 837 321,88

59,55 %

248 151 463,93

3 280 000,00

11 439 951,97

262 871 415,90

31,38 %

23 671 796,60

52 144 917,79

164 534,13

75 981 248,52

9,07 %

18

ET OMRÅDE MED FRIHED, SIKKERHED OGRETFÆRDIGHED

589 590 155,25

462 975 439,63

3 964 763,09

3 846 710,77

470 786 913,49

79,85 %

6 649 078,83

49 056 934,97

5 364 815,25

61 070 829,05

10,36 %

46 238 684,57

11 386 256,73

107 471,41

57 732 412,71

9,79 %

19

EKSTERNE FORBINDELSER

3 335 618 358,92

3 057 105 735,30

35 364 350,62

72 236 805,07

3 164 706 890,99

94,88 %

54 726 980,12

10 770 643,65

45 685 277,37

111 182 901,14

3,33 %

36 589 142,93

23 139 423,86

0,00

59 728 566,79

1,79 %

20

HANDEL

84 797 756,27

67 406 218,19

5 186 389,65

1 907 920,53

74 500 528,37

87,86 %

5 783 669,89

0,00

1 033 997,16

6 817 667,05

8,04 %

2 733 677,92

745 882,93

0,00

3 479 560,85

4,10 %

21

UDVIKLING OG FORBINDELSER MED AVS-LANDENE

1 244 240 629,79

1 069 899 298,94

21 855 991,51

48 305 933,70

1 140 061 224,15

91,63 %

39 292 669,92

0,00

12 664 353,09

51 957 023,01

4,18 %

35 397 217,14

16 825 165,49

0,00

52 222 382,63

4,20 %

22

UDVIDELSE

2 547 666 825,37

1 782 261 182,02

8 694 019,76

111 662 841,02

1 902 618 042,80

74,68 %

25 729 715,18

0,00

39 662 815,69

65 392 530,87

2,57 %

571 236 341,80

8 419 909,90

0,00

579 656 251,70

22,75 %

23

HUMANITÆR BISTAND

626 900 784,47

591 421 208,28

4 015 330,15

626 384,48

596 062 922,91

95,08 %

4 780 274,06

0,00

5 660 808,30

10 441 082,36

1,67 %

19 993 386,66

403 392,54

0,00

20 396 779,20

3,25 %

24

BEKÆMPELSE AF SVIG

62 887 691,19

49 772 903,10

3 323 151,64

65 906,63

53 161 961,37

84,53 %

5 586 893,84

1 446 808,00

48 769,98

7 082 471,82

11,26 %

1 400 443,06

1 242 814,94

0,00

2 643 258,00

4,20 %

25

KOORDINERING AF KOMMISSIONENS POLITIK OG JURIDISK RÅDGIVNING

236 109 319,02

191 720 903,10

12 846 079,56

5 398 893,54

209 965 876,20

88,93 %

15 361 713,99

0,00

3 613 435,73

18 975 149,72

8,04 %

2 668 339,91

4 499 953,19

0,00

7 168 293,10

3,04 %

26

ADMINISTRATION

799 466 175,00

552 309 314,89

77 850 023,13

18 430 254,35

648 589 592,37

81,13 %

70 545 245,28

0,00

29 770 496,65

100 315 741,93

12,55 %

23 921 062,83

26 639 777,87

0,00

50 560 840,70

6,32 %

27

BUDGET

1 383 209 636,30

1 358 844 152,65

10 922 950,13

1 341 860,99

1 371 108 963,77

99,13 %

8 888 915,62

0,00

801 887,71

9 690 803,33

0,70 %

1 894 495,73

515 373,47

0,00

2 409 869,20

0,17 %

28

REVISION

11 737 179,47

9 746 582,60

498 793,51

218 403,06

10 463 779,17

89,15 %

762 446,51

0,00

100 555,50

863 002,01

7,35 %

237 788,89

172 609,40

0,00

410 398,29

3,50 %

29

STATISTIK

141 296 861,25

97 691 231,14

5 836 800,01

7 595 351,87

111 123 383,02

78,65 %

8 432 393,72

0,00

1 570 033,33

10 002 427,05

7,08 %

18 017 588,14

1 929 321,96

224 141,08

20 171 051,18

14,28 %

30

PENSIONER

899 771 006,94

895 202 618,12

0,00

0,00

895 202 618,12

99,49 %

2 776 427,55

0,00

6,94

2 776 434,49

0,31 %

1 791 954,33

0,00

0,00

1 791 954,33

0,20 %

31

RESERVER

123 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

123 000 000,00

0,00

0,00

123 000 000,00

100,00 %

90

ANDRE INSTITUTIONER

2 853 089 900,39

1 817 241 684,18

365 185 691,62

57 278 430,64

2 239 705 806,44

78,50 %

458 439 646,52

48 979 337,38

507 418 983,90

17,78 %

60 058 750,30

45 906 359,75

105 965 110,05

3,71 %

I alt

109 434 000 616,11

102 621 289 344,28

1 286 993 985,94

926 946 496,03

104 835 229 826,25

95,80 %

1 225 123 896,67

201 796 608,62

1 259 980 400,22

2 686 900 905,51

2,46 %

1 635 839 090,43

272 771 039,96

3 259 753,96

1 911 869 884,35

1,75 %

13.   Sammenholdelse af budgetgennemførelsen i 2005

og 2004 efter politikområde

Forpligtelses-

bevillinger

| EUR |
| --- |
| Politikområde | Godkendte forpligtelsesbevillinger | Indgåede forpligtelser | Bevillinger fremført til efterfølgende år | Annullerede bevillinger |
| 2005 | 2004 | % forskel | 2005 | % | 2004 | % | % forskel | 2005 | % | 2004 | % | % forskel | 2005 | % | 2004 | % | % forskel |
| 1 | 2 | 3=(12)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(46)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(911)/11 | 14=149 | 15=14/1 | 16=2611 | 17=16/2 | 18=(1416)/16 |
| 01 | ØKONOMISKE OG FINANSIELLE ANLIGGENDER | 407 527 208,93 | 482 183 876,53 | – 15,48 % | 309 784 343,26 | 76,02 % | 431 421 396,37 | 89,47 % | – 28,19 % | 593 962,61 | 0,15 % | 1 254 405,01 | 0,26 % | 52,65 % | 97 148 903,06 | 23,84 % | 49 508 075,15 | 10,27 % | 96,23 % |
| 02 | ERHVERVSPOLITIK | 426 592 592,95 | 334 476 717,34 | 27,54 % | 349 976 535,28 | 82,04 % | 285 493 213,13 | 85,36 % | 22,59 % | 36 383 569,61 | 8,53 % | 24 978 227,01 | 7,47 % | 45,66 % | 40 232 488,06 | 9,43 % | 24 005 277,20 | 7,18 % | 67,60 % |
| 03 | KONKURRENCE | 92 921 162,67 | 86 474 458,65 | 7,46 % | 91 535 613,64 | 98,51 % | 83 896 447,61 | 97,02 % | 9,11 % | 912 009,08 | 0,98 % | 947 316,65 | 1,10 % | 3,73 % | 473 539,95 | 0,51 % | 1 630 694,39 | 1,89 % | – 70,96 % |
| 04 | BESKÆFTIGELSE, SOCIALE ANLIGGENDER OG ARBEJDSMARKEDSFORHOLD | 11 526 648 203,18 | 10 900 240 229,71 | 5,75 % | 11 499 353 632,97 | 99,76 % | 10 779 114 367,58 | 98,89 % | 6,68 % | 7 514 005,27 | 0,07 % | 90 045 989,83 | 0,83 % | 91,66 % | 19 780 564,94 | 0,17 % | 31 079 872,30 | 0,29 % | – 36,36 % |
| 05 | LANDBRUG OG UDVIKLING AF LANDDISTRIKTER | 53 268 700 112,37 | 48 861 561 432,53 | 9,02 % | 53 105 501 362,09 | 99,69 % | 48 470 919 587,96 | 99,20 % | 9,56 % | 65 588 515,72 | 0,12 % | 77 476 564,13 | 0,16 % | 15,34 % | 97 610 234,56 | 0,18 % | 313 165 280,44 | 0,64 % | – 68,83 % |
| 06 | ENERGI OG TRANSPORT | 1 486 438 871,24 | 1 423 952 103,92 | 4,39 % | 1 426 019 964,83 | 95,94 % | 1 344 674 705,69 | 94,43 % | 6,05 % | 34 387 551,95 | 2,31 % | 46 559 497,57 | 3,27 % | 26,14 % | 26 031 354,46 | 1,75 % | 32 717 900,66 | 2,30 % | – 20,44 % |
| 07 | MILJØ | 347 971 130,46 | 365 778 907,75 | – 4,87 % | 333 756 826,31 | 95,92 % | 344 645 192,57 | 94,22 % | – 3,16 % | 5 513 903,44 | 1,58 % | 7 108 055,57 | 1,94 % | 22,43 % | 8 700 400,71 | 2,50 % | 14 025 659,61 | 3,83 % | – 37,97 % |
| 08 | FORSKNING | 3 776 900 753,70 | 3 658 311 117,71 | 3,24 % | 3 642 449 012,70 | 96,44 % | 3 513 905 006,10 | 96,05 % | 3,66 % | 134 002 260,02 | 3,55 % | 142 801 493,90 | 3,90 % | 6,16 % | 449 480,98 | 0,01 % | 1 604 617,71 | 0,04 % | – 71,99 % |
| 09 | INFORMATIONSSAMFUNDET | 1 565 654 841,89 | 1 334 309 820,76 | 17,34 % | 1 502 184 340,22 | 95,95 % | 1 248 968 905,43 | 93,60 % | 20,27 % | 55 790 812,19 | 3,56 % | 77 768 956,18 | 5,83 % | 28,26 % | 7 679 689,48 | 0,49 % | 7 571 959,15 | 0,57 % | 1,42 % |
| 10 | DIREKTE FORSKNING | 622 855 009,90 | 530 904 375,48 | 17,32 % | 393 433 794,93 | 63,17 % | 328 756 406,21 | 61,92 % | 19,67 % | 214 636 615,68 | 34,46 % | 201 895 118,06 | 38,03 % | 6,31 % | 14 784 599,29 | 2,37 % | 252 851,21 | 0,05 % | 5 747,15 % |
| 11 | FISKERI | 1 027 724 083,17 | 975 270 237,12 | 5,38 % | 997 735 419,43 | 97,08 % | 943 256 184,11 | 96,72 % | 5,78 % | 3 892 296,72 | 0,38 % | 3 861 122,97 | 0,40 % | 0,81 % | 26 096 367,02 | 2,54 % | 28 152 930,04 | 2,89 % | – 7,30 % |
| 12 | DET INDRE MARKED | 76 737 359,69 | 73 950 447,69 | 3,77 % | 70 329 348,53 | 91,65 % | 67 050 269,70 | 90,67 % | 4,89 % | 2 428 212,30 | 3,16 % | 751 891,63 | 1,02 % | 222,95 % | 3 979 798,86 | 5,19 % | 6 148 286,36 | 8,31 % | – 35,27 % |
| 13 | REGIONALPOLITIK | 27 307 413 557,57 | 26 639 722 946,19 | 2,51 % | 27 203 606 421,36 | 99,62 % | 26 557 916 551,38 | 99,69 % | 2,43 % | 93 615 991,91 | 0,34 % | 10 277 704,13 | 0,04 % | 810,86 % | 10 191 144,30 | 0,04 % | 71 528 690,68 | 0,27 % | – 85,75 % |
| 14 | BESKATNING OG TOLDUNION | 129 937 141,75 | 112 278 931,35 | 15,73 % | 108 310 512,65 | 83,36 % | 96 297 710,53 | 85,77 % | 12,47 % | 1 397 863,53 | 1,08 % | 5 847 210,28 | 5,21 % | 76,09 % | 20 228 765,57 | 15,57 % | 10 134 010,54 | 9,03 % | 99,61 % |
| 15 | UDDANNELSE OG KULTUR | 1 153 954 314,63 | 1 176 732 204,68 | – 1,94 % | 1 051 670 746,48 | 91,14 % | 1 063 611 615,33 | 90,39 % | – 1,12 % | 91 820 790,59 | 7,96 % | 101 556 932,98 | 8,63 % | 9,59 % | 10 462 777,56 | 0,91 % | 11 563 656,37 | 0,98 % | – 9,52 % |
| 16 | PRESSE OG KOMMUNIKATION | 192 743 132,33 | 181 879 106,71 | 5,97 % | 181 309 572,97 | 94,07 % | 155 741 219,10 | 85,63 % | 16,42 % | 1 450 898,11 | 0,75 % | 1 575 988,58 | 0,87 % | 7,94 % | 9 982 661,25 | 5,18 % | 24 561 899,03 | 13,50 % | – 59,36 % |
| 17 | SUNDHED OG FORBRUGERBESKYTTELSE | 498 193 764,15 | 583 712 932,98 | – 14,65 % | 472 067 559,43 | 94,76 % | 571 356 588,85 | 97,88 % | – 17,38 % | 12 124 419,78 | 2,43 % | 6 792 602,55 | 1,16 % | 78,49 % | 14 001 784,94 | 2,81 % | 5 563 741,58 | 0,95 % | 151,66 % |
| 18 | ET OMRÅDE MED FRIHED, SIKKERHED OG RETFÆRDIGHED | 608 409 488,09 | 536 943 730,17 | 13,31 % | 594 371 619,52 | 97,69 % | 512 430 214,76 | 95,43 % | 15,99 % | 5 376 553,87 | 0,88 % | 6 259 412,30 | 1,17 % | 14,10 % | 8 661 314,70 | 1,42 % | 18 254 103,11 | 3,40 % | – 52,55 % |
| 19 | EKSTERNE FORBINDELSER | 3 451 788 313,24 | 3 808 509 131,63 | – 9,37 % | 3 387 618 648,81 | 98,14 % | 3 704 338 473,85 | 97,26 % | – 8,55 % | 55 448 433,28 | 1,61 % | 81 860 056,95 | 2,15 % | 32,26 % | 8 721 231,15 | 0,25 % | 22 310 600,83 | 0,59 % | – 60,91 % |
| 20 | HANDEL | 79 045 483,69 | 76 989 783,85 | 2,67 % | 76 411 967,41 | 96,67 % | 71 776 052,80 | 93,23 % | 6,46 % | 935 968,45 | 1,18 % | 796 215,67 | 1,03 % | 17,55 % | 1 697 547,83 | 2,15 % | 4 417 515,38 | 5,74 % | – 61,57 % |
| 21 | UDVIKLING OG FORBINDELSER MED AVS-LANDE | 1 289 036 926,29 | 1 246 399 272,16 | 3,42 % | 1 252 839 282,97 | 97,19 % | 1 196 257 470,50 | 95,98 % | 4,73 % | 25 378 049,45 | 1,97 % | 38 418 664,63 | 3,08 % | 33,94 % | 10 819 593,87 | 0,84 % | 11 723 137,03 | 0,94 % | – 7,71 % |
| 22 | UDVIDELSE | 2 091 172 264,18 | 1 426 112 677,33 | 46,63 % | 1 924 853 560,36 | 92,05 % | 1 289 858 570,66 | 90,45 % | 49,23 % | 34 028 225,48 | 1,63 % | 89 363 052,12 | 6,27 % | 61,92 % | 132 290 478,34 | 6,33 % | 46 891 054,55 | 3,29 % | 182,12 % |
| 23 | HUMANITÆR BISTAND | 649 607 082,02 | 536 579 381,08 | 21,06 % | 648 484 098,73 | 99,83 % | 536 163 165,48 | 99,92 % | 20,95 % | 998 669,91 | 0,15 % | 231 663,44 | 0,04 % | 331,09 % | 124 313,38 | 0,02 % | 184 552,16 | 0,03 % | – 32,64 % |
| 24 | BEKÆMPELSE AF SVIG | 58 081 724,61 | 55 069 144,71 | 5,47 % | 57 291 123,75 | 98,64 % | 51 316 597,57 | 93,19 % | 11,64 % | 46 294,37 | 0,08 % | 8 296,71 | 0,02 % | 457,98 % | 744 306,49 | 1,28 % | 3 744 250,43 | 6,80 % | – 80,12 % |
| 25 | KOORDINERING AF KOMMISSIONENS POLITIK OG JURIDISK RÅDGIVNING | 221 979 010,68 | 206 873 459,37 | 7,30 % | 214 565 740,03 | 96,66 % | 199 352 506,03 | 96,36 % | 7,63 % | 3 931 895,71 | 1,77 % | 2 953 338,10 | 1,43 % | 33,13 % | 3 481 374,94 | 1,57 % | 4 567 615,24 | 2,21 % | – 23,78 % |
| 26 | ADMINISTRATION | 694 334 023,39 | 726 137 377,55 | – 4,38 % | 646 558 500,04 | 93,12 % | 700 053 947,33 | 96,41 % | – 7,64 % | 18 946 607,61 | 2,73 % | 12 961 462,14 | 1,78 % | 46,18 % | 28 828 915,74 | 4,15 % | 13 121 968,08 | 1,81 % | 119,70 % |
| 27 | BUDGET | 1 371 761 854,50 | 1 474 380 091,01 | -6,96 % | 1 369 172 980,93 | 99,81 % | 1 471 230 496,42 | 99,79 % | – 6,94 % | 694 377,84 | 0,05 % | 570 134,73 | 0,04 % | 21,79 % | 1 894 495,73 | 0,14 % | 2 579 459,86 | 0,17 % | – 26,55 % |
| 28 | REVISION | 11 065 776,56 | 9 634 884,70 | 14,85 % | 10 736 817,48 | 97,03 % | 9 290 648,05 | 96,43 % | 15,57 % | 91 170,19 | 0,82 % | 91 087,76 | 0,95 % | 0,09 % | 237 788,89 | 2,15 % | 253 148,89 | 2,63 % | – 6,07 % |
| 29 | STATISTIK | 143 845 832,96 | 136 939 803,35 | 5,04 % | 122 598 026,83 | 85,23 % | 111 900 599,82 | 81,72 % | 9,56 % | 3 367 160,99 | 2,34 % | 7 982 136,09 | 5,83 % | 57,82 % | 17 880 645,14 | 12,43 % | 17 057 067,44 | 12,46 % | 4,83 % |
| 30 | PENSIONER | 899 771 006,94 | 841 776 998,00 | 6,89 % | 897 979 045,67 | 99,80 % | 841 672 750,00 | 99,99 % | 6,69 % | 6,94 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | | 1 791 954,33 | 0,20 % | 104 248,00 | 0,01 % | 1 618,93 % |
| 31 | RESERVER | 13 000 000,00 | 221 000 000,00 | – 94,12 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | | 13 000 000,00 | 100,00 % | 221 000 000,00 | 100,00 % | – 94,12 % |
| 90 | ANDRE INSTITUTIONER | 2 444 128 322,90 | 2 396 724 218,17 | 1,98 % | 2 335 402 908,76 | 95,55 % | 2 289 908 421,15 | 95,54 % | 1,99 % | 48 666 663,84 | 1,99 % | 23 296 722,15 | 0,97 % | 108,90 % | 60 058 750,30 | 2,46 % | 83 519 074,87 | 3,48 % | – 28,09 % |
| I alt | 117 935 940 350,63 | 111 421 809 800,18 | 5,85 % | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 109 272 575 282,07 | 98,07 % | 6,41 % | 959 963 756,44 | 0,81 % | 1 066 291 319,82 | 0,96 % | 9,97 % | 698 067 265,82 | 0,59 % | 1 082 943 198,29 | 0,97 % | – 35,54 % |

EUR

Politikområde

Godkendte forpligtelsesbevillinger

Indgåede forpligtelser

Bevillinger fremført til efterfølgende år

Annullerede bevillinger

2005

2004

% forskel

2005

%

2004

%

% forskel

2005

%

2004

%

% forskel

2005

%

2004

%

% forskel

1

2

3=(12)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(46)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(911)/11

14=149

15=14/1

16=2611

17=16/2

18=(1416)/16

01

ØKONOMISKE OG FINANSIELLE ANLIGGENDER

407 527 208,93

482 183 876,53

– 15,48 %

309 784 343,26

76,02 %

431 421 396,37

89,47 %

– 28,19 %

593 962,61

0,15 %

1 254 405,01

0,26 %

52,65 %

97 148 903,06

23,84 %

49 508 075,15

10,27 %

96,23 %

02

ERHVERVSPOLITIK

426 592 592,95

334 476 717,34

27,54 %

349 976 535,28

82,04 %

285 493 213,13

85,36 %

22,59 %

36 383 569,61

8,53 %

24 978 227,01

7,47 %

45,66 %

40 232 488,06

9,43 %

24 005 277,20

7,18 %

67,60 %

03

KONKURRENCE

92 921 162,67

86 474 458,65

7,46 %

91 535 613,64

98,51 %

83 896 447,61

97,02 %

9,11 %

912 009,08

0,98 %

947 316,65

1,10 %

3,73 %

473 539,95

0,51 %

1 630 694,39

1,89 %

– 70,96 %

04

BESKÆFTIGELSE, SOCIALE ANLIGGENDER OG ARBEJDSMARKEDSFORHOLD

11 526 648 203,18

10 900 240 229,71

5,75 %

11 499 353 632,97

99,76 %

10 779 114 367,58

98,89 %

6,68 %

7 514 005,27

0,07 %

90 045 989,83

0,83 %

91,66 %

19 780 564,94

0,17 %

31 079 872,30

0,29 %

– 36,36 %

05

LANDBRUG OG UDVIKLING AF LANDDISTRIKTER

53 268 700 112,37

48 861 561 432,53

9,02 %

53 105 501 362,09

99,69 %

48 470 919 587,96

99,20 %

9,56 %

65 588 515,72

0,12 %

77 476 564,13

0,16 %

15,34 %

97 610 234,56

0,18 %

313 165 280,44

0,64 %

– 68,83 %

06

ENERGI OG TRANSPORT

1 486 438 871,24

1 423 952 103,92

4,39 %

1 426 019 964,83

95,94 %

1 344 674 705,69

94,43 %

6,05 %

34 387 551,95

2,31 %

46 559 497,57

3,27 %

26,14 %

26 031 354,46

1,75 %

32 717 900,66

2,30 %

– 20,44 %

07

MILJØ

347 971 130,46

365 778 907,75

– 4,87 %

333 756 826,31

95,92 %

344 645 192,57

94,22 %

– 3,16 %

5 513 903,44

1,58 %

7 108 055,57

1,94 %

22,43 %

8 700 400,71

2,50 %

14 025 659,61

3,83 %

– 37,97 %

08

FORSKNING

3 776 900 753,70

3 658 311 117,71

3,24 %

3 642 449 012,70

96,44 %

3 513 905 006,10

96,05 %

3,66 %

134 002 260,02

3,55 %

142 801 493,90

3,90 %

6,16 %

449 480,98

0,01 %

1 604 617,71

0,04 %

– 71,99 %

09

INFORMATIONSSAMFUNDET

1 565 654 841,89

1 334 309 820,76

17,34 %

1 502 184 340,22

95,95 %

1 248 968 905,43

93,60 %

20,27 %

55 790 812,19

3,56 %

77 768 956,18

5,83 %

28,26 %

7 679 689,48

0,49 %

7 571 959,15

0,57 %

1,42 %

10

DIREKTE FORSKNING

622 855 009,90

530 904 375,48

17,32 %

393 433 794,93

63,17 %

328 756 406,21

61,92 %

19,67 %

214 636 615,68

34,46 %

201 895 118,06

38,03 %

6,31 %

14 784 599,29

2,37 %

252 851,21

0,05 %

5 747,15 %

11

FISKERI

1 027 724 083,17

975 270 237,12

5,38 %

997 735 419,43

97,08 %

943 256 184,11

96,72 %

5,78 %

3 892 296,72

0,38 %

3 861 122,97

0,40 %

0,81 %

26 096 367,02

2,54 %

28 152 930,04

2,89 %

– 7,30 %

12

DET INDRE MARKED

76 737 359,69

73 950 447,69

3,77 %

70 329 348,53

91,65 %

67 050 269,70

90,67 %

4,89 %

2 428 212,30

3,16 %

751 891,63

1,02 %

222,95 %

3 979 798,86

5,19 %

6 148 286,36

8,31 %

– 35,27 %

13

REGIONALPOLITIK

27 307 413 557,57

26 639 722 946,19

2,51 %

27 203 606 421,36

99,62 %

26 557 916 551,38

99,69 %

2,43 %

93 615 991,91

0,34 %

10 277 704,13

0,04 %

810,86 %

10 191 144,30

0,04 %

71 528 690,68

0,27 %

– 85,75 %

14

BESKATNING OG TOLDUNION

129 937 141,75

112 278 931,35

15,73 %

108 310 512,65

83,36 %

96 297 710,53

85,77 %

12,47 %

1 397 863,53

1,08 %

5 847 210,28

5,21 %

76,09 %

20 228 765,57

15,57 %

10 134 010,54

9,03 %

99,61 %

15

UDDANNELSE OG KULTUR

1 153 954 314,63

1 176 732 204,68

– 1,94 %

1 051 670 746,48

91,14 %

1 063 611 615,33

90,39 %

– 1,12 %

91 820 790,59

7,96 %

101 556 932,98

8,63 %

9,59 %

10 462 777,56

0,91 %

11 563 656,37

0,98 %

– 9,52 %

16

PRESSE OG KOMMUNIKATION

192 743 132,33

181 879 106,71

5,97 %

181 309 572,97

94,07 %

155 741 219,10

85,63 %

16,42 %

1 450 898,11

0,75 %

1 575 988,58

0,87 %

7,94 %

9 982 661,25

5,18 %

24 561 899,03

13,50 %

– 59,36 %

17

SUNDHED OG FORBRUGERBESKYTTELSE

498 193 764,15

583 712 932,98

– 14,65 %

472 067 559,43

94,76 %

571 356 588,85

97,88 %

– 17,38 %

12 124 419,78

2,43 %

6 792 602,55

1,16 %

78,49 %

14 001 784,94

2,81 %

5 563 741,58

0,95 %

151,66 %

18

ET OMRÅDE MED FRIHED, SIKKERHED OG RETFÆRDIGHED

608 409 488,09

536 943 730,17

13,31 %

594 371 619,52

97,69 %

512 430 214,76

95,43 %

15,99 %

5 376 553,87

0,88 %

6 259 412,30

1,17 %

14,10 %

8 661 314,70

1,42 %

18 254 103,11

3,40 %

– 52,55 %

19

EKSTERNE FORBINDELSER

3 451 788 313,24

3 808 509 131,63

– 9,37 %

3 387 618 648,81

98,14 %

3 704 338 473,85

97,26 %

– 8,55 %

55 448 433,28

1,61 %

81 860 056,95

2,15 %

32,26 %

8 721 231,15

0,25 %

22 310 600,83

0,59 %

– 60,91 %

20

HANDEL

79 045 483,69

76 989 783,85

2,67 %

76 411 967,41

96,67 %

71 776 052,80

93,23 %

6,46 %

935 968,45

1,18 %

796 215,67

1,03 %

17,55 %

1 697 547,83

2,15 %

4 417 515,38

5,74 %

– 61,57 %

21

UDVIKLING OG FORBINDELSER MED AVS-LANDE

1 289 036 926,29

1 246 399 272,16

3,42 %

1 252 839 282,97

97,19 %

1 196 257 470,50

95,98 %

4,73 %

25 378 049,45

1,97 %

38 418 664,63

3,08 %

33,94 %

10 819 593,87

0,84 %

11 723 137,03

0,94 %

– 7,71 %

22

UDVIDELSE

2 091 172 264,18

1 426 112 677,33

46,63 %

1 924 853 560,36

92,05 %

1 289 858 570,66

90,45 %

49,23 %

34 028 225,48

1,63 %

89 363 052,12

6,27 %

61,92 %

132 290 478,34

6,33 %

46 891 054,55

3,29 %

182,12 %

23

HUMANITÆR BISTAND

649 607 082,02

536 579 381,08

21,06 %

648 484 098,73

99,83 %

536 163 165,48

99,92 %

20,95 %

998 669,91

0,15 %

231 663,44

0,04 %

331,09 %

124 313,38

0,02 %

184 552,16

0,03 %

– 32,64 %

24

BEKÆMPELSE AF SVIG

58 081 724,61

55 069 144,71

5,47 %

57 291 123,75

98,64 %

51 316 597,57

93,19 %

11,64 %

46 294,37

0,08 %

8 296,71

0,02 %

457,98 %

744 306,49

1,28 %

3 744 250,43

6,80 %

– 80,12 %

25

KOORDINERING AF KOMMISSIONENS POLITIK OG JURIDISK RÅDGIVNING

221 979 010,68

206 873 459,37

7,30 %

214 565 740,03

96,66 %

199 352 506,03

96,36 %

7,63 %

3 931 895,71

1,77 %

2 953 338,10

1,43 %

33,13 %

3 481 374,94

1,57 %

4 567 615,24

2,21 %

– 23,78 %

26

ADMINISTRATION

694 334 023,39

726 137 377,55

– 4,38 %

646 558 500,04

93,12 %

700 053 947,33

96,41 %

– 7,64 %

18 946 607,61

2,73 %

12 961 462,14

1,78 %

46,18 %

28 828 915,74

4,15 %

13 121 968,08

1,81 %

119,70 %

27

BUDGET

1 371 761 854,50

1 474 380 091,01

-6,96 %

1 369 172 980,93

99,81 %

1 471 230 496,42

99,79 %

– 6,94 %

694 377,84

0,05 %

570 134,73

0,04 %

21,79 %

1 894 495,73

0,14 %

2 579 459,86

0,17 %

– 26,55 %

28

REVISION

11 065 776,56

9 634 884,70

14,85 %

10 736 817,48

97,03 %

9 290 648,05

96,43 %

15,57 %

91 170,19

0,82 %

91 087,76

0,95 %

0,09 %

237 788,89

2,15 %

253 148,89

2,63 %

– 6,07 %

29

STATISTIK

143 845 832,96

136 939 803,35

5,04 %

122 598 026,83

85,23 %

111 900 599,82

81,72 %

9,56 %

3 367 160,99

2,34 %

7 982 136,09

5,83 %

57,82 %

17 880 645,14

12,43 %

17 057 067,44

12,46 %

4,83 %

30

PENSIONER

899 771 006,94

841 776 998,00

6,89 %

897 979 045,67

99,80 %

841 672 750,00

99,99 %

6,69 %

6,94

0,00 %

0,00

0,00 %

1 791 954,33

0,20 %

104 248,00

0,01 %

1 618,93 %

31

RESERVER

13 000 000,00

221 000 000,00

– 94,12 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

13 000 000,00

100,00 %

221 000 000,00

100,00 %

– 94,12 %

90

ANDRE INSTITUTIONER

2 444 128 322,90

2 396 724 218,17

1,98 %

2 335 402 908,76

95,55 %

2 289 908 421,15

95,54 %

1,99 %

48 666 663,84

1,99 %

23 296 722,15

0,97 %

108,90 %

60 058 750,30

2,46 %

83 519 074,87

3,48 %

– 28,09 %

I alt

117 935 940 350,63

111 421 809 800,18

5,85 %

116 277 909 328,37

98,59 %

109 272 575 282,07

98,07 %

6,41 %

959 963 756,44

0,81 %

1 066 291 319,82

0,96 %

9,97 %

698 067 265,82

0,59 %

1 082 943 198,29

0,97 %

– 35,54 %

Institu-

tion

| EUR |
| --- |
| Politikområde | Godkendte betalingsbevillinger | Gennemførte betalinger | Bevillinger fremført til efterfølgende år | Annulleringer |
| 2005 | 2004 | % forskel | 2005 | % | 2004 | % | % forskel | 2005 | % | 2004 | % | % forskel | 2005 | % | 2004 | % | % forskel |
| 1 | 2 | 3=(12)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(46)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(911)/11 | 14=149 | 15=14/1 | 16=2611 | 17=16/2 | 18=(1416)/16 |
| 01 | ØKONOMISKE OG FINANSIELLE ANLIGGENDER | 455 723 451,06 | 427 609 702,53 | 6,57 % | 356 798 011,71 | 78,29 % | 348 735 390,60 | 81,55 % | 2,31 % | 6 158 653,19 | 1,35 % | 13 998 787,81 | 3,27 % | – 56,01 % | 92 766 786,16 | 20,36 % | 64 875 524,12 | 15,17 % | 42,99 % |
| 02 | ERHVERVSPOLITIK | 420 813 510,71 | 335 461 753,38 | 25,44 % | 305 486 312,68 | 72,59 % | 246 403 887,40 | 73,45 % | 23,98 % | 47 989 883,15 | 11,40 % | 40 464 982,17 | 12,06 % | 18,60 % | 67 337 314,88 | 16,00 % | 48 592 883,81 | 14,49 % | 38,57 % |
| 03 | KONKURRENCE | 99 373 701,44 | 86 473 958,65 | 14,92 % | 89 655 686,24 | 90,22 % | 77 193 624,14 | 89,27 % | 16,14 % | 8 242 358,33 | 8,29 % | 7 404 527,24 | 8,56 % | 11,32 % | 1 475 656,87 | 1,48 % | 1 875 807,27 | 2,17 % | – 21,33 % |
| 04 | BESKÆFTIGELSE, SOCIALE ANLIGGENDER OG ARBEJDSMARKEDSFORHOLD | 9 811 200 592,87 | 9 404 474 746,89 | 4,32 % | 9 756 257 708,52 | 99,44 % | 9 286 011 059,39 | 98,74 % | 5,06 % | 24 079 509,44 | 0,25 % | 24 526 756,61 | 0,26 % | – 1,82 % | 30 863 374,91 | 0,31 % | 93 936 930,89 | 1,00 % | – 67,14 % |
| 05 | LANDBRUG OG UDVIKLING AF LANDDISTRIKTER | 52 984 768 230,41 | 47 837 811 252,10 | 10,76 % | 52 736 906 945,54 | 99,53 % | 47 445 758 316,56 | 99,18 % | 11,15 % | 69 843 303,26 | 0,13 % | 75 891 376,20 | 0,16 % | – 7,97 % | 178 017 981,61 | 0,34 % | 316 161 559,34 | 0,66 % | – 43,69 % |
| 06 | ENERGI OG TRANSPORT | 1 347 410 097,94 | 1 268 796 306,08 | 6,20 % | 1 205 229 065,70 | 89,45 % | 1 008 351 753,20 | 79,47 % | 19,52 % | 78 332 113,72 | 5,81 % | 71 906 118,06 | 5,67 % | 8,94 % | 63 848 918,52 | 4,74 % | 188 538 434,82 | 14,86 % | – 66,13 % |
| 07 | MILJØ | 342 671 583,23 | 334 448 713,93 | 2,46 % | 275 876 257,76 | 80,51 % | 252 060 503,84 | 75,37 % | 9,45 % | 25 155 239,45 | 7,34 % | 42 932 781,15 | 12,84 % | – 41,41 % | 41 640 086,02 | 12,15 % | 39 455 428,94 | 11,80 % | 5,54 % |
| 08 | FORSKNING | 3 516 317 721,69 | 3 079 532 525,39 | 14,18 % | 3 015 486 495,85 | 85,76 % | 2 605 823 652,19 | 84,62 % | 15,72 % | 487 689 644,76 | 13,87 % | 459 677 101,52 | 14,93 % | 6,09 % | 13 141 581,08 | 0,37 % | 14 031 771,68 | 0,46 % | – 6,34 % |
| 09 | INFORMATIONSSAMFUNDET | 1 448 488 027,38 | 1 445 815 136,01 | 0,18 % | 1 227 318 675,95 | 84,73 % | 1 248 258 283,12 | 86,34 % | -1,68 % | 197 526 887,33 | 13,64 % | 166 245 154,03 | 11,50 % | 18,82 % | 23 642 464,10 | 1,63 % | 31 311 698,86 | 2,17 % | – 24,49 % |
| 10 | DIREKTE FORSKNING | 594 480 964,37 | 527 145 608,20 | 12,77 % | 355 815 491,08 | 59,85 % | 320 583 774,48 | 60,82 % | 10,99 % | 216 107 331,04 | 36,35 % | 203 455 304,41 | 38,60 % | 6,22 % | 22 558 142,25 | 3,79 % | 3 106 529,31 | 0,59 % | 626,15 % |
| 11 | FISKERI | 921 487 723,07 | 1 069 369 663,28 | – 13,83 % | 818 585 676,41 | 88,83 % | 841 041 432,94 | 78,65 % | -2,67 % | 9 096 638,99 | 0,99 % | 52 761 995,68 | 4,93 % | – 82,76 % | 93 805 407,67 | 10,18 % | 175 566 234,66 | 16,42 % | – 46,57 % |
| 12 | DET INDRE MARKED | 78 284 561,36 | 71 278 902,70 | 9,83 % | 66 677 796,39 | 85,17 % | 56 406 868,44 | 79,14 % | 18,21 % | 8 659 241,63 | 11,06 % | 7 723 346,52 | 10,84 % | 12,12 % | 2 947 523,34 | 3,77 % | 7 148 687,74 | 10,03 % | – 58,77 % |
| 13 | REGIONALPOLITIK | 20 152 243 333,70 | 22 099 647 224,99 | – 8,81 % | 19 982 317 107,34 | 99,16 % | 21 880 111 466,25 | 99,01 % | -8,67 % | 111 104 553,91 | 0,55 % | 152 873 983,26 | 0,69 % | – 27,32 % | 58 821 672,45 | 0,29 % | 66 661 775,48 | 0,30 % | – 11,76 % |
| 14 | BESKATNING OG TOLDUNION | 110 123 014,03 | 98 227 298,18 | 12,11 % | 94 048 564,70 | 85,40 % | 81 268 055,31 | 82,73 % | 15,73 % | 7 746 618,65 | 7,03 % | 7 517 082,53 | 7,65 % | 3,05 % | 8 327 830,68 | 7,56 % | 9 442 160,34 | 9,61 % | – 11,80 % |
| 15 | UDDANNELSE OG KULTUR | 1 171 624 946,68 | 1 180 630 485,06 | – 0,76 % | 1 002 857 479,56 | 85,60 % | 989 161 627,60 | 83,78 % | 1,38 % | 143 154 278,28 | 12,22 % | 171 559 656,98 | 14,53 % | – 16,56 % | 25 613 188,84 | 2,19 % | 19 909 200,48 | 1,69 % | 28,65 % |
| 16 | PRESSE OG KOMMUNIKATION | 201 916 890,24 | 172 259 866,09 | 17,22 % | 159 016 725,77 | 78,75 % | 136 650 838,22 | 79,33 % | 16,37 % | 19 156 186,75 | 9,49 % | 15 260 846,54 | 8,86 % | 25,53 % | 23 743 977,72 | 11,76 % | 20 348 181,33 | 11,81 % | 16,69 % |
| 17 | SUNDHED OG FORBRUGERBESKYTTELSE | 837 689 986,30 | 852 582 498,08 | – 1,75 % | 498 837 321,88 | 59,55 % | 447 210 164,10 | 52,45 % | 11,54 % | 262 871 415,90 | 31,38 % | 361 598 618,48 | 42,41 % | – 27,30 % | 75 981 248,52 | 9,07 % | 43 773 715,50 | 5,13 % | 73,58 % |
| 18 | ET OMRÅDE MED FRIHED, SIKKERHED OG RETFÆRDIGHED | 589 590 155,25 | 520 636 688,47 | 13,24 % | 470 786 913,49 | 79,85 % | 436 247 369,11 | 83,79 % | 7,92 % | 61 070 829,05 | 10,36 % | 19 363 264,06 | 3,72 % | 215,40 % | 57 732 412,71 | 9,79 % | 65 026 055,30 | 12,49 % | – 11,22 % |
| 19 | EKSTERNE FORBINDELSER | 3 335 618 358,92 | 3 690 315 564,41 | – 9,61 % | 3 164 706 890,99 | 94,88 % | 3 316 778 199,10 | 89,88 % | -4,58 % | 111 182 901,14 | 3,33 % | 152 171 985,62 | 4,12 % | – 26,94 % | 59 728 566,79 | 1,79 % | 221 365 379,69 | 6,00 % | – 73,02 % |
| 20 | HANDEL | 84 797 756,27 | 76 317 783,85 | 11,11 % | 74 500 528,37 | 87,86 % | 65 820 593,60 | 86,25 % | 13,19 % | 6 817 667,05 | 8,04 % | 6 733 891,39 | 8,82 % | 1,24 % | 3 479 560,85 | 4,10 % | 3 763 298,86 | 4,93 % | – 7,54 % |
| 21 | UDVIKLING OG FORBINDELSER MED AVSLANDE | 1 244 240 629,79 | 1 109 292 742,03 | 12,17 % | 1 140 061 224,15 | 91,63 % | 975 738 727,07 | 87,96 % | 16,84 % | 51 957 023,01 | 4,18 % | 80 791 455,36 | 7,28 % | – 35,69 % | 52 222 382,63 | 4,20 % | 52 762 559,60 | 4,76 % | – 1,02 % |
| 22 | UDVIDELSE | 2 547 666 825,37 | 2 175 562 677,34 | 17,10 % | 1 902 618 042,80 | 74,68 % | 1 987 258 359,53 | 91,34 % | -4,26 % | 65 392 530,87 | 2,57 % | 60 680 036,69 | 2,79 % | 7,77 % | 579 656 251,70 | 22,75 % | 127 624 281,12 | 5,87 % | 354,19 % |
| 23 | HUMANITÆR BISTAND | 626 900 784,47 | 535 465 941,36 | 17,08 % | 596 062 922,91 | 95,08 % | 514 114 375,30 | 96,01 % | 15,94 % | 10 441 082,36 | 1,67 % | 5 182 437,74 | 0,97 % | 101,47 % | 20 396 779,20 | 3,25 % | 16 169 128,32 | 3,02 % | 26,15 % |
| 24 | BEKÆMPELSE AF SVIG | 62 887 691,19 | 57 808 657,31 | 8,79 % | 53 161 961,37 | 84,53 % | 43 715 682,56 | 75,62 % | 21,61 % | 7 082 471,82 | 11,26 % | 4 574 263,29 | 7,91 % | 54,83 % | 2 643 258,00 | 4,20 % | 9 518 711,46 | 16,47 % | – 72,23 % |
| 25 | KOORDINERING AF KOMMISSIONENS POLITIK OG JURIDISK RÅDGIVNING | 236 109 319,02 | 212 940 672,81 | 10,88 % | 209 965 876,20 | 88,93 % | 185 427 528,55 | 87,08 % | 13,23 % | 18 975 149,72 | 8,04 % | 20 401 080,37 | 9,58 % | – 6,99 % | 7 168 293,10 | 3,04 % | 7 112 063,89 | 3,34 % | 0,79 % |
| 26 | ADMINISTRATION | 799 466 175,00 | 983 502 420,70 | – 18,71 % | 648 589 592,37 | 81,13 % | 801 460 872,17 | 81,49 % | -19,07 % | 100 315 741,93 | 12,55 % | 118 029 012,19 | 12,00 % | – 15,01 % | 50 560 840,70 | 6,32 % | 64 012 536,34 | 6,51 % | – 21,01 % |
| 27 | BUDGET | 1 383 209 636,30 | 1 474 835 000,71 | – 6,21 % | 1 371 108 963,77 | 99,13 % | 1 460 232 799,45 | 99,01 % | -6,10 % | 9 690 803,33 | 0,70 % | 12 022 741,40 | 0,82 % | – 19,40 % | 2 409 869,20 | 0,17 % | 2 579 459,86 | 0,17 % | – 6,57 % |
| 28 | REVISION | 11 737 179,47 | 9 634 884,70 | 21,82 % | 10 463 779,17 | 89,15 % | 8 619 245,17 | 89,46 % | 21,40 % | 863 002,01 | 7,35 % | 762 490,64 | 7,91 % | 13,18 % | 410 398,29 | 3,50 % | 253 148,89 | 2,63 % | 62,12 % |
| 29 | STATISTIK | 141 296 861,25 | 127 656 533,46 | 10,69 % | 111 123 383,02 | 78,65 % | 97 286 088,98 | 76,21 % | 14,22 % | 10 002 427,05 | 7,08 % | 13 120 347,35 | 10,28 % | – 23,76 % | 20 171 051,18 | 14,28 % | 17 250 097,13 | 13,51 % | 16,93 % |
| 30 | PENSIONER | 899 771 006,94 | 841 834 269,76 | 6,88 % | 895 202 618,12 | 99,49 % | 840 129 987,75 | 99,80 % | 6,56 % | 2 776 434,49 | 0,31 % | 1 596 454,95 | 0,19 % | 73,91 % | 1 791 954,33 | 0,20 % | 107 827,06 | 0,01 % | 1561,88 % |
| 31 | RESERVER | 123 000 000,00 | 221 000 000,00 | – 44,34 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | % | % | 123 000 000,00 | 100,00 % | 221 000 000,00 | 100,00 % | – 44,34 % |
| 90 | ANDRE INSTITUTIONER | 2 853 089 900,39 | 2 703 684 214,15 | 5,53 % | 2 239 705 806,44 | 78,50 % | 2 135 581 311,59 | 78,99 % | 4,88 % | 507 418 983,90 | 17,78 % | 458 675 515,05 | 16,96 % | 10,63 % | 105 965 110,05 | 3,71 % | 109 427 387,51 | 4,05 % | 3,16 % |
| I alt | 109 434 000 616,11 | 105 032 053 692,60 | 4,19 % | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 100 139 441 837,71 | 95,34 % | 4,69 % | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 2 829 903 395,29 | 2,69 % | – 5,05 % | 1 911 869 884,35 | 1,75 % | 2 062 708 459,60 | 1,96 % | – 7,31 % |

EUR

Politikområde

Godkendte betalingsbevillinger

Gennemførte betalinger

Bevillinger fremført til efterfølgende år

Annulleringer

2005

2004

% forskel

2005

%

2004

%

% forskel

2005

%

2004

%

% forskel

2005

%

2004

%

% forskel

1

2

3=(12)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(46)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(911)/11

14=149

15=14/1

16=2611

17=16/2

18=(1416)/16

01

ØKONOMISKE OG FINANSIELLE ANLIGGENDER

455 723 451,06

427 609 702,53

6,57 %

356 798 011,71

78,29 %

348 735 390,60

81,55 %

2,31 %

6 158 653,19

1,35 %

13 998 787,81

3,27 %

– 56,01 %

92 766 786,16

20,36 %

64 875 524,12

15,17 %

42,99 %

02

ERHVERVSPOLITIK

420 813 510,71

335 461 753,38

25,44 %

305 486 312,68

72,59 %

246 403 887,40

73,45 %

23,98 %

47 989 883,15

11,40 %

40 464 982,17

12,06 %

18,60 %

67 337 314,88

16,00 %

48 592 883,81

14,49 %

38,57 %

03

KONKURRENCE

99 373 701,44

86 473 958,65

14,92 %

89 655 686,24

90,22 %

77 193 624,14

89,27 %

16,14 %

8 242 358,33

8,29 %

7 404 527,24

8,56 %

11,32 %

1 475 656,87

1,48 %

1 875 807,27

2,17 %

– 21,33 %

04

BESKÆFTIGELSE, SOCIALE ANLIGGENDER OG ARBEJDSMARKEDSFORHOLD

9 811 200 592,87

9 404 474 746,89

4,32 %

9 756 257 708,52

99,44 %

9 286 011 059,39

98,74 %

5,06 %

24 079 509,44

0,25 %

24 526 756,61

0,26 %

– 1,82 %

30 863 374,91

0,31 %

93 936 930,89

1,00 %

– 67,14 %

05

LANDBRUG OG UDVIKLING AF LANDDISTRIKTER

52 984 768 230,41

47 837 811 252,10

10,76 %

52 736 906 945,54

99,53 %

47 445 758 316,56

99,18 %

11,15 %

69 843 303,26

0,13 %

75 891 376,20

0,16 %

– 7,97 %

178 017 981,61

0,34 %

316 161 559,34

0,66 %

– 43,69 %

06

ENERGI OG TRANSPORT

1 347 410 097,94

1 268 796 306,08

6,20 %

1 205 229 065,70

89,45 %

1 008 351 753,20

79,47 %

19,52 %

78 332 113,72

5,81 %

71 906 118,06

5,67 %

8,94 %

63 848 918,52

4,74 %

188 538 434,82

14,86 %

– 66,13 %

07

MILJØ

342 671 583,23

334 448 713,93

2,46 %

275 876 257,76

80,51 %

252 060 503,84

75,37 %

9,45 %

25 155 239,45

7,34 %

42 932 781,15

12,84 %

– 41,41 %

41 640 086,02

12,15 %

39 455 428,94

11,80 %

5,54 %

08

FORSKNING

3 516 317 721,69

3 079 532 525,39

14,18 %

3 015 486 495,85

85,76 %

2 605 823 652,19

84,62 %

15,72 %

487 689 644,76

13,87 %

459 677 101,52

14,93 %

6,09 %

13 141 581,08

0,37 %

14 031 771,68

0,46 %

– 6,34 %

09

INFORMATIONSSAMFUNDET

1 448 488 027,38

1 445 815 136,01

0,18 %

1 227 318 675,95

84,73 %

1 248 258 283,12

86,34 %

-1,68 %

197 526 887,33

13,64 %

166 245 154,03

11,50 %

18,82 %

23 642 464,10

1,63 %

31 311 698,86

2,17 %

– 24,49 %

10

DIREKTE FORSKNING

594 480 964,37

527 145 608,20

12,77 %

355 815 491,08

59,85 %

320 583 774,48

60,82 %

10,99 %

216 107 331,04

36,35 %

203 455 304,41

38,60 %

6,22 %

22 558 142,25

3,79 %

3 106 529,31

0,59 %

626,15 %

11

FISKERI

921 487 723,07

1 069 369 663,28

– 13,83 %

818 585 676,41

88,83 %

841 041 432,94

78,65 %

-2,67 %

9 096 638,99

0,99 %

52 761 995,68

4,93 %

– 82,76 %

93 805 407,67

10,18 %

175 566 234,66

16,42 %

– 46,57 %

12

DET INDRE MARKED

78 284 561,36

71 278 902,70

9,83 %

66 677 796,39

85,17 %

56 406 868,44

79,14 %

18,21 %

8 659 241,63

11,06 %

7 723 346,52

10,84 %

12,12 %

2 947 523,34

3,77 %

7 148 687,74

10,03 %

– 58,77 %

13

REGIONALPOLITIK

20 152 243 333,70

22 099 647 224,99

– 8,81 %

19 982 317 107,34

99,16 %

21 880 111 466,25

99,01 %

-8,67 %

111 104 553,91

0,55 %

152 873 983,26

0,69 %

– 27,32 %

58 821 672,45

0,29 %

66 661 775,48

0,30 %

– 11,76 %

14

BESKATNING OG TOLDUNION

110 123 014,03

98 227 298,18

12,11 %

94 048 564,70

85,40 %

81 268 055,31

82,73 %

15,73 %

7 746 618,65

7,03 %

7 517 082,53

7,65 %

3,05 %

8 327 830,68

7,56 %

9 442 160,34

9,61 %

– 11,80 %

15

UDDANNELSE OG KULTUR

1 171 624 946,68

1 180 630 485,06

– 0,76 %

1 002 857 479,56

85,60 %

989 161 627,60

83,78 %

1,38 %

143 154 278,28

12,22 %

171 559 656,98

14,53 %

– 16,56 %

25 613 188,84

2,19 %

19 909 200,48

1,69 %

28,65 %

16

PRESSE OG KOMMUNIKATION

201 916 890,24

172 259 866,09

17,22 %

159 016 725,77

78,75 %

136 650 838,22

79,33 %

16,37 %

19 156 186,75

9,49 %

15 260 846,54

8,86 %

25,53 %

23 743 977,72

11,76 %

20 348 181,33

11,81 %

16,69 %

17

SUNDHED OG FORBRUGERBESKYTTELSE

837 689 986,30

852 582 498,08

– 1,75 %

498 837 321,88

59,55 %

447 210 164,10

52,45 %

11,54 %

262 871 415,90

31,38 %

361 598 618,48

42,41 %

– 27,30 %

75 981 248,52

9,07 %

43 773 715,50

5,13 %

73,58 %

18

ET OMRÅDE MED FRIHED, SIKKERHED OG RETFÆRDIGHED

589 590 155,25

520 636 688,47

13,24 %

470 786 913,49

79,85 %

436 247 369,11

83,79 %

7,92 %

61 070 829,05

10,36 %

19 363 264,06

3,72 %

215,40 %

57 732 412,71

9,79 %

65 026 055,30

12,49 %

– 11,22 %

19

EKSTERNE FORBINDELSER

3 335 618 358,92

3 690 315 564,41

– 9,61 %

3 164 706 890,99

94,88 %

3 316 778 199,10

89,88 %

-4,58 %

111 182 901,14

3,33 %

152 171 985,62

4,12 %

– 26,94 %

59 728 566,79

1,79 %

221 365 379,69

6,00 %

– 73,02 %

20

HANDEL

84 797 756,27

76 317 783,85

11,11 %

74 500 528,37

87,86 %

65 820 593,60

86,25 %

13,19 %

6 817 667,05

8,04 %

6 733 891,39

8,82 %

1,24 %

3 479 560,85

4,10 %

3 763 298,86

4,93 %

– 7,54 %

21

UDVIKLING OG FORBINDELSER MED AVSLANDE

1 244 240 629,79

1 109 292 742,03

12,17 %

1 140 061 224,15

91,63 %

975 738 727,07

87,96 %

16,84 %

51 957 023,01

4,18 %

80 791 455,36

7,28 %

– 35,69 %

52 222 382,63

4,20 %

52 762 559,60

4,76 %

– 1,02 %

22

UDVIDELSE

2 547 666 825,37

2 175 562 677,34

17,10 %

1 902 618 042,80

74,68 %

1 987 258 359,53

91,34 %

-4,26 %

65 392 530,87

2,57 %

60 680 036,69

2,79 %

7,77 %

579 656 251,70

22,75 %

127 624 281,12

5,87 %

354,19 %

23

HUMANITÆR BISTAND

626 900 784,47

535 465 941,36

17,08 %

596 062 922,91

95,08 %

514 114 375,30

96,01 %

15,94 %

10 441 082,36

1,67 %

5 182 437,74

0,97 %

101,47 %

20 396 779,20

3,25 %

16 169 128,32

3,02 %

26,15 %

24

BEKÆMPELSE AF SVIG

62 887 691,19

57 808 657,31

8,79 %

53 161 961,37

84,53 %

43 715 682,56

75,62 %

21,61 %

7 082 471,82

11,26 %

4 574 263,29

7,91 %

54,83 %

2 643 258,00

4,20 %

9 518 711,46

16,47 %

– 72,23 %

25

KOORDINERING AF KOMMISSIONENS POLITIK OG JURIDISK RÅDGIVNING

236 109 319,02

212 940 672,81

10,88 %

209 965 876,20

88,93 %

185 427 528,55

87,08 %

13,23 %

18 975 149,72

8,04 %

20 401 080,37

9,58 %

– 6,99 %

7 168 293,10

3,04 %

7 112 063,89

3,34 %

0,79 %

26

ADMINISTRATION

799 466 175,00

983 502 420,70

– 18,71 %

648 589 592,37

81,13 %

801 460 872,17

81,49 %

-19,07 %

100 315 741,93

12,55 %

118 029 012,19

12,00 %

– 15,01 %

50 560 840,70

6,32 %

64 012 536,34

6,51 %

– 21,01 %

27

BUDGET

1 383 209 636,30

1 474 835 000,71

– 6,21 %

1 371 108 963,77

99,13 %

1 460 232 799,45

99,01 %

-6,10 %

9 690 803,33

0,70 %

12 022 741,40

0,82 %

– 19,40 %

2 409 869,20

0,17 %

2 579 459,86

0,17 %

– 6,57 %

28

REVISION

11 737 179,47

9 634 884,70

21,82 %

10 463 779,17

89,15 %

8 619 245,17

89,46 %

21,40 %

863 002,01

7,35 %

762 490,64

7,91 %

13,18 %

410 398,29

3,50 %

253 148,89

2,63 %

62,12 %

29

STATISTIK

141 296 861,25

127 656 533,46

10,69 %

111 123 383,02

78,65 %

97 286 088,98

76,21 %

14,22 %

10 002 427,05

7,08 %

13 120 347,35

10,28 %

– 23,76 %

20 171 051,18

14,28 %

17 250 097,13

13,51 %

16,93 %

30

PENSIONER

899 771 006,94

841 834 269,76

6,88 %

895 202 618,12

99,49 %

840 129 987,75

99,80 %

6,56 %

2 776 434,49

0,31 %

1 596 454,95

0,19 %

73,91 %

1 791 954,33

0,20 %

107 827,06

0,01 %

1561,88 %

31

RESERVER

123 000 000,00

221 000 000,00

– 44,34 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

%

%

123 000 000,00

100,00 %

221 000 000,00

100,00 %

– 44,34 %

90

ANDRE INSTITUTIONER

2 853 089 900,39

2 703 684 214,15

5,53 %

2 239 705 806,44

78,50 %

2 135 581 311,59

78,99 %

4,88 %

507 418 983,90

17,78 %

458 675 515,05

16,96 %

10,63 %

105 965 110,05

3,71 %

109 427 387,51

4,05 %

3,16 %

I alt

109 434 000 616,11

105 032 053 692,60

4,19 %

104 835 229 826,25

95,80 %

100 139 441 837,71

95,34 %

4,69 %

2 686 900 905,51

2,46 %

2 829 903 395,29

2,69 %

– 5,05 %

1 911 869 884,35

1,75 %

2 062 708 459,60

1,96 %

– 7,31 %

14.   Fordeling af og ændringer i forpligtelses- og

betalingsbevillinger efter de finansielle overslag

| EUR |
| --- |
| Udgiftsområde | Forpligtelsesbevillinger | Betalingsbevillinger |
| Godkendte bevillinger | Ændringer (overførsler og ÆB) | Fremførte eller genopførte bevillinger fra 2004 | Formålsbestemte indtægter | Tillægsbevillinger i alt | Godkendte bevillinger i alt | Godkendte bevillinger | Ændringer (overførsler og ÆB) | Fremførte eller genopførte bevillinger fra 2004 | Formålsbestemte indtægter | Tillægsbevillinger i alt | Godkendte bevillinger i alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 1 | Landbrug | 49 676 450 000,00 | -650 000 000,00 | 49 500 000,00 | 296 092,42 | 49 796 092,42 | 49 076 246 092,42 | 49 114 850 000,00 | -604 790 000,00 | 397 625 257,83 | 296 092,42 | 397 921 350,25 | 48 907 981 350,25 |
| 2 | Strukturforanstaltninger | 42 423 497 444,00 | -3 200 000,00 | 115 454 588,95 | 439 371,53 | 115 893 960,48 | 42 536 191 404,48 | 32 396 027 704,00 | 245 091 822,00 | 188 992 197,08 | 8 139 436,88 | 197 131 633,96 | 32 838 251 159,96 |
| 3 | Interne politikker | 9 052 000 000,00 | 98 458 408,00 | 35 452 135,67 | 1 254 695 767,17 | 1 290 147 902,84 | 10 440 606 310,84 | 7 923 781 439,00 | 66 139 058,00 | 162 468 488,84 | 1 601 250 121,26 | 1 763 718 610,10 | 9 753 639 107,10 |
| 4 | Foranstaltninger udadtil | 5 219 000 000,00 | 225 000 000,00 | 8 985 967,13 | 207 345 607,63 | 216 331 574,76 | 5 660 331 574,76 | 5 476 162 603,00 | -304 663 050,00 | 49 359 418,49 | 214 548 976,97 | 263 908 395,46 | 5 435 407 948,46 |
| 5 | Administration | 6 351 199 258,00 | -58 741 890,00 | 2 491 273,88 | 255 913 742,07 | 258 405 015,95 | 6 550 862 383,95 | 6 351 199 258,00 | -58 728 890,00 | 751 581 418,71 | 257 132 505,91 | 1 008 713 924,62 | 7 301 184 292,62 |
| 6 | Reserver | 446 000 000,00 | -210 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 236 000 000,00 | 446 000 000,00 | -100 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 346 000 000,00 |
| 7 | Førtiltrædelsesstrategi | 2 081 000 000,00 | 0,00 | 1 500 000,00 | 48 213 588,18 | 49 713 588,18 | 2 130 713 588,18 | 3 286 990 000,00 | 141 000 000,00 | 9 738 244,95 | 108 819 516,77 | 118 557 761,72 | 3 546 547 761,72 |
| 8 | Kompensation | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 |
| I alt | 116 554 135 698,00 | -598 483 482,00 | 213 383 965,63 | 1 766 904 169,00 | 1 980 288 134,63 | 117 935 940 350,63 | 106 300 000 000,00 | -615 951 060,00 | 1 559 765 025,90 | 2 190 186 650,21 | 3 749 951 676,11 | 109 434 000 616,11 |

EUR

Udgiftsområde

Forpligtelsesbevillinger

Betalingsbevillinger

Godkendte bevillinger

Ændringer (overførsler og ÆB)

Fremførte eller genopførte bevillinger fra 2004

Formålsbestemte indtægter

Tillægsbevillinger i alt

Godkendte bevillinger i alt

Godkendte bevillinger

Ændringer (overførsler og ÆB)

Fremførte eller genopførte bevillinger fra 2004

Formålsbestemte indtægter

Tillægsbevillinger i alt

Godkendte bevillinger i alt

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

1

Landbrug

49 676 450 000,00

-650 000 000,00

49 500 000,00

296 092,42

49 796 092,42

49 076 246 092,42

49 114 850 000,00

-604 790 000,00

397 625 257,83

296 092,42

397 921 350,25

48 907 981 350,25

2

Strukturforanstaltninger

42 423 497 444,00

-3 200 000,00

115 454 588,95

439 371,53

115 893 960,48

42 536 191 404,48

32 396 027 704,00

245 091 822,00

188 992 197,08

8 139 436,88

197 131 633,96

32 838 251 159,96

3

Interne politikker

9 052 000 000,00

98 458 408,00

35 452 135,67

1 254 695 767,17

1 290 147 902,84

10 440 606 310,84

7 923 781 439,00

66 139 058,00

162 468 488,84

1 601 250 121,26

1 763 718 610,10

9 753 639 107,10

4

Foranstaltninger udadtil

5 219 000 000,00

225 000 000,00

8 985 967,13

207 345 607,63

216 331 574,76

5 660 331 574,76

5 476 162 603,00

-304 663 050,00

49 359 418,49

214 548 976,97

263 908 395,46

5 435 407 948,46

5

Administration

6 351 199 258,00

-58 741 890,00

2 491 273,88

255 913 742,07

258 405 015,95

6 550 862 383,95

6 351 199 258,00

-58 728 890,00

751 581 418,71

257 132 505,91

1 008 713 924,62

7 301 184 292,62

6

Reserver

446 000 000,00

-210 000 000,00

0,00

0,00

0,00

236 000 000,00

446 000 000,00

-100 000 000,00

0,00

0,00

0,00

346 000 000,00

7

Førtiltrædelsesstrategi

2 081 000 000,00

0,00

1 500 000,00

48 213 588,18

49 713 588,18

2 130 713 588,18

3 286 990 000,00

141 000 000,00

9 738 244,95

108 819 516,77

118 557 761,72

3 546 547 761,72

8

Kompensation

1 304 988 996,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

1 304 988 996,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

I alt

116 554 135 698,00

-598 483 482,00

213 383 965,63

1 766 904 169,00

1 980 288 134,63

117 935 940 350,63

106 300 000 000,00

-615 951 060,00

1 559 765 025,90

2 190 186 650,21

3 749 951 676,11

109 434 000 616,11

15.   Gennemførelse af forpligtelsesbevillinger

efter de finansielle overslag

| EUR |
| --- |
| Udgiftsområde | Indgåede forpligtelser | Bevillinger fremført til efterfølgende år | Annullerede bevillinger | Godkendte forpligtelsesbevillinger |
| af regnskabsårets bevillinger | af fremførte eller genopførte bevillinger | Formålsbestemte indtægter | I alt | % | Formålsbestemte indtægter | fremførsler efter beslutning | I alt | % | over regnskabsårets bevillinger | af fremførsler | af formålsbestemte indtægter (EFTA) | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 7=6/1 | 8 | 9 | 10=9+8 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | Landbrug | 49 076 246 092,42 | 48 879 190 891,15 | 49 000 000,00 | 169 029,47 | 48 928 359 920,62 | 99,70 % | 127 062,95 | 43 400 000,00 | 43 527 062,95 | 0,09 % | 103 859 108,85 | 500 000,00 | 0,00 | 104 359 108,85 | 0,21 % |
| 2 | Strukturforanstaltninger | 42 536 191 404,48 | 42 374 671 699,12 | 115 454 563,95 | 372 242,50 | 42 490 498 505,57 | 99,89 % | 67 129,03 | 20 047 839,60 | 20 114 968,63 | 0,05 % | 25 577 905,28 | 25,00 | 0,00 | 25 577 930,28 | 0,06 % |
| 3 | Interne politikker | 10 440 606 310,84 | 8 824 865 362,19 | 33 839 454,54 | 689 899 359,60 | 9 548 604 176,33 | 91,46 % | 563 722 317,58 | 120 099 715,73 | 683 822 033,31 | 6,55 % | 205 493 330,08 | 1 612 681,13 | 1 074 089,99 | 208 180 101,20 | 1,99 % |
| 4 | Foranstaltninger udadtil | 5 660 331 574,76 | 5 402 892 729,32 | 8 274 726,25 | 104 938 147,21 | 5 516 105 602,78 | 97,45 % | 102 378 405,88 | 3 685 500,00 | 106 063 905,88 | 1,87 % | 37 421 770,68 | 711 240,88 | 29 054,54 | 38 162 066,10 | 0,67 % |
| 5 | Administration | 6 550 862 383,95 | 6 193 771 537,50 | 2 420 673,88 | 158 663 981,47 | 6 354 856 192,85 | 97,01 % | 97 245 444,06 | 80 000,00 | 97 325 444,06 | 1,49 % | 98 605 830,50 | 70 600,00 | 4 316,54 | 98 680 747,04 | 1,51 % |
| 6 | Reserver | 236 000 000,00 | 140 110 000,00 | 0,00 | 0,00 | 140 110 000,00 | 59,37 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 95 890 000,00 | 0,00 | 0,00 | 95 890 000,00 | 40,63 % |
| 7 | Førtiltrædelsesstrategi | 2 130 713 588,18 | 1 953 782 687,65 | 1 500 000,00 | 39 103 246,57 | 1 994 385 934,22 | 93,60 % | 9 110 341,61 | 0,00 | 9 110 341,61 | 0,43 % | 127 217 312,35 | 0,00 | 0,00 | 127 217 312,35 | 5,97 % |
| 8 | Kompensation | 1 304 988 996,00 | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % |
| I alt | 117 935 940 350,63 | 115 074 273 902,93 | 210 489 418,62 | 993 146 006,82 | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 772 650 701,11 | 187 313 055,33 | 959 963 756,44 | 0,81 % | 694 065 257,74 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 698 067 265,82 | 0,59 % |

EUR

Udgiftsområde

Indgåede forpligtelser

Bevillinger fremført til efterfølgende år

Annullerede bevillinger

Godkendte forpligtelsesbevillinger

af regnskabsårets bevillinger

af fremførte eller genopførte bevillinger

Formålsbestemte indtægter

I alt

%

Formålsbestemte indtægter

fremførsler efter beslutning

I alt

%

over regnskabsårets bevillinger

af fremførsler

af formålsbestemte indtægter (EFTA)

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

7=6/1

8

9

10=9+8

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

Landbrug

49 076 246 092,42

48 879 190 891,15

49 000 000,00

169 029,47

48 928 359 920,62

99,70 %

127 062,95

43 400 000,00

43 527 062,95

0,09 %

103 859 108,85

500 000,00

0,00

104 359 108,85

0,21 %

2

Strukturforanstaltninger

42 536 191 404,48

42 374 671 699,12

115 454 563,95

372 242,50

42 490 498 505,57

99,89 %

67 129,03

20 047 839,60

20 114 968,63

0,05 %

25 577 905,28

25,00

0,00

25 577 930,28

0,06 %

3

Interne politikker

10 440 606 310,84

8 824 865 362,19

33 839 454,54

689 899 359,60

9 548 604 176,33

91,46 %

563 722 317,58

120 099 715,73

683 822 033,31

6,55 %

205 493 330,08

1 612 681,13

1 074 089,99

208 180 101,20

1,99 %

4

Foranstaltninger udadtil

5 660 331 574,76

5 402 892 729,32

8 274 726,25

104 938 147,21

5 516 105 602,78

97,45 %

102 378 405,88

3 685 500,00

106 063 905,88

1,87 %

37 421 770,68

711 240,88

29 054,54

38 162 066,10

0,67 %

5

Administration

6 550 862 383,95

6 193 771 537,50

2 420 673,88

158 663 981,47

6 354 856 192,85

97,01 %

97 245 444,06

80 000,00

97 325 444,06

1,49 %

98 605 830,50

70 600,00

4 316,54

98 680 747,04

1,51 %

6

Reserver

236 000 000,00

140 110 000,00

0,00

0,00

140 110 000,00

59,37 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

95 890 000,00

0,00

0,00

95 890 000,00

40,63 %

7

Førtiltrædelsesstrategi

2 130 713 588,18

1 953 782 687,65

1 500 000,00

39 103 246,57

1 994 385 934,22

93,60 %

9 110 341,61

0,00

9 110 341,61

0,43 %

127 217 312,35

0,00

0,00

127 217 312,35

5,97 %

8

Kompensation

1 304 988 996,00

1 304 988 996,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

100,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

I alt

117 935 940 350,63

115 074 273 902,93

210 489 418,62

993 146 006,82

116 277 909 328,37

98,59 %

772 650 701,11

187 313 055,33

959 963 756,44

0,81 %

694 065 257,74

2 894 547,01

1 107 461,07

698 067 265,82

0,59 %

16.   Gennemførelse af betalingsbevillinger efter

de finansielle overslag

| EUR |
| --- |
| Udgiftsområde | Gennemførte
  betalinger | Appropriations carried over to 2006 | Annullerede bevillinger | Godkendte betalingsbevillinger |
| af regnskabsårets bevillinger | af fremførte eller genopførte bevillinger | Formålsbestemte indtægter | I alt | % | automatiske fremførsler | fremførsler efter beslutning | Formålsbestemte indtægter | I alt | % | over regnskabsårets bevillinger | af fremførsler | af formålsbestemte indtægter (EFTA) | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | Landbrug | 48 907 981 350,25 | 48 120 840 229,42 | 344 928 756,46 | 0,00 | 48 465 768 985,88 | 99,10 % | 241 927 576,73 | 43 400 000,00 | 296 092,42 | 285 623 669,15 | 0,58 % | 103 892 193,85 | 52 696 501,37 | 0,00 | 156 588 695,22 | 0,32 % |
| 2 | Strukturforanstaltninger | 32 838 251 159,96 | 32 575 102 855,08 | 180 324 504,97 | 7 764 713,80 | 32 763 192 073,85 | 99,77 % | 16 081 386,35 | 0,00 | 374 723,08 | 16 456 109,43 | 0,05 % | 49 935 284,57 | 8 667 692,11 | 0,00 | 58 602 976,68 | 0,18 % |
| 3 | Interne politikker | 9 753 639 107,10 | 7 309 716 353,79 | 104 184 612,81 | 558 209 370,15 | 7 972 110 336,75 | 81,73 % | 134 688 559,36 | 147 545 964,97 | 1 039 790 976,83 | 1 322 025 501,16 | 13,55 % | 397 969 618,88 | 58 283 876,03 | 3 249 774,28 | 459 503 269,19 | 4,71 % |
| 4 | Foranstaltninger udadtil | 5 435 407 948,46 | 4 849 881 015,05 | 28 027 280,45 | 135 145 767,71 | 5 013 054 063,21 | 92,23 % | 56 172 102,28 | 10 770 643,65 | 79 401 326,49 | 146 344 072,42 | 2,69 % | 254 675 792,02 | 21 332 138,04 | 1 882,77 | 276 009 812,83 | 5,08 % |
| 5 | Administration | 7 301 184 292,62 | 5 429 154 353,75 | 624 779 349,14 | 137 445 090,01 | 6 191 378 792,90 | 84,80 % | 759 657 825,83 | 80 000,00 | 119 679 318,99 | 879 417 144,82 | 12,04 % | 103 578 188,42 | 126 802 069,57 | 8 096,91 | 230 388 354,90 | 3,15 % |
| 6 | Reserver | 346 000 000,00 | 140 110 000,00 | 0,00 | 0,00 | 140 110 000,00 | 40,49 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 205 890 000,00 | 0,00 | 0,00 | 205 890 000,00 | 59,51 % |
| 7 | Førtiltrædelsesstrategi | 3 546 547 761,72 | 2 891 495 541,19 | 4 749 482,11 | 88 381 554,36 | 2 984 626 577,66 | 84,16 % | 16 596 446,12 | 0,00 | 20 437 962,41 | 37 034 408,53 | 1,04 % | 519 898 012,69 | 4 988 762,84 | 0,00 | 524 886 775,53 | 14,80 % |
| 8 | Kompensation | 1 304 988 996,00 | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % |
| I alt | 109 434 000 616,11 | 102 621 289 344,28 | 1 286 993 985,94 | 926 946 496,03 | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 1 225 123 896,67 | 201 796 608,62 | 1 259 980 400,22 | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 635 839 090,43 | 272 771 039,96 | 3 259 753,96 | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

EUR

Udgiftsområde

Gennemførte

betalinger

Appropriations carried over to 2006

Annullerede bevillinger

Godkendte betalingsbevillinger

af regnskabsårets bevillinger

af fremførte eller genopførte bevillinger

Formålsbestemte indtægter

I alt

%

automatiske fremførsler

fremførsler efter beslutning

Formålsbestemte indtægter

I alt

%

over regnskabsårets bevillinger

af fremførsler

af formålsbestemte indtægter (EFTA)

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

Landbrug

48 907 981 350,25

48 120 840 229,42

344 928 756,46

0,00

48 465 768 985,88

99,10 %

241 927 576,73

43 400 000,00

296 092,42

285 623 669,15

0,58 %

103 892 193,85

52 696 501,37

0,00

156 588 695,22

0,32 %

2

Strukturforanstaltninger

32 838 251 159,96

32 575 102 855,08

180 324 504,97

7 764 713,80

32 763 192 073,85

99,77 %

16 081 386,35

0,00

374 723,08

16 456 109,43

0,05 %

49 935 284,57

8 667 692,11

0,00

58 602 976,68

0,18 %

3

Interne politikker

9 753 639 107,10

7 309 716 353,79

104 184 612,81

558 209 370,15

7 972 110 336,75

81,73 %

134 688 559,36

147 545 964,97

1 039 790 976,83

1 322 025 501,16

13,55 %

397 969 618,88

58 283 876,03

3 249 774,28

459 503 269,19

4,71 %

4

Foranstaltninger udadtil

5 435 407 948,46

4 849 881 015,05

28 027 280,45

135 145 767,71

5 013 054 063,21

92,23 %

56 172 102,28

10 770 643,65

79 401 326,49

146 344 072,42

2,69 %

254 675 792,02

21 332 138,04

1 882,77

276 009 812,83

5,08 %

5

Administration

7 301 184 292,62

5 429 154 353,75

624 779 349,14

137 445 090,01

6 191 378 792,90

84,80 %

759 657 825,83

80 000,00

119 679 318,99

879 417 144,82

12,04 %

103 578 188,42

126 802 069,57

8 096,91

230 388 354,90

3,15 %

6

Reserver

346 000 000,00

140 110 000,00

0,00

0,00

140 110 000,00

40,49 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

205 890 000,00

0,00

0,00

205 890 000,00

59,51 %

7

Førtiltrædelsesstrategi

3 546 547 761,72

2 891 495 541,19

4 749 482,11

88 381 554,36

2 984 626 577,66

84,16 %

16 596 446,12

0,00

20 437 962,41

37 034 408,53

1,04 %

519 898 012,69

4 988 762,84

0,00

524 886 775,53

14,80 %

8

Kompensation

1 304 988 996,00

1 304 988 996,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

100,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

I alt

109 434 000 616,11

102 621 289 344,28

1 286 993 985,94

926 946 496,03

104 835 229 826,25

95,80 %

1 225 123 896,67

201 796 608,62

1 259 980 400,22

2 686 900 905,51

2,46 %

1 635 839 090,43

272 771 039,96

3 259 753,96

1 911 869 884,35

1,75 %

17.   Sammenholdelse af budgetgennemførelsen i 2005 og

2004 efter de finansielle overslag

Forpligtelses-

bevillinger

| EUR |
| --- |
| Udgiftsområde | Godkendte forpligtelses bevillinger | Indgåede forpligtelser | Bevillinger fremført til efterfølgende år | Annullerede bevillinger |
| 2005 | 2004 | % forskel | 2005 | % | 2004 | % | % forskel | 2005 | % | 2004 | % | % forskel | 2005 | % | 2004 | % | % forskel |
| 1 | 2 | 3=(12)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(46)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(911)/11 | 14=149 | 15=14/1 | 16=2611 | 17=16/2 | 18=(1416)/16 |
| 1 | Landbrug | 49 076 246 092,42 | 45 122 266 798,87 | 8,76 % | 48 928 359 920,62 | 99,70 % | 44 760 544 197,01 | 99,20 % | 9,31 % | 43 527 062,95 | 0,09 % | 49 781 798,87 | 0,11 % | – 12,56 % | 104 359 108,85 | 0,21 % | 311 940 802,99 | 0,69 % | – 66,55 % |
| 2 | Strukturforanstaltninger | 42 536 191 404,48 | 41 045 648 706,14 | 3,63 % | 42 490 498 505,57 | 99,89 % | 40 833 534 750,66 | 99,48 % | 4,06 % | 20 114 968,63 | 0,05 % | 115 456 224,14 | 0,28 % | – 82,58 % | 25 577 930,28 | 0,06 % | 96 657 731,34 | 0,24 % | – 73,54 % |
| 3 | Interne politikker | 10 440 606 310,84 | 9 835 369 993,26 | 6,15 % | 9 548 604 176,33 | 91,46 % | 9 009 928 752,03 | 91,61 % | 5,98 % | 683 822 033,31 | 6,55 % | 619 084 016,40 | 6,29 % | 10,46 % | 208 180 101,20 | 1,99 % | 206 357 224,83 | 2,10 % | 0,88 % |
| 4 | Foranstaltninger udadtil | 5 660 331 574,76 | 5 368 378 595,29 | 5,44 % | 5 516 105 602,78 | 97,45 % | 5 198 391 061,02 | 96,83 % | 6,11 % | 106 063 905,88 | 1,87 % | 121 216 858,26 | 2,26 % | – 12,50 % | 38 162 066,10 | 0,67 % | 48 770 676,01 | 0,91 % | – 21,75 % |
| 5 | Administration | 6 550 862 383,95 | 6 361 184 442,50 | 2,98 % | 6 354 856 192,85 | 97,01 % | 6 161 248 511,09 | 96,86 % | 3,14 % | 97 325 444,06 | 1,49 % | 70 125 292,32 | 1,10 % | 38,79 % | 98 680 747,04 | 1,51 % | 129 810 639,09 | 2,04 % | – 23,98 % |
| 6 | Reserver | 236 000 000,00 | 442 000 000,00 | -46,61 % | 140 110 000,00 | 59,37 % | 181 875 000,00 | 41,15 % | -22,96 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | % | 95 890 000,00 | 40,63 % | 260 125 000,00 | 58,85 % | – 63,14 % |
| 7 | Førtiltrædelsesstrategi | 2 130 713 588,18 | 1 837 416 208,12 | 15,96 % | 1 994 385 934,22 | 93,60 % | 1 717 507 954,26 | 93,47 % | 16,12 % | 9 110 341,61 | 0,43 % | 90 627 129,83 | 4,93 % | – 89,95 % | 127 217 312,35 | 5,97 % | 29 281 124,03 | 1,59 % | 334,47 % |
| 8 | Kompensation | 1 304 988 996,00 | 1 409 545 056,00 | -7,42 % | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 1 409 545 056,00 | 100,00 % | -7,42 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | % | 0,00 | % | 0,00 | 0,00 % | % |
| I alt | 117 935 940 350,63 | 111 421 809 800,18 | 5,85 % | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 109 272 575 282,07 | 98,07 % | 6,41 % | 959 963 756,44 | 0,81 % | 1 066 291 319,82 | 0,96 % | – 9,97 % | 698 067 265,82 | 0,59 % | 1 082 943 198,29 | 0,97 % | – 35,54 % |

EUR

Udgiftsområde

Godkendte forpligtelses bevillinger

Indgåede forpligtelser

Bevillinger fremført til efterfølgende år

Annullerede bevillinger

2005

2004

% forskel

2005

%

2004

%

% forskel

2005

%

2004

%

% forskel

2005

%

2004

%

% forskel

1

2

3=(12)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(46)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(911)/11

14=149

15=14/1

16=2611

17=16/2

18=(1416)/16

1

Landbrug

49 076 246 092,42

45 122 266 798,87

8,76 %

48 928 359 920,62

99,70 %

44 760 544 197,01

99,20 %

9,31 %

43 527 062,95

0,09 %

49 781 798,87

0,11 %

– 12,56 %

104 359 108,85

0,21 %

311 940 802,99

0,69 %

– 66,55 %

2

Strukturforanstaltninger

42 536 191 404,48

41 045 648 706,14

3,63 %

42 490 498 505,57

99,89 %

40 833 534 750,66

99,48 %

4,06 %

20 114 968,63

0,05 %

115 456 224,14

0,28 %

– 82,58 %

25 577 930,28

0,06 %

96 657 731,34

0,24 %

– 73,54 %

3

Interne politikker

10 440 606 310,84

9 835 369 993,26

6,15 %

9 548 604 176,33

91,46 %

9 009 928 752,03

91,61 %

5,98 %

683 822 033,31

6,55 %

619 084 016,40

6,29 %

10,46 %

208 180 101,20

1,99 %

206 357 224,83

2,10 %

0,88 %

4

Foranstaltninger udadtil

5 660 331 574,76

5 368 378 595,29

5,44 %

5 516 105 602,78

97,45 %

5 198 391 061,02

96,83 %

6,11 %

106 063 905,88

1,87 %

121 216 858,26

2,26 %

– 12,50 %

38 162 066,10

0,67 %

48 770 676,01

0,91 %

– 21,75 %

5

Administration

6 550 862 383,95

6 361 184 442,50

2,98 %

6 354 856 192,85

97,01 %

6 161 248 511,09

96,86 %

3,14 %

97 325 444,06

1,49 %

70 125 292,32

1,10 %

38,79 %

98 680 747,04

1,51 %

129 810 639,09

2,04 %

– 23,98 %

6

Reserver

236 000 000,00

442 000 000,00

-46,61 %

140 110 000,00

59,37 %

181 875 000,00

41,15 %

-22,96 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

%

95 890 000,00

40,63 %

260 125 000,00

58,85 %

– 63,14 %

7

Førtiltrædelsesstrategi

2 130 713 588,18

1 837 416 208,12

15,96 %

1 994 385 934,22

93,60 %

1 717 507 954,26

93,47 %

16,12 %

9 110 341,61

0,43 %

90 627 129,83

4,93 %

– 89,95 %

127 217 312,35

5,97 %

29 281 124,03

1,59 %

334,47 %

8

Kompensation

1 304 988 996,00

1 409 545 056,00

-7,42 %

1 304 988 996,00

100,00 %

1 409 545 056,00

100,00 %

-7,42 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

%

0,00

%

0,00

0,00 %

%

I alt

117 935 940 350,63

111 421 809 800,18

5,85 %

116 277 909 328,37

98,59 %

109 272 575 282,07

98,07 %

6,41 %

959 963 756,44

0,81 %

1 066 291 319,82

0,96 %

– 9,97 %

698 067 265,82

0,59 %

1 082 943 198,29

0,97 %

– 35,54 %

Institu-

tion

| EUR |
| --- |
| Udgiftsområde | Godkendte betalingsbevillinger | Gennemførte betalinger | Bevillinger fremført til efterfølgende år | Annulleringer |
| 2005 | 2004 | % forskel | 2005 | % | 2004 | % | % forskel | 2005 | % | 2004 | % | % forskel | 2005 | % | 2004 | % | % forskel |
| 1 | 2 | 3=(12)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(46)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(911)/11 | 14=149 | 15=14/1 | 16=2611 | 17=16/2 | 18=(1416)/16 |
| 1 | Landbrug | 48 907 981 350,25 | 44 308 294 150,43 | 10,38 % | 48 465 768 985,88 | 99,10 % | 43 579 431 503,78 | 98,36 % | 11,21 % | 285 623 669,15 | 0,58 % | 397 907 056,70 | 0,90 % | – 28,22 % | 156 588 695,22 | 0,32 % | 330 955 589,95 | 0,75 % | – 52,69 % |
| 2 | Strukturforanstaltninger | 32 838 251 159,96 | 34 635 080 032,07 | – 5,19 % | 32 763 192 073,85 | 99,77 % | 34 198 343 032,24 | 98,74 % | -4,20 % | 16 456 109,43 | 0,05 % | 196 998 767,79 | 0,57 % | – 91,65 % | 58 602 976,68 | 0,18 % | 239 738 232,04 | 0,69 % | – 75,56 % |
| 3 | Interne politikker | 9 753 639 107,10 | 8 992 067 035,23 | 8,47 % | 7 972 110 336,75 | 81,73 % | 7 255 159 408,26 | 80,68 % | 9,88 % | 1 322 025 501,16 | 13,55 % | 1 152 067 270,35 | 12,81 % | 14,75 % | 459 503 269,19 | 4,71 % | 584 840 356,62 | 6,50 % | – 21,43 % |
| 4 | Foranstaltninger udadtil | 5 435 407 948,46 | 5 098 021 843,23 | 6,62 % | 5 013 054 063,21 | 92,23 % | 4 605 776 116,02 | 90,34 % | 8,84 % | 146 344 072,42 | 2,69 % | 175 605 910,90 | 3,44 % | – 16,66 % | 276 009 812,83 | 5,08 % | 316 639 816,31 | 6,21 % | – 12,83 % |
| 5 | Administration | 7 301 184 292,62 | 6 927 161 567,52 | 5,40 % | 6 191 378 792,90 | 84,80 % | 5 856 375 907,90 | 84,54 % | 5,72 % | 879 417 144,82 | 12,04 % | 849 574 347,99 | 12,26 % | 3,51 % | 230 388 354,90 | 3,16 % | 221 211 311,63 | 3,19 % | 4,15 % |
| 6 | Reserver | 346 000 000,00 | 442 000 000,00 | – 21,72 % | 140 110 000,00 | 40,49 % | 181 875 000,00 | 41,15 % | -22,96 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | | | 205 890 000,00 | 59,51 % | 260 125 000,00 | 58,85 % | – 20,85 % |
| 7 | Førtiltrædelsesstrategi | 3 546 547 761,72 | 3 219 884 008,12 | 10,15 % | 2 984 626 577,66 | 84,16 % | 3 052 935 813,51 | 94,82 % | -2,24 % | 37 034 408,53 | 1,04 % | 57 750 041,56 | 1,79 % | 35,87 % | 524 886 775,53 | 14,80 % | 109 198 153,05 | 3,39 % | 380,67 % |
| 8 | Kompensation | 1 304 988 996,00 | 1 409 545 056,00 | – 7,42 % | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 1 409 545 056,00 | 100,00 % | -7,42 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | | | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | | |
| I alt | 109 434 000 616,11 | 105 032 053 692,60 | 4,19 % | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 100 139 441 837,71 | 95,34 % | 4,69 % | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 2 829 903 395,29 | 2,69 % | – 5,05 % | 1 911 869 884,35 | 1,75 % | 2 062 708 459,60 | 1,96 % | – 7,31 % |

EUR

Udgiftsområde

Godkendte betalingsbevillinger

Gennemførte betalinger

Bevillinger fremført til efterfølgende år

Annulleringer

2005

2004

% forskel

2005

%

2004

%

% forskel

2005

%

2004

%

% forskel

2005

%

2004

%

% forskel

1

2

3=(12)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(46)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(911)/11

14=149

15=14/1

16=2611

17=16/2

18=(1416)/16

1

Landbrug

48 907 981 350,25

44 308 294 150,43

10,38 %

48 465 768 985,88

99,10 %

43 579 431 503,78

98,36 %

11,21 %

285 623 669,15

0,58 %

397 907 056,70

0,90 %

– 28,22 %

156 588 695,22

0,32 %

330 955 589,95

0,75 %

– 52,69 %

2

Strukturforanstaltninger

32 838 251 159,96

34 635 080 032,07

– 5,19 %

32 763 192 073,85

99,77 %

34 198 343 032,24

98,74 %

-4,20 %

16 456 109,43

0,05 %

196 998 767,79

0,57 %

– 91,65 %

58 602 976,68

0,18 %

239 738 232,04

0,69 %

– 75,56 %

3

Interne politikker

9 753 639 107,10

8 992 067 035,23

8,47 %

7 972 110 336,75

81,73 %

7 255 159 408,26

80,68 %

9,88 %

1 322 025 501,16

13,55 %

1 152 067 270,35

12,81 %

14,75 %

459 503 269,19

4,71 %

584 840 356,62

6,50 %

– 21,43 %

4

Foranstaltninger udadtil

5 435 407 948,46

5 098 021 843,23

6,62 %

5 013 054 063,21

92,23 %

4 605 776 116,02

90,34 %

8,84 %

146 344 072,42

2,69 %

175 605 910,90

3,44 %

– 16,66 %

276 009 812,83

5,08 %

316 639 816,31

6,21 %

– 12,83 %

5

Administration

7 301 184 292,62

6 927 161 567,52

5,40 %

6 191 378 792,90

84,80 %

5 856 375 907,90

84,54 %

5,72 %

879 417 144,82

12,04 %

849 574 347,99

12,26 %

3,51 %

230 388 354,90

3,16 %

221 211 311,63

3,19 %

4,15 %

6

Reserver

346 000 000,00

442 000 000,00

– 21,72 %

140 110 000,00

40,49 %

181 875 000,00

41,15 %

-22,96 %

0,00

0,00 %

0,00

205 890 000,00

59,51 %

260 125 000,00

58,85 %

– 20,85 %

7

Førtiltrædelsesstrategi

3 546 547 761,72

3 219 884 008,12

10,15 %

2 984 626 577,66

84,16 %

3 052 935 813,51

94,82 %

-2,24 %

37 034 408,53

1,04 %

57 750 041,56

1,79 %

35,87 %

524 886 775,53

14,80 %

109 198 153,05

3,39 %

380,67 %

8

Kompensation

1 304 988 996,00

1 409 545 056,00

– 7,42 %

1 304 988 996,00

100,00 %

1 409 545 056,00

100,00 %

-7,42 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00 %

0,00

I alt

109 434 000 616,11

105 032 053 692,60

4,19 %

104 835 229 826,25

95,80 %

100 139 441 837,71

95,34 %

4,69 %

2 686 900 905,51

2,46 %

2 829 903 395,29

2,69 %

– 5,05 %

1 911 869 884,35

1,75 %

2 062 708 459,60

1,96 %

– 7,31 %

18a.   Oversigt over uindfriede forpligtelser efter forpligtelsens oprindelsesår

| Udgiftsområde | < 1999 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | I alt |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | Landbrug | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 5 767 908,00 | 1 856 831 923,20 | 1 862 599 831,20 |
| 2 | Strukturforanstaltninger | 405 086 542,62 | 1 393 467 233,38 | 185 297 624,11 | 575 000 162,45 | 1 112 714 021,71 | 9 900 240 265,64 | 27 223 856 079,17 | 40 908 724 316,87 | 81 704 386 245,95 |
| 3 | Interne politikker | 105 603 910,73 | 105 581 168,56 | 266 132 519,39 | 712 090 227,45 | 1 202 150 657,52 | 2 272 128 931,17 | 3 936 469 656,49 | 5 979 827 778,62 | 14 579 984 849,93 |
| 4 | Foranstaltninger udadtil | 646 146 053,49 | 364 286 246,76 | 622 257 685,45 | 917 737 716,08 | 1 406 362 923,61 | 1 828 844 228,59 | 2 798 273 963,61 | 3 802 803 202,05 | 12 386 712 019,64 |
| 5 | Administration | 1 089 999,57 | 120,38 | 2 099,92 | 0,00 | 0,00 | 32 067,50 | 3 116 606,37 | 831 304 384,42 | 835 545 278,16 |
| 6 | Reserver | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7 | Førtiltrædelsesstrategi | 126 444 848,61 | 164 735 064,63 | 341 096 106,47 | 733 946 130,80 | 1 127 522 707,06 | 1 699 654 188,12 | 1 555 713 206,73 | 1 961 174 288,50 | 7 710 286 540,92 |
| 8 | Kompensation | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| I alt | 1 284 371 355,02 | 2 028 069 833,71 | 1 414 786 035,34 | 2 938 774 236,78 | 4 848 750 309,90 | 15 700 899 681,02 | 35 523 197 420,37 | 55 340 665 893,66 | 119 079 514 765,86 |

Udgiftsområde

< 1999

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

I alt

1

Landbrug

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

5 767 908,00

1 856 831 923,20

1 862 599 831,20

2

Strukturforanstaltninger

405 086 542,62

1 393 467 233,38

185 297 624,11

575 000 162,45

1 112 714 021,71

9 900 240 265,64

27 223 856 079,17

40 908 724 316,87

81 704 386 245,95

3

Interne politikker

105 603 910,73

105 581 168,56

266 132 519,39

712 090 227,45

1 202 150 657,52

2 272 128 931,17

3 936 469 656,49

5 979 827 778,62

14 579 984 849,93

4

Foranstaltninger udadtil

646 146 053,49

364 286 246,76

622 257 685,45

917 737 716,08

1 406 362 923,61

1 828 844 228,59

2 798 273 963,61

3 802 803 202,05

12 386 712 019,64

5

Administration

1 089 999,57

120,38

2 099,92

0,00

0,00

32 067,50

3 116 606,37

831 304 384,42

835 545 278,16

6

Reserver

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

7

Førtiltrædelsesstrategi

126 444 848,61

164 735 064,63

341 096 106,47

733 946 130,80

1 127 522 707,06

1 699 654 188,12

1 555 713 206,73

1 961 174 288,50

7 710 286 540,92

8

Kompensation

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

I alt

1 284 371 355,02

2 028 069 833,71

1 414 786 035,34

2 938 774 236,78

4 848 750 309,90

15 700 899 681,02

35 523 197 420,37

55 340 665 893,66

119 079 514 765,86

18b.   Oversigt over uindfriede forpligtelser efter forpligtelsens oprindelsesår

| Politikområde | < 1999 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | I alt |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 01 | Økonomiske og finansielle anliggender | 4 454 514,45 | 10 125 000,00 | 2 156 540,24 | 5 258 400,00 | 0,00 | 38 337 665,10 | 122 138 691,44 | 107 899 229,25 | 290 370 040,48 |
| 02 | Erhvervspolitik | 4 455 189,62 | 3 811 654,02 | 3 760 289,49 | 16 466 519,58 | 18 089 128,26 | 69 769 860,14 | 77 105 177,09 | 166 994 584,20 | 360 452 402,40 |
| 03 | Konkurrence | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 160 261,79 | 7 859 752,44 | 8 020 014,23 |
| 04 | Beskæftigelse, sociale anliggender og arbejdsmarkedsforhold | 62 957 375,72 | 187 926 857,07 | 57 845 323,34 | 14 262 504,61 | 168 615 647,29 | 2 984 396 256,89 | 6 818 632 779,83 | 10 656 823 989,98 | 20 951 460 734,73 |
| 05 | Landbrug og udvikling af landdistrikter | 56 730 023,23 | 349 068 907,14 | 22 349 598,36 | 45 996 264,77 | 102 747 034,83 | 789 220 529,75 | 2 512 541 389,39 | 5 754 337 067,69 | 9 632 990 815,16 |
| 06 | Energi og transport | 59 126 429,69 | 30 391 970,50 | 85 179 635,30 | 142 668 754,58 | 144 585 172,55 | 277 372 733,70 | 654 053 294,12 | 972 299 892,88 | 2 365 677 883,32 |
| 07 | Miljø | 942 335,49 | 5 239 115,11 | 22 560,00 | 35 043 082,62 | 50 550 181,89 | 75 002 099,57 | 120 893 129,46 | 168 055 621,28 | 455 748 125,42 |
| 08 | Forskning | 3 266 600,00 | 40 936 947,24 | 127 560 403,05 | 345 746 091,82 | 715 357 323,18 | 1 266 216 507,25 | 1 845 288 076,79 | 2 570 759 995,91 | 6 915 131 945,24 |
| 09 | Informationssamfundet | 3 918 717,33 | 6 667 826,48 | 17 072 613,30 | 106 673 654,39 | 171 768 210,99 | 364 501 559,75 | 605 171 838,96 | 991 947 668,71 | 2 267 722 089,91 |
| 10 | Direkte forskning | 1 152 541,04 | 513 245,09 | 1 207 529,86 | 2 528 474,97 | 3 453 818,54 | 12 042 621,58 | 12 572 929,79 | 115 851 695,38 | 149 322 856,25 |
| 11 | Fiskeri | 17 994 194,82 | 160 624 116,36 | 7 054 882,05 | 24 078 700,00 | 99 312 045,61 | 215 117 424,10 | 371 273 350,10 | 725 621 756,71 | 1 621 076 469,75 |
| 12 | Det indre marked | 0,00 | 0,00 | 53 641,00 | 52 461,00 | 16 878,41 | 163 238,56 | 2 901 446,89 | 12 902 261,25 | 16 089 927,11 |
| 13 | Regionalpolitik | 274 044 160,16 | 702 608 595,59 | 300 723 295,11 | 992 013 852,87 | 1 516 375 199,91 | 6 818 193 752,12 | 18 423 282 348,26 | 26 401 198 578,34 | 55 428 439 782,36 |
| 14 | Beskatning og toldunion | 0,00 | 0,00 | 3 090,83 | 0,00 | 130 730,15 | 2 903 989,43 | 14 596 285,40 | 42 622 467,67 | 60 256 563,48 |
| 15 | Uddannelse og kultur | 24 135 368,46 | 11 274 844,29 | 20 404 652,33 | 24 724 278,04 | 38 663 718,89 | 55 733 304,49 | 113 847 135,36 | 289 202 447,84 | 577 985 749,70 |
| 16 | Presse og kommunikation | 12 000,00 | 100 581,37 | 303 302,22 | 671 757,69 | 961 704,62 | 2 151 800,62 | 6 125 165,81 | 53 385 150,97 | 63 711 463,30 |
| 17 | Sundhed og forbrugerbeskyttelse | 1 425 928,41 | 45 000,00 | 134 692,61 | 1 223 133,18 | 6 851 398,33 | 34 057 955,08 | 50 833 843,66 | 323 311 212,02 | 417 883 163,29 |
| 18 | Et område med frihed, sikkerhed og retfærdighed | 295 976,27 | 66 661,39 | 832 677,80 | 11 907 939,80 | 14 244 412,67 | 22 480 268,77 | 77 243 939,58 | 161 173 519,26 | 288 245 395,54 |
| 19 | Eksterne forbindelser | 580 265 140,68 | 270 776 170,24 | 489 288 074,92 | 633 018 279,40 | 968 570 597,64 | 1 115 890 265,67 | 1 682 359 326,54 | 2 312 109 542,39 | 8 052 277 397,48 |
| 20 | Handel | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 46 794,14 | 241 671,69 | 1 322 143,11 | 2 054 778,86 | 13 085 665,28 | 16 751 053,08 |
| 21 | Udvikling og forbindelser med AVS-lande | 43 576 112,95 | 59 517 813,56 | 108 303 027,22 | 238 486 487,56 | 323 398 326,15 | 416 837 370,98 | 560 286 624,21 | 787 322 889,15 | 2 537 728 651,78 |
| 22 | Udvidelse | 143 771 717,08 | 188 373 528,26 | 170 490 154,48 | 297 514 226,04 | 500 150 790,85 | 1 104 083 209,95 | 1 338 314 443,01 | 1 772 158 014,28 | 5 514 856 083,95 |
| 23 | Humanitær bistand | 1 847 029,62 | 0,00 | 0,00 | 153 518,47 | 3 017 695,49 | 27 818 889,28 | 94 211 430,92 | 272 415 995,97 | 399 464 559,75 |
| 24 | Bekæmpelse af svig | 0,00 | 0,00 | 12 167,12 | 34 651,74 | 65 065,64 | 895 180,07 | 2 363 352,07 | 13 589 551,99 | 16 959 968,63 |
| 25 | Koordinering af kommissionens politik og juridisk rådgivning | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 54 858,18 | 642 546,54 | 20 614 398,51 | 21 311 803,23 |
| 26 | Administration | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 797 202,83 | 164 342,07 | 89 260 217,75 | 90 221 762,65 |
| 27 | Budget | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2 880,00 | 567,32 | 8 992 978,17 | 8 996 425,49 |
| 28 | Revision | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 771 831,82 | 771 831,82 |
| 29 | Statistik | 0,00 | 1 000,00 | 27 884,71 | 204 409,51 | 1 583 556,32 | 5 536 114,05 | 14 013 044,29 | 42 930 574,85 | 64 296 583,73 |
| 30 | Pensioner | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 31 | Reserver | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 90 | Andre institutioner | | | | | | | 125 880,82 | 485 167 341,72 | 485 293 222,54 |
| I alt | 1 284 371 355,02 | 2 028 069 833,71 | 1 414 786 035,34 | 2 938 774 236,78 | 4 848 750 309,90 | 15 700 899 681,02 | 35 523 197 420,37 | 55 340 665 893,66 | 119 079 514 765,86 |

Politikområde

< 1999

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

I alt

01

Økonomiske og finansielle anliggender

4 454 514,45

10 125 000,00

2 156 540,24

5 258 400,00

0,00

38 337 665,10

122 138 691,44

107 899 229,25

290 370 040,48

02

Erhvervspolitik

4 455 189,62

3 811 654,02

3 760 289,49

16 466 519,58

18 089 128,26

69 769 860,14

77 105 177,09

166 994 584,20

360 452 402,40

03

Konkurrence

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

160 261,79

7 859 752,44

8 020 014,23

04

Beskæftigelse, sociale anliggender og arbejdsmarkedsforhold

62 957 375,72

187 926 857,07

57 845 323,34

14 262 504,61

168 615 647,29

2 984 396 256,89

6 818 632 779,83

10 656 823 989,98

20 951 460 734,73

05

Landbrug og udvikling af landdistrikter

56 730 023,23

349 068 907,14

22 349 598,36

45 996 264,77

102 747 034,83

789 220 529,75

2 512 541 389,39

5 754 337 067,69

9 632 990 815,16

06

Energi og transport

59 126 429,69

30 391 970,50

85 179 635,30

142 668 754,58

144 585 172,55

277 372 733,70

654 053 294,12

972 299 892,88

2 365 677 883,32

07

Miljø

942 335,49

5 239 115,11

22 560,00

35 043 082,62

50 550 181,89

75 002 099,57

120 893 129,46

168 055 621,28

455 748 125,42

08

Forskning

3 266 600,00

40 936 947,24

127 560 403,05

345 746 091,82

715 357 323,18

1 266 216 507,25

1 845 288 076,79

2 570 759 995,91

6 915 131 945,24

09

Informationssamfundet

3 918 717,33

6 667 826,48

17 072 613,30

106 673 654,39

171 768 210,99

364 501 559,75

605 171 838,96

991 947 668,71

2 267 722 089,91

10

Direkte forskning

1 152 541,04

513 245,09

1 207 529,86

2 528 474,97

3 453 818,54

12 042 621,58

12 572 929,79

115 851 695,38

149 322 856,25

11

Fiskeri

17 994 194,82

160 624 116,36

7 054 882,05

24 078 700,00

99 312 045,61

215 117 424,10

371 273 350,10

725 621 756,71

1 621 076 469,75

12

Det indre marked

0,00

0,00

53 641,00

52 461,00

16 878,41

163 238,56

2 901 446,89

12 902 261,25

16 089 927,11

13

Regionalpolitik

274 044 160,16

702 608 595,59

300 723 295,11

992 013 852,87

1 516 375 199,91

6 818 193 752,12

18 423 282 348,26

26 401 198 578,34

55 428 439 782,36

14

Beskatning og toldunion

0,00

0,00

3 090,83

0,00

130 730,15

2 903 989,43

14 596 285,40

42 622 467,67

60 256 563,48

15

Uddannelse og kultur

24 135 368,46

11 274 844,29

20 404 652,33

24 724 278,04

38 663 718,89

55 733 304,49

113 847 135,36

289 202 447,84

577 985 749,70

16

Presse og kommunikation

12 000,00

100 581,37

303 302,22

671 757,69

961 704,62

2 151 800,62

6 125 165,81

53 385 150,97

63 711 463,30

17

Sundhed og forbrugerbeskyttelse

1 425 928,41

45 000,00

134 692,61

1 223 133,18

6 851 398,33

34 057 955,08

50 833 843,66

323 311 212,02

417 883 163,29

18

Et område med frihed, sikkerhed og retfærdighed

295 976,27

66 661,39

832 677,80

11 907 939,80

14 244 412,67

22 480 268,77

77 243 939,58

161 173 519,26

288 245 395,54

19

Eksterne forbindelser

580 265 140,68

270 776 170,24

489 288 074,92

633 018 279,40

968 570 597,64

1 115 890 265,67

1 682 359 326,54

2 312 109 542,39

8 052 277 397,48

20

Handel

0,00

0,00

0,00

46 794,14

241 671,69

1 322 143,11

2 054 778,86

13 085 665,28

16 751 053,08

21

Udvikling og forbindelser med AVS-lande

43 576 112,95

59 517 813,56

108 303 027,22

238 486 487,56

323 398 326,15

416 837 370,98

560 286 624,21

787 322 889,15

2 537 728 651,78

22

Udvidelse

143 771 717,08

188 373 528,26

170 490 154,48

297 514 226,04

500 150 790,85

1 104 083 209,95

1 338 314 443,01

1 772 158 014,28

5 514 856 083,95

23

Humanitær bistand

1 847 029,62

0,00

0,00

153 518,47

3 017 695,49

27 818 889,28

94 211 430,92

272 415 995,97

399 464 559,75

24

Bekæmpelse af svig

0,00

0,00

12 167,12

34 651,74

65 065,64

895 180,07

2 363 352,07

13 589 551,99

16 959 968,63

25

Koordinering af kommissionens politik og juridisk rådgivning

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

54 858,18

642 546,54

20 614 398,51

21 311 803,23

26

Administration

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

797 202,83

164 342,07

89 260 217,75

90 221 762,65

27

Budget

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2 880,00

567,32

8 992 978,17

8 996 425,49

28

Revision

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

771 831,82

771 831,82

29

Statistik

0,00

1 000,00

27 884,71

204 409,51

1 583 556,32

5 536 114,05

14 013 044,29

42 930 574,85

64 296 583,73

30

Pensioner

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

31

Reserver

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

90

Andre institutioner

125 880,82

485 167 341,72

485 293 222,54

I alt

1 284 371 355,02

2 028 069 833,71

1 414 786 035,34

2 938 774 236,78

4 848 750 309,90

15 700 899 681,02

35 523 197 420,37

55 340 665 893,66

119 079 514 765,86

19.   Agenturer: Budget, Fastlagte fordringer, Indbetalte beløb

Indtægter opdelt efter agentur

| EUR |
| --- |
| Agentur | Budget | Fastlagte fordringer | Indbetalte beløb | % af budget indbetalt | Udestående | Tilskud fra Kommissionen
  Politikområde |
| 1 | 2 | 3 | 4=3/1 | 5=2-3 |
| Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur | 39 981 000,00 | 36 531 797,02 | 28 970 695,61 | 72,46 % | 7 561 101,41 | 06 |
| Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse (Cedefop) | 17 093 453,15 | 17 032 937,23 | 17 026 763,76 | 99,61 % | 6 173,47 | 15 |
| Det Europæiske Center for forebyggelse af og kontrol med sygdomme | 3 433 531,45 | 3 433 531,45 | 3 402 280,45 | 99,09 % | 31 251,00 | 17 |
| Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug | 12 515 625,00 | 12 798 600,12 | 12 798 600,12 | 102,26 % | 0,00 | 18 |
| Det Europæiske Miljøagentur | 31 332 590,00 | 35 868 450,56 | 35 868 450,56 | 114,48 % | 0,00 | 07 |
| Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet | 36 856 712,00 | 36 856 712,00 | 31 536 790,00 | 85,57 % | 5 319 922,00 | 17 |
| Eurojust | 13 000 000,00 | 13 040 255,46 | 13 008 474,82 | 100,07 % | 31 780,64 | 18 |
| Det Europæiske Agentur for Søfartssikkerhed | 35 368 219,02 | 16 068 219,02 | 16 060 000,00 | 45,41 % | 8 219,02 | 06 |
| Det Europæiske Lægemiddelagentur | 110 331 093,67 | 110 331 093,67 | 109 396 447,50 | 99,15 % | 934 646,17 | 02 |
| Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed | 6 800 000,00 | 4 400 000,00 | 4 400 000,00 | 64,71 % | 0,00 | 09 |
| Det Europæiske Overvågningscenter for Racisme og Fremmedhad | 8 279 000,00 | 8 540 115,72 | 8 430 115,72 | 101,83 % | 110 000,00 | 18 |
| Det Europæiske Genopbygningsagentur (EAR) | 100 053 615,08 | 100 053 615,08 | 100 053 615,08 | 100,00 % | 0,00 | 22 |
| Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur | 13 738 087,00 | 12 768 717,38 | 12 764 989,69 | 92,92 % | 3 727,69 | 04 |
| Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer | 27 962 684,00 | 37 037 128,60 | 30 795 413,67 | 110,13 % | 6 241 714,93 | N/A |
| Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut | 18 500 000,00 | 23 267 548,15 | 23 251 879,84 | 125,69 % | 15 668,31 | 15 |
| Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene | 19 280 000,00 | 19 293 442,27 | 19 223 238,93 | 99,71 % | 70 203,34 | 04 |
| I alt | 494 525 610,37 | 487 322 163,73 | 466 987 755,75 | 94,43 % | 20 334 407,98 | |

EUR

Agentur

Budget

Fastlagte fordringer

Indbetalte beløb

% af budget indbetalt

Udestående

Tilskud fra Kommissionen

Politikområde

1

2

3

4=3/1

5=2-3

Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur

39 981 000,00

36 531 797,02

28 970 695,61

72,46 %

7 561 101,41

06

Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse (Cedefop)

17 093 453,15

17 032 937,23

17 026 763,76

99,61 %

6 173,47

15

Det Europæiske Center for forebyggelse af og kontrol med sygdomme

3 433 531,45

3 433 531,45

3 402 280,45

99,09 %

31 251,00

17

Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug

12 515 625,00

12 798 600,12

12 798 600,12

102,26 %

0,00

18

Det Europæiske Miljøagentur

31 332 590,00

35 868 450,56

35 868 450,56

114,48 %

0,00

07

Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet

36 856 712,00

36 856 712,00

31 536 790,00

85,57 %

5 319 922,00

17

Eurojust

13 000 000,00

13 040 255,46

13 008 474,82

100,07 %

31 780,64

18

Det Europæiske Agentur for Søfartssikkerhed

35 368 219,02

16 068 219,02

16 060 000,00

45,41 %

8 219,02

06

Det Europæiske Lægemiddelagentur

110 331 093,67

110 331 093,67

109 396 447,50

99,15 %

934 646,17

02

Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed

6 800 000,00

4 400 000,00

4 400 000,00

64,71 %

0,00

09

Det Europæiske Overvågningscenter for Racisme og Fremmedhad

8 279 000,00

8 540 115,72

8 430 115,72

101,83 %

110 000,00

18

Det Europæiske Genopbygningsagentur (EAR)

100 053 615,08

100 053 615,08

100 053 615,08

100,00 %

0,00

22

Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur

13 738 087,00

12 768 717,38

12 764 989,69

92,92 %

3 727,69

04

Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer

27 962 684,00

37 037 128,60

30 795 413,67

110,13 %

6 241 714,93

N/A

Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut

18 500 000,00

23 267 548,15

23 251 879,84

125,69 %

15 668,31

15

Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene

19 280 000,00

19 293 442,27

19 223 238,93

99,71 %

70 203,34

04

I alt

494 525 610,37

487 322 163,73

466 987 755,75

94,43 %

20 334 407,98

Indtægter opdelt efter indtægtsart

| EUR |
| --- |
| Indtægtsart | Budget | Fastlagte fordringer | Indbetalte beløb | % af budgetindbetalt | Udestående |
| 1 | 2 | 3 | 4=3/1 | 5=2-3 |
| Tilskud fra Kommissionen | 363 552 407,56 | 337 635 436,56 | 332 263 060,56 | 91,39 % | 5 372 376,00 |
| Tilskud fra Kommissionen | 89 013 300,00 | 88 344 069,48 | 80 464 146,82 | 90,40 % | 7 879 922,66 |
| Diverse indtægter | 41 959 902,81 | 61 342 657,69 | 54 260 548,37 | 129,32 % | 7 082 109,32 |
| I alt | 494 525 610,37 | 487 322 163,73 | 466 987 755,75 | 94,43 % | 20 334 407,98 |

EUR

Indtægtsart

Budget

Fastlagte fordringer

Indbetalte beløb

% af budgetindbetalt

Udestående

1

2

3

4=3/1

5=2-3

Tilskud fra Kommissionen

363 552 407,56

337 635 436,56

332 263 060,56

91,39 %

5 372 376,00

Tilskud fra Kommissionen

89 013 300,00

88 344 069,48

80 464 146,82

90,40 %

7 879 922,66

Diverse indtægter

41 959 902,81

61 342 657,69

54 260 548,37

129,32 %

7 082 109,32

I alt

494 525 610,37

487 322 163,73

466 987 755,75

94,43 %

20 334 407,98

20.   Agenturer: Forpligtelsesbevillinger og gennemførelse heraf

Forpligtelsesbevillinger — opdelt efter agentur

| EUR |
| --- |
| Agentur | Endelige budgetbevillinger | Tillægsbevillinger | I alt |
| Godkendte bevillinger | Indgåede forpligtelser | Godkendte bevillinger | Indgåede forpligtelser | Godkendte bevillinger | Indgåede forpligtelser | % | Bevillinger fremført til efterfølgende år | Annullerede bevillinger |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=1+3 | 6=2+4 | 7=6/5 | 8 | 9=5-6-8 |
| Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur | 38 554 014,92 | 29 836 423,11 | 1 466 985,08 | 1 440 593,19 | 40 021 000,00 | 31 277 016,30 | 78,15 % | 26 391,89 | 8 717 591,81 |
| Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse (Cedefop) | 16 418 000,00 | 15 095 904,05 | 946 015,39 | 644 656,03 | 17 364 015,39 | 15 740 560,08 | 90,65 % | 343 189,36 | 1 280 265,95 |
| Det Europæiske Center for forebyggelse af og kontrol med sygdomme | 3 273 312,00 | 2 614 882,98 | 0,00 | 0,00 | 3 273 312,00 | 2 614 882,98 | 79,88 % | 0,00 | 658 429,02 |
| Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug | 12 805 625,00 | 12 239 536,51 | 86 992,91 | 47 405,00 | 12 892 617,91 | 12 286 941,51 | 95,30 % | 49 086,91 | 556 589,49 |
| Det Europæiske Miljøagentur | 31 344 000,00 | 31 342 430,33 | 3 361 889,22 | 2 787 716,53 | 34 705 889,22 | 34 130 146,86 | 98,34 % | 574 172,69 | 1 569,67 |
| Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet | 36 856 712,00 | 29 461 846,00 | 366 834,64 | 329 705,76 | 37 223 546,64 | 29 791 551,76 | 80,03 % | 218 370,68 | 7 213 624,20 |
| Eurojust | 13 000 000,00 | 11 780 354,55 | – 0,00 | 0,00 | 13 000 000,00 | 11 780 354,55 | 90,62 % | 352 571,33 | 867 074,12 |
| Det Europæiske Agentur for Søfartssikkerhed | 35 360 000,00 | 29 713 635,33 | 0,00 | 0,00 | 35 360 000,00 | 29 713 635,33 | 84,03 % | 3 041 210,10 | 2 605 154,57 |
| Det Europæiske Lægemiddelagentur | 111 835 000,00 | 107 322 031,54 | 1 950 000,00 | 1 949 916,67 | 113 785 000,00 | 109 271 948,21 | 96,03 % | 1 101 388,58 | 3 411 663,21 |
| Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed | 6 346 234,64 | 4 539 723,40 | 0,00 | 0,00 | 6 346 234,64 | 4 539 723,40 | 71,53 % | 0,00 | 1 806 511,24 |
| Det Europæiske Overvågningscenter for Racisme og Fremmedhad | 8 189 000,00 | 7 607 934,55 | 90 000,00 | 0,00 | 8 279 000,00 | 7 607 934,55 | 91,89 % | 180 000,00 | 491 065,45 |
| Det Europæiske Genopbygningsagentur (EAR) | 24 000 000,00 | 21 780 971,95 | 592 797 658,72 | 208 966 138,98 | 616 797 658,72 | 230 747 110,93 | 37,41 % | 383 831 519,74 | 2 219 028,05 |
| Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur | 13 380 303,00 | 12 291 952,64 | 339 894,00 | 171 662,18 | 13 720 197,00 | 12 463 614,82 | 90,84 % | 673 864,22 | 582 717,96 |
| Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer | 25 897 184,00 | 23 831 030,34 | – 0,00 | – 0,00 | 25 897 184,00 | 23 831 030,34 | 92,02 % | 0,00 | 2 066 153,66 |
| Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut | 18 500 000,00 | 18 125 586,30 | 4 718 335,59 | 4 718 335,59 | 23 218 335,59 | 22 843 921,89 | 98,39 % | 0,00 | 374 413,70 |
| Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene | 19 280 000,00 | 19 274 644,50 | – 0,00 | – 0,00 | 19 280 000,00 | 19 274 644,50 | 99,97 % | 0,00 | 5 355,50 |
| I alt | 415 039 385,56 | 376 858 888,08 | 606 124 605,55 | 221 056 129,93 | 1 021 163 991,11 | 597 915 018,01 | 58,55 % | 390 391 765,50 | 32 857 207,60 |

EUR

Agentur

Endelige budgetbevillinger

Tillægsbevillinger

I alt

Godkendte bevillinger

Indgåede forpligtelser

Godkendte bevillinger

Indgåede forpligtelser

Godkendte bevillinger

Indgåede forpligtelser

%

Bevillinger fremført til efterfølgende år

Annullerede bevillinger

1

2

3

4

5=1+3

6=2+4

7=6/5

8

9=5-6-8

Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur

38 554 014,92

29 836 423,11

1 466 985,08

1 440 593,19

40 021 000,00

31 277 016,30

78,15 %

26 391,89

8 717 591,81

Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse (Cedefop)

16 418 000,00

15 095 904,05

946 015,39

644 656,03

17 364 015,39

15 740 560,08

90,65 %

343 189,36

1 280 265,95

Det Europæiske Center for forebyggelse af og kontrol med sygdomme

3 273 312,00

2 614 882,98

0,00

0,00

3 273 312,00

2 614 882,98

79,88 %

0,00

658 429,02

Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug

12 805 625,00

12 239 536,51

86 992,91

47 405,00

12 892 617,91

12 286 941,51

95,30 %

49 086,91

556 589,49

Det Europæiske Miljøagentur

31 344 000,00

31 342 430,33

3 361 889,22

2 787 716,53

34 705 889,22

34 130 146,86

98,34 %

574 172,69

1 569,67

Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet

36 856 712,00

29 461 846,00

366 834,64

329 705,76

37 223 546,64

29 791 551,76

80,03 %

218 370,68

7 213 624,20

Eurojust

13 000 000,00

11 780 354,55

– 0,00

0,00

13 000 000,00

11 780 354,55

90,62 %

352 571,33

867 074,12

Det Europæiske Agentur for Søfartssikkerhed

35 360 000,00

29 713 635,33

0,00

0,00

35 360 000,00

29 713 635,33

84,03 %

3 041 210,10

2 605 154,57

Det Europæiske Lægemiddelagentur

111 835 000,00

107 322 031,54

1 950 000,00

1 949 916,67

113 785 000,00

109 271 948,21

96,03 %

1 101 388,58

3 411 663,21

Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed

6 346 234,64

4 539 723,40

0,00

0,00

6 346 234,64

4 539 723,40

71,53 %

0,00

1 806 511,24

Det Europæiske Overvågningscenter for Racisme og Fremmedhad

8 189 000,00

7 607 934,55

90 000,00

0,00

8 279 000,00

7 607 934,55

91,89 %

180 000,00

491 065,45

Det Europæiske Genopbygningsagentur (EAR)

24 000 000,00

21 780 971,95

592 797 658,72

208 966 138,98

616 797 658,72

230 747 110,93

37,41 %

383 831 519,74

2 219 028,05

Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur

13 380 303,00

12 291 952,64

339 894,00

171 662,18

13 720 197,00

12 463 614,82

90,84 %

673 864,22

582 717,96

Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer

25 897 184,00

23 831 030,34

– 0,00

– 0,00

25 897 184,00

23 831 030,34

92,02 %

0,00

2 066 153,66

Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut

18 500 000,00

18 125 586,30

4 718 335,59

4 718 335,59

23 218 335,59

22 843 921,89

98,39 %

0,00

374 413,70

Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene

19 280 000,00

19 274 644,50

– 0,00

– 0,00

19 280 000,00

19 274 644,50

99,97 %

0,00

5 355,50

I alt

415 039 385,56

376 858 888,08

606 124 605,55

221 056 129,93

1 021 163 991,11

597 915 018,01

58,55 %

390 391 765,50

32 857 207,60

Forpligtelsesbevillinger — opdelt efter udgiftsart

| EUR |
| --- |
| Udgiftsart | Endelige budgetbevillinger | Tillægsbevillinger | I alt |
| Godkendte bevillinger | Indgåede forpligtelser | Godkendte bevillinger | Indgåede forpligtelser | Godkendte bevillinger | Indgåede forpligtelser | % | Bevillinger fremført til efterfølgende år | Annullerede bevillinger |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=1+3 | 6=2+4 | 7=6/5 | 8 | 9=5-6-8 |
| personale | 182 853 599,89 | 169 253 720,49 | 1 847 641,00 | 1 050 975,28 | 184 701 240,89 | 170 304 695,77 | 92,21 % | 1 066 783,92 | 13 329 761,20 |
| administrationsomkostninger | 69 438 551,55 | 62 240 857,00 | 3 817 851,72 | 3 578 633,45 | 73 256 403,27 | 65 819 490,45 | 89,85 % | 1 644 453,00 | 5 792 459,82 |
| driftsomkostninger | 162 747 234,12 | 145 364 310,59 | 600 459 112,83 | 216 426 521,20 | 763 206 346,95 | 361 790 831,79 | 47,40 % | 387 680 528,58 | 13 734 986,58 |
| I alt | 415 039 385,56 | 376 858 888,08 | 606 124 605,55 | 221 056 129,93 | 1 021 163 991,11 | 597 915 018,01 | 58,55 % | 390 391 765,50 | 32 857 207,60 |

EUR

Udgiftsart

Endelige budgetbevillinger

Tillægsbevillinger

I alt

Godkendte bevillinger

Indgåede forpligtelser

Godkendte bevillinger

Indgåede forpligtelser

Godkendte bevillinger

Indgåede forpligtelser

%

Bevillinger fremført til efterfølgende år

Annullerede bevillinger

1

2

3

4

5=1+3

6=2+4

7=6/5

8

9=5-6-8

personale

182 853 599,89

169 253 720,49

1 847 641,00

1 050 975,28

184 701 240,89

170 304 695,77

92,21 %

1 066 783,92

13 329 761,20

administrationsomkostninger

69 438 551,55

62 240 857,00

3 817 851,72

3 578 633,45

73 256 403,27

65 819 490,45

89,85 %

1 644 453,00

5 792 459,82

driftsomkostninger

162 747 234,12

145 364 310,59

600 459 112,83

216 426 521,20

763 206 346,95

361 790 831,79

47,40 %

387 680 528,58

13 734 986,58

I alt

415 039 385,56

376 858 888,08

606 124 605,55

221 056 129,93

1 021 163 991,11

597 915 018,01

58,55 %

390 391 765,50

32 857 207,60

21.   Agenturer: Betalingsbevillinger og gennemførelse heraf

Betalingsbevillinger — opdelt efter agentur

| EUR |
| --- |
| Agentur | Endelige budgetbevillinger | Tillægsbevillinger | I alt |
| Godkendte bevillinger | Gennemførte betalinger | Godkendte bevillinger | Gennemførte betalinger | Godkendte bevillinger | Gennemførte betalinger | % | Bevillinger fremført til efterfølgende år | Annullerede bevillinger |
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12=8+10 | 13=9+11 | 14=11/10 | 15 | 16=12-13-15 |
| Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur | 30 154 014,92 | 19 632 730,56 | 2 814 861,13 | 2 603 615,24 | 32 968 876,05 | 22 236 345,80 | 67,45 % | 6 606 308,37 | 4 126 221,88 |
| Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse (Cedefop) | 14 036 840,97 | 12 194 177,92 | 4 475 478,00 | 3 306 918,52 | 18 512 318,97 | 15 501 096,44 | 83,73 % | 1 110 373,71 | 1 900 848,82 |
| Det Europæiske Center for forebyggelse af og kontrol med sygdomme | 3 273 312,00 | 1 167 706,72 | 0,00 | 0,00 | 3 273 312,00 | 1 167 706,72 | 35,67 % | 1 437 007,72 | 668 597,56 |
| Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug | 14 971 553,96 | 10 982 163,38 | 1 824 120,03 | 523 210,00 | 16 795 673,99 | 11 505 373,38 | 68,50 % | 574 056,97 | 4 716 243,64 |
| Det Europæiske Miljøagentur | 31 344 000,00 | 25 860 758,49 | 9 046 366,29 | 6 375 068,04 | 40 390 366,29 | 32 235 826,53 | 79,81 % | 7 779 722,28 | 374 817,48 |
| Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet | 37 036 712,00 | 23 153 868,00 | 5 699 609,20 | 3 635 877,17 | 42 736 321,20 | 26 789 745,17 | 62,69 % | 6 309 837,93 | 9 636 738,10 |
| Eurojust | 13 000 000,00 | 9 951 873,63 | 867 208,03 | 800 121,15 | 13 867 208,03 | 10 751 994,78 | 77,54 % | 2 113 965,37 | 1 001 247,88 |
| Det Europæiske Agentur for Søfartssikkerhed | 35 360 000,00 | 15 175 400,65 | 826 650,28 | 701 303,73 | 36 186 650,28 | 15 876 704,38 | 43,87 % | 494 102,38 | 19 815 843,52 |
| Det Europæiske Lægemiddelagentur | 111 835 000,00 | 88 489 030,72 | 22 750 619,06 | 21 649 230,48 | 134 585 619,06 | 110 138 261,20 | 81,84 % | 18 833 000,82 | 5 614 357,04 |
| Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed | 6 346 234,64 | 2 139 354,55 | 0,00 | 0,00 | 6 346 234,64 | 2 139 354,55 | 33,71 % | 2 111 501,01 | 2 095 379,08 |
| Det Europæiske Overvågningscenter for Racisme og Fremmedhad | 8 189 000,00 | 6 289 267,02 | 956 595,96 | 656 332,33 | 9 145 595,96 | 6 945 599,35 | 75,94 % | 1 498 667,53 | 701 329,08 |
| Det Europæiske Genopbygningsagentur (EAR) | 24 000 000,00 | 21 005 338,17 | 287 510 984,88 | 241 438 817,18 | 311 510 984,88 | 262 444 155,35 | 84,25 % | 46 751 922,30 | 2 314 907,23 |
| Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur | 13 380 303,00 | 9 076 146,87 | 3 196 821,40 | 2 586 418,20 | 16 577 124,40 | 11 662 565,07 | 70,35 % | 2 825 285,24 | 2 089 274,09 |
| Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer | 25 897 184,00 | 21 680 104,98 | 1 753 344,44 | 1 670 387,15 | 27 650 528,44 | 23 350 492,13 | 84,45 % | 2 150 925,36 | 2 149 110,95 |
| Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut | 18 500 000,00 | 15 360 410,87 | 6 256 190,94 | 2 085 534,22 | 24 756 190,94 | 17 445 945,09 | 70,47 % | 6 512 003,79 | 798 242,06 |
| Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene | 19 280 000,00 | 14 656 202,40 | 3 163 569,61 | 3 092 788,70 | 22 443 569,61 | 17 748 991,10 | 79,08 % | 4 618 442,10 | 76 136,41 |
| I alt | 406 604 155,49 | 296 814 534,93 | 351 142 419,25 | 291 125 622,11 | 757 746 574,74 | 587 940 157,04 | 77,59 % | 111 727 122,88 | 58 079 294,82 |

EUR

Agentur

Endelige budgetbevillinger

Tillægsbevillinger

I alt

Godkendte bevillinger

Gennemførte betalinger

Godkendte bevillinger

Gennemførte betalinger

Godkendte bevillinger

Gennemførte betalinger

%

Bevillinger fremført til efterfølgende år

Annullerede bevillinger

8

9

10

11

12=8+10

13=9+11

14=11/10

15

16=12-13-15

Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur

30 154 014,92

19 632 730,56

2 814 861,13

2 603 615,24

32 968 876,05

22 236 345,80

67,45 %

6 606 308,37

4 126 221,88

Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse (Cedefop)

14 036 840,97

12 194 177,92

4 475 478,00

3 306 918,52

18 512 318,97

15 501 096,44

83,73 %

1 110 373,71

1 900 848,82

Det Europæiske Center for forebyggelse af og kontrol med sygdomme

3 273 312,00

1 167 706,72

0,00

0,00

3 273 312,00

1 167 706,72

35,67 %

1 437 007,72

668 597,56

Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug

14 971 553,96

10 982 163,38

1 824 120,03

523 210,00

16 795 673,99

11 505 373,38

68,50 %

574 056,97

4 716 243,64

Det Europæiske Miljøagentur

31 344 000,00

25 860 758,49

9 046 366,29

6 375 068,04

40 390 366,29

32 235 826,53

79,81 %

7 779 722,28

374 817,48

Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet

37 036 712,00

23 153 868,00

5 699 609,20

3 635 877,17

42 736 321,20

26 789 745,17

62,69 %

6 309 837,93

9 636 738,10

Eurojust

13 000 000,00

9 951 873,63

867 208,03

800 121,15

13 867 208,03

10 751 994,78

77,54 %

2 113 965,37

1 001 247,88

Det Europæiske Agentur for Søfartssikkerhed

35 360 000,00

15 175 400,65

826 650,28

701 303,73

36 186 650,28

15 876 704,38

43,87 %

494 102,38

19 815 843,52

Det Europæiske Lægemiddelagentur

111 835 000,00

88 489 030,72

22 750 619,06

21 649 230,48

134 585 619,06

110 138 261,20

81,84 %

18 833 000,82

5 614 357,04

Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed

6 346 234,64

2 139 354,55

0,00

0,00

6 346 234,64

2 139 354,55

33,71 %

2 111 501,01

2 095 379,08

Det Europæiske Overvågningscenter for Racisme og Fremmedhad

8 189 000,00

6 289 267,02

956 595,96

656 332,33

9 145 595,96

6 945 599,35

75,94 %

1 498 667,53

701 329,08

Det Europæiske Genopbygningsagentur (EAR)

24 000 000,00

21 005 338,17

287 510 984,88

241 438 817,18

311 510 984,88

262 444 155,35

84,25 %

46 751 922,30

2 314 907,23

Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur

13 380 303,00

9 076 146,87

3 196 821,40

2 586 418,20

16 577 124,40

11 662 565,07

70,35 %

2 825 285,24

2 089 274,09

Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer

25 897 184,00

21 680 104,98

1 753 344,44

1 670 387,15

27 650 528,44

23 350 492,13

84,45 %

2 150 925,36

2 149 110,95

Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut

18 500 000,00

15 360 410,87

6 256 190,94

2 085 534,22

24 756 190,94

17 445 945,09

70,47 %

6 512 003,79

798 242,06

Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene

19 280 000,00

14 656 202,40

3 163 569,61

3 092 788,70

22 443 569,61

17 748 991,10

79,08 %

4 618 442,10

76 136,41

I alt

406 604 155,49

296 814 534,93

351 142 419,25

291 125 622,11

757 746 574,74

587 940 157,04

77,59 %

111 727 122,88

58 079 294,82

Betalingsbevillinger — opdelt efter udgiftsart

| EUR |
| --- |
| Udgiftsart | Endelige budgetbevillinger | Tillægsbevillinger | I alt |
| Godkendte bevillinger | Gennemførte betalinger | Godkendte bevillinger | Gennemførte betalinger | Godkendte bevillinger | Gennemførte betalinger | % | Bevillinger fremført til efterfølgende år | Annullerede bevillinger |
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12=8+10 | 13=9+11 | 14=11/10 | 15 | 16=12-13-15 |
| personale | 183 033 599,89 | 164 281 827,50 | 5 264 475,98 | 3 299 177,42 | 188 298 075,87 | 167 581 004,92 | 89,00 % | 5 587 099,58 | 15 129 971,37 |
| administrationsomkostninger | 69 438 551,55 | 41 403 611,37 | 20 274 551,37 | 19 019 912,10 | 89 713 102,92 | 60 423 523,47 | 67,35 % | 20 921 919,33 | 8 367 660,12 |
| driftsomkostninger | 154 132 004,05 | 91 129 096,06 | 325 603 391,90 | 268 806 532,59 | 479 735 395,95 | 359 935 628,65 | 75,03 % | 85 218 103,97 | 34 581 663,33 |
| I alt | 406 604 155,49 | 296 814 534,93 | 351 142 419,25 | 291 125 622,11 | 757 746 574,74 | 587 940 157,04 | 77,59 % | 111 727 122,88 | 58 079 294,82 |

EUR

Udgiftsart

Endelige budgetbevillinger

Tillægsbevillinger

I alt

Godkendte bevillinger

Gennemførte betalinger

Godkendte bevillinger

Gennemførte betalinger

Godkendte bevillinger

Gennemførte betalinger

%

Bevillinger fremført til efterfølgende år

Annullerede bevillinger

8

9

10

11

12=8+10

13=9+11

14=11/10

15

16=12-13-15

personale

183 033 599,89

164 281 827,50

5 264 475,98

3 299 177,42

188 298 075,87

167 581 004,92

89,00 %

5 587 099,58

15 129 971,37

administrationsomkostninger

69 438 551,55

41 403 611,37

20 274 551,37

19 019 912,10

89 713 102,92

60 423 523,47

67,35 %

20 921 919,33

8 367 660,12

driftsomkostninger

154 132 004,05

91 129 096,06

325 603 391,90

268 806 532,59

479 735 395,95

359 935 628,65

75,03 %

85 218 103,97

34 581 663,33

I alt

406 604 155,49

296 814 534,93

351 142 419,25

291 125 622,11

757 746 574,74

587 940 157,04

77,59 %

111 727 122,88

58 079 294,82

22.   AGENTURER

RESULTAT AF GENNEMFØRELSEN AF 2005-BUDGETTET, INKL. AGENTURER

The budget outturn for the European Communities is contained in Item 1.A.1 on the liabilities of the consolidated balance sheet

| EUR |
| --- |
| Regnskabsårets indtægter | De Europæiske Fællesskaber | Agenturer | Eliminering af subsidier to agenturer | I alt |
| | 107 090 637 948,19 | 466 987 755,75 | 332 263 060,56 | 107 225 362 643,38 |

EUR

Regnskabsårets indtægter

De Europæiske Fællesskaber

Agenturer

Eliminering af subsidier to agenturer

I alt

107 090 637 948,19

466 987 755,75

332 263 060,56

107 225 362 643,38

| Betalinger over bevillinger for 2005 | De Europæiske Fællesskaber | Agenturer | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | – 103 548 235 840,31 | – 540 868 721,77 | – 332 263 060,56 | – 103 756 841 501,52 |

Betalinger over bevillinger for 2005

De Europæiske Fællesskaber

Agenturer

– 103 548 235 840,31

– 540 868 721,77

– 332 263 060,56

– 103 756 841 501,52

| Betalingsbevillinger fremført til 2006 | De Europæiske Fællesskaber | Agenturer | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | – 2 686 900 905,51 | – 111 989 055,12 | | – 2 798 889 960,63 |

Betalingsbevillinger fremført til 2006

De Europæiske Fællesskaber

Agenturer

– 2 686 900 905,51

– 111 989 055,12

– 2 798 889 960,63

| Annullering af ikke-anvendte betalingsbevillinger fremført fra 2004 | De Europæiske Fællesskaber | Agenturer | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 1 518 509 207,87 | 214 717 545,20 | | 1 733 226 753,07 |

Annullering af ikke-anvendte betalingsbevillinger fremført fra 2004

De Europæiske Fællesskaber

Agenturer

1 518 509 207,87

214 717 545,20

1 733 226 753,07

| Valutakursforskel i regnskabsåret | De Europæiske Fællesskaber | Agenturer | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 40 924 144,37 | 1 549 054,11 | | 42 473 198,48 |

Valutakursforskel i regnskabsåret

De Europæiske Fællesskaber

Agenturer

40 924 144,37

1 549 054,11

42 473 198,48

| Resultat af gennemførelsen af 2005-budgettet | De Europæiske Fællesskaber | Agenturer | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 2 414 934 554,61 | 30 396 578,17 | | 2 445 331 132,78 |

Resultat af gennemførelsen af 2005-budgettet

De Europæiske Fællesskaber

Agenturer

2 414 934 554,61

30 396 578,17

2 445 331 132,78

AFSNIT B:

FORKLARENDE BEMÆRKNINGER TIL BERETNINGEN OM BUDGETGENNEMFØRELSEN

| 1. | BUDGETPRINCIPPER, -STRUKTURER OG -BEVILLINGER |
| --- | --- |

1.

| 2. | BEMÆRKNINGER TIL DEN KONSOLIDEREDE BERETNING OM BUDGETGENNEMFØRELSEN FOR REGNSKABSÅRET 2005 |
| --- | --- |

2.

1.   BUDGETPRINCIPPER, -STRUKTURER OG -BEVILLINGER

1.1   BUDGETPRINCIPPER

Fællesskabernes almindelige budget hviler på en række grundprincipper:

| — | princippet om enhed og et realistisk budget betyder, at alle Fællesskabernes indtægter og udgifter skal samles i ét budgetdokument og bogføres på en budgetpost, og at udgifterne ikke må overstige de tildelte bevillinger |
| --- | --- |

—

princippet om enhed og et realistisk budget betyder, at alle Fællesskabernes indtægter og udgifter skal samles i ét budgetdokument og bogføres på en budgetpost, og at udgifterne ikke må overstige de tildelte bevillinger

| — | princippet om bruttoopgørelse: omfatter to regler:






  — | reglen om ikke-formålsbestemt anvendelse, som betyder, at indtægterne ikke skal dække bestemte udgifter (alle indtægterne dækker tilsammen alle udgifterne) |
| --- | --- | --- |

—

princippet om bruttoopgørelse: omfatter to regler:

—

reglen om ikke-formålsbestemt anvendelse, som betyder, at indtægterne ikke skal dække bestemte udgifter (alle indtægterne dækker tilsammen alle udgifterne)

| — | reglen om ikke-modregning, som betyder, at indtægter og udgifter skal opføres i budgettet med deres fulde beløb, og at der ikke kan foretages modregninger |
| --- | --- |

—

reglen om ikke-modregning, som betyder, at indtægter og udgifter skal opføres i budgettet med deres fulde beløb, og at der ikke kan foretages modregninger

| — | etårighedsprincippet betyder, at de opførte bevillinger kun gælder for ét regnskabsår og derfor skal anvendes i løbet af det pågældende år |
| --- | --- |

—

etårighedsprincippet betyder, at de opførte bevillinger kun gælder for ét regnskabsår og derfor skal anvendes i løbet af det pågældende år

| — | princippet om ligevægt på budgettet betyder, at der skal være ligevægt mellem budgettets indtægter og udgifter (de forventede indtægter skal dække betalingsbevillingerne) |
| --- | --- |

—

princippet om ligevægt på budgettet betyder, at der skal være ligevægt mellem budgettets indtægter og udgifter (de forventede indtægter skal dække betalingsbevillingerne)

| — | specificeringsprincippet betyder, at de enkelte bevillinger skal dække bestemte udgifter og anvendes dertil |
| --- | --- |

—

specificeringsprincippet betyder, at de enkelte bevillinger skal dække bestemte udgifter og anvendes dertil

| — | princippet om én regningsenhed betyder, at budgettet skal opstilles og gennemføres, og regnskabet aflægges i euro |
| --- | --- |

—

princippet om én regningsenhed betyder, at budgettet skal opstilles og gennemføres, og regnskabet aflægges i euro

| — | princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning betyder, at budgetbevillingerne skal anvendes i overensstemmelse med princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning, dvs. i overensstemmelse med principperne om sparsommelighed, produktivitet og effektivitet |
| --- | --- |

—

princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning betyder, at budgetbevillingerne skal anvendes i overensstemmelse med princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning, dvs. i overensstemmelse med principperne om sparsommelighed, produktivitet og effektivitet

| — | princippet om klarhed og åbenhed betyder, at budgettet opstilles og gennemføres, og regnskabet aflægges under overholdelse af princippet om klarhed og åbenhed — budgettet og ændringsbudgetterne offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende. |
| --- | --- |

—

princippet om klarhed og åbenhed betyder, at budgettet opstilles og gennemføres, og regnskabet aflægges under overholdelse af princippet om klarhed og åbenhed — budgettet og ændringsbudgetterne offentliggøres i Den Europæiske Unions Tidende.

1.2   BUDGETTETS STRUKTUR

Budgettet omfatter:

| a) | en almindelig oversigt over indtægter |
| --- | --- |

a)

en almindelig oversigt over indtægter

| b) | en række sektioner, der er opdelt i opgørelser over indtægter og udgifter for hver institution: Sektion I: Parlamentet, Sektion II: Rådet, Sektion III: Kommissionen, Sektion IV: Domstolen, Sektion V: Revisionsretten, Sektion VI: Det Økonomiske og Sociale Udvalg, Sektion VII: Regionsudvalget, Sektion VIII: Del A. Ombudsmanden, Del B. Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse. |
| --- | --- |

b)

en række sektioner, der er opdelt i opgørelser over indtægter og udgifter for hver institution: Sektion I: Parlamentet, Sektion II: Rådet, Sektion III: Kommissionen, Sektion IV: Domstolen, Sektion V: Revisionsretten, Sektion VI: Det Økonomiske og Sociale Udvalg, Sektion VII: Regionsudvalget, Sektion VIII: Del A. Ombudsmanden, Del B. Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse.

Indtægterne og udgifterne for hver institution er opdelt i afsnit, kapitler, artikler og konti alt efter deres art eller bestemmelse.

En del af midlerne fra EKSF, der er under afvikling, blev stillet til rådighed på driftsbudgettet for EKSF under afvikling. Kommissionen vedtager hvert år driftsbudgettet efter høring af Rådet og Europa-Parlamentet. Det seneste budget dækkede tidsrummet 1. januar-23. juli 2002. Fra 24. juli 2002 er indtægterne og udgifterne i forbindelse med driftsbudgettet medtaget i forvaltningsregnskabet for EKSF under afvikling. De resterende forpligtelser, der skal opfyldes, er opført under passiver på balancen.

1.3   BUDGETREGNSKABETS STRUKTUR

Det er kun Kommissionens budget, der omfatter både administrationsbevillinger og aktionsbevillinger. De andre institutioner har kun administrationsbevillinger.

Budgettet omfatter to forskellige former for bevillinger, nemlig ikke-opdelte bevillinger (IOB) og opdelte bevillinger (OB). De ikke-opdelte bevillinger skal dække de transaktioner, der er etårige (og som stemmer overens med princippet om etårighed). Opdelte bevillinger er indført for at forene princippet om etårighed med nødvendigheden af at finansiere foranstaltninger, som gennemføres over flere år.

| a) | Ved ikke-opdelte bevillinger forstås:






  — | alle administrationsbevillingerne (kapitel 1 i Kommissionens sektion og sektionerne for alle de andre institutioner) |
| --- | --- | --- |

a)

Ved ikke-opdelte bevillinger forstås:

—

alle administrationsbevillingerne (kapitel 1 i Kommissionens sektion og sektionerne for alle de andre institutioner)

| — | de etårige bevillinger til EUGFL, Garantisektionen, og |
| --- | --- |

—

de etårige bevillinger til EUGFL, Garantisektionen, og

| — | visse tekniske bevillinger (tilbagebetalinger og udnyttelse af garantien for lånoptagelse/långivning m.m.). |
| --- | --- |

—

visse tekniske bevillinger (tilbagebetalinger og udnyttelse af garantien for lånoptagelse/långivning m.m.).

For så vidt angår regnskabsårets ikke-opdelte bevillinger er beløbet for forpligtelsesbevillinger det samme som beløbet for betalingsbevillinger.

| b) | De opdelte bevillinger skal dække de flerårige transaktioner og omfatter bevillingerne i alle kapitler med undtagelse af kapitel 1 i Kommissionens sektion (bortset fra EUGFL).
  De opdelte bevillinger består af forpligtelsesbevillinger (FB) og betalingsbevillinger (BB):






  — | Forpligtelsesbevillinger:
  dækker samtlige udgifter til de forpligtelser, der i overensstemmelse med lovgivningen indgås i løbet af regnskabsåret med henblik på foranstaltninger, der strækker sig over flere år (25). Budgetmæssige forpligtelser i forbindelse med foranstaltninger, hvis gennemførelse strækker sig over mere end et regnskabsår, kan i henhold til finansforordningens artikel 76, stk. 3, opdeles i årlige trancher over flere regnskabsår, hvis basisretsakten åbner mulighed for det. For de opdelte bevillinger er budgetforpligtelser, som endnu ikke er indgået for de kommende år, opført som en eventualforpligtelse under stregen. |
| --- | --- | --- |

b)

De opdelte bevillinger skal dække de flerårige transaktioner og omfatter bevillingerne i alle kapitler med undtagelse af kapitel 1 i Kommissionens sektion (bortset fra EUGFL).

De opdelte bevillinger består af forpligtelsesbevillinger (FB) og betalingsbevillinger (BB):

—

Forpligtelsesbevillinger:
  dækker samtlige udgifter til de forpligtelser, der i overensstemmelse med lovgivningen indgås i løbet af regnskabsåret med henblik på foranstaltninger, der strækker sig over flere år (25). Budgetmæssige forpligtelser i forbindelse med foranstaltninger, hvis gennemførelse strækker sig over mere end et regnskabsår, kan i henhold til finansforordningens artikel 76, stk. 3, opdeles i årlige trancher over flere regnskabsår, hvis basisretsakten åbner mulighed for det. For de opdelte bevillinger er budgetforpligtelser, som endnu ikke er indgået for de kommende år, opført som en eventualforpligtelse under stregen.

| — | Betalingsbevillinger:
  dækker de udgifter, der følger af gennemførelsen af de forpligtelser, der er indgået i løbet af det pågældende regnskabsår og/eller de foregående regnskabsår (26). |
| --- | --- |

—

Betalingsbevillinger:
  dækker de udgifter, der følger af gennemførelsen af de forpligtelser, der er indgået i løbet af det pågældende regnskabsår og/eller de foregående regnskabsår (26).

1.4   BEVILLINGERNES OPRINDELSE

Den vigtigste kilde til bevillinger er fællesskabsbudgettet for det løbende regnskabsår. Ikke desto mindre er der andre typer af bevillinger, som følger af bestemmelserne i finansforordningen. De stammer fra tidligere regnskabsår eller eksterne kilder.

1.4.1   Budgettets endelige bevillinger

Oprindeligt vedtagne bevillinger på budgettet

Overførsler

Bevillingerne kan gøres til genstand for overførsler mellem poster efter de regler, der er fastsat i finansforordningens artikel 22-24 (27).

Ændringsbudgetter

Det godkendte budget kan ændres eller forhøjes gennem et ændringsbudget. Reglerne er beskrevet i finansforordningens artikel 37-38.

1.4.2   Bevillinger fremført fra det foregående regnskabsår eller genopført

Automatiske fremførsler

Dette er ikke-opdelte betalingsbevillinger, som kan overføres automatisk, dog kun til det følgende regnskabsår (ingen begrænsninger for EKSF, der er under afvikling), i overensstemmelse med finansforordningens artikel 9, stk. 4.

Bevillinger fremført ved beslutning truffet af institutionerne

En institution kan beslutte at overføre bevillinger fra det foregående budget på én af følgende betingelser: hvis de forberedende etaper er afsluttet (finansforordningens artikel 9, stk. 2), litra a), eller hvis vedtagelsen af retsgrundlaget er forsinket (artikel 9, stk. 2, litra b)). Både forpligtelsesbevillinger og betalingsbevillinger kan fremføres (artikel 9, stk. 3).

Bevillinger, der er genopført som følge af frigørelser

Det drejer sig om genopførelse af forpligtelsesbevillinger i forbindelse med strukturfondene, som er blevet frigjort. Denne undtagelsesvise genopførelse foretages, hvis Kommissionen begår en fejl, eller hvis beløbet er nødvendigt af hensyn til programmets gennemførelse (finansforordningens artikel 157).

1.4.3   Formålsbestemte indtægter

Restitutionsbeløb

Disse bevillinger hidrører fra tilbagebetaling af uberettiget udbetalte beløb, beløb fra levering af varer/tjenesteydelser til andre fællesskabsorganer, indtægter i forbindelse med forsikringserstatninger og indtægter fra udlejning og salg af publikationer — beløbene blev opført på den budgetpost, hvor udgifterne oprindeligt påløb (finansforordningens artikel 10 og 18, stk. 1, litra e)-j)), og kan fremføres ubegrænset.

EFTA-bevillinger

I aftalen om Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde er der fastsat bestemmelse om finansiel deltagelse fra medlemmernes side i visse af fællesskabsbudgettets aktiviteter. De berørte budgetposter samt de forventede beløb offentliggøres i bilag III til EU's budget. De berørte poster forhøjes med EFTA-bidraget. Bevillinger, der ikke er anvendt ved regnskabsårets udløb, bortfalder og tilbagebetales til EØS-landene.

Indtægter fra tredjepart

Ligesom for EFTA-bevillingernes vedkommende har andre lande indgået aftaler med De Europæiske Fællesskaber, som indebærer et finansielt bidrag til fællesskabsaktiviteterne. De således modtagne beløb betragtes som indtægter fra tredjepart, som tildeles de berørte budgetposter (ofte på forskningsområdet) og kan fremføres ubegrænset (finansforordningens artikel 10 og artikel 18, stk. 1, litra a), og d)).

Arbejde for tredjepart

Som led i deres forskningsaktiviteter kan Fællesskabets forskningscentre udføre arbejde for eksterne organer (finansforordningens artikel 161, stk. 2). Ligesom indtægterne fra tredjepart tildeles indtægter fra arbejde for tredjepart visse budgetposter og kan overføres ubegrænset (finansforordningens artikel 10 og artikel 18, stk. 1, litra d)).

Bevillinger, der er genopført som følge af tilbagebetaling af acontobeløb

Der er tale om fællesskabsmidler, som er tilbagebetalt af modtagerne. Tilbagebetalinger af acontobeløb er opført som formålsbestemte indtægter (finansforordningens artikel 10 og artikel 18, stk. 2), og kan fremføres ubegrænset. Inden for strukturfondene er genopførelsen baseret på en kommissionsbeslutning (finansforordningen artikel 18, stk. 2, og artikel 228 i dens gennemførelsesbestemmelser).

1.5   DE TILDELTE BEVILLINGERS SAMMENSÆTNING:

| — | Budgettets endelige bevillinger = det oprindelige budget + ændringsbudget + overførsler. |
| --- | --- |

—

Budgettets endelige bevillinger = det oprindelige budget + ændringsbudget + overførsler.

| — | Tillægsbevillinger = formålsbestemte indtægter (se ovenfor) + bevillinger fremført fra foregående regnskabsår eller genopført som følge af frigørelser |
| --- | --- |

—

Tillægsbevillinger = formålsbestemte indtægter (se ovenfor) + bevillinger fremført fra foregående regnskabsår eller genopført som følge af frigørelser

| — | Godkendte bevillinger i alt = budgettets endelige bevillinger + tillægsbevillinger. |
| --- | --- |

—

Godkendte bevillinger i alt = budgettets endelige bevillinger + tillægsbevillinger.

| — | Regnskabsårets bevillinger (til beregning af budgetresultatet) = budgettets endelige bevillinger + formålsbestemte indtægter. |
| --- | --- |

—

Regnskabsårets bevillinger (til beregning af budgetresultatet) = budgettets endelige bevillinger + formålsbestemte indtægter.

1.6   GENNEMFØRELSE AF BUDGETTET

I finansforordningens artikel 48, stk. 1, hedder det: »Kommissionen har ansvaret for gennemførelsen af budgettet i overensstemmelse med denne forordning og inden for rammerne af de givne bevillinger«.

I artikel 50 præciseres det, at Kommissionen giver de andre institutioner de nødvendige beføjelser til at gennemføre de sektioner af budgettet, som vedrører dem.

1.6.1   Gennemførelse af budgettets indtægtsside

I budgettet indgår de forventede indtægter med forbehold af eventuelle ændringer, der følger af vedtagelsen af ændringsbudgetter, som bruges til at tilpasse overslagene i det oprindelige budget til nedsættelser eller forhøjelser af indtægterne under gennemførelsen af budgettet. Budgetindtægterne dækker bevillingerne til betalinger.

Gennemførelsen af budgettets indtægtsside omfatter de fastlagte fordringer, de beløb, der inkasseres på grundlag af disse fastlagte fordringer, og den uinddrevne saldo.

De faktiske indtægter i et regnskabsår svarer til de indtægter, der i løbet af regnskabsåret inkasseres på grundlag af de fastlagte fordringer, og de beløb, der inkasseres på grundlag af uinddrevne fordringer fra tidligere regnskabsår.

1.6.2.   Gennemførelse af budgettets udgiftsside

Ligesom for indtægternes vedkommende opføres de forventede udgifter i det oprindelige budget. Gennemførelsen af budgettets udgiftsside viser udviklingen, udnyttelsen, fremførslerne og bortfaldet af bevillingerne til forpligtelser (28) og bevillingerne til betalinger (29) i løbet af regnskabsåret.

—   Udnyttelsen af bevillingerne:

Bevillinger til forpligtelser: De tildelte bevillinger kan i løbet af regnskabsåret bruges til at indgå forpligtelser.

Bevillinger til betalinger: De tildelte bevillinger kan i løbet af regnskabsåret bruges til at foretage betalinger.

—   Fremførelse af bevillinger til det følgende regnskabsår:

Bevillinger til forpligtelser:

Nogle typer bevillinger, som der ikke er indgået forpligtelser for, kan fremføres automatisk, som det sker med formålsbestemte indtægter (finansforordningens artikel 10).

Institutionerne kan tillade fremførsel af budgetbevillinger:

| — | hvis størstedelen af etaperne forud for indgåelsen af forpligtelsen er afsluttet pr. 31. december (finansforordningens artikel 9, stk. 2, litra a), eller |
| --- | --- |

—

hvis størstedelen af etaperne forud for indgåelsen af forpligtelsen er afsluttet pr. 31. december (finansforordningens artikel 9, stk. 2, litra a), eller

| — | hvis basisretsakten er vedtaget i løbet af regnskabsårets sidste kvartal (finansforordningens artikel 9, stk. 2, litra b)). |
| --- | --- |

—

hvis basisretsakten er vedtaget i løbet af regnskabsårets sidste kvartal (finansforordningens artikel 9, stk. 2, litra b)).

Budgetmyndigheden skal underrettes om denne beslutning (finansforordningens artikel 9, stk. 5).

Bevillinger til betalinger:

Ligesom forpligtelsesbevillinger fremføres uudnyttede betalingsbevillinger fra formålsbestemte indtægter automatisk.

| — | Ikke-opdelte bevillinger: fremførslen sker normalt automatisk, når den vedrører en forpligtelse, som endnu ikke er indfriet (finansforordningens artikel 9, stk. 4). |
| --- | --- |

—

Ikke-opdelte bevillinger: fremførslen sker normalt automatisk, når den vedrører en forpligtelse, som endnu ikke er indfriet (finansforordningens artikel 9, stk. 4).

| — | Opdelte bevillinger: Som hovedregel bortfalder betalingsbevillinger, der ikke er blevet anvendt. De kan dog fremføres efter beslutning af Kommissionen, hvis betalingsbevillingerne for det efterfølgende regnskabsår ikke er store nok til at dække tidligere indgåede forpligtelser og forpligtelser i forbindelse med forpligtelsesbevillinger, der også er fremført (finansforordningens artikel 9, stk. 3). |
| --- | --- |

—

Opdelte bevillinger: Som hovedregel bortfalder betalingsbevillinger, der ikke er blevet anvendt. De kan dog fremføres efter beslutning af Kommissionen, hvis betalingsbevillingerne for det efterfølgende regnskabsår ikke er store nok til at dække tidligere indgåede forpligtelser og forpligtelser i forbindelse med forpligtelsesbevillinger, der også er fremført (finansforordningens artikel 9, stk. 3).

—   Bortfald af bevillingerne:

Bevillingssaldoen (dvs. de bevillinger til forpligtelser og betalinger, der hverken anvendes eller fremføres) bortfalder ved regnskabsårets udgang (finansforordningens artikel 9, stk. 1).

1.7   RESULTATET AF GENNEMFØRELSEN AF REGNSKABSÅRETS BUDGET

1.7.1   Indtægter

Egne indtægter og finansielle bidrag konteres med de beløb, som i løbet af regnskabsåret krediteres de konti, som medlemsstaternes myndigheder har åbnet i Kommissionens navn.

Forskellen mellem summen af de egne momsindtægter, de BNI-baserede indtægter og de finansielle bidrag, der er opført på budgettet, på den ene side, og det beløb, der faktisk skal indbetales, på den anden side, opgøres senest den 1. juli efter det afsluttede regnskabsår; forskellen opføres i et ændringsbudget for dette regnskabsår.

De øvrige indtægter konteres med de beløb, der faktisk opkræves i løbet af regnskabsåret.

1.7.2   Udgifter

Ved beregningen af regnskabsårets saldo omfatter udgifterne betalinger, der dækkes af regnskabsårets bevillinger til betalinger, hvortil kommer bevillinger til betalinger fra samme regnskabsår, der fremføres til det følgende år.

Ved betalinger foretaget med regnskabsårets bevillinger til betalinger forstås betalinger, der er foretaget af regnskabsføreren senest den 31. december i regnskabsåret. For Den Europæiske Udviklings- og Garantifond for Landbruget, Garantisektionens vedkommende er der tale om de betalinger, medlemsstaterne har foretaget mellem den 16. oktober 2004 og den 15. oktober 2005, forudsat at regnskabsføreren har fået den relevante forpligtelse og anvisning i hænde senest den 31. januar 2006. For udgifter under EUGFL, Garantisektionen, kan der blive tale om en senere beslutning om regnskabsafslutning som følge af kontrol foretaget i medlemsstaterne.

1.7.3   Budgetsaldo

Resultatet af gennemførelsen af regnskabsårets budget består af to dele: De Europæiske Fællesskabers regnskabsresultat og resultatet af bidraget fra de EFTA-lande, der er medlemmer af EØS. I henhold til artikel 15 i forordning nr. 1150/2000 om egne indtægter består dette resultat af forskellen mellem:

| — | samtlige regnskabsårets indtægter |
| --- | --- |

—

samtlige regnskabsårets indtægter

| — | og de betalinger, der er dækket af det pågældende regnskabsårs bevillinger, forhøjet med de betalingsbevillinger fra samme regnskabsår, der er fremført til det følgende regnskabsår (30). |
| --- | --- |

—

og de betalinger, der er dækket af det pågældende regnskabsårs bevillinger, forhøjet med de betalingsbevillinger fra samme regnskabsår, der er fremført til det følgende regnskabsår (30).

Denne forskel kan forhøjes eller nedsættes:

| — | med nettobeløbet for bortfald af betalingsbevillinger fremført fra tidligere regnskabsår og eventuelle betalingsoverskridelser som følge af udsving i eurokursen samt ikke-opdelte bevillinger fremført fra tidligere regnskabsår og |
| --- | --- |

—

med nettobeløbet for bortfald af betalingsbevillinger fremført fra tidligere regnskabsår og eventuelle betalingsoverskridelser som følge af udsving i eurokursen samt ikke-opdelte bevillinger fremført fra tidligere regnskabsår og

| — | saldoen af regnskabsårets kursgevinster og -tab. |
| --- | --- |

—

saldoen af regnskabsårets kursgevinster og -tab.

De Europæiske Fællesskabers budgetsaldo tilbagebetales til medlemsstaterne i løbet af det følgende år ved fratrækning heraf fra de beløb, de skal betale det pågældende år.

1.8   UINDFRIEDE FORPLIGTELSER

Indførelsen af opdelte forpligtelser har medført, at der er opstået en forskel mellem de indgåede forpligtelser og de gennemførte betalinger. Denne forskel, som svarer til de uindfriede forpligtelser, er udtryk for, at der går en vis tid, fra forpligtelserne indgås, til de tilsvarende betalinger foretages.

2.   BEMÆRKNINGER TIL DEN KONSOLIDEREDE BERETNING OM BUDGETGENNEMFØRELSEN FOR REGNSKABSÅRET 2005

RETSGRUNDLAG OG FINANSFORORDNINGEN

Regnskaberne føres i overensstemmelse med Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 af 25. juni 2002 (EFT L 248 af 16.9.2002, s. 1, berigtiget i EFT L 25 af 30.1.2003, s. 43) om finansforordningen vedrørende De Europæiske Fællesskabers almindelige budget og Kommissionens forordning (EF, Euratom) nr. 2342/2002 af 23. december 2002 om gennemførelsesbestemmelser for denne finansforordning.

I finansforordningens artikel 128 fastsættes det, at Kommissionens regnskabsfører senest den 31. marts det efterfølgende år skal fremlægge det foreløbige konsoliderede regnskab for Revisionsretten på grundlag af de foreløbige regnskaber, som hver institution og de øvrige konsoliderede organer har fremsendt til ham senest den 1. marts. Revisionsretten skal fremsætte sine bemærkninger til regnskabet inden den 15. juni (artikel 129). På grundlag af disse bemærkninger godkender Kommissionen senest den 31. juli det endelige konsoliderede årsregnskab, som senest den 31. oktober sammen med Revisionsrettens revisionserklæring offentliggøres i EU-Tidende.

Både det foreløbige og det endelige årsregnskab for 2005 præsenteres således: Bind I indeholder det konsoliderede regnskab, og bind II Kommissionens regnskab.

Det almindelige budget, som er Fællesskabernes vigtigste finanspolitiske instrument, er det dokument, hvori Fællesskabernes indtægter og udgifter hvert år fastsættes og godkendes.

Budgetbehandlingen afvikles i overensstemmelse med EF-traktatens artikel 272, som indeholder en beskrivelse af, hvordan de forskellige faser automatisk følger efter hinanden inden for de frister, som budgetmyndigheden — der består af Rådet og Europa-Parlamentet — skal overholde. Hvert år udarbejder Kommissionen på grundlag af et overslag over det kommende års indtægter og udgifter for alle EU-institutionerne et endeligt budgetforslag, som den forelægger for budgetmyndigheden. På grundlag af det foreløbige budgetforslag vedtager Rådet et budgetforslag, som budgetmyndighedens to parter derefter forhandler om. Det er formanden for Parlamentet, der fastslår, at budgettet er endeligt vedtaget og dermed sætter det i kraft. Kommissionen har hovedansvaret for gennemførelsen af budgettet.

DE FINANSIELLE OVERSLAG

2005 er det sjette regnskabsår, der dækkes af de finansielle overslag for 2000-2006, der blev aftalt den 6. maj 1999 mellem Europa-Parlamentet, Rådet og Kommissionen på grundlag af konklusionerne fra Det Europæiske Råd i Berlin den 24. og 25. marts 1999 om budgetdisciplin og forbedring af budgetproceduren.

Disse institutioner har ved indgåelsen af denne aftale på forhånd fastlagt hovedprioriteringerne for budgettet i den kommende periode, idet de i de finansielle overslag har fastlagt rammerne for EU's udgifter. I disse overslag fastsættes den maksimale størrelse og sammensætningen af Fællesskabets forventede udgifter.

De finansielle overslag blev oprindeligt fastsat i faste 1999-priser, men det fastsættes i aftalens punkt 15, at Kommissionen hvert år foretager en teknisk regulering af de finansielle overslag i overensstemmelse med udviklingen i EU's bruttonationalindkomst (BNI) og priserne. Det blev dog aftalt, at der for landbruget og strukturfondene skulle anvendes en deflator på 2 %.

Det samlede loft for bevillingerne til forpligtelser udgør for 2004 119 419 mio. EUR, hvilket svarer til 1,14 % af BNI. Det tilsvarende samlede loft over bevillingerne til betalinger er på 114 060 mio. EUR, dvs. 1,09 % af BNI.

Nedenstående tabel viser de finansielle overslag for EU-25 reguleret til 2005-priser.

FINANSIELLE OVERSLAG (2000-2006)

| Mio. EUR |
| --- |
| | Løbende priser | 2005-priser |
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Forpligtelsesbevillinger: EU-25 | 93,792 | 97,189 | 100,672 | 102,145 | 115,434 | 119,419 | 120,876 |
| 1. | Landbrug |

Mio. EUR

Løbende priser

2005-priser

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Forpligtelsesbevillinger: EU-25

93,792

97,189

100,672

102,145

115,434

119,419

120,876

1.

Landbrug

41,738

44,530

46,587

47,378

49,305

51,439

51,587

| 2. | Strukturforanstaltninger |
| --- | --- |

2.

Strukturforanstaltninger

32,678

32,720

33,638

33,968

41,035

42,441

43,701

| 3. | Interne politikker |
| --- | --- |

3.

Interne politikker

6,031

6,272

6,558

6,796

8,722

9,012

9,138

| 4. | Foranstaltninger udadtil |
| --- | --- |

4.

Foranstaltninger udadtil

4,627

4,735

4,873

4,972

5,082

5,119

5,130

| 5. | Administration |
| --- | --- |

5.

Administration

4,638

4,776

5,012

5,211

5,983

6,185

6,356

| 6. | Reserver |
| --- | --- |

6.

Reserver

906

916

676

434

442

446

446

| 7. | Førtiltrædelsesstøtte |
| --- | --- |

7.

Førtiltrædelsesstøtte

3,174

3,240

3,328

3,386

3,455

3,472

3,472

| 8. | Kompensationer |
| --- | --- |

8.

Kompensationer

1,410

1,305

1,046

Betalingsbevillinger i alt: EU-25

91,322

94,730

100,078

102,767

111,380

114,060

116,555

Medlemsstaterne enedes ved udgangen af 2005 om nye finansielle overslag, der dækker tidsrummet 2007-2013. Det fastsættes, at Fællesskabets udgifter i dette tidsrum højst kan være på 862 363 mio. EUR, hvilket udgør 1,045 % af BNI i EU.

BUDGETKONSOLIDERING

De konsoliderede beretninger vedrørende gennemførelsen af De Europæiske Fællesskabers almindelige budget omfatter i lighed med tidligere år alle institutioners budgetgennemførelse, da hver institution inden for rammerne af Fællesskabernes budget har et særskilt budget.

Agenturer har ikke et særskilt budget inden for Fællesskabernes budget, og de finansieres delvis med budgetstøtte fra Kommissionen. For at fremlægge alle relevante budgetmæssige data for agenturerne indeholder den budgetmæssige del af det konsoliderede årsregnskab særskilte beretninger om gennemførelsen af de traditionelle agenturers individuelle budgetter, som konsolideres. Der er tale om følgende beretninger:

| — | En tabel vedrørende budgetindtægter med angivelse af det beløb, der stammer fra Kommissionens budget. |
| --- | --- |

—

En tabel vedrørende budgetindtægter med angivelse af det beløb, der stammer fra Kommissionens budget.

| — | To tabeller vedrørende budgetudgifter (forpligtelser, betalinger) med nærmere oplysninger for hvert agentur og en opsplitning af budgetter og supplerende bevillinger. |
| --- | --- |

—

To tabeller vedrørende budgetudgifter (forpligtelser, betalinger) med nærmere oplysninger for hvert agentur og en opsplitning af budgetter og supplerende bevillinger.

| — | Nederst i hver tabel er der indføjet en subtotal, der giver oplysninger om agenturernes samlede finansielle virkning efter udgifts-/indtægtstype. |
| --- | --- |

—

Nederst i hver tabel er der indføjet en subtotal, der giver oplysninger om agenturernes samlede finansielle virkning efter udgifts-/indtægtstype.

| — | En tabel vedrørende resultatet af gennemførelsen af budgettet, hvor agenturernes budgetresultat lægges sammen med Fællesskabernes resultat (ved fratrækning af støtte, der er betalt via Fællesskabernes udgifter og støtte modtaget som indtægter for agenturerne). |
| --- | --- |

—

En tabel vedrørende resultatet af gennemførelsen af budgettet, hvor agenturernes budgetresultat lægges sammen med Fællesskabernes resultat (ved fratrækning af støtte, der er betalt via Fællesskabernes udgifter og støtte modtaget som indtægter for agenturerne).

INDTÆGTER

Indtægterne på De Europæiske Fællesskabers almindelige budget er af to slags, nemlig egne indtægter og andre indtægter. Det er fastsat i artikel 269 i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Fællesskab, hvori det hedder, at »budgettet finansieres med forbehold af andre indtægter fuldt ud af egne indtægter«. Størstedelen af budgetindtægterne finansieres af egne indtægter. De andre indtægter udgør kun en lille del af den samlede finansiering.

Der er tre former for egne indtægter, nemlig traditionelle egne indtægter, momsindtægter og BNI-indtægter. De traditionelle egne indtægter omfatter landbrugsafgifter, sukkerafgifter og told. En mekanisme til korrektion af budgetuligevægte indgår også som en integrerende del af ordningen med egne indtægter.

2.1   TRADITIONELLE EGNE INDTÆGTER

Traditionelle egne indtægter: Alle konstaterede traditionelle egne indtægter skal bogføres i et regnskab, der føres af de kompetente myndigheder.

| — | I det »normale« regnskab, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, litra a), i forordning nr. 1150/2000: Alle beløb, der er indgået, eller som er dækket af garantier. |
| --- | --- |

—

I det »normale« regnskab, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, litra a), i forordning nr. 1150/2000: Alle beløb, der er indgået, eller som er dækket af garantier.

| — | I det »særskilte« regnskab, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, litra b), i forordning nr. 1150/2000: Alle beløb, der endnu ikke er indgået, og/eller som ikke er dækket af garantier; beløb, der er dækket af garantier, men som anfægtes, opføres også i dette regnskab. |
| --- | --- |

—

I det »særskilte« regnskab, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, litra b), i forordning nr. 1150/2000: Alle beløb, der endnu ikke er indgået, og/eller som ikke er dækket af garantier; beløb, der er dækket af garantier, men som anfægtes, opføres også i dette regnskab.

For så vidt angår det særskilte regnskab fremsender medlemsstaterne en kvartalsvis oversigt til Kommissionen, som omfatter:

| — | det restbeløb, der ikke er inddrevet for det foregående kvartal |
| --- | --- |

—

det restbeløb, der ikke er inddrevet for det foregående kvartal

| — | de beløb, der er inddrevet i løbet af det pågældende kvartal |
| --- | --- |

—

de beløb, der er inddrevet i løbet af det pågældende kvartal

| — | korrektioner af beregningsgrundlaget (korrektioner/annulleringer) i løbet af det pågældende kvartal |
| --- | --- |

—

korrektioner af beregningsgrundlaget (korrektioner/annulleringer) i løbet af det pågældende kvartal

| — | afskrevne beløb |
| --- | --- |

—

afskrevne beløb

| — | det restbeløb, der skal inddrives ved afslutningen af det pågældende kvartal. |
| --- | --- |

—

det restbeløb, der skal inddrives ved afslutningen af det pågældende kvartal.

De oplysninger, medlemsstaterne fremsender, gør det ikke muligt at fastslå forbindelsen mellem de inddrivelser, der er foretaget i løbet af regnskabsåret, og det år, hvor fordringerne er opstået. Derfor omfatter kolonnen med inddrivelser af fremførte fastlagte afgifter i tabellen »Oversigt over gennemførelsen af det almindelige budget med hensyn til indtægter for regnskabsåret 2005« de beløb, der er inddrevet i løbet af året, samt de fordringer, der er annulleret og erstattet af det nye beløb for fordringer, der er angivet af medlemsstaterne ved den nye angivelse. Fordringerne vedrørende egne indtægter gøres til genstand for en værdinedskrivning.

Når de traditionelle egne indtægter fra det særskilte regnskab inddrives, skal de registreres på Kommissionens konto hos statskassen eller hos det organ, den har udpeget, senest den første hverdag efter den 19. i den anden måned, der følger efter den måned, hvor afgifterne er inddrevet.

Medlemsstaterne tilbageholder i form af opkrævningsudgifter 25 % af de traditionelle egne indtægter.

2.2   MOMSINDTÆGTER OG BNI-INDTÆGTER

De egne indtægter fra moms beregnes ved hjælp af en ensartet sats, som anvendes for alle medlemsstater, på det harmoniserede momsgrundlag, der fastsættes efter reglerne i artikel 2, stk. 1, litra c), i Rådets afgørelse af 29. september 2000. Momsgrundlaget udjævnes til 50 % af BNI for samtlige medlemsstaters vedkommende.

BNI-indtægten er en variabel indtægt, der har til formål at sikre de nødvendige indtægter til i et givet regnskabsår at dække de udgifter, der ikke kan dækkes gennem de traditionelle egne indtægter, momsindtægterne og diverse andre indtægter. Indtægterne beregnes ved hjælp af en ensartet sats, der anvendes på samtlige medlemsstaters BNI.

Moms- og BNI-indtægterne fastsættes på grundlag af de prognoser for moms- og BNI-grundlag, der udarbejdes i forbindelse med opstillingen af det foreløbige budgetforslag. Disse prognoser revideres senere. Tallene ajourføres i løbet af regnskabsåret gennem et ændringsbudget.

De endelige tal for moms- og BNI-grundlaget foreligger i det følgende regnskabsår. Kommissionen beregner forskellen mellem det beløb, medlemsstaterne skal betale ifølge de endelige beregningsgrundlag, og de beløb, de rent faktisk har betalt ifølge de pågældende (reviderede) prognoser. Disse moms- og BNI-saldi (positive eller negative) indkaldes af Kommissionen fra medlemsstaterne pr. 1. december i det følgende regnskabsår. Selv i senere regnskabsår kan der foretages korrektioner af de endelige moms- og BNI-grundlag. De tidligere beregnede saldi tilpasses, og forskellen indkaldes samtidig med moms- og BNI-saldiene for det foregående regnskabsår. Det skal bemærkes, at der i 2005 blev foretaget korrektioner af BNI-indtægterne for perioden 1995-2004 på 2 049 mio. EUR. På tilsvarende vis blev der foretaget korrektioner af momsindtægterne for perioden 1991-2004 på 399 mio. EUR.

2.3   KORREKTION TIL FORDEL FOR DET FORENEDE KONGERIGE

Denne mekanisme reducerer Det Forenede Kongeriges indbetalinger af egne indtægter i forhold til dets »budgetuligevægt« og øger de andre medlemsstaters indbetalinger af egne indtægter tilsvarende. Mekanismen til korrektion af budgetuligevægte til fordel for Det Forenede Kongerige blev indført af Det Europæiske Råd på mødet i Fontainebleau (juni 1984) og ved afgørelsen om egne indtægter af 7. maj 1985, der var et resultat af dette møde. Formålet med denne mekanisme var at reducere Det Forenede Kongeriges budgetuligevægt gennem en nedsættelse af dets indbetalinger til Fællesskaberne.

Den forklarende tabel til kapitel 15 i den konsoliderede oversigt over indtægtsbudgettet viser hver medlemsstats bidrag til UK-korrektionen.

UDGIFTER

2.4   UDGIFTSKATEGORI

2.4.1   Udgiftsområde i de finansielle overslag

I dette kapitel beskrives Fællesskabernes hovedudgiftskategorier, som præsenteres i overensstemmelse med den opdeling i udgiftsområder, der er fastlagt i de finansielle overslag for 2000-2006.

Udgiftsområde 1   — Landbrug

Udgifterne under udgiftsområde 1 finansieres af Den Europæiske Udviklings- og Garantifond for Landbruget (EUGFL), Garantisektionen.

Udgiftsområde 2   — Strukturforanstaltninger til fremme af den økonomiske og sociale samhørighed

Disse bevillinger vedrører strukturforanstaltninger, som sigter mod at skabe større økonomisk og social samhørighed i Fællesskabet. De suppleres af midler fra medlemsstaterne og forudsætter et samarbejde mellem Kommissionen og medlemsstaternes myndigheder.

Udgiftsområde 3   — Interne politikker

Det er især efter vedtagelsen af den europæiske fælles akt, at Fællesskabet for at fremskynde gennemførelsen af det indre marked har været nødt til at gøre en række af de allerede eksisterende politikker langt mere omfattende — f.eks. på forskningsområdet — og iværksætte en række nye politikker. Disse interne politikker, som siden 1993 har været samlet under et enkelt udgiftsområde i de finansielle overslag, udgør en meget forskelligartet helhed.

Udgiftsområde 4   Foranstaltninger udadtil

Dette udgiftsområde i de finansielle overslag omfatter alle de udgifter, som Fællesskabet afholder til fordel for tredjelande, med undtagelse af udgifterne til fordel for kandidatlandene i forbindelse med udvidelsen og udgifterne til Den Europæiske Udviklingsfond (EUF). Støtten i forbindelse med udvidelsen hører ind under et særskilt udgiftsområde i de finansielle overslag 2000-2006 (se nedenfor: »Udgiftsområde 7 Førtiltrædelsesstøtte«). Nogle af disse foranstaltninger er horisontale (tematiske), mens andre er opdelt efter geografiske områder.

Udgiftsområde 5   — Administrationsudgifter

Dette udgiftsområde i de finansielle overslag omfatter alle driftsudgifter til fællesskabsinstitutionerne. Når man ser bort fra Kommissionen, udgør disse driftsudgifter hovedparten af institutionernes udgifter, men agenturerne og andre organer har både administrations- og driftsudgifter.

Udgiftsområde 6   — Reserver

Dette udgiftsområde omfatter tre former for reserver, som skal sikre, at der inden for loftet over de samlede udgifter i de finansielle overslag er den nødvendige margen til dækning af udgifter, som det ikke er muligt at forudse ved opstillingen af budgettet. De enkelte reservers anvendelsesområde er imidlertid nøje afgrænset.

Udgiftsområde 7   — Førtiltrædelsesstøtte

For så vidt angår udvidelsesrelaterede udgifter til kandidatlande i Central- og Østeuropa er udgiftsområde 7 blevet oprettet for at dække førtiltrædelsesudgifterne som fastsat i de finansielle overslag.

Udgiftsområde 8   — Kompensation

I overensstemmelse med den politiske aftale om, at de nye medlemsstater ikke skal være nettobidragydere til budgettet umiddelbart efter tiltrædelsen, blev der opført et kompensationsbeløb på 1 410 mio. EUR under dette udgiftsområde i 2004. Dette beløb vil de kunne udnytte gennem overførsler til at udligne deres budgetindtægter og -bidrag.

2.4.2   Politikområder

Som led i sin anvendelse af aktivitetsbaseret forvaltning har Kommissionen gennemført aktivitetsbaseret budgetlægning i forbindelse med sine planlægnings- og forvaltningsprocedurer. Aktivitetsbaseret forvaltning medfører en ny budgetstruktur, hvor budgetafsnit svarer til politikområder og budgetkapitler til aktiviteter.

Formålet med aktivitetsbaseret forvaltning er at afstikke klare rammer for at føre Kommissionens politiske mål ud i livet enten via retlige finansielle eller andre offentlige politiske midler. Ved at strukturere Kommissionens arbejde efter aktivitet gives der et klart billede af Kommissionens aktiviteter og samtidig en fælles ramme for fastsættelse af prioriteringer. Der bevilges midler til prioriteringer under budgetproceduren, idet aktiviteterne anvendes som byggesten til budgetmæssige formål. Ved at skabe en sådan forbindelse mellem aktiviteter og de midler, der bevilges til dem, sigter den aktivitetsbaserede forvaltning mod at sikre en endnu mere effektiv anvendelse af Kommissionens midler.

Et politikområde kan defineres som en homogen gruppe af aktiviteter, der udgør dele af Kommissionens arbejde, og som er relevante for beslutningsproceduren. Der er indkredset i alt 31 politikområder, idet hvert politikområde generelt svarer til et generaldirektorat og samler i gennemsnit 6-7 individuelle aktiviteter. Disse politikområder er overvejende operationelle, da der i de fleste tilfælde er tale om aktiviteter til fordel for eksterne støttemodtagere inden for de forskellige aktivitetsområder. Driftsbudgettet suppleres med de nødvendige administrative udgifter og personale for hvert politikområde.

2.5   DE EUROPÆISKE FÆLLESSKABERS AFHOLDELSE AF UDGIFTER

2.5.1   Fremførte bevillinger vedrørende bidrag fra tredjemand og arbejde for tredjemand

Bevillinger fremført fra det foregående regnskabsår vedrørende bidrag fra tredjemand og arbejde for tredjemand, som per definition aldrig bortfalder, er opført under tillægsbevillingerne for regnskabsåret. Dette forklarer forskellen mellem de bevillinger, der er fremført fra det foregående regnskabsår, og som er opført på opgørelserne over budgetgennemførelsen for 2005, og de bevillinger, der fremføres til følgende regnskabsår på opgørelserne over budgetgennemførelsen.

2.5.2   Resultat af budgetgennemførelsen 2005

De genanvendte og genopførte bevillinger, der er en følge af tilbagebetaling af acontobeløb, indgår ikke i beregningen af regnskabsårets resultat.

Den del af de EFTA/EØS-betalingsbevillinger, der blev fremført fra 2005 til 2006, kunne ikke inkluderes i saldoen for regnskabsåret 2005, fordi EFTA skal godkende de pågældende beløb, og dette vil ikke ske før midten af 2006.

De samlede bruttoindtægter i regnskabsåret andrager 107,1 mia. EUR (2004: 103,5 mia. EUR). De samlede budgetudgifter beløber sig til 103,5 mia. EUR (2004: 99,2 mia. EUR), når der tages hensyn til de negative udgifter under EUGFL, Garantifonden, på 1,1 mia. EUR (2004: 1,4 mia. EUR). Disse negative udgifter omfatter: beløb, der er inddrevet som følge af svig eller uregelmæssigheder, korrektioner af forskud, der er udbetalt på grundlag af artikel 7, stk. 4, i forordning (EF) nr. 1258/1999, ethvert overskud, der fremkommer ved salg af offentlige lagre, tillægsafgiften på produktionen af overskudsmælk samt de finansielle konsekvenser af afgørelserne om regnskabsafslutning.

De af Fællesskaberne annullerede fremførte betalingsbevillinger inkluderer bevillingerne svarende til bidrag fra tredjemand fremført fra 2004 til 2005 (1,2 mia. EUR), fordi dette beløb er inkluderet i regnskabsårets bevillinger (se også punkt 1.4.3 — Formålsbestemte indtægter).

---

(1)  International Federation of Accountants.

(2)  I henhold til artikel 83 i tjenestemandsvedtægten garanterer medlemsstaterne i fællesskab pensionsforpligtelserne.

(3)  Parlamentet har den 15. december 2005 vedtaget et budget, hvor Fællesskabernes kortfristede gæld betales af egne indtægter, som skal inkasseres af eller indkræves fra medlemsstaterne i 2006.

(4)  Yderligere oplysninger findes under punktet Bevægelser i nettoaktiver.

(5)   Omfatter Garantifondens likvide midler (se bemærkning 3.11).

(6)   Det økonomiske resultat for 2004 samt de andre reserver og overskud var baseret på de daværende regnskabs- og konsolideringsprincipper. De justeringer, der er foretaget for at udarbejde åbningsbalancen pr. 31. december 2004 i henhold til de nye regnskabsregler, er medregnet i reserverne og/eller i det akkumulerede overskud. Se yderligere oplysninger i afsnit E2 og bemærkning E3.19 og E3.20.

(7)   Se yderligere oplysninger om disse ændringer i afsnit E2 Virkning af overgangen til periodiseringsprincippet.

(8)  Enkelte punkter, såsom fremførte bevillinger, bevirker, at dette princip adskiller sig fra det almindelige kasseregnskabsprincip.

(9)  Målbeløbet svarer til 9 % af udestående.

(10)  den øvre grænse vedrører det fastforrentede lån, der dækkes af renteswappen (jf. 5.3.3.2).

(11)  Der fandtes ingen tilgængelige oplysninger om opdelingen i budgetforvaltningstyper pr. 31.12.2004.

(12)  den øvre grænse vedrører det fastforrentede lån, der dækkes af renteswappen (jf. 3.3.3.2).

(13)  Omfatter beløb overført fra langsigtede hensættelser (jf. 3.13 ovenfor).

(14)  Det økonomiske resultat af regnskabsåret 2004 var baseret på de daværende regnskabsregler.

(15)  Selv om klagen over bøder, som blev pålagt i 2005, blev indgivet i 2006 inden regnskabsafslutningen.

(16)  90/212/Euratom: Rådets afgørelse af 23. april 1990 om ændring af afgørelse 77/271/Euratom om gennemførelse af afgørelse 77/270/Euratom om bemyndigelse for Kommissionen til at optage Euratom-lån med henblik på et bidrag til finansieringen af atomkraftværker, EFT L 112 af 3.5.1990, s. 26

77/271/Euratom: Rådets afgørelse af 29. marts 1977 om gennemførelse af afgørelse 77/270/Euratom om bemyndigelse for Kommissionen til at optage Euratom-lån med henblik på et bidrag til finansieringen af atomkraftværker, EFT L 88 af 6.4.1977, s. 11

94/179/Euratom: Rådets afgørelse af 21. marts 1994 om ændring af afgørelse 77/270/Euratom om bemyndigelse for Kommissionen til at optage Euratom-lån med henblik på bidrag til finansiering af forbedring af sikkerheden og effektiviteten i atomkraftværkerne i visse tredjelande, EFT L 84 af 29/3/1994, s. 41-43.

(17)  Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 2728/94 af 31. oktober 1994 om oprettelse af en garantifond for aktioner i forhold til tredjeland, EFT L 293 af 12.11.1994, s. 1.

(18)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1840/2002.

(19)  For størstedelens vedkommende lån ydet til penge- og finansieringsinstitutter med henblik på overførsel til den endelige låntager.

(20)  med anvendt justeringskoefficient

(21)   udbetales i de første 3 år efter fratrædelse

(22)  Decentraliseret organ under Den Europæiske Union, henhørende under søjlen »Politisamarbejde og retligt samarbejde i kriminalsager«.

(23)  Interesseandel 89,66 %, stemmeandel 50,00 %.

(24)  Interesseandel 30,00 %, stemmeandel 30,00 %.

(25)  Bevillinger til forpligtelser = FB + IOB.

(26)  Bevillinger til betalinger = BB + IOB.

(27)  Forordning (EF) nr. 1605/2002 af 25.6.2002.

(28)  FB + IOB.

(29)  BB + IOB.

(30)  For EFTA/EØS-landene foreligger oplysningerne om, hvor stort et beløb der fremføres fra regnskabsåret N til regnskabsåret N+1, først efter regnskabsafslutningen. Derfor er fremførslerne af bevillinger fra regnskabsåret N-1 til regnskabsåret N inkluderet i beregningen

---

| 31.10.2006 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 264/140 |
| --- | --- | --- | --- |

31.10.2006

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 264/140

---

REVISIONSERKLÆRING

(2006/C 264/02)

| I. | I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Revisionsretten revideret De Europæiske Fællesskabers endelige årsregnskab, som består af det konsoliderede årsregnskab og den konsoliderede beretning om budgetgennemførelsen, for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2005 (1). |
| --- | --- |

I.

I overensstemmelse med traktatens artikel 248 har Revisionsretten revideret De Europæiske Fællesskabers endelige årsregnskab, som består af det konsoliderede årsregnskab og den konsoliderede beretning om budgetgennemførelsen, for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2005 (1).

| II. | Det konsoliderede årsregnskab for regnskabsåret 2005 er det første årsregnskab, som i overensstemmelse med finansforordningen af 25. juni 2002 er opstillet efter de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har godkendt, og som bygger på periodiseringsprincippet tilpasset de særlige forhold, som gør sig gældende i Fællesskaberne (2), hvorimod den konsoliderede beretning om budgetgennemførelsen fortsat hovedsagelig bygger på kontantbevægelser. Overgangen til periodiserede regnskaber betød, at åbningsbalancen skulle opstilles igen pr. 1. januar 2005 og medførte store ændringer i opstillingen (3) af årsregnskabet og dets indhold (4). |
| --- | --- |

II.

Det konsoliderede årsregnskab for regnskabsåret 2005 er det første årsregnskab, som i overensstemmelse med finansforordningen af 25. juni 2002 er opstillet efter de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har godkendt, og som bygger på periodiseringsprincippet tilpasset de særlige forhold, som gør sig gældende i Fællesskaberne (2), hvorimod den konsoliderede beretning om budgetgennemførelsen fortsat hovedsagelig bygger på kontantbevægelser. Overgangen til periodiserede regnskaber betød, at åbningsbalancen skulle opstilles igen pr. 1. januar 2005 og medførte store ændringer i opstillingen (3) af årsregnskabet og dets indhold (4).

| III. | Det endelige årsregnskab for De Europæiske Fællesskaber konsolideres af Kommissionens regnskabsfører og godkendes af Kommissionen. Det er Rettens opgave at afgive en erklæring baseret på sin revision til Europa-Parlamentet og Rådet om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. |
| --- | --- |

III.

Det endelige årsregnskab for De Europæiske Fællesskaber konsolideres af Kommissionens regnskabsfører og godkendes af Kommissionen. Det er Rettens opgave at afgive en erklæring baseret på sin revision til Europa-Parlamentet og Rådet om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.

| IV. | Retten har udført revisionen i overensstemmelse med sine egne retningslinjer og standarder, som er baseret på internationale standarder tilpasset de særlige forhold, som gør sig gældende i Fællesskabet. Revisionen har givet Retten et rimeligt grundlag for at kunne afgive nedenstående erklæring. For så vidt angår indtægter var omfanget af Rettens revisionsarbejde begrænset. For det første er de egne indtægter fra moms og BNI baseret på makroøkonomiske statistikker, hvor Retten ikke kan revidere de underliggende data direkte, og for det andet kan revisionen af traditionelle egne indtægter ikke dække indførsler, som ikke er blevet kontrolleret af toldmyndighederne. |
| --- | --- |

IV.

Retten har udført revisionen i overensstemmelse med sine egne retningslinjer og standarder, som er baseret på internationale standarder tilpasset de særlige forhold, som gør sig gældende i Fællesskabet. Revisionen har givet Retten et rimeligt grundlag for at kunne afgive nedenstående erklæring. For så vidt angår indtægter var omfanget af Rettens revisionsarbejde begrænset. For det første er de egne indtægter fra moms og BNI baseret på makroøkonomiske statistikker, hvor Retten ikke kan revidere de underliggende data direkte, og for det andet kan revisionen af traditionelle egne indtægter ikke dække indførsler, som ikke er blevet kontrolleret af toldmyndighederne.

Regnskabernes rigtighed

| V. | Det er Rettens opfattelse, at det endelige årsregnskab for De Europæiske Fællesskaber er opstillet i overensstemmelse med bestemmelserne i finansforordningen af 25. juni 2002 og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har godkendt. Når der ses bort fra virkningerne af de forhold, der beskrives i punkt VI, VII og VIII, giver det i alt væsentligt et retvisende billede af Fællesskabernes finansielle stilling pr. 31. december 2005 og af resultaterne af transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår. |
| --- | --- |

V.

Det er Rettens opfattelse, at det endelige årsregnskab for De Europæiske Fællesskaber er opstillet i overensstemmelse med bestemmelserne i finansforordningen af 25. juni 2002 og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har godkendt. Når der ses bort fra virkningerne af de forhold, der beskrives i punkt VI, VII og VIII, giver det i alt væsentligt et retvisende billede af Fællesskabernes finansielle stilling pr. 31. december 2005 og af resultaterne af transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår.

| VI. | I en så kompleks situation (jf. punkt II) noterer Retten sig, at den nuværende ramme for finansiel rapportering ikke er blevet anvendt konsekvent, navnlig for så vidt angår cut-off, og at regnskabssystemerne i nogle af Kommissionens generaldirektorater ikke har været i stand til at sikre de finansielle oplysningers kvalitet, hvilket resulterede i en lang række korrektioner efter opstillingen af de foreløbige regnskaber (jf. punkt VII og VIII). |
| --- | --- |

VI.

I en så kompleks situation (jf. punkt II) noterer Retten sig, at den nuværende ramme for finansiel rapportering ikke er blevet anvendt konsekvent, navnlig for så vidt angår cut-off, og at regnskabssystemerne i nogle af Kommissionens generaldirektorater ikke har været i stand til at sikre de finansielle oplysningers kvalitet, hvilket resulterede i en lang række korrektioner efter opstillingen af de foreløbige regnskaber (jf. punkt VII og VIII).

| VII. | Rettens revision viste, at der er fejl i de beløb, som er registreret i regnskabssystemet som regninger/omkostningsopgørelser og forfinansiering, og som, efter de betydelige korrektioner, der er foretaget af de foreløbige regnskaber, stadig har en nettoeffekt på følgende elementer af det konsoliderede årsregnskab (jf. også punkt VIII):






  a) | Den konsoliderede åbningsbalance pr. 1. januar 2005, som regulerer den konsoliderede slutbalance pr. 31. december 2004 på grundlag af de nye regnskabsprincipper, som bygger på periodiseringsprincippet, ansætter kreditorer og det samlede beløb for lang- og kortfristet forfinansiering henholdsvis ca. 47 millioner euro og ca. 179 millioner euro for højt. Nettoaktiverne er følgelig ansat ca. 132 millioner euro for højt. |
| --- | --- | --- |

VII.

Rettens revision viste, at der er fejl i de beløb, som er registreret i regnskabssystemet som regninger/omkostningsopgørelser og forfinansiering, og som, efter de betydelige korrektioner, der er foretaget af de foreløbige regnskaber, stadig har en nettoeffekt på følgende elementer af det konsoliderede årsregnskab (jf. også punkt VIII):

a)

Den konsoliderede åbningsbalance pr. 1. januar 2005, som regulerer den konsoliderede slutbalance pr. 31. december 2004 på grundlag af de nye regnskabsprincipper, som bygger på periodiseringsprincippet, ansætter kreditorer og det samlede beløb for lang- og kortfristet forfinansiering henholdsvis ca. 47 millioner euro og ca. 179 millioner euro for højt. Nettoaktiverne er følgelig ansat ca. 132 millioner euro for højt.

| b) | De fejl, der nævnes i punkt a, indvirker på den konsoliderede slutbalance pr. 31. december 2005, som ansætter kreditorer og det samlede beløb for lang- og kortfristet forfinansiering henholdsvis ca. 508 millioner euro og ca. 822 millioner euro for højt. Nettoaktiverne er følgelig ansat ca. 314 millioner euro for højt. |
| --- | --- |

b)

De fejl, der nævnes i punkt a, indvirker på den konsoliderede slutbalance pr. 31. december 2005, som ansætter kreditorer og det samlede beløb for lang- og kortfristet forfinansiering henholdsvis ca. 508 millioner euro og ca. 822 millioner euro for højt. Nettoaktiverne er følgelig ansat ca. 314 millioner euro for højt.

| VIII. | Rettens revision bekræftede også det generelle forbehold, som generaldirektøren for uddannelse og kultur har fremsat med hensyn til den manglende sikkerhed for, at generaldirektoratets andel i de samlede beløb i såvel den konsoliderede åbningsbalance pr. 1. januar 2005 (aktiver til en værdi af 572,5 millioner euro og passiver til en værdi af 198,5 millioner euro) som den konsoliderede slutbalance pr. 31. december 2005 (aktiver til en værdi af 382,7 millioner euro og passiver til en værdi af 187,3 millioner euro) er korrekt. På grund af udeladelser og dobbeltposteringer eller forkerte posteringer i dette generaldirektorat er det ikke muligt at sætte tal på det beløb, som direktoratets andel i aktiverne og passiverne er ansat for højt eller for lavt med. |
| --- | --- |

VIII.

Rettens revision bekræftede også det generelle forbehold, som generaldirektøren for uddannelse og kultur har fremsat med hensyn til den manglende sikkerhed for, at generaldirektoratets andel i de samlede beløb i såvel den konsoliderede åbningsbalance pr. 1. januar 2005 (aktiver til en værdi af 572,5 millioner euro og passiver til en værdi af 198,5 millioner euro) som den konsoliderede slutbalance pr. 31. december 2005 (aktiver til en værdi af 382,7 millioner euro og passiver til en værdi af 187,3 millioner euro) er korrekt. På grund af udeladelser og dobbeltposteringer eller forkerte posteringer i dette generaldirektorat er det ikke muligt at sætte tal på det beløb, som direktoratets andel i aktiverne og passiverne er ansat for højt eller for lavt med.

De underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed

| IX. | På områder, hvor overvågnings- og kontrolsystemerne er implementeret på en sådan måde, at de sikrer en passende risikostyring, er de transaktioner, som ligger til grund for De Europæiske Fællesskabers endelige årsregnskab, taget under et lovlige og formelt rigtige. Det gælder indtægter, forpligtelser, administrationsudgifter og førtiltrædelsesstrategi bortset fra Sapard-programmet. For så vidt angår udgifterne under den fælles landbrugspolitik, viser Rettens revision endvidere, at det integrerede forvaltnings- og kontrolsystem (IFKS) — når det anvendes korrekt — er et effektivt system til begrænsning af risikoen for uregelmæssige udgifter. |
| --- | --- |

IX.

På områder, hvor overvågnings- og kontrolsystemerne er implementeret på en sådan måde, at de sikrer en passende risikostyring, er de transaktioner, som ligger til grund for De Europæiske Fællesskabers endelige årsregnskab, taget under et lovlige og formelt rigtige. Det gælder indtægter, forpligtelser, administrationsudgifter og førtiltrædelsesstrategi bortset fra Sapard-programmet. For så vidt angår udgifterne under den fælles landbrugspolitik, viser Rettens revision endvidere, at det integrerede forvaltnings- og kontrolsystem (IFKS) — når det anvendes korrekt — er et effektivt system til begrænsning af risikoen for uregelmæssige udgifter.

| X. | Uden at drage den opfattelse i tvivl, som der gives udtryk for i punkt IX, understreger Retten, at der i forbindelse med førtiltrædelsesstrategien for alle programmers og instrumenters vedkommende stadig består en væsentlig risiko relateret til de gennemførende organisationer i de tiltrædende lande og kandidatlandene. |
| --- | --- |

X.

Uden at drage den opfattelse i tvivl, som der gives udtryk for i punkt IX, understreger Retten, at der i forbindelse med førtiltrædelsesstrategien for alle programmers og instrumenters vedkommende stadig består en væsentlig risiko relateret til de gennemførende organisationer i de tiltrædende lande og kandidatlandene.

| XI. | Retten noterer sig, at der på andre områder stadig er fejl, som indvirker væsentligt på betalingerne, og Kommissionen og medlemsstaterne og de andre modtagerlande bør gøre en større indsats for at få implementeret passende overvågnings- og kontrolsystemer, så de bedre vil kunne takle de iboende risici. Der er tale om følgende områder: den fælles landbrugspolitik, strukturforanstaltninger, interne politikker og foranstaltninger udadtil.






  a) | For så vidt angår den fælles landbrugspolitik fik Retten bevis for, at de udgifter, som ikke er omfattet af IFKS, eller hvor IFKS ikke anvendes rigtigt, eller hvor systemet først lige er blevet indført, er forbundet med større risiko, fordi kontrolsystemerne er mindre effektive. Hertil kommer, at resultaterne af IFKS-inspektionerne ikke i tilstrækkelig grad efterprøves og valideres af et uafhængigt organ, og at EU normalt ikke kontrollerer ansøgningerne om støtte på stedet. Godkendelsessystemerne og kontrollen af landbrugsstøtte, som ikke er omfattet af IFKS, og som foretages efter, at udbetalingen har fundet sted, giver ikke rimelig sikkerhed for, at fællesskabslovgivningen er overholdt. Retten konkluderede, at der stadig er fejl, som indvirker væsentligt på landbrugsudgifterne taget under et. |
| --- | --- | --- |

XI.

Retten noterer sig, at der på andre områder stadig er fejl, som indvirker væsentligt på betalingerne, og Kommissionen og medlemsstaterne og de andre modtagerlande bør gøre en større indsats for at få implementeret passende overvågnings- og kontrolsystemer, så de bedre vil kunne takle de iboende risici. Der er tale om følgende områder: den fælles landbrugspolitik, strukturforanstaltninger, interne politikker og foranstaltninger udadtil.

a)

For så vidt angår den fælles landbrugspolitik fik Retten bevis for, at de udgifter, som ikke er omfattet af IFKS, eller hvor IFKS ikke anvendes rigtigt, eller hvor systemet først lige er blevet indført, er forbundet med større risiko, fordi kontrolsystemerne er mindre effektive. Hertil kommer, at resultaterne af IFKS-inspektionerne ikke i tilstrækkelig grad efterprøves og valideres af et uafhængigt organ, og at EU normalt ikke kontrollerer ansøgningerne om støtte på stedet. Godkendelsessystemerne og kontrollen af landbrugsstøtte, som ikke er omfattet af IFKS, og som foretages efter, at udbetalingen har fundet sted, giver ikke rimelig sikkerhed for, at fællesskabslovgivningen er overholdt. Retten konkluderede, at der stadig er fejl, som indvirker væsentligt på landbrugsudgifterne taget under et.

| b) | For strukturforanstaltningernes vedkommende konstaterede Retten igen, at Kommissionen ikke fører et effektivt tilsyn for at formindske risikoen for, at den kontrol, som medlemsstaterne skal udføre, ikke sikrer, at der ikke godtgøres udgifter, som er ansat for højt, eller udgifter, som ikke er støtteberettigede. For begge de to programmeringsperioders vedkommende (1994-1999 og 2000-2006) konstaterede Retten, at udgifterne ikke var fri for væsentlige uregelmæssigheder. Nogle af programmerne for perioden 1994-1999 var blevet afsluttet uden gyldigt grundlag. |
| --- | --- |

b)

For strukturforanstaltningernes vedkommende konstaterede Retten igen, at Kommissionen ikke fører et effektivt tilsyn for at formindske risikoen for, at den kontrol, som medlemsstaterne skal udføre, ikke sikrer, at der ikke godtgøres udgifter, som er ansat for højt, eller udgifter, som ikke er støtteberettigede. For begge de to programmeringsperioders vedkommende (1994-1999 og 2000-2006) konstaterede Retten, at udgifterne ikke var fri for væsentlige uregelmæssigheder. Nogle af programmerne for perioden 1994-1999 var blevet afsluttet uden gyldigt grundlag.

| c) | For de interne politikkers vedkommende viste Rettens revision, at der på trods af de fremskridt, der er gjort på nogle områder, er svagheder i overvågnings- og kontrolsystemerne, som har resulteret i en væsentlig fejlfrekvens i betalingerne til modtagerne. Fejlene skyldes hovedsagelig det komplicerede system for godtgørelse af omkostninger og de uklare procedurer og instrukser for de forskellige programmer. |
| --- | --- |

c)

For de interne politikkers vedkommende viste Rettens revision, at der på trods af de fremskridt, der er gjort på nogle områder, er svagheder i overvågnings- og kontrolsystemerne, som har resulteret i en væsentlig fejlfrekvens i betalingerne til modtagerne. Fejlene skyldes hovedsagelig det komplicerede system for godtgørelse af omkostninger og de uklare procedurer og instrukser for de forskellige programmer.

| d) | For så vidt angår foranstaltningerne udadtil har forbedringerne af Kommissionens overvågnings- og kontrolsystemer endnu ikke haft nogen effekt i de organisationer, som gennemfører aktionerne, hvor der stadig er en væsentlig fejlfrekvens, som kan forklares med, at der ikke er anlagt en samlet strategi for overvågning, kontrol og revision af disse organisationer. |
| --- | --- |

d)

For så vidt angår foranstaltningerne udadtil har forbedringerne af Kommissionens overvågnings- og kontrolsystemer endnu ikke haft nogen effekt i de organisationer, som gennemfører aktionerne, hvor der stadig er en væsentlig fejlfrekvens, som kan forklares med, at der ikke er anlagt en samlet strategi for overvågning, kontrol og revision af disse organisationer.

14. september 2006.

Hubert WEBER

Formand

Den Europæiske Revisionsret

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg

---

(1)  »Endeligt årsregnskab for De Europæiske Fællesskaber« er bind I af De Europæiske Fællesskabers årsregnskab for regnskabsåret 2005.

1

(2)  De regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har indført, er inspireret af de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og — i de tilfælde, hvor der ikke er en sådan standard — af International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.

2

(3)  Det konsoliderede årsregnskab omfatter balancen, resultatopgørelsen (inklusive segmentoplysninger), pengestrømsopgørelsen og opgørelsen over bevægelser på egenkapitalen.

3

(4)  De vigtigste nye elementer er forfinansiering, kreditorer og periodeafgrænsning (cut-off).

4

---