# Diario Oficial C 264/2006

| | ISSN 1725-244X |
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| Diario Oficial
  de la Unión Europea | C 264 |
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| Edición en lengua española | Comunicaciones e informaciones | 49o año31 de octubre de 2006 |

ISSN 1725-244X

Diario Oficial

de la Unión Europea

C 264

Edición en lengua española

Comunicaciones e informaciones

49o año31 de octubre de 2006

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| Número de información | Sumario | Página |
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| | I   Comunicaciones |
| | Comisión |
| 2006/C 264/1 | Cuentas anuales definitivas de las Comunidades Europeas — Ejercicio 2005 — Volumen I — Estados financieros consolidados e informes consolidados de la ejecución del presupuesto | 1 |
| 2006/C 264/2 | Declaración de fiabilidad | 140 |

Número de información

Sumario

Página

I   Comunicaciones

Comisión

2006/C 264/1

Cuentas anuales definitivas de las Comunidades Europeas — Ejercicio 2005 — Volumen I — Estados financieros consolidados e informes consolidados de la ejecución del presupuesto

1

2006/C 264/2

Declaración de fiabilidad

140

| ES | |
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ES

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I Comunicaciones

Comisión

| 31.10.2006 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 264/1 |
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31.10.2006

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 264/1

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CUENTAS ANUALES DEFINITIVAS DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS

EJERCICIO 2005

Volumen I

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS E INFORMES CONSOLIDADOS DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

(2006/C 264/01)

ÍNDICE

Principales acontecimientos y puntos fundamentales

| Parte I: | Estados financieros consolidados de las Comunidades Europeas y notas explicativas |
| --- | --- |

Parte I:

| A. | Balance |
| --- | --- |

A.

| B. | Cuenta de resultados económicos (incl. información segmentos) |
| --- | --- |

B.

| C. | Cuadro de flujos de tesorería |
| --- | --- |

C.

| D. | Estado de cambios en los activos netos |
| --- | --- |

D.

| E. | Notas a los estados financieros: |
| --- | --- |

E.

| Parte II: | Informes consolidados de la ejecución presupuestaria de las Comunidades Europeas y notas explicativas |
| --- | --- |

Parte II:

| A. | Informes consolidados de la ejecución presupuestaria |
| --- | --- |

A.

| B. | Notas explicativas a los estados sobre la ejecución presupuestaria |
| --- | --- |

B.

PRINCIPALES ACONTECIMIENTOS Y PUNTOS FUNDAMENTALES

CAMBIO A LA CONTABILIDAD POR EL PRINCIPIO DE DEVENGO Y REPERCUSIONES

Razones del cambio

Las Comunidades Europeas se comprometieron a seguir la línea del planteamiento adoptado por muchos Estados, y apoyada por organismos internacionales tales como la IFAC (1) y la OCDE, modernizando sus cuentas. Esto implicó un cambio de un plan contable centrado en una descripción basada en el principio de caja de las operaciones de ingresos y gastos presupuestarios a un plan contable por el principio de devengo.

El objetivo era proporcionar mejor información para la gestión de la toma de decisiones y mejorar la transparencia y calidad de la información contable presentada anualmente. El nuevo plan debe garantizar que tanto los usuarios internos del mismo como los que accedan a las cuentas desde el exterior tengan información más fiable y pertinente.

El trabajo realizado

Este trabajo se inició formalmente en 2003, con el comienzo del proyecto de «modernización del plan contable», cuyo objetivo es situar a las Comunidades Europeas en la vanguardia del movimiento internacional tendente a la modernización de la contabilidad del sector público.

Tal y como estaba previsto, en enero de 2005 se introdujo el nuevo plan contable, así como una nueva serie de normas contables y una nueva Carta de la contabilidad. Así pues, éste es el primer grupo de estados financieros elaborados con arreglo a las nuevas normas de contabilidad por el principio de devengo (las cuentas presupuestarias están aún basadas en los movimientos de caja). Las nuevas normas y métodos están inspirados en las normas internacionalmente aceptadas para el sector público (IPSAS) y, en el caso de las operaciones contables que no siguen aún las normas IPSAS, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) pertinentes. Estas normas fueron aprobadas por el contable de la Comisión, previa consulta al Grupo de expertos asesores sobre normas contables, que emitió un dictamen independiente. Se actualizó la plataforma informática, al objeto de anotar los hechos contables, y no meramente los movimientos de caja, cuando efectivamente se producen. Seguirán perfeccionándose los sistemas informáticos, a efectos de facilitar la integración de los sistemas y de proporcionar un informe de gestión más detallado. Por último, desde 2005, la consolidación afecta también a las diversas agencias comunitarias.

El resultado final fue la preparación de un balance a 31/12/2004 basado en las nuevas normas de contabilidad.

Principales consecuencias de los cambios

La primera consecuencia que se observa es que el balance y las cuentas de orden que se presentan en relación con el año anterior (2004) difieren de las publicadas en las cuentas anuales de 2004, puesto que se han elaborado siguiendo normas distintas. De este modo, las Comunidades han tomado las cifras originales de 2004, elaboradas siguiendo las antiguas normas, y han realizado ajustes para alinearlas con las nuevas normas.

La aplicación de los principios contables de devengo significa esencialmente que los ingresos y gastos se registran en las cuentas cuando se devengan o cuando se producen y no sólo si se realiza un movimiento de caja (cobro o pago). Las cuatro variaciones más importantes en los estados financieros producidas por este cambio de las normas de contabilidad son las siguientes:

| 1. | Prefinanciaciones: Ahora figura en el balance de las Comunidades un activo denominado prefinanciaciones que representa los avances pagados a los beneficiarios con la intención de ofrecerles un anticipo. El importe que figura en el balance representa el dinero que el beneficiario no ha utilizado todavía o para el cual no ha presentado todavía informes/peticiones detallando cómo se ha gastado ese dinero. El total de prefinanciaciones a 31/12/2004 era de 28 000 millones de euros, que es un añadido importante al balance (véase la PARTE I, sección E, notas 3.5 y 3.9). |
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1.

Prefinanciaciones: Ahora figura en el balance de las Comunidades un activo denominado prefinanciaciones que representa los avances pagados a los beneficiarios con la intención de ofrecerles un anticipo. El importe que figura en el balance representa el dinero que el beneficiario no ha utilizado todavía o para el cual no ha presentado todavía informes/peticiones detallando cómo se ha gastado ese dinero. El total de prefinanciaciones a 31/12/2004 era de 28 000 millones de euros, que es un añadido importante al balance (véase la PARTE I, sección E, notas 3.5 y 3.9).

| 2. | Importes a pagar corrientes: Los importes se reconocen ahora en el sistema contable como costes e importes a pagar tan pronto como se consideran contraídos y seleccionables por los servicios que dan la autorización. A causa de las nuevas herramientas y normas informáticas, el balance reformulado a 31/12/2004 muestra una cifra de 9 400 millones de euros registrados como importes a pagar corrientes (véase la PARTE I, sección E, nota 3.18.2). |
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2.

Importes a pagar corrientes: Los importes se reconocen ahora en el sistema contable como costes e importes a pagar tan pronto como se consideran contraídos y seleccionables por los servicios que dan la autorización. A causa de las nuevas herramientas y normas informáticas, el balance reformulado a 31/12/2004 muestra una cifra de 9 400 millones de euros registrados como importes a pagar corrientes (véase la PARTE I, sección E, nota 3.18.2).

| 3. | Cierre del ejercicio: Un elemento clave de la contabilidad por devengo es el de garantizar que los ingresos y gastos se registren en el periodo de contabilización al que se refieren. Por ello, las Comunidades Europeas realizaron un ejercicio significativo para calcular las anotaciones contables necesarias a final de año para garantizar que se realizara el desglose correcto de los ingresos y gastos entre los dos años. Estos tipos de operaciones son conocidos como operaciones de «cierre de ejercicio» y un ejemplo corriente es el de los costes de electricidad para diciembre de 2004, que deben incluirse en las cuentas de 2004 aunque no se reciba ninguna factura ni se realice ningún pago hasta 2005. La inclusión de estas cantidades ha supuesto que se añadan unos gastos devengados a 31/12/2004 de 64.200 millones de euros (véase la PARTE I, sección E, nota 3.18.4) |
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3.

Cierre del ejercicio: Un elemento clave de la contabilidad por devengo es el de garantizar que los ingresos y gastos se registren en el periodo de contabilización al que se refieren. Por ello, las Comunidades Europeas realizaron un ejercicio significativo para calcular las anotaciones contables necesarias a final de año para garantizar que se realizara el desglose correcto de los ingresos y gastos entre los dos años. Estos tipos de operaciones son conocidos como operaciones de «cierre de ejercicio» y un ejemplo corriente es el de los costes de electricidad para diciembre de 2004, que deben incluirse en las cuentas de 2004 aunque no se reciba ninguna factura ni se realice ningún pago hasta 2005. La inclusión de estas cantidades ha supuesto que se añadan unos gastos devengados a 31/12/2004 de 64.200 millones de euros (véase la PARTE I, sección E, nota 3.18.4)

| 4. | Derechos de pensión exigibles a los Estados miembros: Como parte de la aplicación de las nuevas normas de contabilidad, el contable de la Comisión, tras debatirlo y ser asesorado por el Grupo consultivo de expertos en normas contables, decidió que la garantía ofrecida por los Estados miembros para financiar las pensiones no cumple los criterios necesarios para que se reconozca como derechos de crédito en el balance. La supresión de este activo del balance a 31/12/2004 ha reducido los activos totales en 26.000 millones de euros -(véase la PARTE I, sección E, nota 3.12). |
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4.

Derechos de pensión exigibles a los Estados miembros: Como parte de la aplicación de las nuevas normas de contabilidad, el contable de la Comisión, tras debatirlo y ser asesorado por el Grupo consultivo de expertos en normas contables, decidió que la garantía ofrecida por los Estados miembros para financiar las pensiones no cumple los criterios necesarios para que se reconozca como derechos de crédito en el balance. La supresión de este activo del balance a 31/12/2004 ha reducido los activos totales en 26.000 millones de euros -(véase la PARTE I, sección E, nota 3.12).

Se ofrece una explicación completa del efecto de los cambios en la PARTE I, sección E2.

Cantidades que deben desembolsar los Estados miembros

Sobre la base de las nuevas normas, las Comunidades deben evaluar y consignar en sus estados financieros los gastos que deben financiarse con cargo al presupuesto general pero que aún no se han declarado al final del ejercicio. Por lo tanto, aplicando la contabilidad por devengo, numerosos gastos se consignan en el ejercicio N, aunque su pago se efectúe en el ejercicio N+1 con cargo al presupuesto del ejercicio N+1. Sin embargo, las Comunidades sólo solicitan fondos a los Estados miembros cuando deben pagar un importe vencido, con el fin de ofrecer a los Estados miembros una máxima flexibilidad en la gestión de su hacienda pública. Esta contabilización de las deudas de las Comunidades, junto con el hecho de que los importes correspondientes necesarios para financiarlas sólo se consignan en ejercicios futuros, da lugar a que al final del ejercicio los pasivos rebasen con creces a los activos.

Para presentar los datos de esta situación de la manera más comprensible para el lector de las cuentas, se adoptó un balance vertical que muestra primero los activos de las Comunidades y después su pasivo. La diferencia representa principalmente las cantidades que deben solicitarse a los Estados miembros. La existencia de un activo neto negativo refleja simplemente la diferencia entre la contabilidad de caja y la contabilidad de ejercicio para una entidad que se financia en función de sus necesidades de liquidez. No se tiene en cuenta la obligación de los Estados miembros de proporcionar en el futuro recursos necesarios para pagar los gastos al vencer la deuda correspondiente. Debe recordarse que las Comunidades sólo pueden efectuar un pago a condición de que haya sido previsto en el presupuesto y los gastos presupuestados estén cubiertos por ingresos presupuestados procedentes de los Estados miembros (véase la PARTE I, Sección E, nota 3.20).

Una nueva estructura

Aunque la información presupuestaria no se vio afectada por el cambio a la contabilidad por devengo, los nuevos estados financieros incluyen mucha más información que antes. Lo más significativo es que ahora existen una cuenta de resultados económicos, un cuadro de flujos de tesorería y un estado de cambios en los activos netos que se añade al balance reestructurado y a las cuentas de orden.

PRINCIPALES PUNTOS DE LA NOTA SOBRE LAS CUENTAS ANUALES DE 2005

| — | El excedente presupuestario ha seguido disminuyendo de 2 700 millones de euros a 2 400 millones de euros. |
| --- | --- |

—

El excedente presupuestario ha seguido disminuyendo de 2 700 millones de euros a 2 400 millones de euros.

| — | Los resultados económicos (pérdidas) para el año fueron de 7 800 millones de euros. |
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Los resultados económicos (pérdidas) para el año fueron de 7 800 millones de euros.

| — | Los activos totales aumentaron de 53 600 millones de euros en 2004 a 58 700 millones de euros; el pasivo total aumentó de 105 200 millones de euros a 120 900 millones de euros. |
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Los activos totales aumentaron de 53 600 millones de euros en 2004 a 58 700 millones de euros; el pasivo total aumentó de 105 200 millones de euros a 120 900 millones de euros.

PARTE I

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS Y NOTAS EXPLICATIVAS

ÍNDICE

| A. | Balance |
| --- | --- |

A.

| B. | Cuenta de resultados económicos (incl. información segmentos) |
| --- | --- |

B.

| C. | Cuadro de flujos de tesorería |
| --- | --- |

C.

| D. | Estado de cambios en los activos netos |
| --- | --- |

D.

| E. | Notas a los estados financieros: |
| --- | --- |

E.

| 1. | Métodos contables |
| --- | --- |

1.

| 2. | Repercusión de la transición a la contabilidad por devengo |
| --- | --- |

2.

| 3. | Notas al balance |
| --- | --- |

3.

| 4. | Notas a la cuenta de resultados económicos |
| --- | --- |

4.

| 5. | Notas al cuadro de flujos de tesorería |
| --- | --- |

5.

| 6. | Cuentas de orden y notas |
| --- | --- |

6.

| 7. | Gestión del riesgo financiero |
| --- | --- |

7.

| 8. | Información de partes relacionadas |
| --- | --- |

8.

| 9. | Hechos posteriores a la fecha de balance |
| --- | --- |

9.

| 10. | Entidades consolidadas |
| --- | --- |

10.

| 11. | Entidades no consolidadas |
| --- | --- |

11.

A.   BALANCE

| EUR |
| --- |
| | Nota | 31.12.2005 | 31.12.2004 (revisado) |
| I. | ACTIVO NO CIRCULANTE: | | 31 415 180 633,30 | 30 142 730 492,69 |
| Inmovilizado intangible | 3.1 | 26 676 624,50 | 17 137 089,53 |
| Inmovilizado material | 3.2 | 4 141 220 250,32 | 4 084 425 922,70 |
| Inversiones | 3.3 | 1 874 420 306,00 | 2 150 177 300,19 |
| Préstamos | 3.4 | 2 397 326 503,16 | 2 298 277 591,00 |
| Prefinanciación a largo plazo | 3.5 | 22 731 731 325,85 | 21 284 928 692,20 |
| Derechos de crédito a largo plazo | 3.6 | 243 805 623,47 | 307 783 897,07 |
| II. | ACTIVO CIRCULANTE: | | 27 291 395 093,09 | 23 450 507 504,46 |
| Existencias | 3.7 | 126 470 335,92 | 63 255 048,68 |
| Inversiones a corto plazo | 3.8 | 1 439 652 311,41 | 1 442 821 890,84 |
| Prefinanciación a corto plazo | 3.9 | 6 633 481 985,52 | 6 727 929 511,29 |
| Derechos de crédito a corto plazo | 3.10 | 7 237 854 523,32 | 7 139 062 014,64 |
| Tesorería y equivalentes de tesorería | 3.11 | 11 853 935 936,92 | 8 077 439 039,01 |
| TOTAL ACTIVO | | 58 706 575 726,39 | 53 593 237 997,15 |
| III. | PASIVO NO CIRCULANTE: | | 38 025 870 323,61 | 30 556 735 482,10 |
| Prestaciones a los empleados | 3.12 | 33 155 884 938,00 | 26 012 130 886,00 |
| Provisiones para riesgos y gastos | 3.13 | 1 096 842 934,71 | 1 013 020 111,03 |
| Pasivo financiero | 3.14 | 1 920 492 514,34 | 1 688 032 288,29 |
| Otras deudas a largo plazo | 3.15 | 1 852 649 936,56 | 1 843 552 196,78 |
| IV. | PASIVO CIRCULANTE: | | 82 825 446 775,06 | 74 633 599 508,87 |
| Provisiones para riesgos y gastos | 3.16 | 275 440 997,63 | 240 240 253,60 |
| Pasivo financiero | 3.17 | 22 018 193,71 | 152 154 480,63 |
| Cuentas a pagar | 3.18 | 82 527 987 583,72 | 74 241 204 774,64 |
| TOTAL PASIVO | | 120 851 317 098,67 | 105 190 334 990,97 |
| | ACTIVO NETO | | (62 144 741 372,28) | (51 597 096 993,82) |
| | Reservas | 3.19 | 2 808 609 579,99 | 2 567 532 141,28 |
| | Importes que deben desembolsar los Estados miembros: | 3.20 | (64 953 350 952,27) | (54 164 629 135,10) |
| | Pensiones del personal (a largo plazo) (2) | | (33 155 884 938,00) | (26 012 130 886,00) |
| | Otros importes (3) | | (31 797 466 014,27) | (28 152 498 249,10) |
| V. | ACTIVO NETO (4) | | (62 144 741 372,28) | (51 597 096 993,82) |

EUR

Nota

31.12.2005

31.12.2004 (revisado)

I.

ACTIVO NO CIRCULANTE:

31 415 180 633,30

30 142 730 492,69

Inmovilizado intangible

3.1

26 676 624,50

17 137 089,53

Inmovilizado material

3.2

4 141 220 250,32

4 084 425 922,70

Inversiones

3.3

1 874 420 306,00

2 150 177 300,19

Préstamos

3.4

2 397 326 503,16

2 298 277 591,00

Prefinanciación a largo plazo

3.5

22 731 731 325,85

21 284 928 692,20

Derechos de crédito a largo plazo

3.6

243 805 623,47

307 783 897,07

II.

ACTIVO CIRCULANTE:

27 291 395 093,09

23 450 507 504,46

Existencias

3.7

126 470 335,92

63 255 048,68

Inversiones a corto plazo

3.8

1 439 652 311,41

1 442 821 890,84

Prefinanciación a corto plazo

3.9

6 633 481 985,52

6 727 929 511,29

Derechos de crédito a corto plazo

3.10

7 237 854 523,32

7 139 062 014,64

Tesorería y equivalentes de tesorería

3.11

11 853 935 936,92

8 077 439 039,01

TOTAL ACTIVO

58 706 575 726,39

53 593 237 997,15

III.

PASIVO NO CIRCULANTE:

38 025 870 323,61

30 556 735 482,10

Prestaciones a los empleados

3.12

33 155 884 938,00

26 012 130 886,00

Provisiones para riesgos y gastos

3.13

1 096 842 934,71

1 013 020 111,03

Pasivo financiero

3.14

1 920 492 514,34

1 688 032 288,29

Otras deudas a largo plazo

3.15

1 852 649 936,56

1 843 552 196,78

IV.

PASIVO CIRCULANTE:

82 825 446 775,06

74 633 599 508,87

Provisiones para riesgos y gastos

3.16

275 440 997,63

240 240 253,60

Pasivo financiero

3.17

22 018 193,71

152 154 480,63

Cuentas a pagar

3.18

82 527 987 583,72

74 241 204 774,64

TOTAL PASIVO

120 851 317 098,67

105 190 334 990,97

ACTIVO NETO

(62 144 741 372,28)

(51 597 096 993,82)

Reservas

3.19

2 808 609 579,99

2 567 532 141,28

Importes que deben desembolsar los Estados miembros:

3.20

(64 953 350 952,27)

(54 164 629 135,10)

Pensiones del personal (a largo plazo) (2)

(33 155 884 938,00)

(26 012 130 886,00)

Otros importes (3)

(31 797 466 014,27)

(28 152 498 249,10)

V.

ACTIVO NETO (4)

(62 144 741 372,28)

(51 597 096 993,82)

B.   CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS (incluida información por segmentos)

| EUR |
| --- |
| | Nota | 2005 |
| INGRESOS DE EXPLOTACIÓN: | 4.1 | 107 890 098 965,56 |
| Recursos propios e ingresos por contribuciones: | | 103 964 129 385,85 |
| Recursos RNB | | 70 861 050 698,58 |
| Recursos IVA | | 16 018 121 497,86 |
| Recursos propios tradicionales | | 14 264 712 942,61 |
| Ajustes presupuestarios | | 2 606 103 308,82 |
| Contribuciones de terceros países (incluidos los países de la AELC) | | 214 140 937,98 |
| Ingresos de explotación: | | 3 925 969 579,71 |
| Multas sancionadoras | | 719 616 062,54 |
| Cobro de gastos | | 1 385 693 507,89 |
| Ingresos de operaciones administrativas | | 895 083 199,67 |
| Otros ingresos de explotación | | 925 576 809,61 |
| GASTOS DE EXPLOTACIÓN | | 107 597 505 955,88 |
| Gastos administrativos: | 4.2 | 6 127 531 024,91 |
| Gastos de personal | | 3 612 990 701,52 |
| Gastos relacionados con el inmovilizado | | 320 308 630,81 |
| Otros gastos administrativos | | 2 194 231 692,58 |
| Gastos de explotación: | 4.3 | 101 469 974 930,97 |
| Gestión centralizada directa | | 11 281 191 742,49 |
| Gestión centralizada indirecta | | 350 673 116,96 |
| Gestión descentralizada | | 1 732 823 172,49 |
| Gestión compartida | | 86 925 465 101,27 |
| Gestión conjunta | | 248 168 777,58 |
| Otros gastos de explotación | 4.4 | 931 653 020,18 |
| EXCEDENTE DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN | | 292 593 009,68 |
| Ingresos de operaciones financieras | 4.5 | 399 088 528,72 |
| Gastos de operaciones financieras | 4.6 | (368 650 139,19) |
| Aumento del pasivo por pensiones | 3.12 | (8 044 529 533,33) |
| (DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DISTINTAS A LAS DE EXPLOTACIÓN | | (8 014 091 143,80) |
| PARTE CORRESPONDIENTE DEL (DÉFICIT) NETO SOCIOS Y EMPRESAS CONJUNTAS | 4.7 | (90 966 231,35) |
| (DÉFICIT) DE ACTIVIDADES ORDINARIAS | | (7 812 464 365,47) |
| RESULTADO ECONÓMICO DEL EJERCICIO | | (7 812 464 365,47) |

EUR

Nota

2005

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN:

4.1

107 890 098 965,56

Recursos propios e ingresos por contribuciones:

103 964 129 385,85

Recursos RNB

70 861 050 698,58

Recursos IVA

16 018 121 497,86

Recursos propios tradicionales

14 264 712 942,61

Ajustes presupuestarios

2 606 103 308,82

Contribuciones de terceros países (incluidos los países de la AELC)

214 140 937,98

Ingresos de explotación:

3 925 969 579,71

Multas sancionadoras

719 616 062,54

Cobro de gastos

1 385 693 507,89

Ingresos de operaciones administrativas

895 083 199,67

Otros ingresos de explotación

925 576 809,61

GASTOS DE EXPLOTACIÓN

107 597 505 955,88

Gastos administrativos:

4.2

6 127 531 024,91

Gastos de personal

3 612 990 701,52

Gastos relacionados con el inmovilizado

320 308 630,81

Otros gastos administrativos

2 194 231 692,58

Gastos de explotación:

4.3

101 469 974 930,97

Gestión centralizada directa

11 281 191 742,49

Gestión centralizada indirecta

350 673 116,96

Gestión descentralizada

1 732 823 172,49

Gestión compartida

86 925 465 101,27

Gestión conjunta

248 168 777,58

Otros gastos de explotación

4.4

931 653 020,18

EXCEDENTE DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN

292 593 009,68

Ingresos de operaciones financieras

4.5

399 088 528,72

Gastos de operaciones financieras

4.6

(368 650 139,19)

Aumento del pasivo por pensiones

3.12

(8 044 529 533,33)

(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DISTINTAS A LAS DE EXPLOTACIÓN

(8 014 091 143,80)

PARTE CORRESPONDIENTE DEL (DÉFICIT) NETO SOCIOS Y EMPRESAS CONJUNTAS

4.7

(90 966 231,35)

(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

(7 812 464 365,47)

RESULTADO ECONÓMICO DEL EJERCICIO

(7 812 464 365,47)

INFORMACIÓN POR SEGMENTOS

Este informe ofrece la distribución de los ingresos y gastos de explotación por políticas, basada en la estructura de presupuestación por actividades, en la Comisión. Estas políticas pueden agruparse en tres rúbricas: Actividades en el interior de la Unión Europea, Actividades fuera de la Unión Europea y Servicios y otros.

«Actividades en el interior de la Unión Europea» es la mayor de estas rúbricas, porque abarca la multitud de políticas en el interior de la Unión Europea. «Actividades fuera de la Unión Europea» se refiere a las políticas llevadas a cabo fuera de la Unión, tales como comercio y ayuda. «Servicios y otros» son las actividades internas y horizontales necesarias para el funcionamiento de las instituciones y organismos comunitarios.

Las agencias consolidadas se integran en la misma área política que la actividad de la Comisión de la que reciben la principal subvención de las Comunidades. Otras instituciones, con independencia de la Comisión, se agrupan en un ámbito político determinado. Las diversas políticas representan cifras brutas antes de eliminaciones de consolidación y las eliminaciones de consolidación se hacen globalmente en una columna.

Hay que señalar que los recursos propios y las contribuciones no se reparten entre las diversas actividades ya que son calculados, cobrados y gestionados por los servicios centrales de la Comisión. Se muestran aquí para permitir la comparación del resultado neto con la Cuenta de resultados económicos.

INFORMACIÓN POR SEGMENTOS — RESUMEN

| EUR |
| --- |
| | Actividades en el interior de la UE | Actividades fuera de la UE | Servicios y otros | CECA en liquidación | Otras instituciones | Eliminación de consolidaciones | TOTAL |
| Ingresos de explotación: | | | | | | | |
| Multas sancionadoras | 719 616 062,54 | | | | | | 719 616 062,54 |
| Cobro de gastos | 1 353 084 760,41 | 36 722 410,81 | 1 290 942,71 | | | (5 404 606,04) | 1 385 693 507,89 |
| Otros ingresos de explotación | 688 188 532,20 | 272 916 001,90 | 460 493 351,82 | | 305 161,77 | (496 326 238,08) | 925 576 809,61 |
| Ingresos de operaciones administrativas | 89 082 518,18 | 62 742 860,77 | 597 208 561,21 | (53 875 000,00) | 261 789 487,91 | (61 865 228,40) | 895 083 199,67 |
| TOTAL INGRESOS DE EXPLOTACIÓN | 2 849 971 873,33 | 372 381 273,48 | 1 058 992 855,74 | (53 875 000,00) | 262 094 649,68 | (563 596 072,52) | 3 925 969 579,71 |
| Gastos administrativos: | 1 809 140 421,50 | 890 182 701,55 | 1 382 452 884,00 | 5 648,00 | 2 120 615 781,21 | (74 866 411,35) | 6 127 531 024,91 |
| Gastos de personal | 1 344 955 579,32 | 620 812 260,57 | 617 749 601,28 | | 1 036 675 272,43 | (7 202 012,08) | 3 612 990 701,52 |
| Gastos relacionados con el inmovilizado | 59 471 934,18 | 52 618 748,62 | 98 316 368,04 | 5 648,00 | 109 895 931,97 | | 320 308 630,81 |
| Otros gastos administrativos | 404 712 908,00 | 216 751 692,36 | 666 386 914,68 | | 974 044 576,81 | (67 664 399,27) | 2 194 231 692,58 |
| Gastos de explotación: | 94 580 031 861,20 | 5 613 725 860,31 | 1 764 946 870,63 | | | (488 729 661,17) | 101 469 974 930,97 |
| Gestión centralizada directa | 6 548 039 671,23 | 3 479 353 565,16 | 1 493 894 876,89 | | | (240 096 370,79) | 11 281 191 742,49 |
| Gestión centralizada indirecta | 293 199 308,89 | 298 361 244,31 | 1 886 514,00 | | | (242 773 950,24) | 350 673 116,96 |
| Gestión descentralizada | 378 103 058,75 | 1 354 720 113,74 | | | | | 1 732 823 172,49 |
| Gestión compartida | 86 925 465 101,27 | | | | | | 86 925 465 101,27 |
| Gestión conjunta | 21 703 755,76 | 226 465 021,82 | | | | | 248 168 777,58 |
| Otros gastos de explotación | 413 520 965,30 | 254 825 915,28 | 269 165 479,74 | | | (5 859 340,14) | 931 653 020,18 |
| TOTAL GASTOS DE EXPLOTACIÓN | 96 389 172 282,70 | 6 503 908 561,86 | 3 147 399 754,63 | 5 648,00 | 2 120 615 781,21 | (563 596 072,52) | 107 597 505 955,88 |
| GASTOS NETOS DE EXPLOTACIÓN | (93 539 200 409,37) | (6 131 527 288,38) | (2 088 406 898,89) | (53 880 648,00) | (1 858 521 131,53) | - | (103 671 536 376,17) |
| Recursos propios e ingresos por contribuciones | 103 964 129 385,85 |
| Excedente de actividades de explotación | 292 593 009,68 |
| Ingresos financieros netos | 30 438 389,53 |
| Aumento del pasivo por pensiones | (8 044 529 533,33) |
| Parte correspondiente de asociados/empresas conjuntas | (90 966 231,35) |
| Resultado económico del ejercicio | (7 812 464 365,47) |

EUR

Actividades en el interior de la UE

Actividades fuera de la UE

Servicios y otros

CECA en liquidación

Otras instituciones

Eliminación de consolidaciones

TOTAL

Ingresos de explotación:

Multas sancionadoras

719 616 062,54

719 616 062,54

Cobro de gastos

1 353 084 760,41

36 722 410,81

1 290 942,71

(5 404 606,04)

1 385 693 507,89

Otros ingresos de explotación

688 188 532,20

272 916 001,90

460 493 351,82

305 161,77

(496 326 238,08)

925 576 809,61

Ingresos de operaciones administrativas

89 082 518,18

62 742 860,77

597 208 561,21

(53 875 000,00)

261 789 487,91

(61 865 228,40)

895 083 199,67

TOTAL INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

2 849 971 873,33

372 381 273,48

1 058 992 855,74

(53 875 000,00)

262 094 649,68

(563 596 072,52)

3 925 969 579,71

Gastos administrativos:

1 809 140 421,50

890 182 701,55

1 382 452 884,00

5 648,00

2 120 615 781,21

(74 866 411,35)

6 127 531 024,91

Gastos de personal

1 344 955 579,32

620 812 260,57

617 749 601,28

1 036 675 272,43

(7 202 012,08)

3 612 990 701,52

Gastos relacionados con el inmovilizado

59 471 934,18

52 618 748,62

98 316 368,04

5 648,00

109 895 931,97

320 308 630,81

Otros gastos administrativos

404 712 908,00

216 751 692,36

666 386 914,68

974 044 576,81

(67 664 399,27)

2 194 231 692,58

Gastos de explotación:

94 580 031 861,20

5 613 725 860,31

1 764 946 870,63

(488 729 661,17)

101 469 974 930,97

Gestión centralizada directa

6 548 039 671,23

3 479 353 565,16

1 493 894 876,89

(240 096 370,79)

11 281 191 742,49

Gestión centralizada indirecta

293 199 308,89

298 361 244,31

1 886 514,00

(242 773 950,24)

350 673 116,96

Gestión descentralizada

378 103 058,75

1 354 720 113,74

1 732 823 172,49

Gestión compartida

86 925 465 101,27

86 925 465 101,27

Gestión conjunta

21 703 755,76

226 465 021,82

248 168 777,58

Otros gastos de explotación

413 520 965,30

254 825 915,28

269 165 479,74

(5 859 340,14)

931 653 020,18

TOTAL GASTOS DE EXPLOTACIÓN

96 389 172 282,70

6 503 908 561,86

3 147 399 754,63

5 648,00

2 120 615 781,21

(563 596 072,52)

107 597 505 955,88

GASTOS NETOS DE EXPLOTACIÓN

(93 539 200 409,37)

(6 131 527 288,38)

(2 088 406 898,89)

(53 880 648,00)

(1 858 521 131,53)

-

(103 671 536 376,17)

Recursos propios e ingresos por contribuciones

103 964 129 385,85

Excedente de actividades de explotación

292 593 009,68

Ingresos financieros netos

30 438 389,53

Aumento del pasivo por pensiones

(8 044 529 533,33)

Parte correspondiente de asociados/empresas conjuntas

(90 966 231,35)

Resultado económico del ejercicio

(7 812 464 365,47)

INFORMACIÓN POR SEGMENTOS — ACTIVIDADES EN EL INTERIOR DE LA UE

| EUR |
| --- |
| | Asuntos económicos y financieros | Empresa e industria | Competencia | Empleo | Agricultura | Transporte y energía | Medio ambiente | Investigación | Sociedad de la Información |
| Ingresos de explotación: | | | | | | | | | |
| Multas sancionadoras | 0,00 | 0,00 | 699 616 062,54 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Cobro de gastos | 268 064,24 | 1 411 811,20 | 0,00 | 69 163 331,89 | 1 095 501 773,52 | 2 827 282,13 | 204 297,96 | (1 503 012,75) | 3 613 410,74 |
| Ingresos de operaciones administrativas | 0,00 | 3 137 099,27 | 0,00 | 373 252,58 | 0,00 | 318 726,24 | 30 420,36 | 53 874 389,18 | 0,00 |
| Otros ingresos de explotación | 943 047,15 | 106 245 197,98 | 6 125 594,59 | 34 792 023,86 | 21 463 750,70 | 48 081 050,89 | 37 864 063,91 | 214 975 609,38 | 7 744 634,28 |
| TOTAL INGRESOS DE EXPLOTACIÓN | 1 211 111,39 | 110 794 108,45 | 705 741 657,13 | 104 328 608,33 | 1 116 965 524,22 | 51 227 059,26 | 38 098 782,23 | 267 346 985,81 | 11 358 045,02 |
| Gastos administrativos: | 46 199 829,19 | 153 298 881,17 | 64 600 631,78 | 92 340 382,46 | 104 677 605,13 | 126 763 660,30 | 85 759 340,45 | 192 972 695,88 | 111 446 861,32 |
| Gastos de personal | 40 170 815,78 | 112 782 404,99 | 60 914 198,97 | 73 291 049,30 | 93 011 388,22 | 105 529 494,62 | 63 297 071,72 | 144 070 879,70 | 85 744 021,81 |
| Gastos relacionados con el inmovilizado | 0,00 | 5 333 212,01 | 0,00 | 562 643,68 | 0,00 | 492 141,91 | 620 795,93 | 0,00 | 31 272,69 |
| Otros gastos administrativos | 6 029 013,41 | 35 183 264,17 | 3 686 432,81 | 18 486 689,48 | 11 666 216,91 | 20 742 023,77 | 21 841 472,80 | 48 901 816,18 | 25 671 566,82 |
| Gastos de explotación: | 59 307 959,45 | 195 709 789,69 | 452 045,97 | 10 986 548 855,98 | 54 319 611 969,20 | 1 079 402 884,03 | 226 522 697,46 | 2 573 004 377,31 | 848 420 984,23 |
| Gestión directa centralizada | 59 307 959,45 | 153 040 733,18 | 452 045,97 | 179 672 789,83 | 36 689 337,94 | 1 023 432 786,76 | 193 960 751,76 | 2 572 954 268,52 | 847 440 934,53 |
| Gestión indirecta centralizada | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 525 090,20 | 0,00 | 5 677 018,73 | 16 882 600,85 | 0,00 | 0,00 |
| Gestión descentralizada | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 226 312 553,13 | 4 751 688,31 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Gestión compartida | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10 788 124 831,35 | 54 040 432 329,95 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Gestión conjunta | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 21 703 755,76 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Otros gastos de explotación | 0,00 | 42 669 056,51 | 0,00 | 17 226 144,60 | 16 177 748,18 | 23 837 634,47 | 15 679 344,85 | 50 108,79 | 980 049,70 |
| TOTAL GASTOS DE EXPLOTACIÓN | 105 507 788,64 | 349 008 670,86 | 65 052 677,75 | 11 078 889 238,44 | 54 424 289 574,33 | 1 206 166 544,33 | 312 282 037,91 | 2 765 977 073,19 | 959 867 845,55 |
| GASTOS NETOS DE EXPLOTACIÓN | (104 296 677,25) | (238 214 562,41) | 640 688 979,38 | (10 974 560 630,11) | (53 307 324 050,11) | (1 154 939 485,07) | (274 183 255,68) | (2 498 630 087,38) | (948 509 800,53) |
| | Centro Común de Investigación | Pesca | Mercado interior | Política regional | Impuestos y aduanas | Educación y cultura | Sanidad y protección de los consumidores | Justicia. libertad y seguridad | Total Actividades en el interior de la UE |
| Ingresos de explotación: | | | | | | | | | |
| Multas sancionadoras | 0,00 | 20 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 719 616 062,54 |
| Cobro de gastos | 197 689,90 | (577 716,70) | 0,00 | 123 765 779,64 | 214 784,18 | 57 757 136,14 | 99 895,16 | 140 233,16 | 1 353 084 760,41 |
| Ingresos de operaciones administrativas | 26 916 536,65 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 3 706 530,65 | 674 748,67 | 0,00 | 50 814,58 | 89 082 518,18 |
| Otros ingresos de explotación | 12 811 935,20 | 776,79 | 7 153,49 | 2 432,19 | 461 868,81 | 131 777 307,45 | 34 783 584,53 | 30 108 501,00 | 688 188 532,20 |
| TOTAL INGRESOS DE EXPLOTACIÓN | 39 926 161,75 | 19 423 060,09 | 7 153,49 | 123 768 211,83 | 4 383 183,64 | 190 209 192,26 | 34 883 479,69 | 30 299 548,74 | 2 849 971 873,33 |
| Gastos administrativos: | 324 372 209,78 | 32 051 379,81 | 44 690 462,16 | 57 972 095,34 | 47 405 108,82 | 156 840 485,76 | 115 039 261,94 | 52 709 530,21 | 1 809 140 421,50 |
| Gastos de personal | 191 769 343,19 | 25 946 002,86 | 41 167 654,18 | 49 647 357,38 | 39 143 285,61 | 89 648 655,85 | 82 770 631,38 | 46 051 323,76 | 1 344 955 579,32 |
| Gastos relacionados con el inmovilizado | 44 625 365,19 | 0,00 | 4 395,68 | 0,00 | 3 445 604,19 | 1 330 513,59 | 2 055 405,38 | 970 583,93 | 59 471 934,18 |
| Otros gastos administrativos | 87 977 501,40 | 6 105 376,95 | 3 518 412,30 | 8 324 737,96 | 4 816 219,02 | 65 861 316,32 | 30 213 225,18 | 5 687 622,52 | 404 712 908,00 |
| Gastos de explotación: | 60 714 249,27 | 697 841 194,30 | 4 552 640,19 | 21 526 122 538,25 | 31 530 486,25 | 1 211 876 717,33 | 307 247 898,55 | 451 164 573,74 | 94 580 031 861,20 |
| Gestión directa centralizada | (30 348 138,27) | 215 276 482,20 | 4 552 640,19 | 94 989 892,49 | 31 530 486,25 | 791 695 562,00 | 283 223 089,90 | 90 168 048,53 | 6 548 039 671,23 |
| Gestión indirecta centralizada | 0,00 | 0,00 | 0,00 | (601 257,04) | 0,00 | 269 715 856,15 | 0,00 | 0,00 | 293 199 308,89 |
| Gestión descentralizada | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 147 021 849,64 | 0,00 | 16 967,67 | 0,00 | 0,00 | 378 103 058,75 |
| Gestión compartida | 0,00 | 470 531 514,01 | 0,00 | 21 272 810 053,16 | 0,00 | (543 390,71) | 0,00 | 354 109 763,51 | 86 925 465 101,27 |
| Gestión conjunta | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 21 703 755,76 |
| Otros gastos de explotación | 91 062 387,54 | 12 033 198,09 | 0,00 | 11 902 000,00 | 0,00 | 150 991 722,22 | 24 024 808,65 | 6 886 761,70 | 413 520 965,30 |
| TOTAL GASTOS DE EXPLOTACIÓN | 385 086 459,05 | 729 892 574,11 | 49 243 102,35 | 21 584 094 633,59 | 78 935 595,07 | 1 368 717 203,09 | 422 287 160,49 | 503 874 103,95 | 96 389 172 282,70 |
| GASTOS NETOS DE EXPLOTACIÓN | (345 160 297,30) | (710 469 514,02) | (49 235 948,86) | (21 460 326 421,76) | (74 552 411,43) | (1 178 508 010,83) | (387 403 680,80) | (473 574 555,21) | (93 539 200 409,37) |

EUR

Asuntos económicos y financieros

Empresa e industria

Competencia

Empleo

Agricultura

Transporte y energía

Medio ambiente

Investigación

Sociedad de la Información

Ingresos de explotación:

Multas sancionadoras

0,00

0,00

699 616 062,54

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Cobro de gastos

268 064,24

1 411 811,20

0,00

69 163 331,89

1 095 501 773,52

2 827 282,13

204 297,96

(1 503 012,75)

3 613 410,74

Ingresos de operaciones administrativas

0,00

3 137 099,27

0,00

373 252,58

0,00

318 726,24

30 420,36

53 874 389,18

0,00

Otros ingresos de explotación

943 047,15

106 245 197,98

6 125 594,59

34 792 023,86

21 463 750,70

48 081 050,89

37 864 063,91

214 975 609,38

7 744 634,28

TOTAL INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

1 211 111,39

110 794 108,45

705 741 657,13

104 328 608,33

1 116 965 524,22

51 227 059,26

38 098 782,23

267 346 985,81

11 358 045,02

Gastos administrativos:

46 199 829,19

153 298 881,17

64 600 631,78

92 340 382,46

104 677 605,13

126 763 660,30

85 759 340,45

192 972 695,88

111 446 861,32

Gastos de personal

40 170 815,78

112 782 404,99

60 914 198,97

73 291 049,30

93 011 388,22

105 529 494,62

63 297 071,72

144 070 879,70

85 744 021,81

Gastos relacionados con el inmovilizado

0,00

5 333 212,01

0,00

562 643,68

0,00

492 141,91

620 795,93

0,00

31 272,69

Otros gastos administrativos

6 029 013,41

35 183 264,17

3 686 432,81

18 486 689,48

11 666 216,91

20 742 023,77

21 841 472,80

48 901 816,18

25 671 566,82

Gastos de explotación:

59 307 959,45

195 709 789,69

452 045,97

10 986 548 855,98

54 319 611 969,20

1 079 402 884,03

226 522 697,46

2 573 004 377,31

848 420 984,23

Gestión directa centralizada

59 307 959,45

153 040 733,18

452 045,97

179 672 789,83

36 689 337,94

1 023 432 786,76

193 960 751,76

2 572 954 268,52

847 440 934,53

Gestión indirecta centralizada

0,00

0,00

0,00

1 525 090,20

0,00

5 677 018,73

16 882 600,85

0,00

0,00

Gestión descentralizada

0,00

0,00

0,00

0,00

226 312 553,13

4 751 688,31

0,00

0,00

0,00

Gestión compartida

0,00

0,00

0,00

10 788 124 831,35

54 040 432 329,95

0,00

0,00

0,00

0,00

Gestión conjunta

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

21 703 755,76

0,00

0,00

0,00

Otros gastos de explotación

0,00

42 669 056,51

0,00

17 226 144,60

16 177 748,18

23 837 634,47

15 679 344,85

50 108,79

980 049,70

TOTAL GASTOS DE EXPLOTACIÓN

105 507 788,64

349 008 670,86

65 052 677,75

11 078 889 238,44

54 424 289 574,33

1 206 166 544,33

312 282 037,91

2 765 977 073,19

959 867 845,55

GASTOS NETOS DE EXPLOTACIÓN

(104 296 677,25)

(238 214 562,41)

640 688 979,38

(10 974 560 630,11)

(53 307 324 050,11)

(1 154 939 485,07)

(274 183 255,68)

(2 498 630 087,38)

(948 509 800,53)

Centro Común de Investigación

Pesca

Mercado interior

Política regional

Impuestos y aduanas

Educación y cultura

Sanidad y protección de los consumidores

Justicia. libertad y seguridad

Total Actividades en el interior de la UE

Ingresos de explotación:

Multas sancionadoras

0,00

20 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

719 616 062,54

Cobro de gastos

197 689,90

(577 716,70)

0,00

123 765 779,64

214 784,18

57 757 136,14

99 895,16

140 233,16

1 353 084 760,41

Ingresos de operaciones administrativas

26 916 536,65

0,00

0,00

0,00

3 706 530,65

674 748,67

0,00

50 814,58

89 082 518,18

Otros ingresos de explotación

12 811 935,20

776,79

7 153,49

2 432,19

461 868,81

131 777 307,45

34 783 584,53

30 108 501,00

688 188 532,20

TOTAL INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

39 926 161,75

19 423 060,09

7 153,49

123 768 211,83

4 383 183,64

190 209 192,26

34 883 479,69

30 299 548,74

2 849 971 873,33

Gastos administrativos:

324 372 209,78

32 051 379,81

44 690 462,16

57 972 095,34

47 405 108,82

156 840 485,76

115 039 261,94

52 709 530,21

1 809 140 421,50

Gastos de personal

191 769 343,19

25 946 002,86

41 167 654,18

49 647 357,38

39 143 285,61

89 648 655,85

82 770 631,38

46 051 323,76

1 344 955 579,32

Gastos relacionados con el inmovilizado

44 625 365,19

0,00

4 395,68

0,00

3 445 604,19

1 330 513,59

2 055 405,38

970 583,93

59 471 934,18

Otros gastos administrativos

87 977 501,40

6 105 376,95

3 518 412,30

8 324 737,96

4 816 219,02

65 861 316,32

30 213 225,18

5 687 622,52

404 712 908,00

Gastos de explotación:

60 714 249,27

697 841 194,30

4 552 640,19

21 526 122 538,25

31 530 486,25

1 211 876 717,33

307 247 898,55

451 164 573,74

94 580 031 861,20

Gestión directa centralizada

(30 348 138,27)

215 276 482,20

4 552 640,19

94 989 892,49

31 530 486,25

791 695 562,00

283 223 089,90

90 168 048,53

6 548 039 671,23

Gestión indirecta centralizada

0,00

0,00

0,00

(601 257,04)

0,00

269 715 856,15

0,00

0,00

293 199 308,89

Gestión descentralizada

0,00

0,00

0,00

147 021 849,64

0,00

16 967,67

0,00

0,00

378 103 058,75

Gestión compartida

0,00

470 531 514,01

0,00

21 272 810 053,16

0,00

(543 390,71)

0,00

354 109 763,51

86 925 465 101,27

Gestión conjunta

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

21 703 755,76

Otros gastos de explotación

91 062 387,54

12 033 198,09

0,00

11 902 000,00

0,00

150 991 722,22

24 024 808,65

6 886 761,70

413 520 965,30

TOTAL GASTOS DE EXPLOTACIÓN

385 086 459,05

729 892 574,11

49 243 102,35

21 584 094 633,59

78 935 595,07

1 368 717 203,09

422 287 160,49

503 874 103,95

96 389 172 282,70

GASTOS NETOS DE EXPLOTACIÓN

(345 160 297,30)

(710 469 514,02)

(49 235 948,86)

(21 460 326 421,76)

(74 552 411,43)

(1 178 508 010,83)

(387 403 680,80)

(473 574 555,21)

(93 539 200 409,37)

INFORMACIÓN POR SEGMENTOS — ACTIVIDADES FUERA DE LA UE

| EUR |
| --- |
| | Relaciones exteriores | Comercio | Desarrollo | Ampliación | Ayuda humanitaria | Total Actividades fuera de la UE |
| Ingresos de explotación: | | | | | | |
| Cobro de gastos | 8 350 389,23 | (46 083,70) | 19 226 652,13 | 9 131 176,72 | 60 276,43 | 36 722 410,81 |
| Ingresos de operaciones administrativas | 60 781 919,99 | 0,00 | (1 666,30) | 1 962 607,08 | 0,00 | 62 742 860,77 |
| Otros ingresos de explotación | 6 204 915,71 | 12 110,81 | 1 301 147,76 | 265 258 510,04 | 139 317,58 | 272 916 001,90 |
| TOTAL INGRESOS DE EXPLOTACIÓN | 75 337 224,93 | (33 972,89) | 20 526 133,59 | 276 352 293,84 | 199 594,01 | 372 381 273,48 |
| Gastos administrativos: | 626 640 536,51 | 47 074 129,27 | 131 434 686,78 | 67 097 824,88 | 17 935 524,11 | 890 182 701,55 |
| Gastos de personal | 410 582 923,68 | 42 521 599,62 | 117 424 692,35 | 37 307 451,22 | 12 975 593,70 | 620 812 260,57 |
| Gastos relacionados con el inmovilizado | 51 282 367,01 | 0,00 | 0,00 | 1 336 381,61 | 0,00 | 52 618 748,62 |
| Otros gastos administrativos | 164 775 245,82 | 4 552 529,65 | 14 009 994,43 | 28 453 992,05 | 4 959 930,41 | 216 751 692,36 |
| Gastos de explotación: | 2 082 953 186,40 | 10 013 446,62 | 780 048 497,43 | 2 205 715 297,71 | 534 995 432,15 | 5 613 725 860,31 |
| Gestión centralizada directa | 1 776 530 787,59 | 9 450 379,12 | 652 893 731,15 | 505 802 026,55 | 534 676 640,75 | 3 479 353 565,16 |
| Gestión centralizada indirecta | 36 126 501,89 | 0,00 | 25 091 165,92 | 237 143 576,50 | 0,00 | 298 361 244,31 |
| Gestión descentralizada | 135 528 670,41 | 0,00 | 50 981 058,43 | 1 168 210 384,90 | 0,00 | 1 354 720 113,74 |
| Gestión conjunta | 121 491 031,79 | 563 067,50 | 53 531 324,69 | 50 879 597,84 | 0,00 | 226 465 021,82 |
| Otros gastos de explotación | 13 276 194,72 | 0,00 | (2 448 782,76) | 243 679 711,92 | 318 791,40 | 254 825 915,28 |
| TOTAL GASTOS DE EXPLOTACIÓN | 2 709 593 722,91 | 57 087 575,89 | 911 483 184,21 | 2 272 813 122,59 | 552 930 956,26 | 6 503 908 561,86 |
| GASTOS NETOS DE EXPLOTACIÓN | (2 634 256 497,98) | (57 121 548,78) | (890 957 050,62) | (1 996 460 828,75) | (552 731 362,25) | (6 131 527 288,38) |

EUR

Relaciones exteriores

Comercio

Desarrollo

Ampliación

Ayuda humanitaria

Total Actividades fuera de la UE

Ingresos de explotación:

Cobro de gastos

8 350 389,23

(46 083,70)

19 226 652,13

9 131 176,72

60 276,43

36 722 410,81

Ingresos de operaciones administrativas

60 781 919,99

0,00

(1 666,30)

1 962 607,08

0,00

62 742 860,77

Otros ingresos de explotación

6 204 915,71

12 110,81

1 301 147,76

265 258 510,04

139 317,58

272 916 001,90

TOTAL INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

75 337 224,93

(33 972,89)

20 526 133,59

276 352 293,84

199 594,01

372 381 273,48

Gastos administrativos:

626 640 536,51

47 074 129,27

131 434 686,78

67 097 824,88

17 935 524,11

890 182 701,55

Gastos de personal

410 582 923,68

42 521 599,62

117 424 692,35

37 307 451,22

12 975 593,70

620 812 260,57

Gastos relacionados con el inmovilizado

51 282 367,01

0,00

0,00

1 336 381,61

0,00

52 618 748,62

Otros gastos administrativos

164 775 245,82

4 552 529,65

14 009 994,43

28 453 992,05

4 959 930,41

216 751 692,36

Gastos de explotación:

2 082 953 186,40

10 013 446,62

780 048 497,43

2 205 715 297,71

534 995 432,15

5 613 725 860,31

Gestión centralizada directa

1 776 530 787,59

9 450 379,12

652 893 731,15

505 802 026,55

534 676 640,75

3 479 353 565,16

Gestión centralizada indirecta

36 126 501,89

0,00

25 091 165,92

237 143 576,50

0,00

298 361 244,31

Gestión descentralizada

135 528 670,41

0,00

50 981 058,43

1 168 210 384,90

0,00

1 354 720 113,74

Gestión conjunta

121 491 031,79

563 067,50

53 531 324,69

50 879 597,84

0,00

226 465 021,82

Otros gastos de explotación

13 276 194,72

0,00

(2 448 782,76)

243 679 711,92

318 791,40

254 825 915,28

TOTAL GASTOS DE EXPLOTACIÓN

2 709 593 722,91

57 087 575,89

911 483 184,21

2 272 813 122,59

552 930 956,26

6 503 908 561,86

GASTOS NETOS DE EXPLOTACIÓN

(2 634 256 497,98)

(57 121 548,78)

(890 957 050,62)

(1 996 460 828,75)

(552 731 362,25)

(6 131 527 288,38)

INFORMACIÓN POR SEGMENTOS — SERVICIOS Y OTROS

| | Prensa y comunicación | Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF) | Coordinación | Personal y administración | EUROSTAT | Presupuesto | Auditoría | Otros | Total Servicios y otros |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ingresos de explotación: | | | | | | | | | |
| Cobro de gastos | 254 215,17 | 11 015,16 | 1 863,82 | 1 059 619,16 | (185 770,60) | 150 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 290 942,71 |
| Ingresos de operaciones administrativas | 95 190,18 | 3 523 760,83 | 1 322 227,41 | 557 920 364,69 | 352,24 | 34 346 665,86 | 0,00 | 0,00 | 597 208 561,21 |
| Otros ingresos de explotación | 862 671,22 | 18 764,17 | 403 925,30 | 31 078 188,31 | 868 179,59 | 10 585 303,45 | 19,09 | 416 676 300,69 | 460 493 351,82 |
| TOTAL INGRESOS DE EXPLOTACIÓN | 1 212 076,57 | 3 553 540,16 | 1 728 016,53 | 590 058 172,16 | 682 761,23 | 45 081 969,31 | 19,09 | 416 676 300,69 | 1 058 992 855,74 |
| Gastos administrativos: | 89 419 856,47 | 40 610 680,45 | 150 294 222,02 | 1 011 508 432,30 | 58 596 845,23 | 48 657 820,36 | 7 447 379,66 | (24 082 352,49) | 1 382 452 884,00 |
| Gastos de personal | 58 300 245,12 | 29 732 231,14 | 129 417 384,41 | 298 586 990,65 | 55 477 451,07 | 39 086 578,59 | 7 019 015,87 | 129 704,43 | 617 749 601,28 |
| Gastos relacionados con el inmovilizado | 1 164 191,40 | 42 659,29 | 0,00 | 97 109 517,35 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 98 316 368,04 |
| Otros gastos administrativos | 29 955 419,95 | 10 835 790,02 | 20 876 837,61 | 615 811 924,30 | 3 119 394,16 | 9 571 241,77 | 428 363,79 | (24 212 056,92) | 666 386 914,68 |
| Gastos de explotación: | 59 553 544,34 | 5 863 831,35 | 551 345,73 | 51 155 987,10 | 70 448 743,57 | 1 352 046 593,25 | 15 995,00 | 225 310 830,29 | 1 764 946 870,63 |
| Gestión centralizada directa | 57 845 829,45 | 5 863 831,35 | 0,00 | 49 824 082,51 | 68 507 973,48 | 1 313 199 252,25 | 0,00 | (1 346 092,15) | 1 493 894 876,89 |
| Gestión centralizada indirecta | 1 630 514,00 | 0,00 | 0,00 | 256 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 886 514,00 |
| Otros gastos de explotación | 77 200,89 | 0,00 | 551 345,73 | 1 075 904,59 | 1 940 770,09 | 38 847 341,00 | 15 995,00 | 226 656 922,44 | 269 165 479,74 |
| TOTAL GASTOS DE EXPLOTACIÓN | 148 973 400,81 | 46 474 511,80 | 150 845 567,75 | 1 062 664 419,40 | 129 045 588,80 | 1 400 704 413,61 | 7 463 374,66 | 201 228 477,80 | 3 147 399 754,63 |
| GASTOS NETOS DE EXPLOTACIÓN | (147 761 324,24) | (42 920 971,64) | (149 117 551,22) | (472 606 247,24) | (128 362 827,57) | (1 355 622 444,30) | (7 463 355,57) | 215 447 822,89 | (2 088 406 898,89) |

Prensa y comunicación

Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF)

Coordinación

Personal y administración

EUROSTAT

Presupuesto

Auditoría

Otros

Total Servicios y otros

Ingresos de explotación:

Cobro de gastos

254 215,17

11 015,16

1 863,82

1 059 619,16

(185 770,60)

150 000,00

0,00

0,00

1 290 942,71

Ingresos de operaciones administrativas

95 190,18

3 523 760,83

1 322 227,41

557 920 364,69

352,24

34 346 665,86

0,00

0,00

597 208 561,21

Otros ingresos de explotación

862 671,22

18 764,17

403 925,30

31 078 188,31

868 179,59

10 585 303,45

19,09

416 676 300,69

460 493 351,82

TOTAL INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

1 212 076,57

3 553 540,16

1 728 016,53

590 058 172,16

682 761,23

45 081 969,31

19,09

416 676 300,69

1 058 992 855,74

Gastos administrativos:

89 419 856,47

40 610 680,45

150 294 222,02

1 011 508 432,30

58 596 845,23

48 657 820,36

7 447 379,66

(24 082 352,49)

1 382 452 884,00

Gastos de personal

58 300 245,12

29 732 231,14

129 417 384,41

298 586 990,65

55 477 451,07

39 086 578,59

7 019 015,87

129 704,43

617 749 601,28

Gastos relacionados con el inmovilizado

1 164 191,40

42 659,29

0,00

97 109 517,35

0,00

0,00

0,00

0,00

98 316 368,04

Otros gastos administrativos

29 955 419,95

10 835 790,02

20 876 837,61

615 811 924,30

3 119 394,16

9 571 241,77

428 363,79

(24 212 056,92)

666 386 914,68

Gastos de explotación:

59 553 544,34

5 863 831,35

551 345,73

51 155 987,10

70 448 743,57

1 352 046 593,25

15 995,00

225 310 830,29

1 764 946 870,63

Gestión centralizada directa

57 845 829,45

5 863 831,35

0,00

49 824 082,51

68 507 973,48

1 313 199 252,25

0,00

(1 346 092,15)

1 493 894 876,89

Gestión centralizada indirecta

1 630 514,00

0,00

0,00

256 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 886 514,00

Otros gastos de explotación

77 200,89

0,00

551 345,73

1 075 904,59

1 940 770,09

38 847 341,00

15 995,00

226 656 922,44

269 165 479,74

TOTAL GASTOS DE EXPLOTACIÓN

148 973 400,81

46 474 511,80

150 845 567,75

1 062 664 419,40

129 045 588,80

1 400 704 413,61

7 463 374,66

201 228 477,80

3 147 399 754,63

GASTOS NETOS DE EXPLOTACIÓN

(147 761 324,24)

(42 920 971,64)

(149 117 551,22)

(472 606 247,24)

(128 362 827,57)

(1 355 622 444,30)

(7 463 355,57)

215 447 822,89

(2 088 406 898,89)

C.   CUADRO DE FLUJOS DE TESORERÍA

| EUR |
| --- |
| | Nota | 2005 |
| FLUJOS DE TESORERÍA DE ACTIVIDADES ORDINARIAS |
| Déficit de actividades ordinarias: | | (7 812 464 365,47) |
| Flujos de tesorería de actividades de explotación: | 5.2 | |
| Amortización | | 6 842 720,30 |
| Depreciación | | 277 733 537,93 |
| Pérdida de valor de las inversiones | | (11 983 099,95) |
| (Aumento)/disminución de las inversiones | | (62 602 039,59) |
| (Aumento)/disminución de los préstamos | | (99 048 912,16) |
| (Aumento)/disminución de las prefinanciaciones a largo plazo | | (1 446 802 633,65) |
| (Aumento)/disminución de derechos de crédito a largo plazo | | 63 978 273,60 |
| (Aumento)/disminución de las existencias | | (63 215 287,24) |
| (Aumento)/disminución de las prefinanciaciones a corto plazo | | 94 447 525,77 |
| (Aumento)/disminución de derechos de crédito a corto plazo | | (98 792 508,68) |
| Aumento/(disminución) de las provisiones a largo plazo | | 83 822 823,68 |
| Aumento/(disminución) del pasivo financiero a largo plazo | | 232 460 226,05 |
| Aumento/(disminución) de otro pasivo a largo plazo | | 9 097 739,78 |
| Aumento/(disminución) de las provisiones a corto plazo | | 35 200 744,03 |
| Aumento/(disminución) del pasivo financiero a corto plazo | | (130 136 286,92) |
| Aumento/(disminución) de las cuentas a pagar | | 8 286 782 809,08 |
| Excedente presupuestario de 2004 tomado como ingresos no monetarios en 2005 | | (2 736 707 563,42) |
| Otros movimientos no monetarios | | 1 527 550,43 |
| Flujos de tesorería de actividades de inversión: | 5.3 | |
| (Aumento)/disminución de bienes inmuebles intangibles y materiales | | (350 910 120,82) |
| (Aumento)/disminución de las inversiones | | 76 469 510,70 |
| (Aumento)/disminución de las inversiones de tesorería | | 3 169 579,43 |
| Aumento/(disminución) de las prestaciones a empleados a largo plazo | 3.12 | 7 143 754 052,00 |
| FLUJO DE TESORERÍA NETA DE ACTIVIDADES ORDINARIAS | | 3 502 624 274,88 |
| AUMENTO /(DISMINUCIÓN) NETO DE LA TESORERÍA Y EQUIVALENTES DE TESORERÍA | | 3 502 624 274,88 |
| TESORERÍA Y EQUIVALENTES DE TESORERÍA A PRINCIPIOS DE AÑO (5) | 3.11 | 8 667 335 685,27 |
| TESORERÍA Y EQUIVALENTES DE TESORERÍA A FINAL DE AÑO (5) | 3.11 | 12 169 959 960,15 |

EUR

Nota

2005

FLUJOS DE TESORERÍA DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Déficit de actividades ordinarias:

(7 812 464 365,47)

Flujos de tesorería de actividades de explotación:

5.2

Amortización

6 842 720,30

Depreciación

277 733 537,93

Pérdida de valor de las inversiones

(11 983 099,95)

(Aumento)/disminución de las inversiones

(62 602 039,59)

(Aumento)/disminución de los préstamos

(99 048 912,16)

(Aumento)/disminución de las prefinanciaciones a largo plazo

(1 446 802 633,65)

(Aumento)/disminución de derechos de crédito a largo plazo

63 978 273,60

(Aumento)/disminución de las existencias

(63 215 287,24)

(Aumento)/disminución de las prefinanciaciones a corto plazo

94 447 525,77

(Aumento)/disminución de derechos de crédito a corto plazo

(98 792 508,68)

Aumento/(disminución) de las provisiones a largo plazo

83 822 823,68

Aumento/(disminución) del pasivo financiero a largo plazo

232 460 226,05

Aumento/(disminución) de otro pasivo a largo plazo

9 097 739,78

Aumento/(disminución) de las provisiones a corto plazo

35 200 744,03

Aumento/(disminución) del pasivo financiero a corto plazo

(130 136 286,92)

Aumento/(disminución) de las cuentas a pagar

8 286 782 809,08

Excedente presupuestario de 2004 tomado como ingresos no monetarios en 2005

(2 736 707 563,42)

Otros movimientos no monetarios

1 527 550,43

Flujos de tesorería de actividades de inversión:

5.3

(Aumento)/disminución de bienes inmuebles intangibles y materiales

(350 910 120,82)

(Aumento)/disminución de las inversiones

76 469 510,70

(Aumento)/disminución de las inversiones de tesorería

3 169 579,43

Aumento/(disminución) de las prestaciones a empleados a largo plazo

3.12

7 143 754 052,00

FLUJO DE TESORERÍA NETA DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

3 502 624 274,88

AUMENTO /(DISMINUCIÓN) NETO DE LA TESORERÍA Y EQUIVALENTES DE TESORERÍA

3 502 624 274,88

TESORERÍA Y EQUIVALENTES DE TESORERÍA A PRINCIPIOS DE AÑO (5)

3.11

8 667 335 685,27

TESORERÍA Y EQUIVALENTES DE TESORERÍA A FINAL DE AÑO (5)

3.11

12 169 959 960,15

D.   ESTADO DE CAMBIOS EN LOS ACTIVOS NETOS

| EUR |
| --- |
| | Reservas | Excedente/(déficit) acumulado | Resultado económico del año | Total |
| Reserva para variaciones en el valor razonable | Otras reservas |
| SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (6) | 0,00 | 1 055 268 223,85 | 9 258 037 564,68 | 4 194 018 305,10 | 14 507 324 093,63 |
| Cambios en el método contable (7) | 88 457 197,90 | 1 423 806 719,53 | (67 616 685 004,88) | 0,00 | (66 104 421 087,45) |
| SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (reexpresado) | 88 457 197,90 | 2 479 074 943,38 | (58 358 647 440,20) | 4 194 018 305,10 | (51 597 096 993,82) |
| Movimientos en la reserva del Fondo de Garantía | | 145 081 942,86 | (145 081 942,86) | | 0,00 |
| Movimientos en el valor razonable | (7 094 661,12) | | | | (7 094 661,12) |
| Otros | | (450 782,03) | 9 072 993,58 | | 8 622 211,55 |
| Asignación del resultado económico 2004 | | 103 540 939,00 | 1 353 769 802,68 | (1 457 310 741,68) | 0,00 |
| Resultado presupuestario de 2004 abonado a los Estados miembros | | | | (2 736 707 563,42) | (2 736 707 563,42) |
| Resultado económico del ejercicio | | | | (7 812 464 365,47) | (7 812 464 365,47) |
| SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2005 | 81 362 536,78 | 2 727 247 043,21 | (57 140 886 586,80) | (7 812 464 365,47) | (62 144 741 372,28) |

EUR

Reservas

Excedente/(déficit) acumulado

Resultado económico del año

Total

Reserva para variaciones en el valor razonable

Otras reservas

SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (6)

0,00

1 055 268 223,85

9 258 037 564,68

4 194 018 305,10

14 507 324 093,63

Cambios en el método contable (7)

88 457 197,90

1 423 806 719,53

(67 616 685 004,88)

0,00

(66 104 421 087,45)

SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (reexpresado)

88 457 197,90

2 479 074 943,38

(58 358 647 440,20)

4 194 018 305,10

(51 597 096 993,82)

Movimientos en la reserva del Fondo de Garantía

145 081 942,86

(145 081 942,86)

0,00

Movimientos en el valor razonable

(7 094 661,12)

(7 094 661,12)

Otros

(450 782,03)

9 072 993,58

8 622 211,55

Asignación del resultado económico 2004

103 540 939,00

1 353 769 802,68

(1 457 310 741,68)

0,00

Resultado presupuestario de 2004 abonado a los Estados miembros

(2 736 707 563,42)

(2 736 707 563,42)

Resultado económico del ejercicio

(7 812 464 365,47)

(7 812 464 365,47)

SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2005

81 362 536,78

2 727 247 043,21

(57 140 886 586,80)

(7 812 464 365,47)

(62 144 741 372,28)

E.   NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

| 1. | Métodos contables |
| --- | --- |

1.

| 2. | Repercusión de la transición a la contabilidad por devengo |
| --- | --- |

2.

| 3. | Notas al balance |
| --- | --- |

3.

| 4. | Notas a la cuenta de resultados económicos |
| --- | --- |

4.

| 5. | Notas al cuadro de flujos de tesorería |
| --- | --- |

5.

| 6. | Cuentas de orden y notas |
| --- | --- |

6.

| 7. | Gestión del riesgo financiero |
| --- | --- |

7.

| 8. | Información de partes relacionadas |
| --- | --- |

8.

| 9. | Hechos posteriores a la fecha de balance |
| --- | --- |

9.

| 10. | Entidades consolidadas |
| --- | --- |

10.

| 11. | Entidades no consolidadas |
| --- | --- |

11.

1.   MÉTODOS CONTABLES

1.1   LAS DISPOSICIONES LEGALES Y EL REGLAMENTO FINANCIERO

La teneduría de la contabilidad se efectúa de conformidad con el Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo, de 25 de junio de 2002 (DO L 248, de 16 de septiembre de 2002, p. 1, con una corrección de errores en el DO L 25, de 30 de enero de 2003, p. 43), por el que se aprueba el Reglamento financiero aplicable al presupuesto general de las Comunidades Europeas, y de conformidad con el Reglamento (CE, Euratom) no 2342/2002 de la Comisión, de 23 de diciembre de 2002, sobre normas de desarrollo del Reglamento financiero.

El artículo 133 del Reglamento financiero establece que el contable de la Comisión adopta las normas y métodos contables que deben aplicar todas las instituciones y organismos. Así, adoptó las nuevas normas de contabilidad de las Comunidades el 28 de diciembre de 2004. Este nuevo método de contabilización por el principio de devengo se inspira en las Normas internacionalmente aceptadas para el sector público (IPSAS), o por defecto en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas respectivamente por el Consejo de Normas Internacionales del Sector Público (IPSASB) y el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). Estas normas fueron aprobadas por el contable de la Comisión, previa consulta al Grupo de expertos asesores sobre normas contables, que emitió un dictamen independiente.

Las normas de evaluación y de contabilidad adoptadas por el contable de la Comisión se aplican en todas las instituciones y organismos europeos que entran actualmente en el ámbito de la consolidación para establecer un conjunto uniforme de normas para la contabilización, la evaluación y la presentación de las cuentas con objeto de armonizar el proceso de elaboración de los estados financieros y la consolidación.

El contable de la Comisión debe presentar las cuentas provisionales consolidadas al Tribunal de Cuentas con objeto de realizar su auditoría para el 31de marzo del siguiente año. La Comisión debe adoptar las cuentas consolidadas definitivas para el 31 de julio, publicándose en el Diario Oficial a más tardar el 31 de octubre conjuntamente con la declaración de fiabilidad del Tribunal de Cuentas.

Tanto las cuentas provisionales como las definitivas de 2005 se presentan del siguiente modo: el Volumen I contiene las cuentas consolidadas; en el volumen I se recogen las cuentas consolidadas y en el volumen II las cuentas de la Comisión.

1.2   PRINCIPIOS CONTABLES

El objetivo de los estados financieros es proporcionar información útil para una gama amplia de usuarios sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de tesorería de una entidad. Por lo que respecta a una entidad pública como las Comunidades Europeas, los objetivos son más específicos: proporcionar información provechosa para la toma de decisiones y demostrar la responsabilidad de la entidad por lo que respecta a los recursos que se le confían.

Para ofrecer una imagen veraz y fiel, los estados financieros no sólo deben proporcionar información pertinente para describir la naturaleza y el alcance de las actividades de una institución y de sus agencias, explicar sus fuentes de financiación y proporcionar información completa sobre su funcionamiento, sino que además deben hacerlo de manera clara y comprensible, de modo que puedan hacerse comparaciones entre ejercicios. El presente documento se ha elaborado teniendo a la vista tales objetivos.

La contabilidad de las instituciones europeas y sus agencias se compone de una contabilidad general y de una contabilidad presupuestaria. La teneduría de las mismas se lleva por año civil y en euros. Gracias a la contabilidad presupuestaria puede seguirse de manera detallada la ejecución del presupuesto. Se basa en el principio de contabilidad de caja modificada (8). La contabilidad general permite la elaboración de los estados financieros a medida que muestra todos los gastos e ingresos para el ejercicio presupuestario y está concebida para establecer la posición financiera en forma de balance a 31 de diciembre.

En el artículo 124 del Reglamento financiero se establecen los principios contables en que se basan los estados financieros:

| — | principio de empresa en funcionamiento; |
| --- | --- |

—

principio de empresa en funcionamiento;

| — | prudencia; |
| --- | --- |

—

prudencia;

| — | uniformidad de los métodos contables; |
| --- | --- |

—

uniformidad de los métodos contables;

| — | comparabilidad de la información; |
| --- | --- |

—

comparabilidad de la información;

| — | materialidad; |
| --- | --- |

—

materialidad;

| — | no compensación; |
| --- | --- |

—

no compensación;

| — | preeminencia de la realidad sobre las apariencias; |
| --- | --- |

—

preeminencia de la realidad sobre las apariencias;

| — | contabilidad por el principio de devengo. |
| --- | --- |

—

contabilidad por el principio de devengo.

Como los estados financieros para 2005 se han elaborado con una base distinta que en 2004, es decir siguiendo por completo el principio de devengo, de conformidad con las normas de contabilidad de las Comunidades, se realizaron ajustes al balance original a 31 de diciembre de 2004 para determinar el balance de apertura, elaborado por el principio de devengo, a 31 de diciembre de 2004 (por ejemplo, la inclusión del importe de las prefinanciaciones). Estos ajustes se explican más detalladamente en la nota E2.

1.3   CONSOLIDACIÓN

El alcance de la consolidación de las Comunidades Europeas comprende a 26 entidades controladas, una asociada y una empresa conjunta. La lista completa de entidades consolidadas puede encontrarse en la nota E10. En comparación con 2004, el alcance de la consolidación se ha incrementado con la integración de 16 entidades controladas con el fin de cumplir con las normas de contabilidad actualizadas de las Comunidades Europeas.

Entidades controladas

Las entidades controladas son todas las entidades sobre las cuales las Comunidades Europeas tienen competencia para regir las políticas financieras y operativas pudiendo beneficiarse de las actividades de estas entidades. Esa competencia debe poder ejercerla en el presente. El indicador de control más común, la mayoría de los derechos de voto, en la mayoría de los casos no es aplicable para las Comunidades Europeas ya que no existen normalmente vínculos capitalistas entre las entidades.

Las instituciones europeas que entran en el ámbito de la consolidación se han creado a través de sus tratados fundacionales. Representan la base de la estructura organizativa de las Comunidades Europeas y contribuyen incontestablemente a los objetivos de las mismas. Puede, por lo tanto, considerarse que estas instituciones están bajo el control exclusivo de las Comunidades Europeas.

Siguiendo el mismo planteamiento, se considera que todas las agencias comunitarias creadas a través de un acto legislativo de Derecho derivado están bajo el control exclusivo de las Comunidades Europeas y se incluyen por lo tanto, por primera vez, en el ámbito de la consolidación. Asimismo, la Comunidad Europea del Carbón y del Acero en liquidación (CECA) también se considera una entidad controlada. Sin embargo, la Oficina de Armonización del Mercado Interior (Alicante) y la Oficina Comunitaria de Variedades Vegetales (Angers), que no reciben ninguna subvención del presupuesto general de las Comunidades, no entran en el ámbito de la consolidación en las cuentas de 2005.

Las entidades controladas entran en la consolidación utilizando el principio de consolidación plena. Se eliminan todas las operaciones y saldos entre entidades entre las controladas por las Comunidades Europeas. Las pérdidas y ganancias no realizadas sobre operaciones entre entidades no son de importancia, por lo que no se han suprimido.

Asociados

Asociados son todas las entidades sobre las cuales las Comunidades Europeas tienen una influencia significativa pero no el control. Generalmente va acompañado de una participación accionarial de entre el 20 % y el 50 % de los derechos de voto. Las inversiones en asociados se contabilizan por el principio contable de la participación y se consignan inicialmente al coste.

La participación que corresponde a las Comunidades Europeas en los beneficios o pérdidas postadquisición de sus asociados se consigna en la cuenta de resultados económicos, y la parte que le corresponde de movimientos postadquisición en reservas se consigna en reservas. Los movimientos acumulativos postadquisición se ajustan con respecto al valor contable de la inversión. Las distribuciones recibidas de un asociado reducen el valor contable de la inversión.

Los beneficios y pérdidas no realizados sobre operaciones entre las Comunidades Europeas y su asociado no son importantes y por lo tanto no se han eliminado.

Los métodos contables de los asociados pueden diferir de los adoptados por las Comunidades Europeas para operaciones y eventos similares en circunstancias parecidas. Por pragmatismo, no se realizaron ajustes a los estados financieros de los asociados utilizados en la aplicación del método de la participación.

Cuando las Comunidades Europeas poseen el 20 % o más de un fondo de capital riesgo, las Comunidades no intentan ejercer una influencia significativa. Esos fondos son tratados, por lo tanto, como activos comerciales para su venta y no se aplica el método de la participación.

Empresas conjuntas

Una empresa conjunta es un acuerdo contractual por el que las Comunidades Europeas y una o más partes (los «copartícipes») emprenden una actividad económica que es objeto de un control conjunto, entendido como la forma de compartir, según lo acordado contractualmente, el control sobre una actividad económica. La participación en entidades controladas conjuntamente se contabilizan por el principio contable de la participación y se consignan inicialmente al coste.

La participación de las Comunidades Europeas en los beneficios o pérdidas de sus entidades controladas conjuntamente se consigna en la cuenta de resultados económicos, y la parte que le corresponde de los movimientos en reservas se consigna en reservas. Los movimientos acumulativos se ajustan con respecto al valor contable de la participación.

Los beneficios y pérdidas no realizados sobre operaciones entre las Comunidades Europeas y su entidad controlada conjuntamente no son importantes y por ello no se han suprimido.

Los métodos contables de las empresas conjuntas pueden diferir de los adoptados por las Comunidades Europeas para operaciones y eventos similares en circunstancias parecidas. Por pragmatismo, no se realizaron ajustes a los estados financieros de las empresas conjuntas utilizados en la aplicación del método de la participación.

Entidades no consolidadas

En la contabilidad de las Comunidades Europeas no se consolidan los fondos gestionados por las Comunidades correspondientes al Régimen de seguro común de enfermedad del personal de las Comunidades, ni el Fondo Europeo de Desarrollo. A 31 de diciembre de 2005 los activos totales de ambos ascendían a 260 millones de euros y 3.500 millones de euros respectivamente (véase la nota E 11).

1.4   MONEDA Y BASES DE CONVERSIÓN

Moneda funcional y moneda en la que se elaboran los estados financieros

Los estados financieros consolidados se presentan en euros, que es la moneda funcional de las Comunidades Europeas y la moneda en que se elaboran.

Operaciones y balances

Las transacciones en moneda extranjera se convierten en euros utilizando los tipos de cambio correspondientes a las fechas de las transacciones.

Las pérdidas y ganancias en moneda extranjera resultantes de la liquidación de transacciones en moneda extranjera y de la conversión a tipos de cambio de final de año de los activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras se consignan en la cuenta de resultados económicos.

Los balances de final de año de activos y pasivos monetarios denominados en monedas extranjeras se convierten en euros sobre la base de los tipos de cambio aplicables a 31 de diciembre de 2005:

| Tipo de cambio del EURO a 31 de diciembre de 2005 |
| --- |
| CYP | 0,5735 |
| LTL | 29,0000 |
| CZK | 7,4605 |
| MTL | 15,6466 |
| DKK | 0,6853 |
| PLN | 252,8700 |
| EEK | 0,6962 |
| SKK | 3,4528 |
| GBP | 0,4293 |
| SIT | 3,8600 |
| HUF | 37,8800 |
| SEK | 239,5000 |
| LVL | 9,3885 |
| USD | 1,1797 |

Tipo de cambio del EURO a 31 de diciembre de 2005

CYP

0,5735

LTL

29,0000

CZK

7,4605

MTL

15,6466

DKK

0,6853

PLN

252,8700

EEK

0,6962

SKK

3,4528

GBP

0,4293

SIT

3,8600

HUF

37,8800

SEK

239,5000

LVL

9,3885

USD

1,1797

Tienen métodos de conversión distintos los conceptos siguientes:

| — | el inmovilizado material e intangible: valoración al precio de compra, convertido en euros utilizando la cotización vigente en la fecha de compra, y |
| --- | --- |

—

el inmovilizado material e intangible: valoración al precio de compra, convertido en euros utilizando la cotización vigente en la fecha de compra, y

| — | las prefinanciaciones pagadas en el marco de la Sección de Garantía del Fondo Europeo de Orientación y de Garantía Agrícola se convierten utilizando los tipos de cambio del día 10 del mes siguiente al que se conceden. |
| --- | --- |

—

las prefinanciaciones pagadas en el marco de la Sección de Garantía del Fondo Europeo de Orientación y de Garantía Agrícola se convierten utilizando los tipos de cambio del día 10 del mes siguiente al que se conceden.

Los cambios en el valor razonable de las garantías monetarias denominadas en moneda extranjera y clasificadas como comerciales se analizan entre las diferencias de conversión que resultan de cambios en el coste amortizado de la garantía, y otros cambios en el valor contable de la misma. Las diferencias de conversión se consignan en la cuenta de resultados económicos, y otros cambios en el valor contable se consignan en la reserva para variaciones en el valor razonable. Las diferencias de conversión en los activos y pasivos financieros no monetarios contabilizados al valor razonable como pérdida o beneficio se consignan en la cuenta de resultados económicos. Las diferencias de conversión en activos financieros no monetarios clasificados como comerciales están incluidas en la reserva para variaciones en el valor razonable.

1.5   BALANCE

1.5.1   Inmovilizado intangible

Las licencias adquiridas de programas informáticos se capitalizan sobre la base de los costes contraídos para adquirir y poder utilizar esos programas informáticos específicos. Estos costes se amortizan a lo largo de sus vidas útiles estimadas (cuatro años). El inmovilizado intangible producido internamente actualmente se anota como gasto en la cuenta de resultados económicos.

Los costes asociados al desarrollo o mantenimiento de programas relacionados con los programas informáticos se consignan como gastos según se incurre en ellos.

1.5.2   Inmovilizado material

Bienes inmuebles, instalaciones y equipos

El inmovilizado material se consigna al precio de adquisición menos amortización (excluidos terrenos, obras de arte y activos en construcción) y pérdida de valor. El precio de adquisición incluye los gastos que son directamente atribuibles a las adquisiciones.

Los costes subsiguientes están incluidos en el valor contable del activo o reconocidos como activo independiente, según el caso, sólo cuando resulta probable que puedan derivarse futuros beneficios económicos para las Comunidades Europeas relacionados con el objeto y que el coste del mismo pueda medirse de forma fiable. El resto de reparaciones y mantenimiento se cargan a la cuenta de resultados económicos durante el ejercicio financiero en que se contraen.

Los terrenos, las obras de arte y los activos en construcción no se deprecian. La amortización sobre otros activos se calcula utilizando el método de amortización lineal para asignar su coste a sus valores residuales a lo largo de sus vidas útiles estimadas, del siguiente modo:

| Tipos de amortización |
| --- |
| Tipo de activo | Tipo de amortización por el método de amortización lineal |
| Inmovilizado intangible | 25 % |
| Inmuebles | 4 % |
| Instalaciones, maquinaria y equipos | 10% a 25% |
| Mobiliario | 10% a 25% |
| Enseres y accesorios | 10% a 33% |
| Parque móvil | 25 % |
| Material informático | 25 % |
| Otros bienes inmuebles | 10% a 33% |

Tipos de amortización

Tipo de activo

Tipo de amortización por el método de amortización lineal

Inmovilizado intangible

25 %

Inmuebles

4 %

Instalaciones, maquinaria y equipos

10% a 25%

Mobiliario

10% a 25%

Enseres y accesorios

10% a 33%

Parque móvil

25 %

Material informático

25 %

Otros bienes inmuebles

10% a 33%

Los valores residuales y las vidas útiles de los activos se revisan, y se ajustan cuando procede, en cada fecha de balance. El valor contable de un activo se reduce inmediatamente a su importe recuperable si el primero es mayor que el importe exigible estimado.

Las pérdidas y ganancias sobre enajenaciones se determinan comparando los ingresos con el valor contable. Se incluyen en la cuenta de resultados económicos.

Arrendamientos

Los arrendamientos de inmovilizados materiales, cuando las Comunidades Europeas tienen sustancialmente todos los riesgos y compensaciones que corresponden a la propiedad, se clasifican como arrendamientos financieros. Los arrendamientos financieros se capitalizan al inicio del mismo al valor más bajo entre el valor razonable del activo arrendado y el valor actualizado de los pagos de arrendamiento mínimos. Cada pago de arrendamiento se asigna entre el pasivo y las cargas financieras con el fin de lograr un tipo constante sobre el saldo financiero pendiente. Las obligaciones de pago de rentas, netas de cargas financieras, se incluyen en otros pasivos (a largo y a corto plazo). El elemento de interés del coste financiero se carga a la cuenta de resultados económicos a lo largo del periodo de arrendamiento con el fin de producir un tipo de interés periódico constante sobre el saldo restante del pasivo para cada periodo. Los activos adquiridos mediante arrendamientos financieros se deprecian con arreglo al plazo más corto entre la vida útil de los activos y el periodo de arrendamiento.

Los arrendamientos en los que el arrendador mantiene una parte significativa de los riesgos y compensaciones inherentes a la propiedad se clasifican como arrendamientos de explotación. Los pagos realizados con arreglo a arrendamientos de explotación se cargan a la cuenta de resultados económicos con arreglo al método de amortización lineal a lo largo del periodo de arrendamiento.

1.5.3   Pérdida de valor de activos no financieros

Los activos que tienen una vida útil indefinida no son objeto de amortización y se comprueba anualmente si han perdido valor. Los activos que son objeto de amortización se revisan para comprobar si han perdido valor siempre que determinados hechos o cambios en sus circunstancias indiquen que el valor contable puede no ser recuperable. Una pérdida de valor se consigna por el importe que el valor contable supera la cantidad recuperable. La cantidad recuperable es la más alta entre el valor razonable de un activo menos los costes de venta y el valor de uso.

1.5.4   Inversiones

Inversiones en asociados y participaciones en empresas conjuntas

Las inversiones en asociados y las participaciones en empresas conjuntas se contabilizan siguiendo el método de la participación.

Inversiones en fondos de capital de riesgo

Clasificación y valoración

Las inversiones en fondos de capital riesgo están clasificadas como activos comerciales y, en consecuencia, deben contabilizarse por el valor razonable con las pérdidas y ganancias que surjan de los cambios en el mismo (incluidas las diferencias de conversión) consignado en la reserva para variaciones en el valor razonable.

Consideraciones sobre el valor razonable

Al no tener un precio de mercado oficial en un mercado activo y a falta de cualquier técnica fiable de valoración, las inversiones en fondos de capital riesgo se valoran línea por línea al importe más bajo entre el coste y el valor del activo neto atribuible («NAV») según informa el administrador del fondo hasta la fecha de balance, excluyendo de este modo cualquier ganancia no realizada atribuible que pueda prevalecer en la cartera de inversiones subyacente. Las inversiones en fondos de capital riesgo con una existencia inferior a dos años en la fecha de balance se valoran siguiendo los mismos principios, con excepción del caso de las pérdidas no realizadas debido únicamente a los gastos administrativos; en ese caso, teniendo en cuenta la fase temprana de la cartera de inversiones subyacente, estas pérdidas no realizadas no se tienen en cuenta.

Hay que destacar que el Fondo Europeo de Inversiones ha desarrollado recientemente un «método de contabilización por el valor razonable» de acuerdo con la NIC 39, si bien este método no puede aplicarse a las inversiones de las Comunidades Europeas en fondos de capital riesgo hasta finales del año 2005. Por supuesto, tomando como base los datos recogidos en 2004, no es posible reevaluar el valor de las inversiones en fondos de capital riesgo al final del año precedente. Por lo tanto, y por razones de comparabilidad, el actual método de valoración, tal como se describe en el párrafo anterior, se ha aplicado de manera coherente a finales del año 2005. El valor razonable resultante de la aplicación del «método de contabilización por el valor razonable» se indica en la nota E 3.3.3.1 con fines meramente informativos. El cambio del actual método de valoración a este «método de contabilización por el valor razonable» será efectivo el 1 de enero de 2006 y el ajuste correspondiente se consignará en la reserva para variaciones en el valor razonable.

Con arreglo al «nuevo método», el valor razonable de las inversiones en fondos de capital riesgo se consigue aplicando el concepto de valor del activo neto agregado («NAV»), que asume implícitamente que si puede considerarse que el NAV de los fondos cumple la NIC 39, la agregación del NAV de todos los fondos cumplirá la NIC 39.

De conformidad con este método, los fondos se clasifican en tres categorías:

| — | Categoría I — fondos que han adoptado los requisitos que figuran en la NIC 39 sobre el valor razonable. |
| --- | --- |

—

Categoría I — fondos que han adoptado los requisitos que figuran en la NIC 39 sobre el valor razonable.

| — | Categoría II — fondos que han adoptado otras directrices de valoración (es decir, las directrices de valoración AFIC, BVCA y EVCA) o normas que pueden considerarse conformes a la NIC 39. |
| --- | --- |

—

Categoría II — fondos que han adoptado otras directrices de valoración (es decir, las directrices de valoración AFIC, BVCA y EVCA) o normas que pueden considerarse conformes a la NIC 39.

| — | Categoría III — fondos que no han adoptado los requisitos que figuran en la NIC 39 sobre el valor razonable u otras directrices de valoración conformes a la NIC 39. |
| --- | --- |

—

Categoría III — fondos que no han adoptado los requisitos que figuran en la NIC 39 sobre el valor razonable u otras directrices de valoración conformes a la NIC 39.

Para las categorías I y II, las ganancias no realizadas de la valoración por el valor razonable se consignan en reservas y las pérdidas no realizadas se evalúan para valorar la disminución de su valor con el fin de determinar si se consignan como pérdidas de valor en la cuenta de resultados económicos o como cambios en la reserva para variaciones en el valor razonable.

El NAV atribuible valorado al valor razonable se determina aplicando al NAV que figura en el informe más reciente el porcentaje de participación de las Comunidades Europeas en el fondo o bien, en la medida que se disponga de él, el valor exacto de la acción en la misma fecha, facilitado por el correspondiente administrador de fondos.

Las inversiones pertenecientes a la categoría III se valoran a precio de coste menos la pérdida de valor sufrida.

Otras inversiones

Clasificación

Las Comunidades Europeas clasifican sus inversiones en las siguientes categorías: activos financieros contabilizados al valor razonable como pérdida o beneficio; préstamos y derechos de crédito; inversiones mantenidas hasta su vencimiento; y activos financieros comerciales. La clasificación de las inversiones se determina a su valoración inicial y se evalúa de nuevo en cada fecha de balance.

(i)   Activos financieros al valor razonable como pérdidas o beneficios

Esta categoría tiene dos subcategorías: activos financieros mantenidos con fines comerciales y activos financieros designados al valor razonable como beneficios o pérdidas iniciales. Un activo financiero se clasifica dentro de esta categoría si se adquiere principalmente con la intención de venderlo a corto plazo o si así lo designan las Comunidades Europeas. Los derivados también figuran en la categoría de comerciales a menos que puedan entrar en la categoría de contabilidad de coberturas. Los activos de esta categoría están clasificados como activos circulantes si se espera que se realicen en el periodo de doce meses de la fecha de balance.

(ii)   Préstamos y derechos de crédito

Los préstamos y los derechos de crédito son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo. Surgen cuando las Comunidades proporcionan dinero, mercancías o servicios directamente a un deudor sin la intención de negociar los derechos de crédito. Figuran como activos no circulantes, con excepción de los que vencen en el periodo de doce meses de la fecha de balance.

(iii)   Inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables y vencimientos fijos que las Comunidades Europeas tienen la intención firme y la capacidad para mantener hasta el vencimiento. Durante este ejercicio, las Comunidades Europeas no realizaron ninguna inversión en esta categoría.

(iv)   Activos financieros comerciales

Los activos financieros comerciales son no derivados designados en esta categoría o no clasificados en ninguna de las otras categorías. Figuran como activos no circulantes a menos que las Comunidades tengan intención de disponer de la inversión en el periodo de doce meses de la fecha de balance.

Reconocimiento y valoración iniciales

Las compras y las ventas de activos financieros al valor razonable como beneficios o pérdidas, mantenidos hasta su vencimiento y comerciales se consignan a la fecha de la operación (la fecha en que las Comunidades Europeas se comprometen a comprar o vender el activo). Los préstamos se consignan cuando se anticipa efectivo a los prestatarios. Las inversiones se consignan inicialmente al valor razonable más costes de transacción para todos los activos financieros no contabilizados al valor razonable como beneficios o pérdidas. Los activos financieros contabilizados al valor razonable como beneficios o pérdidas se consignan inicialmente al valor razonable y los costes de transacción se inscriben como gastos en la cuenta de resultados económicos.

El valor razonable de un activo financiero sobre el reconocimiento inicial es normalmente el precio de transacción (es decir, el valor razonable de la prestación recibida). Sin embargo, cuando un préstamo a largo plazo que no genera intereses o genera un interés por debajo de las condiciones de mercado, su valor razonable puede calcularse como el valor actualizado de todos los futuros recibos de caja descontados utilizando el tipo de interés vigente en el mercado para un instrumento similar con una calificación de solvencia parecida.

En el caso de los préstamos a funcionarios concedidos por la CECA en liquidación, el precio de transacción se utiliza como valor razonable al inicio independientemente de cualquier tipo de interés preferente concedido, por razones prácticas y basado en consideraciones de importancia relativa.

Las inversiones se dan de baja en las cuentas cuando los derechos a recibir flujos de efectivo de las inversiones han expirado o se han transferido y las Comunidades Europeas han transferido sustancialmente todos los riesgos y compensaciones inherentes a la propiedad.

Valoración subsiguiente

Los activos financieros comerciales y los activos financieros al valor razonable como beneficios o pérdidas se contabilizan posteriormente al valor razonable.

Las ganancias y pérdidas que surjan de cambios en el valor razonable de la categoría de «activos financieros al valor razonable como beneficios o pérdidas» se incluyen en la cuenta de resultados económicos en el periodo en que se producen.

Los cambios en el valor razonable de los activos financieros monetarios denominados en moneda extranjera y clasificados como comerciales se analizan entre las diferencias de conversión que resultan de variaciones en el coste amortizado del activo y otras variaciones en el valor contable del mismo. Las diferencias de conversión se consignan en la cuenta de resultados económicos, y otros cambios en el valor contable se consignan en la reserva para variaciones en el valor razonable. Las variaciones en el valor razonable de activos financieros no monetarios clasificados como comerciales se consignan en la reserva para variaciones en el valor razonable.

Cuando los activos financieros clasificados como comerciales se venden o pierden valor, los ajustes al valor razonable acumulados previamente consignados en la reserva para variaciones en el valor razonable deberán consignarse en la cuenta de resultados económicos.

Los intereses sobre los activos financieros comerciales calculados utilizando el método del tipo de interés efectivo se consignan en la cuenta de resultados económicos. Los dividendos sobre los instrumentos de activos comerciales se consignan cuando se establece el derecho de las Comunidades Europeas a recibir el pago.

Los valores razonables de las inversiones con cotización en mercados activos se basan en precios de oferta actualizados. Si el mercado para un activo financiero no es activo (y para los valores sin cotización), las Comunidades Europeas establecen un valor razonable utilizando técnicas de valoración, como por ejemplo las operaciones recientes entre partes independientes, la referencia a otros instrumentos idénticos en lo fundamental, el análisis del flujo de tesorería descontado, los modelos de establecimiento de precio de opciones y otras técnicas de valoración utilizadas regularmente por los participantes en el mercado.

Cuando el valor razonable de las inversiones en instrumentos de capital que no tienen precio de cotización en un mercado activo no pueda calcularse de forma fidedigna, dichas inversiones se valoran al precio de coste menos pérdida de valor.

Los préstamos y derechos de crédito y las inversiones mantenidas hasta su vencimiento se contabilizan al coste amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo. En el caso de los préstamos concedidos sobre fondos tomados en préstamo, el método del tipo de interés efectivo no puede aplicarse por separado a los préstamos y a los empréstitos, por razones de importancia relativa. Los costes de transacción contraídos por las Comunidades Europeas y vueltos a cargar posteriormente al beneficiario del préstamo se consignan directamente en la cuenta de resultados económicos.

Pérdida de valor de los activos financieros

Las Comunidades Europeas evalúan en cada fecha de balance si existen pruebas objetivas de que el valor de un activo financiero ha disminuido. El valor de un activo financiero ha disminuido y se incurre en pérdidas de valor si, y sólo si, hay pruebas objetivas de la pérdida de valor como consecuencia de uno o más eventos ocurridos después de la consignación inicial del activo y el evento (o eventos) que provoca la pérdida repercute en los flujos de tesorería futuros estimados del activo financiero que pueden calcularse de forma fidedigna.

i)   Activos contabilizados al coste amortizado

Si existen pruebas objetivas de que se ha incurrido en una pérdida de valor sobre préstamos y derechos de crédito o sobre inversiones mantenidas hasta su vencimiento contabilizadas al coste amortizado, el importe de la pérdida se calcula como la diferencia entre el valor contable del activo y el valor actualizado de los flujos de tesorería futuros estimados (excluidas las pérdidas futuras de abonos que no se hayan contraído) descontado al tipo de interés efectivo original del activo financiero. El valor contable del activo se reduce y la cantidad de la pérdida se consigna en la cuenta de resultados económicos. Si un préstamo o una inversión mantenida hasta su vencimiento tiene un tipo de interés variable, el tipo de descuento para calcular cualquier pérdida de valor es el tipo de interés efectivo corriente determinado en el contrato.

El cálculo del valor actualizado de los flujos de tesorería futuros estimados de un activo financiero cubierto con una garantía real refleja los flujos de tesorería que pueden resultar de la ejecución de la garantía menos los gastos de obtención y venta de la garantía real, independientemente de las posibilidades que existan de tener que ejecutar la garantía.

Si, en un periodo posterior, disminuye el importe de la pérdida de valor y esa disminución puede estar objetivamente relacionada con un evento que se produzca después de que se reconozca contablemente la disminución de valor, la pérdida de valor previamente consignada se revierte a través de la cuenta de resultados económicos.

ii)   Activos contabilizados al valor razonable

En el caso de los títulos de renta variable clasificados como comerciales, si se produce una disminución significativa o prolongada del valor razonable del título por debajo de su coste se tiene en cuenta para determinar su pérdida de valor. Si existen pruebas de ello para activos financieros comerciales, la pérdida acumulada (calculada como la diferencia entre el coste de adquisición y el valor razonable actualizado, menos cualquier pérdida de valor sobre ese activo financiero consignado previamente en la cuenta de resultados económicos) se retira de las reservas y se consigna en la cuenta de resultados económicos. Las pérdidas de valor consignadas en la cuenta de resultados económicos sobre los instrumentos de capital no se revierten a través de la cuenta de resultados económicos. Si, en un periodo posterior, aumenta el valor razonable de un instrumento de deuda clasificado como comercial y dicho aumento puede relacionarse objetivamente con un evento que se produzca después de que se haya consignado la pérdida de valor, ésta se revierte a través de la cuenta de resultados económicos.

1.5.5   Existencias

Las existencias se declaran al valor inferior entre el precio de coste y el valor realizable neto. El coste se determina por el método FIFO (primera entrada-primera salida). En casos excepcionales, puede aplicarse la fórmula del coste medio ponderado. El coste de los productos acabados y del trabajo en curso comprende los costes de diseño, las materias primas, el trabajo directo, otros costes directos y gastos generales de producción relacionados (basados en la capacidad de funcionamiento normal). El valor realizable neto es el precio de venta calculado en el curso ordinario de la actividad empresarial, menos los costes de realización y los gastos de venta.

Cuando las existencias se almacenan para su distribución sin generar gastos o por unos gastos nominales, se valorar al más bajo entre el precio de coste y el coste corriente de reposición. El coste corriente de reposición es el coste en que incurrirían las Comunidades Europeas para adquirir el activo en la fecha de cierre del balance.

1.5.6   Importes de prefinanciación

La prefinanciación es un pago destinado a proporcionar al beneficiario un anticipo de tesorería (float). Puede dividirse en varios pagos a lo largo de un periodo definido en el acuerdo especial de prefinanciación. El float o anticipo se reembolsa o se utiliza para el objetivo que se hubiera proporcionado durante el periodo definido en el acuerdo. Si el beneficiario no incurre en gastos subvencionables, tiene la obligación de devolver el anticipo de prefinanciación a las Comunidades Europeas. El importe de la prefinanciación se reduce (total o parcialmente) por el importe de los gastos subvencionables y por las cantidades devueltas.

Al final del ejercicio, los importes de prefinanciación pendientes se calculan deduciendo del importe original o de los importes originales: los importes devueltos, los importes subvencionables liquidados, los importes subvencionables estimados aún no liquidados al final del ejercicio y las reducciones de valor.

Los intereses sobre la prefinanciación se consignan a medida que se obtienen, de conformidad con lo dispuesto en el acuerdo correspondiente. Al final del ejercicio, tomando como base la información más fiable, se realiza una estimación de los ingresos por intereses, que se incluye en el balance. Las garantías relacionadas con los importes prefinanciados se contabilizan al margen del balance como activos contingentes.

1.5.7   Derechos de crédito

Los derechos de crédito se contabilizan por el importe original menos la reducción por pérdida de valor. Se establece una reducción por pérdida de valor de los derechos de crédito cuando existen pruebas objetivas de que las Comunidades Europeas no van a poder recaudar todas las cantidades debidas con arreglo a las condiciones originales de los derechos de crédito. El importe de la reducción es la diferencia entre el importe corriente del activo y la cantidad recuperable, siendo el valor actualizado de los flujos de tesorería futuros esperados, descontado al tipo de interés de mercado para prestatarios similares. El importe de la reducción se consigna en el estado de la cuenta de resultados económicos. También se consigna una reducción general de valor del 20 % anual para las órdenes de cobro pendientes que aún no sean objeto de una reducción del valor contable específica.

Véase también la nota 1.5.13 más adelante relativa al tratamiento de los ingresos devengados consignados a final de año

1.5.8   Tesorería y equivalentes de tesorería

La tesorería y los equivalentes de tesorería se definen como activos a corto plazo. Entre ellos figuran el efectivo disponible, los depósitos a la vista mantenidos en bancos, otras inversiones de elevada liquidez a corto plazo con vencimiento original de tres meses o menos y los descubiertos bancarios. Los descubiertos bancarios figuran en el pasivo financiero como pasivo corriente en el balance.

1.5.9   Prestaciones a los empleados

Obligaciones en materia de pensiones

Las Comunidades Europeas gestionan planes de pensiones con prestaciones establecidas. Un plan de pensiones con prestaciones establecidas es un plan de pensiones que generalmente establece el importe de la prestación por pensión que un empleado va a recibir al jubilarse, dependiendo normalmente de uno o más factores, como edad, años de servicio y compensación.

El pasivo consignado en el balance correspondiente a los planes de pensiones con prestaciones establecidas es el valor actualizado de la obligación de prestaciones establecida en la fecha de balance menos el valor razonable de los activos del plan. La obligación de prestaciones establecida es calculada por actuarios independientes que utilizan el método de la proyección de la unidad de crédito. El valor actualizado de la obligación de prestaciones establecida se determina descontando los flujos de salida de caja futuros estimados utilizando los tipos de interés de los bonos de sociedades de alta calidad denominados en la divisa en que se vayan a pagar las prestaciones, y que tengan unos plazos de vencimiento similares a los del pasivo por pensiones correspondiente.

Las ganancias y pérdidas actuariales derivadas de los ajustes por la experiencia adquirida y los cambios de las hipótesis actuariales se consignan inmediatamente en la cuenta de resultados económicos.

Los costes de los servicios pasados se consignan inmediatamente como ingresos, a menos que los cambios en el régimen de pensiones impongan la condición de que los empleados permanezcan en servicio durante un periodo de tiempo determinado (el periodo para la adquisición de derechos). En ese caso, los costes por servicios pasados se amortizan por el método de amortización lineal a lo largo del periodo que confiere el derecho a pensión.

1.5.10   Provisiones para riesgos y gastos

Las provisiones para riesgos y gastos se consignan cuando las Comunidades Europeas tienen una obligación legal o tácita en el presente como consecuencia de eventos pasados, resulte más probable que sea necesaria una salida de recursos para liquidar la obligación y la cantidad pueda calcularse de forma fiable. No se consignan provisiones para pérdidas de explotación futuras.

El importe de la provisión es la mejor estimación de los gastos en que se espera incurrir para establecer la obligación presente en la fecha de cierre del balance. Cuando la provisión implique a un número elevado de partidas, la obligación se calcula ponderando todos los posibles resultados por sus probabilidades asociadas (método del «valor esperado»).

Cuando el efecto del valor temporal del dinero es importante, el importe de la provisión es el valor actualizado de los gastos esperados para liquidar la obligación. El tipo de descuento utilizado es un tipo que refleja las valoraciones corrientes de mercado del valor temporal del dinero y los riesgos específicos al pasivo pero no los riesgos para los cuales se han ajustado las estimaciones futuras de los flujos de tesorería.

1.5.11   Pasivo financiero

En el pasivo financiero figuran empréstitos y pasivo comercial.

Los empréstitos están compuestos por empréstitos con entidades de crédito y deudas respaldadas por certificados. Los empréstitos se consignan inicialmente al valor razonable, correspondiente al importe de la emisión (valor razonable de la prestación recibida) neto de costes de transacción contraídos, contabilizado posteriormente al coste amortizado utilizando el método del interés efectivo; la diferencia entre el importe, neto de costes de transacción, y el valor de rescate se consigna en la cuenta de resultados económicos a lo largo del periodo de los empréstitos utilizando el método del interés efectivo. Se clasifican como pasivo no circulante, con excepción de los vencimientos en un periodo inferior a doce meses desde la fecha de balance.

En el caso de los préstamos concedidos sobre fondos tomados en préstamo, el método del tipo de interés efectivo no puede aplicarse por separado a los préstamos y a los empréstitos, por razones de importancia relativa. Los costes de transacción contraídos por las Comunidades Europeas y vueltos a cargar posteriormente al beneficiario del préstamo se consignan directamente en la cuenta de resultados económicos.

En el pasivo comercial figuran los derivados que no son aptos para la contabilidad de coberturas cuando su valor razonable es negativo. Reciben el mismo tratamiento contable que los activos comerciales; véase la nota 1.5.4.

1.5.12   Importes a pagar

Una cantidad significativa de los importes a pagar de las Comunidades no está relacionada con la compra de mercancías o servicios, sino que se trata de reclamaciones de gastos impagados de los beneficiarios de subvenciones u otras financiaciones comunitarias. Se registran como importes a pagar por la cantidad solicitada cuando se recibe la reclamación de gastos y, una vez verificado, son aceptados como admisibles por los agentes financieros pertinentes. En esta fase se valoran al importe aceptado y admisible.

Los importes a pagar derivados de la compra de bienes y servicios se consignan cuando se recibe la factura por la cantidad original y los gastos correspondientes se incorporan en las cuentas cuando los suministros o prestaciones son entregados y aceptados por las Comunidades Europeas.

1.5.13   Separación de periodos contables — ingresos y gastos devengados y diferidos

Como parte del cambio a la contabilidad por el principio de devengo, un aspecto importante es el ejercicio por el que se garantiza que las transacciones realizadas durante el año se registran en el ejercicio contable adecuado (el ejercicio de cierre de cuentas): las operaciones deben contabilizarse en el periodo al que se refieren.

En especial, deben valorarse los gastos subvencionables en que incurren los beneficiarios de los fondos comunitarios pero de los que todavía no se ha informado a las Comunidades (gastos devengados). Dependiendo del tipo de actividades y de la información disponible se utilizan diferentes métodos con el fin de conseguir la mejor estimación de estas cantidades. Algunos gastos se registran en el año corriente aunque se refieran a periodos posteriores (gastos diferidos) y tienen que identificarse e incluirse en el periodo pertinente.

Los ingresos también deben contabilizarse en el periodo al que se refieren. A final de año, cuando no se envía una factura y el servicio ha sido prestado o se han entregado los suministros o existe un acuerdo contractual (es decir, por referencia a un tratado), el importe debe valorarse y consignarse en los estados financieros como un ingreso devengado.

Además, a final de año, cuando se envía una factura aunque no se refiera al periodo del que se informa, la cantidad debe diferirse y consignarse como disminución de los ingresos. El objetivo es reducir los ingresos por un importe igual al aplazamiento.

Como éste es el primer año de tal ejercicio, y dadas las peculiaridades de las actividades de las Comunidades, no se dispone de métodos de referencia con los que comparar estos métodos de valoración.

1.6   CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS

1.6.1   Ingresos

Ingresos por intercambios comerciales

Los ingresos por la venta de mercancías se consignan cuando el riesgo y las compensaciones más significativos inherentes a la propiedad de las mercancías se transfieren al comprador.

Los ingresos asociados con una transacción que implique la prestación de servicios se consignan por referencia a la fase de realización de la transacción en la fecha de cierre del balance.

Ingresos no procedentes de intercambios comerciales

Constituye la mayor parte de los ingresos de las Comunidades e incluye principalmente impuestos directos e indirectos y cantidades de recursos propios. Además de los impuestos, las Comunidades Europeas también pueden recibir pagos de otras partes, tales como derechos, multas y donaciones.

Recursos relacionados con la RNB y recursos procedentes del IVA

Los derechos de crédito y los ingresos relacionados se consignan cuando las Comunidades Europeas envían una petición de fondos a los Estados miembros solicitando su contribución. Se valoran al «importe desembolsado». Como los recursos del IVA y de la RNB se basan en estimaciones, pueden ser objeto de revisiones con arreglo a los cambios que se producen hasta que los Estados miembros publican los datos finales. El efecto de una variación en la estimación se incluye al determinar el excedente o déficit netos para el periodo en que se produce la variación.

Recursos propios tradicionales

Los derechos de crédito y los ingresos relacionados se consignan cuando se reciben de los Estados miembros los estados A mensuales pertinentes (incluidos los derechos recaudados y los importes debidos que son garantizados y no rechazados). En la fecha de cierre de balances, los ingresos recaudados por los Estados miembros para el periodo pero aún no pagados a las Comunidades Europeas se estiman y se consignan como ingresos devengados. Los estados B trimestrales (incluidos los derechos que no han sido ni recaudados ni garantizados, así como los importes garantizados rechazados por el deudor) recibidos de los Estados miembros se consignan como ingresos menos gastos de recaudación (25 %). Asimismo, se consigna una reducción de valor por el importe de la diferencia de recaudación estimada en la cuenta de resultados económicos.

Multas sancionadoras

Los derechos de crédito e ingresos relacionados se consignan cuando se ha adoptado la decisión de las Comunidades de imponer una multa y se ha notificado oficialmente al destinatario. Si existen dudas sobre la solvencia de la empresa, debe consignarse una reducción del valor de los derechos.

A raíz de la imposición de una multa, el deudor dispone de un plazo de dos meses a partir de la notificación para:

| — | bien aceptar la decisión, en cuyo caso debe abonar la multa dentro del plazo señalado y su importe es recaudado definitivamente por las Comunidades; |
| --- | --- |

—

bien aceptar la decisión, en cuyo caso debe abonar la multa dentro del plazo señalado y su importe es recaudado definitivamente por las Comunidades;

| — | bien no aceptar la decisión, en cuyo caso puede interponer recurso ante el órgano jurisdiccional comunitario. |
| --- | --- |

—

bien no aceptar la decisión, en cuyo caso puede interponer recurso ante el órgano jurisdiccional comunitario.

A pesar de ello, el importe del principal de la multa debe abonarse dentro del plazo señalado, puesto que el recurso no tiene efectos suspensivos (artículo 242 del Tratado CE). Los deudores tienen dos posibilidades: o bien presentar una garantía bancaria por el importe de la multa o bien realizar el pago con carácter provisional.

Si la empresa apela contra la decisión, y ha pagado ya provisionalmente la multa, el importe se registra como pasivo contingente. Sin embargo, puesto que una apelación contra una decisión de las Comunidades por parte del destinatario no tiene efectos suspensivos, el importe recibido se utiliza para liquidar los derechos de crédito. Si se recibe una garantía en lugar del pago, se registra como activo contingente.

Si existe el riesgo de que el Tribunal de Primera Instancia pueda no dictaminar a favor de las Comunidades, se consigna una provisión para cubrir este riesgo en los casos en que ya se haya recibido el pago provisional. Si, por el contrario, se hubiera dado una garantía, los derechos de crédito pendientes se reducen por el importe correspondiente. El interés acumulado recibido por las Comunidades Europeas en las cuentas bancarias donde se depositan los pagos recibidos se consignan como ingresos y el pasivo contingente aumenta en consecuencia.

Ingresos y gastos procedentes de intereses

Los ingresos y gastos procedentes de intereses se consignan en la cuenta de resultados económicos utilizando el método del tipo de interés efectivo. Se trata de un método para calcular el coste amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero y para asignar los ingresos por intereses o los gastos por intereses a lo largo del periodo pertinente. El tipo de interés efectivo es el tipo que descuenta exactamente pagos o cobros al contado futuros estimados a lo largo de la vida previsible del instrumento financiero (o, cuando procede, de un periodo más corto) al valor contable neto del activo financiero o del pasivo financiero. Al calcular el tipo de interés efectivo, las Comunidades Europeas estiman los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del instrumento financiero (por ejemplo, las opciones de pago por adelantado) pero no tienen en cuenta las pérdidas de abonos futuros. El cálculo incluye todos los honorarios y puntos pagados o recibidos entre partes del contrato que forman parte integrante del tipo de interés efectivo, los costes de transacción y todos los demás descuentos o primas.

En el caso de los préstamos concedidos sobre fondos tomados en préstamo, el método del tipo de interés efectivo no puede aplicarse por separado a los préstamos y a los empréstitos, por razones de importancia relativa. Los costes de transacción contraídos por las Comunidades Europeas y vueltos a cargar posteriormente al beneficiario del préstamo se consignan directamente en la cuenta de resultados económicos.

Una vez que se ha reducido el valor contable de un activo financiero o de un grupo de activos financieros similares como consecuencia de una pérdida de valor, los ingresos por intereses se consignan utilizando el tipo de interés usado para descontar los flujos de tesorería futuros con el fin de valorar la pérdida de valor.

Ingresos por dividendos

Los ingresos por dividendos se consignan cuando se establece el derecho a recibir el pago.

1.6.2   Gastos

Los gastos por intercambios derivados de la compra de mercancías se consignan cuando los suministros son entregados y aceptados por las Comunidades Europeas. Se valoran al precio de coste de la factura original.

Los gastos no procedentes de intercambios son específicos a las Comunidades Europeas y suponen la mayoría de sus gastos. Se refieren a transferencias a beneficiarios y pueden ser de tres tipos: derechos de crédito, transferencias por acuerdo y subvenciones discrecionales, contribuciones y donaciones.

Las transferencias se consignan como gastos en el periodo durante el cual se producen los eventos que dan lugar a la misma, en la medida que la naturaleza de la transferencia esté permitida por las normativas (Reglamento financiero, Estatuto u otra normativa) o se haya firmado un contrato autorizando la transferencia; el beneficiario cumpla los criterios de elegibilidad; y se pueda hacer una estimación razonable del importe.

Cuando se recibe una solicitud de pago o reclamación de gastos que cumple los criterios para su consignación, se consigna como gasto por el importe admisible. A final de año los gastos admisibles contraídos ya debidos a los beneficiarios pero aún no declarados se estiman y se registran como gastos devengados.

1.7   ACTIVOS CONTINGENTES Y PASIVOS CONTINGENTES

Activos contingentes

Un activo contingente es un posible activo que surge de eventos pasados y cuya existencia sólo será confirmada por el hecho de que se produzca o no uno o más eventos futuros inciertos que no están del todo bajo el control de las Comunidades Europeas. Se introduce un activo contingente cuando resulta probable un flujo de beneficios económicos o potencial de servicio.

Los activos contingentes se evalúan continuamente para asegurarse de que los cambios se reflejan debidamente en los estados financieros. Si es virtualmente seguro que se va a producir un flujo de beneficios económicos o potencial de servicio y el valor del activo puede determinarse de forma fiable, el activo y los ingresos relacionados se consignan en los estados financieros del periodo en que se produce el cambio.

Pasivo contingente

Un pasivo contingente es una posible obligación que surge de eventos pasados y cuya existencia sólo será confirmada por el hecho de que se produzca o no e uno o más eventos futuros inciertos que no están del todo bajo el control de las Comunidades Europeas; o bien una obligación presente que surja de eventos pasados pero que no es reconocida porque: no resulta probable que sea necesaria una salida de recursos que suponga beneficios económicos o potencial de servicio para liquidar la obligación o en las circunstancias extremadamente raras en que el importe de la obligación no pueda valorarse con suficiente fiabilidad.

Un pasivo contingente se contabiliza como tal a menos que la posibilidad de una salida de recursos que suponga beneficios económicos o potencial de servicio sea remota.

El pasivo contingente se evalúa continuamente con el fin de determinar si resulta probable una salida de recursos que suponga beneficios económicos o potencial de servicio. Si resulta probable que vaya a ser necesaria una salida de recursos que suponga beneficios económicos o potencial de servicio para una partida tratada como pasivo contingente, se consigna una provisión en los estados financieros del periodo en que se produzca el cambio de probabilidad.

Compromisos para financiación futura

Un compromiso para financiación futura representa un compromiso legal o tácito, generalmente contractual, asumido por las Comunidades Europeas que puede requerir una salida futura de recursos.

Garantías

Las garantías son posibles activos o pasivos que surgen de eventos pasados y cuya existencia se confirmará por el hecho de que se produzca o no el evento objeto de la garantía. Las garantías así definidas se contabilizan como activos o pasivos contingentes. La garantía se liquida cuando deja de existir el objeto de la garantía. Se materializa cuando se cumplen las condiciones para requerir el pago del garante.

1.8   USO DE ESTIMACIONES

Con arreglo a los principios contables generalmente aceptados, los estados financieros incluyen necesariamente cantidades basadas en estimaciones e hipótesis de los gestores basadas en la información más fiable de que se disponga. Entre las estimaciones significativas figuran, sin limitarse a ellas, las cantidades para pensiones, las provisiones para gastos futuros, la valoración de las existencias de publicaciones, el riesgo financiero sobre inventarios y las cuentas a cobrar, los ingresos y gastos devengados, los activos y pasivos contingentes, y el grado de deterioro de los bienes inmuebles. Los resultados reales podrían diferir de las estimaciones. Los cambios en las estimaciones se reflejan en el periodo en que se conocen.

2.   EFECTOS DE LA TRANSICIÓN A LA CONTABILIDAD POR EL PRINCIPIO DE DEVENGO

2.1   BASE DE LA PREPARACIÓN

El balance de apertura de las Comunidades se ha elaborado con arreglo a las nuevas normas contables adoptadas el 28 de diciembre de 2004, que se aplican por primera vez al ejercicio 2005.

2.2   PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Las cuentas anuales incluyen las siguientes estados primarios: balance, cuenta de resultados económicos, estado de cambios en activos netos y tabla de tesorería.

2.3   CONCILIACIÓN DEL PATRIMONIO NETO

BALANCE DE APERTURA

| EUR |
| --- |
| | | Nota | 31.12.2004
  Reexpresado | Ajustes | 31.12.2004 |
| I. | ACTIVO NO CIRCULANTE: | | 30 142 730 492,69 | (4 143 923 005,85) | 34 286 653 498 54 |
| Inmovilizado intangible | | 17 137 089,53 | 10 795 517,23 | 6 341 572,30 |
| Inmovilizado material | 2.3.1 | 4 084 425 922,70 | 257 822 280,52 | 3 826 603 642,18 |
| Inversiones | 2.3.2 | 2 150 177 300,19 | 123 900 459,79 | 2 026 276 840,40 |
| Préstamos | 2.3.3 | 2 298 277 591,00 | (30 831 701,00) | 2 329 109 292,00 |
| Prefinanciación a largo plazo | 2.3.4 | 21 284 928 692,20 | 21 284 928 692,20 | 0,00 |
| Derechos de crédito a largo plazo | 2.3.5 | 307 783 897,07 | (25 790 538 254,59) | 26 098 322 151,66 |
| II. | ACTIVO CIRCULANTE: | | 23 450 507 504,46 | 7 700 336 944,33 | 15 750 170 560,13 |
| Existencias | | 63 255 048,68 | (5 972 804,31) | 69 227 852,99 |
| Inversiones a corto plazo | 2.3.2 | 1 442 821 890,84 | 46 841 216,60 | 1 395 980 674,24 |
| Prefinanciación a corto plazo | 2.3.4 | 6 727 929 511,29 | 6 727 929 511,29 | 0,00 |
| Derechos de crédito a corto plazo | 2.3.5 | 7 139 062 014,64 | 263 155 996,45 | 6 875 906 018,19 |
| Tesorería y equivalentes de tesorería | 2.3.6 | 8 077 439 039,01 | 668 383 024,30 | 7 409 056 014,71 |
| TOTAL ACTIVO | | 53 593 237 997,15 | 3 556 413 938,48 | 50 036 824 058,67 |
| III. | PASIVO NO CIRCULANTE: | | 30 556 735 482,10 | (1 143 539 962,90) | 31 700 275 445,00 |
| Prestaciones a los empleados | | 26 012 130 886,00 | 3 744 986,00 | 26 008 385 900,00 |
| Provisiones para riesgos y gastos | 2.3.7 | 1 013 020 111,03 | (1 254 230 501,43) | 2 267 250 612,46 |
| Pasivo financiero | 2.3.8 | 1 688 032 288,29 | 109 698 482,45 | 1 578 333 805,84 |
| Otras deudas a largo plazo | | 1 843 552 196,78 | (2 752 929,92) | 1 846 305 126,70 |
| IV. | PASIVO CIRCULANTE: | | 74 633 599 508,87 | 70 804 374 988,83 | 3 829 224 520,04 |
| Provisiones para riesgos y gastos | 2.3.7 | 240 240 253,60 | 240 240 253,60 | 0,00 |
| Pasivo financiero | 2.3.8 | 152 154 480,63 | (74 095 519,37) | 226 250 000,00 |
| Cuentas a pagar | 2.3.9 | 74 241 204 774,64 | 70 638 230 254,60 | 3 602 974 520,04 |
| TOTAL PASIVO | | 105 190 334 990,97 | 69 660 835 025,93 | 35 529 499 965,04 |
| | ACTIVO NETO | | (51 597 096 993,82) | (66 104 421 087,45) | 14 507 324 093,63 |
| | Reservas | 2.3.10 | 2 567 532 141,28 | 1 512 263 917,43 | 1 055 268 223,85 |
| | Importes que deben desembolsar los Estados miembros: | 2.3.10 | (54 164 629 135,10) | (67 616 685 004,88) | 13 452 055 869,78 |
| | Pensiones del personal (a largo plazo) | | (26 012 130 886,00) | 0,00 | (26 012 130 886,00) |
| | Otros | | (28 152 498 249,10) | (67 616 685 004,88) | 39 464 186 755,78 |
| V. | ACTIVO NETO | | (51 597 096 993,82) | (66 104 421 087,45) | 14 507 324 093,63 |

EUR

Nota

31.12.2004

Reexpresado

Ajustes

31.12.2004

I.

ACTIVO NO CIRCULANTE:

30 142 730 492,69

(4 143 923 005,85)

34 286 653 498 54

Inmovilizado intangible

17 137 089,53

10 795 517,23

6 341 572,30

Inmovilizado material

2.3.1

4 084 425 922,70

257 822 280,52

3 826 603 642,18

Inversiones

2.3.2

2 150 177 300,19

123 900 459,79

2 026 276 840,40

Préstamos

2.3.3

2 298 277 591,00

(30 831 701,00)

2 329 109 292,00

Prefinanciación a largo plazo

2.3.4

21 284 928 692,20

21 284 928 692,20

0,00

Derechos de crédito a largo plazo

2.3.5

307 783 897,07

(25 790 538 254,59)

26 098 322 151,66

II.

ACTIVO CIRCULANTE:

23 450 507 504,46

7 700 336 944,33

15 750 170 560,13

Existencias

63 255 048,68

(5 972 804,31)

69 227 852,99

Inversiones a corto plazo

2.3.2

1 442 821 890,84

46 841 216,60

1 395 980 674,24

Prefinanciación a corto plazo

2.3.4

6 727 929 511,29

6 727 929 511,29

0,00

Derechos de crédito a corto plazo

2.3.5

7 139 062 014,64

263 155 996,45

6 875 906 018,19

Tesorería y equivalentes de tesorería

2.3.6

8 077 439 039,01

668 383 024,30

7 409 056 014,71

TOTAL ACTIVO

53 593 237 997,15

3 556 413 938,48

50 036 824 058,67

III.

PASIVO NO CIRCULANTE:

30 556 735 482,10

(1 143 539 962,90)

31 700 275 445,00

Prestaciones a los empleados

26 012 130 886,00

3 744 986,00

26 008 385 900,00

Provisiones para riesgos y gastos

2.3.7

1 013 020 111,03

(1 254 230 501,43)

2 267 250 612,46

Pasivo financiero

2.3.8

1 688 032 288,29

109 698 482,45

1 578 333 805,84

Otras deudas a largo plazo

1 843 552 196,78

(2 752 929,92)

1 846 305 126,70

IV.

PASIVO CIRCULANTE:

74 633 599 508,87

70 804 374 988,83

3 829 224 520,04

Provisiones para riesgos y gastos

2.3.7

240 240 253,60

240 240 253,60

0,00

Pasivo financiero

2.3.8

152 154 480,63

(74 095 519,37)

226 250 000,00

Cuentas a pagar

2.3.9

74 241 204 774,64

70 638 230 254,60

3 602 974 520,04

TOTAL PASIVO

105 190 334 990,97

69 660 835 025,93

35 529 499 965,04

ACTIVO NETO

(51 597 096 993,82)

(66 104 421 087,45)

14 507 324 093,63

Reservas

2.3.10

2 567 532 141,28

1 512 263 917,43

1 055 268 223,85

Importes que deben desembolsar los Estados miembros:

2.3.10

(54 164 629 135,10)

(67 616 685 004,88)

13 452 055 869,78

Pensiones del personal (a largo plazo)

(26 012 130 886,00)

0,00

(26 012 130 886,00)

Otros

(28 152 498 249,10)

(67 616 685 004,88)

39 464 186 755,78

V.

ACTIVO NETO

(51 597 096 993,82)

(66 104 421 087,45)

14 507 324 093,63

El cuadro anterior resume el efecto de los cambios realizados para reexpresar el balance a 31 de diciembre de 2004 con arreglo a las nuevas normas contables.

La presentación del balance a 31 de diciembre de 2004 (antes de la reexpresión) difiere ligeramente de la publicada en los estados financieros de 2004. Esto es debido a la reclasificación de algunos saldos en el balance, necesaria para permitir una comparación adecuada con las cifras reexpresadas. La cifra de activo neto original de 14.500 millones de euros (entonces denominada «capitales propios») a 31 de diciembre de 2004 corresponde a la cifra publicada.

Casi todo el efecto se observa en las cuentas de la Comisión y en mucho menor grado en la CECA en liquidación. La inclusión por vez primera de las agencias en el ámbito de la consolidación ha tenido un efecto limitado en las cuentas consolidadas; el principal ha sido un aumento en los saldos de tesorería.

2.3.1   Inmovilizado material

El principal cambio en la política contable para el inmovilizado material está relacionado con la política de amortización. Según las antiguas normas, los activos adquiridos recientemente se amortizaban con arreglo a doce meses en el año en que se compraban (independientemente de la fecha de adquisición). Con arreglo a las nuevas normas, la amortización se aplica a partir del mes de adquisición. Históricamente, por lo tanto, los activos se habían amortizado en exceso. Éste y otros cambios en las políticas contables han producido un incremento en el valor neto del inmovilizado material, de 69 millones de euros en la Comisión y de 137 millones de euros en el Parlamento. El saldo de este incremento está relacionado fundamentalmente con la inclusión de las agencias por vez primera.

2.3.2   Inversiones

La cartera de inversiones del Fondo de Garantía y de la CECA en liquidación, compuesta por títulos de deuda, se registraba anteriormente al valor más bajo entre el precio de coste (o en caso de primas/descuentos, al coste amortizado utilizando el método lineal) y el valor de mercado. Estos valores se clasifican ahora como activos comerciales y se contabilizan por lo tanto a su valor razonable. El efecto de la valoración al valor razonable se ha contabilizado en la reserva para variaciones en el valor razonable y ascendía a 88 millones de euros.

El Fondo de Garantía poseía tres obligaciones con interés variable emitidas por las Comunidades Europeas por un importe, incluidos los intereses devengados, de 21 millones de euros a 31 de diciembre de 2004. Estos títulos de deuda se han eliminado debidamente y a cambio se ha emitido deuda en forma de certificados del programa de asistencia macro financiera (AMF) (véase la nota 2.3.8).

Los títulos de deuda, por importe de 38 millones de euros, mantenidos en el contexto de instrumentos presupuestarios gestionados por los fiduciarios en nombre de la Comisión Europea se incluyeron en el cálculo del activo neto de estos instrumentos y, como tal, se clasificaron como derechos de crédito a corto plazo a 31 de diciembre de 2004. Con arreglo a las nuevas normas contables, los componentes de los instrumentos presupuestarios se clasifican ahora en las rúbricas correspondientes de las cuentas anuales según su naturaleza y, cuando procede, según su vencimiento residual.

Los instrumentos financieros derivados con un valor razonable positivo incluido el interés devengado (33 millones de euros) se consignan como activos comerciales, mientras que antes sólo figuraban como cuentas de orden. El saldo del movimiento (33 millones de euros) se refiere a otras reclasificaciones, nuevas evaluaciones y a la inclusión del interés devengado en esta rúbrica.

2.3.3   Préstamos

Los préstamos con condiciones especiales se registraban anteriormente al coste menos las provisiones por pérdida de valor. Con arreglo a las nuevas normas contables, estos préstamos concedidos a tipos preferentes se consignan inicialmente a su valor razonable que, en el caso de préstamos con intereses por debajo de las condiciones de mercado, corresponde al valor actualizado neto de los flujos de caja esperados, calculado aplicando el tipo de interés medio de los préstamos del BEI para los prestatarios en los países respectivos, y a continuación estimado por su coste amortizado. Las provisiones para pérdida de valor, si las hubiera, se basan en las amortizaciones provisionales o definitivas estipuladas en los contratos financieros respectivos. El impacto combinado de la evaluación de estos préstamos a su coste amortizado (152 millones de euros), por un lado, y de su total clasificación como activos no circulantes dado que todos tienen su vencimiento definitivo por encima de un año después de la fecha de balance (20 millones de euros), por otro lado, se ha contabilizado a través de la cuenta de déficit acumulado y asciende a 132 millones de euros.

Los préstamos para vivienda de la CECA en liquidación concedidos a tipos preferentes se registraron previamente por el importe nominal pendiente de reembolso menos la provisión por pérdida de valor. Con arreglo a las nuevas normas contables, estos préstamos se consignan inicialmente a su valor razonable, que corresponde al valor actualizado neto de los flujos de caja esperados, calculado aplicando el tipo de interés de mercado de las obligaciones con plazos de vencimiento similares emitidas por los Estados miembros donde están situados los prestatarios, y a continuación estimado por su coste amortizado. Las provisiones para pérdida de valor, si las hubiera, se basan en las amortizaciones provisionales o definitivas estipuladas en los contratos financieros respectivos. El efecto de la valoración de estos préstamos a su coste amortizado asciende a -21 millones de euros.

Los préstamos concedidos con cargo a empréstitos también han sido clasificados como activos no circulantes cuando su vencimiento final era superior a un año después de la fecha de balance, aumentando el saldo de préstamos a largo plazo en 123 millones de euros y disminuyendo el de derechos de crédito a corto plazo por el mismo importe (véase la nota 2.3.5).

2.3.4   Prefinanciación

Los estados financieros de las Comunidades Europeas publicados antes de 2005 incluían, como derechos de crédito a corto plazo, un número limitado de cantidades relacionadas con los pagos de prefinanciación realizados en proyectos específicos (intermediarios financieros). Durante 2004 todas las instituciones y organismos realizaron un inventario de todas las cantidades pendientes de prefinanciación pagadas hasta el 31 de diciembre de 2004.

El saldo para prefinanciación que figura a 31 de diciembre de 2004 es, sin embargo, este importe total pendiente para beneficiarios a esa fecha menos los gastos devengados. Estos gastos devengados representan la estimación de la utilización real por parte de los beneficiarios de las cantidades de prefinanciación en esta fecha, para los cuales las Comunidades Europeas no han recibido todavía ningún estado de costes.

Dado que muchos de los proyectos financiados por los Fondos Estructurales de las Comunidades Europeas son a largo plazo por naturaleza, los anticipos relacionados están comerciales durante más de un año. Por ello, estos importes de prefinanciación figuran tanto en las rúbricas de activos a largo plazo como en las de activos a corto plazo.

2.3.5   Derechos de crédito

Los derechos de crédito a largo plazo han disminuido considerablemente porque la garantía de los Estados miembros en relación con las obligaciones de pensión de la Comisión hacia el personal no cumple los criterios contables, establecidos por las nuevas normas contables, necesarios para ser consignados como activo. Originalmente ascendía a 26 000 millones de euros a 31 de diciembre de 2004.

Los derechos de crédito a corto plazo han aumentado debido a la inclusión de los ingresos devengados de recursos propios de 2 300 millones de euros a 31 de diciembre de 2004. No obstante, la repercusión general sobre el balance se ve compensada por la transferencia de las cantidades de prefinanciación que antes se incluían, el activo neto de los instrumentos presupuestarios gestionados por fiduciarios en nombre de las Comunidades Europeas y partes de préstamos con un vencimiento final superior a un año después de la fecha de balance, y los intereses devengados, a rúbricas separadas.

2.3.6   Tesorería y equivalentes de tesorería

El mayor efecto de la inclusión de las agencias figuraba en esta rúbrica, siendo de 339 millones de euros.

Las cuentas corrientes y los depósitos a corto plazo, por importe de 323 millones de euros, mantenidos en el contexto de instrumentos presupuestarios gestionados por fiduciarios en nombre de la Comisión Europea se incluyeron en el cálculo del activo neto de estos instrumentos y, como tal, se clasificaron como derechos de crédito a corto plazo a 31 de diciembre de 2004. Con arreglo a las nuevas normas contables, los componentes de los instrumentos presupuestarios se clasifican ahora en las rúbricas correspondientes de las cuentas anuales según su naturaleza y, cuando procede, según su vencimiento residual.

2.3.7   Provisiones

El saldo sobre provisiones ha sido revisado al alza por la aplicación de un tipo de descuento más exacto a la provisión para desmontar el CCI (59 millones de euros). Después de realizar un estudio más detallado de los casos legales pendientes también se ha producido un aumento de las provisiones específicas realizadas para ellos.

El cambio significativo ha sido que las provisiones consignadas previamente con respecto al Fondo de Garantía (1.086 millones de euros) y la CECA en liquidación (328 millones de euros) ya no cumplen los requisitos para ser clasificados como provisión según las nuevas normas, por lo que se retiran de esta rúbrica. Sin embargo, se consignan las reservas por los mismos importes.

Se han consignado provisiones financieras (239 millones de euros) en el contexto de instrumentos presupuestarios que anteriormente sólo se indicaban como cuentas de orden. Por último, se incluyeron por primera vez las provisiones relativas a litigios de 81 millones de euros y las provisiones de 21 millones de euros de otras instituciones y agencias (véase la nota 3.13).

2.3.8   Pasivo financiero

Como sucede con los préstamos concedidos, los empréstitos con vencimiento final superior a un año después de la fecha de balance se han clasificado como pasivo no circulante, aumentando el saldo de los empréstitos a largo plazo en 109 millones de euros y disminuyendo los empréstitos a corto plazo por el mismo importe.

Por otra parte, las deudas respaldadas por certificados emitidos por el programa de asistencia macrofinanciera (AMF) y registradas como empréstitos a largo plazo fueron suscritas por el Fondo de Garantía. Estas deudas se han eliminado debidamente con los activos correspondientes mantenidos por el Fondo de Garantía.

Los instrumentos financieros derivados con un valor razonable negativo (19 millones de euros) se consignan como pasivos comerciales, mientras que antes sólo figuraban como cuentas de orden.

2.3.9   Cuentas a pagar

El mayor efecto (70 600 millones de euros) sobre el balance se ha producido en esta rúbrica y se debe fundamentalmente a dos ejercicios principales introducidos por el proyecto de modernización: el registro de facturas y los gastos devengados:

| — | De conformidad con el Reglamento financiero los créditos de pago transferidos al siguiente año se incorporan como gastos presupuestarios. Hasta el ejercicio 2004, la contrapartida a estos créditos transferidos y todavía no utilizados debía encontrarse en el pasivo a corto plazo del balance. Esta clasificación ya no existe, puesto que se ha hecho un inventariado con todas las deudas pendientes de pago. El ajuste se incluye en «cuentas a pagar». Los 2 800 millones de euros que figuraban anteriormente en esta rúbrica y relativos a asignaciones presupuestarias que deben transferirse al siguiente año ya no se incluyen tras la introducción de las nuevas normas de contabilidad. |
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—

De conformidad con el Reglamento financiero los créditos de pago transferidos al siguiente año se incorporan como gastos presupuestarios. Hasta el ejercicio 2004, la contrapartida a estos créditos transferidos y todavía no utilizados debía encontrarse en el pasivo a corto plazo del balance. Esta clasificación ya no existe, puesto que se ha hecho un inventariado con todas las deudas pendientes de pago. El ajuste se incluye en «cuentas a pagar». Los 2 800 millones de euros que figuraban anteriormente en esta rúbrica y relativos a asignaciones presupuestarias que deben transferirse al siguiente año ya no se incluyen tras la introducción de las nuevas normas de contabilidad.

| — | Todas las facturas, reclamaciones de gastos y notas de crédito recibidas por las Comunidades se registran sistemáticamente en el sistema contable. Este proceso comenzó en el cuarto trimestre de 2004 y en enero de 2005 las cantidades pendientes de pago de 9.400 millones de euros se transfirieron en el sistema contable para el balance de apertura. |
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—

Todas las facturas, reclamaciones de gastos y notas de crédito recibidas por las Comunidades se registran sistemáticamente en el sistema contable. Este proceso comenzó en el cuarto trimestre de 2004 y en enero de 2005 las cantidades pendientes de pago de 9.400 millones de euros se transfirieron en el sistema contable para el balance de apertura.

| — | Los gastos devengados a 1 de enero de 2005 totalizaban 64.200 millones de euros y representan el efecto más significativo sobre el balance de apertura en comparación con las cuentas anuales de 2004 publicadas. Éstos se refieren a pasivo corriente por cantidades ya debidas a beneficiarios admisibles (Estados miembros, instituciones, proveedores o prestadores de servicios, particulares, etc.) pero todavía no consignadas en la fecha de cierre de balances ya que no se ha recibido ninguna reclamación de gastos o factura.
  Según las nuevas normas de contabilidad, las operaciones y los eventos se registran en los sistemas contables y se consignan en los estados financieros en el periodo al que se refieren. Cuando el importe no puede consignarse dentro del marco temporal necesario para la preparación de los estados financieros, las cantidades que se conocen con una certeza razonable antes de completar los estados financieros, deben consignarse como gastos devengados. Los criterios de reconocimiento prevén que las Comunidades Europeas reconozcan un gasto por un importe igual al importe estimado de la obligación de transferencia debida durante el periodo.
  Para hacer una mejor estimación de los gastos devengados, las Comunidades analizaron todos los aspectos relacionados con el cierre de cuentas de una entidad pública. Las Comunidades elaboraron un inventario exhaustivo de las normas aplicables y consideraron la posibilidad de presentarlo en los estados financieros.
  El objetivo último era asegurarse de que la metodología propuesta redujera el riesgo de que los estados financieros no reflejen una imagen veraz y fiel.
  Las Comunidades transformaron entonces esta estrategia de cierre de cuentas concebida en instrucciones operativas y prácticas, incluidas la metodología recomendada y una descripción de posibles técnicas por temas. |
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Los gastos devengados a 1 de enero de 2005 totalizaban 64.200 millones de euros y representan el efecto más significativo sobre el balance de apertura en comparación con las cuentas anuales de 2004 publicadas. Éstos se refieren a pasivo corriente por cantidades ya debidas a beneficiarios admisibles (Estados miembros, instituciones, proveedores o prestadores de servicios, particulares, etc.) pero todavía no consignadas en la fecha de cierre de balances ya que no se ha recibido ninguna reclamación de gastos o factura.

Según las nuevas normas de contabilidad, las operaciones y los eventos se registran en los sistemas contables y se consignan en los estados financieros en el periodo al que se refieren. Cuando el importe no puede consignarse dentro del marco temporal necesario para la preparación de los estados financieros, las cantidades que se conocen con una certeza razonable antes de completar los estados financieros, deben consignarse como gastos devengados. Los criterios de reconocimiento prevén que las Comunidades Europeas reconozcan un gasto por un importe igual al importe estimado de la obligación de transferencia debida durante el periodo.

Para hacer una mejor estimación de los gastos devengados, las Comunidades analizaron todos los aspectos relacionados con el cierre de cuentas de una entidad pública. Las Comunidades elaboraron un inventario exhaustivo de las normas aplicables y consideraron la posibilidad de presentarlo en los estados financieros.

El objetivo último era asegurarse de que la metodología propuesta redujera el riesgo de que los estados financieros no reflejen una imagen veraz y fiel.

Las Comunidades transformaron entonces esta estrategia de cierre de cuentas concebida en instrucciones operativas y prácticas, incluidas la metodología recomendada y una descripción de posibles técnicas por temas.

| — | Las principales cantidades de gastos devengados son para el FEOGA-Garantía: 26.300 millones de euros cubren los gastos en que se incurrió entre el 16 de octubre y el 31 de diciembre de 2004 declarados por los Estados miembros pasado el marco temporal necesario para la preparación de los estados financieros, 21 200 millones de euros cubren las medidas de mercado incluida la ayuda directa (consistente en derechos contraídos en 2004 con repercusiones financieras en 2005) y el desarrollo rural (consistente en gastos admisibles contraídos por los operadores o las autoridades de pago hasta el 31/12/2004, para los cuales las Comunidades no han recibido todavía ninguna petición de pago). Otra cantidad significativa representa los gastos devengados para Fondos Estructurales: a 31 de diciembre de 20046 300 millones de euros para el FEDER 2000-2006, ISPA, acciones innovadoras, 5 100 millones de euros para el FSE. El importe restante de 5.300 millones de euros cubre los gastos devengados para otras políticas, la más significativa de las cuales es el área de investigación con +/- 1 500 millones de euros -véase la nota 3.18.4. |
| --- | --- |

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Las principales cantidades de gastos devengados son para el FEOGA-Garantía: 26.300 millones de euros cubren los gastos en que se incurrió entre el 16 de octubre y el 31 de diciembre de 2004 declarados por los Estados miembros pasado el marco temporal necesario para la preparación de los estados financieros, 21 200 millones de euros cubren las medidas de mercado incluida la ayuda directa (consistente en derechos contraídos en 2004 con repercusiones financieras en 2005) y el desarrollo rural (consistente en gastos admisibles contraídos por los operadores o las autoridades de pago hasta el 31/12/2004, para los cuales las Comunidades no han recibido todavía ninguna petición de pago). Otra cantidad significativa representa los gastos devengados para Fondos Estructurales: a 31 de diciembre de 20046 300 millones de euros para el FEDER 2000-2006, ISPA, acciones innovadoras, 5 100 millones de euros para el FSE. El importe restante de 5.300 millones de euros cubre los gastos devengados para otras políticas, la más significativa de las cuales es el área de investigación con +/- 1 500 millones de euros -véase la nota 3.18.4.

2.3.10   Reservas y excedente/déficit acumulado

De conformidad con las nuevas normas de contabilidad, el ajuste al valor razonable de los activos comerciales se realiza a través de la reserva para variaciones en el valor razonable (88 millones de euros). El mayor efecto sobre las reservas fue, sin embargo, la inclusión de la reserva del Fondo de Garantía (1.086 millones de euros), que corresponde a la cantidad objetivo del 9 % y de otras reservas de la CECA en liquidación (328 millones de euros). Anteriormente estas cantidades se habían consignado como provisión.

Todos los cambios, con excepción de los ajustes por el valor razonable, necesarios para reexpresar el balance de apertura se realizaron a través de la cuenta de excedente/déficit acumulado; de ahí el importante efecto sobre su saldo.

3.   NOTAS EXPLICATIVAS DEL BALANCE

I.   ACTIVO NO CIRCULANTE

3.1   INMOVILIZADO INTANGIBLE

Se considera inmovilizado intangible los activos no monetarios, identificables y carentes de materia física. Para poder integrarlos en el activo del balance, deben estar bajo el control de la entidad y generar beneficios económicos futuros en favor de las Comunidades Europeas.

Inmovilizado intangible

| EUR |
| --- |
| | Importe |
| Valor contable bruto a 31 de enero de 2004 (reexpresado) | 43 147 504,22 |
| Adiciones durante el ejercicio | 15 428 793,99 |
| Cesiones | (473 054,00) |
| Otras variaciones | 6 445 391,79 |
| Valor contable bruto a 31 de enero de 2005 | 64 548 636,00 |
| Amortización acumulada a 31 de diciembre de 2004 (reexpresada) | 26 010 414,69 |
| Amortización del ejercicio | 6 842 720,30 |
| Cesiones | (200 762,00) |
| Otras variaciones | 5 219 638,51 |
| Amortización acumulada a 31 de diciembre de 2005 | 37 872 011,50 |
| VALOR CONTABLE NETO A 31 DE DICIEMBRE DE 2005 | 26 676 624,50 |

EUR

Importe

Valor contable bruto a 31 de enero de 2004 (reexpresado)

43 147 504,22

Adiciones durante el ejercicio

15 428 793,99

Cesiones

(473 054,00)

Otras variaciones

6 445 391,79

Valor contable bruto a 31 de enero de 2005

64 548 636,00

Amortización acumulada a 31 de diciembre de 2004 (reexpresada)

26 010 414,69

Amortización del ejercicio

6 842 720,30

Cesiones

(200 762,00)

Otras variaciones

5 219 638,51

Amortización acumulada a 31 de diciembre de 2005

37 872 011,50

VALOR CONTABLE NETO A 31 DE DICIEMBRE DE 2005

26 676 624,50

3.2   INMOVILIZADO MATERIAL

3.2.1   Terrenos y edificios

En algunos países, es imposible distinguir el valor del terreno que ocupan las Delegaciones del valor del edificio.

En diciembre de 2005, la Comisión, junto con el Parlamento, compró un edificio en Copenhague por un valor de 9,9 millones de euros. Cada parte posee el 50 %, aunque el Parlamento pagó todo el importe de la compra; la Comisión reembolsará su parte al Parlamento a lo largo de la vida del edificio. En el mismo mes, las dos instituciones también firmaron conjuntamente un contrato de adquisición de un edificio en La Haya por un valor de 7,4 millones de euros; sin embargo, dado que no se ha empezado a utilizar hasta 2006, el edificio no aparece en el balance a 31 de diciembre de 2005.

3.2.2   Instalaciones y equipo

En el caso del 20 % de las Delegaciones, no hay información relativa al inmovilizado material a 31 de diciembre de 2005. Una iniciativa está en curso desde enero de 2003 para mejorar la calidad y la exhaustividad de la información proporcionada por las Delegaciones y esto, así como un proyecto específico sobre los inventarios para 2004, contribuirá a resolver este problema en el futuro. Además, la integración de las operaciones de las Delegaciones directamente en el sistema contable central en 2007 también mejorará esta situación.

Los ajustes como resultado directo de estos proyectos representan un total de 3,6 millones de euros y se indican en el epígrafe «Otras variaciones» en el cuadro que figura a continuación. El importe neto total del inmovilizado material correspondiente a las delegaciones era de 72,3 millones de euros a 31 de diciembre de 2005.

3.2.3   Arrendamiento financiero (y derechos similares)

El edificio principal ocupado por la Oficina de Publicaciones no está incluido en el balance puesto que está clasificado como arrendamiento operativo. Aunque la oficina tenga dos opciones de compra (en octubre de 2006 y en 2010) basadas en el valor de mercado, no se considera que se transfieran sustancialmente a la Oficina los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de los activos. La clasificación se revisará en 2006, una vez que pueda ejercerse la primera opción de compra.

El 21 de septiembre de 2005, la Comisión firmó un contrato de arrendamiento financiero por 27 años en relación con un edificio situado en Bruselas valorado en 50 millones de euros.

El Comité Económico y Social (CES) y el Comité de las Regiones (CDR) han recogido en el activo del balance los contratos de arrendamiento financiero de su edificio Bélliard (Bruselas). Se realiza una cofinanciación según la clave de reparto siguiente: CES: 50 %; CDR: 50 %. El arrendamiento financiero de 27 años que estos dos comités firmaron en mayo de 2004 para otro edificio de Bruselas se ha incluido en el balance de apertura para 2005 reexpresado y se cofinancia según la clave de reparto siguiente: CES: 40 %; CDR: 60 %.

3.2.4   Inmovilizaciones en curso

En marzo de 2003, el Consejo firmó un contrato para la construcción y adquisición del edificio LEX situado en Bruselas. El precio estimado es de 258 millones de euros a 31 de diciembre de 2005. En 2005 se pagaron 64 millones de euros como anticipo para la construcción, y en años anteriores 59 millones de euros, lo que representa un total de 123 millones de euros.

En octubre de 2004, el Parlamento firmó un contrato de arrendamiento financiero, con opción de compra, de un complejo inmobiliario en Bruselas, cuya construcción se inició en 2004. En noviembre de 2004 se pagó un anticipo de 40 millones de euros. Hasta la firma del informe de aprobación provisional, el Parlamento está facultado para pagar anticipos adicionales, lo que hasta la fecha ha hecho de la forma siguiente:

| Saldo a 31 de diciembre de 2004 | 40,0 millones de euros IFOP |
| --- | --- |
| Pagos en 2005 por obras realizadas en 2004 (incluido en el balance de apertura reexpresado) | 82,3 millones de euros |
| Gastos por obras realizadas en 2005 | 73,7 millones de euros |
| Total a 31.12.05 | 196,0 millones de euros |

Saldo a 31 de diciembre de 2004

40,0 millones de euros IFOP

Pagos en 2005 por obras realizadas en 2004 (incluido en el balance de apertura reexpresado)

82,3 millones de euros

Gastos por obras realizadas en 2005

73,7 millones de euros

Total a 31.12.05

196,0 millones de euros

Inmovilizado material

| EUR |
| --- |
| | Terrenos e inmuebles | Instalaciones y equipos | Mobiliario y parque móvil | Material informático | Otro inmovilizado material | Arrendamientos financieros y derechos similares | Inmovilizado en curso | TOTAL |
| Valor contable bruto a 31 de diciembre de 2004 (reexpresado) | 2 798 459 908,84 | 314 685 311,72 | 151 655 006,60 | 359 450 313,77 | 94 848 414,86 | 2 128 258 298,61 | 204 629 792,33 | 6 051 987 046,73 |
| Adiciones durante el ejercicio | 22 183 255,17 | 28 503 264,15 | 13 886 120,31 | 58 804 654,05 | 13 083 916,15 | 60 966 303,61 | 142 094 984,67 | 339 522 498,11 |
| Cesiones | 0,00 | - 18 802 716,65 | - 5 955 058,02 | - 48 288 305,99 | -1 639 942,74 | 0,00 | - 099 843,00 | - 74 785 866,40 |
| Transferencias entre rúbricas | 3 986 584,00 | 1 173 719,60 | - 322 248,13 | 281 086,13 | -1 134 157,60 | 1,600,00 | - 3 986 584,00 | 0,00 |
| Otras variaciones | - 1 971 063,00 | - 8 036 654,33 | - 23 723 883,65 | - 3 096 256,80 | 353 124,82 | 0,00 | 0,00 | - 36 474 732,96 |
| Valor contable bruto a 31 de diciembre de 2005 | 2 822 658 685,01 | 317 522 924,49 | 135 539 937,11 | 367 151 491,16 | 105 511 355,49 | 2 189 226 202,22 | 342 638 350,00 | 6 280 248 945,48 |
| Amortización acumulada a 31 de diciembre de 2004 (reexpresada) | 1 033 480 507,23 | 258 891 143,45 | 110 533 143,17 | 254 904 329,06 | 57 922 871,90 | 251 829 129,22 | | 1 967 561 124,03 |
| Amortización del ejercicio | 116 156 557,09 | 22 621 584,39 | 9 779 959,02 | 54 066 519,67 | 8 767 186,25 | 67 317 044,30 | | 278 708 850,72 |
| Reescritura de la amortización | 0,00 | 0,00 | -229 829,46 | - 729 745,93 | -15 737,40 | 0,00 | | - 975 312,79 |
| Cesiones | 0,00 | - 18 211 797,85 | - 5 493 049,90 | - 47 248 494,30 | -1 591 914,10 | 0,00 | | - 72 545 256,15 |
| Pérdida de valor | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | 0,00 |
| Reescritura de la pérdida de valor | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | 0,00 |
| Transferencias entre rúbricas | 0,00 | 868 666,66 | - 28 854,37 | 262 731,22 | -1 104 143,51 | 1 600,00 | | 0,00 |
| Otras variaciones | 72 548,64 | - 8 311 960,11 | -22 789 122,90 | - 2 934 810,67 | 242 634,39 | 0,00 | | - 33 720 710,65 |
| Amortización acumulada a 31 de diciembre de 2005 | 1 149 709 612,96 | 255 857 636,54 | 91 772 245,56 | 258 320 529,05 | 64 220 897,53 | 319 147 773,52 | | 2 139 028 695,16 |
| VALOR CONTABLE NETO A 31 DE DICIEMBRE DE 2005 | 1 672 949 072,05 | 61 665 287,95 | 43 767 691,55 | 108 830 962,11 | 41 290 457,96 | 1 870 078 428,70 | 342 638 350,00 | 4 141 220 250,32 |

EUR

Terrenos e inmuebles

Instalaciones y equipos

Mobiliario y parque móvil

Material informático

Otro inmovilizado material

Arrendamientos financieros y derechos similares

Inmovilizado en curso

TOTAL

Valor contable bruto a 31 de diciembre de 2004 (reexpresado)

2 798 459 908,84

314 685 311,72

151 655 006,60

359 450 313,77

94 848 414,86

2 128 258 298,61

204 629 792,33

6 051 987 046,73

Adiciones durante el ejercicio

22 183 255,17

28 503 264,15

13 886 120,31

58 804 654,05

13 083 916,15

60 966 303,61

142 094 984,67

339 522 498,11

Cesiones

0,00

- 18 802 716,65

- 5 955 058,02

- 48 288 305,99

-1 639 942,74

0,00

- 099 843,00

- 74 785 866,40

Transferencias entre rúbricas

3 986 584,00

1 173 719,60

- 322 248,13

281 086,13

-1 134 157,60

1,600,00

- 3 986 584,00

0,00

Otras variaciones

- 1 971 063,00

- 8 036 654,33

- 23 723 883,65

- 3 096 256,80

353 124,82

0,00

0,00

- 36 474 732,96

Valor contable bruto a 31 de diciembre de 2005

2 822 658 685,01

317 522 924,49

135 539 937,11

367 151 491,16

105 511 355,49

2 189 226 202,22

342 638 350,00

6 280 248 945,48

Amortización acumulada a 31 de diciembre de 2004 (reexpresada)

1 033 480 507,23

258 891 143,45

110 533 143,17

254 904 329,06

57 922 871,90

251 829 129,22

1 967 561 124,03

Amortización del ejercicio

116 156 557,09

22 621 584,39

9 779 959,02

54 066 519,67

8 767 186,25

67 317 044,30

278 708 850,72

Reescritura de la amortización

0,00

0,00

-229 829,46

- 729 745,93

-15 737,40

0,00

- 975 312,79

Cesiones

0,00

- 18 211 797,85

- 5 493 049,90

- 47 248 494,30

-1 591 914,10

0,00

- 72 545 256,15

Pérdida de valor

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Reescritura de la pérdida de valor

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Transferencias entre rúbricas

0,00

868 666,66

- 28 854,37

262 731,22

-1 104 143,51

1 600,00

0,00

Otras variaciones

72 548,64

- 8 311 960,11

-22 789 122,90

- 2 934 810,67

242 634,39

0,00

- 33 720 710,65

Amortización acumulada a 31 de diciembre de 2005

1 149 709 612,96

255 857 636,54

91 772 245,56

258 320 529,05

64 220 897,53

319 147 773,52

2 139 028 695,16

VALOR CONTABLE NETO A 31 DE DICIEMBRE DE 2005

1 672 949 072,05

61 665 287,95

43 767 691,55

108 830 962,11

41 290 457,96

1 870 078 428,70

342 638 350,00

4 141 220 250,32

Las rentas pendientes de pago correspondientes a arrendamientos financieros y derechos similares se incluyen entre las deudas a largo y corto plazo en el pasivo del balance. Se desglosan de la manera siguiente:

Arrendamientos financieros y derechos similares

| millones de euros |
| --- |
| Descripción | Gastos acumulados (A) | Importes pendientes de pago | Valor total | Valor de adquisición de las obras (C) | Valor del activo | Depreciación | Valor contable neto = A+B+C+E |
| < 1 año | > 1 año | > 5 años | Deuda total (B) | A+B | (C) | A+B+C | (E) |
| Terrenos y edificios | 326,64 | 29,83 | 151,54 | 1 621,29 | 1 802,66 | 2 129,30 | 59,59 | 2 188,89 | (318,85) | 1 870,04 |
| Mobiliario y parque móvil | 0,14 | 0,02 | 0,03 | 0,00 | 0,05 | 0,19 | 0,00 | 0,19 | (0,15) | 0,04 |
| Otro inmovilizado material | 0,13 | 0,02 | 0,00 | 0,00 | 0,02 | 0,15 | 0,00 | 0,15 | (0,15) | 0,00 |
| Total a 31.12.2005 | 326,91 | 29,87 | 151,57 | 1 621,29 | 1 802,73 | 2 129,64 | 59,59 | 2 189,23 | (319,15) | 1 870,08 |

millones de euros

Descripción

Gastos acumulados (A)

Importes pendientes de pago

Valor total

Valor de adquisición de las obras (C)

Valor del activo

Depreciación

Valor contable neto = A+B+C+E

< 1 año

> 1 año

> 5 años

Deuda total (B)

A+B

(C)

A+B+C

(E)

Terrenos y edificios

326,64

29,83

151,54

1 621,29

1 802,66

2 129,30

59,59

2 188,89

(318,85)

1 870,04

Mobiliario y parque móvil

0,14

0,02

0,03

0,00

0,05

0,19

0,00

0,19

(0,15)

0,04

Otro inmovilizado material

0,13

0,02

0,00

0,00

0,02

0,15

0,00

0,15

(0,15)

0,00

Total a 31.12.2005

326,91

29,87

151,57

1 621,29

1 802,73

2 129,64

59,59

2 189,23

(319,15)

1 870,08

3.3   INVERSIONES

Este epígrafe incluye las inversiones destinadas a establecer vínculos duraderos o destinados a apoyar las actividades de las Comunidades Europeas. También incluye los activos netos del Fondo de Garantía.

Inversiones

| EUR |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2005 | Saldo a 31.12.2004
  (reexpresado) |
| Inversión en asociaciones: FEI | 185 570 299,80 | 175 976 040,60 |
| Intereses en empresas conjuntas: Galileo | 141 459 169,43 | 89 283 659,98 |
| Fondo de Garantía | 1 309 361 111,18 | 1 649 202 571,55 |
| Activos realizables | 210 520 545,57 | 204 797 460,68 |
| Activos comerciales | 27 509 180,02 | 30 917 567,38 |
| Importe a 31 de diciembre de 2005 | 1 874 420 306,00 | 2 150 177 300,19 |

EUR

Saldo a 31.12.2005

Saldo a 31.12.2004

(reexpresado)

Inversión en asociaciones: FEI

185 570 299,80

175 976 040,60

Intereses en empresas conjuntas: Galileo

141 459 169,43

89 283 659,98

Fondo de Garantía

1 309 361 111,18

1 649 202 571,55

Activos realizables

210 520 545,57

204 797 460,68

Activos comerciales

27 509 180,02

30 917 567,38

Importe a 31 de diciembre de 2005

1 874 420 306,00

2 150 177 300,19

3.3.1   Inversiones en asociaciones y participaciones en empresas conjuntas

Asociaciones y empresas conjuntas

| EUR |
| --- |
| | Inversiones en asociaciones:
  FEI | Intereses en empresas comunes:
  Galileo |
| Importe a 31 de diciembre de 2004 (reexpresado) | 175 976 040,60 | 89 283 659,98 |
| Adquisiciones | 0,00 | 156 000 000,00 |
| Cesión y desuso | 0,00 | 0,00 |
| Distribución de beneficios/(pérdidas) | 12 858 259,20 | (103 824 490,55) |
| Otros movimientos de capital | (3 264 000,00) | 0,00 |
| Importe a 31 de diciembre de 2005 | 185 570 299,80 | 141 459 169,43 |

EUR

Inversiones en asociaciones:

FEI

Intereses en empresas comunes:

Galileo

Importe a 31 de diciembre de 2004 (reexpresado)

175 976 040,60

89 283 659,98

Adquisiciones

0,00

156 000 000,00

Cesión y desuso

0,00

0,00

Distribución de beneficios/(pérdidas)

12 858 259,20

(103 824 490,55)

Otros movimientos de capital

(3 264 000,00)

0,00

Importe a 31 de diciembre de 2005

185 570 299,80

141 459 169,43

Fondo Europeo de Inversiones (FEI)

El FEI es la institución financiera de la Unión Europea especializada en el capital de riesgo y las garantías a las PYME. Conforme a la Decisión del Consejo de 6 de junio de 1994 las Comunidades Europeas, representadas por la Comisión, suscribieron un total de 600 millones de ecus del capital del FEI, es decir 600 acciones. Esto representa el 30 % del capital del FEI. La parte desembolsada del capital es del 20 %, que la Comisión ha pagado en su totalidad. Los pagos pendientes correspondientes al capital no desembolsado (80 %) ascienden a un total de 480 millones de euros.

A raíz de un convenio firmado en 2000 entre la Comisión y el Banco Europeo de Inversiones (BEI), el 30 de junio de 2005, la Comisión estaba habilitada para vender sus acciones al BEI a un precio unitario fijo de 315 000 euros. Sin embargo, la Comisión no ejerció esta opción de venta. En la misma fecha entró en vigor un nuevo acuerdo de compromiso de compra de acciones. Según este nuevo acuerdo, la Comisión puede vender sus acciones en cualquier momento al BEI al precio correspondiente a la valoración del FEI dividido por el número total de acciones emitidas. La fórmula se basará en los elementos contenidos en el informe anual y en las cuentas anuales referentes al ejercicio presupuestario en el que el anuncio de venta es publicado y aprobado por la asamblea general.

El valor de la opción de venta es casi nulo puesto que la fórmula utilizada para determinar el precio de venta de las acciones es similar a la utilizada para determinar el capital neto del FEI y dado que, a falta de un ejercicio completo de determinación del valor razonable, se considera que el capital neto del FEI determinado de este modo es la mejor aproximación de su valor razonable. También hay que señalar que la Comisión no tiene ninguna intención de vender su participación en el FEI mientras continúe desarrollando sus fondos de capital riesgo y programas de garantía en cooperación con el Fondo. La opción de venta fue concedida a la Comisión por la empresa matriz, el BEI, con el único objetivo de ofrecer igualdad de derechos a cada accionista del FEI.

De conformidad con las normas de contabilidad, para valorar la cuota de las Comunidades en el FEI se utiliza el método de la participación. El método de la participación es un método de contabilización según el cual la participación inicialmente es registrada al coste y seguidamente se ajusta para tener en cuenta los cambios posteriores a la adquisición de la cuota del inversor en el activo neto de la empresa. La cuenta de resultado refleja la cuota del inversor en los resultados de la empresa.

Según el método mencionado, el importe de la participación se evalúa en un 30 % del capital propio del FEI. El balance del FEI de 2005 arroja un capital propio de 618,6 millones de euros, incluidos unos beneficios de 42,9 millones de euros durante el año. La participación de las Comunidades asciende al 30 % de este importe —o sea 185,6 millones de euros— de los cuales 12,9 millones de euros se refieren al resultado del ejercicio 2005. En 2005 se obtuvo un dividendo de 3,3 millones de euros relativos al ejercicio presupuestario 2004.

Hay que señalar que, aunque el FEI está introduciendo las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en sus cuentas anuales, las correspondientes a 2005 todavía no se ajustan completamente a las mismas, particularmente por lo que se refiere al asunto de la contabilidad por el valor razonable.

Programa Galileo

Para la ejecución de la fase de desarrollo del programa Galileo, se creó una empresa común en el sentido del artículo 171 del Tratado, mediante el Reglamento no 876/2002 del Consejo, por un periodo de 4 años (2002-2006.) El objetivo de esta entidad es garantizar la unidad de administración y control financiero en el desarrollo del programa Galileo, y con este fin movilizar los fondos asignados al programa. Los miembros fundadores son las Comunidades Europeas, representadas por la Comisión, y la Agencia Espacial Europea (ESA). La Comisión, mediante las subvenciones otorgadas a través del presupuesto de las redes transeuropeas (RTE), pone a disposición de Galileo los fondos necesarios para cofinanciar las actividades de la fase de desarrollo.

Las Comunidades suscribieron 520 millones de euros del capital de esta entidad, y a 31 de diciembre de 2005 se habían pagado 438 millones de euros, quedando sin desembolsar el resto, es decir 82 millones de euros.

Al igual que con el FEI, se ha utilizado el método de la participación de consolidación. En 2005, la parte de las Comunidades en las pérdidas de la empresa conjunta ascendió a 103,8 millones de euros. Así, el valor de la inversión a 31 de diciembre de 2005 era de 141,5 millones de euros, resultante de deducir de la inversión de 438 millones de euros unas pérdidas acumuladas de 296,5 millones de euros.

3.3.2   Fondo de Garantía

Mediante el Reglamento (CE, Euratom) no 2728/94 del Consejo, de 31 de octubre de 1994, se creó un Fondo de garantía relativo a las acciones exteriores destinado a reembolsar a los acreedores de la Comunidad en caso de insolvencia de los beneficiarios de préstamos concedidos o garantizados por las Comunidades. Este mecanismo cubre los préstamos garantizados por las Comunidades al amparo de una Decisión del Consejo, en particular las operaciones de préstamos del BEI fuera de la Unión Europea, los préstamos de ayuda macrofinanciera (préstamos AMF) y los préstamos Euratom fuera de la Unión Europea.

De conformidad con el artículo 6 de dicho Reglamento, la Comisión confió la gestión financiera del Fondo al BEI mediante un Convenio firmado entre las Comunidades y el BEI el 23 de noviembre de 1994 en Bruselas y el 25 de noviembre del mismo año en Luxemburgo.

El Reglamento (CE, Euratom) no 2728/94 relativo al Fondo de Garantía, modificado por el Reglamento (CE, Euratom) no 1149/1999, de 25 de mayo, dispone que, con efectos a partir del 1 de enero de 2000, el Fondo es dotado con pagos efectuados con cargo al presupuesto general de las Comunidades equivalentes al 9 % del valor de capital de las operaciones, con los intereses de las inversiones realizadas con cargo a activos del Fondo y con las sumas cobradas a los deudores morosos en los casos en que el Fondo ha tenido que ejecutar su garantía. Según el mismo Reglamento, el porcentaje del importe objetivo se fija en un 9 %. De conformidad con el Reglamento, «cuando se rebase el importe objetivo a finales de año, el excedente se consignará en una línea específica del estado de ingresos del presupuesto general de las Comunidades Europeas».

El Acuerdo interinstitucional de 6 de mayo de 1999 sobre la disciplina presupuestaria y la mejora del procedimiento presupuestario estableció que se consignase una reserva para garantía de préstamos a terceros países en el presupuesto general de las Comunidades Europeas. Esta reserva está destinada a hacer frente a las necesidades de abastecimiento del Fondo de garantía y, cuando proceda, a las movilizaciones de la garantía que superen el importe disponible en el Fondo, con el fin de permitir su consignación presupuestaria.

El importe de esta reserva, 1 231,2 millones de euros, corresponde al importe objetivo (9) del Fondo de Garantía calculado en función del saldo vivo a 31 de diciembre de 2005. La consignación en el activo del balance de la Comisión de 1 324,7 millones de euros antes de la eliminación de los certificados de deuda de ayuda macrofinanciera representa el activo neto del Fondo a 31 de diciembre de 2005. La diferencia entre el importe del Fondo que figura en el activo y el importe de la reserva corresponde al excedente que ha de reembolsarse al presupuesto, es decir 93,5 millones de euros.

Activos netos del Fondo de Garantía

| EUR |
| --- |
| | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Reexpresado |
| Derechos de crédito corrientes | 1 324 663 957,25 | 1 670 814 232,53 |
| Tras eliminación | 1 310 086 228,65 | 1 649 968 069,48 |
| Inversiones a corto plazo: Activos comerciales | 1 008 639 934,02 | 1 080 917 586,27 |
| Tras eliminación | 994 062 205,42 | 1 060 071 423,22 |
| Tesorería y equivalentes de tesorería | 316 024 023,23 | 589 896 646,26 |
| Deudas corrientes | (725 117,47) | (765 497,93) |
| Activo neto | 1 323 938 839,78 | 1 670 048 734,60 |
| Tras eliminación | 1 309 361 111,18 | 1 649 202 571,55 |

EUR

31.12.2005

31.12.2004

Reexpresado

Derechos de crédito corrientes

1 324 663 957,25

1 670 814 232,53

Tras eliminación

1 310 086 228,65

1 649 968 069,48

Inversiones a corto plazo: Activos comerciales

1 008 639 934,02

1 080 917 586,27

Tras eliminación

994 062 205,42

1 060 071 423,22

Tesorería y equivalentes de tesorería

316 024 023,23

589 896 646,26

Deudas corrientes

(725 117,47)

(765 497,93)

Activo neto

1 323 938 839,78

1 670 048 734,60

Tras eliminación

1 309 361 111,18

1 649 202 571,55

El Fondo de Garantía posee tres obligaciones de interés variable emitidas por las Comunidades Europeas con un importe, incluidos los intereses devengados, de 14,6 millones de euros a 31.12.2005 (20,8 millones de euros en 2004). Estas obligaciones fueron emitidas por el instrumento no presupuestario de la ayuda macrofinanciera. Desde un punto de vista contable, tanto los activos (Fondo de Garantía) como los pasivos (ayuda macrofinanciera) han de eliminarse a nivel de las Comunidades.

Las políticas de gestión de riesgos del Fondo de garantía se describen en las notas E 7.6 a E 7.9.

3.3.3   Otras inversiones

3.3.3.1   Activos comerciales

Se consignan en esta rúbrica las inversiones y participaciones adquiridas con el fin de ayudar a los beneficiarios a desarrollar sus actividades.

Inversión en el Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo (BERD)

El BERD fue dotado con un capital inicial de 10.000 millones de euros, de los cuales la Comunidad Europea suscribió el 3 %. La parte liberada de este capital es del 30 %. Los Gobernadores del Banco, reunidos en asamblea anual el 15 de abril de 1996, decidieron duplicar el capital autorizado. De acuerdo con esa decisión, la Comunidad suscribió 30 000 acciones suplementarias de 10 000 euros cada una. Esta operación incluye acciones desembolsadas y acciones no desembolsadas según las proporciones siguientes: las acciones desembolsadas representan el 22,5 % de las acciones suscritas; el resto lo constituyen las acciones no desembolsadas.

En la fecha de balance, el capital del BERD suscrito por las Comunidades ascendía a 157,5 millones de euros, de los cuales 147,5 millones de euros han de pagarse y han sido parcialmente desembolsados. El capital exigido y pendiente de pago (9,5 millones de euros) se consigna como deuda a largo plazo, contabilizándose a su coste de amortización. Dado que la deuda a largo plazo que ha de consignarse puede compararse a un préstamo a largo plazo sin intereses, el valor razonable de dicha deuda en un primer momento se ha estimado como el valor actual de todos los futuros pagos calculado aplicando el tipo de interés de mercado en dicha fecha para un instrumento similar (desde el punto de vista de la moneda, el plazo, la clase de tipo de interés y otros factores) que tenga una calificación crediticia análoga.

Los pagos pendientes de capital no desembolsado (442,5 millones de euros) se contabilizan como pasivos contingentes al margen del balance.

Dado que el BERD no cotiza en ninguna bolsa de valores, y a la luz de las restricciones contractuales de sus Estatutos relativas, en particular, a la venta de participaciones, que están limitadas al coste de adquisición y autorizadas únicamente a los accionistas existentes, la participación del 3 % de las Comunidades Europeas en el BERD se valora al coste menos cualquier reajuste por pérdida de valor.

Programa ECIP

En esta partida se incluyen los títulos de participación y los préstamos participativos adquiridos por la Comunidad en el capital de empresas conjuntas creadas en el marco del programa «European Community Investment Partners» (ECIP) en Asia, América Latina, la región mediterránea y Sudáfrica. El programa ECIP fue introducido hace bastantes años, pero se detuvo prematuramente, prolongándose únicamente su cierre. La finalización del programa no podrá producirse antes de la desaparición de la última empresa conjunta. La mayoría de las operaciones se han cerrado, recuperado o convertido en subvenciones definitivas, y el trabajo sobre el resto de los expedientes abiertos sigue en curso. Actualmente se está llevando a cabo una revisión de los expedientes abiertos con el fin de evaluar la recuperabilidad y, de esta forma, determinar el valor de las inversiones.

Eurotech Capital, Venture Consort y JOP

El instrumento Eurotech Capital tiene como objetivo fomentar la financiación, mediante capitales privados, de proyectos de alta tecnología emprendidos por pequeñas y medianas empresas a través de una red de inversores en capital riesgo. Se trata de aportaciones abonadas desde 1990 y que representan prefinanciaciones reembolsables en determinadas condiciones al vencimiento del contrato. Las contribuciones de las Comunidades no constituyen participaciones en las empresas pertinentes de capital riesgo. Representan más bien una proporción fija de determinadas inversiones de estas sociedades de capital riesgo en terceras empresas. Estas contribuciones se reembolsan en las condiciones especificadas en los contratos entre las Comunidades y estas empresas de capital riesgo.

El instrumento Venture Consort pretende fomentar la sindicación transnacional de operadores de capital riesgo en pequeñas y medianas empresas. A través de este instrumento se han facilitado contribuciones desde 1985, con destino a inversiones en PYME que desarrollen proyectos innovadores.

El instrumento Joint Venture del programa PHARE-TACIS (JOP) tiene como objetivo facilitar la creación y el desarrollo de empresas conjuntas en los países de Europa Central y Oriental y en los Nuevos Estados Independientes.

Puesto que las tres operaciones citadas son de capital de riesgo, e incluso si algunas cantidades pudieran reembolsarse, es muy difícil evaluar el valor real actual de estas contribuciones. Por razones de prudencia, el valor de estas aportaciones ha sido objeto de una corrección de valor del 100 %, por lo que en el balance figura con valor cero.

Otros instrumentos financieros

El «Mecanismo de financiación de las PYME» en gestión fiduciaria por el BERD tiene por objeto animar a los fondos de inversión a aumentar y mantener a largo plazo las inversiones de capital que efectúan en las PYME de los países candidatos PHARE. El programa es financiado conjuntamente por la Comisión, el Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo (BERD), el Banco de Desarrollo del Consejo de Europa (CEB), en asociación con el Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) y el Banco Europeo de Inversiones (BEI).

El «Plan de ayuda inicial del MET — Crecimiento y Empleo» (programa 1998-2000) y el «Plan de ayuda inicial del MET — Capital del Programa plurianual en favor de la empresa y el espíritu empresarial (MAP)» (programa 2001-2005), en gestión fiduciaria por el FEI, apoyan la creación y la financiación de PYME en fase inicial invirtiendo en fondos de capital riesgo especialmente adaptados.

Las acciones fueron recibidas en 1998 por la CECA en liquidación como parte del plan de reestructuración de Eurotúnel. Estas acciones se enajenaron en 2005.

INVERSIONES REALIZABLES

| EUR |
| --- |
| | BERD | ECIP | Venture Consort JOP, Eurotech | Mecanismo de financiación de las PYME | Plan de ayuda inicial del MET — Crecimiento y Empleo Empleo | Plan de ayuda inicial del MET — Capital del Programa plurianual en favor de la empresa y el espíritu empresarial (MAP) | Eurotúnel | TOTAL |
| Importe a 31 de diciembre de 2004 (reexpresado) | 157 500 000,00 | 1 269 739,36 | 0,00 | 1 453 155,69 | 35 100 523,63 | 2 381 756,00 | 7 092 286,00 | 204 797 460,68 |
| Adquisiciones | | | | 2 191 762,52 | 6 526 602,37 | 7 765 435,00 | | 16 483 799,89 |
| Cesión y desuso | | | (3 239 356,00) | | (11 826 491,00) | (66 505,00) | (7 092 286,00) | (22 224 638,00) |
| Diferencias de cambio | | | | | 29 206,00 | 18 309,00 | | 47 515,00 |
| Transferencia a capital del superávit (o déficit) derivado de la revisión | | | | | 7 978 667,00 | 200 293,00 | | 8 178 960,00 |
| Pérdida de valor | | | 3 237 448,00 | | | | | 3 237 448,00 |
| Importe a 31 de diciembre de 2005 | 157 500 000,00 | 1 269 739,36 | (1 908,00) | 3 644 918,21 | 37 808 508,00 | 10 299 288,00 | 0,00 | 210 520 545,57 |

EUR

BERD

ECIP

Venture Consort JOP, Eurotech

Mecanismo de financiación de las PYME

Plan de ayuda inicial del MET — Crecimiento y Empleo Empleo

Plan de ayuda inicial del MET — Capital del Programa plurianual en favor de la empresa y el espíritu empresarial (MAP)

Eurotúnel

TOTAL

Importe a 31 de diciembre de 2004 (reexpresado)

157 500 000,00

1 269 739,36

0,00

1 453 155,69

35 100 523,63

2 381 756,00

7 092 286,00

204 797 460,68

Adquisiciones

2 191 762,52

6 526 602,37

7 765 435,00

16 483 799,89

Cesión y desuso

(3 239 356,00)

(11 826 491,00)

(66 505,00)

(7 092 286,00)

(22 224 638,00)

Diferencias de cambio

29 206,00

18 309,00

47 515,00

Transferencia a capital del superávit (o déficit) derivado de la revisión

7 978 667,00

200 293,00

8 178 960,00

Pérdida de valor

3 237 448,00

3 237 448,00

Importe a 31 de diciembre de 2005

157 500 000,00

1 269 739,36

(1 908,00)

3 644 918,21

37 808 508,00

10 299 288,00

0,00

210 520 545,57

Si el «método del valor razonable» desarrollado en 2005, según lo descrito en la nota E 1.5.4, se hubiera aplicado a 31 de diciembre de 2005, las inversiones del Plan de ayuda inicial del «MET — Crecimiento y Empleo» (programa 1998-2000) y Plan de ayuda inicial del MET — Capital del Programa plurianual en favor de la empresa y el espíritu empresarial (MAP) (programa 2001- 2005) habría ascendido a 60 millones de euros y 9,8 millones de euros, respectivamente.

3.3.3.2   Activos comerciales

Las Comunidades Europeas utilizan instrumentos derivados en forma de permutas de divisas y de tipos de interés o con fines de cobertura.

Las permutas de divisas y de tipos de interés son compromisos de intercambiar un instrumento de liquidez por otro. Las permutas dan lugar a un intercambio económico de divisas o de tipos de interés (por ejemplo, tipo fijo por tipo variable) o a una combinación de ambos (permuta cruzada de tipos de interés entre divisas). Las permutas, tal como se detalla más adelante, se utilizan para adaptar los flujos de efectivo de los préstamos con los flujos de efectivo de los empréstitos relacionados.

Estos instrumentos derivados se convierten en instrumentos favorables (activo) o desfavorables (pasivo) como consecuencia de las fluctuaciones observadas en los tipos de interés de mercado o en los tipos de cambio de divisas en relación con sus plazos. El grado en que estos instrumentos son favorables o desfavorables, y así, los valores razonables de los activos y pasivos financieros derivados pueden fluctuar significativamente con el tiempo.

La CECA en liquidación celebró los siguientes acuerdos de permuta:

| — | En 1994, se obtuvo una permuta de tipos de interés con objeto de hacer corresponder los flujos de caja de un préstamo a 14 años concedido con un tipo fijo del 12,077 %, un periodo de carencia de cinco años y un vencimiento fijado en el 26 de marzo de 2008, por un lado, con los flujos de caja del empréstito correspondiente obtenido con un tipo de interés fijo del 6,375 % y la misma fecha de vencimiento, por otro. |
| --- | --- |

—

En 1994, se obtuvo una permuta de tipos de interés con objeto de hacer corresponder los flujos de caja de un préstamo a 14 años concedido con un tipo fijo del 12,077 %, un periodo de carencia de cinco años y un vencimiento fijado en el 26 de marzo de 2008, por un lado, con los flujos de caja del empréstito correspondiente obtenido con un tipo de interés fijo del 6,375 % y la misma fecha de vencimiento, por otro.

| — | En 1990, se obtuvo una combinación de permutas de tipo de interés y de permutas cruzadas de tipos de interés entre divisas con objeto de hacer corresponder los flujos de caja de un préstamo en francos franceses a 19 años, con un tipo de interés variable (reexpresado cada tres meses y basado en el PIBOR a tres meses menos 21 puntos básicos) y un vencimiento fijado en el 13 marzo de 2009, por un lado, con los flujos de caja del empréstito correspondiente obtenido en libras esterlinas con un tipo fijo del 11,875 % y la misma fecha de vencimiento, por otro. |
| --- | --- |

—

En 1990, se obtuvo una combinación de permutas de tipo de interés y de permutas cruzadas de tipos de interés entre divisas con objeto de hacer corresponder los flujos de caja de un préstamo en francos franceses a 19 años, con un tipo de interés variable (reexpresado cada tres meses y basado en el PIBOR a tres meses menos 21 puntos básicos) y un vencimiento fijado en el 13 marzo de 2009, por un lado, con los flujos de caja del empréstito correspondiente obtenido en libras esterlinas con un tipo fijo del 11,875 % y la misma fecha de vencimiento, por otro.

| PERMUTAS FINANCIERAS |
| --- |
| Contraparte | Calificación crediticia S&P | | Nominal | Divisa | Condiciones | Vencimiento |
| JP Morgan Chase Bank N.Y., sucursal de Londres | A + | a cobrar | 100 000 000,00 | USD | 6,375% anual | 26.03.2008 |
| N/D | N/D | a pagar | 100 000 000,00 | USD | 0% los 5 primeros años; 12,077% anual los años siguientes | 26.03.2008 |
| BNP Paribas | AA | a cobrar | 60 000 000,00 | GBP | 11,875% anual | 13.03.2009 |
| N/D | N/D | a pagar | 60 000 000,00 | GBP | 3M LIBOR -0,31% | 13.03.2009 |
| BNP Paribas | AA | a cobrar | 60 000 000,00 | GBP | 3M LIBOR -0,31% | 13.03.2009 |
| N/D | N/D | a pagar | 85 036 062,00 | EUR | 3M EURIBOR -0,21% | 13.03.2009 |

PERMUTAS FINANCIERAS

Contraparte

Calificación crediticia S&P

Nominal

Divisa

Condiciones

Vencimiento

JP Morgan Chase Bank N.Y., sucursal de Londres

A +

a cobrar

100 000 000,00

USD

6,375% anual

26.03.2008

N/D

N/D

a pagar

100 000 000,00

USD

0% los 5 primeros años; 12,077% anual los años siguientes

26.03.2008

BNP Paribas

AA

a cobrar

60 000 000,00

GBP

11,875% anual

13.03.2009

N/D

N/D

a pagar

60 000 000,00

GBP

3M LIBOR -0,31%

13.03.2009

BNP Paribas

AA

a cobrar

60 000 000,00

GBP

3M LIBOR -0,31%

13.03.2009

N/D

N/D

a pagar

85 036 062,00

EUR

3M EURIBOR -0,21%

13.03.2009

El valor razonable de la permuta de tipos de interés se ha obtenido actualizando los flujos de caja fijos netos empleando tipos de permuta de cupón cero en la fecha de balance.

La valoración del instrumento combinado se realizó en dos etapas: en primer lugar, se valoró el componente de permuta de tipos de interés actualizando los flujos de caja (fijos y variables) que resultarían de invertir la posición de permuta en la fecha de balance (la actualización se efectúa empleando tipos de permuta de cupón cero en la misma fecha); a continuación, se valoró la permuta cruzada de tipos de interés de divisas actualizando los flujos de caja (fijos y variables) que resultarían de hacer corresponder a los dos tramos variables de la permuta una permuta de tipos de interés estándar, teniendo en cuenta la operación final de intercambio efectuada al valor nominal en la fecha de vencimiento de la permuta.

A continuación se detalla el valor razonable (incluidos los intereses devengados) de las permutas que vencen más de un año después de la fecha de balance:

Activos comerciales

| EUR |
| --- |
| Derivado | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Reexpresado |
| permutas CECA en liquidación | 27 509 180,02 | 30 917 567,38 |

EUR

Derivado

31.12.2005

31.12.2004

Reexpresado

permutas CECA en liquidación

27 509 180,02

30 917 567,38

3.4   PRÉSTAMOS

Se incluyen en este epígrafe los importes de los préstamos debidos a las Comunidades Europeas con vencimiento superior a un año.

3.4.1   Préstamos concedidos con cargo al presupuesto de las Comunidades Europeas y a la CECA en liquidación

Esta partida cubre principalmente las operaciones de capital riesgo y los préstamos con condiciones especiales concedidos en el marco de la cooperación con países no miembros, así como préstamos de vivienda concedidos por la CECA en liquidación con cargo a sus fondos propios.

Operaciones de capital riesgo

Las operaciones de capital riesgo son préstamos concedidos a los intermediarios financieros para financiar inversiones de capital. Estos contratos financieros no tienen las características básicas y constitutivas de un préstamo, ya que no existe un plazo fijo de reembolso ni un tipo de interés acordado, por lo que, a efectos de valoración, se asimilan a inversiones indirectas en capital. Se contabilizan a su coste histórico menos las provisiones para pérdidas de valor, ya que no se dispone de datos sobre precios de mercado en un mercado activo y su valor razonable no puede determinarse actualmente de forma fiable. Las provisiones para pérdidas de valor en la fecha de balance se basan en las anulaciones provisionales o definitivas comunicadas por las contrapartes financieras.

Préstamos con condiciones especiales

Los préstamos con condiciones especiales son préstamos concedidos con tipos preferentes. Inicialmente se reconocen a su valor razonable, que, en el caso de préstamos con intereses por debajo de las condiciones de mercado, corresponde al valor actual neto de los flujos de caja esperados, calculado aplicando el tipo de interés medio de los préstamos del BEI para los prestatarios en los países respectivos, y a continuación estimado por su coste amortizado. Las provisiones para pérdida de valor, si las hubiera, se basan en las amortizaciones provisionales o definitivas estipuladas en los contratos financieros respectivos.

Préstamos de vivienda de la CECA en liquidación

Los préstamos de vivienda son préstamos concedidos por la CECA en liquidación con cargo a sus fondos propios, de conformidad con los artículos 54 y 54.2 del Tratado CECA. Estos préstamos se conceden a un tipo fijo del 1 % y, por consiguiente, se consideran préstamos con tipos preferentes. Inicialmente se reconocen a su valor razonable, que corresponde al valor actual neto de los flujos de caja esperados, calculado aplicando el tipo de interés de mercado de las obligaciones con plazos de vencimiento similares emitidas por los Estados miembros de los prestatarios, y a continuación estimado por su coste amortizado. Las provisiones para pérdida de valor, si las hubiera, se basan en las amortizaciones provisionales o definitivas estipuladas en los contratos financieros respectivos.

3.4.2   Préstamos concedidos con cargo a empréstitos

En virtud del Tratado de las Comunidades Europeas, el Consejo puede adoptar por unanimidad programas de garantía o de empréstitos si los considera necesarios para alcanzar los objetivos de las Comunidades. Los empréstitos de las Comunidades constituyen obligaciones directas de las Comunidades Europeas y no de un Estado miembro. Esta partida incluye los préstamos de ayuda macrofinanciera (AM), los préstamos Euratom y los préstamos de la CECA en liquidación.

De conformidad con la política contable descrita en la nota E 1.5.4, los préstamos se reconocen inicialmente al valor razonable, valorándose después al coste amortizado. El valor razonable de un instrumento financiero en su contabilización inicial es normalmente el precio de transacción. Sin embargo, si parte de la prestación dada o recibida es para algo distinto del instrumento financiero, se calcula el valor razonable del instrumento financiero utilizando una técnica de valoración. El objetivo de utilizar una técnica de valoración es establecer cuál habría sido el precio de transacción en la contabilización inicial en un intercambio comercial en condiciones de independencia de las partes por las prestaciones comerciales normales. En el caso específico de préstamos de Euratom y de AFM, el prestatario se beneficia de un tipo de interés AAA, cuando en condiciones normales se habría aplicado un diferencial que reflejara su solvencia o la del garante del préstamo. La técnica de valoración utilizada aquí por las Comunidades tiene en cuenta la curva histórica de rendimiento libre de riesgo y asume que a los prestatarios se les asignan distintos tipos de créditos. El diferencial histórico de crédito para el tipo de crédito y el vencimiento pertinentes se utiliza para deducir el tipo medio de riesgo neutro, basado en un tipo de reembolso que resulte apropiado para bonos y obligaciones. Entonces, el tipo medio de riesgo neutro se utiliza con un tipo de reembolso apropiado para los préstamos comunitarios, para valorar los flujos de caja de préstamos. Tomando como base esta técnica de valoración, el valor inferior resultante de un préstamo reembolsable en su totalidad al vencimiento con un cuadro de impago con un vencimiento entre 1 año y 20 años, para diversos valores de diferenciales coherentes con la calificación de los prestatarios y tipos de reembolso coherentes con los tipos de reembolso reales esperados sobre los préstamos soberanos de las Comunidades y, si se asume un rendimiento libre de riesgo del 4 %, es siempre cercano a la par. Por lo tanto, se consideró razonable reconocer inicialmente los préstamos comunitarios a la par.

Préstamos de ayuda macrofinanciera (AM)

La ayuda macrofinanciera es un instrumento financiero basado en políticas que presta apoyo no vinculado y no asignado a la balanza de pagos y/o al presupuesto de terceros países asociados. Adopta la forma de subvenciones o préstamos a medio o largo plazo o una combinación apropiada de ambos instrumentos y generalmente completa la financiación proporcionada en el contexto de un programa de ajuste y reforma apoyado por el FMI.

La ayuda macrofinanciera es de carácter excepcional y se pone a disposición caso por caso. En principio, está reservada a países cercanos al territorio de la UE que respetan la democracia y los derechos humanos y con los que la UE tiene importantes vínculos políticos, económicos y comerciales. El desembolso de la ayuda está supeditado al cumplimiento de determinadas condiciones de política económica y fiscal.

Tomando como base consideraciones de importancia relativa, el método del tipo de interés efectivo no se aplica por separado a los préstamos y a los empréstitos. Los costes de transacción se consignan directamente como gastos en la cuenta de resultados económicos.

Préstamos Euratom

La Euratom es una entidad jurídica distinta de la Unión Europea representada por la Comisión Europea. El objetivo financiero de esta entidad es conceder préstamos a los Estados miembros y a los Estados no miembros de la forma siguiente:

| — | Se conceden préstamos Euratom a los Estados miembros para financiar proyectos de inversión destinados a la producción industrial de electricidad en centrales nucleares y a instalaciones industriales del ciclo del combustible. |
| --- | --- |

—

Se conceden préstamos Euratom a los Estados miembros para financiar proyectos de inversión destinados a la producción industrial de electricidad en centrales nucleares y a instalaciones industriales del ciclo del combustible.

| — | Se conceden préstamos Euratom a Estados no miembros con el fin de mejorar el nivel de seguridad y eficiencia de sus centrales nucleares y de sus instalaciones del ciclo del combustible nuclear que se encuentran en servicio o en construcción. Los proyectos también pueden ser relativos al desmantelamiento de instalaciones para las que no se justifican ni técnica ni económicamente modificaciones destinadas a mejorar su nivel de seguridad a fin de equipararlo al de los países occidentales y que plantearían riesgos de seguridad si se abandonasen sin más. La financiación concedida puede estar destinada a la inversión durante el periodo comprendido entre el cierre y el inicio del desmantelamiento o a las propias medidas de desmantelamiento. La financiación de las medidas de desmantelamiento sólo se considera cuando durante el periodo de funcionamiento de la instalación no se han constituido provisiones para la financiación de estas medidas. |
| --- | --- |

—

Se conceden préstamos Euratom a Estados no miembros con el fin de mejorar el nivel de seguridad y eficiencia de sus centrales nucleares y de sus instalaciones del ciclo del combustible nuclear que se encuentran en servicio o en construcción. Los proyectos también pueden ser relativos al desmantelamiento de instalaciones para las que no se justifican ni técnica ni económicamente modificaciones destinadas a mejorar su nivel de seguridad a fin de equipararlo al de los países occidentales y que plantearían riesgos de seguridad si se abandonasen sin más. La financiación concedida puede estar destinada a la inversión durante el periodo comprendido entre el cierre y el inicio del desmantelamiento o a las propias medidas de desmantelamiento. La financiación de las medidas de desmantelamiento sólo se considera cuando durante el periodo de funcionamiento de la instalación no se han constituido provisiones para la financiación de estas medidas.

Tomando como base consideraciones de importancia relativa, el método del tipo de interés efectivo no se aplica por separado a los préstamos y a los empréstitos. Los costes de transacción se consignan directamente como gastos en la cuenta de resultados económicos.

Préstamos de la CECA en liquidación

Esta partida incluye principalmente los préstamos concedidos por la CECA en liquidación a partir de fondos prestados de conformidad con los artículos 54 y 56 del Tratado CECA, así como dos títulos de deuda no cotizados emitidos por el Banco Europeo de Inversiones (BEI) en substitución de un deudor moroso. Estos títulos de deuda se mantendrán hasta su vencimiento (2017 y 2019) con el fin de cubrir el servicio de los empréstitos asociados.

Las variaciones del valor contable corresponden a la variación de los intereses devengados más la amortización del ejercicio de las primas pagadas y los gastos de operación iniciales, calculados aplicando el método del tipo de interés efectivo.

Los tipos de interés efectivos (expresados en forma de intervalo) eran los siguientes:

Tipos de interés efectivos sobre préstamos concedidos con cargo a empréstitos

| Empréstitos | 31.12.2005 | 31.12.2004 |
| --- | --- | --- |
| Ayuda macrofinanciera (AM) | 2,039 % — 4,54 % | 2,075 % — 4,54 % |
| Euratom | 2,224 % — 5,76 % | 2,241 % — 5,76 % |
| CECA en liquidación | 2,241 % — 12,077 % (10) | 2,276 % — 12,077 % (10) |

Empréstitos

31.12.2005

31.12.2004

Ayuda macrofinanciera (AM)

2,039 % — 4,54 %

2,075 % — 4,54 %

Euratom

2,224 % — 5,76 %

2,241 % — 5,76 %

CECA en liquidación

2,241 % — 12,077 % (10)

2,276 % — 12,077 % (10)

PRÉSTAMOS CONCEDIDOS CON CARGO AL PRESUPUESTO DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS Y A LA CECA EN LIQUIDACIÓN

| EUR |
| --- |
| Tipo de préstamo | Saldo a 31.12.2004 (reexpresado) | Nuevos préstamos | Reembolsos | Diferencias de cambio | Cambios en el valor contable | Pérdidas de valor | Valor neto a 31.12.2005 | Importe con vencimiento
  < 1 año | Importe con vencimiento
  > 1 año |
| Préstamos en condiciones especiales | 175 103 234,52 | 0,00 | (17 122 923,18) | 0,00 | 12 030 468,16 | 0,00 | 170 010 779,50 | 0,00 | 170 010 779,50 |
| Operaciones de capital riesgo | 215 939 683,21 | 19 147 397,00 | (14 893 518,33) | 3 881 554,00 | 0,00 | (181 986,77) | 223 893 129,11 | 0,00 | 223 893 129,11 |
| Préstamos ECIP | 1 634 336,59 | 0,00 | (1 784 131,45) | 0,00 | 0,00 | 313 528,22 | 163 733,36 | 119 080,24 | 44 653,12 |
| Préstamos trabajadores migrantes | 11 008,86 | 0,00 | (11 008,86) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| CECA en liquidación | 48 545 467,75 | 0,00 | (8 773 724,00) | 147 654,25 | 3 744 415,00 | 0,00 | 43 663 813,00 | 157 003,00 | 43 506 810,00 |
| Total | 441 233 730,93 | 19 147 397,00 | (42 585 305,82) | 4 029 208,25 | 15 774 883,16 | 131 541,45 | 437 731 454,97 | 276 083,24 | 437 455 371,73 |

EUR

Tipo de préstamo

Saldo a 31.12.2004 (reexpresado)

Nuevos préstamos

Reembolsos

Diferencias de cambio

Cambios en el valor contable

Pérdidas de valor

Valor neto a 31.12.2005

Importe con vencimiento

< 1 año

Importe con vencimiento

> 1 año

Préstamos en condiciones especiales

175 103 234,52

0,00

(17 122 923,18)

0,00

12 030 468,16

0,00

170 010 779,50

0,00

170 010 779,50

Operaciones de capital riesgo

215 939 683,21

19 147 397,00

(14 893 518,33)

3 881 554,00

0,00

(181 986,77)

223 893 129,11

0,00

223 893 129,11

Préstamos ECIP

1 634 336,59

0,00

(1 784 131,45)

0,00

0,00

313 528,22

163 733,36

119 080,24

44 653,12

Préstamos trabajadores migrantes

11 008,86

0,00

(11 008,86)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

CECA en liquidación

48 545 467,75

0,00

(8 773 724,00)

147 654,25

3 744 415,00

0,00

43 663 813,00

157 003,00

43 506 810,00

Total

441 233 730,93

19 147 397,00

(42 585 305,82)

4 029 208,25

15 774 883,16

131 541,45

437 731 454,97

276 083,24

437 455 371,73

PRÉSTAMOS CONCEDIDOS CON CARGO A EMPRÉSTITOS

| EUR |
| --- |
| Tipo de préstamo | Saldo a 31.12.2004 (reexpresado) | Nuevos préstamos | Reembolsos | Diferencias de cambio | Cambios en el valor contable | Pérdidas de valor | Valor neto a 31.12.2005 | Importe con vencimiento
  < 1 año | Importe con vencimiento
  > 1 año |
| Ayuda macrofinanciera (AM) | 1 220 549 230,50 | 15 000 000,00 | (149 000 000,00) | 0,00 | (289 993,38) | 0,00 | 1 086 259 237,12 | 23 122 853,34 | 1 063 136 383,78 |
| Euratom | 172 468 638,77 | 215 000 000,00 | | 0,00 | 1 365 031,88 | 0,00 | 388 833 670,65 | 0,00 | 388 833 670,65 |
| CECA en liquidación | 492 509 315,00 | 0,00 | (2 009 133,00) | 19 075 678,00 | (1 674 783,00) | 0,00 | 507 901 077,00 | 0,00 | 507 901 077,00 |
| Total | 1 885 527 184,27 | 230 000 000,00 | (151 009 133,00) | 19 075 678,00 | (599 744,50) | 0,00 | 1 982 993 984,77 | 23 122 853,34 | 1 959 871 131,43 |

EUR

Tipo de préstamo

Saldo a 31.12.2004 (reexpresado)

Nuevos préstamos

Reembolsos

Diferencias de cambio

Cambios en el valor contable

Pérdidas de valor

Valor neto a 31.12.2005

Importe con vencimiento

< 1 año

Importe con vencimiento

> 1 año

Ayuda macrofinanciera (AM)

1 220 549 230,50

15 000 000,00

(149 000 000,00)

0,00

(289 993,38)

0,00

1 086 259 237,12

23 122 853,34

1 063 136 383,78

Euratom

172 468 638,77

215 000 000,00

0,00

1 365 031,88

0,00

388 833 670,65

0,00

388 833 670,65

CECA en liquidación

492 509 315,00

0,00

(2 009 133,00)

19 075 678,00

(1 674 783,00)

0,00

507 901 077,00

0,00

507 901 077,00

Total

1 885 527 184,27

230 000 000,00

(151 009 133,00)

19 075 678,00

(599 744,50)

0,00

1 982 993 984,77

23 122 853,34

1 959 871 131,43

3.5   PREFINANCIACIÓN A LARGO PLAZO

La prefinanciación es un pago destinado a proporcionar al beneficiario un anticipo de tesorería (float). Puede dividirse en varios pagos a lo largo de un periodo definido en el acuerdo especial de prefinanciación. El anticipo, bien se utiliza para la finalidad a la que estaba destinado durante el periodo establecido en el acuerdo, o bien se reembolsa (si el beneficiario no realiza gastos subvencionables, tiene la obligación de devolver el anticipo de financiación a las Comunidades Europeas). De esta forma, la prefinanciación desembolsada no constituye un gasto definitivo hasta que se cumplen las condiciones contractuales pertinentes, por lo que se registra como activo en el balance cuando se realiza el pago inicial. El importe de la prefinanciación se reduce (total o parcialmente) mediante la aceptación de los gastos subvencionables y los importes devueltos. Cuando un importe de prefinanciación es aceptado total o parcialmente por las Comunidades, tras un análisis de la subvencionabilidad de un gasto determinado, el importe aceptado de gastos subvencionables se retira del balance y se contabiliza como gasto en la cuenta de resultados. Así, los pagos provisionales o definitivos están destinados a reembolsar los gastos realizados por el beneficiario sobre la base de una declaración de gastos. Con ello se puede liquidar total o parcialmente el importe de prefinanciación.

El valor asignado a la prefinanciación es el de su importe recuperable estimado. Las Comunidades revisan a la baja el valor del importe de su prefinanciación cuando determinados acontecimientos, cambios en las circunstancias o información indican que el valor contable del activo podría no recuperarse. Esta evaluación tiene en cuenta la existencia de una garantía asociada a la prefinanciación. La prefinanciación que se considera irrecuperable o el importe cuya recuperación ha dejado de ser probable se contabiliza como reducción de valor o gasto en la cuenta de resultados económicos. El importe correspondiente se contabiliza en el balance como una disminución del valor contable de la prefinanciación.

Al final del ejercicio, los importes de prefinanciación pendientes se calculan deduciendo del importe original o de los importes originales: los importes devueltos, los importes subvencionables liquidados, los importes subvencionables estimados aún no liquidados al final del ejercicio y las reducciones de valor. Las garantías relacionadas con los importes prefinanciados se contabilizan al margen del balance como activos contingentes.

Todos los importes de prefinanciación producen intereses, excepto los importes pagados a los Estados miembros o los importes pagados como ayuda de preadhesión. Estos intereses se consignan a medida que se obtienen, de conformidad con lo dispuesto en el acuerdo correspondiente. Al final del ejercicio, tomando como base la información más fiable, se realiza una estimación de los ingresos por intereses, que se incluye en el balance. La propiedad de estos intereses determina las dos categorías de prefinanciación existentes: prefinanciación de las Comunidades Europeas y de terceros. La diferencia entre ambas categorías es que los intereses generados por la prefinanciación de las Comunidades Europeas son propiedad de las mismas por lo que deben revertirles a ellas, mientras que los generados por la prefinanciación de terceros son propiedad del beneficiario.

Importes de prefinanciación a largo plazo

| EUR |
| --- |
| Tipo de gestión | Pendiente a 31.12. 2005 |
| Prefinanciación Comunidades Europeas: |
| Gestión directa centralizada: Subvenciones de funcionamiento | 3 120 098,90 |
| Prefinanciación terceros: |
| Gestión directa centralizada: Operativa | 144 832 316,07 |
| Gestión descentralizada | 106 081 969,40 |
| Gestión compartida | 22 477 696 941,48 |
| Total prefinanciación a largo plazo | 22 731 731 325,85 |

EUR

Tipo de gestión

Pendiente a 31.12. 2005

Prefinanciación Comunidades Europeas:

Gestión directa centralizada: Subvenciones de funcionamiento

3 120 098,90

Prefinanciación terceros:

Gestión directa centralizada: Operativa

144 832 316,07

Gestión descentralizada

106 081 969,40

Gestión compartida

22 477 696 941,48

Total prefinanciación a largo plazo

22 731 731 325,85

Dado que muchos de los proyectos financiados por los Fondos Estructurales de las Comunidades Europeas son a largo plazo por naturaleza, es necesario que los anticipos relacionados estén disponibles durante más de un año. Por tanto, estas cantidades de prefinanciación se muestran como activos a largo plazo. La Comisión efectúa un anticipo del 7 % de la participación total de los Fondos Estructurales en cuanto se aprueba el programa. El anticipo deberá reembolsarse si no se declara ningún gasto en 18 meses. La Comisión efectúa seguidamente los pagos intermedios en función de los gastos efectivamente desembolsados y certificados por el Estado Miembro de que se trate. El saldo del 5 % se paga al cierre del programa, previa presentación de todos los documentos requeridos y aprobación de los mismos por parte de la Comisión. Los pagos se destinan al compromiso pendiente más antiguo.

3.6   DERECHOS DE CRÉDITO A LARGO PLAZO

Derechos de crédito a largo plazo

| EUR |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2005 | Saldo a 31.12.2004 (reexpresado) |
| Contribución construcción | 42 325 657,00 | 62 004 976,00 |
| Deuda de los Estados miembros | 134 827 865,00 | 155 743 558,00 |
| Préstamos personal de la CECA | 20 101 723,12 | 21 004 999,12 |
| Regímenes de crédito de la AER | 40 014 742,29 | 62 388 235,71 |
| Garantías y depósitos | 6 535 636,06 | 6 642 128,24 |
| Total | 243 805 623,47 | 307 783 897,07 |

EUR

Saldo a 31.12.2005

Saldo a 31.12.2004 (reexpresado)

Contribución construcción

42 325 657,00

62 004 976,00

Deuda de los Estados miembros

134 827 865,00

155 743 558,00

Préstamos personal de la CECA

20 101 723,12

21 004 999,12

Regímenes de crédito de la AER

40 014 742,29

62 388 235,71

Garantías y depósitos

6 535 636,06

6 642 128,24

Total

243 805 623,47

307 783 897,07

La contribución en el sector de la construcción consiste básicamente en la contribución financiera del Estado belga destinada a la adquisición y acondicionamiento del edificio D3 para el Parlamento, que asciende a 176 millones de euros y ha de pagarse en el periodo de diez años que finaliza en 2008. Al final del ejercicio quedaban 42,3 millones de euros con vencimiento superior a un año (2004: 62 millones de euros), mientras que 21,4 millones de euros (2004: 21,1 millones de euros) vencerán en el plazo de un año.

Los importes que se han de recibir de los Estados miembros son los que adeudaban a la CECA en liquidación los antiguos países adherentes. La contribución total asciende a 170 millones de euros y debe pagarse en cuatro plazos el primer día laborable de cada año, empezando en 2006, por las siguientes cantidades: 15 %, 20 %, 30 % y 35 %. El valor actualizado neto de estas contribuciones era de 158,8 millones de euros a final de año (2004: 155,7 millones de euros), que se divide entre derechos de crédito a largo plazo, 134,8 millones de euros (2004: 155,7 millones de euros) y derechos de crédito a corto plazo, 24 millones de euros (2004: cero).

También se incluye un importe de 20,1 millones de euros relativo a los préstamos concedidos por la CECA en liquidación a funcionarios de las Comunidades Europeas. Estos préstamos son financiados por la CECA en liquidación con cargo a sus fondos propios y son gestionados actualmente por la Comisión. Los regímenes de créditos de la Agencia Europea para la Reconstrucción y el Desarrollo (AERD) se refieren fundamentalmente a sistemas de anticipos de fondos de contrapartida y líneas de crédito.

II.   ACTIVO CIRCULANTE

3.7   EXISTENCIAS

EXISTENCIAS

| EUR |
| --- |
| Descripción | Valor de adquisición | Reducción de valor | Valor contable neto a 31.12.2005 | Valor contable neto a 31.12.2004 (reexpresado) |
| Equipo científico: |
| Material científico | 11 109 187,38 | 0,00 | 11 109 187,38 | 664 820,59 |
| Materias fisibles | 32 195 147,92 | 0,00 | 32 195 147,92 | 13 989 565,81 |
| Agua pesada | 14 923,00 | 0,00 | 14 923,00 | 14 923,00 |
| Vacunas | 6 857 590,00 | 0,00 | 6 857 590,00 | 6 857 590,00 |
| Para reventa | 63 561 282,00 | 0,00 | 63 561 282,00 | 36 834 072,25 |
| Materiales de producción | 6 895 280,89 | 0,00 | 6 895 280,89 | 0,00 |
| Publicaciones | 9 598 355,07 | (3 761 430,34) | 5 836 924,73 | 4 894 077,03 |
| TOTAL | 130 231 766,26 | (3 761 430,34) | 126 470 335,92 | 63 255 048,68 |

EUR

Descripción

Valor de adquisición

Reducción de valor

Valor contable neto a 31.12.2005

Valor contable neto a 31.12.2004 (reexpresado)

Equipo científico:

Material científico

11 109 187,38

0,00

11 109 187,38

664 820,59

Materias fisibles

32 195 147,92

0,00

32 195 147,92

13 989 565,81

Agua pesada

14 923,00

0,00

14 923,00

14 923,00

Vacunas

6 857 590,00

0,00

6 857 590,00

6 857 590,00

Para reventa

63 561 282,00

0,00

63 561 282,00

36 834 072,25

Materiales de producción

6 895 280,89

0,00

6 895 280,89

0,00

Publicaciones

9 598 355,07

(3 761 430,34)

5 836 924,73

4 894 077,03

TOTAL

130 231 766,26

(3 761 430,34)

126 470 335,92

63 255 048,68

El aumento del material científico en el balance se debe a que en 2005 se incluyen por primera vez materias primas por importe de 10 millones de euros. El gran incremento de existencias de materias fisibles responde a que en 2005 no se ha efectuado ninguna reducción de valor como consecuencia de una modificación del método de estimación del valor contable (anteriormente se realizaba una reducción de valor cuando no se había producido ningún movimiento de las existencias durante el ejercicio mientras que actualmente las existencias se valoran tomando el valor mínimo entre el coste y el valor realizable neto). Esto también contribuye al aumento del valor del material científico destinado a la reventa. Otra razón del aumento de estas existencias es que actualmente se incluyen en el epígrafe de existencias para reventa las existencias en producción por valor de 20 millones de euros.

La Comisión mantiene existencias de material de producción con un valor de 6,9 millones de euros, consistentes principalmente en material de mantenimiento de edificios y piezas de repuesto empleadas por los centros comunes de investigación.

El valor de las existencias de publicaciones poseídas y/o gestionadas por la Oficina de Publicaciones por las que se cobra (existencias de pago) es nulo según un análisis realizado en 2001. Las publicaciones no destinadas a la reventa se valoran sobre la base del coste medio de las existencias destinadas a la reventa. El valor de las existencias con baja rotación se ha corregido a la baja en un 33 % anual.

3.8   INVERSIONES A CORTO PLAZO

Las inversiones a corto plazo consisten en títulos realizables, que se adquieren por su rendimiento o se mantienen para establecer una particular estructura de activos o una fuente de liquidez secundaria, por lo que pueden venderse para hacer frente a las necesidades de liquidez o para responder a las variaciones de los tipos de interés. También se incluyen los activos comerciales.

3.8.1   Activos realizables a corto plazo

Activos realizables a corto plazo

| EUR |
| --- |
| | Mecanismo de garantía PYME | Plan de ayuda inicial del MET — Crecimiento y Empleo | Capital riesgo (BEI ) para las RTE | CECA en liquidación | Total |
| Importes 31.12.2004 (reexpresado) | 22 027 144,89 | 15 993 581,81 | 0 00 | 1 403 111 917,00 | 1 441 132 643,70 |
| Adquisiciones | 11 995 800,00 | 0 00 | 3 000 000,00 | 336 634 706,48 | 351 630 506,48 |
| Cesión y desuso | (12 000 000,00) | (12 000 000,00) | | (321 119 440,06) | (345 119 440,06) |
| Ajuste al coste amortizado | 7 320,00 | | | | 7 320,00 |
| Variación del valor contable | 49 867,11 | 1 104,19 | 0,00 | (8 067 709,01) | (8 016 737,71) |
| Transferencia a capital del superávit (o déficit) derivado de la revisión | 8 040,00 | 9 979,00 | 0,00 | 0,00 | 18 019,00 |
| Importes 31.12.2005 | 22 088 172,00 | 4 004 665,00 | 3 000 000,00 | 1 410 559 474,41 | 1 439 652 311,41 |

EUR

Mecanismo de garantía PYME

Plan de ayuda inicial del MET — Crecimiento y Empleo

Capital riesgo (BEI ) para las RTE

CECA en liquidación

Total

Importes 31.12.2004 (reexpresado)

22 027 144,89

15 993 581,81

0 00

1 403 111 917,00

1 441 132 643,70

Adquisiciones

11 995 800,00

0 00

3 000 000,00

336 634 706,48

351 630 506,48

Cesión y desuso

(12 000 000,00)

(12 000 000,00)

(321 119 440,06)

(345 119 440,06)

Ajuste al coste amortizado

7 320,00

7 320,00

Variación del valor contable

49 867,11

1 104,19

0,00

(8 067 709,01)

(8 016 737,71)

Transferencia a capital del superávit (o déficit) derivado de la revisión

8 040,00

9 979,00

0,00

0,00

18 019,00

Importes 31.12.2005

22 088 172,00

4 004 665,00

3 000 000,00

1 410 559 474,41

1 439 652 311,41

Instrumento de garantía en favor de las PYME — Plan de ayuda inicial del MET — Crecimiento y Empleo

Todas las inversiones son obligaciones de renta variable AAA denominadas en euros y con cotización en mercados activos. A 31 de diciembre de 2005, el valor nominal de títulos de deuda con un vencimiento residual inferior a un año ascendía a 4 millones de euros (24 millones de euros en 2004). En 2005 se compró una nueva obligación.

Capital riesgo del BEI destinado a las redes transeuropeas

Las inversiones en el marco del instrumento de capital riesgo para las redes transeuropeas (hasta la fecha por un total de sólo 3 millones de euros) se realizan por medio del establecimiento de una entidad común con finalidad especial (poseída conjuntamente por el BEI y el Fondo GALAXY, socio del instrumento de capital riesgo para las redes transeuropeas), bajo el nombre de GALAXY- A28 para proyectos de redes transeuropeas en los que participa la inversión privada. Estas inversiones representan una participación en el capital de la entidad con finalidad especial, por lo que deben registrarse como una inversión de capital en el balance de las Comunidades.

CECA en liquidación

Como se establece en las normas prudenciales internas de la CECA en liquidación, las inversiones deben limitarse a títulos emitidos por entidades de primer orden. Todas las inversiones son títulos de deuda denominados en euros y cotizan en un mercado activo. El desglose de la cartera de inversiones por tipo de emisor y por calificación se describen en la nota E.7.13. A 31 de diciembre de 2005, los títulos de deuda que vencen en 2006 (expresados al valor razonable) ascienden a 237,4 millones de euros (200,1 millones de euros en 2004).

3.8.2   Activos comerciales a corto plazo

Activos comerciales a corto plazo

| EUR |
| --- |
| Derivado | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Reexpresado |
| Permutas de tipos de interés AM | 0,00 | 1 689 247,14 |

EUR

Derivado

31.12.2005

31.12.2004

Reexpresado

Permutas de tipos de interés AM

0,00

1 689 247,14

El acuerdo de permuta sobre asistencia macrofinanciera (AM), según se detalla más adelante, se celebró con el fin de hacer corresponder los flujos de caja de un préstamo con un tipo de interés variable y un vencimiento fijado en el 22 de diciembre de 2008, por un lado, con los flujos de caja del préstamo correspondiente con un tipo de interés fijo y un vencimiento fijado en el 22 de diciembre de 2005, por otro. El acuerdo de permuta se estructuró en dos «tramos»: el «tramo de permuta», en el que estaban activas tanto la operación de renta variable como la de renta fija, finalizó el 22 de diciembre de 2005; el segundo «tramo», en el que sólo la operación de renta variable constituía un empréstito de tipo variable, se inició en la misma fecha.

PERMUTAS FINANCIERAS

| Contraparte | Calificación crediticia S&P | | Nominal | Divisa | Condiciones | Vencimiento |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BNP Paribas | AA | a cobrar | 125 000 000,00 | EUR | fijo € 4.531.250 anuales | 22.12.2005 |
| N/D | N/D | a pagar | 125 000 000,00 | EUR | EUR-6m LIBOR -0,147% | 22.12.2005 |

Contraparte

Calificación crediticia S&P

Nominal

Divisa

Condiciones

Vencimiento

BNP Paribas

AA

a cobrar

125 000 000,00

EUR

fijo € 4.531.250 anuales

22.12.2005

N/D

N/D

a pagar

125 000 000,00

EUR

EUR-6m LIBOR -0,147%

22.12.2005

El valor razonable del «tramo de permuta» se obtuvo actualizando los flujos de caja (fijos y variables) que resultarían de invertir la posición de permuta en la fecha de balance (la actualización se realiza empleando los tipos de permuta de cupón cero en la misma fecha).

3.9   PREFINANCIACIÓN A CORTO PLAZO

El desglose de los importes pendientes por tipo de gestión refleja los pagos de prefinanciación realizados en 2005 (para 2004 no se dispone de cifras comparativas). Los importes históricos de prefinanciación son los incluidos en el balance de apertura y figuran por separado en una única línea.

Los pagos diferidos representan el importe de los gastos subvencionables que se estima corresponden a los beneficiarios de los importes de prefinanciación pendientes al final del ejercicio, pero aún no notificados a las Comunidades. Esos importes se contabilizan como gastos en la cuenta de resultados económicos. Véanse también en la nota 3.5 más explicaciones referentes a la prefinanciación a largo plazo.

Importes de prefinanciación a corto plazo

| EUR |
| --- |
| Tipo de gestión | | Pendiente a 31.12. 2005 |
| Importes brutos prefinanciación Comunidades Europeas: |
| Gestión centralizada directa | Subvenciones para acciones concretas | 4 790 792 434,87 |
| Subvenciones de funcionamiento | 111 387 513,26 |
| Gestión centralizada indirecta | Agencias nacionales | 620 077 642,63 |
| Actividades financieras | 63 518 496,96 |
| Otros | 3 583 333,00 |
| Gestión descentralizada | | 195 456 099,10 |
| Otros | | 473 882 469,99 |
| Prefinanciación llevada a cabo por otras instituciones y agencias | 6 482 306,56 |
| Saldos históricos de prefinanciación* | | 5 254 181 771,25 |
| Total importes brutos de prefinanciación | | 11 519 362 067,62 |
| Menos gastos: |
| Gestión centralizada directa | | (5 891 600 089,98) |
| Gestión centralizada indirecta | | (1 376 200 198,71) |
| Gestión descentralizada | | (122 922 410,00) |
| Otros | | (169 505 546,79) |
| Total prefinanciación Comunidades Europeas | 3 959 133 822,14 |
| Prefinanciación terceros: |
| Gestión centralizada directa | Contratación | 260 024 355,90 |
| Operativa | 356 060 584,56 |
| Gestión descentralizada | | 361 009 093,23 |
| Gestión compartida | | 390 843 176,32 |
| Gestión conjunta | | 317 053 334,83 |
| Prefinanciación llevada a cabo por otras instituciones y agencias | 143 664 170,02 |
| Saldos históricos de prefinanciación (11) | | 2 774 751 315,50 |
| Total importes brutos de prefinanciación | | 4 603 406 030,36 |
| Menos gastos: |
| Gestión centralizada directa | | (1 199 787 477,00) |
| Gestión descentralizada | | (382 891 261,00) |
| Gestión compartida | | (201 212 486,00) |
| Gestión conjunta | | (143 223 312,00) |
| Otros | | (1 943 330,98) |
| Total prefinanciación terceros europeos: | 2 674 348 163,38 |
| Total prefinanciación a corto plazo | 6 633 481 985,52 |

EUR

Tipo de gestión

Pendiente a 31.12. 2005

Importes brutos prefinanciación Comunidades Europeas:

Gestión centralizada directa

Subvenciones para acciones concretas

4 790 792 434,87

Subvenciones de funcionamiento

111 387 513,26

Gestión centralizada indirecta

Agencias nacionales

620 077 642,63

Actividades financieras

63 518 496,96

Otros

3 583 333,00

Gestión descentralizada

195 456 099,10

Otros

473 882 469,99

Prefinanciación llevada a cabo por otras instituciones y agencias

6 482 306,56

Saldos históricos de prefinanciación*

5 254 181 771,25

Total importes brutos de prefinanciación

11 519 362 067,62

Menos gastos:

Gestión centralizada directa

(5 891 600 089,98)

Gestión centralizada indirecta

(1 376 200 198,71)

Gestión descentralizada

(122 922 410,00)

Otros

(169 505 546,79)

Total prefinanciación Comunidades Europeas

3 959 133 822,14

Prefinanciación terceros:

Gestión centralizada directa

Contratación

260 024 355,90

Operativa

356 060 584,56

Gestión descentralizada

361 009 093,23

Gestión compartida

390 843 176,32

Gestión conjunta

317 053 334,83

Prefinanciación llevada a cabo por otras instituciones y agencias

143 664 170,02

Saldos históricos de prefinanciación (11)

2 774 751 315,50

Total importes brutos de prefinanciación

4 603 406 030,36

Menos gastos:

Gestión centralizada directa

(1 199 787 477,00)

Gestión descentralizada

(382 891 261,00)

Gestión compartida

(201 212 486,00)

Gestión conjunta

(143 223 312,00)

Otros

(1 943 330,98)

Total prefinanciación terceros europeos:

2 674 348 163,38

Total prefinanciación a corto plazo

6 633 481 985,52

3.10.   DERECHOS DE CRÉDITO A CORTO PLAZO

Derechos de crédito a corto plazo

| EUR |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2005 | Saldo a 31.12.2004 (reexpresado) |
| Títulos de crédito a largo plazo con vencimiento inferior a un año | 45 918 358,03 | 50 826 727,14 |
| Derechos de crédito corrientes | 4 243 426 047,08 | 4 435 308 351,36 |
| Derechos de crédito varios | 21 591 738,74 | 44 898 157,64 |
| Ajustes por periodificación | 2 926 918 379,47 | 2 608 028 778,50 |
| Total | 7 237 854 523,32 | 7 139 062 014,64 |

EUR

Saldo a 31.12.2005

Saldo a 31.12.2004 (reexpresado)

Títulos de crédito a largo plazo con vencimiento inferior a un año

45 918 358,03

50 826 727,14

Derechos de crédito corrientes

4 243 426 047,08

4 435 308 351,36

Derechos de crédito varios

21 591 738,74

44 898 157,64

Ajustes por periodificación

2 926 918 379,47

2 608 028 778,50

Total

7 237 854 523,32

7 139 062 014,64

3.10.1   Derechos de crédito a largo plazo con vencimiento inferior a un año

Estos importes, de un total de 45,9 millones de euros (50,8 millones de euros en 2004), representan fundamentalmente la parte de préstamos a largo plazo con vencimiento en los doce meses siguientes (véase supra, la nota 3.4 para más detalles) y la contribución financiera del Estado belga destinada a la compra y acondicionamiento del edificio D3 para el Parlamento (véase supra, apartado 3.6). También se incluyen las contribuciones a corto plazo debidas por antiguos países candidatos a la adhesión a la CECA en liquidación (véase la nota E.3.6 anterior).

3.10.2   Derechos de crédito corrientes

Derechos de crédito corrientes

| EUR |
| --- |
| Categoría de cuenta | A 31.12.2005 | A 31.12.2004 (cifras reexpresadas) |
| Importe bruto | Reducción | Valor neto | Importe bruto | Reducción | Valor neto |
| Clientes | 2 371 840 418,60 | (149 841 788,65) | 2 221 998 629,95 | 1 435 132 856,81 | (177 742 051,83) | 1 257 390 804,98 |
| Estados miembros | 3 252 041 919,04 | (1 603 860 946,87) | 1 648 180 972,17 | 3 976 072 649,01 | (1 586 639 391,71) | 2 389 433 257,30 |
| AELC | 29 607 404,80 | 0,00 | 29 607 404,80 | 36 797 915,81 | 0 | 36 797 915,81 |
| Terceros Estados | 126 449 842,51 | (627 693,54) | 125 822 148,97 | 77 282 595,98 | 0 | 77 282 595,98 |
| Otros | 229 666 086,81 | (11 849 195,62) | 217 816 891,19 | 675 014 983,85 | (611 206,56) | 674 403 777,29 |
| Total | 6 009 605 671,76 | (1 766 179 624,68) | 4 243 426 047,08 | 6 200 301 001,46 | (1 764 992 650,10) | 4 435 308 351,36 |

EUR

Categoría de cuenta

A 31.12.2005

A 31.12.2004 (cifras reexpresadas)

Importe bruto

Reducción

Valor neto

Importe bruto

Reducción

Valor neto

Clientes

2 371 840 418,60

(149 841 788,65)

2 221 998 629,95

1 435 132 856,81

(177 742 051,83)

1 257 390 804,98

Estados miembros

3 252 041 919,04

(1 603 860 946,87)

1 648 180 972,17

3 976 072 649,01

(1 586 639 391,71)

2 389 433 257,30

AELC

29 607 404,80

0,00

29 607 404,80

36 797 915,81

0

36 797 915,81

Terceros Estados

126 449 842,51

(627 693,54)

125 822 148,97

77 282 595,98

0

77 282 595,98

Otros

229 666 086,81

(11 849 195,62)

217 816 891,19

675 014 983,85

(611 206,56)

674 403 777,29

Total

6 009 605 671,76

(1 766 179 624,68)

4 243 426 047,08

6 200 301 001,46

(1 764 992 650,10)

4 435 308 351,36

3.10.2.1   Clientes

Son
  órdenes de cobro
  contabilizadas a 31 de diciembre de 2005 como derechos constatados pendientes de recuperación, no incluidos en otras rúbricas del activo del balance.

Por lo que se refiere a las
  multas
  impuestas de 4 274,7 millones de euros a 31/12/2005, se recaudó provisionalmente un total de 2 103,3 millones de euros. El saldo de 2 171,4 millones de euros está incluido en este epígrafe, del cual 1 465,7 millones de euros se cubrió con garantías bancarias. Los pagos provisionales (y los intereses respectivos) se aplican a los derechos de crédito correspondientes y se incluyen como efectivo restringido en el epígrafe de efectivo. Las garantías bancarias se contabilizan como activos contingentes al margen del balance. El importe que aparece al margen del balance como pasivo contingente asciende a 4 427,4 millones de euros, cantidad correspondiente a los derechos de crédito sin cobrar, pendientes de sentencia, más los intereses devengados por los pagos recibidos pendientes de sentencia definitiva.

3.10.2.2   Derechos de crédito frente a los Estados miembros

Anticipos puestos a disposición de los Estados miembros

En 2004, este importe correspondía a los anticipos pagados por la Comisión a diversos Estados miembros con cargo al Fondo de emergencia veterinaria para financiar los gastos de erradicación de determinadas enfermedades de animales.

Derechos de crédito frente al FEOGA-Garantía

Esta partida cubre los derechos de crédito frente a beneficiarios del FEOGA-Garantía declarados y certificados por los Estados miembros e inscritos en el libro mayor de deudores al final del ejercicio (15 de octubre 2005) de acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento (CE) no 2761/99, previa deducción del 20 % de esa cantidad, que los Estados miembros pueden retener en concepto de gastos administrativos. Los Estados miembros sólo deben poner a disposición de las Comunidades las cantidades cobradas.

Además, y de conformidad con el principio de prudencia, la Comisión Europea debe estimar y registrar la parte del importe del FEOGA-Garantía de dudoso cobro. La reducción de valor registrada es de 873,9 millones de euros, según la estimación de los Estados miembros, lo que representa un 59,3 % del total pendiente de recuperar a 31.12.2005 (57,4 % a 31 de diciembre de 2004). La Comisión se basa en los cálculos de los Estados miembros, suponiendo que los organismos liquidadores están en mejor situación para evaluar las posibilidades de recuperación. Los resultados de los organismos de certificación, respecto de la gestión de los derechos de crédito, se tratan en el marco del procedimiento de liquidación de cuentas de 2005, incluyendo en su caso una propuesta de aplicación de correcciones financieras. La contabilización de esta reducción de valor no implica que las Comunidades Europeas renuncien al cobro futuro de los importes cubiertos por la reducción.

Derechos de crédito frente a los Estados miembros

| EUR |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2005 | Saldo a 31.12.2004
  (reexpresado) |
| Anticipos puestos a disposición de los Estados miembros | 0,00 | 500 000,00 |
| Derechos de crédito frente al FEOGA-Garantía |
| Derechos de crédito frente al FEOGA-Garantía | 1 473 622 922,19 | 1 560 899 301,12 |
| Corrección de valor | (873 943 547,28) | (895 401 413,57) |
| Subtotal | 599 679 374,91 | 665 497 887,55 |
| IVA pagado y recuperable de los Estados miembros |
| IVA pendiente de recuperación | 21 039 461,52 | 22 506 889,98 |
| Corrección de valor | (1 628 334,45) | (1 791 277,23) |
| Subtotal | 19 411 127,07 | 20 715 612,75 |
| Recursos propios |
| Recursos propios constatados en la contabilidad contemplada en el artículo 6.3.a) del Reglamento 1150/2000 del Consejo, y pendientes de recuperación | 44 984 573,61 | 114 832 792,31 |
| Recursos propios constatados en la contabilidad separada contemplada en el artículo 6.3.b) del Reglamento 1150/2000 del Consejo, y pendientes de recuperación | 1 410 925 222,84 | 1 428 849 871,51 |
| Corrección de valor | (728 277 014,62) | (689 442 098,87) |
| Otros | 201 639 674,07 | 497 629 295,47 |
| Subtotal | 929 272 455,90 | 1 351 869 860,42 |
| Otros derechos de crédito frente a los Estados miembros |
| Intereses de demora | 1 289 335,32 | 46 650 783,13 |
| Otros | 98 528 678,97 | 304 199 113,45 |
| Subtotal | 99 818 014,29 | 350 849 896,58 |
| Total | 1 648 180 972,17 | 2 389 433 257,30 |

EUR

Saldo a 31.12.2005

Saldo a 31.12.2004

(reexpresado)

Anticipos puestos a disposición de los Estados miembros

0,00

500 000,00

Derechos de crédito frente al FEOGA-Garantía

Derechos de crédito frente al FEOGA-Garantía

1 473 622 922,19

1 560 899 301,12

Corrección de valor

(873 943 547,28)

(895 401 413,57)

Subtotal

599 679 374,91

665 497 887,55

IVA pagado y recuperable de los Estados miembros

IVA pendiente de recuperación

21 039 461,52

22 506 889,98

Corrección de valor

(1 628 334,45)

(1 791 277,23)

Subtotal

19 411 127,07

20 715 612,75

Recursos propios

Recursos propios constatados en la contabilidad contemplada en el artículo 6.3.a) del Reglamento 1150/2000 del Consejo, y pendientes de recuperación

44 984 573,61

114 832 792,31

Recursos propios constatados en la contabilidad separada contemplada en el artículo 6.3.b) del Reglamento 1150/2000 del Consejo, y pendientes de recuperación

1 410 925 222,84

1 428 849 871,51

Corrección de valor

(728 277 014,62)

(689 442 098,87)

Otros

201 639 674,07

497 629 295,47

Subtotal

929 272 455,90

1 351 869 860,42

Otros derechos de crédito frente a los Estados miembros

Intereses de demora

1 289 335,32

46 650 783,13

Otros

98 528 678,97

304 199 113,45

Subtotal

99 818 014,29

350 849 896,58

Total

1 648 180 972,17

2 389 433 257,30

IVA

Esta partida cubre los importes de IVA pagado por las Comunidades y recuperable de los Estados miembros.

Recursos propios

La contabilidad separada incluye recursos propios tradicionales que, de conformidad con el artículo 6, apartado 3, letra b), del Reglamento no 1150/2000, han sido constatados por los Estados miembros, pero no se han puesto a disposición de las Comunidades por no haberse todavía recuperado o garantizado, o debido a que se han impugnado. La Decisión 2000/597/CE, Euratom del Consejo, de 29 de septiembre de 2000, relativa al sistema de recursos propios de las Comunidades Europeas, prevé que los Estados miembros retengan, como gastos de recaudación, un 25 % de los recursos propios tradicionales.

Cada Estado miembro transmite a la Comisión un estado trimestral de dicha contabilidad precisando por tipo de recurso:

| — | el saldo pendiente de recaudación del trimestre anterior, |
| --- | --- |

—

el saldo pendiente de recaudación del trimestre anterior,

| — | los importes recaudados en el trimestre en cuestión, |
| --- | --- |

—

los importes recaudados en el trimestre en cuestión,

| — | las rectificaciones de base liquidable (correcciones/anulaciones) en el trimestre en cuestión, |
| --- | --- |

—

las rectificaciones de base liquidable (correcciones/anulaciones) en el trimestre en cuestión,

| — | los importes admitidos en pérdida, |
| --- | --- |

—

los importes admitidos en pérdida,

| — | el saldo que debe recuperarse al final del trimestre considerado. |
| --- | --- |

—

el saldo que debe recuperarse al final del trimestre considerado.

Cuando se recuperan los recursos propios tradicionales de la contabilidad separada, éstos deben ponerse a disposición de la Comisión a más tardar el primer día laborable después del día 19 del segundo mes que sigue a aquél en que se hayan recuperado los derechos.

Este importe representa una sobreestimación de los derechos de crédito reales de las Comunidades Europeas debido a que la contabilidad separada de los recursos propios tradicionales incluye en gran parte importes de dudoso cobro. Para ejercicios anteriores, la Comisión calculó una reducción de valor de los derechos en la contabilidad separada utilizando un método estadístico. A partir de 2004, la reducción de valor se basa en las propias valoraciones de los Estados miembros. Al objeto de que la contabilidad separada ofrezca una situación más fiable de la realidad presupuestaria, el artículo 6.4.b) del Reglamento (CE, Euratom) no 1150/2000 del Consejo fue modificado por el Reglamento (CE, Euratom) no 2028/2004 del Consejo, de 16 de noviembre de 2004. La nueva redacción del citado artículo es la siguiente: «Los Estados miembros remitirán, conjuntamente con el estado trimestral definitivo de un determinado ejercicio, un cálculo de los derechos de crédito totales, de dudoso cobro, recogidos en la contabilidad separada a 31 de diciembre del ejercicio en cuestión.».

Sobre la base de las estimaciones enviadas por los Estados miembros, se ha efectuado en el activo del balance una reducción de valor de 728,3 millones de euros de los derechos de crédito a cobrar de los Estados miembros. Sin embargo, esto no significa que la Comisión renuncie a la recuperación de las cantidades afectadas por la reducción de valor. Además, incluso si el cobro resulta poco probable o prácticamente imposible, ello no quiere decir que el presupuesto comunitario vaya a verse privado de estos importes de recursos propios tradicionales. En caso de que no se recuperen, la falta de recaudación sólo será efectiva si el Estado miembro demuestra que ha obrado con la diligencia debida para proceder al cobro. Si el Estado miembro no puede demostrar tal diligencia, incurrirá en responsabilidad financiera y deberá pagar el importe correspondiente en favor del presupuesto comunitario, según lo dispuesto en el artículo 17.2 del Reglamento no 1150/2000.

Otros importes de recursos propios a 31 de diciembre de 2005 son los importes debidos por Portugal que no se habían pagado a su vencimiento en diciembre de 2005.

Otros derechos de crédito frente a los Estados miembros

En «Otros derechos de crédito frente a los Estados miembros» figuran gastos recuperados de las regiones por importe de 74 millones de euros. En 2004, en el epígrafe «Otros» se incluyó un importe de 170 millones de euros relativo a las contribuciones debidas por los nuevos Estados miembros al Fondo de Investigación del Carbón y del Acero (véase la nota 3.6).

3.10.3   Derechos de crédito varios

El principal importe incluido aquí son los anticipos concedidos en el marco del programa MEDIA, 36,5 millones de euros (41,7 millones de euros en 2004). Aplicando el principio de prudencia y teniendo en cuenta el riesgo y la incertidumbre existentes, se ha aplicado una reducción de valor de 24,5 millones de euros (28,1 millones de euros en 2004).

Los importes debidos por el personal son 4,2 millones de euros (12,6 millones de euros en 2004).

3.10.4   Cobros diferidos y pagos diferidos

Los cobros diferidos más significativos son los relativos a los recursos propios tradicionales (derechos agrícolas, cotizaciones del sector del azúcar y derechos de aduana). A 31 de diciembre de 2005, ascendían a 2 300 millones de euros, frente a 2 000 millones de euros el año anterior. También se incluyen aquí los ingresos por intereses de demora, los intereses bancarios devengados y los intereses devengados por los importes de prefinanciación.

A 31 de diciembre de 2005, los principales importes consignados en el epígrafe de «pagos anticipados» eran: unos pagos anticipados de 89,5 millones de euros (108 millones de euros en 2004), en concepto de compensación presupuestaria para los nuevos Estados miembros, un pago anticipado de alquiler de oficinas por valor de 29,7 millones de euros (49 millones de euros en 2004), un importe de 62,3 millones de euros en el marco de acuerdos bilaterales en el sector de la pesca con terceros países (61,7 millones de euros en 2004), y 62, 8 millones de euros de gastos de las escuelas europeas pagados por anticipado.

3.11   TESORERÍA Y EQUIVALENTES DE TESORERÍA

Tesorería y equivalentes de tesorería

| EUR |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2005 | Saldo a 31.12.2004
  (reexpresado) |
| Efectivo no restringido: | 9 602 870 098,36 | 5 947 447 712,18 |
| Cuentas en tesoros y bancos centrales | 8 092 743 965,78 | 3 221 396 622,84 |
| Cuentas corrientes | 705 792 850,51 | 2 102 099 904,24 |
| Administraciones de anticipos | 61 021 076,87 | 71 433 147,76 |
| Caja | 290 635,82 | 252 979,35 |
| Transferencias (efectivo en tránsito) | 0,00 | 76 479 847,20 |
| Depósitos a corto plazo y otros equivalentes de efectivo | 743 021 569,38 | 475 785 210,79 |
| Efectivo restringido | 2 251 065 838,56 | 2 129 991 326,83 |
| Total | 11 853 935 936,92 | 8 077 439 039,01 |

EUR

Saldo a 31.12.2005

Saldo a 31.12.2004

(reexpresado)

Efectivo no restringido:

9 602 870 098,36

5 947 447 712,18

Cuentas en tesoros y bancos centrales

8 092 743 965,78

3 221 396 622,84

Cuentas corrientes

705 792 850,51

2 102 099 904,24

Administraciones de anticipos

61 021 076,87

71 433 147,76

Caja

290 635,82

252 979,35

Transferencias (efectivo en tránsito)

0,00

76 479 847,20

Depósitos a corto plazo y otros equivalentes de efectivo

743 021 569,38

475 785 210,79

Efectivo restringido

2 251 065 838,56

2 129 991 326,83

Total

11 853 935 936,92

8 077 439 039,01

El efectivo no restringido cubre todos los fondos que las Comunidades mantienen en sus cuentas en cada Estado miembro y país de la AELC (Tesoro o banco central), así como en cuentas corrientes, administraciones de anticipos, depósitos bancarios a corto plazo y cajas para gastos menores.

El efectivo restringido hace referencia a los importes recibidos en relación con las multas impuestas por la Comisión en las que el expediente sigue abierto. Asciende a 2 250 millones de euros y se mantiene en cuentas corrientes específicas no empleadas para ninguna otra actividad.

La tesorería y equivalentes de tesorería incluyen lo siguiente a efectos del estado de flujos de caja:

| EUR |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2005 | Saldo a 31.12.2004
  (reexpresado) |
| Tesorería y equivalentes de tesorería | 11 853 935 936,92 | 8 077 439 039,01 |
| Tesorería y equivalentes de tesorería — Fondo de Garantía (véase la nota 3.3.2 ) | 316 024 023,23 | 589 896 646,26 |
| Total | 12 169 959 960,15 | 8 667 335 685,27 |

EUR

Saldo a 31.12.2005

Saldo a 31.12.2004

(reexpresado)

Tesorería y equivalentes de tesorería

11 853 935 936,92

8 077 439 039,01

Tesorería y equivalentes de tesorería — Fondo de Garantía (véase la nota 3.3.2 )

316 024 023,23

589 896 646,26

Total

12 169 959 960,15

8 667 335 685,27

III.   PASIVOS NO CORRIENTES

3.12   RETRIBUCIONES A LOS EMPLEADOS

Prestaciones a los empleados

| EUR |
| --- |
| | Importe a 31.12.2004 (reexpresado) | Disposiciones adicionales | Importes utilizado | Importe a 31.12.2005 |
| Régimen de pensiones | 26 012 130 886,00 | 8 044 529 533,33 | (900 775 481,33) | 33 155 884 938,00 |

EUR

Importe a 31.12.2004 (reexpresado)

Disposiciones adicionales

Importes utilizado

Importe a 31.12.2005

Régimen de pensiones

26 012 130 886,00

8 044 529 533,33

(900 775 481,33)

33 155 884 938,00

Pensiones

A 31 de diciembre de 2005, el régimen de pensiones de los funcionarios europeos se regula por el nuevo Estatuto de los funcionarios de las Comunidades Europeas (en vigor desde el 1 de mayo de 2004). Las normas relativas a las pensiones del personal son directamente aplicables en todos los Estados miembros. La normativa cubre los diversos tipos de pensiones y asignaciones (antigüedad, invalidez, supervivencia).

De conformidad con el artículo 83 del Estatuto, el pago de las prestaciones previstas en el régimen de pensiones corre a cargo del presupuesto de las Comunidades. Los Estados miembros garantizan colectivamente el pago de estas prestaciones según la escala de reparto establecida para la financiación de estos gastos. Por otra parte, los funcionarios contribuyen con un tercio en la financiación a largo plazo del régimen mediante una cotización obligatoria.

El pasivo del régimen de pensiones de los funcionarios europeos fue objeto de una valoración actuarial realizada por expertos independientes a 31 de diciembre de 2005 basándose en las normas del nuevo Estatuto. Esta valoración abarcó las prestaciones por jubilación, incapacidad y supervivencia, así como las prestaciones por invalidez, y se llevó a cabo de conformidad con la metodología de la Norma Internacional de Contabilidad 19 (NIC 19). Esta norma contable precisa que el empresario deberá determinar su compromiso actuarial presuponiendo la continuidad del régimen y deberá tomar en consideración las prestaciones prometidas durante la vida activa del asalariado, teniendo en cuenta los posibles aumentos salariales.

El método de evaluación actuarial empleado para calcular el pasivo es el método de la proyección de la unidad de crédito. Las principales hipótesis actuariales utilizadas en la valoración han sido las siguientes:

| 1. | El tipo de descuento nominal (3,6 %) se ha basado en las obligaciones estatales en la zona del euro en diciembre 2005 para una duración similar a la del régimen (19 años), como estimación de la curva de rendimientos de los bonos cupón cero en euros en diciembre 2005 para la misma duración. Según la NIC 19, la tasa de inflación debe ser una tasa de inflación esperada durante la duración del régimen (así, se ha basado en valores previstos representados por obligaciones asociadas a índices en los mercados financieros europeos). La tasa de inflación prevista a largo plazo era del 2,1 %, por lo que el tipo de descuento real utilizado fue del 1,5 %. |
| --- | --- |

1.

El tipo de descuento nominal (3,6 %) se ha basado en las obligaciones estatales en la zona del euro en diciembre 2005 para una duración similar a la del régimen (19 años), como estimación de la curva de rendimientos de los bonos cupón cero en euros en diciembre 2005 para la misma duración. Según la NIC 19, la tasa de inflación debe ser una tasa de inflación esperada durante la duración del régimen (así, se ha basado en valores previstos representados por obligaciones asociadas a índices en los mercados financieros europeos). La tasa de inflación prevista a largo plazo era del 2,1 %, por lo que el tipo de descuento real utilizado fue del 1,5 %.

| 2. | La «Tabla de esperanza de vida de la UE para 2004» se elaboró partiendo de las tablas nacionales de los países de origen de los funcionarios, corrigiéndose para tener en cuenta las tasas reales de mortalidad del personal observadas. |
| --- | --- |

2.

La «Tabla de esperanza de vida de la UE para 2004» se elaboró partiendo de las tablas nacionales de los países de origen de los funcionarios, corrigiéndose para tener en cuenta las tasas reales de mortalidad del personal observadas.

| 3. | La «Tabla de invalidez de la UE para 2004» se ha basado en la empleada por organizaciones coordinadas (OCDE, OTAN, AEE, etc.) y se ha corregido en función de la población de funcionarios de la UE. |
| --- | --- |

3.

La «Tabla de invalidez de la UE para 2004» se ha basado en la empleada por organizaciones coordinadas (OCDE, OTAN, AEE, etc.) y se ha corregido en función de la población de funcionarios de la UE.

| 4. | El aumento salarial general, igual al aumento general de las pensiones, se basó en las estadísticas de incremento de los salarios y pensiones del periodo 1993-2005 (0,3 %). La evolución del salario individual por encima del aumento salarial general se estima basándose en la nueva estructura de carrera (porcentajes de promoción especificados en el Anexo I del Estatuto del Personal) y medidas transitorias (sección 1 del Anexo XIII del Estatuto del Personal) y varía en función del estatus, la edad y el grado y escalón de la persona considerada. |
| --- | --- |

4.

El aumento salarial general, igual al aumento general de las pensiones, se basó en las estadísticas de incremento de los salarios y pensiones del periodo 1993-2005 (0,3 %). La evolución del salario individual por encima del aumento salarial general se estima basándose en la nueva estructura de carrera (porcentajes de promoción especificados en el Anexo I del Estatuto del Personal) y medidas transitorias (sección 1 del Anexo XIII del Estatuto del Personal) y varía en función del estatus, la edad y el grado y escalón de la persona considerada.

| 5. | Los coeficientes matrimoniales para los funcionarios en activo en el momento de su jubilación se basaron en las estadísticas de la población de funcionarios. Para los antiguos funcionarios (pensionistas, incluidos los beneficiarios de una pensión de invalidez) se tuvo en cuenta la situación matrimonial real. |
| --- | --- |

5.

Los coeficientes matrimoniales para los funcionarios en activo en el momento de su jubilación se basaron en las estadísticas de la población de funcionarios. Para los antiguos funcionarios (pensionistas, incluidos los beneficiarios de una pensión de invalidez) se tuvo en cuenta la situación matrimonial real.

| 6. | Se adoptó la hipótesis de que el cese por jubilación se produce en el momento en que el funcionario puede disfrutar de la totalidad de sus derechos; teniendo en cuenta la reducción por jubilación anticipada y el incentivo de Barcelona por jubilación tardía, se supone que la jubilación se produce a más tardar a los 65 años. |
| --- | --- |

6.

Se adoptó la hipótesis de que el cese por jubilación se produce en el momento en que el funcionario puede disfrutar de la totalidad de sus derechos; teniendo en cuenta la reducción por jubilación anticipada y el incentivo de Barcelona por jubilación tardía, se supone que la jubilación se produce a más tardar a los 65 años.

Los compromisos se refieren a los derechos a pensión para los siguientes derechohabientes:

| 1. | Personal en activo a 31 de diciembre de 2005 en todas las instituciones y agencias incluidas en el régimen de pensiones de los funcionarios europeos. |
| --- | --- |

1.

Personal en activo a 31 de diciembre de 2005 en todas las instituciones y agencias incluidas en el régimen de pensiones de los funcionarios europeos.

| 2. | Personal con una situación en suspenso, es decir, personal que temporal o definitivamente ha dejado las instituciones manteniendo sus derechos de pensión en el régimen de pensiones de los funcionarios europeos. |
| --- | --- |

2.

Personal con una situación en suspenso, es decir, personal que temporal o definitivamente ha dejado las instituciones manteniendo sus derechos de pensión en el régimen de pensiones de los funcionarios europeos.

| 3. | Antiguos funcionarios y otros agentes beneficiarios de una pensión de jubilación. |
| --- | --- |

3.

Antiguos funcionarios y otros agentes beneficiarios de una pensión de jubilación.

| 4. | Antiguos funcionarios y otros agentes beneficiarios de una pensión de invalidez. |
| --- | --- |

4.

Antiguos funcionarios y otros agentes beneficiarios de una pensión de invalidez.

| 5. | Antiguos funcionarios y otros agentes beneficiarios de una asignación de invalidez. |
| --- | --- |

5.

Antiguos funcionarios y otros agentes beneficiarios de una asignación de invalidez.

| 6. | Derechohabientes de una pensión de supervivencia (viudos, huérfanos, personas a cargo). |
| --- | --- |

6.

Derechohabientes de una pensión de supervivencia (viudos, huérfanos, personas a cargo).

La población del régimen de pensiones de los funcionarios europeos a 31 de diciembre de 2005 se extrajo de la base de datos de Eurostat. Los resultados obtenidos en el marco de este estudio se compararon con las estimaciones basadas en la anterior evaluación actuarial a 31 de diciembre de 2004.

Los principales datos son:

| — | El pasivo actuarial se estimó en 33 200 millones de euros a 31 de diciembre de 2005, frente a un pasivo actuarial de 26 000 millones de euros a 31 de diciembre de 2004. |
| --- | --- |

—

El pasivo actuarial se estimó en 33 200 millones de euros a 31 de diciembre de 2005, frente a un pasivo actuarial de 26 000 millones de euros a 31 de diciembre de 2004.

| — | El coste del servicio en 2005 se valoró en 1 200 millones de euros y los gastos de intereses de 2005 en 1 200 millones de euros. |
| --- | --- |

—

El coste del servicio en 2005 se valoró en 1 200 millones de euros y los gastos de intereses de 2005 en 1 200 millones de euros.

| — | La pérdida actuarial estimada para el año era de 5 500 millones de euros. |
| --- | --- |

—

La pérdida actuarial estimada para el año era de 5 500 millones de euros.

| — | La tasa de actualización real pasó del 1,9 % al 1,5 %, de modo que si consideramos el efecto del aumento salarial general (0,2 % en 2004 y 0,3 % en 2005), la tasa de actualización neta bajó del 1,7 % al 1,2 %. |
| --- | --- |

—

La tasa de actualización real pasó del 1,9 % al 1,5 %, de modo que si consideramos el efecto del aumento salarial general (0,2 % en 2004 y 0,3 % en 2005), la tasa de actualización neta bajó del 1,7 % al 1,2 %.

| — | El grupo de miembros del régimen de pensiones aumentó en 7.094 personas para llegar a 54 876 desde diciembre de 2004 y contiene nuevas categorías de personas (beneficiarios de una asignación de invalidez y agentes contractuales, así como pensionistas futuros), y los nuevos agentes tienen una tasa inferior de devengo anual de los derechos de pensión (1,9 % en lugar de 2 %). |
| --- | --- |

—

El grupo de miembros del régimen de pensiones aumentó en 7.094 personas para llegar a 54 876 desde diciembre de 2004 y contiene nuevas categorías de personas (beneficiarios de una asignación de invalidez y agentes contractuales, así como pensionistas futuros), y los nuevos agentes tienen una tasa inferior de devengo anual de los derechos de pensión (1,9 % en lugar de 2 %).

Los cálculos de la pensión bruta y del complemento familiar están basados en las disposiciones estatutarias.

También se incluyen en el importe anteriormente mencionado las obligaciones de pensión respecto de miembros y antiguos miembros de la Comisión y del Tribunal de Cuentas, y de jueces y antiguos jueces del Tribunal de Justicia y del Tribunal de Primera Instancia. Los importes utilizados en 2005 representan los importes de pensión pagados, con cargo al presupuesto de 2005, al personal jubilado (personas viudas, huérfanos, etc.) durante el ejercicio.

3.13   PROVISIONES A LARGO PLAZO PARA RIESGOS Y GASTOS

Provisiones a largo plazo para riesgos y gastos

| EUR |
| --- |
| | Importe a 31.12.2004
  (reexpresado) | Disposiciones adicionales | Transferencia a corto plazo | Valor actualizado | Importe a 31.12.2005 |
| Litigios | 81 205 000,00 | 18 350 223,47 | 0,00 | 0,00 | 99 555 223,47 |
| Desmantelamiento de instalaciones nucleares | 831 401 306,00 | 0,00 | (34 565 000,00) | 87 010 574,00 | 883 846 880,00 |
| Provisiones financieras | 100 358 155,85 | 46 601 400,50 | (36 517 733,21) | 2 605 078,86 | 113 046 902,00 |
| Otros | 55 649,18 | 338 280,06 | 0,00 | 0,00 | 393 929,24 |
| Total | 1 013 020 111,03 | 65 289 904,03 | (71 082 733,21) | 89 615 652,86 | 1 096 842 934,71 |

EUR

Importe a 31.12.2004

(reexpresado)

Disposiciones adicionales

Transferencia a corto plazo

Valor actualizado

Importe a 31.12.2005

Litigios

81 205 000,00

18 350 223,47

0,00

0,00

99 555 223,47

Desmantelamiento de instalaciones nucleares

831 401 306,00

0,00

(34 565 000,00)

87 010 574,00

883 846 880,00

Provisiones financieras

100 358 155,85

46 601 400,50

(36 517 733,21)

2 605 078,86

113 046 902,00

Otros

55 649,18

338 280,06

0,00

0,00

393 929,24

Total

1 013 020 111,03

65 289 904,03

(71 082 733,21)

89 615 652,86

1 096 842 934,71

Litigios

Se presenta una estimación de los importes que habrá que pagar probablemente después de 2006 en el marco de una serie de litigios en curso. El mayor importe (60 millones de euros) corresponde a la estimación de lo que habrá que pagar en 18 litigios pendientes a 31 de diciembre 2005 en relación con las correcciones financieras de gastos del FEOGA-Garantía. Se constituye otra provisión de 37,2 millones de euros para otros cinco litigios relativos a gastos agrícolas.

Desmantelamiento de las instalaciones nucleares del Centro Común de Investigación (CCI)

En 2002 un consorcio de expertos independientes llevó a cabo un estudio sobre los costes estimados del desmantelamiento de las instalaciones nucleares del CCI y del programa de gestión de residuos. Las previsiones, por importe de 1 145 millones (incluidos 76 millones de euros para gastos de la opción «campo verde», es decir la entera destrucción de todos los edificios), sirven de base para la inclusión de la provisión en la contabilidad. Para aplicar completamente las normas contables de las Comunidades, esta provisión se indiza a la inflación (a una tasa del 2,5 %); a continuación se calcula su valor actual neto (empleando la curva de permutas de títulos de cupón cero en euros). A 31 de diciembre de 2005, esto dio lugar a una provisión de 1 016,4 millones de euros. Deduciendo los gastos realizados hasta la fecha (81,5 millones de euros), se obtiene un resultado de 934,9 millones de euros, que se distribuye entre los importes que se prevé utilizar en 2006 (51 millones de euros) y los que se prevé emplear con posterioridad (883,9 millones de euros).

Dada la duración estimada de este programa (alrededor de 30 años), es necesario precisar que existe un cierto grado de incertidumbre en estas estimaciones, por lo que los gastos definitivos podrían ser muy diferentes de los previstos actualmente.

Provisiones financieras

En el marco del Instrumento de garantía de 1998 en favor de las PYME, aplicado como parte de la Iniciativa de crecimiento y empleo de la Unión Europea, y en el marco del Instrumento de garantía de 2001 en favor de las PYME, aplicado como parte del programa plurianual en favor de la empresa y del espíritu empresarial, el Fondo Europeo de Inversiones (FEI) está facultado para emitir garantías, pero por cuenta y riesgo de las Comunidades.

El riesgo financiero asociado a las garantías ejecutadas y no ejecutadas está limitado de la forma siguiente:

| — | En el ámbito del Instrumento de garantía de 1998 en favor de las PYME, el importe máximo de la garantía es un importe en euros fijo calculado por el FEI y aprobado por la Comisión para cada garantía. Sin embargo, dado que el periodo de inclusión para este instrumento ya ha llegado a su término, la provisión para riesgos financieros no se basa en la garantía máxima, sino en el porcentaje contratado de utilización real de las garantías emitidas para los intermediarios financieros, y a continuación se reduce teniendo en cuenta las peticiones de pago realizadas por estos intermediarios, descontando las posibles pérdidas de recaudación. El importe neto así obtenido representa la obligación de pago del instrumento. |
| --- | --- |

—

En el ámbito del Instrumento de garantía de 1998 en favor de las PYME, el importe máximo de la garantía es un importe en euros fijo calculado por el FEI y aprobado por la Comisión para cada garantía. Sin embargo, dado que el periodo de inclusión para este instrumento ya ha llegado a su término, la provisión para riesgos financieros no se basa en la garantía máxima, sino en el porcentaje contratado de utilización real de las garantías emitidas para los intermediarios financieros, y a continuación se reduce teniendo en cuenta las peticiones de pago realizadas por estos intermediarios, descontando las posibles pérdidas de recaudación. El importe neto así obtenido representa la obligación de pago del instrumento.

| — | En el marco del Instrumento de garantía de 2001 en favor de las PYME, la garantía máxima es la obligación de pago preacordada con los intermediarios financieros, registrada al firmarse un nuevo acuerdo de garantía y reducida a continuación por las peticiones de pago efectuadas por los intermediarios financieros, descontando las posibles pérdidas de recaudación. La obligación de pago preacordada cubre una pequeña parte del volumen total de garantías, el apoyo técnico para el servicio de microcréditos (limitado a un máximo de 100 000 euros por intermediario) y los gastos de comercialización y de recogida de información (limitados, respectivamente, a 2 500 euros y 5 000 euros por intermediario). |
| --- | --- |

—

En el marco del Instrumento de garantía de 2001 en favor de las PYME, la garantía máxima es la obligación de pago preacordada con los intermediarios financieros, registrada al firmarse un nuevo acuerdo de garantía y reducida a continuación por las peticiones de pago efectuadas por los intermediarios financieros, descontando las posibles pérdidas de recaudación. La obligación de pago preacordada cubre una pequeña parte del volumen total de garantías, el apoyo técnico para el servicio de microcréditos (limitado a un máximo de 100 000 euros por intermediario) y los gastos de comercialización y de recogida de información (limitados, respectivamente, a 2 500 euros y 5 000 euros por intermediario).

Por consiguiente, en la fecha de balance las provisiones financieras para ambos instrumentos corresponden a las obligaciones de pago respecto de los intermediarios financieros, menos las peticiones de pagos netos realizadas hasta esa fecha. Debido al valor temporal del dinero, se calcula el valor actual neto de las provisiones financieras a largo plazo (empleando la curva de permutas de títulos de cupón cero en euros).

Las provisiones financieras se ajustan anualmente para tener en cuenta cualquier variación de la utilización de las garantías o cualquier cambio en las peticiones de pagos netos presentadas por los intermediarios financieros. El incremento total de las provisiones financieras (a largo plazo y a corto plazo) en 2005 es de 27,4 millones de euros, dividido en la provisión complementaria efectiva de 51,7 millones de euros menos los pagos efectuados con cargo a garantías que ascienden a 27,9 millones de euros, y un incremento de la provisión por el efecto del tiempo de 3,6 millones de euros.

3.14   PASIVOS FINANCIEROS

3.14.1   Empréstitos

Este epígrafe incluye empréstitos de las Comunidades Europeas cuyo plazo de vencimiento es superior a un año.

El desglose de los movimientos en los empréstitos en 2005 es el siguiente:

Empréstitos

| EUR |
| --- |
| Denominación | Saldo a 31.12.2004
  (reexpresado) | Nuevos empréstitos | Reembolsos | Diferencias de cambio | Variación del valor contable | Saldo a 31.12.2005 |
| AM | 1 220 589 960,38 | 108 750 000,00 | (242 750 000,00) | 0,00 | (331 548,81) | 1 086 258 411,57 |
| Tras eliminación | 1 199 743 797,33 | 108 750 000,00 | (236 525 000,00) | 0,00 | (288 114,36) | 1 071 680 682,97 |
| EURATOM | 172 412 848,97 | 215 000 000,00 | 0 00 | 0,00 | 1 317 018,07 | 388 729 867,04 |
| CECA en liquidación | 448 826 114,00 | 0,00 | (2 223 144,00) | 21 085 001,00 | (85 520,00) | 467 602 451,00 |
| Total | 1 841 828 923,35 | 323 750 000,00 | (244 973 144,00) | 21 085 001,00 | 899 949,26 | 1 942 590 729,61 |
| Tras eliminación | 1 820 982 760,30 | 323 750 000,00 | (238 748 144,00) | 21 085 001,00 | 943 383,71 | 1 928 013 001,01 |

EUR

Denominación

Saldo a 31.12.2004

(reexpresado)

Nuevos empréstitos

Reembolsos

Diferencias de cambio

Variación del valor contable

Saldo a 31.12.2005

AM

1 220 589 960,38

108 750 000,00

(242 750 000,00)

0,00

(331 548,81)

1 086 258 411,57

Tras eliminación

1 199 743 797,33

108 750 000,00

(236 525 000,00)

0,00

(288 114,36)

1 071 680 682,97

EURATOM

172 412 848,97

215 000 000,00

0 00

0,00

1 317 018,07

388 729 867,04

CECA en liquidación

448 826 114,00

0,00

(2 223 144,00)

21 085 001,00

(85 520,00)

467 602 451,00

Total

1 841 828 923,35

323 750 000,00

(244 973 144,00)

21 085 001,00

899 949,26

1 942 590 729,61

Tras eliminación

1 820 982 760,30

323 750 000,00

(238 748 144,00)

21 085 001,00

943 383,71

1 928 013 001,01

Desglose de empréstitos entre largo plazo y corto plazo

| EUR |
| --- |
| | Vencimiento < 1 año | Vencimiento > 1 año | Total a 31.12.2005 |
| Empréstitos |
| AM | 23 122 422,79 | 1 063 135 988,78 | 1 086 258 411,57 |
| Tras eliminación | 22 018 193,71 | 1 049 662 489,26 | 1 071 680 682,97 |
| EURATOM | 0,00 | 388 729 867,04 | 388 729 867,04 |
| CECA en liquidación | 0,00 | 467 602 451,00 | 467 602 451,00 |
| Total antes de eliminación | 23 122 422,79 | 1 919 468 306,82 | 1 942 590 729,61 |
| Total tras eliminación | 22 018 193,71 | 1 905 994 807,30 | 1 928 013 001,01 |

EUR

Vencimiento < 1 año

Vencimiento > 1 año

Total a 31.12.2005

Empréstitos

AM

23 122 422,79

1 063 135 988,78

1 086 258 411,57

Tras eliminación

22 018 193,71

1 049 662 489,26

1 071 680 682,97

EURATOM

0,00

388 729 867,04

388 729 867,04

CECA en liquidación

0,00

467 602 451,00

467 602 451,00

Total antes de eliminación

23 122 422,79

1 919 468 306,82

1 942 590 729,61

Total tras eliminación

22 018 193,71

1 905 994 807,30

1 928 013 001,01

Los empréstitos incluyen deudas constatadas por certificados, que ascienden (después de la eliminación) a 1 281,4 millones de euros (1 223,8 millones de euros en 2004). Las variaciones del valor contable corresponden al cambio en los intereses devengados más, en el caso de los empréstitos de la CECA en liquidación, la amortización del ejercicio de los gastos iniciales de transacción importantes, aplicando para el cálculo el método del tipo de interés efectivo.

Los tipos de interés efectivos (expresados en forma de intervalo) eran los siguientes:

Tipos de interés efectivos de los empréstitos

| Empréstitos | 31.12.2005 | 31.12.2004 |
| --- | --- | --- |
| Ayuda macrofinanciera (AM) | 2,039 % — 4,54 % | 2,075 % — 4,54 % |
| Euratom | 2,144 % — 5,6775 % | 2,161 % — 5,6775 % |
| CECA en liquidación | 1,625 % — 11,875 % (12) | 1,6875 % — 11,875 % (12) |

Empréstitos

31.12.2005

31.12.2004

Ayuda macrofinanciera (AM)

2,039 % — 4,54 %

2,075 % — 4,54 %

Euratom

2,144 % — 5,6775 %

2,161 % — 5,6775 %

CECA en liquidación

1,625 % — 11,875 % (12)

1,6875 % — 11,875 % (12)

3.14.2   Pasivos comerciales

Véase los activos comerciales, nota 3.3.3.2, para más detalles.

Pasivos comerciales

| EUR |
| --- |
| Derivado | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Reexpresado |
| permutas CECA en liquidación | 14 497 707,04 | 19 204 008,62 |

EUR

Derivado

31.12.2005

31.12.2004

Reexpresado

permutas CECA en liquidación

14 497 707,04

19 204 008,62

3.15   OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO

Este concepto abarca pasivos asociados a arrendamientos financieros con un periodo de vencimiento superior a un año (véase la nota 3.2) y pagos pendientes de realizar con cargo al capital del BERD suscrito por la Comisión que ha sido exigido.

En el epígrafe «Otros» se incluyen importes de 19,9 millones de euros y 7 millones de euros relativos, respectivamente, al Fondo de pensiones de los agentes locales que trabajan en las Delegaciones y al Fondo de desempleo de los agentes temporales. También se incluye aquí un importe de 42,3 millones de euros (62 millones de euros en 2004) relativo a los reembolsos de los gastos de inversión que realizará el Parlamento para su edificio de Bruselas.

Otras deudas a largo plazo

| EUR |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2005 | Saldo a 31.12.2004 (reexpresado) |
| Deudas arrendamientos financieros | 1 772 858 660,07 | 1 736 441 055,04 |
| Participaciones en el BERD | 9 464 084,64 | 17 286 307,05 |
| Otros | 70 327 191,85 | 89 824 834,69 |
| Total | 1 852 649 936,56 | 1 843 552 196,78 |

EUR

Saldo a 31.12.2005

Saldo a 31.12.2004 (reexpresado)

Deudas arrendamientos financieros

1 772 858 660,07

1 736 441 055,04

Participaciones en el BERD

9 464 084,64

17 286 307,05

Otros

70 327 191,85

89 824 834,69

Total

1 852 649 936,56

1 843 552 196,78

IV.   PASIVOS CORRIENTES

3.16   PROVISIONES A CORTO PLAZO PARA RIESGOS Y GASTOS

Este epígrafe incluye la parte de provisiones cuyo plazo de vencimiento es inferior a un año.

Provisiones a corto plazo para riesgos y gastos

| EUR |
| --- |
| | Importe a 31.12.2004 (reexpresado) | Provisiones adicionales (13) | Importes no utilizados | Importes utilizado | Valor actualizado | Importe a 31.12.2005 |
| Litigios | 34 300,00 | 16 132 973,27 | (20 798,39) | (13 501,61) | 0,00 | 16 132 973,27 |
| Desmantelamiento de instalaciones nucleares | 38 294 093,00 | 34 565 000,00 | 0,00 | (21 811 237,00) | 0,00 | 51 047 856,00 |
| Fondo de emergencia veterinaria | 41 923 055,00 | 15 417 743,00 | (3 444 839,76) | (18 604 903,26) | 0,00 | 35 291 054,98 |
| Provisiones financieras | 138 553 202,62 | 41 604 725,38 | 0,00 | (27 899 063,00) | 1 031 992,00 | 153 290 857,00 |
| Otros | 21 435 602,98 | 8 652 113,80 | (3 839 873,04) | (6 569 587,36) | 0,00 | 19 678 256,38 |
| Total | 240 240 253,60 | 116 372 555,45 | (7 305 511,19) | (74 898 292,23) | 1 031 992,00 | 275 440 997,63 |

EUR

Importe a 31.12.2004 (reexpresado)

Provisiones adicionales (13)

Importes no utilizados

Importes utilizado

Valor actualizado

Importe a 31.12.2005

Litigios

34 300,00

16 132 973,27

(20 798,39)

(13 501,61)

0,00

16 132 973,27

Desmantelamiento de instalaciones nucleares

38 294 093,00

34 565 000,00

0,00

(21 811 237,00)

0,00

51 047 856,00

Fondo de emergencia veterinaria

41 923 055,00

15 417 743,00

(3 444 839,76)

(18 604 903,26)

0,00

35 291 054,98

Provisiones financieras

138 553 202,62

41 604 725,38

0,00

(27 899 063,00)

1 031 992,00

153 290 857,00

Otros

21 435 602,98

8 652 113,80

(3 839 873,04)

(6 569 587,36)

0,00

19 678 256,38

Total

240 240 253,60

116 372 555,45

(7 305 511,19)

(74 898 292,23)

1 031 992,00

275 440 997,63

Litigios

Aquí figura la estimación de los importes que probablemente habrá que pagar en 2006 en relación con algunos litigios en curso, así como las costas judiciales asociadas.

Desmantelamiento de las instalaciones nucleares del CCI — véase la nota 3.13

Provisión para el Fondo de emergencia veterinaria

Esta provisión incluye las estimaciones de la contribución de las Comunidades a varios Estados miembros con cargo al Fondo de emergencia veterinaria en relación con algunos brotes de enfermedades de animales, con un total de 35,3 millones de euros (41,9 millones de euros en 2004). Un importe de 5,5 millones de euros que se ya se ha accedido a pagar figura como deuda de los Estados miembros.

Provisiones financieras — véase la nota 3.13

Otras provisiones

Este epígrafe se refiere a las provisiones para vacaciones no tomadas del personal en diversos organismos.

3.17   PASIVO FINANCIERO A CORTO PLAZO

En este epígrafe se incluyen empréstitos y otros pasivos financieros para cuyo vencimiento definitivo quedan menos de doce meses desde de la fecha de balance (véase el texto y los cuadros anteriores, nota 3.14).

3.18   CUENTAS A PAGAR

Cuentas a pagar

| EUR |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2005 | Saldo a 31.12.2004
  (reexpresado) |
| Deudas a largo plazo con vencimiento inferior a un año | 51 333 980,13 | 58 576 673,54 |
| Efectos pagaderos corrientes | 15 220 283 490,91 | 9 411 614 657,02 |
| Efectos pagaderos varios | 108 665 542,69 | 224 816 354,27 |
| Pagos diferidos y cobros diferidos | 67 147 704 569,99 | 64 546 197 089,81 |
| Total | 82 527 987 583,72 | 74 241 204 774,64 |

EUR

Saldo a 31.12.2005

Saldo a 31.12.2004

(reexpresado)

Deudas a largo plazo con vencimiento inferior a un año

51 333 980,13

58 576 673,54

Efectos pagaderos corrientes

15 220 283 490,91

9 411 614 657,02

Efectos pagaderos varios

108 665 542,69

224 816 354,27

Pagos diferidos y cobros diferidos

67 147 704 569,99

64 546 197 089,81

Total

82 527 987 583,72

74 241 204 774,64

3.18.1   Deudas a largo plazo con vencimiento en el ejercicio

En este epígrafe se incluyen los importes a pagar en un periodo inferior a un año, principalmente las deudas de arrendamientos financieros a largo plazo que vencen en el plazo de un año (29,9 millones de euros). También se incluyen 21,4 millones de euros (21 millones de euros en 2004) relativos a reembolsos del coste de inversión que debe realizar el Parlamento por su edificio de Bruselas.

Deudas a largo plazo con vencimiento en el ejercicio

| EUR |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2005 | Saldo a 31.12.2004
  Reexpresado |
| Deudas arrendamientos financieros | 29 866 390,13 | 36 764 256,76 |
| Otros | 21 467 590,00 | 21 812 416,78 |
| Total | 51 333 980,13 | 58 576 673,54 |

EUR

Saldo a 31.12.2005

Saldo a 31.12.2004

Reexpresado

Deudas arrendamientos financieros

29 866 390,13

36 764 256,76

Otros

21 467 590,00

21 812 416,78

Total

51 333 980,13

58 576 673,54

3.18.2   Efectos pagaderos corrientes

Efectos pagaderos corrientes

| EUR |
| --- |
| Tipo | Saldo a 31.12.2005 | Saldo a 31.12.2004
  Reexpresado |
| Estados miembros | 15 335 166 489,79 | 9 051 856 661,89 |
| AELC | 8 990 813,33 | 21 938 674,64 |
| Personal | 820 194,62 | 164 540,84 |
| Terceros Estados | 174 963 659,84 | 171 147 130,45 |
| Proveedores y otros | 1 350 211 214,82 | 1 534 230 533,57 |
| Subvencionabilidad por verificar | (1 649 868 881,49) | (1 367 722 884,37) |
| Total | 15 220 283 490,91 | 9 411 614 657,02 |

EUR

Tipo

Saldo a 31.12.2005

Saldo a 31.12.2004

Reexpresado

Estados miembros

15 335 166 489,79

9 051 856 661,89

AELC

8 990 813,33

21 938 674,64

Personal

820 194,62

164 540,84

Terceros Estados

174 963 659,84

171 147 130,45

Proveedores y otros

1 350 211 214,82

1 534 230 533,57

Subvencionabilidad por verificar

(1 649 868 881,49)

(1 367 722 884,37)

Total

15 220 283 490,91

9 411 614 657,02

Los efectos pagaderos corrientes incluyen principalmente las declaraciones de gastos recibidas por las Comunidades en el marco de la concesión de subvenciones. Se abonan por el importe solicitado a partir del momento en que se recibe la petición. Si la contraparte es un Estado miembro, se clasifican en la categoría correspondiente. Se aplica el mismo procedimiento a las facturas y a las notas de crédito recibidas en el ámbito de procedimientos de adjudicación de contratos.

La actividad principal de las Comunidades Europeas es la concesión de subvenciones en sus diferentes sectores de intervención. El ciclo normal del procedimiento de subvención puede resumirse como sigue: se adopta una decisión de financiación, seguida por un compromiso presupuestario (reserva de fondos en el presupuesto); a continuación se firma el contrato entre las Comunidades y el beneficiario (sin embargo, la secuencia puede ser diferente, por ejemplo, en el caso de los Fondos Estructurales). Posteriormente, puede efectuarse un pago de prefinanciación encaminado a proporcionar un anticipo al beneficiario.

Los pagos siguientes (provisionales o definitivos) pueden repetirse y tienden a reembolsar los gastos del beneficiario sobre la base de una declaración de gastos cuando se está llevando a cabo la acción. Se puede liquidar el importe de prefinanciación pendiente total o parcialmente.

Los beneficiarios envían declaraciones de gastos, que las Comunidades deben analizar, examinando la subvencionabilidad de los gastos, junto con una posible liquidación del importe de prefinanciación. El ritmo de envío de declaraciones de gastos durante el año varía, en función del tipo de acción financiada y de las condiciones contractuales, y las declaraciones no se reciben necesariamente al final del año. Al recibirse se registran inmediatamente como efectos pagaderos corrientes, siendo el asiento de contrapartida «Subvencionabilidad por verificar».

Los criterios de subvencionabilidad se definen en el acto de base, en la convocatoria de propuestas, en otros documentos informativos destinados a los beneficiarios de la subvención o en las cláusulas contractuales de los convenios de subvención. Tras analizarse, los gastos subvencionables se incluyen como gastos y se informa al beneficiario de los importes no subvencionables. Así, los importes de la partida «Subvencionabilidad por verificar» representan las declaraciones de gastos cuya subvencionabilidad aún no se ha verificado y respecto de los cuales aún no se ha producido el hecho generador del gasto.

Las declaraciones de gastos afectadas se han tenido en cuenta en los procedimientos de cierre del ejercicio (véase apartado 3.18.4). Así pues, tras estos asientos de cierre del ejercicio, los importes subvencionables estimados se registran como pagos diferidos, mientras que los importes no subvencionables se mantienen pendientes en la cuenta de «Subvencionabilidad por verificar». Con objeto de no sobreestimar los activos y pasivos, en los pasivos corrientes se decidió presentar el importe neto pendiente de pago.

Estados miembros

Aquí los importes principales son los gastos declarados aún no pagados en el marco de acciones de los Fondos Estructurales y 3 800 millones de euros que se deben reembolsar a los Estados miembros como consecuencia del presupuesto rectificativo (8) de final de 2005.

Países de la AELC

Los importes debidos a los países de la AELC incluyen las cifras de la ejecución del presupuesto correspondientes al ejercicio y a ejercicios anteriores, y sobre todo el saldo de la cuenta corriente de la AELC.

Personal

Este epígrafe abarca el Fondo de desempleo de agentes temporales de la Comisión y el Fondo de previsión de los agentes locales de la Comisión en servicio en terceros países,

Proveedores y otros

En este epígrafe, además de los importes relativos a la subvenciones, se incluyen los importes debidos en el marco de los procedimientos de adjudicación de contratos. En él se incluyen los importes a pagar a varios organismos públicos (universidades, institutos, Cámaras de Comercio, Naciones Unidas, BEI, etc.) y entidades no consolidadas, incluido el FED.

Subvencionabilidad por verificar

Tras los ajustes por periodificación de fin de ejercicio, en el epígrafe «Subvencionabilidad por verificar» siguen incluidas declaraciones de gastos por importe de 1.650 millones de euros en el marco de la concesión de subvenciones. Los mayores importes son los relativos a la DG REGIO (801 millones de euros), la DG EMPL (465 millones de euros), la DG AGRI (252 millones de euros) y la DG EAC (51 millones de euros).

El saldo del epígrafe «Subvencionabilidad por verificar» (81 millones de euros) corresponde a las facturas recibidas y a las solicitudes de reembolso, principalmente en el marco de los procedimientos de adjudicación de contratos, y las mismas deben verificarse con los servicios y bienes entregados y las solicitudes de prefinanciación.

3.18.3   Efectos pagaderos varios

En este epígrafe se incluye un importe de 5,5 millones de euros (126,4 millones de euros en 2004) que debe pagarse a diversos Estados miembros en relación con las solicitudes de reembolso de ciertos gastos derivados de la erradicación de determinadas enfermedades.

También se incluyen importes de cofinanciación de 30,2 millones de euros (24,6 millones de euros en 2004) recibidos de los Estados miembros por su participación en algunos proyectos de desarrollo. En el epígrafe «Tesorería y equivalentes de tesorería» se incluyen también los importes correspondientes.

3.18.4   Pagos diferidos y cobros diferidos

Pagos diferidos y cobros diferidos

| EUR |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2005 | Saldo a 31.12.2004 Reexpresado |
| Pagos diferidos | 66 685 287 593,12 | 64 205 034 324,37 |
| Cobros diferidos | 79 167 972,98 | 74 393 506,91 |
| Otros | 383 249 003,89 | 266 769 258,53 |
| Total | 67 147 704 569,99 | 64 546 197 089,81 |

EUR

Saldo a 31.12.2005

Saldo a 31.12.2004 Reexpresado

Pagos diferidos

66 685 287 593,12

64 205 034 324,37

Cobros diferidos

79 167 972,98

74 393 506,91

Otros

383 249 003,89

266 769 258,53

Total

67 147 704 569,99

64 546 197 089,81

Los importes más significativos de pagos diferidos corresponden a gastos del FEOGA-Garantía. A 31 de diciembre 2005, ascendían a 49 100 millones de euros (47 600 millones de euros el año anterior): 25 100 millones de euros (26 300 millones de euros en 2004) corresponden a gastos realizados entre el 16 de octubre y el 31 de diciembre de 2005 que son declarados por los Estados miembros fuera del marco temporal necesario para la preparación de los estados financieros; 23 500 millones de euros (21 200 millones de euros en 2004) se refieren a medidas de mercado, con inclusión de la ayuda directa (constatación de derechos en 2005 con repercusiones financieras en 2006) y el desarrollo rural (gastos subvencionables de los operadores o las autoridades encargadas del pago hasta el 31.12.2005, para los que todavía no se había enviado una petición de pago a la Comisión); 500 millones de euros (100 millones de euros en 2004) representan intervenciones en materia de existencias.

Otra cantidad significativa representa los gastos devengados para fondos estructurales: a 31 de diciembre de 2005, 7 900 millones de euros para el FEDER 2000-2006, ISPA, acciones innovadoras (6 300 millones de euros en 2004); 5 100 millones de euros para el FSE (5 100 millones de euros en 2004). El importe restante de 4 500 millones de euros (5 200 millones de euros en 2004) corresponde a gastos de otros sectores de intervención, siendo el más significativo el de investigación, con aproximadamente 1 500 millones de euros en 2005 y 2004.

En el apartado E 2.3.9 se ofrecen más detalles sobre los procedimientos de cierre del ejercicio.

V.   ACTIVO NETO

3.19   RESERVAS

Reservas

| EUR |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2005 | Saldo a 31.12.2004
  Reexpresado |
| Reserva para variaciones en el valor razonable | 81 362 536,78 | 88 457 197,90 |
| Otras reservas | 2 727 247 043,21 | 2 479 074 943,38 |
| Fondo de garantía | 1 231 211 256,30 | 1 086 129 313,44 |
| Reserva por reevaluación | 57 124 663,00 | 57 124 663,00 |
| Actividades de empréstitos y de préstamos | 1 438 911 123,91 | 1 335 820 966,94 |
| Total | 2 808 609 579,99 | 2 567 532 141,28 |

EUR

Saldo a 31.12.2005

Saldo a 31.12.2004

Reexpresado

Reserva para variaciones en el valor razonable

81 362 536,78

88 457 197,90

Otras reservas

2 727 247 043,21

2 479 074 943,38

Fondo de garantía

1 231 211 256,30

1 086 129 313,44

Reserva por reevaluación

57 124 663,00

57 124 663,00

Actividades de empréstitos y de préstamos

1 438 911 123,91

1 335 820 966,94

Total

2 808 609 579,99

2 567 532 141,28

3.19.1   Reserva para variaciones en el valor razonable

De conformidad con las nuevas normas contables, el ajuste al valor razonable de los activos comerciales se realiza a través de la reserva para variaciones en el valor razonable.

3.19.2   Otras reservas

Fondo de garantía

Véase también el apartado 3.3.2 relativo al funcionamiento del Fondo de Garantía. Esta reserva refleja el importe objetivo del 9 % para los importes pendientes garantizados por el Fondo que deben mantenerse como activo. Como se ha indicado anteriormente, todo excedente de los activos del Fondo respecto de esta reserva del 9 % se reembolsa al presupuesto.

Reserva por reevaluación

La reserva por reevaluación incluye las revaloraciones del inmovilizado material e intangible. El saldo al final del ejercicio de 57,1 millones de euros se refiere a una nueva valoración de los terrenos e inmuebles de la Comisión, que ya se había producido antes de la transición a las nuevas normas de contabilidad.

Reserva por actividades de empréstitos y de préstamos

Estos importes comprenden las reservas relativas a las actividades de empréstitos y de préstamos de las Comunidades. Los principales importes se refieren a las reservas de la CECA en liquidación (1 430 millones de euros, 1 340 millones de euros en 2004).

3.20   IMPORTES EXIGIBLES A LOS ESTADOS MIEMBROS

Estos importes representan el exceso de gastos realizados por las Comunidades a 31 de diciembre de 2005 que debe financiarse con presupuestos futuros. Se derivan de la aplicación, por primera vez en 2005, de una contabilidad por devengo, que es diferente de la contabilidad de caja, con la que se elaboraba tradicionalmente el presupuesto. La contabilidad por devengo reconoce los gastos en el periodo al que corresponden, independientemente del momento en que se realice el pago, mientras que la contabilidad de caja registra una operación sólo cuando se efectúa el pago. Sobre la base de estas normas, las Comunidades deben evaluar y reconocer en sus estados financieros los gastos que deben financiarse con cargo al presupuesto general pero que aún no se han declarado al final del ejercicio. Por lo tanto, aplicando la contabilidad por devengo, numerosos gastos se reconocen en el ejercicio N, aunque su pago se efectúe en el ejercicio N+1 con cargo al presupuesto del ejercicio N+1. Sin embargo, las Comunidades sólo solicitan fondos a los Estados miembros cuando es necesario pagar un importe vencido, con el fin de ofrecer a los Estados miembros una máxima flexibilidad en la gestión de su hacienda pública. Esta contabilización de las deudas de las Comunidades junto con el hecho de que los importes correspondientes sólo se reconocen en presupuestos futuros da lugar a que al final del ejercicio los pasivos rebasen con creces a los activos.

La existencia de un activo neto negativo pone de relieve simplemente la diferencia entre la contabilidad de caja y la contabilidad por devengo para una entidad que se financia en función de sus necesidades de liquidez. No se tiene en cuenta la obligación de los Estados miembros de proporcionar en el futuro recursos necesarios para pagar los gastos al vencer la deuda correspondiente. Debe recordarse que las Comunidades sólo pueden efectuar un pago a condición de que haya sido previsto en el presupuesto y los gastos presupuestados estén cubiertos por ingresos presupuestados procedentes de los Estados miembros.

Los importes más significativos corresponden a la actividad del FEOGA-Garantía. Los pagos debidos a los Estados miembros en el periodo comprendido entre el 16 de octubre y el 31 de diciembre 2004 ascendían a 26 300 millones de euros. Según la contabilidad por devengo, esto constituye un gasto del ejercicio 2004, por lo que se reconoce como tal, contabilizándose como pago diferido. Sin embargo, este importe está cubierto por el presupuesto de 2005, habiendo sido pagado en enero y febrero de ese año, y habiéndose consignado en el presupuesto como pago en 2005 (en el ejercicio 2004 no se realizó ningún asiento en el presupuesto correspondiente a estos importes).

También es significativo el importe de las obligaciones de pensión de las Comunidades respecto de su personal (estimado en 26 000 millones de euros a 31 de diciembre de 2004). Este importe no se pagará en su totalidad en un año, ya que las pensiones se pagan de forma continua al personal a su debido tiempo cada mes. Así, estos pagos están cubiertos por el presupuesto (futuro) del año en el que se pagan.

En realidad, la mayoría de los importes son pagados por los Estados miembros menos de 12 meses tras la finalización del ejercicio presupuestario considerado, con cargo al presupuesto del ejercicio siguiente. Así, del importe que debía solicitarse a los Estados miembros a 31 de diciembre de 2004 (54 200 millones de euros), durante 2005 se recibieron los siguientes importes:

| — | La cantidad de 30 000 millones de euros recibidos de los Estados miembros en el periodo de enero de 2005 a marzo de 2005 se utilizó para pagar los importes del FEOGA-Garantía al convertirse en deudas al cierre del ejercicio. |
| --- | --- |

—

La cantidad de 30 000 millones de euros recibidos de los Estados miembros en el periodo de enero de 2005 a marzo de 2005 se utilizó para pagar los importes del FEOGA-Garantía al convertirse en deudas al cierre del ejercicio.

| — | También se recibieron 18 500 millones de euros durante 2005 y se pagaron con cargo al FEOGA-Garantía; la totalidad de este importe, salvo 1 000 millones de euros, también se había devengado a 31 de diciembre de 2004. |
| --- | --- |

—

También se recibieron 18 500 millones de euros durante 2005 y se pagaron con cargo al FEOGA-Garantía; la totalidad de este importe, salvo 1 000 millones de euros, también se había devengado a 31 de diciembre de 2004.

| — | Una cantidad de 900 millones de euros fue pagada por las Comunidades en pensiones durante 2005, siendo por lo tanto financiada por los Estados miembros con cargo al presupuesto de 2005. El saldo de las obligaciones de pensión reconocidas a 31 de diciembre 2004 (25 100 millones de euros) será financiado por los Estados miembros con cargo a los presupuestos de 2006 y años posteriores. |
| --- | --- |

—

Una cantidad de 900 millones de euros fue pagada por las Comunidades en pensiones durante 2005, siendo por lo tanto financiada por los Estados miembros con cargo al presupuesto de 2005. El saldo de las obligaciones de pensión reconocidas a 31 de diciembre 2004 (25 100 millones de euros) será financiado por los Estados miembros con cargo a los presupuestos de 2006 y años posteriores.

El desglose de los importes exigibles a los Estados miembros en el futuro es el siguiente:

| millones de euros |
| --- |
| | Saldo a 31.12.2005 | Saldo a 31.12.2004
  Reexpresado |
| Importes que deben desembolsar los Estados miembros en años venideros: |
| Acumulado de ejercicios anteriores | 57 140 886 586,80 | 58 358 647 440,20 |
| Resultado económico del ejercicio (14) | 7 812 464 365,47 | (4 194 018 305,10) |
| Total importes que deben desembolsar los Estados miembros | 64 953 350 952,27 | 54 164 629 135,10 |

millones de euros

Saldo a 31.12.2005

Saldo a 31.12.2004

Reexpresado

Importes que deben desembolsar los Estados miembros en años venideros:

Acumulado de ejercicios anteriores

57 140 886 586,80

58 358 647 440,20

Resultado económico del ejercicio (14)

7 812 464 365,47

(4 194 018 305,10)

Total importes que deben desembolsar los Estados miembros

64 953 350 952,27

54 164 629 135,10

Debido al cambio del método contable que ha supuesto el paso a la contabilidad por devengo, todos los cambios que debían operarse en el balance inicial de 2005 se han realizado en el excedente (entonces) acumulado de 2004 pasado a ejercicios posteriores.

También debe observarse que lo anterior no ha afectado a los resultados presupuestarios (los ingresos presupuestarios siempre deben ser equivalentes a los gastos presupuestarios ya que cualquier exceso de ingresos se devuelve a los Estados miembros).

4.   NOTAS A LA CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS

Hay que señalar que dado que 2005 es el primer año en que se elaboran las cuentas anuales con arreglo a las nuevas normas de contabilidad por el principio de devengo, y por lo tanto el primer año que se elabora una cuenta de resultados económicos, se decidió que no se presentarían las cifras comparativas para 2004. La razón de ello es que estas cifras no fueron pedidas para las cuentas anuales de 2004 puesto que se elaboraron siguiendo normas contables distintas. Las cifras comparativas para la cuenta de resultados económicos se ofrecerán de 2006 en adelante.

4.1   INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

Los ingresos de explotación de las Comunidades Europeas pueden dividirse en dos categorías principales: recursos propios y otros ingresos. La mayor parte de los gastos es financiada por recursos propios; otros ingresos representa un pequeño porcentaje de la financiación total.

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

| EUR |
| --- |
| | Nota | 2005 |
| INGRESOS DE RECURSOS PROPIOS: | 4.1.1 | 101 143 885 139,05 |
| Recursos RNB | | 70 861 050 698,58 |
| Recursos IVA | | 16 018 121 497,86 |
| Recursos propios tradicionales: | | |
| Exacciones reguladoras agrícolas | | 1 310 659 214,95 |
| Derechos de aduana | | 12 252 130 814,06 |
| Cotizaciones azúcar | | 701 922 913,60 |
| AJUSTES PRESUPUESTARIOS | 4.1.2 | 2 606 103 308,82 |
| CONTRIBUCIONES DE TERCEROS PAÍSES (INCLUIDOS LOS PAÍSES DE LA AELC) | | 214 140 937,98 |
| MULTAS | | 719 616 062,54 |
| RECAUDACIÓN DE GASTOS | 4.1.3 | 1 385 693 507,89 |
| Gestión centralizada directa | | 59 430 895,71 |
| Gestión centralizada indirecta | | 40 947 197,39 |
| Gestión descentralizada | | (4 251 306,90) |
| Gestión compartida | | 1 289 744 473,46 |
| Gestión conjunta | | (177 751,77) |
| INGRESOS DE OPERACIONES ADMINISTRATIVAS | 4.1.4 | 895 083 199,67 |
| Personal | | 779 205 112,48 |
| Ingresos relacionados con los bienes inmuebles | | 42 427 876,97 |
| Otros ingresos administrativos | | 73 450 210,22 |
| OTROS INGRESOS DE EXPLOTACIÓN | 4.1.5 | 925 576 809,61 |
| Ajustes/provisiones | | 3 507 474,00 |
| Beneficios por cambio de divisas | | 413 875 369,41 |
| Otros | | 508 193 966,20 |
| TOTAL | | 107 890 098 965,56 |

EUR

Nota

2005

INGRESOS DE RECURSOS PROPIOS:

4.1.1

101 143 885 139,05

Recursos RNB

70 861 050 698,58

Recursos IVA

16 018 121 497,86

Recursos propios tradicionales:

Exacciones reguladoras agrícolas

1 310 659 214,95

Derechos de aduana

12 252 130 814,06

Cotizaciones azúcar

701 922 913,60

AJUSTES PRESUPUESTARIOS

4.1.2

2 606 103 308,82

CONTRIBUCIONES DE TERCEROS PAÍSES (INCLUIDOS LOS PAÍSES DE LA AELC)

214 140 937,98

MULTAS

719 616 062,54

RECAUDACIÓN DE GASTOS

4.1.3

1 385 693 507,89

Gestión centralizada directa

59 430 895,71

Gestión centralizada indirecta

40 947 197,39

Gestión descentralizada

(4 251 306,90)

Gestión compartida

1 289 744 473,46

Gestión conjunta

(177 751,77)

INGRESOS DE OPERACIONES ADMINISTRATIVAS

4.1.4

895 083 199,67

Personal

779 205 112,48

Ingresos relacionados con los bienes inmuebles

42 427 876,97

Otros ingresos administrativos

73 450 210,22

OTROS INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

4.1.5

925 576 809,61

Ajustes/provisiones

3 507 474,00

Beneficios por cambio de divisas

413 875 369,41

Otros

508 193 966,20

TOTAL

107 890 098 965,56

4.1.1   Ingresos de recursos propios

Existen tres categorías de recursos propios: los recursos propios tradicionales, el recurso IVA y el recurso RNB. Los recursos propios tradicionales comprenden, a su vez, las exacciones reguladoras agrícolas, las cotizaciones sobre el azúcar y los derechos de aduana. También forma parte del sistema de recursos propios un mecanismo de corrección de los desequilibrios presupuestarios (el cheque británico). Los Estados miembros retienen, en concepto de gastos de recaudación, un 25 % de los recursos propios tradicionales.

Los recursos propios del IVA derivan de la aplicación de un tipo uniforme, para todos los países, a la base armonizada del IVA, una base limitada al 50 % de la RNB para todos los Estados miembros. El recurso RNB es un recurso variable que proporciona los ingresos necesarios para financiar, en un determinado ejercicio, los gastos que rebasen el importe percibido por los recursos propios tradicionales, el recurso IVA y los ingresos varios. Los ingresos se derivan de la aplicación de un tipo uniforme al total de las RNB de todos los Estados miembros.

Cabe resaltar que las correcciones del recurso RNB efectuadas en 2005 en el periodo 1995-2004 ascendieron a 2 049 millones de euros. Del mismo modo, las correcciones del recurso IVA realizadas en el periodo 1991-2004 totalizaron 399 millones de euros. Estas correcciones tienen el mismo efecto en las cuentas presupuestarias.

4.1.2   Ajustes presupuestarios

Los ajustes presupuestarios incluyen el excedente presupuestario desde 2004 (2 700 millones de euros) que se devuelve a los Estados miembros mediante la deducción de los importes que tienen que pagar en el siguiente año (así pues es un ingreso para 2005). El cheque británico (130 600 millones de euros) también se deduce aquí.

4.1.3   Cobro de gastos

Pueden hacerse, y de hecho se hacen, correcciones futuras a las cantidades pagadas por las Comunidades Europeas. Estas correcciones se incluyen en las cuentas si la cantidad de gastos elegibles, tal como la definen los controles posteriores o las auditorías, es más baja que la cantidad de gastos elegibles acumulados reconocidos inicialmente por las Comunidades.

Para la actividad normal relacionada con las subvenciones, debe enviarse una orden de cobro al beneficiario de la subvención. Si esto se hace antes del pago final de la subvención, da lugar al asiento de un derecho de crédito del beneficiario, siendo la contraparte una reducción en los gastos del ejercicio. Sin embargo, si la orden de cobro no se emite hasta el pago definitivo, da lugar a un derecho de crédito sobre el beneficiario, siendo la contraparte un ingreso en la cuenta de resultados económicos del ejercicio en la rúbrica «recaudación de gastos».

Dentro del marco de la Política Agrícola Común, los importes contabilizados como ingresos del ejercicio en este epígrafe se refieren a gastos negativos, como ingresos de fraudes e irregularidades, tasas sobre la leche para garantizar el equilibrio en los mercados, y conformidades de liquidación tras las auditorías que ajustan los gastos admisibles. En 2005, se contabilizó un importe de 46,6 millones de euros referente al FEOGA como corrección en el proceso de liquidación de cuentas de 2004. Se adoptaron, asimismo, tres decisiones sobre la conformidad a lo largo de 2005, con un efecto financiero de 520,5 millones de euros. También en 2005, 447,0 millones de euros se refieren a las tasas sobre la leche y 107,3 millones de euros a fraudes e irregularidades.

A 31 de diciembre de 2005, el importe correspondiente al FEOGA Garantía objeto de correcciones futuras asciende a un total de 1 150 millones de euros. Este importe se trata como un activo contingente en las cuentas de orden.

A lo largo de 2005 se realizaron otras correcciones formales para importes pagadas previamente, que se están recuperando ahora (estas correcciones tienen el mismo efecto en las cuentas presupuestarias):

| — | En el Fondo Social Europeo, en 2005 se realizaron correcciones financieras relacionadas con el periodo 1994-1999 por un total de 5,3 millones de euros y durante el periodo 2000-2006 por un total de 6,3 millones de euros. |
| --- | --- |

—

En el Fondo Social Europeo, en 2005 se realizaron correcciones financieras relacionadas con el periodo 1994-1999 por un total de 5,3 millones de euros y durante el periodo 2000-2006 por un total de 6,3 millones de euros.

| — | En el Fondo Europeo de Desarrollo Regional, se realizaron correcciones en 2005 relacionadas con el periodo 1994-1999 por un total de 0,5 millones de euros y durante el periodo 2000-2006 por un total de 100 millones de euros (otros 400 millones de euros están previstos para el periodo 2006-2008). |
| --- | --- |

—

En el Fondo Europeo de Desarrollo Regional, se realizaron correcciones en 2005 relacionadas con el periodo 1994-1999 por un total de 0,5 millones de euros y durante el periodo 2000-2006 por un total de 100 millones de euros (otros 400 millones de euros están previstos para el periodo 2006-2008).

| — | Con respecto al Fondo de Cohesión el importe de las correcciones financieras realizadas en 2005 ascendía a 119,4 millones de euros. |
| --- | --- |

—

Con respecto al Fondo de Cohesión el importe de las correcciones financieras realizadas en 2005 ascendía a 119,4 millones de euros.

Existen otros tipos de correcciones que no se registran, por ejemplo, por la posibilidad dada a los Estados miembros de compensar los gastos no admisibles por otros gastos.

Los cobros diferidos por la inadmisibilidad de los gastos se calculan a final de año y se contabilizan en este epígrafe. Los importes negativos (de gestión descentralizada y conjunta) se refieren a la anulación de asientos de cierre de ejercicio en el balance de apertura. Los importes no admisibles se habían considerado como cobros diferidos, pero la cantidad había sido sobrestimada por dos DG.

4.1.4   Ingresos de operaciones administrativas

Los ingresos procedentes del personal están compuestos fundamentalmente por dos cantidades: las contribuciones a la pensión y los impuestos sobre la renta.

4.1.5   Otros ingresos de explotación

El mayor importe (276,2 millones de euros) se refiere a cantidades recibidas de países candidatos a la adhesión. Otras cantidades incluyen la reescritura de importes previamente anulados de derechos de crédito.

Los beneficios por cambio de moneda, con excepción de las actividades financieras tratadas en la nota 4.5, también figuran en este epígrafe. Surgen de las actividades diarias y operaciones relacionadas realizadas en divisas distintas del euro, así como la nueva evaluación de final de ejercicio necesaria para elaborar las cuentas (tanto realizadas como no realizadas).

4.2   GASTOS ADMINISTRATIVOS

Se trata de gastos administrativos contraídos como parte de las actividades de las Comunidades. Los gastos contraídos incluyen: gastos de personal, costes relativos a bienes inmuebles (tales como la depreciación).

Los costes de terrenos y edificios (349 millones de euros) que incluyen gastos de alquileres y gastos de arrendamientos de explotación figuran en «otros gastos administrativos», así como los gastos de publicación y la adquisición interna de mercancías.

4.3   GASTOS DE EXPLOTACIÓN

Los gastos de explotación de las Comunidades Europeas cubren los diversos epígrafes de la perspectiva financiera y adoptan diversas formas, dependiendo de cómo se paga y se gestiona el dinero. De acuerdo con el Reglamento financiero, las Comunidades ejecutan el presupuesto general utilizando los siguientes métodos:

Gestión centralizada directa: la ejecución del presupuesto la realiza directamente la institución u organismo responsables de las Comunidades.

Gestión centralizada indirecta: se trata de casos en los que las Comunidades confían la tarea de gestionar una parte del presupuesto a un organismo de las Comunidades o de los Estados miembros.

Gestión descentralizada: se trata de casos en los que las Comunidades delegan algunas tareas para la ejecución del presupuesto a terceros países.

Gestión compartida: de forma similar, las Comunidades delegan algunas tareas para la ejecución del presupuesto a los Estados miembros.

Gestión conjunta: siguiendo este método, las Comunidades confían ciertas tareas de aplicación a una organización internacional.

La mayoría de los gastos (86,9 millones de euros) corresponden al epígrafe «Gestión compartida» correspondiente a la delegación de tareas a los Estados miembros, abarcando ámbitos tales como el gasto del FEOGA y acciones estructurales.

4.4   OTROS GASTOS DE EXPLOTACIÓN

Las variaciones en las provisiones para riesgos y gastos figuran en este epígrafe. De conformidad con las normas contables de las Comunidades, las provisiones reconocidas en el balance deben reexaminarse al menos al final de cada ejercicio y ajustarse cuando sea necesario a fin de reflejar su situación subyacente actualizada. También se incluyen las reducciones realizadas sobe importes exigibles.

Las pérdidas por cambio de divisas, con excepción de las actividades financieras tratadas en la nota 4.6, se producen en las actividades diarias y operaciones relacionadas realizadas en divisas distintas del euro, así como la nueva evaluación de final de ejercicio necesaria para elaborar las cuentas (tanto realizadas como no realizadas).

OTROS GASTOS DE EXPLOTACIÓN

| EUR |
| --- |
| | 2005 |
| Ajustes/provisiones | 138 579 083,80 |
| Diferencias de cambio | 375 983 460,65 |
| Otros | 417 090 475,73 |
| TOTAL | 931 653 020,18 |

EUR

2005

Ajustes/provisiones

138 579 083,80

Diferencias de cambio

375 983 460,65

Otros

417 090 475,73

TOTAL

931 653 020,18

4.5   INGRESOS POR OPERACIONES FINANCIERAS

Los ingresos financieros de las Comunidades consisten principalmente en ingresos por intereses derivados de préstamos, ya sean concedidos con cargo al presupuesto general o a empréstitos, así como de títulos de deuda e instrumentos derivados. Los intereses también son generados por importes depositados en cuentas bancarias y depósitos bancarios a corto plazo.

INGRESOS POR OPERACIONES FINANCIERAS

| EUR |
| --- |
| | 2005 |
| INGRESOS POR DIVIDENDOS | 7 319 379,77 |
| De fondos de capital riesgo | 7 319 379,77 |
| INGRESOS POR INTERESES | 343 282 568,96 |
| Sobre préstamos | 92 060 982,27 |
| Sobre tesorería y equivalentes de tesorería | 78 350 741,02 |
| Otros | 172 870 845,67 |
| OTROS INGRESOS FINANCIEROS | 38 655 069,39 |
| Ganancias realizadas en la venta de activos financieros | 5 127 264,81 |
| Anulación de pérdidas de valor sobre activos financieros | 3 550 976,22 |
| Otros | 29 976 828,36 |
| AJUSTE POR VALOR ACTUAL | 4 573 808,00 |
| BENEFICIOS POR CAMBIO DE MONEDA | 5 257 702,60 |
| TOTAL | 399 088 528,72 |

EUR

2005

INGRESOS POR DIVIDENDOS

7 319 379,77

De fondos de capital riesgo

7 319 379,77

INGRESOS POR INTERESES

343 282 568,96

Sobre préstamos

92 060 982,27

Sobre tesorería y equivalentes de tesorería

78 350 741,02

Otros

172 870 845,67

OTROS INGRESOS FINANCIEROS

38 655 069,39

Ganancias realizadas en la venta de activos financieros

5 127 264,81

Anulación de pérdidas de valor sobre activos financieros

3 550 976,22

Otros

29 976 828,36

AJUSTE POR VALOR ACTUAL

4 573 808,00

BENEFICIOS POR CAMBIO DE MONEDA

5 257 702,60

TOTAL

399 088 528,72

4.6   GASTOS DE OPERACIONES FINANCIERAS

El principal gasto financiero contraído por las Comunidades Europeas consiste en intereses sobre contratos de arrendamientos financieros, así como sobre empréstitos suscritos para financiar las actividades de préstamo y los instrumentos derivados. Además de las pérdidas sobre la venta y anulación del valor de activos financieros, otros gastos financieros también incluyen los ajustes realizados a las provisiones financieras y los honorarios de gestión pagados a los fiduciarios.

GASTOS DE OPERACIONES FINANCIERAS

| EUR |
| --- |
| | 2005 |
| GASTOS POR INTERESES | 215 368 551,00 |
| Sobre empréstitos | 72 644 656,26 |
| Otros | 142 723 894,74 |
| OTROS GASTOS FINANCIEROS | 151 709 601,37 |
| Pérdidas realizadas en la venta de activos financieros | 2 246 264,94 |
| Pérdidas de valor sobre activos financieros | 1 575 224,77 |
| Otros | 147 888 111,66 |
| PÉRDIDAS POR CAMBIO DE DIVISAS | 1 571 986,82 |
| TOTAL | 368 650 139,19 |

EUR

2005

GASTOS POR INTERESES

215 368 551,00

Sobre empréstitos

72 644 656,26

Otros

142 723 894,74

OTROS GASTOS FINANCIEROS

151 709 601,37

Pérdidas realizadas en la venta de activos financieros

2 246 264,94

Pérdidas de valor sobre activos financieros

1 575 224,77

Otros

147 888 111,66

PÉRDIDAS POR CAMBIO DE DIVISAS

1 571 986,82

TOTAL

368 650 139,19

4.7   PARTE CORRESPONDIENTE DEL EXCEDENTE /(DÉFICIT) NETO SOCIOS Y EMPRESAS CONJUNTAS

De conformidad con el método contable de la participación, las Comunidades incluyen en su cuenta de resultados económicos su cuota del excedente neto de su socio, el FEI, y su cuota del déficit neto de su empresa conjunta, Galileo (véase también la nota E 3.3.1).

5.   NOTAS AL CUADRO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Hay que señalar que dado que 2005 es el primer año en que se elaboran las cuentas anuales con arreglo a las nuevas normas de contabilidad por el principio de devengo, y por lo tanto el primer año que se elabora un cuadro de flujos de tesorería, se decidió que no se presentarían las cifras comparativas para 2004. La razón de ello es que estas cifras no fueron pedidas para las cuentas anuales de 2004 puesto que se elaboraron siguiendo normas contables distintas. Las cifras comparativas para el cuadro de flujos de tesorería se darán del 2006 en adelante.

5.1   FINALIDAD Y ELABORACIÓN DEL CUADRO DE FLUJOS DE EFECTIVO

La información de los flujos de efectivo se utiliza como base para evaluar la capacidad de las Comunidades de generar tesorería y equivalentes de tesorería, así como sus necesidades para la utilización de esos flujos de efectivo.

El cuadro de los flujos de efectivo se elabora utilizando el método indirecto. Esto significa que el excedente o déficit neto del ejercicio presupuestario se ajusta teniendo en cuenta la incidencia de las operaciones no monetarias, de cualquier tipo de partidas de pago diferido y devengos que son la causa de cobros y pagos en el pasado o en el futuro, así como de las partidas de pérdidas y ganancias asociadas con flujos de efectivo de actividades clasificadas como de inversión.

Los flujos de efectivo derivados de operaciones en moneda extranjera se registran en la moneda de los estados financieros de las Comunidades Europeas (euro), aplicando al importe en moneda extranjera el tipo de cambio entre el euro y la moneda extranjera en la fecha de la operación.

El cuadro de los flujos de efectivo mostrado anteriormente recoge los flujos de caja durante el periodo clasificándolos en función de la actividad (de explotación, de inversión o de financiación). Los flujos de efectivo asociados con partidas extraordinarias, si existieran, se clasifican como si derivaran de actividades de explotación, de inversión o de financiación, según corresponda, y se revelan por separado.

5.2   ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN

Las actividades de explotación son actividades de las Comunidades distintas de las de inversión. Son la mayoría de las actividades realizadas. Los préstamos concedidos a beneficiarios (y los correspondientes empréstitos, cuando proceda) no se consideran como actividades de inversión (o de financiación), ya que forman parte de los objetivos generales y, por tanto, de las operaciones diarias de las Comunidades. Las actividades de explotación también incluyen inversiones tales como FEI, Galileo, BERD y los fondos de capital riesgo. El objetivo de estas actividades es, evidentemente, contribuir a la consecución de los resultados preestablecidos en esta política.

5.3   ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Las actividades de inversión son la adquisición y la enajenación de inmovilizado material e intangible y de otras inversiones distintas de las de explotación que no se incluyen en equivalentes de tesorería. Las actividades de inversión no incluyen los préstamos concedidos a los beneficiarios. El objetivo es mostrar las inversiones reales efectuadas por las Comunidades.

Cabe señalar que las Comunidades no pueden utilizar 2.250 millones de euros correspondientes a los saldos de tesorería y de equivalentes de tesorería de las Comunidades. Se trata de efectivo obtenido por el cobro de multas, cuando la otra parte apela la imposición de la multa. Estas cantidades se indican claramente en el epígrafe 3.11 como «efectivo restringido».

6.   CUENTAS DE ORDEN Y NOTAS EXPLICATIVAS

ACTIVO CONTINGENTE

| EUR |
| --- |
| | Nota | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Reexpresado |
| Garantías recibidas | 6.1 | 3 352 097 595,13 | 2 867 545 633,50 |
| Garantías recibidas en caso de prefinanciación | 6.1.1 | 1 138 136 716,33 | 1 261 653 669,13 |
| Garantías recibidas en caso de multas pendientes | 6.1.2 | 1 465 706 342,00 | 1 165 874 001,00 |
| Otras garantías recibidas | 6.1.3 | 748 254 536,80 | 440 017 963,37 |
| Acuerdos de empréstito suscritos | 6.2 | 0,00 | 0,00 |
| Activos contingentes en casos de fraude e irregularidades en materia de acciones estructurales | 6.3 | 1 244 918 719,00 | 1 102 621 000,00 |
| Otros activos contingentes | 6.4 | 1 234 642 838,97 | 905 824,00 |
| Total activos contingentes | | 5 831 659 153,10 | 3 971 072 457,50 |

EUR

Nota

31.12.2005

31.12.2004

Reexpresado

Garantías recibidas

6.1

3 352 097 595,13

2 867 545 633,50

Garantías recibidas en caso de prefinanciación

6.1.1

1 138 136 716,33

1 261 653 669,13

Garantías recibidas en caso de multas pendientes

6.1.2

1 465 706 342,00

1 165 874 001,00

Otras garantías recibidas

6.1.3

748 254 536,80

440 017 963,37

Acuerdos de empréstito suscritos

6.2

0,00

0,00

Activos contingentes en casos de fraude e irregularidades en materia de acciones estructurales

6.3

1 244 918 719,00

1 102 621 000,00

Otros activos contingentes

6.4

1 234 642 838,97

905 824,00

Total activos contingentes

5 831 659 153,10

3 971 072 457,50

PASIVO CONTINGENTE Y COMPROMISOS PARA FINANCIACIÓN FUTURA

| EUR |
| --- |
| Pasivo contingente | Nota | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Reexpresado |
| Garantías ofrecidas | 6.5 | 15 788 387 107,69 | 14 557 201 106,61 |
| Garantías dadas a préstamos del BEI | 6.5.1 | 15 055 116 636,77 | 13 899 797 966,00 |
| Garantías suscritas por el FEI | 6.5.2 | 732 272 742,00 | 656 517 527,00 |
| Otras garantías ofrecidas | | 997 728,92 | 885 613,61 |
| FEOGA-Garantía | 6.6 | 465 360 931,04 | 562 604 294,00 |
| Pasivo contingente relativo a la liquidación de cuentas de la Sección de Garantía del FEOGA, pendiente de sentencia del Tribunal de Justicia | 6.6.1 | 465 360 931,04 | 554 096 294,00 |
| Pasivo contingente relativo a sentencias del Tribunal de Justicia pendientes de ejecución | 6.6.2 | 0,00 | 8 508 000,00 |
| Multas — recursos ante el Tribunal de Justicia | 6.7 | 4 427 429 022,00 | 3 837 913 801,00 |
| Cantidades relativas a causas judiciales y otros contenciosos | 6.8 | 2 490 921 822,28 | 2 430 473 105,00 |
| Otro pasivo contingente | 6.9 | 709 055 454,83 | 558 822 340,00 |
| Total pasivo contingente | | 23 881 154 337,84 | 21 947 014 646,61 |
| Compromisos para financiación futura | Nota | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Reexpresado |
| Compromisos no utilizados | 6.10 | 331 766 142,56 | 485 693 578,78 |
| Compromisos por créditos aún no consumidos | 6.11 | 88 824 110 196,66 | 83 945 009 118,97 |
| Compromisos jurídicos cuyos compromisos presupuestarios no se han contraído aún | 6.12 | 48 183 934 608,94 | 89 485 289 562,47 |
| Acciones estructurales (ayuda prevista, pero no comprometida para el periodo 2000-2006) | 6.12.1 | 39 014 608 434,94 | 75 999 232 173,47 |
| Fondo de Cohesión | 6.12.2 | 6 000 664 296,00 | 8 193 874 771,00 |
| ISPA | 6.12.3 | 514 617 181,00 | 630 464 832,00 |
| ITDR (Instrumento temporal de desarrollo rural) | 6.12.4 | 2 096 000 000,00 | 4 027 000 000,00 |
| Protocolos con países mediterráneos | 6.12.5 | 259 258 239,00 | 253 739 892,00 |
| Relaciones exteriores | 6.12.6 | | |
| KEDO | | 57 236 958,00 | 58 025 519,00 |
| UNWRA | | 0,00 | 63 669 375,00 |
| Acuerdos pesqueros | 6.12.7 | 241 549 500,00 | 259 283 000,00 |
| Participaciones en organismos vinculados | 6.13 | 946 500 000,00 | 1 022 500 000,00 |
| Capital no desembolsado del BERD | 6.13.1 | 442 500 000,00 | 442 500 000,00 |
| Capital no desembolsado del FEI | 6.13.2 | 480 000 000,00 | 480 000 000,00 |
| Capital no desembolsado del Programa Galileo (ajustado) | 6.13.3 | 24 000 000,00 | 100 000 000,00 |
| Compromisos de arrendamientos de explotación | 6.14 | 1 415 393 523,34 | 1 182 189 017,45 |
| Total compromisos para financiación futura | | 139 701 704 471,50 | 176 120 681 277,67 |

EUR

Pasivo contingente

Nota

31.12.2005

31.12.2004

Reexpresado

Garantías ofrecidas

6.5

15 788 387 107,69

14 557 201 106,61

Garantías dadas a préstamos del BEI

6.5.1

15 055 116 636,77

13 899 797 966,00

Garantías suscritas por el FEI

6.5.2

732 272 742,00

656 517 527,00

Otras garantías ofrecidas

997 728,92

885 613,61

FEOGA-Garantía

6.6

465 360 931,04

562 604 294,00

Pasivo contingente relativo a la liquidación de cuentas de la Sección de Garantía del FEOGA, pendiente de sentencia del Tribunal de Justicia

6.6.1

465 360 931,04

554 096 294,00

Pasivo contingente relativo a sentencias del Tribunal de Justicia pendientes de ejecución

6.6.2

0,00

8 508 000,00

Multas — recursos ante el Tribunal de Justicia

6.7

4 427 429 022,00

3 837 913 801,00

Cantidades relativas a causas judiciales y otros contenciosos

6.8

2 490 921 822,28

2 430 473 105,00

Otro pasivo contingente

6.9

709 055 454,83

558 822 340,00

Total pasivo contingente

23 881 154 337,84

21 947 014 646,61

Compromisos para financiación futura

Nota

31.12.2005

31.12.2004

Reexpresado

Compromisos no utilizados

6.10

331 766 142,56

485 693 578,78

Compromisos por créditos aún no consumidos

6.11

88 824 110 196,66

83 945 009 118,97

Compromisos jurídicos cuyos compromisos presupuestarios no se han contraído aún

6.12

48 183 934 608,94

89 485 289 562,47

Acciones estructurales (ayuda prevista, pero no comprometida para el periodo 2000-2006)

6.12.1

39 014 608 434,94

75 999 232 173,47

Fondo de Cohesión

6.12.2

6 000 664 296,00

8 193 874 771,00

ISPA

6.12.3

514 617 181,00

630 464 832,00

ITDR (Instrumento temporal de desarrollo rural)

6.12.4

2 096 000 000,00

4 027 000 000,00

Protocolos con países mediterráneos

6.12.5

259 258 239,00

253 739 892,00

Relaciones exteriores

6.12.6

KEDO

57 236 958,00

58 025 519,00

UNWRA

0,00

63 669 375,00

Acuerdos pesqueros

6.12.7

241 549 500,00

259 283 000,00

Participaciones en organismos vinculados

6.13

946 500 000,00

1 022 500 000,00

Capital no desembolsado del BERD

6.13.1

442 500 000,00

442 500 000,00

Capital no desembolsado del FEI

6.13.2

480 000 000,00

480 000 000,00

Capital no desembolsado del Programa Galileo (ajustado)

6.13.3

24 000 000,00

100 000 000,00

Compromisos de arrendamientos de explotación

6.14

1 415 393 523,34

1 182 189 017,45

Total compromisos para financiación futura

139 701 704 471,50

176 120 681 277,67

Todos los compromisos y pasivos contingentes serán financiados, cuando sean exigibles, por el presupuesto de las Comunidades en los próximos años. El presupuesto de las Comunidades es financiado por los Estados miembros.

ACTIVO CONTINGENTE

6.1   GARANTÍAS RECIBIDAS

6.1.1   Garantías recibidas en caso de prefinanciación

Son garantías que las Comunidades Europeas exigen a los beneficiarios cuando efectúan pagos por anticipado (prefinanciación). En algunos casos previstos en el Reglamento financiero, se piden garantías a los beneficiarios antes de que éstos puedan recibir una prefinanciación. El objeto de la garantía es, por lo tanto, garantizar la prefinanciación. El hecho generador está ligado a la existencia de la prefinanciación. En este caso el hecho generador de la garantía es el pago de la prefinanciación. A 31 de diciembre de 2005 la cantidad total (o nominal) de estas garantías ascendía a 1 140 millones de euros.

En algunos casos, la prefinanciación asociada se ha liquidado parcialmente mediante un pago intermedio. A 31 de diciembre de 2005, el importe estimado de la prefinanciación en curso era de unos 730 millones de euros.

6.1.2   Garantías recibidas en caso de multas pendientes

Son garantías recibidas del destinatario de una multa de las Comunidades que tiene intención de recurrirla. En lugar de efectuar un pago provisional, puede presentarse una garantía bancaria por el importe (e intereses) en cuestión.

6.1.3   Otras garantías recibidas

Los tipos de garantías incluidos en este epígrafe son:

Otras garantías recibidas

| EUR |
| --- |
| | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Reexpresado |
| Préstamos Euratom: garantías de terceros Estados | 385 000 000,00 | 170 000 000,00 |
| Garantías de buen fin | 253 793 322,70 | 166 209 567,12 |
| Garantías recibidas en materia de licitaciones | 4 690 212,61 | 1 597 083,84 |
| Garantías por demora en el pago | 3 759 388,45 | 6 348 343,37 |
| Otros | 101 011 613,04 | 95 862 969,04 |
| Total | 748 254 536,80 | 440 017 963,37 |

EUR

31.12.2005

31.12.2004

Reexpresado

Préstamos Euratom: garantías de terceros Estados

385 000 000,00

170 000 000,00

Garantías de buen fin

253 793 322,70

166 209 567,12

Garantías recibidas en materia de licitaciones

4 690 212,61

1 597 083,84

Garantías por demora en el pago

3 759 388,45

6 348 343,37

Otros

101 011 613,04

95 862 969,04

Total

748 254 536,80

440 017 963,37

La Comisión ha recibido garantías de terceros garantes para préstamos concedidos a través de Euratom. La Comisión no ha recibido garantías de terceros para préstamos concedidos en el marco de la asistencia financiera. Sin embargo, estos préstamos son garantizados por el fondo de garantía.

A veces se exigen garantías de buen fin para asegurarse que los beneficiarios de financiación comunitaria cumplen las obligaciones contractuales estipuladas con las Comunidades. Aquí se incluye una garantía bancaria de 127,8 millones de euros (2004: 60,8 millones de euros) recibida por el Consejo relativa a los anticipos abonados para la construcción del edificio LEX.

Entre las otras garantías, figuran 93,4 millones de euros a 31 de diciembre de 2005 (2004: 84,3 millones de euros) por las garantías recibidas por la CECA en liquidación en concepto de préstamos concedidos (como se indica en los contratos correspondientes).

6.2   ACUERDOS DE EMPRÉSTITO SUSCRITOS

Son acuerdos de empréstito suscritos por las Comunidades, no utilizados aún a finales del ejercicio (no había ninguno a 31 de diciembre de 2005 ó 2004).

6.3   FRAUDE E IRREGULARIDADES — ACCIONES ESTRUCTURALES

El siguiente cuadro se basa en las comunicaciones formales de los Estados miembros de acuerdo con el Reglamento no 1681/94; los importes se desglosan por Estado miembro. Este cuadro muestra el saldo entre los importes que los Estados miembros consideran pendientes de recaudación (calculados sobre la base de un importe constatado o estimado) y los importes ya recaudados o declarados irrecuperables.

Activos contingentes: casos de fraude e irregularidades

| Miles de euros |
| --- |
| Estado miembro | 31.12.2005 | 31.12.2004 |
| Bélgica | 14 045 | 14 574 |
| Dinamarca | 9 920 | 9 032 |
| Alemania | 568 213 | 500 481 |
| Grecia | 96 237 | 67 425 |
| España | 51 665 | 45 389 |
| Francia | 13 801 | 17 722 |
| Irlanda | 2 396 | 2 824 |
| Italia | 344 455 | 294 349 |
| Luxemburgo | 12 | 119 |
| Países Bajos | 7 876 | 7 272 |
| Austria | 9 226 | 5 723 |
| Polonia | 324 | 23 |
| Portugal | 47 509 | 58 233 |
| Finlandia | 2 171 | 2 076 |
| Suecia | 1 035 | 944 |
| Reino Unido | 75 959 | 76 435 |
| República Checa | 34 | 0 |
| – 18 093 826,88 Estonia | 33 | 0 |
| Hungría | 8 | 0 |
| TOTAL | 1 244 919 | 1 102 621 |

Miles de euros

Estado miembro

31.12.2005

31.12.2004

Bélgica

14 045

14 574

Dinamarca

9 920

9 032

Alemania

568 213

500 481

Grecia

96 237

67 425

España

51 665

45 389

Francia

13 801

17 722

Irlanda

2 396

2 824

Italia

344 455

294 349

Luxemburgo

12

119

Países Bajos

7 876

7 272

Austria

9 226

5 723

Polonia

324

23

Portugal

47 509

58 233

Finlandia

2 171

2 076

Suecia

1 035

944

Reino Unido

75 959

76 435

República Checa

34

0

– 18 093 826,88 Estonia

33

0

Hungría

8

0

TOTAL

1 244 919

1 102 621

Hay que señalar que los importes indicados, más que importes a consignar efectivamente en el presupuesto comunitario, representan el máximo teórico por las razones siguientes:

| — | Los Estados miembros no siempre comunican (y, sobre todo, no lo hacen con rapidez) los resultados de su recaudación. |
| --- | --- |

—

Los Estados miembros no siempre comunican (y, sobre todo, no lo hacen con rapidez) los resultados de su recaudación.

| — | Aunque los Estados miembros tienen que informar a la Comisión sobre las posibilidades de recaudación, es imposible determinar con precisión en qué proporción se recaudarán realmente las cantidades pendientes. La legislación nacional aplicable fija a veces una prescripción de 30 años, lo que puede impulsar a las autoridades nacionales a demorar formalmente la cancelación de la deuda, incluso si las posibilidades de recuperación son sólo teóricas. En adelante, en lo relativo a las acciones estructurales, los Estados miembros deberán presentar anualmente a la Comisión un estado de las recaudaciones pendientes (artículo 8 del Reglamento no 438/2001), lo que permitirá comprobar mejor la situación real. |
| --- | --- |

—

Aunque los Estados miembros tienen que informar a la Comisión sobre las posibilidades de recaudación, es imposible determinar con precisión en qué proporción se recaudarán realmente las cantidades pendientes. La legislación nacional aplicable fija a veces una prescripción de 30 años, lo que puede impulsar a las autoridades nacionales a demorar formalmente la cancelación de la deuda, incluso si las posibilidades de recuperación son sólo teóricas. En adelante, en lo relativo a las acciones estructurales, los Estados miembros deberán presentar anualmente a la Comisión un estado de las recaudaciones pendientes (artículo 8 del Reglamento no 438/2001), lo que permitirá comprobar mejor la situación real.

| — | Aunque el Estado miembro en cuestión haya iniciado el procedimiento de recaudación, no hay garantías de resultado positivo. Así sucede, en particular, con las órdenes de ingreso recurridas ante los tribunales. |
| --- | --- |

—

Aunque el Estado miembro en cuestión haya iniciado el procedimiento de recaudación, no hay garantías de resultado positivo. Así sucede, en particular, con las órdenes de ingreso recurridas ante los tribunales.

| — | Los proyectos individuales son cofinanciados en el marco de programas plurianuales. Mientras no se haya cerrado un programa plurianual, es imposible determinar con exactitud las cantidades que deben recuperarse, ya que los importes objeto de irregularidades pueden, en determinadas circunstancias, reasignarse a otros proyectos legítimos y porque el pago por tramos, en especial el pago final, puede utilizarse a veces como medio para ajustar los gastos. Cabe destacar que las cifras de este cuadro son provisionales, basadas en las comunicaciones recibidas hasta finales de marzo de 2006. Es posible, por tanto, que estas cifras varíen una vez recibidas otras comunicaciones complementarias atrasadas. |
| --- | --- |

—

Los proyectos individuales son cofinanciados en el marco de programas plurianuales. Mientras no se haya cerrado un programa plurianual, es imposible determinar con exactitud las cantidades que deben recuperarse, ya que los importes objeto de irregularidades pueden, en determinadas circunstancias, reasignarse a otros proyectos legítimos y porque el pago por tramos, en especial el pago final, puede utilizarse a veces como medio para ajustar los gastos. Cabe destacar que las cifras de este cuadro son provisionales, basadas en las comunicaciones recibidas hasta finales de marzo de 2006. Es posible, por tanto, que estas cifras varíen una vez recibidas otras comunicaciones complementarias atrasadas.

Así pues, la información remitida por los Estados miembros no permite evaluar aún con suficiente precisión las perspectivas de recaudación en casos concretos.

En la fecha de establecimiento de las cuentas anuales consolidadas, no se había adoptado aún el informe anual sobre la lucha contra el fraude correspondiente a 2005.

6.4   OTROS ACTIVOS CONTINGENTES

Importes cuantificados:

La partida más significativa de este epígrafe se refiere a un importe estimado de 1 150 millones de euros que debe recibirse con arreglo al marco de las decisiones de verificación de conformidad en el sector agrícola durante el periodo 2001-2005. Como los importes no son todavía definitivos, no se incluyen en el balance.

También se incluye en este epígrafe un posible título de crédito de 52,9 millones de euros relativo al pago de una sanción a raíz de una sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas en 2005 por el incumplimiento, por parte de Francia, de ciertos reglamentos comunitarios en materia de pesca. Ya se había pagado en septiembre de 2005 una primera multa de 20 millones de euros. La segunda parte de la sentencia disponía el pago de una sanción adicional por el periodo comprendido entre el 15/07/2005 y el 15/01/2007, si no se producía ninguna mejora efectiva en el sistema de control. Dado que esta parte de la sentencia se está evaluando actualmente, el derecho de crédito no es cierto aún, de ahí que no se incluya en el balance.

En este epígrafe se ha incluido, además, una cantidad de 26,6 millones de euros relativa a un derecho de crédito potencial de un Estado miembro a raíz de la realización de ciertas auditorías.

Importes no cuantificados:

En el Informe de actividad anual (IAA) cada Ordenador Nacional informa sobre los resultados de las políticas y sobre la razonable seguridad que puede tener de que los recursos asignados a las actividades descritas en su informe se han utilizado para el objeto previsto y de conformidad con los principios de buena gestión financiera, y que los procedimientos de control establecidos ofrecen las garantías necesarias sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

Para 2005, y adoptando una visión general, la Comisión considera en el informe de síntesis que el sistema de control interno establecido, con las limitaciones descritas en el IAA de 2005, ofrece garantías razonables sobre la legalidad y regularidad de las operaciones, de las cuales la Comisión es responsable de conformidad con el artículo 274 CE. Algunos Directores Generales presentaron reservas y cuantificaron cuando fue posible el efecto global de estas reservas.

La DG Educación y Cultura presentó una reserva referente a la contabilidad: concretamente, una seguridad insuficiente en lo relativo a la fiabilidad de las cantidades registradas debido a la imposibilidad de comprobar todas las operaciones que figuran en el sistema contable antes del final del plazo para cerrar las cuentas.

En el informe de actividad anual de cada DG y en el informe de síntesis anual de 2005 figuran explicaciones detalladas.

PASIVOS CONTINGENTES

6.5   GARANTÍAS OFRECIDAS

6.5.1   Sobre préstamos concedidos por el Banco Europeo de Inversiones (BEI) a terceros países con cargo a sus recursos propios

La garantía se presta jurídicamente en función de los préstamos firmados por el BEI a 31 de diciembre de 2005 (incluyendo los préstamos concedidos a los Estados miembros antes de la adhesión). Sin embargo, la garantía de las Comunidades se limita a un porcentaje del techo de las líneas de crédito autorizadas: 65 %, 70 %, 75 % ó 100 %. Cuando no se alcanza el límite, es la totalidad del saldo vivo la que se beneficia de la garantía comunitaria.

A 31 de diciembre de 2005 el saldo vivo totalizaba 15,055 millones de euros (2004: 13,900 millones de euros), por lo que esta cantidad representa el riesgo máximo al que se enfrentan las Comunidades.

Respecto de los préstamos cubiertos por la garantía del presupuesto de las Comunidades, el BEI también obtiene garantías de terceros (Estados, instituciones financieras públicas o privadas); la Comisión, en este caso, es garante subsidiaria. La garantía del presupuesto comunitario cubre sólo el riesgo político de las garantías depositadas en la rúbrica «Riesgo compartido». Los demás riesgos son cubiertos por el BEI en caso de que el garante de primer rango no cumpla sus compromisos.

En el caso de las garantías ofrecidas en la rúbrica «Riesgo no compartido», todos los riesgos son cubiertos por el presupuesto comunitario, en caso de que el garante de primer rango no cumpla sus compromisos. Si el garante de primer rango es una administración pública, los riesgos quedan limitados normalmente al riesgo político, pero si las garantías proceden de una entidad o sociedad de Derecho privado, entonces el presupuesto comunitario podría tener que cubrir asimismo el riesgo comercial.

Los préstamos concedidos por el BEI a terceros países con cargo a sus recursos propios, cubiertos por la garantía del presupuesto de las Comunidades son los siguientes:

Préstamos del BEI garantizados por las Comunidades

| millones de euros |
| --- |
| | Riesgo compartido
  31.12.2005 | Riesgo no compartido 31.12.2005 | Pendiente a 31.12.2005
  Total | Pendiente a 31.12.2004 |
| Autoridad pública | Empresa privada |
| Garantía al 65% | 1 624 | 4 427 | 1 047 | 7 098 | 4 980 |
| Garantía al 70% | 502 | 3 262 | 416 | 4 180 | 4 384 |
| Garantía al 75% | - | 1 738 | 211 | 1 949 | 2 442 |
| Garantía al 100% | - | 1 366 | 462 | 1 828 | 2 094 |
| Total | 2 126 | 10 793 | 2 136 | 15 055 | 13 900 |

millones de euros

Riesgo compartido

31.12.2005

Riesgo no compartido 31.12.2005

Pendiente a 31.12.2005

Total

Pendiente a 31.12.2004

Autoridad pública

Empresa privada

Garantía al 65%

1 624

4 427

1 047

7 098

4 980

Garantía al 70%

502

3 262

416

4 180

4 384

Garantía al 75%

-

1 738

211

1 949

2 442

Garantía al 100%

-

1 366

462

1 828

2 094

Total

2 126

10 793

2 136

15 055

13 900

6.5.2   Garantías suscritas por el Fondo Europeo de Inversiones (FEI)

A 31 de diciembre de 2005, el FEI había firmado garantías y compromisos en operaciones de capital riesgo por un total de 3.160,1 millones de euros; sin embargo, de este importe, 719,2 millones se refieren a la cartera de operaciones de garantía de proyectos relacionados con el desarrollo de redes transeuropeas (RTE) que se ha transferido al BEI (el acuerdo correspondiente se firmó con el BEI el 7 de diciembre de 2000). El BEI soporta el riesgo de las operaciones (el FEI sigue siendo garante con arreglo a los acuerdos de garantía pertinentes) y a cambio tiene derecho a recibir las comisiones correspondientes (comisión de utilización + comisión de compromiso) de los intermediarios. Excluidas estas cantidades, puesto que el FEI no soporta ningún riesgo, el total de las garantías y de los compromisos en operaciones de capital riesgo asumidos por el FEI a 31 de diciembre de 2005 es de 2.440,9 millones de euros; esto representa un riesgo potencial máximo para las Comunidades Europeas de 732,3 millones de euros, dado que las Comunidades contribuyen con un 30 % en el capital del FEI. El capital total suscrito por las Comunidades asciende a 600 millones de euros, con un 20 % desembolsado.

Cabe observar que la parte no desembolsada del capital suscrito por las Comunidades Europeas, que es un 80 %, figura también en los compromisos no incluidos en el balance como pasivo potencial (nota 6.13.2).

6.6   FEOGA-GARANTÍA

6.6.1   Liquidación de cuentas

Se trata de pasivos contingentes frente a los Estados miembros en relación con los procedimientos de liquidación de cuentas del FEOGA. La determinación del importe definitivo de los gastos y su consignación en el presupuesto dependen de la duración del procedimiento ante el Tribunal de Justicia. En el balance también se ha incluido como provisión a largo plazo el importe estimado que deberá abonarse (60 millones de euros) (véase la nota E 3.13).

6.6.2   Pasivo contingente en relación con sentencias pendientes de ejecución

A finales de 2004, esta cantidad representaba el pasivo contingente sobre el que la Comisión no había adoptado una decisión en la fecha de cierre de las cuentas y en relación con las cuales era necesario que las partes afectadas llegaran a un acuerdo de compensación. A finales de 2005, las cantidades en cuestión (que por el momento ascendían a 17,1 millones de euros) se incluyeron en el balance como pagos diferidos, puesto que las cantidades se consideran ahora ciertas.

6.7   MULTAS

En el caso de las multas impuestas por la Comisión por infracción de las normas de competencia cuyo importe ha sido abonado provisionalmente (e incluido, pues, en el balance de la Comisión), se ha decidido que tanto las multas que han sido objeto de recurso (15), como aquellas otras de las que se ignora si se presentará un recurso futuro deben ser incluidas como pasivo contingente en los compromisos no incluidos en el balance, a la espera de una decisión del Tribunal de Justicia. Este pasivo contingente se mantendrá como tal hasta que se produzca una decisión definitiva.

Cuando se notifica una multa, el deudor que no acepta la decisión de la Comisión tiene derecho a interponer un recurso ante el Tribunal de Justicia. Sin embargo, según el artículo 242 del Tratado CE, el importe del principal de la multa debe pagarse dentro del plazo señalado ya que el recurso no tiene efectos suspensivos. Así pues, los deudores tienen dos posibilidades: bien proporcionar una garantía bancaria (que se incluirá en los activos contingentes), bien efectuar un pago provisional (que aparecerá en el balance en el epígrafe «Tesorería y equivalentes de tesorería»).

Solamente una vez pronunciada la sentencia definitiva, el contable reembolsa total o parcialmente el importe del pago provisional más los intereses correspondientes o procede a la recaudación irrevocable de todo (o de parte) del importe de la multa, según lo fijado por la decisión judicial definitiva.

Los intereses generados por los pagos provisionales (154,4 millones de euros) se incluyen en el resultado económico del ejercicio, y también como pasivo contingente para reflejar la incertidumbre de las cantidades.

6.8   CANTIDADES RELATIVAS A CAUSAS JUDICIALES Y OTROS CONTENCIOSOS

Este epígrafe se refiere a acciones por daños y perjuicios interpuestas actualmente contra las Comunidades, otros contenciosos judiciales y una estimación de las costas legales. Se resumen a continuación los importes más significativos:

| — | Acción interpuesta en junio de 2003 contra una decisión de la Comisión. Se reclama un importe de 735 millones de euros. La Comisión presentó la dúplica en febrero de 2005. No es probable una sentencia a este respecto antes de 2007. |
| --- | --- |

—

Acción interpuesta en junio de 2003 contra una decisión de la Comisión. Se reclama un importe de 735 millones de euros. La Comisión presentó la dúplica en febrero de 2005. No es probable una sentencia a este respecto antes de 2007.

| — | Acción por daños y perjuicios interpuesta en octubre de 2003, también en relación con una decisión de la Comisión. Se reclama un importe de 1 664 millones de euros. La Comisión presentó la dúplica en noviembre de 2004. No es probable una sentencia a este respecto antes de 2007. |
| --- | --- |

—

Acción por daños y perjuicios interpuesta en octubre de 2003, también en relación con una decisión de la Comisión. Se reclama un importe de 1 664 millones de euros. La Comisión presentó la dúplica en noviembre de 2004. No es probable una sentencia a este respecto antes de 2007.

| — | En mayo de 2004 el propietario de un edificio de Bruselas inició un proceso judicial ante el Tribunal de Primera Instancia contra la Comisión reclamando compensación por no haber firmado un contrato de arrendamiento. La Comisión calcula actualmente la posible obligación en 20 millones de euros, cantidad que debe considerarse como pasivo contingente. |
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—

En mayo de 2004 el propietario de un edificio de Bruselas inició un proceso judicial ante el Tribunal de Primera Instancia contra la Comisión reclamando compensación por no haber firmado un contrato de arrendamiento. La Comisión calcula actualmente la posible obligación en 20 millones de euros, cantidad que debe considerarse como pasivo contingente.

| — | La cantidad de 22 millones de euros se refiere a casos de daños y perjuicios interpuestos contra la Comisión en el ámbito de la salud. |
| --- | --- |

—

La cantidad de 22 millones de euros se refiere a casos de daños y perjuicios interpuestos contra la Comisión en el ámbito de la salud.

| — | Otras cantidades se refieren a litigios con proveedores, contratistas y antiguo personal. |
| --- | --- |

—

Otras cantidades se refieren a litigios con proveedores, contratistas y antiguo personal.

Cabe señalar que en una acción por daños y perjuicios en el marco del artículo 288 del Tratado CE el demandante debe demostrar una infracción suficientemente grave por parte de la institución de una norma que confiera derechos individuales, el perjuicio real sufrido por el demandante y la relación de causalidad directa entre el acto ilegal y el daño.

6.9   OTROS PASIVOS CONTINGENTES

Se incluyó en este epígrafe a finales de 2004 el pasivo máximo posible, estimado en 23,4 millones de euros (detraídas las cantidades incluidas ya como provisiones o deudas) referente a determinados gastos de erradicación de enfermedades que podían imputarse al presupuesto de las Comunidades. A finales de 2005 no había pendiente ningún pasivo contingente relacionado con este asunto.

También se incluye en este epígrafe la obligación contractual pendiente de 130,2 millones de euros relativos a la construcción del edificio Lex del Consejo, así como 239 millones de euros relativos a contratos de construcción del Parlamento. La otra cantidad significativa incluida es de 330 millones de euros y se refiere a la ampliación de un edificio del Tribunal de Justicia en Luxemburgo.

COMPROMISOS PARA FUTURA FINANCIACIÓN

6.10   COMPROMISOS NO UTILIZADOS

Se trata de acuerdos de préstamos y de inversión en capital social firmados por la Comisión y la CECA en liquidación (no cubiertos por el RAL), pero no utilizados aún por la otra parte antes de finalizar el ejercicio.

6.11   COMPROMISOS POR CRÉDITOS AÚN NO CONSUMIDOS

Esta cantidad representa el importe de los compromisos pendientes por los que no se ha efectuado aún pago alguno. A 31 de diciembre de 2005 el RAL totalizaba 119.100 millones de euros. La cantidad revelada como compromiso futuro que debe financiarse es este RAL presupuestario menos los importes relacionadas que se han incluido como gastos en la cuenta de resultados económicos dando un total de 88.800 millones de euros.

El RAL es la consecuencia normal de la existencia de programas plurianuales. Para comprender con mayor exactitud la composición de estos importes, se decidió considerar por separado los compromisos más antiguos y los que no habían experimentado movimiento alguno. Se definió de esta manera el concepto de «RAL potencialmente anormal» (RPA). Se compone de los compromisos que cumplen alguna de las dos condiciones siguientes:

| — | Que tengan una antigüedad superior a cinco años. |
| --- | --- |

—

Que tengan una antigüedad superior a cinco años.

| — | Que en los dos últimos años no hayan sido objeto de ninguna operación contable (pago o liberación del compromiso). |
| --- | --- |

—

Que en los dos últimos años no hayan sido objeto de ninguna operación contable (pago o liberación del compromiso).

Tras las declaraciones conjuntas de noviembre de 2002 y 2003, la Comisión, el Parlamento Europeo y el Consejo subrayaron la necesidad de eliminar gradualmente el RAL potencialmente anormal. Por tanto, a principios de cada ejercicio se determinarán y se evaluarán individualmente los compromisos que reúnan tal condición. Los compromisos restantes se clasifican en 8 categorías separadas, en función de los diversos supuestos. Este análisis periódico lleva a una reducción continua de esta parte del RAL, evitando con ello la contabilización en las cuentas de cantidades que no corresponden ya a ningún compromiso jurídico.

Así, durante el ejercicio 2005, el RAL potencialmente anormal se redujo un 48 %. En el siguiente cuadro se recoge la situación por rúbricas de las perspectivas financieras:

RAL potencialmente anormal (RPA)

| EUR |
| --- |
| | RPA a 31.12.2004 | Pagos durante 2005 | Otros movimientos durante 2005 | RPA a 31/12/2005 |
| Agricultura | 2 074 137 | - | (2 060 350) | 13 787 |
| Acciones estructurales | 6 296 247 277 | (2 416 431 008) | (1 073 475 677) | 2 806 340 592 |
| Políticas internas | 1 196 515 414 | (358 981 904) | (198 920 639) | 638 612 871 |
| Políticas exteriores | 2 074 138 692 | (554 000 167) | (281 897 691) | 1 238 240 834 |
| Administración | 8 265 615 | - | (3 917 209) | 4 348 406 |
| Preadhesión | 1 198 127 481 | (256 623 707) | (34 755 523) | 906 748 251 |
| Otros | 99 743 | - | (99 743) | - |
| Total | 10 775 468 359 | (3 586 036 786) | (1 595 126 832) | 5 594 304 741 |

EUR

RPA a 31.12.2004

Pagos durante 2005

Otros movimientos durante 2005

RPA a 31/12/2005

Agricultura

2 074 137

-

(2 060 350)

13 787

Acciones estructurales

6 296 247 277

(2 416 431 008)

(1 073 475 677)

2 806 340 592

Políticas internas

1 196 515 414

(358 981 904)

(198 920 639)

638 612 871

Políticas exteriores

2 074 138 692

(554 000 167)

(281 897 691)

1 238 240 834

Administración

8 265 615

-

(3 917 209)

4 348 406

Preadhesión

1 198 127 481

(256 623 707)

(34 755 523)

906 748 251

Otros

99 743

-

(99 743)

-

Total

10 775 468 359

(3 586 036 786)

(1 595 126 832)

5 594 304 741

6.12   COMPROMISOS LEGALES PARA LOS CUALES AÚN NO SE HAN REALIZADO COMPROMISOS PRESUPUESTARIOS

Estos compromisos se originan cuando la Comisión adquiere compromisos jurídicos que no están cubiertos por créditos de compromiso consignados en el presupuesto.

Sobre la base de las disposiciones del Acuerdo Interinstitucional y, más generalmente, de la normativa existente en materia presupuestaria, visto el alcance de los compromisos financieros resultantes, deben incluirse como compromisos no incluidos en el balance los gastos siguientes:

| — | 6.12.1 & 6.12.2: Los Fondos Estructurales y el Fondo de Cohesión constituyen un objetivo de gastos y, por consiguiente, la totalidad de la dotación recogida en las perspectivas financieras está destinada normalmente a ser objeto de decisiones. Como consecuencia de ello, los compromisos contingentes se valoran al máximo.
  Compromisos jurídicos no amparados en compromisos presupuestarios — acciones estructurales







  Miles de millones de euros |
| --- | --- |
| | 31.12.2005 | 31.12.2004 |
| Objetivo 1 | 28,46 | 55,83 |
| Objetivo 2 | 3,44 | 6,97 |
| Objetivo 3 | 4,29 | 8,15 |
| IFOP (excluido Objetivo 1) | 0,25 | 0,37 |
| Iniciativas comunitarias | 2,58 | 4,67 |
| Total | 39,02 | 75,99 |

—

6.12.1 & 6.12.2: Los Fondos Estructurales y el Fondo de Cohesión constituyen un objetivo de gastos y, por consiguiente, la totalidad de la dotación recogida en las perspectivas financieras está destinada normalmente a ser objeto de decisiones. Como consecuencia de ello, los compromisos contingentes se valoran al máximo.

Compromisos jurídicos no amparados en compromisos presupuestarios — acciones estructurales

Miles de millones de euros

31.12.2005

31.12.2004

Objetivo 1

28,46

55,83

Objetivo 2

3,44

6,97

Objetivo 3

4,29

8,15

IFOP (excluido Objetivo 1)

0,25

0,37

Iniciativas comunitarias

2,58

4,67

Total

39,02

75,99

| — | 6.12.3: ISPA: en sí mismo, el Reglamento ISPA no da lugar a compromisos no incluidos en el balance, pues no prevé ni una dotación anual, ni una dotación total. Está previsto que la Autoridad Presupuestaria fije esta dotación anualmente ajustándose a las perspectivas financieras. Los techos de gastos de la Rúbrica 7 (Preadhesión) no constituyen objetivos de gastos y, por otra parte, el Acuerdo interinstitucional permite cierta flexibilidad entre los distintos instrumentos de preadhesión. En cambio, ISPA genera pasivos contingentes en los proyectos individuales, ya que éstos incluyen ciertos tramos anuales, de los que sólo el primero está amparado en un compromiso presupuestario al aprobarse la decisión. |
| --- | --- |

—

6.12.3: ISPA: en sí mismo, el Reglamento ISPA no da lugar a compromisos no incluidos en el balance, pues no prevé ni una dotación anual, ni una dotación total. Está previsto que la Autoridad Presupuestaria fije esta dotación anualmente ajustándose a las perspectivas financieras. Los techos de gastos de la Rúbrica 7 (Preadhesión) no constituyen objetivos de gastos y, por otra parte, el Acuerdo interinstitucional permite cierta flexibilidad entre los distintos instrumentos de preadhesión. En cambio, ISPA genera pasivos contingentes en los proyectos individuales, ya que éstos incluyen ciertos tramos anuales, de los que sólo el primero está amparado en un compromiso presupuestario al aprobarse la decisión.

| — | 6.12.4: El instrumento temporal de desarrollo rural (ITDR) para los nuevos Estados miembros se financia en el marco del FEOGA-Garantía y cubre el periodo 2004-2006. Se financia con créditos disociados y los compromisos anuales se contraen cada año sobre la base de la decisión de la Comisión por la que se aprueba el programa. No se requiere ninguna decisión anual suplementaria. La decisión de la Comisión representa un objetivo de gastos y la dotación total debe ajustarse mediante decisiones. |
| --- | --- |

—

6.12.4: El instrumento temporal de desarrollo rural (ITDR) para los nuevos Estados miembros se financia en el marco del FEOGA-Garantía y cubre el periodo 2004-2006. Se financia con créditos disociados y los compromisos anuales se contraen cada año sobre la base de la decisión de la Comisión por la que se aprueba el programa. No se requiere ninguna decisión anual suplementaria. La decisión de la Comisión representa un objetivo de gastos y la dotación total debe ajustarse mediante decisiones.

| — | 6.12.5: Respecto de los compromisos correspondientes a los protocolos financieros celebrados con terceros países mediterráneos, el importe incluido en este epígrafe representa la diferencia entre la cantidad total de los protocolos firmados y la cantidad de los compromisos presupuestarios inscritos en la contabilidad. Estos Protocolos son tratados internacionales de los que no es posible desvincularse sin el acuerdo de ambas partes, aunque dicho proceso esté en curso. |
| --- | --- |

—

6.12.5: Respecto de los compromisos correspondientes a los protocolos financieros celebrados con terceros países mediterráneos, el importe incluido en este epígrafe representa la diferencia entre la cantidad total de los protocolos firmados y la cantidad de los compromisos presupuestarios inscritos en la contabilidad. Estos Protocolos son tratados internacionales de los que no es posible desvincularse sin el acuerdo de ambas partes, aunque dicho proceso esté en curso.

| — | 6.12.6 & 6.12.7: Compromisos contraídos con determinados terceros por otras operaciones en el ámbito de las acciones exteriores y de la pesca, relativos a importes específicos durante un periodo fijo. |
| --- | --- |

—

6.12.6 & 6.12.7: Compromisos contraídos con determinados terceros por otras operaciones en el ámbito de las acciones exteriores y de la pesca, relativos a importes específicos durante un periodo fijo.

Los otros programas plurianuales no contienen ningún compromiso que deba incluirse en el pasivo contingente: los gastos en ejercicios venideros están supeditados a las decisiones anuales de la Autoridad Presupuestaria o a la evolución de las normas en cuestión.

6.13   PARTICIPACIONES EN ORGANISMOS VINCULADOS

Este importe representa los pagos pendientes del capital no desembolsado suscrito por la Comisión.

6.13.1   Capital social no desembolsado: BERD

| millones de euros |
| --- |
| BERD | Total capital BERD | Participación Comisión |
| Capital | 19,790 | 600 |
| Desembolsado | – 5,197 | – 157,5 |
| Sin desembolsar | 14,593 | 442,5 |

millones de euros

BERD

Total capital BERD

Participación Comisión

Capital

19,790

600

Desembolsado

– 5,197

– 157,5

Sin desembolsar

14,593

442,5

6.13.2   Capital social no desembolsado: FEI

| millones de euros |
| --- |
| FEI | Total capital FEI | Participación Comisión |
| Capital | 2 000 | 600 |
| Desembolsado | – 400 | – 120 |
| Sin desembolsar | 1 600 | 480 |

millones de euros

FEI

Total capital FEI

Participación Comisión

Capital

2 000

600

Desembolsado

– 400

– 120

Sin desembolsar

1 600

480

6.13.3   Capital social no desembolsado: Empresa conjunta Galileo

| millones de euros |
| --- |
| Galileo | Total capital de Galileo | Participación Comisión |
| Capital | 580 | 520 |
| Desembolsado | – 488 | – 438 |
| Sin desembolsar | 92 | 82 |
| Incl. en el RAL | N/D | – 58 |
| Pasivo contingente | N/D | 24 |

millones de euros

Galileo

Total capital de Galileo

Participación Comisión

Capital

580

520

Desembolsado

– 488

– 438

Sin desembolsar

92

82

Incl. en el RAL

N/D

– 58

Pasivo contingente

N/D

24

De conformidad con el Reglamento (CE) no 876/2002 del Consejo, de 21 de mayo de 2002, la contribución de la Comisión a la empresa conjunta Galileo es de 520 millones de euros. Este compromiso, cuyo periodo de duración es de cuatro años, finaliza en 2006. Los compromisos, no pagados aún, por importe de 58 millones de euros se incluyen en el RAL (cf. supra), deduciéndose pues de la cantidad no desembolsada antes citada.

6.14   COMPROMISOS DE ARRENDAMIENTOS DE EXPLOTACIÓN

En este epígrafe figuran edificios y otros equipamientos alquilados con arreglo a contratos de arrendamiento que no cumplen las condiciones para inscribirlos como activos del balance. Las cantidades indicadas corresponden a compromisos que aún deben pagarse durante el plazo de duración de los contratos, con excepción del edificio Palais del Tribunal de Justicia, que está ocupado con arreglo a un acuerdo de alquiler indefinido; en ese caso, la cantidad de 2,3 millones de euros corresponde al alquiler anual.

COMPROMISOS DE ARRENDAMIENTOS DE EXPLOTACIÓN

| millones de euros |
| --- |
| Descripción | Cargado durante el año | Importes pendientes de pago |
| < 1 año | 1- 5 años | > 5 años | Total |
| Inmuebles | 172,6 | 176,7 | 546,6 | 675,3 | 1 398,6 |
| Material informático y otros equipos | 11,4 | 9,0 | 7,8 | 0,0 | 16,8 |
| Total | 184,0 | 185,7 | 554,4 | 675,3 | 1 415,4 |

millones de euros

Descripción

Cargado durante el año

Importes pendientes de pago

< 1 año

1- 5 años

> 5 años

Total

Inmuebles

172,6

176,7

546,6

675,3

1 398,6

Material informático y otros equipos

11,4

9,0

7,8

0,0

16,8

Total

184,0

185,7

554,4

675,3

1 415,4

7.   GESTIÓN DEL RIESGO FINANCIERO

ASISTENCIA MACROFINANCIERA (AMF) Y EURATOM

Las siguientes informaciones se refieren a actividades de préstamo y empréstito llevadas a cabo por las Comunidades Europeas a través del Programa de asistencia macrofinanciera (AMF) y Euratom.

7.1   POLÍTICAS DE GESTIÓN DEL RIESGO Y ACTIVIDADES DE COBERTURA

Las operaciones de préstamos y empréstitos, así como la gestión de tesorería relacionada con ello, son llevadas a cabo por las Comunidades con arreglo a las decisiones del Consejo Euratom (16), si procede, y a las directrices internas.

Se han elaborado manuales de procedimiento escrito que abarcan ámbitos específicos tales como empréstitos, préstamos y gestión de tesorería que son utilizados por las unidades operativas pertinentes. Los riesgos financieros y operativos se identifican y evalúan y se comprueba regularmente el cumplimiento de las directrices y procedimientos internos.

Por regla general, no se realizan actividades de cobertura ya que las operaciones de préstamo se financian mediante operaciones cruzadas y que no existen posiciones abiertas en divisas. Sin embargo, pueden utilizarse instrumentos financieros derivados para cubrir algunas exposiciones de riesgo cuando no puede lograrse una correspondencia perfecta entre las actividades de préstamo y las de empréstito. En la sección E 3.3.3.2 figura una descripción detallada de estos instrumentos financieros.

7.2   RIESGO DE CAMBIO DE DIVISAS

Como todos los activos y pasivos financieros están denominados en euros, las Comunidades no asumen el riesgo del efecto de las fluctuaciones en los tipos de cambio de moneda extranjera en su posición financiera y en sus flujos de efectivo.

7.3   RIESGO DE TIPO DE INTERÉS

Por la naturaleza de sus actividades de préstamo y empréstito, las Comunidades tienen importantes activos y pasivos generadores de intereses.

Los empréstitos emitidos a tipos variables exponen las Comunidades al riesgo de tipo de interés de tesorería. Representan aproximadamente el 94 % del volumen total de empréstitos. No obstante, los riesgos de tipo de interés que surgen de empréstitos son compensados por préstamos en condiciones equivalentes (operaciones cruzadas). En la fecha de balance, las Comunidades tienen préstamos (expresados en cantidades nominales) con tipos variables por 1.380 millones de euros (2004: 1.310 millones de euros), produciéndose una revaloración cada seis meses. Las Comunidades también tienen préstamos (expresados en cantidades nominales) con tipos fijos por 85 millones de euros en 2005 (2004: 70 millones de euros), con una fecha de vencimiento final superior a cinco años.

El acuerdo de permuta relacionado con la asistencia macrofinanciera (AM), según se detalla en la sección E 3.8.2, se celebró con el fin de hacer corresponder los flujos de caja de un préstamo con un tipo de interés variable y un vencimiento final fijado en el 22 de diciembre de 2008, por un lado, con los flujos de caja del préstamo correspondiente con un tipo de interés fijo y un vencimiento final fijado en el 22 de diciembre de 2005, por otro. El acuerdo de permuta se estructuró en dos «tramos»: el «tramo de permuta», en el que estaban activas tanto la operación de renta variable como la de renta fija, finalizó el 22 de diciembre de 2005; el segundo «tramo», en el que sólo la operación de renta variable constituía un empréstito de tipo variable, se inició en la misma fecha.

7.4   RIESGO DE CRÉDITO

Las Comunidades asumen una exposición al riesgo de crédito, que es el riesgo de que una contraparte no pueda pagar íntegramente unas cantidades a su vencimiento. La exposición al riesgo de crédito se gestiona, en primer lugar, obteniendo garantías del país en el caso de Euratom, después a través del Fondo de Garantía. El Fondo de Garantía para acciones exteriores (17) se creó en 1994 para cubrir riesgos de incumplimiento relacionados con los empréstitos con los que se financian préstamos a países no pertenecientes a la Unión Europea. Para evitar cualquier demora en los pagos debidos por la entidad, estos empréstitos se pagan mediante anticipos con cargo al presupuesto de la CE. Si, tres meses después de que se hubiera debido realizar un pago, se confirma que un país beneficiario ha incumplido, los anticipos son devueltos al presupuesto por el fondo de garantía para acciones exteriores.

Las mayores concentraciones de riesgo de crédito que tienen las Comunidades son con respecto a Bulgaria, Serbia-Montenegro y Rumania. Estos países representan aproximadamente el 33 %, 15 % y 13 % respectivamente del volumen total de préstamos.

En lo relativo a las operaciones de tesorería, deben aplicarse las directrices sobre la elección de contrapartes. De acuerdo con ellas, la unidad operativa sólo podrá efectuar operaciones con bancos admisibles que formen parte de una «lista comercial de bancos autorizados» y tengan suficientes límites de contraparte.

7.5   VALOR RAZONABLE

El valor razonable estimado de préstamos y empréstitos se determina utilizando un modelo de flujo de caja descontado. Según este modelo, los flujos de caja futuros esperados se descuentan aplicando curvas de rendimiento AAA apropiadas al plazo que resta hasta el vencimiento.

El valor razonable estimado de los préstamos con tipos variables se asume que son próximos a su valor contable puesto que la revaloración a los tipos de interés del mercado se efectúa cada seis meses.

En la fecha de balance, el valor razonable estimado de los préstamos a tipos de interés fijos (incluida la operación de tipo fijo de la permuta de tipos de interés) y de los empréstitos a tipos de interés fijos ascienden a 99,4 millones de euros (2004: 206,3 millones de euros) y 99,1 millones de euros (2004: 208,1 millones de euros), respectivamente, en comparación con el valor contable correspondiente de 87,3 millones de euros (2004: 197 millones de euros) y 87,3 millones de euros (2004: 197 millones de euros), respectivamente.

La diferencia negativa entre el valor razonable estimado de préstamos y empréstitos a tipos de interés fijos a 31 de diciembre de 2004 debe considerarse junto con el valor razonable positivo del «tramo de permuta» (véase la nota E.3.8.2).

FONDO DE GARANTÍA

Las siguientes informaciones se refieren a la gestión de activos del fondo de garantía realizada por el Banco Europeo de Inversiones en nombre de las Comunidades Europeas.

7.6   POLÍTICAS DE GESTIÓN DE RIESGOS

Las normas y principios para la gestión de activos del Fondo de Garantía se establecen en el Convenio celebrado entre la Comisión Europea y el Banco Europeo de Inversiones (BEI) el 25 de noviembre de 1994 y en las modificaciones posteriores de 17-23 de septiembre de 1996 y 8 de mayo de 2002.

Los principios fundamentales, tal como figuran en el Convenio, son los siguientes:

| — | El Fondo de Garantía operará en una única moneda: el euro, e invertirá exclusivamente en esta moneda con objeto de evitar riesgos de tipo de cambio. |
| --- | --- |

—

El Fondo de Garantía operará en una única moneda: el euro, e invertirá exclusivamente en esta moneda con objeto de evitar riesgos de tipo de cambio.

| — | La gestión de los activos se basará en las normas tradicionales de prudencia a las que se adhiere para las actividades financieras. Tendrá que prestar una atención especial a la reducción de los riesgos y a garantizar que los activos gestionados tengan un grado suficiente de liquidez y transferibilidad, teniendo en cuenta los compromisos a los que el Fondo de Garantía deberá enfrentarse. |
| --- | --- |

—

La gestión de los activos se basará en las normas tradicionales de prudencia a las que se adhiere para las actividades financieras. Tendrá que prestar una atención especial a la reducción de los riesgos y a garantizar que los activos gestionados tengan un grado suficiente de liquidez y transferibilidad, teniendo en cuenta los compromisos a los que el Fondo de Garantía deberá enfrentarse.

| — | El Fondo de Garantía podrá utilizar todos los instrumentos de cobertura con respecto a los riesgos de tipos de interés y de mercado, empleados ya por la División de cartera de valores del BEI. |
| --- | --- |

—

El Fondo de Garantía podrá utilizar todos los instrumentos de cobertura con respecto a los riesgos de tipos de interés y de mercado, empleados ya por la División de cartera de valores del BEI.

| — | La gestión de la cartera se basará en los criterios de duración óptima y mejor asignación posible entre el corto y el largo plazo, con objeto de sacar una ventaja real de la curva de rendimientos. A fin de poder modificar rápidamente la duración de la cartera en función de las previsiones de evolución de las condiciones del mercado, el promotor utilizará, con fines exclusivos de cobertura, los instrumentos disponibles en el mercado sobre los cuales el BEI posea ya la experiencia necesaria. |
| --- | --- |

—

La gestión de la cartera se basará en los criterios de duración óptima y mejor asignación posible entre el corto y el largo plazo, con objeto de sacar una ventaja real de la curva de rendimientos. A fin de poder modificar rápidamente la duración de la cartera en función de las previsiones de evolución de las condiciones del mercado, el promotor utilizará, con fines exclusivos de cobertura, los instrumentos disponibles en el mercado sobre los cuales el BEI posea ya la experiencia necesaria.

7.7   POSICIÓN DE TIPO DE INTERÉS

Teóricamente, podrían emplearse instrumentos de cobertura para gestionar el riesgo de tipo de interés (de mercado). Sin embargo, como acordaron la Comisión y el BEI, actualmente no se asume ningún riesgo significativo, por lo que no se realiza cobertura. Dado que las operaciones únicamente se denominan en euros, no se requiere ninguna otra cobertura. La distribución de las participaciones del Fondo de Garantía a 31 diciembre 2005 (en valor de mercado, excluidos los intereses devengados) se detalla en el siguiente cuadro:

| Segmentos | Inversiones de renta fija | Títulos de renta variable
  EUR | TOTAL
  EUR |
| --- | --- | --- | --- |
| Inferior a 3 meses
  EUR | Entre 3 meses y 1 año
  EUR | Entre 1 y 10 años
  EUR |
| Cuentas corrientes | 1 582 090 | 0 | 0 | 0 | 1 582 090 |
| Depósitos a corto plazo — valor nominal | 313 500 000 | 0 | 0 | 0 | 313 500 000 |
| Activos comerciales | 25 564 200 | 83 102 060 | 791 230 957 | 84 470 004 | 984 367 221 |
| TOTAL | 340 646 290 | 83 102 060 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 299 449 311 |
| Porcentaje | 26,2 % | 6,4 % | 60,9 % | 6,5 % | 100,00 % |

Segmentos

Inversiones de renta fija

Títulos de renta variable

EUR

TOTAL

EUR

Inferior a 3 meses

EUR

Entre 3 meses y 1 año

EUR

Entre 1 y 10 años

EUR

Cuentas corrientes

1 582 090

0

0

0

1 582 090

Depósitos a corto plazo — valor nominal

313 500 000

0

0

0

313 500 000

Activos comerciales

25 564 200

83 102 060

791 230 957

84 470 004

984 367 221

TOTAL

340 646 290

83 102 060

791 230 957

84 470 004

1 299 449 311

Porcentaje

26,2 %

6,4 %

60,9 %

6,5 %

100,00 %

Para la tesorería y los equivalentes de tesorería (depósitos a plazo fijo), el tipo de interés efectivo se sitúa entre el 2,13 % y el 2,41 %. Para la cartera de títulos realizables, el tipo de interés efectivo se sitúa entre el 2,61 % y el 5,92 %.

Para los depósitos a corto plazo, la exposición por tipos de interés para un punto básico es de 2 569 euros, mientras que en el caso de la cartera de obligaciones, la exposición por tipos de interés para un punto básico es de 317 900 euros. Para los depósitos a corto plazo, el riesgo de tipo de interés para +1 %/–1 % se sitúa entre 256 656 euros y 257 213 euros, mientras que en el caso de la cartera de obligaciones el riesgo de tipo de interés para +1 %/–1 % se sitúa entre 30 868 578 euros y 32 760 122 euros.

7.8   LIQUIDEZ

El cuadro siguiente presenta un desglose del activo y el pasivo por periodo de vencimiento basado en el periodo restante entre la fecha de balance y la fecha de vencimiento contractual. Se observa la máxima prudencia en lo que se refiere a las fechas de vencimiento. Por consiguiente, en el caso de los pasivos figura la fecha de reembolso más cercana posible, mientras que en el caso de los activos figura la fecha de reembolso más alejada posible.

Los activos y pasivos que no tienen una fecha de vencimiento contractual se agrupan en la categoría de «Vencimiento indeterminado».

| EUR |
| --- |
| Vencimiento | Inferior a 3 meses | Entre 3 meses y 1 año | Entre 1 y 10 años | Vencimiento indeterminado | TOTAL |
| Activos en EUR |
| Cuentas corrientes | 1 582 090 | 0 | 0 | 0 | 1 582 090 |
| Depósitos a corto plazo | 314 441 933 | 0 | 0 | 0 | 314 441 933 |
| - intereses devengados | 941 933 | 0 | 0 | 0 | 941 933 |
| Activos comerciales | 32 011 865 | 100 927 108 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 008 639 934 |
| - intereses devengados | 6 447 665 | 17 825 048 | 0 | 0 | 24 272 713 |
| TOTAL | 348 035 888 | 100 927 108 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 324 663 957 |
| Pasivos en EUR |
| Cuentas a pagar | 725 117 | 0 | 0 | 0 | 725 117 |
| TOTAL | 725 117 | 0 | 0 | 0 | 725 117 |
| Liquidez neta a 31.12.2005 | 347 310 771 | 100 927 108 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 323 938 840 |

EUR

Vencimiento

Inferior a 3 meses

Entre 3 meses y 1 año

Entre 1 y 10 años

Vencimiento indeterminado

TOTAL

Activos en EUR

Cuentas corrientes

1 582 090

0

0

0

1 582 090

Depósitos a corto plazo

314 441 933

0

0

0

314 441 933

- intereses devengados

941 933

0

0

0

941 933

Activos comerciales

32 011 865

100 927 108

791 230 957

84 470 004

1 008 639 934

- intereses devengados

6 447 665

17 825 048

0

0

24 272 713

TOTAL

348 035 888

100 927 108

791 230 957

84 470 004

1 324 663 957

Pasivos en EUR

Cuentas a pagar

725 117

0

0

0

725 117

TOTAL

725 117

0

0

0

725 117

Liquidez neta a 31.12.2005

347 310 771

100 927 108

791 230 957

84 470 004

1 323 938 840

7.9   RIESGO DE CRÉDITO

Depósitos a plazo fijo — Perfil de las contrapartes

De conformidad con el acuerdo celebrado entre la Comunidad y el BEI relativo a la gestión del Fondo de Garantía, todas las inversiones interbancarias deberán tener una calificación crediticia mínima de A1. En abril de 2005, la Comisión fue informada de que una contraparte tiene una calificación crediticia a largo plazo de A2. A 31 de diciembre de 2005, las inversiones interbancarias a corto plazo, incluidos los intereses devengados, eran las siguientes por tipo de calificación crediticia de la contraparte:

| EUR |
| --- |
| Calificación | 31.12.2005 | 31.12.2004 (reexpresado) |
| A1 | 74 203 179 | 23 % | 0 | 0 % |
| A2 | 30 104 816 | 10 % | 0 | 0 % |
| AA1 | 28 093 133 | 9 % | 178 760 865 | 33 % |
| Aa2 | 37 110 996 | 12 % | 162 189 715 | 29 % |
| Aa3 | 144 929 809 | 46 % | 210 287 489 | 38 % |
| Total | 314 441 933 | 100 % | 551 238 069 | 100 % |

EUR

Calificación

31.12.2005

31.12.2004 (reexpresado)

A1

74 203 179

23 %

0

0 %

A2

30 104 816

10 %

0

0 %

AA1

28 093 133

9 %

178 760 865

33 %

Aa2

37 110 996

12 %

162 189 715

29 %

Aa3

144 929 809

46 %

210 287 489

38 %

Total

314 441 933

100 %

551 238 069

100 %

Activos realizables — Perfil de los emisores

Todos los títulos poseídos responden a los criterios siguientes:

| — | bien son emitidos por Estados miembros o por instituciones que cuentan con la garantía de la Unión Europea, del G-10 o de organismos supranacionales, |
| --- | --- |

—

bien son emitidos por Estados miembros o por instituciones que cuentan con la garantía de la Unión Europea, del G-10 o de organismos supranacionales,

| — | bien lo son por cualquier otro Estado soberano con una calificación mínima de AA3, |
| --- | --- |

—

bien lo son por cualquier otro Estado soberano con una calificación mínima de AA3,

| — | o bien lo son por cualquier otro emisor con una calificación de AAA. |
| --- | --- |

—

o bien lo son por cualquier otro emisor con una calificación de AAA.

A 31 de diciembre de 2005, el perfil de los emisores (utilizando el valor de mercado y excluidos los intereses devengados) era el siguiente:

| EUR |
| --- |
| Emisor | 31.12.2005 | 31.12.2004 (reexpresado) |
| Otros emisores AAA | 322 068 453 | 32 % | 364 552 225 | 35 % |
| Emisores supranacionales | 16 279 008 | 2 % | 31 419 327 | 3 % |
| Gob./agencias AAA | 248 536 575 | 25 % | 268 604 096 | 25 % |
| Gob./agencias AA2 | 100 525 980 | 10 % | 129 078 334 | 12 % |
| Gob./agencias AA1 | 133 813 520 | 14 % | 136 098 435 | 13 % |
| Gob./agencias A1 | 137 672 642 | 14 % | 104 032 885 | 10 % |
| Gob./agencias A2 | 15 014 543 | 2 % | 10 008 500 | 1 % |
| Gob./agencias NR | 10 456 500 | 1 % | 10 890 000 | 1 % |
| Total | 984 367 221 | 100 % | 1 054 683 802 | 100 % |

EUR

Emisor

31.12.2005

31.12.2004 (reexpresado)

Otros emisores AAA

322 068 453

32 %

364 552 225

35 %

Emisores supranacionales

16 279 008

2 %

31 419 327

3 %

Gob./agencias AAA

248 536 575

25 %

268 604 096

25 %

Gob./agencias AA2

100 525 980

10 %

129 078 334

12 %

Gob./agencias AA1

133 813 520

14 %

136 098 435

13 %

Gob./agencias A1

137 672 642

14 %

104 032 885

10 %

Gob./agencias A2

15 014 543

2 %

10 008 500

1 %

Gob./agencias NR

10 456 500

1 %

10 890 000

1 %

Total

984 367 221

100 %

1 054 683 802

100 %

COMUNIDAD EUROPEA DEL CARBÓN Y DEL ACERO (en liquidación)

Las siguientes informaciones se refieren a préstamos y a empréstitos, así como a actividades de tesorería realizadas por las Comunidades Europeas a través de la Comunidad Europea del Carbón y del Acero (en liquidación).

7.10   POLÍTICAS DE GESTIÓN DEL RIESGO Y ACTIVIDADES DE COBERTURA

Una vez expirado el Tratado CECA el 23 de julio de 2002, los Estados miembros decidieron (18) que los activos y pasivos de la CECA pasaran a las Comunidades Europeas, y que la liquidación del pasivo de la Comunidad fuera gestionada por la Comisión. Así pues, no se permiten nuevos préstamos ni la correspondiente financiación para la CECA en liquidación. Los nuevos empréstitos de la CECA se ciñen a la refinanciación con el objetivo de reducir el coste de los fondos.

La gestión del activo y del pasivo es realizada por la Comisión con arreglo a las directrices internas. Se han elaborado manuales de procedimientos escritos que abarcan ámbitos específicos tales como empréstitos, préstamos y gestión de tesorería que son utilizados por las unidades operativas pertinentes. Los riesgos financieros y operativos se identifican y evalúan y se comprueba regularmente el cumplimiento de las directrices y procedimientos internos.

En lo relativo a las operaciones de tesorería, deben aplicarse los principios de gestión prudente con objeto de minimizar el riesgo operativo, el riesgo de contraparte y el riesgo de mercado.

Las inversiones se ciñen, en principio, a las siguientes categorías: depósitos a plazo en bancos, instrumentos del mercado monetario, bonos y obligaciones con tipo de interés fijo y variable.

Los principales límites de inversión por categoría son los siguientes:

| — | Para los depósitos a plazo, un banco está autorizado a recibir fondos si la calificación correspondiente a corto plazo es al menos de A-1 (S&P) o equivalente. El límite máximo por contraparte es el más bajo entre 100 millones de euros por banco y el 5 % de los fondos propios del banco. |
| --- | --- |

—

Para los depósitos a plazo, un banco está autorizado a recibir fondos si la calificación correspondiente a corto plazo es al menos de A-1 (S&P) o equivalente. El límite máximo por contraparte es el más bajo entre 100 millones de euros por banco y el 5 % de los fondos propios del banco.

| — | Bonos publicados o garantizados por los Estados miembros o las instituciones de la Unión hasta 250 millones de EUR por el Estado miembro o institución dependiendo de su calificación. |
| --- | --- |

—

Bonos publicados o garantizados por los Estados miembros o las instituciones de la Unión hasta 250 millones de EUR por el Estado miembro o institución dependiendo de su calificación.

| — | Bonos u obligaciones de otros emisores soberanos o supranacionales con una calificación de solvencia a largo plazo no inferior a AA (S&P) o equivalente, 100 millones de euros por emisor o garante. |
| --- | --- |

—

Bonos u obligaciones de otros emisores soberanos o supranacionales con una calificación de solvencia a largo plazo no inferior a AA (S&P) o equivalente, 100 millones de euros por emisor o garante.

| — | Bonos u obligaciones de otros emisores que tengan una calificación mínima de AA (S&P) o equivalente, hasta 50 millones euros, dependiendo de la calificación y estatus del emisor. |
| --- | --- |

—

Bonos u obligaciones de otros emisores que tengan una calificación mínima de AA (S&P) o equivalente, hasta 50 millones euros, dependiendo de la calificación y estatus del emisor.

La CECA en liquidación utiliza instrumentos financieros derivados para cubrir determinadas exposiciones de riesgo. En la sección E 3.3.3.2 figura una descripción detallada de estos instrumentos financieros.

7.11   RIESGO DE MERCADO

7.11.1.   Riesgo de cambio

La CECA en liquidación está expuesta al riesgo de cambio derivado de exposiciones en divisas con respecto al dólar USA y a la libra esterlina.

En el siguiente cuadro se resume la exposición de la CECA en liquidación al riesgo de cambio a 31 de diciembre de 2005. En el cuadro se incluyen los activos y pasivos de la CECA en liquidación a sus valores nominales equivalentes en euros, clasificados por divisa.

| millones de euros |
| --- |
| | GBP | USD |
| Activo | 223,01 | 84,99 |
| Pasivo | 305,68 | 84,77 |
| Posición neta de balance | (82,67) | 0,22 |
| Efecto de permutas cruzadas de tipos de interés entre divisas | 87,56 | - |
| Exposición neta | 4,89 | 0,22 |

millones de euros

GBP

USD

Activo

223,01

84,99

Pasivo

305,68

84,77

Posición neta de balance

(82,67)

0,22

Efecto de permutas cruzadas de tipos de interés entre divisas

87,56

-

Exposición neta

4,89

0,22

La posición de activos y pasivos en libras esterlinas está compuesta fundamentalmente por un importe equivalente en euros de 149,5 millones en valores de deuda sin cotización oficial emitidos por el Banco Europeo de Inversiones como substituto de un deudor moroso (véase la nota E3.4.2). El efecto de la permuta cruzada de tipos de interés entre divisas corresponde al importe nocional equivalente en euros de la permuta, que se utiliza para reducir la exposición de la CECA en liquidación a los movimientos de divisas (véase la nota E 3.3.3.2). La exposición neta restante es el resultado del equivalente en euros de 4,12 millones correspondiente a préstamos de vivienda y el equivalente en euros de 0,77 millones de euros correspondiente a saldos en cuentas corrientes. La posición del dólar USA consta principalmente del equivalente en euros de 84,8 millones correspondiente a un préstamo concedido con cargo a empréstitos. Resultados de exposición netos por un equivalente en euros de 0,22 millones correspondiente a saldos en cuentas corrientes.

Según el Manual de procedimientos, la compra de euros es la única operación comercial en divisas autorizada para la CE. Todas las excepciones a esta regla deben estar debidamente motivadas.

7.11.2.   Riesgo de precios

La CECA en liquidación está expuesta al riesgo de precios de los valores de deuda por las inversiones clasificadas en el balance como realizables.

7.12   RIESGO DE TIPO DE INTERÉS

El riesgo de tipo de interés del flujo de caja es el riesgo de que los flujos de caja futuros de los instrumentos financieros fluctúen a causa de las variaciones en los tipos de interés del mercado. El riesgo de tipo de interés del valor razonable es el riesgo de que el valor de un instrumento financiero fluctúe a causa de las variaciones en los tipos de interés del mercado. Debido a la naturaleza de sus actividades, la CECA en liquidación está expuesta al riesgo de los efectos de las fluctuaciones en los niveles vigentes de los tipos de interés en el mercado tanto en su riesgo de valor razonable como en el de flujo de caja.

a)   Préstamos concedidos con cargo a empréstitos

Los riesgos de tipo de interés derivados de empréstitos son generalmente compensados por préstamos en condiciones equivalentes (operaciones cruzadas). En caso de no poder encontrar una correspondencia perfecta, se utilizan instrumentos financieros derivados para reducir la exposición a las variaciones de los tipos de interés (véase la nota E 3.3.3.2)

b)   Títulos de deuda

Los títulos de deuda emitidos a tipos variables exponen a la CECA en liquidación al riesgo de tipo de interés de flujos de caja mientras que los títulos de deuda a tipos fijos exponen a la Comunidad al riesgo de tipo de interés del valor razonable. Los bonos y obligaciones a tipo de interés fijo representan aproximadamente el 85 %de la cartera de inversiones en la fecha de balance.

Análisis de sensibilidad del tipo de interés

El precio de mercado de un título de deuda depende del tiempo hasta el vencimiento, su cupón y el rendimiento real hasta el vencimiento. Para el análisis de choque todos los títulos de deuda de la cartera (incl. las obligaciones con interés variable) se valoran una vez a rendimientos reales y después vuelven a valorarse a rendimientos aumentados 100 bps. La variación en el precio de mercado es la pérdida hipotética declarada para el análisis de choque. Se asume que la variación de 100 bps se produce de forma instantánea; no se considera ningún horizonte temporal. A 31 de diciembre de 2005 esa pérdida hipotética se situaba en torno de los 43,9 millones de euros.

7.13   RIESGO DE CRÉDITO

La CECA en liquidación asume una exposición al riesgo de crédito, que es el riesgo de que una contraparte no pueda pagar íntegramente unas cantidades a su vencimiento.

Deben aplicarse las directrices sobre la elección de contrapartes. De acuerdo con ellas, la unidad operativa sólo podrá efectuar operaciones con bancos admisibles que formen parte de una «lista comercial de bancos autorizados» y tengan suficientes límites de contraparte.

La exposición al riesgo de crédito se gestiona analizando de forma regular la capacidad de los prestatarios para responder a la obligación de reembolsar capital e intereses.

La exposición al riesgo de crédito también se gestiona obteniendo garantías reales así como garantías del país, la empresa y personales.

A 31 de diciembre de 2005, el importe nominal pendiente total de préstamos concedidos por la CECA en liquidación ascendía a 374,96 millones de euros, desglosado del siguiente modo (en millones de euros):

| | Importe nominal |
| --- | --- |
| Préstamos concedidos a entidades de crédito | 55,89 |
| Préstamos concedidos a clientes | 319,07 |
| Total | 374,96 |

Importe nominal

Préstamos concedidos a entidades de crédito

55,89

Préstamos concedidos a clientes

319,07

Total

374,96

59,41 % del importe total pendiente está cubierto por garantías de un Estado miembro u organismos equivalentes (instituciones públicas o agrupaciones industriales del sector público de los Estados miembros). 16.80 % de los préstamos pendientes de reembolso se han concedido a bancos o han sido garantizados por bancos.

5,35 % de la deuda viva (20,1 millones de euros) está compuesta por préstamos concedidos a funcionarios de las instituciones europeas del antiguo fondo de pensiones de la CECA (en el cuadro recapitulativo anterior, los préstamos a funcionarios están incluidos en los préstamos a clientes), que están cubiertos por seguros de vida y de invalidez y los sueldos respectivos.

El saldo vivo del préstamo, es decir 18,44 % (18,55 % a 31 de diciembre de 2004), debería considerarse que presenta un grado de riesgo más elevado. Significa que las garantías recibidas (fianzas depositadas por agrupaciones industriales privadas y otras garantías especiales) no ofrecen generalmente la misma seguridad en caso de problemas.

Desde una perspectiva de liquidez, los préstamos concedidos con cargo a empréstitos fueron totalmente cubiertos por una provisión para riesgos y gastos denominada «Fondo de Garantía». Aplicando las nuevas normas de contabilidad, esta provisión ha sido reemplazada a 1 de enero de 2005 por una reserva específica. Esta reserva asciende a 207 millones de euros a 31 de diciembre de 2005.

Los préstamos concedidos con cargo a fondos propios se cubrieron con otra reserva, anteriormente denominada «reserva especial CECA». Esta reserva especial asciende a 64 millones de euros a 31 de diciembre de 2005.

a)   Tesorería y depósitos en entidades de crédito — perfil de las contrapartes

En la fecha de balance, 15 % y 85 % de los depósitos y los saldos en cuentas corrientes están depositados en bancos con calificación (Fitch) F1+ (o equivalente) y F1 (o equivalente), respectivamente.

Todos los depósitos y saldos en cuentas corrientes están depositados en bancos de la OCDE.

b)   Préstamos y anticipos — perfil de los prestatarios

Las concentraciones geográficas de los préstamos concedidos con cargo a empréstitos (expresadas a su importe nominal pendiente) son las siguientes en la fecha de balance:

| millones de euros |
| --- |
| | 31 de diciembre de 2005 | Número de préstamos |
| Grecia | 84,77 | 1 |
| Francia | 133,82 | 2 |
| Italia | 3,86 | 12 |
| Reino Unido | 68,58 | 1 |
| Total | 291,03 | 16 |

millones de euros

31 de diciembre de 2005

Número de préstamos

Grecia

84,77

1

Francia

133,82

2

Italia

3,86

12

Reino Unido

68,58

1

Total

291,03

16

Estos préstamos estaban respaldados por las siguientes garantías:

| millones de euros |
| --- |
| | Garantía de un organismo público | Garantía bancaria | Agrupación industrial (pública) | Sin garantía | Total |
| Grecia | 84,77 | — | — | — | 84,77 |
| Francia | — | — | 133,82 | — | 133,82 |
| Italia | — | 3,86 | — | — | 3,86 |
| Reino Unido | — | — | — | 68,58 | 68,58 |
| Total CE | 84,77 | 3,86 | 133,82 | 68,58 | 291,03 |

millones de euros

Garantía de un organismo público

Garantía bancaria

Agrupación industrial (pública)

Sin garantía

Total

Grecia

84,77

—

—

—

84,77

Francia

—

—

133,82

—

133,82

Italia

—

3,86

—

—

3,86

Reino Unido

—

—

—

68,58

68,58

Total CE

84,77

3,86

133,82

68,58

291,03

Tras una reestructuración de las deudas de un deudor moroso en 1998, la Comisión adquirió 149,54 millones de euros de pagarés del Banco Europeo de Inversiones (que tiene calificación AAA) para restablecer el carácter cruzado de la operación de préstamo/empréstito y cubrir con ello el riesgo de tipo de interés y de cambio. Estos pagarés no figuran en los cuadros anteriores.

Las concentraciones geográficas de los préstamos concedidos con cargo a fondos propios, sin los préstamos a funcionarios de instituciones europeas, expresados a su importe nominal vivo, en la fecha de balance son los siguientes:

| millones de euros |
| --- |
| | 31 de diciembre de 2005 | Número de préstamos |
| Bélgica | 3,46 | 20 |
| Dinamarca | 0,01 | 1 |
| Alemania | 31,75 | 36 |
| Grecia | 0,35 | 9 |
| España | 7,46 | 21 |
| Francia | 6,31 | 22 |
| Irlanda | 0,22 | 9 |
| Italia | 4,44 | 21 |
| Luxemburgo | 0,66 | 6 |
| Países Bajos | 0,55 | 7 |
| Austria | 3,39 | 2 |
| Portugal | 0,46 | 6 |
| Finlandia | 0,65 | 2 |
| Reino Unido | 4,12 | 21 |
| Total | 63,83 | 183 |
| NB: Se trata de préstamos para financiar la construcción de viviendas subvencionadas a un tipo de interés del 1% p.a. |

millones de euros

31 de diciembre de 2005

Número de préstamos

Bélgica

3,46

20

Dinamarca

0,01

1

Alemania

31,75

36

Grecia

0,35

9

España

7,46

21

Francia

6,31

22

Irlanda

0,22

9

Italia

4,44

21

Luxemburgo

0,66

6

Países Bajos

0,55

7

Austria

3,39

2

Portugal

0,46

6

Finlandia

0,65

2

Reino Unido

4,12

21

Total

63,83

183

NB: Se trata de préstamos para financiar la construcción de viviendas subvencionadas a un tipo de interés del 1% p.a.

Estos préstamos estaban respaldados por las siguientes garantías:

| millones de euros |
| --- |
| | Garantía de un organismo público | Garantía bancaria (19) | Agrupación industrial | Sin garantía | Total |
| Pública | Privada |
| Bélgica | — | 3,46 | — | — | — | 3,46 |
| Dinamarca | — | 0,01 | — | — | — | 0,01 |
| Alemania | — | 31,75 | — | — | — | 31,75 |
| Grecia | — | 0,35 | — | — | — | 0,35 |
| España | — | 7,46 | — | — | — | 7,46 |
| Francia | — | 6,10 | — | — | 0,21 | 6,31 |
| Irlanda | 0,22 | — | — | — | — | 0,22 |
| Italia | — | 4,44 | — | — | — | 4,44 |
| Luxemburgo | — | 0,66 | — | — | — | 0,66 |
| Países Bajos | — | — | — | 0,55 | — | 0,55 |
| Austria | — | 3,39 | — | — | — | 3,39 |
| Portugal | — | 0,46 | — | — | — | 0,46 |
| Finlandia | — | 0,65 | — | — | — | 0,65 |
| R. U. | — | 4,12 | — | — | — | 4,12 |
| Total | 0,22 | 62,85 | — | 0,55 | 0,21 | 63,83 |

millones de euros

Garantía de un organismo público

Garantía bancaria (19)

Agrupación industrial

Sin garantía

Total

Pública

Privada

Bélgica

—

3,46

—

—

—

3,46

Dinamarca

—

0,01

—

—

—

0,01

Alemania

—

31,75

—

—

—

31,75

Grecia

—

0,35

—

—

—

0,35

España

—

7,46

—

—

—

7,46

Francia

—

6,10

—

—

0,21

6,31

Irlanda

0,22

—

—

—

—

0,22

Italia

—

4,44

—

—

—

4,44

Luxemburgo

—

0,66

—

—

—

0,66

Países Bajos

—

—

—

0,55

—

0,55

Austria

—

3,39

—

—

—

3,39

Portugal

—

0,46

—

—

—

0,46

Finlandia

—

0,65

—

—

—

0,65

R. U.

—

4,12

—

—

—

4,12

Total

0,22

62,85

—

0,55

0,21

63,83

c)   Instrumentos financieros derivados — perfil de las contrapartes: Véase la nota E 3.3.3.2

d)   Activos realizables — Perfil de los emisores

El desglose de los títulos de deuda (expresados a su valor razonable) por tipo de emisor y por calificación (Standard & Poor's) en la fecha de balance es el siguiente:

| EUR |
| --- |
| | 31 de diciembre de 2005 | % |
| Soberanos | 444 410 188 | 31,5 |
| Organizaciones multinacionales | 82 761 522 | 5,9 |
| Bancos y entidades financieras | 697 072 995 | 49,4 |
| Otro emisor público | 186 314 769 | 13,2 |
| Total | 1 410 559 474 | 100 |

EUR

31 de diciembre de 2005

%

Soberanos

444 410 188

31,5

Organizaciones multinacionales

82 761 522

5,9

Bancos y entidades financieras

697 072 995

49,4

Otro emisor público

186 314 769

13,2

Total

1 410 559 474

100

| EUR |
| --- |
| | 31 de diciembre de 2005 | % |
| AAA | 873 805,754 | 61,9 |
| AA+ | 114 409 488 | 8,2 |
| AA | 122 419 397 | 8,7 |
| AA- | 71 922 828 | 5,1 |
| A+ | 50 027 842 | 3,5 |
| A- | 142 200 568 | 10,1 |
| BBB+ | 35 773 597 | 2,5 |
| Total | 1 410 559 474 | 100 |

EUR

31 de diciembre de 2005

%

AAA

873 805,754

61,9

AA+

114 409 488

8,2

AA

122 419 397

8,7

AA-

71 922 828

5,1

A+

50 027 842

3,5

A-

142 200 568

10,1

BBB+

35 773 597

2,5

Total

1 410 559 474

100

Las concentraciones geográficas de los títulos de deuda (expresados a su valor razonable) en la fecha de balance son las siguientes:

| millones de euros |
| --- |
| País | 31 de diciembre de 2005 | % |
| Austria | 57,51 | 4,1 |
| Bélgica | 10,90 | 0,8 |
| Canadá | 10,42 | 0,7 |
| Chipre | 34,28 | 2,4 |
| República Checa | 11,10 | 0,8 |
| Dinamarca | 10,15 | 0,7 |
| Finlandia | 10,17 | 0,7 |
| Francia | 187,62 | 13,3 |
| Alemania | 377,86 | 26,8 |
| Reino Unido | 47,15 | 3,3 |
| Grecia | 15,75 | 1,1 |
| Hungría | 92,48 | 6,6 |
| Irlanda | 73,42 | 5,2 |
| Italia | 62,10 | 4,4 |
| Lituania | 22,14 | 1,6 |
| Luxemburgo | 30,84 | 2,3 |
| Letonia | 10,92 | 0,8 |
| Países Bajos | 95,16 | 6,7 |
| Polonia | 35,78 | 2,5 |
| Rep. Eslovaca | 5,55 | 0,4 |
| España | 120,06 | 8,5 |
| Suiza | 42,30 | 3,0 |
| Estados Unidos | 46,90 | 3,3 |
| | 1 410,56 | 100,0 |

millones de euros

País

31 de diciembre de 2005

%

Austria

57,51

4,1

Bélgica

10,90

0,8

Canadá

10,42

0,7

Chipre

34,28

2,4

República Checa

11,10

0,8

Dinamarca

10,15

0,7

Finlandia

10,17

0,7

Francia

187,62

13,3

Alemania

377,86

26,8

Reino Unido

47,15

3,3

Grecia

15,75

1,1

Hungría

92,48

6,6

Irlanda

73,42

5,2

Italia

62,10

4,4

Lituania

22,14

1,6

Luxemburgo

30,84

2,3

Letonia

10,92

0,8

Países Bajos

95,16

6,7

Polonia

35,78

2,5

Rep. Eslovaca

5,55

0,4

España

120,06

8,5

Suiza

42,30

3,0

Estados Unidos

46,90

3,3

1 410,56

100,0

7.14   RIESGO DE LIQUIDEZ

El riesgo de liquidez derivado de empréstitos es generalmente compensado por préstamos en condiciones equivalentes (operaciones cruzadas). En caso de no poder encontrar una correspondencia perfecta, se utilizan instrumentos financieros derivados para conseguir la correspondencia de los flujos de caja.

Para la gestión de activos de la CECA en liquidación, la Comisión gestiona las exigencias de liquidez basándose en la previsión de desembolso con un horizonte de once años obtenido a través de consultas con los servicios responsables de la Comisión. Se realizan inversiones en consecuencia para cumplir los requisitos anuales correspondientes.

7.15   VALOR RAZONABLE

Préstamos y empréstitos

El valor razonable estimado de préstamos y empréstitos se determina utilizando un modelo de flujo de caja descontado. Según este modelo, los flujos de caja futuros esperados se descuentan aplicando curvas de rendimiento AAA apropiadas al plazo que resta hasta el vencimiento.

El valor razonable estimado de los préstamos con tipos variables se asume que son próximos a su valor contable puesto que la revaloración a los tipos de interés del mercado se efectúa cada tres o seis meses.

No pudo calcularse el valor razonable estimado de los préstamos y empréstitos generadores de intereses porque no se contaba con los datos necesarios para calcular estos valores.

Valores realizables

Los valores realizables se presentan al valor razonable que es el precio de mercado más los intereses devengados.

Instrumentos financieros valorados al valor razonable

El importe total del cambio en el valor razonable estimado utilizando una técnica de valoración reconocida en la cuenta de resultados económicos durante el ejercicio es de 1,57 millones de euros (beneficio neto). No existen instrumentos financieros valorados al valor razonable que utilicen una técnica de valoración que no esté apoyada por precios o tipos de mercado observables.

Derechos de cobro e importes a pagar

Se asume que el valor nominal menos la provisión para disminución de valor de los derechos de crédito comerciales y el valor nominal de las deudas comerciales se aproximan a sus valores razonables.

Tesorería y equivalentes de tesorería

El valor razonable de la tesorería y equivalentes de tesorería, incluidas las cuentas corrientes y los depósitos a corto plazo (de menos de tres meses) es su valor contable.

8.   PARTES RELACIONADAS

Para presentar la información sobre las operaciones de las partes relacionadas concernientes a la función directiva de las Comunidades Europeas, las personas correspondientes se dividen en las cinco categorías siguientes:

| | Primera categoría: el Presidente de la Comisión, el Presidente del Tribunal de Justicia y el Presidente del Tribunal de Primera Instancia. |
| --- | --- |

Primera categoría: el Presidente de la Comisión, el Presidente del Tribunal de Justicia y el Presidente del Tribunal de Primera Instancia.

| | Segunda categoría: los Vicepresidentes de la Comisión. |
| --- | --- |

Segunda categoría: los Vicepresidentes de la Comisión.

| | Tercera categoría: los miembros de la Comisión, los jueces y abogados generales del Tribunal de Justicia, los miembros del Tribunal de Primera Instancia, el Defensor del Pueblo Europeo y el Supervisor Europeo de Protección de Datos. |
| --- | --- |

Tercera categoría: los miembros de la Comisión, los jueces y abogados generales del Tribunal de Justicia, los miembros del Tribunal de Primera Instancia, el Defensor del Pueblo Europeo y el Supervisor Europeo de Protección de Datos.

| | Cuarta categoría: el Presidente y los miembros del Tribunal de Cuentas. |
| --- | --- |

Cuarta categoría: el Presidente y los miembros del Tribunal de Cuentas.

| | Quinta categoría: los funcionarios de mayor rango de las instituciones y agencias (grados A14 a A16) |
| --- | --- |

Quinta categoría: los funcionarios de mayor rango de las instituciones y agencias (grados A14 a A16)

DERECHOS PECUNIARIOS DE LA FUNCIÓN DIRECTIVA

| EUR |
| --- |
| Derechos | Primera categoría | Segunda categoría | Tercera categoría | Cuarta categoría | Quinta categoría |
| Sueldo base (mensual) | 22 858,33 | 20 705,01 | 18 634,51 | 17 889,13 | 12 417,36 - 16 234,51 |
| Indemnización por residencia (% del sueldo) | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % | N/D |
| Indemnización de expatriación (% del sueldo) | N/D | N/D | N/D | N/D | 16 % |
| Asignaciones familiares: | | | | | |
| Hogar (% sueldo) | 2 % + 153,75 | 2 % + 153,75 | 2% + 153,75 | 2 % + 153,75 | 2 % + 153,75 |
| Hijo a cargo | 275,97 | 275,97 | 275,97 | 275,97 | 275,97 |
| Preescolar | 32,83 | 32,83 | 32,83 | 32,83 | 32,83 |
| Educación, o | 227,96 | 227,96 | 227,96 | 227,96 | 227,96 |
| Educación fuera del lugar de trabajo | 455,92 | 455,92 | 455,92 | 455,92 | 455,92 |
| Indemnización de presidencia | N/D | N/D | 810,74 | N/D | N/D |
| Indemnización de representación | 1 418,07 | 911,38 | 607,71 | N/D | N/D |
| Gastos de viaje anual | N/D | N/D | N/D | N/D | Sí |
| Transferencias al Estado miembr o: | | | | | |
| Asignación escolar | Sí | Sí | Sí | Sí | Sí |
| % del sueldo (20) | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % |
| % del sueldo sin CC | máx, 25% | máx, 25% | máx, 25% | máx, 25% | máx, 25% |
| Gastos de representación | reembolsado | reembolsado | reembolsado | N/D | N/D |
| Entrada en funciones: | | | | | |
| Gastos de instalación | 45.716,66 | 41.410,02 | 37.269,02 | 35.778,26 | N/D |
| Gastos de viaje de la fami | reembolsado | reembolsado | reembolsado | reembolsado | reembolsado |
| liaGastos de mudanza | reembolsado | reembolsado | reembolsado | reembolsado | reembolsado |
| Cese de funciones: | | | | | |
| Gastos de reinstalación | 22 858,33 | 20 705,01 | 18 634,51 | 17 889,13 | reembolsado |
| Gastos de viaje de la fami | reembolsado | reembolsado | reembolsado | reembolsado | reembolsado |
| liaGastos de mudanza | reembolsado | reembolsado | reembolsado | reembolsado | reembolsado |
| Transición (% sueldo) (21) | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | N/D |
| Seguro médico | cubierto | cubierto | cubierto | cubierto | Optativo |
| Pensión (% sueldo, antes de impuestos) | Máx, 70% | Máx, 70% | Máx, 70% | Máx, 70% | Máx, 70% |
| Deducciones | | | | | |
| Impuesto comunitario | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % |
| Seguro médico (% sueldo) | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % |
| Exacción especial sobre el sueldo | 2,93 % | 2,93 % | 2,93 % | 2,93 % | 2,93 % |
| Contribución régimen pensiones | N/D | N/D | N/D | N/D | 9,75 % |
| Número de personas a 31/12/2005 | 3 | 5 | 77 | 25 | 105 |

EUR

Derechos

Primera categoría

Segunda categoría

Tercera categoría

Cuarta categoría

Quinta categoría

Sueldo base (mensual)

22 858,33

20 705,01

18 634,51

17 889,13

12 417,36 - 16 234,51

Indemnización por residencia (% del sueldo)

15 %

15 %

15 %

15 %

N/D

Indemnización de expatriación (% del sueldo)

N/D

N/D

N/D

N/D

16 %

Asignaciones familiares:

Hogar (% sueldo)

2 % + 153,75

2 % + 153,75

2% + 153,75

2 % + 153,75

2 % + 153,75

Hijo a cargo

275,97

275,97

275,97

275,97

275,97

Preescolar

32,83

32,83

32,83

32,83

32,83

Educación, o

227,96

227,96

227,96

227,96

227,96

Educación fuera del lugar de trabajo

455,92

455,92

455,92

455,92

455,92

Indemnización de presidencia

N/D

N/D

810,74

N/D

N/D

Indemnización de representación

1 418,07

911,38

607,71

N/D

N/D

Gastos de viaje anual

N/D

N/D

N/D

N/D

Sí

Transferencias al Estado miembr o:

Asignación escolar

Sí

Sí

Sí

Sí

Sí

% del sueldo (20)

5 %

5 %

5 %

5 %

5 %

% del sueldo sin CC

máx, 25%

máx, 25%

máx, 25%

máx, 25%

máx, 25%

Gastos de representación

reembolsado

reembolsado

reembolsado

N/D

N/D

Entrada en funciones:

Gastos de instalación

45.716,66

41.410,02

37.269,02

35.778,26

N/D

Gastos de viaje de la fami

reembolsado

reembolsado

reembolsado

reembolsado

reembolsado

liaGastos de mudanza

reembolsado

reembolsado

reembolsado

reembolsado

reembolsado

Cese de funciones:

Gastos de reinstalación

22 858,33

20 705,01

18 634,51

17 889,13

reembolsado

Gastos de viaje de la fami

reembolsado

reembolsado

reembolsado

reembolsado

reembolsado

liaGastos de mudanza

reembolsado

reembolsado

reembolsado

reembolsado

reembolsado

Transición (% sueldo) (21)

40 % – 65 %

40 % – 65 %

40 % – 65 %

40 % – 65 %

N/D

Seguro médico

cubierto

cubierto

cubierto

cubierto

Optativo

Pensión (% sueldo, antes de impuestos)

Máx, 70%

Máx, 70%

Máx, 70%

Máx, 70%

Máx, 70%

Deducciones

Impuesto comunitario

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

Seguro médico (% sueldo)

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

Exacción especial sobre el sueldo

2,93 %

2,93 %

2,93 %

2,93 %

2,93 %

Contribución régimen pensiones

N/D

N/D

N/D

N/D

9,75 %

Número de personas a 31/12/2005

3

5

77

25

105

9.   HECHOS ACAECIDOS TRAS LA FECHA DE BALANCE

A 31 de marzo de 2006, no ha llegado al conocimiento del contable de la Comisión (ni se le ha informado de ello) ningún asunto de importancia que requiera una información separada con arreglo a esta sección. Las cuentas anuales y las notas explicativas correspondientes se elaboraron utilizando la última información disponible y así se refleja en la información presentada.

10.   ENTIDADES CONSOLIDADAS

En las cuentas consolidadas de las Comunidades Europeas se incluyen las siguientes entidades:

A.   ENTIDADES CONTROLADAS

1.   Instituciones y órganos consultivos

Comité de las Regiones

Consejo de la Unión Europea

Tribunal de Justicia de la Unión Europea

Comisión Europea

Tribunal de Cuentas Europeo

Supervisor Europeo de Protección de Datos

Comité Económico y Social Europeo

Defensor del Pueblo Europeo

Parlamento Europeo

2.   Agencias comunitarias

Agencia Europea de Reconstrucción

Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo

Agencia Europea de Seguridad Aérea

Centro Europeo para la prevención de enfermedades

Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional

Agencia Europea del Medio Ambiente

Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria

Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo

Agencia Europea de Seguridad Marítima

Agencia Europea de Medicamentos

Observatorio Europeo de las Drogas y las Toxicomanías

Observatorio Europeo del Racismo y la Xenofobia

Agencia Europea de Seguridad de las Redes y de la Información

Fundación Europea de Formación

Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea (CTOU)

3.   Otras entidades controladas

Organismo europeo para la consolidación de la cooperación judicial (Eurojust) (22)

Comunidad Europea del Carbón y del Acero (en liquidación)

B.   EMPRESAS CONJUNTAS

Empresa conjunta Galileo (23)

C.   ASOCIADOS

Fondo Europeo de Inversiones (24)

11.   ENTIDADES NO CONSOLIDADAS

Aunque las Comunidades gestionen los activos de las entidades mencionadas más adelante, no cumplen los requisitos para ser consolidadas, por lo que no se incluyen en las cuentas de las Comunidades Europeas:

11.1   EL FONDO EUROPEO DE DESARROLLO (FED)

El Fondo Europeo de Desarrollo (FED) es el principal instrumento para la ayuda comunitaria a la cooperación al desarrollo en los países ACP y en los Países y Territorios de Ultramar (PTU). Cada Fondo se celebra por un periodo de cinco años. Desde la celebración del primer convenio de asociación en 1964 (Convenio Yaundé I), los ciclos FED han seguido generalmente al de los convenios de asociación de Yaundé y Lomé. El noveno FED se celebró al mismo tiempo que el convenio de asociación más reciente, el denominado Acuerdo de Cotonú, en junio de 2000. El Acuerdo de Cotonú fue firmado por 77 Estados: 48 países del África subsahariana; 15 países del Caribe y 14 países del Pacífico. Se han asignado al noveno FED 13 500 millones de euros durante un periodo de cinco años. El acuerdo de Cotonú sólo prevé dos instrumentos financieros con arreglo al FED: un instrumento para conceder subvenciones en apoyo al desarrollo a largo plazo (ayuda no reembolsable); y un instrumento de inversión para promocionar el sector privado en los Estados ACP.

El FED no es financiado con cargo al presupuesto de las Comunidades, sino mediante contribuciones directas de los Estados miembros, que se acuerdan en negociaciones. El importe que paga un Estado miembro se basa, entre otras cosas, en parte en su PNB y en parte en sus vínculos históricos (es decir, las antiguas colonias) con los estados ACP implicados. La Comisión y el BEI gestionan los recursos del FED.

El FED se rige por su propio Reglamento financiero (DO L 83/1 de 01/04/2003) que establece la presentación de sus propios estados financieros de forma independiente a los de las Comunidades. Los FED están sujetos al control exterior del Tribunal de Cuentas y del Parlamento. A efectos informativos, se muestran el balance y la cuenta de resultados económicos del FED:

BALANCE — FED

| millones de euros |
| --- |
| | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Reexpresado |
| ACTIVO CIRCULANTE: | 3 515,29 | 3 391,24 |
| Contribuciones pendientes de recaudación | 13,72 | 42,38 |
| Derechos de cobro | 138,77 | 121,02 |
| Prefinanciación | 2 304,20 | 1 885,06 |
| Otros activos corrientes | 3,31 | 6,89 |
| Gastos diferidos | 393,19 | 537,00 |
| Cuentas de garantía de efectivo | 391,55 | 537,00 |
| Tesorería y equivalentes de tesorería | 270,55 | 261,89 |
| TOTAL ACTIVO | 3 515,29 | 3 391,24 |
| PASIVO CIRCULANTE: | 1 878,94 | 1 578,49 |
| Cuentas a pagar | 1 878,94 | 1 578,49 |
| TOTAL PASIVO | 1 878,94 | 1 578,49 |
| ACTIVO NETO | 1 636,35 | 1 812,75 |
| FONDOS Y RESERVAS |
| Capital desembolsado | 27 390,00 | 25 040,00 |
| Resultado del ejercicio | (2 526,40) | — |
| Resultados traspasados de ejercicios anteriores | (24 261,09) | (24 261,09) |
| Reservas | 1 033,84 | 1 033,84 |
| FONDOS Y RESERVAS | 1 636,35 | 1 812,75 |

millones de euros

31.12.2005

31.12.2004

Reexpresado

ACTIVO CIRCULANTE:

3 515,29

3 391,24

Contribuciones pendientes de recaudación

13,72

42,38

Derechos de cobro

138,77

121,02

Prefinanciación

2 304,20

1 885,06

Otros activos corrientes

3,31

6,89

Gastos diferidos

393,19

537,00

Cuentas de garantía de efectivo

391,55

537,00

Tesorería y equivalentes de tesorería

270,55

261,89

TOTAL ACTIVO

3 515,29

3 391,24

PASIVO CIRCULANTE:

1 878,94

1 578,49

Cuentas a pagar

1 878,94

1 578,49

TOTAL PASIVO

1 878,94

1 578,49

ACTIVO NETO

1 636,35

1 812,75

FONDOS Y RESERVAS

Capital desembolsado

27 390,00

25 040,00

Resultado del ejercicio

(2 526,40)

—

Resultados traspasados de ejercicios anteriores

(24 261,09)

(24 261,09)

Reservas

1 033,84

1 033,84

FONDOS Y RESERVAS

1 636,35

1 812,75

CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICOS — FED

| millones de euros |
| --- |
| | 2005 |
| TOTAL INGRESOS | 0,35 |
| GASTOS DE EXPLOTACIÓN | 2 544,15 |
| Gastos de explotación: | 2 515,78 |
| Ayuda programa | 949,13 |
| Apoyo macroeconómico | 383,01 |
| Programas regionales | 33,32 |
| Bonificación de intereses | 0,27 |
| Ayuda de emergencia | 134,92 |
| Asistencia a los refugiados | 12,99 |
| Capital de riesgo | 60,80 |
| Stabex | 66,40 |
| Sysmin | 13,99 |
| Transferencias de FED anteriores | 15,61 |
| Ajustes estructurales | 15,89 |
| Reducción de la deuda | 21,59 |
| Pagos Banco Mundial | 1,60 |
| Política sectorial | 492,16 |
| Compensación ingresos exportación | (3,32) |
| Centro para el desarrollo de la empresa | 16,51 |
| Centro para el desarrollo de la agricultura | 11,09 |
| Asamblea General | 1,07 |
| Asistencia técnica | 0,04 |
| Proyectos intra-ACP | 198,91 |
| Fondo Congo | 89,80 |
| Gastos administrativos: | 28,37 |
| (DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN | (2 543,80) |
| ACTIVIDADES DISTINTAS A LAS DE EXPLOTACIÓN |
| Ingresos financieros | 23,95 |
| Cargas financieras | (0,19) |
| Provisiones | (6,36) |
| EXCEDENTE DE ACTIVIDADES DISTINTAS A LAS DE EXPLOTACIÓN | 17,40 |
| RESULTADO DEL EJERCICIO | (2 526,40) |

millones de euros

2005

TOTAL INGRESOS

0,35

GASTOS DE EXPLOTACIÓN

2 544,15

Gastos de explotación:

2 515,78

Ayuda programa

949,13

Apoyo macroeconómico

383,01

Programas regionales

33,32

Bonificación de intereses

0,27

Ayuda de emergencia

134,92

Asistencia a los refugiados

12,99

Capital de riesgo

60,80

Stabex

66,40

Sysmin

13,99

Transferencias de FED anteriores

15,61

Ajustes estructurales

15,89

Reducción de la deuda

21,59

Pagos Banco Mundial

1,60

Política sectorial

492,16

Compensación ingresos exportación

(3,32)

Centro para el desarrollo de la empresa

16,51

Centro para el desarrollo de la agricultura

11,09

Asamblea General

1,07

Asistencia técnica

0,04

Proyectos intra-ACP

198,91

Fondo Congo

89,80

Gastos administrativos:

28,37

(DÉFICIT) DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN

(2 543,80)

ACTIVIDADES DISTINTAS A LAS DE EXPLOTACIÓN

Ingresos financieros

23,95

Cargas financieras

(0,19)

Provisiones

(6,36)

EXCEDENTE DE ACTIVIDADES DISTINTAS A LAS DE EXPLOTACIÓN

17,40

RESULTADO DEL EJERCICIO

(2 526,40)

11.2   EL RÉGIMEN DE SEGURO DE ENFERMEDAD

El régimen de seguro de enfermedad es el sistema que ofrece seguro médico al personal de los diversos organismos de las Comunidades Europeas. Los fondos del régimen son de su propiedad y no son controlados por las Comunidades Europeas, aunque sus activos financieros son gestionados por la Comisión. El régimen se financia mediante las contribuciones de sus miembros (personal) y de los empleadores (las instituciones/agencias/organismos). Los excedentes permanecen en el régimen.

El régimen consta de cuatro entidades independientes: el régimen principal cubre al personal de las instituciones, de las agencias de las Comunidades Europeas, y los tres regímenes más pequeños cubren al personal de la Universidad Europea de Florencia, las escuelas europeas y el personal que trabaja fuera de la CE, como es el caso del personal de las delegaciones de la UE. Los activos totales del régimen a 31 de diciembre de 2005 totalizaron 260 millones de euros (2004: 246 millones de euros).

PARTE II

INFORMES CONSOLIDADOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS Y NOTAS EXPLICATIVAS

ÍNDICE

| A. | Informes consolidados sobre la ejecución presupuestaria: |
| --- | --- |

A.

| 1. | Resultado de la ejecución del presupuesto de 2005 |
| --- | --- |

1.

| 2. | Resumen consolidado de la ejecución de los ingresos presupuestarios |
| --- | --- |

2.

| 3. | Corrección de los desequilibrios presupuestarios |
| --- | --- |

3.

| 4. | Resumen consolidado por institución de la ejecución de los ingresos presupuestarios |
| --- | --- |

4.

| 5. | Comparación de la ejecución de los ingresos presupuestarios 2005 y 2003 |
| --- | --- |

5.

| 6. | Evolución y composición de los créditos |
| --- | --- |

6.

| 7. | Ejecución de los créditos por tipo de crédito |
| --- | --- |

7.

| 8. | Resumen consolidado de los compromisos pendientes de liquidación (RAL) |
| --- | --- |

8.

| 9. | Ejecución de los créditos de compromiso y de pago por institución |
| --- | --- |

9.

| 10. | Desglose y evolución de los créditos de compromiso y de pago por políticas |
| --- | --- |

10.

| 11. | Ejecución de los créditos de compromiso por políticas |
| --- | --- |

11.

| 12. | Ejecución de los créditos de pago por políticas |
| --- | --- |

12.

| 13. | Comparación de la ejecución presupuestaria 2005 y 2004 por políticas |
| --- | --- |

13.

| 14. | Desglose y evolución de los créditos de compromiso y de pago por rúbricas de las perspectivas financieras |
| --- | --- |

14.

| 15. | Ejecución de los créditos de compromiso por rúbricas de las perspectivas financieras |
| --- | --- |

15.

| 16. | Ejecución de los créditos de pago por rúbricas de las perspectivas financieras |
| --- | --- |

16.

| 17. | Comparación de la ejecución presupuestaria 2005 y 2004 por rúbricas de las perspectivas financieras |
| --- | --- |

17.

| 18. | Desglose de los compromisos pendientes de liquidación por ejercicio de origen |
| --- | --- |

18.

| 19. | Ingresos de las agencias: previsiones presupuestarias, derechos de crédito y cantidades recibidos |
| --- | --- |

19.

| 20. | Créditos comprometidos por agencia |
| --- | --- |

20.

| 21. | Créditos de pago por agencia |
| --- | --- |

21.

| 22. | Producción presupuestaria incluidas agencias |
| --- | --- |

22.

| B. | Notas explicativas a los informes consolidados sobre la ejecución presupuestaria: |
| --- | --- |

B.

| 1. | Principios, estructuras y créditos presupuestarios |
| --- | --- |

1.

| 2. | Comentarios a los informes consolidados de la ejecución presupuestaria para del ejercicio 2005 |
| --- | --- |

2.

SECCIÓN A:

INFORMES CONSOLIDADOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

CUADRO 1: RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE 2005

| EUR |
| --- |
| | AELC — EEE | COMUNIDADES EUROPEAS | TOTAL 2005 | TOTAL 2004 |
| Ingresos del ejercicio | 114 214 258,00 | 106 976 423 690,19 | 107 090 637 948,19 | 103 511 946 247,35 |
| Pagos en relación con los créditos de 2005 | (109 322 504,07) | (103 438 913 336,24) | (103 548 235 840,31) | (99 195 366 915,32) |
| Créditos de pago prorrogados a 2006 | 0,00 | (2 686 900 905,51) | (2 686 900 905,51) | (2 829 903 395,29) |
| Créditos de pago de la AELC transferidos de 2004 | (91 242,32) | 0,00 | (91 242,32) | (338 136,00) |
| Cancelación de créditos de pago no utilizados prorrogados de 2004 | 54 451,65 | 1 518 545 998,54 | 1 518 600 450,19 | 1 302 286 952,09 |
| Diferencias de cambio del ejercicio | 0,00 | 40 924 144,37 | 40 924 144,37 | (50 047 046,15) |
| Resultado de la ejecución presupuestaria 2005 | 4 854 963,26 | 2 410 079 591,35 | 2 414 934 554,61 | 2 738 577 706,68 |

EUR

AELC — EEE

COMUNIDADES EUROPEAS

TOTAL 2005

TOTAL 2004

Ingresos del ejercicio

114 214 258,00

106 976 423 690,19

107 090 637 948,19

103 511 946 247,35

Pagos en relación con los créditos de 2005

(109 322 504,07)

(103 438 913 336,24)

(103 548 235 840,31)

(99 195 366 915,32)

Créditos de pago prorrogados a 2006

0,00

(2 686 900 905,51)

(2 686 900 905,51)

(2 829 903 395,29)

Créditos de pago de la AELC transferidos de 2004

(91 242,32)

0,00

(91 242,32)

(338 136,00)

Cancelación de créditos de pago no utilizados prorrogados de 2004

54 451,65

1 518 545 998,54

1 518 600 450,19

1 302 286 952,09

Diferencias de cambio del ejercicio

0,00

40 924 144,37

40 924 144,37

(50 047 046,15)

Resultado de la ejecución presupuestaria 2005

4 854 963,26

2 410 079 591,35

2 414 934 554,61

2 738 577 706,68

El excedente presupuestario de las Comunidades Europeas se reembolsa a los Estados miembros el ejercicio siguiente mediante deducción de las cantidades que deben pagar en ese ejercicio.

Informes consolidados sobre la ejecución de los ingresos presupuestarios

2.   RESUMEN CONSOLIDADO DE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS DE 2005

| EUR |
| --- |
| Título | Presupuesto de ingresos | Derechos devengados | Ingresos | Ingresos presup.en % | Ingresos pendientes |
| Inicial | Final | En el ejercicio | Prorrogados | Total | En el ejercicio | Prorrogados | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 1 | RECURSOS PROPIOS | 105 259 468 772,00 | 98 384 147 898,00 | 98 280 564 341,05 | 1 543 718 862,16 | 99 824 283 203,21 | 96 865 799 498,77 | 1 507 513 642,13 | 98 373 313 140,90 | 99,99 % | 1 450 970 062,31 |
| 3 | EXCEDENTES DISPONIBLES | 0,00 | 5 713 984 737,00 | 5 174 491 656,87 | 525 961 402,07 | 5 700 453 058,94 | 5 174 491 606,29 | 525 961 402,07 | 5 700 453 008,36 | 99,76 % | 50,58 |
| 4 | IMPUESTOS DIVERSOS, EXACCIONES Y CÁNONES COMUNITARIOS | 813 075 282,00 | 798 460 359,00 | 790 618 360,58 | 14 602 952,25 | 805 221 312,83 | 771 426 382,62 | 14 224 023,33 | 785 650 405,95 | 98,40 % | 19 570 906,88 |
| 5 | FUNCIONAMIENTO ADMINISTRATIVO DE LA INSTITUCIÓN | 54 035 000,00 | 54 035 000,00 | 168 214 363,61 | 26 064 200,74 | 194 278 564,35 | 153 699 163,75 | 23 328 919,20 | 177 028 082,95 | 327,62 % | 17 250 481,40 |
| 6 | CONTRIBUCIONES DE TERCEROS, REEMBOLSOS, CORRECCIONES FINANCIERAS Y DEVOLUCIONES | 0,00 | 360 000 000,00 | 1 450 022 980,79 | 587 948 625,05 | 2 037 971 605,84 | 1 187 164 831,51 | 454 621 047,61 | 1 641 785 879,12 | 456,05 % | 396 185 726,72 |
| 7 | INTERESES DE DEMORA Y MULTAS | 118 000 000,00 | 318 000 000,00 | 771 302 420,66 | 3 862 592 471,23 | 4 633 894 891,89 | 51 015 527,09 | 305 364 119,68 | 356 379 646,77 | 112,07 % | 4 277 515 245,12 |
| 8 | EMPRÉSTITOS Y PRÉSTAMOS | 25 359 946,00 | 25 359 946,00 | 40 969 885,83 | 1 491 391,28 | 42 461 277,11 | 40 965 703,56 | 790 975,04 | 41 756 678,60 | 164,66 % | 704 598,51 |
| 9 | INGRESOS DIVERSOS | 30 061 000,00 | 30 061 000,00 | 18 682 921,22 | 8 074 507,27 | 26 757 428,49 | 12 024 509,98 | 2 246 595,56 | 14 271 105,54 | 47,47 % | 12 486 322,95 |
| Total | 106 300 000 000,00 | 105 684 048 940,00 | 106 694 866 930,61 | 6 570 454 412,05 | 113 265 321 342,66 | 104 256 587 223,57 | 2 834 050 724,62 | 107 090 637 948,19 | 101,33 % | 6 174 683 394,47 |

EUR

Título

Presupuesto de ingresos

Derechos devengados

Ingresos

Ingresos presup.en %

Ingresos pendientes

Inicial

Final

En el ejercicio

Prorrogados

Total

En el ejercicio

Prorrogados

Total

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

1

RECURSOS PROPIOS

105 259 468 772,00

98 384 147 898,00

98 280 564 341,05

1 543 718 862,16

99 824 283 203,21

96 865 799 498,77

1 507 513 642,13

98 373 313 140,90

99,99 %

1 450 970 062,31

3

EXCEDENTES DISPONIBLES

0,00

5 713 984 737,00

5 174 491 656,87

525 961 402,07

5 700 453 058,94

5 174 491 606,29

525 961 402,07

5 700 453 008,36

99,76 %

50,58

4

IMPUESTOS DIVERSOS, EXACCIONES Y CÁNONES COMUNITARIOS

813 075 282,00

798 460 359,00

790 618 360,58

14 602 952,25

805 221 312,83

771 426 382,62

14 224 023,33

785 650 405,95

98,40 %

19 570 906,88

5

FUNCIONAMIENTO ADMINISTRATIVO DE LA INSTITUCIÓN

54 035 000,00

54 035 000,00

168 214 363,61

26 064 200,74

194 278 564,35

153 699 163,75

23 328 919,20

177 028 082,95

327,62 %

17 250 481,40

6

CONTRIBUCIONES DE TERCEROS, REEMBOLSOS, CORRECCIONES FINANCIERAS Y DEVOLUCIONES

0,00

360 000 000,00

1 450 022 980,79

587 948 625,05

2 037 971 605,84

1 187 164 831,51

454 621 047,61

1 641 785 879,12

456,05 %

396 185 726,72

7

INTERESES DE DEMORA Y MULTAS

118 000 000,00

318 000 000,00

771 302 420,66

3 862 592 471,23

4 633 894 891,89

51 015 527,09

305 364 119,68

356 379 646,77

112,07 %

4 277 515 245,12

8

EMPRÉSTITOS Y PRÉSTAMOS

25 359 946,00

25 359 946,00

40 969 885,83

1 491 391,28

42 461 277,11

40 965 703,56

790 975,04

41 756 678,60

164,66 %

704 598,51

9

INGRESOS DIVERSOS

30 061 000,00

30 061 000,00

18 682 921,22

8 074 507,27

26 757 428,49

12 024 509,98

2 246 595,56

14 271 105,54

47,47 %

12 486 322,95

Total

106 300 000 000,00

105 684 048 940,00

106 694 866 930,61

6 570 454 412,05

113 265 321 342,66

104 256 587 223,57

2 834 050 724,62

107 090 637 948,19

101,33 %

6 174 683 394,47

Detalle Título 1: Recursos propios

| EUR |
| --- |
| Capítulo | Presupuesto de ingresos | Derechos devengados | Ingresos | Ingresos presup.en % | Ingresos pendientes |
| Inicial | Final | En el ejercicio | Prorrogados | Total | En el ejercicio | Prorrogados | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 10 | EXACCIONES REGULADORAS AGRÍCOLAS | 819 450 000,00 | 1 119 400 000,00 | 1 322 420 679,85 | 430 718 323,89 | 1 753 139 003,74 | 920 068 728,02 | 430 710 936,21 | 1 350 779 664,23 | 120,67 % | 402 359 339,51 |
| 11 | COTIZACIONES AZÚCAR | 793 575 000,00 | 793 800 000,00 | 701 742 053,92 | 2 940 191,92 | 704 682 245,84 | 692 176 961,48 | 2 940 191,92 | 695 117 153,40 | 87,57 % | 9 565 092,44 |
| 12 | DERECHOS DE ADUANA | 10 749 900 000,00 | 12 030 800 000,00 | 11 945 617 758,89 | 1 110 060 346,35 | 13 055 678 105,24 | 10 943 379 287,46 | 1 073 862 514,00 | 12 017 241 801,46 | 99,89 % | 1 038 436 303,78 |
| 13 | IVA | 15 313 493 929,00 | 15 556 051 275,00 | 15 618 999 596,99 | 0,00 | 15 618 999 596,99 | 15 618 908 472,73 | 0,00 | 15 618 908 472,73 | 100,40 % | 91 124,26 |
| 14 | RNB | 77 583 049 843,00 | 68 884 096 623,00 | 68 812 063 944,74 | 0,00 | 68 812 063 944,74 | 68 811 599 689,02 | 0,00 | 68 811 599 689,02 | 99,89 % | 464 255,72 |
| 15 | CORRECCIÓN DE LOS DESEQUILIBRIOS PRESUPUESTARIOS | 0,00 | 0,00 | -120 279 693,34 | 0,00 | -120 279 693,34 | -120 333 639,94 | 0,00 | -120 333 639,94 | | 53 946,60 |
| Total | 105 259 468 772,00 | 98 384 147 898,00 | 98 280 564 341,05 | 1 543 718 862,16 | 99 824 283 203,21 | 96 865 799 498,77 | 1 507 513 642,13 | 98 373 313 140,90 | 99,99 % | 1 450 970 062,31 |

EUR

Capítulo

Presupuesto de ingresos

Derechos devengados

Ingresos

Ingresos presup.en %

Ingresos pendientes

Inicial

Final

En el ejercicio

Prorrogados

Total

En el ejercicio

Prorrogados

Total

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

10

EXACCIONES REGULADORAS AGRÍCOLAS

819 450 000,00

1 119 400 000,00

1 322 420 679,85

430 718 323,89

1 753 139 003,74

920 068 728,02

430 710 936,21

1 350 779 664,23

120,67 %

402 359 339,51

11

COTIZACIONES AZÚCAR

793 575 000,00

793 800 000,00

701 742 053,92

2 940 191,92

704 682 245,84

692 176 961,48

2 940 191,92

695 117 153,40

87,57 %

9 565 092,44

12

DERECHOS DE ADUANA

10 749 900 000,00

12 030 800 000,00

11 945 617 758,89

1 110 060 346,35

13 055 678 105,24

10 943 379 287,46

1 073 862 514,00

12 017 241 801,46

99,89 %

1 038 436 303,78

13

IVA

15 313 493 929,00

15 556 051 275,00

15 618 999 596,99

0,00

15 618 999 596,99

15 618 908 472,73

0,00

15 618 908 472,73

100,40 %

91 124,26

14

RNB

77 583 049 843,00

68 884 096 623,00

68 812 063 944,74

0,00

68 812 063 944,74

68 811 599 689,02

0,00

68 811 599 689,02

99,89 %

464 255,72

15

CORRECCIÓN DE LOS DESEQUILIBRIOS PRESUPUESTARIOS

0,00

0,00

-120 279 693,34

0,00

-120 279 693,34

-120 333 639,94

0,00

-120 333 639,94

53 946,60

Total

105 259 468 772,00

98 384 147 898,00

98 280 564 341,05

1 543 718 862,16

99 824 283 203,21

96 865 799 498,77

1 507 513 642,13

98 373 313 140,90

99,99 %

1 450 970 062,31

Detalle Título 3: Excedentes disponibles

| EUR |
| --- |
| Capítulo | Presupuesto de ingresos | Derechos devengados | Ingresos | Ingresos presup.en % | Ingresos pendientes |
| Inicial | Final | En el ejercicio | Prorrogados | Total | En el ejercicio | Prorrogados | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 30 | EXCEDENTE DEL EJERCICIO ANTERIOR | 0,00 | 3 262 668 965,00 | 2 736 707 563,42 | 525 961 402,07 | 3 262 668 965,49 | 2 736 707 563,42 | 525 961 402,07 | 3 262 668 965,49 | 100,00 % | 0,00 |
| 31 | EXCDENTE IVA | 0,00 | 400 012 558,00 | 399 121 900,87 | 0,00 | 399 121 900,87 | 399 121 900,81 | 0,00 | 399 121 900,81 | 99,78 % | 0,06 |
| 32 | EXCEDENTE RNB | 0,00 | 2 051 303 214,00 | 2 048 986 753,84 | 0,00 | 2 048 986 753,84 | 2 048 986 753,57 | 0,00 | 2 048 986 753,57 | 99,89 % | 0,27 |
| 34 | AJUSTE POR LA NO PARTICIPACIÓN EN LA POLITICA DE LA JAI | 0,00 | 0,00 | 6 063,63 | 0,00 | 6 063,63 | 6 013,33 | 0,00 | 6 013,33 | | 50,30 |
| 35 | CORRECCIÓN RU | 0,00 | 0,00 | – 10 330 624,89 | 0,00 | – 10 330 624,89 | – 10 330 624,84 | 0,00 | – 10 330 624,84 | | – 0,05 |
| Total | 0,00 | 5 713 984 737,00 | 5 174 491 656,87 | 525 961 402,07 | 5 700 453 058,94 | 5 174 491 606,29 | 525 961 402,07 | 5 700 453 008,36 | 99,76 % | 50,58 |

EUR

Capítulo

Presupuesto de ingresos

Derechos devengados

Ingresos

Ingresos presup.en %

Ingresos pendientes

Inicial

Final

En el ejercicio

Prorrogados

Total

En el ejercicio

Prorrogados

Total

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

30

EXCEDENTE DEL EJERCICIO ANTERIOR

0,00

3 262 668 965,00

2 736 707 563,42

525 961 402,07

3 262 668 965,49

2 736 707 563,42

525 961 402,07

3 262 668 965,49

100,00 %

0,00

31

EXCDENTE IVA

0,00

400 012 558,00

399 121 900,87

0,00

399 121 900,87

399 121 900,81

0,00

399 121 900,81

99,78 %

0,06

32

EXCEDENTE RNB

0,00

2 051 303 214,00

2 048 986 753,84

0,00

2 048 986 753,84

2 048 986 753,57

0,00

2 048 986 753,57

99,89 %

0,27

34

AJUSTE POR LA NO PARTICIPACIÓN EN LA POLITICA DE LA JAI

0,00

0,00

6 063,63

0,00

6 063,63

6 013,33

0,00

6 013,33

50,30

35

CORRECCIÓN RU

0,00

0,00

– 10 330 624,89

0,00

– 10 330 624,89

– 10 330 624,84

0,00

– 10 330 624,84

– 0,05

Total

0,00

5 713 984 737,00

5 174 491 656,87

525 961 402,07

5 700 453 058,94

5 174 491 606,29

525 961 402,07

5 700 453 008,36

99,76 %

50,58

3.   CORRECCIÓN DE LOS DESEQUILIBRIOS PRESUPUESTARIOS (CAPÍTULO 15)

| EUR |
| --- |
| Estados miembros | Presupuesto de ingresos | Derechos devengados | Ingresos | Ingresos presup. en % | Ingresos pendientes |
| Inicial | Final | En el ejercicio | Prorrogados | Total | En el ejercicio | Prorrogados | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 01 | BÉLGICA |

EUR

Estados miembros

Presupuesto de ingresos

Derechos devengados

Ingresos

Ingresos presup. en %

Ingresos pendientes

Inicial

Final

En el ejercicio

Prorrogados

Total

En el ejercicio

Prorrogados

Total

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

01

BÉLGICA

248 903 663,00

253 499 702,00

253 499 702,04

0,00

253 499 702,04

253 499 702,04

0,00

253 499 702,04

100,00 %

0,00

| 02 | REPÚBLICA CHECA |
| --- | --- |

02

REPÚBLICA CHECA

70 084 115,00

77 436 772,00

78 784 207,18

0,00

78 784 207,18

78 784 206,90

0,00

78 784 206,90

101,74 %

0,28

| 03 | DINAMARCA |
| --- | --- |

03

DINAMARCA

170 491 608,00

170 869 224,00

170 626 344,71

0,00

170 626 344,71

170 626 344,78

0,00

170 626 344,78

99,86 %

– 0,07

| 04 | ALEMANIA |
| --- | --- |

04

ALEMANIA

327 163 174,00

326 677 437,00

326 677 437,00

0,00

326 677 437,00

326 677 437,00

0,00

326 677 437,00

100,00 %

0,00

| 05 | ESTONIA |
| --- | --- |

05

ESTONIA

7 163 521,00

7 579 685,00

7 579 685,04

0,00

7 579 685,04

7 579 685,06

0,00

7 579 685,06

100,00 %

– 0,02

| 06 | GRECIA |
| --- | --- |

06

GRECIA

148 843 753,00

149 533 989,00

149 533 989,00

0,00

149 533 989,00

149 533 989,00

0,00

149 533 989,00

100,00 %

0,00

| 07 | ESPAÑA |
| --- | --- |

07

ESPAÑA

707 230 145,00

712 604 846,00

712 604 846,04

0,00

712 604 846,04

712 604 846,04

0,00

712 604 846,04

100,00 %

0,00

| 08 | FRANCIA |
| --- | --- |

08

FRANCIA

1 416 965 627,00

1 431 018 736,00

1 431 018 735,96

0,00

1 431 018 735,96

1 431 018 735,96

0,00

1 431 018 735,96

100,00 %

0,00

| 09 | IRLANDA |
| --- | --- |

09

IRLANDA

106 473 014,00

111 596 437,00

111 596 436,96

0,00

111 596 436,96

111 596 436,96

0,00

111 596 436,96

100,00 %

0,00

| 10 | ITALIA |
| --- | --- |

10

ITALIA

1 174 030 013,00

1 172 564 383,00

1 172 564 382,96

0,00

1 172 564 382,96

1 172 564 382,96

0,00

1 172 564 382,96

100,00 %

0,00

| 11 | CHIPRE |
| --- | --- |

11

CHIPRE

10 854 599,00

10 840 761,00

10 891 043,37

0,00

10 891 043,37

10 891 043,37

0,00

10 891 043,37

100,46 %

0,00

| 12 | LETONIA |
| --- | --- |

12

LETONIA

9 044 766,00

9 893 248,00

9 912 957,91

0,00

9 912 957,91

9 955 263,87

0,00

9 955 263,87

100,63 %

– 42 305,96

| 13 | LITUANIA |
| --- | --- |

13

LITUANIA

15 783 115,00

16 168 908,00

16 168 908,00

0,00

16 168 908,00

16 168 908,01

0,00

16 168 908,01

100,00 %

-0,01

| 14 | LUXEMBURGO |
| --- | --- |

14

LUXEMBURGO

19 804 092,00

20 409 608,00

20 409 608,04

0,00

20 409 608,04

20 409 608,04

0,00

20 409 608,04

100,00 %

0,00

| 15 | HUNGRÍA |
| --- | --- |

15

HUNGRÍA

70 461 820,00

71 059 709,00

70 567 371,88

0,00

70 567 371,88

70 567 374,12

0,00

70 567 374,12

99,31 %

– 2,24

| 16 | MALTA |
| --- | --- |

16

MALTA

3 908 867,00

3 718 228,00

3 748 006,19

0,00

3 748 006,19

3 748 006,19

0,00

3 748 006,19

100,80 %

0,00

| 17 | PAÍSES BAJOS |
| --- | --- |

17

PAÍSES BAJOS

69 036 330,00

69 621 326,00

69 621 326,04

0,00

69 621 326,04

69 621 326,04

0,00

69 621 326,04

100,00 %

0,00

| 18 | AUSTRIA |
| --- | --- |

18

AUSTRIA

34 870 705,00

35 207 736,00

35 207 736,00

0,00

35 207 736,00

35 207 736,00

0,00

35 207 736,00

100,00 %

0,00

| 19 | POLONIA |
| --- | --- |

19

POLONIA

163 551 630,00

190 479 027,00

193 428 582,40

0,00

193 428 582,40

193 428 582,21

0,00

193 428 582,21

101,55 %

0,19

| 20 | PORTUGAL |
| --- | --- |

20

PORTUGAL

116 471 517,00

115 831 053,00

115 831 053,00

0,00

115 831 053,00

115 831 053,00

0,00

115 831 053,00

100,00 %

0,00

| 21 | ESLOVENIA |
| --- | --- |

21

ESLOVENIA

22 959 582,00

23 145 592,00

23 160 725,93

0,00

23 160 725,93

23 160 724,87

0,00

23 160 724,87

100,07 %

1,06

| 22 | ESLOVAQUIA |
| --- | --- |

22

ESLOVAQUIA

29 348 064,00

30 880 084,00

30 893 845,27

0,00

30 893 845,27

30 797 591,49

0,00

30 797 591,49

99,73 %

96 253,78

| 23 | FINLANDIA |
| --- | --- |

23

FINLANDIA

129 624 747,00

131 106 782,00

131 106 782,04

0,00

131 106 782,04

131 106 782,04

0,00

131 106 782,04

100,00 %

0,00

| 24 | SUECIA |
| --- | --- |

24

SUECIA

42 082 486,00

43 940 406,00

42 874 874,13

0,00

42 874 874,13

42 874 874,13

0,00

42 874 874,13

97,58 %

0,00

| 25 | REINO UNIDO |
| --- | --- |

25

REINO UNIDO

– 5 115 150 953,00

– 5 185 683 679,00

– 5 308 588 280,43

0,00

– 5 308 588 280,43

– 5 308 588 280,02

0,00

– 5 308 588 280,02

102,37 %

– 0,41

Total

0,00

0,00

– 120 279 693,34

0,00

– 120 279 693,34

– 120 333 639,94

0,00

– 120 333 639,94

%

53 946,60

4.   RESUMEN CONSOLIDADO POR INSTITUCIÓN DE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS DE 2005

| EUR |
| --- |
| Institución | Presupuesto de ingresos | Derechos devengados | Ingresos | Ingresos presup.en % | Ingresos pendientes |
| Inicial | Final | En el ejercicio | Prorrogados | Total | En el ejercicio | Prorrogados | Total |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| Comisión | 91 547 803,00 | 89 962 566,00 | 112 393 557,07 | 8 094 561,00 | 120 488 118,07 | 112 393 557,07 | 0,00 | 112 393 557,07 | 124,93 % | 8 094 561,00 |
| Parlamento europeo | 45 617 160,00 | 44 847 907,00 | 68 307 917,45 | 4 329 850,14 | 72 637 767,59 | 60 619 734,88 | 3 263 388,24 | 63 883 123,12 | 142,44 % | 8 754 644,47 |
| Consejo | 106 100 103 477,00 | 105 490 727 996,00 | 106 437 243 761,80 | 6 557 641 124,27 | 112 994 884 886,07 | 104 007 954 408,26 | 2 830 554 559,50 | 106 838 508 967,76 | 101,28 % | 6 156 375 918,31 |
| Tribunal de justicia | 30 548 000,00 | 29 680 000,00 | 30 967 058,04 | 51 059,59 | 31 018 117,63 | 30 508 217,94 | 11 038,50 | 30 519 256,44 | 102,83 % | 498 861,19 |
| Tribunal de cuentas | 14 450 000,00 | 14 214 000,00 | 17 965 570,71 | 337 817,05 | 18 303 387,76 | 17 123 481,68 | 221 738,38 | 17 345 220,06 | 122,03 % | 958 167,70 |
| Comité económico y social | 11 911 688,00 | 8 896 909,00 | 11 879 326,22 | 0,00 | 11 879 326,22 | 11 879 326,22 | 0,00 | 11 879 326,22 | 133,52 % | 0,00 |
| Comité de las regiones | 4 591 907,00 | 4 509 221,00 | 15 184 997,93 | 0,00 | 15 184 997,93 | 15 183 756,13 | 0,00 | 15 183 756,13 | 336,73 % | 1 241,80 |
| Defensor del pueblo europeo | 766 423,00 | 755 606,00 | 623 107,93 | 0,00 | 623 107,93 | 623 107,93 | 0,00 | 623 107,93 | 82,46 % | 0,00 |
| Supervisor europeo de protección de datos | 463 542,00 | 454 735,00 | 301 633,46 | 0,00 | 301 633,46 | 301 633,46 | 0,00 | 301 633,46 | 66,33 % | 0,00 |
| Total | 106 300 000 000,00 | 105 684 048 940,00 | 106 694 866 930,61 | 6 570 454 412,05 | 113 265 321 342,66 | 104 256 587 223,57 | 2 834 050 724,62 | 107 090 637 948,19 | 101,33 % | 6 174 683 394,47 |

EUR

Institución

Presupuesto de ingresos

Derechos devengados

Ingresos

Ingresos presup.en %

Ingresos pendientes

Inicial

Final

En el ejercicio

Prorrogados

Total

En el ejercicio

Prorrogados

Total

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

Comisión

91 547 803,00

89 962 566,00

112 393 557,07

8 094 561,00

120 488 118,07

112 393 557,07

0,00

112 393 557,07

124,93 %

8 094 561,00

Parlamento europeo

45 617 160,00

44 847 907,00

68 307 917,45

4 329 850,14

72 637 767,59

60 619 734,88

3 263 388,24

63 883 123,12

142,44 %

8 754 644,47

Consejo

106 100 103 477,00

105 490 727 996,00

106 437 243 761,80

6 557 641 124,27

112 994 884 886,07

104 007 954 408,26

2 830 554 559,50

106 838 508 967,76

101,28 %

6 156 375 918,31

Tribunal de justicia

30 548 000,00

29 680 000,00

30 967 058,04

51 059,59

31 018 117,63

30 508 217,94

11 038,50

30 519 256,44

102,83 %

498 861,19

Tribunal de cuentas

14 450 000,00

14 214 000,00

17 965 570,71

337 817,05

18 303 387,76

17 123 481,68

221 738,38

17 345 220,06

122,03 %

958 167,70

Comité económico y social

11 911 688,00

8 896 909,00

11 879 326,22

0,00

11 879 326,22

11 879 326,22

0,00

11 879 326,22

133,52 %

0,00

Comité de las regiones

4 591 907,00

4 509 221,00

15 184 997,93

0,00

15 184 997,93

15 183 756,13

0,00

15 183 756,13

336,73 %

1 241,80

Defensor del pueblo europeo

766 423,00

755 606,00

623 107,93

0,00

623 107,93

623 107,93

0,00

623 107,93

82,46 %

0,00

Supervisor europeo de protección de datos

463 542,00

454 735,00

301 633,46

0,00

301 633,46

301 633,46

0,00

301 633,46

66,33 %

0,00

Total

106 300 000 000,00

105 684 048 940,00

106 694 866 930,61

6 570 454 412,05

113 265 321 342,66

104 256 587 223,57

2 834 050 724,62

107 090 637 948,19

101,33 %

6 174 683 394,47

5.   EJERCICIO 2004: COMPARACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS 2005 Y 2004

| EUR |
| --- |
| Título | Presupuesto de ingresos | Derechos devengados | Ingresos | Ingresos presup.en % | Ingresos pendientes |
| 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 |
| 1 | RECURSOS PROPIOS | 98 384 147 898,00 | 94 997 025 409,00 | 99 824 283 203,21 | 96 597 751 300,26 | 98 373 313 140,90 | 95 051 421 648,09 | 99,99 % | 100,06 % | 1 450 970 062,31 | 1 546 329 652,17 |
| 3 | EXCEDENTES DISPONIBLES | 5 713 984 737,00 | 5 693 003 706,00 | 5 700 453 058,94 | 6 220 834 396,05 | 5 700 453 008,36 | 5 694 872 994,11 | 99,76 % | 100,03 % | 50,58 | 525 961 401,94 |
| 4 | IMPUESTOS DIVERSOS, EXACCIONES Y CÁNONES COMUNITARIOS | 798 460 359,00 | 680 523 920,00 | 805 221 312,83 | 650 037 329,42 | 785 650 405,95 | 646 971 640,09 | 98,40 % | 95,07 % | 19 570 906,88 | 3 065 689,33 |
| 5 | FUNCIONAMIENTO ADMINISTRATIVO DE LA INSTITUCIÓN | 54 035 000,00 | 66 496 286,00 | 194 278 564,35 | 333 734 391,04 | 177 028 082,95 | 295 649 897,91 | 327,62 % | 444,61 % | 17 250 481,40 | 38 084 493,13 |
| 6 | CONTRIBUCIONES DE TERCEROS, REEMBOLSOS, CORRECCIONES FINANCIERAS Y DEVOLUCIONES | 360 000 000,00 | 200 000,00 | 2 037 971 605,84 | 1 863 731 345,91 | 1 641 785 879,12 | 1 275 865 940,11 | 456,05 % | 637 932,97 % | 396 185 726,72 | 587 865 405,80 |
| 7 | INTERESES DE DEMORA Y MULTAS | 318 000 000,00 | 300 000 000,00 | 4 633 894 891,89 | 4 331 529 810,70 | 356 379 646,77 | 470 135 008,34 | 112,07 % | 156,71 % | 4 277 515 245,12 | 3 861 394 802,36 |
| 8 | EMPRÉSTITOS Y PRÉSTAMOS | 25 359 946,00 | 25 863 805,00 | 42 461 277,11 | 32 975 503,09 | 41 756 678,60 | 31 484 111,81 | 164,66 % | 121,73 % | 704 598,51 | 1 491 391,28 |
| 9 | INGRESOS DIVERSOS | 30 061 000,00 | 43 489 254,00 | 26 757 428,49 | 53 756 109,75 | 14 271 105,54 | 45 545 006,89 | 47,47 % | 104,73 % | 12 486 322,95 | 8 211 102,86 |
| Total | 105 684 048 940,00 | 101 806 602 380,00 | 113 265 321 342,66 | 110 084 350 186,22 | 107 090 637 948,19 | 103 511 946 247,35 | 101,33 % | 101,68 % | 6 174 683 394,47 | 6 572 403 938,87 |

EUR

Título

Presupuesto de ingresos

Derechos devengados

Ingresos

Ingresos presup.en %

Ingresos pendientes

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

1

RECURSOS PROPIOS

98 384 147 898,00

94 997 025 409,00

99 824 283 203,21

96 597 751 300,26

98 373 313 140,90

95 051 421 648,09

99,99 %

100,06 %

1 450 970 062,31

1 546 329 652,17

3

EXCEDENTES DISPONIBLES

5 713 984 737,00

5 693 003 706,00

5 700 453 058,94

6 220 834 396,05

5 700 453 008,36

5 694 872 994,11

99,76 %

100,03 %

50,58

525 961 401,94

4

IMPUESTOS DIVERSOS, EXACCIONES Y CÁNONES COMUNITARIOS

798 460 359,00

680 523 920,00

805 221 312,83

650 037 329,42

785 650 405,95

646 971 640,09

98,40 %

95,07 %

19 570 906,88

3 065 689,33

5

FUNCIONAMIENTO ADMINISTRATIVO DE LA INSTITUCIÓN

54 035 000,00

66 496 286,00

194 278 564,35

333 734 391,04

177 028 082,95

295 649 897,91

327,62 %

444,61 %

17 250 481,40

38 084 493,13

6

CONTRIBUCIONES DE TERCEROS, REEMBOLSOS, CORRECCIONES FINANCIERAS Y DEVOLUCIONES

360 000 000,00

200 000,00

2 037 971 605,84

1 863 731 345,91

1 641 785 879,12

1 275 865 940,11

456,05 %

637 932,97 %

396 185 726,72

587 865 405,80

7

INTERESES DE DEMORA Y MULTAS

318 000 000,00

300 000 000,00

4 633 894 891,89

4 331 529 810,70

356 379 646,77

470 135 008,34

112,07 %

156,71 %

4 277 515 245,12

3 861 394 802,36

8

EMPRÉSTITOS Y PRÉSTAMOS

25 359 946,00

25 863 805,00

42 461 277,11

32 975 503,09

41 756 678,60

31 484 111,81

164,66 %

121,73 %

704 598,51

1 491 391,28

9

INGRESOS DIVERSOS

30 061 000,00

43 489 254,00

26 757 428,49

53 756 109,75

14 271 105,54

45 545 006,89

47,47 %

104,73 %

12 486 322,95

8 211 102,86

Total

105 684 048 940,00

101 806 602 380,00

113 265 321 342,66

110 084 350 186,22

107 090 637 948,19

103 511 946 247,35

101,33 %

101,68 %

6 174 683 394,47

6 572 403 938,87

Detalle Título 1: Recursos propios

| EUR |
| --- |
| Capítulo | Presupuesto de ingresos | Derechos devengados | Ingresos | Ingresos presup.en % | Ingresos pendientes |
| 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 |
| 10 | EXACCIONES REGULADORAS AGRÍCOLAS | 1 119 400 000,00 | 1 325 586 192,00 | 1 753 139 003,74 | 1 744 111 505,01 | 1 350 779 664,23 | 1 313 393 181,17 | 120,67 % | 99,08 % | 402 359 339,51 | 430 718 323,84 |
| 11 | COTIZACIONES AZÚCAR | 793 800 000,00 | 416 888 808,00 | 704 682 245,84 | 404 562 864,47 | 695 117 153,40 | 401 622 672,54 | 87,57 % | 96,34 % | 9 565 092,44 | 2 940 191,93 |
| 12 | DERECHOS DE ADUANA | 12 030 800 000,00 | 10 664 400 000,00 | 13 055 678 105,24 | 11 702 865 607,08 | 12 017 241 801,46 | 10 592 094 999,20 | 99,89 % | 99,32 % | 1 038 436 303,78 | 1 110 770 607,88 |
| 13 | IVA | 15 556 051 275,00 | 13 579 913 763,00 | 15 618 999 596,99 | 13 680 625 569,83 | 15 618 908 472,73 | 13 679 345 946,60 | 100,40 % | 100,73 % | 91 124,26 | 1 279 623,23 |
| 14 | RNB | 68 884 096 623,00 | 69 010 236 646,00 | 68 812 063 944,74 | 69 218 607 723,22 | 68 811 599 689,02 | 69 214 219 484,04 | 99,89 % | 100,30 % | 464 255,72 | 4 388 239,18 |
| 15 | CORRECCIÓN DE LOS DESEQUILIBRIOS PRESUPUESTARIOS | 0,00 | 0,00 | – 120 279 693,34 | – 153 021 969,35 | – 120 333 639,94 | – 149 254 635,46 | | | 53 946,60 | – 3 767 333,89 |
| Total | 98 384 147 898,00 | 94 997 025 409,00 | 99 824 283 203,21 | 96 597 751 300,26 | 98 373 313 140,90 | 95 051 421 648,09 | 99,99 % | 100,06 % | 1 450 970 062,31 | 1 546 329 652,17 |

EUR

Capítulo

Presupuesto de ingresos

Derechos devengados

Ingresos

Ingresos presup.en %

Ingresos pendientes

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

10

EXACCIONES REGULADORAS AGRÍCOLAS

1 119 400 000,00

1 325 586 192,00

1 753 139 003,74

1 744 111 505,01

1 350 779 664,23

1 313 393 181,17

120,67 %

99,08 %

402 359 339,51

430 718 323,84

11

COTIZACIONES AZÚCAR

793 800 000,00

416 888 808,00

704 682 245,84

404 562 864,47

695 117 153,40

401 622 672,54

87,57 %

96,34 %

9 565 092,44

2 940 191,93

12

DERECHOS DE ADUANA

12 030 800 000,00

10 664 400 000,00

13 055 678 105,24

11 702 865 607,08

12 017 241 801,46

10 592 094 999,20

99,89 %

99,32 %

1 038 436 303,78

1 110 770 607,88

13

IVA

15 556 051 275,00

13 579 913 763,00

15 618 999 596,99

13 680 625 569,83

15 618 908 472,73

13 679 345 946,60

100,40 %

100,73 %

91 124,26

1 279 623,23

14

RNB

68 884 096 623,00

69 010 236 646,00

68 812 063 944,74

69 218 607 723,22

68 811 599 689,02

69 214 219 484,04

99,89 %

100,30 %

464 255,72

4 388 239,18

15

CORRECCIÓN DE LOS DESEQUILIBRIOS PRESUPUESTARIOS

0,00

0,00

– 120 279 693,34

– 153 021 969,35

– 120 333 639,94

– 149 254 635,46

53 946,60

– 3 767 333,89

Total

98 384 147 898,00

94 997 025 409,00

99 824 283 203,21

96 597 751 300,26

98 373 313 140,90

95 051 421 648,09

99,99 %

100,06 %

1 450 970 062,31

1 546 329 652,17

Detalle Título 3: Excedentes disponibles

| EUR |
| --- |
| Capítulo | Presupuesto de ingresos | Derechos devengados | Ingresos | Ingresos presup.en % | Ingresos pendientes |
| 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 |
| 30 | EXCEDENTE DEL EJERCICIO ANTERIOR | 3 262 668 965,00 | 5 693 003 706,00 | 3 262 668 965,49 | 6 218 965 107,97 | 3 262 668 965,49 | 5 693 003 705,90 | 100,00 % | 100,00 % | 0,00 | 525 961 402,07 |
| 31 | EXCDENTE IVA | 400 012 558,00 | 0,00 | 399 121 900,87 | 232 817 089,08 | 399 121 900,81 | 232 817 089,13 | 99,78 % | | 0,06 | – 0,05 |
| 32 | EXCEDENTE RNB | 2 051 303 214,00 | 0,00 | 2 048 986 753,84 | – 232 213 948,86 | 2 048 986 753,57 | – 232 213 948,76 | 99,89 % | | 0,27 | – 0,10 |
| 34 | AJUSTE POR LA NO PARTICIPACIÓN EN LA POLITICA DE LA JAI | 0,00 | 0,00 | 6 063,63 | – 9 468,61 | 6 013,33 | – 9 468,61 | | | 50,30 | 0,00 |
| 35 | CORRECCIÓN RU | 0,00 | 0,00 | – 10 330 624,89 | 1 275 616,47 | – 10 330 624,84 | 1 275 616,45 | | | – 0,05 | 0,02 |
| Total | 5 713 984 737,00 | 5 693 003 706,00 | 5 700 453 058,94 | 6 220 834 396,05 | 5 700 453 008,36 | 5 694 872 994,11 | 99,76 % | 100,03 % | 50,58 | 525 961 401,94 |

EUR

Capítulo

Presupuesto de ingresos

Derechos devengados

Ingresos

Ingresos presup.en %

Ingresos pendientes

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

30

EXCEDENTE DEL EJERCICIO ANTERIOR

3 262 668 965,00

5 693 003 706,00

3 262 668 965,49

6 218 965 107,97

3 262 668 965,49

5 693 003 705,90

100,00 %

100,00 %

0,00

525 961 402,07

31

EXCDENTE IVA

400 012 558,00

0,00

399 121 900,87

232 817 089,08

399 121 900,81

232 817 089,13

99,78 %

0,06

– 0,05

32

EXCEDENTE RNB

2 051 303 214,00

0,00

2 048 986 753,84

– 232 213 948,86

2 048 986 753,57

– 232 213 948,76

99,89 %

0,27

– 0,10

34

AJUSTE POR LA NO PARTICIPACIÓN EN LA POLITICA DE LA JAI

0,00

0,00

6 063,63

– 9 468,61

6 013,33

– 9 468,61

50,30

0,00

35

CORRECCIÓN RU

0,00

0,00

– 10 330 624,89

1 275 616,47

– 10 330 624,84

1 275 616,45

– 0,05

0,02

Total

5 713 984 737,00

5 693 003 706,00

5 700 453 058,94

6 220 834 396,05

5 700 453 008,36

5 694 872 994,11

99,76 %

100,03 %

50,58

525 961 401,94

Informes consolidados sobre la ejecución de los gastos presupuestarios

6.   RESUMEN CONSOLIDADO DE LA EJECUCIÓN DE LOS GASTOS PRESUPUESTARIOS

| EUR |
| --- |
| Evolución y composición de los créditos de compromiso | Evolución y composición de los créditos de pago |
| | CRÉDITOS DISOCIADOS | CRÉDITOS DISOCIADOS | Total | | CRÉDITOS NO DISOCIADOS | CRÉDITOS DISOCIADOS | Total |
| PRESUPUESTO | | | | PRESUPUESTO | | | |
| Créditos aprobados | 56 463 106 119,00 | 60 091 029 579,00 | 116 554 135 698,00 | Créditos aprobados | 56 463 106 119,00 | 49 836 893 881,00 | 106 300 000 000,00 |
| Modificaciones (Transferencias y PR) | – 752 760 628,00 | 154 277 146,00 | – 598 483 482,00 | Modificaciones (Transferencias y PR) | – 752 760 628,00 | 136 809 568,00 | – 615 951 060,00 |
| Créditos presupuestarios definitivos | 55 710 345 491,00 | 60 245 306 725,00 | 115 955 652 216,00 | Créditos presupuestarios definitivos | 55 710 345 491,00 | 49 973 703 449,00 | 105 684 048 940,00 |
| CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS | | | | CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS | | | |
| Ingresos afectados | 304 112 232,13 | 1 462 791 936,87 | 1 766 904 169,00 | Ingresos afectados | 308 182 668,83 | 1 882 003 981,38 | 2 190 186 650,21 |
| Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004 | 51 857 273,88 | 161 526 691,75 | 213 383 965,63 | Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004 | 1 333 400 526,52 | 226 364 499,38 | 1 559 765 025,90 |
| TOTAL CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS | 355 969 506,01 | 1 624 318 628,62 | 1 980 288 134,63 | TOTAL CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS | 1 641 583 195,35 | 2 108 368 480,76 | 3 749 951 676,11 |
| Créditos presupuestarios definitivos | 55 710 345 491,00 | 60 245 306 725,00 | 115 955 652 216,00 | Créditos presupuestarios definitivos | 55 710 345 491,00 | 49 973 703 449,00 | 105 684 048 940,00 |
| TOTAL CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS | 355 969 506,01 | 1 624 318 628,62 | 1 980 288 134,63 | TOTAL CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS | 1 641 583 195,35 | 2 108 368 480,76 | 3 749 951 676,11 |
| TOTAL CRÉDITOS AUTORIZADOS | 56 066 314 997,01 | 61 869 625 353,62 | 117 935 940 350,63 | TOTAL CRÉDITOS AUTORIZADOS | 57 351 928 686,35 | 52 082 071 929,76 | 109 434 000 616,11 |

EUR

Evolución y composición de los créditos de compromiso

Evolución y composición de los créditos de pago

CRÉDITOS DISOCIADOS

CRÉDITOS DISOCIADOS

Total

CRÉDITOS NO DISOCIADOS

CRÉDITOS DISOCIADOS

Total

PRESUPUESTO

PRESUPUESTO

Créditos aprobados

56 463 106 119,00

60 091 029 579,00

116 554 135 698,00

Créditos aprobados

56 463 106 119,00

49 836 893 881,00

106 300 000 000,00

Modificaciones (Transferencias y PR)

– 752 760 628,00

154 277 146,00

– 598 483 482,00

Modificaciones (Transferencias y PR)

– 752 760 628,00

136 809 568,00

– 615 951 060,00

Créditos presupuestarios definitivos

55 710 345 491,00

60 245 306 725,00

115 955 652 216,00

Créditos presupuestarios definitivos

55 710 345 491,00

49 973 703 449,00

105 684 048 940,00

CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS

CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS

Ingresos afectados

304 112 232,13

1 462 791 936,87

1 766 904 169,00

Ingresos afectados

308 182 668,83

1 882 003 981,38

2 190 186 650,21

Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004

51 857 273,88

161 526 691,75

213 383 965,63

Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004

1 333 400 526,52

226 364 499,38

1 559 765 025,90

TOTAL CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS

355 969 506,01

1 624 318 628,62

1 980 288 134,63

TOTAL CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS

1 641 583 195,35

2 108 368 480,76

3 749 951 676,11

Créditos presupuestarios definitivos

55 710 345 491,00

60 245 306 725,00

115 955 652 216,00

Créditos presupuestarios definitivos

55 710 345 491,00

49 973 703 449,00

105 684 048 940,00

TOTAL CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS

355 969 506,01

1 624 318 628,62

1 980 288 134,63

TOTAL CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS

1 641 583 195,35

2 108 368 480,76

3 749 951 676,11

TOTAL CRÉDITOS AUTORIZADOS

56 066 314 997,01

61 869 625 353,62

117 935 940 350,63

TOTAL CRÉDITOS AUTORIZADOS

57 351 928 686,35

52 082 071 929,76

109 434 000 616,11

7.   RESUMEN CONSOLIDADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LOS GASTOS

| EUR |
| --- |
| Ejecución de los créditos de compromiso por tipo de crédito | Ejecución de los créditos de pago por tipo de crédito |
| | CRÉDITOS NO DISOCIADOS | CRÉDITOS DISOCIADOS | Total | | CRÉDITOS NO DISOCIADOS | CRÉDITOS DISOCIADOS | Total |
| Créditos aprobados | 56 463 106 119,00 | 60 091 029 579,00 | 116 554 135 698,00 | Créditos aprobados | 56 463 106 119,00 | 49 836 893 881,00 | 106 300 000 000,00 |
| Presupuestos rectificativos | – 712 031 890,00 | 113 548 408,00 | – 598 483 482,00 | Presupuestos rectificativos | – 712 031 890,00 | 96 080 830,00 | – 615 951 060,00 |
| Transferencias | – 40 728 738,00 | 40 728 738,00 | 0,00 | Transferencias | – 40 728 738,00 | 40 728 738,00 | 0,00 |
| Créditos presupuestarios definitivos | 55 710 345 491,00 | 60 245 306 725,00 | 115 955 652 216,00 | Créditos presupuestarios definitivos | 55 710 345 491,00 | 49 973 703 449,00 | 105 684 048 940,00 |
| Compromisos contraídos | 55 346 299 799,45 | 59 727 974 103,48 | 115 074 273 902,93 | Pagos efectuados | 54 121 175 902,78 | 48 500 113 441,50 | 102 621 289 344,28 |
| Créditos prorrogados a 2006 | 43 561 392,00 | 143 751 663,33 | 187 313 055,33 | Créditos prorrogados a 2006 | 1 268 685 288,67 | 158 235 216,62 | 1 426 920 505,29 |
| Créditos anulados | 320 484 299,55 | 373 580 958,19 | 694 065 257,74 | Créditos anulados | 320 484 299,55 | 1 315 354 790,88 | 1 635 839 090,43 |
| Ingresos afectados | 304 112 232,13 | 1 462 791 936,87 | 1 766 904 169,00 | Ingresos afectados | 308 182 668,83 | 1 882 003 981,38 | 2 190 186 650,21 |
| Compromisos contraídos | 191 138 084,34 | 802 007 922,48 | 993 146 006,82 | Pagos efectuados | 166 746 662,33 | 760 199 833,70 | 926 946 496,03 |
| Créditos prorrogados a 2006 | 112 751 911,34 | 659 898 789,77 | 772 650 701,11 | Créditos prorrogados a 2006 | 139 133 838,73 | 1 118 766 630,17 | 1 257 900 468,90 |
| | | | | Prórroga automática (AELC) | 2 079 931,32 | | 2 079 931,32 |
| Créditos anulados (AELC) | 222 236,45 | 885 224,62 | 1 107 461,07 | Créditos anulados (AELC) | 222 236,45 | 3 037 517,51 | 3 259 753,96 |
| Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004 | 51 857 273,88 | 161 526 691,75 | 213 383 965,63 | Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004 | 1 333 400 526,52 | 226 364 499,38 | 1 559 765 025,90 |
| Compromisos contraídos | 51 356 663,88 | 159 132 754,74 | 210 489 418,62 | Pagos efectuados | 1 095 186 701,04 | 191 807 284,90 | 1 286 993 985,94 |
| Créditos anulados | 500 610,00 | 2 393 937,01 | 2 894 547,01 | Créditos anulados | 238 213 825,48 | 34 557 214,48 | 272 771 039,96 |
| Total créditos autorizados | 56 066 314 997,01 | 61 869 625 353,62 | 117 935 940 350,63 | Total créditos autorizados | 57 351 928 686,35 | 52 082 071 929,76 | 109 434 000 616,11 |
| Compromisos contraídos total | 55 588 794 547,67 | 60 689 114 780,70 | 116 277 909 328,37 | Compromisos contraídos total | 55 383 109 266,15 | 49 452 120 560,10 | 104 835 229 826,25 |
| Créditos prorrogados a 2006 total | 156 313 303,34 | 803 650 453,10 | 959 963 756,44 | Créditos prorrogados a 2006 total | 1 409 899 058,72 | 1 277 001 846,79 | 2 686 900 905,51 |
| Créditos anulados total | 321 207 146,00 | 376 860 119,82 | 698 067 265,82 | Créditos anulados total | 558 920 361,48 | 1 352 949 522,87 | 1 911 869 884,35 |

EUR

Ejecución de los créditos de compromiso por tipo de crédito

Ejecución de los créditos de pago por tipo de crédito

CRÉDITOS NO DISOCIADOS

CRÉDITOS DISOCIADOS

Total

CRÉDITOS NO DISOCIADOS

CRÉDITOS DISOCIADOS

Total

Créditos aprobados

56 463 106 119,00

60 091 029 579,00

116 554 135 698,00

Créditos aprobados

56 463 106 119,00

49 836 893 881,00

106 300 000 000,00

Presupuestos rectificativos

– 712 031 890,00

113 548 408,00

– 598 483 482,00

Presupuestos rectificativos

– 712 031 890,00

96 080 830,00

– 615 951 060,00

Transferencias

– 40 728 738,00

40 728 738,00

0,00

Transferencias

– 40 728 738,00

40 728 738,00

0,00

Créditos presupuestarios definitivos

55 710 345 491,00

60 245 306 725,00

115 955 652 216,00

Créditos presupuestarios definitivos

55 710 345 491,00

49 973 703 449,00

105 684 048 940,00

Compromisos contraídos

55 346 299 799,45

59 727 974 103,48

115 074 273 902,93

Pagos efectuados

54 121 175 902,78

48 500 113 441,50

102 621 289 344,28

Créditos prorrogados a 2006

43 561 392,00

143 751 663,33

187 313 055,33

Créditos prorrogados a 2006

1 268 685 288,67

158 235 216,62

1 426 920 505,29

Créditos anulados

320 484 299,55

373 580 958,19

694 065 257,74

Créditos anulados

320 484 299,55

1 315 354 790,88

1 635 839 090,43

Ingresos afectados

304 112 232,13

1 462 791 936,87

1 766 904 169,00

Ingresos afectados

308 182 668,83

1 882 003 981,38

2 190 186 650,21

Compromisos contraídos

191 138 084,34

802 007 922,48

993 146 006,82

Pagos efectuados

166 746 662,33

760 199 833,70

926 946 496,03

Créditos prorrogados a 2006

112 751 911,34

659 898 789,77

772 650 701,11

Créditos prorrogados a 2006

139 133 838,73

1 118 766 630,17

1 257 900 468,90

Prórroga automática (AELC)

2 079 931,32

2 079 931,32

Créditos anulados (AELC)

222 236,45

885 224,62

1 107 461,07

Créditos anulados (AELC)

222 236,45

3 037 517,51

3 259 753,96

Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004

51 857 273,88

161 526 691,75

213 383 965,63

Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004

1 333 400 526,52

226 364 499,38

1 559 765 025,90

Compromisos contraídos

51 356 663,88

159 132 754,74

210 489 418,62

Pagos efectuados

1 095 186 701,04

191 807 284,90

1 286 993 985,94

Créditos anulados

500 610,00

2 393 937,01

2 894 547,01

Créditos anulados

238 213 825,48

34 557 214,48

272 771 039,96

Total créditos autorizados

56 066 314 997,01

61 869 625 353,62

117 935 940 350,63

Total créditos autorizados

57 351 928 686,35

52 082 071 929,76

109 434 000 616,11

Compromisos contraídos total

55 588 794 547,67

60 689 114 780,70

116 277 909 328,37

Compromisos contraídos total

55 383 109 266,15

49 452 120 560,10

104 835 229 826,25

Créditos prorrogados a 2006 total

156 313 303,34

803 650 453,10

959 963 756,44

Créditos prorrogados a 2006 total

1 409 899 058,72

1 277 001 846,79

2 686 900 905,51

Créditos anulados total

321 207 146,00

376 860 119,82

698 067 265,82

Créditos anulados total

558 920 361,48

1 352 949 522,87

1 911 869 884,35

8.   RESUMEN CONSOLIDADO DE LOS COMPROMISOS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN (RAL)

| EUR |
| --- |
| | CRÉDITOS NO DISOCIADOS | CRÉDITOS DISOCIADOS | Total |
| Compromisos prorrogados del ejercicio anterior | 1 312 644 779,69 | 108 834 255 173,26 | 110 146 899 952,95 |
| Liberación de créditos | -47 156 041,55 | -2 245 430 890,13 | -2 292 586 931,68 |
| Pagos efectuados | 1 071 918 530,03 | 42 852 472 130,70 | 43 924 390 660,73 |
| Anulaciones | 191 073 488,34 | 0,00 | 191 073 488,34 |
| Compromisos pendientes al cierre del ejercicio | 2 496 719,77 | 63 736 352 152,43 | 63 738 848 872,20 |
| Compromisos del ejercicio | 55 588 794 547,67 | 60 689 114 780,70 | 116 277 909 328,37 |
| Pagos efectuados | 54 311 190 736,12 | 6 599 648 429,40 | 60 910 839 165,52 |
| Anulación de compromisos que no pueden ser prorrogados | 26 404 269,19 | 0,00 | 26 404 269,19 |
| Compromisos pendientes al cierre del ejercicio | 1 251 199 542,36 | 54 089 466 351,30 | 55 340 665 893,66 |
| Compromisos pendientes al cierre del ejercicio | 1 253 696 262,13 | 117 825 818 503,73 | 119 079 514 765,86 |

EUR

CRÉDITOS NO DISOCIADOS

CRÉDITOS DISOCIADOS

Total

Compromisos prorrogados del ejercicio anterior

1 312 644 779,69

108 834 255 173,26

110 146 899 952,95

Liberación de créditos

-47 156 041,55

-2 245 430 890,13

-2 292 586 931,68

Pagos efectuados

1 071 918 530,03

42 852 472 130,70

43 924 390 660,73

Anulaciones

191 073 488,34

0,00

191 073 488,34

Compromisos pendientes al cierre del ejercicio

2 496 719,77

63 736 352 152,43

63 738 848 872,20

Compromisos del ejercicio

55 588 794 547,67

60 689 114 780,70

116 277 909 328,37

Pagos efectuados

54 311 190 736,12

6 599 648 429,40

60 910 839 165,52

Anulación de compromisos que no pueden ser prorrogados

26 404 269,19

0,00

26 404 269,19

Compromisos pendientes al cierre del ejercicio

1 251 199 542,36

54 089 466 351,30

55 340 665 893,66

Compromisos pendientes al cierre del ejercicio

1 253 696 262,13

117 825 818 503,73

119 079 514 765,86

9.   Ejecución de los créditos

de compromiso y de pago por institución

Créditos

de compromiso

| EUR |
| --- |
| Créditos de compromiso | Créditos de compromiso autorizados | Compromisos contraídos | Créditos prorrogados a 2006 | Créditos anulados |
| Con créditos del ejercicio | Con créditos prorrogados o reconstituidos | Ingresos afectados | Total | % | Ingresos afectados | Prórroga no automática | Total | % | Con créditos del ejercicio | De créditos prorrogados | De ingresos afectados (AELC) | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| Parlamento europeo | 1 331 278 747,41 | 1 249 096 468,15 | 0,00 | 32 973 590,55 | 1 282 070 058,70 | 96,30 % | 34 280 434,86 | | 34 280 434,86 | 2,58 % | 14 928 253,85 | 0,00 | | 14 928 253,85 | 1,12 % |
| Consejo | 586 182 640,52 | 555 239 565,95 | 0,00 | 11 558 772,34 | 566 798 338,29 | 96,69 % | 11 460 465,18 | | 11 460 465,18 | 1,96 % | 7 923 837,05 | 0,00 | | 7 923 837,05 | 1,35 % |
| Comisión | 115 491 812 027,73 | 112 798 592 572,23 | 208 358 944,74 | 935 554 902,64 | 113 942 506 419,61 | 98,66 % | 723 984 037,27 | 187 313 055,33 | 911 297 092,60 | 0,79 % | 634 006 507,44 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 638 008 515,52 | 0,55 % |
| Tribunal de justicia | 232 602 467,74 | 213 273 945,40 | 2 100 000,00 | 146 693,44 | 215 520 638,84 | 92,66 % | 1 402 902,30 | | 1 402 902,30 | 0,60 % | 15 678 926,60 | 0,00 | | 15 678 926,60 | 6,74 % |
| Tribunal de cuentas | 107 548 618,24 | 93 428 852,33 | 0,00 | 377 847,77 | 93 806 700,10 | 87,22 % | 222 191,47 | | 222 191,47 | 0,21 % | 13 519 726,67 | 0,00 | | 13 519 726,67 | 12,57 % |
| Comité económico y social | 106 880 105,67 | 98 676 582,74 | 0,00 | 2 850 142,45 | 101 526 725,19 | 94,99 % | 1 193 747,22 | | 1 193 747,22 | 1,12 % | 4 159 633,26 | 0,00 | | 4 159 633,26 | 3,89 % |
| Comité de las regiones | 69 570 456,32 | 57 526 821,63 | 30 473,88 | 9 684 057,63 | 67 241 353,14 | 96,65 % | 106 922,81 | | 106 922,81 | 0,15 % | 2 222 180,37 | 0,00 | | 2 222 180,37 | 3,19 % |
| Defensor del pueblo europeo | 7 224 554,00 | 6 087 826,81 | 0,00 | 0,00 | 6 087 826,81 | 84,27 % | 0,00 | | 0,00 | | 1 136 727,19 | 0,00 | | 1 136 727,19 | 15,73 % |
| Supervisor europeo de protección de datos | 2 840 733,00 | 2 351 267,69 | 0,00 | 0,00 | 2 351 267,69 | 82,77 % | 0,00 | | 0,00 | | 489 465,31 | 0,00 | | 489 465,31 | 17,23 % |
| Total | 117 935 940 350,63 | 115 074 273 902,93 | 210 489 418,62 | 993 146 006,82 | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 772 650 701,11 | 187 313 055,33 | 959 963 756,44 | 0,81 % | 694 065 257,74 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 698 067 265,82 | 0,59 % |

EUR

Créditos de compromiso

Créditos de compromiso autorizados

Compromisos contraídos

Créditos prorrogados a 2006

Créditos anulados

Con créditos del ejercicio

Con créditos prorrogados o reconstituidos

Ingresos afectados

Total

%

Ingresos afectados

Prórroga no automática

Total

%

Con créditos del ejercicio

De créditos prorrogados

De ingresos afectados (AELC)

Total

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

Parlamento europeo

1 331 278 747,41

1 249 096 468,15

0,00

32 973 590,55

1 282 070 058,70

96,30 %

34 280 434,86

34 280 434,86

2,58 %

14 928 253,85

0,00

14 928 253,85

1,12 %

Consejo

586 182 640,52

555 239 565,95

0,00

11 558 772,34

566 798 338,29

96,69 %

11 460 465,18

11 460 465,18

1,96 %

7 923 837,05

0,00

7 923 837,05

1,35 %

Comisión

115 491 812 027,73

112 798 592 572,23

208 358 944,74

935 554 902,64

113 942 506 419,61

98,66 %

723 984 037,27

187 313 055,33

911 297 092,60

0,79 %

634 006 507,44

2 894 547,01

1 107 461,07

638 008 515,52

0,55 %

Tribunal de justicia

232 602 467,74

213 273 945,40

2 100 000,00

146 693,44

215 520 638,84

92,66 %

1 402 902,30

1 402 902,30

0,60 %

15 678 926,60

0,00

15 678 926,60

6,74 %

Tribunal de cuentas

107 548 618,24

93 428 852,33

0,00

377 847,77

93 806 700,10

87,22 %

222 191,47

222 191,47

0,21 %

13 519 726,67

0,00

13 519 726,67

12,57 %

Comité económico y social

106 880 105,67

98 676 582,74

0,00

2 850 142,45

101 526 725,19

94,99 %

1 193 747,22

1 193 747,22

1,12 %

4 159 633,26

0,00

4 159 633,26

3,89 %

Comité de las regiones

69 570 456,32

57 526 821,63

30 473,88

9 684 057,63

67 241 353,14

96,65 %

106 922,81

106 922,81

0,15 %

2 222 180,37

0,00

2 222 180,37

3,19 %

Defensor del pueblo europeo

7 224 554,00

6 087 826,81

0,00

0,00

6 087 826,81

84,27 %

0,00

0,00

1 136 727,19

0,00

1 136 727,19

15,73 %

Supervisor europeo de protección de datos

2 840 733,00

2 351 267,69

0,00

0,00

2 351 267,69

82,77 %

0,00

0,00

489 465,31

0,00

489 465,31

17,23 %

Total

117 935 940 350,63

115 074 273 902,93

210 489 418,62

993 146 006,82

116 277 909 328,37

98,59 %

772 650 701,11

187 313 055,33

959 963 756,44

0,81 %

694 065 257,74

2 894 547,01

1 107 461,07

698 067 265,82

0,59 %

Créditos

de pago

| EUR |
| --- |
| Institución | Créditos de pago autorizados | Pagos efectuados | Créditos prorrogados a 2006 | Créditos anulados |
| Con créditos del ejercicio | Con créditos prorrogados o reconstituidos | Ingresos afectados | Total | % | Prórroga automática | Prórroga no automática | Ingresos afectados | Total | % | Con créditos del ejercicio | De créditos prorrogados | De ingresos afectados (AELC) | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| Parlamento europeo | 1 612 740 091,13 | 941 932 831,97 | 259 853 229,82 | 32 845 285,49 | 1 234 631 347,28 | 76,55 % | 307 163 636,18 | | 34 408 739,92 | 341 572 376,10 | 21,18 % | 14 928 253,85 | 21 608 113,90 | | 36 536 367,75 | 2,27 % |
| Consejo | 679 630 238,80 | 445 077 786,06 | 76 726 378,91 | 11 558 772,34 | 533 362 937,31 | 78,48 % | 110 161 779,89 | | 11 460 465,18 | 121 622 245,07 | 17,90 % | 7 923 837,05 | 16 721 219,37 | | 24 645 056,42 | 3,63 % |
| Comisión | 106 580 910 715,72 | 100 804 047 660,10 | 921 808 294,32 | 869 668 065,39 | 102 595 524 019,81 | 96,26 % | 766 684 250,15 | 201 796 608,62 | 1 211 001 062,84 | 2 179 481 921,61 | 2,04 % | 1 575 780 340,13 | 226 864 680,21 | 3 259 753,96 | 1 805 904 774,30 | 1,69 % |
| Tribunal de justicia | 245 604 486,57 | 198 532 160,90 | 12 311 130,11 | 146 693,44 | 210 989 984,45 | 85,91 % | 14 741 784,50 | | 1 402 902,30 | 16 144 686,80 | 6,57 % | 15 678 926,60 | 2 790 888,72 | | 18 469 815,32 | 7,52 % |
| Tribunal de cuentas | 114 492 500,22 | 87 114 872,52 | 4 882 442,92 | 377 847,77 | 92 375 163,21 | 80,68 % | 6 313 979,81 | | 222 191,47 | 6 536 171,28 | 5,71 % | 13 519 726,67 | 2 061 439,06 | | 15 581 165,73 | 13,61 % |
| Comité económico y social | 114 515 813,40 | 87 224 611,71 | 6 402 503,80 | 2 673 156,03 | 96 300 271,54 | 84,09 % | 11 451 971,03 | | 1 370 733,64 | 12 822 704,67 | 11,20 % | 4 159 633,26 | 1 233 203,93 | | 5 392 837,19 | 4,71 % |
| Comité de las regiones | 75 152 389,40 | 49 892 222,69 | 4 430 447,01 | 9 676 675,57 | 63 999 345,27 | 85,16 % | 7 634 598,94 | | 114 304,87 | 7 748 903,81 | 10,31 % | 2 222 180,37 | 1 181 959,95 | | 3 404 140,32 | 4,53 % |
| Defensor del pueblo europeo | 7 670 079,48 | 5 464 078,24 | 371 164,93 | 0,00 | 5 835 243,17 | 76,08 % | 623 748,57 | | 0,00 | 623 748,57 | 8,13 % | 1 136 727,19 | 74 360,55 | | 1 211 087,74 | 15,79 % |
| Supervisor europeo de protección de datos | 3 284 301,39 | 2 003 120,09 | 208 394,12 | 0,00 | 2 211 514,21 | 67,34 % | 348 147,60 | | 0,00 | 348 147,60 | 10,60 % | 489 465,31 | 235 174,27 | | 724 639,58 | 22,06 % |
| Total | 109 434 000 616,11 | 102 621 289 344,28 | 1 286 993 985,94 | 926 946 496,03 | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 1 225 123 896,67 | 201 796 608,62 | 1 259 980 400,22 | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 635 839 090,43 | 272 771 039,96 | 3 259 753,96 | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

EUR

Institución

Créditos de pago autorizados

Pagos efectuados

Créditos prorrogados a 2006

Créditos anulados

Con créditos del ejercicio

Con créditos prorrogados o reconstituidos

Ingresos afectados

Total

%

Prórroga automática

Prórroga no automática

Ingresos afectados

Total

%

Con créditos del ejercicio

De créditos prorrogados

De ingresos afectados (AELC)

Total

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

Parlamento europeo

1 612 740 091,13

941 932 831,97

259 853 229,82

32 845 285,49

1 234 631 347,28

76,55 %

307 163 636,18

34 408 739,92

341 572 376,10

21,18 %

14 928 253,85

21 608 113,90

36 536 367,75

2,27 %

Consejo

679 630 238,80

445 077 786,06

76 726 378,91

11 558 772,34

533 362 937,31

78,48 %

110 161 779,89

11 460 465,18

121 622 245,07

17,90 %

7 923 837,05

16 721 219,37

24 645 056,42

3,63 %

Comisión

106 580 910 715,72

100 804 047 660,10

921 808 294,32

869 668 065,39

102 595 524 019,81

96,26 %

766 684 250,15

201 796 608,62

1 211 001 062,84

2 179 481 921,61

2,04 %

1 575 780 340,13

226 864 680,21

3 259 753,96

1 805 904 774,30

1,69 %

Tribunal de justicia

245 604 486,57

198 532 160,90

12 311 130,11

146 693,44

210 989 984,45

85,91 %

14 741 784,50

1 402 902,30

16 144 686,80

6,57 %

15 678 926,60

2 790 888,72

18 469 815,32

7,52 %

Tribunal de cuentas

114 492 500,22

87 114 872,52

4 882 442,92

377 847,77

92 375 163,21

80,68 %

6 313 979,81

222 191,47

6 536 171,28

5,71 %

13 519 726,67

2 061 439,06

15 581 165,73

13,61 %

Comité económico y social

114 515 813,40

87 224 611,71

6 402 503,80

2 673 156,03

96 300 271,54

84,09 %

11 451 971,03

1 370 733,64

12 822 704,67

11,20 %

4 159 633,26

1 233 203,93

5 392 837,19

4,71 %

Comité de las regiones

75 152 389,40

49 892 222,69

4 430 447,01

9 676 675,57

63 999 345,27

85,16 %

7 634 598,94

114 304,87

7 748 903,81

10,31 %

2 222 180,37

1 181 959,95

3 404 140,32

4,53 %

Defensor del pueblo europeo

7 670 079,48

5 464 078,24

371 164,93

0,00

5 835 243,17

76,08 %

623 748,57

0,00

623 748,57

8,13 %

1 136 727,19

74 360,55

1 211 087,74

15,79 %

Supervisor europeo de protección de datos

3 284 301,39

2 003 120,09

208 394,12

0,00

2 211 514,21

67,34 %

348 147,60

0,00

348 147,60

10,60 %

489 465,31

235 174,27

724 639,58

22,06 %

Total

109 434 000 616,11

102 621 289 344,28

1 286 993 985,94

926 946 496,03

104 835 229 826,25

95,80 %

1 225 123 896,67

201 796 608,62

1 259 980 400,22

2 686 900 905,51

2,46 %

1 635 839 090,43

272 771 039,96

3 259 753,96

1 911 869 884,35

1,75 %

10.   Desglose y evolución de los créditos

de compromiso y de pago por políticas

| EUR |
| --- |
| Política | Créditos de compromiso | Institución |
| Créditos aprobados | Modificaciones (Transferencias y PR) | Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004 | Ingresos afectados | Total créditos suplementarios | Total créditos autorizados | Créditos aprobados | Modificaciones (Transferencias y PR) | Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004 | Ingresos afectados | Total créditos suplementarios | Total créditos autorizados |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 01 | ASUNTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS | 454 910 620,00 | -54 708 622,00 | 220 000,00 | 7 105 210,93 | 7 325 210,93 | 407 527 208,93 | 465 032 120,00 | -29 298 622,00 | 10 835 408,60 | 9 154 544,46 | 19 989 953,06 | 455 723 451,06 |
| 02 | EMPRESA | 339 981 911,00 | 41 334 857,00 | 5 429 089,97 | 39 846 734,98 | 45 275 824,95 | 426 592 592,95 | 356 566 911,00 | 4 109 857,00 | 16 464 248,09 | 43 672 494,62 | 60 136 742,71 | 420 813 510,71 |
| 03 | COMPETENCIA | 89 959 877,00 | -832 504,00 | 0,00 | 3 793 789,67 | 3 793 789,67 | 92 921 162,67 | 89 959 877,00 | -832 504,00 | 6 457 710,65 | 3 788 617,79 | 10 246 328,44 | 99 373 701,44 |
| 04 | EMPLEO Y ASUNTOS SOCIALES | 11 589 037 218,00 | -161 220 590,00 | 82 775 286,00 | 16 056 289,18 | 98 831 575,18 | 11 526 648 203,18 | 9 070 141 487,00 | 708 146 752,00 | 16 701 951,05 | 16 210 402,82 | 32 912 353,87 | 9 811 200 592,87 |
| 05 | AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL | 53 725 730 198,00 | -541 078 953,00 | 74 450 373,00 | 9 598 494,37 | 84 048 867,37 | 53 268 700 112,37 | 52 488 410 376,00 | 413 894 175,00 | 72 564 675,04 | 9 899 004,37 | 82 463 679,41 | 52 984 768 230,41 |
| 06 | ENERGÍA Y TRANSPORTE | 1 416 766 052,00 | -881 009,00 | 22 226 424,81 | 48 327 403,43 | 70 553 828,24 | 1 486 438 871,24 | 1 349 286 852,00 | -94 228 503,38 | 17 256 921,35 | 75 094 827,97 | 92 351 749,32 | 1 347 410 097,94 |
| 07 | MEDIO AMBIENTE | 325 652 221,00 | 166 321,00 | 0,00 | 22 152 588,46 | 22 152 588,46 | 347 971 130,46 | 321 222 221,00 | -35 133 679,00 | 30 637 276,35 | 25 945 764,88 | 56 583 041,23 | 342 671 583,23 |
| 08 | INVESTIGACIÓN | 3 356 914 928,00 | -49 108 014,00 | 0,00 | 469 093 839,70 | 469 093 839,70 | 3 776 900 753,70 | 2 572 191 178,00 | 198 272 338,08 | 38 295 819,33 | 707 558 386,28 | 745 854 205,61 | 3 516 317 721,69 |
| 09 | SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN | 1 274 339 814,00 | 100 910 281,00 | 319 400,08 | 190 085 346,81 | 190 404 746,89 | 1 565 654 841,89 | 1 097 149 814,00 | 59 814 281,00 | 17 084 121,39 | 274 439 810,99 | 291 523 932,38 | 1 448 488 027,38 |
| 10 | INVESTIGACIÓN DIRECTA | 366 429 245,00 | -10 958,00 | 0,00 | 256 436 722,90 | 256 436 722,90 | 622 855 009,90 | 348 317 695,00 | -15 610 958,00 | 40 992 201,55 | 220 782 025,82 | 261 774 227,37 | 594 480 964,37 |
| 11 | PESCA | 1 053 177 780,00 | -33 302 164,00 | 1 763 199,95 | 6 085 267,22 | 7 848 467,17 | 1 027 724 083,17 | 952 523 705,00 | -87 288 778,70 | 48 516 552,61 | 7 736 244,16 | 56 252 796,77 | 921 487 723,07 |
| 12 | MERCADO INTERIOR | 73 380 570,00 | 201 389,00 | 0,00 | 3 155 400,69 | 3 155 400,69 | 76 737 359,69 | 72 780 570,00 | -4 486 611,00 | 6 971 454,92 | 3 019 147,44 | 9 990 602,36 | 78 284 561,36 |
| 13 | POLÍTICA REGIONAL | 27 104 822 015,00 | 190 207 970,00 | 9 418 866,00 | 2 964 706,57 | 12 383 572,57 | 27 307 413 557,57 | 20 926 980 303,00 | -929 716 821,00 | 144 601 838,13 | 10 378 013,57 | 154 979 851,70 | 20 152 243 333,70 |
| 14 | FISCALIDAD Y UNIÓN ADUANERA | 120 533 981,00 | 31 966,00 | 4 040 000,00 | 5 331 194,75 | 9 371 194,75 | 129 937 141,75 | 115 049 981,00 | -15 968 034,00 | 5 789 864,81 | 5 251 202,22 | 11 041 067,03 | 110 123 014,03 |
| 15 | EDUCACIÓN Y CULTURA | 1 049 837 346,00 | -106 339 146,00 | 0,00 | 210 456 114,63 | 210 456 114,63 | 1 153 954 314,63 | 972 580 466,00 | -52 689 146,00 | 21 946 298,64 | 229 787 328,04 | 251 733 626,68 | 1 171 624 946,68 |
| 16 | PRENSA Y COMUNICACIÓN | 185 213 937,00 | 2 246 146,00 | 0,00 | 5 283 049,33 | 5 283 049,33 | 192 743 132,33 | 176 202 837,00 | 6 746 146,00 | 13 794 155,80 | 5 173 751,44 | 18 967 907,24 | 201 916 890,24 |
| 17 | SANIDAD Y PROTECCIÓN DE LOS CONSUMIDORES | 515 791 628,00 | -35 035 572,00 | 1 350 949,90 | 16 086 758,25 | 17 437 708,15 | 498 193 764,15 | 518 444 423,00 | -52 329 572,00 | 353 483 951,18 | 18 091 184,12 | 371 575 135,30 | 837 689 986,30 |
| 18 | ESPACIO DE LIBERTAD, SEGURIDAD Y JUSTICIA | 588 216 684,00 | 8 650 230,00 | 2 236 000,00 | 9 306 574,09 | 11 542 574,09 | 608 409 488,09 | 573 669 908,00 | -8 749 770,00 | 15 351 019,82 | 9 318 997,43 | 24 670 017,25 | 589 590 155,25 |
| 19 | RELACIONES EXTERIORES | 3 682 152 272,00 | -349 641 873,00 | 1 070 698,25 | 118 207 215,99 | 119 277 914,24 | 3 451 788 313,24 | 3 811 785 875,00 | -652 593 373,00 | 58 503 774,48 | 117 922 082,44 | 176 425 856,92 | 3 335 618 358,92 |
| 20 | COMERCIO | 76 850 402,00 | -746 836,00 | 0,00 | 2 941 917,69 | 2 941 917,69 | 79 045 483,69 | 77 870 402,00 | -1 946 836,00 | 5 932 272,58 | 2 941 917,69 | 8 874 190,27 | 84 797 756,27 |
| 21 | DESARROLLO Y RELACIONES CON LOS PAÍSES ACP | 1 235 677 973,00 | -4 765 287,00 | 2 240 408,00 | 55 883 832,29 | 58 124 240,29 | 1 289 036 926,29 | 1 316 234 473,00 | -171 645 287,00 | 38 681 157,00 | 60 970 286,79 | 99 651 443,79 | 1 244 240 629,79 |
| 22 | AMPLIACIÓN | 1 473 955 752,00 | 528 751 487,00 | 0,00 | 88 465 025,18 | 88 465 025,18 | 2 091 172 264,18 | 2 180 625 752,00 | 198 601 487,00 | 17 113 929,66 | 151 325 656,71 | 168 439 586,37 | 2 547 666 825,37 |
| 23 | AYUDA HUMANITARIA | 513 410 743,00 | 130 421 626,00 | 0,00 | 5 774 713,02 | 5 774 713,02 | 649 607 082,02 | 515 773 243,00 | 100 421 626,00 | 4 418 722,69 | 6 287 192,78 | 10 705 915,47 | 626 900 784,47 |
| 24 | LUCHA CONTRA EL FRAUDE | 61 894 845,00 | -3 927 797,00 | 0,00 | 114 676,61 | 114 676,61 | 58 081 724,61 | 58 734 845,00 | -527 797,00 | 4 565 966,58 | 114 676,61 | 4 680 643,19 | 62 887 691,19 |
| 25 | COORDINACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE LA COMISIÓN Y ASESORAMIENTO JURÍDICO | 207 322 036,00 | 5 743 921,00 | 0,00 | 8 913 053,68 | 8 913 053,68 | 221 979 010,68 | 205 507 036,00 | 4 243 921,00 | 17 346 032,75 | 9 012 329,27 | 26 358 362,02 | 236 109 319,02 |
| 26 | ADMINISTRACIÓN | 650 507 325,00 | -4 031 702,00 | 140 800,00 | 47 717 600,39 | 47 858 400,39 | 694 334 023,39 | 650 507 325,00 | -3 731 702,00 | 104 489 801,00 | 48 200 751,00 | 152 690 552,00 | 799 466 175,00 |
| 27 | PRESUPUESTOS | 1 385 458 954,00 | -15 831 390,00 | 0,00 | 2 134 290,50 | 2 134 290,50 | 1 371 761 854,50 | 1 385 458 954,00 | -15 831 390,00 | 11 438 323,60 | 2 143 748,70 | 13 582 072,30 | 1 383 209 636,30 |
| 28 | AUDITORÍA | 10 311 261,00 | 435 557,00 | 0,00 | 318 958,56 | 318 958,56 | 11 065 776,56 | 10 311 261,00 | 435 557,00 | 671 402,91 | 318 958,56 | 990 361,47 | 11 737 179,47 |
| 29 | ESTADÍSTICAS | 132 389 161,00 | -1 124 948,00 | 3 571 995,79 | 9 009 624,17 | 12 581 619,96 | 143 845 832,96 | 127 171 161,00 | -3 029 948,00 | 7 766 121,97 | 9 389 526,28 | 17 155 648,25 | 141 296 861,25 |
| 30 | PENSIONES | 914 968 000,00 | -15 197 000,00 | 0,00 | 6,94 | 6,94 | 899 771 006,94 | 914 968 000,00 | -15 197 000,00 | 0,00 | 6,94 | 6,94 | 899 771 006,94 |
| 31 | RESERVAS | 223 000 000,00 | -210 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 13 000 000,00 | 223 000 000,00 | -100 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 123 000 000,00 |
| 90 | OTRAS INSTITUCIONES | 2 355 540 949,00 | -19 800 868,00 | 2 130 473,88 | 106 257 768,02 | 108 388 241,90 | 2 444 128 322,90 | 2 355 540 949,00 | -19 800 868,00 | 411 092 051,37 | 106 257 768,02 | 517 349 819,39 | 2 853 089 900,39 |
| Total | 116 554 135 698,00 | -598 483 482,00 | 213 383 965,63 | 1 766 904 169,00 | 1 980 288 134,63 | 117 935 940 350,63 | 106 300 000 000,00 | -615 951 060,00 | 1 559 765 025,90 | 2 190 186 650,21 | 3 749 951 676,11 | 109 434 000 616,11 |

EUR

Política

Créditos de compromiso

Institución

Créditos aprobados

Modificaciones (Transferencias y PR)

Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004

Ingresos afectados

Total créditos suplementarios

Total créditos autorizados

Créditos aprobados

Modificaciones (Transferencias y PR)

Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004

Ingresos afectados

Total créditos suplementarios

Total créditos autorizados

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

01

ASUNTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS

454 910 620,00

-54 708 622,00

220 000,00

7 105 210,93

7 325 210,93

407 527 208,93

465 032 120,00

-29 298 622,00

10 835 408,60

9 154 544,46

19 989 953,06

455 723 451,06

02

EMPRESA

339 981 911,00

41 334 857,00

5 429 089,97

39 846 734,98

45 275 824,95

426 592 592,95

356 566 911,00

4 109 857,00

16 464 248,09

43 672 494,62

60 136 742,71

420 813 510,71

03

COMPETENCIA

89 959 877,00

-832 504,00

0,00

3 793 789,67

3 793 789,67

92 921 162,67

89 959 877,00

-832 504,00

6 457 710,65

3 788 617,79

10 246 328,44

99 373 701,44

04

EMPLEO Y ASUNTOS SOCIALES

11 589 037 218,00

-161 220 590,00

82 775 286,00

16 056 289,18

98 831 575,18

11 526 648 203,18

9 070 141 487,00

708 146 752,00

16 701 951,05

16 210 402,82

32 912 353,87

9 811 200 592,87

05

AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL

53 725 730 198,00

-541 078 953,00

74 450 373,00

9 598 494,37

84 048 867,37

53 268 700 112,37

52 488 410 376,00

413 894 175,00

72 564 675,04

9 899 004,37

82 463 679,41

52 984 768 230,41

06

ENERGÍA Y TRANSPORTE

1 416 766 052,00

-881 009,00

22 226 424,81

48 327 403,43

70 553 828,24

1 486 438 871,24

1 349 286 852,00

-94 228 503,38

17 256 921,35

75 094 827,97

92 351 749,32

1 347 410 097,94

07

MEDIO AMBIENTE

325 652 221,00

166 321,00

0,00

22 152 588,46

22 152 588,46

347 971 130,46

321 222 221,00

-35 133 679,00

30 637 276,35

25 945 764,88

56 583 041,23

342 671 583,23

08

INVESTIGACIÓN

3 356 914 928,00

-49 108 014,00

0,00

469 093 839,70

469 093 839,70

3 776 900 753,70

2 572 191 178,00

198 272 338,08

38 295 819,33

707 558 386,28

745 854 205,61

3 516 317 721,69

09

SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN

1 274 339 814,00

100 910 281,00

319 400,08

190 085 346,81

190 404 746,89

1 565 654 841,89

1 097 149 814,00

59 814 281,00

17 084 121,39

274 439 810,99

291 523 932,38

1 448 488 027,38

10

INVESTIGACIÓN DIRECTA

366 429 245,00

-10 958,00

0,00

256 436 722,90

256 436 722,90

622 855 009,90

348 317 695,00

-15 610 958,00

40 992 201,55

220 782 025,82

261 774 227,37

594 480 964,37

11

PESCA

1 053 177 780,00

-33 302 164,00

1 763 199,95

6 085 267,22

7 848 467,17

1 027 724 083,17

952 523 705,00

-87 288 778,70

48 516 552,61

7 736 244,16

56 252 796,77

921 487 723,07

12

MERCADO INTERIOR

73 380 570,00

201 389,00

0,00

3 155 400,69

3 155 400,69

76 737 359,69

72 780 570,00

-4 486 611,00

6 971 454,92

3 019 147,44

9 990 602,36

78 284 561,36

13

POLÍTICA REGIONAL

27 104 822 015,00

190 207 970,00

9 418 866,00

2 964 706,57

12 383 572,57

27 307 413 557,57

20 926 980 303,00

-929 716 821,00

144 601 838,13

10 378 013,57

154 979 851,70

20 152 243 333,70

14

FISCALIDAD Y UNIÓN ADUANERA

120 533 981,00

31 966,00

4 040 000,00

5 331 194,75

9 371 194,75

129 937 141,75

115 049 981,00

-15 968 034,00

5 789 864,81

5 251 202,22

11 041 067,03

110 123 014,03

15

EDUCACIÓN Y CULTURA

1 049 837 346,00

-106 339 146,00

0,00

210 456 114,63

210 456 114,63

1 153 954 314,63

972 580 466,00

-52 689 146,00

21 946 298,64

229 787 328,04

251 733 626,68

1 171 624 946,68

16

PRENSA Y COMUNICACIÓN

185 213 937,00

2 246 146,00

0,00

5 283 049,33

5 283 049,33

192 743 132,33

176 202 837,00

6 746 146,00

13 794 155,80

5 173 751,44

18 967 907,24

201 916 890,24

17

SANIDAD Y PROTECCIÓN DE LOS CONSUMIDORES

515 791 628,00

-35 035 572,00

1 350 949,90

16 086 758,25

17 437 708,15

498 193 764,15

518 444 423,00

-52 329 572,00

353 483 951,18

18 091 184,12

371 575 135,30

837 689 986,30

18

ESPACIO DE LIBERTAD, SEGURIDAD Y JUSTICIA

588 216 684,00

8 650 230,00

2 236 000,00

9 306 574,09

11 542 574,09

608 409 488,09

573 669 908,00

-8 749 770,00

15 351 019,82

9 318 997,43

24 670 017,25

589 590 155,25

19

RELACIONES EXTERIORES

3 682 152 272,00

-349 641 873,00

1 070 698,25

118 207 215,99

119 277 914,24

3 451 788 313,24

3 811 785 875,00

-652 593 373,00

58 503 774,48

117 922 082,44

176 425 856,92

3 335 618 358,92

20

COMERCIO

76 850 402,00

-746 836,00

0,00

2 941 917,69

2 941 917,69

79 045 483,69

77 870 402,00

-1 946 836,00

5 932 272,58

2 941 917,69

8 874 190,27

84 797 756,27

21

DESARROLLO Y RELACIONES CON LOS PAÍSES ACP

1 235 677 973,00

-4 765 287,00

2 240 408,00

55 883 832,29

58 124 240,29

1 289 036 926,29

1 316 234 473,00

-171 645 287,00

38 681 157,00

60 970 286,79

99 651 443,79

1 244 240 629,79

22

AMPLIACIÓN

1 473 955 752,00

528 751 487,00

0,00

88 465 025,18

88 465 025,18

2 091 172 264,18

2 180 625 752,00

198 601 487,00

17 113 929,66

151 325 656,71

168 439 586,37

2 547 666 825,37

23

AYUDA HUMANITARIA

513 410 743,00

130 421 626,00

0,00

5 774 713,02

5 774 713,02

649 607 082,02

515 773 243,00

100 421 626,00

4 418 722,69

6 287 192,78

10 705 915,47

626 900 784,47

24

LUCHA CONTRA EL FRAUDE

61 894 845,00

-3 927 797,00

0,00

114 676,61

114 676,61

58 081 724,61

58 734 845,00

-527 797,00

4 565 966,58

114 676,61

4 680 643,19

62 887 691,19

25

COORDINACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE LA COMISIÓN Y ASESORAMIENTO JURÍDICO

207 322 036,00

5 743 921,00

0,00

8 913 053,68

8 913 053,68

221 979 010,68

205 507 036,00

4 243 921,00

17 346 032,75

9 012 329,27

26 358 362,02

236 109 319,02

26

ADMINISTRACIÓN

650 507 325,00

-4 031 702,00

140 800,00

47 717 600,39

47 858 400,39

694 334 023,39

650 507 325,00

-3 731 702,00

104 489 801,00

48 200 751,00

152 690 552,00

799 466 175,00

27

PRESUPUESTOS

1 385 458 954,00

-15 831 390,00

0,00

2 134 290,50

2 134 290,50

1 371 761 854,50

1 385 458 954,00

-15 831 390,00

11 438 323,60

2 143 748,70

13 582 072,30

1 383 209 636,30

28

AUDITORÍA

10 311 261,00

435 557,00

0,00

318 958,56

318 958,56

11 065 776,56

10 311 261,00

435 557,00

671 402,91

318 958,56

990 361,47

11 737 179,47

29

ESTADÍSTICAS

132 389 161,00

-1 124 948,00

3 571 995,79

9 009 624,17

12 581 619,96

143 845 832,96

127 171 161,00

-3 029 948,00

7 766 121,97

9 389 526,28

17 155 648,25

141 296 861,25

30

PENSIONES

914 968 000,00

-15 197 000,00

0,00

6,94

6,94

899 771 006,94

914 968 000,00

-15 197 000,00

0,00

6,94

6,94

899 771 006,94

31

RESERVAS

223 000 000,00

-210 000 000,00

0,00

0,00

0,00

13 000 000,00

223 000 000,00

-100 000 000,00

0,00

0,00

0,00

123 000 000,00

90

OTRAS INSTITUCIONES

2 355 540 949,00

-19 800 868,00

2 130 473,88

106 257 768,02

108 388 241,90

2 444 128 322,90

2 355 540 949,00

-19 800 868,00

411 092 051,37

106 257 768,02

517 349 819,39

2 853 089 900,39

Total

116 554 135 698,00

-598 483 482,00

213 383 965,63

1 766 904 169,00

1 980 288 134,63

117 935 940 350,63

106 300 000 000,00

-615 951 060,00

1 559 765 025,90

2 190 186 650,21

3 749 951 676,11

109 434 000 616,11

11.   Ejecución de los créditos

de compromiso por políticas

| EUR |
| --- |
| Política | Créditos de compromiso autorizados | Compromisos contraídos | Créditos prorrogados a 2006 | Créditos anulados |
| Con créditos del ejercicio | Con créditos prorrogados o reconstituidos | Ingresos afectados | Total | % | Ingresos afectados | Prórroga no automática | Total | % | De créditos de ejercicios | Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004 | De ingresos afectados (AELC) | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| 01 | ASUNTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS | 407 527 208,93 | 303 123 094,94 | 150 000,00 | 6 511 248,32 | 309 784 343,26 | 76,02 % | 593 962,61 | 0,00 | 593 962,61 | 0,15 % | 97 078 903,06 | 70 000,00 | 0,00 | 97 148 903,06 | 23,84 % |
| 02 | EMPRESA | 426 592 592,95 | 326 655 199,11 | 5 334 699,05 | 17 986 637,12 | 349 976 535,28 | 82,04 % | 21 625 832,61 | 14 757 737,00 | 36 383 569,61 | 8,53 % | 39 903 831,89 | 94 390,92 | 234 265,25 | 40 232 488,06 | 9,43 % |
| 03 | COMPETENCIA | 92 921 162,67 | 88 658 322,33 | 0,00 | 2 877 291,31 | 91 535 613,64 | 98,51 % | 912 009,08 | 0,00 | 912 009,08 | 0,98 % | 469 050,67 | 0,00 | 4 489,28 | 473 539,95 | 0,51 % |
| 04 | EMPLEO Y ASUNTOS SOCIALES | 11 526 648 203,18 | 11 408 136 263,44 | 82 772 096,00 | 8 445 273,53 | 11 499 353 632,97 | 99,76 % | 7 466 165,67 | 47 839,60 | 7 514 005,27 | 0,07 % | 19 632 524,96 | 3 190,00 | 144 849,98 | 19 780 564,94 | 0,17 % |
| 05 | AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL | 53 268 700 112,37 | 53 023 624 330,44 | 74 387 053,00 | 7 489 978,65 | 53 105 501 362,09 | 99,69 % | 2 108 515,72 | 63 480 000,00 | 65 588 515,72 | 0,12 % | 97 546 914,56 | 63 320,00 | 0,00 | 97 610 234,56 | 0,18 % |
| 06 | ENERGÍA Y TRANSPORTE | 1 486 438 871,24 | 1 389 661 930,94 | 21 515 183,93 | 14 842 849,96 | 1 426 019 964,83 | 95,94 % | 33 392 839,95 | 994 712,00 | 34 387 551,95 | 2,31 % | 25 228 400,06 | 711 240,88 | 91 713,52 | 26 031 354,46 | 1,75 % |
| 07 | MEDIO AMBIENTE | 347 971 130,46 | 317 027 446,77 | 0,00 | 16 729 379,54 | 333 756 826,31 | 95,92 % | 5 365 903,44 | 148 000,00 | 5 513 903,44 | 1,58 % | 8 643 095,23 | 0,00 | 57 305,48 | 8 700 400,71 | 2,50 % |
| 08 | INVESTIGACIÓN | 3 776 900 753,70 | 3 307 357 499,84 | 0,00 | 335 091 512,86 | 3 642 449 012,70 | 96,44 % | 134 002 260,02 | 0,00 | 134 002 260,02 | 3,55 % | 449 414,16 | 0,00 | 66,82 | 449 480,98 | 0,01 % |
| 09 | SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN | 1 565 654 841,89 | 1 367 651 273,13 | 312 800,00 | 134 220 267,09 | 1 502 184 340,22 | 95,95 % | 55 790 812,19 | 0,00 | 55 790 812,19 | 3,56 % | 7 598 821,87 | 6 600,08 | 74 267,53 | 7 679 689,48 | 0,49 % |
| 10 | INVESTIGACIÓN DIRECTA | 622 855 009,90 | 347 211 040,07 | 0,00 | 46 222 754,86 | 393 433 794,93 | 63,17 % | 210 211 615,68 | 4 425 000,00 | 214 636 615,68 | 34,46 % | 14 782 246,93 | 0,00 | 2 352,36 | 14 784 599,29 | 2,37 % |
| 11 | PESCA | 1 027 724 083,17 | 993 099 049,71 | 1 763 199,95 | 2 873 169,77 | 997 735 419,43 | 97,08 % | 3 204 796,72 | 687 500,00 | 3 892 296,72 | 0,38 % | 26 089 066,29 | 0,00 | 7 300,73 | 26 096 367,02 | 2,54 % |
| 12 | MERCADO INTERIOR | 76 737 359,69 | 68 032 912,51 | 0,00 | 2 296 436,02 | 70 329 348,53 | 91,65 % | 751 232,67 | 1 676 979,63 | 2 428 212,30 | 3,16 % | 3 872 066,86 | 0,00 | 107 732,00 | 3 979 798,86 | 5,19 % |
| 13 | POLÍTICA REGIONAL | 27 307 413 557,57 | 27 191 958 010,70 | 9 418 866,00 | 2 229 544,66 | 27 203 606 421,36 | 99,62 % | 735 161,91 | 92 880 830,00 | 93 615 991,91 | 0,34 % | 10 191 144,30 | 0,00 | 0,00 | 10 191 144,30 | 0,04 % |
| 14 | FISCALIDAD Y UNIÓN ADUANERA | 129 937 141,75 | 100 429 172,92 | 3 948 008,51 | 3 933 331,22 | 108 310 512,65 | 83,36 % | 1 397 863,53 | 0,00 | 1 397 863,53 | 1,08 % | 20 136 774,08 | 91 991,49 | 0,00 | 20 228 765,57 | 15,57 % |
| 15 | EDUCACIÓN Y CULTURA | 1 153 954 314,63 | 931 369 268,96 | 0,00 | 120 301 477,52 | 1 051 670 746,48 | 91,14 % | 90 007 185,49 | 1 813 605,10 | 91 820 790,59 | 7,96 % | 10 315 325,94 | 0,00 | 147 451,62 | 10 462 777,56 | 0,91 % |
| 16 | PRENSA Y COMUNICACIÓN | 192 743 132,33 | 177 477 421,75 | 0,00 | 3 832 151,22 | 181 309 572,97 | 94,07 % | 1 450 898,11 | 0,00 | 1 450 898,11 | 0,75 % | 9 982 661,25 | 0,00 | 0,00 | 9 982 661,25 | 5,18 % |
| 17 | SANIDAD Y PROTECCIÓN DE LOS CONSUMIDORES | 498 193 764,15 | 463 926 799,70 | 711 528,51 | 7 429 231,22 | 472 067 559,43 | 94,76 % | 8 573 567,78 | 3 550 852,00 | 12 124 419,78 | 2,43 % | 13 278 404,30 | 639 421,39 | 83 959,25 | 14 001 784,94 | 2,81 % |
| 18 | ESPACIO DE LIBERTAD, SEGURIDAD Y JUSTICIA | 608 409 488,09 | 588 507 140,40 | 1 939 084,54 | 3 925 394,58 | 594 371 619,52 | 97,69 % | 5 376 553,87 | 0,00 | 5 376 553,87 | 0,88 % | 8 359 773,60 | 296 915,46 | 4 625,64 | 8 661 314,70 | 1,42 % |
| 19 | RELACIONES EXTERIORES | 3 451 788 313,24 | 3 323 189 167,85 | 1 070 698,25 | 63 358 782,71 | 3 387 618 648,81 | 98,14 % | 54 848 433,28 | 600 000,00 | 55 448 433,28 | 1,61 % | 8 721 231,15 | 0,00 | 0,00 | 8 721 231,15 | 0,25 % |
| 20 | COMERCIO | 79 045 483,69 | 74 156 018,17 | 0,00 | 2 255 949,24 | 76 411 967,41 | 96,67 % | 685 968,45 | 250 000,00 | 935 968,45 | 1,18 % | 1 697 547,83 | 0,00 | 0,00 | 1 697 547,83 | 2,15 % |
| 21 | DESARROLLO Y RELACIONES CON LOS PAÍSES ACP | 1 289 036 926,29 | 1 218 093 092,13 | 2 240 408,00 | 32 505 782,84 | 1 252 839 282,97 | 97,19 % | 23 378 049,45 | 2 000 000,00 | 25 378 049,45 | 1,97 % | 10 819 593,87 | 0,00 | 0,00 | 10 819 593,87 | 0,84 % |
| 22 | AMPLIACIÓN | 2 091 172 264,18 | 1 870 416 760,66 | 0,00 | 54 436 799,70 | 1 924 853 560,36 | 92,05 % | 34 028 225,48 | 0,00 | 34 028 225,48 | 1,63 % | 132 290 478,34 | 0,00 | 0,00 | 132 290 478,34 | 6,33 % |
| 23 | AYUDA HUMANITARIA | 649 607 082,02 | 643 708 055,62 | 0,00 | 4 776 043,11 | 648 484 098,73 | 99,83 % | 998 669,91 | 0,00 | 998 669,91 | 0,15 % | 124 313,38 | 0,00 | 0,00 | 124 313,38 | 0,02 % |
| 24 | LUCHA CONTRA EL FRAUDE | 58 081 724,61 | 57 222 741,51 | 0,00 | 68 382,24 | 57 291 123,75 | 98,64 % | 46 294,37 | 0,00 | 46 294,37 | 0,08 % | 744 306,49 | 0,00 | 0,00 | 744 306,49 | 1,28 % |
| 25 | COORDINACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE LA COMISIÓN Y ASESORAMIENTO JURÍDICO | 221 979 010,68 | 209 584 582,06 | 0,00 | 4 981 157,97 | 214 565 740,03 | 96,66 % | 3 931 895,71 | 0,00 | 3 931 895,71 | 1,77 % | 3 481 374,94 | 0,00 | 0,00 | 3 481 374,94 | 1,57 % |
| 26 | ADMINISTRACIÓN | 694 334 023,39 | 617 647 307,26 | 140 200,00 | 28 770 992,78 | 646 558 500,04 | 93,12 % | 18 946 607,61 | 0,00 | 18 946 607,61 | 2,73 % | 28 828 315,74 | 600,00 | 0,00 | 28 828 915,74 | 4,15 % |
| 27 | PRESUPUESTOS | 1 371 761 854,50 | 1 367 733 068,27 | 0,00 | 1 439 912,66 | 1 369 172 980,93 | 99,81 % | 694 377,84 | 0,00 | 694 377,84 | 0,05 % | 1 894 495,73 | 0,00 | 0,00 | 1 894 495,73 | 0,14 % |
| 28 | AUDITORÍA | 11 065 776,56 | 10 509 029,11 | 0,00 | 227 788,37 | 10 736 817,48 | 97,03 % | 91 170,19 | 0,00 | 91 170,19 | 0,82 % | 237 788,89 | 0,00 | 0,00 | 237 788,89 | 2,15 % |
| 29 | ESTADÍSTICAS | 143 845 832,96 | 114 447 526,26 | 2 655 119,00 | 5 495 381,57 | 122 598 026,83 | 85,23 % | 3 367 160,99 | 0,00 | 3 367 160,99 | 2,34 % | 16 816 686,74 | 916 876,79 | 147 081,61 | 17 880 645,14 | 12,43 % |
| 30 | PENSIONES | 899 771 006,94 | 897 979 045,67 | 0,00 | 0,00 | 897 979 045,67 | 99,80 % | 6,94 | 0,00 | 6,94 | 0,00 % | 1 791 954,33 | 0,00 | 0,00 | 1 791 954,33 | 0,20 % |
| 31 | RESERVAS | 13 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 13 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 13 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | OTRAS INSTITUCIONES | 2 444 128 322,90 | 2 275 681 330,70 | 2 130 473,88 | 57 591 104,18 | 2 335 402 908,76 | 95,55 % | 48 666 663,84 | | 48 666 663,84 | 1,99 % | 60 058 750,30 | 0,00 | | 60 058 750,30 | 2,46 % |
| Total | 117 935 940 350,63 | 115 074 273 902,93 | 210 489 418,62 | 993 146 006,82 | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 772 650 701,11 | 187 313 055,33 | 959 963 756,44 | 0,81 % | 694 065 257,74 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 698 067 265,82 | 0,59 % |

EUR

Política

Créditos de compromiso autorizados

Compromisos contraídos

Créditos prorrogados a 2006

Créditos anulados

Con créditos del ejercicio

Con créditos prorrogados o reconstituidos

Ingresos afectados

Total

%

Ingresos afectados

Prórroga no automática

Total

%

De créditos de ejercicios

Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004

De ingresos afectados (AELC)

Total

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

01

ASUNTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS

407 527 208,93

303 123 094,94

150 000,00

6 511 248,32

309 784 343,26

76,02 %

593 962,61

0,00

593 962,61

0,15 %

97 078 903,06

70 000,00

0,00

97 148 903,06

23,84 %

02

EMPRESA

426 592 592,95

326 655 199,11

5 334 699,05

17 986 637,12

349 976 535,28

82,04 %

21 625 832,61

14 757 737,00

36 383 569,61

8,53 %

39 903 831,89

94 390,92

234 265,25

40 232 488,06

9,43 %

03

COMPETENCIA

92 921 162,67

88 658 322,33

0,00

2 877 291,31

91 535 613,64

98,51 %

912 009,08

0,00

912 009,08

0,98 %

469 050,67

0,00

4 489,28

473 539,95

0,51 %

04

EMPLEO Y ASUNTOS SOCIALES

11 526 648 203,18

11 408 136 263,44

82 772 096,00

8 445 273,53

11 499 353 632,97

99,76 %

7 466 165,67

47 839,60

7 514 005,27

0,07 %

19 632 524,96

3 190,00

144 849,98

19 780 564,94

0,17 %

05

AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL

53 268 700 112,37

53 023 624 330,44

74 387 053,00

7 489 978,65

53 105 501 362,09

99,69 %

2 108 515,72

63 480 000,00

65 588 515,72

0,12 %

97 546 914,56

63 320,00

0,00

97 610 234,56

0,18 %

06

ENERGÍA Y TRANSPORTE

1 486 438 871,24

1 389 661 930,94

21 515 183,93

14 842 849,96

1 426 019 964,83

95,94 %

33 392 839,95

994 712,00

34 387 551,95

2,31 %

25 228 400,06

711 240,88

91 713,52

26 031 354,46

1,75 %

07

MEDIO AMBIENTE

347 971 130,46

317 027 446,77

0,00

16 729 379,54

333 756 826,31

95,92 %

5 365 903,44

148 000,00

5 513 903,44

1,58 %

8 643 095,23

0,00

57 305,48

8 700 400,71

2,50 %

08

INVESTIGACIÓN

3 776 900 753,70

3 307 357 499,84

0,00

335 091 512,86

3 642 449 012,70

96,44 %

134 002 260,02

0,00

134 002 260,02

3,55 %

449 414,16

0,00

66,82

449 480,98

0,01 %

09

SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN

1 565 654 841,89

1 367 651 273,13

312 800,00

134 220 267,09

1 502 184 340,22

95,95 %

55 790 812,19

0,00

55 790 812,19

3,56 %

7 598 821,87

6 600,08

74 267,53

7 679 689,48

0,49 %

10

INVESTIGACIÓN DIRECTA

622 855 009,90

347 211 040,07

0,00

46 222 754,86

393 433 794,93

63,17 %

210 211 615,68

4 425 000,00

214 636 615,68

34,46 %

14 782 246,93

0,00

2 352,36

14 784 599,29

2,37 %

11

PESCA

1 027 724 083,17

993 099 049,71

1 763 199,95

2 873 169,77

997 735 419,43

97,08 %

3 204 796,72

687 500,00

3 892 296,72

0,38 %

26 089 066,29

0,00

7 300,73

26 096 367,02

2,54 %

12

MERCADO INTERIOR

76 737 359,69

68 032 912,51

0,00

2 296 436,02

70 329 348,53

91,65 %

751 232,67

1 676 979,63

2 428 212,30

3,16 %

3 872 066,86

0,00

107 732,00

3 979 798,86

5,19 %

13

POLÍTICA REGIONAL

27 307 413 557,57

27 191 958 010,70

9 418 866,00

2 229 544,66

27 203 606 421,36

99,62 %

735 161,91

92 880 830,00

93 615 991,91

0,34 %

10 191 144,30

0,00

0,00

10 191 144,30

0,04 %

14

FISCALIDAD Y UNIÓN ADUANERA

129 937 141,75

100 429 172,92

3 948 008,51

3 933 331,22

108 310 512,65

83,36 %

1 397 863,53

0,00

1 397 863,53

1,08 %

20 136 774,08

91 991,49

0,00

20 228 765,57

15,57 %

15

EDUCACIÓN Y CULTURA

1 153 954 314,63

931 369 268,96

0,00

120 301 477,52

1 051 670 746,48

91,14 %

90 007 185,49

1 813 605,10

91 820 790,59

7,96 %

10 315 325,94

0,00

147 451,62

10 462 777,56

0,91 %

16

PRENSA Y COMUNICACIÓN

192 743 132,33

177 477 421,75

0,00

3 832 151,22

181 309 572,97

94,07 %

1 450 898,11

0,00

1 450 898,11

0,75 %

9 982 661,25

0,00

0,00

9 982 661,25

5,18 %

17

SANIDAD Y PROTECCIÓN DE LOS CONSUMIDORES

498 193 764,15

463 926 799,70

711 528,51

7 429 231,22

472 067 559,43

94,76 %

8 573 567,78

3 550 852,00

12 124 419,78

2,43 %

13 278 404,30

639 421,39

83 959,25

14 001 784,94

2,81 %

18

ESPACIO DE LIBERTAD, SEGURIDAD Y JUSTICIA

608 409 488,09

588 507 140,40

1 939 084,54

3 925 394,58

594 371 619,52

97,69 %

5 376 553,87

0,00

5 376 553,87

0,88 %

8 359 773,60

296 915,46

4 625,64

8 661 314,70

1,42 %

19

RELACIONES EXTERIORES

3 451 788 313,24

3 323 189 167,85

1 070 698,25

63 358 782,71

3 387 618 648,81

98,14 %

54 848 433,28

600 000,00

55 448 433,28

1,61 %

8 721 231,15

0,00

0,00

8 721 231,15

0,25 %

20

COMERCIO

79 045 483,69

74 156 018,17

0,00

2 255 949,24

76 411 967,41

96,67 %

685 968,45

250 000,00

935 968,45

1,18 %

1 697 547,83

0,00

0,00

1 697 547,83

2,15 %

21

DESARROLLO Y RELACIONES CON LOS PAÍSES ACP

1 289 036 926,29

1 218 093 092,13

2 240 408,00

32 505 782,84

1 252 839 282,97

97,19 %

23 378 049,45

2 000 000,00

25 378 049,45

1,97 %

10 819 593,87

0,00

0,00

10 819 593,87

0,84 %

22

AMPLIACIÓN

2 091 172 264,18

1 870 416 760,66

0,00

54 436 799,70

1 924 853 560,36

92,05 %

34 028 225,48

0,00

34 028 225,48

1,63 %

132 290 478,34

0,00

0,00

132 290 478,34

6,33 %

23

AYUDA HUMANITARIA

649 607 082,02

643 708 055,62

0,00

4 776 043,11

648 484 098,73

99,83 %

998 669,91

0,00

998 669,91

0,15 %

124 313,38

0,00

0,00

124 313,38

0,02 %

24

LUCHA CONTRA EL FRAUDE

58 081 724,61

57 222 741,51

0,00

68 382,24

57 291 123,75

98,64 %

46 294,37

0,00

46 294,37

0,08 %

744 306,49

0,00

0,00

744 306,49

1,28 %

25

COORDINACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE LA COMISIÓN Y ASESORAMIENTO JURÍDICO

221 979 010,68

209 584 582,06

0,00

4 981 157,97

214 565 740,03

96,66 %

3 931 895,71

0,00

3 931 895,71

1,77 %

3 481 374,94

0,00

0,00

3 481 374,94

1,57 %

26

ADMINISTRACIÓN

694 334 023,39

617 647 307,26

140 200,00

28 770 992,78

646 558 500,04

93,12 %

18 946 607,61

0,00

18 946 607,61

2,73 %

28 828 315,74

600,00

0,00

28 828 915,74

4,15 %

27

PRESUPUESTOS

1 371 761 854,50

1 367 733 068,27

0,00

1 439 912,66

1 369 172 980,93

99,81 %

694 377,84

0,00

694 377,84

0,05 %

1 894 495,73

0,00

0,00

1 894 495,73

0,14 %

28

AUDITORÍA

11 065 776,56

10 509 029,11

0,00

227 788,37

10 736 817,48

97,03 %

91 170,19

0,00

91 170,19

0,82 %

237 788,89

0,00

0,00

237 788,89

2,15 %

29

ESTADÍSTICAS

143 845 832,96

114 447 526,26

2 655 119,00

5 495 381,57

122 598 026,83

85,23 %

3 367 160,99

0,00

3 367 160,99

2,34 %

16 816 686,74

916 876,79

147 081,61

17 880 645,14

12,43 %

30

PENSIONES

899 771 006,94

897 979 045,67

0,00

0,00

897 979 045,67

99,80 %

6,94

0,00

6,94

0,00 %

1 791 954,33

0,00

0,00

1 791 954,33

0,20 %

31

RESERVAS

13 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

13 000 000,00

0,00

0,00

13 000 000,00

100,00 %

90

OTRAS INSTITUCIONES

2 444 128 322,90

2 275 681 330,70

2 130 473,88

57 591 104,18

2 335 402 908,76

95,55 %

48 666 663,84

48 666 663,84

1,99 %

60 058 750,30

0,00

60 058 750,30

2,46 %

Total

117 935 940 350,63

115 074 273 902,93

210 489 418,62

993 146 006,82

116 277 909 328,37

98,59 %

772 650 701,11

187 313 055,33

959 963 756,44

0,81 %

694 065 257,74

2 894 547,01

1 107 461,07

698 067 265,82

0,59 %

12.   Ejecución de los créditos

de pago por políticas

| EUR |
| --- |
| Política | Créditos de pago autorizados | Pagos efectuados | Créditos prorrogados a 2006 | Créditos anulados |
| Con créditos de ejercicio | Con créditos prorrogados o reconstituidos | Ingresos afectados | Total | % | Prórroga automática | Prórroga no automática | Ingresos afectados | Total | % | De créditos de ejercicios | De créditos prorrogados | De ingresos afectados (AELC) | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 01 | ASUNTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS | 455 723 451,06 | 338 764 166,30 | 9 579 187,96 | 8 454 657,45 | 356 798 011,71 | 78,29 % | 5 458 766,18 | 0,00 | 699 887,01 | 6 158 653,19 | 1,35 % | 91 510 565,52 | 1 256 220,64 | 0,00 | 92 766 786,16 | 20,36 % |
| 02 | EMPRESA | 420 813 510,71 | 281 995 143,66 | 11 106 167,87 | 12 385 001,15 | 305 486 312,68 | 72,59 % | 17 491 519,32 | 81 392,00 | 30 416 971,83 | 47 989 883,15 | 11,40 % | 61 108 713,02 | 5 358 080,22 | 870 521,64 | 67 337 314,88 | 16,00 % |
| 03 | COMPETENCIA | 99 373 701,44 | 81 330 360,60 | 5 898 656,71 | 2 426 668,93 | 89 655 686,24 | 90,22 % | 6 890 666,45 | 0,00 | 1 351 691,88 | 8 242 358,33 | 8,29 % | 906 345,95 | 559 053,94 | 10 256,98 | 1 475 656,87 | 1,48 % |
| 04 | EMPLEO Y ASUNTOS SOCIALES | 9 811 200 592,87 | 9 736 482 417,84 | 11 241 777,93 | 8 533 512,75 | 9 756 257 708,52 | 99,44 % | 16 604 010,81 | 0,00 | 7 475 498,63 | 24 079 509,44 | 0,25 % | 25 201 810,35 | 5 460 173,12 | 201 391,44 | 30 863 374,91 | 0,31 % |
| 05 | AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL | 52 984 768 230,41 | 52 664 045 015,42 | 66 446 957,88 | 6 414 972,24 | 52 736 906 945,54 | 99,53 % | 22 879 271,13 | 43 480 000,00 | 3 484 032,13 | 69 843 303,26 | 0,13 % | 171 900 264,45 | 6 117 717,16 | 0,00 | 178 017 981,61 | 0,34 % |
| 06 | ENERGÍA Y TRANSPORTE | 1 347 410 097,94 | 1 178 703 579,70 | 13 444 694,84 | 13 080 791,16 | 1 205 229 065,70 | 89,45 % | 17 357 235,72 | 0,00 | 60 974 878,00 | 78 332 113,72 | 5,81 % | 58 997 533,20 | 3 812 226,51 | 1 039 158,81 | 63 848 918,52 | 4,74 % |
| 07 | MEDIO AMBIENTE | 342 671 583,23 | 237 922 753,30 | 20 642 188,47 | 17 311 315,99 | 275 876 257,76 | 80,51 % | 16 527 932,12 | 0,00 | 8 627 307,33 | 25 155 239,45 | 7,34 % | 31 637 856,58 | 9 995 087,88 | 7 141,56 | 41 640 086,02 | 12,15 % |
| 08 | INVESTIGACIÓN | 3 516 317 721,69 | 2 734 272 087,80 | 25 961 243,31 | 255 253 164,74 | 3 015 486 495,85 | 85,76 % | 35 391 780,12 | 0,00 | 452 297 864,64 | 487 689 644,76 | 13,87 % | 799 648,16 | 12 334 576,02 | 7 356,90 | 13 141 581,08 | 0,37 % |
| 09 | SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN | 1 448 488 027,38 | 1 114 532 763,41 | 14 598 308,03 | 98 187 604,51 | 1 227 318 675,95 | 84,73 % | 21 431 364,29 | 0,00 | 176 095 523,04 | 197 526 887,33 | 13,64 % | 20 999 967,30 | 2 485 813,36 | 156 683,44 | 23 642 464,10 | 1,63 % |
| 10 | INVESTIGACIÓN DIRECTA | 594 480 964,37 | 284 157 194,65 | 29 853 929,12 | 41 804 367,31 | 355 815 491,08 | 59,85 % | 37 284 072,21 | 0,00 | 178 823 258,83 | 216 107 331,04 | 36,35 % | 11 265 470,14 | 11 138 272,43 | 154 399,68 | 22 558 142,25 | 3,79 % |
| 11 | PESCA | 921 487 723,07 | 774 597 205,06 | 41 070 936,21 | 2 917 535,14 | 818 585 676,41 | 88,83 % | 4 342 023,42 | 0,00 | 4 754 615,57 | 9 096 638,99 | 0,99 % | 86 295 697,82 | 7 445 616,40 | 64 093,45 | 93 805 407,67 | 10,18 % |
| 12 | MERCADO INTERIOR | 78 284 561,36 | 59 660 725,32 | 5 145 692,77 | 1 871 378,30 | 66 677 796,39 | 85,17 % | 7 525 064,17 | 0,00 | 1 134 177,46 | 8 659 241,63 | 11,06 % | 1 108 169,51 | 1 825 762,15 | 13 591,68 | 2 947 523,34 | 3,77 % |
| 13 | POLÍTICA REGIONAL | 20 152 243 333,70 | 19 829 411 120,89 | 143 622 798,33 | 9 283 188,12 | 19 982 317 107,34 | 99,16 % | 17 128 898,46 | 92 880 830,00 | 1 094 825,45 | 111 104 553,91 | 0,55 % | 57 842 632,65 | 979 039,80 | 0,00 | 58 821 672,45 | 0,29 % |
| 14 | FISCALIDAD Y UNIÓN ADUANERA | 110 123 014,03 | 85 600 803,19 | 5 202 717,78 | 3 245 043,73 | 94 048 564,70 | 85,40 % | 5 740 460,16 | 0,00 | 2 006 158,49 | 7 746 618,65 | 7,03 % | 7 740 683,65 | 587 147,03 | 0,00 | 8 327 830,68 | 7,56 % |
| 15 | EDUCACIÓN Y CULTURA | 1 171 624 946,68 | 878 639 956,06 | 16 903 821,68 | 107 313 701,82 | 1 002 857 479,56 | 85,60 % | 20 119 663,82 | 800 000,00 | 122 234 614,46 | 143 154 278,28 | 12,22 % | 20 331 700,12 | 5 042 476,96 | 239 011,76 | 25 613 188,84 | 2,19 % |
| 16 | PRENSA Y COMUNICACIÓN | 201 916 890,24 | 146 563 988,47 | 9 391 539,28 | 3 061 198,02 | 159 016 725,77 | 78,75 % | 17 043 633,33 | 0,00 | 2 112 553,42 | 19 156 186,75 | 9,49 % | 19 341 361,20 | 4 402 616,52 | 0,00 | 23 743 977,72 | 11,76 % |
| 17 | SANIDAD Y PROTECCIÓN DE LOS CONSUMIDORES | 837 689 986,30 | 191 011 590,47 | 301 339 033,39 | 6 486 698,02 | 498 837 321,88 | 59,55 % | 248 151 463,93 | 3 280 000,00 | 11 439 951,97 | 262 871 415,90 | 31,38 % | 23 671 796,60 | 52 144 917,79 | 164 534,13 | 75 981 248,52 | 9,07 % |
| 18 | ESPACIO DE LIBERTAD, SEGURIDAD Y JUSTICIA | 589 590 155,25 | 462 975 439,63 | 3 964 763,09 | 3 846 710,77 | 470 786 913,49 | 79,85 % | 6 649 078,83 | 49 056 934,97 | 5 364 815,25 | 61 070 829,05 | 10,36 % | 46 238 684,57 | 11 386 256,73 | 107 471,41 | 57 732 412,71 | 9,79 % |
| 19 | RELACIONES EXTERIORES | 3 335 618 358,92 | 3 057 105 735,30 | 35 364 350,62 | 72 236 805,07 | 3 164 706 890,99 | 94,88 % | 54 726 980,12 | 10 770 643,65 | 45 685 277,37 | 111 182 901,14 | 3,33 % | 36 589 142,93 | 23 139 423,86 | 0,00 | 59 728 566,79 | 1,79 % |
| 20 | COMERCIO | 84 797 756,27 | 67 406 218,19 | 5 186 389,65 | 1 907 920,53 | 74 500 528,37 | 87,86 % | 5 783 669,89 | 0,00 | 1 033 997,16 | 6 817 667,05 | 8,04 % | 2 733 677,92 | 745 882,93 | 0,00 | 3 479 560,85 | 4,10 % |
| 21 | DESARROLLO Y RELACIONES CON LOS PAÍSES ACP | 1 244 240 629,79 | 1 069 899 298,94 | 21 855 991,51 | 48 305 933,70 | 1 140 061 224,15 | 91,63 % | 39 292 669,92 | 0,00 | 12 664 353,09 | 51 957 023,01 | 4,18 % | 35 397 217,14 | 16 825 165,49 | 0,00 | 52 222 382,63 | 4,20 % |
| 22 | AMPLIACIÓN | 2 547 666 825,37 | 1 782 261 182,02 | 8 694 019,76 | 111 662 841,02 | 1 902 618 042,80 | 74,68 % | 25 729 715,18 | 0,00 | 39 662 815,69 | 65 392 530,87 | 2,57 % | 571 236 341,80 | 8 419 909,90 | 0,00 | 579 656 251,70 | 22,75 % |
| 23 | AYUDA HUMANITARIA | 626 900 784,47 | 591 421 208,28 | 4 015 330,15 | 626 384,48 | 596 062 922,91 | 95,08 % | 4 780 274,06 | 0,00 | 5 660 808,30 | 10 441 082,36 | 1,67 % | 19 993 386,66 | 403 392,54 | 0,00 | 20 396 779,20 | 3,25 % |
| 24 | LUCHA CONTRA EL FRAUDE | 62 887 691,19 | 49 772 903,10 | 3 323 151,64 | 65 906,63 | 53 161 961,37 | 84,53 % | 5 586 893,84 | 1 446 808,00 | 48 769,98 | 7 082 471,82 | 11,26 % | 1 400 443,06 | 1 242 814,94 | 0,00 | 2 643 258,00 | 4,20 % |
| 25 | COORDINACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE LA COMISIÓN Y ASESORAMIENTO JURÍDICO | 236 109 319,02 | 191 720 903,10 | 12 846 079,56 | 5 398 893,54 | 209 965 876,20 | 88,93 % | 15 361 713,99 | 0,00 | 3 613 435,73 | 18 975 149,72 | 8,04 % | 2 668 339,91 | 4 499 953,19 | 0,00 | 7 168 293,10 | 3,04 % |
| 26 | ADMINISTRACIÓN | 799 466 175,00 | 552 309 314,89 | 77 850 023,13 | 18 430 254,35 | 648 589 592,37 | 81,13 % | 70 545 245,28 | 0,00 | 29 770 496,65 | 100 315 741,93 | 12,55 % | 23 921 062,83 | 26 639 777,87 | 0,00 | 50 560 840,70 | 6,32 % |
| 27 | PRESUPUESTOS | 1 383 209 636,30 | 1 358 844 152,65 | 10 922 950,13 | 1 341 860,99 | 1 371 108 963,77 | 99,13 % | 8 888 915,62 | 0,00 | 801 887,71 | 9 690 803,33 | 0,70 % | 1 894 495,73 | 515 373,47 | 0,00 | 2 409 869,20 | 0,17 % |
| 28 | AUDITORÍA | 11 737 179,47 | 9 746 582,60 | 498 793,51 | 218 403,06 | 10 463 779,17 | 89,15 % | 762 446,51 | 0,00 | 100 555,50 | 863 002,01 | 7,35 % | 237 788,89 | 172 609,40 | 0,00 | 410 398,29 | 3,50 % |
| 29 | ESTADÍSTICAS | 141 296 861,25 | 97 691 231,14 | 5 836 800,01 | 7 595 351,87 | 111 123 383,02 | 78,65 % | 8 432 393,72 | 0,00 | 1 570 033,33 | 10 002 427,05 | 7,08 % | 18 017 588,14 | 1 929 321,96 | 224 141,08 | 20 171 051,18 | 14,28 % |
| 30 | PENSIONES | 899 771 006,94 | 895 202 618,12 | 0,00 | 0,00 | 895 202 618,12 | 99,49 % | 2 776 427,55 | 0,00 | 6,94 | 2 776 434,49 | 0,31 % | 1 791 954,33 | 0,00 | 0,00 | 1 791 954,33 | 0,20 % |
| 31 | RESERVAS | 123 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 123 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 123 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | OTRAS INSTITUCIONES | 2 853 089 900,39 | 1 817 241 684,18 | 365 185 691,62 | 57 278 430,64 | 2 239 705 806,44 | 78,50 % | 458 439 646,52 | | 48 979 337,38 | 507 418 983,90 | 17,78 % | 60 058 750,30 | 45 906 359,75 | | 105 965 110,05 | 3,71 % |
| Total | 109 434 000 616,11 | 102 621 289 344,28 | 1 286 993 985,94 | 926 946 496,03 | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 1 225 123 896,67 | 201 796 608,62 | 1 259 980 400,22 | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 635 839 090,43 | 272 771 039,96 | 3 259 753,96 | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

EUR

Política

Créditos de pago autorizados

Pagos efectuados

Créditos prorrogados a 2006

Créditos anulados

Con créditos de ejercicio

Con créditos prorrogados o reconstituidos

Ingresos afectados

Total

%

Prórroga automática

Prórroga no automática

Ingresos afectados

Total

%

De créditos de ejercicios

De créditos prorrogados

De ingresos afectados (AELC)

Total

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

01

ASUNTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS

455 723 451,06

338 764 166,30

9 579 187,96

8 454 657,45

356 798 011,71

78,29 %

5 458 766,18

0,00

699 887,01

6 158 653,19

1,35 %

91 510 565,52

1 256 220,64

0,00

92 766 786,16

20,36 %

02

EMPRESA

420 813 510,71

281 995 143,66

11 106 167,87

12 385 001,15

305 486 312,68

72,59 %

17 491 519,32

81 392,00

30 416 971,83

47 989 883,15

11,40 %

61 108 713,02

5 358 080,22

870 521,64

67 337 314,88

16,00 %

03

COMPETENCIA

99 373 701,44

81 330 360,60

5 898 656,71

2 426 668,93

89 655 686,24

90,22 %

6 890 666,45

0,00

1 351 691,88

8 242 358,33

8,29 %

906 345,95

559 053,94

10 256,98

1 475 656,87

1,48 %

04

EMPLEO Y ASUNTOS SOCIALES

9 811 200 592,87

9 736 482 417,84

11 241 777,93

8 533 512,75

9 756 257 708,52

99,44 %

16 604 010,81

0,00

7 475 498,63

24 079 509,44

0,25 %

25 201 810,35

5 460 173,12

201 391,44

30 863 374,91

0,31 %

05

AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL

52 984 768 230,41

52 664 045 015,42

66 446 957,88

6 414 972,24

52 736 906 945,54

99,53 %

22 879 271,13

43 480 000,00

3 484 032,13

69 843 303,26

0,13 %

171 900 264,45

6 117 717,16

0,00

178 017 981,61

0,34 %

06

ENERGÍA Y TRANSPORTE

1 347 410 097,94

1 178 703 579,70

13 444 694,84

13 080 791,16

1 205 229 065,70

89,45 %

17 357 235,72

0,00

60 974 878,00

78 332 113,72

5,81 %

58 997 533,20

3 812 226,51

1 039 158,81

63 848 918,52

4,74 %

07

MEDIO AMBIENTE

342 671 583,23

237 922 753,30

20 642 188,47

17 311 315,99

275 876 257,76

80,51 %

16 527 932,12

0,00

8 627 307,33

25 155 239,45

7,34 %

31 637 856,58

9 995 087,88

7 141,56

41 640 086,02

12,15 %

08

INVESTIGACIÓN

3 516 317 721,69

2 734 272 087,80

25 961 243,31

255 253 164,74

3 015 486 495,85

85,76 %

35 391 780,12

0,00

452 297 864,64

487 689 644,76

13,87 %

799 648,16

12 334 576,02

7 356,90

13 141 581,08

0,37 %

09

SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN

1 448 488 027,38

1 114 532 763,41

14 598 308,03

98 187 604,51

1 227 318 675,95

84,73 %

21 431 364,29

0,00

176 095 523,04

197 526 887,33

13,64 %

20 999 967,30

2 485 813,36

156 683,44

23 642 464,10

1,63 %

10

INVESTIGACIÓN DIRECTA

594 480 964,37

284 157 194,65

29 853 929,12

41 804 367,31

355 815 491,08

59,85 %

37 284 072,21

0,00

178 823 258,83

216 107 331,04

36,35 %

11 265 470,14

11 138 272,43

154 399,68

22 558 142,25

3,79 %

11

PESCA

921 487 723,07

774 597 205,06

41 070 936,21

2 917 535,14

818 585 676,41

88,83 %

4 342 023,42

0,00

4 754 615,57

9 096 638,99

0,99 %

86 295 697,82

7 445 616,40

64 093,45

93 805 407,67

10,18 %

12

MERCADO INTERIOR

78 284 561,36

59 660 725,32

5 145 692,77

1 871 378,30

66 677 796,39

85,17 %

7 525 064,17

0,00

1 134 177,46

8 659 241,63

11,06 %

1 108 169,51

1 825 762,15

13 591,68

2 947 523,34

3,77 %

13

POLÍTICA REGIONAL

20 152 243 333,70

19 829 411 120,89

143 622 798,33

9 283 188,12

19 982 317 107,34

99,16 %

17 128 898,46

92 880 830,00

1 094 825,45

111 104 553,91

0,55 %

57 842 632,65

979 039,80

0,00

58 821 672,45

0,29 %

14

FISCALIDAD Y UNIÓN ADUANERA

110 123 014,03

85 600 803,19

5 202 717,78

3 245 043,73

94 048 564,70

85,40 %

5 740 460,16

0,00

2 006 158,49

7 746 618,65

7,03 %

7 740 683,65

587 147,03

0,00

8 327 830,68

7,56 %

15

EDUCACIÓN Y CULTURA

1 171 624 946,68

878 639 956,06

16 903 821,68

107 313 701,82

1 002 857 479,56

85,60 %

20 119 663,82

800 000,00

122 234 614,46

143 154 278,28

12,22 %

20 331 700,12

5 042 476,96

239 011,76

25 613 188,84

2,19 %

16

PRENSA Y COMUNICACIÓN

201 916 890,24

146 563 988,47

9 391 539,28

3 061 198,02

159 016 725,77

78,75 %

17 043 633,33

0,00

2 112 553,42

19 156 186,75

9,49 %

19 341 361,20

4 402 616,52

0,00

23 743 977,72

11,76 %

17

SANIDAD Y PROTECCIÓN DE LOS CONSUMIDORES

837 689 986,30

191 011 590,47

301 339 033,39

6 486 698,02

498 837 321,88

59,55 %

248 151 463,93

3 280 000,00

11 439 951,97

262 871 415,90

31,38 %

23 671 796,60

52 144 917,79

164 534,13

75 981 248,52

9,07 %

18

ESPACIO DE LIBERTAD, SEGURIDAD Y JUSTICIA

589 590 155,25

462 975 439,63

3 964 763,09

3 846 710,77

470 786 913,49

79,85 %

6 649 078,83

49 056 934,97

5 364 815,25

61 070 829,05

10,36 %

46 238 684,57

11 386 256,73

107 471,41

57 732 412,71

9,79 %

19

RELACIONES EXTERIORES

3 335 618 358,92

3 057 105 735,30

35 364 350,62

72 236 805,07

3 164 706 890,99

94,88 %

54 726 980,12

10 770 643,65

45 685 277,37

111 182 901,14

3,33 %

36 589 142,93

23 139 423,86

0,00

59 728 566,79

1,79 %

20

COMERCIO

84 797 756,27

67 406 218,19

5 186 389,65

1 907 920,53

74 500 528,37

87,86 %

5 783 669,89

0,00

1 033 997,16

6 817 667,05

8,04 %

2 733 677,92

745 882,93

0,00

3 479 560,85

4,10 %

21

DESARROLLO Y RELACIONES CON LOS PAÍSES ACP

1 244 240 629,79

1 069 899 298,94

21 855 991,51

48 305 933,70

1 140 061 224,15

91,63 %

39 292 669,92

0,00

12 664 353,09

51 957 023,01

4,18 %

35 397 217,14

16 825 165,49

0,00

52 222 382,63

4,20 %

22

AMPLIACIÓN

2 547 666 825,37

1 782 261 182,02

8 694 019,76

111 662 841,02

1 902 618 042,80

74,68 %

25 729 715,18

0,00

39 662 815,69

65 392 530,87

2,57 %

571 236 341,80

8 419 909,90

0,00

579 656 251,70

22,75 %

23

AYUDA HUMANITARIA

626 900 784,47

591 421 208,28

4 015 330,15

626 384,48

596 062 922,91

95,08 %

4 780 274,06

0,00

5 660 808,30

10 441 082,36

1,67 %

19 993 386,66

403 392,54

0,00

20 396 779,20

3,25 %

24

LUCHA CONTRA EL FRAUDE

62 887 691,19

49 772 903,10

3 323 151,64

65 906,63

53 161 961,37

84,53 %

5 586 893,84

1 446 808,00

48 769,98

7 082 471,82

11,26 %

1 400 443,06

1 242 814,94

0,00

2 643 258,00

4,20 %

25

COORDINACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE LA COMISIÓN Y ASESORAMIENTO JURÍDICO

236 109 319,02

191 720 903,10

12 846 079,56

5 398 893,54

209 965 876,20

88,93 %

15 361 713,99

0,00

3 613 435,73

18 975 149,72

8,04 %

2 668 339,91

4 499 953,19

0,00

7 168 293,10

3,04 %

26

ADMINISTRACIÓN

799 466 175,00

552 309 314,89

77 850 023,13

18 430 254,35

648 589 592,37

81,13 %

70 545 245,28

0,00

29 770 496,65

100 315 741,93

12,55 %

23 921 062,83

26 639 777,87

0,00

50 560 840,70

6,32 %

27

PRESUPUESTOS

1 383 209 636,30

1 358 844 152,65

10 922 950,13

1 341 860,99

1 371 108 963,77

99,13 %

8 888 915,62

0,00

801 887,71

9 690 803,33

0,70 %

1 894 495,73

515 373,47

0,00

2 409 869,20

0,17 %

28

AUDITORÍA

11 737 179,47

9 746 582,60

498 793,51

218 403,06

10 463 779,17

89,15 %

762 446,51

0,00

100 555,50

863 002,01

7,35 %

237 788,89

172 609,40

0,00

410 398,29

3,50 %

29

ESTADÍSTICAS

141 296 861,25

97 691 231,14

5 836 800,01

7 595 351,87

111 123 383,02

78,65 %

8 432 393,72

0,00

1 570 033,33

10 002 427,05

7,08 %

18 017 588,14

1 929 321,96

224 141,08

20 171 051,18

14,28 %

30

PENSIONES

899 771 006,94

895 202 618,12

0,00

0,00

895 202 618,12

99,49 %

2 776 427,55

0,00

6,94

2 776 434,49

0,31 %

1 791 954,33

0,00

0,00

1 791 954,33

0,20 %

31

RESERVAS

123 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

123 000 000,00

0,00

0,00

123 000 000,00

100,00 %

90

OTRAS INSTITUCIONES

2 853 089 900,39

1 817 241 684,18

365 185 691,62

57 278 430,64

2 239 705 806,44

78,50 %

458 439 646,52

48 979 337,38

507 418 983,90

17,78 %

60 058 750,30

45 906 359,75

105 965 110,05

3,71 %

Total

109 434 000 616,11

102 621 289 344,28

1 286 993 985,94

926 946 496,03

104 835 229 826,25

95,80 %

1 225 123 896,67

201 796 608,62

1 259 980 400,22

2 686 900 905,51

2,46 %

1 635 839 090,43

272 771 039,96

3 259 753,96

1 911 869 884,35

1,75 %

13.   Comparación de la ejecución presupuestaria

2005 y 2004 por políticas

Créditos

de compromiso

| EUR |
| --- |
| Política | Créditos de compromiso autorizados | Compromisos contraídos | Créditos prorrogados a 2006 | Créditos anulados |
| 2005 | 2004 | Dif. en % | 2005 | % | 2004 | % | Dif. en % | 2005 | % | 2004 | % | Dif. en % | 2005 | % | 2004 | % | Dif. en % |
| 1 | 2 | 3=(12)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(46)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(911)/11 | 14=149 | 15=14/1 | 16=2611 | 17=16/2 | 18=(1416)/16 |
| 01 | ASUNTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS | 407 527 208,93 | 482 183 876,53 | – 15,48 % | 309 784 343,26 | 76,02 % | 431 421 396,37 | 89,47 % | – 28,19 % | 593 962,61 | 0,15 % | 1 254 405,01 | 0,26 % | 52,65 % | 97 148 903,06 | 23,84 % | 49 508 075,15 | 10,27 % | 96,23 % |
| 02 | EMPRESA | 426 592 592,95 | 334 476 717,34 | 27,54 % | 349 976 535,28 | 82,04 % | 285 493 213,13 | 85,36 % | 22,59 % | 36 383 569,61 | 8,53 % | 24 978 227,01 | 7,47 % | 45,66 % | 40 232 488,06 | 9,43 % | 24 005 277,20 | 7,18 % | 67,60 % |
| 03 | COMPETENCIA | 92 921 162,67 | 86 474 458,65 | 7,46 % | 91 535 613,64 | 98,51 % | 83 896 447,61 | 97,02 % | 9,11 % | 912 009,08 | 0,98 % | 947 316,65 | 1,10 % | 3,73 % | 473 539,95 | 0,51 % | 1 630 694,39 | 1,89 % | – 70,96 % |
| 04 | EMPLEO Y ASUNTOS SOCIALES | 11 526 648 203,18 | 10 900 240 229,71 | 5,75 % | 11 499 353 632,97 | 99,76 % | 10 779 114 367,58 | 98,89 % | 6,68 % | 7 514 005,27 | 0,07 % | 90 045 989,83 | 0,83 % | 91,66 % | 19 780 564,94 | 0,17 % | 31 079 872,30 | 0,29 % | – 36,36 % |
| 05 | AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL | 53 268 700 112,37 | 48 861 561 432,53 | 9,02 % | 53 105 501 362,09 | 99,69 % | 48 470 919 587,96 | 99,20 % | 9,56 % | 65 588 515,72 | 0,12 % | 77 476 564,13 | 0,16 % | 15,34 % | 97 610 234,56 | 0,18 % | 313 165 280,44 | 0,64 % | – 68,83 % |
| 06 | ENERGÍA Y TRANSPORTE | 1 486 438 871,24 | 1 423 952 103,92 | 4,39 % | 1 426 019 964,83 | 95,94 % | 1 344 674 705,69 | 94,43 % | 6,05 % | 34 387 551,95 | 2,31 % | 46 559 497,57 | 3,27 % | 26,14 % | 26 031 354,46 | 1,75 % | 32 717 900,66 | 2,30 % | – 20,44 % |
| 07 | MEDIO AMBIENTE | 347 971 130,46 | 365 778 907,75 | – 4,87 % | 333 756 826,31 | 95,92 % | 344 645 192,57 | 94,22 % | – 3,16 % | 5 513 903,44 | 1,58 % | 7 108 055,57 | 1,94 % | 22,43 % | 8 700 400,71 | 2,50 % | 14 025 659,61 | 3,83 % | – 37,97 % |
| 08 | INVESTIGACIÓN | 3 776 900 753,70 | 3 658 311 117,71 | 3,24 % | 3 642 449 012,70 | 96,44 % | 3 513 905 006,10 | 96,05 % | 3,66 % | 134 002 260,02 | 3,55 % | 142 801 493,90 | 3,90 % | 6,16 % | 449 480,98 | 0,01 % | 1 604 617,71 | 0,04 % | – 71,99 % |
| 09 | SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN | 1 565 654 841,89 | 1 334 309 820,76 | 17,34 % | 1 502 184 340,22 | 95,95 % | 1 248 968 905,43 | 93,60 % | 20,27 % | 55 790 812,19 | 3,56 % | 77 768 956,18 | 5,83 % | 28,26 % | 7 679 689,48 | 0,49 % | 7 571 959,15 | 0,57 % | 1,42 % |
| 10 | INVESTIGACIÓN DIRECTA | 622 855 009,90 | 530 904 375,48 | 17,32 % | 393 433 794,93 | 63,17 % | 328 756 406,21 | 61,92 % | 19,67 % | 214 636 615,68 | 34,46 % | 201 895 118,06 | 38,03 % | 6,31 % | 14 784 599,29 | 2,37 % | 252 851,21 | 0,05 % | 5 747,15 % |
| 11 | PESCA | 1 027 724 083,17 | 975 270 237,12 | 5,38 % | 997 735 419,43 | 97,08 % | 943 256 184,11 | 96,72 % | 5,78 % | 3 892 296,72 | 0,38 % | 3 861 122,97 | 0,40 % | 0,81 % | 26 096 367,02 | 2,54 % | 28 152 930,04 | 2,89 % | – 7,30 % |
| 12 | MERCADO INTERIOR | 76 737 359,69 | 73 950 447,69 | 3,77 % | 70 329 348,53 | 91,65 % | 67 050 269,70 | 90,67 % | 4,89 % | 2 428 212,30 | 3,16 % | 751 891,63 | 1,02 % | 222,95 % | 3 979 798,86 | 5,19 % | 6 148 286,36 | 8,31 % | – 35,27 % |
| 13 | POLÍTICA REGIONAL | 27 307 413 557,57 | 26 639 722 946,19 | 2,51 % | 27 203 606 421,36 | 99,62 % | 26 557 916 551,38 | 99,69 % | 2,43 % | 93 615 991,91 | 0,34 % | 10 277 704,13 | 0,04 % | 810,86 % | 10 191 144,30 | 0,04 % | 71 528 690,68 | 0,27 % | – 85,75 % |
| 14 | FISCALIDAD Y UNIÓN ADUANERA | 129 937 141,75 | 112 278 931,35 | 15,73 % | 108 310 512,65 | 83,36 % | 96 297 710,53 | 85,77 % | 12,47 % | 1 397 863,53 | 1,08 % | 5 847 210,28 | 5,21 % | 76,09 % | 20 228 765,57 | 15,57 % | 10 134 010,54 | 9,03 % | 99,61 % |
| 15 | EDUCACIÓN Y CULTURA | 1 153 954 314,63 | 1 176 732 204,68 | – 1,94 % | 1 051 670 746,48 | 91,14 % | 1 063 611 615,33 | 90,39 % | – 1,12 % | 91 820 790,59 | 7,96 % | 101 556 932,98 | 8,63 % | 9,59 % | 10 462 777,56 | 0,91 % | 11 563 656,37 | 0,98 % | – 9,52 % |
| 16 | PRENSA Y COMUNICACIÓN | 192 743 132,33 | 181 879 106,71 | 5,97 % | 181 309 572,97 | 94,07 % | 155 741 219,10 | 85,63 % | 16,42 % | 1 450 898,11 | 0,75 % | 1 575 988,58 | 0,87 % | 7,94 % | 9 982 661,25 | 5,18 % | 24 561 899,03 | 13,50 % | – 59,36 % |
| 17 | SANIDAD Y PROTECCIÓN DE LOS CONSUMIDORES | 498 193 764,15 | 583 712 932,98 | – 14,65 % | 472 067 559,43 | 94,76 % | 571 356 588,85 | 97,88 % | – 17,38 % | 12 124 419,78 | 2,43 % | 6 792 602,55 | 1,16 % | 78,49 % | 14 001 784,94 | 2,81 % | 5 563 741,58 | 0,95 % | 151,66 % |
| 18 | ESPACIO DE LIBERTAD, SEGURIDAD Y JUSTICIA | 608 409 488,09 | 536 943 730,17 | 13,31 % | 594 371 619,52 | 97,69 % | 512 430 214,76 | 95,43 % | 15,99 % | 5 376 553,87 | 0,88 % | 6 259 412,30 | 1,17 % | 14,10 % | 8 661 314,70 | 1,42 % | 18 254 103,11 | 3,40 % | – 52,55 % |
| 19 | RELACIONES EXTERIORES | 3 451 788 313,24 | 3 808 509 131,63 | – 9,37 % | 3 387 618 648,81 | 98,14 % | 3 704 338 473,85 | 97,26 % | – 8,55 % | 55 448 433,28 | 1,61 % | 81 860 056,95 | 2,15 % | 32,26 % | 8 721 231,15 | 0,25 % | 22 310 600,83 | 0,59 % | – 60,91 % |
| 20 | COMERCIO | 79 045 483,69 | 76 989 783,85 | 2,67 % | 76 411 967,41 | 96,67 % | 71 776 052,80 | 93,23 % | 6,46 % | 935 968,45 | 1,18 % | 796 215,67 | 1,03 % | 17,55 % | 1 697 547,83 | 2,15 % | 4 417 515,38 | 5,74 % | – 61,57 % |
| 21 | DESARROLLO Y RELACIONES CON LOS PAÍSES ACP | 1 289 036 926,29 | 1 246 399 272,16 | 3,42 % | 1 252 839 282,97 | 97,19 % | 1 196 257 470,50 | 95,98 % | 4,73 % | 25 378 049,45 | 1,97 % | 38 418 664,63 | 3,08 % | 33,94 % | 10 819 593,87 | 0,84 % | 11 723 137,03 | 0,94 % | – 7,71 % |
| 22 | AMPLIACIÓN | 2 091 172 264,18 | 1 426 112 677,33 | 46,63 % | 1 924 853 560,36 | 92,05 % | 1 289 858 570,66 | 90,45 % | 49,23 % | 34 028 225,48 | 1,63 % | 89 363 052,12 | 6,27 % | 61,92 % | 132 290 478,34 | 6,33 % | 46 891 054,55 | 3,29 % | 182,12 % |
| 23 | AYUDA HUMANITARIA | 649 607 082,02 | 536 579 381,08 | 21,06 % | 648 484 098,73 | 99,83 % | 536 163 165,48 | 99,92 % | 20,95 % | 998 669,91 | 0,15 % | 231 663,44 | 0,04 % | 331,09 % | 124 313,38 | 0,02 % | 184 552,16 | 0,03 % | – 32,64 % |
| 24 | LUCHA CONTRA EL FRAUDE | 58 081 724,61 | 55 069 144,71 | 5,47 % | 57 291 123,75 | 98,64 % | 51 316 597,57 | 93,19 % | 11,64 % | 46 294,37 | 0,08 % | 8 296,71 | 0,02 % | 457,98 % | 744 306,49 | 1,28 % | 3 744 250,43 | 6,80 % | – 80,12 % |
| 25 | COORDINACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE LA COMISIÓN Y ASESORAMIENTO JURÍDICO | 221 979 010,68 | 206 873 459,37 | 7,30 % | 214 565 740,03 | 96,66 % | 199 352 506,03 | 96,36 % | 7,63 % | 3 931 895,71 | 1,77 % | 2 953 338,10 | 1,43 % | 33,13 % | 3 481 374,94 | 1,57 % | 4 567 615,24 | 2,21 % | – 23,78 % |
| 26 | ADMINISTRACIÓN | 694 334 023,39 | 726 137 377,55 | – 4,38 % | 646 558 500,04 | 93,12 % | 700 053 947,33 | 96,41 % | – 7,64 % | 18 946 607,61 | 2,73 % | 12 961 462,14 | 1,78 % | 46,18 % | 28 828 915,74 | 4,15 % | 13 121 968,08 | 1,81 % | 119,70 % |
| 27 | PRESUPUESTOS | 1 371 761 854,50 | 1 474 380 091,01 | -6,96 % | 1 369 172 980,93 | 99,81 % | 1 471 230 496,42 | 99,79 % | – 6,94 % | 694 377,84 | 0,05 % | 570 134,73 | 0,04 % | 21,79 % | 1 894 495,73 | 0,14 % | 2 579 459,86 | 0,17 % | – 26,55 % |
| 28 | AUDITORÍA | 11 065 776,56 | 9 634 884,70 | 14,85 % | 10 736 817,48 | 97,03 % | 9 290 648,05 | 96,43 % | 15,57 % | 91 170,19 | 0,82 % | 91 087,76 | 0,95 % | 0,09 % | 237 788,89 | 2,15 % | 253 148,89 | 2,63 % | – 6,07 % |
| 29 | ESTADÍSTICAS | 143 845 832,96 | 136 939 803,35 | 5,04 % | 122 598 026,83 | 85,23 % | 111 900 599,82 | 81,72 % | 9,56 % | 3 367 160,99 | 2,34 % | 7 982 136,09 | 5,83 % | 57,82 % | 17 880 645,14 | 12,43 % | 17 057 067,44 | 12,46 % | 4,83 % |
| 30 | PENSIONES | 899 771 006,94 | 841 776 998,00 | 6,89 % | 897 979 045,67 | 99,80 % | 841 672 750,00 | 99,99 % | 6,69 % | 6,94 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | | 1 791 954,33 | 0,20 % | 104 248,00 | 0,01 % | 1 618,93 % |
| 31 | RESERVAS | 13 000 000,00 | 221 000 000,00 | – 94,12 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | | 13 000 000,00 | 100,00 % | 221 000 000,00 | 100,00 % | – 94,12 % |
| 90 | OTRAS INSTITUCIONES | 2 444 128 322,90 | 2 396 724 218,17 | 1,98 % | 2 335 402 908,76 | 95,55 % | 2 289 908 421,15 | 95,54 % | 1,99 % | 48 666 663,84 | 1,99 % | 23 296 722,15 | 0,97 % | 108,90 % | 60 058 750,30 | 2,46 % | 83 519 074,87 | 3,48 % | – 28,09 % |
| Total | 117 935 940 350,63 | 111 421 809 800,18 | 5,85 % | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 109 272 575 282,07 | 98,07 % | 6,41 % | 959 963 756,44 | 0,81 % | 1 066 291 319,82 | 0,96 % | 9,97 % | 698 067 265,82 | 0,59 % | 1 082 943 198,29 | 0,97 % | – 35,54 % |

EUR

Política

Créditos de compromiso autorizados

Compromisos contraídos

Créditos prorrogados a 2006

Créditos anulados

2005

2004

Dif. en %

2005

%

2004

%

Dif. en %

2005

%

2004

%

Dif. en %

2005

%

2004

%

Dif. en %

1

2

3=(12)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(46)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(911)/11

14=149

15=14/1

16=2611

17=16/2

18=(1416)/16

01

ASUNTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS

407 527 208,93

482 183 876,53

– 15,48 %

309 784 343,26

76,02 %

431 421 396,37

89,47 %

– 28,19 %

593 962,61

0,15 %

1 254 405,01

0,26 %

52,65 %

97 148 903,06

23,84 %

49 508 075,15

10,27 %

96,23 %

02

EMPRESA

426 592 592,95

334 476 717,34

27,54 %

349 976 535,28

82,04 %

285 493 213,13

85,36 %

22,59 %

36 383 569,61

8,53 %

24 978 227,01

7,47 %

45,66 %

40 232 488,06

9,43 %

24 005 277,20

7,18 %

67,60 %

03

COMPETENCIA

92 921 162,67

86 474 458,65

7,46 %

91 535 613,64

98,51 %

83 896 447,61

97,02 %

9,11 %

912 009,08

0,98 %

947 316,65

1,10 %

3,73 %

473 539,95

0,51 %

1 630 694,39

1,89 %

– 70,96 %

04

EMPLEO Y ASUNTOS SOCIALES

11 526 648 203,18

10 900 240 229,71

5,75 %

11 499 353 632,97

99,76 %

10 779 114 367,58

98,89 %

6,68 %

7 514 005,27

0,07 %

90 045 989,83

0,83 %

91,66 %

19 780 564,94

0,17 %

31 079 872,30

0,29 %

– 36,36 %

05

AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL

53 268 700 112,37

48 861 561 432,53

9,02 %

53 105 501 362,09

99,69 %

48 470 919 587,96

99,20 %

9,56 %

65 588 515,72

0,12 %

77 476 564,13

0,16 %

15,34 %

97 610 234,56

0,18 %

313 165 280,44

0,64 %

– 68,83 %

06

ENERGÍA Y TRANSPORTE

1 486 438 871,24

1 423 952 103,92

4,39 %

1 426 019 964,83

95,94 %

1 344 674 705,69

94,43 %

6,05 %

34 387 551,95

2,31 %

46 559 497,57

3,27 %

26,14 %

26 031 354,46

1,75 %

32 717 900,66

2,30 %

– 20,44 %

07

MEDIO AMBIENTE

347 971 130,46

365 778 907,75

– 4,87 %

333 756 826,31

95,92 %

344 645 192,57

94,22 %

– 3,16 %

5 513 903,44

1,58 %

7 108 055,57

1,94 %

22,43 %

8 700 400,71

2,50 %

14 025 659,61

3,83 %

– 37,97 %

08

INVESTIGACIÓN

3 776 900 753,70

3 658 311 117,71

3,24 %

3 642 449 012,70

96,44 %

3 513 905 006,10

96,05 %

3,66 %

134 002 260,02

3,55 %

142 801 493,90

3,90 %

6,16 %

449 480,98

0,01 %

1 604 617,71

0,04 %

– 71,99 %

09

SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN

1 565 654 841,89

1 334 309 820,76

17,34 %

1 502 184 340,22

95,95 %

1 248 968 905,43

93,60 %

20,27 %

55 790 812,19

3,56 %

77 768 956,18

5,83 %

28,26 %

7 679 689,48

0,49 %

7 571 959,15

0,57 %

1,42 %

10

INVESTIGACIÓN DIRECTA

622 855 009,90

530 904 375,48

17,32 %

393 433 794,93

63,17 %

328 756 406,21

61,92 %

19,67 %

214 636 615,68

34,46 %

201 895 118,06

38,03 %

6,31 %

14 784 599,29

2,37 %

252 851,21

0,05 %

5 747,15 %

11

PESCA

1 027 724 083,17

975 270 237,12

5,38 %

997 735 419,43

97,08 %

943 256 184,11

96,72 %

5,78 %

3 892 296,72

0,38 %

3 861 122,97

0,40 %

0,81 %

26 096 367,02

2,54 %

28 152 930,04

2,89 %

– 7,30 %

12

MERCADO INTERIOR

76 737 359,69

73 950 447,69

3,77 %

70 329 348,53

91,65 %

67 050 269,70

90,67 %

4,89 %

2 428 212,30

3,16 %

751 891,63

1,02 %

222,95 %

3 979 798,86

5,19 %

6 148 286,36

8,31 %

– 35,27 %

13

POLÍTICA REGIONAL

27 307 413 557,57

26 639 722 946,19

2,51 %

27 203 606 421,36

99,62 %

26 557 916 551,38

99,69 %

2,43 %

93 615 991,91

0,34 %

10 277 704,13

0,04 %

810,86 %

10 191 144,30

0,04 %

71 528 690,68

0,27 %

– 85,75 %

14

FISCALIDAD Y UNIÓN ADUANERA

129 937 141,75

112 278 931,35

15,73 %

108 310 512,65

83,36 %

96 297 710,53

85,77 %

12,47 %

1 397 863,53

1,08 %

5 847 210,28

5,21 %

76,09 %

20 228 765,57

15,57 %

10 134 010,54

9,03 %

99,61 %

15

EDUCACIÓN Y CULTURA

1 153 954 314,63

1 176 732 204,68

– 1,94 %

1 051 670 746,48

91,14 %

1 063 611 615,33

90,39 %

– 1,12 %

91 820 790,59

7,96 %

101 556 932,98

8,63 %

9,59 %

10 462 777,56

0,91 %

11 563 656,37

0,98 %

– 9,52 %

16

PRENSA Y COMUNICACIÓN

192 743 132,33

181 879 106,71

5,97 %

181 309 572,97

94,07 %

155 741 219,10

85,63 %

16,42 %

1 450 898,11

0,75 %

1 575 988,58

0,87 %

7,94 %

9 982 661,25

5,18 %

24 561 899,03

13,50 %

– 59,36 %

17

SANIDAD Y PROTECCIÓN DE LOS CONSUMIDORES

498 193 764,15

583 712 932,98

– 14,65 %

472 067 559,43

94,76 %

571 356 588,85

97,88 %

– 17,38 %

12 124 419,78

2,43 %

6 792 602,55

1,16 %

78,49 %

14 001 784,94

2,81 %

5 563 741,58

0,95 %

151,66 %

18

ESPACIO DE LIBERTAD, SEGURIDAD Y JUSTICIA

608 409 488,09

536 943 730,17

13,31 %

594 371 619,52

97,69 %

512 430 214,76

95,43 %

15,99 %

5 376 553,87

0,88 %

6 259 412,30

1,17 %

14,10 %

8 661 314,70

1,42 %

18 254 103,11

3,40 %

– 52,55 %

19

RELACIONES EXTERIORES

3 451 788 313,24

3 808 509 131,63

– 9,37 %

3 387 618 648,81

98,14 %

3 704 338 473,85

97,26 %

– 8,55 %

55 448 433,28

1,61 %

81 860 056,95

2,15 %

32,26 %

8 721 231,15

0,25 %

22 310 600,83

0,59 %

– 60,91 %

20

COMERCIO

79 045 483,69

76 989 783,85

2,67 %

76 411 967,41

96,67 %

71 776 052,80

93,23 %

6,46 %

935 968,45

1,18 %

796 215,67

1,03 %

17,55 %

1 697 547,83

2,15 %

4 417 515,38

5,74 %

– 61,57 %

21

DESARROLLO Y RELACIONES CON LOS PAÍSES ACP

1 289 036 926,29

1 246 399 272,16

3,42 %

1 252 839 282,97

97,19 %

1 196 257 470,50

95,98 %

4,73 %

25 378 049,45

1,97 %

38 418 664,63

3,08 %

33,94 %

10 819 593,87

0,84 %

11 723 137,03

0,94 %

– 7,71 %

22

AMPLIACIÓN

2 091 172 264,18

1 426 112 677,33

46,63 %

1 924 853 560,36

92,05 %

1 289 858 570,66

90,45 %

49,23 %

34 028 225,48

1,63 %

89 363 052,12

6,27 %

61,92 %

132 290 478,34

6,33 %

46 891 054,55

3,29 %

182,12 %

23

AYUDA HUMANITARIA

649 607 082,02

536 579 381,08

21,06 %

648 484 098,73

99,83 %

536 163 165,48

99,92 %

20,95 %

998 669,91

0,15 %

231 663,44

0,04 %

331,09 %

124 313,38

0,02 %

184 552,16

0,03 %

– 32,64 %

24

LUCHA CONTRA EL FRAUDE

58 081 724,61

55 069 144,71

5,47 %

57 291 123,75

98,64 %

51 316 597,57

93,19 %

11,64 %

46 294,37

0,08 %

8 296,71

0,02 %

457,98 %

744 306,49

1,28 %

3 744 250,43

6,80 %

– 80,12 %

25

COORDINACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE LA COMISIÓN Y ASESORAMIENTO JURÍDICO

221 979 010,68

206 873 459,37

7,30 %

214 565 740,03

96,66 %

199 352 506,03

96,36 %

7,63 %

3 931 895,71

1,77 %

2 953 338,10

1,43 %

33,13 %

3 481 374,94

1,57 %

4 567 615,24

2,21 %

– 23,78 %

26

ADMINISTRACIÓN

694 334 023,39

726 137 377,55

– 4,38 %

646 558 500,04

93,12 %

700 053 947,33

96,41 %

– 7,64 %

18 946 607,61

2,73 %

12 961 462,14

1,78 %

46,18 %

28 828 915,74

4,15 %

13 121 968,08

1,81 %

119,70 %

27

PRESUPUESTOS

1 371 761 854,50

1 474 380 091,01

-6,96 %

1 369 172 980,93

99,81 %

1 471 230 496,42

99,79 %

– 6,94 %

694 377,84

0,05 %

570 134,73

0,04 %

21,79 %

1 894 495,73

0,14 %

2 579 459,86

0,17 %

– 26,55 %

28

AUDITORÍA

11 065 776,56

9 634 884,70

14,85 %

10 736 817,48

97,03 %

9 290 648,05

96,43 %

15,57 %

91 170,19

0,82 %

91 087,76

0,95 %

0,09 %

237 788,89

2,15 %

253 148,89

2,63 %

– 6,07 %

29

ESTADÍSTICAS

143 845 832,96

136 939 803,35

5,04 %

122 598 026,83

85,23 %

111 900 599,82

81,72 %

9,56 %

3 367 160,99

2,34 %

7 982 136,09

5,83 %

57,82 %

17 880 645,14

12,43 %

17 057 067,44

12,46 %

4,83 %

30

PENSIONES

899 771 006,94

841 776 998,00

6,89 %

897 979 045,67

99,80 %

841 672 750,00

99,99 %

6,69 %

6,94

0,00 %

0,00

0,00 %

1 791 954,33

0,20 %

104 248,00

0,01 %

1 618,93 %

31

RESERVAS

13 000 000,00

221 000 000,00

– 94,12 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

13 000 000,00

100,00 %

221 000 000,00

100,00 %

– 94,12 %

90

OTRAS INSTITUCIONES

2 444 128 322,90

2 396 724 218,17

1,98 %

2 335 402 908,76

95,55 %

2 289 908 421,15

95,54 %

1,99 %

48 666 663,84

1,99 %

23 296 722,15

0,97 %

108,90 %

60 058 750,30

2,46 %

83 519 074,87

3,48 %

– 28,09 %

Total

117 935 940 350,63

111 421 809 800,18

5,85 %

116 277 909 328,37

98,59 %

109 272 575 282,07

98,07 %

6,41 %

959 963 756,44

0,81 %

1 066 291 319,82

0,96 %

9,97 %

698 067 265,82

0,59 %

1 082 943 198,29

0,97 %

– 35,54 %

Institu-

ción

| EUR |
| --- |
| Política | Créditos de pago autorizados | Pagos efectuados | Créditos prorrogados a 2006 | Anulaciones |
| 2005 | 2004 | Dif. en % | 2005 | % | 2004 | % | Dif. en % | 2005 | % | 2004 | % | Dif. en % | 2005 | % | 2004 | % | Dif. en % |
| 1 | 2 | 3=(12)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(46)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(911)/11 | 14=149 | 15=14/1 | 16=2611 | 17=16/2 | 18=(1416)/16 |
| 01 | ASUNTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS | 455 723 451,06 | 427 609 702,53 | 6,57 % | 356 798 011,71 | 78,29 % | 348 735 390,60 | 81,55 % | 2,31 % | 6 158 653,19 | 1,35 % | 13 998 787,81 | 3,27 % | – 56,01 % | 92 766 786,16 | 20,36 % | 64 875 524,12 | 15,17 % | 42,99 % |
| 02 | EMPRESA | 420 813 510,71 | 335 461 753,38 | 25,44 % | 305 486 312,68 | 72,59 % | 246 403 887,40 | 73,45 % | 23,98 % | 47 989 883,15 | 11,40 % | 40 464 982,17 | 12,06 % | 18,60 % | 67 337 314,88 | 16,00 % | 48 592 883,81 | 14,49 % | 38,57 % |
| 03 | COMPETENCIA | 99 373 701,44 | 86 473 958,65 | 14,92 % | 89 655 686,24 | 90,22 % | 77 193 624,14 | 89,27 % | 16,14 % | 8 242 358,33 | 8,29 % | 7 404 527,24 | 8,56 % | 11,32 % | 1 475 656,87 | 1,48 % | 1 875 807,27 | 2,17 % | – 21,33 % |
| 04 | EMPLEO Y ASUNTOS SOCIALES | 9 811 200 592,87 | 9 404 474 746,89 | 4,32 % | 9 756 257 708,52 | 99,44 % | 9 286 011 059,39 | 98,74 % | 5,06 % | 24 079 509,44 | 0,25 % | 24 526 756,61 | 0,26 % | – 1,82 % | 30 863 374,91 | 0,31 % | 93 936 930,89 | 1,00 % | – 67,14 % |
| 05 | AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL | 52 984 768 230,41 | 47 837 811 252,10 | 10,76 % | 52 736 906 945,54 | 99,53 % | 47 445 758 316,56 | 99,18 % | 11,15 % | 69 843 303,26 | 0,13 % | 75 891 376,20 | 0,16 % | – 7,97 % | 178 017 981,61 | 0,34 % | 316 161 559,34 | 0,66 % | – 43,69 % |
| 06 | ENERGÍA Y TRANSPORTE | 1 347 410 097,94 | 1 268 796 306,08 | 6,20 % | 1 205 229 065,70 | 89,45 % | 1 008 351 753,20 | 79,47 % | 19,52 % | 78 332 113,72 | 5,81 % | 71 906 118,06 | 5,67 % | 8,94 % | 63 848 918,52 | 4,74 % | 188 538 434,82 | 14,86 % | – 66,13 % |
| 07 | MEDIO AMBIENTE | 342 671 583,23 | 334 448 713,93 | 2,46 % | 275 876 257,76 | 80,51 % | 252 060 503,84 | 75,37 % | 9,45 % | 25 155 239,45 | 7,34 % | 42 932 781,15 | 12,84 % | – 41,41 % | 41 640 086,02 | 12,15 % | 39 455 428,94 | 11,80 % | 5,54 % |
| 08 | INVESTIGACIÓN | 3 516 317 721,69 | 3 079 532 525,39 | 14,18 % | 3 015 486 495,85 | 85,76 % | 2 605 823 652,19 | 84,62 % | 15,72 % | 487 689 644,76 | 13,87 % | 459 677 101,52 | 14,93 % | 6,09 % | 13 141 581,08 | 0,37 % | 14 031 771,68 | 0,46 % | – 6,34 % |
| 09 | SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN | 1 448 488 027,38 | 1 445 815 136,01 | 0,18 % | 1 227 318 675,95 | 84,73 % | 1 248 258 283,12 | 86,34 % | -1,68 % | 197 526 887,33 | 13,64 % | 166 245 154,03 | 11,50 % | 18,82 % | 23 642 464,10 | 1,63 % | 31 311 698,86 | 2,17 % | – 24,49 % |
| 10 | INVESTIGACIÓN DIRECTA | 594 480 964,37 | 527 145 608,20 | 12,77 % | 355 815 491,08 | 59,85 % | 320 583 774,48 | 60,82 % | 10,99 % | 216 107 331,04 | 36,35 % | 203 455 304,41 | 38,60 % | 6,22 % | 22 558 142,25 | 3,79 % | 3 106 529,31 | 0,59 % | 626,15 % |
| 11 | PESCA | 921 487 723,07 | 1 069 369 663,28 | – 13,83 % | 818 585 676,41 | 88,83 % | 841 041 432,94 | 78,65 % | -2,67 % | 9 096 638,99 | 0,99 % | 52 761 995,68 | 4,93 % | – 82,76 % | 93 805 407,67 | 10,18 % | 175 566 234,66 | 16,42 % | – 46,57 % |
| 12 | MERCADO INTERIOR | 78 284 561,36 | 71 278 902,70 | 9,83 % | 66 677 796,39 | 85,17 % | 56 406 868,44 | 79,14 % | 18,21 % | 8 659 241,63 | 11,06 % | 7 723 346,52 | 10,84 % | 12,12 % | 2 947 523,34 | 3,77 % | 7 148 687,74 | 10,03 % | – 58,77 % |
| 13 | POLÍTICA REGIONAL | 20 152 243 333,70 | 22 099 647 224,99 | – 8,81 % | 19 982 317 107,34 | 99,16 % | 21 880 111 466,25 | 99,01 % | -8,67 % | 111 104 553,91 | 0,55 % | 152 873 983,26 | 0,69 % | – 27,32 % | 58 821 672,45 | 0,29 % | 66 661 775,48 | 0,30 % | – 11,76 % |
| 14 | FISCALIDAD Y UNIÓN ADUANERA | 110 123 014,03 | 98 227 298,18 | 12,11 % | 94 048 564,70 | 85,40 % | 81 268 055,31 | 82,73 % | 15,73 % | 7 746 618,65 | 7,03 % | 7 517 082,53 | 7,65 % | 3,05 % | 8 327 830,68 | 7,56 % | 9 442 160,34 | 9,61 % | – 11,80 % |
| 15 | EDUCACIÓN Y CULTURA | 1 171 624 946,68 | 1 180 630 485,06 | – 0,76 % | 1 002 857 479,56 | 85,60 % | 989 161 627,60 | 83,78 % | 1,38 % | 143 154 278,28 | 12,22 % | 171 559 656,98 | 14,53 % | – 16,56 % | 25 613 188,84 | 2,19 % | 19 909 200,48 | 1,69 % | 28,65 % |
| 16 | PRENSA Y COMUNICACIÓN | 201 916 890,24 | 172 259 866,09 | 17,22 % | 159 016 725,77 | 78,75 % | 136 650 838,22 | 79,33 % | 16,37 % | 19 156 186,75 | 9,49 % | 15 260 846,54 | 8,86 % | 25,53 % | 23 743 977,72 | 11,76 % | 20 348 181,33 | 11,81 % | 16,69 % |
| 17 | SANIDAD Y PROTECCIÓN DE LOS CONSUMIDORES | 837 689 986,30 | 852 582 498,08 | – 1,75 % | 498 837 321,88 | 59,55 % | 447 210 164,10 | 52,45 % | 11,54 % | 262 871 415,90 | 31,38 % | 361 598 618,48 | 42,41 % | – 27,30 % | 75 981 248,52 | 9,07 % | 43 773 715,50 | 5,13 % | 73,58 % |
| 18 | ESPACIO DE LIBERTAD, SEGURIDAD Y JUSTICIA | 589 590 155,25 | 520 636 688,47 | 13,24 % | 470 786 913,49 | 79,85 % | 436 247 369,11 | 83,79 % | 7,92 % | 61 070 829,05 | 10,36 % | 19 363 264,06 | 3,72 % | 215,40 % | 57 732 412,71 | 9,79 % | 65 026 055,30 | 12,49 % | – 11,22 % |
| 19 | RELACIONES EXTERIORES | 3 335 618 358,92 | 3 690 315 564,41 | – 9,61 % | 3 164 706 890,99 | 94,88 % | 3 316 778 199,10 | 89,88 % | -4,58 % | 111 182 901,14 | 3,33 % | 152 171 985,62 | 4,12 % | – 26,94 % | 59 728 566,79 | 1,79 % | 221 365 379,69 | 6,00 % | – 73,02 % |
| 20 | COMERCIO | 84 797 756,27 | 76 317 783,85 | 11,11 % | 74 500 528,37 | 87,86 % | 65 820 593,60 | 86,25 % | 13,19 % | 6 817 667,05 | 8,04 % | 6 733 891,39 | 8,82 % | 1,24 % | 3 479 560,85 | 4,10 % | 3 763 298,86 | 4,93 % | – 7,54 % |
| 21 | DESARROLLO Y RELACIONES CON LOS PAÍSES ACP | 1 244 240 629,79 | 1 109 292 742,03 | 12,17 % | 1 140 061 224,15 | 91,63 % | 975 738 727,07 | 87,96 % | 16,84 % | 51 957 023,01 | 4,18 % | 80 791 455,36 | 7,28 % | – 35,69 % | 52 222 382,63 | 4,20 % | 52 762 559,60 | 4,76 % | – 1,02 % |
| 22 | AMPLIACIÓN | 2 547 666 825,37 | 2 175 562 677,34 | 17,10 % | 1 902 618 042,80 | 74,68 % | 1 987 258 359,53 | 91,34 % | -4,26 % | 65 392 530,87 | 2,57 % | 60 680 036,69 | 2,79 % | 7,77 % | 579 656 251,70 | 22,75 % | 127 624 281,12 | 5,87 % | 354,19 % |
| 23 | AYUDA HUMANITARIA | 626 900 784,47 | 535 465 941,36 | 17,08 % | 596 062 922,91 | 95,08 % | 514 114 375,30 | 96,01 % | 15,94 % | 10 441 082,36 | 1,67 % | 5 182 437,74 | 0,97 % | 101,47 % | 20 396 779,20 | 3,25 % | 16 169 128,32 | 3,02 % | 26,15 % |
| 24 | LUCHA CONTRA EL FRAUDE | 62 887 691,19 | 57 808 657,31 | 8,79 % | 53 161 961,37 | 84,53 % | 43 715 682,56 | 75,62 % | 21,61 % | 7 082 471,82 | 11,26 % | 4 574 263,29 | 7,91 % | 54,83 % | 2 643 258,00 | 4,20 % | 9 518 711,46 | 16,47 % | – 72,23 % |
| 25 | COORDINACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE LA COMISIÓN Y ASESORAMIENTO JURÍDICO | 236 109 319,02 | 212 940 672,81 | 10,88 % | 209 965 876,20 | 88,93 % | 185 427 528,55 | 87,08 % | 13,23 % | 18 975 149,72 | 8,04 % | 20 401 080,37 | 9,58 % | – 6,99 % | 7 168 293,10 | 3,04 % | 7 112 063,89 | 3,34 % | 0,79 % |
| 26 | ADMINISTRACIÓN | 799 466 175,00 | 983 502 420,70 | – 18,71 % | 648 589 592,37 | 81,13 % | 801 460 872,17 | 81,49 % | -19,07 % | 100 315 741,93 | 12,55 % | 118 029 012,19 | 12,00 % | – 15,01 % | 50 560 840,70 | 6,32 % | 64 012 536,34 | 6,51 % | – 21,01 % |
| 27 | PRESUPUESTOS | 1 383 209 636,30 | 1 474 835 000,71 | – 6,21 % | 1 371 108 963,77 | 99,13 % | 1 460 232 799,45 | 99,01 % | -6,10 % | 9 690 803,33 | 0,70 % | 12 022 741,40 | 0,82 % | – 19,40 % | 2 409 869,20 | 0,17 % | 2 579 459,86 | 0,17 % | – 6,57 % |
| 28 | AUDITORÍA | 11 737 179,47 | 9 634 884,70 | 21,82 % | 10 463 779,17 | 89,15 % | 8 619 245,17 | 89,46 % | 21,40 % | 863 002,01 | 7,35 % | 762 490,64 | 7,91 % | 13,18 % | 410 398,29 | 3,50 % | 253 148,89 | 2,63 % | 62,12 % |
| 29 | ESTADÍSTICAS | 141 296 861,25 | 127 656 533,46 | 10,69 % | 111 123 383,02 | 78,65 % | 97 286 088,98 | 76,21 % | 14,22 % | 10 002 427,05 | 7,08 % | 13 120 347,35 | 10,28 % | – 23,76 % | 20 171 051,18 | 14,28 % | 17 250 097,13 | 13,51 % | 16,93 % |
| 30 | PENSIONES | 899 771 006,94 | 841 834 269,76 | 6,88 % | 895 202 618,12 | 99,49 % | 840 129 987,75 | 99,80 % | 6,56 % | 2 776 434,49 | 0,31 % | 1 596 454,95 | 0,19 % | 73,91 % | 1 791 954,33 | 0,20 % | 107 827,06 | 0,01 % | 1561,88 % |
| 31 | RESERVAS | 123 000 000,00 | 221 000 000,00 | – 44,34 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | % | % | 123 000 000,00 | 100,00 % | 221 000 000,00 | 100,00 % | – 44,34 % |
| 90 | OTRAS INSTITUCIONES | 2 853 089 900,39 | 2 703 684 214,15 | 5,53 % | 2 239 705 806,44 | 78,50 % | 2 135 581 311,59 | 78,99 % | 4,88 % | 507 418 983,90 | 17,78 % | 458 675 515,05 | 16,96 % | 10,63 % | 105 965 110,05 | 3,71 % | 109 427 387,51 | 4,05 % | 3,16 % |
| Total | 109 434 000 616,11 | 105 032 053 692,60 | 4,19 % | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 100 139 441 837,71 | 95,34 % | 4,69 % | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 2 829 903 395,29 | 2,69 % | – 5,05 % | 1 911 869 884,35 | 1,75 % | 2 062 708 459,60 | 1,96 % | – 7,31 % |

EUR

Política

Créditos de pago autorizados

Pagos efectuados

Créditos prorrogados a 2006

Anulaciones

2005

2004

Dif. en %

2005

%

2004

%

Dif. en %

2005

%

2004

%

Dif. en %

2005

%

2004

%

Dif. en %

1

2

3=(12)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(46)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(911)/11

14=149

15=14/1

16=2611

17=16/2

18=(1416)/16

01

ASUNTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS

455 723 451,06

427 609 702,53

6,57 %

356 798 011,71

78,29 %

348 735 390,60

81,55 %

2,31 %

6 158 653,19

1,35 %

13 998 787,81

3,27 %

– 56,01 %

92 766 786,16

20,36 %

64 875 524,12

15,17 %

42,99 %

02

EMPRESA

420 813 510,71

335 461 753,38

25,44 %

305 486 312,68

72,59 %

246 403 887,40

73,45 %

23,98 %

47 989 883,15

11,40 %

40 464 982,17

12,06 %

18,60 %

67 337 314,88

16,00 %

48 592 883,81

14,49 %

38,57 %

03

COMPETENCIA

99 373 701,44

86 473 958,65

14,92 %

89 655 686,24

90,22 %

77 193 624,14

89,27 %

16,14 %

8 242 358,33

8,29 %

7 404 527,24

8,56 %

11,32 %

1 475 656,87

1,48 %

1 875 807,27

2,17 %

– 21,33 %

04

EMPLEO Y ASUNTOS SOCIALES

9 811 200 592,87

9 404 474 746,89

4,32 %

9 756 257 708,52

99,44 %

9 286 011 059,39

98,74 %

5,06 %

24 079 509,44

0,25 %

24 526 756,61

0,26 %

– 1,82 %

30 863 374,91

0,31 %

93 936 930,89

1,00 %

– 67,14 %

05

AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL

52 984 768 230,41

47 837 811 252,10

10,76 %

52 736 906 945,54

99,53 %

47 445 758 316,56

99,18 %

11,15 %

69 843 303,26

0,13 %

75 891 376,20

0,16 %

– 7,97 %

178 017 981,61

0,34 %

316 161 559,34

0,66 %

– 43,69 %

06

ENERGÍA Y TRANSPORTE

1 347 410 097,94

1 268 796 306,08

6,20 %

1 205 229 065,70

89,45 %

1 008 351 753,20

79,47 %

19,52 %

78 332 113,72

5,81 %

71 906 118,06

5,67 %

8,94 %

63 848 918,52

4,74 %

188 538 434,82

14,86 %

– 66,13 %

07

MEDIO AMBIENTE

342 671 583,23

334 448 713,93

2,46 %

275 876 257,76

80,51 %

252 060 503,84

75,37 %

9,45 %

25 155 239,45

7,34 %

42 932 781,15

12,84 %

– 41,41 %

41 640 086,02

12,15 %

39 455 428,94

11,80 %

5,54 %

08

INVESTIGACIÓN

3 516 317 721,69

3 079 532 525,39

14,18 %

3 015 486 495,85

85,76 %

2 605 823 652,19

84,62 %

15,72 %

487 689 644,76

13,87 %

459 677 101,52

14,93 %

6,09 %

13 141 581,08

0,37 %

14 031 771,68

0,46 %

– 6,34 %

09

SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN

1 448 488 027,38

1 445 815 136,01

0,18 %

1 227 318 675,95

84,73 %

1 248 258 283,12

86,34 %

-1,68 %

197 526 887,33

13,64 %

166 245 154,03

11,50 %

18,82 %

23 642 464,10

1,63 %

31 311 698,86

2,17 %

– 24,49 %

10

INVESTIGACIÓN DIRECTA

594 480 964,37

527 145 608,20

12,77 %

355 815 491,08

59,85 %

320 583 774,48

60,82 %

10,99 %

216 107 331,04

36,35 %

203 455 304,41

38,60 %

6,22 %

22 558 142,25

3,79 %

3 106 529,31

0,59 %

626,15 %

11

PESCA

921 487 723,07

1 069 369 663,28

– 13,83 %

818 585 676,41

88,83 %

841 041 432,94

78,65 %

-2,67 %

9 096 638,99

0,99 %

52 761 995,68

4,93 %

– 82,76 %

93 805 407,67

10,18 %

175 566 234,66

16,42 %

– 46,57 %

12

MERCADO INTERIOR

78 284 561,36

71 278 902,70

9,83 %

66 677 796,39

85,17 %

56 406 868,44

79,14 %

18,21 %

8 659 241,63

11,06 %

7 723 346,52

10,84 %

12,12 %

2 947 523,34

3,77 %

7 148 687,74

10,03 %

– 58,77 %

13

POLÍTICA REGIONAL

20 152 243 333,70

22 099 647 224,99

– 8,81 %

19 982 317 107,34

99,16 %

21 880 111 466,25

99,01 %

-8,67 %

111 104 553,91

0,55 %

152 873 983,26

0,69 %

– 27,32 %

58 821 672,45

0,29 %

66 661 775,48

0,30 %

– 11,76 %

14

FISCALIDAD Y UNIÓN ADUANERA

110 123 014,03

98 227 298,18

12,11 %

94 048 564,70

85,40 %

81 268 055,31

82,73 %

15,73 %

7 746 618,65

7,03 %

7 517 082,53

7,65 %

3,05 %

8 327 830,68

7,56 %

9 442 160,34

9,61 %

– 11,80 %

15

EDUCACIÓN Y CULTURA

1 171 624 946,68

1 180 630 485,06

– 0,76 %

1 002 857 479,56

85,60 %

989 161 627,60

83,78 %

1,38 %

143 154 278,28

12,22 %

171 559 656,98

14,53 %

– 16,56 %

25 613 188,84

2,19 %

19 909 200,48

1,69 %

28,65 %

16

PRENSA Y COMUNICACIÓN

201 916 890,24

172 259 866,09

17,22 %

159 016 725,77

78,75 %

136 650 838,22

79,33 %

16,37 %

19 156 186,75

9,49 %

15 260 846,54

8,86 %

25,53 %

23 743 977,72

11,76 %

20 348 181,33

11,81 %

16,69 %

17

SANIDAD Y PROTECCIÓN DE LOS CONSUMIDORES

837 689 986,30

852 582 498,08

– 1,75 %

498 837 321,88

59,55 %

447 210 164,10

52,45 %

11,54 %

262 871 415,90

31,38 %

361 598 618,48

42,41 %

– 27,30 %

75 981 248,52

9,07 %

43 773 715,50

5,13 %

73,58 %

18

ESPACIO DE LIBERTAD, SEGURIDAD Y JUSTICIA

589 590 155,25

520 636 688,47

13,24 %

470 786 913,49

79,85 %

436 247 369,11

83,79 %

7,92 %

61 070 829,05

10,36 %

19 363 264,06

3,72 %

215,40 %

57 732 412,71

9,79 %

65 026 055,30

12,49 %

– 11,22 %

19

RELACIONES EXTERIORES

3 335 618 358,92

3 690 315 564,41

– 9,61 %

3 164 706 890,99

94,88 %

3 316 778 199,10

89,88 %

-4,58 %

111 182 901,14

3,33 %

152 171 985,62

4,12 %

– 26,94 %

59 728 566,79

1,79 %

221 365 379,69

6,00 %

– 73,02 %

20

COMERCIO

84 797 756,27

76 317 783,85

11,11 %

74 500 528,37

87,86 %

65 820 593,60

86,25 %

13,19 %

6 817 667,05

8,04 %

6 733 891,39

8,82 %

1,24 %

3 479 560,85

4,10 %

3 763 298,86

4,93 %

– 7,54 %

21

DESARROLLO Y RELACIONES CON LOS PAÍSES ACP

1 244 240 629,79

1 109 292 742,03

12,17 %

1 140 061 224,15

91,63 %

975 738 727,07

87,96 %

16,84 %

51 957 023,01

4,18 %

80 791 455,36

7,28 %

– 35,69 %

52 222 382,63

4,20 %

52 762 559,60

4,76 %

– 1,02 %

22

AMPLIACIÓN

2 547 666 825,37

2 175 562 677,34

17,10 %

1 902 618 042,80

74,68 %

1 987 258 359,53

91,34 %

-4,26 %

65 392 530,87

2,57 %

60 680 036,69

2,79 %

7,77 %

579 656 251,70

22,75 %

127 624 281,12

5,87 %

354,19 %

23

AYUDA HUMANITARIA

626 900 784,47

535 465 941,36

17,08 %

596 062 922,91

95,08 %

514 114 375,30

96,01 %

15,94 %

10 441 082,36

1,67 %

5 182 437,74

0,97 %

101,47 %

20 396 779,20

3,25 %

16 169 128,32

3,02 %

26,15 %

24

LUCHA CONTRA EL FRAUDE

62 887 691,19

57 808 657,31

8,79 %

53 161 961,37

84,53 %

43 715 682,56

75,62 %

21,61 %

7 082 471,82

11,26 %

4 574 263,29

7,91 %

54,83 %

2 643 258,00

4,20 %

9 518 711,46

16,47 %

– 72,23 %

25

COORDINACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE LA COMISIÓN Y ASESORAMIENTO JURÍDICO

236 109 319,02

212 940 672,81

10,88 %

209 965 876,20

88,93 %

185 427 528,55

87,08 %

13,23 %

18 975 149,72

8,04 %

20 401 080,37

9,58 %

– 6,99 %

7 168 293,10

3,04 %

7 112 063,89

3,34 %

0,79 %

26

ADMINISTRACIÓN

799 466 175,00

983 502 420,70

– 18,71 %

648 589 592,37

81,13 %

801 460 872,17

81,49 %

-19,07 %

100 315 741,93

12,55 %

118 029 012,19

12,00 %

– 15,01 %

50 560 840,70

6,32 %

64 012 536,34

6,51 %

– 21,01 %

27

PRESUPUESTOS

1 383 209 636,30

1 474 835 000,71

– 6,21 %

1 371 108 963,77

99,13 %

1 460 232 799,45

99,01 %

-6,10 %

9 690 803,33

0,70 %

12 022 741,40

0,82 %

– 19,40 %

2 409 869,20

0,17 %

2 579 459,86

0,17 %

– 6,57 %

28

AUDITORÍA

11 737 179,47

9 634 884,70

21,82 %

10 463 779,17

89,15 %

8 619 245,17

89,46 %

21,40 %

863 002,01

7,35 %

762 490,64

7,91 %

13,18 %

410 398,29

3,50 %

253 148,89

2,63 %

62,12 %

29

ESTADÍSTICAS

141 296 861,25

127 656 533,46

10,69 %

111 123 383,02

78,65 %

97 286 088,98

76,21 %

14,22 %

10 002 427,05

7,08 %

13 120 347,35

10,28 %

– 23,76 %

20 171 051,18

14,28 %

17 250 097,13

13,51 %

16,93 %

30

PENSIONES

899 771 006,94

841 834 269,76

6,88 %

895 202 618,12

99,49 %

840 129 987,75

99,80 %

6,56 %

2 776 434,49

0,31 %

1 596 454,95

0,19 %

73,91 %

1 791 954,33

0,20 %

107 827,06

0,01 %

1561,88 %

31

RESERVAS

123 000 000,00

221 000 000,00

– 44,34 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

%

%

123 000 000,00

100,00 %

221 000 000,00

100,00 %

– 44,34 %

90

OTRAS INSTITUCIONES

2 853 089 900,39

2 703 684 214,15

5,53 %

2 239 705 806,44

78,50 %

2 135 581 311,59

78,99 %

4,88 %

507 418 983,90

17,78 %

458 675 515,05

16,96 %

10,63 %

105 965 110,05

3,71 %

109 427 387,51

4,05 %

3,16 %

Total

109 434 000 616,11

105 032 053 692,60

4,19 %

104 835 229 826,25

95,80 %

100 139 441 837,71

95,34 %

4,69 %

2 686 900 905,51

2,46 %

2 829 903 395,29

2,69 %

– 5,05 %

1 911 869 884,35

1,75 %

2 062 708 459,60

1,96 %

– 7,31 %

14.   Desglose y evolución de los créditos de compromiso

y de pago por rúbricas de las perspectivas financieras

| EUR |
| --- |
| Rúbrica | Créditos de compromiso | Créditos de pago |
| Créditos aprobados | Modificaciones (Transferencias y PR) | Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004 | Ingresos afectados | Total créditos suplementarios | Total créditos autorizados | Créditos aprobados | Modificaciones (Transferencias y PR) | Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004 | Ingresos afectados | Total créditos suplementarios | Total créditos autorizados |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 1 | AGRICULTURA | 49 676 450 000,00 | -650 000 000,00 | 49 500 000,00 | 296 092,42 | 49 796 092,42 | 49 076 246 092,42 | 49 114 850 000,00 | -604 790 000,00 | 397 625 257,83 | 296 092,42 | 397 921 350,25 | 48 907 981 350,25 |
| 2 | ACCIONES ESTRUCTURALES | 42 423 497 444,00 | -3 200 000,00 | 115 454 588,95 | 439 371,53 | 115 893 960,48 | 42 536 191 404,48 | 32 396 027 704,00 | 245 091 822,00 | 188 992 197,08 | 8 139 436,88 | 197 131 633,96 | 32 838 251 159,96 |
| 3 | POLÍTICAS INTERNAS | 9 052 000 000,00 | 98 458 408,00 | 35 452 135,67 | 1 254 695 767,17 | 1 290 147 902,84 | 10 440 606 310,84 | 7 923 781 439,00 | 66 139 058,00 | 162 468 488,84 | 1 601 250 121,26 | 1 763 718 610,10 | 9 753 639 107,10 |
| 4 | ACCIONES EXTERIORES | 5 219 000 000,00 | 225 000 000,00 | 8 985 967,13 | 207 345 607,63 | 216 331 574,76 | 5 660 331 574,76 | 5 476 162 603,00 | -304 663 050,00 | 49 359 418,49 | 214 548 976,97 | 263 908 395,46 | 5 435 407 948,46 |
| 5 | ADMINISTRACIÓN | 6 351 199 258,00 | -58 741 890,00 | 2 491 273,88 | 255 913 742,07 | 258 405 015,95 | 6 550 862 383,95 | 6 351 199 258,00 | -58 728 890,00 | 751 581 418,71 | 257 132 505,91 | 1 008 713 924,62 | 7 301 184 292,62 |
| 6 | RESERVAS | 446 000 000,00 | -210 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 236 000 000,00 | 446 000 000,00 | -100 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 346 000 000,00 |
| 7 | ESTRATEGIA DE PREADHESIÓN | 2 081 000 000,00 | 0,00 | 1 500 000,00 | 48 213 588,18 | 49 713 588,18 | 2 130 713 588,18 | 3 286 990 000,00 | 141 000 000,00 | 9 738 244,95 | 108 819 516,77 | 118 557 761,72 | 3 546 547 761,72 |
| 8 | COMPENSACIÓN | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 |
| Total | 116 554 135 698,00 | -598 483 482,00 | 213 383 965,63 | 1 766 904 169,00 | 1 980 288 134,63 | 117 935 940 350,63 | 106 300 000 000,00 | -615 951 060,00 | 1 559 765 025,90 | 2 190 186 650,21 | 3 749 951 676,11 | 109 434 000 616,11 |

EUR

Rúbrica

Créditos de compromiso

Créditos de pago

Créditos aprobados

Modificaciones (Transferencias y PR)

Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004

Ingresos afectados

Total créditos suplementarios

Total créditos autorizados

Créditos aprobados

Modificaciones (Transferencias y PR)

Créditos prorrogados o reconstituidos de 2004

Ingresos afectados

Total créditos suplementarios

Total créditos autorizados

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

1

AGRICULTURA

49 676 450 000,00

-650 000 000,00

49 500 000,00

296 092,42

49 796 092,42

49 076 246 092,42

49 114 850 000,00

-604 790 000,00

397 625 257,83

296 092,42

397 921 350,25

48 907 981 350,25

2

ACCIONES ESTRUCTURALES

42 423 497 444,00

-3 200 000,00

115 454 588,95

439 371,53

115 893 960,48

42 536 191 404,48

32 396 027 704,00

245 091 822,00

188 992 197,08

8 139 436,88

197 131 633,96

32 838 251 159,96

3

POLÍTICAS INTERNAS

9 052 000 000,00

98 458 408,00

35 452 135,67

1 254 695 767,17

1 290 147 902,84

10 440 606 310,84

7 923 781 439,00

66 139 058,00

162 468 488,84

1 601 250 121,26

1 763 718 610,10

9 753 639 107,10

4

ACCIONES EXTERIORES

5 219 000 000,00

225 000 000,00

8 985 967,13

207 345 607,63

216 331 574,76

5 660 331 574,76

5 476 162 603,00

-304 663 050,00

49 359 418,49

214 548 976,97

263 908 395,46

5 435 407 948,46

5

ADMINISTRACIÓN

6 351 199 258,00

-58 741 890,00

2 491 273,88

255 913 742,07

258 405 015,95

6 550 862 383,95

6 351 199 258,00

-58 728 890,00

751 581 418,71

257 132 505,91

1 008 713 924,62

7 301 184 292,62

6

RESERVAS

446 000 000,00

-210 000 000,00

0,00

0,00

0,00

236 000 000,00

446 000 000,00

-100 000 000,00

0,00

0,00

0,00

346 000 000,00

7

ESTRATEGIA DE PREADHESIÓN

2 081 000 000,00

0,00

1 500 000,00

48 213 588,18

49 713 588,18

2 130 713 588,18

3 286 990 000,00

141 000 000,00

9 738 244,95

108 819 516,77

118 557 761,72

3 546 547 761,72

8

COMPENSACIÓN

1 304 988 996,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

1 304 988 996,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

Total

116 554 135 698,00

-598 483 482,00

213 383 965,63

1 766 904 169,00

1 980 288 134,63

117 935 940 350,63

106 300 000 000,00

-615 951 060,00

1 559 765 025,90

2 190 186 650,21

3 749 951 676,11

109 434 000 616,11

15.   Ejecución de los créditos de compromiso

por rúbricas de las perspectivas financieras

| EUR |
| --- |
| Rúbrica | Compromisos contraídos | Créditos prorrogados a 2006 | Créditos anulados | Créditos de compromiso autorizados |
| Con créditos del ejercicio | Con créditos prorrogados o reconstituidos | Ingresos afectados | Total | % | Ingresos afectados | Prórroga no automática | Total | % | De créditos de ejercicios | De créditos prorrogados | De ingresos afectados (AELC) | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 7=6/1 | 8 | 9 | 10=9+8 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | AGRICULTURA | 49 076 246 092,42 | 48 879 190 891,15 | 49 000 000,00 | 169 029,47 | 48 928 359 920,62 | 99,70 % | 127 062,95 | 43 400 000,00 | 43 527 062,95 | 0,09 % | 103 859 108,85 | 500 000,00 | 0,00 | 104 359 108,85 | 0,21 % |
| 2 | ACCIONES ESTRUCTURALES | 42 536 191 404,48 | 42 374 671 699,12 | 115 454 563,95 | 372 242,50 | 42 490 498 505,57 | 99,89 % | 67 129,03 | 20 047 839,60 | 20 114 968,63 | 0,05 % | 25 577 905,28 | 25,00 | 0,00 | 25 577 930,28 | 0,06 % |
| 3 | POLÍTICAS INTERNAS | 10 440 606 310,84 | 8 824 865 362,19 | 33 839 454,54 | 689 899 359,60 | 9 548 604 176,33 | 91,46 % | 563 722 317,58 | 120 099 715,73 | 683 822 033,31 | 6,55 % | 205 493 330,08 | 1 612 681,13 | 1 074 089,99 | 208 180 101,20 | 1,99 % |
| 4 | ACCIONES EXTERIORES | 5 660 331 574,76 | 5 402 892 729,32 | 8 274 726,25 | 104 938 147,21 | 5 516 105 602,78 | 97,45 % | 102 378 405,88 | 3 685 500,00 | 106 063 905,88 | 1,87 % | 37 421 770,68 | 711 240,88 | 29 054,54 | 38 162 066,10 | 0,67 % |
| 5 | ADMINISTRACIÓN | 6 550 862 383,95 | 6 193 771 537,50 | 2 420 673,88 | 158 663 981,47 | 6 354 856 192,85 | 97,01 % | 97 245 444,06 | 80 000,00 | 97 325 444,06 | 1,49 % | 98 605 830,50 | 70 600,00 | 4 316,54 | 98 680 747,04 | 1,51 % |
| 6 | RESERVAS | 236 000 000,00 | 140 110 000,00 | 0,00 | 0,00 | 140 110 000,00 | 59,37 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 95 890 000,00 | 0,00 | 0,00 | 95 890 000,00 | 40,63 % |
| 7 | ESTRATEGIA DE PREADHESIÓN | 2 130 713 588,18 | 1 953 782 687,65 | 1 500 000,00 | 39 103 246,57 | 1 994 385 934,22 | 93,60 % | 9 110 341,61 | 0,00 | 9 110 341,61 | 0,43 % | 127 217 312,35 | 0,00 | 0,00 | 127 217 312,35 | 5,97 % |
| 8 | COMPENSACIÓN | 1 304 988 996,00 | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % |
| Total | 117 935 940 350,63 | 115 074 273 902,93 | 210 489 418,62 | 993 146 006,82 | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 772 650 701,11 | 187 313 055,33 | 959 963 756,44 | 0,81 % | 694 065 257,74 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 698 067 265,82 | 0,59 % |

EUR

Rúbrica

Compromisos contraídos

Créditos prorrogados a 2006

Créditos anulados

Créditos de compromiso autorizados

Con créditos del ejercicio

Con créditos prorrogados o reconstituidos

Ingresos afectados

Total

%

Ingresos afectados

Prórroga no automática

Total

%

De créditos de ejercicios

De créditos prorrogados

De ingresos afectados (AELC)

Total

%

1

2

3

4

5=2+3+4

7=6/1

8

9

10=9+8

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

AGRICULTURA

49 076 246 092,42

48 879 190 891,15

49 000 000,00

169 029,47

48 928 359 920,62

99,70 %

127 062,95

43 400 000,00

43 527 062,95

0,09 %

103 859 108,85

500 000,00

0,00

104 359 108,85

0,21 %

2

ACCIONES ESTRUCTURALES

42 536 191 404,48

42 374 671 699,12

115 454 563,95

372 242,50

42 490 498 505,57

99,89 %

67 129,03

20 047 839,60

20 114 968,63

0,05 %

25 577 905,28

25,00

0,00

25 577 930,28

0,06 %

3

POLÍTICAS INTERNAS

10 440 606 310,84

8 824 865 362,19

33 839 454,54

689 899 359,60

9 548 604 176,33

91,46 %

563 722 317,58

120 099 715,73

683 822 033,31

6,55 %

205 493 330,08

1 612 681,13

1 074 089,99

208 180 101,20

1,99 %

4

ACCIONES EXTERIORES

5 660 331 574,76

5 402 892 729,32

8 274 726,25

104 938 147,21

5 516 105 602,78

97,45 %

102 378 405,88

3 685 500,00

106 063 905,88

1,87 %

37 421 770,68

711 240,88

29 054,54

38 162 066,10

0,67 %

5

ADMINISTRACIÓN

6 550 862 383,95

6 193 771 537,50

2 420 673,88

158 663 981,47

6 354 856 192,85

97,01 %

97 245 444,06

80 000,00

97 325 444,06

1,49 %

98 605 830,50

70 600,00

4 316,54

98 680 747,04

1,51 %

6

RESERVAS

236 000 000,00

140 110 000,00

0,00

0,00

140 110 000,00

59,37 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

95 890 000,00

0,00

0,00

95 890 000,00

40,63 %

7

ESTRATEGIA DE PREADHESIÓN

2 130 713 588,18

1 953 782 687,65

1 500 000,00

39 103 246,57

1 994 385 934,22

93,60 %

9 110 341,61

0,00

9 110 341,61

0,43 %

127 217 312,35

0,00

0,00

127 217 312,35

5,97 %

8

COMPENSACIÓN

1 304 988 996,00

1 304 988 996,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

100,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

Total

117 935 940 350,63

115 074 273 902,93

210 489 418,62

993 146 006,82

116 277 909 328,37

98,59 %

772 650 701,11

187 313 055,33

959 963 756,44

0,81 %

694 065 257,74

2 894 547,01

1 107 461,07

698 067 265,82

0,59 %

16.   Ejecución de los créditos

de pago por rúbricas de las perspectivas financieras

| EUR |
| --- |
| Rúbrica | Pagos
  efectuados | Appropriations carried over to 2006 | Anulaciones | Créditos de pago autorizados |
| Con créditos del ejercicio | Con créditos prorrogados o reconstituidos | Ingresos afectados | Total | % | Prórroga automática | Prórroga no automática | Ingresos afectados | Total | % | De créditos de ejercicios | De créditos prorrogados | De ingresos afectados (AELC) | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | AGRICULTURA | 48 907 981 350,25 | 48 120 840 229,42 | 344 928 756,46 | 0,00 | 48 465 768 985,88 | 99,10 % | 241 927 576,73 | 43 400 000,00 | 296 092,42 | 285 623 669,15 | 0,58 % | 103 892 193,85 | 52 696 501,37 | 0,00 | 156 588 695,22 | 0,32 % |
| 2 | ACCIONES ESTRUCTURALES | 32 838 251 159,96 | 32 575 102 855,08 | 180 324 504,97 | 7 764 713,80 | 32 763 192 073,85 | 99,77 % | 16 081 386,35 | 0,00 | 374 723,08 | 16 456 109,43 | 0,05 % | 49 935 284,57 | 8 667 692,11 | 0,00 | 58 602 976,68 | 0,18 % |
| 3 | POLÍTICAS INTERNAS | 9 753 639 107,10 | 7 309 716 353,79 | 104 184 612,81 | 558 209 370,15 | 7 972 110 336,75 | 81,73 % | 134 688 559,36 | 147 545 964,97 | 1 039 790 976,83 | 1 322 025 501,16 | 13,55 % | 397 969 618,88 | 58 283 876,03 | 3 249 774,28 | 459 503 269,19 | 4,71 % |
| 4 | ACCIONES EXTERIORES | 5 435 407 948,46 | 4 849 881 015,05 | 28 027 280,45 | 135 145 767,71 | 5 013 054 063,21 | 92,23 % | 56 172 102,28 | 10 770 643,65 | 79 401 326,49 | 146 344 072,42 | 2,69 % | 254 675 792,02 | 21 332 138,04 | 1 882,77 | 276 009 812,83 | 5,08 % |
| 5 | ADMINISTRACIÓN | 7 301 184 292,62 | 5 429 154 353,75 | 624 779 349,14 | 137 445 090,01 | 6 191 378 792,90 | 84,80 % | 759 657 825,83 | 80 000,00 | 119 679 318,99 | 879 417 144,82 | 12,04 % | 103 578 188,42 | 126 802 069,57 | 8 096,91 | 230 388 354,90 | 3,15 % |
| 6 | RESERVAS | 346 000 000,00 | 140 110 000,00 | 0,00 | 0,00 | 140 110 000,00 | 40,49 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 205 890 000,00 | 0,00 | 0,00 | 205 890 000,00 | 59,51 % |
| 7 | ESTRATEGIA DE PREADHESIÓN | 3 546 547 761,72 | 2 891 495 541,19 | 4 749 482,11 | 88 381 554,36 | 2 984 626 577,66 | 84,16 % | 16 596 446,12 | 0,00 | 20 437 962,41 | 37 034 408,53 | 1,04 % | 519 898 012,69 | 4 988 762,84 | 0,00 | 524 886 775,53 | 14,80 % |
| 8 | COMPENSACIÓN | 1 304 988 996,00 | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % |
| Total | 109 434 000 616,11 | 102 621 289 344,28 | 1 286 993 985,94 | 926 946 496,03 | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 1 225 123 896,67 | 201 796 608,62 | 1 259 980 400,22 | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 635 839 090,43 | 272 771 039,96 | 3 259 753,96 | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

EUR

Rúbrica

Pagos

efectuados

Appropriations carried over to 2006

Anulaciones

Créditos de pago autorizados

Con créditos del ejercicio

Con créditos prorrogados o reconstituidos

Ingresos afectados

Total

%

Prórroga automática

Prórroga no automática

Ingresos afectados

Total

%

De créditos de ejercicios

De créditos prorrogados

De ingresos afectados (AELC)

Total

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

AGRICULTURA

48 907 981 350,25

48 120 840 229,42

344 928 756,46

0,00

48 465 768 985,88

99,10 %

241 927 576,73

43 400 000,00

296 092,42

285 623 669,15

0,58 %

103 892 193,85

52 696 501,37

0,00

156 588 695,22

0,32 %

2

ACCIONES ESTRUCTURALES

32 838 251 159,96

32 575 102 855,08

180 324 504,97

7 764 713,80

32 763 192 073,85

99,77 %

16 081 386,35

0,00

374 723,08

16 456 109,43

0,05 %

49 935 284,57

8 667 692,11

0,00

58 602 976,68

0,18 %

3

POLÍTICAS INTERNAS

9 753 639 107,10

7 309 716 353,79

104 184 612,81

558 209 370,15

7 972 110 336,75

81,73 %

134 688 559,36

147 545 964,97

1 039 790 976,83

1 322 025 501,16

13,55 %

397 969 618,88

58 283 876,03

3 249 774,28

459 503 269,19

4,71 %

4

ACCIONES EXTERIORES

5 435 407 948,46

4 849 881 015,05

28 027 280,45

135 145 767,71

5 013 054 063,21

92,23 %

56 172 102,28

10 770 643,65

79 401 326,49

146 344 072,42

2,69 %

254 675 792,02

21 332 138,04

1 882,77

276 009 812,83

5,08 %

5

ADMINISTRACIÓN

7 301 184 292,62

5 429 154 353,75

624 779 349,14

137 445 090,01

6 191 378 792,90

84,80 %

759 657 825,83

80 000,00

119 679 318,99

879 417 144,82

12,04 %

103 578 188,42

126 802 069,57

8 096,91

230 388 354,90

3,15 %

6

RESERVAS

346 000 000,00

140 110 000,00

0,00

0,00

140 110 000,00

40,49 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

205 890 000,00

0,00

0,00

205 890 000,00

59,51 %

7

ESTRATEGIA DE PREADHESIÓN

3 546 547 761,72

2 891 495 541,19

4 749 482,11

88 381 554,36

2 984 626 577,66

84,16 %

16 596 446,12

0,00

20 437 962,41

37 034 408,53

1,04 %

519 898 012,69

4 988 762,84

0,00

524 886 775,53

14,80 %

8

COMPENSACIÓN

1 304 988 996,00

1 304 988 996,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

100,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

Total

109 434 000 616,11

102 621 289 344,28

1 286 993 985,94

926 946 496,03

104 835 229 826,25

95,80 %

1 225 123 896,67

201 796 608,62

1 259 980 400,22

2 686 900 905,51

2,46 %

1 635 839 090,43

272 771 039,96

3 259 753,96

1 911 869 884,35

1,75 %

17.   Comparación de la ejecución presupuestaria

2005 y 2004 por rúbricas de las perspectivas financieras

Créditos

de compromiso

| EUR |
| --- |
| Rúbrica | Créditos de compromiso autorizados | Compromisos contraídos | Créditos prorrogados a 2006 | Créditos anulados |
| 2005 | 2004 | Dif. en % | 2005 | % | 2004 | % | Dif. en % | 2005 | % | 2004 | % | Dif. en % | 2005 | % | 2004 | % | Dif. en % |
| 1 | 2 | 3=(12)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(46)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(911)/11 | 14=149 | 15=14/1 | 16=2611 | 17=16/2 | 18=(1416)/16 |
| 1 | AGRICULTURA | 49 076 246 092,42 | 45 122 266 798,87 | 8,76 % | 48 928 359 920,62 | 99,70 % | 44 760 544 197,01 | 99,20 % | 9,31 % | 43 527 062,95 | 0,09 % | 49 781 798,87 | 0,11 % | – 12,56 % | 104 359 108,85 | 0,21 % | 311 940 802,99 | 0,69 % | – 66,55 % |
| 2 | ACCIONES ESTRUCTURALES | 42 536 191 404,48 | 41 045 648 706,14 | 3,63 % | 42 490 498 505,57 | 99,89 % | 40 833 534 750,66 | 99,48 % | 4,06 % | 20 114 968,63 | 0,05 % | 115 456 224,14 | 0,28 % | – 82,58 % | 25 577 930,28 | 0,06 % | 96 657 731,34 | 0,24 % | – 73,54 % |
| 3 | POLÍTICAS INTERNAS | 10 440 606 310,84 | 9 835 369 993,26 | 6,15 % | 9 548 604 176,33 | 91,46 % | 9 009 928 752,03 | 91,61 % | 5,98 % | 683 822 033,31 | 6,55 % | 619 084 016,40 | 6,29 % | 10,46 % | 208 180 101,20 | 1,99 % | 206 357 224,83 | 2,10 % | 0,88 % |
| 4 | ACCIONES EXTERIORES | 5 660 331 574,76 | 5 368 378 595,29 | 5,44 % | 5 516 105 602,78 | 97,45 % | 5 198 391 061,02 | 96,83 % | 6,11 % | 106 063 905,88 | 1,87 % | 121 216 858,26 | 2,26 % | – 12,50 % | 38 162 066,10 | 0,67 % | 48 770 676,01 | 0,91 % | – 21,75 % |
| 5 | ADMINISTRACIÓN | 6 550 862 383,95 | 6 361 184 442,50 | 2,98 % | 6 354 856 192,85 | 97,01 % | 6 161 248 511,09 | 96,86 % | 3,14 % | 97 325 444,06 | 1,49 % | 70 125 292,32 | 1,10 % | 38,79 % | 98 680 747,04 | 1,51 % | 129 810 639,09 | 2,04 % | – 23,98 % |
| 6 | RESERVAS | 236 000 000,00 | 442 000 000,00 | -46,61 % | 140 110 000,00 | 59,37 % | 181 875 000,00 | 41,15 % | -22,96 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | % | 95 890 000,00 | 40,63 % | 260 125 000,00 | 58,85 % | – 63,14 % |
| 7 | ESTRATEGIA DE PREADHESIÓN | 2 130 713 588,18 | 1 837 416 208,12 | 15,96 % | 1 994 385 934,22 | 93,60 % | 1 717 507 954,26 | 93,47 % | 16,12 % | 9 110 341,61 | 0,43 % | 90 627 129,83 | 4,93 % | – 89,95 % | 127 217 312,35 | 5,97 % | 29 281 124,03 | 1,59 % | 334,47 % |
| 8 | COMPENSACIÓN | 1 304 988 996,00 | 1 409 545 056,00 | -7,42 % | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 1 409 545 056,00 | 100,00 % | -7,42 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | % | 0,00 | % | 0,00 | 0,00 % | % |
| Total | 117 935 940 350,63 | 111 421 809 800,18 | 5,85 % | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 109 272 575 282,07 | 98,07 % | 6,41 % | 959 963 756,44 | 0,81 % | 1 066 291 319,82 | 0,96 % | – 9,97 % | 698 067 265,82 | 0,59 % | 1 082 943 198,29 | 0,97 % | – 35,54 % |

EUR

Rúbrica

Créditos de compromiso autorizados

Compromisos contraídos

Créditos prorrogados a 2006

Créditos anulados

2005

2004

Dif. en %

2005

%

2004

%

Dif. en %

2005

%

2004

%

Dif. en %

2005

%

2004

%

Dif. en %

1

2

3=(12)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(46)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(911)/11

14=149

15=14/1

16=2611

17=16/2

18=(1416)/16

1

AGRICULTURA

49 076 246 092,42

45 122 266 798,87

8,76 %

48 928 359 920,62

99,70 %

44 760 544 197,01

99,20 %

9,31 %

43 527 062,95

0,09 %

49 781 798,87

0,11 %

– 12,56 %

104 359 108,85

0,21 %

311 940 802,99

0,69 %

– 66,55 %

2

ACCIONES ESTRUCTURALES

42 536 191 404,48

41 045 648 706,14

3,63 %

42 490 498 505,57

99,89 %

40 833 534 750,66

99,48 %

4,06 %

20 114 968,63

0,05 %

115 456 224,14

0,28 %

– 82,58 %

25 577 930,28

0,06 %

96 657 731,34

0,24 %

– 73,54 %

3

POLÍTICAS INTERNAS

10 440 606 310,84

9 835 369 993,26

6,15 %

9 548 604 176,33

91,46 %

9 009 928 752,03

91,61 %

5,98 %

683 822 033,31

6,55 %

619 084 016,40

6,29 %

10,46 %

208 180 101,20

1,99 %

206 357 224,83

2,10 %

0,88 %

4

ACCIONES EXTERIORES

5 660 331 574,76

5 368 378 595,29

5,44 %

5 516 105 602,78

97,45 %

5 198 391 061,02

96,83 %

6,11 %

106 063 905,88

1,87 %

121 216 858,26

2,26 %

– 12,50 %

38 162 066,10

0,67 %

48 770 676,01

0,91 %

– 21,75 %

5

ADMINISTRACIÓN

6 550 862 383,95

6 361 184 442,50

2,98 %

6 354 856 192,85

97,01 %

6 161 248 511,09

96,86 %

3,14 %

97 325 444,06

1,49 %

70 125 292,32

1,10 %

38,79 %

98 680 747,04

1,51 %

129 810 639,09

2,04 %

– 23,98 %

6

RESERVAS

236 000 000,00

442 000 000,00

-46,61 %

140 110 000,00

59,37 %

181 875 000,00

41,15 %

-22,96 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

%

95 890 000,00

40,63 %

260 125 000,00

58,85 %

– 63,14 %

7

ESTRATEGIA DE PREADHESIÓN

2 130 713 588,18

1 837 416 208,12

15,96 %

1 994 385 934,22

93,60 %

1 717 507 954,26

93,47 %

16,12 %

9 110 341,61

0,43 %

90 627 129,83

4,93 %

– 89,95 %

127 217 312,35

5,97 %

29 281 124,03

1,59 %

334,47 %

8

COMPENSACIÓN

1 304 988 996,00

1 409 545 056,00

-7,42 %

1 304 988 996,00

100,00 %

1 409 545 056,00

100,00 %

-7,42 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

%

0,00

%

0,00

0,00 %

%

Total

117 935 940 350,63

111 421 809 800,18

5,85 %

116 277 909 328,37

98,59 %

109 272 575 282,07

98,07 %

6,41 %

959 963 756,44

0,81 %

1 066 291 319,82

0,96 %

– 9,97 %

698 067 265,82

0,59 %

1 082 943 198,29

0,97 %

– 35,54 %

Institu-

ción

| EUR |
| --- |
| Rúbrica | Créditos de pago autorizados | Pagos efectuados | Créditos prorrogados a 2006 | Anulaciones |
| 2005 | 2004 | Dif. en % | 2005 | % | 2004 | % | Dif. en % | 2005 | % | 2004 | % | Dif. en % | 2005 | % | 2004 | % | Dif. en % |
| 1 | 2 | 3=(12)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(46)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(911)/11 | 14=149 | 15=14/1 | 16=2611 | 17=16/2 | 18=(1416)/16 |
| 1 | AGRICULTURA | 48 907 981 350,25 | 44 308 294 150,43 | 10,38 % | 48 465 768 985,88 | 99,10 % | 43 579 431 503,78 | 98,36 % | 11,21 % | 285 623 669,15 | 0,58 % | 397 907 056,70 | 0,90 % | – 28,22 % | 156 588 695,22 | 0,32 % | 330 955 589,95 | 0,75 % | – 52,69 % |
| 2 | ACCIONES ESTRUCTURALES | 32 838 251 159,96 | 34 635 080 032,07 | – 5,19 % | 32 763 192 073,85 | 99,77 % | 34 198 343 032,24 | 98,74 % | -4,20 % | 16 456 109,43 | 0,05 % | 196 998 767,79 | 0,57 % | – 91,65 % | 58 602 976,68 | 0,18 % | 239 738 232,04 | 0,69 % | – 75,56 % |
| 3 | POLÍTICAS INTERNAS | 9 753 639 107,10 | 8 992 067 035,23 | 8,47 % | 7 972 110 336,75 | 81,73 % | 7 255 159 408,26 | 80,68 % | 9,88 % | 1 322 025 501,16 | 13,55 % | 1 152 067 270,35 | 12,81 % | 14,75 % | 459 503 269,19 | 4,71 % | 584 840 356,62 | 6,50 % | – 21,43 % |
| 4 | ACCIONES EXTERIORES | 5 435 407 948,46 | 5 098 021 843,23 | 6,62 % | 5 013 054 063,21 | 92,23 % | 4 605 776 116,02 | 90,34 % | 8,84 % | 146 344 072,42 | 2,69 % | 175 605 910,90 | 3,44 % | – 16,66 % | 276 009 812,83 | 5,08 % | 316 639 816,31 | 6,21 % | – 12,83 % |
| 5 | ADMINISTRACIÓN | 7 301 184 292,62 | 6 927 161 567,52 | 5,40 % | 6 191 378 792,90 | 84,80 % | 5 856 375 907,90 | 84,54 % | 5,72 % | 879 417 144,82 | 12,04 % | 849 574 347,99 | 12,26 % | 3,51 % | 230 388 354,90 | 3,16 % | 221 211 311,63 | 3,19 % | 4,15 % |
| 6 | RESERVAS | 346 000 000,00 | 442 000 000,00 | – 21,72 % | 140 110 000,00 | 40,49 % | 181 875 000,00 | 41,15 % | -22,96 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | | | 205 890 000,00 | 59,51 % | 260 125 000,00 | 58,85 % | – 20,85 % |
| 7 | ESTRATEGIA DE PREADHESIÓN | 3 546 547 761,72 | 3 219 884 008,12 | 10,15 % | 2 984 626 577,66 | 84,16 % | 3 052 935 813,51 | 94,82 % | -2,24 % | 37 034 408,53 | 1,04 % | 57 750 041,56 | 1,79 % | 35,87 % | 524 886 775,53 | 14,80 % | 109 198 153,05 | 3,39 % | 380,67 % |
| 8 | COMPENSACIÓN | 1 304 988 996,00 | 1 409 545 056,00 | – 7,42 % | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 1 409 545 056,00 | 100,00 % | -7,42 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | | | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | | |
| Total | 109 434 000 616,11 | 105 032 053 692,60 | 4,19 % | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 100 139 441 837,71 | 95,34 % | 4,69 % | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 2 829 903 395,29 | 2,69 % | – 5,05 % | 1 911 869 884,35 | 1,75 % | 2 062 708 459,60 | 1,96 % | – 7,31 % |

EUR

Rúbrica

Créditos de pago autorizados

Pagos efectuados

Créditos prorrogados a 2006

Anulaciones

2005

2004

Dif. en %

2005

%

2004

%

Dif. en %

2005

%

2004

%

Dif. en %

2005

%

2004

%

Dif. en %

1

2

3=(12)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(46)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(911)/11

14=149

15=14/1

16=2611

17=16/2

18=(1416)/16

1

AGRICULTURA

48 907 981 350,25

44 308 294 150,43

10,38 %

48 465 768 985,88

99,10 %

43 579 431 503,78

98,36 %

11,21 %

285 623 669,15

0,58 %

397 907 056,70

0,90 %

– 28,22 %

156 588 695,22

0,32 %

330 955 589,95

0,75 %

– 52,69 %

2

ACCIONES ESTRUCTURALES

32 838 251 159,96

34 635 080 032,07

– 5,19 %

32 763 192 073,85

99,77 %

34 198 343 032,24

98,74 %

-4,20 %

16 456 109,43

0,05 %

196 998 767,79

0,57 %

– 91,65 %

58 602 976,68

0,18 %

239 738 232,04

0,69 %

– 75,56 %

3

POLÍTICAS INTERNAS

9 753 639 107,10

8 992 067 035,23

8,47 %

7 972 110 336,75

81,73 %

7 255 159 408,26

80,68 %

9,88 %

1 322 025 501,16

13,55 %

1 152 067 270,35

12,81 %

14,75 %

459 503 269,19

4,71 %

584 840 356,62

6,50 %

– 21,43 %

4

ACCIONES EXTERIORES

5 435 407 948,46

5 098 021 843,23

6,62 %

5 013 054 063,21

92,23 %

4 605 776 116,02

90,34 %

8,84 %

146 344 072,42

2,69 %

175 605 910,90

3,44 %

– 16,66 %

276 009 812,83

5,08 %

316 639 816,31

6,21 %

– 12,83 %

5

ADMINISTRACIÓN

7 301 184 292,62

6 927 161 567,52

5,40 %

6 191 378 792,90

84,80 %

5 856 375 907,90

84,54 %

5,72 %

879 417 144,82

12,04 %

849 574 347,99

12,26 %

3,51 %

230 388 354,90

3,16 %

221 211 311,63

3,19 %

4,15 %

6

RESERVAS

346 000 000,00

442 000 000,00

– 21,72 %

140 110 000,00

40,49 %

181 875 000,00

41,15 %

-22,96 %

0,00

0,00 %

0,00

205 890 000,00

59,51 %

260 125 000,00

58,85 %

– 20,85 %

7

ESTRATEGIA DE PREADHESIÓN

3 546 547 761,72

3 219 884 008,12

10,15 %

2 984 626 577,66

84,16 %

3 052 935 813,51

94,82 %

-2,24 %

37 034 408,53

1,04 %

57 750 041,56

1,79 %

35,87 %

524 886 775,53

14,80 %

109 198 153,05

3,39 %

380,67 %

8

COMPENSACIÓN

1 304 988 996,00

1 409 545 056,00

– 7,42 %

1 304 988 996,00

100,00 %

1 409 545 056,00

100,00 %

-7,42 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00 %

0,00

Total

109 434 000 616,11

105 032 053 692,60

4,19 %

104 835 229 826,25

95,80 %

100 139 441 837,71

95,34 %

4,69 %

2 686 900 905,51

2,46 %

2 829 903 395,29

2,69 %

– 5,05 %

1 911 869 884,35

1,75 %

2 062 708 459,60

1,96 %

– 7,31 %

18a.   Desglose de los compromisos pendientes de liquidación por ejercicio de origen

| Rúbrica | < 1999 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | Total |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | AGRICULTURA | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 5 767 908,00 | 1 856 831 923,20 | 1 862 599 831,20 |
| 2 | ACCIONES ESTRUCTURALES | 405 086 542,62 | 1 393 467 233,38 | 185 297 624,11 | 575 000 162,45 | 1 112 714 021,71 | 9 900 240 265,64 | 27 223 856 079,17 | 40 908 724 316,87 | 81 704 386 245,95 |
| 3 | POLÍTICAS INTERNAS | 105 603 910,73 | 105 581 168,56 | 266 132 519,39 | 712 090 227,45 | 1 202 150 657,52 | 2 272 128 931,17 | 3 936 469 656,49 | 5 979 827 778,62 | 14 579 984 849,93 |
| 4 | ACCIONES EXTERIORES | 646 146 053,49 | 364 286 246,76 | 622 257 685,45 | 917 737 716,08 | 1 406 362 923,61 | 1 828 844 228,59 | 2 798 273 963,61 | 3 802 803 202,05 | 12 386 712 019,64 |
| 5 | ADMINISTRACIÓN | 1 089 999,57 | 120,38 | 2 099,92 | 0,00 | 0,00 | 32 067,50 | 3 116 606,37 | 831 304 384,42 | 835 545 278,16 |
| 6 | RESERVAS | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7 | ESTRATEGIA DE PREADHESIÓN | 126 444 848,61 | 164 735 064,63 | 341 096 106,47 | 733 946 130,80 | 1 127 522 707,06 | 1 699 654 188,12 | 1 555 713 206,73 | 1 961 174 288,50 | 7 710 286 540,92 |
| 8 | COMPENSACIÓN | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Total | 1 284 371 355,02 | 2 028 069 833,71 | 1 414 786 035,34 | 2 938 774 236,78 | 4 848 750 309,90 | 15 700 899 681,02 | 35 523 197 420,37 | 55 340 665 893,66 | 119 079 514 765,86 |

Rúbrica

< 1999

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Total

1

AGRICULTURA

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

5 767 908,00

1 856 831 923,20

1 862 599 831,20

2

ACCIONES ESTRUCTURALES

405 086 542,62

1 393 467 233,38

185 297 624,11

575 000 162,45

1 112 714 021,71

9 900 240 265,64

27 223 856 079,17

40 908 724 316,87

81 704 386 245,95

3

POLÍTICAS INTERNAS

105 603 910,73

105 581 168,56

266 132 519,39

712 090 227,45

1 202 150 657,52

2 272 128 931,17

3 936 469 656,49

5 979 827 778,62

14 579 984 849,93

4

ACCIONES EXTERIORES

646 146 053,49

364 286 246,76

622 257 685,45

917 737 716,08

1 406 362 923,61

1 828 844 228,59

2 798 273 963,61

3 802 803 202,05

12 386 712 019,64

5

ADMINISTRACIÓN

1 089 999,57

120,38

2 099,92

0,00

0,00

32 067,50

3 116 606,37

831 304 384,42

835 545 278,16

6

RESERVAS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

7

ESTRATEGIA DE PREADHESIÓN

126 444 848,61

164 735 064,63

341 096 106,47

733 946 130,80

1 127 522 707,06

1 699 654 188,12

1 555 713 206,73

1 961 174 288,50

7 710 286 540,92

8

COMPENSACIÓN

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Total

1 284 371 355,02

2 028 069 833,71

1 414 786 035,34

2 938 774 236,78

4 848 750 309,90

15 700 899 681,02

35 523 197 420,37

55 340 665 893,66

119 079 514 765,86

18b.   Desglose de los compromisos pendientes de liquidación por ejercicio de origen

| Política | < 1999 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | Total |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 01 | ASUNTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS | 4 454 514,45 | 10 125 000,00 | 2 156 540,24 | 5 258 400,00 | 0,00 | 38 337 665,10 | 122 138 691,44 | 107 899 229,25 | 290 370 040,48 |
| 02 | EMPRESA | 4 455 189,62 | 3 811 654,02 | 3 760 289,49 | 16 466 519,58 | 18 089 128,26 | 69 769 860,14 | 77 105 177,09 | 166 994 584,20 | 360 452 402,40 |
| 03 | COMPETENCIA | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 160 261,79 | 7 859 752,44 | 8 020 014,23 |
| 04 | EMPLEO Y ASUNTOS SOCIALES | 62 957 375,72 | 187 926 857,07 | 57 845 323,34 | 14 262 504,61 | 168 615 647,29 | 2 984 396 256,89 | 6 818 632 779,83 | 10 656 823 989,98 | 20 951 460 734,73 |
| 05 | AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL | 56 730 023,23 | 349 068 907,14 | 22 349 598,36 | 45 996 264,77 | 102 747 034,83 | 789 220 529,75 | 2 512 541 389,39 | 5 754 337 067,69 | 9 632 990 815,16 |
| 06 | ENERGÍA Y TRANSPORTE | 59 126 429,69 | 30 391 970,50 | 85 179 635,30 | 142 668 754,58 | 144 585 172,55 | 277 372 733,70 | 654 053 294,12 | 972 299 892,88 | 2 365 677 883,32 |
| 07 | MEDIO AMBIENTE | 942 335,49 | 5 239 115,11 | 22 560,00 | 35 043 082,62 | 50 550 181,89 | 75 002 099,57 | 120 893 129,46 | 168 055 621,28 | 455 748 125,42 |
| 08 | INVESTIGACIÓN | 3 266 600,00 | 40 936 947,24 | 127 560 403,05 | 345 746 091,82 | 715 357 323,18 | 1 266 216 507,25 | 1 845 288 076,79 | 2 570 759 995,91 | 6 915 131 945,24 |
| 09 | SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN | 3 918 717,33 | 6 667 826,48 | 17 072 613,30 | 106 673 654,39 | 171 768 210,99 | 364 501 559,75 | 605 171 838,96 | 991 947 668,71 | 2 267 722 089,91 |
| 10 | INVESTIGACIÓN DIRECTA | 1 152 541,04 | 513 245,09 | 1 207 529,86 | 2 528 474,97 | 3 453 818,54 | 12 042 621,58 | 12 572 929,79 | 115 851 695,38 | 149 322 856,25 |
| 11 | PESCA | 17 994 194,82 | 160 624 116,36 | 7 054 882,05 | 24 078 700,00 | 99 312 045,61 | 215 117 424,10 | 371 273 350,10 | 725 621 756,71 | 1 621 076 469,75 |
| 12 | MERCADO INTERIOR | 0,00 | 0,00 | 53 641,00 | 52 461,00 | 16 878,41 | 163 238,56 | 2 901 446,89 | 12 902 261,25 | 16 089 927,11 |
| 13 | POLÍTICA REGIONAL | 274 044 160,16 | 702 608 595,59 | 300 723 295,11 | 992 013 852,87 | 1 516 375 199,91 | 6 818 193 752,12 | 18 423 282 348,26 | 26 401 198 578,34 | 55 428 439 782,36 |
| 14 | FISCALIDAD Y UNIÓN ADUANERA | 0,00 | 0,00 | 3 090,83 | 0,00 | 130 730,15 | 2 903 989,43 | 14 596 285,40 | 42 622 467,67 | 60 256 563,48 |
| 15 | EDUCACIÓN Y CULTURA | 24 135 368,46 | 11 274 844,29 | 20 404 652,33 | 24 724 278,04 | 38 663 718,89 | 55 733 304,49 | 113 847 135,36 | 289 202 447,84 | 577 985 749,70 |
| 16 | PRENSA Y COMUNICACIÓN | 12 000,00 | 100 581,37 | 303 302,22 | 671 757,69 | 961 704,62 | 2 151 800,62 | 6 125 165,81 | 53 385 150,97 | 63 711 463,30 |
| 17 | SANIDAD Y PROTECCIÓN DE LOS CONSUMIDORES | 1 425 928,41 | 45 000,00 | 134 692,61 | 1 223 133,18 | 6 851 398,33 | 34 057 955,08 | 50 833 843,66 | 323 311 212,02 | 417 883 163,29 |
| 18 | ESPACIO DE LIBERTAD, SEGURIDAD Y JUSTICIA | 295 976,27 | 66 661,39 | 832 677,80 | 11 907 939,80 | 14 244 412,67 | 22 480 268,77 | 77 243 939,58 | 161 173 519,26 | 288 245 395,54 |
| 19 | RELACIONES EXTERIORES | 580 265 140,68 | 270 776 170,24 | 489 288 074,92 | 633 018 279,40 | 968 570 597,64 | 1 115 890 265,67 | 1 682 359 326,54 | 2 312 109 542,39 | 8 052 277 397,48 |
| 20 | COMERCIO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 46 794,14 | 241 671,69 | 1 322 143,11 | 2 054 778,86 | 13 085 665,28 | 16 751 053,08 |
| 21 | DESARROLLO Y RELACIONES CON LOS PAÍSES ACP | 43 576 112,95 | 59 517 813,56 | 108 303 027,22 | 238 486 487,56 | 323 398 326,15 | 416 837 370,98 | 560 286 624,21 | 787 322 889,15 | 2 537 728 651,78 |
| 22 | AMPLIACIÓN | 143 771 717,08 | 188 373 528,26 | 170 490 154,48 | 297 514 226,04 | 500 150 790,85 | 1 104 083 209,95 | 1 338 314 443,01 | 1 772 158 014,28 | 5 514 856 083,95 |
| 23 | AYUDA HUMANITARIA | 1 847 029,62 | 0,00 | 0,00 | 153 518,47 | 3 017 695,49 | 27 818 889,28 | 94 211 430,92 | 272 415 995,97 | 399 464 559,75 |
| 24 | LUCHA CONTRA EL FRAUDE | 0,00 | 0,00 | 12 167,12 | 34 651,74 | 65 065,64 | 895 180,07 | 2 363 352,07 | 13 589 551,99 | 16 959 968,63 |
| 25 | COORDINACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE LA COMISIÓN Y ASESORAMIENTO JURÍDICO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 54 858,18 | 642 546,54 | 20 614 398,51 | 21 311 803,23 |
| 26 | ADMINISTRACIÓN | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 797 202,83 | 164 342,07 | 89 260 217,75 | 90 221 762,65 |
| 27 | PRESUPUESTOS | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2 880,00 | 567,32 | 8 992 978,17 | 8 996 425,49 |
| 28 | AUDITORÍA | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 771 831,82 | 771 831,82 |
| 29 | ESTADÍSTICAS | 0,00 | 1 000,00 | 27 884,71 | 204 409,51 | 1 583 556,32 | 5 536 114,05 | 14 013 044,29 | 42 930 574,85 | 64 296 583,73 |
| 30 | PENSIONES | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 31 | RESERVAS | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 90 | OTRAS INSTITUCIONES | | | | | | | 125 880,82 | 485 167 341,72 | 485 293 222,54 |
| Total | 1 284 371 355,02 | 2 028 069 833,71 | 1 414 786 035,34 | 2 938 774 236,78 | 4 848 750 309,90 | 15 700 899 681,02 | 35 523 197 420,37 | 55 340 665 893,66 | 119 079 514 765,86 |

Política

< 1999

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Total

01

ASUNTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS

4 454 514,45

10 125 000,00

2 156 540,24

5 258 400,00

0,00

38 337 665,10

122 138 691,44

107 899 229,25

290 370 040,48

02

EMPRESA

4 455 189,62

3 811 654,02

3 760 289,49

16 466 519,58

18 089 128,26

69 769 860,14

77 105 177,09

166 994 584,20

360 452 402,40

03

COMPETENCIA

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

160 261,79

7 859 752,44

8 020 014,23

04

EMPLEO Y ASUNTOS SOCIALES

62 957 375,72

187 926 857,07

57 845 323,34

14 262 504,61

168 615 647,29

2 984 396 256,89

6 818 632 779,83

10 656 823 989,98

20 951 460 734,73

05

AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL

56 730 023,23

349 068 907,14

22 349 598,36

45 996 264,77

102 747 034,83

789 220 529,75

2 512 541 389,39

5 754 337 067,69

9 632 990 815,16

06

ENERGÍA Y TRANSPORTE

59 126 429,69

30 391 970,50

85 179 635,30

142 668 754,58

144 585 172,55

277 372 733,70

654 053 294,12

972 299 892,88

2 365 677 883,32

07

MEDIO AMBIENTE

942 335,49

5 239 115,11

22 560,00

35 043 082,62

50 550 181,89

75 002 099,57

120 893 129,46

168 055 621,28

455 748 125,42

08

INVESTIGACIÓN

3 266 600,00

40 936 947,24

127 560 403,05

345 746 091,82

715 357 323,18

1 266 216 507,25

1 845 288 076,79

2 570 759 995,91

6 915 131 945,24

09

SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN

3 918 717,33

6 667 826,48

17 072 613,30

106 673 654,39

171 768 210,99

364 501 559,75

605 171 838,96

991 947 668,71

2 267 722 089,91

10

INVESTIGACIÓN DIRECTA

1 152 541,04

513 245,09

1 207 529,86

2 528 474,97

3 453 818,54

12 042 621,58

12 572 929,79

115 851 695,38

149 322 856,25

11

PESCA

17 994 194,82

160 624 116,36

7 054 882,05

24 078 700,00

99 312 045,61

215 117 424,10

371 273 350,10

725 621 756,71

1 621 076 469,75

12

MERCADO INTERIOR

0,00

0,00

53 641,00

52 461,00

16 878,41

163 238,56

2 901 446,89

12 902 261,25

16 089 927,11

13

POLÍTICA REGIONAL

274 044 160,16

702 608 595,59

300 723 295,11

992 013 852,87

1 516 375 199,91

6 818 193 752,12

18 423 282 348,26

26 401 198 578,34

55 428 439 782,36

14

FISCALIDAD Y UNIÓN ADUANERA

0,00

0,00

3 090,83

0,00

130 730,15

2 903 989,43

14 596 285,40

42 622 467,67

60 256 563,48

15

EDUCACIÓN Y CULTURA

24 135 368,46

11 274 844,29

20 404 652,33

24 724 278,04

38 663 718,89

55 733 304,49

113 847 135,36

289 202 447,84

577 985 749,70

16

PRENSA Y COMUNICACIÓN

12 000,00

100 581,37

303 302,22

671 757,69

961 704,62

2 151 800,62

6 125 165,81

53 385 150,97

63 711 463,30

17

SANIDAD Y PROTECCIÓN DE LOS CONSUMIDORES

1 425 928,41

45 000,00

134 692,61

1 223 133,18

6 851 398,33

34 057 955,08

50 833 843,66

323 311 212,02

417 883 163,29

18

ESPACIO DE LIBERTAD, SEGURIDAD Y JUSTICIA

295 976,27

66 661,39

832 677,80

11 907 939,80

14 244 412,67

22 480 268,77

77 243 939,58

161 173 519,26

288 245 395,54

19

RELACIONES EXTERIORES

580 265 140,68

270 776 170,24

489 288 074,92

633 018 279,40

968 570 597,64

1 115 890 265,67

1 682 359 326,54

2 312 109 542,39

8 052 277 397,48

20

COMERCIO

0,00

0,00

0,00

46 794,14

241 671,69

1 322 143,11

2 054 778,86

13 085 665,28

16 751 053,08

21

DESARROLLO Y RELACIONES CON LOS PAÍSES ACP

43 576 112,95

59 517 813,56

108 303 027,22

238 486 487,56

323 398 326,15

416 837 370,98

560 286 624,21

787 322 889,15

2 537 728 651,78

22

AMPLIACIÓN

143 771 717,08

188 373 528,26

170 490 154,48

297 514 226,04

500 150 790,85

1 104 083 209,95

1 338 314 443,01

1 772 158 014,28

5 514 856 083,95

23

AYUDA HUMANITARIA

1 847 029,62

0,00

0,00

153 518,47

3 017 695,49

27 818 889,28

94 211 430,92

272 415 995,97

399 464 559,75

24

LUCHA CONTRA EL FRAUDE

0,00

0,00

12 167,12

34 651,74

65 065,64

895 180,07

2 363 352,07

13 589 551,99

16 959 968,63

25

COORDINACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE LA COMISIÓN Y ASESORAMIENTO JURÍDICO

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

54 858,18

642 546,54

20 614 398,51

21 311 803,23

26

ADMINISTRACIÓN

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

797 202,83

164 342,07

89 260 217,75

90 221 762,65

27

PRESUPUESTOS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2 880,00

567,32

8 992 978,17

8 996 425,49

28

AUDITORÍA

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

771 831,82

771 831,82

29

ESTADÍSTICAS

0,00

1 000,00

27 884,71

204 409,51

1 583 556,32

5 536 114,05

14 013 044,29

42 930 574,85

64 296 583,73

30

PENSIONES

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

31

RESERVAS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

90

OTRAS INSTITUCIONES

125 880,82

485 167 341,72

485 293 222,54

Total

1 284 371 355,02

2 028 069 833,71

1 414 786 035,34

2 938 774 236,78

4 848 750 309,90

15 700 899 681,02

35 523 197 420,37

55 340 665 893,66

119 079 514 765,86

19.   Agencias: Presupuesto de ingresos, Derechos devengados, Ingresos

Ingresos por agencias

| EUR |
| --- |
| Agencia | Presupuesto de ingresos | Derechos devengados | Ingresos | Ingresos presup. en % | Ingresos pendientes | Financiacion de la Comisión —
  Política |
| 1 | 2 | 3 | 4=3/1 | 5=2-3 |
| Agencia Europea de Seguridad Aérea | 39 981 000,00 | 36 531 797,02 | 28 970 695,61 | 72,46 % | 7 561 101,41 | 06 |
| Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional | 17 093 453,15 | 17 032 937,23 | 17 026 763,76 | 99,61 % | 6 173,47 | 15 |
| Centro Europeo para la prevención y el control de las Enfermedades | 3 433 531,45 | 3 433 531,45 | 3 402 280,45 | 99,09 % | 31 251,00 | 17 |
| Observatorio Europeo de la Droga y las Toxicomanías | 12 515 625,00 | 12 798 600,12 | 12 798 600,12 | 102,26 % | 0,00 | 18 |
| Agencia Europea de Medio Ambiente | 31 332 590,00 | 35 868 450,56 | 35 868 450,56 | 114,48 % | 0,00 | 07 |
| Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria | 36 856 712,00 | 36 856 712,00 | 31 536 790,00 | 85,57 % | 5 319 922,00 | 17 |
| Eurojust | 13 000 000,00 | 13 040 255,46 | 13 008 474,82 | 100,07 % | 31 780,64 | 18 |
| Agencia de Seguridad Marítima | 35 368 219,02 | 16 068 219,02 | 16 060 000,00 | 45,41 % | 8 219,02 | 06 |
| Agencia Europea de Medicamentos | 110 331 093,67 | 110 331 093,67 | 109 396 447,50 | 99,15 % | 934 646,17 | 02 |
| Agencia Europea de Seguridad de las Redes y de la información | 6 800 000,00 | 4 400 000,00 | 4 400 000,00 | 64,71 % | 0,00 | 09 |
| Observatorio Europeo del Racismo y la Xenofobia | 8 279 000,00 | 8 540 115,72 | 8 430 115,72 | 101,83 % | 110 000,00 | 18 |
| Agencia Europea de Reconstrucción (AER) | 100 053 615,08 | 100 053 615,08 | 100 053 615,08 | 100,00 % | 0,00 | 22 |
| Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo | 13 738 087,00 | 12 768 717,38 | 12 764 989,69 | 92,92 % | 3 727,69 | 04 |
| Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea | 27 962 684,00 | 37 037 128,60 | 30 795 413,67 | 110,13 % | 6 241 714,93 | N/A |
| Fundación Europea de Formación | 18 500 000,00 | 23 267 548,15 | 23 251 879,84 | 125,69 % | 15 668,31 | 15 |
| Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo | 19 280 000,00 | 19 293 442,27 | 19 223 238,93 | 99,71 % | 70 203,34 | 04 |
| Total | 494 525 610,37 | 487 322 163,73 | 466 987 755,75 | 94,43 % | 20 334 407,98 | |

EUR

Agencia

Presupuesto de ingresos

Derechos devengados

Ingresos

Ingresos presup. en %

Ingresos pendientes

Financiacion de la Comisión —

Política

1

2

3

4=3/1

5=2-3

Agencia Europea de Seguridad Aérea

39 981 000,00

36 531 797,02

28 970 695,61

72,46 %

7 561 101,41

06

Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional

17 093 453,15

17 032 937,23

17 026 763,76

99,61 %

6 173,47

15

Centro Europeo para la prevención y el control de las Enfermedades

3 433 531,45

3 433 531,45

3 402 280,45

99,09 %

31 251,00

17

Observatorio Europeo de la Droga y las Toxicomanías

12 515 625,00

12 798 600,12

12 798 600,12

102,26 %

0,00

18

Agencia Europea de Medio Ambiente

31 332 590,00

35 868 450,56

35 868 450,56

114,48 %

0,00

07

Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria

36 856 712,00

36 856 712,00

31 536 790,00

85,57 %

5 319 922,00

17

Eurojust

13 000 000,00

13 040 255,46

13 008 474,82

100,07 %

31 780,64

18

Agencia de Seguridad Marítima

35 368 219,02

16 068 219,02

16 060 000,00

45,41 %

8 219,02

06

Agencia Europea de Medicamentos

110 331 093,67

110 331 093,67

109 396 447,50

99,15 %

934 646,17

02

Agencia Europea de Seguridad de las Redes y de la información

6 800 000,00

4 400 000,00

4 400 000,00

64,71 %

0,00

09

Observatorio Europeo del Racismo y la Xenofobia

8 279 000,00

8 540 115,72

8 430 115,72

101,83 %

110 000,00

18

Agencia Europea de Reconstrucción (AER)

100 053 615,08

100 053 615,08

100 053 615,08

100,00 %

0,00

22

Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo

13 738 087,00

12 768 717,38

12 764 989,69

92,92 %

3 727,69

04

Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea

27 962 684,00

37 037 128,60

30 795 413,67

110,13 %

6 241 714,93

N/A

Fundación Europea de Formación

18 500 000,00

23 267 548,15

23 251 879,84

125,69 %

15 668,31

15

Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo

19 280 000,00

19 293 442,27

19 223 238,93

99,71 %

70 203,34

04

Total

494 525 610,37

487 322 163,73

466 987 755,75

94,43 %

20 334 407,98

Ingresos por typo de OR

| EUR |
| --- |
| Typos de Ingresos | Presupuesto de ingresos | Derechos devengados | Ingresos | Ingresos presup. en % | Ingresos pendientes |
| 1 | 2 | 3 | 4=3/1 | 5=23 |
| Subsidio CE | 363 552 407,56 | 337 635 436,56 | 332 263 060,56 | 91,39 % | 5 372 376,00 |
| renta de honorario | 89 013 300,00 | 88 344 069,48 | 80 464 146,82 | 90,40 % | 7 879 922,66 |
| Otros ingresos | 41 959 902,81 | 61 342 657,69 | 54 260 548,37 | 129,32 % | 7 082 109,32 |
| Total | 494 525 610,37 | 487 322 163,73 | 466 987 755,75 | 94,43 % | 20 334 407,98 |

EUR

Typos de Ingresos

Presupuesto de ingresos

Derechos devengados

Ingresos

Ingresos presup. en %

Ingresos pendientes

1

2

3

4=3/1

5=23

Subsidio CE

363 552 407,56

337 635 436,56

332 263 060,56

91,39 %

5 372 376,00

renta de honorario

89 013 300,00

88 344 069,48

80 464 146,82

90,40 %

7 879 922,66

Otros ingresos

41 959 902,81

61 342 657,69

54 260 548,37

129,32 %

7 082 109,32

Total

494 525 610,37

487 322 163,73

466 987 755,75

94,43 %

20 334 407,98

20.   Agencias: Créditos de compromiso — ejecución de los créditos de compromiso

Créditos de compromiso — por Agencia

| EUR |
| --- |
| Agencia | Créditos presupuestarios definitivos | Créditos suplementarios | Total |
| Créditos aprobados | Compromisos contraídos | Créditos aprobados | Compromisos contraídos | Créditos aprobados | Compromisos contraídos | % | Créditos prorrogados a 2006 | Anulaciones |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=1+3 | 6=2+4 | 7=6/5 | 8 | 9=5-6-8 |
| Agencia Europea de Seguridad Aérea | 38 554 014,92 | 29 836 423,11 | 1 466 985,08 | 1 440 593,19 | 40 021 000,00 | 31 277 016,30 | 78,15 % | 26 391,89 | 8 717 591,81 |
| Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional | 16 418 000,00 | 15 095 904,05 | 946 015,39 | 644 656,03 | 17 364 015,39 | 15 740 560,08 | 90,65 % | 343 189,36 | 1 280 265,95 |
| Centro Europeo para la prevención y el control de las Enfermedades | 3 273 312,00 | 2 614 882,98 | 0,00 | 0,00 | 3 273 312,00 | 2 614 882,98 | 79,88 % | 0,00 | 658 429,02 |
| Observatorio Europeo de la Droga y las Toxicomanías | 12 805 625,00 | 12 239 536,51 | 86 992,91 | 47 405,00 | 12 892 617,91 | 12 286 941,51 | 95,30 % | 49 086,91 | 556 589,49 |
| Agencia Europea de Medio Ambiente | 31 344 000,00 | 31 342 430,33 | 3 361 889,22 | 2 787 716,53 | 34 705 889,22 | 34 130 146,86 | 98,34 % | 574 172,69 | 1 569,67 |
| Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria | 36 856 712,00 | 29 461 846,00 | 366 834,64 | 329 705,76 | 37 223 546,64 | 29 791 551,76 | 80,03 % | 218 370,68 | 7 213 624,20 |
| Eurojust | 13 000 000,00 | 11 780 354,55 | – 0,00 | 0,00 | 13 000 000,00 | 11 780 354,55 | 90,62 % | 352 571,33 | 867 074,12 |
| Agencia de Seguridad Marítima | 35 360 000,00 | 29 713 635,33 | 0,00 | 0,00 | 35 360 000,00 | 29 713 635,33 | 84,03 % | 3 041 210,10 | 2 605 154,57 |
| Agencia Europea de Medicamentos | 111 835 000,00 | 107 322 031,54 | 1 950 000,00 | 1 949 916,67 | 113 785 000,00 | 109 271 948,21 | 96,03 % | 1 101 388,58 | 3 411 663,21 |
| Agencia Europea de Seguridad de las Redes y de la información | 6 346 234,64 | 4 539 723,40 | 0,00 | 0,00 | 6 346 234,64 | 4 539 723,40 | 71,53 % | 0,00 | 1 806 511,24 |
| Observatorio Europeo del Racismo y la Xenofobia | 8 189 000,00 | 7 607 934,55 | 90 000,00 | 0,00 | 8 279 000,00 | 7 607 934,55 | 91,89 % | 180 000,00 | 491 065,45 |
| Agencia Europea de Reconstrucción (AER) | 24 000 000,00 | 21 780 971,95 | 592 797 658,72 | 208 966 138,98 | 616 797 658,72 | 230 747 110,93 | 37,41 % | 383 831 519,74 | 2 219 028,05 |
| Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo | 13 380 303,00 | 12 291 952,64 | 339 894,00 | 171 662,18 | 13 720 197,00 | 12 463 614,82 | 90,84 % | 673 864,22 | 582 717,96 |
| Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea | 25 897 184,00 | 23 831 030,34 | – 0,00 | – 0,00 | 25 897 184,00 | 23 831 030,34 | 92,02 % | 0,00 | 2 066 153,66 |
| Fundación Europea de Formación | 18 500 000,00 | 18 125 586,30 | 4 718 335,59 | 4 718 335,59 | 23 218 335,59 | 22 843 921,89 | 98,39 % | 0,00 | 374 413,70 |
| Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo | 19 280 000,00 | 19 274 644,50 | – 0,00 | – 0,00 | 19 280 000,00 | 19 274 644,50 | 99,97 % | 0,00 | 5 355,50 |
| Total | 415 039 385,56 | 376 858 888,08 | 606 124 605,55 | 221 056 129,93 | 1 021 163 991,11 | 597 915 018,01 | 58,55 % | 390 391 765,50 | 32 857 207,60 |

EUR

Agencia

Créditos presupuestarios definitivos

Créditos suplementarios

Total

Créditos aprobados

Compromisos contraídos

Créditos aprobados

Compromisos contraídos

Créditos aprobados

Compromisos contraídos

%

Créditos prorrogados a 2006

Anulaciones

1

2

3

4

5=1+3

6=2+4

7=6/5

8

9=5-6-8

Agencia Europea de Seguridad Aérea

38 554 014,92

29 836 423,11

1 466 985,08

1 440 593,19

40 021 000,00

31 277 016,30

78,15 %

26 391,89

8 717 591,81

Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional

16 418 000,00

15 095 904,05

946 015,39

644 656,03

17 364 015,39

15 740 560,08

90,65 %

343 189,36

1 280 265,95

Centro Europeo para la prevención y el control de las Enfermedades

3 273 312,00

2 614 882,98

0,00

0,00

3 273 312,00

2 614 882,98

79,88 %

0,00

658 429,02

Observatorio Europeo de la Droga y las Toxicomanías

12 805 625,00

12 239 536,51

86 992,91

47 405,00

12 892 617,91

12 286 941,51

95,30 %

49 086,91

556 589,49

Agencia Europea de Medio Ambiente

31 344 000,00

31 342 430,33

3 361 889,22

2 787 716,53

34 705 889,22

34 130 146,86

98,34 %

574 172,69

1 569,67

Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria

36 856 712,00

29 461 846,00

366 834,64

329 705,76

37 223 546,64

29 791 551,76

80,03 %

218 370,68

7 213 624,20

Eurojust

13 000 000,00

11 780 354,55

– 0,00

0,00

13 000 000,00

11 780 354,55

90,62 %

352 571,33

867 074,12

Agencia de Seguridad Marítima

35 360 000,00

29 713 635,33

0,00

0,00

35 360 000,00

29 713 635,33

84,03 %

3 041 210,10

2 605 154,57

Agencia Europea de Medicamentos

111 835 000,00

107 322 031,54

1 950 000,00

1 949 916,67

113 785 000,00

109 271 948,21

96,03 %

1 101 388,58

3 411 663,21

Agencia Europea de Seguridad de las Redes y de la información

6 346 234,64

4 539 723,40

0,00

0,00

6 346 234,64

4 539 723,40

71,53 %

0,00

1 806 511,24

Observatorio Europeo del Racismo y la Xenofobia

8 189 000,00

7 607 934,55

90 000,00

0,00

8 279 000,00

7 607 934,55

91,89 %

180 000,00

491 065,45

Agencia Europea de Reconstrucción (AER)

24 000 000,00

21 780 971,95

592 797 658,72

208 966 138,98

616 797 658,72

230 747 110,93

37,41 %

383 831 519,74

2 219 028,05

Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo

13 380 303,00

12 291 952,64

339 894,00

171 662,18

13 720 197,00

12 463 614,82

90,84 %

673 864,22

582 717,96

Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea

25 897 184,00

23 831 030,34

– 0,00

– 0,00

25 897 184,00

23 831 030,34

92,02 %

0,00

2 066 153,66

Fundación Europea de Formación

18 500 000,00

18 125 586,30

4 718 335,59

4 718 335,59

23 218 335,59

22 843 921,89

98,39 %

0,00

374 413,70

Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo

19 280 000,00

19 274 644,50

– 0,00

– 0,00

19 280 000,00

19 274 644,50

99,97 %

0,00

5 355,50

Total

415 039 385,56

376 858 888,08

606 124 605,55

221 056 129,93

1 021 163 991,11

597 915 018,01

58,55 %

390 391 765,50

32 857 207,60

Créditos de compromiso — por naturaleza de los gastos

| EUR |
| --- |
| naturaleza de los gastos | Créditos presupuestarios definitivos | Créditos suplementarios | Total |
| Créditos aprobados | Compromisos contraídos | Créditos aprobados | Compromisos contraídos | Créditos aprobados | Compromisos contraídos | % | Créditos prorrogados a 2006 | Anulaciones |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=1+3 | 6=2+4 | 7=6/5 | 8 | 9=5-6-8 |
| personal | 182 853 599,89 | 169 253 720,49 | 1 847 641,00 | 1 050 975,28 | 184 701 240,89 | 170 304 695,77 | 92,21 % | 1 066 783,92 | 13 329 761,20 |
| Gastos administrativos | 69 438 551,55 | 62 240 857,00 | 3 817 851,72 | 3 578 633,45 | 73 256 403,27 | 65 819 490,45 | 89,85 % | 1 644 453,00 | 5 792 459,82 |
| Gastos operacionales | 162 747 234,12 | 145 364 310,59 | 600 459 112,83 | 216 426 521,20 | 763 206 346,95 | 361 790 831,79 | 47,40 % | 387 680 528,58 | 13 734 986,58 |
| Total | 415 039 385,56 | 376 858 888,08 | 606 124 605,55 | 221 056 129,93 | 1 021 163 991,11 | 597 915 018,01 | 58,55 % | 390 391 765,50 | 32 857 207,60 |

EUR

naturaleza de los gastos

Créditos presupuestarios definitivos

Créditos suplementarios

Total

Créditos aprobados

Compromisos contraídos

Créditos aprobados

Compromisos contraídos

Créditos aprobados

Compromisos contraídos

%

Créditos prorrogados a 2006

Anulaciones

1

2

3

4

5=1+3

6=2+4

7=6/5

8

9=5-6-8

personal

182 853 599,89

169 253 720,49

1 847 641,00

1 050 975,28

184 701 240,89

170 304 695,77

92,21 %

1 066 783,92

13 329 761,20

Gastos administrativos

69 438 551,55

62 240 857,00

3 817 851,72

3 578 633,45

73 256 403,27

65 819 490,45

89,85 %

1 644 453,00

5 792 459,82

Gastos operacionales

162 747 234,12

145 364 310,59

600 459 112,83

216 426 521,20

763 206 346,95

361 790 831,79

47,40 %

387 680 528,58

13 734 986,58

Total

415 039 385,56

376 858 888,08

606 124 605,55

221 056 129,93

1 021 163 991,11

597 915 018,01

58,55 %

390 391 765,50

32 857 207,60

21.   Agencias: Créditos de pago — ejecución de los créditos de pago

Créditos de pago — por Agencia

| EUR |
| --- |
| Agencia | Créditos presupuestarios definitivos | Créditos suplementarios | Total |
| Créditos aprobados | Pagos efectuados | Créditos aprobados | Pagos efectuados | Créditos aprobados | Pagos efectuados | % | Créditos prorrogados a 2006 | Anulaciones |
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12=8+10 | 13=9+11 | 14=11/10 | 15 | 16=12-13-15 |
| Agencia Europea de Seguridad Aérea | 30 154 014,92 | 19 632 730,56 | 2 814 861,13 | 2 603 615,24 | 32 968 876,05 | 22 236 345,80 | 67,45 % | 6 606 308,37 | 4 126 221,88 |
| Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional | 14 036 840,97 | 12 194 177,92 | 4 475 478,00 | 3 306 918,52 | 18 512 318,97 | 15 501 096,44 | 83,73 % | 1 110 373,71 | 1 900 848,82 |
| Centro Europeo para la prevención y el control de las Enfermedades | 3 273 312,00 | 1 167 706,72 | 0,00 | 0,00 | 3 273 312,00 | 1 167 706,72 | 35,67 % | 1 437 007,72 | 668 597,56 |
| Observatorio Europeo de la Droga y las Toxicomanías | 14 971 553,96 | 10 982 163,38 | 1 824 120,03 | 523 210,00 | 16 795 673,99 | 11 505 373,38 | 68,50 % | 574 056,97 | 4 716 243,64 |
| Agencia Europea de Medio Ambiente | 31 344 000,00 | 25 860 758,49 | 9 046 366,29 | 6 375 068,04 | 40 390 366,29 | 32 235 826,53 | 79,81 % | 7 779 722,28 | 374 817,48 |
| Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria | 37 036 712,00 | 23 153 868,00 | 5 699 609,20 | 3 635 877,17 | 42 736 321,20 | 26 789 745,17 | 62,69 % | 6 309 837,93 | 9 636 738,10 |
| Eurojust | 13 000 000,00 | 9 951 873,63 | 867 208,03 | 800 121,15 | 13 867 208,03 | 10 751 994,78 | 77,54 % | 2 113 965,37 | 1 001 247,88 |
| Agencia de Seguridad Marítima | 35 360 000,00 | 15 175 400,65 | 826 650,28 | 701 303,73 | 36 186 650,28 | 15 876 704,38 | 43,87 % | 494 102,38 | 19 815 843,52 |
| Agencia Europea de Medicamentos | 111 835 000,00 | 88 489 030,72 | 22 750 619,06 | 21 649 230,48 | 134 585 619,06 | 110 138 261,20 | 81,84 % | 18 833 000,82 | 5 614 357,04 |
| Agencia Europea de Seguridad de las Redes y de la información | 6 346 234,64 | 2 139 354,55 | 0,00 | 0,00 | 6 346 234,64 | 2 139 354,55 | 33,71 % | 2 111 501,01 | 2 095 379,08 |
| Observatorio Europeo del Racismo y la Xenofobia | 8 189 000,00 | 6 289 267,02 | 956 595,96 | 656 332,33 | 9 145 595,96 | 6 945 599,35 | 75,94 % | 1 498 667,53 | 701 329,08 |
| Agencia Europea de Reconstrucción (AER) | 24 000 000,00 | 21 005 338,17 | 287 510 984,88 | 241 438 817,18 | 311 510 984,88 | 262 444 155,35 | 84,25 % | 46 751 922,30 | 2 314 907,23 |
| Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo | 13 380 303,00 | 9 076 146,87 | 3 196 821,40 | 2 586 418,20 | 16 577 124,40 | 11 662 565,07 | 70,35 % | 2 825 285,24 | 2 089 274,09 |
| Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea | 25 897 184,00 | 21 680 104,98 | 1 753 344,44 | 1 670 387,15 | 27 650 528,44 | 23 350 492,13 | 84,45 % | 2 150 925,36 | 2 149 110,95 |
| Fundación Europea de Formación | 18 500 000,00 | 15 360 410,87 | 6 256 190,94 | 2 085 534,22 | 24 756 190,94 | 17 445 945,09 | 70,47 % | 6 512 003,79 | 798 242,06 |
| Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo | 19 280 000,00 | 14 656 202,40 | 3 163 569,61 | 3 092 788,70 | 22 443 569,61 | 17 748 991,10 | 79,08 % | 4 618 442,10 | 76 136,41 |
| Total | 406 604 155,49 | 296 814 534,93 | 351 142 419,25 | 291 125 622,11 | 757 746 574,74 | 587 940 157,04 | 77,59 % | 111 727 122,88 | 58 079 294,82 |

EUR

Agencia

Créditos presupuestarios definitivos

Créditos suplementarios

Total

Créditos aprobados

Pagos efectuados

Créditos aprobados

Pagos efectuados

Créditos aprobados

Pagos efectuados

%

Créditos prorrogados a 2006

Anulaciones

8

9

10

11

12=8+10

13=9+11

14=11/10

15

16=12-13-15

Agencia Europea de Seguridad Aérea

30 154 014,92

19 632 730,56

2 814 861,13

2 603 615,24

32 968 876,05

22 236 345,80

67,45 %

6 606 308,37

4 126 221,88

Centro Europeo para el Desarrollo de la Formación Profesional

14 036 840,97

12 194 177,92

4 475 478,00

3 306 918,52

18 512 318,97

15 501 096,44

83,73 %

1 110 373,71

1 900 848,82

Centro Europeo para la prevención y el control de las Enfermedades

3 273 312,00

1 167 706,72

0,00

0,00

3 273 312,00

1 167 706,72

35,67 %

1 437 007,72

668 597,56

Observatorio Europeo de la Droga y las Toxicomanías

14 971 553,96

10 982 163,38

1 824 120,03

523 210,00

16 795 673,99

11 505 373,38

68,50 %

574 056,97

4 716 243,64

Agencia Europea de Medio Ambiente

31 344 000,00

25 860 758,49

9 046 366,29

6 375 068,04

40 390 366,29

32 235 826,53

79,81 %

7 779 722,28

374 817,48

Autoridad Europea de Seguridad Alimentaria

37 036 712,00

23 153 868,00

5 699 609,20

3 635 877,17

42 736 321,20

26 789 745,17

62,69 %

6 309 837,93

9 636 738,10

Eurojust

13 000 000,00

9 951 873,63

867 208,03

800 121,15

13 867 208,03

10 751 994,78

77,54 %

2 113 965,37

1 001 247,88

Agencia de Seguridad Marítima

35 360 000,00

15 175 400,65

826 650,28

701 303,73

36 186 650,28

15 876 704,38

43,87 %

494 102,38

19 815 843,52

Agencia Europea de Medicamentos

111 835 000,00

88 489 030,72

22 750 619,06

21 649 230,48

134 585 619,06

110 138 261,20

81,84 %

18 833 000,82

5 614 357,04

Agencia Europea de Seguridad de las Redes y de la información

6 346 234,64

2 139 354,55

0,00

0,00

6 346 234,64

2 139 354,55

33,71 %

2 111 501,01

2 095 379,08

Observatorio Europeo del Racismo y la Xenofobia

8 189 000,00

6 289 267,02

956 595,96

656 332,33

9 145 595,96

6 945 599,35

75,94 %

1 498 667,53

701 329,08

Agencia Europea de Reconstrucción (AER)

24 000 000,00

21 005 338,17

287 510 984,88

241 438 817,18

311 510 984,88

262 444 155,35

84,25 %

46 751 922,30

2 314 907,23

Agencia Europea para la Seguridad y la Salud en el Trabajo

13 380 303,00

9 076 146,87

3 196 821,40

2 586 418,20

16 577 124,40

11 662 565,07

70,35 %

2 825 285,24

2 089 274,09

Centro de Traducción de los Órganos de la Unión Europea

25 897 184,00

21 680 104,98

1 753 344,44

1 670 387,15

27 650 528,44

23 350 492,13

84,45 %

2 150 925,36

2 149 110,95

Fundación Europea de Formación

18 500 000,00

15 360 410,87

6 256 190,94

2 085 534,22

24 756 190,94

17 445 945,09

70,47 %

6 512 003,79

798 242,06

Fundación Europea para la Mejora de las Condiciones de Vida y de Trabajo

19 280 000,00

14 656 202,40

3 163 569,61

3 092 788,70

22 443 569,61

17 748 991,10

79,08 %

4 618 442,10

76 136,41

Total

406 604 155,49

296 814 534,93

351 142 419,25

291 125 622,11

757 746 574,74

587 940 157,04

77,59 %

111 727 122,88

58 079 294,82

Créditos de pago — por naturaleza de los gastos

| EUR |
| --- |
| naturaleza de los gastos | Créditos presupuestarios definitivos | Créditos suplementarios | Total |
| Créditos aprobados | Pagos efectuados | Créditos aprobados | Pagos efectuados | Créditos aprobados | Pagos efectuados | % | Créditos prorrogados a 2006 | Anulaciones |
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12=8+10 | 13=9+11 | 14=13/12 | 15 | 16=12-13-15 |
| personal | 183 033 599,89 | 164 281 827,50 | 5 264 475,98 | 3 299 177,42 | 188 298 075,87 | 167 581 004,92 | 89,00 % | 5 587 099,58 | 15 129 971,37 |
| Gastos administrativos | 69 438 551,55 | 41 403 611,37 | 20 274 551,37 | 19 019 912,10 | 89 713 102,92 | 60 423 523,47 | 67,35 % | 20 921 919,33 | 8 367 660,12 |
| Gastos operacionales | 154 132 004,05 | 91 129 096,06 | 325 603 391,90 | 268 806 532,59 | 479 735 395,95 | 359 935 628,65 | 75,03 % | 85 218 103,97 | 34 581 663,33 |
| Total | 406 604 155,49 | 296 814 534,93 | 351 142 419,25 | 291 125 622,11 | 757 746 574,74 | 587 940 157,04 | 77,59 % | 111 727 122,88 | 58 079 294,82 |

EUR

naturaleza de los gastos

Créditos presupuestarios definitivos

Créditos suplementarios

Total

Créditos aprobados

Pagos efectuados

Créditos aprobados

Pagos efectuados

Créditos aprobados

Pagos efectuados

%

Créditos prorrogados a 2006

Anulaciones

8

9

10

11

12=8+10

13=9+11

14=13/12

15

16=12-13-15

personal

183 033 599,89

164 281 827,50

5 264 475,98

3 299 177,42

188 298 075,87

167 581 004,92

89,00 %

5 587 099,58

15 129 971,37

Gastos administrativos

69 438 551,55

41 403 611,37

20 274 551,37

19 019 912,10

89 713 102,92

60 423 523,47

67,35 %

20 921 919,33

8 367 660,12

Gastos operacionales

154 132 004,05

91 129 096,06

325 603 391,90

268 806 532,59

479 735 395,95

359 935 628,65

75,03 %

85 218 103,97

34 581 663,33

Total

406 604 155,49

296 814 534,93

351 142 419,25

291 125 622,11

757 746 574,74

587 940 157,04

77,59 %

111 727 122,88

58 079 294,82

22.   AGENCIAS

2005 RESULTADO DEL PRESUPUESTO INCLUIDO LAS AGENCIAS

| EUR |
| --- |
| Ingresos del ejercicio | Comunidades europeas | Agencias | Elimination de los subsidios de las agencias | Total |
| | 107 090 637 948,19 | 466 987 755,75 | 332 263 060,56 | 107 225 362 643,38 |

EUR

Ingresos del ejercicio

Comunidades europeas

Agencias

Elimination de los subsidios de las agencias

Total

107 090 637 948,19

466 987 755,75

332 263 060,56

107 225 362 643,38

| Pagos en relación con los créditos de 2005 | Comunidades europeas | Agencias | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | – 103 548 235 840,31 | – 540 868 721,77 | – 332 263 060,56 | – 103 756 841 501,52 |

Pagos en relación con los créditos de 2005

Comunidades europeas

Agencias

– 103 548 235 840,31

– 540 868 721,77

– 332 263 060,56

– 103 756 841 501,52

| Créditos de pago prorrogados a 2006 | Comunidades europeas | Agencias | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | – 2 686 900 905,51 | – 111 989 055,12 | | – 2 798 889 960,63 |

Créditos de pago prorrogados a 2006

Comunidades europeas

Agencias

– 2 686 900 905,51

– 111 989 055,12

– 2 798 889 960,63

| Cancelación de créditos de pago no utilizados prorrogados de 2004 | Comunidades europeas | Agencias | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 1 518 509 207,87 | 214 717 545,20 | | 1 733 226 753,07 |

Cancelación de créditos de pago no utilizados prorrogados de 2004

Comunidades europeas

Agencias

1 518 509 207,87

214 717 545,20

1 733 226 753,07

| Diferencias de cambio del ejercicio | Comunidades europeas | Agencias | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 40 924 144,37 | 1 549 054,11 | | 42 473 198,48 |

Diferencias de cambio del ejercicio

Comunidades europeas

Agencias

40 924 144,37

1 549 054,11

42 473 198,48

| Resultado de la ejecución presupuestaria 2005 | Comunidades europeas | Agencias | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 2 414 934 554,61 | 30 396 578,17 | | 2 445 331 132,78 |

Resultado de la ejecución presupuestaria 2005

Comunidades europeas

Agencias

2 414 934 554,61

30 396 578,17

2 445 331 132,78

SECCIÓN B:

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS INFORMES SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

| 1. | PRINCIPIOS, ESTRUCTURAS Y CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS |
| --- | --- |

1.

| 2. | COMENTARIOS A LOS INFORMES CONSOLIDADOS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL EJERCICIO 2005 |
| --- | --- |

2.

1.   PRINCIPIOS, ESTRUCTURAS Y CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS

1.1   PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

El presupuesto de las Comunidades Europeas se basa en varios principios fundamentales:

| — | unidad y veracidad presupuestarias: todos los ingresos y gastos de las Comunidades deben recogerse en un documento presupuestario único, consignándose en una línea presupuestaria; los gastos no deben exceder los créditos autorizados; |
| --- | --- |

—

unidad y veracidad presupuestarias: todos los ingresos y gastos de las Comunidades deben recogerse en un documento presupuestario único, consignándose en una línea presupuestaria; los gastos no deben exceder los créditos autorizados;

| — | universalidad: este principio agrupa dos normas:






  — | norma de no afectación, según la cual los ingresos presupuestarios no deben afectarse a gastos precisos (el conjunto de los ingresos cubre el conjunto de los gastos), |
| --- | --- | --- |

—

universalidad: este principio agrupa dos normas:

—

norma de no afectación, según la cual los ingresos presupuestarios no deben afectarse a gastos precisos (el conjunto de los ingresos cubre el conjunto de los gastos),

| — | norma de no contracción, según la cual el importe íntegro de los ingresos y gastos debe consignarse en el presupuesto sin contracción entre los mismos; |
| --- | --- |

—

norma de no contracción, según la cual el importe íntegro de los ingresos y gastos debe consignarse en el presupuesto sin contracción entre los mismos;

| — | anualidad: los créditos consignados se autorizan por un período de tiempo correspondiente a un ejercicio presupuestario y, por consiguiente, deben ser utilizados durante dicho ejercicio; |
| --- | --- |

—

anualidad: los créditos consignados se autorizan por un período de tiempo correspondiente a un ejercicio presupuestario y, por consiguiente, deben ser utilizados durante dicho ejercicio;

| — | equilibrio: el presupuesto debe estar equilibrado en ingresos y gastos (las previsiones de ingresos cubren los créditos de pago); |
| --- | --- |

—

equilibrio: el presupuesto debe estar equilibrado en ingresos y gastos (las previsiones de ingresos cubren los créditos de pago);

| — | especificidad: cada crédito debe tener un objetivo determinado y afectarse a esa finalidad específica; |
| --- | --- |

—

especificidad: cada crédito debe tener un objetivo determinado y afectarse a esa finalidad específica;

| — | unidad de cuenta: la elaboración, ejecución y rendición de cuentas del presupuesto se efectuará en euros; |
| --- | --- |

—

unidad de cuenta: la elaboración, ejecución y rendición de cuentas del presupuesto se efectuará en euros;

| — | buena gestión financiera: los créditos presupuestarios se utilizarán de acuerdo con el principio de buena gestión financiera, es decir, de acuerdo con los principios de economía, eficiencia y eficacia; |
| --- | --- |

—

buena gestión financiera: los créditos presupuestarios se utilizarán de acuerdo con el principio de buena gestión financiera, es decir, de acuerdo con los principios de economía, eficiencia y eficacia;

| — | transparencia: el presupuesto deberá elaborarse, ejecutarse y ser objeto de una rendición de cuentas con arreglo al principio de transparencia: el presupuesto general y los presupuestos rectificativos serán publicados en el Diario Oficial de las Comunidades Europeas. |
| --- | --- |

—

transparencia: el presupuesto deberá elaborarse, ejecutarse y ser objeto de una rendición de cuentas con arreglo al principio de transparencia: el presupuesto general y los presupuestos rectificativos serán publicados en el Diario Oficial de las Comunidades Europeas.

1.2   ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO

El presupuesto incluye:

| a) | un estado general de ingresos, |
| --- | --- |

a)

un estado general de ingresos,

| b) | una sección por institución, con el estado de ingresos y gastos de cada una de ellas: sección I: Parlamento; sección II: Consejo; sección III: Comisión; sección IV: Tribunal de Justicia; sección V: Tribunal de Cuentas; sección VI: Comité Económico y Social; sección VII: Comité de las Regiones; sección VIII: Parte A. Defensor del Pueblo Europeo; Parte B: Supervisor Europeo de Protección de Datos. |
| --- | --- |

b)

una sección por institución, con el estado de ingresos y gastos de cada una de ellas: sección I: Parlamento; sección II: Consejo; sección III: Comisión; sección IV: Tribunal de Justicia; sección V: Tribunal de Cuentas; sección VI: Comité Económico y Social; sección VII: Comité de las Regiones; sección VIII: Parte A. Defensor del Pueblo Europeo; Parte B: Supervisor Europeo de Protección de Datos.

Los ingresos y gastos de cada institución se clasifican en títulos, capítulos, artículos y partidas según su naturaleza o destino.

Una parte de los fondos de la CECA en liquidación se puso a disposición del presupuesto operativo de la CECA en liquidación. Este presupuesto operativo era aprobado anualmente por la Comisión, previa consulta al Consejo y al Parlamento Europeo. El último presupuesto se elaboró para el período del 1 de enero al 23 de julio de 2002. A partir del 24 de julio de 2002, los ingresos y gastos del presupuesto operativo están incluidos en la cuenta de ingresos y gastos de la CECA en liquidación. Los compromisos pendientes figuran en el pasivo del balance.

1.3   ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS PRESUPUESTARIAS

El presupuesto de la Comisión es el único que incluye créditos administrativos y créditos operativos. Las demás instituciones sólo disponen de créditos administrativos.

En el presupuesto se distinguen dos tipos de créditos: los créditos no disociados (CND) y los créditos disociados (CD). Los créditos no disociados se destinan a la cobertura financiera de operaciones de carácter anual (que responden al principio de anualidad presupuestaria). Los créditos disociados se establecieron para conciliar, por una parte, el principio de anualidad presupuestaria y, por otra, la necesidad de financiar acciones plurianuales cuya ejecución se prolonga a lo largo de varios años.

| a) | Los créditos no disociados están destinados a:






  — | todas las secciones administrativas del presupuesto (capítulo 1 de la Sección de la Comisión y las secciones de todas las demás instituciones), |
| --- | --- | --- |

a)

Los créditos no disociados están destinados a:

—

todas las secciones administrativas del presupuesto (capítulo 1 de la Sección de la Comisión y las secciones de todas las demás instituciones),

| — | los créditos de carácter anual del FEOGA-Garantía, y |
| --- | --- |

—

los créditos de carácter anual del FEOGA-Garantía, y

| — | ciertos créditos de carácter técnico (reembolsos, garantías de empréstitos y préstamos, etc.) |
| --- | --- |

—

ciertos créditos de carácter técnico (reembolsos, garantías de empréstitos y préstamos, etc.)

En el caso de los CND, el importe de los créditos de compromiso coincide con el de los créditos de pago.

| b) | Los créditos disociados están destinados a financiar operaciones de carácter plurianual, incluyendo los créditos de todos los capítulos, excepto los del capítulo 1 de la Sección de la Comisión (excluido los del FEOGA).
  Los créditos disociados se dividen en créditos de compromiso (CC) y créditos de pago (CP):






  — | créditos de compromiso: cubren el coste total de las obligaciones jurídicas contraídas durante el ejercicio en curso por acciones cuya realización es superior a un ejercicio (25). No obstante, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 76, apartado 3, del Reglamento financiero, los compromisos presupuestarios por acciones cuya realización abarque más de un ejercicio únicamente podrán fraccionarse en tramos anuales durante varios ejercicios cuando el acto de base así lo prevea. Respecto de los créditos disociados, los compromisos presupuestarios no contraídos aún para ejercicios futuros se recogen en el balance como pasivo contingente; |
| --- | --- | --- |

b)

Los créditos disociados están destinados a financiar operaciones de carácter plurianual, incluyendo los créditos de todos los capítulos, excepto los del capítulo 1 de la Sección de la Comisión (excluido los del FEOGA).

Los créditos disociados se dividen en créditos de compromiso (CC) y créditos de pago (CP):

—

créditos de compromiso: cubren el coste total de las obligaciones jurídicas contraídas durante el ejercicio en curso por acciones cuya realización es superior a un ejercicio (25). No obstante, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 76, apartado 3, del Reglamento financiero, los compromisos presupuestarios por acciones cuya realización abarque más de un ejercicio únicamente podrán fraccionarse en tramos anuales durante varios ejercicios cuando el acto de base así lo prevea. Respecto de los créditos disociados, los compromisos presupuestarios no contraídos aún para ejercicios futuros se recogen en el balance como pasivo contingente;

| — | créditos de pago: cubren los gastos resultantes de la ejecución de los compromisos contraídos durante el ejercicio en curso o en ejercicios anteriores (26). |
| --- | --- |

—

créditos de pago: cubren los gastos resultantes de la ejecución de los compromisos contraídos durante el ejercicio en curso o en ejercicios anteriores (26).

1.4   PROCEDENCIA DE LOS CRÉDITOS

Los créditos proceden principalmente del presupuesto de las Comunidades del ejercicio en curso. Existen, sin embargo, otros tipos de créditos que se derivan de disposiciones del Reglamento financiero. Proceden de ejercicios anteriores o de fuentes exteriores.

1.4.1   Créditos definitivos del presupuesto

Créditos presupuestarios iniciales adoptados

Transferencias

Pueden efectuarse transferencias de crédito entre líneas presupuestarias siguiendo las normas establecidas en los artículos 22 a 24 del Reglamento financiero (27).

Presupuestos rectificativos

El presupuesto aprobado puede ser corregido mediante presupuesto rectificativo. Las normas correspondientes se describen en los artículos 37 y 38 del Reglamento financiero.

1.4.2   Créditos prorrogados o reconstituidos de ejercicios anteriores

Créditos prorrogados automáticamente

Son créditos de pago no disociados que se benefician de una prórroga automática limitada exclusivamente al ejercicio siguiente (salvo para la CECA en liquidación, que no tiene límite) con arreglo al apartado 4 del artículo 9 del Reglamento financiero.

Créditos prorrogados por decisión de las instituciones

Una institución puede decidir prorrogar créditos del presupuesto anterior en uno de los dos casos siguientes: en caso de finalización de las etapas preparatorias (artículo 9.2.a) del Reglamento financiero) o en caso de aprobación tardía de la base jurídica (artículo 9.2.b) del Reglamento financiero). Pueden prorrogarse tanto los créditos de compromiso como los de pago (artículo 9.3).

Reconstitución de créditos a raíz de liberaciones

Se trata de créditos de compromiso relativos a los Fondos Estructurales, que se consignan de nuevo, una vez liberados. Esta nueva consignación tiene lugar excepcionalmente, en caso de error de la Comisión o si el importe resulta indispensable para la realización de un determinado programa (artículo 157 del Reglamento financiero).

1.4.3   Ingresos afectados

Devoluciones

Estos créditos proceden de la restitución de sumas indebidamente pagadas, de ingresos por el suministro de bienes o servicios a otros organismos comunitarios, de indemnizaciones de seguros, de indemnizaciones arrendaticias y de la venta de publicaciones; los importes correspondientes son ingresos afectados a la línea presupuestaria con cargo a la cual se efectuó el gasto inicial, (artículo 10 y artículo 18.1.e), f), g), h), i) y j), del Reglamento financiero), y pueden transferirse sin límites.

Créditos AELC

El acuerdo sobre el Espacio Económico Europeo prevé una participación financiera de sus miembros en determinadas actividades del presupuesto comunitario. Las correspondientes líneas presupuestarias y los importes previstos se publican en el anexo III del presupuesto de la Unión Europea. Las líneas en cuestión se incrementan con las aportaciones de la AELC. Los créditos no utilizados a finales del ejercicio son anulados y reembolsados a los países del EEE.

Ingresos de terceros

Por analogía con los créditos de la AELC, otros países han celebrado acuerdos con la Unión Europea en los que se prevé una participación financiera en las actividades comunitarias. Las cantidades así recibidas se consideran ingresos procedentes de terceros, afectándose a las partidas presupuestarias correspondientes (a menudo en el marco de la investigación) y gozan de una prórroga ilimitada (artículo 10 y artículo 18.1, a) y d), del Reglamento financiero).

Trabajos para terceros

En el marco de sus actividades de investigación, los centros de investigación comunitarios pueden efectuar trabajos por cuenta de organismos exteriores, (artículo 161.2 del Reglamento financiero). Al igual que los ingresos procedentes de terceros, los derivados de la realización de trabajos para terceros se consignan en líneas presupuestarias específicas, pudiendo ser prorrogados sin ningún límite (artículo 10 y artículo 18.1.d del Reglamento financiero).

Créditos reconstituidos por el reembolso de anticipos

Se trata de fondos comunitarios reembolsados por los beneficiarios. Los reembolsos de anticipos se consignan como ingresos afectados (artículo 10 y artículo 18.2 del Reglamento financiero) y pueden prorrogarse sin limitación alguna. En el sector de los Fondos Estructurales la reconstitución se efectúa al amparo de una Decisión de la Comisión (artículo 18.2 del Reglamento financiero y artículo 228 de las normas de desarrollo).

1.5   COMPOSICIÓN DE LOS CRÉDITOS AUTORIZADOS:

| — | Créditos presupuestarios definitivos = créditos presupuestarios iniciales adoptados + créditos presupuestos rectificativos + transferencias. |
| --- | --- |

—

Créditos presupuestarios definitivos = créditos presupuestarios iniciales adoptados + créditos presupuestos rectificativos + transferencias.

| — | Créditos suplementarios = ingresos afectados (véase más arriba) + créditos prorrogados del ejercicio presupuestario anterior o reconstituidos a raíz de liberaciones de créditos. |
| --- | --- |

—

Créditos suplementarios = ingresos afectados (véase más arriba) + créditos prorrogados del ejercicio presupuestario anterior o reconstituidos a raíz de liberaciones de créditos.

| — | Total créditos autorizados = créditos presupuestarios definitivos + créditos suplementarios. |
| --- | --- |

—

Total créditos autorizados = créditos presupuestarios definitivos + créditos suplementarios.

| — | Créditos del ejercicio (según lo utilizado para calcular el resultado de la ejecución presupuestaria) = créditos presupuestarios definitivos + ingresos afectados. |
| --- | --- |

—

Créditos del ejercicio (según lo utilizado para calcular el resultado de la ejecución presupuestaria) = créditos presupuestarios definitivos + ingresos afectados.

1.6   EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

El artículo 48, apartado 1, del Reglamento financiero dispone lo siguiente: «La Comisión ejecutará... el presupuesto con arreglo a lo dispuesto en el presente Reglamento, bajo su propia responsabilidad y dentro del límite de los créditos asignados.»

En el artículo 50 se dispone que la Comisión reconocerá a las demás instituciones las competencias necesarias para la ejecución de sus respectivas secciones del presupuesto.

1.6.1   Ejecución presupuestaria de los ingresos

El presupuesto recoge las previsiones de ingresos, sin perjuicio de que puedan producirse posibles cambios ante la aprobación de PR (presupuestos rectificativos) que ajusten las previsiones del presupuesto inicial a la disminución o al aumento de los ingresos constatados durante la ejecución. Los ingresos presupuestarios cubren los créditos para pagos.

La ejecución del presupuesto de ingresos recoge los títulos de crédito devengados, los ingresos efectivamente percibidos de los títulos de crédito devengados y el saldo por recaudar.

Los ingresos efectivos de un ejercicio presupuestario corresponden a los ingresos derivados de los títulos de crédito devengados durante el ejercicio y a las cantidades percibidas de los títulos de crédito por recaudar de ejercicios anteriores.

1.6.2.   Ejecución presupuestaria de los gastos

Al igual que los ingresos, los gastos son objeto de previsiones consignadas en el presupuesto inicial. La ejecución presupuestaria de los gastos pone de relieve la evolución, utilización, prórrogas y anulaciones de los créditos para compromisos (28) y de los créditos para pagos (29) durante el ejercicio.

—   Utilización de los créditos:

Créditos para compromisos: los créditos autorizados pueden utilizarse durante el ejercicio para contraer compromisos.

Créditos para pagos: los créditos autorizados pueden utilizarse durante el ejercicio para efectuar pagos.

—   Prórroga de créditos al ejercicio siguiente:

Créditos para compromisos:

Algunos tipos de créditos que no se comprometen pueden prorrogarse automáticamente, como sucede con los ingresos afectados (artículo 10 del Reglamento financiero).

Las prórrogas de créditos presupuestarios podrán ser autorizadas por las instituciones:

| — | si la mayor parte de los preparativos del acto de compromiso está ultimada a 31 de diciembre (artículo 9.2.a) del Reglamento financiero), o |
| --- | --- |

—

si la mayor parte de los preparativos del acto de compromiso está ultimada a 31 de diciembre (artículo 9.2.a) del Reglamento financiero), o

| — | si la aprobación del acto de base se hubiere producido en el último trimestre del ejercicio (artículo 9.2.b) del Reglamento financiero). |
| --- | --- |

—

si la aprobación del acto de base se hubiere producido en el último trimestre del ejercicio (artículo 9.2.b) del Reglamento financiero).

Deberá informarse a la Autoridad Presupuestaria de tal decisión (artículo 9.5 del Reglamento financiero).

Créditos para pagos:

Al igual que en el caso de los créditos de compromiso, los créditos de pago procedentes de ingresos afectados son prorrogados automáticamente.

| — | créditos no disociados: la prórroga es, generalmente, automática si está destinada a cubrir compromisos pendientes de liquidación (artículo 9.4 del Reglamento financiero). |
| --- | --- |

—

créditos no disociados: la prórroga es, generalmente, automática si está destinada a cubrir compromisos pendientes de liquidación (artículo 9.4 del Reglamento financiero).

| — | créditos disociados: por regla general los créditos de pago no utilizados se anulan; no obstante, pueden ser prorrogados por decisión de la Comisión si los créditos de pago del ejercicio siguiente resultan insuficientes para liquidar compromisos existentes o compromisos vinculados a créditos de compromiso que a su vez han sido prorrogados (artículo 9.3 del Reglamento financiero). |
| --- | --- |

—

créditos disociados: por regla general los créditos de pago no utilizados se anulan; no obstante, pueden ser prorrogados por decisión de la Comisión si los créditos de pago del ejercicio siguiente resultan insuficientes para liquidar compromisos existentes o compromisos vinculados a créditos de compromiso que a su vez han sido prorrogados (artículo 9.3 del Reglamento financiero).

—   Anulación de créditos

Los créditos de compromiso y de pago que no se utilicen ni se prorroguen son anulados al final del ejercicio (artículo 9.1 del Reglamento financiero).

1.7   RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL EJERCICIO

1.7.1   Ingresos

Los recursos propios y las contribuciones financieras se contabilizan sobre la base de los importes que se acreditan, durante el ejercicio, en las cuentas abiertas a nombre de la Comisión por las administraciones de los Estados miembros.

La diferencia entre el importe de los recursos propios procedentes del IVA, los basados en la RNB de los Estados miembros y las contribuciones financieras previstas en el presupuesto, por una parte, y el importe efectivamente exigible, por otra, se calcula a más tardar el 1 de julio del ejercicio siguiente, y se consigna seguidamente en un presupuesto rectificativo de ese ejercicio.

Los demás ingresos se contabilizan sobre la base de los importes efectivamente recaudados durante el ejercicio.

1.7.2   Gastos

Para calcular el resultado presupuestario del ejercicio, en los gastos se incluyen los pagos correspondientes a créditos de pago del ejercicio, a los cuales se añaden los créditos de pago del mismo ejercicio prorrogados al ejercicio siguiente.

Los pagos efectuados con cargo a créditos de pago del ejercicio son aquéllos que el Contable ejecuta a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio. En cuanto a la Sección de Garantía del Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola, los pagos que se tienen en cuenta en el resultado presupuestario son los efectuados por los Estados miembros entre el 16 de octubre de 2004 y el 15 de octubre de 2005, siempre que el compromiso y ordenación de los mismos hubieren sido comunicados al contable a más tardar el 31 de enero de 2006. Los gastos de la Sección de Garantía del Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola podrán ser objeto de una decisión de liquidación posterior como consecuencia de los controles efectuados en los Estados miembros.

1.7.3   Resultado de la ejecución presupuestaria 2003

El resultado de la ejecución presupuestaria consta de dos elementos: el resultado de las Comunidades Europeas y el resultado de la participación de los países de la AELC miembros del EEE. De acuerdo con el artículo 15 del Reglamento no 1150/2000 sobre recursos propios, este resultado está constituido por la diferencia entre:

| — | los ingresos totales recaudados en el ejercicio |
| --- | --- |

—

los ingresos totales recaudados en el ejercicio

| — | y los pagos totales efectuados con cargo a los créditos del ejercicio más la cantidad total de los créditos de ese mismo ejercicio prorrogados al ejercicio siguiente (30). |
| --- | --- |

—

y los pagos totales efectuados con cargo a los créditos del ejercicio más la cantidad total de los créditos de ese mismo ejercicio prorrogados al ejercicio siguiente (30).

A esta diferencia se suma o resta:

| — | el importe neto resultante de las anulaciones de créditos de pago prorrogados de ejercicios anteriores y de los posibles rebasamientos, en pagos, debidos a las fluctuaciones de los tipos de cambio del euro, de los créditos no disociados prorrogados del ejercicio anterior, |
| --- | --- |

—

el importe neto resultante de las anulaciones de créditos de pago prorrogados de ejercicios anteriores y de los posibles rebasamientos, en pagos, debidos a las fluctuaciones de los tipos de cambio del euro, de los créditos no disociados prorrogados del ejercicio anterior,

| — | y el saldo resultante de las ganancias y pérdidas de cambio registradas durante el ejercicio. |
| --- | --- |

—

y el saldo resultante de las ganancias y pérdidas de cambio registradas durante el ejercicio.

El resultado presupuestario es devuelto a los Estados miembros el ejercicio siguiente deduciéndolo de las cantidades que deben pagar en este ejercicio.

1.8   COMPROMISOS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN (RAL)

La introducción de los créditos disociados provocó con el tiempo la aparición de una divergencia entre los compromisos contraídos y los pagos efectuados. Esta divergencia, que corresponde a los compromisos pendientes de liquidación, representa la diferencia en el tiempo entre el momento en que se contraen los compromisos y el momento en que se liquidan los pagos correspondientes.

2.   COMENTARIOS A LOS INFORMES CONSOLIDADOS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL EJERCICIO 2005

BASE JURÍDICA Y REGLAMENTO FINANCIERO

La teneduría de la contabilidad presupuestaria se efectúa de conformidad con el Reglamento (CE, Euratom) no 1605/2002 del Consejo, de 25 de junio de 2002 (DO L 248, de 16 de septiembre de 2002, p. 1, con una corrección de errores en DO L 25, de 30 de enero de 2003, p. 43), por el que se aprueba el Reglamento financiero aplicable al presupuesto general de las Comunidades Europeas, y de conformidad con el Reglamento (CE, Euratom) no 2342/2002 de la Comisión, de 23 de diciembre de 2002, sobre normas de desarrollo del Reglamento financiero.

El artículo 128 del Reglamento financiero dispone que el contable de la Comisión debe remitir las cuentas consolidadas provisionales al Tribunal de Cuentas, como muy tarde, el 31de marzo del ejercicio siguiente, sobre la base de las cuentas provisionales que cada institución y otros organismos consolidados le hayan enviado para el 1 de marzo. El Tribunal de Cuentas debe formular sus observaciones a estas cuentas para el 15 de junio (artículo 129). Sobre la base de estas observaciones, la Comisión adopta las cuentas consolidadas definitivas para el 31 de julio, publicándose en el Diario Oficial a más tardar el 31 de octubre conjuntamente con la declaración de fiabilidad del Tribunal de Cuentas.

Tanto las cuentas anuales provisionales como las definitivas de 2005 se presentan del siguiente modo: en el volumen I se recogen las cuentas consolidadas y en el volumen II las cuentas de la Comisión.

El presupuesto general, instrumento principal de la política financiera de las Comunidades, es el acto que cada año prevé y autoriza los ingresos y gastos de las Comunidades.

El artículo 272 del Tratado CE organiza el desarrollo del procedimiento presupuestario, definiendo la secuencia automática de las distintas etapas en plazos fijos que la Autoridad Presupuestaria (AP) (constituida por el Parlamento Europeo y el Consejo de Ministros) debe respetar imperativamente. Cada año, la Comisión procede a estimar los ingresos y gastos del conjunto de las instituciones europeas para el siguiente ejercicio y elabora un anteproyecto de presupuesto que transmite a la AP. Sobre la base de este anteproyecto de presupuesto, el Consejo elabora un proyecto de presupuesto que será objeto de negociación entre las dos ramas de la Autoridad Presupuestaria. El Presidente del Parlamento constata la aprobación del presupuesto que se convierte así en presupuesto de obligado cumplimiento. La competencia de ejecución presupuestaria corresponde principalmente a la Comisión.

PERSPECTIVAS FINANCIERAS

El año 2005 fue el sexto ejercicio presupuestario cubierto por las perspectivas financieras 2000-2006, acordadas el 6 de mayo de 1999 entre el Parlamento Europeo, el Consejo y la Comisión sobre la base de las conclusiones del Consejo Europeo de Berlín de 24 y 25 de marzo de 1999, en las que se abogaba por una mayor disciplina presupuestaria y una mejora del procedimiento presupuestario.

Al celebrar tal Acuerdo, estas instituciones convinieron de antemano las principales prioridades presupuestarias del siguiente período, las cuales se traducen en la instauración de un marco de gastos comunitarios en forma de perspectivas financieras. Éstas indican la composición y los techos máximos de los gastos previsibles de la Comunidad.

Dado que las perspectivas financieras iniciales se establecieron a precios constantes de 1999, el apartado 15 del Acuerdo estipula que la Comisión procederá anualmente al ajuste técnico de las perspectivas financieras en función de la evolución de la Renta Nacional Bruta (RNB) de la Unión Europea y de los precios. No obstante, se acordó que el deflactor que debía utilizarse para la agricultura y los Fondos Estructurales sería del 2 %.

El techo total de los créditos para compromisos se establece en 2004 a 119 419 millones de euros, lo que representa un 1,14 % de la RNB. El techo total correspondiente de los créditos de pagos asciende a 114 060 millones de euros, lo que representa un 1,09 % de la RNB.

El siguiente cuadro muestra las perspectivas financieras ajustadas para la UE-25 a precios de 2005:

PERSPECTIVAS FINANCIERAS 2000-2006

| Millones de euros |
| --- |
| | Precios corrientes | precios 2005 |
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Créditos de compromiso: UE-25 | 93,792 | 97,189 | 100,672 | 102,145 | 115,434 | 119,419 | 120,876 |
| 1. | Agricultura |

Millones de euros

Precios corrientes

precios 2005

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Créditos de compromiso: UE-25

93,792

97,189

100,672

102,145

115,434

119,419

120,876

1.

Agricultura

41,738

44,530

46,587

47,378

49,305

51,439

51,587

| 2. | Acciones estructurales |
| --- | --- |

2.

Acciones estructurales

32,678

32,720

33,638

33,968

41,035

42,441

43,701

| 3. | Políticas internas |
| --- | --- |

3.

Políticas internas

6,031

6,272

6,558

6,796

8,722

9,012

9,138

| 4. | Acciones exteriores |
| --- | --- |

4.

Acciones exteriores

4,627

4,735

4,873

4,972

5,082

5,119

5,130

| 5. | Administración |
| --- | --- |

5.

Administración

4,638

4,776

5,012

5,211

5,983

6,185

6,356

| 6. | Reservas |
| --- | --- |

6.

Reservas

906

916

676

434

442

446

446

| 7. | Ayuda de preadhesión |
| --- | --- |

7.

Ayuda de preadhesión

3,174

3,240

3,328

3,386

3,455

3,472

3,472

| 8. | Compensaciones |
| --- | --- |

8.

Compensaciones

1,410

1,305

1,046

Total créditos de pago: UE-25

91,322

94,730

100,078

102,767

111,380

114,060

116,555

A finales de 2005 se acordaron nuevas perspectivas financieras (denominadas ahora marco financiero) entre Estados miembros para el período 2007-2013. Se prevé en este periodo un techo de gastos comunitarios de 862.363 millones de euros, lo que supone un 1,045 % de la RNB de la UE.

CONSOLIDACIÓN PRESUPUESTARIA

Los informes consolidados sobre la ejecución del presupuesto general de las Comunidades Europeas incluyen, como en ejercicios anteriores, la ejecución presupuestaria de todas las instituciones, puesto que en el presupuesto de las Comunidades se establece un presupuesto separado por cada institución.

Las agencias no tienen un presupuesto separado dentro del presupuesto de las Comunidades; se financian parcialmente mediante una subvención de presupuesto de la Comisión. Para proporcionar todos los datos presupuestarios pertinentes de las agencias, la parte presupuestaria de las cuentas anuales consolidadas incluye informes separados sobre la ejecución de los presupuestos individuales de las agencias tradicionales consolidadas. Esos estados son:

| — | Un cuadro de ingresos presupuestarios, en el que se indica la cantidad recibida del presupuesto de la Comisión. |
| --- | --- |

—

Un cuadro de ingresos presupuestarios, en el que se indica la cantidad recibida del presupuesto de la Comisión.

| — | Dos cuadros sobre gastos presupuestarios (compromisos y pagos) con detalles concretos de cada agencia y desglose del presupuesto y créditos suplementarios. |
| --- | --- |

—

Dos cuadros sobre gastos presupuestarios (compromisos y pagos) con detalles concretos de cada agencia y desglose del presupuesto y créditos suplementarios.

| — | En la parte inferior de cada cuadro se ha insertado un epígrafe subtotal, que recoge los datos, por cada agencia, de la incidencia financiera total de cada tipo de ingresos y gastos; |
| --- | --- |

—

En la parte inferior de cada cuadro se ha insertado un epígrafe subtotal, que recoge los datos, por cada agencia, de la incidencia financiera total de cada tipo de ingresos y gastos;

| — | Un cuadro de resultados presupuestarios, en el que se agrega el resultado presupuestario de las agencias al resultado de las Comunidades (sin contar como gastos las subvenciones pagadas por las Comunidades ni como ingresos de las agencias las subvenciones recibidas). |
| --- | --- |

—

Un cuadro de resultados presupuestarios, en el que se agrega el resultado presupuestario de las agencias al resultado de las Comunidades (sin contar como gastos las subvenciones pagadas por las Comunidades ni como ingresos de las agencias las subvenciones recibidas).

INGRESOS

Los ingresos del presupuesto general de la Unión Europea son de dos tipos: recursos propios y otros ingresos. Es lo que prevé el artículo 269 del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea, en el que se dice que «Sin perjuicio del concurso de otros ingresos, el presupuesto será financiado íntegramente con cargo a los recursos propios». La mayor parte de los gastos presupuestarios se financia con los recursos propios. Los otros ingresos sólo representan una pequeña parte del conjunto de la financiación.

Existen tres categorías de recursos propios: los recursos propios tradicionales, el recurso IVA y el recurso RNB. Los recursos propios tradicionales comprenden, a su vez, las exacciones reguladoras agrícolas, las cotizaciones sobre el azúcar y los derechos de aduana. También forma parte del sistema de recursos propios un mecanismo de corrección de los desequilibrios presupuestarios.

2.1   RECURSOS PROPIOS TRADICIONALES

Recursos propios tradicionales: todo importe de recursos propios tradicionales constatado debe anotarse en uno de los libros contables llevados por las autoridades competentes.

| — | En la cuenta ordinaria prevista en el artículo 6, apartado 3, letra a), del Reglamento no 1150/2000, todas las cantidades cobradas o garantizadas. |
| --- | --- |

—

En la cuenta ordinaria prevista en el artículo 6, apartado 3, letra a), del Reglamento no 1150/2000, todas las cantidades cobradas o garantizadas.

| — | En la cuenta separada prevista en el artículo 6, apartado 3, letra b), del Reglamento no 1150/2000, todas las cantidades pendientes de cobro o no garantizadas; los importes garantizados, objeto de impugnación, pueden también inscribirse en esta contabilidad. |
| --- | --- |

—

En la cuenta separada prevista en el artículo 6, apartado 3, letra b), del Reglamento no 1150/2000, todas las cantidades pendientes de cobro o no garantizadas; los importes garantizados, objeto de impugnación, pueden también inscribirse en esta contabilidad.

Los Estados miembros transmiten a la Comisión un estado trimestral de la contabilidad separada, en el que se recoge:

| — | el saldo por recaudar el trimestre anterior, |
| --- | --- |

—

el saldo por recaudar el trimestre anterior,

| — | los importes recaudados durante el trimestre en cuestión, |
| --- | --- |

—

los importes recaudados durante el trimestre en cuestión,

| — | las rectificaciones contables (correcciones, anulaciones) del trimestre en cuestión, |
| --- | --- |

—

las rectificaciones contables (correcciones, anulaciones) del trimestre en cuestión,

| — | los importes admitidos en pérdida, |
| --- | --- |

—

los importes admitidos en pérdida,

| — | el saldo por recaudar a finales del trimestre en cuestión. |
| --- | --- |

—

el saldo por recaudar a finales del trimestre en cuestión.

La información remitida por los Estados miembros no permite asignar al ejercicio de origen de los derechos de crédito la recaudación efectuada durante el ejercicio. De ahí que la columna «Recaudación de derechos constatados prorrogados» del cuadro «Síntesis de la ejecución de los ingresos del presupuesto general del ejercicio 2005» incluya los importes recaudados durante el ejercicio, así como el importe de los derechos de crédito anulados y sustituidos por el nuevo importe de los derechos de crédito recogidos en la nueva declaración de los Estados miembros. Se aplica una reducción de valor a los derechos de los recursos propios.

Cuando los importes de los recursos propios tradicionales asentados en la contabilidad separada son recuperados, su inscripción en la cuenta de la Comisión en el Tesoro o en el organismo que hubiere designado, debe producirse a más tardar el primer día laborable después del 19 del segundo mes que sigue a aquél en que se hubieren recuperado los derechos.

Los Estados miembros retienen, en concepto de gastos de recaudación, un 25 % de los recursos propios tradicionales.

2.2   RECURSOS IVA Y RNB

Los recursos propios procedentes del IVA se obtienen por la aplicación de un tipo uniforme a todos los Estados miembros, que se determina con arreglo a lo dispuesto en el artículo 2.1.c) de la Decisión del Consejo de 29 de septiembre de 2000. La base imponible del IVA se nivela, para todos los Estados miembros, al 50 % de la RNB.

El recurso RNB es un recurso variable que proporciona los ingresos necesarios para financiar, en un determinado ejercicio, los gastos que rebasen el importe percibido por los recursos propios tradicionales, el recurso IVA y los ingresos varios. Los ingresos se derivan de la aplicación de un tipo uniforme al total de las RNB de todos los Estados miembros.

Los recursos IVA y RNB se calculan basándose en las previsiones de las bases imponibles IVA y RNB establecidas al elaborar el anteproyecto de presupuesto. Estas previsiones, tras ser revisadas, son actualizadas durante el ejercicio de que se trate mediante presupuesto rectificativo.

Los datos finales concernientes a las bases IVA y RNB de un ejercicio dado se conocen el ejercicio siguiente. La Comisión calcula la diferencia entre los importes que adeudan los Estados miembros en función de las bases imponibles finales y los importes efectivamente abonados en función de las previsiones (revisadas). Los saldos IVA y RNB, positivos o negativos, de un ejercicio dado son reclamados por la Comisión a los Estados miembros, a más tardar, el 1 de diciembre del ejercicio siguiente. En los ejercicios siguientes pueden efectuarse aún correcciones a las bases finales del IVA y de la RNB. Los saldos calculados anteriormente son objeto de adaptación, reclamándose la diferencia al mismo tiempo que los saldos IVA y RNB del ejercicio anterior. Cabe resaltar que las correcciones del recurso RNB efectuadas en 2005 en el período 1995-2004 ascendieron a 2 049 millones de euros. Del mismo modo, las correcciones del recurso IVA realizadas en el período 1991-2004 totalizaron 399 millones de euros.

2.3   CORRECCIÓN BRITÁNICA

Este mecanismo reduce los pagos de recursos propios del Reino Unido proporcionalmente a su «desequilibrio presupuestario» y aumenta los pagos de recursos propios de los demás Estados miembros en la misma proporción. El mecanismo de corrección de los desequilibrios presupuestarios en favor del Reino Unido fue instituido por el Consejo Europeo de Fontainebleau (junio de 1984) y por la consiguiente Decisión sobre los Recursos Propios de 7 de mayo de 1985. El objetivo de este mecanismo fue reducir el desequilibrio presupuestario del Reino Unido mediante una reducción de sus pagos a la Comunidad.

El cuadro explicativo del capítulo 15, recogido en la síntesis consolidada de la ejecución del presupuesto general de los ingresos del ejercicio, indica la participación de cada Estado miembro en la corrección británica.

ESTADO DE GASTOS

2.4   CATEGORÍAS DE GASTOS

2.4.1   Epígrafes de perspectivas financieras

En esta sección se describen las principales categorías de gastos comunitarios, clasificadas por rúbricas de las perspectivas financieras 2000-2006.

Rúbrica 1   — Agricultura

Los gastos de la Rúbrica 1 financian la Sección de Garantía del Fondo Europeo de Orientación y de Garantía Agrícola.

Rúbrica 2   — Acciones estructurales: su objetivo es la cohesión económica y social

Estos gastos constituyen intervenciones con finalidad estructural, destinadas a promover una mejor cohesión económica y social dentro de la Comunidad. La contribución comunitaria debe ir acompañada de financiación nacional, por lo que implica una cooperación entre la Comisión y las autoridades de los Estados miembros.

Rúbrica 3   — Políticas internas

Fue, sobre todo, a partir de la adopción del Acta Única Europea y con vistas a acelerar la realización del gran mercado interior, cuando la Comunidad amplió algunas políticas ya existentes, por ejemplo en materia de investigación, o puso en marcha nuevas políticas. Estas políticas internas, agrupadas desde 1993 en una sola rúbrica de las perspectivas financieras, constituyen un conjunto sumamente diversificado.

Rúbrica 4   — Acciones exteriores

Esta rúbrica de las perspectivas financieras recoge todos los gastos efectuados por la Comunidad en beneficio de terceros países, excepto los gastos vinculados a los países candidatos en el marco de la ampliación y los gastos del Fondo Europeo de Desarrollo (FED). Las ayudas relativas a la ampliación se recogen en una rúbrica específica de las perspectivas financieras 2000-2006 (Cf. infra «Rúbrica 7 — Ayuda de preadhesión»). Algunas de estas acciones son de carácter horizontal (temático), mientras que otras están definidas por zonas geográficas.

Rúbrica 5   — Gastos administrativos

Esta rúbrica de las Perspectivas Financieras cubre todos los gastos de funcionamiento de las instituciones comunitarias. Las instituciones distintas de la Comisión sólo tienen este tipo de gastos, pero las agencias y otros organismos tienen no sólo gastos administrativos, sino también gastos operativos.

Rubrique 6   — Reservas

Esta rúbrica cubre tres tipos de reservas destinadas a acoger los márgenes necesarios, dentro del techo total de gastos de las perspectivas financieras, para hacer frente a gastos imprevistos en el momento de establecer el presupuesto. Cada reserva tiene, no obstante, un objetivo muy específico en un ámbito determinado.

Rúbrica 7   — Ayuda de preadhesión

Esta rúbrica se creó con la finalidad de financiar los gastos de ampliación en favor de los países candidatos de Europa Central y Oriental, para cubrir concretamente los gastos de preadhesión establecidos en las perspectivas financieras.

Rúbrica 8   — Compensación

Con arreglo al acuerdo político de que los nuevos Estados miembros no deben ser contribuyentes netos al presupuesto desde el inicio mismo de su integración, se ha previsto en esta rúbrica para 2004 una compensación de 1 410 millones de euros. Este importe se pondrá a su disposición en forma de transferencias con el fin de equilibrar sus asignaciones y contribuciones presupuestarias.

2.4.2   Políticas

Como parte de su uso de la Gestión por actividades (ABM) la Comisión ha puesto en práctica la presupuestación por actividades (ABB) en sus procesos de planificación y gestión. La ABB implica una estructura presupuestaria en la que los títulos presupuestarios corresponden a políticas y los capítulos presupuestarios a actividades.

Con la ABB se pretende proporcionar un marco claro para hacer realidad los objetivos políticos de la Comisión, ya sean de orden legislativo, financiero u otros medios de política pública. Estructurando el trabajo de la Comisión en términos de actividades, se obtiene una imagen clara de las iniciativas de la Comisión y se establece a la vez un marco común para la fijación de prioridades. Durante el procedimiento presupuestario se asignan recursos a las prioridades, utilizando las actividades como componentes básicos a efectos presupuestarios. Estableciendo un vínculo de este tipo entre las actividades y los recursos asignados a ellas, con la ABB se pretende incrementar la eficiencia y la eficacia en el uso de recursos en la Comisión.

Una política puede definirse como una agrupación homogénea de actividades que constituyen partes del trabajo de la Comisión, que son relevantes para el proceso de toma de decisiones. En total se han identificado 31 políticas, correspondiendo cada una de ellas, en general, a una DG, y abarcando una media de aproximadamente 6 ó 7 actividades individuales. Estas políticas son predominantemente operativas, puesto que sus actividades básicas aspiran a beneficiar a un tercero, cada uno en sus ámbitos de actividad respectivos. El presupuesto operativo se completa con los gastos administrativos y el personal necesarios para cada política.

2.5   TIPOS DE PAGOS UTILIZADOS POR LAS COMUNIDADES EUROPEAS

2.5.1   Créditos prorrogados relativos a participaciones de terceros

Los créditos prorrogados del ejercicio anterior relativos a participaciones de terceros, que por su naturaleza no se anulan nunca, figuran entre los créditos suplementarios del ejercicio. Esto explica la diferencia entre los créditos prorrogados del ejercicio anterior, recogidos en los estados de la ejecución presupuestaria de 2005, y los prorrogados al ejercicio siguiente, recogidos en los estados sobre la ejecución presupuestaria.

2.5.2   Resultado de la ejecución del presupuesto de 2005

Los créditos de pago reutilizados y los créditos reconstituidos a raíz de devoluciones de anticipos no se utilizan para calcular el resultado del ejercicio.

Los créditos AELC-EEE prorrogados por las Comunidades de 2005 a 2006 no han podido incluirse en el saldo del ejercicio 2005, pues ello está supeditado a la aprobación por parte de la AELC de los importes en cuestión, aprobación que no se efectuará hasta mediados de 2006.

Los ingresos presupuestarios totales del ejercicio ascienden a 107.100 millones de euros (2004: 103 500 millones de euros). Los gastos presupuestarios totalizan 103 500 millones de euros (2004: 99.200 millones de euros), teniendo en cuenta los gastos negativos de la Sección de Garantía del FEOGA (1.100 millones de euros frente a los 1 400 millones de euros de 2004). Estos gastos negativos son los siguientes: las cantidades recuperadas por comisión de fraudes o irregularidades; las correcciones de anticipos efectuadas al amparo del artículo 7.4 del Reglamento (CE) no 1258/1999; los beneficios resultantes de las ventas de existencias públicas; la exacción suplementaria por los excedentes de producción de leche; y la incidencia financiera de las decisiones de liquidación de cuentas.

Los créditos de pago prorrogados, posteriormente anulados por las Comunidades, incluyen los créditos correspondientes a la participación de terceros prorrogados de 2004 a 2005 (1.200 millones de euros), dado que estos créditos están incluidos en los créditos del ejercicio (cf. también supra, nota 1.4.3«Ingresos afectados»).

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(1)  Federación Internacional de Contables.

(2)   De conformidad con el artículo 83 del Estatuto, los Estados miembros garantizarán conjuntamente el pasivo por pensiones.

(3)   El Parlamento ha adoptado un presupuesto el 15 de diciembre de 2005 que prevé el pago del pasivo a corto plazo de las Comunidades con cargo a recursos propios que debe recaudarse de los Estados miembros, o que deben desembolsar, en 2006.

(4)   Para obtener información más detallada, puede verse el estado de cambios en los activos netos.

(5)  Incluye la tesorería del Fondo de Garantía (véase la nota 3.11)

(6)  El resultado económico para 2004 y las otras reservas y excedentes estaban basados en las normas de contabilidad y el ámbito de consolidación entonces vigente. Los ajustes realizados para elaborar el balance de apertura a 31 de diciembre 2004 con arreglo a las nuevas normas de contabilidad se han incluido en las reservas o en la cifra de excedente acumulada. Para ver más detalles, puede consultarse la sección E2 y las notas E3.19 y E3.20.

(7)  Por favor, remítase a la sección E2 Efecto de la transición a la contabilidad por devengo para ver más detalles sobre estos cambios.

(8)  Ciertos elementos, como los créditos prorrogados, la diferencian de una contabilidad por el principio de caja.

(9)  El importe objetivo corresponde al 9 % del saldo vivo.

(10)  (*) el valor superior resultante se refiere al préstamo de tipo fijo cubierto por la permuta de tipos de interés (véase el apartado 3.3.3.2).

(11)  A 31.12.2004, no se disponía de información alguna sobre el desglose por tipo de gestión presupuestaria.

(12)  (*) el valor superior resultante se refiere al empréstito de tipo fijo cubierto por la permuta de tipos de interés (véase el apartado 3.3.3.2).

(13)  Incluye cantidades transferidas de provisiones a largo plazo (véase la nota 3.13)

(14)  Los resultados económicos para 2004 se basaban en las normas de contabilidad entonces vigentes.

(15)  Incluso en caso de interposición de recurso en 2006 por multas impuestas en 2005 antes del cierre de cuentas.

(16)  90/212/Euratom: Decisión del Consejo, de 23 de abril de 1990, que modifica la Decisión 77/271/Euratom relativa a la aplicación de la Decisión 77/270/Euratom por la que se faculta a la Comisión para contraer empréstitos Euratom con vista a contribuir a la financiación de las centrales nucleoeléctricas,
  Diario Oficial L 112, 03/05/1990, p. 26;

77/271/Euratom: Decisión del Consejo, de 29 de marzo de 1977, relativa a la aplicación de la Decisión 77/270/Euratom por la que se faculta a la Comisión para contratar empréstitos Euratom con vistas a contribuir a la financiación de las centrales nucleoeléctricas,
  Diario Oficial L 88, 06/04/1977 p. 11;

94/179/Euratom: Decisión del Consejo de 21 de marzo de 1994 por la que se modifica la Decisión 77/270/Euratom con objeto de habilitar a la Comisión a contraer empréstitos Euratom para contribuir a la financiación de la mejora del grado de seguridad y eficacia del parque nuclear de determinados terceros países,
  Diario Oficial L 84, 29/03/1994, p. 41– 43.

(17)  Reglamento (CE, Euratom) no 2728/94 del Consejo, de 31 de octubre de 1994, por el que se crea un fondo de garantía relativo a las acciones exteriores,
  Diario Oficial L 293, 12/11/1994, p. 1– 4.

(18)  Reglamento (CE) no 1840/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo.

(19)  Principalmente préstamos concedidos a entidades financieras para su représtamo al beneficiario final

(20)  Con aplicación del coeficiente corrector («CC»).

(21)  Pagado durante los 3 años siguientes al cese de funciones.

(22)  Organismo descentralizado de la Unión Europea en el ámbito de la «Cooperación policial y judicial en materia penal»

(23)  Participación del 89,66 %, porcentaje de voto del 50,00 %.

(24)  Participación del 30,00 %, porcentaje de voto del 30,00 %.

(25)  Créditos para compromisos = créditos de compromiso + créditos no disociados.

(26)  Créditos para pagos = créditos de pago + créditos no disociados.

(27)  Reglamento no 1605/2002 de 25 de junio de 2002.

(28)  Créditos de compromiso + créditos no disociados.

(29)  Créditos de pago + créditos no disociados.

(30)  En el caso de los países de la AELC-EEE, el importe de los créditos prorrogados del ejercicio n al ejercicio n+1 se conoce tras el cierre de las cuentas. Por ello, las prórrogas de créditos del ejercicio n-1 al ejercicio n se incluyen en el cálculo del saldo.

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| 31.10.2006 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 264/140 |
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31.10.2006

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 264/140

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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

(2006/C 264/02)

| I. | De conformidad con las disposiciones del artículo 248 del Tratado, el Tribunal ha examinado «las cuentas anuales definitivas de las Comunidades Europeas» que consisten en los «estados financieros consolidados y los informes consolidados sobre la ejecución presupuestaria» del ejercicio cerrado a 31 de diciembre de 2005 (1). |
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I.

De conformidad con las disposiciones del artículo 248 del Tratado, el Tribunal ha examinado «las cuentas anuales definitivas de las Comunidades Europeas» que consisten en los «estados financieros consolidados y los informes consolidados sobre la ejecución presupuestaria» del ejercicio cerrado a 31 de diciembre de 2005 (1).

| II. | Siguiendo el Reglamento financiero de 25 de junio de 2002, los «estados financieros consolidados» relativos al ejercicio 2005 son elaborados, por primera vez, a partir de las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión que adaptan los principios de la contabilidad de ejercicio (o de devengo) al contexto específico comunitario (2), mientras que los «informes consolidados sobre la ejecución presupuestaria» continúan basándose, principalmente, en los movimientos de tesorería. La transición a una contabilidad de ejercicio requería un ajuste del balance de apertura a 1 de enero de 2005 y una serie de modificaciones importantes en la presentación (3), así como en el contenido (4) de los «estados financieros consolidados». |
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II.

Siguiendo el Reglamento financiero de 25 de junio de 2002, los «estados financieros consolidados» relativos al ejercicio 2005 son elaborados, por primera vez, a partir de las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión que adaptan los principios de la contabilidad de ejercicio (o de devengo) al contexto específico comunitario (2), mientras que los «informes consolidados sobre la ejecución presupuestaria» continúan basándose, principalmente, en los movimientos de tesorería. La transición a una contabilidad de ejercicio requería un ajuste del balance de apertura a 1 de enero de 2005 y una serie de modificaciones importantes en la presentación (3), así como en el contenido (4) de los «estados financieros consolidados».

| III. | Las «Cuentas anuales definitivas de las Comunidades Europeas» son consolidadas por el contable de la Comisión y aprobadas por esta institución. El Tribunal debe proporcionar al Parlamento Europeo y al Consejo, basándose en sus trabajos de fiscalización, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. |
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III.

Las «Cuentas anuales definitivas de las Comunidades Europeas» son consolidadas por el contable de la Comisión y aprobadas por esta institución. El Tribunal debe proporcionar al Parlamento Europeo y al Consejo, basándose en sus trabajos de fiscalización, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas y la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

| IV. | El Tribunal ha llevado a cabo su trabajo de conformidad con sus normas y políticas de auditoría, basadas en normas internacionales adaptadas al contexto comunitario. Los resultados obtenidos por el Tribunal constituyen una base razonable para emitir la opinión que se expresa a continuación. En cuanto a los ingresos, el alcance de los trabajos del Tribunal es limitado. Por un lado, los recursos propios IVA y RNB se basan en estadísticas macroeconómicas cuyos datos subyacentes no pueden ser directamente controlados por el Tribunal, y por otro, las fiscalizaciones de los recursos propios tradicionales no pueden abarcar las importaciones que no hayan sido objeto de vigilancia aduanera. |
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IV.

El Tribunal ha llevado a cabo su trabajo de conformidad con sus normas y políticas de auditoría, basadas en normas internacionales adaptadas al contexto comunitario. Los resultados obtenidos por el Tribunal constituyen una base razonable para emitir la opinión que se expresa a continuación. En cuanto a los ingresos, el alcance de los trabajos del Tribunal es limitado. Por un lado, los recursos propios IVA y RNB se basan en estadísticas macroeconómicas cuyos datos subyacentes no pueden ser directamente controlados por el Tribunal, y por otro, las fiscalizaciones de los recursos propios tradicionales no pueden abarcar las importaciones que no hayan sido objeto de vigilancia aduanera.

Fiabilidad de las cuentas

| V. | El Tribunal opina que «las cuentas anuales definitivas de las Comunidades Europeas» se han elaborado de conformidad con las disposiciones del Reglamento financiero de 25 de junio de 2002 y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. Con excepción de los efectos de las observaciones que se formulan en los apartados VI a VIII, presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de las Comunidades a 31 de diciembre de 2005, así como los resultados de sus operaciones de tesorería del ejercicio finalizado a dicha fecha. |
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V.

El Tribunal opina que «las cuentas anuales definitivas de las Comunidades Europeas» se han elaborado de conformidad con las disposiciones del Reglamento financiero de 25 de junio de 2002 y las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. Con excepción de los efectos de las observaciones que se formulan en los apartados VI a VIII, presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de las Comunidades a 31 de diciembre de 2005, así como los resultados de sus operaciones de tesorería del ejercicio finalizado a dicha fecha.

| VI. | El Tribunal observa que, en el contexto de un ejercicio complejo (véase el apartado II), el marco existente de la información financiera no se ha aplicado con coherencia, en particular en relación con la separación de ejercicios, y por el hecho de que los sistemas contables de determinadas direcciones generales de la Comisión no pudieron garantizar la calidad de la información financiera, lo que dio lugar a la introducción de correcciones múltiples con posterioridad a la presentación de las cuentas provisionales (véanse los apartados VII y VIII). |
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VI.

El Tribunal observa que, en el contexto de un ejercicio complejo (véase el apartado II), el marco existente de la información financiera no se ha aplicado con coherencia, en particular en relación con la separación de ejercicios, y por el hecho de que los sistemas contables de determinadas direcciones generales de la Comisión no pudieron garantizar la calidad de la información financiera, lo que dio lugar a la introducción de correcciones múltiples con posterioridad a la presentación de las cuentas provisionales (véanse los apartados VII y VIII).

| VII. | El Tribunal ha identificado errores en importes consignados en el sistema contable en concepto de facturas y declaraciones de costes, así como prefinanciaciones que, tras la introducción de correcciones en las cuentas provisionales, aún tienen un impacto financiero neto en los elementos de los estados financieros consolidados que figuran a continuación (véase asimismo el apartado VIII):






  a) | el balance de apertura consolidado a 1 de enero de 2005, que adaptó el balance de cierre consolidado a 31 de diciembre de 2004 conforme a los nuevos principios de la contabilidad de ejercicio, sobreestima las deudas a corto plazo en unos 47 millones de euros y el importe total de prefinanciaciones a largo y a corto plazo en unos 179 millones de euros. En consecuencia, el activo neto es objeto de una sobreestimación de unos 132 millones de euros; |
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VII.

El Tribunal ha identificado errores en importes consignados en el sistema contable en concepto de facturas y declaraciones de costes, así como prefinanciaciones que, tras la introducción de correcciones en las cuentas provisionales, aún tienen un impacto financiero neto en los elementos de los estados financieros consolidados que figuran a continuación (véase asimismo el apartado VIII):

a)

el balance de apertura consolidado a 1 de enero de 2005, que adaptó el balance de cierre consolidado a 31 de diciembre de 2004 conforme a los nuevos principios de la contabilidad de ejercicio, sobreestima las deudas a corto plazo en unos 47 millones de euros y el importe total de prefinanciaciones a largo y a corto plazo en unos 179 millones de euros. En consecuencia, el activo neto es objeto de una sobreestimación de unos 132 millones de euros;

| b) | los errores identificados anteriormente en la letra a) afectaban al balance de cierre consolidado a 31 de diciembre de 2005, que sobreestima las deudas a corto plazo en unos 508 millones de euros y el importe total de las prefinanciaciones a largo y a corto plazo en unos 822 millones de euros. En consecuencia, el activo neto es objeto de una sobreestimación de unos 314 millones de euros. |
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b)

los errores identificados anteriormente en la letra a) afectaban al balance de cierre consolidado a 31 de diciembre de 2005, que sobreestima las deudas a corto plazo en unos 508 millones de euros y el importe total de las prefinanciaciones a largo y a corto plazo en unos 822 millones de euros. En consecuencia, el activo neto es objeto de una sobreestimación de unos 314 millones de euros.

| VIII. | La fiscalización del Tribunal confirmó también la reserva general del Director General de Educación y Cultura sobre la falta de seguridad en relación con la exactitud de su parte de los importes totales, tanto en el balance de apertura consolidado a 1 de enero de 2005 (activo equivalente a 572,5 millones de euros y pasivo por valor de 198,5 millones de euros) como en el balance de cierre consolidado a 31 de diciembre de 2005 (activo equivalente a 382,7 millones de euros y pasivo por valor de 187,3 millones de euros). La frecuencia de las omisiones e inscripciones dobles o erróneas en esta dirección general impide cuantificar las sobreestimaciones o subestimaciones en su parte del activo y pasivo. |
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VIII.

La fiscalización del Tribunal confirmó también la reserva general del Director General de Educación y Cultura sobre la falta de seguridad en relación con la exactitud de su parte de los importes totales, tanto en el balance de apertura consolidado a 1 de enero de 2005 (activo equivalente a 572,5 millones de euros y pasivo por valor de 198,5 millones de euros) como en el balance de cierre consolidado a 31 de diciembre de 2005 (activo equivalente a 382,7 millones de euros y pasivo por valor de 187,3 millones de euros). La frecuencia de las omisiones e inscripciones dobles o erróneas en esta dirección general impide cuantificar las sobreestimaciones o subestimaciones en su parte del activo y pasivo.

Legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes

| IX. | En aquellos ámbitos en los que los sistemas de control y supervisión se aplican y permiten una gestión adecuada de los riesgos, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales definitivas de las Comunidades Europeas son, en general, legales y regulares. Así ocurre con los ingresos, los compromisos y pagos relativos a los gastos administrativos y la estrategia de preadhesión, con excepción del programa Sapard. Además, en el caso de los gastos de la Política Agrícola Común (PAC), la fiscalización del Tribunal muestra que, si se aplica adecuadamente, el Sistema Integrado de Gestión y Control (SIGC) constituye un sistema eficaz para limitar el riesgo de gastos irregulares. |
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IX.

En aquellos ámbitos en los que los sistemas de control y supervisión se aplican y permiten una gestión adecuada de los riesgos, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales definitivas de las Comunidades Europeas son, en general, legales y regulares. Así ocurre con los ingresos, los compromisos y pagos relativos a los gastos administrativos y la estrategia de preadhesión, con excepción del programa Sapard. Además, en el caso de los gastos de la Política Agrícola Común (PAC), la fiscalización del Tribunal muestra que, si se aplica adecuadamente, el Sistema Integrado de Gestión y Control (SIGC) constituye un sistema eficaz para limitar el riesgo de gastos irregulares.

| X. | Sin poner en duda la opinión expresada en el apartado IX, el Tribunal señala que, en el ámbito de la estrategia de preadhesión, los organismos de ejecución de los países adherentes y candidatos siguen presentando riesgos significativos en todos los programas e instrumentos. |
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X.

Sin poner en duda la opinión expresada en el apartado IX, el Tribunal señala que, en el ámbito de la estrategia de preadhesión, los organismos de ejecución de los países adherentes y candidatos siguen presentando riesgos significativos en todos los programas e instrumentos.

| XI. | El Tribunal observa, que en otros ámbitos, los pagos siguen significativamente afectados por errores y la Comisión y los Estados miembros, así como otros países beneficiarios, necesitan aumentar los esfuerzos para poner en práctica sistemas de control y supervisión adecuados, con el fin de mejorar la gestión de los riesgos asociados. Se trata, en concreto, de los ámbitos siguientes: política agrícola común, acciones estructurales, políticas internas y acciones exteriores:






  a) | con respecto a los gastos de la PAC, el Tribunal halló pruebas de que los gastos no sujetos al SIGC, o cuando el SIGC no se aplica de forma adecuada o su introducción es muy reciente, plantean mayores riesgos dado que los sistemas de control no son tan eficaces. Además, los resultados de la inspección del SIGC no son suficientemente verificados y validados por un organismo independiente y las solicitudes de ayuda comunitaria no suelen ser controladas sobre el terreno por este último. Los sistemas de liquidación y los controles posteriores al pago en el caso de las ayudas de la PAC no cubiertas por el SIGC no ofrecen garantías razonables del cumplimiento de la legislación comunitaria. El Tribunal concluyó que, en general, los gastos de la PAC seguían significativamente afectados por errores; |
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XI.

El Tribunal observa, que en otros ámbitos, los pagos siguen significativamente afectados por errores y la Comisión y los Estados miembros, así como otros países beneficiarios, necesitan aumentar los esfuerzos para poner en práctica sistemas de control y supervisión adecuados, con el fin de mejorar la gestión de los riesgos asociados. Se trata, en concreto, de los ámbitos siguientes: política agrícola común, acciones estructurales, políticas internas y acciones exteriores:

a)

con respecto a los gastos de la PAC, el Tribunal halló pruebas de que los gastos no sujetos al SIGC, o cuando el SIGC no se aplica de forma adecuada o su introducción es muy reciente, plantean mayores riesgos dado que los sistemas de control no son tan eficaces. Además, los resultados de la inspección del SIGC no son suficientemente verificados y validados por un organismo independiente y las solicitudes de ayuda comunitaria no suelen ser controladas sobre el terreno por este último. Los sistemas de liquidación y los controles posteriores al pago en el caso de las ayudas de la PAC no cubiertas por el SIGC no ofrecen garantías razonables del cumplimiento de la legislación comunitaria. El Tribunal concluyó que, en general, los gastos de la PAC seguían significativamente afectados por errores;

| b) | en el ámbito de las acciones estructurales, el Tribunal detectó una vez más que la Comisión no mantiene una supervisión efectiva destinada a mitigar el riesgo de que los controles delegados a los Estados miembros no impidan el reembolso de gastos excesivos o no subvencionables. En ambos períodos de programación (1994-1999 y 2000-2006), el Tribunal observó que los gastos no estaban libres de irregularidades importantes. Algunos programas del período 1994-1999 se cerraron sin una base sólida; |
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b)

en el ámbito de las acciones estructurales, el Tribunal detectó una vez más que la Comisión no mantiene una supervisión efectiva destinada a mitigar el riesgo de que los controles delegados a los Estados miembros no impidan el reembolso de gastos excesivos o no subvencionables. En ambos períodos de programación (1994-1999 y 2000-2006), el Tribunal observó que los gastos no estaban libres de irregularidades importantes. Algunos programas del período 1994-1999 se cerraron sin una base sólida;

| c) | en el ámbito de las políticas internas, pese a los avances realizados en determinados campos, la fiscalización del Tribunal reveló debilidades en los sistemas de control y supervisión que provocaron un nivel significativo de errores en los pagos a los beneficiarios. Los errores se derivan, principalmente, de unos sistemas de reembolso de costes complicados y de la falta de claridad de los procedimientos e instrucciones que rigen los diferentes programas; |
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c)

en el ámbito de las políticas internas, pese a los avances realizados en determinados campos, la fiscalización del Tribunal reveló debilidades en los sistemas de control y supervisión que provocaron un nivel significativo de errores en los pagos a los beneficiarios. Los errores se derivan, principalmente, de unos sistemas de reembolso de costes complicados y de la falta de claridad de los procedimientos e instrucciones que rigen los diferentes programas;

| d) | por lo que respecta a las acciones exteriores, las mejoras de los sistemas de control y supervisión de la Comisión todavía no han tenido repercusiones en los organismos de ejecución, donde persiste un nivel significativo de errores, que puede atribuirse a la falta de un enfoque global en materia de supervisión, control y auditoría de dichos organismos. |
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d)

por lo que respecta a las acciones exteriores, las mejoras de los sistemas de control y supervisión de la Comisión todavía no han tenido repercusiones en los organismos de ejecución, donde persiste un nivel significativo de errores, que puede atribuirse a la falta de un enfoque global en materia de supervisión, control y auditoría de dichos organismos.

14 de septiembre de 2006.

Hubert WEBER

Presidente

Tribunal de Cuentas Europeo

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxemburgo

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(1)  Las «Cuentas anuales definitivas de las Comunidades Europeas» constituyen el volumen I de las cuentas anuales de las Comunidades Europeas del ejercicio 2005.

1

(2)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contables o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad, NIC (International Accounting Standards) / Normas Internacionales de Información Financiera, NIIF (International Financial Reporting Standards) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, CNIC (International Accounting Standards Board, IASB).

2

(International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board,

(3)  Los «estados financieros consolidados» engloban el balance, la cuenta de resultado económico (incluida la información financiera por segmentos), el cuadro de los flujos de tesorería y la variación en el activo neto.

3

(4)  Los principales elementos nuevos son las prefinanciaciones, las deudas a corto plazo y la separación de ejercicios.

4

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