# Euroopan unionin C 264/2006

| | ISSN 1725-2490 |
| --- | --- |
| Euroopan unionin
  virallinen lehti | C 264 |
| | |
| Suomenkielinen laitos | Tiedonantoja ja ilmoituksia | 49. vuosikerta31. lokakuuta 2006 |

ISSN 1725-2490

Euroopan unionin

virallinen lehti

C 264

Suomenkielinen laitos

Tiedonantoja ja ilmoituksia

49. vuosikerta31. lokakuuta 2006

---

| Ilmoitusnumero | Sisältö | Sivu |
| --- | --- | --- |
| | I   Tiedonantoja |
| | Komissio |
| 2006/C 264/1 | Euroopan yhteisöjen lopullinen tilinpäätös — Varainhoitovuosi 2005 — Nide I — Konsolidoitu tilinpäätös ja konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta | 1 |
| 2006/C 264/2 | Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma | 140 |

Ilmoitusnumero

Sisältö

Sivu

I   Tiedonantoja

Komissio

2006/C 264/1

Euroopan yhteisöjen lopullinen tilinpäätös — Varainhoitovuosi 2005 — Nide I — Konsolidoitu tilinpäätös ja konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta

1

2006/C 264/2

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma

140

| FI | |
| --- | --- |

FI

---

I Tiedonantoja

Komissio

| 31.10.2006 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 264/1 |
| --- | --- | --- | --- |

31.10.2006

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 264/1

---

EUROOPAN YHTEISÖJEN LOPULLINEN TILINPÄÄTÖS

VARAINHOITOVUOSI 2005

Nide I

KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS JA KONSOLIDOITU SELVITYS TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA

(2006/C 264/01)

SISÄLLYS

Tärkeimmät tapahtumat ja keskeiset numerotiedot

| I osa: | Euroopan yhteisöjen konsolidoitu tilinpäätös ja liitetiedot |
| --- | --- |

I osa:

| A. | Tase |
| --- | --- |

A.

| B. | Tuotto- ja kululaskelma (ml. segmenttiraportointi) |
| --- | --- |

B.

| C. | Rahavirtalaskelma |
| --- | --- |

C.

| D. | Laskelma nettovarojen muutoksista |
| --- | --- |

D.

| E. | Tilinpäätöksen liitetiedot |
| --- | --- |

E.

| II osa: | Konsolidoitu selvitys Euroopan yhteisöjen talousarvion toteuttamisesta sekä liitetiedot |
| --- | --- |

II osa:

| A. | Konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta |
| --- | --- |

A.

| B. | Talousarvion toteuttamisselvitystä koskevia lisätietoja |
| --- | --- |

B.

TÄRKEIMMÄT TAPAHTUMAT JA KESKEISET NUMEROTIEDOT

SIIRTYMINEN SUORITEPERUSTEISEEN KIRJANPITOON JA SEN VAIKUTUKSET

Miksi muutos on tarpeen?

Euroopan yhteisöt ovat sitoutuneet ajanmukaistamaan kirjanpitonsa alkamalla soveltaa lähestymistapaa, joka on otettu käyttöön monissa maissa ja jota tukevat muun muassa IFAC:n (1) ja OECD:n kaltaiset kansainväliset elimet. Tämä edellyttää siirtymistä talousarvion tulojen ja menojen maksuperusteisesta kirjausjärjestelmästä suoriteperusteiseen kirjanpitoon.

Tavoitteena on tuottaa johdolle päätöksentekoa tukevaa korkealaatuisempaa tietoa ja lisätä vuosittain julkistettavien tilinpäätöstietojen laatua ja läpinäkyvyyttä. Uudella järjestelmällä on tarkoitus varmistaa, että sekä järjestelmän sisäiset käyttäjät että tilinpäätöstietojen ulkopuoliset hyödyntäjät saavat luotettavampaa ja käyttökelpoisempaa tietoa.

Uudistusten eteneminen

Uudistustyö aloitettiin varsinaisesti vuonna 2003 yhteisöjen kirjanpitojärjestelmän uudistamishankkeen käynnistämisen myötä. Hankkeen tavoitteena oli nostaa Euroopan yhteisöt julkisen sektorin kirjanpito- ja tilinpäätösjärjestelmien kansainvälisen nykyaikaistamiskehityksen kärkeen.

Uusi kirjanpitojärjestelmä ja siihen liittyvät uudet kirjanpitosäännöt ja tililuettelot otettiin käyttöön suunnitelmien mukaisesti tammikuussa 2005. Tämä on ensimmäinen tilinpäätös, joka on laadittu uusien suoriteperusteisten kirjanpitosääntöjen mukaisesti (talousarviokirjanpito on yhä maksuperusteista). Uusien sääntöjen ja menetelmien lähtökohdan muodostavat julkisella sektorilla sovellettavat kansainvälisesti hyväksytyt IPSAS-standardit (International Public Sector Accounting Standards). Sellaisiin tilitapahtumiin, jotka eivät vielä kuulu IPSAS-standardien soveltamisalaan, sovelletaan IAS/IFRS-standardeja (International Accounting Standards/ International Financial Reporting Standards). Komission tilinpitäjä on hyväksynyt nämä säännöt kuultuaan tilinpäätösstandardeja käsittelevää asiantuntijaryhmää, joka antoi standardeista riippumattoman asiantuntijalausunnon. Tietojenkäsittelyjärjestelmä saatettiin ajan tasalle sen varmistamiseksi, etteivät kirjaukset rajoitu maksutapahtumiin, vaan kukin tilitapahtuma kirjataan kokonaisuudessaan tapahtuman syntyhetkellä. Tietojenkäsittelyjärjestelmän kehittämistä jatketaan järjestelmien integroinnin ja johdon raportoinnin parantamiseksi. Lisäksi yhteisöjen eri virastot otettiin ensi kertaa konsolidoinnin piiriin vuonna 2005.

Tämän tuloksena tase laadittiin 31.12.2004 uusien tilinpäätössääntöjen mukaisesti.

Muutosten keskeiset vaikutukset

Ensinnäkin on huomattava, että nyt esitettävä edellisen vuoden (2004) tase ja taseen ulkopuoliset erät poikkeavat vuoden (2004) tilinpäätöksestä, koska ne on laadittu erilaisten sääntöjen mukaisesti. Perustaksi on otettu vanhojen sääntöjen mukaisesti lasketut varainhoitovuoden 2004 alkuperäiset luvut, jotka on oikaistu uusien sääntöjen mukaisiksi.

Suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden soveltaminen tarkoittaa käytännössä sitä, että tulot ja menot merkitään kirjanpitoon silloin, kun ne ansaitaan tai ne syntyvät, eikä ainoastaan silloin, kun rahaa saadaan tai maksetaan. Kirjanpitosääntöjen muuttumisella on neljä keskeistä vaikutusta tilinpäätökseen.

| 1. | Ennakkomaksut: Yhteisöjen taseeseen merkitään omana eränään ennakkomaksut, jotka ovat edunsaajille etukäteen maksettuja määriä. Taseeseen kirjattu määrä on rahaa, jota edunsaaja ei ole vielä käyttänyt tai josta edunsaaja ei ole vielä toimittanut käyttötarkoituksen osoittavaa raporttia tai maksupyyntöä. Ennakkomaksujen määrä oli 31.12.2004 yhteensä 28 miljardia euroa, mikä on huomattava lisäys taseeseen (ks. I OSA, E jakso, liitetiedot 3.5 ja 3.9). |
| --- | --- |

1.

Ennakkomaksut: Yhteisöjen taseeseen merkitään omana eränään ennakkomaksut, jotka ovat edunsaajille etukäteen maksettuja määriä. Taseeseen kirjattu määrä on rahaa, jota edunsaaja ei ole vielä käyttänyt tai josta edunsaaja ei ole vielä toimittanut käyttötarkoituksen osoittavaa raporttia tai maksupyyntöä. Ennakkomaksujen määrä oli 31.12.2004 yhteensä 28 miljardia euroa, mikä on huomattava lisäys taseeseen (ks. I OSA, E jakso, liitetiedot 3.5 ja 3.9).

| 2. | Lyhytaikaiset velat: Määrät merkitään nyt kirjanpitojärjestelmään menoiksi ja veloiksi heti, kun ne ovat syntyneet ja tulojen ja menojen hyväksymisestä vastaavat yksiköt ovat ne hyväksyneet. Uusia tietotekniikkavälineitä ja kirjanpitosääntöjä soveltaen lyhytaikaiset velat ovat 31.12.2004 oikaistussa taseessa 9,4 miljardia euroa (ks. I OSA, E jakso, liitetieto 3.18.2). |
| --- | --- |

2.

Lyhytaikaiset velat: Määrät merkitään nyt kirjanpitojärjestelmään menoiksi ja veloiksi heti, kun ne ovat syntyneet ja tulojen ja menojen hyväksymisestä vastaavat yksiköt ovat ne hyväksyneet. Uusia tietotekniikkavälineitä ja kirjanpitosääntöjä soveltaen lyhytaikaiset velat ovat 31.12.2004 oikaistussa taseessa 9,4 miljardia euroa (ks. I OSA, E jakso, liitetieto 3.18.2).

| 3. | Jaksotus (cut-off): Suoriteperusteisessa kirjanpidossa pyritään varmistamaan, että tulot ja menot kirjataan niille tilikausille, joille ne kuuluvat. Tämän vuoksi Euroopan yhteisöissä on tehty paljon työtä pyrittäessä määrittämään, mitä kirjanpitovientejä vuoden lopussa tarvitaan, jotta tulot ja menot jakautuvat oikein eri varainhoitovuosille. Tyypillinen esimerkki näistä kirjanpidollisista jaksotuksista on joulukuun 2004 sähkömenot, jotka on merkittävä vuoden 2004 kirjanpitoon, vaikka niihin liittyvä lasku vastaanotetaan ja maksetaan vasta vuoden 2005 puolella. Jaksotettavien määrien sisällyttäminen kirjanpitoon merkitsee, että siirtovelkojen määrä 31.12.2004 oli 64,2 miljardia euroa (ks. I OSA, E jakso, liitetieto 3.18.4). |
| --- | --- |

3.

Jaksotus (cut-off): Suoriteperusteisessa kirjanpidossa pyritään varmistamaan, että tulot ja menot kirjataan niille tilikausille, joille ne kuuluvat. Tämän vuoksi Euroopan yhteisöissä on tehty paljon työtä pyrittäessä määrittämään, mitä kirjanpitovientejä vuoden lopussa tarvitaan, jotta tulot ja menot jakautuvat oikein eri varainhoitovuosille. Tyypillinen esimerkki näistä kirjanpidollisista jaksotuksista on joulukuun 2004 sähkömenot, jotka on merkittävä vuoden 2004 kirjanpitoon, vaikka niihin liittyvä lasku vastaanotetaan ja maksetaan vasta vuoden 2005 puolella. Jaksotettavien määrien sisällyttäminen kirjanpitoon merkitsee, että siirtovelkojen määrä 31.12.2004 oli 64,2 miljardia euroa (ks. I OSA, E jakso, liitetieto 3.18.4).

| 4. | Eläkesaamiset jäsenvaltioilta: Komission tilinpitäjä on neuvotellut tilinpäätösstandardeja käsittelevän asiantuntijaryhmän kanssa ja saanut ryhmältä neuvoja. Tilinpitäjä on saamiensa neuvojen mukaisesti päättänyt, että uusia kirjanpitosääntöjä sovellettaessa jäsenvaltioiden antamaa eläkkeiden rahoittamiseen liittyvää takuuta ei voida enää kirjata saamiseksi taseeseen. Kyseisen omaisuuserän poistaminen taseesta 31.12.2004 vähensi vastaavien loppusummaa 26 miljardia euroa — (ks. I OSA, E jakso, liitetieto 3.12). |
| --- | --- |

4.

Eläkesaamiset jäsenvaltioilta: Komission tilinpitäjä on neuvotellut tilinpäätösstandardeja käsittelevän asiantuntijaryhmän kanssa ja saanut ryhmältä neuvoja. Tilinpitäjä on saamiensa neuvojen mukaisesti päättänyt, että uusia kirjanpitosääntöjä sovellettaessa jäsenvaltioiden antamaa eläkkeiden rahoittamiseen liittyvää takuuta ei voida enää kirjata saamiseksi taseeseen. Kyseisen omaisuuserän poistaminen taseesta 31.12.2004 vähensi vastaavien loppusummaa 26 miljardia euroa — (ks. I OSA, E jakso, liitetieto 3.12).

Muutosten vaikutuksista on yksityiskohtaiset tiedot I OSAN E2 jaksossa.

Jäsenvaltioiden maksuosuudet

Uusien sääntöjen mukaan yhteisöjen on arvioitava ja merkittävä tilinpäätökseen menot, jotka rahoitetaan yleisestä talousarviosta, mutta joita ei ole vaadittu maksettavaksi vuoden loppuun mennessä. Tämän vuoksi monet menot kirjataan suoriteperusteisen kirjanpidon sääntöjen mukaan vuonna N, vaikka ne todellisuudessa maksetaan vasta vuonna N+1 kyseisen vuoden talousarviosta. Yhteisöt pyytävät jäsenvaltioita maksamaan rahoitusosuutensa vasta sitten, kun rahaa tarvitaan velvoitteiden hoitamiseen. Näin jäsenvaltiot voivat järjestää julkisen taloutensa mahdollisimman joustavasti. Yhteisöjen velkojen merkitseminen kirjanpitoon merkitsee sitä, että varainhoitovuoden lopussa velat ovat huomattavasti varoja suuremmat, koska velkojen rahoittamiseen tarvittavat määrät sisältyvät vasta myöhempien vuosien talousarvioihin.

Jotta uusi tilanne voidaan esittää mahdollisimman selkeästi tilinpäätöksen lukijoille, taseessa esitetään ensin yhteisöjen varat ja niiden alla velat. Erotus muodostuu pääasiassa määristä, joiden maksamista pyydetään aikanaan jäsenvaltioilta. Negatiivinen nettovarallisuus osoittaa maksuperusteisen ja suoriteperusteisen kirjanpidon eron yhteisössä, jonka toiminnan rahoituksessa seurataan rahavirtoihin liittyviä tarpeita. Maksuperusteisessa kirjanpidossa ei oteta huomioon jäsenvaltioiden velvoitetta suorittaa rahoitusosuutensa tulevaisuudessa, kun menot erääntyvät maksettaviksi. On huomattava, että yhteisöt voivat suorittaa maksun ainoastaan silloin, kun kyseinen meno on hyväksytty talousarvioon, ja kaikki budjettimenot on katettu jäsenvaltioilta saatavilla tuloilla (ks. I OSA, E jakso, liitetieto 3.20).

Uusi rakenne

Siirtyminen suoriteperusteiseen kirjanpitoon ei sinällään vaikuta talousarvioon liittyvään raportointiin, mutta uudentyyppisessä tilinpäätöksessä on paljon enemmän tietoa kuin aiemmissa tilinpäätöksissä. Merkittävin muutos on, että uudenmuotoista tasetta ja taseen ulkopuolisia tietoja on täydennetty tuotto- ja kululaskelmalla, rahavirtalaskelmalla ja nettovarojen muutoksia kuvaavalla laskelmalla.

VARAINHOITOVUODEN 2005 TILINPÄÄTÖKSEN KESKEISET NUMEROTIEDOT

| — | Talousarvion ylijäämä jatkoi kutistumistaan ja oli 2,4 miljardia euroa (2,7 miljardia euroa vuonna 2004). |
| --- | --- |

—

Talousarvion ylijäämä jatkoi kutistumistaan ja oli 2,4 miljardia euroa (2,7 miljardia euroa vuonna 2004).

| — | Tuotto- ja kululaskelman mukainen tappio oli 7,8 miljardia euroa. |
| --- | --- |

—

Tuotto- ja kululaskelman mukainen tappio oli 7,8 miljardia euroa.

| — | Kokonaisvarat kasvoivat 58,7 miljardiin euroon (53,6 miljardia euroa vuonna 2004) ja kokonaisvelat 120,9 miljardiin euroon (105,2 miljardia euroa vuonna 2004). |
| --- | --- |

—

Kokonaisvarat kasvoivat 58,7 miljardiin euroon (53,6 miljardia euroa vuonna 2004) ja kokonaisvelat 120,9 miljardiin euroon (105,2 miljardia euroa vuonna 2004).

I OSA

EUROOPAN YHTEISÖJEN KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS JA LIITETIEDOT

SISÄLTÖ

| A. | Tase |
| --- | --- |

A.

| B. | Tuotto- ja kululaskelma (ml. segmenttiraportointi) |
| --- | --- |

B.

| C. | Rahavirtalaskelma |
| --- | --- |

C.

| D. | Laskelma nettovarojen muutoksista |
| --- | --- |

D.

| E. | Tilinpäätöksen liitetiedot: |
| --- | --- |

E.

| 1. | Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet |
| --- | --- |

1.

| 2. | Suoriteperusteiseen kirjanpitoon siirtymisen vaikutukset |
| --- | --- |

2.

| 3. | Taseen liitetiedot |
| --- | --- |

3.

| 4. | Tuotto- ja kululaskelman liitetiedot |
| --- | --- |

4.

| 5. | Rahavirtalaskelman liitetiedot |
| --- | --- |

5.

| 6. | Taseen ulkopuoliset erät ja liitetiedot |
| --- | --- |

6.

| 7. | Rahoitusriskien hallinta |
| --- | --- |

7.

| 8. | Lähipiiriä koskevat tiedot |
| --- | --- |

8.

| 9. | Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat |
| --- | --- |

9.

| 10. | Konsolidoidut yhteisöt |
| --- | --- |

10.

| 11. | Konsolidoimattomat yhteisöt |
| --- | --- |

11.

A.   TASE

| euroa |
| --- |
| | Liite-tieto | 31.12.2005 | 31.12.2004 oikaistu |
| I. | PYSYVÄT VASTAAVAT: | | 31 415 180 633,30 | 30 142 730 492,69 |
| Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet | 3.1 | 26 676 624,50 | 17 137 089,53 |
| Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | 3.2 | 4 141 220 250,32 | 4 084 425 922,70 |
| Sijoitukset | 3.3 | 1 874 420 306,00 | 2 150 177 300,19 |
| Lainat | 3.4 | 2 397 326 503,16 | 2 298 277 591,00 |
| Pitkäaikaiset ennakkomaksut | 3.5 | 22 731 731 325,85 | 21 284 928 692,20 |
| Pitkäaikaiset saamiset | 3.6 | 243 805 623,47 | 307 783 897,07 |
| II. | VAIHTUVAT VASTAAVAT: | | 27 291 395 093,09 | 23 450 507 504,46 |
| Vaihto-omaisuus | 3.7 | 126 470 335,92 | 63 255 048,68 |
| Lyhytaikaiset sijoitukset | 3.8 | 1 439 652 311,41 | 1 442 821 890,84 |
| Lyhytaikaiset ennakkomaksut | 3.9 | 6 633 481 985,52 | 6 727 929 511,29 |
| Lyhytaikaiset saamiset | 3.10 | 7 237 854 523,32 | 7 139 062 014,64 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 3.11 | 11 853 935 936,92 | 8 077 439 039,01 |
| Vastaavaa yhteensä | | 58 706 575 726,39 | 53 593 237 997,15 |
| III. | PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA: | | 38 025 870 323,61 | 30 556 735 482,10 |
| Työsuhde-etuudet | 3.12 | 33 155 884 938,00 | 26 012 130 886,00 |
| Riski- ja kuluvaraus | 3.13 | 1 096 842 934,71 | 1 013 020 111,03 |
| Rahoitusvelat | 3.14 | 1 920 492 514,34 | 1 688 032 288,29 |
| Muut pitkäaikaiset velat | 3.15 | 1 852 649 936,56 | 1 843 552 196,78 |
| IV. | LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA: | | 82 825 446 775,06 | 74 633 599 508,87 |
| Riski- ja kuluvaraus | 3.16 | 275 440 997,63 | 240 240 253,60 |
| Rahoitusvelat | 3.17 | 22 018 193,71 | 152 154 480,63 |
| Muut lyhytaikaiset velat | 3.18 | 82 527 987 583,72 | 74 241 204 774,64 |
| Vastattavaa yhteensä | | 120 851 317 098,67 | 105 190 334 990,97 |
| | NETTOVARAT | | (62 144 741 372,28) | (51 597 096 993,82) |
| | Rahastot | 3.19 | 2 808 609 579,99 | 2 567 532 141,28 |
| | Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet | 3.20 | (64 953 350 952,27) | (54 164 629 135,10) |
| | Henkilöstön eläkkeet (pitkäaikainen) (2) | | (33 155 884 938,00) | (26 012 130 886,00) |
| | Muut määrät (3) | | (31 797 466 014,27) | (28 152 498 249,10) |
| V. | NETTOVARAT (4) | | (62 144 741 372,28) | (51 597 096 993,82) |

euroa

Liite-tieto

31.12.2005

31.12.2004 oikaistu

I.

PYSYVÄT VASTAAVAT:

31 415 180 633,30

30 142 730 492,69

Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet

3.1

26 676 624,50

17 137 089,53

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

3.2

4 141 220 250,32

4 084 425 922,70

Sijoitukset

3.3

1 874 420 306,00

2 150 177 300,19

Lainat

3.4

2 397 326 503,16

2 298 277 591,00

Pitkäaikaiset ennakkomaksut

3.5

22 731 731 325,85

21 284 928 692,20

Pitkäaikaiset saamiset

3.6

243 805 623,47

307 783 897,07

II.

VAIHTUVAT VASTAAVAT:

27 291 395 093,09

23 450 507 504,46

Vaihto-omaisuus

3.7

126 470 335,92

63 255 048,68

Lyhytaikaiset sijoitukset

3.8

1 439 652 311,41

1 442 821 890,84

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

3.9

6 633 481 985,52

6 727 929 511,29

Lyhytaikaiset saamiset

3.10

7 237 854 523,32

7 139 062 014,64

Käteisvarat ja muut rahavarat

3.11

11 853 935 936,92

8 077 439 039,01

Vastaavaa yhteensä

58 706 575 726,39

53 593 237 997,15

III.

PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA:

38 025 870 323,61

30 556 735 482,10

Työsuhde-etuudet

3.12

33 155 884 938,00

26 012 130 886,00

Riski- ja kuluvaraus

3.13

1 096 842 934,71

1 013 020 111,03

Rahoitusvelat

3.14

1 920 492 514,34

1 688 032 288,29

Muut pitkäaikaiset velat

3.15

1 852 649 936,56

1 843 552 196,78

IV.

LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA:

82 825 446 775,06

74 633 599 508,87

Riski- ja kuluvaraus

3.16

275 440 997,63

240 240 253,60

Rahoitusvelat

3.17

22 018 193,71

152 154 480,63

Muut lyhytaikaiset velat

3.18

82 527 987 583,72

74 241 204 774,64

Vastattavaa yhteensä

120 851 317 098,67

105 190 334 990,97

NETTOVARAT

(62 144 741 372,28)

(51 597 096 993,82)

Rahastot

3.19

2 808 609 579,99

2 567 532 141,28

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet

3.20

(64 953 350 952,27)

(54 164 629 135,10)

Henkilöstön eläkkeet (pitkäaikainen) (2)

(33 155 884 938,00)

(26 012 130 886,00)

Muut määrät (3)

(31 797 466 014,27)

(28 152 498 249,10)

V.

NETTOVARAT (4)

(62 144 741 372,28)

(51 597 096 993,82)

B.   TUOTTO- JA KULULASKELMA (ml. segmenttiraportointi)

| euroa |
| --- |
| | Liitetieto | 2005 |
| TOIMINNAN TUOTOT: | 4.1 | 107 890 098 965,56 |
| Tuotot omista varoista ja rahoitusosuuksista: | | 103 964 129 385,85 |
| BKTL-varat | | 70 861 050 698,58 |
| Alv-varat | | 16 018 121 497,86 |
| Perinteiset omat varat | | 14 264 712 942,61 |
| Menojen mukauttaminen | | 2 606 103 308,82 |
| Kolmansien maiden maksuosuudet (ml. EFTA-valtiot) | | 214 140 937,98 |
| Toiminnan tuotot: | | 3 925 969 579,71 |
| Sakot | | 719 616 062,54 |
| Varojen takaisinperintä | | 1 385 693 507,89 |
| Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot | | 895 083 199,67 |
| Muut toiminnan tuotot | | 925 576 809,61 |
| TOIMINNAN KULUT | | 107 597 505 955,88 |
| Hallintokulut | 4.2 | 6 127 531 024,91 |
| Henkilöstökulut | | 3 612 990 701,52 |
| Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut | | 320 308 630,81 |
| Muut hallintokulut | | 2 194 231 692,58 |
| Toiminnan kulut: | 4.3 | 101 469 974 930,97 |
| Suora keskitetty hallinnointi | | 11 281 191 742,49 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | | 350 673 116,96 |
| Hajautettu hallinnointi | | 1 732 823 172,49 |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | | 86 925 465 101,27 |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | | 248 168 777,58 |
| Muut toiminnan kulut | 4.4 | 931 653 020,18 |
| TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ | | 292 593 009,68 |
| Tuotot rahoitustoiminnasta | 4.5 | 399 088 528,72 |
| Kulut rahoitustoiminnasta | 4.6 | (368 650 139,19) |
| Eläkevelan lisäys | 3.12 | (8 044 529 533,33) |
| MUUN TOIMINNAN (ALIJÄÄMÄ) | | (8 014 091 143,80) |
| OSUUS OSAKKUUSYRITYSTEN JA YHTEISYRITYSTEN NETTO(TAPPIOISTA) | 4.7 | (90 966 231,35) |
| TAVANOMAISEN TOIMINNAN (ALIJÄÄMÄ) | | (7 812 464 365,47) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | | (7 812 464 365,47) |

euroa

Liitetieto

2005

TOIMINNAN TUOTOT:

4.1

107 890 098 965,56

Tuotot omista varoista ja rahoitusosuuksista:

103 964 129 385,85

BKTL-varat

70 861 050 698,58

Alv-varat

16 018 121 497,86

Perinteiset omat varat

14 264 712 942,61

Menojen mukauttaminen

2 606 103 308,82

Kolmansien maiden maksuosuudet (ml. EFTA-valtiot)

214 140 937,98

Toiminnan tuotot:

3 925 969 579,71

Sakot

719 616 062,54

Varojen takaisinperintä

1 385 693 507,89

Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

895 083 199,67

Muut toiminnan tuotot

925 576 809,61

TOIMINNAN KULUT

107 597 505 955,88

Hallintokulut

4.2

6 127 531 024,91

Henkilöstökulut

3 612 990 701,52

Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut

320 308 630,81

Muut hallintokulut

2 194 231 692,58

Toiminnan kulut:

4.3

101 469 974 930,97

Suora keskitetty hallinnointi

11 281 191 742,49

Välillinen keskitetty hallinnointi

350 673 116,96

Hajautettu hallinnointi

1 732 823 172,49

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

86 925 465 101,27

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

248 168 777,58

Muut toiminnan kulut

4.4

931 653 020,18

TOIMINNAN YLIJÄÄMÄ

292 593 009,68

Tuotot rahoitustoiminnasta

4.5

399 088 528,72

Kulut rahoitustoiminnasta

4.6

(368 650 139,19)

Eläkevelan lisäys

3.12

(8 044 529 533,33)

MUUN TOIMINNAN (ALIJÄÄMÄ)

(8 014 091 143,80)

OSUUS OSAKKUUSYRITYSTEN JA YHTEISYRITYSTEN NETTO(TAPPIOISTA)

4.7

(90 966 231,35)

TAVANOMAISEN TOIMINNAN (ALIJÄÄMÄ)

(7 812 464 365,47)

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

(7 812 464 365,47)

SEGMENTTIRAPORTOINTI

Tässä raportissa jaotellaan toiminnan tuotot ja kulut komissiossa toimintalohkoittain toimintoperusteisen budjettirakenteen mukaisesti. Toimintalohkot voidaan jakaa kolmeen isompaan otsakkeeseen: toiminta Euroopan unionissa, toiminta Euroopan unionin ulkopuolella sekä palvelut ja muut.

”Toiminta Euroopan unionissa” on otsakkeista suurin, koska siihen kuuluu hyvin monta toimintalohkoa. ”Toiminta Euroopan unionin ulkopuolella” liittyy kaupan ja kehitysavun kaltaiseen unionin ulkopuoliseen toimintaan. ”Palvelut ja muut” ovat sisäisiä ja horisontaalisia toimintoja, joita tarvitaan yhteisöjen toimielinten ja muiden elinten toiminnan ylläpitämiseen.

Konsolidoidut virastot on yhdistetty samaan toimintalohkoon kuin se komission toiminta, josta ne saavat pääosan yhteisöiltä peräisin olevasta tuestaan. Komissiota lukuun ottamatta muut toimielimet on sijoitettu erilliseen toimintalohkoon. Toimintalohkoista esitettävät luvut ovat bruttomääräisiä ennen konsolidoinnista johtuvia eliminointeja, jotka esitetään yhdessä erillisessä sarakkeessa.

On huomattava, että omia varoja ja rahoitusosuuksia ei ole jaettu toimintokohtaisesti, koska ne lasketaan, kannetaan ja hallinnoidaan komission keskusyksiköissä. Kyseiset luvut esitetään tässä sen vuoksi, että niitä voidaan verrata tuotto- ja kululaskelmasta saatavaan nettotulokseen.

SEGMENTTIRAPORTOINTI — TIIVISTELMÄ

| euroa |
| --- |
| | Toiminta Euroopan unionissa | Toiminta Euroopan unionin ulkopuolella | Palvelut ja muut | Selvitystilassa oleva EHTY | Muut toimielimet | Konsolidoinnista johtuvat eliminoinnit | YHTEENSÄ |
| TOIMINNAN TUOTOT: | | | | | | | |
| Sakot | 719 616 062,54 | | | | | | 719 616 062,54 |
| Varojen takaisinperintä | 1 353 084 760,41 | 36 722 410,81 | 1 290 942,71 | | | (5 404 606,04) | 1 385 693 507,89 |
| Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot | 89 082 518,18 | 62 742 860,77 | 597 208 561,21 | (53 875 000,00) | 261 789 487,91 | (61 865 228,40) | 895 083 199,67 |
| Muut toiminnan tuotot | 688 188 532,20 | 272 916 001,90 | 460 493 351,82 | | 305 161,77 | (496 326 238,08) | 925 576 809,61 |
| TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ | 2 849 971 873,33 | 372 381 273,48 | 1 058 992 855,74 | (53 875 000,00) | 262 094 649,68 | (563 596 072,52) | 3 925 969 579,71 |
| Hallintokulut | 1 809 140 421,50 | 890 182 701,55 | 1 382 452 884,00 | 5 648,00 | 2 120 615 781,21 | (74 866 411,35) | 6 127 531 024,91 |
| Henkilöstökulut | 1 344 955 579,32 | 620 812 260,57 | 617 749 601,28 | | 1 036 675 272,43 | (7 202 012,08) | 3 612 990 701,52 |
| Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut | 59 471 934,18 | 52 618 748,62 | 98 316 368,04 | 5 648,00 | 109 895 931,97 | | 320 308 630,81 |
| Muut hallintokulut | 404 712 908,00 | 216 751 692,36 | 666 386 914,68 | | 974 044 576,81 | (67 664 399,27) | 2 194 231 692,58 |
| Toiminnan kulut: | 94 580 031 861,20 | 5 613 725 860,31 | 1 764 946 870,63 | | | (488 729 661,17) | 101 469 974 930,97 |
| Suora keskitetty hallinnointi | 6 548 039 671,23 | 3 479 353 565,16 | 1 493 894 876,89 | | | (240 096 370,79) | 11 281 191 742,49 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | 293 199 308,89 | 298 361 244,31 | 1 886 514,00 | | | (242 773 950,24) | 350 673 116,96 |
| Hajautettu hallinnointi | 378 103 058,75 | 1 354 720 113,74 | | | | | 1 732 823 172,49 |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | 86 925 465 101,27 | | | | | | 86 925 465 101,27 |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | 21 703 755,76 | 226 465 021,82 | | | | | 248 168 777,58 |
| Muut toiminnan kulut | 413 520 965,30 | 254 825 915,28 | 269 165 479,74 | | | (5 859 340,14) | 931 653 020,18 |
| TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ | 96 389 172 282,70 | 6 503 908 561,86 | 3 147 399 754,63 | 5 648,00 | 2 120 615 781,21 | (563 596 072,52) | 107 597 505 955,88 |
| TOIMINNAN NETTOKULUT | (93 539 200 409,37) | (6 131 527 288,38) | (2 088 406 898,89) | (53 880 648,00) | (1 858 521 131,53) | - | (103 671 536 376,17) |
| Tuotot omista varoista ja rahoitusosuuksista | 103 964 129 385,85 |
| Toiminnan ylijäämä | 292 593 009,68 |
| Nettorahoitustuotot | 30 438 389,53 |
| Eläkevelan lisäys | (8 044 529 533,33) |
| Osuus osakkuusyritysten ja yhteisyritysten toiminnan tuloksesta | (90 966 231,35) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | (7 812 464 365,47) |

euroa

Toiminta Euroopan unionissa

Toiminta Euroopan unionin ulkopuolella

Palvelut ja muut

Selvitystilassa oleva EHTY

Muut toimielimet

Konsolidoinnista johtuvat eliminoinnit

YHTEENSÄ

TOIMINNAN TUOTOT:

Sakot

719 616 062,54

719 616 062,54

Varojen takaisinperintä

1 353 084 760,41

36 722 410,81

1 290 942,71

(5 404 606,04)

1 385 693 507,89

Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

89 082 518,18

62 742 860,77

597 208 561,21

(53 875 000,00)

261 789 487,91

(61 865 228,40)

895 083 199,67

Muut toiminnan tuotot

688 188 532,20

272 916 001,90

460 493 351,82

305 161,77

(496 326 238,08)

925 576 809,61

TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ

2 849 971 873,33

372 381 273,48

1 058 992 855,74

(53 875 000,00)

262 094 649,68

(563 596 072,52)

3 925 969 579,71

Hallintokulut

1 809 140 421,50

890 182 701,55

1 382 452 884,00

5 648,00

2 120 615 781,21

(74 866 411,35)

6 127 531 024,91

Henkilöstökulut

1 344 955 579,32

620 812 260,57

617 749 601,28

1 036 675 272,43

(7 202 012,08)

3 612 990 701,52

Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut

59 471 934,18

52 618 748,62

98 316 368,04

5 648,00

109 895 931,97

320 308 630,81

Muut hallintokulut

404 712 908,00

216 751 692,36

666 386 914,68

974 044 576,81

(67 664 399,27)

2 194 231 692,58

Toiminnan kulut:

94 580 031 861,20

5 613 725 860,31

1 764 946 870,63

(488 729 661,17)

101 469 974 930,97

Suora keskitetty hallinnointi

6 548 039 671,23

3 479 353 565,16

1 493 894 876,89

(240 096 370,79)

11 281 191 742,49

Välillinen keskitetty hallinnointi

293 199 308,89

298 361 244,31

1 886 514,00

(242 773 950,24)

350 673 116,96

Hajautettu hallinnointi

378 103 058,75

1 354 720 113,74

1 732 823 172,49

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

86 925 465 101,27

86 925 465 101,27

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

21 703 755,76

226 465 021,82

248 168 777,58

Muut toiminnan kulut

413 520 965,30

254 825 915,28

269 165 479,74

(5 859 340,14)

931 653 020,18

TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ

96 389 172 282,70

6 503 908 561,86

3 147 399 754,63

5 648,00

2 120 615 781,21

(563 596 072,52)

107 597 505 955,88

TOIMINNAN NETTOKULUT

(93 539 200 409,37)

(6 131 527 288,38)

(2 088 406 898,89)

(53 880 648,00)

(1 858 521 131,53)

-

(103 671 536 376,17)

Tuotot omista varoista ja rahoitusosuuksista

103 964 129 385,85

Toiminnan ylijäämä

292 593 009,68

Nettorahoitustuotot

30 438 389,53

Eläkevelan lisäys

(8 044 529 533,33)

Osuus osakkuusyritysten ja yhteisyritysten toiminnan tuloksesta

(90 966 231,35)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(7 812 464 365,47)

SEGMENTTIRAPORTOINTI — TOIMINTA EUROOPAN UNIONISSA

| euroa |
| --- |
| | Talous ja rahoitus | Yritystoiminta ja teollisuus | Kilpailu | Työllisyys | Maatalous | Energia ja liikenne | Ympäristöasiat | Tutkimus | Tietoyhteiskunta |
| TOIMINNAN TUOTOT: | | | | | | | | | |
| Sakot | 0,00 | 0,00 | 699 616 062,54 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Varojen takaisinperintä | 268 064,24 | 1 411 811,20 | 0,00 | 69 163 331,89 | 1 095 501 773,52 | 2 827 282,13 | 204 297,96 | (1 503 012,75) | 3 613 410,74 |
| Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot | 0,00 | 3 137 099,27 | 0,00 | 373 252,58 | 0,00 | 318 726,24 | 30 420,36 | 53 874 389,18 | 0,00 |
| Muut toiminnan tuotot | 943 047,15 | 106 245 197,98 | 6 125 594,59 | 34 792 023,86 | 21 463 750,70 | 48 081 050,89 | 37 864 063,91 | 214 975 609,38 | 7 744 634,28 |
| TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ | 1 211 111,39 | 110 794 108,45 | 705 741 657,13 | 104 328 608,33 | 1 116 965 524,22 | 51 227 059,26 | 38 098 782,23 | 267 346 985,81 | 11 358 045,02 |
| Hallintokulut | 46 199 829,19 | 153 298 881,17 | 64 600 631,78 | 92 340 382,46 | 104 677 605,13 | 126 763 660,30 | 85 759 340,45 | 192 972 695,88 | 111 446 861,32 |
| Henkilöstökulut | 40 170 815,78 | 112 782 404,99 | 60 914 198,97 | 73 291 049,30 | 93 011 388,22 | 105 529 494,62 | 63 297 071,72 | 144 070 879,70 | 85 744 021,81 |
| Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut | 0,00 | 5 333 212,01 | 0,00 | 562 643,68 | 0,00 | 492 141,91 | 620 795,93 | 0,00 | 31 272,69 |
| Muut hallintokulut | 6 029 013,41 | 35 183 264,17 | 3 686 432,81 | 18 486 689,48 | 11 666 216,91 | 20 742 023,77 | 21 841 472,80 | 48 901 816,18 | 25 671 566,82 |
| Toiminnan kulut: | 59 307 959,45 | 195 709 789,69 | 452 045,97 | 10 986 548 855,98 | 54 319 611 969,20 | 1 079 402 884,03 | 226 522 697,46 | 2 573 004 377,31 | 848 420 984,23 |
| Suora keskitetty hallinnointi | 59 307 959,45 | 153 040 733,18 | 452 045,97 | 179 672 789,83 | 36 689 337,94 | 1 023 432 786,76 | 193 960 751,76 | 2 572 954 268,52 | 847 440 934,53 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 525 090,20 | 0,00 | 5 677 018,73 | 16 882 600,85 | 0,00 | 0,00 |
| Hajautettu hallinnointi | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 226 312 553,13 | 4 751 688,31 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10 788 124 831,35 | 54 040 432 329,95 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 21 703 755,76 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Muut toiminnan kulut | 0,00 | 42 669 056,51 | 0,00 | 17 226 144,60 | 16 177 748,18 | 23 837 634,47 | 15 679 344,85 | 50 108,79 | 980 049,70 |
| TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ | 105 507 788,64 | 349 008 670,86 | 65 052 677,75 | 11 078 889 238,44 | 54 424 289 574,33 | 1 206 166 544,33 | 312 282 037,91 | 2 765 977 073,19 | 959 867 845,55 |
| TOIMINNAN NETTOKULUT | (104 296 677,25) | (238 214 562,41) | 640 688 979,38 | (10 974 560 630,11) | (53 307 324 050,11) | (1 154 939 485,07) | (274 183 255,68) | (2 498 630 087,38) | (948 509 800,53) |
| | Yhteinen tutkimuskeskus | Kalastus | Sisämarkkinat | Aluepolitiikka | Verotus ja tulliliitto | Koulutus ja kulttuuri | Terveys- ja kuluttaja-asiat | Oikeus- vapaus- ja turvallisuusasiat | Toiminta Euroopan unionissa yhteensä |
| TOIMINNAN TUOTOT: | | | | | | | | | |
| Sakot | 0,00 | 20 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 719 616 062,54 |
| Varojen takaisinperintä | 197 689,90 | (577 716,70) | 0,00 | 123 765 779,64 | 214 784,18 | 57 757 136,14 | 99 895,16 | 140 233,16 | 1 353 084 760,41 |
| Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot | 26 916 536,65 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 3 706 530,65 | 674 748,67 | 0,00 | 50 814,58 | 89 082 518,18 |
| Muut toiminnan tuotot | 12 811 935,20 | 776,79 | 7 153,49 | 2 432,19 | 461 868,81 | 131 777 307,45 | 34 783 584,53 | 30 108 501,00 | 688 188 532,20 |
| TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ | 39 926 161,75 | 19 423 060,09 | 7 153,49 | 123 768 211,83 | 4 383 183,64 | 190 209 192,26 | 34 883 479,69 | 30 299 548,74 | 2 849 971 873,33 |
| Hallintokulut | 324 372 209,78 | 32 051 379,81 | 44 690 462,16 | 57 972 095,34 | 47 405 108,82 | 156 840 485,76 | 115 039 261,94 | 52 709 530,21 | 1 809 140 421,50 |
| Henkilöstökulut | 191 769 343,19 | 25 946 002,86 | 41 167 654,18 | 49 647 357,38 | 39 143 285,61 | 89 648 655,85 | 82 770 631,38 | 46 051 323,76 | 1 344 955 579,32 |
| Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut | 44 625 365,19 | 0,00 | 4 395,68 | 0,00 | 3 445 604,19 | 1 330 513,59 | 2 055 405,38 | 970 583,93 | 59 471 934,18 |
| Muut hallintokulut | 87 977 501,40 | 6 105 376,95 | 3 518 412,30 | 8 324 737,96 | 4 816 219,02 | 65 861 316,32 | 30 213 225,18 | 5 687 622,52 | 404 712 908,00 |
| Toiminnan kulut: | 60 714 249,27 | 697 841 194,30 | 4 552 640,19 | 21 526 122 538,25 | 31 530 486,25 | 1 211 876 717,33 | 307 247 898,55 | 451 164 573,74 | 94 580 031 861,20 |
| Suora keskitetty hallinnointi | (30 348 138,27) | 215 276 482,20 | 4 552 640,19 | 94 989 892,49 | 31 530 486,25 | 791 695 562,00 | 283 223 089,90 | 90 168 048,53 | 6 548 039 671,23 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | 0,00 | 0,00 | 0,00 | (601 257,04) | 0,00 | 269 715 856,15 | 0,00 | 0,00 | 293 199 308,89 |
| Hajautettu hallinnointi | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 147 021 849,64 | 0,00 | 16 967,67 | 0,00 | 0,00 | 378 103 058,75 |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | 0,00 | 470 531 514,01 | 0,00 | 21 272 810 053,16 | 0,00 | (543 390,71) | 0,00 | 354 109 763,51 | 86 925 465 101,27 |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 21 703 755,76 |
| Muut toiminnan kulut | 91 062 387,54 | 12 033 198,09 | 0,00 | 11 902 000,00 | 0,00 | 150 991 722,22 | 24 024 808,65 | 6 886 761,70 | 413 520 965,30 |
| TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ | 385 086 459,05 | 729 892 574,11 | 49 243 102,35 | 21 584 094 633,59 | 78 935 595,07 | 1 368 717 203,09 | 422 287 160,49 | 503 874 103,95 | 96 389 172 282,70 |
| TOIMINNAN NETTOKULUT | (345 160 297,30) | (710 469 514,02) | (49 235 948,86) | (21 460 326 421,76) | (74 552 411,43) | (1 178 508 010,83) | (387 403 680,80) | (473 574 555,21) | (93 539 200 409,37) |

euroa

Talous ja rahoitus

Yritystoiminta ja teollisuus

Kilpailu

Työllisyys

Maatalous

Energia ja liikenne

Ympäristöasiat

Tutkimus

Tietoyhteiskunta

TOIMINNAN TUOTOT:

Sakot

0,00

0,00

699 616 062,54

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Varojen takaisinperintä

268 064,24

1 411 811,20

0,00

69 163 331,89

1 095 501 773,52

2 827 282,13

204 297,96

(1 503 012,75)

3 613 410,74

Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

0,00

3 137 099,27

0,00

373 252,58

0,00

318 726,24

30 420,36

53 874 389,18

0,00

Muut toiminnan tuotot

943 047,15

106 245 197,98

6 125 594,59

34 792 023,86

21 463 750,70

48 081 050,89

37 864 063,91

214 975 609,38

7 744 634,28

TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ

1 211 111,39

110 794 108,45

705 741 657,13

104 328 608,33

1 116 965 524,22

51 227 059,26

38 098 782,23

267 346 985,81

11 358 045,02

Hallintokulut

46 199 829,19

153 298 881,17

64 600 631,78

92 340 382,46

104 677 605,13

126 763 660,30

85 759 340,45

192 972 695,88

111 446 861,32

Henkilöstökulut

40 170 815,78

112 782 404,99

60 914 198,97

73 291 049,30

93 011 388,22

105 529 494,62

63 297 071,72

144 070 879,70

85 744 021,81

Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut

0,00

5 333 212,01

0,00

562 643,68

0,00

492 141,91

620 795,93

0,00

31 272,69

Muut hallintokulut

6 029 013,41

35 183 264,17

3 686 432,81

18 486 689,48

11 666 216,91

20 742 023,77

21 841 472,80

48 901 816,18

25 671 566,82

Toiminnan kulut:

59 307 959,45

195 709 789,69

452 045,97

10 986 548 855,98

54 319 611 969,20

1 079 402 884,03

226 522 697,46

2 573 004 377,31

848 420 984,23

Suora keskitetty hallinnointi

59 307 959,45

153 040 733,18

452 045,97

179 672 789,83

36 689 337,94

1 023 432 786,76

193 960 751,76

2 572 954 268,52

847 440 934,53

Välillinen keskitetty hallinnointi

0,00

0,00

0,00

1 525 090,20

0,00

5 677 018,73

16 882 600,85

0,00

0,00

Hajautettu hallinnointi

0,00

0,00

0,00

0,00

226 312 553,13

4 751 688,31

0,00

0,00

0,00

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

0,00

0,00

0,00

10 788 124 831,35

54 040 432 329,95

0,00

0,00

0,00

0,00

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

21 703 755,76

0,00

0,00

0,00

Muut toiminnan kulut

0,00

42 669 056,51

0,00

17 226 144,60

16 177 748,18

23 837 634,47

15 679 344,85

50 108,79

980 049,70

TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ

105 507 788,64

349 008 670,86

65 052 677,75

11 078 889 238,44

54 424 289 574,33

1 206 166 544,33

312 282 037,91

2 765 977 073,19

959 867 845,55

TOIMINNAN NETTOKULUT

(104 296 677,25)

(238 214 562,41)

640 688 979,38

(10 974 560 630,11)

(53 307 324 050,11)

(1 154 939 485,07)

(274 183 255,68)

(2 498 630 087,38)

(948 509 800,53)

Yhteinen tutkimuskeskus

Kalastus

Sisämarkkinat

Aluepolitiikka

Verotus ja tulliliitto

Koulutus ja kulttuuri

Terveys- ja kuluttaja-asiat

Oikeus- vapaus- ja turvallisuusasiat

Toiminta Euroopan unionissa yhteensä

TOIMINNAN TUOTOT:

Sakot

0,00

20 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

719 616 062,54

Varojen takaisinperintä

197 689,90

(577 716,70)

0,00

123 765 779,64

214 784,18

57 757 136,14

99 895,16

140 233,16

1 353 084 760,41

Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

26 916 536,65

0,00

0,00

0,00

3 706 530,65

674 748,67

0,00

50 814,58

89 082 518,18

Muut toiminnan tuotot

12 811 935,20

776,79

7 153,49

2 432,19

461 868,81

131 777 307,45

34 783 584,53

30 108 501,00

688 188 532,20

TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ

39 926 161,75

19 423 060,09

7 153,49

123 768 211,83

4 383 183,64

190 209 192,26

34 883 479,69

30 299 548,74

2 849 971 873,33

Hallintokulut

324 372 209,78

32 051 379,81

44 690 462,16

57 972 095,34

47 405 108,82

156 840 485,76

115 039 261,94

52 709 530,21

1 809 140 421,50

Henkilöstökulut

191 769 343,19

25 946 002,86

41 167 654,18

49 647 357,38

39 143 285,61

89 648 655,85

82 770 631,38

46 051 323,76

1 344 955 579,32

Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut

44 625 365,19

0,00

4 395,68

0,00

3 445 604,19

1 330 513,59

2 055 405,38

970 583,93

59 471 934,18

Muut hallintokulut

87 977 501,40

6 105 376,95

3 518 412,30

8 324 737,96

4 816 219,02

65 861 316,32

30 213 225,18

5 687 622,52

404 712 908,00

Toiminnan kulut:

60 714 249,27

697 841 194,30

4 552 640,19

21 526 122 538,25

31 530 486,25

1 211 876 717,33

307 247 898,55

451 164 573,74

94 580 031 861,20

Suora keskitetty hallinnointi

(30 348 138,27)

215 276 482,20

4 552 640,19

94 989 892,49

31 530 486,25

791 695 562,00

283 223 089,90

90 168 048,53

6 548 039 671,23

Välillinen keskitetty hallinnointi

0,00

0,00

0,00

(601 257,04)

0,00

269 715 856,15

0,00

0,00

293 199 308,89

Hajautettu hallinnointi

0,00

0,00

0,00

147 021 849,64

0,00

16 967,67

0,00

0,00

378 103 058,75

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

0,00

470 531 514,01

0,00

21 272 810 053,16

0,00

(543 390,71)

0,00

354 109 763,51

86 925 465 101,27

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

21 703 755,76

Muut toiminnan kulut

91 062 387,54

12 033 198,09

0,00

11 902 000,00

0,00

150 991 722,22

24 024 808,65

6 886 761,70

413 520 965,30

TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ

385 086 459,05

729 892 574,11

49 243 102,35

21 584 094 633,59

78 935 595,07

1 368 717 203,09

422 287 160,49

503 874 103,95

96 389 172 282,70

TOIMINNAN NETTOKULUT

(345 160 297,30)

(710 469 514,02)

(49 235 948,86)

(21 460 326 421,76)

(74 552 411,43)

(1 178 508 010,83)

(387 403 680,80)

(473 574 555,21)

(93 539 200 409,37)

SEGMENTTIRAPORTOINTI — TOIMINTA EUROOPAN UNIONIN ULKOPUOLELLA

| euroa |
| --- |
| | Ulkosuhteet | Kauppapolitiikka | Kehitysyhteistyö | Laajentumisasiat | Humanitaarinen apu | Toiminta Euroopan unionin ulkopuolella yhteensä |
| TOIMINNAN TUOTOT: | | | | | | |
| Varojen takaisinperintä | 8 350 389,23 | (46 083,70) | 19 226 652,13 | 9 131 176,72 | 60 276,43 | 36 722 410,81 |
| Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot | 60 781 919,99 | 0,00 | (1 666,30) | 1 962 607,08 | 0,00 | 62 742 860,77 |
| Muut toiminnan tuotot | 6 204 915,71 | 12 110,81 | 1 301 147,76 | 265 258 510,04 | 139 317,58 | 272 916 001,90 |
| TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ | 75 337 224,93 | (33 972,89) | 20 526 133,59 | 276 352 293,84 | 199 594,01 | 372 381 273,48 |
| Hallintokulut | 626 640 536,51 | 47 074 129,27 | 131 434 686,78 | 67 097 824,88 | 17 935 524,11 | 890 182 701,55 |
| Henkilöstökulut | 410 582 923,68 | 42 521 599,62 | 117 424 692,35 | 37 307 451,22 | 12 975 593,70 | 620 812 260,57 |
| Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut | 51 282 367,01 | 0,00 | 0,00 | 1 336 381,61 | 0,00 | 52 618 748,62 |
| Muut hallintokulut | 164 775 245,82 | 4 552 529,65 | 14 009 994,43 | 28 453 992,05 | 4 959 930,41 | 216 751 692,36 |
| Toiminnan kulut: | 2 082 953 186,40 | 10 013 446,62 | 780 048 497,43 | 2 205 715 297,71 | 534 995 432,15 | 5 613 725 860,31 |
| Suora keskitetty hallinnointi | 1 776 530 787,59 | 9 450 379,12 | 652 893 731,15 | 505 802 026,55 | 534 676 640,75 | 3 479 353 565,16 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | 36 126 501,89 | 0,00 | 25 091 165,92 | 237 143 576,50 | 0,00 | 298 361 244,31 |
| Hajautettu hallinnointi | 135 528 670,41 | 0,00 | 50 981 058,43 | 1 168 210 384,90 | 0,00 | 1 354 720 113,74 |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | 121 491 031,79 | 563 067,50 | 53 531 324,69 | 50 879 597,84 | 0,00 | 226 465 021,82 |
| Muut toiminnan kulut | 13 276 194,72 | 0,00 | (2 448 782,76) | 243 679 711,92 | 318 791,40 | 254 825 915,28 |
| TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ | 2 709 593 722,91 | 57 087 575,89 | 911 483 184,21 | 2 272 813 122,59 | 552 930 956,26 | 6 503 908 561,86 |
| TOIMINNAN NETTOKULUT | (2 634 256 497,98) | (57 121 548,78) | (890 957 050,62) | (1 996 460 828,75) | (552 731 362,25) | (6 131 527 288,38) |

euroa

Ulkosuhteet

Kauppapolitiikka

Kehitysyhteistyö

Laajentumisasiat

Humanitaarinen apu

Toiminta Euroopan unionin ulkopuolella yhteensä

TOIMINNAN TUOTOT:

Varojen takaisinperintä

8 350 389,23

(46 083,70)

19 226 652,13

9 131 176,72

60 276,43

36 722 410,81

Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

60 781 919,99

0,00

(1 666,30)

1 962 607,08

0,00

62 742 860,77

Muut toiminnan tuotot

6 204 915,71

12 110,81

1 301 147,76

265 258 510,04

139 317,58

272 916 001,90

TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ

75 337 224,93

(33 972,89)

20 526 133,59

276 352 293,84

199 594,01

372 381 273,48

Hallintokulut

626 640 536,51

47 074 129,27

131 434 686,78

67 097 824,88

17 935 524,11

890 182 701,55

Henkilöstökulut

410 582 923,68

42 521 599,62

117 424 692,35

37 307 451,22

12 975 593,70

620 812 260,57

Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut

51 282 367,01

0,00

0,00

1 336 381,61

0,00

52 618 748,62

Muut hallintokulut

164 775 245,82

4 552 529,65

14 009 994,43

28 453 992,05

4 959 930,41

216 751 692,36

Toiminnan kulut:

2 082 953 186,40

10 013 446,62

780 048 497,43

2 205 715 297,71

534 995 432,15

5 613 725 860,31

Suora keskitetty hallinnointi

1 776 530 787,59

9 450 379,12

652 893 731,15

505 802 026,55

534 676 640,75

3 479 353 565,16

Välillinen keskitetty hallinnointi

36 126 501,89

0,00

25 091 165,92

237 143 576,50

0,00

298 361 244,31

Hajautettu hallinnointi

135 528 670,41

0,00

50 981 058,43

1 168 210 384,90

0,00

1 354 720 113,74

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

121 491 031,79

563 067,50

53 531 324,69

50 879 597,84

0,00

226 465 021,82

Muut toiminnan kulut

13 276 194,72

0,00

(2 448 782,76)

243 679 711,92

318 791,40

254 825 915,28

TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ

2 709 593 722,91

57 087 575,89

911 483 184,21

2 272 813 122,59

552 930 956,26

6 503 908 561,86

TOIMINNAN NETTOKULUT

(2 634 256 497,98)

(57 121 548,78)

(890 957 050,62)

(1 996 460 828,75)

(552 731 362,25)

(6 131 527 288,38)

SEGMENTTIRAPORTOINTI — PALVELUT JA MUUT

| | Viestintä | Petosten-torjuntavirasto | Koordinointi | Henkilöstö ja hallinto | Eurostat | Budjettipää-osasto | Sisäinen tarkastus | Muut | Palvelut ja muut yhteensä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TOIMINNAN TUOTOT: | | | | | | | | | |
| Varojen takaisinperintä | 254 215,17 | 11 015,16 | 1 863,82 | 1 059 619,16 | (185 770,60) | 150 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 290 942,71 |
| Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot | 95 190,18 | 3 523 760,83 | 1 322 227,41 | 557 920 364,69 | 352,24 | 34 346 665,86 | 0,00 | 0,00 | 597 208 561,21 |
| Muut toiminnan tuotot | 862 671,22 | 18 764,17 | 403 925,30 | 31 078 188,31 | 868 179,59 | 10 585 303,45 | 19,09 | 416 676 300,69 | 460 493 351,82 |
| TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ | 1 212 076,57 | 3 553 540,16 | 1 728 016,53 | 590 058 172,16 | 682 761,23 | 45 081 969,31 | 19,09 | 416 676 300,69 | 1 058 992 855,74 |
| Hallintokulut | 89 419 856,47 | 40 610 680,45 | 150 294 222,02 | 1 011 508 432,30 | 58 596 845,23 | 48 657 820,36 | 7 447 379,66 | (24 082 352,49) | 1 382 452 884,00 |
| Henkilöstökulut | 58 300 245,12 | 29 732 231,14 | 129 417 384,41 | 298 586 990,65 | 55 477 451,07 | 39 086 578,59 | 7 019 015,87 | 129 704,43 | 617 749 601,28 |
| Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut | 1 164 191,40 | 42 659,29 | 0,00 | 97 109 517,35 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 98 316 368,04 |
| Muut hallintokulut | 29 955 419,95 | 10 835 790,02 | 20 876 837,61 | 615 811 924,30 | 3 119 394,16 | 9 571 241,77 | 428 363,79 | (24 212 056,92) | 666 386 914,68 |
| Toiminnan kulut: | 59 553 544,34 | 5 863 831,35 | 551 345,73 | 51 155 987,10 | 70 448 743,57 | 1 352 046 593,25 | 15 995,00 | 225 310 830,29 | 1 764 946 870,63 |
| Suora keskitetty hallinnointi | 57 845 829,45 | 5 863 831,35 | 0,00 | 49 824 082,51 | 68 507 973,48 | 1 313 199 252,25 | 0,00 | (1 346 092,15) | 1 493 894 876,89 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | 1 630 514,00 | 0,00 | 0,00 | 256 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 886 514,00 |
| Muut toiminnan kulut | 77 200,89 | 0,00 | 551 345,73 | 1 075 904,59 | 1 940 770,09 | 38 847 341,00 | 15 995,00 | 226 656 922,44 | 269 165 479,74 |
| TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ | 148 973 400,81 | 46 474 511,80 | 150 845 567,75 | 1 062 664 419,40 | 129 045 588,80 | 1 400 704 413,61 | 7 463 374,66 | 201 228 477,80 | 3 147 399 754,63 |
| TOIMINNAN NETTOKULUT | (147 761 324,24) | (42 920 971,64) | (149 117 551,22) | (472 606 247,24) | (128 362 827,57) | (1 355 622 444,30) | (7 463 355,57) | 215 447 822,89 | (2 088 406 898,89) |

Viestintä

Petosten-torjuntavirasto

Koordinointi

Henkilöstö ja hallinto

Eurostat

Budjettipää-osasto

Sisäinen tarkastus

Muut

Palvelut ja muut yhteensä

TOIMINNAN TUOTOT:

Varojen takaisinperintä

254 215,17

11 015,16

1 863,82

1 059 619,16

(185 770,60)

150 000,00

0,00

0,00

1 290 942,71

Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

95 190,18

3 523 760,83

1 322 227,41

557 920 364,69

352,24

34 346 665,86

0,00

0,00

597 208 561,21

Muut toiminnan tuotot

862 671,22

18 764,17

403 925,30

31 078 188,31

868 179,59

10 585 303,45

19,09

416 676 300,69

460 493 351,82

TOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ

1 212 076,57

3 553 540,16

1 728 016,53

590 058 172,16

682 761,23

45 081 969,31

19,09

416 676 300,69

1 058 992 855,74

Hallintokulut

89 419 856,47

40 610 680,45

150 294 222,02

1 011 508 432,30

58 596 845,23

48 657 820,36

7 447 379,66

(24 082 352,49)

1 382 452 884,00

Henkilöstökulut

58 300 245,12

29 732 231,14

129 417 384,41

298 586 990,65

55 477 451,07

39 086 578,59

7 019 015,87

129 704,43

617 749 601,28

Käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvät kulut

1 164 191,40

42 659,29

0,00

97 109 517,35

0,00

0,00

0,00

0,00

98 316 368,04

Muut hallintokulut

29 955 419,95

10 835 790,02

20 876 837,61

615 811 924,30

3 119 394,16

9 571 241,77

428 363,79

(24 212 056,92)

666 386 914,68

Toiminnan kulut:

59 553 544,34

5 863 831,35

551 345,73

51 155 987,10

70 448 743,57

1 352 046 593,25

15 995,00

225 310 830,29

1 764 946 870,63

Suora keskitetty hallinnointi

57 845 829,45

5 863 831,35

0,00

49 824 082,51

68 507 973,48

1 313 199 252,25

0,00

(1 346 092,15)

1 493 894 876,89

Välillinen keskitetty hallinnointi

1 630 514,00

0,00

0,00

256 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 886 514,00

Muut toiminnan kulut

77 200,89

0,00

551 345,73

1 075 904,59

1 940 770,09

38 847 341,00

15 995,00

226 656 922,44

269 165 479,74

TOIMINNAN KULUT YHTEENSÄ

148 973 400,81

46 474 511,80

150 845 567,75

1 062 664 419,40

129 045 588,80

1 400 704 413,61

7 463 374,66

201 228 477,80

3 147 399 754,63

TOIMINNAN NETTOKULUT

(147 761 324,24)

(42 920 971,64)

(149 117 551,22)

(472 606 247,24)

(128 362 827,57)

(1 355 622 444,30)

(7 463 355,57)

215 447 822,89

(2 088 406 898,89)

C.   RAHAVIRTALASKELMA

| euroa |
| --- |
| | Liitetieto | 2005 |
| RAHAVIRRAT TAVANOMAISESTA TOIMINNASTA |
| Tavanomaisen toiminnan alijäämä: | | (7 812 464 365,47) |
| Toiminnan rahavirrat: | 5.2 | |
| Hankintamenon jaksottaminen | | 6 842 720,30 |
| Poistot | | 277 733 537,93 |
| Sijoitusten arvon alentuminen | | (11 983 099,95) |
| Sijoitusten (lisäys)/väheneminen | | (62 602 039,59) |
| Lainojen (lisäys)/väheneminen | | (99 048 912,16) |
| Pitkäaikaisten ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | | (1 446 802 633,65) |
| Pitkäaikaisten saamisten (lisäys)/väheneminen | | 63 978 273,60 |
| Vaihto-omaisuuden (lisäys)/väheneminen | | (63 215 287,24) |
| Lyhytaikaisten ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | | 94 447 525,77 |
| Lyhytaikaisten saamisten (lisäys)/väheneminen | | (98 792 508,68) |
| Pitkäaikaisten varausten lisäys/(väheneminen) | | 83 822 823,68 |
| Pitkäaikaisten rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | | 232 460 226,05 |
| Muiden pitkäaikaisten velkojen lisäys/(väheneminen) | | 9 097 739,78 |
| Lyhytaikaisten varausten lisäys/(väheneminen) | | 35 200 744,03 |
| Lyhytaikaisten rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | | (130 136 286,92) |
| Muiden lyhytaikaisten velkojen lisäys/(väheneminen) | | 8 286 782 809,08 |
| Varainhoitovuoden 2004 ylijäämä, joka kirjataan muuna kuin maksuperusteisena tulona varainhoitovuonna 2005 | | (2 736 707 563,42) |
| Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa | | 1 527 550,43 |
| Sijoitustoiminnan rahavirrat: | 5.3 | |
| Pitkäaikaisten ja lyhytaikaisten käyttöomaisuushyödykkeiden (lisäys)/väheneminen | | (350 910 120,82) |
| Sijoitusten (lisäys)/väheneminen | | 76 469 510,70 |
| Käteissijoitusten (lisäys)/väheneminen | | 3 169 579,43 |
| Pitkäaikaisten työsuhde-etuuksien: | 3.12 | 7 143 754 052,00 |
| NETTORAHAVIRTA TAVANOMAISESTA TOIMINNASTA | | 3 502 624 274,88 |
| KÄTEISVAROJEN JA MUIDEN RAHAVAROJEN NETTOMÄÄRÄINEN LISÄYS/(VÄHENEMINEN) | | 3 502 624 274,88 |
| KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT VARAINHOITOVUODEN ALUSSA (5) | 3.11 | 8 667 335 685,27 |
| KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT VARAINHOITOVUODEN LOPUSSA (5) | 3.11 | 12 169 959 960,15 |

euroa

Liitetieto

2005

RAHAVIRRAT TAVANOMAISESTA TOIMINNASTA

Tavanomaisen toiminnan alijäämä:

(7 812 464 365,47)

Toiminnan rahavirrat:

5.2

Hankintamenon jaksottaminen

6 842 720,30

Poistot

277 733 537,93

Sijoitusten arvon alentuminen

(11 983 099,95)

Sijoitusten (lisäys)/väheneminen

(62 602 039,59)

Lainojen (lisäys)/väheneminen

(99 048 912,16)

Pitkäaikaisten ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

(1 446 802 633,65)

Pitkäaikaisten saamisten (lisäys)/väheneminen

63 978 273,60

Vaihto-omaisuuden (lisäys)/väheneminen

(63 215 287,24)

Lyhytaikaisten ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

94 447 525,77

Lyhytaikaisten saamisten (lisäys)/väheneminen

(98 792 508,68)

Pitkäaikaisten varausten lisäys/(väheneminen)

83 822 823,68

Pitkäaikaisten rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

232 460 226,05

Muiden pitkäaikaisten velkojen lisäys/(väheneminen)

9 097 739,78

Lyhytaikaisten varausten lisäys/(väheneminen)

35 200 744,03

Lyhytaikaisten rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

(130 136 286,92)

Muiden lyhytaikaisten velkojen lisäys/(väheneminen)

8 286 782 809,08

Varainhoitovuoden 2004 ylijäämä, joka kirjataan muuna kuin maksuperusteisena tulona varainhoitovuonna 2005

(2 736 707 563,42)

Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa

1 527 550,43

Sijoitustoiminnan rahavirrat:

5.3

Pitkäaikaisten ja lyhytaikaisten käyttöomaisuushyödykkeiden (lisäys)/väheneminen

(350 910 120,82)

Sijoitusten (lisäys)/väheneminen

76 469 510,70

Käteissijoitusten (lisäys)/väheneminen

3 169 579,43

Pitkäaikaisten työsuhde-etuuksien:

3.12

7 143 754 052,00

NETTORAHAVIRTA TAVANOMAISESTA TOIMINNASTA

3 502 624 274,88

KÄTEISVAROJEN JA MUIDEN RAHAVAROJEN NETTOMÄÄRÄINEN LISÄYS/(VÄHENEMINEN)

3 502 624 274,88

KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT VARAINHOITOVUODEN ALUSSA (5)

3.11

8 667 335 685,27

KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT VARAINHOITOVUODEN LOPUSSA (5)

3.11

12 169 959 960,15

D.   LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

| euroa |
| --- |
| | Rahastot | Kertynyt ylijäämä/(alijäämä) | Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | Yhteensä |
| Käyvän arvon rahasto | Muut rahastot |
| SALDO 31. JOULUKUUTA 2004 (6) | 0,00 | 1 055 268 223,85 | 9 258 037 564,68 | 4 194 018 305,10 | 14 507 324 093,63 |
| Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset (7) | 88 457 197,90 | 1 423 806 719,53 | (67 616 685 004,88) | 0,00 | (66 104 421 087,45) |
| SALDO 31. JOULUKUUTA 2004 (oikaistu) | 88 457 197,90 | 2 479 074 943,38 | (58 358 647 440,20) | 4 194 018 305,10 | (51 597 096 993,82) |
| Takuurahaston varojen muutos | | 145 081 942,86 | (145 081 942,86) | | 0,00 |
| Käypään arvoon perustuvat muutokset | (7 094 661,12) | | | | (7 094 661,12) |
| Muut | | (450 782,03) | 9 072 993,58 | | 8 622 211,55 |
| Varainhoitovuoden 2004 taloudellisen tuloksen kohdentaminen | | 103 540 939,00 | 1 353 769 802,68 | (1 457 310 741,68) | 0,00 |
| Jäsenvaltioille siirretty osa varainhoitovuoden 2004 tuloksesta | | | | (2 736 707 563,42) | (2 736 707 563,42) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | | (7 812 464 365,47) | (7 812 464 365,47) |
| SALDO 31. JOULUKUUTA 2005 | 81 362 536,78 | 2 727 247 043,21 | (57 140 886 586,80) | (7 812 464 365,47) | (62 144 741 372,28) |

euroa

Rahastot

Kertynyt ylijäämä/(alijäämä)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Yhteensä

Käyvän arvon rahasto

Muut rahastot

SALDO 31. JOULUKUUTA 2004 (6)

0,00

1 055 268 223,85

9 258 037 564,68

4 194 018 305,10

14 507 324 093,63

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset (7)

88 457 197,90

1 423 806 719,53

(67 616 685 004,88)

0,00

(66 104 421 087,45)

SALDO 31. JOULUKUUTA 2004 (oikaistu)

88 457 197,90

2 479 074 943,38

(58 358 647 440,20)

4 194 018 305,10

(51 597 096 993,82)

Takuurahaston varojen muutos

145 081 942,86

(145 081 942,86)

0,00

Käypään arvoon perustuvat muutokset

(7 094 661,12)

(7 094 661,12)

Muut

(450 782,03)

9 072 993,58

8 622 211,55

Varainhoitovuoden 2004 taloudellisen tuloksen kohdentaminen

103 540 939,00

1 353 769 802,68

(1 457 310 741,68)

0,00

Jäsenvaltioille siirretty osa varainhoitovuoden 2004 tuloksesta

(2 736 707 563,42)

(2 736 707 563,42)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(7 812 464 365,47)

(7 812 464 365,47)

SALDO 31. JOULUKUUTA 2005

81 362 536,78

2 727 247 043,21

(57 140 886 586,80)

(7 812 464 365,47)

(62 144 741 372,28)

E.   TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT

| 1. | Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet |
| --- | --- |

1.

| 2. | Suoriteperusteiseen kirjanpitoon siirtymisen vaikutukset |
| --- | --- |

2.

| 3. | Taseen liitetiedot |
| --- | --- |

3.

| 4. | Tuotto- ja kululaskelman liitetiedot |
| --- | --- |

4.

| 5. | Rahavirtalaskelman liitetiedot |
| --- | --- |

5.

| 6. | Taseen ulkopuoliset erät ja liitetiedot |
| --- | --- |

6.

| 7. | Rahoitusriskien hallinta |
| --- | --- |

7.

| 8. | Lähipiiriä koskevat tiedot |
| --- | --- |

8.

| 9. | Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat |
| --- | --- |

9.

| 10. | Konsolidoidut yhteisöt |
| --- | --- |

10.

| 11. | Konsolidoimattomat yhteisöt |
| --- | --- |

11.

1.   TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET

1.1   LAINSÄÄDÄNTÖ JA VARAINHOITOASETUS

Kirjanpidossa noudatetaan Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta 25 päivänä kesäkuuta 2002 annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1, ja oikaisu, EYVL L 25, 30.1.2003, s. 43) ja kyseisen asetuksen soveltamissäännöistä 23 päivänä joulukuuta 2002 annetun komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2342/2002 säännöksiä.

Varainhoitoasetuksen 133 artiklan mukaan komission tilinpitäjä vahvistaa kirjanpitosäännöt ja -menetelmät, joita kaikkien toimielinten ja tiettyjen muiden elinten on noudatettava. Komission tilinpitäjä vahvisti yhteisöjen uudet kirjanpitosäännöt 28. joulukuuta 2004. Nämä uudet suoriteperusteiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet perustuvat IPSASB:n (International Public Sector Accounting Standard Board) antamiin IPSAS-standardeihin (International Public Sector Standards) ja IASB:n (International Accounting Standard Board) antamiin IFRS-standardeihin (International Financial Reporting Standards). Komission tilinpitäjä on hyväksynyt nämä säännöt kuultuaan tilinpäätösstandardeja käsittelevää asiantuntijaryhmää, joka antoi standardeista riippumattoman asiantuntijalausunnon.

Komission tilinpitäjän vahvistamia arvostussääntöjä ja muita kirjanpitosääntöjä sovelletaan kaikissa konsolidoinnin piiriin kuuluvissa EU:n toimielimissä ja muissa elimissä. Tavoitteena on luoda kirjanpitoa, arvonmääritystä ja tilinpäätöksen esittämistä koskevat yhdenmukaiset säännöt, jotta tilinpäätöksen laatimisprosessi ja konsolidointi voidaan yhdenmukaistaa.

Komission tilinpitäjän on esitettävä alustava konsolidoitu tilinpäätös tilintarkastustuomioistuimelle ennen seuraavan varainhoitovuoden maaliskuun 31. päivää. Komissio hyväksyy viimeistään 31. heinäkuuta lopullisen konsolidoidun tilinpäätöksen, joka julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä yhdessä tilintarkastustuomioistuimen antaman tarkastuslausuman kanssa viimeistään 31. lokakuuta.

Vuoden 2005 alustava ja lopullinen tilinpäätös esitetään seuraavasti: Niteeseen I sisältyy konsolidoitu tilinpäätös ja niteeseen II komission tilinpäätös.

1.2   TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISPERIAATTEET

Tilinpäätösasiakirjojen tarkoitus on antaa organisaation taloudellisesta asemasta, toiminnan tuloksesta ja rahavirroista tietoja, joista on hyötyä laajalle kohdeyleisölle. Euroopan yhteisöjen julkisoikeudellisen luonteen vuoksi tilinpäätöksellä on lisäksi erityistavoitteena antaa tietoja, joista on hyötyä päätöksenteon kannalta, ja täyttää yhteisöjen velvollisuus tehdä tiliä sille uskotuista varoista.

Jotta tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan varainhoitovuodesta, siinä on ensinnäkin esitettävä olennaiset tiedot toimielinten ja virastojen toiminnan luonteesta ja laajuudesta, kerrottava toiminnan rahoituksesta sekä annettava täsmälliset tiedot yksittäisistä toiminnoista. Tämän lisäksi tietojen on oltava selkeitä ja ymmärrettäviä, ja eri varainhoitovuosien tietojen keskenään vertailukelpoisia. Tämä asiakirja on laadittu näiden periaatteiden mukaisesti.

Euroopan unionin toimielinten ja virastojen kirjanpito muodostuu liikekirjanpidosta ja talousarviokirjanpidosta. Molemmat toteutetaan kalenterivuosittain euromääräisinä. Talousarviokirjanpito antaa yksityiskohtaisen kuvan talousarvion toteutuksesta. Talousarviokirjanpito pohjautuu mukautetun maksuperusteisen kirjanpidon periaatteeseen. (8)
  Liikekirjanpidosta käyvät ilmi kaikki varainhoitovuoden menot ja tulot, ja sen perusteella laaditaan tilinpäätös. Liikekirjanpidon avulla laaditaan myös tase, jossa esitetään yhteisöjen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta.

Varainhoitoasetuksen 124 artiklassa säädetään tilinpäätöksen laadinnassa noudatettavista periaatteista:

| — | toiminnan jatkuvuus; |
| --- | --- |

—

toiminnan jatkuvuus;

| — | varovaisuus; |
| --- | --- |

—

varovaisuus;

| — | kirjanpitomenetelmien johdonmukaisuus; |
| --- | --- |

—

kirjanpitomenetelmien johdonmukaisuus;

| — | tietojen vertailtavuus; |
| --- | --- |

—

tietojen vertailtavuus;

| — | olennaisuus; |
| --- | --- |

—

olennaisuus;

| — | bruttoperiaate, |
| --- | --- |

—

bruttoperiaate,

| — | sisältöpainotteisuus; |
| --- | --- |

—

sisältöpainotteisuus;

| — | suoriteperusteinen kirjanpito. |
| --- | --- |

—

suoriteperusteinen kirjanpito.

Varainhoitovuoden 2005 tilinpäätöksen laadintaperiaatteet poikkeavat varainhoitovuoden 2004 laadintaperiaatteista, sillä tilinpäätös laaditaan vuonna 2005 kokonaisuudessaan suoriteperusteisena yhteisöjen kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Tämän vuoksi joulukuun 31. päivänä 2004 laadittuun taseeseen on tehty oikaisuja, jotta saadaan vuoden 2004 joulukuun 31. päivän suoriteperusteinen avaavaan tase (näihin kuuluu muun muassa ennakkomaksujen sisällyttäminen taseeseen). Näistä oikaisuista on yksityiskohtaisemmat tiedot liitetiedossa E2.

1.3   KONSOLIDOINTI

Euroopan yhteisöjen tilinpäätökseen konsolidoidaan 26 määräysvallassa olevaa yhteisöä, yksi osakkuusyritys ja yksi yhteisyritys. Konsolidoitavien yhteisöjen täydellinen luettelo on liitetiedossa E10. Varainhoitovuoteen 2004 verrattuna konsolidoinnin piiriin on otettu 16 uutta määräysvallassa olevaa yhteisöä, jotta voidaan noudattaa Euroopan yhteisöjen uudistettuja kirjanpitosääntöjä.

Määräysvallassa olevat yhteisöt

Määräysvallassa olevat yhteisöt ovat yhteisöjä, joissa Euroopan yhteisöt voivat määrätä taloudellisista ja operatiivisista toimintaperiaatteista hyötyäkseen kyseisten yhteisöjen toiminnasta. Määräysvallan pitää olla koko ajan käytettävissä. Määräysvallan tavallisinta osoittajaa, äänioikeuksien enemmistöä, ei voida useimmissa tapauksissa soveltaa Euroopan yhteisöihin, koska määräysvallassa olevilla yhteisöillä ei yleensä ole pääomiin perustuvia yhteyksiä.

Konsolidoinnin piiriin kuuluvat EU:n toimielimet on perustettu perustamissopimuksilla. Ne muodostavat organisaatiorakenteen perustan ja edistävät kiistatta Euroopan yhteisöjen tavoitteiden saavuttamista. Näiden toimielinten voidaan katsoa olevan Euroopan yhteisöjen yksinomaisessa määräysvallassa.

Saman lähestymistavan mukaisesti kaikkien yhteisön johdetun oikeuden nojalla perustettujen virastojen katsotaan olevan Euroopan yhteisöjen yksinomaisessa määräysvallassa. Tämän vuoksi ne on ensi kertaa otettu konsolidoinnin piiriin. Myös selvitystilassa olevaa Euroopan hiili- ja teräsyhteisöä pidetään määräysvallassa olevana yhteisönä. Sen sijaan sisämarkkinoilla toimivaa yhdenmukaistamisvirastoa (Alicante) ja yhteisön kasvilajikevirastoa (Angers), jotka eivät saa varoja yhteisön talousarviosta, ei ole konsolidoitu vuoden 2005 tilinpäätökseen.

Määräysvallassa olevat yhteisöt konsolidoidaan täyden konsolidoinnin menetelmän mukaisesti. Kaikki Euroopan yhteisöjen määräysvallassa olevien yhteisöjen väliset transaktiot ja rahamäärät eliminoidaan. Eri yhteisöjen välisiin transaktioihin liittyvät realisoitumattomat voitot ja tappiot ovat vähäisiä, minkä vuoksi niitä ei ole eliminoitu.

Osakkuusyritykset

Osakkuusyritykset ovat yhteisöjä, joissa Euroopan yhteisöillä on huomattava vaikutusvalta, mutta ei määräysvaltaa. Euroopan yhteisöjen omistusosuus on osakkuusyrityksissä yleensä 20–50 prosenttia äänioikeuksista. Sijoituksia osakkuusyrityksiin käsitellään kirjanpidossa yleensä pääomaosuusmenetelmää soveltaen, ja ne arvostetaan alun perin hankintamenoon.

Euroopan yhteisöjen osuus osakkuusyritysten voitoista tai tappioista osakkuuden hankinnan jälkeen kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan, ja osakkuuden hankinnan jälkeiset muutokset rahastoissa kirjataan rahastoihin. Kumulatiiviset osakkuuden hankinnan jälkeiset tapahtumat oikaistaan suhteessa sijoituksen kirjanpitoarvoon. Osakkuusyrityksestä saatu voitonjako vähentää sijoituksen kirjanpitoarvoa.

Euroopan yhteisöjen ja niiden osakkuusyritysten välisiin transaktioihin liittyvät realisoitumattomat voitot ja tappiot ovat vähäisiä, minkä vuoksi niitä ei ole vähennetty kirjanpidosta.

Osakkuusyritysten soveltamat tilinpäätöksen laatimisperiaatteet voivat poiketa Euroopan yhteisöjen soveltamista periaatteista, kun käsitellään samankaltaisia transaktioita ja tapahtumia samoissa olosuhteissa. Käytännön syistä osakkuusyritysten tilinpäätöksiin ei ole tehty oikaisuja pääomaosuusmenetelmää sovellettaessa.

Euroopan yhteisöt eivät pyri käyttämään huomattavaa vaikutusvaltaa riskipääomarahastoissa, joissa niillä on vähintään 20 prosentin omistusosuus. Näitä rahastoja pidetään myytävissä olevina omaisuuserinä, joihin ei sovelleta pääomaosuusmenetelmää.

Yhteisyritykset

Yhteisyritys on sopimukseen perustuva järjestely, jonka mukaisesti Euroopan yhteisöt ja yksi tai useampi osapuoli harjoittavat taloudellista toimintaa, joka on yhteisessä määräysvallassa. Yhteinen määräysvalta on taloudellista toimintaa koskevan määräysvallan pitämistä yhteisenä sopimukseen perustuen. Sijoituksia yhteisessä määräysvallassa oleviin yhteisöihin käsitellään kirjanpidossa yleensä pääomaosuusmenetelmää soveltaen, ja ne arvostetaan alun perin hankintamenoon.

Euroopan yhteisöjen osuus yhteisessä määräysvallassa olevien yhteisöjen voitoista tai tappioista kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan, ja osuus rahastojen muutoksista kirjataan rahastoihin. Kumulatiiviset tapahtumat oikaistaan suhteessa osuuden kirjanpitoarvoon.

Euroopan yhteisöjen ja sen yhteisessä määräysvallassa olevien yhteisöjen välisiin transaktioihin liittyvät realisoitumattomat voitot ja tappiot ovat vähäisiä, minkä vuoksi niitä ei ole eliminoitu konsolidoinnin yhteydessä.

Yhteisyritysten soveltamat tilinpäätöksen laatimisperiaatteet voivat poiketa Euroopan yhteisöjen soveltamista periaatteista, kun käsitellään samankaltaisia transaktioita ja tapahtumia samoissa olosuhteissa. Käytännön syistä yhteisyritysten tilinpäätöksiin ei ole tehty oikaisuja pääomaosuusmenetelmää sovellettaessa.

Muut kuin konsolidoidut yhteisöt

Euroopan yhteisöjen tilinpäätökseen ei ole konsolidoitu varoja, joita yhteisöt hallinnoivat yhteisöjen henkilöstön sairausvakuutusjärjestelmän ja Euroopan kehitysrahaston puolesta. Sairausvakuutusjärjestelmän varat olivat 31. joulukuuta 2005 yhteensä 260 miljoonaa euroa ja kehitysrahaston varat yhteensä 3,5 miljardia euroa (ks. liitetieto E 11).

1.4   VALUUTTOJEN MUUNTAMINEN EUROIKSI

Toimintavaluutta ja raportointivaluutta

Konsolidoitu tilinpäätös laaditaan euromääräisenä, koska euro on Euroopan yhteisöjen toiminta- ja raportointivaluutta.

Maksutapahtumat ja saldot

Ulkomaan rahan määräiset maksutapahtumat muunnetaan euroiksi tapahtumapäivän valuuttakurssiin.

Tuotto- ja kululaskelmaan on kirjattu kurssivoitot ja -tappiot, jotka syntyvät ulkomaan rahan määräisten maksutapahtumien suorittamisesta sekä ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen muuntamisesta euromääräisiksi vuoden lopussa.

Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen saldot on muunnettu euroiksi vuoden lopussa joulukuun 31. päivän 2005 kurssiin:

| Euron vaihtokurssi 31. joulukuuta 2005 |
| --- |
| CYP | 0,5735 |
| LTL | 29,0000 |
| CZK | 7,4605 |
| MTL | 15,6466 |
| DKK | 0,6853 |
| PLN | 252,8700 |
| EEK | 0,6962 |
| SKK | 3,4528 |
| GBP | 0,4293 |
| SIT | 3,8600 |
| HUF | 37,8800 |
| SEK | 239,5000 |
| LVL | 9,3885 |
| USD | 1,1797 |

Euron vaihtokurssi 31. joulukuuta 2005

CYP

0,5735

LTL

29,0000

CZK

7,4605

MTL

15,6466

DKK

0,6853

PLN

252,8700

EEK

0,6962

SKK

3,4528

GBP

0,4293

SIT

3,8600

HUF

37,8800

SEK

239,5000

LVL

9,3885

USD

1,1797

Seuraavissa kohdissa käytetään eri muuntomenetelmiä:

| — | aineelliset ja aineettomat hyödykkeet arvostetaan euroina niiden hankintapäivänä voimassa olleiden euron kurssien mukaan; sekä |
| --- | --- |

—

aineelliset ja aineettomat hyödykkeet arvostetaan euroina niiden hankintapäivänä voimassa olleiden euron kurssien mukaan; sekä

| — | Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston tukiosastosta maksetut ennakot muunnetaan käyttämällä niiden myöntämistä seuraavan kuukauden 10. päivänä voimassa ollutta kurssia. |
| --- | --- |

—

Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston tukiosastosta maksetut ennakot muunnetaan käyttämällä niiden myöntämistä seuraavan kuukauden 10. päivänä voimassa ollutta kurssia.

Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen arvopaperien, jotka on luokiteltu myyntikelpoisiksi, käypää arvoa analysoitaessa otetaan huomioon muuntoerot, jotka johtuvat arvopaperin jaksotetun hankintamenon muutoksista ja muista arvopaperin kirjanpitoarvon muutoksista. Muuntoerot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan, ja muut kirjanpitoarvon muutokset käyvän arvon rahastoon. Ei-monetaarisiin rahoitusvaroihin ja -velkoihin, jotka kirjataan tulosvaikutteisesti käypään arvoon, liittyvät muuntoerot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Myytävissä oleviin ei-monetaarisiin rahoitusvaroihin liittyvät muuntoerot kirjataan käyvän arvon rahastoon.

1.5   TASE

1.5.1   Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet

Hankituista tietokoneohjelmistojen lisensseistä aktivoidaan määrä, joka vastaa tietyn ohjelmiston hankkimisesta ja käyttöönotosta aiheutuneita kustannuksia. Näistä kustannuksista tehdään poistot niiden arvioituna taloudellisena vaikutusaikana (4 vuotta). Sisäisesti tuotetut aineettomat hyödykkeet kirjataan nykyään kuluiksi tuotto- ja kululaskelmaan.

Tietokoneohjelmien kehittämiseen ja ylläpitoon liittyvät menot kirjataan kuluiksi, kun ne syntyvät.

1.5.2   Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

Kiinteistöt, koneet ja kalusto

Kaikki aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet kirjataan alkuperäiseen hankintamenoon, josta vähennetään poistot (pois lukien maa-alueet, taideteokset ja keskeneräiset hankinnat) ja arvon alentuminen. Alkuperäiseen hankintamenoon sisältyvät kustannukset, jotka voidaan suoraan kohdistaa omaisuuserien hankintaan.

Myöhemmin syntyvät menot sisällytetään omaisuuserän kirjanpitoarvoon tai kirjataan erillisenä omaisuuseränä ainoastaan silloin, kun on todennäköistä, että Euroopan yhteisöt saavat omaisuuserästä tulevaisuudessa taloudellista hyötyä, ja omaisuuserään liittyvät menot voidaan mitata luotettavasti. Kaikki muut korjaus- ja ylläpitotoimet kirjataan kuluiksi tuotto- ja kululaskelmaan sinä varainhoitovuotena, jonka aikana ne syntyvät.

Maa-alueista, taideteoksista ja keskeneräisistä hankinnoista ei tehdä poistoja. Muista omaisuuseristä tehdään tasapoistot, jotta niiden jäännösarvo voidaan vähentää arvioituna taloudellisena vaikutusaikana seuraavasti:

| Poistoprosentit |
| --- |
| Omaisuuserän laji | Tasapoisto prosentteina |
| Aineettomat hyödykkeet | 25 % |
| Kiinteistöt | 4 % |
| Laitteistot, koneet ja kalusto | 10—25 % |
| Huonekalut | 10—25 % |
| Kiinteät kalusteet | 10—33 % |
| Ajoneuvot | 25 % |
| Tietokonelaitteet | 25 % |
| Muut käyttöomaisuushyödykkeet | 10—33 % |

Poistoprosentit

Omaisuuserän laji

Tasapoisto prosentteina

Aineettomat hyödykkeet

25 %

Kiinteistöt

4 %

Laitteistot, koneet ja kalusto

10—25 %

Huonekalut

10—25 %

Kiinteät kalusteet

10—33 %

Ajoneuvot

25 %

Tietokonelaitteet

25 %

Muut käyttöomaisuushyödykkeet

10—33 %

Omaisuuserien jäännösarvoa ja taloudellista käyttöaikaa tarkastellaan ja tarvittaessa muutetaan kunakin tilinpäätöspäivänä. Omaisuuserän kirjanpitoarvoa alennetaan välittömästi vastaamaan siihen liittyvää kerrytettävissä olevaa rahamäärää, jos kirjanpitoarvon havaitaan olevan kerrytettävissä olevaa rahamäärää suurempi.

Omaisuuserien luovutuksesta saatavat voitot ja tappiot määritetään vertaamalla luovutustuloa kirjanpitoarvoon. Voitot ja tappiot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan.

Vuokraus

Aineellisten hyödykkeiden vuokraus luokitellaan rahoitusleasing-toiminnaksi, kun Euroopan yhteisöt vastaavat käytännössä kaikista omistamiseen liittyvistä riskeistä ja saavat kaikki hyödyt. Rahoitusleasingilla hankitut omaisuuserät aktivoidaan leasingsopimuksen tullessa voimaan joko omaisuuserän käyvän arvon tai leasingmaksujen vähimmäismäärän nykyarvon mukaisesti riippuen siitä, kumpi laskutapa tuottaa pienemmän arvon. Kukin leasingmaksu jaetaan pääoman lyhennykseen ja rahoituskuluihin, jotta tiedetään koko ajan jäljellä olevan rahoitettavan määrän korkokustannus. Vuokravelvoitteet, joista on vähennetty rahoituskulut, sisällytetään muihin (lyhyt- ja pitkäaikaisiin) velkoihin. Koron osuus rahoituskustannuksista kirjataan kuluksi tuotto- ja kululaskelmaan vuokra-aikana, jotta kullekin varainhoitovuodelle voidaan kohdistaa asianmukainen osuus velan jäljellä olevasta pääomasta maksettavasta korosta. Rahoitusleasingilla hankituista omaisuuseristä tehdään poistot joko omaisuuserien taloudellisena vaikutusaikana tai leasingsopimuksen voimassaoloaikana, riippuen siitä kumpi on lyhyempi.

Leasingsopimuksia, joissa huomattava osuus omistajuuteen liittyvistä riskeistä ja hyödyistä pysyy vuokralleantajalla, pidetään käyttöleasing-toimintana. Käyttöleasingiin liittyvät maksut kirjataan kuluiksi tuotto- ja kululaskelmaan tasaerinä leasingsopimuksen voimassaoloaikana.

1.5.3   Muiden kuin rahoitusvarojen arvon alentuminen

Omaisuuseristä, joiden taloudellista vaikutusaikaa ei ole rajoitettu, ei tehdä poistoja vaan niiden arvon alentumista testataan vuosittain. Poistojen kohteena olevien omaisuuserien arvon mahdollinen alentuminen selvitetään aina, kun käy ilmi, että kirjanpitoarvoa vastaava rahamäärä ei ole enää kerrytettävissä tapahtumien tai olosuhteiden muuttumisen vuoksi. Arvonalentumistappioksi kirjataan määrä, jolla omaisuuserän kirjanpitoarvo ylittää siitä kerrytettävissä olevan rahamäärän. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo, josta on vähennetty myyntikustannukset, tai käyttöarvo, riippuen siitä kumpi on suurempi.

1.5.4   Sijoitukset

Sijoitukset osakkuusyrityksissä ja osuudet yhteisyrityksissä

Sijoitukset osakkuusyrityksissä ja osuudet yhteisyrityksissä käsitellään kirjanpidossa pääomaosuusmenetelmän mukaisesti.

Sijoitukset riskipääomarahastoissa

Luokittelu ja arvon määrittäminen

Riskipääomarahastoissa olevat sijoitukset luokitellaan myytävissä oleviksi omaisuuseriksi. Tämän vuoksi ne olisi merkittävä kirjanpitoon käypään arvoon, ja käyvän arvon muutoksista syntyvät voitot ja tappiot, mukaan luettuina muuntoerot, olisi kirjattava käyvän arvon rahastoon.

Käypään arvoon liittyvät näkökohdat

Koska riskipääomarahastoihin tehdyillä sijoituksilla ei ole noteerattua markkinahintaa toimivilla markkinoilla eikä niihin voida soveltaa luotettavaa arvostusmenetelmää, ne arvostetaan omaisuuserittäin joko hankintamenoon tai rahastonhoitajan ilmoittamaan nettoarvoon tilinpäätöspäivänä. Näin arvoon ei sisälly kohteena olevaan sijoitussalkkuun mahdollisesti sisältyviä realisoitumattomia voittoja. Riskipääomarahastoissa olevat sijoitukset, jotka on tilinpäätöspäivänä omistettu alle kaksi vuotta, arvostetaan saman periaatteen mukaisesti, lukuun ottamatta ainoastaan hallintokuluihin liittyviä realisoitumattomia tappioita, kun näitä realisoitumattomia tappioita ei oteta huomioon kohteena olevan sijoitussalkun lyhyestä omistusajasta johtuen.

On huomattava, että Euroopan investointipankki on vastikään ottanut käyttöön IAS 39:n mukaisen ”käyvän arvon menetelmän”. Tätä menetelmää voidaan kuitenkin soveltaa Euroopan yhteisöjen sijoituksiin riskipääomarahastoissa vasta vuoden 2005 lopussa. Vuonna 2004 kerättyjen tietojen perusteella ei ole mahdollista esittää riskipääomarahastoihin tehtyjen sijoitusten arvoa edellisen vuoden lopussa. Tämän vuoksi vuoden 2005 lopussa on sovellettu vertailukelpoisuuden vuoksi johdonmukaisesti edellisessä kappaleessa kuvattua nykyistä arvostusmenetelmää. ”Käyvän arvon menetelmää” soveltamalla saatu käypä arvo esitetään liitetiedossa E 3.3.3.1 ainoastaan lisätietona. Siirtyminen nykyisestä arvostusmenetelmästä ”käyvän arvon menetelmään” tapahtuu 1. tammikuuta 2006, ja tarvittavat oikaisut merkitään käyvän arvon rahastoon.

”Uuden menetelmän” mukaan riskipääomarahastoihin tehtyjen sijoitusten käypä arvo määritetään soveltamalla kokonaisnettoarvon käsitettä. Tämän mukaan kaikkien rahastojen kokonaisnettoarvon oletetaan olevan IAS 39:n mukaisesti laskettu, jos yksittäisten rahastojen nettoarvot on laskettu IAS 39:n mukaisesti.

Tämän menetelmän mukaisesti rahastot jaetaan kolmeen luokkaan:

| — | Luokka I — rahastot, jotka soveltavat IAS 39:n mukaisia käyvän arvon vaatimuksia. |
| --- | --- |

—

Luokka I — rahastot, jotka soveltavat IAS 39:n mukaisia käyvän arvon vaatimuksia.

| — | Luokka II — rahastot, jotka soveltavat muita arvostusnormeja (esim. AFIC, BVCA tai EVCA) tai standardeja, joiden voidaan katsoa vastaavan standardia IAS 39. |
| --- | --- |

—

Luokka II — rahastot, jotka soveltavat muita arvostusnormeja (esim. AFIC, BVCA tai EVCA) tai standardeja, joiden voidaan katsoa vastaavan standardia IAS 39.

| — | Luokka III — rahastot, jotka eivät sovella IAS 39:n mukaisia käyvän arvon muutoksia eivätkä muita IAS 39:n mukaisia arvostusnormeja. |
| --- | --- |

—

Luokka III — rahastot, jotka eivät sovella IAS 39:n mukaisia käyvän arvon muutoksia eivätkä muita IAS 39:n mukaisia arvostusnormeja.

Luokkien I ja II osalta käyvän arvon määrittämisestä syntyvät realisoitumattomat voitot kirjataan rahastoihin. Realisoitumattomien tappioiden osalta on selvitettävä mahdollinen arvon alentuminen, jotta voidaan määrittää, kirjataanko ne arvonalentumistappioina tuotto- ja kululaskelmaan vai taseeseen käyvän arvon rahaston muutoksina.

Käyvän arvon mukainen nettoarvo määritetään joko viimeisimmän raportin mukaisena Euroopan yhteisöjen prosenttiosuutena rahastosta tai (mahdollisuuksien mukaan) rahastonhoitajan ilmoittamana yksittäisen osuuden tarkkana arvona samana ajankohtana.

Luokkaan III kuuluvien sijoitusten arvo on hankintameno, josta on vähennetty arvon alentuminen.

Muut sijoitukset

Luokittelu

Euroopan yhteisöt luokittelevat sijoituksensa seuraavasti: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat; lainat ja muut saamiset; eräpäivään asti pidettävät sijoitukset ja myytävissä olevat rahoitusvarat. Sijoitusten luokka määritellään alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana, ja sitä tarkastellaan vuosittain tilinpäätöspäivänä.

i)   Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

Tässä luokassa on kaksi alaluokkaa: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat ja käypään arvoon tulosvaikutteisesti hankintahetkellä kirjattavat rahoitusvarat. Rahoitusvaroihin kuuluva erä sijoitetaan tähän luokkaan, jos se on ensisijaisesti hankittu myytäväksi lyhyellä aikavälillä, tai jos Euroopan yhteisöt ovat nimenneet sen myytäväksi lyhyellä aikavälillä. Johdannaisia pidetään myös kaupankäyntitarkoituksessa hankittuina, paitsi jos niihin voidaan soveltaa suojauslaskentaa. Tähän luokkaan kuuluvat omaisuuserät sisällytetään lyhytaikaisiin varoihin, jos ne todennäköisesti realisoidaan kahdentoista kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä.

ii)   Lainat ja muut saamiset

Lainat ja muut saamiset ovat muita kuin johdannaisiin kuuluvia rahoitusvaroja, joilla on kiinteä tai muuten määriteltävissä oleva maksuaikataulu, ja joita ei noteerata toimivilla markkinoilla. Nämä saamiset syntyvät silloin, kun yhteisöt antavat suoraan velalliselle rahaa, tavaroita tai palveluita ilman aikomusta käydä saamisella kauppaa. Ne luokitellaan pitkäaikaisiin omaisuuseriin lukuun ottamatta niitä omaisuuseriä, joiden eräpäivä on 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä.

iii)   Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset ovat muita kuin johdannaisiin kuuluvia rahoitusvaroja, joilla on kiinteä tai muuten määriteltävissä oleva maksuaikataulu ja kiinteät eräpäivät, ja jotka Euroopan yhteisöt aikovat ja pystyvät pitämään eräpäivään asti. Euroopan yhteisöillä ei ollut tähän luokkaan kuuluvia sijoituksia varainhoitovuonna 2005.

iv)   Myytävissä olevat rahoitusvarat

Myytävissä olevat rahoitusvarat ovat muita kuin johdannaisia, ja ne on joko nimetty tähän luokkaan tai niitä ei ole sijoitettu mihinkään muuhun luokkaan. Ne luokitellaan pitkäaikaisiin omaisuuseriin, paitsi jos yhteisöt aikovat myydä kyseiset sijoitukset 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä.

Alkuperäinen kirjaaminen ja arvostaminen

Sellaiset rahoitusvarat, jotka kirjataan tulosvaikutteisesti käypään arvoon, pidetään eräpäivään saakka ja jotka ovat myytävissä, kirjataan kaupankäyntipäivänä eli päivänä, jona Euroopan yhteisöt sitoutuvat ostamaan tai myymään omaisuuserän. Lainat kirjataan silloin, kun raha siirretään lainanottajille. Sijoitukset kirjataan alun perin käypään arvoon, johon lisätään transaktiomenot niille rahoitusvaroille, joita ei kirjata tulosvaikutteisesti käypään arvoon. Rahoitusvarat, jotka kirjataan tulosvaikutteisesti käypään arvoon, kirjataan ensin käypään arvoon, ja transaktiomenot kirjataan kuluiksi tuotto- ja kululaskelmaan.

Rahoitusvaroihin kuuluvan erän käypä arvo on alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä yleensä kauppahinta, eli saadun vastikkeen käypä arvo. Kun myönnetään pitkäaikainen laina, josta ei peritä korkoa tai perittävä korko on markkinakorkoa pienempi, lainan käypänä arvona voidaan pitää kaikkien tulevien käteistulojen nykyarvoa, joka on diskontattu käyttäen vastaavaan luottoluokkaan kuuluvan vastaavan instrumentin vallitsevaa markkinakorkoa.

Selvitystilassa olevan EHTY:n virkamiehille myöntämien lainojen osalta käypänä arvona käytetään transaktion hintaa sen toteutumishetkellä eikä mahdollisia edullisia korkoja oteta huomioon. Näin toimitaan käytännön syistä ja olennaisuusseikkojen vuoksi.

Sijoitukset kirjataan pois taseesta, kun Euroopan yhteisöillä ei ole enää oikeutta saada kassavirtaa sijoituksista tai kyseinen oikeus on siirretty, ja Euroopan yhteisöt ovat luopuneet käytännössä kaikista omistajuuteen liittyvistä riskeistä ja hyödyistä.

Myöhempi arvostaminen

Myytävissä olevat rahoitusvarat ja tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat kirjataan myöhempänä ajankohtana käypään arvoon.

Luokkaan ”tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat” kuuluvien erien käyvän arvon muutoksista aiheutuvat voitot ja tappiot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan sillä jaksolla, jona ne syntyvät.

Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen rahoitusvarojen, jotka on luokiteltu myytävissä oleviksi, käyvän arvon muutoksia analysoitaessa otetaan huomioon muuntoerot, jotka johtuvat omaisuuserän jaksotetun hankintamenon muutoksista ja sen muista kirjanpitoarvon muutoksista. Muuntoerot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan, ja muut kirjanpitoarvon muutokset käyvän arvon rahastoon. Myytävissä oleviin ei-monetaarisiin rahoitusvaroihin liittyvät käyvän arvon muutokset kirjataan käyvän arvon rahastoon.

Kun myytävissä oleviksi luokitellut rahoitusvarat myydään tai niiden arvo alenee, käyvän arvon rahastoon aiemmin merkityt kumulatiiviset käyvän arvon oikaisut olisi kirjattava tuotto- ja kululaskelmaan.

Efektiivisen koron menetelmällä laskettu myytävissä olevien rahoitusvarojen tuottama korko kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Myytävissä olevista oman pääoman ehtoisista instrumenteista saatavat osingot kirjataan silloin, kun Euroopan yhteisöt saavat oikeuden vastaanottaa maksuja.

Toimivilla markkinoilla noteerattavien sijoitusten käyvät arvot perustuvat voimassa oleviin ostokursseihin. Jos rahoitusvaroihin kuuluvalla erällä ei ole aktiivisia markkinoita tai arvopaperi on noteeraamaton, Euroopan yhteisöt määrittävät käyvän arvon arvostusmenetelmiä soveltaen. Näihin menetelmiin kuuluvat muun muassa vertailu toisistaan riippumattomien osapuolten välisiin viimeaikaisiin liiketoimiin ja muihin keskeiseltä rakenteeltaan vastaaviin instrumentteihin, diskontattujen kassavirtojen analysointi, optionhinnoittelumallit sekä muut markkinatoimijoiden yleisesti käyttämät arvostusmenetelmät.

Jos oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin, joita ei noteerata toimivilla markkinoilla, tehtyjen sijoitusten käypää arvoa ei voida luotettavasti määrittää, nämä sijoitukset arvostetaan hankintamenoon, josta vähennetään arvon alentuminen.

Lainat ja muut saamiset sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset kirjataan jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmää soveltaen. Lainatuista varoista myönnettävissä luotoissa efektiivisen koron menetelmää ei saa soveltaa erikseen otto- ja antolainaukseen. Olennaisuusseikat on otettava huomioon. Euroopan yhteisöille koituneet transaktiomenot, jotka peritään lainan edunsaajalta, kirjataan suoraan tuotto- ja kululaskelmaan.

Rahoitusvarojen arvon alentuminen

Euroopan yhteisöt arvioivat jokaisena tilinpäätöspäivänä, voidaanko rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvon katsoa alentuneen objektiivisen näytön perusteella. Rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvo on alentunut ja arvonalentumistappiota on syntynyt ainoastaan siinä tapauksessa, että arvonalentumisesta on objektiivista näyttöä yhden tai useamman, omaisuuserän alkuperäisen kirjaamisen jälkeen toteutuneen tapahtuman seurauksena ja että tappion synnyttävällä tapahtumalla (tai tapahtumilla) on luotettavasti arvioitavissa oleva vaikutus rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvioituihin vastaisiin rahavirtoihin.

i)   Jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät omaisuuserät

Jos on objektiivista näyttöä siitä, että jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkityistä lainoista ja muista saamisista tai eräpäivään asti pidettävistä sijoituksista on syntynyt arvonalentumistappiota, tappion suuruus määritetään omaisuuserän kirjanpitoarvon ja kyseisen rahoitusvaroihin kuuluvan erän alkuperäisellä efektiivisellä korolla diskontattujen arvioitujen vastaisten rahavirtojen nykyarvon erotuksena (ottamatta huomioon vastaisia, vielä toteutumattomia luottotappioita). Omaisuuserän kirjanpitoarvoa alennetaan ja tappion määrä kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Mikäli lainan tai eräpäivään asti pidettävän sijoituksen korko on vaihtuva, arvonalentumistappiota määritettäessä käytetään diskonttauskorkona sopimuksen perusteella määräytyvää tarkasteluhetken efektiivistä korkoa.

Vakuudellisen rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvioitujen vastaisten rahavirtojen nykyarvon laskennassa otetaan huomioon rahavirrat, jotka mahdollisesti saadaan vakuuden realisoinnin seurauksena, vähennettyinä vakuuden haltuunotosta ja myynnistä aiheutuvilla menoilla, riippumatta siitä, onko vakuuden realisointi todennäköistä vai ei.

Mikäli arvonalentumistappion määrä pienenee jollakin myöhemmällä kaudella ja vähennyksen voidaan objektiivisesti katsoa liittyvän arvonalentumisen kirjaamisen jälkeiseen tapahtumaan, aikaisemmin kirjattu arvonalentumistappio peruutetaan tuotto- ja kululaskelmassa.

ii)   Käypään arvoon taseeseen merkittävät omaisuuserät

Kun on kyse myytävissä oleviksi luokitelluista oman pääoman ehtoisista arvopapereista, arvopaperin käyvän arvon huomattava tai pitkittynyt alentuminen alle hankintamenon otetaan huomioon määritettäessä sitä, onko arvopaperien arvo alentunut. Jos tällaista näyttöä on myytävissä olevien rahoitusvarojen osalta, kumulatiivinen tappio — joka lasketaan seuraavien erien erotuksena: hankintameno ja tarkasteluhetken käypä arvo, vähennettynä kyseisestä rahoitusvaroihin kuuluvasta erästä aikaisemmin tuotto- ja kululaskelmaan kirjatuilla arvonalentumistappioilla — poistetaan rahastoista ja kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin tehdyn sijoituksen tulosvaikutteisesti kirjattuja arvonalentumistappioita ei saa peruuttaa tulosvaikutteisesti. Jos myytävissä olevaksi luokitellun vieraan pääoman ehtoisen instrumentin käypä arvo nousee myöhemmällä kaudella ja jos nousun voidaan objektiivisesti katsoa liittyvän tappion kirjaamisen jälkeiseen tapahtumaan, arvonalentumistappio peruutetaan tulosvaikutteisesti.

1.5.5   Vaihto-omaisuus

Vaihto-omaisuus arvostetaan hankintamenoon tai sitä alempaan nettorealisointiarvoon. Hankintamenoa määritettäessä käytetään FIFO-menetelmää. Poikkeustapauksissa voidaan soveltaa painotetun keskihinnan menetelmää. Valmiiden tuotteiden ja keskeneräisen tuotannon hankintamenoon kuuluvat suunnittelumenot, raaka-ainemenot, välittömät työvoimamenot, muut välittömät menot sekä asiaan liittyvät valmistuksen yleismenot (normaalin toimintakapasiteetin mukaisesti). Nettorealisointiarvo on tavanomaisessa liiketoiminnassa saatava arvioitu myyntihinta, josta on vähennetty valmiiksi saattamisesta ja myynnistä johtuvat menot.

Jos vaihto-omaisuutta säilytetään luovutettavaksi veloituksetta tai nimellistä veloitusta vastaan, se arvostetaan hankintamenoon tai sitä alempaan jälleenhankintahintaan. Jälleenhankintahinta on hinta, jonka Euroopan yhteisöt maksaisivat hankkiessaan omaisuuserän tilinpäätöspäivänä.

1.5.6   Ennakkomaksut

Ennakkomaksulla edunsaajalle maksetaan rahasumma ennakkoon. Ennakkomaksu voidaan jakaa useisiin osasuorituksiin, jotka maksetaan ennakkorahoitussopimuksessa määrättynä ajanjaksona. Ennakkomaksu joko maksetaan takaisin tai se käytetään tiettyyn tarkoitukseen sopimuksessa määrättynä ajanjaksona. Jos edunsaajalle ei koidu tukikelpoisia menoja, ennakkomaksu on palautettava Euroopan yhteisöille. Ennakkomaksu selvitetään vähentämällä (kokonaan tai osittain) hyväksytyt tukikelpoiset menot ja palautetut määrät.

Vuoden lopussa jäljellä olevat ennakkomaksut arvostetaan maksettuihin alkuperäisiin määriin, joista vähennetään seuraavat erät: palautetut määrät, selvitetyt tukikelpoiset määrät, vuoden lopussa selvittämättä olevat arvioidut tukikelpoiset määrät sekä arvon alennukset.

Ennakkomaksujen tuottamat korot kirjataan sitä mukaa kun ne kertyvät, ja asianomaisen sopimuksen määräysten mukaisesti. Kertyneiden korkotulojen määrä arvioidaan vuoden lopussa luotettavimpien käytettävissä olevien tietojen perusteella ja merkitään taseeseen. Tiedot ennakkomaksuihin liittyvistä vakuuksista ilmoitetaan taseen ulkopuolisissa erissä ehdollisina varoina.

1.5.7   Saamiset

Saamiset kirjataan alkuperäiseen määräänsä, josta vähennetään mahdollinen arvon alentuminen. Saamisten arvon alentuminen todetaan silloin, kun on objektiivista näyttöä siitä, että Euroopan yhteisöt eivät pysty perimään kaikkia määriä saamisten alkuperäisten ehtojen mukaisesti. Arvon alentumisena kirjattava määrä on omaisuuserän kirjanpitoarvon ja kerrytettävissä olevan rahamäärän (joka on odotettujen tulevien rahavirtojen nykyarvo) erotus diskontattuna vastaavilta lainanottajilta perittävällä markkinakorolla. Arvon alentumista vastaava määrä kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan. Lisäksi vuosittain kirjataan yleinen 20 prosentin arvonalennus voimassa olevista perintämääräyksistä, joista ei ole siihen mennessä tehty erillistä arvonalentumiskirjausta.

Ks. myös jäljempänä liitetieto 1.5.13, joka koskee vuoden lopussa kirjattavien siirtosaamisten käsittelyä.

1.5.8   Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvaroja ja muita rahavaroja pidetään lyhytaikaisina varoina. Niihin kuuluvat muun muassa käteinen raha, pankeissa olevat vaadittaessa maksettavat talletukset, muut lyhytaikaiset erittäin likvidit sijoitukset, jotka erääntyvät enintään kolmen kuukauden aikana, ja luotolliset pankkitilit. Luotolliset pankkitilit merkitään taseessa rahoitusvelkoina kohtaan ”lyhytaikainen vieras pääoma”.

1.5.9   Työsuhde-etuudet

Eläkevastuut

Euroopan yhteisöillä on etuuspohjaisia eläkejärjestelyjä. Etuuspohjainen järjestely on eläkejärjestelmä, jossa yleensä määritellään eläke-etuuden määrä, jonka työntekijä saa eläkkeellä ollessaan. Etuuden määrä riippuu tavallisesti yhdestä tai useammasta tekijästä, kuten iästä, palvelusvuosien määrästä ja palkan suuruudesta.

Etuuspohjaisiin eläkejärjestelyihin liittyvä taseeseen merkittävä velka on etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvan velvoitteen nykyarvo tilinpäätöspäivänä vähennettynä järjestelyyn sisältyvien varojen mahdollisella käyvällä arvolla. Etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvan velvoitteen arvon laskevat riippumattomat vakuutusmatemaatikot soveltamalla ennakoituun etuusoikeusyksikköön perustuvaa menetelmää. Etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvan velvoitteen nykyarvo määritetään diskonttaamalla järjestelystä maksettavat arvioidut rahavirrat käyttämällä maksettavien etuuksien kanssa saman valuutan määräisten korkealuokkaisten yritysten joukkovelkakirjalainojen korkoja, joiden erääntymisaika vastaa suunnilleen eläkevastuun erääntymisaikaa.

Kokemukseen perustuvista oikaisuista ja vakuutusmatemaattisista oletuksista johtuvat vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot kirjataan välittömästi tuotto- ja kululaskelmaan.

Takautuvaan työsuoritukseen perustuvat menot kirjataan välittömästi tulosvaikutteisesti, paitsi jos eläkejärjestelmään tehtävät muutokset riippuvat siitä, että työntekijät pysyvät palveluksessa määrätyn ajan (oikeuden syntymisajanjakso). Tässä tapauksessa takautuvaan työsuoritukseen perustuvat menot jaksotetaan tasapoistomenetelmällä oikeuden syntymisajanjakson aikana.

1.5.10   Riski- ja kuluvaraus

Riski- ja kuluvaraus kirjataan silloin, kun Euroopan yhteisöillä on aikaisempien tapahtumien seurauksena olemassa oleva oikeudellinen tai tosiasiallinen velvoite, kun on todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää taloudellista hyötyä ilmentävien voimavarojen siirtymistä pois yhteisöistä, ja kun velvoitteen määrä on arvioitavissa luotettavasti. Vastaisia liiketoiminnan tappioita varten ei tehdä varauksia.

Kirjattavan varauksen tulee vastata parasta arviota olemassa olevan velvoitteen täyttämisen edellyttämistä menoista tilinpäätöspäivänä. Jos varaukseen liittyy suuri määrä eriä, velvoite arvioidaan painottamalla mahdolliset tulemat niihin liittyvillä todennäköisyyksillä (ns. odotusarvomenetelmä).

Jos rahan aika-arvon vaikutus on olennainen, varauksen määrän tulee olla niiden menojen nykyarvo, joita velvoitteen täyttämisen odotetaan edellyttävän. Diskonttauskorkona käytetään korkoa, joka vastaa rahan aika-arvosta markkinoilla tehtyjä viimeaikaisia arvioita ja velalle ominaisia riskejä. Huomioon ei oteta niitä riskejä, joiden osalta arvioita tulevista rahavirroista on oikaistu.

1.5.11   Rahoitusvelat

Rahoitusvelkoihin kuuluvat lainat ja kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät velkainstrumentit.

Lainoja ovat lainat luottolaitoksilta ja velat, joista on olemassa todistukset. Lainat kirjataan alun perin käypään arvoon, joka on saatu rahamäärä (saadun vastikkeen käypä arvo), josta on vähennetty transaktiomenot. Myöhemmässä vaiheessa ne kirjataan jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmän mukaisesti. Saadun rahamäärän, josta on vähennetty transaktiomenot, ja lunastusarvon välinen mahdollinen erotus kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan laina-aikana efektiivisen koron menetelmää soveltaen. Ne luokitellaan pitkäaikaiseen vieraaseen pääomaan lukuun ottamatta niitä omaisuuseriä, joiden eräpäivä on alle 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä.

Lainatuista varoista myönnettävissä luotoissa efektiivisen koron menetelmää ei saa soveltaa erikseen otto- ja antolainaukseen. Olennaisuusseikat on otettava huomioon. Euroopan yhteisöille koituneet transaktiomenot, jotka peritään lainansaajalta, kirjataan suoraan tuotto- ja kululaskelmaan.

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin velkainstrumentteihin kuuluvat johdannaiset, joihin ei sovelleta suojauslaskentaa niiden käyvän arvon ollessa negatiivinen. Niitä käsitellään kirjanpidossa kuten kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä omaisuuseriä, ks. liitetieto 1.5.4.

1.5.12   Velat

Huomattava osa yhteisön veloista ei liity tavaroiden tai palvelujen ostamiseen vaan ne ovat maksamattomia menoilmoituksia edunsaajilta, joille on myönnetty avustuksia tai muuta yhteisön rahoitusta. Ne kirjataan veloiksi vaaditun määrän mukaisesti, kun menoilmoitus vastaanotetaan. Tarkastuksen jälkeen rahoituksesta vastaavat virkamiehet hyväksyvät niiden tukikelpoisuuden. Tässä vaiheessa ne arvostetaan hyväksyttyyn tukikelpoiseen määrään.

Tavaroiden ja palvelujen ostamisesta johtuvat velat merkitään taseeseen alkuperäiseen määrään laskun saapuessa, ja vastaavat menot kirjataan, kun Euroopan yhteisöt ovat vastaanottaneet ja hyväksyneet toimituksen.

1.5.13   Tilikausien erottaminen toisistaan — siirtyvät erät

Siirryttäessä suoriteperusteiseen kirjanpitoon on varmistettava, että vuoden aikana tehdyt liiketoimet kirjataan oikealle varainhoitovuodelle. Liiketoimet on kirjattava sille ajanjaksolle, jolle ne kuuluvat.

Erityisesti on arvioitava yhteisön rahoitusta saaneiden edunsaajien tukikelpoiset menot, joita ei ole vielä ilmoitettu yhteisöille (siirtovelat). Näistä määristä tehdään paras mahdollinen arvio eri menetelmillä sen mukaan, millaisesta toiminnasta on kyse ja mitä tietoja on käytettävissä. Toisaalta jotkin maksut kirjataan kuluvana vuonna, vaikka ne liittyvät tuleviin jaksoihin (menoennakot), ja ne on nimettävä ja sisällytettävä asianomaiselle varainhoitovuodelle.

Tulot olisi myös kirjattava sille varainhoitovuodelle, jolle ne kuuluvat. Vuoden lopussa kun laskua ei ole lähetetty, mutta palvelu tai tavarat on toimitettu tai kun sopimusvelvoite on olemassa (esim. viittauksena perustamissopimukseen), kyseinen rahamäärä on arvioitava ja merkittävä tilinpäätökseen siirtosaamisena.

Jos lasku on lähetetty vuoden loppuun mennessä, mutta se ei kuulu raportointijaksolle, kyseinen määrä olisi kirjattava siirtyviin eriin ja vähennettävä tuloista. Tavoitteena on vähentää tuloista siirtyviin eriin merkitty määrä.

Koska tänä vuonna tehdään ensimmäinen suoriteperusteinen tilinpäätös ja yhteisöjen toiminnassa on paljon erityispiirteitä, tehtyjä arvioita ei voida verrata parhaisiin käytänteisiin perustuviin menetelmiin.

1.6   TUOTTO- JA KULULASKELMA

1.6.1   Tulot

Tavaroiden ja palvelujen vaihdosta saatavat tuotot

Tavaroiden myynnistä saatavat tuotot kirjataan silloin, kun tavaroiden omistajuuteen liittyvät riskit ja hyödyt siirtyvät olennaisilta osin ostajalle.

Palvelujen tarjoamista koskevaan liiketoimeen liittyviä tuottoja kirjattaessa otetaan huomioon se, missä vaiheessa liiketoimi on tilinpäätöspäivänä.

Muut kuin vaihtoon perustuvat tuotot

Tähän luokkaan kuuluu selvästi suurin osa yhteisöjen tuloista, jotka ovat pääasiassa välittömiä ja välillisiä veroja sekä omiin varoihin kuuluvia määriä. Verojen lisäksi Euroopan yhteisöt voivat saada tuloja myös muilta osapuolilta (esim. tullimaksut, sakot ja lahjoitukset).

Alv- ja BKTL-varat

Saamiset ja niihin liittyvät tulot kirjataan silloin, kun Euroopan yhteisöt lähettävät jäsenvaltioille pyynnön maksaa niiden rahoitusosuudet. Nämä summat arvostetaan ”pyydettyyn määrään”. Koska alv- ja BKTL-varat perustuvat arvioihin, niiden määrää voidaan tarkistaa muutosten perusteella, kunnes jäsenvaltiot ovat lähettäneet lopulliset tiedot. Arvioon tehdyn muutoksen vaikutukset otetaan huomioon määritettäessä nettoylijäämää tai -alijäämää kaudella, jolla muutos tapahtui.

Perinteiset omat varat

Saamiset ja niihin liittyvät tulot kirjataan silloin, kun A-kirjanpitoon liittyvät kuukausikatsaukset saadaan jäsenvaltioilta (ml. kerätyt tullimaksut ja erääntyneet määrät, joille on vakuus ja joita ei ole kiistetty). Jäsenvaltioiden keräämät varainhoitovuotta koskevat tulot, joita ei ole vielä maksettu Euroopan yhteisöille, arvioidaan tilinpäätöspäivänä ja merkitään taseeseen siirtosaamiseksi. B-kirjanpitoon liittyvät jäsenvaltioiden lähettämät neljännesvuosikatsaukset (ml. tullimaksut, joita ei ole kerätty ja joilla ei ole vakuutta, sekä vakuudelliset määrät, jotka velallinen on kiistänyt) kirjataan tuloiksi, joista vähennetään 25 prosenttia kantokuluina. Lisäksi tuotto- ja kululaskelmaan kirjataan arvonalennus, joka vastaa perimättä jäävien saamisten arvioitua määrää.

Sakot

Saamiset ja niihin liittyvät tulot kirjataan silloin, kun yhteisöt ovat tehneet päätöksen sakon määräämisestä ja asiasta on virallisesti ilmoitettu vastapuolelle. Jos yrityksen maksukykyä pidetään epävarmana, saamisen arvoa pitäisi alentaa kirjanpidossa.

Sakkopäätöksen tekemisen jälkeen velallisen on kahden kuukauden kuluessa päätöksen tiedoksiantamisesta

| — | joko hyväksyttävä päätös ja maksettava sakko määräajassa, jolloin yhteisöt kirjaavat saamisen lopullisesti perityksi; |
| --- | --- |

—

joko hyväksyttävä päätös ja maksettava sakko määräajassa, jolloin yhteisöt kirjaavat saamisen lopullisesti perityksi;

| — | tai oltava hyväksymättä päätöstä ja nostettava kanne yhteisöjen lainsäädännön mukaisesti. |
| --- | --- |

—

tai oltava hyväksymättä päätöstä ja nostettava kanne yhteisöjen lainsäädännön mukaisesti.

Tästä huolimatta sakko on maksettava asetetussa määräajassa, koska kanteella ei ole lykkäävää vaikutusta (perustamissopimuksen 242 artikla). Velallisella on tällöin kaksi vaihtoehtoa: joko esittää pankkitakaus tai maksaa vaadittu määrä alustavasti.

Jos velallinen valittaa päätöksestä ja on jo maksanut sakon alustavasti, sakkoa vastaava määrä kirjataan ehdolliseksi velaksi. Koska velallisen nostamalla kanteella ei ole lykkäävää vaikutusta yhteisöjen tekemään päätökseen, saatu rahamäärä käytetään saamisen kuittaamiseen. Jos maksun sijaan saadaan vakuus, se kirjataan ehdolliseksi omaisuuseräksi.

Jos pidetään mahdollisena, että ensimmäisen oikeusasteen tuomioistuin antaa yhteisöjen vastaisen tuomion, kirjataan varaus, joka kattaa kyseisen riskin silloin, kun on jo saatu alustava maksu. Jos sen sijaan on saatu vakuus, saamisen määrää pienennetään kirjanpidossa vastaavasti. Euroopan yhteisöjen saamat korot, jotka kertyvät pankkitileiltä, joille saadut maksut talletetaan, kirjataan tuotoiksi, ja ehdollisten velkojen määrää korotetaan vastaavasti.

Korkotuotot ja -kulut

Korkotuotot ja -kulut kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan efektiivisen koron menetelmää soveltaen. Tällä menetelmällä lasketaan rahoitusvaroihin ja -velkoihin kuuluva jaksotettu hankintameno ja kohdistetaan korkotuotot ja -kulut asianomaisille ajanjaksoille. Efektiivinen korko on se korkokanta, jota käyttäen rahoitusvälineen odotettavissa olevana juoksuaikana tai (mikäli tämä on asianmukaista) lyhyemmän ajanjakson kuluessa saatavaksi tai suoritettavaksi arvioidut vastaiset maksut tulevat diskontatuiksi täsmälleen kyseisen rahoitusvaroihin tai -velkoihin kuuluvan erän nettokirjanpitoarvon suuruisiksi. Efektiivistä korkokantaa laskettaessa Euroopan yhteisöjen on arvioitava rahavirrat ottamalla huomioon rahoitusinstrumentin kaikki sopimusehdot (esimerkiksi mahdollisuus suorittaa maksu ennen eräpäivää), mutta huomioon ei oteta vastaisia luottotappioita. Laskelmaan on sisällytettävä kaikki sellaiset sopimusosapuolten välillä suoritettavat tai saatavat palkkiot ja korkopisteet, jotka ovat kiinteä osa efektiivistä korkoa, transaktiomenot sekä kaikki muut yli- tai alikurssit.

Lainatuista varoista myönnettävissä luotoissa efektiivisen koron menetelmää ei saa soveltaa erikseen otto- ja antolainaukseen. Olennaisuusseikat on otettava huomioon. Euroopan yhteisöille koituneet transaktiomenot, jotka peritään lainan edunsaajalta, kirjataan suoraan tuotto- ja kululaskelmaan.

Siitä alkaen, kun rahoitusvaroihin kuuluvan erän tai samankaltaisten rahoitusvarojen muodostaman ryhmän kirjanpitoarvoa on alennettu arvonalentumistappion johdosta, korkotuottoa kirjataan käyttämällä sitä korkokantaa, jota on käytetty vastaisten rahavirtojen diskonttaamiseen arvonalentumistappiota määritettäessä.

Osinkotuotot

Osingot kirjataan silloin, kun oikeus maksun saamiseen on syntynyt.

1.6.2   Menot

Tavaroiden ostamisesta aiheutuvat kulut kirjataan silloin, kun Euroopan yhteisöt ovat vastaanottaneet ja hyväksyneet tavarat. Ne arvostetaan laskun osoittamaan alkuperäiseen hankintamenoon.

Muut kuin vaihtoon perustuvat menot ovat tyypillisiä Euroopan yhteisöille ja ne muodostavat valtaosan yhteisöjen menoista. Ne liittyvät varojen siirtoon edunsaajille ja jakautuvat kolmeen tyyppiin: saamiset, sopimuksen mukaiset siirrot sekä harkinnanvaraiset avustukset, rahoitusosuudet ja lahjoitukset.

Siirrot kirjataan kuluiksi sille jaksolle, jonka aikana siirron perustana oleva tapahtuma toteutuu edellyttäen, että siirto tapahtuu säännösten (varainhoitoasetus, henkilöstösäännöt tai muu lainsäädäntö) mukaisesti, tai siirron valtuuttava sopimus on allekirjoitettu. Lisäksi edunsaajan on täytettävä kaikki tukikelpoisuuskriteerit ja velvoitteen määrä pitää pystyä arvioimaan riittävän luotettavasti.

Kun maksupyyntö vastaanotetaan ja se täyttää kirjausperusteet, tukikelpoinen määrä kirjataan menoksi. Vuoden loppuun mennessä kertyneet menot, jotka yhteisöt ovat velkaa edunsaajille, mutta joita ei ole ilmoitettu, arvioidaan ja merkitään taseeseen siirtoveloiksi.

1.7   EHDOLLISET VARAT JA VELAT

Ehdolliset varat

Ehdollinen omaisuuserä on mahdollinen omaisuuserä, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta, kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan Euroopan yhteisöjen määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Ehdollinen omaisuuserä ilmoitetaan tilinpäätöksessä, kun se tuottaa todennäköisesti taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia.

Ehdollisia varoja arvioidaan jatkuvasti sen varmistamiseksi, että niiden muutokset otetaan asiamukaisesti huomioon tilinpäätöksessä. Jos on käytännössä varmaa, että omaisuuserästä saadaan taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ja omaisuuserän arvo voidaan määrittää luotettavasti, omaisuuserä ja siihen liittyvät tulot merkitään tilinpäätökseen kaudella, jonka aikana muutos tapahtuu.

Ehdolliset velat

Ehdollinen velka on mahdollinen velvoite, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan Euroopan yhteisöjen määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Se voi olla myös olemassa oleva velvoite, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena mutta jota ei merkitä taseeseen, koska ei ole todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ilmentävien voimavarojen siirtymistä pois yhteisöistä tai (erittäin poikkeuksellisissa tapauksissa) velvoitteen suuruus ei ole määritettävissä riittävän luotettavasti.

Ehdollinen velka ilmoitetaan tilinpäätöksessä, paitsi jos on hyvin epätodennäköistä, että taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia siirtyy pois yhteisöistä.

Sen vuoksi niitä arvioidaan jatkuvasti sen toteamiseksi, onko taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ilmentävien voimavarojen siirtyminen pois yhteisöistä tullut todennäköiseksi. Jos tulee todennäköiseksi, että taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ilmentävien voimavarojen siirtymistä pois yhteisöistä vaaditaan erältä, jota on käsitelty kirjanpidossa ehdollisena velkana, tilinpäätökseen tehdään varaus kaudella, jonka aikana todennäköisyyden muuttuminen tapahtuu.

Vastaista rahoitusta koskevat sitoumukset

Vastaista rahoitusta koskeva sitoumus on oikeudellinen tai tosiasiallinen sitoumus, yleensä sopimus, jonka Euroopan yhteisöt ovat tehneet, ja joka saattaa edellyttää voimavarojen siirtymistä pois yhteisöistä tulevaisuudessa.

Vakuudet

Vakuudet ovat mahdollisia omaisuuseriä tai velvoitteita, jotka ovat syntyneet aikaisempien tapahtumien seurauksena ja joiden olemassaolo riippuu vakuuden kohteena olevan tapahtuman toteutumisesta. Vakuudet ovat näin ollen ehdollisia varoja tai velkoja. Vakuuden voimassaolo loppuu, kun sen kohdetta ei enää ole. Vakuus toteutuu, kun sen ehtojen mukaan voidaan vaatia maksua takaajalta.

1.8   ARVIOIDEN KÄYTTÄMINEN

Yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden mukaisesti tilinpäätökseen sisältyy väistämättä määriä, jotka perustuvat johdon tekemiin arvioihin ja oletuksiin, jotka puolestaan perustuvat luotettavimpiin käytettävissä oleviin tietoihin. Merkittäviin arvioihin sisältyvät muun muassa eläkkeisiin liittyvien velvoitteiden määrä, tulevia menoja varten tehtävät varaukset, julkaisuvaraston arvotus, vaihto-omaisuuteen ja myyntisaamisiin liittyvä taloudellinen riski, siirtosaamiset ja -velat, ehdolliset varat ja velat sekä käyttöomaisuushyödykkeiden arvon alentuminen. Kyseisten erien todellinen arvo voi poiketa arvioista. Arvioihin tehtävät muutokset kirjataan kaudella, jonka aikana ne tulevat tietoon.

2.   SUORITEPERUSTEISEEN KIRJANPITOON SIIRTYMISEN VAIKUTUKSET

2.1   LAATIMISPERUSTEET

Euroopan yhteisöjen avaava tase on laadittu 28. joulukuuta 2004 annettujen uusien tilinpäätössääntöjen mukaisesti. Niitä sovelletaan ensimmäisen kerran varainhoitovuonna 2005.

2.2   TILINPÄÄTÖKSEN ESITTÄMINEN

Tilinpäätökseen kuuluvat seuraavat ensisijaiset asiakirjat: tase, tuotto- ja kululaskelma, laskelma nettovarojen muutoksista ja rahavirtalaskelma.

2.3   OMAN PÄÄOMAN TÄSMÄYTYS

AVAAVA TASE

| euroa |
| --- |
| | | Liite-tieto | 31.12.2004
  Oikaistu | Oikaisut | 31.12.2004 |
| I. | PYSYVÄT VASTAAVAT: | | 30 142 730 492,69 | (4 143 923 005,85) | 34 286 653 498 54 |
| Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet | | 17 137 089,53 | 10 795 517,23 | 6 341 572,30 |
| Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | 2.3.1 | 4 084 425 922,70 | 257 822 280,52 | 3 826 603 642,18 |
| Sijoitukset | 2.3.2 | 2 150 177 300,19 | 123 900 459,79 | 2 026 276 840,40 |
| Lainat | 2.3.3 | 2 298 277 591,00 | (30 831 701,00) | 2 329 109 292,00 |
| Pitkäaikaiset ennakkomaksut | 2.3.4 | 21 284 928 692,20 | 21 284 928 692,20 | 0,00 |
| Pitkäaikaiset saamiset | 2.3.5 | 307 783 897,07 | (25 790 538 254,59) | 26 098 322 151,66 |
| II. | VAIHTUVAT VASTAAVAT: | | 23 450 507 504,46 | 7 700 336 944,33 | 15 750 170 560,13 |
| Vaihto-omaisuus | | 63 255 048,68 | (5 972 804,31) | 69 227 852,99 |
| Lyhytaikaiset sijoitukset | 2.3.2 | 1 442 821 890,84 | 46 841 216,60 | 1 395 980 674,24 |
| Lyhytaikaiset ennakkomaksut | 2.3.4 | 6 727 929 511,29 | 6 727 929 511,29 | 0,00 |
| Lyhytaikaiset saamiset | 2.3.5 | 7 139 062 014,64 | 263 155 996,45 | 6 875 906 018,19 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 2.3.6 | 8 077 439 039,01 | 668 383 024,30 | 7 409 056 014,71 |
| Vastaavaa yhteensä | | 53 593 237 997,15 | 3 556 413 938,48 | 50 036 824 058,67 |
| III. | PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA: | | 30 556 735 482,10 | (1 143 539 962,90) | 31 700 275 445,00 |
| Työsuhde-etuudet | | 26 012 130 886,00 | 3 744 986,00 | 26 008 385 900,00 |
| Riski- ja kuluvaraukset | 2.3.7 | 1 013 020 111,03 | (1 254 230 501,43) | 2 267 250 612,46 |
| Rahoitusvelat | 2.3.8 | 1 688 032 288,29 | 109 698 482,45 | 1 578 333 805,84 |
| Muut pitkäaikaiset velat | | 1 843 552 196,78 | (2 752 929,92) | 1 846 305 126,70 |
| IV. | LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA: | | 74 633 599 508,87 | 70 804 374 988,83 | 3 829 224 520,04 |
| Riski- ja kuluvaraukset | 2.3.7 | 240 240 253,60 | 240 240 253,60 | 0,00 |
| Rahoitusvelat | 2.3.8 | 152 154 480,63 | (74 095 519,37) | 226 250 000,00 |
| Muut lyhytaikaiset velat | 2.3.9 | 74 241 204 774,64 | 70 638 230 254,60 | 3 602 974 520,04 |
| Vastattavaa yhteensä | | 105 190 334 990,97 | 69 660 835 025,93 | 35 529 499 965,04 |
| | NETTOVARAT | | (51 597 096 993,82) | (66 104 421 087,45) | 14 507 324 093,63 |
| | Rahastot | 2.3.10 | 2 567 532 141,28 | 1 512 263 917,43 | 1 055 268 223,85 |
| | Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet | 2.3.10 | (54 164 629 135,10) | (67 616 685 004,88) | 13 452 055 869,78 |
| | Henkilöstön eläkkeet (pitkäaikainen) | | (26 012 130 886,00) | 0,00 | (26 012 130 886,00) |
| | Muut | | (28 152 498 249,10) | (67 616 685 004,88) | 39 464 186 755,78 |
| V. | NETTOVARAT | | (51 597 096 993,82) | (66 104 421 087,45) | 14 507 324 093,63 |

euroa

Liite-tieto

31.12.2004

Oikaistu

Oikaisut

31.12.2004

I.

PYSYVÄT VASTAAVAT:

30 142 730 492,69

(4 143 923 005,85)

34 286 653 498 54

Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet

17 137 089,53

10 795 517,23

6 341 572,30

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

2.3.1

4 084 425 922,70

257 822 280,52

3 826 603 642,18

Sijoitukset

2.3.2

2 150 177 300,19

123 900 459,79

2 026 276 840,40

Lainat

2.3.3

2 298 277 591,00

(30 831 701,00)

2 329 109 292,00

Pitkäaikaiset ennakkomaksut

2.3.4

21 284 928 692,20

21 284 928 692,20

0,00

Pitkäaikaiset saamiset

2.3.5

307 783 897,07

(25 790 538 254,59)

26 098 322 151,66

II.

VAIHTUVAT VASTAAVAT:

23 450 507 504,46

7 700 336 944,33

15 750 170 560,13

Vaihto-omaisuus

63 255 048,68

(5 972 804,31)

69 227 852,99

Lyhytaikaiset sijoitukset

2.3.2

1 442 821 890,84

46 841 216,60

1 395 980 674,24

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

2.3.4

6 727 929 511,29

6 727 929 511,29

0,00

Lyhytaikaiset saamiset

2.3.5

7 139 062 014,64

263 155 996,45

6 875 906 018,19

Käteisvarat ja muut rahavarat

2.3.6

8 077 439 039,01

668 383 024,30

7 409 056 014,71

Vastaavaa yhteensä

53 593 237 997,15

3 556 413 938,48

50 036 824 058,67

III.

PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA:

30 556 735 482,10

(1 143 539 962,90)

31 700 275 445,00

Työsuhde-etuudet

26 012 130 886,00

3 744 986,00

26 008 385 900,00

Riski- ja kuluvaraukset

2.3.7

1 013 020 111,03

(1 254 230 501,43)

2 267 250 612,46

Rahoitusvelat

2.3.8

1 688 032 288,29

109 698 482,45

1 578 333 805,84

Muut pitkäaikaiset velat

1 843 552 196,78

(2 752 929,92)

1 846 305 126,70

IV.

LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA:

74 633 599 508,87

70 804 374 988,83

3 829 224 520,04

Riski- ja kuluvaraukset

2.3.7

240 240 253,60

240 240 253,60

0,00

Rahoitusvelat

2.3.8

152 154 480,63

(74 095 519,37)

226 250 000,00

Muut lyhytaikaiset velat

2.3.9

74 241 204 774,64

70 638 230 254,60

3 602 974 520,04

Vastattavaa yhteensä

105 190 334 990,97

69 660 835 025,93

35 529 499 965,04

NETTOVARAT

(51 597 096 993,82)

(66 104 421 087,45)

14 507 324 093,63

Rahastot

2.3.10

2 567 532 141,28

1 512 263 917,43

1 055 268 223,85

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet

2.3.10

(54 164 629 135,10)

(67 616 685 004,88)

13 452 055 869,78

Henkilöstön eläkkeet (pitkäaikainen)

(26 012 130 886,00)

0,00

(26 012 130 886,00)

Muut

(28 152 498 249,10)

(67 616 685 004,88)

39 464 186 755,78

V.

NETTOVARAT

(51 597 096 993,82)

(66 104 421 087,45)

14 507 324 093,63

Edellä olevassa taulukossa on tiivistelmä taseeseen 31. joulukuuta 2004 tehdyistä uusien tilinpäätössääntöjen mukaisista oikaisuista.

Joulukuun 31. päivän 2004 (oikaisematon) tase poikkeaa esitystavaltaan hieman varainhoitovuoden 2004 tilinpäätöksessä julkaistusta taseesta. Tämä johtuu siitä, että tiettyjä saldoja on luokiteltu uudelleen taseessa, jotta oikaistuja lukuja voidaan verrata tarkoituksenmukaisesti. Alkuperäinen nettovarallisuuden määrä 14,5 miljardia euroa (entinen ”oma pääoma”) 31. joulukuuta 2004 vastaa julkistettua lukua.

Toimenpiteiden vaikutus on havaittavissa lähes kokonaisuudessaan komission tilinpäätöksessä. Niillä on huomattavasti pienempi vaikutus selvitystilassa olevan EHTY:n tilinpäätökseen. Virastojen ensimmäistä kertaa tapahtuvalla konsolidoinnilla ei ole ollut suuria vaikutuksia konsolidoituun tilinpäätökseen. Tärkein muutos on käteisen rahan määrän kasvu.

2.3.1   Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

Aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin sovellettavat tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ovat muuttuneet pääasiassa poistomenetelmien osalta. Aiempien sääntöjen mukaan äskettäin hankituista omaisuuseristä tehtiin täydet 12 kuukauden poistot sinä vuonna, jona ne hankittiin (tarkasta hankinta-ajankohdasta riippumatta). Uusien sääntöjen mukaan poistot tehdään hankintakuukaudesta alkaen. Omaisuuseristä on siis tehty aiemmin ”liian suuret” poistot. Nämä ja muut tilinpäätöksen laatimisperiaatteisiin tehdyt muutokset ovat johtaneet siihen, että aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden nettoarvo on kasvanut 69 miljoonaa euroa komissiossa ja 137 miljoonaa euroa parlamentissa. Arvon nousu johtuu pääasiassa siitä, että virastot on sisällytetty tilinpäätökseen ensimmäistä kertaa.

2.3.2   Sijoitukset

Takuurahaston ja selvitystilassa olevan EHTY:n sijoitussalkku, joka muodostuu vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista, kirjattiin aiemmin hankintamenoon (tai preemioiden/alennusten osalta jaksotettuun hankintamenoon lineaarista menetelmää soveltaen) tai sitä alempaan markkina-arvoon. Näitä arvopapereita pidetään myytävissä olevina omaisuuserinä, jotka merkitään taseeseen käypään arvoon. Käyvän arvon soveltamisen vaikutukset (88 miljoonaa euroa) merkitään kirjanpidossa käyvän arvon rahastoon.

Takuurahastolla oli hallussaan kolme Euroopan yhteisöjen liikkeeseen laskemaa vaihtuvakorkoista velkakirjaa, joiden arvo oli kertyneet korot mukaan lukien 21 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2004. Nämä vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit on eliminoitu asianmukaisesti niitä vastaavilla veloilla, joista on makrotaloudellisen rahoitusapuohjelman antama todistus (ks. liitetieto 2.3.8).

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joiden arvo oli 38 miljoonaa euroa ja jotka olivat Euroopan komission puolesta budjettivälineitä hallinnoivien uskottujen henkilöiden hallussa, sisällytettiin kyseisten välineiden nettoarvon laskentaan ja luokiteltiin lyhytaikaisiksi saamisiksi 31. joulukuuta 2004. Uusien tilinpäätössääntöjen mukaan budjettivälineiden komponentit sijoitetaan nykyään tilinpäätöksessä asianomaisiin luokkiin niiden luonteen ja (tarvittaessa) jäljellä olevan erääntymisajan perusteella.

Johdannaissopimukset, joiden käypä arvo kertyneet korot mukaan luettuna on positiivinen (33 miljoonaa euroa), merkitään taseeseen kaupankäyntitarkoituksessa pidettävinä omaisuuserinä. Aiemmin niistä annettiin tietoja ainoastaan taseen liitetiedoissa. Toimenpiteiden lopputulos (33 miljoonaa euroa) liittyy muihin uudelleenluokituksiin, uudelleenarvostuksiin sekä kertyneiden korkojen sisällyttämiseen tähän kohtaan.

2.3.3   Lainat

Erityisehdoin myönnetyt lainat merkittiin aiemmin taseeseen hankintamenoon, josta vähennetään mahdollinen varaus arvonalentumista varten. Uusien kirjanpitosääntöjen mukaan nämä edullisella korolla myönnetyt lainat kirjataan alun perin käypään arvoon, joka on markkinakorkoa alemmalla korolla myönnettyjen lainojen osalta odotettujen rahavirtojen nettoarvo. Nettoarvo lasketaan diskonttaamalla odotetut rahavirrat voimassa olevalla, asianomaisissa maissa lainanottajiin sovellettavalla EIP:n keskimääräisellä antolainauskorolla, minkä jälkeen lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon. Jos arvon alentumisen varalta tehdään varauksia, ne perustuvat alustaviin tai lopullisiin poistoihin kirjanpidosta, joista määrätään asianomaisessa rahoitussopimuksessa. Nämä lainat on toisaalta arvostettu jaksotettuun hankintamenoon (vaikutus —152 miljoonaa euroa) ja toisaalta ne on kaikki luokiteltu pitkäaikaisiksi omaisuuseriksi, koska kaikkien lainojen lopullinen eräpäivä on enemmän kuin yksi vuosi tilinpäätöspäivästä (vaikutus + 20 miljoonaa euroa). Nämä vaikutukset on otettu huomioon kertyneen alijäämän tilissä, ja niiden yhteismäärä on — 132 miljoonaa euroa.

Selvitystilassa olevan EHTY:n edullisella korolla myönnetyt asuntolainat kirjattiin aiemmin nimelliseen jäljellä olevaan määrään, josta tehtiin arvonalentumisvaraukset. Uusien tilinpäätössääntöjen mukaan nämä lainat kirjataan alun perin käypään arvoon. Tämä on nettoarvo, joka lasketaan diskonttaamalla odotetut rahavirrat EU:n jäsenvaltioiden, joihin lainanottajat ovat sijoittautuneet, liikkeeseen laskemista erääntymisajaltaan vastaavista joukkokirjalainoista maksettavalla markkinakorolla. Tämän jälkeen lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon. Jos arvon alentumisen varalta tehdään varauksia, ne perustuvat alustaviin tai lopullisiin poistoihin kirjanpidosta, joista määrätään asianomaisessa rahoitussopimuksessa. Näiden lainojen jaksotettuun hankintamenoon arvostamisen vaikutus on — 21 miljoonaa euroa.

Lainatuista varoista myönnetyt lainat on myös luokiteltu pitkäaikaisiksi omaisuuseriksi, jos niiden lopullinen eräpäivä on myöhemmin kuin vuoden kuluessa tilinpäätöspäivästä. Tämä kasvattaa pitkäaikaisten lainojen saldoa 123 miljoonaa euroa ja pienentää lyhytaikaisten saamisten saldoa vastaavalla määrällä (ks. viitetieto 2.3.5).

2.3.4   Ennakkomaksut

Ennen vuotta 2005 julkaistuissa Euroopan yhteisöjen tilinpäätöksissä lyhytaikaisiin saamisiin oli sisällytetty rajoitettu määrä eriä, jotka liittyivät erityishankkeille suoritettuihin ennakkomaksuihin (rahoituksen välittäjät). Jokainen toimielin ja muu elin laati vuoden 2004 aikana luettelon kaikista avoimista ennakkomaksuista, jotka maksettiin 31. joulukuuta 2004 mennessä.

Ennakkomaksujen saldo 31. joulukuuta 2004 on käytännössä tämä kokonaismäärä, joka on maksettu edunsaajille kyseiseen päivään mennessä, ja josta on vähennetty siirtovelat. Nämä siirtovelat ovat arvio siitä, kuinka paljon edunsaajat ovat todellisuudessa käyttäneet tilinpäätöspäivään mennessä ennakkomaksuina saatuja varoja, joista Euroopan yhteisöt eivät ole vielä vastaanottaneet menoilmoituksia.

Koska useat Euroopan yhteisöjen rakennerahastoihin liittyvistä hankkeista ovat pitkäaikaisia, niihin liittyvät ennakkomaksut ovat käytettävissä yli vuoden ajan. Tämän vuoksi ennakkomaksuihin liittyviä määriä on sekä pitkäaikaisissa että lyhytaikaisissa omaisuuserissä.

2.3.5   Saamiset

Pitkäaikaisten saamisten määrä on laskenut selvästi, koska jäsenvaltioiden antama takuu komission henkilöstön eläkevastuulle ei täytä uusien kirjanpitosääntöjen mukaisia vaatimuksia, joiden on täytyttävä, jotta vakuus voidaan merkitä taseeseen omaisuuseräksi. Eläkevastuun määrä oli 26 miljardia euroa 31. joulukuuta 2004.

Lyhytaikaisten saamisten määrä on kasvanut, koska niihin kirjattiin 31. joulukuuta 2004 omiin varoihin kuuluva 2,3 miljardin siirtosaaminen. Saldon muutos kuitenkin kuittaantuu sillä, että seuraavat, aiemmin kyseisiin kohtiin kirjatut erät siirretään muihin kohtiin: ennakkomaksut, uskottujen henkilöiden Euroopan yhteisöjen puolesta hallinnoimiin budjettivälineisiin liittyvät nettovarat, ne lainat, joiden lopullinen erääntymisaika on enemmän kuin vuosi tilinpäätöspäivästä, ja kertyneet korot.

2.3.6   Käteisvarat ja muut rahavarat

Virastojen konsolidoiminen tilinpäätökseen vaikutti eniten tähän kohtaan, jonka saldo kasvoi 339 miljoonaa euroa.

Käyttötilit ja lyhytaikaiset sijoitukset, joiden arvo oli 323 miljoonaa euroa ja jotka olivat Euroopan komission puolesta budjettivälineitä hallinnoivien uskottujen henkilöiden hallussa, sisällytettiin kyseisten välineiden nettoarvon laskentaan ja luokiteltiin lyhytaikaisiksi saamisiksi 31. joulukuuta 2004. Uusien tilinpäätössääntöjen mukaan budjettivälineiden komponentit sijoitetaan nykyään tilinpäätöksessä asianomaisiin luokkiin niiden luonteen ja (tarvittaessa) jäljellä olevan erääntymisajan perusteella.

2.3.7   Varaukset

Varausten määrää on tarkistettu ylöspäin soveltamalla aiempaa tarkempaa diskonttokorkoa yhteisen tutkimuskeskuksen purkuvaraukseen (59 miljoonaa euroa). Meneillään olevia oikeudenkäyntejä on tarkasteltu yksityiskohtaisesti, ja niihin liittyviä erillisiä varauksia on kasvatettu.

Merkittävä muutos on se, että aiemmin tehdyt takuurahastoa (1 086 milj. euroa) ja selvitystilassa olevaa EHTY:ä (328 milj. euroa) koskevat varaukset eivät täytä uusien sääntöjen mukaisia varauksen vaatimuksia. Tämän vuoksi ne on poistettu tästä kohdasta. Taseeseen on merkitty vastaavan suuruiset rahastot.

Lisäksi on tehty rahoitusvarauksia (239 miljoonaa euroa), jotka koskevat budjettivälineitä. Aiemmin nämä tiedot ilmoitettiin ainoastaan taseen ulkopuolisissa tiedoissa. Myös oikeudenkäynteihin liittyvät varaukset (81 miljoonaa euroa) sekä muiden toimielinten ja virastojen varaukset (21 miljoonaa euroa) on merkitty tilinpäätökseen ensimmäistä kertaa (ks. liitetieto 3.13).

2.3.8   Rahoitusvelat

Myönnettyjen lainojen tapaan ne otetut lainat, joiden lopullinen eräpäivä on myöhemmin kuin vuosi tilinpäätöspäivän jälkeen, on luokiteltu pitkäaikaiseen vieraaseen pääomaan. Tämä kasvattaa pitkäaikaisten lainojen määrää 109 miljoonaa euroa ja pienentää lyhytaikaisten lainojen määrää vastaavasti.

Velat, joista on makrotaloudellisen rahoitusapuohjelman antama todistus ja jotka on kirjattu pitkäaikaisiin lainoihin, on merkitty takuurahastolle. Nämä velat on eliminoitu asianmukaisesti takuurahaston hallussa olevia vastaavia omaisuuseriä vastaan.

Johdannaissopimukset, joiden käypä arvo on negatiivinen (19 miljoonaa euroa), merkitään taseeseen kaupankäyntitarkoituksessa pidettävinä omaisuuserinä. Aiemmin niistä annettiin tietoja ainoastaan taseen liitetiedoissa.

2.3.9   Muut lyhytaikaiset velat

Tähän kohtaan on tehty taseessa merkittävimmät muutokset (70,6 miljardia euroa). Tämä johtuu pääasiassa kahdesta uudistushankkeen osasta, jotka liittyvät laskujen kirjaamiseen ja siirtovelkoihin.

| — | Seuraavalle vuodelle siirrettävät maksumäärärahat viedään varainhoitoasetuksen mukaisesti kirjanpitoon budjettimenoina. Varainhoitovuoteen 2004 saakka näiden seuraavalle vuodelle siirrettyjen, vielä käyttämättömien määrärahojen vastakirjaus sisältyy taseen vastattavaa-puolen kohtaan ”lyhytaikainen vieras pääoma”. Tätä luokittelua ei enää ole, koska kaikki voimassa olevat velat on inventoitu. Tarvittava oikaisu on tehty kohtaan ”muut lyhytaikaiset velat”. Tähän kohtaan aiemmin merkittyä 2,8 miljardin euron määrää, joka liittyy seuraavalle vuodelle siirrettäviin talousarviomäärärahoihin, ei enää merkitä tähän kohtaan uusien kirjanpitosääntöjen tultua voimaan. |
| --- | --- |

—

Seuraavalle vuodelle siirrettävät maksumäärärahat viedään varainhoitoasetuksen mukaisesti kirjanpitoon budjettimenoina. Varainhoitovuoteen 2004 saakka näiden seuraavalle vuodelle siirrettyjen, vielä käyttämättömien määrärahojen vastakirjaus sisältyy taseen vastattavaa-puolen kohtaan ”lyhytaikainen vieras pääoma”. Tätä luokittelua ei enää ole, koska kaikki voimassa olevat velat on inventoitu. Tarvittava oikaisu on tehty kohtaan ”muut lyhytaikaiset velat”. Tähän kohtaan aiemmin merkittyä 2,8 miljardin euron määrää, joka liittyy seuraavalle vuodelle siirrettäviin talousarviomäärärahoihin, ei enää merkitä tähän kohtaan uusien kirjanpitosääntöjen tultua voimaan.

| — | Kaikki yhteisöille osoitetut laskut, menoilmoitukset ja hyvityslaskut kirjataan järjestelmällisesti kirjanpitojärjestelmään. Tämä prosessi alkoi vuoden 2004 viimeisellä neljänneksellä, ja tammikuussa 2005 avoimena oleva määrä (9,4 miljardia euroa) siirrettiin kirjanpitojärjestelmään merkittäväksi avaavaan taseeseen. |
| --- | --- |

—

Kaikki yhteisöille osoitetut laskut, menoilmoitukset ja hyvityslaskut kirjataan järjestelmällisesti kirjanpitojärjestelmään. Tämä prosessi alkoi vuoden 2004 viimeisellä neljänneksellä, ja tammikuussa 2005 avoimena oleva määrä (9,4 miljardia euroa) siirrettiin kirjanpitojärjestelmään merkittäväksi avaavaan taseeseen.

| — | Siirtovelkojen määrä oli 64,2 miljardia euroa 1. tammikuuta 2005. Niillä oli suurin vaikutus avaavaan taseeseen vuoden 2004 julkaistuun tilinpäätökseen verrattuna. Siirtovelat ovat lyhytaikaisia velkoja, jotka liittyvät edunsaajille (jäsenvaltiot, toimielimet, tavaroiden ja palvelujen toimittajat, yksityishenkilöt jne.) myönnettyihin varoihin, joita ei ole merkitty kirjanpitoon tilinpäätöspäivään mennessä, koska menoilmoitusta tai laskua ei ole vastaanotettu.
  Uusien kirjanpitosääntöjen mukaan liiketoimet ja muut tapahtumat merkitään kirjanpitojärjestelmään ja tilinpäätökseen sillä jaksolla, johon ne liittyvät. Jos rahamäärää ei voida kirjata tarpeeksi ajoissa, jotta se voidaan ottaa huomioon tilinpäätöstä laadittaessa, ne määrät, jotka tiedetään riittävällä varmuudella ennen tilinpäätöksen valmistumista, olisi kirjattava siirtoveloiksi. Kirjaamisedellytysten mukaan Euroopan yhteisöt merkitsevät menon kirjanpitoon sen määrän mukaisesti, jonka arvioidaan vastaavan siirtovelvoitetta kyseisellä kaudella.
  Jotta siirtovelkojen määrä voidaan arvioida mahdollisimman tarkasti, yhteisöt on analysoinut kaikkia tekijöitä, jotka liittyvät julkisyhteisöjen tilinpäätöserien jaksottamiseen. Sovellettavista säännöistä on tehty täydellinen luettelo, ja myös tilinpäätöksen esittämistapaa on harkittu.
  Viime kädessä pyritään varmistamaan, että ehdotetuilla menetelmillä vähennetään riskiä siitä, että tilinpäätös ei anna oikeaa kuvaa.
  Tämän jälkeen jaksotusstrategian pohjalta laadittiin operatiiviset ohjeet, mukaan luettuina suositeltavat menetelmät ja kuvaus mahdollisista tekniikoista aihepiireittäin. |
| --- | --- |

—

Siirtovelkojen määrä oli 64,2 miljardia euroa 1. tammikuuta 2005. Niillä oli suurin vaikutus avaavaan taseeseen vuoden 2004 julkaistuun tilinpäätökseen verrattuna. Siirtovelat ovat lyhytaikaisia velkoja, jotka liittyvät edunsaajille (jäsenvaltiot, toimielimet, tavaroiden ja palvelujen toimittajat, yksityishenkilöt jne.) myönnettyihin varoihin, joita ei ole merkitty kirjanpitoon tilinpäätöspäivään mennessä, koska menoilmoitusta tai laskua ei ole vastaanotettu.

Uusien kirjanpitosääntöjen mukaan liiketoimet ja muut tapahtumat merkitään kirjanpitojärjestelmään ja tilinpäätökseen sillä jaksolla, johon ne liittyvät. Jos rahamäärää ei voida kirjata tarpeeksi ajoissa, jotta se voidaan ottaa huomioon tilinpäätöstä laadittaessa, ne määrät, jotka tiedetään riittävällä varmuudella ennen tilinpäätöksen valmistumista, olisi kirjattava siirtoveloiksi. Kirjaamisedellytysten mukaan Euroopan yhteisöt merkitsevät menon kirjanpitoon sen määrän mukaisesti, jonka arvioidaan vastaavan siirtovelvoitetta kyseisellä kaudella.

Jotta siirtovelkojen määrä voidaan arvioida mahdollisimman tarkasti, yhteisöt on analysoinut kaikkia tekijöitä, jotka liittyvät julkisyhteisöjen tilinpäätöserien jaksottamiseen. Sovellettavista säännöistä on tehty täydellinen luettelo, ja myös tilinpäätöksen esittämistapaa on harkittu.

Viime kädessä pyritään varmistamaan, että ehdotetuilla menetelmillä vähennetään riskiä siitä, että tilinpäätös ei anna oikeaa kuvaa.

Tämän jälkeen jaksotusstrategian pohjalta laadittiin operatiiviset ohjeet, mukaan luettuina suositeltavat menetelmät ja kuvaus mahdollisista tekniikoista aihepiireittäin.

| — | Siirtovelat liittyvät pääosin EMOTR:in tukiosastoon: Lokakuun 16. päivän ja joulukuun 31. päivän 2004 välisenä aikana syntyi 26,3 miljardin euron arvosta menoja, jotka jäsenvaltiot ilmoittivat liian myöhään tilinpäätöksen laatimisen kannalta. Markkinatoimenpiteiden kattamiseen tarvitaan 21,2 miljardia euroa mukaan lukien suora tuki (tähän kohtaan kuuluvat vuonna 2004 syntyneet velvoitteet, joilla on taloudellisia seurauksia vuonna 2005) ja maaseudun kehittämistoimet (tähän kohtaan kuuluvat toimijoille tai maksuviranomaisille 31.12.2004 mennessä aiheutuneet tukikelpoiset menot, joista Euroopan yhteisöt eivät ole vastaanottaneet maksupyyntöä). Toinen merkittävä tekijä on rakennerahastojen siirtovelat: näihin kuuluivat 31.12.2004 EAKR 2000—2006 (6,3 mrd. euroa), ISPA, innovatiiviset toimet ja ESR (5,1 mrd. euroa). Jäljelle jäävä 5,3 mrd. euroa kattaa muiden toiminta-alueiden siirtovelat, joista merkittävin on tutkimustoiminta (+/- 1,5 mrd. euroa) — ks. liitetieto 3.18.4. |
| --- | --- |

—

Siirtovelat liittyvät pääosin EMOTR:in tukiosastoon: Lokakuun 16. päivän ja joulukuun 31. päivän 2004 välisenä aikana syntyi 26,3 miljardin euron arvosta menoja, jotka jäsenvaltiot ilmoittivat liian myöhään tilinpäätöksen laatimisen kannalta. Markkinatoimenpiteiden kattamiseen tarvitaan 21,2 miljardia euroa mukaan lukien suora tuki (tähän kohtaan kuuluvat vuonna 2004 syntyneet velvoitteet, joilla on taloudellisia seurauksia vuonna 2005) ja maaseudun kehittämistoimet (tähän kohtaan kuuluvat toimijoille tai maksuviranomaisille 31.12.2004 mennessä aiheutuneet tukikelpoiset menot, joista Euroopan yhteisöt eivät ole vastaanottaneet maksupyyntöä). Toinen merkittävä tekijä on rakennerahastojen siirtovelat: näihin kuuluivat 31.12.2004 EAKR 2000—2006 (6,3 mrd. euroa), ISPA, innovatiiviset toimet ja ESR (5,1 mrd. euroa). Jäljelle jäävä 5,3 mrd. euroa kattaa muiden toiminta-alueiden siirtovelat, joista merkittävin on tutkimustoiminta (+/- 1,5 mrd. euroa) — ks. liitetieto 3.18.4.

2.3.10   Rahastot ja kertynyt yli-/alijäämä

Uusien kirjanpitosääntöjen mukaan myytävissä olevien omaisuuserien käypään arvoon tehtävä oikaisu merkitään käyvän arvon rahastoon (88 miljoonaa euroa). Rahastoihin vaikutti kuitenkin eniten se, että niihin sisällytetään takuurahaston varat (1 086 milj. euroa, mikä on 9 % tavoitesummasta) ja selvitystilassa olevan EHTY:n muut rahastot (328 miljoonaa euroa). Nämä määrät kirjattiin aiemmin varauksena.

Käypään arvoon pääsemiseksi tehtäviä oikaisuja lukuun ottamatta kaikki muutokset edellyttivät avaavan taseen oikaisemista tilin ”kertynyt yli-/alijäämä” kautta, millä oli suuri vaikutus kyseisen tilin saldoon.

3.   TASEEN LIITETIEDOT

I.   PYSYVÄT VASTAAVAT

3.1   AINEETTOMAT KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET

Aineettomiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi katsotaan muut kuin rahamääräiset yksilöitävissä olevat omaisuuserät, joilla ei ole fyysistä olomuotoa. Jotta ne voidaan ottaa taseen vastaavaa-puolelle, niiden on oltava yhteisön hallinnassa ja tuotettava tulevaisuudessa taloudellista hyötyä Euroopan yhteisöille.

Aineettomat käyttöomaisuushyödykkeet

| Euroa |
| --- |
| | Määrä |
| Kirjanpitoarvo 31.12.2004 (brutto, oikaistu) | 43 147 504,22 |
| Lisäykset varainhoitovuoden aikana | 15 428 793,99 |
| Luovutukset | (473 054,00) |
| Muut muutokset | 6 445 391,79 |
| Kirjanpitoarvo 31.12.2005, brutto | 64 548 636,00 |
| Kertyneet poistot 31.12.2004 (oikaistu) | 26 010 414,69 |
| Poistot varainhoitovuoden aikana | 6 842 720,30 |
| Luovutukset | (200 762,00) |
| Muut muutokset | 5 219 638,51 |
| Kertyneet poistot 31.12.2005 | 37 872 011,50 |
| KIRJANPITOARVO 31.12.2005, NETTO | 26 676 624,50 |

Euroa

Määrä

Kirjanpitoarvo 31.12.2004 (brutto, oikaistu)

43 147 504,22

Lisäykset varainhoitovuoden aikana

15 428 793,99

Luovutukset

(473 054,00)

Muut muutokset

6 445 391,79

Kirjanpitoarvo 31.12.2005, brutto

64 548 636,00

Kertyneet poistot 31.12.2004 (oikaistu)

26 010 414,69

Poistot varainhoitovuoden aikana

6 842 720,30

Luovutukset

(200 762,00)

Muut muutokset

5 219 638,51

Kertyneet poistot 31.12.2005

37 872 011,50

KIRJANPITOARVO 31.12.2005, NETTO

26 676 624,50

3.2   AINEELLISET KÄYTTÖOMAISUUSHYÖDYKKEET

3.2.1   Maa-alueet ja rakennukset

Lähetystöjen käytössä olevien maa-alueiden ja niillä sijaitsevien rakennusten arvoa ei eräissä maissa voida erottaa toisistaan.

Komissio osti joulukuussa 2005 yhdessä parlamentin kanssa Kööpenhaminassa sijaitsevan rakennuksen, jonka arvo on 9,9 miljoonaa euroa. Molemmat osapuolet omistavat rakennuksesta 50 prosenttia. Parlamentti kuitenkin maksoi koko kauppahinnan, ja komissio maksaa oman osuutensa kauppahinnasta parlamentille rakennuksen käyttöaikana. Komissio ja parlamentti allekirjoittivat samassa kuussa myös 7,4 miljoonan euron arvoisen hankintasopimuksen Haagissa sijaitsevasta rakennuksesta. Koska tämä rakennus otettiin käyttöön vasta vuonna 2006, sitä ei esitetä vuoden 2005 joulukuun 31. päivänä laaditussa taseessa.

3.2.2   Koneet ja kalusto

Noin 20 prosenttia lähetystöistä ei ole toimittanut aineellisia käyttöomaisuushyödykkeitä koskevia vuoden 2005 joulukuun 31. päivän tietoja. Vuoden 2003 tammikuussa käynnistettiin aloite, jolla pyritään parantamaan lähetystöjen toimittamien tietojen laatua ja kattavuutta. Vuonna 2004 aloitettiin lisäksi erityinen inventointihanke. Oletuksena on, että tilanne saadaan näiden toimien myötä tulevaisuudessa korjattua. Lisäksi lähetystöjen tapahtumat viedään vuodesta 2007 lähtien suoraan keskitettyyn kirjanpitojärjestelmään, mikä myös parantaa tilannetta.

Edellä mainituista hankkeista välittömästi seuraavat oikaisut ovat yhteensä 3,6 miljoonaa euroa, ja ne on jäljempänä olevassa taulukossa esitetty kohdassa ”Muut muutokset”. Lähetystöjen aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden nettoarvo oli 31. joulukuuta 2005 yhteensä 72,3 miljoonaa euroa.

3.2.3   Rahoitusleasingsopimukset ja niitä vastaavat sopimukset

Julkaisutoimiston päärakennusta ei ole esitetty taseessa, koska sopimus luokitellaan käyttöleasingsopimukseksi. Vaikka julkaisutoimistolla on kaksi markkina-arvoon perustuvaa osto-optiota (lokakuussa 2006 ja vuonna 2010), omistajuuteen liittyvien riskien ja etujen ei voida katsoa siirtyneen olennaisilta osin julkaisutoimistolle. Luokittelua tarkistetaan vuonna 2006, jolloin ensimmäinen osto-optio on käytettävissä.

Komissio teki 21. syyskuuta 2005 27 vuoden rahoitusleasingsopimuksen Brysselissä sijaitsevasta rakennuksesta, jonka arvo on 50 miljoonaa euroa.

Talous- ja sosiaalikomitea ja alueiden komitea ovat esittäneet Belliard-rakennuksen rahoitusleasingsopimukset taseen vastaavaa-puolella. Belliard-rakennuksen yhteisrahoitus jakautuu seuraavasti: talous- ja sosiaalikomitea: 50 prosenttia; alueiden komitea: 50 prosenttia. Näiden komiteoiden toukokuussa 2004 toisesta Brysselissä sijaitsevasta rakennuksesta tekemä 27 vuoden rahoitusleasingsopimus on esitetty vuoden 2005 oikaistussa avaavassa taseessa. Tämän rakennuksen yhteisrahoitus jakautuu seuraavasti: talous- ja sosiaalikomitea: 40 prosenttia; alueiden komitea: 60 prosenttia.

3.2.4   Keskeneräiset rakennukset

Neuvosto teki maaliskuussa 2003 sopimuksen Brysseliin sijoitettavan LEX-rakennuksen rakentamisesta ja hankinnasta. Valmiin rakennuksen hinta 31.12.2005 on arviolta 258 miljoonaa euroa. Summasta on maksettu ennakkoon 64 miljoonaa euroa vuonna 2005 ja 59 miljoonaa euroa aikaisempina vuosina, eli yhteensä 123 miljoonaa euroa.

Parlamentti teki lokakuussa 2004 osto-option sisältävän rahoitusleasingsopimuksen Brysseliin sijoitettavasta rakennuskompleksista. Rakennustyöt aloitettiin vuonna 2004. Marraskuussa 2004 maksettiin 40 miljoonan euron ennakkomaksu. Parlamentti voi suorittaa lisäennakkomaksueriä alustavan hyväksymisraportin allekirjoittamisajankohtaan asti. Tähän mennessä se on suorittanut seuraavat ennakkomaksut (miljoonaa euroa):

| Saldo 31.12.2004 | 40 miljoonaa euroa |
| --- | --- |
| Vuonna 2005 suoritetut maksut vuonna 2004 tehdyistä töistä (sis. oikaistuun avaavaan taseeseen) | 82,3 miljoonaa euroa |
| Menot vuonna 2005 tehdyistä töistä | 73,7 miljoonaa euroa |
| Yhteensä 31.12.2005 | 196,0 miljoonaa euroa |

Saldo 31.12.2004

40 miljoonaa euroa

Vuonna 2005 suoritetut maksut vuonna 2004 tehdyistä töistä (sis. oikaistuun avaavaan taseeseen)

82,3 miljoonaa euroa

Menot vuonna 2005 tehdyistä töistä

73,7 miljoonaa euroa

Yhteensä 31.12.2005

196,0 miljoonaa euroa

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

| euroa |
| --- |
| | Maa-alueet ja rakennukset | Koneet ja kalusto | Irtaimisto ja ajoneuvot | Tietokone- laitteet | Muut aineelliset käyttöomaisuus-hyödykkeet | Rahoitusleasing-sopimukset ja vastaavat sopimukset | Keskeneräiset rakennukset | YHTEENSÄ |
| Kirjanpitoarvo 31.12.2004 (brutto, oikaistu) | 2 798 459 908,84 | 314 685 311,72 | 151 655 006,60 | 359 450 313,77 | 94 848 414,86 | 2 128 258 298,61 | 204 629 792,33 | 6 051 987 046,73 |
| Lisäykset varainhoitovuoden aikana | 22 183 255,17 | 28 503 264,15 | 13 886 120,31 | 58 804 654,05 | 13 083 916,15 | 60 966 303,61 | 142 094 984,67 | 339 522 498,11 |
| Luovutukset | 0,00 | - 18 802 716,65 | - 5 955 058,02 | - 48 288 305,99 | -1 639 942,74 | 0,00 | - 099 843,00 | - 74 785 866,40 |
| Siirrot kohdasta toiseen | 3 986 584,00 | 1 173 719,60 | - 322 248,13 | 281 086,13 | -1 134 157,60 | 1,600,00 | - 3 986 584,00 | 0,00 |
| Muut muutokset | - 1 971 063,00 | - 8 036 654,33 | - 23 723 883,65 | - 3 096 256,80 | 353 124,82 | 0,00 | 0,00 | - 36 474 732,96 |
| Kirjanpitoarvo 31.12.2005, brutto | 2 822 658 685,01 | 317 522 924,49 | 135 539 937,11 | 367 151 491,16 | 105 511 355,49 | 2 189 226 202,22 | 342 638 350,00 | 6 280 248 945,48 |
| Kertyneet poistot 31.12.2004 (oikaistu) | 1 033 480 507,23 | 258 891 143,45 | 110 533 143,17 | 254 904 329,06 | 57 922 871,90 | 251 829 129,22 | | 1 967 561 124,03 |
| Poistot varainhoitovuoden aikana | 116 156 557,09 | 22 621 584,39 | 9 779 959,02 | 54 066 519,67 | 8 767 186,25 | 67 317 044,30 | | 278 708 850,72 |
| Poistojen peruutukset | 0,00 | 0,00 | -229 829,46 | - 729 745,93 | -15 737,40 | 0,00 | | - 975 312,79 |
| Luovutukset | 0,00 | - 18 211 797,85 | - 5 493 049,90 | - 47 248 494,30 | -1 591 914,10 | 0,00 | | - 72 545 256,15 |
| Arvon alentuminen | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | 0,00 |
| Arvonalennusten peruutukset | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | 0,00 |
| Siirrot kohdasta toiseen | 0,00 | 868 666,66 | - 28 854,37 | 262 731,22 | -1 104 143,51 | 1 600,00 | | 0,00 |
| Muut muutokset | 72 548,64 | - 8 311 960,11 | -22 789 122,90 | - 2 934 810,67 | 242 634,39 | 0,00 | | - 33 720 710,65 |
| Kertyneet poistot 31.12.2005 | 1 149 709 612,96 | 255 857 636,54 | 91 772 245,56 | 258 320 529,05 | 64 220 897,53 | 319 147 773,52 | | 2 139 028 695,16 |
| KIRJANPITOARVO 31.12.2005, NETTO | 1 672 949 072,05 | 61 665 287,95 | 43 767 691,55 | 108 830 962,11 | 41 290 457,96 | 1 870 078 428,70 | 342 638 350,00 | 4 141 220 250,32 |

euroa

Maa-alueet ja rakennukset

Koneet ja kalusto

Irtaimisto ja ajoneuvot

Tietokone- laitteet

Muut aineelliset käyttöomaisuus-hyödykkeet

Rahoitusleasing-sopimukset ja vastaavat sopimukset

Keskeneräiset rakennukset

YHTEENSÄ

Kirjanpitoarvo 31.12.2004 (brutto, oikaistu)

2 798 459 908,84

314 685 311,72

151 655 006,60

359 450 313,77

94 848 414,86

2 128 258 298,61

204 629 792,33

6 051 987 046,73

Lisäykset varainhoitovuoden aikana

22 183 255,17

28 503 264,15

13 886 120,31

58 804 654,05

13 083 916,15

60 966 303,61

142 094 984,67

339 522 498,11

Luovutukset

0,00

- 18 802 716,65

- 5 955 058,02

- 48 288 305,99

-1 639 942,74

0,00

- 099 843,00

- 74 785 866,40

Siirrot kohdasta toiseen

3 986 584,00

1 173 719,60

- 322 248,13

281 086,13

-1 134 157,60

1,600,00

- 3 986 584,00

0,00

Muut muutokset

- 1 971 063,00

- 8 036 654,33

- 23 723 883,65

- 3 096 256,80

353 124,82

0,00

0,00

- 36 474 732,96

Kirjanpitoarvo 31.12.2005, brutto

2 822 658 685,01

317 522 924,49

135 539 937,11

367 151 491,16

105 511 355,49

2 189 226 202,22

342 638 350,00

6 280 248 945,48

Kertyneet poistot 31.12.2004 (oikaistu)

1 033 480 507,23

258 891 143,45

110 533 143,17

254 904 329,06

57 922 871,90

251 829 129,22

1 967 561 124,03

Poistot varainhoitovuoden aikana

116 156 557,09

22 621 584,39

9 779 959,02

54 066 519,67

8 767 186,25

67 317 044,30

278 708 850,72

Poistojen peruutukset

0,00

0,00

-229 829,46

- 729 745,93

-15 737,40

0,00

- 975 312,79

Luovutukset

0,00

- 18 211 797,85

- 5 493 049,90

- 47 248 494,30

-1 591 914,10

0,00

- 72 545 256,15

Arvon alentuminen

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Arvonalennusten peruutukset

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Siirrot kohdasta toiseen

0,00

868 666,66

- 28 854,37

262 731,22

-1 104 143,51

1 600,00

0,00

Muut muutokset

72 548,64

- 8 311 960,11

-22 789 122,90

- 2 934 810,67

242 634,39

0,00

- 33 720 710,65

Kertyneet poistot 31.12.2005

1 149 709 612,96

255 857 636,54

91 772 245,56

258 320 529,05

64 220 897,53

319 147 773,52

2 139 028 695,16

KIRJANPITOARVO 31.12.2005, NETTO

1 672 949 072,05

61 665 287,95

43 767 691,55

108 830 962,11

41 290 457,96

1 870 078 428,70

342 638 350,00

4 141 220 250,32

Rahoitusleasingsopimuksia ja niitä vastaavia sopimuksia koskevat maksamattomat menot esitetään taseen vastattavaa-puolella pitkä- ja lyhytaikaisessa vieraassa pääomassa. Ne jakautuvat seuraavasti:

Rahoitusleasingsopimukset ja niitä vastaavat sopimukset

| milj. euroa |
| --- |
| Erän nimi | Kumulatiiviset menot (A) | Tulevat maksut | Arvo yhteensä | Urakoiden hankinta-arvo (C) | Omaisuuserän arvo | Poistot | Kirjanpitoarvo, netto = A + B + C + E |
| < 1 vuosi | > 1 vuosi | > 5 vuotta | Velka yhteensä (B) | A + B | (C) | A + B+ C | (E) |
| Maa-alueet ja rakennukset | 326,64 | 29,83 | 151,54 | 1 621,29 | 1 802,66 | 2 129,30 | 59,59 | 2 188,89 | (318,85) | 1 870,04 |
| Irtaimisto ja ajoneuvot | 0,14 | 0,02 | 0,03 | 0,00 | 0,05 | 0,19 | 0,00 | 0,19 | (0,15) | 0,04 |
| Muut aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | 0,13 | 0,02 | 0,00 | 0,00 | 0,02 | 0,15 | 0,00 | 0,15 | (0,15) | 0,00 |
| Yhteensä 31.12.2005 | 326,91 | 29,87 | 151,57 | 1 621,29 | 1 802,73 | 2 129,64 | 59,59 | 2 189,23 | (319,15) | 1 870,08 |

milj. euroa

Erän nimi

Kumulatiiviset menot (A)

Tulevat maksut

Arvo yhteensä

Urakoiden hankinta-arvo (C)

Omaisuuserän arvo

Poistot

Kirjanpitoarvo, netto = A + B + C + E

< 1 vuosi

> 1 vuosi

> 5 vuotta

Velka yhteensä (B)

A + B

(C)

A + B+ C

(E)

Maa-alueet ja rakennukset

326,64

29,83

151,54

1 621,29

1 802,66

2 129,30

59,59

2 188,89

(318,85)

1 870,04

Irtaimisto ja ajoneuvot

0,14

0,02

0,03

0,00

0,05

0,19

0,00

0,19

(0,15)

0,04

Muut aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

0,13

0,02

0,00

0,00

0,02

0,15

0,00

0,15

(0,15)

0,00

Yhteensä 31.12.2005

326,91

29,87

151,57

1 621,29

1 802,73

2 129,64

59,59

2 189,23

(319,15)

1 870,08

3.3   SIJOITUKSET

Tässä kohdassa on esitetty sijoitukset, joiden tarkoituksena on pysyvien sidosten luominen ja/tai Euroopan yhteisöjen toimintojen tukeminen. Kohta sisältää myös takuurahaston nettovarat.

Sijoitukset

| Euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2005 | Saldo 31.12.2004,
  oikaistu |
| Sijoitukset osakkuusyhteisöihin: EIR | 185 570 299,80 | 175 976 040,60 |
| Osuudet yhteisyrityksissä: Galileo | 141 459 169,43 | 89 283 659,98 |
| Takuurahasto | 1 309 361 111,18 | 1 649 202 571,55 |
| Myytävissä olevat varat | 210 520 545,57 | 204 797 460,68 |
| Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät varat | 27 509 180,02 | 30 917 567,38 |
| Määrä 31.12.2005 | 1 874 420 306,00 | 2 150 177 300,19 |

Euroa

Saldo 31.12.2005

Saldo 31.12.2004,

oikaistu

Sijoitukset osakkuusyhteisöihin: EIR

185 570 299,80

175 976 040,60

Osuudet yhteisyrityksissä: Galileo

141 459 169,43

89 283 659,98

Takuurahasto

1 309 361 111,18

1 649 202 571,55

Myytävissä olevat varat

210 520 545,57

204 797 460,68

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät varat

27 509 180,02

30 917 567,38

Määrä 31.12.2005

1 874 420 306,00

2 150 177 300,19

3.3.1   Sijoitukset osakkuusyhteisöihin ja osuudet yhteisyrityksissä

Osakkuusyhteisöt ja yhteisyritykset

| Euroa |
| --- |
| | Sijoitukset osakkuusyhteisöihin:
  EIR | Osuudet yhteisyrityksissä:
  Galileo |
| Määrä 31.12.2004 (oikaistu) | 175 976 040,60 | 89 283 659,98 |
| Hankinnat | 0,00 | 156 000 000,00 |
| Luovutukset ja käytöstä poistamiset | 0,00 | 0,00 |
| Osuus voitosta/(tappiosta) | 12 858 259,20 | (103 824 490,55) |
| Muut oman pääoman muutokset | (3 264 000,00) | 0,00 |
| Määrä 31.12.2005 | 185 570 299,80 | 141 459 169,43 |

Euroa

Sijoitukset osakkuusyhteisöihin:

EIR

Osuudet yhteisyrityksissä:

Galileo

Määrä 31.12.2004 (oikaistu)

175 976 040,60

89 283 659,98

Hankinnat

0,00

156 000 000,00

Luovutukset ja käytöstä poistamiset

0,00

0,00

Osuus voitosta/(tappiosta)

12 858 259,20

(103 824 490,55)

Muut oman pääoman muutokset

(3 264 000,00)

0,00

Määrä 31.12.2005

185 570 299,80

141 459 169,43

Euroopan investointirahasto (EIR)

EIR toimii Euroopan unionin rahoituslaitoksena, joka on erikoistunut pk-yrityksille suunnattuihin takauksiin ja riskipääomaan. Kesäkuun 6. päivänä 1994 tehdyn neuvoston päätöksen mukaisesti Euroopan yhteisöillä, joita edustaa komissio, on hallussaan yhteensä 600 miljoonan euron eli 30 prosentin (600 osakkeen) osuus EIR:n pääomasta. Komissio on maksanut maksettavaksi vaaditun 20 prosentin pääomaosuuden kokonaan. Pääomaosuuteen, jota ei ole vielä vaadittu maksettavaksi (ja joka on 80 prosenttia), liittyvät suorittamattomat maksut ovat yhteensä 480 miljoonaa euroa.

Euroopan komission ja Euroopan investointipankin (EIP) vuonna 2000 tekemän sopimuksen mukaisesti komissiolla oli 30. kesäkuuta 2005 mahdollisuus myydä osuutensa EIP:lle 315 000 euron kiinteään yksikköhintaan. Komissio ei kuitenkaan käyttänyt myyntioptiotaan. Edellä mainittuna option toteutuspäivänä tuli samalla voimaan uusi osakkeiden hankintaa koskeva sopimus. Tämän uuden sopimuksen mukaan komissio voi milloin tahansa myydä osakkeensa EIP:lle hintaan, joka vastaa EIR:n arvoa jaettuna liikkeeseen laskettujen osakkeiden kokonaismäärällä. Laskentakaava perustuu sen vuoden toimintakertomukseen ja tilinpäätökseen sisältyviin tekijöihin, jona myynti-ilmoitus annetaan ja hyväksytään yhtiökokouksessa.

Myyntioption arvo on lähellä nollaa, koska osakkeiden myyntihinnan määrittämisessä käytettävä kaava vastaa EIR:n oman pääoman nettomäärän määrittämisessä käytettävää kaavaa ja koska tämän kaavan avulla määritetyn, EIR:n oman pääoman nettomäärän katsotaan parhaiten vastaavan sen käypää arvoa silloin, kun arvoa ei määritetä käyvän arvon menetelmällä. Lisäksi olisi otettava huomioon se, ettei komissio aio myydä osuuttaan EIR:sta niin kauan kuin se jatkaa pääomasijoitustoimintaa ja takausohjelmia yhteistyössä rahaston kanssa. EIR:n emoyhteisö EIP myönsi myyntioption komissiolle vain varmistaakseen, että kaikki EIR:n osakkaat saavat samat oikeudet.

Euroopan yhteisöjen osuus EIR:sta arvostetaan pääomaosuusmenetelmällä tilinpäätös- ja kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Pääomaosuusmenetelmässä osuudet kirjataan ensin hankintahintaan ja oikaistaan tämän jälkeen siten, että huomioon otetaan hankinnan jälkeiset muutokset sijoituskohteen nettovarallisuudessa. Oikaisu vastaa näin sijoittajan osuutta sijoituskohteen tuloksesta.

Pääomaosuusmenetelmällä arvioituna yhteisöjen osakkuus on 30 prosenttia EIR:n omasta pääomasta. EIR:n vuoden 2005 taseessa oman pääoman arvoksi on merkitty yhteensä 618,6 miljoonaa euroa varainhoitovuoden voitto (42,9 milj. euroa) mukaan luettuna. Euroopan yhteisöjen osuus tästä määrästä on 30 prosenttia eli 185,6 miljoonaa euroa. Tästä summasta 12,9 miljoonaa euroa on varainhoitovuoden 2005 tulosta. Varainhoitovuodelta 2004 saatiin vuonna 2005 osinkoa yhteensä 3,3 miljoonaa euroa.

EIR on ottamassa käyttöön kansainväliset tilinpäätösstandardit. Vuoden 2005 tilinpäätös ei kuitenkaan ole kaikilta osin näiden standardien mukainen, etenkään kun kyse on käypään arvoon perustuvasta kirjanpitokäsittelystä.

Galileo-ohjelma

Neuvoston asetuksella (EY) N:o 876/2002 perustettiin Galileo-ohjelman kehitysvaihetta varten perustamissopimuksen 171 artiklassa tarkoitettu yhteisyritys, jonka on tarkoitus toimia neljän vuoden ajan (2002–2006.) Yrityksen tehtävänä on varmistaa, että Galileo-ohjelmaa hallinnoidaan ja että sen varainhoidon valvonta järjestetään ohjelman kehitysvaiheessa yhdenmukaisella tavalla. Yrityksen tehtävänä on lisäksi käyttää ohjelmaa varten osoitettuja varoja. Yhteisyrityksen perustajaosakkaat ovat Euroopan yhteisöt, joita edustaa komissio, ja Euroopan avaruusjärjestö (ESA). Komissio osallistuu Galileo-yhteisyrityksen kehittämisvaiheeseen osoittamalla sille avustuksia Euroopan laajuisten verkkojen (TEN) talousarviosta.

Euroopan yhteisöt ovat merkinneet yhteisyrityksen pääomasta 520 miljoonaa euroa, ja 31. joulukuuta 2005 tästä summasta oli maksettu 438 miljoonaa euroa. Jäljelle jäävää 82 miljoonan euron osuutta ei vielä ole vaadittu maksettavaksi.

Kuten EIR:n tapauksessa, osakkuus arvostetaan konsolidoimalla pääomaosuusmenetelmää käyttäen. Vuonna 2005 yhteisöjen osuus yhteisyrityksen tuottamasta tappiosta oli 103,8 miljoonaa euroa. Investoinnin arvo 31. joulukuuta 2005 oli näin 141,5 miljoonaa euroa. Arvo on laskettu vähentämällä 438 miljoonan euron investoinneista kyseiseen ajankohtaan mennessä kertyneet 296,5 miljoonan euron tappiot.

3.3.2   Takuurahasto

Neuvosto antoi 31. lokakuuta 1994 asetuksen (EY, Euratom) N:o 2728/94, jolla perustettiin takuurahasto ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten. Takuurahaston tarkoituksena on taata maksut yhteisöjen velkojille tilanteissa, joissa lainansaaja laiminlyö Euroopan yhteisöjen myöntämän tai takaaman lainan takaisinmaksun. Tämä mekanismi kattaa lainat, joille yhteisöt ovat myöntäneet takauksen neuvoston päätöksellä, ja etenkin Euroopan unionin ulkopuolelle myönnetyt Euroopan investointipankin (EIP) lainat, makrotaloudellisena rahoitusapuna myönnetyt lainat ja unionin ulkopuolisille maille myönnetyt Euratom-lainat.

Komissio antoi kyseisen asetuksen 6 artiklan mukaisesti rahaston varainhoidon Euroopan investointipankin (EIP) tehtäväksi Euroopan yhteisöjen ja EIP:n 23. marraskuuta 1994 Brysselissä ja 25. marraskuuta 1994 Luxemburgissa allekirjoittamalla sopimuksella.

Takuurahaston perustamisesta annetussa asetuksessa (EY, Euratom) N:o 2728/94, sellaisena kuin se on muutettuna 25. toukokuuta 1999 annetulla neuvoston asetuksella (EY, Euratom) N:o 1149/1999, säädetään, että 1. tammikuuta 2000 alkaen takuurahastoa rahoitetaan yleisestä talousarviosta siirrettävillä varoilla, joiden määrä on 9 prosenttia toimenpiteiden pääoma-arvosta, rahaston sijoitusten korkotuotoilla ja maksuvelvoitteensa laiminlyöneiltä velallisilta perityillä varoilla, jos rahasto on suorittanut maksuja takauksen perusteella. Rahaston tavoitesummaksi asetetaan samassa asetuksessa 9 prosenttia toimenpiteiden pääoma-arvosta. Asetuksen säännösten mukaisesti ”jos tavoitesumma ylitetään vuoden lopussa, palautetaan jäännös Euroopan yhteisöjen yleisen talousarvion tulotaulukon erityiseen budjettikohtaan”.

Talousarviota koskevasta kurinalaisuudesta ja talousarviomenettelyn parantamisesta 6. toukokuuta 1999 tehdyn toimielinten sopimuksen mukaisesti Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon otetaan takuuvaraus yhteisön ulkopuolisille maille myönnettyjen lainoja varten. Varauksen tarkoituksena on kattaa takuurahaston rahoitustarpeet ja tarvittaessa sellaiset takauksiin perustuvat vaatimukset, joiden määrä ylittää rahastossa käytettävissä olevat varat. Käytännössä varauksella varmistetaan, että nämä määrät voidaan kattaa talousarviosta.

Tämä yhteensä 1 231,2 miljoonan euron varaus vastaa takuurahaston tavoitemäärää (9), joka perustuu laina- ja takauskantaan 31. joulukuuta 2005. Komission taseen vastaavaa-puolella esitetty 1 324,7 miljoonan euron määrä (sisältää makrotaloudelliseen rahoitusapuun liittyvät velkatodistukset) vastaa rahaston nettovaroja 31. joulukuuta 2005. Taseen vastaavaa-puolella esitetyn määrän ja varauksen määrän välinen erotus vastaa talousarvioon palautettavaa 93,5 miljoonan euron ylijäämää.

Takuurahaston nettovarat

| euroa |
| --- |
| | 31.12.2005 | 31.12.2004,
  oikaistu |
| Lyhytaikaiset saamiset | 1 324 663 957,25 | 1 670 814 232,53 |
| Velkatodistusten eliminoinnin jälkeen | 1 310 086 228,65 | 1 649 968 069,48 |
| Lyhytaikaiset sijoitukset: Myytävissä olevat varat | 1 008 639 934,02 | 1 080 917 586,27 |
| Velkatodistusten eliminoinnin jälkeen | 994 062 205,42 | 1 060 071 423,22 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 316 024 023,23 | 589 896 646,26 |
| Lyhytaikaiset velat | (725 117,47) | (765 497,93) |
| Nettovarat | 1 323 938 839,78 | 1 670 048 734,60 |
| Velkatodistusten eliminoinnin jälkeen | 1 309 361 111,18 | 1 649 202 571,55 |

euroa

31.12.2005

31.12.2004,

oikaistu

Lyhytaikaiset saamiset

1 324 663 957,25

1 670 814 232,53

Velkatodistusten eliminoinnin jälkeen

1 310 086 228,65

1 649 968 069,48

Lyhytaikaiset sijoitukset: Myytävissä olevat varat

1 008 639 934,02

1 080 917 586,27

Velkatodistusten eliminoinnin jälkeen

994 062 205,42

1 060 071 423,22

Käteisvarat ja muut rahavarat

316 024 023,23

589 896 646,26

Lyhytaikaiset velat

(725 117,47)

(765 497,93)

Nettovarat

1 323 938 839,78

1 670 048 734,60

Velkatodistusten eliminoinnin jälkeen

1 309 361 111,18

1 649 202 571,55

Takuurahastolla on hallussaan kolme vaihtuvakorkoista Euroopan yhteisöjen liikkeeseen laskemaa joukkovelkakirjalainaa, joiden arvo 31. joulukuuta 2005 oli 14,6 miljoonaa euroa kertyneet korot mukaan luettuina (vuonna 2004 vastaava arvo oli 20,8 miljoonaa euroa). Näiden joukkolainojen liikkeeseenlaskijana on talousarvion ulkopuolinen makrotaloudellisen rahoitusavun väline. Kirjanpidon näkökulmasta sekä varat (takuurahasto) että velat (makrotaloudellinen rahoitusapu) on eliminoitava yhteisön tasolla.

Takuurahaston riskienhallintapolitiikkaa kuvataan E 7.6 — E 7.9 kohdassa.

3.3.3   Muut sijoitukset

3.3.3.1   Myytävissä olevat varat

Tähän kohtaan sisältyvät hankitut sijoitukset ja osuudet, joiden tavoitteena on auttaa tuensaajia kehittämään liiketoimintaansa.

Sijoitukset Euroopan jälleenrakennus- ja kehityspankkiin (EBRD)

EBRD:lle annettiin alkupääomaa 10 miljardia euroa, josta Euroopan yhteisöt merkitsivät 3 prosenttia. Pääomasta on vaadittu maksettavaksi 30 prosenttia. Pankin valtuusto päätti 15. huhtikuuta 1996 pitämässään vuosikokouksessa kaksinkertaistaa pankin enimmäispääoman. Euroopan yhteisöt sitoutuivat päätöksessä merkitsemään 30 000 uutta osaketta, joista kunkin nimellisarvo on 10 000 euroa. Pääomankorotus muodostuu maksetuista osakkeista ja vaadittaessa maksettavista osakkeista seuraavassa suhteessa: merkityistä osakkeista 22,5 prosenttia on maksettuja ja loppuosa vaadittaessa maksettavia osakkeita.

Yhteisöjen merkitsemä osuus EBRD:n pääomasta oli taseen laadinta-ajankohtana 157,5 miljoonaa euroa. Tästä summasta 147,5 miljoonaa on vaadittu maksettavaksi ja osin maksettu. Maksettavaksi vaaditusta osuudesta vielä maksamatta oleva osa (9,5 miljoonaa euroa) on esitetty taseessa pitkäaikaisissa veloissa jaksotettuun hankintamenoon arvostettuna. Koska taseeseen merkittävää pitkäaikaista velkaa voidaan verrata pitkäaikaiseen korottomaan lainaan, tällaisen velan käyvän arvon on alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä arvioitu vastaavan kirjaamisajankohtana vallitsevalla, luottoluokitukseltaan ja muilta ominaisuuksiltaan (valuutta, juoksuaika, korkolaji ja muut tekijät) kyseistä velkaa vastaavien instrumenttien markkinakorolla diskontattujen vastaisten rahavirtojen nykyarvoa.

Vielä suorittamatta olevat maksut, jotka liittyvät merkityn pääoman siihen osuuteen, jota ei vielä ole vaadittu maksettavaksi, ovat yhteensä 442,5 miljoonaa euroa. Nämä maksut on merkitty taseen ulkopuolisiin ehdollisiin velkoihin.

EBRD:n osakkeita ei noteerata pörssissä. Lisäksi EBRD:n perussääntöön sisältyy sopimusperusteisia rajoituksia, jotka koskevat mm. omistusosuuksien myyntiä ja joiden mukaan omistusosuus voidaan myydä enintään hankintahintaan vain nykyisille osakkeenomistajille. Euroopan yhteisöjen osakkuus EBRD:ssä arvostetaan tämän vuoksi hankintahintaan, josta vähennetään mahdolliset arvonalentumiset.

ECIP-ohjelma

Tase-erä sisältää pääoman ja pääomalainat, joita yhteisöt tarjoavat EC Investment Partners (ECIP) –ohjelmassa Aasiaan, Latinalaiseen Amerikkaan, Välimeren alueelle ja Etelä-Afrikkaan perustettujen yhteisyritysten käyttöön. ECIP-ohjelman toteuttaminen aloitettiin jo useita vuosia sitten, mutta ohjelma keskeytettiin varhaisessa vaiheessa. Tämän jälkeen ohjelmaa on jatkettu ainoastaan sen loppuun saattamiseksi. Ohjelmaa ei kuitenkaan voida lopullisesti päättää ennen kuin viimeinenkin yhteisyritys on saatu päätökseen. Useimmat toimista on jo saatu päätökseen tai summat on peritty takaisin tai muutettu lopullisesti avustuksiksi. Työ jatkuu kuitenkin vielä keskeneräisten tapausten osalta. Keskeneräisiä tapauksia tutkitaan parhaillaan sen selvittämiseksi, saadaanko niihin liittyvät summat perittyä takaisin. Samalla voidaan arvioida sijoitusten arvo.

Eurotech capital, Venture consort ja JOP

Eurotech capital -rahoitusvälineen tavoitteena on riskipääomasijoittajien verkoston avulla lisätä pk-yritysten toteuttamille kansainvälisille huipputeknologiahankkeille tarjolla olevaa yksityistä rahoitusta. Kyse on vuodesta 1990 alkaen maksetuista ennakkomaksuista, jotka voidaan tietyin edellytyksin vaatia palautettaviksi sopimuksen päättyessä. Euroopan yhteisöjen rahoitusosuuksia ei katsota kyseisissä riskipääomayrityksissä oleviksi pääomaosuuksiksi. Ne vastaavat pikemminkin kiinteää osuutta näiden riskipääomayritysten kolmansiin yrityksiin tekemistä investoinneista. Nämä osuudet voidaan vaatia palautettaviksi silloin, kun Euroopan yhteisöjen ja kyseisten riskipääomayritysten välisissä sopimuksissa palauttamiselle asetetut edellytykset täyttävät.

Venture Consort -rahoitusvälineen tarkoituksena on edistää pk-yrityksiin sijoittavien riskipääomasijoittajien kansainvälistä yhteistyötä. Välineestä on vuodesta 1985 rahoitettu sijoituksia sellaisiin pk-yrityksiin, jotka toteuttavat innovatiivisia hankkeita.

JOP-ohjelman (Phare-Tacis Joint Venture Programme) tavoitteena on auttaa perustamaan yhteisyrityksiä Keski- ja Itä-Euroopan maihin ja entisen Neuvostoliiton valtioihin sekä tukea näiden yritysten kehittämistä.

Koska kaikissa kolmessa tapauksessa on kyse riskipääomatoimista, rahoitusosuuksien tämänhetkistä reaaliarvoa on erittäin vaikea arvioida, vaikka osa määristä saataisiinkin takaisin. Näiden rahoitusosuuksien arvoon on tämän vuoksi tehty varovaisuusperiaatteen mukaisesti 100 prosentin arvonalennus, joten niiden arvo taseessa on nolla.

Muut rahoitusvälineet

EBRD:n hallinnoimalla pk-yritysten rahoitusvälineellä ja –mekanismilla (SME Finance Facility/SME financing mechanism) pyritään kannustamaan sijoitusrahastoja kasvamaan ja ylläpitämään Phare-ohjelmaan osallistuvien hakijamaiden pk-yrityksiin tekemiään pääomasijoituksia pitkällä aikavälillä. Ohjelman rahoittavat Euroopan komissio talousarviostaan, Euroopan jälleenrakennus- ja kehityspankki (EBRD) ja Euroopan neuvoston kehityspankki yhdessä Kreditanstalt für Wiederaufbau -luottolaitoksen (KfW) ja Euroopan investointipankin (EIP) kanssa.

EIR:n hallinnoimalla kasvua ja työllisyyttä koskevalla ”Growth & Employment — ETF Start up” -käynnistysjärjestelmällä (ohjelma vuosiksi 1998–2000) sekä monivuotisella ”Equity — ETF Start up” -ohjelmalla (ohjelma vuosiksi 2001–2005) tuetaan pk-yritysten perustamista ja käynnistysvaiheessa olevien pk-yritysten rahoittamista investoimalla sopiviin, erikoistuneisiin pääomasijoitusrahastoihin.

Selvitystilassa oleva EHTY sai vuonna 1998 osakkeita osana Eurotunnel-uudelleenjärjestelyä. Kyseiset osakkeet luovutettiin vuonna 2005.

MYYTÄVISSÄ OLEVAT SIJOITUKSET

| euroa |
| --- |
| | EBRD | ECIP | Venture Consort JOP, Eurotech | Pk-yritysten rahoitusväline | ETF Start-up Growth & Employment | ETF Start-up MAP Equity | Eurotunnel | YHTEENSÄ |
| Määrä 31.12.2004 (oikaistu) | 157 500 000,00 | 1 269 739,36 | 0,00 | 1 453 155,69 | 35 100 523,63 | 2 381 756,00 | 7 092 286,00 | 204 797 460,68 |
| Hankinnat | | | | 2 191 762,52 | 6 526 602,37 | 7 765 435,00 | | 16 483 799,89 |
| Luovutukset ja käytöstä poistamiset | | | (3 239 356,00) | | (11 826 491,00) | (66 505,00) | (7 092 286,00) | (22 224 638,00) |
| Kurssivaihtelut | | | | | 29 206,00 | 18 309,00 | | 47 515,00 |
| Uudelleenarvostuksesta johtuva lisäys/(vähennys); siirto omaan pääomaan | | | | | 7 978 667,00 | 200 293,00 | | 8 178 960,00 |
| Arvonalentumistappio | | | 3 237 448,00 | | | | | 3 237 448,00 |
| Määrä 31.12.2005 | 157 500 000,00 | 1 269 739,36 | (1 908,00) | 3 644 918,21 | 37 808 508,00 | 10 299 288,00 | 0,00 | 210 520 545,57 |

euroa

EBRD

ECIP

Venture Consort JOP, Eurotech

Pk-yritysten rahoitusväline

ETF Start-up Growth & Employment

ETF Start-up MAP Equity

Eurotunnel

YHTEENSÄ

Määrä 31.12.2004 (oikaistu)

157 500 000,00

1 269 739,36

0,00

1 453 155,69

35 100 523,63

2 381 756,00

7 092 286,00

204 797 460,68

Hankinnat

2 191 762,52

6 526 602,37

7 765 435,00

16 483 799,89

Luovutukset ja käytöstä poistamiset

(3 239 356,00)

(11 826 491,00)

(66 505,00)

(7 092 286,00)

(22 224 638,00)

Kurssivaihtelut

29 206,00

18 309,00

47 515,00

Uudelleenarvostuksesta johtuva lisäys/(vähennys); siirto omaan pääomaan

7 978 667,00

200 293,00

8 178 960,00

Arvonalentumistappio

3 237 448,00

3 237 448,00

Määrä 31.12.2005

157 500 000,00

1 269 739,36

(1 908,00)

3 644 918,21

37 808 508,00

10 299 288,00

0,00

210 520 545,57

Jos kohdassa
  E 1.5.4
  kuvattua vuonna 2005 kehitettyä ”käyvän arvon menetelmää” olisi sovellettu 31.12.2005, Growth & Employment — ETF Start up facility –välineen (1998—2000) sijoitusten arvo olisi ollut 60 miljoonaa euroa ja MAP Equity — ETF Start up facility –välineen (2001—2005) sijoitusten arvo 9,8 miljoonaa euroa.

3.3.3.2   Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät varat

Euroopan yhteisöt käyttävät johdannaissopimuksia suojaustarkoituksessa. Yhteisöjen käyttämät johdannaiset muodostuvat valuutan- ja koronvaihtosopimuksista.

Valuutan- ja koronvaihtosopimukset (swap-sopimukset) ovat rahavirtojen vaihtamisesta tehtyjä sitoumuksia. Swap-sopimusten seurauksena on valuutan tai koron vaihtaminen toiseksi (esimerkiksi kiinteän koron vaihtaminen vaihtuvaksi koroksi) tai molempien vaihtaminen (kuten valuutan- ja koronvaihtosopimuksissa). Swap-sopimuksia käytetään jäljempänä kuvatulla tavalla varmistamaan, että lainanantoon liittyvä rahavirta kattaa vastaavaan lainanottoon liittyvän rahavirran.

Nämä johdannaissopimukset voivat olla yhteisöjen kannalta edullisia (varoja) tai epäedullisia (velkoja) sen mukaan, miten sopimusehdoissa määritetyt markkinakorot tai valuuttakurssit vaihtelevat. Se, missä määrin johdannaissopimukset ovat edullisia tai epäedullisia, ja näin myös johdannaisvaroihin kuuluvien rahoitusvarojen ja –velkojen käypä arvo saattavat vaihdella merkittävästi eri aikoina.

Selvitystilassa oleva EHTY on tehnyt seuraavat swap-sopimukset:

| — | Se teki vuonna 1994 koronvaihtosopimuksen, joka liittyy 14 vuodeksi myönnettyyn lainaan. Tämän lainan kiinteä korko on 12,077 prosenttia, ja siihen sovelletaan koron osalta 5 vuoden maksuvapautusaikaa. Laina erääntyy maksettavaksi 26. maaliskuuta 2008. Koronvaihtosopimuksella on tarkoitus varmistaa, että tähän lainaan ja sen rahoittamiseksi otettuun, samana päivänä maksettavaksi erääntyvään kiinteäkorkoiseen (6,375 prosenttia) velkaan liittyvät rahavirrat kattavat toisensa. |
| --- | --- |

—

Se teki vuonna 1994 koronvaihtosopimuksen, joka liittyy 14 vuodeksi myönnettyyn lainaan. Tämän lainan kiinteä korko on 12,077 prosenttia, ja siihen sovelletaan koron osalta 5 vuoden maksuvapautusaikaa. Laina erääntyy maksettavaksi 26. maaliskuuta 2008. Koronvaihtosopimuksella on tarkoitus varmistaa, että tähän lainaan ja sen rahoittamiseksi otettuun, samana päivänä maksettavaksi erääntyvään kiinteäkorkoiseen (6,375 prosenttia) velkaan liittyvät rahavirrat kattavat toisensa.

| — | Se teki lisäksi vuonna 1990 sekä koronvaihtosopimuksesta että valuutan- ja koronvaihtosopimuksesta muodostuvan yhdistelmäsopimuksen, joka liittyy 19 vuodeksi myönnettyyn ranskan frangin määräiseen vaihtuvakorkoiseen (kolmen kuukauden välein vaihtuva korko, joka perustuu kolmen kuukauden Pibor-viitekorkoon vähennettynä 21 peruspisteellä) 13. maaliskuuta 2009 maksettavaksi erääntyvään lainaan. Sopimuksella on tarkoitus varmistaa, että tähän lainaan ja sen rahoittamiseksi otettuun samana päivänä maksettavaksi erääntyvään Englannin punnan määräiseen kiinteäkorkoiseen (11,875 prosenttia) velkaan liittyvät rahavirrat kattavat toisensa. |
| --- | --- |

—

Se teki lisäksi vuonna 1990 sekä koronvaihtosopimuksesta että valuutan- ja koronvaihtosopimuksesta muodostuvan yhdistelmäsopimuksen, joka liittyy 19 vuodeksi myönnettyyn ranskan frangin määräiseen vaihtuvakorkoiseen (kolmen kuukauden välein vaihtuva korko, joka perustuu kolmen kuukauden Pibor-viitekorkoon vähennettynä 21 peruspisteellä) 13. maaliskuuta 2009 maksettavaksi erääntyvään lainaan. Sopimuksella on tarkoitus varmistaa, että tähän lainaan ja sen rahoittamiseksi otettuun samana päivänä maksettavaksi erääntyvään Englannin punnan määräiseen kiinteäkorkoiseen (11,875 prosenttia) velkaan liittyvät rahavirrat kattavat toisensa.

| SWAP-SOPIMUKSET |
| --- |
| Vastapuoli | Luottoluokitus S&P | | Nimellisarvo | VAL | Ehdot | Eräpäivä |
| JP Morgan Chase Bank N.Y., Lontoon konttori | A+ | saatavaa | 100 000 000,00 | USD | vuosikorko 6,375 % | 26.3.2008 |
| — | — | maksettavaa | 100 000 000,00 | USD | vuosikorko viitenä ensimmäisenä vuonna 0 %, loppujaksolla 12,077 % | 26.3.2008 |
| BNP Paribas | AA | saatavaa | 60 000 000,00 | GBP | vuosikorko 11,875 % | 13.3.2009 |
| — | — | maksettavaa | 60 000 000,00 | GBP | 3 kk:n Libor —0,31 % | 13.3.2009 |
| BNP Paribas | AA | saatavaa | 60 000 000,00 | GBP | 3 kk:n Libor —0,31 % | 13.3.2009 |
| — | — | maksettavaa | 85 036 062,00 | EUR | 3 kk:n Euribor —0,21 % | 13.3.2009 |

SWAP-SOPIMUKSET

Vastapuoli

Luottoluokitus S&P

Nimellisarvo

VAL

Ehdot

Eräpäivä

JP Morgan Chase Bank N.Y., Lontoon konttori

A+

saatavaa

100 000 000,00

USD

vuosikorko 6,375 %

26.3.2008

—

—

maksettavaa

100 000 000,00

USD

vuosikorko viitenä ensimmäisenä vuonna 0 %, loppujaksolla 12,077 %

26.3.2008

BNP Paribas

AA

saatavaa

60 000 000,00

GBP

vuosikorko 11,875 %

13.3.2009

—

—

maksettavaa

60 000 000,00

GBP

3 kk:n Libor —0,31 %

13.3.2009

BNP Paribas

AA

saatavaa

60 000 000,00

GBP

3 kk:n Libor —0,31 %

13.3.2009

—

—

maksettavaa

85 036 062,00

EUR

3 kk:n Euribor —0,21 %

13.3.2009

Koronvaihtosopimuksen käypä arvo on laskettu diskonttaamalla kiinteät nettorahavirrat tilinpäätöspäivän swap-käyrän nollakuponkikorolla.

Yhdistelmäinstrumentti arvostettiin kahdessa osassa. Ensin arvostettiin sopimuksen korkoswappiosuus diskonttaamalla kassavirrat (kiinteä ja vaihtuva) vaikutuksella, joka olisi saatu sulkemalla sopimus tilinpäätöspäivänä (diskonttauksessa on käytetty arvostushetken/tilinpäätöspäivän swap-käyrän nollakuponkikorkoja. Tämän jälkeen valuutan- ja koronvaihtosopimus arvostettiin diskonttaamalla kassavirrat (kiinteät ja vaihtuvat), jotka olisi saatu palauttamalla swapin kaksi vaihtuvakorkoista kassavirtaa tavanomaiseksi korkoswapiksi ottaen huomioon swapin nimellismäärät eräpäivänä.

Seuraavassa taulukossa on esitetty käypään arvoon sellaiset swap-sopimukset (kertyneet korot mukaan luettuina), joiden lopullinen erääntymisajankohta on yli vuoden kuluttua taseen laatimispäivästä.

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät varat

| Euroa |
| --- |
| Johdannaiset | 31.12.2005 | 31.12.2004,
  oikaistu |
| Selvitystilassa olevan EHTY:n swap-sopimukset | 27 509 180,02 | 30 917 567,38 |

Euroa

Johdannaiset

31.12.2005

31.12.2004,

oikaistu

Selvitystilassa olevan EHTY:n swap-sopimukset

27 509 180,02

30 917 567,38

3.4   LAINAT

Tässä kohdassa esitetään Euroopan yhteisöjen myöntämät lainat, joiden erääntymiseen on yli vuosi.

3.4.1   Euroopan yhteisöjen talousarviosta myönnetyt ja selvitystilassa olevan EHTY:n myöntämät lainat

Tämä erä kattaa riskipääomatoimenpiteet, erityisehdoin osana EU:n ulkopuolisten maiden kanssa tehtävää yhteistyötä myönnetyt lainat sekä selvitystilassa olevan EHTY:n omista varoistaan asunto-olojen parantamiseksi myöntämät lainat.

Riskipääomatoimenpiteet

Riskipääomatoimenpiteillä tarkoitetaan rahoituksen välittäjille pääomasijoitusten rahoittamiseksi myönnettyjä lainoja. Näiltä rahoitussopimuksilta puuttuvat lainoille tyypilliset perusominaisuudet ja ominaispiirteet. Niihin ei mm. liity kiinteää takaisinmaksuaikataulua, eikä pääomalle ole sovittu korkoa. Ne rinnastetaan tämän vuoksi arvostettaessa epäsuoriin pääomasijoituksiin. Kyseiset sopimukset arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon, josta on vähennetty mahdolliset arvonalentumiset, koska niille ei ole saatavilla toimivien markkinoiden muodostamia markkinahintoja eikä niiden käypää arvoa voida näin luotettavasti arvioida. Taseen laatimisajankohdan arvonalentumisvaraus perustuu vastapuolen ilmoittamiin alustaviin tai lopullisiin arvonalentumisiin.

Erityisehdoin myönnetyt lainat

Erityisehdoin myönnetyt lainat ovat lainoja, joiden korko on edullinen. Alkuperäinen kirjaus tehdään käypään arvoon. Sellaisten lainojen, joiden korko on markkinaehtoista korkoa alhaisempi, käypä arvo vastaa odotettavissa olevien rahavirtojen nykyarvoa diskontattuna keskimääräisellä antolainauskorolla, jota EIP soveltaa kyseisissä maissa oleviin lainanottajiin. Tämän jälkeen lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon. Mahdolliset arvonalentumisvaraukset perustuvat kulloisenkin rahoitussopimuksen ehtojen mukaisiin alustaviin tai lopullisiin arvonalentumisiin.

Selvitystilassa olevan EHTY:n lainat asunto-olojen parantamiseksi

Asunto-olojen parantamiseksi myönnettävät lainat ovat EHTY:n omista varoista EHTY:n perustamissopimuksen 54 artiklan ja kyseisen artiklan 2 kohdan mukaisesti myönnettyjä lainoja. Lainoista maksetaan kiinteä 1 prosentin korko, joten lainat ovat halpakorkoisia lainoja. Alkuperäinen kirjaus tehdään käypään arvoon, joka vastaa odotettavissa olevien rahavirtojen nykyarvoa diskontattuna lainanottajien sijaintijäsenvaltioiden liikkeeseen laskemien, juoksuajaltaan vastaavien joukkovelkakirjalainojen markkinakorolla. Tämän jälkeen lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon. Mahdolliset arvonalentumisvaraukset perustuvat kulloisenkin rahoitussopimuksen ehtojen mukaisiin alustaviin tai lopullisiin arvonalentumisiin.

3.4.2   Lainavaroista myönnetyt luotot

Neuvostolla on perussopimusten nojalla toimivalta hyväksyä yksimielisellä päätöksellä takaus- tai lainaohjelmia, jos se katsoo tämän yhteisöjen tavoitteiden saavuttamisen kannalta tarpeellisiksi. Yhteisöjen ottamat lainat sitovat suoraan Euroopan yhteisöjä mutta eivät niiden yksittäisiä jäsenvaltioita. Erä sisältää makrotaloudellisena rahoitusapuna myönnetyt lainat, Euratom-lainat ja selvitystilassa olevan EHTY:n myöntämät lainat.

Alkuperäinen kirjaus tehdään E 1.5.4 kohdassa esitetyn kirjanpitokäytännön käypään arvoon, minkä jälkeen nämä lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon. Alkuperäisessä kirjauksessa käytettävä rahoitusvälineen käypä arvo on yleensä sen liiketoimessa toteutunut hinta. Jos kuitenkin osa annetusta tai saadusta vastikkeesta koskee muuta kuin rahoitusvälinettä, rahoitusvälineen käypä arvo arvioidaan käyttämällä arvostusmenetelmää. Arvostusmenetelmän tavoitteena on määrittää, mihin hintaan liiketoimi olisi arvonmäärittämispäivänä toteutunut toisistaan riippumattomien osapuolten välisessä vaihdossa, joka perustuu tavanomaisiin liiketaloudellisiin näkökohtiin. Euratom-lainat ja makrotaloudellisena rahoitusapuna myönnettävät lainat muodostavat erityistapauksen, jossa lainanottaja maksaa AAA-luottoluokituksen mukaista korkoa tilanteessa, jossa muutoin sovellettaisiin lainanottajan tai lainan takaajan luottoluokituksen perusteella määräytyvää korkomarginaalia. Yhteisöjen käyttämässä arvostusmenetelmässä otetaan huomioon historiallinen riskittömän koron tuottokäyrä ja oletetaan, että lainanottajat on jaettu luottoluokkiin. Historiatietoja luottoriskin seurauksena tietyssä luotto- ja maturiteettiluokassa syntyvästä korkoerosta käytetään keskimääräisen riskineutraalin (tietyn ajankohdan) ehdollisen maksukyvyttömyystodennäköisyyden (risk-neutral hazard rate) määrittämisessä siten, että perustaksi otetaan joukkovelkakirjalainojen kannalta asianmukainen jako-osuus. Keskimääräistä riskineutraalia (tietyn ajankohdan) ehdollista maksukyvyttömyystodennäköisyyttä käytetään tämän jälkeen yhdessä yhteisöjen lainojen kannalta asianmukaisen jako-osuuden kanssa lainaan liittyvän rahavirran arvostamisessa. Käytettäessä edellä kuvattua arvostusmenetelmää sellaisen kertalyhenteisen lainan alhaisin arvo, jonka maturiteetti on 1–20 vuotta ja johon liittyy maksukyvyttömyysriski, on aina lähellä lainan nimellisarvoa erilaisilla lainanottajien luottoluokituksen mukaisilla korkomarginaaleilla ja yhteisöjen myöntämien lainojen todellisia odotettavissa olevia jako-osuuksia vastaavilla jako-osuuksilla, kun riskittömäksi tuotoksi oletetaan 4 prosenttia. Tämän vuoksi on katsottu tarkoituksenmukaiseksi, että yhteisöjen lainat kirjataan alun perin nimellisarvoon.

Makrotaloudellisena rahoitusapuna myönnettävät lainat

Makrotaloudellinen rahoitusapu on toimintapolitiikkaan perustuva rahoitusväline, josta myönnetään sitomatonta ja kohdentamatonta maksutasetukea ja/tai talousarviotukea yhteisön kumppanimaille. Makrotaloudellinen rahoitusapu muodostuu keskipitkän ja/tai pitkän aikavälin lainoista tai avustuksista tai tällaisten lainojen ja avustusten tarkoituksenmukaisesta yhdistelmästä. Yleensä sillä täydennetään Kansainvälisen valuuttarahaston tukemille rakennemuutos- ja uudistusohjelmille myönnettyä rahoitusta.

Makrotaloudellinen rahoitusapu on luonteeltaan poikkeuksellista, ja sen myöntämisestä päätetään tapauskohtaisesti. Se on tarkoitettu pääasiassa sellaisille EU:n lähialueille, jotka kunnioittavat demokratiaa ja ihmisoikeuksia ja joihin EU:lla on tärkeitä poliittisia, taloudellisia ja kaupallisia yhteyksiä. Avun maksamisen edellytyksenä on tiettyjen talous- ja rahoituspolitiikan ehtojen täyttyminen.

Efektiivisen koron menetelmää ei olennaisuusnäkökohtien vuoksi sovelleta erikseen anto- ja ottolainaukseen. Transaktiokulut kirjataan kustannusvaikutteisesti suoraan tuotto- ja kululaskelmaan.

Euratom-lainat

Euratom on itsenäinen Euroopan unionin oikeushenkilö, jota edustaa Euroopan komissio. Euratom myöntää lainoja jäsenvaltioille ja kolmansille maille seuraavassa luetelluin edellytyksin:

| — | Jäsenvaltioille myönnettävillä Euratom-lainoilla rahoitetaan jäsenvaltioissa toteutettavia investointihankkeita, jotka liittyvät ydinsähkön teolliseen tuotantoon ja polttoainekiertoon tarkoitettuihin teollisiin laitoksiin. |
| --- | --- |

—

Jäsenvaltioille myönnettävillä Euratom-lainoilla rahoitetaan jäsenvaltioissa toteutettavia investointihankkeita, jotka liittyvät ydinsähkön teolliseen tuotantoon ja polttoainekiertoon tarkoitettuihin teollisiin laitoksiin.

| — | Kolmansille maille myönnettävät Euratom-lainat on tarkoitettu toimivien tai rakenteilla olevien ydinvoimalaitosten ja ydinpolttoainekiertoon liittyvien laitosten turvallisuuden ja tehokkuuden parantamiseen. Hankkeet voivat liittyä myös sellaisten ydinvoimalaitosten käytöstä poistamiseen, joita ei teknisistä tai taloudellisista syistä voida nykyaikaistaa länsimaiset turvallisuusvaatimukset täyttäviksi ja jotka voisivat hylättyinä aiheuttaa turvallisuusriskin. Rahoitusta voidaan myöntää investointeihin, joita tarvitaan laitoksen sulkemisen ja purkutöiden aloittamisen väliseksi kaudeksi, ja varsinaisiin purkutöihin. Purkutöiden rahoittamisen edellytyksenä on, ettei niitä varten ole varattu rahoitusta laitoksen ollessa vielä käytössä. |
| --- | --- |

—

Kolmansille maille myönnettävät Euratom-lainat on tarkoitettu toimivien tai rakenteilla olevien ydinvoimalaitosten ja ydinpolttoainekiertoon liittyvien laitosten turvallisuuden ja tehokkuuden parantamiseen. Hankkeet voivat liittyä myös sellaisten ydinvoimalaitosten käytöstä poistamiseen, joita ei teknisistä tai taloudellisista syistä voida nykyaikaistaa länsimaiset turvallisuusvaatimukset täyttäviksi ja jotka voisivat hylättyinä aiheuttaa turvallisuusriskin. Rahoitusta voidaan myöntää investointeihin, joita tarvitaan laitoksen sulkemisen ja purkutöiden aloittamisen väliseksi kaudeksi, ja varsinaisiin purkutöihin. Purkutöiden rahoittamisen edellytyksenä on, ettei niitä varten ole varattu rahoitusta laitoksen ollessa vielä käytössä.

Efektiivisen koron menetelmää ei olennaisuusnäkökohtien vuoksi sovelleta erikseen anto- ja ottolainaukseen. Transaktiokulut kirjataan suoraan kuluina tuotto- ja kululaskelmaan.

Selvitystilassa olevan EHTY:n myöntämät lainat

Erä sisältää lähinnä selvitystilassa olevan EHTY:n perustamissopimuksensa 54 ja 56 artiklan mukaisesti lainavaroista myöntämät luotot sekä kaksi noteeraamatonta joukkovelkakirjaa, jotka EIP on laskenut liikkeeseen maksukyvyttömän velallisen sijaan tulleena velallisena. EHTY pitää hallussaan nämä velkakirjat niiden erääntymiseen (vuonna 2017 ja vuonna 2019) asti kattaakseen vastaavien ottamiensa lainojen takaisinmaksun.

Kirjanpitoarvon muutos vastaa kertyneen koron muutosta lisättynä kyseiselle vuodelle jaksotetulla maksettujen palkkioiden ja syntymisajankohtana aiheutuneiden transaktiokustannusten osuudella. Laskennassa on käytetty efektiivisen koron menetelmää.

Seuraavasta taulukosta käy ilmi efektiivinen korko (joka ilmoitetaan korkojen vaihteluvälinä).

Lainavaroista myönnettyjen luottojen efektiivinen korko

| Lainanotto | 31.12.2005 | 31.12.2004 |
| --- | --- | --- |
| Makrotaloudellinen rahoitusapu | 2,039 % — 4,54 % | 2,075 % — 4,54 % |
| Euratom | 2,224 % — 5,76 % | 2,241 % — 5,76 % |
| Selvitystilassa oleva EHTY | 2,241 % — 12,077 % (10) | 2,276 % — 12,077 % (10) |

Lainanotto

31.12.2005

31.12.2004

Makrotaloudellinen rahoitusapu

2,039 % — 4,54 %

2,075 % — 4,54 %

Euratom

2,224 % — 5,76 %

2,241 % — 5,76 %

Selvitystilassa oleva EHTY

2,241 % — 12,077 % (10)

2,276 % — 12,077 % (10)

EUROOPAN YHTEISÖJEN TALOUSARVIOSTA MYÖNNETYT JA SELVITYSTILASSA OLEVAN EHTY:N MYÖNTÄMÄT LAINAT

| euroa |
| --- |
| Myönnetyn lainan tyyppi | Saldo 31.12.2004, oikaistu | Uudet lainat | Takaisinmaksut | Kurssivaihtelut | Kirjanpitoarvon muutos | Arvonalentumistappio | Nettoarvo 31.12.2005 | Määrä, jonka eräpäivään
  < 1 vuosi | Määrä, jonka eräpäivään
  > 1 vuosi |
| Erityisehdoin myönnetyt lainat | 175 103 234,52 | 0,00 | (17 122 923,18) | 0,00 | 12 030 468,16 | 0,00 | 170 010 779,50 | 0,00 | 170 010 779,50 |
| Riskipääomatoimenpiteet | 215 939 683,21 | 19 147 397,00 | (14 893 518,33) | 3 881 554,00 | 0,00 | (181 986,77) | 223 893 129,11 | 0,00 | 223 893 129,11 |
| ECIP-lainat | 1 634 336,59 | 0,00 | (1 784 131,45) | 0,00 | 0,00 | 313 528,22 | 163 733,36 | 119 080,24 | 44 653,12 |
| Lainat siirtotyöläisille | 11 008,86 | 0,00 | (11 008,86) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Selvitystilassa oleva EHTY | 48 545 467,75 | 0,00 | (8 773 724,00) | 147 654,25 | 3 744 415,00 | 0,00 | 43 663 813,00 | 157 003,00 | 43 506 810,00 |
| Yhteensä | 441 233 730,93 | 19 147 397,00 | (42 585 305,82) | 4 029 208,25 | 15 774 883,16 | 131 541,45 | 437 731 454,97 | 276 083,24 | 437 455 371,73 |

euroa

Myönnetyn lainan tyyppi

Saldo 31.12.2004, oikaistu

Uudet lainat

Takaisinmaksut

Kurssivaihtelut

Kirjanpitoarvon muutos

Arvonalentumistappio

Nettoarvo 31.12.2005

Määrä, jonka eräpäivään

< 1 vuosi

Määrä, jonka eräpäivään

> 1 vuosi

Erityisehdoin myönnetyt lainat

175 103 234,52

0,00

(17 122 923,18)

0,00

12 030 468,16

0,00

170 010 779,50

0,00

170 010 779,50

Riskipääomatoimenpiteet

215 939 683,21

19 147 397,00

(14 893 518,33)

3 881 554,00

0,00

(181 986,77)

223 893 129,11

0,00

223 893 129,11

ECIP-lainat

1 634 336,59

0,00

(1 784 131,45)

0,00

0,00

313 528,22

163 733,36

119 080,24

44 653,12

Lainat siirtotyöläisille

11 008,86

0,00

(11 008,86)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Selvitystilassa oleva EHTY

48 545 467,75

0,00

(8 773 724,00)

147 654,25

3 744 415,00

0,00

43 663 813,00

157 003,00

43 506 810,00

Yhteensä

441 233 730,93

19 147 397,00

(42 585 305,82)

4 029 208,25

15 774 883,16

131 541,45

437 731 454,97

276 083,24

437 455 371,73

LAINAVAROISTA MYÖNNETYT LUOTOT

| euroa |
| --- |
| Myönnetyn lainan tyyppi | Saldo 31.12.2004, oikaistu | Uudet lainat | Takaisinmaksut | Kurssivaihtelut | Kirjanpitoarvon muutos | Arvonalentumistappio | Nettoarvo 31.12.2005 | Määrä, jonka eräpäivään
  < 1 vuosi | Määrä, jonka eräpäivään
  > 1 vuosi |
| Makrotaloudellinen rahoitusapu | 1 220 549 230,50 | 15 000 000,00 | (149 000 000,00) | 0,00 | (289 993,38) | 0,00 | 1 086 259 237,12 | 23 122 853,34 | 1 063 136 383,78 |
| Euratom | 172 468 638,77 | 215 000 000,00 | | 0,00 | 1 365 031,88 | 0,00 | 388 833 670,65 | 0,00 | 388 833 670,65 |
| Selvitystilassa oleva EHTY | 492 509 315,00 | 0,00 | (2 009 133,00) | 19 075 678,00 | (1 674 783,00) | 0,00 | 507 901 077,00 | 0,00 | 507 901 077,00 |
| Yhteensä | 1 885 527 184,27 | 230 000 000,00 | (151 009 133,00) | 19 075 678,00 | (599 744,50) | 0,00 | 1 982 993 984,77 | 23 122 853,34 | 1 959 871 131,43 |

euroa

Myönnetyn lainan tyyppi

Saldo 31.12.2004, oikaistu

Uudet lainat

Takaisinmaksut

Kurssivaihtelut

Kirjanpitoarvon muutos

Arvonalentumistappio

Nettoarvo 31.12.2005

Määrä, jonka eräpäivään

< 1 vuosi

Määrä, jonka eräpäivään

> 1 vuosi

Makrotaloudellinen rahoitusapu

1 220 549 230,50

15 000 000,00

(149 000 000,00)

0,00

(289 993,38)

0,00

1 086 259 237,12

23 122 853,34

1 063 136 383,78

Euratom

172 468 638,77

215 000 000,00

0,00

1 365 031,88

0,00

388 833 670,65

0,00

388 833 670,65

Selvitystilassa oleva EHTY

492 509 315,00

0,00

(2 009 133,00)

19 075 678,00

(1 674 783,00)

0,00

507 901 077,00

0,00

507 901 077,00

Yhteensä

1 885 527 184,27

230 000 000,00

(151 009 133,00)

19 075 678,00

(599 744,50)

0,00

1 982 993 984,77

23 122 853,34

1 959 871 131,43

3.5   PITKÄAIKAISET ENNAKKOMAKSUT

Ennakkomaksun tarkoituksena on tarjota edunsaajalle käteisvaroja. Ennakkomaksut voidaan suorittaa useammassa erässä ennakkomaksusopimuksessa kulloinkin määrätyllä ajanjaksolla. Jos maksettua ennakkoa ei käytetä sopimuksessa määrätyllä ajanjaksolla siihen tarkoitukseen, johon se on myönnetty, se on maksettava takaisin. Näin ollen jos edunsaajalle ei aiheudu tukikelpoisia menoja, edunsaajan on palautettava ennakkomaksu Euroopan yhteisöille. Maksettu ennakkomaksu on näin lopullinen meno vasta kun siihen liittyvät sopimusehdot on täytetty. Suoritetut ennakkomaksut kirjataan tämän vuoksi taseen vastaaviin. Taseeseen kirjattuun ennakkomaksujen määrään tehdään (osittainen tai koko määrän suuruinen) vähennys, kun tukikelpoiset menot hyväksytään tai suoritetut ennakkomaksut palautetaan. Kun yhteisöt hyväksyvät ennakkomaksun joko kokonaan tai osittain tutkittuaan ensin maksatushakemukseen sisältyvien menojen tukikelpoisuuden, hyväksyttyä tukikelpoista määrää vastaava määrä poistetaan taseesta ja kirjataan kuluksi tuotto- ja kululaskelmaan. Väli- ja loppumaksuilla puolestaan korvataan edunsaajalle jo aiheutuneet menot tämän toimittaman menoilmoituksen perusteella. Näistä maksuista voidaan vähentää ennakkomaksut joko kokonaan tai osittain.

Ennakkomaksut arvostetaan arvioituun kerrytettävissä olevaan määrään. Yhteisöt arvioivat tarvetta ennakkomaksumäärien arvon alentamiseen aina kun tapahtumien, olosuhteiden muutosten tai saatujen tietojen perusteella voidaan päätellä, että varoista kerrytettävissä oleva määrä saattaa jäädä kirjanpitoarvoa pienemmäksi. Arvioinnissa otetaan huomioon ennakkomaksuun liittyvät vakuudet. Ennakkomaksu, jota ei oletettavasti saada perittyä takaisin, tai määrä, jonka osalta takaisinperintä ei enää ole todennäköistä, kirjataan arvonalennuksena (kuluna) tuotto- ja kululaskelmaan, ja taseeseen merkittyä ennakkomaksun kirjanpitoarvoa vähennetään kulukirjausta vastaavalla määrällä.

Vuoden lopussa avoinna olevat ennakkomaksut arvostetaan alkuperäisiin maksettuihin määriin, joista on vähennetty seuraavat erät: palautetut määrät, ennakkomaksuja vastaan kuitatut tukikelpoiset menot sekä arvioidut, vuoden lopussa ennakkomaksuista vielä kuittaamatta olevat tukikelpoiset menot ja arvonalennukset. Ennakkomaksuihin liittyvät vakuudet esitetään taseen ulkopuolisissa ehdollisissa varoissa.

Kaikista maksetuista ennakkomaksuista kertyy yleensä korkotuottoa. Poikkeuksena ovat jäsenvaltioille maksetut määrät ja liittymistä valmisteleva tuki. Ennakkomaksuista kertyneet korot kirjataan sitä mukaa kuin niitä kertyy kulloisenkin sopimuksen ehtojen mukaisesti. Kertynyt korkotuotto arvioidaan mahdollisimman luotettavien tietojen perusteella vuoden lopussa ja merkitään taseeseen. Korkotuoton omistusoikeus määräytyy sen mukaan, onko kyse Euroopan yhteisöjen vai kolmansien osapuolten suorittamista ennakkomaksuista. Nämä kaksi ennakkomaksutyyppiä eroavat toisistaan siinä, että Euroopan yhteisöjen suorittamista ennakkomaksuista kertynyt korko on yhteisöjen omaisuutta, ja se on sen vuoksi palautettava yhteisöille, kun taas kolmansien osapuolten suorittamista ennakkomaksuista kertynyt korko on edunsaajien omaisuutta.

Pitkäaikaiset ennakkomaksut

| Euroa |
| --- |
| Hallinnointitapa | Maksamatta 31.12.2005 |
| Euroopan yhteisöjen suorittamat ennakkomaksut: |
| Keskitetty suora hallinnointi: toiminta-avustukset | 3 120 098,90 |
| Kolmansien osapuolten suorittamat ennakkomaksut: |
| Keskitetty suora hallinnointi: toiminta | 144 832 316,07 |
| Hajautettu hallinnointi | 106 081 969,40 |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | 22 477 696 941,48 |
| Pitkäaikaiset ennakkomaksut yhteensä | 22 731 731 325,85 |

Euroa

Hallinnointitapa

Maksamatta 31.12.2005

Euroopan yhteisöjen suorittamat ennakkomaksut:

Keskitetty suora hallinnointi: toiminta-avustukset

3 120 098,90

Kolmansien osapuolten suorittamat ennakkomaksut:

Keskitetty suora hallinnointi: toiminta

144 832 316,07

Hajautettu hallinnointi

106 081 969,40

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

22 477 696 941,48

Pitkäaikaiset ennakkomaksut yhteensä

22 731 731 325,85

Koska monet Euroopan yhteisöjen rakennerahastoista rahoitettavat hankkeet ovat luonteeltaan pitkäaikaisia, niihin liittyvien ennakkomaksujen olisi oltava käytettävissä yli vuoden ajan. Tällaiset ennakkomaksut esitetään sen vuoksi pitkäaikaisissa varoissa. Komissio maksaa rakennerahastojen kokonaisrahoitusosuudesta ennakkoon 7 prosenttia heti kun ohjelma on hyväksytty. Tämä ennakkomaksu on palautettava, jos menoselvitystä ei toimiteta 18 kuukauden kuluessa. Ennakon maksamisen jälkeen komissio suorittaa välimaksuja jäsenvaltion vahvistamien todellisten kustannusten perusteella. Viimeinen 5 prosentin erä maksetaan ohjelman päättyessä, kun komissio on saanut ja hyväksynyt kaikki vaadittavat asiakirjat. Maksut kohdistetaan maksusitoumuksiin aikajärjestyksessä.

3.6   PITKÄAIKAISET SAAMISET

Pitkäaikaiset saamiset

| Euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2005 | Saldo 31.12.2004, oikaistu |
| Maksuosuus rakennuksista | 42 325 657,00 | 62 004 976,00 |
| Saamiset jäsenvaltioilta | 134 827 865,00 | 155 743 558,00 |
| EHTY:n henkilöstölainat | 20 101 723,12 | 21 004 999,12 |
| Euroopan jälleenrakennusviraston lainaohjelmat | 40 014 742,29 | 62 388 235,71 |
| Vakuudet ja talletukset | 6 535 636,06 | 6 642 128,24 |
| Yhteensä | 243 805 623,47 | 307 783 897,07 |

Euroa

Saldo 31.12.2005

Saldo 31.12.2004, oikaistu

Maksuosuus rakennuksista

42 325 657,00

62 004 976,00

Saamiset jäsenvaltioilta

134 827 865,00

155 743 558,00

EHTY:n henkilöstölainat

20 101 723,12

21 004 999,12

Euroopan jälleenrakennusviraston lainaohjelmat

40 014 742,29

62 388 235,71

Vakuudet ja talletukset

6 535 636,06

6 642 128,24

Yhteensä

243 805 623,47

307 783 897,07

Rakennuksiin liittyvä maksuosuus sisältää ennen kaikkea Belgian valtion 176 miljoonan euron rahoitusosuuden, joka käytetään parlamentin D3-rakennuksen hankintaan ja kunnostukseen ja joka maksetaan vuoteen 2008 ulottuvalla 10 vuoden jaksolla. Yli vuoden kuluttua erääntyvä määrä oli varainhoitovuoden lopussa 42,3 miljoonaa euroa (62 milj. euroa vuonna 2004) ja vuoden sisällä erääntyvä määrä 21,4 miljoonaa euroa (21,1 milj. vuonna 2004).

Saamiset jäsenvaltioilta sisältävät selvitystilassa olevan EHTY:n saamiset entisiltä jäsenyyteen valmistautuvilta mailta. Maksuosuus on yhteensä 170 miljoonaa euroa, ja se on tarkoitus maksaa neljässä erässä (15 %, 20 %, 30 % ja 35 %). Maksut on tarkoitus suorittaa vuosittain kunkin vuoden ensimmäisenä arkipäivänä vuodesta 2006 alkaen. Vuoden 2005 lopussa maksuosuuden nykyarvo oli 158,8 miljoonaa euroa (155,7 milj. vuonna 2004). Pitkäaikaisten saamisten osuus tästä summasta oli 134,8 miljoonaa euroa (155,7 milj. vuonna 2004) ja lyhytaikaisten saamisten osuus 24 miljoonaa euroa (vuonna 2004 lyhytaikaisia saamisia ei ollut).

Pitkäaikaiset saamiset sisältävät myös 20,1 miljoonan euron lainat, jotka selvitystilassa oleva EHTY on myöntänyt Euroopan yhteisöjen virkamiehille. Selvitystilassa oleva EHTY rahoittaa nämä lainat omista varoistaan, ja lainojen hallinnoinnista vastaa nykyisin komissio. Euroopan jälleenrakennusviraston lainaohjelmat sisältävät lähinnä vastikerahastoihin ja limiitillisiin luottosopimuksiin liittyvät ennakot.

II.   VAIHTUVAT VASTAAVAT

3.7   VAIHTO-OMAISUUS

VAIHTO-OMAISUUS

| euroa |
| --- |
| Tavaran kuvaus | Hankinta-arvo | Arvonalennus | Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2005 | Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2004, oikaistu |
| Tutkimusvälineet: |
| Tutkimusaineet | 11 109 187,38 | 0,00 | 11 109 187,38 | 664 820,59 |
| Halkeamiskelpoiset aineet | 32 195 147,92 | 0,00 | 32 195 147,92 | 13 989 565,81 |
| Raskasvesi | 14 923,00 | 0,00 | 14 923,00 | 14 923,00 |
| Rokotteet | 6 857 590,00 | 0,00 | 6 857 590,00 | 6 857 590,00 |
| Jälleenmyyntiin | 63 561 282,00 | 0,00 | 63 561 282,00 | 36 834 072,25 |
| Tuotantoaineet | 6 895 280,89 | 0,00 | 6 895 280,89 | 0,00 |
| Julkaisut | 9 598 355,07 | (3 761 430,34) | 5 836 924,73 | 4 894 077,03 |
| Yhteensä | 130 231 766,26 | (3 761 430,34) | 126 470 335,92 | 63 255 048,68 |

euroa

Tavaran kuvaus

Hankinta-arvo

Arvonalennus

Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2005

Kirjanpitoarvo, netto 31.12.2004, oikaistu

Tutkimusvälineet:

Tutkimusaineet

11 109 187,38

0,00

11 109 187,38

664 820,59

Halkeamiskelpoiset aineet

32 195 147,92

0,00

32 195 147,92

13 989 565,81

Raskasvesi

14 923,00

0,00

14 923,00

14 923,00

Rokotteet

6 857 590,00

0,00

6 857 590,00

6 857 590,00

Jälleenmyyntiin

63 561 282,00

0,00

63 561 282,00

36 834 072,25

Tuotantoaineet

6 895 280,89

0,00

6 895 280,89

0,00

Julkaisut

9 598 355,07

(3 761 430,34)

5 836 924,73

4 894 077,03

Yhteensä

130 231 766,26

(3 761 430,34)

126 470 335,92

63 255 048,68

Tutkimusaineiden kirjanpitoarvon kasvu johtuu siitä, että vuonna 2005 lukuihin sisällytettiin ensimmäistä kertaa 10 miljoonan euron raaka-aine-erä. Halkeamiskelpoisten aineiden kirjanpitoarvon merkittävä kasvu puolestaan johtuu siitä, ettei määriin tehty vuonna 2005 arvonalennusta kirjanpidollisiin arvioihin tehtyjen muutosten vuoksi. Aikaisemmin erään tehtiin arvonalennus, jos vaihto-omaisuuden arvossa ei ollut vuoden aikana tapahtunut muutosta. Nykyisin vaihto-omaisuus arvostetaan hankintamenoon tai nettorealisointiarvoon sen mukaan kumpi näistä on alhaisempi. Myös jälleenmyyntiin tarkoitettujen tutkimusaineiden kirjanpitoarvon kasvu johtuu tästä arvostuskäytännöstä. Toisena syynä kasvuun on se, että 20 miljoonan euron arvosta tuotantoon tarkoitettua vaihto-omaisuutta on siirretty jälleenmyyntiin tarkoitettuun vaihto-omaisuuteen.

Komissiolla on tuotantoaineista muodostuvaa vaihto-omaisuutta, jonka arvo on 6,9 miljoonaa euroa. Tämä vaihto-omaisuus sisältää pääasiassa rakennusten kunnostukseen käytettäviä materiaaleja ja Yhteisen tutkimuskeskuksen käyttämiä varaosia.

Julkaisuista muodostuva vaihto-omaisuus sisältää julkaisutoimiston hallussa tai hallinnassa olevia maksullisia julkaisuja, joiden arvo on vuonna 2001 tehdyn analyysin perusteella nolla. Julkaisut, joita ei ole tarkoitettu myyntiin, arvostetaan myyntiin tarkoitetun vaihto-omaisuuden keskimääräiseen hankintamenoon. Vaihto-omaisuuteen, johon liittyvä liikevaihto on vähäistä, tehdään vuosittain 33 prosentin arvonalennus.

3.8   LYHYTAIKAISET SIJOITUKSET

Lyhytaikaiset sijoitukset muodostuvat myytävissä olevista arvopapereista, jotka on hankittu tuoton saamiseksi tai joita pidetään hallussa tietyn varojen rakenteen saavuttamiseksi tai toissijaisen likviditeettilähteen muodostamiseksi ja jotka voidaan näin myydä likviditeettitarpeiden tai koronmuutosten mukaan. Lyhytaikaiset sijoitukset sisältävät myös kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät varat.

3.8.1   Lyhytaikaiset myytävissä olevat varat

Lyhytaikaiset myytävissä olevat varat

| Euroa |
| --- |
| | Pk-yritysten takaus-järjestelmä | ETF-käynnistysjärjestelmä — Kasvu & Työllisyys | TEN-riskipääoma EIP | Selvitystilassa oleva EHTY | Yhteensä |
| Määrä 31.12.2004 (oikaistu) | 22 027 144,89 | 15 993 581,81 | 0 00 | 1 403 111 917,00 | 1 441 132 643,70 |
| Hankinnat | 11 995 800,00 | 0 00 | 3 000 000,00 | 336 634 706,48 | 351 630 506,48 |
| Luovutukset ja käytöstä poistamiset | (12 000 000,00) | (12 000 000,00) | | (321 119 440,06) | (345 119 440,06) |
| Jaksotettuun hankintamenoon tehdyt oikaisut | 7 320,00 | | | | 7 320,00 |
| Kirjanpitoarvon muutos | 49 867,11 | 1 104,19 | 0,00 | (8 067 709,01) | (8 016 737,71) |
| Uudelleenarvostuksesta johtuva lisäys/(vähennys); siirto omaan pääomaan | 8 040,00 | 9 979,00 | 0,00 | 0,00 | 18 019,00 |
| Määrä 31.12.2005 | 22 088 172,00 | 4 004 665,00 | 3 000 000,00 | 1 410 559 474,41 | 1 439 652 311,41 |

Euroa

Pk-yritysten takaus-järjestelmä

ETF-käynnistysjärjestelmä — Kasvu & Työllisyys

TEN-riskipääoma EIP

Selvitystilassa oleva EHTY

Yhteensä

Määrä 31.12.2004 (oikaistu)

22 027 144,89

15 993 581,81

0 00

1 403 111 917,00

1 441 132 643,70

Hankinnat

11 995 800,00

0 00

3 000 000,00

336 634 706,48

351 630 506,48

Luovutukset ja käytöstä poistamiset

(12 000 000,00)

(12 000 000,00)

(321 119 440,06)

(345 119 440,06)

Jaksotettuun hankintamenoon tehdyt oikaisut

7 320,00

7 320,00

Kirjanpitoarvon muutos

49 867,11

1 104,19

0,00

(8 067 709,01)

(8 016 737,71)

Uudelleenarvostuksesta johtuva lisäys/(vähennys); siirto omaan pääomaan

8 040,00

9 979,00

0,00

0,00

18 019,00

Määrä 31.12.2005

22 088 172,00

4 004 665,00

3 000 000,00

1 410 559 474,41

1 439 652 311,41

Pk-yritysten takausjärjestelmä — ETF-käynnistysjärjestelmä — Kasvu & Työllisyys

Kaikki sijoitukset ovat vaihtuvakorkoisia, AAA-luottoluokituksen saaneiden liikkeeseenlaskijoiden euromääräisiä joukkovelkakirjalainoja, jotka on noteerattu toimivilla markkinoilla. Alle vuoden kuluessa erääntyvien joukkovelkakirjalainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2005 oli 4 miljoonaa euroa (24 miljoonaa euroa vuonna 2004). Vuonna 2005 hankittiin yksi uusi joukkovelkakirjalaina.

TEN-riskipääoma EIP

TEN-riskipääomavälineen sijoitukset (tällä hetkellä yksi 3 miljoonan euron sijoitus) tehdään GALAXY — A28 –nimisen yhteisen yksikön kautta (EIP:n ja TEN-riskipääomaa tarjoavana kumppanina toimivan Galaxy Fund –rahaston yhteisessä määräysvallassa oleva erityistä tarkoitusta varten perustettu yksikkö, joka tukee Euroopan laajuisiin verkkoihin liittyviä hankkeita, joissa on mukana yksityisiä sijoittajia. Nämä sijoitukset muodostuvat omistusosuudesta kyseiseen yksikköön, joten ne olisi merkittävä yhteisön taseeseen pääomasijoituksina.

Selvitystilassa oleva EHTY

Selvitystilassa olevan EHTY:n vakavaraisuussääntöjen mukaisesti EHTY:n sijoitukset rajoittuvat erittäin hyvän luottoluokituksen saaneiden yhteisöjen liikkeeseen laskemiin arvopapereihin. Kaikki sijoitukset ovat toimivilla markkinoilla noteerattavia euromääräisiä joukkovelkakirjalainoja. Liikkeeseenlaskijan ja luottoluokituksen mukaan jaotellut yksityiskohtaiset tiedot EHTY:n sijoituksista on esitetty kohdassa E.7.13. Vuonna 2006 erääntyvien joukkovelkakirjalainojen (käypä) arvo 31. joulukuuta 2005 oli 237,4 miljoonaa euroa (200,1 miljoonaa euroa vuonna 2004).

3.8.2   Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät lyhytaikaiset varat

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät lyhytaikaiset varat

| Euroa |
| --- |
| Johdannaiset | 31.12.2005 | 31.12.2004
  Oikaistu |
| Makrotaloudellinen rahoitusapu — koronvaihtosopimukset | 0,00 | 1 689 247,14 |

Euroa

Johdannaiset

31.12.2005

31.12.2004

Oikaistu

Makrotaloudellinen rahoitusapu — koronvaihtosopimukset

0,00

1 689 247,14

Makrotaloudelliseen rahoitusapuun kuuluva, jäljempänä kuvattu swap-sopimus tehtiin swapin vaihtuvan koron osalta vastaamaan lainan vaihtuvakorkoisia kassavirtoja aina eräpäivään 22. joulukuuta 2008 saakka, ja swapin kiinteän pään lopullisen eräpäivän ollessa vastaavalle velalle 22. joulukuuta 2005. Swap-sopimus on strukturoitu kahdesta osasta: ”swap-osuudesta”, jossa sekä vaihtuva- että kiinteäkorkoiset osat ovat voimassa aina 22. joulukuuta 2005 saakka, sekä toisesta ”osuudesta”, jossa vain tuleva, vaihtuvakorkoinen osuus alkaa samana päivänä.

KORONVAIHTOSOPIMUKSET

| Vastapuoli | Luottoluokitus S&P | | Nimellisarvo | VAL | Ehdot | Eräpäivä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BNP Paribas | AA | saatavaa | 125 000 000,00 | EUR | Kiinteä vuosikorko 4 531 250 euroa | 22.12.2005 |
| — | — | maksettavaa | 125 000 000,00 | EUR | EUR- 6 kuukauden Libor -0,147 % | 22.12.2005 |

Vastapuoli

Luottoluokitus S&P

Nimellisarvo

VAL

Ehdot

Eräpäivä

BNP Paribas

AA

saatavaa

125 000 000,00

EUR

Kiinteä vuosikorko 4 531 250 euroa

22.12.2005

—

—

maksettavaa

125 000 000,00

EUR

EUR- 6 kuukauden Libor -0,147 %

22.12.2005

”Swap-osuuden” käypä arvo saatiin diskonttaamalla kassavirrat (kiinteät ja vaihtuvakorkoiset), jotka olisi saatu sulkemalla swappi tilinpäätöspäivänä (diskonttauksessa käytettiin arvostushetken/tilinpäätöspäivän swap-käyrän nollakuponkikorkoja).

3.9   LYHYTAIKAISET ENNAKKOMAKSUT

Tässä esitetyt hallinnointitavoittain jaotellut avoimet ennakkomaksut koskevat vuonna 2005 suoritettuja ennakkomaksuja (vertailukelpoisia tietoja vuodelta 2004 ei ole käytettävissä). Aikaisemmat ennakkomaksumäärät on merkitty avaavaan taseeseen ensimmäisinä ja esitetty omalla rivillään.

Siirtovelat vastaavat arviota ennakkomaksujen saajille vuoden loppuun mennessä aiheutuneiden mutta yhteisöille vielä ilmoittamatta olevien tukikelpoisten kustannusten määrästä. Nämä määrät kirjataan kuluksi tuotto- ja kululaskelmaan. Pitkäaikaisista ennakkomaksuista on lisätietoa kohdassa 3.5.

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

| euroa |
| --- |
| Hallinnointitapa | | Kuittaamatta 31.12.2005 |
| Euroopan yhteisöjen suorittamat ennakkomaksut (brutto): |
| Suora keskitetty hallinnointi: | Hankeavustukset | 4 790 792 434,87 |
| Toiminta-avustukset | 111 387 513,26 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | Kansalliset virastot | 620 077 642,63 |
| Rahoitustoiminta | 63 518 496,96 |
| Muut | 3 583 333,00 |
| Hajautettu hallinnointi | | 195 456 099,10 |
| Muut | | 473 882 469,99 |
| Muiden toimielinten ja virastojen suorittamat ennakkomaksut | 6 482 306,56 |
| Aikaisemmat ennakkomaksusaldot* | | 5 254 181 771,25 |
| Ennakkomaksut yhteensä (brutto) | | 11 519 362 067,62 |
| Vähennettynä siirtoveloilla: |
| Suora keskitetty hallinnointi: | | (5 891 600 089,98) |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | | (1 376 200 198,71) |
| Hajautettu hallinnointi | | (122 922 410,00) |
| Muut | | (169 505 546,79) |
| Euroopan yhteisöjen suorittamat ennakkomaksut yhteensä | 3 959 133 822,14 |
| Kolmansien osapuolten suorittamat ennakkomaksut: |
| Suora keskitetty hallinnointi: | Hankinnat | 260 024 355,90 |
| Toiminta | 356 060 584,56 |
| Hajautettu hallinnointi | | 361 009 093,23 |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | | 390 843 176,32 |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | | 317 053 334,83 |
| Muiden toimielinten ja virastojen suorittamat ennakkomaksut | 143 664 170,02 |
| Aikaisemmat ennakkomaksusaldot (11) | | 2 774 751 315,50 |
| Ennakkomaksut yhteensä (brutto) | | 4 603 406 030,36 |
| Vähennettynä kertyneillä kuluilla: |
| Suora keskitetty hallinnointi: | | (1 199 787 477,00) |
| Hajautettu hallinnointi | | (382 891 261,00) |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | | (201 212 486,00) |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | | (143 223 312,00) |
| Muut | | (1 943 330,98) |
| Kolmansien osapuolten suorittamat ennakkomaksut yhteensä: | 2 674 348 163,38 |
| Lyhytaikaiset ennakkomaksut yhteensä | 6 633 481 985,52 |

euroa

Hallinnointitapa

Kuittaamatta 31.12.2005

Euroopan yhteisöjen suorittamat ennakkomaksut (brutto):

Suora keskitetty hallinnointi:

Hankeavustukset

4 790 792 434,87

Toiminta-avustukset

111 387 513,26

Välillinen keskitetty hallinnointi

Kansalliset virastot

620 077 642,63

Rahoitustoiminta

63 518 496,96

Muut

3 583 333,00

Hajautettu hallinnointi

195 456 099,10

Muut

473 882 469,99

Muiden toimielinten ja virastojen suorittamat ennakkomaksut

6 482 306,56

Aikaisemmat ennakkomaksusaldot*

5 254 181 771,25

Ennakkomaksut yhteensä (brutto)

11 519 362 067,62

Vähennettynä siirtoveloilla:

Suora keskitetty hallinnointi:

(5 891 600 089,98)

Välillinen keskitetty hallinnointi

(1 376 200 198,71)

Hajautettu hallinnointi

(122 922 410,00)

Muut

(169 505 546,79)

Euroopan yhteisöjen suorittamat ennakkomaksut yhteensä

3 959 133 822,14

Kolmansien osapuolten suorittamat ennakkomaksut:

Suora keskitetty hallinnointi:

Hankinnat

260 024 355,90

Toiminta

356 060 584,56

Hajautettu hallinnointi

361 009 093,23

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

390 843 176,32

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

317 053 334,83

Muiden toimielinten ja virastojen suorittamat ennakkomaksut

143 664 170,02

Aikaisemmat ennakkomaksusaldot (11)

2 774 751 315,50

Ennakkomaksut yhteensä (brutto)

4 603 406 030,36

Vähennettynä kertyneillä kuluilla:

Suora keskitetty hallinnointi:

(1 199 787 477,00)

Hajautettu hallinnointi

(382 891 261,00)

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

(201 212 486,00)

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

(143 223 312,00)

Muut

(1 943 330,98)

Kolmansien osapuolten suorittamat ennakkomaksut yhteensä:

2 674 348 163,38

Lyhytaikaiset ennakkomaksut yhteensä

6 633 481 985,52

3.10.   LYHYTAIKAISET SAAMISET

Lyhytaikaiset saamiset

| euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2005 | Saldo 31.12.2004, oikaistu |
| Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset saamiset | 45 918 358,03 | 50 826 727,14 |
| Lyhytaikaiset saamiset | 4 243 426 047,08 | 4 435 308 351,36 |
| Sekalaiset saamiset | 21 591 738,74 | 44 898 157,64 |
| Siirtosaamiset ja menoennakot | 2 926 918 379,47 | 2 608 028 778,50 |
| Yhteensä | 7 237 854 523,32 | 7 139 062 014,64 |

euroa

Saldo 31.12.2005

Saldo 31.12.2004, oikaistu

Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset saamiset

45 918 358,03

50 826 727,14

Lyhytaikaiset saamiset

4 243 426 047,08

4 435 308 351,36

Sekalaiset saamiset

21 591 738,74

44 898 157,64

Siirtosaamiset ja menoennakot

2 926 918 379,47

2 608 028 778,50

Yhteensä

7 237 854 523,32

7 139 062 014,64

3.10.1   Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset saamiset

Nämä 45,9 miljoonan euron saamiset (50,8 miljoonaa euroa vuonna 2004) muodostuvat pääasiassa sellaisista lainoista, jotka erääntyvät alle 12 kuukauden kuluessa taseen laatimispäivästä (tarkemmat tiedot on esitetty edellä kohdassa 3.4). Niihin sisältyy lisäksi Belgian valtion rahoitusosuus parlamentin D3-rakennuksen hankinta- ja varustuskustannuksista, sekä entisten jäsenyyteen valmistautuvien maiden lyhyen aikavälin maksuosuudet selvitystilassa olevalle EHTY:lle (ks. edellä oleva kohta E.3.6).

3.10.2   Lyhytaikaiset saamiset

Lyhytaikaiset saamiset

| euroa |
| --- |
| Tiliryhmä | Tilanne 31.12.2005 | Tilanne 31.12.2004, oikaistu |
| Bruttomäärä | Arvonalennus | Nettoarvo | Bruttomäärä | Arvonalennus | Nettoarvo |
| Asiakkaat | 2 371 840 418,60 | (149 841 788,65) | 2 221 998 629,95 | 1 435 132 856,81 | (177 742 051,83) | 1 257 390 804,98 |
| Jäsenvaltiot | 3 252 041 919,04 | (1 603 860 946,87) | 1 648 180 972,17 | 3 976 072 649,01 | (1 586 639 391,71) | 2 389 433 257,30 |
| Efta | 29 607 404,80 | 0,00 | 29 607 404,80 | 36 797 915,81 | 0 | 36 797 915,81 |
| Kolmannet maat | 126 449 842,51 | (627 693,54) | 125 822 148,97 | 77 282 595,98 | 0 | 77 282 595,98 |
| Muut | 229 666 086,81 | (11 849 195,62) | 217 816 891,19 | 675 014 983,85 | (611 206,56) | 674 403 777,29 |
| Yhteensä | 6 009 605 671,76 | (1 766 179 624,68) | 4 243 426 047,08 | 6 200 301 001,46 | (1 764 992 650,10) | 4 435 308 351,36 |

euroa

Tiliryhmä

Tilanne 31.12.2005

Tilanne 31.12.2004, oikaistu

Bruttomäärä

Arvonalennus

Nettoarvo

Bruttomäärä

Arvonalennus

Nettoarvo

Asiakkaat

2 371 840 418,60

(149 841 788,65)

2 221 998 629,95

1 435 132 856,81

(177 742 051,83)

1 257 390 804,98

Jäsenvaltiot

3 252 041 919,04

(1 603 860 946,87)

1 648 180 972,17

3 976 072 649,01

(1 586 639 391,71)

2 389 433 257,30

Efta

29 607 404,80

0,00

29 607 404,80

36 797 915,81

0

36 797 915,81

Kolmannet maat

126 449 842,51

(627 693,54)

125 822 148,97

77 282 595,98

0

77 282 595,98

Muut

229 666 086,81

(11 849 195,62)

217 816 891,19

675 014 983,85

(611 206,56)

674 403 777,29

Yhteensä

6 009 605 671,76

(1 766 179 624,68)

4 243 426 047,08

6 200 301 001,46

(1 764 992 650,10)

4 435 308 351,36

3.10.2.1   Asiakkaat

Nämä ovat
  perintämääräyksiä
  , jotka on viety kirjanpitoon 31. joulukuuta 2005 vahvistettuina, perimättä olevina saamisina ja joita ei vielä ole otettu mihinkään muuhun kohtaan taseen vastaavaa-puolella.

Maksettavaksi määrätyt
  sakot
  olivat 31. joulukuuta 2005 yhteensä 4 274,7 miljoonaa euroa. Tästä summasta 2 103,3 miljoonaa euroa oli kirjattu alustavasti maksetuksi. Jäljellä oleva 2 171,4 miljoonan euron osuus on kirjattu tähän kohtaan. Tästä osuudesta 1 465,7 miljoonalle eurolle on annettu pankkitakaus. Alustavat maksut (ja niihin liittyvät korot) kohdistetaan vastaavaan saamiseen ja käteisvaroihin sellaisina varoina, joihin kohdistuu rajoituksia. Pankkitakaukset kirjataan taseen ulkopuolisiin ehdollisiin varoihin. Taseen ulkopuolisiin ehdollisiin velkoihin kirjattu 4 427,4 miljoonan euron summa sisältää lainvoimaista päätöstä odottavat suorittamatta olevat vaateet sekä ennen päätöstä saatujen alustavien maksujen korot.

3.10.2.2   Saamiset jäsenvaltioilta

Ennakot jäsenvaltioille

Vuonna 2004 tämä summa muodostui ennakoista, jotka komissio maksoi eri jäsenvaltioille eläintautien hätärahastosta tiettyjen eläinsairauksien hävittämiskustannusten kattamiseksi.

EMOTR:n tukiosaston saamiset

Tähän kohtaan on kirjattu jäsenvaltioiden ilmoittamat ja vahvistamat sekä velallisluetteloon varainhoitovuoden lopussa (15. lokakuuta 2005) asetuksen (EY) N:o 2761/99 mukaisesti kirjatut saamiset EMOTR:n tukiosaston tuensaajilta. Summasta on vähennetty 20 prosentin osuus, jonka jäsenvaltiot pidättävät hallintokustannusten kattamista varten. Jäsenvaltioiden ei tarvitse asettaa varoja komission käyttöön ennen kuin ne on peritty takaisin.

Lisäksi komission on varovaisuusperiaatteen mukaisesti arvioitava ja kirjattava EMOTR:n tukiosaston tuesta se osa, jota ei todennäköisesti saada perittyä takaisin. Kirjattu arvonalennus on 873,9 miljoonaa euroa (jäsenvaltioiden arvioimana) eli 59,3 prosenttia 31. joulukuuta 2005 perimättä olleesta kokonaismäärästä (57,4 prosenttia 31.12.2004). Komissio käyttää jäsenvaltioiden toimittamia arvioita, koska maksajavirastojen katsotaan pystyvän arvioimaan takaisinperintämahdollisuuksia komissiota paremmin. Todistuksen myöntävien elinten havainnot saamisten hallinnoinnista sekä mahdolliset rahoitusoikaisuehdotukset otetaan huomioon vuoden 2005 tilien tarkastus- ja hyväksymismenettelyssä. Arvonalennuksen kirjaaminen ei kuitenkaan merkitse sitä, että komissio luopuisi kyseisten määrien perimisestä.

Saamiset jäsenvaltioilta

| EUR |
| --- |
| | Saldo 31.12.2005 | Saldo 31.12.2004,
  oikaistu |
| Ennakot jäsenvaltioille | 0,00 | 500 000,00 |
| EMOTR:n tukiosaston saamiset |
| EMOTR:n tukiosaston saamiset | 1 473 622 922,19 | 1 560 899 301,12 |
| Arvonoikaisu | (873 943 547,28) | (895 401 413,57) |
| Välisumma | 599 679 374,91 | 665 497 887,55 |
| Maksettu, jäsenvaltioilta perittävä alv |
| Perittävä alv | 21 039 461,52 | 22 506 889,98 |
| Arvonoikaisu | (1 628 334,45) | (1 791 277,23) |
| Välisumma | 19 411 127,07 | 20 715 612,75 |
| Omat varat |
| A-kirjanpitoon otetut neuvoston asetuksen (EY) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan mukaiset omat varat, jotka odottavat perintää | 44 984 573,61 | 114 832 792,31 |
| Erilliseen kirjanpitoon otetut neuvoston asetuksen (EY) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan mukaiset omat varat, jotka odottavat perintää | 1 410 925 222,84 | 1 428 849 871,51 |
| Arvonoikaisu | (728 277 014,62) | (689 442 098,87) |
| Muut | 201 639 674,07 | 497 629 295,47 |
| Välisumma | 929 272 455,90 | 1 351 869 860,42 |
| Muut saamiset jäsenvaltioilta |
| Viivästyskorot | 1 289 335,32 | 46 650 783,13 |
| Muut | 98 528 678,97 | 304 199 113,45 |
| Välisumma | 99 818 014,29 | 350 849 896,58 |
| Yhteensä | 1 648 180 972,17 | 2 389 433 257,30 |

EUR

Saldo 31.12.2005

Saldo 31.12.2004,

oikaistu

Ennakot jäsenvaltioille

0,00

500 000,00

EMOTR:n tukiosaston saamiset

EMOTR:n tukiosaston saamiset

1 473 622 922,19

1 560 899 301,12

Arvonoikaisu

(873 943 547,28)

(895 401 413,57)

Välisumma

599 679 374,91

665 497 887,55

Maksettu, jäsenvaltioilta perittävä alv

Perittävä alv

21 039 461,52

22 506 889,98

Arvonoikaisu

(1 628 334,45)

(1 791 277,23)

Välisumma

19 411 127,07

20 715 612,75

Omat varat

A-kirjanpitoon otetut neuvoston asetuksen (EY) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan mukaiset omat varat, jotka odottavat perintää

44 984 573,61

114 832 792,31

Erilliseen kirjanpitoon otetut neuvoston asetuksen (EY) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan mukaiset omat varat, jotka odottavat perintää

1 410 925 222,84

1 428 849 871,51

Arvonoikaisu

(728 277 014,62)

(689 442 098,87)

Muut

201 639 674,07

497 629 295,47

Välisumma

929 272 455,90

1 351 869 860,42

Muut saamiset jäsenvaltioilta

Viivästyskorot

1 289 335,32

46 650 783,13

Muut

98 528 678,97

304 199 113,45

Välisumma

99 818 014,29

350 849 896,58

Yhteensä

1 648 180 972,17

2 389 433 257,30

Alv

Tämä erä muodostuu yhteisöjen maksamasta ja jäsenvaltioilta takaisinperittävästä alv:sta.

Omat varat

Erillinen kirjanpito sisältää perinteiset omat varat, jotka jäsenvaltiot ovat asetuksen (EY) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan b alakohdan mukaisesti todenneet mutta joita ne eivät ole asettaneet yhteisöjen käyttöön, koska kyseisiä varoja ei vielä ole peritty, vakuutta ei vielä ole toimitettu tai määristä on syntynyt erimielisyyttä. Euroopan yhteisöjen omien varojen järjestelmästä 29 päivänä syyskuuta 2000 tehdyssä neuvoston päätöksessä 2000/597/EY, Euratom säädetään, että jäsenvaltiot pidättävät kantokuluina 25 prosenttia perinteisistä omista varoista.

Kaikki jäsenvaltiot toimittavat komissiolle näistä tileistä neljännesvuosittaiset katsaukset, jotka sisältävät jokaisen varojen lajin osalta seuraavat tiedot:

| — | edellisen vuosineljänneksen jäljellä oleva saldo |
| --- | --- |

—

edellisen vuosineljänneksen jäljellä oleva saldo

| — | kyseisen vuosineljänneksen aikana perityt määrät |
| --- | --- |

—

kyseisen vuosineljänneksen aikana perityt määrät

| — | kyseisen vuosineljänneksen aikana tehdyt laskentaperusteen oikaisut (oikaisut/mitätöinnit) |
| --- | --- |

—

kyseisen vuosineljänneksen aikana tehdyt laskentaperusteen oikaisut (oikaisut/mitätöinnit)

| — | kirjanpidosta poistetut määrät |
| --- | --- |

—

kirjanpidosta poistetut määrät

| — | kyseisen vuosineljänneksen lopussa jäljellä oleva perittävä määrä. |
| --- | --- |

—

kyseisen vuosineljänneksen lopussa jäljellä oleva perittävä määrä.

Kun erilliseen kirjanpitoon merkityt perinteiset omat varat on peritty, ne on asetettava komission käyttöön viimeistään varojen perimiskuukautta seuraavan toisen kuukauden 19. päivää seuraavana ensimmäisenä arkipäivänä.

Euroopan yhteisöjen todelliset saamiset ovat arvioitua pienemmät, koska perinteisiä omia varoja koskevaan erilliseen kirjanpitoon sisältyy paljon sellaisia saamisia, joita ei todennäköisesti saada perittyä. Aikaisempina vuosina komissio laski erilliseen kirjanpitoon sisältyvien saamisten arvonalennuksen käyttämällä tilastomenetelmää. Vuodesta 2004 lähtien arvonalennus on perustunut jäsenvaltioiden toimittamiin arvioihin. Jotta erillinen kirjanpito antaisi paremman kuvan todellisesta tilanteesta, neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1150/2000 6 artiklan 4 kohdan b alakohtaa muutettiin 16. marraskuuta 2004 annetulla neuvoston asetuksella (EY, Euratom) N:o 2028/2004. Muutetussa artiklassa säädetään seuraavaa: ”Jäsenvaltioiden on toimitettava kutakin varainhoitovuotta koskevan viimeisen neljännesvuosikatsauksen yhteydessä arvio kaikista kyseisen vuoden 31 päivänä joulukuuta erillisellä tilillä olevista saatavista, joiden perinnästä ei ole varmuutta.”

Taseen vastaavaa-puolella oleviin saamisiin jäsenvaltioilta on jäsenvaltioiden toimittamien arvioiden perusteella on tehty 728,3 miljoonan euron arvonalennus. Tämä ei kuitenkaan merkitse sitä, että komissio olisi luopunut näiden määrien perimisestä. Vaikka perintä vaikuttaisi epätodennäköiseltä tai lähes mahdottomalta, määrät voidaan tästä huolimatta ottaa yhteisön talousarvioon perinteisinä omina varoina. Perimättä olevat saamiset menetetään vain, jos jäsenvaltio on toteuttanut kaikki vaadittavat toimenpiteet taatakseen perinnän onnistumisen. Muussa tapauksessa jäsenvaltio on taloudellisessa vastuussa kyseisistä määristä ja joutuu maksamaan ne yhteisön talousarvioon asetuksen N:o 1150/2000 17 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

Omien varojen erä ”Muut” sisälsi joulukuussa 2005 erääntyneet maksamatta olevat saamiset Portugalilta 31. joulukuuta 2005.

Muut saamiset jäsenvaltioilta

Muut saamiset jäsenvaltioilta sisältävät 74 miljoonaa euroa alueilta takaisinperittäviä varoja. Vuoden 2004 erään ”Muut” sisältyi myös 170 miljoonan euron arvosta maksuja, jotka uusien jäsenvaltioiden on suoritettava hiili- ja teräsyhteisön tutkimusrahastoon (ks. kohta 3.6.).

3.10.3   Sekalaiset saamiset

Suurin osa sekalaisista saamisista on MEDIA-ohjelmasta maksettuja ennakkomaksuja, joiden määrä on yhteensä 36,5 miljoonaa euroa (41,7 miljoonaa euroa vuonna 2004). Tähän määrään on varovaisuusperiaateen mukaisesti tehty 24,5 miljoonan euron arvonalennus (28,1 miljoonaa euroa vuonna 2004), joka perustuu kyseisiin maksuihin liittyviin riskeihin ja epävarmuustekijöihin.

Saamiset henkilöstöltä ovat 4,2 miljoonaa euroa (12,6 miljoonaa euroa vuonna 2004).

3.10.4   Siirtosaamiset ja menoennakot

Suurin osa siirtosaamisista on perinteisiin omiin varoihin (maatalous,- sokeri- ja tullimaksuihin) liittyviä saamisia. Näiden siirtosaamisten määrä oli 31. joulukuuta 2005 yhteensä 2,3 miljardia euroa (2 miljardia euroa vuonna 2004). Määriin sisältyvät myös viivästyskorot, kertyneet pankkikorot sekä ennakkomaksuista kertyneet korot.

Menoennakot muodostuivat 31. joulukuuta 2005 pääasiassa seuraavista eristä: uusille jäsenvaltioille näiden EU-budjettiaseman tasapainottamiseksi ennakkoon maksetut 89,5 miljoonan euron korvaukset (108 miljoonaa euroa vuonna 2004), ennakkoon maksetut 29,7 miljoonan euron toimistovuokrat (49 miljoonaa euroa vuonna 2004), kolmansien maiden kanssa tehtyihin kahdenvälisiin kalastussopimuksiin liittyvät 62,3 miljoonan euron maksut (61,7 miljoonaa vuonna 2004) ja Eurooppa-koulujen menoista ennakkoon maksettu 62,8 miljoonan euron osuus.

3.11   KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT

Käteisvarat ja muut rahavarat

| euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2005 | Saldo 31.12.2004,
  oikaistu |
| Käteisvarat, joihin ei kohdistu rajoituksia: | 9 602 870 098,36 | 5 947 447 712,18 |
| Tilit valtionkassoissa ja keskuspankeissa | 8 092 743 965,78 | 3 221 396 622,84 |
| Sekkitilit | 705 792 850,51 | 2 102 099 904,24 |
| Ennakkomaksutilit | 61 021 076,87 | 71 433 147,76 |
| Käteisvarat | 290 635,82 | 252 979,35 |
| Siirrot (siirrettävinä olevat käteisvarat) | 0,00 | 76 479 847,20 |
| Lyhytaikaiset talletukset ja muut rahavarat | 743 021 569,38 | 475 785 210,79 |
| Käteisvarat, joihin kohdistuu rajoituksia | 2 251 065 838,56 | 2 129 991 326,83 |
| Yhteensä | 11 853 935 936,92 | 8 077 439 039,01 |

euroa

Saldo 31.12.2005

Saldo 31.12.2004,

oikaistu

Käteisvarat, joihin ei kohdistu rajoituksia:

9 602 870 098,36

5 947 447 712,18

Tilit valtionkassoissa ja keskuspankeissa

8 092 743 965,78

3 221 396 622,84

Sekkitilit

705 792 850,51

2 102 099 904,24

Ennakkomaksutilit

61 021 076,87

71 433 147,76

Käteisvarat

290 635,82

252 979,35

Siirrot (siirrettävinä olevat käteisvarat)

0,00

76 479 847,20

Lyhytaikaiset talletukset ja muut rahavarat

743 021 569,38

475 785 210,79

Käteisvarat, joihin kohdistuu rajoituksia

2 251 065 838,56

2 129 991 326,83

Yhteensä

11 853 935 936,92

8 077 439 039,01

Käteisvarat, joihin ei kohdistu rajoituksia, kattavat kaikki yhteisöjen rahavarat, joita säilytetään jäsenvaltioissa ja Efta-maissa olevilla yhteisöjen tileillä (valtionkassa tai keskuspankki) tai sekkitileillä, ennakkomaksutileillä, lyhytaikaisina talletuksina talletustileillä tai käteiskassoissa.

Käteisvarat, joihin kohdistuu rajoituksia, sisältävät määrät, jotka komissio on saanut määräämiensä sakkojen perusteella sellaisissa tapauksissa, joissa asian käsittely on vielä kesken. Tällaisten käteisvarojen määrä on 2,5 miljardia euroa ja niitä säilytetään erityisillä sekkitileillä, joita ei käytetä muihin tarkoituksiin.

Käteisvarat ja muut rahavarat sisältävät seuraavat rahavirtalaskelman erät:

| euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2005 | Saldo 31.12.2004,
  oikaistu |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 11 853 935 936,92 | 8 077 439 039,01 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat — takuurahasto (ks. kohta 3.3.2) | 316 024 023,23 | 589 896 646,26 |
| Yhteensä | 12 169 959 960,15 | 8 667 335 685,27 |

euroa

Saldo 31.12.2005

Saldo 31.12.2004,

oikaistu

Käteisvarat ja muut rahavarat

11 853 935 936,92

8 077 439 039,01

Käteisvarat ja muut rahavarat — takuurahasto (ks. kohta 3.3.2)

316 024 023,23

589 896 646,26

Yhteensä

12 169 959 960,15

8 667 335 685,27

III   PITKÄAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA

3.12   TYÖSUHDE-ETUUDET

Työsuhde-etuudet

| euroa |
| --- |
| | Määrä 31.12.2004, oikaistu | Lisävaraus | Käytetty määrä | Määrä 31.12.2005 |
| Eläkejärjestelmä | 26 012 130 886,00 | 8 044 529 533,33 | (900 775 481,33) | 33 155 884 938,00 |

euroa

Määrä 31.12.2004, oikaistu

Lisävaraus

Käytetty määrä

Määrä 31.12.2005

Eläkejärjestelmä

26 012 130 886,00

8 044 529 533,33

(900 775 481,33)

33 155 884 938,00

Eläkkeet

Euroopan yhteisöjen virkamiesten eläkejärjestelmään sovellettavat säännöt vahvistetaan Euroopan yhteisöjen virkamiehiin sovellettavissa (1. toukokuuta 2004 voimaan tulleissa) uusimmissa henkilöstösäännöissä. Kyseisiä sääntöjä sovellettiin taseen laadinta-ajankohtana 31. joulukuuta 2005. Henkilöstön eläkejärjestelmää koskevia sääntöjä sovelletaan sellaisinaan kaikissa jäsenvaltioissa. Järjestelmään kuuluu erityyppisiä eläkkeitä ja etuuksia (mm. vanhuus-, työkyvyttömyys- ja leskeneläkkeet).

Henkilöstösääntöjen 83 artiklan mukaan eläkejärjestelmän mukaiset etuudet maksetaan yhteisöjen talousarviosta. Jäsenvaltiot ovat sitoutuneet yhdessä rahoittamaan kyseiset etuudet eläkemenojen rahoittamiseksi vahvistetun jakoperusteen mukaisesti. Virkamiehet rahoittavat lisäksi suorittamillaan pakollisilla eläkemaksuilla kolmanneksen eläkejärjestelmän pitkäaikaisista menoista.

Riippumattomat asiantuntijat tekivät yhteisöjen eläkejärjestelmän eläkevastuista vakuutusmatemaattisen arvioinnin 31. päivältä joulukuuta 2005. Arviointi perustui uusiin henkilöstösääntöihin. Arviointi kattoi vanhuus-, työkyvyttömyys- ja leskeneläkkeisiin liittyvät etuudet sekä työkyvyttömyyskorvauksen, ja se tehtiin kansainvälisen tilinpäätösstandardin nro 19 (IAS 19) mukaisesti. Standardin mukaan työnantaja määrittää eläkevastuun määrän pitämällä lähtökohtana eläkejärjestelmän jatkuvuutta ja ottaa huomioon työssäoloaikana kertyvät etuudet sekä arviot palkankorotuksista.

Eläkevastuut arvioidaan niin sanotulla ennakoituun etuusoikeusyksikköön perustuvalla vakuutusmatemaattisella menetelmällä (projected unit credit method). Seuraavassa on lueteltu tärkeimmät arvioinnissa käytetyt vakuutusmatemaattiset oletukset.

| 1. | Nimellinen diskonttokorko perustui juoksuajaltaan järjestelmän kestoa vastaavien (19 vuotta) euroalueella liikkeeseen laskettujen valtionobligaatioiden joulukuun 2005 tuottoon. Tuotto arvioitiin juoksuajaltaan vastaavien euromääräisten nollakuponkilainojen joulukuun 2005 tuottokäyrän perusteella 3,6 prosentiksi. IAS 19:n mukaan inflaatiovauhdin on vastattava ohjelman kestoaikana odotettavissa olevaa inflaatiota. Inflaation arviointiperusteeksi otettiin tämän vuoksi Euroopan rahoitusmarkkinoilla liikkeeseen laskettuihin indeksisidonnaisiin joukkolainoihin perustuvat tulevat arvot. Odotettavissa oleva pitkän aikavälin inflaatio oli 2,1 prosenttia jolloin reaaliseksi diskonttokoroksi saatiin 1,5 prosenttia. |
| --- | --- |

1.

Nimellinen diskonttokorko perustui juoksuajaltaan järjestelmän kestoa vastaavien (19 vuotta) euroalueella liikkeeseen laskettujen valtionobligaatioiden joulukuun 2005 tuottoon. Tuotto arvioitiin juoksuajaltaan vastaavien euromääräisten nollakuponkilainojen joulukuun 2005 tuottokäyrän perusteella 3,6 prosentiksi. IAS 19:n mukaan inflaatiovauhdin on vastattava ohjelman kestoaikana odotettavissa olevaa inflaatiota. Inflaation arviointiperusteeksi otettiin tämän vuoksi Euroopan rahoitusmarkkinoilla liikkeeseen laskettuihin indeksisidonnaisiin joukkolainoihin perustuvat tulevat arvot. Odotettavissa oleva pitkän aikavälin inflaatio oli 2,1 prosenttia jolloin reaaliseksi diskonttokoroksi saatiin 1,5 prosenttia.

| 2. | Elinaikataulukko (EU-2004) perustui virkamiesten kotimaiden kansallisiin taulukoihin, ja sitä tarkistettiin henkilöstön toteutuneiden kuolevuuslukujen perusteella. |
| --- | --- |

2.

Elinaikataulukko (EU-2004) perustui virkamiesten kotimaiden kansallisiin taulukoihin, ja sitä tarkistettiin henkilöstön toteutuneiden kuolevuuslukujen perusteella.

| 3. | Työkyvyttömyystaulukko (EU-2004) perustuu eräiden yhtenäistä palkkauskäytäntöä noudattavien organisaatioiden (OECD, Nato, ESA jne.) käyttämään taulukkoon, jota tarkistettiin yhteisöjen virkamiesten muodostamaan perusjoukkoon liittyvien havaintojen perusteella. |
| --- | --- |

3.

Työkyvyttömyystaulukko (EU-2004) perustuu eräiden yhtenäistä palkkauskäytäntöä noudattavien organisaatioiden (OECD, Nato, ESA jne.) käyttämään taulukkoon, jota tarkistettiin yhteisöjen virkamiesten muodostamaan perusjoukkoon liittyvien havaintojen perusteella.

| 4. | Yleinen palkkatason nousu, joka vastaa eläkkeiden yleistä uudelleenarvostusta, perustui vuosilta 1993–2005 laadittuihin palkkojen ja eläkkeiden uudelleenarvostustilastoihin. Nousu oli 0,3 prosenttia. Palkkatason yleisen nousun ylittävä yksilöllinen palkkakehitys arvioitiin uuden urarakenteen (henkilöstösääntöjen liitteessä I esitetyt ylennettävien virkamiesten osuudet) ja siihen liittyvien siirtymätoimenpiteiden (henkilöstösääntöjen liitteessä XIII oleva 1 jakso) perusteella. Yksilöllinen palkkakehitys määräytyy virkamiehen aseman, iän, palkkaluokan ja palkkatason mukaan. |
| --- | --- |

4.

Yleinen palkkatason nousu, joka vastaa eläkkeiden yleistä uudelleenarvostusta, perustui vuosilta 1993–2005 laadittuihin palkkojen ja eläkkeiden uudelleenarvostustilastoihin. Nousu oli 0,3 prosenttia. Palkkatason yleisen nousun ylittävä yksilöllinen palkkakehitys arvioitiin uuden urarakenteen (henkilöstösääntöjen liitteessä I esitetyt ylennettävien virkamiesten osuudet) ja siihen liittyvien siirtymätoimenpiteiden (henkilöstösääntöjen liitteessä XIII oleva 1 jakso) perusteella. Yksilöllinen palkkakehitys määräytyy virkamiehen aseman, iän, palkkaluokan ja palkkatason mukaan.

| 5. | Virkamiesten eläkkeellelähtöhetken avioliittokertoimet perustuivat virkamieskuntaa koskeviin tilastotietoihin. Huomioon otettiin myös entisten virkamiesten (eläkkeellä ja työkyvyttömyyseläkkeellä olevat virkamiehet) siviilisääty. |
| --- | --- |

5.

Virkamiesten eläkkeellelähtöhetken avioliittokertoimet perustuivat virkamieskuntaa koskeviin tilastotietoihin. Huomioon otettiin myös entisten virkamiesten (eläkkeellä ja työkyvyttömyyseläkkeellä olevat virkamiehet) siviilisääty.

| 6. | Virkamiehen oletettiin lähtevän eläkkeelle täydet eläkeoikeudet saavutettuaan. Tässä yhteydessä otettiin huomioon varhaiseläkkeeseen liittyvät vähennykset sekä Barcelonassa asetettu tavoite, jonka mukaan eläkkeellelähtöä olisi pyrittävä myöhentämään enintään 65-vuotiaaksi. |
| --- | --- |

6.

Virkamiehen oletettiin lähtevän eläkkeelle täydet eläkeoikeudet saavutettuaan. Tässä yhteydessä otettiin huomioon varhaiseläkkeeseen liittyvät vähennykset sekä Barcelonassa asetettu tavoite, jonka mukaan eläkkeellelähtöä olisi pyrittävä myöhentämään enintään 65-vuotiaaksi.

Eläkevastuut koskevat näin seuraavien henkilöryhmien aiemmin määriteltyjä oikeuksia:

| 1. | Kaikkien toimielinten ja virastojen palveluksessa oleva Euroopan yhteisöjen virkamiesten eläkejärjestelmän piiriin kuuluva henkilöstö 31. joulukuuta 2005. |
| --- | --- |

1.

Kaikkien toimielinten ja virastojen palveluksessa oleva Euroopan yhteisöjen virkamiesten eläkejärjestelmän piiriin kuuluva henkilöstö 31. joulukuuta 2005.

| 2. | Toimielinten palveluksesta lopullisesti tai väliaikaisesti lähtenyt henkilöstö, jolla on eläkeoikeuksia Euroopan yhteisöjen virkamiesten eläkejärjestelmässä. |
| --- | --- |

2.

Toimielinten palveluksesta lopullisesti tai väliaikaisesti lähtenyt henkilöstö, jolla on eläkeoikeuksia Euroopan yhteisöjen virkamiesten eläkejärjestelmässä.

| 3. | Vanhuuseläkettä saavat entiset virkamiehet ja toimihenkilöt. |
| --- | --- |

3.

Vanhuuseläkettä saavat entiset virkamiehet ja toimihenkilöt.

| 4. | Työkyvyttömyyseläkettä saavat entiset virkamiehet ja toimihenkilöt. |
| --- | --- |

4.

Työkyvyttömyyseläkettä saavat entiset virkamiehet ja toimihenkilöt.

| 5. | Työkyvyttömyysavustusta saavat entiset virkamiehet ja toimihenkilöt. |
| --- | --- |

5.

Työkyvyttömyysavustusta saavat entiset virkamiehet ja toimihenkilöt.

| 6. | Perhe-eläkkeen saajat (lesket, lapset, huollettavat). |
| --- | --- |

6.

Perhe-eläkkeen saajat (lesket, lapset, huollettavat).

Eläkejärjestelmän piiriin 31. joulukuuta 2005 kuulunut perusjoukko saatiin Eurostatin tietokannasta. Edellä kuvatulla menetelmällä saatuja tuloksia verrattiin edelliseen vakuutusmatemaattiseen arviointiin (31. joulukuuta 2004) perustuviin arvoihin.

Eläkevastuista voidaan todeta seuraavaa:

| — | Vastuiden vakuutusmatemaattinen arvo 31. joulukuuta 2005 oli arviolta 33,2 miljardia euroa. Vuoden 2004 joulukuun 31 päivältä laaditun edellisen arvion mukaan vastuut olivat 26 miljardia euroa. |
| --- | --- |

—

Vastuiden vakuutusmatemaattinen arvo 31. joulukuuta 2005 oli arviolta 33,2 miljardia euroa. Vuoden 2004 joulukuun 31 päivältä laaditun edellisen arvion mukaan vastuut olivat 26 miljardia euroa.

| — | Tilikauden työsuoritukseen perustuvat menot olivat vuonna 2005 yhteensä 1,2 miljardia euroa ja korkokulut 1,2 miljardia euroa. |
| --- | --- |

—

Tilikauden työsuoritukseen perustuvat menot olivat vuonna 2005 yhteensä 1,2 miljardia euroa ja korkokulut 1,2 miljardia euroa.

| — | Vuoden 2005 vakuutusmatemaattinen tappio oli arviolta 5,5 miljardia euroa. |
| --- | --- |

—

Vuoden 2005 vakuutusmatemaattinen tappio oli arviolta 5,5 miljardia euroa.

| — | Reaalinen diskonttokorko laski 1,9 prosentista 1,5 prosenttiin. Kun huomioon otetaan palkkatason yleisen nousun vaikutus (0,2 prosenttia vuonna 2004 ja 0,3 prosenttia vuonna 2005) nettodiskonttokorko laski 1,7 prosentista 1,2 prosenttiin. |
| --- | --- |

—

Reaalinen diskonttokorko laski 1,9 prosentista 1,5 prosenttiin. Kun huomioon otetaan palkkatason yleisen nousun vaikutus (0,2 prosenttia vuonna 2004 ja 0,3 prosenttia vuonna 2005) nettodiskonttokorko laski 1,7 prosentista 1,2 prosenttiin.

| — | Eläkejärjestelmän jäsenmäärä kasvoi 31. joulukuuta 2004 jälkeen 7 094 jäsenellä 54 876 jäseneen. Järjestelmään kuuluvaan henkilöstöön sisältyy myös uusia henkilöstöryhmiä (kuten työkyvyttömyysavustuksia saavat henkilöt, sopimussuhteiset toimihenkilöt ja henkilöt, joilla on järjestelmässä lykättyjä eläkeoikeuksia). Lisäksi eläkkeen karttumisprosentti on uusilla virkamiehillä 2 prosentin sijaan 1,9 prosenttia. |
| --- | --- |

—

Eläkejärjestelmän jäsenmäärä kasvoi 31. joulukuuta 2004 jälkeen 7 094 jäsenellä 54 876 jäseneen. Järjestelmään kuuluvaan henkilöstöön sisältyy myös uusia henkilöstöryhmiä (kuten työkyvyttömyysavustuksia saavat henkilöt, sopimussuhteiset toimihenkilöt ja henkilöt, joilla on järjestelmässä lykättyjä eläkeoikeuksia). Lisäksi eläkkeen karttumisprosentti on uusilla virkamiehillä 2 prosentin sijaan 1,9 prosenttia.

Bruttoeläkkeiden ja perhe-etuuksien laskenta perustuu henkilöstösääntöihin.

Edellä esitetty määrä sisältää myös komission ja tilintarkastustuomioistuimen nykyisten ja entisten jäsenten sekä yhteisöjen tuomioistuimen ja ensimmäisen oikeusasteen tuomioistuimen nykyisten ja entisten tuomareiden eläkevastuut. Käytetty määrä sisältää vuoden 2005 talousarviosta vuonna 2005 maksetut eläkkeet eläkkeeseen oikeutetuille (lesket, lapset jne.).

3.13   PITKÄAIKAINEN RISKI- JA KULUVARAUS

Pitkäaikainen riski- ja kuluvaraus

| euroa |
| --- |
| | Määrä 31.12.2004,
  oikaistu | Lisävaraus | Siirretty lyhytaikaiseen | Diskontattu nykyarvo | Määrä 31.12.2005 |
| Oikeustapaukset | 81 205 000,00 | 18 350 223,47 | 0,00 | 0,00 | 99 555 223,47 |
| Ydinlaitosten purkaminen | 831 401 306,00 | 0,00 | (34 565 000,00) | 87 010 574,00 | 883 846 880,00 |
| Rahoitusvaraukset | 100 358 155,85 | 46 601 400,50 | (36 517 733,21) | 2 605 078,86 | 113 046 902,00 |
| Muut | 55 649,18 | 338 280,06 | 0,00 | 0,00 | 393 929,24 |
| Yhteensä | 1 013 020 111,03 | 65 289 904,03 | (71 082 733,21) | 89 615 652,86 | 1 096 842 934,71 |

euroa

Määrä 31.12.2004,

oikaistu

Lisävaraus

Siirretty lyhytaikaiseen

Diskontattu nykyarvo

Määrä 31.12.2005

Oikeustapaukset

81 205 000,00

18 350 223,47

0,00

0,00

99 555 223,47

Ydinlaitosten purkaminen

831 401 306,00

0,00

(34 565 000,00)

87 010 574,00

883 846 880,00

Rahoitusvaraukset

100 358 155,85

46 601 400,50

(36 517 733,21)

2 605 078,86

113 046 902,00

Muut

55 649,18

338 280,06

0,00

0,00

393 929,24

Yhteensä

1 013 020 111,03

65 289 904,03

(71 082 733,21)

89 615 652,86

1 096 842 934,71

Oikeustapaukset

Tässä kohdassa esitetään arvio käsiteltävinä oleviin oikeustapauksiin liittyvistä määristä, jotka todennäköisesti tulevat maksettaviksi vuoden 2006 jälkeen. Suurin tällainen summa (60 miljoonaa euroa) liittyy 31. joulukuuta 2005 käsiteltävinä olleisiin 18 oikeustapaukseen, jotka koskevat EMOTR:n tukiosaston menoihin liittyviä rahoitusoikaisuja. Summa vastaa arviota näiden oikeustapausten johdosta todennäköisesti maksettavaksi tulevasta määrästä. Lisäksi määrä sisältää viiteen maatalousmenoja koskevaan oikeustapaukseen liittyvän 37,2 miljoonan euron summan.

Yhteisen tutkimuskeskuksen (YTK) ydinlaitosten purkaminen

Riippumaton asiantuntijaryhmä laati vuonna 2002 selvityksen ydinlaitosten purkamista ja jätehuoltoa koskevan YTK:n ohjelman arvioiduista kustannuksista. Tilinpäätökseen otettu varaus perustuu asiantuntijaryhmän arvioon, joka oli 1 145 miljoonaa euroa (määrä sisältää rakennusten täydellisen hävittämisen eli nk. greenfield-vaihtoehdon kustannukset, jotka on arvioitu 76 miljoonaksi euroksi). Jotta yhteisöjen kirjanpitosääntöjä voitaisiin soveltaa kaikilta osin, varaukseen tehtiin inflaatiokorjaus (2,5 prosenttia), minkä jälkeen se diskontattiin nykyarvoonsa (käyttämällä euromääräistä swap-käyrän nollakuponkikorkoa. Varauksen arvo oli näin 31. joulukuuta 2005 yhteensä 1 016,4 miljoonaa euroa, josta vähennetään tähän mennessä aiheutuneet 81,5 miljoonan euron kustannukset. Tuloksena oleva 934,9 miljoonan euron summa jaetaan osuuteen, joka todennäköisesti käytetään vuonna 2006 (51 miljoonaa euroa), ja osuuteen, joka käytetään myöhemmin (883,9 miljoonaa euroa).

Koska ohjelman kestoksi on arvioitu noin 30 vuotta, edellä esitetty arvio on jossain määrin epävarma ja lopulliset kustannukset voivat poiketa esitetyistä arvioista.

Rahoitusvaraukset

Euroopan investointirahasto (EIR) voi Euroopan unionin kasvu- ja työllisyysaloitteeseen kuuluvassa pk-yritysten takausjärjestelmässä (1998) sekä yritysten ja yrittäjyyden hyväksi toteutettavaan monivuotiseen ohjelmaan kuuluvassa pk-yritysten takausjärjestelmässä (2001) myöntää takauksia omissa nimissään yhteisöjen puolesta siten, että yhteisö kantaa takauksiin liittyvät riskit.

Nostettuihin ja nostamattomiin luottoihin liittyviin takauksiin sovelletaan seuraavia enimmäismääriä:

| — | Vuoden 1998 takausjärjestelmässä takausten enimmäismäärä on kiinteä euromääräinen summa, jonka EIR laskee ja komissio hyväksyy kullekin takaussalkulle. Koska tästä järjestelmästä ei enää myönnetä uusia takauksia, rahoitusvaraus ei perustu takausten enimmäismäärään vaan rahoituksenvälittäjille myönnettyjen takausten tosiasialliseen käyttöasteeseen. Määrästä vähennetään rahoituksenvälittäjien maksupyynnöt sekä takaisin perityt tappiot. Nettomäärää vastaa näin määrää, jonka järjestelmä on velvollinen suorittamaan. |
| --- | --- |

—

Vuoden 1998 takausjärjestelmässä takausten enimmäismäärä on kiinteä euromääräinen summa, jonka EIR laskee ja komissio hyväksyy kullekin takaussalkulle. Koska tästä järjestelmästä ei enää myönnetä uusia takauksia, rahoitusvaraus ei perustu takausten enimmäismäärään vaan rahoituksenvälittäjille myönnettyjen takausten tosiasialliseen käyttöasteeseen. Määrästä vähennetään rahoituksenvälittäjien maksupyynnöt sekä takaisin perityt tappiot. Nettomäärää vastaa näin määrää, jonka järjestelmä on velvollinen suorittamaan.

| — | Vuoden 2001 järjestelmässä takausten enimmäismäärä vastaa määrä, jonka järjestelmä on sovitun mukaisesti velvollinen maksamaan rahoituksenvälittäjille ja joka kirjataan uuden takaussopimuksen tekoajankohtana. Tästä määrästä vähennetään rahoituksenvälittäjien tekemät maksupyynnöt ja takaisin perityt tappiot. Ennakkoon sovittu maksuvelvollisuus kattaa pienen osuuden koko takauskannasta, mikroluotoille tarjottavan teknisen tuen (jonka enimmäismäärä on 100 000 euroa rahoituksen välittäjää kohti) sekä tiedotuskustannukset (joiden enimmäismäärä on 2 500 euroa rahoituksen välittäjää kohti) ja tiedonkeruukustannukset (joiden enimmäismäärä on 5 000 euroa rahoituksen välittäjää kohti). |
| --- | --- |

—

Vuoden 2001 järjestelmässä takausten enimmäismäärä vastaa määrä, jonka järjestelmä on sovitun mukaisesti velvollinen maksamaan rahoituksenvälittäjille ja joka kirjataan uuden takaussopimuksen tekoajankohtana. Tästä määrästä vähennetään rahoituksenvälittäjien tekemät maksupyynnöt ja takaisin perityt tappiot. Ennakkoon sovittu maksuvelvollisuus kattaa pienen osuuden koko takauskannasta, mikroluotoille tarjottavan teknisen tuen (jonka enimmäismäärä on 100 000 euroa rahoituksen välittäjää kohti) sekä tiedotuskustannukset (joiden enimmäismäärä on 2 500 euroa rahoituksen välittäjää kohti) ja tiedonkeruukustannukset (joiden enimmäismäärä on 5 000 euroa rahoituksen välittäjää kohti).

Rahoitusvaraukset vastasivat taseen laatimispäivänä näin molemmissa järjestelmissä summaa, joka saadaan vähentämällä rahoituksen välittäjille olevasta maksuvelvoitteesta kyseiseen päivään mennessä tehdyt maksupyynnöt (netto). Aika-arvon huomioon ottamiseksi pitkän aikavälin rahoitusvaraukset on diskontattu niiden nettonykyarvoon (käyttämällä euromääräistä swap-käyrän nollakuponkikorkoa).

Rahoitusvarauksia oikaistaan vuosittain takausten käyttöasteessa tai rahoituksen välittäjien tekemissä maksupyynnöissä (netto) tapahtuneiden muutosten perusteella. (Pitkä- ja lyhytaikaisten) rahoitusvarausten kokonaislisäys vuonna 2005 oli yhteensä 27,4 miljoonaa euroa. Summa muodostuu 51,7 miljoonan lisäyksestä, josta on vähennetty takausten perusteella suoritetut 27,9 miljoonan euron maksut, ja 3,6 miljoonan euron lisäyksestä, joka johtuu aika-arvon muutoksesta.

3.14   RAHOITUSVELAT

3.14.1   Lainanotto

Kohdassa ilmoitetaan Euroopan yhteisöjen ottamat lainat, joiden erääntymiseen on yli vuosi.

Lainanoton kehitys vuonna 2005 voidaan esittää seuraavasti:

Lainanotto

| euroa |
| --- |
| Laina | Saldo 31.12.2004,
  oikaistu | Uudet lainat | Takaisinmaksut | Valuuttakurssierot | Kirjanpitoarvon muutos | Saldo 31.12.2005 |
| Makrotaloudellinen rahoitusapu | 1 220 589 960,38 | 108 750 000,00 | (242 750 000,00) | 0,00 | (331 548,81) | 1 086 258 411,57 |
| Eliminoinnin jälkeen | 1 199 743 797,33 | 108 750 000,00 | (236 525 000,00) | 0,00 | (288 114,36) | 1 071 680 682,97 |
| Euratom | 172 412 848,97 | 215 000 000,00 | 0 00 | 0,00 | 1 317 018,07 | 388 729 867,04 |
| Selvitystilassa oleva EHTY | 448 826 114,00 | 0,00 | (2 223 144,00) | 21 085 001,00 | (85 520,00) | 467 602 451,00 |
| Yhteensä | 1 841 828 923,35 | 323 750 000,00 | (244 973 144,00) | 21 085 001,00 | 899 949,26 | 1 942 590 729,61 |
| Eliminoinnin jälkeen | 1 820 982 760,30 | 323 750 000,00 | (238 748 144,00) | 21 085 001,00 | 943 383,71 | 1 928 013 001,01 |

euroa

Laina

Saldo 31.12.2004,

oikaistu

Uudet lainat

Takaisinmaksut

Valuuttakurssierot

Kirjanpitoarvon muutos

Saldo 31.12.2005

Makrotaloudellinen rahoitusapu

1 220 589 960,38

108 750 000,00

(242 750 000,00)

0,00

(331 548,81)

1 086 258 411,57

Eliminoinnin jälkeen

1 199 743 797,33

108 750 000,00

(236 525 000,00)

0,00

(288 114,36)

1 071 680 682,97

Euratom

172 412 848,97

215 000 000,00

0 00

0,00

1 317 018,07

388 729 867,04

Selvitystilassa oleva EHTY

448 826 114,00

0,00

(2 223 144,00)

21 085 001,00

(85 520,00)

467 602 451,00

Yhteensä

1 841 828 923,35

323 750 000,00

(244 973 144,00)

21 085 001,00

899 949,26

1 942 590 729,61

Eliminoinnin jälkeen

1 820 982 760,30

323 750 000,00

(238 748 144,00)

21 085 001,00

943 383,71

1 928 013 001,01

Pitkä- ja lyhytaikainen lainanotto

| euroa |
| --- |
| | Erääntymiseen < 1 vuosi | Erääntymiseen > 1 vuosi | Yhteensä 31.12.2005 |
| Lainanotto |
| Makrotaloudellinen rahoitusapu | 23 122 422,79 | 1 063 135 988,78 | 1 086 258 411,57 |
| Eliminoinnin jälkeen | 22 018 193,71 | 1 049 662 489,26 | 1 071 680 682,97 |
| Euratom | 0,00 | 388 729 867,04 | 388 729 867,04 |
| Selvitystilassa oleva EHTY | 0,00 | 467 602 451,00 | 467 602 451,00 |
| Yhteensä ennen eliminointia | 23 122 422,79 | 1 919 468 306,82 | 1 942 590 729,61 |
| Yhteensä eliminoinnin jälkeen | 22 018 193,71 | 1 905 994 807,30 | 1 928 013 001,01 |

euroa

Erääntymiseen < 1 vuosi

Erääntymiseen > 1 vuosi

Yhteensä 31.12.2005

Lainanotto

Makrotaloudellinen rahoitusapu

23 122 422,79

1 063 135 988,78

1 086 258 411,57

Eliminoinnin jälkeen

22 018 193,71

1 049 662 489,26

1 071 680 682,97

Euratom

0,00

388 729 867,04

388 729 867,04

Selvitystilassa oleva EHTY

0,00

467 602 451,00

467 602 451,00

Yhteensä ennen eliminointia

23 122 422,79

1 919 468 306,82

1 942 590 729,61

Yhteensä eliminoinnin jälkeen

22 018 193,71

1 905 994 807,30

1 928 013 001,01

Lainanotto sisältää velkakirjalainat, joiden määrä on (eliminoinnin jälkeen) 1 281,4 miljoonaa euroa (1 223,8 miljoonaa euroa vuonna 2004). Kirjanpitoarvon muutos vastaa kertyneen koron muutosta, johon on selvitystilassa olevan EHTY:n lainanoton osalta lisätty kyseiselle vuodelle jaksotettu, syntymisajankohtana aiheutuneiden transaktiokustannusten määrä. Laskennassa on käytetty efektiivisen koron menetelmää.

Seuraavasta taulukosta käy ilmi efektiivinen korko (joka ilmoitetaan korkojen vaihteluvälinä).

Efektiivinen korko (lainanotto)

| Lainanotto | 31.12.2005 | 31.12.2004 |
| --- | --- | --- |
| Makrotaloudellinen rahoitusapu | 2,039 % — 4,54 % | 2,075 % — 4,54 % |
| Euratom | 2,144 % — 5,6775 % | 2,161 % — 5,6775 % |
| Selvitystilassa oleva EHTY | 1,625 % — 11,875 % (12) | 1,6875 % — 11,875 % (12) |

Lainanotto

31.12.2005

31.12.2004

Makrotaloudellinen rahoitusapu

2,039 % — 4,54 %

2,075 % — 4,54 %

Euratom

2,144 % — 5,6775 %

2,161 % — 5,6775 %

Selvitystilassa oleva EHTY

1,625 % — 11,875 % (12)

1,6875 % — 11,875 % (12)

3.14.2   Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät velkainstrumentit

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä varoja käsitellään edellä kohdassa 3.3.3.2.

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät velkainstrumentit

| euroa |
| --- |
| Johdannaiset | 31.12.2005 | 31.12.2004,
  oikaistu |
| Selvitystilassa olevan EHTY:n swap-sopimukset | 14 497 707,04 | 19 204 008,62 |

euroa

Johdannaiset

31.12.2005

31.12.2004,

oikaistu

Selvitystilassa olevan EHTY:n swap-sopimukset

14 497 707,04

19 204 008,62

3.15   MUUT PITKÄAIKAISET VELAT

Tämä kohta sisältää yli vuoden kuluttua erääntyvät leasingvelat (ks. edellä oleva kohta 3.2) sekä vielä suorittamatta olevat maksut, jotka liittyvät komission EBRD:n pääomasta merkitsemään, maksettavaksi vaadittuun osuuteen.

Erä ”Muut” sisältää lähetystöissä työskentelevien paikallisten toimihenkilöiden eläkerahastoon liittyvän 19,9 miljoonan euron määrän ja väliaikaisten toimihenkilöiden työttömyysrahastoon liittyvän 7 miljoonaan euron määrän. Tämä erä sisältää myös 42,3 miljoonan euron (62 miljoonaa euroa vuonna 2004) korvaukset kustannuksista, joita aiheutuu parlamentille sen Brysselissä sijaitsevaan rakennukseen liittyvistä tulevista investoinneista.

Muut pitkäaikaiset velat

| euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2005 | Saldo 31.12.2004, oikaistu |
| Rahoitusleasingvelat | 1 772 858 660,07 | 1 736 441 055,04 |
| EBRD:n osakkuudet | 9 464 084,64 | 17 286 307,05 |
| Muut | 70 327 191,85 | 89 824 834,69 |
| Yhteensä | 1 852 649 936,56 | 1 843 552 196,78 |

euroa

Saldo 31.12.2005

Saldo 31.12.2004, oikaistu

Rahoitusleasingvelat

1 772 858 660,07

1 736 441 055,04

EBRD:n osakkuudet

9 464 084,64

17 286 307,05

Muut

70 327 191,85

89 824 834,69

Yhteensä

1 852 649 936,56

1 843 552 196,78

IV.   LYHYTAIKAINEN VIERAS PÄÄOMA

3.16   LYHYTAIKAINEN RISKI- JA KULUVARAUS

Tämä kohta sisältää alle vuoden kuluessa erääntyviin velkoihin liittyvät varaukset.

Lyhytaikainen riski- ja kuluvaraus

| Euroa |
| --- |
| | Määrä 31.12.2004, oikaistu | Lisävaraus (13) | Käyttämättä olevat määrät | Käytetyt määrät | Diskontattu nykyarvo | Määrä 31.12.2005 |
| Oikeustapaukset | 34 300,00 | 16 132 973,27 | (20 798,39) | (13 501,61) | 0,00 | 16 132 973,27 |
| Ydinlaitosten purkaminen | 38 294 093,00 | 34 565 000,00 | 0,00 | (21 811 237,00) | 0,00 | 51 047 856,00 |
| Eläintautien hätärahasto | 41 923 055,00 | 15 417 743,00 | (3 444 839,76) | (18 604 903,26) | 0,00 | 35 291 054,98 |
| Rahoitusvaraukset | 138 553 202,62 | 41 604 725,38 | 0,00 | (27 899 063,00) | 1 031 992,00 | 153 290 857,00 |
| Muut | 21 435 602,98 | 8 652 113,80 | (3 839 873,04) | (6 569 587,36) | 0,00 | 19 678 256,38 |
| Yhteensä | 240 240 253,60 | 116 372 555,45 | (7 305 511,19) | (74 898 292,23) | 1 031 992,00 | 275 440 997,63 |

Euroa

Määrä 31.12.2004, oikaistu

Lisävaraus (13)

Käyttämättä olevat määrät

Käytetyt määrät

Diskontattu nykyarvo

Määrä 31.12.2005

Oikeustapaukset

34 300,00

16 132 973,27

(20 798,39)

(13 501,61)

0,00

16 132 973,27

Ydinlaitosten purkaminen

38 294 093,00

34 565 000,00

0,00

(21 811 237,00)

0,00

51 047 856,00

Eläintautien hätärahasto

41 923 055,00

15 417 743,00

(3 444 839,76)

(18 604 903,26)

0,00

35 291 054,98

Rahoitusvaraukset

138 553 202,62

41 604 725,38

0,00

(27 899 063,00)

1 031 992,00

153 290 857,00

Muut

21 435 602,98

8 652 113,80

(3 839 873,04)

(6 569 587,36)

0,00

19 678 256,38

Yhteensä

240 240 253,60

116 372 555,45

(7 305 511,19)

(74 898 292,23)

1 031 992,00

275 440 997,63

Oikeustapaukset

Tämä kohta sisältää arvion käsiteltävinä oleviin oikeustapauksiin liittyvistä määristä, jotka todennäköisesti maksetaan vuonna 2006, ja niihin liittyvistä oikeudenkäyntikuluista.

YTK:n ydinlaitosten purkaminen — ks. kohta 3.13

Eläintautien hätärahasto

Tämä varaus liittyy maksuihin, joita yhteisö arvioi joutuvansa suorittamaan eläintautien hätärahastosta eräille jäsenvaltioille tiettyjen eläintautiepidemioiden torjumiseksi. Nämä maksut ovat arvion mukaan 35,3 miljoonaa euroa (41,9 miljoonaa euroa vuonna 2004). Jo maksettavaksi sovittu 5,5 miljoonan euron summa on kirjattu velaksi jäsenvaltioille.

Rahoitusvaraukset — ks. kohta 3.13

Muut varaukset

Erä sisältää varaukset, jotka liittyvät eri virastojen palveluksessa olevien henkilöiden pitämättä oleviin lomiin.

3.17   LYHYTAIKAISET RAHOITUSVELAT

Tämä erä sisältää sellaiset lainat ja muut rahoitusvelat, jotka erääntyvät alle 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä (ks. edellä olevaan kohtaan 3.14 sisältyvät tiedot ja taulukot).

3.18   MUUT LYHYTAIKAISET VELAT

Muut lyhytaikaiset velat

| euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2005 | Saldo 31.12.2004,
  oikaistu |
| Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset velat | 51 333 980,13 | 58 576 673,54 |
| Lyhytaikaiset velat | 15 220 283 490,91 | 9 411 614 657,02 |
| Sekalaiset velat | 108 665 542,69 | 224 816 354,27 |
| Siirtovelat ja tuloennakot | 67 147 704 569,99 | 64 546 197 089,81 |
| Yhteensä | 82 527 987 583,72 | 74 241 204 774,64 |

euroa

Saldo 31.12.2005

Saldo 31.12.2004,

oikaistu

Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset velat

51 333 980,13

58 576 673,54

Lyhytaikaiset velat

15 220 283 490,91

9 411 614 657,02

Sekalaiset velat

108 665 542,69

224 816 354,27

Siirtovelat ja tuloennakot

67 147 704 569,99

64 546 197 089,81

Yhteensä

82 527 987 583,72

74 241 204 774,64

3.18.1   Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset velat

Tämä erä sisältää määrät, jotka erääntyvät maksettaviksi alle vuoden kuluessa ja jotka muodostuvat pääasiassa vuoden aikana erääntyvistä pitkäaikaisista leasingveloista (29,9 miljoonaa euroa). Se sisältää myös 21,4 miljoonan euron (21 miljoonaa euroa vuonna 2004) korvaukset kustannuksista, joita aiheutuu parlamentille sen Brysselissä sijaitsevaan rakennukseen liittyvistä tulevista investoinneista.

Alle vuoden kuluessa erääntyvät pitkäaikaiset velat

| euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2005 | Saldo 31.12.2004
  oikaistu |
| Rahoitusleasingvelat | 29 866 390,13 | 36 764 256,76 |
| Muut | 21 467 590,00 | 21 812 416,78 |
| Yhteensä | 51 333 980,13 | 58 576 673,54 |

euroa

Saldo 31.12.2005

Saldo 31.12.2004

oikaistu

Rahoitusleasingvelat

29 866 390,13

36 764 256,76

Muut

21 467 590,00

21 812 416,78

Yhteensä

51 333 980,13

58 576 673,54

3.18.2   Lyhytaikaiset velat

Lyhytaikaiset velat

| euroa |
| --- |
| Velkalaji | Saldo 31.12.2005 | Saldo 31.12.2004,
  oikaistu |
| Jäsenvaltiot | 15 335 166 489,79 | 9 051 856 661,89 |
| Efta | 8 990 813,33 | 21 938 674,64 |
| Henkilöstö | 820 194,62 | 164 540,84 |
| Kolmannet maat | 174 963 659,84 | 171 147 130,45 |
| Toimittajat ja muut vastaavat | 1 350 211 214,82 | 1 534 230 533,57 |
| Määrät, joiden tukikelpoisuus tarkistettava | (1 649 868 881,49) | (1 367 722 884,37) |
| Yhteensä | 15 220 283 490,91 | 9 411 614 657,02 |

euroa

Velkalaji

Saldo 31.12.2005

Saldo 31.12.2004,

oikaistu

Jäsenvaltiot

15 335 166 489,79

9 051 856 661,89

Efta

8 990 813,33

21 938 674,64

Henkilöstö

820 194,62

164 540,84

Kolmannet maat

174 963 659,84

171 147 130,45

Toimittajat ja muut vastaavat

1 350 211 214,82

1 534 230 533,57

Määrät, joiden tukikelpoisuus tarkistettava

(1 649 868 881,49)

(1 367 722 884,37)

Yhteensä

15 220 283 490,91

9 411 614 657,02

Suurin osa lyhytaikaisista veloista liittyy yhteisöjen saamiin, avustusten yhteydessä toimitettuihin kustannusselvityksiin. Maksupyynnössä ilmoitettu määrä maksetaan, kun maksupyyntö on vastaanotettu. Jos vastapuolena on jäsenvaltio, ne luokitellaan vastaavasti. Hankintoihin liittyvät veloitus- ja hyvityslaskut käsitellään samaa menettelyä noudattaen.

Avustusten myöntäminen eri toimintalohkoilla kuuluu keskeisenä osana Euroopan yhteisöjen toimintaan. Avustusten myöntämismenettely sisältää tavallisesti seuraavat vaiheet: Ensimmäisessä vaiheessa tehdään rahoituspäätös ja tämän jälkeen talousarviositoumus (ts. talousarviosta varataan avustusta varten määrärahat). Seuraavassa vaiheessa yhteisöt ja avustuksen saaja allekirjoittavat avustussopimuksen (vaiheiden järjestys voi vaihdella, ja se poikkeaa edellä esitetystä mm. rakennerahastojen tapauksessa). Tämän jälkeen voidaan maksaa ennakkomaksu, jonka ansiosta avustuksen saaja saa käyttöönsä käteisvaroja.

Seuraavat maksut (välimaksut ja loppumaksu) voidaan suorittaa useammassa erässä. Näillä hankkeen toteuttamisen aikana suoritettavilla maksuilla korvataan avustuksen saajalle hankkeen toteuttamisesta aiheutuneet menot saajan toimittaman menoselvityksen perusteella. Suoritetut ennakkomaksut kuitataan näistä maksuista joko kokonaan tai osittain.

Edunsaajat toimittavat yhteisöille kustannusselvityksen, joka yhteisöjen on tutkittava sen varmistamiseksi, että menot ovat tukikelpoisia ja että mahdolliset ennakkomaksut vähennetään edunsaajalle suoritettavista määristä. Kustannusselvityksiä saadaan edunsaajilta vuoden kuluessa sen mukaan, minkätyyppisestä hankkeesta on kysymys ja millaisia sopimusehtoja sovelletaan, eikä kaikkia kustannusselvityksiä välttämättä saada vuoden loppuun mennessä. Saadut kustannusselvitykset kirjataan välittömästi lyhytaikaisiin velkoihin siten, että vastakirjaus tehdään tilille ”Määrät, joiden tukikelpoisuus tarkistettava”.

Tukikelpoisuusehdot määritetään perussäädöksessä, ehdotuspyynnössä, muussa avustusten saajille tarkoitetussa tietoaineistossa ja/tai avustussopimukseen sisältyvissä sopimusmääräyksissä. Kun avustuksen saajan ilmoittamat kustannukset on tutkittu, tukikelpoiset kustannukset kirjataan kuluksi ja saajalle ilmoitetaan, jos kustannukset sisältävät eriä, jotka eivät ole tukikelpoisia. Kohta ”Määrät, joiden tukikelpoisuus tarkistettava” sisältää näin sellaiset kustannusselvitykset, joihin sisältyvien kustannusten tukikelpoisuutta ei vielä ole tutkittu. Kulun syntyperusteena oleva tapahtuma ei näin näiden määrien osalta ole vielä toteutunut.

Tällaiset maksupyynnöt on otettu huomioon tilikautta päätettäessä (ks. jäljempänä oleva 3.18.4 kohta).Tilikaudelle kuuluvat, seuraavalla tilikaudella suoritettaviksi tulevat tukikelpoiset määrät on tilikautta päätettäessä arvioitu ja kirjattu siirtoveloiksi, ja määrät, joiden tukikelpoisuutta ei vielä ole tutkittu, on jätetty avoimiksi niiden määrien tileille, joiden tukikelpoisuus on vielä tarkistettava. Jotta varojen ja velkojen määrää ei arvioitaisi liian suureksi, lyhytaikaisiin velkoihin kirjattu määrä on maksettavana oleva nettomäärä.

Jäsenvaltiot

Tähän kohtaan kirjattu määrä sisältää pääasiassa rakennerahastotoimiin liittyvät maksamatta olevat maksupyynnöt sekä 3,8 miljardin euron summan, joka palautetaan jäsenvaltioille vuoden 2005 lopulla vahvistetun lisätalousarvion (8) mukaisesti.

Efta-maat

Velat Efta-maille sisältävät edellisen ja kuluvan vuoden talousarvion toteutuman. Suurin osa summasta muodostuu kuitenkin Eftan sekkitilin saldosta.

Henkilöstö

Tämä kohta kattaa komission väliaikaisen henkilöstön työttömyysrahaston sekä yhteisön ulkopuolisissa maissa työskentelevien, komission paikallisten toimihenkilöiden sosiaalivakuutusrahaston.

Toimittajat ja muut vastaavat

Lyhytaikaisiin velkoihin kuuluvat avustusten lisäksi hankintasopimuksista johtuvat velat. Tämä kohta sisältää myös erilaisille julkisille organisaatioille ja laitoksille (yliopistoille, instituuteille, kauppakamareille, Yhdistyneille Kansakunnille, EIP:lle jne.) maksettavat määrät sekä konsolidoimattomat yhteisöt EKR mukaan luettuna.

Määrät, joiden tukikelpoisuus tarkistettava

Tähän kohtaan on vuoden lopun siirtyvien erien perusteella kirjattu 1 650 miljoonaa euroa. Summa vastaa avustuksiin liittyviä kustannusselvityksiä, joihin sisältyvien kustannusten tukikelpoisuus on vielä tarkistettava. Se koostuu pääasiassa seuraavista eristä: aluepolitiikan PO (801 miljoonaa euroa), työllisyys-, sosiaali- ja tasa-arvoasioiden pääosasto (465 miljoonaa euroa), maatalouden ja maaseudun kehittämisen pääosasto (252 miljoonaa euroa) sekä koulutuksen ja kulttuurin pääosasto (51 miljoonaa euroa).

Loppuosa (81 miljoonaa euroa) kohtaan ”Määrät, joiden tukikelpoisuus tarkistettava” kirjatusta määrästä koskee pääasiassa sellaisia hankintoihin liittyviä laskuja ja maksupyyntöjä, joiden osalta on vielä tarkistettava, että toimitetut tavarat ja palvelut vastaavat laskua, sekä ennakkomaksupyyntöjä.

3.18.3   Sekalaiset velat

Tähän kohtaan sisältyy eri jäsenvaltioille maksettava 5,5 miljoonan euron (126,4 miljoonaa euroa vuonna 2004) summa, joka liittyy eräistä, tiettyjen sairauksien torjunnasta aiheutuvista kustannuksista esitettyihin korvauspyyntöihin.

Lisäksi se sisältää jäsenvaltioilta saadun 30,2 miljoonan euron rahoitusosuuden (24,6 miljoonaa euroa vuonna 2004), jonka ne ovat maksaneet osallistuakseen eräisiin kehityshankkeisiin. Vastaavat määrät on kirjattu myös käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin.

3.18.4   Siirtovelat ja tuloennakot

Siirtovelat ja tuloennakot

| euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2005 | Saldo 31.12.2004, oikaistu |
| Siirtovelat | 66 685 287 593,12 | 64 205 034 324,37 |
| Tuloennakot | 79 167 972,98 | 74 393 506,91 |
| Muut | 383 249 003,89 | 266 769 258,53 |
| Yhteensä | 67 147 704 569,99 | 64 546 197 089,81 |

euroa

Saldo 31.12.2005

Saldo 31.12.2004, oikaistu

Siirtovelat

66 685 287 593,12

64 205 034 324,37

Tuloennakot

79 167 972,98

74 393 506,91

Muut

383 249 003,89

266 769 258,53

Yhteensä

67 147 704 569,99

64 546 197 089,81

Suurin osa siirtoveloista muodostuu EMOTR:n tukiosastoon liittyvistä menoista. Nämä menot olivat 31. joulukuuta 2005 yhteensä 49,1 miljardia euroa (47,6 miljardia euroa vuonna 2004), ja ne sisälsivät seuraavat erät: vuoden 2005 lokakuun 16. ja joulukuun 31. päivän välisenä aikana aiheutuneet 25,1 miljardin euron menot (26,3 miljardia euroa vuonna 2004), jotka jäsenvaltiot ilmoittivat tilinpäätöksen kannalta liian myöhään, 23,5 miljardin euron menot (21,2 miljardia euroa vuonna 2004) markkinatoimenpiteistä, joihin kuuluvat myös suorat tuet (suorien tukien tapauksessa on kyse vuonna 2005 syntyneistä oikeuksista, joiden taloudelliset vaikutukset ulottuvat vuoteen 2006) ja maaseudun kehittämismenot (sellaiset eri toimijoille tai maksajavirastoille 31. päivään joulukuuta 2005 mennessä aiheutuneet tukikelpoiset menot, joista komissiolle ei ole vielä toimitettu maksupyyntöä), sekä 0,5 miljardin euron (0,1 miljardia euroa vuonna 2004) menot, jotka liittyvät interventiovarastointiin.

Siirtovelat sisältävät myös merkittävän rakennerahastoihin liittyvän määrän (tilanne 31. joulukuuta 2005): EAKR:n ohjelmakauden 2000–2006, ISPA:n ja innovaatiotoiminnan osalta 7,9 miljardia euroa (6,3 miljardia euroa vuonna 2004) ja ESR:n osalta 5,1 miljardia euroa (5,1 miljardia euroa myös vuonna 2004). Jäljelle jäävä 4,5 miljardin euron osuus (5,2 miljardia vuonna 2004) muodostuu muihin politiikan aloihin liittyvistä siirtoveloista, joista suurin noin 1,5 miljardin suuruinen (sekä vuonna 2005 että vuonna 2004) siirtovelka liittyy tutkimukseen.

Vuoden lopussa tehtäviä kirjauksia käsitellään tarkemmin kohdassa E 2.3.9.

V.   NETTOVARAT

3.19   RAHASTOT

Rahastot

| euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2005 | Saldo 31.12.2004,
  oikaistu |
| Käyvän arvon rahasto | 81 362 536,78 | 88 457 197,90 |
| Muut rahastot: | 2 727 247 043,21 | 2 479 074 943,38 |
| Takuurahasto | 1 231 211 256,30 | 1 086 129 313,44 |
| Uudelleenarvostusrahasto | 57 124 663,00 | 57 124 663,00 |
| Lainanotto- ja lainanantotoiminta | 1 438 911 123,91 | 1 335 820 966,94 |
| Yhteensä | 2 808 609 579,99 | 2 567 532 141,28 |

euroa

Saldo 31.12.2005

Saldo 31.12.2004,

oikaistu

Käyvän arvon rahasto

81 362 536,78

88 457 197,90

Muut rahastot:

2 727 247 043,21

2 479 074 943,38

Takuurahasto

1 231 211 256,30

1 086 129 313,44

Uudelleenarvostusrahasto

57 124 663,00

57 124 663,00

Lainanotto- ja lainanantotoiminta

1 438 911 123,91

1 335 820 966,94

Yhteensä

2 808 609 579,99

2 567 532 141,28

3.19.1   Käyvän arvon rahasto

Myytävissä olevien varojen käyvän arvon muutokset kirjataan uusien kirjanpitosääntöjen mukaan käyvän arvon rahastoon.

3.19.2   Muut rahastot

Takuurahasto

Takuurahaston toimintaa käsitellään myös kohdassa 3.3.2. Tähän kohtaan on kirjattu takuurahaston tavoitesumma, joka on 9 prosenttia rahaston takaamista vastuista. Tavoitesumma on samalla rahaston varojen vähimmäismäärä. Kuten aikaisemmin on todettu, kaikki 9 prosentin tavoitesumman ylittävät määrät palautetaan talousarvioon.

Uudelleenarvostusrahasto

Uudelleenarvostusrahasto sisältää aineellisten ja aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden uudelleenarvostuksen. Rahastossa vuoden lopussa oleva summa oli 57,1 miljoonaa euroa, ja se liittyi komission maa-alueiden ja rakennusten uudelleenarvostukseen, joka tehtiin ennen uusien kirjanpitosääntöjen käyttöönottamista.

Lainanotto- ja lainanantorahasto

Tämän rahaston sisältämät määrät liittyvät yhteisöjen harjoittamaan lainanotto- ja lainanantotoimintaan. Suurin osa (1,43 miljardia euroa) rahastossa olevista varoista liittyy selvitystilassa olevan EHTY:n varoihin (1,34 miljardia euroa vuonna 2004).

3.20   JÄSENVALTIOIDEN RAHOITUSOSUUDET

Tämä kohta sisältää sellaiset yhteisöille vuoden 2005 joulukuun 31. päivään mennessä aiheutuneet menot, jotka on katettava tulevista talousarvioista. Tällaisia menoja syntyy, kun kirjausperusteena käytetään suoriteperustetta, joka poikkeaa talousarviokirjanpidossa käytettävästä maksuperusteesta. Suoriteperusteista kirjanpitoa käytettiin ensimmäisen kerran vuonna 2005. Suoriteperusteisessa kirjanpidossa menot kirjataan sille tilikaudelle, johon ne liittyvät, siitä riippumatta, milloin varsinaiset maksut suoritetaan. Maksuperusteisessa kirjanpidossa sen sijaan tapahtuma kirjataan vasta maksun suoritushetkellä. Näiden uusien sääntöjen vuoksi yhteisöjen on arvioitava ja kirjattava tilinpäätökseen myös sellaiset menot, jotka rahoitetaan yleisestä talousarviosta mutta joita ei vielä vuoden loppuun mennessä ole ilmoitettu. Käytännössä tämä merkitsee sitä, että monet menot kirjataan suoriteperusteen mukaisesti vuonna N vaikka niitä vastaavat maksut suoritetaan vasta vuonna N + 1 vuoden N + 1 talousarviosta. Yhteisöt keräävät jäsenvaltioilta varoja kuitenkin vain silloin kun ne tarvitsevat niitä erääntyneiden maksujen kattamiseksi. Yhteisöt pyrkivät näin antamaan jäsenvaltioille mahdollisimman paljon joustovaraa julkisten varojensa hallinnoinnissa. Koska tällaiset yhteisöjen menot kirjataan tilinpäätökseen suoriteperusteen mukaisesti ja koska niitä vastaavat maksut suoritetaan vasta tulevista talousarvioista, velat ovat vuoden lopussa huomattavasti varoja suuremmat.

Se, että nettovaroja kuvaava luku on negatiivinen, johtuu suoriteperusteisen ja maksuperusteisen kirjanpidon välillä olevista eroista ja niiden vaikutuksesta tilanteessa, jossa yhteisö rahoittaa toimintansa käteisvaratarpeensa mukaan. Kirjaamisessa ei oteta huomioon sitä, että jäsenvaltiot ovat velvollisia asettamaan tulevaisuudessa yhteisön käyttöön varat, joita se tarvitsee maksujen suorittamiseksi menojen erääntyessä. Yhteisöt voivat suorittaa maksun vain, jos se on otettu talousarvioon ja jos kaikki talousarvion menot katetaan jäsenvaltioilta kerättävillä talousarvioon otettavilla tuloilla.

Tärkeimpiin tällaisiin eriin kuuluvat EMOTR:n takuurahastoon liittyvät erät. Jäsenvaltioille suoritettavat maksut olivat jaksolta 16. lokakuuta — 31. joulukuuta 2004 yhteensä 26,3 miljardia euroa. Suoriteperusteisessa kirjanpidossa nämä maksut kirjataan vuoden 2004 menoksi eli summa kirjataan vuoden 2004 siirtovelkoihin. Meno rahoitettiin kuitenkin vuoden 2005 talousarviosta, ja menoa vastaavat maksut suoritettiin vuoden 2005 tammi- ja helmikuussa. Maksut kirjataan näin talousarviokirjanpitoon vuoden 2005 maksuiksi (niitä ei siis ole kirjattu talousarviokirjanpitoon vuonna 2004).

Jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin vaikuttavat myös yhteisöjen eläkevastuut, jotka olivat 31. joulukuuta 2004 arviolta 26,0 miljardia euroa. Summaa ei makseta kertasuorituksena tiettynä vuonna, vaan maksut suoritetaan eläkkeeseen oikeutetuille eläkkeensaajille kuukausittain. Ne katetaan näin sen vuoden (tulevasta) talousarviosta, jona ne maksetaan.

Suurimman osan summasta maksavat itse asiassa jäsenvaltiot 12 kuukauden kuluessa kyseisen varainhoitovuoden päättymisestä osana seuraavan vuoden talousarviota. Jäsenvaltioilta kerättävät määrät olivat 31. joulukuuta 2004 yhteensä 54,2 miljardia euroa. Vuonna 2005 jäsenvaltiot suorittivat seuraavat määrät:

| — | Jäsenvaltioilta vuoden 2005 tammi-maaliskuussa saaduista määristä 30 miljardia euroa käytettiin EMOTR:n tukiosastosta suoritettaviin maksuihin, jotka oli kirjattu siirtovelkoihin vuoden lopussa. |
| --- | --- |

—

Jäsenvaltioilta vuoden 2005 tammi-maaliskuussa saaduista määristä 30 miljardia euroa käytettiin EMOTR:n tukiosastosta suoritettaviin maksuihin, jotka oli kirjattu siirtovelkoihin vuoden lopussa.

| — | Jäsenvaltioilta saatiin lisäksi 18,5 miljardin euron rahoitusosuus. Summa käytettiin EMOTR:n tukiosaston maksuihin, joista kaikki 1 miljardin euron osuutta lukuun ottamatta oli kirjattu siirtovelkoihin 31. joulukuuta 2004. |
| --- | --- |

—

Jäsenvaltioilta saatiin lisäksi 18,5 miljardin euron rahoitusosuus. Summa käytettiin EMOTR:n tukiosaston maksuihin, joista kaikki 1 miljardin euron osuutta lukuun ottamatta oli kirjattu siirtovelkoihin 31. joulukuuta 2004.

| — | Yhteisö maksoi vuonna 2005 lisäksi 900 miljoonan euron eläkemenot, joita vastaava jäsenvaltioiden rahoitusosuus sisältyi näin vuoden 2005 talousarvioon. Jäsenvaltiot rahoittavat eläkevastuista 31. joulukuuta 2004 jäljellä olleen osuuden (25,1 miljardia euroa) osana vuoden 2006 ja sitä seuraavien vuosien talousarvioita. |
| --- | --- |

—

Yhteisö maksoi vuonna 2005 lisäksi 900 miljoonan euron eläkemenot, joita vastaava jäsenvaltioiden rahoitusosuus sisältyi näin vuoden 2005 talousarvioon. Jäsenvaltiot rahoittavat eläkevastuista 31. joulukuuta 2004 jäljellä olleen osuuden (25,1 miljardia euroa) osana vuoden 2006 ja sitä seuraavien vuosien talousarvioita.

Jäsenvaltioiden tulevat rahoitusosuudet jakautuvat seuraavasti:

| euroa |
| --- |
| | Saldo 31.12.2005 | Saldo 31.12.2004,
  oikaistu |
| Jäsenvaltioiden tulevien vuosien rahoitusosuudet: |
| Edellisten vuosien kertymä | 57 140 886 586,80 | 58 358 647 440,20 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos (14) | 7 812 464 365,47 | (4 194 018 305,10) |
| Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet yhteensä | 64 953 350 952,27 | 54 164 629 135,10 |

euroa

Saldo 31.12.2005

Saldo 31.12.2004,

oikaistu

Jäsenvaltioiden tulevien vuosien rahoitusosuudet:

Edellisten vuosien kertymä

57 140 886 586,80

58 358 647 440,20

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos (14)

7 812 464 365,47

(4 194 018 305,10)

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet yhteensä

64 953 350 952,27

54 164 629 135,10

Kirjanpito- ja tilinpäätöskäytäntöä muutettiin suoriteperusteiseen kirjanpitoon siirtymisen myötä. Vuoden 2005 avaavaa tasetta varten tehtiin sen vuoksi kaikki tarvittavat muutokset vuodelta 2004 siirrettävään kertymään.

Näillä muutoksilla ei kuitenkaan ole vaikutusta talousarvion toteutumaan. Talousarvioon otetut tulot vastaavat aina talousarvioon otettuja menoja, koska kaikki ylimääräiset tulot palautetaan jäsenvaltioille.

4.   TUOTTO- JA KULULASKELMAN LIITETIEDOT

Vuoden 2005 tilinpäätös on ensimmäinen uusien sääntöjen mukaisesti suoriteperusteisena laadittu tilinpäätös. Vuosi 2005 on näin myös ensimmäinen vuosi, jolta on laadittu tuotto- ja kululaskelma. Tämän vuoksi on päätetty, ettei vertailutietoja vuodelta 2004 esitetä, koska vastaavia lukuja ei tarvinnut esittää vuoden 2004 tilinpäätöksessä, joka laadittiin eri tilinpäätössääntöjen mukaan. Tuotto- ja kululaskelmasta annetaan vertailutiedot vuodesta 2006 eteenpäin.

4.1   TOIMINNAN TUOTOT

Euroopan yhteisöjen toiminnan tuotot voidaan jakaa kahteen pääryhmään, jotka ovat omat varat ja muut tulot. Suurin osa menoista rahoitetaan omista varoista. Muiden tulojen osuus kokonaisrahoituksesta on huomattavasti pienempi.

TOIMINNAN TUOTOT

| euroa |
| --- |
| | Liitetieto | 2005 |
| TUOTOT OMISTA VAROISTA: | 4.1.1 | 101 143 885 139,05 |
| BKTL-varat | | 70 861 050 698,58 |
| Alv-varat | | 16 018 121 497,86 |
| Perinteiset omat varat: | | |
| Maatalousmaksut | | 1 310 659 214,95 |
| Tullimaksut | | 12 252 130 814,06 |
| Sokerimaksut | | 701 922 913,60 |
| BUDJETTIOIKAISUT | 4.1.2 | 2 606 103 308,82 |
| KOLMANSIEN MAIDEN RAHOITUSOSUUDET (ML. EFTA-VALTIOT) | | 214 140 937,98 |
| SAKOT | | 719 616 062,54 |
| VAROJEN TAKAISINPERINTÄ | 4.1.3 | 1 385 693 507,89 |
| Suora keskitetty hallinnointi | | 59 430 895,71 |
| Välillinen keskitetty hallinnointi | | 40 947 197,39 |
| Hajautettu hallinnointi | | (4 251 306,90) |
| Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa | | 1 289 744 473,46 |
| Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa | | (177 751,77) |
| HALLINNOLLISESTA TOIMINNASTA SAATAVAT TUOTOT | 4.1.4 | 895 083 199,67 |
| Henkilöstö | | 779 205 112,48 |
| Tuotot käyttöomaisuushyödykkeistä | | 42 427 876,97 |
| Muut hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot | | 73 450 210,22 |
| MUUT TOIMINNAN TUOTOT | 4.1.5 | 925 576 809,61 |
| Oikaisut/varaukset | | 3 507 474,00 |
| Kurssivoitot | | 413 875 369,41 |
| Muut | | 508 193 966,20 |
| Yhteensä | | 107 890 098 965,56 |

euroa

Liitetieto

2005

TUOTOT OMISTA VAROISTA:

4.1.1

101 143 885 139,05

BKTL-varat

70 861 050 698,58

Alv-varat

16 018 121 497,86

Perinteiset omat varat:

Maatalousmaksut

1 310 659 214,95

Tullimaksut

12 252 130 814,06

Sokerimaksut

701 922 913,60

BUDJETTIOIKAISUT

4.1.2

2 606 103 308,82

KOLMANSIEN MAIDEN RAHOITUSOSUUDET (ML. EFTA-VALTIOT)

214 140 937,98

SAKOT

719 616 062,54

VAROJEN TAKAISINPERINTÄ

4.1.3

1 385 693 507,89

Suora keskitetty hallinnointi

59 430 895,71

Välillinen keskitetty hallinnointi

40 947 197,39

Hajautettu hallinnointi

(4 251 306,90)

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa

1 289 744 473,46

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa

(177 751,77)

HALLINNOLLISESTA TOIMINNASTA SAATAVAT TUOTOT

4.1.4

895 083 199,67

Henkilöstö

779 205 112,48

Tuotot käyttöomaisuushyödykkeistä

42 427 876,97

Muut hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

73 450 210,22

MUUT TOIMINNAN TUOTOT

4.1.5

925 576 809,61

Oikaisut/varaukset

3 507 474,00

Kurssivoitot

413 875 369,41

Muut

508 193 966,20

Yhteensä

107 890 098 965,56

4.1.1   Tuotot omista varoista

Omat varat voidaan jakaa kolmeen ryhmään: perinteiset omat varat, alv-varat ja BKTL-varat. Perinteisiin omiin varoihin kuuluvat maatalousmaksut, sokerimaksut ja tullimaksut. Omien varojen järjestelmään kuuluu lisäksi EU-budjettiaseman epätasapainon korjausjärjestely (ns. UK-korjaus). Jäsenvaltiot pidättävät omista varoista keruukustannuksina 25 prosenttia.

Arvonlisäveroon perustuvat omat varat saadaan soveltamalla kaikkien jäsenvaltioiden osalta samaa verokantaa yhdenmukaiseen alv:n määräytymisperusteeseen, joka on kaikilla jäsenvaltiolla rajattu 50 prosenttiin BKTL:sta BKTL-varoilla, joiden määrä vaihtelee vuosittain, katetaan ne menot, jotka ylittävät perinteisistä omista varoista, alv-varoista ja sekalaisista eristä saatavat tulot. BKTL-varoihin perustuvat tulot saadaan soveltamalla kaikkien jäsenvaltioiden yhteenlaskettuun BKTL:oon yhdenmukaista kerrointa.

Vuosien 1995–2004 BKTL-varoihin vuonna 2005 tehdyt oikaisut olivat yhteensä 2 049 miljoonaa euroa ja vuosien 1991–2004 alv-varoihin tehdyt oikaisut 399 miljoonaa euroa Oikaisuilla on liike- ja talousarviokirjanpidossa sama vaikutus.

4.1.2   Budjettioikaisut

Budjettioikaisut sisältävät vuoden 2004 budjetin ylijäämän (2,7 miljardia euroa), joka palautetaan jäsenvaltioille vähentämällä se niiden seuraavan vuoden maksuosuuksista. Ylijäämä kirjataan näin vuoden 2005 tuottoihin. Tässä kohdassa on otettu huomioon myös UK-korjaus (130 miljoonaa euroa), joka on kirjattu tulojen vähennykseksi.

4.1.3   Varojen takaisinperintä

Euroopan yhteisöjen maksamiin määriin voidaan tehdä ja myös tehdään oikaisuja. Oikaisut otetaan kirjanpitoon, jos jälkikäteen toimitetuissa tarkastuksissa vahvistettu tukikelpoisten menojen määrä on pienempi kuin yhteisöjen alun perin kirjaama tukikelpoisten menojen kokonaismäärä.

Kun kyse on tavanomaisesta avustuksesta, avustuksen saajalle osoitetaan perintämääräys. Jos perintämääräys annetaan ennen avustuksen lopullista maksamista, takaisinperittävä summa kirjataan avustuksen saajalta olevaksi saamiseksi ja kyseisen vuoden kulujen vähennykseksi. Jos perintämääräys annetaan vasta maksun lopullisen suorittamisen jälkeen, takaisinperittävä summa kirjataan avustuksen saajalta olevaksi saamiseksi sekä tuotoksi kyseisen vuoden tuotto- ja kululaskelman kohtaan ”Varojen takaisinperintä”.

Yhteisen maatalouspolitiikan alalla tähän kohtaan kirjataan varainhoitovuoden tuotoiksi ns. negatiiviset menot, kuten petosten ja sääntöjenvastaisuuksien seurauksena takaisin saadut määrät, markkinatasapainon varmistamiseksi kerättävät maidon lisämaksut ja tilien sääntöjenmukaisuustarkastusten perusteella tehdyt tukikelpoisten menojen oikaisut. EMOTR:n vuoden 2004 tilien tarkastamisen ja hyväksymisen seurauksena tähän kohtaan kirjattiin yhteensä 46,6 miljoonan euron oikaisut. Vuonna 2005 tehtiin lisäksi kolme muuta sääntöjenmukaisuutta koskevaa päätöstä, joiden taloudellinen vaikutus oli yhteensä 520,5 miljoonaa euroa. Oikaisuihin kirjattiin vuonna 2005 lisäksi maidon lisämaksujen osalta 447,0 miljoonaa euroa ja petosten ja sääntöjenvastaisuuksien osalta 107,3 miljoonaa euroa.

Määrä, jota voidaan vastaisuudessa oikaista, oli EMOTR:n tukiosaston osalta 31. joulukuuta 2005 yhteensä 1,15 miljardia euroa. Tämä summa esitetään taseen ulkopuolisissa ehdollisissa varoissa.

Vuonna 2005 tehtiin myös muita oikaisuja jo maksettuihin ja tällä hetkellä takaisin perittävinä oleviin määriin (oikaisuilla on sama vaikutus liike- ja talousarviokirjanpidossa):

| — | Euroopan sosiaalirahaston osalta tehtiin yhteensä 5,3 miljoonan euron oikaisut, jotka liittyvät vuosiin 1994–1999, ja 6,3 miljoonan euron oikaisut, jotka liittyvät vuosiin 2000–2006. |
| --- | --- |

—

Euroopan sosiaalirahaston osalta tehtiin yhteensä 5,3 miljoonan euron oikaisut, jotka liittyvät vuosiin 1994–1999, ja 6,3 miljoonan euron oikaisut, jotka liittyvät vuosiin 2000–2006.

| — | Euroopan aluekehitysrahaston osalta tehtiin yhteensä 0,5 miljoonan euron oikaisut, jotka liittyvät vuosiin 1994–1999, ja 100 miljoonan euron oikaisut, jotka liittyvät vuosiin 2000–2006 (vuosina 2006–2008 on tarkoitus tehdä lisäksi 400 miljoonan euron oikaisut). |
| --- | --- |

—

Euroopan aluekehitysrahaston osalta tehtiin yhteensä 0,5 miljoonan euron oikaisut, jotka liittyvät vuosiin 1994–1999, ja 100 miljoonan euron oikaisut, jotka liittyvät vuosiin 2000–2006 (vuosina 2006–2008 on tarkoitus tehdä lisäksi 400 miljoonan euron oikaisut).

| — | Koheesiorahaston osalta tehtiin yhteensä 119,4 miljoonan euron oikaisut. |
| --- | --- |

—

Koheesiorahaston osalta tehtiin yhteensä 119,4 miljoonan euron oikaisut.

Kirjanpidossa voidaan tehdä myös muuntyyppisiä korjauksia, joita ei kirjata. Tällaisiin kuuluvat mm. jäsenvaltioille annettu mahdollisuus vähentää sellaiset menot, jotka eivät ole tukikelpoisia, muista tukikelpoisista menoista.

Niiden siirtosaamisten määrä, jotka syntyvät sen vuoksi, etteivät menot ole tukikelpoisia, arvioidaan vuoden lopussa ja kirjataan tähän kohtaan. Negatiiviset määrät (jotka liittyvät hajautetusti ja kansainvälisten järjestöjen kanssa yhteistyössä hallinnoitaviin menoihin) ovat avaavaan taseeseen suoriteperusteen noudattamiseksi kirjattuja eriä vastaavia vastakkaismerkkisiä eriä. Menot, jotka eivät ole tukikelpoisia, on kirjattu siirtosaamisiksi. Kaksi pääosastoa on kuitenkin arvioinut tällaiset menot todellista suuremmiksi.

4.1.4   Hallinnollisesta toiminnasta saatavat tuotot

Henkilöstöltä peräisin olevat tuotot voidaan jakaa kahteen pääryhmään: eläkemaksuihin ja tuloveroihin.

4.1.5   Muut toiminnan tuotot

Suurin tähän kohtaan sisältyvä erä (276,2 miljoonaa euroa) koskee jäsenyyteen valmistautuvilta mailta saatuja määriä. Muut kohtaan sisältyvät määrät koskevat saamisista poistettuja määriä, jotka on myöhemmin palautettu kirjanpitoon.

Tähän kohtaan sisältyvät myös kurssivoitot jäljempänä kohdassa 4.5 käsitellyistä rahoitustoiminnoista kertyviä kurssivoittoja lukuun ottamatta. Kurssivoittoja syntyy yhteisöjen jokapäiväisen toiminnan ja siihen liittyvien muiden kuin euromääräisten transaktioiden yhteydessä sekä tilinpäätöksen laadintaa varten tehtävässä vuoden lopun uudelleenarvostuksessa. Kurssivoitot voivat olla joko toteutuneita tai toteutumattomia.

4.2   HALLINTOKULUT

Hallintokulut ovat yhteisöjen toimintaan liittyviä hallinnosta aiheutuneita kuluja. Tähän kohtaan sisältyvät mm. henkilöstöstä ja käyttöomaisuudesta (esim. poistot) aiheutuneet kulut.

Maa-alueisiin ja rakennuksiin liittyvät kulut (349 miljoonaa euroa), joihin kuuluvat mm. vuokrakulut sekä käyttöleasingkulut, on kirjattu kohtaan ”Muut hallintokulut”, joka sisältää myös julkaisuista ja sisäisistä tavarahankinnoista aiheutuneet kulut.

4.3   TOIMINNAN KULUT

Euroopan yhteisöjen toiminnan kulut sisältävät rahoitusnäkymien eri otsakkeisiin liittyvät menot, joita hallinnoidaan eri tavoin. Hallinnointitapa määrää sen, miten maksut suoritetaan ja miten varoja hoidetaan. Varainhoitoasetuksen mukaan yhteisöt voivat käyttää seuraavassa lueteltuja menetelmiä toteuttaessaan yleistä talousarviota.

Suora keskitetty hallinnointi: kulloinkin toimivaltainen yhteisöjen toimielin tai elin vastaa suoraan talousarvion toteuttamisesta.

Välillinen keskitetty hallinnointi: yhteisöt antavat talousarvion osan toteuttamisen tehtäväksi jollekin yhteisöjen tai jäsenvaltion elimelle.

Hajautettu hallinnointi: yhteisöt siirtävät tietyt talousarvion toteuttamiseen liittyvät tehtävät yhteisöjen ulkopuolisille maille.

Hallinnointi yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa: yhteisöt siirtävät tietyt talousarvion toteuttamiseen liittyvät tehtävät jäsenvaltioille.

Hallinnointi yhteistyössä kansainvälisten järjestöjen kanssa: yhteisöt siirtävät tietyt talousarvion toteuttamiseen liittyvät tehtävät kansainvälisille järjestöille.

Suurinta osaa yhteisöjen menoista (86,9:ää miljardia euroa) hallinnoidaan yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa. Tällöin tietyt talousarvion toteuttamiseen liittyvät tehtävät on siirretty jäsenvaltioille. Tätä hallinnointitapaa käytetään esimerkiksi silloin, kun on kyse EMOTR:n menoista tai rakennetoimista.

4.4   MUUT TOIMINNAN KULUT

Tämä erä sisältää riski- ja kuluvarauksen muutoksen. Taseessa esitetyt varaukset on yhteisöjen kirjanpitosääntöjen mukaan tarkistettava vähintään kunkin vuoden lopussa ja oikaistava tarvittaessa vastaamaan tilannetta, jonka varalta varaus on tehty. Tähän kohtaan sisältyvät myös saamisten arvonalennukset.

Kurssitappioita (jäljempänä kohdassa 4.6 käsiteltyihin rahoitustoimintoihin liittyviä kurssitappioita lukuun ottamatta) syntyy yhteisöjen jokapäiväisen toiminnan ja siihen liittyvien muiden kuin euromääräisten transaktioiden yhteydessä sekä tilinpäätöksen laadintaa varten tehtävässä vuoden lopun uudelleenarvostuksessa. Kurssitappiot voivat olla joko toteutuneita tai toteutumattomia.

MUUT TOIMINNAN KULUT

| euroa |
| --- |
| | 2005 |
| Oikaisut/varaukset | 138 579 083,80 |
| Kurssitappiot | 375 983 460,65 |
| Muut | 417 090 475,73 |
| Yhteensä | 931 653 020,18 |

euroa

2005

Oikaisut/varaukset

138 579 083,80

Kurssitappiot

375 983 460,65

Muut

417 090 475,73

Yhteensä

931 653 020,18

4.5   TUOTOT RAHOITUSTOIMINNASTA

Yhteisöjen rahoitustoiminnasta saatavat tuotot muodostuvat pääasiassa lainojen, joukkovelkakirjojen ja johdannaisten korkotuotoista. Korkotuottoja saadaan sekä yhteisöjen talousarviosta että rahoitusmarkkinoilta hankituista varoista myönnetyistä lainoista. Korkoa kertyy myös pankkitileillä olevista varoista ja lyhytaikaisista talletuksista.

TUOTOT RAHOITUSTOIMINNASTA

| euroa |
| --- |
| | 2005 |
| OSINKOTUOTOT | 7 319 379,77 |
| Pääomasijoituksista | 7 319 379,77 |
| KORKOTUOTOT | 343 282 568,96 |
| Lainoista | 92 060 982,27 |
| Käteisvaroista ja muista rahavaroista | 78 350 741,02 |
| Muista | 172 870 845,67 |
| MUUT TUOTOT RAHOITUSTOIMINNASTA | 38 655 069,39 |
| Rahoitusvarojen toteutuneet myyntivoitot | 5 127 264,81 |
| Rahoitusvarojen arvonalentumistappion peruuttaminen | 3 550 976,22 |
| Muut | 29 976 828,36 |
| KÄYVÄN ARVON OIKAISUT | 4 573 808,00 |
| KURSSIVOITOT | 5 257 702,60 |
| Yhteensä | 399 088 528,72 |

euroa

2005

OSINKOTUOTOT

7 319 379,77

Pääomasijoituksista

7 319 379,77

KORKOTUOTOT

343 282 568,96

Lainoista

92 060 982,27

Käteisvaroista ja muista rahavaroista

78 350 741,02

Muista

172 870 845,67

MUUT TUOTOT RAHOITUSTOIMINNASTA

38 655 069,39

Rahoitusvarojen toteutuneet myyntivoitot

5 127 264,81

Rahoitusvarojen arvonalentumistappion peruuttaminen

3 550 976,22

Muut

29 976 828,36

KÄYVÄN ARVON OIKAISUT

4 573 808,00

KURSSIVOITOT

5 257 702,60

Yhteensä

399 088 528,72

4.6   KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA

Yhteisöjen rahoitustoiminnan merkittävimmät kulut muodostuvat rahoitusleasingsopimusten koroista, sellaisten lainojen koroista, jotka yhteisö on ottanut rahoittaakseen omaa lainanantoaan, ja johdannaisten koroista. Rahoitustoiminnan muut kulut sisältävät rahoitusvarojen myyntitappiot ja arvonalennukset, rahoitusvarausten oikaisut sekä omaisuudenhoitopalkkiot.

KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA

| euroa |
| --- |
| | 2005 |
| KORKOKULUT | 215 368 551,00 |
| Lainanotosta | 72 644 656,26 |
| Muusta | 142 723 894,74 |
| MUUT KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA | 151 709 601,37 |
| Rahoitusvarojen toteutuneet myyntitappiot | 2 246 264,94 |
| Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot | 1 575 224,77 |
| Muut | 147 888 111,66 |
| KURSSITAPPIOT | 1 571 986,82 |
| YHTEENSÄ | 368 650 139,19 |

euroa

2005

KORKOKULUT

215 368 551,00

Lainanotosta

72 644 656,26

Muusta

142 723 894,74

MUUT KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA

151 709 601,37

Rahoitusvarojen toteutuneet myyntitappiot

2 246 264,94

Rahoitusvarojen arvonalentumistappiot

1 575 224,77

Muut

147 888 111,66

KURSSITAPPIOT

1 571 986,82

YHTEENSÄ

368 650 139,19

4.7   OSUUS OSAKKUUSYRITYSTEN JA YHTEISYRITYSTEN NETTO (TAPPIOISTA)

Yhteisöt kirjaavat pääomaosuusmenetelmän mukaisesti tuotto- ja kululaskelmaansa osuutensa osakkuusyrityksensä EIR:n voitoista sekä osuutensa Galileo-yhteisyrityksen tappioista (ks. myös kohta E 3.3.1)

5.   RAHAVIRTALASKELMAN LIITETIEDOT

Vuoden 2005 tilinpäätös on ensimmäinen uusien sääntöjen mukaisesti suoriteperusteisena laadittu tilinpäätös. Vuosi 2005 on näin myös ensimmäinen vuosi, jolta on laadittu rahavirtalaskelma. Tämän vuoksi on päätetty, ettei vertailutietoja vuodelta 2004 esitetä, koska vastaavia lukuja ei tarvinnut esittää vuoden 2004 tilinpäätöksessä, joka laadittiin eri tilinpäätössääntöjen mukaan. Rahavirtalaskelmasta annetaan vertailutiedot vuodesta 2006 eteenpäin.

5.1   RAHAVIRTALASKELMAN TARKOITUS JA LAATIMISPERIAATTEET

Rahavirtalaskelman sisältämien tietojen perusteella arvioidaan, miten hyvin yhteisöt kykenevät kerryttämään käteisvaroja ja muita vastaavia varoja ja millainen on näiden varojen tarve.

Rahavirtalaskelman laadinta perustuu epäsuoraan esittämistapaan. Tämä tarkoittaa sitä, että tilikauden yli- tai alijäämää oikaistaan sellaisten toimien vaikutuksella, joihin ei liity maksutapahtumaa, aikaisempien tai tulevien tilikausien toimintaan kuuluvien maksujen jaksotuksilla sekä investointeihin tai rahoitukseen kuuluvilla tuotto- ja kuluerillä.

Ulkomaanvaluutan määräisten toimien rahavirrat kirjataan Euroopan yhteisöjen tilinpäätösvaluuttana (euroina). Muuntokurssina käytetään rahavirtalaskelman laatimispäivän euron kurssia.

Edellä olevassa rahavirtalaskelmassa esitetään tilikauden rahavirrat jaoteltuina toiminnan, investointien ja rahoituksen rahavirtoihin. Mahdolliset satunnaisten erien rahavirrat luokitellaan luonteensa mukaan toiminnan, investointien tai rahoituksen rahavirtoihin ja ilmoitetaan erikseen.

5.2   TOIMINNAN RAHAVIRRAT

Toiminnan rahavirrat sisältävät muusta yhteisöjen toiminnasta kuin sijoitustoiminnasta kertyvät rahavirrat. Rahavirroista suurin osa kuuluu näihin rahavirtoihin. Edunsaajille myönnettyjä lainoja (ja mahdollisesti niiden rahoittamiseksi otettuja lainoja) ei katsota investoinneiksi (tai rahoitustoiminnaksi), koska ne kuuluvat osana yhteisöjen yleisiin tavoitteisiin ja näin myös sen päivittäiseen toimintaan. Toiminnan rahavirtoihin kuuluvat myös investoinnit, jotka liittyvät EIR:oon, Galileo-yhteisyritykseen, EBRD:hen ja pääomasijoitustoimintaan, koska niiden tavoitteena on tukea yhteisön toimintapoliittisten tavoitteiden saavuttamista.

5.3   INVESTOINNIT

Investoinnit sisältävät aineettomien ja aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinnat ja luovutukset sekä sellaisten muuhun toimintaan liittyvien investointien hankinnat ja luovutukset, joita ei sisällytetä käteisvaroja vastaaviin varoihin. Investoinnit eivät sisällä edunsaajille myönnettyjä lainoja, koska tarkoituksena on esittää vain yhteisöjen varsinaiset investoinnit.

Käteisvarat ja muut rahavarat sisältävät yhteisöjen hallussa olevan 2,25 miljardin euron summan, joka ei kuitenkaan ole yhteisöjen käytettävissä. Tämän summa koskee tapauksia, joissa yhteisöjen määräämiin sakkoihin liittyviä maksuja on suoritettu, mutta sakon määräämistä koskevaan päätökseen on haettu muutosta. Nämä summat on esitetty erikseen kohdassa 3.11”Käteisvarat, joihin kohdistuu rajoituksia”.

6.   TASEEN ULKOPUOLISET SITOUMUKSET JA NIITÄ KOSKEVAT LIITETIEDOT

EHDOLLISET VARAT

| euroa |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2005 | 31.12.2004,
  oikaistu |
| Saadut vakuudet | 6.1 | 3 352 097 595,13 | 2 867 545 633,50 |
| Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet | 6.1.1 | 1 138 136 716,33 | 1 261 653 669,13 |
| Tuomioistuinkäsittelyssä olevien sakkoasioiden osalta saadut vakuudet | 6.1.2 | 1 465 706 342,00 | 1 165 874 001,00 |
| Muut saadut vakuudet | 6.1.3 | 748 254 536,80 | 440 017 963,37 |
| Tehdyt lainanottosopimukset | 6.2 | 0,00 | 0,00 |
| Rakennetoimien yhteydessä todettuihin petoksiin ja sääntöjenvastaisuuksiin liittyvät ehdolliset varat | 6.3 | 1 244 918 719,00 | 1 102 621 000,00 |
| Muut ehdolliset varat | 6.4 | 1 234 642 838,97 | 905 824,00 |
| Ehdolliset varat yhteensä | | 5 831 659 153,10 | 3 971 072 457,50 |

euroa

Liitetieto

31.12.2005

31.12.2004,

oikaistu

Saadut vakuudet

6.1

3 352 097 595,13

2 867 545 633,50

Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet

6.1.1

1 138 136 716,33

1 261 653 669,13

Tuomioistuinkäsittelyssä olevien sakkoasioiden osalta saadut vakuudet

6.1.2

1 465 706 342,00

1 165 874 001,00

Muut saadut vakuudet

6.1.3

748 254 536,80

440 017 963,37

Tehdyt lainanottosopimukset

6.2

0,00

0,00

Rakennetoimien yhteydessä todettuihin petoksiin ja sääntöjenvastaisuuksiin liittyvät ehdolliset varat

6.3

1 244 918 719,00

1 102 621 000,00

Muut ehdolliset varat

6.4

1 234 642 838,97

905 824,00

Ehdolliset varat yhteensä

5 831 659 153,10

3 971 072 457,50

EHDOLLISET VELAT JA TULEVAAN RAHOITUKSEEN LIITTYVÄT SITOUMUKSET

| euroa |
| --- |
| Ehdolliset velat | Liitetieto | 31.12.2005 | 31.12.2004,
  oikaistu |
| Annetut vakuudet | 6.5 | 15 788 387 107,69 | 14 557 201 106,61 |
| EIP:n lainoille annetut vakuudet | 6.5.1 | 15 055 116 636,77 | 13 899 797 966,00 |
| EIR:n myöntämät takaukset | 6.5.2 | 732 272 742,00 | 656 517 527,00 |
| Muut annetut vakuudet | | 997 728,92 | 885 613,61 |
| EMOTR:n tukiosasto | 6.6 | 465 360 931,04 | 562 604 294,00 |
| Ehdolliset velat, jotka liittyvät EMOTR:n tukiosaston tilien tarkastamiseen ja hyväksymiseen ja joista yhteisöjen tuomioistuin ei ole vielä antanut tuomiota | 6.6.1 | 465 360 931,04 | 554 096 294,00 |
| Ehdolliset velat, jotka liittyvät täytäntöönpanoa odottaviin yhteisöjen tuomioistuimen tuomioihin | 6.6.2 | 0,00 | 8 508 000,00 |
| Sakot — yhteisöjen tuomioistuimessa nostetut kanteet | 6.7 | 4 427 429 022,00 | 3 837 913 801,00 |
| Oikeustapauksiin ja muihin riita-asioihin liittyvät määrät | 6.8 | 2 490 921 822,28 | 2 430 473 105,00 |
| Muut ehdolliset velat | 6.9 | 709 055 454,83 | 558 822 340,00 |
| Ehdolliset velat yhteensä | | 23 881 154 337,84 | 21 947 014 646,61 |
| Tulevaa rahoitusta koskevat sitoumukset | Liitetieto | 31.12.2005 | 31.12.2004,
  oikaistu |
| Nostamattomiin lainoihin liittyvät sitoumukset | 6.10 | 331 766 142,56 | 485 693 578,78 |
| Sitoumukset käyttämättä olevista määrärahoista | 6.11 | 88 824 110 196,66 | 83 945 009 118,97 |
| Oikeudelliset sitoumukset, joista ei ole vielä tehty talousarviositoumusta | 6.12 | 48 183 934 608,94 | 89 485 289 562,47 |
| Rakennetoimet (suunnitellut tuet, joihin ei ole sidottu määrärahoja vuosiksi 2000–2006) | 6.12.1 | 39 014 608 434,94 | 75 999 232 173,47 |
| Koheesiorahasto | 6.12.2 | 6 000 664 296,00 | 8 193 874 771,00 |
| ISPA | 6.12.3 | 514 617 181,00 | 630 464 832,00 |
| Maaseudun väliaikainen kehittämisväline | 6.12.4 | 2 096 000 000,00 | 4 027 000 000,00 |
| Välimeren alueen maiden kanssa tehdyt pöytäkirjat | 6.12.5 | 259 258 239,00 | 253 739 892,00 |
| Ulkosuhteet | 6.12.6 | | |
| KEDO | | 57 236 958,00 | 58 025 519,00 |
| UNWRA | | 0,00 | 63 669 375,00 |
| Kalastussopimukset | 6.12.7 | 241 549 500,00 | 259 283 000,00 |
| Osakkuudet yhteisön toimintaan liittyvissä organisaatioissa | 6.13 | 946 500 000,00 | 1 022 500 000,00 |
| Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi: EBRD | 6.13.1 | 442 500 000,00 | 442 500 000,00 |
| Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi: EIR | 6.13.2 | 480 000 000,00 | 480 000 000,00 |
| Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi (oikaistu): Galileo | 6.13.3 | 24 000 000,00 | 100 000 000,00 |
| Käyttöleasingsitoumukset | 6.14 | 1 415 393 523,34 | 1 182 189 017,45 |
| Tulevaa rahoitusta koskevat sitoumukset yhteensä | | 139 701 704 471,50 | 176 120 681 277,67 |

euroa

Ehdolliset velat

Liitetieto

31.12.2005

31.12.2004,

oikaistu

Annetut vakuudet

6.5

15 788 387 107,69

14 557 201 106,61

EIP:n lainoille annetut vakuudet

6.5.1

15 055 116 636,77

13 899 797 966,00

EIR:n myöntämät takaukset

6.5.2

732 272 742,00

656 517 527,00

Muut annetut vakuudet

997 728,92

885 613,61

EMOTR:n tukiosasto

6.6

465 360 931,04

562 604 294,00

Ehdolliset velat, jotka liittyvät EMOTR:n tukiosaston tilien tarkastamiseen ja hyväksymiseen ja joista yhteisöjen tuomioistuin ei ole vielä antanut tuomiota

6.6.1

465 360 931,04

554 096 294,00

Ehdolliset velat, jotka liittyvät täytäntöönpanoa odottaviin yhteisöjen tuomioistuimen tuomioihin

6.6.2

0,00

8 508 000,00

Sakot — yhteisöjen tuomioistuimessa nostetut kanteet

6.7

4 427 429 022,00

3 837 913 801,00

Oikeustapauksiin ja muihin riita-asioihin liittyvät määrät

6.8

2 490 921 822,28

2 430 473 105,00

Muut ehdolliset velat

6.9

709 055 454,83

558 822 340,00

Ehdolliset velat yhteensä

23 881 154 337,84

21 947 014 646,61

Tulevaa rahoitusta koskevat sitoumukset

Liitetieto

31.12.2005

31.12.2004,

oikaistu

Nostamattomiin lainoihin liittyvät sitoumukset

6.10

331 766 142,56

485 693 578,78

Sitoumukset käyttämättä olevista määrärahoista

6.11

88 824 110 196,66

83 945 009 118,97

Oikeudelliset sitoumukset, joista ei ole vielä tehty talousarviositoumusta

6.12

48 183 934 608,94

89 485 289 562,47

Rakennetoimet (suunnitellut tuet, joihin ei ole sidottu määrärahoja vuosiksi 2000–2006)

6.12.1

39 014 608 434,94

75 999 232 173,47

Koheesiorahasto

6.12.2

6 000 664 296,00

8 193 874 771,00

ISPA

6.12.3

514 617 181,00

630 464 832,00

Maaseudun väliaikainen kehittämisväline

6.12.4

2 096 000 000,00

4 027 000 000,00

Välimeren alueen maiden kanssa tehdyt pöytäkirjat

6.12.5

259 258 239,00

253 739 892,00

Ulkosuhteet

6.12.6

KEDO

57 236 958,00

58 025 519,00

UNWRA

0,00

63 669 375,00

Kalastussopimukset

6.12.7

241 549 500,00

259 283 000,00

Osakkuudet yhteisön toimintaan liittyvissä organisaatioissa

6.13

946 500 000,00

1 022 500 000,00

Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi: EBRD

6.13.1

442 500 000,00

442 500 000,00

Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi: EIR

6.13.2

480 000 000,00

480 000 000,00

Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi (oikaistu): Galileo

6.13.3

24 000 000,00

100 000 000,00

Käyttöleasingsitoumukset

6.14

1 415 393 523,34

1 182 189 017,45

Tulevaa rahoitusta koskevat sitoumukset yhteensä

139 701 704 471,50

176 120 681 277,67

Kaikki ehdolliset velat ja sitoumukset (swap-sopimuksia lukuun ottamatta) rahoitetaan niiden toteutuessa yhteisön tulevista talousarvioista. Yhteisöjen talousarvion rahoittajina ovat jäsenvaltiot.

EHDOLLISET VARAT

6.1   SAADUT VAKUUDET

6.1.1   Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet

Tämä erä sisältää vakuudet, joita Euroopan yhteisöt edellyttävät edunsaajilta maksaessaan näille ennakkomaksuja. Vakuuden asettaminen on varainhoitoasetuksessa tietyissä tapauksissa asetettu ennakkomaksun suorittamisen edellytykseksi. Vakuuden tarkoituksena on ennakkomaksun synnyttämän saamisen turvaaminen. Kirjauksen synnyttävä tapahtuma liittyy ennakkomaksuun siten, että vakuutta koskevan kirjauksen perusteena on ennakkomaksun suorittaminen. Joulukuun 31. päivänä 2005 tällaisten vakuuksien kokonaisarvo (nimellisarvo) oli yhteensä 1,14 miljardia euroa.

Vakuuteen liittyvä ennakkomaksu on joissakin tapauksissa jo osittain kuitattu välimaksua vastaan. Vielä kuittaamattomien ennakkomaksujen arvo oli 31. joulukuuta 2005 arviolta 0,73 miljardia euroa.

6.1.2   Tuomioistuinkäsittelyssä olevien sakkoasioiden osalta saadut vakuudet

Tämä erä sisältää yhteisöjen määräämiin sakkoihin liittyvät vakuudet, jotka sakon saaja on asettanut tapauksissa, joissa sakkopäätökseen on haettu muutosta. Vakuudeksi voidaan alustavan maksusuorituksen sijaan antaa summan (korkoineen) kattava pankin myöntämä takaus.

6.1.3   Muut saadut vakuudet

Tämä kohta sisältää seuraavassa taulukossa luetellut vakuudet.

Muut saadut vakuudet

| euroa |
| --- |
| | 31.12.2005 | 31.12.2004,
  oikaistu |
| Euratom-lainat: yhteisön ulkopuolisten maiden antamat takaukset | 385 000 000,00 | 170 000 000,00 |
| Suoritustakuut | 253 793 322,70 | 166 209 567,12 |
| Tarjouskilpailujen yhteydessä annetut vakuudet | 4 690 212,61 | 1 597 083,84 |
| Maksuviivästyksiin liittyvät vakuudet | 3 759 388,45 | 6 348 343,37 |
| Muut | 101 011 613,04 | 95 862 969,04 |
| Yhteensä | 748 254 536,80 | 440 017 963,37 |

euroa

31.12.2005

31.12.2004,

oikaistu

Euratom-lainat: yhteisön ulkopuolisten maiden antamat takaukset

385 000 000,00

170 000 000,00

Suoritustakuut

253 793 322,70

166 209 567,12

Tarjouskilpailujen yhteydessä annetut vakuudet

4 690 212,61

1 597 083,84

Maksuviivästyksiin liittyvät vakuudet

3 759 388,45

6 348 343,37

Muut

101 011 613,04

95 862 969,04

Yhteensä

748 254 536,80

440 017 963,37

Komissio on saanut yhteisöjen ulkopuolisilta mailta Euratom-lainoihin liittyviä takauksia. Sen sijaan se ei ole saanut ulkopuolisilta takauksia makrotaloudellisena rahoitusapuna myönnettäville lainoille, joille myönnetään takaus takuurahastosta.

Edunsaajilta vaaditaan toisinaan suoritustakuu, jolla varmistetaan, että yhteisöjen rahoitusta saavat edunsaajat noudattavat yhteisöjen kanssa tekemäänsä sopimukseen sisältyviä ehtoja. Suoritustakuut sisältävät mm. 127,8 miljoonan euron pankkitakauksen (60,8 miljoonaa euroa vuonna 2004), jonka neuvosto on saanut LEX-rakennuksen rakentamiseksi suorittamiensa ennakkomaksujen vakuudeksi.

Muut vakuudet sisältävät 93,4 miljoonan euron summan (31. joulukuuta 2005; 84,3 miljoonaa euroa vuonna 2004), joka liittyy selvitystilassa olevan EHTY:n myöntämien lainojen osalta saatuihin vakuuksiin (joista määrätään kulloisessakin lainasopimuksessa).

6.2   TEHDYT LAINANOTTOSOPIMUKSET

Tämä kohta sisältää sellaiset yhteisöjen tekemät lainasopimukset, joissa lainaa ei ollut nostettu vuoden loppuun mennessä. Tällaisia sopimuksia ei ollut 31. joulukuuta 2005 eikä 31. joulukuuta 2004.

6.3   PETOKSET JA SÄÄNTÖJENVASTAISUUDET — RAKENNETOIMET

Seuraava taulukko perustuu komission asetuksen (EY) N:o 1681/94 mukaisiin jäsenvaltioiden virallisiin ilmoituksiin. Taulukossa esitetyt määrät on jaoteltu jäsenvaltioittain. Määrät vastaavat erotusta, joka saadaan vähentämällä jäsenvaltioiden ilmoittamista perimättä olevista määristä (laskettu joko vahvistetun saamisen tai arvioidun määrän perusteella) määrät, jotka on jo peritty tai todettu sellaisiksi, ettei niitä saada perittyä.

Ehdolliset varat: petokset ja sääntöjenvastaisuudet

| tuhatta euroa |
| --- |
| Jäsenvaltio | 31.12.2005 | 31.12.2004 |
| Belgia | 14 045 | 14 574 |
| Tanska | 9 920 | 9 032 |
| Saksa | 568 213 | 500 481 |
| Kreikka | 96 237 | 67 425 |
| Espanja | 51 665 | 45 389 |
| Ranska | 13 801 | 17 722 |
| Irlanti | 2 396 | 2 824 |
| Italia | 344 455 | 294 349 |
| Luxemburg | 12 | 119 |
| Alankomaat | 7 876 | 7 272 |
| Itävalta | 9 226 | 5 723 |
| Puola | 324 | 23 |
| Portugali | 47 509 | 58 233 |
| Suomi | 2 171 | 2 076 |
| Ruotsi | 1 035 | 944 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 75 959 | 76 435 |
| Tšekki | 34 | 0 |
| Viro | 33 | 0 |
| Unkari | 8 | 0 |
| Yhteensä | 1 244 919 | 1 102 621 |

tuhatta euroa

Jäsenvaltio

31.12.2005

31.12.2004

Belgia

14 045

14 574

Tanska

9 920

9 032

Saksa

568 213

500 481

Kreikka

96 237

67 425

Espanja

51 665

45 389

Ranska

13 801

17 722

Irlanti

2 396

2 824

Italia

344 455

294 349

Luxemburg

12

119

Alankomaat

7 876

7 272

Itävalta

9 226

5 723

Puola

324

23

Portugali

47 509

58 233

Suomi

2 171

2 076

Ruotsi

1 035

944

Yhdistynyt kuningaskunta

75 959

76 435

Tšekki

34

0

Viro

33

0

Unkari

8

0

Yhteensä

1 244 919

1 102 621

Taulukossa esitetyt luvut ovat pikemminkin teoreettisia enimmäismääriä kuin määriä, jotka todellisuudessa saataisiin yhteisöjen talousarvion käyttöön. Tämä johtuu seuraavista syistä:

| — | Jäsenvaltiot eivät aina toimita (ainakaan ajoissa) tietoja toteuttamiensa perintätoimien tuloksista. |
| --- | --- |

—

Jäsenvaltiot eivät aina toimita (ainakaan ajoissa) tietoja toteuttamiensa perintätoimien tuloksista.

| — | Vaikka jäsenvaltioiden on ilmoitettava komissiolle, miten todennäköistä perinnän onnistuminen on, on mahdotonta arvioida tarkkaan sitä, miten suuri osuus perittävänä olevista varoista todellisuudessa saadaan takaisin. Joidenkin jäsenvaltioiden kansallisessa lainsäädännössä säädetään 30 vuoden vanhentumisajasta, jolloin kansalliset viranomaiset eivät useinkaan halua virallisesti luopua takaisinperinnästä, vaikka sen onnistumiseen olisi vain teoreettiset mahdollisuudet. Jäsenvaltioiden on nykyisin toimitettava komissiolle vuosittain selvitys rakennetoimiin liittyvistä takaisinperittävistä määristä (asetuksen N:o 438/2001 8 artikla), joten todellisesta tilanteesta saadaan aiempaa parempi kuva. |
| --- | --- |

—

Vaikka jäsenvaltioiden on ilmoitettava komissiolle, miten todennäköistä perinnän onnistuminen on, on mahdotonta arvioida tarkkaan sitä, miten suuri osuus perittävänä olevista varoista todellisuudessa saadaan takaisin. Joidenkin jäsenvaltioiden kansallisessa lainsäädännössä säädetään 30 vuoden vanhentumisajasta, jolloin kansalliset viranomaiset eivät useinkaan halua virallisesti luopua takaisinperinnästä, vaikka sen onnistumiseen olisi vain teoreettiset mahdollisuudet. Jäsenvaltioiden on nykyisin toimitettava komissiolle vuosittain selvitys rakennetoimiin liittyvistä takaisinperittävistä määristä (asetuksen N:o 438/2001 8 artikla), joten todellisesta tilanteesta saadaan aiempaa parempi kuva.

| — | Vaikka asianomainen jäsenvaltio olisi aloittanut varojen takaisinperinnän määräaikojen mukaisesti, ei ole varmaa, että perintä onnistuu. Tämä koskee etenkin perintämääräyksiä, joista on nostettu kanne. |
| --- | --- |

—

Vaikka asianomainen jäsenvaltio olisi aloittanut varojen takaisinperinnän määräaikojen mukaisesti, ei ole varmaa, että perintä onnistuu. Tämä koskee etenkin perintämääräyksiä, joista on nostettu kanne.

| — | Yksittäisiä hankkeita osarahoitetaan usein monivuotisten ohjelmien varoista. Takaisinperittäviä määriä ei tällöin voida tarkkaan määrittää ennen kuin monivuotinen ohjelma on saatu päätökseen, koska sääntöjenvastaisuuksiin liittyvät määrät voidaan tietyin edellytyksin osoittaa muihin sääntöjenmukaisiin hankkeisiin ja koska maksujen suorittaminen erissä (etenkin loppumaksu) tarjoaa joissakin tapauksissa mahdollisuuden kokonaismäärien oikaisuun. Taulukoissa esitetyt luvut ovat alustavia ja perustuvat vuoden 2006 maaliskuun loppuun mennessä saatuihin ja käsiteltyihin tietoihin. Lukuja saatetaan siis vielä muuttaa maaliskuun jälkeen saapuneiden tietojen perusteella. |
| --- | --- |

—

Yksittäisiä hankkeita osarahoitetaan usein monivuotisten ohjelmien varoista. Takaisinperittäviä määriä ei tällöin voida tarkkaan määrittää ennen kuin monivuotinen ohjelma on saatu päätökseen, koska sääntöjenvastaisuuksiin liittyvät määrät voidaan tietyin edellytyksin osoittaa muihin sääntöjenmukaisiin hankkeisiin ja koska maksujen suorittaminen erissä (etenkin loppumaksu) tarjoaa joissakin tapauksissa mahdollisuuden kokonaismäärien oikaisuun. Taulukoissa esitetyt luvut ovat alustavia ja perustuvat vuoden 2006 maaliskuun loppuun mennessä saatuihin ja käsiteltyihin tietoihin. Lukuja saatetaan siis vielä muuttaa maaliskuun jälkeen saapuneiden tietojen perusteella.

Jäsenvaltioiden toimittamien tietojen perusteella ei voida riittävän tarkkaan arvioida, onnistuuko perintä yksittäistapauksissa.

Petostentorjuntaa koskeva kertomus vuodelta 2005 ei ollut vielä valmistunut konsolidoidun tilinpäätöksen laatimisajankohtana.

6.4   MUUT EHDOLLISET VARAT

Määrä tunnetaan:

Merkittävin tähän kohtaan sisältyvä erä on arviolta 1,15 miljardin euron summa, joka odotetaan saatavan maatalouden alalla tehtävien, sääntöjenmukaisuutta koskevien päätösten seurauksena vuosilta 2001–2005. Määrä ei kuitenkaan vielä ole lopullinen, joten sitä ei esitetä taseessa.

Tämä kohta sisältää lisäksi todennäköisen 52,9 miljoonan euron saamisen, joka liittyy yhteisöjen tuomioistuimen vuonna 2005 antaman tuomion seurauksena saatavaan sakkomaksuun. Sakko liittyy tapaukseen, jossa tuomioistuin katsoi Ranskan laiminlyöneen eräiden kalastuspolitiikan alaan kuuluvien yhteisön säännösten noudattamisen. Ensimmäinen, 20 miljoonan euron erä maksettiin syyskuussa 2005. Tuomioistuin katsoi lisäksi tuomion toisessa osassa, että Ranskan on maksettava lisäsakko jaksolta 17.7.2005–15.1.2007, jos valvontajärjestelmään ei tehdä parannuksia. Tuomion toisen osan noudattamista arvioidaan parhaillaan, joten saaminen ei vielä ole varma eikä sitä tämän vuoksi esitetä taseessa.

Kohtaan sisältyy lisäksi toimitettuihin tarkastuksiin perustuva, 26,6 miljoonan euron ehdollinen saaminen eräältä jäsenvaltiolta.

Määrää ei tunneta:

Kukin tulojen ja menojen hyväksyjä laatii vuosittain toimintakertomuksen, jossa kuvataan toiminnan tuloksia ja arvioidaan sitä, onko olemassa riittävä varmuus siitä, että kertomuksessa kuvattujen toimintojen toteuttamiseen myönnetyt resurssit on käytetty tarkoitukseensa moitteettoman varainhoidon periaatteiden mukaisesti ja että käytössä olevin valvontamenettelyin voidaan varmistaa, että kirjausten perustana olevat toimet ovat laillisia ja asianmukaisia.

Vuoden 2005 kokonaistilanteen osalta komissio katsoo yhteenvetokertomuksessaan, että käytössä olevilla sisäisillä valvontamenettelyillä voidaan vuoden 2005 toimintakertomuksissa esitetyin rajoituksin saavuttaa kohtuullinen varmuus toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta, joista komissio on EY:n perustamissopimuksen 274 artiklan mukaisesti vastuussa. Jotkin pääjohtajista esittivät varaumia ja ilmoittivat näiden varaumien mahdollisen määrällisen kokonaisvaikutuksen silloin, kun se pystyttiin arvioimaan.

Koulutuksen ja kulttuurin pääosasto esitti seuraavan kirjanpitoa koskevan varauman: kirjattujen määrien luotettavuudesta ei voitu saada riittävää varmuutta, koska kaikkia kirjanpitojärjestelmään tehtyjä kirjauksia ei voitu tarkistaa ennen tilien päättämistä.

Tarkempia tietoja varaumista on kunkin pääosaston laatimassa vuosittaisessa toimintakertomuksessa ja vuodelta 2005 laaditussa yhteenvetokertomuksessa.

EHDOLLISET VELAT

6.5   ANNETUT VAKUUDET

6.5.1   Takaukset lainoille, jotka Euroopan investointipankki (EIP) on myöntänyt omista varoistaan yhteisön ulkopuolisille maille

Takaus kattaa säännösten mukaisesti EIP:n lainakannan 31. joulukuuta 2005 (mukaan luettuina jäsenvaltioille ennen liittymistä myönnetyt lainat). Yhteisöjen takaus on kuitenkin rajoitettu tiettyyn prosenttiosuuteen hyväksyttyjen lainajärjestelyjen enimmäismäärästä. Tämä prosenttiosuus voi olla 65, 70, 75 tai 100 prosenttia. Jos enimmäismäärää ei saavuteta, yhteisöjen takaus kattaa koko määrän.

Takauskanta oli 31. joulukuuta 2005 yhteensä 15 055 miljoonaa euroa (13 900 milj. euroa vuonna 2004). Summa vastaa yhteisöillä olevaa enimmäisriskiä.

EIP hankkii yhteisöjen talousarviosta takauksen saaneille lainoille myös ulkopuolisen tahon (valtion taikka julkisen tai yksityisen rahoituslaitoksen) antaman takauksen. Komissio on tällöin toissijaisena takaajana. Yhteisöjen talousarviosta myönnetty takaus kattaa vain poliittisen riskin niiden takausten osalta, jotka on esitetty sarakkeessa ”Riskinjako”. Muut riskit tulevat toteutuessaan EIP:n katettavaksi, jos ensisijainen takaaja ei noudata sitoumuksiaan.

Sarakkeessa ”Ei riskinjakoa” esitettyjen takausten kaikki riskit katetaan yhteisöjen talousarviosta, jos ensisijainen takaaja ei noudata sitoumuksiaan. Jos ensisijaisena takaajana on viranomainen, katettavaksi tulee yleensä vain poliittinen riski. Jos ensisijaisena takaajana sen sijaan on laitos tai yksityinen yritys, yhteisöjen talousarviosta voidaan joutua kattamaan myös kaupallinen riski.

EIP:n omista varoistaan yhteisön ulkopuolisille maille myöntämät lainat, joille on annettu takaus yhteisöjen talousarviosta:

Yhteisöjen takaamat EIP:n lainat

| milj. euroa |
| --- |
| | Riskinjako
  31.12.2005 | Ei riskinjakoa 31.12.2005 | Takauskanta 31.12.2005
  Yhteensä | Takauskanta 31.12.2004 |
| Viran omainen | Yksityinen yritys |
| Takaus 65 % | 1 624 | 4 427 | 1 047 | 7 098 | 4 980 |
| Takaus 70 % | 502 | 3 262 | 416 | 4 180 | 4 384 |
| Takaus 75 % | - | 1 738 | 211 | 1 949 | 2 442 |
| Takaus 100 % | - | 1 366 | 462 | 1 828 | 2 094 |
| Yhteensä | 2 126 | 10 793 | 2 136 | 15 055 | 13 900 |

milj. euroa

Riskinjako

31.12.2005

Ei riskinjakoa 31.12.2005

Takauskanta 31.12.2005

Yhteensä

Takauskanta 31.12.2004

Viran omainen

Yksityinen yritys

Takaus 65 %

1 624

4 427

1 047

7 098

4 980

Takaus 70 %

502

3 262

416

4 180

4 384

Takaus 75 %

-

1 738

211

1 949

2 442

Takaus 100 %

-

1 366

462

1 828

2 094

Yhteensä

2 126

10 793

2 136

15 055

13 900

6.5.2   Euroopan investointirahaston (EIR) myöntämät takaukset

EIR:n myöntämät takaukset ja sen antamat pääomasijoituksiin liittyvät sitoumukset olivat 31. joulukuuta 2005 yhteensä 3 160,1 miljoonaa euroa. Tästä määrästä 719,2 miljoonaa euroa liittyy EIP:lle siirrettyyn Euroopan laajuisten verkkojen (TEN) kehittämishankkeiden takaussalkkuun (sopimus allekirjoitettiin EIP:n kanssa 7. joulukuuta 2000). EIP kantaa toimista aiheutuvan riskin (EIR:n säilyessä takaussopimusten mukaisena takaajana) ja saa vastineeksi rahoituksenvälittäjien suorittamat maksut (käyttömaksu ja sitoumusmaksu). Koska EIR ei kanna toimista aiheutuvaa riskiä, kyseisiä määriä ei lueta sen takauskantaan. EIR:n myöntämät takaukset ja sen antamat pääomasijoituksiin liittyvät sitoumukset olivat 31. joulukuuta 2005 näin yhteensä 2 440,9 miljoonaa euroa. Euroopan yhteisöjen osuus EIR:n pääomasta on 30 prosenttia, joten yhteisöjen ehdollinen riski on enintään 732,3 miljoonaa euroa. Yhteisöjen merkitsemä pääoma on yhteensä 600 miljoonaa euroa, josta 20 prosenttia on vaadittu maksettavaksi.

Osuus, jota ei vielä ole vaadittu maksettavaksi Euroopan yhteisöjen merkitsemästä pääomasta, on 80 prosenttia. Tämä osuus esitetään niin ikään taseen ulkopuolisissa sitoumuksissa ehdollisena velkana (kohta 6.13.2).

6.6   EMOTR:N TUKIOSASTO

6.6.1   Tilien tarkastaminen ja hyväksyminen

Tämä kohta sisältää EMOTR:n tilien tarkastamiseen ja hyväksymiseen liittyvät ehdolliset velat jäsenvaltioille. Menettelyn kesto yhteisöjen tuomioistuimessa määrää sen, milloin velan lopullinen määrä vahvistetaan ja minä vuonna se otetaan talousarvioon. Arvio mahdollisesti maksettavaksi tulevista määristä (60 miljoonaa euroa) on kirjattu myös taseeseen pitkäaikaisiin varauksiin (ks. kohta E 3.13).

6.6.2   Täytäntöönpanoa odottaviin päätöksiin liittyvät ehdolliset velat

Vuoden 2004 lopussa tämä erä sisälsi ehdolliset velat, joista ei tilinpäätösajankohtaan mennessä ollut tehty komission päätöstä ja joiden osalta korvausmenettelyistä oli vielä sovittava asianomaisten kesken. Vuoden 2005 lopussa nämä määrät (jotka olivat 17,1 miljoonaa euroa) kirjattiin taseeseen siirtovelkoihin, koska ne katsottiin tuolloin varmoiksi veloiksi.

6.7   SAKOT

Sakot, jotka komissio määrää kilpailusääntöjen rikkomisen seurauksena ja jotka on alustavasti maksettu (ja jotka sisältyvät näin komission taseeseen), on päätetty sisällyttää sellaisiin taseen ulkopuolisiin ehdollisiin velkoihin, joista ei vielä ole annettu tuomioistuimen päätöstä, sekä silloin, kun komission päätökseen on haettu muutosta (15), että silloin, kun ei tiedetä, haetaanko päätökseen muutosta. Ehdollinen velka säilytetään siihen asti, kunnes asiassa on annettu lainvoimainen päätös.

Velallisella, joka ei hyväksy komission sakkopäätöstä, on päätöksen tiedoksiantamisen jälkeen oikeus hakea päätökseen muutosta yhteisöjen tuomioistuimessa. Sakko on kuitenkin maksettava määräajassa, sillä muutoksenhaku ei perustamissopimuksen 242 artiklan mukaan ole maksua lykkäävä tekijä. Velallisella on tällöin kaksi vaihtoehtoa: velallinen voi antaa pankkitakauksen (joka kirjataan ehdollisiin saamisiin) tai maksaa sakon alustavasti (jolloin maksu kirjataan taseeseen käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin).

Vasta kun yhteisöjen tuomioistuin on tehnyt lainvoimaisen päätöksen, tilinpitäjä joko palauttaa alustavasti maksetun sakon ja sille kertyneen koron joko osittain tai kokonaisuudessaan tai perii sakon koko määrän tai osan siitä sen mukaan, mitä lainvoimaisessa tuomioistuimen päätöksessä määrätään.

Alustaville maksuille kertynyt korko (154,4 miljoonaa euroa) sisältyy varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen, ja se esitetään myös ehdollisena velkana määriin liittyvän epävarmuuden osoittamiseksi.

6.8   OIKEUSTAPAUKSIIN JA MUIHIN RIITA-ASIOIHIN LIITTYVÄT MÄÄRÄT

Tämä erä liittyy yhteisöjä vastaan nostettuihin käsiteltävinä oleviin vahingonkorvauskanteisiin ja muihin oikeusriitoihin sekä näihin liittyviin arvioituihin kustannuksiin. Seuraavassa on lueteltu merkittävimmät tähän kohtaan sisältyvät summat.

| — | Kesäkuussa 2003 komission päätöksestä nostettu kanne, jossa esitetty korvausvaatimus on 735 miljoonaa euroa. Komissio esitti vastineensa helmikuussa 2005. Asiaa ei todennäköisesti saada ratkaistua ennen vuotta 2007. |
| --- | --- |

—

Kesäkuussa 2003 komission päätöksestä nostettu kanne, jossa esitetty korvausvaatimus on 735 miljoonaa euroa. Komissio esitti vastineensa helmikuussa 2005. Asiaa ei todennäköisesti saada ratkaistua ennen vuotta 2007.

| — | Komission päätöksestä lokakuussa 2003 nostettu vahingonkorvauskanne, jossa esitetty korvausvaatimus on 1 664 miljoonaa euroa. Komissio esitti vastineensa marraskuussa 2004. Asiaa ei todennäköisesti saada ratkaistua ennen vuotta 2007. |
| --- | --- |

—

Komission päätöksestä lokakuussa 2003 nostettu vahingonkorvauskanne, jossa esitetty korvausvaatimus on 1 664 miljoonaa euroa. Komissio esitti vastineensa marraskuussa 2004. Asiaa ei todennäköisesti saada ratkaistua ennen vuotta 2007.

| — | Brysselissä sijaitsevan kiinteistön omistajan toukokuussa 2004 ensimmäisen oikeusasteen tuomioistuimessa komissiota vastaan nostama kanne, jolla vaaditaan korvauksia vuokrasopimuksen allekirjoittamatta jättämisen johdosta. Komissio arvioi tästä mahdollisesti seurauksena olevan velvoitteen arvoksi 20 miljoonaa euroa. Summa on kirjattu ehdollisiin velkoihin. |
| --- | --- |

—

Brysselissä sijaitsevan kiinteistön omistajan toukokuussa 2004 ensimmäisen oikeusasteen tuomioistuimessa komissiota vastaan nostama kanne, jolla vaaditaan korvauksia vuokrasopimuksen allekirjoittamatta jättämisen johdosta. Komissio arvioi tästä mahdollisesti seurauksena olevan velvoitteen arvoksi 20 miljoonaa euroa. Summa on kirjattu ehdollisiin velkoihin.

| — | Komissiota vastaan terveyden alalla nostetut kanteet, joissa esitetyt vahingonkorvausvaatimukset ovat yhteensä 22 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

—

Komissiota vastaan terveyden alalla nostetut kanteet, joissa esitetyt vahingonkorvausvaatimukset ovat yhteensä 22 miljoonaa euroa.

| — | Muut määrät, jotka liittyvät tavaran- ja palveluntoimittajiin, alihankkijoihin ja entiseen henkilöstöön. |
| --- | --- |

—

Muut määrät, jotka liittyvät tavaran- ja palveluntoimittajiin, alihankkijoihin ja entiseen henkilöstöön.

On todettava, että perustamissopimuksen 288 artiklan nojalla nostetuissa vahingonkorvauskanteissa kantajan on näytettävä toteen, että toimielin on vakavasti rikkonut oikeussääntöä, jonka tarkoituksena on antaa yksityisille oikeuksia, että kantaja on kärsinyt todellista vahinkoa ja että lainvastaisen teon ja vahingon välillä on suora syy-yhteys.

6.9   MUUT EHDOLLISET VELAT

Vuoden 2004 lopussa tämä kohta sisälsi tiettyjen, sairauksien torjuntaan liittyvien kustannusten ehdollisen enimmäismäärän, joka oli arviolta 23,4 miljoonaa euroa (ja josta oli vähennetty jo varauksiin ja velkoihin kirjatut määrät) ja joka voitiin joutua kattamaan yhteisöjen talousarviosta. Vuoden 2005 lopussa tästä velasta ei ollut jäljellä saldoa.

Tähän kohtaan sisältyy myös suorittamatta oleva 130,2 miljoonan euron sopimusvelvoite, joka liittyy neuvoston LEX-rakennuksen rakentamiseen, sekä 239 miljoonan euron summa, joka liittyy parlamentin rakennusurakkasopimuksiin. Kohta sisältää myös 330 miljoonan euron summan, joka liittyy Luxemburgissa sijaitsevan, yhteisöjen tuomioistuimen rakennuksen laajennustöihin.

TULEVAA RAHOITUSTA KOSKEVAT SITOUMUKSET

6.10   NOSTAMATTOMIIN LAINOIHIN LIITTYVÄT SITOUMUKSET

Tämä kohta sisältää komission ja selvitystilassa olevan EHTY:n tekemät lainananto- ja pääomasijoitussopimukset (jotka eivät sisälly maksattamatta oleviin määriin), joissa lainaa ei ollut nostettu eikä pääomasijoitusta tehty vuoden loppuun mennessä.

6.11   KÄYTTÄMÄTTÖMISTÄ MÄÄRÄRAHOISTA KATETTAVAT SITOUMUKSET

Tämä kohta sisältää avoimet sitoumukset, joita vastaavia maksuja ei vielä ole suoritettu. Maksattamatta olevat sitoumukset olivat 31. joulukuuta 2005 yhteensä 119,1 miljardia euroa. Tulevaisuudessa katettava määrä saadaan vähentämällä näiden maksattamatta olevien sitoumusten määrästä niihin liittyvät tuotto- ja kululaskelmaan kuluiksi kirjatut määrät, jolloin tulokseksi saadaan 88,8 miljardia euroa.

Maksattamatta olevia määriä syntyy aina monivuotisten ohjelmien yhteydessä. Jotta näihin määriin sisältyvistä eristä saataisiin selkeämpi kuva, vanhimmat sitoumukset sekä sellaiset sitoumukset, joiden osalta tapahtumia ei ole, päätettiin erottaa muista sitoumuksista. Tällaisia sitoumuksia kutsutaan ”normaalista mahdollisesti poikkeaviksi maksattamatta oleviksi määriksi”. Ne muodostuvat siis sellaisista sitoumuksista, jotka täyttävät jommankumman seuraavista ehdoista:

| — | sitoumus on tehty yli viisi vuotta sitten |
| --- | --- |

—

sitoumus on tehty yli viisi vuotta sitten

| — | sitoumukseen ei viimeksi kuluneiden kahden vuoden aikana ole liittynyt kirjanpitotapahtumia (maksu tai sitoumuksen purkaminen). |
| --- | --- |

—

sitoumukseen ei viimeksi kuluneiden kahden vuoden aikana ole liittynyt kirjanpitotapahtumia (maksu tai sitoumuksen purkaminen).

Komissio, Euroopan parlamentti ja neuvosto antoivat marraskuussa 2002 ja marraskuussa 2003 yhteisen julkilausuman, jossa korostettiin tarvetta näiden normaalista mahdollisesti poikkeavien sitoumusten asteittaiseen purkamiseen. Tällaiset sitoumukset erotetaan tämän vuoksi kunkin varainhoitovuoden alussa muista sitoumuksista ja kukin niistä tutkitaan erikseen. Loput sitoumuksista jaetaan kahdeksaan ryhmään kunkin tapauksen oletettujen ominaispiirteiden mukaan. Tämäntyyppisen säännöllisen analysoinnin avulla tällaisten mahdollisesti normaalista poikkeavien sitoumusten määrää voidaan jatkuvasti vähentää ja tileistä voidaan näin poistaa määrät, joita vastaavaa oikeudellista sitoumusta ei enää ole.

Mahdollisesti normaalista poikkeavien maksattamatta olevien sitoumusten kokonaismäärää supistettiin 48 prosenttia varainhoitovuonna 2005. Seuraavassa taulukossa on esitetty tilanne rahoitusnäkymien otsakkeittain.

Mahdollisesti normaalista poikkeavat maksattamatta olevat määrät

| euroa |
| --- |
| | Määrä 31.12.2004 | Maksut vuonna 2005 | Muut muutokset vuonna 2005 | Määrä 31.12.2005 |
| Maatalous | 2 074 137 | - | (2 060 350) | 13 787 |
| Rakennetoimet | 6 296 247 277 | (2 416 431 008) | (1 073 475 677) | 2 806 340 592 |
| Sisäiset politiikat | 1 196 515 414 | (358 981 904) | (198 920 639) | 638 612 871 |
| Ulkoiset politiikat | 2 074 138 692 | (554 000 167) | (281 897 691) | 1 238 240 834 |
| Hallinto | 8 265 615 | - | (3 917 209) | 4 348 406 |
| Liittymisen valmistelu | 1 198 127 481 | (256 623 707) | (34 755 523) | 906 748 251 |
| Muut | 99 743 | - | (99 743) | - |
| Yhteensä | 10 775 468 359 | (3 586 036 786) | (1 595 126 832) | 5 594 304 741 |

euroa

Määrä 31.12.2004

Maksut vuonna 2005

Muut muutokset vuonna 2005

Määrä 31.12.2005

Maatalous

2 074 137

-

(2 060 350)

13 787

Rakennetoimet

6 296 247 277

(2 416 431 008)

(1 073 475 677)

2 806 340 592

Sisäiset politiikat

1 196 515 414

(358 981 904)

(198 920 639)

638 612 871

Ulkoiset politiikat

2 074 138 692

(554 000 167)

(281 897 691)

1 238 240 834

Hallinto

8 265 615

-

(3 917 209)

4 348 406

Liittymisen valmistelu

1 198 127 481

(256 623 707)

(34 755 523)

906 748 251

Muut

99 743

-

(99 743)

-

Yhteensä

10 775 468 359

(3 586 036 786)

(1 595 126 832)

5 594 304 741

6.12   OIKEUDELLISET SITOUMUKSET, JOISTA EI OLE VIELÄ TEHTY TALOUSARVIOSITOUMUSTA

Nämä sitoumukset johtuvat sellaisista komission tekemistä oikeudellisista sitoumuksista, joita ei ole katettu talousarvioon otetuilla maksusitoumusmäärärahoilla.

Toimielinten sopimuksen ja talousarviosääntöjen mukaan seuraavista menoista aiheutuu niin merkittäviä taloudellisia sitoumuksia, että ne on esitettävä taseen ulkopuolisissa sitoumuksissa:

| — | 6.12.1 & 6.12.2: Rakennerahastoille ja koheesiorahastolle on asetettu menotavoitteet, ja kaikista rahoitusnäkymiin otetuista määristä on tarkoitus tehdä niiden käyttöä koskeva päätös. Näiden rahastojen osalta esitetään tämän vuoksi arvio ehdollisten sitoumusten enimmäismäärästä.
  Oikeudelliset sitoumukset, joista ei vielä ole tehty talousarviositoumusta — rakennetoimet







  miljardia euroa |
| --- | --- |
| | 31.12.2005 | 31.12.2004 |
| Tavoite 1 | 28,46 | 55,83 |
| Tavoite 2 | 3,44 | 6,97 |
| Tavoite 3 | 4,29 | 8,15 |
| KOR (tavoitteen 1 ulkop.) | 0,25 | 0,37 |
| Yhteisöaloitteet | 2,58 | 4,67 |
| Yhteensä | 39,02 | 75,99 |

—

6.12.1 & 6.12.2: Rakennerahastoille ja koheesiorahastolle on asetettu menotavoitteet, ja kaikista rahoitusnäkymiin otetuista määristä on tarkoitus tehdä niiden käyttöä koskeva päätös. Näiden rahastojen osalta esitetään tämän vuoksi arvio ehdollisten sitoumusten enimmäismäärästä.

Oikeudelliset sitoumukset, joista ei vielä ole tehty talousarviositoumusta — rakennetoimet

miljardia euroa

31.12.2005

31.12.2004

Tavoite 1

28,46

55,83

Tavoite 2

3,44

6,97

Tavoite 3

4,29

8,15

KOR (tavoitteen 1 ulkop.)

0,25

0,37

Yhteisöaloitteet

2,58

4,67

Yhteensä

39,02

75,99

| — | 6.12.3: ISPA: ISPA-asetus ei sinänsä aiheuta taseen ulkopuolisia sitoumuksia, koska siinä ei säädetä vuosirahoituksen eikä edes kokonaisrahoituksen määrästä. Asetuksen mukaan budjettivallan käyttäjä vahvistaa rahoituksen vuosittain rahoitusnäkymien mukaisesti. Otsakkeen 7 (liittymistä valmisteleva tuki) enimmäismäärät eivät ole menotavoitteita, ja toimielinten sopimus salliikin tiettyä joustoa liittymistä valmistelevien tukivälineiden välillä. ISPA aiheuttaa kuitenkin ehdollisia velkoja yksittäisten hankkeiden tasolla, sillä niihin liittyy useita vuosittaisia rahoituseriä, joista ainoastaan ensimmäisestä tehdään talousarviositoumus päätöksentekovaiheessa. |
| --- | --- |

—

6.12.3: ISPA: ISPA-asetus ei sinänsä aiheuta taseen ulkopuolisia sitoumuksia, koska siinä ei säädetä vuosirahoituksen eikä edes kokonaisrahoituksen määrästä. Asetuksen mukaan budjettivallan käyttäjä vahvistaa rahoituksen vuosittain rahoitusnäkymien mukaisesti. Otsakkeen 7 (liittymistä valmisteleva tuki) enimmäismäärät eivät ole menotavoitteita, ja toimielinten sopimus salliikin tiettyä joustoa liittymistä valmistelevien tukivälineiden välillä. ISPA aiheuttaa kuitenkin ehdollisia velkoja yksittäisten hankkeiden tasolla, sillä niihin liittyy useita vuosittaisia rahoituseriä, joista ainoastaan ensimmäisestä tehdään talousarviositoumus päätöksentekovaiheessa.

| — | 6.12.4: Uusille jäsenvaltioille tarkoitettu maaseudun väliaikainen kehittämisväline rahoitetaan EMOTR:n tukiosastosta, ja se kattaa vuodet 2004–2006. Väline rahoitetaan jaksotetuista määrärahoista ja sitoumukset tehdään ohjelman hyväksymisestä tehdyn komission päätöksen perusteella vuosittain automaattisesti. Muita vuosittaisia päätöksiä ei tarvita. Komission päätös vastaa menotavoitetta, joten kaikista määristä on tarkoitus tehdä niiden käyttöä koskevat päätökset. |
| --- | --- |

—

6.12.4: Uusille jäsenvaltioille tarkoitettu maaseudun väliaikainen kehittämisväline rahoitetaan EMOTR:n tukiosastosta, ja se kattaa vuodet 2004–2006. Väline rahoitetaan jaksotetuista määrärahoista ja sitoumukset tehdään ohjelman hyväksymisestä tehdyn komission päätöksen perusteella vuosittain automaattisesti. Muita vuosittaisia päätöksiä ei tarvita. Komission päätös vastaa menotavoitetta, joten kaikista määristä on tarkoitus tehdä niiden käyttöä koskevat päätökset.

| — | 6.12.5: Yhteisön ulkopuolisten Välimeren alueen maiden kanssa tehtyihin rahoituspöytäkirjoihin liittyvät sitoumukset: Tässä kohdassa ilmoitettu määrä on allekirjoitettujen pöytäkirjojen mukaisen kokonaismäärän ja kirjanpitoon merkittyjen talousarviositoumusten erotus. Kyseiset pöytäkirjat ovat kansainvälisiä sopimuksia, joita ei voida purkaa ilman molempien sopimuspuolten suostumusta. Purkamismenettely on kuitenkin käynnissä. |
| --- | --- |

—

6.12.5: Yhteisön ulkopuolisten Välimeren alueen maiden kanssa tehtyihin rahoituspöytäkirjoihin liittyvät sitoumukset: Tässä kohdassa ilmoitettu määrä on allekirjoitettujen pöytäkirjojen mukaisen kokonaismäärän ja kirjanpitoon merkittyjen talousarviositoumusten erotus. Kyseiset pöytäkirjat ovat kansainvälisiä sopimuksia, joita ei voida purkaa ilman molempien sopimuspuolten suostumusta. Purkamismenettely on kuitenkin käynnissä.

| — | 6.12.6 & 6.12.7: Sitoumukset, joita on tehty muiden ulkoisiin toimiin ja kalastukseen kuuluvien toimien yhteydessä erikseen nimettyjen ulkopuolisten osapuolten kanssa tietylle summalle ja tietylle ajanjaksolle. |
| --- | --- |

—

6.12.6 & 6.12.7: Sitoumukset, joita on tehty muiden ulkoisiin toimiin ja kalastukseen kuuluvien toimien yhteydessä erikseen nimettyjen ulkopuolisten osapuolten kanssa tietylle summalle ja tietylle ajanjaksolle.

Muissa monivuotisissa ohjelmissa ei ole ehdollisiksi veloiksi katsottavia sitoumuksia; tulevien varainhoitovuosien menot vahvistetaan vuosittain budjettivallan käyttäjän päätöksellä tai asianomaisiin sääntöihin tehtävillä muutoksilla.

6.13   OSAKKUUDET YHTEISÖN TOIMINTAAN LIITTYVISSÄ ORGANISAATIOISSA

Tässä kohdassa esitetään komission merkitsemistä pääomaosuuksista määrät, joita ei ole vielä vaadittu maksettaviksi.

6.13.1   Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi: EBRD

| milj. euroa |
| --- |
| EBRD | EBRD:n koko pääoma | Komission osuus |
| Pääoma | 19,790 | 600 |
| Maksettu osuus | – 5,197 | – 157,5 |
| Maksu ei vielä vaadittu | 14,593 | 442,5 |

milj. euroa

EBRD

EBRD:n koko pääoma

Komission osuus

Pääoma

19,790

600

Maksettu osuus

– 5,197

– 157,5

Maksu ei vielä vaadittu

14,593

442,5

6.13.2   Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi: EIR

| milj. euroa |
| --- |
| EIR | EIR:n koko pääoma | Komission osuus |
| Pääoma | 2 000 | 600 |
| Maksettu osuus | – 400 | – 120 |
| Maksua ei vielä vaadittu | 1 600 | 480 |

milj. euroa

EIR

EIR:n koko pääoma

Komission osuus

Pääoma

2 000

600

Maksettu osuus

– 400

– 120

Maksua ei vielä vaadittu

1 600

480

6.13.3   Osakepääoma, jota ei ole vaadittu maksettavaksi: Galileo-yhteisyritys

| milj. euroa |
| --- |
| Galileo | Galileon koko pääoma | Komission osuus |
| Pääoma | 580 | 520 |
| Maksettu osuus | – 488 | – 438 |
| Maksua ei vielä vaadittu | 92 | 82 |
| Mukana maksattamattatta olevissa sitoumuksissa | — | – 58 |
| Ehdolliset velat | — | 24 |

milj. euroa

Galileo

Galileon koko pääoma

Komission osuus

Pääoma

580

520

Maksettu osuus

– 488

– 438

Maksua ei vielä vaadittu

92

82

Mukana maksattamattatta olevissa sitoumuksissa

—

– 58

Ehdolliset velat

—

24

Komission rahoitusosuus Galileo-yhteisyrityksessä on 21. toukokuuta 2002 annetun neuvoston asetuksen (EY) N:o 876/2002 mukaisesti 520 miljoonaa euroa. Tämä sitoumus kattaa neljän vuoden jakson, joka päättyy vuonna 2006. Yhteensä 58 miljoonan euron maksamatta olevat sitoumukset on kirjattu maksattamatta oleviin määriin, ja ne on näin vähennetty määristä, joita ei vielä ole vaadittu maksettaviksi.

6.14   KÄYTTÖLEASINGSITOUMUKSET

Erä sisältää sellaisilla käyttöleasingsopimuksilla vuokratut rakennukset ja laitteet, jotka eivät täytä taseen vastaaviin kirjaamisen edellytyksiä. Ilmoitetut määrät vastaavat sopimuksen voimassaoloaikana maksettavia sitoumuksia. Tästä on poikkeuksena yhteisöjen tuomioistuimen Palais-rakennus, josta on tehty vuokrasopimus toistaiseksi ja josta ilmoitetaan tämän vuoksi vuosivuokraa vastaava määrä, joka on 2,3 miljoonaa euroa.

KÄYTTÖLEASINGSITOUMUKSET

| milj. euroa |
| --- |
| Erän kuvaus | Kulut vuoden aikana | Vastaisuudessa maksettavat määrät |
| erääntymiseen < 1 vuosi | erääntymiseen 1–5 vuotta | erääntymiseen > 5 vuotta | Yhteensä |
| Rakennukset | 172,6 | 176,7 | 546,6 | 675,3 | 1 398,6 |
| Atk-laitteet ja muut laitteet | 11,4 | 9,0 | 7,8 | 0,0 | 16,8 |
| Yhteensä | 184,0 | 185,7 | 554,4 | 675,3 | 1 415,4 |

milj. euroa

Erän kuvaus

Kulut vuoden aikana

Vastaisuudessa maksettavat määrät

erääntymiseen < 1 vuosi

erääntymiseen 1–5 vuotta

erääntymiseen > 5 vuotta

Yhteensä

Rakennukset

172,6

176,7

546,6

675,3

1 398,6

Atk-laitteet ja muut laitteet

11,4

9,0

7,8

0,0

16,8

Yhteensä

184,0

185,7

554,4

675,3

1 415,4

7.   RAHOITUSRISKIEN HALLINTA

MAKROTALOUDELLINEN RAHOITUSAPU JA EURATOM

Seuraavassa esitetyt tiedot koskevat makrotaloudelliseen rahoitusapuun ja Euratom-lainoihin liittyvää Euroopan yhteisöjen anto- ja ottolainaustoimintaa.

7.1   RISKINHALLINTAPOLITIIKKA JA SUOJAUS

Yhteisöt harjoittavat lainananto- ja lainanottotoimintojaan sekä niihin liittyviä treasury-toimintojaan kyseisiä toimintoja koskevien neuvoston päätösten (16) (Euratom) ja sisäisten ohjeidensa mukaisesti.

Eri osa-alueista, kuten lainanotosta, lainanannosta sekä treasury-toiminnoista, on annettu kirjalliset ohjeet, joita kyseisistä toiminnoista vastaavat yksiköt noudattavat. Taloudelliset ja toiminnalliset riskit kartoitetaan ja arvioidaan ja sisäisten ohjeiden ja menettelyjen noudattaminen varmistetaan säännöllisesti.

Suojausta ei yleensä käytetä, koska yhteisöjen myöntämät lainat myönnetään samoin ehdoin kuin niiden rahoittamiseksi otetut lainat (back-to-back) ja koska avoimia valuuttapositioita ei ole. Johdannaisia voidaan kuitenkin käyttää tietyiltä riskeiltä suojautumiseen silloin, kun anto- ja ottolainauksen ehdot eivät täysin vastaa toisiaan. Tällaisia johdannaisia käsitellään tarkemmin kohdassa E 3.3.3.2.

7.2   VALUUTTAKURSSIRISKI

Koska kaikki rahoitusvarat ja -velat ovat euromääräisiä, yhteisöön ei kohdistu valuuttakurssiriskiä sen rahoitusaseman ja rahavirtojen osalta.

7.3   KORKORISKI

Yhteisöillä on lainananto- ja lainanottotoimintansa luonteen vuoksi merkittävät korolliset varat ja velat.

Yhteisöihin kohdistuu näin sen ottamien vaihtuvakorkoisten lainojen seurauksena rahavirran korkoriski. Yhteisöjen ottamista lainoista noin 94 prosenttia on vaihtuvakorkoisia. Yhteisöjen ottamista lainoista aiheutuva korkoriski katetaan kuitenkin järjestelyllä, jonka mukaisesti yhteisöt myöntävät lainaa samoin ehdoin kuin ne ovat sitä ottaneet (back-to-back). Yhteisöjen vaihtuvakorkoiset lainat (nimellismäärä) olivat taseen laatimispäivänä yhteensä 1,38 miljardia euroa (1,31 miljardia euroa vuonna 2004). Lainat hinnoitellaan uudelleen kuuden kuukauden välein. Yhteisöillä oli vuonna 2005 lisäksi kiinteäkorkoista lainaa yhteensä 85 miljoonaa euroa (nimellismäärä, vastaava määrä vuonna 2004 oli 70 miljoonaa euroa). Nämä lainat erääntyvät yli viiden vuoden kuluttua.

Makrotaloudelliseen rahoitusapuun kuuluva, kohdassa E 3.8.2 kuvattu koronvaihtosopimus tehtiin, jotta vaihtuvakorkoiseen 22. joulukuuta 2008 erääntyvään lainaan liittyvä rahavirta ja sen rahoittamiseksi otettuun kiinteäkorkoiseen 22. joulukuuta 2005 erääntyvään lainaan liittyvä rahavirta kattaisivat toisensa. Swap-sopimus on strukturoitu kahdesta osasta: swap-osuudesta, jossa sekä vaihtuva- että kiinteäkorkoiset osat ovat voimassa aina 22. joulukuuta 2005 saakka, sekä toisesta osuudesta, jossa vain tuleva vaihtuvakorkoinen osuus alkaa samana päivänä.

7.4   LUOTTORISKI

Yhteisöihin kohdistuu luottoriski, jolla tarkoitetaan riskiä siitä, ettei vastapuoli kykene suorittamaan velvoitteitaan täysimääräisinä niiden erääntyessä. Euratomin tapauksessa luottoriskiä hallitaan ensisijaisesti hankkimalla takauksia valtioilta. Toissijaisena keinona on vuonna 2004 ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustettu takuurahasto (17). Rahastosta katetaan sellaisiin lainoihin liittyvä maksukyvyttömyysriski, jotka on otettu Euroopan unionin ulkopuolisille maille myönnettyjen lainojen rahoittamiseksi. Jotta yhteisöjen maksuviivästykset voitaisiin välttää, tällaisten lainojen hoitomenot katetaan yhteisöjen talousarviosta maksettavilla käteisennakoilla. Jos kolmen kuukauden kuluessa maksun eräpäivästä vahvistuu, ettei lainansaajana oleva valtio pysty suorittamaan maksua, talousarviosta suoritettu käteisennakko maksetaan takaisin talousarvioon ulkosuhteisiin liittyviä hankkeita varten perustetusta takuurahastosta.

Yhteisöjen suurimmat luottoriskikeskittymät liittyvät Bulgariaan, Serbia ja Montenegroon sekä Romaniaan. Bulgarialle myönnettyjen lainojen osuus kaikista myönnetyistä lainoista on 33 prosenttia, Serbia ja Montenegron 15 prosenttia ja Romanian 13 prosenttia.

Treasury-toimintojen osalta voidaan todeta, että niissä on noudatettava vastapuolten valintaa koskevia ohjeita. Näistä toiminnoista vastaava yksikkö voi tämän vuoksi tehdä sopimuksen vain sellaisten hyväksyttyjen pankkien kanssa, jotka sisältyvät hyväksyttyjen pankkien luetteloon ja jotka rajoittavat vastapuoliriskinsä riittävällä tavalla.

7.5   KÄYPÄ ARVO

Myönnettyjen ja otettujen lainojen käypä arvo arvioidaan käyttämällä diskontatun rahavirran menetelmää. Tässä menetelmässä odotettavissa olevat tulevat rahavirrat diskontataan käyttämällä AAA-riskitason sijoitusten tuottokäyrää jäljellä olevalta juoksuajalta.

Vaihtuvakorkoisten lainojen arvioidun käyvän arvon katsotaan vastaavan niiden kirjanpitoarvoa, koska kyseiset lainat hinnoitellaan uudelleen markkinakorkoihin kuuden kuukauden välein.

Myönnettyjen kiinteäkorkoisten lainojen (joihin sisältyy myös koronvaihtosopimuksen kiinteäkorkoinen korkovirta) käypä arvo taseen laatimispäivänä oli arviolta 99,4 miljoonaa euroa (206,3 miljoonaa euroa vuonna 2004) ja kirjanpitoarvo 87,3 miljoonaa euroa (197 miljoonaa euroa vuonna 2004) ja niiden rahoittamiseksi otettujen kiinteäkorkoisten lainojen käypä arvo vastaavasti 99,1 miljoonaa euroa (208,1 miljoonaa euroa vuonna 2004) ja kirjanpitoarvo 87,3 miljoonaa euroa (197 miljoonaa euroa vuonna 2004).

Myönnettyjen ja otettujen lainojen käypien arvojen negatiivista erotusta 31. joulukuuta 2004 on tarkasteltava yhdessä yhdistelmäsopimuksen koronvaihto-osan positiivisen käyvän arvon kanssa (ks. kohta E.3.8.2).

TAKUURAHASTO

Seuraavassa on esitetty tiedot takuurahaston varojen hoidosta, josta huolehtii Euroopan investointipankki Euroopan yhteisöjen puolesta.

7.6   RISKINHALLINTAPOLITIIKKA

Takuurahaston varojen hoidossa noudatettavat säännöt ja periaatteet sisältyvät 25. marraskuuta 1994 Euroopan komission ja Euroopan investointipankin välillä tehtyyn sopimukseen, jota on muutettu 17. ja 23. syyskuuta 1996 ja 8. toukokuuta 2002.

Seuraavassa on lueteltu sopimukseen sisältyvät tärkeimmät periaatteet.

| — | Takuurahaston toiminnassa käytetään vain yhtä valuuttaa, joka on euro. Takuurahaston kaikki sijoitukset tehdään euroina valuuttakurssiriskin välttämiseksi. |
| --- | --- |

—

Takuurahaston toiminnassa käytetään vain yhtä valuuttaa, joka on euro. Takuurahaston kaikki sijoitukset tehdään euroina valuuttakurssiriskin välttämiseksi.

| — | Varojen hoito perustuu rahoitustoimintaan tavanomaisesti sovellettaviin varovaisuutta koskeviin sääntöihin. Takuurahasto kiinnittää erityistä huomiota riskien vähentämiseen ja sen varmistamiseen, että sen omaisuuserillä on riittävä likviditeetti ja siirrettävyys, kun otetaan huomioon takuurahaston vastattaviksi tulevat sitoumukset. |
| --- | --- |

—

Varojen hoito perustuu rahoitustoimintaan tavanomaisesti sovellettaviin varovaisuutta koskeviin sääntöihin. Takuurahasto kiinnittää erityistä huomiota riskien vähentämiseen ja sen varmistamiseen, että sen omaisuuserillä on riittävä likviditeetti ja siirrettävyys, kun otetaan huomioon takuurahaston vastattaviksi tulevat sitoumukset.

| — | Takuurahasto voi käyttää kaikkia sellaisia suojausinstrumentteja, joita Euroopan investointipankin salkunhoitojaosto jo käyttää, suojautuakseen markkina- ja korkoriskeiltä. |
| --- | --- |

—

Takuurahasto voi käyttää kaikkia sellaisia suojausinstrumentteja, joita Euroopan investointipankin salkunhoitojaosto jo käyttää, suojautuakseen markkina- ja korkoriskeiltä.

| — | Salkunhoito perustuu salkun optimaaliseen duraatioon ja sen parhaaseen mahdolliseen jakautumiseen pitkä- ja lyhytaikaisiin sijoituksiin, jotta tuottokäyrästä voitaisiin hyötyä mahdollisimman paljon. Jotta sijoitussalkun duraatiota voitaisiin tuleviin markkinaolosuhteisiin liittyvien ennusteiden perusteella nopeasti muuttaa, salkunhoitaja käyttää — yksinomaan suojaustarkoituksessa — sellaisia markkinoilla saatavissa olevia instrumentteja, joista EIP:llä on jo riittävästi kokemusta. |
| --- | --- |

—

Salkunhoito perustuu salkun optimaaliseen duraatioon ja sen parhaaseen mahdolliseen jakautumiseen pitkä- ja lyhytaikaisiin sijoituksiin, jotta tuottokäyrästä voitaisiin hyötyä mahdollisimman paljon. Jotta sijoitussalkun duraatiota voitaisiin tuleviin markkinaolosuhteisiin liittyvien ennusteiden perusteella nopeasti muuttaa, salkunhoitaja käyttää — yksinomaan suojaustarkoituksessa — sellaisia markkinoilla saatavissa olevia instrumentteja, joista EIP:llä on jo riittävästi kokemusta.

7.7   KORKOPOSITIO

Suojausinstrumentteja voidaan teoriassa käyttää korkoriskin (markkinariskin) hallitsemiseksi. Komissio ja EIP ovat kuitenkin sopimansa mukaisesti pitäytyneet ottamasta merkittäviä riskejä, joten suojaukseen ei ole tarvetta. Koska kaikki toimet ja transaktiot ovat euromääräisiä, muita suojausta edellyttäviä riskejä ei ole. Seuraavassa taulukossa on esitetty takuurahaston sijoitusten jakautuminen 31. joulukuuta 2005 (markkina-arvoon ilman kertynyttä korkoa).

| Segmentti | Kiinteäkorkoiset sijoitukset | Vaihtuvakorkoiset arvopaperit
  euroa | YHTEENSÄ
  euroa |
| --- | --- | --- | --- |
| Alle 3 kk
  euroa | 3 kk — 1 vuosi
  euroa | 1—10 vuotta
  euroa |
| Sekkitilit | 1 582 090 | 0 | 0 | 0 | 1 582 090 |
| Lyhytaikaiset talletukset, nimellisarvo | 313 500 000 | 0 | 0 | 0 | 313 500 000 |
| Myytävissä olevat varat | 25 564 200 | 83 102 060 | 791 230 957 | 84 470 004 | 984 367 221 |
| YHTEENSÄ | 340 646 290 | 83 102 060 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 299 449 311 |
| Prosentteina | 26,2 % | 6,4 % | 60,9 % | 6,5 % | 100,00 % |

Segmentti

Kiinteäkorkoiset sijoitukset

Vaihtuvakorkoiset arvopaperit

euroa

YHTEENSÄ

euroa

Alle 3 kk

euroa

3 kk — 1 vuosi

euroa

1—10 vuotta

euroa

Sekkitilit

1 582 090

0

0

0

1 582 090

Lyhytaikaiset talletukset, nimellisarvo

313 500 000

0

0

0

313 500 000

Myytävissä olevat varat

25 564 200

83 102 060

791 230 957

84 470 004

984 367 221

YHTEENSÄ

340 646 290

83 102 060

791 230 957

84 470 004

1 299 449 311

Prosentteina

26,2 %

6,4 %

60,9 %

6,5 %

100,00 %

Käteisvarojen ja niitä vastaavien varojen (määräaikaistalletusten) efektiivinen korko on 2,13–2,41 prosenttia. Myytävissä olevien arvopaperien efektiivinen korko puolestaan on 2,61–5,92 prosenttia.

Lyhytaikaisten talletusten korkoriski yhtä peruspistettä kohti on 2 569 euroa ja velkakirjasalkun korkoriski yhtä peruspistettä kohti 317 900 euroa. Lyhytaikaisten talletusten korkoriski ±1 prosentin vaihteluvälillä on 256 656 — -257 213 euroa ja velkakirjasalkun korkoriski ±1 prosentin vaihteluvälillä 30 868 578 — -32 760 122 euroa

7.8   LIKVIDITEETTIPOSITIO

Seuraavassa taulukossa on esitetty varat ja velat maturiteettiluokittain sen mukaan, miten pitkä on taseen laatimispäivän ja sopimuksenmukaisen eräpäivän välinen jakso. Eräpäivät on määritetty varovaisuusperiaatetta noudattaen. Tämä tarkoittaa, että eräpäiväksi on velkojen tapauksessa otettu ensimmäinen ja varojen tapauksessa viimeinen mahdollinen maksupäivä.

Sellaiset varat ja velat, joilla ei ole sopimukseen perustuvaa eräpäivää, on kirjattu kohtaan ”Eräpäivä määrittämätön”.

| euroa |
| --- |
| Eräpäivään | Alle 3 kk | 3 kk — 1 vuosi | 1—10 vuotta | Eräpäivä määrittämätön | YHTEENSÄ |
| Varat euroina: |
| Sekkitilit | 1 582 090 | 0 | 0 | 0 | 1 582 090 |
| Lyhytaikaiset talletukset | 314 441 933 | 0 | 0 | 0 | 314 441 933 |
| joista kertyneet korot | 941 933 | 0 | 0 | 0 | 941 933 |
| Myytävissä olevat varat | 32 011 865 | 100 927 108 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 008 639 934 |
| joista kertyneet korot | 6 447 665 | 17 825 048 | 0 | 0 | 24 272 713 |
| Yhteensä | 348 035 888 | 100 927 108 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 324 663 957 |
| Velat euroina: |
| Muut lyhytaikaiset velat | 725 117 | 0 | 0 | 0 | 725 117 |
| Yhteensä | 725 117 | 0 | 0 | 0 | 725 117 |
| Likviditeettipositio (netto) 31.12.2005 | 347 310 771 | 100 927 108 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 323 938 840 |

euroa

Eräpäivään

Alle 3 kk

3 kk — 1 vuosi

1—10 vuotta

Eräpäivä määrittämätön

YHTEENSÄ

Varat euroina:

Sekkitilit

1 582 090

0

0

0

1 582 090

Lyhytaikaiset talletukset

314 441 933

0

0

0

314 441 933

joista kertyneet korot

941 933

0

0

0

941 933

Myytävissä olevat varat

32 011 865

100 927 108

791 230 957

84 470 004

1 008 639 934

joista kertyneet korot

6 447 665

17 825 048

0

0

24 272 713

Yhteensä

348 035 888

100 927 108

791 230 957

84 470 004

1 324 663 957

Velat euroina:

Muut lyhytaikaiset velat

725 117

0

0

0

725 117

Yhteensä

725 117

0

0

0

725 117

Likviditeettipositio (netto) 31.12.2005

347 310 771

100 927 108

791 230 957

84 470 004

1 323 938 840

7.9   LUOTTORISKI

Kiinteäkorkoiset määräaikaistalletukset — vastapuolet

Kaikkien pankkienvälisten sijoitusten luottoluokituksen olisi takuurahaston hallinnoinnista yhteisön ja EIP:n välillä tehdyn sopimuksen mukaan oltava vähintään A1. Komissio sai huhtikuussa 2005 tietoonsa, että erään vastapuolen pitkäaikainen luottoluokitus on A2. Seuraavassa taulukossa on esitetty pankkienväliset lyhytaikaiset sijoitukset 31. joulukuuta 2005 (kertyneet korot mukaan luettuina) vastapuolittain jaoteltuina.

| euroa |
| --- |
| Luottoluokitus | 31.12.2005 | 31.12.2004, oikaistu |
| A1 | 74 203 179 | 23 % | 0 | 0 % |
| A2 | 30 104 816 | 10 % | 0 | 0 % |
| Aa1 | 28 093 133 | 9 % | 178 760 865 | 33 % |
| Aa2 | 37 110 996 | 12 % | 162 189 715 | 29 % |
| Aa3 | 144 929 809 | 46 % | 210 287 489 | 38 % |
| Yhteensä | 314 441 933 | 100 % | 551 238 069 | 100 % |

euroa

Luottoluokitus

31.12.2005

31.12.2004, oikaistu

A1

74 203 179

23 %

0

0 %

A2

30 104 816

10 %

0

0 %

Aa1

28 093 133

9 %

178 760 865

33 %

Aa2

37 110 996

12 %

162 189 715

29 %

Aa3

144 929 809

46 %

210 287 489

38 %

Yhteensä

314 441 933

100 %

551 238 069

100 %

Myytävissä olevat varat — liikkeeseenlaskijat

Kaikki hallussa pidettävät arvopaperit täyttävät seuraavat kriteerit:

| — | niiden liikkeeseenlaskijana on Euroopan unioniin kuuluva valtio tai EU:n takaama laitos, G-10-maa tai ylikansallinen elin tai |
| --- | --- |

—

niiden liikkeeseenlaskijana on Euroopan unioniin kuuluva valtio tai EU:n takaama laitos, G-10-maa tai ylikansallinen elin tai

| — | niiden liikkeeseenlaskijana on muu valtio, jonka luottoluokitus on vähintään AA3, tai |
| --- | --- |

—

niiden liikkeeseenlaskijana on muu valtio, jonka luottoluokitus on vähintään AA3, tai

| — | niiden liikkeeseenlaskijana on muu taho, jonka luottoluokitus on AAA. |
| --- | --- |

—

niiden liikkeeseenlaskijana on muu taho, jonka luottoluokitus on AAA.

Seuraavassa taulukossa on esitetty liikkeeseenlaskijoiden osuudet (markkina-arvoon ja lukuun ottamatta kertynyttä korkoa) 31. joulukuuta 2005.

| euroa |
| --- |
| Liikkeeseenlaskija | 31.12.2005 | 31.12.2004, oikaistu |
| Muut liikkeeseenlaskijat AAA | 322 068 453 | 32 % | 364 552 225 | 35 % |
| Ylikans. elimet | 16 279 008 | 2 % | 31 419 327 | 3 % |
| Valtiot/laitokset AAA | 248 536 575 | 25 % | 268 604 096 | 25 % |
| Valtiot/laitokset AA2 | 100 525 980 | 10 % | 129 078 334 | 12 % |
| Valtiot/laitokset AA1 | 133 813 520 | 14 % | 136 098 435 | 13 % |
| Valtiot/laitokset A1 | 137 672 642 | 14 % | 104 032 885 | 10 % |
| Valtiot/laitokset A2 | 15 014 543 | 2 % | 10 008 500 | 1 % |
| Valtiot/laitokset NR | 10 456 500 | 1 % | 10 890 000 | 1 % |
| Yhteensä | 984 367 221 | 100 % | 1 054 683 802 | 100 % |

euroa

Liikkeeseenlaskija

31.12.2005

31.12.2004, oikaistu

Muut liikkeeseenlaskijat AAA

322 068 453

32 %

364 552 225

35 %

Ylikans. elimet

16 279 008

2 %

31 419 327

3 %

Valtiot/laitokset AAA

248 536 575

25 %

268 604 096

25 %

Valtiot/laitokset AA2

100 525 980

10 %

129 078 334

12 %

Valtiot/laitokset AA1

133 813 520

14 %

136 098 435

13 %

Valtiot/laitokset A1

137 672 642

14 %

104 032 885

10 %

Valtiot/laitokset A2

15 014 543

2 %

10 008 500

1 %

Valtiot/laitokset NR

10 456 500

1 %

10 890 000

1 %

Yhteensä

984 367 221

100 %

1 054 683 802

100 %

(Selvitystilassa oleva) EUROOPAN HIILI- JA TERÄSYHTEISÖ

Seuraavassa esitetyt tiedot koskevat sellaista anto- ja ottolainaustoimintaa sekä treasury-toimintaa, jota Euroopan yhteisöt harjoittavat (selvitystilassa olevan) Euroopan hiili- ja teräsyhteisön puitteissa.

7.10   RISKINHALLINTAPOLITIIKKA JA SUOJAUS

EHTY:n perustamissopimuksen voimassaolon päättyessä 23. heinäkuuta 2002 jäsenvaltiot päättivät, (18) että EHTY:n varat ja velat siirretään Euroopan yhteisöille ja että EHTY:n purkamiseen liittyvien vastuiden selvittämisestä huolehtii komissio. Selvitystilassa oleva EHTY ei näin voi myöntää uusia lainoja eikä hankkia uutta jälleenrahoitusta. EHTY voi ottaa uutta lainaa vain jälleenrahoitusta varten vähentääkseen rahoitustoimintansa kustannuksia.

EHTY:n varojen ja velkojen hallinnoinnista huolehtii komissio sisäisten sääntöjensä mukaisesti. Eri osa-alueista, kuten lainanotosta, lainanannosta sekä treasury-toiminnoista, on annettu kirjalliset ohjeet, joita kyseisistä toiminnoista vastaavat yksiköt noudattavat. Taloudelliset ja operatiiviset riskit kartoitetaan ja arvioidaan ja sisäisten ohjeiden ja menettelyjen noudattaminen varmistetaan säännöllisesti.

Treasury-toimintojen osalta noudatetaan varovaisuusperiaatetta operatiivisen riskin, vastapuoliriskin ja markkinariskin minimoimiseksi.

Sijoitukset on rajoitettu pääasiassa seuraaviin sijoitustyyppeihin: määräaikaistalletukset pankeissa, rahamarkkinainstrumentit sekä kiinteä- ja vaihtuvakorkoiset joukkovelkakirjat.

Sijoituksiin sovelletaan seuraavia sijoitustyyppikohtaisia enimmäismääriä:

| — | Määräaikaistalletusten osalta pankki voi vastaanottaa varoja, jos lyhyen aikavälin luottoluokitus kyseisten varojen osalta on vähintään A-1 (S&P) tai sitä vastaava. Enimmäismäärä vastapuolta kohti on joko 100 miljoonaa euroa pankkia kohti tai 5 prosenttia pankin omista varoista sen mukaan, kumpi näistä on pienempi. |
| --- | --- |

—

Määräaikaistalletusten osalta pankki voi vastaanottaa varoja, jos lyhyen aikavälin luottoluokitus kyseisten varojen osalta on vähintään A-1 (S&P) tai sitä vastaava. Enimmäismäärä vastapuolta kohti on joko 100 miljoonaa euroa pankkia kohti tai 5 prosenttia pankin omista varoista sen mukaan, kumpi näistä on pienempi.

| — | Jäsenvaltioiden tai EU:n toimielinten liikkeeseenlaskemien tai takaamien joukkovelkakirjojen osalta enimmäismäärä on enintään 250 miljoonaa euroa jäsenvaltiota tai toimielintä kohti sen luottoluokituksesta riippuen. |
| --- | --- |

—

Jäsenvaltioiden tai EU:n toimielinten liikkeeseenlaskemien tai takaamien joukkovelkakirjojen osalta enimmäismäärä on enintään 250 miljoonaa euroa jäsenvaltiota tai toimielintä kohti sen luottoluokituksesta riippuen.

| — | Sellaisten muiden valtioiden tai ylikansallisten elinten liikkeeseenlaskemien joukkovelkakirjojen osalta, joiden pitkän aikavälin luottoluokitus on vähintään AA (S&P) tai vastaava, enimmäismäärä on 100 miljoonaa euroa liikkeeseenlaskijaa tai takaajaa kohti. |
| --- | --- |

—

Sellaisten muiden valtioiden tai ylikansallisten elinten liikkeeseenlaskemien joukkovelkakirjojen osalta, joiden pitkän aikavälin luottoluokitus on vähintään AA (S&P) tai vastaava, enimmäismäärä on 100 miljoonaa euroa liikkeeseenlaskijaa tai takaajaa kohti.

| — | Sellaisten muiden liikkeeseenlaskijoiden joukkovelkakirjojen osalta, joiden luottoluokitus on vähintään AA (S&P) tai vastaava, enimmäismäärä on enintään 50 miljoonaa euroa liikkeeseenlaskijan luottoluokituksesta riippuen. |
| --- | --- |

—

Sellaisten muiden liikkeeseenlaskijoiden joukkovelkakirjojen osalta, joiden luottoluokitus on vähintään AA (S&P) tai vastaava, enimmäismäärä on enintään 50 miljoonaa euroa liikkeeseenlaskijan luottoluokituksesta riippuen.

Selvitystilassa oleva EHTY käyttää johdannaisia eräiltä riskeiltä suojautumiseen. Näitä johdannaisia käsitellään tarkemmin kohdassa E 3.3.3.2.

7.11   MARKKINARISKI

7.11.1.   Valuuttakurssiriski

Selvitystilassa olevaan EHTY:öön kohdistuu valuuttamääräisistä vastuista johtuva valuuttakurssiriski, joka liittyy Yhdysvaltain dollariin ja Englannin puntaan.

Seuraavasta taulukosta käy ilmi selvitystilassa olevan EHTY:n valuuttakurssiriski 31. joulukuuta 2005. Taulukossa on esitetty selvitystilassa olevan EHTY:n varat ja velat niiden euromääräiseen nimellisarvoon alkuperäisen valuutan mukaan jaoteltuina.

| milj. euroa |
| --- |
| | GBP | USD |
| Varat | 223,01 | 84,99 |
| Velat | 305,68 | 84,77 |
| Nettopositio taseessa | (82,67) | 0,22 |
| Valuutan- ja koronvaihtosopimusten vaikutus | 87,56 | - |
| Nettoriski | 4,89 | 0,22 |

milj. euroa

GBP

USD

Varat

223,01

84,99

Velat

305,68

84,77

Nettopositio taseessa

(82,67)

0,22

Valuutan- ja koronvaihtosopimusten vaikutus

87,56

-

Nettoriski

4,89

0,22

Varoista ja veloista koostuvasta, Englannin punnan määräisestä valuuttapositiosta merkittävä osa muodostuu noteeraamattomista velkapapereista, jotka Euroopan investointipankki on laskenut liikkeeseen maksun laiminlyöneen velallisen sijaan tulleena velallisena ja joiden euromääräinen arvo on 149,5 miljoonaa euroa (ks. kohta E3.4.2). Valuutan- ja korovaihtosopimuksen vaikutus vastaa sopimuksen euromääräistä nimellisarvoa. Sopimuksella pyritään lieventämään valuuttakurssien vaihtelujen vaikutuksia selvitystilassa olevaan EHTY:öön (ks. kohta E 3.3.3.2). Jäljelle jäävä nettoriski muodostuu asunto-olojen parantamiseen myönnetyistä lainoista, joiden euromääräinen arvo on 4,12 miljoonaa, ja sekkitileillä olevista varoista, joiden euromääräinen arvo on 0,77 miljoonaa euroa. Suurin osa Yhdysvaltain dollarin määräisestä valuuttapositiosta muodostuu lainatuista varoista myönnetystä luotosta, jonka euromääräinen arvo on 84,8 miljoonaa. Nettoriski muodostuu sekkitileillä olevista varoista, joiden euromääräinen arvo on 0,22 miljoonaa.

Menettelykäsikirjan mukaan ainoa valuuttaoperaatio, jonka yhteisöt voivat toteuttaa, on eurojen osto. Kaikki poikkeukset tästä säännöstä on perusteltava asianmukaisesti.

7.11.2.   Hintariski

Selvitystilassa olevaan EHTY:öön kohdistuu velkapapereihin liittyvä hintariski, koska sen taseeseen sisältyy myytävissä oleviksi sijoituksiksi luokiteltavia sijoituksia.

7.12   KORKORISKI

Rahavirran korkoriskillä tarkoitetaan riskiä siitä, että rahoitusvälineestä kertyvät tulevat rahavirrat vaihtelevat markkinakorkojen muutosten mukaan. Käyvän arvon korkoriskillä tarkoitetaan riskiä siitä, että rahoitusvälineen arvo vaihtelee markkinakorkojen muutosten mukaan. EHTY:n toiminnasta seuraa, että siihen kohdistuu sekä käyvän arvon että rahavirran korkoriski eli se on alttiina markkinakorkojen vaihteluille.

a)   Lainavaroista myönnetyt luotot

Yhteisöjen ottamista lainoista aiheutuva korkoriski katetaan yleensä järjestelyllä, jonka mukaisesti yhteisöt myöntävät lainaa samoin ehdoin kuin ne ovat sitä ottaneet. Jos anto- ja ottolainauksen ehdot eivät täysin vastaa toisiaan, korkoriskiltä suojaudutaan käyttämällä johdannaisia (ks. kohta E 3.3.3.2).

b)   Velkapaperit

Vaihtuvakorkoiset velkapaperit aiheuttavat EHTY:lle rahavirran korkoriskin kun taas kiinteäkorkoiset velkapaperit aiheuttavat käyvän arvon korkoriskin. Kiinteäkorkoisten joukkovelkakirjojen osuus sijoitussalkusta oli tilinpäätöspäivänä noin 85 prosenttia.

Korkoherkkyysanalyysi

Velkapaperin markkinahinta riippuu sen jäljellä olevasta juoksuajasta, kuponkikorosta ja sen todellisesta juoksuajan tuotosta. Kaikki sijoitussalkkuun sisältyvät arvopaperit (myös vaihtuvakorkoiset) hinnoitellaan herkkyysanalyysia varten ensin todelliseen tuottoon ja sen jälkeen tuottoon, jota on korotettu 100 peruspisteellä. Markkinahinnan muutos on sama kuin herkkyysanalyysin mukainen oletettu tappio. Sadan peruspisteen korotuksen oletetaan tapahtuvan välittömästi, joten aikahorisonttia ei oteta huomioon. Näin laskettu oletettu tappio oli 31. joulukuuta 2005 noin 43,9 miljoonaa euroa.

7.13   LUOTTORISKI

Selvitystilassa olevaan EHTY:öön kohdistuu luottoriski, jolla tarkoitetaan riskiä siitä, ettei vastapuoli kykene suorittamaan velvoitteitaan täysimääräisinä niiden erääntyessä.

Vastapuolien valinnassa on noudatettava asiasta annettuja ohjeita. Näistä toiminnoista vastaava yksikkö voi tämän vuoksi tehdä sopimuksen vain sellaisten hyväksyttyjen pankkien kanssa, jotka sisältyvät hyväksyttyjen pankkien luetteloon ja jotka rajaavat vastapuoliriskinsä riittävällä tavalla.

Luottoriskiä hallitaan analysoimalla säännöllisesti sitä, pystyvätkö velalliset suoriutumaan korkojen ja pääoman maksuvelvollisuudestaan.

Luottoriskin hallintaan kuuluu myös vakuuksien hankkiminen sekä takausten hankkiminen valtioilta, yrityksiltä ja yksityishenkilöiltä.

Selvitystilassa olevan EHTY:n myöntämien lainojen yhteenlaskettu nimellisarvo 31. joulukuuta 2005 oli 374,96 miljoonaa euroa. Summa jakautuu seuraavasti (milj. euroa):

| | Nimellisarvo |
| --- | --- |
| Luottolaitoksille myönnetyt lainat | 55,89 |
| Asiakkaille myönnetyt lainat | 319,07 |
| Yhteensä | 374,96 |

Nimellisarvo

Luottolaitoksille myönnetyt lainat

55,89

Asiakkaille myönnetyt lainat

319,07

Yhteensä

374,96

Lainakannasta 59,41 prosentin osuudelle on saatu takaus joltakin jäsenvaltiolta tai jonkin jäsenvaltion julkiselta laitokselta tai julkisen sektorin yritysryhmittymältä. Pankeille myönnettyjen tai niiden takaamien lainojen osuus on 16,80 prosenttia.

Jäljelle jäävästä osuudesta 5,35 prosenttia (20,1 miljoonaa euroa) on Euroopan yhteisöjen toimielinten virkamiehille entisestä EHTY:n eläkerahastosta myönnettyjä lainoja (edellä olevassa taulukossa nämä lainat on ilmoitettu asiakkaille myönnetyissä lainoissa). Näiden lainojen vakuutena ovat henki- ja työkyvyttömyysvakuutukset sekä kyseisten virkamiesten palkat.

Jäljelle jäävään 18,44 prosentin osuuteen (18,55 prosenttia 31. joulukuuta 2004) voidaan sen sijaan katsoa liittyvän suuri riski. Tämä tarkoittaa, että saadut vakuudet (yksityisten yritysryhmittymien antamat takaussitoumukset ja muut erityisvakuudet) eivät yleensä tarjoa vastaavantasoista suojaa maksukyvyttömyystilanteessa.

Likviditeetin osalta voidaan todeta, että takuurahastoksi kutsuttu riski- ja kuluvaraus kattoi lainavaroista myönnetyt luotot kokonaan. Tämä varaus korvattiin kuitenkin uusien kirjanpitosääntöjen mukaisella uudella erityisrahastolla 1. tammikuuta 2005. Tämän rahaston varat olivat 31. joulukuuta 2005 yhteensä 207 miljoonaa euroa.

EHTY:n omista varoista myönnetyt lainat katetaan toisella rahastolla, jota kutsuttiin aikaisemmin EHTY:n erityisrahastoksi. Tämän erityisrahaston varat olivat 31. joulukuuta 2005 yhteensä 64 miljoonaa euroa.

a)   Käteisvarat ja talletukset luottolaitoksissa — vastapuolet

Talletuksista ja sekkitileillä olevista varoista 15 prosenttia oli taseen laatimispäivänä pankeissa, joiden luottoluokitus (Fitch) oli F1+ (tai vastaava) ja 85 prosenttia pankeissa, joiden luottoluokitus oli F1 (tai vastaava).

Kaikki talletukset ja sekkitileillä olevat varat ovat OECD-maihin sijoittautuneissa pankeissa.

b)   Lainat ja ennakot — lainanottajat

Lainavaroista myönnettyjen luottojen (lainakannan nimellisarvo) maantieteellinen jakauma taseen laatimispäivänä oli seuraava:

| milj. euroa |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2005 | Lainojen lukumäärä |
| Kreikka | 84,77 | 1 |
| Ranska | 133,82 | 2 |
| Italia | 3,86 | 12 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 68,58 | 1 |
| Yhteensä | 291,03 | 16 |

milj. euroa

31. joulukuuta 2005

Lainojen lukumäärä

Kreikka

84,77

1

Ranska

133,82

2

Italia

3,86

12

Yhdistynyt kuningaskunta

68,58

1

Yhteensä

291,03

16

Lainoille oli annettu takauksia seuraavasti:

| milj. euroa |
| --- |
| | Julkisen laitoksen takaus | Pankkitakaus | Yritysryhmittymä (julkinen) | Ei takausta | Yhteensä |
| Kreikka | 84,77 | — | — | — | 84,77 |
| Ranska | — | — | 133,82 | — | 133,82 |
| Italia | — | 3,86 | — | — | 3,86 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | — | — | — | 68,58 | 68,58 |
| EY yht. | 84,77 | 3,86 | 133,82 | 68,58 | 291,03 |

milj. euroa

Julkisen laitoksen takaus

Pankkitakaus

Yritysryhmittymä (julkinen)

Ei takausta

Yhteensä

Kreikka

84,77

—

—

—

84,77

Ranska

—

—

133,82

—

133,82

Italia

—

3,86

—

—

3,86

Yhdistynyt kuningaskunta

—

—

—

68,58

68,58

EY yht.

84,77

3,86

133,82

68,58

291,03

Vuonna 1998 toteutetussa, velanmaksun laiminlyöneen velallisen velkojen uudelleenjärjestelyssä komissio hankki Euroopan investointipankilta (luottoluokitus AAA) yhteensä 149,54 miljoonan euron velkasitoumukset palauttaakseen lainaehtojen vastaavuuden myöntämänsä lainan ja sen rahoittamiseksi ottamansa lainan välillä ja kattaakseen näin korko- ja valuuttakurssiriskit. Nämä sitoumukset eivät sisälly edellä olevaan taulukkoon.

Omista varoista myönnettyjen lainojen (lainakannan nimellisarvo ilman Euroopan yhteisöjen toimielinten virkamiehille myönnettyjä lainoja) maantieteellinen jakauma taseen laatimispäivänä oli seuraava:

| milj. euroa |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2005 | Lainojen lukumäärä |
| Belgia | 3,46 | 20 |
| Tanska | 0,01 | 1 |
| Saksa | 31,75 | 36 |
| Kreikka | 0,35 | 9 |
| Espanja | 7,46 | 21 |
| Ranska | 6,31 | 22 |
| Irlanti | 0,22 | 9 |
| Italia | 4,44 | 21 |
| Luxemburg | 0,66 | 6 |
| Alankomaat | 0,55 | 7 |
| Itävalta | 3,39 | 2 |
| Portugali | 0,46 | 6 |
| Suomi | 0,65 | 2 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 4,12 | 21 |
| Yhteensä | 63,83 | 183 |
| Huom. Nämä ovat lainoja, jotka on myönnetty tuettua asuntotuotantoa varten ja joiden vuosikorko on 1 prosenttia. |

milj. euroa

31. joulukuuta 2005

Lainojen lukumäärä

Belgia

3,46

20

Tanska

0,01

1

Saksa

31,75

36

Kreikka

0,35

9

Espanja

7,46

21

Ranska

6,31

22

Irlanti

0,22

9

Italia

4,44

21

Luxemburg

0,66

6

Alankomaat

0,55

7

Itävalta

3,39

2

Portugali

0,46

6

Suomi

0,65

2

Yhdistynyt kuningaskunta

4,12

21

Yhteensä

63,83

183

Huom. Nämä ovat lainoja, jotka on myönnetty tuettua asuntotuotantoa varten ja joiden vuosikorko on 1 prosenttia.

Lainoille oli annettu takauksia seuraavasti:

| milj. euroa |
| --- |
| | Julkisen laitoksen takaus | Pankkitakaus (19) | Yritysryhmittymä | Ei takausta | Yhteensä |
| Julkinen | Yksityinen |
| Belgia | — | 3,46 | — | — | — | 3,46 |
| Tanska | — | 0,01 | — | — | — | 0,01 |
| Saksa | — | 31,75 | — | — | — | 31,75 |
| Kreikka | — | 0,35 | — | — | — | 0,35 |
| Espanja | — | 7,46 | — | — | — | 7,46 |
| Ranska | — | 6,10 | — | — | 0,21 | 6,31 |
| Irlanti | 0,22 | — | — | — | — | 0,22 |
| Italia | — | 4,44 | — | — | — | 4,44 |
| Luxemburg | — | 0,66 | — | — | — | 0,66 |
| Alankomaat | — | — | — | 0,55 | — | 0,55 |
| Itävalta | — | 3,39 | — | — | — | 3,39 |
| Portugali | — | 0,46 | — | — | — | 0,46 |
| Suomi | — | 0,65 | — | — | — | 0,65 |
| Yhdistynyt kuningaskun-ta | — | 4,12 | — | — | — | 4,12 |
| Yhteensä | 0,22 | 62,85 | — | 0,55 | 0,21 | 63,83 |

milj. euroa

Julkisen laitoksen takaus

Pankkitakaus (19)

Yritysryhmittymä

Ei takausta

Yhteensä

Julkinen

Yksityinen

Belgia

—

3,46

—

—

—

3,46

Tanska

—

0,01

—

—

—

0,01

Saksa

—

31,75

—

—

—

31,75

Kreikka

—

0,35

—

—

—

0,35

Espanja

—

7,46

—

—

—

7,46

Ranska

—

6,10

—

—

0,21

6,31

Irlanti

0,22

—

—

—

—

0,22

Italia

—

4,44

—

—

—

4,44

Luxemburg

—

0,66

—

—

—

0,66

Alankomaat

—

—

—

0,55

—

0,55

Itävalta

—

3,39

—

—

—

3,39

Portugali

—

0,46

—

—

—

0,46

Suomi

—

0,65

—

—

—

0,65

Yhdistynyt kuningaskun-ta

—

4,12

—

—

—

4,12

Yhteensä

0,22

62,85

—

0,55

0,21

63,83

c)   Johdannaiset — vastapuolet Katso kohta E 3.3.3.2.

d)   Myytävissä olevat varat — liikkeeseenlaskijat

Seuraavissa taulukoissa on esitetty velkapaperit taseen laatimispäivänä (käypään arvoon) liikkeeseenlaskijan ja luottoluokituksen (Standard & Poor's) mukaan.

| euroa |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2005 | % |
| Valtio | 444 410 188 | 31,5 |
| Kansainväliset organisaatiot | 82 761 522 | 5,9 |
| Pankit ja rahoituslaitokset | 697 072 995 | 49,4 |
| Muut julkiset liikkeeseenlaskijat | 186 314 769 | 13,2 |
| Yhteensä | 1 410 559 474 | 100 |

euroa

31. joulukuuta 2005

%

Valtio

444 410 188

31,5

Kansainväliset organisaatiot

82 761 522

5,9

Pankit ja rahoituslaitokset

697 072 995

49,4

Muut julkiset liikkeeseenlaskijat

186 314 769

13,2

Yhteensä

1 410 559 474

100

| euroa |
| --- |
| | 31. joulukuuta 2005 | % |
| AAA | 873 805,754 | 61,9 |
| AA+ | 114 409 488 | 8,2 |
| AA | 122 419 397 | 8,7 |
| AA- | 71 922 828 | 5,1 |
| A+ | 50 027 842 | 3,5 |
| A- | 142 200 568 | 10,1 |
| BBB+ | 35 773 597 | 2,5 |
| Yhteensä | 1 410 559 474 | 100 |

euroa

31. joulukuuta 2005

%

AAA

873 805,754

61,9

AA+

114 409 488

8,2

AA

122 419 397

8,7

AA-

71 922 828

5,1

A+

50 027 842

3,5

A-

142 200 568

10,1

BBB+

35 773 597

2,5

Yhteensä

1 410 559 474

100

Velkapapereiden (käypään arvoon) maantieteellinen jakauma taseen laatimispäivänä:

| milj. euroa |
| --- |
| Maa | 31. joulukuuta 2005 | % |
| Itävalta | 57,51 | 4,1 |
| Belgia | 10,90 | 0,8 |
| Kanada | 10,42 | 0,7 |
| Kypros | 34,28 | 2,4 |
| Tšekki | 11,10 | 0,8 |
| Tanska | 10,15 | 0,7 |
| Suomi | 10,17 | 0,7 |
| Ranska | 187,62 | 13,3 |
| Saksa | 377,86 | 26,8 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 47,15 | 3,3 |
| Kreikka | 15,75 | 1,1 |
| Unkari | 92,48 | 6,6 |
| Irlanti | 73,42 | 5,2 |
| Italia | 62,10 | 4,4 |
| Liettua | 22,14 | 1,6 |
| Luxemburg | 30,84 | 2,3 |
| Latvia | 10,92 | 0,8 |
| Alankomaat | 95,16 | 6,7 |
| Puola | 35,78 | 2,5 |
| Slovakia | 5,55 | 0,4 |
| Espanja | 120,06 | 8,5 |
| Sveitsi | 42,30 | 3,0 |
| Yhdysvallat | 46,90 | 3,3 |
| | 1 410,56 | 100,0 |

milj. euroa

Maa

31. joulukuuta 2005

%

Itävalta

57,51

4,1

Belgia

10,90

0,8

Kanada

10,42

0,7

Kypros

34,28

2,4

Tšekki

11,10

0,8

Tanska

10,15

0,7

Suomi

10,17

0,7

Ranska

187,62

13,3

Saksa

377,86

26,8

Yhdistynyt kuningaskunta

47,15

3,3

Kreikka

15,75

1,1

Unkari

92,48

6,6

Irlanti

73,42

5,2

Italia

62,10

4,4

Liettua

22,14

1,6

Luxemburg

30,84

2,3

Latvia

10,92

0,8

Alankomaat

95,16

6,7

Puola

35,78

2,5

Slovakia

5,55

0,4

Espanja

120,06

8,5

Sveitsi

42,30

3,0

Yhdysvallat

46,90

3,3

1 410,56

100,0

7.14   LIKVIDITEETTIRISKI

Yhteisöjen ottamista lainoista aiheutuva likviditeettiriski katetaan yleensä järjestelyllä, jonka mukaisesti yhteisöt myöntävät lainaa samoin ehdoin kuin ne ovat sitä ottaneet. Jos anto- ja ottolainauksen ehdot eivät täysin vastaa toisiaan, rahavirtojen keskinäinen kattavuus varmistetaan käyttämällä johdannaisia.

Selvitystilassa olevan EHTY:n varojen osalta komissio varmistaa likviditeettivaatimusten täyttymisen käyttämällä 11 vuoden jaksolta laadittua takaisinmaksuennustetta, joka on laadittu yhteistyössä asianomaisten komission yksiköiden kanssa. Sijoitukset tehdään ennusteen mukaisesti vastaavien vuotuisten vaatimusten kattamiseksi.

7.15   KÄYPÄ ARVO

Anto- ja ottolainaus

Myönnettyjen ja otettujen lainojen käypä arvo arvioidaan käyttämällä diskontatun rahavirran menetelmää. Tässä menetelmässä odotettavissa olevat tulevat rahavirrat diskontataan käyttämällä AAA-riskitason sijoitusten tuottokäyrää jäljellä olevalta juoksuajalta.

Vaihtuvakorkoisten lainojen arvioidun käyvän arvon katsotaan vastaavan niiden kirjanpitoarvoa, koska kyseiset lainat hinnoitellaan uudelleen markkinakorkoihin kolmen tai kuuden kuukauden välein.

Otettujen ja myönnettyjen kiinteäkorkoisten lainojen käypää arvoa ei voitu arvioida, koska arviointia varten tarvittavia tietoja ei ollut käytettävissä.

Myytävissä olevat arvopaperit

Myytävissä olevat arvopaperit esitetään käypään arvoon, joka on niiden markkinahinta kertyneellä korolla lisättynä.

Käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet

Kulu- ja tuottolaskelmaan kirjattu vuoden 2005 arvonmuutos, joka arvioitiin käyttämällä arvostusmenetelmää, oli 1,57 miljoonaa euroa (voitto). Kaikki käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet on arvostettu käyttämällä havaittuihin markkinahintoihin tai –korkoihin perustuvaa arvostusmenetelmää.

Saamiset ja velat

Saamisten käyvän arvon katsotaan vastaavan niiden nimellisarvoa, josta on vähennetty arvonalennukset, ja velkojen käyvän arvon niiden nimellisarvoa.

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarojen ja niitä vastaavien varojen, myös sekkitilien ja lyhytaikaisten (alle kolmen kuukauden) talletusten käypä arvo vastaa niiden kirjanpitoarvoa.

8.   LÄHIPIIRIÄ KOSKEVAT TIEDOT

Euroopan yhteisöjen ylimpään johtoon liittyvien lähipiiriä koskevien tietojen esittämiseksi ylin johto on jaettu seuraaviin viiteen ryhmään:

| | Ryhmä 1: komission puheenjohtaja, Euroopan yhteisöjen tuomioistuimen presidentti ja Euroopan yhteisöjen ensimmäisen oikeusasteen tuomioistuimen presidentti |
| --- | --- |

Ryhmä 1: komission puheenjohtaja, Euroopan yhteisöjen tuomioistuimen presidentti ja Euroopan yhteisöjen ensimmäisen oikeusasteen tuomioistuimen presidentti

| | Ryhmä 2: komission varapuheenjohtajat |
| --- | --- |

Ryhmä 2: komission varapuheenjohtajat

| | Ryhmä 3: komission jäsenet, tuomioistuimen tuomarit ja julkisasiamiehet, ensimmäisen oikeusasteen tuomioistuimen jäsenet, Euroopan oikeusasiamies ja Euroopan tietosuojavaltuutettu. |
| --- | --- |

Ryhmä 3: komission jäsenet, tuomioistuimen tuomarit ja julkisasiamiehet, ensimmäisen oikeusasteen tuomioistuimen jäsenet, Euroopan oikeusasiamies ja Euroopan tietosuojavaltuutettu.

| | Ryhmä 4: tilintarkastustuomioistuimen presidentti ja jäsenet |
| --- | --- |

Ryhmä 4: tilintarkastustuomioistuimen presidentti ja jäsenet

| | Ryhmä 5: Euroopan yhteisöjen toimielinten ja virastojen korkeimmat virkamiehet (palkkaluokat A14–A16) |
| --- | --- |

Ryhmä 5: Euroopan yhteisöjen toimielinten ja virastojen korkeimmat virkamiehet (palkkaluokat A14–A16)

YLIMMÄN JOHDON TALOUDELLISET ETUUDET

| euroa |
| --- |
| Etuus | Ryhmä 1 | Ryhmä 2 | Ryhmä 3 | Ryhmä 4 | Ryhmä 5 |
| Peruspalkka (kuukausipalkka) | 22 858,33 | 20 705,01 | 18 634,51 | 17 889,13 | 12 417,36 - 16 234,51 |
| Asuinpaikkakorvaus (% palkasta) | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % | — |
| Ulkomaankorvaus (% palkasta) | — | — | — | — | 16 % |
| Perhelisät | | | | | |
| Kotitalouslisä (% palkasta) | 2 % + 153,75 | 2 % + 153,75 | 2% + 153,75 | 2 % + 153,75 | 2 % + 153,75 |
| Huollettavana oleva lapsi | 275,97 | 275,97 | 275,97 | 275,97 | 275,97 |
| Alle kouluikäinen | 32,83 | 32,83 | 32,83 | 32,83 | 32,83 |
| Kouluikäinen tai | 227,96 | 227,96 | 227,96 | 227,96 | 227,96 |
| koulutus työpaikan sijaintipaikan ulkop. | 455,92 | 455,92 | 455,92 | 455,92 | 455,92 |
| Oikeuden puheenjohtajan korvaus | — | — | 810,74 | — | — |
| Edustuslisä | 1 418,07 | 911,38 | 607,71 | — | — |
| Vuotuinen matkakulukorvaus | — | — | — | — | Kyllä |
| Siirrot palkasta jäsenvaltioihin: | | | | | |
| Koulutuslisä (20) | Kyllä | Kyllä | Kyllä | Kyllä | Kyllä |
| % palkasta (21) | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % |
| % palkasta ilman korjauskerrointa | enint. 25 % | enint. 25 % | enint. 25 % | enint. 25 % | enint. 25 % |
| Edustuskulut | korvataan | korvataan | korvataan | — | — |
| Palvelukseen astuminen: | | | | | |
| Asettautumiskorvaus | 45 716,66 | 41 410,02 | 37 269,02 | 35 778,26 | — |
| Perheen matkakulut | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan |
| Muuttokulut | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan |
| Palvelussuhteen päättyminen: | | | | | |
| Uudelleenasettautumiskorvaus | 22 858,33 | 20 705,01 | 18 634,51 | 17 889,13 | korvataan |
| Perheen matkakulut | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan |
| Muuttokulut | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan | korvataan |
| Siirtymäjakso (% palkasta)** | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | — |
| Sairausvakuutus | kyllä | kyllä | kyllä | kyllä | vapaaehtoinen |
| Eläke (% palkasta ennen veroja) | enint. 70 % | enint. 70 % | enint. 70 % | enint. 70 % | enint. 70 % |
| Vähennykset | | | | | |
| Yhteisön vero | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % |
| Sairausvakuutus (% palkasta) | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % |
| Erityismaksu | 2,93 % | 2,93 % | 2,93 % | 2,93 % | 2,93 % |
| Eläkemaksu | — | — | — | — | 9,75 % |
| Henkilöiden lukumäärä 31.12.2005 | 3 | 5 | 77 | 25 | 105 |

euroa

Etuus

Ryhmä 1

Ryhmä 2

Ryhmä 3

Ryhmä 4

Ryhmä 5

Peruspalkka (kuukausipalkka)

22 858,33

20 705,01

18 634,51

17 889,13

12 417,36 - 16 234,51

Asuinpaikkakorvaus (% palkasta)

15 %

15 %

15 %

15 %

—

Ulkomaankorvaus (% palkasta)

—

—

—

—

16 %

Perhelisät

Kotitalouslisä (% palkasta)

2 % + 153,75

2 % + 153,75

2% + 153,75

2 % + 153,75

2 % + 153,75

Huollettavana oleva lapsi

275,97

275,97

275,97

275,97

275,97

Alle kouluikäinen

32,83

32,83

32,83

32,83

32,83

Kouluikäinen tai

227,96

227,96

227,96

227,96

227,96

koulutus työpaikan sijaintipaikan ulkop.

455,92

455,92

455,92

455,92

455,92

Oikeuden puheenjohtajan korvaus

—

—

810,74

—

—

Edustuslisä

1 418,07

911,38

607,71

—

—

Vuotuinen matkakulukorvaus

—

—

—

—

Kyllä

Siirrot palkasta jäsenvaltioihin:

Koulutuslisä (20)

Kyllä

Kyllä

Kyllä

Kyllä

Kyllä

% palkasta (21)

5 %

5 %

5 %

5 %

5 %

% palkasta ilman korjauskerrointa

enint. 25 %

enint. 25 %

enint. 25 %

enint. 25 %

enint. 25 %

Edustuskulut

korvataan

korvataan

korvataan

—

—

Palvelukseen astuminen:

Asettautumiskorvaus

45 716,66

41 410,02

37 269,02

35 778,26

—

Perheen matkakulut

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

Muuttokulut

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

Palvelussuhteen päättyminen:

Uudelleenasettautumiskorvaus

22 858,33

20 705,01

18 634,51

17 889,13

korvataan

Perheen matkakulut

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

Muuttokulut

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

korvataan

Siirtymäjakso (% palkasta)**

40 % – 65 %

40 % – 65 %

40 % – 65 %

40 % – 65 %

—

Sairausvakuutus

kyllä

kyllä

kyllä

kyllä

vapaaehtoinen

Eläke (% palkasta ennen veroja)

enint. 70 %

enint. 70 %

enint. 70 %

enint. 70 %

enint. 70 %

Vähennykset

Yhteisön vero

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

Sairausvakuutus (% palkasta)

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

Erityismaksu

2,93 %

2,93 %

2,93 %

2,93 %

2,93 %

Eläkemaksu

—

—

—

—

9,75 %

Henkilöiden lukumäärä 31.12.2005

3

5

77

25

105

9.   TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

Komission tilinpitäjän tietoon ei 31. päivään maaliskuuta 2006 mennessä ollut tullut sellaisia olennaisia tapahtumia, jotka olisi ilmoitettava erikseen tässä kohdassa. Tilinpäätös ja sen liitetiedot laadittiin tuoreimpien käytettävissä olevien tietojen perusteella, ja edellä esitetyt tiedot perustuvat tällaisiin tietoihin.

10.   KONSOLIDOIDUT YHTEISÖT

Seuraavassa luetellut yhteisöt on konsolidoitu Euroopan yhteisöjen tilinpäätökseen.

A.   EUROOPAN YHTEISÖJEN MÄÄRÄYSVALLASSA OLEVAT YHTEISÖT

1.   Toimielimet ja neuvoa-antavat elimet

Alueiden komitea

Euroopan unionin neuvosto

Euroopan yhteisöjen tuomioistuin

Euroopan komissio

Euroopan yhteisöjen tilintarkastustuomioistuin

Euroopan tietosuojavaltuutettu

Euroopan talous- ja sosiaalikomitea

Euroopan oikeusasiamies

Euroopan parlamentti

2.   Yhteisön virastot

Euroopan jälleenrakennusvirasto

Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto

Euroopan lentoturvallisuusvirasto

Tautien ehkäisyn ja valvonnan eurooppalainen keskus

Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskeskus

Euroopan ympäristökeskus

Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen

Euroopan elin- ja työolojen kehittämissäätiö

Euroopan meriturvallisuusvirasto

Euroopan lääkevirasto

Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus

Euroopan rasismin ja muukalaisvihan seurantakeskus

Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto

Euroopan koulutussäätiö

Euroopan unionin elinten käännöskeskus

3.   Muut määräysvallassa olevat yhteisöt

Euroopan oikeudellisen yhteistyön yksikkö (Eurojust) (22)

Euroopan hiili- ja teräsyhteisö (selvitystilassa)

B.   YHTEISYRITYKSET

Galileo-yhteisyritys (23)

C.   OSAKKUUSYRITYKSET

Euroopan investointirahasto (24)

11.   KONSOLIDOIMATTOMAT YHTEISÖT

Tässä kohdassa on esitetty tiedot sellaisista yhteisöistä, joiden varoja Euroopan yhteisöt hallinnoivat mutta jotka eivät täytä konsolidoinnille asetettuja edellytyksiä ja joita ei tämän vuoksi ole sisällytetty Euroopan yhteisöjen tilinpäätökseen.

11.1   EUROOPAN KEHITYSRAHASTO (EKR)

Euroopan kehitysrahasto on yhteisön tärkein väline AKT-maiden sekä merentakaisten maiden ja alueiden kanssa tehtävässä kehitysyhteistyössä. Rahaston toimikausi on viisi vuotta. Vuonna 1964 tehdystä ensimmäisestä kumppanuussopimuksesta (ensimmäinen Yaoundén yleissopimus) lähtien kehitysrahastojen toiminta on perustunut Yaoundén ja Lomén sopimuksiin. Päätös yhdeksännestä kehitysrahastosta tehtiin samaan aikaan kuin uusin vuoden 2000 kesäkuussa tehty kumppanuussopimus, jota kutsutaan Cotonoun sopimukseksi. Cotonoun sopimuksen on allekirjoittanut yhteensä 77 valtiota: 48 Saharan eteläpuolisen Afrikan maata, 15 Karibian maata ja 14 Tyynenmeren maata. Yhdeksännen EKR:n viiden vuoden määrärahat ovat yhteensä 13,5 miljardia euroa. Cotonoun sopimuksen mukaan EKR:ssä on vain kaksi rahoitusvälinettä, jotka ovat pitkäaikaisen kehitystyön tukemiseen tarkoitettu väline (tuki, jota ei makseta takaisin) ja investointijärjestely, jolla edistetään yksityisen sektorin kehittämistä AKT-maissa.

EKR:n toimintaa ei rahoiteta yhteisöjen talousarviosta vaan rahoitus perustuu jäsenvaltioiden suoraan maksamiin rahoitusosuuksiin, joista sovitaan neuvotteluissa. Kunkin jäsenvaltion rahoitusosuus määräytyy mm. sen BKTL:n ja niiden kytkentöjen perusteella, joita sillä on edunsaajina oleviin AKT-valtioihin. EKR:n varojen hoidosta vastaavat komissio ja EIP.

EKR:oon sovelletaan omaa varainhoitoasetusta (EUVL L 83, 1.4.2003, s. 1), jossa säädetään, että EKR:sta laaditaan oma, yhteisöjen tilinpäätöksestä erillinen tilinpäätös. EKR:n ulkoisesta tarkastuksesta vastaavat tilintarkastustuomioistuin ja parlamentti. Seuraavassa on esitetty tiedoksi EKR:n tase sekä tuotto- ja kululaskelma.

TASE — EKR

| milj. euroa |
| --- |
| | 31.12.2005 | 31.12.2004,
  oikaistu |
| VAIHTUVAT VASTAAVAT: | 3 515,29 | 3 391,24 |
| Jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset | 13,72 | 42,38 |
| Saamiset | 138,77 | 121,02 |
| Ennakkomaksut | 2 304,20 | 1 885,06 |
| Muut vaihtuvat vastaavat | 3,31 | 6,89 |
| Menoennakot | 393,19 | 537,00 |
| Vakuudelliset käteistilit | 391,55 | 537,00 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 270,55 | 261,89 |
| VASTAAVAA YHTEENSÄ | 3 515,29 | 3 391,24 |
| LYHYTAIKAISET VELAT: | 1 878,94 | 1 578,49 |
| Muut lyhytaikaiset velat | 1 878,94 | 1 578,49 |
| VASTATTAVAA YHTEENSÄ | 1 878,94 | 1 578,49 |
| NETTOVARAT | 1 636,35 | 1 812,75 |
| RAHASTOJEN VARAT JA MUUT VARAT |
| Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty | 27 390,00 | 25 040,00 |
| Varainhoitovuoden tulos | (2 526,40) | — |
| Edellisiltä vuosilta siirretty tulos | (24 261,09) | (24 261,09) |
| Muut varat | 1 033,84 | 1 033,84 |
| RAHASTOJEN VARAT JA MUUT VARAT | 1 636,35 | 1 812,75 |

milj. euroa

31.12.2005

31.12.2004,

oikaistu

VAIHTUVAT VASTAAVAT:

3 515,29

3 391,24

Jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin liittyvät saamiset

13,72

42,38

Saamiset

138,77

121,02

Ennakkomaksut

2 304,20

1 885,06

Muut vaihtuvat vastaavat

3,31

6,89

Menoennakot

393,19

537,00

Vakuudelliset käteistilit

391,55

537,00

Käteisvarat ja muut rahavarat

270,55

261,89

VASTAAVAA YHTEENSÄ

3 515,29

3 391,24

LYHYTAIKAISET VELAT:

1 878,94

1 578,49

Muut lyhytaikaiset velat

1 878,94

1 578,49

VASTATTAVAA YHTEENSÄ

1 878,94

1 578,49

NETTOVARAT

1 636,35

1 812,75

RAHASTOJEN VARAT JA MUUT VARAT

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty

27 390,00

25 040,00

Varainhoitovuoden tulos

(2 526,40)

—

Edellisiltä vuosilta siirretty tulos

(24 261,09)

(24 261,09)

Muut varat

1 033,84

1 033,84

RAHASTOJEN VARAT JA MUUT VARAT

1 636,35

1 812,75

TUOTTO- JA KULULASKELMA — EKR

| milj. euroa |
| --- |
| | 2005 |
| TUOTOT YHTEENSÄ | 0,35 |
| TOIMINNAN KULUT | 2 544,15 |
| Toiminnan kulut: | 2 515,78 |
| Hanketuki | 949,13 |
| Makrotaloudellinen tuki | 383,01 |
| Alueohjelmat | 33,32 |
| Korkotuki | 0,27 |
| Hätäapu | 134,92 |
| Pakolaisapu | 12,99 |
| Riskipääoma | 60,80 |
| Stabex | 66,40 |
| Sysmin | 13,99 |
| Siirrot aikaisemmista EKR:ista | 15,61 |
| Rakennesopeutus | 15,89 |
| Velkahuojennukset | 21,59 |
| Maksut Maailmanpankille | 1,60 |
| Alakohtaiset politiikat | 492,16 |
| Vientitulojen kompensaatio | (3,32) |
| Yritystoiminnan kehittämiskeskus | 16,51 |
| Maatalouden kehittämiskeskus | 11,09 |
| Yleiskokous | 1,07 |
| Tekninen tuki | 0,04 |
| AKT-valtioiden sisäiset hankkeet | 198,91 |
| Kongo-varat | 89,80 |
| Hallintokulut: | 28,37 |
| TOIMINNAN (ALIJÄÄMÄ) | (2 543,80) |
| RAHOITUSTOIMINTA |
| Rahoitustuotot | 23,95 |
| Rahoituskulut | (0,19) |
| Varaukset | (6,36) |
| RAHOITUSTOIMINNAN YLIJÄÄMÄ | 17,40 |
| VARAINHOITOVUODEN TULOS | (2 526,40) |

milj. euroa

2005

TUOTOT YHTEENSÄ

0,35

TOIMINNAN KULUT

2 544,15

Toiminnan kulut:

2 515,78

Hanketuki

949,13

Makrotaloudellinen tuki

383,01

Alueohjelmat

33,32

Korkotuki

0,27

Hätäapu

134,92

Pakolaisapu

12,99

Riskipääoma

60,80

Stabex

66,40

Sysmin

13,99

Siirrot aikaisemmista EKR:ista

15,61

Rakennesopeutus

15,89

Velkahuojennukset

21,59

Maksut Maailmanpankille

1,60

Alakohtaiset politiikat

492,16

Vientitulojen kompensaatio

(3,32)

Yritystoiminnan kehittämiskeskus

16,51

Maatalouden kehittämiskeskus

11,09

Yleiskokous

1,07

Tekninen tuki

0,04

AKT-valtioiden sisäiset hankkeet

198,91

Kongo-varat

89,80

Hallintokulut:

28,37

TOIMINNAN (ALIJÄÄMÄ)

(2 543,80)

RAHOITUSTOIMINTA

Rahoitustuotot

23,95

Rahoituskulut

(0,19)

Varaukset

(6,36)

RAHOITUSTOIMINNAN YLIJÄÄMÄ

17,40

VARAINHOITOVUODEN TULOS

(2 526,40)

11.2   SAIRAUSVAKUUTUSJÄRJESTELMÄ

Sairausvakuutusjärjestelmän tarkoituksena on tarjota sairausvakuutus Euroopan yhteisöjen eri toimielinten ja elinten palveluksessa olevalle henkilöstölle. Järjestelmän varat ovat sen omia varoja, eivätkä ne ole Euroopan yhteisöjen määräysvallassa, vaikka järjestelmän rahoitusvarojen hallinnoinnista vastaa komissio. Järjestelmä rahoittaa toimintansa jäseniltä (henkilöstöltä) sekä työnantajilta (toimielimet, virastot ja elimet) kerättävin maksuin. Kaikki ylijäämät säilyvät järjestelmän käytössä.

Järjestelmä muodostuu neljästä erillisestä osajärjestelmästä, jotka ovat Euroopan yhteisöjen toimielinten, virastojen ja elinten henkilöstön kattava pääjärjestelmä sekä kolme kattavuudeltaan suppeampaa osajärjestelmää: Firenzen yliopistollisen Eurooppa-instituutin henkilöstön kattava järjestelmä, Eurooppa-koulut kattava järjestelmä sekä unionin ulkopuolella työskentelevän henkilöstön kattava järjestelmä, jonka piiriin kuuluu mm. EU:n lähetystöjen henkilöstö. Järjestelmän kokonaisvarat olivat 31. joulukuuta 2005 yhteensä 260 miljoonaa euroa (246 miljoonaa euroa vuonna 2004).

II OSA

KONSOLIDOITU SELVITYS EUROOPAN YHTEISÖJEN TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA JA LIITETIEDOT

SISÄLLYS

| A. | Konsolidoitu selvitys talousarvion toteuttamisesta |
| --- | --- |

A.

| 1. | Vuoden 2005 taloudellinen tulos |
| --- | --- |

1.

| 2. | Konsolidoitu yhteenveto talousarvion tulototeutumasta |
| --- | --- |

2.

| 3. | Budjettiaseman epätasapainon korjaaminen |
| --- | --- |

3.

| 4. | Konsolidoitu yhteenveto talousarvion tulototeutumasta: toimielinkohtainen jaottelu |
| --- | --- |

4.

| 5. | Varainhoitovuosien 2005 ja 2004 talousarvioiden tulototeutumien vertailu |
| --- | --- |

5.

| 6. | Määrärahojen muutokset ja jakautuminen |
| --- | --- |

6.

| 7. | Määrärahojen toteutuminen määrärahalajin mukaan |
| --- | --- |

7.

| 8. | Konsolidoitu yhteenveto maksattamatta olevista sitoumuksista |
| --- | --- |

8.

| 9. | Talousarvion toteutuminen maksusitoumus- ja maksumäärärahoina: toimielinkohtainen jaottelu |
| --- | --- |

9.

| 10. | Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen jakautuminen ja muutokset toimintalohkoittain |
| --- | --- |

10.

| 11. | Maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen toimintalohkoittain |
| --- | --- |

11.

| 12. | Maksumäärärahojen toteutuminen toimintalohkoittain |
| --- | --- |

12.

| 13. | Vuosien 2005 ja 2004 talousarvioiden toteutumavertailu toimintalohkoittain |
| --- | --- |

13.

| 14. | Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen jakautuminen ja muutokset rahoitusnäkymien otsakkeittain |
| --- | --- |

14.

| 15. | Maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen rahoitusnäkymien otsakkeittain |
| --- | --- |

15.

| 16. | Maksumäärärahojen toteutuminen rahoitusnäkymien otsakkeittain |
| --- | --- |

16.

| 17. | Vuosien 2005 ja 2004 talousarvioiden toteutumavertailu rahoitusnäkymien otsakkeittain |
| --- | --- |

17.

| 18. | Maksattamatta olevien sitoumusten jakautuminen alkuperävuoden mukaan |
| --- | --- |

18.

| 19. | Yhteisön virastojen tulot: talousarvioennusteet, saamiset ja toteutuneet tulot |
| --- | --- |

19.

| 20. | Maksusitoumusmäärärahat virastoittain |
| --- | --- |

20.

| 21. | Maksumäärärahat virastoittain |
| --- | --- |

21.

| 22. | Taloudellinen tulos virastot mukaan luettuina |
| --- | --- |

22.

| B. | Talousarvion toteuttamisselvitystä koskevia lisätietoja |
| --- | --- |

B.

| 1. | Talousarvioperiaatteet, talousarvion rakenne ja määrärahat |
| --- | --- |

1.

| 2. | Huomautuksia varainhoitovuoden 2005 talousarvion konsolidoidusta toteuttamisselvityksestä |
| --- | --- |

2.

A JAKSO:

KONSOLIDOITU SELVITYS TALOUSARVION TOTEUTTAMISESTA

TALOUSARVION TOTEUTUMINEN

TAULUKKO 1: VUODEN 2005 TALOUDELLINEN TULOS

| euroa |
| --- |
| | EFTA — ETA | EUROOPAN YHTEISÖT | YHTEENSÄ 2005 | YHTEENSÄ 2004 |
| Varainhoitovuoden tulot | 114 214 258,00 | 106 976 423 690,19 | 107 090 637 948,19 | 103 511 946 247,35 |
| Vuoden 2005 määrärahoista suoritetut maksut | (109 322 504,07) | (103 438 913 336,24) | (103 548 235 840,31) | (99 195 366 915,32) |
| Varainhoitovuodelle 2006 siirretyt maksumäärärahat | 0,00 | (2 686 900 905,51) | (2 686 900 905,51) | (2 829 903 395,29) |
| Varainhoitovuodelta 2004 siirretyt Efta-maksumäärärahat | (91 242,32) | 0,00 | (91 242,32) | (338 136,00) |
| Varainhoitovuodelta 2004 siirretyt ja käyttämättä jääneet maksumäärärahat, jotka on peruutettu | 54 451,65 | 1 518 545 998,54 | 1 518 600 450,19 | 1 302 286 952,09 |
| Valuuttakurssierot varainhoitovuonna | 0,00 | 40 924 144,37 | 40 924 144,37 | (50 047 046,15) |
| Vuoden 2005 taloudellinen tulos | 4 854 963,26 | 2 410 079 591,35 | 2 414 934 554,61 | 2 738 577 706,68 |

euroa

EFTA — ETA

EUROOPAN YHTEISÖT

YHTEENSÄ 2005

YHTEENSÄ 2004

Varainhoitovuoden tulot

114 214 258,00

106 976 423 690,19

107 090 637 948,19

103 511 946 247,35

Vuoden 2005 määrärahoista suoritetut maksut

(109 322 504,07)

(103 438 913 336,24)

(103 548 235 840,31)

(99 195 366 915,32)

Varainhoitovuodelle 2006 siirretyt maksumäärärahat

0,00

(2 686 900 905,51)

(2 686 900 905,51)

(2 829 903 395,29)

Varainhoitovuodelta 2004 siirretyt Efta-maksumäärärahat

(91 242,32)

0,00

(91 242,32)

(338 136,00)

Varainhoitovuodelta 2004 siirretyt ja käyttämättä jääneet maksumäärärahat, jotka on peruutettu

54 451,65

1 518 545 998,54

1 518 600 450,19

1 302 286 952,09

Valuuttakurssierot varainhoitovuonna

0,00

40 924 144,37

40 924 144,37

(50 047 046,15)

Vuoden 2005 taloudellinen tulos

4 854 963,26

2 410 079 591,35

2 414 934 554,61

2 738 577 706,68

Euroopan yhteisöjen talousarvion ylijäämä palautetaan jäsenvaltioille vähentämällä se seuraavan varainhoitovuoden maksuosuuksista.

Konsolidoitu selvitys talousarvion tulototeutumasta

2.   KONSOLIDOITU YHTEENVETO YLEISEN TALOUSARVION TULOTOTEUTUMASTA VARAINHOITOVUONNA 2005

| euroa |
| --- |
| Osasto | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| alkuperäinen | lopullinen | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 | 7 | 8 = 6 + 7 | 9 = 8/2 | 10 = 5 - 8 |
| 1 | OMAT VARAT | 105 259 468 772,00 | 98 384 147 898,00 | 98 280 564 341,05 | 1 543 718 862,16 | 99 824 283 203,21 | 96 865 799 498,77 | 1 507 513 642,13 | 98 373 313 140,90 | 99,99 % | 1 450 970 062,31 |
| 3 | KÄYTETTÄVISSÄ OLEVAT YLIJÄÄMÄT | 0,00 | 5 713 984 737,00 | 5 174 491 656,87 | 525 961 402,07 | 5 700 453 058,94 | 5 174 491 606,29 | 525 961 402,07 | 5 700 453 008,36 | 99,76 % | 50,58 |
| 4 | ERILAISET YHTEISÖN VEROT JA MAKSUT | 813 075 282,00 | 798 460 359,00 | 790 618 360,58 | 14 602 952,25 | 805 221 312,83 | 771 426 382,62 | 14 224 023,33 | 785 650 405,95 | 98,40 % | 19 570 906,88 |
| 5 | TOIMIELINTEN HALLINNOLLINEN TOIMINTA | 54 035 000,00 | 54 035 000,00 | 168 214 363,61 | 26 064 200,74 | 194 278 564,35 | 153 699 163,75 | 23 328 919,20 | 177 028 082,95 | 327,62 % | 17 250 481,40 |
| 6 | RAHOITUSOSUUDET KOLMANSILTA, KORVAUKSET, OIKAISUT JA PALAUTUKSET | 0,00 | 360 000 000,00 | 1 450 022 980,79 | 587 948 625,05 | 2 037 971 605,84 | 1 187 164 831,51 | 454 621 047,61 | 1 641 785 879,12 | 456,05 % | 396 185 726,72 |
| 7 | VIIVÄSTYSKOROT JA SAKOT | 118 000 000,00 | 318 000 000,00 | 771 302 420,66 | 3 862 592 471,23 | 4 633 894 891,89 | 51 015 527,09 | 305 364 119,68 | 356 379 646,77 | 112,07 % | 4 277 515 245,12 |
| 8 | VARAINHANKINTA JA LAINANANTO | 25 359 946,00 | 25 359 946,00 | 40 969 885,83 | 1 491 391,28 | 42 461 277,11 | 40 965 703,56 | 790 975,04 | 41 756 678,60 | 164,66 % | 704 598,51 |
| 9 | SEKALAISET TULOT | 30 061 000,00 | 30 061 000,00 | 18 682 921,22 | 8 074 507,27 | 26 757 428,49 | 12 024 509,98 | 2 246 595,56 | 14 271 105,54 | 47,47 % | 12 486 322,95 |
| Yhteensä | 106 300 000 000,00 | 105 684 048 940,00 | 106 694 866 930,61 | 6 570 454 412,05 | 113 265 321 342,66 | 104 256 587 223,57 | 2 834 050 724,62 | 107 090 637 948,19 | 101,33 % | 6 174 683 394,47 |

euroa

Osasto

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

alkuperäinen

lopullinen

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6

7

8 = 6 + 7

9 = 8/2

10 = 5 - 8

1

OMAT VARAT

105 259 468 772,00

98 384 147 898,00

98 280 564 341,05

1 543 718 862,16

99 824 283 203,21

96 865 799 498,77

1 507 513 642,13

98 373 313 140,90

99,99 %

1 450 970 062,31

3

KÄYTETTÄVISSÄ OLEVAT YLIJÄÄMÄT

0,00

5 713 984 737,00

5 174 491 656,87

525 961 402,07

5 700 453 058,94

5 174 491 606,29

525 961 402,07

5 700 453 008,36

99,76 %

50,58

4

ERILAISET YHTEISÖN VEROT JA MAKSUT

813 075 282,00

798 460 359,00

790 618 360,58

14 602 952,25

805 221 312,83

771 426 382,62

14 224 023,33

785 650 405,95

98,40 %

19 570 906,88

5

TOIMIELINTEN HALLINNOLLINEN TOIMINTA

54 035 000,00

54 035 000,00

168 214 363,61

26 064 200,74

194 278 564,35

153 699 163,75

23 328 919,20

177 028 082,95

327,62 %

17 250 481,40

6

RAHOITUSOSUUDET KOLMANSILTA, KORVAUKSET, OIKAISUT JA PALAUTUKSET

0,00

360 000 000,00

1 450 022 980,79

587 948 625,05

2 037 971 605,84

1 187 164 831,51

454 621 047,61

1 641 785 879,12

456,05 %

396 185 726,72

7

VIIVÄSTYSKOROT JA SAKOT

118 000 000,00

318 000 000,00

771 302 420,66

3 862 592 471,23

4 633 894 891,89

51 015 527,09

305 364 119,68

356 379 646,77

112,07 %

4 277 515 245,12

8

VARAINHANKINTA JA LAINANANTO

25 359 946,00

25 359 946,00

40 969 885,83

1 491 391,28

42 461 277,11

40 965 703,56

790 975,04

41 756 678,60

164,66 %

704 598,51

9

SEKALAISET TULOT

30 061 000,00

30 061 000,00

18 682 921,22

8 074 507,27

26 757 428,49

12 024 509,98

2 246 595,56

14 271 105,54

47,47 %

12 486 322,95

Yhteensä

106 300 000 000,00

105 684 048 940,00

106 694 866 930,61

6 570 454 412,05

113 265 321 342,66

104 256 587 223,57

2 834 050 724,62

107 090 637 948,19

101,33 %

6 174 683 394,47

Osaston 1 erittely: Omat varat

| euroa |
| --- |
| Luku | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| alkuperäinen | lopullinen | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 | 7 | 8 = 6 + 7 | 9 = 8/2 | 10 = 5 - 8 |
| 10 | Maatalousmaksut | 819 450 000,00 | 1 119 400 000,00 | 1 322 420 679,85 | 430 718 323,89 | 1 753 139 003,74 | 920 068 728,02 | 430 710 936,21 | 1 350 779 664,23 | 120,67 % | 402 359 339,51 |
| 11 | Sokerimaksut | 793 575 000,00 | 793 800 000,00 | 701 742 053,92 | 2 940 191,92 | 704 682 245,84 | 692 176 961,48 | 2 940 191,92 | 695 117 153,40 | 87,57 % | 9 565 092,44 |
| 12 | Tullimaksut | 10 749 900 000,00 | 12 030 800 000,00 | 11 945 617 758,89 | 1 110 060 346,35 | 13 055 678 105,24 | 10 943 379 287,46 | 1 073 862 514,00 | 12 017 241 801,46 | 99,89 % | 1 038 436 303,78 |
| 13 | ALV | 15 313 493 929,00 | 15 556 051 275,00 | 15 618 999 596,99 | 0,00 | 15 618 999 596,99 | 15 618 908 472,73 | 0,00 | 15 618 908 472,73 | 100,40 % | 91 124,26 |
| 14 | BKTL | 77 583 049 843,00 | 68 884 096 623,00 | 68 812 063 944,74 | 0,00 | 68 812 063 944,74 | 68 811 599 689,02 | 0,00 | 68 811 599 689,02 | 99,89 % | 464 255,72 |
| 15 | Budjettiaseman epätasapainon korjaus | 0,00 | 0,00 | -120 279 693,34 | 0,00 | -120 279 693,34 | -120 333 639,94 | 0,00 | -120 333 639,94 | | 53 946,60 |
| Yhteensä | 105 259 468 772,00 | 98 384 147 898,00 | 98 280 564 341,05 | 1 543 718 862,16 | 99 824 283 203,21 | 96 865 799 498,77 | 1 507 513 642,13 | 98 373 313 140,90 | 99,99 % | 1 450 970 062,31 |

euroa

Luku

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

alkuperäinen

lopullinen

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6

7

8 = 6 + 7

9 = 8/2

10 = 5 - 8

10

Maatalousmaksut

819 450 000,00

1 119 400 000,00

1 322 420 679,85

430 718 323,89

1 753 139 003,74

920 068 728,02

430 710 936,21

1 350 779 664,23

120,67 %

402 359 339,51

11

Sokerimaksut

793 575 000,00

793 800 000,00

701 742 053,92

2 940 191,92

704 682 245,84

692 176 961,48

2 940 191,92

695 117 153,40

87,57 %

9 565 092,44

12

Tullimaksut

10 749 900 000,00

12 030 800 000,00

11 945 617 758,89

1 110 060 346,35

13 055 678 105,24

10 943 379 287,46

1 073 862 514,00

12 017 241 801,46

99,89 %

1 038 436 303,78

13

ALV

15 313 493 929,00

15 556 051 275,00

15 618 999 596,99

0,00

15 618 999 596,99

15 618 908 472,73

0,00

15 618 908 472,73

100,40 %

91 124,26

14

BKTL

77 583 049 843,00

68 884 096 623,00

68 812 063 944,74

0,00

68 812 063 944,74

68 811 599 689,02

0,00

68 811 599 689,02

99,89 %

464 255,72

15

Budjettiaseman epätasapainon korjaus

0,00

0,00

-120 279 693,34

0,00

-120 279 693,34

-120 333 639,94

0,00

-120 333 639,94

53 946,60

Yhteensä

105 259 468 772,00

98 384 147 898,00

98 280 564 341,05

1 543 718 862,16

99 824 283 203,21

96 865 799 498,77

1 507 513 642,13

98 373 313 140,90

99,99 %

1 450 970 062,31

Osaston 3 erittely: Käytettävissä olevat ylijäämät

| euroa |
| --- |
| Luku | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| alkuperäinen | lopullinen | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 | 7 | 8 = 6 + 7 | 9 = 8/2 | 10 = 5 - 8 |
| 30 | Edellisen varainhoitovuoden ylijäämä | 0,00 | 3 262 668 965,00 | 2 736 707 563,42 | 525 961 402,07 | 3 262 668 965,49 | 2 736 707 563,42 | 525 961 402,07 | 3 262 668 965,49 | 100,00 % | 0,00 |
| 31 | ALV-ylijäämä | 0,00 | 400 012 558,00 | 399 121 900,87 | 0,00 | 399 121 900,87 | 399 121 900,81 | 0,00 | 399 121 900,81 | 99,78 % | 0,06 |
| 32 | BKTL-ylijäämä | 0,00 | 2 051 303 214,00 | 2 048 986 753,84 | 0,00 | 2 048 986 753,84 | 2 048 986 753,57 | 0,00 | 2 048 986 753,57 | 99,89 % | 0,27 |
| 34 | Mukautus jäsenvaltioille, jotka eivät osallistu oikeus ja sisäasioita koskevaan politiikkaan | 0,00 | 0,00 | 6 063,63 | 0,00 | 6 063,63 | 6 013,33 | 0,00 | 6 013,33 | | 50,30 |
| 35 | Yhdistyneelle kuningaskunnalle maksettava hyvitys | 0,00 | 0,00 | – 10 330 624,89 | 0,00 | – 10 330 624,89 | – 10 330 624,84 | 0,00 | – 10 330 624,84 | | – 0,05 |
| Yhteensä | 0,00 | 5 713 984 737,00 | 5 174 491 656,87 | 525 961 402,07 | 5 700 453 058,94 | 5 174 491 606,29 | 525 961 402,07 | 5 700 453 008,36 | 99,76 % | 50,58 |

euroa

Luku

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

alkuperäinen

lopullinen

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6

7

8 = 6 + 7

9 = 8/2

10 = 5 - 8

30

Edellisen varainhoitovuoden ylijäämä

0,00

3 262 668 965,00

2 736 707 563,42

525 961 402,07

3 262 668 965,49

2 736 707 563,42

525 961 402,07

3 262 668 965,49

100,00 %

0,00

31

ALV-ylijäämä

0,00

400 012 558,00

399 121 900,87

0,00

399 121 900,87

399 121 900,81

0,00

399 121 900,81

99,78 %

0,06

32

BKTL-ylijäämä

0,00

2 051 303 214,00

2 048 986 753,84

0,00

2 048 986 753,84

2 048 986 753,57

0,00

2 048 986 753,57

99,89 %

0,27

34

Mukautus jäsenvaltioille, jotka eivät osallistu oikeus ja sisäasioita koskevaan politiikkaan

0,00

0,00

6 063,63

0,00

6 063,63

6 013,33

0,00

6 013,33

50,30

35

Yhdistyneelle kuningaskunnalle maksettava hyvitys

0,00

0,00

– 10 330 624,89

0,00

– 10 330 624,89

– 10 330 624,84

0,00

– 10 330 624,84

– 0,05

Yhteensä

0,00

5 713 984 737,00

5 174 491 656,87

525 961 402,07

5 700 453 058,94

5 174 491 606,29

525 961 402,07

5 700 453 008,36

99,76 %

50,58

3.   BUDJETTIASEMAN EPÄTASAPAINON KORJAUS (LUKU 15)

| euroa |
| --- |
| Jäsenvaltio | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| alkuperäinen | lopullinen | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 | 7 | 8 = 6 + 7 | 9 = 8/2 | 10 = 5 - 8 |
| 01 | BELGIA |

euroa

Jäsenvaltio

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

alkuperäinen

lopullinen

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6

7

8 = 6 + 7

9 = 8/2

10 = 5 - 8

01

BELGIA

248 903 663,00

253 499 702,00

253 499 702,04

0,00

253 499 702,04

253 499 702,04

0,00

253 499 702,04

100,00 %

0,00

| 02 | TSEKKI |
| --- | --- |

02

TSEKKI

70 084 115,00

77 436 772,00

78 784 207,18

0,00

78 784 207,18

78 784 206,90

0,00

78 784 206,90

101,74 %

0,28

| 03 | TANSKA |
| --- | --- |

03

TANSKA

170 491 608,00

170 869 224,00

170 626 344,71

0,00

170 626 344,71

170 626 344,78

0,00

170 626 344,78

99,86 %

– 0,07

| 04 | SAKSA |
| --- | --- |

04

SAKSA

327 163 174,00

326 677 437,00

326 677 437,00

0,00

326 677 437,00

326 677 437,00

0,00

326 677 437,00

100,00 %

0,00

| 05 | VIRO |
| --- | --- |

05

VIRO

7 163 521,00

7 579 685,00

7 579 685,04

0,00

7 579 685,04

7 579 685,06

0,00

7 579 685,06

100,00 %

– 0,02

| 06 | KREIKKA |
| --- | --- |

06

KREIKKA

148 843 753,00

149 533 989,00

149 533 989,00

0,00

149 533 989,00

149 533 989,00

0,00

149 533 989,00

100,00 %

0,00

| 07 | ESPANJA |
| --- | --- |

07

ESPANJA

707 230 145,00

712 604 846,00

712 604 846,04

0,00

712 604 846,04

712 604 846,04

0,00

712 604 846,04

100,00 %

0,00

| 08 | RANSKA |
| --- | --- |

08

RANSKA

1 416 965 627,00

1 431 018 736,00

1 431 018 735,96

0,00

1 431 018 735,96

1 431 018 735,96

0,00

1 431 018 735,96

100,00 %

0,00

| 09 | IRLANTI |
| --- | --- |

09

IRLANTI

106 473 014,00

111 596 437,00

111 596 436,96

0,00

111 596 436,96

111 596 436,96

0,00

111 596 436,96

100,00 %

0,00

| 10 | ITALIA |
| --- | --- |

10

ITALIA

1 174 030 013,00

1 172 564 383,00

1 172 564 382,96

0,00

1 172 564 382,96

1 172 564 382,96

0,00

1 172 564 382,96

100,00 %

0,00

| 11 | KYPROS |
| --- | --- |

11

KYPROS

10 854 599,00

10 840 761,00

10 891 043,37

0,00

10 891 043,37

10 891 043,37

0,00

10 891 043,37

100,46 %

0,00

| 12 | LATVIA |
| --- | --- |

12

LATVIA

9 044 766,00

9 893 248,00

9 912 957,91

0,00

9 912 957,91

9 955 263,87

0,00

9 955 263,87

100,63 %

– 42 305,96

| 13 | LIETTUA |
| --- | --- |

13

LIETTUA

15 783 115,00

16 168 908,00

16 168 908,00

0,00

16 168 908,00

16 168 908,01

0,00

16 168 908,01

100,00 %

-0,01

| 14 | LUXEMBURG |
| --- | --- |

14

LUXEMBURG

19 804 092,00

20 409 608,00

20 409 608,04

0,00

20 409 608,04

20 409 608,04

0,00

20 409 608,04

100,00 %

0,00

| 15 | UNKARI |
| --- | --- |

15

UNKARI

70 461 820,00

71 059 709,00

70 567 371,88

0,00

70 567 371,88

70 567 374,12

0,00

70 567 374,12

99,31 %

– 2,24

| 16 | MALTA |
| --- | --- |

16

MALTA

3 908 867,00

3 718 228,00

3 748 006,19

0,00

3 748 006,19

3 748 006,19

0,00

3 748 006,19

100,80 %

0,00

| 17 | ALANKOMAAT |
| --- | --- |

17

ALANKOMAAT

69 036 330,00

69 621 326,00

69 621 326,04

0,00

69 621 326,04

69 621 326,04

0,00

69 621 326,04

100,00 %

0,00

| 18 | ITÄVALTA |
| --- | --- |

18

ITÄVALTA

34 870 705,00

35 207 736,00

35 207 736,00

0,00

35 207 736,00

35 207 736,00

0,00

35 207 736,00

100,00 %

0,00

| 19 | PUOLA |
| --- | --- |

19

PUOLA

163 551 630,00

190 479 027,00

193 428 582,40

0,00

193 428 582,40

193 428 582,21

0,00

193 428 582,21

101,55 %

0,19

| 20 | PORTUGALI |
| --- | --- |

20

PORTUGALI

116 471 517,00

115 831 053,00

115 831 053,00

0,00

115 831 053,00

115 831 053,00

0,00

115 831 053,00

100,00 %

0,00

| 21 | SLOVENIA |
| --- | --- |

21

SLOVENIA

22 959 582,00

23 145 592,00

23 160 725,93

0,00

23 160 725,93

23 160 724,87

0,00

23 160 724,87

100,07 %

1,06

| 22 | SLOVAKIA |
| --- | --- |

22

SLOVAKIA

29 348 064,00

30 880 084,00

30 893 845,27

0,00

30 893 845,27

30 797 591,49

0,00

30 797 591,49

99,73 %

96 253,78

| 23 | SUOMI |
| --- | --- |

23

SUOMI

129 624 747,00

131 106 782,00

131 106 782,04

0,00

131 106 782,04

131 106 782,04

0,00

131 106 782,04

100,00 %

0,00

| 24 | RUOTSI |
| --- | --- |

24

RUOTSI

42 082 486,00

43 940 406,00

42 874 874,13

0,00

42 874 874,13

42 874 874,13

0,00

42 874 874,13

97,58 %

0,00

| 25 | YHDISTYNYT KUNINGASKUNTA |
| --- | --- |

25

YHDISTYNYT KUNINGASKUNTA

– 5 115 150 953,00

– 5 185 683 679,00

– 5 308 588 280,43

0,00

– 5 308 588 280,43

– 5 308 588 280,02

0,00

– 5 308 588 280,02

102,37 %

– 0,41

Yhteensä

0,00

0,00

– 120 279 693,34

0,00

– 120 279 693,34

– 120 333 639,94

0,00

– 120 333 639,94

%

53 946,60

4.   KONSOLIDOITU YHTEENVETO TALOUSARVION TULOTOTEUTUMASTA VARAINHOITOVUONNA 2005: TOIMIELINKOHTAINEN JAOTTELU

| euroa |
| --- |
| Toimielin | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| alkuperäinen | lopullinen | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä | varainhoitovuonna | siirretyt | yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| Komissio | 91 547 803,00 | 89 962 566,00 | 112 393 557,07 | 8 094 561,00 | 120 488 118,07 | 112 393 557,07 | 0,00 | 112 393 557,07 | 124,93 % | 8 094 561,00 |
| Euroopan parlamentti | 45 617 160,00 | 44 847 907,00 | 68 307 917,45 | 4 329 850,14 | 72 637 767,59 | 60 619 734,88 | 3 263 388,24 | 63 883 123,12 | 142,44 % | 8 754 644,47 |
| Neuvosto | 106 100 103 477,00 | 105 490 727 996,00 | 106 437 243 761,80 | 6 557 641 124,27 | 112 994 884 886,07 | 104 007 954 408,26 | 2 830 554 559,50 | 106 838 508 967,76 | 101,28 % | 6 156 375 918,31 |
| Yhteisöjen tuomioistuin | 30 548 000,00 | 29 680 000,00 | 30 967 058,04 | 51 059,59 | 31 018 117,63 | 30 508 217,94 | 11 038,50 | 30 519 256,44 | 102,83 % | 498 861,19 |
| Tilintarkastustuomioistuin | 14 450 000,00 | 14 214 000,00 | 17 965 570,71 | 337 817,05 | 18 303 387,76 | 17 123 481,68 | 221 738,38 | 17 345 220,06 | 122,03 % | 958 167,70 |
| Talous ja sosiaalikomitea | 11 911 688,00 | 8 896 909,00 | 11 879 326,22 | 0,00 | 11 879 326,22 | 11 879 326,22 | 0,00 | 11 879 326,22 | 133,52 % | 0,00 |
| Alueiden komitea | 4 591 907,00 | 4 509 221,00 | 15 184 997,93 | 0,00 | 15 184 997,93 | 15 183 756,13 | 0,00 | 15 183 756,13 | 336,73 % | 1 241,80 |
| Oikeusasiamies | 766 423,00 | 755 606,00 | 623 107,93 | 0,00 | 623 107,93 | 623 107,93 | 0,00 | 623 107,93 | 82,46 % | 0,00 |
| Euroopan tietosuojavaltuutettu | 463 542,00 | 454 735,00 | 301 633,46 | 0,00 | 301 633,46 | 301 633,46 | 0,00 | 301 633,46 | 66,33 % | 0,00 |
| Yhteensä | 106 300 000 000,00 | 105 684 048 940,00 | 106 694 866 930,61 | 6 570 454 412,05 | 113 265 321 342,66 | 104 256 587 223,57 | 2 834 050 724,62 | 107 090 637 948,19 | 101,33 % | 6 174 683 394,47 |

euroa

Toimielin

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

alkuperäinen

lopullinen

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

varainhoitovuonna

siirretyt

yhteensä

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

Komissio

91 547 803,00

89 962 566,00

112 393 557,07

8 094 561,00

120 488 118,07

112 393 557,07

0,00

112 393 557,07

124,93 %

8 094 561,00

Euroopan parlamentti

45 617 160,00

44 847 907,00

68 307 917,45

4 329 850,14

72 637 767,59

60 619 734,88

3 263 388,24

63 883 123,12

142,44 %

8 754 644,47

Neuvosto

106 100 103 477,00

105 490 727 996,00

106 437 243 761,80

6 557 641 124,27

112 994 884 886,07

104 007 954 408,26

2 830 554 559,50

106 838 508 967,76

101,28 %

6 156 375 918,31

Yhteisöjen tuomioistuin

30 548 000,00

29 680 000,00

30 967 058,04

51 059,59

31 018 117,63

30 508 217,94

11 038,50

30 519 256,44

102,83 %

498 861,19

Tilintarkastustuomioistuin

14 450 000,00

14 214 000,00

17 965 570,71

337 817,05

18 303 387,76

17 123 481,68

221 738,38

17 345 220,06

122,03 %

958 167,70

Talous ja sosiaalikomitea

11 911 688,00

8 896 909,00

11 879 326,22

0,00

11 879 326,22

11 879 326,22

0,00

11 879 326,22

133,52 %

0,00

Alueiden komitea

4 591 907,00

4 509 221,00

15 184 997,93

0,00

15 184 997,93

15 183 756,13

0,00

15 183 756,13

336,73 %

1 241,80

Oikeusasiamies

766 423,00

755 606,00

623 107,93

0,00

623 107,93

623 107,93

0,00

623 107,93

82,46 %

0,00

Euroopan tietosuojavaltuutettu

463 542,00

454 735,00

301 633,46

0,00

301 633,46

301 633,46

0,00

301 633,46

66,33 %

0,00

Yhteensä

106 300 000 000,00

105 684 048 940,00

106 694 866 930,61

6 570 454 412,05

113 265 321 342,66

104 256 587 223,57

2 834 050 724,62

107 090 637 948,19

101,33 %

6 174 683 394,47

5.   VARAINHOITOVUOSI 2005: VARAINHOITOVUOSIEN 2005 JA 2004 TALOUSARVIOIDEN TULOTOTEUTUMIEN VERTAILU

| euroa |
| --- |
| Osasto | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 |
| 1 | OMAT VARAT | 98 384 147 898,00 | 94 997 025 409,00 | 99 824 283 203,21 | 96 597 751 300,26 | 98 373 313 140,90 | 95 051 421 648,09 | 99,99 % | 100,06 % | 1 450 970 062,31 | 1 546 329 652,17 |
| 3 | KÄYTETTÄVISSÄ OLEVAT YLIJÄÄMÄT | 5 713 984 737,00 | 5 693 003 706,00 | 5 700 453 058,94 | 6 220 834 396,05 | 5 700 453 008,36 | 5 694 872 994,11 | 99,76 % | 100,03 % | 50,58 | 525 961 401,94 |
| 4 | ERILAISET YHTEISÖN VEROT JA MAKSUT | 798 460 359,00 | 680 523 920,00 | 805 221 312,83 | 650 037 329,42 | 785 650 405,95 | 646 971 640,09 | 98,40 % | 95,07 % | 19 570 906,88 | 3 065 689,33 |
| 5 | TOIMIELINTEN HALLINNOLLINEN TOIMINTA | 54 035 000,00 | 66 496 286,00 | 194 278 564,35 | 333 734 391,04 | 177 028 082,95 | 295 649 897,91 | 327,62 % | 444,61 % | 17 250 481,40 | 38 084 493,13 |
| 6 | RAHOITUSOSUUDET KOLMANSILTA, KORVAUKSET, OIKAISUT JA PALAUTUKSET | 360 000 000,00 | 200 000,00 | 2 037 971 605,84 | 1 863 731 345,91 | 1 641 785 879,12 | 1 275 865 940,11 | 456,05 % | 637 932,97 % | 396 185 726,72 | 587 865 405,80 |
| 7 | VIIVÄSTYSKOROT JA SAKOT | 318 000 000,00 | 300 000 000,00 | 4 633 894 891,89 | 4 331 529 810,70 | 356 379 646,77 | 470 135 008,34 | 112,07 % | 156,71 % | 4 277 515 245,12 | 3 861 394 802,36 |
| 8 | VARAINHANKINTA JA LAINANANTO | 25 359 946,00 | 25 863 805,00 | 42 461 277,11 | 32 975 503,09 | 41 756 678,60 | 31 484 111,81 | 164,66 % | 121,73 % | 704 598,51 | 1 491 391,28 |
| 9 | SEKALAISET TULOT | 30 061 000,00 | 43 489 254,00 | 26 757 428,49 | 53 756 109,75 | 14 271 105,54 | 45 545 006,89 | 47,47 % | 104,73 % | 12 486 322,95 | 8 211 102,86 |
| Yhteensä | 105 684 048 940,00 | 101 806 602 380,00 | 113 265 321 342,66 | 110 084 350 186,22 | 107 090 637 948,19 | 103 511 946 247,35 | 101,33 % | 101,68 % | 6 174 683 394,47 | 6 572 403 938,87 |

euroa

Osasto

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

1

OMAT VARAT

98 384 147 898,00

94 997 025 409,00

99 824 283 203,21

96 597 751 300,26

98 373 313 140,90

95 051 421 648,09

99,99 %

100,06 %

1 450 970 062,31

1 546 329 652,17

3

KÄYTETTÄVISSÄ OLEVAT YLIJÄÄMÄT

5 713 984 737,00

5 693 003 706,00

5 700 453 058,94

6 220 834 396,05

5 700 453 008,36

5 694 872 994,11

99,76 %

100,03 %

50,58

525 961 401,94

4

ERILAISET YHTEISÖN VEROT JA MAKSUT

798 460 359,00

680 523 920,00

805 221 312,83

650 037 329,42

785 650 405,95

646 971 640,09

98,40 %

95,07 %

19 570 906,88

3 065 689,33

5

TOIMIELINTEN HALLINNOLLINEN TOIMINTA

54 035 000,00

66 496 286,00

194 278 564,35

333 734 391,04

177 028 082,95

295 649 897,91

327,62 %

444,61 %

17 250 481,40

38 084 493,13

6

RAHOITUSOSUUDET KOLMANSILTA, KORVAUKSET, OIKAISUT JA PALAUTUKSET

360 000 000,00

200 000,00

2 037 971 605,84

1 863 731 345,91

1 641 785 879,12

1 275 865 940,11

456,05 %

637 932,97 %

396 185 726,72

587 865 405,80

7

VIIVÄSTYSKOROT JA SAKOT

318 000 000,00

300 000 000,00

4 633 894 891,89

4 331 529 810,70

356 379 646,77

470 135 008,34

112,07 %

156,71 %

4 277 515 245,12

3 861 394 802,36

8

VARAINHANKINTA JA LAINANANTO

25 359 946,00

25 863 805,00

42 461 277,11

32 975 503,09

41 756 678,60

31 484 111,81

164,66 %

121,73 %

704 598,51

1 491 391,28

9

SEKALAISET TULOT

30 061 000,00

43 489 254,00

26 757 428,49

53 756 109,75

14 271 105,54

45 545 006,89

47,47 %

104,73 %

12 486 322,95

8 211 102,86

Yhteensä

105 684 048 940,00

101 806 602 380,00

113 265 321 342,66

110 084 350 186,22

107 090 637 948,19

103 511 946 247,35

101,33 %

101,68 %

6 174 683 394,47

6 572 403 938,87

Osaston 1 erittely: Omat varat

| euroa |
| --- |
| Luku | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 |
| 10 | MAATALOUSMAKSUT | 1 119 400 000,00 | 1 325 586 192,00 | 1 753 139 003,74 | 1 744 111 505,01 | 1 350 779 664,23 | 1 313 393 181,17 | 120,67 % | 99,08 % | 402 359 339,51 | 430 718 323,84 |
| 11 | SOKERIMAKSUT | 793 800 000,00 | 416 888 808,00 | 704 682 245,84 | 404 562 864,47 | 695 117 153,40 | 401 622 672,54 | 87,57 % | 96,34 % | 9 565 092,44 | 2 940 191,93 |
| 12 | TULLIMAKSUT | 12 030 800 000,00 | 10 664 400 000,00 | 13 055 678 105,24 | 11 702 865 607,08 | 12 017 241 801,46 | 10 592 094 999,20 | 99,89 % | 99,32 % | 1 038 436 303,78 | 1 110 770 607,88 |
| 13 | ALV | 15 556 051 275,00 | 13 579 913 763,00 | 15 618 999 596,99 | 13 680 625 569,83 | 15 618 908 472,73 | 13 679 345 946,60 | 100,40 % | 100,73 % | 91 124,26 | 1 279 623,23 |
| 14 | BKTL | 68 884 096 623,00 | 69 010 236 646,00 | 68 812 063 944,74 | 69 218 607 723,22 | 68 811 599 689,02 | 69 214 219 484,04 | 99,89 % | 100,30 % | 464 255,72 | 4 388 239,18 |
| 15 | BUDJETTIASEMAN EPÄTASAPAINON KORJAUS | 0,00 | 0,00 | – 120 279 693,34 | – 153 021 969,35 | – 120 333 639,94 | – 149 254 635,46 | | | 53 946,60 | – 3 767 333,89 |
| Yhteensä | 98 384 147 898,00 | 94 997 025 409,00 | 99 824 283 203,21 | 96 597 751 300,26 | 98 373 313 140,90 | 95 051 421 648,09 | 99,99 % | 100,06 % | 1 450 970 062,31 | 1 546 329 652,17 |

euroa

Luku

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

10

MAATALOUSMAKSUT

1 119 400 000,00

1 325 586 192,00

1 753 139 003,74

1 744 111 505,01

1 350 779 664,23

1 313 393 181,17

120,67 %

99,08 %

402 359 339,51

430 718 323,84

11

SOKERIMAKSUT

793 800 000,00

416 888 808,00

704 682 245,84

404 562 864,47

695 117 153,40

401 622 672,54

87,57 %

96,34 %

9 565 092,44

2 940 191,93

12

TULLIMAKSUT

12 030 800 000,00

10 664 400 000,00

13 055 678 105,24

11 702 865 607,08

12 017 241 801,46

10 592 094 999,20

99,89 %

99,32 %

1 038 436 303,78

1 110 770 607,88

13

ALV

15 556 051 275,00

13 579 913 763,00

15 618 999 596,99

13 680 625 569,83

15 618 908 472,73

13 679 345 946,60

100,40 %

100,73 %

91 124,26

1 279 623,23

14

BKTL

68 884 096 623,00

69 010 236 646,00

68 812 063 944,74

69 218 607 723,22

68 811 599 689,02

69 214 219 484,04

99,89 %

100,30 %

464 255,72

4 388 239,18

15

BUDJETTIASEMAN EPÄTASAPAINON KORJAUS

0,00

0,00

– 120 279 693,34

– 153 021 969,35

– 120 333 639,94

– 149 254 635,46

53 946,60

– 3 767 333,89

Yhteensä

98 384 147 898,00

94 997 025 409,00

99 824 283 203,21

96 597 751 300,26

98 373 313 140,90

95 051 421 648,09

99,99 %

100,06 %

1 450 970 062,31

1 546 329 652,17

Osaston 3 erittely: Käytettävissä olevat ylijäämät

| euroa |
| --- |
| Luku | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 |
| 30 | EDELLISEN VARAINHOITOVUODEN YLIJÄÄMÄ | 3 262 668 965,00 | 5 693 003 706,00 | 3 262 668 965,49 | 6 218 965 107,97 | 3 262 668 965,49 | 5 693 003 705,90 | 100,00 % | 100,00 % | 0,00 | 525 961 402,07 |
| 31 | ALV-YLIJÄÄMÄ | 400 012 558,00 | 0,00 | 399 121 900,87 | 232 817 089,08 | 399 121 900,81 | 232 817 089,13 | 99,78 % | | 0,06 | – 0,05 |
| 32 | BKTL-YLIJÄÄMÄ | 2 051 303 214,00 | 0,00 | 2 048 986 753,84 | – 232 213 948,86 | 2 048 986 753,57 | – 232 213 948,76 | 99,89 % | | 0,27 | – 0,10 |
| 34 | MUKAUTUS JÄSENVALTIOILLE, JOTKA EIVÄT OSALLISTU OIKEUS JA SISÄASIOITA KOSKEVAAN POLITIIKKAAN | 0,00 | 0,00 | 6 063,63 | – 9 468,61 | 6 013,33 | – 9 468,61 | | | 50,30 | 0,00 |
| 35 | YHDISTYNEELLE KUNINGASKUNNALLE MAKSETTAVA HYVITYS | 0,00 | 0,00 | – 10 330 624,89 | 1 275 616,47 | – 10 330 624,84 | 1 275 616,45 | | | – 0,05 | 0,02 |
| Yhteensä | 5 713 984 737,00 | 5 693 003 706,00 | 5 700 453 058,94 | 6 220 834 396,05 | 5 700 453 008,36 | 5 694 872 994,11 | 99,76 % | 100,03 % | 50,58 | 525 961 401,94 |

euroa

Luku

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

30

EDELLISEN VARAINHOITOVUODEN YLIJÄÄMÄ

3 262 668 965,00

5 693 003 706,00

3 262 668 965,49

6 218 965 107,97

3 262 668 965,49

5 693 003 705,90

100,00 %

100,00 %

0,00

525 961 402,07

31

ALV-YLIJÄÄMÄ

400 012 558,00

0,00

399 121 900,87

232 817 089,08

399 121 900,81

232 817 089,13

99,78 %

0,06

– 0,05

32

BKTL-YLIJÄÄMÄ

2 051 303 214,00

0,00

2 048 986 753,84

– 232 213 948,86

2 048 986 753,57

– 232 213 948,76

99,89 %

0,27

– 0,10

34

MUKAUTUS JÄSENVALTIOILLE, JOTKA EIVÄT OSALLISTU OIKEUS JA SISÄASIOITA KOSKEVAAN POLITIIKKAAN

0,00

0,00

6 063,63

– 9 468,61

6 013,33

– 9 468,61

50,30

0,00

35

YHDISTYNEELLE KUNINGASKUNNALLE MAKSETTAVA HYVITYS

0,00

0,00

– 10 330 624,89

1 275 616,47

– 10 330 624,84

1 275 616,45

– 0,05

0,02

Yhteensä

5 713 984 737,00

5 693 003 706,00

5 700 453 058,94

6 220 834 396,05

5 700 453 008,36

5 694 872 994,11

99,76 %

100,03 %

50,58

525 961 401,94

Konsolidoitu selvitys talousarvion menototeutumasta

6.   KONSOLIDOITU YHTEENVETO TALOUSARVION MENOTOTEUTUMASTA

| euroa |
| --- |
| Maksusitoumusmäärärahojen muutokset ja jakautuminen | Maksumäärärahojen muutokset ja jakautuminen |
| | JAKSOTTAMATTOMAT MÄÄRÄRAHAT | JAKSOTETUT MÄÄRÄRAHAT | Yhteensä | | JAKSOTTAMATTOMAT MÄÄRÄRAHAT | JAKSOTETUT MÄÄRÄRAHAT | Yhteensä |
| TALOUSARVIO | | | | TALOUSARVIO | | | |
| Hyväksytyt määrärahat | 56 463 106 119,00 | 60 091 029 579,00 | 116 554 135 698,00 | Hyväksytyt määrärahat | 56 463 106 119,00 | 49 836 893 881,00 | 106 300 000 000,00 |
| muutokset (siirrot ja lisätalousarviot) | – 752 760 628,00 | 154 277 146,00 | – 598 483 482,00 | muutokset (siirrot ja lisätalousarviot) | – 752 760 628,00 | 136 809 568,00 | – 615 951 060,00 |
| Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | 55 710 345 491,00 | 60 245 306 725,00 | 115 955 652 216,00 | Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | 55 710 345 491,00 | 49 973 703 449,00 | 105 684 048 940,00 |
| LISÄMÄÄRÄRAHAT | | | | LISÄMÄÄRÄRAHAT | | | |
| käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | 304 112 232,13 | 1 462 791 936,87 | 1 766 904 169,00 | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | 308 182 668,83 | 1 882 003 981,38 | 2 190 186 650,21 |
| vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat | 51 857 273,88 | 161 526 691,75 | 213 383 965,63 | vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat | 1 333 400 526,52 | 226 364 499,38 | 1 559 765 025,90 |
| LISÄYS YHTEENSÄ | 355 969 506,01 | 1 624 318 628,62 | 1 980 288 134,63 | LISÄYS YHTEENSÄ | 1 641 583 195,35 | 2 108 368 480,76 | 3 749 951 676,11 |
| Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | 55 710 345 491,00 | 60 245 306 725,00 | 115 955 652 216,00 | Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | 55 710 345 491,00 | 49 973 703 449,00 | 105 684 048 940,00 |
| LISÄYS YHTEENSÄ | 355 969 506,01 | 1 624 318 628,62 | 1 980 288 134,63 | LISÄYS YHTEENSÄ | 1 641 583 195,35 | 2 108 368 480,76 | 3 749 951 676,11 |
| HYVÄKSYTTY YHTEENSÄ | 56 066 314 997,01 | 61 869 625 353,62 | 117 935 940 350,63 | HYVÄKSYTTY YHTEENSÄ | 57 351 928 686,35 | 52 082 071 929,76 | 109 434 000 616,11 |

euroa

Maksusitoumusmäärärahojen muutokset ja jakautuminen

Maksumäärärahojen muutokset ja jakautuminen

JAKSOTTAMATTOMAT MÄÄRÄRAHAT

JAKSOTETUT MÄÄRÄRAHAT

Yhteensä

JAKSOTTAMATTOMAT MÄÄRÄRAHAT

JAKSOTETUT MÄÄRÄRAHAT

Yhteensä

TALOUSARVIO

TALOUSARVIO

Hyväksytyt määrärahat

56 463 106 119,00

60 091 029 579,00

116 554 135 698,00

Hyväksytyt määrärahat

56 463 106 119,00

49 836 893 881,00

106 300 000 000,00

muutokset (siirrot ja lisätalousarviot)

– 752 760 628,00

154 277 146,00

– 598 483 482,00

muutokset (siirrot ja lisätalousarviot)

– 752 760 628,00

136 809 568,00

– 615 951 060,00

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

55 710 345 491,00

60 245 306 725,00

115 955 652 216,00

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

55 710 345 491,00

49 973 703 449,00

105 684 048 940,00

LISÄMÄÄRÄRAHAT

LISÄMÄÄRÄRAHAT

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

304 112 232,13

1 462 791 936,87

1 766 904 169,00

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

308 182 668,83

1 882 003 981,38

2 190 186 650,21

vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat

51 857 273,88

161 526 691,75

213 383 965,63

vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat

1 333 400 526,52

226 364 499,38

1 559 765 025,90

LISÄYS YHTEENSÄ

355 969 506,01

1 624 318 628,62

1 980 288 134,63

LISÄYS YHTEENSÄ

1 641 583 195,35

2 108 368 480,76

3 749 951 676,11

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

55 710 345 491,00

60 245 306 725,00

115 955 652 216,00

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

55 710 345 491,00

49 973 703 449,00

105 684 048 940,00

LISÄYS YHTEENSÄ

355 969 506,01

1 624 318 628,62

1 980 288 134,63

LISÄYS YHTEENSÄ

1 641 583 195,35

2 108 368 480,76

3 749 951 676,11

HYVÄKSYTTY YHTEENSÄ

56 066 314 997,01

61 869 625 353,62

117 935 940 350,63

HYVÄKSYTTY YHTEENSÄ

57 351 928 686,35

52 082 071 929,76

109 434 000 616,11

7.   KONSOLIDOITU YHTEENVETO TALOUSARVION MENOTOTEUTUMASTA

| euroa |
| --- |
| Maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen määrärahalajin mukaan | Maksumäärärahojen toteutuminen määrärahalajin mukaan |
| | JAKSOTTAMATTOMAT MÄÄRÄRAHAT | JAKSOTETUT MÄÄRÄRAHAT | Yhteensä | | JAKSOTTAMATTOMAT MÄÄRÄRAHAT | JAKSOTETUT MÄÄRÄRAHAT | Yhteensä |
| Hyväksytyt määrärahat | 56 463 106 119,00 | 60 091 029 579,00 | 116 554 135 698,00 | Hyväksytyt määrärahat | 56 463 106 119,00 | 49 836 893 881,00 | 106 300 000 000,00 |
| Lisätalousarviot | – 712 031 890,00 | 113 548 408,00 | – 598 483 482,00 | Lisätalousarviot | – 712 031 890,00 | 96 080 830,00 | – 615 951 060,00 |
| Määrärahasiirrot | – 40 728 738,00 | 40 728 738,00 | 0,00 | Määrärahasiirrot | – 40 728 738,00 | 40 728 738,00 | 0,00 |
| Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | 55 710 345 491,00 | 60 245 306 725,00 | 115 955 652 216,00 | Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | 55 710 345 491,00 | 49 973 703 449,00 | 105 684 048 940,00 |
| Tehdyt maksusitoumukset | 55 346 299 799,45 | 59 727 974 103,48 | 115 074 273 902,93 | Tehdyt maksusitoumukset | 54 121 175 902,78 | 48 500 113 441,50 | 102 621 289 344,28 |
| Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | 43 561 392,00 | 143 751 663,33 | 187 313 055,33 | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | 1 268 685 288,67 | 158 235 216,62 | 1 426 920 505,29 |
| Peruutetut määrärahat | 320 484 299,55 | 373 580 958,19 | 694 065 257,74 | Peruutetut määrärahat | 320 484 299,55 | 1 315 354 790,88 | 1 635 839 090,43 |
| käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | 304 112 232,13 | 1 462 791 936,87 | 1 766 904 169,00 | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | 308 182 668,83 | 1 882 003 981,38 | 2 190 186 650,21 |
| Tehdyt maksusitoumukset | 191 138 084,34 | 802 007 922,48 | 993 146 006,82 | Suoritetut maksut | 166 746 662,33 | 760 199 833,70 | 926 946 496,03 |
| Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | 112 751 911,34 | 659 898 789,77 | 772 650 701,11 | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | 139 133 838,73 | 1 118 766 630,17 | 1 257 900 468,90 |
| | | | | automaattiset siirrot (EFTA) | 2 079 931,32 | | 2 079 931,32 |
| Peruutetut määrärahat (EFTA) | 222 236,45 | 885 224,62 | 1 107 461,07 | Peruutetut määrärahat (EFTA) | 222 236,45 | 3 037 517,51 | 3 259 753,96 |
| vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat | 51 857 273,88 | 161 526 691,75 | 213 383 965,63 | vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat | 1 333 400 526,52 | 226 364 499,38 | 1 559 765 025,90 |
| Tehdyt maksusitoumukset | 51 356 663,88 | 159 132 754,74 | 210 489 418,62 | Suoritetut maksut | 1 095 186 701,04 | 191 807 284,90 | 1 286 993 985,94 |
| Peruutetut määrärahat | 500 610,00 | 2 393 937,01 | 2 894 547,01 | Peruutetut määrärahat | 238 213 825,48 | 34 557 214,48 | 272 771 039,96 |
| Hyväksytty yhteensä | 56 066 314 997,01 | 61 869 625 353,62 | 117 935 940 350,63 | Hyväksytty yhteensä | 57 351 928 686,35 | 52 082 071 929,76 | 109 434 000 616,11 |
| Tehdyt maksusitoumukset yhteensä | 55 588 794 547,67 | 60 689 114 780,70 | 116 277 909 328,37 | Tehdyt maksusitoumukset yhteensä | 55 383 109 266,15 | 49 452 120 560,10 | 104 835 229 826,25 |
| Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat yhteensä | 156 313 303,34 | 803 650 453,10 | 959 963 756,44 | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat yhteensä | 1 409 899 058,72 | 1 277 001 846,79 | 2 686 900 905,51 |
| Peruutetut määrärahat yhteensä | 321 207 146,00 | 376 860 119,82 | 698 067 265,82 | Peruutetut määrärahat yhteensä | 558 920 361,48 | 1 352 949 522,87 | 1 911 869 884,35 |

euroa

Maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen määrärahalajin mukaan

Maksumäärärahojen toteutuminen määrärahalajin mukaan

JAKSOTTAMATTOMAT MÄÄRÄRAHAT

JAKSOTETUT MÄÄRÄRAHAT

Yhteensä

JAKSOTTAMATTOMAT MÄÄRÄRAHAT

JAKSOTETUT MÄÄRÄRAHAT

Yhteensä

Hyväksytyt määrärahat

56 463 106 119,00

60 091 029 579,00

116 554 135 698,00

Hyväksytyt määrärahat

56 463 106 119,00

49 836 893 881,00

106 300 000 000,00

Lisätalousarviot

– 712 031 890,00

113 548 408,00

– 598 483 482,00

Lisätalousarviot

– 712 031 890,00

96 080 830,00

– 615 951 060,00

Määrärahasiirrot

– 40 728 738,00

40 728 738,00

0,00

Määrärahasiirrot

– 40 728 738,00

40 728 738,00

0,00

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

55 710 345 491,00

60 245 306 725,00

115 955 652 216,00

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

55 710 345 491,00

49 973 703 449,00

105 684 048 940,00

Tehdyt maksusitoumukset

55 346 299 799,45

59 727 974 103,48

115 074 273 902,93

Tehdyt maksusitoumukset

54 121 175 902,78

48 500 113 441,50

102 621 289 344,28

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

43 561 392,00

143 751 663,33

187 313 055,33

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

1 268 685 288,67

158 235 216,62

1 426 920 505,29

Peruutetut määrärahat

320 484 299,55

373 580 958,19

694 065 257,74

Peruutetut määrärahat

320 484 299,55

1 315 354 790,88

1 635 839 090,43

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

304 112 232,13

1 462 791 936,87

1 766 904 169,00

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

308 182 668,83

1 882 003 981,38

2 190 186 650,21

Tehdyt maksusitoumukset

191 138 084,34

802 007 922,48

993 146 006,82

Suoritetut maksut

166 746 662,33

760 199 833,70

926 946 496,03

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

112 751 911,34

659 898 789,77

772 650 701,11

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

139 133 838,73

1 118 766 630,17

1 257 900 468,90

automaattiset siirrot (EFTA)

2 079 931,32

2 079 931,32

Peruutetut määrärahat (EFTA)

222 236,45

885 224,62

1 107 461,07

Peruutetut määrärahat (EFTA)

222 236,45

3 037 517,51

3 259 753,96

vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat

51 857 273,88

161 526 691,75

213 383 965,63

vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat

1 333 400 526,52

226 364 499,38

1 559 765 025,90

Tehdyt maksusitoumukset

51 356 663,88

159 132 754,74

210 489 418,62

Suoritetut maksut

1 095 186 701,04

191 807 284,90

1 286 993 985,94

Peruutetut määrärahat

500 610,00

2 393 937,01

2 894 547,01

Peruutetut määrärahat

238 213 825,48

34 557 214,48

272 771 039,96

Hyväksytty yhteensä

56 066 314 997,01

61 869 625 353,62

117 935 940 350,63

Hyväksytty yhteensä

57 351 928 686,35

52 082 071 929,76

109 434 000 616,11

Tehdyt maksusitoumukset yhteensä

55 588 794 547,67

60 689 114 780,70

116 277 909 328,37

Tehdyt maksusitoumukset yhteensä

55 383 109 266,15

49 452 120 560,10

104 835 229 826,25

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat yhteensä

156 313 303,34

803 650 453,10

959 963 756,44

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat yhteensä

1 409 899 058,72

1 277 001 846,79

2 686 900 905,51

Peruutetut määrärahat yhteensä

321 207 146,00

376 860 119,82

698 067 265,82

Peruutetut määrärahat yhteensä

558 920 361,48

1 352 949 522,87

1 911 869 884,35

8.   KONSOLIDOITU YHTEENVETO MAKSATTAMATTA OLEVISTA SITOUMUKSISTA

| euroa |
| --- |
| | JAKSOTTAMATTOMAT MÄÄRÄRAHAT | JAKSOTETUT MÄÄRÄRAHAT | Yhteensä |
| Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt sitoumukset | 1 312 644 779,69 | 108 834 255 173,26 | 110 146 899 952,95 |
| Puretut sitoumukset | -47 156 041,55 | -2 245 430 890,13 | -2 292 586 931,68 |
| Suoritetut maksut | 1 071 918 530,03 | 42 852 472 130,70 | 43 924 390 660,73 |
| Peruutukset | 191 073 488,34 | 0,00 | 191 073 488,34 |
| Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa | 2 496 719,77 | 63 736 352 152,43 | 63 738 848 872,20 |
| Varainhoitovuoden sitoumukset | 55 588 794 547,67 | 60 689 114 780,70 | 116 277 909 328,37 |
| Suoritetut maksut | 54 311 190 736,12 | 6 599 648 429,40 | 60 910 839 165,52 |
| Sellaisten sitoumusten peruutukset, joita ei voida siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle | 26 404 269,19 | 0,00 | 26 404 269,19 |
| Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa | 1 251 199 542,36 | 54 089 466 351,30 | 55 340 665 893,66 |
| Maksattamatta olevat sitoumukset yhteensä varainhoitovuoden lopussa | 1 253 696 262,13 | 117 825 818 503,73 | 119 079 514 765,86 |

euroa

JAKSOTTAMATTOMAT MÄÄRÄRAHAT

JAKSOTETUT MÄÄRÄRAHAT

Yhteensä

Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt sitoumukset

1 312 644 779,69

108 834 255 173,26

110 146 899 952,95

Puretut sitoumukset

-47 156 041,55

-2 245 430 890,13

-2 292 586 931,68

Suoritetut maksut

1 071 918 530,03

42 852 472 130,70

43 924 390 660,73

Peruutukset

191 073 488,34

0,00

191 073 488,34

Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa

2 496 719,77

63 736 352 152,43

63 738 848 872,20

Varainhoitovuoden sitoumukset

55 588 794 547,67

60 689 114 780,70

116 277 909 328,37

Suoritetut maksut

54 311 190 736,12

6 599 648 429,40

60 910 839 165,52

Sellaisten sitoumusten peruutukset, joita ei voida siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle

26 404 269,19

0,00

26 404 269,19

Maksattamatta olevat sitoumukset varainhoitovuoden lopussa

1 251 199 542,36

54 089 466 351,30

55 340 665 893,66

Maksattamatta olevat sitoumukset yhteensä varainhoitovuoden lopussa

1 253 696 262,13

117 825 818 503,73

119 079 514 765,86

9.   TALOUSARVION TOTEUTUMINEN MAKSUSITOUMUS-

JA MAKSUMÄÄRÄRAHOINA: TOIMIELINKOHTAINEN JAOTTELU

Maksusitoumus-

määrärahat

| euroa |
| --- |
| Maksusitoumusmäärärahat | Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista | muista määrärahoista | yhteensä | % | muista määrärahoista | erikseen päätetyt siirrot | yhteensä | % | varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA) | yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 6 = 5/1 | 7 | 8 | 9 = 7 + 8 | 10 = 9/1 | 11 | 12 | 13 | 14 = 11 + 12 + 13 | 15 = 14/1 |
| Euroopan parlamentti | 1 331 278 747,41 | 1 249 096 468,15 | 0,00 | 32 973 590,55 | 1 282 070 058,70 | 96,30 % | 34 280 434,86 | | 34 280 434,86 | 2,58 % | 14 928 253,85 | 0,00 | | 14 928 253,85 | 1,12 % |
| Neuvosto | 586 182 640,52 | 555 239 565,95 | 0,00 | 11 558 772,34 | 566 798 338,29 | 96,69 % | 11 460 465,18 | | 11 460 465,18 | 1,96 % | 7 923 837,05 | 0,00 | | 7 923 837,05 | 1,35 % |
| Komissio | 115 491 812 027,73 | 112 798 592 572,23 | 208 358 944,74 | 935 554 902,64 | 113 942 506 419,61 | 98,66 % | 723 984 037,27 | 187 313 055,33 | 911 297 092,60 | 0,79 % | 634 006 507,44 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 638 008 515,52 | 0,55 % |
| Yhteisöjen tuomioistuin | 232 602 467,74 | 213 273 945,40 | 2 100 000,00 | 146 693,44 | 215 520 638,84 | 92,66 % | 1 402 902,30 | | 1 402 902,30 | 0,60 % | 15 678 926,60 | 0,00 | | 15 678 926,60 | 6,74 % |
| Tilintarkastustuomioistuin | 107 548 618,24 | 93 428 852,33 | 0,00 | 377 847,77 | 93 806 700,10 | 87,22 % | 222 191,47 | | 222 191,47 | 0,21 % | 13 519 726,67 | 0,00 | | 13 519 726,67 | 12,57 % |
| Talous- ja sosiaalikomitea | 106 880 105,67 | 98 676 582,74 | 0,00 | 2 850 142,45 | 101 526 725,19 | 94,99 % | 1 193 747,22 | | 1 193 747,22 | 1,12 % | 4 159 633,26 | 0,00 | | 4 159 633,26 | 3,89 % |
| Alueiden komitea | 69 570 456,32 | 57 526 821,63 | 30 473,88 | 9 684 057,63 | 67 241 353,14 | 96,65 % | 106 922,81 | | 106 922,81 | 0,15 % | 2 222 180,37 | 0,00 | | 2 222 180,37 | 3,19 % |
| Oikeusasiamies | 7 224 554,00 | 6 087 826,81 | 0,00 | 0,00 | 6 087 826,81 | 84,27 % | 0,00 | | 0,00 | | 1 136 727,19 | 0,00 | | 1 136 727,19 | 15,73 % |
| Euroopan tietosuojavaltuutettu | 2 840 733,00 | 2 351 267,69 | 0,00 | 0,00 | 2 351 267,69 | 82,77 % | 0,00 | | 0,00 | | 489 465,31 | 0,00 | | 489 465,31 | 17,23 % |
| Yhteensä | 117 935 940 350,63 | 115 074 273 902,93 | 210 489 418,62 | 993 146 006,82 | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 772 650 701,11 | 187 313 055,33 | 959 963 756,44 | 0,81 % | 694 065 257,74 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 698 067 265,82 | 0,59 % |

euroa

Maksusitoumusmäärärahat

Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista

muista määrärahoista

yhteensä

%

muista määrärahoista

erikseen päätetyt siirrot

yhteensä

%

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA)

yhteensä

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

6 = 5/1

7

8

9 = 7 + 8

10 = 9/1

11

12

13

14 = 11 + 12 + 13

15 = 14/1

Euroopan parlamentti

1 331 278 747,41

1 249 096 468,15

0,00

32 973 590,55

1 282 070 058,70

96,30 %

34 280 434,86

34 280 434,86

2,58 %

14 928 253,85

0,00

14 928 253,85

1,12 %

Neuvosto

586 182 640,52

555 239 565,95

0,00

11 558 772,34

566 798 338,29

96,69 %

11 460 465,18

11 460 465,18

1,96 %

7 923 837,05

0,00

7 923 837,05

1,35 %

Komissio

115 491 812 027,73

112 798 592 572,23

208 358 944,74

935 554 902,64

113 942 506 419,61

98,66 %

723 984 037,27

187 313 055,33

911 297 092,60

0,79 %

634 006 507,44

2 894 547,01

1 107 461,07

638 008 515,52

0,55 %

Yhteisöjen tuomioistuin

232 602 467,74

213 273 945,40

2 100 000,00

146 693,44

215 520 638,84

92,66 %

1 402 902,30

1 402 902,30

0,60 %

15 678 926,60

0,00

15 678 926,60

6,74 %

Tilintarkastustuomioistuin

107 548 618,24

93 428 852,33

0,00

377 847,77

93 806 700,10

87,22 %

222 191,47

222 191,47

0,21 %

13 519 726,67

0,00

13 519 726,67

12,57 %

Talous- ja sosiaalikomitea

106 880 105,67

98 676 582,74

0,00

2 850 142,45

101 526 725,19

94,99 %

1 193 747,22

1 193 747,22

1,12 %

4 159 633,26

0,00

4 159 633,26

3,89 %

Alueiden komitea

69 570 456,32

57 526 821,63

30 473,88

9 684 057,63

67 241 353,14

96,65 %

106 922,81

106 922,81

0,15 %

2 222 180,37

0,00

2 222 180,37

3,19 %

Oikeusasiamies

7 224 554,00

6 087 826,81

0,00

0,00

6 087 826,81

84,27 %

0,00

0,00

1 136 727,19

0,00

1 136 727,19

15,73 %

Euroopan tietosuojavaltuutettu

2 840 733,00

2 351 267,69

0,00

0,00

2 351 267,69

82,77 %

0,00

0,00

489 465,31

0,00

489 465,31

17,23 %

Yhteensä

117 935 940 350,63

115 074 273 902,93

210 489 418,62

993 146 006,82

116 277 909 328,37

98,59 %

772 650 701,11

187 313 055,33

959 963 756,44

0,81 %

694 065 257,74

2 894 547,01

1 107 461,07

698 067 265,82

0,59 %

Maksu-

määrärahat

| euroa |
| --- |
| Toimielin | Hyväksytyt maksumäärärahat | Suoritetut maksut | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista | muista määrärahoista | yhteensä | % | automaattiset siirrot | erikseen päätetyt siirrot | muista määrärahoista | yhteensä | % | varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA) | yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 6 = 5/1 | 7 | 8 | 9 | 10 = 7 + 8 + 9 | 11 = 10/1 | 12 | 13 | 14 | 15 = 12 + 13 + 14 | 16 = 15/1 |
| Euroopan parlamentti | 1 612 740 091,13 | 941 932 831,97 | 259 853 229,82 | 32 845 285,49 | 1 234 631 347,28 | 76,55 % | 307 163 636,18 | | 34 408 739,92 | 341 572 376,10 | 21,18 % | 14 928 253,85 | 21 608 113,90 | | 36 536 367,75 | 2,27 % |
| Neuvosto | 679 630 238,80 | 445 077 786,06 | 76 726 378,91 | 11 558 772,34 | 533 362 937,31 | 78,48 % | 110 161 779,89 | | 11 460 465,18 | 121 622 245,07 | 17,90 % | 7 923 837,05 | 16 721 219,37 | | 24 645 056,42 | 3,63 % |
| Komissio | 106 580 910 715,72 | 100 804 047 660,10 | 921 808 294,32 | 869 668 065,39 | 102 595 524 019,81 | 96,26 % | 766 684 250,15 | 201 796 608,62 | 1 211 001 062,84 | 2 179 481 921,61 | 2,04 % | 1 575 780 340,13 | 226 864 680,21 | 3 259 753,96 | 1 805 904 774,30 | 1,69 % |
| Yhteisöjen tuomioistuin | 245 604 486,57 | 198 532 160,90 | 12 311 130,11 | 146 693,44 | 210 989 984,45 | 85,91 % | 14 741 784,50 | | 1 402 902,30 | 16 144 686,80 | 6,57 % | 15 678 926,60 | 2 790 888,72 | | 18 469 815,32 | 7,52 % |
| Tilintarkastustuomioistuin | 114 492 500,22 | 87 114 872,52 | 4 882 442,92 | 377 847,77 | 92 375 163,21 | 80,68 % | 6 313 979,81 | | 222 191,47 | 6 536 171,28 | 5,71 % | 13 519 726,67 | 2 061 439,06 | | 15 581 165,73 | 13,61 % |
| Talous- ja sosiaalikomitea | 114 515 813,40 | 87 224 611,71 | 6 402 503,80 | 2 673 156,03 | 96 300 271,54 | 84,09 % | 11 451 971,03 | | 1 370 733,64 | 12 822 704,67 | 11,20 % | 4 159 633,26 | 1 233 203,93 | | 5 392 837,19 | 4,71 % |
| Alueiden komitea | 75 152 389,40 | 49 892 222,69 | 4 430 447,01 | 9 676 675,57 | 63 999 345,27 | 85,16 % | 7 634 598,94 | | 114 304,87 | 7 748 903,81 | 10,31 % | 2 222 180,37 | 1 181 959,95 | | 3 404 140,32 | 4,53 % |
| Oikeusasiamies | 7 670 079,48 | 5 464 078,24 | 371 164,93 | 0,00 | 5 835 243,17 | 76,08 % | 623 748,57 | | 0,00 | 623 748,57 | 8,13 % | 1 136 727,19 | 74 360,55 | | 1 211 087,74 | 15,79 % |
| Euroopan tietosuojavaltuutettu | 3 284 301,39 | 2 003 120,09 | 208 394,12 | 0,00 | 2 211 514,21 | 67,34 % | 348 147,60 | | 0,00 | 348 147,60 | 10,60 % | 489 465,31 | 235 174,27 | | 724 639,58 | 22,06 % |
| Yhteensä | 109 434 000 616,11 | 102 621 289 344,28 | 1 286 993 985,94 | 926 946 496,03 | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 1 225 123 896,67 | 201 796 608,62 | 1 259 980 400,22 | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 635 839 090,43 | 272 771 039,96 | 3 259 753,96 | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

euroa

Toimielin

Hyväksytyt maksumäärärahat

Suoritetut maksut

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista

muista määrärahoista

yhteensä

%

automaattiset siirrot

erikseen päätetyt siirrot

muista määrärahoista

yhteensä

%

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA)

yhteensä

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

6 = 5/1

7

8

9

10 = 7 + 8 + 9

11 = 10/1

12

13

14

15 = 12 + 13 + 14

16 = 15/1

Euroopan parlamentti

1 612 740 091,13

941 932 831,97

259 853 229,82

32 845 285,49

1 234 631 347,28

76,55 %

307 163 636,18

34 408 739,92

341 572 376,10

21,18 %

14 928 253,85

21 608 113,90

36 536 367,75

2,27 %

Neuvosto

679 630 238,80

445 077 786,06

76 726 378,91

11 558 772,34

533 362 937,31

78,48 %

110 161 779,89

11 460 465,18

121 622 245,07

17,90 %

7 923 837,05

16 721 219,37

24 645 056,42

3,63 %

Komissio

106 580 910 715,72

100 804 047 660,10

921 808 294,32

869 668 065,39

102 595 524 019,81

96,26 %

766 684 250,15

201 796 608,62

1 211 001 062,84

2 179 481 921,61

2,04 %

1 575 780 340,13

226 864 680,21

3 259 753,96

1 805 904 774,30

1,69 %

Yhteisöjen tuomioistuin

245 604 486,57

198 532 160,90

12 311 130,11

146 693,44

210 989 984,45

85,91 %

14 741 784,50

1 402 902,30

16 144 686,80

6,57 %

15 678 926,60

2 790 888,72

18 469 815,32

7,52 %

Tilintarkastustuomioistuin

114 492 500,22

87 114 872,52

4 882 442,92

377 847,77

92 375 163,21

80,68 %

6 313 979,81

222 191,47

6 536 171,28

5,71 %

13 519 726,67

2 061 439,06

15 581 165,73

13,61 %

Talous- ja sosiaalikomitea

114 515 813,40

87 224 611,71

6 402 503,80

2 673 156,03

96 300 271,54

84,09 %

11 451 971,03

1 370 733,64

12 822 704,67

11,20 %

4 159 633,26

1 233 203,93

5 392 837,19

4,71 %

Alueiden komitea

75 152 389,40

49 892 222,69

4 430 447,01

9 676 675,57

63 999 345,27

85,16 %

7 634 598,94

114 304,87

7 748 903,81

10,31 %

2 222 180,37

1 181 959,95

3 404 140,32

4,53 %

Oikeusasiamies

7 670 079,48

5 464 078,24

371 164,93

0,00

5 835 243,17

76,08 %

623 748,57

0,00

623 748,57

8,13 %

1 136 727,19

74 360,55

1 211 087,74

15,79 %

Euroopan tietosuojavaltuutettu

3 284 301,39

2 003 120,09

208 394,12

0,00

2 211 514,21

67,34 %

348 147,60

0,00

348 147,60

10,60 %

489 465,31

235 174,27

724 639,58

22,06 %

Yhteensä

109 434 000 616,11

102 621 289 344,28

1 286 993 985,94

926 946 496,03

104 835 229 826,25

95,80 %

1 225 123 896,67

201 796 608,62

1 259 980 400,22

2 686 900 905,51

2,46 %

1 635 839 090,43

272 771 039,96

3 259 753,96

1 911 869 884,35

1,75 %

10.   Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen jakautuminen

ja muutokset toimintalohkoittain

| euroa |
| --- |
| Toimintalohko | Maksusitoumusmäärärahat | Toimielin |
| Hyväksytyt määrärahat | muutokset (siirrot ja lisätalousarviot) | vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | lisäys yhteensä | hyväksytty yhteensä | Hyväksytyt määrärahat | muutokset (siirrot ja lisätalousarviot) | vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | lisäys yhteensä | hyväksytty yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 = 1 + 2 + 5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 = 9 + 10 | 12 = 7 + 8 + 11 |
| 01 | TALOUS JA RAHOITUSASIAT | 454 910 620,00 | -54 708 622,00 | 220 000,00 | 7 105 210,93 | 7 325 210,93 | 407 527 208,93 | 465 032 120,00 | -29 298 622,00 | 10 835 408,60 | 9 154 544,46 | 19 989 953,06 | 455 723 451,06 |
| 02 | YRITYSTOIMINTA | 339 981 911,00 | 41 334 857,00 | 5 429 089,97 | 39 846 734,98 | 45 275 824,95 | 426 592 592,95 | 356 566 911,00 | 4 109 857,00 | 16 464 248,09 | 43 672 494,62 | 60 136 742,71 | 420 813 510,71 |
| 03 | KILPAILU | 89 959 877,00 | -832 504,00 | 0,00 | 3 793 789,67 | 3 793 789,67 | 92 921 162,67 | 89 959 877,00 | -832 504,00 | 6 457 710,65 | 3 788 617,79 | 10 246 328,44 | 99 373 701,44 |
| 04 | TYÖLLISYYS JA SOSIAALIASIAT | 11 589 037 218,00 | -161 220 590,00 | 82 775 286,00 | 16 056 289,18 | 98 831 575,18 | 11 526 648 203,18 | 9 070 141 487,00 | 708 146 752,00 | 16 701 951,05 | 16 210 402,82 | 32 912 353,87 | 9 811 200 592,87 |
| 05 | MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN | 53 725 730 198,00 | -541 078 953,00 | 74 450 373,00 | 9 598 494,37 | 84 048 867,37 | 53 268 700 112,37 | 52 488 410 376,00 | 413 894 175,00 | 72 564 675,04 | 9 899 004,37 | 82 463 679,41 | 52 984 768 230,41 |
| 06 | ENERGIA JA LIIKENNE | 1 416 766 052,00 | -881 009,00 | 22 226 424,81 | 48 327 403,43 | 70 553 828,24 | 1 486 438 871,24 | 1 349 286 852,00 | -94 228 503,38 | 17 256 921,35 | 75 094 827,97 | 92 351 749,32 | 1 347 410 097,94 |
| 07 | YMPÄRISTÖ | 325 652 221,00 | 166 321,00 | 0,00 | 22 152 588,46 | 22 152 588,46 | 347 971 130,46 | 321 222 221,00 | -35 133 679,00 | 30 637 276,35 | 25 945 764,88 | 56 583 041,23 | 342 671 583,23 |
| 08 | TUTKIMUS | 3 356 914 928,00 | -49 108 014,00 | 0,00 | 469 093 839,70 | 469 093 839,70 | 3 776 900 753,70 | 2 572 191 178,00 | 198 272 338,08 | 38 295 819,33 | 707 558 386,28 | 745 854 205,61 | 3 516 317 721,69 |
| 09 | TIETOYHTEISKUNTA | 1 274 339 814,00 | 100 910 281,00 | 319 400,08 | 190 085 346,81 | 190 404 746,89 | 1 565 654 841,89 | 1 097 149 814,00 | 59 814 281,00 | 17 084 121,39 | 274 439 810,99 | 291 523 932,38 | 1 448 488 027,38 |
| 10 | SUORA TUTKIMUSTOIMINTA | 366 429 245,00 | -10 958,00 | 0,00 | 256 436 722,90 | 256 436 722,90 | 622 855 009,90 | 348 317 695,00 | -15 610 958,00 | 40 992 201,55 | 220 782 025,82 | 261 774 227,37 | 594 480 964,37 |
| 11 | KALATALOUS | 1 053 177 780,00 | -33 302 164,00 | 1 763 199,95 | 6 085 267,22 | 7 848 467,17 | 1 027 724 083,17 | 952 523 705,00 | -87 288 778,70 | 48 516 552,61 | 7 736 244,16 | 56 252 796,77 | 921 487 723,07 |
| 12 | SISÄMARKKINAT | 73 380 570,00 | 201 389,00 | 0,00 | 3 155 400,69 | 3 155 400,69 | 76 737 359,69 | 72 780 570,00 | -4 486 611,00 | 6 971 454,92 | 3 019 147,44 | 9 990 602,36 | 78 284 561,36 |
| 13 | ALUEPOLITIIKKA | 27 104 822 015,00 | 190 207 970,00 | 9 418 866,00 | 2 964 706,57 | 12 383 572,57 | 27 307 413 557,57 | 20 926 980 303,00 | -929 716 821,00 | 144 601 838,13 | 10 378 013,57 | 154 979 851,70 | 20 152 243 333,70 |
| 14 | VEROTUS JA TULLILIITTO | 120 533 981,00 | 31 966,00 | 4 040 000,00 | 5 331 194,75 | 9 371 194,75 | 129 937 141,75 | 115 049 981,00 | -15 968 034,00 | 5 789 864,81 | 5 251 202,22 | 11 041 067,03 | 110 123 014,03 |
| 15 | KOULUTUS JA KULTTUURI | 1 049 837 346,00 | -106 339 146,00 | 0,00 | 210 456 114,63 | 210 456 114,63 | 1 153 954 314,63 | 972 580 466,00 | -52 689 146,00 | 21 946 298,64 | 229 787 328,04 | 251 733 626,68 | 1 171 624 946,68 |
| 16 | LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ | 185 213 937,00 | 2 246 146,00 | 0,00 | 5 283 049,33 | 5 283 049,33 | 192 743 132,33 | 176 202 837,00 | 6 746 146,00 | 13 794 155,80 | 5 173 751,44 | 18 967 907,24 | 201 916 890,24 |
| 17 | TERVEYS JA KULUTTAJAASIAT | 515 791 628,00 | -35 035 572,00 | 1 350 949,90 | 16 086 758,25 | 17 437 708,15 | 498 193 764,15 | 518 444 423,00 | -52 329 572,00 | 353 483 951,18 | 18 091 184,12 | 371 575 135,30 | 837 689 986,30 |
| 18 | VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE | 588 216 684,00 | 8 650 230,00 | 2 236 000,00 | 9 306 574,09 | 11 542 574,09 | 608 409 488,09 | 573 669 908,00 | -8 749 770,00 | 15 351 019,82 | 9 318 997,43 | 24 670 017,25 | 589 590 155,25 |
| 19 | ULKOSUHTEET | 3 682 152 272,00 | -349 641 873,00 | 1 070 698,25 | 118 207 215,99 | 119 277 914,24 | 3 451 788 313,24 | 3 811 785 875,00 | -652 593 373,00 | 58 503 774,48 | 117 922 082,44 | 176 425 856,92 | 3 335 618 358,92 |
| 20 | KAUPPA | 76 850 402,00 | -746 836,00 | 0,00 | 2 941 917,69 | 2 941 917,69 | 79 045 483,69 | 77 870 402,00 | -1 946 836,00 | 5 932 272,58 | 2 941 917,69 | 8 874 190,27 | 84 797 756,27 |
| 21 | KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKTVALTIOIHIN | 1 235 677 973,00 | -4 765 287,00 | 2 240 408,00 | 55 883 832,29 | 58 124 240,29 | 1 289 036 926,29 | 1 316 234 473,00 | -171 645 287,00 | 38 681 157,00 | 60 970 286,79 | 99 651 443,79 | 1 244 240 629,79 |
| 22 | LAAJENTUMINEN | 1 473 955 752,00 | 528 751 487,00 | 0,00 | 88 465 025,18 | 88 465 025,18 | 2 091 172 264,18 | 2 180 625 752,00 | 198 601 487,00 | 17 113 929,66 | 151 325 656,71 | 168 439 586,37 | 2 547 666 825,37 |
| 23 | HUMANITAARINEN APU | 513 410 743,00 | 130 421 626,00 | 0,00 | 5 774 713,02 | 5 774 713,02 | 649 607 082,02 | 515 773 243,00 | 100 421 626,00 | 4 418 722,69 | 6 287 192,78 | 10 705 915,47 | 626 900 784,47 |
| 24 | PETOSTENTORJUNTA | 61 894 845,00 | -3 927 797,00 | 0,00 | 114 676,61 | 114 676,61 | 58 081 724,61 | 58 734 845,00 | -527 797,00 | 4 565 966,58 | 114 676,61 | 4 680 643,19 | 62 887 691,19 |
| 25 | KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI | 207 322 036,00 | 5 743 921,00 | 0,00 | 8 913 053,68 | 8 913 053,68 | 221 979 010,68 | 205 507 036,00 | 4 243 921,00 | 17 346 032,75 | 9 012 329,27 | 26 358 362,02 | 236 109 319,02 |
| 26 | HALLINTO | 650 507 325,00 | -4 031 702,00 | 140 800,00 | 47 717 600,39 | 47 858 400,39 | 694 334 023,39 | 650 507 325,00 | -3 731 702,00 | 104 489 801,00 | 48 200 751,00 | 152 690 552,00 | 799 466 175,00 |
| 27 | TALOUSARVIO | 1 385 458 954,00 | -15 831 390,00 | 0,00 | 2 134 290,50 | 2 134 290,50 | 1 371 761 854,50 | 1 385 458 954,00 | -15 831 390,00 | 11 438 323,60 | 2 143 748,70 | 13 582 072,30 | 1 383 209 636,30 |
| 28 | VARAINHOIDON VALVONTA | 10 311 261,00 | 435 557,00 | 0,00 | 318 958,56 | 318 958,56 | 11 065 776,56 | 10 311 261,00 | 435 557,00 | 671 402,91 | 318 958,56 | 990 361,47 | 11 737 179,47 |
| 29 | TILASTOTIEDOT | 132 389 161,00 | -1 124 948,00 | 3 571 995,79 | 9 009 624,17 | 12 581 619,96 | 143 845 832,96 | 127 171 161,00 | -3 029 948,00 | 7 766 121,97 | 9 389 526,28 | 17 155 648,25 | 141 296 861,25 |
| 30 | ELÄKKEET | 914 968 000,00 | -15 197 000,00 | 0,00 | 6,94 | 6,94 | 899 771 006,94 | 914 968 000,00 | -15 197 000,00 | 0,00 | 6,94 | 6,94 | 899 771 006,94 |
| 31 | VARAUKSET | 223 000 000,00 | -210 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 13 000 000,00 | 223 000 000,00 | -100 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 123 000 000,00 |
| 90 | MUUT TOIMIELIMET | 2 355 540 949,00 | -19 800 868,00 | 2 130 473,88 | 106 257 768,02 | 108 388 241,90 | 2 444 128 322,90 | 2 355 540 949,00 | -19 800 868,00 | 411 092 051,37 | 106 257 768,02 | 517 349 819,39 | 2 853 089 900,39 |
| Yhteensä | 116 554 135 698,00 | -598 483 482,00 | 213 383 965,63 | 1 766 904 169,00 | 1 980 288 134,63 | 117 935 940 350,63 | 106 300 000 000,00 | -615 951 060,00 | 1 559 765 025,90 | 2 190 186 650,21 | 3 749 951 676,11 | 109 434 000 616,11 |

euroa

Toimintalohko

Maksusitoumusmäärärahat

Toimielin

Hyväksytyt määrärahat

muutokset (siirrot ja lisätalousarviot)

vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

lisäys yhteensä

hyväksytty yhteensä

Hyväksytyt määrärahat

muutokset (siirrot ja lisätalousarviot)

vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

lisäys yhteensä

hyväksytty yhteensä

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6 = 1 + 2 + 5

7

8

9

10

11 = 9 + 10

12 = 7 + 8 + 11

01

TALOUS JA RAHOITUSASIAT

454 910 620,00

-54 708 622,00

220 000,00

7 105 210,93

7 325 210,93

407 527 208,93

465 032 120,00

-29 298 622,00

10 835 408,60

9 154 544,46

19 989 953,06

455 723 451,06

02

YRITYSTOIMINTA

339 981 911,00

41 334 857,00

5 429 089,97

39 846 734,98

45 275 824,95

426 592 592,95

356 566 911,00

4 109 857,00

16 464 248,09

43 672 494,62

60 136 742,71

420 813 510,71

03

KILPAILU

89 959 877,00

-832 504,00

0,00

3 793 789,67

3 793 789,67

92 921 162,67

89 959 877,00

-832 504,00

6 457 710,65

3 788 617,79

10 246 328,44

99 373 701,44

04

TYÖLLISYYS JA SOSIAALIASIAT

11 589 037 218,00

-161 220 590,00

82 775 286,00

16 056 289,18

98 831 575,18

11 526 648 203,18

9 070 141 487,00

708 146 752,00

16 701 951,05

16 210 402,82

32 912 353,87

9 811 200 592,87

05

MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN

53 725 730 198,00

-541 078 953,00

74 450 373,00

9 598 494,37

84 048 867,37

53 268 700 112,37

52 488 410 376,00

413 894 175,00

72 564 675,04

9 899 004,37

82 463 679,41

52 984 768 230,41

06

ENERGIA JA LIIKENNE

1 416 766 052,00

-881 009,00

22 226 424,81

48 327 403,43

70 553 828,24

1 486 438 871,24

1 349 286 852,00

-94 228 503,38

17 256 921,35

75 094 827,97

92 351 749,32

1 347 410 097,94

07

YMPÄRISTÖ

325 652 221,00

166 321,00

0,00

22 152 588,46

22 152 588,46

347 971 130,46

321 222 221,00

-35 133 679,00

30 637 276,35

25 945 764,88

56 583 041,23

342 671 583,23

08

TUTKIMUS

3 356 914 928,00

-49 108 014,00

0,00

469 093 839,70

469 093 839,70

3 776 900 753,70

2 572 191 178,00

198 272 338,08

38 295 819,33

707 558 386,28

745 854 205,61

3 516 317 721,69

09

TIETOYHTEISKUNTA

1 274 339 814,00

100 910 281,00

319 400,08

190 085 346,81

190 404 746,89

1 565 654 841,89

1 097 149 814,00

59 814 281,00

17 084 121,39

274 439 810,99

291 523 932,38

1 448 488 027,38

10

SUORA TUTKIMUSTOIMINTA

366 429 245,00

-10 958,00

0,00

256 436 722,90

256 436 722,90

622 855 009,90

348 317 695,00

-15 610 958,00

40 992 201,55

220 782 025,82

261 774 227,37

594 480 964,37

11

KALATALOUS

1 053 177 780,00

-33 302 164,00

1 763 199,95

6 085 267,22

7 848 467,17

1 027 724 083,17

952 523 705,00

-87 288 778,70

48 516 552,61

7 736 244,16

56 252 796,77

921 487 723,07

12

SISÄMARKKINAT

73 380 570,00

201 389,00

0,00

3 155 400,69

3 155 400,69

76 737 359,69

72 780 570,00

-4 486 611,00

6 971 454,92

3 019 147,44

9 990 602,36

78 284 561,36

13

ALUEPOLITIIKKA

27 104 822 015,00

190 207 970,00

9 418 866,00

2 964 706,57

12 383 572,57

27 307 413 557,57

20 926 980 303,00

-929 716 821,00

144 601 838,13

10 378 013,57

154 979 851,70

20 152 243 333,70

14

VEROTUS JA TULLILIITTO

120 533 981,00

31 966,00

4 040 000,00

5 331 194,75

9 371 194,75

129 937 141,75

115 049 981,00

-15 968 034,00

5 789 864,81

5 251 202,22

11 041 067,03

110 123 014,03

15

KOULUTUS JA KULTTUURI

1 049 837 346,00

-106 339 146,00

0,00

210 456 114,63

210 456 114,63

1 153 954 314,63

972 580 466,00

-52 689 146,00

21 946 298,64

229 787 328,04

251 733 626,68

1 171 624 946,68

16

LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ

185 213 937,00

2 246 146,00

0,00

5 283 049,33

5 283 049,33

192 743 132,33

176 202 837,00

6 746 146,00

13 794 155,80

5 173 751,44

18 967 907,24

201 916 890,24

17

TERVEYS JA KULUTTAJAASIAT

515 791 628,00

-35 035 572,00

1 350 949,90

16 086 758,25

17 437 708,15

498 193 764,15

518 444 423,00

-52 329 572,00

353 483 951,18

18 091 184,12

371 575 135,30

837 689 986,30

18

VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE

588 216 684,00

8 650 230,00

2 236 000,00

9 306 574,09

11 542 574,09

608 409 488,09

573 669 908,00

-8 749 770,00

15 351 019,82

9 318 997,43

24 670 017,25

589 590 155,25

19

ULKOSUHTEET

3 682 152 272,00

-349 641 873,00

1 070 698,25

118 207 215,99

119 277 914,24

3 451 788 313,24

3 811 785 875,00

-652 593 373,00

58 503 774,48

117 922 082,44

176 425 856,92

3 335 618 358,92

20

KAUPPA

76 850 402,00

-746 836,00

0,00

2 941 917,69

2 941 917,69

79 045 483,69

77 870 402,00

-1 946 836,00

5 932 272,58

2 941 917,69

8 874 190,27

84 797 756,27

21

KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKTVALTIOIHIN

1 235 677 973,00

-4 765 287,00

2 240 408,00

55 883 832,29

58 124 240,29

1 289 036 926,29

1 316 234 473,00

-171 645 287,00

38 681 157,00

60 970 286,79

99 651 443,79

1 244 240 629,79

22

LAAJENTUMINEN

1 473 955 752,00

528 751 487,00

0,00

88 465 025,18

88 465 025,18

2 091 172 264,18

2 180 625 752,00

198 601 487,00

17 113 929,66

151 325 656,71

168 439 586,37

2 547 666 825,37

23

HUMANITAARINEN APU

513 410 743,00

130 421 626,00

0,00

5 774 713,02

5 774 713,02

649 607 082,02

515 773 243,00

100 421 626,00

4 418 722,69

6 287 192,78

10 705 915,47

626 900 784,47

24

PETOSTENTORJUNTA

61 894 845,00

-3 927 797,00

0,00

114 676,61

114 676,61

58 081 724,61

58 734 845,00

-527 797,00

4 565 966,58

114 676,61

4 680 643,19

62 887 691,19

25

KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI

207 322 036,00

5 743 921,00

0,00

8 913 053,68

8 913 053,68

221 979 010,68

205 507 036,00

4 243 921,00

17 346 032,75

9 012 329,27

26 358 362,02

236 109 319,02

26

HALLINTO

650 507 325,00

-4 031 702,00

140 800,00

47 717 600,39

47 858 400,39

694 334 023,39

650 507 325,00

-3 731 702,00

104 489 801,00

48 200 751,00

152 690 552,00

799 466 175,00

27

TALOUSARVIO

1 385 458 954,00

-15 831 390,00

0,00

2 134 290,50

2 134 290,50

1 371 761 854,50

1 385 458 954,00

-15 831 390,00

11 438 323,60

2 143 748,70

13 582 072,30

1 383 209 636,30

28

VARAINHOIDON VALVONTA

10 311 261,00

435 557,00

0,00

318 958,56

318 958,56

11 065 776,56

10 311 261,00

435 557,00

671 402,91

318 958,56

990 361,47

11 737 179,47

29

TILASTOTIEDOT

132 389 161,00

-1 124 948,00

3 571 995,79

9 009 624,17

12 581 619,96

143 845 832,96

127 171 161,00

-3 029 948,00

7 766 121,97

9 389 526,28

17 155 648,25

141 296 861,25

30

ELÄKKEET

914 968 000,00

-15 197 000,00

0,00

6,94

6,94

899 771 006,94

914 968 000,00

-15 197 000,00

0,00

6,94

6,94

899 771 006,94

31

VARAUKSET

223 000 000,00

-210 000 000,00

0,00

0,00

0,00

13 000 000,00

223 000 000,00

-100 000 000,00

0,00

0,00

0,00

123 000 000,00

90

MUUT TOIMIELIMET

2 355 540 949,00

-19 800 868,00

2 130 473,88

106 257 768,02

108 388 241,90

2 444 128 322,90

2 355 540 949,00

-19 800 868,00

411 092 051,37

106 257 768,02

517 349 819,39

2 853 089 900,39

Yhteensä

116 554 135 698,00

-598 483 482,00

213 383 965,63

1 766 904 169,00

1 980 288 134,63

117 935 940 350,63

106 300 000 000,00

-615 951 060,00

1 559 765 025,90

2 190 186 650,21

3 749 951 676,11

109 434 000 616,11

11.   Maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen

toimintalohkoittain

| euroa |
| --- |
| Toimintalohko | Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | yhteensä | % | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | erikseen päätetyt siirrot | yhteensä | % | varainhoitovuoden määrärahoista | vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA) | yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 6 = 5/1 | 7 | 8 | 9 = 7 + 8 | 10 = 9/1 | 11 | 12 | 13 | 14 = 11 + 12 + 13 | 15 = 14/1 |
| 01 | TALOUS- JA RAHOITUSASIAT | 407 527 208,93 | 303 123 094,94 | 150 000,00 | 6 511 248,32 | 309 784 343,26 | 76,02 % | 593 962,61 | 0,00 | 593 962,61 | 0,15 % | 97 078 903,06 | 70 000,00 | 0,00 | 97 148 903,06 | 23,84 % |
| 02 | YRITYSTOIMINTA | 426 592 592,95 | 326 655 199,11 | 5 334 699,05 | 17 986 637,12 | 349 976 535,28 | 82,04 % | 21 625 832,61 | 14 757 737,00 | 36 383 569,61 | 8,53 % | 39 903 831,89 | 94 390,92 | 234 265,25 | 40 232 488,06 | 9,43 % |
| 03 | KILPAILU | 92 921 162,67 | 88 658 322,33 | 0,00 | 2 877 291,31 | 91 535 613,64 | 98,51 % | 912 009,08 | 0,00 | 912 009,08 | 0,98 % | 469 050,67 | 0,00 | 4 489,28 | 473 539,95 | 0,51 % |
| 04 | TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT | 11 526 648 203,18 | 11 408 136 263,44 | 82 772 096,00 | 8 445 273,53 | 11 499 353 632,97 | 99,76 % | 7 466 165,67 | 47 839,60 | 7 514 005,27 | 0,07 % | 19 632 524,96 | 3 190,00 | 144 849,98 | 19 780 564,94 | 0,17 % |
| 05 | MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN | 53 268 700 112,37 | 53 023 624 330,44 | 74 387 053,00 | 7 489 978,65 | 53 105 501 362,09 | 99,69 % | 2 108 515,72 | 63 480 000,00 | 65 588 515,72 | 0,12 % | 97 546 914,56 | 63 320,00 | 0,00 | 97 610 234,56 | 0,18 % |
| 06 | ENERGIA JA LIIKENNE | 1 486 438 871,24 | 1 389 661 930,94 | 21 515 183,93 | 14 842 849,96 | 1 426 019 964,83 | 95,94 % | 33 392 839,95 | 994 712,00 | 34 387 551,95 | 2,31 % | 25 228 400,06 | 711 240,88 | 91 713,52 | 26 031 354,46 | 1,75 % |
| 07 | ENVIRONMENT | 347 971 130,46 | 317 027 446,77 | 0,00 | 16 729 379,54 | 333 756 826,31 | 95,92 % | 5 365 903,44 | 148 000,00 | 5 513 903,44 | 1,58 % | 8 643 095,23 | 0,00 | 57 305,48 | 8 700 400,71 | 2,50 % |
| 08 | TUTKIMUS | 3 776 900 753,70 | 3 307 357 499,84 | 0,00 | 335 091 512,86 | 3 642 449 012,70 | 96,44 % | 134 002 260,02 | 0,00 | 134 002 260,02 | 3,55 % | 449 414,16 | 0,00 | 66,82 | 449 480,98 | 0,01 % |
| 09 | TIETOYHTEISKUNTA | 1 565 654 841,89 | 1 367 651 273,13 | 312 800,00 | 134 220 267,09 | 1 502 184 340,22 | 95,95 % | 55 790 812,19 | 0,00 | 55 790 812,19 | 3,56 % | 7 598 821,87 | 6 600,08 | 74 267,53 | 7 679 689,48 | 0,49 % |
| 10 | SUORA TUTKIMUSTOIMINTA | 622 855 009,90 | 347 211 040,07 | 0,00 | 46 222 754,86 | 393 433 794,93 | 63,17 % | 210 211 615,68 | 4 425 000,00 | 214 636 615,68 | 34,46 % | 14 782 246,93 | 0,00 | 2 352,36 | 14 784 599,29 | 2,37 % |
| 11 | KALATALOUS | 1 027 724 083,17 | 993 099 049,71 | 1 763 199,95 | 2 873 169,77 | 997 735 419,43 | 97,08 % | 3 204 796,72 | 687 500,00 | 3 892 296,72 | 0,38 % | 26 089 066,29 | 0,00 | 7 300,73 | 26 096 367,02 | 2,54 % |
| 12 | SISÄMARKKINAT | 76 737 359,69 | 68 032 912,51 | 0,00 | 2 296 436,02 | 70 329 348,53 | 91,65 % | 751 232,67 | 1 676 979,63 | 2 428 212,30 | 3,16 % | 3 872 066,86 | 0,00 | 107 732,00 | 3 979 798,86 | 5,19 % |
| 13 | ALUEPOLITIIKKA | 27 307 413 557,57 | 27 191 958 010,70 | 9 418 866,00 | 2 229 544,66 | 27 203 606 421,36 | 99,62 % | 735 161,91 | 92 880 830,00 | 93 615 991,91 | 0,34 % | 10 191 144,30 | 0,00 | 0,00 | 10 191 144,30 | 0,04 % |
| 14 | VEROTUS JA TULLILIITTO | 129 937 141,75 | 100 429 172,92 | 3 948 008,51 | 3 933 331,22 | 108 310 512,65 | 83,36 % | 1 397 863,53 | 0,00 | 1 397 863,53 | 1,08 % | 20 136 774,08 | 91 991,49 | 0,00 | 20 228 765,57 | 15,57 % |
| 15 | KOULUTUS JA KULTTUURI | 1 153 954 314,63 | 931 369 268,96 | 0,00 | 120 301 477,52 | 1 051 670 746,48 | 91,14 % | 90 007 185,49 | 1 813 605,10 | 91 820 790,59 | 7,96 % | 10 315 325,94 | 0,00 | 147 451,62 | 10 462 777,56 | 0,91 % |
| 16 | LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ | 192 743 132,33 | 177 477 421,75 | 0,00 | 3 832 151,22 | 181 309 572,97 | 94,07 % | 1 450 898,11 | 0,00 | 1 450 898,11 | 0,75 % | 9 982 661,25 | 0,00 | 0,00 | 9 982 661,25 | 5,18 % |
| 17 | TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT | 498 193 764,15 | 463 926 799,70 | 711 528,51 | 7 429 231,22 | 472 067 559,43 | 94,76 % | 8 573 567,78 | 3 550 852,00 | 12 124 419,78 | 2,43 % | 13 278 404,30 | 639 421,39 | 83 959,25 | 14 001 784,94 | 2,81 % |
| 18 | VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDENALUE | 608 409 488,09 | 588 507 140,40 | 1 939 084,54 | 3 925 394,58 | 594 371 619,52 | 97,69 % | 5 376 553,87 | 0,00 | 5 376 553,87 | 0,88 % | 8 359 773,60 | 296 915,46 | 4 625,64 | 8 661 314,70 | 1,42 % |
| 19 | ULKOSUHTEET | 3 451 788 313,24 | 3 323 189 167,85 | 1 070 698,25 | 63 358 782,71 | 3 387 618 648,81 | 98,14 % | 54 848 433,28 | 600 000,00 | 55 448 433,28 | 1,61 % | 8 721 231,15 | 0,00 | 0,00 | 8 721 231,15 | 0,25 % |
| 20 | KAUPPA | 79 045 483,69 | 74 156 018,17 | 0,00 | 2 255 949,24 | 76 411 967,41 | 96,67 % | 685 968,45 | 250 000,00 | 935 968,45 | 1,18 % | 1 697 547,83 | 0,00 | 0,00 | 1 697 547,83 | 2,15 % |
| 21 | KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN | 1 289 036 926,29 | 1 218 093 092,13 | 2 240 408,00 | 32 505 782,84 | 1 252 839 282,97 | 97,19 % | 23 378 049,45 | 2 000 000,00 | 25 378 049,45 | 1,97 % | 10 819 593,87 | 0,00 | 0,00 | 10 819 593,87 | 0,84 % |
| 22 | LAAJENTUMINEN | 2 091 172 264,18 | 1 870 416 760,66 | 0,00 | 54 436 799,70 | 1 924 853 560,36 | 92,05 % | 34 028 225,48 | 0,00 | 34 028 225,48 | 1,63 % | 132 290 478,34 | 0,00 | 0,00 | 132 290 478,34 | 6,33 % |
| 23 | HUMANITAARINEN APU | 649 607 082,02 | 643 708 055,62 | 0,00 | 4 776 043,11 | 648 484 098,73 | 99,83 % | 998 669,91 | 0,00 | 998 669,91 | 0,15 % | 124 313,38 | 0,00 | 0,00 | 124 313,38 | 0,02 % |
| 24 | PETOSTENTORJUNTA | 58 081 724,61 | 57 222 741,51 | 0,00 | 68 382,24 | 57 291 123,75 | 98,64 % | 46 294,37 | 0,00 | 46 294,37 | 0,08 % | 744 306,49 | 0,00 | 0,00 | 744 306,49 | 1,28 % |
| 25 | KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JAOIKEUDELLINEN TUKI | 221 979 010,68 | 209 584 582,06 | 0,00 | 4 981 157,97 | 214 565 740,03 | 96,66 % | 3 931 895,71 | 0,00 | 3 931 895,71 | 1,77 % | 3 481 374,94 | 0,00 | 0,00 | 3 481 374,94 | 1,57 % |
| 26 | HALLINTO | 694 334 023,39 | 617 647 307,26 | 140 200,00 | 28 770 992,78 | 646 558 500,04 | 93,12 % | 18 946 607,61 | 0,00 | 18 946 607,61 | 2,73 % | 28 828 315,74 | 600,00 | 0,00 | 28 828 915,74 | 4,15 % |
| 27 | TALOUSARVIO | 1 371 761 854,50 | 1 367 733 068,27 | 0,00 | 1 439 912,66 | 1 369 172 980,93 | 99,81 % | 694 377,84 | 0,00 | 694 377,84 | 0,05 % | 1 894 495,73 | 0,00 | 0,00 | 1 894 495,73 | 0,14 % |
| 28 | VARAINHOIDON VALVONTA | 11 065 776,56 | 10 509 029,11 | 0,00 | 227 788,37 | 10 736 817,48 | 97,03 % | 91 170,19 | 0,00 | 91 170,19 | 0,82 % | 237 788,89 | 0,00 | 0,00 | 237 788,89 | 2,15 % |
| 29 | TILASTOTIEDOT | 143 845 832,96 | 114 447 526,26 | 2 655 119,00 | 5 495 381,57 | 122 598 026,83 | 85,23 % | 3 367 160,99 | 0,00 | 3 367 160,99 | 2,34 % | 16 816 686,74 | 916 876,79 | 147 081,61 | 17 880 645,14 | 12,43 % |
| 30 | ELÄKKEET | 899 771 006,94 | 897 979 045,67 | 0,00 | 0,00 | 897 979 045,67 | 99,80 % | 6,94 | 0,00 | 6,94 | 0,00 % | 1 791 954,33 | 0,00 | 0,00 | 1 791 954,33 | 0,20 % |
| 31 | VARAUKSET | 13 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 13 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 13 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | MUUT TOIMIELIMET | 2 444 128 322,90 | 2 275 681 330,70 | 2 130 473,88 | 57 591 104,18 | 2 335 402 908,76 | 95,55 % | 48 666 663,84 | | 48 666 663,84 | 1,99 % | 60 058 750,30 | 0,00 | | 60 058 750,30 | 2,46 % |
| Yhteensä | 117 935 940 350,63 | 115 074 273 902,93 | 210 489 418,62 | 993 146 006,82 | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 772 650 701,11 | 187 313 055,33 | 959 963 756,44 | 0,81 % | 694 065 257,74 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 698 067 265,82 | 0,59 % |

euroa

Toimintalohko

Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

yhteensä

%

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

erikseen päätetyt siirrot

yhteensä

%

varainhoitovuoden määrärahoista

vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA)

yhteensä

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

6 = 5/1

7

8

9 = 7 + 8

10 = 9/1

11

12

13

14 = 11 + 12 + 13

15 = 14/1

01

TALOUS- JA RAHOITUSASIAT

407 527 208,93

303 123 094,94

150 000,00

6 511 248,32

309 784 343,26

76,02 %

593 962,61

0,00

593 962,61

0,15 %

97 078 903,06

70 000,00

0,00

97 148 903,06

23,84 %

02

YRITYSTOIMINTA

426 592 592,95

326 655 199,11

5 334 699,05

17 986 637,12

349 976 535,28

82,04 %

21 625 832,61

14 757 737,00

36 383 569,61

8,53 %

39 903 831,89

94 390,92

234 265,25

40 232 488,06

9,43 %

03

KILPAILU

92 921 162,67

88 658 322,33

0,00

2 877 291,31

91 535 613,64

98,51 %

912 009,08

0,00

912 009,08

0,98 %

469 050,67

0,00

4 489,28

473 539,95

0,51 %

04

TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT

11 526 648 203,18

11 408 136 263,44

82 772 096,00

8 445 273,53

11 499 353 632,97

99,76 %

7 466 165,67

47 839,60

7 514 005,27

0,07 %

19 632 524,96

3 190,00

144 849,98

19 780 564,94

0,17 %

05

MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN

53 268 700 112,37

53 023 624 330,44

74 387 053,00

7 489 978,65

53 105 501 362,09

99,69 %

2 108 515,72

63 480 000,00

65 588 515,72

0,12 %

97 546 914,56

63 320,00

0,00

97 610 234,56

0,18 %

06

ENERGIA JA LIIKENNE

1 486 438 871,24

1 389 661 930,94

21 515 183,93

14 842 849,96

1 426 019 964,83

95,94 %

33 392 839,95

994 712,00

34 387 551,95

2,31 %

25 228 400,06

711 240,88

91 713,52

26 031 354,46

1,75 %

07

ENVIRONMENT

347 971 130,46

317 027 446,77

0,00

16 729 379,54

333 756 826,31

95,92 %

5 365 903,44

148 000,00

5 513 903,44

1,58 %

8 643 095,23

0,00

57 305,48

8 700 400,71

2,50 %

08

TUTKIMUS

3 776 900 753,70

3 307 357 499,84

0,00

335 091 512,86

3 642 449 012,70

96,44 %

134 002 260,02

0,00

134 002 260,02

3,55 %

449 414,16

0,00

66,82

449 480,98

0,01 %

09

TIETOYHTEISKUNTA

1 565 654 841,89

1 367 651 273,13

312 800,00

134 220 267,09

1 502 184 340,22

95,95 %

55 790 812,19

0,00

55 790 812,19

3,56 %

7 598 821,87

6 600,08

74 267,53

7 679 689,48

0,49 %

10

SUORA TUTKIMUSTOIMINTA

622 855 009,90

347 211 040,07

0,00

46 222 754,86

393 433 794,93

63,17 %

210 211 615,68

4 425 000,00

214 636 615,68

34,46 %

14 782 246,93

0,00

2 352,36

14 784 599,29

2,37 %

11

KALATALOUS

1 027 724 083,17

993 099 049,71

1 763 199,95

2 873 169,77

997 735 419,43

97,08 %

3 204 796,72

687 500,00

3 892 296,72

0,38 %

26 089 066,29

0,00

7 300,73

26 096 367,02

2,54 %

12

SISÄMARKKINAT

76 737 359,69

68 032 912,51

0,00

2 296 436,02

70 329 348,53

91,65 %

751 232,67

1 676 979,63

2 428 212,30

3,16 %

3 872 066,86

0,00

107 732,00

3 979 798,86

5,19 %

13

ALUEPOLITIIKKA

27 307 413 557,57

27 191 958 010,70

9 418 866,00

2 229 544,66

27 203 606 421,36

99,62 %

735 161,91

92 880 830,00

93 615 991,91

0,34 %

10 191 144,30

0,00

0,00

10 191 144,30

0,04 %

14

VEROTUS JA TULLILIITTO

129 937 141,75

100 429 172,92

3 948 008,51

3 933 331,22

108 310 512,65

83,36 %

1 397 863,53

0,00

1 397 863,53

1,08 %

20 136 774,08

91 991,49

0,00

20 228 765,57

15,57 %

15

KOULUTUS JA KULTTUURI

1 153 954 314,63

931 369 268,96

0,00

120 301 477,52

1 051 670 746,48

91,14 %

90 007 185,49

1 813 605,10

91 820 790,59

7,96 %

10 315 325,94

0,00

147 451,62

10 462 777,56

0,91 %

16

LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ

192 743 132,33

177 477 421,75

0,00

3 832 151,22

181 309 572,97

94,07 %

1 450 898,11

0,00

1 450 898,11

0,75 %

9 982 661,25

0,00

0,00

9 982 661,25

5,18 %

17

TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT

498 193 764,15

463 926 799,70

711 528,51

7 429 231,22

472 067 559,43

94,76 %

8 573 567,78

3 550 852,00

12 124 419,78

2,43 %

13 278 404,30

639 421,39

83 959,25

14 001 784,94

2,81 %

18

VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDENALUE

608 409 488,09

588 507 140,40

1 939 084,54

3 925 394,58

594 371 619,52

97,69 %

5 376 553,87

0,00

5 376 553,87

0,88 %

8 359 773,60

296 915,46

4 625,64

8 661 314,70

1,42 %

19

ULKOSUHTEET

3 451 788 313,24

3 323 189 167,85

1 070 698,25

63 358 782,71

3 387 618 648,81

98,14 %

54 848 433,28

600 000,00

55 448 433,28

1,61 %

8 721 231,15

0,00

0,00

8 721 231,15

0,25 %

20

KAUPPA

79 045 483,69

74 156 018,17

0,00

2 255 949,24

76 411 967,41

96,67 %

685 968,45

250 000,00

935 968,45

1,18 %

1 697 547,83

0,00

0,00

1 697 547,83

2,15 %

21

KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN

1 289 036 926,29

1 218 093 092,13

2 240 408,00

32 505 782,84

1 252 839 282,97

97,19 %

23 378 049,45

2 000 000,00

25 378 049,45

1,97 %

10 819 593,87

0,00

0,00

10 819 593,87

0,84 %

22

LAAJENTUMINEN

2 091 172 264,18

1 870 416 760,66

0,00

54 436 799,70

1 924 853 560,36

92,05 %

34 028 225,48

0,00

34 028 225,48

1,63 %

132 290 478,34

0,00

0,00

132 290 478,34

6,33 %

23

HUMANITAARINEN APU

649 607 082,02

643 708 055,62

0,00

4 776 043,11

648 484 098,73

99,83 %

998 669,91

0,00

998 669,91

0,15 %

124 313,38

0,00

0,00

124 313,38

0,02 %

24

PETOSTENTORJUNTA

58 081 724,61

57 222 741,51

0,00

68 382,24

57 291 123,75

98,64 %

46 294,37

0,00

46 294,37

0,08 %

744 306,49

0,00

0,00

744 306,49

1,28 %

25

KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JAOIKEUDELLINEN TUKI

221 979 010,68

209 584 582,06

0,00

4 981 157,97

214 565 740,03

96,66 %

3 931 895,71

0,00

3 931 895,71

1,77 %

3 481 374,94

0,00

0,00

3 481 374,94

1,57 %

26

HALLINTO

694 334 023,39

617 647 307,26

140 200,00

28 770 992,78

646 558 500,04

93,12 %

18 946 607,61

0,00

18 946 607,61

2,73 %

28 828 315,74

600,00

0,00

28 828 915,74

4,15 %

27

TALOUSARVIO

1 371 761 854,50

1 367 733 068,27

0,00

1 439 912,66

1 369 172 980,93

99,81 %

694 377,84

0,00

694 377,84

0,05 %

1 894 495,73

0,00

0,00

1 894 495,73

0,14 %

28

VARAINHOIDON VALVONTA

11 065 776,56

10 509 029,11

0,00

227 788,37

10 736 817,48

97,03 %

91 170,19

0,00

91 170,19

0,82 %

237 788,89

0,00

0,00

237 788,89

2,15 %

29

TILASTOTIEDOT

143 845 832,96

114 447 526,26

2 655 119,00

5 495 381,57

122 598 026,83

85,23 %

3 367 160,99

0,00

3 367 160,99

2,34 %

16 816 686,74

916 876,79

147 081,61

17 880 645,14

12,43 %

30

ELÄKKEET

899 771 006,94

897 979 045,67

0,00

0,00

897 979 045,67

99,80 %

6,94

0,00

6,94

0,00 %

1 791 954,33

0,00

0,00

1 791 954,33

0,20 %

31

VARAUKSET

13 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

13 000 000,00

0,00

0,00

13 000 000,00

100,00 %

90

MUUT TOIMIELIMET

2 444 128 322,90

2 275 681 330,70

2 130 473,88

57 591 104,18

2 335 402 908,76

95,55 %

48 666 663,84

48 666 663,84

1,99 %

60 058 750,30

0,00

60 058 750,30

2,46 %

Yhteensä

117 935 940 350,63

115 074 273 902,93

210 489 418,62

993 146 006,82

116 277 909 328,37

98,59 %

772 650 701,11

187 313 055,33

959 963 756,44

0,81 %

694 065 257,74

2 894 547,01

1 107 461,07

698 067 265,82

0,59 %

12.   Maksumäärärahojen toteutuminen

toimintalohkoittain

| euroa |
| --- |
| Toimintalohko | Hyväksytyt maksumäärärahat | Suoritetut maksut | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | yhteensä | % | automaattiset siirrot | erikseen päätetyt siirrot | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | yhteensä | % | varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistämäärärahoista | käyttötarkoituk-seensa sidotuista tuloista (EFTA) | yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 6 = 5/1 | 7 | 8 | 9 | 10 = 7 + 8 + 9 | 11 = 10/1 | 12 | 13 | 14 | 15 = 12 + 13 + 14 | 16 = 15/1 |
| 01 | TALOUS- JA RAHOITUSASIAT | 455 723 451,06 | 338 764 166,30 | 9 579 187,96 | 8 454 657,45 | 356 798 011,71 | 78,29 % | 5 458 766,18 | 0,00 | 699 887,01 | 6 158 653,19 | 1,35 % | 91 510 565,52 | 1 256 220,64 | 0,00 | 92 766 786,16 | 20,36 % |
| 02 | YRITYSTOIMINTA | 420 813 510,71 | 281 995 143,66 | 11 106 167,87 | 12 385 001,15 | 305 486 312,68 | 72,59 % | 17 491 519,32 | 81 392,00 | 30 416 971,83 | 47 989 883,15 | 11,40 % | 61 108 713,02 | 5 358 080,22 | 870 521,64 | 67 337 314,88 | 16,00 % |
| 03 | KILPAILU | 99 373 701,44 | 81 330 360,60 | 5 898 656,71 | 2 426 668,93 | 89 655 686,24 | 90,22 % | 6 890 666,45 | 0,00 | 1 351 691,88 | 8 242 358,33 | 8,29 % | 906 345,95 | 559 053,94 | 10 256,98 | 1 475 656,87 | 1,48 % |
| 04 | TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT | 9 811 200 592,87 | 9 736 482 417,84 | 11 241 777,93 | 8 533 512,75 | 9 756 257 708,52 | 99,44 % | 16 604 010,81 | 0,00 | 7 475 498,63 | 24 079 509,44 | 0,25 % | 25 201 810,35 | 5 460 173,12 | 201 391,44 | 30 863 374,91 | 0,31 % |
| 05 | MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN | 52 984 768 230,41 | 52 664 045 015,42 | 66 446 957,88 | 6 414 972,24 | 52 736 906 945,54 | 99,53 % | 22 879 271,13 | 43 480 000,00 | 3 484 032,13 | 69 843 303,26 | 0,13 % | 171 900 264,45 | 6 117 717,16 | 0,00 | 178 017 981,61 | 0,34 % |
| 06 | ENERGIA JA LIIKENNE | 1 347 410 097,94 | 1 178 703 579,70 | 13 444 694,84 | 13 080 791,16 | 1 205 229 065,70 | 89,45 % | 17 357 235,72 | 0,00 | 60 974 878,00 | 78 332 113,72 | 5,81 % | 58 997 533,20 | 3 812 226,51 | 1 039 158,81 | 63 848 918,52 | 4,74 % |
| 07 | ENVIRONMENT | 342 671 583,23 | 237 922 753,30 | 20 642 188,47 | 17 311 315,99 | 275 876 257,76 | 80,51 % | 16 527 932,12 | 0,00 | 8 627 307,33 | 25 155 239,45 | 7,34 % | 31 637 856,58 | 9 995 087,88 | 7 141,56 | 41 640 086,02 | 12,15 % |
| 08 | TUTKIMUS | 3 516 317 721,69 | 2 734 272 087,80 | 25 961 243,31 | 255 253 164,74 | 3 015 486 495,85 | 85,76 % | 35 391 780,12 | 0,00 | 452 297 864,64 | 487 689 644,76 | 13,87 % | 799 648,16 | 12 334 576,02 | 7 356,90 | 13 141 581,08 | 0,37 % |
| 09 | TIETOYHTEISKUNTA | 1 448 488 027,38 | 1 114 532 763,41 | 14 598 308,03 | 98 187 604,51 | 1 227 318 675,95 | 84,73 % | 21 431 364,29 | 0,00 | 176 095 523,04 | 197 526 887,33 | 13,64 % | 20 999 967,30 | 2 485 813,36 | 156 683,44 | 23 642 464,10 | 1,63 % |
| 10 | SUORA TUTKIMUSTOIMINTA | 594 480 964,37 | 284 157 194,65 | 29 853 929,12 | 41 804 367,31 | 355 815 491,08 | 59,85 % | 37 284 072,21 | 0,00 | 178 823 258,83 | 216 107 331,04 | 36,35 % | 11 265 470,14 | 11 138 272,43 | 154 399,68 | 22 558 142,25 | 3,79 % |
| 11 | KALATALOUS | 921 487 723,07 | 774 597 205,06 | 41 070 936,21 | 2 917 535,14 | 818 585 676,41 | 88,83 % | 4 342 023,42 | 0,00 | 4 754 615,57 | 9 096 638,99 | 0,99 % | 86 295 697,82 | 7 445 616,40 | 64 093,45 | 93 805 407,67 | 10,18 % |
| 12 | SISÄMARKKINAT | 78 284 561,36 | 59 660 725,32 | 5 145 692,77 | 1 871 378,30 | 66 677 796,39 | 85,17 % | 7 525 064,17 | 0,00 | 1 134 177,46 | 8 659 241,63 | 11,06 % | 1 108 169,51 | 1 825 762,15 | 13 591,68 | 2 947 523,34 | 3,77 % |
| 13 | ALUEPOLITIIKKA | 20 152 243 333,70 | 19 829 411 120,89 | 143 622 798,33 | 9 283 188,12 | 19 982 317 107,34 | 99,16 % | 17 128 898,46 | 92 880 830,00 | 1 094 825,45 | 111 104 553,91 | 0,55 % | 57 842 632,65 | 979 039,80 | 0,00 | 58 821 672,45 | 0,29 % |
| 14 | VEROTUS JA TULLILIITTO | 110 123 014,03 | 85 600 803,19 | 5 202 717,78 | 3 245 043,73 | 94 048 564,70 | 85,40 % | 5 740 460,16 | 0,00 | 2 006 158,49 | 7 746 618,65 | 7,03 % | 7 740 683,65 | 587 147,03 | 0,00 | 8 327 830,68 | 7,56 % |
| 15 | KOULUTUS JA KULTTUURI | 1 171 624 946,68 | 878 639 956,06 | 16 903 821,68 | 107 313 701,82 | 1 002 857 479,56 | 85,60 % | 20 119 663,82 | 800 000,00 | 122 234 614,46 | 143 154 278,28 | 12,22 % | 20 331 700,12 | 5 042 476,96 | 239 011,76 | 25 613 188,84 | 2,19 % |
| 16 | LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ | 201 916 890,24 | 146 563 988,47 | 9 391 539,28 | 3 061 198,02 | 159 016 725,77 | 78,75 % | 17 043 633,33 | 0,00 | 2 112 553,42 | 19 156 186,75 | 9,49 % | 19 341 361,20 | 4 402 616,52 | 0,00 | 23 743 977,72 | 11,76 % |
| 17 | TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT | 837 689 986,30 | 191 011 590,47 | 301 339 033,39 | 6 486 698,02 | 498 837 321,88 | 59,55 % | 248 151 463,93 | 3 280 000,00 | 11 439 951,97 | 262 871 415,90 | 31,38 % | 23 671 796,60 | 52 144 917,79 | 164 534,13 | 75 981 248,52 | 9,07 % |
| 18 | VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDENALUE | 589 590 155,25 | 462 975 439,63 | 3 964 763,09 | 3 846 710,77 | 470 786 913,49 | 79,85 % | 6 649 078,83 | 49 056 934,97 | 5 364 815,25 | 61 070 829,05 | 10,36 % | 46 238 684,57 | 11 386 256,73 | 107 471,41 | 57 732 412,71 | 9,79 % |
| 19 | ULKOSUHTEET | 3 335 618 358,92 | 3 057 105 735,30 | 35 364 350,62 | 72 236 805,07 | 3 164 706 890,99 | 94,88 % | 54 726 980,12 | 10 770 643,65 | 45 685 277,37 | 111 182 901,14 | 3,33 % | 36 589 142,93 | 23 139 423,86 | 0,00 | 59 728 566,79 | 1,79 % |
| 20 | KAUPPA | 84 797 756,27 | 67 406 218,19 | 5 186 389,65 | 1 907 920,53 | 74 500 528,37 | 87,86 % | 5 783 669,89 | 0,00 | 1 033 997,16 | 6 817 667,05 | 8,04 % | 2 733 677,92 | 745 882,93 | 0,00 | 3 479 560,85 | 4,10 % |
| 21 | KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN | 1 244 240 629,79 | 1 069 899 298,94 | 21 855 991,51 | 48 305 933,70 | 1 140 061 224,15 | 91,63 % | 39 292 669,92 | 0,00 | 12 664 353,09 | 51 957 023,01 | 4,18 % | 35 397 217,14 | 16 825 165,49 | 0,00 | 52 222 382,63 | 4,20 % |
| 22 | LAAJENTUMINEN | 2 547 666 825,37 | 1 782 261 182,02 | 8 694 019,76 | 111 662 841,02 | 1 902 618 042,80 | 74,68 % | 25 729 715,18 | 0,00 | 39 662 815,69 | 65 392 530,87 | 2,57 % | 571 236 341,80 | 8 419 909,90 | 0,00 | 579 656 251,70 | 22,75 % |
| 23 | HUMANITAARINEN APU | 626 900 784,47 | 591 421 208,28 | 4 015 330,15 | 626 384,48 | 596 062 922,91 | 95,08 % | 4 780 274,06 | 0,00 | 5 660 808,30 | 10 441 082,36 | 1,67 % | 19 993 386,66 | 403 392,54 | 0,00 | 20 396 779,20 | 3,25 % |
| 24 | PETOSTENTORJUNTA | 62 887 691,19 | 49 772 903,10 | 3 323 151,64 | 65 906,63 | 53 161 961,37 | 84,53 % | 5 586 893,84 | 1 446 808,00 | 48 769,98 | 7 082 471,82 | 11,26 % | 1 400 443,06 | 1 242 814,94 | 0,00 | 2 643 258,00 | 4,20 % |
| 25 | KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JAOIKEUDELLINEN TUKI | 236 109 319,02 | 191 720 903,10 | 12 846 079,56 | 5 398 893,54 | 209 965 876,20 | 88,93 % | 15 361 713,99 | 0,00 | 3 613 435,73 | 18 975 149,72 | 8,04 % | 2 668 339,91 | 4 499 953,19 | 0,00 | 7 168 293,10 | 3,04 % |
| 26 | HALLINTO | 799 466 175,00 | 552 309 314,89 | 77 850 023,13 | 18 430 254,35 | 648 589 592,37 | 81,13 % | 70 545 245,28 | 0,00 | 29 770 496,65 | 100 315 741,93 | 12,55 % | 23 921 062,83 | 26 639 777,87 | 0,00 | 50 560 840,70 | 6,32 % |
| 27 | TALOUSARVIO | 1 383 209 636,30 | 1 358 844 152,65 | 10 922 950,13 | 1 341 860,99 | 1 371 108 963,77 | 99,13 % | 8 888 915,62 | 0,00 | 801 887,71 | 9 690 803,33 | 0,70 % | 1 894 495,73 | 515 373,47 | 0,00 | 2 409 869,20 | 0,17 % |
| 28 | VARAINHOIDON VALVONTA | 11 737 179,47 | 9 746 582,60 | 498 793,51 | 218 403,06 | 10 463 779,17 | 89,15 % | 762 446,51 | 0,00 | 100 555,50 | 863 002,01 | 7,35 % | 237 788,89 | 172 609,40 | 0,00 | 410 398,29 | 3,50 % |
| 29 | TILASTOTIEDOT | 141 296 861,25 | 97 691 231,14 | 5 836 800,01 | 7 595 351,87 | 111 123 383,02 | 78,65 % | 8 432 393,72 | 0,00 | 1 570 033,33 | 10 002 427,05 | 7,08 % | 18 017 588,14 | 1 929 321,96 | 224 141,08 | 20 171 051,18 | 14,28 % |
| 30 | ELÄKKEET | 899 771 006,94 | 895 202 618,12 | 0,00 | 0,00 | 895 202 618,12 | 99,49 % | 2 776 427,55 | 0,00 | 6,94 | 2 776 434,49 | 0,31 % | 1 791 954,33 | 0,00 | 0,00 | 1 791 954,33 | 0,20 % |
| 31 | VARAUKSET | 123 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 123 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 123 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | MUUT TOIMIELIMET | 2 853 089 900,39 | 1 817 241 684,18 | 365 185 691,62 | 57 278 430,64 | 2 239 705 806,44 | 78,50 % | 458 439 646,52 | | 48 979 337,38 | 507 418 983,90 | 17,78 % | 60 058 750,30 | 45 906 359,75 | | 105 965 110,05 | 3,71 % |
| Yhteensä | 109 434 000 616,11 | 102 621 289 344,28 | 1 286 993 985,94 | 926 946 496,03 | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 1 225 123 896,67 | 201 796 608,62 | 1 259 980 400,22 | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 635 839 090,43 | 272 771 039,96 | 3 259 753,96 | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

euroa

Toimintalohko

Hyväksytyt maksumäärärahat

Suoritetut maksut

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

yhteensä

%

automaattiset siirrot

erikseen päätetyt siirrot

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

yhteensä

%

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistämäärärahoista

käyttötarkoituk-seensa sidotuista tuloista (EFTA)

yhteensä

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

6 = 5/1

7

8

9

10 = 7 + 8 + 9

11 = 10/1

12

13

14

15 = 12 + 13 + 14

16 = 15/1

01

TALOUS- JA RAHOITUSASIAT

455 723 451,06

338 764 166,30

9 579 187,96

8 454 657,45

356 798 011,71

78,29 %

5 458 766,18

0,00

699 887,01

6 158 653,19

1,35 %

91 510 565,52

1 256 220,64

0,00

92 766 786,16

20,36 %

02

YRITYSTOIMINTA

420 813 510,71

281 995 143,66

11 106 167,87

12 385 001,15

305 486 312,68

72,59 %

17 491 519,32

81 392,00

30 416 971,83

47 989 883,15

11,40 %

61 108 713,02

5 358 080,22

870 521,64

67 337 314,88

16,00 %

03

KILPAILU

99 373 701,44

81 330 360,60

5 898 656,71

2 426 668,93

89 655 686,24

90,22 %

6 890 666,45

0,00

1 351 691,88

8 242 358,33

8,29 %

906 345,95

559 053,94

10 256,98

1 475 656,87

1,48 %

04

TYÖLLISYYS- JA SOSIAALIASIAT

9 811 200 592,87

9 736 482 417,84

11 241 777,93

8 533 512,75

9 756 257 708,52

99,44 %

16 604 010,81

0,00

7 475 498,63

24 079 509,44

0,25 %

25 201 810,35

5 460 173,12

201 391,44

30 863 374,91

0,31 %

05

MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN

52 984 768 230,41

52 664 045 015,42

66 446 957,88

6 414 972,24

52 736 906 945,54

99,53 %

22 879 271,13

43 480 000,00

3 484 032,13

69 843 303,26

0,13 %

171 900 264,45

6 117 717,16

0,00

178 017 981,61

0,34 %

06

ENERGIA JA LIIKENNE

1 347 410 097,94

1 178 703 579,70

13 444 694,84

13 080 791,16

1 205 229 065,70

89,45 %

17 357 235,72

0,00

60 974 878,00

78 332 113,72

5,81 %

58 997 533,20

3 812 226,51

1 039 158,81

63 848 918,52

4,74 %

07

ENVIRONMENT

342 671 583,23

237 922 753,30

20 642 188,47

17 311 315,99

275 876 257,76

80,51 %

16 527 932,12

0,00

8 627 307,33

25 155 239,45

7,34 %

31 637 856,58

9 995 087,88

7 141,56

41 640 086,02

12,15 %

08

TUTKIMUS

3 516 317 721,69

2 734 272 087,80

25 961 243,31

255 253 164,74

3 015 486 495,85

85,76 %

35 391 780,12

0,00

452 297 864,64

487 689 644,76

13,87 %

799 648,16

12 334 576,02

7 356,90

13 141 581,08

0,37 %

09

TIETOYHTEISKUNTA

1 448 488 027,38

1 114 532 763,41

14 598 308,03

98 187 604,51

1 227 318 675,95

84,73 %

21 431 364,29

0,00

176 095 523,04

197 526 887,33

13,64 %

20 999 967,30

2 485 813,36

156 683,44

23 642 464,10

1,63 %

10

SUORA TUTKIMUSTOIMINTA

594 480 964,37

284 157 194,65

29 853 929,12

41 804 367,31

355 815 491,08

59,85 %

37 284 072,21

0,00

178 823 258,83

216 107 331,04

36,35 %

11 265 470,14

11 138 272,43

154 399,68

22 558 142,25

3,79 %

11

KALATALOUS

921 487 723,07

774 597 205,06

41 070 936,21

2 917 535,14

818 585 676,41

88,83 %

4 342 023,42

0,00

4 754 615,57

9 096 638,99

0,99 %

86 295 697,82

7 445 616,40

64 093,45

93 805 407,67

10,18 %

12

SISÄMARKKINAT

78 284 561,36

59 660 725,32

5 145 692,77

1 871 378,30

66 677 796,39

85,17 %

7 525 064,17

0,00

1 134 177,46

8 659 241,63

11,06 %

1 108 169,51

1 825 762,15

13 591,68

2 947 523,34

3,77 %

13

ALUEPOLITIIKKA

20 152 243 333,70

19 829 411 120,89

143 622 798,33

9 283 188,12

19 982 317 107,34

99,16 %

17 128 898,46

92 880 830,00

1 094 825,45

111 104 553,91

0,55 %

57 842 632,65

979 039,80

0,00

58 821 672,45

0,29 %

14

VEROTUS JA TULLILIITTO

110 123 014,03

85 600 803,19

5 202 717,78

3 245 043,73

94 048 564,70

85,40 %

5 740 460,16

0,00

2 006 158,49

7 746 618,65

7,03 %

7 740 683,65

587 147,03

0,00

8 327 830,68

7,56 %

15

KOULUTUS JA KULTTUURI

1 171 624 946,68

878 639 956,06

16 903 821,68

107 313 701,82

1 002 857 479,56

85,60 %

20 119 663,82

800 000,00

122 234 614,46

143 154 278,28

12,22 %

20 331 700,12

5 042 476,96

239 011,76

25 613 188,84

2,19 %

16

LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ

201 916 890,24

146 563 988,47

9 391 539,28

3 061 198,02

159 016 725,77

78,75 %

17 043 633,33

0,00

2 112 553,42

19 156 186,75

9,49 %

19 341 361,20

4 402 616,52

0,00

23 743 977,72

11,76 %

17

TERVEYS- JA KULUTTAJA-ASIAT

837 689 986,30

191 011 590,47

301 339 033,39

6 486 698,02

498 837 321,88

59,55 %

248 151 463,93

3 280 000,00

11 439 951,97

262 871 415,90

31,38 %

23 671 796,60

52 144 917,79

164 534,13

75 981 248,52

9,07 %

18

VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDENALUE

589 590 155,25

462 975 439,63

3 964 763,09

3 846 710,77

470 786 913,49

79,85 %

6 649 078,83

49 056 934,97

5 364 815,25

61 070 829,05

10,36 %

46 238 684,57

11 386 256,73

107 471,41

57 732 412,71

9,79 %

19

ULKOSUHTEET

3 335 618 358,92

3 057 105 735,30

35 364 350,62

72 236 805,07

3 164 706 890,99

94,88 %

54 726 980,12

10 770 643,65

45 685 277,37

111 182 901,14

3,33 %

36 589 142,93

23 139 423,86

0,00

59 728 566,79

1,79 %

20

KAUPPA

84 797 756,27

67 406 218,19

5 186 389,65

1 907 920,53

74 500 528,37

87,86 %

5 783 669,89

0,00

1 033 997,16

6 817 667,05

8,04 %

2 733 677,92

745 882,93

0,00

3 479 560,85

4,10 %

21

KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN

1 244 240 629,79

1 069 899 298,94

21 855 991,51

48 305 933,70

1 140 061 224,15

91,63 %

39 292 669,92

0,00

12 664 353,09

51 957 023,01

4,18 %

35 397 217,14

16 825 165,49

0,00

52 222 382,63

4,20 %

22

LAAJENTUMINEN

2 547 666 825,37

1 782 261 182,02

8 694 019,76

111 662 841,02

1 902 618 042,80

74,68 %

25 729 715,18

0,00

39 662 815,69

65 392 530,87

2,57 %

571 236 341,80

8 419 909,90

0,00

579 656 251,70

22,75 %

23

HUMANITAARINEN APU

626 900 784,47

591 421 208,28

4 015 330,15

626 384,48

596 062 922,91

95,08 %

4 780 274,06

0,00

5 660 808,30

10 441 082,36

1,67 %

19 993 386,66

403 392,54

0,00

20 396 779,20

3,25 %

24

PETOSTENTORJUNTA

62 887 691,19

49 772 903,10

3 323 151,64

65 906,63

53 161 961,37

84,53 %

5 586 893,84

1 446 808,00

48 769,98

7 082 471,82

11,26 %

1 400 443,06

1 242 814,94

0,00

2 643 258,00

4,20 %

25

KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JAOIKEUDELLINEN TUKI

236 109 319,02

191 720 903,10

12 846 079,56

5 398 893,54

209 965 876,20

88,93 %

15 361 713,99

0,00

3 613 435,73

18 975 149,72

8,04 %

2 668 339,91

4 499 953,19

0,00

7 168 293,10

3,04 %

26

HALLINTO

799 466 175,00

552 309 314,89

77 850 023,13

18 430 254,35

648 589 592,37

81,13 %

70 545 245,28

0,00

29 770 496,65

100 315 741,93

12,55 %

23 921 062,83

26 639 777,87

0,00

50 560 840,70

6,32 %

27

TALOUSARVIO

1 383 209 636,30

1 358 844 152,65

10 922 950,13

1 341 860,99

1 371 108 963,77

99,13 %

8 888 915,62

0,00

801 887,71

9 690 803,33

0,70 %

1 894 495,73

515 373,47

0,00

2 409 869,20

0,17 %

28

VARAINHOIDON VALVONTA

11 737 179,47

9 746 582,60

498 793,51

218 403,06

10 463 779,17

89,15 %

762 446,51

0,00

100 555,50

863 002,01

7,35 %

237 788,89

172 609,40

0,00

410 398,29

3,50 %

29

TILASTOTIEDOT

141 296 861,25

97 691 231,14

5 836 800,01

7 595 351,87

111 123 383,02

78,65 %

8 432 393,72

0,00

1 570 033,33

10 002 427,05

7,08 %

18 017 588,14

1 929 321,96

224 141,08

20 171 051,18

14,28 %

30

ELÄKKEET

899 771 006,94

895 202 618,12

0,00

0,00

895 202 618,12

99,49 %

2 776 427,55

0,00

6,94

2 776 434,49

0,31 %

1 791 954,33

0,00

0,00

1 791 954,33

0,20 %

31

VARAUKSET

123 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

123 000 000,00

0,00

0,00

123 000 000,00

100,00 %

90

MUUT TOIMIELIMET

2 853 089 900,39

1 817 241 684,18

365 185 691,62

57 278 430,64

2 239 705 806,44

78,50 %

458 439 646,52

48 979 337,38

507 418 983,90

17,78 %

60 058 750,30

45 906 359,75

105 965 110,05

3,71 %

Yhteensä

109 434 000 616,11

102 621 289 344,28

1 286 993 985,94

926 946 496,03

104 835 229 826,25

95,80 %

1 225 123 896,67

201 796 608,62

1 259 980 400,22

2 686 900 905,51

2,46 %

1 635 839 090,43

272 771 039,96

3 259 753,96

1 911 869 884,35

1,75 %

13.   Vuosien 2005 ja 2004 talousarvioiden

toteutumavertailu toimintalohkoittain

Maksusitoumus-

määrärahat

| euroa |
| --- |
| Toimintalohko | Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| 2005 | 2004 | Prosenttimuutos | 2005 | % | 2004 | % | Prosenttimuutos | 2005 | % | 2004 | % | Prosenttimuutos | 2005 | % | 2004 | % | Prosenttimuutos |
| 1 | 2 | 3 = (12)/2 | 4 | 5 = 4/1 | 6 | 7 = 6/2 | 8 = (46)/6 | 9 | 10 = 9/1 | 11 | 12 = 11/2 | 13 = (911)/11 | 14 = 149 | 15 = 14/1 | 16 = 2611 | 17 = 16/2 | 18 = (1416)/16 |
| 01 | TALOUS JA RAHOITUSASIAT | 407 527 208,93 | 482 183 876,53 | – 15,48 % | 309 784 343,26 | 76,02 % | 431 421 396,37 | 89,47 % | – 28,19 % | 593 962,61 | 0,15 % | 1 254 405,01 | 0,26 % | 52,65 % | 97 148 903,06 | 23,84 % | 49 508 075,15 | 10,27 % | 96,23 % |
| 02 | YRITYSTOIMINTA | 426 592 592,95 | 334 476 717,34 | 27,54 % | 349 976 535,28 | 82,04 % | 285 493 213,13 | 85,36 % | 22,59 % | 36 383 569,61 | 8,53 % | 24 978 227,01 | 7,47 % | 45,66 % | 40 232 488,06 | 9,43 % | 24 005 277,20 | 7,18 % | 67,60 % |
| 03 | KILPAILU | 92 921 162,67 | 86 474 458,65 | 7,46 % | 91 535 613,64 | 98,51 % | 83 896 447,61 | 97,02 % | 9,11 % | 912 009,08 | 0,98 % | 947 316,65 | 1,10 % | 3,73 % | 473 539,95 | 0,51 % | 1 630 694,39 | 1,89 % | – 70,96 % |
| 04 | TYÖLLISYYS JA SOSIAALIASIAT | 11 526 648 203,18 | 10 900 240 229,71 | 5,75 % | 11 499 353 632,97 | 99,76 % | 10 779 114 367,58 | 98,89 % | 6,68 % | 7 514 005,27 | 0,07 % | 90 045 989,83 | 0,83 % | 91,66 % | 19 780 564,94 | 0,17 % | 31 079 872,30 | 0,29 % | – 36,36 % |
| 05 | MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN | 53 268 700 112,37 | 48 861 561 432,53 | 9,02 % | 53 105 501 362,09 | 99,69 % | 48 470 919 587,96 | 99,20 % | 9,56 % | 65 588 515,72 | 0,12 % | 77 476 564,13 | 0,16 % | 15,34 % | 97 610 234,56 | 0,18 % | 313 165 280,44 | 0,64 % | – 68,83 % |
| 06 | ENERGIA JA LIIKENNE | 1 486 438 871,24 | 1 423 952 103,92 | 4,39 % | 1 426 019 964,83 | 95,94 % | 1 344 674 705,69 | 94,43 % | 6,05 % | 34 387 551,95 | 2,31 % | 46 559 497,57 | 3,27 % | 26,14 % | 26 031 354,46 | 1,75 % | 32 717 900,66 | 2,30 % | – 20,44 % |
| 07 | YMPÄRISTÖ | 347 971 130,46 | 365 778 907,75 | – 4,87 % | 333 756 826,31 | 95,92 % | 344 645 192,57 | 94,22 % | – 3,16 % | 5 513 903,44 | 1,58 % | 7 108 055,57 | 1,94 % | 22,43 % | 8 700 400,71 | 2,50 % | 14 025 659,61 | 3,83 % | – 37,97 % |
| 08 | TUTKIMUS | 3 776 900 753,70 | 3 658 311 117,71 | 3,24 % | 3 642 449 012,70 | 96,44 % | 3 513 905 006,10 | 96,05 % | 3,66 % | 134 002 260,02 | 3,55 % | 142 801 493,90 | 3,90 % | 6,16 % | 449 480,98 | 0,01 % | 1 604 617,71 | 0,04 % | – 71,99 % |
| 09 | TIETOYHTEISKUNTA | 1 565 654 841,89 | 1 334 309 820,76 | 17,34 % | 1 502 184 340,22 | 95,95 % | 1 248 968 905,43 | 93,60 % | 20,27 % | 55 790 812,19 | 3,56 % | 77 768 956,18 | 5,83 % | 28,26 % | 7 679 689,48 | 0,49 % | 7 571 959,15 | 0,57 % | 1,42 % |
| 10 | SUORA TUTKIMUSTOIMINTA | 622 855 009,90 | 530 904 375,48 | 17,32 % | 393 433 794,93 | 63,17 % | 328 756 406,21 | 61,92 % | 19,67 % | 214 636 615,68 | 34,46 % | 201 895 118,06 | 38,03 % | 6,31 % | 14 784 599,29 | 2,37 % | 252 851,21 | 0,05 % | 5 747,15 % |
| 11 | KALATALOUS | 1 027 724 083,17 | 975 270 237,12 | 5,38 % | 997 735 419,43 | 97,08 % | 943 256 184,11 | 96,72 % | 5,78 % | 3 892 296,72 | 0,38 % | 3 861 122,97 | 0,40 % | 0,81 % | 26 096 367,02 | 2,54 % | 28 152 930,04 | 2,89 % | – 7,30 % |
| 12 | SISÄMARKKINAT | 76 737 359,69 | 73 950 447,69 | 3,77 % | 70 329 348,53 | 91,65 % | 67 050 269,70 | 90,67 % | 4,89 % | 2 428 212,30 | 3,16 % | 751 891,63 | 1,02 % | 222,95 % | 3 979 798,86 | 5,19 % | 6 148 286,36 | 8,31 % | – 35,27 % |
| 13 | ALUEPOLITIIKKA | 27 307 413 557,57 | 26 639 722 946,19 | 2,51 % | 27 203 606 421,36 | 99,62 % | 26 557 916 551,38 | 99,69 % | 2,43 % | 93 615 991,91 | 0,34 % | 10 277 704,13 | 0,04 % | 810,86 % | 10 191 144,30 | 0,04 % | 71 528 690,68 | 0,27 % | – 85,75 % |
| 14 | VEROTUS JA TULLILIITTO | 129 937 141,75 | 112 278 931,35 | 15,73 % | 108 310 512,65 | 83,36 % | 96 297 710,53 | 85,77 % | 12,47 % | 1 397 863,53 | 1,08 % | 5 847 210,28 | 5,21 % | 76,09 % | 20 228 765,57 | 15,57 % | 10 134 010,54 | 9,03 % | 99,61 % |
| 15 | KOULUTUS JA KULTTUURI | 1 153 954 314,63 | 1 176 732 204,68 | – 1,94 % | 1 051 670 746,48 | 91,14 % | 1 063 611 615,33 | 90,39 % | – 1,12 % | 91 820 790,59 | 7,96 % | 101 556 932,98 | 8,63 % | 9,59 % | 10 462 777,56 | 0,91 % | 11 563 656,37 | 0,98 % | – 9,52 % |
| 16 | LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ | 192 743 132,33 | 181 879 106,71 | 5,97 % | 181 309 572,97 | 94,07 % | 155 741 219,10 | 85,63 % | 16,42 % | 1 450 898,11 | 0,75 % | 1 575 988,58 | 0,87 % | 7,94 % | 9 982 661,25 | 5,18 % | 24 561 899,03 | 13,50 % | – 59,36 % |
| 17 | TERVEYS JA KULUTTAJA-ASIAT | 498 193 764,15 | 583 712 932,98 | – 14,65 % | 472 067 559,43 | 94,76 % | 571 356 588,85 | 97,88 % | – 17,38 % | 12 124 419,78 | 2,43 % | 6 792 602,55 | 1,16 % | 78,49 % | 14 001 784,94 | 2,81 % | 5 563 741,58 | 0,95 % | 151,66 % |
| 18 | VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE | 608 409 488,09 | 536 943 730,17 | 13,31 % | 594 371 619,52 | 97,69 % | 512 430 214,76 | 95,43 % | 15,99 % | 5 376 553,87 | 0,88 % | 6 259 412,30 | 1,17 % | 14,10 % | 8 661 314,70 | 1,42 % | 18 254 103,11 | 3,40 % | – 52,55 % |
| 19 | ULKOSUHTEET | 3 451 788 313,24 | 3 808 509 131,63 | – 9,37 % | 3 387 618 648,81 | 98,14 % | 3 704 338 473,85 | 97,26 % | – 8,55 % | 55 448 433,28 | 1,61 % | 81 860 056,95 | 2,15 % | 32,26 % | 8 721 231,15 | 0,25 % | 22 310 600,83 | 0,59 % | – 60,91 % |
| 20 | KAUPPA | 79 045 483,69 | 76 989 783,85 | 2,67 % | 76 411 967,41 | 96,67 % | 71 776 052,80 | 93,23 % | 6,46 % | 935 968,45 | 1,18 % | 796 215,67 | 1,03 % | 17,55 % | 1 697 547,83 | 2,15 % | 4 417 515,38 | 5,74 % | – 61,57 % |
| 21 | KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKTVALTIOIHIN | 1 289 036 926,29 | 1 246 399 272,16 | 3,42 % | 1 252 839 282,97 | 97,19 % | 1 196 257 470,50 | 95,98 % | 4,73 % | 25 378 049,45 | 1,97 % | 38 418 664,63 | 3,08 % | 33,94 % | 10 819 593,87 | 0,84 % | 11 723 137,03 | 0,94 % | – 7,71 % |
| 22 | LAAJENTUMINEN | 2 091 172 264,18 | 1 426 112 677,33 | 46,63 % | 1 924 853 560,36 | 92,05 % | 1 289 858 570,66 | 90,45 % | 49,23 % | 34 028 225,48 | 1,63 % | 89 363 052,12 | 6,27 % | 61,92 % | 132 290 478,34 | 6,33 % | 46 891 054,55 | 3,29 % | 182,12 % |
| 23 | HUMANITAARINEN APU | 649 607 082,02 | 536 579 381,08 | 21,06 % | 648 484 098,73 | 99,83 % | 536 163 165,48 | 99,92 % | 20,95 % | 998 669,91 | 0,15 % | 231 663,44 | 0,04 % | 331,09 % | 124 313,38 | 0,02 % | 184 552,16 | 0,03 % | – 32,64 % |
| 24 | PETOSTENTORJUNTA | 58 081 724,61 | 55 069 144,71 | 5,47 % | 57 291 123,75 | 98,64 % | 51 316 597,57 | 93,19 % | 11,64 % | 46 294,37 | 0,08 % | 8 296,71 | 0,02 % | 457,98 % | 744 306,49 | 1,28 % | 3 744 250,43 | 6,80 % | – 80,12 % |
| 25 | KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI | 221 979 010,68 | 206 873 459,37 | 7,30 % | 214 565 740,03 | 96,66 % | 199 352 506,03 | 96,36 % | 7,63 % | 3 931 895,71 | 1,77 % | 2 953 338,10 | 1,43 % | 33,13 % | 3 481 374,94 | 1,57 % | 4 567 615,24 | 2,21 % | – 23,78 % |
| 26 | HALLINTO | 694 334 023,39 | 726 137 377,55 | – 4,38 % | 646 558 500,04 | 93,12 % | 700 053 947,33 | 96,41 % | – 7,64 % | 18 946 607,61 | 2,73 % | 12 961 462,14 | 1,78 % | 46,18 % | 28 828 915,74 | 4,15 % | 13 121 968,08 | 1,81 % | 119,70 % |
| 27 | TALOUSARVIO | 1 371 761 854,50 | 1 474 380 091,01 | -6,96 % | 1 369 172 980,93 | 99,81 % | 1 471 230 496,42 | 99,79 % | – 6,94 % | 694 377,84 | 0,05 % | 570 134,73 | 0,04 % | 21,79 % | 1 894 495,73 | 0,14 % | 2 579 459,86 | 0,17 % | – 26,55 % |
| 28 | VARAINHOIDON VALVONTA | 11 065 776,56 | 9 634 884,70 | 14,85 % | 10 736 817,48 | 97,03 % | 9 290 648,05 | 96,43 % | 15,57 % | 91 170,19 | 0,82 % | 91 087,76 | 0,95 % | 0,09 % | 237 788,89 | 2,15 % | 253 148,89 | 2,63 % | – 6,07 % |
| 29 | TILASTOTIEDOT | 143 845 832,96 | 136 939 803,35 | 5,04 % | 122 598 026,83 | 85,23 % | 111 900 599,82 | 81,72 % | 9,56 % | 3 367 160,99 | 2,34 % | 7 982 136,09 | 5,83 % | 57,82 % | 17 880 645,14 | 12,43 % | 17 057 067,44 | 12,46 % | 4,83 % |
| 30 | ELÄKKEET | 899 771 006,94 | 841 776 998,00 | 6,89 % | 897 979 045,67 | 99,80 % | 841 672 750,00 | 99,99 % | 6,69 % | 6,94 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | | 1 791 954,33 | 0,20 % | 104 248,00 | 0,01 % | 1 618,93 % |
| 31 | VARAUKSET | 13 000 000,00 | 221 000 000,00 | – 94,12 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | | 13 000 000,00 | 100,00 % | 221 000 000,00 | 100,00 % | – 94,12 % |
| 90 | MUUT TOIMIELIMET | 2 444 128 322,90 | 2 396 724 218,17 | 1,98 % | 2 335 402 908,76 | 95,55 % | 2 289 908 421,15 | 95,54 % | 1,99 % | 48 666 663,84 | 1,99 % | 23 296 722,15 | 0,97 % | 108,90 % | 60 058 750,30 | 2,46 % | 83 519 074,87 | 3,48 % | – 28,09 % |
| Yhteensä | 117 935 940 350,63 | 111 421 809 800,18 | 5,85 % | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 109 272 575 282,07 | 98,07 % | 6,41 % | 959 963 756,44 | 0,81 % | 1 066 291 319,82 | 0,96 % | 9,97 % | 698 067 265,82 | 0,59 % | 1 082 943 198,29 | 0,97 % | – 35,54 % |

euroa

Toimintalohko

Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

2005

2004

Prosenttimuutos

2005

%

2004

%

Prosenttimuutos

2005

%

2004

%

Prosenttimuutos

2005

%

2004

%

Prosenttimuutos

1

2

3 = (12)/2

4

5 = 4/1

6

7 = 6/2

8 = (46)/6

9

10 = 9/1

11

12 = 11/2

13 = (911)/11

14 = 149

15 = 14/1

16 = 2611

17 = 16/2

18 = (1416)/16

01

TALOUS JA RAHOITUSASIAT

407 527 208,93

482 183 876,53

– 15,48 %

309 784 343,26

76,02 %

431 421 396,37

89,47 %

– 28,19 %

593 962,61

0,15 %

1 254 405,01

0,26 %

52,65 %

97 148 903,06

23,84 %

49 508 075,15

10,27 %

96,23 %

02

YRITYSTOIMINTA

426 592 592,95

334 476 717,34

27,54 %

349 976 535,28

82,04 %

285 493 213,13

85,36 %

22,59 %

36 383 569,61

8,53 %

24 978 227,01

7,47 %

45,66 %

40 232 488,06

9,43 %

24 005 277,20

7,18 %

67,60 %

03

KILPAILU

92 921 162,67

86 474 458,65

7,46 %

91 535 613,64

98,51 %

83 896 447,61

97,02 %

9,11 %

912 009,08

0,98 %

947 316,65

1,10 %

3,73 %

473 539,95

0,51 %

1 630 694,39

1,89 %

– 70,96 %

04

TYÖLLISYYS JA SOSIAALIASIAT

11 526 648 203,18

10 900 240 229,71

5,75 %

11 499 353 632,97

99,76 %

10 779 114 367,58

98,89 %

6,68 %

7 514 005,27

0,07 %

90 045 989,83

0,83 %

91,66 %

19 780 564,94

0,17 %

31 079 872,30

0,29 %

– 36,36 %

05

MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN

53 268 700 112,37

48 861 561 432,53

9,02 %

53 105 501 362,09

99,69 %

48 470 919 587,96

99,20 %

9,56 %

65 588 515,72

0,12 %

77 476 564,13

0,16 %

15,34 %

97 610 234,56

0,18 %

313 165 280,44

0,64 %

– 68,83 %

06

ENERGIA JA LIIKENNE

1 486 438 871,24

1 423 952 103,92

4,39 %

1 426 019 964,83

95,94 %

1 344 674 705,69

94,43 %

6,05 %

34 387 551,95

2,31 %

46 559 497,57

3,27 %

26,14 %

26 031 354,46

1,75 %

32 717 900,66

2,30 %

– 20,44 %

07

YMPÄRISTÖ

347 971 130,46

365 778 907,75

– 4,87 %

333 756 826,31

95,92 %

344 645 192,57

94,22 %

– 3,16 %

5 513 903,44

1,58 %

7 108 055,57

1,94 %

22,43 %

8 700 400,71

2,50 %

14 025 659,61

3,83 %

– 37,97 %

08

TUTKIMUS

3 776 900 753,70

3 658 311 117,71

3,24 %

3 642 449 012,70

96,44 %

3 513 905 006,10

96,05 %

3,66 %

134 002 260,02

3,55 %

142 801 493,90

3,90 %

6,16 %

449 480,98

0,01 %

1 604 617,71

0,04 %

– 71,99 %

09

TIETOYHTEISKUNTA

1 565 654 841,89

1 334 309 820,76

17,34 %

1 502 184 340,22

95,95 %

1 248 968 905,43

93,60 %

20,27 %

55 790 812,19

3,56 %

77 768 956,18

5,83 %

28,26 %

7 679 689,48

0,49 %

7 571 959,15

0,57 %

1,42 %

10

SUORA TUTKIMUSTOIMINTA

622 855 009,90

530 904 375,48

17,32 %

393 433 794,93

63,17 %

328 756 406,21

61,92 %

19,67 %

214 636 615,68

34,46 %

201 895 118,06

38,03 %

6,31 %

14 784 599,29

2,37 %

252 851,21

0,05 %

5 747,15 %

11

KALATALOUS

1 027 724 083,17

975 270 237,12

5,38 %

997 735 419,43

97,08 %

943 256 184,11

96,72 %

5,78 %

3 892 296,72

0,38 %

3 861 122,97

0,40 %

0,81 %

26 096 367,02

2,54 %

28 152 930,04

2,89 %

– 7,30 %

12

SISÄMARKKINAT

76 737 359,69

73 950 447,69

3,77 %

70 329 348,53

91,65 %

67 050 269,70

90,67 %

4,89 %

2 428 212,30

3,16 %

751 891,63

1,02 %

222,95 %

3 979 798,86

5,19 %

6 148 286,36

8,31 %

– 35,27 %

13

ALUEPOLITIIKKA

27 307 413 557,57

26 639 722 946,19

2,51 %

27 203 606 421,36

99,62 %

26 557 916 551,38

99,69 %

2,43 %

93 615 991,91

0,34 %

10 277 704,13

0,04 %

810,86 %

10 191 144,30

0,04 %

71 528 690,68

0,27 %

– 85,75 %

14

VEROTUS JA TULLILIITTO

129 937 141,75

112 278 931,35

15,73 %

108 310 512,65

83,36 %

96 297 710,53

85,77 %

12,47 %

1 397 863,53

1,08 %

5 847 210,28

5,21 %

76,09 %

20 228 765,57

15,57 %

10 134 010,54

9,03 %

99,61 %

15

KOULUTUS JA KULTTUURI

1 153 954 314,63

1 176 732 204,68

– 1,94 %

1 051 670 746,48

91,14 %

1 063 611 615,33

90,39 %

– 1,12 %

91 820 790,59

7,96 %

101 556 932,98

8,63 %

9,59 %

10 462 777,56

0,91 %

11 563 656,37

0,98 %

– 9,52 %

16

LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ

192 743 132,33

181 879 106,71

5,97 %

181 309 572,97

94,07 %

155 741 219,10

85,63 %

16,42 %

1 450 898,11

0,75 %

1 575 988,58

0,87 %

7,94 %

9 982 661,25

5,18 %

24 561 899,03

13,50 %

– 59,36 %

17

TERVEYS JA KULUTTAJA-ASIAT

498 193 764,15

583 712 932,98

– 14,65 %

472 067 559,43

94,76 %

571 356 588,85

97,88 %

– 17,38 %

12 124 419,78

2,43 %

6 792 602,55

1,16 %

78,49 %

14 001 784,94

2,81 %

5 563 741,58

0,95 %

151,66 %

18

VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE

608 409 488,09

536 943 730,17

13,31 %

594 371 619,52

97,69 %

512 430 214,76

95,43 %

15,99 %

5 376 553,87

0,88 %

6 259 412,30

1,17 %

14,10 %

8 661 314,70

1,42 %

18 254 103,11

3,40 %

– 52,55 %

19

ULKOSUHTEET

3 451 788 313,24

3 808 509 131,63

– 9,37 %

3 387 618 648,81

98,14 %

3 704 338 473,85

97,26 %

– 8,55 %

55 448 433,28

1,61 %

81 860 056,95

2,15 %

32,26 %

8 721 231,15

0,25 %

22 310 600,83

0,59 %

– 60,91 %

20

KAUPPA

79 045 483,69

76 989 783,85

2,67 %

76 411 967,41

96,67 %

71 776 052,80

93,23 %

6,46 %

935 968,45

1,18 %

796 215,67

1,03 %

17,55 %

1 697 547,83

2,15 %

4 417 515,38

5,74 %

– 61,57 %

21

KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKTVALTIOIHIN

1 289 036 926,29

1 246 399 272,16

3,42 %

1 252 839 282,97

97,19 %

1 196 257 470,50

95,98 %

4,73 %

25 378 049,45

1,97 %

38 418 664,63

3,08 %

33,94 %

10 819 593,87

0,84 %

11 723 137,03

0,94 %

– 7,71 %

22

LAAJENTUMINEN

2 091 172 264,18

1 426 112 677,33

46,63 %

1 924 853 560,36

92,05 %

1 289 858 570,66

90,45 %

49,23 %

34 028 225,48

1,63 %

89 363 052,12

6,27 %

61,92 %

132 290 478,34

6,33 %

46 891 054,55

3,29 %

182,12 %

23

HUMANITAARINEN APU

649 607 082,02

536 579 381,08

21,06 %

648 484 098,73

99,83 %

536 163 165,48

99,92 %

20,95 %

998 669,91

0,15 %

231 663,44

0,04 %

331,09 %

124 313,38

0,02 %

184 552,16

0,03 %

– 32,64 %

24

PETOSTENTORJUNTA

58 081 724,61

55 069 144,71

5,47 %

57 291 123,75

98,64 %

51 316 597,57

93,19 %

11,64 %

46 294,37

0,08 %

8 296,71

0,02 %

457,98 %

744 306,49

1,28 %

3 744 250,43

6,80 %

– 80,12 %

25

KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI

221 979 010,68

206 873 459,37

7,30 %

214 565 740,03

96,66 %

199 352 506,03

96,36 %

7,63 %

3 931 895,71

1,77 %

2 953 338,10

1,43 %

33,13 %

3 481 374,94

1,57 %

4 567 615,24

2,21 %

– 23,78 %

26

HALLINTO

694 334 023,39

726 137 377,55

– 4,38 %

646 558 500,04

93,12 %

700 053 947,33

96,41 %

– 7,64 %

18 946 607,61

2,73 %

12 961 462,14

1,78 %

46,18 %

28 828 915,74

4,15 %

13 121 968,08

1,81 %

119,70 %

27

TALOUSARVIO

1 371 761 854,50

1 474 380 091,01

-6,96 %

1 369 172 980,93

99,81 %

1 471 230 496,42

99,79 %

– 6,94 %

694 377,84

0,05 %

570 134,73

0,04 %

21,79 %

1 894 495,73

0,14 %

2 579 459,86

0,17 %

– 26,55 %

28

VARAINHOIDON VALVONTA

11 065 776,56

9 634 884,70

14,85 %

10 736 817,48

97,03 %

9 290 648,05

96,43 %

15,57 %

91 170,19

0,82 %

91 087,76

0,95 %

0,09 %

237 788,89

2,15 %

253 148,89

2,63 %

– 6,07 %

29

TILASTOTIEDOT

143 845 832,96

136 939 803,35

5,04 %

122 598 026,83

85,23 %

111 900 599,82

81,72 %

9,56 %

3 367 160,99

2,34 %

7 982 136,09

5,83 %

57,82 %

17 880 645,14

12,43 %

17 057 067,44

12,46 %

4,83 %

30

ELÄKKEET

899 771 006,94

841 776 998,00

6,89 %

897 979 045,67

99,80 %

841 672 750,00

99,99 %

6,69 %

6,94

0,00 %

0,00

0,00 %

1 791 954,33

0,20 %

104 248,00

0,01 %

1 618,93 %

31

VARAUKSET

13 000 000,00

221 000 000,00

– 94,12 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

13 000 000,00

100,00 %

221 000 000,00

100,00 %

– 94,12 %

90

MUUT TOIMIELIMET

2 444 128 322,90

2 396 724 218,17

1,98 %

2 335 402 908,76

95,55 %

2 289 908 421,15

95,54 %

1,99 %

48 666 663,84

1,99 %

23 296 722,15

0,97 %

108,90 %

60 058 750,30

2,46 %

83 519 074,87

3,48 %

– 28,09 %

Yhteensä

117 935 940 350,63

111 421 809 800,18

5,85 %

116 277 909 328,37

98,59 %

109 272 575 282,07

98,07 %

6,41 %

959 963 756,44

0,81 %

1 066 291 319,82

0,96 %

9,97 %

698 067 265,82

0,59 %

1 082 943 198,29

0,97 %

– 35,54 %

Toimie-

lin

| euroa |
| --- |
| Toimintalohko | Hyväksytyt maksumäärärahat | Suoritetut maksut | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutukset |
| 2005 | 2004 | Prosenttimuutos | 2005 | % | 2004 | % | Prosenttimuutos | 2005 | % | 2004 | % | Prosenttimuutos | 2005 | % | 2004 | % | Prosenttimuutos |
| 1 | 2 | 3 = (12)/2 | 4 | 5 = 4/1 | 6 | 7 = 6/2 | 8 = (46)/6 | 9 | 10 = 9/1 | 11 | 12 = 11/2 | 13 = (911)/11 | 14 = 149 | 15 = 14/1 | 16 = 2611 | 17 = 16/2 | 18 = (1416)/16 |
| 01 | TALOUS JA RAHOITUSASIAT | 455 723 451,06 | 427 609 702,53 | 6,57 % | 356 798 011,71 | 78,29 % | 348 735 390,60 | 81,55 % | 2,31 % | 6 158 653,19 | 1,35 % | 13 998 787,81 | 3,27 % | – 56,01 % | 92 766 786,16 | 20,36 % | 64 875 524,12 | 15,17 % | 42,99 % |
| 02 | YRITYSTOIMINTA | 420 813 510,71 | 335 461 753,38 | 25,44 % | 305 486 312,68 | 72,59 % | 246 403 887,40 | 73,45 % | 23,98 % | 47 989 883,15 | 11,40 % | 40 464 982,17 | 12,06 % | 18,60 % | 67 337 314,88 | 16,00 % | 48 592 883,81 | 14,49 % | 38,57 % |
| 03 | KILPAILU | 99 373 701,44 | 86 473 958,65 | 14,92 % | 89 655 686,24 | 90,22 % | 77 193 624,14 | 89,27 % | 16,14 % | 8 242 358,33 | 8,29 % | 7 404 527,24 | 8,56 % | 11,32 % | 1 475 656,87 | 1,48 % | 1 875 807,27 | 2,17 % | – 21,33 % |
| 04 | TYÖLLISYYS JA SOSIAALIASIAT | 9 811 200 592,87 | 9 404 474 746,89 | 4,32 % | 9 756 257 708,52 | 99,44 % | 9 286 011 059,39 | 98,74 % | 5,06 % | 24 079 509,44 | 0,25 % | 24 526 756,61 | 0,26 % | – 1,82 % | 30 863 374,91 | 0,31 % | 93 936 930,89 | 1,00 % | – 67,14 % |
| 05 | MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN | 52 984 768 230,41 | 47 837 811 252,10 | 10,76 % | 52 736 906 945,54 | 99,53 % | 47 445 758 316,56 | 99,18 % | 11,15 % | 69 843 303,26 | 0,13 % | 75 891 376,20 | 0,16 % | – 7,97 % | 178 017 981,61 | 0,34 % | 316 161 559,34 | 0,66 % | – 43,69 % |
| 06 | ENERGIA JA LIIKENNE | 1 347 410 097,94 | 1 268 796 306,08 | 6,20 % | 1 205 229 065,70 | 89,45 % | 1 008 351 753,20 | 79,47 % | 19,52 % | 78 332 113,72 | 5,81 % | 71 906 118,06 | 5,67 % | 8,94 % | 63 848 918,52 | 4,74 % | 188 538 434,82 | 14,86 % | – 66,13 % |
| 07 | YMPÄRISTÖ | 342 671 583,23 | 334 448 713,93 | 2,46 % | 275 876 257,76 | 80,51 % | 252 060 503,84 | 75,37 % | 9,45 % | 25 155 239,45 | 7,34 % | 42 932 781,15 | 12,84 % | – 41,41 % | 41 640 086,02 | 12,15 % | 39 455 428,94 | 11,80 % | 5,54 % |
| 08 | TUTKIMUS | 3 516 317 721,69 | 3 079 532 525,39 | 14,18 % | 3 015 486 495,85 | 85,76 % | 2 605 823 652,19 | 84,62 % | 15,72 % | 487 689 644,76 | 13,87 % | 459 677 101,52 | 14,93 % | 6,09 % | 13 141 581,08 | 0,37 % | 14 031 771,68 | 0,46 % | – 6,34 % |
| 09 | TIETOYHTEISKUNTA | 1 448 488 027,38 | 1 445 815 136,01 | 0,18 % | 1 227 318 675,95 | 84,73 % | 1 248 258 283,12 | 86,34 % | -1,68 % | 197 526 887,33 | 13,64 % | 166 245 154,03 | 11,50 % | 18,82 % | 23 642 464,10 | 1,63 % | 31 311 698,86 | 2,17 % | – 24,49 % |
| 10 | SUORA TUTKIMUSTOIMINTA | 594 480 964,37 | 527 145 608,20 | 12,77 % | 355 815 491,08 | 59,85 % | 320 583 774,48 | 60,82 % | 10,99 % | 216 107 331,04 | 36,35 % | 203 455 304,41 | 38,60 % | 6,22 % | 22 558 142,25 | 3,79 % | 3 106 529,31 | 0,59 % | 626,15 % |
| 11 | KALATALOUS | 921 487 723,07 | 1 069 369 663,28 | – 13,83 % | 818 585 676,41 | 88,83 % | 841 041 432,94 | 78,65 % | -2,67 % | 9 096 638,99 | 0,99 % | 52 761 995,68 | 4,93 % | – 82,76 % | 93 805 407,67 | 10,18 % | 175 566 234,66 | 16,42 % | – 46,57 % |
| 12 | SISÄMARKKINAT | 78 284 561,36 | 71 278 902,70 | 9,83 % | 66 677 796,39 | 85,17 % | 56 406 868,44 | 79,14 % | 18,21 % | 8 659 241,63 | 11,06 % | 7 723 346,52 | 10,84 % | 12,12 % | 2 947 523,34 | 3,77 % | 7 148 687,74 | 10,03 % | – 58,77 % |
| 13 | ALUEPOLITIIKKA | 20 152 243 333,70 | 22 099 647 224,99 | – 8,81 % | 19 982 317 107,34 | 99,16 % | 21 880 111 466,25 | 99,01 % | -8,67 % | 111 104 553,91 | 0,55 % | 152 873 983,26 | 0,69 % | – 27,32 % | 58 821 672,45 | 0,29 % | 66 661 775,48 | 0,30 % | – 11,76 % |
| 14 | VEROTUS JA TULLILIITTO | 110 123 014,03 | 98 227 298,18 | 12,11 % | 94 048 564,70 | 85,40 % | 81 268 055,31 | 82,73 % | 15,73 % | 7 746 618,65 | 7,03 % | 7 517 082,53 | 7,65 % | 3,05 % | 8 327 830,68 | 7,56 % | 9 442 160,34 | 9,61 % | – 11,80 % |
| 15 | KOULUTUS JA KULTTUURI | 1 171 624 946,68 | 1 180 630 485,06 | – 0,76 % | 1 002 857 479,56 | 85,60 % | 989 161 627,60 | 83,78 % | 1,38 % | 143 154 278,28 | 12,22 % | 171 559 656,98 | 14,53 % | – 16,56 % | 25 613 188,84 | 2,19 % | 19 909 200,48 | 1,69 % | 28,65 % |
| 16 | LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ | 201 916 890,24 | 172 259 866,09 | 17,22 % | 159 016 725,77 | 78,75 % | 136 650 838,22 | 79,33 % | 16,37 % | 19 156 186,75 | 9,49 % | 15 260 846,54 | 8,86 % | 25,53 % | 23 743 977,72 | 11,76 % | 20 348 181,33 | 11,81 % | 16,69 % |
| 17 | TERVEYS JA KULUTTAJA-ASIAT | 837 689 986,30 | 852 582 498,08 | – 1,75 % | 498 837 321,88 | 59,55 % | 447 210 164,10 | 52,45 % | 11,54 % | 262 871 415,90 | 31,38 % | 361 598 618,48 | 42,41 % | – 27,30 % | 75 981 248,52 | 9,07 % | 43 773 715,50 | 5,13 % | 73,58 % |
| 18 | VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE | 589 590 155,25 | 520 636 688,47 | 13,24 % | 470 786 913,49 | 79,85 % | 436 247 369,11 | 83,79 % | 7,92 % | 61 070 829,05 | 10,36 % | 19 363 264,06 | 3,72 % | 215,40 % | 57 732 412,71 | 9,79 % | 65 026 055,30 | 12,49 % | – 11,22 % |
| 19 | ULKOSUHTEET | 3 335 618 358,92 | 3 690 315 564,41 | – 9,61 % | 3 164 706 890,99 | 94,88 % | 3 316 778 199,10 | 89,88 % | -4,58 % | 111 182 901,14 | 3,33 % | 152 171 985,62 | 4,12 % | – 26,94 % | 59 728 566,79 | 1,79 % | 221 365 379,69 | 6,00 % | – 73,02 % |
| 20 | KAUPPA | 84 797 756,27 | 76 317 783,85 | 11,11 % | 74 500 528,37 | 87,86 % | 65 820 593,60 | 86,25 % | 13,19 % | 6 817 667,05 | 8,04 % | 6 733 891,39 | 8,82 % | 1,24 % | 3 479 560,85 | 4,10 % | 3 763 298,86 | 4,93 % | – 7,54 % |
| 21 | KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN | 1 244 240 629,79 | 1 109 292 742,03 | 12,17 % | 1 140 061 224,15 | 91,63 % | 975 738 727,07 | 87,96 % | 16,84 % | 51 957 023,01 | 4,18 % | 80 791 455,36 | 7,28 % | – 35,69 % | 52 222 382,63 | 4,20 % | 52 762 559,60 | 4,76 % | – 1,02 % |
| 22 | LAAJENTUMINEN | 2 547 666 825,37 | 2 175 562 677,34 | 17,10 % | 1 902 618 042,80 | 74,68 % | 1 987 258 359,53 | 91,34 % | -4,26 % | 65 392 530,87 | 2,57 % | 60 680 036,69 | 2,79 % | 7,77 % | 579 656 251,70 | 22,75 % | 127 624 281,12 | 5,87 % | 354,19 % |
| 23 | HUMANITAARINEN APU | 626 900 784,47 | 535 465 941,36 | 17,08 % | 596 062 922,91 | 95,08 % | 514 114 375,30 | 96,01 % | 15,94 % | 10 441 082,36 | 1,67 % | 5 182 437,74 | 0,97 % | 101,47 % | 20 396 779,20 | 3,25 % | 16 169 128,32 | 3,02 % | 26,15 % |
| 24 | PETOSTENTORJUNTA | 62 887 691,19 | 57 808 657,31 | 8,79 % | 53 161 961,37 | 84,53 % | 43 715 682,56 | 75,62 % | 21,61 % | 7 082 471,82 | 11,26 % | 4 574 263,29 | 7,91 % | 54,83 % | 2 643 258,00 | 4,20 % | 9 518 711,46 | 16,47 % | – 72,23 % |
| 25 | KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI | 236 109 319,02 | 212 940 672,81 | 10,88 % | 209 965 876,20 | 88,93 % | 185 427 528,55 | 87,08 % | 13,23 % | 18 975 149,72 | 8,04 % | 20 401 080,37 | 9,58 % | – 6,99 % | 7 168 293,10 | 3,04 % | 7 112 063,89 | 3,34 % | 0,79 % |
| 26 | HALLINTO | 799 466 175,00 | 983 502 420,70 | – 18,71 % | 648 589 592,37 | 81,13 % | 801 460 872,17 | 81,49 % | -19,07 % | 100 315 741,93 | 12,55 % | 118 029 012,19 | 12,00 % | – 15,01 % | 50 560 840,70 | 6,32 % | 64 012 536,34 | 6,51 % | – 21,01 % |
| 27 | TALOUSARVIO | 1 383 209 636,30 | 1 474 835 000,71 | – 6,21 % | 1 371 108 963,77 | 99,13 % | 1 460 232 799,45 | 99,01 % | -6,10 % | 9 690 803,33 | 0,70 % | 12 022 741,40 | 0,82 % | – 19,40 % | 2 409 869,20 | 0,17 % | 2 579 459,86 | 0,17 % | – 6,57 % |
| 28 | VARAINHOIDON VALVONTA | 11 737 179,47 | 9 634 884,70 | 21,82 % | 10 463 779,17 | 89,15 % | 8 619 245,17 | 89,46 % | 21,40 % | 863 002,01 | 7,35 % | 762 490,64 | 7,91 % | 13,18 % | 410 398,29 | 3,50 % | 253 148,89 | 2,63 % | 62,12 % |
| 29 | TILASTOTIEDOT | 141 296 861,25 | 127 656 533,46 | 10,69 % | 111 123 383,02 | 78,65 % | 97 286 088,98 | 76,21 % | 14,22 % | 10 002 427,05 | 7,08 % | 13 120 347,35 | 10,28 % | – 23,76 % | 20 171 051,18 | 14,28 % | 17 250 097,13 | 13,51 % | 16,93 % |
| 30 | ELÄKKEET | 899 771 006,94 | 841 834 269,76 | 6,88 % | 895 202 618,12 | 99,49 % | 840 129 987,75 | 99,80 % | 6,56 % | 2 776 434,49 | 0,31 % | 1 596 454,95 | 0,19 % | 73,91 % | 1 791 954,33 | 0,20 % | 107 827,06 | 0,01 % | 1561,88 % |
| 31 | VARAUKSET | 123 000 000,00 | 221 000 000,00 | – 44,34 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | % | % | 123 000 000,00 | 100,00 % | 221 000 000,00 | 100,00 % | – 44,34 % |
| 90 | MUUT TOIMIELIMET | 2 853 089 900,39 | 2 703 684 214,15 | 5,53 % | 2 239 705 806,44 | 78,50 % | 2 135 581 311,59 | 78,99 % | 4,88 % | 507 418 983,90 | 17,78 % | 458 675 515,05 | 16,96 % | 10,63 % | 105 965 110,05 | 3,71 % | 109 427 387,51 | 4,05 % | 3,16 % |
| Yhteensä | 109 434 000 616,11 | 105 032 053 692,60 | 4,19 % | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 100 139 441 837,71 | 95,34 % | 4,69 % | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 2 829 903 395,29 | 2,69 % | – 5,05 % | 1 911 869 884,35 | 1,75 % | 2 062 708 459,60 | 1,96 % | – 7,31 % |

euroa

Toimintalohko

Hyväksytyt maksumäärärahat

Suoritetut maksut

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutukset

2005

2004

Prosenttimuutos

2005

%

2004

%

Prosenttimuutos

2005

%

2004

%

Prosenttimuutos

2005

%

2004

%

Prosenttimuutos

1

2

3 = (12)/2

4

5 = 4/1

6

7 = 6/2

8 = (46)/6

9

10 = 9/1

11

12 = 11/2

13 = (911)/11

14 = 149

15 = 14/1

16 = 2611

17 = 16/2

18 = (1416)/16

01

TALOUS JA RAHOITUSASIAT

455 723 451,06

427 609 702,53

6,57 %

356 798 011,71

78,29 %

348 735 390,60

81,55 %

2,31 %

6 158 653,19

1,35 %

13 998 787,81

3,27 %

– 56,01 %

92 766 786,16

20,36 %

64 875 524,12

15,17 %

42,99 %

02

YRITYSTOIMINTA

420 813 510,71

335 461 753,38

25,44 %

305 486 312,68

72,59 %

246 403 887,40

73,45 %

23,98 %

47 989 883,15

11,40 %

40 464 982,17

12,06 %

18,60 %

67 337 314,88

16,00 %

48 592 883,81

14,49 %

38,57 %

03

KILPAILU

99 373 701,44

86 473 958,65

14,92 %

89 655 686,24

90,22 %

77 193 624,14

89,27 %

16,14 %

8 242 358,33

8,29 %

7 404 527,24

8,56 %

11,32 %

1 475 656,87

1,48 %

1 875 807,27

2,17 %

– 21,33 %

04

TYÖLLISYYS JA SOSIAALIASIAT

9 811 200 592,87

9 404 474 746,89

4,32 %

9 756 257 708,52

99,44 %

9 286 011 059,39

98,74 %

5,06 %

24 079 509,44

0,25 %

24 526 756,61

0,26 %

– 1,82 %

30 863 374,91

0,31 %

93 936 930,89

1,00 %

– 67,14 %

05

MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN

52 984 768 230,41

47 837 811 252,10

10,76 %

52 736 906 945,54

99,53 %

47 445 758 316,56

99,18 %

11,15 %

69 843 303,26

0,13 %

75 891 376,20

0,16 %

– 7,97 %

178 017 981,61

0,34 %

316 161 559,34

0,66 %

– 43,69 %

06

ENERGIA JA LIIKENNE

1 347 410 097,94

1 268 796 306,08

6,20 %

1 205 229 065,70

89,45 %

1 008 351 753,20

79,47 %

19,52 %

78 332 113,72

5,81 %

71 906 118,06

5,67 %

8,94 %

63 848 918,52

4,74 %

188 538 434,82

14,86 %

– 66,13 %

07

YMPÄRISTÖ

342 671 583,23

334 448 713,93

2,46 %

275 876 257,76

80,51 %

252 060 503,84

75,37 %

9,45 %

25 155 239,45

7,34 %

42 932 781,15

12,84 %

– 41,41 %

41 640 086,02

12,15 %

39 455 428,94

11,80 %

5,54 %

08

TUTKIMUS

3 516 317 721,69

3 079 532 525,39

14,18 %

3 015 486 495,85

85,76 %

2 605 823 652,19

84,62 %

15,72 %

487 689 644,76

13,87 %

459 677 101,52

14,93 %

6,09 %

13 141 581,08

0,37 %

14 031 771,68

0,46 %

– 6,34 %

09

TIETOYHTEISKUNTA

1 448 488 027,38

1 445 815 136,01

0,18 %

1 227 318 675,95

84,73 %

1 248 258 283,12

86,34 %

-1,68 %

197 526 887,33

13,64 %

166 245 154,03

11,50 %

18,82 %

23 642 464,10

1,63 %

31 311 698,86

2,17 %

– 24,49 %

10

SUORA TUTKIMUSTOIMINTA

594 480 964,37

527 145 608,20

12,77 %

355 815 491,08

59,85 %

320 583 774,48

60,82 %

10,99 %

216 107 331,04

36,35 %

203 455 304,41

38,60 %

6,22 %

22 558 142,25

3,79 %

3 106 529,31

0,59 %

626,15 %

11

KALATALOUS

921 487 723,07

1 069 369 663,28

– 13,83 %

818 585 676,41

88,83 %

841 041 432,94

78,65 %

-2,67 %

9 096 638,99

0,99 %

52 761 995,68

4,93 %

– 82,76 %

93 805 407,67

10,18 %

175 566 234,66

16,42 %

– 46,57 %

12

SISÄMARKKINAT

78 284 561,36

71 278 902,70

9,83 %

66 677 796,39

85,17 %

56 406 868,44

79,14 %

18,21 %

8 659 241,63

11,06 %

7 723 346,52

10,84 %

12,12 %

2 947 523,34

3,77 %

7 148 687,74

10,03 %

– 58,77 %

13

ALUEPOLITIIKKA

20 152 243 333,70

22 099 647 224,99

– 8,81 %

19 982 317 107,34

99,16 %

21 880 111 466,25

99,01 %

-8,67 %

111 104 553,91

0,55 %

152 873 983,26

0,69 %

– 27,32 %

58 821 672,45

0,29 %

66 661 775,48

0,30 %

– 11,76 %

14

VEROTUS JA TULLILIITTO

110 123 014,03

98 227 298,18

12,11 %

94 048 564,70

85,40 %

81 268 055,31

82,73 %

15,73 %

7 746 618,65

7,03 %

7 517 082,53

7,65 %

3,05 %

8 327 830,68

7,56 %

9 442 160,34

9,61 %

– 11,80 %

15

KOULUTUS JA KULTTUURI

1 171 624 946,68

1 180 630 485,06

– 0,76 %

1 002 857 479,56

85,60 %

989 161 627,60

83,78 %

1,38 %

143 154 278,28

12,22 %

171 559 656,98

14,53 %

– 16,56 %

25 613 188,84

2,19 %

19 909 200,48

1,69 %

28,65 %

16

LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ

201 916 890,24

172 259 866,09

17,22 %

159 016 725,77

78,75 %

136 650 838,22

79,33 %

16,37 %

19 156 186,75

9,49 %

15 260 846,54

8,86 %

25,53 %

23 743 977,72

11,76 %

20 348 181,33

11,81 %

16,69 %

17

TERVEYS JA KULUTTAJA-ASIAT

837 689 986,30

852 582 498,08

– 1,75 %

498 837 321,88

59,55 %

447 210 164,10

52,45 %

11,54 %

262 871 415,90

31,38 %

361 598 618,48

42,41 %

– 27,30 %

75 981 248,52

9,07 %

43 773 715,50

5,13 %

73,58 %

18

VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE

589 590 155,25

520 636 688,47

13,24 %

470 786 913,49

79,85 %

436 247 369,11

83,79 %

7,92 %

61 070 829,05

10,36 %

19 363 264,06

3,72 %

215,40 %

57 732 412,71

9,79 %

65 026 055,30

12,49 %

– 11,22 %

19

ULKOSUHTEET

3 335 618 358,92

3 690 315 564,41

– 9,61 %

3 164 706 890,99

94,88 %

3 316 778 199,10

89,88 %

-4,58 %

111 182 901,14

3,33 %

152 171 985,62

4,12 %

– 26,94 %

59 728 566,79

1,79 %

221 365 379,69

6,00 %

– 73,02 %

20

KAUPPA

84 797 756,27

76 317 783,85

11,11 %

74 500 528,37

87,86 %

65 820 593,60

86,25 %

13,19 %

6 817 667,05

8,04 %

6 733 891,39

8,82 %

1,24 %

3 479 560,85

4,10 %

3 763 298,86

4,93 %

– 7,54 %

21

KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN

1 244 240 629,79

1 109 292 742,03

12,17 %

1 140 061 224,15

91,63 %

975 738 727,07

87,96 %

16,84 %

51 957 023,01

4,18 %

80 791 455,36

7,28 %

– 35,69 %

52 222 382,63

4,20 %

52 762 559,60

4,76 %

– 1,02 %

22

LAAJENTUMINEN

2 547 666 825,37

2 175 562 677,34

17,10 %

1 902 618 042,80

74,68 %

1 987 258 359,53

91,34 %

-4,26 %

65 392 530,87

2,57 %

60 680 036,69

2,79 %

7,77 %

579 656 251,70

22,75 %

127 624 281,12

5,87 %

354,19 %

23

HUMANITAARINEN APU

626 900 784,47

535 465 941,36

17,08 %

596 062 922,91

95,08 %

514 114 375,30

96,01 %

15,94 %

10 441 082,36

1,67 %

5 182 437,74

0,97 %

101,47 %

20 396 779,20

3,25 %

16 169 128,32

3,02 %

26,15 %

24

PETOSTENTORJUNTA

62 887 691,19

57 808 657,31

8,79 %

53 161 961,37

84,53 %

43 715 682,56

75,62 %

21,61 %

7 082 471,82

11,26 %

4 574 263,29

7,91 %

54,83 %

2 643 258,00

4,20 %

9 518 711,46

16,47 %

– 72,23 %

25

KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI

236 109 319,02

212 940 672,81

10,88 %

209 965 876,20

88,93 %

185 427 528,55

87,08 %

13,23 %

18 975 149,72

8,04 %

20 401 080,37

9,58 %

– 6,99 %

7 168 293,10

3,04 %

7 112 063,89

3,34 %

0,79 %

26

HALLINTO

799 466 175,00

983 502 420,70

– 18,71 %

648 589 592,37

81,13 %

801 460 872,17

81,49 %

-19,07 %

100 315 741,93

12,55 %

118 029 012,19

12,00 %

– 15,01 %

50 560 840,70

6,32 %

64 012 536,34

6,51 %

– 21,01 %

27

TALOUSARVIO

1 383 209 636,30

1 474 835 000,71

– 6,21 %

1 371 108 963,77

99,13 %

1 460 232 799,45

99,01 %

-6,10 %

9 690 803,33

0,70 %

12 022 741,40

0,82 %

– 19,40 %

2 409 869,20

0,17 %

2 579 459,86

0,17 %

– 6,57 %

28

VARAINHOIDON VALVONTA

11 737 179,47

9 634 884,70

21,82 %

10 463 779,17

89,15 %

8 619 245,17

89,46 %

21,40 %

863 002,01

7,35 %

762 490,64

7,91 %

13,18 %

410 398,29

3,50 %

253 148,89

2,63 %

62,12 %

29

TILASTOTIEDOT

141 296 861,25

127 656 533,46

10,69 %

111 123 383,02

78,65 %

97 286 088,98

76,21 %

14,22 %

10 002 427,05

7,08 %

13 120 347,35

10,28 %

– 23,76 %

20 171 051,18

14,28 %

17 250 097,13

13,51 %

16,93 %

30

ELÄKKEET

899 771 006,94

841 834 269,76

6,88 %

895 202 618,12

99,49 %

840 129 987,75

99,80 %

6,56 %

2 776 434,49

0,31 %

1 596 454,95

0,19 %

73,91 %

1 791 954,33

0,20 %

107 827,06

0,01 %

1561,88 %

31

VARAUKSET

123 000 000,00

221 000 000,00

– 44,34 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

%

%

123 000 000,00

100,00 %

221 000 000,00

100,00 %

– 44,34 %

90

MUUT TOIMIELIMET

2 853 089 900,39

2 703 684 214,15

5,53 %

2 239 705 806,44

78,50 %

2 135 581 311,59

78,99 %

4,88 %

507 418 983,90

17,78 %

458 675 515,05

16,96 %

10,63 %

105 965 110,05

3,71 %

109 427 387,51

4,05 %

3,16 %

Yhteensä

109 434 000 616,11

105 032 053 692,60

4,19 %

104 835 229 826,25

95,80 %

100 139 441 837,71

95,34 %

4,69 %

2 686 900 905,51

2,46 %

2 829 903 395,29

2,69 %

– 5,05 %

1 911 869 884,35

1,75 %

2 062 708 459,60

1,96 %

– 7,31 %

14.   Maksusitoumus- ja maksumäärärahojen jakautuminen

ja muutokset rahoitusnäkymien otsakkeittain

| euroa |
| --- |
| Otsake | Maksusitoumusmäärärahat | Maksumäärärahat |
| Hyväksytyt määrärahat | muutokset (siirrot ja lisätalousarviot) | vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | lisäys yhteensä | hyväksytty yhteensä | Hyväksytyt määrärahat | muutokset (siirrot ja lisätalousarviot) | vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | lisäys yhteensä | hyväksytty yhteensä |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 = 1 + 2 + 5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 = 9 + 10 | 12 = 7 + 8 + 11 |
| 1 | MAATALOUS | 49 676 450 000,00 | -650 000 000,00 | 49 500 000,00 | 296 092,42 | 49 796 092,42 | 49 076 246 092,42 | 49 114 850 000,00 | -604 790 000,00 | 397 625 257,83 | 296 092,42 | 397 921 350,25 | 48 907 981 350,25 |
| 2 | RAKENNETOIMET | 42 423 497 444,00 | -3 200 000,00 | 115 454 588,95 | 439 371,53 | 115 893 960,48 | 42 536 191 404,48 | 32 396 027 704,00 | 245 091 822,00 | 188 992 197,08 | 8 139 436,88 | 197 131 633,96 | 32 838 251 159,96 |
| 3 | SISÄISET POLITIIKAT | 9 052 000 000,00 | 98 458 408,00 | 35 452 135,67 | 1 254 695 767,17 | 1 290 147 902,84 | 10 440 606 310,84 | 7 923 781 439,00 | 66 139 058,00 | 162 468 488,84 | 1 601 250 121,26 | 1 763 718 610,10 | 9 753 639 107,10 |
| 4 | ULKOISET TOIMET | 5 219 000 000,00 | 225 000 000,00 | 8 985 967,13 | 207 345 607,63 | 216 331 574,76 | 5 660 331 574,76 | 5 476 162 603,00 | -304 663 050,00 | 49 359 418,49 | 214 548 976,97 | 263 908 395,46 | 5 435 407 948,46 |
| 5 | HALLINTO | 6 351 199 258,00 | -58 741 890,00 | 2 491 273,88 | 255 913 742,07 | 258 405 015,95 | 6 550 862 383,95 | 6 351 199 258,00 | -58 728 890,00 | 751 581 418,71 | 257 132 505,91 | 1 008 713 924,62 | 7 301 184 292,62 |
| 6 | VARAUKSET | 446 000 000,00 | -210 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 236 000 000,00 | 446 000 000,00 | -100 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 346 000 000,00 |
| 7 | LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI | 2 081 000 000,00 | 0,00 | 1 500 000,00 | 48 213 588,18 | 49 713 588,18 | 2 130 713 588,18 | 3 286 990 000,00 | 141 000 000,00 | 9 738 244,95 | 108 819 516,77 | 118 557 761,72 | 3 546 547 761,72 |
| 8 | KORVAUKSET | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 |
| Yhteensä | 116 554 135 698,00 | -598 483 482,00 | 213 383 965,63 | 1 766 904 169,00 | 1 980 288 134,63 | 117 935 940 350,63 | 106 300 000 000,00 | -615 951 060,00 | 1 559 765 025,90 | 2 190 186 650,21 | 3 749 951 676,11 | 109 434 000 616,11 |

euroa

Otsake

Maksusitoumusmäärärahat

Maksumäärärahat

Hyväksytyt määrärahat

muutokset (siirrot ja lisätalousarviot)

vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

lisäys yhteensä

hyväksytty yhteensä

Hyväksytyt määrärahat

muutokset (siirrot ja lisätalousarviot)

vuodelta 2004 siirretyt tai uud. käyttöön otetut määrärahat

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

lisäys yhteensä

hyväksytty yhteensä

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6 = 1 + 2 + 5

7

8

9

10

11 = 9 + 10

12 = 7 + 8 + 11

1

MAATALOUS

49 676 450 000,00

-650 000 000,00

49 500 000,00

296 092,42

49 796 092,42

49 076 246 092,42

49 114 850 000,00

-604 790 000,00

397 625 257,83

296 092,42

397 921 350,25

48 907 981 350,25

2

RAKENNETOIMET

42 423 497 444,00

-3 200 000,00

115 454 588,95

439 371,53

115 893 960,48

42 536 191 404,48

32 396 027 704,00

245 091 822,00

188 992 197,08

8 139 436,88

197 131 633,96

32 838 251 159,96

3

SISÄISET POLITIIKAT

9 052 000 000,00

98 458 408,00

35 452 135,67

1 254 695 767,17

1 290 147 902,84

10 440 606 310,84

7 923 781 439,00

66 139 058,00

162 468 488,84

1 601 250 121,26

1 763 718 610,10

9 753 639 107,10

4

ULKOISET TOIMET

5 219 000 000,00

225 000 000,00

8 985 967,13

207 345 607,63

216 331 574,76

5 660 331 574,76

5 476 162 603,00

-304 663 050,00

49 359 418,49

214 548 976,97

263 908 395,46

5 435 407 948,46

5

HALLINTO

6 351 199 258,00

-58 741 890,00

2 491 273,88

255 913 742,07

258 405 015,95

6 550 862 383,95

6 351 199 258,00

-58 728 890,00

751 581 418,71

257 132 505,91

1 008 713 924,62

7 301 184 292,62

6

VARAUKSET

446 000 000,00

-210 000 000,00

0,00

0,00

0,00

236 000 000,00

446 000 000,00

-100 000 000,00

0,00

0,00

0,00

346 000 000,00

7

LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI

2 081 000 000,00

0,00

1 500 000,00

48 213 588,18

49 713 588,18

2 130 713 588,18

3 286 990 000,00

141 000 000,00

9 738 244,95

108 819 516,77

118 557 761,72

3 546 547 761,72

8

KORVAUKSET

1 304 988 996,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

1 304 988 996,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

Yhteensä

116 554 135 698,00

-598 483 482,00

213 383 965,63

1 766 904 169,00

1 980 288 134,63

117 935 940 350,63

106 300 000 000,00

-615 951 060,00

1 559 765 025,90

2 190 186 650,21

3 749 951 676,11

109 434 000 616,11

15.   Maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen

rahoitusnäkymien otsakkeittain

| euroa |
| --- |
| Otsake | Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | yhteensä | % | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | erikseen päätetyt siirrot | yhteensä | % | varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA) | yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 7 = 6/1 | 8 | 9 | 10 = 9 + 8 | 11 = 10/1 | 12 | 13 | 14 | 15 = 12 + 13 + 14 | 16 = 15/1 |
| 1 | MAATALOUS | 49 076 246 092,42 | 48 879 190 891,15 | 49 000 000,00 | 169 029,47 | 48 928 359 920,62 | 99,70 % | 127 062,95 | 43 400 000,00 | 43 527 062,95 | 0,09 % | 103 859 108,85 | 500 000,00 | 0,00 | 104 359 108,85 | 0,21 % |
| 2 | RAKENNETOIMET | 42 536 191 404,48 | 42 374 671 699,12 | 115 454 563,95 | 372 242,50 | 42 490 498 505,57 | 99,89 % | 67 129,03 | 20 047 839,60 | 20 114 968,63 | 0,05 % | 25 577 905,28 | 25,00 | 0,00 | 25 577 930,28 | 0,06 % |
| 3 | SISÄISET POLITIIKAT | 10 440 606 310,84 | 8 824 865 362,19 | 33 839 454,54 | 689 899 359,60 | 9 548 604 176,33 | 91,46 % | 563 722 317,58 | 120 099 715,73 | 683 822 033,31 | 6,55 % | 205 493 330,08 | 1 612 681,13 | 1 074 089,99 | 208 180 101,20 | 1,99 % |
| 4 | ULKOISET TOIMET | 5 660 331 574,76 | 5 402 892 729,32 | 8 274 726,25 | 104 938 147,21 | 5 516 105 602,78 | 97,45 % | 102 378 405,88 | 3 685 500,00 | 106 063 905,88 | 1,87 % | 37 421 770,68 | 711 240,88 | 29 054,54 | 38 162 066,10 | 0,67 % |
| 5 | HALLINTO | 6 550 862 383,95 | 6 193 771 537,50 | 2 420 673,88 | 158 663 981,47 | 6 354 856 192,85 | 97,01 % | 97 245 444,06 | 80 000,00 | 97 325 444,06 | 1,49 % | 98 605 830,50 | 70 600,00 | 4 316,54 | 98 680 747,04 | 1,51 % |
| 6 | VARAUKSET | 236 000 000,00 | 140 110 000,00 | 0,00 | 0,00 | 140 110 000,00 | 59,37 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 95 890 000,00 | 0,00 | 0,00 | 95 890 000,00 | 40,63 % |
| 7 | LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI | 2 130 713 588,18 | 1 953 782 687,65 | 1 500 000,00 | 39 103 246,57 | 1 994 385 934,22 | 93,60 % | 9 110 341,61 | 0,00 | 9 110 341,61 | 0,43 % | 127 217 312,35 | 0,00 | 0,00 | 127 217 312,35 | 5,97 % |
| 8 | KORVAUKSET | 1 304 988 996,00 | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % |
| Yhteensä | 117 935 940 350,63 | 115 074 273 902,93 | 210 489 418,62 | 993 146 006,82 | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 772 650 701,11 | 187 313 055,33 | 959 963 756,44 | 0,81 % | 694 065 257,74 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 698 067 265,82 | 0,59 % |

euroa

Otsake

Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

yhteensä

%

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

erikseen päätetyt siirrot

yhteensä

%

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA)

yhteensä

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

7 = 6/1

8

9

10 = 9 + 8

11 = 10/1

12

13

14

15 = 12 + 13 + 14

16 = 15/1

1

MAATALOUS

49 076 246 092,42

48 879 190 891,15

49 000 000,00

169 029,47

48 928 359 920,62

99,70 %

127 062,95

43 400 000,00

43 527 062,95

0,09 %

103 859 108,85

500 000,00

0,00

104 359 108,85

0,21 %

2

RAKENNETOIMET

42 536 191 404,48

42 374 671 699,12

115 454 563,95

372 242,50

42 490 498 505,57

99,89 %

67 129,03

20 047 839,60

20 114 968,63

0,05 %

25 577 905,28

25,00

0,00

25 577 930,28

0,06 %

3

SISÄISET POLITIIKAT

10 440 606 310,84

8 824 865 362,19

33 839 454,54

689 899 359,60

9 548 604 176,33

91,46 %

563 722 317,58

120 099 715,73

683 822 033,31

6,55 %

205 493 330,08

1 612 681,13

1 074 089,99

208 180 101,20

1,99 %

4

ULKOISET TOIMET

5 660 331 574,76

5 402 892 729,32

8 274 726,25

104 938 147,21

5 516 105 602,78

97,45 %

102 378 405,88

3 685 500,00

106 063 905,88

1,87 %

37 421 770,68

711 240,88

29 054,54

38 162 066,10

0,67 %

5

HALLINTO

6 550 862 383,95

6 193 771 537,50

2 420 673,88

158 663 981,47

6 354 856 192,85

97,01 %

97 245 444,06

80 000,00

97 325 444,06

1,49 %

98 605 830,50

70 600,00

4 316,54

98 680 747,04

1,51 %

6

VARAUKSET

236 000 000,00

140 110 000,00

0,00

0,00

140 110 000,00

59,37 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

95 890 000,00

0,00

0,00

95 890 000,00

40,63 %

7

LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI

2 130 713 588,18

1 953 782 687,65

1 500 000,00

39 103 246,57

1 994 385 934,22

93,60 %

9 110 341,61

0,00

9 110 341,61

0,43 %

127 217 312,35

0,00

0,00

127 217 312,35

5,97 %

8

KORVAUKSET

1 304 988 996,00

1 304 988 996,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

100,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

Yhteensä

117 935 940 350,63

115 074 273 902,93

210 489 418,62

993 146 006,82

116 277 909 328,37

98,59 %

772 650 701,11

187 313 055,33

959 963 756,44

0,81 %

694 065 257,74

2 894 547,01

1 107 461,07

698 067 265,82

0,59 %

16.   Maksumäärärahojen toteutuminen

rahoitusnäkymien otsakkeittain

| euroa |
| --- |
| Otsake | Hyväksytyt
  maksumäärärahat | Suoritetut maksut | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | yhteensä | % | automaattiset siirrot | erikseen päätetyt siirrot | käyttötarkoitukseensa sidotut tulot | yhteensä | % | varainhoitovuoden määrärahoista | siirretyistä määrärahoista | käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA) | yhteensä | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 6 = 5/1 | 7 | 8 | 9 | 10 = 7 + 8 + 9 | 11 = 10/1 | 12 | 13 | 14 | 15 = 12 + 13 + 14 | 16 = 15/1 |
| 1 | MAATALOUS | 48 907 981 350,25 | 48 120 840 229,42 | 344 928 756,46 | 0,00 | 48 465 768 985,88 | 99,10 % | 241 927 576,73 | 43 400 000,00 | 296 092,42 | 285 623 669,15 | 0,58 % | 103 892 193,85 | 52 696 501,37 | 0,00 | 156 588 695,22 | 0,32 % |
| 2 | RAKENNETOIMET | 32 838 251 159,96 | 32 575 102 855,08 | 180 324 504,97 | 7 764 713,80 | 32 763 192 073,85 | 99,77 % | 16 081 386,35 | 0,00 | 374 723,08 | 16 456 109,43 | 0,05 % | 49 935 284,57 | 8 667 692,11 | 0,00 | 58 602 976,68 | 0,18 % |
| 3 | SISÄISET POLITIIKAT | 9 753 639 107,10 | 7 309 716 353,79 | 104 184 612,81 | 558 209 370,15 | 7 972 110 336,75 | 81,73 % | 134 688 559,36 | 147 545 964,97 | 1 039 790 976,83 | 1 322 025 501,16 | 13,55 % | 397 969 618,88 | 58 283 876,03 | 3 249 774,28 | 459 503 269,19 | 4,71 % |
| 4 | ULKOISET TOIMET | 5 435 407 948,46 | 4 849 881 015,05 | 28 027 280,45 | 135 145 767,71 | 5 013 054 063,21 | 92,23 % | 56 172 102,28 | 10 770 643,65 | 79 401 326,49 | 146 344 072,42 | 2,69 % | 254 675 792,02 | 21 332 138,04 | 1 882,77 | 276 009 812,83 | 5,08 % |
| 5 | HALLINTO | 7 301 184 292,62 | 5 429 154 353,75 | 624 779 349,14 | 137 445 090,01 | 6 191 378 792,90 | 84,80 % | 759 657 825,83 | 80 000,00 | 119 679 318,99 | 879 417 144,82 | 12,04 % | 103 578 188,42 | 126 802 069,57 | 8 096,91 | 230 388 354,90 | 3,15 % |
| 6 | VARAUKSET | 346 000 000,00 | 140 110 000,00 | 0,00 | 0,00 | 140 110 000,00 | 40,49 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 205 890 000,00 | 0,00 | 0,00 | 205 890 000,00 | 59,51 % |
| 7 | LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI | 3 546 547 761,72 | 2 891 495 541,19 | 4 749 482,11 | 88 381 554,36 | 2 984 626 577,66 | 84,16 % | 16 596 446,12 | 0,00 | 20 437 962,41 | 37 034 408,53 | 1,04 % | 519 898 012,69 | 4 988 762,84 | 0,00 | 524 886 775,53 | 14,80 % |
| 8 | KORVAUKSET | 1 304 988 996,00 | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % |
| Yhteensä | 109 434 000 616,11 | 102 621 289 344,28 | 1 286 993 985,94 | 926 946 496,03 | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 1 225 123 896,67 | 201 796 608,62 | 1 259 980 400,22 | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 635 839 090,43 | 272 771 039,96 | 3 259 753,96 | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

euroa

Otsake

Hyväksytyt

maksumäärärahat

Suoritetut maksut

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä tai uud. käyttöön otetuista määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

yhteensä

%

automaattiset siirrot

erikseen päätetyt siirrot

käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

yhteensä

%

varainhoitovuoden määrärahoista

siirretyistä määrärahoista

käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista (EFTA)

yhteensä

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

6 = 5/1

7

8

9

10 = 7 + 8 + 9

11 = 10/1

12

13

14

15 = 12 + 13 + 14

16 = 15/1

1

MAATALOUS

48 907 981 350,25

48 120 840 229,42

344 928 756,46

0,00

48 465 768 985,88

99,10 %

241 927 576,73

43 400 000,00

296 092,42

285 623 669,15

0,58 %

103 892 193,85

52 696 501,37

0,00

156 588 695,22

0,32 %

2

RAKENNETOIMET

32 838 251 159,96

32 575 102 855,08

180 324 504,97

7 764 713,80

32 763 192 073,85

99,77 %

16 081 386,35

0,00

374 723,08

16 456 109,43

0,05 %

49 935 284,57

8 667 692,11

0,00

58 602 976,68

0,18 %

3

SISÄISET POLITIIKAT

9 753 639 107,10

7 309 716 353,79

104 184 612,81

558 209 370,15

7 972 110 336,75

81,73 %

134 688 559,36

147 545 964,97

1 039 790 976,83

1 322 025 501,16

13,55 %

397 969 618,88

58 283 876,03

3 249 774,28

459 503 269,19

4,71 %

4

ULKOISET TOIMET

5 435 407 948,46

4 849 881 015,05

28 027 280,45

135 145 767,71

5 013 054 063,21

92,23 %

56 172 102,28

10 770 643,65

79 401 326,49

146 344 072,42

2,69 %

254 675 792,02

21 332 138,04

1 882,77

276 009 812,83

5,08 %

5

HALLINTO

7 301 184 292,62

5 429 154 353,75

624 779 349,14

137 445 090,01

6 191 378 792,90

84,80 %

759 657 825,83

80 000,00

119 679 318,99

879 417 144,82

12,04 %

103 578 188,42

126 802 069,57

8 096,91

230 388 354,90

3,15 %

6

VARAUKSET

346 000 000,00

140 110 000,00

0,00

0,00

140 110 000,00

40,49 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

205 890 000,00

0,00

0,00

205 890 000,00

59,51 %

7

LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI

3 546 547 761,72

2 891 495 541,19

4 749 482,11

88 381 554,36

2 984 626 577,66

84,16 %

16 596 446,12

0,00

20 437 962,41

37 034 408,53

1,04 %

519 898 012,69

4 988 762,84

0,00

524 886 775,53

14,80 %

8

KORVAUKSET

1 304 988 996,00

1 304 988 996,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

100,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

Yhteensä

109 434 000 616,11

102 621 289 344,28

1 286 993 985,94

926 946 496,03

104 835 229 826,25

95,80 %

1 225 123 896,67

201 796 608,62

1 259 980 400,22

2 686 900 905,51

2,46 %

1 635 839 090,43

272 771 039,96

3 259 753,96

1 911 869 884,35

1,75 %

17.   Vuosien 2005 ja 2004 talousarvioiden toteutumavertailu

rahoitusnäkymien otsakkeittain

Maksusitoumus-

määrärahat

| euroa |
| --- |
| Otsake | Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| 2005 | 2004 | Prosenttimuutos | 2005 | % | 2004 | % | Prosenttimuutos | 2005 | % | 2004 | % | Prosenttimuutos | 2005 | % | 2004 | % | Prosenttimuutos |
| 1 | 2 | 3 = (12)/2 | 4 | 5 = 4/1 | 6 | 7 = 6/2 | 8 = (46)/6 | 9 | 10 = 9/1 | 11 | 12 = 11/2 | 13 = (911)/11 | 14 = 149 | 15 = 14/1 | 16 = 2611 | 17 = 16/2 | 18 = (1416)/16 |
| 1 | MAATALOUS | 49 076 246 092,42 | 45 122 266 798,87 | 8,76 % | 48 928 359 920,62 | 99,70 % | 44 760 544 197,01 | 99,20 % | 9,31 % | 43 527 062,95 | 0,09 % | 49 781 798,87 | 0,11 % | – 12,56 % | 104 359 108,85 | 0,21 % | 311 940 802,99 | 0,69 % | – 66,55 % |
| 2 | RAKENNETOIMET | 42 536 191 404,48 | 41 045 648 706,14 | 3,63 % | 42 490 498 505,57 | 99,89 % | 40 833 534 750,66 | 99,48 % | 4,06 % | 20 114 968,63 | 0,05 % | 115 456 224,14 | 0,28 % | – 82,58 % | 25 577 930,28 | 0,06 % | 96 657 731,34 | 0,24 % | – 73,54 % |
| 3 | SISÄISET POLITIIKAT | 10 440 606 310,84 | 9 835 369 993,26 | 6,15 % | 9 548 604 176,33 | 91,46 % | 9 009 928 752,03 | 91,61 % | 5,98 % | 683 822 033,31 | 6,55 % | 619 084 016,40 | 6,29 % | 10,46 % | 208 180 101,20 | 1,99 % | 206 357 224,83 | 2,10 % | 0,88 % |
| 4 | ULKOISET TOIMET | 5 660 331 574,76 | 5 368 378 595,29 | 5,44 % | 5 516 105 602,78 | 97,45 % | 5 198 391 061,02 | 96,83 % | 6,11 % | 106 063 905,88 | 1,87 % | 121 216 858,26 | 2,26 % | – 12,50 % | 38 162 066,10 | 0,67 % | 48 770 676,01 | 0,91 % | – 21,75 % |
| 5 | HALLINTO | 6 550 862 383,95 | 6 361 184 442,50 | 2,98 % | 6 354 856 192,85 | 97,01 % | 6 161 248 511,09 | 96,86 % | 3,14 % | 97 325 444,06 | 1,49 % | 70 125 292,32 | 1,10 % | 38,79 % | 98 680 747,04 | 1,51 % | 129 810 639,09 | 2,04 % | – 23,98 % |
| 6 | VARAUKSET | 236 000 000,00 | 442 000 000,00 | -46,61 % | 140 110 000,00 | 59,37 % | 181 875 000,00 | 41,15 % | -22,96 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | % | 95 890 000,00 | 40,63 % | 260 125 000,00 | 58,85 % | – 63,14 % |
| 7 | LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI | 2 130 713 588,18 | 1 837 416 208,12 | 15,96 % | 1 994 385 934,22 | 93,60 % | 1 717 507 954,26 | 93,47 % | 16,12 % | 9 110 341,61 | 0,43 % | 90 627 129,83 | 4,93 % | – 89,95 % | 127 217 312,35 | 5,97 % | 29 281 124,03 | 1,59 % | 334,47 % |
| 8 | KORVAUKSET | 1 304 988 996,00 | 1 409 545 056,00 | -7,42 % | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 1 409 545 056,00 | 100,00 % | -7,42 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | % | 0,00 | % | 0,00 | 0,00 % | % |
| Yhteensä | 117 935 940 350,63 | 111 421 809 800,18 | 5,85 % | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 109 272 575 282,07 | 98,07 % | 6,41 % | 959 963 756,44 | 0,81 % | 1 066 291 319,82 | 0,96 % | – 9,97 % | 698 067 265,82 | 0,59 % | 1 082 943 198,29 | 0,97 % | – 35,54 % |

euroa

Otsake

Hyväksytyt maksusitoumusmäärärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

2005

2004

Prosenttimuutos

2005

%

2004

%

Prosenttimuutos

2005

%

2004

%

Prosenttimuutos

2005

%

2004

%

Prosenttimuutos

1

2

3 = (12)/2

4

5 = 4/1

6

7 = 6/2

8 = (46)/6

9

10 = 9/1

11

12 = 11/2

13 = (911)/11

14 = 149

15 = 14/1

16 = 2611

17 = 16/2

18 = (1416)/16

1

MAATALOUS

49 076 246 092,42

45 122 266 798,87

8,76 %

48 928 359 920,62

99,70 %

44 760 544 197,01

99,20 %

9,31 %

43 527 062,95

0,09 %

49 781 798,87

0,11 %

– 12,56 %

104 359 108,85

0,21 %

311 940 802,99

0,69 %

– 66,55 %

2

RAKENNETOIMET

42 536 191 404,48

41 045 648 706,14

3,63 %

42 490 498 505,57

99,89 %

40 833 534 750,66

99,48 %

4,06 %

20 114 968,63

0,05 %

115 456 224,14

0,28 %

– 82,58 %

25 577 930,28

0,06 %

96 657 731,34

0,24 %

– 73,54 %

3

SISÄISET POLITIIKAT

10 440 606 310,84

9 835 369 993,26

6,15 %

9 548 604 176,33

91,46 %

9 009 928 752,03

91,61 %

5,98 %

683 822 033,31

6,55 %

619 084 016,40

6,29 %

10,46 %

208 180 101,20

1,99 %

206 357 224,83

2,10 %

0,88 %

4

ULKOISET TOIMET

5 660 331 574,76

5 368 378 595,29

5,44 %

5 516 105 602,78

97,45 %

5 198 391 061,02

96,83 %

6,11 %

106 063 905,88

1,87 %

121 216 858,26

2,26 %

– 12,50 %

38 162 066,10

0,67 %

48 770 676,01

0,91 %

– 21,75 %

5

HALLINTO

6 550 862 383,95

6 361 184 442,50

2,98 %

6 354 856 192,85

97,01 %

6 161 248 511,09

96,86 %

3,14 %

97 325 444,06

1,49 %

70 125 292,32

1,10 %

38,79 %

98 680 747,04

1,51 %

129 810 639,09

2,04 %

– 23,98 %

6

VARAUKSET

236 000 000,00

442 000 000,00

-46,61 %

140 110 000,00

59,37 %

181 875 000,00

41,15 %

-22,96 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

%

95 890 000,00

40,63 %

260 125 000,00

58,85 %

– 63,14 %

7

LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI

2 130 713 588,18

1 837 416 208,12

15,96 %

1 994 385 934,22

93,60 %

1 717 507 954,26

93,47 %

16,12 %

9 110 341,61

0,43 %

90 627 129,83

4,93 %

– 89,95 %

127 217 312,35

5,97 %

29 281 124,03

1,59 %

334,47 %

8

KORVAUKSET

1 304 988 996,00

1 409 545 056,00

-7,42 %

1 304 988 996,00

100,00 %

1 409 545 056,00

100,00 %

-7,42 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

%

0,00

%

0,00

0,00 %

%

Yhteensä

117 935 940 350,63

111 421 809 800,18

5,85 %

116 277 909 328,37

98,59 %

109 272 575 282,07

98,07 %

6,41 %

959 963 756,44

0,81 %

1 066 291 319,82

0,96 %

– 9,97 %

698 067 265,82

0,59 %

1 082 943 198,29

0,97 %

– 35,54 %

Toimie-

lin

| euroa |
| --- |
| Otsake | Hyväksytyt maksumäärärahat | Suoritetut maksut | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutukset |
| 2005 | 2004 | Prosenttimuutos | 2005 | % | 2004 | % | Prosenttimuutos | 2005 | % | 2004 | % | Prosenttimuutos | 2005 | % | 2004 | % | Prosenttimuutos |
| 1 | 2 | 3 = (12)/2 | 4 | 5 = 4/1 | 6 | 7 = 6/2 | 8 = (46)/6 | 9 | 10 = 9/1 | 11 | 12 = 11/2 | 13 = (911)/11 | 14 = 149 | 15 = 14/1 | 16 = 2611 | 17 = 16/2 | 18 = (1416)/16 |
| 1 | MAATALOUS | 48 907 981 350,25 | 44 308 294 150,43 | 10,38 % | 48 465 768 985,88 | 99,10 % | 43 579 431 503,78 | 98,36 % | 11,21 % | 285 623 669,15 | 0,58 % | 397 907 056,70 | 0,90 % | – 28,22 % | 156 588 695,22 | 0,32 % | 330 955 589,95 | 0,75 % | – 52,69 % |
| 2 | RAKENNETOIMET | 32 838 251 159,96 | 34 635 080 032,07 | – 5,19 % | 32 763 192 073,85 | 99,77 % | 34 198 343 032,24 | 98,74 % | -4,20 % | 16 456 109,43 | 0,05 % | 196 998 767,79 | 0,57 % | – 91,65 % | 58 602 976,68 | 0,18 % | 239 738 232,04 | 0,69 % | – 75,56 % |
| 3 | SISÄISET POLITIIKAT | 9 753 639 107,10 | 8 992 067 035,23 | 8,47 % | 7 972 110 336,75 | 81,73 % | 7 255 159 408,26 | 80,68 % | 9,88 % | 1 322 025 501,16 | 13,55 % | 1 152 067 270,35 | 12,81 % | 14,75 % | 459 503 269,19 | 4,71 % | 584 840 356,62 | 6,50 % | – 21,43 % |
| 4 | ULKOISET TOIMET | 5 435 407 948,46 | 5 098 021 843,23 | 6,62 % | 5 013 054 063,21 | 92,23 % | 4 605 776 116,02 | 90,34 % | 8,84 % | 146 344 072,42 | 2,69 % | 175 605 910,90 | 3,44 % | – 16,66 % | 276 009 812,83 | 5,08 % | 316 639 816,31 | 6,21 % | – 12,83 % |
| 5 | HALLINTO | 7 301 184 292,62 | 6 927 161 567,52 | 5,40 % | 6 191 378 792,90 | 84,80 % | 5 856 375 907,90 | 84,54 % | 5,72 % | 879 417 144,82 | 12,04 % | 849 574 347,99 | 12,26 % | 3,51 % | 230 388 354,90 | 3,16 % | 221 211 311,63 | 3,19 % | 4,15 % |
| 6 | VARAUKSET | 346 000 000,00 | 442 000 000,00 | – 21,72 % | 140 110 000,00 | 40,49 % | 181 875 000,00 | 41,15 % | -22,96 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | | | 205 890 000,00 | 59,51 % | 260 125 000,00 | 58,85 % | – 20,85 % |
| 7 | LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI | 3 546 547 761,72 | 3 219 884 008,12 | 10,15 % | 2 984 626 577,66 | 84,16 % | 3 052 935 813,51 | 94,82 % | -2,24 % | 37 034 408,53 | 1,04 % | 57 750 041,56 | 1,79 % | 35,87 % | 524 886 775,53 | 14,80 % | 109 198 153,05 | 3,39 % | 380,67 % |
| 8 | KORVAUKSET | 1 304 988 996,00 | 1 409 545 056,00 | – 7,42 % | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 1 409 545 056,00 | 100,00 % | -7,42 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | | | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | | |
| Yhteensä | 109 434 000 616,11 | 105 032 053 692,60 | 4,19 % | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 100 139 441 837,71 | 95,34 % | 4,69 % | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 2 829 903 395,29 | 2,69 % | – 5,05 % | 1 911 869 884,35 | 1,75 % | 2 062 708 459,60 | 1,96 % | – 7,31 % |

euroa

Otsake

Hyväksytyt maksumäärärahat

Suoritetut maksut

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutukset

2005

2004

Prosenttimuutos

2005

%

2004

%

Prosenttimuutos

2005

%

2004

%

Prosenttimuutos

2005

%

2004

%

Prosenttimuutos

1

2

3 = (12)/2

4

5 = 4/1

6

7 = 6/2

8 = (46)/6

9

10 = 9/1

11

12 = 11/2

13 = (911)/11

14 = 149

15 = 14/1

16 = 2611

17 = 16/2

18 = (1416)/16

1

MAATALOUS

48 907 981 350,25

44 308 294 150,43

10,38 %

48 465 768 985,88

99,10 %

43 579 431 503,78

98,36 %

11,21 %

285 623 669,15

0,58 %

397 907 056,70

0,90 %

– 28,22 %

156 588 695,22

0,32 %

330 955 589,95

0,75 %

– 52,69 %

2

RAKENNETOIMET

32 838 251 159,96

34 635 080 032,07

– 5,19 %

32 763 192 073,85

99,77 %

34 198 343 032,24

98,74 %

-4,20 %

16 456 109,43

0,05 %

196 998 767,79

0,57 %

– 91,65 %

58 602 976,68

0,18 %

239 738 232,04

0,69 %

– 75,56 %

3

SISÄISET POLITIIKAT

9 753 639 107,10

8 992 067 035,23

8,47 %

7 972 110 336,75

81,73 %

7 255 159 408,26

80,68 %

9,88 %

1 322 025 501,16

13,55 %

1 152 067 270,35

12,81 %

14,75 %

459 503 269,19

4,71 %

584 840 356,62

6,50 %

– 21,43 %

4

ULKOISET TOIMET

5 435 407 948,46

5 098 021 843,23

6,62 %

5 013 054 063,21

92,23 %

4 605 776 116,02

90,34 %

8,84 %

146 344 072,42

2,69 %

175 605 910,90

3,44 %

– 16,66 %

276 009 812,83

5,08 %

316 639 816,31

6,21 %

– 12,83 %

5

HALLINTO

7 301 184 292,62

6 927 161 567,52

5,40 %

6 191 378 792,90

84,80 %

5 856 375 907,90

84,54 %

5,72 %

879 417 144,82

12,04 %

849 574 347,99

12,26 %

3,51 %

230 388 354,90

3,16 %

221 211 311,63

3,19 %

4,15 %

6

VARAUKSET

346 000 000,00

442 000 000,00

– 21,72 %

140 110 000,00

40,49 %

181 875 000,00

41,15 %

-22,96 %

0,00

0,00 %

0,00

205 890 000,00

59,51 %

260 125 000,00

58,85 %

– 20,85 %

7

LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI

3 546 547 761,72

3 219 884 008,12

10,15 %

2 984 626 577,66

84,16 %

3 052 935 813,51

94,82 %

-2,24 %

37 034 408,53

1,04 %

57 750 041,56

1,79 %

35,87 %

524 886 775,53

14,80 %

109 198 153,05

3,39 %

380,67 %

8

KORVAUKSET

1 304 988 996,00

1 409 545 056,00

– 7,42 %

1 304 988 996,00

100,00 %

1 409 545 056,00

100,00 %

-7,42 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00 %

0,00

Yhteensä

109 434 000 616,11

105 032 053 692,60

4,19 %

104 835 229 826,25

95,80 %

100 139 441 837,71

95,34 %

4,69 %

2 686 900 905,51

2,46 %

2 829 903 395,29

2,69 %

– 5,05 %

1 911 869 884,35

1,75 %

2 062 708 459,60

1,96 %

– 7,31 %

18a.   Maksattamatta olevien sitoumusten jakautuminen alkuperävuoden mukaan

| Otsake | < 1999 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | Yhteensä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | MAATALOUS | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 5 767 908,00 | 1 856 831 923,20 | 1 862 599 831,20 |
| 2 | RAKENNETOIMET | 405 086 542,62 | 1 393 467 233,38 | 185 297 624,11 | 575 000 162,45 | 1 112 714 021,71 | 9 900 240 265,64 | 27 223 856 079,17 | 40 908 724 316,87 | 81 704 386 245,95 |
| 3 | SISÄISET POLITIIKAT | 105 603 910,73 | 105 581 168,56 | 266 132 519,39 | 712 090 227,45 | 1 202 150 657,52 | 2 272 128 931,17 | 3 936 469 656,49 | 5 979 827 778,62 | 14 579 984 849,93 |
| 4 | ULKOISET TOIMET | 646 146 053,49 | 364 286 246,76 | 622 257 685,45 | 917 737 716,08 | 1 406 362 923,61 | 1 828 844 228,59 | 2 798 273 963,61 | 3 802 803 202,05 | 12 386 712 019,64 |
| 5 | HALLINTO | 1 089 999,57 | 120,38 | 2 099,92 | 0,00 | 0,00 | 32 067,50 | 3 116 606,37 | 831 304 384,42 | 835 545 278,16 |
| 6 | VARAUKSET | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7 | LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI | 126 444 848,61 | 164 735 064,63 | 341 096 106,47 | 733 946 130,80 | 1 127 522 707,06 | 1 699 654 188,12 | 1 555 713 206,73 | 1 961 174 288,50 | 7 710 286 540,92 |
| 8 | KORVAUKSET | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Yhteensä | 1 284 371 355,02 | 2 028 069 833,71 | 1 414 786 035,34 | 2 938 774 236,78 | 4 848 750 309,90 | 15 700 899 681,02 | 35 523 197 420,37 | 55 340 665 893,66 | 119 079 514 765,86 |

Otsake

< 1999

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Yhteensä

1

MAATALOUS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

5 767 908,00

1 856 831 923,20

1 862 599 831,20

2

RAKENNETOIMET

405 086 542,62

1 393 467 233,38

185 297 624,11

575 000 162,45

1 112 714 021,71

9 900 240 265,64

27 223 856 079,17

40 908 724 316,87

81 704 386 245,95

3

SISÄISET POLITIIKAT

105 603 910,73

105 581 168,56

266 132 519,39

712 090 227,45

1 202 150 657,52

2 272 128 931,17

3 936 469 656,49

5 979 827 778,62

14 579 984 849,93

4

ULKOISET TOIMET

646 146 053,49

364 286 246,76

622 257 685,45

917 737 716,08

1 406 362 923,61

1 828 844 228,59

2 798 273 963,61

3 802 803 202,05

12 386 712 019,64

5

HALLINTO

1 089 999,57

120,38

2 099,92

0,00

0,00

32 067,50

3 116 606,37

831 304 384,42

835 545 278,16

6

VARAUKSET

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

7

LIITTYMISTÄ VALMISTELEVA TUKI

126 444 848,61

164 735 064,63

341 096 106,47

733 946 130,80

1 127 522 707,06

1 699 654 188,12

1 555 713 206,73

1 961 174 288,50

7 710 286 540,92

8

KORVAUKSET

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Yhteensä

1 284 371 355,02

2 028 069 833,71

1 414 786 035,34

2 938 774 236,78

4 848 750 309,90

15 700 899 681,02

35 523 197 420,37

55 340 665 893,66

119 079 514 765,86

18b.   Maksattamatta olevien sitoumusten jakautuminen alkuperävuoden mukaan

| Toimintalohko | < 1999 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | Yhteensä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 01 | TALOUS JA RAHOITUSASIAT | 4 454 514,45 | 10 125 000,00 | 2 156 540,24 | 5 258 400,00 | 0,00 | 38 337 665,10 | 122 138 691,44 | 107 899 229,25 | 290 370 040,48 |
| 02 | YRITYSTOIMINTA | 4 455 189,62 | 3 811 654,02 | 3 760 289,49 | 16 466 519,58 | 18 089 128,26 | 69 769 860,14 | 77 105 177,09 | 166 994 584,20 | 360 452 402,40 |
| 03 | KILPAILU | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 160 261,79 | 7 859 752,44 | 8 020 014,23 |
| 04 | TYÖLLISYYS JA SOSIAALIASIAT | 62 957 375,72 | 187 926 857,07 | 57 845 323,34 | 14 262 504,61 | 168 615 647,29 | 2 984 396 256,89 | 6 818 632 779,83 | 10 656 823 989,98 | 20 951 460 734,73 |
| 05 | MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN | 56 730 023,23 | 349 068 907,14 | 22 349 598,36 | 45 996 264,77 | 102 747 034,83 | 789 220 529,75 | 2 512 541 389,39 | 5 754 337 067,69 | 9 632 990 815,16 |
| 06 | ENERGIA JA LIIKENNE | 59 126 429,69 | 30 391 970,50 | 85 179 635,30 | 142 668 754,58 | 144 585 172,55 | 277 372 733,70 | 654 053 294,12 | 972 299 892,88 | 2 365 677 883,32 |
| 07 | YMPÄRISTÖ | 942 335,49 | 5 239 115,11 | 22 560,00 | 35 043 082,62 | 50 550 181,89 | 75 002 099,57 | 120 893 129,46 | 168 055 621,28 | 455 748 125,42 |
| 08 | TUTKIMUS | 3 266 600,00 | 40 936 947,24 | 127 560 403,05 | 345 746 091,82 | 715 357 323,18 | 1 266 216 507,25 | 1 845 288 076,79 | 2 570 759 995,91 | 6 915 131 945,24 |
| 09 | TIETOYHTEISKUNTA | 3 918 717,33 | 6 667 826,48 | 17 072 613,30 | 106 673 654,39 | 171 768 210,99 | 364 501 559,75 | 605 171 838,96 | 991 947 668,71 | 2 267 722 089,91 |
| 10 | SUORA TUTKIMUSTOIMINTA | 1 152 541,04 | 513 245,09 | 1 207 529,86 | 2 528 474,97 | 3 453 818,54 | 12 042 621,58 | 12 572 929,79 | 115 851 695,38 | 149 322 856,25 |
| 11 | KALATALOUS | 17 994 194,82 | 160 624 116,36 | 7 054 882,05 | 24 078 700,00 | 99 312 045,61 | 215 117 424,10 | 371 273 350,10 | 725 621 756,71 | 1 621 076 469,75 |
| 12 | SISÄMARKKINAT | 0,00 | 0,00 | 53 641,00 | 52 461,00 | 16 878,41 | 163 238,56 | 2 901 446,89 | 12 902 261,25 | 16 089 927,11 |
| 13 | ALUEPOLITIIKKA | 274 044 160,16 | 702 608 595,59 | 300 723 295,11 | 992 013 852,87 | 1 516 375 199,91 | 6 818 193 752,12 | 18 423 282 348,26 | 26 401 198 578,34 | 55 428 439 782,36 |
| 14 | VEROTUS JA TULLILIITTO | 0,00 | 0,00 | 3 090,83 | 0,00 | 130 730,15 | 2 903 989,43 | 14 596 285,40 | 42 622 467,67 | 60 256 563,48 |
| 15 | KOULUTUS JA KULTTUURI | 24 135 368,46 | 11 274 844,29 | 20 404 652,33 | 24 724 278,04 | 38 663 718,89 | 55 733 304,49 | 113 847 135,36 | 289 202 447,84 | 577 985 749,70 |
| 16 | LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ | 12 000,00 | 100 581,37 | 303 302,22 | 671 757,69 | 961 704,62 | 2 151 800,62 | 6 125 165,81 | 53 385 150,97 | 63 711 463,30 |
| 17 | TERVEYS JA KULUTTAJA-ASIAT | 1 425 928,41 | 45 000,00 | 134 692,61 | 1 223 133,18 | 6 851 398,33 | 34 057 955,08 | 50 833 843,66 | 323 311 212,02 | 417 883 163,29 |
| 18 | VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE | 295 976,27 | 66 661,39 | 832 677,80 | 11 907 939,80 | 14 244 412,67 | 22 480 268,77 | 77 243 939,58 | 161 173 519,26 | 288 245 395,54 |
| 19 | ULKOSUHTEET | 580 265 140,68 | 270 776 170,24 | 489 288 074,92 | 633 018 279,40 | 968 570 597,64 | 1 115 890 265,67 | 1 682 359 326,54 | 2 312 109 542,39 | 8 052 277 397,48 |
| 20 | KAUPPA | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 46 794,14 | 241 671,69 | 1 322 143,11 | 2 054 778,86 | 13 085 665,28 | 16 751 053,08 |
| 21 | KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN | 43 576 112,95 | 59 517 813,56 | 108 303 027,22 | 238 486 487,56 | 323 398 326,15 | 416 837 370,98 | 560 286 624,21 | 787 322 889,15 | 2 537 728 651,78 |
| 22 | LAAJENTUMINEN | 143 771 717,08 | 188 373 528,26 | 170 490 154,48 | 297 514 226,04 | 500 150 790,85 | 1 104 083 209,95 | 1 338 314 443,01 | 1 772 158 014,28 | 5 514 856 083,95 |
| 23 | HUMANITAARINEN APU | 1 847 029,62 | 0,00 | 0,00 | 153 518,47 | 3 017 695,49 | 27 818 889,28 | 94 211 430,92 | 272 415 995,97 | 399 464 559,75 |
| 24 | PETOSTENTORJUNTA | 0,00 | 0,00 | 12 167,12 | 34 651,74 | 65 065,64 | 895 180,07 | 2 363 352,07 | 13 589 551,99 | 16 959 968,63 |
| 25 | KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 54 858,18 | 642 546,54 | 20 614 398,51 | 21 311 803,23 |
| 26 | HALLINTO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 797 202,83 | 164 342,07 | 89 260 217,75 | 90 221 762,65 |
| 27 | TALOUSARVIO | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2 880,00 | 567,32 | 8 992 978,17 | 8 996 425,49 |
| 28 | VARAINHOIDON VALVONTA | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 771 831,82 | 771 831,82 |
| 29 | TILASTOTIEDOT | 0,00 | 1 000,00 | 27 884,71 | 204 409,51 | 1 583 556,32 | 5 536 114,05 | 14 013 044,29 | 42 930 574,85 | 64 296 583,73 |
| 30 | ELÄKKEET | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 31 | VARAUKSET | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 90 | MUUT TOIMIELIMET | | | | | | | 125 880,82 | 485 167 341,72 | 485 293 222,54 |
| Yhteensä | 1 284 371 355,02 | 2 028 069 833,71 | 1 414 786 035,34 | 2 938 774 236,78 | 4 848 750 309,90 | 15 700 899 681,02 | 35 523 197 420,37 | 55 340 665 893,66 | 119 079 514 765,86 |

Toimintalohko

< 1999

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Yhteensä

01

TALOUS JA RAHOITUSASIAT

4 454 514,45

10 125 000,00

2 156 540,24

5 258 400,00

0,00

38 337 665,10

122 138 691,44

107 899 229,25

290 370 040,48

02

YRITYSTOIMINTA

4 455 189,62

3 811 654,02

3 760 289,49

16 466 519,58

18 089 128,26

69 769 860,14

77 105 177,09

166 994 584,20

360 452 402,40

03

KILPAILU

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

160 261,79

7 859 752,44

8 020 014,23

04

TYÖLLISYYS JA SOSIAALIASIAT

62 957 375,72

187 926 857,07

57 845 323,34

14 262 504,61

168 615 647,29

2 984 396 256,89

6 818 632 779,83

10 656 823 989,98

20 951 460 734,73

05

MAATALOUS JA MAASEUDUN KEHITTÄMINEN

56 730 023,23

349 068 907,14

22 349 598,36

45 996 264,77

102 747 034,83

789 220 529,75

2 512 541 389,39

5 754 337 067,69

9 632 990 815,16

06

ENERGIA JA LIIKENNE

59 126 429,69

30 391 970,50

85 179 635,30

142 668 754,58

144 585 172,55

277 372 733,70

654 053 294,12

972 299 892,88

2 365 677 883,32

07

YMPÄRISTÖ

942 335,49

5 239 115,11

22 560,00

35 043 082,62

50 550 181,89

75 002 099,57

120 893 129,46

168 055 621,28

455 748 125,42

08

TUTKIMUS

3 266 600,00

40 936 947,24

127 560 403,05

345 746 091,82

715 357 323,18

1 266 216 507,25

1 845 288 076,79

2 570 759 995,91

6 915 131 945,24

09

TIETOYHTEISKUNTA

3 918 717,33

6 667 826,48

17 072 613,30

106 673 654,39

171 768 210,99

364 501 559,75

605 171 838,96

991 947 668,71

2 267 722 089,91

10

SUORA TUTKIMUSTOIMINTA

1 152 541,04

513 245,09

1 207 529,86

2 528 474,97

3 453 818,54

12 042 621,58

12 572 929,79

115 851 695,38

149 322 856,25

11

KALATALOUS

17 994 194,82

160 624 116,36

7 054 882,05

24 078 700,00

99 312 045,61

215 117 424,10

371 273 350,10

725 621 756,71

1 621 076 469,75

12

SISÄMARKKINAT

0,00

0,00

53 641,00

52 461,00

16 878,41

163 238,56

2 901 446,89

12 902 261,25

16 089 927,11

13

ALUEPOLITIIKKA

274 044 160,16

702 608 595,59

300 723 295,11

992 013 852,87

1 516 375 199,91

6 818 193 752,12

18 423 282 348,26

26 401 198 578,34

55 428 439 782,36

14

VEROTUS JA TULLILIITTO

0,00

0,00

3 090,83

0,00

130 730,15

2 903 989,43

14 596 285,40

42 622 467,67

60 256 563,48

15

KOULUTUS JA KULTTUURI

24 135 368,46

11 274 844,29

20 404 652,33

24 724 278,04

38 663 718,89

55 733 304,49

113 847 135,36

289 202 447,84

577 985 749,70

16

LEHDISTÖ JA VIESTINTÄ

12 000,00

100 581,37

303 302,22

671 757,69

961 704,62

2 151 800,62

6 125 165,81

53 385 150,97

63 711 463,30

17

TERVEYS JA KULUTTAJA-ASIAT

1 425 928,41

45 000,00

134 692,61

1 223 133,18

6 851 398,33

34 057 955,08

50 833 843,66

323 311 212,02

417 883 163,29

18

VAPAUDEN, TURVALLISUUDEN JA OIKEUDEN ALUE

295 976,27

66 661,39

832 677,80

11 907 939,80

14 244 412,67

22 480 268,77

77 243 939,58

161 173 519,26

288 245 395,54

19

ULKOSUHTEET

580 265 140,68

270 776 170,24

489 288 074,92

633 018 279,40

968 570 597,64

1 115 890 265,67

1 682 359 326,54

2 312 109 542,39

8 052 277 397,48

20

KAUPPA

0,00

0,00

0,00

46 794,14

241 671,69

1 322 143,11

2 054 778,86

13 085 665,28

16 751 053,08

21

KEHITYSYHTEISTYÖ JA SUHTEET AKT-VALTIOIHIN

43 576 112,95

59 517 813,56

108 303 027,22

238 486 487,56

323 398 326,15

416 837 370,98

560 286 624,21

787 322 889,15

2 537 728 651,78

22

LAAJENTUMINEN

143 771 717,08

188 373 528,26

170 490 154,48

297 514 226,04

500 150 790,85

1 104 083 209,95

1 338 314 443,01

1 772 158 014,28

5 514 856 083,95

23

HUMANITAARINEN APU

1 847 029,62

0,00

0,00

153 518,47

3 017 695,49

27 818 889,28

94 211 430,92

272 415 995,97

399 464 559,75

24

PETOSTENTORJUNTA

0,00

0,00

12 167,12

34 651,74

65 065,64

895 180,07

2 363 352,07

13 589 551,99

16 959 968,63

25

KOMISSION POLITIIKKOJEN KOORDINOINTI JA OIKEUDELLINEN TUKI

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

54 858,18

642 546,54

20 614 398,51

21 311 803,23

26

HALLINTO

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

797 202,83

164 342,07

89 260 217,75

90 221 762,65

27

TALOUSARVIO

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2 880,00

567,32

8 992 978,17

8 996 425,49

28

VARAINHOIDON VALVONTA

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

771 831,82

771 831,82

29

TILASTOTIEDOT

0,00

1 000,00

27 884,71

204 409,51

1 583 556,32

5 536 114,05

14 013 044,29

42 930 574,85

64 296 583,73

30

ELÄKKEET

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

31

VARAUKSET

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

90

MUUT TOIMIELIMET

125 880,82

485 167 341,72

485 293 222,54

Yhteensä

1 284 371 355,02

2 028 069 833,71

1 414 786 035,34

2 938 774 236,78

4 848 750 309,90

15 700 899 681,02

35 523 197 420,37

55 340 665 893,66

119 079 514 765,86

19.   Virastot — Varainhoitovuosi 2005: Talousarvioon otetut tulot, vahvistetut saamiset ja toteutuneet tulot

Tulot virastoittain

| euroa |
| --- |
| Virasto | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä | Euroopan komission avustus
  Toimintalohko |
| 1 | 2 | 3 | 4 = 3/1 | 5 = 2 - 3 |
| Euroopan lentoturvallisuusvirasto | 39 981 000,00 | 36 531 797,02 | 28 970 695,61 | 72,46 % | 7 561 101,41 | 06 |
| Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskesus | 17 093 453,15 | 17 032 937,23 | 17 026 763,76 | 99,61 % | 6 173,47 | 15 |
| Tautien ehkäisyn ja valvonnan eurooppalainen keskus | 3 433 531,45 | 3 433 531,45 | 3 402 280,45 | 99,09 % | 31 251,00 | 17 |
| Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus | 12 515 625,00 | 12 798 600,12 | 12 798 600,12 | 102,26 % | 0,00 | 18 |
| Euroopan ympäristökeskus | 31 332 590,00 | 35 868 450,56 | 35 868 450,56 | 114,48 % | 0,00 | 07 |
| Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen | 36 856 712,00 | 36 856 712,00 | 31 536 790,00 | 85,57 % | 5 319 922,00 | 17 |
| Eurojust | 13 000 000,00 | 13 040 255,46 | 13 008 474,82 | 100,07 % | 31 780,64 | 18 |
| Euroopan meriturvallisuusvirasto | 35 368 219,02 | 16 068 219,02 | 16 060 000,00 | 45,41 % | 8 219,02 | 06 |
| Euroopan lääkevirasto | 110 331 093,67 | 110 331 093,67 | 109 396 447,50 | 99,15 % | 934 646,17 | 02 |
| Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto | 6 800 000,00 | 4 400 000,00 | 4 400 000,00 | 64,71 % | 0,00 | 09 |
| Euroopan rasismin ja muukalaisvihan seurantakeskus | 8 279 000,00 | 8 540 115,72 | 8 430 115,72 | 101,83 % | 110 000,00 | 18 |
| Euroopan jälleenrakennusvirasto | 100 053 615,08 | 100 053 615,08 | 100 053 615,08 | 100,00 % | 0,00 | 22 |
| Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto | 13 738 087,00 | 12 768 717,38 | 12 764 989,69 | 92,92 % | 3 727,69 | 04 |
| Euroopan unionin elinten käännöskeskus | 27 962 684,00 | 37 037 128,60 | 30 795 413,67 | 110,13 % | 6 241 714,93 | N/A |
| Euroopan koulutussäätiö | 18 500 000,00 | 23 267 548,15 | 23 251 879,84 | 125,69 % | 15 668,31 | 15 |
| Euroopan elin- ja työalojen kehittämissäätiö | 19 280 000,00 | 19 293 442,27 | 19 223 238,93 | 99,71 % | 70 203,34 | 04 |
| Yhteensä | 494 525 610,37 | 487 322 163,73 | 466 987 755,75 | 94,43 % | 20 334 407,98 | |

euroa

Virasto

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

Euroopan komission avustus

Toimintalohko

1

2

3

4 = 3/1

5 = 2 - 3

Euroopan lentoturvallisuusvirasto

39 981 000,00

36 531 797,02

28 970 695,61

72,46 %

7 561 101,41

06

Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskesus

17 093 453,15

17 032 937,23

17 026 763,76

99,61 %

6 173,47

15

Tautien ehkäisyn ja valvonnan eurooppalainen keskus

3 433 531,45

3 433 531,45

3 402 280,45

99,09 %

31 251,00

17

Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus

12 515 625,00

12 798 600,12

12 798 600,12

102,26 %

0,00

18

Euroopan ympäristökeskus

31 332 590,00

35 868 450,56

35 868 450,56

114,48 %

0,00

07

Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen

36 856 712,00

36 856 712,00

31 536 790,00

85,57 %

5 319 922,00

17

Eurojust

13 000 000,00

13 040 255,46

13 008 474,82

100,07 %

31 780,64

18

Euroopan meriturvallisuusvirasto

35 368 219,02

16 068 219,02

16 060 000,00

45,41 %

8 219,02

06

Euroopan lääkevirasto

110 331 093,67

110 331 093,67

109 396 447,50

99,15 %

934 646,17

02

Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto

6 800 000,00

4 400 000,00

4 400 000,00

64,71 %

0,00

09

Euroopan rasismin ja muukalaisvihan seurantakeskus

8 279 000,00

8 540 115,72

8 430 115,72

101,83 %

110 000,00

18

Euroopan jälleenrakennusvirasto

100 053 615,08

100 053 615,08

100 053 615,08

100,00 %

0,00

22

Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto

13 738 087,00

12 768 717,38

12 764 989,69

92,92 %

3 727,69

04

Euroopan unionin elinten käännöskeskus

27 962 684,00

37 037 128,60

30 795 413,67

110,13 %

6 241 714,93

N/A

Euroopan koulutussäätiö

18 500 000,00

23 267 548,15

23 251 879,84

125,69 %

15 668,31

15

Euroopan elin- ja työalojen kehittämissäätiö

19 280 000,00

19 293 442,27

19 223 238,93

99,71 %

70 203,34

04

Yhteensä

494 525 610,37

487 322 163,73

466 987 755,75

94,43 %

20 334 407,98

Tulot tulolajittain

| euroa |
| --- |
| Tulolaji | Talousarvioon otetut tulot | Vahvistetut saamiset | Toteutuneet tulot | Tulot % budjetoidusta | Perimättä |
| 1 | 2 | 3 | 4 = 3/1 | 5 = 23 |
| Euroopan komission avustus | 363 552 407,56 | 337 635 436,56 | 332 263 060,56 | 91,39 % | 5 372 376,00 |
| Maksutulot | 89 013 300,00 | 88 344 069,48 | 80 464 146,82 | 90,40 % | 7 879 922,66 |
| Muut tulot | 41 959 902,81 | 61 342 657,69 | 54 260 548,37 | 129,32 % | 7 082 109,32 |
| Yhteensä | 494 525 610,37 | 487 322 163,73 | 466 987 755,75 | 94,43 % | 20 334 407,98 |

euroa

Tulolaji

Talousarvioon otetut tulot

Vahvistetut saamiset

Toteutuneet tulot

Tulot % budjetoidusta

Perimättä

1

2

3

4 = 3/1

5 = 23

Euroopan komission avustus

363 552 407,56

337 635 436,56

332 263 060,56

91,39 %

5 372 376,00

Maksutulot

89 013 300,00

88 344 069,48

80 464 146,82

90,40 %

7 879 922,66

Muut tulot

41 959 902,81

61 342 657,69

54 260 548,37

129,32 %

7 082 109,32

Yhteensä

494 525 610,37

487 322 163,73

466 987 755,75

94,43 %

20 334 407,98

20.   Virastot — Varainhoitovuosi 2005: Määrärahat ja maksusitoumusmäärärahojen toteutuminen

Maksusitoumusmäärärahat — virastoittain

| euroa |
| --- |
| Virasto | Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | Lisämäärärahat | Yhteensä |
| Hyväksytyt määrärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Hyväksytyt määrärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Hyväksytyt määrärahat | Tehdyt maksusitoumukset | % | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 1 + 3 | 6 = 2 + 4 | 7 = 6/5 | 8 | 9 = 5 - 6 - 8 |
| Euroopan lentoturvallisuusvirasto | 38 554 014,92 | 29 836 423,11 | 1 466 985,08 | 1 440 593,19 | 40 021 000,00 | 31 277 016,30 | 78,15 % | 26 391,89 | 8 717 591,81 |
| Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskesus | 16 418 000,00 | 15 095 904,05 | 946 015,39 | 644 656,03 | 17 364 015,39 | 15 740 560,08 | 90,65 % | 343 189,36 | 1 280 265,95 |
| Tautien ehkäisyn ja valvonnan eurooppalainen keskus | 3 273 312,00 | 2 614 882,98 | 0,00 | 0,00 | 3 273 312,00 | 2 614 882,98 | 79,88 % | 0,00 | 658 429,02 |
| Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus | 12 805 625,00 | 12 239 536,51 | 86 992,91 | 47 405,00 | 12 892 617,91 | 12 286 941,51 | 95,30 % | 49 086,91 | 556 589,49 |
| Euroopan ympäristökeskus | 31 344 000,00 | 31 342 430,33 | 3 361 889,22 | 2 787 716,53 | 34 705 889,22 | 34 130 146,86 | 98,34 % | 574 172,69 | 1 569,67 |
| Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen | 36 856 712,00 | 29 461 846,00 | 366 834,64 | 329 705,76 | 37 223 546,64 | 29 791 551,76 | 80,03 % | 218 370,68 | 7 213 624,20 |
| Eurojust | 13 000 000,00 | 11 780 354,55 | – 0,00 | 0,00 | 13 000 000,00 | 11 780 354,55 | 90,62 % | 352 571,33 | 867 074,12 |
| Euroopan meriturvallisuusvirasto | 35 360 000,00 | 29 713 635,33 | 0,00 | 0,00 | 35 360 000,00 | 29 713 635,33 | 84,03 % | 3 041 210,10 | 2 605 154,57 |
| Euroopan lääkevirasto | 111 835 000,00 | 107 322 031,54 | 1 950 000,00 | 1 949 916,67 | 113 785 000,00 | 109 271 948,21 | 96,03 % | 1 101 388,58 | 3 411 663,21 |
| Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto | 6 346 234,64 | 4 539 723,40 | 0,00 | 0,00 | 6 346 234,64 | 4 539 723,40 | 71,53 % | 0,00 | 1 806 511,24 |
| Euroopan rasismin ja muukalaisvihan seurantakeskus | 8 189 000,00 | 7 607 934,55 | 90 000,00 | 0,00 | 8 279 000,00 | 7 607 934,55 | 91,89 % | 180 000,00 | 491 065,45 |
| Euroopan jälleenrakennusvirasto | 24 000 000,00 | 21 780 971,95 | 592 797 658,72 | 208 966 138,98 | 616 797 658,72 | 230 747 110,93 | 37,41 % | 383 831 519,74 | 2 219 028,05 |
| Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto | 13 380 303,00 | 12 291 952,64 | 339 894,00 | 171 662,18 | 13 720 197,00 | 12 463 614,82 | 90,84 % | 673 864,22 | 582 717,96 |
| Euroopan unionin elinten käännöskeskus | 25 897 184,00 | 23 831 030,34 | – 0,00 | – 0,00 | 25 897 184,00 | 23 831 030,34 | 92,02 % | 0,00 | 2 066 153,66 |
| Euroopan koulutussäätiö | 18 500 000,00 | 18 125 586,30 | 4 718 335,59 | 4 718 335,59 | 23 218 335,59 | 22 843 921,89 | 98,39 % | 0,00 | 374 413,70 |
| Euroopan elin- ja työalojen kehittämissäätiö | 19 280 000,00 | 19 274 644,50 | – 0,00 | – 0,00 | 19 280 000,00 | 19 274 644,50 | 99,97 % | 0,00 | 5 355,50 |
| Yhteensä | 415 039 385,56 | 376 858 888,08 | 606 124 605,55 | 221 056 129,93 | 1 021 163 991,11 | 597 915 018,01 | 58,55 % | 390 391 765,50 | 32 857 207,60 |

euroa

Virasto

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

Lisämäärärahat

Yhteensä

Hyväksytyt määrärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Hyväksytyt määrärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Hyväksytyt määrärahat

Tehdyt maksusitoumukset

%

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

1

2

3

4

5 = 1 + 3

6 = 2 + 4

7 = 6/5

8

9 = 5 - 6 - 8

Euroopan lentoturvallisuusvirasto

38 554 014,92

29 836 423,11

1 466 985,08

1 440 593,19

40 021 000,00

31 277 016,30

78,15 %

26 391,89

8 717 591,81

Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskesus

16 418 000,00

15 095 904,05

946 015,39

644 656,03

17 364 015,39

15 740 560,08

90,65 %

343 189,36

1 280 265,95

Tautien ehkäisyn ja valvonnan eurooppalainen keskus

3 273 312,00

2 614 882,98

0,00

0,00

3 273 312,00

2 614 882,98

79,88 %

0,00

658 429,02

Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus

12 805 625,00

12 239 536,51

86 992,91

47 405,00

12 892 617,91

12 286 941,51

95,30 %

49 086,91

556 589,49

Euroopan ympäristökeskus

31 344 000,00

31 342 430,33

3 361 889,22

2 787 716,53

34 705 889,22

34 130 146,86

98,34 %

574 172,69

1 569,67

Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen

36 856 712,00

29 461 846,00

366 834,64

329 705,76

37 223 546,64

29 791 551,76

80,03 %

218 370,68

7 213 624,20

Eurojust

13 000 000,00

11 780 354,55

– 0,00

0,00

13 000 000,00

11 780 354,55

90,62 %

352 571,33

867 074,12

Euroopan meriturvallisuusvirasto

35 360 000,00

29 713 635,33

0,00

0,00

35 360 000,00

29 713 635,33

84,03 %

3 041 210,10

2 605 154,57

Euroopan lääkevirasto

111 835 000,00

107 322 031,54

1 950 000,00

1 949 916,67

113 785 000,00

109 271 948,21

96,03 %

1 101 388,58

3 411 663,21

Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto

6 346 234,64

4 539 723,40

0,00

0,00

6 346 234,64

4 539 723,40

71,53 %

0,00

1 806 511,24

Euroopan rasismin ja muukalaisvihan seurantakeskus

8 189 000,00

7 607 934,55

90 000,00

0,00

8 279 000,00

7 607 934,55

91,89 %

180 000,00

491 065,45

Euroopan jälleenrakennusvirasto

24 000 000,00

21 780 971,95

592 797 658,72

208 966 138,98

616 797 658,72

230 747 110,93

37,41 %

383 831 519,74

2 219 028,05

Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto

13 380 303,00

12 291 952,64

339 894,00

171 662,18

13 720 197,00

12 463 614,82

90,84 %

673 864,22

582 717,96

Euroopan unionin elinten käännöskeskus

25 897 184,00

23 831 030,34

– 0,00

– 0,00

25 897 184,00

23 831 030,34

92,02 %

0,00

2 066 153,66

Euroopan koulutussäätiö

18 500 000,00

18 125 586,30

4 718 335,59

4 718 335,59

23 218 335,59

22 843 921,89

98,39 %

0,00

374 413,70

Euroopan elin- ja työalojen kehittämissäätiö

19 280 000,00

19 274 644,50

– 0,00

– 0,00

19 280 000,00

19 274 644,50

99,97 %

0,00

5 355,50

Yhteensä

415 039 385,56

376 858 888,08

606 124 605,55

221 056 129,93

1 021 163 991,11

597 915 018,01

58,55 %

390 391 765,50

32 857 207,60

Maksusitoumusmäärärahat — menolajittain

| euroa |
| --- |
| Menolaji | Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | Lisämäärärahat | Yhteensä |
| Hyväksytyt määrärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Hyväksytyt määrärahat | Hyväksytyt määrärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Hyväksytyt määrärahat | Hyväksytyt määrärahat | Tehdyt maksusitoumukset | Hyväksytyt määrärahat |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 1 + 3 | 6 = 2 + 4 | 7 = 6/5 | 8 | 9 = 5 - 6 - 8 |
| Henkilöstö | 182 853 599,89 | 169 253 720,49 | 1 847 641,00 | 1 050 975,28 | 184 701 240,89 | 170 304 695,77 | 92,21 % | 1 066 783,92 | 13 329 761,20 |
| Hallinnosta johtuvat menot | 69 438 551,55 | 62 240 857,00 | 3 817 851,72 | 3 578 633,45 | 73 256 403,27 | 65 819 490,45 | 89,85 % | 1 644 453,00 | 5 792 459,82 |
| Toimintamenot | 162 747 234,12 | 145 364 310,59 | 600 459 112,83 | 216 426 521,20 | 763 206 346,95 | 361 790 831,79 | 47,40 % | 387 680 528,58 | 13 734 986,58 |
| Yhteensä | 415 039 385,56 | 376 858 888,08 | 606 124 605,55 | 221 056 129,93 | 1 021 163 991,11 | 597 915 018,01 | 58,55 % | 390 391 765,50 | 32 857 207,60 |

euroa

Menolaji

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

Lisämäärärahat

Yhteensä

Hyväksytyt määrärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Hyväksytyt määrärahat

Hyväksytyt määrärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Hyväksytyt määrärahat

Hyväksytyt määrärahat

Tehdyt maksusitoumukset

Hyväksytyt määrärahat

1

2

3

4

5 = 1 + 3

6 = 2 + 4

7 = 6/5

8

9 = 5 - 6 - 8

Henkilöstö

182 853 599,89

169 253 720,49

1 847 641,00

1 050 975,28

184 701 240,89

170 304 695,77

92,21 %

1 066 783,92

13 329 761,20

Hallinnosta johtuvat menot

69 438 551,55

62 240 857,00

3 817 851,72

3 578 633,45

73 256 403,27

65 819 490,45

89,85 %

1 644 453,00

5 792 459,82

Toimintamenot

162 747 234,12

145 364 310,59

600 459 112,83

216 426 521,20

763 206 346,95

361 790 831,79

47,40 %

387 680 528,58

13 734 986,58

Yhteensä

415 039 385,56

376 858 888,08

606 124 605,55

221 056 129,93

1 021 163 991,11

597 915 018,01

58,55 %

390 391 765,50

32 857 207,60

21.   Virastot — Varainhoitovuosi 2005: Määrärahat ja maksumäärärahojen toteutuminen

Maksumäärärahat — virastoittain

| euroa |
| --- |
| Virasto | Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | Lisämäärärahat | Yhteensä |
| Hyväksytyt määrärahat | Suoritetut maksut | Hyväksytyt määrärahat | Suoritetut maksut | Hyväksytyt määrärahat | Suoritetut maksut | % | Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat | Peruutetut määrärahat |
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 = 8 + 10 | 13 = 9 + 11 | 14 = 11/10 | 15 | 16 = 12 - 13 - 15 |
| Euroopan lentoturvallisuusvirasto | 30 154 014,92 | 19 632 730,56 | 2 814 861,13 | 2 603 615,24 | 32 968 876,05 | 22 236 345,80 | 67,45 % | 6 606 308,37 | 4 126 221,88 |
| Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskesus | 14 036 840,97 | 12 194 177,92 | 4 475 478,00 | 3 306 918,52 | 18 512 318,97 | 15 501 096,44 | 83,73 % | 1 110 373,71 | 1 900 848,82 |
| Tautien ehkäisyn ja valvonnan eurooppalainen keskus | 3 273 312,00 | 1 167 706,72 | 0,00 | 0,00 | 3 273 312,00 | 1 167 706,72 | 35,67 % | 1 437 007,72 | 668 597,56 |
| Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus | 14 971 553,96 | 10 982 163,38 | 1 824 120,03 | 523 210,00 | 16 795 673,99 | 11 505 373,38 | 68,50 % | 574 056,97 | 4 716 243,64 |
| Euroopan ympäristökeskus | 31 344 000,00 | 25 860 758,49 | 9 046 366,29 | 6 375 068,04 | 40 390 366,29 | 32 235 826,53 | 79,81 % | 7 779 722,28 | 374 817,48 |
| Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen | 37 036 712,00 | 23 153 868,00 | 5 699 609,20 | 3 635 877,17 | 42 736 321,20 | 26 789 745,17 | 62,69 % | 6 309 837,93 | 9 636 738,10 |
| Eurojust | 13 000 000,00 | 9 951 873,63 | 867 208,03 | 800 121,15 | 13 867 208,03 | 10 751 994,78 | 77,54 % | 2 113 965,37 | 1 001 247,88 |
| Euroopan meriturvallisuusvirasto | 35 360 000,00 | 15 175 400,65 | 826 650,28 | 701 303,73 | 36 186 650,28 | 15 876 704,38 | 43,87 % | 494 102,38 | 19 815 843,52 |
| Euroopan lääkevirasto | 111 835 000,00 | 88 489 030,72 | 22 750 619,06 | 21 649 230,48 | 134 585 619,06 | 110 138 261,20 | 81,84 % | 18 833 000,82 | 5 614 357,04 |
| Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto | 6 346 234,64 | 2 139 354,55 | 0,00 | 0,00 | 6 346 234,64 | 2 139 354,55 | 33,71 % | 2 111 501,01 | 2 095 379,08 |
| Euroopan rasismin ja muukalaisvihan seurantakeskus | 8 189 000,00 | 6 289 267,02 | 956 595,96 | 656 332,33 | 9 145 595,96 | 6 945 599,35 | 75,94 % | 1 498 667,53 | 701 329,08 |
| Euroopan jälleenrakennusvirasto | 24 000 000,00 | 21 005 338,17 | 287 510 984,88 | 241 438 817,18 | 311 510 984,88 | 262 444 155,35 | 84,25 % | 46 751 922,30 | 2 314 907,23 |
| Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto | 13 380 303,00 | 9 076 146,87 | 3 196 821,40 | 2 586 418,20 | 16 577 124,40 | 11 662 565,07 | 70,35 % | 2 825 285,24 | 2 089 274,09 |
| Euroopan unionin elinten käännöskeskus | 25 897 184,00 | 21 680 104,98 | 1 753 344,44 | 1 670 387,15 | 27 650 528,44 | 23 350 492,13 | 84,45 % | 2 150 925,36 | 2 149 110,95 |
| Euroopan koulutussäätiö | 18 500 000,00 | 15 360 410,87 | 6 256 190,94 | 2 085 534,22 | 24 756 190,94 | 17 445 945,09 | 70,47 % | 6 512 003,79 | 798 242,06 |
| Euroopan elin- ja työalojen kehittämissäätiö | 19 280 000,00 | 14 656 202,40 | 3 163 569,61 | 3 092 788,70 | 22 443 569,61 | 17 748 991,10 | 79,08 % | 4 618 442,10 | 76 136,41 |
| Yhteensä | 406 604 155,49 | 296 814 534,93 | 351 142 419,25 | 291 125 622,11 | 757 746 574,74 | 587 940 157,04 | 77,59 % | 111 727 122,88 | 58 079 294,82 |

euroa

Virasto

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

Lisämäärärahat

Yhteensä

Hyväksytyt määrärahat

Suoritetut maksut

Hyväksytyt määrärahat

Suoritetut maksut

Hyväksytyt määrärahat

Suoritetut maksut

%

Seuraavalle vuodelle siirretyt määrärahat

Peruutetut määrärahat

8

9

10

11

12 = 8 + 10

13 = 9 + 11

14 = 11/10

15

16 = 12 - 13 - 15

Euroopan lentoturvallisuusvirasto

30 154 014,92

19 632 730,56

2 814 861,13

2 603 615,24

32 968 876,05

22 236 345,80

67,45 %

6 606 308,37

4 126 221,88

Euroopan ammatillisen koulutuksen kehittämiskesus

14 036 840,97

12 194 177,92

4 475 478,00

3 306 918,52

18 512 318,97

15 501 096,44

83,73 %

1 110 373,71

1 900 848,82

Tautien ehkäisyn ja valvonnan eurooppalainen keskus

3 273 312,00

1 167 706,72

0,00

0,00

3 273 312,00

1 167 706,72

35,67 %

1 437 007,72

668 597,56

Euroopan huumausaineiden ja niiden väärinkäytön seurantakeskus

14 971 553,96

10 982 163,38

1 824 120,03

523 210,00

16 795 673,99

11 505 373,38

68,50 %

574 056,97

4 716 243,64

Euroopan ympäristökeskus

31 344 000,00

25 860 758,49

9 046 366,29

6 375 068,04

40 390 366,29

32 235 826,53

79,81 %

7 779 722,28

374 817,48

Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen

37 036 712,00

23 153 868,00

5 699 609,20

3 635 877,17

42 736 321,20

26 789 745,17

62,69 %

6 309 837,93

9 636 738,10

Eurojust

13 000 000,00

9 951 873,63

867 208,03

800 121,15

13 867 208,03

10 751 994,78

77,54 %

2 113 965,37

1 001 247,88

Euroopan meriturvallisuusvirasto

35 360 000,00

15 175 400,65

826 650,28

701 303,73

36 186 650,28

15 876 704,38

43,87 %

494 102,38

19 815 843,52

Euroopan lääkevirasto

111 835 000,00

88 489 030,72

22 750 619,06

21 649 230,48

134 585 619,06

110 138 261,20

81,84 %

18 833 000,82

5 614 357,04

Euroopan verkko- ja tietoturvavirasto

6 346 234,64

2 139 354,55

0,00

0,00

6 346 234,64

2 139 354,55

33,71 %

2 111 501,01

2 095 379,08

Euroopan rasismin ja muukalaisvihan seurantakeskus

8 189 000,00

6 289 267,02

956 595,96

656 332,33

9 145 595,96

6 945 599,35

75,94 %

1 498 667,53

701 329,08

Euroopan jälleenrakennusvirasto

24 000 000,00

21 005 338,17

287 510 984,88

241 438 817,18

311 510 984,88

262 444 155,35

84,25 %

46 751 922,30

2 314 907,23

Euroopan työterveys- ja työturvallisuusvirasto

13 380 303,00

9 076 146,87

3 196 821,40

2 586 418,20

16 577 124,40

11 662 565,07

70,35 %

2 825 285,24

2 089 274,09

Euroopan unionin elinten käännöskeskus

25 897 184,00

21 680 104,98

1 753 344,44

1 670 387,15

27 650 528,44

23 350 492,13

84,45 %

2 150 925,36

2 149 110,95

Euroopan koulutussäätiö

18 500 000,00

15 360 410,87

6 256 190,94

2 085 534,22

24 756 190,94

17 445 945,09

70,47 %

6 512 003,79

798 242,06

Euroopan elin- ja työalojen kehittämissäätiö

19 280 000,00

14 656 202,40

3 163 569,61

3 092 788,70

22 443 569,61

17 748 991,10

79,08 %

4 618 442,10

76 136,41

Yhteensä

406 604 155,49

296 814 534,93

351 142 419,25

291 125 622,11

757 746 574,74

587 940 157,04

77,59 %

111 727 122,88

58 079 294,82

Maksumäärärahat — menolajittain

| euroa |
| --- |
| Menolaji | Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | Lisämäärärahat | Yhteensä |
| Hyväksytyt määrärahat | Suoritetut maksut | Hyväksytyt määrärahat | Hyväksytyt määrärahat | Suoritetut maksut | Hyväksytyt määrärahat | Hyväksytyt määrärahat | Suoritetut maksut | Hyväksytyt määrärahat |
| Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | Lisämäärärahat | Yhteensä | Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | Lisämäärärahat | Yhteensä | Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä | Lisämäärärahat | Yhteensä |
| Henkilöstö | 183 033 599,89 | 164 281 827,50 | 5 264 475,98 | 3 299 177,42 | 188 298 075,87 | 167 581 004,92 | 89,00 % | 5 587 099,58 | 15 129 971,37 |
| Hallinnosta johtuvat menot | 69 438 551,55 | 41 403 611,37 | 20 274 551,37 | 19 019 912,10 | 89 713 102,92 | 60 423 523,47 | 67,35 % | 20 921 919,33 | 8 367 660,12 |
| Toimintamenot | 154 132 004,05 | 91 129 096,06 | 325 603 391,90 | 268 806 532,59 | 479 735 395,95 | 359 935 628,65 | 75,03 % | 85 218 103,97 | 34 581 663,33 |
| Yhteensä | 406 604 155,49 | 296 814 534,93 | 351 142 419,25 | 291 125 622,11 | 757 746 574,74 | 587 940 157,04 | 77,59 % | 111 727 122,88 | 58 079 294,82 |

euroa

Menolaji

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

Lisämäärärahat

Yhteensä

Hyväksytyt määrärahat

Suoritetut maksut

Hyväksytyt määrärahat

Hyväksytyt määrärahat

Suoritetut maksut

Hyväksytyt määrärahat

Hyväksytyt määrärahat

Suoritetut maksut

Hyväksytyt määrärahat

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

Lisämäärärahat

Yhteensä

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

Lisämäärärahat

Yhteensä

Lopulliset budjettimäärärahat yhteensä

Lisämäärärahat

Yhteensä

Henkilöstö

183 033 599,89

164 281 827,50

5 264 475,98

3 299 177,42

188 298 075,87

167 581 004,92

89,00 %

5 587 099,58

15 129 971,37

Hallinnosta johtuvat menot

69 438 551,55

41 403 611,37

20 274 551,37

19 019 912,10

89 713 102,92

60 423 523,47

67,35 %

20 921 919,33

8 367 660,12

Toimintamenot

154 132 004,05

91 129 096,06

325 603 391,90

268 806 532,59

479 735 395,95

359 935 628,65

75,03 %

85 218 103,97

34 581 663,33

Yhteensä

406 604 155,49

296 814 534,93

351 142 419,25

291 125 622,11

757 746 574,74

587 940 157,04

77,59 %

111 727 122,88

58 079 294,82

22.   VIRASTOT

VUODEN 2005 TALOUDELLINEN TULOS SISÄLTÄEN VIRASTOT

| euroa |
| --- |
| Varainhoitovuoden tulot | Euroopan yhteisöt | Virastot | Virastoavustuksen eliminointi | Yhteensä |
| | 107 090 637 948,19 | 466 987 755,75 | 332 263 060,56 | 107 225 362 643,38 |

euroa

Varainhoitovuoden tulot

Euroopan yhteisöt

Virastot

Virastoavustuksen eliminointi

Yhteensä

107 090 637 948,19

466 987 755,75

332 263 060,56

107 225 362 643,38

| Vuoden 2005 määrärahoista suoritetut maksut | Euroopan yhteisöt | Virastot | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | – 103 548 235 840,31 | – 540 868 721,77 | – 332 263 060,56 | – 103 756 841 501,52 |

Vuoden 2005 määrärahoista suoritetut maksut

Euroopan yhteisöt

Virastot

– 103 548 235 840,31

– 540 868 721,77

– 332 263 060,56

– 103 756 841 501,52

| Varainhoitovuodelle 2006 siirretyt maksumäärärahat | Euroopan yhteisöt | Virastot | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | – 2 686 900 905,51 | – 111 989 055,12 | | – 2 798 889 960,63 |

Varainhoitovuodelle 2006 siirretyt maksumäärärahat

Euroopan yhteisöt

Virastot

– 2 686 900 905,51

– 111 989 055,12

– 2 798 889 960,63

| Varainhoitovuodelta 2004 siirretyt ja käyttämättä jääneet maksumäärärahat, jotka on peruutettu | Euroopan yhteisöt | Virastot | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 1 518 509 207,87 | 214 717 545,20 | | 1 733 226 753,07 |

Varainhoitovuodelta 2004 siirretyt ja käyttämättä jääneet maksumäärärahat, jotka on peruutettu

Euroopan yhteisöt

Virastot

1 518 509 207,87

214 717 545,20

1 733 226 753,07

| Valuuttakurssierot varainhoitovuonna | Euroopan yhteisöt | Virastot | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 40 924 144,37 | 1 549 054,11 | | 42 473 198,48 |

Valuuttakurssierot varainhoitovuonna

Euroopan yhteisöt

Virastot

40 924 144,37

1 549 054,11

42 473 198,48

| Vuoden 2005 taloudellinen tulos | Euroopan yhteisöt | Virastot | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 2 414 934 554,61 | 30 396 578,17 | | 2 445 331 132,78 |

Vuoden 2005 taloudellinen tulos

Euroopan yhteisöt

Virastot

2 414 934 554,61

30 396 578,17

2 445 331 132,78

B JAKSO:

TALOUSARVION TOTEUTTAMISSELVITYSTÄ KOSKEVIA LISÄTIETOJA

| 1. | TALOUSARVIOPERIAATTEET, TALOUSARVION RAKENNE JA MÄÄRÄRAHAT |
| --- | --- |

1.

| 2. | HUOMAUTUKSIA VUODEN 2005 TALOUSARVION KONSOLIDOIDUSTA TOTEUTTAMISSELVITYKSESTÄ |
| --- | --- |

2.

1.   TALOUSARVIOPERIAATTEET, TALOUSARVION RAKENNE JA MÄÄRÄRAHAT

1.1   BUDJETTIPERIAATTEET

Euroopan yhteisöjen yleisessä talousarviossa noudatetaan useita perusperiaatteita:

| — | Yhtenäisyys ja talousarvion totuudenmukaisuus: kaikki Euroopan yhteisöjen tulot ja menot on koottava yhteen budjettiasiakirjaan ja kukin tulo ja meno otettava johonkin budjettikohtaan; menot eivät saa ylittää vahvistettuja määrärahoja. |
| --- | --- |

—

Yhtenäisyys ja talousarvion totuudenmukaisuus: kaikki Euroopan yhteisöjen tulot ja menot on koottava yhteen budjettiasiakirjaan ja kukin tulo ja meno otettava johonkin budjettikohtaan; menot eivät saa ylittää vahvistettuja määrärahoja.

| — | Yleiskatteisuus: tähän periaatteeseen kuuluu kaksi sääntöä:






  — | kohdentamiskielto, jonka mukaan talousarvion tuloja ei voida kohdentaa määrättyyn käyttötarkoitukseen (tulojen kokonaismäärällä on katettava kaikki menot), |
| --- | --- | --- |

—

Yleiskatteisuus: tähän periaatteeseen kuuluu kaksi sääntöä:

—

kohdentamiskielto, jonka mukaan talousarvion tuloja ei voida kohdentaa määrättyyn käyttötarkoitukseen (tulojen kokonaismäärällä on katettava kaikki menot),

| — | bruttoperiaate, jonka mukaan kaikki tulot ja menot on otettava talousarvioon täysimääräisinä vähentämättä niitä toisistaan. |
| --- | --- |

—

bruttoperiaate, jonka mukaan kaikki tulot ja menot on otettava talousarvioon täysimääräisinä vähentämättä niitä toisistaan.

| — | Vuotuisuus: talousarvioon otetut määrärahat vahvistetaan yhdeksi varainhoitovuodeksi, joten ne on käytettävä kyseisen varainhoitovuoden aikana. |
| --- | --- |

—

Vuotuisuus: talousarvioon otetut määrärahat vahvistetaan yhdeksi varainhoitovuodeksi, joten ne on käytettävä kyseisen varainhoitovuoden aikana.

| — | Tasapaino: talousarvion tulojen ja menojen on oltava tasapainossa (arvioitujen tulojen ja maksumäärärahojen on oltava yhtä suuret). |
| --- | --- |

—

Tasapaino: talousarvion tulojen ja menojen on oltava tasapainossa (arvioitujen tulojen ja maksumäärärahojen on oltava yhtä suuret).

| — | Erittely: kaikki määrärahat on sidottava erikseen määriteltyyn käyttötarkoitukseen ja tavoitteeseen. |
| --- | --- |

—

Erittely: kaikki määrärahat on sidottava erikseen määriteltyyn käyttötarkoitukseen ja tavoitteeseen.

| — | Laskentayksikkö: talousarvio laaditaan ja toteutetaan ja tilinpäätös esitetään euroina. |
| --- | --- |

—

Laskentayksikkö: talousarvio laaditaan ja toteutetaan ja tilinpäätös esitetään euroina.

| — | Moitteeton varainhoito: talousarviomäärärahat on käytettävä moitteettoman varainhoidon periaatteen mukaisesti eli taloudellisuuden, tehokkuuden ja vaikuttavuuden periaatteita noudattaen. |
| --- | --- |

—

Moitteeton varainhoito: talousarviomäärärahat on käytettävä moitteettoman varainhoidon periaatteen mukaisesti eli taloudellisuuden, tehokkuuden ja vaikuttavuuden periaatteita noudattaen.

| — | Seurattavuus: talousarvion laatimisessa ja toteuttamisessa ja tilinpäätöksen esittämisessä noudatetaan seurattavuusperiaatetta — talousarvio ja lisätalousarviot julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä. |
| --- | --- |

—

Seurattavuus: talousarvion laatimisessa ja toteuttamisessa ja tilinpäätöksen esittämisessä noudatetaan seurattavuusperiaatetta — talousarvio ja lisätalousarviot julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

1.2   TALOUSARVION RAKENNE

Talousarvio koostuu seuraavista osista:

| a) | yleinen tulotaulukko |
| --- | --- |

a)

yleinen tulotaulukko

| b) | kunkin toimielimen pääluokat, jotka on jaoteltu tulo- ja menotaulukoihin: pääluokka I: Euroopan parlamentti; pääluokka II: neuvosto; pääluokka III: komissio; pääluokka IV: yhteisöjen tuomioistuin; pääluokka V: tilintarkastustuomioistuin; pääluokka VI: Euroopan talous- ja sosiaalikomitea; pääluokka VII: alueiden komitea; pääluokka VIII: osa A. oikeusasiamies; osa B. Euroopan tietosuojavaltuutettu. |
| --- | --- |

b)

kunkin toimielimen pääluokat, jotka on jaoteltu tulo- ja menotaulukoihin: pääluokka I: Euroopan parlamentti; pääluokka II: neuvosto; pääluokka III: komissio; pääluokka IV: yhteisöjen tuomioistuin; pääluokka V: tilintarkastustuomioistuin; pääluokka VI: Euroopan talous- ja sosiaalikomitea; pääluokka VII: alueiden komitea; pääluokka VIII: osa A. oikeusasiamies; osa B. Euroopan tietosuojavaltuutettu.

Kunkin toimielimen tulot ja menot luokitellaan lajin tai käyttötarkoituksen mukaan osastoihin, lukuihin, momentteihin ja alamomentteihin.

Osa selvitystilassa olevan EHTY:n varoista on asetettu selvitystilassa olevan EHTY:n toimintatalousarvion käyttöön. Komissio on vahvistanut kyseisen toimintatalousarvion vuosittain kuultuaan neuvostoa ja Euroopan parlamenttia. EHTY:n viimeinen toimintatalousarvio laadittiin kaudeksi 1. tammikuuta — 23. heinäkuuta 2002. Heinäkuun 24. päivästä 2002 lähtien EHTY:n toimintatalousarvioon liittyneet tuotot ja kulut on sisällytetty selvitystilassa olevan EHTY:n tulostiliin. Vielä täyttämättä olevat sitoumukset esitetään taseen vastattavaa-puolella.

1.3   TILINPÄÄTÖKSEN RAKENNE

Ainoastaan komission talousarvioon sisältyy sekä hallintomäärärahoja että toimintamäärärahoja. Muilla toimielimillä on vain hallintomäärärahoja.

Talousarviossa on kahdenlaisia määrärahoja: jaksottamattomia määrärahoja ja jaksotettuja määrärahoja. Jaksottamattomilla määrärahoilla rahoitetaan yksivuotisia toimintoja (jotka ovat vuotuisperiaatteen mukaisia). Jaksotetut määrärahat on otettu käyttöön monivuotisten toimintojen useille vuosille jakautuvan rahoitustarpeen sovittamiseksi yhteen talousarvion vuotuisperiaatteen kanssa.

| a) | Jaksottamattomia määrärahoja ovat:






  — | kaikki hallintomäärärahat (komission pääluokan luku 1 ja kaikkien muiden toimielinten pääluokat); |
| --- | --- | --- |

a)

Jaksottamattomia määrärahoja ovat:

—

kaikki hallintomäärärahat (komission pääluokan luku 1 ja kaikkien muiden toimielinten pääluokat);

| — | EMOTR:n tukiosaston vuotuiset määrärahat; sekä |
| --- | --- |

—

EMOTR:n tukiosaston vuotuiset määrärahat; sekä

| — | eräät teknisluonteiset määrärahat (takaisinmaksut, lainatakaukset ym.). |
| --- | --- |

—

eräät teknisluonteiset määrärahat (takaisinmaksut, lainatakaukset ym.).

Varainhoitovuoden talousarvion jaksottamattomissa määrärahoissa on yhtä paljon maksusitoumus- ja maksumäärärahoja.

| b) | Jaksotetuista määrärahoista rahoitetaan monivuotisia toimintoja. Niihin luetaan komissiota koskevan pääluokan lukujen määrärahat luvun 1 määrärahoja (ja EMOTR:n määrärahoja) lukuun ottamatta.
  Jaksotetut määrärahat jaetaan maksusitoumusmäärärahoihin ja maksumäärärahoihin.






  — | Maksusitoumusmäärärahoilla
  katetaan kaikki monivuotisiin toimiin liittyvistä, kuluvaksi varainhoitovuodeksi tehdyistä oikeudellisista sitoumuksista aiheutuvat kokonaiskustannukset. (25) Useamman kuin yhden varainhoitovuoden aikana toteutettavia toimia koskevat talousarviositoumukset voidaan kuitenkin varainhoitoasetuksen 76 artiklan 3 kohdan mukaan jakaa usealle eri varainhoitovuodelle vuotuisiin eriin, jos perussäädöksessä niin säädetään. Jaksotetuissa määrärahoissa vielä tekemättömät tulevien vuosien talousarviositoumukset esitetään taseen ulkopuolisina ehdollisina velkoina. |
| --- | --- | --- |

b)

Jaksotetuista määrärahoista rahoitetaan monivuotisia toimintoja. Niihin luetaan komissiota koskevan pääluokan lukujen määrärahat luvun 1 määrärahoja (ja EMOTR:n määrärahoja) lukuun ottamatta.

Jaksotetut määrärahat jaetaan maksusitoumusmäärärahoihin ja maksumäärärahoihin.

—

Maksusitoumusmäärärahoilla
  katetaan kaikki monivuotisiin toimiin liittyvistä, kuluvaksi varainhoitovuodeksi tehdyistä oikeudellisista sitoumuksista aiheutuvat kokonaiskustannukset. (25) Useamman kuin yhden varainhoitovuoden aikana toteutettavia toimia koskevat talousarviositoumukset voidaan kuitenkin varainhoitoasetuksen 76 artiklan 3 kohdan mukaan jakaa usealle eri varainhoitovuodelle vuotuisiin eriin, jos perussäädöksessä niin säädetään. Jaksotetuissa määrärahoissa vielä tekemättömät tulevien vuosien talousarviositoumukset esitetään taseen ulkopuolisina ehdollisina velkoina.

| — | Maksumäärärahoilla
  katetaan menot, jotka johtuvat kyseisen varainhoitovuoden ja/tai aiempien varainhoitovuosien aikana tehtyjen maksusitoumusten täyttämisestä. (26) |
| --- | --- |

—

Maksumäärärahoilla
  katetaan menot, jotka johtuvat kyseisen varainhoitovuoden ja/tai aiempien varainhoitovuosien aikana tehtyjen maksusitoumusten täyttämisestä. (26)

1.4   MÄÄRÄRAHOJEN ALKUPERÄ

Suurin osa määrärahoista on peräisin kuluvaa varainhoitovuotta koskevasta Euroopan yhteisöjen talousarviosta. Lisäksi on kuitenkin myös muunlaisia varainhoitoasetuksen säännösten mukaisia määrärahalajeja. Ne ovat peräisin aikaisemmilta varainhoitovuosilta tai ulkopuolisista lähteistä.

1.4.1   Talousarvion lopulliset määrärahat

Alun perin hyväksytyt määrärahat

Määrärahasiirrot

Määrärahoja voidaan siirtää budjettikohtien välillä varainhoitoasetuksen (27) 22—24 artiklaan sisältyvien sääntöjen mukaisesti.

Lisätalousarviot

Hyväksyttyä talousarviota voidaan muuttaa tai täydentää lisätalousarviolla. Säännöt kuvataan varainhoitoasetuksen 37 ja 38 artiklassa.

1.4.2   Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt määrärahat tai uudelleen käyttöönotetut määrärahat

Ilman eri toimenpiteitä siirretyt määrärahat

Nämä määrärahat ovat jaksottamattomia maksumäärärahoja, jotka voidaan siirtää ilman eri toimenpiteitä vain seuraavalle varainhoitovuodelle varainhoitoasetuksen 9 artiklan 4 kohdan nojalla (rajoitus ei kuitenkaan koske selvitystilassa olevan EHTY:n määrärahoja).

Toimielinten päätöksellä siirretyt määrärahat

Toimielin voi tehdä päätöksen edellisen varainhoitovuoden talousarvioon otettujen määrärahojen siirtämisestä seuraavalle varainhoitovuodelle, jos alustavat muodollisuudet on hoidettu (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan a alakohta) tai jos säädösperusta on hyväksytty myöhään (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan b alakohta). Siirtää voidaan sekä maksusitoumus- että maksumäärärahoja (9 artiklan 3 kohta).

Vapautuneiden määrärahojen ottaminen uudelleen käyttöön

Tällä tarkoitetaan rakennerahastojen maksusitoumusmäärärahojen uudelleenkirjausta maksusitoumusten purkautumisen seurauksena. Maksusitoumusmäärärahat otetaan poikkeuksellisesti uudelleen käyttöön, jos niihin liittyy komission tekemä virhe tai jos määrärahat ovat välttämättömiä ohjelman toteuttamiselle (varainhoitoasetuksen 157 artikla).

1.4.3   Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

Palautukset

Nämä määrärahat saadaan perusteettomasti maksettujen määrien palauttamisesta, tavaroiden tai palvelujen toimittamisesta muille yhteisöjen elimille, saaduista vakuutusmaksuista sekä kiinteistövuokrista ja julkaisutuloista. Määrärahat otetaan käyttötarkoitukseensa sidotuksi tuloksi budjettikohtaan, johon alkuperäinen meno on kirjattu (varainhoitoasetuksen 10 artikla ja 18 artiklan 1 kohdan e, f, g, h, i ja j alakohta), ja niitä voidaan siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta.

Efta-määrärahat

Euroopan talousaluetta koskevassa sopimuksessa määrätään sen jäsenten rahoitusosuuksista tietyissä yhteisöjen talousarviosta rahoitettavissa toimissa. Kyseiset budjettikohdat sekä arvioidut rahoitusosuudet julkaistaan yhteisöjen talousarvion liitteessä III. Eftan rahoitusosuus lisää kyseisten kohtien määrärahoja. Varainhoitovuoden lopussa käyttämättä olevat määrärahat peruutetaan ja palautetaan ETA-maille.

Tulot kolmansilta osapuolilta

Efta-maiden tavoin eräät muut maat ovat tehneet Euroopan yhteisöjen kanssa sopimuksia, joiden perusteella ne osallistuvat yhteisöjen toiminnan rahoittamiseen. Näiden maiden maksamat rahoitusosuudet katsotaan kolmansilta saaduksi rahoitukseksi, ja ne kohdennetaan asianomaisiin budjettikohtiin (usein tutkimustoiminnan yhteyteen). Kyseisiä määrärahoja voidaan siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta (varainhoitoasetuksen 10 artikla ja 18 artiklan 1 kohdan a ja d alakohta).

Työt kolmansille osapuolille

Yhteisön tutkimuskeskukset voivat tutkimustoimintansa yhteydessä suorittaa töitä ulkopuolisille tahoille (varainhoitoasetuksen 161 artiklan 2 kohta). Kolmansilta osapuolilta peräisin olevien tulojen tavoin kolmansille osapuolille suoritetuista töistä saatavat tulot otetaan asianomaisiin budjettikohtiin, ja niitä voidaan siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta (varainhoitoasetuksen 10 artikla ja 18 artiklan 1 kohdan d alakohta).

Ennakoiden palautusten vuoksi uudelleen käyttöön otetut määrärahat

Nämä määrärahat ovat edunsaajien palauttamia yhteisöjen varoja. Ennakoiden palautukset kirjataan käyttötarkoitukseensa sidotuiksi tuloiksi (varainhoitoasetuksen 10 artikla ja 18 artiklan 2 kohta), joita voidaan siirtää varainhoitovuodelta toiselle rajoituksetta. Rakennerahastojen tapauksessa uudelleen käyttöön ottaminen perustuu komission päätökseen (varainhoitoasetuksen 18 artiklan 2 kohta ja kyseisen asetuksen soveltamissääntöjen 228 artikla).

1.5   HYVÄKSYTTYJEN MÄÄRÄRAHOJEN MUODOSTUMINEN:

| — | Lopulliset talousarviomäärärahat = vahvistetun alkuperäisen talousarvion määrärahat + lisätalousarvioiden määrärahat + määrärahasiirrot |
| --- | --- |

—

Lopulliset talousarviomäärärahat = vahvistetun alkuperäisen talousarvion määrärahat + lisätalousarvioiden määrärahat + määrärahasiirrot

| — | Lisämäärärahat = käyttötarkoitukseensa sidotut tulot (ks. edellä) + edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt tai maksusitoumusten purkamisen johdosta uudelleen käyttöön saadut määrärahat |
| --- | --- |

—

Lisämäärärahat = käyttötarkoitukseensa sidotut tulot (ks. edellä) + edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt tai maksusitoumusten purkamisen johdosta uudelleen käyttöön saadut määrärahat

| — | Vahvistetut määrärahat yhteensä = lopulliset talousarviomäärärahat + lisämäärärahat |
| --- | --- |

—

Vahvistetut määrärahat yhteensä = lopulliset talousarviomäärärahat + lisämäärärahat

| — | Varainhoitovuoden määrärahat (talousarvion toteutumaa laskettaessa) = lopulliset talousarviomäärärahat + käyttötarkoitukseensa sidotut tulot. |
| --- | --- |

—

Varainhoitovuoden määrärahat (talousarvion toteutumaa laskettaessa) = lopulliset talousarviomäärärahat + käyttötarkoitukseensa sidotut tulot.

1.6   TALOUSARVION TOTEUTTAMINEN

Varainhoitoasetuksen 48 artiklan 1 kohdassa säädetään seuraavaa: ”Komissio toteuttaa talousarviota tämän asetuksen mukaisesti, omalla vastuullaan ja annettujen määrärahojen rajoissa.”

Asetuksen 50 artiklan mukaan komissio tunnustaa muiden toimielinten toimivallan toteuttaa omia talousarvion pääluokkiaan.

1.6.1   Talousarvion tulojen toteutuminen

Talousarvioon otetut tulot perustuvat tuloennusteisiin, joihin voidaan tehdä muutoksia lisätalousarvioilla. Lisätalousarviossa alkuperäisen talousarvion ennusteita mukautetaan talousarvion toteuttamisen aikana todettuun tulojen lisääntymiseen tai vähentymiseen. Talousarvion tuloilla katetaan maksumääräyksiin käytettävät määrärahat.

Talousarvion tulopuoli muodostuu vahvistetuista saamisista, niiden perusteella saaduista tuloista ja perimättä olevasta määrästä.

Varainhoitovuoden todelliset tulot muodostuvat kyseisen vuoden aikana vahvistettujen saamisten perusteella saaduista tuloista sekä tuloista, jotka on saatu aiempina varainhoitovuosina perimättä jääneiden saamisten perusteella.

1.6.2.   Talousarvion menojen toteutuminen

Tulojen tavoin myös menoista laaditaan ennusteet alkuperäiseen talousarvioon. Menopuolella talousarviota toteutetaan varainhoitovuoden aikana muuttamalla, käyttämällä, siirtämällä seuraavalle vuodelle ja peruuttamalla maksusitoumuksiin käytettäviä määrärahoja (28) ja maksumääräyksiin käytettäviä määrärahoja (29).

—   Määrärahojen käyttö:

Maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat: Vahvistetut määrärahat ovat käytettävissä varainhoitovuoden aikana tehtäviin maksusitoumuksiin.

Maksumääräyksiin käytettävät määrärahat: Vahvistetut määrärahat ovat käytettävissä varainhoitovuoden aikana suoritettaviin maksuihin.

—   Määrärahojen siirtäminen seuraavalle varainhoitovuodelle:

Maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat:

Tietyntyyppiset sitomatta jääneet määrärahat, kuten käyttötarkoitukseensa sidotut tulot, voidaan siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle ilman eri toimenpiteitä (varainhoitoasetuksen 10 artikla).

Toimielimet voivat hyväksyä talousarviomäärärahojen siirtämisen,

| — | jos useimmat sitoumusten edellyttämät alustavat muodollisuudet on hoidettu joulukuun 31. päivään mennessä (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan a alakohta) tai |
| --- | --- |

—

jos useimmat sitoumusten edellyttämät alustavat muodollisuudet on hoidettu joulukuun 31. päivään mennessä (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan a alakohta) tai

| — | jos säädösperusta on hyväksytty varainhoitovuoden viimeisen neljänneksen aikana (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan b alakohta). |
| --- | --- |

—

jos säädösperusta on hyväksytty varainhoitovuoden viimeisen neljänneksen aikana (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 2 kohdan b alakohta).

Siirtopäätöksestä on ilmoitettava budjettivallan käyttäjälle (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 5 alakohta).

Maksumääräyksiin käytettävät määrärahat:

Käyttötarkoitukseensa sidottuihin tuloihin perustuvat käyttämättömät maksumäärärahat voidaan vastaavien maksusitoumusmäärärahojen tapaan siirtää ilman eri toimenpiteitä.

| — | jaksottamattomat määrärahat: siirto tehdään yleensä ilman eri toimenpiteitä silloin, kun on kyse maksattamatta olevasta sitoumuksesta (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 4 kohta). |
| --- | --- |

—

jaksottamattomat määrärahat: siirto tehdään yleensä ilman eri toimenpiteitä silloin, kun on kyse maksattamatta olevasta sitoumuksesta (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 4 kohta).

| — | jaksotetut määrärahat: käyttämättä jääneet maksumäärärahat yleensä peruutetaan; ne voidaan kuitenkin siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle komission päätöksellä, jos seuraavan varainhoitovuoden maksumäärärahat eivät riitä aiempien maksusitoumusten tai siirrettyihin maksusitoumusmäärärahoihin liittyvien maksusitoumusten maksattamiseen (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 3 kohta). |
| --- | --- |

—

jaksotetut määrärahat: käyttämättä jääneet maksumäärärahat yleensä peruutetaan; ne voidaan kuitenkin siirtää seuraavalle varainhoitovuodelle komission päätöksellä, jos seuraavan varainhoitovuoden maksumäärärahat eivät riitä aiempien maksusitoumusten tai siirrettyihin maksusitoumusmäärärahoihin liittyvien maksusitoumusten maksattamiseen (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 3 kohta).

—   Määrärahojen peruuttaminen:

Käyttämättä jääneet maksusitoumuksiin ja maksumääräyksiin käytettävät määrärahat, joita ei ole siirretty seuraavalle varainhoitovuodelle, peruutetaan varainhoitovuoden lopussa (varainhoitoasetuksen 9 artiklan 1 kohta).

1.7   VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

1.7.1   Tulot

Omat varat ja rahoitusosuudet viedään kirjanpitoon niiden määrien perusteella, jotka jäsenvaltioiden viranomaiset ovat varainhoitovuoden kuluessa maksaneet komission puolesta avaamilleen tileille.

Arvonlisäverosta saatavien omien varojen, jäsenvaltioiden BKTL:oon perustuvien omien varojen sekä budjetoitujen rahoitusosuuksien ja toisaalta maksettavaksi tulevan määrän välinen erotus lasketaan viimeistään seuraavan varainhoitovuoden heinäkuun 1. päivänä; erotus otetaan kyseisen varainhoitovuoden lisätalousarvioon.

Muut tulot viedään kirjanpitoon varainhoitovuoden aikana saatujen määrien perusteella.

1.7.2   Menot

Varainhoitovuoden taloudellista tulosta laskettaessa menoilla tarkoitetaan varainhoitovuoden maksumääräyksiin käytettävistä määrärahoista suoritettuja maksuja. Näihin lisätään seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt saman varainhoitovuoden maksumääräyksiin käytettävät määrärahat.

Varainhoitovuoden maksumääräyksiin käytettävistä määrärahoista suoritetuiksi maksuiksi katsotaan tilinpitäjän viimeistään 31. joulukuuta suorittamat maksut. Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston tukiosaston osalta otetaan huomioon maksut, jotka jäsenvaltiot ovat suorittaneet 16. lokakuuta 2004–15. lokakuuta 2005, jos tieto maksusitoumuksesta ja maksun hyväksymisestä on saapunut tilinpitäjälle viimeistään 31. tammikuuta 2006. EMOTR:n tukiosaston menoista voidaan tehdä tarkastus- ja hyväksymispäätös myöhemmin jäsenvaltioissa tehtyjen tarkastusten jälkeen.

1.7.3   Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Taloudellinen tulos sisältää kaksi osaa: Euroopan yhteisöjen talousarvion toteutuman ja Euroopan talousalueeseen kuuluvien Efta-maiden rahoitusosuuden toteutuman. Yhteisön omista varoista annetun asetuksen (EY) N:o 1150/2000 15 artiklan mukaisesti toteutuma muodostetaan seuraavien erien välisestä erotuksesta:

| — | varainhoitovuoden aikana kertyneiden tulojen kokonaismäärä ja |
| --- | --- |

—

varainhoitovuoden aikana kertyneiden tulojen kokonaismäärä ja

| — | varainhoitovuoden määrärahoista suoritettujen maksujen kokonaismäärä, johon on lisätty kyseiseltä varainhoitovuodelta seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt määrärahat (30). |
| --- | --- |

—

varainhoitovuoden määrärahoista suoritettujen maksujen kokonaismäärä, johon on lisätty kyseiseltä varainhoitovuodelta seuraavalle varainhoitovuodelle siirretyt määrärahat (30).

Tämän erotuksen määrään vaikuttavat:

| — | edellisiltä varainhoitovuosilta siirrettyjen maksumäärärahojen peruuttamisesta peräisin oleva nettomäärä ja edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyistä jaksottamattomista määrärahoista suoritettavien maksujen ylitykset, jotka johtuvat euron kurssimuutoksista, ja |
| --- | --- |

—

edellisiltä varainhoitovuosilta siirrettyjen maksumäärärahojen peruuttamisesta peräisin oleva nettomäärä ja edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyistä jaksottamattomista määrärahoista suoritettavien maksujen ylitykset, jotka johtuvat euron kurssimuutoksista, ja

| — | varainhoitovuoden aikana kirjatut kurssivoitot ja -tappiot. |
| --- | --- |

—

varainhoitovuoden aikana kirjatut kurssivoitot ja -tappiot.

Taloudellinen tulos palautetaan jäsenvaltioille vähentämällä se seuraavan varainhoitovuoden maksuosuuksista.

1.8   MAKSATTAMATTA OLEVAT SITOUMUKSET

Jaksotettujen määrärahojen käyttöönotto on aiheuttanut eroja maksusitoumusten ja maksusuoritusten välille. Tämä ero johtuu maksattamatta olevista sitoumuksista. Maksattamatta olevia sitoumuksia aiheutuu siitä, että maksusitoumukset määrätään maksatukseen yleensä vasta pitkän ajan kuluttua sitoumuksen tekemisestä.

2.   HUOMAUTUKSIA VARAINHOITOVUODEN 2005 TALOUSARVION KONSOLIDOIDUSTA TOTEUTTAMISSELVITYKSESTÄ

OIKEUSPERUSTANA VARAINHOITOASETUS

Kirjanpito laaditaan Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta 25 päivänä kesäkuuta 2002 annetun neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 (EYVL L 248, 16.9.2002, s. 1, ja oikaisu, EYVL L 25, 30.1.2003, s. 43) ja varainhoitoasetuksen soveltamissäännöistä 23 päivänä joulukuuta 2002 annetun komission asetuksen (EY, Euratom) N:o 2342/2002 säännösten mukaisesti.

Varainhoitoasetuksen 128 artiklan mukaisesti komission tilinpitäjän on esitettävä alustava konsolidoitu tilinpäätös ennen seuraavan varainhoitovuoden maaliskuun 31. päivää kunkin konsolidoitavan toimielimen ja elimen ennen maaliskuun 1. päivää toimittamien alustavien tilinpäätösten perusteella. Tilintarkastustuomioistuimen on esitettävä näitä alustavia tilinpäätöksiä koskevat huomautuksensa kesäkuun 15. päivään mennessä (129 artikla). Komissio hyväksyy näiden huomautusten perusteella viimeistään 31. heinäkuuta lopullisen konsolidoidun tilinpäätöksen, joka julkaistaan yhdessä tilintarkastustuomioistuimen antaman tarkastuslausuman kanssa viimeistään 31. lokakuuta.

Vuoden 2005 alustava ja lopullinen tilinpäätös esitetään seuraavasti: nide I sisältää konsolidoidun tilinpäätöksen ja nide II komission tilinpäätöksen.

Yleinen talousarvio on Euroopan yhteisöjen rahoituspolitiikan tärkein väline. Se on vuosittain laadittava asiakirja, jossa säädetään Euroopan yhteisöjen tuloista ja menoista.

Talousarviomenettely vahvistetaan EY:n perustamissopimuksen 272 artiklassa, jossa määrätään menettelyn eri vaiheiden järjestys sekä määräajat, joita budjettivallan kahden käyttäjän (neuvoston ja Euroopan parlamentin) on noudatettava. Komissio laatii joka vuosi arvion EU:n kaikkien toimielinten seuraavan varainhoitovuoden tuloista ja menoista ja tekee budjettivallan käyttäjälle alustavan talousarvioesityksen. Neuvosto laatii alustavan talousarvioesityksen pohjalta talousarvioesityksen, josta se käy neuvotteluja parlamentin kanssa. Kun neuvottelut on saatu päätöksen, parlamentin puhemies toteaa talousarvion vahvistetuksi, minkä jälkeen sitä voidaan ryhtyä toteuttamaan. Talousarvion toteuttaminen on pääosin komission tehtävä.

RAHOITUSNÄKYMÄT

Vuosi 2005 oli kuudes varainhoitovuosi, johon sovellettiin Euroopan parlamentin, neuvoston ja komission 6. toukokuuta 1999 vuosiksi 2000—2006 sopimia rahoitusnäkymiä. Nämä rahoitusnäkymät perustuvat Berliinissä 24.—25. maaliskuuta 1999 kokoontuneen Eurooppa-neuvoston päätelmiin, joissa kehotetaan tiukentamaan budjettikuria ja parantamaan talousarviomenettelyä.

Tehdessään kyseisen sopimuksen toimielimet sopivat etukäteen tulevan kauden talousarviota koskevista ensisijaisista tavoitteista ja ottivat käyttöön rahoitusnäkymien muodossa esitetyn yhteisöjen menokehyksen. Rahoitusnäkymissä esitetään yhteisöjen ennakoitavissa olevien menojen enimmäismäärä ja niiden muodostuminen.

Rahoitusnäkymät vahvistettiin alun perin vuoden 1999 kiinteinä hintoina. Niistä tehdyn sopimuksen 15 kohdassa määrätään tämän vuoksi, että komission on vuosittain tehtävä rahoitusnäkymiin tekninen mukautus Euroopan unionin bruttokansantulon (BKTL) ja hintojen muutoksen huomioonottamiseksi. Maatalouden ja rakennerahastojen osalta sovittiin kuitenkin kahden prosentin vuosideflaattorista.

Maksusitoumuksiin käytettävien määrärahojen enimmäismäärä oli vuonna 2005 yhteensä 119 419 miljoonaa euroa eli 1,14 prosenttia suhteessa BKTL:oon. Maksumääräyksiin käytettävien määrärahojen enimmäismäärä oli 114 060 miljoonaa euroa eli 1,09 prosenttia suhteessa BKTL:oon.

Seuraavassa taulukossa esitetään vuoden 2005 hintoihin mukautetut rahoitusnäkymät 25 jäsenvaltion EU:lle.

RAHOITUSNÄKYMÄT (2000—2006)

| miljoonaa euroa |
| --- |
| | Käyvät hinnat | Vuoden 2005 hinnat |
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Maksusitoumusmäärärahat: EU-25 | 93,792 | 97,189 | 100,672 | 102,145 | 115,434 | 119,419 | 120,876 |
| 1. | Maatalous |

miljoonaa euroa

Käyvät hinnat

Vuoden 2005 hinnat

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Maksusitoumusmäärärahat: EU-25

93,792

97,189

100,672

102,145

115,434

119,419

120,876

1.

Maatalous

41,738

44,530

46,587

47,378

49,305

51,439

51,587

| 2. | Rakennetoimet |
| --- | --- |

2.

Rakennetoimet

32,678

32,720

33,638

33,968

41,035

42,441

43,701

| 3. | Sisäiset politiikat |
| --- | --- |

3.

Sisäiset politiikat

6,031

6,272

6,558

6,796

8,722

9,012

9,138

| 4. | Ulkoiset toimet |
| --- | --- |

4.

Ulkoiset toimet

4,627

4,735

4,873

4,972

5,082

5,119

5,130

| 5. | Hallinto |
| --- | --- |

5.

Hallinto

4,638

4,776

5,012

5,211

5,983

6,185

6,356

| 6. | Varaukset |
| --- | --- |

6.

Varaukset

906

916

676

434

442

446

446

| 7. | Liittymistä valmisteleva tuki |
| --- | --- |

7.

Liittymistä valmisteleva tuki

3,174

3,240

3,328

3,386

3,455

3,472

3,472

| 8. | Korvaukset |
| --- | --- |

8.

Korvaukset

1,410

1,305

1,046

Maksumäärärahat yhteensä: EU-25

91,322

94,730

100,078

102,767

111,380

114,060

116,555

Jäsenvaltiot sopivat vuoden 2005 lopussa uudesta rahoituskehyksestä, joka kattaa vuodet 2007—2013. Sen mukaan yhteisön menojen enimmäismäärä kyseisen jakson aikana on 862 363 miljoonaa euroa eli 1,045 prosenttia suhteessa EU:n bruttokansantuloon.

TALOUSARVION TOTEUTTAMISSELVITYSTEN KONSOLIDOINTI

Konsolidoitu selvitys Euroopan yhteisöjen yleisen talousarvion toteuttamisesta sisältää edellisvuosien tapaan selvitykset kunkin toimielimen talousarvion toteuttamisesta, koska toimielinten talousarviot sisältyvät yhteisöjen talousarvioon erillisinä.

Sen sijaan yhteisöjen talousarvioon ei sisälly erillisiä virastojen talousarvioita, vaan osa niiden rahoituksesta perustuu komission talousarviosta suoritettavaan avustukseen. Jotta voitaisiin esittää kaikki olennaiset virastoja koskevat budjettitiedot, konsolidoidun tilinpäätöksen talousarvio-osuudessa on esitettävä erillinen selvitys kunkin konsolidointiin mukaan otettavan perinteisen viraston talousarvion toteuttamisesta. Tässä erillisessä selvityksessä esitetään:

| — | tulotaulukko, josta käy ilmi komission talousarviosta suoritetun avustuksen suuruus |
| --- | --- |

—

tulotaulukko, josta käy ilmi komission talousarviosta suoritetun avustuksen suuruus

| — | kaksi virastoittain eriteltyä menotaulukkoa (maksusitoumukset, maksut), joissa talousarviomäärärahat on erotettu lisämäärärahoista |
| --- | --- |

—

kaksi virastoittain eriteltyä menotaulukkoa (maksusitoumukset, maksut), joissa talousarviomäärärahat on erotettu lisämäärärahoista

| — | kunkin taulukon lopussa välisumma, josta käy ilmi viraston taloudellinen kokonaisvaikutus meno- ja tulolajeittain eriteltynä; |
| --- | --- |

—

kunkin taulukon lopussa välisumma, josta käy ilmi viraston taloudellinen kokonaisvaikutus meno- ja tulolajeittain eriteltynä;

| — | talousarvion toteutumataulukko, jossa virastojen taloudellinen tulos lisätään yhteisöjen taloudelliseen tulokseen (laskelmasta poistetaan yhteisöjen menoista virastoille suoritetut ja vastaavasti virastojen tuloihin kirjatut avustukset). |
| --- | --- |

—

talousarvion toteutumataulukko, jossa virastojen taloudellinen tulos lisätään yhteisöjen taloudelliseen tulokseen (laskelmasta poistetaan yhteisöjen menoista virastoille suoritetut ja vastaavasti virastojen tuloihin kirjatut avustukset).

TULOT

Euroopan yhteisöjen yleisen talousarvion tulot voidaan jakaa kahteen pääluokkaan: omat varat ja muut tulot. Tästä määrätään EY:n perustamissopimuksen 269 artiklassa: ”Talousarvio rahoitetaan kokonaisuudessaan yhteisön omin varoin, sanotun kuitenkaan rajoittamatta muita tuloja.” Suurin osa budjettimenoista rahoitetaan omista varoista. Muiden tulojen osuus kokonaisrahoituksesta on hyvin pieni.

Omat varat voidaan jakaa kolmeen ryhmään: perinteiset omat varat, alv-varat ja BKTL-varat. Perinteisiin omiin varoihin taas kuuluvat maatalousmaksut, sokerimaksut ja tullimaksut. Omien varojen järjestelmään kuuluu lisäksi budjettiaseman epätasapainon korjausjärjestely.

2.1   PERINTEISET OMAT VARAT

Perinteiset omat varat: kaikki todetut perinteiset omat varat on vietävä jompaankumpaan seuraavista toimivaltaisten viranomaisten ylläpitämistä kirjanpitojärjestelmistä.

| — | Asetuksen (EY) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettuun tavanomaiseen kirjanpitoon viedään kaikki perityt määrät ja määrät, joiden osalta on toimitettu vakuus. |
| --- | --- |

—

Asetuksen (EY) N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan a alakohdassa tarkoitettuun tavanomaiseen kirjanpitoon viedään kaikki perityt määrät ja määrät, joiden osalta on toimitettu vakuus.

| — | Asetuksen N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun erilliseen kirjanpitoon viedään kaikki sellaiset määrät, joita ei ole vielä peritty ja/tai joiden osalta ei ole toimitettu minkäänlaista vakuutta. Myös sellaiset vakuuksien kattamat määrät, joiden osalta on syntynyt erimielisyyttä, voidaan viedä tähän kirjanpitoon. |
| --- | --- |

—

Asetuksen N:o 1150/2000 6 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitettuun erilliseen kirjanpitoon viedään kaikki sellaiset määrät, joita ei ole vielä peritty ja/tai joiden osalta ei ole toimitettu minkäänlaista vakuutta. Myös sellaiset vakuuksien kattamat määrät, joiden osalta on syntynyt erimielisyyttä, voidaan viedä tähän kirjanpitoon.

Jäsenvaltiot toimittavat komissiolle erillistä kirjanpitoa varten neljännesvuosittain mm. seuraavat tiedot:

| — | edellisen neljännesvuoden aikana perittävä jäljellä oleva saldo, |
| --- | --- |

—

edellisen neljännesvuoden aikana perittävä jäljellä oleva saldo,

| — | kyseisen neljännesvuoden aikana perityt määrät, |
| --- | --- |

—

kyseisen neljännesvuoden aikana perityt määrät,

| — | asianomaisen neljännesvuoden aikana tehdyt laskentaperusteen oikaisut (oikaisut/mitätöinnit), |
| --- | --- |

—

asianomaisen neljännesvuoden aikana tehdyt laskentaperusteen oikaisut (oikaisut/mitätöinnit),

| — | kirjanpidosta poistetut määrät, |
| --- | --- |

—

kirjanpidosta poistetut määrät,

| — | kyseisen neljännesvuoden lopussa perittävä jäljellä oleva saldo. |
| --- | --- |

—

kyseisen neljännesvuoden lopussa perittävä jäljellä oleva saldo.

Jäsenvaltioiden toimittamien tietojen perusteella ei voida kohdentaa vuoden aikana perittyjä määriä vuodelle, jolloin saaminen syntyi. Siksi yleisen talousarvion vuoden 2005 tulototeutumaa koskevassa yhteenvetotaulukossa sarake, joka ilmoittaa siirrettyihin eriin perustuvan tulojen määrän, sisältää kyseisen vuoden aikana saatujen määrien lisäksi saamiset, jotka on peruutettu ja korvattu jäsenvaltioiden viimeksi ilmoittamilla saamisilla. Omiin varoihin perustuviin saamisiin sovelletaan arvonalennusta.

Kun erillisen kirjanpidon perinteisiä omia varoja koskevat määrät on peritty, ne on tuloutettava komission tilille kyseisen jäsenvaltion valtiovarainhallinnossa tai sen nimeämässä laitoksessa viimeistään sitä kuukautta, jona maksut on peritty, seuraavan toisen kuukauden 19 päivää seuraavana ensimmäisenä työpäivänä.

Jäsenvaltiot pidättävät itselleen perintäkuluina 25 prosenttia perinteisistä omista varoista.

2.2   ALV- JA BKTL-VARAT

Arvonlisäveroon perustuvat omat varat saadaan soveltamalla kaikkien jäsenvaltioiden osalta samaa verokantaa yhdenmukaiseen alv:n määräytymisperusteeseen, joka määritetään 29. syyskuuta 2000 tehdyn neuvoston päätöksen 2000/597/EY, Euratom 2 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisesti. Alv-määräytymisperuste on rajattu kaikilla jäsenvaltioilla 50 prosenttiin bruttokansantulosta.

BKTL-varoilla, joiden määrä vaihtelee vuosittain, katetaan ne menot, jotka ylittävät perinteisistä omista varoista, alv-varoista ja sekalaisista eristä saatavat tulot. BKTL-varoihin perustuvat tulot saadaan soveltamalla kaikkien jäsenvaltioiden yhteenlaskettuun BKTL:oon yhdenmukaista kerrointa.

Alv- ja BKTL-varat määritetään määräytymisperusteita koskevien ennusteiden perusteella alustavan talousarvioesityksen laatimisen yhteydessä. Ennusteita tarkistetaan ja lukuja oikaistaan varainhoitovuoden aikana annettavassa lisätalousarviossa.

Tietyn varainhoitovuoden alv- ja BKTL-määräytymisperusteita koskevat lopulliset tiedot saadaan käyttöön vasta seuraavana varainhoitovuonna. Komissio laskee, miten paljon määrä, joka jäsenvaltioiden on maksettava lopullisten alv- ja BKTL-määräytymisperusteiden perusteella, poikkeaa määrästä, jonka ne ovat jo suorittaneet (tarkistettujen) ennusteiden perusteella. Erotus, joka voi olla joko negatiivinen tai positiivinen, tasataan komission toimesta kyseistä varainhoitovuotta seuraavan varainhoitovuoden joulukuun 1. päivään mennessä. Lopullisiin alv- ja BKTL-määräytymisperusteisiin voidaan vielä tehdä oikaisuja seuraavien varainhoitovuosien aikana. Aikaisemmat saldot oikaistaan ja erotus tasataan samaan aikaan edellistä varainhoitovuotta koskevien alv- ja BKTL-saldojen kanssa. Vuonna 2005 tehtiin BKTL-varoihin vuosia 1995–2004 koskevia oikaisuja yhteensä 2 049 miljoonaa euroa. Vastaavasti alv-varoihin tehtiin vuosia 1991–2004 koskevia oikaisuja yhteensä 399 miljoonaa euroa.

2.3   YHDISTYNEEN KUNINGASKUNNAN HYVÄKSI TEHTÄVÄ KORJAUS

Tällä järjestelyllä pienennetään Yhdistyneen kuningaskunnan suoritettavaksi tulevia omien varojen maksuja sen ”budjettiaseman epätasapainon” määräämässä suhteessa ja vastaavasti kasvatetaan muiden jäsenvaltioiden maksuosuuksia. Yhdistyneen kuningaskunnan budjettiaseman epätasapainon korjausjärjestelystä päätettiin Eurooppa-neuvoston kokouksessa Fontainebleaussa (kesäkuussa 1984) ja järjestely otettiin käyttöön omista varoista 7. toukokuuta 1985 tehdyllä päätöksellä. Järjestelyn tavoitteena oli korjata Yhdistyneen kuningaskunnan budjettiaseman epätasapainoa vähentämällä sen maksuja yhteisöille.

Lukua 15 koskevassa taulukossa, joka sisältyy talousarvion tulototeutumasta laadittuun konsolidoituun yhteenvetoon, on ilmoitettu kunkin jäsenvaltion rahoitusosuus Yhdistyneen kuningaskunnan hyväksi tehtävästä korjauksesta.

MENOT

2.4   MENOLUOKAT

2.4.1   Rahoitusnäkymien otsake

Tässä luvussa käsitellään yhteisöjen keskeisiä menoluokkia, jotka esitetään vuosia 2000–2006 koskevien rahoitusnäkymien otsakkeiden mukaisesti.

Otsake 1:   Maatalous

Otsakkeen 1 menot rahoitetaan Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahaston (EMOTR) tukiosastosta.

Otsake 2:   Rakennetoimet sekä taloudellisen ja sosiaalisen yhteenkuuluvuuden tavoite

Nämä menot liittyvät rakennepoliittisiin tukitoimenpiteisiin, joilla edistetään taloudellista ja sosiaalista yhteenkuuluvuutta EU:ssa. Yhteisöjen rahoitusosuutta täydennetään aina kansallisella rahoituksella. Näiden menojen toteuttaminen edellyttää tämän vuoksi komission ja jäsenvaltioiden viranomaisten välistä yhteistyötä.

Otsake 3:   Sisäiset politiikat

Euroopan yhtenäisasiakirjan hyväksyminen ja sisämarkkinoiden toteuttamisen nopeuttaminen ovat olleet tärkeimmät syyt siihen, että Euroopan yhteisöt ovat laajentaneet toimintaansa nykyisillä toiminta-aloilla, kuten tutkimuksen alalla, tai käynnistäneet toimia uusilla aloilla. Sisäiset politiikat, jotka muodostavat varsin monipuolisen kokonaisuuden, ovat vuodesta 1993 alkaen kuuluneet samaan rahoitusnäkymien otsakkeeseen.

Otsake 4:   Ulkoiset toimet

Tähän rahoitusnäkymien otsakkeeseen kuuluvat kaikki menot, jotka aiheutuvat EU:n ulkopuolisille maille myönnetystä tuesta. Otsakkeesta ei kuitenkaan rahoiteta ehdokasmaille laajentumisen yhteydessä myönnettävää tukea eikä Euroopan kehitysrahaston (EKR) menoja. Laajentumiseen liittyvät menot on kauden 2000–2006 rahoitusnäkymissä koottu omaan otsakkeeseensa (ks. Otsake 7: Liittymistä valmisteleva tuki). Osa ulkoisista toimista määritellään maantieteellisesti, osa taas on luonteeltaan laaja-alaisia (temaattisia).

Otsake 5:   Hallintomenot

Tämä rahoitusnäkymien otsake kattaa kaikki yhteisöjen toimielinten toiminnasta aiheutuvat menot. Muilla toimielimillä kuin komissiolla ne muodostavat suurimman osan toimielimen menoista. Sen sijaan virastoilla ja muilla elimillä on sekä hallinnollisia menoja että toimintapolitiikkojen toteuttamisesta aiheutuvia menoja.

Otsake 6:   Rahastot

Tämä otsake kattaa kolmenlaisia rahastoja. Rahastoilla jätetään rahoitusnäkymissä vahvistetun menojen enimmäismäärän puitteissa tietty liikkumavara, jota tarvitaan sellaisten menojen rahoittamiseen, joihin ei voitu varautua talousarviota laadittaessa. Kullakin rahastolla on tarkoin määritelty tiettyyn erityisalaan liittyvä tavoite.

Otsake 7:   Liittymistä valmisteleva tuki

Rahoitusnäkymiin luotiin Keski- ja Itä-Euroopan ehdokasmaiden liittymistä valmistelevia menoja varten uusi otsake 7.

Otsake 8:   Korvaukset

Uusia jäsenvaltioita ei poliittisen sopimuksen mukaisesti aseteta heti jäsenyyden alkuvaiheessa nettomaksajan asemaan. Tähän otsakkeeseen otettiin tämän vuoksi vuonna 2004 yhteensä 1 410 miljoonaa euroa korvauksia varten. Määrä on käytettävissä siirtoihin, joilla tasapainotetaan uusien jäsenvaltioiden yhteisöjen talousarvioon suorittamat maksut ja niiden kyseisestä talousarviosta saama rahoitus.

2.4.2   Toimintalohkot

Komissiossa on siirrytty toimintojohtamiseen ja otettu suunnittelu- ja johtamisprosessien yhteydessä käyttöön toimintoperusteinen budjetointi. Toimintoperusteisessa budjetoinnissa talousarvion osastot vastaavat toimintalohkoja ja luvut toimintoja.

Toimintoperusteisella budjetoinnilla pyritään luomaan selvät puitteet, joiden avulla komission poliittiset tavoitteet toteutetaan joko lainsäädännöllisillä, rahoituksellisilla tai muilla julkisen talouden menetelmillä. Komission tehtävät määritellään toimintoina, jotka antavat selvän kuvan komission työskentelystä ja yhteiset puitteet painopisteiden määrittämiselle. Resursseja kohdennetaan talousarviossa eri painopisteille toimintokohtaisesti. Toimintoperusteisella budjetoinnilla muodostetaan yhteys toimintojen ja niille kohdennettujen resurssien välille ja pyritään siten tehostamaan komission resurssien käyttöä.

Toimintalohkot voidaan määritellä päätöksentekoprosessin kannalta merkityksellisistä komission tehtävistä muodostuvien toimintojen homogeenisiksi ryhmiksi. Toimintalohkoja on yhteensä 31. Kukin toimintalohko vastaa yleensä yhden pääosaston tehtäviä ja koostuu kuudesta tai seitsemästä eri toiminnosta. Toimintalohkokohtaiset osastot sisältävät pääasiassa toimintamäärärahoja, koska niiden tärkeimpänä tehtävänä on rahoittaa komission ulkopuolisten edunsaajien toimintaa lohkon eri osa-alueilla. Toimintatalousarviota täydentävät tarvittavat hallintomenot ja henkilöstön määrä kullakin toimintalohkolla.

2.5   EUROOPAN YHTEISÖJEN MENOJEN TOTEUTTAMINEN

2.5.1   Kolmansien osapuolten rahoitusosuuksiin ja kolmansille tehtyihin töihin liittyvät

Edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt, kolmansien osapuolten rahoitusosuuksiin ja kolmansille tehtyihin töihin liittyvät määrärahat, jotka eivät periaatteessa koskaan raukea, otetaan varainhoitovuoden lisämäärärahoihin. Tämän vuoksi määrät, jotka vuoden 2005 talousarvion toteuttamisselvityksen mukaan siirretään edelliseltä varainhoitovuodelta, poikkeavat määristä, jotka talousarvion toteuttamisselvityksen mukaan siirretään seuraavalle varainhoitovuodelle.

2.5.2   Vuoden 2005 taloudellinen tulos

Uudelleen käyttöön otettuja maksumäärärahoja ja ennakkomaksujen palauttamisen jälkeen uudelleen käyttöön saatuja määrärahoja ei oteta huomioon laskettaessa varainhoitovuoden tulosta.

Yhteisöjen vuodelta 2005 vuodelle 2006 siirtämiä ETA:n Efta-valtioiden maksumäärärahoja ei ole voitu sisällyttää varainhoitovuoden 2005 taloudelliseen tulokseen, koska tämä edellyttää, että Efta hyväksyy kyseiset määrät. Hyväksyntä saadaan kuitenkin vasta vuoden 2006 puolivälin tienoilla.

Varainhoitovuoden budjettitulojen bruttomäärä on 107,1 miljardia euroa (vuonna 2004 se oli 103,5 miljardia euroa). Budjettimenot ovat yhteensä 103,5 miljardia euroa (99,2 miljardia euroa vuonna 2004), kun otetaan huomioon EMOTR:n tukiosastosta aiheutuneet 1,1 miljardin euron negatiiviset menot (1,4 miljardia euroa vuonna 2004). Negatiiviset menot koostuvat seuraavista eristä: petosten ja sääntöjenvastaisuuksien johdosta takaisinperityt määrät, ennakkoihin asetuksen (EY) N:o 1258/1999 7 artiklan 4 kohdan nojalla tehdyt korjaukset, kaikki julkisten varastojen tuotteiden myynnistä mahdollisesti saatava tuotto, maitotuotteiden liikatuotannon perusteella perittävät lisämaksut sekä tilien tarkastamista ja hyväksymistä koskevien päätösten taloudelliset seuraukset.

Yhteisöjen peruuttamat edelliseltä varainhoitovuodelta siirretyt maksumäärärahat sisältävät kolmansien osapuolten rahoitusosuuksiin ja kolmansille tehtyihin töihin liittyvät vuodelta 2004 vuodelle 2005 siirretyt määrärahat (1,2 miljardia euroa), koska kyseiset määrärahat sisältyvät varainhoitovuoden määrärahoihin (ks. ed. 1.4.3 kohta — Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot).

---

(1)  Tilintarkastajien kansainvälinen yhteistyöjärjestö (International Federation of Accountants).

(2)  Henkilöstösääntöjen 83 artiklan mukaisesti jäsenvaltiot takaavat yhdessä eläkevastuun kattamisen.

(3)  Parlamentti hyväksyi 15. joulukuuta 2005 talousarvion, jonka mukaan yhteisöjen lyhytaikaiset velat maksetaan omista varoista. Jäsenvaltiot kantavat kyseiset varat tai niiden maksamista pyydetään jäsenvaltioilta vuonna 2006.

(4)  Yksityiskohtaisemmat tiedot löytyvät nettovarojen muutoksista tehdystä laskelmasta.

(5)  Sisältää takuurahastossa olevat rahavarat (ks. liitetieto 3.11).

(6)  Varainhoitovuoden 2004 taloudellinen tulos sekä muut rahastot ja ylijäämät perustuvat tuolloin sovellettuihin kirjanpitosääntöihin ja konsolidointiperiaatteisiin. Uusien kirjanpitosääntöjen mukaista joulukuun 31. päivän 2004 avaavaa tasetta laskettaessa tehdyt oikaisut on sisällytetty rahastoihin ja/tai kertyneisiin ylijäämiin. Lisätietoja on E2 jaksossa sekä liitetiedoissa E3.19 ja E 3.20.

(7)  Lisätietoja näistä muutoksista on E2 jaksossa (Suoriteperusteiseen kirjanpitoon siirtymisen vaikutukset).

(8)  Maksuperusteisesta kirjanpidosta sen erottaa muun muassa määrärahojen siirtäminen seuraavalle vuodelle.

(9)  Tavoitesumma on 9 prosenttia lainakannasta.

(10)  (*) Vaihteluvälin yläraja liittyy koronvaihtosopimuksella katettuun kiinteäkorkoiseen lainaan (ks. kohta 3.3.3.2).

(11)  Hallinnointitavan mukaan jaoteltuja tietoja ei ollut saatavilla 31. päivältä joulukuuta 2004.

(12)  (*) Vaihteluvälin yläraja liittyy koronvaihtosopimuksella katettuun kiinteäkorkoiseen lainaan (ks. kohta 3.3.3.2).

(13)  Sisältää pitkäaikaisista varauksista siirretyt määrät (ks. edellä oleva kohta 3.13).

(14)  Varainhoitovuoden 2004 taloudellinen tulos perustuu silloiseen kirjanpito- ja tilinpäätöskäytäntöön.

(15)  Myös tapaukset, joissa vuoden 2005 sakkopäätökseen on haettu muutosta vuonna 2006 ennen tilinpäätöksen laatimisajankohtaa.

(16)  90/212/Euratom: Neuvoston päätös, tehty 23 päivänä huhtikuuta 1990, komission valtuuttamisesta ottamaan Euratom-lainoja ydinlaitosten rahoittamiseen osallistumiseksi tehdyn päätöksen 77/270/Euratom soveltamista koskevan päätöksen 77/271/Euratom muuttamisesta, EYVL L 112, 3.5.1990, s. 26.

77/271/Euratom: Neuvoston päätös, tehty 29 päivänä maaliskuuta 1977, komission valtuuttamisesta ottamaan Euratom-lainoja ydinlaitosten rahoittamiseen osallistumiseksi tehdyn päätöksen 77/270/Euratom soveltamisesta, EYVL L 88, 6.4.1977, s. 11.

94/179/Euratom: Neuvoston päätös, tehty 21 päivänä maaliskuuta 1994, komission valtuuttamisesta ottamaan Euratom-lainoja tiettyjen kolmansien maiden ydinlaitosten turvallisuuden ja tehokkuuden parantamisen rahoittamiseen osallistumiseksi tehdyn päätöksen 77/270/Euratom muuttamisesta, EYVL L 84, 29.3.1994, s.41–43.

(17)  Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 2728/94, annettu 31 päivänä lokakuuta 1994, takuurahaston perustamisesta ulkosuhteisiin liittyville hankkeille, EYVL L 293, 12.11.1994, s. 1–4.

(18)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) 1840/2002.

(19)  Pääasiassa rahoituslaitoksille näiden luotonannon rahoittamiseksi myönnettyjä lainoja.

(20)  sovelletaan korjauskerrointa

(21)  maksetaan palvelussuhteen päättymisen jälkeisen kolmen ensimmäisen vuoden aikana

(22)  Euroopan unionin hajautettu elin, joka kuuluu rikosasioissa tehtävän poliisiyhteistyön ja oikeudellisen yhteistyön muodostaman pilarin piiriin.

(23)  Osuus osakepääomasta 89,99 prosenttia, osuus äänivallasta 50,00 prosenttia.

(24)  Osuus osakepääomasta 30,00 prosenttia, osuus äänivallasta 30,00 prosenttia.

(25)  Maksusitoumuksiin käytettävät määrärahat = maksusitoumusmäärärahat + jaksottamattomat määrärahat.

(26)  Maksumääräyksiin käytettävät määrärahat = maksumäärärahat + jaksottamattomat määrärahat.

(27)  Asetus N:o 1605/2002, annettu 25 päivänä kesäkuuta 2002.

(28)  Maksusitoumusmäärärahat + jaksottamattomat määrärahat.

(29)  Maksumäärärahat + jaksottamattomat määrärahat.

(30)  Tietyltä varainhoitovuodelta seuraavalle varainhoitovuodelle siirrettyjen määrärahojen kokonaismäärä saadaan ETA:n Efta-valtioiden tapauksessa selville vasta tilinpäätöksen jälkeen. Tulosta laskettaessa otetaan sen vuoksi huomioon edelliseltä varainhoitovuodelta tarkasteltavana olevalle varainhoitovuodelle siirretyt määrärahat.

---

| 31.10.2006 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 264/140 |
| --- | --- | --- | --- |

31.10.2006

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 264/140

---

TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN TARKASTUSLAUSUMA

(2006/C 264/02)

| I | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut EY:n perustamissopimuksen 248 artiklan mukaisesti ’Euroopan yhteisöjen lopullisen tilinpäätöksen’, joka sisältää ’konsolidoidun tilinpäätöksen’ ja ’konsolidoidut talousarvion toteuttamista koskevat selvitykset’31. joulukuuta 2005 päättyneeltä varainhoitovuodelta (1). |
| --- | --- |

I

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut EY:n perustamissopimuksen 248 artiklan mukaisesti ’Euroopan yhteisöjen lopullisen tilinpäätöksen’, joka sisältää ’konsolidoidun tilinpäätöksen’ ja ’konsolidoidut talousarvion toteuttamista koskevat selvitykset’31. joulukuuta 2005 päättyneeltä varainhoitovuodelta (1).

| II. | ’Konsolidoitu tilinpäätös’ varainhoitovuodelta 2005 on ensimmäinen 25 päivänä kesäkuuta 2002 annetun varainhoitoasetuksen mukaisesti komission tilinpitäjän antamien kirjanpitosääntöjen perusteella laadittu konsolidoitu tilinpäätös. Kyseisillä kirjanpitosäännöillä suoriteperusteisia kirjanpidon periaatteita on mukautettu yhteisöjen toimintaympäristöön sopiviksi (2). ’Konsolidoidut talousarvion toteuttamista koskevat selvitykset’ laaditaan yhä pääasiallisesti kassatapahtumien perusteella. Suoriteperusteiseen kirjanpitoon siirtyminen edellytti muutoksia avaavaan taseeseen 1. päivältä tammikuuta 2005 sekä merkittäviä muutoksia ’konsolidoidun tilinpäätöksen’ esitystapaan (3) ja sisältöön (4). |
| --- | --- |

II.

’Konsolidoitu tilinpäätös’ varainhoitovuodelta 2005 on ensimmäinen 25 päivänä kesäkuuta 2002 annetun varainhoitoasetuksen mukaisesti komission tilinpitäjän antamien kirjanpitosääntöjen perusteella laadittu konsolidoitu tilinpäätös. Kyseisillä kirjanpitosäännöillä suoriteperusteisia kirjanpidon periaatteita on mukautettu yhteisöjen toimintaympäristöön sopiviksi (2). ’Konsolidoidut talousarvion toteuttamista koskevat selvitykset’ laaditaan yhä pääasiallisesti kassatapahtumien perusteella. Suoriteperusteiseen kirjanpitoon siirtyminen edellytti muutoksia avaavaan taseeseen 1. päivältä tammikuuta 2005 sekä merkittäviä muutoksia ’konsolidoidun tilinpäätöksen’ esitystapaan (3) ja sisältöön (4).

| III. | Komission tilinpitäjä konsolidoi ’Euroopan yhteisöjen lopullisen tilinpäätöksen’ ja komissio hyväksyy konsolidoidun tilinpäätöksen. Tilintarkastustuomioistuimen on annettava tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle lausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. |
| --- | --- |

III.

Komission tilinpitäjä konsolidoi ’Euroopan yhteisöjen lopullisen tilinpäätöksen’ ja komissio hyväksyy konsolidoidun tilinpäätöksen. Tilintarkastustuomioistuimen on annettava tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle lausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

| IV. | Tilintarkastustuomioistuin on toimittanut tarkastuksensa tarkastusperiaatteidensa ja -standardiensa mukaisesti. Ne perustuvat kansainvälisiin tarkastusstandardeihin, jotka on mukautettu yhteisön toimintaympäristöön sopiviksi. Tilintarkastustuomioistuin sai tarkastuksen perusteella kohtuullisen perustan jäljempänä esitettyä lausumaa varten. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen sisältö on rajallinen tulojen osalta. Alv:oon ja BKTL:oon perustuvat omat varat pohjautuvat makrotalouden tilastoihin, joiden perustana olevia tietoja tilintarkastustuomioistuin ei voi tarkastaa suoraan, ja toisaalta perinteisten omien varojen tarkastukset eivät voi kattaa tuontia, joka ei ole tullivalvonnan alaista. |
| --- | --- |

IV.

Tilintarkastustuomioistuin on toimittanut tarkastuksensa tarkastusperiaatteidensa ja -standardiensa mukaisesti. Ne perustuvat kansainvälisiin tarkastusstandardeihin, jotka on mukautettu yhteisön toimintaympäristöön sopiviksi. Tilintarkastustuomioistuin sai tarkastuksen perusteella kohtuullisen perustan jäljempänä esitettyä lausumaa varten. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen sisältö on rajallinen tulojen osalta. Alv:oon ja BKTL:oon perustuvat omat varat pohjautuvat makrotalouden tilastoihin, joiden perustana olevia tietoja tilintarkastustuomioistuin ei voi tarkastaa suoraan, ja toisaalta perinteisten omien varojen tarkastukset eivät voi kattaa tuontia, joka ei ole tullivalvonnan alaista.

Tilien luotettavuus

| V. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että ’Euroopan yhteisöjen lopullinen tilinpäätös’ on laadittu 25 päivänä kesäkuuta 2002 annetun varainhoitoasetuksen säännösten ja komission tilinpitäjän hyväksymien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Jäljempänä kohdissa VI–VIII esitetyistä seikoista aiheutuvia vaikutuksia lukuun ottamatta se antaa olennaisilta osiltaan luotettavan kuvan yhteisöjen taloudellisesta tilanteesta 31. päivältä joulukuuta 2005 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta. |
| --- | --- |

V.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että ’Euroopan yhteisöjen lopullinen tilinpäätös’ on laadittu 25 päivänä kesäkuuta 2002 annetun varainhoitoasetuksen säännösten ja komission tilinpitäjän hyväksymien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Jäljempänä kohdissa VI–VIII esitetyistä seikoista aiheutuvia vaikutuksia lukuun ottamatta se antaa olennaisilta osiltaan luotettavan kuvan yhteisöjen taloudellisesta tilanteesta 31. päivältä joulukuuta 2005 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta.

| VI. | Tilintarkastustuomioistuin toteaa, että monimutkaisen tilinpäätösprosessin yhteydessä (ks. kohta II) nykyistä taloudellisen raportoinnin järjestelmää ei ole sovellettu yhtenäisesti varsinkaan tilikauden rajaamismenettelyjen (cut-off) osalta ja että tiettyjen komission pääosastojen kirjanpitojärjestelmien avulla ei ole pystytty varmistamaan, että taloudelliset tiedot täyttävät laatuvaatimukset, minkä vuoksi alustavan tilinpäätöksen esittämisen jälkeen oli tehtävä suuri määrä korjauksia (ks. kohdat VII ja VIII). |
| --- | --- |

VI.

Tilintarkastustuomioistuin toteaa, että monimutkaisen tilinpäätösprosessin yhteydessä (ks. kohta II) nykyistä taloudellisen raportoinnin järjestelmää ei ole sovellettu yhtenäisesti varsinkaan tilikauden rajaamismenettelyjen (cut-off) osalta ja että tiettyjen komission pääosastojen kirjanpitojärjestelmien avulla ei ole pystytty varmistamaan, että taloudelliset tiedot täyttävät laatuvaatimukset, minkä vuoksi alustavan tilinpäätöksen esittämisen jälkeen oli tehtävä suuri määrä korjauksia (ks. kohdat VII ja VIII).

| VII. | Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa havaittiin virheitä kirjanpitojärjestelmään laskuina/menoilmoituksina ja ennakkomaksuina kirjatuissa määrissä. Kyseisiin määriin on tehty korjauksia alustavassa tilinpäätöksessä, mutta niillä on siitä huolimatta seuraava nettomääräinen taloudellinen vaikutus alla lueteltuihin konsolidoituihin tilinpäätöksiin sisältyviin osatekijöihin (ks. myös kohta VIII):






  a) | Konsolidoidussa avaavassa taseessa 1. päivältä tammikuuta 2005, jolla oikaistiin konsolidoitua päätöstasetta 31. päivältä joulukuuta 2004 uusien suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti, ilmoitetaan velat noin 47 miljoonaa euroa ja pitkä- ja lyhytaikaisten ennakkomaksujen kokonaismäärä noin 179 miljoonaa euroa liian suurina. Tämän seurauksena nettovarat ilmoitetaan noin 132 miljoonaa euroa liian suurina. |
| --- | --- | --- |

VII.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa havaittiin virheitä kirjanpitojärjestelmään laskuina/menoilmoituksina ja ennakkomaksuina kirjatuissa määrissä. Kyseisiin määriin on tehty korjauksia alustavassa tilinpäätöksessä, mutta niillä on siitä huolimatta seuraava nettomääräinen taloudellinen vaikutus alla lueteltuihin konsolidoituihin tilinpäätöksiin sisältyviin osatekijöihin (ks. myös kohta VIII):

a)

Konsolidoidussa avaavassa taseessa 1. päivältä tammikuuta 2005, jolla oikaistiin konsolidoitua päätöstasetta 31. päivältä joulukuuta 2004 uusien suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti, ilmoitetaan velat noin 47 miljoonaa euroa ja pitkä- ja lyhytaikaisten ennakkomaksujen kokonaismäärä noin 179 miljoonaa euroa liian suurina. Tämän seurauksena nettovarat ilmoitetaan noin 132 miljoonaa euroa liian suurina.

| b) | Edellisessä alakohdassa mainitut virheet vaikuttivat konsolidoituun päätöstaseeseen 31. päivältä joulukuuta 2005, jossa velat ilmoitetaan noin 508 miljoonaa euroa ja pitkä- ja lyhytaikaisten ennakkomaksujen kokonaismäärä noin 822 miljoonaa euroa liian suurina. Tämän seurauksena nettovarat ilmoitetaan noin 314 miljoonaa euroa liian suurina. |
| --- | --- |

b)

Edellisessä alakohdassa mainitut virheet vaikuttivat konsolidoituun päätöstaseeseen 31. päivältä joulukuuta 2005, jossa velat ilmoitetaan noin 508 miljoonaa euroa ja pitkä- ja lyhytaikaisten ennakkomaksujen kokonaismäärä noin 822 miljoonaa euroa liian suurina. Tämän seurauksena nettovarat ilmoitetaan noin 314 miljoonaa euroa liian suurina.

| VIII. | Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa saatiin myös vahvistus koulutuksen ja kulttuurin pääosaston pääjohtajan esittämälle yleiselle varaumalle, jonka mukaan ei ollut varmuutta siitä, oliko pääosaston osuus kokonaismäärästä merkitty oikein konsolidoituun avaavaan taseeseen 1. päivältä tammikuuta 2005 (varat 572,5 miljoonaa euroa ja velat 198,5 miljoonaa euroa) ja konsolidoituun päätöstaseeseen 31. päivältä joulukuuta 2005 (varat 382,7 miljoonaa euroa ja velat 187,3 miljoonaa euroa). Kyseisessä pääosastossa oli jätetty kirjauksia tekemättä tai niitä oli tehty kahteen kertaan tai virheellisesti, joten on mahdotonta ilmoittaa määrällisesti, miten paljon pääosaston osuus varoista ja veloista oli ilmoitettu liian suurena tai pienenä. |
| --- | --- |

VIII.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa saatiin myös vahvistus koulutuksen ja kulttuurin pääosaston pääjohtajan esittämälle yleiselle varaumalle, jonka mukaan ei ollut varmuutta siitä, oliko pääosaston osuus kokonaismäärästä merkitty oikein konsolidoituun avaavaan taseeseen 1. päivältä tammikuuta 2005 (varat 572,5 miljoonaa euroa ja velat 198,5 miljoonaa euroa) ja konsolidoituun päätöstaseeseen 31. päivältä joulukuuta 2005 (varat 382,7 miljoonaa euroa ja velat 187,3 miljoonaa euroa). Kyseisessä pääosastossa oli jätetty kirjauksia tekemättä tai niitä oli tehty kahteen kertaan tai virheellisesti, joten on mahdotonta ilmoittaa määrällisesti, miten paljon pääosaston osuus varoista ja veloista oli ilmoitettu liian suurena tai pienenä.

Tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus

| IX. | Aloilla, joilla on pantu täytäntöön asianmukaisen riskinhallinnan mahdollistavat valvontajärjestelmät, Euroopan yhteisöjen lopullisen tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaiken kaikkiaan lailliset ja asianmukaiset. Tämä pätee tuloihin, sitoumuksiin sekä maksuihin, jotka liittyvät hallintomenoihin ja liittymistä edeltävään strategiaan Sapard-ohjelmaa lukuun ottamatta. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa kävi lisäksi ilmi yhteiseen maatalouspolitiikkaan (YMP) liittyvien menojen osalta, että yhdennetty hallinto- ja valvontajärjestelmä (IACS) on asianmukaisesti sovellettuna tehokas valvontajärjestelmä säännönvastaisten menojen riskin rajoittamiseen. |
| --- | --- |

IX.

Aloilla, joilla on pantu täytäntöön asianmukaisen riskinhallinnan mahdollistavat valvontajärjestelmät, Euroopan yhteisöjen lopullisen tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaiken kaikkiaan lailliset ja asianmukaiset. Tämä pätee tuloihin, sitoumuksiin sekä maksuihin, jotka liittyvät hallintomenoihin ja liittymistä edeltävään strategiaan Sapard-ohjelmaa lukuun ottamatta. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa kävi lisäksi ilmi yhteiseen maatalouspolitiikkaan (YMP) liittyvien menojen osalta, että yhdennetty hallinto- ja valvontajärjestelmä (IACS) on asianmukaisesti sovellettuna tehokas valvontajärjestelmä säännönvastaisten menojen riskin rajoittamiseen.

| X. | Asettamatta kyseenalaiseksi kohdassa IX esittämäänsä kantaa tilintarkastustuomioistuin korostaa, että liittymistä edeltävän strategian täytäntöönpanosta vastaaviin elimiin liittyy yhä huomattavia riskejä unioniin liittyvissä jäsenvaltioissa ja ehdokasvaltioissa kaikkien ohjelmien ja välineiden kohdalla. |
| --- | --- |

X.

Asettamatta kyseenalaiseksi kohdassa IX esittämäänsä kantaa tilintarkastustuomioistuin korostaa, että liittymistä edeltävän strategian täytäntöönpanosta vastaaviin elimiin liittyy yhä huomattavia riskejä unioniin liittyvissä jäsenvaltioissa ja ehdokasvaltioissa kaikkien ohjelmien ja välineiden kohdalla.

| XI. | Tilintarkastustuomioistuin toteaa, että muilla aloilla maksuihin liittyi olennaisessa määrin virheitä ja että komission, jäsenvaltioiden ja muiden edunsaajavaltioiden on panostettava entistä enemmän asianmukaisten valvontajärjestelmien toteuttamiseen, jotta asianomaiset riskit saadaan paremmin hallintaan. Kyseiset alat ovat yhteinen maatalouspolitiikka, rakennetoimet, sisäiset politiikat ja ulkoiset toimet.






  a) | YMP-menojen osalta tilintarkastustuomioistuin sai näyttöä siitä, että sellaisiin menoihin, jotka eivät kuulu yhdennetyn hallinto- ja valvontajärjestelmän piiriin, liittyy suurempi riski, koska valvontajärjestelmät eivät ole yhtä tehokkaita. Tilanne on sama myös siinä tapauksessa, että kyseistä järjestelmää ei sovelleta asianmukaisesti tai että sitä on vasta alettu soveltaa. Lisäksi todettiin, että riippumaton elin on varmentanut ja validoinut yhdennetyn hallinta- ja valvontajärjestelmän tarkastusten tulokset riittämättömällä tavalla ja että se ei yleensä tarkasta EU-tukihakemuksia paikan päällä. Tilien tarkastamis- ja hyväksymisjärjestelmien ja yhdennetyn hallinto- ja valvontajärjestelmän ulkopuolelle jäävän YMP-tuen maksun suorittamisen jälkeen toimitettavien tarkastusten perusteella ei saada kohtuullista varmuutta yhteisön lainsäädännön noudattamisesta. Tilintarkastustuomioistuin totesi, että kaiken kaikkiaan YMP-menoihin liittyi edelleen olennaisessa määrin virheitä. |
| --- | --- | --- |

XI.

Tilintarkastustuomioistuin toteaa, että muilla aloilla maksuihin liittyi olennaisessa määrin virheitä ja että komission, jäsenvaltioiden ja muiden edunsaajavaltioiden on panostettava entistä enemmän asianmukaisten valvontajärjestelmien toteuttamiseen, jotta asianomaiset riskit saadaan paremmin hallintaan. Kyseiset alat ovat yhteinen maatalouspolitiikka, rakennetoimet, sisäiset politiikat ja ulkoiset toimet.

a)

YMP-menojen osalta tilintarkastustuomioistuin sai näyttöä siitä, että sellaisiin menoihin, jotka eivät kuulu yhdennetyn hallinto- ja valvontajärjestelmän piiriin, liittyy suurempi riski, koska valvontajärjestelmät eivät ole yhtä tehokkaita. Tilanne on sama myös siinä tapauksessa, että kyseistä järjestelmää ei sovelleta asianmukaisesti tai että sitä on vasta alettu soveltaa. Lisäksi todettiin, että riippumaton elin on varmentanut ja validoinut yhdennetyn hallinta- ja valvontajärjestelmän tarkastusten tulokset riittämättömällä tavalla ja että se ei yleensä tarkasta EU-tukihakemuksia paikan päällä. Tilien tarkastamis- ja hyväksymisjärjestelmien ja yhdennetyn hallinto- ja valvontajärjestelmän ulkopuolelle jäävän YMP-tuen maksun suorittamisen jälkeen toimitettavien tarkastusten perusteella ei saada kohtuullista varmuutta yhteisön lainsäädännön noudattamisesta. Tilintarkastustuomioistuin totesi, että kaiken kaikkiaan YMP-menoihin liittyi edelleen olennaisessa määrin virheitä.

| b) | Rakennetoimien kohdalla tilintarkastustuomioistuin havaitsi jälleen, että komission valvonta ei ole niin vaikuttavaa, että sen avulla pienennettäisiin riskiä, joka liittyy siihen, että jäsenvaltioiden vastuulle annettujen tarkastusten avulla ei pystytä estämään liian suurina ilmoitettujen tai tukeen oikeuttamattomien menojen korvaamista. Tilintarkastustuomioistuin havaitsi, että kummallakin ohjelmakaudella (1994—1999 ja 2000—2006) menoihin liittyi olennaisia säännönvastaisuuksia. Joitakin kauden 1994—1999 ohjelmia päätettiin ilman asianmukaista perustaa. |
| --- | --- |

b)

Rakennetoimien kohdalla tilintarkastustuomioistuin havaitsi jälleen, että komission valvonta ei ole niin vaikuttavaa, että sen avulla pienennettäisiin riskiä, joka liittyy siihen, että jäsenvaltioiden vastuulle annettujen tarkastusten avulla ei pystytä estämään liian suurina ilmoitettujen tai tukeen oikeuttamattomien menojen korvaamista. Tilintarkastustuomioistuin havaitsi, että kummallakin ohjelmakaudella (1994—1999 ja 2000—2006) menoihin liittyi olennaisia säännönvastaisuuksia. Joitakin kauden 1994—1999 ohjelmia päätettiin ilman asianmukaista perustaa.

| c) | Sisäisten politiikkojen alalla on tapahtunut edistystä, mutta siitä huolimatta tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa kävi ilmi puutteita valvontajärjestelmissä, minkä seurauksena virheiden esiintyvyys edunsaajille suoritetuissa maksuissa oli olennainen. Virheet johtuivat pääasiassa siitä, että menojen korvaamisjärjestelmät ovat monimutkaisia ja eri ohjelmia koskevat menettelyt ja ohjeet epäselviä. |
| --- | --- |

c)

Sisäisten politiikkojen alalla on tapahtunut edistystä, mutta siitä huolimatta tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa kävi ilmi puutteita valvontajärjestelmissä, minkä seurauksena virheiden esiintyvyys edunsaajille suoritetuissa maksuissa oli olennainen. Virheet johtuivat pääasiassa siitä, että menojen korvaamisjärjestelmät ovat monimutkaisia ja eri ohjelmia koskevat menettelyt ja ohjeet epäselviä.

| d) | Ulkoisten toimien osalta komission valvontajärjestelmiin kohdistuvien parannusten vaikutus ei vielä näy täytäntöönpanosta vastaavien elinten tasolla, jolla esiintyy yhä olennainen määrä virheitä, jotka johtuvat siitä, että kyseisten elinten valvontaan ja tarkastamiseen ei sovelleta kattavaa lähestymistapaa. |
| --- | --- |

d)

Ulkoisten toimien osalta komission valvontajärjestelmiin kohdistuvien parannusten vaikutus ei vielä näy täytäntöönpanosta vastaavien elinten tasolla, jolla esiintyy yhä olennainen määrä virheitä, jotka johtuvat siitä, että kyseisten elinten valvontaan ja tarkastamiseen ei sovelleta kattavaa lähestymistapaa.

14. syyskuuta 2006

Hubert WEBER

presidentti

Euroopan tilintarkastustuomioistuin

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg

---

(1)  ”Euroopan yhteisöjen lopullinen tilinpäätös” esitetään Euroopan yhteisöjen varainhoitovuoden 2005 tilinpäätöksen niteessä I.

1

(2)  Komission tilinpitäjän antamat kirjanpitosäännöt perustuvat tilintarkastajien kansainvälisen yhteistyöjärjestön (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai niiden puuttuessa kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards).

2

(3)  ’Konsolidoitu tilinpäätös’ sisältää taseen, tuloslaskelman (segmenttiraportointi mukaan luettuna), rahavirtalaskelman ja laskelman nettovarallisuuden muutoksista.

3

(4)  Keskeiset uudet osatekijät ovat ennakkomaksut, velat ja varainhoitovuoden päättämismenettely.

4

---