# Az Európai Unió C 264/2006

| | ISSN 1725-518X |
| --- | --- |
| Az Európai Unió
  Hivatalos Lapja | C 264 |
| | |
| Magyar nyelvű kiadás | Tájékoztatások és közlemények | 49. évfolyam2006. október 31. |

ISSN 1725-518X

Az Európai Unió

Hivatalos Lapja

C 264

Magyar nyelvű kiadás

Tájékoztatások és közlemények

49. évfolyam2006. október 31.

---

| Közleményszám | Tartalom | Oldal |
| --- | --- | --- |
| | I   Tájékoztatások |
| | Bizottság |
| 2006/C 264/1 | Az Európai Közösségek végleges éves beszámolója – 2005-ös költségvetési év – I. kötet – Összevont pénzügyi kimutatások és összevont jelentések a költségvetés végrehajtásáról | 1 |
| 2006/C 264/2 | Megbízhatósági nyilatkozat | 140 |

Közleményszám

Tartalom

Oldal

I   Tájékoztatások

Bizottság

2006/C 264/1

Az Európai Közösségek végleges éves beszámolója – 2005-ös költségvetési év – I. kötet – Összevont pénzügyi kimutatások és összevont jelentések a költségvetés végrehajtásáról

1

2006/C 264/2

Megbízhatósági nyilatkozat

140

| HU | |
| --- | --- |

HU

---

I Tájékoztatások

Bizottság

| 31.10.2006 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 264/1 |
| --- | --- | --- | --- |

31.10.2006

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 264/1

---

AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK VÉGLEGES ÉVES BESZÁMOLÓJA

2005-ÖS KÖLTSÉGVETÉSI ÉV

I. kötet

ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÉS ÖSSZEVONT JELENTÉSEK A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁRÓL

(2006/C 264/01)

TARTALOMJEGYZÉK

Fő események és lényeges pontok

| I. rész: | Az Európai Közösségek összevont pénzügyi kimutatásai, magyarázó megjegyzések |
| --- | --- |

I. rész:

| A. | Mérleg |
| --- | --- |

A.

| B. | Gazdasági eredménykimutatás (szegmensek szerinti jelentés is) |
| --- | --- |

B.

| C. | Cash-flow táblázat |
| --- | --- |

C.

| D. | Kimutatás a nettó eszközállomány változásairól |
| --- | --- |

D.

| E. | Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz |
| --- | --- |

E.

| II. rész: | Az Európai Közösségek költségvetésének végrehajtásáról szóló összevont jelentések és magyarázó megjegyzések |
| --- | --- |

II. rész:

| A. | A költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentések |
| --- | --- |

A.

| B. | Magyarázó megjegyzések a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentésekhez |
| --- | --- |

B.

FŐ ESEMÉNYEK ÉS LÉNYEGES PONTOK

AZ EREDMÉNYSZEMLÉLETŰ SZÁMVITELI RENDSZERRE VALÓ ÁTTÉRÉS ÉS ANNAK HATÁSAI

Az áttérés okai

Beszámolási rendszerének modernizálásával az Európai Közösségek azt a nemzetközi szervezetek (mint például az IFAC (1) és az OECD) által támogatott megközelítést kezdte alkalmazni, amelyet már számos állam elfogadott. Ennek eredményeként a költségvetés kiadási és bevételi műveleteit alapvetően pénzforgalmi szemléletben leíró számviteli rendszert eredményszemléletű számviteli rendszer váltotta fel.

Ennek célja az volt, hogy döntéseikhez jobb minőségű információkkal lássák el a menedzsmentet, valamint az, hogy javítsák az éves gyakorisággal bemutatott számviteli adatok átláthatóságát és minőségét. Az új rendszer azt hivatott biztosítani, hogy a rendszer belső felhasználói és a beszámolók külső olvasói egyaránt megbízhatóbb és hasznosabb információkhoz jussanak.

Az elvégzett feladatok

Az érdemi munka a „számviteli rendszer korszerűsítése” projekt beindításával 2003-ban kezdődött azzal a célkitűzéssel, hogy az Európai Közösségek úttörő szerepet töltsön be a költségvetési számvitel modernizálását célzó nemzetközi trendben.

Az új számviteli rendszert az új számviteli szabályokkal és az új számlatükörrel együtt a terveknek megfelelően 2005 januárjában vezették be. A jelenlegi pénzügyi kimutatások tehát az első olyan kimutatások, amelyeket az új eredményszemléletű számviteli szabályok szerint készítettek (a költségvetési számlák vezetése továbbra is a pénzforgalmi szemléletű). Ezen új szabályok és módszerek a közszektorra vonatkozó, nemzetközileg elismert IPSAS-standardokat, az IPSAS által még le nem fedett számviteli műveletek esetében pedig a megfelelő Nemzetközi Számviteli Standardokat (IAS), illetve Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokat (IFRS) követik. Ezeket a szabályokat a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője fogadta el egy független szakmai iránymutatást nyújtó „számviteli standardok szakértői tanácsadó csoport” állásfoglalásának kikérése után. Az IT-architektúrát frissítették, hogy ne csak a pénzmozgással járó, hanem valamennyi számviteli esemény teljes egészében könyvelésre kerüljön bekövetkezésekor. Az IT-rendszereket tovább tökéletesítik, hogy még erősebb legyen az integrációjuk, és hogy jobb vezetői jelentéskészítést tegyenek lehetővé. Végezetül, az összevont jelentéskészítésbe 2005-től első ízben bevonták a különböző közösségi ügynökségeket is.

Az új számviteli szabályok alapján végül 2004. december 31-i fordulónappal elkészült a mérleg.

A változások főbb következményei

Az első megemlítendő következmény az, hogy az eltérő beszámolókészítési szabályok miatt az itt bemutatott mérleg és mérlegen kívüli kimutatás eltér a megelőző évi, 2004-es éves beszámolótól. Ezért a Közösségek a régi szabályok szerint készített eredeti 2004-es adatokból indult ki, majd korrekciókkal hozzáigazította azokat az új szabályokhoz.

Az eredményszemléletű számviteli alapelvek alkalmazása alapvetően azt jelenti, hogy a bevételeket és kiadásokat akkor könyvelik el a számlákon, amikor azokat realizálják, illetve amikor azok felmerülnek, és nem pedig csak akkor, amikor pénzmozgásra kerül sor. A számviteli szabályok ilyetén változása a következő négy fő hatást gyakorolja a pénzügyi kimutatásokra:

| 1. | Előfinanszírozás: A Közösségek mérlegének eszköz oldalán ezentúl egy „előfinanszírozás” nevű tétel is kimutatásra kerül, amely a kedvezményezetteknek pénztárkészletek biztosítására fizetett előlegeket mutatja be. A mérlegben kimutatott összeg annak az összegnek felel meg, amelyet a kedvezményezett még nem használt fel, vagy amelyre nézve még nem nyújtott be jelentést/igénylést a pénz felhasználásának ismertetésével együtt. Az előfinanszírozás 2004. december 31-én összesen 28 milliárd eurónak felelt meg, ami jelentős növekmény a mérlegben (ld. a I. rész E szakaszában a 3.5. és 3.9. megjegyzést). |
| --- | --- |

1.

Előfinanszírozás: A Közösségek mérlegének eszköz oldalán ezentúl egy „előfinanszírozás” nevű tétel is kimutatásra kerül, amely a kedvezményezetteknek pénztárkészletek biztosítására fizetett előlegeket mutatja be. A mérlegben kimutatott összeg annak az összegnek felel meg, amelyet a kedvezményezett még nem használt fel, vagy amelyre nézve még nem nyújtott be jelentést/igénylést a pénz felhasználásának ismertetésével együtt. Az előfinanszírozás 2004. december 31-én összesen 28 milliárd eurónak felelt meg, ami jelentős növekmény a mérlegben (ld. a I. rész E szakaszában a 3.5. és 3.9. megjegyzést).

| 2. | Folyó kötelezettségek: A költségek és kötelezettségek számviteli rendszerben való elszámolására ezentúl rögtön sor kerül, mihelyt azok felmerülnek és azokat az engedélyezésre jogosult szolgálatok elszámolhatónak minősítik. Az új informatikai eszközök és szabályok következtében a 2004.12.31-i fordulónappal újra bemutatott mérlegben a folyó kötelezettségeknél 9,4 milliárd EUR kerül kimutatásra (lásd az I. rész E. szakaszának 3.18.2. megjegyzését). |
| --- | --- |

2.

Folyó kötelezettségek: A költségek és kötelezettségek számviteli rendszerben való elszámolására ezentúl rögtön sor kerül, mihelyt azok felmerülnek és azokat az engedélyezésre jogosult szolgálatok elszámolhatónak minősítik. Az új informatikai eszközök és szabályok következtében a 2004.12.31-i fordulónappal újra bemutatott mérlegben a folyó kötelezettségeknél 9,4 milliárd EUR kerül kimutatásra (lásd az I. rész E. szakaszának 3.18.2. megjegyzését).

| 3. | Elhatárolás: Az eredményszemléletű elszámolás egyik központi eleme azt biztosítani, hogy a bevételeket és kiadásokat abban az elszámolási időszakban számolják el, amelyikhez kapcsolódnak. Az Európai Közösségek emiatt jelentős erőfeszítést tett azon könyvelési tételek megbecsülésére, amelyeket az év végén el kellett végezni annak garantálásához, hogy a bevételeket és kiadásokat megfelelően osztották meg a két év között. Ezek az elszámolás-típusok elhatárolási („cut-off”) elszámolások, amelyekre jó példa az, hogy a 2004. decemberi áramköltségeket a 2004-es beszámolóban kell szerepeltetni akkor is, ha 2005 előtt nem érkezik villanyszámla és így annak kifizetésére sem kerül sor. Emiatt a 2004.12.31. fordulónappal készített beszámolóba 64,2 milliárd EUR elhatárolt költség került felvételre (lásd az I. rész E. szakaszának 3.18.4. megjegyzését). |
| --- | --- |

3.

Elhatárolás: Az eredményszemléletű elszámolás egyik központi eleme azt biztosítani, hogy a bevételeket és kiadásokat abban az elszámolási időszakban számolják el, amelyikhez kapcsolódnak. Az Európai Közösségek emiatt jelentős erőfeszítést tett azon könyvelési tételek megbecsülésére, amelyeket az év végén el kellett végezni annak garantálásához, hogy a bevételeket és kiadásokat megfelelően osztották meg a két év között. Ezek az elszámolás-típusok elhatárolási („cut-off”) elszámolások, amelyekre jó példa az, hogy a 2004. decemberi áramköltségeket a 2004-es beszámolóban kell szerepeltetni akkor is, ha 2005 előtt nem érkezik villanyszámla és így annak kifizetésére sem kerül sor. Emiatt a 2004.12.31. fordulónappal készített beszámolóba 64,2 milliárd EUR elhatárolt költség került felvételre (lásd az I. rész E. szakaszának 3.18.4. megjegyzését).

| 4. | Tagállamokkal szembeni nyugdíjkövetelések: A számviteli standardok szakértői tanácsadó csoporttal folytatott megbeszéléseket követően, illetve az e csoporttól kapott tanácsok alapján az új számviteli szabályok alkalmazásának keretében a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője úgy döntött, hogy a tagállamok által a nyugdíjak finanszírozására adott garancia nem teljesíti az ahhoz szükséges kritériumokat, hogy a mérlegben követelésként lehessen azt megjeleníteni. Ezen eszköznek a 2004.12.31. fordulónapi mérlegből való kivezetése 26 milliárd EUR-ral csökkentette az eszközök összértékét (lásd az I. rész E. szakaszának 3.12. megjegyzését). |
| --- | --- |

4.

Tagállamokkal szembeni nyugdíjkövetelések: A számviteli standardok szakértői tanácsadó csoporttal folytatott megbeszéléseket követően, illetve az e csoporttól kapott tanácsok alapján az új számviteli szabályok alkalmazásának keretében a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője úgy döntött, hogy a tagállamok által a nyugdíjak finanszírozására adott garancia nem teljesíti az ahhoz szükséges kritériumokat, hogy a mérlegben követelésként lehessen azt megjeleníteni. Ezen eszköznek a 2004.12.31. fordulónapi mérlegből való kivezetése 26 milliárd EUR-ral csökkentette az eszközök összértékét (lásd az I. rész E. szakaszának 3.12. megjegyzését).

A változtatások következményeit az I. rész E2 szakasza teljes részletességgel ismerteti.

Tagállamoktól lehívandó összegek

Az új szabályok értelmében a Közösségeknek értékelnie és be kell állítania pénzügyi kimutatásaiba azokat a kiadásokat, amelyeket az általános költségvetésből finanszíroznak, de amelyekről az év végéig még nem nyilatkoztak. Az eredményszemléletű elszámolási szabályok szerint így igen sok kiadást az N-ik évben számolnak el, jóllehet azok kifizetésére az (N+1)-ik évben az (N+1)-ik év költségvetésének igénybevételével kerül sor. A Közösségek mindazonáltal csak akkor hív le forrásokat a tagállamoktól, amikor egy esedékes összeg kifizetéséhez pénzeszközre van szüksége, maximális rugalmasságot biztosítva így a tagállamoknak államháztartásuk kezeléséhez. Azáltal, hogy ezek az összegek a Közösségek kötelezettségei között szerepelnek, valamint amiatt, hogy az ezek finanszírozásához szükséges megfelelő összegeket csak a későbbi években számolják el, a kötelezettségek év végén jelentős mértékben meghaladják az eszközök értékét.

Annak érdekében, hogy az e helyzetből adódó adatokat a lehető legérthetőbb módon lehessen bemutatni a beszámoló felhasználóinak, vertikális mérlegséma került elfogadásra, amely először a Közösségek eszközeit, majd annak kötelezettségeit mutatja be. A különbözet elsősorban azoknak az összegeknek felel meg, amelyet a tagállamoktól kell lehívni. A negatív nettó eszközök megléte egyszerűen a pénzforgalmi és az eredményszemléletű elszámolás közötti különbséget tükrözi, méghozzá egy olyan gazdálkodó egységnél, amelynek finanszírozása cash-flow szükségletének függvényében történik. Nem veszi figyelembe a tagállamok azon kötelezettségét, hogy a jövőben rendelkezésre bocsássák a felmerült kiadások kifizetéséhez szükséges forrásokat akkor, amikor azok kiegyenlítése esedékessé válik. Nem szabad elfelejteni, hogy a Közösségek csak a költségvetésben tervbe vett kifizetéseket eszközölheti, valamint hogy minden előirányzott kiadást a tagállamoktól származó költségvetési bevételek fedeznek (lásd az I. rész E. szakaszának 3.20. megjegyzését).

Új szerkezet

Noha az eredményszemléletű elszámolásra való áttérés nem érintette a költségvetési beszámolást, az új pénzügyi kimutatások sokkal több információt tartalmaznak a korábbiakhoz képest. A leglényegesebb változás az, hogy az átsrukturált mérleg és mérlegen kívüli kimutatás ezentúl külön gazdasági eredménykimutatással, cash-flow táblázattal, valamint a nettó eszközökben bekövetkezett változásokról szóló kimutatással egészül ki.

A 2005-ÖS ÉVES BESZÁMOLÓVAL KAPCSOLATOS FŐBB MEGJEGYZÉSEK

| — | A költségvetési többlet továbbra is csökkent, 2,7 milliárd EUR-ról 2,4 milliárd EUR-ra. |
| --- | --- |

—

A költségvetési többlet továbbra is csökkent, 2,7 milliárd EUR-ról 2,4 milliárd EUR-ra.

| — | A költségvetési év gazdasági eredménye (vesztesége) 7,8 milliárd EUR volt. |
| --- | --- |

—

A költségvetési év gazdasági eredménye (vesztesége) 7,8 milliárd EUR volt.

| — | Az eszközök összértéke a 2004-es 53,6 milliárd EUR-ról 58,7 milliárd EUR-ra nőtt, míg az összes kötelezettség értéke 105,2 milliárd EUR-ról 120,9 milliárd EUR-ra nőtt. |
| --- | --- |

—

Az eszközök összértéke a 2004-es 53,6 milliárd EUR-ról 58,7 milliárd EUR-ra nőtt, míg az összes kötelezettség értéke 105,2 milliárd EUR-ról 120,9 milliárd EUR-ra nőtt.

I. RÉSZ

AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI, VALAMINT MAGYARÁZÓ MEGJEGYZÉSEK

TARTALOMJEGYZÉK

| A. | Mérleg |
| --- | --- |

A.

| B. | Gazdasági eredménykimutatás (szegmensek szerinti jelentés is) |
| --- | --- |

B.

| C. | Cash-flow táblázat |
| --- | --- |

C.

| D. | Kimutatás a nettó eszközállomány változásairól |
| --- | --- |

D.

| E. | Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz |
| --- | --- |

E.

| 1. | Számviteli politikák |
| --- | --- |

1.

| 2. | Az eredményszemléletű elszámolásra való áttérés hatása |
| --- | --- |

2.

| 3. | Megjegyzések a mérleghez |
| --- | --- |

3.

| 4. | Megjegyzések a gazdasági eredménykimutatáshoz |
| --- | --- |

4.

| 5. | Megjegyzések a cash-flow táblázathoz |
| --- | --- |

5.

| 6. | Mérlegen kívüli beszámoló és megjegyzések |
| --- | --- |

6.

| 7. | Pénzügyi kockázatkezelés |
| --- | --- |

7.

| 8. | Kapcsolt felekre vonatkozó közzétételek |
| --- | --- |

8.

| 9. | Mérlegfordulónap utáni események |
| --- | --- |

9.

| 10. | A konszolidálásba bevont gazdálkodó egységek |
| --- | --- |

10.

| 11. | A konszolidálásba be nem vont gazdálkodó egységek |
| --- | --- |

11.

A.   MÉRLEG

| EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2005.12.31. | 2004.12.31-i újra bemutatott mérleg |
| I. | BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | 31 415 180 633,30 | 30 142 730 492,69 |
| Immateriális javak | 3.1 | 26 676 624,50 | 17 137 089,53 |
| Tárgyi eszközök | 3.2 | 4 141 220 250,32 | 4 084 425 922,70 |
| Beruházások | 3.3 | 1 874 420 306,00 | 2 150 177 300,19 |
| Kölcsönök | 3.4 | 2 397 326 503,16 | 2 298 277 591,00 |
| Hosszú lejáratú előfinanszírozás | 3.5 | 22 731 731 325,85 | 21 284 928 692,20 |
| Hosszú lejáratú követelések | 3.6 | 243 805 623,47 | 307 783 897,07 |
| II. | FORGÓESZKÖZÖK: | | 27 291 395 093,09 | 23 450 507 504,46 |
| Készletek | 3.7 | 126 470 335,92 | 63 255 048,68 |
| Rövid távú befektetések | 3.8 | 1 439 652 311,41 | 1 442 821 890,84 |
| Rövid lejáratú előfinanszírozás | 3.9 | 6 633 481 985,52 | 6 727 929 511,29 |
| Rövid lejáratú követelések | 3.10 | 7 237 854 523,32 | 7 139 062 014,64 |
| Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 3.11 | 11 853 935 936,92 | 8 077 439 039,01 |
| Eszközök összesen | | 58 706 575 726,39 | 53 593 237 997,15 |
| III. | NEM RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK: | | 38 025 870 323,61 | 30 556 735 482,10 |
| Munkavállalói juttatások | 3.12 | 33 155 884 938,00 | 26 012 130 886,00 |
| Kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok | 3.13 | 1 096 842 934,71 | 1 013 020 111,03 |
| Pénzügyi kötelezettségek | 3.14 | 1 920 492 514,34 | 1 688 032 288,29 |
| Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek | 3.15 | 1 852 649 936,56 | 1 843 552 196,78 |
| IV. | RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK: | | 82 825 446 775,06 | 74 633 599 508,87 |
| Kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok | 3.16 | 275 440 997,63 | 240 240 253,60 |
| Pénzügyi kötelezettségek | 3.17 | 22 018 193,71 | 152 154 480,63 |
| Szállítók | 3.18 | 82 527 987 583,72 | 74 241 204 774,64 |
| Kötelezettségek összesen | | 120 851 317 098,67 | 105 190 334 990,97 |
| | NETTÓ ESZKÖZÖK | | (62 144 741 372,28) | (51 597 096 993,82) |
| | Tartalékok | 3.19 | 2 808 609 579,99 | 2 567 532 141,28 |
| | Tagállamoktól lehívandó összegek: | 3.20 | (64 953 350 952,27) | (54 164 629 135,10) |
| | Alkalmazottak nyugdíjai (hosszú lejáratú) (2) | | (33 155 884 938,00) | (26 012 130 886,00) |
| | Egyéb összegek (3) | | (31 797 466 014,27) | (28 152 498 249,10) |
| V. | NETTÓ ESZKÖZÖK (4) | | (62 144 741 372,28) | (51 597 096 993,82) |

EUR

Megjegyzés

2005.12.31.

2004.12.31-i újra bemutatott mérleg

I.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

31 415 180 633,30

30 142 730 492,69

Immateriális javak

3.1

26 676 624,50

17 137 089,53

Tárgyi eszközök

3.2

4 141 220 250,32

4 084 425 922,70

Beruházások

3.3

1 874 420 306,00

2 150 177 300,19

Kölcsönök

3.4

2 397 326 503,16

2 298 277 591,00

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

3.5

22 731 731 325,85

21 284 928 692,20

Hosszú lejáratú követelések

3.6

243 805 623,47

307 783 897,07

II.

FORGÓESZKÖZÖK:

27 291 395 093,09

23 450 507 504,46

Készletek

3.7

126 470 335,92

63 255 048,68

Rövid távú befektetések

3.8

1 439 652 311,41

1 442 821 890,84

Rövid lejáratú előfinanszírozás

3.9

6 633 481 985,52

6 727 929 511,29

Rövid lejáratú követelések

3.10

7 237 854 523,32

7 139 062 014,64

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

3.11

11 853 935 936,92

8 077 439 039,01

Eszközök összesen

58 706 575 726,39

53 593 237 997,15

III.

NEM RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK:

38 025 870 323,61

30 556 735 482,10

Munkavállalói juttatások

3.12

33 155 884 938,00

26 012 130 886,00

Kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok

3.13

1 096 842 934,71

1 013 020 111,03

Pénzügyi kötelezettségek

3.14

1 920 492 514,34

1 688 032 288,29

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

3.15

1 852 649 936,56

1 843 552 196,78

IV.

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK:

82 825 446 775,06

74 633 599 508,87

Kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok

3.16

275 440 997,63

240 240 253,60

Pénzügyi kötelezettségek

3.17

22 018 193,71

152 154 480,63

Szállítók

3.18

82 527 987 583,72

74 241 204 774,64

Kötelezettségek összesen

120 851 317 098,67

105 190 334 990,97

NETTÓ ESZKÖZÖK

(62 144 741 372,28)

(51 597 096 993,82)

Tartalékok

3.19

2 808 609 579,99

2 567 532 141,28

Tagállamoktól lehívandó összegek:

3.20

(64 953 350 952,27)

(54 164 629 135,10)

Alkalmazottak nyugdíjai (hosszú lejáratú) (2)

(33 155 884 938,00)

(26 012 130 886,00)

Egyéb összegek (3)

(31 797 466 014,27)

(28 152 498 249,10)

V.

NETTÓ ESZKÖZÖK (4)

(62 144 741 372,28)

(51 597 096 993,82)

B.   GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁS (a szegmensek szerinti jelentéssel)

| EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2005 |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK: | 4.1 | 107 890 098 965,56 |
| Bevételek a saját forrásokból és a hozzájárulásokból | | 103 964 129 385,85 |
| GNI-források | | 70 861 050 698,58 |
| HÉA-források | | 16 018 121 497,86 |
| Hagyományos saját források | | 14 264 712 942,61 |
| Költségvetési kiigazítások | | 2 606 103 308,82 |
| Harmadik országok hozzájárulásai (beleértve az EFTA-országokat) | | 214 140 937,98 |
| Működési bevételek: | | 3 925 969 579,71 |
| Pénzbírságok | | 719 616 062,54 |
| Kiadások visszanyerése | | 1 385 693 507,89 |
| Adminisztratív tevékenységből származó bevételek | | 895 083 199,67 |
| Egyéb működési bevételek | | 925 576 809,61 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | | 107 597 505 955,88 |
| Igazgatási kiadások: | 4.2 | 6 127 531 024,91 |
| Személyzeti kiadások | | 3 612 990 701,52 |
| Állóeszközökkel kapcsolatos kiadások | | 320 308 630,81 |
| Egyéb igazgatási kiadások | | 2 194 231 692,58 |
| Működési kiadások: | 4.3 | 101 469 974 930,97 |
| Közvetlen központosított irányítás | | 11 281 191 742,49 |
| Közvetett központosított irányítás | | 350 673 116,96 |
| Decentralizált irányítás | | 1 732 823 172,49 |
| Megosztott irányítás | | 86 925 465 101,27 |
| Közös irányítás | | 248 168 777,58 |
| Egyéb működési kiadások | 4.4 | 931 653 020,18 |
| TÖBBLET A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL | | 292 593 009,68 |
| Pénzügyi műveletek bevételei | 4.5 | 399 088 528,72 |
| Pénzügyi műveletek kiadásai | 4.6 | (368 650 139,19) |
| A nyugdíjkötelezettség növekedése | 3.12 | (8 044 529 533,33) |
| (HIÁNY) A NEM MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL | | (8 014 091 143,80) |
| EBBŐL A TÁRSULT ÉS KÖZÖS VÁLLALKOZÁSOK NETTÓ (HIÁNYA) | 4.7 | (90 966 231,35) |
| (HIÁNY) A SZOKÁSOS TEVÉKENYSÉGEKBŐL | | (7 812 464 365,47) |
| A KÖLTSÉGVETÉSI ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | (7 812 464 365,47) |

EUR

Megjegyzés

2005

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:

4.1

107 890 098 965,56

Bevételek a saját forrásokból és a hozzájárulásokból

103 964 129 385,85

GNI-források

70 861 050 698,58

HÉA-források

16 018 121 497,86

Hagyományos saját források

14 264 712 942,61

Költségvetési kiigazítások

2 606 103 308,82

Harmadik országok hozzájárulásai (beleértve az EFTA-országokat)

214 140 937,98

Működési bevételek:

3 925 969 579,71

Pénzbírságok

719 616 062,54

Kiadások visszanyerése

1 385 693 507,89

Adminisztratív tevékenységből származó bevételek

895 083 199,67

Egyéb működési bevételek

925 576 809,61

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

107 597 505 955,88

Igazgatási kiadások:

4.2

6 127 531 024,91

Személyzeti kiadások

3 612 990 701,52

Állóeszközökkel kapcsolatos kiadások

320 308 630,81

Egyéb igazgatási kiadások

2 194 231 692,58

Működési kiadások:

4.3

101 469 974 930,97

Közvetlen központosított irányítás

11 281 191 742,49

Közvetett központosított irányítás

350 673 116,96

Decentralizált irányítás

1 732 823 172,49

Megosztott irányítás

86 925 465 101,27

Közös irányítás

248 168 777,58

Egyéb működési kiadások

4.4

931 653 020,18

TÖBBLET A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL

292 593 009,68

Pénzügyi műveletek bevételei

4.5

399 088 528,72

Pénzügyi műveletek kiadásai

4.6

(368 650 139,19)

A nyugdíjkötelezettség növekedése

3.12

(8 044 529 533,33)

(HIÁNY) A NEM MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL

(8 014 091 143,80)

EBBŐL A TÁRSULT ÉS KÖZÖS VÁLLALKOZÁSOK NETTÓ (HIÁNYA)

4.7

(90 966 231,35)

(HIÁNY) A SZOKÁSOS TEVÉKENYSÉGEKBŐL

(7 812 464 365,47)

A KÖLTSÉGVETÉSI ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(7 812 464 365,47)

SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS

E jelentés a tevékenységalapú költségvetési struktúra alapján szakpolitikai területek szerinti bontásban részletezi a Bizottságon belüli működési bevételeket és kiadásokat. E szakpolitikai területek három nagyobb megnevezés alá sorolhatók: „Tevékenységek az Európai Unión belül”, „Tevékenységek az Európai Unión kívül”, valamint „Szolgáltatások és egyebek”.

E megnevezések közül a „Tevékenységek az Európai Unión belül” a legnagyobb, ehhez tartoznak ugyanis az Európai Unió szakpolitikai területei. A „Tevékenységek az Európai Unión kívül” az Unión kívül folytatott szakpolitikákra – mint például kereskedelem- és támogatáspolitika – vonatkozik. A „Szolgáltatások és egyebek” a közösségi intézmények és szervek működéséhez szükséges belső és horizontális tevékenységeket ölelik fel.

A konszolidált ügynökségeket azon bizottsági szakpolitikai területbe veszik fel, ahonnan a közösségi támogatást kapják. A Bizottságon kívüli egyéb intézményeket egy meghatározott szakpolitikai területhez rendelik. A különböző szakpolitikai területeknél a konszolidációs kiszűrések előtti bruttó számadatok szerepelnek, a konszolidációs kiszűréseket egyetlen külön oszlop összesíti.

Megemlítendő, hogy a saját források és a hozzájárulások nem kerülnek megosztásra a különféle tevékenységek között, számításukért, beszedésükért és kezelésükért ugyanis a Bizottság központi szolgálatai felelnek. Itt azért kerülnek bemutatásra, hogy lehetővé váljon a gazdasági eredménykimutatás nettó eredményével való összevetés.

SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS – ÖSSZEFOGLALÁS

| EUR |
| --- |
| | Tevékenységek az EU-n belül | Tevékenységek az EU-n kívül | Szolgáltatások és egyebek | Megszüntetés alatt álló ESZAK | Egyéb intézmények | Konszolidációval kapcsolatos kiszűrések | ÖSSZESEN |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK: | | | | | | | |
| Pénzbírságok | 719 616 062,54 | | | | | | 719 616 062,54 |
| Kiadások visszanyerése | 1 353 084 760,41 | 36 722 410,81 | 1 290 942,71 | | | (5 404 606,04) | 1 385 693 507,89 |
| Adminisztratív tevékenységből származó bevételek | 89 082 518,18 | 62 742 860,77 | 597 208 561,21 | (53 875 000,00) | 261 789 487,91 | (61 865 228,40) | 895 083 199,67 |
| Egyéb működési bevételek | 688 188 532,20 | 272 916 001,90 | 460 493 351,82 | | 305 161,77 | (496 326 238,08) | 925 576 809,61 |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN | 2 849 971 873,33 | 372 381 273,48 | 1 058 992 855,74 | (53 875 000,00) | 262 094 649,68 | (563 596 072,52) | 3 925 969 579,71 |
| Igazgatási kiadások: | 1 809 140 421,50 | 890 182 701,55 | 1 382 452 884,00 | 5 648,00 | 2 120 615 781,21 | (74 866 411,35) | 6 127 531 024,91 |
| Személyzeti kiadások | 1 344 955 579,32 | 620 812 260,57 | 617 749 601,28 | | 1 036 675 272,43 | (7 202 012,08) | 3 612 990 701,52 |
| Állóeszközökkel kapcsolatos kiadások | 59 471 934,18 | 52 618 748,62 | 98 316 368,04 | 5 648,00 | 109 895 931,97 | | 320 308 630,81 |
| Egyéb igazgatási kiadások | 404 712 908,00 | 216 751 692,36 | 666 386 914,68 | | 974 044 576,81 | (67 664 399,27) | 2 194 231 692,58 |
| Működési kiadások: | 94 580 031 861,20 | 5 613 725 860,31 | 1 764 946 870,63 | | | (488 729 661,17) | 101 469 974 930,97 |
| Közvetlen központosított irányítás | 6 548 039 671,23 | 3 479 353 565,16 | 1 493 894 876,89 | | | (240 096 370,79) | 11 281 191 742,49 |
| Közvetett központosított irányítás | 293 199 308,89 | 298 361 244,31 | 1 886 514,00 | | | (242 773 950,24) | 350 673 116,96 |
| Decentralizált irányítás | 378 103 058,75 | 1 354 720 113,74 | | | | | 1 732 823 172,49 |
| Megosztott irányítás | 86 925 465 101,27 | | | | | | 86 925 465 101,27 |
| Közös irányítás | 21 703 755,76 | 226 465 021,82 | | | | | 248 168 777,58 |
| Egyéb működési kiadások | 413 520 965,30 | 254 825 915,28 | 269 165 479,74 | | | (5 859 340,14) | 931 653 020,18 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN | 96 389 172 282,70 | 6 503 908 561,86 | 3 147 399 754,63 | 5 648,00 | 2 120 615 781,21 | (563 596 072,52) | 107 597 505 955,88 |
| NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | (93 539 200 409,37) | (6 131 527 288,38) | (2 088 406 898,89) | (53 880 648,00) | (1 858 521 131,53) | - | (103 671 536 376,17) |
| Bevételek a saját forrásokból és a hozzájárulásokból | 103 964 129 385,85 |
| Többlet a működési tevékenységekből | 292 593 009,68 |
| Nettó pénzügyi bevételek | 30 438 389,53 |
| A nyugdíjkötelezettség növekedése | (8 044 529 533,33) |
| Ebből a társult és közös vállalkozások eredménye | (90 966 231,35) |
| A költségvetési év gazdasági eredménye | (7 812 464 365,47) |

EUR

Tevékenységek az EU-n belül

Tevékenységek az EU-n kívül

Szolgáltatások és egyebek

Megszüntetés alatt álló ESZAK

Egyéb intézmények

Konszolidációval kapcsolatos kiszűrések

ÖSSZESEN

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:

Pénzbírságok

719 616 062,54

719 616 062,54

Kiadások visszanyerése

1 353 084 760,41

36 722 410,81

1 290 942,71

(5 404 606,04)

1 385 693 507,89

Adminisztratív tevékenységből származó bevételek

89 082 518,18

62 742 860,77

597 208 561,21

(53 875 000,00)

261 789 487,91

(61 865 228,40)

895 083 199,67

Egyéb működési bevételek

688 188 532,20

272 916 001,90

460 493 351,82

305 161,77

(496 326 238,08)

925 576 809,61

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

2 849 971 873,33

372 381 273,48

1 058 992 855,74

(53 875 000,00)

262 094 649,68

(563 596 072,52)

3 925 969 579,71

Igazgatási kiadások:

1 809 140 421,50

890 182 701,55

1 382 452 884,00

5 648,00

2 120 615 781,21

(74 866 411,35)

6 127 531 024,91

Személyzeti kiadások

1 344 955 579,32

620 812 260,57

617 749 601,28

1 036 675 272,43

(7 202 012,08)

3 612 990 701,52

Állóeszközökkel kapcsolatos kiadások

59 471 934,18

52 618 748,62

98 316 368,04

5 648,00

109 895 931,97

320 308 630,81

Egyéb igazgatási kiadások

404 712 908,00

216 751 692,36

666 386 914,68

974 044 576,81

(67 664 399,27)

2 194 231 692,58

Működési kiadások:

94 580 031 861,20

5 613 725 860,31

1 764 946 870,63

(488 729 661,17)

101 469 974 930,97

Közvetlen központosított irányítás

6 548 039 671,23

3 479 353 565,16

1 493 894 876,89

(240 096 370,79)

11 281 191 742,49

Közvetett központosított irányítás

293 199 308,89

298 361 244,31

1 886 514,00

(242 773 950,24)

350 673 116,96

Decentralizált irányítás

378 103 058,75

1 354 720 113,74

1 732 823 172,49

Megosztott irányítás

86 925 465 101,27

86 925 465 101,27

Közös irányítás

21 703 755,76

226 465 021,82

248 168 777,58

Egyéb működési kiadások

413 520 965,30

254 825 915,28

269 165 479,74

(5 859 340,14)

931 653 020,18

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

96 389 172 282,70

6 503 908 561,86

3 147 399 754,63

5 648,00

2 120 615 781,21

(563 596 072,52)

107 597 505 955,88

NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

(93 539 200 409,37)

(6 131 527 288,38)

(2 088 406 898,89)

(53 880 648,00)

(1 858 521 131,53)

-

(103 671 536 376,17)

Bevételek a saját forrásokból és a hozzájárulásokból

103 964 129 385,85

Többlet a működési tevékenységekből

292 593 009,68

Nettó pénzügyi bevételek

30 438 389,53

A nyugdíjkötelezettség növekedése

(8 044 529 533,33)

Ebből a társult és közös vállalkozások eredménye

(90 966 231,35)

A költségvetési év gazdasági eredménye

(7 812 464 365,47)

SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS – TEVÉKENYSÉGEK AZ EU-N BELÜL

| EUR |
| --- |
| | Gazdasági és pénzügyek | Vállalkozás- és iparpolitika | Versenypolitika | Foglalkoztatáspolitika | Mezőgazdasági politika | Közlekedés- és energiapolitika | Környezetvédelmi politika | Kutatáspolitika | Információs társadalmi politika |
| MŰKÖDÉ
  SI BEVÉTELEK: | | | | | | | | | |
| Pénzbírságok | 0,00 | 0,00 | 699 616 062,54 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Kiadások visszanyerése | 268 064,24 | 1 411 811,20 | 0,00 | 69 163 331,89 | 1 095 501 773,52 | 2 827 282,13 | 204 297,96 | (1 503 012,75) | 3 613 410,74 |
| Adminisztratív tevékenységből származó bevételek | 0,00 | 3 137 099,27 | 0,00 | 373 252,58 | 0,00 | 318 726,24 | 30 420,36 | 53 874 389,18 | 0,00 |
| Egyéb működési bevételek | 943 047,15 | 106 245 197,98 | 6 125 594,59 | 34 792 023,86 | 21 463 750,70 | 48 081 050,89 | 37 864 063,91 | 214 975 609,38 | 7 744 634,28 |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN | 1 211 111,39 | 110 794 108,45 | 705 741 657,13 | 104 328 608,33 | 1 116 965 524,22 | 51 227 059,26 | 38 098 782,23 | 267 346 985,81 | 11 358 045,02 |
| Igazgatási kiadások: | 46 199 829,19 | 153 298 881,17 | 64 600 631,78 | 92 340 382,46 | 104 677 605,13 | 126 763 660,30 | 85 759 340,45 | 192 972 695,88 | 111 446 861,32 |
| Személyzeti kiadások | 40 170 815,78 | 112 782 404,99 | 60 914 198,97 | 73 291 049,30 | 93 011 388,22 | 105 529 494,62 | 63 297 071,72 | 144 070 879,70 | 85 744 021,81 |
| Állóeszközökkel kapcsolatos kiadások | 0,00 | 5 333 212,01 | 0,00 | 562 643,68 | 0,00 | 492 141,91 | 620 795,93 | 0,00 | 31 272,69 |
| Egyéb igazgatási kiadások | 6 029 013,41 | 35 183 264,17 | 3 686 432,81 | 18 486 689,48 | 11 666 216,91 | 20 742 023,77 | 21 841 472,80 | 48 901 816,18 | 25 671 566,82 |
| Működési kiadások: | 59 307 959,45 | 195 709 789,69 | 452 045,97 | 10 986 548 855,98 | 54 319 611 969,20 | 1 079 402 884,03 | 226 522 697,46 | 2 573 004 377,31 | 848 420 984,23 |
| Közvetlen központosított irányítás | 59 307 959,45 | 153 040 733,18 | 452 045,97 | 179 672 789,83 | 36 689 337,94 | 1 023 432 786,76 | 193 960 751,76 | 2 572 954 268,52 | 847 440 934,53 |
| Közvetett központosított irányítás | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 525 090,20 | 0,00 | 5 677 018,73 | 16 882 600,85 | 0,00 | 0,00 |
| Decentralizált irányítás | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 226 312 553,13 | 4 751 688,31 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Megosztott irányítás | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 10 788 124 831,35 | 54 040 432 329,95 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Közös irányítás | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 21 703 755,76 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Egyéb működési kiadások | 0,00 | 42 669 056,51 | 0,00 | 17 226 144,60 | 16 177 748,18 | 23 837 634,47 | 15 679 344,85 | 50 108,79 | 980 049,70 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN | 105 507 788,64 | 349 008 670,86 | 65 052 677,75 | 11 078 889 238,44 | 54 424 289 574,33 | 1 206 166 544,33 | 312 282 037,91 | 2 765 977 073,19 | 959 867 845,55 |
| NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | (104 296 677,25) | (238 214 562,41) | 640 688 979,38 | (10 974 560 630,11) | (53 307 324 050,11) | (1 154 939 485,07) | (274 183 255,68) | (2 498 630 087,38) | (948 509 800,53) |
| | Közös Kutatóközpont | Halászati politika | Belső piaci politika | Regionális politika | Adó- és vámpolitika | Oktatás- és kulturális politika | Egészségügyi és fogyasztóvédelmi politika | Igazságügyek, szabadság és biztonság | Tevékenységek az EU-n belül összesen |
| Működési bevételek: | | | | | | | | | |
| Pénzbírságok | 0,00 | 20 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 719 616 062,54 |
| Kiadások visszanyerése | 197 689,90 | (577 716,70) | 0,00 | 123 765 779,64 | 214 784,18 | 57 757 136,14 | 99 895,16 | 140 233,16 | 1 353 084 760,41 |
| Adminisztratív tevékenységből származó bevételek | 26 916 536,65 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 3 706 530,65 | 674 748,67 | 0,00 | 50 814,58 | 89 082 518,18 |
| Egyéb működési bevételek | 12 811 935,20 | 776,79 | 7 153,49 | 2 432,19 | 461 868,81 | 131 777 307,45 | 34 783 584,53 | 30 108 501,00 | 688 188 532,20 |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN | 39 926 161,75 | 19 423 060,09 | 7 153,49 | 123 768 211,83 | 4 383 183,64 | 190 209 192,26 | 34 883 479,69 | 30 299 548,74 | 2 849 971 873,33 |
| Igazgatási kiadások: | 324 372 209,78 | 32 051 379,81 | 44 690 462,16 | 57 972 095,34 | 47 405 108,82 | 156 840 485,76 | 115 039 261,94 | 52 709 530,21 | 1 809 140 421,50 |
| Személyzeti kiadások | 191 769 343,19 | 25 946 002,86 | 41 167 654,18 | 49 647 357,38 | 39 143 285,61 | 89 648 655,85 | 82 770 631,38 | 46 051 323,76 | 1 344 955 579,32 |
| Állóeszközökkel kapcsolatos kiadások | 44 625 365,19 | 0,00 | 4 395,68 | 0,00 | 3 445 604,19 | 1 330 513,59 | 2 055 405,38 | 970 583,93 | 59 471 934,18 |
| Egyéb igazgatási kiadások | 87 977 501,40 | 6 105 376,95 | 3 518 412,30 | 8 324 737,96 | 4 816 219,02 | 65 861 316,32 | 30 213 225,18 | 5 687 622,52 | 404 712 908,00 |
| Működési kiadások: | 60 714 249,27 | 697 841 194,30 | 4 552 640,19 | 21 526 122 538,25 | 31 530 486,25 | 1 211 876 717,33 | 307 247 898,55 | 451 164 573,74 | 94 580 031 861,20 |
| Közvetlen központosított irányítás | (30 348 138,27) | 215 276 482,20 | 4 552 640,19 | 94 989 892,49 | 31 530 486,25 | 791 695 562,00 | 283 223 089,90 | 90 168 048,53 | 6 548 039 671,23 |
| Központosított közvetett irányítás | 0,00 | 0,00 | 0,00 | (601 257,04) | 0,00 | 269 715 856,15 | 0,00 | 0,00 | 293 199 308,89 |
| Decentralizált irányítás | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 147 021 849,64 | 0,00 | 16 967,67 | 0,00 | 0,00 | 378 103 058,75 |
| Megosztott irányítás | 0,00 | 470 531 514,01 | 0,00 | 21 272 810 053,16 | 0,00 | (543 390,71) | 0,00 | 354 109 763,51 | 86 925 465 101,27 |
| Közös irányítás | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 21 703 755,76 |
| Egyéb működési kiadások | 91 062 387,54 | 12 033 198,09 | 0,00 | 11 902 000,00 | 0,00 | 150 991 722,22 | 24 024 808,65 | 6 886 761,70 | 413 520 965,30 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN | 385 086 459,05 | 729 892 574,11 | 49 243 102,35 | 21 584 094 633,59 | 78 935 595,07 | 1 368 717 203,09 | 422 287 160,49 | 503 874 103,95 | 96 389 172 282,70 |
| NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | (345 160 297,30) | (710 469 514,02) | (49 235 948,86) | (21 460 326 421,76) | (74 552 411,43) | (1 178 508 010,83) | (387 403 680,80) | (473 574 555,21) | (93 539 200 409,37) |

EUR

Gazdasági és pénzügyek

Vállalkozás- és iparpolitika

Versenypolitika

Foglalkoztatáspolitika

Mezőgazdasági politika

Közlekedés- és energiapolitika

Környezetvédelmi politika

Kutatáspolitika

Információs társadalmi politika

MŰKÖDÉ
  SI BEVÉTELEK:

Pénzbírságok

0,00

0,00

699 616 062,54

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Kiadások visszanyerése

268 064,24

1 411 811,20

0,00

69 163 331,89

1 095 501 773,52

2 827 282,13

204 297,96

(1 503 012,75)

3 613 410,74

Adminisztratív tevékenységből származó bevételek

0,00

3 137 099,27

0,00

373 252,58

0,00

318 726,24

30 420,36

53 874 389,18

0,00

Egyéb működési bevételek

943 047,15

106 245 197,98

6 125 594,59

34 792 023,86

21 463 750,70

48 081 050,89

37 864 063,91

214 975 609,38

7 744 634,28

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

1 211 111,39

110 794 108,45

705 741 657,13

104 328 608,33

1 116 965 524,22

51 227 059,26

38 098 782,23

267 346 985,81

11 358 045,02

Igazgatási kiadások:

46 199 829,19

153 298 881,17

64 600 631,78

92 340 382,46

104 677 605,13

126 763 660,30

85 759 340,45

192 972 695,88

111 446 861,32

Személyzeti kiadások

40 170 815,78

112 782 404,99

60 914 198,97

73 291 049,30

93 011 388,22

105 529 494,62

63 297 071,72

144 070 879,70

85 744 021,81

Állóeszközökkel kapcsolatos kiadások

0,00

5 333 212,01

0,00

562 643,68

0,00

492 141,91

620 795,93

0,00

31 272,69

Egyéb igazgatási kiadások

6 029 013,41

35 183 264,17

3 686 432,81

18 486 689,48

11 666 216,91

20 742 023,77

21 841 472,80

48 901 816,18

25 671 566,82

Működési kiadások:

59 307 959,45

195 709 789,69

452 045,97

10 986 548 855,98

54 319 611 969,20

1 079 402 884,03

226 522 697,46

2 573 004 377,31

848 420 984,23

Közvetlen központosított irányítás

59 307 959,45

153 040 733,18

452 045,97

179 672 789,83

36 689 337,94

1 023 432 786,76

193 960 751,76

2 572 954 268,52

847 440 934,53

Közvetett központosított irányítás

0,00

0,00

0,00

1 525 090,20

0,00

5 677 018,73

16 882 600,85

0,00

0,00

Decentralizált irányítás

0,00

0,00

0,00

0,00

226 312 553,13

4 751 688,31

0,00

0,00

0,00

Megosztott irányítás

0,00

0,00

0,00

10 788 124 831,35

54 040 432 329,95

0,00

0,00

0,00

0,00

Közös irányítás

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

21 703 755,76

0,00

0,00

0,00

Egyéb működési kiadások

0,00

42 669 056,51

0,00

17 226 144,60

16 177 748,18

23 837 634,47

15 679 344,85

50 108,79

980 049,70

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

105 507 788,64

349 008 670,86

65 052 677,75

11 078 889 238,44

54 424 289 574,33

1 206 166 544,33

312 282 037,91

2 765 977 073,19

959 867 845,55

NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

(104 296 677,25)

(238 214 562,41)

640 688 979,38

(10 974 560 630,11)

(53 307 324 050,11)

(1 154 939 485,07)

(274 183 255,68)

(2 498 630 087,38)

(948 509 800,53)

Közös Kutatóközpont

Halászati politika

Belső piaci politika

Regionális politika

Adó- és vámpolitika

Oktatás- és kulturális politika

Egészségügyi és fogyasztóvédelmi politika

Igazságügyek, szabadság és biztonság

Tevékenységek az EU-n belül összesen

Működési bevételek:

Pénzbírságok

0,00

20 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

719 616 062,54

Kiadások visszanyerése

197 689,90

(577 716,70)

0,00

123 765 779,64

214 784,18

57 757 136,14

99 895,16

140 233,16

1 353 084 760,41

Adminisztratív tevékenységből származó bevételek

26 916 536,65

0,00

0,00

0,00

3 706 530,65

674 748,67

0,00

50 814,58

89 082 518,18

Egyéb működési bevételek

12 811 935,20

776,79

7 153,49

2 432,19

461 868,81

131 777 307,45

34 783 584,53

30 108 501,00

688 188 532,20

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

39 926 161,75

19 423 060,09

7 153,49

123 768 211,83

4 383 183,64

190 209 192,26

34 883 479,69

30 299 548,74

2 849 971 873,33

Igazgatási kiadások:

324 372 209,78

32 051 379,81

44 690 462,16

57 972 095,34

47 405 108,82

156 840 485,76

115 039 261,94

52 709 530,21

1 809 140 421,50

Személyzeti kiadások

191 769 343,19

25 946 002,86

41 167 654,18

49 647 357,38

39 143 285,61

89 648 655,85

82 770 631,38

46 051 323,76

1 344 955 579,32

Állóeszközökkel kapcsolatos kiadások

44 625 365,19

0,00

4 395,68

0,00

3 445 604,19

1 330 513,59

2 055 405,38

970 583,93

59 471 934,18

Egyéb igazgatási kiadások

87 977 501,40

6 105 376,95

3 518 412,30

8 324 737,96

4 816 219,02

65 861 316,32

30 213 225,18

5 687 622,52

404 712 908,00

Működési kiadások:

60 714 249,27

697 841 194,30

4 552 640,19

21 526 122 538,25

31 530 486,25

1 211 876 717,33

307 247 898,55

451 164 573,74

94 580 031 861,20

Közvetlen központosított irányítás

(30 348 138,27)

215 276 482,20

4 552 640,19

94 989 892,49

31 530 486,25

791 695 562,00

283 223 089,90

90 168 048,53

6 548 039 671,23

Központosított közvetett irányítás

0,00

0,00

0,00

(601 257,04)

0,00

269 715 856,15

0,00

0,00

293 199 308,89

Decentralizált irányítás

0,00

0,00

0,00

147 021 849,64

0,00

16 967,67

0,00

0,00

378 103 058,75

Megosztott irányítás

0,00

470 531 514,01

0,00

21 272 810 053,16

0,00

(543 390,71)

0,00

354 109 763,51

86 925 465 101,27

Közös irányítás

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

21 703 755,76

Egyéb működési kiadások

91 062 387,54

12 033 198,09

0,00

11 902 000,00

0,00

150 991 722,22

24 024 808,65

6 886 761,70

413 520 965,30

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

385 086 459,05

729 892 574,11

49 243 102,35

21 584 094 633,59

78 935 595,07

1 368 717 203,09

422 287 160,49

503 874 103,95

96 389 172 282,70

NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

(345 160 297,30)

(710 469 514,02)

(49 235 948,86)

(21 460 326 421,76)

(74 552 411,43)

(1 178 508 010,83)

(387 403 680,80)

(473 574 555,21)

(93 539 200 409,37)

SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS – TEVÉKENYSÉGEK AZ EU-N KÍVÜL

| EUR |
| --- |
| | Külkapcsolatok | Kereskedelempolitika | Fejlesztési politika | Bővítéssel kapcsolatos politika | Humanitárius segítségnyújtás | Tevékenységek az EU-n kívül összesen |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK: | | | | | | |
| Kiadások visszanyerése | 8 350 389,23 | (46 083,70) | 19 226 652,13 | 9 131 176,72 | 60 276,43 | 36 722 410,81 |
| Adminisztratív tevékenységből származó bevételek | 60 781 919,99 | 0,00 | (1 666,30) | 1 962 607,08 | 0,00 | 62 742 860,77 |
| Egyéb működési. bevételek | 6 204 915,71 | 12 110,81 | 1 301 147,76 | 265 258 510,04 | 139 317,58 | 272 916 001,90 |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN | 75 337 224,93 | (33 972,89) | 20 526 133,59 | 276 352 293,84 | 199 594,01 | 372 381 273,48 |
| Igazgatási kiadások: | 626 640 536,51 | 47 074 129,27 | 131 434 686,78 | 67 097 824,88 | 17 935 524,11 | 890 182 701,55 |
| Személyzeti kiadások | 410 582 923,68 | 42 521 599,62 | 117 424 692,35 | 37 307 451,22 | 12 975 593,70 | 620 812 260,57 |
| Állóeszközökkel kapcsolatos kiadások | 51 282 367,01 | 0,00 | 0,00 | 1 336 381,61 | 0,00 | 52 618 748,62 |
| Egyéb igazgatási kiadások | 164 775 245,82 | 4 552 529,65 | 14 009 994,43 | 28 453 992,05 | 4 959 930,41 | 216 751 692,36 |
| Működési kiadások: | 2 082 953 186,40 | 10 013 446,62 | 780 048 497,43 | 2 205 715 297,71 | 534 995 432,15 | 5 613 725 860,31 |
| Közvetlen központosított irányítás | 1 776 530 787,59 | 9 450 379,12 | 652 893 731,15 | 505 802 026,55 | 534 676 640,75 | 3 479 353 565,16 |
| Közvetett központosított irányítás | 36 126 501,89 | 0,00 | 25 091 165,92 | 237 143 576,50 | 0,00 | 298 361 244,31 |
| Decentralizált irányítás | 135 528 670,41 | 0,00 | 50 981 058,43 | 1 168 210 384,90 | 0,00 | 1 354 720 113,74 |
| Közös irányítás | 121 491 031,79 | 563 067,50 | 53 531 324,69 | 50 879 597,84 | 0,00 | 226 465 021,82 |
| Egyéb működési kiadások | 13 276 194,72 | 0,00 | (2 448 782,76) | 243 679 711,92 | 318 791,40 | 254 825 915,28 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN | 2 709 593 722,91 | 57 087 575,89 | 911 483 184,21 | 2 272 813 122,59 | 552 930 956,26 | 6 503 908 561,86 |
| NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | (2 634 256 497,98) | (57 121 548,78) | (890 957 050,62) | (1 996 460 828,75) | (552 731 362,25) | (6 131 527 288,38) |

EUR

Külkapcsolatok

Kereskedelempolitika

Fejlesztési politika

Bővítéssel kapcsolatos politika

Humanitárius segítségnyújtás

Tevékenységek az EU-n kívül összesen

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:

Kiadások visszanyerése

8 350 389,23

(46 083,70)

19 226 652,13

9 131 176,72

60 276,43

36 722 410,81

Adminisztratív tevékenységből származó bevételek

60 781 919,99

0,00

(1 666,30)

1 962 607,08

0,00

62 742 860,77

Egyéb működési. bevételek

6 204 915,71

12 110,81

1 301 147,76

265 258 510,04

139 317,58

272 916 001,90

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

75 337 224,93

(33 972,89)

20 526 133,59

276 352 293,84

199 594,01

372 381 273,48

Igazgatási kiadások:

626 640 536,51

47 074 129,27

131 434 686,78

67 097 824,88

17 935 524,11

890 182 701,55

Személyzeti kiadások

410 582 923,68

42 521 599,62

117 424 692,35

37 307 451,22

12 975 593,70

620 812 260,57

Állóeszközökkel kapcsolatos kiadások

51 282 367,01

0,00

0,00

1 336 381,61

0,00

52 618 748,62

Egyéb igazgatási kiadások

164 775 245,82

4 552 529,65

14 009 994,43

28 453 992,05

4 959 930,41

216 751 692,36

Működési kiadások:

2 082 953 186,40

10 013 446,62

780 048 497,43

2 205 715 297,71

534 995 432,15

5 613 725 860,31

Közvetlen központosított irányítás

1 776 530 787,59

9 450 379,12

652 893 731,15

505 802 026,55

534 676 640,75

3 479 353 565,16

Közvetett központosított irányítás

36 126 501,89

0,00

25 091 165,92

237 143 576,50

0,00

298 361 244,31

Decentralizált irányítás

135 528 670,41

0,00

50 981 058,43

1 168 210 384,90

0,00

1 354 720 113,74

Közös irányítás

121 491 031,79

563 067,50

53 531 324,69

50 879 597,84

0,00

226 465 021,82

Egyéb működési kiadások

13 276 194,72

0,00

(2 448 782,76)

243 679 711,92

318 791,40

254 825 915,28

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

2 709 593 722,91

57 087 575,89

911 483 184,21

2 272 813 122,59

552 930 956,26

6 503 908 561,86

NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

(2 634 256 497,98)

(57 121 548,78)

(890 957 050,62)

(1 996 460 828,75)

(552 731 362,25)

(6 131 527 288,38)

SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS – SZOLGÁLTATÁSOK ÉS EGYEBEK

| | Sajtó- és Tájékoztatás | Csaláselleni Hivatal | Koordináció | Személyzeti ügyek és igazgatás | Eurostat | Költségvetés | Audit | Egyéb | Szolgáltatások és egyebek összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK: | | | | | | | | | |
| Kiadások visszanyerése | 254 215,17 | 11 015,16 | 1 863,82 | 1 059 619,16 | (185 770,60) | 150 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 290 942,71 |
| Adminisztratív tevékenységből származó bevételek | 95 190,18 | 3 523 760,83 | 1 322 227,41 | 557 920 364,69 | 352,24 | 34 346 665,86 | 0,00 | 0,00 | 597 208 561,21 |
| Egyéb működési bevételek | 862 671,22 | 18 764,17 | 403 925,30 | 31 078 188,31 | 868 179,59 | 10 585 303,45 | 19,09 | 416 676 300,69 | 460 493 351,82 |
| MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN | 1 212 076,57 | 3 553 540,16 | 1 728 016,53 | 590 058 172,16 | 682 761,23 | 45 081 969,31 | 19,09 | 416 676 300,69 | 1 058 992 855,74 |
| Igazgatási kiadások: | 89 419 856,47 | 40 610 680,45 | 150 294 222,02 | 1 011 508 432,30 | 58 596 845,23 | 48 657 820,36 | 7 447 379,66 | (24 082 352,49) | 1 382 452 884,00 |
| Személyzeti kiadások | 58 300 245,12 | 29 732 231,14 | 129 417 384,41 | 298 586 990,65 | 55 477 451,07 | 39 086 578,59 | 7 019 015,87 | 129 704,43 | 617 749 601,28 |
| Állóeszközökkel kapcsolatos kiadások | 1 164 191,40 | 42 659,29 | 0,00 | 97 109 517,35 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 98 316 368,04 |
| Egyéb igazgatási kiadások | 29 955 419,95 | 10 835 790,02 | 20 876 837,61 | 615 811 924,30 | 3 119 394,16 | 9 571 241,77 | 428 363,79 | (24 212 056,92) | 666 386 914,68 |
| Működési kiadások: | 59 553 544,34 | 5 863 831,35 | 551 345,73 | 51 155 987,10 | 70 448 743,57 | 1 352 046 593,25 | 15 995,00 | 225 310 830,29 | 1 764 946 870,63 |
| Közvetlen központosított irányítás | 57 845 829,45 | 5 863 831,35 | 0,00 | 49 824 082,51 | 68 507 973,48 | 1 313 199 252,25 | 0,00 | (1 346 092,15) | 1 493 894 876,89 |
| Közvetett központosított irányítás | 1 630 514,00 | 0,00 | 0,00 | 256 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 886 514,00 |
| Egyéb működési kiadások | 77 200,89 | 0,00 | 551 345,73 | 1 075 904,59 | 1 940 770,09 | 38 847 341,00 | 15 995,00 | 226 656 922,44 | 269 165 479,74 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN | 148 973 400,81 | 46 474 511,80 | 150 845 567,75 | 1 062 664 419,40 | 129 045 588,80 | 1 400 704 413,61 | 7 463 374,66 | 201 228 477,80 | 3 147 399 754,63 |
| NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | (147 761 324,24) | (42 920 971,64) | (149 117 551,22) | (472 606 247,24) | (128 362 827,57) | (1 355 622 444,30) | (7 463 355,57) | 215 447 822,89 | (2 088 406 898,89) |

Sajtó- és Tájékoztatás

Csaláselleni Hivatal

Koordináció

Személyzeti ügyek és igazgatás

Eurostat

Költségvetés

Audit

Egyéb

Szolgáltatások és egyebek összesen

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:

Kiadások visszanyerése

254 215,17

11 015,16

1 863,82

1 059 619,16

(185 770,60)

150 000,00

0,00

0,00

1 290 942,71

Adminisztratív tevékenységből származó bevételek

95 190,18

3 523 760,83

1 322 227,41

557 920 364,69

352,24

34 346 665,86

0,00

0,00

597 208 561,21

Egyéb működési bevételek

862 671,22

18 764,17

403 925,30

31 078 188,31

868 179,59

10 585 303,45

19,09

416 676 300,69

460 493 351,82

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN

1 212 076,57

3 553 540,16

1 728 016,53

590 058 172,16

682 761,23

45 081 969,31

19,09

416 676 300,69

1 058 992 855,74

Igazgatási kiadások:

89 419 856,47

40 610 680,45

150 294 222,02

1 011 508 432,30

58 596 845,23

48 657 820,36

7 447 379,66

(24 082 352,49)

1 382 452 884,00

Személyzeti kiadások

58 300 245,12

29 732 231,14

129 417 384,41

298 586 990,65

55 477 451,07

39 086 578,59

7 019 015,87

129 704,43

617 749 601,28

Állóeszközökkel kapcsolatos kiadások

1 164 191,40

42 659,29

0,00

97 109 517,35

0,00

0,00

0,00

0,00

98 316 368,04

Egyéb igazgatási kiadások

29 955 419,95

10 835 790,02

20 876 837,61

615 811 924,30

3 119 394,16

9 571 241,77

428 363,79

(24 212 056,92)

666 386 914,68

Működési kiadások:

59 553 544,34

5 863 831,35

551 345,73

51 155 987,10

70 448 743,57

1 352 046 593,25

15 995,00

225 310 830,29

1 764 946 870,63

Közvetlen központosított irányítás

57 845 829,45

5 863 831,35

0,00

49 824 082,51

68 507 973,48

1 313 199 252,25

0,00

(1 346 092,15)

1 493 894 876,89

Közvetett központosított irányítás

1 630 514,00

0,00

0,00

256 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 886 514,00

Egyéb működési kiadások

77 200,89

0,00

551 345,73

1 075 904,59

1 940 770,09

38 847 341,00

15 995,00

226 656 922,44

269 165 479,74

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN

148 973 400,81

46 474 511,80

150 845 567,75

1 062 664 419,40

129 045 588,80

1 400 704 413,61

7 463 374,66

201 228 477,80

3 147 399 754,63

NETTÓ MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

(147 761 324,24)

(42 920 971,64)

(149 117 551,22)

(472 606 247,24)

(128 362 827,57)

(1 355 622 444,30)

(7 463 355,57)

215 447 822,89

(2 088 406 898,89)

C.   CASH-FLOW TÁBLÁZAT

| EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2005 |
| SZOKÁSOS TEVÉKENYSÉGEK CASH-FLOW-JA |
| Hiány a szokásos tevékenységekből: | | (7 812 464 365,47) |
| Cash-flow a működési tevékenységekből: | 5.2 | |
| Értékcsökkenési leírás | | 6 842 720,30 |
| Értékcsökkenés | | 277 733 537,93 |
| Befektetések értékvesztése | | (11 983 099,95) |
| Befektetések (növekedése)/csökkenése | | (62 602 039,59) |
| Kölcsönök (növekedése)/csökkenése | | (99 048 912,16) |
| A hosszú lejáratú előfinanszírozás (növekedése)/csökkenése | | (1 446 802 633,65) |
| A hosszú lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése | | 63 978 273,60 |
| Készletek (növekedése)/csökkenése | | (63 215 287,24) |
| A rövid lejáratú előfinanszírozás (növekedése)/csökkenése | | 94 447 525,77 |
| A rövid lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése | | (98 792 508,68) |
| Hosszú lejáratú céltartalékok növekedése/(csökkenése) | | 83 822 823,68 |
| Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | 232 460 226,05 |
| Az egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | 9 097 739,78 |
| Rövid lejáratú céltartalékok növekedése/(csökkenése) | | 35 200 744,03 |
| Rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | (130 136 286,92) |
| Szállítók növekedése/(csökkenése) | | 8 286 782 809,08 |
| A 2004-es költségvetési többlet elszámolása nem készpénzes bevételként 2005-ben | | (2 736 707 563,42) |
| Egyéb nem készpénzes mozgások | | 1 527 550,43 |
| Cash-flow a befektetési tevékenységekből: | 5.3 | |
| Immateriális javak és tárgyi eszközök állományának (növekedése)/csökkenése | | (350 910 120,82) |
| Befektetések (növekedése)/csökkenése | | 76 469 510,70 |
| Pénzeszközök (növekedése)/csökkenése | | 3 169 579,43 |
| Hosszú lejáratú munkavállalói juttatások: | 3.12 | 7 143 754 052,00 |
| SZOKÁSOS TEVÉKENYSÉGEK NETTÓ CASH-FLOW-JA | | 3 502 624 274,88 |
| A PÉNZ ÉS AZZAL EGYENÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYÁNAK NETTÓ NÖVEKEDÉSE/(CSÖKKENÉSE) | | 3 502 624 274,88 |
| A PÉNZ ÉS AZZAL EGYENÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYA AZ ÉV ELEJÉN (5) | 3.11 | 8 667 335 685,27 |
| A PÉNZ ÉS AZZAL EGYENÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYA AZ ÉV VÉGÉN (5) | 3.11 | 12 169 959 960,15 |

EUR

Megjegyzés

2005

SZOKÁSOS TEVÉKENYSÉGEK CASH-FLOW-JA

Hiány a szokásos tevékenységekből:

(7 812 464 365,47)

Cash-flow a működési tevékenységekből:

5.2

Értékcsökkenési leírás

6 842 720,30

Értékcsökkenés

277 733 537,93

Befektetések értékvesztése

(11 983 099,95)

Befektetések (növekedése)/csökkenése

(62 602 039,59)

Kölcsönök (növekedése)/csökkenése

(99 048 912,16)

A hosszú lejáratú előfinanszírozás (növekedése)/csökkenése

(1 446 802 633,65)

A hosszú lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése

63 978 273,60

Készletek (növekedése)/csökkenése

(63 215 287,24)

A rövid lejáratú előfinanszírozás (növekedése)/csökkenése

94 447 525,77

A rövid lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése

(98 792 508,68)

Hosszú lejáratú céltartalékok növekedése/(csökkenése)

83 822 823,68

Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

232 460 226,05

Az egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

9 097 739,78

Rövid lejáratú céltartalékok növekedése/(csökkenése)

35 200 744,03

Rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(130 136 286,92)

Szállítók növekedése/(csökkenése)

8 286 782 809,08

A 2004-es költségvetési többlet elszámolása nem készpénzes bevételként 2005-ben

(2 736 707 563,42)

Egyéb nem készpénzes mozgások

1 527 550,43

Cash-flow a befektetési tevékenységekből:

5.3

Immateriális javak és tárgyi eszközök állományának (növekedése)/csökkenése

(350 910 120,82)

Befektetések (növekedése)/csökkenése

76 469 510,70

Pénzeszközök (növekedése)/csökkenése

3 169 579,43

Hosszú lejáratú munkavállalói juttatások:

3.12

7 143 754 052,00

SZOKÁSOS TEVÉKENYSÉGEK NETTÓ CASH-FLOW-JA

3 502 624 274,88

A PÉNZ ÉS AZZAL EGYENÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYÁNAK NETTÓ NÖVEKEDÉSE/(CSÖKKENÉSE)

3 502 624 274,88

A PÉNZ ÉS AZZAL EGYENÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYA AZ ÉV ELEJÉN (5)

3.11

8 667 335 685,27

A PÉNZ ÉS AZZAL EGYENÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYA AZ ÉV VÉGÉN (5)

3.11

12 169 959 960,15

D.   KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

| EUR |
| --- |
| | Tartalékok | Felhalmozott többlet/(hiány) | A költségvetési év gazdasági eredménye | Összesen |
| Valós érték tartalék | Egyéb tartalékok |
| 2004. DECEMBER 31-I EGYENLEG (6) | 0,00 | 1 055 268 223,85 | 9 258 037 564,68 | 4 194 018 305,10 | 14 507 324 093,63 |
| A számviteli politikák változásai (7) | 88 457 197,90 | 1 423 806 719,53 | (67 616 685 004,88) | 0,00 | (66 104 421 087,45) |
| 2004. DECEMBER 31-I (újra bemutatott) EGYENLEG | 88 457 197,90 | 2 479 074 943,38 | (58 358 647 440,20) | 4 194 018 305,10 | (51 597 096 993,82) |
| A Garancialap tartalékának változása | | 145 081 942,86 | (145 081 942,86) | | 0,00 |
| Valós érték változások | (7 094 661,12) | | | | (7 094 661,12) |
| Egyéb | | (450 782,03) | 9 072 993,58 | | 8 622 211,55 |
| A 2004-es gazdasági eredmény allokációja | | 103 540 939,00 | 1 353 769 802,68 | (1 457 310 741,68) | 0,00 |
| Tagállami hozzájárulásként elszámolt 2004-es költségvetési eredmény | | | | (2 736 707 563,42) | (2 736 707 563,42) |
| A költségvetési év gazdasági eredménye | | | | (7 812 464 365,47) | (7 812 464 365,47) |
| 2005. DECEMBER 31-I EGYENLEG | 81 362 536,78 | 2 727 247 043,21 | (57 140 886 586,80) | (7 812 464 365,47) | (62 144 741 372,28) |

EUR

Tartalékok

Felhalmozott többlet/(hiány)

A költségvetési év gazdasági eredménye

Összesen

Valós érték tartalék

Egyéb tartalékok

2004. DECEMBER 31-I EGYENLEG (6)

0,00

1 055 268 223,85

9 258 037 564,68

4 194 018 305,10

14 507 324 093,63

A számviteli politikák változásai (7)

88 457 197,90

1 423 806 719,53

(67 616 685 004,88)

0,00

(66 104 421 087,45)

2004. DECEMBER 31-I (újra bemutatott) EGYENLEG

88 457 197,90

2 479 074 943,38

(58 358 647 440,20)

4 194 018 305,10

(51 597 096 993,82)

A Garancialap tartalékának változása

145 081 942,86

(145 081 942,86)

0,00

Valós érték változások

(7 094 661,12)

(7 094 661,12)

Egyéb

(450 782,03)

9 072 993,58

8 622 211,55

A 2004-es gazdasági eredmény allokációja

103 540 939,00

1 353 769 802,68

(1 457 310 741,68)

0,00

Tagállami hozzájárulásként elszámolt 2004-es költségvetési eredmény

(2 736 707 563,42)

(2 736 707 563,42)

A költségvetési év gazdasági eredménye

(7 812 464 365,47)

(7 812 464 365,47)

2005. DECEMBER 31-I EGYENLEG

81 362 536,78

2 727 247 043,21

(57 140 886 586,80)

(7 812 464 365,47)

(62 144 741 372,28)

E.   MEGJEGYZÉSEK A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ

| 1. | Számviteli politikák |
| --- | --- |

1.

| 2. | Az eredményszemléletű elszámolásra való áttérés hatása |
| --- | --- |

2.

| 3. | Megjegyzések a mérleghez |
| --- | --- |

3.

| 4. | Megjegyzések a gazdasági eredménykimutatáshoz |
| --- | --- |

4.

| 5. | Megjegyzések a cash-flow táblázathoz |
| --- | --- |

5.

| 6. | Mérlegen kívüli beszámoló és megjegyzések |
| --- | --- |

6.

| 7. | Pénzügyi kockázatkezelés |
| --- | --- |

7.

| 8. | Kapcsolt felekre vonatkozó közzétételek |
| --- | --- |

8.

| 9. | Mérlegfordulónap utáni események |
| --- | --- |

9.

| 10. | A konszolidálásba bevont gazdálkodó egységek |
| --- | --- |

10.

| 11. | A konszolidálásba be nem vont gazdálkodó egységek |
| --- | --- |

11.

1.   SZÁMVITELI POLITIKÁK

1.1   JOGSZABÁLYI RENDELKEZÉSEK ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI RENDELET

A számlák vezetése az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelettel (HL L 248., 2002. szeptember 16., 1. o., helyesbítve: HL L 25., 2003. január 23., 43. o.), valamint az e költségvetési rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelettel összhangban történik.

A költségvetési rendelet 133. cikke értelmében a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője elfogadja azokat a számviteli szabályokat és módszereket, amelyeket valamennyi intézménynél és szervnél alkalmazni kell. Ennek megfelelően 2004. december 28-án elfogadta a Közösségek új számviteli szabályait. Ezek az új, eredményszemléletű számviteli politikák a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokhoz (IPSAS), vagy annak hiányában a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokhoz igazodnak, amelyeket a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standard Testület (IPSASB) illetve a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) bocsát ki. Ezeket a szabályokat a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője fogadta el egy független szakmai iránymutatást nyújtó „számviteli standardok szakértői tanácsadó csoport” állásfoglalásának kikérése után.

A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott értékelési és elszámolási szabályokat a konszolidációs körbe jelenleg bevont összes európai intézménynél és szervnél alkalmazzák, hogy a pénzügyi kimutatások összeállítását és a konszolidáció menetének összehangolását illetően az elszámolásra, az értékelésre és a beszámoló bemutatására vonatkozóan egységes szabálykészlet kerüljön kidolgozásra.

A Bizottság számvitelért felelős tisztviselőjének a követő év március 31-ig kell benyújtania az előzetes éves beszámolót a Számvevőszéknek ellenőrzésre. A Bizottságnak július 31-ig kell elfogadnia a végleges összevont beszámolót, amelyet ezután a Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozatával együtt október 31-ig közzétesznek a Hivatalos Lapban.

A 2005. évi előzetes és végleges éves beszámolók egyaránt az alábbiak szerint épülnek fel: Az I. Kötet az összevont beszámolót, a II. Kötet pedig a Bizottság beszámolóját tartalmazza.

1.2   SZÁMVITELI ALAPELVEK

A pénzügyi kimutatások célja, hogy valamely gazdálkodó egység pénzügyi helyzetéről, teljesítményéről és cash-flow-járól a felhasználók széles köre számára hasznos információt nyújtsanak. A közszférában tevékeny gazdálkodó egységek esetében, mint például az Európai Közösségek, a cél konkrétabban a döntéshozatalhoz jól felhasználható információk nyújtása, valamint annak igazolása, hogy az adott szervezet a rábízott eszközökkel hatékonyan és felelősségteljesen gazdálkodott.

A megbízható és valós kép bemutatása érdekében nem elég, hogy a pénzügyi kimutatások lényeges információkat nyújtanak az adott intézmény, illetve ügynökség tevékenységeinek természetéről és köréről, finanszírozásának módjáról, működéséről, a pénzügyi kimutatásoknak világosnak és érthetőnek kell lenniük, ami lehetővé teszi a költségvetési évek közötti összehasonlítást. E dokumentum a fenti célok szellemében készült.

Az európai intézmények és ügynökségek számviteli rendszere költségvetési számvitelre és általános (pénzügyi) számvitelre tagolódik. Mindkét rendszer számláit euróban vezetik, az elszámolási időszak a naptári év. A költségvetési számlák részletes képet nyújtanak a költségvetés végrehajtásáról. E számlák vezetése a módosított pénzforgalmi szemlélet alapján történik. (8) Az általános számlák lehetővé teszik a pénzügyi kimutatások elkészítését, mivel az adott költségvetési év valamennyi kiadását és bevételét tartalmazzák, rendeltetésük a pénzügyi helyzetet bemutató, december 31. fordulónapú mérleg összeállítása.

A költségvetési rendelet 124. cikke meghatározza a pénzügyi kimutatások elkészítése során alkalmazandó számviteli alapelveket:

| — | a gazdálkodó egység folytatásának elve; |
| --- | --- |

—

a gazdálkodó egység folytatásának elve;

| — | az óvatosság elve; |
| --- | --- |

—

az óvatosság elve;

| — | a számviteli módszerek következetességének elve; |
| --- | --- |

—

a számviteli módszerek következetességének elve;

| — | az információk összehasonlíthatóságának elve; |
| --- | --- |

—

az információk összehasonlíthatóságának elve;

| — | lényegesség elve; |
| --- | --- |

—

lényegesség elve;

| — | a bruttó elszámolás elve; |
| --- | --- |

—

a bruttó elszámolás elve;

| — | a tartalom elsődlegessége a formával szemben elve; |
| --- | --- |

—

a tartalom elsődlegessége a formával szemben elve;

| — | az időbeli elhatárolás elve. |
| --- | --- |

—

az időbeli elhatárolás elve.

Mivel a 2005. évi pénzügyi kimutatások készítésének 2004-hez képest más volt az alapja (teljes körű eredményszemléletű elszámolás a Közösségek számviteli szabályaival összhangban), a 2004. december 31-i eredeti mérleget korrigálni kellett ahhoz, hogy megkapják az eredményszemléletű elszámolással készített 2004. december 31-i nyitómérleget (pl. az előfinanszírozási összegek felvétele). Ezeket a korrekciókat az E2. megjegyzés ismerteti részletesebben.

1.3   KONSZOLIDÁLÁS

Az Európai Közösségek konszolidációs körébe 26 ellenőrzött gazdálkodó egység, egy társult és egy közös vállalkozás tartozik. A konszolidált gazdálkodó egységek teljes jegyzékét az E10. megjegyzés tartalmazza. 2004-hez képest – az Európai Közösségek frissített számviteli szabályainak megfelelően – 16 ellenőrzött gazdálkodó egységgel bővült a konszolidáció köre.

Ellenőrzött gazdálkodó egységek

Az ellenőrzött gazdálkodó egységek olyan gazdálkodó egységek, amelyek pénzügyi és működési politikáinak irányítására az Európai Közösségek jogosult, hogy előnye származhasson e gazdálkodó egységek tevékenységeiből. E hatáskörnek azonnal gyakorolhatónak kell lennie. A szavazati jogok többségének birtoklása, mint az ellenőrzés leginkább elterjedt mutatója, a legtöbb esetben nem alkalmazható az Európai Közösségek esetében, mivel a gazdálkodó egységeket rendszerint nem fűzik egymáshoz gazdasági szálak.

A konszolidáció körébe tartozó európai intézményeket a megfelelő alapszerződésekkel hozták létre. Ezek az intézményezik képezik az Európai Közösségek szervezeti felépítését, és vitathatatlanul hozzájárulnak az Európai Közösségek célkitűzéseihez. Emiatt úgy tekinthető, hogy ezek az intézmények az Európai Közösségek kizárólagos ellenőrzése alatt állnak.

Ugyanezen megfontolás szerint úgy lehet tekinteni, hogy a másodlagos jogi aktussal létrehozott közösségi ügynökségek az Európai Közösségek kizárólagos ellenőrzése alatt állnak, emiatt most első alkalommal bekerülnek a konszolidációs körbe. A megszüntetés alatt álló Európai Szén- és Acélközösség (ESZAK) szintén ellenőrzött gazdálkodó egységnek tekintendő. A 2005-ös beszámolóba nem vonják be azonban a Belső Piaci Harmonizációs Hivatalt (Alicante) és a Közösségi Növényfajta-hivatalt (Angers), ezek ugyanis nem kapnak támogatást a Közösségek általános költségvetéséből.

Az ellenőrzött gazdálkodó egységek konszolidációja a teljes konszolidáció módszerével történik. Az Európai Közösségek által ellenőrzött gazdálkodó egységek egymással szemben fennálló egyenlegei, valamint a közöttük létrejött tranzakciók kiszűrésre kerültek. A gazdálkodó egységeken belüli tranzakciók nem realizált nyeresége/vesztesége nem jelentős, ezért nem került kiszűrésre.

Társult vállalkozások

A társult vállalkozások felett az Európai Közösségek jelentős befolyással bír, de nem ellenőrzéssel, a szavazati jogok általában 20 %–50 %-át birtokolja. A társult vállalkozásokban lévő befektetéseket a tőkemódszerrel veszik figyelembe a konszolidáció során, kezdeti elszámolásuk bekerülési értéken történik.

Az Európai Közösségeknek a társult vállalkozások akvizíció utáni nyereségéből vagy veszteségéből való részesedését a gazdasági eredménykimutatás mutatja be, míg a tartalékok akvizíciót követő változásaiból való részesedése a tartalékokban kerül kimutatásra. A befektetés könyv szerinti értékét az akvizíció utáni halmozott változásokkal módosítják. A társult vállalkozástól kapott osztalék csökkenti a befektetés könyv szerinti értékét.

Az Európai Közösségek és társult vállalkozása közötti tranzakciók nem realizált nyeresége/vesztesége nem jelentős, ezért az nem került kiszűrésre.

A társult vállalkozások számviteli politikái eltérhetnek az Európai Közösségek által a hasonló tranzakciókra és hasonló körülményekkel jellemezhető eseményekre vonatkozóan elfogadott számviteli politikáktól. A társult vállalkozások tőkemódszer alkalmazásakor felhasznált pénzügyi kimutatásait gyakorlati okok miatt nem korrigálták.

Amennyiben a Közösségek 20 %-kal, vagy többel részesednek egy kockázati tőkelapból, az Európai Közösségek nem törekszik jelentős befolyás gyakorlására. Ezeket emiatt értékesíthető eszközökként kezelik, a tőkemódszer pedig nem kerül alkalmazásra.

Közös vállalkozások

A közös vállalkozás olyan szerződéses megállapodás, amellyel az Európai Közösségek és egy vagy több fél („vállalkozók”) közös ellenőrzés alatt álló gazdasági tevékenységbe kezd. A közös ellenőrzés a gazdasági tevékenység feletti ellenőrzés szerződésben rögzített megosztása. A közös ellenőrzésű gazdálkodó egységekben lévő érdekeltségeket a tőkemódszerrel veszik figyelembe a konszolidáció során, kezdeti elszámolásuk bekerülési értéken történik.

Az Európai Közösségeknek a közös ellenőrzésű gazdálkodó egységeik akvizíció utáni nyereségéből vagy veszteségéből való részesedését a gazdasági eredménykimutatás mutatja be, míg a tartalékok akvizíciót követő változásaiból való részesedése a tartalékokban kerül kimutatásra. A befektetés könyv szerinti értékét a halmozott változásokkal módosítják.

Az Európai Közösségek és közös irányítású gazdálkodó egysége közötti tranzakciók nem realizált nyeresége/vesztesége nem jelentős, ezért az nem került kiszűrésre.

A közös vállalkozások számviteli politikái eltérhetnek az Európai Közösségek által a hasonló tranzakciókra és hasonló körülményekkel jellemezhető eseményekre vonatkozóan elfogadott számviteli politikáktól. A közös vállalkozások tőkemódszer alkalmazásakor felhasznált pénzügyi kimutatásait gyakorlati okok miatt nem korrigálták.

A konszolidálásba be nem vont gazdálkodó egységek

Az Európai Közösségek beszámolójába nem vonták be azokat az alapokat, amelyeket a Közösségek az Európai Közösségek személyzetének közös betegbiztosítási rendszere, valamint az Európai Fejlesztési Alap megbízásából kezel. 2005. december 31-én e kettő összes eszközállománya 260 millió EUR, illetve 3,5 milliárd EUR volt – lásd az E11. megjegyzést.

1.4   PÉNZNEM ÉS ÁRFOLYAMOK

Funkcionális és beszámolási pénznem

Az összevont pénzügyi kimutatások euróban kerülnek bemutatásra, amely az Európai Közösségek funkcionális és beszámolási pénzneme.

Tranzakciók és egyenlegek

A külföldi pénznemen alapuló ügyletek elszámolása az ügylet napján érvényes árfolyamok felhasználásával euróban történik.

A külföldi pénznemen alapuló ügyletek kiegyenlítéséből származó árfolyamnyereségeket és -veszteségeket, valamint a külföldi pénznemben meghatározott monetáris eszközök és kötelezettségek év végi árfolyamokon történő átszámításából adódó árfolyamnyereségeket és -veszteségeket a gazdasági eredménykimutatás mutatja be.

A külföldi pénznemben meghatározott monetáris eszközök és kötelezettségek év végi egyenlegeit a 2005. december 31-én érvényes árfolyamok alapján váltják át euróra:

| Euro-árfolyam 2005. december 31-én |
| --- |
| CYP | 0,5735 |
| LTL | 29,0000 |
| CZK | 7,4605 |
| MTL | 15,6466 |
| DKK | 0,6853 |
| PLN | 252,8700 |
| EEK | 0,6962 |
| SKK | 3,4528 |
| GBP | 0,4293 |
| SIT | 3,8600 |
| HUF | 37,8800 |
| SEK | 239,5000 |
| LVL | 9,3885 |
| USD | 1,1797 |

Euro-árfolyam 2005. december 31-én

CYP

0,5735

LTL

29,0000

CZK

7,4605

MTL

15,6466

DKK

0,6853

PLN

252,8700

EEK

0,6962

SKK

3,4528

GBP

0,4293

SIT

3,8600

HUF

37,8800

SEK

239,5000

LVL

9,3885

USD

1,1797

Az alábbi tételekre eltérő átváltási módszerek vonatkoznak:

| — | az immateriális javak és tárgyi eszközök értékelése a beszerzésük napján érvényes euro-árfolyamon történik; valamint |
| --- | --- |

—

az immateriális javak és tárgyi eszközök értékelése a beszerzésük napján érvényes euro-árfolyamon történik; valamint

| — | az Európai Mezőgazdasági Orientációs és Garanciaalap Garancia Részlege keretében fizetett előfinanszírozások euróra való átváltása a kifizetés hónapját követő hónap 10. napján érvényes árfolyamon történik. |
| --- | --- |

—

az Európai Mezőgazdasági Orientációs és Garanciaalap Garancia Részlege keretében fizetett előfinanszírozások euróra való átváltása a kifizetés hónapját követő hónap 10. napján érvényes árfolyamon történik.

A külföldi pénznemben meghatározott és értékesíthetőként besorolt monetáris értékpapírok valós értékének változásai aszerint kerülnek megbontásra, hogy azok az értékpapír amortizált bekerülési értékének változásaiból eredő átváltási különbözetek vagy az értékpapír könyv szerinti értékének egyéb változásai. Az átváltási különbözeteket a gazdasági eredménykimutatásban, a könyv szerinti érték egyéb változásait pedig a valós érték tartalékban mutatják ki. A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken nyilvántartott nem monetáris pénzügyi eszközök és kötelezettségek átváltási különbözeteit a gazdasági eredménykimutatásban mutatják ki. Az értékesíthetőként besorolt nem monetáris pénzügyi eszközök átváltási különbözetei a valós érték tartalékban szerepelnek.

1.5   MÉRLEG

1.5.1   Immateriális javak

A vásárolt számítógépes szoftverlicencek aktiválása a beszerzési költségek, valamint az adott szoftver üzembe helyezési költségeinek alapján történik. E költségek értékcsökkenési leírása a becsült hasznos élettartam (4 év) során történik. A saját előállítású immateriális javak ráfordításként való elszámolása a gazdasági eredménykimutatásban történik.

A számítógépes szoftverek fejlesztését és karbantartását kiadásként számolják el felmerülésükkor.

1.5.2   Tárgyi eszközök

Ingatlanok, gépek és berendezések

Valamennyi ingatlan, gép és berendezés kimutatása az értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett eredeti bekerülési értéken történik (kivéve a földterületeket, a műalkotásokat és a befejezetlen beruházásokat). Az eredeti bekerülési érték az eszközök beszerzéséhez közvetlenül hozzárendelhető kiadásokat foglalja magába.

A később felmerülő költségek az eszköz könyv szerinti értékében, vagy adott esetben külön eszközként kerülnek aktiválásra, de csak akkor, ha az eszközzel kapcsolatos jövőbeni gazdasági előnyöket valószínűsíthetően az Európai Közösségek élvezi és az eszköz költségét megbízhatóan lehet mérni. Minden egyéb javítási és karbantartási költség a gazdasági eredménykimutatásban kerül elszámolásra abban a költségvetési időszakban, amelyben azok felmerültek.

A földterületekre, a műalkotásokra és a befejezetlen beruházásokra nem számolnak el értékcsökkenési leírást. A többi eszköz értékcsökkenési leírása a becsült hasznos élettartam során lineáris módszerrel történik, a következők szerint:

| Értékcsökkenési kulcsok |
| --- |
| Eszköztípus | Lineáris értékcsökkenési kulcsok |
| Immateriális javak | 25 % |
| Épületek | 4 % |
| Üzemek, gépek és gépi berendezések | 10 % – 25 % |
| Bútorok | 10 % – 25 % |
| Beépített és mozdítható berendezési tárgyak | 10 % – 33 % |
| Járművek | 25 % |
| Számítástechnikai berendezések | 25 % |
| Egyéb tárgyi eszközök | 10 % – 33 % |

Értékcsökkenési kulcsok

Eszköztípus

Lineáris értékcsökkenési kulcsok

Immateriális javak

25 %

Épületek

4 %

Üzemek, gépek és gépi berendezések

10 % – 25 %

Bútorok

10 % – 25 %

Beépített és mozdítható berendezési tárgyak

10 % – 33 %

Járművek

25 %

Számítástechnikai berendezések

25 %

Egyéb tárgyi eszközök

10 % – 33 %

Az eszközök maradványértékét és hasznos élettartamát mindegyik mérlegfordulónapon felülvizsgálják és szükség esetén módosítják. Az eszköz könyv szerinti értékét azonnal a megtérülő értékére írják le, ha az eszköz könyv szerinti értéke meghaladja annak becsült megtérülő értékét.

Az eszközök elidegenítésének nyeresége illetve vesztesége a bevétel és a könyv szerinti érték különbözetéből adódik. Ez a gazdasági eredménykimutatásban szerepel.

Lízingek

Pénzügyi lízingként kerülnek besorolásra azok a tárgyi eszköz lízingek, amelyeknél a tulajdonjoggal járó valamennyi kockázatot és előnyt alapvetően az Európai Közösségek visel. A pénzügyi lízingek aktiválása a lízing kezdő időpontjában a lízingbe vett eszköz valós értéke és a minimális lízingfizetések jelenértéke közül az alacsonyabbik értéken történik. Minden egyes lízingfizetést úgy osztanak meg a kötelezettség és a finanszírozási költségek között, hogy a még rendezetlen finanszírozási egyenleg kamatlába állandó legyen. A bérleti kötelezettségek (a finanszírozási költségek nélkül) az egyéb (hosszú és rövid lejáratú) kötelezettségek között szerepelnek. A finanszírozási költség kamattartalmát a lízingidőszak során a gazdasági eredménykimutatásban számolják el, hogy a kötelezettség fennmaradó összegére nézve mindegyik időszakban állandó időszaki kamatláb adódjon. A pénzügyi lízing kertében beszerzett eszközök értékcsökkenési leírását az eszköz hasznos élettartama és a lízing időtartama közül a rövidebbik időszak során számolják el.

Operatív lízingnek minősülnek azok a lízingek, amelyeknél a tulajdonjogban rejlő kockázatok és hasznok jelentős hányada a lízingbeadónál marad. Az operatív lízing keretében tett kifizetéseket a lízing időtartama alatt lineáris módszerrel számolják a gazdasági eredménykimutatásban.

1.5.3   Nem pénzügyi eszközök értékvesztése

A határozatlan hasznos élettartammal rendelkező eszközökre nem számolnak el értékcsökkenési leírást, az értékvesztés szükségességét pedig évente vizsgálják meg. Az értékcsökkenési leírás tárgyát képező eszközöknél minden esetben sor kerül az értékvesztés szükségességének vizsgálatára, amikor bizonyos események vagy a körülmények változásai azt jelzik, hogy a könyv szerinti érték esetleg már nem térül meg. Az értékvesztés miatti veszteség az az összeg, amennyivel az eszköz könyv szerinti értéke magasabb, mint annak megtérülő értéke. A megtérülő érték az eszköz értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke és használati értéke közül a magasabbik.

1.5.4   Befektetések

Társult vállalkozásokban lévő befektetések és közös vállalkozásokban lévő érdekeltségek

A társult vállalkozásokban lévő befektetések és közös vállalkozásokban lévő érdekeltségek elszámolása a tőkemódszer használatával történik.

Kockázati tőkealapokban lévő befektetések

Besorolás és értékelés

A kockázati tőkealapokban lévő befektetéseket értékesíthető eszközökként sorolják be, ennek megfelelően valós értéken kell őket nyilvántartani, a valós érték változásaiból eredő nyereségeket és veszteségeket (az átváltási különbözeteket is) pedig a valós érték tartalékban kell megjeleníteni.

A valós értékkel kapcsolatos megfontolások

Mivel a kockázati tőkealapokban lévő befektetéseknek nincsen aktív piacon jegyzett piaci ára és hiányoznak a megbízható értékelési technikák, értékelésük egyenként, a következő két érték közül a kisebbiken történik: bekerülési érték vagy az alapkezelő által a mérleg fordulónapjáig jelentett elszámolható nettó eszközérték (net asset value, NAV), kizárva így azt az esetleges nem realizált hozzárendelhető nyereséget, amely a mögöttes befektetési portfolióban megjelenhet. A mérleg fordulónapján kevesebb mint két éve fennálló kockázati tőkealapokban lévő befektetések értékelése ugyanezen elvek alapján történik, kivéve azt az esetet, amikor a nem realizált veszteségeket csak az igazgatási kiadások okozzák, ekkor ugyanis a mögöttes befektetési portfolió korai életszakaszára tekintettel nem veszik figyelembe ezeket a nem realizált veszteségeket.

Megemlítendő, hogy az Európai Beruházási Alap az IAS 39-cel összhangban nemrégiben kidolgozott egy „valós érték módszert”. Ezt a módszert azonban csak 2005 végén lehet az Európai Közösségek kockázati tőkealapokban lévő befektetéseire alkalmazni. Sőt, a 2004-ben gyűjtött adatok alapján nem lehetséges újra bemutatni a kockázati tőkealapokban lévő befektetések értékét a megelőző év végére nézve. Következésképpen, valamint az összehasonlíthatóság érdekében a fenti bekezdésben ismertetett jelenlegi értékelési módszert következetesen alkalmazták 2005 végén. A „valós érték módszer” alkalmazásából adódó, az E3.3.3.1. megjegyzésben közzétett valós érték pusztán tájékoztató jellegű. A jelenlegi értékelési módszerről az említett „valós érték módszerre” való áttérés 2006. január 1-től érvényes, az ezzel kapcsolatos kiigazítás kimutatása a valós érték tartalékban történik.

A kockázati tőkealapokban lévő befektetések valós értékét az „új módszer” szerint az aggregált nettó eszközérték (NAV) módszer alkalmazásával kapják meg, amely magában foglalja azt a feltételezést, hogy amennyiben az egyes alapok nettó eszközértéke az IAS 39-cel összhangban levőnek tekinthető, úgy az összes alap aggregált nettó eszközértéke is összhangban van az IAS 39-cel

E módszerrel összhangban az alapok három kategóriába sorolhatók:

| — | I. kategória – alapok, amelyek már alkalmazzák az IAS 39 valós értékkel kapcsolatos előírásait. |
| --- | --- |

—

I. kategória – alapok, amelyek már alkalmazzák az IAS 39 valós értékkel kapcsolatos előírásait.

| — | II. kategória – alapok, amelyek az IAS 39-cel összhangban levőnek tekinthető egyéb értékelési iránymutatásokat (pl. AFIC, BVCA és EVCA értékelési iránymutatások) vagy standardokat alkalmaznak. |
| --- | --- |

—

II. kategória – alapok, amelyek az IAS 39-cel összhangban levőnek tekinthető egyéb értékelési iránymutatásokat (pl. AFIC, BVCA és EVCA értékelési iránymutatások) vagy standardokat alkalmaznak.

| — | III. kategória – alapok, amelyek nem az IAS 39 valós értékkel kapcsolatos előírásait vagy az IAS 39-cel összhangban lévő egyéb értékelési iránymutatást alkalmaznak. |
| --- | --- |

—

III. kategória – alapok, amelyek nem az IAS 39 valós értékkel kapcsolatos előírásait vagy az IAS 39-cel összhangban lévő egyéb értékelési iránymutatást alkalmaznak.

Az I. és II. kategóriánál a valós értéken történő értékelésből eredő nem realizált nyereségeket a tartalékokban számolják el, a nem realizált veszteségeket pedig értékvesztési szempontból megvizsgálják annak meghatározására, hogy a gazdasági eredménykimutatásban értékvesztésként, vagy a valós érték tartalék változásaiként számolják el-e őket.

A valós értéken kifejezett elszámolható nettó eszközérték (NAV) meghatározása vagy az Európai Közösségek alapban meglévő tulajdonjoga százalékos arányának és a legfrissebb beszámolóban szereplő nettó eszközérték szorzataként, vagy pedig a részesedés – amennyiben az rendelkezésre áll – ugyanabban az időpontban érvényes (az adott alapkezelő által ismertetett) pontos értékének alkalmazásával történik.

A III. kategóriába tartozó befektetések értékelése az értékvesztésekkel csökkentett bekerülési értéken történik.

Egyéb befektetések

Besorolás

Az Európai Közösségek a következő kategóriákba sorolja be befektetéseit: a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök; kölcsönök és követelések; lejáratig tartandó befektetések; valamint értékesíthető pénzügyi eszközök. A befektetések besorolását a kezdeti megjelenítéskor határozzák meg, és minden egyes mérlegfordulónapkor felülvizsgálják.

i.   A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

E kategória két alkategóriára oszlik: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök és a keletkezésükkor a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékeltként megjelölt pénzügyi eszközök. Ebbe a kategóriába kerül a pénzügyi eszköz, ha alapvetően rövid távú értékesítési célzattal szerezték be, vagy ha az Európai Közösségek akként jelöli meg. A származékos termékek is kereskedési céllal tartottnak minősülnek, amennyiben nem jönnek szóba fedezeti elszámolásra. Az e kategóriába tartozó eszközök forgóeszközöknek minősülnek, ha a mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belül várhatóan értékesítik őket.

ii.   Kölcsönök és követelések

A kölcsönök és követelések aktív piacon nem jegyzett nem származékos pénzügyi eszközök, amelyeknél a fizetési összegek rögzítettek vagy meghatározhatók. Keletkezésükre akkor kerül sor, amikor a Közösségek az adósnak közvetlenül pénzeszközt, árukat vagy szolgáltatásokat biztosít anélkül, hogy szándékában állna a követeléssel kereskedni. A mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belüli lejárattal rendelkezők kivételével ezek az eszközök a befektetett eszközök között szerepelnek.

iii.   Lejáratig tartandó befektetések

A lejáratig tartandó befektetések rögzített fizetési összegű vagy meghatározható fizetési összegű és rögzített lejáratú nem származékos pénzügyi eszközök, amelyeket az Európai Közösségek határozottan a lejáratig kíván és képes is megtartani. E költségvetési évben az Európai Közösségek nem rendelkezett ebbe a kategóriába tartozó befektetésekkel.

iv.   Értékesíthető pénzügyi eszközök

Az értékesíthető pénzügyi eszközök olyan nem származékos eszközök, amelyeket ebbe a kategóriába tartozóként jelöltek meg, vagy amelyeket a többi kategória egyikébe sem soroltak be. Azon befektetések kivételével, amelyeket a Közösségek a mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belül elidegeníteni szándékozik, ezek az eszközök a befektetett eszközök között szerepelnek.

Kezdeti megjelenítés és értékelés

A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök, a lejáratig tartandó és az értékesíthető eszközök beszerzéseinek és értékesítéseinek megjelenítése az üzletkötés időpontjában történik, tehát azon a napon, amikor az Európai Közösségek kötelezettséget vállal az adott eszköz megvásárlására vagy értékesítésére. A kölcsönök megjelenítése abban az időpontban történik, amikor a kölcsönvevőnek a pénzt megelőlegezik. A befektetések kezdeti megjelenítése az ügylet során felmerülő költségekkel növelt valós értéken történik minden olyan pénzügyi eszköz esetében, amelynek nyilvántartása nem a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt összegen történik. A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékeltként nyilvántartott pénzügyi eszközök kezdeti megjelenítése valós értéken történik, az ügylet során felmerülő költségeket pedig a gazdasági eredménykimutatásban ráfordításként számolják el.

A pénzügyi eszköz kezdeti megjelenítéskori valós értéke rendszerint az ügyleti ár (azaz a kapott ellenérték valós értéke). Amikor azonban a hosszú lejáratú kölcsön után nem számítanak fel kamatot, vagy a kamat a piaci feltételekhez képest kedvezőbb, a pénzügyi eszköz valós értéke megbecsülhető mint az összes jövőbeni pénzbevétel jelenértéke, ahol az alkalmazott diszkont-kamatláb egy hasonló hitelminősítésű kibocsátó hasonló instrumentumára vonatkozó piaci kamatláb.

A megszüntetés alatt álló ESZAK által tisztviselőknek nyújtott kölcsönök esetében a keletkezéskori valós értékként – gyakorlati okok miatt és lényegességi megfontolások alapján – az ügyleti árat alkalmazzák, függetlenül az esetlegesen biztosított kedvezményes kamatlábtól

A befektetések kivezetésre kerülnek, ha a befektetések pénzáramaihoz való jogok lejártak vagy azokat átadták, és az Európai Közösségek a tulajdonjoggal járó valamennyi kockázatot és előnyt alapvetően átadta.

Későbbi értékelés

Az értékesíthető pénzügyi eszközöket és a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközöket a későbbiekben valós értéken mutatják ki.

A „nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök” kategória valós értéke változásaiból eredő nyereségek és veszteségek a gazdasági eredménykimutatásban szerepelnek abban az időszakban, amelyben felmerültek.

A külföldi pénznemben meghatározott és értékesíthetőként besorolt monetáris pénzügyi eszközök valós értékének változásai aszerint kerülnek megbontásra, hogy azok az eszköz amortizált bekerülési értékének változásaiból eredő átváltási különbözetek, vagy az eszköz könyv szerinti értéke egyéb változásai. Az átváltási különbözeteket a gazdasági eredménykimutatásban, a könyv szerinti érték egyéb változásait pedig a valós érték tartalékban mutatják ki. Az értékesíthető besorolású nem monetáris pénzügyi eszközök valós értékének változásait a valós érték tartalékban mutatják ki.

Az értékesíthetőként besorolt pénzügyi eszközök értékesítésekor vagy értékvesztésekor a korábban a valós érték tartalékban megjelenített valós érték kiigazítások kumulált összegét a gazdasági eredménykimutatásban kell megjeleníteni.

Az értékesíthető pénzügyi eszközök effektív kamatláb módszerrel számított kamatát a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg. Az értékesíthető tőkeinstrumentumok utáni osztalék megjelenítésére akkor kerül sor, amikor megállapítják az Európai Közösségek osztalékfizetéshez való jogát.

Az aktív piacokon jegyzett befektetések valós értékei az aktuális vételi áron alapulnak. Az Európai Közösségek a nem aktív piacú pénzügyi eszközök (és a tőzsdén nem jegyzett értékpapírok) esetében értékelési technika alkalmazásával állapítja meg a valós értéket. Ilyen technika a szokásos piaci feltételek szerint lebonyolított legutóbbi ügyletek felhasználása, a lényegében megegyező egyéb instrumentumok alapul vétele, a diszkontált cash-flow elemzés, az opciós árazási modellek és a piaci résztvevők által általában alkalmazott egyéb értékelési technikák.

Azokban az esetekben, amikor az aktív piacon jegyzett piaci árral nem rendelkező tőkeinstrumentumokban lévő befektetések valós értékét nem lehet megbízhatóan mérni, akkor e befektetéseket az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken értékelik.

A kölcsönök és követelések, valamint a lejáratig tartandó befektetések kimutatása amortizált bekerülési értéken történik a tényleges kamatláb módszerének alkalmazásával. Lényegességi megfontolások alapján a felvett hitelekre nyújtott kölcsönök esetén előfordulhat, hogy a tényleges kamatláb-módszert nem lehet a kölcsönökre és felvett hitelekre külön alkalmazni. Az Európai Közösségeknél felmerülő, majd a kölcsön kedvezményezettjére továbbterhelt ügyleti költségeket közvetlenül a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg.

Pénzügyi eszközök értékvesztése

Az Európai Közösségek minden egyes mérlegfordulónapkor megvizsgálja, hogy egy adott pénzügyi eszköz értékvesztését indokolják-e objektív tények. A pénzügyi eszközre nézve akkor és csak akkor merül fel, illetve számolandó el értékvesztési veszteség, ha objektív bizonyítékai vannak az eszköz kezdeti megjelenítését követően bekövetkezett egy vagy több esemény által eredményezett értékvesztésnek és a veszteséggel járó esemény(ek) hatással van(nak) a pénzügyi eszköz becsült jövőbeli pénzáramaira, amelyeket megbízhatóan lehet becsülni.

i.   Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott eszközök

Ha a kölcsönök és követelések vagy az amortizált bekerülési értéken nyilvántartott lejáratig tartandó befektetések értékvesztésének bekövetkeztére nézve objektív bizonyítékok vannak, a veszteség összege az eszköz könyv szerinti értéke és a pénzügyi eszköz eredeti tényleges kamatlábával diszkontált becsült jövőbeni pénzáramok (amelyek nem foglalják magukban a jövőbeni hitelveszteségeket) jelenértéke közötti különbségnek felel meg. Az eszköz könyv szerinti értékét csökkentik, a veszteség összegét pedig a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg. Ha a kölcsön vagy a lejáratig tartandó befektetés változó kamatlábú, az esetleges értékvesztések értékelésének diszkont kamatlába a szerződés szerint meghatározott folyó tényleges kamatlábnak felel meg.

A biztosítékkal fedezett pénzügyi eszköz becsült jövőbeni pénzáramai jelenértékének számítása a biztosíték érvényesítéséből keletkezhető, a biztosíték megszerzésével és értékesítésével kapcsolatos költségekkel csökkentett pénzáramokat veszi figyelembe, függetlenül attól, hogy valószínű-e vagy sem a biztosíték érvényesítése.

Ha az értékvesztés összege egy későbbi időszakban csökken és a csökkenést objektíven olyan eseményhez lehet kötni, amely az értékvesztés megjelenítése után következett be, a korábban elszámolt értékvesztést a gazdasági eredménykimutatásban visszaírják.

ii.   Valós értéken nyilvántartott eszközök

Az értékesíthetőként besorolt tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok esetén az értékvesztés megállapításakor azt vizsgálják, hogy az értékpapír valós értéke jelentős mértékben, illetve tartósan a bekerülési értéke alá csökkent-e. Ha az értékesíthető pénzügyi eszközöknél bizonyíték van ez utóbbira nézve, a halmozott veszteséget – amely a beszerzési költség és a (gazdasági eredménykimutatásban az adott pénzügyi eszközzel kapcsolatban korábban megjelenített értékvesztéssel csökkentett) aktuális valós érték különbségének felel meg – kivezetik a tartalékokból és a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg. A gazdasági eredménykimutatásban a tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokkal kapcsolatban megjelenített értékvesztések sztornírozása nem a gazdasági eredménykimutatáson keresztül történik. Ha egy későbbi időszakban az értékesíthetőként besorolt adósságinstrumentum valós értéke emelkedik és a növekedést objektíven olyan eseményhez lehet kötni, amely az értékvesztés megjelenítése után következett be, az értékvesztést a gazdasági eredménykimutatáson keresztül sztornírozzák.

1.5.5   Készletek

A készleteket a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabbikon mutatják ki. A bekerülési érték meghatározása a FIFO módszerrel történik. Különleges esetekben a súlyozott átlagköltség (WAC) képletet lehet alkalmazni. A késztermékek, valamint a befejezetlen termelés és félkész termékek bekerülési értéke a tervezési költségeket, a nyersanyag-ráfordítást, a közvetlen munkaerőköltségeket, az egyéb közvetlen költségeket és a termeléshez kapcsolódó (a szokásos működési kapacitáson alapuló) általános költségeket foglalja magába. A nettó realizálható érték a befejezéssel és értékesítéssel kapcsolatos kiadásokkal csökkentett becsült értékesítési ár (szokásos üzletmenet során).

Amennyiben a készleteket azzal a céllal tartják, hogy azokhoz a nagyközönség díjmentesen vagy jelképes díj ellenében juthasson, értékelésük a bekerülési érték és a folyóáras pótlási költség közül a kisebbiken történik. A folyóáras pótlási költség az a költség, amely az Európai Közösségek számára merülne fel az eszköz beszámolókészítési időpontban való beszerzésekor.

1.5.6   Előfinanszírozási összegek

Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amely pénzelőleget (pénztárkészletet) szándékozik biztosítani a kedvezményezettnek. Az előfinanszírozást az egyedi előfinanszírozási megállapodásban meghatározott időszak során több kifizetésre is fel lehet osztani. A pénztárkészlet vagy az előleg visszafizetésére, illetve felhasználására (arra a célra, amelyre azt biztosították) a megállapodásban meghatározott időszakban kerül sor. Amennyiben a kedvezményezettnél nem merülnek fel támogatható kiadások, köteles az előfinanszírozási előleget visszafizetni az Európai Közösségeknek. Az előfinanszírozás összegét (teljes egészében vagy részben) csökkentik az elfogadott támogatható költségek és a visszatérített összegek.

A kinnlevő előfinanszírozási összegek év végi értékelése az eredeti összegen történik, amelyből levonják a visszatérített összegeket, az elszámolt támogatható összegeket, a még elszámolatlan támogatható összegek becsült év végi értékét és az értékcsökkenéseket.

Az előfinanszírozás utáni kamat megjelenítése a megfelelő megállapodás rendelkezéseivel összhangban a kamat realizálásakor történik. Az elhatárolt kamatbevételeket a legmegbízhatóbb információk alapján az év végén megbecsülik és a mérlegben szerepeltetik. Az előfinanszírozási összegekkel kapcsolatos garanciákat mérlegen kívüli kimutatásban függő követelésekként teszik közzé.

1.5.7   Követelések

A követeléseket az értékvesztési leírásokkal csökkentett eredeti összegen tartják nyilván. A követelések értékvesztési leírására akkor kerül sor, ha objektív bizonyítékok vannak arra nézve, hogy az Európai Közösségek nem fogja tudni beszedni a követelések eredeti feltételei szerint esedékes valamennyi összeget. A leírás összege az eszköz könyv szerinti értéke és a visszanyerhető összeg közötti különbözetnek felel meg, amely utóbbi a jövőbeni várható pénzáramoknak a hasonló hitelfelvevőkre vonatkozó piaci kamatlábbal diszkontált jelenértéke. A leírás összegét a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg. Az egyedi leírásban még nem részesített kinnlevő beszedési megbízások után évente 20 %-os általános leírás megjelenítésére is sor kerül.

Lásd a későbbiekben az 1.5.13. megjegyzést, amely az év végén elszámolt elhatárolt jövedelem kezelésére vonatkozik.

1.5.8   Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

A pénzeszközök és az azzal egyenértékű eszközök rövid lejáratú aktíváknak minősülnek. Idetaroznak a készpénz, a bankoknál elhelyezett látra szóló betétek, a három hónap vagy annál rövidebb eredeti lejárattal rendelkező rövid lejáratú, magas likviditású egyéb befektetések. A folyószámlahitelek a folyó kötelezettségek alatti pénzügyi kötelezettségek között szerepelnek a mérlegben.

1.5.9   Munkavállalói juttatások

Nyugdíjkötelezettségek

Az Európai Közösségek meghatározott nyugdíjjuttatási programokat működtet. A meghatározott juttatási program olyan nyugdíjprogram, amely általában meghatározza a nyugdíjjuttatás azon összegét, amelyet a munkavállaló nyugdíjba vonulás után kap, és amely rendszerint olyan tényezőktől függ, mint az életkor, a munkaviszonyban eltöltött évek száma, valamint a fizetés és az egyéb juttatások mértéke.

A meghatározott nyugdíjjuttatási programokkal kapcsolatos kötelezettség mérlegben kimutatott értéke a meghatározott juttatási kötelem mérlegfordulónapi – a programeszközök valós értékével csökkentett – jelenértékével egyenlő. A meghatározott juttatási kötelem értékét független biztosítási matematikusok számítják ki a halmozott jogosultságok módszer alkalmazásával. A meghatározott juttatási kötelem jelenértékét a becsült jövőbeli pénzkiáramlások diszkontálásával határozzák meg, ahol a diszkont tényező olyan pénznemben meghatározott jó minőségű vállalati kötvények kamatlábainak felel meg, amelyben a juttatásokat fogják kifizetni és amelyek lejárati feltételei közelítik a szóban forgó nyugdíjkötelezettség feltételeit.

A tapasztalati módosításokból és a biztosításmatematikai feltételezések változásaiból adódó biztosításmatematikai nyereségeket és veszteségeket közvetlenül a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg.

A múltbeli szolgálat költségeit közvetlenül a bevételek között mutatják ki, kivéve, ha a nyugdíjprogram változtatásait ahhoz kötik, hogy az alkalmazottak egy meghatározott ideig szolgálatban maradjanak (megszolgálási időszak). Ebben az esetben a múltbeli szolgálat költségeinek amortizációja a megszolgálási időszakban lineárisan történik.

1.5.10   Kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok

Kockázatokra és céltartalékokra képzett céltartalékok kimutatására akkor kerül sor, ha múltbeli események eredményeként az Európai Közösségeknek meglévő jogi vagy vélelmezett kötelme állt fenn, és erősen valószínű, hogy a kötelem kiegyenlítéséhez forráskiáramlásra lesz szükség, és ennek összegét megbízhatóan becsülni lehet. A jövőbeli működési veszteségekre nem képeznek céltartalékot.

A céltartalék összege a meglévő kötelem kiegyenlítéséhez szükséges várható kiadások beszámolókészítési időpontban tett legjobb becslésével egyenlő. Ha a céltartalék nagyszámú tételt érint, akkor a kötelem becslése az összes lehetséges kimenetelnek a kapcsolódó valószínűségekkel történő súlyozásával történik („várható érték” módszer).

Amennyiben a pénz időértékének hatása jelentős, úgy a céltartalék összege a kötelezettség rendezéséhez várhatóan szükséges kiadások jelenértékével egyenlő. Az alkalmazott diszkontráta az ráta, amely tükrözi a pénz időértékének folyó piaci értékeléseit és a kötelezettségre jellemző kockázatokat, de nem tükrözi azokat a kockázatokat, amelyekre nézve a jövőbeni pénzáramok becsléseit kiigazították.

1.5.11   Pénzügyi kötelezettségek

A pénzügyi kötelezettségek magukban foglalják a felvett hiteleket és a kereskedési céllal tartott kötelezettségeket.

A felvett hitelek a hitelintézetektől felvett hitelekből és igazolásokkal alátámasztott adósságokból állnak. A felvett hitelek kezdeti megjelenítése valós értéken történik, amely a felmerült ügyleti költségekkel csökkentett kibocsátásból származó bevételnek (a kapott ellenérték valós értéke) felel meg, a későbbi nyilvántartás pedig amortizált bekerülési értéken a tényleges kamatláb-módszer használatával történik; az ügyleti költségekkel csökkentett bevételek és a visszafizetési érték közötti esetleges különbözeteket a felvett hitelek futamideje alatt a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg a tényleges kamatláb-módszer használatával. A mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belüli lejárattal rendelkezők kivételével ezek a kötelezettségek nem a folyó kötelezettségek között szerepelnek.

Lényegességi megfontolások alapján a felvett hitelekre nyújtott kölcsönök esetén előfordulhat, hogy a tényleges kamatláb-módszert nem lehet a kölcsönökre és felvett hitelekre külön alkalmazni. Az Európai Közösségeknél felmerülő, majd a kölcsön kedvezményezettjére továbbterhelt ügyleti költségeket közvetlenül a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg.

A kereskedési céllal tartott kötelezettségek magukban foglalják azokat a származékos termékeket, amelyek nem jönnek szóba fedezeti elszámolásra akkor, amikor valós értékük negatív. Számviteli elszámolásuk ugyanúgy történik, mint a kereskedési céllal tartott eszközök elszámolása, lásd az 1.5.4. megjegyzést.

1.5.12   „Szállítói” kötelezettségek

A Közösségek „szállítói” kötelezettségeinek jelentős összege nem áru- illetve szolgáltatás-beszerzéssel, hanem a támogatások, illetve egyéb közösségi finanszírozás kedvezményezettjeinek kifizetetlen költségtérítési igénylésével kapcsolatos. A költségtérítési igénylés beérkezésekor az igényelt összeget „szállítói” kötelezettségként számolják el, majd az ellenőrzést követően az illetékes pénzügyi meghatalmazottak támogathatóként fogadják el. Értékelésük ebben a szakaszban az elfogadott és támogatható összegen történik.

Az áru- és szolgáltatás-beszerzésből keletkező „szállítói” kötelezettségek megjelenítése az eredeti összegről szóló számla beérkezésekor történik, a megfelelő kiadásokat a készletek leszállításakor és Európai Közösségek általi átvételekor könyvelik rá a számlákra.

1.5.13   Az elszámolási időszakok elkülönítése – elhatárolt és halasztott bevételek és kiadások

Az eredményszemléletű elszámolásra való áttérés részeként fontos biztosítani az elhatárolást, azt, hogy az év során lebonyolított ügyleteket a megfelelő számviteli évben rögzítsék: az ügyleteket tehát abban az időszakban kell elszámolni, amelyikhez kapcsolódnak.

Vizsgálatra van szükség különösen a közösségi alapok kedvezményezettjeinél felmerült, de a Közösségeknek még nem jelentett támogatható kiadásokat illetően (elhatárolt kiadások). A tevékenységtípusok és a rendelkezésre álló információk függvényében különböző módszereket használnak annak érdekében, hogy a lehető legjobban meg lehessen becsülni ezeket az összegeket. Egyes összegeket ugyanakkor a folyó évben számolnak el, holott azok későbbi időszakokhoz kapcsolódnak (halasztott kiadások): ezeket azonosítani és a megfelelő időszakban kell feltüntetni.

A bevételeket szintén abban az időszakban kell elszámolni, amelyikhez kapcsolódnak. Az év végén, ha egy számlát még nem küldtek ki, de a szolgáltatásnyújtásra, illetve a készletek leszállítására már sor került, vagy egy (EK-Szerződés szerinti) szerződéses megállapodás van érvényben, a szóban forgó összegre becslést kell tenni és elhatárolt bevételként fel kell azt tüntetni a pénzügyi kimutatásokban.

Ezen kívül, ha év végén egy számlát kiküldtek, noha az nem a beszámolási időszakhoz kapcsolódik, az összegeket halasztott bevételként kell feltüntetni és ki kell vezetni a folyó évi bevételek közül. A folyó évi bevételeket a halasztott bevétel összegével kell csökkenteni.

A közösségi tevékenységek sajátosságai, valamint amiatt, hogy ez az első olyan év, amikor eredményszemléletű elszámolás kerül alkalmazásra, nem állnak rendelkezésre olyan javasolt módszerek, amelyekkel össze lehetne venni a jelenleg alkalmazott becslési módszereket.

1.6   GAZDASÁGI EREDMÉNYKIMUTATÁS

1.6.1   Bevételek

Értékesítési bevételek

Az áruértékesítésekből származó bevételek megjelenítésére akkor kerül sor, amikor az áruk tulajdonjogával járó lényeges kockázatok és hasznok átszállnak a vásárlóra.

A szolgáltatásnyújtással járó ügyletek bevételeit az ügylet (beszámolókészítési időpontban való) lebonyolítottsága fokának függvényében jelenítik meg.

Nem értékesítésből származó bevételek

Ez alkotja a Közösségek bevételeinek túlnyomó részét, elsősorban a közvetlen és követett adókat, valamint a saját forrásokat foglalja magában. Az Európai Közösségek az adókon kívül más felektől származó fizetéseket is kaphat, ilyenek például a vámok, a pénzbírságok és az adományok.

HÉA- és GNI-alapú saját források

A követelések és a kapcsolódó bevételek kimutatása akkor történik, amikor az Európai Közösségek felszólítja a tagállamokat hozzájárulásuk megtételére. Értékelésük „lehívott összegen” történik. Mivel a HÉA és a GNI források becsléseken alapulnak, e források korrekciók tárgyát képezhetik, ugyanis a végső adatok tagállamok általi közzétételéig változásokra kerülhet sor. A változás becslésben okozott hatását azon időszak nettó többletének/hiányának megállapításakor veszik figyelembe, amelyben a változásra sor került.

Hagyományos saját források

A követelések és a kapcsolódó bevételek kimutatása akkor történik, amikor a megfelelő havi „A” kimutatások (ideértve a beszedett vámokat valamint a garantált és nem vitatott esedékes összegeket is) megérkeznek a tagállamoktól. A beszámolókészítés időpontjában az időszak vonatkozásában a tagállamok által beszedett, de az Európai Közösségeknek még meg nem fizetett bevételeket meg kell becsülni és elhatárolt bevételekként kell kimutatni. A tagállamoktól kapott negyedéves „B” kimutatásokat (ideértve a be nem szedett és nem is garantált vámokat, valamint az adós által vitatott garantált összegeket is) a beszedési költségekkel (25 %) csökkentett bevételekként jelenítik meg. A be nem szedett becsült összegre nézve emellett értékcsökkenést is elszámolnak a gazdasági eredménykimutatásban.

Pénzbírságok

A követelések és a kapcsolódó bevételek kimutatása akkor történik, amikor meghozzák a pénzbírságot előíró közösségi határozatot és arról hivatalosan értesítették a címzettet. Amennyiben a vállalkozás fizetőképességét illetően kételyek merülnek fel, értékcsökkenést kell elszámolni a követelés után.

A pénzbírságot előíró határozatot követően az adósnak az értesítés napjától számítva két hónapja van az alábbiak egyikére:

| — | elfogadja a határozatot, ebben az esetben az előírt határidőn belül ki kell fizetnie a pénzbírságot, és az összeget a Közösségek véglegesen behajtja; |
| --- | --- |

—

elfogadja a határozatot, ebben az esetben az előírt határidőn belül ki kell fizetnie a pénzbírságot, és az összeget a Közösségek véglegesen behajtja;

| — | vagy nem fogadja el a határozatot, amely esetben a közösségi jognak megfelelően fellebbezést nyújt be. |
| --- | --- |

—

vagy nem fogadja el a határozatot, amely esetben a közösségi jognak megfelelően fellebbezést nyújt be.

Mindazonáltal a bírság tőkerészét az előírt határidőn belül meg kell fizetni, mivel a fellebbezésnek nincs halasztó hatálya (az EK-Szerződés 242. cikke). Az adós két lehetőség közül választhat; vagy bankgaranciát biztosít, vagy átmenetileg kifizeti a bírságot.

Ha a vállalkozás megfellebbezi a határozatot és átmenetileg már kifizette a pénzbírságot, az összeget függő kötelezettségként számolják el. Mivel azonban a címzett közösségi határozattal szembeni fellebbezése nem halasztó hatályú, a beérkezett pénzeszközt a követeléssel szemben számolják el. Ha fizetés helyett garanciát adnak, úgy azt függő követelésként számolják el.

Ha fennáll a kockázata annak, hogy az Elsőfokú Bíróság nem a Közösségek javára dönt, akkor e kockázat fedezésére céltartalékot számolnak el azokban az esetekben, amikor az átmeneti fizetés már beérkezett. Ha ehelyett garanciát adtak, a fennálló követelés a szükséges mértékben leírásra kerül. A beérkezett fizetések elhelyezésére szolgáló bankszámlák után az Európai Közösségek kamatot kap: ezt a felhalmozott kamatot bevételként számolják el és az esetleges függő kötelezettség értékét ennek megfelelően növelik.

Kamatbevételek és kamatkiadások

A kamatbevételeket és kamatkiadásokat a tényleges kamatláb módszer használatával a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg. Ezzel a módszerrel számítják ki a pénzügyi eszköz, illetve pénzügyi kötelezettség amortizált bekerülési értékét, valamint ezzel a módszerrel osztják fel a kamatbevételeket, illetve kamatkiadásokat a megfelelő időszakban. A tényleges kamatláb az a kamatláb, amellyel ha a becsült jövőbeli pénzbeli fizetéseket vagy pénzbevételeket a pénzügyi eszköz várható élettartamára (vagy szükség esetén egy rövidebb időszakra) vetítve diszkontáljuk, pontosan a pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség nettó könyv szerinti értékét kapjuk. A tényleges kamatláb számításakor az Európai Közösségek megbecsüli a pénzáramokat, ami során figyelembe veszi a pénzügyi eszköz (például fizetési opciók) valamennyi szerződéses feltételét, de nem veszi figyelembe a jövőbeli várható hitelveszteségeket. A számítás figyelembe veszi a szerződéses felek közötti, a tényleges kamatláb szerves részét képező valamennyi fizetett, illetve kapott díjat és kamatot, az ügyleti költségeket, valamint minden egyéb kedvezményt és felárat.

Lényegességi megfontolások alapján a felvett hitelekre nyújtott kölcsönök esetén előfordulhat, hogy a tényleges kamatláb-módszert nem lehet a kölcsönökre és felvett hitelekre külön alkalmazni. Az Európai Közösségeknél felmerülő, majd a kölcsön kedvezményezettjére továbbterhelt ügyleti költségeket közvetlenül a gazdasági eredménykimutatásban jelenítik meg.

Amint megtörtént a pénzügyi eszköz vagy a hasonló pénzügyi eszközök csoportjának értékvesztés miatti leírása, a kamatbevételek megjelenítése az értékvesztés mérése céljából a jövőbeli pénzáramok diszkontálására használt kamatláb alkalmazásával történik.

Osztalékbevételek

Az osztalékok elszámolása akkor történik, amikor a kifizetéshez való jog keletkezik.

1.6.2   Kiadások

Az áruvásárlásból származó adásvételi kiadások (exchange expenses) kimutatására a készletek leszállításakor és Európai Közösségek általi átvételekor kerül sor. Értékelésük az eredeti számla szerinti értéken történik.

A nem áruvásárlással kapcsolatos kiadások az Európai Közösségekre jellemző kiadások, kiadásainak többsége ezekből áll. A kedvezményezetteknek való átutalásokkal kapcsolatosak és három típusba sorolhatók: jogosultságok, megállapodás szerinti transzferek, diszkrecionális támogatások, hozzájárulások és adományok.

A transzfereket abban az időszakban számolják el kiadásként, amelyben a transzfert keletkeztető események bekövetkeztek, amennyiben a transzfer természetét rendelet engedélyezi (költségvetési rendelet, személyzeti szabályzat vagy egyéb rendelet), vagy a transzfer engedélyezéséről szerződést írtak alá; a kedvezményezett teljesíti az esetleges jogosultsági kritériumokat; és amennyiben az összegre ésszerű becslés adható.

Amennyiben kifizetési kérelem, illetve költségigénylés érkezik be, és az teljesíti az elszámolási kritériumokat, úgy azt kiadásként számolják el a támogatható összegre nézve. Év végén megbecsülik és elhatárolt kiadásként számolják el azokat a felmerült támogatható kiadásokat, amelyek a kedvezményezettek részére már esedékesek, de amelyeket még nem jelentettek.

1.7   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

Függő követelések

A függő követelés olyan múltbeli eseményekből keletkező lehetséges eszköz, amelynek meglétét csak egy vagy több, nem teljesen az Európai Közösségek ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni. Függő követelés közzétételére kerül sor akkor, amikor valószínűsíthető a gazdasági hasznok beáramlása vagy egy potenciális szolgáltatás.

A függő követeléseket folyamatosan értékelni kell, hogy a pénzügyi kimutatások megfelelően tükrözzék a fejleményeket. Amennyiben gyakorlatilag biztossá vált, hogy a gazdasági hasznok beáramlanak, illetve a potenciális szolgáltatásokra sor kerül, és az eszköz értékét megbízhatóan mérni lehet, úgy az eszközt és a kapcsolódó bevételeket azon időszak pénzügyi kimutatásaiban kell elszámolni, amelyben a változásra sor kerül.

Függő kötelezettségek

A függő kötelezettség olyan múltbeli eseményekből keletkező lehetséges kötelezettség, amelynek meglétét csak egy vagy több, nem teljesen az Európai Közösségek ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni; vagy olyan meglévő kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, de nem mutatják ki, mert: nem valószínű, hogy gazdasági hasznokat megtestesítő forráskiáramlásra vagy potenciális szolgáltatásra lesz szükség a kötelezettség rendezéséhez, vagy mert olyan rendkívül ritka körülmények álltak elő, amelyek mellett a kötelezettség összegét nem lehet elegendő megbízhatósággal értékelni.

A függő kötelezettségeket közzéteszik, kivéve akkor, amikor csekély a valószínűsége a gazdasági hasznokat megtestesítő forráskiáramlásnak vagy a potenciális szolgáltatásnak.

A függő kötelezettségeket folyamatosan értékelik annak megállapítására, hogy valószínűvé vált-e a gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások kiáramlása vagy a potenciális szolgáltatás. Ha valószínűvé válik, hogy egy függő kötelezettségként kezelt tétel esetében gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások kiáramlására vagy potenciális szolgáltatásra lesz szükség, céltartalék képzésére kerül sor azon időszak pénzügyi kimutatásaiban, amelyben a valószínűség változása bekövetkezik.

Jövőbeli finanszírozásra irányuló kötelezettségvállalások

A jövőbeli finanszírozásra irányuló kötelezettségvállalás olyan jogi vagy vélelmezett – rendszerint szerződéses – kötelezettségvállalás, amelyet az Európai Közösségek vállalt, és amely források jövőbeli kiáramlását igényelheti.

Garanciák

A garanciák olyan múltbeli eseményekből keletkező lehetséges követelések vagy kötelezettségek, amelyek meglétét csak a garancia tárgyát képező esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni. A garanciák így függő követelésnek illetve kötelezettségnek minősülnek. A garancia rendeződik, ha annak tárgya már nem áll fenn. Ez akkor kristályosodik ki, amikor a kezes általi fizetés lehívásának feltételei teljesülnek.

1.8   BECSLÉSEK ALKALMAZÁSA

Az általánosan elfogadott számviteli elvekkel összhangban a pénzügyi kimutatások szükségszerűen magukba foglalnak olyan becsléseken és feltételezéseken alapuló összegeket, amelyeket a menedzsment a rendelkezésre álló legmegbízhatóbb információk alapján állít fel. A jelentős becsült összegek közé tartoznak például – a teljesség igénye nélkül – a következők: a nyugdíjakkal kapcsolatos összegek, a jövőbeli költségekre képzett céltartalékok, a raktáron lévő kiadványok értékelése, a leltárkészletekkel és a követelésekkel kapcsolatos pénzügyi kockázat, az elhatárolt bevételek és kiadások, a függő követelések és kötelezettségek, valamint az állóeszközök értékvesztésének mértéke. A tényleges értékek eltérhetnek ezektől a becslésektől. A becslésekben bekövetkező változásokat abban az időszakban veszik figyelembe, amelyben ismertté válnak.

2.   AZ EREDMÉNYSZEMLÉLETŰ ELSZÁMOLÁSRA VALÓ ÁTTÉRÉS HATÁSA

2.1   AZ ELKÉSZÍTÉS ALAPJA

A Közösségek nyitómérlege a 2004. december 28-án elfogadott új számviteli szabályokkal összhangban készült, amelyeket első alkalommal a 2005-ös költségvetési évre kell alkalmazni.

2.2   A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK BEMUTATÁSA

Az éves beszámoló a következő elsődleges kimutatásokat tartalmazza: mérleg, gazdasági eredménykimutatás, kimutatás az eszközök nettó állományában bekövetkezett változásokról és cash-flow táblázat.

2.3   TŐKEEGYEZTETÉS

NYITÓMÉRLEG

| EUR |
| --- |
| | | Megjegyzés | 2004.12.31-i
  újra megállapított | Korrekciók | 2004.12.31. |
| I. | BEFEKTETETT ESZKÖZÖK: | | 30 142 730 492,69 | (4 143 923 005,85) | 34 286 653 498 54 |
| Immateriális javak | | 17 137 089,53 | 10 795 517,23 | 6 341 572,30 |
| Tárgyi eszközök | 2.3.1 | 4 084 425 922,70 | 257 822 280,52 | 3 826 603 642,18 |
| Beruházások | 2.3.2 | 2 150 177 300,19 | 123 900 459,79 | 2 026 276 840,40 |
| Kölcsönök | 2.3.3 | 2 298 277 591,00 | (30 831 701,00) | 2 329 109 292,00 |
| Hosszú lejáratú előfinanszírozás | 2.3.4 | 21 284 928 692,20 | 21 284 928 692,20 | 0,00 |
| Hosszú lejáratú követelések | 2.3.5 | 307 783 897,07 | (25 790 538 254,59) | 26 098 322 151,66 |
| II. | FORGÓESZKÖZÖK: | | 23 450 507 504,46 | 7 700 336 944,33 | 15 750 170 560,13 |
| Készletek | | 63 255 048,68 | (5 972 804,31) | 69 227 852,99 |
| Rövidtávú befektetések | 2.3.2 | 1 442 821 890,84 | 46 841 216,60 | 1 395 980 674,24 |
| Rövid lejáratú előfinanszírozás | 2.3.4 | 6 727 929 511,29 | 6 727 929 511,29 | 0,00 |
| Rövid lejáratú követelések | 2.3.5 | 7 139 062 014,64 | 263 155 996,45 | 6 875 906 018,19 |
| Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 2.3.6 | 8 077 439 039,01 | 668 383 024,30 | 7 409 056 014,71 |
| Eszközök összesen | | 53 593 237 997,15 | 3 556 413 938,48 | 50 036 824 058,67 |
| III. | HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK: | | 30 556 735 482,10 | (1 143 539 962,90) | 31 700 275 445,00 |
| Munkavállalói juttatások | | 26 012 130 886,00 | 3 744 986,00 | 26 008 385 900,00 |
| Kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok | 2.3.7 | 1 013 020 111,03 | (1 254 230 501,43) | 2 267 250 612,46 |
| Pénzügyi kötelezettségek | 2.3.8 | 1 688 032 288,29 | 109 698 482,45 | 1 578 333 805,84 |
| Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek | | 1 843 552 196,78 | (2 752 929,92) | 1 846 305 126,70 |
| IV. | RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK: | | 74 633 599 508,87 | 70 804 374 988,83 | 3 829 224 520,04 |
| Kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok | 2.3.7 | 240 240 253,60 | 240 240 253,60 | 0,00 |
| Pénzügyi kötelezettségek | 2.3.8 | 152 154 480,63 | (74 095 519,37) | 226 250 000,00 |
| Szállítók | 2.3.9 | 74 241 204 774,64 | 70 638 230 254,60 | 3 602 974 520,04 |
| Kötelezettségek összesen | | 105 190 334 990,97 | 69 660 835 025,93 | 35 529 499 965,04 |
| | NETTÓ ESZKÖZÖK | | (51 597 096 993,82) | (66 104 421 087,45) | 14 507 324 093,63 |
| | Tartalékok | 2.3.10 | 2 567 532 141,28 | 1 512 263 917,43 | 1 055 268 223,85 |
| | Tagállamoktól lehívandó összegek: | 2.3.10 | (54 164 629 135,10) | (67 616 685 004,88) | 13 452 055 869,78 |
| | Alkalmazottak nyugdíjai (hosszú lejáratú) | | (26 012 130 886,00) | 0,00 | (26 012 130 886,00) |
| | Egyéb | | (28 152 498 249,10) | (67 616 685 004,88) | 39 464 186 755,78 |
| V. | NETTÓ ESZKÖZÖK | | (51 597 096 993,82) | (66 104 421 087,45) | 14 507 324 093,63 |

EUR

Megjegyzés

2004.12.31-i

újra megállapított

Korrekciók

2004.12.31.

I.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK:

30 142 730 492,69

(4 143 923 005,85)

34 286 653 498 54

Immateriális javak

17 137 089,53

10 795 517,23

6 341 572,30

Tárgyi eszközök

2.3.1

4 084 425 922,70

257 822 280,52

3 826 603 642,18

Beruházások

2.3.2

2 150 177 300,19

123 900 459,79

2 026 276 840,40

Kölcsönök

2.3.3

2 298 277 591,00

(30 831 701,00)

2 329 109 292,00

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

2.3.4

21 284 928 692,20

21 284 928 692,20

0,00

Hosszú lejáratú követelések

2.3.5

307 783 897,07

(25 790 538 254,59)

26 098 322 151,66

II.

FORGÓESZKÖZÖK:

23 450 507 504,46

7 700 336 944,33

15 750 170 560,13

Készletek

63 255 048,68

(5 972 804,31)

69 227 852,99

Rövidtávú befektetések

2.3.2

1 442 821 890,84

46 841 216,60

1 395 980 674,24

Rövid lejáratú előfinanszírozás

2.3.4

6 727 929 511,29

6 727 929 511,29

0,00

Rövid lejáratú követelések

2.3.5

7 139 062 014,64

263 155 996,45

6 875 906 018,19

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

2.3.6

8 077 439 039,01

668 383 024,30

7 409 056 014,71

Eszközök összesen

53 593 237 997,15

3 556 413 938,48

50 036 824 058,67

III.

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK:

30 556 735 482,10

(1 143 539 962,90)

31 700 275 445,00

Munkavállalói juttatások

26 012 130 886,00

3 744 986,00

26 008 385 900,00

Kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok

2.3.7

1 013 020 111,03

(1 254 230 501,43)

2 267 250 612,46

Pénzügyi kötelezettségek

2.3.8

1 688 032 288,29

109 698 482,45

1 578 333 805,84

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

1 843 552 196,78

(2 752 929,92)

1 846 305 126,70

IV.

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK:

74 633 599 508,87

70 804 374 988,83

3 829 224 520,04

Kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok

2.3.7

240 240 253,60

240 240 253,60

0,00

Pénzügyi kötelezettségek

2.3.8

152 154 480,63

(74 095 519,37)

226 250 000,00

Szállítók

2.3.9

74 241 204 774,64

70 638 230 254,60

3 602 974 520,04

Kötelezettségek összesen

105 190 334 990,97

69 660 835 025,93

35 529 499 965,04

NETTÓ ESZKÖZÖK

(51 597 096 993,82)

(66 104 421 087,45)

14 507 324 093,63

Tartalékok

2.3.10

2 567 532 141,28

1 512 263 917,43

1 055 268 223,85

Tagállamoktól lehívandó összegek:

2.3.10

(54 164 629 135,10)

(67 616 685 004,88)

13 452 055 869,78

Alkalmazottak nyugdíjai (hosszú lejáratú)

(26 012 130 886,00)

0,00

(26 012 130 886,00)

Egyéb

(28 152 498 249,10)

(67 616 685 004,88)

39 464 186 755,78

V.

NETTÓ ESZKÖZÖK

(51 597 096 993,82)

(66 104 421 087,45)

14 507 324 093,63

A fenti táblázat összefoglalja a 2004. december 31-i mérleg új számviteli szabályok szerinti újbóli megállapítása érdekében tett változtatások hatásait.

A 2004. december 31-re nézve bemutatott (újra megállapítás előtti) mérleg kissé eltér a 2004-es pénzügyi kimutatásokban közzétettől. Ennek az az oka, hogy a mérlegen belül bizonyos egyenlegeket az újra megállapított adatokkal való érdemi összehasonlítás érdekében átsoroltak. A 2004. december 31-i 14,5 milliárd euró összegű eredeti nettó eszközállomány (akkor még „Saját tőke” megnevezés alatt) megfelel a közzétett értéknek.

A hatás majdnem teljes egészében a Bizottság beszámolójában mutatkozik, és csak kisebb mértékben a megszüntetés alatt álló ESZAK-nál. Az ügynökségek első ízben történő bevonása a konszolidációs körbe korlátozott hatást gyakorolt a konszolidált beszámolóra, amely elsősorban a pénzeszköz-egyenlegek növekedését jelentette.

2.3.1   Tárgyi eszközök

A tárgyi eszközök szempontjából a számviteli politika fő változása az értékcsökkenési politikával kapcsolatos. A korábbi szabályok szerint az újonnan beszerzett eszközöket teljes 12 hónapra vetítve írták le a vásárlás évében (a beszerzés időpontjától függetlenül). Az új szabályokkal összhangban az értékcsökkenés a beszerzés hónapjától kezdve indul. Az eszközökre emiatt korábban túlzott mértékben számoltak el értékcsökkenést. Ez és a számviteli politikák egyéb változásai a tárgyi eszközök nettó értékének növekedését eredményezték, a Bizottságnál 69 millió euróval, a Parlamentnél pedig 137 millió euróval. Ez a növekmény elsősorban az ügynökségek első ízben történő bevonásának köszönhető.

2.3.2   Beruházások

A garanciaalap és a megszüntetés alatt álló ESZAK hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokból álló befektetési portfolióját korábban a bekerülési érték (illetve a felárak/kedvezmények esetén a lineáris módszerrel amortizált bekerülési érték) és a piaci érték közül az alacsonyabbikon mutatták ki. Ezek az értékpapírok jelenleg az értékesíthető eszközök közé sorolódnak, kimutatásuk következésképpen valós értéken történik. A valós értéken történő értékelés hatását (88 millió euró) a valós érték tartalékban vették figyelembe.

A garanciaalapnál 2004. december 31-én volt három, elhatárolt kamatokat is magába foglaló változó kamatozású kölcsönkötvény, amelyeket 21 millió euró értékben az Európai Közösségek bocsátott ki. Ezeket a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat megfelelőképpen kiszűrték a makroszintű pénzügyi támogatási (MFA) program által adott igazolással alátámasztott megfelelő adóssággal szemben (lásd a 2.3.8. megjegyzést).

Az Európai Bizottság nevében ügygondnokok által kezelt költségvetési instrumentumokkal összefüggésben tartott 38 millió euró értékű hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat figyelembe vették ezen instrumentumok nettó eszközértékének kiszámításában, és 2004. december 31-én a rövid lejáratú követelések között szerepelnek. Az új számviteli szabályok szerint a költségvetési instrumentumok elemei – természetük, illetve adott esetben a hátralévő futamidejük függvényében – jelenleg az éves beszámoló megfelelő megnevezései között szerepelnek.

A pozitív valós értékkel rendelkező, elhatárolt kamatot is tartalmazó származékos pénzügyi instrumentumokat (33 millió euró) kereskedési céllal tartott eszközökként jelenítik meg, míg korábban csak mérlegen kívüli tételekként tették őket közzé. A mozgások egyenlege (33 millió euró) egyéb átsorolásokkal, átértékelésekkel, valamint az elhatárolt kamat e megnevezés alá történő bevonásával kapcsolatos.

2.3.3   Kölcsönök

Az egyedi feltételekkel rendelkező kölcsönöket korábban az értékvesztésre képzett céltartalékkal csökkentett bekerülési értéken tartották nyilván. Az új számviteli szabályok szerint e kedvezményes kamatok mellett nyújtott kölcsönök kezdeti megjelenítése valós értéken (amely a piaci feltételek alatti kamattal járó kölcsönök esetében a várt pénzáramok nettó jelenértékének felel meg, ahol a diszkont tényező az az érvényben lévő átlagos hitelnyújtási kamatláb, amelyet az Európai Beruházási Bank a hitelfelvevőknek az adott országban számít fel) történik, későbbi értékelésük pedig amortizált bekerülési értéken zajlik. Az értékvesztésre képzett céltartalékok alapját a megfelelő pénzügyi szerződés által előírtaknak megfelelően az átmenti vagy végleges leírások képezik. E kölcsönök amortizált bekerülési értéken történő értékelésének (–152 millió euró), valamint az e kölcsönök teljes mértékben befektetett eszközként való besorolásának (mivel a mérleg fordulónapján valamennyi lejárata meghaladja az egy évet) (20 millió euró) együttes hatását (–132 millió euró) a felhalmozott hiányról szóló kimutatásban vették figyelembe.

A megszüntetés alatt álló ESZAK által kedvezményes kamatok mellett nyújtott lakásépítési hitelek nyilvántartása korábban az értékvesztésre képzett céltartalékkal csökkentett kinnlevő névértéken történt. Az új számviteli szabályok szerint e kölcsönök kezdeti megjelenítése valós értéken (amely a várt pénzáramok nettó jelenértékének felel meg, ahol a diszkont tényező a hitelfelvevők székhelye szerinti tagállamok által kibocsátott hasonló lejáratú kötvényekre érvényes piaci kamatláb) történik, későbbi értékelésük pedig amortizált bekerülési értéken zajlik. Az értékvesztésre képzett céltartalékok alapját a megfelelő pénzügyi szerződés által előírtaknak megfelelően az átmenti vagy végleges leírások képezik. E kölcsönök amortizált bekerülési értéken történő értékelésének hatása mínusz 21 millió eurónak felel meg.

A felvett hitelből nyújtott kölcsönöket szintén a befektetett eszközök közé sorolták be, ha a mérleg fordulónapja után lejáratuk meghaladta az egy évet, 123 millió euróval növelve a hosszú lejáratú kölcsönök egyenlegét, és ugyanezzel az összeggel csökkentve a rövid lejáratú követelések egyenlegét (lásd a 2.3.5. megjegyzést).

2.3.4   Előfinanszírozás

Az Európai Közösségek 2005 előtt közzétett pénzügyi kimutatásaiban a rövid lejáratú követelések között szerepelt néhány olyan összeg, amelyek egyedi projektek (pénzügyi közvetítők) kapcsán tett előfinanszírozási kifizetésekkel voltak kapcsolatosak. 2004-ben valamennyi intézmény és szerv leltárt készített a 2004. december 31-ig kifizetett összes nyitott előfinanszírozási tételről.

A 2004. december 31-i előfinanszírozási egyenleg azonban ennek a teljes, a kedvezményezettek felé ezen időpontban még fennálló (elhatárolt költségekkel csökkentett) összegnek felel meg. Az említett elhatárolt kiadások (amelyekre nézve az Európai Közösségek még nem kapott költségkimutatást) az előfinanszírozási összegek (kedvezményezettek általi) tényleges igénybevételére tett becslésnek felelnek meg az említett időpontra vetítve.

Mivel az Európai Közösségek strukturális alapjainak fellépésein keresztül finanszírozott projektek közül sok jellegét tekintve hosszú távú, a megfelelő előlegek egy évnél hosszabb ideig állnak rendelkezésre. Ilyen módon ezek az előfinanszírozási összegek a hosszú és a rövid távú eszközök között egyaránt szerepelnek.

2.3.5   Követelések

A hosszú távú követelések jelentős mértékben csökkentek, mivel a Bizottság személyzettel szembeni nyugdíjkötelezettségeivel kapcsolatos, tagállamoktól származó garancia nem teljesíti az új számviteli szabályok által megállapított elszámolási kritériumokat, amelyek az eszközként való megjelenítéshez szükségesek. Ezek összege 2004. december 31-én eredetileg 26 milliárd euró volt.

A rövid lejáratú követelések összege nőtt, mivel 2004. december 31-én figyelembe vételre került 2,3 milliárd euró összegű elhatárolt bevétel, amely a saját forrásokból származik. Az egyenleg változását azonban kiegyenlítette az, hogy külön megnevezések alá vezették át a korábban itt kimutatott előfinanszírozási összegeket, az Európai Közösségek nevében ügygondnokok által kezelt költségvetési instrumentumok nettó eszközeit, a mérleg fordulónapja után egy évnél hosszabb lejáratú kölcsönöket és az elhatárolt kamatokat.

2.3.6   Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

Az ügynökségek bevonásának legnagyobb hatása e megnevezés alatt jelentkezett, 339 millió euró értékben.

Az Európai Közösségek nevében ügygondnokok által kezelt költségvetési instrumentumokkal összefüggésben tartott 323 millió euró értékű folyószámlákat és rövid lejáratú bankbetéteket bevonták ezen instrumentumok nettó eszközértékének kiszámításába és 2004. december 31-én a rövid lejáratú követelések között mutatták ki őket. Az új számviteli szabályok szerint a költségvetési instrumentumok elemei – természetük, illetve adott esetben a hátralévő futamidejük függvényében – jelenleg az éves beszámoló megfelelő megnevezései között szerepelnek.

2.3.7   Céltartalékok

A céltartalékok egyenlegét felfelé módosították, mivel a Közös Kutatóközponttal kapcsolatos szétszerelési céltartalékra pontosabb diszkontrátát alkalmaztak (59 millió euró). A függőben lévő jogi ügyek alaposabb áttekintése után az ezekre képzett egyedi céltartalékok összegét is megemelték.

Jelentős változást okozott az, hogy a garanciaalap (1 086 millió euró) és a megszüntetés alatt álló ESZAK (328 millió euró) vonatkozásában korábban megjelenített céltartalékok az új számviteli szabályok szerint már nem teljesítik a céltartalékként való besorolás követelményeit, így kikerültek e megnevezés alól, és ehelyett a tartalékok között jelenítik meg ezeket az összegeket.

A költségvetési instrumentumokkal összefüggésben emellett pénzügyi céltartalékokat (239 millió euró) jelenítettek meg, korábban ezeket csak mérlegen kívüli tételként tették közzé. Végezetül első ízben bevonásra kerültek az egyéb intézmények és ügynökségek jogi ügyekkel kapcsolatos céltartalékai (81 millió euró), valamint 21 millió euró értékű céltartalékai (lásd a 3.13. megjegyzést).

2.3.8   Pénzügyi kötelezettségek

A mérlegfordulónap után egy évnél hosszabb lejárattal rendelkező felvett hiteleket a nyújtott kölcsönökhöz hasonlóan a hosszú lejáratú kötelezettségek közé sorolták, így 109 millió euróval növekedett a hosszú lejáratra felvett hitelek egyenlege, és ugyanekkora összeggel csökkent a rövid lejáratra felvett hitelek egyenlege.

Emellett a makroszintű pénzügyi támogatási (MFA) program által adott igazolásokkal alátámasztott és hosszú lejáratra felvett hitelekként nyilvántartott adósságokat a garancialap jegyezte. Ezeket a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat megfelelőképpen kiszűrték a garanciaalapnál lévő megfelelő eszközökkel szemben.

A negatív valós értékű származékos pénzügyi instrumentumokat (19 millió euró) kereskedési céllal tartott kötelezettségekként jelenítik meg, míg korábban csak mérlegen kívüli tételekként tették őket közzé.

2.3.9   Szállítók

A mérleg e soránál történt a legnagyobb változás (70,6 milliárd euró), amely elsősorban két fő – a korszerűsítési projekt során végrehajtott – műveletnek köszönhető: a számlák és az elhatárolt kiadások elszámolásának:

| — | A költségvetési rendelettel összhangban a következő évre átvitt kifizetési előirányzatok költségvetési kiadásként kerülnek könyvelésre. A 2004-es költségvetési évig ezen átvitt, de még fel nem használt előirányzatokat a mérleg rövid lejáratú kötelezettségeivel szemben könyvelték le. Ez a besorolás már nem létezik, mivel valamennyi kinnlevő adósságot leltárba vettek. A kiigazítás összege a „szállítók” alatt található. A következő évre átviendő költségvetési előirányzatokkal kapcsolatos, korábban e soron elszámolt 2,8 milliárd eurót az új számviteli szabályok bevezetése után már nem tüntetik fel. |
| --- | --- |

—

A költségvetési rendelettel összhangban a következő évre átvitt kifizetési előirányzatok költségvetési kiadásként kerülnek könyvelésre. A 2004-es költségvetési évig ezen átvitt, de még fel nem használt előirányzatokat a mérleg rövid lejáratú kötelezettségeivel szemben könyvelték le. Ez a besorolás már nem létezik, mivel valamennyi kinnlevő adósságot leltárba vettek. A kiigazítás összege a „szállítók” alatt található. A következő évre átviendő költségvetési előirányzatokkal kapcsolatos, korábban e soron elszámolt 2,8 milliárd eurót az új számviteli szabályok bevezetése után már nem tüntetik fel.

| — | A Közösségekhez érkező valamennyi számlát, költségigénylést és jóváírási értesítést rendszeresen lekönyvelnek a számviteli rendszerben. Ez az eljárás 2004 negyedik negyedében kezdődött, 2005 januárjában pedig a 9,4 milliárd eurónak megfelelő kinnlevő összegeket átvezették a számviteli rendszerbe (a nyitómérlegbe). |
| --- | --- |

—

A Közösségekhez érkező valamennyi számlát, költségigénylést és jóváírási értesítést rendszeresen lekönyvelnek a számviteli rendszerben. Ez az eljárás 2004 negyedik negyedében kezdődött, 2005 januárjában pedig a 9,4 milliárd eurónak megfelelő kinnlevő összegeket átvezették a számviteli rendszerbe (a nyitómérlegbe).

| — | Az elhatárolt költségek2005. január 1-én 64,2 milliárd euróra rúgtak, és a 2004-ben közzétett beszámolóhoz képest ez jelenti a legnagyobb hatást a nyitómérlegre nézve. Ezek a költségek a jogosult kedvezményezettek (tagállamok, intézmények, szállítók illetve szolgáltatók, magánszemélyek, stb.) felé már esedékes, de a beszámolókészítési időpontban – mivel költségigénylés illetve számla nem érkezett be – még meg nem jelenített összegekkel kapcsolatos folyó kötelezettségekből erednek.
  Az új számviteli szabályok szerint a gazdasági eseményeket és tranzakciókat abban az időszakban rögzítik a számviteli rendszerekben és jelenítik meg a pénzügyi kimutatásokban, amelyhez kapcsolódnak. Ha a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez szükséges időszakban nem lehetséges megjeleníteni az adott összeget, a pénzügyi kimutatások lezárása előtt elfogadható bizonyossággal ismert összegeket elhatárolt kiadásként kell megjeleníteni. A kimutatási kritériumok értelmében az Európai Közösségek az adott időszakban esedékes átutalási kötelezettség becsült összegével egyenlő összegű kiadást jelenít meg.
  Az elhatárolt kiadások legjobb becslésének kiszámítása érdekében a Közösségek megvizsgálta a közigazgatási intézményeknél történő elhatárolás valamennyi szempontját. A Közösségek áttekintette az összes alkalmazandó szabályt és megvizsgálta a pénzügyi kimutatásokban történő bemutatás kérdését.
  A végső cél annak biztosítása volt, hogy a javasolt módszertan csökkenti annak kockázatát, hogy a pénzügyi kimutatások nem valós és megbízható képet nyújtanak.
  A Közösségek ezt követően a működési és gyakorlati utasítások szintjére (amihez hozzátartozik az ajánlott módszertan és a lehetséges technikák témák szerinti ismertetése) fordította le az általa kialakított elhatárolási stratégiát. |
| --- | --- |

—

Az elhatárolt költségek2005. január 1-én 64,2 milliárd euróra rúgtak, és a 2004-ben közzétett beszámolóhoz képest ez jelenti a legnagyobb hatást a nyitómérlegre nézve. Ezek a költségek a jogosult kedvezményezettek (tagállamok, intézmények, szállítók illetve szolgáltatók, magánszemélyek, stb.) felé már esedékes, de a beszámolókészítési időpontban – mivel költségigénylés illetve számla nem érkezett be – még meg nem jelenített összegekkel kapcsolatos folyó kötelezettségekből erednek.

Az új számviteli szabályok szerint a gazdasági eseményeket és tranzakciókat abban az időszakban rögzítik a számviteli rendszerekben és jelenítik meg a pénzügyi kimutatásokban, amelyhez kapcsolódnak. Ha a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez szükséges időszakban nem lehetséges megjeleníteni az adott összeget, a pénzügyi kimutatások lezárása előtt elfogadható bizonyossággal ismert összegeket elhatárolt kiadásként kell megjeleníteni. A kimutatási kritériumok értelmében az Európai Közösségek az adott időszakban esedékes átutalási kötelezettség becsült összegével egyenlő összegű kiadást jelenít meg.

Az elhatárolt kiadások legjobb becslésének kiszámítása érdekében a Közösségek megvizsgálta a közigazgatási intézményeknél történő elhatárolás valamennyi szempontját. A Közösségek áttekintette az összes alkalmazandó szabályt és megvizsgálta a pénzügyi kimutatásokban történő bemutatás kérdését.

A végső cél annak biztosítása volt, hogy a javasolt módszertan csökkenti annak kockázatát, hogy a pénzügyi kimutatások nem valós és megbízható képet nyújtanak.

A Közösségek ezt követően a működési és gyakorlati utasítások szintjére (amihez hozzátartozik az ajánlott módszertan és a lehetséges technikák témák szerinti ismertetése) fordította le az általa kialakított elhatárolási stratégiát.

| — | Az elhatárolt kiadások legnagyobb része az EMOGA Garancia Részlegével kapcsolatos: 26,3 milliárd euró olyan, 2004. október 16. és december 31. között felmerült kiadásokat ölel fel, amelyeket a tagállamok a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez szükséges időszakon túl jelentettek be, 21,2 milliárd euró pedig piaci intézkedéseket érint, amihez hozzátartozik a közvetlen támogatás (ez olyan 2004-ben felmerült jogosultságokat foglal magába, amelyek pénzügyi vonzata 2005-ben jelentkezik) és a vidékfejlesztés is (ez utóbbi a programműködtetőknél illetve kifizető hatóságoknál 2004. december 31-ig felmerült olyan támogatható kiadásokból áll, amelyekre a Közösségekhez még nem érkezett kifizetési kérelem). Egy további jelentős összeg a strukturális alapokkal kapcsolatban elhatárolt költségeket képvisel: 2004. december 31-én 6,3 milliárd euró az ERFA 2000–2006-tal, az ISPÁ-val és az innovatív tevékenységekkel, 5,1 milliárd euró pedig az ESZÁ-val kapcsolatos. A maradék 5,3 milliárd euró összeg egyéb szakpolitikákkal kapcsolatban elhatárolt kiadásokat foglal magában, amiből a kutatás teszi ki a legjelentősebb részt (+/- 1,5 milliárd euró, lásd a 3.18.4. megjegyzést). |
| --- | --- |

—

Az elhatárolt kiadások legnagyobb része az EMOGA Garancia Részlegével kapcsolatos: 26,3 milliárd euró olyan, 2004. október 16. és december 31. között felmerült kiadásokat ölel fel, amelyeket a tagállamok a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez szükséges időszakon túl jelentettek be, 21,2 milliárd euró pedig piaci intézkedéseket érint, amihez hozzátartozik a közvetlen támogatás (ez olyan 2004-ben felmerült jogosultságokat foglal magába, amelyek pénzügyi vonzata 2005-ben jelentkezik) és a vidékfejlesztés is (ez utóbbi a programműködtetőknél illetve kifizető hatóságoknál 2004. december 31-ig felmerült olyan támogatható kiadásokból áll, amelyekre a Közösségekhez még nem érkezett kifizetési kérelem). Egy további jelentős összeg a strukturális alapokkal kapcsolatban elhatárolt költségeket képvisel: 2004. december 31-én 6,3 milliárd euró az ERFA 2000–2006-tal, az ISPÁ-val és az innovatív tevékenységekkel, 5,1 milliárd euró pedig az ESZÁ-val kapcsolatos. A maradék 5,3 milliárd euró összeg egyéb szakpolitikákkal kapcsolatban elhatárolt kiadásokat foglal magában, amiből a kutatás teszi ki a legjelentősebb részt (+/- 1,5 milliárd euró, lásd a 3.18.4. megjegyzést).

2.3.10   Tartalékok és a felhalmozott többlet/hiány

Az értékesíthető eszközök valós értékre történő kiigazítását az új számviteli szabályok szerint jelenleg a valós érték tartalékkal szemben számolják el (88 millió euró). A tartalékokra azonban a garanciaalap tartalékának (1 086 millió euró) – ami az előirányzott összeg 9 %-ának felel meg – és a megszüntetés alatt álló ESZAK egyéb tartalékainak (328 millió euró) bevonása gyakorolta a legnagyobb hatást. Ezeket az összegeket korábban céltartalékként jelenítették meg.

A nyitómérleg újbóli megállapításához szükséges minden egyéb – valós érték kiigazítástól eltérő – változtatást a felhalmozott többlet/hiány számlával szemben számoltak el, így annak egyenlege jelentős mértékben módosult.

3.   MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

I.   BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

3.1   IMMATERIÁLIS JAVAK

Az immateriális javak azonosítható, nem tárgyiasult nem pénzügyi eszközök. Ahhoz, hogy a mérleg eszközoldalán való feltüntetésük jogos legyen, az intézmények tulajdonában kell lenniük és az Európai Közösségek számára jövőbeni gazdasági hasznot kell megtestesíteniük.

Immateriális javak

| EUR |
| --- |
| | Összeg |
| Bruttó könyv szerinti érték 2004. december 31-én (újra bemutatott) | 43 147 504,22 |
| Növekedés az év során | 15 428 793,99 |
| Értékesítés | (473 054,00) |
| Egyéb változások | 6 445 391,79 |
| Bruttó könyv szerinti érték 2005. december 31-én | 64 548 636,00 |
| Kumulált értékvesztés 2004. december 31-én (újra bemutatott) | 26 010 414,69 |
| Éves értékcsökkenési leírás | 6 842 720,30 |
| Értékesítés | (200 762,00) |
| Egyéb változások | 5 219 638,51 |
| Kumulált értékvesztés 2005. december 31-én | 37 872 011,50 |
| NETTÓ KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK 2005. DECEMBER 31-ÉN | 26 676 624,50 |

EUR

Összeg

Bruttó könyv szerinti érték 2004. december 31-én (újra bemutatott)

43 147 504,22

Növekedés az év során

15 428 793,99

Értékesítés

(473 054,00)

Egyéb változások

6 445 391,79

Bruttó könyv szerinti érték 2005. december 31-én

64 548 636,00

Kumulált értékvesztés 2004. december 31-én (újra bemutatott)

26 010 414,69

Éves értékcsökkenési leírás

6 842 720,30

Értékesítés

(200 762,00)

Egyéb változások

5 219 638,51

Kumulált értékvesztés 2005. december 31-én

37 872 011,50

NETTÓ KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK 2005. DECEMBER 31-ÉN

26 676 624,50

3.2   TÁRGYI ESZKÖZÖK

3.2.1   Ingatlanok

Néhány országban, ahol az Európai Unió küldöttséget működtet, nem lehet szétválasztani a telek és az épület értékét.

2005 decemberében a Bizottság a Parlamenttel együtt 9,9 millió EUR értékű épületet vett Koppenhágában. Mindkét fél 50 %-ban tulajdonos, bár az épületért a teljes összeget a Parlament fizette ki és a Bizottság részesedését az épület élettartama alatt fizeti vissza a Parlamentnek. Ugyancsak decemberben a két intézmény szintén közösen 7,4 millió eurós vásárlási szerződést írt alá egy hágai épületre, de mivel az épületet 2006-ig nem vették használatba, ez nem jelenik meg a 2005. december 31-i mérlegben.

3.2.2   Üzemek és berendezések

A küldöttségek mintegy 20 %-a esetében nem állnak rendelkezésre 2005. december 31-i adatok a tárgyi eszközökről. 2003 januárja óta él egy kezdeményezés, amely a küldöttségek által szolgáltatott adatok minőségét és teljességét hivatott javítani – ezzel, valamint a 2004-ben bevezetett speciális leltárprojekt segítségével a jövőben orvosolható ez a probléma. Továbbá a küldöttségek tranzakcióinak közvetlenül a központi számviteli rendszerbe történő 2007-es integrálása is javítja majd a helyzetet.

A közvetlenül e projektekből eredő kiigazítás összege 3,6 millió EUR, amely az alábbi táblázatban az „Egyéb változások” soron szerepel. A küldöttségek tárgyi eszközeinek 2005. december 31-i teljes összegeként 72,3 millió EUR kerül beállításra.

3.2.3   Pénzügyi lízing (és hasonló jogosultságok)

A Kiadóhivatal által használt fő épület nem szerepel a mérlegben, mivel az operatív lízingnek minősül. Bár a Hivatal két, a piaci értéken alapuló értékű vételi opcióval rendelkezik (2006-ban és 2010-ben), nem tekinthető úgy, hogy a tulajdonjoggal járó kockázatok és előnyök messzemenőkig a Hivatalra szálltak volna át. Ezt a besorolást 2006-ban vizsgálják felül, amikor élni lehet az első vételi opcióval.

2005. szeptember 21-én a Bizottság 27 éves pénzügyi lízingszerződést írt alá egy 50 millió euróra értékelt brüsszeli épületre.

A Gazdasági és Szociális Bizottság (ESC) és a Régiók Bizottsága (CoR) Belliard épületükre vonatkozó pénzügyi lízingszerződéseiket a mérleg eszközoldalán szerepeltetik. Az épület társfinanszírozása az alábbi kulcsok alapján történik: ESC: 50 % – CoR: 50 %. Az e két Bizottság által 2004 májusában egy másik brüsszeli épületre vonatkozóan aláírt 27 éves pénzügyi lízingszerződés szerepel az újra bemutatott 2005-ös nyitó mérlegben. Az épület társfinanszírozása az alábbi kulcsok alapján történik: ESC: 40 % – CoR: 60 %.

3.2.4   Befejezetlen beruházások

2003 márciusában a Tanács szerződést írt alá a brüsszeli LEX épület építésére és megvásárlására. A befejezéskori becsült ár 2005. december 31-én 258 millió EUR. 2005-ben 64 millió EUR került előlegként kifizetésre ezen építkezésre, míg az előző években 59 millió EUR – tehát összesen 123 millió EUR.

2004 októberében a Parlament pénzügyi lízingszerződést kötött vételi opcióval egy brüsszeli épületkomplexumra, amelynek építési munkálatai 2004-ben kezdődtek meg. 2004 novemberében 40 millió EUR előleg került kifizetésre. Az előzetes jóváhagyási jelentés aláírásáig a Parlamentnek joga van pótlólagos előlegfizetéshez, amely eddig a következőképpen alakult (millió euróban):

| Egyenleg 2004. december 31-én | 40,0 millió EUR |
| --- | --- |
| 2005 évi kifizetések 2004-ben elvégzett munkáért (beleértve az újra bemutatott nyitó mérleget is) | 82,3 millió EUR |
| 2005-ben végzett munkához kapcsolódó kiadások | 73,7 millió EUR |
| Összesen 2005. december 31-én | 196,0 millió EUR |

Egyenleg 2004. december 31-én

40,0 millió EUR

2005 évi kifizetések 2004-ben elvégzett munkáért (beleértve az újra bemutatott nyitó mérleget is)

82,3 millió EUR

2005-ben végzett munkához kapcsolódó kiadások

73,7 millió EUR

Összesen 2005. december 31-én

196,0 millió EUR

Tárgyi eszközök

| EUR |
| --- |
| | Ingatlanok | Üzemek és berendezések | Egyéb berendezések és járművek | Számítástechnikai berendezések | Egyéb tárgyi eszközök | Pénzügyi lízing és hasonló jogosultságok | Befejezetlen beruházások | ÖSSZESEN |
| Bruttó könyv szerinti érték 2004. december 31-én (újra bemutatott) | 2 798 459 908,84 | 314 685 311,72 | 151 655 006,60 | 359 450 313,77 | 94 848 414,86 | 2 128 258 298,61 | 204 629 792,33 | 6 051 987 046,73 |
| Növekedés az év során | 22 183 255,17 | 28 503 264,15 | 13 886 120,31 | 58 804 654,05 | 13 083 916,15 | 60 966 303,61 | 142 094 984,67 | 339 522 498,11 |
| Csökkenések | 0,00 | - 18 802 716,65 | - 5 955 058,02 | - 48 288 305,99 | -1 639 942,74 | 0,00 | - 099 843,00 | - 74 785 866,40 |
| Mérlegtételek közötti átsorolás | 3 986 584,00 | 1 173 719,60 | - 322 248,13 | 281 086,13 | -1 134 157,60 | 1,600,00 | - 3 986 584,00 | 0,00 |
| Egyéb változások | - 1 971 063,00 | - 8 036 654,33 | - 23 723 883,65 | - 3 096 256,80 | 353 124,82 | 0,00 | 0,00 | - 36 474 732,96 |
| Bruttó könyv szerinti érték 2005. december 31-én | 2 822 658 685,01 | 317 522 924,49 | 135 539 937,11 | 367 151 491,16 | 105 511 355,49 | 2 189 226 202,22 | 342 638 350,00 | 6 280 248 945,48 |
| Kumulált értékvesztés 2004. december 31-én (újra bemutatott) | 1 033 480 507,23 | 258 891 143,45 | 110 533 143,17 | 254 904 329,06 | 57 922 871,90 | 251 829 129,22 | | 1 967 561 124,03 |
| Éves értékcsökkenési leírás | 116 156 557,09 | 22 621 584,39 | 9 779 959,02 | 54 066 519,67 | 8 767 186,25 | 67 317 044,30 | | 278 708 850,72 |
| Visszaírt értékcsökkenés | 0,00 | 0,00 | -229 829,46 | - 729 745,93 | -15 737,40 | 0,00 | | - 975 312,79 |
| Csökkenések | 0,00 | - 18 211 797,85 | - 5 493 049,90 | - 47 248 494,30 | -1 591 914,10 | 0,00 | | - 72 545 256,15 |
| Értékvesztés | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | 0,00 |
| Visszaírt értékvesztés | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | 0,00 |
| Mérlegtételek közötti átsorolás | 0,00 | 868 666,66 | - 28 854,37 | 262 731,22 | -1 104 143,51 | 1 600,00 | | 0,00 |
| Egyéb változások | 72 548,64 | - 8 311 960,11 | -22 789 122,90 | - 2 934 810,67 | 242 634,39 | 0,00 | | - 33 720 710,65 |
| Kumulált értékvesztés 2005. december 31-én | 1 149 709 612,96 | 255 857 636,54 | 91 772 245,56 | 258 320 529,05 | 64 220 897,53 | 319 147 773,52 | | 2 139 028 695,16 |
| NETTÓ KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK 2005. DECEMBER 31-ÉN | 1 672 949 072,05 | 61 665 287,95 | 43 767 691,55 | 108 830 962,11 | 41 290 457,96 | 1 870 078 428,70 | 342 638 350,00 | 4 141 220 250,32 |

EUR

Ingatlanok

Üzemek és berendezések

Egyéb berendezések és járművek

Számítástechnikai berendezések

Egyéb tárgyi eszközök

Pénzügyi lízing és hasonló jogosultságok

Befejezetlen beruházások

ÖSSZESEN

Bruttó könyv szerinti érték 2004. december 31-én (újra bemutatott)

2 798 459 908,84

314 685 311,72

151 655 006,60

359 450 313,77

94 848 414,86

2 128 258 298,61

204 629 792,33

6 051 987 046,73

Növekedés az év során

22 183 255,17

28 503 264,15

13 886 120,31

58 804 654,05

13 083 916,15

60 966 303,61

142 094 984,67

339 522 498,11

Csökkenések

0,00

- 18 802 716,65

- 5 955 058,02

- 48 288 305,99

-1 639 942,74

0,00

- 099 843,00

- 74 785 866,40

Mérlegtételek közötti átsorolás

3 986 584,00

1 173 719,60

- 322 248,13

281 086,13

-1 134 157,60

1,600,00

- 3 986 584,00

0,00

Egyéb változások

- 1 971 063,00

- 8 036 654,33

- 23 723 883,65

- 3 096 256,80

353 124,82

0,00

0,00

- 36 474 732,96

Bruttó könyv szerinti érték 2005. december 31-én

2 822 658 685,01

317 522 924,49

135 539 937,11

367 151 491,16

105 511 355,49

2 189 226 202,22

342 638 350,00

6 280 248 945,48

Kumulált értékvesztés 2004. december 31-én (újra bemutatott)

1 033 480 507,23

258 891 143,45

110 533 143,17

254 904 329,06

57 922 871,90

251 829 129,22

1 967 561 124,03

Éves értékcsökkenési leírás

116 156 557,09

22 621 584,39

9 779 959,02

54 066 519,67

8 767 186,25

67 317 044,30

278 708 850,72

Visszaírt értékcsökkenés

0,00

0,00

-229 829,46

- 729 745,93

-15 737,40

0,00

- 975 312,79

Csökkenések

0,00

- 18 211 797,85

- 5 493 049,90

- 47 248 494,30

-1 591 914,10

0,00

- 72 545 256,15

Értékvesztés

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Visszaírt értékvesztés

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Mérlegtételek közötti átsorolás

0,00

868 666,66

- 28 854,37

262 731,22

-1 104 143,51

1 600,00

0,00

Egyéb változások

72 548,64

- 8 311 960,11

-22 789 122,90

- 2 934 810,67

242 634,39

0,00

- 33 720 710,65

Kumulált értékvesztés 2005. december 31-én

1 149 709 612,96

255 857 636,54

91 772 245,56

258 320 529,05

64 220 897,53

319 147 773,52

2 139 028 695,16

NETTÓ KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK 2005. DECEMBER 31-ÉN

1 672 949 072,05

61 665 287,95

43 767 691,55

108 830 962,11

41 290 457,96

1 870 078 428,70

342 638 350,00

4 141 220 250,32

A pénzügyi lízingek és hasonló jogosultságok kapcsán még fizetendő összegek a mérlegben a hosszú lejáratú és rövid lejáratú kötelezettségek között kerülnek kimutatásra. Ezek a következőképpen oszlanak meg:

Pénzügyi lízingek és hasonló jogosultságok

| millió EUR |
| --- |
| Megnevezés | Kumulált díjak (A) | A jövőben fizetendő összegek | Érték összesen | Az építési munkálatok beszerzési értéke | Eszközérték | Értékcsökkenés | Nettó könyv szerinti érték = A+B+C+E |
| 1 éven belül | 1 éven túl | 5 éven túl | Összes kötelezettség (B) | A+B | (C) | A+B+C | (E) |
| Ingatlanok | 326,64 | 29,83 | 151,54 | 1 621,29 | 1 802,66 | 2 129,30 | 59,59 | 2 188,89 | (318,85) | 1 870,04 |
| Egyéb berendezések és járművek | 0,14 | 0,02 | 0,03 | 0,00 | 0,05 | 0,19 | 0,00 | 0,19 | (0,15) | 0,04 |
| Egyéb tárgyi eszközök | 0,13 | 0,02 | 0,00 | 0,00 | 0,02 | 0,15 | 0,00 | 0,15 | (0,15) | 0,00 |
| Összesen 2005.12.31-én | 326,91 | 29,87 | 151,57 | 1 621,29 | 1 802,73 | 2 129,64 | 59,59 | 2 189,23 | (319,15) | 1 870,08 |

millió EUR

Megnevezés

Kumulált díjak (A)

A jövőben fizetendő összegek

Érték összesen

Az építési munkálatok beszerzési értéke

Eszközérték

Értékcsökkenés

Nettó könyv szerinti érték = A+B+C+E

1 éven belül

1 éven túl

5 éven túl

Összes kötelezettség (B)

A+B

(C)

A+B+C

(E)

Ingatlanok

326,64

29,83

151,54

1 621,29

1 802,66

2 129,30

59,59

2 188,89

(318,85)

1 870,04

Egyéb berendezések és járművek

0,14

0,02

0,03

0,00

0,05

0,19

0,00

0,19

(0,15)

0,04

Egyéb tárgyi eszközök

0,13

0,02

0,00

0,00

0,02

0,15

0,00

0,15

(0,15)

0,00

Összesen 2005.12.31-én

326,91

29,87

151,57

1 621,29

1 802,73

2 129,64

59,59

2 189,23

(319,15)

1 870,08

3.3   BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

A befektetett eszközök között olyan befektetések szerepelnek, amelyek célja tartós kapcsolatok kiépítése és/vagy az Európai Közösségek tevékenységeinek elősegítése. Tartalmazza a garanciaalap nettó eszközeit is.

Befektetett eszközök

| EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2005.12.31-én | Egyenleg 2004.12.31-én
  – újra bemutatott |
| Befektetések társult vállalkozásokban: EBA | 185 570 299,80 | 175 976 040,60 |
| Érdekeltségek közös vállalkozásokban: Galileo | 141 459 169,43 | 89 283 659,98 |
| Garanciaalap | 1 309 361 111,18 | 1 649 202 571,55 |
| Értékesíthető eszközök | 210 520 545,57 | 204 797 460,68 |
| Kereskedési céllal tartott eszközök | 27 509 180,02 | 30 917 567,38 |
| Összeg 2005. december 31-én | 1 874 420 306,00 | 2 150 177 300,19 |

EUR

Egyenleg 2005.12.31-én

Egyenleg 2004.12.31-én

– újra bemutatott

Befektetések társult vállalkozásokban: EBA

185 570 299,80

175 976 040,60

Érdekeltségek közös vállalkozásokban: Galileo

141 459 169,43

89 283 659,98

Garanciaalap

1 309 361 111,18

1 649 202 571,55

Értékesíthető eszközök

210 520 545,57

204 797 460,68

Kereskedési céllal tartott eszközök

27 509 180,02

30 917 567,38

Összeg 2005. december 31-én

1 874 420 306,00

2 150 177 300,19

3.3.1   Befektetések társult vállalkozásokban és érdekeltségek közös vállalkozásokban

Társult és közös vállalkozások

| EUR |
| --- |
| | Befektetések társult vállalkozásokban:
  EBA | Érdekeltségek közös vállalkozásokban:
  Galileo |
| Összeg 2004. december 31-én (újra bemutatott) | 175 976 040,60 | 89 283 659,98 |
| Beszerzések | 0,00 | 156 000 000,00 |
| Értékesítés és csökkenés | 0,00 | 0,00 |
| Részesedés a nyereségből/(veszteségből) | 12 858 259,20 | (103 824 490,55) |
| Egyéb tőkemozgások | (3 264 000,00) | 0,00 |
| Összeg 2005. december 31-én | 185 570 299,80 | 141 459 169,43 |

EUR

Befektetések társult vállalkozásokban:

EBA

Érdekeltségek közös vállalkozásokban:

Galileo

Összeg 2004. december 31-én (újra bemutatott)

175 976 040,60

89 283 659,98

Beszerzések

0,00

156 000 000,00

Értékesítés és csökkenés

0,00

0,00

Részesedés a nyereségből/(veszteségből)

12 858 259,20

(103 824 490,55)

Egyéb tőkemozgások

(3 264 000,00)

0,00

Összeg 2005. december 31-én

185 570 299,80

141 459 169,43

Európai Beruházási Alap (EBA)

Az EBA az Európai Unió kockázati tőkére, valamint a KKV-knak nyújtott garanciákra specializálódott pénzügyi intézménye. Az 1994. június 6-i tanácsi határozatnak megfelelően – a Bizottság által képviselt – Európai Közösségek 600 millió eurót jegyeztek az EBA tőkéjéből, ami 600 részvényt jelent. Ez az EBA tőkéjének 30 %-át teszi ki. A Bizottság befizette a teljes lehívott tőkét, ami 20 %-ot tesz ki. A le nem hívott tőkéhez kapcsolódó fennálló fizetési kötelezettség (80 %) összege 480 millió EUR.

A Bizottság és az Európai Beruházási Bank (EBB) között 2000-ben kötött megállapodás értelmében 2005. június 30-án a Bizottságnak jogában állt eladnia részvényeit az EBB-nek, 315 000 eurós rögzített egységáron. A Bizottság azonban nem élt ezzel az eladási opcióval. Ugyanazon a napon új részvényvételi megállapodás lépett érvénybe. Ezen új megállapodás értelmében a Bizottságnak bármikor jogában áll eladnia részvényeit az EBB-nek, az EBA értékelésének megfelelő, a kibocsátott részvények teljes számával osztott áron. A képlet az éves jelentésben és az azon költségvetési évre létrehozott éves beszámolókban szereplő elemekre épül, amelyben az értékesítést bejelentették és azt a közgyűlés elfogadta.

Az eladási opció értéke nullához közelít, mivel a részvények eladási árának meghatározásához használt képlet hasonlít az EBA nettó saját tőkéjének meghatározásához használtra, és mivel a teljes valós érték megállapításának hiányában az EBA így meghatározott nettó saját tőkéje minősül a valós érték legjobb közelítésének. Meg kell jegyezni azt is, hogy a Bizottságnak mindaddig nem áll szándékában eladni az EBA-ban meglévő részesedését, amíg az Alappal együttműködésben folytatja kockázati tőkealapjainak és garanciaprogramjainak fejlesztését. Az eladási opciót az anyavállalat, az EBB nyújtotta a Bizottságnak, kizárólag abból a célból, hogy az EBA valamennyi részvényesének azonos jogokat biztosítson.

A számviteli szabályokkal összhangban a Közösségek EBA-részesedésének értékeléséhez az equity-módszert használják. E módszer esetében a részesedést először a költségek alapján könyvelik, majd az érintett szervezet nettó eszközeiben a részesedés megszerzését követően bekövetkezett változásokat figyelembe véve helyesbítik. A helyesbítések eredménye a befektető részesedését tükrözi az érintett szervezet eredményében.

Az equity-módszer alapján a részesedés az EBA saját tőkéjének 30 %-át teszi ki. Az EBA 2005-ös mérlegében összesen 618,6 millió EUR saját tőke szerepel a 42,9 millió eurós éves nyereséggel együtt. A Közösségek részesedése ebből 30 % (185,6 millió EUR), amelyből 12,9 millió EUR kapcsolódik a 2005-ös eredményhez. 2005-ben 3,3 millió eurónyi, a 2004-es költségvetési évhez kapcsolódó osztalék került kifizetésre.

Meg kell jegyezni, hogy míg az EBA dolgozik a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) éves beszámolóra történő alkalmazásán, 2005-ös beszámolója – különös tekintettel a valósérték-alapú elszámolás kérdésére – még nem felel meg teljes egészében e szabályoknak.

Galileo program

A Galileo program fejlesztési szakaszának végrehajtására a 876/2002/EK tanácsi rendelettel négyéves időtartamra (2002 és 2006 között) közös vállalkozást hoztak létre az EK-Szerződés 171. cikke értelmében. E jogi személyiség célja a Galileo-program fejlesztése során az igazgatás és a pénzügyi ellenőrzés egységességének biztosítása, valamint a programhoz rendelt pénzügyi eszközök mobilizálása ennek érdekében. Az alapító tagok a Bizottság által képviselt Európai Közösségek, valamint az Európai Űrügynökség (ESA). A Bizottság a transzeurópai hálózatok (TEN) költségvetéséből társfinanszírozás keretében nyújtott támogatásokkal a Galileo-vállalkozás számára elérhetővé teszi a fejlesztési szakaszhoz kapcsolódó tevékenységekhez szükséges pénzügyi eszközöket.

A Közösségek 520 millió eurót jegyeztek e szervezet tőkéjéből, ebből 2005. december 31-ig 438 millió EUR került befizetésre, 82 millió eurót még nem hívtak le.

Akárcsak az EBA esetében, itt is a tőkerészesedés arányában történő konszolidálást (equity-módszert) alkalmazzák. 2005-ben a Közösségek részesedése a közös vállalkozás veszteségéből 103,8 millió EUR volt. Így a befektetés értéke 2005. december 31-én 141,5 millió EUR volt, ami a 438 millió eurós befektetésből és a halmozott veszteségben való 296,5 millió eurós részesedésből adódik össze.

3.3.2   Garanciaalap

Az 1994. október 31-i 2728/1994/EK, Euratom tanácsi rendelet létrehozta a külső fellépésekre vonatkozó garanciaalapot, amelynek feladata, hogy a Közösségek által nyújtott vagy garantált hitelek kedvezményezettjeinek fizetésképtelensége esetén teljesítse a Közösségek hitelezőivel szemben fennálló fizetési kötelezettségeket. Ez az eszköz magában foglalja a tanácsi határozat eredményeként a Közösségek által garantált hiteleket, különösen az Európai Beruházási Bank (EBB) Európai Unión kívüli hitelnyújtási műveleteit, a makroszintű pénzügyi támogatások keretében nyújtott hiteleket, valamint az Európai Unión kívüli Euratom-hiteleket.

A rendelet 6. cikkével összhangban a Bizottság – az 1994. november 23-án Brüsszelben, és 1994. november 25-én Luxembourgban a Közösségek és az EBB által kötött megállapodásban – az alap pénzügyi irányításával az EBB-t bízta meg.

Az 1999. május 25-i 1149/1999/EK, Euratom rendelettel módosított, garanciaalapról szóló 2728/1994/EK, Euratom rendelet előírja, hogy 2000. január 1-től a Közösségek általános költségvetéséből az alap számára előirányzott összeg a műveletek tőkeértékének, az alap eszközeiből végrehajtott beruházások kamatbevételének, valamint azon fizetésképtelen adósoktól beszedett összegek 9 %-a, akik érdekében az alap igénybe vette a garanciákat. A rendelet 9 %-ban határozza meg az előirányzott összeget. A rendelet értelmében: „ha év végére az előirányzott összeget túllépik, úgy a többletet vissza kell fizetni egy külön tételbe az Európai Közösségek általános költségvetésében kimutatott bevételek között”.

Az 1999. május 6-i, a költségvetési fegyelemről és a költségvetési eljárás javításáról szóló intézményközi megállapodás előírja, hogy az Európai Közösségek általános költségvetésének a harmadik országoknak nyújtott hitelekre tartalmaznia kell a hitelgaranciához kapcsolódó tartalékot. E tartalék a garanciaalap szükségleteinek, és – amennyiben szükséges – az alapban rendelkezésre álló összeget meghaladó lehívott garanciák fedezésére szolgál, amelyek így könyvelésre kerülhetnek a költségvetésben.

Az 1 231,2 millió eurós céltartalék megfelel a garanciaalap 2005. december 31-i kintlévőségei alapján számított előirányzott összegnek (9). A Bizottság mérlegének eszközoldalán az MFA-kötvények kiszűrését megelőzően szereplő 1 324,7 millió eurós összeg az alap 2005. december 31-i nettó eszközállományának értéke. Az alap eszközoldali összege és a céltartalék összege közötti különbözet a költségvetésbe visszafizetendő többlet, vagyis 93,5 millió EUR.

A garanciaalap nettó eszközei

| EUR |
| --- |
| | 2005.12.31. | 2004.12.31.
  Újra bemutatott |
| Forgóeszközök | 1 324 663 957,25 | 1 670 814 232,53 |
| Kiszűrés után | 1 310 086 228,65 | 1 649 968 069,48 |
| Rövidtávú befektetések: Értékesíthető pénzügyi eszközök | 1 008 639 934,02 | 1 080 917 586,27 |
| Kiszűrés után | 994 062 205,42 | 1 060 071 423,22 |
| Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 316 024 023,23 | 589 896 646,26 |
| Folyó kötelezettségek | (725 117,47) | (765 497,93) |
| Nettó eszközök | 1 323 938 839,78 | 1 670 048 734,60 |
| Kiszűrés után | 1 309 361 111,18 | 1 649 202 571,55 |

EUR

2005.12.31.

2004.12.31.

Újra bemutatott

Forgóeszközök

1 324 663 957,25

1 670 814 232,53

Kiszűrés után

1 310 086 228,65

1 649 968 069,48

Rövidtávú befektetések: Értékesíthető pénzügyi eszközök

1 008 639 934,02

1 080 917 586,27

Kiszűrés után

994 062 205,42

1 060 071 423,22

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

316 024 023,23

589 896 646,26

Folyó kötelezettségek

(725 117,47)

(765 497,93)

Nettó eszközök

1 323 938 839,78

1 670 048 734,60

Kiszűrés után

1 309 361 111,18

1 649 202 571,55

A garanciaalap 2005. december 31-én három, 14,6 millió EUR összegű, az Európai Közösségek által kibocsátott változó kamatozású kötvényt birtokol a halmozott kamatokkal együtt (2004: 20,8 millió EUR), e kötvényeket az MFA nem költségvetési eszköz bocsátotta ki. Számviteli szempontból közösségi szinten mind az eszközöket (garanciaalap), mind a kötelezettségeket (MFA, makroszintű pénzügyi támogatás) ki kell szűrni.

A garanciaalap kockázatkezelési politikája az E 7.6 – E 7.9. megjegyzésekben található.

3.3.3   Egyéb befektetések

3.3.3.1   Értékesíthető eszközök

Itt azok a befektetések és részesedések jelennek meg, amelyek megvásárlásával a cél a kedvezményezettek gazdasági tevékenységei fejlesztésének elősegítése volt.

Befektetés az Európai Újjáépítési és Fejlesztési Bankba (EBRD)

AZ EBRD indulótőkéje 10 milliárd eurót tett ki, ebből az Európai Közösségek 3 %-ot jegyeztek. A jegyzett tőke 30 %-át hívták le és fizették be. 1996. április 15-i éves ülésén a Bank igazgatósága az engedélyezett tőkeösszeg megduplázásáról határozott. A határozat értelmében a Közösségek további 30 000 darab, egyenként 10 000 EUR névértékű részvényt jegyeztek. Ez a művelet az alábbi megoszlásban tartalmaz lehívott és lehívható részvényeket: a jegyzett részvények 22,5 %-a lehívott, a fennmaradó rész pedig lehívható részvény.

A mérlegkészítés napján a Közösségek részesedése az EBRD tőkéjéből 157,5 millió EUR, ennek lehívott és részben befizetett része 147,5 millió EUR. A lehívott tőkével kapcsolatos fennálló kifizetések (9,5 millió EUR) a hosszú lejáratú kötelezettségek között szerepelnek, amortizált bekerülési értéken. Mivel a könyvelendő hosszú lejáratú kötelezettségek összehasonlíthatók a kamatmentes hosszú lejáratú hitelfelvétellel, e kötelezettségek bekerüléskori valós értékét valamennyi jövőbeni készpénz-kifizetés – hasonló hitelbesorolású, (deviza, lejárat, kamat típusa és egyéb tényezők tekintetében) hasonló eszköz adott napi uralkodó piaci rátájával diszkontált – jelenértékeként becsülték meg.

A még le nem hívott tőkéhez kapcsolódó fennálló fizetési kötelezettség 442,5 millió eurót tesz ki, és a mérlegen kívüli tételek között, a függő kötelezettségeknél szerepel.

Mivel az EBRD egyetlen tőzsdén sem jegyzett, valamint tekintettel az EBRD alapító okiratában rögzített, többek között az egyéb részesedések eladására vonatkozó, azt a beszerzési költségen maximáló és kizárólag a meglévő részvénytulajdonosoknak engedélyező szerződéses korlátozásokra, az Európai Közösségek 3 %-os EBRD-részesedését az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken értékelik.

ECIP-program

Ez a fejezet az ECIP-program (European Community Investment Partners) keretében Ázsiában, Latin-Amerikában, a mediterrán régióban és Dél-Afrikában létrehozott közös vállalkozások tőkerészesedéséhez és alárendelt kölcsöntőkéjéhez való közösségi hozzájárulásokat foglalja magában. Az ECIP-program sok évig létezett, ám idő előtt befejezésre került, egyetlen kiterjesztése a felszámolási eljárás volt. A program nem számolható fel véglegesen, amíg az utolsó közös vállalkozás be nem fejeződött. A műveletek túlnyomó többségét már lezárták, visszavonták vagy végleges pénzügyi támogatássá alakították, a fennmaradó nyitott ügyeken folyik a munka. A nyitott ügyek felülvizsgálata jelenleg van folyamatban a behajthatóság, és így a befektetések értékének megállapítása érdekében.

Eurotech Capital, Venture Consort és JOP

Az Eurotech Capital nevű eszköz célja, hogy kockázati tőkebefektetők hálózatán keresztül magántőkét biztosítson a kis- és középvállalkozások által kidolgozott transznacionális high-tech-projektek finanszírozásához. Azokat az 1990 óta előfinanszírozás formájában teljesített kifizetéseket tartalmazza, amelyek a szerződés lejártakor bizonyos körülmények között visszafizetendőek. A közösségi hozzájárulások nem jelentenek tőkerészesedést az érintett kockázati tőketársaságokban. Sokkal inkább e kockázati tőketársaságok harmadik vállalkozásokban meglévő befektetéseinek rögzített arányáról van szó. E hozzájárulások visszatéríthetők, a Közösségek és a szóban forgó kockázati tőketársaságok közötti szerződésekben meghatározott feltételek mellett.

A Venture Consort elnevezésű eszköz célja a KKV-kba befektető kockázati tőketársaságok határokon átnyúló egyesüléseinek elősegítése. Tartalmazza az innovatív projekteket végrehajtó kis- és középvállalkozásokba (KKV-k) 1985 óta befektetett összegekhez nyújtott hozzájárulásokat.

A PHARE/TACIS Joint Venture program (JOP) közös vállalkozások létrehozását és fejlesztését ösztönzi a közép- és kelet-európai országokban, valamint a Szovjetunió felbomlása után alakult új államokban.

Mivel mindhárom esetben kockázati tőkeműveletekről van szó, a hozzájárulások jelenlegi reálértékét annak ellenére is nehéz megbecsülni, hogy az összegek egy részénél fennáll a visszafizetés lehetősége. Az óvatosság elvével összhangban e hozzájárulások összegére 100 %-os leírást alkalmaztak, ezért a mérlegben nulla értéken szerepelnek.

Egyéb pénzügyi eszközök

Az EBRD vagyonkezelésében lévő KKV-finanszírozási eszköz (SME Finance Facility/SME financing mechanism) feladata a befektetési alapok ösztönzése a Phare-országok KKV-i javára végrehajtott tőkebefektetések növelésére és hosszú távú megtartására. A programot a bizottsági költségvetés, az Európai Újjáépítési és Fejlesztési Bank (EBRD), az Európa Tanács Fejlesztés Bankja (CEB) a Kreditanstalt für Wiederaufbau-val (KfW) együtt, valamint az Európai Beruházási Bank (EBB) közösen finanszírozzák.

Az EBA vagyonkezelésében lévő két, a vállalkozási tevékenység megkezdésének megkönnyítését szolgáló eszköz (1998-2000: Growth & Employment – ETF Start up facility, és 2001-2005: MAP Equity – ETF Start up facility) a KKV-k létrehozásának és finanszírozásának kezdeti szakaszát támogatja a megfelelő specializált kockázati tőkealapokba való befektetés révén.

Az Eurotunnel szerkezetátalakítási tervének részeként a felszámolás alatt álló ESZAK 1998-ban kapott részvényeket, amelyeket 2005-ben értékesítettek.

ÉRTÉKESÍTHETŐ BEFEKTETÉSEK

| EUR |
| --- |
| | EBRD | ECIP | Venture consort, JOP, Eurotech | KKV finanszírozási eszköz | ETF Start-up Growth & Employment | ETF Start-up MAP Equity | Eurotunnel | ÖSSZESEN |
| Összeg 2004. december 31-én (újra bemutatott) | 157 500 000,00 | 1 269 739,36 | 0,00 | 1 453 155,69 | 35 100 523,63 | 2 381 756,00 | 7 092 286,00 | 204 797 460,68 |
| Beszerzések | | | | 2 191 762,52 | 6 526 602,37 | 7 765 435,00 | | 16 483 799,89 |
| Értékesítés és csökkenés | | | (3 239 356,00) | | (11 826 491,00) | (66 505,00) | (7 092 286,00) | (22 224 638,00) |
| Árfolyamkülönbözet | | | | | 29 206,00 | 18 309,00 | | 47 515,00 |
| Újraértékelési többlet/(hiány) átvezetése a tőkébe | | | | | 7 978 667,00 | 200 293,00 | | 8 178 960,00 |
| Értékvesztés miatti veszteség | | | 3 237 448,00 | | | | | 3 237 448,00 |
| Összeg 2005. december 31-én | 157 500 000,00 | 1 269 739,36 | (1 908,00) | 3 644 918,21 | 37 808 508,00 | 10 299 288,00 | 0,00 | 210 520 545,57 |

EUR

EBRD

ECIP

Venture consort, JOP, Eurotech

KKV finanszírozási eszköz

ETF Start-up Growth & Employment

ETF Start-up MAP Equity

Eurotunnel

ÖSSZESEN

Összeg 2004. december 31-én (újra bemutatott)

157 500 000,00

1 269 739,36

0,00

1 453 155,69

35 100 523,63

2 381 756,00

7 092 286,00

204 797 460,68

Beszerzések

2 191 762,52

6 526 602,37

7 765 435,00

16 483 799,89

Értékesítés és csökkenés

(3 239 356,00)

(11 826 491,00)

(66 505,00)

(7 092 286,00)

(22 224 638,00)

Árfolyamkülönbözet

29 206,00

18 309,00

47 515,00

Újraértékelési többlet/(hiány) átvezetése a tőkébe

7 978 667,00

200 293,00

8 178 960,00

Értékvesztés miatti veszteség

3 237 448,00

3 237 448,00

Összeg 2005. december 31-én

157 500 000,00

1 269 739,36

(1 908,00)

3 644 918,21

37 808 508,00

10 299 288,00

0,00

210 520 545,57

Ha a 2005-ben kidolgozott és az
  E 1.5.4.
  megjegyzésben leírt valós érték módszert alkalmazták volna 2005. december 31-én, az 1998-2000 közötti Growth & Employment – ETF Start up facility és a 2001-2005 közötti MAP Equity – ETF Start up facility befektetéseinek összege 60 millió EUR, illetve 9,8 millió EUR lett volna.

3.3.3.2   Kereskedési céllal tartott eszközök

Az Európai Közösségek deviza- és kamat-swap formájában vagy fedezeti célra használnak derivatív eszközöket.

A deviza- és kamat-swap ügyletek kötelezettségvállalások egy pénzáram egy másikra történő kicserélésére. A swap-ügylet eredményeként devizák vagy kamatlábak (például fix kamatozás változó kamatozásra), vagy ezek kombinációjának gazdasági cseréjére (azaz keresztdevizás kamatswap) kerül sor. A swap-ügyleteket, mint az az alábbi részletes leírásból látszik, arra használják, hogy a kölcsönök pénzáramlását a kapcsolódó hitelfelvételek pénzáramlásának megfeleltessék.

E derivatív eszközök a lejáratuk szempontjából releváns piaci kamatlábak vagy devizaárfolyamok fluktuációjának eredményeként kedvezővé (eszközök) vagy kedvezőtlenné (kötelezettségek) válnak. Annak mértéke, hogy az eszközök kedvezőek vagy kedvezőtlenek, és így a derivatív pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke időről időre jelentősen ingadozhat.

A felszámolás alatt álló ESZAK (ESZAK) az alábbi swap-megállapodásokat kötötte:

| — | 1994-ben kamatswap ügyletet vásárolt egyrészről egy 14 éves, 12,077 %-os fix kamatra nyújtott, kamatfizetés szempontjából ötéves türelmi idejű és 2008. március 26-i végső lejáratú kölcsön, másrészről az azonos lejárati idejű, 6,375 %-os fix kamatozású kapcsolódó hitelfelvétel pénzáramának megfeleltetése érdekében; |
| --- | --- |

—

1994-ben kamatswap ügyletet vásárolt egyrészről egy 14 éves, 12,077 %-os fix kamatra nyújtott, kamatfizetés szempontjából ötéves türelmi idejű és 2008. március 26-i végső lejáratú kölcsön, másrészről az azonos lejárati idejű, 6,375 %-os fix kamatozású kapcsolódó hitelfelvétel pénzáramának megfeleltetése érdekében;

| — | 1990-ben egy kamatswap és egy keresztdeviza kamatswapügyletet kombinációját vásárolta egyrészről egy 19 éves, változó kamatozású (háromhavonta megállapított, a 3 hónapos PIBOR mínusz 21 bázisponton alapuló kamattal) és 2009. március 13-i végső lejáratú kölcsön, másrészről az azonos lejárati idejű, 11,875 %-os fix kamatozású kapcsolódó, font sterling alapú hitelfelvétel pénzáramának megfeleltetése érdekében. |
| --- | --- |

—

1990-ben egy kamatswap és egy keresztdeviza kamatswapügyletet kombinációját vásárolta egyrészről egy 19 éves, változó kamatozású (háromhavonta megállapított, a 3 hónapos PIBOR mínusz 21 bázisponton alapuló kamattal) és 2009. március 13-i végső lejáratú kölcsön, másrészről az azonos lejárati idejű, 11,875 %-os fix kamatozású kapcsolódó, font sterling alapú hitelfelvétel pénzáramának megfeleltetése érdekében.

| SWAP-ÜGYLETEK |
| --- |
| Partner | S&P minősítés | | Névleges | Deviza | Feltételek | Lejárat |
| JP Morgan Chase Bank N.Y., londoni fiók | A+ | követelés | 100 000 000,00 | USD | évi 6,375 % | 2008.3.26. |
| n.a. | n.a. | fizetendő | 100 000 000,00 | USD | az első 5 évben 0 %, ezt követően évi 12,077 % | 2008.3.26. |
| BNP Paribas | AA | követelés | 60 000 000,00 | GBP | évi 11,875 % | 2009.3.13. |
| n.a. | n.a. | fizetendő | 60 000 000,00 | GBP | 3 havi LIBOR –0,31 % | 2009.3.13. |
| BNP Paribas | AA | követelés | 60 000 000,00 | GBP | 3 havi LIBOR –0,31 % | 2009.3.13. |
| n.a. | n.a. | fizetendő | 85 036 062,00 | EUR | 3 havi EURIBOR –0,21 % | 2009.3.13. |

SWAP-ÜGYLETEK

Partner

S&P minősítés

Névleges

Deviza

Feltételek

Lejárat

JP Morgan Chase Bank N.Y., londoni fiók

A+

követelés

100 000 000,00

USD

évi 6,375 %

2008.3.26.

n.a.

n.a.

fizetendő

100 000 000,00

USD

az első 5 évben 0 %, ezt követően évi 12,077 %

2008.3.26.

BNP Paribas

AA

követelés

60 000 000,00

GBP

évi 11,875 %

2009.3.13.

n.a.

n.a.

fizetendő

60 000 000,00

GBP

3 havi LIBOR –0,31 %

2009.3.13.

BNP Paribas

AA

követelés

60 000 000,00

GBP

3 havi LIBOR –0,31 %

2009.3.13.

n.a.

n.a.

fizetendő

85 036 062,00

EUR

3 havi EURIBOR –0,21 %

2009.3.13.

A kamatswap valós értékét a nettó fix pénzáramlások mérlegfordulónapi nem kamatozó swap-rátákkal történő leszámítolásával kapták meg.

A kombinált eszköz értékelése két lépésben történt: először a swapügylet kamatláb-komponensét értékelték azon (fix és változó) pénzáramok leszámítolásával, amelyek a swapügylet mérlegfordulónapi kivezetéséből származnának (a leszámítolás adott napi kamatmentes swap-ráták alkalmazásával történt); ezután értékelték a keresztdeviza kamatswapügyletet azon (fix és változó) pénzáramok leszámítolásával, amelyek a swapügylet két változó ágának standard kamatswap ügyletre való váltásából származnának, figyelembe véve a végső névleges csereügyletet a swapügylet lejáratakor.

A mérlegfordulónap után egy évnél hosszabb végső lejáratú swapügyletek valós értékét (a halmozott kamatokkal együtt) az alábbi táblázat tartalmazza:

Kereskedési céllal tartott eszközök

| EUR |
| --- |
| Derivatívok | 2005.12.31. | 2004.12.31.
  újra bemutatott |
| A megszüntetés alatt álló ESZAK swapügyletei | 27 509 180,02 | 30 917 567,38 |

EUR

Derivatívok

2005.12.31.

2004.12.31.

újra bemutatott

A megszüntetés alatt álló ESZAK swapügyletei

27 509 180,02

30 917 567,38

3.4   KÖLCSÖNÖK

Ez a fejezet az Európai Közösségek egy éven túli lejáratú követeléseit tartalmazza.

3.4.1   Az Európai Közösségek költségvetéséből, valamint a megszüntetés alatt álló ESZAK által nyújtott kölcsönök

Ide elsősorban a kockázati tőkeműveletek, valamint a tagsággal nem rendelkező országokkal való együttműködés részeként, különleges feltételekkel nyújtott kölcsönök, továbbá a megszüntetés alatt álló ESZAK által saját költségvetéséből nyújtott lakáshitelek tartoznak.

Kockázati tőkeműveletek

A kockázati tőkeműveletek a pénzügyi közvetítőknek tőkebefektetések finanszírozásához nyújtott kölcsönök. E finanszírozási szerződések nem rendelkeznek a kölcsönök alapvető és lényegi jellemzőivel, mivel sem fix visszafizetési ütemterv, sem megállapodott kamatláb nincsen a nyújtott tőkeösszegre, így értékeléskor közvetett tőkebefektetésként kezelik őket. Értékvesztésre képzett céltartalékkal csökkentett történeti értéken tartják nyilván őket, mivel nem állnak rendelkezésre valamely aktív piacon jegyzett piaci árak és valós értékük nem mérhető megbízható módon. A mérlegfurdulónapi, értékvesztésre képzett céltartalék a pénzügyi partner által közölt előzetes vagy végleges leírásokon alapul.

Különleges feltételekkel nyújtott hitelek

A különleges feltételekkel nyújtott hitelek kedvezményes kamatozású hitelek. Ezeket eredetileg valós értéken könyvelik le, amely a piaci feltételeknél kedvezőbb kamatozású kölcsönök esetében a tervezett pénzáramok – adott országban a kölcsönfelvevőnek felszámított átlagos uralkodó EBB-kölcsönkamattal diszkontált – nettó jelenértékének felel meg, később pedig értékcsökkenéssel csökkentett könyv szerinti értéken tartják nyilván. Amennyiben van értékvesztésre képzett céltartalék, az a vonatkozó finanszírozási szerződésben rögzített előzetes vagy végleges leírásokon alapul.

A megszüntetés alatt álló ESZAK lakáshitelei

A lakáshitelek az ESZAK által az ESZAK-Szerződés 54. és 54.2. cikkével összhangban saját forrásaiból nyújtott kölcsönök. E kölcsönöket 1 %-os fix kamattal nyújtják, ezért azok kedvezményes kölcsönnek minősülnek. Eredetileg valós értéken könyvelik le őket, amely a tervezett pénzáramok – a kölcsönfelvevő székhelye szerinti tagállam által kibocsátott, hasonló lejáratú kötvények uralkodó piaci kamatlábával diszkontált – nettó jelenértékének felel meg, később pedig értékcsökkenéssel csökkentett könyv szerinti értéken tartják nyilván. Amennyiben van értékvesztésre képzett céltartalék, az a vonatkozó finanszírozási szerződésben rögzített előzetes vagy végleges leírásokon alapul.

3.4.2   Felvett hitelből nyújtott hitelek

A Közösségek szerződései értelmében a Tanács – amennyiben az a Közösség célkitűzéseinek eléréséhez szükségesnek tűnik – egyhangúlag eljárva garancia-, vagy hitelnyújtási programokat engedélyezhet. A közösségi kölcsönök a Közösségek közvetlen kötelezettségvállalásai, nem az egyes tagállamokéi. Ide tartoznak a makroszintű pénzügyi támogatás (MFA), az Euratom és a megszüntetés alatt álló ESZAK által nyújtott kölcsönök.

Az E 1.5.4. megjegyzésben leírt számviteli politikával összhangban a kölcsönöket eredetileg valós értéken könyvelik le, majd később értékcsökkenéssel csökkentett könyv szerinti értéken tartják nyilván. A pénzügyi eszközök eredeti könyv szerinti valós értéke rendesen a tranzakciós ár. Ha azonban az adott vagy kapott ellenszolgáltatás egy része nem a pénzügyi eszközhöz kapcsolódik, a pénzügyi eszköz valós értékét értékelési technika segítségével becslik meg. Az értékelési technika használatának célja, hogy megállapítsa, milyen tranzakciós ár alakult volna ki az első könyvelés időpontjában egy szokásos piaci feltételek mellett végrehajtott, normál üzleti megfontolások által motivált adásvétel során. Az Euratom- és MFA-hitelek speciális esetében a kölcsönfelvevő AAA kamatlábat élvez, miközben rendes körülmények között az ő vagy a kölcsönt biztosító bármely fél hitelképességét tükröző különbözetet alkalmaznának. A Közösségek által ez esetben alkalmazott értékelési technika figyelembe veszi a történeti kockázatmentes hozamgörbét és feltételezi, hogy a kölcsönfelvevők hitelezési osztályok szerint vannak csoportosítva. Az adott hitelosztály államkötvényekkel szembeni történeti kamatfelára és lejárata az átlagos kockázatsemleges kockázati arány megállapítására szolgál, amely a kötvények esetében megfelelő visszafizetési rátán alapul. Az átlagos kockázatsemleges kockázati arányt ezután egy, a közösségi kölcsönöknek megfelelő visszafizetési rátával használják a kölcsön pénzáramainak értékelésére. Ezen értékelési technika alapján – a kölcsönfelvevők minősítésének megfelelő különböző kamatkülönbözet-értékek, valamint az országoknak nyújtott közösségi kölcsönök tényleges várható visszafizetési rátájával konzisztens visszafizetési ráták esetén – az 1 és 20 év közötti lejárati idővel rendelkező olyan, a nemfizetés kockázatát magában hordozó kölcsön, amely esetében a tőkeösszeg csak az utolsó részletnél válik esedékessé (bullet loan) alacsonyabbik értéke 4 %-os kockázatmentes kamatlábat feltételezve mindig a névérték közelében van. Következésképpen ésszerűnek tűnt a közösségi kölcsönöket első lekönyvelésükkor névértéken nyilvántartásba venni.

Makroszintű pénzügyi támogatás (MFA) keretében nyújtott kölcsönök

Az MFA szakpolitikai alapú pénzügyi eszköz, amelynek keretében feltétel nélküli és célhoz nem rendelt fizetésimérleg- és/vagy költségvetési támogatást nyújtanak partner harmadik országoknak. A támogatás közép- vagy hosszú lejáratú kölcsönök vagy támogatások, illetve ezek megfelelő kombinációja formáját ölti, és általában valamely IMF által támogatott kiigazítási és reformprogram keretében nyújtott finanszírozást egészíti ki.

Az MFA kivételes jellegű és eseti alapon veszik igénybe. Elvileg az EU területéhez földrajzilag közel fekvő, a demokráciát és az emberi jogokat tiszteletben tartó országoknak van fenntartva, amelyekhez az EU-t szoros politikai, gazdasági és kereskedelmi szálak fűzik. A segítségnyújtás gazdasági és pénzügypolitikai feltételek teljesítése alapján történik.

Lényegességi megfontolásból a tényleges kamatláb-módszert nem alkalmazzák külön a kölcsönnyújtásra és a hitelfelvételre. A tranzakciós költségeket közvetlenül kiadásként szerepeltetik az eredménykimutatásban.

Euratom-kölcsönök

Az Euratom az Európai Bizottság által képviselt Európai Unió különálló jogi személyisége. Ezen intézmény pénzügyi célkitűzése a tagállamoknak és tagsággal nem rendelkező országoknak történő kölcsönnyújtás az alábbiak szerint:

| — | A tagállamoknak nyújtott Euratom-kölcsönök célja a villamosenergia atomerőművekben történő ipari előállításához és az üzemanyagciklussal kapcsolatos ipari létesítményekhez kapcsolódó beruházási projektek finanszírozása. |
| --- | --- |

—

A tagállamoknak nyújtott Euratom-kölcsönök célja a villamosenergia atomerőművekben történő ipari előállításához és az üzemanyagciklussal kapcsolatos ipari létesítményekhez kapcsolódó beruházási projektek finanszírozása.

| — | A tagsággal nem rendelkező országoknak nyújtott Euratom-kölcsönök az üzemelő vagy épülő atomerőművek és nukleáris üzemanyag-ciklussal kapcsolatos létesítmények biztonsági szintjének és hatékonyságának javítását szolgálják. A projektek kapcsolódhatnak még azon létesítmények leszereléséhez, amelyek esetében a nyugati biztonsági szint eléréséhez szükséges módosítások technológiai vagy gazdasági szempontból nem kivitelezhetők, és amelyek biztonsági kockázatot jelentenének, ha egyszerűen csak leállítanák őket. A nyújtott finanszírozás kapcsolódhat az üzembezárás és a leszerelés megkezdése közötti időszakban végrehajtott beruházásokhoz, valamint magukhoz a leszerelési intézkedésekhez. A leszerelési intézkedések finanszírozása csak abban az esetben lehetséges, ha a létesítmény működési ideje alatt nem képeztek céltartalékot ezen intézkedések finanszírozására. |
| --- | --- |

—

A tagsággal nem rendelkező országoknak nyújtott Euratom-kölcsönök az üzemelő vagy épülő atomerőművek és nukleáris üzemanyag-ciklussal kapcsolatos létesítmények biztonsági szintjének és hatékonyságának javítását szolgálják. A projektek kapcsolódhatnak még azon létesítmények leszereléséhez, amelyek esetében a nyugati biztonsági szint eléréséhez szükséges módosítások technológiai vagy gazdasági szempontból nem kivitelezhetők, és amelyek biztonsági kockázatot jelentenének, ha egyszerűen csak leállítanák őket. A nyújtott finanszírozás kapcsolódhat az üzembezárás és a leszerelés megkezdése közötti időszakban végrehajtott beruházásokhoz, valamint magukhoz a leszerelési intézkedésekhez. A leszerelési intézkedések finanszírozása csak abban az esetben lehetséges, ha a létesítmény működési ideje alatt nem képeztek céltartalékot ezen intézkedések finanszírozására.

Lényegességi megfontolásból a tényleges kamatláb-módszert nem alkalmazzák külön a kölcsönnyújtásra és a hitelfelvételre. A tranzakciós költségeket közvetlenül kiadásként szerepeltetik az eredménykimutatásban.

A megszüntetés alatt álló ESZAK kölcsönei

Ide elsősorban a megszüntetés alatt álló ESZAK által az ESZAK-Szerződés 54. és 56. cikkével összhangban a hitelfelvételből nyújtott kölcsönök, valamint két, az Európai Beruházási Bank (EBB) által egy fizetésképtelenné vált adós helyettesítéseként kibocsátott, nem jegyzett hitelviszonyt megtestesítő értékpapír tartozik. E hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat végső lejáratukig (2017 és 2019) tartják, a kapcsolódó hitelfelvétel szolgáltatásainak fedezése érdekében.

A könyv szerinti érték változása megfelel a felhalmozott kamatokban bekövetkezett változásnak, valamint a prémiumfizetési év értékcsökkenésének és a felmerült, a tényleges kamatláb módszernek megfelelően számított kezdeti tranzakciós költségnek.

A tényleges kamatlábak (amelyeket a kamatlábak intervallumaként adnak meg) az alábbiak:

Hitelfelvételből nyújtott kölcsönök tényleges kamatlábai

| Felvett hitelek | 2005.12.31. | 2004.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Makroszintű pénzügyi támogatás (MFA) | 2,039 % — 4,54 % | 2,075 % — 4,54 % |
| Euratom | 2,224 % — 5,76 % | 2,241 % — 5,76 % |
| Megszüntetés alatt álló ESZAK | 2,241 % — 12,077 % (10) | 2,276 % — 12,077 % (10) |

Felvett hitelek

2005.12.31.

2004.12.31.

Makroszintű pénzügyi támogatás (MFA)

2,039 % — 4,54 %

2,075 % — 4,54 %

Euratom

2,224 % — 5,76 %

2,241 % — 5,76 %

Megszüntetés alatt álló ESZAK

2,241 % — 12,077 % (10)

2,276 % — 12,077 % (10)

A KÖZÖSSÉGI KÖLTSÉGVETÉSBŐL, VALAMINT A MEGSZÜNTETÉS ALATT ÁLLÓ ESZAK ÁLTAL NYÚJTOTT KÖLCSÖNÖK

| EUR |
| --- |
| Kölcsön típusa | Egyenleg 2004.12.31-én – újra bemutatott | Új kölcsönök | Visszafizetések | Árfolyamkülönbözetek | A könyv szerinti érték változásai | Értékvesztés miatti veszteségek | Nettó érték 2005.12.31-én | 1 éven
  belül esedékes összeg | 1 éven túl
  esedékes összeg |
| Különleges feltételekkel nyújtott hitelek | 175 103 234,52 | 0,00 | (17 122 923,18) | 0,00 | 12 030 468,16 | 0,00 | 170 010 779,50 | 0,00 | 170 010 779,50 |
| Kockázati tőkeműveletek | 215 939 683,21 | 19 147 397,00 | (14 893 518,33) | 3 881 554,00 | 0,00 | (181 986,77) | 223 893 129,11 | 0,00 | 223 893 129,11 |
| ECIP-hitelek | 1 634 336,59 | 0,00 | (1 784 131,45) | 0,00 | 0,00 | 313 528,22 | 163 733,36 | 119 080,24 | 44 653,12 |
| Migráns munkavállalóknak nyújtott hitelek | 11 008,86 | 0,00 | (11 008,86) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Megszüntetés alatt álló ESZAK | 48 545 467,75 | 0,00 | (8 773 724,00) | 147 654,25 | 3 744 415,00 | 0,00 | 43 663 813,00 | 157 003,00 | 43 506 810,00 |
| Összesen | 441 233 730,93 | 19 147 397,00 | (42 585 305,82) | 4 029 208,25 | 15 774 883,16 | 131 541,45 | 437 731 454,97 | 276 083,24 | 437 455 371,73 |

EUR

Kölcsön típusa

Egyenleg 2004.12.31-én – újra bemutatott

Új kölcsönök

Visszafizetések

Árfolyamkülönbözetek

A könyv szerinti érték változásai

Értékvesztés miatti veszteségek

Nettó érték 2005.12.31-én

1 éven

belül esedékes összeg

1 éven túl

esedékes összeg

Különleges feltételekkel nyújtott hitelek

175 103 234,52

0,00

(17 122 923,18)

0,00

12 030 468,16

0,00

170 010 779,50

0,00

170 010 779,50

Kockázati tőkeműveletek

215 939 683,21

19 147 397,00

(14 893 518,33)

3 881 554,00

0,00

(181 986,77)

223 893 129,11

0,00

223 893 129,11

ECIP-hitelek

1 634 336,59

0,00

(1 784 131,45)

0,00

0,00

313 528,22

163 733,36

119 080,24

44 653,12

Migráns munkavállalóknak nyújtott hitelek

11 008,86

0,00

(11 008,86)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Megszüntetés alatt álló ESZAK

48 545 467,75

0,00

(8 773 724,00)

147 654,25

3 744 415,00

0,00

43 663 813,00

157 003,00

43 506 810,00

Összesen

441 233 730,93

19 147 397,00

(42 585 305,82)

4 029 208,25

15 774 883,16

131 541,45

437 731 454,97

276 083,24

437 455 371,73

FELVETT HITELBŐL NYÚJTOTT KÖLCSÖNÖK

| EUR |
| --- |
| Kölcsön típusa | Egyenleg 2004.12.31-én – újra bemutatott | Új kölcsönök | Visszafizetések | Árfolyamkülönbözetek | A könyv szerinti érték változásai | Értékvesztés miatti veszteségek | Nettó érték 2005.12.31-én | 1 éven
  belül esedékes összeg | 1 éven túl
  esedékes összeg |
| Makroszintű pénzügyi támogatás (MFA) | 1 220 549 230,50 | 15 000 000,00 | (149 000 000,00) | 0,00 | (289 993,38) | 0,00 | 1 086 259 237,12 | 23 122 853,34 | 1 063 136 383,78 |
| Euratom | 172 468 638,77 | 215 000 000,00 | | 0,00 | 1 365 031,88 | 0,00 | 388 833 670,65 | 0,00 | 388 833 670,65 |
| Megszüntetés alatt álló ESZAK | 492 509 315,00 | 0,00 | (2 009 133,00) | 19 075 678,00 | (1 674 783,00) | 0,00 | 507 901 077,00 | 0,00 | 507 901 077,00 |
| Összesen | 1 885 527 184,27 | 230 000 000,00 | (151 009 133,00) | 19 075 678,00 | (599 744,50) | 0,00 | 1 982 993 984,77 | 23 122 853,34 | 1 959 871 131,43 |

EUR

Kölcsön típusa

Egyenleg 2004.12.31-én – újra bemutatott

Új kölcsönök

Visszafizetések

Árfolyamkülönbözetek

A könyv szerinti érték változásai

Értékvesztés miatti veszteségek

Nettó érték 2005.12.31-én

1 éven

belül esedékes összeg

1 éven túl

esedékes összeg

Makroszintű pénzügyi támogatás (MFA)

1 220 549 230,50

15 000 000,00

(149 000 000,00)

0,00

(289 993,38)

0,00

1 086 259 237,12

23 122 853,34

1 063 136 383,78

Euratom

172 468 638,77

215 000 000,00

0,00

1 365 031,88

0,00

388 833 670,65

0,00

388 833 670,65

Megszüntetés alatt álló ESZAK

492 509 315,00

0,00

(2 009 133,00)

19 075 678,00

(1 674 783,00)

0,00

507 901 077,00

0,00

507 901 077,00

Összesen

1 885 527 184,27

230 000 000,00

(151 009 133,00)

19 075 678,00

(599 744,50)

0,00

1 982 993 984,77

23 122 853,34

1 959 871 131,43

3.5   HOSSZÚ LEJÁRATÚ ELŐFINANSZÍROZÁS

Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amelynek célja készpénzelőleg, vagyis pénztárkészlet biztosítása a kedvezményezett számára Az előfinanszírozási megállapodásban meghatározott időszak során több kifizetésre bontható. Az előleget vagy pénztárkészletet vagy felhasználják a megállapodásban meghatározott időszak alatt arra a célra, amire nyújtották, vagy visszafizetik – ha a kedvezményezettnél nem merülnek fel támogatható kiadások, köteles visszafizetni a kapott előleget az Európai Közösségeknek. Vagyis a fizetett előfinanszírozás nem végleges kiadás, amíg a vonatkozó szerződéses feltételeket nem teljesítették, és ezért az első kifizetéskor eszközként jelenik meg a mérlegben. Az előfinanszírozás összegét a támogatható költségek elfogadása és a visszafizetett összegek (részben vagy egészben) csökkentik. Ha a Közösségek a beérkezett költségigény támogathatóságának elemzését követően részben vagy egészben elfogadják valamely előfinanszírozási összeget, a támogatható kiadások elfogadott összegét kiveszik a mérlegből és kiadásként az eredménykimutatásban szerepeltetik. Ily módon az időközi és végső kifizetések a kedvezményezettnél felmerült kiadások kiadáskimutatás alapján történő visszatérítését célozzák. Ez részben vagy egészben ellentételezheti az előfinanszírozás összegét.

Az előfinanszírozást becsült visszafizetési összegén értékelik. A Közösségek „értékcsökkentés” szempontjából felülvizsgálják az előfinanszírozást, valahányszor események, a körülményekben bekövetkező változások vagy információk arra utalnak, hogy lehetséges, hogy az eszköz könyv szerinti értéke nem téríthető meg. Ez az értékelés figyelembe veszi az előcsatlakozáshoz mellékelt kapcsolódó garancia meglétét. A várhatóan nem visszatéríthető előfinanszírozást, valamint azon összegeket, amelyek visszatérítése nem valószínű, értékcsökkenésként vagy díjként szerepeltetik az eredménykimutatásban. A megfelelő összeg a mérlegbe az előfinanszírozás könyv szerinti értékének csökkenéseként kerül.

Az év végén fennálló előfinanszírozási összegek értéke a kifizetett eredeti összeg(ek) mínusz: visszafizetett összegek, elszámolt támogatható összeg, az év végéig el nem számolt, becsült támogatható összegek és az értékcsökkenések. Az előfinanszírozási összegekhez kapcsolódó garanciák a mérlegen kívüli tételek között szerepelnek feltételes eszközként.

Általában minden kifizetett előfinanszírozáson keletkezik kamat, kivéve a tagállamoknak vagy az előcsatlakozási támogatásként fizetett összegeket. E kamatbevétel – a vonatkozó megállapodás rendelkezéseivel összhangban – keletkezésekor kerül könyvelésre. Év végén a legmegbízhatóbb információra alapozva becslést készítenek a halmozott kamatbevételről és azt szerepeltetik a mérlegben. E kamat tulajdonjoga meghatározza a jelenleg létező előfinanszírozás két kategóriáját – az Európai Közösségek, illetve a harmadik fél előfinanszírozása. A két kategória között az a különbség, hogy az Európai Közösségek előfinanszírozási összegei által generált kamat a Közösségek tulajdona marad, ezért azt vissza kell fizetni a Közösségeknek, míg a harmadik felek előfinanszírozásából származó kamatbevétel a kedvezményezett tulajdona.

Hosszú lejáratú előfinanszírozási összegek

| EUR |
| --- |
| Irányítás típusa | Kintlévőségek 2005.12.31-én |
| Az Európai Közösségek előfinanszírozása: |
| Közvetlen centralizált irányítás: működési támogatások | 3 120 098,90 |
| Harmadik felek előfinanszírozása: |
| Közvetlen centralizált irányítás: működési támogatások | 144 832 316,07 |
| Decentralizált irányítás | 106 081 969,40 |
| Megosztott irányítás | 22 477 696 941,48 |
| Hosszú lejáratú előfinanszírozási összegek összesen | 22 731 731 325,85 |

EUR

Irányítás típusa

Kintlévőségek 2005.12.31-én

Az Európai Közösségek előfinanszírozása:

Közvetlen centralizált irányítás: működési támogatások

3 120 098,90

Harmadik felek előfinanszírozása:

Közvetlen centralizált irányítás: működési támogatások

144 832 316,07

Decentralizált irányítás

106 081 969,40

Megosztott irányítás

22 477 696 941,48

Hosszú lejáratú előfinanszírozási összegek összesen

22 731 731 325,85

Mivel az Európai Közösségek strukturális alapjának intézkedései által finanszírozott projektek hosszú lejáratúak, a hozzájuk kapcsolódó előlegeknek egy évnél tovább kell rendelkezésre állniuk. Ezért ezek az előfinanszírozási összegek a befektetett eszközök között kerülnek kimutatásra. Ha a program elfogadásra került, a Bizottság a strukturális alapok teljes hozzájárulásának 7 %-át előlegként kifizeti. Az előleg visszatérítésre kerül, ha 18 hónapon belül nem jelentenek kiadást az adott program keretében. Ezután a Bizottság időközi kifizetéseket hajt végre a tagállamok által igazolt tényleges kiadásokra. A Bizottság visszatartja a hozzájárulás 5 %-át – ez csak a program lezárása után kerül kifizetésre, ha valamennyi szükséges dokumentumot benyújtottak a Bizottsághoz, és az jóváhagyta őket. A kifizetéseket a mindenkori legrégebbi nyitott kötelezettségvállaláshoz rendelik.

3.6   HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖVETELÉSEK

Hosszú lejáratú követelések

| EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2005.12.31-én | Egyenleg 2004.12.31-én – újra bemutatott |
| Épülethez nyújtott hozzájárulás | 42 325 657,00 | 62 004 976,00 |
| Esedékes a tagállamoktól | 134 827 865,00 | 155 743 558,00 |
| ESZAK személyzeti kölcsönök | 20 101 723,12 | 21 004 999,12 |
| Az Európai Újjáépítési Ügynökség hitelrendszere | 40 014 742,29 | 62 388 235,71 |
| Garanciák és betétek | 6 535 636,06 | 6 642 128,24 |
| Összesen | 243 805 623,47 | 307 783 897,07 |

EUR

Egyenleg 2005.12.31-én

Egyenleg 2004.12.31-én – újra bemutatott

Épülethez nyújtott hozzájárulás

42 325 657,00

62 004 976,00

Esedékes a tagállamoktól

134 827 865,00

155 743 558,00

ESZAK személyzeti kölcsönök

20 101 723,12

21 004 999,12

Az Európai Újjáépítési Ügynökség hitelrendszere

40 014 742,29

62 388 235,71

Garanciák és betétek

6 535 636,06

6 642 128,24

Összesen

243 805 623,47

307 783 897,07

Az épületekhez nyújtott hozzájárulás elsősorban a belga államnak a Parlament D3 épülete megvásárlásához és berendezéséhez nyújtott pénzügyi hozzájárulását takarja, amely 176 millió eurót tesz ki, és amelyet 2008-cal bezárólag tíz év alatt kell kifizetni. Év végén 42,3 millió eurós összeg esedékes egy éven túl (2004: 62 millió EUR), míg további 21,4 millió EUR (2004: 21,1 millió EUR) egy éven belül válik esedékessé.

A tagállamoktól esedékes összegek sor a megszüntetés alatt álló ESZAK a korábbi csatlakozásra váró országokkal szembeni követeléseit tartalmazza. A teljes hozzájárulás 170 millió eurót tesz ki, és 2006-tal kezdődően minden év első napján kell kifizetni, négy részletben, az alábbiak szerint: 15 %, 20 %, 30 % és 35 %. E hozzájárulások nettó jelenértéke év végén 158,8 millió EUR volt (2004: 155,7 millió EUR), amelyből a hosszú lejáratú követelések 134,8 millió eurót tettek ki (2004: 155,7 millió EUR), a rövid lejáratú követelések pedig 24 millió eurót (2004: nulla).

Ugyancsak itt szerepelnek a megszüntetés alatt álló ESZAK által az Európai Közösségek tisztviselőinek nyújtott hitelek 20,1 millió eurós összegben. E hiteleket a megszüntetés alatt álló ESZAK saját forrásaiból finanszírozza, és azokat jelenleg a Bizottság kezeli. Az Európai Újjáépítési Ügynökség (EAR) hitelrendszerei közé elsősorban a tökéletesített társalapok és hitelkeretrendszerek tartoznak.

II.   FORGÓESZKÖZÖK

3.7   KÉSZLETEK

KÉSZLETEK

| EUR |
| --- |
| Leírás | Beszerzési érték | Értékcsökkenés | Nettó könyv szerinti érték 2005.12.31-én | Nettó könyv szerinti érték 2004.12.31-én – újra bemutatott |
| Tudományos berendezések: |
| Tudományos anyagok | 11 109 187,38 | 0,00 | 11 109 187,38 | 664 820,59 |
| Hasadóanyag | 32 195 147,92 | 0,00 | 32 195 147,92 | 13 989 565,81 |
| Nehézvíz | 14 923,00 | 0,00 | 14 923,00 | 14 923,00 |
| Oltóanyagok | 6 857 590,00 | 0,00 | 6 857 590,00 | 6 857 590,00 |
| Továbbeladásra | 63 561 282,00 | 0,00 | 63 561 282,00 | 36 834 072,25 |
| Termelési alapanyagok | 6 895 280,89 | 0,00 | 6 895 280,89 | 0,00 |
| Kiadványok | 9 598 355,07 | (3 761 430,34) | 5 836 924,73 | 4 894 077,03 |
| Összesen | 130 231 766,26 | (3 761 430,34) | 126 470 335,92 | 63 255 048,68 |

EUR

Leírás

Beszerzési érték

Értékcsökkenés

Nettó könyv szerinti érték 2005.12.31-én

Nettó könyv szerinti érték 2004.12.31-én – újra bemutatott

Tudományos berendezések:

Tudományos anyagok

11 109 187,38

0,00

11 109 187,38

664 820,59

Hasadóanyag

32 195 147,92

0,00

32 195 147,92

13 989 565,81

Nehézvíz

14 923,00

0,00

14 923,00

14 923,00

Oltóanyagok

6 857 590,00

0,00

6 857 590,00

6 857 590,00

Továbbeladásra

63 561 282,00

0,00

63 561 282,00

36 834 072,25

Termelési alapanyagok

6 895 280,89

0,00

6 895 280,89

0,00

Kiadványok

9 598 355,07

(3 761 430,34)

5 836 924,73

4 894 077,03

Összesen

130 231 766,26

(3 761 430,34)

126 470 335,92

63 255 048,68

A tudományos anyagok mérlegében bekövetkezett növekedés oka, hogy ez a tétel 2005-ben először tartalmaz 10 millió eurónyi nyersanyagot. A hasadóanyag-készletek nagymértékű növekedésének oka, hogy 2005-ben a számviteli becslések változásának eredményeként nem számoltak el értékcsökkenést – korábban, ha az év során nem történt készletmozgás, értékvesztést számoltak el, ezzel szemben most alacsonyabb költségen és nettó realizálható értéken értékelik őket. A továbbeladásra szánt tudományos anyagok készletnövekedésének is ez az egyik oka. A másik pedig az, hogy a 20 millió eurós befejezetlen termelés most a továbbeladásra szánt készletek között szerepel.

A Bizottság 6,9 millió euróra értékelt termelési alapanyag-készletet tart, ami elsősorban a Közös Kutatóközpont által használt épület-karbantartási anyagokból és tartalék alkatrészekből áll.

Egy 2001-es elemzés alapján a nem díjmentes kiadványok Kiadóhivatal által tartott és/vagy kezelt készletét nulla értéken értékelték. A nem továbbeladásra szánt kiadványokat a továbbeladásra szánt készletek átlagköltségének alapján értékelik. Az alacsony forgalmú készleteket évi 33 %-os kulccsal írják le.

3.8   RÖVID LEJÁRATÚ BEFEKTETÉSEK

A rövid lejáratú befektetések olyan értékesíthető értékpapírokból állnak, amelyeket befektetési hozamukért vagy megtérülésükért vásároltak, vagy bizonyos eszköz-struktúra kialakítása érdekében vagy másodlagos likviditási forrásként tartanak, és ezért likviditási szükséglet kielégítése érdekében, vagy a kamatlábak változása miatt értékesítésre kerülhetnek. Ide tartoznak a kereskedési céllal tartott eszközök is.

3.8.1   Rövid lejáratú értékesíthető eszközök

Rövid lejáratú értékesíthető eszközök

| EUR |
| --- |
| | KKV garanciakeret | ETF Start-up – növekedés és foglalkoztatás | TEN kockázati tőke – EBB | Megszüntetés alatt álló ESZAK | Összesen |
| Összeg 2004. december 31-én (újra bemutatott) | 22 027 144,89 | 15 993 581,81 | 0 00 | 1 403 111 917,00 | 1 441 132 643,70 |
| Beszerzések | 11 995 800,00 | 0 00 | 3 000 000,00 | 336 634 706,48 | 351 630 506,48 |
| Értékesítés és csökkenés | (12 000 000,00) | (12 000 000,00) | | (321 119 440,06) | (345 119 440,06) |
| Hozzáigazítás az értékcsökkentett költségekhez | 7 320,00 | | | | 7 320,00 |
| A könyv szerinti érték változásai | 49 867,11 | 1 104,19 | 0,00 | (8 067 709,01) | (8 016 737,71) |
| Újraértékelési tőketöbblet/(hiány) | 8 040,00 | 9 979,00 | 0,00 | 0,00 | 18 019,00 |
| Összeg 2005. december 31-én | 22 088 172,00 | 4 004 665,00 | 3 000 000,00 | 1 410 559 474,41 | 1 439 652 311,41 |

EUR

KKV garanciakeret

ETF Start-up – növekedés és foglalkoztatás

TEN kockázati tőke – EBB

Megszüntetés alatt álló ESZAK

Összesen

Összeg 2004. december 31-én (újra bemutatott)

22 027 144,89

15 993 581,81

0 00

1 403 111 917,00

1 441 132 643,70

Beszerzések

11 995 800,00

0 00

3 000 000,00

336 634 706,48

351 630 506,48

Értékesítés és csökkenés

(12 000 000,00)

(12 000 000,00)

(321 119 440,06)

(345 119 440,06)

Hozzáigazítás az értékcsökkentett költségekhez

7 320,00

7 320,00

A könyv szerinti érték változásai

49 867,11

1 104,19

0,00

(8 067 709,01)

(8 016 737,71)

Újraértékelési tőketöbblet/(hiány)

8 040,00

9 979,00

0,00

0,00

18 019,00

Összeg 2005. december 31-én

22 088 172,00

4 004 665,00

3 000 000,00

1 410 559 474,41

1 439 652 311,41

SME garanciakeret – ETF Start-up növekedés és foglalkoztatás

Minden befektetés változó kamatozású, euróban denominált és aktív piacokon jegyzett AAA kötvény. Azon hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névleges értéke, amelyeknek lejáratig visszalévő futamideje kevesebb mint egy év, 2005. december 31-én 4 millió eurót tesz ki (2004: 24 millió EUR). 2005-ben új kötvényt vásároltak.

TEN kockázati tőke – EBB

A TEN kockázati tőkeeszköz keretében végrehajtott befektetéseket (ezidáig mindössze egy, 3 millió eurót kitevő van) egy speciális célra létrehozott – az EBB és a TEN kockázati tőkeeszköz partnere, a Galaxy Alap közös irányítása alatt álló – közös szervezet hajtja végre, „GALAXY – A28 a magánszektor befektetéseit bevonó transzeurópai hálózati projektekhez” néven. E befektetések tőkebefektetést képviselnek a speciális célra létrehozott szervezetben, és ennek megfelelően a Közösségek mérlegében tőkebefektetésként kell megjelenniük.

Megszüntetés alatt álló ESZAK

A megszüntetés alatt álló ESZAK belső prudenciális szabályaiban meghatározottak szerint a befektetéseknek az elsődleges besorolású intézmények által kibocsátott értékpapírokra kell korlátozódniuk. Minden befektetés változó kamatozású, euróban denominált és aktív piacokon jegyzett kötvény. A befektetési portfolió kibocsátó típusa és minősítés szerinti megoszlását az E 7.13. megjegyzés tartalmazza. A (valós értéken kifejezett) hitelviszonyt megtestesítő azon értékpapírok összege, amelyek végső lejárata 2006 során van, 2005. december 31-én 237,4 millió eurót tesz ki (2004: 200,1 millió EUR).

3.8.2   Rövid lejáratú, kereskedési céllal tartott eszközök

Rövid lejáratú, kereskedési céllal tartott eszközök

| EUR |
| --- |
| Derivatívok | 2005.12.31. | 2004.12.31.
  újra bemutatott |
| MFA kamatswapügyletek | 0,00 | 1 689 247,14 |

EUR

Derivatívok

2005.12.31.

2004.12.31.

újra bemutatott

MFA kamatswapügyletek

0,00

1 689 247,14

A makroszintű pénzügyi támogatás (MFA) swap-megállapodást azért kötötték meg, hogy megfeleltessék egymásnak egyrészt egy 2008. december 22-i végső lejáratú, változó kamatozású kölcsön pénzáramait, másrészt pedig az ennek megfelelő, 2005. december 22-i végső lejáratú és fix kamatozású hitelfelvételt. A swap-megállapodás két „részletből” áll: a „swap-részlet”, amelyben mind a fix, mind a változó kamatláb aktív volt, 2005. december 22-én ért véget, a második „részlet” ugyanezen a napon kezdődik, csak a változó kamatlábbal, és változó kamatlábú határidős hitelfelvételnek felel meg.

SWAP-ÜGYLETEK

| Partner | S&P minősítés | | Névleges | Deviza | Feltételek | Lejárat |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BNP Paribas | AA | követelés | 125 000 000,00 | EUR | éves fix 4 531 250 EUR | 2005.12.22. |
| n.a. | n.a. | fizetendő | 125 000 000,00 | EUR | EUR-6 hónapos LIBOR –0,147 % | 2005.12.22. |

Partner

S&P minősítés

Névleges

Deviza

Feltételek

Lejárat

BNP Paribas

AA

követelés

125 000 000,00

EUR

éves fix 4 531 250 EUR

2005.12.22.

n.a.

n.a.

fizetendő

125 000 000,00

EUR

EUR-6 hónapos LIBOR –0,147 %

2005.12.22.

A „swap-részlet” valós értékét azon (fix és változó) pénzáramok leszámítolásával határozták meg, amelyek a swapügylet mérlegfordulónapi kivezetéséből származnának (a leszámítolás adott napi kamatmentes swap-ráták alkalmazásával történt).

3.9   RÖVID LEJÁRATÚ ELŐFINANSZÍROZÁS

A fennálló összegek irányítási típusok közötti megoszlása tükrözi a 2005-ös év során tett előfinanszírozási kifizetéseket (nem állnak rendelkezésre 2004-es összehasonlító adatok). A történeti előfinanszírozási összegek azok, amelyeket először felvettek a nyitómérlegbe – ezek külön, egyetlen soron szerepelnek.

Az elhatárolt díjak a támogatható költségek azon összegét jelentik, amely a becslés szerint felmerült az év végén fennálló előfinanszírozási összegek kedvezményezettjeinél, de amelyet még nem jelentettek a Közösségeknek. Ezen összegek kiadásként szerepelnek az eredménykimutatásban. A hosszú lejáratú előfinanszírozásra vonatkozó további magyarázatokat lásd a 3.5. megjegyzésben.

Rövid lejáratú előfinanszírozási összegek

| EUR |
| --- |
| Irányítás típusa | | Kintlévőségek 2005.12.31-én |
| Az Európai Közösségek előfinanszírozásának bruttó összegei: |
| Közvetlen centralizált irányítás | Cselekvési támogatások | 4 790 792 434,87 |
| Működési támogatások | 111 387 513,26 |
| Közvetett centralizált irányítás | Nemzeti ügynökségek | 620 077 642,63 |
| Pénzügyi tevékenységek | 63 518 496,96 |
| Egyéb | 3 583 333,00 |
| Decentralizált irányítás | | 195 456 099,10 |
| Egyéb | | 473 882 469,99 |
| Egyéb intézmények és ügynökségek által végrehajtott előfinanszírozás | 6 482 306,56 |
| Történeti előfinanszírozási egyenlegek (11) | | 5 254 181 771,25 |
| Bruttó előfinanszírozási összegek összesen | | 11 519 362 067,62 |
| Mínusz elhatárolt díjak: |
| Közvetlen centralizált irányítás | | (5 891 600 089,98) |
| Közvetett centralizált irányítás | | (1 376 200 198,71) |
| Decentralizált irányítás | | (122 922 410,00) |
| Egyéb | | (169 505 546,79) |
| Az Európai Közösségek előfinanszírozása összesen | 3 959 133 822,14 |
| Harmadik felek előfinanszírozása: |
| Közvetlen centralizált irányítás | Közbeszerzés | 260 024 355,90 |
| Működési támogatások | 356 060 584,56 |
| Decentralizált irányítás | | 361 009 093,23 |
| Megosztott irányítás | | 390 843 176,32 |
| Közös igazgatás | | 317 053 334,83 |
| Egyéb intézmények és ügynökségek által végrehajtott előfinanszírozás | 143 664 170,02 |
| Történeti előfinanszírozási egyenlegek (11) | | 2 774 751 315,50 |
| Bruttó előfinanszírozási összegek összesen | | 4 603 406 030,36 |
| Mínusz elhatárolt díjak: |
| Közvetlen centralizált irányítás | | (1 199 787 477,00) |
| Decentralizált irányítás | | (382 891 261,00) |
| Megosztott irányítás | | (201 212 486,00) |
| Közös igazgatás | | (143 223 312,00) |
| Egyéb | | (1 943 330,98) |
| Harmadik felek előfinanszírozása összesen: | 2 674 348 163,38 |
| Rövid lejáratú előfinanszírozási összegek összesen | 6 633 481 985,52 |

EUR

Irányítás típusa

Kintlévőségek 2005.12.31-én

Az Európai Közösségek előfinanszírozásának bruttó összegei:

Közvetlen centralizált irányítás

Cselekvési támogatások

4 790 792 434,87

Működési támogatások

111 387 513,26

Közvetett centralizált irányítás

Nemzeti ügynökségek

620 077 642,63

Pénzügyi tevékenységek

63 518 496,96

Egyéb

3 583 333,00

Decentralizált irányítás

195 456 099,10

Egyéb

473 882 469,99

Egyéb intézmények és ügynökségek által végrehajtott előfinanszírozás

6 482 306,56

Történeti előfinanszírozási egyenlegek (11)

5 254 181 771,25

Bruttó előfinanszírozási összegek összesen

11 519 362 067,62

Mínusz elhatárolt díjak:

Közvetlen centralizált irányítás

(5 891 600 089,98)

Közvetett centralizált irányítás

(1 376 200 198,71)

Decentralizált irányítás

(122 922 410,00)

Egyéb

(169 505 546,79)

Az Európai Közösségek előfinanszírozása összesen

3 959 133 822,14

Harmadik felek előfinanszírozása:

Közvetlen centralizált irányítás

Közbeszerzés

260 024 355,90

Működési támogatások

356 060 584,56

Decentralizált irányítás

361 009 093,23

Megosztott irányítás

390 843 176,32

Közös igazgatás

317 053 334,83

Egyéb intézmények és ügynökségek által végrehajtott előfinanszírozás

143 664 170,02

Történeti előfinanszírozási egyenlegek (11)

2 774 751 315,50

Bruttó előfinanszírozási összegek összesen

4 603 406 030,36

Mínusz elhatárolt díjak:

Közvetlen centralizált irányítás

(1 199 787 477,00)

Decentralizált irányítás

(382 891 261,00)

Megosztott irányítás

(201 212 486,00)

Közös igazgatás

(143 223 312,00)

Egyéb

(1 943 330,98)

Harmadik felek előfinanszírozása összesen:

2 674 348 163,38

Rövid lejáratú előfinanszírozási összegek összesen

6 633 481 985,52

3.10.   RÖVID LEJÁRATÚ KÖVETELÉSEK

Rövid lejáratú követelések

| EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2005.12.31-én | Egyenleg 2004.12.31-én – újra bemutatott |
| Egy éven belül esedékessé váló hosszú lejáratú követelések | 45 918 358,03 | 50 826 727,14 |
| Folyó követelések | 4 243 426 047,08 | 4 435 308 351,36 |
| Egyéb követelések | 21 591 738,74 | 44 898 157,64 |
| Időbeli elhatárolások | 2 926 918 379,47 | 2 608 028 778,50 |
| Összesen | 7 237 854 523,32 | 7 139 062 014,64 |

EUR

Egyenleg 2005.12.31-én

Egyenleg 2004.12.31-én – újra bemutatott

Egy éven belül esedékessé váló hosszú lejáratú követelések

45 918 358,03

50 826 727,14

Folyó követelések

4 243 426 047,08

4 435 308 351,36

Egyéb követelések

21 591 738,74

44 898 157,64

Időbeli elhatárolások

2 926 918 379,47

2 608 028 778,50

Összesen

7 237 854 523,32

7 139 062 014,64

3.10.1   Egy éven belül esedékessé váló hosszú lejáratú követelések

Ez a tétel összesen 45,9 millió eurót tesz ki (2004: 50,8 millió EUR), és elsősorban azokat a kölcsönöket tartalmazza, amelyeknek végső lejáratáig a mérlegfordulónaptól számítva kevesebb mint 12 hónap van hátra (további részletekért lásd a fenti 3.4. megjegyzést), valamint a belga állam pénzügyi hozzájárulását a Parlament D3 épületének megvásárlásához és felszereléséhez (lásd a fenti 3.6. megjegyzést). Ugyancsak itt találhatók azok a rövid lejáratú hozzájárulások, amelyekkel a korábbi csatlakozásra váró országok tartoznak a megszüntetés alatt álló ESZAK-nak (lásd a fenti E 3.6. megjegyzést).

3.10.2   Folyó követelések

Folyó követelések

| EUR |
| --- |
| Számlacsoport | 2005. december 31-én | 2004. december 31-én – újra bemutatott |
| Bruttó összeg | Leírás | Nettó érték | Bruttó összeg | Leírás | Nettó érték |
| Vevők | 2 371 840 418,60 | (149 841 788,65) | 2 221 998 629,95 | 1 435 132 856,81 | (177 742 051,83) | 1 257 390 804,98 |
| Tagállamok | 3 252 041 919,04 | (1 603 860 946,87) | 1 648 180 972,17 | 3 976 072 649,01 | (1 586 639 391,71) | 2 389 433 257,30 |
| EFTA | 29 607 404,80 | 0,00 | 29 607 404,80 | 36 797 915,81 | 0 | 36 797 915,81 |
| Harmadik országok | 126 449 842,51 | (627 693,54) | 125 822 148,97 | 77 282 595,98 | 0 | 77 282 595,98 |
| Egyéb | 229 666 086,81 | (11 849 195,62) | 217 816 891,19 | 675 014 983,85 | (611 206,56) | 674 403 777,29 |
| Összesen | 6 009 605 671,76 | (1 766 179 624,68) | 4 243 426 047,08 | 6 200 301 001,46 | (1 764 992 650,10) | 4 435 308 351,36 |

EUR

Számlacsoport

2005. december 31-én

2004. december 31-én – újra bemutatott

Bruttó összeg

Leírás

Nettó érték

Bruttó összeg

Leírás

Nettó érték

Vevők

2 371 840 418,60

(149 841 788,65)

2 221 998 629,95

1 435 132 856,81

(177 742 051,83)

1 257 390 804,98

Tagállamok

3 252 041 919,04

(1 603 860 946,87)

1 648 180 972,17

3 976 072 649,01

(1 586 639 391,71)

2 389 433 257,30

EFTA

29 607 404,80

0,00

29 607 404,80

36 797 915,81

0

36 797 915,81

Harmadik országok

126 449 842,51

(627 693,54)

125 822 148,97

77 282 595,98

0

77 282 595,98

Egyéb

229 666 086,81

(11 849 195,62)

217 816 891,19

675 014 983,85

(611 206,56)

674 403 777,29

Összesen

6 009 605 671,76

(1 766 179 624,68)

4 243 426 047,08

6 200 301 001,46

(1 764 992 650,10)

4 435 308 351,36

3.10.2.1   Vevők

Ide azon
  beszedési utalványok
  tartoznak, amelyeket 2005. december 31-ével behajtandó, és a mérleg eszközoldalán más megnevezés alatt még nem szereplő megállapított kintlévőségként könyveltek le.

A 2005. december 31-én kintlévő 4 274,7 millió eurónyi kiszabott
  bírságállománnyal
  kapcsolatban összesen 2 1 3,3 millió EUR került átmenetileg behajtásra. E soron a 2 171,4 millió eurós egyenleg szerepel, amelyből 1 465,7 millió eurót fedezett bankgarancia. Az előlegfizetéseket (és a kapcsolódó kamatokat) a kapcsolódó követelésekkel szemben számolják el, és a pénzeszközök soron korlátozott felhasználású pénzeszközként szerepeltetik. A bankgaranciák a mérlegen kívüli tételek között jelennek meg függő eszközként. A mérlegen kívüli függő kötelezettségként megjelenő összegek 4 427,4 millió eurót tesznek ki, ami tartalmazza a végleges döntéssel le nem zárt összes kintlévő követelést, valamint a végleges döntéssel le nem zárt, de befolyt összegeken realizált kamatokat.

3.10.2.2   Követelések a tagállamokkal szemben

Tagállamoknak fizetett előlegek

2004-ben ez az összeg a Bizottság által az állat-egészségügyi sürgősségi alapból a tagállamoknak bizonyos állatbetegségek megszüntetése kapcsán felmerült költségek fedezésére fizetett előlegeket tartalmazta.

EMOGA garanciakövetelések

Ide tartoznak az EMOGA Garancia Részlegének tagállamok által bejelentett és igazolt pénzügyi támogatásából részesülő kedvezményezettekkel szembeni követelések, amelyeket a 2761/99/EK rendelettel összhangban az év végén (2005. október 15-én) rögzítettek az adósnyilvántartásban – levonva a tagállamok által az igazgatási költségek fedezésére megtartható 20 %-ot. A tagállamoknak csak a behajtott összegeket kell a Bizottság rendelkezésére bocsátaniuk.

Továbbá az óvatosság elvének megfelelően az Európai Bizottság megbecsüli az EMOGA Garancia Részlegének valószínűleg be nem hajtható részét és céltartalékot képez rá. A leírás becsült értéke 873,9 millió EUR (a tagállamok becslése alapján), amely a 2005. december 31-ig behajtandó összeg 59,3 %-a (2004. december 31-én ez az arány 57,4 % volt). A Bizottság megbízik a tagállamok becslésében, mivel azzal a feltételezéssel él, hogy a kifizető ügynökségek jobban meg tudják becsülni az összegek behajthatóságát. A tanúsító testületek követelések kezelésére vonatkozó eredményeivel, beleértve a pénzügyi korrekciók végrehajtására vonatkozó javaslatokat, a 2005-es számlaelszámolási eljárás keretében foglalkoznak. E kiigazítások könyvelése nem jelenti azt, hogy az EK lemondana a leírással fedezett összegek jövőbeni behajtásáról.

Tagállamokkal szembeni követelések

| EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2005.12.31-én | Egyenleg 2004.12.31-én –
  újra bemutatott |
| TAGÁLLAMOKNAK FIZETETT ELŐLEGEK | 0,00 | 500 000,00 |
| EMOGA garanciakövetelések |
| EMOGA garanciakövetelések | 1 473 622 922,19 | 1 560 899 301,12 |
| Értékhelyesbítés | (873 943 547,28) | (895 401 413,57) |
| Részösszeg | 599 679 374,91 | 665 497 887,55 |
| Befizetett, a tagállamoktól behajtandó HÉA |
| Behajtandó HÉA | 21 039 461,52 | 22 506 889,98 |
| Értékhelyesbítés | (1 628 334,45) | (1 791 277,23) |
| Részösszeg | 19 411 127,07 | 20 715 612,75 |
| SAJÁT FORRÁSOK |
| Az A számlán szereplő, behajtandó saját források az 1150/2000/EK tanácsi rendelet 6. cikke (3) bekezdésének megfelelően | 44 984 573,61 | 114 832 792,31 |
| Az elkülönített számlán szereplő, behajtandó saját források az 1150/2000/EK tanácsi rendelet 6. cikke (3) bekezdésének megfelelően | 1 410 925 222,84 | 1 428 849 871,51 |
| Értékhelyesbítés | (728 277 014,62) | (689 442 098,87) |
| Egyéb | 201 639 674,07 | 497 629 295,47 |
| Részösszeg | 929 272 455,90 | 1 351 869 860,42 |
| EGYÉB KÖVETELÉSEK A TAGÁLLAMOKKAL SZEMBEN |
| Késedelmi kamat | 1 289 335,32 | 46 650 783,13 |
| Egyéb | 98 528 678,97 | 304 199 113,45 |
| Részösszeg | 99 818 014,29 | 350 849 896,58 |
| Összesen | 1 648 180 972,17 | 2 389 433 257,30 |

EUR

Egyenleg 2005.12.31-én

Egyenleg 2004.12.31-én –

újra bemutatott

TAGÁLLAMOKNAK FIZETETT ELŐLEGEK

0,00

500 000,00

EMOGA garanciakövetelések

EMOGA garanciakövetelések

1 473 622 922,19

1 560 899 301,12

Értékhelyesbítés

(873 943 547,28)

(895 401 413,57)

Részösszeg

599 679 374,91

665 497 887,55

Befizetett, a tagállamoktól behajtandó HÉA

Behajtandó HÉA

21 039 461,52

22 506 889,98

Értékhelyesbítés

(1 628 334,45)

(1 791 277,23)

Részösszeg

19 411 127,07

20 715 612,75

SAJÁT FORRÁSOK

Az A számlán szereplő, behajtandó saját források az 1150/2000/EK tanácsi rendelet 6. cikke (3) bekezdésének megfelelően

44 984 573,61

114 832 792,31

Az elkülönített számlán szereplő, behajtandó saját források az 1150/2000/EK tanácsi rendelet 6. cikke (3) bekezdésének megfelelően

1 410 925 222,84

1 428 849 871,51

Értékhelyesbítés

(728 277 014,62)

(689 442 098,87)

Egyéb

201 639 674,07

497 629 295,47

Részösszeg

929 272 455,90

1 351 869 860,42

EGYÉB KÖVETELÉSEK A TAGÁLLAMOKKAL SZEMBEN

Késedelmi kamat

1 289 335,32

46 650 783,13

Egyéb

98 528 678,97

304 199 113,45

Részösszeg

99 818 014,29

350 849 896,58

Összesen

1 648 180 972,17

2 389 433 257,30

HÉA

Itt található a Közösségek által fizetett és a tagállamoktól behajtható HÉA összege.

Saját források

Az elkülönített számla hagyományos saját forrásokat tartalmaz, amelyeket az 1150/2000/EK rendelet 6. cikke (3) bekezdésének b) pontja értelmében a tagállamok megállapítottak ugyan, de nem bocsátottak a Közösségek rendelkezésére a beszedés vagy a biztosíték elmaradása miatt, vagy mert kifogással éltek velük szemben. Az Európai Közösségek saját forrásainak rendszeréről szóló, 2000. szeptember 29-i 2000/597/EK, Euratom tanácsi rendelet lehetővé teszi a tagállamok számára, hogy a beszedési költségek fedezésére visszatartsák a hagyományos saját források 25 %-át.

Minden tagállam negyedéves jelentést küld e számlákról a Bizottságnak, a források valamennyi fajtája esetében az alábbi adatokkal:

| — | az előző negyedév kintlévőségeinek egyenlege, |
| --- | --- |

—

az előző negyedév kintlévőségeinek egyenlege,

| — | az adott negyedévben beszedett összegek, |
| --- | --- |

—

az adott negyedévben beszedett összegek,

| — | az adott negyedévben a számítási alap helyesbítése (korrekciók/megszüntetések), |
| --- | --- |

—

az adott negyedévben a számítási alap helyesbítése (korrekciók/megszüntetések),

| — | leírt összegek, |
| --- | --- |

—

leírt összegek,

| — | az adott negyedév végén behajtandó egyenleg. |
| --- | --- |

—

az adott negyedév végén behajtandó egyenleg.

Amint a hagyományos saját források befolytak az elkülönített számlákról, azokat legkésőbb a beérkezés hónapját követő második hónap 19. napját követő első munkanapig a Bizottság rendelkezésére kell bocsátani.

Ez az adat felülbecsli a Közösségek tényleges követeléseit, mivel a hagyományos saját források elkülönített számlája túlnyomórészt olyan összegeket tartalmaz, amelyek tényleges behajtásának kicsi a valószínűsége. A korábbi években a Bizottság statisztikai módszert alkalmazott az elkülönített számlákon szereplő követelések leírásának kiszámítására. 2004-től kezdve ez a leírás a tagállamok által végzett becsléseken alapul. Annak biztosítása érdekében, hogy az elkülönített számla valósághűbb képet nyújtson a tényleges költségvetési helyzetről, az 1150/2000/EK, Euratom tanácsi rendelet 6. cikke (4) bekezdésének b) pontját módosították a 2004. november 16-i 2028/2004/EK, Euratom tanácsi rendelettel. Ez a cikk jelenleg a következőképpen hangzik: „Adott évben a végleges negyedéves kimutatással együtt a tagállamok továbbítják a külön számlában adott év december 31-én szereplő azon jogosultságok teljes becsült összegét, amelyek behajtása valószínűtlenné vált.”

A tagállamok által megküldött becslések alapján a mérleg eszközoldalán szereplő tagállamokkal szembeni követelések tételből 728,3 millió eurónyi leírás került levonásra. Mindazonáltal ez nem jelenti azt, hogy a Bizottság lemond e kiigazított értékkel fedezett összegek behajtásáról. Még ha a behajtás nagyon valószínűtlennek, vagy akár lehetetlennek is tűnik, ez nem feltétlenül jelenti azt, hogy a szóban forgó összeg elveszett a bizottsági költségvetés számára hagyományos saját forrásként. A be nem hajtott követelések csak abban az esetben vesznek el, ha az érintett tagállam bizonyítja, hogy a behajtási eljárást az előírt gondossággal hajtotta végre. Amennyiben a tagállam ennek nem tesz eleget, pénzügyi felelősséggel tartozik, és az 1150/2000/EK rendelet 17. cikke (2) bekezdésével összhangban be kell fizetnie a szóban forgó összeget a közösségi költségvetésbe.

Az egyéb saját források között 2005. december 31-én azok a Portugáliával szembeni követelések szerepelnek, amelyek esedékességükkor, 2005 decemberében nem kerültek kifizetésre.

Egyéb követelések a tagállamokkal szemben

A tagállamokkal szembeni egyéb követelések között szerepel a régióktól behajtott 74 millió eurónyi kiadás. 2004-ben szintén az „egyéb” soron kerül kimutatásra az új tagállamok Szén- és Acélipari Kutatási Alapnak fizetendő hozzájárulása 170 millió eurós összegben (lásd a 3.6. megjegyzést).

3.10.3   Egyéb követelések

Az itt szereplő legnagyobb összeg a MEDIA program keretében nyújtott előlegekhez kapcsolódik és 36,5 millió eurót tesz ki (2004: 41,7 millió EUR). Az óvatosság elvét alkalmazva és a kapcsolódó kockázatokra és bizonytalanságra alapozva 24,5 millió eurós értékcsökkentést számoltak el (2004: 28,1 millió EUR).

A személyzettel szembeni követelés 4,2 millió eurót tesz ki (2004: 12,6 millió EUR).

3.10.4   Aktív időbeli elhatárolások

A legjelentősebb elhatárolt bevételeket a hagyományos saját forrásokhoz (mezőgazdasági vámok, cukorilletékek és vámok) kapcsolódó elhatárolt bevételek képezik. Ez 2005. december 31-én 2,3 milliárd eurót tett ki, szemben az előző évi 2 milliárd euróval. Ugyancsak itt szerepel a késedelmi kamatbevétel, az elhatárolt banki kamatok, valamint az előfinanszírozás összegeinek elhatárolt kamata.

Az elhatárolt díjak között 2005. december 31-én szereplő főbb összegek: 89,5 millió EUR tervezett kifizetés az új tagállamoknak költségvetési kompenzációként (2004-ben 108 millió EUR), 29,7 millió EUR előre fizetett irodabérleti díj (2004-ben 49 millió EUR), a harmadik országokkal kötött kétoldalú halászati megállapodásokra fizetett 62,3 millió EUR (2004-ben 61,7 millió EUR), valamint az Európai Iskolákhoz kapcsolódó, 62,8 millió eurónyi előre fizetett kiadás.

3.11   PÉNZESZKÖZÖK ÉS AZZAL EGYENÉRTÉKŰ ESZKÖZÖK

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

| EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2005.12.31-én | Egyenleg 2004.12.31-én –
  újra bemutatott |
| Korlátlan felhasználású pénzeszköz: | 9 602 870 098,36 | 5 947 447 712,18 |
| A kincstárak és központi bankok számlái | 8 092 743 965,78 | 3 221 396 622,84 |
| Folyószámlák | 705 792 850,51 | 2 102 099 904,24 |
| Előlegszámlák | 61 021 076,87 | 71 433 147,76 |
| Készpénzállomány | 290 635,82 | 252 979,35 |
| Átutalások (úton lévő pénzeszköz) | 0,00 | 76 479 847,20 |
| Rövid lejáratú betétek és egyéb pénzzel egyenértékű eszközök | 743 021 569,38 | 475 785 210,79 |
| Korlátozott felhasználású pénzeszközök | 2 251 065 838,56 | 2 129 991 326,83 |
| Összesen | 11 853 935 936,92 | 8 077 439 039,01 |

EUR

Egyenleg 2005.12.31-én

Egyenleg 2004.12.31-én –

újra bemutatott

Korlátlan felhasználású pénzeszköz:

9 602 870 098,36

5 947 447 712,18

A kincstárak és központi bankok számlái

8 092 743 965,78

3 221 396 622,84

Folyószámlák

705 792 850,51

2 102 099 904,24

Előlegszámlák

61 021 076,87

71 433 147,76

Készpénzállomány

290 635,82

252 979,35

Átutalások (úton lévő pénzeszköz)

0,00

76 479 847,20

Rövid lejáratú betétek és egyéb pénzzel egyenértékű eszközök

743 021 569,38

475 785 210,79

Korlátozott felhasználású pénzeszközök

2 251 065 838,56

2 129 991 326,83

Összesen

11 853 935 936,92

8 077 439 039,01

A korlátlan felhasználású pénzeszközök magukban foglalják az intézmények valamennyi, tagállamok és EFTA-országok (államkincstárai és központi bankjai) által vezetett számláin, valamint a folyószámlákon, előlegszámlákon és készpénz formájában meglévő pénzeszközeit.

A korlátozott felhasználású pénzeszközök között szerepelnek a Bizottság által – még le nem zárt ügyekben – kirótt büntetésekkel kapcsolatban kapott összegek. Ez összesen 2,25 milliárd eurót tesz ki, és más célra nem használt, elkülönített folyószámlán tartják.

A pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök a cash flow kimutatás alkalmazásában magukban foglalják az alábbiakat:

| EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2005.12.31-én | Egyenleg 2004.12.31-én
  – újra bemutatott |
| Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 11 853 935 936,92 | 8 077 439 039,01 |
| Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök – garanciaalapok (lásd a 3.3.2. megjegyzést) | 316 024 023,23 | 589 896 646,26 |
| Összesen | 12 169 959 960,15 | 8 667 335 685,27 |

EUR

Egyenleg 2005.12.31-én

Egyenleg 2004.12.31-én

– újra bemutatott

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

11 853 935 936,92

8 077 439 039,01

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök – garanciaalapok (lásd a 3.3.2. megjegyzést)

316 024 023,23

589 896 646,26

Összesen

12 169 959 960,15

8 667 335 685,27

III.   HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

3.12   MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK

Munkavállalói juttatások

| EUR |
| --- |
| | Összeg 2004.12.31-én – újra bemutatott | Pótlólagos céltartalékok | Felhasznált összegek | Összeg 2005.12.31-én |
| Nyugdíjrendszer | 26 012 130 886,00 | 8 044 529 533,33 | (900 775 481,33) | 33 155 884 938,00 |

EUR

Összeg 2004.12.31-én – újra bemutatott

Pótlólagos céltartalékok

Felhasznált összegek

Összeg 2005.12.31-én

Nyugdíjrendszer

26 012 130 886,00

8 044 529 533,33

(900 775 481,33)

33 155 884 938,00

Nyugdíjak

2005. december 31-én az európai tisztviselők nyugdíjrendszerére (PSEO) vonatkozó szabályokat az Európai Közösségek tisztviselőinek személyzeti szabályzatának legújabb, 2004. május 1-től érvényben lévő változata határozza meg. A személyzeti nyugdíjakra vonatkozó szabályok valamennyi tagállamban közvetlenül alkalmazandók. A rendszer a nyugdíjak különböző típusait (öregségi, rokkantsági, túlélő hozzátartozói nyugdíj) fedi le.

A nyugdíjrendszer keretében fizetendő ellátásokat – a személyzeti szabályzat 83. cikkével összhangban – a közösségi költségvetés finanszírozza. A tagállamok az e kiadások finanszírozásához megállapított kulcsok alapján biztosítják az ellátások kifizetését. Ezenfelül a tisztviselők a rendszer hosszútávú finanszírozásához egyharmad részben járulnak hozzá kötelező járulék formájában.

Az európai tisztviselők nyugdíjrendszeréből eredő kötelezettségeket 2005. december 31-ével független szakértők biztosításmatematikai értékelésnek vetették alá a személyzeti szabályzat előírásai alapján. Ez az értékelés magában foglalta az öregségi, rokkantsági és túlélő hozzátartozói nyugdíjat, valamint a rokkantsági járulékot. A 19. számú nemzetközi számviteli standardban (IAS 19) meghatározott módszertannal összhangban került végrehajtásra. Ez a számviteli standard előírja a munkáltató számára, hogy biztosításmatematikai kötelezettségeit folyamatos alapon határozza meg, figyelembe véve a munkavállaló munkában töltött élete során ígért ellátást, valamint az előrelátható jövedelemnövekedést.

Az e kötelezettség kiszámításához használt biztosításmatematikai értékelési módszer az úgynevezett halmozott jogosultságok módszere („projected unit credit” módszer). Az értékelés során a következő alapvető biztosításmatematikai feltételezéseket veszik alapul:

| 1. | A névleges leszámítolási kamatláb az euro-övezet 2005 decemberi, a rendszerhez hasonló időtartamú (19 év) államkötvényeken alapul, az azonos időtartamú, 2005 decemberi nem kamatozó euro-hozamgörbe becsléseként, amely 3,6 %. Az IAS 19. értelmében az inflációs rátának a rendszer időtartama alatt várható inflációs rátának kell lennie – ezért az európai pénzügyi piacok indexált kötvényei által kifejezett jövőbeli értékeken alapul. A várható hosszútávú inflációs ráta 2,1 %, így az alkalmazott reál diszkontráta 1,5 % volt. |
| --- | --- |

1.

A névleges leszámítolási kamatláb az euro-övezet 2005 decemberi, a rendszerhez hasonló időtartamú (19 év) államkötvényeken alapul, az azonos időtartamú, 2005 decemberi nem kamatozó euro-hozamgörbe becsléseként, amely 3,6 %. Az IAS 19. értelmében az inflációs rátának a rendszer időtartama alatt várható inflációs rátának kell lennie – ezért az európai pénzügyi piacok indexált kötvényei által kifejezett jövőbeli értékeken alapul. A várható hosszútávú inflációs ráta 2,1 %, így az alkalmazott reál diszkontráta 1,5 % volt.

| 2. | Az EU-2004 halandósági táblát a tisztviselők származási országainak nemzeti táblái alapján állították össze, és a tényleges megfigyelt halálozási arány alapján helyesbítették. |
| --- | --- |

2.

Az EU-2004 halandósági táblát a tisztviselők származási országainak nemzeti táblái alapján állították össze, és a tényleges megfigyelt halálozási arány alapján helyesbítették.

| 3. | Az EU-2004 fogyatékossági tábla az Összehangolt Szervezetek (OECD, NATO, ESA stb.) által használt tábla alapján készült, és az uniós tisztviselőkre vonatkozó megfigyeléseknek megfelelően helyesbítették. |
| --- | --- |

3.

Az EU-2004 fogyatékossági tábla az Összehangolt Szervezetek (OECD, NATO, ESA stb.) által használt tábla alapján készült, és az uniós tisztviselőkre vonatkozó megfigyeléseknek megfelelően helyesbítették.

| 4. | Az általános bérnövekedés (GSG), amely megegyezik a nyugdíjak általános újraértékelésével, az 1993 és 2005 közötti időszak fizetéseinek és nyugdíjainak értékhelyesbítési statisztikáin alapul és 0,3 %-ot tesz ki. Az általános bérnövekedés mértékén túli egyedi béralakulás becslésének alapja az új besorolási rendszer (az előmeneteli kulcsokat lásd a személyzeti szabályzat I. mellékletében), és annak átmeneti rendelkezései (a személyzeti szabályzat XIII. mellékletének 1. szakasza) – az az egyén státuszától, korától, valamint besorolási osztályától és fizetési fokozatától függően változik. |
| --- | --- |

4.

Az általános bérnövekedés (GSG), amely megegyezik a nyugdíjak általános újraértékelésével, az 1993 és 2005 közötti időszak fizetéseinek és nyugdíjainak értékhelyesbítési statisztikáin alapul és 0,3 %-ot tesz ki. Az általános bérnövekedés mértékén túli egyedi béralakulás becslésének alapja az új besorolási rendszer (az előmeneteli kulcsokat lásd a személyzeti szabályzat I. mellékletében), és annak átmeneti rendelkezései (a személyzeti szabályzat XIII. mellékletének 1. szakasza) – az az egyén státuszától, korától, valamint besorolási osztályától és fizetési fokozatától függően változik.

| 5. | Az aktív tisztviselők nyugdíjba vonulásakor alkalmazott, családi állapotra vonatkozó együttható meghatározásakor a tisztviselők teljes népességének statisztikáit vették alapul. A valamikori tisztviselők (nyugdíjasok és rokkantak) esetében a tényleges családi állapotot vették figyelembe. |
| --- | --- |

5.

Az aktív tisztviselők nyugdíjba vonulásakor alkalmazott, családi állapotra vonatkozó együttható meghatározásakor a tisztviselők teljes népességének statisztikáit vették alapul. A valamikori tisztviselők (nyugdíjasok és rokkantak) esetében a tényleges családi állapotot vették figyelembe.

| 6. | A nyugdíjba vonulás feltételezett időpontja az, amikor a tisztviselő teljes ellátásra jogosult, figyelembe véve a korengedményes nyugdíjazás miatti csökkenést, valamint a késői, legkésőbb 65 éves korban történő nyugdíjba vonulás úgynevezett „Barcelona-bónuszát”. |
| --- | --- |

6.

A nyugdíjba vonulás feltételezett időpontja az, amikor a tisztviselő teljes ellátásra jogosult, figyelembe véve a korengedményes nyugdíjazás miatti csökkenést, valamint a késői, legkésőbb 65 éves korban történő nyugdíjba vonulás úgynevezett „Barcelona-bónuszát”.

A kötelezettségek a korábban meghatározott jogokat az alábbi személyekre fedik le:

| 1. | Az európai tisztviselők nyugdíjrendszerében résztvevő valamennyi intézménynél és hivatalnál 2005. december 31-én aktív foglalkoztatásban lévő személyzet. |
| --- | --- |

1.

Az európai tisztviselők nyugdíjrendszerében résztvevő valamennyi intézménynél és hivatalnál 2005. december 31-én aktív foglalkoztatásban lévő személyzet.

| 2. | Késleltetett helyzetben lévő személyzet, azaz akik átmeneti jelleggel vagy véglegesen elhagyták az intézményeket, nyugdíjjogaikat az európai tisztviselők nyugdíjrendszerében hagyva. |
| --- | --- |

2.

Késleltetett helyzetben lévő személyzet, azaz akik átmeneti jelleggel vagy véglegesen elhagyták az intézményeket, nyugdíjjogaikat az európai tisztviselők nyugdíjrendszerében hagyva.

| 3. | Öregségi nyugdíjban részesülő korábbi tisztviselők és egyéb alkalmazottak. |
| --- | --- |

3.

Öregségi nyugdíjban részesülő korábbi tisztviselők és egyéb alkalmazottak.

| 4. | Rokkantsági nyugdíjban részesülő korábbi tisztviselők és egyéb alkalmazottak. |
| --- | --- |

4.

Rokkantsági nyugdíjban részesülő korábbi tisztviselők és egyéb alkalmazottak.

| 5. | Rokkantsági járulékban részesülő korábbi tisztviselők és egyéb alkalmazottak. |
| --- | --- |

5.

Rokkantsági járulékban részesülő korábbi tisztviselők és egyéb alkalmazottak.

| 6. | A túlélő hozzátartozói nyugdíjban részesülők (özvegyek, árvák, eltartottak). |
| --- | --- |

6.

A túlélő hozzátartozói nyugdíjban részesülők (özvegyek, árvák, eltartottak).

Az európai tisztviselők nyugdíjrendszerének 2005. december 31-i népesség-adatait az Eurostat adatbázisából nyerték. Az e tanulmány keretében kapott eredmények összehasonlításra kerültek az előző, 2004. december 31-i biztosításmatematikai értékelés becsléseivel.

Az összehasonlításból az alábbi fő tényeket érdemes kiemelni:

| — | 2005. december 31-én a biztosításmatematikai kötelezettséget 33,2 milliárd euróra értékelték, míg a 2004. december 31-i helyzetre vonatkozó értékelés eredménye 26 milliárd EUR volt. |
| --- | --- |

—

2005. december 31-én a biztosításmatematikai kötelezettséget 33,2 milliárd euróra értékelték, míg a 2004. december 31-i helyzetre vonatkozó értékelés eredménye 26 milliárd EUR volt.

| — | A 2005. évi szolgáltatási költségeket 1,2 milliárd euróra értékelték, a 2005-ös kamatköltséget 1,2 milliárd euróra. |
| --- | --- |

—

A 2005. évi szolgáltatási költségeket 1,2 milliárd euróra értékelték, a 2005-ös kamatköltséget 1,2 milliárd euróra.

| — | A biztosításmatematikai veszteség becsült összege az év során 5,5 milliárd EUR volt. |
| --- | --- |

—

A biztosításmatematikai veszteség becsült összege az év során 5,5 milliárd EUR volt.

| — | A reál diszkont kamatláb 1,9 %-ról 1,5 %-ra csökkent, így, ha figyelembe vesszük az általános bérnövekedés hatását (0,2 % 2004-ben és 0,3 % 2005-ben), a nettó diszkont kamatláb 1,7 %-ról 1,2 %-ra csökkent. |
| --- | --- |

—

A reál diszkont kamatláb 1,9 %-ról 1,5 %-ra csökkent, így, ha figyelembe vesszük az általános bérnövekedés hatását (0,2 % 2004-ben és 0,3 % 2005-ben), a nettó diszkont kamatláb 1,7 %-ról 1,2 %-ra csökkent.

| — | A nyugdíjrendszer tagjainak népessége 7 094 fővel 54 876 főre nőtt 2004. december 31. óta, és új kategóriákat is tartalmaz (a rokkantsági járulék kedvezményezettjei, szerződéses munkavállalók, valamint halasztott nyugdíjasok), az új munkavállalók éves nyugdíjjáruléka alacsonyabb (1,9 % a 2 % helyett). |
| --- | --- |

—

A nyugdíjrendszer tagjainak népessége 7 094 fővel 54 876 főre nőtt 2004. december 31. óta, és új kategóriákat is tartalmaz (a rokkantsági járulék kedvezményezettjei, szerződéses munkavállalók, valamint halasztott nyugdíjasok), az új munkavállalók éves nyugdíjjáruléka alacsonyabb (1,9 % a 2 % helyett).

A bruttó nyugdíjak és családi támogatások számítása a személyzeti szabályzat rendelkezésein alapul.

A fenti összeg magában foglalja a Bizottság és a Számvevőszék tagjaival és korábbi tagjaival, valamint a Bíróság és az Elsőfokú Bíróság bíráival és korábbi bíráival szembeni nyugdíjkötelezettséggel kapcsolatos kötelezettségeket. A 2005-ben felhasznált összegek az év során a 2005-ös költségvetésből a nyugdíjas személyzetnek (özvegyek, árvák, stb.) kifizetett nyugdíjösszegeket jelentik.

3.13   KOCKÁZATOKRA ÉS KÖTELEZETTSÉGEKRE KÉPZETT HOSSZÚ LEJÁRATÚ CÉLTARTALÉKOK

Kockázatokra és kötelezettségekre képzett hosszú lejáratú céltartalékok

| EUR |
| --- |
| | Összeg 2004.12.31-én
  – újra bemutatott | Pótlólagos céltartalékok | Átsorolás a rövid lejáratúak közé | Jelenérték-leszámítolás | Összeg 2005.12.31-én |
| Jogi ügyek | 81 205 000,00 | 18 350 223,47 | 0,00 | 0,00 | 99 555 223,47 |
| Nukleáris létesítmények leszerelése | 831 401 306,00 | 0,00 | (34 565 000,00) | 87 010 574,00 | 883 846 880,00 |
| Pénzügyi céltartalékok | 100 358 155,85 | 46 601 400,50 | (36 517 733,21) | 2 605 078,86 | 113 046 902,00 |
| Egyéb | 55 649,18 | 338 280,06 | 0,00 | 0,00 | 393 929,24 |
| Összesen | 1 013 020 111,03 | 65 289 904,03 | (71 082 733,21) | 89 615 652,86 | 1 096 842 934,71 |

EUR

Összeg 2004.12.31-én

– újra bemutatott

Pótlólagos céltartalékok

Átsorolás a rövid lejáratúak közé

Jelenérték-leszámítolás

Összeg 2005.12.31-én

Jogi ügyek

81 205 000,00

18 350 223,47

0,00

0,00

99 555 223,47

Nukleáris létesítmények leszerelése

831 401 306,00

0,00

(34 565 000,00)

87 010 574,00

883 846 880,00

Pénzügyi céltartalékok

100 358 155,85

46 601 400,50

(36 517 733,21)

2 605 078,86

113 046 902,00

Egyéb

55 649,18

338 280,06

0,00

0,00

393 929,24

Összesen

1 013 020 111,03

65 289 904,03

(71 082 733,21)

89 615 652,86

1 096 842 934,71

Jogi ügyek

Ez a 2006 után a folyamatban lévő jogi ügyekkel kapcsolatban valószínűleg fizetendő összegek becslése. A legnagyobb (60 millió eurós) tétel azon összegek becslése, amelyeket valószínűleg 18, az EMOGA Garancia Részlege kiadásainak pénzügyi korrekciójával kapcsolatos, 2005. december 31-én függőben lévő bírósági ügy kapcsán kell kifizetni. További 37,2 millió eurót különítettek el 5 másik, mezőgazdasági kiadásokkal kapcsolatos bírósági ügyre.

A KKK nukleáris létesítményeinek leállítása

2002-ben egy független szakértőkből álló konzorcium vizsgálatot végzett a KKK nukleáris létesítményeinek leállításához, és a hulladékgazdálkodási programhoz kapcsolódó becsült költségekről. A mérlegbe beállítandó céltartalék alapjául az 1 145 millió eurós becslésük szolgál (amely tartalmazza a „zöldmezős” lehetőség megvalósításához, vagyis valamennyi épület teljes eltávolításához szükséges, 76 millió eurósra becsült költséget is). A Közösségek számviteli szabályainak való teljes megfelelés érdekében ezt a céltartalékot indexálták az infláció miatt (2,5 %-os kulccsal), majd (a kamatmentes euro-swap görbét használva) nettó jelenértékre diszkontálták. 2005. december 31-én az így kiszámított céltartalék összege 1 016,4 millió eurót tesz ki, amely levonva az eddig az időpontig felmerült 81,5 millió eurós költségeket, 934,9 millió eurót eredményez, amely a várhatóan 2006-ban (51 millió EUR), illetve azután (883,9 millió EUR) felhasználásra kerülő összegekre oszlik.

Tekintettel a program becsült időtartamára (mintegy 30 év), hangsúlyozni kell, hogy e becsléssel kapcsolatban fennáll bizonyos fokú bizonytalanság, és a végleges költség különbözhet a jelenleg beállított összegektől.

Pénzügyi céltartalékok

Az Európai Unió növekedési és foglalkoztatási kezdeményezésének részeként végrehajtott 1998-as KKV garanciakeret és a vállalkozásokra és a vállalkozói szellemre vonatkozó többéves program (MAP) részeként végrehajtott 2001-es KKV garanciakeret keretében az Európai Beruházási Alap (EBA) jogosult saját nevében, de a Közösségek megbízásából és kockázatára garanciákat kibocsátani.

A lehívott és a le nem hívott garanciákhoz kapcsolódó pénzügyi kockázat az alábbiak szerint került korlátozásra:

| — | Az 1998-as KKV garanciakeret esetében a garancia korlátjának összege egy, az EBA által kiszámított és a Bizottság által minden egyes garancia-portfolióra jóváhagyott fix euro-összeg. Mivel azonban ezen eszköz esetében már lejárt az alkalmazási időszak, a pénzügyi kockázatra képzett céltartalék nem a garancia korlát-összegén alapul, hanem inkább a pénzügyi közvetítőknek kibocsátott garanciák tényleges igénybevételének szerződésben foglalt százalékos arányán, amelyet később az e közvetítők kifizetési igényeivel csökkentenek, és megtisztítják a behajtott veszteségektől. Az így kapott nettó összeg jelenti az eszköz kifizetési kötelezettségeit. |
| --- | --- |

—

Az 1998-as KKV garanciakeret esetében a garancia korlátjának összege egy, az EBA által kiszámított és a Bizottság által minden egyes garancia-portfolióra jóváhagyott fix euro-összeg. Mivel azonban ezen eszköz esetében már lejárt az alkalmazási időszak, a pénzügyi kockázatra képzett céltartalék nem a garancia korlát-összegén alapul, hanem inkább a pénzügyi közvetítőknek kibocsátott garanciák tényleges igénybevételének szerződésben foglalt százalékos arányán, amelyet később az e közvetítők kifizetési igényeivel csökkentenek, és megtisztítják a behajtott veszteségektől. Az így kapott nettó összeg jelenti az eszköz kifizetési kötelezettségeit.

| — | A 2001-es KKV garanciakeret esetében a garancia korlát-összege az előzetesen megállapodott és az új garanciamegállapodás aláírásakor lekönyvelt, pénzügyi közvetítőkkel szembeni kifizetési kötelezettség, amelyet később a pénzügyi közvetítők kifizetési igényeivel csökkentenek, és megtisztítják a behajtott veszteségektől. Az előzetesen megállapodott kifizetési kötelezettség a teljes garanciaösszegnek csupán kis részét foglalja magában, a mikrohitel-ablakhoz nyújtott támogatást (közvetítőnként a felső korlát 100 000 EUR), valamint a marketing költségeket és az adatgyűjtés költségét (felső korlátja közvetítőnként 2 500 EUR, illetve 5 000 EUR). |
| --- | --- |

—

A 2001-es KKV garanciakeret esetében a garancia korlát-összege az előzetesen megállapodott és az új garanciamegállapodás aláírásakor lekönyvelt, pénzügyi közvetítőkkel szembeni kifizetési kötelezettség, amelyet később a pénzügyi közvetítők kifizetési igényeivel csökkentenek, és megtisztítják a behajtott veszteségektől. Az előzetesen megállapodott kifizetési kötelezettség a teljes garanciaösszegnek csupán kis részét foglalja magában, a mikrohitel-ablakhoz nyújtott támogatást (közvetítőnként a felső korlát 100 000 EUR), valamint a marketing költségeket és az adatgyűjtés költségét (felső korlátja közvetítőnként 2 500 EUR, illetve 5 000 EUR).

Ezért a mérlegkészítés napján a pénzügyi céltartalék mindkét eszköz pénzügyi közvetítőkkel szembeni kifizetési kötelezettségeinek felel meg, levonva az adott időpontig benyújtott nettó kifizetési igényeket. A pénz időértékének megfelelően a hosszú lejáratú pénzügyi céltartalékokat (a kamatmentes euro-swap görbe segítségével) nettó jelenértékükre diszkontálják.

A pénzügyi céltartalékokat évente kiigazítják, tekintettel a garanciák felhasználásában, vagy a pénzügyi közvetítők által támasztott nettó kifizetési igényekben bekövetkezett bármilyen változásra. 2005-ben a pénzügyi céltartalékok (hosszú és rövid lejáratú) teljes növekedésének összege 27,4 millió EUR, amely az 51,7 millió EUR tényleges pótlólagos céltartalék – levonva a lehívott garanciák 27,9 millió eurót kitevő kifizetéseit –, valamint a céltartalék időtényező miatti 3,6 millió eurós növekedése között oszlik meg.

3.14   PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

3.14.1   Hitelek

Ez a fejezet az Európai Közösségek egy éven túli lejáratú hitelfelvételeit tartalmazza.

A hitelfelvételi műveletek 2005-ös alakulásának részleteit az alábbi táblázat tartalmazza:

Hitelek

| EUR |
| --- |
| Megnevezés | Egyenleg 2004.12.31-én
  – újra bemutatott | Új hitelfelvétel | Visszafizetések | Árfolyamkülönbözetek | A könyv szerinti érték változásai | Egyenleg 2005.12.31-én |
| MFA | 1 220 589 960,38 | 108 750 000,00 | (242 750 000,00) | 0,00 | (331 548,81) | 1 086 258 411,57 |
| Kiszűrés után | 1 199 743 797,33 | 108 750 000,00 | (236 525 000,00) | 0,00 | (288 114,36) | 1 071 680 682,97 |
| Euratom | 172 412 848,97 | 215 000 000,00 | 0 00 | 0,00 | 1 317 018,07 | 388 729 867,04 |
| Megszüntetés alatt álló ESZAK | 448 826 114,00 | 0,00 | (2 223 144,00) | 21 085 001,00 | (85 520,00) | 467 602 451,00 |
| Összesen | 1 841 828 923,35 | 323 750 000,00 | (244 973 144,00) | 21 085 001,00 | 899 949,26 | 1 942 590 729,61 |
| Kiszűrés után | 1 820 982 760,30 | 323 750 000,00 | (238 748 144,00) | 21 085 001,00 | 943 383,71 | 1 928 013 001,01 |

EUR

Megnevezés

Egyenleg 2004.12.31-én

– újra bemutatott

Új hitelfelvétel

Visszafizetések

Árfolyamkülönbözetek

A könyv szerinti érték változásai

Egyenleg 2005.12.31-én

MFA

1 220 589 960,38

108 750 000,00

(242 750 000,00)

0,00

(331 548,81)

1 086 258 411,57

Kiszűrés után

1 199 743 797,33

108 750 000,00

(236 525 000,00)

0,00

(288 114,36)

1 071 680 682,97

Euratom

172 412 848,97

215 000 000,00

0 00

0,00

1 317 018,07

388 729 867,04

Megszüntetés alatt álló ESZAK

448 826 114,00

0,00

(2 223 144,00)

21 085 001,00

(85 520,00)

467 602 451,00

Összesen

1 841 828 923,35

323 750 000,00

(244 973 144,00)

21 085 001,00

899 949,26

1 942 590 729,61

Kiszűrés után

1 820 982 760,30

323 750 000,00

(238 748 144,00)

21 085 001,00

943 383,71

1 928 013 001,01

A hitelfelvétel megoszlása rövid és hosszú lejárat szerint

| EUR |
| --- |
| | 1 éven belüli lejárat | 1 éven túli lejárat | Összesen 2005.12.31-én |
| Hitelek |
| MFA | 23 122 422,79 | 1 063 135 988,78 | 1 086 258 411,57 |
| Kiszűrés után | 22 018 193,71 | 1 049 662 489,26 | 1 071 680 682,97 |
| Euratom | 0,00 | 388 729 867,04 | 388 729 867,04 |
| Megszüntetés alatt álló ESZAK | 0,00 | 467 602 451,00 | 467 602 451,00 |
| Összesen kiszűrés előtt | 23 122 422,79 | 1 919 468 306,82 | 1 942 590 729,61 |
| Összesen kiszűrés után | 22 018 193,71 | 1 905 994 807,30 | 1 928 013 001,01 |

EUR

1 éven belüli lejárat

1 éven túli lejárat

Összesen 2005.12.31-én

Hitelek

MFA

23 122 422,79

1 063 135 988,78

1 086 258 411,57

Kiszűrés után

22 018 193,71

1 049 662 489,26

1 071 680 682,97

Euratom

0,00

388 729 867,04

388 729 867,04

Megszüntetés alatt álló ESZAK

0,00

467 602 451,00

467 602 451,00

Összesen kiszűrés előtt

23 122 422,79

1 919 468 306,82

1 942 590 729,61

Összesen kiszűrés után

22 018 193,71

1 905 994 807,30

1 928 013 001,01

A hitelfelvételek magukban foglalják a tanúsítvánnyal alátámasztott adósságokat is, amelyek (kiszűrés után) 1 281,4 millió eurót tesznek ki (2004: 1 223,8 millió EUR). A könyv szerinti érték változása megfelel az elhatárolt kamatokban bekövetkezett változásnak, valamint – a megszüntetés alatt álló ESZAK hitelfelvételei esetében – a felmerült kezdeti tranzakciós költség éves értékcsökkenésének, és a tényleges kamatláb módszernek megfelelően kerül kiszámításra.

A tényleges kamatlábak (amelyeket a kamatlábak intervallumaként adnak meg) az alábbiak:

A hitelfelvételek tényleges kamatlába

| Hitelek | 2005.12.31. | 2004.12.31. |
| --- | --- | --- |
| Makroszintű pénzügyi támogatás (MFA) | 2,039 % — 4,54 % | 2,075 % — 4,54 % |
| Euratom | 2,144 % — 5,6775 % | 2,161 % — 5,6775 % |
| Megszüntetés alatt álló ESZAK | 1,625 % — 11,875 % (12) | 1,6875 % — 11,875 % (12) |

Hitelek

2005.12.31.

2004.12.31.

Makroszintű pénzügyi támogatás (MFA)

2,039 % — 4,54 %

2,075 % — 4,54 %

Euratom

2,144 % — 5,6775 %

2,161 % — 5,6775 %

Megszüntetés alatt álló ESZAK

1,625 % — 11,875 % (12)

1,6875 % — 11,875 % (12)

3.14.2   Kereskedési céllal tartott kötelezettségek

További részleteket lásd a kereskedési céllal tartott eszközöknél, a fenti 3.3.3.2. megjegyzésben.

Kereskedési céllal tartott kötelezettségek

| EUR |
| --- |
| Derivatívok | 2005.12.31. | 2004.12.31.
  újra bemutatott |
| A megszüntetés alatt álló ESZAK swap-ügyletei | 14 497 707,04 | 19 204 008,62 |

EUR

Derivatívok

2005.12.31.

2004.12.31.

újra bemutatott

A megszüntetés alatt álló ESZAK swap-ügyletei

14 497 707,04

19 204 008,62

3.15   EGYÉB HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Ide tartoznak az egy éven túl esedékes lízing-kötelezettségek (lásd a fenti 3.2. megjegyzést), valamint a Bizottság által jegyzett és lehívott tőke kapcsán az EBRD részéről még teljesítendő kifizetések.

Az „Egyéb” soron 19,9 millió eurós összeg szerepel a küldöttségeken dolgozó helyi munkatársak nyugdíjalapjával kapcsolatban, valamint 7 millió EUR az ideiglenes munkaerő munkanélküli alapjával kapcsolatban. Ugyancsak itt található egy 42,3 millió eurós (2004: 62 millió EUR) összeg, amely a Parlament brüsszeli épületével kapcsolatban felmerült beruházási költségeinek visszatérítéséhez kapcsolódik.

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

| EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2005.12.31-én | Egyenleg 2004.12.31-én – újra bemutatott |
| Pénzügyi lízing kötelezettségek | 1 772 858 660,07 | 1 736 441 055,04 |
| EBRD-részesedések | 9 464 084,64 | 17 286 307,05 |
| Egyéb | 70 327 191,85 | 89 824 834,69 |
| Összesen | 1 852 649 936,56 | 1 843 552 196,78 |

EUR

Egyenleg 2005.12.31-én

Egyenleg 2004.12.31-én – újra bemutatott

Pénzügyi lízing kötelezettségek

1 772 858 660,07

1 736 441 055,04

EBRD-részesedések

9 464 084,64

17 286 307,05

Egyéb

70 327 191,85

89 824 834,69

Összesen

1 852 649 936,56

1 843 552 196,78

IV.   RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

3.16   KOCKÁZATOKRA ÉS KÖTELEZETTSÉGEKRE KÉPZETT RÖVID LEJÁRATÚ CÉLTARTALÉKOK

Ide a céltartalékok egy éven belül esedékessé váló része tartozik.

Kockázatokra és kötelezettségekre képzett rövid lejáratú céltartalékok

| EUR |
| --- |
| | Összeg 2004.12.31-én – újra bemutatott | Pótlólagos céltartalékok (13) | Fel nem használt összegek | Felhasznált összegek | Jelenérték-leszámítolás | Összeg 2005.12.31-én |
| Jogi ügyek | 34 300,00 | 16 132 973,27 | (20 798,39) | (13 501,61) | 0,00 | 16 132 973,27 |
| Nukleáris létesítmények leszerelése | 38 294 093,00 | 34 565 000,00 | 0,00 | (21 811 237,00) | 0,00 | 51 047 856,00 |
| Állat-egészségügyi sürgősségi alap | 41 923 055,00 | 15 417 743,00 | (3 444 839,76) | (18 604 903,26) | 0,00 | 35 291 054,98 |
| Pénzügyi céltartalékok | 138 553 202,62 | 41 604 725,38 | 0,00 | (27 899 063,00) | 1 031 992,00 | 153 290 857,00 |
| Egyéb | 21 435 602,98 | 8 652 113,80 | (3 839 873,04) | (6 569 587,36) | 0,00 | 19 678 256,38 |
| Összesen | 240 240 253,60 | 116 372 555,45 | (7 305 511,19) | (74 898 292,23) | 1 031 992,00 | 275 440 997,63 |

EUR

Összeg 2004.12.31-én – újra bemutatott

Pótlólagos céltartalékok (13)

Fel nem használt összegek

Felhasznált összegek

Jelenérték-leszámítolás

Összeg 2005.12.31-én

Jogi ügyek

34 300,00

16 132 973,27

(20 798,39)

(13 501,61)

0,00

16 132 973,27

Nukleáris létesítmények leszerelése

38 294 093,00

34 565 000,00

0,00

(21 811 237,00)

0,00

51 047 856,00

Állat-egészségügyi sürgősségi alap

41 923 055,00

15 417 743,00

(3 444 839,76)

(18 604 903,26)

0,00

35 291 054,98

Pénzügyi céltartalékok

138 553 202,62

41 604 725,38

0,00

(27 899 063,00)

1 031 992,00

153 290 857,00

Egyéb

21 435 602,98

8 652 113,80

(3 839 873,04)

(6 569 587,36)

0,00

19 678 256,38

Összesen

240 240 253,60

116 372 555,45

(7 305 511,19)

(74 898 292,23)

1 031 992,00

275 440 997,63

Jogi ügyek

Ez a 2006-ban a folyamatban lévő jogi ügyekkel kapcsolatban valószínűleg fizetendő összegek, valamint a kapcsolódó jogi költségek becslése.

A KKK nukleáris létesítményeinek leállítása – lásd a 3.13. megjegyzést

Az állat-egészségügyi sürgősségi alapra képzett céltartalékok

E céltartalék a Közösségek által az állat-egészségügyi alap keretében egyes állatbetegségek kitörése esetében a különböző tagállamoknak fizetett hozzájárulások becslését tartalmazza, és összesen 35,3 millió eurót tesz ki (2004: 41,9 millió EUR). Azon 5,5 millió EUR, amelynek kifizetéséről már megállapodás született, a tagállamokkal szembeni kötelezettségek között szerepel.

Pénzügyi céltartalékok – lásd a 3.13. megjegyzést.

Egyéb céltartalékok

Ez a különböző ügynökségek személyzetének ki nem vett szabadságára képzett céltartalékokat foglalja magában.

3.17   RÖVID LEJÁRATÚ PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

E fejezet a mérlegfordulónap után 12 hónapon belül esedékes hitelfelvételeket és egyéb kötelezettségeket tartalmazza (lásd a fenti, 3.14. megjegyzés szövegét és táblázatait).

3.18   KÖTELEZETTSÉGEK

Kötelezettségek

| EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2005.12.31-én | Egyenleg 2004.12.31-én –
  újra bemutatott |
| Egy éven belül esedékessé váló hosszú lejáratú kötelezettségek | 51 333 980,13 | 58 576 673,54 |
| Folyó kötelezettségek | 15 220 283 490,91 | 9 411 614 657,02 |
| Egyéb kötelezettségek | 108 665 542,69 | 224 816 354,27 |
| Passzív időbeli elhatárolások | 67 147 704 569,99 | 64 546 197 089,81 |
| Összesen | 82 527 987 583,72 | 74 241 204 774,64 |

EUR

Egyenleg 2005.12.31-én

Egyenleg 2004.12.31-én –

újra bemutatott

Egy éven belül esedékessé váló hosszú lejáratú kötelezettségek

51 333 980,13

58 576 673,54

Folyó kötelezettségek

15 220 283 490,91

9 411 614 657,02

Egyéb kötelezettségek

108 665 542,69

224 816 354,27

Passzív időbeli elhatárolások

67 147 704 569,99

64 546 197 089,81

Összesen

82 527 987 583,72

74 241 204 774,64

3.18.1   Egy éven belül esedékessé váló hosszú lejáratú kötelezettségek

E fejezet tartalmazza az egy éven belül esedékes összegeket, elsősorban az egy éven belül esedékes hosszú lejáratú lízing-kötelezettségeket (29,9 millió EUR). Ugyancsak itt található egy 21,4 millió eurós (2004: 21 millió EUR) összeg, amely a Parlament brüsszeli épületével kapcsolatban felmerült beruházási költségeinek visszatérítéséhez kapcsolódik.

Egy éven belül esedékessé váló hosszú lejáratú kötelezettségek

| EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2005.12.31-én | Egyenleg 2004.12.31-én – újra
  bemutatott |
| Pénzügyi lízing kötelezettségek | 29 866 390,13 | 36 764 256,76 |
| Egyéb | 21 467 590,00 | 21 812 416,78 |
| Összesen | 51 333 980,13 | 58 576 673,54 |

EUR

Egyenleg 2005.12.31-én

Egyenleg 2004.12.31-én – újra

bemutatott

Pénzügyi lízing kötelezettségek

29 866 390,13

36 764 256,76

Egyéb

21 467 590,00

21 812 416,78

Összesen

51 333 980,13

58 576 673,54

3.18.2   Folyó kötelezettségek

Folyó kötelezettségek

| EUR |
| --- |
| Típus | Egyenleg 2005.12.31-én | Egyenleg 2004.12.31-én –
  újra bemutatott |
| Tagállamok | 15 335 166 489,79 | 9 051 856 661,89 |
| EFTA | 8 990 813,33 | 21 938 674,64 |
| Személyzet | 820 194,62 | 164 540,84 |
| Harmadik országok | 174 963 659,84 | 171 147 130,45 |
| Szállítók és egyéb | 1 350 211 214,82 | 1 534 230 533,57 |
| Támogathatóság ellenőrzésére váró tételek | (1 649 868 881,49) | (1 367 722 884,37) |
| Összesen | 15 220 283 490,91 | 9 411 614 657,02 |

EUR

Típus

Egyenleg 2005.12.31-én

Egyenleg 2004.12.31-én –

újra bemutatott

Tagállamok

15 335 166 489,79

9 051 856 661,89

EFTA

8 990 813,33

21 938 674,64

Személyzet

820 194,62

164 540,84

Harmadik országok

174 963 659,84

171 147 130,45

Szállítók és egyéb

1 350 211 214,82

1 534 230 533,57

Támogathatóság ellenőrzésére váró tételek

(1 649 868 881,49)

(1 367 722 884,37)

Összesen

15 220 283 490,91

9 411 614 657,02

A folyó kötelezettségek közé főként a Közösségek által a támogatási tevékenységek keretében kapott költségkimutatások tartoznak. Ezeket az igény beérkezése pillanatában lekönyvelik az igényelt összeggel. Ha a másik fél tagállam, ennek megfelelően sorolják be. Ugyanezt az eljárást alkalmazzák a közbeszerzési eljárás keretében kapott számlák és jóváírási értesítések esetében.

Az Európai Közösségek alapvető tevékenysége támogatások nyújtása a különböző szakpolitikai területek keretében. A támogatások végrehajtásának rendes életciklusa az alábbiakban foglalható össze: finanszírozási határozat születik, amelyet költségvetési kötelezettségvállalás követ (források elkülönítése a költségvetésben), majd aláírják a Közösségek és a kedvezményezett közötti szerződést (bár a sorrend eltérő lehet például a strukturális alapok esetében). Lehetőség van előfinanszírozás kifizetésére, amelynek célja előleg biztosítása a kedvezményezett részére.

Az ezt követő (időközi és végső) kifizetések ismétlődhetnek és a kedvezményezettnél az intézkedés során felmerült kiadások kiadáskimutatás alapján történő visszatérítését célozzák. Ez részben vagy egészben ellentételezheti az előfinanszírozás összegét.

A kedvezményezettek megküldik kiadáskimutatásaikat, amelyeket a Közösségek elemeznek a kiadások támogathatósága, valamint az előfinanszírozási összegek lehetséges ellentételezése szempontjából. Az év során küldött költségigények ritmusa a finanszírozott intézkedés típusától és a szerződéses feltételektől függően változik, és nem feltétlenül év végén érkeznek meg a Közösségekhez. A beérkezett költségkimutatásokat haladéktalanul lekönyvelik folyó kötelezettségként, a támogathatóság ellenőrzésére váró tételekkel szemben.

A támogathatósági kritériumokat az alap-jogiaktus, az ajánlattételi felhívás, a támogatások kedvezményezettjeinek szóló egyéb információs anyagok és/vagy a támogatási megállapodások szerződéses záradékai tartalmazzák. Az elemzést követően a támogatható kiadásokat költségként lekönyvelik, a kedvezményezettet pedig értesítik a nem támogatható összegekről. A támogathatóság ellenőrzésére váró tételek így azon beérkezett költségigényeket foglalják magukban, amelyek támogathatóságát nem ellenőrizték, tehát amelyeknél a kiadás felmerülését okozó esemény még nem következett be.

Az érintett költségtérítési igényeket teljes egészében figyelembe vették az év végi elhatárolási eljárás során (lásd a lenti 3.18.4. megjegyzést). Ezen elhatárolt tételeknek megfelelően a támogatható tételek becsült összegét elhatárolt költségként kell könyvelni, míg a nem támogatható részek továbbra is nyitva maradnak a támogathatóság ellenőrzésére váró tételek számláján. Annak érdekében, hogy ne becsüljék felül az eszközöket és kötelezettségeket, úgy határoztak, a folyó kötelezettségek alatt a fizetendő nettó összegeket szerepeltetik.

Tagállamok

Az itt szereplő összegek a strukturális alapok intézkedéseihez kapcsolódó, még ki nem fizetett költségtérítési igényekkel kapcsolatosak, valamint 3,8 milliárd EUR, amely a tagállamok felé esedékes a 2005 végén készített költségvetés-módosítás (8.) következtében.

EFTA-országok

Az EFTA-országokkal szembeni kötelezettségek magukban foglalják a folyó év és az előző évek költségvetési eredményadatait, valamint az EFTA folyószámla egyenlegét.

Személyzet

Ez a tétel a Bizottság ideiglenes alkalmazottainak munkanélküli-alapját, valamint a Bizottság tagsággal nem rendelkező országokban foglalkoztatott helyi alkalmazottainak jóléti alapját foglalja magában.

Szállítók és egyéb

E fejezetben szerepelnek a támogatási tevékenységekhez kapcsolódó összegek mellett azok a kötelezettségek is, amelyek a közbeszerzési eljárások következtében keletkeztek. Ez a fejezet foglalja magában számos közszervezettel (egyetemekkel, intézetekkel, kereskedelmi kamarákkal, az ENSZ-szel, az EBB-vel, stb.) és nem konszolidált intézménnyel, beleértve az EFA-t is, szembeni kötelezettségeket is.

A támogathatóság ellenőrzésére váró tételek

Az év végi elhatárolásokat követően 1 650 millió EUR maradt nyitva a támogathatóság ellenőrzésére váró tételek között, a támogatási tevékenység keretében benyújtott költségtérítési igények közül. A legfontosabb tételek a következő főigazgatóságokat érintik: DG REGIO (801 millió EUR), DG EMPL (465 millió EUR), DG AGRI (252 millió EUR) és DG EAC (51 millió EUR).

A támogathatóság ellenőrzésére váró tételek fennmaradó egyenlege (81 millió EUR) beérkezett számlákhoz és visszatérítési igényekhez kapcsolódik, főként közbeszerzési tevékenységekből, amelyek esetében a számlákat még egyeztetni kell a leszállított áruval, szolgáltatásokkal, valamint az előfinanszírozási igényekkel.

3.18.3   Egyéb kötelezettségek

E fejezetben kerül kimutatásra az az 5,5 millió eurós összeg (2004: 126,4 millió EUR), amely a különböző tagországokban egyes betegségek felszámolásával kapcsolatban felmerült költségek visszatérítésére vonatkozó igényekhez kapcsolódik.

Szintén itt található 30,2 millió eurónyi társfinanszírozási összeg (2004: 24,6 millió EUR), amelyet a tagállamoktól kaptak egyes fejlesztési projektekben való részvételükért. A megfelelő összegek megtalálhatók a pénzeszközök és azokkal egyenértékű eszközök között is.

3.18.4   Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

| EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2005.12.31-én | Egyenleg 2004.12.31-én – újra bemutatott |
| Elhatárolt költségek | 66 685 287 593,12 | 64 205 034 324,37 |
| Elhatárolt bevételek | 79 167 972,98 | 74 393 506,91 |
| Egyéb | 383 249 003,89 | 266 769 258,53 |
| Összesen | 67 147 704 569,99 | 64 546 197 089,81 |

EUR

Egyenleg 2005.12.31-én

Egyenleg 2004.12.31-én – újra bemutatott

Elhatárolt költségek

66 685 287 593,12

64 205 034 324,37

Elhatárolt bevételek

79 167 972,98

74 393 506,91

Egyéb

383 249 003,89

266 769 258,53

Összesen

67 147 704 569,99

64 546 197 089,81

Az elhatárolt költségek legjelentősebb tételei az EMOGA Garanciarészlegének kiadásaihoz kapcsolódnak. Ez 2005. december 31-én 49,1 milliárd eurót tett ki, szemben az előző évi 47,6 milliárd euróval. Az összeg az alábbiak szerint oszlik meg: 25,1 milliárd EUR (2004: 26,3 milliárd EUR) fedezi a 2005. október 16. és december 31. között felmerült és a tagállamok által a pénzügyi jelentések összeállításához szükséges időkereten túl bejelentett kiadásokat, 23,5 milliárd EUR (2004: 21,2 milliárd EUR) fedezi a közvetlen támogatást (ez a 2005-ben felmerült, de 2006-os pénzügyi következményekkel járó jogosultságokat tartalmazza) és vidékfejlesztést (ide tartoznak azok a támogatható kiadások, amelyek 2005. december 31. előtt merültek fel az üzemeltetőknél vagy a kifizető ügynökségeknél, és amelyekről még nem küldtek kifizetési kérelmet a Bizottságnak) magukban foglaló piaci intézkedéseket, 0,5 milliárd EUR (2004-ben 0,1 milliárd EUR) pedig készletintervenciót takar.

Ugyancsak jelentős összeget tesznek ki a strukturális alapok elhatárolt költségei: 2005. december 31-én ez a FEDER 2000-2006, ISPA innovációs intézkedések esetében 7,9 milliárd EUR (2004: 6,3 milliárd EUR), az ESZA esetében 5,1 milliárd EUR (2004: 5,1 milliárd EUR). A fennmaradó 4,5 milliárd EUR (2004: 5,2 milliárd EUR) egyéb szakpolitikai területek elhatárolt költségeit foglalja magában, amelyek közül a legjelentősebb a kutatás területe, 2004-ben és 2005-ben +/- 1,5 milliárd euróval.

Az év végi elhatárolási eljárás további részleteit az E 2.3.9. megjegyzés tartalmazza.

V.   NETTÓ ESZKÖZÖK

3.19   TARTALÉKOK

Tartalékok

| EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2005.12.31-én | Egyenleg 2004.12.31-én
  – újra bemutatott |
| Valós érték tartalék | 81 362 536,78 | 88 457 197,90 |
| Egyéb tartalékok | 2 727 247 043,21 | 2 479 074 943,38 |
| Garanciaalap | 1 231 211 256,30 | 1 086 129 313,44 |
| Értékelési tartalék. | 57 124 663,00 | 57 124 663,00 |
| Hitelfelvételi és -nyújtási műveletek | 1 438 911 123,91 | 1 335 820 966,94 |
| Összesen | 2 808 609 579,99 | 2 567 532 141,28 |

EUR

Egyenleg 2005.12.31-én

Egyenleg 2004.12.31-én

– újra bemutatott

Valós érték tartalék

81 362 536,78

88 457 197,90

Egyéb tartalékok

2 727 247 043,21

2 479 074 943,38

Garanciaalap

1 231 211 256,30

1 086 129 313,44

Értékelési tartalék.

57 124 663,00

57 124 663,00

Hitelfelvételi és -nyújtási műveletek

1 438 911 123,91

1 335 820 966,94

Összesen

2 808 609 579,99

2 567 532 141,28

3.19.1   Valós érték tartalék

Az új számviteli szabályokkal összhangban az értékesíthető eszközök valós értékre kiigazítása a valós érték tartalékon keresztül történik.

3.19.2   Egyéb tartalékok

Garanciaalap

A garanciaalap működésére vonatkozóan lásd még a 3.3.2. megjegyzést. Ez a tartalék az alap által garantált kintlévő összeg 9 %-os előirányzott összegét foglalja magában, amelyet eszközként kell tartani. Amint azt korábban már kifejtettük, az alap e 9 %-os tartalékösszegen felüli valamennyi eszköztöbblete visszafizetésre kerül a költségvetésbe.

Értékelési tartalék.

Az értékelési tartalék az immateriális javak és tárgyi eszközök értékhelyesbítésének fedezésére szolgál. Az év végi 57,1 millió eurós egyenleg a Bizottság ingatlanainak értékhelyesbítéséhez kapcsolódik, amelyre már az új számviteli szabályokra való áttérés előtt sor került.

Hitelfelvételi és -nyújtási műveletek tartaléka

Ezen összegek a Közösségek hitelfelvételi és -nyújtási műveleteihez kapcsolódó tartalékokat foglalják magukban. A fő összeg a megszüntetés alatt álló ESZAK tartalékaihoz kapcsolódik (ez évben 1,43 milliárd EUR, 2004: 1,34 milliárd EUR).

3.20   A TAGÁLLAMOKTÓL LEHÍVANDÓ ÖSSZEGEK

Ez az összeg azokat a többletkiadásokat tartalmazza, amelyek 2005. december 31-ig már felmerültek a Közösségeknél, és amelyeket jövőbeni költségvetésekből kell finanszírozni. Ezek az – először 2005-ben alkalmazott – eredményszemléletű számviteli módszerekből erednek, amelyek eltérnek a költségvetési beszámolók készítése során használt pénzforgalmi elszámolástól. Az eredményelvű számvitelben a kiadásokat arra az időszakra könyvelik el, amelyhez kapcsolódnak, függetlenül a fizetés tényleges időpontjától, míg a pénzforgalmi szemléletű elszámolás keretében a műveletek csak a kifizetéskor kerülnek könyvelésre. Ezen új szabályok alapján a Közösségeknek értékelni és pénzügyi kimutatásaikban szerepeltetni kell azon, az általános költségvetés által finanszírozandó kiadásokat, amelyeket év végével még nem jelentettek be. Ezért az eredményelszámolás szemléletű számviteli szabályok értelmében igen sok kiadás kerül lekönyvelésre az N. évben, holott tényleges kifizetésükre esetleg csak az N+1. évben, az N+1. év költségvetéséből kerül sor. A Közösségek azonban csak akkor hívnak le forrást a tagállamoktól, ha egy esedékes összeg kifizetéséhez van szükség pénzre, maximális rugalmasságot biztosítva ezzel a tagállamoknak államháztartásuk kezelésében. A Közösségek kötelezettségekre vonatkozó beszámolóiban való szerepeltetés és az a tény, hogy a megfelelő összegek csak a jövőbeni költségvetésekben kerülnek könyvelésre, együttesen azt eredményezik, hogy év végén a kötelezettségek jelentősen meghaladják az eszközöket.

A negatív nettó eszközök létezése egyszerűen a pénzforgalmi és az eredményelszámolás szemléletű számvitel különbségeire világít rá a pénzáram-szükségleteinek megfelelően finanszírozott szervezetek esetében. Nem veszi figyelembe a tagállamok azon kötelességét, hogy a jövőben rendelkezésre bocsássák a szükséges forrásokat az esedékessé váló kiadások kifizetéséhez. Emlékeztetni kívánunk arra, hogy a Közösségek nem hajthatnak végre a költségvetésben nem szereplő kifizetéseket, valamint hogy a költségvetésbe beállított valamennyi kiadást a tagállamoktól származó, költségvetésben szereplő bevétel fedez.

A legjelentősebb összegek az EMOGA Garancia Részlegének tevékenységeihez kapcsolódnak. A tagállamok felé esedékes összeg a 2004. október 16. és december 31. közötti időszakra 26,3 milliárd EUR volt. Az eredményelvű elszámolás szabályai értelmében ez a 2004-es évben kiadás, ezért az elhatárolt költségek között kerül kimutatásra. Ezt az összeget azonban a 2005-ös költségvetés fedezte, a tényleges kifizetésre 2005 januárjában és februárjában került sor, így a 2005-ös költségvetési beszámolókban kifizetésként jelent meg (a 2004-es évben ezen összegek nem szerepeltek a költségvetési beszámolókban).

Ezen adatra a Közösségek személyzettel szembeni nyugdíjkötelezettségének összege is hatással van – 2004. december 31-én ennek becsült összege 26,0 milliárd EUR volt. Ez az összeg nem egy év alatt kerül kifizetésre, hanem a nyugdíjakat folyamatosan fizetik a személyzetnek, amikor azok havonta jogosulttá válnak. E kifizetéseket ezért azon év (jövőbeni) költségvetése fedezi, amelyben kifizetik őket.

Az összegek többségét valójában a tagállamok a költségvetési év végét követő kevesebb mint 12 hónapon belül kifizetik, a következő év költségvetésének részeként. Így a 2004. december 31-i, 54,2 milliárd eurós, a tagállamoktól lehívandó nyitó összeget tekintve az alábbi összegek folytak be 2005 során:

| — | A tagállamoktól 2005 januárja és márciusa között kapott összegekből 30 milliárd eurót az év végén kötelezettségként elhatárolt EMOGA Garancia Részleg összegek kifizetésére fordítottak. |
| --- | --- |

—

A tagállamoktól 2005 januárja és márciusa között kapott összegekből 30 milliárd eurót az év végén kötelezettségként elhatárolt EMOGA Garancia Részleg összegek kifizetésére fordítottak.

| — | További 18,5 milliárd EUR folyt be 2005 során és került kifizetésre az EMOGA Garanciaalap keretében, ezt az összeget 1 milliárd EUR kivételével szintén teljes egészében elhatárolták 2004. december 31-én. |
| --- | --- |

—

További 18,5 milliárd EUR folyt be 2005 során és került kifizetésre az EMOGA Garanciaalap keretében, ezt az összeget 1 milliárd EUR kivételével szintén teljes egészében elhatárolták 2004. december 31-én.

| — | 2005 során 900 millió EUR került kifizetésre nyugdíjköltségként, amelyet így a tagállamok a 2005-ös költségvetésből finanszíroztak. A nyugdíjkötelezettség 2004. december 31-én lekönyvelt egyenlegét (25,1 milliárd EUR) a tagállamok a 2006. évi és későbbi költségvetések részeként finanszírozzák. |
| --- | --- |

—

2005 során 900 millió EUR került kifizetésre nyugdíjköltségként, amelyet így a tagállamok a 2005-ös költségvetésből finanszíroztak. A nyugdíjkötelezettség 2004. december 31-én lekönyvelt egyenlegét (25,1 milliárd EUR) a tagállamok a 2006. évi és későbbi költségvetések részeként finanszírozzák.

A tagállamoktól a jövőben lehívandó összegek megoszlása a következő:

| millió EUR |
| --- |
| | Egyenleg 2005.12.31-én | Egyenleg 2004.12.31-én –
  újra bemutatott |
| A tagállamoktól az elkövetkező években lehívandó összegek: |
| Az előző évekről felhalmozódott | 57 140 886 586,80 | 58 358 647 440,20 |
| A költségvetési év gazdasági eredménye (14) | 7 812 464 365,47 | (4 194 018 305,10) |
| A tagállamoktól lehívandó teljes összegek | 64 953 350 952,27 | 54 164 629 135,10 |

millió EUR

Egyenleg 2005.12.31-én

Egyenleg 2004.12.31-én –

újra bemutatott

A tagállamoktól az elkövetkező években lehívandó összegek:

Az előző évekről felhalmozódott

57 140 886 586,80

58 358 647 440,20

A költségvetési év gazdasági eredménye (14)

7 812 464 365,47

(4 194 018 305,10)

A tagállamoktól lehívandó teljes összegek

64 953 350 952,27

54 164 629 135,10

Ebben az évben – a számviteli politika eredményelvű elszámolásra való áttérést követő változásai következtében – a 2005-ös nyitó mérlegen szükséges valamennyi változtatást az (akkor) felhalmozott, 2004-ből áthozott többleten hajtották végre.

Azt is meg kell jegyezni, hogy a fentiek nincsenek hatással a költségvetési eredményre – a költségvetés bevételei minden esetben megegyeznek a költségvetési kiadásokkal, hiszen minden többletbevételt vissza kell fizetni a tagállamoknak.

4.   MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

Meg kell jegyezni, hogy mivel 2005 az első év, amely során az éves beszámoló az új, eredményelszámolás elvű számviteli szabályoknak megfelelően készül, és így az eredménykimutatás készítésének első éve is, nem kerülnek bemutatásra a 2004. évi összehasonlító adatok. Ennek oka, hogy – mivel más számviteli szabályok szerint készült – a 2004-es éves beszámolóhoz nem volt szükség ilyen adatokra. 2006-tól kezdődően szerepeltetjük az eredménykimutatás összehasonlító adatait is.

4.1   MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

Az Európai Közösségek működési bevételei két nagy csoportba sorolhatók: saját források és egyéb bevételek. A kiadások túlnyomó részét a saját források finanszírozzák, az egyéb bevételek a teljes finanszírozásnak csupán kis részét teszik ki.

MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

| EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2005 |
| BEVÉTEL SAJÁT FORRÁSOKBÓL: | 4.1.1 | 101 143 885 139,05 |
| GNI-alapú források | | 70 861 050 698,58 |
| HÉA-alapú források | | 16 018 121 497,86 |
| Hagyományos saját források: | | |
| Mezőgazdasági vámok | | 1 310 659 214,95 |
| Vámok | | 12 252 130 814,06 |
| Cukorilletékek | | 701 922 913,60 |
| KÖLTSÉGVETÉSI KIIGAZÍTÁSOK | 4.1.2 | 2 606 103 308,82 |
| HARMADIK ORSZÁGOK HOZZÁJÁRULÁSA (BELEÉRTVE AZ EFTA-ORSZÁGOKAT IS) | | 214 140 937,98 |
| BÍRSÁGOK | | 719 616 062,54 |
| KIADÁSOK VISSZANYERÉSE | 4.1.3 | 1 385 693 507,89 |
| Közvetlen centralizált irányítás | | 59 430 895,71 |
| Közvetett centralizált irányítás | | 40 947 197,39 |
| Decentralizált irányítás | | (4 251 306,90) |
| Megosztott irányítás | | 1 289 744 473,46 |
| Közös irányítás | | (177 751,77) |
| IGAZGATÁSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTELEK | 4.1.4 | 895 083 199,67 |
| Személyzet | | 779 205 112,48 |
| Befektetett eszközökhöz kapcsolódó bevételek | | 42 427 876,97 |
| Egyéb igazgatási bevételek | | 73 450 210,22 |
| EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK | 4.1.5 | 925 576 809,61 |
| Kiigazítások/céltartalékok | | 3 507 474,00 |
| Árfolyamnyereség | | 413 875 369,41 |
| Egyéb | | 508 193 966,20 |
| Összesen | | 107 890 098 965,56 |

EUR

Megjegyzés

2005

BEVÉTEL SAJÁT FORRÁSOKBÓL:

4.1.1

101 143 885 139,05

GNI-alapú források

70 861 050 698,58

HÉA-alapú források

16 018 121 497,86

Hagyományos saját források:

Mezőgazdasági vámok

1 310 659 214,95

Vámok

12 252 130 814,06

Cukorilletékek

701 922 913,60

KÖLTSÉGVETÉSI KIIGAZÍTÁSOK

4.1.2

2 606 103 308,82

HARMADIK ORSZÁGOK HOZZÁJÁRULÁSA (BELEÉRTVE AZ EFTA-ORSZÁGOKAT IS)

214 140 937,98

BÍRSÁGOK

719 616 062,54

KIADÁSOK VISSZANYERÉSE

4.1.3

1 385 693 507,89

Közvetlen centralizált irányítás

59 430 895,71

Közvetett centralizált irányítás

40 947 197,39

Decentralizált irányítás

(4 251 306,90)

Megosztott irányítás

1 289 744 473,46

Közös irányítás

(177 751,77)

IGAZGATÁSI TEVÉKENYSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTELEK

4.1.4

895 083 199,67

Személyzet

779 205 112,48

Befektetett eszközökhöz kapcsolódó bevételek

42 427 876,97

Egyéb igazgatási bevételek

73 450 210,22

EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK

4.1.5

925 576 809,61

Kiigazítások/céltartalékok

3 507 474,00

Árfolyamnyereség

413 875 369,41

Egyéb

508 193 966,20

Összesen

107 890 098 965,56

4.1.1   Bevétel saját forrásokból

A saját források három csoportra oszthatók: hagyományos saját források, HÉA-alapú források és GNI-alapú források. A hagyományos saját forrásokon belül megkülönböztethetünk mezőgazdasági vámokat, cukorilletéket és vámokat. A költségvetési egyensúlyhiány megszüntetésére szolgáló mechanizmus (az Egyesült Királyságnak fizetett visszatérítés) is része a saját források rendszerének. A tagállamok beszedési költség címén a hagyományos saját források 25 %-át visszatartják.

A HÉA-alapú saját források egy egységes kulcsnak a valamennyi tagállam esetében a GNI maximum 50 %-ában meghatározott harmonizált HÉA-alapra történő alkalmazásából erednek. A GNI-alapú forrás változó bevétel, amelynek feladata, hogy fedezze az adott évben a befolyt hagyományos saját források, HÉA-alapú források és egyéb bevételek együttes összegét meghaladó kiadásokat. A bevétel kiszámítása során egységes kulcsot alkalmaznak valamennyi tagállam aggregált GNI-jére.

Meg kell említeni, hogy a 2005 során az 1995-2004 közötti időszakhoz kapcsolódóan végrehajtott kiigazítások a GNI-alapú források esetében 2 049 millió eurót tettek ki. Hasonlóképpen a HÉA-alapú saját források 1991-2004 közötti időszakhoz kapcsolódó kiigazításai 399 millió eurót tettek ki. E kiigazítások költségvetési számlákra gyakorolt hatása azonos.

4.1.2   Költségvetési kiigazítások

A költségvetési kiigazítások magukban foglalják a 2004. évi költségvetési többletet (2,7 milliárd EUR), amelyet a következő évben fizetendő összegből való levonás révén térítenek vissza a tagállamoknak – így bevételt jelent 2005-re. Az Egyesült Királyságnak fizetett visszatérítés (130,6 millió EUR) is itt kerül levonásra.

4.1.3   Kiadások visszanyerése

A jövőbeli korrekciók az Európai Közösségek által kifizetett összegekre vonatkoznak. E korrekciók akkor szerepelnek a beszámolóban, ha a támogatható kiadások utólagos ellenőrzések vagy auditok során megállapított összege alacsonyabb, mint a Közösségek által eredetileg lekönyvelt kumulált támogatható kiadások összege.

Ilyenkor – ha szokásos támogatásról van szó – vissza kell igényelni a különbözetet a támogatás kedvezményezettjétől. Ha ez a támogatás utolsó részletének kifizetése előtt történik, a kedvezményezettel szembeni követelést kell lekönyvelni, amellyel az éves kötelezettség csökkenése áll szemben. Ha azonban a beszedési utalvány a végső kifizetés után kerül kiállításra, a kedvezményezettel szembeni követelést kell lekönyvelni, amellyel az adott év eredménykimutatásának „kiadások visszanyerése” sorában feltüntetett bevétel áll szemben.

A közös agrárpolitika keretében az e soron adott évi bevételként feltüntetett összegek negatív kiadások, mint például a csalásokkal és szabálytalanságokkal kapcsolatban befolyt összegek, a piaci egyensúly biztosítását célzó tejilletékek, valamint az ellenőrzéseket követő, a támogatható költségeket kiigazító megfelelőségi vizsgálatok. 2005-ben 46,6 millió eurónyi, az EMOGA-hoz kapcsolódó korrekció került könyvelésre a 2004-es számlaelszámolási eljárás keretében. 2005 során további három megfelelőségi határozatot hoztak, ezek pénzügyi vonzata 520,5 millió EUR. Ugyancsak 2005-ben 447,0 millió EUR kapcsolódott tejilletékhez és 107,3 millió EUR csaláshoz és szabálytalanságokhoz.

2005. december 31-én az EMOGA Garanciarészlegének összege a jövőbeli korrekciókra is figyelemmel összesen 1,15 milliárd eurót tesz ki. Ez az összeg a mérlegen kívüli tételek között szerepel függő követelésként.

2005 során egyéb formális korrekciókat hajtottak végre olyan előzetesen kifizetett összegekre, amelyek most beszedésre kerülnek (e korrekciók hatása a költségvetési számlákra azonos):

| — | Az Európai Szociális Alap keretében 2005-ben összesen 5,3 millió eurónyi pénzügyi korrekciót hajtottak végre az 1994-19999 közötti időszakra vonatkozóan és 6,3 millió eurónyit a 2000-2006 közötti időszakra vonatkozóan. |
| --- | --- |

—

Az Európai Szociális Alap keretében 2005-ben összesen 5,3 millió eurónyi pénzügyi korrekciót hajtottak végre az 1994-19999 közötti időszakra vonatkozóan és 6,3 millió eurónyit a 2000-2006 közötti időszakra vonatkozóan.

| — | Az Európai Regionális Fejlesztési Alap keretében 2005-ben összesen 0,5 millió eurónyi korrekciót hajtottak végre az 1994-19999 közötti időszakra vonatkozóan és 100 millió eurónyit a 2000-2006 közötti időszakra vonatkozóan (2006-2008-ban további korrekciókra kerül sor, 400 millió EUR értékben). |
| --- | --- |

—

Az Európai Regionális Fejlesztési Alap keretében 2005-ben összesen 0,5 millió eurónyi korrekciót hajtottak végre az 1994-19999 közötti időszakra vonatkozóan és 100 millió eurónyit a 2000-2006 közötti időszakra vonatkozóan (2006-2008-ban további korrekciókra kerül sor, 400 millió EUR értékben).

| — | A Kohéziós Alap esetében a 2005 során végrehajtott pénzügyi korrekciók összege 119,4 millió EUR volt. |
| --- | --- |

—

A Kohéziós Alap esetében a 2005 során végrehajtott pénzügyi korrekciók összege 119,4 millió EUR volt.

A korrekciók más típusai nem kerülnek könyvelésre, például mert a tagállamoknak lehetőségük van a nem támogatható kiadásokat más kiadásokkal kiváltani.

A nem támogatható kiadások miatti elhatárolt bevételeket év végén megbecslik és e soron számolják el. A (decentralizált és közös irányítás) negatív összegei a nyitómérleg elhatárolt tételeinek visszaírásából származnak. A nem támogatható összegeket elhatárolt bevételnek tekintették, de két főigazgatóság túlbecsülte összegüket.

4.1.4   Az igazgatási tevékenységből származó bevételek

A személyzettől származó bevételek alapvetően két csoportra oszthatók – nyugdíjjárulékra és jövedelemadóra.

4.1.5   Egyéb működési bevételek

A legnagyobb összeg (276,2 millió EUR) a csatlakozásra váró országoktól kapott összegekhez kapcsolódik. Ide tartozik a korábban leírt követelések visszaírása is.

E fejezet magában foglalja az árfolyamnyereségeket is, kivéve a 4.5. megjegyzésben tárgyalt, pénzügyi tevékenységhez kapcsolódókat. Ezek az eurótól eltérő valutában lebonyolított mindennapi tevékenységeken és azokhoz kapcsolódó tranzakciókon, valamint a beszámolókészítéshez szükséges év végi átértékelésen keletkeznek – lehetnek realizált és nem realizált árfolyamnyereségek egyaránt.

4.2   IGAZGATÁSI KIADÁSOK

Ezek olyan igazgatási kiadások, amelyek a Közösségek tevékenységének részeként merültek fel. A felmerült költségek a következőket foglalják magukban: személyzeti költségek, befektetett eszközökhöz kapcsolódó költségek (mint pl. az értékcsökkenés).

A bérleti díjakat és működési lízingkiadásokat magukban foglaló ingatlanköltségek (349 millió EUR), akárcsak a publikációs költségek és az áruk belső beszerzése az „egyéb igazgatási kiadások” fejezetben szerepelnek.

4.3   MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

Az Európai Közösségek működési kiadásai magukban foglalják a pénzügyi terv különböző fejezeteit, és a pénz kifizetésétől és kezelésétől függően különböző formát öltenek. A költségvetési rendelettel összhangban a Közösségek az alábbi módszerek alkalmazásával hajtják végre az általános költségvetést:

Közvetlen centralizált irányítás: ennek során a költségvetést közvetlenül a felelős közösségi intézmény vagy szerv hajtja végre.

Közvetett centralizált irányítás: ide tartoznak azok az esetek, amikor a Közösségek a költségvetés egy részének irányítását közösségi vagy tagállami szervre ruházzák.

Decentralizált irányítás: ezekben az esetekben a Közösségek a költségvetés végrehajtásának egyes feladatait harmadik országokhoz delegálják.

Megosztott irányítás: ezen irányítási módszer esetében a Közösségek a költségvetés végrehajtásának egyes feladatait tagállamokhoz delegálják.

Közös irányítás: e módszer keretében a Közösségek bizonyos végrehajtási feladatokat nemzetközi szervezetekre ruháznak.

A kiadások többsége (86,9 milliárd EUR) a megosztott irányítás alá tartozik, tehát feladatok tagállamokhoz való delegálásával jár együtt és olyan területeket foglal magában, mint az EMOGA-kiadások és strukturális intézkedések.

4.4   EGYÉB MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

E fejezetben szerepelnek a kockázatokra és költségekre képzett céltartalékok mozgásai. A Közösségek számviteli szabályaival összhangban a mérlegben szereplő céltartalékokat legalább minden év végén felül kell vizsgálni és szükség esetén kiigazítani, hogy az aktuális helyzetet tükrözzék. Szintén ide tartoznak a leírt követelések.

Az árfolyamveszteségek – a 4.6. megjegyzésben tárgyalt pénzügyi tevékenységeken keletkezettek kivételével – az eurótól eltérő valutában lebonyolított mindennapi tevékenységeken és azokhoz kapcsolódó tranzakciókon, valamint a beszámolókészítéshez szükséges év végi átértékelésen keletkeznek, és egyaránt lehetnek realizált és nem realizált árfolyamveszteségek.

EGYÉB MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

| EUR |
| --- |
| | 2005 |
| Kiigazítások/céltartalékok | 138 579 083,80 |
| Árfolyamveszteségek | 375 983 460,65 |
| Egyéb | 417 090 475,73 |
| Összesen | 931 653 020,18 |

EUR

2005

Kiigazítások/céltartalékok

138 579 083,80

Árfolyamveszteségek

375 983 460,65

Egyéb

417 090 475,73

Összesen

931 653 020,18

4.5   PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI

A Közösségek pénzügyi bevételei elsősorban az általános költségvetésből vagy felvett hitelekből nyújtott kölcsönök, valamint hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és derivatív eszközök kamataiból származnak. A bankszámlákon és rövid lejáratú bankbetéteken is keletkezik kamatjövedelem.

PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI

| EUR |
| --- |
| | 2005 |
| OSZTALÉKBEVÉTEL | 7 319 379,77 |
| Kockázatitőke-alapokból | 7 319 379,77 |
| KAMATBEVÉTEL | 343 282 568,96 |
| Kölcsönökön | 92 060 982,27 |
| Pénzeszközökön és azzal egyenértékű eszközökön | 78 350 741,02 |
| Egyéb | 172 870 845,67 |
| EGYÉB PÉNZÜGYI BEVÉTELEK | 38 655 069,39 |
| A befektetett pénzügyi eszközök értékesítése során realizált nyereség | 5 127 264,81 |
| A befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése miatti veszteségek visszaírása | 3 550 976,22 |
| Egyéb | 29 976 828,36 |
| JELENÉRTÉK-KIIGAZÍTÁS | 4 573 808,00 |
| ÁRFOLYAMNYERESÉG | 5 257 702,60 |
| Összesen | 399 088 528,72 |

EUR

2005

OSZTALÉKBEVÉTEL

7 319 379,77

Kockázatitőke-alapokból

7 319 379,77

KAMATBEVÉTEL

343 282 568,96

Kölcsönökön

92 060 982,27

Pénzeszközökön és azzal egyenértékű eszközökön

78 350 741,02

Egyéb

172 870 845,67

EGYÉB PÉNZÜGYI BEVÉTELEK

38 655 069,39

A befektetett pénzügyi eszközök értékesítése során realizált nyereség

5 127 264,81

A befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése miatti veszteségek visszaírása

3 550 976,22

Egyéb

29 976 828,36

JELENÉRTÉK-KIIGAZÍTÁS

4 573 808,00

ÁRFOLYAMNYERESÉG

5 257 702,60

Összesen

399 088 528,72

4.6   PÉNZÜGYI MŰVELETEK KIADÁSAI

Az Európai Közösségeknél felmerülő főbb pénzügyi kiadások közé tartoznak a pénzügyi lízingszerződések, valamint a hitelnyújtási tevékenységek finanszírozása érdekében felvett hitelek és a derivatív eszközök kamatai. A befektetett pénzügyi eszközök értékesítéséből és értékvesztéséből származó veszteségek mellett az egyéb pénzügyi kiadások magukban foglalják a pénzügyi céltartalékok kiigazításait és a letéteményeseknek fizetett kezelési díjakat is.

PÉNZÜGYI MŰVELETEK KIADÁSAI

| EUR |
| --- |
| | 2005 |
| KAMATKIADÁSOK | 215 368 551,00 |
| A felvett hiteleken | 72 644 656,26 |
| Egyéb | 142 723 894,74 |
| EGYÉB PÉNZÜGYI KIADÁSOK | 151 709 601,37 |
| A befektetett pénzügyi eszközök értékesítése során realizált veszteség | 2 246 264,94 |
| Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése | 1 575 224,77 |
| Egyéb | 147 888 111,66 |
| ÁRFOLYAMVESZTESÉGEK | 1 571 986,82 |
| Összesen | 368 650 139,19 |

EUR

2005

KAMATKIADÁSOK

215 368 551,00

A felvett hiteleken

72 644 656,26

Egyéb

142 723 894,74

EGYÉB PÉNZÜGYI KIADÁSOK

151 709 601,37

A befektetett pénzügyi eszközök értékesítése során realizált veszteség

2 246 264,94

Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése

1 575 224,77

Egyéb

147 888 111,66

ÁRFOLYAMVESZTESÉGEK

1 571 986,82

Összesen

368 650 139,19

4.7   RÉSZESEDÉS A TÁRSULT ÉS KÖZÖS VÁLLALKOZÁSOK NETTÓ NYERESÉGÉBŐL/(VESZTESÉGÉBŐL)

Az equity-módszerrel összhangban a Közösségek eredménykimutatásában szerepel a társult vállalkozásának (EBA) nettó nyereségéből és közös vállalkozásának (Galileo) nettó veszteségéből való részesedése (lásd még az E 3.3.1. megjegyzést).

5.   MEGJEGYZÉSEK A CASH-FLOW KIMUTATÁSHOZ

Meg kell jegyezni, hogy mivel 2005 az első év, amely során az éves beszámoló az új, eredményelszámolás elvű számviteli szabályoknak megfelelően készül, és így a cash-flow kimutatás készítésének első éve is, nem kerülnek bemutatásra a 2004. évi összehasonlító adatok. Ennek oka, hogy – mivel más számviteli szabályok szerint készült – a 2004-es éves beszámolóhoz nem volt szükség ilyen adatokra. 2006-tól kezdődően szerepeltetjük a cash-flow kimutatás összehasonlító adatait is.

5.1   A CASH-FLOW KIMUTATÁS CÉLJA ÉS ÖSSZEÁLLÍTÁSA

A cash-flow adatok szolgálnak a Közösségek pénzeszköz- és azzal egyenértékű eszközteremtő képessége, valamint e pénzáramok felhasználása iránti igénye értékelésének alapjául.

A cash-flow kimutatás az indirekt módszer alkalmazásával készül. Ez azt jelenti, hogy a költségvetési év nettó nyereségét vagy veszteségét módosítják a nem készpénzjellegű tranzakciók hatásaival, a múltbeli vagy jövőbeni működési pénzbevételek vagy -kifizetések aktív vagy passzív időbeli elhatárolásaival, és a befektetési vagy finanszírozási pénzáramokkal kapcsolatos bevételi vagy kiadási tételekkel.

A külföldi pénznemben lebonyolított tranzakciókból származó pénzáramokat az Európai Közösségek beszámolójának pénznemében (euro) kell elszámolni, a külföldi pénznemben lévő összegre az euro és a külföldi pénznem a cash flow időpontjában érvényes átváltási árfolyamát alkalmazva.

A fenti cash-flow kimutatás az adott időszak pénzáramait mutatja be működési, befektetési és finanszírozási tevékenységek szerint csoportosítva. A rendkívüli tételekkel kapcsolatos esetleges pénzáramokat működési, befektetési vagy finanszírozási tevékenységekből származóként sorolják be és elkülönítve teszik közzé.

5.2   MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

A működési tevékenységek a Közösségek befektetési tevékenységektől különböző tevékenységei. A végrehajtott tevékenységek többsége ide tartozik. A kedvezményezetteknek nyújtott kölcsönök (és adott esetben az ahhoz kapcsolódó hitelfelvételek) nem minősülnek befektetési (vagy pénzügyi) tevékenységnek, mivel a Közösségek általános célkitűzéseinek és így napi műveleteinek részét képezik. A működési tevékenységek magukban foglalják az olyan beruházásokat, mint az EBA, a Galileo, az EBRD és a kockázati tőkealapok. E tevékenységek célkitűzése tulajdonképpen a szakpolitikához kötött eredmények elérésében való részvétel.

5.3   BEFEKTETÉSI TEVÉKENYSÉGEK

Befektetési tevékenység az immateriális javak és tárgyi eszközök, valamint a pénzeszközzel egyenértékű eszközök között nem szereplő egyéb nem működési célú befektetések vásárlása és értékesítése. A befektetési tevékenységek nem foglalják magukban a kedvezményezetteknek nyújtott kölcsönöket. Cél a Közösségek által végrehajtott valódi befektetések bemutatása.

Meg kell jegyezni, hogy a Közösségek mérlegében szereplő pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök tételből 2,25 milliárd eurót nem használhatnak fel a Közösségek. Ide azok a kirótt bírságokra befizetett összegek tartoznak, amelyek esetében a másik fél fellebbezett a bírság ellen. Ezeket az összegeket a 3.11. megjegyzés egyértelműen korlátozott felhasználású pénzeszközként határozza meg.

6.   MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS A HOZZÁJUK KAPCSOLÓDÓ MEGJEGYZÉSEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

| EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2005.12.31. | 2004.12.31.
  újra bemutatott |
| Kapott garanciák | 6.1 | 3 352 097 595,13 | 2 867 545 633,50 |
| Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák | 6.1.1 | 1 138 136 716,33 | 1 261 653 669,13 |
| A függőben lévő, bírságra vonatkozó ügyekkel kapcsolatban kapott garanciák | 6.1.2 | 1 465 706 342,00 | 1 165 874 001,00 |
| Egyéb kapott garanciák | 6.1.3 | 748 254 536,80 | 440 017 963,37 |
| Aláírt hitelfelvételi megállapodások | 6.2 | 0,00 | 0,00 |
| A strukturális intézkedésekhez kapcsolódó csalásokkal és szabálytalanságokkal kapcsolatos függő követelések | 6.3 | 1 244 918 719,00 | 1 102 621 000,00 |
| Egyéb függő követelések | 6.4 | 1 234 642 838,97 | 905 824,00 |
| Függő követelések összesen | | 5 831 659 153,10 | 3 971 072 457,50 |

EUR

Megjegyzés

2005.12.31.

2004.12.31.

újra bemutatott

Kapott garanciák

6.1

3 352 097 595,13

2 867 545 633,50

Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák

6.1.1

1 138 136 716,33

1 261 653 669,13

A függőben lévő, bírságra vonatkozó ügyekkel kapcsolatban kapott garanciák

6.1.2

1 465 706 342,00

1 165 874 001,00

Egyéb kapott garanciák

6.1.3

748 254 536,80

440 017 963,37

Aláírt hitelfelvételi megállapodások

6.2

0,00

0,00

A strukturális intézkedésekhez kapcsolódó csalásokkal és szabálytalanságokkal kapcsolatos függő követelések

6.3

1 244 918 719,00

1 102 621 000,00

Egyéb függő követelések

6.4

1 234 642 838,97

905 824,00

Függő követelések összesen

5 831 659 153,10

3 971 072 457,50

FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK JÖVŐBENI FINANSZÍROZÁSRA

| EUR |
| --- |
| Függő kötelezettségek | Megjegyzés | 2005.12.31. | 2004.12.31.
  újra bemutatott |
| Nyújtott garanciák | 6.5 | 15 788 387 107,69 | 14 557 201 106,61 |
| EBB-hitelekhez nyújtott garanciák | 6.5.1 | 15 055 116 636,77 | 13 899 797 966,00 |
| Az EBA által aláírt garanciák | 6.5.2 | 732 272 742,00 | 656 517 527,00 |
| Egyéb nyújtott garanciák | | 997 728,92 | 885 613,61 |
| EMOGA Garancia Részleg | 6.6 | 465 360 931,04 | 562 604 294,00 |
| Az EMOGA garanciaszámlák elszámolásához kapcsolódó, a Bíróság ítéletével még le nem zárt függő kötelezettségek | 6.6.1 | 465 360 931,04 | 554 096 294,00 |
| Még végre nem hajtott bírósági ítélethez kapcsolódó függő kötelezettségek | 6.6.2 | 0,00 | 8 508 000,00 |
| Bírságok – A Bírósághoz benyújtott fellebbezések | 6.7 | 4 427 429 022,00 | 3 837 913 801,00 |
| Jogi és egyéb vitás ügyekhez kapcsolódó függő kötelezettségek | 6.8 | 2 490 921 822,28 | 2 430 473 105,00 |
| Egyéb függő kötelezettségek | 6.9 | 709 055 454,83 | 558 822 340,00 |
| Függő kötelezettségek összesen | | 23 881 154 337,84 | 21 947 014 646,61 |
| Kötelezettségvállalás jövőbeli finanszírozásra | Megjegyzés | 200512.31. | 2004.12.31.
  újra bemutatott |
| Le nem hívott kötelezettségvállalások | 6.10 | 331 766 142,56 | 485 693 578,78 |
| A még fel nem használt előirányzatokkal szembeni kötelezettségvállalások | 6.11 | 88 824 110 196,66 | 83 945 009 118,97 |
| Jogi kötelezettségvállalások, amelyekre még nem kötöttek le költségvetési forrásokat | 6.12 | 48 183 934 608,94 | 89 485 289 562,47 |
| Strukturális intézkedések (a 2000–2006 közötti időszakra tervezett támogatások, amelyekre nem kötöttek le forrásokat) | 6.12.1 | 39 014 608 434,94 | 75 999 232 173,47 |
| Kohéziós Alap | 6.12.2 | 6 000 664 296,00 | 8 193 874 771,00 |
| ISPA | 6.12.3 | 514 617 181,00 | 630 464 832,00 |
| TRDI | 6.12.4 | 2 096 000 000,00 | 4 027 000 000,00 |
| A mediterrán országokkal aláírt jegyzőkönyvek | 6.12.5 | 259 258 239,00 | 253 739 892,00 |
| Külkapcsolatok | 6.12.6 | | |
| KEDO | | 57 236 958,00 | 58 025 519,00 |
| UNWRA | | 0,00 | 63 669 375,00 |
| Halászati megállapodások | 6.12.7 | 241 549 500,00 | 259 283 000,00 |
| Részesedés kapcsolt szervezetekben | 6.13 | 946 500 000,00 | 1 022 500 000,00 |
| Le nem hívott EBRD-tőkerészesedés | 6.13.1 | 442 500 000,00 | 442 500 000,00 |
| Le nem hívott EBA-tőkerészesedés | 6.13.2 | 480 000 000,00 | 480 000 000,00 |
| Le nem hívott tőkerészesedés a Galileo-programban (kiigazított) | 6.13.3 | 24 000 000,00 | 100 000 000,00 |
| Működési lízing kötelezettségvállalások | 6.14 | 1 415 393 523,34 | 1 182 189 017,45 |
| Összes kötelezettségvállalás jövőbeli finanszírozásra | | 139 701 704 471,50 | 176 120 681 277,67 |

EUR

Függő kötelezettségek

Megjegyzés

2005.12.31.

2004.12.31.

újra bemutatott

Nyújtott garanciák

6.5

15 788 387 107,69

14 557 201 106,61

EBB-hitelekhez nyújtott garanciák

6.5.1

15 055 116 636,77

13 899 797 966,00

Az EBA által aláírt garanciák

6.5.2

732 272 742,00

656 517 527,00

Egyéb nyújtott garanciák

997 728,92

885 613,61

EMOGA Garancia Részleg

6.6

465 360 931,04

562 604 294,00

Az EMOGA garanciaszámlák elszámolásához kapcsolódó, a Bíróság ítéletével még le nem zárt függő kötelezettségek

6.6.1

465 360 931,04

554 096 294,00

Még végre nem hajtott bírósági ítélethez kapcsolódó függő kötelezettségek

6.6.2

0,00

8 508 000,00

Bírságok – A Bírósághoz benyújtott fellebbezések

6.7

4 427 429 022,00

3 837 913 801,00

Jogi és egyéb vitás ügyekhez kapcsolódó függő kötelezettségek

6.8

2 490 921 822,28

2 430 473 105,00

Egyéb függő kötelezettségek

6.9

709 055 454,83

558 822 340,00

Függő kötelezettségek összesen

23 881 154 337,84

21 947 014 646,61

Kötelezettségvállalás jövőbeli finanszírozásra

Megjegyzés

200512.31.

2004.12.31.

újra bemutatott

Le nem hívott kötelezettségvállalások

6.10

331 766 142,56

485 693 578,78

A még fel nem használt előirányzatokkal szembeni kötelezettségvállalások

6.11

88 824 110 196,66

83 945 009 118,97

Jogi kötelezettségvállalások, amelyekre még nem kötöttek le költségvetési forrásokat

6.12

48 183 934 608,94

89 485 289 562,47

Strukturális intézkedések (a 2000–2006 közötti időszakra tervezett támogatások, amelyekre nem kötöttek le forrásokat)

6.12.1

39 014 608 434,94

75 999 232 173,47

Kohéziós Alap

6.12.2

6 000 664 296,00

8 193 874 771,00

ISPA

6.12.3

514 617 181,00

630 464 832,00

TRDI

6.12.4

2 096 000 000,00

4 027 000 000,00

A mediterrán országokkal aláírt jegyzőkönyvek

6.12.5

259 258 239,00

253 739 892,00

Külkapcsolatok

6.12.6

KEDO

57 236 958,00

58 025 519,00

UNWRA

0,00

63 669 375,00

Halászati megállapodások

6.12.7

241 549 500,00

259 283 000,00

Részesedés kapcsolt szervezetekben

6.13

946 500 000,00

1 022 500 000,00

Le nem hívott EBRD-tőkerészesedés

6.13.1

442 500 000,00

442 500 000,00

Le nem hívott EBA-tőkerészesedés

6.13.2

480 000 000,00

480 000 000,00

Le nem hívott tőkerészesedés a Galileo-programban (kiigazított)

6.13.3

24 000 000,00

100 000 000,00

Működési lízing kötelezettségvállalások

6.14

1 415 393 523,34

1 182 189 017,45

Összes kötelezettségvállalás jövőbeli finanszírozásra

139 701 704 471,50

176 120 681 277,67

Valamennyi függő kötelezettséget és kötelezettségvállalást esedékessé válásukkor a közösségi költségvetésből finanszíroznak az elkövetkező években. A Közösségek költségvetését a tagállamok finanszírozzák.

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

6.1   KAPOTT GARANCIÁK

6.1.1   Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák

Ezek az Európai Közösségek által a kedvezményezettektől az előlegek kifizetésekor (előfinanszírozás) elvárt garanciák. Néhány esetben, ahogy azt a költségvetési rendelet előírja, a kedvezményezett számára garancia nyújtását írhatják elő az előfinanszírozás kifizetésének feltételeként. A garancia célja ezért az előfinanszírozás biztosítása. A kiváltó esemény az előfinanszírozás meglétéhez kapcsolódik. Ez esetben a garanciát kiváltó esemény az előfinanszírozás kifizetése. 2005. december 31-én e garanciák teljes (vagy névleges) összege 1,14 milliárd EUR.

Néhány esetben a kapcsolódó előfinanszírozás részben időközi kifizetéssel került rendezésre. A kapcsolódó nyitott előfinanszírozási összegek becsült értéke 2005. december 31-én mintegy 0,73 milliárd EUR.

6.1.2   A függőben lévő, bírságra vonatkozó ügyekkel kapcsolatban kapott garanciák

Ezek a közösségi bírságok azon címzettjeitől kapott garanciák, akik fellebbezéssel kívánnak élni a bírság ellen. A szóban forgó összegre (és kamataira) bankgarancia adható az előzetes kifizetés helyett.

6.1.3   Egyéb kapott garanciák

Az e fejezetbe tartozó garanciák az alábbiak:

Egyéb kapott garanciák

| EUR |
| --- |
| | 2005.12.31. | 2004.12.31.
  újra bemutatott |
| Euratom-kölcsönök: harmadik országoktól kapott garanciák | 385 000 000,00 | 170 000 000,00 |
| Teljesítési garanciák | 253 793 322,70 | 166 209 567,12 |
| Ajánlat részeként kapott garanciák | 4 690 212,61 | 1 597 083,84 |
| Késedelmes kifizetésekre adott garanciák | 3 759 388,45 | 6 348 343,37 |
| Egyéb | 101 011 613,04 | 95 862 969,04 |
| Összesen | 748 254 536,80 | 440 017 963,37 |

EUR

2005.12.31.

2004.12.31.

újra bemutatott

Euratom-kölcsönök: harmadik országoktól kapott garanciák

385 000 000,00

170 000 000,00

Teljesítési garanciák

253 793 322,70

166 209 567,12

Ajánlat részeként kapott garanciák

4 690 212,61

1 597 083,84

Késedelmes kifizetésekre adott garanciák

3 759 388,45

6 348 343,37

Egyéb

101 011 613,04

95 862 969,04

Összesen

748 254 536,80

440 017 963,37

A Bizottság az Euratomon keresztül nyújtott kölcsönök kapcsán harmadik fél kezesektől kapott garanciákat. A Bizottság nem kapott garanciákat harmadik féltől a pénzügyi támogatási rendszer (MFA) keretében nyújtott kölcsönökhöz. Ezeket a kölcsönöket azonban a garanciaalap biztosítja.

Esetenként előírnak teljesítési garanciákat annak biztosítása érdekében, hogy a közösségi források kedvezményezettjei teljesítik a Közösségekkel kötött szerződésükben foglalt kötelezettségeket. Ide tartozik a Tanács által a LEX-épület építésére adott előlegekhez kapcsolódóan kapott 127,8 millió eurós (2004: 60,8 millió EUR) bankgarancia.

Az egyéb garanciák között 2005. december 31-én szerepel 93,4 millió EUR (2004: 84,3 millió EUR), amelyet a megszüntetés alatt álló ESZAK a nyújtott kölcsönök kapcsán – a vonatkozó szerződésekben meghatározottaknak megfelelően – kapott.

6.2   ALÁÍRT HITELFELVÉTELI MEGÁLLAPODÁSOK

Ide a Közösségek által lekönyvelt, de év vége előtt le nem hívott hitelfelvételi megállapodások tartoznak – sem 2004, sem 2005. december 31-én nem volt ilyen.

6.3   A STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEKKEL KAPCSOLATOS CSALÁSOK ÉS SZABÁLYTALANSÁGOK

Az alábbi táblázat a tagállamok által az 1681/94/EK bizottsági rendelettel összhangban benyújtott hivatalos jelentéseken alapul, az összegek tagállamok szerint kerültek bontásra. A táblázat a tagállamok által (a ténylegesen megállapított követelések vagy becslések alapján számított) még behajtandóként azonosított, valamint a már behajtott, illetve behajthatatlannak minősített összegek közötti különbözetet tartalmazza.

Csalásokhoz és szabálytalanságokhoz kapcsolódó függő követelések

| ezer EUR |
| --- |
| Tagállam | 2005.12.31. | 2004.12.31. |
| Belgium | 14 045 | 14 574 |
| Dánia | 9 920 | 9 032 |
| Németország | 568 213 | 500 481 |
| Görögország | 96 237 | 67 425 |
| Spanyolország | 51 665 | 45 389 |
| Franciaország | 13 801 | 17 722 |
| Írország | 2 396 | 2 824 |
| Olaszország | 344 455 | 294 349 |
| Luxemburg | 12 | 119 |
| Hollandia | 7 876 | 7 272 |
| Ausztria | 9 226 | 5 723 |
| Lengyelország | 324 | 23 |
| Portugália | 47 509 | 58 233 |
| Finnország | 2 171 | 2 076 |
| Svédország | 1 035 | 944 |
| Egyesült Királyság | 75 959 | 76 435 |
| Cseh Köztársaság | 34 | 0 |
| Észtország | 33 | 0 |
| Magyarország | 8 | 0 |
| Összesen | 1 244 919 | 1 102 621 |

ezer EUR

Tagállam

2005.12.31.

2004.12.31.

Belgium

14 045

14 574

Dánia

9 920

9 032

Németország

568 213

500 481

Görögország

96 237

67 425

Spanyolország

51 665

45 389

Franciaország

13 801

17 722

Írország

2 396

2 824

Olaszország

344 455

294 349

Luxemburg

12

119

Hollandia

7 876

7 272

Ausztria

9 226

5 723

Lengyelország

324

23

Portugália

47 509

58 233

Finnország

2 171

2 076

Svédország

1 035

944

Egyesült Királyság

75 959

76 435

Cseh Köztársaság

34

0

Észtország

33

0

Magyarország

8

0

Összesen

1 244 919

1 102 621

A táblázatban található adatok inkább csak elméleti maximumot jelentenek, mintsem a közösségi költségvetés rendelkezésére bocsátandó tényleges összegeket, mégpedig az alábbi okok miatt:

| — | A tagállamok nem minden esetben jelentik (és természetesen nem azonnal) beszedési intézkedéseik eredményét. |
| --- | --- |

—

A tagállamok nem minden esetben jelentik (és természetesen nem azonnal) beszedési intézkedéseik eredményét.

| — | Bár a tagállamoknak tájékoztatniuk kell a Bizottságot a behajthatóság valószínűségéről, lehetetlen pontosan meghatározni, hogy a még behajtandó összegek mekkora hányadát tudják majd ténylegesen behajtani. Bizonyos esetekben a nemzeti jogszabályok 30 éves elévülési időszakot írnak elő, ami miatt a nemzeti hatóságok még azokban az esetekben sem szívesen mondanak le hivatalosan a követelésekről, ahol az összeg behajtására csupán elméleti esély van. A strukturális intézkedések esetében a tagállamok – a 438/2001/EK rendelet 8. cikke értelmében – kötelesek évente nyilatkozatot küldeni a Bizottságnak a behajtásra váró összegekről annak érdekében, hogy a Bizottság reálisabb képet alkothasson a tényleges helyzetről. |
| --- | --- |

—

Bár a tagállamoknak tájékoztatniuk kell a Bizottságot a behajthatóság valószínűségéről, lehetetlen pontosan meghatározni, hogy a még behajtandó összegek mekkora hányadát tudják majd ténylegesen behajtani. Bizonyos esetekben a nemzeti jogszabályok 30 éves elévülési időszakot írnak elő, ami miatt a nemzeti hatóságok még azokban az esetekben sem szívesen mondanak le hivatalosan a követelésekről, ahol az összeg behajtására csupán elméleti esély van. A strukturális intézkedések esetében a tagállamok – a 438/2001/EK rendelet 8. cikke értelmében – kötelesek évente nyilatkozatot küldeni a Bizottságnak a behajtásra váró összegekről annak érdekében, hogy a Bizottság reálisabb képet alkothasson a tényleges helyzetről.

| — | Még ha az érintett tagállam időben meg is kezdte a behajtási eljárást, ez nem jelent biztosítékot a behajtás sikerességére. Ez különösen igaz azokra a beszedési utalványokra, amelyekkel szemben fellebbezést nyújtottak be. |
| --- | --- |

—

Még ha az érintett tagállam időben meg is kezdte a behajtási eljárást, ez nem jelent biztosítékot a behajtás sikerességére. Ez különösen igaz azokra a beszedési utalványokra, amelyekkel szemben fellebbezést nyújtottak be.

| — | Az egyedi projektek társfinanszírozása a többéves programok keretében történik. Amíg a többéves programok le nem zárulnak, lehetetlen pontosan meghatározni a behajtandó összegeket, mivel a vitatott összegek bizonyos körülmények között átcsoportosíthatók más, jogszerű projektekhez, és mivel a részletfizetés, különösen pedig az utolsó részlet kifizetése esetenként a kiadások kiigazítására szolgálhat. A táblázatokban szereplő adatok nem véglegesek, a 2006. március végéig beérkezett és feldolgozott jelentéseken alapulnak. Ezért az adatok a későbbiekben beérkező további jelentéseknek megfelelően változhatnak. |
| --- | --- |

—

Az egyedi projektek társfinanszírozása a többéves programok keretében történik. Amíg a többéves programok le nem zárulnak, lehetetlen pontosan meghatározni a behajtandó összegeket, mivel a vitatott összegek bizonyos körülmények között átcsoportosíthatók más, jogszerű projektekhez, és mivel a részletfizetés, különösen pedig az utolsó részlet kifizetése esetenként a kiadások kiigazítására szolgálhat. A táblázatokban szereplő adatok nem véglegesek, a 2006. március végéig beérkezett és feldolgozott jelentéseken alapulnak. Ezért az adatok a későbbiekben beérkező további jelentéseknek megfelelően változhatnak.

A tagállamoktól kapott adatokból nem állapítható meg kellő pontossággal az egyedi esetek behajtási valószínűsége.

A konszolidált éves jelentések elkészítésekor a csalás elleni küzdelemre vonatkozó 2005-ös éves jelentés még elfogadásra várt.

6.4   EGYÉB FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

Számszerűsített összegek:

Az ide tartozó legjelentősebb tétel a becslések szerint 1,15 milliárd eurós összeg, amelynek a 2001-2005 közötti időszakra vonatkozóan a mezőgazdasági megfelelőségi határozatok keretében kell befolynia. Mivel az összegek nem véglegesek, nem szerepelnek a mérlegben.

Szintén e fejezetben található 52,9 millió eurónyi valószínű követelés, amely az Európai Bíróság egyes közösségi halászati rendeletek Franciaország általi be nem tartása kapcsán 2005 során hozott ítéletét követő bírságfizetéshez kapcsolódik. Az első, 20 millió eurós bírságot 2005 szeptemberében fizették meg. Az ítélet második része értelmében a 2005. július 15. és 2007. július 15. közötti időszakra pótlólagos bírságot kell fizetni, amennyiben az ellenőrző rendszeren nem végeztek hatékony javításokat. E rész értékelése jelenleg folyamatban van, így a követelés még nem biztos, ezért nem szerepel a mérlegben.

Itt szerepel továbbá egy 26,6 millió eurós összeg, amely egy tagállammal szemben a végrehajtott ellenőrzéseket követően valószínű követeléshez kapcsolódik.

Nem számszerűsített összegek:

Az éves tevékenységi jelentésben minden engedélyezésre jogosult tisztviselő jelentést tesz a szakpolitikai eredményekről, valamint az azt alátámasztó esetleges biztosítékokról, hogy a jelentésében leírt tevékenységekhez rendelt forrásokat a tervezett célra és a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás alapelveivel összhangban használták fel, továbbá arról, hogy az érvényben lévő ellenőrzési eljárások megfelelőképpen biztosítják az alapul szolgáló műveletek jogszerűségét és szabályszerű voltát.

2005 vonatkozásában és általános tekintetben a Bizottság úgy véli az összefoglaló jelentésben, hogy a jelenleg működő belső ellenőrzési rendszer – a 2005-ös éves tevékenységi jelentésben bemutatott korlátozásokkal – ésszerű biztosítékot nyújt azon műveletek jogszerű és szabályszerű voltára, amelyekért a Bizottság az EK-Szerződés 274. cikke értelmében felelős. Néhány főigazgató fenntartásokkal élt, és lehetőség szerint számszerűsítette e fenntartások globális hatását.

Az Oktatásügyi és Kulturális Főigazgatóság tartalékot képzett a számvitelre, vagyis arra vonatkozóan, a könyvelt összegek megbízhatóságára vonatkozó biztosíték nem elegendő, mivel a számlák lezárásának határideje előtt nem lehetett valamennyi, a számviteli rendszerben szereplő műveletet ellenőrizni.

Részletesebb magyarázatot az egyes főigazgatóságok éves tevékenységi jelentése és a 2005-ös éves összefoglaló jelentés tartalmaz.

FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK

6.5   NYÚJTOTT GARANCIÁK

6.5.1   Az Európai Beruházási Bank (EBB) által a saját forrásokból harmadik országoknak nyújtott hitelekre

A közösségi garancia jogilag az EBB által 2005. december 31-ig aláírt hiteleket fedi le (beleértve a tagállamoknak a csatlakozás előtt nyújtott hiteleket is). Mindazonáltal a közösségi garancia az engedélyezett hitelkeret maximális összegének adott százalékára korlátozódik (65 %, 70 %, 75 % vagy 100 %). Ha a felső határt nem érik el, a közösségi garancia a teljes összeget fedezi.

2005. december 31-én a kintlévőségek 15 055 millió eurót tettek ki (2004: 13 900 millió EUR), ezért tehát a Közösségek által viselt kockázat is erre az összegre korlátozódik.

A közösségi költségvetés garanciáival fedezett hiteleket az EBB harmadik felektől (államoktól, állami, illetve magán pénzintézetektől) származó garanciákkal is biztosítja; ezekben az esetekben a Bizottság másodlagos kezes. A közösségi költségvetésből nyújtott garancia a „Kockázatmegosztással” oszlopban szereplő garanciák esetében csupán a politikai kockázatra nyújt fedezetet. Az elsődleges kezes kiesése esetén a többi kockázatot az EBB fedezi.

A „Kockázatmegosztás nélkül” oszlopban szereplő garanciák esetében, amennyiben az elsődleges kezes kiesik, a közösségi költségvetés nyújt fedezetet valamennyi kockázatra. Ha az elsődleges kezes állami hatóság, ezek a kockázatok általában a politikai kockázatra korlátozódnak, amennyiben azonban a kezes egy intézmény vagy magánjogi vállalat, a közösségi költségvetésnek az esetleges gazdasági kockázatokra is fedezetet kell nyújtania.

Az EBB által saját forrásaiból harmadik országoknak nyújtott, közösségi költségvetési garanciával fedezett hiteleket az alábbi táblázat tartalmazza:

A Közösségek által biztosított EBB-hitelek

| millió EUR |
| --- |
| | „Kockázatmegosztással”
  2005.12.31. | „Kockázatmegosztás nélkül”2005.12.31. | Kintlévőségek 2005.12.31.
  összesen | Kintlévőségek 2004.12.31. |
| Állami hatóság | Magánvállalat |
| 65 %-os garancia | 1 624 | 4 427 | 1 047 | 7 098 | 4 980 |
| 70 %-os garancia | 502 | 3 262 | 416 | 4 180 | 4 384 |
| 75 %-os garancia | - | 1 738 | 211 | 1 949 | 2 442 |
| 100 %-os garancia | - | 1 366 | 462 | 1 828 | 2 094 |
| Összesen | 2 126 | 10 793 | 2 136 | 15 055 | 13 900 |

millió EUR

„Kockázatmegosztással”

2005.12.31.

„Kockázatmegosztás nélkül”2005.12.31.

Kintlévőségek 2005.12.31.

összesen

Kintlévőségek 2004.12.31.

Állami hatóság

Magánvállalat

65 %-os garancia

1 624

4 427

1 047

7 098

4 980

70 %-os garancia

502

3 262

416

4 180

4 384

75 %-os garancia

-

1 738

211

1 949

2 442

100 %-os garancia

-

1 366

462

1 828

2 094

Összesen

2 126

10 793

2 136

15 055

13 900

6.5.2   Az Európai Beruházási Alap (EBA) által aláírt garanciák

2005. december 31-ig az EBA összesen 3 160,1 millió EUR értékben írt alá garanciákat és kötelezettségvállalásokat kockázatitőke-műveletekben, ebből az összegből azonban 719,2 millió EUR a transzeurópai hálózatok (TEN) fejlesztési projektjeinek garanciaportfoliójához kapcsolódik, amely időközben átkerült az EBB-hez (az erre vonatkozó megállapodást 2000. december 7-én kötötték meg az EBB-vel). Így az egyes műveletek kockázatát az EBB viseli (míg a vonatkozó garancia-megállapodások értelmében továbbra is az EBA marad a kezes), és ellentételezésként jogosult a pénzügyi közvetítők által fizetett kapcsolódó díjakra (használati és kötelezettségvállalási díj). Ezen összegek nélkül (mivel az EBA ezeknél nem visel kockázatot) az EBA által nyújtott garanciák és kockázatitőke-műveletekben vállalt kötelezettségek 2005. december 31-én2 440,9 millió eurót tesznek ki; ez maximum 732,3 millió eurós lehetséges kockázatot jelent az Európai Közösségeknek, mivel a Közösségek 30 %-ban részesednek az EBA tőkéjéből. A Közösségek teljes tőkerészesedése 600 millió EUR, amelyből eddig 20 % került lehívásra.

Az Európai Közösségek által jegyzett, de még le nem hívott tőkerészesedés aránya (80 %) megjelenik a mérlegen kívüli kötelezettségvállalások között is, függő kötelezettségként (6.13.2. megjegyzés).

6.6   EMOGA GARANCIA RÉSZLEG

6.6.1   Számlaelszámolás

Ide a tagállamokkal szembeni, az EMOGA számlaelszámolási eljárásához kapcsolódó függő kötelezettségek tartoznak. A kötelezettség végső összegének, valamint annak meghatározása, hogy melyik év költségvetését terheli majd, az Európai Bíróság előtt még függőben lévő eljárás hosszától függ. A valószínűleg fizetendő összegre vonatkozó becslés (60 millió EUR) hosszú lejáratú céltartalékként szerepel a mérlegben (lásd az E 3.13. megjegyzést).

6.6.2   Még végre nem hajtott bírósági ítélethez kapcsolódó függő kötelezettségek

2004 végén ez az összeg olyan függő kötelezettségeket tartalmazott, amelyek esetében a számlák lezárásáig nem született bizottsági határozat, és amelyek esetében az érintett feleknek meg kellett egyezniük a kompenzációs megállapodásról. 2005 végén a szóban forgó összeget (amely most 17,1 millió eurót tesz ki) elhatárolt költségként szerepeltették a mérlegben, mivel az összeg most már biztosnak tűnik.

6.7   BÍRSÁGOK

Azon – a versenypolitikai szabályok megsértése miatt a Bizottság által kirótt – bírságokra vonatkozóan, amelyek összegét ideiglenesen megfizették (és így szerepelnek a Bizottság mérlegében), arról született határozat, hogy a Bíróság ítéletéig mind azok a bírságok, amelyekkel szemben fellebbezést nyújtottak be (15), mind pedig azok, amelyek esetében még kérdéses, hogy benyújtanak-e fellebbezést, a mérlegen kívüli kötelezettségvállalások között szerepelnek függő kötelezettségként. Ez a függő kötelezettség mindaddig fennmarad, amíg nem születik végleges határozat.

A bírságot kiszabó bizottsági határozatról való értesítést követően az adósnak jogában áll fellebbezést benyújtania a Bíróságon. Mindazonáltal a bírság tőkerészét az előírt határidőn belül meg kell fizetni, mivel az EK-Szerződés 242. cikke értelmében a fellebbezésnek nincs halasztó hatálya. Az adós így két lehetőség közül választhat: vagy bankgaranciát nyújt (ez a függő követelések alatt kerül kimutatásra), vagy ideiglenes kifizetést hajt végre (a mérlegben a pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök között kerül kimutatásra).

Az engedélyezésre jogosult tisztviselő csak a végleges határozatot követően téríti vissza részben vagy egészben az ideiglenes kifizetés és kamatai összegét, vagy szedi be visszavonhatatlanul a bírság teljes összegét (vagy annak egy részét), a végleges határozatban rögzítetteknek megfelelően.

Az ideiglenes kifizetéseken realizált kamatok (154,4 millió EUR) az adott év gazdasági eredményében jelennek meg, kimutatásra kerülnek továbbá a függő kötelezettségek között az összegek bizonytalan voltának érzékeltetése érdekében.

6.8   JOGI ÉS EGYÉB VITÁS ÜGYEKHEZ KAPCSOLÓDÓ FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK

E fejezet a Közösségekkel szembeni jelenlegi kártérítési követelésekhez, egyéb jogvitákhoz és a becsült jogi költségekhez kapcsolódik. A legjelentősebb összegek összefoglalása az alábbiakban található:

| — | Egy 2003 júniusában benyújtott követelés egy, a Bizottság által hozott döntés kapcsán. A követelt kártérítés összege 735 millió EUR. A Bizottság 2005 februárjában terjesztette elő viszontválaszát. 2007 előtt nem várható végleges határozat. |
| --- | --- |

—

Egy 2003 júniusában benyújtott követelés egy, a Bizottság által hozott döntés kapcsán. A követelt kártérítés összege 735 millió EUR. A Bizottság 2005 februárjában terjesztette elő viszontválaszát. 2007 előtt nem várható végleges határozat.

| — | 2003 októberében szintén egy, a Bizottság által hozott döntés kapcsán nyújtottak be követelést. A követelt kártérítés összege 1 664 millió EUR. A Bizottság 2004 novemberében terjesztette elő viszontválaszát. 2007 előtt nem várható végleges határozat. |
| --- | --- |

—

2003 októberében szintén egy, a Bizottság által hozott döntés kapcsán nyújtottak be követelést. A követelt kártérítés összege 1 664 millió EUR. A Bizottság 2004 novemberében terjesztette elő viszontválaszát. 2007 előtt nem várható végleges határozat.

| — | 2004 májusában egy brüsszeli épület tulajdonosa indított eljárást a Bizottság ellen az Elsőfokú Bíróság előtt, kártérítést követelve egy lízingszerződés alá nem írása miatt. A Bizottság a lehetséges kötelezettséget jelenleg 20 millió euróra becsüli, így ezt az összeget függő kötelezettségként kezelik. |
| --- | --- |

—

2004 májusában egy brüsszeli épület tulajdonosa indított eljárást a Bizottság ellen az Elsőfokú Bíróság előtt, kártérítést követelve egy lízingszerződés alá nem írása miatt. A Bizottság a lehetséges kötelezettséget jelenleg 20 millió euróra becsüli, így ezt az összeget függő kötelezettségként kezelik.

| — | 22 millió eurónyi kártérítési követelést az egészségügy terén nyújtottak be a Bizottság ellen. |
| --- | --- |

—

22 millió eurónyi kártérítési követelést az egészségügy terén nyújtottak be a Bizottság ellen.

| — | Más összegek szállítókkal, ajánlattevőkkel és korábbi személyzettel kapcsolatos vitás ügyekhez kapcsolódnak. |
| --- | --- |

—

Más összegek szállítókkal, ajánlattevőkkel és korábbi személyzettel kapcsolatos vitás ügyekhez kapcsolódnak.

Meg kell említeni, hogy az EK-Szerződés 288. cikkének megfelelő kártérítési követelés esetében a panaszosnak kell bizonyítania a következőket: hogy a szóban forgó intézmény súlyosan megsértett valamely, az egyéneknek bizonyos jogokat biztosító jogszabályt; a panaszos által elszenvedett súlyos kárt; valamint a jogszerűtlen cselekvés és a kár közötti közvetlen ok-okozati kapcsolatot.

6.9   EGYÉB FÜGGŐ KÖTELEZETTSÉGEK

E fejezet 2004 végén azt a 23,4 millió euróra becsült (a céltartalékként vagy kötelezettségként már szerepeltetett összegektől megtisztított) maximális lehetséges kötelezettséget tartalmazta, amelyet a közösségi költségvetésnek bizonyos betegségek megszüntetési költségével kapcsolatban kellett viselnie. 2005 végén e területen nem volt fennálló függő kötelezettség.

Ugyancsak itt szerepel a Tanács LEX-épületének építéséhez kapcsolódó 130,2 millió eurós fennálló szerződéses kötelezettség, valamint a Parlament építési szerződéseihez kapcsolódó 239 millió EUR. Az itt szereplő másik jelentős összeg a Bíróság luxemburgi épületének kibővítéséhez kapcsolódó 330 millió EUR.

KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS JÖVŐBENI FINANSZÍROZÁSRA

6.10   FEL NEM HASZNÁLT KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK

Ide olyan, a Bizottság és a megszüntetés alatt álló ESZAK által kötött (a fennálló kötelezettségvállalások által le nem fedett) hitelnyújtási és tőkebefektetési megállapodások tartoznak, amelyeket a másik fél az év vége előtt nem hívott le.

6.11   A MÉG FEL NEM HASZNÁLT ELŐIRÁNYZATOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK

Ez az összeg a nyitott kötelezettségvállalásokat tartalmazza, amelyek esetében még nem történt kifizetés. 2005. december 31-én a fennálló kötelezettségvállalások teljes összege 119,1 milliárd EUR volt. A finanszírozandó jövőbeli kötelezettségvállalásként szerepeltetett összeg ez a fennálló költségvetési kötelezettségvállalás, csökkentve az eredménykimutatásban kiadásként feltüntetett kapcsolódó összegekkel, ami összesen 88,8 milliárd eurót tesz ki.

A fennálló kötelezettségvállalások a többéves programok létezésének rendes következményei. Annak érdekében, hogy pontosabb képet kapjanak ezen összeg összetételéről, úgy határoztak, hogy a legrégebbi kötelezettségvállalásokat, valamint azokat, amelyeknél nem tapasztaltak mozgást, külön kimutatják. Ezért meghatározták a lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalás fogalmát. Ez azokból a kötelezettségvállalásokból áll, amelyek az alábbi két feltétel egyikét teljesítik:

| — | Az öt évnél régebbi kötelezettségvállalások. |
| --- | --- |

—

Az öt évnél régebbi kötelezettségvállalások.

| — | Azon kötelezettségvállalások, amelyek esetében az elmúlt két évben nem történt számviteli művelet (kifizetés vagy visszavonás). |
| --- | --- |

—

Azon kötelezettségvállalások, amelyek esetében az elmúlt két évben nem történt számviteli művelet (kifizetés vagy visszavonás).

A 2002. és 2003. novemberi együttes nyilatkozatok eredményeként a Bizottság, az Európai Parlament és a Tanács hangsúlyozta e lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalás fokozatos megszüntetésének szükségességét. Ezért minden költségvetési év elején meghatározzák és egyenként megvizsgálják a definíciónak megfelelő kötelezettségvállalásokat. A fennmaradó kötelezettségvállalásokat az azonosított hipotetikus esetnek megfelelően 8 különálló kategóriába sorolják. Ez a rendszeres elemzés a fennálló kötelezettségvállalások e részének folyamatos csökkenéséhez vezet, és segítségével elkerülhető, hogy olyan összegek szerepeljenek a számlákon, amelyek már egyik jogi kötelezettségvállaláshoz sem tartoznak.

Így a 2005-ös költségvetési év során a lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalás 48 %-kal csökkent. Az alábbi táblázat a pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban mutatja be a helyzetet:

Lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalás ok

| EUR |
| --- |
| | Lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalások 2004.12.31-én | Kifizetések 2005 során | Egyéb mozgások 2005 során | Lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalások 2005.12.31-én |
| Mezőgazdaság | 2 074 137 | - | (2 060 350) | 13 787 |
| Strukturális intézkedések | 6 296 247 277 | (2 416 431 008) | (1 073 475 677) | 2 806 340 592 |
| Belső politikák | 1 196 515 414 | (358 981 904) | (198 920 639) | 638 612 871 |
| Külső fellépések | 2 074 138 692 | (554 000 167) | (281 897 691) | 1 238 240 834 |
| Igazgatás | 8 265 615 | - | (3 917 209) | 4 348 406 |
| Előcsatlakozás | 1 198 127 481 | (256 623 707) | (34 755 523) | 906 748 251 |
| Egyéb | 99 743 | - | (99 743) | - |
| Összesen | 10 775 468 359 | (3 586 036 786) | (1 595 126 832) | 5 594 304 741 |

EUR

Lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalások 2004.12.31-én

Kifizetések 2005 során

Egyéb mozgások 2005 során

Lehetséges rendkívüli fennálló kötelezettségvállalások 2005.12.31-én

Mezőgazdaság

2 074 137

-

(2 060 350)

13 787

Strukturális intézkedések

6 296 247 277

(2 416 431 008)

(1 073 475 677)

2 806 340 592

Belső politikák

1 196 515 414

(358 981 904)

(198 920 639)

638 612 871

Külső fellépések

2 074 138 692

(554 000 167)

(281 897 691)

1 238 240 834

Igazgatás

8 265 615

-

(3 917 209)

4 348 406

Előcsatlakozás

1 198 127 481

(256 623 707)

(34 755 523)

906 748 251

Egyéb

99 743

-

(99 743)

-

Összesen

10 775 468 359

(3 586 036 786)

(1 595 126 832)

5 594 304 741

6.12   JOGI KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK, AMELYEKRE MÉG NEM KÖTÖTTEK LE KÖLTSÉGVETÉSI FORRÁSOKAT

Ezek a kötelezettségvállalások azáltal keletkeztek, hogy a Bizottság úgy határozott, olyan összegekre vonatkozóan tesz jogi kötelezettségvállalásokat, amelyek fedezetére nem voltak kötelezettségvállalási előirányzatok a költségvetésben.

Az intézményközi megállapodás, valamint általánosságban véve a költségvetésre vonatkozó szabályok értelmében a velük járó pénzügyi kötelezettségvállalások volumene alapján az alábbi kiadásokat kell szerepeltetni a mérlegen kívüli kötelezettségvállalások között:

| — | 6.12.1 & 6.12.2: A strukturális alapok és a Kohéziós Alap kiadási célokat jelentenek, és ezért a pénzügyi tervben szereplő allokáció teljes összegét határozattal kell lekötni. Ennek eredményeképpen a függő kötelezettségvállalások értékelése a maximumon történik.
  Jogi kötelezettségvállalások, amelyekre még nem kötöttek le költségvetési forrásokat – strukturális műveletek







  milliárd EUR |
| --- | --- |
| | 2005.12.31. | 2004.12.31. |
| 1. célkitűzés | 28,46 | 55,83 |
| 2. célkitűzés | 3,44 | 6,97 |
| 3. célkitűzés | 4,29 | 8,15 |
| HOPE (az 1. célkitűzésen kívül) | 0,25 | 0,37 |
| Közösségi kezdeményezések | 2,58 | 4,67 |
| Összesen | 39,02 | 75,99 |

—

6.12.1 & 6.12.2: A strukturális alapok és a Kohéziós Alap kiadási célokat jelentenek, és ezért a pénzügyi tervben szereplő allokáció teljes összegét határozattal kell lekötni. Ennek eredményeképpen a függő kötelezettségvállalások értékelése a maximumon történik.

Jogi kötelezettségvállalások, amelyekre még nem kötöttek le költségvetési forrásokat – strukturális műveletek

milliárd EUR

2005.12.31.

2004.12.31.

1. célkitűzés

28,46

55,83

2. célkitűzés

3,44

6,97

3. célkitűzés

4,29

8,15

HOPE (az 1. célkitűzésen kívül)

0,25

0,37

Közösségi kezdeményezések

2,58

4,67

Összesen

39,02

75,99

| — | 6.12.3: ISPA: Az ISPA-rendelet önmagában nem vezet mérlegen kívüli kötelezettségvállalásokhoz, mivel nem írja elő sem az éves összegeket, sem pedig a teljes allokáció összegét. Ezeket minden évben a költségvetési hatóság határozza meg a pénzügyi tervvel összhangban. A 7. fejezet (előcsatlakozás) felső korlátjai nem jelentenek kiadási célt, és az intézményközi megállapodás lehetővé tesz bizonyos fokú rugalmasságot a különböző előcsatlakozási eszközök között. Másrészről viszont az ISPA függő kötelezettségeket hoz létre az egyedi projektekkel kapcsolatban, mivel azok több éves részletből állnak, amelyekből a vonatkozó határozat elfogadásakor a költségvetés csupán az elsőre nyújt fedezetet. |
| --- | --- |

—

6.12.3: ISPA: Az ISPA-rendelet önmagában nem vezet mérlegen kívüli kötelezettségvállalásokhoz, mivel nem írja elő sem az éves összegeket, sem pedig a teljes allokáció összegét. Ezeket minden évben a költségvetési hatóság határozza meg a pénzügyi tervvel összhangban. A 7. fejezet (előcsatlakozás) felső korlátjai nem jelentenek kiadási célt, és az intézményközi megállapodás lehetővé tesz bizonyos fokú rugalmasságot a különböző előcsatlakozási eszközök között. Másrészről viszont az ISPA függő kötelezettségeket hoz létre az egyedi projektekkel kapcsolatban, mivel azok több éves részletből állnak, amelyekből a vonatkozó határozat elfogadásakor a költségvetés csupán az elsőre nyújt fedezetet.

| — | 6.12.4: Az új tagállamok számára létrehozott átmeneti vidékfejlesztési eszköz (TRDI) a 2004-2006 közötti időszakot öleli fel és az EMOGA Garancia Részlege finanszírozza. Finanszírozása differenciált előirányzatokból történik, és az éves kötelezettségvállalások minden évben automatikusan lekötésre kerülnek a program engedélyezésére vonatkozó bizottsági határozat alapján. Nincs szükség a finanszírozásra vonatkozó további éves határozatra. A bizottsági döntés kiadási célt jelent, és a teljes allokált összeget határozatokkal kell lefedni. |
| --- | --- |

—

6.12.4: Az új tagállamok számára létrehozott átmeneti vidékfejlesztési eszköz (TRDI) a 2004-2006 közötti időszakot öleli fel és az EMOGA Garancia Részlege finanszírozza. Finanszírozása differenciált előirányzatokból történik, és az éves kötelezettségvállalások minden évben automatikusan lekötésre kerülnek a program engedélyezésére vonatkozó bizottsági határozat alapján. Nincs szükség a finanszírozásra vonatkozó további éves határozatra. A bizottsági döntés kiadási célt jelent, és a teljes allokált összeget határozatokkal kell lefedni.

| — | 6.12.5: A mediterrán térség tagsággal nem rendelkező országaival kötött pénzügyi jegyzőkönyvek keretében tett kötelezettségvállalások: Az itt megjelenő összeg az aláírt jegyzőkönyvekben szereplő teljes összeg és a lekönyvelt költségvetési kötelezettségvállalások különbözete. Ezek a jegyzőkönyvek olyan nemzetközi szerződések, amelyek csak mindkét fél beleegyezésével szüntethetők meg, az erre irányuló erőfeszítések folyamatban vannak. |
| --- | --- |

—

6.12.5: A mediterrán térség tagsággal nem rendelkező országaival kötött pénzügyi jegyzőkönyvek keretében tett kötelezettségvállalások: Az itt megjelenő összeg az aláírt jegyzőkönyvekben szereplő teljes összeg és a lekönyvelt költségvetési kötelezettségvállalások különbözete. Ezek a jegyzőkönyvek olyan nemzetközi szerződések, amelyek csak mindkét fél beleegyezésével szüntethetők meg, az erre irányuló erőfeszítések folyamatban vannak.

| — | 6.12.6 & 6.12.7: A külső fellépések és halászati intézkedések alá tartozó egyéb műveletek keretében név szerint megjelölt harmadik félnek tett kötelezettségvállalások, amelyek meghatározott összegre és rögzített időtartamra vonatkoznak. |
| --- | --- |

—

6.12.6 & 6.12.7: A külső fellépések és halászati intézkedések alá tartozó egyéb műveletek keretében név szerint megjelölt harmadik félnek tett kötelezettségvállalások, amelyek meghatározott összegre és rögzített időtartamra vonatkoznak.

A többi többéves program nem tartalmaz a függő kötelezettségek közé sorolandó kötelezettségvállalást: az elkövetkező évek kiadásai a költségvetési hatóság éves határozataitól, vagy az érintett szabályok változásától függnek.

6.13   RÉSZESEDÉS KAPCSOLT SZERVEZETEKBEN

Ez az összeg a Bizottság által jegyzett, még le nem hívott tőkéhez kapcsolódó, teljesítendő kifizetéseket tartalmazza.

6.13.1   Le nem hívott EBRD-tőkerészesedés

| millió EUR |
| --- |
| EBRD | Teljes EBRD-tőke | A Bizottság által jegyzett összeg |
| Tőke | 19,790 | 600 |
| Befizetett | – 5,197 | – 157,5 |
| Még le nem hívott | 14,593 | 442,5 |

millió EUR

EBRD

Teljes EBRD-tőke

A Bizottság által jegyzett összeg

Tőke

19,790

600

Befizetett

– 5,197

– 157,5

Még le nem hívott

14,593

442,5

6.13.2   Le nem hívott EBA-tőkerészesedés

| millió EUR |
| --- |
| EBA | Teljes EBA-tőke | A Bizottság által jegyzett összeg |
| Tőke | 2 000 | 600 |
| Befizetett | – 400 | – 120 |
| Még le nem hívott | 1 600 | 480 |

millió EUR

EBA

Teljes EBA-tőke

A Bizottság által jegyzett összeg

Tőke

2 000

600

Befizetett

– 400

– 120

Még le nem hívott

1 600

480

6.13.3   Le nem hívott tőkerészesedés a Galileo közös vállalatban

| millió EUR |
| --- |
| Galileo | Teljes Galileo-tőke | A Bizottság által jegyzett összeg |
| Tőke | 580 | 520 |
| Befizetett | – 488 | – 438 |
| Még le nem hívott | 92 | 82 |
| A fennálló kötelezettségvállalások között kimutatott | n.a. | – 58 |
| Függő kötelezettségek | n.a. | 24 |

millió EUR

Galileo

Teljes Galileo-tőke

A Bizottság által jegyzett összeg

Tőke

580

520

Befizetett

– 488

– 438

Még le nem hívott

92

82

A fennálló kötelezettségvállalások között kimutatott

n.a.

– 58

Függő kötelezettségek

n.a.

24

A Bizottság hozzájárulása a Galileo közös vállalathoz 520 millió EUR a 2002. május 21-i 876/2002/EK tanácsi rendeletnek megfelelően. Ez a kötelezettségvállalás a 2006-ban végződő négyéves időszakra vonatkozik. 58 millió eurónyi még ki nem fizetett kötelezettségvállalás a fennálló kötelezettségvállalások között szerepel (lásd fent), és így levonásra kerül a fenti, még le nem hívott összegekből.

6.14   MŰKÖDÉSI LÍZING KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK

E fejezetbe tartoznak a működési lízingszerződés keretében bérelt épületek és egyéb felszerelések, amelyek nem teljesítik a mérleg eszközoldalán való szerepeltetés feltételeit. Az itt kimutatott összegek a szerződések érvényességi ideje alatt fizetendő kötelezettségvállalásoknak felelnek meg, kivéve a Bíróság főépületét, amelyre határozatlan idejű lízingszerződést kötöttek – itt a 2,3 millió eurós összeg az éves bérleti díjnak felel meg.

MŰKÖDÉSI LÍZING KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| Leírás | Az év során ráterhelt | A jövőben fizetendő összegek |
| 1 éven belül | 1–5 év között | 5 éven túl | Összesen |
| Épületek | 172,6 | 176,7 | 546,6 | 675,3 | 1 398,6 |
| IT-anyagok és egyéb felszerelések | 11,4 | 9,0 | 7,8 | 0,0 | 16,8 |
| Összesen | 184,0 | 185,7 | 554,4 | 675,3 | 1 415,4 |

millió EUR

Leírás

Az év során ráterhelt

A jövőben fizetendő összegek

1 éven belül

1–5 év között

5 éven túl

Összesen

Épületek

172,6

176,7

546,6

675,3

1 398,6

IT-anyagok és egyéb felszerelések

11,4

9,0

7,8

0,0

16,8

Összesen

184,0

185,7

554,4

675,3

1 415,4

7.   PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS

MAKROSZINTŰ PÉNZÜGYI TÁMOGATÁS (MFA) ÉS EURATOM

Az alábbiak az Európai Közösségek által a makroszintű pénzügyi támogatás és az Euratom révén végzett hitelnyújtási és -felvételi tevékenységekhez kapcsolódnak.

7.1   KOCKÁZATKEZELÉSI SZAKPOLITIKÁK ÉS FEDEZETI TEVÉKENYSÉGEK

A hitelnyújtási és -felvételi műveleteket, valamint a kapcsolódó pénztárkezelést a Közösségek adott esetben a vonatkozó Euratom tanácsi határozattal (16) és a belső iránymutatásokkal összhangban hajtják végre.

Az érintett működési egységek kidolgozták és használják a hitelfelvételt, kölcsönöket, pénztárkezelést és hasonló speciális területeket felölelő írott eljárási szabályzatokat. Meghatározzák és értékelik a pénzügyi és működési kockázatot, továbbá rendszeresen ellenőrzik a belső iránymutatásoknak és eljárásoknak való megfelelést.

Általános szabályként nem folyik fedezeti tevékenység, mivel a hitelnyújtási műveletek finanszírozása viszonossági fizetési megállapodás alapján (back-to-back) történik és nincsenek nyitott devizapozíciók. Ha azonban a hitelnyújtási és -felvételi műveletek nem feleltethetők meg tökéletesen egymásnak, a derivatív pénzügyi eszközök használhatók egyes kockázati kitettségek fedezésére. E pénzügyi eszközök részletes leírása megtalálható az E 3.3.3.2. szakaszban.

7.2   DEVIZAKOCKÁZAT

Mivel valamennyi követelés és kötelezettség euróban denominált, a Közösségek pénzügyi pozíciói és pénzáramai nincsenek kitéve a devizaárfolyam-ingadozások hatásainak.

7.3   KAMATKOCKÁZAT

A hitelnyújtási és -felvételi tevékenységek jellegéből adódóan a Közösségek számottevő kamatozó követeléssel és kötelezettséggel rendelkeznek.

A változó kamattal felvett kölcsönök cash-flow kamatkockázatnak teszik ki a Közösségeket. Ezek a hitelfelvételek teljes volumenének 94 %-át teszik ki. A hitelfelvételekből eredő kamatkockázatot azonban ellentételezik az azonos feltételekkel nyújtott hitelek (viszonossági vagy back-to-back műveletek). A mérlegfordulónapon a Közösségek változó kamatozású hitelei (névértéken kifejezve) 1,38 milliárd eurót tesznek ki (2004: 1,31 milliárd EUR), az összeget hathavonta újraárazzák. A Közösségeknek fix kamatú hitelei is vannak, ezek 2005-ben 85 millió eurót tesznek ki (2004: 70 millió EUR), végső lejáratuk öt éven túli.

Az E 3.8.2. szakaszban részletezett makroszintű pénzügyi támogatás (MFA) swap-megállapodást azért kötötték meg, hogy megfeleltessék egymásnak egyrészt egy 2008. december 22-i végső lejáratú, változó kamatozású kölcsön pénzáramait, másrészt pedig az ennek megfelelő, 2005. december 22-i végső lejáratú és fix kamatozású hitelfelvételt. A swap-megállapodás két „részletből” áll: a „swap-részlet”, amelyben mind a fix, mind a változó kamatláb aktív volt, 2005. december 22-én ért véget, a második „részlet” ugyanezen a napon kezdődik, csak a változó kamatlábbal, és változó kamatlábú határidős hitelfelvételnek felel meg.

7.4   HITELKOCKÁZAT

A Közösségek ki vannak téve hitelkockázatnak, ami annak a kockázata, hogy a másik fél nem lesz képes a teljes összeget annak esedékességekor kifizetni. A kamatkockázatnak való kitettség kezelése az Euratom esetében először országgaranciák kieszközlésével, majd a garanciaalapon keresztül történik. A külső fellépésekre vonatkozó garanciaalap (17) 1994-ben került felállításra az Európai Unión kívüli országoknak nyújtott hitelek finanszírozására felvett kölcsönökhöz kapcsolódó nemfizetési kockázat fedezésére. Az esedékes összegek intézmény általi késedelmes fizetésének elkerülése érdekében e hitelek rendezése az EK-költségvetésből rendelkezésre bocsátott előlegek segítségével történik. Ha valamely kifizetés esedékességét követő három hónap után megerősítést nyer, hogy a hitelfelvevő ország fizetésképtelen, az előleget a külső fellépésekre vonatkozó garanciaalap visszafizeti a költségvetésbe.

A Közösségek hitelkockázata Bulgáriával, Szerbia és Montenegróval, valamint Romániával szemben a legnagyobb. Ezen országok esetében a hitelkockázat a hitelek teljes volumenének hozzávetőlegesen 33, 15, illetve 13 %-a.

Ami a pénztárműveleteket illeti, alkalmazni kell a partnerek kiválasztására vonatkozó iránymutatásokat. Ezáltal a működési egység csak az engedélyezett bankok kereskedelmi jegyzékén szereplő és megfelelően nagy hitelkerettel rendelkező, támogatható bankokkal köt üzletet.

7.5   VALÓS ÉRTÉK

A nyújtott és felvett hitelek becsült valós értékének meghatározása egy leszámítolt pénzáram-modell segítségével történik. E modell értelmében a tervezett jövőbeli pénzáramok leszámítolásához a lejáratig visszalévő időszakra megfelelő AAA hozamgörbéket alkalmaznak.

A változó kamatú hitelek becsült valós értéke a feltételezések szerint megközelíti könyv szerinti értéküket, mivel azokat hathavonként újraárazzák a piaci kamatlábbal.

A mérlegfordulónapon a fix kamatozással nyújtott hitelek becsült értéke 99,4 millió EUR (2004: 206,3 millió EUR), a fix kamatozású felvett hiteleké 99,1 millió EUR (2004: 208,1 millió EUR), míg a megfelelő könyv szerinti értékek 87,3 millió EUR (2004: 197 millió EUR), illetve 87,3 millió EUR (2004: 197 millió EUR).

A fix kamatozású nyújtott és felvett hitelek becsült valós értéke közötti 2004. december 31-i negatív különbözetet a „swap-részlet” pozitív valós értékével (lásd az E 3.8.2. megjegyzést) együtt kell vizsgálni.

GARANCIAALAP

Az alábbi megállapítások a garanciaalapnak az Európai Beruházási Bank által az Európai Közösségek megbízásából végzett vagyonkezelésére vonatkoznak.

7.6   KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK

A garanciaalap vagyonkezelésének szabályait és alapelveit az Európai Bizottság és az Európai Beruházási Bank (EBB) közötti, 1994. november 25-én kelt egyezmény, valamint annak 1996. szeptember 17–23-i és 2002. május 8-i módosításai rögzítik.

A főbb alapelvek az alábbiak (közvetlenül az egyezményből kivonatolva):

| — | A garanciaalap egyetlen pénznemben, EURÓ-ban működik. Az árfolyamkockázatok elkerülése érdekében kizárólag e pénznemben hajt végre befektetéseket. |
| --- | --- |

—

A garanciaalap egyetlen pénznemben, EURÓ-ban működik. Az árfolyamkockázatok elkerülése érdekében kizárólag e pénznemben hajt végre befektetéseket.

| — | A vagyonkezelés a pénzügyi tevékenységekre vonatkozó hagyományos óvatossági elven alapul. Kiemelt figyelmet fordít a kockázatcsökkentésre, valamint annak biztosítására, hogy a vagyonkezelés alá tartozó eszközök likviditási és átruházhatósági foka elegendő legyen, figyelembe véve azokat a kötelezettségvállalásokat, amelyekkel a garanciaalap konfrontálódik. |
| --- | --- |

—

A vagyonkezelés a pénzügyi tevékenységekre vonatkozó hagyományos óvatossági elven alapul. Kiemelt figyelmet fordít a kockázatcsökkentésre, valamint annak biztosítására, hogy a vagyonkezelés alá tartozó eszközök likviditási és átruházhatósági foka elegendő legyen, figyelembe véve azokat a kötelezettségvállalásokat, amelyekkel a garanciaalap konfrontálódik.

| — | A garanciaalap az EBB portfolió-részlege által már használt valamennyi fedezeti eszközt alkalmazhatja a piaci és kamatkockázatok ellen. |
| --- | --- |

—

A garanciaalap az EBB portfolió-részlege által már használt valamennyi fedezeti eszközt alkalmazhatja a piaci és kamatkockázatok ellen.

| — | A portfoliókezelés az optimális időtartamon és a hosszú és rövid lejárat közötti legjobb allokáción alapul a kamatláb-görbék valódi előnyeinek kihasználása érdekében. Annak érdekében, hogy a portfolió időtartama a jövőbeli piaci feltételekre vonatkozó előrejelzéseknek megfelelően gyorsan módosítható legyen, a vagyonkezelő – kizárólag fedezeti céllal – alkalmazni fogja a piacon rendelkezésre álló azon eszközöket, amelyekkel kapcsolatban az EBB már rendelkezik a szükséges tapasztalatokkal. |
| --- | --- |

—

A portfoliókezelés az optimális időtartamon és a hosszú és rövid lejárat közötti legjobb allokáción alapul a kamatláb-görbék valódi előnyeinek kihasználása érdekében. Annak érdekében, hogy a portfolió időtartama a jövőbeli piaci feltételekre vonatkozó előrejelzéseknek megfelelően gyorsan módosítható legyen, a vagyonkezelő – kizárólag fedezeti céllal – alkalmazni fogja a piacon rendelkezésre álló azon eszközöket, amelyekkel kapcsolatban az EBB már rendelkezik a szükséges tapasztalatokkal.

7.7   KAMATPOZÍCIÓ

A kamatkockázat (piaci kockázat) kezelésére elméletileg fedezeti eszközök használhatók. A Bizottság és az EBB közötti megállapodás értelmében azonban jelenleg nincs jelentős kockázat, így nem hajtanak végre fedezeti műveleteket. Mivel a tranzakciók és a műveletek kizárólag euróban denomináltak, más fedezeti műveletre sincs szükség. A garanciaalap 2005. december 31-i tőkerészesedésének (piaci érték az elhatárolt kamatok nélkül) megoszlását az alábbi táblázat tartalmazza:

| Szegmensek | Fix kamatozású befektetések | Változó kamatozású értékpapírok
  EUR | ÖSSZESEN
  EUR |
| --- | --- | --- | --- |
| 3 hónapnál rövidebb lejáratú
  EUR | 3 hónap és 1 év közötti lejáratú
  EUR | 1 és 10 év közötti lejáratú
  EUR |
| Folyószámlák | 1 582 090 | 0 | 0 | 0 | 1 582 090 |
| Rövid lejáratú betétek – névleges | 313 500 000 | 0 | 0 | 0 | 313 500 000 |
| Értékesíthető eszközök | 25 564 200 | 83 102 060 | 791 230 957 | 84 470 004 | 984 367 221 |
| Összesen | 340 646 290 | 83 102 060 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 299 449 311 |
| Százalékos arány | 26,2 % | 6,4 % | 60,9 % | 6,5 % | 100,00 % |

Szegmensek

Fix kamatozású befektetések

Változó kamatozású értékpapírok

EUR

ÖSSZESEN

EUR

3 hónapnál rövidebb lejáratú

EUR

3 hónap és 1 év közötti lejáratú

EUR

1 és 10 év közötti lejáratú

EUR

Folyószámlák

1 582 090

0

0

0

1 582 090

Rövid lejáratú betétek – névleges

313 500 000

0

0

0

313 500 000

Értékesíthető eszközök

25 564 200

83 102 060

791 230 957

84 470 004

984 367 221

Összesen

340 646 290

83 102 060

791 230 957

84 470 004

1 299 449 311

Százalékos arány

26,2 %

6,4 %

60,9 %

6,5 %

100,00 %

A pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök (lekötött betétek) esetében a tényleges kamatláb 2,13 % és 2,41 % között mozog. Az értékesíthető értékpapírok portfoliója esetében a tényleges kamatláb 2,61 % és 5,92 % között mozog.

A rövid lejáratú betétek esetében 1 bázispont (bp) kamatláb-kitettsége 2 569 EUR, a kötvénycsomag esetében pedig 1 bp kamatláb-kitettsége 317 900 EUR. A rövid lejáratú betétek esetében a +1 %/-1 % kamatláb-kitettségi tartomány 256 656 EUR és (257 213) EUR között van, a kötvénycsomag esetében pedig +1 %/-1 % kamatláb-kitettségi tartomány 30 868 578 EUR és (32 760 122) EUR között.

7.8   LIKVIDITÁSI POZÍCIÓ

Az alábbi táblázat a követelések és kötelezettségek elemzését tartalmazza lejárataik szerinti csoportosításban, a mérleg fordulónapjától a szerződés szerinti lejárat időpontjáig hátralévő idő szerint. A lejárati időpontok legóvatosabb figyelembevétele mellett készült. Ezért a kötelezettségek esetében a lehető legkorábbi visszafizetési időpont szerepel, míg a követelések esetében a lehető legkésőbbi visszafizetési időpont.

A szerződéses lejárati időpont nélküli követelések és kötelezettségek a „Határozatlan lejárat” kategóriában jelennek meg.

| EUR |
| --- |
| Lejárat | 3 hónapon belül | 3 hónap és 1 év között | 1 és 10 év között | Határozatlan lejárat | ÖSSZESEN |
| Követelések euróban: |
| Folyószámlák | 1 582 090 | 0 | 0 | 0 | 1 582 090 |
| Rövid lejáratú betétek | 314 441 933 | 0 | 0 | 0 | 314 441 933 |
| Ebből elhatárolt kamat | 941 933 | 0 | 0 | 0 | 941 933 |
| Értékesíthető eszközök | 32 011 865 | 100 927 108 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 008 639 934 |
| Ebből elhatárolt kamat | 6 447 665 | 17 825 048 | 0 | 0 | 24 272 713 |
| Összesen | 348 035 888 | 100 927 108 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 324 663 957 |
| Kötelezettségek euróban: |
| Fizetési kötelezettségek | 725 117 | 0 | 0 | 0 | 725 117 |
| Összesen | 725 117 | 0 | 0 | 0 | 725 117 |
| Nettó likviditási pozíció 2005.12.31-én | 347 310 771 | 100 927 108 | 791 230 957 | 84 470 004 | 1 323 938 840 |

EUR

Lejárat

3 hónapon belül

3 hónap és 1 év között

1 és 10 év között

Határozatlan lejárat

ÖSSZESEN

Követelések euróban:

Folyószámlák

1 582 090

0

0

0

1 582 090

Rövid lejáratú betétek

314 441 933

0

0

0

314 441 933

Ebből elhatárolt kamat

941 933

0

0

0

941 933

Értékesíthető eszközök

32 011 865

100 927 108

791 230 957

84 470 004

1 008 639 934

Ebből elhatárolt kamat

6 447 665

17 825 048

0

0

24 272 713

Összesen

348 035 888

100 927 108

791 230 957

84 470 004

1 324 663 957

Kötelezettségek euróban:

Fizetési kötelezettségek

725 117

0

0

0

725 117

Összesen

725 117

0

0

0

725 117

Nettó likviditási pozíció 2005.12.31-én

347 310 771

100 927 108

791 230 957

84 470 004

1 323 938 840

7.9   HITELKOCKÁZAT

Lekötött betétek – A partnerek besorolása

A Közösség és az EBB közötti, a garanciaalap kezeléséről szóló megállapodással összhangban valamennyi bankközi befektetésnek minimum A1 hitelkockázati besorolásúnak kell lennie. A Bizottság 2005 áprilisában értesült róla, hogy egyik partnerének hosszútávú besorolása A2. A rövid lejáratú bankközi befektetések, beleértve az elhatárolt kamatokat is, partnertípus szerinti megoszlása 2005. december 31-én az alábbi:

| EUR |
| --- |
| Besorolás | 2005.12.31. | 2004.12.31. (újra bemutatott) |
| A1 | 74 203 179 | 23 % | 0 | 0 % |
| A2 | 30 104 816 | 10 % | 0 | 0 % |
| Aa1 | 28 093 133 | 9 % | 178 760 865 | 33 % |
| Aa2 | 37 110 996 | 12 % | 162 189 715 | 29 % |
| Aa3 | 144 929 809 | 46 % | 210 287 489 | 38 % |
| Összesen | 314 441 933 | 100 % | 551 238 069 | 100 % |

EUR

Besorolás

2005.12.31.

2004.12.31. (újra bemutatott)

A1

74 203 179

23 %

0

0 %

A2

30 104 816

10 %

0

0 %

Aa1

28 093 133

9 %

178 760 865

33 %

Aa2

37 110 996

12 %

162 189 715

29 %

Aa3

144 929 809

46 %

210 287 489

38 %

Összesen

314 441 933

100 %

551 238 069

100 %

Értékesíthető eszközök – A kibocsátók jellemzői

Minden értékpapír megfelel a következő követelményeknek:

| — | Vagy az állam bocsátotta ki őket, vagy az Európai Unió, a G10 vagy nemzetek feletti szervek által garantált intézmények; |
| --- | --- |

—

Vagy az állam bocsátotta ki őket, vagy az Európai Unió, a G10 vagy nemzetek feletti szervek által garantált intézmények;

| — | Vagy valamely más, legalább AA3 besorolású szuverén állam bocsátotta ki őket; |
| --- | --- |

—

Vagy valamely más, legalább AA3 besorolású szuverén állam bocsátotta ki őket;

| — | Vagy valamely más, AAA besorolású kibocsátó bocsátotta ki őket. |
| --- | --- |

—

Vagy valamely más, AAA besorolású kibocsátó bocsátotta ki őket.

A kibocsátók profilja, az elhatárolt kamatok nélküli piaci érték 2005. december 31-én az alábbi:

| EUR |
| --- |
| Kibocsátó | 2005.12.31. | 2004.12.31. (újra bemutatott) |
| Egyéb AAA besorolású kibocsátó | 322 068 453 | 32 % | 364 552 225 | 35 % |
| Szupranacionális szervek | 16 279 008 | 2 % | 31 419 327 | 3 % |
| Kormány/AAA besorolású ügynökség | 248 536 575 | 25 % | 268 604 096 | 25 % |
| Kormány/AA2 besorolású ügynökség | 100 525 980 | 10 % | 129 078 334 | 12 % |
| Kormány/AA1 besorolású ügynökség | 133 813 520 | 14 % | 136 098 435 | 13 % |
| Kormány/A1 besorolású ügynökség | 137 672 642 | 14 % | 104 032 885 | 10 % |
| Kormány/A2 besorolású ügynökség | 15 014 543 | 2 % | 10 008 500 | 1 % |
| Kormány/NR besorolású ügynökség | 10 456 500 | 1 % | 10 890 000 | 1 % |
| Összesen | 984 367 221 | 100 % | 1 054 683 802 | 100 % |

EUR

Kibocsátó

2005.12.31.

2004.12.31. (újra bemutatott)

Egyéb AAA besorolású kibocsátó

322 068 453

32 %

364 552 225

35 %

Szupranacionális szervek

16 279 008

2 %

31 419 327

3 %

Kormány/AAA besorolású ügynökség

248 536 575

25 %

268 604 096

25 %

Kormány/AA2 besorolású ügynökség

100 525 980

10 %

129 078 334

12 %

Kormány/AA1 besorolású ügynökség

133 813 520

14 %

136 098 435

13 %

Kormány/A1 besorolású ügynökség

137 672 642

14 %

104 032 885

10 %

Kormány/A2 besorolású ügynökség

15 014 543

2 %

10 008 500

1 %

Kormány/NR besorolású ügynökség

10 456 500

1 %

10 890 000

1 %

Összesen

984 367 221

100 %

1 054 683 802

100 %

EURÓPAI SZÉN- ÉS ACÉLKÖZÖSSÉG (megszüntetés alatt)

Az alábbi megállapítások az Európai Közösségek által a (megszüntetés alatt álló) Európai Szén- és Acélközösség révén végrehajtott hitelfelvételi és -nyújtási, valamint pénztárkezelési tevékenységekhez kapcsolódnak.

7.10   KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK

Az ESZAK-Szerződés 2002. július 23-i lejáratát követően a tagállamok úgy határoztak (18), hogy az ESZAK követeléseit és kötelezettségeit az Európai Közösségekre ruházzák át, valamint hogy a Közösség kötelezettségeinek likvidálását a Bizottság irányítja. Ezért a megszüntetés alatt álló ESZAK számára nem engedélyezett új hitelek nyújtása, sem az ehhez szükséges hitelfelvétel. Az új ESZAK-hitelfelvételek a finanszírozási költségek csökkentését célzó refinanszírozásra korlátozódnak.

A vagyon- és kötelezettségkezelést a Bizottság végzi belső iránymutatásaival összhangban. Az érintett működési egységek kidolgozták és használják a hitelfelvételt, kölcsönöket, pénztárkezelést és hasonló speciális területeket felölelő írott eljárási szabályzatokat. Meghatározzák és értékelik a pénzügyi és működési kockázatot, továbbá rendszeresen ellenőrzik a belső iránymutatásoknak és eljárásoknak való megfelelést.

Ami a pénztárkezelési műveleteket illeti, a működési kockázat, a partnerkockázat és a piaci kockázat minimalizálása érdekében az óvatosság elve alkalmazandó.

A befektetések elvben az alábbi kategóriákra korlátozódnak: lekötött bankbetétek, pénzpiaci eszközök, fix és változó kamatozású kötvények.

Az egyes kategóriák főbb befektetési korlátai a következők:

| — | A lekötött betétek esetében a bank akkor jogosult forrásokat kapni, ha rövidtávú besorolása legalább A-1 (S&P) vagy azzal egyenértékű. Partnerenként a maximális korlát a bankonkénti 100 millió EUR vagy a bank saját forrásainak 5 %-a közül az alacsonyabbik. |
| --- | --- |

—

A lekötött betétek esetében a bank akkor jogosult forrásokat kapni, ha rövidtávú besorolása legalább A-1 (S&P) vagy azzal egyenértékű. Partnerenként a maximális korlát a bankonkénti 100 millió EUR vagy a bank saját forrásainak 5 %-a közül az alacsonyabbik.

| — | A tagállamok vagy az Unió intézményei által kibocsátott vagy garantált kötvények esetében tagállamonként vagy intézményenként maximum 250 millió EUR a besorolástól függően. |
| --- | --- |

—

A tagállamok vagy az Unió intézményei által kibocsátott vagy garantált kötvények esetében tagállamonként vagy intézményenként maximum 250 millió EUR a besorolástól függően.

| — | Más, legalább AA (S&P) vagy azzal egyenértékű hosszútávú hitelkockázati besorolású szuverén vagy szupranacionális kibocsátók kötvényei esetében 100 millió EUR kibocsátónként vagy kezesenként. |
| --- | --- |

—

Más, legalább AA (S&P) vagy azzal egyenértékű hosszútávú hitelkockázati besorolású szuverén vagy szupranacionális kibocsátók kötvényei esetében 100 millió EUR kibocsátónként vagy kezesenként.

| — | Legalább AA (S&P) vagy azzal egyenértékű besorolású más kibocsátók kötvényei esetében – a besorolás és a kibocsátó státusza függvényében – maximum 50 millió EUR. |
| --- | --- |

—

Legalább AA (S&P) vagy azzal egyenértékű besorolású más kibocsátók kötvényei esetében – a besorolás és a kibocsátó státusza függvényében – maximum 50 millió EUR.

Az ESZAK derivatív pénzügyi eszközöket használ egyes kockázati kitettségek fedezésére. E pénzügyi eszközök részletes leírása az E 3.3.3.2. megjegyzésben található.

7.11   PIACI KOCKÁZAT

7.11.1   Árfolyamkockázat

A megszüntetés alatt álló ESZAK az USA dollár és az angol font tekintetében ki van téve a devizakitettségből eredő árfolyamkockázatnak.

Az alábbi táblázat összefoglalja a megszüntetés alatt álló ESZAK 2005. december 31-i árfolyamkockázati kitettségét. A táblázatban a megszüntetés alatt álló ESZAK eszközei és forrásai euróban kifejezett névértékükön szerepelnek, pénznemek szerint csoportosítva.

| millió EUR |
| --- |
| | GBP | USD |
| Eszközök | 223,01 | 84,99 |
| Források | 305,68 | 84,77 |
| Nettó mérlegpozíció | (82,67) | 0,22 |
| A keresztdevizás kamatswap-ügyletek hatása | 87,56 | - |
| Nettó kitettség | 4,89 | 0,22 |

millió EUR

GBP

USD

Eszközök

223,01

84,99

Források

305,68

84,77

Nettó mérlegpozíció

(82,67)

0,22

A keresztdevizás kamatswap-ügyletek hatása

87,56

-

Nettó kitettség

4,89

0,22

Az angol fontban lévő eszköz- és forráspozíció jórészt az Európai Beruházási Bank által egy fizetésképtelenné vált adós helyettesítéseként kibocsátott, 149,5 millió euróval egyenértékű, nem jegyzett hitelviszonyt megtestesítő értékpapírból áll (lásd az E 3.4.2. megjegyzést). A keresztdevizás kamatswap azon swap euróban kifejezett névleges összegének felel meg, amelyet a megszüntetés alatt álló ESZAK árfolyammozgásoknak való kitettsége csökkentésére használnak (lásd az E 3.3.3.2. megjegyzést). A fennmaradó nettó kitettség 4,12 millió euróval egyenértékű lakáshitelt és 0,77 millió euróval egyenértékű folyószámla-egyenleget tartalmaz. Az USA dollár pozíció alapvetően 84,8 millió euróval egyenértékű, felvett hitelekből nyújtott kölcsönt tartalmaz. A nettó kitettség tartalma 0,22 millió euróval egyenértékű folyószámla-egyenleg.

Az eljárási szabályzat értelmében az EK-ügyletként engedélyezett egyetlen devizaművelet az euro-vásárlás. Az e szabály alóli valamennyi kivételnek megfelelően indokoltnak kell lennie.

7.11.2   Árkockázat

A megszüntetés alatt álló ESZAK a mérlegben értékesíthetőként szereplő befektetések miatt ki van téve a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok árkockázatának.

7.12   KAMATKOCKÁZAT

A cash-flow kamatkockázat annak kockázata, hogy a piaci kamatlábak változásai miatt a pénzügyi instrumentum jövőbeni pénzmozgásai ingadozni fognak. A valós érték kamatkockázat annak kockázata, hogy a piaci kamatlábak változásai miatt a pénzügyi instrumentum valós értéke ingadozni fog. Tevékenységei jellegéből adódóan a megszüntetés alatt álló ESZAK mind a valós érték, mind a cash-flow kockázat tekintetében ki van téve a piaci kamatláb uralkodó szintje ingadozásának.

a)   Felvett hitelből nyújtott hitelek

A hitelfelvételből eredő kamatkockázatot általában ellentételezik az azonos feltételekkel nyújtott hitelek (viszonossági vagy back-to-back műveletek). Ha a felvett és a nyújtott hitelek nem hangolhatók össze tökéletesen, a kamatmozgás kitettség csökkentésére derivatív pénzügyi eszközöket használnak (lásd az E 3.3.3.2. megjegyzést).

b)   Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

A változó kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok cash-flow kamatkockázatnak teszik ki a megszüntetés alatt álló ESZAK-ot, míg a fix kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós érték kamatkockázatnak teszik ki a Közösséget. A mérlegfordulónapon a befektetési portfoliónak mintegy 85 %-át fix kamatozású kötvények alkotják.

Kamatérzékenység-elemzés

A hitelviszonyt megtestesítő értékpapír piaci ára a lejáratig hátralévő időtől, a kamatától, valamint a lejáratig esedékes tényleges hozamtól függ. A sokkelemzéshez a portfolióban szereplő valamennyi hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt (beleértve a változó kamatozású kötvényeket is) először a tényleges hozamon árazzák, majd 100 bázisponttal megemelt hozammal újraárazzák. A piaci ár változása a sokkelemzésben kimutatott hipotetikus veszteség. A feltételezés szerint a 100 bázispontos elcsúszás azonnali, nem vesznek figyelembe időhorizontot. 2005. december 31-én ez a hipotetikus veszteség mintegy 43,9 millió eurót tett ki.

7.13   HITELKOCKÁZAT

A megszüntetés alatt álló ESZAK hitelkockázati kitettséget vállal, ami annak kockázata, hogy a partner nem lesz képes esedékességkor a teljes összeget megfizetni.

Alkalmazni kell a partnerek kiválasztására vonatkozó iránymutatásokat. Ezáltal a működési egység csak az engedélyezett bankok kereskedelmi jegyzékén szereplő és megfelelően nagy hitelkerettel rendelkező, támogatható bankokkal köt üzletet.

A hitelkockázati kitettség kezelése a hitelfelvevő kamat- és tőketörlesztési képességének rendszeres elemzésén keresztül történik.

A hitelkockázati kitettség kezeléséhez fedezetet, valamint ország-, vállalati és személyes garanciákat is előírnak.

2005. december 31-én a megszüntetés alatt álló ESZAK által nyújtott hitelek teljes kintlévő névleges összege 374,96 millió eurót tett ki, ami a következőképpen oszlik meg (az adatok millió euróban):

| | Névleges összeg |
| --- | --- |
| Hitelintézeteknek nyújtott hitelek | 55,89 |
| Vevőknek nyújtott hitelek | 319,07 |
| Összesen | 374,96 |

Névleges összeg

Hitelintézeteknek nyújtott hitelek

55,89

Vevőknek nyújtott hitelek

319,07

Összesen

374,96

A fennálló teljes összeg 59,41 %-át a tagállamok vagy azokkal egyenértékű szervek (állami intézmények vagy a tagállamok állami szektorbeli ipari csoportjai) garanciái fedezik. A fennálló hitelek 16,80 %-át banknak nyújtották, vagy bank garantálta azokat.

A fennálló kötelezettségek (20,1 millió EUR) 5,35 %-át a korábbi ESZAK nyugdíjalapból az európai intézmények dolgozóinak nyújtott hitelek teszik ki (a fenti táblázatban a tisztviselőknek nyújtott hitelek a vevőknek nyújtott hitelek között szerepelnek), ezekre élet- és rokkantsági biztosítások, valamint az érintett fizetések biztosítanak fedezetet.

A fennálló hitelek 18,44 %-os egyenlege (2004. december 31-én 18,55 %) magasabb fokú kockázatot jelentőnek minősül. Ez azt jelenti, hogy a kapott garanciák (magántulajdonú ipari csoportok által kibocsátott garanciakötvények és más speciális garanciák) probléma esetén nem biztosítják ugyanazt a biztonsági szintet.

Likviditási szempontból a felvett hitelekből nyújtott kölcsönöket teljes mértékben fedezte a garanciaalapnak nevezett, kockázatokra és költségekre képzett céltartalék. Az új számviteli szabályok alkalmazásával 2005. január 1-jén e céltartalék helyébe egy elkülönített tartalék lépett. Ez a tartalék 2005. december 31-én 207 millió eurót tett ki.

A saját forrásból nyújtott hiteleket egy másik, korábban ESZAK elkülönített tartaléknak hívott tartalék fedezte. Ez az elkülönített tartalék 2005. december 31-én 64 millió eurót tett ki.

a)   Pénzeszközök és betétek hitelintézeteknél – a partnerek jellemzői

A mérlegfordulónapon a betétek és folyószámla-egyenlegek 15, illetve 85 %-a volt F1+ (vagy azzal egyenértékű) és F1 (vagy azzal egyenértékű) Fitch-besorolású bankoknál.

Minden betét és folyószámla-egyenleg az OECD-n belüli bankoknál van.

b)   Hitelek és előlegek – a hitelfelvevők jellemzői

A (névleges kintlévő összegekben kifejezett) felvett hitelekből nyújtott hitelek mérlegfordulónapi földrajzi koncentrációja az alábbi:

| millió EUR |
| --- |
| | 2005. december 31. | Hitelek száma |
| Görögország | 84,77 | 1 |
| Franciaország | 133,82 | 2 |
| Olaszország | 3,86 | 12 |
| Egyesült Királyság | 68,58 | 1 |
| Összesen | 291,03 | 16 |

millió EUR

2005. december 31.

Hitelek száma

Görögország

84,77

1

Franciaország

133,82

2

Olaszország

3,86

12

Egyesült Királyság

68,58

1

Összesen

291,03

16

E hitelekre az alábbi garanciák nyújtottak fedezetet:

| millió EUR |
| --- |
| | Garancia állami szervtől | Bankgarancia | Ipari csoport (állami) | Garancia nélkül | Összesen |
| Görögország | 84,77 | — | — | — | 84,77 |
| Franciaország | — | — | 133,82 | — | 133,82 |
| Olaszország | — | 3,86 | — | — | 3,86 |
| Egyesült Királyság | — | — | — | 68,58 | 68,58 |
| EK összesen | 84,77 | 3,86 | 133,82 | 68,58 | 291,03 |

millió EUR

Garancia állami szervtől

Bankgarancia

Ipari csoport (állami)

Garancia nélkül

Összesen

Görögország

84,77

—

—

—

84,77

Franciaország

—

—

133,82

—

133,82

Olaszország

—

3,86

—

—

3,86

Egyesült Királyság

—

—

—

68,58

68,58

EK összesen

84,77

3,86

133,82

68,58

291,03

Egy fizetésképtelenné vált adós adósságainak 1998-as átütemezését követően a Bizottság 149,54 millió eurónyi saját váltót vásárolt az Európai Beruházási Banktól (AAA besorolás) annak érdekében, hogy helyreállítsa a hitelnyújtási és -felvételi műveletek viszonossági jellegét, és így fedezze a kamat- és devizakockázatot. E saját váltók nem szerepelnek a fenti táblázatokban.

A (névleges kintlévő összegekben kifejezett) saját forrásból nyújtott hitelek mérlegfordulónapi földrajzi koncentrációja – az európai intézmények tisztviselőinek nyújtott hitelek nélkül – az alábbi:

| millió EUR |
| --- |
| | 2005. december 31. | Hitelek száma |
| Belgium | 3,46 | 20 |
| Dánia | 0,01 | 1 |
| Németország | 31,75 | 36 |
| Görögország | 0,35 | 9 |
| Spanyolország | 7,46 | 21 |
| Franciaország | 6,31 | 22 |
| Írország | 0,22 | 9 |
| Olaszország | 4,44 | 21 |
| Luxemburg | 0,66 | 6 |
| Hollandia | 0,55 | 7 |
| Ausztria | 3,39 | 2 |
| Portugália | 0,46 | 6 |
| Finnország | 0,65 | 2 |
| Egyesült Királyság | 4,12 | 21 |
| Összesen | 63,83 | 183 |
| NB: E hitelek a támogatott lakhatási konstrukció finanszírozására szolgálnak, évi 1 %-os kamattal. |

millió EUR

2005. december 31.

Hitelek száma

Belgium

3,46

20

Dánia

0,01

1

Németország

31,75

36

Görögország

0,35

9

Spanyolország

7,46

21

Franciaország

6,31

22

Írország

0,22

9

Olaszország

4,44

21

Luxemburg

0,66

6

Hollandia

0,55

7

Ausztria

3,39

2

Portugália

0,46

6

Finnország

0,65

2

Egyesült Királyság

4,12

21

Összesen

63,83

183

NB: E hitelek a támogatott lakhatási konstrukció finanszírozására szolgálnak, évi 1 %-os kamattal.

E hitelekre az alábbi garanciák nyújtottak fedezetet:

| millió EUR |
| --- |
| | Garancia állami szervtől | Bankgarancia  (19) | Ipari csoport | Garancia nélkül | Összesen |
| állami | magán |
| Belgium | — | 3,46 | — | — | — | 3,46 |
| Dánia | — | 0,01 | — | — | — | 0,01 |
| Németország | — | 31,75 | — | — | — | 31,75 |
| Görögország | — | 0,35 | — | — | — | 0,35 |
| Spanyolország | — | 7,46 | — | — | — | 7,46 |
| Franciaország | — | 6,10 | — | — | 0,21 | 6,31 |
| Írország | 0,22 | — | — | — | — | 0,22 |
| Olaszország | — | 4,44 | — | — | — | 4,44 |
| Luxemburg | — | 0,66 | — | — | — | 0,66 |
| Hollandia | — | — | — | 0,55 | — | 0,55 |
| Ausztria | — | 3,39 | — | — | — | 3,39 |
| Portugália | — | 0,46 | — | — | — | 0,46 |
| Finnország | — | 0,65 | — | — | — | 0,65 |
| Egyesült Királyság | — | 4,12 | — | — | — | 4,12 |
| Összesen | 0,22 | 62,85 | — | 0,55 | 0,21 | 63,83 |

millió EUR

Garancia állami szervtől

Bankgarancia  (19)

Ipari csoport

Garancia nélkül

Összesen

állami

magán

Belgium

—

3,46

—

—

—

3,46

Dánia

—

0,01

—

—

—

0,01

Németország

—

31,75

—

—

—

31,75

Görögország

—

0,35

—

—

—

0,35

Spanyolország

—

7,46

—

—

—

7,46

Franciaország

—

6,10

—

—

0,21

6,31

Írország

0,22

—

—

—

—

0,22

Olaszország

—

4,44

—

—

—

4,44

Luxemburg

—

0,66

—

—

—

0,66

Hollandia

—

—

—

0,55

—

0,55

Ausztria

—

3,39

—

—

—

3,39

Portugália

—

0,46

—

—

—

0,46

Finnország

—

0,65

—

—

—

0,65

Egyesült Királyság

—

4,12

—

—

—

4,12

Összesen

0,22

62,85

—

0,55

0,21

63,83

c)   Derivatív pénzügyi eszközök – a partnerek jellemzői: Lásd az E 3.3.3.2. megjegyzést.

d)   Értékesíthető értékpapírok – a kibocsátók jellemzői

A hitelviszonyt megtestesítő (valós értéken kifejezett) értékpapírok kibocsátó típusa és a (Standard & Poor's) hitelkockázati besorolás szerinti megoszlása a mérlegfordulónapon az alábbi volt:

| EUR |
| --- |
| | 2005. december 31. | % |
| Szuverén államok | 444 410 188 | 31,5 |
| Multinacionális szervezetek | 82 761 522 | 5,9 |
| Bankok és pénzügyi intézmények | 697 072 995 | 49,4 |
| Más magánszektorbeli kibocsátók | 186 314 769 | 13,2 |
| Összesen | 1 410 559 474 | 100 |

EUR

2005. december 31.

%

Szuverén államok

444 410 188

31,5

Multinacionális szervezetek

82 761 522

5,9

Bankok és pénzügyi intézmények

697 072 995

49,4

Más magánszektorbeli kibocsátók

186 314 769

13,2

Összesen

1 410 559 474

100

| EUR |
| --- |
| | 2005. december 31. | % |
| AAA | 873 805,754 | 61,9 |
| AA+ | 114 409 488 | 8,2 |
| AA | 122 419 397 | 8,7 |
| AA- | 71 922 828 | 5,1 |
| A+ | 50 027 842 | 3,5 |
| A- | 142 200 568 | 10,1 |
| BBB+ | 35 773 597 | 2,5 |
| Összesen | 1 410 559 474 | 100 |

EUR

2005. december 31.

%

AAA

873 805,754

61,9

AA+

114 409 488

8,2

AA

122 419 397

8,7

AA-

71 922 828

5,1

A+

50 027 842

3,5

A-

142 200 568

10,1

BBB+

35 773 597

2,5

Összesen

1 410 559 474

100

A hitelviszonyt megtestesítő (valós értéken kifejezett) értékpapírok mérlegfordulónapi földrajzi koncentrációja az alábbi:

| millió EUR |
| --- |
| Ország | 2005. december 31. | % |
| Ausztria | 57,51 | 4,1 |
| Belgium | 10,90 | 0,8 |
| Kanada | 10,42 | 0,7 |
| Ciprus | 34,28 | 2,4 |
| Cseh Köztársaság | 11,10 | 0,8 |
| Dánia | 10,15 | 0,7 |
| Finnország | 10,17 | 0,7 |
| Franciaország | 187,62 | 13,3 |
| Németország | 377,86 | 26,8 |
| Egyesült Királyság | 47,15 | 3,3 |
| Görögország | 15,75 | 1,1 |
| Magyarország | 92,48 | 6,6 |
| Írország | 73,42 | 5,2 |
| Olaszország | 62,10 | 4,4 |
| Litvánia | 22,14 | 1,6 |
| Luxemburg | 30,84 | 2,3 |
| Lettország | 10,92 | 0,8 |
| Hollandia | 95,16 | 6,7 |
| Lengyelország | 35,78 | 2,5 |
| Szlovák Köztársaság | 5,55 | 0,4 |
| Spanyolország | 120,06 | 8,5 |
| Svájc | 42,30 | 3,0 |
| Egyesült Államok | 46,90 | 3,3 |
| | 1 410,56 | 100,0 |

millió EUR

Ország

2005. december 31.

%

Ausztria

57,51

4,1

Belgium

10,90

0,8

Kanada

10,42

0,7

Ciprus

34,28

2,4

Cseh Köztársaság

11,10

0,8

Dánia

10,15

0,7

Finnország

10,17

0,7

Franciaország

187,62

13,3

Németország

377,86

26,8

Egyesült Királyság

47,15

3,3

Görögország

15,75

1,1

Magyarország

92,48

6,6

Írország

73,42

5,2

Olaszország

62,10

4,4

Litvánia

22,14

1,6

Luxemburg

30,84

2,3

Lettország

10,92

0,8

Hollandia

95,16

6,7

Lengyelország

35,78

2,5

Szlovák Köztársaság

5,55

0,4

Spanyolország

120,06

8,5

Svájc

42,30

3,0

Egyesült Államok

46,90

3,3

1 410,56

100,0

7.14   LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

A hitelfelvételből eredő likviditási kockázatot általában ellentételezik az azonos feltételekkel nyújtott hitelek (viszonossági vagy back-to-back műveletek). Ha a felvett és a nyújtott hitelek nem hangolhatók össze tökéletesen, derivatív pénzügyi eszközöket használnak a pénzáramok összehangolására.

A megszüntetés alatt álló ESZAK vagyonkezelése során a Bizottság a likviditási követelményeket a felelős bizottsági szolgálatokkal folytatott konzultáció eredményeként kapott 11 éves időhorizontú kifizetési előrejelzések alapján kezeli. A befektetéseket ennek megfelelően úgy hajtják végre, hogy teljesítsék a vonatkozó éves követelményeket.

7.11   VALÓS ÉRTÉK

Hitelnyújtás és hitelfelvétel

A nyújtott és felvett hitelek becsült valós értékének meghatározása egy leszámítolt pénzáram-modell segítségével történik. E modell értelmében a tervezett jövőbeli pénzáramok leszámítolásához a lejáratig visszalévő időszakra megfelelő AAA hozamgörbéket alkalmaznak.

A változó kamatú hitelek becsült valós értéke a feltételezések szerint megközelíti könyv szerinti értéküket, mivel azokat hathavonként újraárazzák a piaci kamatlábbal.

A fix kamatú felvett és nyújtott hitelek becsült valós értékét nem tudták meghatározni, mivel a számításhoz szükséges adatok nem álltak rendelkezésre.

Értékesíthető értékpapírok

Az értékesíthető értékpapírok valós értéken szerepelnek, ami a piaci ár és az elhatárolt kamatok összege.

Valós értéken mért pénzügyi eszközök

Az értékelési technika segítségével becsült valós érték változásának teljes összege, ami az év során bemutatásra került az eredménykimutatásban, 1,57 millió EUR (nettó nyereség). Minden pénzügyi eszköz valós értéke a megfigyelhető piaci árak és kamatlábak által alátámasztott értékelési technika segítségével kerül kiszámításra.

Követelések és kötelezettségek

Úgy tekintik, hogy a vevőkövetelések értékvesztésre képzett céltartalékkal csökkentett névleges értéke és szállítói kötelezettségek névleges értéke megközelíti valós értéküket.

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

A folyószámlákat és rövid lejáratú (három hónapnál rövidebb) betéteket is magukban foglaló pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök valós értéke a könyv szerinti értékük.

8.   KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

Az Európai Közösségek felső vezetését érintő, kapcsolt felekre vonatkozó műveletekkel kapcsolatos adatok bemutatása céljából e személyeket öt csoportba sorolták:

| | 1. kategória: a Bizottság elnöke, a Bíróság elnöke, az Elsőfokú Bíróság elnöke |
| --- | --- |

1. kategória: a Bizottság elnöke, a Bíróság elnöke, az Elsőfokú Bíróság elnöke

| | 2. kategória: a Bizottság alelnökei |
| --- | --- |

2. kategória: a Bizottság alelnökei

| | 3. kategória: a Bizottság tagjai, a Bíróság bírái és ügyészei, az Elsőfokú Bíróság tagjai, az ombudsman és az európai adatvédelmi biztos |
| --- | --- |

3. kategória: a Bizottság tagjai, a Bíróság bírái és ügyészei, az Elsőfokú Bíróság tagjai, az ombudsman és az európai adatvédelmi biztos

| | 4. kategória: a Számvevőszék elnöke és tagjai |
| --- | --- |

4. kategória: a Számvevőszék elnöke és tagjai

| | 5. kategória: az intézmények és ügynökségek legmagasabb rangú köztisztviselői (A14-A16 fokozatok) |
| --- | --- |

5. kategória: az intézmények és ügynökségek legmagasabb rangú köztisztviselői (A14-A16 fokozatok)

A FELSŐVEZETÉS PÉNZÜGYI JOGOSULTSÁGAI

| EUR |
| --- |
| Jogosultság | 1. kategória | 2. kategória | 3. kategória | 4. kategória | 5. kategória |
| Alapfizetés (havi) | 22 858,33 | 20 705,01 | 18 634,51 | 17 889,13 | 12 417,36 - 16 234,51 |
| Lakhatási támogatás (a fizetés %-ában) | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % | n.a. |
| Külföldi munkavégzési támogatás (a fizetés %-ában) | n.a. | n.a. | n.a. | n.a. | 16 % |
| Családi támogatások: | | | | | |
| Háztartási támogatás (a fizetés %-ában) | 2 % + 153,75 | 2 % + 153,75 | 2% + 153,75 | 2 % + 153,75 | 2 % + 153,75 |
| Eltartott gyermekek | 275,97 | 275,97 | 275,97 | 275,97 | 275,97 |
| Iskola előtti | 32,83 | 32,83 | 32,83 | 32,83 | 32,83 |
| Iskoláztatási, vagy | 227,96 | 227,96 | 227,96 | 227,96 | 227,96 |
| A munkavégzés helyén kívüli képzés | 455,92 | 455,92 | 455,92 | 455,92 | 455,92 |
| Az elnöklő bírák támogatása | n.a. | n.a. | 810,74 | n.a. | n.a. |
| Reprezentációs költségtérítés | 1 418,07 | 911,38 | 607,71 | n.a. | n.a. |
| Éves utazási költségek | n.a. | n.a. | n.a. | n.a. | Igen |
| Tagállamba átutalható: | | | | | |
| Iskoláztatási támogatás (20) | Igen | Igen | Igen | Igen | Igen |
| a fizetés %-ában (20) | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % |
| a kk nélküli fizetés %-ában | legfeljebb 25 % | legfeljebb 25 % | legfeljebb 25 % | legfeljebb 25 % | legfeljebb 25 % |
| Reprezentációs kiadások | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | n.a. | n.a. |
| Szolgálati jogviszony megkezdése: | | | | | |
| Beilleszkedési kiadások | 45.716,66 | 41.410,02 | 37.269,02 | 35.778,26 | n.a. |
| Családtagok utazási költségei | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek |
| A költözésből adódó kiadások | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek |
| Szolgálati jogviszony megszűnése | | | | | |
| Újraletelepedési kiadások | 22 858,33 | 20 705,01 | 18 634,51 | 17 889,13 | visszatérítésre kerülnek |
| Családtagok utazási költségei | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek |
| A költözésből adódó kiadások | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek | visszatérítésre kerülnek |
| Átmenet (a fizetés %-ában) (21) | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | 40 % – 65 % | n.a. |
| Betegbiztosítás | fedezett | fedezett | fedezett | fedezett | választható |
| Nyugdíj (a fizetés %-ában, adózás előtt) | max. 70 % | max. 70 % | max. 70 % | max. 70 % | max. 70 % |
| Levonások: | | | | | |
| Közösségi adó | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % | 8 % – 45 % |
| Betegbiztosítás (a fizetés %-ában) | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % |
| Speciális illeték a fizetés után | 2,93 % | 2,93 % | 2,93 % | 2,93 % | 2,93 % |
| Levont nyugdíj | n.a. | n.a. | n.a. | n.a. | 9,75 % |
| Személyek száma 2005.12.31-én | 3 | 5 | 77 | 25 | 105 |

EUR

Jogosultság

1. kategória

2. kategória

3. kategória

4. kategória

5. kategória

Alapfizetés (havi)

22 858,33

20 705,01

18 634,51

17 889,13

12 417,36 - 16 234,51

Lakhatási támogatás (a fizetés %-ában)

15 %

15 %

15 %

15 %

n.a.

Külföldi munkavégzési támogatás (a fizetés %-ában)

n.a.

n.a.

n.a.

n.a.

16 %

Családi támogatások:

Háztartási támogatás (a fizetés %-ában)

2 % + 153,75

2 % + 153,75

2% + 153,75

2 % + 153,75

2 % + 153,75

Eltartott gyermekek

275,97

275,97

275,97

275,97

275,97

Iskola előtti

32,83

32,83

32,83

32,83

32,83

Iskoláztatási, vagy

227,96

227,96

227,96

227,96

227,96

A munkavégzés helyén kívüli képzés

455,92

455,92

455,92

455,92

455,92

Az elnöklő bírák támogatása

n.a.

n.a.

810,74

n.a.

n.a.

Reprezentációs költségtérítés

1 418,07

911,38

607,71

n.a.

n.a.

Éves utazási költségek

n.a.

n.a.

n.a.

n.a.

Igen

Tagállamba átutalható:

Iskoláztatási támogatás (20)

Igen

Igen

Igen

Igen

Igen

a fizetés %-ában (20)

5 %

5 %

5 %

5 %

5 %

a kk nélküli fizetés %-ában

legfeljebb 25 %

legfeljebb 25 %

legfeljebb 25 %

legfeljebb 25 %

legfeljebb 25 %

Reprezentációs kiadások

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

n.a.

n.a.

Szolgálati jogviszony megkezdése:

Beilleszkedési kiadások

45.716,66

41.410,02

37.269,02

35.778,26

n.a.

Családtagok utazási költségei

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

A költözésből adódó kiadások

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

Szolgálati jogviszony megszűnése

Újraletelepedési kiadások

22 858,33

20 705,01

18 634,51

17 889,13

visszatérítésre kerülnek

Családtagok utazási költségei

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

A költözésből adódó kiadások

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

visszatérítésre kerülnek

Átmenet (a fizetés %-ában) (21)

40 % – 65 %

40 % – 65 %

40 % – 65 %

40 % – 65 %

n.a.

Betegbiztosítás

fedezett

fedezett

fedezett

fedezett

választható

Nyugdíj (a fizetés %-ában, adózás előtt)

max. 70 %

max. 70 %

max. 70 %

max. 70 %

max. 70 %

Levonások:

Közösségi adó

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

8 % – 45 %

Betegbiztosítás (a fizetés %-ában)

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

Speciális illeték a fizetés után

2,93 %

2,93 %

2,93 %

2,93 %

2,93 %

Levont nyugdíj

n.a.

n.a.

n.a.

n.a.

9,75 %

Személyek száma 2005.12.31-én

3

5

77

25

105

9.   A MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK

2006. március 31-ig sem a Bizottság számvitelért felelős tisztviselőjének tudomására nem jutott olyan lényeges esemény, amelyet e szakaszban kellene bemutatni, sem jelentés nem érkezett ilyenről. Az éves beszámoló és az ahhoz kapcsolódó megjegyzések a rendelkezésre álló legfrissebb adatok alapján készültek, és a fent bemutatott információk ezt tükrözik.

10.   KONSZOLIDÁLT INTÉZMÉNYEK

Az Európai Közösségek konszolidált beszámolójába az alábbi intézmények kerültek bevonásra:

A.   ELLENŐRZÖTT INTÉZMÉNYEK

1.   Intézmények és egyeztető bizottságok

Régiók Bizottsága

Az Európai Unió Tanácsa

Az Európai Unió Bírósága.

Európai Bizottság

Európai Számvevőszék

Európai Adatvédelmi Biztos

Európai Gazdasági és Szociális Bizottság

Európai ombudsman

Európai Parlament

2.   Közösségi ügynökségek

Európai Újjáépítési Ügynökség

Európai Munkahelyi Biztonsági és Egészségvédelmi Ügynökség

Európai Repülésbiztonsági Ügynökség

Európai Betegségmegelőzési Központ

Európai Szakképzés-fejlesztési Központ

Európai Környezetvédelmi Ügynökség

Európai Élelmiszer-biztonsági Hatóság

Európai Alapítvány az Élet- és Munkakörülmények Javításáért

Európai Tengerbiztonsági Ügynökség

Európai Gyógyszerügynökség

Kábítószerek és a Kábítószer-függőség Európai Megfigyelőközpontja

A Rasszizmus és Idegengyűlölet Európai Megfigyelőközpontja

Európai Hálózat- és Információbiztonsági Ügynökség

Európai Képzési Alapítvány

Az Európai Unió Szerveinek Fordítóközpontja

3.   Más ellenőrzött intézmények

Európai szerv az igazságügyi együttműködés javításáért (Eurojust) (22)

Európai Szén- és Acélközösség (megszüntetés alatt)

B.   KÖZÖS VÁLLALKOZÁSOK

Galileo Közös Vállalkozás (23)

C.   TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOK

Európai Beruházási Alap (24)

11.   NEM KONSZOLIDÁLT INTÉZMÉNYEK

Bár az alábbi intézmények vagyonát a Közösségek kezelik, azok nem teljesítik a konszolidálás feltételeit, így nem szerepelnek az Európai Közösségek beszámolójában:

11.1   AZ EURÓPAI FEJLESZTÉSI ALAP (EFA)

Az Európai Fejlesztési Alap (EFA) a Közösségek fő eszköze az AKCS-országok és a tengerentúli országok és területek (TOT) fejlesztési együttműködésének támogatására. Minden Alap öt évre szól. Az első partnerségi egyezmény (Yaoundéi I. Egyezmény) 1964-es megkötése óta az EFA-ciklusok általában a yaoundéi és loméi partnerségi egyezményeket követik. A kilencedik EFA-t a legújabb partnerségi egyezménnyel, az úgynevezett Cotonou-i Megállapodással egyidőben, 2000. júniusában kötötték meg. A Cotonou-i Megállapodást 77 állam írta alá: 48 a Szaharától délre fekvő afrikai ország; 15 karibi és 14 csendes-óceáni ország. A kilencedik EFA-hoz ötéves időtartamra 13,5 milliárd eurót rendeltek. A Cotonou-i Megállapodás csak két pénzügyi eszközről rendelkezik az EFA keretében: a hosszútávú fejlesztési támogatáshoz nyújtott támogatást célzó eszközről (vissza nem térítendő támogatás); és az AKCS-országok magánszektorának támogatását célzó beruházási keretről.

Az EFA-t nem a közösségi költségvetésből, hanem a tagállamok közvetlen – tárgyalások során megállapodott – hozzájárulásából finanszírozzák. A tagállamok által fizetett összeg többek között részben GNP-jükön, részben az érintett AKCS-államokkal való történelmi kapcsolatukon (korábbi gyarmatok) alapul. Az EFA forrásait a Bizottság és az EBB kezeli.

Az EFA-ra saját költségvetési rendelete vonatkozik (HL L 83/1., 2003.4.1.), amely előírja saját pénzügyi beszámolóinak a Közösségekétől elkülönítetten történő bemutatását. Az EFA-k a Számvevőszék és a Parlament külső vizsgálatainak tárgyát képezik. Tájékoztatási céllal bemutatásra kerül az EFA mérlege és eredménykimutatása:

MÉRLEG – EFA

| millió EUR |
| --- |
| | 2005.12.31. | 2004.12.31.
  újra bemutatott |
| FORGÓESZKÖZÖK: | 3 515,29 | 3 391,24 |
| Hozzájárulás-követelések | 13,72 | 42,38 |
| Követelések | 138,77 | 121,02 |
| Előfinanszírozás | 2 304,20 | 1 885,06 |
| Egyéb forgóeszközök | 3,31 | 6,89 |
| Aktív időbeli elhatárolások jövőbeni kötelezettségekre | 393,19 | 537,00 |
| Biztonsági pénzeszköz-számlák | 391,55 | 537,00 |
| Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök | 270,55 | 261,89 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 3 515,29 | 3 391,24 |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK: | 1 878,94 | 1 578,49 |
| Fizetési kötelezettségek | 1 878,94 | 1 578,49 |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | 1 878,94 | 1 578,49 |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | 1 636,35 | 1 812,75 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK |
| Lehívott alaptőke | 27 390,00 | 25 040,00 |
| Tárgyévi eredmény | (2 526,40) | — |
| Előző évek áthozott eredménye | (24 261,09) | (24 261,09) |
| Tartalékok | 1 033,84 | 1 033,84 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | 1 636,35 | 1 812,75 |

millió EUR

2005.12.31.

2004.12.31.

újra bemutatott

FORGÓESZKÖZÖK:

3 515,29

3 391,24

Hozzájárulás-követelések

13,72

42,38

Követelések

138,77

121,02

Előfinanszírozás

2 304,20

1 885,06

Egyéb forgóeszközök

3,31

6,89

Aktív időbeli elhatárolások jövőbeni kötelezettségekre

393,19

537,00

Biztonsági pénzeszköz-számlák

391,55

537,00

Pénzeszközök és azzal egyenértékű eszközök

270,55

261,89

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

3 515,29

3 391,24

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK:

1 878,94

1 578,49

Fizetési kötelezettségek

1 878,94

1 578,49

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

1 878,94

1 578,49

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 636,35

1 812,75

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Lehívott alaptőke

27 390,00

25 040,00

Tárgyévi eredmény

(2 526,40)

—

Előző évek áthozott eredménye

(24 261,09)

(24 261,09)

Tartalékok

1 033,84

1 033,84

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

1 636,35

1 812,75

EREDMÉNYKIMUTATÁS – EFA

| millió EUR |
| --- |
| | 2005 |
| ÖSSZES BEVÉTEL | 0,35 |
| MŰKÖDÉSI KIADÁSOK | 2 544,15 |
| Működési kiadások: | 2 515,78 |
| Programokhoz nyújtott támogatás | 949,13 |
| Makrogazdasági támogatás | 383,01 |
| Regionális programok | 33,32 |
| Kamattámogatások | 0,27 |
| Sürgősségi segély | 134,92 |
| Menekültek segélyezése | 12,99 |
| Kockázati tőke | 60,80 |
| Stabex | 66,40 |
| Sysmin | 13,99 |
| Átvezetés korábbi EFA-kból | 15,61 |
| Strukturális kiigazítás | 15,89 |
| Adósságenyhítés | 21,59 |
| Világbanki kifizetések | 1,60 |
| Ágazati szakpolitika | 492,16 |
| Exportbevétel-kompenzáció | (3,32) |
| Vállalkozásfejlesztési központ | 16,51 |
| Mezőgazdasági fejlesztési központ | 11,09 |
| Közgyűlés | 1,07 |
| Technikai segítségnyújtás | 0,04 |
| AKCS-n belüli projektek | 198,91 |
| Kongó Alap | 89,80 |
| Igazgatási kiadások: | 28,37 |
| A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK (VESZTESÉGE) | (2 543,80) |
| NEM MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK |
| Pénzügyi bevételek | 23,95 |
| Pénzügyi díjak | (0,19) |
| Céltartalékok | (6,36) |
| NEM MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE | 17,40 |
| TÁRGYÉVI EREDMÉNY | (2 526,40) |

millió EUR

2005

ÖSSZES BEVÉTEL

0,35

MŰKÖDÉSI KIADÁSOK

2 544,15

Működési kiadások:

2 515,78

Programokhoz nyújtott támogatás

949,13

Makrogazdasági támogatás

383,01

Regionális programok

33,32

Kamattámogatások

0,27

Sürgősségi segély

134,92

Menekültek segélyezése

12,99

Kockázati tőke

60,80

Stabex

66,40

Sysmin

13,99

Átvezetés korábbi EFA-kból

15,61

Strukturális kiigazítás

15,89

Adósságenyhítés

21,59

Világbanki kifizetések

1,60

Ágazati szakpolitika

492,16

Exportbevétel-kompenzáció

(3,32)

Vállalkozásfejlesztési központ

16,51

Mezőgazdasági fejlesztési központ

11,09

Közgyűlés

1,07

Technikai segítségnyújtás

0,04

AKCS-n belüli projektek

198,91

Kongó Alap

89,80

Igazgatási kiadások:

28,37

A MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK (VESZTESÉGE)

(2 543,80)

NEM MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

Pénzügyi bevételek

23,95

Pénzügyi díjak

(0,19)

Céltartalékok

(6,36)

NEM MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE

17,40

TÁRGYÉVI EREDMÉNY

(2 526,40)

11.2   A BETEGBIZTOSÍTÁSI RENDSZER

A betegbiztosítási rendszer betegbiztosítást nyújt az Európai Közösségek különböző szervei személyzetének. A rendszer forrásai saját tulajdonában vannak, és bár pénzügyi eszközeit a Bizottság kezeli, forrásait nem ellenőrzik az Európai Közösségek. A rendszert a tagoktól (személyzet) és a munkaadóktól (az intézmények/ügynökségek/szervek) érkező hozzájárulások finanszírozzák. A keletkezett többlet a rendszerben marad.

A rendszer négy különálló intézményből áll: az Európai Közösségek intézményeinek és ügynökségeinek személyzetét biztosító fő rendszerből, valamint három kisebb, a firenzei Európai Egyetemi Intézet és az Európai Iskolák személyzetét, továbbá az EK-n kívül, például az EU-küldöttségeken dolgozó személyzetet biztosító rendszerből. A rendszer összes eszköze 2005. december 31-én 260 millió eurót tett ki (2004: 246 millió EUR).

II. RÉSZ

AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK KÖLTSÉGVETÉSÉNEK VÉGREHAJTÁSÁRÓL SZÓLÓ ÖSSZEVONT JELENTÉSEK ÉS MAGYARÁZÓ MEGJEGYZÉSEK

TARTALOMJEGYZÉK

| A. | A költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentések: |
| --- | --- |

A.

| 1. | 2005-ös költségvetési eredmény |
| --- | --- |

1.

| 2. | Összevont áttekintő a költségvetési bevételek végrehajtásáról |
| --- | --- |

2.

| 3. | Költségvetési egyensúlyhiányok megszüntetése |
| --- | --- |

3.

| 4. | Összevont áttekintő a költségvetési bevételek végrehajtásáról – intézmények szerinti bontásban |
| --- | --- |

4.

| 5. | A 2005. és 2004. évi költségvetési bevételek végrehajtásának összehasonlítása |
| --- | --- |

5.

| 6. | Az előirányzatok változása és összetétele |
| --- | --- |

6.

| 7. | Az előirányzatok végrehajtása az előirányzatok típusa szerinti bontásban |
| --- | --- |

7.

| 8. | Összevont áttekintő a fennálló kötelezettségvállalásokról |
| --- | --- |

8.

| 9. | A kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok végrehajtása intézmények szerinti bontásban |
| --- | --- |

9.

| 10. | A kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok változása és összetétele szakpolitikai területek szerinti bontásban |
| --- | --- |

10.

| 11. | A kötelezettségvállalási előirányzatok végrehajtása szakpolitikai területek szerinti bontásban |
| --- | --- |

11.

| 12. | A kifizetési előirányzatok végrehajtása szakpolitikai területek szerinti bontásban |
| --- | --- |

12.

| 13. | A 2005. és 2004. évi költségvetés végrehajtásának összehasonlítása szakpolitikai területek szerinti bontásban |
| --- | --- |

13.

| 14. | A kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok összetétele és változása a pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban |
| --- | --- |

14.

| 15. | A kötelezettségvállalási előirányzatok végrehajtása a pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban |
| --- | --- |

15.

| 16. | A kifizetési előirányzatok végrehajtása a pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban |
| --- | --- |

16.

| 17. | A 2005. és 2004. évi költségvetés végrehajtásának összehasonlítása a pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban |
| --- | --- |

17.

| 18. | A fennálló kötelezettségvállalások keletkezésük éve szerinti megoszlása |
| --- | --- |

18.

| 19. | Az ügynökségek bevételei: költségvetési előrejelzések, jogosultságok és kapott összegek |
| --- | --- |

19.

| 20. | Kötelezettségvállalási előirányzatok ügynökségek szerinti bontásban |
| --- | --- |

20.

| 21. | Kifizetési előirányzatok ügynökségek szerinti bontásban |
| --- | --- |

21.

| 22. | Költségvetési eredmény az ügynökségekkel együtt |
| --- | --- |

22.

| B. | Magyarázó megjegyzések a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentésekhez |
| --- | --- |

B.

| 1. | Költségvetési alapelvek, szerkezet és előirányzatok |
| --- | --- |

1.

| 2. | Megjegyzések a költségvetési év költségvetésének végrehajtásáról szóló összevont jelentésekhez |
| --- | --- |

2.

A. SZAKASZ:

A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁRÓL SZÓLÓ ÖSSZEVONT JELENTÉSEK

A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁNAK EREDMÉNYE

1. TÁBLÁZAT: 2005. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY

| EUR |
| --- |
| | EFTA – EGT | EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK | 2005 ÖSSZESEN | 2004 ÖSSZESEN |
| A költségvetési év bevételei | 114 214 258,00 | 106 976 423 690,19 | 107 090 637 948,19 | 103 511 946 247,35 |
| Kifizetések a 2005. évi előirányzatok terhére | (109 322 504,07) | (103 438 913 336,24) | (103 548 235 840,31) | (99 195 366 915,32) |
| 2006-ra átvitt kifizetési előirányzatok | 0,00 | (2 686 900 905,51) | (2 686 900 905,51) | (2 829 903 395,29) |
| 2004-ből áthozott EFTA kifizetési előirányzatok | (91 242,32) | 0,00 | (91 242,32) | (338 136,00) |
| 2004-ből áthozott, fel nem használt kifizetési előirányzatok megszüntetése | 54 451,65 | 1 518 545 998,54 | 1 518 600 450,19 | 1 302 286 952,09 |
| Árfolyamkülönbségek az év során | 0,00 | 40 924 144,37 | 40 924 144,37 | (50 047 046,15) |
| 2005. évi költségvetési eredmény | 4 854 963,26 | 2 410 079 591,35 | 2 414 934 554,61 | 2 738 577 706,68 |

EUR

EFTA – EGT

EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK

2005 ÖSSZESEN

2004 ÖSSZESEN

A költségvetési év bevételei

114 214 258,00

106 976 423 690,19

107 090 637 948,19

103 511 946 247,35

Kifizetések a 2005. évi előirányzatok terhére

(109 322 504,07)

(103 438 913 336,24)

(103 548 235 840,31)

(99 195 366 915,32)

2006-ra átvitt kifizetési előirányzatok

0,00

(2 686 900 905,51)

(2 686 900 905,51)

(2 829 903 395,29)

2004-ből áthozott EFTA kifizetési előirányzatok

(91 242,32)

0,00

(91 242,32)

(338 136,00)

2004-ből áthozott, fel nem használt kifizetési előirányzatok megszüntetése

54 451,65

1 518 545 998,54

1 518 600 450,19

1 302 286 952,09

Árfolyamkülönbségek az év során

0,00

40 924 144,37

40 924 144,37

(50 047 046,15)

2005. évi költségvetési eredmény

4 854 963,26

2 410 079 591,35

2 414 934 554,61

2 738 577 706,68

Az Európai Közösségek költségvetésének többletét a következő évben az azévre esedékes összegeik csökkentése révén juttatják vissza a tagállamokhoz.

A költségvetési bevételek végrehajtásáról szóló összevont jelentések

2.   ÖSSZEVONT ÁTTEKINTŐ A 2005. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK VÉGREHAJTÁSÁRÓL

| EUR |
| --- |
| Cím | Bevételi előirányzatok | Megállapított követelések | Bevételek | befolyt összegek a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| eredeti | végleges | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 1 | SAJÁT FORRÁSOK | 105 259 468 772,00 | 98 384 147 898,00 | 98 280 564 341,05 | 1 543 718 862,16 | 99 824 283 203,21 | 96 865 799 498,77 | 1 507 513 642,13 | 98 373 313 140,90 | 99,99 % | 1 450 970 062,31 |
| 3 | RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ TÖBBLETEK | 0,00 | 5 713 984 737,00 | 5 174 491 656,87 | 525 961 402,07 | 5 700 453 058,94 | 5 174 491 606,29 | 525 961 402,07 | 5 700 453 008,36 | 99,76 % | 50,58 |
| 4 | KÜLÖNBÖZŐ KÖZÖSSÉGI ADÓK, ILLETÉKEK ÉS VÁMOK | 813 075 282,00 | 798 460 359,00 | 790 618 360,58 | 14 602 952,25 | 805 221 312,83 | 771 426 382,62 | 14 224 023,33 | 785 650 405,95 | 98,40 % | 19 570 906,88 |
| 5 | AZ INTÉZMÉNYEK ADMINISZTRATÍV MŰKÖDÉSE | 54 035 000,00 | 54 035 000,00 | 168 214 363,61 | 26 064 200,74 | 194 278 564,35 | 153 699 163,75 | 23 328 919,20 | 177 028 082,95 | 327,62 % | 17 250 481,40 |
| 6 | HARMADIK FELEK HOZZÁJÁRULÁSA | 0,00 | 360 000 000,00 | 1 450 022 980,79 | 587 948 625,05 | 2 037 971 605,84 | 1 187 164 831,51 | 454 621 047,61 | 1 641 785 879,12 | 456,05 % | 396 185 726,72 |
| 7 | KÉSEDELMI KAMATOK ÉS BÍRSÁGOK | 118 000 000,00 | 318 000 000,00 | 771 302 420,66 | 3 862 592 471,23 | 4 633 894 891,89 | 51 015 527,09 | 305 364 119,68 | 356 379 646,77 | 112,07 % | 4 277 515 245,12 |
| 8 | HITELFELVÉTELI ÉS -NYÚJTÁSI TEVÉKENYSÉGEK | 25 359 946,00 | 25 359 946,00 | 40 969 885,83 | 1 491 391,28 | 42 461 277,11 | 40 965 703,56 | 790 975,04 | 41 756 678,60 | 164,66 % | 704 598,51 |
| 9 | KÜLÖNBÖZŐ EGYÉB BEVÉTELEK | 30 061 000,00 | 30 061 000,00 | 18 682 921,22 | 8 074 507,27 | 26 757 428,49 | 12 024 509,98 | 2 246 595,56 | 14 271 105,54 | 47,47 % | 12 486 322,95 |
| Összesen | 106 300 000 000,00 | 105 684 048 940,00 | 106 694 866 930,61 | 6 570 454 412,05 | 113 265 321 342,66 | 104 256 587 223,57 | 2 834 050 724,62 | 107 090 637 948,19 | 101,33 % | 6 174 683 394,47 |

EUR

Cím

Bevételi előirányzatok

Megállapított követelések

Bevételek

befolyt összegek a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

eredeti

végleges

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

1

SAJÁT FORRÁSOK

105 259 468 772,00

98 384 147 898,00

98 280 564 341,05

1 543 718 862,16

99 824 283 203,21

96 865 799 498,77

1 507 513 642,13

98 373 313 140,90

99,99 %

1 450 970 062,31

3

RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ TÖBBLETEK

0,00

5 713 984 737,00

5 174 491 656,87

525 961 402,07

5 700 453 058,94

5 174 491 606,29

525 961 402,07

5 700 453 008,36

99,76 %

50,58

4

KÜLÖNBÖZŐ KÖZÖSSÉGI ADÓK, ILLETÉKEK ÉS VÁMOK

813 075 282,00

798 460 359,00

790 618 360,58

14 602 952,25

805 221 312,83

771 426 382,62

14 224 023,33

785 650 405,95

98,40 %

19 570 906,88

5

AZ INTÉZMÉNYEK ADMINISZTRATÍV MŰKÖDÉSE

54 035 000,00

54 035 000,00

168 214 363,61

26 064 200,74

194 278 564,35

153 699 163,75

23 328 919,20

177 028 082,95

327,62 %

17 250 481,40

6

HARMADIK FELEK HOZZÁJÁRULÁSA

0,00

360 000 000,00

1 450 022 980,79

587 948 625,05

2 037 971 605,84

1 187 164 831,51

454 621 047,61

1 641 785 879,12

456,05 %

396 185 726,72

7

KÉSEDELMI KAMATOK ÉS BÍRSÁGOK

118 000 000,00

318 000 000,00

771 302 420,66

3 862 592 471,23

4 633 894 891,89

51 015 527,09

305 364 119,68

356 379 646,77

112,07 %

4 277 515 245,12

8

HITELFELVÉTELI ÉS -NYÚJTÁSI TEVÉKENYSÉGEK

25 359 946,00

25 359 946,00

40 969 885,83

1 491 391,28

42 461 277,11

40 965 703,56

790 975,04

41 756 678,60

164,66 %

704 598,51

9

KÜLÖNBÖZŐ EGYÉB BEVÉTELEK

30 061 000,00

30 061 000,00

18 682 921,22

8 074 507,27

26 757 428,49

12 024 509,98

2 246 595,56

14 271 105,54

47,47 %

12 486 322,95

Összesen

106 300 000 000,00

105 684 048 940,00

106 694 866 930,61

6 570 454 412,05

113 265 321 342,66

104 256 587 223,57

2 834 050 724,62

107 090 637 948,19

101,33 %

6 174 683 394,47

Az 1. cím: Saját források részletezése

| EUR |
| --- |
| Alcím | Bevételi előirányzatok | Megállapított követelések | Bevételek | befolyt összegek a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| eredeti | végleges | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen | folyó költségvetési év | áthozat | összesen |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 10 | Mezőgazdasági vámok | 819 450 000,00 | 1 119 400 000,00 | 1 322 420 679,85 | 430 718 323,89 | 1 753 139 003,74 | 920 068 728,02 | 430 710 936,21 | 1 350 779 664,23 | 120,67 % | 402 359 339,51 |
| 11 | Cukorilletékek | 793 575 000,00 | 793 800 000,00 | 701 742 053,92 | 2 940 191,92 | 704 682 245,84 | 692 176 961,48 | 2 940 191,92 | 695 117 153,40 | 87,57 % | 9 565 092,44 |
| 12 | Vámok | 10 749 900 000,00 | 12 030 800 000,00 | 11 945 617 758,89 | 1 110 060 346,35 | 13 055 678 105,24 | 10 943 379 287,46 | 1 073 862 514,00 | 12 017 241 801,46 | 99,89 % | 1 038 436 303,78 |
| 13 | HÉA | 15 313 493 929,00 | 15 556 051 275,00 | 15 618 999 596,99 | 0,00 | 15 618 999 596,99 | 15 618 908 472,73 | 0,00 | 15 618 908 472,73 | 100,40 % | 91 124,26 |
| 14 | GNI | 77 583 049 843,00 | 68 884 096 623,00 | 68 812 063 944,74 | 0,00 | 68 812 063 944,74 | 68 811 599 689,02 | 0,00 | 68 811 599 689,02 | 99,89 % | 464 255,72 |
| 15 | Költségvetési egyensúlyhiányok megszüntetése | 0,00 | 0,00 | -120 279 693,34 | 0,00 | -120 279 693,34 | -120 333 639,94 | 0,00 | -120 333 639,94 | | 53 946,60 |
| Összesen | 105 259 468 772,00 | 98 384 147 898,00 | 98 280 564 341,05 | 1 543 718 862,16 | 99 824 283 203,21 | 96 865 799 498,77 | 1 507 513 642,13 | 98 373 313 140,90 | 99,99 % | 1 450 970 062,31 |

EUR

Alcím

Bevételi előirányzatok

Megállapított követelések

Bevételek

befolyt összegek a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

eredeti

végleges

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

folyó költségvetési év

áthozat

összesen

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

10

Mezőgazdasági vámok

819 450 000,00

1 119 400 000,00

1 322 420 679,85

430 718 323,89

1 753 139 003,74

920 068 728,02

430 710 936,21

1 350 779 664,23

120,67 %

402 359 339,51

11

Cukorilletékek

793 575 000,00

793 800 000,00

701 742 053,92

2 940 191,92

704 682 245,84

692 176 961,48

2 940 191,92

695 117 153,40

87,57 %

9 565 092,44

12

Vámok

10 749 900 000,00

12 030 800 000,00

11 945 617 758,89

1 110 060 346,35

13 055 678 105,24

10 943 379 287,46

1 073 862 514,00

12 017 241 801,46

99,89 %

1 038 436 303,78

13

HÉA

15 313 493 929,00

15 556 051 275,00

15 618 999 596,99

0,00

15 618 999 596,99

15 618 908 472,73

0,00

15 618 908 472,73

100,40 %

91 124,26

14

GNI

77 583 049 843,00

68 884 096 623,00

68 812 063 944,74

0,00

68 812 063 944,74

68 811 599 689,02

0,00

68 811 599 689,02

99,89 %

464 255,72

15

Költségvetési egyensúlyhiányok megszüntetése

0,00

0,00

-120 279 693,34

0,00

-120 279 693,34

-120 333 639,94

0,00

-120 333 639,94

53 946,60

Összesen

105 259 468 772,00

98 384 147 898,00

98 280 564 341,05

1 543 718 862,16

99 824 283 203,21

96 865 799 498,77

1 507 513 642,13

98 373 313 140,90

99,99 %

1 450 970 062,31

A 3. cím: Rendelkezésre álló többletek részletezése

| EUR |
| --- |
| Alcím | Bevételi előirányzatok | Megállapított követelések | Bevételek | befolyt összegek a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| eredeti | végleges | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen | folyó költségvetési év | áthozat | összesen |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 30 | Előző évről áthozott többlet | 0,00 | 3 262 668 965,00 | 2 736 707 563,42 | 525 961 402,07 | 3 262 668 965,49 | 2 736 707 563,42 | 525 961 402,07 | 3 262 668 965,49 | 100,00 % | 0,00 |
| 31 | HÉA-többlet | 0,00 | 400 012 558,00 | 399 121 900,87 | 0,00 | 399 121 900,87 | 399 121 900,81 | 0,00 | 399 121 900,81 | 99,78 % | 0,06 |
| 32 | GNI-többlet | 0,00 | 2 051 303 214,00 | 2 048 986 753,84 | 0,00 | 2 048 986 753,84 | 2 048 986 753,57 | 0,00 | 2 048 986 753,57 | 99,89 % | 0,27 |
| 34 | Kiigazítás a bel- és igazságügyi politikából való kimaradás miatt | 0,00 | 0,00 | 6 063,63 | 0,00 | 6 063,63 | 6 013,33 | 0,00 | 6 013,33 | | 50,30 |
| 35 | Brit korrekció | 0,00 | 0,00 | – 10 330 624,89 | 0,00 | – 10 330 624,89 | – 10 330 624,84 | 0,00 | – 10 330 624,84 | | – 0,05 |
| Összesen | 0,00 | 5 713 984 737,00 | 5 174 491 656,87 | 525 961 402,07 | 5 700 453 058,94 | 5 174 491 606,29 | 525 961 402,07 | 5 700 453 008,36 | 99,76 % | 50,58 |

EUR

Alcím

Bevételi előirányzatok

Megállapított követelések

Bevételek

befolyt összegek a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

eredeti

végleges

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

folyó költségvetési év

áthozat

összesen

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

30

Előző évről áthozott többlet

0,00

3 262 668 965,00

2 736 707 563,42

525 961 402,07

3 262 668 965,49

2 736 707 563,42

525 961 402,07

3 262 668 965,49

100,00 %

0,00

31

HÉA-többlet

0,00

400 012 558,00

399 121 900,87

0,00

399 121 900,87

399 121 900,81

0,00

399 121 900,81

99,78 %

0,06

32

GNI-többlet

0,00

2 051 303 214,00

2 048 986 753,84

0,00

2 048 986 753,84

2 048 986 753,57

0,00

2 048 986 753,57

99,89 %

0,27

34

Kiigazítás a bel- és igazságügyi politikából való kimaradás miatt

0,00

0,00

6 063,63

0,00

6 063,63

6 013,33

0,00

6 013,33

50,30

35

Brit korrekció

0,00

0,00

– 10 330 624,89

0,00

– 10 330 624,89

– 10 330 624,84

0,00

– 10 330 624,84

– 0,05

Összesen

0,00

5 713 984 737,00

5 174 491 656,87

525 961 402,07

5 700 453 058,94

5 174 491 606,29

525 961 402,07

5 700 453 008,36

99,76 %

50,58

3.   A KÖLTSÉGVETÉSI EGYENSÚLYHIÁNYOK MEGSZÜNTETÉSE (15. ALCÍM)

| EUR |
| --- |
| Tagállam | Bevételi előirányzatok | Megállapított követelések | Bevételek | befolyt összegek a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| eredeti | végleges | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| 01 | BELGIUM |

EUR

Tagállam

Bevételi előirányzatok

Megállapított követelések

Bevételek

befolyt összegek a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

eredeti

végleges

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

01

BELGIUM

248 903 663,00

253 499 702,00

253 499 702,04

0,00

253 499 702,04

253 499 702,04

0,00

253 499 702,04

100,00 %

0,00

| 02 | CSEH KÖZTÁRSASÁG |
| --- | --- |

02

CSEH KÖZTÁRSASÁG

70 084 115,00

77 436 772,00

78 784 207,18

0,00

78 784 207,18

78 784 206,90

0,00

78 784 206,90

101,74 %

0,28

| 03 | DÁNIA |
| --- | --- |

03

DÁNIA

170 491 608,00

170 869 224,00

170 626 344,71

0,00

170 626 344,71

170 626 344,78

0,00

170 626 344,78

99,86 %

– 0,07

| 04 | NÉMETORSZÁG |
| --- | --- |

04

NÉMETORSZÁG

327 163 174,00

326 677 437,00

326 677 437,00

0,00

326 677 437,00

326 677 437,00

0,00

326 677 437,00

100,00 %

0,00

| 05 | ÉSZTORSZÁG |
| --- | --- |

05

ÉSZTORSZÁG

7 163 521,00

7 579 685,00

7 579 685,04

0,00

7 579 685,04

7 579 685,06

0,00

7 579 685,06

100,00 %

– 0,02

| 06 | GÖRÖGORSZÁG |
| --- | --- |

06

GÖRÖGORSZÁG

148 843 753,00

149 533 989,00

149 533 989,00

0,00

149 533 989,00

149 533 989,00

0,00

149 533 989,00

100,00 %

0,00

| 07 | SPANYOLORSZÁG |
| --- | --- |

07

SPANYOLORSZÁG

707 230 145,00

712 604 846,00

712 604 846,04

0,00

712 604 846,04

712 604 846,04

0,00

712 604 846,04

100,00 %

0,00

| 08 | FRANCIAORSZÁG |
| --- | --- |

08

FRANCIAORSZÁG

1 416 965 627,00

1 431 018 736,00

1 431 018 735,96

0,00

1 431 018 735,96

1 431 018 735,96

0,00

1 431 018 735,96

100,00 %

0,00

| 09 | ÍRORSZÁG |
| --- | --- |

09

ÍRORSZÁG

106 473 014,00

111 596 437,00

111 596 436,96

0,00

111 596 436,96

111 596 436,96

0,00

111 596 436,96

100,00 %

0,00

| 10 | OLASZORSZÁG |
| --- | --- |

10

OLASZORSZÁG

1 174 030 013,00

1 172 564 383,00

1 172 564 382,96

0,00

1 172 564 382,96

1 172 564 382,96

0,00

1 172 564 382,96

100,00 %

0,00

| 11 | CIPRUS |
| --- | --- |

11

CIPRUS

10 854 599,00

10 840 761,00

10 891 043,37

0,00

10 891 043,37

10 891 043,37

0,00

10 891 043,37

100,46 %

0,00

| 12 | LETTORSZÁG |
| --- | --- |

12

LETTORSZÁG

9 044 766,00

9 893 248,00

9 912 957,91

0,00

9 912 957,91

9 955 263,87

0,00

9 955 263,87

100,63 %

– 42 305,96

| 13 | LITVÁNIA |
| --- | --- |

13

LITVÁNIA

15 783 115,00

16 168 908,00

16 168 908,00

0,00

16 168 908,00

16 168 908,01

0,00

16 168 908,01

100,00 %

-0,01

| 14 | LUXEMBURG |
| --- | --- |

14

LUXEMBURG

19 804 092,00

20 409 608,00

20 409 608,04

0,00

20 409 608,04

20 409 608,04

0,00

20 409 608,04

100,00 %

0,00

| 15 | MAGYARORSZÁG |
| --- | --- |

15

MAGYARORSZÁG

70 461 820,00

71 059 709,00

70 567 371,88

0,00

70 567 371,88

70 567 374,12

0,00

70 567 374,12

99,31 %

– 2,24

| 16 | MÁLTA |
| --- | --- |

16

MÁLTA

3 908 867,00

3 718 228,00

3 748 006,19

0,00

3 748 006,19

3 748 006,19

0,00

3 748 006,19

100,80 %

0,00

| 17 | HOLLANDIA |
| --- | --- |

17

HOLLANDIA

69 036 330,00

69 621 326,00

69 621 326,04

0,00

69 621 326,04

69 621 326,04

0,00

69 621 326,04

100,00 %

0,00

| 18 | AUSZTRIA |
| --- | --- |

18

AUSZTRIA

34 870 705,00

35 207 736,00

35 207 736,00

0,00

35 207 736,00

35 207 736,00

0,00

35 207 736,00

100,00 %

0,00

| 19 | LENGYELORSZÁG |
| --- | --- |

19

LENGYELORSZÁG

163 551 630,00

190 479 027,00

193 428 582,40

0,00

193 428 582,40

193 428 582,21

0,00

193 428 582,21

101,55 %

0,19

| 20 | PORTUGÁLIA |
| --- | --- |

20

PORTUGÁLIA

116 471 517,00

115 831 053,00

115 831 053,00

0,00

115 831 053,00

115 831 053,00

0,00

115 831 053,00

100,00 %

0,00

| 21 | SZLOVÉNIA |
| --- | --- |

21

SZLOVÉNIA

22 959 582,00

23 145 592,00

23 160 725,93

0,00

23 160 725,93

23 160 724,87

0,00

23 160 724,87

100,07 %

1,06

| 22 | SZLOVÁKIA |
| --- | --- |

22

SZLOVÁKIA

29 348 064,00

30 880 084,00

30 893 845,27

0,00

30 893 845,27

30 797 591,49

0,00

30 797 591,49

99,73 %

96 253,78

| 23 | FINNORSZÁG |
| --- | --- |

23

FINNORSZÁG

129 624 747,00

131 106 782,00

131 106 782,04

0,00

131 106 782,04

131 106 782,04

0,00

131 106 782,04

100,00 %

0,00

| 24 | SVÉDORSZÁG |
| --- | --- |

24

SVÉDORSZÁG

42 082 486,00

43 940 406,00

42 874 874,13

0,00

42 874 874,13

42 874 874,13

0,00

42 874 874,13

97,58 %

0,00

| 25 | EGYESÜLT KIRÁLYSÁG |
| --- | --- |

25

EGYESÜLT KIRÁLYSÁG

– 5 115 150 953,00

– 5 185 683 679,00

– 5 308 588 280,43

0,00

– 5 308 588 280,43

– 5 308 588 280,02

0,00

– 5 308 588 280,02

102,37 %

– 0,41

Összesen

0,00

0,00

– 120 279 693,34

0,00

– 120 279 693,34

– 120 333 639,94

0,00

– 120 333 639,94

%

53 946,60

4.   ÖSSZEVONT ÁTTEKINTŐ A 2005-ÖS KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK VÉGREHAJTÁSÁRÓL – INTÉZMÉNYEK SZERINTI BONTÁSBAN

| EUR |
| --- |
| Intézmény | Bevételi előirányzatok | Megállapított követelések | Bevételek | befolyt összegek a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| eredeti | végleges | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen | folyó költségvetési év | áthozat | Összesen |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6 | 7 | 8=6+7 | 9=8/2 | 10=5-8 |
| Európai Parlament | 91 547 803,00 | 89 962 566,00 | 112 393 557,07 | 8 094 561,00 | 120 488 118,07 | 112 393 557,07 | 0,00 | 112 393 557,07 | 124,93 % | 8 094 561,00 |
| Tanács | 45 617 160,00 | 44 847 907,00 | 68 307 917,45 | 4 329 850,14 | 72 637 767,59 | 60 619 734,88 | 3 263 388,24 | 63 883 123,12 | 142,44 % | 8 754 644,47 |
| Bizottság | 106 100 103 477,00 | 105 490 727 996,00 | 106 437 243 761,80 | 6 557 641 124,27 | 112 994 884 886,07 | 104 007 954 408,26 | 2 830 554 559,50 | 106 838 508 967,76 | 101,28 % | 6 156 375 918,31 |
| Bíróság | 30 548 000,00 | 29 680 000,00 | 30 967 058,04 | 51 059,59 | 31 018 117,63 | 30 508 217,94 | 11 038,50 | 30 519 256,44 | 102,83 % | 498 861,19 |
| Számvevőszék | 14 450 000,00 | 14 214 000,00 | 17 965 570,71 | 337 817,05 | 18 303 387,76 | 17 123 481,68 | 221 738,38 | 17 345 220,06 | 122,03 % | 958 167,70 |
| Gazdasági és Szociális Bizottság | 11 911 688,00 | 8 896 909,00 | 11 879 326,22 | 0,00 | 11 879 326,22 | 11 879 326,22 | 0,00 | 11 879 326,22 | 133,52 % | 0,00 |
| Régiók Bizottsága | 4 591 907,00 | 4 509 221,00 | 15 184 997,93 | 0,00 | 15 184 997,93 | 15 183 756,13 | 0,00 | 15 183 756,13 | 336,73 % | 1 241,80 |
| Ombudsman | 766 423,00 | 755 606,00 | 623 107,93 | 0,00 | 623 107,93 | 623 107,93 | 0,00 | 623 107,93 | 82,46 % | 0,00 |
| Európai adatvédelmi biztos | 463 542,00 | 454 735,00 | 301 633,46 | 0,00 | 301 633,46 | 301 633,46 | 0,00 | 301 633,46 | 66,33 % | 0,00 |
| Összesen | 106 300 000 000,00 | 105 684 048 940,00 | 106 694 866 930,61 | 6 570 454 412,05 | 113 265 321 342,66 | 104 256 587 223,57 | 2 834 050 724,62 | 107 090 637 948,19 | 101,33 % | 6 174 683 394,47 |

EUR

Intézmény

Bevételi előirányzatok

Megállapított követelések

Bevételek

befolyt összegek a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

eredeti

végleges

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

folyó költségvetési év

áthozat

Összesen

1

2

3

4

5=3+4

6

7

8=6+7

9=8/2

10=5-8

Európai Parlament

91 547 803,00

89 962 566,00

112 393 557,07

8 094 561,00

120 488 118,07

112 393 557,07

0,00

112 393 557,07

124,93 %

8 094 561,00

Tanács

45 617 160,00

44 847 907,00

68 307 917,45

4 329 850,14

72 637 767,59

60 619 734,88

3 263 388,24

63 883 123,12

142,44 %

8 754 644,47

Bizottság

106 100 103 477,00

105 490 727 996,00

106 437 243 761,80

6 557 641 124,27

112 994 884 886,07

104 007 954 408,26

2 830 554 559,50

106 838 508 967,76

101,28 %

6 156 375 918,31

Bíróság

30 548 000,00

29 680 000,00

30 967 058,04

51 059,59

31 018 117,63

30 508 217,94

11 038,50

30 519 256,44

102,83 %

498 861,19

Számvevőszék

14 450 000,00

14 214 000,00

17 965 570,71

337 817,05

18 303 387,76

17 123 481,68

221 738,38

17 345 220,06

122,03 %

958 167,70

Gazdasági és Szociális Bizottság

11 911 688,00

8 896 909,00

11 879 326,22

0,00

11 879 326,22

11 879 326,22

0,00

11 879 326,22

133,52 %

0,00

Régiók Bizottsága

4 591 907,00

4 509 221,00

15 184 997,93

0,00

15 184 997,93

15 183 756,13

0,00

15 183 756,13

336,73 %

1 241,80

Ombudsman

766 423,00

755 606,00

623 107,93

0,00

623 107,93

623 107,93

0,00

623 107,93

82,46 %

0,00

Európai adatvédelmi biztos

463 542,00

454 735,00

301 633,46

0,00

301 633,46

301 633,46

0,00

301 633,46

66,33 %

0,00

Összesen

106 300 000 000,00

105 684 048 940,00

106 694 866 930,61

6 570 454 412,05

113 265 321 342,66

104 256 587 223,57

2 834 050 724,62

107 090 637 948,19

101,33 %

6 174 683 394,47

5.   A 2005. ÉS 2004. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK VÉGREHAJTÁSÁNAK ÖSSZEHASONLÍTÁSA

| EUR |
| --- |
| Cím | Bevételi előirányzatok | Megállapított követelések | Bevételek | befolyt összegek a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 |
| 1 | SAJÁT FORRÁSOK | 98 384 147 898,00 | 94 997 025 409,00 | 99 824 283 203,21 | 96 597 751 300,26 | 98 373 313 140,90 | 95 051 421 648,09 | 99,99 % | 100,06 % | 1 450 970 062,31 | 1 546 329 652,17 |
| 3 | RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ TÖBBLETEK | 5 713 984 737,00 | 5 693 003 706,00 | 5 700 453 058,94 | 6 220 834 396,05 | 5 700 453 008,36 | 5 694 872 994,11 | 99,76 % | 100,03 % | 50,58 | 525 961 401,94 |
| 4 | KÜLÖNBÖZŐ KÖZÖSSÉGI ADÓK, ILLETÉKEK ÉS VÁMOK | 798 460 359,00 | 680 523 920,00 | 805 221 312,83 | 650 037 329,42 | 785 650 405,95 | 646 971 640,09 | 98,40 % | 95,07 % | 19 570 906,88 | 3 065 689,33 |
| 5 | AZ INTÉZMÉNYEK ADMINISZTRATÍV MŰKÖDÉSE | 54 035 000,00 | 66 496 286,00 | 194 278 564,35 | 333 734 391,04 | 177 028 082,95 | 295 649 897,91 | 327,62 % | 444,61 % | 17 250 481,40 | 38 084 493,13 |
| 6 | HARMADIK FELEK HOZZÁJÁRULÁSA | 360 000 000,00 | 200 000,00 | 2 037 971 605,84 | 1 863 731 345,91 | 1 641 785 879,12 | 1 275 865 940,11 | 456,05 % | 637 932,97 % | 396 185 726,72 | 587 865 405,80 |
| 7 | KÉSEDELMI KAMATOK ÉS BÍRSÁGOK | 318 000 000,00 | 300 000 000,00 | 4 633 894 891,89 | 4 331 529 810,70 | 356 379 646,77 | 470 135 008,34 | 112,07 % | 156,71 % | 4 277 515 245,12 | 3 861 394 802,36 |
| 8 | HITELFELVÉTELI ÉS -NYÚJTÁSI TEVÉKENYSÉGEK | 25 359 946,00 | 25 863 805,00 | 42 461 277,11 | 32 975 503,09 | 41 756 678,60 | 31 484 111,81 | 164,66 % | 121,73 % | 704 598,51 | 1 491 391,28 |
| 9 | KÜLÖNBÖZŐ EGYÉB BEVÉTELEK | 30 061 000,00 | 43 489 254,00 | 26 757 428,49 | 53 756 109,75 | 14 271 105,54 | 45 545 006,89 | 47,47 % | 104,73 % | 12 486 322,95 | 8 211 102,86 |
| Összesen | 105 684 048 940,00 | 101 806 602 380,00 | 113 265 321 342,66 | 110 084 350 186,22 | 107 090 637 948,19 | 103 511 946 247,35 | 101,33 % | 101,68 % | 6 174 683 394,47 | 6 572 403 938,87 |

EUR

Cím

Bevételi előirányzatok

Megállapított követelések

Bevételek

befolyt összegek a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

1

SAJÁT FORRÁSOK

98 384 147 898,00

94 997 025 409,00

99 824 283 203,21

96 597 751 300,26

98 373 313 140,90

95 051 421 648,09

99,99 %

100,06 %

1 450 970 062,31

1 546 329 652,17

3

RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ TÖBBLETEK

5 713 984 737,00

5 693 003 706,00

5 700 453 058,94

6 220 834 396,05

5 700 453 008,36

5 694 872 994,11

99,76 %

100,03 %

50,58

525 961 401,94

4

KÜLÖNBÖZŐ KÖZÖSSÉGI ADÓK, ILLETÉKEK ÉS VÁMOK

798 460 359,00

680 523 920,00

805 221 312,83

650 037 329,42

785 650 405,95

646 971 640,09

98,40 %

95,07 %

19 570 906,88

3 065 689,33

5

AZ INTÉZMÉNYEK ADMINISZTRATÍV MŰKÖDÉSE

54 035 000,00

66 496 286,00

194 278 564,35

333 734 391,04

177 028 082,95

295 649 897,91

327,62 %

444,61 %

17 250 481,40

38 084 493,13

6

HARMADIK FELEK HOZZÁJÁRULÁSA

360 000 000,00

200 000,00

2 037 971 605,84

1 863 731 345,91

1 641 785 879,12

1 275 865 940,11

456,05 %

637 932,97 %

396 185 726,72

587 865 405,80

7

KÉSEDELMI KAMATOK ÉS BÍRSÁGOK

318 000 000,00

300 000 000,00

4 633 894 891,89

4 331 529 810,70

356 379 646,77

470 135 008,34

112,07 %

156,71 %

4 277 515 245,12

3 861 394 802,36

8

HITELFELVÉTELI ÉS -NYÚJTÁSI TEVÉKENYSÉGEK

25 359 946,00

25 863 805,00

42 461 277,11

32 975 503,09

41 756 678,60

31 484 111,81

164,66 %

121,73 %

704 598,51

1 491 391,28

9

KÜLÖNBÖZŐ EGYÉB BEVÉTELEK

30 061 000,00

43 489 254,00

26 757 428,49

53 756 109,75

14 271 105,54

45 545 006,89

47,47 %

104,73 %

12 486 322,95

8 211 102,86

Összesen

105 684 048 940,00

101 806 602 380,00

113 265 321 342,66

110 084 350 186,22

107 090 637 948,19

103 511 946 247,35

101,33 %

101,68 %

6 174 683 394,47

6 572 403 938,87

Az 1. cím: Saját források részletezése

| EUR |
| --- |
| Alcím | Bevételi előirányzatok | Megállapított követelések | Bevételek | befolyt összegek a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 |
| 10 | MEZŐGAZDASÁGI VÁMOK | 1 119 400 000,00 | 1 325 586 192,00 | 1 753 139 003,74 | 1 744 111 505,01 | 1 350 779 664,23 | 1 313 393 181,17 | 120,67 % | 99,08 % | 402 359 339,51 | 430 718 323,84 |
| 11 | CUKORILLETÉKEK | 793 800 000,00 | 416 888 808,00 | 704 682 245,84 | 404 562 864,47 | 695 117 153,40 | 401 622 672,54 | 87,57 % | 96,34 % | 9 565 092,44 | 2 940 191,93 |
| 12 | VÁMOK | 12 030 800 000,00 | 10 664 400 000,00 | 13 055 678 105,24 | 11 702 865 607,08 | 12 017 241 801,46 | 10 592 094 999,20 | 99,89 % | 99,32 % | 1 038 436 303,78 | 1 110 770 607,88 |
| 13 | HÉA | 15 556 051 275,00 | 13 579 913 763,00 | 15 618 999 596,99 | 13 680 625 569,83 | 15 618 908 472,73 | 13 679 345 946,60 | 100,40 % | 100,73 % | 91 124,26 | 1 279 623,23 |
| 14 | GNI | 68 884 096 623,00 | 69 010 236 646,00 | 68 812 063 944,74 | 69 218 607 723,22 | 68 811 599 689,02 | 69 214 219 484,04 | 99,89 % | 100,30 % | 464 255,72 | 4 388 239,18 |
| 15 | KÖLTSÉGVETÉSI EGYENSÚLYHIÁNYOK MEGSZÜNTETÉSE | 0,00 | 0,00 | – 120 279 693,34 | – 153 021 969,35 | – 120 333 639,94 | – 149 254 635,46 | | | 53 946,60 | – 3 767 333,89 |
| Összesen | 98 384 147 898,00 | 94 997 025 409,00 | 99 824 283 203,21 | 96 597 751 300,26 | 98 373 313 140,90 | 95 051 421 648,09 | 99,99 % | 100,06 % | 1 450 970 062,31 | 1 546 329 652,17 |

EUR

Alcím

Bevételi előirányzatok

Megállapított követelések

Bevételek

befolyt összegek a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

10

MEZŐGAZDASÁGI VÁMOK

1 119 400 000,00

1 325 586 192,00

1 753 139 003,74

1 744 111 505,01

1 350 779 664,23

1 313 393 181,17

120,67 %

99,08 %

402 359 339,51

430 718 323,84

11

CUKORILLETÉKEK

793 800 000,00

416 888 808,00

704 682 245,84

404 562 864,47

695 117 153,40

401 622 672,54

87,57 %

96,34 %

9 565 092,44

2 940 191,93

12

VÁMOK

12 030 800 000,00

10 664 400 000,00

13 055 678 105,24

11 702 865 607,08

12 017 241 801,46

10 592 094 999,20

99,89 %

99,32 %

1 038 436 303,78

1 110 770 607,88

13

HÉA

15 556 051 275,00

13 579 913 763,00

15 618 999 596,99

13 680 625 569,83

15 618 908 472,73

13 679 345 946,60

100,40 %

100,73 %

91 124,26

1 279 623,23

14

GNI

68 884 096 623,00

69 010 236 646,00

68 812 063 944,74

69 218 607 723,22

68 811 599 689,02

69 214 219 484,04

99,89 %

100,30 %

464 255,72

4 388 239,18

15

KÖLTSÉGVETÉSI EGYENSÚLYHIÁNYOK MEGSZÜNTETÉSE

0,00

0,00

– 120 279 693,34

– 153 021 969,35

– 120 333 639,94

– 149 254 635,46

53 946,60

– 3 767 333,89

Összesen

98 384 147 898,00

94 997 025 409,00

99 824 283 203,21

96 597 751 300,26

98 373 313 140,90

95 051 421 648,09

99,99 %

100,06 %

1 450 970 062,31

1 546 329 652,17

A 3. cím: Rendelkezésre álló többletek részletezése

| EUR |
| --- |
| Alcím | Bevételi előirányzatok | Megállapított követelések | Bevételek | befolyt összegek a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | 2004 |
| 30 | ELŐZŐ ÉVRŐL ÁTHOZOTT TÖBBLET | 3 262 668 965,00 | 5 693 003 706,00 | 3 262 668 965,49 | 6 218 965 107,97 | 3 262 668 965,49 | 5 693 003 705,90 | 100,00 % | 100,00 % | 0,00 | 525 961 402,07 |
| 31 | HÉA-TÖBBLET | 400 012 558,00 | 0,00 | 399 121 900,87 | 232 817 089,08 | 399 121 900,81 | 232 817 089,13 | 99,78 % | | 0,06 | – 0,05 |
| 32 | GNI-TÖBBLET | 2 051 303 214,00 | 0,00 | 2 048 986 753,84 | – 232 213 948,86 | 2 048 986 753,57 | – 232 213 948,76 | 99,89 % | | 0,27 | – 0,10 |
| 34 | KIIGAZÍTÁS A BEL- ÉS IGAZSÁGÜGYI POLITIKÁBÓL VALÓ KIMARADÁS MIATT | 0,00 | 0,00 | 6 063,63 | – 9 468,61 | 6 013,33 | – 9 468,61 | | | 50,30 | 0,00 |
| 35 | BRIT KORREKCIÓ | 0,00 | 0,00 | – 10 330 624,89 | 1 275 616,47 | – 10 330 624,84 | 1 275 616,45 | | | – 0,05 | 0,02 |
| Összesen | 5 713 984 737,00 | 5 693 003 706,00 | 5 700 453 058,94 | 6 220 834 396,05 | 5 700 453 008,36 | 5 694 872 994,11 | 99,76 % | 100,03 % | 50,58 | 525 961 401,94 |

EUR

Alcím

Bevételi előirányzatok

Megállapított követelések

Bevételek

befolyt összegek a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

2005

2004

30

ELŐZŐ ÉVRŐL ÁTHOZOTT TÖBBLET

3 262 668 965,00

5 693 003 706,00

3 262 668 965,49

6 218 965 107,97

3 262 668 965,49

5 693 003 705,90

100,00 %

100,00 %

0,00

525 961 402,07

31

HÉA-TÖBBLET

400 012 558,00

0,00

399 121 900,87

232 817 089,08

399 121 900,81

232 817 089,13

99,78 %

0,06

– 0,05

32

GNI-TÖBBLET

2 051 303 214,00

0,00

2 048 986 753,84

– 232 213 948,86

2 048 986 753,57

– 232 213 948,76

99,89 %

0,27

– 0,10

34

KIIGAZÍTÁS A BEL- ÉS IGAZSÁGÜGYI POLITIKÁBÓL VALÓ KIMARADÁS MIATT

0,00

0,00

6 063,63

– 9 468,61

6 013,33

– 9 468,61

50,30

0,00

35

BRIT KORREKCIÓ

0,00

0,00

– 10 330 624,89

1 275 616,47

– 10 330 624,84

1 275 616,45

– 0,05

0,02

Összesen

5 713 984 737,00

5 693 003 706,00

5 700 453 058,94

6 220 834 396,05

5 700 453 008,36

5 694 872 994,11

99,76 %

100,03 %

50,58

525 961 401,94

A költségvetési kiadások végrehajtásáról szóló összevont jelentések

6.   ÖSSZEVONT ÁTTEKINTŐ A KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK VÉGREHAJTÁSÁRÓL

| EUR |
| --- |
| Kötelezettségvállalási előirányzatok változása és megoszlása | Kifizetési előirányzatok változása és megoszlása |
| | NEM DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK | DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK | Összesen | | NEM DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK | DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK | Összesen |
| KÖLTSÉGVETÉS | | | | KÖLTSÉGVETÉS | | | |
| Elfogadott költségvetési előirányzatok | 56 463 106 119,00 | 60 091 029 579,00 | 116 554 135 698,00 | Elfogadott költségvetési előirányzatok | 56 463 106 119,00 | 49 836 893 881,00 | 106 300 000 000,00 |
| Módosítások (átcsoportosítások, költségvetés-módosítás) | – 752 760 628,00 | 154 277 146,00 | – 598 483 482,00 | Módosítások (átcsoportosítások, költségvetés-módosítás) | – 752 760 628,00 | 136 809 568,00 | – 615 951 060,00 |
| Végleges költségvetési előirányzatok | 55 710 345 491,00 | 60 245 306 725,00 | 115 955 652 216,00 | Végleges költségvetési előirányzatok | 55 710 345 491,00 | 49 973 703 449,00 | 105 684 048 940,00 |
| PÓTLÓLAGOS ELŐIRÁNYZATOK | | | | PÓTLÓLAGOS ELŐIRÁNYZATOK | | | |
| Célhoz kötött bevételek | 304 112 232,13 | 1 462 791 936,87 | 1 766 904 169,00 | Célhoz kötött bevételek | 308 182 668,83 | 1 882 003 981,38 | 2 190 186 650,21 |
| 2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok | 51 857 273,88 | 161 526 691,75 | 213 383 965,63 | 2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok | 1 333 400 526,52 | 226 364 499,38 | 1 559 765 025,90 |
| PÓTLÓLAGOS ELŐIRÁNYZATOK ÖSSZESEN | 355 969 506,01 | 1 624 318 628,62 | 1 980 288 134,63 | PÓTLÓLAGOS ELŐIRÁNYZATOK ÖSSZESEN | 1 641 583 195,35 | 2 108 368 480,76 | 3 749 951 676,11 |
| Végleges költségvetési előirányzatok | 55 710 345 491,00 | 60 245 306 725,00 | 115 955 652 216,00 | Végleges költségvetési előirányzatok | 55 710 345 491,00 | 49 973 703 449,00 | 105 684 048 940,00 |
| PÓTLÓLAGOS ELŐIRÁNYZATOK ÖSSZESEN | 355 969 506,01 | 1 624 318 628,62 | 1 980 288 134,63 | PÓTLÓLAGOS ELŐIRÁNYZATOK ÖSSZESEN | 1 641 583 195,35 | 2 108 368 480,76 | 3 749 951 676,11 |
| ÖSSZES ENGEDÉLYEZETT ELŐIRÁNYZAT | 56 066 314 997,01 | 61 869 625 353,62 | 117 935 940 350,63 | ÖSSZES ENGEDÉLYEZETT ELŐIRÁNYZAT | 57 351 928 686,35 | 52 082 071 929,76 | 109 434 000 616,11 |

EUR

Kötelezettségvállalási előirányzatok változása és megoszlása

Kifizetési előirányzatok változása és megoszlása

NEM DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK

DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK

Összesen

NEM DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK

DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK

Összesen

KÖLTSÉGVETÉS

KÖLTSÉGVETÉS

Elfogadott költségvetési előirányzatok

56 463 106 119,00

60 091 029 579,00

116 554 135 698,00

Elfogadott költségvetési előirányzatok

56 463 106 119,00

49 836 893 881,00

106 300 000 000,00

Módosítások (átcsoportosítások, költségvetés-módosítás)

– 752 760 628,00

154 277 146,00

– 598 483 482,00

Módosítások (átcsoportosítások, költségvetés-módosítás)

– 752 760 628,00

136 809 568,00

– 615 951 060,00

Végleges költségvetési előirányzatok

55 710 345 491,00

60 245 306 725,00

115 955 652 216,00

Végleges költségvetési előirányzatok

55 710 345 491,00

49 973 703 449,00

105 684 048 940,00

PÓTLÓLAGOS ELŐIRÁNYZATOK

PÓTLÓLAGOS ELŐIRÁNYZATOK

Célhoz kötött bevételek

304 112 232,13

1 462 791 936,87

1 766 904 169,00

Célhoz kötött bevételek

308 182 668,83

1 882 003 981,38

2 190 186 650,21

2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok

51 857 273,88

161 526 691,75

213 383 965,63

2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok

1 333 400 526,52

226 364 499,38

1 559 765 025,90

PÓTLÓLAGOS ELŐIRÁNYZATOK ÖSSZESEN

355 969 506,01

1 624 318 628,62

1 980 288 134,63

PÓTLÓLAGOS ELŐIRÁNYZATOK ÖSSZESEN

1 641 583 195,35

2 108 368 480,76

3 749 951 676,11

Végleges költségvetési előirányzatok

55 710 345 491,00

60 245 306 725,00

115 955 652 216,00

Végleges költségvetési előirányzatok

55 710 345 491,00

49 973 703 449,00

105 684 048 940,00

PÓTLÓLAGOS ELŐIRÁNYZATOK ÖSSZESEN

355 969 506,01

1 624 318 628,62

1 980 288 134,63

PÓTLÓLAGOS ELŐIRÁNYZATOK ÖSSZESEN

1 641 583 195,35

2 108 368 480,76

3 749 951 676,11

ÖSSZES ENGEDÉLYEZETT ELŐIRÁNYZAT

56 066 314 997,01

61 869 625 353,62

117 935 940 350,63

ÖSSZES ENGEDÉLYEZETT ELŐIRÁNYZAT

57 351 928 686,35

52 082 071 929,76

109 434 000 616,11

7.   ÖSSZEVONT ÁTTEKINTŐ A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁRÓL – KIADÁSOK

| EUR |
| --- |
| A kötelezettségvállalási előirányzatok végrehajtása az előirányzatok típusa szerinti bontásban | A kifizetési előirányzatok végrehajtása az előirányzatok típusa szerinti bontásban |
| | NEM DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK | DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK | Összesen | | NON-DIFFERENTIATED APPROPRIATIONS | DIFFERENTIATED APPROPRIATIONS | Total |
| Elfogadott költségvetési előirányzatok | 56 463 106 119,00 | 60 091 029 579,00 | 116 554 135 698,00 | Elfogadott költségvetési előirányzatok | 56 463 106 119,00 | 49 836 893 881,00 | 106 300 000 000,00 |
| Költségvetés-módosítások | – 712 031 890,00 | 113 548 408,00 | – 598 483 482,00 | Költségvetés-módosítások | – 712 031 890,00 | 96 080 830,00 | – 615 951 060,00 |
| Átcsoportosítások | – 40 728 738,00 | 40 728 738,00 | 0,00 | Átcsoportosítások | – 40 728 738,00 | 40 728 738,00 | 0,00 |
| Végleges költségvetési előirányzatok | 55 710 345 491,00 | 60 245 306 725,00 | 115 955 652 216,00 | Végleges költségvetési előirányzatok | 55 710 345 491,00 | 49 973 703 449,00 | 105 684 048 940,00 |
| Kötelezettségvállalások | 55 346 299 799,45 | 59 727 974 103,48 | 115 074 273 902,93 | Kifizetések | 54 121 175 902,78 | 48 500 113 441,50 | 102 621 289 344,28 |
| 2006-ra átvitt előirányzatok | 43 561 392,00 | 143 751 663,33 | 187 313 055,33 | 2006-ra átvitt előirányzatok | 1 268 685 288,67 | 158 235 216,62 | 1 426 920 505,29 |
| Megszüntetett előirányzatok | 320 484 299,55 | 373 580 958,19 | 694 065 257,74 | Megszüntetett előirányzatok | 320 484 299,55 | 1 315 354 790,88 | 1 635 839 090,43 |
| Célhoz kötött bevételek | 304 112 232,13 | 1 462 791 936,87 | 1 766 904 169,00 | Célhoz kötött bevételek | 308 182 668,83 | 1 882 003 981,38 | 2 190 186 650,21 |
| Kötelezettségvállalások | 191 138 084,34 | 802 007 922,48 | 993 146 006,82 | Kifizetések | 166 746 662,33 | 760 199 833,70 | 926 946 496,03 |
| 2006-ra átvitt | 112 751 911,34 | 659 898 789,77 | 772 650 701,11 | 2006-ra átvitt | 139 133 838,73 | 1 118 766 630,17 | 1 257 900 468,90 |
| | | | | EFTA automatikus átvitel | 2 079 931,32 | | 2 079 931,32 |
| Megszüntetett előirányzatok (EFTA) | 222 236,45 | 885 224,62 | 1 107 461,07 | Megszüntetett előirányzatok (EFTA) | 222 236,45 | 3 037 517,51 | 3 259 753,96 |
| 2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok | 51 857 273,88 | 161 526 691,75 | 213 383 965,63 | 2004-ről áthozott előirányzatok | 1 333 400 526,52 | 226 364 499,38 | 1 559 765 025,90 |
| Kötelezettségvállalások | 51 356 663,88 | 159 132 754,74 | 210 489 418,62 | Kifizetések | 1 095 186 701,04 | 191 807 284,90 | 1 286 993 985,94 |
| Megszüntetett előirányzatok | 500 610,00 | 2 393 937,01 | 2 894 547,01 | Megszüntetett előirányzatok | 238 213 825,48 | 34 557 214,48 | 272 771 039,96 |
| Összes engedélyezett előirányzat | 56 066 314 997,01 | 61 869 625 353,62 | 117 935 940 350,63 | Összes engedélyezett előirányzat | 57 351 928 686,35 | 52 082 071 929,76 | 109 434 000 616,11 |
| Összes kötelezettségvállalás | 55 588 794 547,67 | 60 689 114 780,70 | 116 277 909 328,37 | Összes kifizetés | 55 383 109 266,15 | 49 452 120 560,10 | 104 835 229 826,25 |
| Összes 2006-ra átvitt előirányzat | 156 313 303,34 | 803 650 453,10 | 959 963 756,44 | Összes 2006-ra átvitt előirányzat | 1 409 899 058,72 | 1 277 001 846,79 | 2 686 900 905,51 |
| Összes megszüntetett előirányzat | 321 207 146,00 | 376 860 119,82 | 698 067 265,82 | Összes megszüntetett előirányzat | 558 920 361,48 | 1 352 949 522,87 | 1 911 869 884,35 |

EUR

A kötelezettségvállalási előirányzatok végrehajtása az előirányzatok típusa szerinti bontásban

A kifizetési előirányzatok végrehajtása az előirányzatok típusa szerinti bontásban

NEM DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK

DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK

Összesen

NON-DIFFERENTIATED APPROPRIATIONS

DIFFERENTIATED APPROPRIATIONS

Total

Elfogadott költségvetési előirányzatok

56 463 106 119,00

60 091 029 579,00

116 554 135 698,00

Elfogadott költségvetési előirányzatok

56 463 106 119,00

49 836 893 881,00

106 300 000 000,00

Költségvetés-módosítások

– 712 031 890,00

113 548 408,00

– 598 483 482,00

Költségvetés-módosítások

– 712 031 890,00

96 080 830,00

– 615 951 060,00

Átcsoportosítások

– 40 728 738,00

40 728 738,00

0,00

Átcsoportosítások

– 40 728 738,00

40 728 738,00

0,00

Végleges költségvetési előirányzatok

55 710 345 491,00

60 245 306 725,00

115 955 652 216,00

Végleges költségvetési előirányzatok

55 710 345 491,00

49 973 703 449,00

105 684 048 940,00

Kötelezettségvállalások

55 346 299 799,45

59 727 974 103,48

115 074 273 902,93

Kifizetések

54 121 175 902,78

48 500 113 441,50

102 621 289 344,28

2006-ra átvitt előirányzatok

43 561 392,00

143 751 663,33

187 313 055,33

2006-ra átvitt előirányzatok

1 268 685 288,67

158 235 216,62

1 426 920 505,29

Megszüntetett előirányzatok

320 484 299,55

373 580 958,19

694 065 257,74

Megszüntetett előirányzatok

320 484 299,55

1 315 354 790,88

1 635 839 090,43

Célhoz kötött bevételek

304 112 232,13

1 462 791 936,87

1 766 904 169,00

Célhoz kötött bevételek

308 182 668,83

1 882 003 981,38

2 190 186 650,21

Kötelezettségvállalások

191 138 084,34

802 007 922,48

993 146 006,82

Kifizetések

166 746 662,33

760 199 833,70

926 946 496,03

2006-ra átvitt

112 751 911,34

659 898 789,77

772 650 701,11

2006-ra átvitt

139 133 838,73

1 118 766 630,17

1 257 900 468,90

EFTA automatikus átvitel

2 079 931,32

2 079 931,32

Megszüntetett előirányzatok (EFTA)

222 236,45

885 224,62

1 107 461,07

Megszüntetett előirányzatok (EFTA)

222 236,45

3 037 517,51

3 259 753,96

2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok

51 857 273,88

161 526 691,75

213 383 965,63

2004-ről áthozott előirányzatok

1 333 400 526,52

226 364 499,38

1 559 765 025,90

Kötelezettségvállalások

51 356 663,88

159 132 754,74

210 489 418,62

Kifizetések

1 095 186 701,04

191 807 284,90

1 286 993 985,94

Megszüntetett előirányzatok

500 610,00

2 393 937,01

2 894 547,01

Megszüntetett előirányzatok

238 213 825,48

34 557 214,48

272 771 039,96

Összes engedélyezett előirányzat

56 066 314 997,01

61 869 625 353,62

117 935 940 350,63

Összes engedélyezett előirányzat

57 351 928 686,35

52 082 071 929,76

109 434 000 616,11

Összes kötelezettségvállalás

55 588 794 547,67

60 689 114 780,70

116 277 909 328,37

Összes kifizetés

55 383 109 266,15

49 452 120 560,10

104 835 229 826,25

Összes 2006-ra átvitt előirányzat

156 313 303,34

803 650 453,10

959 963 756,44

Összes 2006-ra átvitt előirányzat

1 409 899 058,72

1 277 001 846,79

2 686 900 905,51

Összes megszüntetett előirányzat

321 207 146,00

376 860 119,82

698 067 265,82

Összes megszüntetett előirányzat

558 920 361,48

1 352 949 522,87

1 911 869 884,35

8.   ÖSSZEVONT ÁTTEKINTŐ A FENNÁLLÓ KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOKRÓL

| EUR |
| --- |
| | NEM DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK | DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK | Összesen |
| Előző évről áthozott kötelezettségvállalások | 1 312 644 779,69 | 108 834 255 173,26 | 110 146 899 952,95 |
| Kötelezettségvállalások visszavonása/Újraértékelések | -47 156 041,55 | -2 245 430 890,13 | -2 292 586 931,68 |
| Kifizetések | 1 071 918 530,03 | 42 852 472 130,70 | 43 924 390 660,73 |
| Megszüntetések | 191 073 488,34 | 0,00 | 191 073 488,34 |
| Fennálló kötelezettségvállalások az év végén | 2 496 719,77 | 63 736 352 152,43 | 63 738 848 872,20 |
| Az adott év kötelezettségvállalásai | 55 588 794 547,67 | 60 689 114 780,70 | 116 277 909 328,37 |
| Kifizetések | 54 311 190 736,12 | 6 599 648 429,40 | 60 910 839 165,52 |
| Az át nem vihető kötelezettségvállalások visszavonása | 26 404 269,19 | 0,00 | 26 404 269,19 |
| Fennálló kötelezettségvállalások az év végén | 1 251 199 542,36 | 54 089 466 351,30 | 55 340 665 893,66 |
| Összes fennálló kötelezettségvállalás az év végén | 1 253 696 262,13 | 117 825 818 503,73 | 119 079 514 765,86 |

EUR

NEM DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK

DIFFERENCIÁLT ELŐIRÁNYZATOK

Összesen

Előző évről áthozott kötelezettségvállalások

1 312 644 779,69

108 834 255 173,26

110 146 899 952,95

Kötelezettségvállalások visszavonása/Újraértékelések

-47 156 041,55

-2 245 430 890,13

-2 292 586 931,68

Kifizetések

1 071 918 530,03

42 852 472 130,70

43 924 390 660,73

Megszüntetések

191 073 488,34

0,00

191 073 488,34

Fennálló kötelezettségvállalások az év végén

2 496 719,77

63 736 352 152,43

63 738 848 872,20

Az adott év kötelezettségvállalásai

55 588 794 547,67

60 689 114 780,70

116 277 909 328,37

Kifizetések

54 311 190 736,12

6 599 648 429,40

60 910 839 165,52

Az át nem vihető kötelezettségvállalások visszavonása

26 404 269,19

0,00

26 404 269,19

Fennálló kötelezettségvállalások az év végén

1 251 199 542,36

54 089 466 351,30

55 340 665 893,66

Összes fennálló kötelezettségvállalás az év végén

1 253 696 262,13

117 825 818 503,73

119 079 514 765,86

9.   A kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok

végrehajtása intézmények szerinti bontásban

Kötelezettségvállalási

előirányzatok

| EUR |
| --- |
| Intézmény | Engedélyezett kötelezettségvállalási előirányzatok | Kötelezettségvállalások | 2006-ra átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| az adott év előirányzataiból | az áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatokból | célhoz kötött bevételekből | Összesen | % | célhoz kötött bevételekből | határozattal átvitt összegek | Összesen | % | az adott év költségvetési előirányzataiból | 2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok | célhoz kötött bevételek (EFTA) | Összesen | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| Európai Parlament | 1 331 278 747,41 | 1 249 096 468,15 | 0,00 | 32 973 590,55 | 1 282 070 058,70 | 96,30 % | 34 280 434,86 | | 34 280 434,86 | 2,58 % | 14 928 253,85 | 0,00 | | 14 928 253,85 | 1,12 % |
| Tanács | 586 182 640,52 | 555 239 565,95 | 0,00 | 11 558 772,34 | 566 798 338,29 | 96,69 % | 11 460 465,18 | | 11 460 465,18 | 1,96 % | 7 923 837,05 | 0,00 | | 7 923 837,05 | 1,35 % |
| Bizottság | 115 491 812 027,73 | 112 798 592 572,23 | 208 358 944,74 | 935 554 902,64 | 113 942 506 419,61 | 98,66 % | 723 984 037,27 | 187 313 055,33 | 911 297 092,60 | 0,79 % | 634 006 507,44 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 638 008 515,52 | 0,55 % |
| Bíróság | 232 602 467,74 | 213 273 945,40 | 2 100 000,00 | 146 693,44 | 215 520 638,84 | 92,66 % | 1 402 902,30 | | 1 402 902,30 | 0,60 % | 15 678 926,60 | 0,00 | | 15 678 926,60 | 6,74 % |
| Számvevőszék | 107 548 618,24 | 93 428 852,33 | 0,00 | 377 847,77 | 93 806 700,10 | 87,22 % | 222 191,47 | | 222 191,47 | 0,21 % | 13 519 726,67 | 0,00 | | 13 519 726,67 | 12,57 % |
| Gazdasági és Szociális Bizottság | 106 880 105,67 | 98 676 582,74 | 0,00 | 2 850 142,45 | 101 526 725,19 | 94,99 % | 1 193 747,22 | | 1 193 747,22 | 1,12 % | 4 159 633,26 | 0,00 | | 4 159 633,26 | 3,89 % |
| Régiók Bizottsága | 69 570 456,32 | 57 526 821,63 | 30 473,88 | 9 684 057,63 | 67 241 353,14 | 96,65 % | 106 922,81 | | 106 922,81 | 0,15 % | 2 222 180,37 | 0,00 | | 2 222 180,37 | 3,19 % |
| Omboudsman | 7 224 554,00 | 6 087 826,81 | 0,00 | 0,00 | 6 087 826,81 | 84,27 % | 0,00 | | 0,00 | | 1 136 727,19 | 0,00 | | 1 136 727,19 | 15,73 % |
| Európai Adatvédelmi Biztos | 2 840 733,00 | 2 351 267,69 | 0,00 | 0,00 | 2 351 267,69 | 82,77 % | 0,00 | | 0,00 | | 489 465,31 | 0,00 | | 489 465,31 | 17,23 % |
| Összesen | 117 935 940 350,63 | 115 074 273 902,93 | 210 489 418,62 | 993 146 006,82 | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 772 650 701,11 | 187 313 055,33 | 959 963 756,44 | 0,81 % | 694 065 257,74 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 698 067 265,82 | 0,59 % |

EUR

Intézmény

Engedélyezett kötelezettségvállalási előirányzatok

Kötelezettségvállalások

2006-ra átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

az adott év előirányzataiból

az áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatokból

célhoz kötött bevételekből

Összesen

%

célhoz kötött bevételekből

határozattal átvitt összegek

Összesen

%

az adott év költségvetési előirányzataiból

2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok

célhoz kötött bevételek (EFTA)

Összesen

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

Európai Parlament

1 331 278 747,41

1 249 096 468,15

0,00

32 973 590,55

1 282 070 058,70

96,30 %

34 280 434,86

34 280 434,86

2,58 %

14 928 253,85

0,00

14 928 253,85

1,12 %

Tanács

586 182 640,52

555 239 565,95

0,00

11 558 772,34

566 798 338,29

96,69 %

11 460 465,18

11 460 465,18

1,96 %

7 923 837,05

0,00

7 923 837,05

1,35 %

Bizottság

115 491 812 027,73

112 798 592 572,23

208 358 944,74

935 554 902,64

113 942 506 419,61

98,66 %

723 984 037,27

187 313 055,33

911 297 092,60

0,79 %

634 006 507,44

2 894 547,01

1 107 461,07

638 008 515,52

0,55 %

Bíróság

232 602 467,74

213 273 945,40

2 100 000,00

146 693,44

215 520 638,84

92,66 %

1 402 902,30

1 402 902,30

0,60 %

15 678 926,60

0,00

15 678 926,60

6,74 %

Számvevőszék

107 548 618,24

93 428 852,33

0,00

377 847,77

93 806 700,10

87,22 %

222 191,47

222 191,47

0,21 %

13 519 726,67

0,00

13 519 726,67

12,57 %

Gazdasági és Szociális Bizottság

106 880 105,67

98 676 582,74

0,00

2 850 142,45

101 526 725,19

94,99 %

1 193 747,22

1 193 747,22

1,12 %

4 159 633,26

0,00

4 159 633,26

3,89 %

Régiók Bizottsága

69 570 456,32

57 526 821,63

30 473,88

9 684 057,63

67 241 353,14

96,65 %

106 922,81

106 922,81

0,15 %

2 222 180,37

0,00

2 222 180,37

3,19 %

Omboudsman

7 224 554,00

6 087 826,81

0,00

0,00

6 087 826,81

84,27 %

0,00

0,00

1 136 727,19

0,00

1 136 727,19

15,73 %

Európai Adatvédelmi Biztos

2 840 733,00

2 351 267,69

0,00

0,00

2 351 267,69

82,77 %

0,00

0,00

489 465,31

0,00

489 465,31

17,23 %

Összesen

117 935 940 350,63

115 074 273 902,93

210 489 418,62

993 146 006,82

116 277 909 328,37

98,59 %

772 650 701,11

187 313 055,33

959 963 756,44

0,81 %

694 065 257,74

2 894 547,01

1 107 461,07

698 067 265,82

0,59 %

Kifizetési

előirányzatok

| EUR |
| --- |
| Intézmény | Engedélyezett kifizetési előirányzatok | Kifizetések | 2006-ra átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| az adott év előirányzataiból | áthozott előirányzatokból | célhoz kötött bevételekből | Összesen | % | automatikusan átvitt összegek | határozattal átvitt összegek | célhoz kötött bevételekből | Összesen | % | az adott év előirányzataiból | áthozott előirányzatokból | célhoz kötött bevételek (EFTA) | Összesen | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| Európai Parlament | 1 612 740 091,13 | 941 932 831,97 | 259 853 229,82 | 32 845 285,49 | 1 234 631 347,28 | 76,55 % | 307 163 636,18 | | 34 408 739,92 | 341 572 376,10 | 21,18 % | 14 928 253,85 | 21 608 113,90 | | 36 536 367,75 | 2,27 % |
| Tanács | 679 630 238,80 | 445 077 786,06 | 76 726 378,91 | 11 558 772,34 | 533 362 937,31 | 78,48 % | 110 161 779,89 | | 11 460 465,18 | 121 622 245,07 | 17,90 % | 7 923 837,05 | 16 721 219,37 | | 24 645 056,42 | 3,63 % |
| Bizottság | 106 580 910 715,72 | 100 804 047 660,10 | 921 808 294,32 | 869 668 065,39 | 102 595 524 019,81 | 96,26 % | 766 684 250,15 | 201 796 608,62 | 1 211 001 062,84 | 2 179 481 921,61 | 2,04 % | 1 575 780 340,13 | 226 864 680,21 | 3 259 753,96 | 1 805 904 774,30 | 1,69 % |
| Bíróság | 245 604 486,57 | 198 532 160,90 | 12 311 130,11 | 146 693,44 | 210 989 984,45 | 85,91 % | 14 741 784,50 | | 1 402 902,30 | 16 144 686,80 | 6,57 % | 15 678 926,60 | 2 790 888,72 | | 18 469 815,32 | 7,52 % |
| Számvevőszék | 114 492 500,22 | 87 114 872,52 | 4 882 442,92 | 377 847,77 | 92 375 163,21 | 80,68 % | 6 313 979,81 | | 222 191,47 | 6 536 171,28 | 5,71 % | 13 519 726,67 | 2 061 439,06 | | 15 581 165,73 | 13,61 % |
| Gazdasági és Szociális Bizottság | 114 515 813,40 | 87 224 611,71 | 6 402 503,80 | 2 673 156,03 | 96 300 271,54 | 84,09 % | 11 451 971,03 | | 1 370 733,64 | 12 822 704,67 | 11,20 % | 4 159 633,26 | 1 233 203,93 | | 5 392 837,19 | 4,71 % |
| Régiók Bizottsága | 75 152 389,40 | 49 892 222,69 | 4 430 447,01 | 9 676 675,57 | 63 999 345,27 | 85,16 % | 7 634 598,94 | | 114 304,87 | 7 748 903,81 | 10,31 % | 2 222 180,37 | 1 181 959,95 | | 3 404 140,32 | 4,53 % |
| Omboudsman | 7 670 079,48 | 5 464 078,24 | 371 164,93 | 0,00 | 5 835 243,17 | 76,08 % | 623 748,57 | | 0,00 | 623 748,57 | 8,13 % | 1 136 727,19 | 74 360,55 | | 1 211 087,74 | 15,79 % |
| Európai Adatvédelmi Biztos | 3 284 301,39 | 2 003 120,09 | 208 394,12 | 0,00 | 2 211 514,21 | 67,34 % | 348 147,60 | | 0,00 | 348 147,60 | 10,60 % | 489 465,31 | 235 174,27 | | 724 639,58 | 22,06 % |
| Összesen | 109 434 000 616,11 | 102 621 289 344,28 | 1 286 993 985,94 | 926 946 496,03 | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 1 225 123 896,67 | 201 796 608,62 | 1 259 980 400,22 | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 635 839 090,43 | 272 771 039,96 | 3 259 753,96 | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

EUR

Intézmény

Engedélyezett kifizetési előirányzatok

Kifizetések

2006-ra átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

az adott év előirányzataiból

áthozott előirányzatokból

célhoz kötött bevételekből

Összesen

%

automatikusan átvitt összegek

határozattal átvitt összegek

célhoz kötött bevételekből

Összesen

%

az adott év előirányzataiból

áthozott előirányzatokból

célhoz kötött bevételek (EFTA)

Összesen

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

Európai Parlament

1 612 740 091,13

941 932 831,97

259 853 229,82

32 845 285,49

1 234 631 347,28

76,55 %

307 163 636,18

34 408 739,92

341 572 376,10

21,18 %

14 928 253,85

21 608 113,90

36 536 367,75

2,27 %

Tanács

679 630 238,80

445 077 786,06

76 726 378,91

11 558 772,34

533 362 937,31

78,48 %

110 161 779,89

11 460 465,18

121 622 245,07

17,90 %

7 923 837,05

16 721 219,37

24 645 056,42

3,63 %

Bizottság

106 580 910 715,72

100 804 047 660,10

921 808 294,32

869 668 065,39

102 595 524 019,81

96,26 %

766 684 250,15

201 796 608,62

1 211 001 062,84

2 179 481 921,61

2,04 %

1 575 780 340,13

226 864 680,21

3 259 753,96

1 805 904 774,30

1,69 %

Bíróság

245 604 486,57

198 532 160,90

12 311 130,11

146 693,44

210 989 984,45

85,91 %

14 741 784,50

1 402 902,30

16 144 686,80

6,57 %

15 678 926,60

2 790 888,72

18 469 815,32

7,52 %

Számvevőszék

114 492 500,22

87 114 872,52

4 882 442,92

377 847,77

92 375 163,21

80,68 %

6 313 979,81

222 191,47

6 536 171,28

5,71 %

13 519 726,67

2 061 439,06

15 581 165,73

13,61 %

Gazdasági és Szociális Bizottság

114 515 813,40

87 224 611,71

6 402 503,80

2 673 156,03

96 300 271,54

84,09 %

11 451 971,03

1 370 733,64

12 822 704,67

11,20 %

4 159 633,26

1 233 203,93

5 392 837,19

4,71 %

Régiók Bizottsága

75 152 389,40

49 892 222,69

4 430 447,01

9 676 675,57

63 999 345,27

85,16 %

7 634 598,94

114 304,87

7 748 903,81

10,31 %

2 222 180,37

1 181 959,95

3 404 140,32

4,53 %

Omboudsman

7 670 079,48

5 464 078,24

371 164,93

0,00

5 835 243,17

76,08 %

623 748,57

0,00

623 748,57

8,13 %

1 136 727,19

74 360,55

1 211 087,74

15,79 %

Európai Adatvédelmi Biztos

3 284 301,39

2 003 120,09

208 394,12

0,00

2 211 514,21

67,34 %

348 147,60

0,00

348 147,60

10,60 %

489 465,31

235 174,27

724 639,58

22,06 %

Összesen

109 434 000 616,11

102 621 289 344,28

1 286 993 985,94

926 946 496,03

104 835 229 826,25

95,80 %

1 225 123 896,67

201 796 608,62

1 259 980 400,22

2 686 900 905,51

2,46 %

1 635 839 090,43

272 771 039,96

3 259 753,96

1 911 869 884,35

1,75 %

10.   A kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok összetétele és

változása szakpolitikai területek szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Szakpolitikai területek | Kötelezettségvállalási előirányzatok | Kifizetési előirányzatok |
| Elfogadott előirányzatok | Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások) | 2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok | Célhoz kötött bevételek | Összes pótlólagos | Összes engedélyezett | Elfogadott előirányzatok | Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások) | áthozott | Célhoz kötött bevételek | Összes pótlólagos | Összes engedélyezett |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 01 | GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK | 454 910 620,00 | -54 708 622,00 | 220 000,00 | 7 105 210,93 | 7 325 210,93 | 407 527 208,93 | 465 032 120,00 | -29 298 622,00 | 10 835 408,60 | 9 154 544,46 | 19 989 953,06 | 455 723 451,06 |
| 02 | VÁLLALKOZÁSPOLITIKA | 339 981 911,00 | 41 334 857,00 | 5 429 089,97 | 39 846 734,98 | 45 275 824,95 | 426 592 592,95 | 356 566 911,00 | 4 109 857,00 | 16 464 248,09 | 43 672 494,62 | 60 136 742,71 | 420 813 510,71 |
| 03 | VERSENYPOLITIKA | 89 959 877,00 | -832 504,00 | 0,00 | 3 793 789,67 | 3 793 789,67 | 92 921 162,67 | 89 959 877,00 | -832 504,00 | 6 457 710,65 | 3 788 617,79 | 10 246 328,44 | 99 373 701,44 |
| 04 | FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK | 11 589 037 218,00 | -161 220 590,00 | 82 775 286,00 | 16 056 289,18 | 98 831 575,18 | 11 526 648 203,18 | 9 070 141 487,00 | 708 146 752,00 | 16 701 951,05 | 16 210 402,82 | 32 912 353,87 | 9 811 200 592,87 |
| 05 | MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS | 53 725 730 198,00 | -541 078 953,00 | 74 450 373,00 | 9 598 494,37 | 84 048 867,37 | 53 268 700 112,37 | 52 488 410 376,00 | 413 894 175,00 | 72 564 675,04 | 9 899 004,37 | 82 463 679,41 | 52 984 768 230,41 |
| 06 | ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA | 1 416 766 052,00 | -881 009,00 | 22 226 424,81 | 48 327 403,43 | 70 553 828,24 | 1 486 438 871,24 | 1 349 286 852,00 | -94 228 503,38 | 17 256 921,35 | 75 094 827,97 | 92 351 749,32 | 1 347 410 097,94 |
| 07 | KÖRNYEZETVÉDELEM | 325 652 221,00 | 166 321,00 | 0,00 | 22 152 588,46 | 22 152 588,46 | 347 971 130,46 | 321 222 221,00 | -35 133 679,00 | 30 637 276,35 | 25 945 764,88 | 56 583 041,23 | 342 671 583,23 |
| 08 | KUTATÁS | 3 356 914 928,00 | -49 108 014,00 | 0,00 | 469 093 839,70 | 469 093 839,70 | 3 776 900 753,70 | 2 572 191 178,00 | 198 272 338,08 | 38 295 819,33 | 707 558 386,28 | 745 854 205,61 | 3 516 317 721,69 |
| 09 | INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM | 1 274 339 814,00 | 100 910 281,00 | 319 400,08 | 190 085 346,81 | 190 404 746,89 | 1 565 654 841,89 | 1 097 149 814,00 | 59 814 281,00 | 17 084 121,39 | 274 439 810,99 | 291 523 932,38 | 1 448 488 027,38 |
| 10 | KÖZVETLEN KUTATÁS | 366 429 245,00 | -10 958,00 | 0,00 | 256 436 722,90 | 256 436 722,90 | 622 855 009,90 | 348 317 695,00 | -15 610 958,00 | 40 992 201,55 | 220 782 025,82 | 261 774 227,37 | 594 480 964,37 |
| 11 | HALÁSZAT | 1 053 177 780,00 | -33 302 164,00 | 1 763 199,95 | 6 085 267,22 | 7 848 467,17 | 1 027 724 083,17 | 952 523 705,00 | -87 288 778,70 | 48 516 552,61 | 7 736 244,16 | 56 252 796,77 | 921 487 723,07 |
| 12 | BELSŐ PIAC | 73 380 570,00 | 201 389,00 | 0,00 | 3 155 400,69 | 3 155 400,69 | 76 737 359,69 | 72 780 570,00 | -4 486 611,00 | 6 971 454,92 | 3 019 147,44 | 9 990 602,36 | 78 284 561,36 |
| 13 | REGIONÁLIS POLITIKA | 27 104 822 015,00 | 190 207 970,00 | 9 418 866,00 | 2 964 706,57 | 12 383 572,57 | 27 307 413 557,57 | 20 926 980 303,00 | -929 716 821,00 | 144 601 838,13 | 10 378 013,57 | 154 979 851,70 | 20 152 243 333,70 |
| 14 | ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ | 120 533 981,00 | 31 966,00 | 4 040 000,00 | 5 331 194,75 | 9 371 194,75 | 129 937 141,75 | 115 049 981,00 | -15 968 034,00 | 5 789 864,81 | 5 251 202,22 | 11 041 067,03 | 110 123 014,03 |
| 15 | OKTATÁS ÉS KULTÚRA | 1 049 837 346,00 | -106 339 146,00 | 0,00 | 210 456 114,63 | 210 456 114,63 | 1 153 954 314,63 | 972 580 466,00 | -52 689 146,00 | 21 946 298,64 | 229 787 328,04 | 251 733 626,68 | 1 171 624 946,68 |
| 16 | SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ | 185 213 937,00 | 2 246 146,00 | 0,00 | 5 283 049,33 | 5 283 049,33 | 192 743 132,33 | 176 202 837,00 | 6 746 146,00 | 13 794 155,80 | 5 173 751,44 | 18 967 907,24 | 201 916 890,24 |
| 17 | EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM | 515 791 628,00 | -35 035 572,00 | 1 350 949,90 | 16 086 758,25 | 17 437 708,15 | 498 193 764,15 | 518 444 423,00 | -52 329 572,00 | 353 483 951,18 | 18 091 184,12 | 371 575 135,30 | 837 689 986,30 |
| 18 | A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG | 588 216 684,00 | 8 650 230,00 | 2 236 000,00 | 9 306 574,09 | 11 542 574,09 | 608 409 488,09 | 573 669 908,00 | -8 749 770,00 | 15 351 019,82 | 9 318 997,43 | 24 670 017,25 | 589 590 155,25 |
| 19 | KÜLKAPCSOLATOK | 3 682 152 272,00 | -349 641 873,00 | 1 070 698,25 | 118 207 215,99 | 119 277 914,24 | 3 451 788 313,24 | 3 811 785 875,00 | -652 593 373,00 | 58 503 774,48 | 117 922 082,44 | 176 425 856,92 | 3 335 618 358,92 |
| 20 | KERESKEDELEM | 76 850 402,00 | -746 836,00 | 0,00 | 2 941 917,69 | 2 941 917,69 | 79 045 483,69 | 77 870 402,00 | -1 946 836,00 | 5 932 272,58 | 2 941 917,69 | 8 874 190,27 | 84 797 756,27 |
| 21 | FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL | 1 235 677 973,00 | -4 765 287,00 | 2 240 408,00 | 55 883 832,29 | 58 124 240,29 | 1 289 036 926,29 | 1 316 234 473,00 | -171 645 287,00 | 38 681 157,00 | 60 970 286,79 | 99 651 443,79 | 1 244 240 629,79 |
| 22 | BŐVÍTÉS | 1 473 955 752,00 | 528 751 487,00 | 0,00 | 88 465 025,18 | 88 465 025,18 | 2 091 172 264,18 | 2 180 625 752,00 | 198 601 487,00 | 17 113 929,66 | 151 325 656,71 | 168 439 586,37 | 2 547 666 825,37 |
| 23 | HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS | 513 410 743,00 | 130 421 626,00 | 0,00 | 5 774 713,02 | 5 774 713,02 | 649 607 082,02 | 515 773 243,00 | 100 421 626,00 | 4 418 722,69 | 6 287 192,78 | 10 705 915,47 | 626 900 784,47 |
| 24 | CSALÁS ELLENI KÜZDELEM | 61 894 845,00 | -3 927 797,00 | 0,00 | 114 676,61 | 114 676,61 | 58 081 724,61 | 58 734 845,00 | -527 797,00 | 4 565 966,58 | 114 676,61 | 4 680 643,19 | 62 887 691,19 |
| 25 | A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS | 207 322 036,00 | 5 743 921,00 | 0,00 | 8 913 053,68 | 8 913 053,68 | 221 979 010,68 | 205 507 036,00 | 4 243 921,00 | 17 346 032,75 | 9 012 329,27 | 26 358 362,02 | 236 109 319,02 |
| 26 | A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA | 650 507 325,00 | -4 031 702,00 | 140 800,00 | 47 717 600,39 | 47 858 400,39 | 694 334 023,39 | 650 507 325,00 | -3 731 702,00 | 104 489 801,00 | 48 200 751,00 | 152 690 552,00 | 799 466 175,00 |
| 27 | KÖLTSÉGVETÉS | 1 385 458 954,00 | -15 831 390,00 | 0,00 | 2 134 290,50 | 2 134 290,50 | 1 371 761 854,50 | 1 385 458 954,00 | -15 831 390,00 | 11 438 323,60 | 2 143 748,70 | 13 582 072,30 | 1 383 209 636,30 |
| 28 | ELLENŐRZÉSPOLITIKA | 10 311 261,00 | 435 557,00 | 0,00 | 318 958,56 | 318 958,56 | 11 065 776,56 | 10 311 261,00 | 435 557,00 | 671 402,91 | 318 958,56 | 990 361,47 | 11 737 179,47 |
| 29 | STATISZTIKA | 132 389 161,00 | -1 124 948,00 | 3 571 995,79 | 9 009 624,17 | 12 581 619,96 | 143 845 832,96 | 127 171 161,00 | -3 029 948,00 | 7 766 121,97 | 9 389 526,28 | 17 155 648,25 | 141 296 861,25 |
| 30 | NYUGDÍJPOLITIKA | 914 968 000,00 | -15 197 000,00 | 0,00 | 6,94 | 6,94 | 899 771 006,94 | 914 968 000,00 | -15 197 000,00 | 0,00 | 6,94 | 6,94 | 899 771 006,94 |
| 31 | TARTALÉKOK | 223 000 000,00 | -210 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 13 000 000,00 | 223 000 000,00 | -100 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 123 000 000,00 |
| 90 | MÁS INTÉZMÉNYEK | 2 355 540 949,00 | -19 800 868,00 | 2 130 473,88 | 106 257 768,02 | 108 388 241,90 | 2 444 128 322,90 | 2 355 540 949,00 | -19 800 868,00 | 411 092 051,37 | 106 257 768,02 | 517 349 819,39 | 2 853 089 900,39 |
| Összesen | 116 554 135 698,00 | -598 483 482,00 | 213 383 965,63 | 1 766 904 169,00 | 1 980 288 134,63 | 117 935 940 350,63 | 106 300 000 000,00 | -615 951 060,00 | 1 559 765 025,90 | 2 190 186 650,21 | 3 749 951 676,11 | 109 434 000 616,11 |

EUR

Szakpolitikai területek

Kötelezettségvállalási előirányzatok

Kifizetési előirányzatok

Elfogadott előirányzatok

Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások)

2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok

Célhoz kötött bevételek

Összes pótlólagos

Összes engedélyezett

Elfogadott előirányzatok

Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások)

áthozott

Célhoz kötött bevételek

Összes pótlólagos

Összes engedélyezett

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

01

GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK

454 910 620,00

-54 708 622,00

220 000,00

7 105 210,93

7 325 210,93

407 527 208,93

465 032 120,00

-29 298 622,00

10 835 408,60

9 154 544,46

19 989 953,06

455 723 451,06

02

VÁLLALKOZÁSPOLITIKA

339 981 911,00

41 334 857,00

5 429 089,97

39 846 734,98

45 275 824,95

426 592 592,95

356 566 911,00

4 109 857,00

16 464 248,09

43 672 494,62

60 136 742,71

420 813 510,71

03

VERSENYPOLITIKA

89 959 877,00

-832 504,00

0,00

3 793 789,67

3 793 789,67

92 921 162,67

89 959 877,00

-832 504,00

6 457 710,65

3 788 617,79

10 246 328,44

99 373 701,44

04

FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK

11 589 037 218,00

-161 220 590,00

82 775 286,00

16 056 289,18

98 831 575,18

11 526 648 203,18

9 070 141 487,00

708 146 752,00

16 701 951,05

16 210 402,82

32 912 353,87

9 811 200 592,87

05

MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS

53 725 730 198,00

-541 078 953,00

74 450 373,00

9 598 494,37

84 048 867,37

53 268 700 112,37

52 488 410 376,00

413 894 175,00

72 564 675,04

9 899 004,37

82 463 679,41

52 984 768 230,41

06

ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA

1 416 766 052,00

-881 009,00

22 226 424,81

48 327 403,43

70 553 828,24

1 486 438 871,24

1 349 286 852,00

-94 228 503,38

17 256 921,35

75 094 827,97

92 351 749,32

1 347 410 097,94

07

KÖRNYEZETVÉDELEM

325 652 221,00

166 321,00

0,00

22 152 588,46

22 152 588,46

347 971 130,46

321 222 221,00

-35 133 679,00

30 637 276,35

25 945 764,88

56 583 041,23

342 671 583,23

08

KUTATÁS

3 356 914 928,00

-49 108 014,00

0,00

469 093 839,70

469 093 839,70

3 776 900 753,70

2 572 191 178,00

198 272 338,08

38 295 819,33

707 558 386,28

745 854 205,61

3 516 317 721,69

09

INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM

1 274 339 814,00

100 910 281,00

319 400,08

190 085 346,81

190 404 746,89

1 565 654 841,89

1 097 149 814,00

59 814 281,00

17 084 121,39

274 439 810,99

291 523 932,38

1 448 488 027,38

10

KÖZVETLEN KUTATÁS

366 429 245,00

-10 958,00

0,00

256 436 722,90

256 436 722,90

622 855 009,90

348 317 695,00

-15 610 958,00

40 992 201,55

220 782 025,82

261 774 227,37

594 480 964,37

11

HALÁSZAT

1 053 177 780,00

-33 302 164,00

1 763 199,95

6 085 267,22

7 848 467,17

1 027 724 083,17

952 523 705,00

-87 288 778,70

48 516 552,61

7 736 244,16

56 252 796,77

921 487 723,07

12

BELSŐ PIAC

73 380 570,00

201 389,00

0,00

3 155 400,69

3 155 400,69

76 737 359,69

72 780 570,00

-4 486 611,00

6 971 454,92

3 019 147,44

9 990 602,36

78 284 561,36

13

REGIONÁLIS POLITIKA

27 104 822 015,00

190 207 970,00

9 418 866,00

2 964 706,57

12 383 572,57

27 307 413 557,57

20 926 980 303,00

-929 716 821,00

144 601 838,13

10 378 013,57

154 979 851,70

20 152 243 333,70

14

ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ

120 533 981,00

31 966,00

4 040 000,00

5 331 194,75

9 371 194,75

129 937 141,75

115 049 981,00

-15 968 034,00

5 789 864,81

5 251 202,22

11 041 067,03

110 123 014,03

15

OKTATÁS ÉS KULTÚRA

1 049 837 346,00

-106 339 146,00

0,00

210 456 114,63

210 456 114,63

1 153 954 314,63

972 580 466,00

-52 689 146,00

21 946 298,64

229 787 328,04

251 733 626,68

1 171 624 946,68

16

SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ

185 213 937,00

2 246 146,00

0,00

5 283 049,33

5 283 049,33

192 743 132,33

176 202 837,00

6 746 146,00

13 794 155,80

5 173 751,44

18 967 907,24

201 916 890,24

17

EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM

515 791 628,00

-35 035 572,00

1 350 949,90

16 086 758,25

17 437 708,15

498 193 764,15

518 444 423,00

-52 329 572,00

353 483 951,18

18 091 184,12

371 575 135,30

837 689 986,30

18

A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG

588 216 684,00

8 650 230,00

2 236 000,00

9 306 574,09

11 542 574,09

608 409 488,09

573 669 908,00

-8 749 770,00

15 351 019,82

9 318 997,43

24 670 017,25

589 590 155,25

19

KÜLKAPCSOLATOK

3 682 152 272,00

-349 641 873,00

1 070 698,25

118 207 215,99

119 277 914,24

3 451 788 313,24

3 811 785 875,00

-652 593 373,00

58 503 774,48

117 922 082,44

176 425 856,92

3 335 618 358,92

20

KERESKEDELEM

76 850 402,00

-746 836,00

0,00

2 941 917,69

2 941 917,69

79 045 483,69

77 870 402,00

-1 946 836,00

5 932 272,58

2 941 917,69

8 874 190,27

84 797 756,27

21

FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL

1 235 677 973,00

-4 765 287,00

2 240 408,00

55 883 832,29

58 124 240,29

1 289 036 926,29

1 316 234 473,00

-171 645 287,00

38 681 157,00

60 970 286,79

99 651 443,79

1 244 240 629,79

22

BŐVÍTÉS

1 473 955 752,00

528 751 487,00

0,00

88 465 025,18

88 465 025,18

2 091 172 264,18

2 180 625 752,00

198 601 487,00

17 113 929,66

151 325 656,71

168 439 586,37

2 547 666 825,37

23

HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS

513 410 743,00

130 421 626,00

0,00

5 774 713,02

5 774 713,02

649 607 082,02

515 773 243,00

100 421 626,00

4 418 722,69

6 287 192,78

10 705 915,47

626 900 784,47

24

CSALÁS ELLENI KÜZDELEM

61 894 845,00

-3 927 797,00

0,00

114 676,61

114 676,61

58 081 724,61

58 734 845,00

-527 797,00

4 565 966,58

114 676,61

4 680 643,19

62 887 691,19

25

A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS

207 322 036,00

5 743 921,00

0,00

8 913 053,68

8 913 053,68

221 979 010,68

205 507 036,00

4 243 921,00

17 346 032,75

9 012 329,27

26 358 362,02

236 109 319,02

26

A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA

650 507 325,00

-4 031 702,00

140 800,00

47 717 600,39

47 858 400,39

694 334 023,39

650 507 325,00

-3 731 702,00

104 489 801,00

48 200 751,00

152 690 552,00

799 466 175,00

27

KÖLTSÉGVETÉS

1 385 458 954,00

-15 831 390,00

0,00

2 134 290,50

2 134 290,50

1 371 761 854,50

1 385 458 954,00

-15 831 390,00

11 438 323,60

2 143 748,70

13 582 072,30

1 383 209 636,30

28

ELLENŐRZÉSPOLITIKA

10 311 261,00

435 557,00

0,00

318 958,56

318 958,56

11 065 776,56

10 311 261,00

435 557,00

671 402,91

318 958,56

990 361,47

11 737 179,47

29

STATISZTIKA

132 389 161,00

-1 124 948,00

3 571 995,79

9 009 624,17

12 581 619,96

143 845 832,96

127 171 161,00

-3 029 948,00

7 766 121,97

9 389 526,28

17 155 648,25

141 296 861,25

30

NYUGDÍJPOLITIKA

914 968 000,00

-15 197 000,00

0,00

6,94

6,94

899 771 006,94

914 968 000,00

-15 197 000,00

0,00

6,94

6,94

899 771 006,94

31

TARTALÉKOK

223 000 000,00

-210 000 000,00

0,00

0,00

0,00

13 000 000,00

223 000 000,00

-100 000 000,00

0,00

0,00

0,00

123 000 000,00

90

MÁS INTÉZMÉNYEK

2 355 540 949,00

-19 800 868,00

2 130 473,88

106 257 768,02

108 388 241,90

2 444 128 322,90

2 355 540 949,00

-19 800 868,00

411 092 051,37

106 257 768,02

517 349 819,39

2 853 089 900,39

Összesen

116 554 135 698,00

-598 483 482,00

213 383 965,63

1 766 904 169,00

1 980 288 134,63

117 935 940 350,63

106 300 000 000,00

-615 951 060,00

1 559 765 025,90

2 190 186 650,21

3 749 951 676,11

109 434 000 616,11

11.   Kötelezettségvállalási előirányzatok végrehajtása

szakpolitikai területek szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Szakpolitikai terület | Engedélyezett kötelezettségvállalási előirányzatok | Kötelezettségvállalások | 2006-ra átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| az adott év előirányzataiból | az előző évekről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatokból | célhoz kötött bevételekből | Összesen | % | célhoz kötött bevételek | határozattal átvitt összegek | Összesen | % | az adott év költségvetési előirányzataiból | 2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok | célhoz kötött bevételek (EFTA) | Összesen | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| 01 | GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK | 407 527 208,93 | 303 123 094,94 | 150 000,00 | 6 511 248,32 | 309 784 343,26 | 76,02 % | 593 962,61 | 0,00 | 593 962,61 | 0,15 % | 97 078 903,06 | 70 000,00 | 0,00 | 97 148 903,06 | 23,84 % |
| 02 | VÁLLALKOZÁSPOLITIKA | 426 592 592,95 | 326 655 199,11 | 5 334 699,05 | 17 986 637,12 | 349 976 535,28 | 82,04 % | 21 625 832,61 | 14 757 737,00 | 36 383 569,61 | 8,53 % | 39 903 831,89 | 94 390,92 | 234 265,25 | 40 232 488,06 | 9,43 % |
| 03 | VERSENYPOLITIKA | 92 921 162,67 | 88 658 322,33 | 0,00 | 2 877 291,31 | 91 535 613,64 | 98,51 % | 912 009,08 | 0,00 | 912 009,08 | 0,98 % | 469 050,67 | 0,00 | 4 489,28 | 473 539,95 | 0,51 % |
| 04 | FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK | 11 526 648 203,18 | 11 408 136 263,44 | 82 772 096,00 | 8 445 273,53 | 11 499 353 632,97 | 99,76 % | 7 466 165,67 | 47 839,60 | 7 514 005,27 | 0,07 % | 19 632 524,96 | 3 190,00 | 144 849,98 | 19 780 564,94 | 0,17 % |
| 05 | MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS | 53 268 700 112,37 | 53 023 624 330,44 | 74 387 053,00 | 7 489 978,65 | 53 105 501 362,09 | 99,69 % | 2 108 515,72 | 63 480 000,00 | 65 588 515,72 | 0,12 % | 97 546 914,56 | 63 320,00 | 0,00 | 97 610 234,56 | 0,18 % |
| 06 | ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA | 1 486 438 871,24 | 1 389 661 930,94 | 21 515 183,93 | 14 842 849,96 | 1 426 019 964,83 | 95,94 % | 33 392 839,95 | 994 712,00 | 34 387 551,95 | 2,31 % | 25 228 400,06 | 711 240,88 | 91 713,52 | 26 031 354,46 | 1,75 % |
| 07 | KÖRNYEZETVÉDELEM | 347 971 130,46 | 317 027 446,77 | 0,00 | 16 729 379,54 | 333 756 826,31 | 95,92 % | 5 365 903,44 | 148 000,00 | 5 513 903,44 | 1,58 % | 8 643 095,23 | 0,00 | 57 305,48 | 8 700 400,71 | 2,50 % |
| 08 | KUTATÁS | 3 776 900 753,70 | 3 307 357 499,84 | 0,00 | 335 091 512,86 | 3 642 449 012,70 | 96,44 % | 134 002 260,02 | 0,00 | 134 002 260,02 | 3,55 % | 449 414,16 | 0,00 | 66,82 | 449 480,98 | 0,01 % |
| 09 | INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM | 1 565 654 841,89 | 1 367 651 273,13 | 312 800,00 | 134 220 267,09 | 1 502 184 340,22 | 95,95 % | 55 790 812,19 | 0,00 | 55 790 812,19 | 3,56 % | 7 598 821,87 | 6 600,08 | 74 267,53 | 7 679 689,48 | 0,49 % |
| 10 | KÖZVETLEN KUTATÁS | 622 855 009,90 | 347 211 040,07 | 0,00 | 46 222 754,86 | 393 433 794,93 | 63,17 % | 210 211 615,68 | 4 425 000,00 | 214 636 615,68 | 34,46 % | 14 782 246,93 | 0,00 | 2 352,36 | 14 784 599,29 | 2,37 % |
| 11 | HALÁSZAT | 1 027 724 083,17 | 993 099 049,71 | 1 763 199,95 | 2 873 169,77 | 997 735 419,43 | 97,08 % | 3 204 796,72 | 687 500,00 | 3 892 296,72 | 0,38 % | 26 089 066,29 | 0,00 | 7 300,73 | 26 096 367,02 | 2,54 % |
| 12 | BELSŐ PIAC | 76 737 359,69 | 68 032 912,51 | 0,00 | 2 296 436,02 | 70 329 348,53 | 91,65 % | 751 232,67 | 1 676 979,63 | 2 428 212,30 | 3,16 % | 3 872 066,86 | 0,00 | 107 732,00 | 3 979 798,86 | 5,19 % |
| 13 | REGIONÁLIS POLITIKA | 27 307 413 557,57 | 27 191 958 010,70 | 9 418 866,00 | 2 229 544,66 | 27 203 606 421,36 | 99,62 % | 735 161,91 | 92 880 830,00 | 93 615 991,91 | 0,34 % | 10 191 144,30 | 0,00 | 0,00 | 10 191 144,30 | 0,04 % |
| 14 | ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ | 129 937 141,75 | 100 429 172,92 | 3 948 008,51 | 3 933 331,22 | 108 310 512,65 | 83,36 % | 1 397 863,53 | 0,00 | 1 397 863,53 | 1,08 % | 20 136 774,08 | 91 991,49 | 0,00 | 20 228 765,57 | 15,57 % |
| 15 | OKTATÁS ÉS KULTÚRA | 1 153 954 314,63 | 931 369 268,96 | 0,00 | 120 301 477,52 | 1 051 670 746,48 | 91,14 % | 90 007 185,49 | 1 813 605,10 | 91 820 790,59 | 7,96 % | 10 315 325,94 | 0,00 | 147 451,62 | 10 462 777,56 | 0,91 % |
| 16 | SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ | 192 743 132,33 | 177 477 421,75 | 0,00 | 3 832 151,22 | 181 309 572,97 | 94,07 % | 1 450 898,11 | 0,00 | 1 450 898,11 | 0,75 % | 9 982 661,25 | 0,00 | 0,00 | 9 982 661,25 | 5,18 % |
| 17 | EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM | 498 193 764,15 | 463 926 799,70 | 711 528,51 | 7 429 231,22 | 472 067 559,43 | 94,76 % | 8 573 567,78 | 3 550 852,00 | 12 124 419,78 | 2,43 % | 13 278 404,30 | 639 421,39 | 83 959,25 | 14 001 784,94 | 2,81 % |
| 18 | A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG | 608 409 488,09 | 588 507 140,40 | 1 939 084,54 | 3 925 394,58 | 594 371 619,52 | 97,69 % | 5 376 553,87 | 0,00 | 5 376 553,87 | 0,88 % | 8 359 773,60 | 296 915,46 | 4 625,64 | 8 661 314,70 | 1,42 % |
| 19 | KÜLKAPCSOLATOK | 3 451 788 313,24 | 3 323 189 167,85 | 1 070 698,25 | 63 358 782,71 | 3 387 618 648,81 | 98,14 % | 54 848 433,28 | 600 000,00 | 55 448 433,28 | 1,61 % | 8 721 231,15 | 0,00 | 0,00 | 8 721 231,15 | 0,25 % |
| 20 | KERESKEDELEM | 79 045 483,69 | 74 156 018,17 | 0,00 | 2 255 949,24 | 76 411 967,41 | 96,67 % | 685 968,45 | 250 000,00 | 935 968,45 | 1,18 % | 1 697 547,83 | 0,00 | 0,00 | 1 697 547,83 | 2,15 % |
| 21 | FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL | 1 289 036 926,29 | 1 218 093 092,13 | 2 240 408,00 | 32 505 782,84 | 1 252 839 282,97 | 97,19 % | 23 378 049,45 | 2 000 000,00 | 25 378 049,45 | 1,97 % | 10 819 593,87 | 0,00 | 0,00 | 10 819 593,87 | 0,84 % |
| 22 | BŐVÍTÉS | 2 091 172 264,18 | 1 870 416 760,66 | 0,00 | 54 436 799,70 | 1 924 853 560,36 | 92,05 % | 34 028 225,48 | 0,00 | 34 028 225,48 | 1,63 % | 132 290 478,34 | 0,00 | 0,00 | 132 290 478,34 | 6,33 % |
| 23 | HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS | 649 607 082,02 | 643 708 055,62 | 0,00 | 4 776 043,11 | 648 484 098,73 | 99,83 % | 998 669,91 | 0,00 | 998 669,91 | 0,15 % | 124 313,38 | 0,00 | 0,00 | 124 313,38 | 0,02 % |
| 24 | CSALÁS ELLENI KÜZDELEM | 58 081 724,61 | 57 222 741,51 | 0,00 | 68 382,24 | 57 291 123,75 | 98,64 % | 46 294,37 | 0,00 | 46 294,37 | 0,08 % | 744 306,49 | 0,00 | 0,00 | 744 306,49 | 1,28 % |
| 25 | A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS | 221 979 010,68 | 209 584 582,06 | 0,00 | 4 981 157,97 | 214 565 740,03 | 96,66 % | 3 931 895,71 | 0,00 | 3 931 895,71 | 1,77 % | 3 481 374,94 | 0,00 | 0,00 | 3 481 374,94 | 1,57 % |
| 26 | A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA | 694 334 023,39 | 617 647 307,26 | 140 200,00 | 28 770 992,78 | 646 558 500,04 | 93,12 % | 18 946 607,61 | 0,00 | 18 946 607,61 | 2,73 % | 28 828 315,74 | 600,00 | 0,00 | 28 828 915,74 | 4,15 % |
| 27 | KÖLTSÉGVETÉS | 1 371 761 854,50 | 1 367 733 068,27 | 0,00 | 1 439 912,66 | 1 369 172 980,93 | 99,81 % | 694 377,84 | 0,00 | 694 377,84 | 0,05 % | 1 894 495,73 | 0,00 | 0,00 | 1 894 495,73 | 0,14 % |
| 28 | ELLENŐRZÉSPOLITIKA | 11 065 776,56 | 10 509 029,11 | 0,00 | 227 788,37 | 10 736 817,48 | 97,03 % | 91 170,19 | 0,00 | 91 170,19 | 0,82 % | 237 788,89 | 0,00 | 0,00 | 237 788,89 | 2,15 % |
| 29 | STATISZTIKA | 143 845 832,96 | 114 447 526,26 | 2 655 119,00 | 5 495 381,57 | 122 598 026,83 | 85,23 % | 3 367 160,99 | 0,00 | 3 367 160,99 | 2,34 % | 16 816 686,74 | 916 876,79 | 147 081,61 | 17 880 645,14 | 12,43 % |
| 30 | NYUGDÍJPOLITIKA | 899 771 006,94 | 897 979 045,67 | 0,00 | 0,00 | 897 979 045,67 | 99,80 % | 6,94 | 0,00 | 6,94 | 0,00 % | 1 791 954,33 | 0,00 | 0,00 | 1 791 954,33 | 0,20 % |
| 31 | TARTALÉKOK | 13 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 13 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 13 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | MÁS INTÉZMÉNYEK | 2 444 128 322,90 | 2 275 681 330,70 | 2 130 473,88 | 57 591 104,18 | 2 335 402 908,76 | 95,55 % | 48 666 663,84 | | 48 666 663,84 | 1,99 % | 60 058 750,30 | 0,00 | | 60 058 750,30 | 2,46 % |
| Összesen | 117 935 940 350,63 | 115 074 273 902,93 | 210 489 418,62 | 993 146 006,82 | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 772 650 701,11 | 187 313 055,33 | 959 963 756,44 | 0,81 % | 694 065 257,74 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 698 067 265,82 | 0,59 % |

EUR

Szakpolitikai terület

Engedélyezett kötelezettségvállalási előirányzatok

Kötelezettségvállalások

2006-ra átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

az adott év előirányzataiból

az előző évekről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatokból

célhoz kötött bevételekből

Összesen

%

célhoz kötött bevételek

határozattal átvitt összegek

Összesen

%

az adott év költségvetési előirányzataiból

2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok

célhoz kötött bevételek (EFTA)

Összesen

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

01

GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK

407 527 208,93

303 123 094,94

150 000,00

6 511 248,32

309 784 343,26

76,02 %

593 962,61

0,00

593 962,61

0,15 %

97 078 903,06

70 000,00

0,00

97 148 903,06

23,84 %

02

VÁLLALKOZÁSPOLITIKA

426 592 592,95

326 655 199,11

5 334 699,05

17 986 637,12

349 976 535,28

82,04 %

21 625 832,61

14 757 737,00

36 383 569,61

8,53 %

39 903 831,89

94 390,92

234 265,25

40 232 488,06

9,43 %

03

VERSENYPOLITIKA

92 921 162,67

88 658 322,33

0,00

2 877 291,31

91 535 613,64

98,51 %

912 009,08

0,00

912 009,08

0,98 %

469 050,67

0,00

4 489,28

473 539,95

0,51 %

04

FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK

11 526 648 203,18

11 408 136 263,44

82 772 096,00

8 445 273,53

11 499 353 632,97

99,76 %

7 466 165,67

47 839,60

7 514 005,27

0,07 %

19 632 524,96

3 190,00

144 849,98

19 780 564,94

0,17 %

05

MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS

53 268 700 112,37

53 023 624 330,44

74 387 053,00

7 489 978,65

53 105 501 362,09

99,69 %

2 108 515,72

63 480 000,00

65 588 515,72

0,12 %

97 546 914,56

63 320,00

0,00

97 610 234,56

0,18 %

06

ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA

1 486 438 871,24

1 389 661 930,94

21 515 183,93

14 842 849,96

1 426 019 964,83

95,94 %

33 392 839,95

994 712,00

34 387 551,95

2,31 %

25 228 400,06

711 240,88

91 713,52

26 031 354,46

1,75 %

07

KÖRNYEZETVÉDELEM

347 971 130,46

317 027 446,77

0,00

16 729 379,54

333 756 826,31

95,92 %

5 365 903,44

148 000,00

5 513 903,44

1,58 %

8 643 095,23

0,00

57 305,48

8 700 400,71

2,50 %

08

KUTATÁS

3 776 900 753,70

3 307 357 499,84

0,00

335 091 512,86

3 642 449 012,70

96,44 %

134 002 260,02

0,00

134 002 260,02

3,55 %

449 414,16

0,00

66,82

449 480,98

0,01 %

09

INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM

1 565 654 841,89

1 367 651 273,13

312 800,00

134 220 267,09

1 502 184 340,22

95,95 %

55 790 812,19

0,00

55 790 812,19

3,56 %

7 598 821,87

6 600,08

74 267,53

7 679 689,48

0,49 %

10

KÖZVETLEN KUTATÁS

622 855 009,90

347 211 040,07

0,00

46 222 754,86

393 433 794,93

63,17 %

210 211 615,68

4 425 000,00

214 636 615,68

34,46 %

14 782 246,93

0,00

2 352,36

14 784 599,29

2,37 %

11

HALÁSZAT

1 027 724 083,17

993 099 049,71

1 763 199,95

2 873 169,77

997 735 419,43

97,08 %

3 204 796,72

687 500,00

3 892 296,72

0,38 %

26 089 066,29

0,00

7 300,73

26 096 367,02

2,54 %

12

BELSŐ PIAC

76 737 359,69

68 032 912,51

0,00

2 296 436,02

70 329 348,53

91,65 %

751 232,67

1 676 979,63

2 428 212,30

3,16 %

3 872 066,86

0,00

107 732,00

3 979 798,86

5,19 %

13

REGIONÁLIS POLITIKA

27 307 413 557,57

27 191 958 010,70

9 418 866,00

2 229 544,66

27 203 606 421,36

99,62 %

735 161,91

92 880 830,00

93 615 991,91

0,34 %

10 191 144,30

0,00

0,00

10 191 144,30

0,04 %

14

ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ

129 937 141,75

100 429 172,92

3 948 008,51

3 933 331,22

108 310 512,65

83,36 %

1 397 863,53

0,00

1 397 863,53

1,08 %

20 136 774,08

91 991,49

0,00

20 228 765,57

15,57 %

15

OKTATÁS ÉS KULTÚRA

1 153 954 314,63

931 369 268,96

0,00

120 301 477,52

1 051 670 746,48

91,14 %

90 007 185,49

1 813 605,10

91 820 790,59

7,96 %

10 315 325,94

0,00

147 451,62

10 462 777,56

0,91 %

16

SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ

192 743 132,33

177 477 421,75

0,00

3 832 151,22

181 309 572,97

94,07 %

1 450 898,11

0,00

1 450 898,11

0,75 %

9 982 661,25

0,00

0,00

9 982 661,25

5,18 %

17

EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM

498 193 764,15

463 926 799,70

711 528,51

7 429 231,22

472 067 559,43

94,76 %

8 573 567,78

3 550 852,00

12 124 419,78

2,43 %

13 278 404,30

639 421,39

83 959,25

14 001 784,94

2,81 %

18

A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG

608 409 488,09

588 507 140,40

1 939 084,54

3 925 394,58

594 371 619,52

97,69 %

5 376 553,87

0,00

5 376 553,87

0,88 %

8 359 773,60

296 915,46

4 625,64

8 661 314,70

1,42 %

19

KÜLKAPCSOLATOK

3 451 788 313,24

3 323 189 167,85

1 070 698,25

63 358 782,71

3 387 618 648,81

98,14 %

54 848 433,28

600 000,00

55 448 433,28

1,61 %

8 721 231,15

0,00

0,00

8 721 231,15

0,25 %

20

KERESKEDELEM

79 045 483,69

74 156 018,17

0,00

2 255 949,24

76 411 967,41

96,67 %

685 968,45

250 000,00

935 968,45

1,18 %

1 697 547,83

0,00

0,00

1 697 547,83

2,15 %

21

FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL

1 289 036 926,29

1 218 093 092,13

2 240 408,00

32 505 782,84

1 252 839 282,97

97,19 %

23 378 049,45

2 000 000,00

25 378 049,45

1,97 %

10 819 593,87

0,00

0,00

10 819 593,87

0,84 %

22

BŐVÍTÉS

2 091 172 264,18

1 870 416 760,66

0,00

54 436 799,70

1 924 853 560,36

92,05 %

34 028 225,48

0,00

34 028 225,48

1,63 %

132 290 478,34

0,00

0,00

132 290 478,34

6,33 %

23

HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS

649 607 082,02

643 708 055,62

0,00

4 776 043,11

648 484 098,73

99,83 %

998 669,91

0,00

998 669,91

0,15 %

124 313,38

0,00

0,00

124 313,38

0,02 %

24

CSALÁS ELLENI KÜZDELEM

58 081 724,61

57 222 741,51

0,00

68 382,24

57 291 123,75

98,64 %

46 294,37

0,00

46 294,37

0,08 %

744 306,49

0,00

0,00

744 306,49

1,28 %

25

A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS

221 979 010,68

209 584 582,06

0,00

4 981 157,97

214 565 740,03

96,66 %

3 931 895,71

0,00

3 931 895,71

1,77 %

3 481 374,94

0,00

0,00

3 481 374,94

1,57 %

26

A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA

694 334 023,39

617 647 307,26

140 200,00

28 770 992,78

646 558 500,04

93,12 %

18 946 607,61

0,00

18 946 607,61

2,73 %

28 828 315,74

600,00

0,00

28 828 915,74

4,15 %

27

KÖLTSÉGVETÉS

1 371 761 854,50

1 367 733 068,27

0,00

1 439 912,66

1 369 172 980,93

99,81 %

694 377,84

0,00

694 377,84

0,05 %

1 894 495,73

0,00

0,00

1 894 495,73

0,14 %

28

ELLENŐRZÉSPOLITIKA

11 065 776,56

10 509 029,11

0,00

227 788,37

10 736 817,48

97,03 %

91 170,19

0,00

91 170,19

0,82 %

237 788,89

0,00

0,00

237 788,89

2,15 %

29

STATISZTIKA

143 845 832,96

114 447 526,26

2 655 119,00

5 495 381,57

122 598 026,83

85,23 %

3 367 160,99

0,00

3 367 160,99

2,34 %

16 816 686,74

916 876,79

147 081,61

17 880 645,14

12,43 %

30

NYUGDÍJPOLITIKA

899 771 006,94

897 979 045,67

0,00

0,00

897 979 045,67

99,80 %

6,94

0,00

6,94

0,00 %

1 791 954,33

0,00

0,00

1 791 954,33

0,20 %

31

TARTALÉKOK

13 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

13 000 000,00

0,00

0,00

13 000 000,00

100,00 %

90

MÁS INTÉZMÉNYEK

2 444 128 322,90

2 275 681 330,70

2 130 473,88

57 591 104,18

2 335 402 908,76

95,55 %

48 666 663,84

48 666 663,84

1,99 %

60 058 750,30

0,00

60 058 750,30

2,46 %

Összesen

117 935 940 350,63

115 074 273 902,93

210 489 418,62

993 146 006,82

116 277 909 328,37

98,59 %

772 650 701,11

187 313 055,33

959 963 756,44

0,81 %

694 065 257,74

2 894 547,01

1 107 461,07

698 067 265,82

0,59 %

12.   A kifizetési előirányzatok végrehajtása

szakpolitikai területek szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Szakpolitikai terület | Engedélyezett kifizetési előirányzatok | Kifizetések | 2006-ra átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| az adott év előirányzataiból | áthozott összegekből | célhoz kötött bevételekből | Összesen | % | automatikusan átvitt összegek | határozattal átvitt összegek | célhoz kötött bevételek | Összesen | % | az adott év előirányzataiból | áthozott előirányzatokból | célhoz kötött bevételek (EFTA) | Összesen | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 01 | GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK | 455 723 451,06 | 338 764 166,30 | 9 579 187,96 | 8 454 657,45 | 356 798 011,71 | 78,29 % | 5 458 766,18 | 0,00 | 699 887,01 | 6 158 653,19 | 1,35 % | 91 510 565,52 | 1 256 220,64 | 0,00 | 92 766 786,16 | 20,36 % |
| 02 | VÁLLALKOZÁSPOLITIKA | 420 813 510,71 | 281 995 143,66 | 11 106 167,87 | 12 385 001,15 | 305 486 312,68 | 72,59 % | 17 491 519,32 | 81 392,00 | 30 416 971,83 | 47 989 883,15 | 11,40 % | 61 108 713,02 | 5 358 080,22 | 870 521,64 | 67 337 314,88 | 16,00 % |
| 03 | VERSENYPOLITIKA | 99 373 701,44 | 81 330 360,60 | 5 898 656,71 | 2 426 668,93 | 89 655 686,24 | 90,22 % | 6 890 666,45 | 0,00 | 1 351 691,88 | 8 242 358,33 | 8,29 % | 906 345,95 | 559 053,94 | 10 256,98 | 1 475 656,87 | 1,48 % |
| 04 | FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK | 9 811 200 592,87 | 9 736 482 417,84 | 11 241 777,93 | 8 533 512,75 | 9 756 257 708,52 | 99,44 % | 16 604 010,81 | 0,00 | 7 475 498,63 | 24 079 509,44 | 0,25 % | 25 201 810,35 | 5 460 173,12 | 201 391,44 | 30 863 374,91 | 0,31 % |
| 05 | MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS | 52 984 768 230,41 | 52 664 045 015,42 | 66 446 957,88 | 6 414 972,24 | 52 736 906 945,54 | 99,53 % | 22 879 271,13 | 43 480 000,00 | 3 484 032,13 | 69 843 303,26 | 0,13 % | 171 900 264,45 | 6 117 717,16 | 0,00 | 178 017 981,61 | 0,34 % |
| 06 | ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA | 1 347 410 097,94 | 1 178 703 579,70 | 13 444 694,84 | 13 080 791,16 | 1 205 229 065,70 | 89,45 % | 17 357 235,72 | 0,00 | 60 974 878,00 | 78 332 113,72 | 5,81 % | 58 997 533,20 | 3 812 226,51 | 1 039 158,81 | 63 848 918,52 | 4,74 % |
| 07 | KÖRNYEZETVÉDELEM | 342 671 583,23 | 237 922 753,30 | 20 642 188,47 | 17 311 315,99 | 275 876 257,76 | 80,51 % | 16 527 932,12 | 0,00 | 8 627 307,33 | 25 155 239,45 | 7,34 % | 31 637 856,58 | 9 995 087,88 | 7 141,56 | 41 640 086,02 | 12,15 % |
| 08 | KUTATÁS | 3 516 317 721,69 | 2 734 272 087,80 | 25 961 243,31 | 255 253 164,74 | 3 015 486 495,85 | 85,76 % | 35 391 780,12 | 0,00 | 452 297 864,64 | 487 689 644,76 | 13,87 % | 799 648,16 | 12 334 576,02 | 7 356,90 | 13 141 581,08 | 0,37 % |
| 09 | INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM | 1 448 488 027,38 | 1 114 532 763,41 | 14 598 308,03 | 98 187 604,51 | 1 227 318 675,95 | 84,73 % | 21 431 364,29 | 0,00 | 176 095 523,04 | 197 526 887,33 | 13,64 % | 20 999 967,30 | 2 485 813,36 | 156 683,44 | 23 642 464,10 | 1,63 % |
| 10 | KÖZVETLEN KUTATÁS | 594 480 964,37 | 284 157 194,65 | 29 853 929,12 | 41 804 367,31 | 355 815 491,08 | 59,85 % | 37 284 072,21 | 0,00 | 178 823 258,83 | 216 107 331,04 | 36,35 % | 11 265 470,14 | 11 138 272,43 | 154 399,68 | 22 558 142,25 | 3,79 % |
| 11 | HALÁSZAT | 921 487 723,07 | 774 597 205,06 | 41 070 936,21 | 2 917 535,14 | 818 585 676,41 | 88,83 % | 4 342 023,42 | 0,00 | 4 754 615,57 | 9 096 638,99 | 0,99 % | 86 295 697,82 | 7 445 616,40 | 64 093,45 | 93 805 407,67 | 10,18 % |
| 12 | BELSŐ PIAC | 78 284 561,36 | 59 660 725,32 | 5 145 692,77 | 1 871 378,30 | 66 677 796,39 | 85,17 % | 7 525 064,17 | 0,00 | 1 134 177,46 | 8 659 241,63 | 11,06 % | 1 108 169,51 | 1 825 762,15 | 13 591,68 | 2 947 523,34 | 3,77 % |
| 13 | REGIONÁLIS POLITIKA | 20 152 243 333,70 | 19 829 411 120,89 | 143 622 798,33 | 9 283 188,12 | 19 982 317 107,34 | 99,16 % | 17 128 898,46 | 92 880 830,00 | 1 094 825,45 | 111 104 553,91 | 0,55 % | 57 842 632,65 | 979 039,80 | 0,00 | 58 821 672,45 | 0,29 % |
| 14 | ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ | 110 123 014,03 | 85 600 803,19 | 5 202 717,78 | 3 245 043,73 | 94 048 564,70 | 85,40 % | 5 740 460,16 | 0,00 | 2 006 158,49 | 7 746 618,65 | 7,03 % | 7 740 683,65 | 587 147,03 | 0,00 | 8 327 830,68 | 7,56 % |
| 15 | OKTATÁS ÉS KULTÚRA | 1 171 624 946,68 | 878 639 956,06 | 16 903 821,68 | 107 313 701,82 | 1 002 857 479,56 | 85,60 % | 20 119 663,82 | 800 000,00 | 122 234 614,46 | 143 154 278,28 | 12,22 % | 20 331 700,12 | 5 042 476,96 | 239 011,76 | 25 613 188,84 | 2,19 % |
| 16 | SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ | 201 916 890,24 | 146 563 988,47 | 9 391 539,28 | 3 061 198,02 | 159 016 725,77 | 78,75 % | 17 043 633,33 | 0,00 | 2 112 553,42 | 19 156 186,75 | 9,49 % | 19 341 361,20 | 4 402 616,52 | 0,00 | 23 743 977,72 | 11,76 % |
| 17 | EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM | 837 689 986,30 | 191 011 590,47 | 301 339 033,39 | 6 486 698,02 | 498 837 321,88 | 59,55 % | 248 151 463,93 | 3 280 000,00 | 11 439 951,97 | 262 871 415,90 | 31,38 % | 23 671 796,60 | 52 144 917,79 | 164 534,13 | 75 981 248,52 | 9,07 % |
| 18 | A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG | 589 590 155,25 | 462 975 439,63 | 3 964 763,09 | 3 846 710,77 | 470 786 913,49 | 79,85 % | 6 649 078,83 | 49 056 934,97 | 5 364 815,25 | 61 070 829,05 | 10,36 % | 46 238 684,57 | 11 386 256,73 | 107 471,41 | 57 732 412,71 | 9,79 % |
| 19 | KÜLKAPCSOLATOK | 3 335 618 358,92 | 3 057 105 735,30 | 35 364 350,62 | 72 236 805,07 | 3 164 706 890,99 | 94,88 % | 54 726 980,12 | 10 770 643,65 | 45 685 277,37 | 111 182 901,14 | 3,33 % | 36 589 142,93 | 23 139 423,86 | 0,00 | 59 728 566,79 | 1,79 % |
| 20 | KERESKEDELEM | 84 797 756,27 | 67 406 218,19 | 5 186 389,65 | 1 907 920,53 | 74 500 528,37 | 87,86 % | 5 783 669,89 | 0,00 | 1 033 997,16 | 6 817 667,05 | 8,04 % | 2 733 677,92 | 745 882,93 | 0,00 | 3 479 560,85 | 4,10 % |
| 21 | FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL | 1 244 240 629,79 | 1 069 899 298,94 | 21 855 991,51 | 48 305 933,70 | 1 140 061 224,15 | 91,63 % | 39 292 669,92 | 0,00 | 12 664 353,09 | 51 957 023,01 | 4,18 % | 35 397 217,14 | 16 825 165,49 | 0,00 | 52 222 382,63 | 4,20 % |
| 22 | BŐVÍTÉS | 2 547 666 825,37 | 1 782 261 182,02 | 8 694 019,76 | 111 662 841,02 | 1 902 618 042,80 | 74,68 % | 25 729 715,18 | 0,00 | 39 662 815,69 | 65 392 530,87 | 2,57 % | 571 236 341,80 | 8 419 909,90 | 0,00 | 579 656 251,70 | 22,75 % |
| 23 | HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS | 626 900 784,47 | 591 421 208,28 | 4 015 330,15 | 626 384,48 | 596 062 922,91 | 95,08 % | 4 780 274,06 | 0,00 | 5 660 808,30 | 10 441 082,36 | 1,67 % | 19 993 386,66 | 403 392,54 | 0,00 | 20 396 779,20 | 3,25 % |
| 24 | CSALÁS ELLENI KÜZDELEM | 62 887 691,19 | 49 772 903,10 | 3 323 151,64 | 65 906,63 | 53 161 961,37 | 84,53 % | 5 586 893,84 | 1 446 808,00 | 48 769,98 | 7 082 471,82 | 11,26 % | 1 400 443,06 | 1 242 814,94 | 0,00 | 2 643 258,00 | 4,20 % |
| 25 | A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS | 236 109 319,02 | 191 720 903,10 | 12 846 079,56 | 5 398 893,54 | 209 965 876,20 | 88,93 % | 15 361 713,99 | 0,00 | 3 613 435,73 | 18 975 149,72 | 8,04 % | 2 668 339,91 | 4 499 953,19 | 0,00 | 7 168 293,10 | 3,04 % |
| 26 | A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA | 799 466 175,00 | 552 309 314,89 | 77 850 023,13 | 18 430 254,35 | 648 589 592,37 | 81,13 % | 70 545 245,28 | 0,00 | 29 770 496,65 | 100 315 741,93 | 12,55 % | 23 921 062,83 | 26 639 777,87 | 0,00 | 50 560 840,70 | 6,32 % |
| 27 | KÖLTSÉGVETÉS | 1 383 209 636,30 | 1 358 844 152,65 | 10 922 950,13 | 1 341 860,99 | 1 371 108 963,77 | 99,13 % | 8 888 915,62 | 0,00 | 801 887,71 | 9 690 803,33 | 0,70 % | 1 894 495,73 | 515 373,47 | 0,00 | 2 409 869,20 | 0,17 % |
| 28 | ELLENŐRZÉSPOLITIKA | 11 737 179,47 | 9 746 582,60 | 498 793,51 | 218 403,06 | 10 463 779,17 | 89,15 % | 762 446,51 | 0,00 | 100 555,50 | 863 002,01 | 7,35 % | 237 788,89 | 172 609,40 | 0,00 | 410 398,29 | 3,50 % |
| 29 | STATISZTIKA | 141 296 861,25 | 97 691 231,14 | 5 836 800,01 | 7 595 351,87 | 111 123 383,02 | 78,65 % | 8 432 393,72 | 0,00 | 1 570 033,33 | 10 002 427,05 | 7,08 % | 18 017 588,14 | 1 929 321,96 | 224 141,08 | 20 171 051,18 | 14,28 % |
| 30 | NYUGDÍJPOLITIKA | 899 771 006,94 | 895 202 618,12 | 0,00 | 0,00 | 895 202 618,12 | 99,49 % | 2 776 427,55 | 0,00 | 6,94 | 2 776 434,49 | 0,31 % | 1 791 954,33 | 0,00 | 0,00 | 1 791 954,33 | 0,20 % |
| 31 | TARTALÉKOK | 123 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 123 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 123 000 000,00 | 100,00 % |
| 90 | MÁS INTÉZMÉNYEK | 2 853 089 900,39 | 1 817 241 684,18 | 365 185 691,62 | 57 278 430,64 | 2 239 705 806,44 | 78,50 % | 458 439 646,52 | | 48 979 337,38 | 507 418 983,90 | 17,78 % | 60 058 750,30 | 45 906 359,75 | | 105 965 110,05 | 3,71 % |
| Összesen | 109 434 000 616,11 | 102 621 289 344,28 | 1 286 993 985,94 | 926 946 496,03 | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 1 225 123 896,67 | 201 796 608,62 | 1 259 980 400,22 | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 635 839 090,43 | 272 771 039,96 | 3 259 753,96 | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

EUR

Szakpolitikai terület

Engedélyezett kifizetési előirányzatok

Kifizetések

2006-ra átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

az adott év előirányzataiból

áthozott összegekből

célhoz kötött bevételekből

Összesen

%

automatikusan átvitt összegek

határozattal átvitt összegek

célhoz kötött bevételek

Összesen

%

az adott év előirányzataiból

áthozott előirányzatokból

célhoz kötött bevételek (EFTA)

Összesen

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

01

GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK

455 723 451,06

338 764 166,30

9 579 187,96

8 454 657,45

356 798 011,71

78,29 %

5 458 766,18

0,00

699 887,01

6 158 653,19

1,35 %

91 510 565,52

1 256 220,64

0,00

92 766 786,16

20,36 %

02

VÁLLALKOZÁSPOLITIKA

420 813 510,71

281 995 143,66

11 106 167,87

12 385 001,15

305 486 312,68

72,59 %

17 491 519,32

81 392,00

30 416 971,83

47 989 883,15

11,40 %

61 108 713,02

5 358 080,22

870 521,64

67 337 314,88

16,00 %

03

VERSENYPOLITIKA

99 373 701,44

81 330 360,60

5 898 656,71

2 426 668,93

89 655 686,24

90,22 %

6 890 666,45

0,00

1 351 691,88

8 242 358,33

8,29 %

906 345,95

559 053,94

10 256,98

1 475 656,87

1,48 %

04

FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK

9 811 200 592,87

9 736 482 417,84

11 241 777,93

8 533 512,75

9 756 257 708,52

99,44 %

16 604 010,81

0,00

7 475 498,63

24 079 509,44

0,25 %

25 201 810,35

5 460 173,12

201 391,44

30 863 374,91

0,31 %

05

MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS

52 984 768 230,41

52 664 045 015,42

66 446 957,88

6 414 972,24

52 736 906 945,54

99,53 %

22 879 271,13

43 480 000,00

3 484 032,13

69 843 303,26

0,13 %

171 900 264,45

6 117 717,16

0,00

178 017 981,61

0,34 %

06

ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA

1 347 410 097,94

1 178 703 579,70

13 444 694,84

13 080 791,16

1 205 229 065,70

89,45 %

17 357 235,72

0,00

60 974 878,00

78 332 113,72

5,81 %

58 997 533,20

3 812 226,51

1 039 158,81

63 848 918,52

4,74 %

07

KÖRNYEZETVÉDELEM

342 671 583,23

237 922 753,30

20 642 188,47

17 311 315,99

275 876 257,76

80,51 %

16 527 932,12

0,00

8 627 307,33

25 155 239,45

7,34 %

31 637 856,58

9 995 087,88

7 141,56

41 640 086,02

12,15 %

08

KUTATÁS

3 516 317 721,69

2 734 272 087,80

25 961 243,31

255 253 164,74

3 015 486 495,85

85,76 %

35 391 780,12

0,00

452 297 864,64

487 689 644,76

13,87 %

799 648,16

12 334 576,02

7 356,90

13 141 581,08

0,37 %

09

INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM

1 448 488 027,38

1 114 532 763,41

14 598 308,03

98 187 604,51

1 227 318 675,95

84,73 %

21 431 364,29

0,00

176 095 523,04

197 526 887,33

13,64 %

20 999 967,30

2 485 813,36

156 683,44

23 642 464,10

1,63 %

10

KÖZVETLEN KUTATÁS

594 480 964,37

284 157 194,65

29 853 929,12

41 804 367,31

355 815 491,08

59,85 %

37 284 072,21

0,00

178 823 258,83

216 107 331,04

36,35 %

11 265 470,14

11 138 272,43

154 399,68

22 558 142,25

3,79 %

11

HALÁSZAT

921 487 723,07

774 597 205,06

41 070 936,21

2 917 535,14

818 585 676,41

88,83 %

4 342 023,42

0,00

4 754 615,57

9 096 638,99

0,99 %

86 295 697,82

7 445 616,40

64 093,45

93 805 407,67

10,18 %

12

BELSŐ PIAC

78 284 561,36

59 660 725,32

5 145 692,77

1 871 378,30

66 677 796,39

85,17 %

7 525 064,17

0,00

1 134 177,46

8 659 241,63

11,06 %

1 108 169,51

1 825 762,15

13 591,68

2 947 523,34

3,77 %

13

REGIONÁLIS POLITIKA

20 152 243 333,70

19 829 411 120,89

143 622 798,33

9 283 188,12

19 982 317 107,34

99,16 %

17 128 898,46

92 880 830,00

1 094 825,45

111 104 553,91

0,55 %

57 842 632,65

979 039,80

0,00

58 821 672,45

0,29 %

14

ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ

110 123 014,03

85 600 803,19

5 202 717,78

3 245 043,73

94 048 564,70

85,40 %

5 740 460,16

0,00

2 006 158,49

7 746 618,65

7,03 %

7 740 683,65

587 147,03

0,00

8 327 830,68

7,56 %

15

OKTATÁS ÉS KULTÚRA

1 171 624 946,68

878 639 956,06

16 903 821,68

107 313 701,82

1 002 857 479,56

85,60 %

20 119 663,82

800 000,00

122 234 614,46

143 154 278,28

12,22 %

20 331 700,12

5 042 476,96

239 011,76

25 613 188,84

2,19 %

16

SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ

201 916 890,24

146 563 988,47

9 391 539,28

3 061 198,02

159 016 725,77

78,75 %

17 043 633,33

0,00

2 112 553,42

19 156 186,75

9,49 %

19 341 361,20

4 402 616,52

0,00

23 743 977,72

11,76 %

17

EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM

837 689 986,30

191 011 590,47

301 339 033,39

6 486 698,02

498 837 321,88

59,55 %

248 151 463,93

3 280 000,00

11 439 951,97

262 871 415,90

31,38 %

23 671 796,60

52 144 917,79

164 534,13

75 981 248,52

9,07 %

18

A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG

589 590 155,25

462 975 439,63

3 964 763,09

3 846 710,77

470 786 913,49

79,85 %

6 649 078,83

49 056 934,97

5 364 815,25

61 070 829,05

10,36 %

46 238 684,57

11 386 256,73

107 471,41

57 732 412,71

9,79 %

19

KÜLKAPCSOLATOK

3 335 618 358,92

3 057 105 735,30

35 364 350,62

72 236 805,07

3 164 706 890,99

94,88 %

54 726 980,12

10 770 643,65

45 685 277,37

111 182 901,14

3,33 %

36 589 142,93

23 139 423,86

0,00

59 728 566,79

1,79 %

20

KERESKEDELEM

84 797 756,27

67 406 218,19

5 186 389,65

1 907 920,53

74 500 528,37

87,86 %

5 783 669,89

0,00

1 033 997,16

6 817 667,05

8,04 %

2 733 677,92

745 882,93

0,00

3 479 560,85

4,10 %

21

FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL

1 244 240 629,79

1 069 899 298,94

21 855 991,51

48 305 933,70

1 140 061 224,15

91,63 %

39 292 669,92

0,00

12 664 353,09

51 957 023,01

4,18 %

35 397 217,14

16 825 165,49

0,00

52 222 382,63

4,20 %

22

BŐVÍTÉS

2 547 666 825,37

1 782 261 182,02

8 694 019,76

111 662 841,02

1 902 618 042,80

74,68 %

25 729 715,18

0,00

39 662 815,69

65 392 530,87

2,57 %

571 236 341,80

8 419 909,90

0,00

579 656 251,70

22,75 %

23

HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS

626 900 784,47

591 421 208,28

4 015 330,15

626 384,48

596 062 922,91

95,08 %

4 780 274,06

0,00

5 660 808,30

10 441 082,36

1,67 %

19 993 386,66

403 392,54

0,00

20 396 779,20

3,25 %

24

CSALÁS ELLENI KÜZDELEM

62 887 691,19

49 772 903,10

3 323 151,64

65 906,63

53 161 961,37

84,53 %

5 586 893,84

1 446 808,00

48 769,98

7 082 471,82

11,26 %

1 400 443,06

1 242 814,94

0,00

2 643 258,00

4,20 %

25

A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS

236 109 319,02

191 720 903,10

12 846 079,56

5 398 893,54

209 965 876,20

88,93 %

15 361 713,99

0,00

3 613 435,73

18 975 149,72

8,04 %

2 668 339,91

4 499 953,19

0,00

7 168 293,10

3,04 %

26

A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA

799 466 175,00

552 309 314,89

77 850 023,13

18 430 254,35

648 589 592,37

81,13 %

70 545 245,28

0,00

29 770 496,65

100 315 741,93

12,55 %

23 921 062,83

26 639 777,87

0,00

50 560 840,70

6,32 %

27

KÖLTSÉGVETÉS

1 383 209 636,30

1 358 844 152,65

10 922 950,13

1 341 860,99

1 371 108 963,77

99,13 %

8 888 915,62

0,00

801 887,71

9 690 803,33

0,70 %

1 894 495,73

515 373,47

0,00

2 409 869,20

0,17 %

28

ELLENŐRZÉSPOLITIKA

11 737 179,47

9 746 582,60

498 793,51

218 403,06

10 463 779,17

89,15 %

762 446,51

0,00

100 555,50

863 002,01

7,35 %

237 788,89

172 609,40

0,00

410 398,29

3,50 %

29

STATISZTIKA

141 296 861,25

97 691 231,14

5 836 800,01

7 595 351,87

111 123 383,02

78,65 %

8 432 393,72

0,00

1 570 033,33

10 002 427,05

7,08 %

18 017 588,14

1 929 321,96

224 141,08

20 171 051,18

14,28 %

30

NYUGDÍJPOLITIKA

899 771 006,94

895 202 618,12

0,00

0,00

895 202 618,12

99,49 %

2 776 427,55

0,00

6,94

2 776 434,49

0,31 %

1 791 954,33

0,00

0,00

1 791 954,33

0,20 %

31

TARTALÉKOK

123 000 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

123 000 000,00

0,00

0,00

123 000 000,00

100,00 %

90

MÁS INTÉZMÉNYEK

2 853 089 900,39

1 817 241 684,18

365 185 691,62

57 278 430,64

2 239 705 806,44

78,50 %

458 439 646,52

48 979 337,38

507 418 983,90

17,78 %

60 058 750,30

45 906 359,75

105 965 110,05

3,71 %

Összesen

109 434 000 616,11

102 621 289 344,28

1 286 993 985,94

926 946 496,03

104 835 229 826,25

95,80 %

1 225 123 896,67

201 796 608,62

1 259 980 400,22

2 686 900 905,51

2,46 %

1 635 839 090,43

272 771 039,96

3 259 753,96

1 911 869 884,35

1,75 %

13.   A 2005. és 2004. évi költségvetés végrehajtásának összehasonlítása

szakpolitikai területek szerinti bontásban

Kötelezettségvállalási

előirányzatok

| EUR |
| --- |
| Szakpolitikai terület | Engedélyezett előirányzatok | Kötelezettségvállalások | Következő évre átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| 2005 | 2004 | %-os változás | 2005 | % | 2004 | % | %-os változás | 2005 | % | 2004 | % | %-os változás | 2005 | % | 2004 | % | %-os változás |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | 18=(14-16)/16 |
| 01 | GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK | 407 527 208,93 | 482 183 876,53 | – 15,48 % | 309 784 343,26 | 76,02 % | 431 421 396,37 | 89,47 % | – 28,19 % | 593 962,61 | 0,15 % | 1 254 405,01 | 0,26 % | 52,65 % | 97 148 903,06 | 23,84 % | 49 508 075,15 | 10,27 % | 96,23 % |
| 02 | VÁLLALKOZÁSPOLITIKA | 426 592 592,95 | 334 476 717,34 | 27,54 % | 349 976 535,28 | 82,04 % | 285 493 213,13 | 85,36 % | 22,59 % | 36 383 569,61 | 8,53 % | 24 978 227,01 | 7,47 % | 45,66 % | 40 232 488,06 | 9,43 % | 24 005 277,20 | 7,18 % | 67,60 % |
| 03 | VERSENYPOLITIKA | 92 921 162,67 | 86 474 458,65 | 7,46 % | 91 535 613,64 | 98,51 % | 83 896 447,61 | 97,02 % | 9,11 % | 912 009,08 | 0,98 % | 947 316,65 | 1,10 % | 3,73 % | 473 539,95 | 0,51 % | 1 630 694,39 | 1,89 % | – 70,96 % |
| 04 | FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK | 11 526 648 203,18 | 10 900 240 229,71 | 5,75 % | 11 499 353 632,97 | 99,76 % | 10 779 114 367,58 | 98,89 % | 6,68 % | 7 514 005,27 | 0,07 % | 90 045 989,83 | 0,83 % | 91,66 % | 19 780 564,94 | 0,17 % | 31 079 872,30 | 0,29 % | – 36,36 % |
| 05 | MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS | 53 268 700 112,37 | 48 861 561 432,53 | 9,02 % | 53 105 501 362,09 | 99,69 % | 48 470 919 587,96 | 99,20 % | 9,56 % | 65 588 515,72 | 0,12 % | 77 476 564,13 | 0,16 % | 15,34 % | 97 610 234,56 | 0,18 % | 313 165 280,44 | 0,64 % | – 68,83 % |
| 06 | ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA | 1 486 438 871,24 | 1 423 952 103,92 | 4,39 % | 1 426 019 964,83 | 95,94 % | 1 344 674 705,69 | 94,43 % | 6,05 % | 34 387 551,95 | 2,31 % | 46 559 497,57 | 3,27 % | 26,14 % | 26 031 354,46 | 1,75 % | 32 717 900,66 | 2,30 % | – 20,44 % |
| 07 | KÖRNYEZETVÉDELEM | 347 971 130,46 | 365 778 907,75 | – 4,87 % | 333 756 826,31 | 95,92 % | 344 645 192,57 | 94,22 % | – 3,16 % | 5 513 903,44 | 1,58 % | 7 108 055,57 | 1,94 % | 22,43 % | 8 700 400,71 | 2,50 % | 14 025 659,61 | 3,83 % | – 37,97 % |
| 08 | KUTATÁS | 3 776 900 753,70 | 3 658 311 117,71 | 3,24 % | 3 642 449 012,70 | 96,44 % | 3 513 905 006,10 | 96,05 % | 3,66 % | 134 002 260,02 | 3,55 % | 142 801 493,90 | 3,90 % | 6,16 % | 449 480,98 | 0,01 % | 1 604 617,71 | 0,04 % | – 71,99 % |
| 09 | INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM | 1 565 654 841,89 | 1 334 309 820,76 | 17,34 % | 1 502 184 340,22 | 95,95 % | 1 248 968 905,43 | 93,60 % | 20,27 % | 55 790 812,19 | 3,56 % | 77 768 956,18 | 5,83 % | 28,26 % | 7 679 689,48 | 0,49 % | 7 571 959,15 | 0,57 % | 1,42 % |
| 10 | KÖZVETLEN KUTATÁS | 622 855 009,90 | 530 904 375,48 | 17,32 % | 393 433 794,93 | 63,17 % | 328 756 406,21 | 61,92 % | 19,67 % | 214 636 615,68 | 34,46 % | 201 895 118,06 | 38,03 % | 6,31 % | 14 784 599,29 | 2,37 % | 252 851,21 | 0,05 % | 5 747,15 % |
| 11 | HALÁSZAT | 1 027 724 083,17 | 975 270 237,12 | 5,38 % | 997 735 419,43 | 97,08 % | 943 256 184,11 | 96,72 % | 5,78 % | 3 892 296,72 | 0,38 % | 3 861 122,97 | 0,40 % | 0,81 % | 26 096 367,02 | 2,54 % | 28 152 930,04 | 2,89 % | – 7,30 % |
| 12 | BELSŐ PIAC | 76 737 359,69 | 73 950 447,69 | 3,77 % | 70 329 348,53 | 91,65 % | 67 050 269,70 | 90,67 % | 4,89 % | 2 428 212,30 | 3,16 % | 751 891,63 | 1,02 % | 222,95 % | 3 979 798,86 | 5,19 % | 6 148 286,36 | 8,31 % | – 35,27 % |
| 13 | REGIONÁLIS POLITIKA | 27 307 413 557,57 | 26 639 722 946,19 | 2,51 % | 27 203 606 421,36 | 99,62 % | 26 557 916 551,38 | 99,69 % | 2,43 % | 93 615 991,91 | 0,34 % | 10 277 704,13 | 0,04 % | 810,86 % | 10 191 144,30 | 0,04 % | 71 528 690,68 | 0,27 % | – 85,75 % |
| 14 | ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ | 129 937 141,75 | 112 278 931,35 | 15,73 % | 108 310 512,65 | 83,36 % | 96 297 710,53 | 85,77 % | 12,47 % | 1 397 863,53 | 1,08 % | 5 847 210,28 | 5,21 % | 76,09 % | 20 228 765,57 | 15,57 % | 10 134 010,54 | 9,03 % | 99,61 % |
| 15 | OKTATÁS ÉS KULTÚRA | 1 153 954 314,63 | 1 176 732 204,68 | – 1,94 % | 1 051 670 746,48 | 91,14 % | 1 063 611 615,33 | 90,39 % | – 1,12 % | 91 820 790,59 | 7,96 % | 101 556 932,98 | 8,63 % | 9,59 % | 10 462 777,56 | 0,91 % | 11 563 656,37 | 0,98 % | – 9,52 % |
| 16 | SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ | 192 743 132,33 | 181 879 106,71 | 5,97 % | 181 309 572,97 | 94,07 % | 155 741 219,10 | 85,63 % | 16,42 % | 1 450 898,11 | 0,75 % | 1 575 988,58 | 0,87 % | 7,94 % | 9 982 661,25 | 5,18 % | 24 561 899,03 | 13,50 % | – 59,36 % |
| 17 | EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM | 498 193 764,15 | 583 712 932,98 | – 14,65 % | 472 067 559,43 | 94,76 % | 571 356 588,85 | 97,88 % | – 17,38 % | 12 124 419,78 | 2,43 % | 6 792 602,55 | 1,16 % | 78,49 % | 14 001 784,94 | 2,81 % | 5 563 741,58 | 0,95 % | 151,66 % |
| 18 | A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG | 608 409 488,09 | 536 943 730,17 | 13,31 % | 594 371 619,52 | 97,69 % | 512 430 214,76 | 95,43 % | 15,99 % | 5 376 553,87 | 0,88 % | 6 259 412,30 | 1,17 % | 14,10 % | 8 661 314,70 | 1,42 % | 18 254 103,11 | 3,40 % | – 52,55 % |
| 19 | KÜLKAPCSOLATOK | 3 451 788 313,24 | 3 808 509 131,63 | – 9,37 % | 3 387 618 648,81 | 98,14 % | 3 704 338 473,85 | 97,26 % | – 8,55 % | 55 448 433,28 | 1,61 % | 81 860 056,95 | 2,15 % | 32,26 % | 8 721 231,15 | 0,25 % | 22 310 600,83 | 0,59 % | – 60,91 % |
| 20 | KERESKEDELEM | 79 045 483,69 | 76 989 783,85 | 2,67 % | 76 411 967,41 | 96,67 % | 71 776 052,80 | 93,23 % | 6,46 % | 935 968,45 | 1,18 % | 796 215,67 | 1,03 % | 17,55 % | 1 697 547,83 | 2,15 % | 4 417 515,38 | 5,74 % | – 61,57 % |
| 21 | FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL | 1 289 036 926,29 | 1 246 399 272,16 | 3,42 % | 1 252 839 282,97 | 97,19 % | 1 196 257 470,50 | 95,98 % | 4,73 % | 25 378 049,45 | 1,97 % | 38 418 664,63 | 3,08 % | 33,94 % | 10 819 593,87 | 0,84 % | 11 723 137,03 | 0,94 % | – 7,71 % |
| 22 | BŐVÍTÉS | 2 091 172 264,18 | 1 426 112 677,33 | 46,63 % | 1 924 853 560,36 | 92,05 % | 1 289 858 570,66 | 90,45 % | 49,23 % | 34 028 225,48 | 1,63 % | 89 363 052,12 | 6,27 % | 61,92 % | 132 290 478,34 | 6,33 % | 46 891 054,55 | 3,29 % | 182,12 % |
| 23 | HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS | 649 607 082,02 | 536 579 381,08 | 21,06 % | 648 484 098,73 | 99,83 % | 536 163 165,48 | 99,92 % | 20,95 % | 998 669,91 | 0,15 % | 231 663,44 | 0,04 % | 331,09 % | 124 313,38 | 0,02 % | 184 552,16 | 0,03 % | – 32,64 % |
| 24 | CSALÁS ELLENI KÜZDELEM | 58 081 724,61 | 55 069 144,71 | 5,47 % | 57 291 123,75 | 98,64 % | 51 316 597,57 | 93,19 % | 11,64 % | 46 294,37 | 0,08 % | 8 296,71 | 0,02 % | 457,98 % | 744 306,49 | 1,28 % | 3 744 250,43 | 6,80 % | – 80,12 % |
| 25 | A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS | 221 979 010,68 | 206 873 459,37 | 7,30 % | 214 565 740,03 | 96,66 % | 199 352 506,03 | 96,36 % | 7,63 % | 3 931 895,71 | 1,77 % | 2 953 338,10 | 1,43 % | 33,13 % | 3 481 374,94 | 1,57 % | 4 567 615,24 | 2,21 % | – 23,78 % |
| 26 | A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA | 694 334 023,39 | 726 137 377,55 | – 4,38 % | 646 558 500,04 | 93,12 % | 700 053 947,33 | 96,41 % | – 7,64 % | 18 946 607,61 | 2,73 % | 12 961 462,14 | 1,78 % | 46,18 % | 28 828 915,74 | 4,15 % | 13 121 968,08 | 1,81 % | 119,70 % |
| 27 | KÖLTSÉGVETÉS | 1 371 761 854,50 | 1 474 380 091,01 | -6,96 % | 1 369 172 980,93 | 99,81 % | 1 471 230 496,42 | 99,79 % | – 6,94 % | 694 377,84 | 0,05 % | 570 134,73 | 0,04 % | 21,79 % | 1 894 495,73 | 0,14 % | 2 579 459,86 | 0,17 % | – 26,55 % |
| 28 | ELLENŐRZÉSPOLITIKA | 11 065 776,56 | 9 634 884,70 | 14,85 % | 10 736 817,48 | 97,03 % | 9 290 648,05 | 96,43 % | 15,57 % | 91 170,19 | 0,82 % | 91 087,76 | 0,95 % | 0,09 % | 237 788,89 | 2,15 % | 253 148,89 | 2,63 % | – 6,07 % |
| 29 | STATISZTIKA | 143 845 832,96 | 136 939 803,35 | 5,04 % | 122 598 026,83 | 85,23 % | 111 900 599,82 | 81,72 % | 9,56 % | 3 367 160,99 | 2,34 % | 7 982 136,09 | 5,83 % | 57,82 % | 17 880 645,14 | 12,43 % | 17 057 067,44 | 12,46 % | 4,83 % |
| 30 | NYUGDÍJPOLITIKA | 899 771 006,94 | 841 776 998,00 | 6,89 % | 897 979 045,67 | 99,80 % | 841 672 750,00 | 99,99 % | 6,69 % | 6,94 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | | 1 791 954,33 | 0,20 % | 104 248,00 | 0,01 % | 1 618,93 % |
| 31 | TARTALÉKOK | 13 000 000,00 | 221 000 000,00 | – 94,12 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | | 13 000 000,00 | 100,00 % | 221 000 000,00 | 100,00 % | – 94,12 % |
| 90 | MÁS INTÉZMÉNYEK | 2 444 128 322,90 | 2 396 724 218,17 | 1,98 % | 2 335 402 908,76 | 95,55 % | 2 289 908 421,15 | 95,54 % | 1,99 % | 48 666 663,84 | 1,99 % | 23 296 722,15 | 0,97 % | 108,90 % | 60 058 750,30 | 2,46 % | 83 519 074,87 | 3,48 % | – 28,09 % |
| Összesen | 117 935 940 350,63 | 111 421 809 800,18 | 5,85 % | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 109 272 575 282,07 | 98,07 % | 6,41 % | 959 963 756,44 | 0,81 % | 1 066 291 319,82 | 0,96 % | 9,97 % | 698 067 265,82 | 0,59 % | 1 082 943 198,29 | 0,97 % | – 35,54 % |

EUR

Szakpolitikai terület

Engedélyezett előirányzatok

Kötelezettségvállalások

Következő évre átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

2005

2004

%-os változás

2005

%

2004

%

%-os változás

2005

%

2004

%

%-os változás

2005

%

2004

%

%-os változás

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

18=(14-16)/16

01

GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK

407 527 208,93

482 183 876,53

– 15,48 %

309 784 343,26

76,02 %

431 421 396,37

89,47 %

– 28,19 %

593 962,61

0,15 %

1 254 405,01

0,26 %

52,65 %

97 148 903,06

23,84 %

49 508 075,15

10,27 %

96,23 %

02

VÁLLALKOZÁSPOLITIKA

426 592 592,95

334 476 717,34

27,54 %

349 976 535,28

82,04 %

285 493 213,13

85,36 %

22,59 %

36 383 569,61

8,53 %

24 978 227,01

7,47 %

45,66 %

40 232 488,06

9,43 %

24 005 277,20

7,18 %

67,60 %

03

VERSENYPOLITIKA

92 921 162,67

86 474 458,65

7,46 %

91 535 613,64

98,51 %

83 896 447,61

97,02 %

9,11 %

912 009,08

0,98 %

947 316,65

1,10 %

3,73 %

473 539,95

0,51 %

1 630 694,39

1,89 %

– 70,96 %

04

FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK

11 526 648 203,18

10 900 240 229,71

5,75 %

11 499 353 632,97

99,76 %

10 779 114 367,58

98,89 %

6,68 %

7 514 005,27

0,07 %

90 045 989,83

0,83 %

91,66 %

19 780 564,94

0,17 %

31 079 872,30

0,29 %

– 36,36 %

05

MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS

53 268 700 112,37

48 861 561 432,53

9,02 %

53 105 501 362,09

99,69 %

48 470 919 587,96

99,20 %

9,56 %

65 588 515,72

0,12 %

77 476 564,13

0,16 %

15,34 %

97 610 234,56

0,18 %

313 165 280,44

0,64 %

– 68,83 %

06

ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA

1 486 438 871,24

1 423 952 103,92

4,39 %

1 426 019 964,83

95,94 %

1 344 674 705,69

94,43 %

6,05 %

34 387 551,95

2,31 %

46 559 497,57

3,27 %

26,14 %

26 031 354,46

1,75 %

32 717 900,66

2,30 %

– 20,44 %

07

KÖRNYEZETVÉDELEM

347 971 130,46

365 778 907,75

– 4,87 %

333 756 826,31

95,92 %

344 645 192,57

94,22 %

– 3,16 %

5 513 903,44

1,58 %

7 108 055,57

1,94 %

22,43 %

8 700 400,71

2,50 %

14 025 659,61

3,83 %

– 37,97 %

08

KUTATÁS

3 776 900 753,70

3 658 311 117,71

3,24 %

3 642 449 012,70

96,44 %

3 513 905 006,10

96,05 %

3,66 %

134 002 260,02

3,55 %

142 801 493,90

3,90 %

6,16 %

449 480,98

0,01 %

1 604 617,71

0,04 %

– 71,99 %

09

INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM

1 565 654 841,89

1 334 309 820,76

17,34 %

1 502 184 340,22

95,95 %

1 248 968 905,43

93,60 %

20,27 %

55 790 812,19

3,56 %

77 768 956,18

5,83 %

28,26 %

7 679 689,48

0,49 %

7 571 959,15

0,57 %

1,42 %

10

KÖZVETLEN KUTATÁS

622 855 009,90

530 904 375,48

17,32 %

393 433 794,93

63,17 %

328 756 406,21

61,92 %

19,67 %

214 636 615,68

34,46 %

201 895 118,06

38,03 %

6,31 %

14 784 599,29

2,37 %

252 851,21

0,05 %

5 747,15 %

11

HALÁSZAT

1 027 724 083,17

975 270 237,12

5,38 %

997 735 419,43

97,08 %

943 256 184,11

96,72 %

5,78 %

3 892 296,72

0,38 %

3 861 122,97

0,40 %

0,81 %

26 096 367,02

2,54 %

28 152 930,04

2,89 %

– 7,30 %

12

BELSŐ PIAC

76 737 359,69

73 950 447,69

3,77 %

70 329 348,53

91,65 %

67 050 269,70

90,67 %

4,89 %

2 428 212,30

3,16 %

751 891,63

1,02 %

222,95 %

3 979 798,86

5,19 %

6 148 286,36

8,31 %

– 35,27 %

13

REGIONÁLIS POLITIKA

27 307 413 557,57

26 639 722 946,19

2,51 %

27 203 606 421,36

99,62 %

26 557 916 551,38

99,69 %

2,43 %

93 615 991,91

0,34 %

10 277 704,13

0,04 %

810,86 %

10 191 144,30

0,04 %

71 528 690,68

0,27 %

– 85,75 %

14

ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ

129 937 141,75

112 278 931,35

15,73 %

108 310 512,65

83,36 %

96 297 710,53

85,77 %

12,47 %

1 397 863,53

1,08 %

5 847 210,28

5,21 %

76,09 %

20 228 765,57

15,57 %

10 134 010,54

9,03 %

99,61 %

15

OKTATÁS ÉS KULTÚRA

1 153 954 314,63

1 176 732 204,68

– 1,94 %

1 051 670 746,48

91,14 %

1 063 611 615,33

90,39 %

– 1,12 %

91 820 790,59

7,96 %

101 556 932,98

8,63 %

9,59 %

10 462 777,56

0,91 %

11 563 656,37

0,98 %

– 9,52 %

16

SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ

192 743 132,33

181 879 106,71

5,97 %

181 309 572,97

94,07 %

155 741 219,10

85,63 %

16,42 %

1 450 898,11

0,75 %

1 575 988,58

0,87 %

7,94 %

9 982 661,25

5,18 %

24 561 899,03

13,50 %

– 59,36 %

17

EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM

498 193 764,15

583 712 932,98

– 14,65 %

472 067 559,43

94,76 %

571 356 588,85

97,88 %

– 17,38 %

12 124 419,78

2,43 %

6 792 602,55

1,16 %

78,49 %

14 001 784,94

2,81 %

5 563 741,58

0,95 %

151,66 %

18

A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG

608 409 488,09

536 943 730,17

13,31 %

594 371 619,52

97,69 %

512 430 214,76

95,43 %

15,99 %

5 376 553,87

0,88 %

6 259 412,30

1,17 %

14,10 %

8 661 314,70

1,42 %

18 254 103,11

3,40 %

– 52,55 %

19

KÜLKAPCSOLATOK

3 451 788 313,24

3 808 509 131,63

– 9,37 %

3 387 618 648,81

98,14 %

3 704 338 473,85

97,26 %

– 8,55 %

55 448 433,28

1,61 %

81 860 056,95

2,15 %

32,26 %

8 721 231,15

0,25 %

22 310 600,83

0,59 %

– 60,91 %

20

KERESKEDELEM

79 045 483,69

76 989 783,85

2,67 %

76 411 967,41

96,67 %

71 776 052,80

93,23 %

6,46 %

935 968,45

1,18 %

796 215,67

1,03 %

17,55 %

1 697 547,83

2,15 %

4 417 515,38

5,74 %

– 61,57 %

21

FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL

1 289 036 926,29

1 246 399 272,16

3,42 %

1 252 839 282,97

97,19 %

1 196 257 470,50

95,98 %

4,73 %

25 378 049,45

1,97 %

38 418 664,63

3,08 %

33,94 %

10 819 593,87

0,84 %

11 723 137,03

0,94 %

– 7,71 %

22

BŐVÍTÉS

2 091 172 264,18

1 426 112 677,33

46,63 %

1 924 853 560,36

92,05 %

1 289 858 570,66

90,45 %

49,23 %

34 028 225,48

1,63 %

89 363 052,12

6,27 %

61,92 %

132 290 478,34

6,33 %

46 891 054,55

3,29 %

182,12 %

23

HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS

649 607 082,02

536 579 381,08

21,06 %

648 484 098,73

99,83 %

536 163 165,48

99,92 %

20,95 %

998 669,91

0,15 %

231 663,44

0,04 %

331,09 %

124 313,38

0,02 %

184 552,16

0,03 %

– 32,64 %

24

CSALÁS ELLENI KÜZDELEM

58 081 724,61

55 069 144,71

5,47 %

57 291 123,75

98,64 %

51 316 597,57

93,19 %

11,64 %

46 294,37

0,08 %

8 296,71

0,02 %

457,98 %

744 306,49

1,28 %

3 744 250,43

6,80 %

– 80,12 %

25

A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS

221 979 010,68

206 873 459,37

7,30 %

214 565 740,03

96,66 %

199 352 506,03

96,36 %

7,63 %

3 931 895,71

1,77 %

2 953 338,10

1,43 %

33,13 %

3 481 374,94

1,57 %

4 567 615,24

2,21 %

– 23,78 %

26

A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA

694 334 023,39

726 137 377,55

– 4,38 %

646 558 500,04

93,12 %

700 053 947,33

96,41 %

– 7,64 %

18 946 607,61

2,73 %

12 961 462,14

1,78 %

46,18 %

28 828 915,74

4,15 %

13 121 968,08

1,81 %

119,70 %

27

KÖLTSÉGVETÉS

1 371 761 854,50

1 474 380 091,01

-6,96 %

1 369 172 980,93

99,81 %

1 471 230 496,42

99,79 %

– 6,94 %

694 377,84

0,05 %

570 134,73

0,04 %

21,79 %

1 894 495,73

0,14 %

2 579 459,86

0,17 %

– 26,55 %

28

ELLENŐRZÉSPOLITIKA

11 065 776,56

9 634 884,70

14,85 %

10 736 817,48

97,03 %

9 290 648,05

96,43 %

15,57 %

91 170,19

0,82 %

91 087,76

0,95 %

0,09 %

237 788,89

2,15 %

253 148,89

2,63 %

– 6,07 %

29

STATISZTIKA

143 845 832,96

136 939 803,35

5,04 %

122 598 026,83

85,23 %

111 900 599,82

81,72 %

9,56 %

3 367 160,99

2,34 %

7 982 136,09

5,83 %

57,82 %

17 880 645,14

12,43 %

17 057 067,44

12,46 %

4,83 %

30

NYUGDÍJPOLITIKA

899 771 006,94

841 776 998,00

6,89 %

897 979 045,67

99,80 %

841 672 750,00

99,99 %

6,69 %

6,94

0,00 %

0,00

0,00 %

1 791 954,33

0,20 %

104 248,00

0,01 %

1 618,93 %

31

TARTALÉKOK

13 000 000,00

221 000 000,00

– 94,12 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

13 000 000,00

100,00 %

221 000 000,00

100,00 %

– 94,12 %

90

MÁS INTÉZMÉNYEK

2 444 128 322,90

2 396 724 218,17

1,98 %

2 335 402 908,76

95,55 %

2 289 908 421,15

95,54 %

1,99 %

48 666 663,84

1,99 %

23 296 722,15

0,97 %

108,90 %

60 058 750,30

2,46 %

83 519 074,87

3,48 %

– 28,09 %

Összesen

117 935 940 350,63

111 421 809 800,18

5,85 %

116 277 909 328,37

98,59 %

109 272 575 282,07

98,07 %

6,41 %

959 963 756,44

0,81 %

1 066 291 319,82

0,96 %

9,97 %

698 067 265,82

0,59 %

1 082 943 198,29

0,97 %

– 35,54 %

Kifizetési

előirányzatok

| EUR |
| --- |
| Szakpolitikai terület | Engedélyezett előirányzatok | Kifizetések | Következő évre átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| 2005 | 2004 | %-os változás | 2005 | % | 2004 | % | %-os változás | 2005 | % | 2004 | % | %-os változás | 2005 | % | 2004 | % | %-os változás |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | 18=(14-16)/16 |
| 01 | GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK | 455 723 451,06 | 427 609 702,53 | 6,57 % | 356 798 011,71 | 78,29 % | 348 735 390,60 | 81,55 % | 2,31 % | 6 158 653,19 | 1,35 % | 13 998 787,81 | 3,27 % | – 56,01 % | 92 766 786,16 | 20,36 % | 64 875 524,12 | 15,17 % | 42,99 % |
| 02 | VÁLLALKOZÁSPOLITIKA | 420 813 510,71 | 335 461 753,38 | 25,44 % | 305 486 312,68 | 72,59 % | 246 403 887,40 | 73,45 % | 23,98 % | 47 989 883,15 | 11,40 % | 40 464 982,17 | 12,06 % | 18,60 % | 67 337 314,88 | 16,00 % | 48 592 883,81 | 14,49 % | 38,57 % |
| 03 | VERSENYPOLITIKA | 99 373 701,44 | 86 473 958,65 | 14,92 % | 89 655 686,24 | 90,22 % | 77 193 624,14 | 89,27 % | 16,14 % | 8 242 358,33 | 8,29 % | 7 404 527,24 | 8,56 % | 11,32 % | 1 475 656,87 | 1,48 % | 1 875 807,27 | 2,17 % | – 21,33 % |
| 04 | FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK | 9 811 200 592,87 | 9 404 474 746,89 | 4,32 % | 9 756 257 708,52 | 99,44 % | 9 286 011 059,39 | 98,74 % | 5,06 % | 24 079 509,44 | 0,25 % | 24 526 756,61 | 0,26 % | – 1,82 % | 30 863 374,91 | 0,31 % | 93 936 930,89 | 1,00 % | – 67,14 % |
| 05 | MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS | 52 984 768 230,41 | 47 837 811 252,10 | 10,76 % | 52 736 906 945,54 | 99,53 % | 47 445 758 316,56 | 99,18 % | 11,15 % | 69 843 303,26 | 0,13 % | 75 891 376,20 | 0,16 % | – 7,97 % | 178 017 981,61 | 0,34 % | 316 161 559,34 | 0,66 % | – 43,69 % |
| 06 | ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA | 1 347 410 097,94 | 1 268 796 306,08 | 6,20 % | 1 205 229 065,70 | 89,45 % | 1 008 351 753,20 | 79,47 % | 19,52 % | 78 332 113,72 | 5,81 % | 71 906 118,06 | 5,67 % | 8,94 % | 63 848 918,52 | 4,74 % | 188 538 434,82 | 14,86 % | – 66,13 % |
| 07 | KÖRNYEZETVÉDELEM | 342 671 583,23 | 334 448 713,93 | 2,46 % | 275 876 257,76 | 80,51 % | 252 060 503,84 | 75,37 % | 9,45 % | 25 155 239,45 | 7,34 % | 42 932 781,15 | 12,84 % | – 41,41 % | 41 640 086,02 | 12,15 % | 39 455 428,94 | 11,80 % | 5,54 % |
| 08 | KUTATÁS | 3 516 317 721,69 | 3 079 532 525,39 | 14,18 % | 3 015 486 495,85 | 85,76 % | 2 605 823 652,19 | 84,62 % | 15,72 % | 487 689 644,76 | 13,87 % | 459 677 101,52 | 14,93 % | 6,09 % | 13 141 581,08 | 0,37 % | 14 031 771,68 | 0,46 % | – 6,34 % |
| 09 | INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM | 1 448 488 027,38 | 1 445 815 136,01 | 0,18 % | 1 227 318 675,95 | 84,73 % | 1 248 258 283,12 | 86,34 % | -1,68 % | 197 526 887,33 | 13,64 % | 166 245 154,03 | 11,50 % | 18,82 % | 23 642 464,10 | 1,63 % | 31 311 698,86 | 2,17 % | – 24,49 % |
| 10 | KÖZVETLEN KUTATÁS | 594 480 964,37 | 527 145 608,20 | 12,77 % | 355 815 491,08 | 59,85 % | 320 583 774,48 | 60,82 % | 10,99 % | 216 107 331,04 | 36,35 % | 203 455 304,41 | 38,60 % | 6,22 % | 22 558 142,25 | 3,79 % | 3 106 529,31 | 0,59 % | 626,15 % |
| 11 | HALÁSZAT | 921 487 723,07 | 1 069 369 663,28 | – 13,83 % | 818 585 676,41 | 88,83 % | 841 041 432,94 | 78,65 % | -2,67 % | 9 096 638,99 | 0,99 % | 52 761 995,68 | 4,93 % | – 82,76 % | 93 805 407,67 | 10,18 % | 175 566 234,66 | 16,42 % | – 46,57 % |
| 12 | BELSŐ PIAC | 78 284 561,36 | 71 278 902,70 | 9,83 % | 66 677 796,39 | 85,17 % | 56 406 868,44 | 79,14 % | 18,21 % | 8 659 241,63 | 11,06 % | 7 723 346,52 | 10,84 % | 12,12 % | 2 947 523,34 | 3,77 % | 7 148 687,74 | 10,03 % | – 58,77 % |
| 13 | REGIONÁLIS POLITIKA | 20 152 243 333,70 | 22 099 647 224,99 | – 8,81 % | 19 982 317 107,34 | 99,16 % | 21 880 111 466,25 | 99,01 % | -8,67 % | 111 104 553,91 | 0,55 % | 152 873 983,26 | 0,69 % | – 27,32 % | 58 821 672,45 | 0,29 % | 66 661 775,48 | 0,30 % | – 11,76 % |
| 14 | ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ | 110 123 014,03 | 98 227 298,18 | 12,11 % | 94 048 564,70 | 85,40 % | 81 268 055,31 | 82,73 % | 15,73 % | 7 746 618,65 | 7,03 % | 7 517 082,53 | 7,65 % | 3,05 % | 8 327 830,68 | 7,56 % | 9 442 160,34 | 9,61 % | – 11,80 % |
| 15 | OKTATÁS ÉS KULTÚRA | 1 171 624 946,68 | 1 180 630 485,06 | – 0,76 % | 1 002 857 479,56 | 85,60 % | 989 161 627,60 | 83,78 % | 1,38 % | 143 154 278,28 | 12,22 % | 171 559 656,98 | 14,53 % | – 16,56 % | 25 613 188,84 | 2,19 % | 19 909 200,48 | 1,69 % | 28,65 % |
| 16 | SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ | 201 916 890,24 | 172 259 866,09 | 17,22 % | 159 016 725,77 | 78,75 % | 136 650 838,22 | 79,33 % | 16,37 % | 19 156 186,75 | 9,49 % | 15 260 846,54 | 8,86 % | 25,53 % | 23 743 977,72 | 11,76 % | 20 348 181,33 | 11,81 % | 16,69 % |
| 17 | EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM | 837 689 986,30 | 852 582 498,08 | – 1,75 % | 498 837 321,88 | 59,55 % | 447 210 164,10 | 52,45 % | 11,54 % | 262 871 415,90 | 31,38 % | 361 598 618,48 | 42,41 % | – 27,30 % | 75 981 248,52 | 9,07 % | 43 773 715,50 | 5,13 % | 73,58 % |
| 18 | A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG | 589 590 155,25 | 520 636 688,47 | 13,24 % | 470 786 913,49 | 79,85 % | 436 247 369,11 | 83,79 % | 7,92 % | 61 070 829,05 | 10,36 % | 19 363 264,06 | 3,72 % | 215,40 % | 57 732 412,71 | 9,79 % | 65 026 055,30 | 12,49 % | – 11,22 % |
| 19 | KÜLKAPCSOLATOK | 3 335 618 358,92 | 3 690 315 564,41 | – 9,61 % | 3 164 706 890,99 | 94,88 % | 3 316 778 199,10 | 89,88 % | -4,58 % | 111 182 901,14 | 3,33 % | 152 171 985,62 | 4,12 % | – 26,94 % | 59 728 566,79 | 1,79 % | 221 365 379,69 | 6,00 % | – 73,02 % |
| 20 | KERESKEDELEM | 84 797 756,27 | 76 317 783,85 | 11,11 % | 74 500 528,37 | 87,86 % | 65 820 593,60 | 86,25 % | 13,19 % | 6 817 667,05 | 8,04 % | 6 733 891,39 | 8,82 % | 1,24 % | 3 479 560,85 | 4,10 % | 3 763 298,86 | 4,93 % | – 7,54 % |
| 21 | FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL | 1 244 240 629,79 | 1 109 292 742,03 | 12,17 % | 1 140 061 224,15 | 91,63 % | 975 738 727,07 | 87,96 % | 16,84 % | 51 957 023,01 | 4,18 % | 80 791 455,36 | 7,28 % | – 35,69 % | 52 222 382,63 | 4,20 % | 52 762 559,60 | 4,76 % | – 1,02 % |
| 22 | BŐVÍTÉS | 2 547 666 825,37 | 2 175 562 677,34 | 17,10 % | 1 902 618 042,80 | 74,68 % | 1 987 258 359,53 | 91,34 % | -4,26 % | 65 392 530,87 | 2,57 % | 60 680 036,69 | 2,79 % | 7,77 % | 579 656 251,70 | 22,75 % | 127 624 281,12 | 5,87 % | 354,19 % |
| 23 | HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS | 626 900 784,47 | 535 465 941,36 | 17,08 % | 596 062 922,91 | 95,08 % | 514 114 375,30 | 96,01 % | 15,94 % | 10 441 082,36 | 1,67 % | 5 182 437,74 | 0,97 % | 101,47 % | 20 396 779,20 | 3,25 % | 16 169 128,32 | 3,02 % | 26,15 % |
| 24 | CSALÁS ELLENI KÜZDELEM | 62 887 691,19 | 57 808 657,31 | 8,79 % | 53 161 961,37 | 84,53 % | 43 715 682,56 | 75,62 % | 21,61 % | 7 082 471,82 | 11,26 % | 4 574 263,29 | 7,91 % | 54,83 % | 2 643 258,00 | 4,20 % | 9 518 711,46 | 16,47 % | – 72,23 % |
| 25 | A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS | 236 109 319,02 | 212 940 672,81 | 10,88 % | 209 965 876,20 | 88,93 % | 185 427 528,55 | 87,08 % | 13,23 % | 18 975 149,72 | 8,04 % | 20 401 080,37 | 9,58 % | – 6,99 % | 7 168 293,10 | 3,04 % | 7 112 063,89 | 3,34 % | 0,79 % |
| 26 | A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA | 799 466 175,00 | 983 502 420,70 | – 18,71 % | 648 589 592,37 | 81,13 % | 801 460 872,17 | 81,49 % | -19,07 % | 100 315 741,93 | 12,55 % | 118 029 012,19 | 12,00 % | – 15,01 % | 50 560 840,70 | 6,32 % | 64 012 536,34 | 6,51 % | – 21,01 % |
| 27 | KÖLTSÉGVETÉS | 1 383 209 636,30 | 1 474 835 000,71 | – 6,21 % | 1 371 108 963,77 | 99,13 % | 1 460 232 799,45 | 99,01 % | -6,10 % | 9 690 803,33 | 0,70 % | 12 022 741,40 | 0,82 % | – 19,40 % | 2 409 869,20 | 0,17 % | 2 579 459,86 | 0,17 % | – 6,57 % |
| 28 | ELLENŐRZÉSPOLITIKA | 11 737 179,47 | 9 634 884,70 | 21,82 % | 10 463 779,17 | 89,15 % | 8 619 245,17 | 89,46 % | 21,40 % | 863 002,01 | 7,35 % | 762 490,64 | 7,91 % | 13,18 % | 410 398,29 | 3,50 % | 253 148,89 | 2,63 % | 62,12 % |
| 29 | STATISZTIKA | 141 296 861,25 | 127 656 533,46 | 10,69 % | 111 123 383,02 | 78,65 % | 97 286 088,98 | 76,21 % | 14,22 % | 10 002 427,05 | 7,08 % | 13 120 347,35 | 10,28 % | – 23,76 % | 20 171 051,18 | 14,28 % | 17 250 097,13 | 13,51 % | 16,93 % |
| 30 | NYUGDÍJPOLITIKA | 899 771 006,94 | 841 834 269,76 | 6,88 % | 895 202 618,12 | 99,49 % | 840 129 987,75 | 99,80 % | 6,56 % | 2 776 434,49 | 0,31 % | 1 596 454,95 | 0,19 % | 73,91 % | 1 791 954,33 | 0,20 % | 107 827,06 | 0,01 % | 1561,88 % |
| 31 | TARTALÉKOK | 123 000 000,00 | 221 000 000,00 | – 44,34 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | % | % | 123 000 000,00 | 100,00 % | 221 000 000,00 | 100,00 % | – 44,34 % |
| 90 | MÁS INTÉZMÉNYEK | 2 853 089 900,39 | 2 703 684 214,15 | 5,53 % | 2 239 705 806,44 | 78,50 % | 2 135 581 311,59 | 78,99 % | 4,88 % | 507 418 983,90 | 17,78 % | 458 675 515,05 | 16,96 % | 10,63 % | 105 965 110,05 | 3,71 % | 109 427 387,51 | 4,05 % | 3,16 % |
| Összesen | 109 434 000 616,11 | 105 032 053 692,60 | 4,19 % | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 100 139 441 837,71 | 95,34 % | 4,69 % | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 2 829 903 395,29 | 2,69 % | – 5,05 % | 1 911 869 884,35 | 1,75 % | 2 062 708 459,60 | 1,96 % | – 7,31 % |

EUR

Szakpolitikai terület

Engedélyezett előirányzatok

Kifizetések

Következő évre átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

2005

2004

%-os változás

2005

%

2004

%

%-os változás

2005

%

2004

%

%-os változás

2005

%

2004

%

%-os változás

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

18=(14-16)/16

01

GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK

455 723 451,06

427 609 702,53

6,57 %

356 798 011,71

78,29 %

348 735 390,60

81,55 %

2,31 %

6 158 653,19

1,35 %

13 998 787,81

3,27 %

– 56,01 %

92 766 786,16

20,36 %

64 875 524,12

15,17 %

42,99 %

02

VÁLLALKOZÁSPOLITIKA

420 813 510,71

335 461 753,38

25,44 %

305 486 312,68

72,59 %

246 403 887,40

73,45 %

23,98 %

47 989 883,15

11,40 %

40 464 982,17

12,06 %

18,60 %

67 337 314,88

16,00 %

48 592 883,81

14,49 %

38,57 %

03

VERSENYPOLITIKA

99 373 701,44

86 473 958,65

14,92 %

89 655 686,24

90,22 %

77 193 624,14

89,27 %

16,14 %

8 242 358,33

8,29 %

7 404 527,24

8,56 %

11,32 %

1 475 656,87

1,48 %

1 875 807,27

2,17 %

– 21,33 %

04

FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK

9 811 200 592,87

9 404 474 746,89

4,32 %

9 756 257 708,52

99,44 %

9 286 011 059,39

98,74 %

5,06 %

24 079 509,44

0,25 %

24 526 756,61

0,26 %

– 1,82 %

30 863 374,91

0,31 %

93 936 930,89

1,00 %

– 67,14 %

05

MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS

52 984 768 230,41

47 837 811 252,10

10,76 %

52 736 906 945,54

99,53 %

47 445 758 316,56

99,18 %

11,15 %

69 843 303,26

0,13 %

75 891 376,20

0,16 %

– 7,97 %

178 017 981,61

0,34 %

316 161 559,34

0,66 %

– 43,69 %

06

ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA

1 347 410 097,94

1 268 796 306,08

6,20 %

1 205 229 065,70

89,45 %

1 008 351 753,20

79,47 %

19,52 %

78 332 113,72

5,81 %

71 906 118,06

5,67 %

8,94 %

63 848 918,52

4,74 %

188 538 434,82

14,86 %

– 66,13 %

07

KÖRNYEZETVÉDELEM

342 671 583,23

334 448 713,93

2,46 %

275 876 257,76

80,51 %

252 060 503,84

75,37 %

9,45 %

25 155 239,45

7,34 %

42 932 781,15

12,84 %

– 41,41 %

41 640 086,02

12,15 %

39 455 428,94

11,80 %

5,54 %

08

KUTATÁS

3 516 317 721,69

3 079 532 525,39

14,18 %

3 015 486 495,85

85,76 %

2 605 823 652,19

84,62 %

15,72 %

487 689 644,76

13,87 %

459 677 101,52

14,93 %

6,09 %

13 141 581,08

0,37 %

14 031 771,68

0,46 %

– 6,34 %

09

INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM

1 448 488 027,38

1 445 815 136,01

0,18 %

1 227 318 675,95

84,73 %

1 248 258 283,12

86,34 %

-1,68 %

197 526 887,33

13,64 %

166 245 154,03

11,50 %

18,82 %

23 642 464,10

1,63 %

31 311 698,86

2,17 %

– 24,49 %

10

KÖZVETLEN KUTATÁS

594 480 964,37

527 145 608,20

12,77 %

355 815 491,08

59,85 %

320 583 774,48

60,82 %

10,99 %

216 107 331,04

36,35 %

203 455 304,41

38,60 %

6,22 %

22 558 142,25

3,79 %

3 106 529,31

0,59 %

626,15 %

11

HALÁSZAT

921 487 723,07

1 069 369 663,28

– 13,83 %

818 585 676,41

88,83 %

841 041 432,94

78,65 %

-2,67 %

9 096 638,99

0,99 %

52 761 995,68

4,93 %

– 82,76 %

93 805 407,67

10,18 %

175 566 234,66

16,42 %

– 46,57 %

12

BELSŐ PIAC

78 284 561,36

71 278 902,70

9,83 %

66 677 796,39

85,17 %

56 406 868,44

79,14 %

18,21 %

8 659 241,63

11,06 %

7 723 346,52

10,84 %

12,12 %

2 947 523,34

3,77 %

7 148 687,74

10,03 %

– 58,77 %

13

REGIONÁLIS POLITIKA

20 152 243 333,70

22 099 647 224,99

– 8,81 %

19 982 317 107,34

99,16 %

21 880 111 466,25

99,01 %

-8,67 %

111 104 553,91

0,55 %

152 873 983,26

0,69 %

– 27,32 %

58 821 672,45

0,29 %

66 661 775,48

0,30 %

– 11,76 %

14

ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ

110 123 014,03

98 227 298,18

12,11 %

94 048 564,70

85,40 %

81 268 055,31

82,73 %

15,73 %

7 746 618,65

7,03 %

7 517 082,53

7,65 %

3,05 %

8 327 830,68

7,56 %

9 442 160,34

9,61 %

– 11,80 %

15

OKTATÁS ÉS KULTÚRA

1 171 624 946,68

1 180 630 485,06

– 0,76 %

1 002 857 479,56

85,60 %

989 161 627,60

83,78 %

1,38 %

143 154 278,28

12,22 %

171 559 656,98

14,53 %

– 16,56 %

25 613 188,84

2,19 %

19 909 200,48

1,69 %

28,65 %

16

SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ

201 916 890,24

172 259 866,09

17,22 %

159 016 725,77

78,75 %

136 650 838,22

79,33 %

16,37 %

19 156 186,75

9,49 %

15 260 846,54

8,86 %

25,53 %

23 743 977,72

11,76 %

20 348 181,33

11,81 %

16,69 %

17

EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM

837 689 986,30

852 582 498,08

– 1,75 %

498 837 321,88

59,55 %

447 210 164,10

52,45 %

11,54 %

262 871 415,90

31,38 %

361 598 618,48

42,41 %

– 27,30 %

75 981 248,52

9,07 %

43 773 715,50

5,13 %

73,58 %

18

A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG

589 590 155,25

520 636 688,47

13,24 %

470 786 913,49

79,85 %

436 247 369,11

83,79 %

7,92 %

61 070 829,05

10,36 %

19 363 264,06

3,72 %

215,40 %

57 732 412,71

9,79 %

65 026 055,30

12,49 %

– 11,22 %

19

KÜLKAPCSOLATOK

3 335 618 358,92

3 690 315 564,41

– 9,61 %

3 164 706 890,99

94,88 %

3 316 778 199,10

89,88 %

-4,58 %

111 182 901,14

3,33 %

152 171 985,62

4,12 %

– 26,94 %

59 728 566,79

1,79 %

221 365 379,69

6,00 %

– 73,02 %

20

KERESKEDELEM

84 797 756,27

76 317 783,85

11,11 %

74 500 528,37

87,86 %

65 820 593,60

86,25 %

13,19 %

6 817 667,05

8,04 %

6 733 891,39

8,82 %

1,24 %

3 479 560,85

4,10 %

3 763 298,86

4,93 %

– 7,54 %

21

FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL

1 244 240 629,79

1 109 292 742,03

12,17 %

1 140 061 224,15

91,63 %

975 738 727,07

87,96 %

16,84 %

51 957 023,01

4,18 %

80 791 455,36

7,28 %

– 35,69 %

52 222 382,63

4,20 %

52 762 559,60

4,76 %

– 1,02 %

22

BŐVÍTÉS

2 547 666 825,37

2 175 562 677,34

17,10 %

1 902 618 042,80

74,68 %

1 987 258 359,53

91,34 %

-4,26 %

65 392 530,87

2,57 %

60 680 036,69

2,79 %

7,77 %

579 656 251,70

22,75 %

127 624 281,12

5,87 %

354,19 %

23

HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS

626 900 784,47

535 465 941,36

17,08 %

596 062 922,91

95,08 %

514 114 375,30

96,01 %

15,94 %

10 441 082,36

1,67 %

5 182 437,74

0,97 %

101,47 %

20 396 779,20

3,25 %

16 169 128,32

3,02 %

26,15 %

24

CSALÁS ELLENI KÜZDELEM

62 887 691,19

57 808 657,31

8,79 %

53 161 961,37

84,53 %

43 715 682,56

75,62 %

21,61 %

7 082 471,82

11,26 %

4 574 263,29

7,91 %

54,83 %

2 643 258,00

4,20 %

9 518 711,46

16,47 %

– 72,23 %

25

A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS

236 109 319,02

212 940 672,81

10,88 %

209 965 876,20

88,93 %

185 427 528,55

87,08 %

13,23 %

18 975 149,72

8,04 %

20 401 080,37

9,58 %

– 6,99 %

7 168 293,10

3,04 %

7 112 063,89

3,34 %

0,79 %

26

A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA

799 466 175,00

983 502 420,70

– 18,71 %

648 589 592,37

81,13 %

801 460 872,17

81,49 %

-19,07 %

100 315 741,93

12,55 %

118 029 012,19

12,00 %

– 15,01 %

50 560 840,70

6,32 %

64 012 536,34

6,51 %

– 21,01 %

27

KÖLTSÉGVETÉS

1 383 209 636,30

1 474 835 000,71

– 6,21 %

1 371 108 963,77

99,13 %

1 460 232 799,45

99,01 %

-6,10 %

9 690 803,33

0,70 %

12 022 741,40

0,82 %

– 19,40 %

2 409 869,20

0,17 %

2 579 459,86

0,17 %

– 6,57 %

28

ELLENŐRZÉSPOLITIKA

11 737 179,47

9 634 884,70

21,82 %

10 463 779,17

89,15 %

8 619 245,17

89,46 %

21,40 %

863 002,01

7,35 %

762 490,64

7,91 %

13,18 %

410 398,29

3,50 %

253 148,89

2,63 %

62,12 %

29

STATISZTIKA

141 296 861,25

127 656 533,46

10,69 %

111 123 383,02

78,65 %

97 286 088,98

76,21 %

14,22 %

10 002 427,05

7,08 %

13 120 347,35

10,28 %

– 23,76 %

20 171 051,18

14,28 %

17 250 097,13

13,51 %

16,93 %

30

NYUGDÍJPOLITIKA

899 771 006,94

841 834 269,76

6,88 %

895 202 618,12

99,49 %

840 129 987,75

99,80 %

6,56 %

2 776 434,49

0,31 %

1 596 454,95

0,19 %

73,91 %

1 791 954,33

0,20 %

107 827,06

0,01 %

1561,88 %

31

TARTALÉKOK

123 000 000,00

221 000 000,00

– 44,34 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00 %

0,00

0,00 %

0,00

%

%

123 000 000,00

100,00 %

221 000 000,00

100,00 %

– 44,34 %

90

MÁS INTÉZMÉNYEK

2 853 089 900,39

2 703 684 214,15

5,53 %

2 239 705 806,44

78,50 %

2 135 581 311,59

78,99 %

4,88 %

507 418 983,90

17,78 %

458 675 515,05

16,96 %

10,63 %

105 965 110,05

3,71 %

109 427 387,51

4,05 %

3,16 %

Összesen

109 434 000 616,11

105 032 053 692,60

4,19 %

104 835 229 826,25

95,80 %

100 139 441 837,71

95,34 %

4,69 %

2 686 900 905,51

2,46 %

2 829 903 395,29

2,69 %

– 5,05 %

1 911 869 884,35

1,75 %

2 062 708 459,60

1,96 %

– 7,31 %

14.   A kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok összetétele és

változása a pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Szakpolitikai terület | Kötelezettségvállalási előirányzatok | Kifizetési előirányzatok |
| Elfogadott előirányzatok | Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások) | 2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok | Célhoz kötött bevételek | Összes pótlólagos | Összes engedélyezett | Elfogadott előirányzatok | Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások) | áthozott | Célhoz kötött bevételek | Összes pótlólagos | Összes engedélyezett |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 1 | MEZŐGAZDASÁG | 49 676 450 000,00 | -650 000 000,00 | 49 500 000,00 | 296 092,42 | 49 796 092,42 | 49 076 246 092,42 | 49 114 850 000,00 | -604 790 000,00 | 397 625 257,83 | 296 092,42 | 397 921 350,25 | 48 907 981 350,25 |
| 2 | STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK | 42 423 497 444,00 | -3 200 000,00 | 115 454 588,95 | 439 371,53 | 115 893 960,48 | 42 536 191 404,48 | 32 396 027 704,00 | 245 091 822,00 | 188 992 197,08 | 8 139 436,88 | 197 131 633,96 | 32 838 251 159,96 |
| 3 | BELSŐ POLITIKÁK | 9 052 000 000,00 | 98 458 408,00 | 35 452 135,67 | 1 254 695 767,17 | 1 290 147 902,84 | 10 440 606 310,84 | 7 923 781 439,00 | 66 139 058,00 | 162 468 488,84 | 1 601 250 121,26 | 1 763 718 610,10 | 9 753 639 107,10 |
| 4 | KÜLSŐ FELLÉPÉSEK | 5 219 000 000,00 | 225 000 000,00 | 8 985 967,13 | 207 345 607,63 | 216 331 574,76 | 5 660 331 574,76 | 5 476 162 603,00 | -304 663 050,00 | 49 359 418,49 | 214 548 976,97 | 263 908 395,46 | 5 435 407 948,46 |
| 5 | IGAZGATÁS | 6 351 199 258,00 | -58 741 890,00 | 2 491 273,88 | 255 913 742,07 | 258 405 015,95 | 6 550 862 383,95 | 6 351 199 258,00 | -58 728 890,00 | 751 581 418,71 | 257 132 505,91 | 1 008 713 924,62 | 7 301 184 292,62 |
| 6 | TARTALÉKOK | 446 000 000,00 | -210 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 236 000 000,00 | 446 000 000,00 | -100 000 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 346 000 000,00 |
| 7 | ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA | 2 081 000 000,00 | 0,00 | 1 500 000,00 | 48 213 588,18 | 49 713 588,18 | 2 130 713 588,18 | 3 286 990 000,00 | 141 000 000,00 | 9 738 244,95 | 108 819 516,77 | 118 557 761,72 | 3 546 547 761,72 |
| 8 | ELLENTÉTELEZÉS | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 |
| Összesen | 116 554 135 698,00 | -598 483 482,00 | 213 383 965,63 | 1 766 904 169,00 | 1 980 288 134,63 | 117 935 940 350,63 | 106 300 000 000,00 | -615 951 060,00 | 1 559 765 025,90 | 2 190 186 650,21 | 3 749 951 676,11 | 109 434 000 616,11 |

EUR

Szakpolitikai terület

Kötelezettségvállalási előirányzatok

Kifizetési előirányzatok

Elfogadott előirányzatok

Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások)

2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok

Célhoz kötött bevételek

Összes pótlólagos

Összes engedélyezett

Elfogadott előirányzatok

Módosítások (átcsoportosítások és költségvetés-módosítások)

áthozott

Célhoz kötött bevételek

Összes pótlólagos

Összes engedélyezett

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

1

MEZŐGAZDASÁG

49 676 450 000,00

-650 000 000,00

49 500 000,00

296 092,42

49 796 092,42

49 076 246 092,42

49 114 850 000,00

-604 790 000,00

397 625 257,83

296 092,42

397 921 350,25

48 907 981 350,25

2

STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK

42 423 497 444,00

-3 200 000,00

115 454 588,95

439 371,53

115 893 960,48

42 536 191 404,48

32 396 027 704,00

245 091 822,00

188 992 197,08

8 139 436,88

197 131 633,96

32 838 251 159,96

3

BELSŐ POLITIKÁK

9 052 000 000,00

98 458 408,00

35 452 135,67

1 254 695 767,17

1 290 147 902,84

10 440 606 310,84

7 923 781 439,00

66 139 058,00

162 468 488,84

1 601 250 121,26

1 763 718 610,10

9 753 639 107,10

4

KÜLSŐ FELLÉPÉSEK

5 219 000 000,00

225 000 000,00

8 985 967,13

207 345 607,63

216 331 574,76

5 660 331 574,76

5 476 162 603,00

-304 663 050,00

49 359 418,49

214 548 976,97

263 908 395,46

5 435 407 948,46

5

IGAZGATÁS

6 351 199 258,00

-58 741 890,00

2 491 273,88

255 913 742,07

258 405 015,95

6 550 862 383,95

6 351 199 258,00

-58 728 890,00

751 581 418,71

257 132 505,91

1 008 713 924,62

7 301 184 292,62

6

TARTALÉKOK

446 000 000,00

-210 000 000,00

0,00

0,00

0,00

236 000 000,00

446 000 000,00

-100 000 000,00

0,00

0,00

0,00

346 000 000,00

7

ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA

2 081 000 000,00

0,00

1 500 000,00

48 213 588,18

49 713 588,18

2 130 713 588,18

3 286 990 000,00

141 000 000,00

9 738 244,95

108 819 516,77

118 557 761,72

3 546 547 761,72

8

ELLENTÉTELEZÉS

1 304 988 996,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

1 304 988 996,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

Összesen

116 554 135 698,00

-598 483 482,00

213 383 965,63

1 766 904 169,00

1 980 288 134,63

117 935 940 350,63

106 300 000 000,00

-615 951 060,00

1 559 765 025,90

2 190 186 650,21

3 749 951 676,11

109 434 000 616,11

15.   A kötelezettségvállalási előirányzatok végrehajtása a

pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Szakpolitikai terület | Elfogadott kötelezettségvállalási előirányzatok | Kötelezettségvállalások | 2006-ra átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| az adott év előirányzataiból | áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatokból | célhoz kötött bevételekből | Összesen | % | célhoz kötött bevételek | határozattal átvitt összegek | Összesen | % | az adott év költségvetési előirányzataiból | 2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok | célhoz kötött bevételek (EFTA) | Összesen | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 7=6/1 | 8 | 9 | 10=9+8 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | MEZŐGAZDASÁG | 49 076 246 092,42 | 48 879 190 891,15 | 49 000 000,00 | 169 029,47 | 48 928 359 920,62 | 99,70 % | 127 062,95 | 43 400 000,00 | 43 527 062,95 | 0,09 % | 103 859 108,85 | 500 000,00 | 0,00 | 104 359 108,85 | 0,21 % |
| 2 | STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK | 42 536 191 404,48 | 42 374 671 699,12 | 115 454 563,95 | 372 242,50 | 42 490 498 505,57 | 99,89 % | 67 129,03 | 20 047 839,60 | 20 114 968,63 | 0,05 % | 25 577 905,28 | 25,00 | 0,00 | 25 577 930,28 | 0,06 % |
| 3 | BELSŐ POLITIKÁK | 10 440 606 310,84 | 8 824 865 362,19 | 33 839 454,54 | 689 899 359,60 | 9 548 604 176,33 | 91,46 % | 563 722 317,58 | 120 099 715,73 | 683 822 033,31 | 6,55 % | 205 493 330,08 | 1 612 681,13 | 1 074 089,99 | 208 180 101,20 | 1,99 % |
| 4 | KÜLSŐ FELLÉPÉSEK | 5 660 331 574,76 | 5 402 892 729,32 | 8 274 726,25 | 104 938 147,21 | 5 516 105 602,78 | 97,45 % | 102 378 405,88 | 3 685 500,00 | 106 063 905,88 | 1,87 % | 37 421 770,68 | 711 240,88 | 29 054,54 | 38 162 066,10 | 0,67 % |
| 5 | IGAZGATÁS | 6 550 862 383,95 | 6 193 771 537,50 | 2 420 673,88 | 158 663 981,47 | 6 354 856 192,85 | 97,01 % | 97 245 444,06 | 80 000,00 | 97 325 444,06 | 1,49 % | 98 605 830,50 | 70 600,00 | 4 316,54 | 98 680 747,04 | 1,51 % |
| 6 | TARTALÉKOK | 236 000 000,00 | 140 110 000,00 | 0,00 | 0,00 | 140 110 000,00 | 59,37 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 95 890 000,00 | 0,00 | 0,00 | 95 890 000,00 | 40,63 % |
| 7 | ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA | 2 130 713 588,18 | 1 953 782 687,65 | 1 500 000,00 | 39 103 246,57 | 1 994 385 934,22 | 93,60 % | 9 110 341,61 | 0,00 | 9 110 341,61 | 0,43 % | 127 217 312,35 | 0,00 | 0,00 | 127 217 312,35 | 5,97 % |
| 8 | ELLENTÉTELEZÉS | 1 304 988 996,00 | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % |
| Összesen | 117 935 940 350,63 | 115 074 273 902,93 | 210 489 418,62 | 993 146 006,82 | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 772 650 701,11 | 187 313 055,33 | 959 963 756,44 | 0,81 % | 694 065 257,74 | 2 894 547,01 | 1 107 461,07 | 698 067 265,82 | 0,59 % |

EUR

Szakpolitikai terület

Elfogadott kötelezettségvállalási előirányzatok

Kötelezettségvállalások

2006-ra átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

az adott év előirányzataiból

áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatokból

célhoz kötött bevételekből

Összesen

%

célhoz kötött bevételek

határozattal átvitt összegek

Összesen

%

az adott év költségvetési előirányzataiból

2004-ről áthozott vagy újra rendelkezésre bocsátott előirányzatok

célhoz kötött bevételek (EFTA)

Összesen

%

1

2

3

4

5=2+3+4

7=6/1

8

9

10=9+8

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

MEZŐGAZDASÁG

49 076 246 092,42

48 879 190 891,15

49 000 000,00

169 029,47

48 928 359 920,62

99,70 %

127 062,95

43 400 000,00

43 527 062,95

0,09 %

103 859 108,85

500 000,00

0,00

104 359 108,85

0,21 %

2

STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK

42 536 191 404,48

42 374 671 699,12

115 454 563,95

372 242,50

42 490 498 505,57

99,89 %

67 129,03

20 047 839,60

20 114 968,63

0,05 %

25 577 905,28

25,00

0,00

25 577 930,28

0,06 %

3

BELSŐ POLITIKÁK

10 440 606 310,84

8 824 865 362,19

33 839 454,54

689 899 359,60

9 548 604 176,33

91,46 %

563 722 317,58

120 099 715,73

683 822 033,31

6,55 %

205 493 330,08

1 612 681,13

1 074 089,99

208 180 101,20

1,99 %

4

KÜLSŐ FELLÉPÉSEK

5 660 331 574,76

5 402 892 729,32

8 274 726,25

104 938 147,21

5 516 105 602,78

97,45 %

102 378 405,88

3 685 500,00

106 063 905,88

1,87 %

37 421 770,68

711 240,88

29 054,54

38 162 066,10

0,67 %

5

IGAZGATÁS

6 550 862 383,95

6 193 771 537,50

2 420 673,88

158 663 981,47

6 354 856 192,85

97,01 %

97 245 444,06

80 000,00

97 325 444,06

1,49 %

98 605 830,50

70 600,00

4 316,54

98 680 747,04

1,51 %

6

TARTALÉKOK

236 000 000,00

140 110 000,00

0,00

0,00

140 110 000,00

59,37 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

95 890 000,00

0,00

0,00

95 890 000,00

40,63 %

7

ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA

2 130 713 588,18

1 953 782 687,65

1 500 000,00

39 103 246,57

1 994 385 934,22

93,60 %

9 110 341,61

0,00

9 110 341,61

0,43 %

127 217 312,35

0,00

0,00

127 217 312,35

5,97 %

8

ELLENTÉTELEZÉS

1 304 988 996,00

1 304 988 996,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

100,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

Összesen

117 935 940 350,63

115 074 273 902,93

210 489 418,62

993 146 006,82

116 277 909 328,37

98,59 %

772 650 701,11

187 313 055,33

959 963 756,44

0,81 %

694 065 257,74

2 894 547,01

1 107 461,07

698 067 265,82

0,59 %

16.   A kifizetési előirányzatok végrehajtása a

pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Szakpolitikai terület | Elfogadott
  kifizetési előirányzatok | Kifizetések | 2006-ra átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| az adott év előirányzataiból | áthozott összegekből | célhoz kötött bevételekből | Összesen | % | automatikusan átvitt összegek | határozattal átvitt összegek | célhoz kötött bevételek | Összesen | % | az adott év előirányzataiból | áthozott összegekből | célhoz kötött bevételek (EFTA) | Összesen | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 1 | MEZŐGAZDASÁG | 48 907 981 350,25 | 48 120 840 229,42 | 344 928 756,46 | 0,00 | 48 465 768 985,88 | 99,10 % | 241 927 576,73 | 43 400 000,00 | 296 092,42 | 285 623 669,15 | 0,58 % | 103 892 193,85 | 52 696 501,37 | 0,00 | 156 588 695,22 | 0,32 % |
| 2 | STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK | 32 838 251 159,96 | 32 575 102 855,08 | 180 324 504,97 | 7 764 713,80 | 32 763 192 073,85 | 99,77 % | 16 081 386,35 | 0,00 | 374 723,08 | 16 456 109,43 | 0,05 % | 49 935 284,57 | 8 667 692,11 | 0,00 | 58 602 976,68 | 0,18 % |
| 3 | BELSŐ POLITIKÁK | 9 753 639 107,10 | 7 309 716 353,79 | 104 184 612,81 | 558 209 370,15 | 7 972 110 336,75 | 81,73 % | 134 688 559,36 | 147 545 964,97 | 1 039 790 976,83 | 1 322 025 501,16 | 13,55 % | 397 969 618,88 | 58 283 876,03 | 3 249 774,28 | 459 503 269,19 | 4,71 % |
| 4 | KÜLSŐ FELLÉPÉSEK | 5 435 407 948,46 | 4 849 881 015,05 | 28 027 280,45 | 135 145 767,71 | 5 013 054 063,21 | 92,23 % | 56 172 102,28 | 10 770 643,65 | 79 401 326,49 | 146 344 072,42 | 2,69 % | 254 675 792,02 | 21 332 138,04 | 1 882,77 | 276 009 812,83 | 5,08 % |
| 5 | IGAZGATÁS | 7 301 184 292,62 | 5 429 154 353,75 | 624 779 349,14 | 137 445 090,01 | 6 191 378 792,90 | 84,80 % | 759 657 825,83 | 80 000,00 | 119 679 318,99 | 879 417 144,82 | 12,04 % | 103 578 188,42 | 126 802 069,57 | 8 096,91 | 230 388 354,90 | 3,15 % |
| 6 | TARTALÉKOK | 346 000 000,00 | 140 110 000,00 | 0,00 | 0,00 | 140 110 000,00 | 40,49 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 205 890 000,00 | 0,00 | 0,00 | 205 890 000,00 | 59,51 % |
| 7 | ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA | 3 546 547 761,72 | 2 891 495 541,19 | 4 749 482,11 | 88 381 554,36 | 2 984 626 577,66 | 84,16 % | 16 596 446,12 | 0,00 | 20 437 962,41 | 37 034 408,53 | 1,04 % | 519 898 012,69 | 4 988 762,84 | 0,00 | 524 886 775,53 | 14,80 % |
| 8 | ELLENTÉTELEZÉS | 1 304 988 996,00 | 1 304 988 996,00 | 0,00 | 0,00 | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 % |
| Összesen | 109 434 000 616,11 | 102 621 289 344,28 | 1 286 993 985,94 | 926 946 496,03 | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 1 225 123 896,67 | 201 796 608,62 | 1 259 980 400,22 | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 1 635 839 090,43 | 272 771 039,96 | 3 259 753,96 | 1 911 869 884,35 | 1,75 % |

EUR

Szakpolitikai terület

Elfogadott

kifizetési előirányzatok

Kifizetések

2006-ra átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

az adott év előirányzataiból

áthozott összegekből

célhoz kötött bevételekből

Összesen

%

automatikusan átvitt összegek

határozattal átvitt összegek

célhoz kötött bevételek

Összesen

%

az adott év előirányzataiból

áthozott összegekből

célhoz kötött bevételek (EFTA)

Összesen

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

1

MEZŐGAZDASÁG

48 907 981 350,25

48 120 840 229,42

344 928 756,46

0,00

48 465 768 985,88

99,10 %

241 927 576,73

43 400 000,00

296 092,42

285 623 669,15

0,58 %

103 892 193,85

52 696 501,37

0,00

156 588 695,22

0,32 %

2

STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK

32 838 251 159,96

32 575 102 855,08

180 324 504,97

7 764 713,80

32 763 192 073,85

99,77 %

16 081 386,35

0,00

374 723,08

16 456 109,43

0,05 %

49 935 284,57

8 667 692,11

0,00

58 602 976,68

0,18 %

3

BELSŐ POLITIKÁK

9 753 639 107,10

7 309 716 353,79

104 184 612,81

558 209 370,15

7 972 110 336,75

81,73 %

134 688 559,36

147 545 964,97

1 039 790 976,83

1 322 025 501,16

13,55 %

397 969 618,88

58 283 876,03

3 249 774,28

459 503 269,19

4,71 %

4

KÜLSŐ FELLÉPÉSEK

5 435 407 948,46

4 849 881 015,05

28 027 280,45

135 145 767,71

5 013 054 063,21

92,23 %

56 172 102,28

10 770 643,65

79 401 326,49

146 344 072,42

2,69 %

254 675 792,02

21 332 138,04

1 882,77

276 009 812,83

5,08 %

5

IGAZGATÁS

7 301 184 292,62

5 429 154 353,75

624 779 349,14

137 445 090,01

6 191 378 792,90

84,80 %

759 657 825,83

80 000,00

119 679 318,99

879 417 144,82

12,04 %

103 578 188,42

126 802 069,57

8 096,91

230 388 354,90

3,15 %

6

TARTALÉKOK

346 000 000,00

140 110 000,00

0,00

0,00

140 110 000,00

40,49 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

205 890 000,00

0,00

0,00

205 890 000,00

59,51 %

7

ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA

3 546 547 761,72

2 891 495 541,19

4 749 482,11

88 381 554,36

2 984 626 577,66

84,16 %

16 596 446,12

0,00

20 437 962,41

37 034 408,53

1,04 %

519 898 012,69

4 988 762,84

0,00

524 886 775,53

14,80 %

8

ELLENTÉTELEZÉS

1 304 988 996,00

1 304 988 996,00

0,00

0,00

1 304 988 996,00

100,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00 %

Összesen

109 434 000 616,11

102 621 289 344,28

1 286 993 985,94

926 946 496,03

104 835 229 826,25

95,80 %

1 225 123 896,67

201 796 608,62

1 259 980 400,22

2 686 900 905,51

2,46 %

1 635 839 090,43

272 771 039,96

3 259 753,96

1 911 869 884,35

1,75 %

17.   A 2005. és 2004. évi költségvetés végrehajtásának összehasonlítása a

pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban

Kötelezettségvállalási

előirányzatok

| EUR |
| --- |
| Fejezet | Engedélyezett előirányzatok | Kötelezettségvállalások | Következő évre átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| 2005 | 2004 | %-os változás | 2005 | % | 2004 | % | %-os változás | 2005 | % | 2004 | % | %-os változás | 2005 | % | 2004 | % | %-os változás |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | 18=(14-16)/16 |
| 1 | MEZŐGAZDASÁG | 49 076 246 092,42 | 45 122 266 798,87 | 8,76 % | 48 928 359 920,62 | 99,70 % | 44 760 544 197,01 | 99,20 % | 9,31 % | 43 527 062,95 | 0,09 % | 49 781 798,87 | 0,11 % | – 12,56 % | 104 359 108,85 | 0,21 % | 311 940 802,99 | 0,69 % | – 66,55 % |
| 2 | STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK | 42 536 191 404,48 | 41 045 648 706,14 | 3,63 % | 42 490 498 505,57 | 99,89 % | 40 833 534 750,66 | 99,48 % | 4,06 % | 20 114 968,63 | 0,05 % | 115 456 224,14 | 0,28 % | – 82,58 % | 25 577 930,28 | 0,06 % | 96 657 731,34 | 0,24 % | – 73,54 % |
| 3 | BELSŐ POLITIKÁK | 10 440 606 310,84 | 9 835 369 993,26 | 6,15 % | 9 548 604 176,33 | 91,46 % | 9 009 928 752,03 | 91,61 % | 5,98 % | 683 822 033,31 | 6,55 % | 619 084 016,40 | 6,29 % | 10,46 % | 208 180 101,20 | 1,99 % | 206 357 224,83 | 2,10 % | 0,88 % |
| 4 | KÜLSŐ FELLÉPÉSEK | 5 660 331 574,76 | 5 368 378 595,29 | 5,44 % | 5 516 105 602,78 | 97,45 % | 5 198 391 061,02 | 96,83 % | 6,11 % | 106 063 905,88 | 1,87 % | 121 216 858,26 | 2,26 % | – 12,50 % | 38 162 066,10 | 0,67 % | 48 770 676,01 | 0,91 % | – 21,75 % |
| 5 | IGAZGATÁS | 6 550 862 383,95 | 6 361 184 442,50 | 2,98 % | 6 354 856 192,85 | 97,01 % | 6 161 248 511,09 | 96,86 % | 3,14 % | 97 325 444,06 | 1,49 % | 70 125 292,32 | 1,10 % | 38,79 % | 98 680 747,04 | 1,51 % | 129 810 639,09 | 2,04 % | – 23,98 % |
| 6 | TARTALÉKOK | 236 000 000,00 | 442 000 000,00 | -46,61 % | 140 110 000,00 | 59,37 % | 181 875 000,00 | 41,15 % | -22,96 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | % | 95 890 000,00 | 40,63 % | 260 125 000,00 | 58,85 % | – 63,14 % |
| 7 | ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA | 2 130 713 588,18 | 1 837 416 208,12 | 15,96 % | 1 994 385 934,22 | 93,60 % | 1 717 507 954,26 | 93,47 % | 16,12 % | 9 110 341,61 | 0,43 % | 90 627 129,83 | 4,93 % | – 89,95 % | 127 217 312,35 | 5,97 % | 29 281 124,03 | 1,59 % | 334,47 % |
| 8 | ELLENTÉTELEZÉS | 1 304 988 996,00 | 1 409 545 056,00 | -7,42 % | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 1 409 545 056,00 | 100,00 % | -7,42 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | 0,00 % | % | 0,00 | % | 0,00 | 0,00 % | % |
| Összesen | 117 935 940 350,63 | 111 421 809 800,18 | 5,85 % | 116 277 909 328,37 | 98,59 % | 109 272 575 282,07 | 98,07 % | 6,41 % | 959 963 756,44 | 0,81 % | 1 066 291 319,82 | 0,96 % | – 9,97 % | 698 067 265,82 | 0,59 % | 1 082 943 198,29 | 0,97 % | – 35,54 % |

EUR

Fejezet

Engedélyezett előirányzatok

Kötelezettségvállalások

Következő évre átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

2005

2004

%-os változás

2005

%

2004

%

%-os változás

2005

%

2004

%

%-os változás

2005

%

2004

%

%-os változás

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

18=(14-16)/16

1

MEZŐGAZDASÁG

49 076 246 092,42

45 122 266 798,87

8,76 %

48 928 359 920,62

99,70 %

44 760 544 197,01

99,20 %

9,31 %

43 527 062,95

0,09 %

49 781 798,87

0,11 %

– 12,56 %

104 359 108,85

0,21 %

311 940 802,99

0,69 %

– 66,55 %

2

STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK

42 536 191 404,48

41 045 648 706,14

3,63 %

42 490 498 505,57

99,89 %

40 833 534 750,66

99,48 %

4,06 %

20 114 968,63

0,05 %

115 456 224,14

0,28 %

– 82,58 %

25 577 930,28

0,06 %

96 657 731,34

0,24 %

– 73,54 %

3

BELSŐ POLITIKÁK

10 440 606 310,84

9 835 369 993,26

6,15 %

9 548 604 176,33

91,46 %

9 009 928 752,03

91,61 %

5,98 %

683 822 033,31

6,55 %

619 084 016,40

6,29 %

10,46 %

208 180 101,20

1,99 %

206 357 224,83

2,10 %

0,88 %

4

KÜLSŐ FELLÉPÉSEK

5 660 331 574,76

5 368 378 595,29

5,44 %

5 516 105 602,78

97,45 %

5 198 391 061,02

96,83 %

6,11 %

106 063 905,88

1,87 %

121 216 858,26

2,26 %

– 12,50 %

38 162 066,10

0,67 %

48 770 676,01

0,91 %

– 21,75 %

5

IGAZGATÁS

6 550 862 383,95

6 361 184 442,50

2,98 %

6 354 856 192,85

97,01 %

6 161 248 511,09

96,86 %

3,14 %

97 325 444,06

1,49 %

70 125 292,32

1,10 %

38,79 %

98 680 747,04

1,51 %

129 810 639,09

2,04 %

– 23,98 %

6

TARTALÉKOK

236 000 000,00

442 000 000,00

-46,61 %

140 110 000,00

59,37 %

181 875 000,00

41,15 %

-22,96 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

%

95 890 000,00

40,63 %

260 125 000,00

58,85 %

– 63,14 %

7

ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA

2 130 713 588,18

1 837 416 208,12

15,96 %

1 994 385 934,22

93,60 %

1 717 507 954,26

93,47 %

16,12 %

9 110 341,61

0,43 %

90 627 129,83

4,93 %

– 89,95 %

127 217 312,35

5,97 %

29 281 124,03

1,59 %

334,47 %

8

ELLENTÉTELEZÉS

1 304 988 996,00

1 409 545 056,00

-7,42 %

1 304 988 996,00

100,00 %

1 409 545 056,00

100,00 %

-7,42 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00 %

%

0,00

%

0,00

0,00 %

%

Összesen

117 935 940 350,63

111 421 809 800,18

5,85 %

116 277 909 328,37

98,59 %

109 272 575 282,07

98,07 %

6,41 %

959 963 756,44

0,81 %

1 066 291 319,82

0,96 %

– 9,97 %

698 067 265,82

0,59 %

1 082 943 198,29

0,97 %

– 35,54 %

Kifizetési

előirányzatok

| EUR |
| --- |
| Fejezet | Engedélyezett előirányzatok | Kötelezettségvállalások | Következő évre átvitt előirányzatok | Megszüntetett előirányzatok |
| 2005 | 2004 | %-os változás | 2005 | % | 2004 | % | %-os változás | 2005 | % | 2004 | % | %-os változás | 2005 | % | 2004 | % | %-os változás |
| 1 | 2 | 3=(1-2)/2 | 4 | 5=4/1 | 6 | 7=6/2 | 8=(4-6)/6 | 9 | 10=9/1 | 11 | 12=11/2 | 13=(9-11)/11 | 14=1-4-9 | 15=14/1 | 16=2-6-11 | 17=16/2 | 18=(14-16)/16 |
| 1 | MEZŐGAZDASÁG | 48 907 981 350,25 | 44 308 294 150,43 | 10,38 % | 48 465 768 985,88 | 99,10 % | 43 579 431 503,78 | 98,36 % | 11,21 % | 285 623 669,15 | 0,58 % | 397 907 056,70 | 0,90 % | – 28,22 % | 156 588 695,22 | 0,32 % | 330 955 589,95 | 0,75 % | – 52,69 % |
| 2 | STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK | 32 838 251 159,96 | 34 635 080 032,07 | – 5,19 % | 32 763 192 073,85 | 99,77 % | 34 198 343 032,24 | 98,74 % | -4,20 % | 16 456 109,43 | 0,05 % | 196 998 767,79 | 0,57 % | – 91,65 % | 58 602 976,68 | 0,18 % | 239 738 232,04 | 0,69 % | – 75,56 % |
| 3 | BELSŐ POLITIKÁK | 9 753 639 107,10 | 8 992 067 035,23 | 8,47 % | 7 972 110 336,75 | 81,73 % | 7 255 159 408,26 | 80,68 % | 9,88 % | 1 322 025 501,16 | 13,55 % | 1 152 067 270,35 | 12,81 % | 14,75 % | 459 503 269,19 | 4,71 % | 584 840 356,62 | 6,50 % | – 21,43 % |
| 4 | KÜLSŐ FELLÉPÉSEK | 5 435 407 948,46 | 5 098 021 843,23 | 6,62 % | 5 013 054 063,21 | 92,23 % | 4 605 776 116,02 | 90,34 % | 8,84 % | 146 344 072,42 | 2,69 % | 175 605 910,90 | 3,44 % | – 16,66 % | 276 009 812,83 | 5,08 % | 316 639 816,31 | 6,21 % | – 12,83 % |
| 5 | IGAZGATÁS | 7 301 184 292,62 | 6 927 161 567,52 | 5,40 % | 6 191 378 792,90 | 84,80 % | 5 856 375 907,90 | 84,54 % | 5,72 % | 879 417 144,82 | 12,04 % | 849 574 347,99 | 12,26 % | 3,51 % | 230 388 354,90 | 3,16 % | 221 211 311,63 | 3,19 % | 4,15 % |
| 6 | TARTALÉKOK | 346 000 000,00 | 442 000 000,00 | – 21,72 % | 140 110 000,00 | 40,49 % | 181 875 000,00 | 41,15 % | -22,96 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | | | 205 890 000,00 | 59,51 % | 260 125 000,00 | 58,85 % | – 20,85 % |
| 7 | ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA | 3 546 547 761,72 | 3 219 884 008,12 | 10,15 % | 2 984 626 577,66 | 84,16 % | 3 052 935 813,51 | 94,82 % | -2,24 % | 37 034 408,53 | 1,04 % | 57 750 041,56 | 1,79 % | 35,87 % | 524 886 775,53 | 14,80 % | 109 198 153,05 | 3,39 % | 380,67 % |
| 8 | ELLENTÉTELEZÉS | 1 304 988 996,00 | 1 409 545 056,00 | – 7,42 % | 1 304 988 996,00 | 100,00 % | 1 409 545 056,00 | 100,00 % | -7,42 % | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | | | 0,00 | 0,00 % | 0,00 | | |
| Összesen | 109 434 000 616,11 | 105 032 053 692,60 | 4,19 % | 104 835 229 826,25 | 95,80 % | 100 139 441 837,71 | 95,34 % | 4,69 % | 2 686 900 905,51 | 2,46 % | 2 829 903 395,29 | 2,69 % | – 5,05 % | 1 911 869 884,35 | 1,75 % | 2 062 708 459,60 | 1,96 % | – 7,31 % |

EUR

Fejezet

Engedélyezett előirányzatok

Kötelezettségvállalások

Következő évre átvitt előirányzatok

Megszüntetett előirányzatok

2005

2004

%-os változás

2005

%

2004

%

%-os változás

2005

%

2004

%

%-os változás

2005

%

2004

%

%-os változás

1

2

3=(1-2)/2

4

5=4/1

6

7=6/2

8=(4-6)/6

9

10=9/1

11

12=11/2

13=(9-11)/11

14=1-4-9

15=14/1

16=2-6-11

17=16/2

18=(14-16)/16

1

MEZŐGAZDASÁG

48 907 981 350,25

44 308 294 150,43

10,38 %

48 465 768 985,88

99,10 %

43 579 431 503,78

98,36 %

11,21 %

285 623 669,15

0,58 %

397 907 056,70

0,90 %

– 28,22 %

156 588 695,22

0,32 %

330 955 589,95

0,75 %

– 52,69 %

2

STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK

32 838 251 159,96

34 635 080 032,07

– 5,19 %

32 763 192 073,85

99,77 %

34 198 343 032,24

98,74 %

-4,20 %

16 456 109,43

0,05 %

196 998 767,79

0,57 %

– 91,65 %

58 602 976,68

0,18 %

239 738 232,04

0,69 %

– 75,56 %

3

BELSŐ POLITIKÁK

9 753 639 107,10

8 992 067 035,23

8,47 %

7 972 110 336,75

81,73 %

7 255 159 408,26

80,68 %

9,88 %

1 322 025 501,16

13,55 %

1 152 067 270,35

12,81 %

14,75 %

459 503 269,19

4,71 %

584 840 356,62

6,50 %

– 21,43 %

4

KÜLSŐ FELLÉPÉSEK

5 435 407 948,46

5 098 021 843,23

6,62 %

5 013 054 063,21

92,23 %

4 605 776 116,02

90,34 %

8,84 %

146 344 072,42

2,69 %

175 605 910,90

3,44 %

– 16,66 %

276 009 812,83

5,08 %

316 639 816,31

6,21 %

– 12,83 %

5

IGAZGATÁS

7 301 184 292,62

6 927 161 567,52

5,40 %

6 191 378 792,90

84,80 %

5 856 375 907,90

84,54 %

5,72 %

879 417 144,82

12,04 %

849 574 347,99

12,26 %

3,51 %

230 388 354,90

3,16 %

221 211 311,63

3,19 %

4,15 %

6

TARTALÉKOK

346 000 000,00

442 000 000,00

– 21,72 %

140 110 000,00

40,49 %

181 875 000,00

41,15 %

-22,96 %

0,00

0,00 %

0,00

205 890 000,00

59,51 %

260 125 000,00

58,85 %

– 20,85 %

7

ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA

3 546 547 761,72

3 219 884 008,12

10,15 %

2 984 626 577,66

84,16 %

3 052 935 813,51

94,82 %

-2,24 %

37 034 408,53

1,04 %

57 750 041,56

1,79 %

35,87 %

524 886 775,53

14,80 %

109 198 153,05

3,39 %

380,67 %

8

ELLENTÉTELEZÉS

1 304 988 996,00

1 409 545 056,00

– 7,42 %

1 304 988 996,00

100,00 %

1 409 545 056,00

100,00 %

-7,42 %

0,00

0,00 %

0,00

0,00

0,00 %

0,00

Összesen

109 434 000 616,11

105 032 053 692,60

4,19 %

104 835 229 826,25

95,80 %

100 139 441 837,71

95,34 %

4,69 %

2 686 900 905,51

2,46 %

2 829 903 395,29

2,69 %

– 5,05 %

1 911 869 884,35

1,75 %

2 062 708 459,60

1,96 %

– 7,31 %

18a.   A fennálló kötelezettségvállalások összevont, a kötelezettségvállalás keletkezési éve szerinti megoszlása

| Fejezet | < 1999 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | MEZŐGAZDASÁG | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 5 767 908,00 | 1 856 831 923,20 | 1 862 599 831,20 |
| 2 | STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK | 405 086 542,62 | 1 393 467 233,38 | 185 297 624,11 | 575 000 162,45 | 1 112 714 021,71 | 9 900 240 265,64 | 27 223 856 079,17 | 40 908 724 316,87 | 81 704 386 245,95 |
| 3 | BELSŐ POLITIKÁK | 105 603 910,73 | 105 581 168,56 | 266 132 519,39 | 712 090 227,45 | 1 202 150 657,52 | 2 272 128 931,17 | 3 936 469 656,49 | 5 979 827 778,62 | 14 579 984 849,93 |
| 4 | KÜLSŐ FELLÉPÉSEK | 646 146 053,49 | 364 286 246,76 | 622 257 685,45 | 917 737 716,08 | 1 406 362 923,61 | 1 828 844 228,59 | 2 798 273 963,61 | 3 802 803 202,05 | 12 386 712 019,64 |
| 5 | IGAZGATÁS | 1 089 999,57 | 120,38 | 2 099,92 | 0,00 | 0,00 | 32 067,50 | 3 116 606,37 | 831 304 384,42 | 835 545 278,16 |
| 6 | TARTALÉKOK | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7 | ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA | 126 444 848,61 | 164 735 064,63 | 341 096 106,47 | 733 946 130,80 | 1 127 522 707,06 | 1 699 654 188,12 | 1 555 713 206,73 | 1 961 174 288,50 | 7 710 286 540,92 |
| 8 | ELLENTÉTELEZÉS | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Összesen | 1 284 371 355,02 | 2 028 069 833,71 | 1 414 786 035,34 | 2 938 774 236,78 | 4 848 750 309,90 | 15 700 899 681,02 | 35 523 197 420,37 | 55 340 665 893,66 | 119 079 514 765,86 |

Fejezet

< 1999

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Összesen

1

MEZŐGAZDASÁG

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

5 767 908,00

1 856 831 923,20

1 862 599 831,20

2

STRUKTURÁLIS INTÉZKEDÉSEK

405 086 542,62

1 393 467 233,38

185 297 624,11

575 000 162,45

1 112 714 021,71

9 900 240 265,64

27 223 856 079,17

40 908 724 316,87

81 704 386 245,95

3

BELSŐ POLITIKÁK

105 603 910,73

105 581 168,56

266 132 519,39

712 090 227,45

1 202 150 657,52

2 272 128 931,17

3 936 469 656,49

5 979 827 778,62

14 579 984 849,93

4

KÜLSŐ FELLÉPÉSEK

646 146 053,49

364 286 246,76

622 257 685,45

917 737 716,08

1 406 362 923,61

1 828 844 228,59

2 798 273 963,61

3 802 803 202,05

12 386 712 019,64

5

IGAZGATÁS

1 089 999,57

120,38

2 099,92

0,00

0,00

32 067,50

3 116 606,37

831 304 384,42

835 545 278,16

6

TARTALÉKOK

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

7

ELŐCSATLAKOZÁSI STRATÉGIA

126 444 848,61

164 735 064,63

341 096 106,47

733 946 130,80

1 127 522 707,06

1 699 654 188,12

1 555 713 206,73

1 961 174 288,50

7 710 286 540,92

8

ELLENTÉTELEZÉS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Összesen

1 284 371 355,02

2 028 069 833,71

1 414 786 035,34

2 938 774 236,78

4 848 750 309,90

15 700 899 681,02

35 523 197 420,37

55 340 665 893,66

119 079 514 765,86

18b.   A fennálló kötelezettségvállalások összevont, a kötelezettségvállalás keletkezési éve szerinti megoszlása

| Szakpolitikai terület | < 1999 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | Összesen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 01 | GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK | 4 454 514,45 | 10 125 000,00 | 2 156 540,24 | 5 258 400,00 | 0,00 | 38 337 665,10 | 122 138 691,44 | 107 899 229,25 | 290 370 040,48 |
| 02 | VÁLLALKOZÁSPOLITIKA | 4 455 189,62 | 3 811 654,02 | 3 760 289,49 | 16 466 519,58 | 18 089 128,26 | 69 769 860,14 | 77 105 177,09 | 166 994 584,20 | 360 452 402,40 |
| 03 | VERSENYPOLITIKA | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 160 261,79 | 7 859 752,44 | 8 020 014,23 |
| 04 | FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK | 62 957 375,72 | 187 926 857,07 | 57 845 323,34 | 14 262 504,61 | 168 615 647,29 | 2 984 396 256,89 | 6 818 632 779,83 | 10 656 823 989,98 | 20 951 460 734,73 |
| 05 | MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS | 56 730 023,23 | 349 068 907,14 | 22 349 598,36 | 45 996 264,77 | 102 747 034,83 | 789 220 529,75 | 2 512 541 389,39 | 5 754 337 067,69 | 9 632 990 815,16 |
| 06 | ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA | 59 126 429,69 | 30 391 970,50 | 85 179 635,30 | 142 668 754,58 | 144 585 172,55 | 277 372 733,70 | 654 053 294,12 | 972 299 892,88 | 2 365 677 883,32 |
| 07 | KÖRNYEZETVÉDELEM | 942 335,49 | 5 239 115,11 | 22 560,00 | 35 043 082,62 | 50 550 181,89 | 75 002 099,57 | 120 893 129,46 | 168 055 621,28 | 455 748 125,42 |
| 08 | KUTATÁS | 3 266 600,00 | 40 936 947,24 | 127 560 403,05 | 345 746 091,82 | 715 357 323,18 | 1 266 216 507,25 | 1 845 288 076,79 | 2 570 759 995,91 | 6 915 131 945,24 |
| 09 | INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM | 3 918 717,33 | 6 667 826,48 | 17 072 613,30 | 106 673 654,39 | 171 768 210,99 | 364 501 559,75 | 605 171 838,96 | 991 947 668,71 | 2 267 722 089,91 |
| 10 | KÖZVETLEN KUTATÁS | 1 152 541,04 | 513 245,09 | 1 207 529,86 | 2 528 474,97 | 3 453 818,54 | 12 042 621,58 | 12 572 929,79 | 115 851 695,38 | 149 322 856,25 |
| 11 | HALÁSZAT | 17 994 194,82 | 160 624 116,36 | 7 054 882,05 | 24 078 700,00 | 99 312 045,61 | 215 117 424,10 | 371 273 350,10 | 725 621 756,71 | 1 621 076 469,75 |
| 12 | BELSŐ PIAC | 0,00 | 0,00 | 53 641,00 | 52 461,00 | 16 878,41 | 163 238,56 | 2 901 446,89 | 12 902 261,25 | 16 089 927,11 |
| 13 | REGIONÁLIS POLITIKA | 274 044 160,16 | 702 608 595,59 | 300 723 295,11 | 992 013 852,87 | 1 516 375 199,91 | 6 818 193 752,12 | 18 423 282 348,26 | 26 401 198 578,34 | 55 428 439 782,36 |
| 14 | ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ | 0,00 | 0,00 | 3 090,83 | 0,00 | 130 730,15 | 2 903 989,43 | 14 596 285,40 | 42 622 467,67 | 60 256 563,48 |
| 15 | OKTATÁS ÉS KULTÚRA | 24 135 368,46 | 11 274 844,29 | 20 404 652,33 | 24 724 278,04 | 38 663 718,89 | 55 733 304,49 | 113 847 135,36 | 289 202 447,84 | 577 985 749,70 |
| 16 | SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ | 12 000,00 | 100 581,37 | 303 302,22 | 671 757,69 | 961 704,62 | 2 151 800,62 | 6 125 165,81 | 53 385 150,97 | 63 711 463,30 |
| 17 | EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM | 1 425 928,41 | 45 000,00 | 134 692,61 | 1 223 133,18 | 6 851 398,33 | 34 057 955,08 | 50 833 843,66 | 323 311 212,02 | 417 883 163,29 |
| 18 | A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG | 295 976,27 | 66 661,39 | 832 677,80 | 11 907 939,80 | 14 244 412,67 | 22 480 268,77 | 77 243 939,58 | 161 173 519,26 | 288 245 395,54 |
| 19 | KÜLKAPCSOLATOK | 580 265 140,68 | 270 776 170,24 | 489 288 074,92 | 633 018 279,40 | 968 570 597,64 | 1 115 890 265,67 | 1 682 359 326,54 | 2 312 109 542,39 | 8 052 277 397,48 |
| 20 | KERESKEDELEM | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 46 794,14 | 241 671,69 | 1 322 143,11 | 2 054 778,86 | 13 085 665,28 | 16 751 053,08 |
| 21 | FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL | 43 576 112,95 | 59 517 813,56 | 108 303 027,22 | 238 486 487,56 | 323 398 326,15 | 416 837 370,98 | 560 286 624,21 | 787 322 889,15 | 2 537 728 651,78 |
| 22 | BŐVÍTÉS | 143 771 717,08 | 188 373 528,26 | 170 490 154,48 | 297 514 226,04 | 500 150 790,85 | 1 104 083 209,95 | 1 338 314 443,01 | 1 772 158 014,28 | 5 514 856 083,95 |
| 23 | HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS | 1 847 029,62 | 0,00 | 0,00 | 153 518,47 | 3 017 695,49 | 27 818 889,28 | 94 211 430,92 | 272 415 995,97 | 399 464 559,75 |
| 24 | CSALÁS ELLENI KÜZDELEM | 0,00 | 0,00 | 12 167,12 | 34 651,74 | 65 065,64 | 895 180,07 | 2 363 352,07 | 13 589 551,99 | 16 959 968,63 |
| 25 | A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 54 858,18 | 642 546,54 | 20 614 398,51 | 21 311 803,23 |
| 26 | A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 797 202,83 | 164 342,07 | 89 260 217,75 | 90 221 762,65 |
| 27 | KÖLTSÉGVETÉS | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2 880,00 | 567,32 | 8 992 978,17 | 8 996 425,49 |
| 28 | ELLENŐRZÉSPOLITIKA | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 771 831,82 | 771 831,82 |
| 29 | STATISZTIKA | 0,00 | 1 000,00 | 27 884,71 | 204 409,51 | 1 583 556,32 | 5 536 114,05 | 14 013 044,29 | 42 930 574,85 | 64 296 583,73 |
| 30 | NYUGDÍJPOLITIKA | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 31 | TARTALÉKOK | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 90 | MÁS INTÉZMÉNYEK | | | | | | | 125 880,82 | 485 167 341,72 | 485 293 222,54 |
| Összesen | 1 284 371 355,02 | 2 028 069 833,71 | 1 414 786 035,34 | 2 938 774 236,78 | 4 848 750 309,90 | 15 700 899 681,02 | 35 523 197 420,37 | 55 340 665 893,66 | 119 079 514 765,86 |

Szakpolitikai terület

< 1999

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Összesen

01

GAZDASÁGI ÉS PÉNZÜGYEK

4 454 514,45

10 125 000,00

2 156 540,24

5 258 400,00

0,00

38 337 665,10

122 138 691,44

107 899 229,25

290 370 040,48

02

VÁLLALKOZÁSPOLITIKA

4 455 189,62

3 811 654,02

3 760 289,49

16 466 519,58

18 089 128,26

69 769 860,14

77 105 177,09

166 994 584,20

360 452 402,40

03

VERSENYPOLITIKA

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

160 261,79

7 859 752,44

8 020 014,23

04

FOGLALKOZTATÁS ÉS SZOCIÁLIS ÜGYEK

62 957 375,72

187 926 857,07

57 845 323,34

14 262 504,61

168 615 647,29

2 984 396 256,89

6 818 632 779,83

10 656 823 989,98

20 951 460 734,73

05

MEZŐGAZDASÁG ÉS VIDÉKFEJLESZTÉS

56 730 023,23

349 068 907,14

22 349 598,36

45 996 264,77

102 747 034,83

789 220 529,75

2 512 541 389,39

5 754 337 067,69

9 632 990 815,16

06

ENERGIA- ÉS KÖZLEKEDÉSPOLITIKA

59 126 429,69

30 391 970,50

85 179 635,30

142 668 754,58

144 585 172,55

277 372 733,70

654 053 294,12

972 299 892,88

2 365 677 883,32

07

KÖRNYEZETVÉDELEM

942 335,49

5 239 115,11

22 560,00

35 043 082,62

50 550 181,89

75 002 099,57

120 893 129,46

168 055 621,28

455 748 125,42

08

KUTATÁS

3 266 600,00

40 936 947,24

127 560 403,05

345 746 091,82

715 357 323,18

1 266 216 507,25

1 845 288 076,79

2 570 759 995,91

6 915 131 945,24

09

INFORMÁCIÓS TÁRSADALOM

3 918 717,33

6 667 826,48

17 072 613,30

106 673 654,39

171 768 210,99

364 501 559,75

605 171 838,96

991 947 668,71

2 267 722 089,91

10

KÖZVETLEN KUTATÁS

1 152 541,04

513 245,09

1 207 529,86

2 528 474,97

3 453 818,54

12 042 621,58

12 572 929,79

115 851 695,38

149 322 856,25

11

HALÁSZAT

17 994 194,82

160 624 116,36

7 054 882,05

24 078 700,00

99 312 045,61

215 117 424,10

371 273 350,10

725 621 756,71

1 621 076 469,75

12

BELSŐ PIAC

0,00

0,00

53 641,00

52 461,00

16 878,41

163 238,56

2 901 446,89

12 902 261,25

16 089 927,11

13

REGIONÁLIS POLITIKA

274 044 160,16

702 608 595,59

300 723 295,11

992 013 852,87

1 516 375 199,91

6 818 193 752,12

18 423 282 348,26

26 401 198 578,34

55 428 439 782,36

14

ADÓZÁS ÉS VÁMUNIÓ

0,00

0,00

3 090,83

0,00

130 730,15

2 903 989,43

14 596 285,40

42 622 467,67

60 256 563,48

15

OKTATÁS ÉS KULTÚRA

24 135 368,46

11 274 844,29

20 404 652,33

24 724 278,04

38 663 718,89

55 733 304,49

113 847 135,36

289 202 447,84

577 985 749,70

16

SAJTÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ

12 000,00

100 581,37

303 302,22

671 757,69

961 704,62

2 151 800,62

6 125 165,81

53 385 150,97

63 711 463,30

17

EGÉSZSÉGÜGY ÉS FOGYASZTÓVÉDELEM

1 425 928,41

45 000,00

134 692,61

1 223 133,18

6 851 398,33

34 057 955,08

50 833 843,66

323 311 212,02

417 883 163,29

18

A SZABADSÁGON, A BIZTONSÁGON ÉS A JOG ÉRVÉNYESÜLÉSÉN ALAPULÓ TÉRSÉG

295 976,27

66 661,39

832 677,80

11 907 939,80

14 244 412,67

22 480 268,77

77 243 939,58

161 173 519,26

288 245 395,54

19

KÜLKAPCSOLATOK

580 265 140,68

270 776 170,24

489 288 074,92

633 018 279,40

968 570 597,64

1 115 890 265,67

1 682 359 326,54

2 312 109 542,39

8 052 277 397,48

20

KERESKEDELEM

0,00

0,00

0,00

46 794,14

241 671,69

1 322 143,11

2 054 778,86

13 085 665,28

16 751 053,08

21

FEJLESZTÉS ÉS KAPCSOLAT AZ AFRIKAI, KARIBI ÉS CSENDES-ÓCEÁNI (AKCS) ÁLLAMOKKAL

43 576 112,95

59 517 813,56

108 303 027,22

238 486 487,56

323 398 326,15

416 837 370,98

560 286 624,21

787 322 889,15

2 537 728 651,78

22

BŐVÍTÉS

143 771 717,08

188 373 528,26

170 490 154,48

297 514 226,04

500 150 790,85

1 104 083 209,95

1 338 314 443,01

1 772 158 014,28

5 514 856 083,95

23

HUMANITÁRIUS SEGÍTSÉGNYÚJTÁS

1 847 029,62

0,00

0,00

153 518,47

3 017 695,49

27 818 889,28

94 211 430,92

272 415 995,97

399 464 559,75

24

CSALÁS ELLENI KÜZDELEM

0,00

0,00

12 167,12

34 651,74

65 065,64

895 180,07

2 363 352,07

13 589 551,99

16 959 968,63

25

A BIZOTTSÁGI SZAKPOLITIKÁK KOORDINÁLÁSA ÉS JOGI TANÁCSADÁS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

54 858,18

642 546,54

20 614 398,51

21 311 803,23

26

A BIZOTTSÁG IGAZGATÁSA

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

797 202,83

164 342,07

89 260 217,75

90 221 762,65

27

KÖLTSÉGVETÉS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2 880,00

567,32

8 992 978,17

8 996 425,49

28

ELLENŐRZÉSPOLITIKA

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

771 831,82

771 831,82

29

STATISZTIKA

0,00

1 000,00

27 884,71

204 409,51

1 583 556,32

5 536 114,05

14 013 044,29

42 930 574,85

64 296 583,73

30

NYUGDÍJPOLITIKA

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

31

TARTALÉKOK

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

90

MÁS INTÉZMÉNYEK

125 880,82

485 167 341,72

485 293 222,54

Összesen

1 284 371 355,02

2 028 069 833,71

1 414 786 035,34

2 938 774 236,78

4 848 750 309,90

15 700 899 681,02

35 523 197 420,37

55 340 665 893,66

119 079 514 765,86

19.   Ügynökségek – 2005-ös költségvetési év: költségvetés-előrejelzés, megállapított követelések és befolyt összegek

Bevételek ügynökségek szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Ügynökség | Előrejelzett bevételi költségvetés | Megállapított követelések | Befolyt összegek | befolyt összeg a költségvetés %-ában | Kintlévőségek | A finanszírozott bizottsági
  szakpolitikai terület |
| 1 | 2 | 3 | 4=3/1 | 5=2-3 |
| Európai Repülésbiztonsági Ügynökség | 39 981 000,00 | 36 531 797,02 | 28 970 695,61 | 72,46 % | 7 561 101,41 | 06 |
| Európai Szakképzés-fejlesztési Központ | 17 093 453,15 | 17 032 937,23 | 17 026 763,76 | 99,61 % | 6 173,47 | 15 |
| Európai Betegségmegelőzési és Járványvédelmi Központ | 3 433 531,45 | 3 433 531,45 | 3 402 280,45 | 99,09 % | 31 251,00 | 17 |
| A Kábítószer és a Kábítószerfüggőség Európai Megfigyelőközpontja | 12 515 625,00 | 12 798 600,12 | 12 798 600,12 | 102,26 % | 0,00 | 18 |
| Európai Környezetvédelmi Ügynökség | 31 332 590,00 | 35 868 450,56 | 35 868 450,56 | 114,48 % | 0,00 | 07 |
| Európai Élelmiszerbiztonsági Hatóság | 36 856 712,00 | 36 856 712,00 | 31 536 790,00 | 85,57 % | 5 319 922,00 | 17 |
| Európai Igazságügyi Együttműködési Egység | 13 000 000,00 | 13 040 255,46 | 13 008 474,82 | 100,07 % | 31 780,64 | 18 |
| Európai Tengerbiztonsági Ügynökség | 35 368 219,02 | 16 068 219,02 | 16 060 000,00 | 45,41 % | 8 219,02 | 06 |
| Európai Gyógyszerügynökség | 110 331 093,67 | 110 331 093,67 | 109 396 447,50 | 99,15 % | 934 646,17 | 02 |
| Európai Hálózati és Információs Biztonsági Ügynökség | 6 800 000,00 | 4 400 000,00 | 4 400 000,00 | 64,71 % | 0,00 | 09 |
| A Rasszizmus és Idegengyűlölet Európai Megfigyelőközpontja | 8 279 000,00 | 8 540 115,72 | 8 430 115,72 | 101,83 % | 110 000,00 | 18 |
| Európai Újjáépítési Ügynökség | 100 053 615,08 | 100 053 615,08 | 100 053 615,08 | 100,00 % | 0,00 | 22 |
| Európai Munkahelyi Biztonsági és Egészségvédelmi Ügynökség | 13 738 087,00 | 12 768 717,38 | 12 764 989,69 | 92,92 % | 3 727,69 | 04 |
| Az Európai Unió Szervei Fordítóközpontja | 27 962 684,00 | 37 037 128,60 | 30 795 413,67 | 110,13 % | 6 241 714,93 | N/A |
| Európai Képzési Alapítvány | 18 500 000,00 | 23 267 548,15 | 23 251 879,84 | 125,69 % | 15 668,31 | 15 |
| Európai Alapítvány az Élet- és Munkakörülmények Javításáért | 19 280 000,00 | 19 293 442,27 | 19 223 238,93 | 99,71 % | 70 203,34 | 04 |
| Összesen | 494 525 610,37 | 487 322 163,73 | 466 987 755,75 | 94,43 % | 20 334 407,98 | |

EUR

Ügynökség

Előrejelzett bevételi költségvetés

Megállapított követelések

Befolyt összegek

befolyt összeg a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

A finanszírozott bizottsági

szakpolitikai terület

1

2

3

4=3/1

5=2-3

Európai Repülésbiztonsági Ügynökség

39 981 000,00

36 531 797,02

28 970 695,61

72,46 %

7 561 101,41

06

Európai Szakképzés-fejlesztési Központ

17 093 453,15

17 032 937,23

17 026 763,76

99,61 %

6 173,47

15

Európai Betegségmegelőzési és Járványvédelmi Központ

3 433 531,45

3 433 531,45

3 402 280,45

99,09 %

31 251,00

17

A Kábítószer és a Kábítószerfüggőség Európai Megfigyelőközpontja

12 515 625,00

12 798 600,12

12 798 600,12

102,26 %

0,00

18

Európai Környezetvédelmi Ügynökség

31 332 590,00

35 868 450,56

35 868 450,56

114,48 %

0,00

07

Európai Élelmiszerbiztonsági Hatóság

36 856 712,00

36 856 712,00

31 536 790,00

85,57 %

5 319 922,00

17

Európai Igazságügyi Együttműködési Egység

13 000 000,00

13 040 255,46

13 008 474,82

100,07 %

31 780,64

18

Európai Tengerbiztonsági Ügynökség

35 368 219,02

16 068 219,02

16 060 000,00

45,41 %

8 219,02

06

Európai Gyógyszerügynökség

110 331 093,67

110 331 093,67

109 396 447,50

99,15 %

934 646,17

02

Európai Hálózati és Információs Biztonsági Ügynökség

6 800 000,00

4 400 000,00

4 400 000,00

64,71 %

0,00

09

A Rasszizmus és Idegengyűlölet Európai Megfigyelőközpontja

8 279 000,00

8 540 115,72

8 430 115,72

101,83 %

110 000,00

18

Európai Újjáépítési Ügynökség

100 053 615,08

100 053 615,08

100 053 615,08

100,00 %

0,00

22

Európai Munkahelyi Biztonsági és Egészségvédelmi Ügynökség

13 738 087,00

12 768 717,38

12 764 989,69

92,92 %

3 727,69

04

Az Európai Unió Szervei Fordítóközpontja

27 962 684,00

37 037 128,60

30 795 413,67

110,13 %

6 241 714,93

N/A

Európai Képzési Alapítvány

18 500 000,00

23 267 548,15

23 251 879,84

125,69 %

15 668,31

15

Európai Alapítvány az Élet- és Munkakörülmények Javításáért

19 280 000,00

19 293 442,27

19 223 238,93

99,71 %

70 203,34

04

Összesen

494 525 610,37

487 322 163,73

466 987 755,75

94,43 %

20 334 407,98

Bevételek bevételi típusok szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Bevételtípus | Előrejelzett bevételi költségvetés | Megállapított követelések | Befolyt összegek | befolyt összeg a költségvetés %-ában | Kintlévőségek |
| 1 | 2 | 3 | 4=3/1 | 5=2-3 |
| Európai Bizottság általi támogatás | 363 552 407,56 | 337 635 436,56 | 332 263 060,56 | 91,39 % | 5 372 376,00 |
| Jutalékokból származó jövedelem | 89 013 300,00 | 88 344 069,48 | 80 464 146,82 | 90,40 % | 7 879 922,66 |
| Egyéb bevételek | 41 959 902,81 | 61 342 657,69 | 54 260 548,37 | 129,32 % | 7 082 109,32 |
| Összesen | 494 525 610,37 | 487 322 163,73 | 466 987 755,75 | 94,43 % | 20 334 407,98 |

EUR

Bevételtípus

Előrejelzett bevételi költségvetés

Megállapított követelések

Befolyt összegek

befolyt összeg a költségvetés %-ában

Kintlévőségek

1

2

3

4=3/1

5=2-3

Európai Bizottság általi támogatás

363 552 407,56

337 635 436,56

332 263 060,56

91,39 %

5 372 376,00

Jutalékokból származó jövedelem

89 013 300,00

88 344 069,48

80 464 146,82

90,40 %

7 879 922,66

Egyéb bevételek

41 959 902,81

61 342 657,69

54 260 548,37

129,32 %

7 082 109,32

Összesen

494 525 610,37

487 322 163,73

466 987 755,75

94,43 %

20 334 407,98

20.   Ügynökségek – 2005-ös költségvetési év: Előirányzatok valamint a kötelezettségvállalási előirányzatok alakulása

Kötelezettségvállalási előirányzatok ügynökségek szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Ügynökség | Költségvetési előirányzatok | Pótlólagos előirányzatok | Összesen |
| Előirányzatok | Kötelezettségvállalások | Előirányzatok | Kötelezettségvállalások | Előirányzatok | Kötelezettségvállalások | % | 2006-ra átvitt | Megszüntetett összegek |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=1+3 | 6=2+4 | 7=6/5 | 8 | 9=5-6-8 |
| Európai Repülésbiztonsági Ügynökség | 38 554 014,92 | 29 836 423,11 | 1 466 985,08 | 1 440 593,19 | 40 021 000,00 | 31 277 016,30 | 78,15 % | 26 391,89 | 8 717 591,81 |
| Európai Szakképzés-fejlesztési Központ | 16 418 000,00 | 15 095 904,05 | 946 015,39 | 644 656,03 | 17 364 015,39 | 15 740 560,08 | 90,65 % | 343 189,36 | 1 280 265,95 |
| Európai Betegségmegelőzési és Járványvédelmi Központ | 3 273 312,00 | 2 614 882,98 | 0,00 | 0,00 | 3 273 312,00 | 2 614 882,98 | 79,88 % | 0,00 | 658 429,02 |
| A Kábítószer és a Kábítószerfüggőség Európai Megfigyelőközpontja | 12 805 625,00 | 12 239 536,51 | 86 992,91 | 47 405,00 | 12 892 617,91 | 12 286 941,51 | 95,30 % | 49 086,91 | 556 589,49 |
| Európai Környezetvédelmi Ügynökség | 31 344 000,00 | 31 342 430,33 | 3 361 889,22 | 2 787 716,53 | 34 705 889,22 | 34 130 146,86 | 98,34 % | 574 172,69 | 1 569,67 |
| Európai Élelmiszerbiztonsági Hatóság | 36 856 712,00 | 29 461 846,00 | 366 834,64 | 329 705,76 | 37 223 546,64 | 29 791 551,76 | 80,03 % | 218 370,68 | 7 213 624,20 |
| Európai Igazságügyi Együttműködési Egység | 13 000 000,00 | 11 780 354,55 | – 0,00 | 0,00 | 13 000 000,00 | 11 780 354,55 | 90,62 % | 352 571,33 | 867 074,12 |
| Európai Tengerbiztonsági Ügynökség | 35 360 000,00 | 29 713 635,33 | 0,00 | 0,00 | 35 360 000,00 | 29 713 635,33 | 84,03 % | 3 041 210,10 | 2 605 154,57 |
| Európai Gyógyszerügynökség | 111 835 000,00 | 107 322 031,54 | 1 950 000,00 | 1 949 916,67 | 113 785 000,00 | 109 271 948,21 | 96,03 % | 1 101 388,58 | 3 411 663,21 |
| Európai Hálózati és Információs Biztonsági Ügynökség | 6 346 234,64 | 4 539 723,40 | 0,00 | 0,00 | 6 346 234,64 | 4 539 723,40 | 71,53 % | 0,00 | 1 806 511,24 |
| A Rasszizmus és Idegengyűlölet Európai Megfigyelőközpontja | 8 189 000,00 | 7 607 934,55 | 90 000,00 | 0,00 | 8 279 000,00 | 7 607 934,55 | 91,89 % | 180 000,00 | 491 065,45 |
| Európai Újjáépítési Ügynökség | 24 000 000,00 | 21 780 971,95 | 592 797 658,72 | 208 966 138,98 | 616 797 658,72 | 230 747 110,93 | 37,41 % | 383 831 519,74 | 2 219 028,05 |
| Európai Munkahelyi Biztonsági és Egészségvédelmi Ügynökség | 13 380 303,00 | 12 291 952,64 | 339 894,00 | 171 662,18 | 13 720 197,00 | 12 463 614,82 | 90,84 % | 673 864,22 | 582 717,96 |
| Az Európai Unió Szervei Fordítóközpontja | 25 897 184,00 | 23 831 030,34 | – 0,00 | – 0,00 | 25 897 184,00 | 23 831 030,34 | 92,02 % | 0,00 | 2 066 153,66 |
| Európai Képzési Alapítvány | 18 500 000,00 | 18 125 586,30 | 4 718 335,59 | 4 718 335,59 | 23 218 335,59 | 22 843 921,89 | 98,39 % | 0,00 | 374 413,70 |
| Európai Alapítvány az Élet- és Munkakörülmények Javításáért | 19 280 000,00 | 19 274 644,50 | – 0,00 | – 0,00 | 19 280 000,00 | 19 274 644,50 | 99,97 % | 0,00 | 5 355,50 |
| Összesen | 415 039 385,56 | 376 858 888,08 | 606 124 605,55 | 221 056 129,93 | 1 021 163 991,11 | 597 915 018,01 | 58,55 % | 390 391 765,50 | 32 857 207,60 |

EUR

Ügynökség

Költségvetési előirányzatok

Pótlólagos előirányzatok

Összesen

Előirányzatok

Kötelezettségvállalások

Előirányzatok

Kötelezettségvállalások

Előirányzatok

Kötelezettségvállalások

%

2006-ra átvitt

Megszüntetett összegek

1

2

3

4

5=1+3

6=2+4

7=6/5

8

9=5-6-8

Európai Repülésbiztonsági Ügynökség

38 554 014,92

29 836 423,11

1 466 985,08

1 440 593,19

40 021 000,00

31 277 016,30

78,15 %

26 391,89

8 717 591,81

Európai Szakképzés-fejlesztési Központ

16 418 000,00

15 095 904,05

946 015,39

644 656,03

17 364 015,39

15 740 560,08

90,65 %

343 189,36

1 280 265,95

Európai Betegségmegelőzési és Járványvédelmi Központ

3 273 312,00

2 614 882,98

0,00

0,00

3 273 312,00

2 614 882,98

79,88 %

0,00

658 429,02

A Kábítószer és a Kábítószerfüggőség Európai Megfigyelőközpontja

12 805 625,00

12 239 536,51

86 992,91

47 405,00

12 892 617,91

12 286 941,51

95,30 %

49 086,91

556 589,49

Európai Környezetvédelmi Ügynökség

31 344 000,00

31 342 430,33

3 361 889,22

2 787 716,53

34 705 889,22

34 130 146,86

98,34 %

574 172,69

1 569,67

Európai Élelmiszerbiztonsági Hatóság

36 856 712,00

29 461 846,00

366 834,64

329 705,76

37 223 546,64

29 791 551,76

80,03 %

218 370,68

7 213 624,20

Európai Igazságügyi Együttműködési Egység

13 000 000,00

11 780 354,55

– 0,00

0,00

13 000 000,00

11 780 354,55

90,62 %

352 571,33

867 074,12

Európai Tengerbiztonsági Ügynökség

35 360 000,00

29 713 635,33

0,00

0,00

35 360 000,00

29 713 635,33

84,03 %

3 041 210,10

2 605 154,57

Európai Gyógyszerügynökség

111 835 000,00

107 322 031,54

1 950 000,00

1 949 916,67

113 785 000,00

109 271 948,21

96,03 %

1 101 388,58

3 411 663,21

Európai Hálózati és Információs Biztonsági Ügynökség

6 346 234,64

4 539 723,40

0,00

0,00

6 346 234,64

4 539 723,40

71,53 %

0,00

1 806 511,24

A Rasszizmus és Idegengyűlölet Európai Megfigyelőközpontja

8 189 000,00

7 607 934,55

90 000,00

0,00

8 279 000,00

7 607 934,55

91,89 %

180 000,00

491 065,45

Európai Újjáépítési Ügynökség

24 000 000,00

21 780 971,95

592 797 658,72

208 966 138,98

616 797 658,72

230 747 110,93

37,41 %

383 831 519,74

2 219 028,05

Európai Munkahelyi Biztonsági és Egészségvédelmi Ügynökség

13 380 303,00

12 291 952,64

339 894,00

171 662,18

13 720 197,00

12 463 614,82

90,84 %

673 864,22

582 717,96

Az Európai Unió Szervei Fordítóközpontja

25 897 184,00

23 831 030,34

– 0,00

– 0,00

25 897 184,00

23 831 030,34

92,02 %

0,00

2 066 153,66

Európai Képzési Alapítvány

18 500 000,00

18 125 586,30

4 718 335,59

4 718 335,59

23 218 335,59

22 843 921,89

98,39 %

0,00

374 413,70

Európai Alapítvány az Élet- és Munkakörülmények Javításáért

19 280 000,00

19 274 644,50

– 0,00

– 0,00

19 280 000,00

19 274 644,50

99,97 %

0,00

5 355,50

Összesen

415 039 385,56

376 858 888,08

606 124 605,55

221 056 129,93

1 021 163 991,11

597 915 018,01

58,55 %

390 391 765,50

32 857 207,60

Kötelezettségvállalási előirányzatok kiadási típusok szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Kiadás típusa | Költségvetési előirányzatok | Pótlólagos előirányzatok | Összesen |
| Előirányzatok | Kötelezettségvállalások | Előirányzatok | Kötelezettségvállalások | Előirányzatok | Kötelezettségvállalások | % | 2006-ra átvitt | Megszüntetett összegek |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=1+3 | 6=2+4 | 7=6/5 | 8 | 9=5-6-8 |
| Alkalmazottak | 182 853 599,89 | 169 253 720,49 | 1 847 641,00 | 1 050 975,28 | 184 701 240,89 | 170 304 695,77 | 92,21 % | 1 066 783,92 | 13 329 761,20 |
| Igazgatási kiadások | 69 438 551,55 | 62 240 857,00 | 3 817 851,72 | 3 578 633,45 | 73 256 403,27 | 65 819 490,45 | 89,85 % | 1 644 453,00 | 5 792 459,82 |
| Működési kiadások | 162 747 234,12 | 145 364 310,59 | 600 459 112,83 | 216 426 521,20 | 763 206 346,95 | 361 790 831,79 | 47,40 % | 387 680 528,58 | 13 734 986,58 |
| Összesen | 415 039 385,56 | 376 858 888,08 | 606 124 605,55 | 221 056 129,93 | 1 021 163 991,11 | 597 915 018,01 | 58,55 % | 390 391 765,50 | 32 857 207,60 |

EUR

Kiadás típusa

Költségvetési előirányzatok

Pótlólagos előirányzatok

Összesen

Előirányzatok

Kötelezettségvállalások

Előirányzatok

Kötelezettségvállalások

Előirányzatok

Kötelezettségvállalások

%

2006-ra átvitt

Megszüntetett összegek

1

2

3

4

5=1+3

6=2+4

7=6/5

8

9=5-6-8

Alkalmazottak

182 853 599,89

169 253 720,49

1 847 641,00

1 050 975,28

184 701 240,89

170 304 695,77

92,21 %

1 066 783,92

13 329 761,20

Igazgatási kiadások

69 438 551,55

62 240 857,00

3 817 851,72

3 578 633,45

73 256 403,27

65 819 490,45

89,85 %

1 644 453,00

5 792 459,82

Működési kiadások

162 747 234,12

145 364 310,59

600 459 112,83

216 426 521,20

763 206 346,95

361 790 831,79

47,40 %

387 680 528,58

13 734 986,58

Összesen

415 039 385,56

376 858 888,08

606 124 605,55

221 056 129,93

1 021 163 991,11

597 915 018,01

58,55 %

390 391 765,50

32 857 207,60

21.   Ügynökségek – 2005-ös költségvetési év: Előirányzatok, valamint a kifizetési előirányzatok alakulása

Kifizetési előirányzatok ügynökségek szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Ügynökség | Költségvetési előirányzatok | Pótlólagos előirányzatok | Összesen |
| Előirányzatok | Kifizetések | Előirányzatok | Kifizetések | Előirányzatok | Kifizetések | % | 2006-ra átvitt | Megszüntetett összegek |
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12=8+10 | 13=9+11 | 14=11/10 | 15 | 16=12-13-15 |
| Európai Repülésbiztonsági Ügynökség | 30 154 014,92 | 19 632 730,56 | 2 814 861,13 | 2 603 615,24 | 32 968 876,05 | 22 236 345,80 | 67,45 % | 6 606 308,37 | 4 126 221,88 |
| Európai Szakképzés-fejlesztési Központ | 14 036 840,97 | 12 194 177,92 | 4 475 478,00 | 3 306 918,52 | 18 512 318,97 | 15 501 096,44 | 83,73 % | 1 110 373,71 | 1 900 848,82 |
| Európai Betegségmegelőzési és Járványvédelmi Központ | 3 273 312,00 | 1 167 706,72 | 0,00 | 0,00 | 3 273 312,00 | 1 167 706,72 | 35,67 % | 1 437 007,72 | 668 597,56 |
| A Kábítószer és a Kábítószerfüggőség Európai Megfigyelőközpontja | 14 971 553,96 | 10 982 163,38 | 1 824 120,03 | 523 210,00 | 16 795 673,99 | 11 505 373,38 | 68,50 % | 574 056,97 | 4 716 243,64 |
| Európai Környezetvédelmi Ügynökség | 31 344 000,00 | 25 860 758,49 | 9 046 366,29 | 6 375 068,04 | 40 390 366,29 | 32 235 826,53 | 79,81 % | 7 779 722,28 | 374 817,48 |
| Európai Élelmiszerbiztonsági Hatóság | 37 036 712,00 | 23 153 868,00 | 5 699 609,20 | 3 635 877,17 | 42 736 321,20 | 26 789 745,17 | 62,69 % | 6 309 837,93 | 9 636 738,10 |
| Európai Igazságügyi Együttműködési Egység | 13 000 000,00 | 9 951 873,63 | 867 208,03 | 800 121,15 | 13 867 208,03 | 10 751 994,78 | 77,54 % | 2 113 965,37 | 1 001 247,88 |
| Európai Tengerbiztonsági Ügynökség | 35 360 000,00 | 15 175 400,65 | 826 650,28 | 701 303,73 | 36 186 650,28 | 15 876 704,38 | 43,87 % | 494 102,38 | 19 815 843,52 |
| Európai Gyógyszerügynökség | 111 835 000,00 | 88 489 030,72 | 22 750 619,06 | 21 649 230,48 | 134 585 619,06 | 110 138 261,20 | 81,84 % | 18 833 000,82 | 5 614 357,04 |
| Európai Hálózati és Információs Biztonsági Ügynökség | 6 346 234,64 | 2 139 354,55 | 0,00 | 0,00 | 6 346 234,64 | 2 139 354,55 | 33,71 % | 2 111 501,01 | 2 095 379,08 |
| A Rasszizmus és Idegengyűlölet Európai Megfigyelőközpontja | 8 189 000,00 | 6 289 267,02 | 956 595,96 | 656 332,33 | 9 145 595,96 | 6 945 599,35 | 75,94 % | 1 498 667,53 | 701 329,08 |
| Európai Újjáépítési Ügynökség | 24 000 000,00 | 21 005 338,17 | 287 510 984,88 | 241 438 817,18 | 311 510 984,88 | 262 444 155,35 | 84,25 % | 46 751 922,30 | 2 314 907,23 |
| Európai Munkahelyi Biztonsági és Egészségvédelmi Ügynökség | 13 380 303,00 | 9 076 146,87 | 3 196 821,40 | 2 586 418,20 | 16 577 124,40 | 11 662 565,07 | 70,35 % | 2 825 285,24 | 2 089 274,09 |
| Az Európai Unió Szervei Fordítóközpontja | 25 897 184,00 | 21 680 104,98 | 1 753 344,44 | 1 670 387,15 | 27 650 528,44 | 23 350 492,13 | 84,45 % | 2 150 925,36 | 2 149 110,95 |
| Európai Képzési Alapítvány | 18 500 000,00 | 15 360 410,87 | 6 256 190,94 | 2 085 534,22 | 24 756 190,94 | 17 445 945,09 | 70,47 % | 6 512 003,79 | 798 242,06 |
| Európi Alapítvány az Élet- és Munkakörülmények Javításáért | 19 280 000,00 | 14 656 202,40 | 3 163 569,61 | 3 092 788,70 | 22 443 569,61 | 17 748 991,10 | 79,08 % | 4 618 442,10 | 76 136,41 |
| Összesen | 406 604 155,49 | 296 814 534,93 | 351 142 419,25 | 291 125 622,11 | 757 746 574,74 | 587 940 157,04 | 77,59 % | 111 727 122,88 | 58 079 294,82 |

EUR

Ügynökség

Költségvetési előirányzatok

Pótlólagos előirányzatok

Összesen

Előirányzatok

Kifizetések

Előirányzatok

Kifizetések

Előirányzatok

Kifizetések

%

2006-ra átvitt

Megszüntetett összegek

8

9

10

11

12=8+10

13=9+11

14=11/10

15

16=12-13-15

Európai Repülésbiztonsági Ügynökség

30 154 014,92

19 632 730,56

2 814 861,13

2 603 615,24

32 968 876,05

22 236 345,80

67,45 %

6 606 308,37

4 126 221,88

Európai Szakképzés-fejlesztési Központ

14 036 840,97

12 194 177,92

4 475 478,00

3 306 918,52

18 512 318,97

15 501 096,44

83,73 %

1 110 373,71

1 900 848,82

Európai Betegségmegelőzési és Járványvédelmi Központ

3 273 312,00

1 167 706,72

0,00

0,00

3 273 312,00

1 167 706,72

35,67 %

1 437 007,72

668 597,56

A Kábítószer és a Kábítószerfüggőség Európai Megfigyelőközpontja

14 971 553,96

10 982 163,38

1 824 120,03

523 210,00

16 795 673,99

11 505 373,38

68,50 %

574 056,97

4 716 243,64

Európai Környezetvédelmi Ügynökség

31 344 000,00

25 860 758,49

9 046 366,29

6 375 068,04

40 390 366,29

32 235 826,53

79,81 %

7 779 722,28

374 817,48

Európai Élelmiszerbiztonsági Hatóság

37 036 712,00

23 153 868,00

5 699 609,20

3 635 877,17

42 736 321,20

26 789 745,17

62,69 %

6 309 837,93

9 636 738,10

Európai Igazságügyi Együttműködési Egység

13 000 000,00

9 951 873,63

867 208,03

800 121,15

13 867 208,03

10 751 994,78

77,54 %

2 113 965,37

1 001 247,88

Európai Tengerbiztonsági Ügynökség

35 360 000,00

15 175 400,65

826 650,28

701 303,73

36 186 650,28

15 876 704,38

43,87 %

494 102,38

19 815 843,52

Európai Gyógyszerügynökség

111 835 000,00

88 489 030,72

22 750 619,06

21 649 230,48

134 585 619,06

110 138 261,20

81,84 %

18 833 000,82

5 614 357,04

Európai Hálózati és Információs Biztonsági Ügynökség

6 346 234,64

2 139 354,55

0,00

0,00

6 346 234,64

2 139 354,55

33,71 %

2 111 501,01

2 095 379,08

A Rasszizmus és Idegengyűlölet Európai Megfigyelőközpontja

8 189 000,00

6 289 267,02

956 595,96

656 332,33

9 145 595,96

6 945 599,35

75,94 %

1 498 667,53

701 329,08

Európai Újjáépítési Ügynökség

24 000 000,00

21 005 338,17

287 510 984,88

241 438 817,18

311 510 984,88

262 444 155,35

84,25 %

46 751 922,30

2 314 907,23

Európai Munkahelyi Biztonsági és Egészségvédelmi Ügynökség

13 380 303,00

9 076 146,87

3 196 821,40

2 586 418,20

16 577 124,40

11 662 565,07

70,35 %

2 825 285,24

2 089 274,09

Az Európai Unió Szervei Fordítóközpontja

25 897 184,00

21 680 104,98

1 753 344,44

1 670 387,15

27 650 528,44

23 350 492,13

84,45 %

2 150 925,36

2 149 110,95

Európai Képzési Alapítvány

18 500 000,00

15 360 410,87

6 256 190,94

2 085 534,22

24 756 190,94

17 445 945,09

70,47 %

6 512 003,79

798 242,06

Európi Alapítvány az Élet- és Munkakörülmények Javításáért

19 280 000,00

14 656 202,40

3 163 569,61

3 092 788,70

22 443 569,61

17 748 991,10

79,08 %

4 618 442,10

76 136,41

Összesen

406 604 155,49

296 814 534,93

351 142 419,25

291 125 622,11

757 746 574,74

587 940 157,04

77,59 %

111 727 122,88

58 079 294,82

Kifizetési előirányzatok kiadási típusok szerinti bontásban

| EUR |
| --- |
| Kiadás típusa | Költségvetési előirányzatok | Pótlólagos előirányzatok | Összesen |
| Előirányzatok | Kifizetések | Előirányzatok | Kifizetések | Előirányzatok | Kifizetések | % | 2006-ra átvitt | Megszüntetett összegek |
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12=8+10 | 13=9+11 | 14=11/10 | 15 | 16=12-13-15 |
| Alkalmazottak | 183 033 599,89 | 164 281 827,50 | 5 264 475,98 | 3 299 177,42 | 188 298 075,87 | 167 581 004,92 | 89,00 % | 5 587 099,58 | 15 129 971,37 |
| Igazgatási kiadások | 69 438 551,55 | 41 403 611,37 | 20 274 551,37 | 19 019 912,10 | 89 713 102,92 | 60 423 523,47 | 67,35 % | 20 921 919,33 | 8 367 660,12 |
| Működési kiadások | 154 132 004,05 | 91 129 096,06 | 325 603 391,90 | 268 806 532,59 | 479 735 395,95 | 359 935 628,65 | 75,03 % | 85 218 103,97 | 34 581 663,33 |
| Összesen | 406 604 155,49 | 296 814 534,93 | 351 142 419,25 | 291 125 622,11 | 757 746 574,74 | 587 940 157,04 | 77,59 % | 111 727 122,88 | 58 079 294,82 |

EUR

Kiadás típusa

Költségvetési előirányzatok

Pótlólagos előirányzatok

Összesen

Előirányzatok

Kifizetések

Előirányzatok

Kifizetések

Előirányzatok

Kifizetések

%

2006-ra átvitt

Megszüntetett összegek

8

9

10

11

12=8+10

13=9+11

14=11/10

15

16=12-13-15

Alkalmazottak

183 033 599,89

164 281 827,50

5 264 475,98

3 299 177,42

188 298 075,87

167 581 004,92

89,00 %

5 587 099,58

15 129 971,37

Igazgatási kiadások

69 438 551,55

41 403 611,37

20 274 551,37

19 019 912,10

89 713 102,92

60 423 523,47

67,35 %

20 921 919,33

8 367 660,12

Működési kiadások

154 132 004,05

91 129 096,06

325 603 391,90

268 806 532,59

479 735 395,95

359 935 628,65

75,03 %

85 218 103,97

34 581 663,33

Összesen

406 604 155,49

296 814 534,93

351 142 419,25

291 125 622,11

757 746 574,74

587 940 157,04

77,59 %

111 727 122,88

58 079 294,82

22.   ÜGYNÖKSÉGEK

A 2005. ÉVI KÖLTSÉGVETÉS ALAKULÁSA AZ ÜGYNÖKSÉGEKET IS FIGYELEMBE VÉVE

Az Európai Közösségek költségvetésének alakulását az összevont mérleg forrás oldalának 1.A.1. tétele mutatja be

| EUR |
| --- |
| Éves bevételek | Európai Közösségek | Ügynökségek | Az ügynökségeknek nyújtott támogatások kiszűrése | Összesen |
| | 107 090 637 948,19 | 466 987 755,75 | 332 263 060,56 | 107 225 362 643,38 |

EUR

Éves bevételek

Európai Közösségek

Ügynökségek

Az ügynökségeknek nyújtott támogatások kiszűrése

Összesen

107 090 637 948,19

466 987 755,75

332 263 060,56

107 225 362 643,38

| Kifizetések a 2005. évi előirányzatokból | Európai Közösségek | Ügynökségek | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | – 103 548 235 840,31 | – 540 868 721,77 | – 332 263 060,56 | – 103 756 841 501,52 |

Kifizetések a 2005. évi előirányzatokból

Európai Közösségek

Ügynökségek

– 103 548 235 840,31

– 540 868 721,77

– 332 263 060,56

– 103 756 841 501,52

| 2006-ra átvitt előirányzatok | Európai Közösségek | Ügynökségek | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | – 2 686 900 905,51 | – 111 989 055,12 | | – 2 798 889 960,63 |

2006-ra átvitt előirányzatok

Európai Közösségek

Ügynökségek

– 2 686 900 905,51

– 111 989 055,12

– 2 798 889 960,63

| A 2004-ről áthozott igénybe nem vett előirányzatok törlése | Európai Közösségek | Ügynökségek | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 1 518 509 207,87 | 214 717 545,20 | | 1 733 226 753,07 |

A 2004-ről áthozott igénybe nem vett előirányzatok törlése

Európai Közösségek

Ügynökségek

1 518 509 207,87

214 717 545,20

1 733 226 753,07

| Adott évi árfolyamkülönbözetek | Európai Közösségek | Ügynökségek | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 40 924 144,37 | 1 549 054,11 | | 42 473 198,48 |

Adott évi árfolyamkülönbözetek

Európai Közösségek

Ügynökségek

40 924 144,37

1 549 054,11

42 473 198,48

| A költségvetés alakulása | Európai Közösségek | Ügynökségek | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | 2 414 934 554,61 | 30 396 578,17 | | 2 445 331 132,78 |

A költségvetés alakulása

Európai Közösségek

Ügynökségek

2 414 934 554,61

30 396 578,17

2 445 331 132,78

B. SZAKASZ:

MAGYARÁZÓ JEGYZETEK A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSÁRÓL SZÓLÓ JELENTÉSEKHEZ

| 1. | KÖLTSÉGVETÉSI ALAPELVEK, SZERKEZET ÉS ELŐIRÁNYZATOK |
| --- | --- |

1.

| 2. | MEGJEGYZÉSEK A 2005-ÖS KÖLTSÉGVETÉSI ÉV KÖLTSÉGVETÉSÉNEK VÉGREHAJTÁSÁRÓL SZÓLÓ ÖSSZEVONT JELENTÉSEKHEZ |
| --- | --- |

2.

1.   KÖLTSÉGVETÉSI ALAPELVEK, SZERKEZET ÉS ELŐIRÁNYZATOK

1.1   KÖLTSÉGVETÉSI ALAPELVEK

A Közösségek általános költségvetése a következő alapelveken nyugszik:

| — | egységesség és teljesség: valamennyi közösségi kiadást és bevételt egyetlen költségvetési dokumentumba kell foglalni, költségvetési tételre kell könyvelni, és a kiadások nem haladhatják meg az engedélyezett előirányzatokat; |
| --- | --- |

—

egységesség és teljesség: valamennyi közösségi kiadást és bevételt egyetlen költségvetési dokumentumba kell foglalni, költségvetési tételre kell könyvelni, és a kiadások nem haladhatják meg az engedélyezett előirányzatokat;

| — | globális fedezet: ez az elv két szabályból áll:






  — | a célhoz nem kötöttség szabálya, ami azt jelenti, hogy a költségvetési bevételeket nem szabad meghatározott kiadásokhoz rendelni (az összes bevételnek kell fedeznie az összes kiadást); |
| --- | --- | --- |

—

globális fedezet: ez az elv két szabályból áll:

—

a célhoz nem kötöttség szabálya, ami azt jelenti, hogy a költségvetési bevételeket nem szabad meghatározott kiadásokhoz rendelni (az összes bevételnek kell fedeznie az összes kiadást);

| — | a bruttó elszámolás elve, amely szerint a bevételeket és kiadásokat teljes összeggel, egymással szembeni elszámolásuk nélkül kell szerepeltetni a költségvetésben; |
| --- | --- |

—

a bruttó elszámolás elve, amely szerint a bevételeket és kiadásokat teljes összeggel, egymással szembeni elszámolásuk nélkül kell szerepeltetni a költségvetésben;

| — | évenkéntiség: az előirányzatokat mindig egy adott évre engedélyezik, ezért azon év folyamán kell felhasználni őket; |
| --- | --- |

—

évenkéntiség: az előirányzatokat mindig egy adott évre engedélyezik, ezért azon év folyamán kell felhasználni őket;

| — | egyensúly: a költségvetésben szereplő bevételeknek és kiadásoknak egyensúlyban kell lenniük (a becsült bevételeknek meg kell egyezniük a kifizetési előirányzatokkal); |
| --- | --- |

—

egyensúly: a költségvetésben szereplő bevételeknek és kiadásoknak egyensúlyban kell lenniük (a becsült bevételeknek meg kell egyezniük a kifizetési előirányzatokkal);

| — | egyediség: minden előirányzat meghatározott célhoz és meghatározott célkitűzéshez van rendelve; |
| --- | --- |

—

egyediség: minden előirányzat meghatározott célhoz és meghatározott célkitűzéshez van rendelve;

| — | elszámolási egység: a költségvetés euróban kerül összeállításra és végrehajtásra, a beszámolókészítés euróban történik; |
| --- | --- |

—

elszámolási egység: a költségvetés euróban kerül összeállításra és végrehajtásra, a beszámolókészítés euróban történik;

| — | hatékony és eredményes pénzgazdálkodás: a költségvetési előirányzatokat a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elvével összhangban kell felhasználni, nevezetesen a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség elveivel összhangban; |
| --- | --- |

—

hatékony és eredményes pénzgazdálkodás: a költségvetési előirányzatokat a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elvével összhangban kell felhasználni, nevezetesen a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség elveivel összhangban;

| — | átláthatóság: a költségvetés felállítása és végrehajtása, valamint a beszámolókészítés az átláthatóság elvével összhangban történik – a költségvetést és a költségvetés-módosításokat az Európai Unió Hivatalos Lapjában teszik közzé. |
| --- | --- |

—

átláthatóság: a költségvetés felállítása és végrehajtása, valamint a beszámolókészítés az átláthatóság elvével összhangban történik – a költségvetést és a költségvetés-módosításokat az Európai Unió Hivatalos Lapjában teszik közzé.

1.2   A KÖLTSÉGVETÉS SZERKEZETE

A költségvetés a következőkből áll:

| a) | általános bevétel-kimutatás; |
| --- | --- |

a)

általános bevétel-kimutatás;

| b) | az egyes intézmények kiadás- és bevétel-kimutatásaira felbontott szakaszok: I. szakasz: Parlament; II. szakasz: Tanács; III. szakasz: Bizottság; IV. szakasz: Bíróság; szakasz Számvevőszék; VI. szakasz: Gazdasági és Szociális Bizottság; VII. szakasz: Régiók Bizottsága; VIII. szakasz: A. rész: ombudsman, B. rész: európai adatvédelmi biztos. |
| --- | --- |

b)

az egyes intézmények kiadás- és bevétel-kimutatásaira felbontott szakaszok: I. szakasz: Parlament; II. szakasz: Tanács; III. szakasz: Bizottság; IV. szakasz: Bíróság; szakasz Számvevőszék; VI. szakasz: Gazdasági és Szociális Bizottság; VII. szakasz: Régiók Bizottsága; VIII. szakasz: A. rész: ombudsman, B. rész: európai adatvédelmi biztos.

Valamennyi intézmény bevételi és kiadási tételei típusuk, vagy a cél alapján, amelyhez rendelték őket, cím, alcím, jogcímcsoport és jogcím szerint kerülnek besorolásra.

A megszüntetés alatt álló ESZAK forrásainak egy részét a megszüntetés alatt álló ESZAK működési költségvetéséhez rendelték hozzá. Ezt a működési költségvetést a Tanáccsal és a Parlamenttel folytatott konzultációt követően a Bizottság fogadta el évente. Az utolsó költségvetést a 2002. január 1. és július 23. közötti időszakra állították fel. 2002. július 24-től a működési költségvetéshez kapcsolódó bevételek és kiadások a megszüntetés alatt álló ESZAK eredménykimutatásának részét képezik. A fennmaradó, még teljesítendő kötelezettségvállalások a mérleg forrásoldalán jelennek meg.

1.3   A KÖLTSÉGVETÉSI SZÁMLÁK SZERKEZETE

Csak a Bizottság költségvetése tartalmaz igazgatási előirányzatokat és működési előirányzatokat. A többi intézménynek csak igazgatási előirányzatai vannak.

A költségvetés az előirányzatok két fajtáját különbözteti meg: a nem differenciált előirányzatokat és a differenciált előirányzatokat. A nem differenciált előirányzatokat az éves jellegű (az évenkéntiség elvének megfelelő) műveletek finanszírozására használják. A differenciált előirányzatokat annak érdekében vezették be, hogy az évenkéntiség elve összeegyeztethető legyen a többéves műveletek finanszírozása iránti szükséglettel.

| a) | A nem differenciált előirányzatok a következők fedezésére szolgálnak:






  — | a költségvetés valamennyi igazgatási szakasza (a bizottsági szakasz 1. alcíme és valamennyi egyéb szakasz teljes egészében); |
| --- | --- | --- |

a)

A nem differenciált előirányzatok a következők fedezésére szolgálnak:

—

a költségvetés valamennyi igazgatási szakasza (a bizottsági szakasz 1. alcíme és valamennyi egyéb szakasz teljes egészében);

| — | éves jellegű EMOGA garancia-előirányzatok; valamint |
| --- | --- |

—

éves jellegű EMOGA garancia-előirányzatok; valamint

| — | egyes tisztán technikai jellegű előirányzatok (visszafizetések, hitelfelvételi és -nyújtási garanciák, stb.) |
| --- | --- |

—

egyes tisztán technikai jellegű előirányzatok (visszafizetések, hitelfelvételi és -nyújtási garanciák, stb.)

A nem differenciált előirányzatok esetében a kötelezettségvállalási előirányzatok összege megegyezik a kifizetési előirányzatokéval.

| b) | A differenciált előirányzatok a többéves műveletek fedezésére szolgálnak, és (az 1. alcím, valamint az EMOGA kivételével) magukban foglalják a bizottsági szakasz valamennyi alcímét.
  A differenciált előirányzatok kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatokra bonthatók:






  — | kötelezettségvállalási előirányzatok:
  az adott költségvetési évben azon tevékenységekkel kapcsolatban felmerült jogi kötelezettségekből eredő valamennyi költséget jelentik, amelyek végrehajtása több év alatt történik (25). Mindazonáltal az egy pénzügyi évet meghaladó fellépésekre vállalt költségvetési kötelezettségeket – a költségvetési rendelet 76. cikke (3) bekezdésével összhangban – több évre vonatkozó éves részletekre lehet lebontani, ha a jogalapot megteremtő jogi aktus így rendelkezik. A differenciált kötelezettségvállalások esetében az elkövetkező évekre még meg nem tett költségvetési kötelezettségvállalások a mérlegen kívüli tételek között függő kötelezettségként szerepelnek. |
| --- | --- | --- |

b)

A differenciált előirányzatok a többéves műveletek fedezésére szolgálnak, és (az 1. alcím, valamint az EMOGA kivételével) magukban foglalják a bizottsági szakasz valamennyi alcímét.

A differenciált előirányzatok kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatokra bonthatók:

—

kötelezettségvállalási előirányzatok:
  az adott költségvetési évben azon tevékenységekkel kapcsolatban felmerült jogi kötelezettségekből eredő valamennyi költséget jelentik, amelyek végrehajtása több év alatt történik (25). Mindazonáltal az egy pénzügyi évet meghaladó fellépésekre vállalt költségvetési kötelezettségeket – a költségvetési rendelet 76. cikke (3) bekezdésével összhangban – több évre vonatkozó éves részletekre lehet lebontani, ha a jogalapot megteremtő jogi aktus így rendelkezik. A differenciált kötelezettségvállalások esetében az elkövetkező évekre még meg nem tett költségvetési kötelezettségvállalások a mérlegen kívüli tételek között függő kötelezettségként szerepelnek.

| — | kifizetési előirányzatok:
  az adott és/vagy korábbi pénzügyi években vállalt kötelezettségvállalásokból eredő kiadásokat fedezik (26). |
| --- | --- |

—

kifizetési előirányzatok:
  az adott és/vagy korábbi pénzügyi években vállalt kötelezettségvállalásokból eredő kiadásokat fedezik (26).

1.4   AZ ELŐIRÁNYZATOK EREDETE

Az előirányzatok fő forrása a Közösségek adott évi költségvetése. Mindazonáltal léteznek más típusú előirányzatok is, amelyek a költségvetési rendelet rendelkezéseiből erednek. Ezek az előző költségvetési évekből, vagy külső forrásból származnak.

1.4.1   Végleges költségvetési előirányzatok

Eredetileg elfogadott költségvetési előirányzatok

Átcsoportosítások

A költségvetési rendelet (27) 22-24. cikkeiben rögzített szabályokkal összhangban az előirányzatok átcsoportosíthatók a költségvetési tételek között.

Költségvetés-módosítások

Az elfogadott költségvetés költségvetés-módosítással módosítható vagy növelhető. Ennek szabályait a költségvetési rendelet 37. és 38. cikke rögzíti.

1.4.2   Előző évről áthozott vagy újból rendelkezésre bocsátott előirányzatok

Automatikusan átvitt előirányzatok

Ezek olyan nem differenciált kifizetési előirányzatok, amelyek – a költségvetési rendelet 9. cikke (4) bekezdésével összhangban – automatikusan átvihetők, de kizárólag csak a következő költségvetési évre (a korlátozás nem vonatkozik a megszüntetés alatt álló ESZAK-ra).

Intézményi határozat alapján átvitt előirányzatok

Az intézmények az alábbi két eset valamelyikében dönthetnek az előző költségvetés előirányzatainak átvitele mellett: ha az előkészítő szakasz befejeződött (költségvetési rendelet 9. cikk (2) bekezdés a) pont), vagy ha a jogalapot megteremtő jogi aktust későn fogadták el (9. cikk (2) bekezdés b) pont). Mind a kötelezettségvállalási, mind a kifizetési előirányzatok átvihetők (9. cikk (3) bekezdés).

A kötelezettségvállalás visszavonásának eredményeként ismét rendelkezésre bocsátott előirányzatok

Itt a strukturális alapokra vonatkozó, visszavont kötelezettségvállalási előirányzatok újbóli rendelkezésre bocsátásáról van szó. Az újbóli rendelkezésre bocsátásra csak kivételes esetben kerülhet sor, a Bizottságnak tulajdonítható hiba esetén, vagy ha az elengedhetetlenül szükséges a program befejezéséhez (költségvetési rendelet 157. cikke).

1.4.3   Célhoz kötött bevételek

Visszatérítések

Ezen előirányzatok a következőket tartalmazzák: jogalap nélkül kifizetett összegek visszatérítése, egyéb közösségi szervezeteknek nyújtott áruk/szolgáltatások bevételei, befolyt biztosítási díjak, bérleti díjakból és kiadványok értékesítéséből származó bevételek – az összegeket azon költségvetési tételekhez kell rendelni, amelyekhez az eredeti kiadások kapcsolódnak (költségvetési rendelet 10. cikke és 18. cikke (1) bekezdésének e), f), g), h), i) és j) pontjai), és korlátozás nélkül átvihetők.

EFTA-előirányzatok

Az Európai Gazdasági Térségről szóló megállapodás előírja tagjainak a közösségi költségvetés egyes tevékenységeihez való pénzügyi hozzájárulást. Az érintett költségvetési tételeket és az előirányzott összegeket a közösségi költségvetés III. mellékletében teszik közzé. Az EFTA-hozzájárulások növelik az érintett tételeket. A fel nem használt előirányzatokat év végén megszüntetik és visszatérítik az EGT-országoknak.

Harmadik féltől származó bevételek

Az EFTA-országokhoz hasonlóan más országok is kötöttek az Európai Közösségekkel olyan megállapodásokat, amelyek a közösségi tevékenységekhez való pénzügyi hozzájárulást is magukban foglalják. A kapott összegek harmadik féltől származó bevételnek minősülnek, az érintett költségvetési tételhez rendelik őket (gyakran a kutatás területén), és korlátozás nélkül átvihetők (költségvetési rendelet 10. cikke és 18. cikke (1) bekezdésének a) és d) pontja).

Harmadik félnek végzett munka

Kutatási tevékenységeik részeként a Közösségek kutatóközpontjai külső szervezeteknek is dolgozhatnak (költségvetési rendelet 161. cikk (2) bekezdése). Akárcsak a harmadik féltől származó bevételek, a harmadik félnek végzett munka is meghatározott költségvetési tételhez rendelt, és korlátozás nélkül átvihető (költségvetési rendelet 10. cikke és 18. cikke (1) bekezdésének d) pontja).

Az előlegek visszafizetésének eredményeként ismét rendelkezésre bocsátott előirányzatok

Ezek a kedvezményezettek által visszafizetett közösségi pénzeszközök. Az előlegek visszafizetése a célhoz kötött bevételek között szerepel (költségvetési rendelet 10. cikke és 18. cikkének (2) bekezdése) és korlátozás nélkül átvihető. A strukturális alapok területén az újbóli rendelkezésre bocsátás bizottsági határozat alapján történik (költségvetési rendelet 18. cikkének (2) bekezdése és a végrehajtási szabályok 228. cikke).

1.5   A RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ ELŐIRÁNYZATOK ÖSSZETÉTELE

| — | Végleges költségvetési előirányzatok = eredetileg elfogadott költségvetési előirányzatok + költségvetés-módosítási előirányzatok + átcsoportosítások; |
| --- | --- |

—

Végleges költségvetési előirányzatok = eredetileg elfogadott költségvetési előirányzatok + költségvetés-módosítási előirányzatok + átcsoportosítások;

| — | Pótlólagos előirányzatok = célhoz kötött bevételek (lásd fent) + előző költségvetési évről áthozott, vagy kötelezettségvállalások visszavonását követően ismét rendelkezésre bocsátott előirányzatok; |
| --- | --- |

—

Pótlólagos előirányzatok = célhoz kötött bevételek (lásd fent) + előző költségvetési évről áthozott, vagy kötelezettségvállalások visszavonását követően ismét rendelkezésre bocsátott előirányzatok;

| — | Összes engedélyezett előirányzat = végleges költségvetési előirányzatok + pótlólagos előirányzatok; |
| --- | --- |

—

Összes engedélyezett előirányzat = végleges költségvetési előirányzatok + pótlólagos előirányzatok;

| — | Adott év előirányzatai (a költségvetési eredmény kiszámításához) = végleges költségvetési előirányzatok + célhoz kötött bevételek. |
| --- | --- |

—

Adott év előirányzatai (a költségvetési eredmény kiszámításához) = végleges költségvetési előirányzatok + célhoz kötött bevételek.

1.6   A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSA

A költségvetési rendelet 48. cikke (1) bekezdése szerint: „A Bizottság a költségvetés bevételeit és kiadásait e rendelettel összhangban, saját felelősségére és az engedélyezett előirányzatok határain belül hajtja végre.”

Az 50. cikk értelmében a Bizottság átruházza a többi intézményre a költségvetés rájuk vonatkozó szakaszának végrehajtásához szükséges hatásköröket.

1.6.1   A bevételek végrehajtása

A költségvetésbe beállított bevételek megfelelnek a bevételi előrejelzéseknek, amelyeket az elfogadott költségvetés-módosításokkal a költségvetés végrehajtása során fellépő többletbevételeknek, vagy bevételkieséseknek megfelelően igazítanak ki. A költségvetési bevételek a kifizetési előirányzatokat fedezik.

A bevételek végrehajtása az alábbiakból tevődik össze: megállapított követelések, az e megállapított követelések címén ténylegesen befolyt bevételek, valamint a behajtandó egyenleg.

A költségvetési év tényleges bevétele megfelel a megállapított követelések címén az év során ténylegesen befolyt bevételek és a korábbi évek megállapított követelései címén még beszedendő bevételek összegének.

1.6.2.   A kiadások végrehajtása

Akárcsak a bevételek esetében, a kiadásokra is először előrejelzett értékeket állítanak be a költségvetésbe. A kiadások végrehajtása azt mutatja, hogy az év során a kötelezettségvállalási előirányzatok (28) és a kifizetési előirányzatok (29) hogyan változtak, hogyan kerültek felhasználásra, átvitelre, illetve megszüntetésre.

—   Az előirányzatok felhasználása

Kötelezettségvállalási előirányzatok: Az engedélyezett előirányzatok a költségvetési év során leköthetők.

Kifizetési előirányzatok: Az engedélyezett előirányzatok a költségvetési év során rendelkezésre állnak kifizetések teljesítésére.

—   Átvitel a következő évre:

Kötelezettségvállalási előirányzatok:

A le nem kötött előirányzatok egyes fajtái automatikusan átvihetők, mint például a célhoz kötött bevételek esetében (költségvetési rendelet 10. cikke).

Az intézmények engedélyezhetik az átvitelt:

| — | ha a kötelezettségvállalási eljárás előkészítő szakaszainak legnagyobb része december 31-ig lezajlott (költségvetési rendelet 9. cikk (2) bekezdésének a) pontja); vagy |
| --- | --- |

—

ha a kötelezettségvállalási eljárás előkészítő szakaszainak legnagyobb része december 31-ig lezajlott (költségvetési rendelet 9. cikk (2) bekezdésének a) pontja); vagy

| — | ha a jogalapot megteremtő jogi aktust a pénzügyi év utolsó negyedévében fogadták el (költségvetési rendelet 9. cikke (2) bekezdésének b) pontja). |
| --- | --- |

—

ha a jogalapot megteremtő jogi aktust a pénzügyi év utolsó negyedévében fogadták el (költségvetési rendelet 9. cikke (2) bekezdésének b) pontja).

A költségvetési hatóságot tájékoztatni kell a határozatról (költségvetési rendelet 9. cikkének (5) bekezdése).

Kifizetési előirányzatok:

Akárcsak a kötelezettségvállalási előirányzatok esetében, a célhoz kötött bevételek fel nem használt kifizetési előirányzatai is automatikusan átvitelre kerülnek.

| — | nem differenciált előirányzatok: az átvitel általánosságban véve automatikus, ha fennálló kötelezettségvállalások fedezésére szolgál (költségvetési rendelet 9. cikkének (4) bekezdése); |
| --- | --- |

—

nem differenciált előirányzatok: az átvitel általánosságban véve automatikus, ha fennálló kötelezettségvállalások fedezésére szolgál (költségvetési rendelet 9. cikkének (4) bekezdése);

| — | differenciált előirányzatok: a fel nem használt kifizetési előirányzatokat általában megszüntetik; mindazonáltal a Bizottság határozata alapján átvihetők, ha a következő költségvetési év kifizetési előirányzatai nem fedezik a korábbi kötelezettségvállalásokat vagy az átvitt kötelezettségvállalási előirányzatokhoz kapcsolódó kötelezettségvállalásokat (költségvetési rendelet 9. cikkének (3) bekezdése). |
| --- | --- |

—

differenciált előirányzatok: a fel nem használt kifizetési előirányzatokat általában megszüntetik; mindazonáltal a Bizottság határozata alapján átvihetők, ha a következő költségvetési év kifizetési előirányzatai nem fedezik a korábbi kötelezettségvállalásokat vagy az átvitt kötelezettségvállalási előirányzatokhoz kapcsolódó kötelezettségvállalásokat (költségvetési rendelet 9. cikkének (3) bekezdése).

—   Előirányzatok megszüntetése:

Valamennyi fel nem használt és át nem vitt kifizetési és kötelezettségvállalási előirányzatot megszüntetik év végén (költségvetési rendelet 9. cikkének (1) bekezdése).

1.7   A KÖLTSÉGVETÉSI ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

1.7.1   Bevételek

Saját forrásként és pénzügyi hozzájárulásként azok az összegek kerülnek könyvelésre, amelyeket az év során a tagállamok kormányai a Bizottság nevében nyitott számlákon jóváírtak.

A hozzáadottérték-adó alapú és bruttó nemzeti jövedelem alapú saját források és a pénzügyi hozzájárulások költségvetésben előirányzott, illetve ténylegesen esedékes összege közötti különbséget legkésőbb a következő év július 1-ig kiszámítják, és az érintett évre vonatkozó költségvetés-módosításban szerepeltetik.

Egyéb bevételek címén az év során ténylegesen beérkezett összegek kerülnek könyvelésre.

1.7.2   Kiadások

Az adott év költségvetési eredményének kiszámítása során kiadásnak minősülnek az év kifizetési előirányzatainak terhére végrehajtott kifizetések, valamint az adott év minden, következő évre átvitt kifizetési előirányzata.

Az adott év kifizetési előirányzatainak terhére végrehajtott kifizetések azon kifizetéseket jelentik, amelyeket a számvitelért felelős tisztviselő a költségvetési év december 31-ig teljesített. Az Európai Mezőgazdasági Orientációs és Garanciaalap Garancia Részlege esetében azon kifizetések kerülnek figyelembevételre, amelyeket a tagállamok 2004. október 16. és 2005. október 15. között teljesítettek, feltéve, hogy a számvitelért felelős tisztviselőt legkésőbb 2006. január 31-ig értesítették a kötelezettségvállalásról és a kifizetés engedélyezéséről. Az EMOGA garancia-kiadások végleges elszámolása a tagállamokban végrehajtott megfelelő ellenőrzések alapján egy későbbi időpontban történhet.

1.7.3   Az év költségvetési eredménye

A költségvetési eredmény két részből áll: az Európai Közösségek eredményéből és az EGT-hez tartozó EFTA-államok hozzájárulásából. A saját forrásokra vonatkozó 1150/2000/EK rendelet 15. cikkével összhangban ez az eredmény a következők közötti különbözetet tükrözi:

| — | az adott évben befolyt összes bevétel; |
| --- | --- |

—

az adott évben befolyt összes bevétel;

| — | és az adott év kifizetési előirányzatainak terhére végrehajtott kifizetések, valamint az adott év következő évre átvitt kifizetési előirányzatainak összege (30). |
| --- | --- |

—

és az adott év kifizetési előirányzatainak terhére végrehajtott kifizetések, valamint az adott év következő évre átvitt kifizetési előirányzatainak összege (30).

Az így kapott adathoz az alábbiak adódnak hozzá, ill. kerülnek levonásra belőle:

| — | egyrészről az előző évekről áthozott és megszüntetett kifizetési előirányzatok, másrészről pedig az előző évről áthozott nem differenciált előirányzatokat az euro-árfolyam ingadozása miatt meghaladó kifizetések nettó egyenlege; |
| --- | --- |

—

egyrészről az előző évekről áthozott és megszüntetett kifizetési előirányzatok, másrészről pedig az előző évről áthozott nem differenciált előirányzatokat az euro-árfolyam ingadozása miatt meghaladó kifizetések nettó egyenlege;

| — | az év során realizált árfolyamnyereségek és -veszteségek egyenlege. |
| --- | --- |

—

az év során realizált árfolyamnyereségek és -veszteségek egyenlege.

Az Európai Közösségek költségvetésének eredményét a következő évben az abban a költségvetési évben esedékes összegeik csökkentése révén juttatják vissza a tagállamokhoz.

1.8   FENNÁLLÓ KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK

A differenciált előirányzatok bevezetésével különbség keletkezett a megtett kötelezettségvállalások és a végrehajtott kifizetések között: a fennálló kötelezettségvállalásoknak megfelelő eltérés a kötelezettségvállalások megtétele és a megfelelő kifizetések tényleges teljesítése közötti időeltolódásból ered.

2.   MEGJEGYZÉSEK A 2005-ÖS KÖLTSÉGVETÉSI ÉV KÖLTSÉGVETÉSÉNEK VÉGREHAJTÁSÁRÓL SZÓLÓ ÖSSZEVONT JELENTÉSEKHEZ

JOGALAP ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI RENDELET

A költségvetési számlák vezetése az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelettel (HL L 248., 2002. szeptember 16., 1. o., helyesbítés: HL L 25., 2003. január 30., 43. o.), valamint az e költségvetési rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelettel összhangban történik.

A 128. cikk előírja, hogy a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője – a valamennyi intézmény és a konszolidálásba bevont egyéb szervezet által március 1-ig megküldött előzetes beszámolók alapján – a következő év március 31-ig előterjeszti az előzetes összevont beszámolót. E beszámolókkal kapcsolatban a Számvevőszék legkésőbb június 15-ig megteszi észrevételeit (129. cikk). Ezen észrevételek alapján a Bizottság július 31-ig elfogadja a végleges összevont beszámolókat, amelyek a Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozatával együtt legkésőbb október 31-ig közzétételre kerülnek a Hivatalos Lapban.

A 2005. évi előzetes és végleges éves beszámolók egyaránt az alábbiak szerint épülnek fel: az I. kötet tartalmazza az összevont beszámolókat, a II. kötet a Bizottság beszámolóit.

Az általános költségvetés, a közösségi pénzügypolitika fő eszköze az a jogi aktus, amelynek révén a Közösségek bevételei és kiadásai minden évben engedélyezésre kerülnek.

A költségvetési eljárást az EK-Szerződés 272. cikke rögzíti, amely meghatározza a költségvetési hatóság két ága – a Tanács és a Parlament – által feltétlenül betartandó eljárási szakaszokat és azok határidejét. A Bizottság minden évben becslést készít valamennyi közösségi intézmény következő évi bevételeiről és kiadásairól, és összeállítja az előzetes költségvetés-tervezetet, amelyet megküld a költségvetési hatóságnak. Ezen előzetes költségvetés-tervezet alapján a Tanács költségvetés-tervezetet készít, amelyet a költségvetési hatóság két ága megtárgyal. A költségvetés végleges elfogadását a Parlament elnöke mondja ki, ezzel a költségvetés végrehajthatóvá válik. A költségvetés végrehajtása jórészt a Bizottság felelősségi körébe tartozik.

PÉNZÜGYI TERV

A 2005-ös költségvetési év volt a hatodik, amelyre az Európai Parlament, a Tanács és a Bizottság által 1999. május 6-án megállapodott, 2000-2006 közötti pénzügyi terv vonatkozik; a megállapodás alapjául az Európai Tanács 1999. március 24-25-i berlini ülésének szigorúbb költségvetési fegyelemre és a költségvetési eljárás javítására felszólító következtetései szolgáltak.

Ezen intézményközi megállapodás megkötésével az intézmények előre megegyeztek a következő időszak fő költségvetési prioritásairól, és a pénzügyi terv formájában keretrendszert hoztak létre a közösségi kiadásoknak. A pénzügyi terv az előrelátható közösségi kiadások maximális összegét és összetételét tartalmazza.

Mivel az eredeti pénzügyi terv 1999-es változatlan árakon készült, a megállapodás 15. pontja rögzíti, hogy a Bizottság minden évben az Európai Unió bruttó nemzeti jövedelme (GNI) és árai alakulásának megfelelően technikai kiigazítást hajt végre a pénzügyi terven. Mindazonáltal megegyezés született, hogy a mezőgazdaság és a strukturális alapok esetében 2 %-os deflátort alkalmaznak.

A 2004. évi kötelezettségvállalási előirányzatok összesített felső határa 119 419 millió EUR, ami a GNI 1,14 %-ának felel meg. A megfelelő kifizetési előirányzatok összesített felső határa 114 060 millió EUR, azaz a GNI 1,09 %-a.

Az alábbi táblázatban az EU-25 kiigazított pénzügyi terve szerepel, 2005-ös árakon:

A 2000–2006 KÖZÖTTI IDŐSZAKRA SZÓLÓ PÉNZÜGYI TERV

| millió EUR |
| --- |
| | Folyó árak | 2005-ös árak |
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
| Kötelezettségvállalási előirányzatok: EU-25 | 93,792 | 97,189 | 100,672 | 102,145 | 115,434 | 119,419 | 120,876 |
| 1. | Mezőgazdaság |

millió EUR

Folyó árak

2005-ös árak

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Kötelezettségvállalási előirányzatok: EU-25

93,792

97,189

100,672

102,145

115,434

119,419

120,876

1.

Mezőgazdaság

41,738

44,530

46,587

47,378

49,305

51,439

51,587

| 2. | Strukturális intézkedések |
| --- | --- |

2.

Strukturális intézkedések

32,678

32,720

33,638

33,968

41,035

42,441

43,701

| 3. | Belső politikák |
| --- | --- |

3.

Belső politikák

6,031

6,272

6,558

6,796

8,722

9,012

9,138

| 4. | Külső fellépés |
| --- | --- |

4.

Külső fellépés

4,627

4,735

4,873

4,972

5,082

5,119

5,130

| 5. | Igazgatás |
| --- | --- |

5.

Igazgatás

4,638

4,776

5,012

5,211

5,983

6,185

6,356

| 6. | Tartalékok |
| --- | --- |

6.

Tartalékok

906

916

676

434

442

446

446

| 7. | Előcsatlakozási támogatás |
| --- | --- |

7.

Előcsatlakozási támogatás

3,174

3,240

3,328

3,386

3,455

3,472

3,472

| 8. | Ellentételezés |
| --- | --- |

8.

Ellentételezés

1,410

1,305

1,046

Kötelezettségvállalási előirányzatok összesen: EU-25

91,322

94,730

100,078

102,767

111,380

114,060

116,555

A tagállamok 2005 végén új, a 2007-2013 közötti időszakot lefedő pénzügyi tervről állapodtak meg. Ez az adott időszakra összesen 862 363 millió eurónyi közösségi kiadást irányoz elő, ami az EU GNI-jének 1,045 %-át teszi ki.

KÖLTSÉGVETÉSI KONSZOLIDÁCIÓ

Az Európai Közösségek általános költségvetésének végrehajtásáról szóló összevont jelentések – akárcsak a korábbi években – valamennyi intézmény költségvetésének végrehajtását magukban foglalják, mivel a közösségi költségvetésen belül minden intézmény számára külön költségvetést hoztak létre.

Az ügynökségeknek nincsen a közösségi költségvetésen belül különálló költségvetésük, részben a Bizottság költségvetési támogatásából finanszírozzák őket. Annak érdekében, hogy az ügynökségeket minden lényeges információval ellássák, az összevont éves beszámolók költségvetési része különálló jelentéseket tartalmaz a konszolidálásba bevont hagyományos ügynökségek egyedi költségvetéseinek végrehajtásáról. E jelentések a következők:

| — | A költségvetési bevételeket bemutató táblázat, amelyben feltüntetik a bizottsági költségvetésből kapott összeget; |
| --- | --- |

—

A költségvetési bevételeket bemutató táblázat, amelyben feltüntetik a bizottsági költségvetésből kapott összeget;

| — | Két táblázat a költségvetési kiadásokról (kötelezettségvállalások, kifizetések), amelyek ügynökségek szerinti megosztásban, valamint költségvetési és pótlólagos előirányzatokra bontva tartalmazzák a részletes adatokat; |
| --- | --- |

—

Két táblázat a költségvetési kiadásokról (kötelezettségvállalások, kifizetések), amelyek ügynökségek szerinti megosztásban, valamint költségvetési és pótlólagos előirányzatokra bontva tartalmazzák a részletes adatokat;

| — | Minden táblázat alján szerepel a részösszeg, ami a kiadások/bevételek típusa szerinti bontásban nyújt információt az ügynökségek teljes pénzügyi hatásáról; |
| --- | --- |

—

Minden táblázat alján szerepel a részösszeg, ami a kiadások/bevételek típusa szerinti bontásban nyújt információt az ügynökségek teljes pénzügyi hatásáról;

| — | A költségvetési eredményről szóló táblázat, amely az ügynökségek költségvetési eredményét a Közösségek eredményéhez adja (kiszűrve a közösségi kiadásokból fizetett támogatásokat és az ügynökségek bevételeként kapott bevételeket). |
| --- | --- |

—

A költségvetési eredményről szóló táblázat, amely az ügynökségek költségvetési eredményét a Közösségek eredményéhez adja (kiszűrve a közösségi kiadásokból fizetett támogatásokat és az ügynökségek bevételeként kapott bevételeket).

BEVÉTELEK

Az Európai Közösségek általános költségvetésének bevételei két nagy csoportba sorolhatók: saját források és egyéb bevételek. Ezt az Európai Közösségeket létrehozó szerződés 269. cikke rögzíti, amely szerint: „Az egyéb bevételek sérelme nélkül, a költségvetést teljes egészében saját forrásokból kell finanszírozni.” A költségvetési kiadások túlnyomó részét saját forrásokból finanszírozzák. Az egyéb bevételek a teljes finanszírozásnak csupán csekély részét képezik.

A saját források három csoportra oszthatók: hagyományos saját források, HÉA-alapú források és GNI-alapú források. A hagyományos saját forrásokon belül megkülönböztethetünk mezőgazdasági vámokat, cukorilletéket és vámokat. A költségvetési egyensúlyhiány megszüntetésére szolgáló mechanizmus is része a saját források rendszerének.

2.1   HAGYOMÁNYOS SAJÁT FORRÁSOK

Hagyományos saját források: A hagyományos saját források valamennyi összegét az illetékes hatóságok alábbi számláinak egyikén kell lekönyvelni.

| — | Az 1150/2000/EK rendelet 6. cikke (3) bekezdésének a) pontjában rögzített rendes számlán: valamennyi beszedett, vagy biztosítékkal fedezett összeget. |
| --- | --- |

—

Az 1150/2000/EK rendelet 6. cikke (3) bekezdésének a) pontjában rögzített rendes számlán: valamennyi beszedett, vagy biztosítékkal fedezett összeget.

| — | Az 1150/2000/EK rendelet 6. cikke (3) bekezdésének b) pontjában rögzített elkülönített számlán: valamennyi még be nem szedett, és/vagy biztosítékkal nem fedezett összeget; ugyancsak e számlára könyvelhetik azokat a biztosítékkal fedezett összegeket, amelyekkel kapcsolatban kifogással éltek. |
| --- | --- |

—

Az 1150/2000/EK rendelet 6. cikke (3) bekezdésének b) pontjában rögzített elkülönített számlán: valamennyi még be nem szedett, és/vagy biztosítékkal nem fedezett összeget; ugyancsak e számlára könyvelhetik azokat a biztosítékkal fedezett összegeket, amelyekkel kapcsolatban kifogással éltek.

Az elkülönített számláról a tagállamok negyedéves jelentést küldenek a Bizottságnak, amely a következőket tartalmazza:

| — | az előző negyedévben esedékes egyenleg, |
| --- | --- |

—

az előző negyedévben esedékes egyenleg,

| — | az adott negyedévben beszedett összegek, |
| --- | --- |

—

az adott negyedévben beszedett összegek,

| — | az adott negyedévben a számítási alap helyesbítése (korrekciók/megszüntetések), |
| --- | --- |

—

az adott negyedévben a számítási alap helyesbítése (korrekciók/megszüntetések),

| — | leírt összegek, |
| --- | --- |

—

leírt összegek,

| — | az adott negyedév végén behajtandó egyenleg. |
| --- | --- |

—

az adott negyedév végén behajtandó egyenleg.

A tagállamok által megküldött információ nem teszi lehetővé, hogy az adott év során befolyt összegeket ahhoz az évhez rendeljék hozzá, amelyben a jogosultság felmerült. Ezért az „Összevont áttekintő a 2005. évi általános költségvetési bevételek végrehajtásáról” című táblázat átvitellel szemben kapott összegeket tartalmazó oszlopa az év során kapott összegek mellett tartalmazza a megszüntetett, és a tagállamok új jelentésében szereplő összegekkel kiváltott követeléseket. A saját forrásokra vonatkozó követelések esetében értékcsökkentést alkalmaznak.

Amint a hagyományos saját források befolytak az elkülönített számlákról, azokat lehetőleg haladéktalanul, de legkésőbb a beérkezés hónapját követő második hónap 19. napját követő első munkanapig jóvá kell írni a Bizottság érintett tagállam államkincstáránál vagy erre kinevezett szervezeténél vezetett számláján.

A tagállamok beszedési költségként a hagyományos saját források 25 %-át tartják vissza.

2.2   HÉA-ALAPÚ FORRÁSOK ÉS GNI-ALAPÚ FORRÁSOK

A HÉA-alapú saját források egy valamennyi ország számára egységes kulcsnak a 2000. szeptember 29-i tanácsi határozat 2. cikke (1) bekezdése c) pontjának szabályaival összhangban meghatározott harmonizált HÉA-alapra történő alkalmazásából erednek. A HÉA-alap felső korlátja minden tagállam esetében a GNI 50 %-a.

A GNI-alapú forrás változó bevétel, amelynek feladata, hogy fedezze az adott évben a befolyt hagyományos saját források, HÉA-alapú források és egyéb bevételek együttes összegét meghaladó kiadásokat. A bevétel kiszámítása során egységes kulcsot alkalmaznak valamennyi tagállam aggregált GNI-jére.

A HÉA- és GNI-alapú saját források meghatározásának alapjául az előzetes költségvetés-tervezet készítése során összeállított HÉA- és GNI-alapokra vonatkozó előrejelzések szolgálnak. Ezen előrejelzéseket a későbbiekben felülvizsgálják; az adatokat az adott év során költségvetés-módosítások révén aktualizálják.

A HÉA- és GNI-alapok végleges adatai az adott költségvetési évet követő év során állnak rendelkezésre. A Bizottság kiszámítja a tagállamok által a végleges alapok alapján fizetendő és a (felülvizsgált) előrejelzés alapján ténylegesen fizetett összegek közötti különbözetet. E HÉA- és GNI-egyenlegeket, akár pozitívak, akár negatívak, a Bizottság az adott költségvetési évet követő év december 1-ig hívja le a tagállamoktól. A következő években további korrekciók tehetők a végleges HÉA- és GNI-alapokon. A korábban számított egyenlegeket kiigazítják, a különbözetet pedig az előző költségvetési év HÉA- és GNI-egyenlegeivel egyidőben hívják le. Meg kell említeni, hogy a 2005 során az 1995-2004 közötti időszakhoz kapcsolódóan végrehajtott kiigazítások a GNI-alapú források esetében 2 049 millió eurót tettek ki. Hasonlóképpen a HÉA-alapú saját források 1991-2004 közötti időszakhoz kapcsolódó kiigazításai 399 millió eurót tettek ki.

2.3   BRIT KIIGAZÍTÁS

Ez a mechanizmus csökkenti az Egyesült Királyság által fizetendő saját forrásokat az úgynevezett „költségvetési egyensúlyhiány” arányában, és ennek megfelelően növeli a más tagállamok által fizetendő saját források összegét. A költségvetési egyensúlyhiány Egyesült Királyság javára történő megszüntetésére szolgáló mechanizmust az Európai Tanács fontainebleaui ülésén (1984 júniusában) intézményesítették, és az ebből eredő, saját forrásokról szóló 1985. május 7-i határozattal vezették be. E mechanizmus célja az Egyesült Királyság költségvetési egyensúlyhiányának csökkentése volt, közösségi fizetési kötelezettségeinek mérséklése révén.

A 15. alcímre vonatkozó, a költségvetési bevételek végrehajtásának összevont áttekintőjébe integrált magyarázó táblázat tartalmazza az egyes tagállamok hozzájárulását a brit korrekcióhoz.

KIADÁSOK

2.4   KIADÁSI KATEGÓRIÁK

2.4.1   A pénzügyi terv fejezetei

Ez a szakasz a közösségi kiadások fő kategóriáit írja le, a 2000-2006 közötti időszakra vonatkozó pénzügyi terv fejezetei szerinti bontásban.

1. fejezet   – Mezőgazdaság

Az 1. fejezet alá tartozó kiadásokat az Európai Mezőgazdasági Orientációs és Garanciaalap (EMOGA) Garancia Részlege finanszírozza.

2. fejezet   – Strukturális intézkedések: a gazdasági és szociális kohézió célkitűzése

E kiadások strukturális támogatási intézkedések finanszírozására szolgálnak, amelyek célja a Közösségek erősebb gazdasági és szociális kohéziójának elősegítése. A közösségi hozzájárulásokat nemzeti forrásokkal kell kiegészíteni, ami szükségessé teszi a Bizottság és a tagállamok hatóságai közötti együttműködést.

3. fejezet   – Belső politikák

A Közösségek a belső piac lehetőleg gyors megvalósítása érdekében elsősorban az Egységes Európai Okmány elfogadása óta kiterjesztettek néhány meglévő politikai területet – mint például a kutatások terén –, és teljesen új politikai területeket hoztak létre. 1993 óta e belső politikák – rendkívül sokszínű intézkedéscsoportot alkotva – a pénzügyi terv egyetlen fejezete alatt szerepelnek.

4. fejezet   – Külső fellépés

A pénzügyi terv e fejezete valamennyi, harmadik ország javára eszközölt közösségi kiadást magában foglalja, kivéve a tagjelölt országoknak nyújtott, bővítéshez kapcsolódó kiadásokat, és az Európai Fejlesztési Alap (EFA) keretében nyújtott kiadásokat. A bővítéshez kapcsolódó támogatás külön fejezetet kapott a 2000-2006 közötti időszak pénzügyi tervében (lásd „7. fejezet – Előcsatlakozási támogatás”). Ezen intézkedések közül néhány horizontális jellegű (tematikus), míg másokat földrajzi térségenként határoznak meg.

5. fejezet   – Igazgatási kiadások

A pénzügyi terv e fejezete a közösségi intézmények működtetéséből eredő valamennyi költséget magában foglalja. A Bizottság kivételével az intézmények esetében ezek a költségek teszik ki kiadásaik egészét, az ügynökségeknek és egyéb szerveknek azonban igazgatási és működési kiadásaik egyaránt vannak.

6. fejezet   – Tartalékok

Ez a fejezet három tartaléktípust foglal magában, amelyek rendeltetése, hogy a pénzügyi terv kiadásainak teljes felső korlátján belül rendelkezésre álljon a szükséges mozgástér azon kiadások fedezésére, amelyeket a költségvetés összeállításakor nem lehetett előre látni. Minden tartaléknak pontosan meghatározott célja van valamely speciális területen.

7. fejezet   – Előcsatlakozási támogatás

Ami a közép- és kelet-európai tagjelölt országoknak nyújtott, bővítéssel kapcsolatos kiadásokat illeti, a 7. fejezetet a pénzügyi tervben szereplő előcsatlakozási kiadások fedezésére hozták létre.

8. fejezet   – Ellentételezések

Annak a politikai megállapodásnak megfelelően, miszerint az új tagállamok tagságuk kezdetén nem válhatnak nettó költségvetési befizetővé, 2004-ben ez a fejezet 1 410 millió EUR kompenzációt irányoz elő. Ez az összeg az új tagállamok számára költségvetési bevételeik és hozzájárulásaik egyensúlyozását célzó átutalások formájában áll majd rendelkezésre.

2.4.2   Szakpolitikai területek

A tevékenységalapú irányítás részeként a Bizottság tervezési és irányítási folyamataiban a tevékenységalapú költségvetés-tervezést alkalmazza. A tevékenységalapú költségvetés-tervezés olyan költségvetési szerkezetet von maga után, amelyben a költségvetési tételek szakpolitikai területeknek, a költségvetési alcímek pedig tevékenységeknek felelnek meg.

A tevékenységalapú költségvetés-tervezés célja, hogy világos keretet nyújtson a Bizottság szakpolitikai célkitűzéseinek tevékenységekre történő átültetéséhez, jogalkotási, pénzügyi vagy bármely más szakpolitikai eszköz segítségével. Azáltal, hogy a Bizottság munkáját tevékenységek szerint strukturálják, pontos kép alakul ki a Bizottság által vállalt kötelezettségekről, és ezzel egyidejűleg közös keretet teremt a prioritások megállapításához. A prioritásokhoz a költségvetési eljárás során rendelik hozzá az erőforrásokat, a tevékenységeket a költségvetési célok építőelemeként használva. A tevékenységek és az azokhoz rendelt források közötti kapcsolat létrehozásával a tevékenységalapú költségvetés-tervezés célja, hogy növelje a Bizottságnál a források felhasználásának hatékonyságát és eredményességét.

A szakpolitikai terület a Bizottság munkájának részét képező, a döntéshozatali folyamat szempontjából lényeges tevékenységek homogén csoportjának tekinthető. Összesen 31 szakpolitikai területet határoztak meg, általánosságban mindegyik szakpolitikai terület egy-egy főigazgatóságnak felel meg, és átlagosan 6 vagy 7 egyedi tevékenységet foglal magában. E szakpolitikák főként működési jellegűek, mivel alaptevékenységeik a saját tevékenységi körükhöz kapcsolódó kedvezményezett harmadik fél támogatását célozzák. A működési költségvetés minden egyes szakpolitikai terület esetében tartalmazza a szükséges igazgatási kiadásokat és személyzetet.

2.5   A KIADÁSOK EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK ÁLTALI FELHASZNÁLÁSA

2.5.1   Harmadik fél hozzájárulásához, illetve harmadik félnek végzett munkához kapcsolódó átvitt előirányzatok

A harmadik fél hozzájárulásához, illetve harmadik félnek végzett munkához kapcsolódó, az előző költségvetési évről áthozott előirányzatok – amelyek jellegüknél fogva sosem kerülnek megszüntetésre – a költségvetési év pótlólagos előirányzatai között szerepelnek. Ezzel magyarázható a 2005-ös költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekben szereplő előző évről átvitt összegek és a 2004-es költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekben szereplő következő évre átvitt összegek közötti különbség.

2.5.2   2005-ös költségvetési eredmény

Az újrafelhasználható kifizetési előirányzatokat és az előlegek visszafizetését követően újból rendelkezésre bocsátott előirányzatokat az adott év eredményének kiszámításakor nem veszik figyelembe.

A Közösségek által 2005-ről 2006-ra átvitt kifizetési előirányzatok EFTA-EGT része nem szerepel a 2005-ös egyenlegben, mivel a szóban forgó összeget az EFTA-nak még jóvá kell hagynia, és erre nem kerül sor 2006 közepe előtt.

Az év teljes költségvetési bevétele 107,1 milliárd eurót tesz ki (2004: 103,5 milliárd EUR). A költségvetési kiadások teljes összege 103,5 milliárd EUR (2004: 99,2 milliárd EUR), amelynek számítása során az EMOGA Garancia Részlegének 1,1 milliárd eurós (2004: 1,4 milliárd EUR) negatív kiadása figyelembevételre került. Ez a negatív kiadás az alábbiakat foglalja magában: csalással vagy szabálytalanságokkal kapcsolatosan visszatérített összegek, az 1259/1999/EK rendelet 7. cikkének (4) bekezdése alapján módosított előlegek, az állami készletek értékesítéséből származó esetleges nyereségek, a tejtermékek többlettermelésére kivetett pótlólagos illeték és a végelszámolásra vonatkozó döntés pénzügyi következményei.

Az átvitt és a Közösségek által megszüntetett kifizetési előirányzatok magukban foglalják a harmadik fél hozzájárulásához, illetve harmadik félnek végzett munkához kapcsolódó, 2004-ről 2005-re átvitt előirányzatokat (1,2 milliárd EUR), mivel ezek az előirányzatok a költségvetési év előirányzatai között kerülnek kimutatásra (lásd még a fenti, 1.4.3. Célhoz kötött bevételek megjegyzést).

---

(1)  Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége, International Federation of Accountants

(2)  A személyzeti szabályzat 83. cikkének megfelelően a tagállamok együttesen garantálják a nyugdíjkötelezettségeket.

(3)  2005. december 15-én a Parlament elfogadta a költségvetést, amely a Közösségek rövid lejáratú kötelezettségeinek saját forrásokból történő kifizetéséről rendelkezik. A saját forrásokat 2006-ban a tagállamoknak kell beszedniük vagy a tagállamoktól kell lehívni.

(4)  További részletek a nettó eszközállomány változásairól szóló kimutatásban találhatók.

(5)  Magába foglalja a Garanciaalap pénzeszközeit (lásd a 3.11. megjegyzést)

(6)  A 2004-es gazdasági eredmény, valamint az egyéb tartalékok és többletek az akkor érvényes számviteli szabályokon és konszolidációs körön alapulnak. Az új számviteli szabályok szerinti 2004. december 31-i nyitómérleg összeállításához végzett kiigazításokat befoglalták a tartalékokba és/vagy a felhalmozott többletbe. További részletek az E2 szakasz E3.19. és E3.20. megjegyzésében találhatók.

(7)  Az e változásokkal kapcsolatos további információkért lásd az E22.„Az eredményszemléletű elszámolásra való áttérés hatása” szakaszt.

(8)  Ez az olyan tételek, mint pl. az átvitt összegek miatt különbözik a pénzforgalmi elven alapuló elszámolástól.

(9)  Az előirányzott összeg a kintlévőségek 9 %-a.

(10)  A magasabb érték a kamatswapügylettel fedezett fix kamatozású kölcsönhöz kapcsolódik (lásd a 3.3.3.2. pontot).

(11)  2004. december 31-én nem állt rendelkezésre információ a költségvetés irányítási típusok szerinti megoszlásról.

(12)  A magasabb érték a kamatswapügylettel fedezett fix kamatozású hitelfelvételhez kapcsolódik (lásd a 3.3.3.2. pontot).

(13)  Tartalmazza a hosszú lejáratú céltartalékok közül átvezetett összegeket is (lásd a fenti 3.13. megjegyzést).

(14)  A 2004. évi gazdasági eredmény meghatározása az akkor érvényben lévő szabályokon alapul.

(15)  Abban az esetben is, ha a 2005-ben kirótt bírsággal szemben 2006-ban, a számlák zárása előtt nyújtották be a fellebbezést.

(16)  90/212/Euratom: A Tanács 1990. április 23-i határozata az atomerőművek finanszírozásához való hozzájárulás céljából nyújtott Euratom-kölcsönökre vonatkozó szerződéskötésnek a Bizottság részére történő engedélyezéséről szóló 77/270/Euratom határozat végrehajtásáról szóló 77/271/Euratom határozat módosításáról,
  Hivatalos Lap L 112., 1990.5.3., 26. o.;

77/271/Euratom: A Tanács 1977. március 29-i határozata az atomerőművek finanszírozásához való hozzájárulás céljából nyújtott Euratom-kölcsönökre vonatkozó szerződéskötésnek a Bizottság részére történő engedélyezéséről szóló 77/270/Euratom határozat végrehajtásáról,
  Hivatalos Lap L 88., 1977.4.6., 11. o.;

94/179/Euratom: A Tanács 1994. március 21-i határozata egyes harmadik országok atomerőműveinek biztonsága és hatékonysága javításának finanszírozásához való hozzájárulás céljából a Bizottság Euratom-kölcsönszerződések megkötésére való felhatalmazása érdekében a 77/270/Euratom határozat módosításáról,
  Hivatalos Lap L 84., 1994.3.29., 41-43. o.

(17)  A Tanács 1994. október 31-i 2728/94/EK Euratom rendelete a külső fellépésekre vonatkozó garanciaalap létrehozásáról,
  Hivatalos Lap L 293., 1994.11.12., 1-4. o.

(18)  Az Európai Parlament és a Tanács 1840/2002/EK rendelete

(19)  Többnyire pénzügyi intézményeknek, a végső kedvezményezettnek nyújtott hitelek finanszírozására nyújtott hitelek.

(20)  Korrekciós koefficiens (kk) alkalmazásával.

(21)  A távozást követő első három évre fizetik.

(22)  Az Európai Unió decentralizált szerve, amely a „büntetőügyekben folytatott rendőrségi és igazságügyi együttműködés” pillérébe tartozik.

(23)  Tőkerészesedés 89,66 %, részesedés a szavazati jogból 50,00 %.

(24)  Tőkerészesedés 30,00 %, részesedés a szavazati jogból 30,00 %.

(25)  Kötelezettségvállalásokra előirányzott összeg = kötelezettségvállalási előirányzatok + nem differenciált előirányzatok.

(26)  Kifizetésekre előirányzott összeg = kifizetési előirányzatok + nem differenciált előirányzatok.

(27)  A 2002. június 25-i 1605/2002/EK rendelet.

(28)  Kötelezettségvállalási előirányzatok + nem differenciált előirányzatok.

(29)  Kifizetési előirányzatok + nem differenciált előirányzatok.

(30)  Az EFTA-EGT-országok esetében az n. évről az n+1. évre átvitt előirányzatok összege csak a számlák zárása után válik ismertté. Ennek megfelelően a mérleg összeállítása során az n-1. évről az n. évre átvitt előirányzatok kerülnek figyelembevételre.

---

| 31.10.2006 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 264/140 |
| --- | --- | --- | --- |

31.10.2006

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 264/140

---

MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZAT

(2006/C 264/02)

| I. | A Szerződés 248. cikke alapján a Számvevőszék megvizsgálta „az Európai Közösségek végleges éves beszámolóját”, amely a 2005. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó „összevont pénzügyi beszámolóból és a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentésekből” áll (1). |
| --- | --- |

I.

A Szerződés 248. cikke alapján a Számvevőszék megvizsgálta „az Európai Közösségek végleges éves beszámolóját”, amely a 2005. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó „összevont pénzügyi beszámolóból és a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentésekből” áll (1).

| II. | A 2002. június 25-i költségvetési rendeletnek megfelelően a 2005-ös pénzügyi évre vonatkozó „összevont pénzügyi beszámoló” most először a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok alapján készült, amelyek az eredményszemléletű számvitel elveit a sajátos közösségi környezethez igazítják (2), míg „a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentések” továbbra is elsősorban készpénzmozgásokon alapulnak. Az eredményszemléletű számvitelre történő átállás szükségessé tette, hogy a nyitómérleget 2005. január 1-re az új elveknek megfelelően átdolgozzák, illetve hogy az „összevont pénzügyi beszámolóban” jelentős bemutatásbéli (3) és tartalmi (4) változtatásokat eszközöljenek. |
| --- | --- |

II.

A 2002. június 25-i költségvetési rendeletnek megfelelően a 2005-ös pénzügyi évre vonatkozó „összevont pénzügyi beszámoló” most először a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok alapján készült, amelyek az eredményszemléletű számvitel elveit a sajátos közösségi környezethez igazítják (2), míg „a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentések” továbbra is elsősorban készpénzmozgásokon alapulnak. Az eredményszemléletű számvitelre történő átállás szükségessé tette, hogy a nyitómérleget 2005. január 1-re az új elveknek megfelelően átdolgozzák, illetve hogy az „összevont pénzügyi beszámolóban” jelentős bemutatásbéli (3) és tartalmi (4) változtatásokat eszközöljenek.

| III. | „Az Európai Közösségek végleges éves beszámolóját” a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője konszolidálja, majd a Bizottság hagyja jóvá. A Számvevőszék feladata, hogy az ellenőrzésein alapuló megbízhatósági nyilatkozatot nyújtson be az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak a beszámoló megbízhatóságára, valamint az elszámolások alapjául szolgáló ügyletek jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. |
| --- | --- |

III.

„Az Európai Közösségek végleges éves beszámolóját” a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője konszolidálja, majd a Bizottság hagyja jóvá. A Számvevőszék feladata, hogy az ellenőrzésein alapuló megbízhatósági nyilatkozatot nyújtson be az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak a beszámoló megbízhatóságára, valamint az elszámolások alapjául szolgáló ügyletek jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan.

| IV. | A Számvevőszék saját irányelvei és standardjai szerint végezte az ellenőrzést, amelyek általánosan elfogadott nemzetközi standardokat alkalmaznak a közösségi környezethez. Ellenőrzése révén a Számvevőszék kellő bizonyosságot nyert a megalapozott véleményalkotáshoz. A bevételt illetően a Számvevőszék vizsgálatának hatóköre korlátozott volt, egyrészt mert a héa- és GNI-alapú saját források olyan makrogazdasági statisztikákon alapulnak, amelyek alapjául a Számvevőszék által közvetlenül nem ellenőrizhető adatok szolgálnak, másrészt pedig a hagyományos saját források ellenőrzése olyan behozott termékre nem vonatkozhat, amelyet nem vettek vámfelügyelet alá. |
| --- | --- |

IV.

A Számvevőszék saját irányelvei és standardjai szerint végezte az ellenőrzést, amelyek általánosan elfogadott nemzetközi standardokat alkalmaznak a közösségi környezethez. Ellenőrzése révén a Számvevőszék kellő bizonyosságot nyert a megalapozott véleményalkotáshoz. A bevételt illetően a Számvevőszék vizsgálatának hatóköre korlátozott volt, egyrészt mert a héa- és GNI-alapú saját források olyan makrogazdasági statisztikákon alapulnak, amelyek alapjául a Számvevőszék által közvetlenül nem ellenőrizhető adatok szolgálnak, másrészt pedig a hagyományos saját források ellenőrzése olyan behozott termékre nem vonatkozhat, amelyet nem vettek vámfelügyelet alá.

A beszámoló megbízhatósága

| V. | A Számvevőszék véleménye szerint „az Európai Közösségek végleges éves beszámolóját” a 2002. június 25-i költségvetési rendeletnek, illetve a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályoknak megfelelően állították össze. A VI. és VIII. pontban kifejtett észrevételek kihatásaira vonatkozó fenntartással a beszámoló minden lényegi szempontból híven tükrözi a Közösségek 2005. december 31-i pénzügyi helyzetét, illetve az akkor véget ért évben lezajlott műveleteik és pénzáramlásaik eredményét. |
| --- | --- |

V.

A Számvevőszék véleménye szerint „az Európai Közösségek végleges éves beszámolóját” a 2002. június 25-i költségvetési rendeletnek, illetve a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályoknak megfelelően állították össze. A VI. és VIII. pontban kifejtett észrevételek kihatásaira vonatkozó fenntartással a beszámoló minden lényegi szempontból híven tükrözi a Közösségek 2005. december 31-i pénzügyi helyzetét, illetve az akkor véget ért évben lezajlott műveleteik és pénzáramlásaik eredményét.

| VI. | A Számvevőszék megállapítja, hogy az összetett folyamat során (lásd II. pont) – különösen a cut-off eljárások tekintetében – nem alkalmazták következetesen a meglévő pénzügyi beszámolási keretrendszert, a Bizottság egyes főigazgatóságainak számviteli rendszerei pedig nem tudták biztosítani a pénzügyi információ minőségét, aminek következtében az előzetes beszámoló benyújtása után számos kiigazításra került sor (lásd VII. és VIII. pont). |
| --- | --- |

VI.

A Számvevőszék megállapítja, hogy az összetett folyamat során (lásd II. pont) – különösen a cut-off eljárások tekintetében – nem alkalmazták következetesen a meglévő pénzügyi beszámolási keretrendszert, a Bizottság egyes főigazgatóságainak számviteli rendszerei pedig nem tudták biztosítani a pénzügyi információ minőségét, aminek következtében az előzetes beszámoló benyújtása után számos kiigazításra került sor (lásd VII. és VIII. pont).

| VII. | A számvevőszéki ellenőrzés a számviteli rendszerben számlákként/költségelszámolásként és előfinanszírozásként elkönyvelt összegekben olyan hibákat talált, amelyek az előzetes beszámolók kiigazítása után is a következő nettó pénzügyi hatással vannak az összevont pénzügyi beszámoló alább felsorolt elemeire (lásd VIII. pont is):






  a) | A 2005. január 1-jei összevont nyitómérleg, amely az új eredményszemléletű számvitel elvei alapján igazította ki a 2004. december 31-i összevont zárómérleget, a kötelezettségeket kb. 47 millió EUR-ral, a hosszú távú és rövid távú előfinanszírozás végösszegét pedig kb. 179 millió EUR-ral felülértékeli. Következésképpen az eszköz-forrás kb. 132 millió EUR-ral van felülértékelve. |
| --- | --- | --- |

VII.

A számvevőszéki ellenőrzés a számviteli rendszerben számlákként/költségelszámolásként és előfinanszírozásként elkönyvelt összegekben olyan hibákat talált, amelyek az előzetes beszámolók kiigazítása után is a következő nettó pénzügyi hatással vannak az összevont pénzügyi beszámoló alább felsorolt elemeire (lásd VIII. pont is):

a)

A 2005. január 1-jei összevont nyitómérleg, amely az új eredményszemléletű számvitel elvei alapján igazította ki a 2004. december 31-i összevont zárómérleget, a kötelezettségeket kb. 47 millió EUR-ral, a hosszú távú és rövid távú előfinanszírozás végösszegét pedig kb. 179 millió EUR-ral felülértékeli. Következésképpen az eszköz-forrás kb. 132 millió EUR-ral van felülértékelve.

| b) | A fenti a) pontban leírt feltárt hibák kihatottak a 2005. december 31-i összevont zárómérlegre, amely a kötelezettségeket kb. 508 millió EUR-ral, a hosszú távú és rövid távú előfinanszírozás végösszegét pedig kb. 822 millió EUR-ral felülértékeli. Következésképpen az eszköz-forrás kb. 314 millió EUR-ral van felülértékelve. |
| --- | --- |

b)

A fenti a) pontban leírt feltárt hibák kihatottak a 2005. december 31-i összevont zárómérlegre, amely a kötelezettségeket kb. 508 millió EUR-ral, a hosszú távú és rövid távú előfinanszírozás végösszegét pedig kb. 822 millió EUR-ral felülértékeli. Következésképpen az eszköz-forrás kb. 314 millió EUR-ral van felülértékelve.

| VIII. | A számvevőszéki ellenőrzés megerősítette az oktatási és kulturális főigazgató azon általános fenntartását is, amelyet az a végösszegben való főigazgatósági részesedés pontosságára vonatkozó bizonyosság hiányáról fogalmazott meg, mind a 2005. január 1-jei összevont nyitómérleget (eszközök értéke 572,5 millió EUR, forrásoké 198,5 millió EUR), mind a 2005. december 31-i összevont zárómérleget (eszközök értéke 382,7 millió EUR, forrásoké 187,3 millió EUR) illetően. Mivel ennél a főigazgatóságnál előfordultak kihagyások, illetve kétszeres és téves könyvelések, nem lehetséges számszerűsíteni, hogy a főigazgatóságnak az eszközökből és a forrásokból való részesedését mennyivel becsülték fölé vagy alá. |
| --- | --- |

VIII.

A számvevőszéki ellenőrzés megerősítette az oktatási és kulturális főigazgató azon általános fenntartását is, amelyet az a végösszegben való főigazgatósági részesedés pontosságára vonatkozó bizonyosság hiányáról fogalmazott meg, mind a 2005. január 1-jei összevont nyitómérleget (eszközök értéke 572,5 millió EUR, forrásoké 198,5 millió EUR), mind a 2005. december 31-i összevont zárómérleget (eszközök értéke 382,7 millió EUR, forrásoké 187,3 millió EUR) illetően. Mivel ennél a főigazgatóságnál előfordultak kihagyások, illetve kétszeres és téves könyvelések, nem lehetséges számszerűsíteni, hogy a főigazgatóságnak az eszközökből és a forrásokból való részesedését mennyivel becsülték fölé vagy alá.

Az elszámolások alapjául szolgáló ügyletek jogszerűsége és szabályszerűsége

| IX. | Azokon a területeken, ahol a kiépített felügyeleti és kontrollrendszerek megfelelő kockázatkezelést tesznek lehetővé, az Európai Közösségek végleges éves beszámolója alapjául szolgáló ügyletek összességükben véve jogszerűek és szabályszerűek. Ilyen területek a bevételek, a kötelezettségvállalások, a működési kiadásokkal kapcsolatos kifizetések és – a SAPARD program kivételével – az előcsatlakozási stratégia. A Közös Agrárpolitika (KAP) kiadásait illetően a számvevőszéki ellenőrzés ezenfelül azt állapította meg, hogy az Integrált Igazgatási és Ellenőrzési Rendszer (IIER) – megfelelő alkalmazása esetén – eredményesen korlátozza a szabálytalan kiadások kockázatát. |
| --- | --- |

IX.

Azokon a területeken, ahol a kiépített felügyeleti és kontrollrendszerek megfelelő kockázatkezelést tesznek lehetővé, az Európai Közösségek végleges éves beszámolója alapjául szolgáló ügyletek összességükben véve jogszerűek és szabályszerűek. Ilyen területek a bevételek, a kötelezettségvállalások, a működési kiadásokkal kapcsolatos kifizetések és – a SAPARD program kivételével – az előcsatlakozási stratégia. A Közös Agrárpolitika (KAP) kiadásait illetően a számvevőszéki ellenőrzés ezenfelül azt állapította meg, hogy az Integrált Igazgatási és Ellenőrzési Rendszer (IIER) – megfelelő alkalmazása esetén – eredményesen korlátozza a szabálytalan kiadások kockázatát.

| X. | A IX. pontban kifejtett véleményének fenntartásával a Számvevőszék hangsúlyozza, hogy az előcsatlakozási stratégia területén a csatlakozó és tagjelölt országokban minden támogatási program és eszköz vonatkozásában továbbra is jelentős kockázatok állnak fenn a végrehajtó szervezetek szintjén. |
| --- | --- |

X.

A IX. pontban kifejtett véleményének fenntartásával a Számvevőszék hangsúlyozza, hogy az előcsatlakozási stratégia területén a csatlakozó és tagjelölt országokban minden támogatási program és eszköz vonatkozásában továbbra is jelentős kockázatok állnak fenn a végrehajtó szervezetek szintjén.

| XI. | A Számvevőszék megállapítja, hogy a többi területen továbbra is jelentős hibák terhelik a kifizetéseket, ezért a kapcsolt kockázatok kezelésének javítása érdekében a Bizottságnak, illetve a tagállamoknak és egyéb kedvezményezett államoknak még jobban kell törekedniük megfelelő felügyeleti és kontrollrendszerek kiépítésére. Alább soroljuk fel az érintett területeket: közös agrárpolitika, strukturális intézkedések, belső politikák és külső fellépések.






  a) | A KAP-kiadások terén a Számvevőszék bizonyítottnak találta, hogy – az ellenőrzési rendszerek kevésbé eredményes volta miatt – az olyan kiadások hordoznak nagyobb kockázatot, amelyekre nem vonatkozik az IIER, vagy amelyek esetében azt nem alkalmazták megfelelően, illetve ahol az IIER-t csak nemrég vezették be. Ezenkívül az IIER-vizsgálatok eredményeit nem vizsgálja felül és nem érvényesíti megfelelően független szerv, és rendszerint az uniós támogatásokra benyújtott kérelmeket sem ellenőrzi ilyen szerv a helyszínen. A számlaelszámolási rendszerek és az IIER által nem lefedett KAP-támogatásokra vonatkozó, kifizetés utáni ellenőrzések nem szolgálnak megfelelő biztosítékkal a közösségi jogszabályoknak való megfelelésre nézve. A Számvevőszék következtetése szerint a KAP-kiadások egészét tekintve azokat továbbra is jelentős hibák terhelik. |
| --- | --- | --- |

XI.

A Számvevőszék megállapítja, hogy a többi területen továbbra is jelentős hibák terhelik a kifizetéseket, ezért a kapcsolt kockázatok kezelésének javítása érdekében a Bizottságnak, illetve a tagállamoknak és egyéb kedvezményezett államoknak még jobban kell törekedniük megfelelő felügyeleti és kontrollrendszerek kiépítésére. Alább soroljuk fel az érintett területeket: közös agrárpolitika, strukturális intézkedések, belső politikák és külső fellépések.

a)

A KAP-kiadások terén a Számvevőszék bizonyítottnak találta, hogy – az ellenőrzési rendszerek kevésbé eredményes volta miatt – az olyan kiadások hordoznak nagyobb kockázatot, amelyekre nem vonatkozik az IIER, vagy amelyek esetében azt nem alkalmazták megfelelően, illetve ahol az IIER-t csak nemrég vezették be. Ezenkívül az IIER-vizsgálatok eredményeit nem vizsgálja felül és nem érvényesíti megfelelően független szerv, és rendszerint az uniós támogatásokra benyújtott kérelmeket sem ellenőrzi ilyen szerv a helyszínen. A számlaelszámolási rendszerek és az IIER által nem lefedett KAP-támogatásokra vonatkozó, kifizetés utáni ellenőrzések nem szolgálnak megfelelő biztosítékkal a közösségi jogszabályoknak való megfelelésre nézve. A Számvevőszék következtetése szerint a KAP-kiadások egészét tekintve azokat továbbra is jelentős hibák terhelik.

| b) | A strukturális intézkedések terén a Számvevőszék ismét azt állapította meg, hogy a Bizottság nem gyakorol hatékony felügyeletet azon kockázat enyhítésére, hogy a tagállamokra ruházott ellenőrzések révén nem sikerül megelőzni a túlbecsült vagy nem támogatható kiadások visszatérítését. A Számvevőszék mindkét programozási időszakot (1994–1999 és 2000–2006) illetően azt állapította meg, hogy a kiadás nem volt mentes a lényeges szabálytalanságoktól. Az 1994–1999-es időszakban egyes programokat alapos indok nélkül zártak le. |
| --- | --- |

b)

A strukturális intézkedések terén a Számvevőszék ismét azt állapította meg, hogy a Bizottság nem gyakorol hatékony felügyeletet azon kockázat enyhítésére, hogy a tagállamokra ruházott ellenőrzések révén nem sikerül megelőzni a túlbecsült vagy nem támogatható kiadások visszatérítését. A Számvevőszék mindkét programozási időszakot (1994–1999 és 2000–2006) illetően azt állapította meg, hogy a kiadás nem volt mentes a lényeges szabálytalanságoktól. Az 1994–1999-es időszakban egyes programokat alapos indok nélkül zártak le.

| c) | A belső politikák terén – az egyes területeken elért haladás ellenére – a számvevőszéki ellenőrzés olyan hiányosságokat tárt fel a felügyeleti és ellenőrzési rendszerekben, amelyek lényeges hibagyakoriságot okoztak a kedvezményezetteknek történő kifizetésekben. A hibákat főként a költségtérítési rendszerek összetett volta és a különböző programok eljárás- és utasításrendszereinek nehéz áttekinthetősége idézi elő. |
| --- | --- |

c)

A belső politikák terén – az egyes területeken elért haladás ellenére – a számvevőszéki ellenőrzés olyan hiányosságokat tárt fel a felügyeleti és ellenőrzési rendszerekben, amelyek lényeges hibagyakoriságot okoztak a kedvezményezetteknek történő kifizetésekben. A hibákat főként a költségtérítési rendszerek összetett volta és a különböző programok eljárás- és utasításrendszereinek nehéz áttekinthetősége idézi elő.

| d) | A külső fellépések terén a Bizottság felügyeleti és kontrollrendszerei javulásának hatása még nem érződik a végrehajtó szervezetek szintjén, ahol a továbbra is fennálló lényeges hibagyakoriság annak tudható be, hogy e szervezeteknél hiányzik egy egységes felügyeleti és ellenőrzési megközelítés. |
| --- | --- |

d)

A külső fellépések terén a Bizottság felügyeleti és kontrollrendszerei javulásának hatása még nem érződik a végrehajtó szervezetek szintjén, ahol a továbbra is fennálló lényeges hibagyakoriság annak tudható be, hogy e szervezeteknél hiányzik egy egységes felügyeleti és ellenőrzési megközelítés.

2006. szeptember 14.

Hubert WEBER

elnök

Európai Számvevőszék

12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxembourg

---

(1)  „Az Európai Közösségek végleges éves beszámolója” az Európai Közösségeknek a 2005-ös pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójának I. kötetét alkotja.

1

(2)  A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) által kibocsátott Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokra (IPSAS), illetve ezek hiányában a Nemzetközi Számviteli Standardokra (IAS)/Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokra (IFRS), támaszkodnak, amelyeket a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) bocsátott ki.

2

(3)  Az „összevont pénzügyi beszámoló” a következőkből áll: a mérleg, az eredménykimutatás (beleértve a szegmensbeszámolókat), a cash-flow-kimutatás és az eszköz-forrás változásainak bemutatása.

3

(4)  A főbb új elemek az előfinanszírozás, a kötelezettségek és a cut-off (a pénzügyi évek elkülönítése).

4

cut-off

---