# Az Európai Unió C 267/2011

| | ISSN 1725-518X
  doi:10.3000/1725518X.C_2011.267.hun |
| --- | --- |
| Az Európai Unió
  Hivatalos Lapja | C 267 |
| | |
| Magyar nyelvű kiadás | Tájékoztatások és közlemények | 54. évfolyam2011. szeptember 9. |

ISSN 1725-518X

doi:10.3000/1725518X.C_2011.267.hun

Az Európai Unió

Hivatalos Lapja

C 267

Magyar nyelvű kiadás

Tájékoztatások és közlemények

54. évfolyam2011. szeptember 9.

---

| Közleményszám | Tartalom | Oldal |
| --- | --- | --- |
| | IV   Tájékoztatások |
| | AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK |
| | Számvevőszék |
| 2011/C 267/01 | A külső ellenőr jelentése a Számvevőszék 2010-es pénzügyi évre vonatkozó beszámolójáról | 1 |

Közleményszám

Tartalom

Oldal

IV   Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Számvevőszék

2011/C 267/01

A külső ellenőr jelentése a Számvevőszék 2010-es pénzügyi évre vonatkozó beszámolójáról

1

| HU | |
| --- | --- |

HU

---

IV Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Számvevőszék

| 9.9.2011 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 267/1 |
| --- | --- | --- | --- |

9.9.2011

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 267/1

---

A KÜLSŐ ELLENŐR JELENTÉSE A SZÁMVEVŐSZÉK 2010-ES PÉNZÜGYI ÉVRE VONATKOZÓ BESZÁMOLÓJÁRÓL

2011/C 267/01

TÁJÉKOZTATÓ AZ OLVASÓK SZÁMÁRA

A Számvevőszék az 1987. pénzügyi év zárása óta évente független könyvvizsgálóval ellenőrizteti bevételeit és kiadásait, anélkül, hogy ez érintené az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikkének rendelkezéseit – mely a Számvevőszék feladatává teszi az Unió valamennyi bevételének és kiadásának ellenőrzését –, valamint ugyanezen szerződésnek a zárszámadás elfogadásáról rendelkező 319. cikkét.

A Számvevőszék külső ellenőre a Számvevőszék beszámolójáról készített jelentését 1987 és 1991 között csak az Európai Parlament költségvetés-ellenőrzési bizottsága elnökének küldte meg.

A Számvevőszék tagjainak az 1993. július 8-i számvevőszéki ülésen hozott határozata értelmében a külső ellenőr jelentései az 1992-es pénzügyi évről szóló jelentés óta az Európai Unió Hivatalos Lapjában is megjelennek.

a Számvevőszék nevében

Eduardo RUIZ GARCÍA

az Európai Számvevőszék főtitkára

---

PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓ A 2010. DECEMBER 31-ÉN VÉGET ÉRT PÉNZÜGYI ÉVRŐL

TARTALOMJEGYZÉK

ÉVES BESZÁMOLÓ

A független könyvvizsgáló jelentése

A 2010. december 31-i mérleg

Eredménykimutatás a 2010. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

Pénzforgalmi kimutatás a 2010. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

Kimutatás a saját tőke változásairól a 2010. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

Számviteli politika és megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

| 1. | Általános bevezető |
| --- | --- |

1.

| 2. | A számviteli politika meghatározó elemei és a pénzügyi beszámoló bemutatása |
| --- | --- |

2.

| 3. | Megjegyzések a mérleghez |
| --- | --- |

3.

| 4. | Megjegyzések az eredménykimutatáshoz |
| --- | --- |

4.

| 5. | Mérlegen kívüli tételek |
| --- | --- |

5.

Költségvetési információk a 2010-es pénzügyi évről

Független megbízhatósági jelentés

A független könyvvizsgáló jelentése

Az Európai Számvevőszék

vezetőinek

Elvégeztük az Európai Számvevőszék mellékelt pénzügyi beszámolójának könyvvizsgálatát. A beszámoló a 2010. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegből, az ezen időponttal végződő évre vonatkozó eredménykimutatásból, sajáttőkeváltozás-kimutatásból és pénzforgalmi kimutatásból áll, a számviteli politika meghatározó alapelveinek összefoglalását és egyéb magyarázó megjegyzéseket is tartalmaz, a 4. oldalon kezdődik és a 15. oldalon ér véget.

A vezetők felelőssége a pénzügyi beszámolóért

A pénzügyi beszámolónak a 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelettel és az ezen tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályokat megállapító, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelettel, valamint az Európai Unió számviteli szabályaival összhangban történő elkészítése és valós bemutatása, valamint az akár csalásból, akár hibából eredő lényegi hibáktól mentes pénzügyi beszámoló elkészítéséhez a vezetők által szükségesnek ítélt belsőkontroll-mechanizmusok kialakítása a vezetők felelőssége.

A hites könyvvizsgáló felelőssége

A mi felelősségünk a pénzügyi beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálatot a „Commission de surveillance du secteur financier” (a pénzügyi ágazat felügyelőbizottsága) által Luxemburgra elfogadott Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottuk végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy kellő bizonyosságot szerezzünk arról, hogy a pénzügyi beszámoló nem tartalmaz lényegi hibákat.

A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyíték szerzése a pénzügyi beszámolóban szereplő összegekről és információkról. A hites könyvvizsgáló megítélésén múlik, hogy milyen eljárásokat alkalmaz, például azon kockázat értékelésére, hogy vannak-e – akár csalás, akár hiba okozta – lényegi hibák a pénzügyi beszámolóban. Kockázatértékelése során a hites könyvvizsgáló tekintetbe veszi a szervezetnek a pénzügyi beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-mechanizmusait; ezt nem azért teszi, hogy véleményt mondjon az ellenőrzött szervezet belső kontrolljának eredményességéről, hanem azért, hogy a körülményeknek megfelelően tervezze meg a könyvvizsgálati eljárásokat. A könyvvizsgálat felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e, illetve a vezetők számviteli becslései ésszerűek-e, valamint értékelést ad a pénzügyi beszámoló általános bemutatásáról is.

Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt véleményünk megadásához.

Vélemény

Véleményünk szerint a pénzügyi beszámoló a 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendeletnek, az ezen tanácsi rendelet végrehajtásának részletes szabályait megállapító, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendeletnek, valamint az Európai Unió számviteli szabályainak megfelelően valós és hű képet ad az Európai Számvevőszék 2010. december 31-én fennálló pénzügyi helyzetéről, valamint az ezen fordulónappal végződő év pénzforgalmáról.

Luxembourg, 2011. június 16.

a PricewaterhouseCoopers SARL

képviseletében

Marianne WEYDERT

A 2010. december 31-i mérleg

A 2010. december 31-i mérleg

| (EUR) |
| --- |
| Eszközök | Megjegyzés | 2010. december 31. | 2009. december 31. |
| Immateriális javak | 3.1. | 479 144 | 401 216 |
| Tárgyi eszközök | 3.2. | 37 919 629 | 36 554 342 |
| Hosszú lejáratú követelések | | 25 | 525 |
| Befektetett eszközök összesen | | 38 398 798 | 36 956 083 |
| Rövid lejáratú követelések | 3.3. | 531 239 | 965 208 |
| Év végi készpénz és készpénz-egyenértékes | 3.4. | 55 267 786 | 1 527 466 |
| Forgóeszközök összesen | | 55 799 025 | 2 492 674 |
| Összes eszköz | | 94 197 823 | 39 448 757 |

(EUR)

Eszközök

Megjegyzés

2010. december 31.

2009. december 31.

Immateriális javak

3.1.

479 144

401 216

Tárgyi eszközök

3.2.

37 919 629

36 554 342

Hosszú lejáratú követelések

25

525

Befektetett eszközök összesen

38 398 798

36 956 083

Rövid lejáratú követelések

3.3.

531 239

965 208

Év végi készpénz és készpénz-egyenértékes

3.4.

55 267 786

1 527 466

Forgóeszközök összesen

55 799 025

2 492 674

Összes eszköz

94 197 823

39 448 757

| (EUR) |
| --- |
| Források | Megjegyzés | 2010. december 31. | 2009. december 31. |
| Felhalmozódott tőkehiány | | –24 068 815 | –22 012 092 |
| A tárgyév gazdasági eredménye nyereség+/veszteség– | | 57 113 695 | –2 056 723 |
| Tőke | | 33 044 880 | –24 068 815 |
| Munkavállalói juttatások | 3.5. | 53 317 385 | 56 663 864 |
| Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek | 3.6. | 175 000 | 175 000 |
| Hosszú lejáratú kötelezettségek | | 53 492 385 | 56 838 864 |
| Céltartalékok kockázatokra és költségekre | 3.7. | — | 650 000 |
| Szállítók | 3.8. | 7 660 558 | 6 028 708 |
| Rövid lejáratú kötelezettségek | | 7 660 558 | 6 678 708 |
| Összes forrás | | 94 197 823 | 39 448 757 |

(EUR)

Források

Megjegyzés

2010. december 31.

2009. december 31.

Felhalmozódott tőkehiány

–24 068 815

–22 012 092

A tárgyév gazdasági eredménye nyereség+/veszteség–

57 113 695

–2 056 723

Tőke

33 044 880

–24 068 815

Munkavállalói juttatások

3.5.

53 317 385

56 663 864

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

3.6.

175 000

175 000

Hosszú lejáratú kötelezettségek

53 492 385

56 838 864

Céltartalékok kockázatokra és költségekre

3.7.

—

650 000

Szállítók

3.8.

7 660 558

6 028 708

Rövid lejáratú kötelezettségek

7 660 558

6 678 708

Összes forrás

94 197 823

39 448 757

A 8–15. oldalon olvasható magyarázó megjegyzések e pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Eredménykimutatás a 2010. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

Eredménykimutatás a 2010. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

| (EUR) |
| --- |
| | Megjegyzés | 2010 | 2009 |
| A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök | 4.1. | 164 602 733 | 104 484 524 |
| Igazgatási tevékenységek bevételei | 4.2. | 18 583 069 | 18 622 118 |
| Egyéb működési bevételek | 4.3. | 14 279 | 164 861 |
| Működési bevételek összesen | | 183 200 081 | 123 271 503 |
| Személyi ráfordítások | 4.5. | – 100 326 863 | –92 264 980 |
| Befektetett eszközökhöz kapcsolódó kiadások | 3.1–3.2. & 4.6. | –3 005 731 | –3 393 154 |
| Egyéb igazgatási kiadások | 4.7. | –23 109 833 | –22 890 737 |
| Operatív kiadások | | –29 665 | – 102 110 |
| Működési kiadások összesen | | – 126 472 092 | – 118 650 981 |
| Működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége) | | 56 727 989 | 4 620 522 |
| Pénzügyi bevételek | 4.8. | 53 017 | 59 266 |
| Pénzügyi kiadások | 4.9. | –15 044 | –15 125 |
| Nyugdíjak változásai (- kiadás, + bevétel) | 3.5. & 4.10. | 347 733 | –6 721 386 |
| Nem működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége) | | 385 706 | –6 677 245 |
| A tárgyév gazdasági eredménye | | 57 113 695 | –2 056 723 |

(EUR)

Megjegyzés

2010

2009

A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök

4.1.

164 602 733

104 484 524

Igazgatási tevékenységek bevételei

4.2.

18 583 069

18 622 118

Egyéb működési bevételek

4.3.

14 279

164 861

Működési bevételek összesen

183 200 081

123 271 503

Személyi ráfordítások

4.5.

– 100 326 863

–92 264 980

Befektetett eszközökhöz kapcsolódó kiadások

3.1–3.2. & 4.6.

–3 005 731

–3 393 154

Egyéb igazgatási kiadások

4.7.

–23 109 833

–22 890 737

Operatív kiadások

–29 665

– 102 110

Működési kiadások összesen

– 126 472 092

– 118 650 981

Működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége)

56 727 989

4 620 522

Pénzügyi bevételek

4.8.

53 017

59 266

Pénzügyi kiadások

4.9.

–15 044

–15 125

Nyugdíjak változásai (- kiadás, + bevétel)

3.5. & 4.10.

347 733

–6 721 386

Nem működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége)

385 706

–6 677 245

A tárgyév gazdasági eredménye

57 113 695

–2 056 723

A 8–15. oldalon olvasható magyarázó megjegyzések e pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Pénzforgalmi kimutatás a 2010. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

Pénzforgalmi kimutatás a 2010. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

| (EUR) |
| --- |
| | 2010 | 2009 |
| A tárgyév gazdasági eredménye | 57 113 695 | –2 056 723 |
| Működési tevékenységek – Kiigazítások | | |
| Amortizáció (immateriális javak) | 215 031 | 184 798 |
| Értékcsökkenési leírás (tárgyi eszközök) | 2 780 834 | 3 206 079 |
| Kockázatokra és költségekre elkülönített céltartalékok növekedése/(csökkenése) | – 650 000 | 650 000 |
| Kétes kinnlevőségek értekhelyesbítésének növekedése/(csökkenése) | — | –1 790 |
| Hosszú lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése | 500 | — |
| Rövid lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése | 441 676 | 492 568 |
| Uniós szervezetekkel szembeni követelések (növekedése)/csökkenése | –7 707 | – 205 |
| Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | — | — |
| Egyéb kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 1 616 394 | –1 629 818 |
| Uniós szervezetekkel kapcsolatos kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 15 456 | –88 476 |
| Működési tevékenységből származó nettó pénzáramlás | 61 525 879 | 756 433 |
| Befektetési műveletekből származó pénzáramlás | | |
| Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése (-) | –4 448 946 | –4 850 333 |
| Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó bevételek (+) | — | — |
| Ingatlanok, gépek és berendezések értékesítéséből származó (nyereség)/veszteség | 9 866 | 2 275 |
| Befektetési műveletekből származó nettó pénzáramlás | –4 439 080 | –4 848 058 |
| Munkavállalói juttatások növekedése/(csökkenése) | –3 346 479 | 4 130 466 |
| Készpénzben és készpénz-egyenértékesben bekövetkezett nettó növekedés/(csökkenés) | 53 740 320 | 38 841 |
| Készpénz és készpénz-egyenértékes az időszak kezdetén | 1 527 466 | 1 488 625 |
| Készpénz és készpénz-egyenértékes az időszak végén | 55 267 786 | 1 527 466 |

(EUR)

2010

2009

A tárgyév gazdasági eredménye

A tárgyév gazdasági eredménye

57 113 695

57 113 695

–2 056 723

–2 056 723

Működési tevékenységek – Kiigazítások

Működési tevékenységek – Kiigazítások

Amortizáció (immateriális javak)

215 031

184 798

Értékcsökkenési leírás (tárgyi eszközök)

2 780 834

3 206 079

Kockázatokra és költségekre elkülönített céltartalékok növekedése/(csökkenése)

– 650 000

650 000

Kétes kinnlevőségek értekhelyesbítésének növekedése/(csökkenése)

—

–1 790

Hosszú lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése

500

—

Rövid lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése

441 676

492 568

Uniós szervezetekkel szembeni követelések (növekedése)/csökkenése

–7 707

– 205

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

—

—

Egyéb kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

1 616 394

–1 629 818

Uniós szervezetekkel kapcsolatos kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

15 456

–88 476

Működési tevékenységből származó nettó pénzáramlás

Működési tevékenységből származó nettó pénzáramlás

61 525 879

756 433

Befektetési műveletekből származó pénzáramlás

Befektetési műveletekből származó pénzáramlás

Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése (-)

–4 448 946

–4 850 333

Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó bevételek (+)

—

—

Ingatlanok, gépek és berendezések értékesítéséből származó (nyereség)/veszteség

9 866

2 275

Befektetési műveletekből származó nettó pénzáramlás

Befektetési műveletekből származó nettó pénzáramlás

–4 439 080

–4 848 058

Munkavállalói juttatások növekedése/(csökkenése)

Munkavállalói juttatások növekedése/(csökkenése)

–3 346 479

–3 346 479

4 130 466

4 130 466

Készpénzben és készpénz-egyenértékesben bekövetkezett nettó növekedés/(csökkenés)

53 740 320

38 841

Készpénz és készpénz-egyenértékes az időszak kezdetén

Készpénz és készpénz-egyenértékes az időszak kezdetén

1 527 466

1 527 466

1 488 625

1 488 625

Készpénz és készpénz-egyenértékes az időszak végén

Készpénz és készpénz-egyenértékes az időszak végén

55 267 786

55 267 786

1 527 466

1 527 466

A 8–15. oldalon olvasható magyarázó megjegyzések e pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Kimutatás a saját tőke változásairól a 2010. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

Kimutatás a saját tőke változásairól a 2010. december 31-én véget ért évre vonatkozóan

| (EUR) |
| --- |
| Tőke | Felhalmozódott tőkehiány | A tárgyév gazdasági eredménye | Tőke (összesen) |
| Egyenleg 2009. december 31-én | –22 012 092 | –2 056 723 | –24 068 815 |
| Az előző pénzügyi év gazdasági eredményének allokációja | –2 056 723 | 2 056 723 | — |
| A tárgyév gazdasági eredménye | | 57 113 695 | 57 113 695 |
| Egyenleg 2010. december 31-én | –24 068 815 | 57 113 695 | 33 044 880 |

(EUR)

Tőke

Felhalmozódott tőkehiány

A tárgyév gazdasági eredménye

Tőke (összesen)

Egyenleg 2009. december 31-én

Egyenleg 2009. december 31-én

–22 012 092

–22 012 092

–2 056 723

–2 056 723

–24 068 815

–24 068 815

Az előző pénzügyi év gazdasági eredményének allokációja

–2 056 723

2 056 723

—

A tárgyév gazdasági eredménye

57 113 695

57 113 695

Egyenleg 2010. december 31-én

Egyenleg 2010. december 31-én

–24 068 815

57 113 695

33 044 880

A 8–15. oldalon olvasható magyarázó megjegyzések e pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Számviteli politika és megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

Számviteli politika és megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

1.   
  Általános bevezető

Általános bevezető

Az Európai Számvevőszéket (a továbbiakban: Számvevőszék) az 1975. július 22-i Brüsszeli Szerződés hozta létre. Működését az Unió külső ellenőrzési szerveként 1977 októberében kezdte meg, luxembourgi székhellyel.

Az Európai Számvevőszék küldetése

Az Európai Számvevőszék küldetése

A Számvevőszék a Szerződés által az Európai Unió pénzügyeinek ellenőrzése céljából létrehozott uniós intézmény. A Számvevőszék az Unió külső ellenőreként elősegíti az Unió pénzügyi gazdálkodásának javítását, és egyben az uniós polgárok pénzügyi érdekeinek független őreként jár el.

Ellenőrzési szolgáltatásai révén a Számvevőszék értékeli az uniós pénzeszközök beszedését és kiadását. Megvizsgálja, hogy megfelelően tartják-e nyilván és teszik-e közzé, illetve jogszerűen és szabályszerűen hajtják-e végre a pénzügyi műveleteket, és hogy e műveletek során érvényesülnek-e a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség elvei. Ellenőrzéseinek eredményeit a Számvevőszék egyértelmű, releváns és tárgyilagos jelentésekben teszi közzé. A Számvevőszék pénzügyi irányítási témákról véleményeket is ad ki.

A Számvevőszék előmozdítja a jobb elszámoltathatóságot és átláthatóságot, illetve segíti az Európai Parlamentet és a Tanácsot az uniós költségvetés végrehajtásának felügyeletében, különösen a a zárszámadás elfogadása során. A Számvevőszék elkötelezi magát amellett, hogy a közellenőrzés és közigazgatás terén a fejlődés élvonalában, hatékony szervezetként működjék.

A Számvevőszéknél a pénzügyi év január 1-jétől december 31-ig tart.

2.   
  A számviteli politika meghatározó elemei és a pénzügyi beszámoló bemutatása

A számviteli politika meghatározó elemei és a pénzügyi beszámoló bemutatása

2.1.   A bemutatás alapja

A bemutatás alapja

A Számvevőszék beszámolójának elkészítése az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet és az ugyanezen rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet rendelkezései szerint történik.

A pénzügyi beszámoló elkészítése az Európai Unió számviteli szabályaival (a Bizottság számviteli szabályaival) összhangban történik, amelyek alapjául a Közszféra Nemzetközi Számviteli Standardjai (IPSAS) szolgálnak. A számviteli szabályokat a többi intézménnyel folytatott konzultációt követően a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője fogadja el.

2.2.   Idegen pénznemben nyilvántartott egyenlegek és tranzakciók értékelése

Idegen pénznemben nyilvántartott egyenlegek és tranzakciók értékelése

Az idegen pénznemben lebonyolított tranzakciókat a tranzakció napján érvényes árfolyamon számítjuk át euróra.

Az idegen pénznemben elszámolt tranzakciókból és az idegen pénznemben nyilvántartott pénzügyi eszközök és kötelezettségek év végi átváltásából származó árfolyamnyereségek és -veszteségek az eredménykimutatásban jelennek meg.

Az idegen pénznemben nyilvántartott pénzügyi eszközök és kötelezettségek év végi egyenlegét a december 31-én érvényes árfolyam alapján váltjuk át euróra.

2.3.   Immateriális javak és tárgyi eszközök

Immateriális javak és tárgyi eszközök

Az immateriális javakat és a tárgyi eszközöket a halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken mutatjuk ki. A kis értékű, 420 EUR alatti tételeket a beszerzési év során felmerülő kiadásokként számoljuk el. A számviteli év során leszállított, de az év végéig ki nem fizetett eszközöket „befejezetlen beruházásokként” szerepeltetjük a kimutatásokban; szintén befejezetlen beruházásnak minősülnek azok az épületekkel kapcsolatos nagy volumenű projektek, amelyek év végén még mindig folyamatban vannak.

A befektetett eszköz beszerzésének hónapjával kezdődő, annak várható hasznos élettartama alatti értékcsökkenése lineáris módszerrel kerül kiszámításra, az alábbi módon:

| Immateriális javak (szoftverhasználati engedélyek) | 4 év |
| --- | --- |
| Épületek | 25 év, ill. várható hasznos élettartam |
| Berendezések, gépek és szerszámok | 4, 8 év |
| Bútorzat és gépkocsipark | 4, 8, 10 év |
| Informatikai berendezések (hardver) | 4 év |
| Bérelt épületek berendezései | a bérlet időtartama |
| Egyéb szerelvények és berendezések | 4, 6, 8 év |

Immateriális javak (szoftverhasználati engedélyek)

4 év

Épületek

25 év, ill. várható hasznos élettartam

Berendezések, gépek és szerszámok

4, 8 év

Bútorzat és gépkocsipark

4, 8, 10 év

Informatikai berendezések (hardver)

4 év

Bérelt épületek berendezései

a bérlet időtartama

Egyéb szerelvények és berendezések

4, 6, 8 év

A befejezetlen beruházásokra nem számolunk el értékcsökkenési leírást, mivel ezek az eszközök még nem felhasználhatók.

A közösségi számviteli szabályok végrehajtását követően a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője a 6. sz. bizottsági számviteli szabállyal kapcsolatos átmeneti kivételként engedélyezte, hogy a saját előállítású immateriális javakat ne tőkésítsék. A kivételesen engedélyezett időszak 2009. december 31-én véget ér. Ezért a 38. Nemzetközi Számviteli Standardnak (IAS) és az IPSAS 31. sz. szabályának megfelelően a saját előállítású immateriális javakat 2010. január 1-jével kezdve tőkésíteni kell. A kutatási költséget és a nem tőkésített fejlesztési költséget általános személyzeti költségként kell elszámolni.

2.4.   Munkavállalói juttatások

Munkavállalói juttatások

A „munkavállalói juttatások” tétel a számvevőszéki tagok jövőbeli nyugdíjjogosultságaiból tevődik össze. A Számvevőszék tagjainak járandóságairól szóló, 1977. október 18-i 2290/77/EK, Euratom, ESZAK tanácsi rendelet (HL L 268., 1977.10.20., 1. o.) 19. cikkének megfelelően az e nyugdíjrendszerben meghatározott juttatások folyósítását szerepeltetni kell az Unió költségvetésében. A tagállamok közösen szavatolják e juttatások folyósítását.

A jövőben kifizetendő nyugdíjak passzíváit a „munkavállalói juttatásokra” vonatkozó, 12. sz. bizottsági számviteli szabály szerint könyveljük, illetve mutatjuk ki. A kötelezettségek kiszámítási módszere figyelembe veszi a nyugdíjrendszernek az IPSAS 25. sz. számviteli szabályában meghatározott jellemzőit.

Az IPSAS 25. sz. előírása szerint a munkaviszony megszűnte utáni juttatások költségét a jelenben kell értékelni (azaz akkor, amikor a számvevőszéki tag megszerzi nyugdíjjogosultságát). A biztosításmatematikai kötelezettségvállalást folyamatosan kell meghatározni, figyelembe véve mind az aktív életszakasz során kilátásba helyezett juttatásokat, mind pedig az előre látható fizetésemeléseket. A kötelezettségek számításához alkalmazott biztosításmatematikai értékelési modell a „halmozott jogosultságok módszere”.

A passzívából levonják azt a becsült adóösszeget, mely a jövőbeli nyugdíjkifizetéseket fogja terhelni, hiszen ezek az adók bevételként visszaáramlanak az Unió költségvetésébe.

A nyugdíjpasszívákat a beszámoló fordulónapjára minden évben újraszámolják. Az eredménykimutatásban a tárgyévi nyugdíjkiadások az év folyamán kifizetett nyugdíjakból és a nyugdíjpasszíva év végi kiigazításából áll; mindkét összegből előzetesen levonják az adókat. A biztosításmatematikai nyereségeket és veszteségeket az eredménykimutatás tünteti fel.

Ami az esetleges „eszközfedezetet” illeti, az Európai Uniónak jelenleg nincsenek a nyugdíjkötelezettségek finanszírozását szolgáló eszközei.

2.5.   Céltartalékok kockázatokra és költségekre

Céltartalékok kockázatokra és költségekre

A kockázatokra és költségekre elkülönített céltartalékok olyan egyértelműen meghatározott veszteségek vagy adósságok fedezésére szolgálnak, amelyek a mérleg fordulónapján valószínűleg vagy biztosan felmerülnek, de összegük vagy felmerülésük időpontja bizonytalan.

2.6.   A kiadások kimutatása

A kiadások kimutatása

A tranzakciókat és a gazdasági eseményeket a pénzügyi beszámolóban arra az időszakra könyvelik, amelyikre vonatkoznak. A számviteli időszak végén a passzív időbeli elhatárolással a tárgyévre elkönyvelt kiadásokat a leszállított áruk és a nyújtott szolgáltatások összege alapján szerepeltetik.

Ugyanakkor a tárgyévben folyósított egyes kifizetések jövőbeli időszakokra vonatkoznak, és ezeket aktív időbeli elhatárolt költségként könyvelik az elkövetkezendő időszak(ok)ra.

Az aktív és passzív időbeli elhatárolások év végi számítását a pénzügyi évek elkülönítésének nevezik, amelyet részletes módszertan és gyakorlati útmutató szabályoz.

3.   
  Megjegyzések a mérleghez

Megjegyzések a mérleghez

3.1.   Immateriális javak

Immateriális javak

A 2010-es pénzügyi év során az immateriális javakban a következő változások következtek be:

| (EUR) |
| --- |
| | Bruttó könyv szerinti érték 2010. január 1-jén | Beszerzések | Értékesítések | Bruttó könyv szerinti érték 2010. december 31-én | Halmozott értékcsökkenés 2010. december 31-én | Nettó könyv szerinti érték 2010. december 31-én |
| Egyéb számítógépes szoftverek | 798 102 | 292 959 | — | 1 091 061 | – 611 917 | 479 144 |
| Összesen | 798 102 | 292 959 | — | 1 091 061 | – 611 917 | 479 144 |

(EUR)

Bruttó könyv szerinti érték 2010. január 1-jén

Beszerzések

Értékesítések

Bruttó könyv szerinti érték 2010. december 31-én

Bruttó könyv szerinti érték 2010. december 31-én

Halmozott értékcsökkenés 2010. december 31-én

Nettó könyv szerinti érték 2010. december 31-én

Nettó könyv szerinti érték 2010. december 31-én

Egyéb számítógépes szoftverek

798 102

292 959

—

1 091 061

1 091 061

– 611 917

479 144

479 144

Összesen

798 102

292 959

—

1 091 061

– 611 917

479 144

2010-ben saját előállítású immateriális javakat nem kellett feltüntetni.

A következő összegek kerültek költségként feltüntetésre:

| (EUR) |
| --- |
| | 2010 |
| Kutatási költség | 349 850 |
| Nem tőkésített fejlesztési költség | 1 985 750 |

(EUR)

2010

2010

Kutatási költség

349 850

Nem tőkésített fejlesztési költség

1 985 750

Ez a két összeg az „egyéb igazgatási kiadások”, illetve a „személyi ráfordítások” része.

3.2.   Tárgyi eszközök

Tárgyi eszközök

A 2010-es pénzügyi év során a tárgyi eszközökben a következő változások következtek be:

| (EUR) |
| --- |
| | Bruttó könyv szerinti érték 2010. január 1-jén | Beszerzések | Értékesítések és átsorolások | Bruttó könyv szerinti érték 2010. december 31-én | Halmozott értékcsökkenés 2010. december 31-én | Nettó könyv szerinti érték 2010. december 31-én |
| Telkek | 776 630 | — | — | 776 630 | — | 776 630 |
| Épületek | 53 474 631 | 61 168 | 4 452 077 | 57 987 876 | –28 275 576 | 29 712 300 |
| Berendezések és felszerelések | 196 329 | 18 378 | –1 887 | 212 820 | – 133 326 | 79 494 |
| Informatikai berendezések (hardver) | 4 694 988 | 382 255 | –1 048 957 | 4 028 286 | –3 138 312 | 889 974 |
| Bútorzat és gépkocsipark | 2 083 199 | 152 677 | – 165 812 | 2 070 064 | –1 293 963 | 776 101 |
| Egyéb szerelvények és berendezések | 1 980 516 | 23 242 | – 125 781 | 1 877 977 | –1 761 769 | 116 208 |
| Befejezetlen beruházások | 6 502 732 | 3 518 267 | –4 452 077 | 5 568 922 | — | 5 568 922 |
| Összesen | 69 709 025 | 4 155 987 | –1 342 437 | 72 522 575 | –34 602 946 | 37 919 629 |

(EUR)

Bruttó könyv szerinti érték 2010. január 1-jén

Beszerzések

Értékesítések és átsorolások

Bruttó könyv szerinti érték 2010. december 31-én

Bruttó könyv szerinti érték 2010. december 31-én

Halmozott értékcsökkenés 2010. december 31-én

Nettó könyv szerinti érték 2010. december 31-én

Nettó könyv szerinti érték 2010. december 31-én

Telkek

776 630

—

—

776 630

776 630

—

776 630

776 630

Épületek

53 474 631

61 168

4 452 077

57 987 876

57 987 876

–28 275 576

29 712 300

29 712 300

Berendezések és felszerelések

196 329

18 378

–1 887

212 820

212 820

– 133 326

79 494

79 494

Informatikai berendezések (hardver)

4 694 988

382 255

–1 048 957

4 028 286

4 028 286

–3 138 312

889 974

889 974

Bútorzat és gépkocsipark

2 083 199

152 677

– 165 812

2 070 064

2 070 064

–1 293 963

776 101

776 101

Egyéb szerelvények és berendezések

1 980 516

23 242

– 125 781

1 877 977

1 877 977

–1 761 769

116 208

116 208

Befejezetlen beruházások

6 502 732

3 518 267

–4 452 077

5 568 922

5 568 922

—

5 568 922

5 568 922

Összesen

69 709 025

4 155 987

–1 342 437

72 522 575

–34 602 946

37 919 629

A „Befejezetlen beruházások” olyan eszközök, melyeket részlegesen szállítottak le, vagy pedig teljesen leszállították, de év végével még nem számlázták ki őket. Ide tartoznak pl. az év végén még mindig folyamatban lévő nagy volumenű építési projektek. A leszállított termék elfogadása és a számla beérkezése után az adott eszközt átvezetik a megfelelő címsorra.

A „Befejezetlen beruházások” alatt 2010. december 31-én5 568 922 EUR szerepel, ami a K3 épület 2010-ben megkezdődött építési munkálatainak felel meg. Idén a K1 épület egészség- és balesetvédelmi munkálatainak költségét (4 452 077 EUR) a „Befejezetlen beruházások” címsorból az „Épületek” címsorba vezették át.

3.3.   Rövid lejáratú követelések

Rövid lejáratú követelések

| (EUR) |
| --- |
| | 2010. december 31. | 2009. december 31. |
| Folyó követelések, elsősorban munkatársak nemzeti nyugdíjjogosultságainak áthozatalából adódóan | 27 286 | 398 142 |
| Egyéb követelések, elsősorban bér- és kiküldetési előlegfizetésből adódóan | 131 388 | 367 360 |
| Aktív időbeli elhatárolások ingatlanbérlésre és informatikai szerződésekre | 288 122 | 197 446 |
| Uniós szervezetekkel kapcsolatos időbeli elhatárolások | 74 476 | 0 |
| Uniós szervezetekkel szemben fennálló követelések | 9 967 | 2 260 |
| Összesen | 531 239 | 965 208 |

(EUR)

2010. december 31.

2009. december 31.

Folyó követelések, elsősorban munkatársak nemzeti nyugdíjjogosultságainak áthozatalából adódóan

27 286

398 142

Egyéb követelések, elsősorban bér- és kiküldetési előlegfizetésből adódóan

131 388

367 360

Aktív időbeli elhatárolások ingatlanbérlésre és informatikai szerződésekre

288 122

197 446

Uniós szervezetekkel kapcsolatos időbeli elhatárolások

74 476

0

Uniós szervezetekkel szemben fennálló követelések

9 967

2 260

Összesen

531 239

965 208

3.4.   Év végi készpénz és készpénz-egyenértékes

Év végi készpénz és készpénz-egyenértékes

| (EUR) |
| --- |
| | 2010. december 31. | 2009. december 31. |
| Kézi pénztár | 1 000 | 1 000 |
| Banki folyószámla | 3 152 174 | 1 526 466 |
| Vagyonkezelői számla | 52 114 612 | 0 |
| Összesen | 55 267 786 | 1 527 466 |

(EUR)

2010. december 31.

2009. december 31.

Kézi pénztár

1 000

1 000

Banki folyószámla

3 152 174

1 526 466

Vagyonkezelői számla

52 114 612

0

Összesen

55 267 786

1 527 466

2010. január 27-én az Európai Számvevőszék vagyonkezelői számlát nyitott a luxemburgi Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat banknál. E vagyonkezelői számla révén az Európai Számvevőszék kezelni tudja a K3 épület építési projektje kapcsán a költségvetési hatóság által rendelkezésre bocsátott költségvetést (lásd: 5.3.).

A vagyonkezelői számlát az Európai Számvevőszék csak bizonyos, a luxemburgi Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat bankkal kötött szerződésben foglalt feltételek mellett használja.

Erről a vagyonkezelői számláról kizárólag a projektmenedzserként eljáró konzorcium operatív bankszámlájára történik kifizetés. Ezt az operatív bankszámlát a projektmenedzser kizárólag arra használja, hogy innen fizesse ki az építővállalatok számláit. A vagyonkezelői számlára érkezett első átutalás összege 52 107 202,11 EUR volt, amire 7 410,25 EUR kamat járt.

3.5.   Munkavállalói juttatások

Munkavállalói juttatások

A jövőben kifizetendő nyugdíjak passzívája nem tartalmazza azokat az adókat, melyek a jövőben esedékes kifizetéskor levonásra kerülnek (lásd még: 2.4.).

| (EUR) |
| --- |
| | 2010. december 31. | 2009. december 31. |
| Bruttó összeg | 65 315 919 | 68 741 798 |
| Adókulcs (%) | 18,37 | 17,57 |
| Adó | 11 998 534 | 12 077 934 |
| Adó levonása utáni összeg | 53 317 385 | 56 663 864 |
| A nyugdíjfizetési kötelezettségek nettó összegének változása | –3 346 479 | 4 130 466 |

(EUR)

2010. december 31.

2009. december 31.

Bruttó összeg

65 315 919

68 741 798

Adókulcs (%)

18,37

17,57

Adó

11 998 534

12 077 934

Adó levonása utáni összeg

Adó levonása utáni összeg

53 317 385

53 317 385

56 663 864

56 663 864

A nyugdíjfizetési kötelezettségek nettó összegének változása

A nyugdíjfizetési kötelezettségek nettó összegének változása

–3 346 479

–3 346 479

4 130 466

4 130 466

A tagok számára fenntartott nyugdíjrendszer meghatározott juttatási rendszer. A meghatározott juttatások a következőek:

| — | átmeneti járandóság (a megbízatás lejárta után hároméves időszakra folyósítják), |
| --- | --- |

—

átmeneti járandóság (a megbízatás lejárta után hároméves időszakra folyósítják),

| — | öregségi nyugdíj, |
| --- | --- |

—

öregségi nyugdíj,

| — | rokkantsági nyugdíj és támogatás, |
| --- | --- |

—

rokkantsági nyugdíj és támogatás,

| — | hozzátartozói nyugellátás (a tag halála után fizetendő, függetlenül attól, hogy ez a nyugdíjba vonulás előtt vagy után történt). |
| --- | --- |

—

hozzátartozói nyugellátás (a tag halála után fizetendő, függetlenül attól, hogy ez a nyugdíjba vonulás előtt vagy után történt).

A kedvezményezettek következő körére kell a kötelezettségeket kiszámolni:

| — | aktív tagok, |
| --- | --- |

—

aktív tagok,

| — | átmeneti járandóságban részesülő nem aktív tagok, |
| --- | --- |

—

átmeneti járandóságban részesülő nem aktív tagok,

| — | nem aktív tagok az átmeneti időszakot követően (késleltetett nyugdíj), |
| --- | --- |

—

nem aktív tagok az átmeneti időszakot követően (késleltetett nyugdíj),

| — | nyugdíjba vonult tagok, |
| --- | --- |

—

nyugdíjba vonult tagok,

| — | véglegesen megváltozott munkaképességűek, |
| --- | --- |

—

véglegesen megváltozott munkaképességűek,

| — | ideiglenesen megváltozott munkaképességűek, |
| --- | --- |

—

ideiglenesen megváltozott munkaképességűek,

| — | túlélő házastársak, |
| --- | --- |

—

túlélő házastársak,

| — | árvák. |
| --- | --- |

—

árvák.

A passzívák számítását az Eurostat végzi, melyet szakképzett független szakértő segít a módszertan követésében és a kapcsolódó biztosításmatematikai előfeltevések meghatározásában.

A nyugdíjfizetési kötelezettség értékelése gazdasági és demográfiai szempontokhoz kötött változók alkalmazását igényli. Az ezekhez a változókhoz rendelt értékek származhatnak adatgyűjtésből vagy becslésekből, sőt olykor önkényesen határozzák meg őket.

A legfőbb biztosításmatematikai előfeltevések többek között ezek voltak: a névleges diszkontráta, amely 2010 decemberében 4,4 %-on szerepelt; a várható hosszú távú infláció: 2010 decemberében 1,9 %; valamint a fizetésemelések általános mértéke: 2010 decemberében 0 %. Az ugyanezen változókra meghatározott értékek 2009 decemberében ugyanebben a sorrendben a következők voltak: 4,1 %; 2,3 % és 0 %.

A bruttó nyugdíjfizetési kötelezettségben 2010 folyamán mutatkozó eltérés elsősorban a reál diszkontráta változásának (2010 decemberében 2,5 %; 2009 decemberében 1,8 %) tulajdonítható, és a következőképpen magyarázható:

| (EUR) |
| --- |
| | 2010 | 2009 |
| Bruttó nyugdíjfizetési kötelezettség a pénzügyi év elején | | 68 741 798 | | 63 730 921 |
| A kötelezettségeknek az újonnan érkezettek miatti változása | | 1 225 850 | | 0 |
| A kötelezettségeknek az állandó populáció jellemzőivel összefüggő változása | | 1 001 771 | | 3 958 178 |
| Az „állandó” populáció szolgálati költsége | 4 369 423 | | 5 614 685 | |
| Az „állandó” populáció kamatköltsége | 2 923 684 | | 2 510 704 | |
| Év közben kifizetett nyugdíjak | –3 520 106 | | –2 977 454 | |
| Biztosításmatematikai nyereségek és veszteségek, tapasztalati érték | –2 771 230 | | –1 189 757 | |
| Biztosításmatematikai nyereségek és veszteségek, előfeltevésekkel kapcsolatos változások | | –5 653 500 | | 1 052 699 |
| Kamatláb | –5 653 500 | | 3 295 980 | |
| Élettartam-táblázat | 0 | | 0 | |
| A fizetésemelések általános mértéke | 0 | | –2 243 281 | |
| Biztosításmatematikai előfeltevések egyéb változása | 0 | | 0 | |
| Módszertani és egyéb változásokból eredő biztosításmatematikai nyereségek és veszteségek | | 0 | | 0 |
| Bruttó nyugdíjfizetési kötelezettség a pénzügyi év végén | | 65 315 919 | | 68 741 798 |

(EUR)

2010

2010

2009

2009

Bruttó nyugdíjfizetési kötelezettség a pénzügyi év elején

Bruttó nyugdíjfizetési kötelezettség a pénzügyi év elején

68 741 798

68 741 798

63 730 921

63 730 921

A kötelezettségeknek az újonnan érkezettek miatti változása

A kötelezettségeknek az újonnan érkezettek miatti változása

1 225 850

1 225 850

0

0

A kötelezettségeknek az állandó populáció jellemzőivel összefüggő változása

A kötelezettségeknek az állandó populáció jellemzőivel összefüggő változása

1 001 771

1 001 771

3 958 178

3 958 178

Az „állandó” populáció szolgálati költsége

4 369 423

5 614 685

Az „állandó” populáció kamatköltsége

2 923 684

2 510 704

Év közben kifizetett nyugdíjak

–3 520 106

–2 977 454

Biztosításmatematikai nyereségek és veszteségek, tapasztalati érték

–2 771 230

–1 189 757

Biztosításmatematikai nyereségek és veszteségek, előfeltevésekkel kapcsolatos változások

Biztosításmatematikai nyereségek és veszteségek, előfeltevésekkel kapcsolatos változások

–5 653 500

–5 653 500

1 052 699

1 052 699

Kamatláb

–5 653 500

3 295 980

Élettartam-táblázat

0

0

A fizetésemelések általános mértéke

0

–2 243 281

Biztosításmatematikai előfeltevések egyéb változása

0

0

Módszertani és egyéb változásokból eredő biztosításmatematikai nyereségek és veszteségek

Módszertani és egyéb változásokból eredő biztosításmatematikai nyereségek és veszteségek

0

0

0

0

Bruttó nyugdíjfizetési kötelezettség a pénzügyi év végén

Bruttó nyugdíjfizetési kötelezettség a pénzügyi év végén

65 315 919

65 315 919

68 741 798

68 741 798

A „Szolgálati költség” az aktív tagok által év közben szerzett, a szolgálattal kapcsolatos további nyugdíjjogosultságok értékét jelenti.

A „Kamatköltség” a nyugdíjba nem vonult tagok életkorának növekedéséből származik. A tagok idősebbek, így az új értékelési időpont és azon időpont közötti időtartam, amikor jövőbeni juttatásaikhoz hozzájutnak, egy évvel csökken.

Az „Év közben kifizetett nyugdíjak” a tárgyévi kifizetésekre vonatkoznak, melyekről bővebben lásd a 4.10. részt.

A „Biztosításmatematikai nyereség és veszteség” abból a különbségből adódik, amely a következő évre vonatkozó várakozások és az abban az évben ténylegesen bekövetkezett történések között áll fenn. A reál diszkontráta (a 4,4 %-os névleges diszkontráta mínusz az 1,9 %-os várható hosszú távú infláció) erős mozgása 2010-ben a bruttó nyugdíjfizetési kötelezettség csökkenését eredményezi (2009-ben 68 741 798 EUR, míg 2010-ben 65 315 919 EUR).

3.6.   Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

A 175 000 EUR-s összeg a szerződés értelmében a K9 épület bérlésének befejezésekor esedékes.

3.7.   Céltartalékok kockázatokra és költségekre

Céltartalékok kockázatokra és költségekre

Miután az Európai Bizottság sikerrel fellebbezett az Európai Tanácsnak az uniós személyzet javadalmazására vonatkozó határozata ellen, a 2009. december 31-én650 000 EUR összegű céltartalék 2010-ben a Bíróság ítélete következtében kifizetésként került felhasználásra.

3.8.   Szállítók

Szállítók

| (EUR) |
| --- |
| | 2010. december 31. | 2009. december 31. |
| Rövid lejáratú kötelezettségek | 784 111 | 548 543 |
| Bérrel és a személyzettel kapcsolatos egyéb kötelezettségek | 469 459 | 425 994 |
| Elhatárolt kiadások – nem uniós intézmények | 5 484 673 | 4 161 463 |
| Elhatárolt kiadások – uniós intézmények | 888 211 | 874 060 |
| Konszolidációba bevont uniós szervezetekkel, elsősorban az Európai Parlamenttel és a Tanácscsal szemben fennálló kötelezettségek | 34 104 | 18 648 |
| Összesen | 7 660 558 | 6 028 708 |

(EUR)

2010. december 31.

2009. december 31.

Rövid lejáratú kötelezettségek

784 111

548 543

Bérrel és a személyzettel kapcsolatos egyéb kötelezettségek

469 459

425 994

Elhatárolt kiadások – nem uniós intézmények

5 484 673

4 161 463

Elhatárolt kiadások – uniós intézmények

888 211

874 060

Konszolidációba bevont uniós szervezetekkel, elsősorban az Európai Parlamenttel és a Tanácscsal szemben fennálló kötelezettségek

34 104

18 648

Összesen

7 660 558

6 028 708

4.   
  Megjegyzések az eredménykimutatáshoz

Megjegyzések az eredménykimutatáshoz

| 4.1. | „A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök”: ide a Bizottság terhére történő havi pénzlehívások tartoznak, amelyeket a Számvevőszék a bankszámlája feltöltése érdekében eszközöl. 2010-ben a K3 épület építési munkálataira 55 619 892 EUR összeget utaltak át. |
| --- | --- |

4.1.

„A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök”: ide a Bizottság terhére történő havi pénzlehívások tartoznak, amelyeket a Számvevőszék a bankszámlája feltöltése érdekében eszközöl. 2010-ben a K3 épület építési munkálataira 55 619 892 EUR összeget utaltak át.

| 4.2. | „Igazgatási tevékenységek bevételei”: ez a címsor túlnyomórészt a számvevőszéki tagok és alkalmazottak illetményéből adó és társadalombiztosítási hozzájárulás címén levont összegeket tartalmazza. |
| --- | --- |

4.2.

„Igazgatási tevékenységek bevételei”: ez a címsor túlnyomórészt a számvevőszéki tagok és alkalmazottak illetményéből adó és társadalombiztosítási hozzájárulás címén levont összegeket tartalmazza.

| 4.3. | Az „Egyéb működési bevételek” többek között árfolyamnyereségből származnak. |
| --- | --- |

4.3.

Az „Egyéb működési bevételek” többek között árfolyamnyereségből származnak.

| 4.4. | Bevételek keletkeztek tőzsdei és nem tőzsdei ügyletek révén, az alábbiak szerint:






  (EUR) |
| --- | --- |
| | 2010 |
| Tőzsdei ügyletekből származó bevételek | 22 440 |
| Nem tőzsdei ügyletekből származó bevételek | 183 177 641 |
| Összes bevétel | 183 200 081 |

4.4.

Bevételek keletkeztek tőzsdei és nem tőzsdei ügyletek révén, az alábbiak szerint:

(EUR)

2010

2010

Tőzsdei ügyletekből származó bevételek

22 440

Nem tőzsdei ügyletekből származó bevételek

183 177 641

Összes bevétel

183 200 081

| 4.5. | A „Személyi ráfordítások” a tagok, az állandó, a szerződéses és az ideiglenes alkalmazottak illetményét tartalmazza. A korábbi tagok átmeneti járandósága, valamint a tagok nyugdíjával és átmeneti járandóságával kapcsolatos adók a „Nyugdíjak változásai” sorban szerepelnek (lásd: 4.10.). |
| --- | --- |

4.5.

A „Személyi ráfordítások” a tagok, az állandó, a szerződéses és az ideiglenes alkalmazottak illetményét tartalmazza. A korábbi tagok átmeneti járandósága, valamint a tagok nyugdíjával és átmeneti járandóságával kapcsolatos adók a „Nyugdíjak változásai” sorban szerepelnek (lásd: 4.10.).

| 4.6. | A „befektetett eszközökkel kapcsolatos költségek” a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékcsökkenéséből/amortizációjából tevődnek össze. |
| --- | --- |

4.6.

A „befektetett eszközökkel kapcsolatos költségek” a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékcsökkenéséből/amortizációjából tevődnek össze.

| 4.7. | Az „egyéb igazgatási kiadások” közé tartozó tételek közül a következők a legfontosabbak:






  — | épületek bérlete és a járulékos költségek, |
| --- | --- | --- |

4.7.

Az „egyéb igazgatási kiadások” közé tartozó tételek közül a következők a legfontosabbak:

—

épületek bérlete és a járulékos költségek,

| — | informatika és távközlés, |
| --- | --- |

—

informatika és távközlés,

| — | kiküldetési költségek, |
| --- | --- |

—

kiküldetési költségek,

| — | takarítás és biztonsági szolgálat. |
| --- | --- |

—

takarítás és biztonsági szolgálat.

| 4.8. | A „Pénzügyi bevételek” a Számvevőszék folyószámlája után kapott banki kamat. |
| --- | --- |

4.8.

A „Pénzügyi bevételek” a Számvevőszék folyószámlája után kapott banki kamat.

| 4.9. | A „Pénzügyi kiadások” a Számvevőszék folyószámlája után fizetett banki költségek. |
| --- | --- |

4.9.

A „Pénzügyi kiadások” a Számvevőszék folyószámlája után fizetett banki költségek.

| 4.10. | A „Nyugdíjak változásai” minden olyan kiadást tartalmaz, amely a számvevőszéki tagok nyugdíjával kapcsolatos. Ide értendőek tehát a tárgyév folyamán kifizetett nyugdíjak és átmeneti járandóságok, valamint az összes jövőbeli nyugdíjfizetési kötelezettség tárgyév végi kiigazítása.







  (EUR) |
| --- | --- |
| | 2010 | 2009 |
| A számvevőszéki tagokkal kapcsolatos nettó nyugdíjfizetési kötelezettségek változása | –3 346 479 | 4 130 466 |
| Kifizetett öregségi nyugdíj | 2 146 438 | 2 020 586 |
| Kifizetett hozzátartozói nyugellátások | 380 799 | 356 249 |
| Kifizetett átmeneti járandóságok | 920 878 | 542 642 |
| Kifizetett rokkantsági nyugdíjak | 71 991 | 57 977 |
| Részösszeg Tárgyév során kifizetett nyugdíjak | 3 520 106 | 2 977 454 |
| Korrekciós együttható | 153 662 | 165 722 |
| A kifizetésekből levont adók | – 675 022 | – 552 256 |
| Összesen Nyugdíjak változásai | – 347 733 | 6 721 386 |

4.10.

A „Nyugdíjak változásai” minden olyan kiadást tartalmaz, amely a számvevőszéki tagok nyugdíjával kapcsolatos. Ide értendőek tehát a tárgyév folyamán kifizetett nyugdíjak és átmeneti járandóságok, valamint az összes jövőbeli nyugdíjfizetési kötelezettség tárgyév végi kiigazítása.

(EUR)

2010

2009

A számvevőszéki tagokkal kapcsolatos nettó nyugdíjfizetési kötelezettségek változása

A számvevőszéki tagokkal kapcsolatos nettó nyugdíjfizetési kötelezettségek változása

–3 346 479

–3 346 479

4 130 466

4 130 466

Kifizetett öregségi nyugdíj

2 146 438

2 020 586

Kifizetett hozzátartozói nyugellátások

380 799

356 249

Kifizetett átmeneti járandóságok

920 878

542 642

Kifizetett rokkantsági nyugdíjak

71 991

57 977

Részösszeg Tárgyév során kifizetett nyugdíjak

Részösszeg Tárgyév során kifizetett nyugdíjak

3 520 106

3 520 106

2 977 454

2 977 454

Korrekciós együttható

153 662

165 722

A kifizetésekből levont adók

A kifizetésekből levont adók

– 675 022

– 675 022

– 552 256

– 552 256

Összesen Nyugdíjak változásai

– 347 733

6 721 386

5.   
  Mérlegen kívüli tételek

Mérlegen kívüli tételek

5.1.   Függő követelések

Függő követelések

Az alábbi banki garanciákat beszállítók adták a szerződéses kötelezettségeknek megfelelően:

| (EUR) |
| --- |
| | 2010. december 31. | 2009. december 31. |
| Utazási iroda | 50 000 | 100 000 |
| A K1 épület felújítása | 545 951 | 545 951 |
| A K3 épület projektjének irányítása | 3 424 120 | 578 000 |
| Szolgálati járművek bérlése | 60 000 | 75 000 |
| Biztosítótársaság | — | 1 361 |
| Távközlés | 20 000 | 20 000 |
| Összesen | 4 100 071 | 1 320 312 |

(EUR)

2010. december 31.

2009. december 31.

Utazási iroda

50 000

100 000

A K1 épület felújítása

545 951

545 951

A K3 épület projektjének irányítása

3 424 120

578 000

Szolgálati járművek bérlése

60 000

75 000

Biztosítótársaság

—

1 361

Távközlés

20 000

20 000

Összesen

4 100 071

1 320 312

5.2.   Kötelezettségvállalások jövőbeli finanszírozásra

Kötelezettségvállalások jövőbeli finanszírozásra

| (EUR) |
| --- |
| | 2010. december 31. | 2009. december 31. |
| Épületek tartós bérlése | 7 840 772 | 11 683 829 |
| Informatikai és egyéb berendezések, valamint autók operatív lízingje | 884 379 | 1 001 910 |
| Részösszeg | 8 725 151 | 12 685 739 |
| A még fel nem használt előirányzatokra vállalt kötelezettségek (RAL), a 2010-es időbeli elhatárolások levonása után | 11 439 075 | 56 918 665 |
| Összesen | 20 164 226 | 69 604 404 |

(EUR)

2010. december 31.

2009. december 31.

Épületek tartós bérlése

7 840 772

11 683 829

Informatikai és egyéb berendezések, valamint autók operatív lízingje

884 379

1 001 910

Részösszeg

8 725 151

12 685 739

A még fel nem használt előirányzatokra vállalt kötelezettségek (RAL), a 2010-es időbeli elhatárolások levonása után

11 439 075

56 918 665

Összesen

20 164 226

69 604 404

A RAL (Restant à liquider – „kifizetésre vár”) a költségvetési számvitel azon eleme, mely a jövőben esedékessé váló kötelezettségvállalások értékét jelenti. Tehát a kötelezettségvállalások és a kifizetések közötti különbözetről van szó, mely abból adódik, hogy időbeli eltolódás van a kötelezettségvállalás keletkezése és az abból eredő kifizetés folyósítása között.

A RAL-nak az előző évhez képest történt csökkenése az új K3 épület építésével kapcsolatban felhasznált összegnek tudható be.

5.3.   A Számvevőszék építési projektjei

A Számvevőszék építési projektjei

A Számvevőszék 1988-ban költözött be központi épületébe (a „K1” épületbe), amelyet az alatta fekvő telekkel együtt már 1990-ben megvásárolt. 1999-ben a Számvevőszék keretmegállapodást kötött Luxemburg állammal, amelynek értelmében 1 EUR összegért cserébe (egyszer megújítható) 49 éves használati jogot szerzett egy második telekre, hogy azon újabb épületet (a „K2” épületet) emelhessen. A további bővítés, a „K3” épület esetében azonban a projektkivitelezés eltérő feltételei miatt a két félnek, Luxemburg államnak és a Számvevőszéknek új keretszerződést kellett kötnie 2008. február 22-én.

A fent említett két bővítményhez („K2” és „K3”) kapcsolódó két telket az állam jelképes összegért, 1 EUR-ért eladta a Számvevőszéknek. Ha a Számvevőszék valaha is megfontolás tárgyává teszi, hogy az egyik vagy másik épületet a Közösség szervein vagy intézményein kívüli harmadik félre ruházza át, a telek tulajdonjoga 1 EUR jelképes áron visszaszáll Luxemburg államra, amelynek ezenkívül opciós joga is van az épület független szakértő által meghatározott áron történő megvételére. Amennyiben Luxemburg állam nem él ezzel az opcióval, telekhasználati jogot fog biztosítani az épület megvásárlóinak.

Luxemburgban az irodaépületekre 15 éves időtartamra adnak ki használati engedélyt; ennek leteltével korszerűsíteni kell őket, hogy megfeleljenek a mindenkori egészségügyi, biztonsági és környezetvédelmi előírásoknak. A K1 épületen ezért egészségügyi és balesetvédelmi munkálatokat kellett végezni. Ezek a munkálatok véget értek, a végleges hivatalos átadásra 2010-ben sor került. A K2 épületet 2003 novemberében vették használatba, így annak engedélye („autorisation d’exploitation”) 2018-ig érvényes.

A K3 épület építési munkálatai 2010 márciusában kezdődtek. A második, 11 millió EUR összegű finanszírozási részlet (a 2009-es első részlet 55 millió EUR volt) szerepelt a 2010-es költségvetésben. Ebből 2010-ben 1 361 544 EUR-t fizettek ki, a 9 638 456 EUR-s különbözetet pedig a „Restant à liquider” alá könyvelték (lásd: 5.2.). Ez a különbözet hivatott fedezni az építővállalatokkal 2010-ben aláírt vagy 2011-ben aláírandó szerződéseket. 2009. június 15-én, nyílt pályázat eredményeként, a Számvevőszék vállalkozási szerződést kötött egy konzorciummal a K3 épület megépítésének projektmenedzseri feladataira. A projektmenedzser feladatai közé tartozik az építővállalatok pályáztatása és a velük történő szerződéskötés a Számvevőszék nevében, a kivitelezés felügyelete és a számlák kifizetés előtti ellenőrzése. A projektmenedzser feladata továbbá az építővállalatok kifizetése azt követően, hogy a számlákat a Számvevőszék illetékes részlegei kollaudálták és az utalványozást engedélyezték. Ebben az összefüggésben a projektmenedzser pénzügyi kötelezettséget vállal az építővállalatok irányában. Ennek ellensúlyozására a Számvevőszék és a projektmenedzser között létrejött szerződés arra kötelezi a Számvevőszéket, hogy a költségvetés által megengedett kereten belül elegendő forrással rendelkezzék ahhoz, hogy fedezhetők legyenek a projektmenedzsernek az építővállalatok irányában fennálló kötelezettségei. Ennek biztosítására a Számvevőszék vagyonkezelői szerződést kötött egy helyi bankkal, és így birtokában van annak a pénzeszköznek, amelyet a költségvetési hatóság bocsátott rendelkezésére. Az Unió pénzügyi érdekeit ugyanakkor a vagyonkezelői szerződés beiktatása védi.

5.4.   Peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek

Peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek

Nincs.

Költségvetési információk a 2010-es pénzügyi évről

Költségvetési információk a 2010-es pénzügyi évről

A.   A költségvetési eredmény számítása

A költségvetési eredmény számítása

A tárgyév költségvetési eredményét a költségvetési teljesítés számadatai alapján számítják ki. A 2010-es költségvetést 2009. december 17-én hagyták jóvá. A 2010-es pénzügyi év költségvetési és pénzgazdálkodásáról szóló jelentést az
  Európai Unió Hivatalos Lapja C 134-es számában 2011. május 4-én tették közzé.

Európai Unió Hivatalos Lapja

| (EUR) |
| --- |
| Tárgyévi előirányzatokból folyósított kifizetések | – 121 673 823 |
| Áthozott előirányzatokból folyósított kifizetések | –60 368 584 |
| Célhoz kötött bevételekkel kapcsolatos előirányzatok terhére folyósított kifizetések | – 320 649 |
| Tárgyévi visszafizetési felszólításokból a tárgyévben befolyt összeg | 18 927 934 |
| Korábbi évek visszafizetési felszólításaiból a tárgyévben befolyt összeg | 140 989 |
| Korábbi évek visszafizetési felszólításaival kapcsolatos kiigazítás | – 288 038 |
| A következő évre átvitt kifizetési előirányzatok | –16 665 339 |
| A korábbi évekről áthozott előirányzatok | 61 197 589 |
| Célhoz kötött bevételek áthozatalával kapcsolatos kiigazítás | 472 601 |
| Költségvetési eredmény | – 118 577 320 |

(EUR)

Tárgyévi előirányzatokból folyósított kifizetések

– 121 673 823

Áthozott előirányzatokból folyósított kifizetések

–60 368 584

Célhoz kötött bevételekkel kapcsolatos előirányzatok terhére folyósított kifizetések

– 320 649

Tárgyévi visszafizetési felszólításokból a tárgyévben befolyt összeg

18 927 934

Korábbi évek visszafizetési felszólításaiból a tárgyévben befolyt összeg

140 989

Korábbi évek visszafizetési felszólításaival kapcsolatos kiigazítás

– 288 038

A következő évre átvitt kifizetési előirányzatok

–16 665 339

A korábbi évekről áthozott előirányzatok

61 197 589

Célhoz kötött bevételek áthozatalával kapcsolatos kiigazítás

472 601

Költségvetési eredmény

– 118 577 320

Sem kiegészítésre, sem pedig csökkentésre nem került sor az eredeti és a végleges költségvetés között.

B.   A gazdasági eredmény (eredménykimutatás) és a költségvetési eredmény egyeztetése

A gazdasági eredmény (eredménykimutatás) és a költségvetési eredmény egyeztetése

| (EUR) |
| --- |
| A tárgyév eredménykimutatása | 57 113 695 |
| A gazdasági eredményben igen, de a költségvetési eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiigazítás | – 155 962 435 |
| Az előző év végi és a tárgyév végi időbeli elhatárolások közötti különbség | 374 703 |
| A Bizottságtól kapott pénzeszközök | – 164 602 734 |
| Az év végén kifizetetlen számlák közötti különbség | 958 325 |
| Tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenése | 3 005 731 |
| Céltartalékok közötti különbség | –3 996 479 |
| Értékhelyesbítések különbözete | 0 |
| Tárgyévi visszafizetési felszólítások kapcsán az év során még be nem szedett összegek | –4 837 |
| Kifizetések áthozott előirányzatokra | 60 368 584 |
| Egyéb | –52 081 747 |
| Árfolyamkülönbségek | 16 019 |
| A költségvetési eredményben igen, de a gazdasági eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiigazítás | –19 728 580 |
| (A tárgyév során kifizetett) eszközbeszerzések | –4 448 946 |
| Előző évek visszafizetési felszólításai kapcsán a tárgyév során beszedett összegek | 140 989 |
| A következő évre átvitt kifizetési előirányzatok | –16 665 339 |
| Az előző évről áthozott, fel nem használt kifizetési előirányzatok törlése | 829 005 |
| A célhoz kötött bevételek átvitelével kapcsolatos kiigazítás | 472 602 |
| Nyugdíjkifizetések (ezek költségvetési kifizetések, de a céltartalékok terhére vannak elkönyvelve) | 0 |
| Egyéb | –56 891 |
| Költségvetési eredmény | – 118 577 320 |

(EUR)

A tárgyév eredménykimutatása

A tárgyév eredménykimutatása

57 113 695

57 113 695

A gazdasági eredményben igen, de a költségvetési eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiigazítás

A gazdasági eredményben igen, de a költségvetési eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiigazítás

– 155 962 435

– 155 962 435

Az előző év végi és a tárgyév végi időbeli elhatárolások közötti különbség

374 703

A Bizottságtól kapott pénzeszközök

– 164 602 734

Az év végén kifizetetlen számlák közötti különbség

958 325

Tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenése

3 005 731

Céltartalékok közötti különbség

–3 996 479

Értékhelyesbítések különbözete

0

Tárgyévi visszafizetési felszólítások kapcsán az év során még be nem szedett összegek

–4 837

Kifizetések áthozott előirányzatokra

60 368 584

Egyéb

–52 081 747

Árfolyamkülönbségek

16 019

A költségvetési eredményben igen, de a gazdasági eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiigazítás

A költségvetési eredményben igen, de a gazdasági eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiigazítás

–19 728 580

–19 728 580

(A tárgyév során kifizetett) eszközbeszerzések

–4 448 946

Előző évek visszafizetési felszólításai kapcsán a tárgyév során beszedett összegek

140 989

A következő évre átvitt kifizetési előirányzatok

–16 665 339

Az előző évről áthozott, fel nem használt kifizetési előirányzatok törlése

829 005

A célhoz kötött bevételek átvitelével kapcsolatos kiigazítás

472 602

Nyugdíjkifizetések (ezek költségvetési kifizetések, de a céltartalékok terhére vannak elkönyvelve)

0

Egyéb

–56 891

Költségvetési eredmény

– 118 577 320

Független megbízhatósági jelentés

Független megbízhatósági jelentés

Az Európai Számvevőszék

Az Európai Számvevőszék

vezetőinek

vezetőinek

Megvizsgáltuk, hogy az Európai Számvevőszék (a továbbiakban: Számvevőszék) számára az Európai Bizottság által biztosított pénzügyi forrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták fel, illetve hogy az engedélyezésre jogosult tisztviselők által bevezetett kontrolleljárások biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a 2010. január 1-jétől2010. december 31-ig terjedő időszakban rendelkezésre álló és felhasznált pénzügyi forrásokra vonatkozóan alkalmazandó szabályoknak és rendeleteknek.

A könyvvitel és a nyilvántartások vezetése, valamint a megfelelő kontrollmechanizmusok kialakítása és fenntartása a Számvevőszék vezetőinek felelőssége. A mi felelősségünk az, hogy vizsgálatunk alapján fejtsük ki véleményünket.

Vizsgálatunkat úgy hajtottuk végre, hogy megfeleljen a bizonyosságot nyújtó megbízásokra vonatkozó ISAE 3000 nemzetközi standardnak („Múltbeli időszakra vonatkozó pénzügyi információk könyvvizsgálatán vagy átvilágításán kívüli, bizonyosságot nyújtó szolgáltatások”), annak a „Commission de surveillance du secteur financier” (a pénzügyi ágazat felügyelőbizottsága) által elfogadott formájában. Ez a standard megköveteli, hogy a vizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy az kellő bizonyossággal feltárja, ha a források rendeltetésellenes felhasználása lényegesen befolyásolja a Számvevőszék könyvelését. Munkánk során teszteléssel és mintavételes vizsgálattal elsősorban az arra irányuló bizonyítékokat vizsgáltuk, hogy:

| — | a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták-e fel, |
| --- | --- |

—

a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták-e fel,

| — | a bevezetett kontrolleljárások biztosítják-e a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek. |
| --- | --- |

—

a bevezetett kontrolleljárások biztosítják-e a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek.

A vizsgálathoz a következő szabályokat és rendeleteket használtuk kritériumokként:

| — | a 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet az Európai Közösségek általános költségvetésére (a továbbiakban: költségvetés) alkalmazandó költségvetési rendeletről (a továbbiakban: költségvetési rendelet), |
| --- | --- |

—

a 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet az Európai Közösségek általános költségvetésére (a továbbiakban: költségvetés) alkalmazandó költségvetési rendeletről (a továbbiakban: költségvetési rendelet),

| — | az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet (a továbbiakban: végrehajtási szabályok), |
| --- | --- |

—

az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet (a továbbiakban: végrehajtási szabályok),

| — | Az Európai Számvevőszék 2007. július 12-én és július 19-én elfogadott, a Számvevőszék költségvetésének végrehajtására vonatkozó belső szabályokról szóló 36/2007. sz. határozata. Ezek a rendelkezések a Szerződések értelmében vagy az azok alapján létrejött megállapodások értelmében kialakított, a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó működési folyamatra vonatkozó eljárások részét képezik. |
| --- | --- |

—

Az Európai Számvevőszék 2007. július 12-én és július 19-én elfogadott, a Számvevőszék költségvetésének végrehajtására vonatkozó belső szabályokról szóló 36/2007. sz. határozata. Ezek a rendelkezések a Szerződések értelmében vagy az azok alapján létrejött megállapodások értelmében kialakított, a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó működési folyamatra vonatkozó eljárások részét képezik.

Különösen az alábbi belső szabályokat alkalmaztuk kritériumokként:

| — | 7. cikk – Aláírások – „A bevételek megállapításához és beszedéséhez, valamint az összegek lekötéséhez és a kifizetésekhez kapcsolódó tevékenységek megtervezésében, ellenőrzésében és nyilvántartásában részt vevő összes érintettnek dátumozott aláírással kell tanúsítania a folyamatban való részvételét”, |
| --- | --- |

—

7. cikk – Aláírások – „A bevételek megállapításához és beszedéséhez, valamint az összegek lekötéséhez és a kifizetésekhez kapcsolódó tevékenységek megtervezésében, ellenőrzésében és nyilvántartásában részt vevő összes érintettnek dátumozott aláírással kell tanúsítania a folyamatban való részvételét”,

| — | 9. cikk – Építési projektek – „Mielőtt a Számvevőszék jóváhagyna bármilyen építési projektre vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalást, a felelős szervezeti egységnek egy indokló dokumentum benyújtásával kell igazolnia, hogy a projekt összeegyeztethető a pénzügyi kerettel”, |
| --- | --- |

—

9. cikk – Építési projektek – „Mielőtt a Számvevőszék jóváhagyna bármilyen építési projektre vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalást, a felelős szervezeti egységnek egy indokló dokumentum benyújtásával kell igazolnia, hogy a projekt összeegyeztethető a pénzügyi kerettel”,

| — | 16. cikk – Kifizetések – „A számvitelért felelős tisztségviselő a végrehajtási szabályok 103. cikke (1) bekezdésében és 104. cikkében leírt kötelező adatok ellenőrzése után teljesíti a költségvetési rendelet 80. cikkében meghatározott kifizetési utalványokat”, |
| --- | --- |

—

16. cikk – Kifizetések – „A számvitelért felelős tisztségviselő a végrehajtási szabályok 103. cikke (1) bekezdésében és 104. cikkében leírt kötelező adatok ellenőrzése után teljesíti a költségvetési rendelet 80. cikkében meghatározott kifizetési utalványokat”,

| — | 23. cikk (1) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „A költségvetési rendelet 21. cikke értelmében a meghatározott célokra vonatkozó előirányzatokat cím és alcím szerint kell meghatározni; az alcímeket pedig jogcímcsoportokra és jogcímekre kell tovább bontani.”, |
| --- | --- |

—

23. cikk (1) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „A költségvetési rendelet 21. cikke értelmében a meghatározott célokra vonatkozó előirányzatokat cím és alcím szerint kell meghatározni; az alcímeket pedig jogcímcsoportokra és jogcímekre kell tovább bontani.”,

| — | 23. cikk (2) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „Minden átcsoportosítási kérelemben meg kell indokolni, hogy miért nem elégségesek az előirányzatok. Az átcsoportosítási kérelmet alá kell írnia az adott területért felelős igazgatónak.”, |
| --- | --- |

—

23. cikk (2) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „Minden átcsoportosítási kérelemben meg kell indokolni, hogy miért nem elégségesek az előirányzatok. Az átcsoportosítási kérelmet alá kell írnia az adott területért felelős igazgatónak.”,

| — | 24. cikk – Előirányzatok átvitele – „Az adott területért felelős engedélyezésre jogosult tisztviselő elkészíti azt a felsorolást, amely megmutatja a kötelezettségvállalások rendelkezésre álló egyenlegét; az egyenleg összegét a költségvetési elszámolásokban ki kell igazítani a törlendő előirányzatok figyelembevételével, és az egyenlegnek az átviendő előirányzatokat kell mutatnia.”, |
| --- | --- |

—

24. cikk – Előirányzatok átvitele – „Az adott területért felelős engedélyezésre jogosult tisztviselő elkészíti azt a felsorolást, amely megmutatja a kötelezettségvállalások rendelkezésre álló egyenlegét; az egyenleg összegét a költségvetési elszámolásokban ki kell igazítani a törlendő előirányzatok figyelembevételével, és az egyenlegnek az átviendő előirányzatokat kell mutatnia.”,

| — | 26. cikk – Vagyonleltár – „A tárgyi eszközök nyilvántartását adatbázis segítségével kell végezni.”, |
| --- | --- |

—

26. cikk – Vagyonleltár – „A tárgyi eszközök nyilvántartását adatbázis segítségével kell végezni.”,

| — | 27. cikk – Minimálisan alkalmazandó vezetési és belsőkontroll-eljárások – „A vezetési és belsőkontroll-eljárásokat az engedélyezésre jogosult tisztviselők készítik el a Számvevőszék által elfogadott minimális belsőkontroll-standardokkal összhangban. Minden költségvetési műveletet az előzetes ellenőrzésért felelős személy kezel (...). (...) Amennyiben az előzetes ellenőrzésért felelős személy azt állapítja meg, hogy a kérdéses művelet kielégíti a végrehajtási szabályok 47. cikkének (3) bekezdésében megfogalmazott követelményeket, validálja azt, és a validálást dokumentálja is.” |
| --- | --- |

—

27. cikk – Minimálisan alkalmazandó vezetési és belsőkontroll-eljárások – „A vezetési és belsőkontroll-eljárásokat az engedélyezésre jogosult tisztviselők készítik el a Számvevőszék által elfogadott minimális belsőkontroll-standardokkal összhangban. Minden költségvetési műveletet az előzetes ellenőrzésért felelős személy kezel (...). (...) Amennyiben az előzetes ellenőrzésért felelős személy azt állapítja meg, hogy a kérdéses művelet kielégíti a végrehajtási szabályok 47. cikkének (3) bekezdésében megfogalmazott követelményeket, validálja azt, és a validálást dokumentálja is.”

Meggyőződésünk, hogy az elvégzett vizsgálat megfelelő alapot nyújt véleményünk megfogalmazásához.

Az e jelentésben leírt munkánk alapján semmi olyasmi nem jutott tudomásunkra, ami miatt – minden lényeges szempontot és a fent leírt kritériumokat figyelembe véve – azt kellene hinnünk, hogy:

| a) | a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat nem a szándékolt célokra használták fel; |
| --- | --- |

a)

a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat nem a szándékolt célokra használták fel;

| b) | az alkalmazott kontrolleljárások nem biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek. |
| --- | --- |

b)

az alkalmazott kontrolleljárások nem biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek.

Jelentésünk kizárólag az első bekezdésben meghatározott célt és az Önök tájékoztatását szolgálja, az nem használható fel semmilyen más célra, és nem adható át harmadik félnek, kivéve az Európai Unió Hivatalos Lapjában való közzététel céljából.

Európai Unió Hivatalos Lapjában

Luxembourg, 2011. június 16.

PricewaterhouseCoopers SARL

a htes könyvvizsgálók

képviseletében

Marianne WEYDERT

---