# Amtsblatt L 48/2015

| | ISSN 1977-0642 |
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| Amtsblatt
  der Europäischen Union | L 48 |
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| Ausgabe in deutscher Sprache | Rechtsvorschriften | 58. Jahrgang20. Februar 2015 |

ISSN 1977-0642

Amtsblatt

der Europäischen Union

L 48

Ausgabe in deutscher Sprache

Rechtsvorschriften

58. Jahrgang20. Februar 2015

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| Inhalt | | II   Rechtsakte ohne Gesetzescharakter | Seite |
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| | | VERORDNUNGEN |
| | * | Durchführungsverordnung (EU) 2015/227 der Kommission vom 9. Januar 2015 zur Änderung der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (
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  ) | 1 |

Inhalt

II   Rechtsakte ohne Gesetzescharakter

Seite

VERORDNUNGEN

*

Durchführungsverordnung (EU) 2015/227 der Kommission vom 9. Januar 2015 zur Änderung der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (
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| | (1)   Text von Bedeutung für den EWR |

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(1)   Text von Bedeutung für den EWR

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| DE | Bei Rechtsakten, deren Titel in magerer Schrift gedruckt sind, handelt es sich um Rechtsakte der laufenden Verwaltung im Bereich der Agrarpolitik, die normalerweise nur eine begrenzte Geltungsdauer haben.
  Rechtsakte, deren Titel in fetter Schrift gedruckt sind und denen ein Sternchen vorangestellt ist, sind sonstige Rechtsakte. |
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DE

Bei Rechtsakten, deren Titel in magerer Schrift gedruckt sind, handelt es sich um Rechtsakte der laufenden Verwaltung im Bereich der Agrarpolitik, die normalerweise nur eine begrenzte Geltungsdauer haben.

Rechtsakte, deren Titel in fetter Schrift gedruckt sind und denen ein Sternchen vorangestellt ist, sind sonstige Rechtsakte.

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II Rechtsakte ohne Gesetzescharakter

VERORDNUNGEN

| 20.2.2015 | DE | Amtsblatt der Europäischen Union | L 48/1 |
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20.2.2015

DE

Amtsblatt der Europäischen Union

L 48/1

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DURCHFÜHRUNGSVERORDNUNG (EU) 2015/227 DER KOMMISSION

vom 9. Januar 2015

zur Änderung der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates

(Text von Bedeutung für den EWR)

DIE EUROPÄISCHE KOMMISSION —

gestützt auf den Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union,

gestützt auf die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (1), insbesondere auf Artikel 99 Absatz 5 Unterabsatz 4, Artikel 99 Absatz 6 Unterabsatz 4, Artikel 101 Absatz 4 Unterabsatz 3 und Artikel 394 Absatz 4 Unterabsatz 3,

in Erwägung nachstehender Gründe:

| (1) | In der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission (2) werden Anforderungen an die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 festgelegt. |
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(1)

In der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission (2) werden Anforderungen an die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 festgelegt.

| (2) | Die Meldung kohärenter, präziser und vergleichbarer Angaben zu Rückstellungen für Kreditverluste und Stundungsmaßnahmen gemäß der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 liefert einen wesentlichen Beitrag zum Gesamtüberblick über die Risikoprofile der Institute und die Systemrisiken, die sie für den Finanzsektor darstellen. Angesichts der Unsicherheiten bezüglich der Qualität der Vermögenswerte in der gesamten Union sollten die Institute zu Angaben über Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen verpflichtet werden, damit die Europäische Bankenaufsichtsbehörde (EBA) und die zuständigen Behörden sich einen umfassenden Überblick über das Risikoprofil der Tätigkeiten der Institute verschaffen können und der Europäische Ausschuss für Systemrisiken (ESRB) seine Aufgaben der Finanzaufsicht auf Makroebene wahrnehmen kann. |
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(2)

Die Meldung kohärenter, präziser und vergleichbarer Angaben zu Rückstellungen für Kreditverluste und Stundungsmaßnahmen gemäß der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 liefert einen wesentlichen Beitrag zum Gesamtüberblick über die Risikoprofile der Institute und die Systemrisiken, die sie für den Finanzsektor darstellen. Angesichts der Unsicherheiten bezüglich der Qualität der Vermögenswerte in der gesamten Union sollten die Institute zu Angaben über Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen verpflichtet werden, damit die Europäische Bankenaufsichtsbehörde (EBA) und die zuständigen Behörden sich einen umfassenden Überblick über das Risikoprofil der Tätigkeiten der Institute verschaffen können und der Europäische Ausschuss für Systemrisiken (ESRB) seine Aufgaben der Finanzaufsicht auf Makroebene wahrnehmen kann.

| (3) | Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen fallen unter bestehende Rechnungslegungsvorschriften, die gemäß der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates (3) und der Richtlinie 86/635/EWG des Rates (4) eine Offenlegung von Informationen über Risikopositionen im Zusammenhang mit Darlehen und Schuldverschreibungen und deren Bonität verlangen. Allerdings gibt es weder umfassende, harmonisierte Definitionen der Konzepte für Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen noch spezifische, detaillierte Anforderungen an die aufsichtliche Meldung. |
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(3)

Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen fallen unter bestehende Rechnungslegungsvorschriften, die gemäß der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates (3) und der Richtlinie 86/635/EWG des Rates (4) eine Offenlegung von Informationen über Risikopositionen im Zusammenhang mit Darlehen und Schuldverschreibungen und deren Bonität verlangen. Allerdings gibt es weder umfassende, harmonisierte Definitionen der Konzepte für Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen noch spezifische, detaillierte Anforderungen an die aufsichtliche Meldung.

| (4) | Deshalb sollten in technischen Standards die Begriffe Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen genau definiert und Meldebögen festgelegt werden, damit die EBA, die zuständigen Behörden und der ESRB sich bei der Bewertung der Qualität von Vermögenswerten auf noch stärker harmonisierte Konzepte stützen können. Dies würde Abweichungen infolge unterschiedlicher Konzepte für Stundungsmaßnahmen und infolge einer unterschiedlichen Auslegung der Begriffe Ausfall und Wertminderung in der Union minimieren und dadurch die Vergleichbarkeit der gemeldeten Daten verbessern. Die Definition des Begriffs „notleidende Risikoposition“ sollte in diesem Zusammenhang als harmonisierter Qualitätsindex für Vermögenswerte und wirken und die Einstufung erleichtern, nicht jedoch die bestehenden Definitionen von Ausfall und Wertminderung ersetzen. |
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(4)

Deshalb sollten in technischen Standards die Begriffe Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen genau definiert und Meldebögen festgelegt werden, damit die EBA, die zuständigen Behörden und der ESRB sich bei der Bewertung der Qualität von Vermögenswerten auf noch stärker harmonisierte Konzepte stützen können. Dies würde Abweichungen infolge unterschiedlicher Konzepte für Stundungsmaßnahmen und infolge einer unterschiedlichen Auslegung der Begriffe Ausfall und Wertminderung in der Union minimieren und dadurch die Vergleichbarkeit der gemeldeten Daten verbessern. Die Definition des Begriffs „notleidende Risikoposition“ sollte in diesem Zusammenhang als harmonisierter Qualitätsindex für Vermögenswerte und wirken und die Einstufung erleichtern, nicht jedoch die bestehenden Definitionen von Ausfall und Wertminderung ersetzen.

| (5) | Damit die Institute und die zuständigen Behörden über ausreichend Zeit verfügen, um die Anforderungen dieser Verordnung in Bezug auf Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen so umzusetzen, dass Daten hoher Qualität erzeugt werden, sollte für diese Meldepflichten ein verschobener Meldestichtag gelten. |
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(5)

Damit die Institute und die zuständigen Behörden über ausreichend Zeit verfügen, um die Anforderungen dieser Verordnung in Bezug auf Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen so umzusetzen, dass Daten hoher Qualität erzeugt werden, sollte für diese Meldepflichten ein verschobener Meldestichtag gelten.

| (6) | Zur Gewährleistung einer ordnungsgemäßen Anwendung der Anforderungen der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 sollten für die Zwecke der aufsichtlichen Meldungen der Institute weitere Präzisierungen hinsichtlich der Meldebögen, der Erläuterungen und der Definitionen vorgenommen werden. Aus Gründen der rechtlichen Klarheit sollten deshalb bestimmte Meldebögen der Anhänge I, III und IV ersetzt und einige Erläuterungen der Anhänge II, V, VII und IX geändert werden. Diese Verordnung basiert auf dem Entwurf technischer Durchführungsstandards, den die EBA der Kommission vorgelegt hat. |
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(6)

Zur Gewährleistung einer ordnungsgemäßen Anwendung der Anforderungen der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 sollten für die Zwecke der aufsichtlichen Meldungen der Institute weitere Präzisierungen hinsichtlich der Meldebögen, der Erläuterungen und der Definitionen vorgenommen werden. Aus Gründen der rechtlichen Klarheit sollten deshalb bestimmte Meldebögen der Anhänge I, III und IV ersetzt und einige Erläuterungen der Anhänge II, V, VII und IX geändert werden. Diese Verordnung basiert auf dem Entwurf technischer Durchführungsstandards, den die EBA der Kommission vorgelegt hat.

| (7) | Die EBA hat offene öffentliche Konsultationen zu dem Entwurf technischer Durchführungsstandards für Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen, auf den sich diese Verordnung teilweise stützt, durchgeführt, die damit verbundenen potenziellen Kosten- und Nutzeneffekte analysiert und die Stellungnahme der nach Artikel 37 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates (5) eingesetzten Interessengruppe Bankensektor eingeholt. |
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(7)

Die EBA hat offene öffentliche Konsultationen zu dem Entwurf technischer Durchführungsstandards für Stundungsmaßnahmen und notleidende Risikopositionen, auf den sich diese Verordnung teilweise stützt, durchgeführt, die damit verbundenen potenziellen Kosten- und Nutzeneffekte analysiert und die Stellungnahme der nach Artikel 37 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates (5) eingesetzten Interessengruppe Bankensektor eingeholt.

| (8) | Da die sonstigen Änderungen, die an der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 vorgenommen werden müssen, keine wesentlichen inhaltlichen Änderungen erfordern, hat die EBA im Einklang mit Artikel 15 Absatz 1 Unterabsatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 keine weitere offene öffentliche Konsultation durchgeführt, da dies im Verhältnis zum Anwendungsbereich und zu den Auswirkungen der betreffenden Entwürfe technischer Durchführungsstandards unangemessen wäre. |
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(8)

Da die sonstigen Änderungen, die an der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 vorgenommen werden müssen, keine wesentlichen inhaltlichen Änderungen erfordern, hat die EBA im Einklang mit Artikel 15 Absatz 1 Unterabsatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 keine weitere offene öffentliche Konsultation durchgeführt, da dies im Verhältnis zum Anwendungsbereich und zu den Auswirkungen der betreffenden Entwürfe technischer Durchführungsstandards unangemessen wäre.

| (9) | Die Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 sollte daher entsprechend geändert werden. |
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(9)

Die Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 sollte daher entsprechend geändert werden.

| (10) | Um sicherzustellen, dass die Institute die Aufsichtsdaten so bald wie möglich an die zuständigen Behörden übermitteln, so dass diese sich ein umfassendes Bild über die Institute machen können, sollte diese Verordnung am Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft treten — |
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(10)

Um sicherzustellen, dass die Institute die Aufsichtsdaten so bald wie möglich an die zuständigen Behörden übermitteln, so dass diese sich ein umfassendes Bild über die Institute machen können, sollte diese Verordnung am Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft treten —

HAT FOLGENDE VERORDNUNG ERLASSEN:

Artikel 1

Die Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 wird wie folgt geändert:

| 1. | Artikel 5 Buchstabe b Ziffer 1 erhält folgende Fassung:






  „1. | die in Anhang I Meldebogen 14 genannten Angaben zu sämtlichen Verbriefungspositionen gemäß den Erläuterungen in Anhang II Teil II Nummer 3.9.
  Institute, die Teil einer Gruppe im gleichen Land sind, in dem sie Eigenmittelanforderungen unterliegen, sind von der Vorlage dieser Angaben zu Verbriefungspositionen ausgenommen;“. |
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1.

Artikel 5 Buchstabe b Ziffer 1 erhält folgende Fassung:

„1.

die in Anhang I Meldebogen 14 genannten Angaben zu sämtlichen Verbriefungspositionen gemäß den Erläuterungen in Anhang II Teil II Nummer 3.9.

Institute, die Teil einer Gruppe im gleichen Land sind, in dem sie Eigenmittelanforderungen unterliegen, sind von der Vorlage dieser Angaben zu Verbriefungspositionen ausgenommen;“.

| 2. | In Artikel 18 wird folgender Absatz angefügt:
  „Unbeschadet Artikel 2 ist der erste Meldestichtag für die Meldebögen 18 und 19 des Anhangs III der 31. Dezember 2014. Die Zeilen und Spalten der Meldebögen 6, 9.1, 20.4, 20.5 und 20.7 des Anhangs III mit Angaben zu Stundungsmaßnahmen und notleidenden Risikopositionen sind bis zum Meldestichtag 31. Dezember 2014 auszufüllen.“ |
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2.

In Artikel 18 wird folgender Absatz angefügt:

„Unbeschadet Artikel 2 ist der erste Meldestichtag für die Meldebögen 18 und 19 des Anhangs III der 31. Dezember 2014. Die Zeilen und Spalten der Meldebögen 6, 9.1, 20.4, 20.5 und 20.7 des Anhangs III mit Angaben zu Stundungsmaßnahmen und notleidenden Risikopositionen sind bis zum Meldestichtag 31. Dezember 2014 auszufüllen.“

| 3. | Die Anhänge I bis V werden durch den Anhang I dieser Verordnung ersetzt. |
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3.

Die Anhänge I bis V werden durch den Anhang I dieser Verordnung ersetzt.

| 4. | Der Anhang VII wird durch den Anhang II dieser Verordnung ersetzt. |
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4.

Der Anhang VII wird durch den Anhang II dieser Verordnung ersetzt.

| 5. | Der Anhang IX wird durch den Anhang III dieser Verordnung ersetzt. |
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5.

Der Anhang IX wird durch den Anhang III dieser Verordnung ersetzt.

Artikel 2

Diese Verordnung tritt am Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft.

Diese Verordnung ist in allen ihren Teilen verbindlich und gilt unmittelbar in jedem Mitgliedstaat.

Brüssel, den 9. Januar 2015

Für die Kommission

Der Präsident

Jean-Claude JUNCKER

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(1)  ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1.

1

(2)  Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission vom 16. April 2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 191 vom 28.6.2014, S. 1).

2

(3)  Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 19. Juli 2002 betreffend die Anwendung internationaler Rechnungslegungsstandards (ABl. L 243 vom 11.9.2002, S. 1).

3

(4)  Richtlinie 86/635/EWG des Rates vom 8. Dezember 1986 über den Jahresabschluss und den konsolidierten Abschluss von Banken und anderen Finanzinstituten (ABl. L 372 vom 31.12.1986, S. 1).

4

(5)  Verordnung (EU) Nr. 1093/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 24. November 2010 zur Errichtung einer Europäischen Aufsichtsbehörde (Europäische Bankenaufsichtsbehörde), zur Änderung des Beschlusses Nr. 716/2009/EG und zur Aufhebung des Beschlusses 2009/78/EG der Kommission (ABl. L 331 vom 15.12.2010, S. 12).

5

---

ANHANG I

ANHANG I

BERICHTERSTATTUNG ÜBER EIGENMITTEL UND EIGENMITTELANFORDERUNGEN

| COREP-MELDEBÖGEN |
| --- |
| Meldebogen-Nummer | Meldebogen-Code | Bezeichnung des Meldebogens / der Meldebogengruppe | Kurzbezeichnung |
| | | ANGEMESSENE EIGENKAPITALAUSSTATTUNG | CA |
| 1 | C 01.00 | EIGENMITTEL | CA1 |
| 2 | C 02.00 | EIGENMITTELANFORDERUNGEN | CA2 |
| 3 | C 03.00 | EIGENKAPITALANFORDERUNGEN | CA3 |
| 4 | C 04.00 | ZUSATZINFORMATIONEN: | CA4 |
| | | ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN | CA5 |
| 5.1 | C 05.01 | ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN | CA5.1 |
| 5.2 | C 05.02 | BESTANDSGESCHÜTZTE INSTRUMENTE: INSTRUMENTE, DIE KEINE STAATLICHEN BEIHILFEN DARSTELLEN | CA5.2 |
| | | GRUPPENSOLVABILITÄT | GS |
| 6.1 | C 06.01 | GRUPPENSOLVABILITÄT: ANGABEN ZU TOCHTERGESELLSCHAFTEN - SUMME | GS Total |
| 6.2 | C 06.02 | GRUPPENSOLVABILITÄT: ANGABEN ZU TOCHTERGESELLSCHAFTEN | GS |
| | | KREDITRISIKO | CR |
| 7 | C 07.00 | KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO UND VORLEISTUNGEN: STANDARDANSATZ BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS | CR SA |
| | | KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO UND VORLEISTUNGEN: IRB-ANSATZ BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS | CR IRB |
| 8.1 | C 08.01 | KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO UND VORLEISTUNGEN: IRB-ANSATZ BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS | CR IRB 1 |
| 8.2 | C 08.02 | KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO UND VORLEISTUNGEN: IRB-ANSATZ BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS (Aufschlüsselung nach Ratingstufen oder Risikopools von Schuldnern) | CR IRB 2 |
| | | GEOGRAFISCHE AUFSCHLÜSSELUNG | CR GB |
| 9.1 | C 09.01 | Tabelle 9.1 - Geografische Aufgliederung der Risikopositionen nach Sitzland des Schuldners (SA Risikopositionen) | CR GB 1 |
| 9.2 | C 09.02 | Tabelle 9.2 - Geografische Aufgliederung der Risikopositionen nach Sitzland des Schuldners (IRB-Risikopositionen) | CR GB 2 |
| 9.3 | C 09.03 | Tabelle 9.3 - Aufgliederung der gesamten Eigenmittelanforderungen für das Kreditrisiko maßgeblicher Kreditrisikopositionen nach Ländern | CR GB 3 |
| | | KREDITRISIKO: EIGENKAPITAL - IRB-ANSÄTZE BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS | CR EQU IRB |
| 10.1 | C 10.01 | KREDITRISIKO: EIGENKAPITAL - IRB-ANSÄTZE BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS | CR EQU IRB 1 |
| 10.2 | C 10.02 | KREDITRISIKO: EIGENKAPITAL - IRB-ANSÄTZE BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS. AUFSCHLÜSSELUNG DES GESAMTBETRAGS DER RISIKOPOSITIONEN NACH RATINGSTUFEN IM RAHMEN DES PD/LGD-ANSATZES: | CR EQU IRB 2 |
| 11 | C 11.00 | ABWICKLUNGS-/LIEFERRISIKO | CR SETT |
| 12 | C 12.00 | KREDITRISIKO: VERBRIEFUNGEN - STANDARDANSATZ BEZÜGLICH DER EIGENMITTELANFORDERUNGEN | CR SEC SA |
| 13 | C 13.00 | KREDITRISIKO: VERBRIEFUNGEN - IRB-ANSATZ BEZÜGLICH DER EIGENMITTELANFORDERUNGEN | CR SEC IRB |
| 14 | C 14.00 | DETAILLIERTE ANGABEN ZU VERBRIEFUNGEN | CR SEC Details |
| | | OPERATIONELLES RISIKO | OPR |
| 16 | C 16.00 | OPERATIONELLES RISIKO | OPR |
| 17 | C 17.00 | OPERATIONELLES RISIKO: BRUTTOVERLUSTE DES LETZTEN JAHRES NACH GESCHÄFTSFELDERN UND EREIGNISKATEGORIEN | OPR Details |
| | | MARKTRISIKO | MKR |
| 18 | C 18.00 | MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR POSITIONSRISIKEN BÖRSENGEHANDELTER SCHULDTITEL | MKR SA TDI |
| 19 | C 19.00 | MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR SPEZIFISCHE RISIKEN IN VERBRIEFUNGEN | MKR SA SEC |
| 20 | C 20.00 | MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR DAS SPEZIFISCHE RISIKO IM KORRELATIONSHANDELSPORTFOLIO | MKR SA CTP |
| 21 | C 21.00 | MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR POSITIONSRISIKEN BEI AKTIENINSTRUMENTEN | MKR SA EQU |
| 22 | C 22.00 | MARKTRISIKO: STANDARDANSÄTZE FÜR DAS FREMDWÄHRUNGSRISIKO | MKR SA FX |
| 23 | C 23.00 | MARKTRISIKO: STANDARDANSÄTZE FÜR WARENPOSITIONEN | MKR SA COM |
| 24 | C 24.00 | INTERNE MARKTRISIKOMODELLE | MKR IM |
| 25 | C 25.00 | KREDITWERTANPASSUNGSRISIKO | CVA |

COREP-MELDEBÖGEN

Meldebogen-Nummer

Meldebogen-Code

Bezeichnung des Meldebogens / der Meldebogengruppe

Kurzbezeichnung

ANGEMESSENE EIGENKAPITALAUSSTATTUNG

CA

1

C 01.00

EIGENMITTEL

CA1

2

C 02.00

EIGENMITTELANFORDERUNGEN

CA2

3

C 03.00

EIGENKAPITALANFORDERUNGEN

CA3

4

C 04.00

ZUSATZINFORMATIONEN:

CA4

ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN

CA5

5.1

C 05.01

ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN

CA5.1

5.2

C 05.02

BESTANDSGESCHÜTZTE INSTRUMENTE: INSTRUMENTE, DIE KEINE STAATLICHEN BEIHILFEN DARSTELLEN

CA5.2

GRUPPENSOLVABILITÄT

GS

6.1

C 06.01

GRUPPENSOLVABILITÄT: ANGABEN ZU TOCHTERGESELLSCHAFTEN - SUMME

GS Total

6.2

C 06.02

GRUPPENSOLVABILITÄT: ANGABEN ZU TOCHTERGESELLSCHAFTEN

GS

KREDITRISIKO

CR

7

C 07.00

KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO UND VORLEISTUNGEN: STANDARDANSATZ BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS

CR SA

KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO UND VORLEISTUNGEN: IRB-ANSATZ BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS

CR IRB

8.1

C 08.01

KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO UND VORLEISTUNGEN: IRB-ANSATZ BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS

CR IRB 1

8.2

C 08.02

KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO UND VORLEISTUNGEN: IRB-ANSATZ BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS (Aufschlüsselung nach Ratingstufen oder Risikopools von Schuldnern)

CR IRB 2

GEOGRAFISCHE AUFSCHLÜSSELUNG

CR GB

9.1

C 09.01

Tabelle 9.1 - Geografische Aufgliederung der Risikopositionen nach Sitzland des Schuldners (SA Risikopositionen)

CR GB 1

9.2

C 09.02

Tabelle 9.2 - Geografische Aufgliederung der Risikopositionen nach Sitzland des Schuldners (IRB-Risikopositionen)

CR GB 2

9.3

C 09.03

Tabelle 9.3 - Aufgliederung der gesamten Eigenmittelanforderungen für das Kreditrisiko maßgeblicher Kreditrisikopositionen nach Ländern

CR GB 3

KREDITRISIKO: EIGENKAPITAL - IRB-ANSÄTZE BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS

CR EQU IRB

10.1

C 10.01

KREDITRISIKO: EIGENKAPITAL - IRB-ANSÄTZE BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS

CR EQU IRB 1

10.2

C 10.02

KREDITRISIKO: EIGENKAPITAL - IRB-ANSÄTZE BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS. AUFSCHLÜSSELUNG DES GESAMTBETRAGS DER RISIKOPOSITIONEN NACH RATINGSTUFEN IM RAHMEN DES PD/LGD-ANSATZES:

CR EQU IRB 2

11

C 11.00

ABWICKLUNGS-/LIEFERRISIKO

CR SETT

12

C 12.00

KREDITRISIKO: VERBRIEFUNGEN - STANDARDANSATZ BEZÜGLICH DER EIGENMITTELANFORDERUNGEN

CR SEC SA

13

C 13.00

KREDITRISIKO: VERBRIEFUNGEN - IRB-ANSATZ BEZÜGLICH DER EIGENMITTELANFORDERUNGEN

CR SEC IRB

14

C 14.00

DETAILLIERTE ANGABEN ZU VERBRIEFUNGEN

CR SEC Details

OPERATIONELLES RISIKO

OPR

16

C 16.00

OPERATIONELLES RISIKO

OPR

17

C 17.00

OPERATIONELLES RISIKO: BRUTTOVERLUSTE DES LETZTEN JAHRES NACH GESCHÄFTSFELDERN UND EREIGNISKATEGORIEN

OPR Details

MARKTRISIKO

MKR

18

C 18.00

MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR POSITIONSRISIKEN BÖRSENGEHANDELTER SCHULDTITEL

MKR SA TDI

19

C 19.00

MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR SPEZIFISCHE RISIKEN IN VERBRIEFUNGEN

MKR SA SEC

20

C 20.00

MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR DAS SPEZIFISCHE RISIKO IM KORRELATIONSHANDELSPORTFOLIO

MKR SA CTP

21

C 21.00

MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR POSITIONSRISIKEN BEI AKTIENINSTRUMENTEN

MKR SA EQU

22

C 22.00

MARKTRISIKO: STANDARDANSÄTZE FÜR DAS FREMDWÄHRUNGSRISIKO

MKR SA FX

23

C 23.00

MARKTRISIKO: STANDARDANSÄTZE FÜR WARENPOSITIONEN

MKR SA COM

24

C 24.00

INTERNE MARKTRISIKOMODELLE

MKR IM

25

C 25.00

KREDITWERTANPASSUNGSRISIKO

CVA

C 01.00 - EIGENMITTEL (CA1)

| Zeilen | ID | Posten | Betrag |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | EIGENMITTEL | |
| 015 | 1,1 | Kernkapital (T1) | |
| 020 | 1,1.1 | HARTES KERNKAPITAL (CET1) | |
| 030 | 1,1.1.1 | Als hartes Kernkapital anrechenbare Kapitalinstrumente | |
| 040 | 1,1.1.1.1 | Eingezahlte Kapitalinstrumente | |
| 050 | 1.1.1.1.2* | Zusatzinformation: Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente | |
| 060 | 1,1.1.1.3 | Agio | |
| 070 | 1,1.1.1.4 | (-) Eigene Instrumente des harten Kernkapitals | |
| 080 | 1,1.1.1.4.1 | (-) Direkte Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals | |
| 090 | 1,1.1.1.4.2 | (-) Indirekte Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals | |
| 091 | 1,1.1.1.4.3 | (-) Synthetische Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals | |
| 092 | 1,1.1.1.5 | (-) Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente harten Kernkapitals | |
| 130 | 1,1.1.2 | Einbehaltene Gewinne | |
| 140 | 1,1.1.2.1 | Einbehaltene Gewinne der Vorjahre | |
| 150 | 1,1.1.2.2 | Anrechenbarer Gewinn oder Verlust | |
| 160 | 1,1.1.2.2.1 | Den Eigentümern der Muttergesellschaft zurechenbarer Gewinn oder Verlust | |
| 170 | 1,1.1.2.2.2 | (-) Teil des nicht anrechenbaren Zwischengewinns oder Gewinns zum Jahresende | |
| 180 | 1,1.1.3 | Kumuliertes sonstiges Ergebnis | |
| 200 | 1,1.1.4 | Sonstige Rücklagen | |
| 210 | 1,1.1.5 | Fonds für allgemeine Bankrisiken | |
| 220 | 1,1.1.6 | Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu Kapitalinstrumenten des harten Kernkapitals (Grandfathering) | |
| 230 | 1,1.1.7 | Zum harten Kernkapital zählende Minderheitsbeteiligungen (Minority interest) | |
| 240 | 1,1.1.8 | Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu zusätzlichen Minderheitsbeteiligungen | |
| 250 | 1,1.1.9 | Abzugs- und Korrekturposten aufgrund von Anpassungen des harten Kernkapitals (Prudential Filters) | |
| 260 | 1,1.1.9.1 | (-) Anstieg des Eigenkapitals aufgrund verbriefter Aktiva | |
| 270 | 1,1.1.9.2 | Rücklagen aufgrund von Sicherungsgeschäften für Zahlungsströme (Cash Flow Hedge) | |
| 280 | 1,1.1.9.3 | Durch Veränderungen der eigenen Bonität bedingte Gewinne oder Verluste aus zum beizulegenden Zeitwert bewerteten eigenen Verbindlichkeiten | |
| 285 | 1,1.1.9.4 | Gewinne und Verluste aus zum Zeitwert bilanzierten derivativen Verbindlichkeiten, die aus dem eigenen Kreditrisiko des Instituts resultieren | |
| 290 | 1,1.1.9.5 | (-) Wertberichtigungen aufgrund der Anforderungen für eine vorsichtige Bewertung | |
| 300 | 1,1.1.10 | (-) Geschäfts- oder Firmenwert (Goodwill) | |
| 310 | 1,1.1.10.1 | (-) Als immaterieller Vermögenswert bilanzierter Geschäfts- oder Firmenwert | |
| 320 | 1,1.1.10.2 | (-) In den Wertansätzen der wesentlichen Beteiligungen enthaltener Geschäfts- oder Firmenwert | |
| 330 | 1,1.1.10.3 | Mit dem Geschäfts- oder Firmenwert verbundene latente Steuerschulden | |
| 340 | 1,1.1.11 | (-) Sonstige immaterielle Vermögenswerte | |
| 350 | 1,1.1.11.1 | (-) Sonstige immaterielle Vermögenswerte vor Abzug latenter Steuerschulden | |
| 360 | 1,1.1.11.2 | Mit den sonstigen immateriellen Vermögenswerten verbundene latente Steuerschulden | |
| 370 | 1,1.1.12 | (-) Von der künftigen Rentabilität abhängige, nicht aus temporären Differenzen resultierende, latente Steueransprüche, abzüglich der verbundenen Steuerschulden | |
| 380 | 1,1.1.13 | (-) IRB-Fehlbetrag (IRB Shortfall) aus Kreditrisikoanpassungen an erwartete Verluste | |
| 390 | 1,1.1.14 | (-) Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage | |
| 400 | 1,1.1.14.1 | (-) Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage | |
| 410 | 1,1.1.14.2 | Mit den Vermögenswerten aus Pensionsfonds mit Leistungszusage verbundene, latente Steuerschulden | |
| 420 | 1,1.1.14.3 | Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage, die das Institut uneingeschränkt nutzen darf | |
| 430 | 1,1.1.15 | (-) Überkreuzbeteiligungen am harten Kernkapital | |
| 440 | 1,1.1.16 | (-) Von den Posten des zusätzlichen Kernkapitals in Abzug zu bringende Posten, die das zusätzliche Kernkapital überschreiten | |
| 450 | 1,1.1.17 | (-) Qualifizierte Beteiligungen außerhalb des Finanzsektors, denen alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet werden kann | |
| 460 | 1,1.1.18 | (-) Verbriefungspositionen, denen alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet werden kann | |
| 470 | 1,1.1.19 | (-) Vorleistungen, denen alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet werden kann | |
| 471 | 1,1.1.20 | (-) Positionen in einem Korb, für die ein Institut das Risikogewicht nicht nach dem IRB-Ansatz bestimmen kann und auf die alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % angewendet werden kann | |
| 472 | 1,1.1.21 | (-) Beteiligungspositionen im Rahmen eines auf internen Modellen basierenden Ansatzes, auf die alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % angewendet werden kann | |
| 480 | 1,1.1.22 | Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 490 | 1,1.1.23 | (-) Abzugsfähige latente Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängig sind und aus temporären Differenzen resultieren | |
| 500 | 1,1.1.24 | (-) Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 510 | 1,1.1.25 | (-) Den Schwellenwert von 17,65 % überschreitender Betrag | |
| 520 | 1,1.1.26 | Sonstige Anpassungen des harten Kernkapitals aufgrund von Übergangsbestimmungen | |
| 524 | 1,1.1.27 | Zusätzliche, aufgrund von Artikel 3 der CRR vorzunehmende Abzüge vom harten Kernkapital | |
| 529 | 1,1.1.28 | Sonstige Bestandteile oder Abzüge bezüglich des harten Kernkapitals | |
| 530 | 1,1.2 | ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL (AT1) | |
| 540 | 1,1.2.1 | Als zusätzliches Kernkapital anrechenbare Kapitalinstrumente | |
| 550 | 1,1.2.1.1 | Eingezahlte Kapitalinstrumente | |
| 560 | 1.2.1.2* | Zusatzinformation: Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente | |
| 570 | 1,1.2.1.3 | Agio | |
| 580 | 1,1.2.1.4 | (-) Eigene Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals | |
| 590 | 1,1.2.1.4.1 | (-) Direkte Positionen in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals | |
| 620 | 1,1.2.1.4.2 | (-) Indirekte Positionen in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals | |
| 621 | 1,1.2.1.4.3 | (-) Synthetische Positionen in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals | |
| 622 | 1,1.2.1.5 | (-) Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente zusätzlichen Kernkapitals | |
| 660 | 1,1.2.2 | Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu Kapitalinstrumenten des zusätzlichen Kernkapitals (Grandfathering) | |
| 670 | 1,1.2.3 | Zum zusätzlichen Kernkapital zählende, von Tochterunternehmen begebene Instrumente | |
| 680 | 1,1.2.4 | Anpasungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu im zusätzlichen Kernkapital zusätzlich anerkannten, von Tochterunternehmen begebenen Instrumenten | |
| 690 | 1,1.2.5 | (-) Überkreuzbeteiligungen am zusätzlichen Kernkapital | |
| 700 | 1,1.2.6 | (-) Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 710 | 1,1.2.7 | (-) Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 720 | 1,1.2.8 | (-) Von den Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringende Posten, die das Ergänzungskapital überschreiten | |
| 730 | 1,1.2.9 | Sonstige Anpassungen des zusätzlichen Kernkapitals aufgrund von Übergangsbestimmungen | |
| 740 | 1,1.2.10 | Von den Posten des zusätzlichen Kernkapitals in Abzug zu bringende Posten, die das zusätzliche Kernkapital überschreiten (Abzug vom harten Kernkapital) | |
| 744 | 1,1.2.11 | (-) Zusätzliche, aufgrund von Artikel 3 der CRR vorzunehmende Abzüge vom zusätzlichen Kernkapital | |
| 748 | 1,1.2.12 | Sonstige Bestandteile oder Abzüge bezüglich des zusätzlichen Kernkapitals | |
| 750 | 1.2 | ERGÄNZUNGSKAPITAL (T2) | |
| 760 | 1.2.1 | Als Ergänzungskapital anrechenbare Kapitalinstrumente und nachrangige Darlehen | |
| 770 | 1.2.1.1 | Eingezahlte Kapitalinstrumente und nachrangige Darlehen | |
| 780 | 1.2.1.2* | Zusatzinformation: Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente und nachrangige Darlehen | |
| 790 | 1.2.1.3 | Agio | |
| 800 | 1.2.1.4 | (-) Eigene Instrumente des Ergänzungskapitals | |
| 810 | 1.2.1.4.1 | (-) Direkte Positionen in Instrumenten des Ergänzungskapitals | |
| 840 | 1.2.1.4.2 | (-) Indirekte Positionen in Instrumenten des Ergänzungskapitals | |
| 841 | 1.2.1.4.3 | (-) Synthetische Positionen in Instrumenten des Ergänzungskapitals | |
| 842 | 1.2.1.5 | (-) Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente des Ergänzungskapitals | |
| 880 | 1.2.2 | Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu Kapitalinstrumenten des Ergänzungskapitals und nachrangiger Darlehen (Grandfathering) | |
| 890 | 1.2.3 | Zum Ergänzungskapital zählende, von Tochterunternehmen begebene Instrumente | |
| 900 | 1.2.4 | Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu im Ergänzungskapital zusätzlich anerkannten, von Tochterunternehmen begebenen Instrumenten | |
| 910 | 1.2.5 | Anrechenbare, die erwarteten Verluste überschreitende Rückstellungen nach IRB-Ansatz (IRB Excess) | |
| 920 | 1.2.6 | Allgemeine Kreditrisikoanpassungen nach dem Standardansatz | |
| 930 | 1.2.7 | (-) Überkreuzbeteiligungen am Ergänzungskapital | |
| 940 | 1.2.8 | (-) Instrumente des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 950 | 1.2.9 | (-) Instrumente des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 960 | 1.2.10 | Sonstige Anpassungen des Ergänzungskapitals aufgrund von Übergangsbestimmungen | |
| 970 | 1.2.11 | Von den Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringende Posten, die das Ergänzungskapital überschreiten(Abzug vom zusätzlichen Kernkapital) | |
| 974 | 1.2.12 | (-) Zusätzliche, aufgrund von Artikel 3 der CRR vorzunehmende Abzüge vom Ergänzungskapital | |
| 978 | 1.2.13 | Sonstige Bestandteile oder Abzüge bezüglich des Ergänzungskapitals | |

Zeilen

ID

Posten

Betrag

010

1

EIGENMITTEL

015

1,1

Kernkapital (T1)

020

1,1.1

HARTES KERNKAPITAL (CET1)

030

1,1.1.1

Als hartes Kernkapital anrechenbare Kapitalinstrumente

040

1,1.1.1.1

Eingezahlte Kapitalinstrumente

050

1.1.1.1.2*

Zusatzinformation: Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente

060

1,1.1.1.3

Agio

070

1,1.1.1.4

(-) Eigene Instrumente des harten Kernkapitals

080

1,1.1.1.4.1

(-) Direkte Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals

090

1,1.1.1.4.2

(-) Indirekte Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals

091

1,1.1.1.4.3

(-) Synthetische Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals

092

1,1.1.1.5

(-) Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente harten Kernkapitals

130

1,1.1.2

Einbehaltene Gewinne

140

1,1.1.2.1

Einbehaltene Gewinne der Vorjahre

150

1,1.1.2.2

Anrechenbarer Gewinn oder Verlust

160

1,1.1.2.2.1

Den Eigentümern der Muttergesellschaft zurechenbarer Gewinn oder Verlust

170

1,1.1.2.2.2

(-) Teil des nicht anrechenbaren Zwischengewinns oder Gewinns zum Jahresende

180

1,1.1.3

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

200

1,1.1.4

Sonstige Rücklagen

210

1,1.1.5

Fonds für allgemeine Bankrisiken

220

1,1.1.6

Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu Kapitalinstrumenten des harten Kernkapitals (Grandfathering)

230

1,1.1.7

Zum harten Kernkapital zählende Minderheitsbeteiligungen (Minority interest)

240

1,1.1.8

Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu zusätzlichen Minderheitsbeteiligungen

250

1,1.1.9

Abzugs- und Korrekturposten aufgrund von Anpassungen des harten Kernkapitals (Prudential Filters)

260

1,1.1.9.1

(-) Anstieg des Eigenkapitals aufgrund verbriefter Aktiva

270

1,1.1.9.2

Rücklagen aufgrund von Sicherungsgeschäften für Zahlungsströme (Cash Flow Hedge)

280

1,1.1.9.3

Durch Veränderungen der eigenen Bonität bedingte Gewinne oder Verluste aus zum beizulegenden Zeitwert bewerteten eigenen Verbindlichkeiten

285

1,1.1.9.4

Gewinne und Verluste aus zum Zeitwert bilanzierten derivativen Verbindlichkeiten, die aus dem eigenen Kreditrisiko des Instituts resultieren

290

1,1.1.9.5

(-) Wertberichtigungen aufgrund der Anforderungen für eine vorsichtige Bewertung

300

1,1.1.10

(-) Geschäfts- oder Firmenwert (Goodwill)

310

1,1.1.10.1

(-) Als immaterieller Vermögenswert bilanzierter Geschäfts- oder Firmenwert

320

1,1.1.10.2

(-) In den Wertansätzen der wesentlichen Beteiligungen enthaltener Geschäfts- oder Firmenwert

330

1,1.1.10.3

Mit dem Geschäfts- oder Firmenwert verbundene latente Steuerschulden

340

1,1.1.11

(-) Sonstige immaterielle Vermögenswerte

350

1,1.1.11.1

(-) Sonstige immaterielle Vermögenswerte vor Abzug latenter Steuerschulden

360

1,1.1.11.2

Mit den sonstigen immateriellen Vermögenswerten verbundene latente Steuerschulden

370

1,1.1.12

(-) Von der künftigen Rentabilität abhängige, nicht aus temporären Differenzen resultierende, latente Steueransprüche, abzüglich der verbundenen Steuerschulden

380

1,1.1.13

(-) IRB-Fehlbetrag (IRB Shortfall) aus Kreditrisikoanpassungen an erwartete Verluste

390

1,1.1.14

(-) Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage

400

1,1.1.14.1

(-) Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage

410

1,1.1.14.2

Mit den Vermögenswerten aus Pensionsfonds mit Leistungszusage verbundene, latente Steuerschulden

420

1,1.1.14.3

Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage, die das Institut uneingeschränkt nutzen darf

430

1,1.1.15

(-) Überkreuzbeteiligungen am harten Kernkapital

440

1,1.1.16

(-) Von den Posten des zusätzlichen Kernkapitals in Abzug zu bringende Posten, die das zusätzliche Kernkapital überschreiten

450

1,1.1.17

(-) Qualifizierte Beteiligungen außerhalb des Finanzsektors, denen alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet werden kann

460

1,1.1.18

(-) Verbriefungspositionen, denen alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet werden kann

470

1,1.1.19

(-) Vorleistungen, denen alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet werden kann

471

1,1.1.20

(-) Positionen in einem Korb, für die ein Institut das Risikogewicht nicht nach dem IRB-Ansatz bestimmen kann und auf die alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % angewendet werden kann

472

1,1.1.21

(-) Beteiligungspositionen im Rahmen eines auf internen Modellen basierenden Ansatzes, auf die alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % angewendet werden kann

480

1,1.1.22

Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

490

1,1.1.23

(-) Abzugsfähige latente Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängig sind und aus temporären Differenzen resultieren

500

1,1.1.24

(-) Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

510

1,1.1.25

(-) Den Schwellenwert von 17,65 % überschreitender Betrag

520

1,1.1.26

Sonstige Anpassungen des harten Kernkapitals aufgrund von Übergangsbestimmungen

524

1,1.1.27

Zusätzliche, aufgrund von Artikel 3 der CRR vorzunehmende Abzüge vom harten Kernkapital

529

1,1.1.28

Sonstige Bestandteile oder Abzüge bezüglich des harten Kernkapitals

530

1,1.2

ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL (AT1)

540

1,1.2.1

Als zusätzliches Kernkapital anrechenbare Kapitalinstrumente

550

1,1.2.1.1

Eingezahlte Kapitalinstrumente

560

1.2.1.2*

Zusatzinformation: Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente

570

1,1.2.1.3

Agio

580

1,1.2.1.4

(-) Eigene Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals

590

1,1.2.1.4.1

(-) Direkte Positionen in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals

620

1,1.2.1.4.2

(-) Indirekte Positionen in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals

621

1,1.2.1.4.3

(-) Synthetische Positionen in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals

622

1,1.2.1.5

(-) Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente zusätzlichen Kernkapitals

660

1,1.2.2

Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu Kapitalinstrumenten des zusätzlichen Kernkapitals (Grandfathering)

670

1,1.2.3

Zum zusätzlichen Kernkapital zählende, von Tochterunternehmen begebene Instrumente

680

1,1.2.4

Anpasungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu im zusätzlichen Kernkapital zusätzlich anerkannten, von Tochterunternehmen begebenen Instrumenten

690

1,1.2.5

(-) Überkreuzbeteiligungen am zusätzlichen Kernkapital

700

1,1.2.6

(-) Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

710

1,1.2.7

(-) Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

720

1,1.2.8

(-) Von den Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringende Posten, die das Ergänzungskapital überschreiten

730

1,1.2.9

Sonstige Anpassungen des zusätzlichen Kernkapitals aufgrund von Übergangsbestimmungen

740

1,1.2.10

Von den Posten des zusätzlichen Kernkapitals in Abzug zu bringende Posten, die das zusätzliche Kernkapital überschreiten (Abzug vom harten Kernkapital)

744

1,1.2.11

(-) Zusätzliche, aufgrund von Artikel 3 der CRR vorzunehmende Abzüge vom zusätzlichen Kernkapital

748

1,1.2.12

Sonstige Bestandteile oder Abzüge bezüglich des zusätzlichen Kernkapitals

750

1.2

ERGÄNZUNGSKAPITAL (T2)

760

1.2.1

Als Ergänzungskapital anrechenbare Kapitalinstrumente und nachrangige Darlehen

770

1.2.1.1

Eingezahlte Kapitalinstrumente und nachrangige Darlehen

780

1.2.1.2*

Zusatzinformation: Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente und nachrangige Darlehen

790

1.2.1.3

Agio

800

1.2.1.4

(-) Eigene Instrumente des Ergänzungskapitals

810

1.2.1.4.1

(-) Direkte Positionen in Instrumenten des Ergänzungskapitals

840

1.2.1.4.2

(-) Indirekte Positionen in Instrumenten des Ergänzungskapitals

841

1.2.1.4.3

(-) Synthetische Positionen in Instrumenten des Ergänzungskapitals

842

1.2.1.5

(-) Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente des Ergänzungskapitals

880

1.2.2

Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu Kapitalinstrumenten des Ergänzungskapitals und nachrangiger Darlehen (Grandfathering)

890

1.2.3

Zum Ergänzungskapital zählende, von Tochterunternehmen begebene Instrumente

900

1.2.4

Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu im Ergänzungskapital zusätzlich anerkannten, von Tochterunternehmen begebenen Instrumenten

910

1.2.5

Anrechenbare, die erwarteten Verluste überschreitende Rückstellungen nach IRB-Ansatz (IRB Excess)

920

1.2.6

Allgemeine Kreditrisikoanpassungen nach dem Standardansatz

930

1.2.7

(-) Überkreuzbeteiligungen am Ergänzungskapital

940

1.2.8

(-) Instrumente des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

950

1.2.9

(-) Instrumente des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

960

1.2.10

Sonstige Anpassungen des Ergänzungskapitals aufgrund von Übergangsbestimmungen

970

1.2.11

Von den Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringende Posten, die das Ergänzungskapital überschreiten(Abzug vom zusätzlichen Kernkapital)

974

1.2.12

(-) Zusätzliche, aufgrund von Artikel 3 der CRR vorzunehmende Abzüge vom Ergänzungskapital

978

1.2.13

Sonstige Bestandteile oder Abzüge bezüglich des Ergänzungskapitals

C 02.00 - EIGENMITTELANFORDERUNGEN (CA2)

| Zeilen | Posten | Bezeichnung | Betrag |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | GESAMTRISIKOBETRAG | |
| 020 | 1* | Davon: Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 95 Absatz 2 und des Artikels 98 der CRR | |
| 030 | 1** | Davon: Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 96 Absatz 2 und des Artikels 97 der CRR | |
| 040 | 1,1 | RISIKOGEWICHTETE POSITIONSBETRÄGE FÜR DAS KREDIT-, DAS GEGENPARTEIAUSFALL- UND DAS VERWÄSSERUNGSRISIKO SOWIE VORLEISTUNGEN | |
| 050 | 1.1.1 | Standardansatz (SA) | |
| 060 | 1.1.1.1 | Risikopositionsklassen nach Standardansatz exklusive Verbriefungspositionen | |
| 070 | 1.1.1.1.01 | Staaten oder Zentralbanken | |
| 080 | 1.1.1.1.02 | Regionale oder lokale Gebietskörperschaften | |
| 090 | 1.1.1.1.03 | Öffentliche Stellen | |
| 100 | 1.1.1.1.04 | Multilaterale Entwicklungsbanken | |
| 110 | 1.1.1.1.05 | Internationale Organisationen | |
| 120 | 1.1.1.1.06 | Institute | |
| 130 | 1.1.1.1.07 | Unternehmen | |
| 140 | 1.1.1.1.08 | Mengengeschäft | |
| 150 | 1.1.1.1.09 | Durch Immobilien besichert | |
| 160 | 1.1.1.1.10 | Ausgefallene Positionen | |
| 170 | 1.1.1.1.11 | Mit besonders hohem Risiko verbundene Positionen | |
| 180 | 1.1.1.1.12 | Gedeckte Schuldverschreibungen | |
| 190 | 1.1.1.1.13 | Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung | |
| 200 | 1.1.1.1.14 | Organismen für gemeinsame Anlagen (OGA) | |
| 210 | 1.1.1.1.15 | Beteiligungen | |
| 211 | 1.1.1.1.16 | Sonstige Positionen | |
| 220 | 1.1.1.2 | Verbriefungspositionen nach SA | |
| 230 | 1.1.1.2* | davon: Wiederverbriefung | |
| 240 | 1.1.2 | Auf internen Ratings basierender Ansatz (IRB) | |
| 250 | 1.1.2.1 | IRB-Ansätze, wenn weder eigene Schätzungen der LGD noch Umrechnungsfaktoren genutzt werden | |
| 260 | 1.1.2.1.01 | Staaten und Zentralbanken | |
| 270 | 1.1.2.1.02 | Institute | |
| 280 | 1.1.2.1.03 | Unternehmen - KMU | |
| 290 | 1.1.2.1.04 | Unternehmen - Spezialfinanzierungen | |
| 300 | 1.1.2.1.05 | Unternehmen - Sonstige | |
| 310 | 1.1.2.2 | IRB-Ansätze, wenn eigene Schätzungen der LGD bzw. Umrechnungsfaktoren genutzt werden | |
| 320 | 1.1.2.2.01 | Staaten und Zentralbanken | |
| 330 | 1.1.2.2.02 | Institute | |
| 340 | 1.1.2.2.03 | Unternehmen - KMU | |
| 350 | 1.1.2.2.04 | Unternehmen - Spezialfinanzierungen | |
| 360 | 1.1.2.2.05 | Unternehmen - Sonstige | |
| 370 | 1.1.2.2.06 | Mengengeschäft - durch Immobilien besichert, KMU | |
| 380 | 1.1.2.2.07 | Mengengeschäft - durch Immobilien besichert, keine KMU | |
| 390 | 1.1.2.2.08 | Mengengeschäft – qualifiziert revolvierend | |
| 400 | 1.1.2.2.09 | Mengengeschäft - Sonstige KMU | |
| 410 | 1.1.2.2.10 | Mengengeschäft- Sonstige, keine KMU | |
| 420 | 1.1.2.3 | Beteiligungen nach IRB | |
| 430 | 1.1.2.4 | Verbriefungspositionen nach IRB | |
| 440 | 1.1.2.4* | Davon: Wiederverbriefung | |
| 450 | 1.1.2.5 | Sonstige Aktiva, ohne Kreditverpflichtungen | |
| 460 | 1.1.3 | Risikopositionsbetrag für Beiträge zum Ausfallfonds einer ZGP | |
| 490 | 1,2 | RISIKOPOSITIONSBETRAG FÜR ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKEN | |
| 500 | 1.2.1 | Abwicklungs- und Lieferrisiko im Anlagebuch | |
| 510 | 1.2.2 | Abwicklungs- und Lieferrisiko im Handelsbuch | |
| 520 | 1,3 | GESAMTRISIKOBETRAG FÜR POSITIONS-, FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN | |
| 530 | 1.3.1 | Risikopositionsbetrag für Positions-, Fremdwährungs- und Warenpositionsrisiken nach Standardansätzen (SA) | |
| 540 | 1.3.1.1 | BÖRSENGEHANDELTE SCHULDTITEL | |
| 550 | 1.3.1.2 | Beteiligungen | |
| 560 | 1.3.1.3 | Devisen | |
| 570 | 1.3.1.4 | Warenpositionen | |
| 580 | 1.3.2 | Risikopositionsbetrag für Positions-, Fremdwährungs- und Warenpositionsrisiken nach internen Modellen (IM) | |
| 590 | 1,4 | GESAMTRISIKOBETRAG DER RISIKOPOSITIONEN FÜR OPERATIONELLE RISIKEN (OpR) | |
| 600 | 1.4.1 | Basisindikatoransatz (BIA) für operationelle Risiken (OpR) | |
| 610 | 1.4.2 | Standardansatz (STA) bzw. alternativer Standardansatz (ASA) für operationelle Risiken (OpR) | |
| 620 | 1.4.3 | Fortgeschrittene Messansätze (AMA) für operationelle Risiken (OpR) | |
| 630 | 1,5 | ZUSÄTZLICHER RISIKOPOSITIONSBETRAG AUFGRUND FIXER GEMEINKOSTEN | |
| 640 | 1,6 | GESAMTRISIKOBETRAG AUFGRUND ANPASSUNG DER KREDITBEWERTUNG (CVA) | |
| 650 | 1.6.1 | Fortgeschrittene Methode | |
| 660 | 1.6.2 | Standardmethode | |
| 670 | 1.6.3 | Auf OEM-Grundlage | |
| 680 | 1,7 | GESAMTRISIKOBETRAG IN BEZUG AUF GROSSKREDITE IM HANDELSBUCH | |
| 690 | 1,8 | SONSTIGE RISIKOPOSITIONSBETRÄGE | |
| 710 | 1.8.2 | Davon: Zusätzliche, strengere Aufsichtsanforderungen auf der Grundlage von Artikel 458 | |
| 720 | 1.8.2* | Davon: Anforderungen für Großkredite | |
| 730 | 1.8.2** | Davon: aufgrund geänderter Risikogewichte zur Bekämpfung von Spekulationsblasen bei Wohn- und Gewerbeimmobilien | |
| 740 | 1.8.2*** | Davon: aufgrund von Risikopositionen innerhalb der Finanzbranche | |
| 750 | 1.8.3 | Davon: Zusätzliche, strengere Aufsichtsanforderungen auf der Grundlage von Artikel 459 | |
| 760 | 1.8.4 | Davon: zusätzlicher Risikopositionsbetrag aufgrund von Artikel 3 der CRR. | |

Zeilen

Posten

Bezeichnung

Betrag

010

1

GESAMTRISIKOBETRAG

020

1*

Davon: Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 95 Absatz 2 und des Artikels 98 der CRR

030

1**

Davon: Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 96 Absatz 2 und des Artikels 97 der CRR

040

1,1

RISIKOGEWICHTETE POSITIONSBETRÄGE FÜR DAS KREDIT-, DAS GEGENPARTEIAUSFALL- UND DAS VERWÄSSERUNGSRISIKO SOWIE VORLEISTUNGEN

050

1.1.1

Standardansatz (SA)

060

1.1.1.1

Risikopositionsklassen nach Standardansatz exklusive Verbriefungspositionen

070

1.1.1.1.01

Staaten oder Zentralbanken

080

1.1.1.1.02

Regionale oder lokale Gebietskörperschaften

090

1.1.1.1.03

Öffentliche Stellen

100

1.1.1.1.04

Multilaterale Entwicklungsbanken

110

1.1.1.1.05

Internationale Organisationen

120

1.1.1.1.06

Institute

130

1.1.1.1.07

Unternehmen

140

1.1.1.1.08

Mengengeschäft

150

1.1.1.1.09

Durch Immobilien besichert

160

1.1.1.1.10

Ausgefallene Positionen

170

1.1.1.1.11

Mit besonders hohem Risiko verbundene Positionen

180

1.1.1.1.12

Gedeckte Schuldverschreibungen

190

1.1.1.1.13

Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung

200

1.1.1.1.14

Organismen für gemeinsame Anlagen (OGA)

210

1.1.1.1.15

Beteiligungen

211

1.1.1.1.16

Sonstige Positionen

220

1.1.1.2

Verbriefungspositionen nach SA

230

1.1.1.2*

davon: Wiederverbriefung

240

1.1.2

Auf internen Ratings basierender Ansatz (IRB)

250

1.1.2.1

IRB-Ansätze, wenn weder eigene Schätzungen der LGD noch Umrechnungsfaktoren genutzt werden

260

1.1.2.1.01

Staaten und Zentralbanken

270

1.1.2.1.02

Institute

280

1.1.2.1.03

Unternehmen - KMU

290

1.1.2.1.04

Unternehmen - Spezialfinanzierungen

300

1.1.2.1.05

Unternehmen - Sonstige

310

1.1.2.2

IRB-Ansätze, wenn eigene Schätzungen der LGD bzw. Umrechnungsfaktoren genutzt werden

320

1.1.2.2.01

Staaten und Zentralbanken

330

1.1.2.2.02

Institute

340

1.1.2.2.03

Unternehmen - KMU

350

1.1.2.2.04

Unternehmen - Spezialfinanzierungen

360

1.1.2.2.05

Unternehmen - Sonstige

370

1.1.2.2.06

Mengengeschäft - durch Immobilien besichert, KMU

380

1.1.2.2.07

Mengengeschäft - durch Immobilien besichert, keine KMU

390

1.1.2.2.08

Mengengeschäft – qualifiziert revolvierend

400

1.1.2.2.09

Mengengeschäft - Sonstige KMU

410

1.1.2.2.10

Mengengeschäft- Sonstige, keine KMU

420

1.1.2.3

Beteiligungen nach IRB

430

1.1.2.4

Verbriefungspositionen nach IRB

440

1.1.2.4*

Davon: Wiederverbriefung

450

1.1.2.5

Sonstige Aktiva, ohne Kreditverpflichtungen

460

1.1.3

Risikopositionsbetrag für Beiträge zum Ausfallfonds einer ZGP

490

1,2

RISIKOPOSITIONSBETRAG FÜR ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKEN

500

1.2.1

Abwicklungs- und Lieferrisiko im Anlagebuch

510

1.2.2

Abwicklungs- und Lieferrisiko im Handelsbuch

520

1,3

GESAMTRISIKOBETRAG FÜR POSITIONS-, FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN

530

1.3.1

Risikopositionsbetrag für Positions-, Fremdwährungs- und Warenpositionsrisiken nach Standardansätzen (SA)

540

1.3.1.1

BÖRSENGEHANDELTE SCHULDTITEL

550

1.3.1.2

Beteiligungen

560

1.3.1.3

Devisen

570

1.3.1.4

Warenpositionen

580

1.3.2

Risikopositionsbetrag für Positions-, Fremdwährungs- und Warenpositionsrisiken nach internen Modellen (IM)

590

1,4

GESAMTRISIKOBETRAG DER RISIKOPOSITIONEN FÜR OPERATIONELLE RISIKEN (OpR)

600

1.4.1

Basisindikatoransatz (BIA) für operationelle Risiken (OpR)

610

1.4.2

Standardansatz (STA) bzw. alternativer Standardansatz (ASA) für operationelle Risiken (OpR)

620

1.4.3

Fortgeschrittene Messansätze (AMA) für operationelle Risiken (OpR)

630

1,5

ZUSÄTZLICHER RISIKOPOSITIONSBETRAG AUFGRUND FIXER GEMEINKOSTEN

640

1,6

GESAMTRISIKOBETRAG AUFGRUND ANPASSUNG DER KREDITBEWERTUNG (CVA)

650

1.6.1

Fortgeschrittene Methode

660

1.6.2

Standardmethode

670

1.6.3

Auf OEM-Grundlage

680

1,7

GESAMTRISIKOBETRAG IN BEZUG AUF GROSSKREDITE IM HANDELSBUCH

690

1,8

SONSTIGE RISIKOPOSITIONSBETRÄGE

710

1.8.2

Davon: Zusätzliche, strengere Aufsichtsanforderungen auf der Grundlage von Artikel 458

720

1.8.2*

Davon: Anforderungen für Großkredite

730

1.8.2**

Davon: aufgrund geänderter Risikogewichte zur Bekämpfung von Spekulationsblasen bei Wohn- und Gewerbeimmobilien

740

1.8.2***

Davon: aufgrund von Risikopositionen innerhalb der Finanzbranche

750

1.8.3

Davon: Zusätzliche, strengere Aufsichtsanforderungen auf der Grundlage von Artikel 459

760

1.8.4

Davon: zusätzlicher Risikopositionsbetrag aufgrund von Artikel 3 der CRR.

C 03.00 - KAPITALQUOTEN UND KAPITALISIERUNGEN (CA3)

| Zeilen | ID | Posten | Betrag |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | Harte Kernkapitalquote (CET1) | |
| 020 | 2 | Überschuss (+) bzw. Defizit (-) des harten Kernkapitals (CET1) | |
| 030 | 3 | Kernkapitalquote (T1) | |
| 040 | 4 | Überschuss (+) bzw. Defizit (-) des Kernkapitals (T1) | |
| 050 | 5 | Gesamtkapitalquote | |
| 060 | 6 | Überschuss (+) bzw. Defizit (-) der Gesamteigenmittel | |
| Zusatzinformationen: Kapitalquoten aufgrund von Anpassungen nach Säule II |
| 070 | 7 | Harte Kernkapitalquote (CET1) einschließlich Anpassungen nach Säule II | |
| 080 | 8 | Zielquote des harten Kernkapitals (CET1) aufgrund von Anpassungen nach Säule II | |
| 090 | 9 | Kernkapitalquote (T1) einschließlich Anpassungen nach Säule II | |
| 100 | 10 | Zielquote des Kernkapitals (T1) aufgrund von Anpassungen nach Säule II | |
| 110 | 11 | Gesamtkapitalquote einschließlich Anpassungen nach Säule II | |
| 120 | 12 | Zielquote der Gesamteigenmittel aufgrund von Anpassungen nach Säule II | |

Zeilen

ID

Posten

Betrag

010

1

Harte Kernkapitalquote (CET1)

020

2

Überschuss (+) bzw. Defizit (-) des harten Kernkapitals (CET1)

030

3

Kernkapitalquote (T1)

040

4

Überschuss (+) bzw. Defizit (-) des Kernkapitals (T1)

050

5

Gesamtkapitalquote

060

6

Überschuss (+) bzw. Defizit (-) der Gesamteigenmittel

Zusatzinformationen: Kapitalquoten aufgrund von Anpassungen nach Säule II

070

7

Harte Kernkapitalquote (CET1) einschließlich Anpassungen nach Säule II

080

8

Zielquote des harten Kernkapitals (CET1) aufgrund von Anpassungen nach Säule II

090

9

Kernkapitalquote (T1) einschließlich Anpassungen nach Säule II

100

10

Zielquote des Kernkapitals (T1) aufgrund von Anpassungen nach Säule II

110

11

Gesamtkapitalquote einschließlich Anpassungen nach Säule II

120

12

Zielquote der Gesamteigenmittel aufgrund von Anpassungen nach Säule II

C 04.00 - ZUSATZINFORMATIONEN (CA4)

| Zeile | ID | Posten | Spalte |
| --- | --- | --- | --- |
| Latente Steueransprüche und Steuerschulden | 010 |
| 010 | 1 | Latente Steueransprüche insgesamt | |
| 020 | 1.1 | Nicht von der künftigen Rentabilität abhängige latente Steueransprüche | |
| 030 | 1.2 | Von der künftigen Rentabilität abhängige nicht aus temporären Differenzen resultierende latente Steueransprüche | |
| 040 | 1.3 | Von der künftigen Rentabilität abhängige, aus temporären Differenzen resultierende latente Steueransprüche | |
| 050 | 2 | Latente Steuerschulden insgesamt | |
| 060 | 2.1 | Latente Steuerschulden, die nicht von latenten, von der künftigen Rentabilität abhängigen Steueransprüchen abgezogen werden können | |
| 070 | 2.2 | Latente Steuerschulden, die von latenten, von der künftigen Rentabilität abhängigen Steueransprüchen abgezogen werden können | |
| 080 | 2.2.1 | Abzugsfähige, latente Steuerschulden, die mit von der künftigen Rentabilität abhängigen, nicht aus temporären Differenzen resultierenden latenten Steueransprüchen verbunden sind | |
| 090 | 2.2.2 | Abzugsfähige, latente Steuerschulden, die mit von der künftigen Rentabilität abhängigen, aus temporären Differenzen resultierenden latenten Steueransprüchen verbunden sind | |
| Kreditrisikoanpassungen und erwartete Verluste |
| 100 | 3 | Nach dem IRB-Ansatz berechneter positiver (+) oder negativer Betrag (-) bei Anpassungen des Kreditrisikos, zusätzlichen Wertberichtigungen und sonstigen Senkungen der Eigenmittel zur Anpassung an erwartete Verlustbeträge bei nicht ausgefallenen Risikopositionen | |
| 110 | 3.1 | Gesamtbetrag der Kreditrisikoanpassungen, zusätzlichen Wertberichtigungen und sonstigen Senkungen der Eigenmittel, die in die Berechnung des erwarteten Verlustbetrags einbezogen werden können | |
| 120 | 3.1.1 | Allgemeine Kreditrisikoanpassungen | |
| 130 | 3.1.2 | Spezifische Kreditrisikoanpassungen | |
| 131 | 3.1.3 | Zusätzliche Wertberichtigungen und sonstige Senkungen der Eigenmittel | |
| 140 | 3.2 | Gesamtbetrag der erwarteten anrechenbaren Verluste | |
| 145 | 4 | Nach dem IRB-Ansatz berechneter positiver (+) oder negativer Betrag (-) spezifischer Kreditrisikoanpassungen an erwartete Verluste bei ausgefallenen Risikopositionen | |
| 150 | 4.1 | Spezifische Kreditrisikoanpassungen und ähnlich behandelte Positionen | |
| 155 | 4.2 | Gesamtbetrag der erwarteten anrechenbaren Verluste | |
| 160 | 5 | Risikogewichtete Positionsbeträge für die Berechnung der Obergrenze des als Ergänzungskapital anrechenbaren Rückstellungsüberschusses | |
| 170 | 6 | Auf das Ergänzungskapital anrechenbare Bruttorückstellungen insgesamt | |
| 180 | 7 | Risikogewichtete Positionsbeträge für die Berechnung der Obergrenze der als Ergänzungskapital anrechenbaren Rückstellungen | |
| Schwellenwerte für Abzüge des harten Kernkapitals |
| 190 | 8 | Nicht abzugsfähiger Schwellenwert von Beteiligungen an Unternehmen der Finanzbranche, an denen ein Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 200 | 9 | 10 %-Schwellenwert für das harte Kernkapital | |
| 210 | 10 | 17,65 %-Schwellenwert für das harte Kernkapital | |
| 220 | 11 | Für die Zwecke von qualifizierten Beteiligungen außerhalb der Finanzbranche und von Großkrediten anrechenbare Eigenmittel | |
| Beteiligungen am Kapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält |
| 230 | 12 | Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen | |
| 240 | 12.1 | Direkte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 250 | 12.1.1 | Direkte Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 260 | 12.1.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen | |
| 270 | 12.2 | Indirekte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 280 | 12.2.1 | Indirekte Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 290 | 12.2.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen | |
| 291 | 12.3 | Synthetische Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält. | |
| 292 | 12.3.1 | Synthetische Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält. | |
| 293 | 12.3.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen | |
| 300 | 13 | Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen | |
| 310 | 13.1 | Direkte Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 320 | 13.1.1 | Direkte Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 330 | 13.1.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen | |
| 340 | 13.2 | Indirekte Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 350 | 13.2.1 | Indirekte Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 360 | 13.2.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen | |
| 361 | 13.3 | Synthetische Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält. | |
| 362 | 13.3.1 | Synthetische Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält. | |
| 363 | 13.3.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen | |
| 370 | 14 | Beteiligungen am Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen | |
| 380 | 14.1 | Direkte Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 390 | 14.1.1 | Direkte Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 400 | 14.1.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen | |
| 410 | 14.2 | Indirekte Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 420 | 14.2.1 | Indirekte Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | |
| 430 | 14.2.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen | |
| 431 | 14.3 | Synthetische Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält. | |
| 432 | 14.3.1 | Synthetische Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält. | |
| 433 | 14.3.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen | |
| Beteiligungen am Kapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält |
| 440 | 15 | Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen | |
| 450 | 15.1 | Direkte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 460 | 15.1.1 | Direkte Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 470 | 15.1.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen | |
| 480 | 15.2 | Indirekte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 490 | 15.2.1 | Indirekte Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 500 | 15.2.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen | |
| 501 | 15.3 | Synthetische Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält. | |
| 502 | 15.3.1 | Synthetische Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 503 | 15.3.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen | |
| 510 | 16 | Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen | |
| 520 | 16.1 | Direkte Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 530 | 16.1.1 | Direkte Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 540 | 16.1.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen | |
| 550 | 16.2 | Indirekte Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 560 | 16.2.1 | Indirekte Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 570 | 16.2.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen | |
| 571 | 16.3 | Synthetische Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält. | |
| 572 | 16.3.1 | Synthetische Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 573 | 16.3.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen | |
| 580 | 17 | Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen | |
| 590 | 17.1 | Direkte Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 600 | 17.1.1 | Direkte Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 610 | 17.1.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen | |
| 620 | 17.2 | Indirekte Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 630 | 17.2.1 | Indirekte Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 640 | 17.2.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen | |
| 641 | 17.3 | Synthetische Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | |
| 642 | 17.3.1 | Synthetische Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält. | |
| 643 | 17.3.2 | (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen | |
| Gesamtrisikobeträge von Beteiligungen, die nicht von der entsprechenden Kapitalkategorie abgezogen werden: |
| 650 | 18 | Risikogewichtete Positionsbeträge von Anteilen am harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, die nicht vom harten Kernkapital des Instituts abgezogen werden | |
| 660 | 19 | Risikogewichtete Positionsbeträge von Anteilen am zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, die nicht vom zusätzlichen Kernkapital des Instituts abgezogen werden | |
| 670 | 20 | Risikogewichtete Positionsbeträge von Anteilen am Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, die nicht vom Ergänzungskapital des Instituts abgezogen werden | |
| Befristete Ausnahme vom Abzug von Eigenmitteln (Waiver) |
| 680 | 21 | Positionen in Kapitalinstrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme | |
| 690 | 22 | Positionen in Kapitalinstrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme | |
| 700 | 23 | Positionen in Kapitalinstrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme | |
| 710 | 24 | Positionen in Kapitalinstrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme | |
| 720 | 25 | Positionen in Kapitalinstrumenten des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme | |
| 730 | 26 | Positionen in Kapitalinstrumenten des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme | |
| Kapitalpuffer |
| 740 | 27 | Kombinierte Kapitalpufferanforderung | |
| 750 | | Kapitalerhaltungspuffer | |
| 760 | | Kapitalerhaltungspuffer aufgrund von Makroaufsichtsrisiken oder Systemrisiken, die auf Ebene eines Mitgliedstaates ermittelt wurden | |
| 770 | | Institutsspezifischer antizyklischer Kapitalpuffer | |
| 780 | | Systemrisikopuffer | |
| 790 | | Puffer für systemrelevante Institute | |
| 800 | | Puffer für global systemrelevante Institute | |
| 810 | | Puffer für sonstige systemrelevante Institute | |
| Anforderungen der Säule II |
| 820 | 28 | Eigenmittelanforderungen aufgrund von Anpassungen nach Säule II | |
| Zusatzangaben für Wertpapierfirmen |
| 830 | 29 | Anfangskapital | |
| 840 | 30 | Eigenmittel auf der Grundlage der fixen Gemeinkosten | |
| Zusatzangaben für die Berechnung der Schwellenwerte für Meldungen |
| 850 | 31 | Ausländische ursprüngliche Risikopositionen | |
| 860 | 32 | Ursprüngliche Risikopositionen insgesamt | |
| Basel-I-Untergrenze |
| 870 | | Anpassungen der Gesamteigenmittel | |
| 880 | | Eigenmittel vollständig angepasst an die Basel-I-Untergrenze | |
| 890 | | Eigenmittelanforderungen nach der Basel-I-Untergrenze | |
| 900 | | Eigenmittelanforderungen nach der Basel-I-Untergrenze - Standardansatz (SA) alternativ | |

Zeile

ID

Posten

Spalte

Latente Steueransprüche und Steuerschulden

010

010

1

Latente Steueransprüche insgesamt

020

1.1

Nicht von der künftigen Rentabilität abhängige latente Steueransprüche

030

1.2

Von der künftigen Rentabilität abhängige nicht aus temporären Differenzen resultierende latente Steueransprüche

040

1.3

Von der künftigen Rentabilität abhängige, aus temporären Differenzen resultierende latente Steueransprüche

050

2

Latente Steuerschulden insgesamt

060

2.1

Latente Steuerschulden, die nicht von latenten, von der künftigen Rentabilität abhängigen Steueransprüchen abgezogen werden können

070

2.2

Latente Steuerschulden, die von latenten, von der künftigen Rentabilität abhängigen Steueransprüchen abgezogen werden können

080

2.2.1

Abzugsfähige, latente Steuerschulden, die mit von der künftigen Rentabilität abhängigen, nicht aus temporären Differenzen resultierenden latenten Steueransprüchen verbunden sind

090

2.2.2

Abzugsfähige, latente Steuerschulden, die mit von der künftigen Rentabilität abhängigen, aus temporären Differenzen resultierenden latenten Steueransprüchen verbunden sind

Kreditrisikoanpassungen und erwartete Verluste

100

3

Nach dem IRB-Ansatz berechneter positiver (+) oder negativer Betrag (-) bei Anpassungen des Kreditrisikos, zusätzlichen Wertberichtigungen und sonstigen Senkungen der Eigenmittel zur Anpassung an erwartete Verlustbeträge bei nicht ausgefallenen Risikopositionen

110

3.1

Gesamtbetrag der Kreditrisikoanpassungen, zusätzlichen Wertberichtigungen und sonstigen Senkungen der Eigenmittel, die in die Berechnung des erwarteten Verlustbetrags einbezogen werden können

120

3.1.1

Allgemeine Kreditrisikoanpassungen

130

3.1.2

Spezifische Kreditrisikoanpassungen

131

3.1.3

Zusätzliche Wertberichtigungen und sonstige Senkungen der Eigenmittel

140

3.2

Gesamtbetrag der erwarteten anrechenbaren Verluste

145

4

Nach dem IRB-Ansatz berechneter positiver (+) oder negativer Betrag (-) spezifischer Kreditrisikoanpassungen an erwartete Verluste bei ausgefallenen Risikopositionen

150

4.1

Spezifische Kreditrisikoanpassungen und ähnlich behandelte Positionen

155

4.2

Gesamtbetrag der erwarteten anrechenbaren Verluste

160

5

Risikogewichtete Positionsbeträge für die Berechnung der Obergrenze des als Ergänzungskapital anrechenbaren Rückstellungsüberschusses

170

6

Auf das Ergänzungskapital anrechenbare Bruttorückstellungen insgesamt

180

7

Risikogewichtete Positionsbeträge für die Berechnung der Obergrenze der als Ergänzungskapital anrechenbaren Rückstellungen

Schwellenwerte für Abzüge des harten Kernkapitals

190

8

Nicht abzugsfähiger Schwellenwert von Beteiligungen an Unternehmen der Finanzbranche, an denen ein Institut keine wesentliche Beteiligung hält

200

9

10 %-Schwellenwert für das harte Kernkapital

210

10

17,65 %-Schwellenwert für das harte Kernkapital

220

11

Für die Zwecke von qualifizierten Beteiligungen außerhalb der Finanzbranche und von Großkrediten anrechenbare Eigenmittel

Beteiligungen am Kapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

230

12

Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen

240

12.1

Direkte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

250

12.1.1

Direkte Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

260

12.1.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen

270

12.2

Indirekte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

280

12.2.1

Indirekte Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

290

12.2.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen

291

12.3

Synthetische Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält.

292

12.3.1

Synthetische Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält.

293

12.3.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen

300

13

Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen

310

13.1

Direkte Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

320

13.1.1

Direkte Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

330

13.1.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen

340

13.2

Indirekte Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

350

13.2.1

Indirekte Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

360

13.2.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen

361

13.3

Synthetische Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält.

362

13.3.1

Synthetische Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält.

363

13.3.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen

370

14

Beteiligungen am Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen

380

14.1

Direkte Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

390

14.1.1

Direkte Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

400

14.1.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen

410

14.2

Indirekte Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

420

14.2.1

Indirekte Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

430

14.2.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen

431

14.3

Synthetische Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält.

432

14.3.1

Synthetische Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält.

433

14.3.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen

Beteiligungen am Kapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

440

15

Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen

450

15.1

Direkte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

460

15.1.1

Direkte Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

470

15.1.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen

480

15.2

Indirekte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

490

15.2.1

Indirekte Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

500

15.2.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen

501

15.3

Synthetische Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält.

502

15.3.1

Synthetische Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

503

15.3.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen

510

16

Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen

520

16.1

Direkte Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

530

16.1.1

Direkte Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

540

16.1.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen

550

16.2

Indirekte Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

560

16.2.1

Indirekte Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

570

16.2.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen

571

16.3

Synthetische Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält.

572

16.3.1

Synthetische Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

573

16.3.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen

580

17

Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen

590

17.1

Direkte Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

600

17.1.1

Direkte Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

610

17.1.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen

620

17.2

Indirekte Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

630

17.2.1

Indirekte Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

640

17.2.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen

641

17.3

Synthetische Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

642

17.3.1

Synthetische Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält.

643

17.3.2

(-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen

Gesamtrisikobeträge von Beteiligungen, die nicht von der entsprechenden Kapitalkategorie abgezogen werden:

650

18

Risikogewichtete Positionsbeträge von Anteilen am harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, die nicht vom harten Kernkapital des Instituts abgezogen werden

660

19

Risikogewichtete Positionsbeträge von Anteilen am zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, die nicht vom zusätzlichen Kernkapital des Instituts abgezogen werden

670

20

Risikogewichtete Positionsbeträge von Anteilen am Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, die nicht vom Ergänzungskapital des Instituts abgezogen werden

Befristete Ausnahme vom Abzug von Eigenmitteln (Waiver)

680

21

Positionen in Kapitalinstrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme

690

22

Positionen in Kapitalinstrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme

700

23

Positionen in Kapitalinstrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme

710

24

Positionen in Kapitalinstrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme

720

25

Positionen in Kapitalinstrumenten des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme

730

26

Positionen in Kapitalinstrumenten des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme

Kapitalpuffer

740

27

Kombinierte Kapitalpufferanforderung

750

Kapitalerhaltungspuffer

760

Kapitalerhaltungspuffer aufgrund von Makroaufsichtsrisiken oder Systemrisiken, die auf Ebene eines Mitgliedstaates ermittelt wurden

770

Institutsspezifischer antizyklischer Kapitalpuffer

780

Systemrisikopuffer

790

Puffer für systemrelevante Institute

800

Puffer für global systemrelevante Institute

810

Puffer für sonstige systemrelevante Institute

Anforderungen der Säule II

820

28

Eigenmittelanforderungen aufgrund von Anpassungen nach Säule II

Zusatzangaben für Wertpapierfirmen

830

29

Anfangskapital

840

30

Eigenmittel auf der Grundlage der fixen Gemeinkosten

Zusatzangaben für die Berechnung der Schwellenwerte für Meldungen

850

31

Ausländische ursprüngliche Risikopositionen

860

32

Ursprüngliche Risikopositionen insgesamt

Basel-I-Untergrenze

870

Anpassungen der Gesamteigenmittel

880

Eigenmittel vollständig angepasst an die Basel-I-Untergrenze

890

Eigenmittelanforderungen nach der Basel-I-Untergrenze

900

Eigenmittelanforderungen nach der Basel-I-Untergrenze - Standardansatz (SA) alternativ

C 05.01 - ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN (CA5.1) COREP-MELDEBÖGEN

| | Anpassungen des harten Kernkapitals | Anpassungen des zusätzlichen Kernkapitals | Anpassungen des Ergänzungskapitals | In die risikogewichteten Aktiva (RWA) aufgenommene Anpassungen | Zusatzinformationen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anwendbarer Prozentsatz | Anrechenbarer Betrag ohne Übergangsbestimmungen |
| Code | ID | Posten | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1 | ANPASSUNGEN INSGESAMT | | | | | | |
| 020 | 1,1 | BESTANDSGESCHÜTZTE INSTRUMENTE (Grandfathering) | Verknüpfung mit {CA1;r220} | Verknüpfung mit {CA1;r660} | Verknüpfung mit {CA1;r880} | | | |
| 030 | 1.1.1 | Bestandsgeschützte Instrumente: Instrumente, die keine staatlichen Beihilfen darstellen | | | | | | |
| 040 | 1.1.1.1 | Nach Richtlinie 2006/48/EG als Eigenmittel geltende Instrumente | | | | | | |
| 050 | 1.1.1.2 | Instrumente, die durch Institute begeben wurden, die in einem Mitgliedstaat eingetragen sind, der ein wirtschaftliches Anpassungsprogramm durchführen muss | | | | | | |
| 060 | 1.1.2 | Instrumente, die keine staatlichen Beihilfen darstellen | Verknüpfung mit {CA5.2;r010;c060} | Verknüpfung mit {CA5.2;r020;c060} | Verknüpfung mit {CA5.2;r090;c060} | | | |
| 070 | 1,2 | MINDERHEITSBETEILIGUNGEN UND GLEICHWERTIGE BETEILIGUNGEN | Verknüpfung mit {CA1;r240} | Verknüpfung mit {CA1;r680} | Verknüpfung mit {CA1;r900} | | | |
| 080 | 1.2.1 | Nicht als Minderheitsbeteiligungen geltende Kapitalinstrumente und Positionen | | | | | | |
| 090 | 1.2.2 | Vorübergehende Anerkennung von Minderheitsbeteiligungen in den konsolidierten Eigenmitteln | | | | | | |
| 091 | 1.2.3 | Vorübergehende Anerkennung von qualifiziertem zusätzlichem Kernkapital in den konsolidierten Eigenmitteln | | | | | | |
| 092 | 1.2.4 | Vorübergehende Anerkennung von qualifiziertem Ergänzungskapital in den konsolidierten Eigenmitteln | | | | | | |
| 100 | 1,3 | SONSTIGE ANPASSUNGEN AUFGRUND VON ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN | Verknüpfung mit {CA1;r520} | Verknüpfung mit {CA1;r730} | Verknüpfung mit {CA1;r960} | | | |
| 110 | 1.3.1 | Nicht realisierte Gewinne und Verluste | | | | | | |
| 120 | 1.3.1.1 | Nicht realisierte Gewinne | | | | | | |
| 130 | 1.3.1.2 | Nicht realisierte Verluste | | | | | | |
| 133 | 1.3.1.3. | Nicht realisierte Gewinne aus Risikopositionen gegenüber Staaten der Kategorie „zur Veräußerung verfügbar“ des von der Union übernommenen internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 39 | | | | | | |
| 136 | 1.3.1.4. | Nicht realisierter Verluste aus Risikopositionen gegenüber Staaten der Kategorie „zur Veräußerung verfügbar“ des von der Union übernommenen internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 39 | | | | | | |
| 138 | 1.3.1.5. | Gewinne und Verluste aus zum Zeitwert bilanzierten derivativen Verbindlichkeiten, die aus dem eigenen Kreditrisiko des Instituts resultieren | | | | | | |
| 140 | 1.3.2 | Abzüge | | | | | | |
| 150 | 1.3.2.1 | Verluste des laufenden Geschäftsjahres | | | | | | |
| 160 | 1.3.2.2 | Immaterielle Vermögenswerte | | | | | | |
| 170 | 1.3.2.3 | Von der künftigen Rentabilität abhängige nicht aus temporären Differenzen resultierende latente Steueransprüche | | | | | | |
| 180 | 1.3.2.4 | Nach dem IRB-Ansatz berechneter negativer Betrag der Rückstellungen für erwartete Verluste | | | | | | |
| 190 | 1.3.2.5 | Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage | | | | | | |
| 194 | 1.3.2.5* | davon: Änderungen des internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 19 - positiver Posten | | | | | | |
| 198 | 1.3.2.5** | davon: Änderungen des internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 19 - negativer Posten | | | | | | |
| 200 | 1.3.2.6 | Eigene Instrumente | | | | | | |
| 210 | 1.3.2.6.1 | Eigene Instrumente des harten Kernkapitals | | | | | | |
| 211 | 1.3.2.6.1** | davon: Direkte Beteiligungen | | | | | | |
| 212 | 1.3.2.6.1* | davon: Indirekte Beteiligungen | | | | | | |
| 220 | 1.3.2.6.2 | Eigene Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals | | | | | | |
| 221 | 1.3.2.6.2** | davon: Direkte Beteiligungen | | | | | | |
| 222 | 1.3.2.6.2* | davon: Indirekte Beteiligungen | | | | | | |
| 230 | 1.3.2.6.3 | Eigene Instrumente des Ergänzungskapitals | | | | | | |
| 231 | 1.3.2.6.3* | davon: Direkte Beteiligungen | | | | | | |
| 232 | 1.3.2.6.3** | davon: Indirekte Beteiligungen | | | | | | |
| 240 | 1.3.2.7 | Überkreuzbeteiligungen | | | | | | |
| 250 | 1.3.2.7.1 | Überkreuzbeteiligungen am harten Kernkapital | | | | | | |
| 260 | 1.3.2.7.1.1 | Überkreuzbeteiligungen am harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | | | | | | |
| 270 | 1.3.2.7.1.2 | Überkreuzbeteiligungen am harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | | | | | | |
| 280 | 1.3.2.7.2 | Überkreuzbeteiligungen am zusätzlichen Kernkapital | | | | | | |
| 290 | 1.3.2.7.2.1 | Überkreuzbeteiligungen am zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | | | | | | |
| 300 | 1.3.2.7.2.2 | Überkreuzbeteiligungen am zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | | | | | | |
| 310 | 1.3.2.7.3 | Überkreuzbeteiligungen am Ergänzungskapital | | | | | | |
| 320 | 1.3.2.7.3.1 | Überkreuzbeteiligungen am Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | | | | | | |
| 330 | 1.3.2.7.3.2 | Überkreuzbeteiligungen am Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | | | | | | |
| 340 | 1.3.2.8 | Eigenmittelinstrumente von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | | | | | | |
| 350 | 1.3.2.8.1 | Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | | | | | | |
| 360 | 1.3.2.8.2 | Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | | | | | | |
| 370 | 1.3.2.8.3 | Instrumente des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält | | | | | | |
| 380 | 1.3.2.9 | Latente Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängig sind und aus temporären Differenzen resultieren, sowie Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | | | | | | |
| 390 | 1.3.2.10 | Eigenmittelinstrumente von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | | | | | | |
| 400 | 1.3.2.10.1 | Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | | | | | | |
| 410 | 1.3.2.10.2 | Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | | | | | | |
| 420 | 1.3.2.10.3 | Instrumente des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält | | | | | | |
| 425 | 1.3.2.11 | Ausnahmen vom Abzug von Beteiligungen an Versicherungsunternehmen von Posten des harten Kernkapitals | | | | | | |
| 430 | 1.3.3 | Zusätzliche Korrekturposten sowie Abzüge | | | | | | |

Anpassungen des harten Kernkapitals

Anpassungen des zusätzlichen Kernkapitals

Anpassungen des Ergänzungskapitals

In die risikogewichteten Aktiva (RWA) aufgenommene Anpassungen

Zusatzinformationen

Anwendbarer Prozentsatz

Anrechenbarer Betrag ohne Übergangsbestimmungen

Code

ID

Posten

010

020

030

040

050

060

010

1

ANPASSUNGEN INSGESAMT

020

1,1

BESTANDSGESCHÜTZTE INSTRUMENTE (Grandfathering)

Verknüpfung mit {CA1;r220}

Verknüpfung mit {CA1;r660}

Verknüpfung mit {CA1;r880}

030

1.1.1

Bestandsgeschützte Instrumente: Instrumente, die keine staatlichen Beihilfen darstellen

040

1.1.1.1

Nach Richtlinie 2006/48/EG als Eigenmittel geltende Instrumente

050

1.1.1.2

Instrumente, die durch Institute begeben wurden, die in einem Mitgliedstaat eingetragen sind, der ein wirtschaftliches Anpassungsprogramm durchführen muss

060

1.1.2

Instrumente, die keine staatlichen Beihilfen darstellen

Verknüpfung mit {CA5.2;r010;c060}

Verknüpfung mit {CA5.2;r020;c060}

Verknüpfung mit {CA5.2;r090;c060}

070

1,2

MINDERHEITSBETEILIGUNGEN UND GLEICHWERTIGE BETEILIGUNGEN

Verknüpfung mit {CA1;r240}

Verknüpfung mit {CA1;r680}

Verknüpfung mit {CA1;r900}

080

1.2.1

Nicht als Minderheitsbeteiligungen geltende Kapitalinstrumente und Positionen

090

1.2.2

Vorübergehende Anerkennung von Minderheitsbeteiligungen in den konsolidierten Eigenmitteln

091

1.2.3

Vorübergehende Anerkennung von qualifiziertem zusätzlichem Kernkapital in den konsolidierten Eigenmitteln

092

1.2.4

Vorübergehende Anerkennung von qualifiziertem Ergänzungskapital in den konsolidierten Eigenmitteln

100

1,3

SONSTIGE ANPASSUNGEN AUFGRUND VON ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN

Verknüpfung mit {CA1;r520}

Verknüpfung mit {CA1;r730}

Verknüpfung mit {CA1;r960}

110

1.3.1

Nicht realisierte Gewinne und Verluste

120

1.3.1.1

Nicht realisierte Gewinne

130

1.3.1.2

Nicht realisierte Verluste

133

1.3.1.3.

Nicht realisierte Gewinne aus Risikopositionen gegenüber Staaten der Kategorie „zur Veräußerung verfügbar“ des von der Union übernommenen internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 39

136

1.3.1.4.

Nicht realisierter Verluste aus Risikopositionen gegenüber Staaten der Kategorie „zur Veräußerung verfügbar“ des von der Union übernommenen internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 39

138

1.3.1.5.

Gewinne und Verluste aus zum Zeitwert bilanzierten derivativen Verbindlichkeiten, die aus dem eigenen Kreditrisiko des Instituts resultieren

140

1.3.2

Abzüge

150

1.3.2.1

Verluste des laufenden Geschäftsjahres

160

1.3.2.2

Immaterielle Vermögenswerte

170

1.3.2.3

Von der künftigen Rentabilität abhängige nicht aus temporären Differenzen resultierende latente Steueransprüche

180

1.3.2.4

Nach dem IRB-Ansatz berechneter negativer Betrag der Rückstellungen für erwartete Verluste

190

1.3.2.5

Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage

194

1.3.2.5*

davon: Änderungen des internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 19 - positiver Posten

198

1.3.2.5**

davon: Änderungen des internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 19 - negativer Posten

200

1.3.2.6

Eigene Instrumente

210

1.3.2.6.1

Eigene Instrumente des harten Kernkapitals

211

1.3.2.6.1**

davon: Direkte Beteiligungen

212

1.3.2.6.1*

davon: Indirekte Beteiligungen

220

1.3.2.6.2

Eigene Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals

221

1.3.2.6.2**

davon: Direkte Beteiligungen

222

1.3.2.6.2*

davon: Indirekte Beteiligungen

230

1.3.2.6.3

Eigene Instrumente des Ergänzungskapitals

231

1.3.2.6.3*

davon: Direkte Beteiligungen

232

1.3.2.6.3**

davon: Indirekte Beteiligungen

240

1.3.2.7

Überkreuzbeteiligungen

250

1.3.2.7.1

Überkreuzbeteiligungen am harten Kernkapital

260

1.3.2.7.1.1

Überkreuzbeteiligungen am harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

270

1.3.2.7.1.2

Überkreuzbeteiligungen am harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

280

1.3.2.7.2

Überkreuzbeteiligungen am zusätzlichen Kernkapital

290

1.3.2.7.2.1

Überkreuzbeteiligungen am zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

300

1.3.2.7.2.2

Überkreuzbeteiligungen am zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

310

1.3.2.7.3

Überkreuzbeteiligungen am Ergänzungskapital

320

1.3.2.7.3.1

Überkreuzbeteiligungen am Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

330

1.3.2.7.3.2

Überkreuzbeteiligungen am Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

340

1.3.2.8

Eigenmittelinstrumente von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

350

1.3.2.8.1

Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

360

1.3.2.8.2

Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

370

1.3.2.8.3

Instrumente des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

380

1.3.2.9

Latente Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängig sind und aus temporären Differenzen resultieren, sowie Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

390

1.3.2.10

Eigenmittelinstrumente von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

400

1.3.2.10.1

Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

410

1.3.2.10.2

Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

420

1.3.2.10.3

Instrumente des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

425

1.3.2.11

Ausnahmen vom Abzug von Beteiligungen an Versicherungsunternehmen von Posten des harten Kernkapitals

430

1.3.3

Zusätzliche Korrekturposten sowie Abzüge

C 05.02 - BESTANDSGESCHÜTZTE INSTRUMENTE: INSTRUMENTE, DIE KEINE STAATLICHEN BEIHILFEN DARSTELLEN (CA5.2)

| CA 5.2 Unter Bestandsschutz stehende Instrumente (Grandfathering) Instrumente, die keine staatlichen Beihilfen darstellen | Betrag der Instrumente zuzüglich des damit verbundenen Agios | Berechnungsgrundlage für die Obergrenze | Anwendbarer Prozentsatz | Obergrenze | (-) Die Bestandsschutzobergrenze übersteigender Betrag | Gesamtbetrag der unter Bestandsschutz stehenden Posten |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Code | ID | Posten | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1 | Nach Artikel 57 Buchstabe a der Richtlinie 2006/48/EG qualifizierte Instrumente | | | | | | Verknüpfung mit {CA5.1;r060;c010) |
| 020 | 2 | Instrumente, die - vorbehaltlich der Obergrenze nach Artikel 489 - nach Artikel 57 Buchstabe ca und Artikel 154 Absätze 8 und 9 der Richtlinie 2006/48/EG qualifiziert sind | | | | | | Verknüpfung mit {CA5.1;r060;c020) |
| 030 | 2,1 | Instrumente ohne Kündigungsmöglichkeit oder Tilgungsanreiz insgesamt | | | | | | |
| 040 | 2.2 | Bestandsgeschützte Instrumente mit Kündigungsmöglichkeit und Tilgungsanreiz | | | | | | |
| 050 | 2.2.1 | Instrumente mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 49 der CRR erfüllen | | | | | | |
| 060 | 2.2.2 | Instrumente mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 49 der CRR nicht erfüllen | | | | | | |
| 070 | 2.2.3 | Instrumente mit einer vor oder am 20. Juli 2011 ausübbbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 49 der CRR nicht erfüllen | | | | | | |
| 080 | 2.3 | Die Obergrenze für bestandsgeschützte Instrumente des harten Kernkapitals überschreitender Betrag | | | | | | |
| 090 | 3 | Instrumente, die - vorbehaltlich der Obergrenze nach Artikel 490 - nach Artikel 57 Buchstaben e, f, g oder h der Richtlinie 2006/48/EG qualifiziert sind | | | | | | Verknüpfung mit {CA5.1;r060;c030) |
| 100 | 3.1 | Posten ohne Tilgungsanreiz insgesamt | | | | | | |
| 110 | 3.2 | Bestandsgeschützte Posten mit Tilgungsanreiz | | | | | | |
| 120 | 3.2.1 | Posten mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 63 der CRR erfüllen | | | | | | |
| 130 | 3.2.2 | Posten mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 63 der CRR nicht erfüllen | | | | | | |
| 140 | 3.2.3 | Posten mit einer vor oder am 20. Juli 2011 ausübbbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 63 der CRR nicht erfüllen | | | | | | |
| 150 | 3.3 | Die Obergrenze für bestandsgeschützte Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals überschreitender Betrag | | | | | | |

CA 5.2 Unter Bestandsschutz stehende Instrumente (Grandfathering) Instrumente, die keine staatlichen Beihilfen darstellen

Betrag der Instrumente zuzüglich des damit verbundenen Agios

Berechnungsgrundlage für die Obergrenze

Anwendbarer Prozentsatz

Obergrenze

(-) Die Bestandsschutzobergrenze übersteigender Betrag

Gesamtbetrag der unter Bestandsschutz stehenden Posten

Code

ID

Posten

010

020

030

040

050

060

010

1

Nach Artikel 57 Buchstabe a der Richtlinie 2006/48/EG qualifizierte Instrumente

Verknüpfung mit {CA5.1;r060;c010)

020

2

Instrumente, die - vorbehaltlich der Obergrenze nach Artikel 489 - nach Artikel 57 Buchstabe ca und Artikel 154 Absätze 8 und 9 der Richtlinie 2006/48/EG qualifiziert sind

Verknüpfung mit {CA5.1;r060;c020)

030

2,1

Instrumente ohne Kündigungsmöglichkeit oder Tilgungsanreiz insgesamt

040

2.2

Bestandsgeschützte Instrumente mit Kündigungsmöglichkeit und Tilgungsanreiz

050

2.2.1

Instrumente mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 49 der CRR erfüllen

060

2.2.2

Instrumente mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 49 der CRR nicht erfüllen

070

2.2.3

Instrumente mit einer vor oder am 20. Juli 2011 ausübbbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 49 der CRR nicht erfüllen

080

2.3

Die Obergrenze für bestandsgeschützte Instrumente des harten Kernkapitals überschreitender Betrag

090

3

Instrumente, die - vorbehaltlich der Obergrenze nach Artikel 490 - nach Artikel 57 Buchstaben e, f, g oder h der Richtlinie 2006/48/EG qualifiziert sind

Verknüpfung mit {CA5.1;r060;c030)

100

3.1

Posten ohne Tilgungsanreiz insgesamt

110

3.2

Bestandsgeschützte Posten mit Tilgungsanreiz

120

3.2.1

Posten mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 63 der CRR erfüllen

130

3.2.2

Posten mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 63 der CRR nicht erfüllen

140

3.2.3

Posten mit einer vor oder am 20. Juli 2011 ausübbbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 63 der CRR nicht erfüllen

150

3.3

Die Obergrenze für bestandsgeschützte Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals überschreitender Betrag

C 06.01 – GRUPPENSOLVABILITÄT: ANGABEN ZU TOCHTERGESELLSCHAFTEN – SUMME (GS TOTAL)

| | ANGABEN ZUM BEITRAG DER UNTERNEHMEN ZUR SOLVABILITÄT DER GRUPPE ANGABEN ZUM BEITRAG DER UNTERNEHMEN ZUR SOLVABILITÄT DER GRUPPE | KAPITALPUFFER |
| --- | --- | --- |
| GESAMTRISIKOBETRAG | | ZU DEN KONSOLIDIERTEN EIGENMITTELN ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTEL | | KONSOLIDIERTE EIGENMITTEL | | KOMBINIERTE KAPITALPUFFERANFORDERUNG | |
| KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO, VERWÄSSERUNGSRISIKEN, VORLEISTUNGS-, ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKO | POSITIONS-, FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN | OPERATIONELLES RISIKO | SONSTIGE RISIKOPOSITIONSBETRÄGE | ZUM KONSOLIDIERTEN KERNKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE KERNKAPITALINSTRUMENTE | | ZUM KONSOLIDIERTEN ERGÄNZUNGSKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTELINSTRUMENTE | ZUSATZINFORMATION: GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT (-) / (+) NEGATIVER GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT | DAVON: HARTES KERNKAPITAL | DAVON: ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL | DAVON: BEITRÄGE ZUM KONSOLIDIERTEN ERGEBNIS | DAVON: GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT (-) / (+) NEGATIVER GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT | KAPITALERHALTUNGSPUFFER | INSTITUTSSPEZIFISCHER ANTIZYKLISCHER KAPITALPUFFER | KAPITALERHALTUNGSPUFFER AUFGRUND VON MAKROAUFSICHTSRISIKEN ODER SYSTEMRISIKEN, DIE AUF EBENE EINES MITGLIEDSTAATES ERMITTELT WURDEN | SYSTEMRISIKOPUFFER | PUFFER FÜR SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE | PUFFER FÜR GLOBAL SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE | PUFFER FÜR SONSTIGE SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE |
| ZUM KONSOLIDIERTEN HARTEN KERNKAPITAL GERECHNETE MINDERHEITSBETEILIGUNGEN | ZUM KONSOLIDIERTEN ZUSÄTZLICHEN KERNKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE KERNKAPITALINSTRUMENTE |
| 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| 010 | SUMME | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ANGABEN ZUM BEITRAG DER UNTERNEHMEN ZUR SOLVABILITÄT DER GRUPPE ANGABEN ZUM BEITRAG DER UNTERNEHMEN ZUR SOLVABILITÄT DER GRUPPE

KAPITALPUFFER

GESAMTRISIKOBETRAG

ZU DEN KONSOLIDIERTEN EIGENMITTELN ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTEL

KONSOLIDIERTE EIGENMITTEL

KOMBINIERTE KAPITALPUFFERANFORDERUNG

KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO, VERWÄSSERUNGSRISIKEN, VORLEISTUNGS-, ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKO

POSITIONS-, FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN

OPERATIONELLES RISIKO

SONSTIGE RISIKOPOSITIONSBETRÄGE

ZUM KONSOLIDIERTEN KERNKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE KERNKAPITALINSTRUMENTE

ZUM KONSOLIDIERTEN ERGÄNZUNGSKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTELINSTRUMENTE

ZUSATZINFORMATION: GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT (-) / (+) NEGATIVER GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT

DAVON: HARTES KERNKAPITAL

DAVON: ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL

DAVON: BEITRÄGE ZUM KONSOLIDIERTEN ERGEBNIS

DAVON: GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT (-) / (+) NEGATIVER GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT

KAPITALERHALTUNGSPUFFER

INSTITUTSSPEZIFISCHER ANTIZYKLISCHER KAPITALPUFFER

KAPITALERHALTUNGSPUFFER AUFGRUND VON MAKROAUFSICHTSRISIKEN ODER SYSTEMRISIKEN, DIE AUF EBENE EINES MITGLIEDSTAATES ERMITTELT WURDEN

SYSTEMRISIKOPUFFER

PUFFER FÜR SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE

PUFFER FÜR GLOBAL SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE

PUFFER FÜR SONSTIGE SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE

ZUM KONSOLIDIERTEN HARTEN KERNKAPITAL GERECHNETE MINDERHEITSBETEILIGUNGEN

ZUM KONSOLIDIERTEN ZUSÄTZLICHEN KERNKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE KERNKAPITALINSTRUMENTE

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

010

SUMME

C 06.02 – GRUPPENSOLVABILITÄT: ANGABEN ZU GRUPPENANGEHÖRIGEN UNTERNEHMEN (GS)

| UNTERNEHMEN INNERHALB DES KONSOLIDIERUNGSKREISES | ANGABEN ZU DEN EIGENMITTELANFORDERUNGEN UNTERLIEGENDEN UNTERNEHMEN | ANGABEN ZUM BEITRAG DER UNTERNEHMEN ZUR SOLVABILITÄT DER GRUPPE ANGABEN ZUM BEITRAG DER UNTERNEHMEN ZUR SOLVABILITÄT DER GRUPPE | KAPITALPUFFER |
| --- | --- | --- | --- |
| NAME | CODE | UNTERNEHMENSKENNUNG | INSTITUT ODER DIESEM GLEICHGESTELLT: (JA / NEIN) | DATENUMFANG: VOLLKONSOLIDIERTE EINZELBASIS (SF) ODER TEILKONSOLIDIERTE EINZELBASIS (SP) | LÄNDERCODE | ANTEIL DER BETEILIGUNG IN % | GESAMTRISIKOBETRAG | | EIGENMITTEL | | GESAMTRISIKOBETRAG | | ZU DEN KONSOLIDIERTEN EIGENMITTELN ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTEL | | KONSOLIDIERTE EIGENMITTEL | | KOMBINIERTE KAPITALPUFFERANFORDERUNG | |
| KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO, VERWÄSSERUNGSRISIKEN, VORLEISTUNGS-, ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKO | POSITIONS-, FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN | OPERATIONELLES RISIKO | SONSTIGE RISIKOPOSITIONSBETRÄGE | | KERNKAPITAL INSGESAMT | | ERGÄNZUNGSKAPITAL (T2) | | KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO, VERWÄSSERUNGSRISIKEN, VORLEISTUNGS-, ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKO | POSITIONS-, FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN | OPERATIONELLES RISIKO | SONSTIGE RISIKOPOSITIONSBETRÄGE | ZUM KONSOLIDIERTEN KERNKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE KERNKAPITALINSTRUMENTE | | ZUM KONSOLIDIERTEN ERGÄNZUNGSKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTELINSTRUMENTE | ZUSATZINFORMATION: GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT (-) / (+) NEGATIVER GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT | DAVON: HARTES KERNKAPITAL | DAVON: ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL | DAVON: BEITRÄGE ZUM KONSOLIDIERTEN ERGEBNIS | DAVON: GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT (-) / (+) NEGATIVER GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT | KAPITALERHALTUNGSPUFFER | INSTITUTSSPEZIFISCHER ANTIZYKLISCHER KAPITALPUFFER | KAPITALERHALTUNGSPUFFER AUFGRUND VON MAKROAUFSICHTSRISIKEN ODER SYSTEMRISIKEN, DIE AUF EBENE EINES MITGLIEDSTAATES ERMITTELT WURDEN | SYSTEMRISIKOPUFFER | PUFFER FÜR SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE | PUFFER FÜR GLOBAL SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE | PUFFER FÜR SONSTIGE SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE |
| | HARTES KERNKAPITAL (CET1) | | ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL (AT1) | | ZUM KONSOLIDIERTEN HARTEN KERNKAPITAL GERECHNETE MINDERHEITSBETEILIGUNGEN | ZUM KONSOLIDIERTEN ZUSÄTZLICHEN KERNKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE KERNKAPITALINSTRUMENTE |
| DAVON: QUALIFIZIERTE EIGENMITTEL | VERBUNDENE EIGENMITTELEINSTRUMENTE, VERBUNDENE EINBEHALTENE GEWINNE UND AGIOKONTEN | DAVON: QUALIFIZIERTES KERNKAPITAL | VERBUNDENE INSTRUMENTE DES HARTEN KERNKAPITALS, VERBUNDENE EINBEHALTENE GEWINNE UND AGIOKONTEN | DAVON: MINDERHEITSBETEILIGUNGEN | VERBUNDENE EIGENMITTELEINSTRUMENTE, VERBUNDENE EINBEHALTENE GEWINNE, AGIOKONTEN UND SONSTIGE RÜCKLAGEN | DAVON: QUALIFIZIERTES ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL | DAVON: QUALIFIZIERTES ERGÄNZUNGSKAPITAL |
| 010 | 020 | 025 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

UNTERNEHMEN INNERHALB DES KONSOLIDIERUNGSKREISES

ANGABEN ZU DEN EIGENMITTELANFORDERUNGEN UNTERLIEGENDEN UNTERNEHMEN

ANGABEN ZUM BEITRAG DER UNTERNEHMEN ZUR SOLVABILITÄT DER GRUPPE ANGABEN ZUM BEITRAG DER UNTERNEHMEN ZUR SOLVABILITÄT DER GRUPPE

KAPITALPUFFER

NAME

CODE

UNTERNEHMENSKENNUNG

INSTITUT ODER DIESEM GLEICHGESTELLT: (JA / NEIN)

DATENUMFANG: VOLLKONSOLIDIERTE EINZELBASIS (SF) ODER TEILKONSOLIDIERTE EINZELBASIS (SP)

LÄNDERCODE

ANTEIL DER BETEILIGUNG IN %

GESAMTRISIKOBETRAG

EIGENMITTEL

GESAMTRISIKOBETRAG

ZU DEN KONSOLIDIERTEN EIGENMITTELN ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTEL

KONSOLIDIERTE EIGENMITTEL

KOMBINIERTE KAPITALPUFFERANFORDERUNG

KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO, VERWÄSSERUNGSRISIKEN, VORLEISTUNGS-, ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKO

POSITIONS-, FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN

OPERATIONELLES RISIKO

SONSTIGE RISIKOPOSITIONSBETRÄGE

KERNKAPITAL INSGESAMT

ERGÄNZUNGSKAPITAL (T2)

KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO, VERWÄSSERUNGSRISIKEN, VORLEISTUNGS-, ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKO

POSITIONS-, FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN

OPERATIONELLES RISIKO

SONSTIGE RISIKOPOSITIONSBETRÄGE

ZUM KONSOLIDIERTEN KERNKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE KERNKAPITALINSTRUMENTE

ZUM KONSOLIDIERTEN ERGÄNZUNGSKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTELINSTRUMENTE

ZUSATZINFORMATION: GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT (-) / (+) NEGATIVER GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT

DAVON: HARTES KERNKAPITAL

DAVON: ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL

DAVON: BEITRÄGE ZUM KONSOLIDIERTEN ERGEBNIS

DAVON: GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT (-) / (+) NEGATIVER GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT

KAPITALERHALTUNGSPUFFER

INSTITUTSSPEZIFISCHER ANTIZYKLISCHER KAPITALPUFFER

KAPITALERHALTUNGSPUFFER AUFGRUND VON MAKROAUFSICHTSRISIKEN ODER SYSTEMRISIKEN, DIE AUF EBENE EINES MITGLIEDSTAATES ERMITTELT WURDEN

SYSTEMRISIKOPUFFER

PUFFER FÜR SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE

PUFFER FÜR GLOBAL SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE

PUFFER FÜR SONSTIGE SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE

HARTES KERNKAPITAL (CET1)

ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL (AT1)

ZUM KONSOLIDIERTEN HARTEN KERNKAPITAL GERECHNETE MINDERHEITSBETEILIGUNGEN

ZUM KONSOLIDIERTEN ZUSÄTZLICHEN KERNKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE KERNKAPITALINSTRUMENTE

DAVON: QUALIFIZIERTE EIGENMITTEL

VERBUNDENE EIGENMITTELEINSTRUMENTE, VERBUNDENE EINBEHALTENE GEWINNE UND AGIOKONTEN

DAVON: QUALIFIZIERTES KERNKAPITAL

VERBUNDENE INSTRUMENTE DES HARTEN KERNKAPITALS, VERBUNDENE EINBEHALTENE GEWINNE UND AGIOKONTEN

DAVON: MINDERHEITSBETEILIGUNGEN

VERBUNDENE EIGENMITTELEINSTRUMENTE, VERBUNDENE EINBEHALTENE GEWINNE, AGIOKONTEN UND SONSTIGE RÜCKLAGEN

DAVON: QUALIFIZIERTES ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL

DAVON: QUALIFIZIERTES ERGÄNZUNGSKAPITAL

010

020

025

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

C 07.00 - KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKEN SOWIE VORLEISTUNGEN: STANDARDANSATZ FÜR DIE EIGENMITTELANFORDERUNGEN (CR SA)

Risikopositionsklasse nach Standardansatz (SA)

| | | URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN | (-) MIT DER URSPÜNGLICHEN RISIKOPOSITION VERBUNDENE WERTBERICHTIGUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN | RISIKOPOSITION ABZÜGLICH WERTBERICHTIGUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN | TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION | NETTO-RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN | TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG MIT AUSWIRKUNGEN AUF DEN POSITIONSBETRAG: BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG UMFASSENDE METHODE ZUR BERÜCKSICHTIGUNG FINANZIELLER SICHERHEITEN | VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTER RISIKOPOSITIONSWERT (E*) | NACH UMRECHNUNGSFAKTOREN VORGENOMMENE AUFSCHLÜSSELUNG DER VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTEN RISIKOPOSITION AUSSERBILANZIELLER POSTEN | RISIKOPOSITIONSWERT | | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG VOR ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG NACH ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG: ANGEPASSTE WERTE (Ga) | BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG | SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG | VOLATILITÄTSANPASSUNG DER RISIKOPOSITION | (-) FINANZSICHERHEITEN: ANGEPASSTER WERT (Cvam) | 0 % | 20 % | 50 % | 100 % | DAVON: AUS DEM GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO | DAVON: MIT EINER BONITÄTSBEURTEILUNG DURCH EINE BENANNTE ECAI | DAVON: MIT EINER VON EINEM STAAT ABGELEITETEN BONITÄTSBEURTEILUNG |
| (-) GARANTIEN | (-) KREDITDERIVATE | (-) FINANZSICHERHEITEN: EINFACHE METHODE | (-) ANDERE FORMEN DER BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG | (-) ABFLÜSSE INSGESAMT | ZUFLÜSSE INSGESAMT (+) | | DAVON: VOLATILITÄTS- UND LAUFZEITANPASSUNGEN |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 215 | 220 | 230 | 240 |
| 010 | RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Verknüpfung mit CA | | |
| 020 | davon: KMU | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | davon: dem KMU-Faktor unterliegende KMU | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | davon: durch Immobilien besichert - Wohnimmobilien | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Davon: Risikopositionen mit dauerhafter Teilanwendung des Standardansatzes su | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | davon: Risikopositionen nach Standardansatz mit vorheriger Erlaubnis der Aufsichtsbehörden zur schrittweisen Einführung des IRB-Ansatzes | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTRISIKOPOSITIONEN NACH ART DER RISIKOPOSITION |
| 070 | Einem Kreditrisiko unterliegende, bilanzwirksame Risikopositionen | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Einem Kreditrisiko unterliegende, außerbilanzielle Risikopositionen | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Wertpapierfinanzierungsgeschäfte | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | davon: zentral über eine qualifizierte zentrale Gegenpartei abgerechnet | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | davon: zentral über eine qualifizierte zentrale Gegenpartei abgerechnet | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTRISIKOPOSITIONEN NACH RISIKOGEWICHTEN |
| 140 | 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 2 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | 4 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | 10 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | 20 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | 35 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | 75 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | 370 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | 1 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Sonstige Risikogewichte | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ZUSATZINFORMATIONEN |
| 290 | Durch Grundpfandrechte auf Gewerbeimmobilien besicherte Risikopositionen | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Ausgefallene Risikopositionen mit einem Risikogewicht von 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Durch Grundpfandrechte auf Wohnimmobilien besicherte Risikopositionen | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | Ausgefallene Risikopositionen mit einem Risikogewicht von 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

(-) MIT DER URSPÜNGLICHEN RISIKOPOSITION VERBUNDENE WERTBERICHTIGUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

RISIKOPOSITION ABZÜGLICH WERTBERICHTIGUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

NETTO-RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG MIT AUSWIRKUNGEN AUF DEN POSITIONSBETRAG: BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG UMFASSENDE METHODE ZUR BERÜCKSICHTIGUNG FINANZIELLER SICHERHEITEN

VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTER RISIKOPOSITIONSWERT (E*)

NACH UMRECHNUNGSFAKTOREN VORGENOMMENE AUFSCHLÜSSELUNG DER VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTEN RISIKOPOSITION AUSSERBILANZIELLER POSTEN

RISIKOPOSITIONSWERT

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG VOR ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG NACH ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG: ANGEPASSTE WERTE (Ga)

BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG

VOLATILITÄTSANPASSUNG DER RISIKOPOSITION

(-) FINANZSICHERHEITEN: ANGEPASSTER WERT (Cvam)

0 %

20 %

50 %

100 %

DAVON: AUS DEM GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO

DAVON: MIT EINER BONITÄTSBEURTEILUNG DURCH EINE BENANNTE ECAI

DAVON: MIT EINER VON EINEM STAAT ABGELEITETEN BONITÄTSBEURTEILUNG

(-) GARANTIEN

(-) KREDITDERIVATE

(-) FINANZSICHERHEITEN: EINFACHE METHODE

(-) ANDERE FORMEN DER BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

(-) ABFLÜSSE INSGESAMT

ZUFLÜSSE INSGESAMT (+)

DAVON: VOLATILITÄTS- UND LAUFZEITANPASSUNGEN

010

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

215

220

230

240

010

RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

Verknüpfung mit CA

020

davon: KMU

030

davon: dem KMU-Faktor unterliegende KMU

040

davon: durch Immobilien besichert - Wohnimmobilien

050

Davon: Risikopositionen mit dauerhafter Teilanwendung des Standardansatzes su

060

davon: Risikopositionen nach Standardansatz mit vorheriger Erlaubnis der Aufsichtsbehörden zur schrittweisen Einführung des IRB-Ansatzes

AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTRISIKOPOSITIONEN NACH ART DER RISIKOPOSITION

070

Einem Kreditrisiko unterliegende, bilanzwirksame Risikopositionen

080

Einem Kreditrisiko unterliegende, außerbilanzielle Risikopositionen

090

Wertpapierfinanzierungsgeschäfte

100

davon: zentral über eine qualifizierte zentrale Gegenpartei abgerechnet

110

Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist

120

davon: zentral über eine qualifizierte zentrale Gegenpartei abgerechnet

130

Aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen

AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTRISIKOPOSITIONEN NACH RISIKOGEWICHTEN

140

0 %

150

2 %

160

4 %

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

260

370 %

270

1 250 %

280

Sonstige Risikogewichte

ZUSATZINFORMATIONEN

290

Durch Grundpfandrechte auf Gewerbeimmobilien besicherte Risikopositionen

300

Ausgefallene Risikopositionen mit einem Risikogewicht von 100 %

310

Durch Grundpfandrechte auf Wohnimmobilien besicherte Risikopositionen

320

Ausgefallene Risikopositionen mit einem Risikogewicht von 150 %

C 08.01 - KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKEN SOWIE VORLEISTUNGEN: IRB-ANSATZ FÜR DIE EIGENMITTELANFORDERUNGEN (CR IRB 1)

Risikopositionsklasse nach IRB:

Eigene Schätzungen der LGD bzw. Umrechnungsfaktoren:

| | INTERNES RATINGSYSTEM | URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN | TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION | RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN | | RISIKOPOSITIONSWERT | | IN SCHÄTZUNGEN DER VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) BERÜCKSICHTIGTE TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG, OHNE DOPPELAUSFALLRISIKOBEHANDLUNG | DER DOPPELAUSFALLRISIKOBEHANDLUNG UNTERLIEGEND | NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%) | NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%) FÜR GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN | NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETER DURCHSCHNITTSWERT DER LAUFZEIT (TAGE) | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG VOR ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG NACH ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS | ZUSATZINFORMATIONEN: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG | (-) ANDERE FORMEN DER BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG | SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG | VERWENDUNG EIGENER LGD-SCHÄTZUNGEN:


  ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG | BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG | ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG | ERWARTETER VERLUSTBETRAG | (-) WERTBERICHTUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN | ANZAHL DER SCHULDNER |
| DER RATINGSTUFE ODER DEM RISIKOPOOL ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD) (%) | | DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN | (-) GARANTIEN | (-) KREDITDERIVATE | (-) ABFLÜSSE INSGESAMT | ZUFLÜSSE INSGESAMT (+) | DAVON: AUSSERBILANZIELLE POSITIONEN | DAVON: AUSSERBILANZIELLE POSITIONEN | DAVON: AUS DEM GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO | DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN | GARANTIEN | KREDITDERIVATE | VERWENDUNG EIGENER LGD-SCHÄTZUNGEN:


  ANDERE FORMEN DER BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG | ANRECHENBARE FINANZIELLE SICHERHEITEN | SONSTIGE ANRECHENBARE SICHERHEITEN | | DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN |
| IMMOBILIEN | SONSTIGE SACHSICHERHEITEN | FORDERUNGEN |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| 010 | RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Verknüpfung mit CA | | | | |
| | AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTRISIKOPOSITIONEN NACH ART DER RISIKOPOSITION |
| 020 | Einem Kreditrisiko unterliegende bilanzwirksame Risikopositionen | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Einem Kreditrisiko unterliegende außerbilanzielle Risikopositionen | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Einem Gegenparteiausfallrisiko unterliegende Risikopositionen bzw. Geschäfte | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Wertpapierfinanzierungsgeschäfte | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | RATINGSTUFEN ODER RISIKOPOOLS ZUGEWIESENE RISIKOPOSITIONEN: SUMME | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | SPEZIALFINANZIERUNGEN: SUMME | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | AUFSCHLÜSSELUNG SÄMTLICHER RISIKOPOSITIONEN, DIE SPEZIALFINANZIERUNGEN SIND, NACH RISIKOGEWICHTEN |
| 090 | RISIKOGEWICHT: 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Davon: in Kategorie 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | 90 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | 115 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | ALTERNATIVE BEHANDLUNG: DURCH IMMOBILIEN BESICHERT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | RISIKOPOSITIONEN AUS VORLEISTUNGEN MIT IM RAHMEN DER ALTERNATIVEN BEHANDLUNG ANGEWENDETEN RISIKOGEWICHTEN ODER RISIKOGEWICHTEN VON 100 % UND SONSTIGE RISIKOPOSITIONEN, FÜR DIE RISIKOGEWICHTE GELTEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | VERWÄSSERUNGSRISIKO: ANGEKAUFTE FORDERUNGEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

INTERNES RATINGSYSTEM

URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

RISIKOPOSITIONSWERT

IN SCHÄTZUNGEN DER VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) BERÜCKSICHTIGTE TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG, OHNE DOPPELAUSFALLRISIKOBEHANDLUNG

DER DOPPELAUSFALLRISIKOBEHANDLUNG UNTERLIEGEND

NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%)

NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%) FÜR GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN

NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETER DURCHSCHNITTSWERT DER LAUFZEIT (TAGE)

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG VOR ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG NACH ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

ZUSATZINFORMATIONEN:

ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG

(-) ANDERE FORMEN DER BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG

VERWENDUNG EIGENER LGD-SCHÄTZUNGEN:

ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG

BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG

ERWARTETER VERLUSTBETRAG

(-) WERTBERICHTUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

ANZAHL DER SCHULDNER

DER RATINGSTUFE ODER DEM RISIKOPOOL ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD) (%)

DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN

(-) GARANTIEN

(-) KREDITDERIVATE

(-) ABFLÜSSE INSGESAMT

ZUFLÜSSE INSGESAMT (+)

DAVON: AUSSERBILANZIELLE POSITIONEN

DAVON: AUSSERBILANZIELLE POSITIONEN

DAVON: AUS DEM GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO

DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN

GARANTIEN

KREDITDERIVATE

VERWENDUNG EIGENER LGD-SCHÄTZUNGEN:

ANDERE FORMEN DER BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

ANRECHENBARE FINANZIELLE SICHERHEITEN

SONSTIGE ANRECHENBARE SICHERHEITEN

DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN

IMMOBILIEN

SONSTIGE SACHSICHERHEITEN

FORDERUNGEN

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

010

RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

Verknüpfung mit CA

AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTRISIKOPOSITIONEN NACH ART DER RISIKOPOSITION

020

Einem Kreditrisiko unterliegende bilanzwirksame Risikopositionen

030

Einem Kreditrisiko unterliegende außerbilanzielle Risikopositionen

Einem Gegenparteiausfallrisiko unterliegende Risikopositionen bzw. Geschäfte

040

Wertpapierfinanzierungsgeschäfte

050

Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist

060

Aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen

070

RATINGSTUFEN ODER RISIKOPOOLS ZUGEWIESENE RISIKOPOSITIONEN: SUMME

080

SPEZIALFINANZIERUNGEN: SUMME

AUFSCHLÜSSELUNG SÄMTLICHER RISIKOPOSITIONEN, DIE SPEZIALFINANZIERUNGEN SIND, NACH RISIKOGEWICHTEN

090

RISIKOGEWICHT: 0 %

100

50 %

110

70 %

120

Davon: in Kategorie 1

130

90 %

140

115 %

150

250 %

160

ALTERNATIVE BEHANDLUNG: DURCH IMMOBILIEN BESICHERT

170

RISIKOPOSITIONEN AUS VORLEISTUNGEN MIT IM RAHMEN DER ALTERNATIVEN BEHANDLUNG ANGEWENDETEN RISIKOGEWICHTEN ODER RISIKOGEWICHTEN VON 100 % UND SONSTIGE RISIKOPOSITIONEN, FÜR DIE RISIKOGEWICHTE GELTEN

180

VERWÄSSERUNGSRISIKO: ANGEKAUFTE FORDERUNGEN INSGESAMT

C 08.02 - KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKEN SOWIE VORLEISTUNGEN: IRB-ANSATZ FÜR DIE EIGENMITTELANFORDERUNGEN: Aufschlüsselung nach Ratingstufen oder Risikopools von Schuldnern (CR IRB 2)

Risikopositionsklasse nach IRB:

Eigene Schätzungen der LGD bzw. Umrechnungsfaktoren:

| RATINGSTUFE (ZEILENKENNUNG) | INTERNES RATINGSYSTEM | URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN | TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION | RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN | | RISIKOPOSITIONSWERT | | IN SCHÄTZUNGEN DER VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) BERÜCKSICHTIGTE TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG, OHNE DOPPELAUSFALLRISIKOBEHANDLUNG | DER DOPPELAUSFALLRISIKOBEHANDLUNG UNTERLIEGEND | NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%) | NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%) FÜR GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN | NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETER DURCHSCHNITTSWERT DER LAUFZEIT (TAGE) | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG VOR ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG NACH ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS | ZUSATZINFORMATIONEN: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG | (-) ANDERE FORMEN DER BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG | SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG | VERWENDUNG EIGENER LGD-SCHÄTZUNGEN:


  ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG | BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG | ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG | ERWARTETER VERLUSTBETRAG | (-) WERTBERICHTUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN | ANZAHL DER SCHULDNER |
| DER RATINGSTUFE ODER DEM RISIKOPOOL ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD) (%) | | DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN | (-) GARANTIEN | (-) KREDITDERIVATE | (-) ABFLÜSSE INSGESAMT | ZUFLÜSSE INSGESAMT (+) | DAVON: AUSSERBILANZIELLE POSITIONEN | DAVON: AUSSERBILANZIELLE POSITIONEN | DAVON: AUS DEM GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO | DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN | GARANTIEN | KREDITDERIVATE | VERWENDUNG EIGENER LGD-SCHÄTZUNGEN:


  ANDERE FORMEN DER BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG | ANRECHENBARE FINANZIELLE SICHERHEITEN | SONSTIGE ANRECHENBARE SICHERHEITEN | | DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN |
| IMMOBILIEN | SONSTIGE SACHSICHERHEITEN | FORDERUNGEN |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

RATINGSTUFE (ZEILENKENNUNG)

INTERNES RATINGSYSTEM

URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

RISIKOPOSITIONSWERT

IN SCHÄTZUNGEN DER VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) BERÜCKSICHTIGTE TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG, OHNE DOPPELAUSFALLRISIKOBEHANDLUNG

DER DOPPELAUSFALLRISIKOBEHANDLUNG UNTERLIEGEND

NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%)

NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%) FÜR GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN

NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETER DURCHSCHNITTSWERT DER LAUFZEIT (TAGE)

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG VOR ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG NACH ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

ZUSATZINFORMATIONEN:

ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG

(-) ANDERE FORMEN DER BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG

VERWENDUNG EIGENER LGD-SCHÄTZUNGEN:

ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG

BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG

ERWARTETER VERLUSTBETRAG

(-) WERTBERICHTUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

ANZAHL DER SCHULDNER

DER RATINGSTUFE ODER DEM RISIKOPOOL ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD) (%)

DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN

(-) GARANTIEN

(-) KREDITDERIVATE

(-) ABFLÜSSE INSGESAMT

ZUFLÜSSE INSGESAMT (+)

DAVON: AUSSERBILANZIELLE POSITIONEN

DAVON: AUSSERBILANZIELLE POSITIONEN

DAVON: AUS DEM GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO

DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN

GARANTIEN

KREDITDERIVATE

VERWENDUNG EIGENER LGD-SCHÄTZUNGEN:

ANDERE FORMEN DER BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

ANRECHENBARE FINANZIELLE SICHERHEITEN

SONSTIGE ANRECHENBARE SICHERHEITEN

DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN

IMMOBILIEN

SONSTIGE SACHSICHERHEITEN

FORDERUNGEN

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

C 09.01 – GEOGRAFISCHE AUFGLIEDERUNG DER RISIKOPOSITIONEN NACH SITZLAND DES SCHULDNERS: SA-RISIKOPOSITIONEN (CR GB 1) COREP-MELDEBÖGEN

Land:

| | URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN | Ausgefallene Positionen | Festgestellte neue Ausfälle für den Berichtszeitraum | Allgemeine Kreditrisikoanpassungen | Spezifische Kreditrisikoanpassungen | Davon: Abschreibungen | Kreditrisikoanpassungen / Abschreibungen für festgestellte neue Ausfälle | RISIKOPOSITIONSWERT | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG VOR ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG NACH ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 075 | 080 | 090 |
| 010 | Staaten oder Zentralbanken | | | | | | | | | | |
| 020 | Regionale oder lokale Gebietskörperschaften | | | | | | | | | | |
| 030 | Öffentliche Stellen | | | | | | | | | | |
| 040 | Multilaterale Entwicklungsbanken | | | | | | | | | | |
| 050 | Internationale Organisationen | | | | | | | | | | |
| 060 | Institute | | | | | | | | | | |
| 070 | Unternehmen | | | | | | | | | | |
| 075 | davon: KMU | | | | | | | | | | |
| 080 | Mengengeschäft | | | | | | | | | | |
| 085 | davon: KMU | | | | | | | | | | |
| 090 | Durch Immobilien besichert | | | | | | | | | | |
| 095 | davon: KMU | | | | | | | | | | |
| 100 | Ausgefallene Positionen | | | | | | | | | | |
| 110 | Mit besonders hohem Risiko verbundene Positionen | | | | | | | | | | |
| 120 | Gedeckte Schuldverschreibungen | | | | | | | | | | |
| 130 | Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung | | | | | | | | | | |
| 140 | Organismen für gemeinsame Anlagen (OGA) | | | | | | | | | | |
| 150 | Beteiligungspositionen; | | | | | | | | | | |
| 160 | Sonstige Posten | | | | | | | | | | |
| | Gesamtbetrag der Risikopositionen | | | | | | | | | | |

URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

Ausgefallene Positionen

Festgestellte neue Ausfälle für den Berichtszeitraum

Allgemeine Kreditrisikoanpassungen

Spezifische Kreditrisikoanpassungen

Davon: Abschreibungen

Kreditrisikoanpassungen / Abschreibungen für festgestellte neue Ausfälle

RISIKOPOSITIONSWERT

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG VOR ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG NACH ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Staaten oder Zentralbanken

020

Regionale oder lokale Gebietskörperschaften

030

Öffentliche Stellen

040

Multilaterale Entwicklungsbanken

050

Internationale Organisationen

060

Institute

070

Unternehmen

075

davon: KMU

080

Mengengeschäft

085

davon: KMU

090

Durch Immobilien besichert

095

davon: KMU

100

Ausgefallene Positionen

110

Mit besonders hohem Risiko verbundene Positionen

120

Gedeckte Schuldverschreibungen

130

Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung

140

Organismen für gemeinsame Anlagen (OGA)

150

Beteiligungspositionen;

160

Sonstige Posten

Gesamtbetrag der Risikopositionen

C 09.02 – GEOGRAFISCHE AUFGLIEDERUNG DER RISIKOPOSITIONEN NACH SITZLAND DES SCHULDNERS: IRB-Risikopositionen (CR GB 2)

Land:

| | URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN | Davon: ausgefallen | Festgestellte neue Ausfälle für den Berichtszeitraum | Allgemeine Kreditrisikoanpassungen | Spezifische Kreditrisikoanpassungen | Davon: Abschreibungen | Kreditrisikoanpassungen / Abschreibungen für festgestellte neue Ausfälle | DER RATINGSTUFE ODER DEM RISIKOPOOL ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD) (%) | NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%) | Davon: ausgefallen | RISIKOPOSITIONSWERT | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG VOR ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS | Davon: ausgefallen | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG NACH ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS | ERWARTETER VERLUSTBETRAG |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 125 | 130 |
| 010 | Staaten oder Zentralbanken | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Institute | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Unternehmen | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Davon: Spezialfinanzierungen | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Davon: KMU | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Mengengeschäft | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Durch Immobilien besichert | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | KMU | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Keine KMU | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Qualifiziert revolvierend | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Sonstiges Mengengeschäft | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | KMU | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Keine KMU | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Beteiligungen | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Gesamtbetrag der Risikopositionen | | | | | | | | | | | | | | | |

URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

Davon: ausgefallen

Festgestellte neue Ausfälle für den Berichtszeitraum

Allgemeine Kreditrisikoanpassungen

Spezifische Kreditrisikoanpassungen

Davon: Abschreibungen

Kreditrisikoanpassungen / Abschreibungen für festgestellte neue Ausfälle

DER RATINGSTUFE ODER DEM RISIKOPOOL ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD) (%)

NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%)

Davon: ausgefallen

RISIKOPOSITIONSWERT

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG VOR ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

Davon: ausgefallen

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG NACH ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

ERWARTETER VERLUSTBETRAG

010

030

040

050

055

060

070

080

090

100

105

110

120

125

130

010

Staaten oder Zentralbanken

020

Institute

030

Unternehmen

040

Davon: Spezialfinanzierungen

050

Davon: KMU

060

Mengengeschäft

070

Durch Immobilien besichert

080

KMU

090

Keine KMU

100

Qualifiziert revolvierend

110

Sonstiges Mengengeschäft

120

KMU

130

Keine KMU

140

Beteiligungen

Gesamtbetrag der Risikopositionen

C 09.03 – AUFGLIEDERUNG DER EIGENMITTELANFORDERUNGEN WESENTLICHER KREDITRISIKOPOSITIONEN NACH LÄNDERN (CR GB 3)

Land:

| | Betrag |
| --- | --- |
| 010 |
| 010 | Eigenmittelanforderungen für das Kreditrisiko | |

Betrag

010

010

Eigenmittelanforderungen für das Kreditrisiko

C 10.01 - KREDITRISIKO: EIGENKAPITAL - IRB-ANSÄTZE BEZÜGLICH DER EIGENMITTELANFORDERUNGEN (CR EQU IRB 1)

| | INTERNES RATINGSYSTEM | URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN | TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION | RISIKOPOSITIONSWERT | NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%) | RISIKO- GEWICHTETER POSITIONSBETRAG | ZUSATZINFORMATION: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG | SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG | ERWARTETER VERLUSTBETRAG |
| DER RATINGSTUFE ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD) (%) | (-) GARANTIEN | (-) KREDITDERIVATE | (-) ABFLÜSSE INSGESAMT |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | GESAMTBETRAG DER IRB-BETEILIGUNGSPOSITIONEN | | | | | | | | Verknüpfung mit CA | |
| 020 | PD/LGD-ANSATZ: SUMME | | | | | | | | | |
| 050 | EINFACHER RISIKOGEWICHTUNGSANSATZ: SUMME | | | | | | | | | |
| 060 | AUFSCHLÜSSELUNG DES GESAMTBETRAGS DER RISIKOPOSITIONEN NACH RISIKOGEWICHTEN IM RAHMEN DES EINFACHEN RISIKOGEWICHTUNGSANSATZES: |
| 070 | RISIKOGEWICHT: 190 % | | | | | | | | | |
| 080 | 290 % | | | | | | | | | |
| 090 | 370 % | | | | | | | | | |
| 100 | ANSATZ NACH INTERNEN MODELLEN | | | | | | | | | |
| 110 | BETEILIGUNGSPOSITIONEN, DIE EINEM RISIKOGEWICHT UNTERLIEGEN | | | | | | | | | |

INTERNES RATINGSYSTEM

URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

RISIKOPOSITIONSWERT

NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%)

RISIKO- GEWICHTETER POSITIONSBETRAG

ZUSATZINFORMATION:

ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG

SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG

ERWARTETER VERLUSTBETRAG

DER RATINGSTUFE ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD) (%)

(-) GARANTIEN

(-) KREDITDERIVATE

(-) ABFLÜSSE INSGESAMT

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

GESAMTBETRAG DER IRB-BETEILIGUNGSPOSITIONEN

Verknüpfung mit CA

020

PD/LGD-ANSATZ: SUMME

050

EINFACHER RISIKOGEWICHTUNGSANSATZ: SUMME

060

AUFSCHLÜSSELUNG DES GESAMTBETRAGS DER RISIKOPOSITIONEN NACH RISIKOGEWICHTEN IM RAHMEN DES EINFACHEN RISIKOGEWICHTUNGSANSATZES:

070

RISIKOGEWICHT: 190 %

080

290 %

090

370 %

100

ANSATZ NACH INTERNEN MODELLEN

110

BETEILIGUNGSPOSITIONEN, DIE EINEM RISIKOGEWICHT UNTERLIEGEN

C 10.02 - KREDITRISIKO: EIGENKAPITAL - IRB-ANSÄTZE BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS. AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTRISIKOBETRÄGE NACH RATINGSTUFEN IM RAHMEN DES PD/LGD-ANSATZES (CR EQU IRB 2)

| RATINGSTUFE (ZEILENKENNUNG) | INTERNES RATINGSYSTEM | URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN | TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION | RISIKOPOSITIONSWERT | NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD)


  (%) | RISIKO- GEWICHTETER POSITIONSBETRAG | ZUSATZINFORMATION: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG | SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG | ERWARTETER VERLUSTBETRAG |
| DER RATINGSTUFE ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD)


  (%) | (-) GARANTIEN | (-) KREDITDERIVATE | (-) ABFLÜSSE INSGESAMT |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| | | | | | | | | | |

RATINGSTUFE (ZEILENKENNUNG)

INTERNES RATINGSYSTEM

URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

RISIKOPOSITIONSWERT

NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD)

(%)

RISIKO- GEWICHTETER POSITIONSBETRAG

ZUSATZINFORMATION:

ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG

SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG

ERWARTETER VERLUSTBETRAG

DER RATINGSTUFE ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD)

(%)

(-) GARANTIEN

(-) KREDITDERIVATE

(-) ABFLÜSSE INSGESAMT

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

C 11.00 - ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKO (CR SETT)

| | NICHT ABGEWICKELTE GESCHÄFTE ZUM ABRECHNUNGSPREIS | RISIKOPOSITION DER AUS NICHT ABGEWICKELTEN GESCHÄFTEN ENTSTEHENDEN PREISDIFFERENZ | EIGENMITTELANFORDERUNGEN | GESAMTRISIKOBETRAG FÜR ABWICKLUNGSRISIKEN |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Summe der nicht abgewickelten Geschäfte im Anlagebuch | | | | Verknüpfung mit CA |
| 020 | nicht abgewickelte Geschäfte bis zu 4 Tage (Faktor 0 %) | | | | |
| 030 | nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 5 und 15 Tagen (Faktor 8 %) | | | | |
| 040 | nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 16 und 30 Tagen (Faktor 50 %) | | | | |
| 050 | nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 31 und 45 Tagen (Faktor 75 %) | | | | |
| 060 | nicht abgewickelte Geschäfte für 46 Tage oder länger (Faktor 100 %) | | | | |
| 070 | Summe der nicht abgewickelten Geschäfte im Handelsbuch | | | | Verknüpfung mit CA |
| 080 | nicht abgewickelte Geschäfte bis zu 4 Tage (Faktor 0 %) | | | | |
| 090 | nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 5 und 15 Tagen (Faktor 8 %) | | | | |
| 100 | nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 16 und 30 Tagen (Faktor 50 %) | | | | |
| 110 | nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 31 und 45 Tagen (Faktor 75 %) | | | | |
| 120 | nicht abgewickelte Geschäfte für 46 Tage oder länger (Faktor 100 %) | | | | |

NICHT ABGEWICKELTE GESCHÄFTE ZUM ABRECHNUNGSPREIS

RISIKOPOSITION DER AUS NICHT ABGEWICKELTEN GESCHÄFTEN ENTSTEHENDEN PREISDIFFERENZ

EIGENMITTELANFORDERUNGEN

GESAMTRISIKOBETRAG FÜR ABWICKLUNGSRISIKEN

010

020

030

040

010

Summe der nicht abgewickelten Geschäfte im Anlagebuch

Verknüpfung mit CA

020

nicht abgewickelte Geschäfte bis zu 4 Tage (Faktor 0 %)

030

nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 5 und 15 Tagen (Faktor 8 %)

040

nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 16 und 30 Tagen (Faktor 50 %)

050

nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 31 und 45 Tagen (Faktor 75 %)

060

nicht abgewickelte Geschäfte für 46 Tage oder länger (Faktor 100 %)

070

Summe der nicht abgewickelten Geschäfte im Handelsbuch

Verknüpfung mit CA

080

nicht abgewickelte Geschäfte bis zu 4 Tage (Faktor 0 %)

090

nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 5 und 15 Tagen (Faktor 8 %)

100

nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 16 und 30 Tagen (Faktor 50 %)

110

nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 31 und 45 Tagen (Faktor 75 %)

120

nicht abgewickelte Geschäfte für 46 Tage oder länger (Faktor 100 %)

C 12.00 - KREDITRISIKO: VERBRIEFUNG - STANDARDANSATZ ZUR BESTIMMUNG DER EIGENMITTELANFORDERUNGEN (CR SEC SA)

| | GESAMTBETRAG DER DURCH VERBRIEFUNGEN BEGRÜNDETEN RISIKOPOSITIONEN | SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN: KREDITABSICHERUNG FÜR DIE VERBRIEFTEN RISIKOPOSITIONEN | VERBRIEFUNGSPOSITIONEN | (-) WERTBERICHTUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN | RISIKOPOSITION ABZÜGLICH WERTBERICHTIGUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN | TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION | NETTO-RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN | (-) TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG MIT AUSWIRKUNGEN AUF DEN BETRAG DER RISIKOPOSITION: BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG, UMFASSENDE METHODE ZUR BERÜCKSICHTIGUNG FINANZIELLER SICHERHEITEN, ANGEPASSTER WERT (CVAM) | VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTER RISIKOPOSITIONSWERT (E*) | NACH UMRECHNUNGSFAKTOREN VORGENOMMENE AUFSCHLÜSSELUNG DER VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTEN RISIKOPOSITIONSWERTE (E*) AUSSERBILANZIELLER POSTEN | RISIKOPOSITIONSWERT | | AUFSCHLÜSSELUNG DER RISIKOPOSITIONSWERTE NACH RISIKOGEWICHTEN | AUFSCHLÜSSELUNG DER RISIKOPOSITIONSWERTE NACH RISIKOGEWICHTEN | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG | GESAMTEFFEKT (ANPASSUNG) AUFGRUND VON VERSTÖSSEN GEGEN DIE SORGFALTSBESTIMMUNGEN | AUFGRUND VON LAUFZEITINKONGRUENZEN AM RISIKOGEWICHTETEN POSITIONSBETRAG VORGENOMMENE ANPASSUNGEN | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG INSGESAMT: | ZUSATZINFORMATION:


  RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG, DER DEN ABFLÜSSEN AUS DER SA-VERBRIEFUNG IN EINE ANDERE RISIKOPOSITIONSKLASSE ENTSPRICHT |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) Besicherung mit Sicherheitsleistung (Cva) | (-) ABFLÜSSE INSGESAMT | NENNWERT EINBEHALTENER ODER ERWORBENER KREDITABSICHERUNGEN | URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN | (-) ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG: ANGEPASSTE WERTE (Ga) | (-) ABSICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG | SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG | 0 % | > 0 % und <=20 % | > 20 % und <=50 % | > 50 % und <=100 % | (-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGEN | RISIKOGEWICHTEN UNTERLIEGEND | BEURTEILT


  (BONITÄTSSTUFEN) | 1 250 % | TRANSPARENZ | INTERNER BEMESSUNGSANSATZ |
| (-) ANGEPASSTE WERTE FÜR ABSICHE-RUNGEN OHNE SICHERHEITS-LEISTUNG (G*) | (-) ABFLÜSSE INSGESAMT | ZUFLÜSSE INSGESAMT | CQS 1 | CQS 2 | CQS 3 | CQS 4 | ALLE SONSTIGEN CQS | OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG | | DAVON: Zweitverlust im Rahmen eines ABCP | DAVON: DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%) | | DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%) | | DAVON: SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN | VOR OBERGRENZE | NACH OBERGRENZE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 |
| 010 | RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Verknüpfung mit CA | |
| 020 | DAVON: WIEDERVERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Verknüpfung mit CA | |
| 030 | ORIGINATOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | BILANZWIRKSAME POSTEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | VERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | WIEDERVERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | VERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | WIEDERVERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | VORZEITIGE RÜCKZAHLUNG | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | ANLEGER: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | BILANZWIRKSAME POSTEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | VERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | WIEDERVERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | VERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | WIEDERVERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | SPONSOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | BILANZWIRKSAME POSTEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | VERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | WIEDERVERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | VERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | WIEDERVERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | AUFSCHLÜSSELUNG AUSSTEHENDER POSITIONEN NACH DEN BEI GESCHÄFTSABSCHLUSS ANGEWENDETEN BONITÄTSSTUFEN: |
| 250 | CQS 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | CQS 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | ALLE SONSTIGEN CQS UND OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

GESAMTBETRAG DER DURCH VERBRIEFUNGEN BEGRÜNDETEN RISIKOPOSITIONEN

SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN: KREDITABSICHERUNG FÜR DIE VERBRIEFTEN RISIKOPOSITIONEN

VERBRIEFUNGSPOSITIONEN

(-) WERTBERICHTUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

RISIKOPOSITION ABZÜGLICH WERTBERICHTIGUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

NETTO-RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

(-) TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG MIT AUSWIRKUNGEN AUF DEN BETRAG DER RISIKOPOSITION: BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG, UMFASSENDE METHODE ZUR BERÜCKSICHTIGUNG FINANZIELLER SICHERHEITEN, ANGEPASSTER WERT (CVAM)

VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTER RISIKOPOSITIONSWERT (E*)

NACH UMRECHNUNGSFAKTOREN VORGENOMMENE AUFSCHLÜSSELUNG DER VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTEN RISIKOPOSITIONSWERTE (E*) AUSSERBILANZIELLER POSTEN

RISIKOPOSITIONSWERT

AUFSCHLÜSSELUNG DER RISIKOPOSITIONSWERTE NACH RISIKOGEWICHTEN

AUFSCHLÜSSELUNG DER RISIKOPOSITIONSWERTE NACH RISIKOGEWICHTEN

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG

GESAMTEFFEKT (ANPASSUNG) AUFGRUND VON VERSTÖSSEN GEGEN DIE SORGFALTSBESTIMMUNGEN

AUFGRUND VON LAUFZEITINKONGRUENZEN AM RISIKOGEWICHTETEN POSITIONSBETRAG VORGENOMMENE ANPASSUNGEN

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG INSGESAMT:

ZUSATZINFORMATION:

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG, DER DEN ABFLÜSSEN AUS DER SA-VERBRIEFUNG IN EINE ANDERE RISIKOPOSITIONSKLASSE ENTSPRICHT

(-) Besicherung mit Sicherheitsleistung (Cva)

(-) ABFLÜSSE INSGESAMT

NENNWERT EINBEHALTENER ODER ERWORBENER KREDITABSICHERUNGEN

URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

(-) ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG: ANGEPASSTE WERTE (Ga)

(-) ABSICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG

0 %

> 0 % und <=20 %

> 20 % und <=50 %

> 50 % und <=100 %

(-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGEN

RISIKOGEWICHTEN UNTERLIEGEND

BEURTEILT

(BONITÄTSSTUFEN)

1 250 %

TRANSPARENZ

INTERNER BEMESSUNGSANSATZ

(-) ANGEPASSTE WERTE FÜR ABSICHE-RUNGEN OHNE SICHERHEITS-LEISTUNG (G*)

(-) ABFLÜSSE INSGESAMT

ZUFLÜSSE INSGESAMT

CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4

ALLE SONSTIGEN CQS

OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG

DAVON: Zweitverlust im Rahmen eines ABCP

DAVON: DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

DAVON: SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN

VOR OBERGRENZE

NACH OBERGRENZE

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

010

RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

Verknüpfung mit CA

020

DAVON: WIEDERVERBRIEFUNGEN

Verknüpfung mit CA

030

ORIGINATOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

040

BILANZWIRKSAME POSTEN

050

VERBRIEFUNGEN

060

WIEDERVERBRIEFUNGEN

070

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

080

VERBRIEFUNGEN

090

WIEDERVERBRIEFUNGEN

100

VORZEITIGE RÜCKZAHLUNG

110

ANLEGER: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

120

BILANZWIRKSAME POSTEN

130

VERBRIEFUNGEN

140

WIEDERVERBRIEFUNGEN

150

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

160

VERBRIEFUNGEN

170

WIEDERVERBRIEFUNGEN

180

SPONSOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

190

BILANZWIRKSAME POSTEN

200

VERBRIEFUNGEN

210

WIEDERVERBRIEFUNGEN

220

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

230

VERBRIEFUNGEN

240

WIEDERVERBRIEFUNGEN

AUFSCHLÜSSELUNG AUSSTEHENDER POSITIONEN NACH DEN BEI GESCHÄFTSABSCHLUSS ANGEWENDETEN BONITÄTSSTUFEN:

250

CQS 1

260

CQS 2

270

CQS 3

280

CQS 4

290

ALLE SONSTIGEN CQS UND OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG

C 13.00 - KREDITRISIKO: VERBRIEFUNGEN - IRB-ANSATZ BEZÜGLICH DER EIGENMITTELANFORDERUNGEN (CR SEC IRB)

| | GESAMTBETRAG DER DURCH VERBRIEFUNGEN BEGRÜNDETEN RISIKOPOSITIONEN | SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN: KREDITABSICHERUNG FÜR DIE VERBRIEFTEN RISIKOPOSITIONEN | VERBRIEFUNGSPOSITIONEN | TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION | RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN | (-) TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG MIT AUSWIRKUNGEN AUF DEN BETRAG DER RISIKOPOSITION: BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG, UMFASSENDE METHODE ZUR BERÜCKSICHTIGUNG FINANZIELLER SICHERHEITEN, ANGEPASSTER WERT (CVAM) | VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTER RISIKOPOSITIONSWERT (E*) | NACH KREDITUMRECHNUNGSFAKTOREN VORGENOMMENE AUFSCHLÜSSELUNG DES VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTEN RISIKOPOSITIONSWERTS (E*) AUSSERBILANZIELLER POSTEN | RISIKOPOSITIONSWERT | | AUFSCHLÜSSELUNG DER RISIKOPOSITIONSWERTE NACH RISIKOGEWICHTEN | (-) VERRINGERUNG DES RISIKOGEWICHTETEN POSITONSBETRAGS AUFGRUND VON WERTBERICHTIGUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG | GESAMTEFFEKT (ANPASSUNG) AUFGRUND VON VERSTÖSSEN GEGEN DIE SORGFALTSBESTIMMUNGEN | AUFGRUND VON LAUFZEITINKONGRUENZEN AM RISIKOGEWICHTETEN POSITIONSBETRAG VORGENOMMENE ANPASSUNGEN | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG INSGESAMT: | ZUSATZINFORMATION: RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG, DER DEN ABFLÜSSEN AUS DER IRB-VERBRIEFUNG IN EINE ANDERE RISIKOPOSITIONSKLASSE ENTSPRICHT |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) Besicherung mit Sicherheitsleistung (Cva) | (-) ABFLÜSSE INSGESAMT | NENNWERT EINBEHALTENER ODER ERWORBENER KREDITABSICHERUNGEN | URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN | (-) ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG: ANGEPASSTE WERTE (Ga) | (-) ABSICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG | SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG | 0 % | > 0 % und <=20 % | > 20 % und <=50 % | > 50 % und <=100 % | (-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGEN | RISIKOGEWICHTEN UNTERLIEGEND | RATINGBASIERTER ANSATZ (BONITÄTSSTUFEN) | 1 250 % | AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ | TRANSPARENZ | (-) ANGEPASSTE WERTE FÜR ABSICHERUNGEN OHNE SICHERHEITSLEISTUNG (G*) |
| (-) ANGEPASSTE WERTE FÜR ABSICHE-RUNGEN OHNE SICHERHEITS-LEISTUNG (G*) | (-) ABFLÜSSE INSGESAMT | ZUFLÜSSE INSGESAMT | CQS 1 & S/T CQS 1 | CQS 2 | CQS 3 | CQS 4 & S/T CQS 2 | CQS 5 | CQS 6 | CQS 7 & S/T CQS 3 | CQS 8 | CQS 9 | CQS 10 | CQS 11 | ALLE SONSTIGEN CQS | OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG | | DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%) | | DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%) | | DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%) | | DAVON: SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN | VOR OBERGRENZE | NACH OBERGRENZE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 |
| 010 | RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Verknüpfung mit CA | |
| 020 | DAVON: WIEDERVERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Verknüpfung mit CA | |
| 030 | ORIGINATOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | BILANZWIRKSAME POSTEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | VERBRIEFUNGEN | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | WIEDERVERBRIEFUNGEN | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | VERBRIEFUNGEN | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | WIEDERVERBRIEFUNGEN | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | VORZEITIGE RÜCKZAHLUNG | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | ANLEGER: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | BILANZWIRKSAME POSTEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | VERBRIEFUNGEN | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | WIEDERVERBRIEFUNGEN | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | VERBRIEFUNGEN | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | WIEDERVERBRIEFUNGEN | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | SPONSOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | BILANZWIRKSAME POSTEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | VERBRIEFUNGEN | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | WIEDERVERBRIEFUNGEN | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | VERBRIEFUNGEN | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | WIEDERVERBRIEFUNGEN | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | AUFSCHLÜSSELUNG AUSSTEHENDER POSITIONEN NACH DEN BEI GESCHÄFTSABSCHLUSS ANGEWENDETEN BONITÄTSSTUFEN: |
| 430 | CQS 1 & S/T CQS 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | CQS 4 & S/T CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | CQS 5 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | CQS 6 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | CQS 7 & S/T CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | CQS 8 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | CQS 9 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | CQS 10 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | CQS 11 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | ALLE SONSTIGEN CQS UND OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

GESAMTBETRAG DER DURCH VERBRIEFUNGEN BEGRÜNDETEN RISIKOPOSITIONEN

SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN: KREDITABSICHERUNG FÜR DIE VERBRIEFTEN RISIKOPOSITIONEN

VERBRIEFUNGSPOSITIONEN

TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

(-) TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG MIT AUSWIRKUNGEN AUF DEN BETRAG DER RISIKOPOSITION: BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG, UMFASSENDE METHODE ZUR BERÜCKSICHTIGUNG FINANZIELLER SICHERHEITEN, ANGEPASSTER WERT (CVAM)

VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTER RISIKOPOSITIONSWERT (E*)

NACH KREDITUMRECHNUNGSFAKTOREN VORGENOMMENE AUFSCHLÜSSELUNG DES VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTEN RISIKOPOSITIONSWERTS (E*) AUSSERBILANZIELLER POSTEN

RISIKOPOSITIONSWERT

AUFSCHLÜSSELUNG DER RISIKOPOSITIONSWERTE NACH RISIKOGEWICHTEN

(-) VERRINGERUNG DES RISIKOGEWICHTETEN POSITONSBETRAGS AUFGRUND VON WERTBERICHTIGUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG

GESAMTEFFEKT (ANPASSUNG) AUFGRUND VON VERSTÖSSEN GEGEN DIE SORGFALTSBESTIMMUNGEN

AUFGRUND VON LAUFZEITINKONGRUENZEN AM RISIKOGEWICHTETEN POSITIONSBETRAG VORGENOMMENE ANPASSUNGEN

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG INSGESAMT:

ZUSATZINFORMATION: RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG, DER DEN ABFLÜSSEN AUS DER IRB-VERBRIEFUNG IN EINE ANDERE RISIKOPOSITIONSKLASSE ENTSPRICHT

(-) Besicherung mit Sicherheitsleistung (Cva)

(-) ABFLÜSSE INSGESAMT

NENNWERT EINBEHALTENER ODER ERWORBENER KREDITABSICHERUNGEN

URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

(-) ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG: ANGEPASSTE WERTE (Ga)

(-) ABSICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG

0 %

> 0 % und <=20 %

> 20 % und <=50 %

> 50 % und <=100 %

(-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGEN

RISIKOGEWICHTEN UNTERLIEGEND

RATINGBASIERTER ANSATZ (BONITÄTSSTUFEN)

1 250 %

AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ

TRANSPARENZ

(-) ANGEPASSTE WERTE FÜR ABSICHERUNGEN OHNE SICHERHEITSLEISTUNG (G*)

(-) ANGEPASSTE WERTE FÜR ABSICHE-RUNGEN OHNE SICHERHEITS-LEISTUNG (G*)

(-) ABFLÜSSE INSGESAMT

ZUFLÜSSE INSGESAMT

CQS 1 & S/T CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4 & S/T CQS 2

CQS 5

CQS 6

CQS 7 & S/T CQS 3

CQS 8

CQS 9

CQS 10

CQS 11

ALLE SONSTIGEN CQS

OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG

DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

DAVON: SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN

VOR OBERGRENZE

NACH OBERGRENZE

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

010

RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

Verknüpfung mit CA

020

DAVON: WIEDERVERBRIEFUNGEN

Verknüpfung mit CA

030

ORIGINATOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

040

BILANZWIRKSAME POSTEN

050

VERBRIEFUNGEN

A

060

B

070

C

080

WIEDERVERBRIEFUNGEN

D

090

E

100

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

110

VERBRIEFUNGEN

A

120

B

130

C

140

WIEDERVERBRIEFUNGEN

D

150

E

160

VORZEITIGE RÜCKZAHLUNG

170

ANLEGER: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

180

BILANZWIRKSAME POSTEN

190

VERBRIEFUNGEN

A

200

B

210

C

220

WIEDERVERBRIEFUNGEN

D

230

E

240

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

250

VERBRIEFUNGEN

A

260

B

270

C

280

WIEDERVERBRIEFUNGEN

D

290

E

300

SPONSOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

310

BILANZWIRKSAME POSTEN

320

VERBRIEFUNGEN

A

330

B

340

C

350

WIEDERVERBRIEFUNGEN

D

360

E

370

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

380

VERBRIEFUNGEN

A

390

B

400

C

410

WIEDERVERBRIEFUNGEN

D

420

E

AUFSCHLÜSSELUNG AUSSTEHENDER POSITIONEN NACH DEN BEI GESCHÄFTSABSCHLUSS ANGEWENDETEN BONITÄTSSTUFEN:

430

CQS 1 & S/T CQS 1

440

CQS 2

450

CQS 3

460

CQS 4 & S/T CQS 2

470

CQS 5

480

CQS 6

490

CQS 7 & S/T CQS 3

500

CQS 8

510

CQS 9

520

CQS 10

530

CQS 11

540

ALLE SONSTIGEN CQS UND OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG

C 14.00 - DETAILLIERTE ANGABEN ZU VERBRIEFUNGEN (SEC Details)

| ZEILENNUMMER | INTERNER CODE | KENNUNG DER VERBRIEFUNG | KENNUNG DES ORIGINATORS | VERBRIEFUNGSART:


  (TRADITIONELL / SYNTHETISCH) | BILANZIERUNGSMETHODE: Werden verbriefte Risikopositionen in der Bilanz beibehalten oder aus ihr entfernt? | SOLVENZRECHTLICHE BEHANDLUNG: Unterliegen die verbriefungspositionen eigenmittelanforderungen? | VERBRIEFUNG ODER WIEDERVERBRIEFUNG? | SELBSTBEHALT | FUNKTION DES INSTITUTS:


  (ORIGINATOR / SPONSOR / URSPRÜNGLICHER KREDITGEBER / ANLEGER) | NICHT ABCP-PROGRAMME | VERBRIEFTE RISIKOPOSITIONEN | VERBRIEFUNGSSTRUKTUR | VERBRIEFUNGSPOSITIONEN | (-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGENER WERT DER RISIKO-POSITIONEN | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG INSGESAMT: | VERBRIEFUNGSPOSITIONEN - HANDELSBUCH |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TYP DES ANGEWENDETEN SELBSTBEHALTS | % DES SELBSTBEHALTS AM BERICHTSSTICHTAG | EINHALTUNG DER SELBSTBEHALTANFORDERUNG? | URSPRUNGSDATUM (mm/jjjj) | GESAMTBETRAG VERBRIEFTER RISIKOPOSITIONEN AM URSPRUNGSDATUM | GESAMTBETRAG | ANTEIL DES INSTITUTS (%) | TYP | ANGEWENDETER ANSATZ (SA/IRB/MIX) | ANZAHL DER RISIKOPOSITIONEN | LAND | ELGD (%) | (-) WERTBERICHTUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN | EIGENMITTELANFORDERUNG VOR VERBRIEFUNG (%) | BILANZWIRKSAME POSTEN | AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE | LAUFZEIT | URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR UMRECHNUNGSFAKTOREN | ZUSATZINFORMATIONEN: AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE | VORZEITIGE RÜCKZAHLUNG | CTP ODER NICHT-CTP? | NETTOPOSITIONEN | EIGENMITTELANFORDERUNGEN INSGESAMT (SA) |
| VORRANGIG | MEZZANINE | ERSTVERLUST | VORRANGIG | MEZZANINE | ERSTVERLUST | ERSTER VORHERSEHBARER KÜNDIGUNGSTERMIN | GESETZLICHER LETZTER FÄLLIGKEITSTERMIN | BILANZWIRKSAME POSTEN | AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE | DIREKTE KREDITSUBSTITUTE | IRS / CRS | ANRECHENBARE LIQUIDITÄTSFAZILITÄTEN | SONSTIGE (einschließlich nicht anrechenbarer LF) | UMRECHNUNGSFAKTOR ANGEWENDET |
| VORRANGIG | MEZZANINE | ERSTVERLUST | VORRANGIG | MEZZANINE | ERSTVERLUST | VOR OBERGRENZE | NACH OBERGRENZE |
| KAUFPOSITION | VERKAUFSPOSITION | SPEZIFISCHES RISIKO |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ZEILENNUMMER

INTERNER CODE

KENNUNG DER VERBRIEFUNG

KENNUNG DES ORIGINATORS

VERBRIEFUNGSART:

(TRADITIONELL / SYNTHETISCH)

BILANZIERUNGSMETHODE: Werden verbriefte Risikopositionen in der Bilanz beibehalten oder aus ihr entfernt?

SOLVENZRECHTLICHE BEHANDLUNG: Unterliegen die verbriefungspositionen eigenmittelanforderungen?

VERBRIEFUNG ODER WIEDERVERBRIEFUNG?

SELBSTBEHALT

FUNKTION DES INSTITUTS:

(ORIGINATOR / SPONSOR / URSPRÜNGLICHER KREDITGEBER / ANLEGER)

NICHT ABCP-PROGRAMME

VERBRIEFTE RISIKOPOSITIONEN

VERBRIEFUNGSSTRUKTUR

VERBRIEFUNGSPOSITIONEN

(-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGENER WERT DER RISIKO-POSITIONEN

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG INSGESAMT:

VERBRIEFUNGSPOSITIONEN - HANDELSBUCH

TYP DES ANGEWENDETEN SELBSTBEHALTS

% DES SELBSTBEHALTS AM BERICHTSSTICHTAG

EINHALTUNG DER SELBSTBEHALTANFORDERUNG?

URSPRUNGSDATUM (mm/jjjj)

GESAMTBETRAG VERBRIEFTER RISIKOPOSITIONEN AM URSPRUNGSDATUM

GESAMTBETRAG

ANTEIL DES INSTITUTS (%)

TYP

ANGEWENDETER ANSATZ (SA/IRB/MIX)

ANZAHL DER RISIKOPOSITIONEN

LAND

ELGD (%)

(-) WERTBERICHTUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

EIGENMITTELANFORDERUNG VOR VERBRIEFUNG (%)

BILANZWIRKSAME POSTEN

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

LAUFZEIT

URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR UMRECHNUNGSFAKTOREN

ZUSATZINFORMATIONEN: AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

VORZEITIGE RÜCKZAHLUNG

CTP ODER NICHT-CTP?

NETTOPOSITIONEN

EIGENMITTELANFORDERUNGEN INSGESAMT (SA)

VORRANGIG

MEZZANINE

ERSTVERLUST

VORRANGIG

MEZZANINE

ERSTVERLUST

ERSTER VORHERSEHBARER KÜNDIGUNGSTERMIN

GESETZLICHER LETZTER FÄLLIGKEITSTERMIN

BILANZWIRKSAME POSTEN

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

DIREKTE KREDITSUBSTITUTE

IRS / CRS

ANRECHENBARE LIQUIDITÄTSFAZILITÄTEN

SONSTIGE (einschließlich nicht anrechenbarer LF)

UMRECHNUNGSFAKTOR ANGEWENDET

VORRANGIG

MEZZANINE

ERSTVERLUST

VORRANGIG

MEZZANINE

ERSTVERLUST

VOR OBERGRENZE

NACH OBERGRENZE

KAUFPOSITION

VERKAUFSPOSITION

SPEZIFISCHES RISIKO

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

C 16.00 - OPERATIONELLES RISIKO (OPR)

| BANKTÄTIGKEITEN | MASSGEBLICHER INDIKATOR | DARLEHEN UND KREDITE (BEI ANWENDUNG DES ASA) | EIGENMITTEL-ANFORDERUNG | Gesamtbetrag der Risikoposition operationelles Risiko | GEGEBENENFALLS AUSZUWEISENDE ZUSATZINFORMATIONEN NACH AMA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JAHR-3 | JAHR-2 | LETZTES JAHR | JAHR-3 | JAHR-2 | LETZTES JAHR | DAVON: AUF EINEN ALLOKATIONSMECHANISMUS ZURÜCKZUFÜHREN | EIGENMITTELANFORDERUNG VOR REDUKTION(SEFFEKTEN) AUFGRUND VON ERWARTETEN VERLUSTEN, DIVERSIFIZIERUNG UND RISIKOMINDERUNGSTECHNIKEN | (-) REDUKTION DER EIGENMITTELANFORDERUNG AUFGRUND DES IN DER GESCHÄFTSPRAXIS ERFASSTEN, ERWARTETEN VERLUSTS | (-) REDUKTION DER EIGENMITTELANFORDERUNG AUFGRUND VON DIVERSIFIZIERUNGEN | (-) REDUKTION DER EIGENMITTELANFORDERUNG AUFGRUND VON TECHNIKEN ZUR RISIKOMINDERUNG (VERSICHERUNGSSCHUTZ UND SONSTIGE RISIKOÜBERTRAGUNGSMECHANISMEN) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | O71 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | 1. | DEM BASISINDIKATORANSATZ (BIA) UNTERLIEGENDE BANKTÄTIGKEITEN |

BANKTÄTIGKEITEN

MASSGEBLICHER INDIKATOR

DARLEHEN UND KREDITE (BEI ANWENDUNG DES ASA)

EIGENMITTEL-ANFORDERUNG

Gesamtbetrag der Risikoposition operationelles Risiko

GEGEBENENFALLS AUSZUWEISENDE ZUSATZINFORMATIONEN NACH AMA

JAHR-3

JAHR-2

LETZTES JAHR

JAHR-3

JAHR-2

LETZTES JAHR

DAVON: AUF EINEN ALLOKATIONSMECHANISMUS ZURÜCKZUFÜHREN

EIGENMITTELANFORDERUNG VOR REDUKTION(SEFFEKTEN) AUFGRUND VON ERWARTETEN VERLUSTEN, DIVERSIFIZIERUNG UND RISIKOMINDERUNGSTECHNIKEN

(-) REDUKTION DER EIGENMITTELANFORDERUNG AUFGRUND DES IN DER GESCHÄFTSPRAXIS ERFASSTEN, ERWARTETEN VERLUSTS

(-) REDUKTION DER EIGENMITTELANFORDERUNG AUFGRUND VON DIVERSIFIZIERUNGEN

(-) REDUKTION DER EIGENMITTELANFORDERUNG AUFGRUND VON TECHNIKEN ZUR RISIKOMINDERUNG (VERSICHERUNGSSCHUTZ UND SONSTIGE RISIKOÜBERTRAGUNGSMECHANISMEN)

010

020

030

040

050

060

070

O71

080

090

100

110

120

010

1.

Verknüpfung mit CA2

020

| 2 | DEM STANDARDANSATZ (STA) BZW. DEM ALTERNATIVEN STANDARDANSATZ (ASA) UNTERLIEGENDE BANKTÄTIGKEITEN |
| --- | --- |

2

Verknüpfung mit CA2

DEM STA UNTERLIEGEND:

030

UNTERNEHMENSFINANZIERUNG/ -BERATUNG (CF)

040

HANDEL (TRADING AND SALES) (TS)

050

WERTPAPIERPROVISIONSGESCHÄFT (RBr)

060

FIRMENKUNDENGESCHÄFT (CB)

070

PRIVATKUNDENGESCHÄFT (RB)

080

ZAHLUNGSVERKEHR UND VERRECHNUNG (PS)

090

DEPOT UND TREUHANDGESCHÄFTE (AS)

100

VERMÖGENSVERWALTUNG (AM)

DEM ASA UNTERLIEGEND:

110

FIRMENKUNDENGESCHÄFT (CB)

120

PRIVATKUNDENGESCHÄFT (RB)

130

| 3 | FORTGESCHRITTENEN MESSANSÄTZEN UNTERLIEGENDE BANKTÄTIGKEITEN – AMA |
| --- | --- |

3

Verknüpfung mit CA2

C 17.00 - OPERATIONELLES RISIKO: BRUTTOVERLUSTE DES LETZTEN JAHRES NACH GESCHÄFTSFELDERN UND EREIGNISKATEGORIEN (OPR Details)

| ZUORDNUNG VON VERLUSTEN ZU GESCHÄFTSFELDERN | EREIGNISKATEGORIEN | EREIGNISKATEGORIEN GESAMT | ZUSATZINFORMATION: BEI DER DATENSAMMLUNG ANGEWANDTE BAGATELLGRENZE |
| --- | --- | --- | --- |
| INTERNER BETRUG | EXTERNER BETRUG | BESCHÄFTIGUNGSPRAXIS UND ARBEITSPLATZSICHERHEIT | KUNDEN, PRODUKTE UND GESCHÄFTSGEPFLOGENHEITEN | SACHSCHÄDEN | GESCHÄFTSUNTERBRECHUNG UND SYSTEMAUSFÄLLE | AUSFÜHRUNG, LIEFERUNG UND PROZESS-MANAGEMENT | NIEDRIGSTE/R | HÖCHSTE/R |
| Zeilen | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | UNTERNEHMENSFINANZIERUNG /-BERATUNG [CF] | Anzahl der Ereignisse | | | | | | | | | | |
| 020 | Betrag des Gesamtverlustes | | | | | | | | | | |
| 030 | Größter Einzelverlust | | | | | | | | | | |
| 040 | Summe der fünf größten Verluste | | | | | | | | | | |
| 110 | HANDEL (TRADING AND SALES) [TS] | Anzahl der Ereignisse | | | | | | | | | | |
| 120 | Betrag des Gesamtverlustes | | | | | | | | | | |
| 130 | Größter Einzelverlust | | | | | | | | | | |
| 140 | Summe der fünf größten Verluste | | | | | | | | | | |
| 210 | WERTPAPIERPROVISIONSGESCHÄFT [RBr] | Anzahl der Ereignisse | | | | | | | | | | |
| 220 | Betrag des Gesamtverlustes | | | | | | | | | | |
| 230 | Größter Einzelverlust | | | | | | | | | | |
| 240 | Summe der fünf größten Verluste | | | | | | | | | | |
| 310 | FIRMENKUNDENGESCHÄFT [CB] | Anzahl der Ereignisse | | | | | | | | | | |
| 320 | Betrag des Gesamtverlustes | | | | | | | | | | |
| 330 | Größter Einzelverlust | | | | | | | | | | |
| 340 | Summe der fünf größten Verluste | | | | | | | | | | |
| 410 | PRIVATKUNDENGESCHÄFT [RB] | Anzahl der Ereignisse | | | | | | | | | | |
| 420 | Betrag des Gesamtverlustes | | | | | | | | | | |
| 430 | Größter Einzelverlust | | | | | | | | | | |
| 440 | Summe der fünf größten Verluste | | | | | | | | | | |
| 510 | ZAHLUNGSVERKEHR UND VERRECHNUNG [PS] | Anzahl der Ereignisse | | | | | | | | | | |
| 520 | Betrag des Gesamtverlustes | | | | | | | | | | |
| 530 | Größter Einzelverlust | | | | | | | | | | |
| 540 | Summe der fünf größten Verluste | | | | | | | | | | |
| 610 | DEPOT UND TREUHANDGESCHÄFTE [AS] | Anzahl der Ereignisse | | | | | | | | | | |
| 620 | Betrag des Gesamtverlustes | | | | | | | | | | |
| 630 | Größter Einzelverlust | | | | | | | | | | |
| 640 | Summe der fünf größten Verluste | | | | | | | | | | |
| 710 | VERMÖGENSVERWALTUNG [AM] | Anzahl der Ereignisse | | | | | | | | | | |
| 720 | Betrag des Gesamtverlustes | | | | | | | | | | |
| 730 | Größter Einzelverlust | | | | | | | | | | |
| 740 | Summe der fünf größten Verluste | | | | | | | | | | |
| 810 | GESAMTUNTERNEHMEN [CI] | Anzahl der Ereignisse | | | | | | | | | | |
| 820 | Betrag des Gesamtverlustes | | | | | | | | | | |
| 830 | Größter Einzelverlust | | | | | | | | | | |
| 840 | Summe der fünf größten Verluste | | | | | | | | | | |
| 910 | GESCHÄFTSFELDER INSGESAMT | Anzahl der Ereignisse | | | | | | | | | | |
| 920 | Betrag des Gesamtverlustes | | | | | | | | | | |
| 930 | Größter Einzelverlust | | | | | | | | | | |
| 940 | Summe der fünf größten Verluste | | | | | | | | | | |

ZUORDNUNG VON VERLUSTEN ZU GESCHÄFTSFELDERN

EREIGNISKATEGORIEN

EREIGNISKATEGORIEN GESAMT

ZUSATZINFORMATION: BEI DER DATENSAMMLUNG ANGEWANDTE BAGATELLGRENZE

INTERNER BETRUG

EXTERNER BETRUG

BESCHÄFTIGUNGSPRAXIS UND ARBEITSPLATZSICHERHEIT

KUNDEN, PRODUKTE UND GESCHÄFTSGEPFLOGENHEITEN

SACHSCHÄDEN

GESCHÄFTSUNTERBRECHUNG UND SYSTEMAUSFÄLLE

AUSFÜHRUNG, LIEFERUNG UND PROZESS-MANAGEMENT

NIEDRIGSTE/R

HÖCHSTE/R

Zeilen

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

UNTERNEHMENSFINANZIERUNG /-BERATUNG [CF]

Anzahl der Ereignisse

020

Betrag des Gesamtverlustes

030

Größter Einzelverlust

040

Summe der fünf größten Verluste

110

HANDEL (TRADING AND SALES) [TS]

Anzahl der Ereignisse

120

Betrag des Gesamtverlustes

130

Größter Einzelverlust

140

Summe der fünf größten Verluste

210

WERTPAPIERPROVISIONSGESCHÄFT [RBr]

Anzahl der Ereignisse

220

Betrag des Gesamtverlustes

230

Größter Einzelverlust

240

Summe der fünf größten Verluste

310

FIRMENKUNDENGESCHÄFT [CB]

Anzahl der Ereignisse

320

Betrag des Gesamtverlustes

330

Größter Einzelverlust

340

Summe der fünf größten Verluste

410

PRIVATKUNDENGESCHÄFT [RB]

Anzahl der Ereignisse

420

Betrag des Gesamtverlustes

430

Größter Einzelverlust

440

Summe der fünf größten Verluste

510

ZAHLUNGSVERKEHR UND VERRECHNUNG [PS]

Anzahl der Ereignisse

520

Betrag des Gesamtverlustes

530

Größter Einzelverlust

540

Summe der fünf größten Verluste

610

DEPOT UND TREUHANDGESCHÄFTE [AS]

Anzahl der Ereignisse

620

Betrag des Gesamtverlustes

630

Größter Einzelverlust

640

Summe der fünf größten Verluste

710

VERMÖGENSVERWALTUNG [AM]

Anzahl der Ereignisse

720

Betrag des Gesamtverlustes

730

Größter Einzelverlust

740

Summe der fünf größten Verluste

810

GESAMTUNTERNEHMEN [CI]

Anzahl der Ereignisse

820

Betrag des Gesamtverlustes

830

Größter Einzelverlust

840

Summe der fünf größten Verluste

910

GESCHÄFTSFELDER INSGESAMT

Anzahl der Ereignisse

920

Betrag des Gesamtverlustes

930

Größter Einzelverlust

940

Summe der fünf größten Verluste

C 18.00 - MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR POSITIONSRISIKEN BÖRSENGEHANDELTER SCHULDTITEL (MKR SA TDI)

Währung:

| | POSITIONEN | EIGENMITTELANFORDERUNGEN | GESAMTRISIKOBETRAG |
| --- | --- | --- | --- |
| ALLE POSITIONEN | NETTOPOSITIONEN | EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN |
| KAUFPOSITION | VERKAUFSPOSITION | KAUFPOSITION | VERKAUFSPOSITION |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | BÖRSENGEHANDELTE SCHULDTITEL IM HANDELSBUCH | | | | | | | Verknüpfung mit CA2 |
| 011 | Allgemeines Risiko | | | | | | | |
| 012 | Derivate | | | | | | | |
| 013 | Sonstige Vermögenswerte und Verbindlichkeiten | | | | | | | |
| 020 | Laufzeitbezogener Ansatz | | | | | | | |
| 030 | Zone 1 | | | | | | | |
| 040 | 0 ≤ 1 Monat | | | | | | | |
| 050 | > 1 ≤ 3 Monate | | | | | | | |
| 060 | > 3 ≤ 6 Monate | | | | | | | |
| 070 | > 6 ≤ 12 Monate | | | | | | | |
| 080 | Zone 2 | | | | | | | |
| 090 | > 1 ≤ 2 (1,9 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre | | | | | | | |
| 100 | > 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre | | | | | | | |
| 110 | > 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre | | | | | | | |
| 120 | Zone 3 | | | | | | | |
| 130 | > 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre | | | | | | | |
| 140 | > 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre | | | | | | | |
| 150 | > 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre | | | | | | | |
| 160 | > 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre | | | | | | | |
| 170 | > 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre | | | | | | | |
| 180 | > 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre | | | | | | | |
| 190 | (gt; 12,0 ≤ 20,0 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre | | | | | | | |
| 200 | (gt; 20 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre | | | | | | | |
| 210 | Durationsbezogener Ansatz | | | | | | | |
| 220 | Zone 1 | | | | | | | |
| 230 | Zone 2 | | | | | | | |
| 240 | Zone 3 | | | | | | | |
| 250 | Spezifisches Risiko | | | | | | | |
| 251 | Eigenmittelanforderung für Schuldtitel, die keine Verbriefungspositionen darstellen | | | | | | | |
| 260 | Schuldverschreibungen nach der ersten Kategorie in Tabelle 1 | | | | | | | |
| 270 | Schuldverschreibungen nach der zweiten Kategorie in Tabelle 1 | | | | | | | |
| 280 | Mit einer Restlaufzeit ≤ 6 Monate | | | | | | | |
| 290 | Mit einer Restlaufzeit > 6 Monate und ≤ 24 Monate | | | | | | | |
| 300 | Mit einer Restlaufzeit > 24 Monate | | | | | | | |
| 310 | Schuldverschreibungen nach der dritten Kategorie in Tabelle 1 | | | | | | | |
| 320 | Schuldverschreibungen nach der vierten Kategorie in Tabelle 1 | | | | | | | |
| 321 | n-ter-Ausfall-Kreditderivate mit Bonitätsbeurteilung | | | | | | | |
| 325 | Eigenmittelanforderung für Verbriefungspositionen | | | | | | | |
| 330 | Eigenmittelanforderung für das Korrelationshandelsportfolio | | | | | | | |
| 340 | Besonderer Ansatz für Positionsrisiken in OGAs | | | | | | | |
| 350 | Zusatzanforderungen für Optionen (ohne Delta-Faktor-Risiken) | | | | | | | |
| 360 | Vereinfachte Methode | | | | | | | |
| 370 | Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Gamma-Risiko | | | | | | | |
| 380 | Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Vega-Risiko | | | | | | | |
| 390 | Szenario-Matrixansatz | | | | | | | |

POSITIONEN

EIGENMITTELANFORDERUNGEN

GESAMTRISIKOBETRAG

ALLE POSITIONEN

NETTOPOSITIONEN

EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN

KAUFPOSITION

VERKAUFSPOSITION

KAUFPOSITION

VERKAUFSPOSITION

010

020

030

040

050

060

070

010

BÖRSENGEHANDELTE SCHULDTITEL IM HANDELSBUCH

Verknüpfung mit CA2

011

Allgemeines Risiko

012

Derivate

013

Sonstige Vermögenswerte und Verbindlichkeiten

020

Laufzeitbezogener Ansatz

030

Zone 1

040

0 ≤ 1 Monat

050

> 1 ≤ 3 Monate

060

> 3 ≤ 6 Monate

070

> 6 ≤ 12 Monate

080

Zone 2

090

> 1 ≤ 2 (1,9 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre

100

> 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre

110

> 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre

120

Zone 3

130

> 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre

140

> 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre

150

> 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre

160

> 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre

170

> 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre

180

> 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre

190

(gt; 12,0 ≤ 20,0 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre

200

(gt; 20 für Kupons von weniger als 3 %) Jahre

210

Durationsbezogener Ansatz

220

Zone 1

230

Zone 2

240

Zone 3

250

Spezifisches Risiko

251

Eigenmittelanforderung für Schuldtitel, die keine Verbriefungspositionen darstellen

260

Schuldverschreibungen nach der ersten Kategorie in Tabelle 1

270

Schuldverschreibungen nach der zweiten Kategorie in Tabelle 1

280

Mit einer Restlaufzeit ≤ 6 Monate

290

Mit einer Restlaufzeit > 6 Monate und ≤ 24 Monate

300

Mit einer Restlaufzeit > 24 Monate

310

Schuldverschreibungen nach der dritten Kategorie in Tabelle 1

320

Schuldverschreibungen nach der vierten Kategorie in Tabelle 1

321

n-ter-Ausfall-Kreditderivate mit Bonitätsbeurteilung

325

Eigenmittelanforderung für Verbriefungspositionen

330

Eigenmittelanforderung für das Korrelationshandelsportfolio

340

Besonderer Ansatz für Positionsrisiken in OGAs

350

Zusatzanforderungen für Optionen (ohne Delta-Faktor-Risiken)

360

Vereinfachte Methode

370

Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Gamma-Risiko

380

Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Vega-Risiko

390

Szenario-Matrixansatz

C 19.00 - MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR SPEZIFISCHE RISIKEN IN VERBRIEFUNGEN (MKR SA SEC)

| | ALLE POSITIONEN | (-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGENE POSITIONEN | NETTOPOSITIONEN | AUFSCHLÜSSELUNG DER NETTO(KAUF)POSITIONEN NACH RISIKOGEWICHTEN GEMÄSS SA- UND IRB-ANSATZ | AUFSCHLÜSSELUNG DER NETTO(VERKAUFS)POSITIONEN NACH RISIKOGEWICHTEN GEMÄSS SA- UND IRB-ANSATZ | GESAMTEFFEKT (ANPASSUNG) AUFGRUND VON VERSTÖSSEN GEGEN DIE SORGFALTSBESTIMMUNGEN | VOR OBERGRENZE | NACH OBERGRENZE | EIGENMITTELANFORDERUNGEN INSGESAMT |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RISIKOGEWICHTE < 1 250 % | 1 250 % | AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ | TRANSPARENZ | INTERNER BEMESSUNGSANSATZ | RISIKOGEWICHTE < 1 250 % | 1 250 % | AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ | TRANSPARENZ | INTERNER BEMESSUNGSANSATZ |
| KAUFPOSITION | VERKAUFSPOSITION | (-) KAUFPOSITION | (-) VERKAUFSPOSITION | KAUFPOSITION | VERKAUFSPOSITION | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 150 % | 200 % | 225 % | 250 % | 300 % | 350 % | 425 % | 500 % | 650 % | 750 % | 850 % | BEURTEILT | OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG | | DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%) | | DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%) | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 150 % | 200 % | 225 % | 250 % | 300 % | 350 % | 425 % | 500 % | 650 % | 750 % | 850 % | BEURTEILT | OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG | | DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%) | | DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%) | GEWICHTETE NETTOKAUFPOSITIONEN | GEWICHTETE NETTOVERKAUFSPOSITIONEN | GEWICHTETE NETTOKAUFPOSITIONEN | GEWICHTETE NETTOVERKAUFSPOSITIONEN | SUMME DER GEWICHTETEN NETTOKAUF- UND NETTOVERKAUFSPOSITIONEN | GEWICHTETE NETTOKAUFPOSITIONEN | GEWICHTETE NETTOVERKAUFSPOSITIONEN | SUMME DER GEWICHTETEN NETTOKAUF- UND NETTOVERKAUFSPOSITIONEN |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 | 490 | 500 | 510 | 520 | 530 | 540 | 550 | 560 | 570 | 580 | 590 | 600 | 610 |
| 010 | RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Verknüpfung mit MKR SA TDI {325:060} |
| 020 | Davon: WIEDERVERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | ORIGINATOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | VERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | WIEDERVERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | ANLEGER: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | VERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | WIEDERVERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | SPONSOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | VERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | WIEDERVERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | AUFSCHLÜSSELUNG DES GESAMTBETRAGS GEWICHTETER NETTOKAUF- UND NETTOVERKAUFSPOSITIONEN NACH ZUGRUNDE LIEGENDEN KATEGORIEN: |
| 120 | 1 | Hypothekendarlehen auf Wohnimmobilien |

ALLE POSITIONEN

(-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGENE POSITIONEN

NETTOPOSITIONEN

AUFSCHLÜSSELUNG DER NETTO(KAUF)POSITIONEN NACH RISIKOGEWICHTEN GEMÄSS SA- UND IRB-ANSATZ

AUFSCHLÜSSELUNG DER NETTO(VERKAUFS)POSITIONEN NACH RISIKOGEWICHTEN GEMÄSS SA- UND IRB-ANSATZ

GESAMTEFFEKT (ANPASSUNG) AUFGRUND VON VERSTÖSSEN GEGEN DIE SORGFALTSBESTIMMUNGEN

VOR OBERGRENZE

NACH OBERGRENZE

EIGENMITTELANFORDERUNGEN INSGESAMT

RISIKOGEWICHTE < 1 250 %

1 250 %

AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ

TRANSPARENZ

INTERNER BEMESSUNGSANSATZ

RISIKOGEWICHTE < 1 250 %

1 250 %

AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ

TRANSPARENZ

INTERNER BEMESSUNGSANSATZ

KAUFPOSITION

VERKAUFSPOSITION

(-) KAUFPOSITION

(-) VERKAUFSPOSITION

KAUFPOSITION

VERKAUFSPOSITION

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

BEURTEILT

OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG

DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

BEURTEILT

OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG

DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

GEWICHTETE NETTOKAUFPOSITIONEN

GEWICHTETE NETTOVERKAUFSPOSITIONEN

GEWICHTETE NETTOKAUFPOSITIONEN

GEWICHTETE NETTOVERKAUFSPOSITIONEN

SUMME DER GEWICHTETEN NETTOKAUF- UND NETTOVERKAUFSPOSITIONEN

GEWICHTETE NETTOKAUFPOSITIONEN

GEWICHTETE NETTOVERKAUFSPOSITIONEN

SUMME DER GEWICHTETEN NETTOKAUF- UND NETTOVERKAUFSPOSITIONEN

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

490

500

510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

010

RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

Verknüpfung mit MKR SA TDI {325:060}

020

Davon: WIEDERVERBRIEFUNGEN

030

ORIGINATOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

040

VERBRIEFUNGEN

050

WIEDERVERBRIEFUNGEN

060

ANLEGER: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

070

VERBRIEFUNGEN

080

WIEDERVERBRIEFUNGEN

090

SPONSOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

100

VERBRIEFUNGEN

110

WIEDERVERBRIEFUNGEN

AUFSCHLÜSSELUNG DES GESAMTBETRAGS GEWICHTETER NETTOKAUF- UND NETTOVERKAUFSPOSITIONEN NACH ZUGRUNDE LIEGENDEN KATEGORIEN:

120

1

Hypothekendarlehen auf Wohnimmobilien

130

| 2 | Hypothekendarlehen auf Gewerbeimmobilien |
| --- | --- |

2

Hypothekendarlehen auf Gewerbeimmobilien

140

| 3 | Kreditkartenforderungen |
| --- | --- |

3

Kreditkartenforderungen

150

| 4. | Leasing |
| --- | --- |

4.

Leasing

160

| 5. | Darlehen an Unternehmen oder KMU |
| --- | --- |

5.

Darlehen an Unternehmen oder KMU

170

| 6. | Verbraucherdarlehen |
| --- | --- |

6.

Verbraucherdarlehen

180

| 7. | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
| --- | --- |

7.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

190

| 8. | Sonstige Vermögenswerte |
| --- | --- |

8.

Sonstige Vermögenswerte

200

| 9. | Gedeckte Schuldverschreibungen |
| --- | --- |

9.

Gedeckte Schuldverschreibungen

210

| 10. | Sonstige Verbindlichkeiten |
| --- | --- |

10.

Sonstige Verbindlichkeiten

C 20.00 - MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR DAS SPEZIFISCHE RISIKO IM KORRELATIONSHANDELSPORTFOLIO (MKR SA CTP)

| | ALLE POSITIONEN | (-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGENE POSITIONEN | NETTOPOSITIONEN | AUFSCHLÜSSELUNG DER NETTO(KAUF)POSITION NACH RISIKOGEWICHTEN GEMÄSS SA- UND IRB-ANSATZ | AUFSCHLÜSSELUNG DER NETTO(VERKAUFS)POSITION NACH RISIKOGEWICHTEN GEMÄSS SA- UND IRB-ANSATZ | VOR OBERGRENZE | NACH OBERGRENZE | EIGENMITTELANFORDERUNGEN INSGESAMT |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RISIKOGEWICHTE < 1 250 % | 1 250 % | AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ | TRANSPARENZ | INTERNER BEMESSUNGSANSATZ | RISIKOGEWICHTE < 1 250 % | 1 250 % | AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ | TRANSPARENZ | INTERNER BEMESSUNGSANSATZ |
| KAUFPOSITION | VERKAUFSPOSITION | (-) KAUFPOSITION | (-) VERKAUFSPOSITION | KAUFPOSITION | VERKAUFSPOSITION | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 250 % | 350 % | 425 % | 650 % | Sonstige | BEURTEILT | OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG | | DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%) | | DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%) | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 250 % | 350 % | 425 % | 650 % | Sonstige | BEURTEILT | OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG | | DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%) | | DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%) | GEWICHTETE NETTOKAUFPOSITIONEN | GEWICHTETE NETTOVERKAUFSPOSITIONEN | GEWICHTETE NETTOKAUFPOSITIONEN | GEWICHTETE NETTOVERKAUFSPOSITIONEN |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 |
| 010 | RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Verknüpfung mit MKR SA TDI {330:060} |
| | VERBRIEFUNGSPOSITIONEN. |
| 020 | ORIGINATOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | VERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | SONSTIGE CTP-POSITIONEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | ANLEGER: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | VERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | SONSTIGE CTP-POSITIONEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | SPONSOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | VERBRIEFUNGEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | SONSTIGE CTP-POSITIONEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | N-TER-AUSFALLKREDITDERIVATE: |
| 110 | N-TER-AUSFALLKREDITDERIVATE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | SONSTIGE CTP-POSITIONEN | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ALLE POSITIONEN

(-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGENE POSITIONEN

NETTOPOSITIONEN

AUFSCHLÜSSELUNG DER NETTO(KAUF)POSITION NACH RISIKOGEWICHTEN GEMÄSS SA- UND IRB-ANSATZ

AUFSCHLÜSSELUNG DER NETTO(VERKAUFS)POSITION NACH RISIKOGEWICHTEN GEMÄSS SA- UND IRB-ANSATZ

VOR OBERGRENZE

NACH OBERGRENZE

EIGENMITTELANFORDERUNGEN INSGESAMT

RISIKOGEWICHTE < 1 250 %

1 250 %

AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ

TRANSPARENZ

INTERNER BEMESSUNGSANSATZ

RISIKOGEWICHTE < 1 250 %

1 250 %

AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ

TRANSPARENZ

INTERNER BEMESSUNGSANSATZ

KAUFPOSITION

VERKAUFSPOSITION

(-) KAUFPOSITION

(-) VERKAUFSPOSITION

KAUFPOSITION

VERKAUFSPOSITION

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Sonstige

BEURTEILT

OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG

DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Sonstige

BEURTEILT

OHNE BONITÄTSBEURTEILUNG

DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

GEWICHTETE NETTOKAUFPOSITIONEN

GEWICHTETE NETTOVERKAUFSPOSITIONEN

GEWICHTETE NETTOKAUFPOSITIONEN

GEWICHTETE NETTOVERKAUFSPOSITIONEN

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

010

RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

Verknüpfung mit MKR SA TDI {330:060}

VERBRIEFUNGSPOSITIONEN.

020

ORIGINATOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

030

VERBRIEFUNGEN

040

SONSTIGE CTP-POSITIONEN

050

ANLEGER: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

060

VERBRIEFUNGEN

070

SONSTIGE CTP-POSITIONEN

080

SPONSOR: RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

090

VERBRIEFUNGEN

100

SONSTIGE CTP-POSITIONEN

N-TER-AUSFALLKREDITDERIVATE:

110

N-TER-AUSFALLKREDITDERIVATE

120

SONSTIGE CTP-POSITIONEN

C 21.00 - MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR POSITIONSRISIKEN BEI AKTIENINSTRUMENTEN (MKR SA EQU)

Nationaler Markt:

| | POSITIONEN | EIGENMITTELANFORDERUNGEN | GESAMTRISIKOBETRAG |
| --- | --- | --- | --- |
| ALLE POSITIONEN | NETTOPOSITIONEN | EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN |
| KAUFPOSITION | VERKAUFSPOSITION |
| KAUFPOSITION | VERKAUFSPOSITION |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | IM HANDELSBUCH GEHALTENE AKTIENINSTRUMENTE | | | | | | | Verknüpfung mit CA |
| 020 | Allgemeines Risiko | | | | | | | |
| 021 | Derivate | | | | | | | |
| 022 | Sonstige Vermögenswerte und Verbindlichkeiten | | | | | | | |
| 030 | Breit gestreute börsengehandelte Aktienindex-Terminkontrakte, für die ein bestimmter Ansatz gilt | | | | | | | |
| 040 | Sonstige Aktieninstrumente außer breit gestreuten börsengehandelten Aktienindex-Terminkontrakten | | | | | | | |
| 050 | Spezifisches Risiko | | | | | | | |
| 080 | Besonderer Ansatz für Positionsrisiken in OGAs | | | | | | | |
| 090 | Zusatzanforderungen für Optionen (ohne Delta-Faktor-Risiken) | | | | | | | |
| 100 | Vereinfachte Methode | | | | | | | |
| 110 | Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Gamma-Risiko | | | | | | | |
| 120 | Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Vega-Risiko | | | | | | | |
| 130 | Szenario-Matrixansatz | | | | | | | |

POSITIONEN

EIGENMITTELANFORDERUNGEN

GESAMTRISIKOBETRAG

ALLE POSITIONEN

NETTOPOSITIONEN

EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN

KAUFPOSITION

VERKAUFSPOSITION

KAUFPOSITION

VERKAUFSPOSITION

010

020

030

040

050

060

070

010

IM HANDELSBUCH GEHALTENE AKTIENINSTRUMENTE

Verknüpfung mit CA

020

Allgemeines Risiko

021

Derivate

022

Sonstige Vermögenswerte und Verbindlichkeiten

030

Breit gestreute börsengehandelte Aktienindex-Terminkontrakte, für die ein bestimmter Ansatz gilt

040

Sonstige Aktieninstrumente außer breit gestreuten börsengehandelten Aktienindex-Terminkontrakten

050

Spezifisches Risiko

080

Besonderer Ansatz für Positionsrisiken in OGAs

090

Zusatzanforderungen für Optionen (ohne Delta-Faktor-Risiken)

100

Vereinfachte Methode

110

Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Gamma-Risiko

120

Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Vega-Risiko

130

Szenario-Matrixansatz

C 22.00 - MARKTRISIKO: STANDARDANSÄTZE FÜR DAS FREMDWÄHRUNGSRISIKO (MKR SA FX)

| | ALLE POSITIONEN | NETTOPOSITIONEN | EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN


  (Einschließlich Umverteilung nicht ausgeglichener Währungspositionen, für die eine besondere Behandlung für ausgeglichene Positionen gilt) | EIGENMITTELANFORDERUNGEN | GESAMTRISIKOBETRAG |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KAUFPOSITION | VERKAUFSPOSITION | KAUFPOSITION | VERKAUFSPOSITION | KAUFPOSITION | VERKAUFSPOSITION | AUSGEGLICHEN |
| 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | GESAMTPOSITIONEN IN NICHT-BERICHTSWÄHRUNGEN | | | | | | | | | Verknüpfung mit CA |
| 020 | Eng verbundene Währungen | | | | | | | | | |
| 030 | Alle sonstigen Währungen (unter Einschluss von OGA, die als unterschiedliche Währungen behandelt werden) | | | | | | | | | |
| 040 | Gold | | | | | | | | | |
| 050 | Zusatzanforderungen für Optionen (ohne Delta-Faktor-Risiken) | | | | | | | | | |
| 060 | Vereinfachte Methode | | | | | | | | | |
| 070 | Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Gamma-Risiko | | | | | | | | | |
| 080 | Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Vega-Risiko | | | | | | | | | |
| 090 | Szenario-Matrixansatz | | | | | | | | | |
| AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTEN POSITIONEN (EINSCHLIESSLICH DER BERICHTSWÄHRUNG) NACH RISIKOPOSITIONSARTEN |
| 100 | Sonstige Vermögenswerte und Verbindlichkeiten außer außerbilanziellen Posten und Derivaten | | | | | | | | | |
| 110 | Außerbilanzielle Posten | | | | | | | | | |
| 120 | Derivate | | | | | | | | | |
| Zusatzinformationen: WÄHRUNGSPOSITIONEN |
| 130 | EUR | | | | | | | | | |
| 140 | Lek | | | | | | | | | |
| 150 | Argentinischer Peso | | | | | | | | | |
| 160 | Australischer Dollar | | | | | | | | | |
| 170 | Brasilianischer Real | | | | | | | | | |
| 180 | Bulgarischer Lev | | | | | | | | | |
| 190 | Kanadischer Dollar | | | | | | | | | |
| 200 | Tschechische Krone | | | | | | | | | |
| 210 | Dänische Krone | | | | | | | | | |
| 220 | Ägyptisches Pfund | | | | | | | | | |
| 230 | Pfund Sterling | | | | | | | | | |
| 240 | Forint | | | | | | | | | |
| 250 | Yen | | | | | | | | | |
| 270 | Litauische Litas | | | | | | | | | |
| 280 | Dinar | | | | | | | | | |
| 290 | Mexikanischer Peso | | | | | | | | | |
| 300 | Zloty | | | | | | | | | |
| 310 | Rumänischer Leu | | | | | | | | | |
| 320 | Russischer Rubel | | | | | | | | | |
| 330 | Serbischer Dinar | | | | | | | | | |
| 340 | Schwedische Krone | | | | | | | | | |
| 350 | Schweizer Franken | | | | | | | | | |
| 360 | Türkische Lira | | | | | | | | | |
| 370 | Hryvnia | | | | | | | | | |
| 380 | US-Dollar | | | | | | | | | |
| 390 | Isländische Krone | | | | | | | | | |
| 400 | Norwegische Krone | | | | | | | | | |
| 410 | Hongkong-Dollar | | | | | | | | | |
| 420 | Neuer Taiwan-Dollar | | | | | | | | | |
| 430 | Neuseeland-Dollar | | | | | | | | | |
| 440 | Singapur-Dollar | | | | | | | | | |
| 450 | Südkoreanischer Won | | | | | | | | | |
| 460 | Renminbi Yuan | | | | | | | | | |
| 470 | Sonstige | | | | | | | | | |

ALLE POSITIONEN

NETTOPOSITIONEN

EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN

(Einschließlich Umverteilung nicht ausgeglichener Währungspositionen, für die eine besondere Behandlung für ausgeglichene Positionen gilt)

EIGENMITTELANFORDERUNGEN

GESAMTRISIKOBETRAG

KAUFPOSITION

VERKAUFSPOSITION

KAUFPOSITION

VERKAUFSPOSITION

KAUFPOSITION

VERKAUFSPOSITION

AUSGEGLICHEN

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

GESAMTPOSITIONEN IN NICHT-BERICHTSWÄHRUNGEN

Verknüpfung mit CA

020

Eng verbundene Währungen

030

Alle sonstigen Währungen (unter Einschluss von OGA, die als unterschiedliche Währungen behandelt werden)

040

Gold

050

Zusatzanforderungen für Optionen (ohne Delta-Faktor-Risiken)

060

Vereinfachte Methode

070

Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Gamma-Risiko

080

Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Vega-Risiko

090

Szenario-Matrixansatz

AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTEN POSITIONEN (EINSCHLIESSLICH DER BERICHTSWÄHRUNG) NACH RISIKOPOSITIONSARTEN

100

Sonstige Vermögenswerte und Verbindlichkeiten außer außerbilanziellen Posten und Derivaten

110

Außerbilanzielle Posten

120

Derivate

Zusatzinformationen: WÄHRUNGSPOSITIONEN

130

EUR

140

Lek

150

Argentinischer Peso

160

Australischer Dollar

170

Brasilianischer Real

180

Bulgarischer Lev

190

Kanadischer Dollar

200

Tschechische Krone

210

Dänische Krone

220

Ägyptisches Pfund

230

Pfund Sterling

240

Forint

250

Yen

270

Litauische Litas

280

Dinar

290

Mexikanischer Peso

300

Zloty

310

Rumänischer Leu

320

Russischer Rubel

330

Serbischer Dinar

340

Schwedische Krone

350

Schweizer Franken

360

Türkische Lira

370

Hryvnia

380

US-Dollar

390

Isländische Krone

400

Norwegische Krone

410

Hongkong-Dollar

420

Neuer Taiwan-Dollar

430

Neuseeland-Dollar

440

Singapur-Dollar

450

Südkoreanischer Won

460

Renminbi Yuan

470

Sonstige

C 23.00 - MARKTRISIKO: STANDARDANSÄTZE FÜR WARENPOSITIONEN (MKR SA COM) COREP-MELDEBÖGEN

| | ALLE POSITIONEN | NETTOPOSITIONEN | EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN | EIGENMITTELANFORDERUNGEN | GESAMTRISIKOBETRAG |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KAUFPOSITION | VERKAUFSPOSITION |
| KAUFPOSITION | VERKAUFSPOSITION |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | WARENPOSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | Verknüpfung mit CA |
| 020 | Edelmetalle (ausgenommen Gold) | | | | | | | |
| 030 | Nichtedelmetalle | | | | | | | |
| 040 | Agrarerzeugnisse (Weichwaren) | | | | | | | |
| 050 | Sonstige | | | | | | | |
| 060 | Davon Energieprodukte (Öl, Gas) | | | | | | | |
| 070 | Laufzeitbandverfahren | | | | | | | |
| 080 | Erweitertes Laufzeitbandverfahren | | | | | | | |
| 090 | Vereinfachtes Verfahren: Alle Positionen | | | | | | | |
| 100 | Zusatzanforderungen für Optionen (ohne Delta-Faktor-Risiken) | | | | | | | |
| 110 | Vereinfachte Methode | | | | | | | |
| 120 | Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Gamma-Risiko | | | | | | | |
| 130 | Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Vega-Risiko | | | | | | | |
| 140 | Szenario-Matrixansatz | | | | | | | |

ALLE POSITIONEN

NETTOPOSITIONEN

EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN

EIGENMITTELANFORDERUNGEN

GESAMTRISIKOBETRAG

KAUFPOSITION

VERKAUFSPOSITION

KAUFPOSITION

VERKAUFSPOSITION

010

020

030

040

050

060

070

010

WARENPOSITIONEN INSGESAMT

Verknüpfung mit CA

020

Edelmetalle (ausgenommen Gold)

030

Nichtedelmetalle

040

Agrarerzeugnisse (Weichwaren)

050

Sonstige

060

Davon Energieprodukte (Öl, Gas)

070

Laufzeitbandverfahren

080

Erweitertes Laufzeitbandverfahren

090

Vereinfachtes Verfahren: Alle Positionen

100

Zusatzanforderungen für Optionen (ohne Delta-Faktor-Risiken)

110

Vereinfachte Methode

120

Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Gamma-Risiko

130

Delta-Plus-Ansatz - Zusatzanforderungen für das Vega-Risiko

140

Szenario-Matrixansatz

C 24.00 - INTERNES MARKTRISIKOMODELL (MKR IM)

| | RUISIKOPOTENZIAL (VaR) | RISIKOPOTENZIAL UNTER STRESSBEDINGUNGEN | KAPITALANFORDERUNG FÜR DAS ZUSÄTZLICHE AUSFALL- UND MIGRATIONSRISIKO | KAPITALANFORDERUNG FÜR ALLE PREISRISIKEN BEI CTP | EIGENMITTELANFORDERUNGEN | GESAMTRISIKOBETRAG | Zahl der Überschreitungen während der vorausgegangenen 250 Geschäftstage | VaR Multiplikationsfaktor (mc) | SVaR Multiplikationsfaktor (ms) | ANGENOMMENE ANFORDERUNG FÜR DIE CTP-UNTERGRENZE - GEWICHTETE NETTOKAUFPOSITIONEN NACH ANWENDUNG DER OBERGRENZE | ANGENOMMENE ANFORDERUNG FÜR DIE CTP-UNTERGRENZE - GEWICHTETE NETTOVERKAUFSPOSITIONEN NACH ANWENDUNG DER OBERGRENZE |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) × DURCHSCHNITT DER VORAUSGEGANGENEN 60 GESCHÄFTSTAGE (VaRavg) | VORTAG (VaRt-1) | MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) × DURCHSCHNITT DER VORAUSGEGANGENEN 60 GESCHÄFTSTAGE (SVaRavg) | LETZTER VERFÜGBARER WERT (SVaRt-1) | DURCHSCHNITTSWERT DIESER MASSZAHL IN DEN VORAUSGEGANGENEN 12 WOCHEN | LETZTE VERFÜGBARE MASSZAHL | UNTERGRENZE | DURCHSCHNITTSWERT DIESER MASSZAHL IN DEN VORAUSGEGANGENEN 12 WOCHEN | LETZTE VERFÜGBARE MASSZAHL |
| 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| 010 | POSITIONEN INSGESAMT | | | | | | | | | | | Verknüpfung mit CA | | | | | |
| | Zusatzinformationen: AUFSCHLÜSSELUNG DES MARKTRISIKOS |
| 020 | BÖRSENGEHANDELTE SCHULDTITEL | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | TDI - Allgemeines Risiko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | TDI - Spezifisches Risiko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Aktieninstrumente | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Aktieninstrumente - Allgemeines Risiko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Aktieninstrumente - Spezifisches Risiko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Fremdwährungsrisiko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Warenpositionsrisiko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Gesamtbetrag für das allgemeine Risiko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Gesamtbetrag für das spezifische Risiko | | | | | | | | | | | | | | | | |

RUISIKOPOTENZIAL (VaR)

RISIKOPOTENZIAL UNTER STRESSBEDINGUNGEN

KAPITALANFORDERUNG FÜR DAS ZUSÄTZLICHE AUSFALL- UND MIGRATIONSRISIKO

KAPITALANFORDERUNG FÜR ALLE PREISRISIKEN BEI CTP

EIGENMITTELANFORDERUNGEN

GESAMTRISIKOBETRAG

Zahl der Überschreitungen während der vorausgegangenen 250 Geschäftstage

VaR Multiplikationsfaktor (mc)

SVaR Multiplikationsfaktor (ms)

ANGENOMMENE ANFORDERUNG FÜR DIE CTP-UNTERGRENZE - GEWICHTETE NETTOKAUFPOSITIONEN NACH ANWENDUNG DER OBERGRENZE

ANGENOMMENE ANFORDERUNG FÜR DIE CTP-UNTERGRENZE - GEWICHTETE NETTOVERKAUFSPOSITIONEN NACH ANWENDUNG DER OBERGRENZE

MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) × DURCHSCHNITT DER VORAUSGEGANGENEN 60 GESCHÄFTSTAGE (VaRavg)

VORTAG (VaRt-1)

MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) × DURCHSCHNITT DER VORAUSGEGANGENEN 60 GESCHÄFTSTAGE (SVaRavg)

LETZTER VERFÜGBARER WERT (SVaRt-1)

DURCHSCHNITTSWERT DIESER MASSZAHL IN DEN VORAUSGEGANGENEN 12 WOCHEN

LETZTE VERFÜGBARE MASSZAHL

UNTERGRENZE

DURCHSCHNITTSWERT DIESER MASSZAHL IN DEN VORAUSGEGANGENEN 12 WOCHEN

LETZTE VERFÜGBARE MASSZAHL

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

POSITIONEN INSGESAMT

Verknüpfung mit CA

Zusatzinformationen: AUFSCHLÜSSELUNG DES MARKTRISIKOS

020

BÖRSENGEHANDELTE SCHULDTITEL

030

TDI - Allgemeines Risiko

040

TDI - Spezifisches Risiko

050

Aktieninstrumente

060

Aktieninstrumente - Allgemeines Risiko

070

Aktieninstrumente - Spezifisches Risiko

080

Fremdwährungsrisiko

090

Warenpositionsrisiko

100

Gesamtbetrag für das allgemeine Risiko

110

Gesamtbetrag für das spezifische Risiko

C 25.00 - RISIKO EINER ANPASSUNG DER KREDITBEWERTUNG (CVA)

| | RISIKOPOSITIONSWERT | RISIKOPOTENZIAL (VaR) | RISIKOPOTENZIAL UNTER STRESSBEDINGUNGEN | EIGENMITTEL-ANFORDERUNGEN | GESAMT-RISIKOBETRAG | ZUSATZINFORMATIONEN | NENNBETRÄGE DER ABSICHERUNGEN GEGEN CVA-RISIKEN |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | davon: OTC-Derivate | davon: WERTPAPIERFINANZIERUNGSGESCHÄFTE (SFT) | MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) × DURCHSCHNITT DER VORAUSGEGANGENEN 60 GESCHÄFTSTAGE (VaRavg) | VORTAG (VaRt-1) | MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) × DURCHSCHNITT DER VORAUSGEGANGENEN 60 GESCHÄFTSTAGE (SVaRavg) | LETZTER VERFÜGBARER WERT (SVaRt-1) | Anzahl der Gegenparteien | davon: zur Berechnung des Kreditspreads wurde ein Näherungswert verwendet | EINGEGANGENE CVA | EINZELADRESSEN-KREDITAUSFALL-SWAP | INDEX-KREDITAUSFALL-SWAPS |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | CVA-Risiko insgesamt | | | | | | | | | Verknüpfung mit {CA2;r640;c010} | | | | | |
| 020 | Nach der fortgeschrittenen Methode | | | | | | | | | Verknüpfung mit {CA2;r650;c010} | | | | | |
| 030 | Nach der Standardmethode | | | | | | | | | Verknüpfung mit {CA2;r660;c010} | | | | | |
| 040 | Auf OEM-Grundlage | | | | | | | | | Verknüpfung mit {CA2;r670;c010} | | | | | |

RISIKOPOSITIONSWERT

RISIKOPOTENZIAL (VaR)

RISIKOPOTENZIAL UNTER STRESSBEDINGUNGEN

EIGENMITTEL-ANFORDERUNGEN

GESAMT-RISIKOBETRAG

ZUSATZINFORMATIONEN

NENNBETRÄGE DER ABSICHERUNGEN GEGEN CVA-RISIKEN

davon: OTC-Derivate

davon: WERTPAPIERFINANZIERUNGSGESCHÄFTE (SFT)

MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) × DURCHSCHNITT DER VORAUSGEGANGENEN 60 GESCHÄFTSTAGE (VaRavg)

VORTAG (VaRt-1)

MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) × DURCHSCHNITT DER VORAUSGEGANGENEN 60 GESCHÄFTSTAGE (SVaRavg)

LETZTER VERFÜGBARER WERT (SVaRt-1)

Anzahl der Gegenparteien

davon: zur Berechnung des Kreditspreads wurde ein Näherungswert verwendet

EINGEGANGENE CVA

EINZELADRESSEN-KREDITAUSFALL-SWAP

INDEX-KREDITAUSFALL-SWAPS

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

CVA-Risiko insgesamt

Verknüpfung mit {CA2;r640;c010}

020

Nach der fortgeschrittenen Methode

Verknüpfung mit {CA2;r650;c010}

030

Nach der Standardmethode

Verknüpfung mit {CA2;r660;c010}

040

Auf OEM-Grundlage

Verknüpfung mit {CA2;r670;c010}

ANHANG II

MELDUNGEN ÜBER EIGENMITTEL UND EIGENMITTELANFORDERUNGEN

Inhaltsverzeichnis

| TEIL I: | ALLGEMEINE ERLÄUTERUNGEN |
| --- | --- |

TEIL I:

| 1. | AUFBAU UND KONVENTIONEN | 127 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | AUFBAU | 127 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | NUMMERIERUNGSKONVENTION | 127 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | VORZEICHENKONVENTION | 127 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| TEIL II: | ERLÄUTERUNGEN ZU DEN BÖGEN |
| --- | --- |

TEIL II:

| 1. | ANGEMESSENE EIGENKAPITALAUSSTATTUNG (CA) | 127 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 127 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | C 01.00 — EIGENMITTEL (CA1) | 129 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.2.1. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 129 |
| --- | --- | --- |

1.2.1.

| 1.3. | C 02.00 — EIGENMITTELANFORDERUNGEN (CA2) | 143 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.3.1. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 143 |
| --- | --- | --- |

1.3.1.

| 1.4. | C 03.00 — KAPITALQUOTEN UND KAPITALISIERUNGEN (CA3) | 149 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.4.1. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 149 |
| --- | --- | --- |

1.4.1.

| 1.5. | C 04.00 — ZUSATZINFORMATIONEN (CA4) | 150 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| 1.5.1. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 150 |
| --- | --- | --- |

1.5.1.

| 1.6. | ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN UND UNTER BESTANDSSCHUTZ STEHENDE INSTRUMENTE: INSTRUMENTE, DIE KEINE STAATLICHEN BEIHILFEN DARSTELLEN (CA 5) | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.

| 1.6.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.1.

| 1.6.2. | C 05.01 — ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN (CA5.1) | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.

| 1.6.2.1. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 166 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.1.

| 1.6.3. | C 05.02 — BESTANDSGESCHÜTZTE INSTRUMENTE: INSTRUMENTE, DIE KEINE STAATLICHEN BEIHILFEN DARSTELLEN (CA5.2) | 174 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.

| 1.6.3.1. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 174 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.1.

| 2. | GRUPPENSOLVABILITÄT: ANGABEN ZU TOCHTERGESELLSCHAFTEN (GS) | 176 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 176 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | DETAILLIERTE ANGABEN ZUR SOLVABILITÄT DER GRUPPE | 176 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | ANGABEN ZU DEN BEITRÄGEN, DEN DIE EINZELNEN UNTERNEHMEN ZUR SOLVABILITÄT DER GRUPPE LEISTEN | 176 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 2.4. | C 06.01 — GRUPPENSOLVABILITÄT: ANGABEN ZU TOCHTERGESELLSCHAFTEN — SUMME (SUMME GS) | 177 |
| --- | --- | --- |

2.4.

| 2.5. | C 06.02 — GRUPPENSOLVABILITÄT: ANGABEN ZU TOCHTERGESELLSCHAFTEN (GS) | 177 |
| --- | --- | --- |

2.5.

| 3. | MELDEBÖGEN ZUM KREDITRISIKO | 185 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.1.1. | MELDUNG VON KREDITRISIKOMINDERUNGSTECHNIKEN MIT SUBSTITUTIONSEFFEKT | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.1.

| 3.1.2. | MELDUNG DES GEGENPARTEIAUSFALLRISIKOS | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.2.

| 3.2. | C 07.00 — KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKEN SOWIE VORLEISTUNGEN: STANDARDANSATZ ZUR BESTIMMUNG DER EIGENKAPITALANFORDERUNGEN (CR SA) | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.2.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | GELTUNGSUMFANG DES MELDEBOGENS ZUM KREDITRISIKO CR SA | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.2.

| 3.2.3. | ZUWEISUNG DER RISIKOPOSITIONEN ZU RISIKOPOSITIONSKLASSEN NACH DEM STANDARDANSATZ | 187 |
| --- | --- | --- |

3.2.3.

| 3.2.4. | KLARSTELLUNGEN ZUM GELTUNGSUMFANG EINIGER BESONDERER, IN ARTIKEL 112 DER CRR GENANNTER RISIKOPOSITIONSKLASSEN | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.

| 3.2.4.1. | RISIKOPOSITIONSKLASSE „INSTITUTE“ | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.1.

| 3.2.4.2. | RISIKOPOSITIONSKLASSE „GEDECKTE SCHULDVERSCHREIBUNGEN“ | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.2.

| 3.2.4.3. | RISIKOPOSITIONSKLASSE „ORGANISMEN FÜR GEMEINSAME ANLAGEN“ | 191 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.3.

| 3.2.5. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 191 |
| --- | --- | --- |

3.2.5.

| 3.3. | KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO UND VORLEISTUNGEN: IRB-ANSATZ FÜR EIGENMITTELANFORDERUNGEN (CR IRB) | 198 |
| --- | --- | --- |

3.3.

| 3.3.1. | GELTUNGSUMFANG DES MELDEBOGENS CR IRB | 198 |
| --- | --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.2. | AUFSCHLÜSSELUNG DES MELDEBOGENS CR IRB | 199 |
| --- | --- | --- |

3.3.2.

| 3.3.3. | C 08.01 — KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKEN SOWIE VORLEISTUNGEN: IRB-ANSATZ FÜR EIGENKAPITALANFORDERUNGEN (CR IRB 1) | 200 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.

| 3.3.3.1. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 200 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.1.

| 3.3.4. | C 08.02 — KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKEN SOWIE VORLEISTUNGEN: IRB-ANSATZ BEZÜGLICH DES KAPITALBEDARFS (AUFSCHLÜSSELUNG NACH RATINGSTUFEN ODER RISIKOPOOLS VON SCHULDNERN (CR IRB 2) | 208 |
| --- | --- | --- |

3.3.4.

| 3.4. | KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO UND VORLEISTUNGEN: ANGABEN MIT GEOGRAFISCHER AUFGLIEDERUNG (CR GB) | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.

| 3.4.1. | C 09.01 — GEOGRAFISCHE AUFGLIEDERUNG DER RISIKOPOSITIONEN NACH SITZLAND DES SCHULDNERS: SA-RISIKOPOSITIONEN (CR GB 1) | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.

| 3.4.1.1. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.1.

| 3.4.2. | C 09.02 — GEOGRAFISCHE AUFGLIEDERUNG DER RISIKOPOSITIONEN NACH SITZLAND DES SCHULDNERS IRB-RISIKOPOSITIONEN (CR GB 2) | 211 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.

| 3.4.2.1. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 211 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.1.

| 3.4.3. | C 09.03 — AUFGLIEDERUNG DER GESAMTEN EIGENMITTELANFORDERUNGEN FÜR DAS KREDITRISIKO MASSGEBLICHER KREDITRISIKOPOSITIONEN NACH LÄNDERN (CR GB 3) | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.

| 3.4.3.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.1.

| 3.4.3.2. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.2.

| 3.5. | C 10.01 UND C 10.02 — BETEILIGUNGSPOSITIONEN NACH DEM AUF INTERNEN RATINGS BERUHENDEN ANSATZ (CR EQU IRB 1 UND CR EQU IRB 2) | 214 |
| --- | --- | --- |

3.5.

| 3.5.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 214 |
| --- | --- | --- |

3.5.1.

| 3.5.2. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN (GILT SOWOHL FÜR CR EQU IRB 1 ALS AUCH FÜR CR EQU IRB 2) | 215 |
| --- | --- | --- |

3.5.2.

| 3.6. | C 11.00 — ABWICKLUNGS- BZW. LIEFERRISIKO (CR SETT) | 218 |
| --- | --- | --- |

3.6.

| 3.6.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 218 |
| --- | --- | --- |

3.6.1.

| 3.6.2. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 219 |
| --- | --- | --- |

3.6.2.

| 3.7. | C 12.00 — KREDITRISIKO: VERBRIEFUNG — STANDARDANSATZ ZUR BESTIMMUNG DER EIGENMITTELANFORDERUNGEN (CR SEC SA) | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.

| 3.7.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.1.

| 3.7.2. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.2.

| 3.8. | C 13.00 — KREDITRISIKO — VERBRIEFUNGEN: AUF INTERNEN BEURTEILUNGEN BASIERENDER ANSATZ BEZÜGLICH DER EIGENMITTELANFORDERUNGEN (CR SEC IRB) | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.

| 3.8.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.1.

| 3.8.2. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.2.

| 3.9. | C 14.00 — DETAILLIERTE ANGABEN ZU VERBRIEFUNGEN (SEC DETAILS) | 235 |
| --- | --- | --- |

3.9.

| 3.9.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 235 |
| --- | --- | --- |

3.9.1.

| 3.9.2. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 236 |
| --- | --- | --- |

3.9.2.

| 4. | MELDEBÖGEN ZUM OPERATIONELLEN RISIKO | 246 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | C 16.00 — OPERATIONELLES RISIKO (OPR) | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.1.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.1.

| 4.1.2. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.2.

| 4.2. | C 17.00 — OPERATIONELLES RISIKO: BRUTTOVERLUSTE DES LETZTEN JAHRES NACH GESCHÄFTSFELDERN UND EREIGNISKATEGORIEN (OPR-DETAILS) | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 4.2.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.1.

| 4.2.2. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.

| 5. | MELDEBÖGEN ZUM MARKTRISIKO | 251 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | C 18.00 — MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR POSITIONSRISIKEN BÖRSENGEHANDELTER SCHULDTITEL (MKR SA TDI) | 251 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.1.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 251 |
| --- | --- | --- |

5.1.1.

| 5.1.2. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 252 |
| --- | --- | --- |

5.1.2.

| 5.2. | C 19.00 — MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR SPEZIFISCHE RISIKEN IN VERBRIEFUNGEN (MKR SA SEC) | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.2.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.1.

| 5.2.2. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.2.

| 5.3. | C 20.00 — MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR DAS SPEZIFISCHE RISIKO BEI DEM KORRELATIONSHANDELSPORTFOLIO ZUGEWIESENEN POSITIONEN (MKR SA CTP) | 256 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 5.3.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 256 |
| --- | --- | --- |

5.3.1.

| 5.3.2. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 257 |
| --- | --- | --- |

5.3.2.

| 5.4. | C 21.00 — MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR POSITIONSRISIKEN BEI AKTIENINSTRUMENTEN (MKR SA EQU) | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.

| 5.4.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.1.

| 5.4.2. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.2.

| 5.5. | C 22.00 — MARKTRISIKO: STANDARDANSÄTZE FÜR DAS FREMDWÄHRUNGSRISIKO (MKR SA FX) | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.

| 5.5.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.1.

| 5.5.2. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.2.

| 5.6. | C 23.00 — MARKTRISIKO: STANDARDANSÄTZE FÜR WARENPOSITIONEN (MKR SA COM) | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.

| 5.6.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.1.

| 5.6.2. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.2.

| 5.7. | C 24.00 — INTERNES MARKTRISIKOMODELL (MKR IM) | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.

| 5.7.1. | ALLGEMEINE BEMERKUNGEN | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.1.

| 5.7.2. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.2.

| 5.8. | C 25.00 — RISIKO EINER ANPASSUNG DER KREDITBEWERTUNG (CVA) | 267 |
| --- | --- | --- |

5.8.

| 5.8.1. | ERLÄUTERUNGEN ZU BESTIMMTEN POSITIONEN | 267 |
| --- | --- | --- |

5.8.1.

TEIL I:   ALLGEMEINE ERLÄUTERUNGEN

1.   AUFBAU UND KONVENTIONEN

1.1.   AUFBAU

| 1. | Der Melderahmen setzt sich aus fünf Meldebogenbereichen zusammen:






  a) | angemessene Eigenkapitalausstattung, eine Übersicht über die aufsichtsrechtlichen Eigenmittel; Gesamtrisikobetrag; |
| --- | --- | --- |

1.

Der Melderahmen setzt sich aus fünf Meldebogenbereichen zusammen:

a)

angemessene Eigenkapitalausstattung, eine Übersicht über die aufsichtsrechtlichen Eigenmittel; Gesamtrisikobetrag;

| b) | Solvabilität der Gruppe, eine Übersicht über die Erfüllung der Solvabilitätsanforderungen durch sämtliche in den Konsolidierungskreis des berichtenden Unternehmens aufgenommene einzelne Unternehmen. |
| --- | --- |

b)

Solvabilität der Gruppe, eine Übersicht über die Erfüllung der Solvabilitätsanforderungen durch sämtliche in den Konsolidierungskreis des berichtenden Unternehmens aufgenommene einzelne Unternehmen.

| c) | Kreditrisiko (unter Einschluss des Gegenparteiausfallrisikos, des Verwässerungsrisikos und des Abwicklungsrisikos); |
| --- | --- |

c)

Kreditrisiko (unter Einschluss des Gegenparteiausfallrisikos, des Verwässerungsrisikos und des Abwicklungsrisikos);

| d) | Marktrisiko (unter Einschluss des Positionsrisikos für das Handelsbuch, des Fremdwährungsrisikos, des Warenpositionsrisikos und des CVA-Risikos); |
| --- | --- |

d)

Marktrisiko (unter Einschluss des Positionsrisikos für das Handelsbuch, des Fremdwährungsrisikos, des Warenpositionsrisikos und des CVA-Risikos);

| e) | operationelles Risiko. |
| --- | --- |

e)

operationelles Risiko.

| 2. | Zu jedem Meldebogen werden Rechtsgrundlagen angegeben. Die vorliegenden Leitlinien zur Umsetzung des gemeinsamen Meldewesens umfassen nähere Angaben zu allgemeineren Aspekten der Meldungen in den einzelnen Meldebogenbereichen, Erläuterungen zu bestimmten Positionen sowie Beispiele und Validierungsregeln. |
| --- | --- |

2.

Zu jedem Meldebogen werden Rechtsgrundlagen angegeben. Die vorliegenden Leitlinien zur Umsetzung des gemeinsamen Meldewesens umfassen nähere Angaben zu allgemeineren Aspekten der Meldungen in den einzelnen Meldebogenbereichen, Erläuterungen zu bestimmten Positionen sowie Beispiele und Validierungsregeln.

| 3. | Institute reichen nur diejenigen Meldebögen ein, die für sie maßgeblich sind. Hierbei ist der zur Feststellung der Eigenmittelanforderung verwendete Ansatz ausschlaggebend. |
| --- | --- |

3.

Institute reichen nur diejenigen Meldebögen ein, die für sie maßgeblich sind. Hierbei ist der zur Feststellung der Eigenmittelanforderung verwendete Ansatz ausschlaggebend.

1.2.   NUMMERIERUNGSKONVENTION

| 4. | In allen Bezugnahmen auf die Spalten, Zeilen und Zellen der Meldebögen folgt das Dokument den in der nachfolgenden Tabelle festgesetzten Kennzeichnungskonventionen. Von diesen Zahlencodes wird in den Validierungsregeln ausführlich Gebrauch gemacht. |
| --- | --- |

4.

In allen Bezugnahmen auf die Spalten, Zeilen und Zellen der Meldebögen folgt das Dokument den in der nachfolgenden Tabelle festgesetzten Kennzeichnungskonventionen. Von diesen Zahlencodes wird in den Validierungsregeln ausführlich Gebrauch gemacht.

| 5. | In den Erläuterungen wird folgende allgemeine Notation verwendet: {Meldebogen;Zeile;Spalte}. |
| --- | --- |

5.

In den Erläuterungen wird folgende allgemeine Notation verwendet: {Meldebogen;Zeile;Spalte}.

| 6. | Wird innerhalb eines Meldebogens eine Validierung durchgeführt, bei der nur Datenpunkte des betreffenden Bogens verwendet werden, entfällt in den Notationen die Bezugnahme auf den Bogen: {Zeile;Spalte}. |
| --- | --- |

6.

Wird innerhalb eines Meldebogens eine Validierung durchgeführt, bei der nur Datenpunkte des betreffenden Bogens verwendet werden, entfällt in den Notationen die Bezugnahme auf den Bogen: {Zeile;Spalte}.

| 7. | Bei Meldebögen mit nur einer Spalte wird nur auf die Zeilen Bezug genommen: {Meldebogen;Zeile}. |
| --- | --- |

7.

Bei Meldebögen mit nur einer Spalte wird nur auf die Zeilen Bezug genommen: {Meldebogen;Zeile}.

| 8. | Um auszudrücken, dass die Validierung für die zuvor angegebenen Zeilen oder Spalten erfolgt, wird ein Sternchen (*) verwendet. |
| --- | --- |

8.

Um auszudrücken, dass die Validierung für die zuvor angegebenen Zeilen oder Spalten erfolgt, wird ein Sternchen (*) verwendet.

1.3.   VORZEICHENKONVENTION

| 9. | Jeder Betrag, um den die Eigenmittel- oder Kapitalanforderungen erhöht werden, ist als positive Zahl anzugeben. Beträge dagegen, um die die Eigenmittel- oder Kapitalanforderungen insgesamt vermindert werden, sind als negative Zahl zu melden. Steht vor der Bezeichnung einer Position ein negatives Vorzeichen (-), wird davon ausgegangen, dass für die betreffende Position keine positive Zahl ausgewiesen wird. |
| --- | --- |

9.

Jeder Betrag, um den die Eigenmittel- oder Kapitalanforderungen erhöht werden, ist als positive Zahl anzugeben. Beträge dagegen, um die die Eigenmittel- oder Kapitalanforderungen insgesamt vermindert werden, sind als negative Zahl zu melden. Steht vor der Bezeichnung einer Position ein negatives Vorzeichen (-), wird davon ausgegangen, dass für die betreffende Position keine positive Zahl ausgewiesen wird.

TEIL II:   ERLÄUTERUNGEN ZU DEN BÖGEN

1.   ANGEMESSENE EIGENKAPITALAUSSTATTUNG (CA)

1.1.   ALLGEMEINE BEMERKUNGEN

| 10. | Die CA-Meldebögen enthalten Angaben zu den Zählern für Säule I (Eigenmittel, Kernkapital, hartes Kernkapital), dem Nenner (Eigenmittelanforderung) und den Übergangsbestimmungen. Sie sind in fünf Meldebögen untergliedert.






  a) | Der Meldebogen CA1 enthält den Eigenmittelbetrag des Instituts, aufgeschlüsselt nach den Positionen, die zum Erreichen dieses Betrags notwendig sind. Der errechnete Eigenmittelbetrag schließt die insgesamt aus den Übergangsbestimmungen entstehenden Auswirkungen für die einzelnen Kapitalarten ein. |
| --- | --- | --- |

10.

Die CA-Meldebögen enthalten Angaben zu den Zählern für Säule I (Eigenmittel, Kernkapital, hartes Kernkapital), dem Nenner (Eigenmittelanforderung) und den Übergangsbestimmungen. Sie sind in fünf Meldebögen untergliedert.

a)

Der Meldebogen CA1 enthält den Eigenmittelbetrag des Instituts, aufgeschlüsselt nach den Positionen, die zum Erreichen dieses Betrags notwendig sind. Der errechnete Eigenmittelbetrag schließt die insgesamt aus den Übergangsbestimmungen entstehenden Auswirkungen für die einzelnen Kapitalarten ein.

| b) | Im Meldebogen CA2 werden die Gesamtrisikobeträge (gemäß Definition in Artikel 92 Absatz 3 der CRR) zusammengefasst. |
| --- | --- |

b)

Im Meldebogen CA2 werden die Gesamtrisikobeträge (gemäß Definition in Artikel 92 Absatz 3 der CRR) zusammengefasst.

| c) | Der Meldebogen CA3 enthält die Quoten, für die in der CRR Mindesthöhen festgelegt werden, sowie andere, damit zusammenhängende Daten. |
| --- | --- |

c)

Der Meldebogen CA3 enthält die Quoten, für die in der CRR Mindesthöhen festgelegt werden, sowie andere, damit zusammenhängende Daten.

| d) | Im Meldebogen CA4 finden sich Zusatzinformationen, die für die Berechnung der in der CA1 enthaltenen Positionen erforderlich sind, sowie Angaben zu den Kapitalpuffern gemäß CRD. |
| --- | --- |

d)

Im Meldebogen CA4 finden sich Zusatzinformationen, die für die Berechnung der in der CA1 enthaltenen Positionen erforderlich sind, sowie Angaben zu den Kapitalpuffern gemäß CRD.

| e) | Der Meldebogen CA5 enthält die Daten, die zur Berechnung der Auswirkungen der Übergangsbestimmungen auf die Eigenmittel benötigt werden. Der Bogen CA5 wird nach dem Auslaufen der Übergangsbestimmungen nicht mehr weiterbestehen. |
| --- | --- |

e)

Der Meldebogen CA5 enthält die Daten, die zur Berechnung der Auswirkungen der Übergangsbestimmungen auf die Eigenmittel benötigt werden. Der Bogen CA5 wird nach dem Auslaufen der Übergangsbestimmungen nicht mehr weiterbestehen.

| 11. | Die Meldebögen gelten für alle berichtenden Unternehmen. Der jeweils befolgte Rechnungslegungsrahmen ist dabei unerheblich, obgleich einige Positionen im Zähler speziell auf Bewertungsgrundsätze für IAS/IFRS anwendende Unternehmen zugeschnitten sind. Im Allgemeinen sind die Angaben im Nenner mit den Endergebnissen verknüpft, die in den entsprechenden Meldebögen zur Berechnung des Gesamtrisikobetrags gemeldet werden. |
| --- | --- |

11.

Die Meldebögen gelten für alle berichtenden Unternehmen. Der jeweils befolgte Rechnungslegungsrahmen ist dabei unerheblich, obgleich einige Positionen im Zähler speziell auf Bewertungsgrundsätze für IAS/IFRS anwendende Unternehmen zugeschnitten sind. Im Allgemeinen sind die Angaben im Nenner mit den Endergebnissen verknüpft, die in den entsprechenden Meldebögen zur Berechnung des Gesamtrisikobetrags gemeldet werden.

| 12. | Die Eigenmittel insgesamt setzen sich aus verschiedenen Kapitalarten zusammen: dem Kernkapital (T1), d. h. der Summe aus hartem Kernkapital (CET1) und zusätzlichem Kernkapital (AT1) sowie dem Ergänzungskapital (T2). |
| --- | --- |

12.

Die Eigenmittel insgesamt setzen sich aus verschiedenen Kapitalarten zusammen: dem Kernkapital (T1), d. h. der Summe aus hartem Kernkapital (CET1) und zusätzlichem Kernkapital (AT1) sowie dem Ergänzungskapital (T2).

| 13. | Übergangsbestimmungen werden in den Meldebögen wie folgt behandelt:






  a) | In den Posten des Meldebogens CA1 werden im Allgemeinen keine Übergangsbestimmungen berücksichtigt (Bruttobeträge). Dies bedeutet, dass — mit Ausnahme der Positionen zur Zusammenfassung der Auswirkungen der Übergangsbestimmungen — die Zahlen in den CA1-Posten gemäß den endgültigen Vorschriften berechnet werden (d. h. so, als ob keine Übergangsbestimmungen bestünden). Für jede Kapitalart (d. h. hartes Kernkapital, zusätzliches Kernkapital und Ergänzungskapital) bestehen drei unterschiedliche Positionen, in die alle aufgrund von Übergangsbestimmungen vorgenommenen Anpassungen aufgenommen werden. |
| --- | --- | --- |

13.

Übergangsbestimmungen werden in den Meldebögen wie folgt behandelt:

a)

In den Posten des Meldebogens CA1 werden im Allgemeinen keine Übergangsbestimmungen berücksichtigt (Bruttobeträge). Dies bedeutet, dass — mit Ausnahme der Positionen zur Zusammenfassung der Auswirkungen der Übergangsbestimmungen — die Zahlen in den CA1-Posten gemäß den endgültigen Vorschriften berechnet werden (d. h. so, als ob keine Übergangsbestimmungen bestünden). Für jede Kapitalart (d. h. hartes Kernkapital, zusätzliches Kernkapital und Ergänzungskapital) bestehen drei unterschiedliche Positionen, in die alle aufgrund von Übergangsbestimmungen vorgenommenen Anpassungen aufgenommen werden.

| b) | Übergangsbestimmungen können sich auch auf den Fehlbetrag an zusätzlichem Kernkapital und Ergänzungskapital (d. h. die in Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe j bzw. Artikel 56 Buchstabe e der CRR geregelten, von den Positionen des zusätzlichen Kernkapitals bzw. Ergänzungskapitals in Abzug zu bringenden Posten, die das zusätzliche Kernkapital bzw. Ergänzungskapital überschreiten) auswirken. Folglich können Posten, die diese Fehlbeträge enthalten, indirekt die Folgen von Übergangsbestimmungen widerspiegeln. |
| --- | --- |

b)

Übergangsbestimmungen können sich auch auf den Fehlbetrag an zusätzlichem Kernkapital und Ergänzungskapital (d. h. die in Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe j bzw. Artikel 56 Buchstabe e der CRR geregelten, von den Positionen des zusätzlichen Kernkapitals bzw. Ergänzungskapitals in Abzug zu bringenden Posten, die das zusätzliche Kernkapital bzw. Ergänzungskapital überschreiten) auswirken. Folglich können Posten, die diese Fehlbeträge enthalten, indirekt die Folgen von Übergangsbestimmungen widerspiegeln.

| c) | Der Meldebogen CA5 dient ausschließlich zur Meldung der Übergangsbestimmungen. |
| --- | --- |

c)

Der Meldebogen CA5 dient ausschließlich zur Meldung der Übergangsbestimmungen.

| 14. | Die Behandlung der Anforderungen nach Säule II kann innerhalb der EU unterschiedlich sein (Artikel 104 Absatz 2 der CRD IV muss in nationale Durchführungsverordnungen umgesetzt werden). In die Meldungen über die Solvabilität im Rahmen der CRR ist nur aufzunehmen, welche Folgen die Anforderungen der Säule II auf den Solvabilitätskoeffizienten oder die Zielquote haben. Eine detaillierte Meldung zu den Anforderungen der Säule II ist nicht Bestandteil des Mandats des Artikels 99 der CRR.






  a) | Die Meldebögen CA1, CA2 bzw. CA5 enthalten nur Daten zu den Fragestellungen der Säule I. |
| --- | --- | --- |

14.

Die Behandlung der Anforderungen nach Säule II kann innerhalb der EU unterschiedlich sein (Artikel 104 Absatz 2 der CRD IV muss in nationale Durchführungsverordnungen umgesetzt werden). In die Meldungen über die Solvabilität im Rahmen der CRR ist nur aufzunehmen, welche Folgen die Anforderungen der Säule II auf den Solvabilitätskoeffizienten oder die Zielquote haben. Eine detaillierte Meldung zu den Anforderungen der Säule II ist nicht Bestandteil des Mandats des Artikels 99 der CRR.

a)

Die Meldebögen CA1, CA2 bzw. CA5 enthalten nur Daten zu den Fragestellungen der Säule I.

| b) | Der Meldebogen CA3 betrifft die Auswirkungen zusätzlicher Anforderungen nach Säule II auf den Solvabilitätskoeffizienten auf aggregierter Basis. In einem Block stehen die Auswirkungen von Beträgen auf die Koeffizienten im Mittelpunkt, während es im anderen Block um den Koeffizienten an sich geht. Zwischen diesen beiden Koeffizientenblöcken und den Meldebögen CA1, CA2 oder CA5 besteht keine weitere Verknüpfung. |
| --- | --- |

b)

Der Meldebogen CA3 betrifft die Auswirkungen zusätzlicher Anforderungen nach Säule II auf den Solvabilitätskoeffizienten auf aggregierter Basis. In einem Block stehen die Auswirkungen von Beträgen auf die Koeffizienten im Mittelpunkt, während es im anderen Block um den Koeffizienten an sich geht. Zwischen diesen beiden Koeffizientenblöcken und den Meldebögen CA1, CA2 oder CA5 besteht keine weitere Verknüpfung.

| c) | Im Meldebogen CA4 ist eine Zelle enthalten, in der es um die zusätzlichen Eigenmittelanforderungen im Zusammenhang mit der Säule II geht. Diese Zelle ist nicht über Validierungsregeln mit den Eigenkapitalkoeffizienten des Meldebogens CA3 verknüpft und spiegelt Artikel 104 Absatz 2 der CRD wider, der zusätzliche Eigenmittelanforderungen ausdrücklich als eine Möglichkeit für Entscheidungen im Rahmen von Säule II nennt. |
| --- | --- |

c)

Im Meldebogen CA4 ist eine Zelle enthalten, in der es um die zusätzlichen Eigenmittelanforderungen im Zusammenhang mit der Säule II geht. Diese Zelle ist nicht über Validierungsregeln mit den Eigenkapitalkoeffizienten des Meldebogens CA3 verknüpft und spiegelt Artikel 104 Absatz 2 der CRD wider, der zusätzliche Eigenmittelanforderungen ausdrücklich als eine Möglichkeit für Entscheidungen im Rahmen von Säule II nennt.

1.2.   C 01.00 — EIGENMITTEL (CA1)

1.2.1.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Zeile | Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
| --- | --- |
| 010 | 1.   Eigenmittel

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 118 und Artikel 72 der CRR
  Die Eigenmittel eines Instituts ergeben sich aus der Summe von Kernkapital und Ergänzungskapital. |
| 015 | 1.1   Kernkapital (T1)

  Artikel 25 der CRR
  Das Kernkapital besteht aus der Summe des harten Kernkapitals und des zusätzlichen Kernkapitals. |
| 020 | 1.1.1   Hartes Kernkapital (CET1)

  Artikel 50 der CRR |
| 030 | 1.1.1.1   Als hartes Kernkapital anrechenbare Kapitalinstrumente

  Artikel 26 Absatz 1 Buchstaben a und b, Artikel 27 bis 30, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f und Artikel 42 der CRR. |
| 040 | 1.1.1.1.1   Eingezahlte Kapitalinstrumente

  Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe a und Artikel 27 bis 31 der CRR
  Kapitalinstrumente von Gegenseitigkeitsgesellschaften, Genossenschaften und ähnlichen Instituten (Artikel 27 und Artikel 29 der CRR) sind einzubeziehen.
  Mit den Kapitalinstrumenten verbundene Agios sind nicht einzubeziehen.
  Von staatlichen Stellen im Notfall gezeichnete Kapitalinstrumente sind einzubeziehen, sofern alle Bedingungen nach Artikel 31 der CRR erfüllt sind. |
| 050 | 1.1.1.1.2*   Zusatzinformation: Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente

  Artikel 28 Absatz 1 Buchstaben b, l und m der CRR
  Die in diesen Unterabsätzen genannten Bedingungen bilden unterschiedliche Kapitalsituationen ab, die jedoch reversibel sind. Der hier gemeldete Betrag kann also in späteren Berichtsperioden anrechenbar werden.
  In dem auszuweisenden Betrag sind keine mit den Kapitalinstrumenten verbundenen Agios enthalten. |
| 060 | 1.1.1.1.3   Agio

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 124 und Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe b der CRR
  Der Begriff Agio hat die gleiche Bedeutung wie im geltenden Rechnungslegungsrahmen.
  Der in diesem Posten auszuweisende Betrag entspricht dem mit den „eingezahlten Kapitalinstrumenten“ verbundenen Teil. |
| 070 | 1.1.1.1.4   (-) Eigene Instrumente des harten Kernkapitals

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f und Artikel 42 der CRR
  Eigenes hartes Kernkapital, das sich am Berichtsstichtag im Besitz des berichtenden Instituts oder der berichtenden Gruppe befindet. Vorbehaltlich der in Artikel 42 der CRR vorgesehenen Ausnahmen.
  Als „Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente“ aufgenommene Aktienbestände sind in dieser Zeile nicht zu melden.
  In den auszuweisenden Betrag ist das mit eigenen Aktien verbundene Agio einzuschließen.
  Die Posten 1.1.1.1.4 bis 1.1.1.1.4.3 enthalten keine bestehenden oder eventuellen Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente des harten Kernkapitals. Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente des harten Kernkapitals werden getrennt unter Posten 1.1.1.1.5. gemeldet. |
| 080 | 1.1.1.1.4.1   (-) Direkte Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f und Artikel 42 der CRR
  In Position 1.1.1.1 enthaltene, im Besitz von Instituten der konsolidierten Gruppe befindliche Instrumente des harten Kernkapitals
  Der auszuweisende Betrag muss die im Handelsbuch befindlichen Positionen einschließen. Gemäß Artikel 42 Buchstabe a der CRR werden diese auf der Grundlage der Nettokaufposition berechnet. |
| 090 | 1.1.1.1.4.2   (-) Indirekte Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f und Artikel 42 der CRR. |
| 091 | 1.1.1.1.4.3   (-) Synthetische Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f und Artikel 42 der CRR. |
| 092 | 1.1.1.1.5   (-) Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente harten Kernkapitals

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f und Artikel 42 der CRR
  Laut Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f der CRR sind „eigene Instrumente des harten Kernkapitals, die das Institut aufgrund einer bestehenden vertraglichen Verpflichtung tatsächlich oder möglicherweise zu kaufen verpflichtet ist“, abzuziehen. |
| 130 | 1.1.1.2   Einbehaltene Gewinne

  Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe c und Artikel 26 Absatz 2 der CRR
  Einbehaltene Gewinne beinhalten die einbehaltenen Gewinne des Vorjahres und die anrechenbaren Zwischengewinne oder Gewinne zum Jahresende. |
| 140 | 1.1.1.2.1   Einbehaltene Gewinne des Vorjahres

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 123 und Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe c der CRR
  In Artikel 4 Absatz 1 Nummer 123 der CRR werden einbehaltene Gewinne als „die nach Zuweisung des endgültigen Ergebnisses gemäß dem geltenden Rechnungslegungsrahmen fortgeschriebenen Gewinne und Verluste“ definiert. |
| 150 | 1.1.1.2.2   Anrechenbarer Gewinn oder Verlust

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 121, Artikel 26 Absatz 2 und Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe a der CRR
  Artikel 26 Absatz 2 der CRR gestattet, dass Zwischengewinne oder Gewinne zum Jahresende nach vorheriger Erlaubnis der zuständigen Behörden in die einbehaltenen Gewinne aufgenommen werden, wenn bestimme Voraussetzungen erfüllt sind.
  Andererseits sind gemäß Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe a der CRR Verluste vom harten Kernkapital abzuziehen. |
| 160 | 1.1.1.2.2.1   Den Eigentümern der Muttergesellschaft zurechenbarer Gewinn oder Verlust

  Artikel 26 Absatz 2 und Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe a der CRR
  Anzugeben ist der in der Periodenertragsrechnung ausgewiesene Gewinn oder Verlust. |
| 170 | 1.1.1.2.2.2   (-) Teil des nicht anrechenbaren Zwischengewinns oder Gewinns zum Jahresende

  Artikel 26 Absatz 2 der CRR
  In dieser Zeile dürfen keine Zahlen erscheinen, wenn das Institut für den Vergleichszeitraum Verluste gemeldet hat. Dies ist darin begründet, dass die Verluste vollständig vom harten Kernkapital abgezogen werden.
  Meldet das Institut Gewinne, ist der Teil des Gewinns anzugeben, der laut Artikel 26 Absatz 2 der CRR nicht anrechenbar ist (d. h. ungeprüfte Gewinne und vorhersehbare Abgaben oder Dividenden).
  Hier ist zu beachten, dass bei Vorliegen von Gewinnen mindestens die Zwischendividenden als abzuziehender Betrag zu berücksichtigen sind. |
| 180 | 1.1.1.3   Kumuliertes sonstiges Ergebnis

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 100 und Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe d der CRR
  Der Betrag ist abzüglich der zum jeweiligen Berechnungszeitpunkt vorhersehbaren steuerlichen Belastung und vor der Anwendung von Abzugs- und Korrekturposten anzugeben. Der auszuweisende Betrag ist gemäß Artikel 13 Absatz 4 der Delegierten Verordnung (EU) Nr. 241/2014 der Kommission zu bestimmen. |
| 200 | 1.1.1.4   Sonstige Rücklagen

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 117 und Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe e der CRR
  In der CRR werden sonstige Rücklagen als „Rücklagen im Sinne des geltenden Rechnungslegungsrahmens, die gemäß dem geltenden Rechnungslegungsstandard offengelegt werden müssen, ausschließlich aller Beträge, die bereits im kumulierten sonstigen Ergebnis oder in den einbehaltenen Gewinnen ausgewiesen sind“ definiert.
  Der Betrag ist abzüglich der zum jeweiligen Berechnungszeitpunkt vorhersehbaren steuerlichen Belastung anzugeben. |
| 210 | 1.1.1.5   Fonds für allgemeine Bankrisiken

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 112 und Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe f der CRR
  Fonds für allgemeine Bankrisiken werden in Artikel 38 der Richtlinie 86/635/EWG als „Beträge, die das Kreditinstitut zur Deckung solcher Risiken einzusetzen beschließt, wenn dies aus Gründen der Vorsicht in Anbetracht der besonderen bankgeschäftlichen Risiken erforderlich ist“ definiert.
  Der Betrag ist abzüglich der zum jeweiligen Berechnungszeitpunkt vorhersehbaren steuerlichen Belastung anzugeben. |
| 220 | 1.1.1.6   Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu Kapitalinstrumenten des harten Kernkapitals (Grandfathering)

  Artikel 483 Absätze 1 bis 3 und Artikel 484 bis 487 der CRR
  Beträge der vorübergehend unter Bestandsschutz stehenden Kapitalinstrumente des harten Kernkapitals. Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen. |
| 230 | 1.1.1.7   Zum harten Kernkapital zählende Minderheitsbeteiligungen (Minority interest)

  Artikel 4 Absatz 120 und Artikel 84 der CRR
  Summe aller Beträge der Minderheitsbeteiligungen von Tochterunternehmen, die dem konsolidierten harten Kernkapital zugerechnet werden. |
| 240 | 1.1.1.8   Übergangsbestimmungen aufgrund zusätzlicher Minderheitsbeteiligungen

  Artikel 479 und 480 der CRR
  Aufgrund von Übergangsbestimmungen an Minderheitsbeteiligungen vorzunehmende Anpassungen. Diese Position wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen. |
| 250 | 1.1.1.9   Abzugs- und Korrekturposten aufgrund von Anpassungen des harten Kernkapitals (Prudential Filters)

  Artikel 32 bis 35 der CRR |
| 260 | 1.1.1.9.1   (-) Anstieg des Eigenkapitals aufgrund verbriefter Aktiva

  Artikel 32 Absatz 1 der CRR
  Der anzugebende Betrag ist der Anstieg des Eigenkapitals des Instituts, der sich nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen aus verbrieften Aktiva ergibt.
  Diese Position beinhaltet beispielsweise künftige Margenerträge, die einen Veräußerungsgewinn für das Institut darstellen, oder soweit es sich um Originatoren handelt, die Nettoerträge aus der Kapitalisierung künftiger Erträge aus verbrieften Aktiva, die eine Bonitätsverbesserung für Verbriefungspositionen bieten. |
| 270 | 1.1.1.9.2   Rücklagen aufgrund von Sicherungsgeschäften für Zahlungsströme (Cash Flow Hedge)

  Artikel 33 Absatz 1 Buchstabe a der CRR
  Der auszuweisende Betrag kann positiv oder negativ sein. Er ist positiv, wenn die Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme zu einem Verlust führen (d. h. wenn sie das bilanzielle Eigenkapital senken), und umgekehrt. Das Vorzeichen ist also dem in den Abschlüssen verwendeten Vorzeichen entgegengesetzt.
  Der Betrag wird abzüglich der zum jeweiligen Berechnungszeitpunkt vorhersehbaren steuerlichen Belastung ausgewiesen. |
| 280 | 1.1.1.9.3   Durch Veränderungen der eigenen Bonität bedingte Gewinne oder Verluste aus zum beizulegenden Zeitwert bewerteten eigenen Verbindlichkeiten

  Artikel 33 Absatz 1 Buchstabe b der CRR
  Der auszuweisende Betrag kann positiv oder negativ sein. Er ist positiv, wenn aufgrund von Veränderungen der eigenen Bonität ein Verlust entsteht (d. h. wenn durch die Veränderung das bilanzielle Eigenkapital sinkt) und umgekehrt. Das Vorzeichen ist also dem in den Abschlüssen verwendeten Vorzeichen entgegengesetzt.
  Ungeprüfte Gewinne sind in diese Position nicht aufzunehmen. |
| 285 | 1.1.1.9.4   Gewinne und Verluste aus zum Zeitwert bilanzierten derivativen Verbindlichkeiten, die aus dem eigenen Kreditrisiko des Instituts resultieren

  Artikel 33 Absatz 1 Buchstabe c und Artikel 33 Absatz 2 der CRR
  Der auszuweisende Betrag kann positiv oder negativ sein. Es ist positiv, wenn aufgrund von Veränderungen des eigenen Kreditrisikos ein Verlust entstanden ist, und umgekehrt. Das Vorzeichen ist also dem in den Abschlüssen verwendeten Vorzeichen entgegengesetzt.
  Ungeprüfte Gewinne sind in diese Position nicht aufzunehmen. |
| 290 | 1.1.1.9.5   (-) Wertberichtigungen aufgrund der Anforderungen für eine vorsichtige Bewertung

  Artikel 34 und 105 der CRR
  Anpassungen am beizulegenden Zeitwert der im Handels- oder Anlagebuch enthaltenen Positionen, die aufgrund der in Artikel 105 der CRR festgelegten, strengeren Anforderungen für eine vorsichtige Bewertung erforderlich sind. |
| 300 | 1.1.1.10   (-) Geschäfts- oder Firmenwert (Goodwill)

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 113, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe b und Artikel 37 der CRR. |
| 310 | 1.1.1.10.1   (-) Als immaterieller Vermögenswert bilanzierter Geschäfts- oder Firmenwert

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 113 und Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe b der CRR
  Der Begriff Geschäfts- oder Firmenwert hat die gleiche Bedeutung wie im geltenden Rechnungslegungsrahmen.
  Der hier auszuweisende Betrag muss mit dem in der Bilanz angegebenen Betrag identisch sein. |
| 320 | 1.1.1.10.2   (-) In den Wertansätzen der wesentlichen Beteiligungen enthaltener Geschäfts- oder Firmenwert

  Artikel 37 Buchstabe b und Artikel 43 der CRR |
| 330 | 1.1.1.10.3   Mit dem Geschäfts- oder Firmenwert verbundene latente Steuerschulden

  Artikel 37 Buchstabe a der CRR
  Der Betrag latenter Steuerschulden, die aufgehoben werden können, wenn der Geschäfts- oder Firmenwert wertgemindert oder nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen aus der Bilanz ausgebucht würde. |
| 340 | 1.1.1.11   (-) Sonstige immaterielle Vermögenswerte

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 115, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe b und Artikel 37 Buchtstabe a der CRR
  Unter sonstigen immateriellen Vermögenswerten sind die immateriellen Vermögenswerte nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen abzüglich des ebenfalls nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen berechneten Geschäfts- oder Firmenwert zu verstehen. |
| 350 | 1.1.1.11.1   (-) Sonstige immaterielle Vermögenswerte vor Abzug latenter Steuerschulden

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 115 und Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe b der CRR
  Unter sonstigen immateriellen Vermögenswerten sind die immateriellen Vermögenswerte nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen abzüglich des ebenfalls nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen berechneten Geschäfts- oder Firmenwert zu verstehen.
  Der hier auszuweisende Betrag muss dem in der Bilanz angegebenen Betrag für immaterielle Vermögenswerte ohne Geschäfts- oder Firmenwert entsprechen. |
| 360 | 1.1.1.11.2   Mit den sonstigen immateriellen Vermögenswerten verbundene latente Steuerschulden

  Artikel 37 Buchstabe a der CRR
  Der Betrag latenter Steuerschulden, die aufgehoben werden können, wenn die immateriellen Vermögenswerte ohne Geschäfts- oder Firmenwert wertgemindert oder nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen aus der Bilanz ausgebucht würden. |
| 370 | 1.1.1.12   (-) Von der künftigen Rentabilität abhängige, nicht aus temporären Differenzen resultierende, latente Steueransprüche, abzüglich der verbundenen Steuerschulden

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe c und Artikel 38 der CRR |
| 380 | 1.1.1.13   (-) IRB-Fehlbetrag (IRB Shortfall) aus Kreditrisikoanpassungen an erwartete Verluste

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe d, Artikel 40, Artikel 158 und Artikel 159 der CRR
  Der auszuweisende Betrag wird nicht durch eine Erhöhung des Betrags der von der künftigen Rentabilität abhängigen latenten Steueransprüche oder durch andere zusätzliche Steuereffekte verringert, die eintreten könnten, wenn Wertberichtigungen auf den Betrag der erwarteten Verlustbeträge ansteigen (Artikel 40 der CRR). |
| 390 | 1.1.1.14   (-) Vermögenswerte aus Pensionsfonds mit Leistungszusage

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 109, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe e und Artikel 41 der CRR. |
| 400 | 1.1.1.14.1   (-) Vermögenswerte aus Pensionsfonds mit Leistungszusage

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 109 und Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe e der CRR
  Vermögenswerte aus Pensionsfonds mit Leistungszusage sind definiert als „Vermögenswerte aus einem Pensionsfonds oder einem Altersversorgungsplan mit Leistungszusage nach Abzug der Verbindlichkeiten dieses Fonds bzw. Plans“.
  Der hier auszuweisende Betrag entspricht dem in der Bilanz angegebenen Betrag (sofern er getrennt ausgewiesen wird): |
| 410 | 1.1.1.14.2   Mit den Vermögenswerten aus Pensionsfonds mit Leistungszusage verbundene latente Steuerschulden

  Artikel 4 Absatz 1 Nummern 108 und 109 und Artikel 41 Absatz 1 Buchstabe a der CRR
  Der Betrag latenter Steuerschulden, die aufgehoben werden können, wenn die Vermögenswerte aus Pensionsfonds mit Leistungszusage wertgemindert oder nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen aus der Bilanz ausgebucht würden. |
| 420 | 1.1.1.14.3   Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage, die das Institut uneingeschränkt nutzen darf

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 109 und Artikel 41 Absatz 1 Buchstabe b der CRR
  In diesem Posten erscheint nur dann ein Betrag, wenn die vorherige Erlaubnis der zuständigen Behörde zur Senkung des in Abzug zu bringenden Betrags der Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage vorliegt.
  Die in diese Zeile aufgenommenen Vermögenswerte erhalten ein Risikogewicht für Kreditrisikoanforderungen. |
| 430 | 1.1.1.15   (-) Überkreuzbeteiligungen am harten Kernkapital

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 122, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe g und Artikel 44 der CRR.
  Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 27 der CRR), bei denen eine Überkreuzbeteiligung vorliegt, die nach Ansicht der zuständigen Behörden dem Ziel dient, die Eigenmittel des Instituts künstlich zu erhöhen
  Die auszuweisenden Beträge werden auf der Grundlage der Bruttokaufpositionen berechnet und schließen Kernkapital in Form von Versicherungsprodukten ein. |
| 440 | 1.1.1.16   (-) Von den Posten des zusätzlichen Kernkapitals in Abzug zu bringende Posten, die das zusätzliche Kernkapital überschreiten

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe j der CRR
  Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem CA1-Posten „Von den Posten des zusätzlichen Kernkapitals in Abzug zu bringende Posten, die das zusätzliche Kernkapital überschreiten“ entnommen. Der Betrag ist aus dem harten Kernkapital abzuleiten. |
| 450 | 1.1.1.17   (-) Qualifizierte Beteiligungen außerhalb des Finanzsektors, denen alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet werden kann

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 36, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer i und Artikel 89 bis 91 der CRR
  Qualifizierte Beteiligungen werden als „das direkte oder indirekte Halten von mindestens 10 % des Kapitals oder der Stimmrechte eines Unternehmens oder eine andere Möglichkeit der Wahrnehmung eines maßgeblichen Einflusses auf die Geschäftsführung dieses Unternehmens“ definiert.
  Laut Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer i der CRR sind als Alternativen der Abzug dieser Beteiligungen (unter Anwendung dieses Postens) vom harten Kernkapital oder die Anwendung eines Risikogewichts von 1 250 % möglich. |
| 460 | 1.1.1.18   (-) Verbriefungspositionen, denen alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet werden kann

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer ii, Artikel 243 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 244 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 258 und Artikel 266 Absatz 3 der CRR
  Verbriefungspositionen, denen ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet wird, die aber alternativ vom harten Kernkapital abgezogen werden dürfen (Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer ii der CRR). Trifft Letzteres zu, erfolgt eine Meldung unter diesem Posten. |
| 470 | 1.1.1.19   (-) Vorleistungen, denen alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet werden kann

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer iii und Artikel 379 Absatz 3 der CRR
  Gemäß den Eigenmittelanforderungen für Abwicklungsrisiken wird Vorleistungen vom fünften Tag nach der zweiten vertraglich vereinbarten Zahlung oder dem zweiten vertraglich vereinbarten Lieferabschnitt bis zur Abwicklung des Geschäfts ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet. Alternativ dürfen sie vom harten Kernkapital abgezogen werden (Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer iii der CRR). Trifft Letzteres zu, erfolgt eine Meldung unter diesem Posten. |
| 471 | 1.1.1.20   (-) Positionen in einem Korb, für die ein Institut das Risikogewicht nicht nach dem IRB-Ansatz bestimmen kann und auf die alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % angewendet werden kann

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer iv und Artikel 153 Absatz 8 der CRR
  Laut Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer iv der CRR sind als Alternativen der Abzug dieser Positionen (unter Anwendung dieses Postens) vom harten Kernkapital oder die Anwendung eines Risikogewichts von 1 250 % möglich. |
| 472 | 1.1.1.21   (-) Beteiligungspositionen im Rahmen eines auf internen Modellen basierenden Ansatzes, auf die alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % angewendet werden kann

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer v und Artikel 155 Absatz 4 der CRR
  Laut Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer v der CRR sind als Alternativen der Abzug dieser Positionen (unter Anwendung dieses Postens) vom harten Kernkapital oder die Anwendung eines Risikogewichts von 1 250 % möglich. |
| 480 | 1.1.1.22   (-) Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe h, Artikel 43 bis 46, Artikel 49 Absätze 2 und 3 und Artikel 79 der CRR
  Teil der Positionen in Kapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), an denen das Institut keine wesentliche, vom harten Kernkapital in Abzug zu bringende Beteiligung hält.
  Siehe hierzu die Alternativen zu Abzügen im Falle von Konsolidierungen (Artikel 49 Absätze 2 und 3). |
| 490 | 1.1.1.23   (-) Abzugsfähige latente Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängig sind und aus temporären Differenzen resultieren

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe c, Artikel 38 und Artikel 48 Absatz 1 Buchstabe a der CRR
  Teil der latenten Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängig sind und aus temporären Differenzen resultieren (abzüglich des Teils der verbundenen Steuerschulden, die gemäß Artikel 38 Absatz 5 Buchstabe b der CRR den aus temporären Differenzen resultierenden, latenten Steueransprüchen zugeordnet wurden). Dieser Teil ist unter Anwendung des in Artikel 48 Absatz 1 Buchstabe a der CRR genannten Schwellenwerts von 10 % in Abzug zu bringen. |
| 500 | 1.1.1.24   (-) Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe i, Artikel 43, Artikel 45, Artikel 47, Artikel 48 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 49 Absätze 1 bis 3 und Artikel 79 der CRR
  Teil der Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), an denen das Institut eine wesentliche, unter Anwendung des in Artikel 48 Absatz 1 Buchstabe b der CRR genannten Schwellenwerts von 10 % in Abzug zu bringende Beteiligung hält
  Siehe hierzu die Alternativen zu Abzügen im Falle von Konsolidierungen (Artikel 49 Absätze 1, 2 und 3). |
| 510 | 1.1.1.25   (-) Beträge, die den Schwellenwert von 17,65 % überschreiten

  Artikel 48 Absatz 1 der CRR
  Teil der latenten Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängig sind und aus temporären Differenzen resultieren, sowie direkte und indirekte Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, die unter Anwendung des in Artikel 48 Absatz 1 der CRR genannten Schwellenwerts von 17,65 % in Abzug zu bringen ist. |
| 520 | 1.1.1.26   Sonstige Übergangsanpassungen des harten Kernkapitals

  Artikel 469 bis 472, Artikel 478 und Artikel 481 der CRR
  Aufgrund von Übergangsbestimmungen an den Abzügen vorzunehmende Anpassungen. Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen. |
| 524 | 1.1.1.27   Zusätzliche, aufgrund von Artikel 3 der CRR vorzunehmende Abzüge vom harten Kernkapital

  Artikel 3 der CRR |
| 529 | 1.1.1.28   Bestandteile des harten Kernkapitals oder Abzüge vom harten Kernkapital — sonstige

  Diese Zeile wurde zu dem Zweck entwickelt, ausschließlich zu Berichtszwecken Flexibilität bieten zu können. Diese Zeile ist nur in den seltenen Fällen, in denen keine endgültige Entscheidung über die Meldung bestimmter Kapitalposten bzw. Kapitalabzüge im aktuellen Meldebogen CA1 getroffen worden ist, auszufüllen. Daraus folgt, dass diese Zeile nur dann auszufüllen ist, wenn ein Kapitalbestandteil des harten Kernkapitals beziehungsweise ein Abzug eines Bestandteils des harten Kernkapitals nicht einer der Zeilen von 020 bis 524 zugewiesen werden kann.
  Diese Zelle darf nicht zur Übertragung von nicht unter die CRR fallenden Kapitalposten bzw. Kapitalabzügen in die Berechnung des Solvabilitätskoeffizienten verwendet werden (beispielsweise eine Übertragung von Kapitalposten bzw. Kapitalabzügen aus Ländern, die außerhalb des Geltungsbereichs der CRR liegen). |
| 530 | 1.1.2   ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL (AT1)

  Artikel 61 der CRR |
| 540 | 1.1.2.1   Als zusätzliches Kernkapital anrechenbare Kapitalinstrumente

  Artikel 51 Buchstabe a, Artikel 52 bis 54, Artikel 56 Buchstabe a und Artikel 57 der CRR |
| 550 | 1.1.2.1.1   Eingezahlte Kapitalinstrumente

  Artikel 51 Buchstabe a und Artikel 52 bis 54 der CRR
  In dem auszuweisenden Betrag sind keine mit den Kapitalinstrumenten verbundenen Agios enthalten. |
| 560 | 1.1.2.1.2   (*) Zusatzinformation: Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente

  Artikel 52 Absatz 1 Buchstaben c, e und f der CRR
  Die in diesen Unterabsätzen genannten Bedingungen bilden unterschiedliche Kapitalsituationen ab, die jedoch reversibel sind. Der hier gemeldete Betrag kann also in späteren Berichtsperioden anrechenbar werden.
  In dem auszuweisenden Betrag sind keine mit den Kapitalinstrumenten verbundenen Agios enthalten. |
| 570 | 1.1.2.1.3   Agio

  Artikel 51 Buchstabe b der CRR
  Der Begriff Agio hat die gleiche Bedeutung wie im geltenden Rechnungslegungsrahmen.
  Der in diesem Posten auszuweisende Betrag entspricht dem mit den „eingezahlten Kapitalinstrumenten“ verbundenen Teil. |
| 580 | 1.1.2.1.4   (-) Eigene Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals

  Artikel 52 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 56 Buchstabe a und Artikel 57 der CRR
  Eigene Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals, die sich am Berichtsstichtag im Besitz des berichtenden Instituts oder der berichtenden Gruppe befinden. Vorbehaltlich der in Artikel 57 der CRR vorgesehenen Ausnahmen.
  Als „Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente“ aufgenommene Aktienbestände sind in dieser Zeile nicht zu melden.
  In den auszuweisenden Betrag ist das mit eigenen Aktien verbundene Agio einzuschließen.
  Die Posten 1.1.2.1.4 bis 1.1.2.1.4.3 enthalten keine bestehenden oder eventuellen Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente harten Kernkapitals. Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente zusätzlichen Kernkapitals werden getrennt unter Posten 1.1.2.1.5. gemeldet. |
| 590 | 1.1.2.1.4.1   (-) Direkte Positionen in eigenen Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 52 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 56 Buchstabe a und Artikel 57 der CRR
  In Posten 1.1.2.1.1 aufgenommene Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals, die von Instituten der konsolidierten Gruppe gehalten werden. |
| 620 | 1.1.2.1.4.2   (-) Indirekte Positionen in eigenen Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals

  Artikel 52 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer ii, Artikel 56 Buchstabe a und Artikel 57 der CRR |
| 621 | 1.1.2.1.4.3   (-) Synthetische Positionen in eigenen Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 52 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 56 Buchstabe a und Artikel 57 der CRR |
| 622 | 1.1.2.1.5   (-) Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente zusätzlichen Kernkapitals

  Artikel 56 Buchstabe a und Artikel 57 der CRR
  Gemäß Artikel 56 Buchstabe a der CRR sind die „eigenen Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals, zu deren Kauf das Institut aufgrund bestehender vertraglicher Verpflichtungen gehalten sein könnte,“ in Abzug zu bringen. |
| 660 | 1.1.2.2   Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu Kapitalinstrumenten des zusätzlichen Kernkapitals (Grandfathering)

  Artikel 483 Absätze 4 und 5, Artikel 484 bis 487, Artikel 489 und Artikel 491 der CRR
  Beträge der vorübergehend unter Bestandsschutz stehenden Kapitalinstrumente des zusätzlichen Kernkapitals. Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen. |
| 670 | 1.1.2.3   Zum zusätzlichen Kernkapital zählende, von Tochterunternehmen begebene Instrumente

  Artikel 83, Artikel 85 und Artikel 86 der CRR
  Summe aller Beträge des qualifizierten Kernkapitals von Tochterunternehmen, die dem konsolidierten zusätzlichen Kernkapital zugerechnet werden
  Von einer Zweckgesellschaft begebenes qualifiziertes zusätzliches Kernkapital (Artikel 83 der CRR) ist einzubeziehen. |
| 680 | 1.1.2.4   Übergangsbestimmungen zu im zusätzlichen Kernkapital zusätzlich anerkannten, von Tochterunternehmen begebenen Instrumenten

  Artikel 480 der CRR
  Aufgrund von Übergangsbestimmungen erforderlich werdende Anpassungen am qualifizierten, dem konsolidierten zusätzlichen Kernkapital zugerechnetem Kernkapital. Diese Position wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen. |
| 690 | 1.1.2.5   (-) Überkreuzbeteiligungen am zusätzlichen Kernkapital

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 122, Artikel 56 Buchstabe b und Artikel 58 der CRR
  Positionen in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), bei denen eine Überkreuzbeteiligung vorliegt, die nach Ansicht der zuständigen Behörden dem Ziel dient, die Eigenmittel des Instituts künstlich zu erhöhen.
  Die auszuweisenden Beträge werden auf der Grundlage der Bruttokaufpositionen berechnet und schließen zusätzliches Kernkapital in Form von Versicherungsprodukten ein. |
| 700 | 1.1.2.6   (-) Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27, Artikel 56 Buchstabe c, Artikel 59, Artikel 60 und Artikel 79 der CRR
  Der Teil der Positionen in Kapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), an denen das Institut keine wesentliche, vom zusätzlichen Kernkapital in Abzug zu bringende Beteiligung hält. |
| 710 | 1.1.2.7   (-) Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 Artikel 56 Buchstabe d, Artikel 59 und Artikel 79 der CRR
  Positionen des Instituts in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, werden in voller Höhe abgezogen. |
| 720 | 1.1.2.8   (-) Von den Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringende Posten, die das Ergänzungskapital überschreiten

  Artikel 56 Buchstabe e der CRR
  Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem CA1-Posten „Von den Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringende Posten, die das Ergänzungskapital überschreiten (Abzug vom zusätzlichen Kernkapital)“ entnommen. |
| 730 | 1.1.2.9   Sonstige Übergangsanpassungen des zusätzlichen Kernkapitals

  Artikel 474 Artikel 475, Artikel 478 und Artikel 481 der CRR
  Aufgrund von Übergangsbestimmungen vorzunehmende Anpassungen. Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen. |
| 740 | 1.1.2.10   Von den Posten des zusätzlichen Kernkapitals in Abzug zu bringende Posten, die das zusätzliche Kernkapital überschreiten (Abzug vom harten Kernkapital)

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe j der CRR
  Zusätzliches Kernkapital kann keinen negativen Wert haben. Es ist aber möglich, dass die vom zusätzlichen Kernkapital in Abzug zu bringenden Posten größer sind als das zusätzliche Kernkapital zuzüglich des verbundenen Agios. Wenn dies eintritt, muss das zusätzliche Kernkapital gleich Null sein und die in Abzug zu bringenden Posten, die das zusätzliche Kernkapital überschreiten, müssen vom harten Kernkapital abgezogen werden.
  Mit diesem Posten wird erreicht, dass die Summe der Posten 1.1.2.1 bis 1.1.2.12 nie kleiner als Null ist. Falls dieser Posten dann eine positive Zahl aufweist, ist Posten 1.1.1.16 der Kehrwert dieser Zahl. |
| 744 | 1.1.2.11   Zusätzliche, aufgrund von Artikel 3 der CRR vorzunehmende Abzüge vom zusätzlichen Kernkapital

  Artikel 3 der CRR |
| 748 | 1.1.2.12   Bestandteile des zusätzlichen Kernkapitals oder Abzüge vom zusätzlichen Kernkapital — sonstige

  Diese Zeile wurde zu dem Zweck entwickelt, ausschließlich zu Berichtszwecken Flexibilität bieten zu können. Diese Zeile ist nur in den seltenen Fällen, in denen keine endgültige Entscheidung über die Meldung bestimmter Kapitalposten bzw. Kapitalabzüge im aktuellen Meldebogen CA1 getroffen worden ist, auszufüllen. Daraus folgt, dass diese Zeile nur dann auszufüllen ist, wenn ein Kapitalbestandteil des zusätzlichen Kernkapitals beziehungsweise ein Abzug eines Bestandteils des zusätzlichen Kernkapitals nicht einer der Zeilen von 530 bis 744 zugewiesen werden kann.
  Diese Zelle darf nicht zur Übertragung von nicht unter die CRR fallenden Kapitalposten bzw. Kapitalabzügen in die Berechnung des Solvabilitätskoeffizienten verwendet werden (beispielsweise eine Übertragung von Kapitalposten bzw. Kapitalabzügen aus Ländern, die außerhalb des Geltungsbereichs der CRR liegen)! |
| 750 | 1.2   ERGÄNZUNGSKAPITAL (T2)

  Artikel 71 der CRR |
| 760 | 1.2.1   Als Ergänzungskapital anrechenbare Kapitalinstrumente und nachrangige Darlehen

  Artikel 62 Buchstabe a, Artikel 63 bis 65, Artikel 66 Buchstabe a und Artikel 67 der CRR |
| 770 | 1.2.1.1   Eingezahlte Kapitalinstrumente und nachrangige Darlehen

  Artikel 62 Buchstabe a, Artikel 63 und Artikel 65 der CRR
  In dem auszuweisenden Betrag sind keine mit den Kapitalinstrumenten verbundenen Agios enthalten. |
| 780 | 1.2.1.2   (*) Zusatzinformation: Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente und nachrangige Darlehen

  Artikel 63 Buchstaben c, e und f und Artikel 64 der CRR
  Die in diesen Unterabsätzen genannten Bedingungen bilden unterschiedliche Kapitalsituationen ab, die jedoch reversibel sind. Der hier gemeldete Betrag kann also in späteren Berichtsperioden anrechenbar werden.
  In dem auszuweisenden Betrag sind keine mit den Kapitalinstrumenten verbundenen Agios enthalten. |
| 790 | 1.2.1.3   Agio

  Artikel 62 Buchstabe b und Artikel 65der CRR
  Der Begriff Agio hat die gleiche Bedeutung wie im geltenden Rechnungslegungsrahmen.
  Der in diesem Posten auszuweisende Betrag entspricht dem mit den „eingezahlten Kapitalinstrumenten“ verbundenen Teil. |
| 800 | 1.2.1.4   (-) Eigene Instrumente des Ergänzungskapitals

  Artikel 63 Buchstabe b Ziffer i, Artikel 66 Buchstabe a und Artikel 67 der CRR
  Eigene Instrumente des Ergänzungskapitals, das sich am Berichtsstichtag im Besitz des berichtenden Instituts oder der berichtenden Gruppe befindet. Vorbehaltlich der in Artikel 67 der CRR vorgesehenen Ausnahmen.
  Als „Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente“ aufgenommene Aktienbestände sind in dieser Zeile nicht zu melden.
  In den auszuweisenden Betrag ist das mit eigenen Aktien verbundene Agio einzuschließen.
  Die Posten 1.2.1.4 bis 1.2.1.4.3 enthalten keine bestehenden oder eventuellen Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente des Ergänzungskapitals. Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente des Ergänzungskapitals werden getrennt unter Posten 1.2.1.5. gemeldet. |
| 810 | 1.2.1.4.1   (-) Direkte Positionen in Instrumenten des Ergänzungskapitals

  Artikel 63 Buchstabe b, Artikel 66 Buchstabe a und Artikel 67 der CRR
  In Posten 1.2.1.1 aufgenommene Instrumente des Ergänzungskapitals, die von Instituten der konsolidierten Gruppe gehalten werden. |
| 840 | 1.2.1.4.2   (-) Indirekte Positionen in Instrumenten des Ergänzungskapitals

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 63 Buchstabe b, Artikel 66 Buchstabe a und Artikel 67 der CRR |
| 841 | 1.2.1.4.3   (-) Synthetische Positionen in Instrumenten des Ergänzungskapitals

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 63 Buchstabe b, Artikel 66 Buchstabe a und Artikel 67 der CRR |
| 842 | 1.2.1.5   (-) Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente des Ergänzungskapitals

  Artikel 66 Buchstabe a und Artikel 67 der CRR
  Gemäß Artikel 66 Buchstabe a der CRR sind die „eigenen Ergänzungskapitalinstrumente, zu deren Kauf das Institut aufgrund bestehender vertraglicher Verpflichtungen gehalten sein könnte,“ in Abzug zu bringen. |
| 880 | 1.2.2   Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu Kapitalinstrumenten des Ergänzungskapitals und nachrangiger Darlehen (Grandfathering)

  Artikel 483 Absätze 6 und 7, Artikel 484, Artikel 486, Artikel 488, Artikel 490 und Artikel 491 der CRR
  Beträge der vorübergehend unter Bestandsschutz stehenden Kapitalinstrumente des Ergänzungskapitals. Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen. |
| 890 | 1.2.3   Zum Ergänzungskapital zählende, von Tochterunternehmen begebene Instrumente

  Artikel 83, Artikel 87 und Artikel 88 der CRR
  Summe aller Beträge der qualifizierten Eigenmittel von Tochterunternehmen, die dem konsolidierten Ergänzungskapital zugerechnet werden.
  Von einer Zweckgesellschaft begebenes qualifiziertes Ergänzungskapital (Artikel 83 der CRR) ist einzubeziehen. |
| 900 | 1.2.4   Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu im Ergänzungskapital zusätzlich anerkannten, von Tochterunternehmen begebenen Instrumenten

  Artikel 480 der CRR
  Aufgrund von Übergangsbestimmungen erforderlich werdende Anpassungen an den qualifizierten, dem konsolidierten Ergänzungskapital zugerechneten Eigenmitteln. Diese Position wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen. |
| 910 | 1.2.5   Anrechenbare, die erwarteten Verluste überschreitende Rückstellungen nach IRB-Ansatz (IRB Excess)

  Artikel 62 Buchstabe d der CRR
  Für Institute, die risikogewichtete Positionsbeträge gemäß IRB-Ansatz berechnen, enthält dieser Posten die positiven Beträge, die sich aus einem Vergleich der Rückstellungen mit den erwarteten Verlusten ergeben und als Ergänzungskapital angerechnet werden können. |
| 920 | 1.2.6   Allgemeine Kreditrisikoanpassungen nach dem Standardansatz

  Artikel 62 Buchstabe c der CRR
  Für Institute, die risikogewichtete Positionsbeträge gemäß Standardansatz berechnen, enthält dieser Posten die allgemeinen Kreditrisikoanpassungen, die als Ergänzungskapital angerechnet werden können. |
| 930 | 1.2.7   (-) Überkreuzbeteiligungen am Ergänzungskapital

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 122, Artikel 66 Buchstabe b und Artikel 68 der CRR
  Positionen in Ergänzungskapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), bei denen eine Überkreuzbeteiligung vorliegt, die nach Ansicht der zuständigen Behörden dem Ziel dient, die Eigenmittel des Instituts künstlich zu erhöhen.
  Die auszuweisenden Beträge werden auf der Grundlage der Bruttokaufpositionen berechnet und schließen Ergänzungskapital und Drittrangmittel in Form von Versicherungsprodukten ein. |
| 940 | 1.2.8   (-) Ergänzungskapitalinstrumente von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27, Artikel 66 Buchstabe c, Artikel 68 bis Artikel 70 und Artikel 79 der CRR
  Der Teil der Positionen in Kapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), an denen das Institut keine wesentliche, vom Ergänzungskapital in Abzug zu bringende Beteiligung hält. |
| 950 | 1.2.9   (-) Ergänzungskapitalinstrumente von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27, Artikel 66 Buchstabe d, Artikel 68, Artikel 69 und Artikel 79 der CRR
  Positionen des Instituts in Ergänzungskapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, werden in voller Höhe abgezogen. |
| 960 | 1.2.10   Sonstige Übergangsanpassungen des Ergänzungskapitals

  Artikel 476 bis 478 und Artikel 481 der CRR
  Aufgrund von Übergangsbestimmungen vorzunehmende Anpassungen. Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen. |
| 970 | 1.2.11   Von den Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringende Posten, die das Ergänzungskapital überschreiten (Abzug vom zusätzlichen Kernkapital)

  Artikel 56 Buchstabe e der CRR
  Ergänzungskapital kann keinen negativen Wert haben. Es ist aber möglich, dass die vom Ergänzungskapital in Abzug zu bringenden Posten größer sind als das Ergänzungskapital zuzüglich des verbundenen Agios. Wenn dies eintritt, muss das Ergänzungskapital gleich Null sein und die in Abzug zu bringenden Posten, die das Ergänzungskapital überschreiten, müssen vom zusätzlichen Kernkapital abgezogen werden.
  Mit diesem Posten wird erreicht, dass die Summe der Posten 1.2.1 bis 1.2.13 nie kleiner als Null ist. Falls dieser Posten eine positive Zahl aufweist, ist Posten 1.1.2.8 der Kehrwert dieser Zahl. |
| 974 | 1.2.12   (-) Zusätzliche, aufgrund von Artikel 3 der CRR vorzunehmende Abzüge vom Ergänzungskapital

  Artikel 3 der CRR |
| 978 | 1.2.13   Bestandteile des Ergänzungskapitals oder Abzüge vom Ergänzungskapital — sonstige

  Diese Zeile wurde zu dem Zweck entwickelt, ausschließlich zu Berichtszwecken Flexibilität bieten zu können. Diese Zeile ist nur in den seltenen Fällen, in denen keine endgültige Entscheidung über die Meldung bestimmter Kapitalposten bzw. Kapitalabzüge im aktuellen Meldebogen CA1 getroffen worden ist, auszufüllen. Daraus folgt, dass diese Zeile nur dann auszufüllen ist, wenn ein Kapitalbestandteil des Ergänzungskapitals beziehungsweise ein Abzug eines Bestandteils des Ergänzungskapitals nicht einer der Zeilen von 750 bis 974 zugewiesen werden kann.
  Diese Zelle darf nicht zur Übertragung von nicht unter die CRR fallenden Kapitalposten bzw. Kapitalabzügen in die Berechnung des Solvabilitätskoeffizienten verwendet werden (beispielsweise eine Übertragung von Kapitalposten bzw. Kapitalabzügen aus Ländern, die außerhalb des Geltungsbereichs der CRR liegen). |

Zeile

Rechtsgrundlagen und Erläuterungen

010

1.   Eigenmittel

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 118 und Artikel 72 der CRR

Die Eigenmittel eines Instituts ergeben sich aus der Summe von Kernkapital und Ergänzungskapital.

015

1.1   Kernkapital (T1)

Artikel 25 der CRR

Das Kernkapital besteht aus der Summe des harten Kernkapitals und des zusätzlichen Kernkapitals.

020

1.1.1   Hartes Kernkapital (CET1)

Artikel 50 der CRR

030

1.1.1.1   Als hartes Kernkapital anrechenbare Kapitalinstrumente

Artikel 26 Absatz 1 Buchstaben a und b, Artikel 27 bis 30, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f und Artikel 42 der CRR.

040

1.1.1.1.1   Eingezahlte Kapitalinstrumente

Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe a und Artikel 27 bis 31 der CRR

Kapitalinstrumente von Gegenseitigkeitsgesellschaften, Genossenschaften und ähnlichen Instituten (Artikel 27 und Artikel 29 der CRR) sind einzubeziehen.

Mit den Kapitalinstrumenten verbundene Agios sind nicht einzubeziehen.

Von staatlichen Stellen im Notfall gezeichnete Kapitalinstrumente sind einzubeziehen, sofern alle Bedingungen nach Artikel 31 der CRR erfüllt sind.

050

1.1.1.1.2*   Zusatzinformation: Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente

Artikel 28 Absatz 1 Buchstaben b, l und m der CRR

Die in diesen Unterabsätzen genannten Bedingungen bilden unterschiedliche Kapitalsituationen ab, die jedoch reversibel sind. Der hier gemeldete Betrag kann also in späteren Berichtsperioden anrechenbar werden.

In dem auszuweisenden Betrag sind keine mit den Kapitalinstrumenten verbundenen Agios enthalten.

060

1.1.1.1.3   Agio

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 124 und Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe b der CRR

Der Begriff Agio hat die gleiche Bedeutung wie im geltenden Rechnungslegungsrahmen.

Der in diesem Posten auszuweisende Betrag entspricht dem mit den „eingezahlten Kapitalinstrumenten“ verbundenen Teil.

070

1.1.1.1.4   (-) Eigene Instrumente des harten Kernkapitals

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f und Artikel 42 der CRR

Eigenes hartes Kernkapital, das sich am Berichtsstichtag im Besitz des berichtenden Instituts oder der berichtenden Gruppe befindet. Vorbehaltlich der in Artikel 42 der CRR vorgesehenen Ausnahmen.

Als „Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente“ aufgenommene Aktienbestände sind in dieser Zeile nicht zu melden.

In den auszuweisenden Betrag ist das mit eigenen Aktien verbundene Agio einzuschließen.

Die Posten 1.1.1.1.4 bis 1.1.1.1.4.3 enthalten keine bestehenden oder eventuellen Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente des harten Kernkapitals. Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente des harten Kernkapitals werden getrennt unter Posten 1.1.1.1.5. gemeldet.

080

1.1.1.1.4.1   (-) Direkte Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f und Artikel 42 der CRR

In Position 1.1.1.1 enthaltene, im Besitz von Instituten der konsolidierten Gruppe befindliche Instrumente des harten Kernkapitals

Der auszuweisende Betrag muss die im Handelsbuch befindlichen Positionen einschließen. Gemäß Artikel 42 Buchstabe a der CRR werden diese auf der Grundlage der Nettokaufposition berechnet.

090

1.1.1.1.4.2   (-) Indirekte Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f und Artikel 42 der CRR.

091

1.1.1.1.4.3   (-) Synthetische Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f und Artikel 42 der CRR.

092

1.1.1.1.5   (-) Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente harten Kernkapitals

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f und Artikel 42 der CRR

Laut Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f der CRR sind „eigene Instrumente des harten Kernkapitals, die das Institut aufgrund einer bestehenden vertraglichen Verpflichtung tatsächlich oder möglicherweise zu kaufen verpflichtet ist“, abzuziehen.

130

1.1.1.2   Einbehaltene Gewinne

Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe c und Artikel 26 Absatz 2 der CRR

Einbehaltene Gewinne beinhalten die einbehaltenen Gewinne des Vorjahres und die anrechenbaren Zwischengewinne oder Gewinne zum Jahresende.

140

1.1.1.2.1   Einbehaltene Gewinne des Vorjahres

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 123 und Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe c der CRR

In Artikel 4 Absatz 1 Nummer 123 der CRR werden einbehaltene Gewinne als „die nach Zuweisung des endgültigen Ergebnisses gemäß dem geltenden Rechnungslegungsrahmen fortgeschriebenen Gewinne und Verluste“ definiert.

150

1.1.1.2.2   Anrechenbarer Gewinn oder Verlust

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 121, Artikel 26 Absatz 2 und Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe a der CRR

Artikel 26 Absatz 2 der CRR gestattet, dass Zwischengewinne oder Gewinne zum Jahresende nach vorheriger Erlaubnis der zuständigen Behörden in die einbehaltenen Gewinne aufgenommen werden, wenn bestimme Voraussetzungen erfüllt sind.

Andererseits sind gemäß Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe a der CRR Verluste vom harten Kernkapital abzuziehen.

160

1.1.1.2.2.1   Den Eigentümern der Muttergesellschaft zurechenbarer Gewinn oder Verlust

Artikel 26 Absatz 2 und Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe a der CRR

Anzugeben ist der in der Periodenertragsrechnung ausgewiesene Gewinn oder Verlust.

170

1.1.1.2.2.2   (-) Teil des nicht anrechenbaren Zwischengewinns oder Gewinns zum Jahresende

Artikel 26 Absatz 2 der CRR

In dieser Zeile dürfen keine Zahlen erscheinen, wenn das Institut für den Vergleichszeitraum Verluste gemeldet hat. Dies ist darin begründet, dass die Verluste vollständig vom harten Kernkapital abgezogen werden.

Meldet das Institut Gewinne, ist der Teil des Gewinns anzugeben, der laut Artikel 26 Absatz 2 der CRR nicht anrechenbar ist (d. h. ungeprüfte Gewinne und vorhersehbare Abgaben oder Dividenden).

Hier ist zu beachten, dass bei Vorliegen von Gewinnen mindestens die Zwischendividenden als abzuziehender Betrag zu berücksichtigen sind.

180

1.1.1.3   Kumuliertes sonstiges Ergebnis

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 100 und Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe d der CRR

Der Betrag ist abzüglich der zum jeweiligen Berechnungszeitpunkt vorhersehbaren steuerlichen Belastung und vor der Anwendung von Abzugs- und Korrekturposten anzugeben. Der auszuweisende Betrag ist gemäß Artikel 13 Absatz 4 der Delegierten Verordnung (EU) Nr. 241/2014 der Kommission zu bestimmen.

200

1.1.1.4   Sonstige Rücklagen

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 117 und Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe e der CRR

In der CRR werden sonstige Rücklagen als „Rücklagen im Sinne des geltenden Rechnungslegungsrahmens, die gemäß dem geltenden Rechnungslegungsstandard offengelegt werden müssen, ausschließlich aller Beträge, die bereits im kumulierten sonstigen Ergebnis oder in den einbehaltenen Gewinnen ausgewiesen sind“ definiert.

Der Betrag ist abzüglich der zum jeweiligen Berechnungszeitpunkt vorhersehbaren steuerlichen Belastung anzugeben.

210

1.1.1.5   Fonds für allgemeine Bankrisiken

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 112 und Artikel 26 Absatz 1 Buchstabe f der CRR

Fonds für allgemeine Bankrisiken werden in Artikel 38 der Richtlinie 86/635/EWG als „Beträge, die das Kreditinstitut zur Deckung solcher Risiken einzusetzen beschließt, wenn dies aus Gründen der Vorsicht in Anbetracht der besonderen bankgeschäftlichen Risiken erforderlich ist“ definiert.

Der Betrag ist abzüglich der zum jeweiligen Berechnungszeitpunkt vorhersehbaren steuerlichen Belastung anzugeben.

220

1.1.1.6   Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu Kapitalinstrumenten des harten Kernkapitals (Grandfathering)

Artikel 483 Absätze 1 bis 3 und Artikel 484 bis 487 der CRR

Beträge der vorübergehend unter Bestandsschutz stehenden Kapitalinstrumente des harten Kernkapitals. Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen.

230

1.1.1.7   Zum harten Kernkapital zählende Minderheitsbeteiligungen (Minority interest)

Artikel 4 Absatz 120 und Artikel 84 der CRR

Summe aller Beträge der Minderheitsbeteiligungen von Tochterunternehmen, die dem konsolidierten harten Kernkapital zugerechnet werden.

240

1.1.1.8   Übergangsbestimmungen aufgrund zusätzlicher Minderheitsbeteiligungen

Artikel 479 und 480 der CRR

Aufgrund von Übergangsbestimmungen an Minderheitsbeteiligungen vorzunehmende Anpassungen. Diese Position wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen.

250

1.1.1.9   Abzugs- und Korrekturposten aufgrund von Anpassungen des harten Kernkapitals (Prudential Filters)

Artikel 32 bis 35 der CRR

260

1.1.1.9.1   (-) Anstieg des Eigenkapitals aufgrund verbriefter Aktiva

Artikel 32 Absatz 1 der CRR

Der anzugebende Betrag ist der Anstieg des Eigenkapitals des Instituts, der sich nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen aus verbrieften Aktiva ergibt.

Diese Position beinhaltet beispielsweise künftige Margenerträge, die einen Veräußerungsgewinn für das Institut darstellen, oder soweit es sich um Originatoren handelt, die Nettoerträge aus der Kapitalisierung künftiger Erträge aus verbrieften Aktiva, die eine Bonitätsverbesserung für Verbriefungspositionen bieten.

270

1.1.1.9.2   Rücklagen aufgrund von Sicherungsgeschäften für Zahlungsströme (Cash Flow Hedge)

Artikel 33 Absatz 1 Buchstabe a der CRR

Der auszuweisende Betrag kann positiv oder negativ sein. Er ist positiv, wenn die Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme zu einem Verlust führen (d. h. wenn sie das bilanzielle Eigenkapital senken), und umgekehrt. Das Vorzeichen ist also dem in den Abschlüssen verwendeten Vorzeichen entgegengesetzt.

Der Betrag wird abzüglich der zum jeweiligen Berechnungszeitpunkt vorhersehbaren steuerlichen Belastung ausgewiesen.

280

1.1.1.9.3   Durch Veränderungen der eigenen Bonität bedingte Gewinne oder Verluste aus zum beizulegenden Zeitwert bewerteten eigenen Verbindlichkeiten

Artikel 33 Absatz 1 Buchstabe b der CRR

Der auszuweisende Betrag kann positiv oder negativ sein. Er ist positiv, wenn aufgrund von Veränderungen der eigenen Bonität ein Verlust entsteht (d. h. wenn durch die Veränderung das bilanzielle Eigenkapital sinkt) und umgekehrt. Das Vorzeichen ist also dem in den Abschlüssen verwendeten Vorzeichen entgegengesetzt.

Ungeprüfte Gewinne sind in diese Position nicht aufzunehmen.

285

1.1.1.9.4   Gewinne und Verluste aus zum Zeitwert bilanzierten derivativen Verbindlichkeiten, die aus dem eigenen Kreditrisiko des Instituts resultieren

Artikel 33 Absatz 1 Buchstabe c und Artikel 33 Absatz 2 der CRR

Der auszuweisende Betrag kann positiv oder negativ sein. Es ist positiv, wenn aufgrund von Veränderungen des eigenen Kreditrisikos ein Verlust entstanden ist, und umgekehrt. Das Vorzeichen ist also dem in den Abschlüssen verwendeten Vorzeichen entgegengesetzt.

Ungeprüfte Gewinne sind in diese Position nicht aufzunehmen.

290

1.1.1.9.5   (-) Wertberichtigungen aufgrund der Anforderungen für eine vorsichtige Bewertung

Artikel 34 und 105 der CRR

Anpassungen am beizulegenden Zeitwert der im Handels- oder Anlagebuch enthaltenen Positionen, die aufgrund der in Artikel 105 der CRR festgelegten, strengeren Anforderungen für eine vorsichtige Bewertung erforderlich sind.

300

1.1.1.10   (-) Geschäfts- oder Firmenwert (Goodwill)

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 113, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe b und Artikel 37 der CRR.

310

1.1.1.10.1   (-) Als immaterieller Vermögenswert bilanzierter Geschäfts- oder Firmenwert

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 113 und Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe b der CRR

Der Begriff Geschäfts- oder Firmenwert hat die gleiche Bedeutung wie im geltenden Rechnungslegungsrahmen.

Der hier auszuweisende Betrag muss mit dem in der Bilanz angegebenen Betrag identisch sein.

320

1.1.1.10.2   (-) In den Wertansätzen der wesentlichen Beteiligungen enthaltener Geschäfts- oder Firmenwert

Artikel 37 Buchstabe b und Artikel 43 der CRR

330

1.1.1.10.3   Mit dem Geschäfts- oder Firmenwert verbundene latente Steuerschulden

Artikel 37 Buchstabe a der CRR

Der Betrag latenter Steuerschulden, die aufgehoben werden können, wenn der Geschäfts- oder Firmenwert wertgemindert oder nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen aus der Bilanz ausgebucht würde.

340

1.1.1.11   (-) Sonstige immaterielle Vermögenswerte

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 115, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe b und Artikel 37 Buchtstabe a der CRR

Unter sonstigen immateriellen Vermögenswerten sind die immateriellen Vermögenswerte nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen abzüglich des ebenfalls nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen berechneten Geschäfts- oder Firmenwert zu verstehen.

350

1.1.1.11.1   (-) Sonstige immaterielle Vermögenswerte vor Abzug latenter Steuerschulden

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 115 und Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe b der CRR

Unter sonstigen immateriellen Vermögenswerten sind die immateriellen Vermögenswerte nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen abzüglich des ebenfalls nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen berechneten Geschäfts- oder Firmenwert zu verstehen.

Der hier auszuweisende Betrag muss dem in der Bilanz angegebenen Betrag für immaterielle Vermögenswerte ohne Geschäfts- oder Firmenwert entsprechen.

360

1.1.1.11.2   Mit den sonstigen immateriellen Vermögenswerten verbundene latente Steuerschulden

Artikel 37 Buchstabe a der CRR

Der Betrag latenter Steuerschulden, die aufgehoben werden können, wenn die immateriellen Vermögenswerte ohne Geschäfts- oder Firmenwert wertgemindert oder nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen aus der Bilanz ausgebucht würden.

370

1.1.1.12   (-) Von der künftigen Rentabilität abhängige, nicht aus temporären Differenzen resultierende, latente Steueransprüche, abzüglich der verbundenen Steuerschulden

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe c und Artikel 38 der CRR

380

1.1.1.13   (-) IRB-Fehlbetrag (IRB Shortfall) aus Kreditrisikoanpassungen an erwartete Verluste

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe d, Artikel 40, Artikel 158 und Artikel 159 der CRR

Der auszuweisende Betrag wird nicht durch eine Erhöhung des Betrags der von der künftigen Rentabilität abhängigen latenten Steueransprüche oder durch andere zusätzliche Steuereffekte verringert, die eintreten könnten, wenn Wertberichtigungen auf den Betrag der erwarteten Verlustbeträge ansteigen (Artikel 40 der CRR).

390

1.1.1.14   (-) Vermögenswerte aus Pensionsfonds mit Leistungszusage

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 109, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe e und Artikel 41 der CRR.

400

1.1.1.14.1   (-) Vermögenswerte aus Pensionsfonds mit Leistungszusage

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 109 und Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe e der CRR

Vermögenswerte aus Pensionsfonds mit Leistungszusage sind definiert als „Vermögenswerte aus einem Pensionsfonds oder einem Altersversorgungsplan mit Leistungszusage nach Abzug der Verbindlichkeiten dieses Fonds bzw. Plans“.

Der hier auszuweisende Betrag entspricht dem in der Bilanz angegebenen Betrag (sofern er getrennt ausgewiesen wird):

410

1.1.1.14.2   Mit den Vermögenswerten aus Pensionsfonds mit Leistungszusage verbundene latente Steuerschulden

Artikel 4 Absatz 1 Nummern 108 und 109 und Artikel 41 Absatz 1 Buchstabe a der CRR

Der Betrag latenter Steuerschulden, die aufgehoben werden können, wenn die Vermögenswerte aus Pensionsfonds mit Leistungszusage wertgemindert oder nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen aus der Bilanz ausgebucht würden.

420

1.1.1.14.3   Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage, die das Institut uneingeschränkt nutzen darf

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 109 und Artikel 41 Absatz 1 Buchstabe b der CRR

In diesem Posten erscheint nur dann ein Betrag, wenn die vorherige Erlaubnis der zuständigen Behörde zur Senkung des in Abzug zu bringenden Betrags der Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage vorliegt.

Die in diese Zeile aufgenommenen Vermögenswerte erhalten ein Risikogewicht für Kreditrisikoanforderungen.

430

1.1.1.15   (-) Überkreuzbeteiligungen am harten Kernkapital

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 122, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe g und Artikel 44 der CRR.

Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 27 der CRR), bei denen eine Überkreuzbeteiligung vorliegt, die nach Ansicht der zuständigen Behörden dem Ziel dient, die Eigenmittel des Instituts künstlich zu erhöhen

Die auszuweisenden Beträge werden auf der Grundlage der Bruttokaufpositionen berechnet und schließen Kernkapital in Form von Versicherungsprodukten ein.

440

1.1.1.16   (-) Von den Posten des zusätzlichen Kernkapitals in Abzug zu bringende Posten, die das zusätzliche Kernkapital überschreiten

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe j der CRR

Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem CA1-Posten „Von den Posten des zusätzlichen Kernkapitals in Abzug zu bringende Posten, die das zusätzliche Kernkapital überschreiten“ entnommen. Der Betrag ist aus dem harten Kernkapital abzuleiten.

450

1.1.1.17   (-) Qualifizierte Beteiligungen außerhalb des Finanzsektors, denen alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet werden kann

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 36, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer i und Artikel 89 bis 91 der CRR

Qualifizierte Beteiligungen werden als „das direkte oder indirekte Halten von mindestens 10 % des Kapitals oder der Stimmrechte eines Unternehmens oder eine andere Möglichkeit der Wahrnehmung eines maßgeblichen Einflusses auf die Geschäftsführung dieses Unternehmens“ definiert.

Laut Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer i der CRR sind als Alternativen der Abzug dieser Beteiligungen (unter Anwendung dieses Postens) vom harten Kernkapital oder die Anwendung eines Risikogewichts von 1 250 % möglich.

460

1.1.1.18   (-) Verbriefungspositionen, denen alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet werden kann

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer ii, Artikel 243 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 244 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 258 und Artikel 266 Absatz 3 der CRR

Verbriefungspositionen, denen ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet wird, die aber alternativ vom harten Kernkapital abgezogen werden dürfen (Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer ii der CRR). Trifft Letzteres zu, erfolgt eine Meldung unter diesem Posten.

470

1.1.1.19   (-) Vorleistungen, denen alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet werden kann

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer iii und Artikel 379 Absatz 3 der CRR

Gemäß den Eigenmittelanforderungen für Abwicklungsrisiken wird Vorleistungen vom fünften Tag nach der zweiten vertraglich vereinbarten Zahlung oder dem zweiten vertraglich vereinbarten Lieferabschnitt bis zur Abwicklung des Geschäfts ein Risikogewicht von 1 250 % zugeordnet. Alternativ dürfen sie vom harten Kernkapital abgezogen werden (Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer iii der CRR). Trifft Letzteres zu, erfolgt eine Meldung unter diesem Posten.

471

1.1.1.20   (-) Positionen in einem Korb, für die ein Institut das Risikogewicht nicht nach dem IRB-Ansatz bestimmen kann und auf die alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % angewendet werden kann

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer iv und Artikel 153 Absatz 8 der CRR

Laut Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer iv der CRR sind als Alternativen der Abzug dieser Positionen (unter Anwendung dieses Postens) vom harten Kernkapital oder die Anwendung eines Risikogewichts von 1 250 % möglich.

472

1.1.1.21   (-) Beteiligungspositionen im Rahmen eines auf internen Modellen basierenden Ansatzes, auf die alternativ ein Risikogewicht von 1 250 % angewendet werden kann

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer v und Artikel 155 Absatz 4 der CRR

Laut Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe k Ziffer v der CRR sind als Alternativen der Abzug dieser Positionen (unter Anwendung dieses Postens) vom harten Kernkapital oder die Anwendung eines Risikogewichts von 1 250 % möglich.

480

1.1.1.22   (-) Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe h, Artikel 43 bis 46, Artikel 49 Absätze 2 und 3 und Artikel 79 der CRR

Teil der Positionen in Kapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), an denen das Institut keine wesentliche, vom harten Kernkapital in Abzug zu bringende Beteiligung hält.

Siehe hierzu die Alternativen zu Abzügen im Falle von Konsolidierungen (Artikel 49 Absätze 2 und 3).

490

1.1.1.23   (-) Abzugsfähige latente Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängig sind und aus temporären Differenzen resultieren

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe c, Artikel 38 und Artikel 48 Absatz 1 Buchstabe a der CRR

Teil der latenten Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängig sind und aus temporären Differenzen resultieren (abzüglich des Teils der verbundenen Steuerschulden, die gemäß Artikel 38 Absatz 5 Buchstabe b der CRR den aus temporären Differenzen resultierenden, latenten Steueransprüchen zugeordnet wurden). Dieser Teil ist unter Anwendung des in Artikel 48 Absatz 1 Buchstabe a der CRR genannten Schwellenwerts von 10 % in Abzug zu bringen.

500

1.1.1.24   (-) Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27, Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe i, Artikel 43, Artikel 45, Artikel 47, Artikel 48 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 49 Absätze 1 bis 3 und Artikel 79 der CRR

Teil der Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), an denen das Institut eine wesentliche, unter Anwendung des in Artikel 48 Absatz 1 Buchstabe b der CRR genannten Schwellenwerts von 10 % in Abzug zu bringende Beteiligung hält

Siehe hierzu die Alternativen zu Abzügen im Falle von Konsolidierungen (Artikel 49 Absätze 1, 2 und 3).

510

1.1.1.25   (-) Beträge, die den Schwellenwert von 17,65 % überschreiten

Artikel 48 Absatz 1 der CRR

Teil der latenten Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängig sind und aus temporären Differenzen resultieren, sowie direkte und indirekte Positionen in Instrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, die unter Anwendung des in Artikel 48 Absatz 1 der CRR genannten Schwellenwerts von 17,65 % in Abzug zu bringen ist.

520

1.1.1.26   Sonstige Übergangsanpassungen des harten Kernkapitals

Artikel 469 bis 472, Artikel 478 und Artikel 481 der CRR

Aufgrund von Übergangsbestimmungen an den Abzügen vorzunehmende Anpassungen. Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen.

524

1.1.1.27   Zusätzliche, aufgrund von Artikel 3 der CRR vorzunehmende Abzüge vom harten Kernkapital

Artikel 3 der CRR

529

1.1.1.28   Bestandteile des harten Kernkapitals oder Abzüge vom harten Kernkapital — sonstige

Diese Zeile wurde zu dem Zweck entwickelt, ausschließlich zu Berichtszwecken Flexibilität bieten zu können. Diese Zeile ist nur in den seltenen Fällen, in denen keine endgültige Entscheidung über die Meldung bestimmter Kapitalposten bzw. Kapitalabzüge im aktuellen Meldebogen CA1 getroffen worden ist, auszufüllen. Daraus folgt, dass diese Zeile nur dann auszufüllen ist, wenn ein Kapitalbestandteil des harten Kernkapitals beziehungsweise ein Abzug eines Bestandteils des harten Kernkapitals nicht einer der Zeilen von 020 bis 524 zugewiesen werden kann.

Diese Zelle darf nicht zur Übertragung von nicht unter die CRR fallenden Kapitalposten bzw. Kapitalabzügen in die Berechnung des Solvabilitätskoeffizienten verwendet werden (beispielsweise eine Übertragung von Kapitalposten bzw. Kapitalabzügen aus Ländern, die außerhalb des Geltungsbereichs der CRR liegen).

530

1.1.2   ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL (AT1)

Artikel 61 der CRR

540

1.1.2.1   Als zusätzliches Kernkapital anrechenbare Kapitalinstrumente

Artikel 51 Buchstabe a, Artikel 52 bis 54, Artikel 56 Buchstabe a und Artikel 57 der CRR

550

1.1.2.1.1   Eingezahlte Kapitalinstrumente

Artikel 51 Buchstabe a und Artikel 52 bis 54 der CRR

In dem auszuweisenden Betrag sind keine mit den Kapitalinstrumenten verbundenen Agios enthalten.

560

1.1.2.1.2   (*) Zusatzinformation: Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente

Artikel 52 Absatz 1 Buchstaben c, e und f der CRR

Die in diesen Unterabsätzen genannten Bedingungen bilden unterschiedliche Kapitalsituationen ab, die jedoch reversibel sind. Der hier gemeldete Betrag kann also in späteren Berichtsperioden anrechenbar werden.

In dem auszuweisenden Betrag sind keine mit den Kapitalinstrumenten verbundenen Agios enthalten.

570

1.1.2.1.3   Agio

Artikel 51 Buchstabe b der CRR

Der Begriff Agio hat die gleiche Bedeutung wie im geltenden Rechnungslegungsrahmen.

Der in diesem Posten auszuweisende Betrag entspricht dem mit den „eingezahlten Kapitalinstrumenten“ verbundenen Teil.

580

1.1.2.1.4   (-) Eigene Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals

Artikel 52 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 56 Buchstabe a und Artikel 57 der CRR

Eigene Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals, die sich am Berichtsstichtag im Besitz des berichtenden Instituts oder der berichtenden Gruppe befinden. Vorbehaltlich der in Artikel 57 der CRR vorgesehenen Ausnahmen.

Als „Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente“ aufgenommene Aktienbestände sind in dieser Zeile nicht zu melden.

In den auszuweisenden Betrag ist das mit eigenen Aktien verbundene Agio einzuschließen.

Die Posten 1.1.2.1.4 bis 1.1.2.1.4.3 enthalten keine bestehenden oder eventuellen Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente harten Kernkapitals. Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente zusätzlichen Kernkapitals werden getrennt unter Posten 1.1.2.1.5. gemeldet.

590

1.1.2.1.4.1   (-) Direkte Positionen in eigenen Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 52 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 56 Buchstabe a und Artikel 57 der CRR

In Posten 1.1.2.1.1 aufgenommene Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals, die von Instituten der konsolidierten Gruppe gehalten werden.

620

1.1.2.1.4.2   (-) Indirekte Positionen in eigenen Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals

Artikel 52 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer ii, Artikel 56 Buchstabe a und Artikel 57 der CRR

621

1.1.2.1.4.3   (-) Synthetische Positionen in eigenen Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 52 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 56 Buchstabe a und Artikel 57 der CRR

622

1.1.2.1.5   (-) Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente zusätzlichen Kernkapitals

Artikel 56 Buchstabe a und Artikel 57 der CRR

Gemäß Artikel 56 Buchstabe a der CRR sind die „eigenen Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals, zu deren Kauf das Institut aufgrund bestehender vertraglicher Verpflichtungen gehalten sein könnte,“ in Abzug zu bringen.

660

1.1.2.2   Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu Kapitalinstrumenten des zusätzlichen Kernkapitals (Grandfathering)

Artikel 483 Absätze 4 und 5, Artikel 484 bis 487, Artikel 489 und Artikel 491 der CRR

Beträge der vorübergehend unter Bestandsschutz stehenden Kapitalinstrumente des zusätzlichen Kernkapitals. Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen.

670

1.1.2.3   Zum zusätzlichen Kernkapital zählende, von Tochterunternehmen begebene Instrumente

Artikel 83, Artikel 85 und Artikel 86 der CRR

Summe aller Beträge des qualifizierten Kernkapitals von Tochterunternehmen, die dem konsolidierten zusätzlichen Kernkapital zugerechnet werden

Von einer Zweckgesellschaft begebenes qualifiziertes zusätzliches Kernkapital (Artikel 83 der CRR) ist einzubeziehen.

680

1.1.2.4   Übergangsbestimmungen zu im zusätzlichen Kernkapital zusätzlich anerkannten, von Tochterunternehmen begebenen Instrumenten

Artikel 480 der CRR

Aufgrund von Übergangsbestimmungen erforderlich werdende Anpassungen am qualifizierten, dem konsolidierten zusätzlichen Kernkapital zugerechnetem Kernkapital. Diese Position wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen.

690

1.1.2.5   (-) Überkreuzbeteiligungen am zusätzlichen Kernkapital

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 122, Artikel 56 Buchstabe b und Artikel 58 der CRR

Positionen in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), bei denen eine Überkreuzbeteiligung vorliegt, die nach Ansicht der zuständigen Behörden dem Ziel dient, die Eigenmittel des Instituts künstlich zu erhöhen.

Die auszuweisenden Beträge werden auf der Grundlage der Bruttokaufpositionen berechnet und schließen zusätzliches Kernkapital in Form von Versicherungsprodukten ein.

700

1.1.2.6   (-) Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27, Artikel 56 Buchstabe c, Artikel 59, Artikel 60 und Artikel 79 der CRR

Der Teil der Positionen in Kapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), an denen das Institut keine wesentliche, vom zusätzlichen Kernkapital in Abzug zu bringende Beteiligung hält.

710

1.1.2.7   (-) Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 Artikel 56 Buchstabe d, Artikel 59 und Artikel 79 der CRR

Positionen des Instituts in Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, werden in voller Höhe abgezogen.

720

1.1.2.8   (-) Von den Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringende Posten, die das Ergänzungskapital überschreiten

Artikel 56 Buchstabe e der CRR

Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem CA1-Posten „Von den Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringende Posten, die das Ergänzungskapital überschreiten (Abzug vom zusätzlichen Kernkapital)“ entnommen.

730

1.1.2.9   Sonstige Übergangsanpassungen des zusätzlichen Kernkapitals

Artikel 474 Artikel 475, Artikel 478 und Artikel 481 der CRR

Aufgrund von Übergangsbestimmungen vorzunehmende Anpassungen. Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen.

740

1.1.2.10   Von den Posten des zusätzlichen Kernkapitals in Abzug zu bringende Posten, die das zusätzliche Kernkapital überschreiten (Abzug vom harten Kernkapital)

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe j der CRR

Zusätzliches Kernkapital kann keinen negativen Wert haben. Es ist aber möglich, dass die vom zusätzlichen Kernkapital in Abzug zu bringenden Posten größer sind als das zusätzliche Kernkapital zuzüglich des verbundenen Agios. Wenn dies eintritt, muss das zusätzliche Kernkapital gleich Null sein und die in Abzug zu bringenden Posten, die das zusätzliche Kernkapital überschreiten, müssen vom harten Kernkapital abgezogen werden.

Mit diesem Posten wird erreicht, dass die Summe der Posten 1.1.2.1 bis 1.1.2.12 nie kleiner als Null ist. Falls dieser Posten dann eine positive Zahl aufweist, ist Posten 1.1.1.16 der Kehrwert dieser Zahl.

744

1.1.2.11   Zusätzliche, aufgrund von Artikel 3 der CRR vorzunehmende Abzüge vom zusätzlichen Kernkapital

Artikel 3 der CRR

748

1.1.2.12   Bestandteile des zusätzlichen Kernkapitals oder Abzüge vom zusätzlichen Kernkapital — sonstige

Diese Zeile wurde zu dem Zweck entwickelt, ausschließlich zu Berichtszwecken Flexibilität bieten zu können. Diese Zeile ist nur in den seltenen Fällen, in denen keine endgültige Entscheidung über die Meldung bestimmter Kapitalposten bzw. Kapitalabzüge im aktuellen Meldebogen CA1 getroffen worden ist, auszufüllen. Daraus folgt, dass diese Zeile nur dann auszufüllen ist, wenn ein Kapitalbestandteil des zusätzlichen Kernkapitals beziehungsweise ein Abzug eines Bestandteils des zusätzlichen Kernkapitals nicht einer der Zeilen von 530 bis 744 zugewiesen werden kann.

Diese Zelle darf nicht zur Übertragung von nicht unter die CRR fallenden Kapitalposten bzw. Kapitalabzügen in die Berechnung des Solvabilitätskoeffizienten verwendet werden (beispielsweise eine Übertragung von Kapitalposten bzw. Kapitalabzügen aus Ländern, die außerhalb des Geltungsbereichs der CRR liegen)!

750

1.2   ERGÄNZUNGSKAPITAL (T2)

Artikel 71 der CRR

760

1.2.1   Als Ergänzungskapital anrechenbare Kapitalinstrumente und nachrangige Darlehen

Artikel 62 Buchstabe a, Artikel 63 bis 65, Artikel 66 Buchstabe a und Artikel 67 der CRR

770

1.2.1.1   Eingezahlte Kapitalinstrumente und nachrangige Darlehen

Artikel 62 Buchstabe a, Artikel 63 und Artikel 65 der CRR

In dem auszuweisenden Betrag sind keine mit den Kapitalinstrumenten verbundenen Agios enthalten.

780

1.2.1.2   (*) Zusatzinformation: Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente und nachrangige Darlehen

Artikel 63 Buchstaben c, e und f und Artikel 64 der CRR

Die in diesen Unterabsätzen genannten Bedingungen bilden unterschiedliche Kapitalsituationen ab, die jedoch reversibel sind. Der hier gemeldete Betrag kann also in späteren Berichtsperioden anrechenbar werden.

In dem auszuweisenden Betrag sind keine mit den Kapitalinstrumenten verbundenen Agios enthalten.

790

1.2.1.3   Agio

Artikel 62 Buchstabe b und Artikel 65der CRR

Der Begriff Agio hat die gleiche Bedeutung wie im geltenden Rechnungslegungsrahmen.

Der in diesem Posten auszuweisende Betrag entspricht dem mit den „eingezahlten Kapitalinstrumenten“ verbundenen Teil.

800

1.2.1.4   (-) Eigene Instrumente des Ergänzungskapitals

Artikel 63 Buchstabe b Ziffer i, Artikel 66 Buchstabe a und Artikel 67 der CRR

Eigene Instrumente des Ergänzungskapitals, das sich am Berichtsstichtag im Besitz des berichtenden Instituts oder der berichtenden Gruppe befindet. Vorbehaltlich der in Artikel 67 der CRR vorgesehenen Ausnahmen.

Als „Nicht anrechenbare Kapitalinstrumente“ aufgenommene Aktienbestände sind in dieser Zeile nicht zu melden.

In den auszuweisenden Betrag ist das mit eigenen Aktien verbundene Agio einzuschließen.

Die Posten 1.2.1.4 bis 1.2.1.4.3 enthalten keine bestehenden oder eventuellen Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente des Ergänzungskapitals. Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente des Ergänzungskapitals werden getrennt unter Posten 1.2.1.5. gemeldet.

810

1.2.1.4.1   (-) Direkte Positionen in Instrumenten des Ergänzungskapitals

Artikel 63 Buchstabe b, Artikel 66 Buchstabe a und Artikel 67 der CRR

In Posten 1.2.1.1 aufgenommene Instrumente des Ergänzungskapitals, die von Instituten der konsolidierten Gruppe gehalten werden.

840

1.2.1.4.2   (-) Indirekte Positionen in Instrumenten des Ergänzungskapitals

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 63 Buchstabe b, Artikel 66 Buchstabe a und Artikel 67 der CRR

841

1.2.1.4.3   (-) Synthetische Positionen in Instrumenten des Ergänzungskapitals

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 63 Buchstabe b, Artikel 66 Buchstabe a und Artikel 67 der CRR

842

1.2.1.5   (-) Bestehende oder eventuelle Verpflichtungen zum Kauf eigener Instrumente des Ergänzungskapitals

Artikel 66 Buchstabe a und Artikel 67 der CRR

Gemäß Artikel 66 Buchstabe a der CRR sind die „eigenen Ergänzungskapitalinstrumente, zu deren Kauf das Institut aufgrund bestehender vertraglicher Verpflichtungen gehalten sein könnte,“ in Abzug zu bringen.

880

1.2.2   Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu Kapitalinstrumenten des Ergänzungskapitals und nachrangiger Darlehen (Grandfathering)

Artikel 483 Absätze 6 und 7, Artikel 484, Artikel 486, Artikel 488, Artikel 490 und Artikel 491 der CRR

Beträge der vorübergehend unter Bestandsschutz stehenden Kapitalinstrumente des Ergänzungskapitals. Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen.

890

1.2.3   Zum Ergänzungskapital zählende, von Tochterunternehmen begebene Instrumente

Artikel 83, Artikel 87 und Artikel 88 der CRR

Summe aller Beträge der qualifizierten Eigenmittel von Tochterunternehmen, die dem konsolidierten Ergänzungskapital zugerechnet werden.

Von einer Zweckgesellschaft begebenes qualifiziertes Ergänzungskapital (Artikel 83 der CRR) ist einzubeziehen.

900

1.2.4   Anpassungen aufgrund der Übergangsbestimmungen zu im Ergänzungskapital zusätzlich anerkannten, von Tochterunternehmen begebenen Instrumenten

Artikel 480 der CRR

Aufgrund von Übergangsbestimmungen erforderlich werdende Anpassungen an den qualifizierten, dem konsolidierten Ergänzungskapital zugerechneten Eigenmitteln. Diese Position wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen.

910

1.2.5   Anrechenbare, die erwarteten Verluste überschreitende Rückstellungen nach IRB-Ansatz (IRB Excess)

Artikel 62 Buchstabe d der CRR

Für Institute, die risikogewichtete Positionsbeträge gemäß IRB-Ansatz berechnen, enthält dieser Posten die positiven Beträge, die sich aus einem Vergleich der Rückstellungen mit den erwarteten Verlusten ergeben und als Ergänzungskapital angerechnet werden können.

920

1.2.6   Allgemeine Kreditrisikoanpassungen nach dem Standardansatz

Artikel 62 Buchstabe c der CRR

Für Institute, die risikogewichtete Positionsbeträge gemäß Standardansatz berechnen, enthält dieser Posten die allgemeinen Kreditrisikoanpassungen, die als Ergänzungskapital angerechnet werden können.

930

1.2.7   (-) Überkreuzbeteiligungen am Ergänzungskapital

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 122, Artikel 66 Buchstabe b und Artikel 68 der CRR

Positionen in Ergänzungskapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), bei denen eine Überkreuzbeteiligung vorliegt, die nach Ansicht der zuständigen Behörden dem Ziel dient, die Eigenmittel des Instituts künstlich zu erhöhen.

Die auszuweisenden Beträge werden auf der Grundlage der Bruttokaufpositionen berechnet und schließen Ergänzungskapital und Drittrangmittel in Form von Versicherungsprodukten ein.

940

1.2.8   (-) Ergänzungskapitalinstrumente von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27, Artikel 66 Buchstabe c, Artikel 68 bis Artikel 70 und Artikel 79 der CRR

Der Teil der Positionen in Kapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), an denen das Institut keine wesentliche, vom Ergänzungskapital in Abzug zu bringende Beteiligung hält.

950

1.2.9   (-) Ergänzungskapitalinstrumente von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27, Artikel 66 Buchstabe d, Artikel 68, Artikel 69 und Artikel 79 der CRR

Positionen des Instituts in Ergänzungskapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche (gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 27 der CRR), an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, werden in voller Höhe abgezogen.

960

1.2.10   Sonstige Übergangsanpassungen des Ergänzungskapitals

Artikel 476 bis 478 und Artikel 481 der CRR

Aufgrund von Übergangsbestimmungen vorzunehmende Anpassungen. Der auszuweisende Betrag wird unmittelbar aus dem Meldebogen CA5 entnommen.

970

1.2.11   Von den Posten des Ergänzungskapitals in Abzug zu bringende Posten, die das Ergänzungskapital überschreiten (Abzug vom zusätzlichen Kernkapital)

Artikel 56 Buchstabe e der CRR

Ergänzungskapital kann keinen negativen Wert haben. Es ist aber möglich, dass die vom Ergänzungskapital in Abzug zu bringenden Posten größer sind als das Ergänzungskapital zuzüglich des verbundenen Agios. Wenn dies eintritt, muss das Ergänzungskapital gleich Null sein und die in Abzug zu bringenden Posten, die das Ergänzungskapital überschreiten, müssen vom zusätzlichen Kernkapital abgezogen werden.

Mit diesem Posten wird erreicht, dass die Summe der Posten 1.2.1 bis 1.2.13 nie kleiner als Null ist. Falls dieser Posten eine positive Zahl aufweist, ist Posten 1.1.2.8 der Kehrwert dieser Zahl.

974

1.2.12   (-) Zusätzliche, aufgrund von Artikel 3 der CRR vorzunehmende Abzüge vom Ergänzungskapital

Artikel 3 der CRR

978

1.2.13   Bestandteile des Ergänzungskapitals oder Abzüge vom Ergänzungskapital — sonstige

Diese Zeile wurde zu dem Zweck entwickelt, ausschließlich zu Berichtszwecken Flexibilität bieten zu können. Diese Zeile ist nur in den seltenen Fällen, in denen keine endgültige Entscheidung über die Meldung bestimmter Kapitalposten bzw. Kapitalabzüge im aktuellen Meldebogen CA1 getroffen worden ist, auszufüllen. Daraus folgt, dass diese Zeile nur dann auszufüllen ist, wenn ein Kapitalbestandteil des Ergänzungskapitals beziehungsweise ein Abzug eines Bestandteils des Ergänzungskapitals nicht einer der Zeilen von 750 bis 974 zugewiesen werden kann.

Diese Zelle darf nicht zur Übertragung von nicht unter die CRR fallenden Kapitalposten bzw. Kapitalabzügen in die Berechnung des Solvabilitätskoeffizienten verwendet werden (beispielsweise eine Übertragung von Kapitalposten bzw. Kapitalabzügen aus Ländern, die außerhalb des Geltungsbereichs der CRR liegen).

1.3.   C 02.00 — EIGENMITTELANFORDERUNGEN (CA2)

1.3.1.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Zeile | Rechtsgrundlagen und Erläuterungen |
| --- | --- |
| 010 | 1.   GESAMTRISIKOBETRAG

  Artikel 92 Absatz 3, Artikel 95, Artikel 96 und Artikel 98 der CRR |
| 020 | 1*   Davon: Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 95 Absatz 2 und des Artikels 98 der CRR

  Für Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 95 Absatz 2 und des Artikels 98 der CRR |
| 030 | 1**   Davon: Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 96 Absatz 2 und des Artikels 97 der CRR

  Für Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 96 Absatz 2 und des Artikels 97 der CRR |
| 040 | 1.1   RISIKOGEWICHTETE POSITIONSBETRÄGE FÜR DAS KREDIT-, DAS GEGENPARTEIAUSFALL- UND DAS VERWÄSSERUNGSRISIKO SOWIE VORLEISTUNGEN

  Artikel 92 Absatz 3 Buchstaben a und f der CRR |
| 050 | 1.1.1   Standardansatz (SA)

  Meldebogen CR SA und SEC SA zur Summe der Risikopositionen |
| 060 | 1.1.1.1   Risikopositionsklassen nach Standardansatz exklusive Verbriefungspositionen

  Meldebogen CR SA zur Summe der Risikopositionen. Bei den Risikopositionsklassen nach Standardansatz handelt es sich um die in Artikel 112 der CRR genannten Risikopositionsklassen exklusive Verbriefungspositionen. |
| 070 | 1.1.1.1.01   Staaten oder Zentralbanken

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 080 | 1.1.1.1.02   Regionale oder lokale Gebietskörperschaften

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 090 | 1.1.1.1.03   Öffentliche Stellen

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 100 | 1.1.1.1.04   Multilaterale Entwicklungsbanken

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 110 | 1.1.1.1.05   Internationale Organisationen

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 120 | 1.1.1.1.06   Öffentliche Einrichtungen

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 130 | 1.1.1.1.07   Unternehmen

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 140 | 1.1.1.1.08   Mengengeschäft (Retail)

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 150 | 1.1.1.1.09   Durch Immobilien besichert

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 160 | 1.1.1.1.10   Ausgefallene Risikopositionen

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 170 | 1.1.1.1.11   Mit besonders hohem Risiko verbundene Positionen

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 180 | 1.1.1.1.12   Gedeckte Schuldverschreibungen

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 190 | 1.1.1.1.13   Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 200 | 1.1.1.1.14   Organismen für Gemeinsame Anlagen (OGA)

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 210 | 1.1.1.1.15   Beteiligungspositionen

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 211 | 1.1.1.1.16   Sonstige Positionen

  Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA) |
| 220 | 1.1.1.2   Verbriefungspositionen nach Standardansatz

  Meldebogen CR SEC SA für die Gesamtsumme der Verbriefungen |
| 230 | 1.1.1.2.*   Davon: Wiederverbriefung

  Meldebogen CR SEC SA für die Gesamtsumme der Verbriefungen |
| 240 | 1.1.2 | Auf internen Einstufungen basierender Ansatz (IRB-Ansatz) |

Zeile

Rechtsgrundlagen und Erläuterungen

010

1.   GESAMTRISIKOBETRAG

Artikel 92 Absatz 3, Artikel 95, Artikel 96 und Artikel 98 der CRR

020

1*   Davon: Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 95 Absatz 2 und des Artikels 98 der CRR

Für Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 95 Absatz 2 und des Artikels 98 der CRR

030

1**   Davon: Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 96 Absatz 2 und des Artikels 97 der CRR

Für Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 96 Absatz 2 und des Artikels 97 der CRR

040

1.1   RISIKOGEWICHTETE POSITIONSBETRÄGE FÜR DAS KREDIT-, DAS GEGENPARTEIAUSFALL- UND DAS VERWÄSSERUNGSRISIKO SOWIE VORLEISTUNGEN

Artikel 92 Absatz 3 Buchstaben a und f der CRR

050

1.1.1   Standardansatz (SA)

Meldebogen CR SA und SEC SA zur Summe der Risikopositionen

060

1.1.1.1   Risikopositionsklassen nach Standardansatz exklusive Verbriefungspositionen

Meldebogen CR SA zur Summe der Risikopositionen. Bei den Risikopositionsklassen nach Standardansatz handelt es sich um die in Artikel 112 der CRR genannten Risikopositionsklassen exklusive Verbriefungspositionen.

070

1.1.1.1.01   Staaten oder Zentralbanken

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

080

1.1.1.1.02   Regionale oder lokale Gebietskörperschaften

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

090

1.1.1.1.03   Öffentliche Stellen

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

100

1.1.1.1.04   Multilaterale Entwicklungsbanken

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

110

1.1.1.1.05   Internationale Organisationen

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

120

1.1.1.1.06   Öffentliche Einrichtungen

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

130

1.1.1.1.07   Unternehmen

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

140

1.1.1.1.08   Mengengeschäft (Retail)

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

150

1.1.1.1.09   Durch Immobilien besichert

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

160

1.1.1.1.10   Ausgefallene Risikopositionen

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

170

1.1.1.1.11   Mit besonders hohem Risiko verbundene Positionen

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

180

1.1.1.1.12   Gedeckte Schuldverschreibungen

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

190

1.1.1.1.13   Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

200

1.1.1.1.14   Organismen für Gemeinsame Anlagen (OGA)

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

210

1.1.1.1.15   Beteiligungspositionen

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

211

1.1.1.1.16   Sonstige Positionen

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR SA)

220

1.1.1.2   Verbriefungspositionen nach Standardansatz

Meldebogen CR SEC SA für die Gesamtsumme der Verbriefungen

230

1.1.1.2.*   Davon: Wiederverbriefung

Meldebogen CR SEC SA für die Gesamtsumme der Verbriefungen

240

1.1.2

250

1.1.2.1   IRB-Ansätze, wenn weder eigene Schätzungen der LGD noch Umrechnungsfaktoren genutzt werden

Meldebogen (CR IRB) für die Gesamtsumme der Risikopositionen (wenn keine eigenen Schätzungen der LGD bzw. Kreditumrechnungsfaktoren (CCF) genutzt werden).

260

1.1.2.1.01   Staaten und Zentralbanken

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR IRB)

270

1.1.2.1.02   Institute

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR IRB)

280

1.1.2.1.03   Unternehmen — KMU

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR IRB)

290

1.1.2.1.04   Unternehmen — Spezialfinanzierungen

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR IRB)

300

1.1.2.1.05   Unternehmen — Sonstige

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR IRB)

310

1.1.2.2   IRB-Ansätze, wenn eigene Schätzungen der LGD bzw. Umrechnungsfaktoren genutzt werden

Meldebogen (CR IRB) für die Gesamtsumme der Risikopositionen (wenn eigene Schätzungen der LGD bzw. Kreditumrechnungsfaktoren (CCF) genutzt werden).

320

1.1.2.2.01   Staaten und Zentralbanken

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR IRB)

330

1.1.2.2.02   Institute

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR IRB)

340

1.1.2.2.03   Unternehmen — KMU

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR IRB)

350

1.1.2.2.04   Unternehmen — Spezialfinanzierungen

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR IRB)

360

1.1.2.2.05   Unternehmen — Sonstige

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR IRB)

370

1.1.2.2.06   Mengengeschäft — durch Immobilien besichert KMU

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR IRB)

380

1.1.2.2.07   Mengengeschäft — durch Immobilien besichert keine KMU

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR IRB)

390

1.1.2.2.08   Mengengeschäft — qualifiziert revolvierend

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR IRB)

400

1.1.2.2.09   Mengengeschäft — Sonstige KMU

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR IRB)

410

1.1.2.2.10   Mengengeschäft- Sonstige, keine KMU

Siehe Meldebogen zum Kreditrisiko (CR IRB)

420

1.1.2.3   Beteiligungen nach IRB

Siehe Meldebogen zu Beteiligungsrisiken (CR EQU IRB)

430

1.1.2.4   Verbriefungspositionen nach IRB

Meldebogen CR SEC IRB für die Gesamtsumme der Verbriefungen

440

1.1.2.4*   Davon: Wiederverbriefung

Meldebogen CR SEC IRB für die Gesamtsumme der Verbriefungen

450

1.1.2.5   Sonstige Aktiva, ohne Kreditverpflichtungen

Auszuweisen ist der gemäß Artikel 156 der CRR berechnete risikogewichtete Positionsbetrag.

460

1.1.3   Risikopositionsbetrag für Beiträge zum Ausfallfonds einer ZGP

Artikel 307 bis 309 der CRR

490

1.2   RISIKOPOSITIONSBETRAG FÜR ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKEN

Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe c Ziffer ii und Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR

500

1.2.1   Abwicklungs- und Lieferrisiko im Anlagebuch

Siehe Meldebogen zu Abwicklungsrisiken (CR SETT)

510

1.2.2   Abwicklungs- und Lieferrisiko im Handelsbuch

Siehe Meldebogen zu Abwicklungsrisiken (CR SETT)

520

1.3   GESAMTRISIKOBETRAG FÜR POSITIONS-, FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN

Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe b Ziffer i und Buchstabe c Ziffern i und iii und Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR

530

| 1.3.1 | Risikopositionsbetrag für Positions-, Fremdwährungs- und Warenpositionsrisiken nach Standardansätzen (SA) |
| --- | --- |

1.3.1

540

1.3.1.1   Börsengehandelte Schuldtitel

Meldebogen für börsengehandelte Schuldtitel (MKR SA TDI) für sämtliche Fremdwährungen

550

1.3.1.2   Beteiligungen

Meldebogen für Beteiligungen (MKR SA EQU) für sämtliche nationalen Märkte

560

1.3.1.3   Fremdwährungen

Siehe Meldebogen für Fremdwährungen (MKR SA FX)

570

1.3.1.4   Warenpositionen

Siehe Meldebogen für Warenpositionen (MKR SA COM)

580

1.3.2   Risikopositionsbetrag für Positions-, Fremdwährungs- und Warenpositionsrisiken nach internen Modellen (IM)

Siehe Meldebogen für interne Modelle (MKR IM)

590

1.4   GESAMTRISIKOBETRAG FÜR OPERATIONELLE RISIKEN (OpR)

Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe e und Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR

Bei Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 95 Absatz 2, des Artikels 96 Absatz 2 und des Artikels 98 der CRR muss dieser Bestandteil gleich Null sein.

600

1.4.1   Basisindikatoransatz (BIA) für operationelle Risiken (OpR)

Siehe Meldebogen für operationelle Risiken (OPR).

610

1.4.2   Standardansatz (STA) bzw. alternativer Standardansatz (ASA) für operationelle Risiken (OpR)

Siehe Meldebogen für operationelle Risiken (OPR).

620

1.4.3   Fortgeschrittener Messansatz (AMA) für operationelle Risiken (OpR)

Siehe Meldebogen für operationelle Risiken (OPR).

630

1.5   ZUSÄTZLICHER RISIKOPOSITIONSBETRAG AUFGRUND FIXER GEMEINKOSTEN

Artikel 95 Absatz 2, Artikel 96 Absatz 2, Artikel 97 und Artikel 98 Absatz 1 Buchstabe a der CRR

Nur für Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 95 Absatz 2, des Artikels 96 Absatz 2 und des Artikels 98 der CRR. Siehe auch Artikel 97 der CRR.

Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 96 der CRR weisen den in Artikel 97 bezeichneten Betrag mit 12,5 multipliziert aus.

Wertpapierfirmen im Sinne des Artikels 95 der CRR weisen Folgendes aus:

| — | Ist der in Artikel 95 Absatz 2 Buchstabe a der CRR genannte Betrags größer als der in Artikel 95 Absatz 2 Buchstabe b dieser Verordnung bezeichnete Betrag, dann lautet der auszuweisende Betrag Null. |
| --- | --- |

—

Ist der in Artikel 95 Absatz 2 Buchstabe a der CRR genannte Betrags größer als der in Artikel 95 Absatz 2 Buchstabe b dieser Verordnung bezeichnete Betrag, dann lautet der auszuweisende Betrag Null.

| — | Ist der in Artikel 95 Absatz 2 Buchstabe b der CRR genannte Betrag größer als der in Artikel 95 Absatz 2 Buchstabe a dieser Verordnung bezeichnete Betrag, entspricht der auszuweisende Betrag dem Ergebnis der Subtraktion des zuletzt genannten Betrags vom zuerst genannten Betrag. |
| --- | --- |

—

Ist der in Artikel 95 Absatz 2 Buchstabe b der CRR genannte Betrag größer als der in Artikel 95 Absatz 2 Buchstabe a dieser Verordnung bezeichnete Betrag, entspricht der auszuweisende Betrag dem Ergebnis der Subtraktion des zuletzt genannten Betrags vom zuerst genannten Betrag.

640

1.6   GESAMTRISIKOBETRAG AUFGRUND ANPASSUNG DER KREDITBEWERTUNG (CVA)

Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe d der CRR. Siehe Meldebogen für Anpassungen der Kreditbewertung (CVA)

650

1.6.1   Fortgeschrittene Methode

Eigenmittelanforderungen für das Risiko einer Anpassung der Kreditbewertung gemäß Artikel 383 der CRR. Siehe Meldebogen für Anpassungen der Kreditbewertung (CVA).

660

1.6.2   Standardmethode

Eigenmittelanforderungen für das Risiko einer Anpassung der Kreditbewertung gemäß Artikel 384 der CRR. Siehe Meldebogen für Anpassungen der Kreditbewertung (CVA).

670

1.6.3   Auf OEM-Grundlage

Eigenmittelanforderungen für das Risiko einer Anpassung der Kreditbewertung gemäß Artikel 385 der CRR. Siehe Meldebogen für Anpassungen der Kreditbewertung (CVA).

680

1.7   GESAMTRISIKOBETRAG IN BEZUG AUF GROSSKREDITE IM HANDELSBUCH

Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe b Ziffer ii und Artikel 395 bis 401 der CRR

690

1.8   SONSTIGE RISIKOPOSITIONSBETRÄGE

Risikopositionsbeträge im Sinne der Artikel 3, 458 und 459 der CRR sowie Risikopositionsbeträge, die nicht einem der Posten von 1.1 bis 1.7 zugewiesen werden können.

Institute haben die Beträge auszuweisen, die zur Einhaltung folgender Anforderungen notwendig sind:

von der Kommission festgelegte, strengere Aufsichtsanforderungen gemäß Artikel 458 und Artikel 459 der CRR;

zusätzliche Risikopositionsbeträge aufgrund von Artikel 3 der CRR.

Dieser Posten ist nicht mit einem Meldebogen für Details verknüpft.

710

1.8.2   Davon: Zusätzliche, strengere Aufsichtsanforderungen auf der Grundlage von Artikel 458

Artikel 458 der CRR

720

1.8.2*   Davon: Anforderungen für Großkredite

Artikel 458 der CRR

730

1.8.2**   Davon: aufgrund geänderter Risikogewichte zur Bekämpfung von Spekulationsblasen bei Wohn- und Gewerbeimmobilien

Artikel 458 der CRR

740

1.8.2***   Davon: aufgrund von Risikopositionen innerhalb der Finanzbranche

Artikel 458 der CRR

750

1.8.3   Davon: Zusätzliche, strengere Aufsichtsanforderungen auf der Grundlage von Artikel 459

Artikel 459 der CRR

760

1.8.4   Davon: zusätzlicher Risikopositionsbetrag aufgrund von Artikel 3 der CRR

Artikel 3 der CRR

Der zusätzliche Risikopositionsbetrag ist auszuweisen und darf nur die zusätzlichen Beträge enthalten (wenn beispielsweise eine Risikoposition von 100 ein Risikogewicht von 20 % hat und das Institut auf der Grundlage von Artikel 3 der CRR ein Risikogewicht von 50 % anwendet, lautet der auszuweisende Betrag 30).

1.4.   C 03.00 — KAPITALQUOTEN UND KAPITALISIERUNGEN (CA3)

1.4.1.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Zeilen |
| --- |
| 010 | 1   Harte Kernkapitalquote (CET1)

  Artikel 92 Absatz 2 Buchstabe a der CRR
  Die harte Kernkapitalquote ergibt sich aus dem harten Kernkapital des Instituts, ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtrisikobetrags. |
| 020 | 2   Überschuss (+) bzw. Defizit (-) des harten Kernkapitals (CET1)

  In diesem Posten wird der Betrag des Überschusses oder Defizits des harten Kernkapitals in Bezug auf die in Artikel 92 Absatz 1 Buchstabe a der CRR (4,5 %) festgesetzten Anforderungen in absoluten Zahlen ausgewiesen. Die Kapitalpuffer und Übergangsbestimmungen zur Quote werden dabei nicht berücksichtigt. |
| 030 | 3   Kernkapitalquote (T1)

  Artikel 92 Absatz 2 Buchstabe b der CRR
  Die Kernkapitalquote ergibt sich aus dem Kernkapital des Instituts, ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtrisikobetrags. |
| 040 | 4   Überschuss (+) bzw. Defizit(-) des Kernkapitals (T1)

  In diesem Posten wird der Betrag des Überschusses oder Defizits des Kernkapitals in Bezug auf die in Artikel 92 Absatz 1 Buchstabe b der CRR (6 %) festgesetzten Anforderungen in absoluten Zahlen ausgewiesen. Die Kapitalpuffer und Übergangsbestimmungen zur Quote werden dabei nicht berücksichtigt. |
| 050 | 5   Gesamtkapitalquote

  Artikel 92 Absatz 2 Buchstabe c der CRR
  Die Gesamtkapitalquote ergibt sich aus den Eigenmitteln des Instituts, ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtrisikobetrags. |
| 060 | 6   Überschuss (+) bzw. Defizit(-) der Gesamteigenmittel

  In diesem Posten wird der Betrag des Überschusses oder Defizits der Eigenmittel in Bezug auf die in Artikel 92 Absatz 1 Buchstabe c der CRR (8 %) festgesetzten Anforderungen in absoluten Zahlen ausgewiesen. Die Kapitalpuffer und Übergangsbestimmungen zur Quote werden dabei nicht berücksichtigt. |
| 070 | Harte Kernkapitalquote (CET1) einschließlich Anpassungen nach Säule II

  Artikel 92 Absatz 2 Buchstabe a der CRR und Artikel 104 Absatz 2 der CRD IV
  Diese Zelle ist nur auszufüllen, wenn eine Entscheidung einer zuständigen Behörde Auswirkungen auf die harte Kernkapitalquote hat. |
| 080 | Zielquote des harten Kernkapitals (CET1) aufgrund von Anpassungen nach Säule II

  Artikel 104 Absatz 2 der CRD IV
  Diese Zelle ist nur auszufüllen, wenn eine zuständige Behörde entscheidet, dass ein Institut bezüglich des harten Kernkapitals eine höhere Zielquote zu erfüllen hat. |
| 090 | Kernkapitalquote (T1) einschließlich Anpassungen nach Säule II

  Artikel 92 Absatz 2 Buchstabe b der CRR und Artikel 104 Absatz 2 der CRD IV
  Diese Zelle ist nur auszufüllen, wenn eine Entscheidung einer zuständigen Behörde Auswirkungen auf die Kernkapitalquote hat. |
| 100 | Zielquote des Kernkapitals (T1) aufgrund von Anpassungen nach Säule II

  Artikel 104 Absatz 2 der CRD IV
  Diese Zelle ist nur auszufüllen, wenn eine zuständige Behörde entscheidet, dass ein Institut bezüglich des Kernkapitals eine höhere Zielquote zu erfüllen hat. |
| 110 | Gesamtkapitalquote einschließlich Anpassungen nach Säule II

  Artikel 92 Absatz 2 Buchstabe c der CRR und Artikel 104 Absatz 2 der CRD IV
  Diese Zelle ist nur auszufüllen, wenn eine Entscheidung einer zuständigen Behörde Auswirkungen auf die Gesamtkapitalquote hat. |
| 120 | Zielquote der Gesamteigenmittel aufgrund von Anpassungen nach Säule II

  Artikel 104 Absatz 2 der CRD IV
  Diese Zelle ist nur auszufüllen, wenn eine zuständige Behörde entscheidet, dass ein Institut bezüglich der Gesamteigenmittel eine höhere Zielquote zu erfüllen hat. |

Zeilen

010

1   Harte Kernkapitalquote (CET1)

Artikel 92 Absatz 2 Buchstabe a der CRR

Die harte Kernkapitalquote ergibt sich aus dem harten Kernkapital des Instituts, ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtrisikobetrags.

020

2   Überschuss (+) bzw. Defizit (-) des harten Kernkapitals (CET1)

In diesem Posten wird der Betrag des Überschusses oder Defizits des harten Kernkapitals in Bezug auf die in Artikel 92 Absatz 1 Buchstabe a der CRR (4,5 %) festgesetzten Anforderungen in absoluten Zahlen ausgewiesen. Die Kapitalpuffer und Übergangsbestimmungen zur Quote werden dabei nicht berücksichtigt.

030

3   Kernkapitalquote (T1)

Artikel 92 Absatz 2 Buchstabe b der CRR

Die Kernkapitalquote ergibt sich aus dem Kernkapital des Instituts, ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtrisikobetrags.

040

4   Überschuss (+) bzw. Defizit(-) des Kernkapitals (T1)

In diesem Posten wird der Betrag des Überschusses oder Defizits des Kernkapitals in Bezug auf die in Artikel 92 Absatz 1 Buchstabe b der CRR (6 %) festgesetzten Anforderungen in absoluten Zahlen ausgewiesen. Die Kapitalpuffer und Übergangsbestimmungen zur Quote werden dabei nicht berücksichtigt.

050

5   Gesamtkapitalquote

Artikel 92 Absatz 2 Buchstabe c der CRR

Die Gesamtkapitalquote ergibt sich aus den Eigenmitteln des Instituts, ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtrisikobetrags.

060

6   Überschuss (+) bzw. Defizit(-) der Gesamteigenmittel

In diesem Posten wird der Betrag des Überschusses oder Defizits der Eigenmittel in Bezug auf die in Artikel 92 Absatz 1 Buchstabe c der CRR (8 %) festgesetzten Anforderungen in absoluten Zahlen ausgewiesen. Die Kapitalpuffer und Übergangsbestimmungen zur Quote werden dabei nicht berücksichtigt.

070

Harte Kernkapitalquote (CET1) einschließlich Anpassungen nach Säule II

Artikel 92 Absatz 2 Buchstabe a der CRR und Artikel 104 Absatz 2 der CRD IV

Diese Zelle ist nur auszufüllen, wenn eine Entscheidung einer zuständigen Behörde Auswirkungen auf die harte Kernkapitalquote hat.

080

Zielquote des harten Kernkapitals (CET1) aufgrund von Anpassungen nach Säule II

Artikel 104 Absatz 2 der CRD IV

Diese Zelle ist nur auszufüllen, wenn eine zuständige Behörde entscheidet, dass ein Institut bezüglich des harten Kernkapitals eine höhere Zielquote zu erfüllen hat.

090

Kernkapitalquote (T1) einschließlich Anpassungen nach Säule II

Artikel 92 Absatz 2 Buchstabe b der CRR und Artikel 104 Absatz 2 der CRD IV

Diese Zelle ist nur auszufüllen, wenn eine Entscheidung einer zuständigen Behörde Auswirkungen auf die Kernkapitalquote hat.

100

Zielquote des Kernkapitals (T1) aufgrund von Anpassungen nach Säule II

Artikel 104 Absatz 2 der CRD IV

Diese Zelle ist nur auszufüllen, wenn eine zuständige Behörde entscheidet, dass ein Institut bezüglich des Kernkapitals eine höhere Zielquote zu erfüllen hat.

110

Gesamtkapitalquote einschließlich Anpassungen nach Säule II

Artikel 92 Absatz 2 Buchstabe c der CRR und Artikel 104 Absatz 2 der CRD IV

Diese Zelle ist nur auszufüllen, wenn eine Entscheidung einer zuständigen Behörde Auswirkungen auf die Gesamtkapitalquote hat.

120

Zielquote der Gesamteigenmittel aufgrund von Anpassungen nach Säule II

Artikel 104 Absatz 2 der CRD IV

Diese Zelle ist nur auszufüllen, wenn eine zuständige Behörde entscheidet, dass ein Institut bezüglich der Gesamteigenmittel eine höhere Zielquote zu erfüllen hat.

1.5.   C 04.00 — ZUSATZINFORMATIONEN (CA4)

1.5.1.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Zeilen |
| --- |
| 010 | 1.   Latente Steueransprüche insgesamt

  Der in diesem Posten gemeldete Betrag entspricht dem Betrag, der in der jüngsten überprüften/geprüften zu Rechnungslegungszwecken erstellten Bilanz ausgewiesen ist. |
| 020 | 1.1   Nicht von der künftigen Rentabilität abhängige latente Steueransprüche

  Artikel 39 der CRR
  Latente Steueransprüche, die nicht von der künftigen Rentabilität abhängen und auf die folglich ein Risikogewicht angewendet werden muss. |
| 030 | 1.2   Von der künftigen Rentabilität abhängige nicht aus temporären Differenzen resultierende latente Steueransprüche

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe c und Artikel 38 der CRR
  Latente Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängen, aber nicht aus temporären Differenzen resultieren und keinem Schwellenwert unterliegen (d. h. sie werden in voller Höhe vom harten Kernkapital abgezogen). |
| 040 | 1.3   Von der künftigen Rentabilität abhängige, aus temporären Differenzen resultierende latente Steueransprüche

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe c, Artikel 38 und Artikel 48 Absatz 1 Buchstabe a der CRR
  Latente Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängen und aus temporären Differenzen resultieren. Für ihren Abzug vom harten Kernkapital gelten folglich die in Artikel 48 der CRR genannten Schwellenwerte von 10 % und 17,65 %. |
| 050 | 2   Latente Steuerschulden insgesamt

  Der in diesem Posten gemeldete Betrag entspricht dem Betrag, der in der jüngsten überprüften/geprüften zu Rechnungslegungszwecken erstellten Bilanz ausgewiesen ist. |
| 060 | 2.1   Latente Steuerschulden, die nicht von latenten, von der künftigen Rentabilität abhängigen Steueransprüchen abgezogen werden können

  Artikel 38 Absätze 3 und 4 der CRR
  Latente Steuerschulden, bei denen die Voraussetzungen nach Artikel 38 Absätze 3 und 4 der CRR nicht erfüllt sind. Dieser Posten muss folglich diejenigen latenten Steuerschulden enthalten, die den in Abzug zu bringenden Betrag des Geschäfts- oder Firmenwerts, sonstiger immateriellen Vermögenswerte oder der Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage verringern. Sie werden in den CA1-Posten 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 bzw. 1.1.1.14.2 ausgewiesen. |
| 070 | 2.2   Latente Steuerschulden, die von latenten, von der künftigen Rentabilität abhängigen Steueransprüchen abgezogen werden können

  Artikel 38 der CRR |
| 080 | 2.2.1   Abzugsfähige, latente Steuerschulden, die mit von der künftigen Rentabilität abhängigen, nicht aus temporären Differenzen resultierenden latenten Steueransprüchen verbunden sind

  Artikel 38 Absätze 3, 4 und 5 der CRR
  Latente Steuerschulden, um die der Betrag der von der künftigen Rentabilität abhängigen latenten Steueransprüche gemäß Artikel 38 Absätze 3 und 4 verringert werden kann und die keinen latenten Steueransprüchen zugewiesen wurden, die von der künftigen Rentabilität abhängen und aus temporären Differenzen resultieren (gemäß Artikel 38 Absatz 5 der CRR). |
| 090 | 2.2.2   Abzugsfähige, latente Steuerschulden, die mit von der künftigen Rentabilität abhängigen, aus temporären Differenzen resultierenden latenten Steueransprüchen verbunden sind

  Artikel 38 Absätze 3, 4 und 5 der CRR
  Latente Steuerschulden, um die der Betrag der von der künftigen Rentabilität abhängigen latenten Steueransprüche gemäß Artikel 38 Absätze 3 und 4 verringert werden kann und die latenten Steueransprüchen zugewiesen wurden, die von der künftigen Rentabilität abhängen und aus temporären Differenzen resultieren (gemäß Artikel 38 Absatz 5 der CRR). |
| 100 | 3.   Nach dem IRB-Ansatz berechneter positiver (+) oder negativer Betrag (-) bei Anpassungen des Kreditrisikos, zusätzlichen Wertberichtigungen und sonstigen Senkungen der Eigenmittel zur Anpassung an erwartete Verlustbeträge bei nicht ausgefallenen Risikopositionen

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe d, Artikel 62 Buchstabe d, Artikel 158 und 159 der CRR
  Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet. |
| 110 | 3.1   Gesamtbetrag der Kreditrisikoanpassungen, zusätzlichen Wertberichtigungen und sonstigen Senkungen der Eigenmittel, die in die Berechnung des erwarteten Verlustbetrags einbezogen werden können

  Artikel 159 der CRR
  Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet. |
| 120 | 3.1.1   Allgemeine Kreditrisikoanpassungen

  Artikel 159 der CRR
  Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet. |
| 130 | 3.1.2   Spezifische Kreditrisikoanpassungen

  Artikel 159 der CRR
  Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet. |
| 131 | 3.1.3   Zusätzliche Wertberichtigungen und sonstige Senkungen der Eigenmittel

  Artikel 34, Artikel 110 und Artikel 159 der CRR
  Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet. |
| 140 | 3.2   Gesamtbetrag der erwarteten anrechenbaren Verluste

  Artikel 158 Absätze 5, 6 und 10 und Artikel 159 der CRR
  Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet. Es ist nur der erwartete Verlust in Verbindung mit nicht ausgefallenen Risikopositionen auszuweisen. |
| 145 | 4   Nach dem IRB-Ansatz berechneter positiver (+) oder negativer Betrag (-) spezifischer Kreditrisikoanpassungen an erwartete Verluste bei ausgefallenen Risikopositionen

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe d, Artikel 62 Buchstabe d, Artikel 158 und Artikel 159 der CRR
  Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet. |
| 150 | 4.1   Spezifische Kreditrisikoanpassungen und ähnlich behandelte Positionen

  Artikel 159 der CRR
  Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet. |
| 155 | 4.2   Gesamtbetrag der erwarteten anrechenbaren Verluste

  Artikel 158 Absätze 5, 6 und 10 und Artikel 159 der CRR
  Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet. Es ist nur der erwartete Verlust in Verbindung mit ausgefallenen Risikopositionen auszuweisen. |
| 160 | 5   Risikogewichtete Positionsbeträge für die Berechnung der Obergrenze des als Ergänzungskapital anrechenbaren Rückstellungsüberschusses

  Artikel 62 Buchstabe d der CRR
  Bei IRB-Instituten wird gemäß Artikel 62 Buchstabe d der CRR der Überschuss der Rückstellungen (für erwartete Verluste), der in das Ergänzungskapital einbezogen werden darf, auf 0,6 % der mit dem IRB-Ansatz errechneten Beträge der risikogewichteten Positionsbeträge begrenzt.
  Der in diesem Posten auszuweisende Betrag entspricht den risikogewichteten Positionsbeträgen (die folglich nicht mit 0,6 % multipliziert wurden), die ihrerseits die Grundlage für die Berechnung der Obergrenze bilden. |
| 170 | 6   Auf das Ergänzungskapital anrechenbare Bruttorückstellungen insgesamt

  Artikel 62 Buchstabe c der CRR
  Dieser Posten enthält die allgemeinen Kreditrisikoanpassungen, die in das Ergänzungskapital einbezogen werden dürfen, vor Anwendung der Obergrenze.
  Bei dem auszuweisenden Betrag darf noch kein Abzug von Steuereffekten erfolgt sein. |
| 180 | 7   Risikogewichtete Positionsbeträge für die Berechnung der Obergrenze der als Ergänzungskapital anrechenbaren Rückstellungen

  Artikel 62 Buchstabe c der CRR
  Laut Artikel 62 Buchstabe c der CRR werden die Kreditrisikoanpassungen, die in das Ergänzungskapital einbezogen werden dürfen, auf 1,25 % der risikogewichteten Positionsbeträge begrenzt.
  Der in diesem Posten auszuweisende Betrag entspricht den risikogewichteten Positionsbeträgen (die folglich nicht mit 1,25 % multipliziert wurden), die ihrerseits die Grundlage für die Berechnung der Obergrenze bilden. |
| 190 | 8   Nicht abzugsfähiger Schwellenwert von Beteiligungen an Unternehmen der Finanzbranche, an denen ein Institut keine wesentliche Beteiligung hält

  Artikel 46 Absatz 1 Buchstabe a der CRR
  Dieser Posten enthält den Schwellenwert, bis zu dem Beteiligungen an Unternehmen der Finanzbranche, an denen ein Institut keine wesentliche Beteiligung hält, nicht abgezogen werden. Der Betrag entspricht der Summe aller Posten, die die Grundlage des Schwellenwerts bilden, multipliziert mit 10 %. |
| 200 | 9   10 %-Schwellenwert für das harte Kernkapital

  Artikel 48 Absatz 1 Buchstaben a und b der CRR
  Dieser Posten enthält den Schwellenwert von 10 % für Beteiligungen an Unternehmen der Finanzbranche, an denen ein Institut eine wesentliche Beteiligung hält, sowie für latente Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängen und aus temporären Differenzen resultieren.
  Der Betrag entspricht der Summe aller Posten, die die Grundlage des Schwellenwerts bilden, multipliziert mit 10 %. |
| 210 | 10   17,65 %-Schwellenwert für das harte Kernkapital

  Artikel 48 Absatz 1 der CRR
  Dieser Posten enthält den Schwellenwert von 17,65 % für Beteiligungen an Unternehmen der Finanzbranche, an denen ein Institut eine wesentliche Beteiligung hält, sowie für latente Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängen und aus temporären Differenzen resultieren. Dieser Schwellenwert ist nach dem Schwellenwert von 10 % anzuwenden.
  Der Schwellenwert wird in einer Weise berechnet, dass der Betrag der beiden angesetzten Posten auf keinen Fall 15 % des nach der Anwendung sämtlicher Abzüge, unter Ausschluss von Abzügen aufgrund von Übergangsbestimmungen, berechneten harten Kernkapitals überschreitet. |
| 220 | 11   Für die Zwecke von qualifizierten Beteiligungen außerhalb der Finanzbranche und von Großkrediten anrechenbare Eigenmittel

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 71
  „Anrechenbare Eigenmittel“ werden für die Zwecke qualifizierter Beteiligungen außerhalb der Finanzbranche und für die Zwecke von Großkrediten als die Summe aus Kernkapital und Ergänzungskapital definiert, wobei das Ergänzungskapital ein Drittel des Kernkapitals nicht übersteigt. |
| 230 | 12   Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen

  Artikel 44 bis 46 und Artikel 49 der CRR |
| 240 | 12.1   Direkte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

  Artikel 44 Artikel 45, Artikel 46 und Artikel 49 der CRR |
| 250 | 12.1.1   Direkte Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

  Artikel 44, Artikel 46 und Artikel 49 der CRR
  Direkte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält. Ausgenommen sind:






  a) | Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die höchstens fünf Arbeitstage lang gehalten werden.; |

Zeilen

010

1.   Latente Steueransprüche insgesamt

Der in diesem Posten gemeldete Betrag entspricht dem Betrag, der in der jüngsten überprüften/geprüften zu Rechnungslegungszwecken erstellten Bilanz ausgewiesen ist.

020

1.1   Nicht von der künftigen Rentabilität abhängige latente Steueransprüche

Artikel 39 der CRR

Latente Steueransprüche, die nicht von der künftigen Rentabilität abhängen und auf die folglich ein Risikogewicht angewendet werden muss.

030

1.2   Von der künftigen Rentabilität abhängige nicht aus temporären Differenzen resultierende latente Steueransprüche

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe c und Artikel 38 der CRR

Latente Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängen, aber nicht aus temporären Differenzen resultieren und keinem Schwellenwert unterliegen (d. h. sie werden in voller Höhe vom harten Kernkapital abgezogen).

040

1.3   Von der künftigen Rentabilität abhängige, aus temporären Differenzen resultierende latente Steueransprüche

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe c, Artikel 38 und Artikel 48 Absatz 1 Buchstabe a der CRR

Latente Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängen und aus temporären Differenzen resultieren. Für ihren Abzug vom harten Kernkapital gelten folglich die in Artikel 48 der CRR genannten Schwellenwerte von 10 % und 17,65 %.

050

2   Latente Steuerschulden insgesamt

Der in diesem Posten gemeldete Betrag entspricht dem Betrag, der in der jüngsten überprüften/geprüften zu Rechnungslegungszwecken erstellten Bilanz ausgewiesen ist.

060

2.1   Latente Steuerschulden, die nicht von latenten, von der künftigen Rentabilität abhängigen Steueransprüchen abgezogen werden können

Artikel 38 Absätze 3 und 4 der CRR

Latente Steuerschulden, bei denen die Voraussetzungen nach Artikel 38 Absätze 3 und 4 der CRR nicht erfüllt sind. Dieser Posten muss folglich diejenigen latenten Steuerschulden enthalten, die den in Abzug zu bringenden Betrag des Geschäfts- oder Firmenwerts, sonstiger immateriellen Vermögenswerte oder der Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage verringern. Sie werden in den CA1-Posten 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 bzw. 1.1.1.14.2 ausgewiesen.

070

2.2   Latente Steuerschulden, die von latenten, von der künftigen Rentabilität abhängigen Steueransprüchen abgezogen werden können

Artikel 38 der CRR

080

2.2.1   Abzugsfähige, latente Steuerschulden, die mit von der künftigen Rentabilität abhängigen, nicht aus temporären Differenzen resultierenden latenten Steueransprüchen verbunden sind

Artikel 38 Absätze 3, 4 und 5 der CRR

Latente Steuerschulden, um die der Betrag der von der künftigen Rentabilität abhängigen latenten Steueransprüche gemäß Artikel 38 Absätze 3 und 4 verringert werden kann und die keinen latenten Steueransprüchen zugewiesen wurden, die von der künftigen Rentabilität abhängen und aus temporären Differenzen resultieren (gemäß Artikel 38 Absatz 5 der CRR).

090

2.2.2   Abzugsfähige, latente Steuerschulden, die mit von der künftigen Rentabilität abhängigen, aus temporären Differenzen resultierenden latenten Steueransprüchen verbunden sind

Artikel 38 Absätze 3, 4 und 5 der CRR

Latente Steuerschulden, um die der Betrag der von der künftigen Rentabilität abhängigen latenten Steueransprüche gemäß Artikel 38 Absätze 3 und 4 verringert werden kann und die latenten Steueransprüchen zugewiesen wurden, die von der künftigen Rentabilität abhängen und aus temporären Differenzen resultieren (gemäß Artikel 38 Absatz 5 der CRR).

100

3.   Nach dem IRB-Ansatz berechneter positiver (+) oder negativer Betrag (-) bei Anpassungen des Kreditrisikos, zusätzlichen Wertberichtigungen und sonstigen Senkungen der Eigenmittel zur Anpassung an erwartete Verlustbeträge bei nicht ausgefallenen Risikopositionen

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe d, Artikel 62 Buchstabe d, Artikel 158 und 159 der CRR

Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet.

110

3.1   Gesamtbetrag der Kreditrisikoanpassungen, zusätzlichen Wertberichtigungen und sonstigen Senkungen der Eigenmittel, die in die Berechnung des erwarteten Verlustbetrags einbezogen werden können

Artikel 159 der CRR

Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet.

120

3.1.1   Allgemeine Kreditrisikoanpassungen

Artikel 159 der CRR

Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet.

130

3.1.2   Spezifische Kreditrisikoanpassungen

Artikel 159 der CRR

Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet.

131

3.1.3   Zusätzliche Wertberichtigungen und sonstige Senkungen der Eigenmittel

Artikel 34, Artikel 110 und Artikel 159 der CRR

Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet.

140

3.2   Gesamtbetrag der erwarteten anrechenbaren Verluste

Artikel 158 Absätze 5, 6 und 10 und Artikel 159 der CRR

Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet. Es ist nur der erwartete Verlust in Verbindung mit nicht ausgefallenen Risikopositionen auszuweisen.

145

4   Nach dem IRB-Ansatz berechneter positiver (+) oder negativer Betrag (-) spezifischer Kreditrisikoanpassungen an erwartete Verluste bei ausgefallenen Risikopositionen

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe d, Artikel 62 Buchstabe d, Artikel 158 und Artikel 159 der CRR

Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet.

150

4.1   Spezifische Kreditrisikoanpassungen und ähnlich behandelte Positionen

Artikel 159 der CRR

Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet.

155

4.2   Gesamtbetrag der erwarteten anrechenbaren Verluste

Artikel 158 Absätze 5, 6 und 10 und Artikel 159 der CRR

Dieser Posten wird nur von IRB-Instituten gemeldet. Es ist nur der erwartete Verlust in Verbindung mit ausgefallenen Risikopositionen auszuweisen.

160

5   Risikogewichtete Positionsbeträge für die Berechnung der Obergrenze des als Ergänzungskapital anrechenbaren Rückstellungsüberschusses

Artikel 62 Buchstabe d der CRR

Bei IRB-Instituten wird gemäß Artikel 62 Buchstabe d der CRR der Überschuss der Rückstellungen (für erwartete Verluste), der in das Ergänzungskapital einbezogen werden darf, auf 0,6 % der mit dem IRB-Ansatz errechneten Beträge der risikogewichteten Positionsbeträge begrenzt.

Der in diesem Posten auszuweisende Betrag entspricht den risikogewichteten Positionsbeträgen (die folglich nicht mit 0,6 % multipliziert wurden), die ihrerseits die Grundlage für die Berechnung der Obergrenze bilden.

170

6   Auf das Ergänzungskapital anrechenbare Bruttorückstellungen insgesamt

Artikel 62 Buchstabe c der CRR

Dieser Posten enthält die allgemeinen Kreditrisikoanpassungen, die in das Ergänzungskapital einbezogen werden dürfen, vor Anwendung der Obergrenze.

Bei dem auszuweisenden Betrag darf noch kein Abzug von Steuereffekten erfolgt sein.

180

7   Risikogewichtete Positionsbeträge für die Berechnung der Obergrenze der als Ergänzungskapital anrechenbaren Rückstellungen

Artikel 62 Buchstabe c der CRR

Laut Artikel 62 Buchstabe c der CRR werden die Kreditrisikoanpassungen, die in das Ergänzungskapital einbezogen werden dürfen, auf 1,25 % der risikogewichteten Positionsbeträge begrenzt.

Der in diesem Posten auszuweisende Betrag entspricht den risikogewichteten Positionsbeträgen (die folglich nicht mit 1,25 % multipliziert wurden), die ihrerseits die Grundlage für die Berechnung der Obergrenze bilden.

190

8   Nicht abzugsfähiger Schwellenwert von Beteiligungen an Unternehmen der Finanzbranche, an denen ein Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 46 Absatz 1 Buchstabe a der CRR

Dieser Posten enthält den Schwellenwert, bis zu dem Beteiligungen an Unternehmen der Finanzbranche, an denen ein Institut keine wesentliche Beteiligung hält, nicht abgezogen werden. Der Betrag entspricht der Summe aller Posten, die die Grundlage des Schwellenwerts bilden, multipliziert mit 10 %.

200

9   10 %-Schwellenwert für das harte Kernkapital

Artikel 48 Absatz 1 Buchstaben a und b der CRR

Dieser Posten enthält den Schwellenwert von 10 % für Beteiligungen an Unternehmen der Finanzbranche, an denen ein Institut eine wesentliche Beteiligung hält, sowie für latente Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängen und aus temporären Differenzen resultieren.

Der Betrag entspricht der Summe aller Posten, die die Grundlage des Schwellenwerts bilden, multipliziert mit 10 %.

210

10   17,65 %-Schwellenwert für das harte Kernkapital

Artikel 48 Absatz 1 der CRR

Dieser Posten enthält den Schwellenwert von 17,65 % für Beteiligungen an Unternehmen der Finanzbranche, an denen ein Institut eine wesentliche Beteiligung hält, sowie für latente Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängen und aus temporären Differenzen resultieren. Dieser Schwellenwert ist nach dem Schwellenwert von 10 % anzuwenden.

Der Schwellenwert wird in einer Weise berechnet, dass der Betrag der beiden angesetzten Posten auf keinen Fall 15 % des nach der Anwendung sämtlicher Abzüge, unter Ausschluss von Abzügen aufgrund von Übergangsbestimmungen, berechneten harten Kernkapitals überschreitet.

220

11   Für die Zwecke von qualifizierten Beteiligungen außerhalb der Finanzbranche und von Großkrediten anrechenbare Eigenmittel

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 71

„Anrechenbare Eigenmittel“ werden für die Zwecke qualifizierter Beteiligungen außerhalb der Finanzbranche und für die Zwecke von Großkrediten als die Summe aus Kernkapital und Ergänzungskapital definiert, wobei das Ergänzungskapital ein Drittel des Kernkapitals nicht übersteigt.

230

12   Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen

Artikel 44 bis 46 und Artikel 49 der CRR

240

12.1   Direkte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 44 Artikel 45, Artikel 46 und Artikel 49 der CRR

250

12.1.1   Direkte Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 44, Artikel 46 und Artikel 49 der CRR

Direkte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält. Ausgenommen sind:

a)

Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die höchstens fünf Arbeitstage lang gehalten werden.;

| b) | Beträge in Bezug auf Beteiligungen, auf die eine der Alternativen nach Artikel 49 angewendet wird, und |
| --- | --- |

b)

Beträge in Bezug auf Beteiligungen, auf die eine der Alternativen nach Artikel 49 angewendet wird, und

| c) | Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe g der CRR behandelt werden. |
| --- | --- |

c)

Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe g der CRR behandelt werden.

260

12.1.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen

Artikel 45 der CRR

Artikel 45 der CRR lässt eine Verrechnung von Verkaufspositionen in der gleichen zugrunde liegenden Risikoposition zu, sofern die Fälligkeit der Verkaufspositionen der Fälligkeit der Kaufpositionen entspricht oder die Verkaufspositionen eine Restlaufzeit von mindestens einem Jahr haben.

270

12.2   Indirekte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 44 und Artikel 45 der CRR

280

12.2.1   Indirekte Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 44 und Artikel 45 der CRR

Auszuweisen ist der Betrag der im Handelsbuch geführten indirekten Positionen in Kapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche in Form von Positionen in Indexpapieren. Der Betrag wird mittels Berechnung der zugrunde liegenden Risikopositionen aus den Kapitalinstrumenten der Unternehmen der Finanzbranche in den entsprechenden Indizes ermittelt.

Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe g der CRR behandelt werden, sind nicht einzubeziehen.

290

12.2.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114 und Artikel 45 der CRR

Artikel 45 Buchstabe a der CRR lässt eine Verrechnung von Verkaufspositionen in der gleichen zugrunde liegenden Risikoposition zu, sofern die Fälligkeit der Verkaufspositionen der Fälligkeit der Kaufpositionen entspricht oder die Verkaufspositionen eine Restlaufzeit von mindestens einem Jahr haben.

291

12.3.1   Synthetische Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 44 und Artikel 45 der CRR

292

12.3.2   Synthetische Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 44 und Artikel 45 der CRR

293

12.3.3   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126 und Artikel 45 der CRR

300

13   Beteiligungen am zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen

Artikel 58 bis 60 der CRR

310

13.1   Direkte Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 58, Artikel 59 und Artikel 60 Absatz 2 der CRR

320

13.1.1   Direkte Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 58 und Artikel 60 Absatz 2 der CRR

Direkte Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält. Ausgenommen sind:

| a) | Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die höchstens fünf Arbeitstage lang gehalten werden und |
| --- | --- |

a)

Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die höchstens fünf Arbeitstage lang gehalten werden und

| b) | Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 56 Buchstabe b der CRR behandelt werden |
| --- | --- |

b)

Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 56 Buchstabe b der CRR behandelt werden

330

13.1.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen

Artikel 59 der CRR

Artikel 59 Buchstabe a der CRR lässt eine Verrechnung von Verkaufspositionen in der gleichen zugrunde liegenden Risikoposition zu, sofern die Fälligkeit der Verkaufspositionen der Fälligkeit der Kaufpositionen entspricht oder die Verkaufspositionen eine Restlaufzeit von mindestens einem Jahr haben.

340

13.2   Indirekte Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 58 und Artikel 59 der CRR

350

13.2.1   Indirekte Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 58 und Artikel 59 der CRR

Auszuweisen ist der Betrag der im Handelsbuch geführten indirekten Positionen in Kapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche in Form von Positionen in Indexpapieren. Der Betrag wird mittels Berechnung der zugrunde liegenden Risikopositionen aus den Kapitalinstrumenten der Unternehmen der Finanzbranche in den entsprechenden Indizes ermittelt.

Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 56 Buchstabe b der CRR behandelt werden, sind nicht einzubeziehen.

360

13.2.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114 und Artikel 59 der CRR

Artikel 59 Buchstabe a der CRR lässt eine Verrechnung von Verkaufspositionen in der gleichen zugrunde liegenden Risikoposition zu, sofern die Fälligkeit der Verkaufspositionen der Fälligkeit der Kaufpositionen entspricht oder die Verkaufspositionen eine Restlaufzeit von mindestens einem Jahr haben.

361

13.3   Synthetische Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 58 und Artikel 59 der CRR

362

13.3.1   Synthetische Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 58 und Artikel 59 der CRR

363

13.3.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126 und Artikel 59 der CRR

370

14.   Beteiligungen am Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen

Artikel 68 bis 70 der CRR

380

14.1   Direkte Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 68, Artikel 69 und Artikel 70 Absatz 2 der CRR

390

14.1.1   Direkte Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 68 und Artikel 70 Absatz 2 der CRR

Direkte Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält. Ausgenommen sind:

| a) | Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die höchstens fünf Arbeitstage lang gehalten werden und |
| --- | --- |

a)

Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die höchstens fünf Arbeitstage lang gehalten werden und

| b) | Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 66 Buchstabe b der CRR behandelt werden |
| --- | --- |

b)

Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 66 Buchstabe b der CRR behandelt werden

400

14.1.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen

Artikel 69 der CRR

Artikel 69 Buchstabe a der CRR lässt eine Verrechnung von Verkaufspositionen in der gleichen zugrunde liegenden Risikoposition zu, sofern die Fälligkeit der Verkaufspositionen der Fälligkeit der Kaufpositionen entspricht oder die Verkaufspositionen eine Restlaufzeit von mindestens einem Jahr haben.

410

14.2   Indirekte Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 68 und Artikel 69 der CRR

420

14.2.1   Indirekte Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 68 und Artikel 69 der CRR

Auszuweisen ist der Betrag der im Handelsbuch geführten indirekten Positionen in Kapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche in Form von Positionen in Indexpapieren. Der Betrag wird mittels Berechnung der zugrunde liegenden Risikopositionen aus den Kapitalinstrumenten der Unternehmen der Finanzbranche in den entsprechenden Indizes ermittelt.

Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 66 Buchstabe b der CRR behandelt werden, sind nicht einzubeziehen.

430

14.2.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114 und Artikel 69 der CRR

Artikel 69 Buchstabe a der CRR lässt eine Verrechnung von Verkaufspositionen in der gleichen zugrunde liegenden Risikoposition zu, sofern die Fälligkeit der Verkaufspositionen der Fälligkeit der Kaufpositionen entspricht oder die Verkaufspositionen eine Restlaufzeit von mindestens einem Jahr haben.

431

14.3   Synthetische Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 68 und Artikel 69 der CRR

432

14.3.1   Synthetische Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 68 und Artikel 69 der CRR

433

14.3.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126 und Artikel 69 der CRR

440

15   Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen

Artikel 44 Artikel 45, Artikel 47 und Artikel 49 der CRR

450

15.1   Direkte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 44 Artikel 45, Artikel 47 und Artikel 49 der CRR

460

15.1.1   Direkte Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 44 Artikel 45, Artikel 47 und Artikel 49 der CRR

Direkte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält. Ausgenommen sind:

| a) | Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die höchstens fünf Arbeitstage lang gehalten werden |
| --- | --- |

a)

Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die höchstens fünf Arbeitstage lang gehalten werden

| b) | Beträge in Bezug auf Beteiligungen, auf die eine der Alternativen nach Artikel 49 angewendet wird, und |
| --- | --- |

b)

Beträge in Bezug auf Beteiligungen, auf die eine der Alternativen nach Artikel 49 angewendet wird, und

| c) | Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe g der CRR behandelt werden. |
| --- | --- |

c)

Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe g der CRR behandelt werden.

470

15.1.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen

Artikel 45 der CRR

Artikel 45 Buchstabe a der CRR lässt eine Verrechnung von Verkaufspositionen in der gleichen zugrunde liegenden Risikoposition zu, sofern die Fälligkeit der Verkaufspositionen der Fälligkeit der Kaufpositionen entspricht oder die Verkaufspositionen eine Restlaufzeit von mindestens einem Jahr haben.

480

15.2   Indirekte Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 44 und Artikel 45 der CRR

490

15.2.1   Indirekte Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 44 und Artikel 45 der CRR

Auszuweisen ist der Betrag der im Handelsbuch geführten indirekten Positionen in Kapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche in Form von Positionen in Indexpapieren. Der Betrag wird mittels Berechnung der zugrunde liegenden Risikopositionen aus den Kapitalinstrumenten der Unternehmen der Finanzbranche in den entsprechenden Indizes ermittelt.

Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe g der CRR behandelt werden, sind nicht einzubeziehen.

500

15.2.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114 und Artikel 45 der CRR

Artikel 45 Buchstabe a der CRR lässt eine Verrechnung von Verkaufspositionen in der gleichen zugrunde liegenden Risikoposition zu, sofern die Fälligkeit der Verkaufspositionen der Fälligkeit der Kaufpositionen entspricht oder die Verkaufspositionen eine Restlaufzeit von mindestens einem Jahr haben.

501

15.3   Synthetische Positionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 44 und Artikel 45 der CRR

502

15.3.1   Synthetische Bruttopositionen im harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 44 und Artikel 45 der CRR

503

15.3.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126 und Artikel 45 der CRR

510

16   Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen

Artikel 58 und 59 der CRR

520

16.1   Direkte Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 58 und 59 der CRR

530

16.1.1   Direkte Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 58 der CRR

Direkte Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält. Ausgenommen sind:

| a) | Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die höchstens fünf Arbeitstage lang gehalten werden (Artikel 56 Buchstabe d); und |
| --- | --- |

a)

Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die höchstens fünf Arbeitstage lang gehalten werden (Artikel 56 Buchstabe d); und

| b) | Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 56 Buchstabe b der CRR behandelt werden |
| --- | --- |

b)

Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 56 Buchstabe b der CRR behandelt werden

540

16.1.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen

Artikel 59 der CRR

Artikel 59 Buchstabe a der CRR lässt eine Verrechnung von Verkaufspositionen in der gleichen zugrunde liegenden Risikoposition zu, sofern die Fälligkeit der Verkaufspositionen der Fälligkeit der Kaufpositionen entspricht oder die Verkaufspositionen eine Restlaufzeit von mindestens einem Jahr haben.

550

16.2   Indirekte Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 58 und Artikel 59 der CRR

560

16.2.1   Indirekte Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 58 und Artikel 59 der CRR

Auszuweisen ist der Betrag der im Handelsbuch geführten indirekten Positionen in Kapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche in Form von Positionen in Indexpapieren. Der Betrag wird mittels Berechnung der zugrunde liegenden Risikopositionen aus den Kapitalinstrumenten der Unternehmen der Finanzbranche in den entsprechenden Indizes ermittelt.

Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 56 Buchstabe b der CRR behandelt werden, sind nicht einzubeziehen.

570

16.2.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114 und Artikel 59 der CRR

Artikel 59 Buchstabe a der CRR lässt eine Verrechnung von Verkaufspositionen in der gleichen zugrunde liegenden Risikoposition zu, sofern die Fälligkeit der Verkaufspositionen der Fälligkeit der Kaufpositionen entspricht oder die Verkaufspositionen eine Restlaufzeit von mindestens einem Jahr haben.

571

16.3   Synthetische Positionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 58 und Artikel 59 der CRR

572

16.3.1   Synthetische Bruttopositionen im zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 58 und Artikel 59 der CRR

573

16.3.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126 und Artikel 59 der CRR

580

17   Positionen im Ergänzungskernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, abzüglich der Verkaufspositionen

Artikel 68 und Artikel 69 der CRR

590

17.1   Direkte Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 68 und Artikel 69 der CRR

600

17.1.1   Direkte Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 68 der CRR

Direkte Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält. Ausgenommen sind:

| a) | Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die höchstens fünf Arbeitstage lang gehalten werden (Artikel 66 Buchstabe d); und |
| --- | --- |

a)

Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die höchstens fünf Arbeitstage lang gehalten werden (Artikel 66 Buchstabe d); und

| b) | Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 66 Buchstabe b der CRR behandelt werden |
| --- | --- |

b)

Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 66 Buchstabe b der CRR behandelt werden

610

17.1.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen direkten Bruttopositionen

Artikel 69 der CRR

Artikel 69 Buchstabe a der CRR lässt eine Verrechnung von Verkaufspositionen in der gleichen zugrunde liegenden Risikoposition zu, sofern die Fälligkeit der Verkaufspositionen der Fälligkeit der Kaufpositionen entspricht oder die Verkaufspositionen eine Restlaufzeit von mindestens einem Jahr haben.

620

17.2   Indirekte Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 68 und Artikel 69 der CRR

630

17.2.1   Indirekte Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114, Artikel 68 und Artikel 69 der CRR

Auszuweisen ist der Betrag der im Handelsbuch geführten indirekten Positionen in Kapitalinstrumenten von Unternehmen der Finanzbranche in Form von Positionen in Indexpapieren. Der Betrag wird mittels Berechnung der zugrunde liegenden Risikopositionen aus den Kapitalinstrumenten der Unternehmen der Finanzbranche in den entsprechenden Indizes ermittelt.

Beteiligungen, die als gegenseitige Überkreuzbeteiligungen gemäß Artikel 66 Buchstabe b der CRR behandelt werden, sind nicht einzubeziehen.

640

17.2.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen indirekten Bruttopositionen

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 114 und Artikel 69 der CRR

Artikel 69 Buchstabe a der CRR lässt eine Verrechnung von Verkaufspositionen in der gleichen zugrunde liegenden Risikoposition zu, sofern die Fälligkeit der Verkaufspositionen der Fälligkeit der Kaufpositionen entspricht oder die Verkaufspositionen eine Restlaufzeit von mindestens einem Jahr haben.

641

17.3   Synthetische Positionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 68 und Artikel 69 der CRR

642

17.3.1   Synthetische Bruttopositionen im Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126, Artikel 68 und Artikel 69 der CRR

643

17.3.2   (-) Zulässige Verrechnung von Verkaufspositionen in Bezug auf die oben eingeschlossenen synthetischen Bruttopositionen

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 126 und Artikel 69 der CRR

650

18   Risikogewichtete Positionsbeträge von Anteilen am harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, die nicht vom harten Kernkapital des Instituts abgezogen werden

Artikel 46 Absatz 4 der CRR

660

19   Risikogewichtete Positionsbeträge von Anteilen am zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, die nicht vom zusätzlichen Kernkapital des Instituts abgezogen werden

Artikel 60 Absatz 4 der CRR

670

20   Risikogewichtete Positionsbeträge von Anteilen am Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, die nicht vom Ergänzungskapital des Instituts abgezogen werden

Artikel 70 Absatz 4 der CRR

680

21   Positionen in Kapitalinstrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme

Artikel 79 der CRR

Eine zuständige Behörde kann in Bezug auf Positionen in Kapitalinstrumenten eines bestimmten Unternehmens der Finanzbranche eine befristete Ausnahme von den ansonsten geltenden Bestimmungen zum Abzug vom harten Kernkapital gewähren, wenn dies nach deren Ansicht dem Zweck einer finanziellen Stützungsaktion zur Sanierung und Rettung jenes Unternehmens dient.

Hier ist zu beachten, dass diese Instrumente auch in Posten 12.1 auszuweisen sind.

690

22   Positionen in Kapitalinstrumenten des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme

Artikel 79 der CRR

Eine zuständige Behörde kann in Bezug auf Positionen in Kapitalinstrumenten eines bestimmten Unternehmens der Finanzbranche eine befristete Ausnahme von den ansonsten geltenden Bestimmungen zum Abzug vom harten Kernkapital gewähren, wenn dies nach deren Ansicht dem Zweck einer finanziellen Stützungsaktion zur Sanierung und Rettung jenes Unternehmens dient.

Hier ist zu beachten, dass diese Instrumente auch in Posten 15.1 auszuweisen sind.

700

23   Positionen in Kapitalinstrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme

Artikel 79 der CRR

Eine zuständige Behörde kann in Bezug auf Positionen in Kapitalinstrumenten eines bestimmten Unternehmens der Finanzbranche eine befristete Ausnahme von den ansonsten geltenden Bestimmungen zum Abzug vom zusätzlichen Kernkapital gewähren, wenn dies nach deren Ansicht dem Zweck einer finanziellen Stützungsaktion zur Sanierung und Rettung jenes Unternehmens dient.

Hier ist zu beachten, dass diese Instrumente auch in Posten 13.1 auszuweisen sind.

710

24   Positionen in Kapitalinstrumenten des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme

Artikel 79 der CRR

Eine zuständige Behörde kann in Bezug auf Positionen in Kapitalinstrumenten eines bestimmten Unternehmens der Finanzbranche eine befristete Ausnahme von den ansonsten geltenden Bestimmungen zum Abzug vom zusätzlichen Kernkapital gewähren, wenn dies nach deren Ansicht dem Zweck einer finanziellen Stützungsaktion zur Sanierung und Rettung jenes Unternehmens dient.

Hier ist zu beachten, dass diese Instrumente auch in Posten 16.1 auszuweisen sind.

720

25   Positionen in Kapitalinstrumenten des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme

Artikel 79 der CRR

Eine zuständige Behörde kann in Bezug auf Positionen in Kapitalinstrumenten eines bestimmten Unternehmens der Finanzbranche eine befristete Ausnahme von den ansonsten geltenden Bestimmungen zum Abzug vom Ergänzungskapital gewähren, wenn dies nach deren Ansicht dem Zweck einer finanziellen Stützungsaktion zur Sanierung und Rettung jenes Unternehmens dient.

Hier ist zu beachten, dass diese Instrumente auch in Posten 14.1 auszuweisen sind.

730

26   Positionen in Kapitalinstrumenten des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält, mit befristeter Ausnahme

Artikel 79 der CRR

Eine zuständige Behörde kann in Bezug auf Positionen in Kapitalinstrumenten eines bestimmten Unternehmens der Finanzbranche eine befristete Ausnahme von den ansonsten geltenden Bestimmungen zum Abzug vom Ergänzungskapital gewähren, wenn dies nach deren Ansicht dem Zweck einer finanziellen Stützungsaktion zur Sanierung und Rettung jenes Unternehmens dient.

Hier ist zu beachten, dass diese Instrumente auch in Posten 17.1 auszuweisen sind.

740

27   Kombinierte Kapitalpufferanforderung

Artikel 128 Absatz 6 der CRD

750

Kapitalerhaltungspuffer

Artikel 128 Absatz 1 und Artikel 129 der CRD

Laut Artikel 129 Absatz 1 ist der Kapitalerhaltungspuffer ein zusätzlicher Betrag an hartem Kernkapital. Da die Kapitalerhaltungspufferquote von 2,5 % fest ist, wird in dieser Zelle ein Betrag ausgewiesen.

760

Kapitalerhaltungspuffer aufgrund von Makroaufsichtsrisiken oder Systemrisiken, die auf Ebene eines Mitgliedstaats ermittelt wurden

Artikel 458 Absatz 2 Buchstabe d Ziffer iv der CRR

In dieser Zelle ist der Betrag des Kapitalerhaltungspuffers aufgrund von auf Ebene eines Mitgliedstaats ermittelten Makroaufsichtsrisiken oder Systemrisiken auszuweisen. Dieser Puffer kann gemäß Artikel 458 der CRR vorgeschrieben werden.

770

Institutsspezifischer antizyklischer Kapitalpuffer

Artikel 128 Absatz 2, Artikel 130, Artikel 135 bis 140 der CRD

780

Systemrisikopuffer

Artikel 128 Absatz 5, Artikel 133 und Artikel 134 der CRD

790

Puffer für systemrelevante Institute

Artikel 131 der CRD

Institute haben die Höhe des auf konsolidierter Basis anzuwendenden Puffers für systemrelevante Institute auszuweisen.

800

Puffer für global systemrelevante Institute

Artikel 128 Absatz 3 und Artikel 131 der CRD

810

Puffer für sonstige systemrelevante Institute

Artikel 128 Absatz 4 und Artikel 131 der CRD

820

28   Eigenmittelanforderungen aufgrund von Anpassungen nach Säule II

Artikel 104 Absatz 2 der CRD

Entscheidet eine zuständige Behörde, dass ein Institut aus Gründen der Säule II zusätzliche Eigenmittelanforderungen zu berechnen hat, sind diese zusätzlichen Eigenmittelanforderungen in dieser Zelle auszuweisen.

830

29   Anfangskapital

Artikel 12 und Artikel 28 bis 31 der CRD sowie Artikel 93 der CRR

840

30   Eigenmittel auf der Grundlage der fixen Gemeinkosten

Artikel 96 Absatz 2 Buchstabe b, Artikel 97 und Artikel 98 Absatz 1 Buchstabe a der CRR

850

31   Ausländische ursprüngliche Risikopositionen

Hierbei handelt es sich um Angaben, die zur Berechnung des Schwellenwerts für Meldungen im Meldebogen CR GB nach Artikel 5 Buchstabe a Nummer 4 des Technischen Durchführungsstandards (ITS) erforderlich sind. Die Berechnung des Schwellenwerts erfolgt auf der Grundlage der ursprünglichen Risikoposition vor Anwendung des Umrechnungsfaktors.

Risiken gelten als inländische Risiken, wenn Risikopositionen gegenüber Gegenparteien bestehen, deren Sitz sich im gleichen Mitgliedstaat wie der Sitz des Instituts befindet.

860

32   Ursprüngliche Risikopositionen Gesamtsumme

Hierbei handelt es sich um Angaben, die zur Berechnung des Schwellenwerts für Meldungen im Meldebogen CR GB nach Artikel 5 Buchstabe a Nummer 4 des Technischen Durchführungsstandards (ITS) erforderlich sind. Die Berechnung des Schwellenwerts erfolgt auf der Grundlage der ursprünglichen Risikoposition vor Anwendung des Umrechnungsfaktors.

Risiken gelten als inländische Risiken, wenn Risikopositionen gegenüber Gegenparteien bestehen, deren Sitz sich im gleichen Mitgliedstaat wie der Sitz des Instituts befindet.

870

Anpassungen der Gesamteigenmittel

Artikel 500 Absatz 4 der CRR

880

Eigenmittel vollständig angepasst an die Basel-I-Untergrenze

Artikel 500 Absatz 1 Buchstabe b und Absatz 4 der CRR

890

Eigenmittelanforderungen nach der Basel-I-Untergrenze

Artikel 500 Absatz 1 Buchstabe b der CRR

900

Eigenmittelanforderungen nach der Basel-I-Untergrenze — Standardansatz (SA) alternativ

Artikel 500 Absätze 2 und 3 der CRR

1.6.   ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN UND UNTER BESTANDSSCHUTZ STEHENDE INSTRUMENTE: INSTRUMENTE, DIE KEINE STAATLICHEN BEIHILFEN DARSTELLEN (CA 5)

1.6.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 15. | Im Meldebogen CA5 wird die Berechnung der Bestandteile der Eigenmittel und der Abzüge zusammengefasst, die den Übergangsbestimmungen nach Artikel 465 bis 491 der CRR unterliegen. |
| --- | --- |

15.

Im Meldebogen CA5 wird die Berechnung der Bestandteile der Eigenmittel und der Abzüge zusammengefasst, die den Übergangsbestimmungen nach Artikel 465 bis 491 der CRR unterliegen.

| 16. | Der Meldebogen CA5 ist wie folgt aufgebaut:






  a. | Meldebogen 5.1 fasst die Anpassungen zusammen, die infolge der Anwendung der Übergangsbestimmungen insgesamt an den verschiedenen Eigenmittelbestandteilen (die in CA1 den endgültigen Bestimmungen entsprechend ausgewiesen werden) vorgenommen werden müssen. Die Elemente in dieser Tabelle werden als „Anpassungen“ an den verschiedenen, im Meldebogen CA1 ausgewiesenen Kapitalbestandteilen dargestellt, um auf diese Weise die Auswirkungen der Übergangsbestimmungen in den Eigenmittelbestandteilen abbilden zu können. |
| --- | --- | --- |

16.

Der Meldebogen CA5 ist wie folgt aufgebaut:

a.

Meldebogen 5.1 fasst die Anpassungen zusammen, die infolge der Anwendung der Übergangsbestimmungen insgesamt an den verschiedenen Eigenmittelbestandteilen (die in CA1 den endgültigen Bestimmungen entsprechend ausgewiesen werden) vorgenommen werden müssen. Die Elemente in dieser Tabelle werden als „Anpassungen“ an den verschiedenen, im Meldebogen CA1 ausgewiesenen Kapitalbestandteilen dargestellt, um auf diese Weise die Auswirkungen der Übergangsbestimmungen in den Eigenmittelbestandteilen abbilden zu können.

| b. | Meldebogen 5.2 bietet weitere Einzelheiten zur Berechnung derjenigen unter Bestandsschutz stehenden Instrumente, die keine staatlichen Beihilfen darstellen. |
| --- | --- |

b.

Meldebogen 5.2 bietet weitere Einzelheiten zur Berechnung derjenigen unter Bestandsschutz stehenden Instrumente, die keine staatlichen Beihilfen darstellen.

| 17. | Die Institute müssen in den ersten vier Spalten die Anpassungen am harten Kernkapital, am zusätzlichen Kernkapital und am Ergänzungskapital sowie den als risikogewichtete Aktiva zu behandelnden Betrag ausweisen. Die Institute müssen außerdem in Spalte 050 den anzuwendenden Prozentsatz und in Spalte 060 den anrechenbaren Betrag ohne Anerkennung der Übergangsbestimmungen melden. |
| --- | --- |

17.

Die Institute müssen in den ersten vier Spalten die Anpassungen am harten Kernkapital, am zusätzlichen Kernkapital und am Ergänzungskapital sowie den als risikogewichtete Aktiva zu behandelnden Betrag ausweisen. Die Institute müssen außerdem in Spalte 050 den anzuwendenden Prozentsatz und in Spalte 060 den anrechenbaren Betrag ohne Anerkennung der Übergangsbestimmungen melden.

| 18. | Die Institute müssen diese Bestandteile nur während des Zeitraums, in dem die Übergangsbestimmungen gemäß Teil 10 der CRR gelten, im Meldebogen CA5 ausweisen. |
| --- | --- |

18.

Die Institute müssen diese Bestandteile nur während des Zeitraums, in dem die Übergangsbestimmungen gemäß Teil 10 der CRR gelten, im Meldebogen CA5 ausweisen.

| 19. | Einige der Übergangsbestimmungen verlangen einen Abzug vom Kernkapital. Wenn dies zutrifft, wird der Restbetrag eines Abzugs bzw. mehrerer Abzüge vom Kernkapital abgezogen. Ist nicht genügend zusätzliches Kernkapital vorhanden, um diesen Betrag auszugleichen, wird der Überschuss vom harten Kernkapital abgezogen. |
| --- | --- |

19.

Einige der Übergangsbestimmungen verlangen einen Abzug vom Kernkapital. Wenn dies zutrifft, wird der Restbetrag eines Abzugs bzw. mehrerer Abzüge vom Kernkapital abgezogen. Ist nicht genügend zusätzliches Kernkapital vorhanden, um diesen Betrag auszugleichen, wird der Überschuss vom harten Kernkapital abgezogen.

1.6.2.   C 05.01 — ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN (CA5.1)

| 20. | Die Institute haben in Tabelle 5.1 die Anwendung der Übergangsbestimmungen auf die Eigenmittelbestandteile gemäß Festlegung in den Artikeln 465 bis 491 der CRR im Vergleich zur Anwendung der endgültigen Bestimmungen nach Teil 2 Titel II der CRR auszuweisen. |
| --- | --- |

20.

Die Institute haben in Tabelle 5.1 die Anwendung der Übergangsbestimmungen auf die Eigenmittelbestandteile gemäß Festlegung in den Artikeln 465 bis 491 der CRR im Vergleich zur Anwendung der endgültigen Bestimmungen nach Teil 2 Titel II der CRR auszuweisen.

| 21. | Die Institute machen in den Zeilen 020 bis 060 Angaben im Zusammenhang mit den Übergangsbestimmungen für unter Bestandsschutz stehende Instrumente. Die in den Spalten 010 bis 030 der Zeile 060 der Tabelle CA 5.1 auszuweisenden Zahlen können aus den entsprechenden Abschnitten des Meldebogens CA 5.2 abgeleitet werden. |
| --- | --- |

21.

Die Institute machen in den Zeilen 020 bis 060 Angaben im Zusammenhang mit den Übergangsbestimmungen für unter Bestandsschutz stehende Instrumente. Die in den Spalten 010 bis 030 der Zeile 060 der Tabelle CA 5.1 auszuweisenden Zahlen können aus den entsprechenden Abschnitten des Meldebogens CA 5.2 abgeleitet werden.

| 22. | Die Institute haben in den Zeilen 070 bis 092 Angaben im Zusammenhang mit den Übergangsbestimmungen für Minderheitsbeteiligungen und durch Tochterunternehmen begebene Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals und des Ergänzungskapital (gemäß den Artikeln 479 und 480 der CRR) auszuweisen. |
| --- | --- |

22.

Die Institute haben in den Zeilen 070 bis 092 Angaben im Zusammenhang mit den Übergangsbestimmungen für Minderheitsbeteiligungen und durch Tochterunternehmen begebene Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals und des Ergänzungskapital (gemäß den Artikeln 479 und 480 der CRR) auszuweisen.

| 23. | Ab Zeile 100 weisen die Institute Angaben im Zusammenhang mit den Übergangsbestimmungen für nicht realisierte Gewinne und Verluste, Abzüge sowie zusätzliche Abzugs- und Korrekturposten aus. |
| --- | --- |

23.

Ab Zeile 100 weisen die Institute Angaben im Zusammenhang mit den Übergangsbestimmungen für nicht realisierte Gewinne und Verluste, Abzüge sowie zusätzliche Abzugs- und Korrekturposten aus.

| 24. | Es können Fälle auftreten, in denen die vorübergehenden Abzüge vom harten Kernkapital, zusätzlichen Kernkapital oder Ergänzungskapital das harte Kernkapital, zusätzliche Kernkapital oder Ergänzungskapital eines Instituts überschreiten. Dieser Effekt wird — sofern er sich aus Übergangsbestimmungen ergibt — mit Hilfe der entsprechenden Zellen im Meldebogen CA1 ausgewiesen. Daraus ergibt sich, dass in Fällen, in denen nicht genügend Kapital vorhanden ist, die Anpassungen in den Spalten des Meldebogens CA5 keine Ausstrahlungseffekte beinhalten. |
| --- | --- |

24.

Es können Fälle auftreten, in denen die vorübergehenden Abzüge vom harten Kernkapital, zusätzlichen Kernkapital oder Ergänzungskapital das harte Kernkapital, zusätzliche Kernkapital oder Ergänzungskapital eines Instituts überschreiten. Dieser Effekt wird — sofern er sich aus Übergangsbestimmungen ergibt — mit Hilfe der entsprechenden Zellen im Meldebogen CA1 ausgewiesen. Daraus ergibt sich, dass in Fällen, in denen nicht genügend Kapital vorhanden ist, die Anpassungen in den Spalten des Meldebogens CA5 keine Ausstrahlungseffekte beinhalten.

1.6.2.1.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010 | Anpassungen des harten Kernkapitals |
| 020 | Anpassungen des zusätzlichen Kernkapitals |
| 030 | Anpassungen des Ergänzungskapitals |
| 040 | In die risikogewichteten Aktiva (RWA) aufgenommene Anpassungen

  Spalte 050 beinhaltet den maßgeblichen Restbetrag vor Anwendung der Bestimmungen in Teil 3, Kapitel 2 oder 3 der CRR.
  Während die Spalten 010 bis 030 unmittelbar mit dem Meldebogen CA1 verknüpft sind, besteht für die in die risikogewichteten Aktiva aufgenommenen Anpassungen keine unmittelbare Verknüpfung mit den maßgeblichen Meldebögen für Kreditrisiken. Werden an den risikogewichteten Aktiva Anpassungen vorgenommen, die auf Übergangsbestimmungen zurückzuführen sind, werden diese Anpassungen direkt in die Meldebögen CR SA, CR IRB oder CR EQU IRB eingetragen. Zusätzlich sind diese Effekte in der Spalte 040 der Tabelle CA5.1 auszuweisen. Daraus ergibt sich, dass diese Beträge nur Zusatzinformationen darstellen. |
| 050 | Anwendbarer Prozentsatz |
| 060 | Anrechenbarer Betrag ohne Übergangsbestimmungen

  Spalte 060 beinhaltet den Betrag jedes einzelnen Instruments vor der Anwendung der Übergangsbestimmungen, d. h. den für die Berechnung der Anpassungen maßgeblichen Grundbetrag. |

Spalten

010

Anpassungen des harten Kernkapitals

020

Anpassungen des zusätzlichen Kernkapitals

030

Anpassungen des Ergänzungskapitals

040

In die risikogewichteten Aktiva (RWA) aufgenommene Anpassungen

Spalte 050 beinhaltet den maßgeblichen Restbetrag vor Anwendung der Bestimmungen in Teil 3, Kapitel 2 oder 3 der CRR.

Während die Spalten 010 bis 030 unmittelbar mit dem Meldebogen CA1 verknüpft sind, besteht für die in die risikogewichteten Aktiva aufgenommenen Anpassungen keine unmittelbare Verknüpfung mit den maßgeblichen Meldebögen für Kreditrisiken. Werden an den risikogewichteten Aktiva Anpassungen vorgenommen, die auf Übergangsbestimmungen zurückzuführen sind, werden diese Anpassungen direkt in die Meldebögen CR SA, CR IRB oder CR EQU IRB eingetragen. Zusätzlich sind diese Effekte in der Spalte 040 der Tabelle CA5.1 auszuweisen. Daraus ergibt sich, dass diese Beträge nur Zusatzinformationen darstellen.

050

Anwendbarer Prozentsatz

060

Anrechenbarer Betrag ohne Übergangsbestimmungen

Spalte 060 beinhaltet den Betrag jedes einzelnen Instruments vor der Anwendung der Übergangsbestimmungen, d. h. den für die Berechnung der Anpassungen maßgeblichen Grundbetrag.

| Zeilen |
| --- |
| 010 | 1.   Anpassungen insgesamt

  In dieser Zeile werden der Gesamteffekt der Übergangsbestimmungen auf die verschiedenen Kapitalarten sowie der aus diesen Anpassungen hervorgehende risikogewichtete Betrag angegeben. |
| 020 | 1.1   Unter Bestandsschutz stehende Instrumente (Grandfathering)

  Artikel 483 bis 491 der CRR
  In dieser Zeile wird der Gesamteffekt vorübergehend unter Bestandsschutz stehender Instrumente auf die verschiedenen Kapitalarten wiedergegeben. |
| 030 | 1.1.1   Unter Bestandsschutz stehende Instrumente, die staatliche Beihilfen darstellen

  Artikel 483 der CRR |
| 040 | 1.1.1.1   Nach der Richtlinie 2006/48/EG als Eigenmittel geltende Instrumente

  Artikel 483 Absätze 1, 2, 4 und 6 der CRR |
| 050 | 1.1.1.2   Instrumente, die durch Institute begeben wurden, die ihren Sitz in einem Mitgliedstaat haben, der ein wirtschaftliches Anpassungsprogramm durchführen muss

  Artikel 483 Absätze 1, 3, 5, 7 und 8 der CRR |
| 060 | 1.1.2   Instrumente, die keine staatlichen Beihilfen darstellen

  Die auszuweisenden Beträge sind der Spalte 060 der Tabelle CA 5.2 zu entnehmen. |
| 070 | 1.2   Minderheitsbeteiligungen und gleichwertige Beteiligungen

  Artikel 479 und Artikel 480 der CRR
  In dieser Zeile werden die Auswirkungen von Übergangsbestimmungen auf die als hartes Kernkapital anrechenbaren Minderheitsbeteiligungen, auf die als konsolidiertes zusätzliches Kernkapital anrechenbaren, qualifizierten Kernkapitalinstrumente und auf die als konsolidiertes Ergänzungskapital anrechenbaren, qualifizierten Eigenmittel wiedergegeben. |
| 080 | 1.2.1   Nicht als Minderheitsbeteiligungen geltende Kapitalinstrumente und Positionen

  Artikel 479 der CRR
  Der in Spalte 060 dieser Zeile auszuweisende Betrag entspricht dem Betrag, der gemäß der Vorgängerverordnung als konsolidierte Rücklage gilt. |
| 090 | 1.2.2   Vorübergehende Anerkennung von Minderheitsbeteiligungen in den konsolidierten Eigenmitteln

  Artikel 84 und Artikel 480 der CRR
  Der in Spalte 060 dieser Zeile auszuweisende Betrag entspricht dem anrechenbaren Betrag ohne Anwendung von Übergangsbestimmungen. |
| 091 | 1.2.3   Vorübergehende Anerkennung von qualifiziertem zusätzlichem Kernkapital in den konsolidierten Eigenmitteln

  Artikel 85 und Artikel 480 der CRR
  Der in Spalte 060 dieser Zeile auszuweisende Betrag entspricht dem anrechenbaren Betrag ohne Anwendung von Übergangsbestimmungen. |
| 092 | 1.2.4   Vorübergehende Anerkennung von qualifiziertem Ergänzungskapital in den konsolidierten Eigenmitteln

  Artikel 87 und Artikel 480 der CRR
  Der in Spalte 060 dieser Zeile auszuweisende Betrag entspricht dem anrechenbaren Betrag ohne Anwendung von Übergangsbestimmungen. |
| 100 | 1.3   Sonstige Übergangsbestimmungen

  Artikel 467 bis 478 und Artikel 481 der CRR
  In dieser Zeile wird der Gesamteffekt der Übergangsbestimmungen auf den Abzug bei den verschiedenen Kapitalarten, nicht realisierten Gewinnen und Verlusten, zusätzlichen Abzugs- und Korrekturposten sowie der aus diesen Anpassungen hervorgehende risikogewichtete Betrag wiedergegeben. |
| 110 | 1.3.1   Nicht realisierte Gewinne und Verluste

  Artikel 467 und Artikel 468 der CRR
  In dieser Zeile wird der Gesamteffekt der Übergangsbestimmungen auf zeitwertbilanzierte, nicht realisierte Gewinne und Verluste wiedergegeben. |
| 120 | 1.3.1.1   Nicht realisierte Gewinne

  Artikel 468 Absatz 1 der CRR |
| 130 | 1.3.1.2   Nicht realisierte Verluste

  Artikel 467 Absatz 1 der CRR |
| 133 | 1.3.1.3   Nicht realisierte Gewinne aus gegenüber Staaten bestehenden Risikopositionen, die der Kategorie „zur Veräußerung verfügbar“ des von der Union übernommenen internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 39 angehören

  Artikel 468 der CRR |
| 136 | 1.3.1.4   Nicht realisierte Verluste aus gegenüber Staaten bestehenden Risikopositionen der Kategorie „zur Veräußerung verfügbar“ des von der Union übernommenen internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 39

  Artikel 467 der CRR |
| 138 | 1.3.1.5   Gewinne und Verluste aus zum Zeitwert bilanzierten derivativen Verbindlichkeiten, die aus dem eigenen Kreditrisiko des Instituts resultieren

  Artikel 468 der CRR |
| 140 | 1.3.2   Abzüge

  Artikel 36 Absatz 1 und Artikel 469 bis Artikel 478 der CRR
  Diese Zeile gibt den Gesamteffekt von Übergangsbestimmungen auf die Abzüge wieder. |
| 150 | 1.3.2.1   Verluste des laufenden Geschäftsjahres

  Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe a, Artikel 469 Absatz 1, Artikel 472 Absatz 3 und Artikel 478 der CRR
  Der in Spalte 060 dieser Zeile auszuweisende Betrag entspricht dem ursprünglichen Abzug nach Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe a der CRR.
  Soweit Firmen nur wesentliche Verluste in Abzug bringen müssen:






  — | soweit der gesamte Nettozwischenverlust „wesentlich“ war, würde der gesamte Restbetrag vom Kernkapital abgezogen oder |

Zeilen

010

1.   Anpassungen insgesamt

In dieser Zeile werden der Gesamteffekt der Übergangsbestimmungen auf die verschiedenen Kapitalarten sowie der aus diesen Anpassungen hervorgehende risikogewichtete Betrag angegeben.

020

1.1   Unter Bestandsschutz stehende Instrumente (Grandfathering)

Artikel 483 bis 491 der CRR

In dieser Zeile wird der Gesamteffekt vorübergehend unter Bestandsschutz stehender Instrumente auf die verschiedenen Kapitalarten wiedergegeben.

030

1.1.1   Unter Bestandsschutz stehende Instrumente, die staatliche Beihilfen darstellen

Artikel 483 der CRR

040

1.1.1.1   Nach der Richtlinie 2006/48/EG als Eigenmittel geltende Instrumente

Artikel 483 Absätze 1, 2, 4 und 6 der CRR

050

1.1.1.2   Instrumente, die durch Institute begeben wurden, die ihren Sitz in einem Mitgliedstaat haben, der ein wirtschaftliches Anpassungsprogramm durchführen muss

Artikel 483 Absätze 1, 3, 5, 7 und 8 der CRR

060

1.1.2   Instrumente, die keine staatlichen Beihilfen darstellen

Die auszuweisenden Beträge sind der Spalte 060 der Tabelle CA 5.2 zu entnehmen.

070

1.2   Minderheitsbeteiligungen und gleichwertige Beteiligungen

Artikel 479 und Artikel 480 der CRR

In dieser Zeile werden die Auswirkungen von Übergangsbestimmungen auf die als hartes Kernkapital anrechenbaren Minderheitsbeteiligungen, auf die als konsolidiertes zusätzliches Kernkapital anrechenbaren, qualifizierten Kernkapitalinstrumente und auf die als konsolidiertes Ergänzungskapital anrechenbaren, qualifizierten Eigenmittel wiedergegeben.

080

1.2.1   Nicht als Minderheitsbeteiligungen geltende Kapitalinstrumente und Positionen

Artikel 479 der CRR

Der in Spalte 060 dieser Zeile auszuweisende Betrag entspricht dem Betrag, der gemäß der Vorgängerverordnung als konsolidierte Rücklage gilt.

090

1.2.2   Vorübergehende Anerkennung von Minderheitsbeteiligungen in den konsolidierten Eigenmitteln

Artikel 84 und Artikel 480 der CRR

Der in Spalte 060 dieser Zeile auszuweisende Betrag entspricht dem anrechenbaren Betrag ohne Anwendung von Übergangsbestimmungen.

091

1.2.3   Vorübergehende Anerkennung von qualifiziertem zusätzlichem Kernkapital in den konsolidierten Eigenmitteln

Artikel 85 und Artikel 480 der CRR

Der in Spalte 060 dieser Zeile auszuweisende Betrag entspricht dem anrechenbaren Betrag ohne Anwendung von Übergangsbestimmungen.

092

1.2.4   Vorübergehende Anerkennung von qualifiziertem Ergänzungskapital in den konsolidierten Eigenmitteln

Artikel 87 und Artikel 480 der CRR

Der in Spalte 060 dieser Zeile auszuweisende Betrag entspricht dem anrechenbaren Betrag ohne Anwendung von Übergangsbestimmungen.

100

1.3   Sonstige Übergangsbestimmungen

Artikel 467 bis 478 und Artikel 481 der CRR

In dieser Zeile wird der Gesamteffekt der Übergangsbestimmungen auf den Abzug bei den verschiedenen Kapitalarten, nicht realisierten Gewinnen und Verlusten, zusätzlichen Abzugs- und Korrekturposten sowie der aus diesen Anpassungen hervorgehende risikogewichtete Betrag wiedergegeben.

110

1.3.1   Nicht realisierte Gewinne und Verluste

Artikel 467 und Artikel 468 der CRR

In dieser Zeile wird der Gesamteffekt der Übergangsbestimmungen auf zeitwertbilanzierte, nicht realisierte Gewinne und Verluste wiedergegeben.

120

1.3.1.1   Nicht realisierte Gewinne

Artikel 468 Absatz 1 der CRR

130

1.3.1.2   Nicht realisierte Verluste

Artikel 467 Absatz 1 der CRR

133

1.3.1.3   Nicht realisierte Gewinne aus gegenüber Staaten bestehenden Risikopositionen, die der Kategorie „zur Veräußerung verfügbar“ des von der Union übernommenen internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 39 angehören

Artikel 468 der CRR

136

1.3.1.4   Nicht realisierte Verluste aus gegenüber Staaten bestehenden Risikopositionen der Kategorie „zur Veräußerung verfügbar“ des von der Union übernommenen internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 39

Artikel 467 der CRR

138

1.3.1.5   Gewinne und Verluste aus zum Zeitwert bilanzierten derivativen Verbindlichkeiten, die aus dem eigenen Kreditrisiko des Instituts resultieren

Artikel 468 der CRR

140

1.3.2   Abzüge

Artikel 36 Absatz 1 und Artikel 469 bis Artikel 478 der CRR

Diese Zeile gibt den Gesamteffekt von Übergangsbestimmungen auf die Abzüge wieder.

150

1.3.2.1   Verluste des laufenden Geschäftsjahres

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe a, Artikel 469 Absatz 1, Artikel 472 Absatz 3 und Artikel 478 der CRR

Der in Spalte 060 dieser Zeile auszuweisende Betrag entspricht dem ursprünglichen Abzug nach Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe a der CRR.

Soweit Firmen nur wesentliche Verluste in Abzug bringen müssen:

—

soweit der gesamte Nettozwischenverlust „wesentlich“ war, würde der gesamte Restbetrag vom Kernkapital abgezogen oder

| — | soweit der gesamte Nettozwischenverlust nicht „wesentlich“ war, würde kein Abzug des Restbetrags erfolgen. |
| --- | --- |

—

soweit der gesamte Nettozwischenverlust nicht „wesentlich“ war, würde kein Abzug des Restbetrags erfolgen.

160

1.3.2.2   Immaterielle Vermögenswerte

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 469 Absatz 1, Artikel 472 Absatz 4 und Artikel 478 der CRR

Bei der Bestimmung des in Abzug zu bringenden Betrags der immateriellen Vermögenswerte beachten die Institute die Bestimmungen des Artikels 37 der CRR.

Der in Spalte 060 dieser Zeile auszuweisende Betrag entspricht dem ursprünglichen Abzug nach Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe b der CRR.

170

1.3.2.3   Von der künftigen Rentabilität abhängige nicht aus temporären Differenzen resultierende latente Steueransprüche

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe c, Artikel 469 Absatz 1, Artikel 472 Absatz 5 und Artikel 478 der CRR

Bei der Bestimmung des Betrags der oben genannten, in Abzug zu bringenden latenten Steueransprüche (DTA) berücksichtigen die Institute die Bestimmungen des Artikels 38 der CRR bezüglich der Verringerung der latenten Steueransprüche um latente Steuerschulden.

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Gesamtbetrag gemäß Artikel 469 Absatz 1 Buchstabe c der CRR.

180

1.3.2.4   Nach dem IRB-Ansatz berechneter negativer Betrag der Rückstellungen für erwartete Verluste

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe d, Artikel 469 Absatz 1, Artikel 472 Absatz 6 und Artikel 478 der CRR

Bei der Bestimmung des oben genannten, in Abzug zu bringenden, nach dem IRB-Ansatz berechneten negativen Betrags der Rückstellungen für erwartete Verluste berücksichtigen die Institute die Bestimmungen des Artikels 40 der CRR.

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Ursprünglicher Abzug nach Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe d der CRR

190

1.3.2.5   Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage

Artikel 33 Absatz 1 Buchstabe e, Artikel 469 Absatz 1, Artikel 472 Absatz 7, Artikel 473 und Artikel 478 der CRR

Bei der Bestimmung des Betrags der oben genannten, in Abzug zu bringenden Vermögenswerte von Pensionsfonds mit Leistungszusage berücksichtigen die Institute die Bestimmungen des Artikels 41 der CRR.

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Ursprünglicher Abzug nach Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe e der CRR

194

1.3.2.5.*   davon: Einführung von Änderungen des internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 19 — positiver Posten

Artikel 473 der CRR

198

1.3.2.5.**   davon: Einführung von Änderungen des internationalen Rechnungslegungsstandards IAS 19 — negativer Posten

Artikel 473 der CRR

200

1.3.2.6   Eigene Instrumente

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f, Artikel 469 Absatz 1, Artikel 472 Absatz 8 und Artikel 478 der CRR

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Ursprünglicher Abzug nach Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f der CRR

210

1.3.2.6.1   Eigene Instrumente des harten Kernkapitals

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f, Artikel 469 Absatz 1, Artikel 472 Absatz 8 und Artikel 478 der CRR

Bei der Bestimmung des Betrags der oben genannten, in Abzug zu bringenden eigenen Instrumente des harten Kernkapitals berücksichtigen die Institute die Bestimmungen des Artikels 42 der CRR.

Da der „Restbetrag“ abhängig von der Beschaffenheit des jeweiligen Instruments unterschiedlich behandelt wird, schlüsseln die Institute ihre Positionen in eigenen Instrumenten des harten Kernkapitals nach „direkten“ und „indirekten“ Positionen auf.

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Ursprünglicher Abzug nach Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe f der CRR.

211

1.3.2.6.1**   davon: Direkte Beteiligungen

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Gesamtbetrag der direkten Positionen einschließlich eigener Instrumente, die ein Institut möglicherweise aufgrund bestehender oder eventueller vertraglicher Verpflichtungen zu kaufen gehalten ist. Siehe Artikel 469 Absatz 1 Buchstabe b und Artikel 472 Absatz 8 Buchstabe a der CRR.

212

1.3.2.6.1*   davon: Indirekte Beteiligungen

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Gesamtbetrag der indirekten Positionen einschließlich eigener Instrumente, die ein Institut möglicherweise aufgrund bestehender oder eventueller vertraglicher Verpflichtungen zu kaufen gehalten ist. Siehe Artikel 469 Absatz 1 Buchstabe b und Artikel 472 Absatz 8 Buchstabe b der CRR.

220

1.3.2.6.2   Eigene Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals

Artikel 56 Buchstabe a, Artikel 474, Artikel 475 Absatz 2 und Artikel 478 der CRR

Bei der Bestimmung des in Abzug zu bringenden Betrags der oben genannten Positionen beachten die Institute die Bestimmungen des Artikels 57 der CRR.

Da der „Restbetrag“ abhängig von der Beschaffenheit des jeweiligen Instruments unterschiedlich behandelt wird (Artikel 475 Absatz 2 der CRR), schlüsseln die Institute die oben genannten Positionen nach „direkten“ und „indirekten“ eigenen Positionen des zusätzlichen Kernkapitals auf.

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Ursprünglicher Abzug nach Artikel 56 Buchstabe a der CRR

221

1.3.2.6.2**   davon: Direkte Beteiligungen

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Gesamtbetrag der direkten Positionen einschließlich eigener Instrumente, die ein Institut möglicherweise aufgrund bestehender oder eventueller vertraglicher Verpflichtungen zu kaufen gehalten ist. Siehe Artikel 474 Buchstabe b und Artikel 475 Absatz 2 Buchstabe a der CRR.

222

1.3.2.6.2*   davon: Indirekte Beteiligungen

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Gesamtbetrag der indirekten Positionen einschließlich eigener Instrumente, die ein Institut möglicherweise aufgrund bestehender oder eventueller vertraglicher Verpflichtungen zu kaufen gehalten ist. Siehe Artikel 474 Buchstabe b und Artikel 475 Absatz 2 Buchstabe b der CRR.

230

1.3.2.6.3   Eigene Instrumente des Ergänzungskapitals

Artikel 66 Buchstabe a, Artikel 476, Artikel 477 Absatz 2 und Artikel 478 der CRR

Bei der Bestimmung des Betrags der in Abzug zu bringenden Positionen beachten die Institute die Bestimmungen des Artikels 67 der CRR.

Da der „Restbetrag“ abhängig von der Beschaffenheit des jeweiligen Instruments unterschiedlich behandelt wird (Artikel 477 Absatz 2 der CRR), schlüsseln die Institute die oben genannten Positionen nach „direkten“ und „indirekten“ eigenen Positionen des Ergänzungskapitals auf.

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Ursprünglicher Abzug nach Artikel 66 Buchstabe a der CRR

231

davon: Direkte Beteiligungen

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Gesamtbetrag der direkten Positionen einschließlich eigener Instrumente, die ein Institut möglicherweise aufgrund bestehender oder eventueller vertraglicher Verpflichtungen zu kaufen gehalten ist. Siehe Artikel 476 Buchstabe b und Artikel 477 Absatz 2 Buchstabe a der CRR.

232

davon: Indirekte Beteiligungen

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Gesamtbetrag der indirekten Positionen einschließlich eigener Instrumente, die ein Institut möglicherweise aufgrund bestehender oder eventueller vertraglicher Verpflichtungen zu kaufen gehalten ist. Siehe Artikel 476 Buchstabe b und Artikel 477 Absatz 2 Buchstabe b der CRR.

240

1.3.2.7   Überkreuzbeteiligungen

In Anbetracht dessen, dass die Behandlung des „Restbetrags“ abhängig davon, ob die jeweilige Beteiligung am harten Kernkapital, zusätzlichen Kernkapital oder Ergänzungskapitel des Unternehmens der Finanzbranche als wesentlich zu betrachten ist oder nicht (Artikel 472 Absatz 9, Artikel 475 Absatz 3 und Artikel 477 Absatz 3 der CRR) schlüsseln Institute die Überkreuzbeteiligungen nach wesentlichen und nicht wesentlichen Beteiligungen auf.

250

1.3.2.7.1   Überkreuzbeteiligungen am harten Kernkapital

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe g, Artikel 469 Absatz 1, Artikel 472 Absatz 9 und Artikel 478 der CRR

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Ursprünglicher Abzug nach Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe g der CRR.

260

1.3.2.7.1.1   Überkreuzbeteiligungen am harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe g, Artikel 469 Absatz 1, Artikel 472 Absatz 9 Buchstabe a und Artikel 478 der CRR

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Restbetrag gemäß Artikel 469 Absatz 1 Buchstabe b der CRR

270

1.3.2.7.1.2   Überkreuzbeteiligungen am harten Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe g, Artikel 469 Absatz 1, Artikel 472 Absatz 9 Buchstabe b und Artikel 478 der CRR

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Restbetrag gemäß Artikel 469 Absatz 1 Buchstabe b der CRR

280

1.3.2.7.2   Überkreuzbeteiligungen am zusätzlichen Kernkapital

Artikel 56 Buchstabe b, Artikel 474, Artikel 475 Absatz 3 und Artikel 478 der CRR

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Ursprünglicher Abzug nach Artikel 56 Buchstabe b der CRR

290

1.3.2.7.2.1   Überkreuzbeteiligungen am zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 56 Buchstabe b, Artikel 474, Artikel 475 Absatz 3 Buchstabe a und Artikel 478 der CRR

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Restbetrag gemäß Artikel 475 Absatz 3 der CRR.

300

1.3.2.7.2.2   Überkreuzbeteiligungen am zusätzlichen Kernkapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 56 Buchstabe b, Artikel 474, Artikel 475 Absatz 3 Buchstabe b und Artikel 478 der CRR

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Restbetrag gemäß Artikel 475 Absatz 3 der CRR.

310

1.3.2.7.3   Überkreuzbeteiligungen am Ergänzungskapital

Artikel 66 Buchstabe b, Artikel 476, Artikel 477 Absatz 3 und Artikel 478 der CRR

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Ursprünglicher Abzug nach Artikel 66 Buchstabe b der CRR

320

1.3.2.7.3.1   Überkreuzbeteiligungen am Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 66 Buchstabe b, Artikel 476, Artikel 477 Absatz 3 Buchstabe a und Artikel 478 der CRR

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Restbetrag gemäß Artikel 477 Absatz 3 der CRR.

330

1.3.2.7.3.2   Überkreuzbeteiligungen am Ergänzungskapital von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 66 Buchstabe b, Artikel 476, Artikel 477 Absatz 3 Buchstabe b und Artikel 478 der CRR

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Restbetrag gemäß Artikel 477 Absatz 3 der CRR.

340

| 1.3.2.8 | Eigenmittelinstrumente von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält |
| --- | --- |

1.3.2.8

350

1.3.2.8.1   Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe h, Artikel 469 Absatz 1, Artikel 472 Absatz 10 und Artikel 478 der CRR

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Ursprünglicher Abzug nach Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe h der CRR.

360

1.3.2.8.2   Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 56 Buchstabe c, Artikel 474, Artikel 475 Absatz 4 und Artikel 478 der CRR.

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Ursprünglicher Abzug nach Artikel 56 Buchstabe c der CRR

370

1.3.2.8.3   Instrumente des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut keine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 66 Buchstabe c, Artikel 476, Artikel 477 Absatz 4 und Artikel 478 der CRR.

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Ursprünglicher Abzug nach Artikel 66 Buchstabe c der CRR

380

1.3.2.9   Latente Steueransprüche, die von der künftigen Rentabilität abhängig sind und aus temporären Differenzen resultieren, sowie Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 470 Absätze 2 und 3 der CRR

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Artikel 470 Absatz 1 der CRR

390

| 1.3.2.10 | Eigenmittelinstrumente von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält |
| --- | --- |

1.3.2.10

400

1.3.2.10.1   Instrumente des harten Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe i, Artikel 469 Absatz 1, Artikel 472 Absatz 11 und Artikel 478 der CRR

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Ursprünglicher Abzug nach Artikel 36 Absatz 1 Buchstabe i der CRR.

410

1.3.2.10.2   Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 56 Buchstabe d, Artikel 474, Artikel 475 Absatz 4 und Artikel 478 der CRR

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Ursprünglicher Abzug nach Artikel 56 Buchstabe d der CRR

420

1.3.2.10.3   Instrumente des Ergänzungskapitals von Unternehmen der Finanzbranche, an denen das Institut eine wesentliche Beteiligung hält

Artikel 66 Buchstabe d, Artikel 476, Artikel 477 Absatz 4 und Artikel 478 der CRR

In Spalte 060 dieser Zeile ist folgender Betrag auszuweisen: Ursprünglicher Abzug nach Artikel 66 Buchstabe d der CRR

425

1.3.2.11   Ausnahmen vom Abzug von Beteiligungen an Versicherungsunternehmen von Posten des harten Kernkapitals

Artikel 471 der CRR

430

1.3.3   Zusätzliche Abzugs- und Korrekturposten sowie Abzüge

Artikel 481 der CRR

In dieser Zeile wird der Gesamteffekt von Übergangsbestimmunen auf zusätzliche Abzugs- und Korrekturposten wiedergegeben.

| 25. | Gemäß Artikel 481 der CRR machen die Institute unter 1.3.3. Angaben zu den nach Teil 2 dieser Verordnung nicht erforderlichen Korrekturposten und Abzügen, die im Rahmen der nationalen Umsetzungsmaßnahmen für die Artikel 57 und 66 der Richtlinie 2006/48/EG und für die Artikel 13 und 16 der Richtlinie 2006/49/EG verlangt werden. |
| --- | --- |

25.

Gemäß Artikel 481 der CRR machen die Institute unter 1.3.3. Angaben zu den nach Teil 2 dieser Verordnung nicht erforderlichen Korrekturposten und Abzügen, die im Rahmen der nationalen Umsetzungsmaßnahmen für die Artikel 57 und 66 der Richtlinie 2006/48/EG und für die Artikel 13 und 16 der Richtlinie 2006/49/EG verlangt werden.

1.6.3.   C 05.02 — Bestandsgeschützte instrumente: instrumente, die keine staatlichen beihilfen darstellen (CA5.2)

| 26. | Die Institute haben in Verbindung mit den Übergangsvorschriften Angaben zu unter Bestandsschutz stehenden Instrumenten, die keine staatlichen Beihilfen darstellen, zu machen (Artikel 484 bis 491 der CRR). |
| --- | --- |

26.

Die Institute haben in Verbindung mit den Übergangsvorschriften Angaben zu unter Bestandsschutz stehenden Instrumenten, die keine staatlichen Beihilfen darstellen, zu machen (Artikel 484 bis 491 der CRR).

1.6.3.1.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010 | Betrag der Instrumente zuzüglich des damit verbundenen Agios

  Artikel 484 Absätze 3 bis 5 der CRR
  Für die jeweiligen Zeilen anrechenbare Instrumente einschließlich der verbundenen Agios. |
| 020 | Berechnungsgrundlage für die Obergrenze

  Artikel 486 Absätze 2 bis 4 der CRR |
| 030 | Anwendbarer Prozentsatz

  Artikel 486 Absatz 5 der CRR |
| 040 | Obergrenze

  Artikel 486 Absätze 2 bis 5 der CRR |
| 050 | (-) Die Bestandsschutzobergrenze übersteigender Betrag

  Artikel 486 Absätze 2 bis 5 der CRR |
| 060 | Gesamtbetrag der unter Bestandsschutz stehenden Posten

  Der auszuweisende Betrag entspricht den in den jeweiligen Spalten in Zeile 060 des Meldebogens CA 5.1 gemeldeten Beträgen. |

Spalten

010

Betrag der Instrumente zuzüglich des damit verbundenen Agios

Artikel 484 Absätze 3 bis 5 der CRR

Für die jeweiligen Zeilen anrechenbare Instrumente einschließlich der verbundenen Agios.

020

Berechnungsgrundlage für die Obergrenze

Artikel 486 Absätze 2 bis 4 der CRR

030

Anwendbarer Prozentsatz

Artikel 486 Absatz 5 der CRR

040

Obergrenze

Artikel 486 Absätze 2 bis 5 der CRR

050

(-) Die Bestandsschutzobergrenze übersteigender Betrag

Artikel 486 Absätze 2 bis 5 der CRR

060

Gesamtbetrag der unter Bestandsschutz stehenden Posten

Der auszuweisende Betrag entspricht den in den jeweiligen Spalten in Zeile 060 des Meldebogens CA 5.1 gemeldeten Beträgen.

| Zeilen |
| --- |
| 010 | 1.   Nach Artikel 57 Buchstabe a der Richtlinie 2006/48/EG qualifizierte Instrumente

  Artikel 484 Absatz 3 der CRR
  Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein. |
| 020 | 2.   Instrumente, die — vorbehaltlich der Obergrenze nach Artikel 489 — nach Artikel 57 Buchstabe ca und Artikel 154 Absätze 8 und 9 der Richtlinie 2006/48/EG qualifiziert sind

  Artikel 484 Absatz 4 der CRR |
| 030 | 2.1   Instrumente ohne Kündigungsmöglichkeit oder Tilgungsanreiz insgesamt

  Artikel 489 der CRR
  Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein. |
| 040 | 2.2   Bestandsgeschützte Instrumente mit Kündigungsmöglichkeit oder Tilgungsanreiz

  Artikel 489 der CRR |
| 050 | 2.2.1   Instrumente mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 49 der CRR erfüllen

  Artikel 489 Absatz 3 und Artikel 491 Buchstabe a der CRR
  Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein. |
| 060 | 2.2.2   Instrumente mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 48 der CRR nicht erfüllen

  Artikel 489 Absatz 5 und Artikel 491 Buchstabe a der CRR
  Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein. |
| 070 | 2.2.3   Instrumente mit einer vor oder am 20. Juli 2011 ausübbbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 49 der CRR nicht erfüllen

  Artikel 489 Absatz 6 und Artikel 491 Buchstabe c der CRR
  Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein. |
| 080 | 2.3   Die Obergrenze für bestandsgeschützte Instrumente des harten Kernkapitals überschreitender Betrag

  Artikel 487 Absatz 1 der CRR
  Beträge, die die Obergrenze für bestandsgeschützte Instrumente des harten Kernkapitals überschreiten, können als Instrumente behandelt werden, die ihrerseits unter Bestandsschutz als Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals gestellt werden können. |
| 090 | 3.   Instrumente, die — vorbehaltlich der Obergrenze nach Artikel 490 — nach Artikel 57 Buchstaben e, f, g oder h der Richtlinie 2006/48/EG qualifiziert sind

  Artikel 484 Absatz 5 der CRR |
| 100 | 3.1   Posten ohne Tilgungsanreiz insgesamt

  Artikel 490 der CRR |
| 110 | 3.2   Bestandsgeschützte Posten mit Tilgungsanreiz

  Artikel 490 der CRR |
| 120 | 3.2.1   Posten mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 63 der CRR erfüllen

  Artikel 490 Absatz 3 und Artikel 491 Buchstabe a der CRR
  Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein. |
| 130 | 3.2.2   Posten mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 63 der CRR nicht erfüllen

  Artikel 490 Absatz 5 und Artikel 491 Buchstabe a der CRR
  Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein. |
| 140 | 3.2.3   Posten mit einer vor oder am 20. Juli 2011 ausübbbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 63 der CRR nicht erfüllen

  Artikel 490 Absatz 6 und Artikel 491 Buchstabe c der CRR
  Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein. |
| 150 | 3.3   Die Obergrenze für bestandsgeschützte Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals überschreitender Betrag

  Artikel 487 Absatz 2 der CRR
  Beträge, die die Obergrenze für bestandsgeschützte Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals überschreiten, können als Instrumente behandelt werden, die unter Bestandsschutz als Instrumente des Ergänzungskapitals gestellt werden können. |

Zeilen

010

1.   Nach Artikel 57 Buchstabe a der Richtlinie 2006/48/EG qualifizierte Instrumente

Artikel 484 Absatz 3 der CRR

Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein.

020

2.   Instrumente, die — vorbehaltlich der Obergrenze nach Artikel 489 — nach Artikel 57 Buchstabe ca und Artikel 154 Absätze 8 und 9 der Richtlinie 2006/48/EG qualifiziert sind

Artikel 484 Absatz 4 der CRR

030

2.1   Instrumente ohne Kündigungsmöglichkeit oder Tilgungsanreiz insgesamt

Artikel 489 der CRR

Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein.

040

2.2   Bestandsgeschützte Instrumente mit Kündigungsmöglichkeit oder Tilgungsanreiz

Artikel 489 der CRR

050

2.2.1   Instrumente mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 49 der CRR erfüllen

Artikel 489 Absatz 3 und Artikel 491 Buchstabe a der CRR

Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein.

060

2.2.2   Instrumente mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 48 der CRR nicht erfüllen

Artikel 489 Absatz 5 und Artikel 491 Buchstabe a der CRR

Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein.

070

2.2.3   Instrumente mit einer vor oder am 20. Juli 2011 ausübbbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 49 der CRR nicht erfüllen

Artikel 489 Absatz 6 und Artikel 491 Buchstabe c der CRR

Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein.

080

2.3   Die Obergrenze für bestandsgeschützte Instrumente des harten Kernkapitals überschreitender Betrag

Artikel 487 Absatz 1 der CRR

Beträge, die die Obergrenze für bestandsgeschützte Instrumente des harten Kernkapitals überschreiten, können als Instrumente behandelt werden, die ihrerseits unter Bestandsschutz als Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals gestellt werden können.

090

3.   Instrumente, die — vorbehaltlich der Obergrenze nach Artikel 490 — nach Artikel 57 Buchstaben e, f, g oder h der Richtlinie 2006/48/EG qualifiziert sind

Artikel 484 Absatz 5 der CRR

100

3.1   Posten ohne Tilgungsanreiz insgesamt

Artikel 490 der CRR

110

3.2   Bestandsgeschützte Posten mit Tilgungsanreiz

Artikel 490 der CRR

120

3.2.1   Posten mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 63 der CRR erfüllen

Artikel 490 Absatz 3 und Artikel 491 Buchstabe a der CRR

Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein.

130

3.2.2   Posten mit einer nach dem Berichtsstichtag ausübbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 63 der CRR nicht erfüllen

Artikel 490 Absatz 5 und Artikel 491 Buchstabe a der CRR

Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein.

140

3.2.3   Posten mit einer vor oder am 20. Juli 2011 ausübbbaren Kündigungsmöglichkeit, die nach dem effektiven Fälligkeitstermin die Bedingungen nach Artikel 63 der CRR nicht erfüllen

Artikel 490 Absatz 6 und Artikel 491 Buchstabe c der CRR

Der auszuweisende Betrag schließt die verbundenen Agiokonten ein.

150

3.3   Die Obergrenze für bestandsgeschützte Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals überschreitender Betrag

Artikel 487 Absatz 2 der CRR

Beträge, die die Obergrenze für bestandsgeschützte Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals überschreiten, können als Instrumente behandelt werden, die unter Bestandsschutz als Instrumente des Ergänzungskapitals gestellt werden können.

2.   GRUPPENSOLVABILITÄT: ANGABEN ZU TOCHTERGESELLSCHAFTEN (GS)

2.1.   ALLGEMEINE BEMERKUNGEN

| 27. | Die Meldebögen C 06.01 und C 06.02 sind auszuweisen, wenn die Eigenmittelanforderungen auf konsolidierter Ebene berechnet werden. Dieser Meldebogen besteht aus vier Teilen und dient der Erfassung von Angaben zu allen Unternehmen (einschließlich des berichtenden Instituts), die zum Konsolidierungskreis gehören.






  a) | zum Konsolidierungskreis gehörende Unternehmen; |
| --- | --- | --- |

27.

Die Meldebögen C 06.01 und C 06.02 sind auszuweisen, wenn die Eigenmittelanforderungen auf konsolidierter Ebene berechnet werden. Dieser Meldebogen besteht aus vier Teilen und dient der Erfassung von Angaben zu allen Unternehmen (einschließlich des berichtenden Instituts), die zum Konsolidierungskreis gehören.

a)

zum Konsolidierungskreis gehörende Unternehmen;

| b) | detaillierte Angaben zur Solvabilität der Gruppe: |
| --- | --- |

b)

detaillierte Angaben zur Solvabilität der Gruppe:

| c) | Angaben zu dem Beitrag, den die einzelnen Unternehmen zur Solvabilität der Gruppe leisten; |
| --- | --- |

c)

Angaben zu dem Beitrag, den die einzelnen Unternehmen zur Solvabilität der Gruppe leisten;

| d) | Angaben zu Kapitalpuffern. |
| --- | --- |

d)

Angaben zu Kapitalpuffern.

| 28. | Laut Artikel 7 der CRR ausgenommene Institute machen nur in den Spalten 010 bis 060 und 250 bis 400 Angaben. |
| --- | --- |

28.

Laut Artikel 7 der CRR ausgenommene Institute machen nur in den Spalten 010 bis 060 und 250 bis 400 Angaben.

2.2.   DETAILLIERTE ANGABEN ZUR SOLVABILITÄT DER GRUPPE

| 29. | Die Spalten 070 bis 210 des zweiten Teils dieses Meldebogens (detaillierte Angaben zur Solvabilität der Gruppe) sind dafür vorgesehen, Angaben über Kreditinstitute und andere beaufsichtigte Institute zu erfassen, die jedes für sich effektiv bestimmten Solvabilitätsanforderungen unterliegen. Im Meldebogen sind für jedes dieser unter die Berichtspflicht fallenden Unternehmen die Eigenmittelanforderungen in den einzelnen Risikokategorien sowie die Eigenmittel für Solvabilitätszwecke vorgesehen. |
| --- | --- |

29.

Die Spalten 070 bis 210 des zweiten Teils dieses Meldebogens (detaillierte Angaben zur Solvabilität der Gruppe) sind dafür vorgesehen, Angaben über Kreditinstitute und andere beaufsichtigte Institute zu erfassen, die jedes für sich effektiv bestimmten Solvabilitätsanforderungen unterliegen. Im Meldebogen sind für jedes dieser unter die Berichtspflicht fallenden Unternehmen die Eigenmittelanforderungen in den einzelnen Risikokategorien sowie die Eigenmittel für Solvabilitätszwecke vorgesehen.

| 30. | Bei einer anteilmäßigen Konsolidierung von Beteiligungen spiegeln die mit den Eigenmittelanforderungen und Eigenmitteln zusammenhängenden Zahlen die jeweiligen anteiligen Beträge wider. |
| --- | --- |

30.

Bei einer anteilmäßigen Konsolidierung von Beteiligungen spiegeln die mit den Eigenmittelanforderungen und Eigenmitteln zusammenhängenden Zahlen die jeweiligen anteiligen Beträge wider.

2.3.   ANGABEN ZU DEN BEITRÄGEN, DEN DIE EINZELNEN UNTERNEHMEN ZUR SOLVABILITÄT DER GRUPPE LEISTEN

| 31. | Die Spalten 250 bis 400 des dritten Teils dieses Meldebogens (Angaben über die Beiträge zur Gruppensolvabilität, die alle Unternehmen innerhalb des Konsolidierungskreises laut CRR leisten, wobei hierin auch die Unternehmen eingeschlossen sind, die als einzelnes Unternehmen keinen besonderen Solvabilitätsanforderungen unterliegen) dienen der Feststellung, welche Unternehmen innerhalb der Gruppe die Risiken erzeugen und am Markt Eigenmittel beschaffen. Hierbei sind Daten zugrunde zu legen, die ohne weiteres zur Verfügung stehen oder einfach aufzubereiten sind, ohne dass der Eigenkapitalkoeffizient auf Einzelbasis oder auf teilkonsolidierter Basis rekonstruiert werden muss. Auf Ebene der Unternehmen stellen die Zahlen zu den Risiken und den Eigenmitteln Beiträge zu den Zahlen der Gruppe dar und bilden nicht Bestandteil eines Solvabilitätskoeffizienten auf Einzelbasis. Dementsprechend dürfen sie nicht miteinander verglichen werden. |
| --- | --- |

31.

Die Spalten 250 bis 400 des dritten Teils dieses Meldebogens (Angaben über die Beiträge zur Gruppensolvabilität, die alle Unternehmen innerhalb des Konsolidierungskreises laut CRR leisten, wobei hierin auch die Unternehmen eingeschlossen sind, die als einzelnes Unternehmen keinen besonderen Solvabilitätsanforderungen unterliegen) dienen der Feststellung, welche Unternehmen innerhalb der Gruppe die Risiken erzeugen und am Markt Eigenmittel beschaffen. Hierbei sind Daten zugrunde zu legen, die ohne weiteres zur Verfügung stehen oder einfach aufzubereiten sind, ohne dass der Eigenkapitalkoeffizient auf Einzelbasis oder auf teilkonsolidierter Basis rekonstruiert werden muss. Auf Ebene der Unternehmen stellen die Zahlen zu den Risiken und den Eigenmitteln Beiträge zu den Zahlen der Gruppe dar und bilden nicht Bestandteil eines Solvabilitätskoeffizienten auf Einzelbasis. Dementsprechend dürfen sie nicht miteinander verglichen werden.

| 32. | Der dritte Teil des Meldebogens enthält auch die Beträge der Minderheitsbeteiligungen, des qualifizierten zusätzlichen Kernkapitals und des qualifizierten Ergänzungskapitals, die auf die konsolidierten Eigenmittel angerechnet werden können. |
| --- | --- |

32.

Der dritte Teil des Meldebogens enthält auch die Beträge der Minderheitsbeteiligungen, des qualifizierten zusätzlichen Kernkapitals und des qualifizierten Ergänzungskapitals, die auf die konsolidierten Eigenmittel angerechnet werden können.

| 33. | Da sich dieser dritte Teil des Meldebogens auf „Beiträge“ bezieht, sind die auszuweisenden Zahlen, soweit zutreffend, von den Zahlen abzugrenzen, die in den Spalten mit detaillierten Angaben zur Gruppensolvabilität gemeldet werden. |
| --- | --- |

33.

Da sich dieser dritte Teil des Meldebogens auf „Beiträge“ bezieht, sind die auszuweisenden Zahlen, soweit zutreffend, von den Zahlen abzugrenzen, die in den Spalten mit detaillierten Angaben zur Gruppensolvabilität gemeldet werden.

| 34. | Grundsätzlich sollen innerhalb derselben Gruppe bestehende Überkreuzrisikopositionen sowohl hinsichtlich der Risiken als auch hinsichtlich der Eigenmittel einheitlich gegeneinander aufgehoben werden, um die im konsolidierten CA-Meldebogen der Gruppe ausgewiesenen Beträge mittels Addition der für die einzelnen Unternehmen im Meldebogen „Gruppensolvabilität“ ausgewiesenen Beträge abzudecken. In Fällen, in denen der Schwellenwert von 1 % nicht überschritten wird, ist keine unmittelbare Verknüpfung mit dem CA-Meldebogen möglich. |
| --- | --- |

34.

Grundsätzlich sollen innerhalb derselben Gruppe bestehende Überkreuzrisikopositionen sowohl hinsichtlich der Risiken als auch hinsichtlich der Eigenmittel einheitlich gegeneinander aufgehoben werden, um die im konsolidierten CA-Meldebogen der Gruppe ausgewiesenen Beträge mittels Addition der für die einzelnen Unternehmen im Meldebogen „Gruppensolvabilität“ ausgewiesenen Beträge abzudecken. In Fällen, in denen der Schwellenwert von 1 % nicht überschritten wird, ist keine unmittelbare Verknüpfung mit dem CA-Meldebogen möglich.

| 35. | Das Institut hat die am besten geeignete Methode zur Aufschlüsselung unter den einzelnen Unternehmen festzulegen, damit mögliche Diversifizierungseffekte für das Marktrisiko und das operationelle Risiko berücksichtigt werden können. |
| --- | --- |

35.

Das Institut hat die am besten geeignete Methode zur Aufschlüsselung unter den einzelnen Unternehmen festzulegen, damit mögliche Diversifizierungseffekte für das Marktrisiko und das operationelle Risiko berücksichtigt werden können.

| 36. | Die Aufnahme einer konsolidierten Gruppe in eine andere konsolidierte Gruppe ist möglich. In diesem Fall werden die Unternehmen innerhalb eines Teilkonzerns Unternehmen für Unternehmen im Meldebogen GS der gesamten Gruppe ausgewiesen, auch wenn der Teilkonzern selbst Berichtsanforderungen unterliegt. Unterliegt der Teilkonzern Berichtsanforderungen, so muss er den Meldebogen GS auch Unternehmen für Unternehmen ausfüllen, auch wenn diese Einzelangaben im Meldebogen GS einer übergeordneten konsolidierten Gruppe enthalten sind. |
| --- | --- |

36.

Die Aufnahme einer konsolidierten Gruppe in eine andere konsolidierte Gruppe ist möglich. In diesem Fall werden die Unternehmen innerhalb eines Teilkonzerns Unternehmen für Unternehmen im Meldebogen GS der gesamten Gruppe ausgewiesen, auch wenn der Teilkonzern selbst Berichtsanforderungen unterliegt. Unterliegt der Teilkonzern Berichtsanforderungen, so muss er den Meldebogen GS auch Unternehmen für Unternehmen ausfüllen, auch wenn diese Einzelangaben im Meldebogen GS einer übergeordneten konsolidierten Gruppe enthalten sind.

| 37. | Ein Institut weist Daten über den Beitrag eines Unternehmens aus, wenn dessen Beitrag zum Gesamtrisikobetrag 1 % des Gesamtrisikobetrags der Gruppe übersteigt bzw. wenn der Beitrag des Unternehmens zu den gesamten Eigenmitteln höher als 1 % der gesamten Eigenmittel der Gruppe ist. Dieser Schwellenwert gilt nicht für Tochterunternehmen oder Teilkonzerne, die der Gruppe Eigenmittel (in Form von Minderheitsbeteiligungen oder in die Eigenmittel eingeschlossenen, qualifizierten Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals oder Ergänzungskapitals) zur Verfügung stellen. |
| --- | --- |

37.

Ein Institut weist Daten über den Beitrag eines Unternehmens aus, wenn dessen Beitrag zum Gesamtrisikobetrag 1 % des Gesamtrisikobetrags der Gruppe übersteigt bzw. wenn der Beitrag des Unternehmens zu den gesamten Eigenmitteln höher als 1 % der gesamten Eigenmittel der Gruppe ist. Dieser Schwellenwert gilt nicht für Tochterunternehmen oder Teilkonzerne, die der Gruppe Eigenmittel (in Form von Minderheitsbeteiligungen oder in die Eigenmittel eingeschlossenen, qualifizierten Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals oder Ergänzungskapitals) zur Verfügung stellen.

2.4.   C 06.01 — GRUPPENSOLVABILITÄT: ANGABEN ZU TOCHTERGESELLSCHAFTEN — SUMME (SUMME GS)

| Spalten | Erläuterungen |
| --- | --- |
| 250-400 | UNTERNEHMEN INNERHALB DES KONSOLIDIERUNGSKREISES

  Siehe die Erläuterungen zu C 06.02. |
| 410-480 | KAPITALPUFFER

  Siehe die Erläuterungen zu C 06.02. |

Spalten

Erläuterungen

250-400

UNTERNEHMEN INNERHALB DES KONSOLIDIERUNGSKREISES

Siehe die Erläuterungen zu C 06.02.

410-480

KAPITALPUFFER

Siehe die Erläuterungen zu C 06.02.

| Zeilen | Erläuterungen |
| --- | --- |
| 010 | GESAMTSUMME

  Die Gesamtsumme stellt die Summe der in allen Zeilen des Meldebogens C 06.02 ausgewiesenen Werte dar. |

Zeilen

Erläuterungen

010

GESAMTSUMME

Die Gesamtsumme stellt die Summe der in allen Zeilen des Meldebogens C 06.02 ausgewiesenen Werte dar.

2.5.   C 06.02 — GRUPPENSOLVABILITÄT: ANGABEN ZU TOCHTERGESELLSCHAFTEN (GS)

| Spalten | Erläuterungen |
| --- | --- |
| 010-060 | UNTERNEHMEN INNERHALB DES KONSOLIDIERUNGSKREISES

  Dieser Meldebogen dient dazu, auf Basis der einzelnen Unternehmen über sämtliche zum Konsolidierungskreis gehörende Unternehmen auf der Grundlage von Teil 1 Titel II Kapitel 2der CRR Angaben zu erfassen. |
| 010 | NAME

  Name des zum Konsolidierungskreis gehörenden Unternehmens. |
| 020 | CODE

  Dieser Code ist eine Zeilenkennung und kennzeichnet in der Tabelle jeweils eine Zeile.
  Dem zum Konsolidierungskreis gehörenden Unternehmen zugewiesener Code.
  Die jeweilige Zusammensetzung des Codes richtet sich nach dem nationalen Berichtssystem. |
| 025 | UNTERNEHMENSKENNUNG (LEI CODE)

  Der LEI-Code (Legal Entity Identification Code) ist die Unternehmenskennung, ein vom Finanzstabilitätsrat (FSB) vorgeschlagener und von der G20 gebilligter Referenzcode, der eine eindeutige weltweite Identifikation der an Finanzgeschäften beteiligten Unternehmen ermöglichen soll.
  Bis das globale LEI-System voll einsatzfähig ist, werden den Gegenparteien von einer lokalen Dienststelle (Local Operational Unit) vorläufige LEI Codes zugewiesen. Diese lokale Dienststelle wurde vom Ausschuss für die LEI-Regulierungsaufsicht (Regulatory Oversight Committee — ROC, detaillierte Informationen auf folgender Website: www.leiroc.org)) gebilligt.
  Besteht für eine bestimmte Gegenpartei eine Unternehmenskennung (LEI-Code), so ist sie für die Identifizierung der jeweiligen Gegenpartei zu verwenden. |
| 030 | INSTITUT ODER DIESEM GLEICHGESTELLT: JA/NEIN

  „JA“ ist anzugeben, wenn das Institut Eigenmittelanforderungen nach der CRD oder Bestimmungen, die mindestens mit den Basel-Bestimmungen gleichwertig sind, unterliegt.
  In anderen Fällen wird „NEIN“ eingetragen.

  Minderheitsbeteiligungen:
  Artikel81 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer ii und Artikel 82 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer ii
  Hinsichtlich der Auswirkungen von Minderheitsbeteiligungen sowie von Tochterunternehmen begebenen Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals und des Ergänzungskapitals, sind Tochterunternehmen, deren Kapitalinstrumente anerkannt werden können, Institute oder Unternehmen, die aufgrund des anwendbaren nationalen Rechts den Anforderungen der CRR unterliegen. |
| 040 | DATENUMFANG: Vollkonsolidierte Einzelbasis (SF) ODER teilkonsolidierte Einzelbasis (SP)

  „SF“ wird bei vollkonsolidierten, einzelnen Tochterunternehmen angegeben.
  „SP“ wird bei teilkonsolidierten, einzelnen Tochterunternehmen angegeben. |
| 050 | LÄNDERCODE

  Die Institute nennen den aus zwei Buchstaben bestehenden Ländercode gemäß ISO 3166-2. |
| 060 | ANTEIL DER BETEILIGUNG IN %

  Dieser Prozentsatz bezieht sich auf den tatsächlichen Anteil des Kapitals, das das Mutterunternehmen an Tochterunternehmen hält. Bei einer vollständigen Konsolidierung eines direkten Tochterunternehmens beträgt der tatsächliche Anteil z. B. 70 %. Nach Artikel 4 Absatz 16 der CRR ergibt sich der Anteil der Beteiligung an einem Tochterunternehmen eines auszuweisenden Tochterunternehmens aus einer Multiplikation der Anteile zwischen den jeweiligen Tochterunternehmen. |
| 070-240 | ANGABEN ZU DEN EIGENMITTELANFORDERUNG UNTERLIEGENDEN UNTERNEHMEN

  Im Abschnitt mit den Detailangaben (d. h. Spalten 070 bis 240) werden nur Informationen über diejenigen Unternehmen und Teilkonzerne erfasst, die aufgrund der Tatsache, dass sie in den Konsolidierungskreis fallen (Teil 1 Titel II Kapitel 2 der CRR), gemäß der CRR oder gemäß Bestimmungen, die mindestens mit den Basel-Bestimmungen gleichwertig sind, effektiv Solvabilitätsanforderungen unterliegen (d. h. in Spalte 030 wurde „Ja“ eingetragen).
  Es werden Angaben zu jedem einzelnen, Eigenmittelanforderungen unterliegenden Institut einer konsolidierten Gruppe aufgenommen, ungeachtet des jeweiligen Standortes dieser Institute.
  Die in diesem Teil gemachten Angaben entsprechen den lokalen Solvabilitätsvorschriften der Betriebsstätte des Instituts. (Bei diesem Meldebogen ist also keine auf Einzelbasis durchzuführende, doppelte Berechnung nach den Vorschriften des Mutterinstituts erforderlich.) Weichen örtliche Solvabilitätsvorschriften von der CRR ab und enthalten diese Vorschriften keine vergleichbare Aufschlüsselung, sind die Angaben soweit einzutragen, wie Daten in der betreffenden Granularität verfügbar sind. Bei dem hier beschriebenen Teil handelt es sich also um einen Meldebogen zur Erfassung von Sachverhalten, in dem die Berechnungen der von den einzelnen Instituten einer Gruppe durchgeführten Berechnungen zusammengefasst werden. Dabei wird berücksichtigt, dass für einige dieser Institute abweichende Solvabilitätsvorschriften gelten können.

  Meldung fixer Gemeinkosten von Wertpapierfirmen:

  Wertpapierfirmen beziehen gemäß den Artikeln 95, 96, 97 und 98 der CRR Eigenmittelanforderungen für fixe Gemeinkosten in ihre Berechnung des Eigenkapitalkoeffizienten ein.
  Der mit den fixen Gemeinkosten zusammenhängende Teil des Gesamtrisikobetrags wird in Spalte 100 in Teil 2 des Meldebogens ausgewiesen. |
| 070 | GESAMTRISIKOBETRAG

  Auszuweisen ist die Summe der Spalten 080 bis 110. |
| 080 | KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO, VERWÄSSERUNGSRISIKEN, VORLEISTUNGS-, ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKO

  Der in dieser Spalte auszuweisende Betrag entspricht der Summe der risikogewichteten Positionsbeträge, die mit den Beträgen gleich oder gleichwertig sind, die in Zeile 040 „RISIKOGEWICHTETE POSITIONSBETRÄGE FÜR DAS KREDIT-, DAS GEGENPARTEIAUSFALL- UND DAS VERWÄSSERUNGSRISIKO SOWIE VORLEISTUNGEN“ ausgewiesen werden müssen. Sie müssen ferner mit den Beträgen der Eigenmittelanforderungen gleich oder gleichwertig sein, die in Zeile 490 „RISIKOPOSITIONSBETRAG FÜR ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKEN“ des Meldebogens CA2 gemeldet werden müssen. |
| 090 | POSITIONS-, FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN

  Der in dieser Spalte auszuweisende Betrag entspricht dem Betrag der Eigenmittelanforderungen, die mit den in Zeile 520 „GESAMTRISIKOBETRAG FÜR POSITIONS-, FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN“ des Meldebogens CA2 zu meldenden Anforderungen gleich oder gleichwertig sind. |
| 100 | OPERATIONELLES RISIKO

  Der in dieser Spalte auszuweisende Betrag entspricht dem Risikobetrag, der mit dem in Zeile 590 „GESAMTRISIKOBETRAG DER RISIKOPOSITIONEN FÜR OPERATIONELLE RISIKEN (OpR)“ des Meldebogens CA2 auszuweisenden Betrag gleich oder gleichwertig ist.
  In diese Spalte werden auch die fixen Gemeinkosten aufgenommen, einschließlich der Zeile 630 „ZUSÄTZLICHER RISIKOPOSITIONSBETRAG AUFGRUND FIXER GEMEINKOSTEN“ des Meldebogens CA2. |
| 110 | SONSTIGE RISIKOPOSITIONSBETRÄGE

  Der in dieser Spalte auszuweisende Betrag entspricht den oben nicht gesondert aufgeführten Risikopositionsbeträgen. Es handelt sich um die Summe der Beträge in den Zeilen 640, 680 und 690 des Meldebogens CA2. |
| 120-240 | DETAILLIERTE ANGABEN ZU DEN EIGENMITTELN FÜR ZWECKE DER GRUPPENSOLVABILITÄT

  Die in den folgenden Spalten gemachten Angaben entsprechen den lokalen Solvabilitätsvorschriften der Betriebsstätte des Unternehmens oder Teilkonzerns. |
| 120 | EIGENMITTEL

  Der in dieser Spalte auszuweisende Betrag entspricht dem Betrag der Eigenmittel, der mit den in Zeile 010 „EIGENMITTEL“ des Meldebogens CA1 auszuweisenden Beträgen gleich oder gleichwertig ist. |
| 130 | DAVON: QUALIFIZIERTE EIGENMITTEL

  Artikel 82 der CRR
  Diese Spalte ist nur für einzeln ausgewiesene, vollkonsolidierte Tochterunternehmen, die Institute sind, vorzusehen.
  In Bezug auf die oben genannten Tochterunternehmen sind unter qualifizierten Beteiligungen Instrumente (zuzüglich verbundener, einbehaltener Gewinne, Agiokonten und sonstiger Rücklagen) zu verstehen, die sich im Besitz anderer Personen als den gemäß CRR unter die Konsolidierung fallenden Unternehmen befinden.
  Der auszuweisende Betrag schließt die Effekte eventueller Übergangsbestimmungen ein. Es handelt sich dabei um den am Berichtsdatum anrechenbaren Betrag. |
| 140 | VERBUNDENE EIGENMITTELEINSTRUMENTE, VERBUNDENE EINBEHALTENE GEWINNE, AGIOKONTEN UND SONSTIGE RÜCKLAGEN

  Artikel 87 Absatz 1 Buchstabe b der CRR |
| 150 | KERNKAPITAL INSGESAMT

  Artikel 25 der CRR |
| 160 | DAVON: QUALIFIZIERTES KERNKAPITAL

  Artikel 82 der CRR
  Diese Spalte ist nur für einzeln ausgewiesene, vollkonsolidierte Tochterunternehmen, die Institute sind, vorzusehen.
  In Bezug auf die oben genannten Tochterunternehmen sind unter qualifizierten Beteiligungen die Instrumente (zuzüglich verbundener, einbehaltener Gewinne und Agiokonten) zu verstehen, die sich im Besitz anderer Personen als den gemäß CRR unter die Konsolidierung fallenden Unternehmen befinden.
  Der auszuweisende Betrag schließt die Effekte eventueller Übergangsbestimmungen ein. Es handelt sich dabei um den am Berichtsdatum anrechenbaren Betrag. |
| 170 | VERBUNDENE INSTRUMENTE DES HARTEN KERNKAPITALS, VERBUNDENE EINBEHALTENE GEWINNE UND AGIOKONTEN

  Artikel 85 Absatz 1 Buchstabe b der CRR |
| 180 | HARTES KERNKAPITAL

  Artikel 50 der CRR |
| 190 | DAVON: MINDERHEITSBETEILIGUNGEN

  Artikel 81 der CRR
  Diese Spalte ist nur für vollkonsolidierte Tochterunternehmen, die Institute sind, auszuweisen. Ausgenommen sind die in Artikel 84 Absatz 3 der CRR genannten Tochterunternehmen. Jedes Tochterunternehmen wird für die Zwecke sämtlicher in Artikel 84 der CRR vorgeschriebener Berechnungen, sofern dieser maßgeblich ist, auf teilkonsolidierter Basis berücksichtigt. In allen anderen Fällen wird es gemäß Artikel 84 Absatz 2 auf Einzelbasis berücksichtigt.
  Im Hinblick auf die Auswirkungen der CRR und dieses Meldebogens sind unter Minderheitsbeteiligungen für die oben bezeichneten Tochterunternehmen Instrumente des harten Kernkapitals (zuzüglich verbundener, einbehaltener Gewinne und Agiokonten) zu verstehen, die sich im Besitz anderer Personen als den gemäß CRR unter die Konsolidierung fallenden Unternehmen befinden.
  Der auszuweisende Betrag schließt die Effekte eventueller Übergangsbestimmungen ein. Es handelt sich dabei um den am Berichtsdatum anrechenbaren Betrag. |
| 200 | VERBUNDENE EIGENMITTELEINSTRUMENTE, VERBUNDENE EINBEHALTENE GEWINNE, AGIOKONTEN UND SONSTIGE RÜCKLAGEN

  Artikel 84 Absatz 1 Buchstabe b der CRR |
| 210 | ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL

  Artikel 61 der CRR |
| 220 | DAVON: QUALIFIZIERTES ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL

  Artikel 82 und Artikel 83 der CRR
  Diese Spalte ist nur für einzeln ausgewiesene, vollkonsolidierte Tochterunternehmen, die Institute sind, vorzusehen. Ausgenommen sind die in Artikel 85 Absatz 2 der CRR genannten Tochterunternehmen. Jedes Tochterunternehmen wird für die Zwecke sämtlicher in Artikel 85 der CRR vorgeschriebener Berechnungen, sofern dieser maßgeblich ist, auf teilkonsolidierter Basis berücksichtigt. In allen anderen Fällen wird es gemäß Artikel 85 Absatz 2 auf Einzelbasis berücksichtigt.
  Im Hinblick auf die Auswirkungen der CRR und dieses Meldebogens sind unter Minderheitsbeteiligungen für die oben bezeichneten Tochterunternehmen Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals (zuzüglich verbundener, einbehaltener Gewinne und Agiokonten) zu verstehen, die sich im Besitz anderer Personen als den gemäß CRR unter die Konsolidierung fallenden Unternehmen befinden.
  Der auszuweisende Betrag schließt die Effekte eventueller Übergangsbestimmungen ein. Es handelt sich dabei um den am Berichtsdatum anrechenbaren Betrag. |
| 230 | ERGÄNZUNGSKAPITAL

  Artikel 71 der CRR |
| 240 | DAVON: QUALIFIZIERTES ERGÄNZUNGSKAPITAL

  Artikel 82 und Artikel 83 der CRR
  Diese Spalte ist nur für einzeln ausgewiesene, vollkonsolidierte Tochterunternehmen, die Institute sind, vorzusehen. Ausgenommen sind die in Artikel 87 Absatz 2 der CRR genannten Tochterunternehmen. Jedes Tochterunternehmen wird für die Zwecke sämtlicher in Artikel 87 der CRR vorgeschriebener Berechnungen, sofern dieser maßgeblich ist, auf teilkonsolidierter Basis berücksichtigt. In allen anderen Fällen wird es gemäß Artikel 87 Absatz 2 der CRR auf Einzelbasis berücksichtigt.
  Im Hinblick auf die Auswirkungen der CRR und dieses Meldebogens sind unter Minderheitsbeteiligungen für die oben bezeichneten Tochterunternehmen Instrumente des Ergänzungskapitals (zuzüglich verbundener, einbehaltener Gewinne und Agiokonten) zu verstehen, die sich im Besitz anderer Personen als den gemäß CRR unter die Konsolidierung fallenden Unternehmen befinden.
  Der auszuweisende Betrag schließt die Effekte eventueller Übergangsbestimmungen ein, d. h. es muss sich um den am Berichtsdatum anrechenbaren Betrag handeln. |
| 250-400 | ANGABEN ZUM BEITRAG DER UNTERNEHMEN ZUR SOLVABILITÄT DER GRUPPE |
| 250-290 | BEITRAG ZU DEN RISIKEN

  Die in den folgenden Spalten auszuweisenden Angaben müssen den für das berichtende Institut geltenden Solvabilitätsvorschriften entsprechen. |
| 250 | GESAMTRISIKOBETRAG

  Auszuweisen ist die Summe der Spalten 260 bis 290. |
| 260 | KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO, VERWÄSSERUNGSRISIKEN, VORLEISTUNGS-, ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKO

  Der auszuweisende Betrag entspricht den risikogewichteten Positionsbeträgen für Kreditrisiken und Eigenmittelanforderungen von Abwicklungs- und Lieferrisiken gemäß CRR. Dabei sind Beträge auszuschließen, die sich auf Umsätze mit anderen, in die Berechnung des konsolidierten Solvabilitätskoeffizienten der Gruppe eingeschlossene Unternehmen beziehen. |
| 270 | POSITIONS-, FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN

  Die Risikobeträge für Marktrisiken sind auf der Ebene jedes Unternehmens unter Einhaltung der CRR zu berechnen. Die Unternehmen melden ihren Beitrag zu den Gesamtrisikobeträgen für das Positions-, Fremdwährungs- und Warenpositionsrisiko der Gruppe. Die Summe der hier ausgewiesenen Beträge entspricht dem in Zeile 520 des konsolidierten Berichts ausgewiesenen „GESAMTRISIKOBETRAG FÜR POSITIONS-;FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN“. |
| 280 | OPERATIONELLES RISIKO

  Beim fortgeschrittenen Messansatz (AMA) schließen die ausgewiesenen Risikobeträge für das operationelle Risiko den Diversifizierungseffekt ein.
  Fixe Gemeinkosten sind ebenfalls in diese Spalte aufzunehmen. |
| 290 | SONSTIGE RISIKOPOSITIONSBETRÄGE

  Der in dieser Spalte auszuweisende Betrag entspricht den oben nicht gesondert aufgeführten Risikopositionsbeträgen. |
| 300-400 | BEITRAG ZU DEN EIGENMITTELN

  Mit diesem Teil des Meldebogens sollen die Institute nicht zu einer vollständigen Berechnung des gesamten Eigenkapitalkoeffizienten auf der Ebene jedes einzelnen Unternehmens verpflichtet werden.
  Die Spalten 300 bis 350 sind für diejenigen konsolidierten Unternehmen zu melden, die mittels Minderheitsbeteiligung zu den Eigenmitteln beitragen, während die Spalten 360 bis 400 für alle anderen Unternehmen, die zu den konsolidierten Eigenmitteln beitragen, gemeldet werden.
  Eigenmittel, die ein Unternehmen von den restlichen, in den Konsolidierungskreis des berichtenden Unternehmens fallenden Unternehmen erhält, werden nicht berücksichtigt. In dieser Spalte wird nur der Nettobeitrag zu den Eigenmitteln der Gruppe ausgewiesen, wobei es sich überwiegend um die bei Dritten beschafften Eigenmittel und kumulierte Rücklagen handelt.
  Die in den folgenden Spalten auszuweisenden Angaben müssen den für das berichtende Institut geltenden Solvabilitätsvorschriften entsprechen. |
| 300-350 | ZU DEN KONSOLIDIERTEN EIGENMITTELN ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTEL

  Der Betrag, der als „ZU DEN KONSOLIDIERTEN EIGENMITTELN ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTEL“ auszuweisen ist, entspricht dem aus Teil 2 Titel II der CRR abgeleiteten Betrag unter Ausschluss von Mitteln, die durch andere Gruppenunternehmen eingebracht wurden. |
| 300 | ZU DEN KONSOLIDIERTEN EIGENMITTELN ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTEL

  Artikel 87 der CRR |
| 310 | ZUM KONSOLIDIERTEN KERNKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE KERNKAPITALINSTRUMENTE

  Artikel 85 der CRR |
| 320 | ZUM KONSOLIDIERTEN HARTEN KERNKAPITAL GERECHNETE MINDERHEITSBETEILIGUNGEN

  Artikel 84 der CRR
  Bei dem auszuweisenden Betrag handelt es sich um den Betrag der Minderheitsbeteiligungen eines Tochterunternehmens, der gemäß CRR zum konsolidierten harten Kernkapital gerechnet wird. |
| 330 | ZUM KONSOLIDIERTEN ZUSÄTZLICHEN KERNKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE KERNKAPITALINSTRUMENTE

  Artikel 86 der CRR
  Bei dem auszuweisenden Betrag handelt es sich um den Betrag des qualifizierten Kernkapitals eines Tochterunternehmens, der gemäß CRR zum konsolidierten zusätzlichen Kernkapital gerechnet wird. |
| 340 | ZUM KONSOLIDIERTEN ERGÄNZUNGSKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTELINSTRUMENTE

  Artikel 89 der CRR
  Bei dem auszuweisenden Betrag handelt es sich um den Betrag der qualifizierten Eigenmittel eines Tochterunternehmens, der gemäß CRR zum konsolidierten Ergänzungskapital gerechnet wird. |
| 350 | ZUSATZINFORMATION: GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT (-)/(+) NEGATIVER GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT |
| 360-400 | KONSOLIDIERTE EIGENMITTEL

  Artikel 18 der CRR
  Bei dem als „KONSOLIDIERTE EIGENMITTEL“ auszuweisenden Betrag handelt es sich um den aus der Bilanz abgeleiteten Betrag unter Ausschluss von Mitteln, die durch andere Gruppenunternehmen eingebracht wurden. |
| 360 | KONSOLIDIERTE EIGENMITTEL |
| 370 | DAVON: HARTES KERNKAPITAL |
| 380 | DAVON: ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL |
| 390 | DAVON: BEITRÄGE ZUM KONSOLIDIERTEN ERGEBNIS

  Gemeldet wird der Beitrag, den jedes Unternehmen zum konsolidierten Ergebnis (Gewinn oder Verlust (-)) leistet. Hierzu zählen auch die Minderheitsbeteiligungen zurechenbaren Ergebnisse. |
| 400 | DAVON: (-) GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT/(+) GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT

  Hier wird der Geschäfts- oder Firmenwert oder der negative Geschäfts- oder Firmenwert des über das Tochterunternehmen berichtenden Unternehmens ausgewiesen. |
| 410-480 | KAPITALPUFFER

  Der Aufbau der Meldungen über Kapitalpuffer für Zwecke des Meldebogens GS entspricht dem allgemeinen Aufbau des Meldebogens CA4, wobei die gleichen Berichtskonzepte verwendet werden. Bei der Meldung der Kapitalpuffer im Meldebogen GS werden im Anschluss an die Berechnung der Kapitalpufferanforderungen die entsprechenden Beträge ausgewiesen. Das heißt, die ausgewiesenen Beträge hängen davon ab, ob die Anforderungen auf konsolidierter bzw. teilkonsolidierter Basis oder auf Einzelbasis berechnet werden. |
| 410 | KOMBINIERTE KAPITALPUFFERANFORDERUNG

  Artikel 128 Absatz 2 der CRD |
| 420 | KAPITALERHALTUNGSPUFFER

  Artikel 128 Absatz 1 und Artikel 129 der CRD
  Laut Artikel 129 Absatz 1 ist der Kapitalerhaltungspuffer ein zusätzlicher Betrag an hartem Kernkapital. Da die Kapitalerhaltungspufferquote von 2,5 % fest ist, wird in dieser Zelle ein Betrag ausgewiesen. |
| 430 | INSTITUTSSPEZIFISCHER ANTIZYKLISCHER KAPITALPUFFER

  Artikel 128 Absatz 7, Artikel 130 und Artikel 135-140 der CRD
  In dieser Zelle ist der konkrete Betrag des antizyklischen Kapitalpuffers auszuweisen. |
| 440 | KAPITALERHALTUNGSPUFFER AUFGRUND VON MAKROAUFSICHTSRISIKEN ODER SYSTEMRISIKEN, DIE AUF EBENE EINES MITGLIEDSTAATES ERMITTELT WURDEN

  Artikel 458 Absatz 2 Buchstabe d Ziffer iv der CRR
  In dieser Zelle ist der Betrag des Kapitalerhaltungspuffers aufgrund von auf Ebene eines Mitgliedstaats ermittelten Makroaufsichtsrisiken oder Systemrisiken auszuweisen. Dieser Puffer kann gemäß Artikel 458 der CRR vorgeschrieben werden. |
| 450 | SYSTEMRISIKOPUFFER

  Artikel 133 und Artikel 134 der CRD
  In dieser Zelle wird der Betrag des Systemrisikopuffers ausgewiesen. |
| 460 | PUFFER FÜR SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE

  Artikel 128 Absatz 4 der CRD
  In dieser Zelle wird der Betrag des Puffers für systemrelevante Institute ausgewiesen. |
| 470 | PUFFER FÜR GLOBAL SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE

  Artikel 131 der CRD
  In dieser Zelle wird der Betrag des Puffers für global systemrelevante Institute ausgewiesen. |
| 480 | PUFFER FÜR SONSTIGE SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE

  Artikel 131 der CRD
  In dieser Zelle wird der Betrag des Puffers für sonstige systemrelevante Institute ausgewiesen. |

Spalten

Erläuterungen

010-060

UNTERNEHMEN INNERHALB DES KONSOLIDIERUNGSKREISES

Dieser Meldebogen dient dazu, auf Basis der einzelnen Unternehmen über sämtliche zum Konsolidierungskreis gehörende Unternehmen auf der Grundlage von Teil 1 Titel II Kapitel 2der CRR Angaben zu erfassen.

010

NAME

Name des zum Konsolidierungskreis gehörenden Unternehmens.

020

CODE

Dieser Code ist eine Zeilenkennung und kennzeichnet in der Tabelle jeweils eine Zeile.

Dem zum Konsolidierungskreis gehörenden Unternehmen zugewiesener Code.

Die jeweilige Zusammensetzung des Codes richtet sich nach dem nationalen Berichtssystem.

025

UNTERNEHMENSKENNUNG (LEI CODE)

Der LEI-Code (Legal Entity Identification Code) ist die Unternehmenskennung, ein vom Finanzstabilitätsrat (FSB) vorgeschlagener und von der G20 gebilligter Referenzcode, der eine eindeutige weltweite Identifikation der an Finanzgeschäften beteiligten Unternehmen ermöglichen soll.

Bis das globale LEI-System voll einsatzfähig ist, werden den Gegenparteien von einer lokalen Dienststelle (Local Operational Unit) vorläufige LEI Codes zugewiesen. Diese lokale Dienststelle wurde vom Ausschuss für die LEI-Regulierungsaufsicht (Regulatory Oversight Committee — ROC, detaillierte Informationen auf folgender Website: www.leiroc.org)) gebilligt.

Besteht für eine bestimmte Gegenpartei eine Unternehmenskennung (LEI-Code), so ist sie für die Identifizierung der jeweiligen Gegenpartei zu verwenden.

030

INSTITUT ODER DIESEM GLEICHGESTELLT: JA/NEIN

„JA“ ist anzugeben, wenn das Institut Eigenmittelanforderungen nach der CRD oder Bestimmungen, die mindestens mit den Basel-Bestimmungen gleichwertig sind, unterliegt.

In anderen Fällen wird „NEIN“ eingetragen.

Image Minderheitsbeteiligungen:

Artikel81 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer ii und Artikel 82 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer ii

Hinsichtlich der Auswirkungen von Minderheitsbeteiligungen sowie von Tochterunternehmen begebenen Instrumenten des zusätzlichen Kernkapitals und des Ergänzungskapitals, sind Tochterunternehmen, deren Kapitalinstrumente anerkannt werden können, Institute oder Unternehmen, die aufgrund des anwendbaren nationalen Rechts den Anforderungen der CRR unterliegen.

040

DATENUMFANG: Vollkonsolidierte Einzelbasis (SF) ODER teilkonsolidierte Einzelbasis (SP)

„SF“ wird bei vollkonsolidierten, einzelnen Tochterunternehmen angegeben.

„SP“ wird bei teilkonsolidierten, einzelnen Tochterunternehmen angegeben.

050

LÄNDERCODE

Die Institute nennen den aus zwei Buchstaben bestehenden Ländercode gemäß ISO 3166-2.

060

ANTEIL DER BETEILIGUNG IN %

Dieser Prozentsatz bezieht sich auf den tatsächlichen Anteil des Kapitals, das das Mutterunternehmen an Tochterunternehmen hält. Bei einer vollständigen Konsolidierung eines direkten Tochterunternehmens beträgt der tatsächliche Anteil z. B. 70 %. Nach Artikel 4 Absatz 16 der CRR ergibt sich der Anteil der Beteiligung an einem Tochterunternehmen eines auszuweisenden Tochterunternehmens aus einer Multiplikation der Anteile zwischen den jeweiligen Tochterunternehmen.

070-240

ANGABEN ZU DEN EIGENMITTELANFORDERUNG UNTERLIEGENDEN UNTERNEHMEN

Im Abschnitt mit den Detailangaben (d. h. Spalten 070 bis 240) werden nur Informationen über diejenigen Unternehmen und Teilkonzerne erfasst, die aufgrund der Tatsache, dass sie in den Konsolidierungskreis fallen (Teil 1 Titel II Kapitel 2 der CRR), gemäß der CRR oder gemäß Bestimmungen, die mindestens mit den Basel-Bestimmungen gleichwertig sind, effektiv Solvabilitätsanforderungen unterliegen (d. h. in Spalte 030 wurde „Ja“ eingetragen).

Es werden Angaben zu jedem einzelnen, Eigenmittelanforderungen unterliegenden Institut einer konsolidierten Gruppe aufgenommen, ungeachtet des jeweiligen Standortes dieser Institute.

Die in diesem Teil gemachten Angaben entsprechen den lokalen Solvabilitätsvorschriften der Betriebsstätte des Instituts. (Bei diesem Meldebogen ist also keine auf Einzelbasis durchzuführende, doppelte Berechnung nach den Vorschriften des Mutterinstituts erforderlich.) Weichen örtliche Solvabilitätsvorschriften von der CRR ab und enthalten diese Vorschriften keine vergleichbare Aufschlüsselung, sind die Angaben soweit einzutragen, wie Daten in der betreffenden Granularität verfügbar sind. Bei dem hier beschriebenen Teil handelt es sich also um einen Meldebogen zur Erfassung von Sachverhalten, in dem die Berechnungen der von den einzelnen Instituten einer Gruppe durchgeführten Berechnungen zusammengefasst werden. Dabei wird berücksichtigt, dass für einige dieser Institute abweichende Solvabilitätsvorschriften gelten können.

Meldung fixer Gemeinkosten von Wertpapierfirmen:

Wertpapierfirmen beziehen gemäß den Artikeln 95, 96, 97 und 98 der CRR Eigenmittelanforderungen für fixe Gemeinkosten in ihre Berechnung des Eigenkapitalkoeffizienten ein.

Der mit den fixen Gemeinkosten zusammenhängende Teil des Gesamtrisikobetrags wird in Spalte 100 in Teil 2 des Meldebogens ausgewiesen.

070

GESAMTRISIKOBETRAG

Auszuweisen ist die Summe der Spalten 080 bis 110.

080

KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO, VERWÄSSERUNGSRISIKEN, VORLEISTUNGS-, ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKO

Der in dieser Spalte auszuweisende Betrag entspricht der Summe der risikogewichteten Positionsbeträge, die mit den Beträgen gleich oder gleichwertig sind, die in Zeile 040 „RISIKOGEWICHTETE POSITIONSBETRÄGE FÜR DAS KREDIT-, DAS GEGENPARTEIAUSFALL- UND DAS VERWÄSSERUNGSRISIKO SOWIE VORLEISTUNGEN“ ausgewiesen werden müssen. Sie müssen ferner mit den Beträgen der Eigenmittelanforderungen gleich oder gleichwertig sein, die in Zeile 490 „RISIKOPOSITIONSBETRAG FÜR ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKEN“ des Meldebogens CA2 gemeldet werden müssen.

090

POSITIONS-, FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN

Der in dieser Spalte auszuweisende Betrag entspricht dem Betrag der Eigenmittelanforderungen, die mit den in Zeile 520 „GESAMTRISIKOBETRAG FÜR POSITIONS-, FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN“ des Meldebogens CA2 zu meldenden Anforderungen gleich oder gleichwertig sind.

100

OPERATIONELLES RISIKO

Der in dieser Spalte auszuweisende Betrag entspricht dem Risikobetrag, der mit dem in Zeile 590 „GESAMTRISIKOBETRAG DER RISIKOPOSITIONEN FÜR OPERATIONELLE RISIKEN (OpR)“ des Meldebogens CA2 auszuweisenden Betrag gleich oder gleichwertig ist.

In diese Spalte werden auch die fixen Gemeinkosten aufgenommen, einschließlich der Zeile 630 „ZUSÄTZLICHER RISIKOPOSITIONSBETRAG AUFGRUND FIXER GEMEINKOSTEN“ des Meldebogens CA2.

110

SONSTIGE RISIKOPOSITIONSBETRÄGE

Der in dieser Spalte auszuweisende Betrag entspricht den oben nicht gesondert aufgeführten Risikopositionsbeträgen. Es handelt sich um die Summe der Beträge in den Zeilen 640, 680 und 690 des Meldebogens CA2.

120-240

DETAILLIERTE ANGABEN ZU DEN EIGENMITTELN FÜR ZWECKE DER GRUPPENSOLVABILITÄT

Die in den folgenden Spalten gemachten Angaben entsprechen den lokalen Solvabilitätsvorschriften der Betriebsstätte des Unternehmens oder Teilkonzerns.

120

EIGENMITTEL

Der in dieser Spalte auszuweisende Betrag entspricht dem Betrag der Eigenmittel, der mit den in Zeile 010 „EIGENMITTEL“ des Meldebogens CA1 auszuweisenden Beträgen gleich oder gleichwertig ist.

130

DAVON: QUALIFIZIERTE EIGENMITTEL

Artikel 82 der CRR

Diese Spalte ist nur für einzeln ausgewiesene, vollkonsolidierte Tochterunternehmen, die Institute sind, vorzusehen.

In Bezug auf die oben genannten Tochterunternehmen sind unter qualifizierten Beteiligungen Instrumente (zuzüglich verbundener, einbehaltener Gewinne, Agiokonten und sonstiger Rücklagen) zu verstehen, die sich im Besitz anderer Personen als den gemäß CRR unter die Konsolidierung fallenden Unternehmen befinden.

Der auszuweisende Betrag schließt die Effekte eventueller Übergangsbestimmungen ein. Es handelt sich dabei um den am Berichtsdatum anrechenbaren Betrag.

140

VERBUNDENE EIGENMITTELEINSTRUMENTE, VERBUNDENE EINBEHALTENE GEWINNE, AGIOKONTEN UND SONSTIGE RÜCKLAGEN

Artikel 87 Absatz 1 Buchstabe b der CRR

150

KERNKAPITAL INSGESAMT

Artikel 25 der CRR

160

DAVON: QUALIFIZIERTES KERNKAPITAL

Artikel 82 der CRR

Diese Spalte ist nur für einzeln ausgewiesene, vollkonsolidierte Tochterunternehmen, die Institute sind, vorzusehen.

In Bezug auf die oben genannten Tochterunternehmen sind unter qualifizierten Beteiligungen die Instrumente (zuzüglich verbundener, einbehaltener Gewinne und Agiokonten) zu verstehen, die sich im Besitz anderer Personen als den gemäß CRR unter die Konsolidierung fallenden Unternehmen befinden.

Der auszuweisende Betrag schließt die Effekte eventueller Übergangsbestimmungen ein. Es handelt sich dabei um den am Berichtsdatum anrechenbaren Betrag.

170

VERBUNDENE INSTRUMENTE DES HARTEN KERNKAPITALS, VERBUNDENE EINBEHALTENE GEWINNE UND AGIOKONTEN

Artikel 85 Absatz 1 Buchstabe b der CRR

180

HARTES KERNKAPITAL

Artikel 50 der CRR

190

DAVON: MINDERHEITSBETEILIGUNGEN

Artikel 81 der CRR

Diese Spalte ist nur für vollkonsolidierte Tochterunternehmen, die Institute sind, auszuweisen. Ausgenommen sind die in Artikel 84 Absatz 3 der CRR genannten Tochterunternehmen. Jedes Tochterunternehmen wird für die Zwecke sämtlicher in Artikel 84 der CRR vorgeschriebener Berechnungen, sofern dieser maßgeblich ist, auf teilkonsolidierter Basis berücksichtigt. In allen anderen Fällen wird es gemäß Artikel 84 Absatz 2 auf Einzelbasis berücksichtigt.

Im Hinblick auf die Auswirkungen der CRR und dieses Meldebogens sind unter Minderheitsbeteiligungen für die oben bezeichneten Tochterunternehmen Instrumente des harten Kernkapitals (zuzüglich verbundener, einbehaltener Gewinne und Agiokonten) zu verstehen, die sich im Besitz anderer Personen als den gemäß CRR unter die Konsolidierung fallenden Unternehmen befinden.

Der auszuweisende Betrag schließt die Effekte eventueller Übergangsbestimmungen ein. Es handelt sich dabei um den am Berichtsdatum anrechenbaren Betrag.

200

VERBUNDENE EIGENMITTELEINSTRUMENTE, VERBUNDENE EINBEHALTENE GEWINNE, AGIOKONTEN UND SONSTIGE RÜCKLAGEN

Artikel 84 Absatz 1 Buchstabe b der CRR

210

ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL

Artikel 61 der CRR

220

DAVON: QUALIFIZIERTES ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL

Artikel 82 und Artikel 83 der CRR

Diese Spalte ist nur für einzeln ausgewiesene, vollkonsolidierte Tochterunternehmen, die Institute sind, vorzusehen. Ausgenommen sind die in Artikel 85 Absatz 2 der CRR genannten Tochterunternehmen. Jedes Tochterunternehmen wird für die Zwecke sämtlicher in Artikel 85 der CRR vorgeschriebener Berechnungen, sofern dieser maßgeblich ist, auf teilkonsolidierter Basis berücksichtigt. In allen anderen Fällen wird es gemäß Artikel 85 Absatz 2 auf Einzelbasis berücksichtigt.

Im Hinblick auf die Auswirkungen der CRR und dieses Meldebogens sind unter Minderheitsbeteiligungen für die oben bezeichneten Tochterunternehmen Instrumente des zusätzlichen Kernkapitals (zuzüglich verbundener, einbehaltener Gewinne und Agiokonten) zu verstehen, die sich im Besitz anderer Personen als den gemäß CRR unter die Konsolidierung fallenden Unternehmen befinden.

Der auszuweisende Betrag schließt die Effekte eventueller Übergangsbestimmungen ein. Es handelt sich dabei um den am Berichtsdatum anrechenbaren Betrag.

230

ERGÄNZUNGSKAPITAL

Artikel 71 der CRR

240

DAVON: QUALIFIZIERTES ERGÄNZUNGSKAPITAL

Artikel 82 und Artikel 83 der CRR

Diese Spalte ist nur für einzeln ausgewiesene, vollkonsolidierte Tochterunternehmen, die Institute sind, vorzusehen. Ausgenommen sind die in Artikel 87 Absatz 2 der CRR genannten Tochterunternehmen. Jedes Tochterunternehmen wird für die Zwecke sämtlicher in Artikel 87 der CRR vorgeschriebener Berechnungen, sofern dieser maßgeblich ist, auf teilkonsolidierter Basis berücksichtigt. In allen anderen Fällen wird es gemäß Artikel 87 Absatz 2 der CRR auf Einzelbasis berücksichtigt.

Im Hinblick auf die Auswirkungen der CRR und dieses Meldebogens sind unter Minderheitsbeteiligungen für die oben bezeichneten Tochterunternehmen Instrumente des Ergänzungskapitals (zuzüglich verbundener, einbehaltener Gewinne und Agiokonten) zu verstehen, die sich im Besitz anderer Personen als den gemäß CRR unter die Konsolidierung fallenden Unternehmen befinden.

Der auszuweisende Betrag schließt die Effekte eventueller Übergangsbestimmungen ein, d. h. es muss sich um den am Berichtsdatum anrechenbaren Betrag handeln.

250-400

ANGABEN ZUM BEITRAG DER UNTERNEHMEN ZUR SOLVABILITÄT DER GRUPPE

250-290

BEITRAG ZU DEN RISIKEN

Die in den folgenden Spalten auszuweisenden Angaben müssen den für das berichtende Institut geltenden Solvabilitätsvorschriften entsprechen.

250

GESAMTRISIKOBETRAG

Auszuweisen ist die Summe der Spalten 260 bis 290.

260

KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO, VERWÄSSERUNGSRISIKEN, VORLEISTUNGS-, ABWICKLUNGS- UND LIEFERRISIKO

Der auszuweisende Betrag entspricht den risikogewichteten Positionsbeträgen für Kreditrisiken und Eigenmittelanforderungen von Abwicklungs- und Lieferrisiken gemäß CRR. Dabei sind Beträge auszuschließen, die sich auf Umsätze mit anderen, in die Berechnung des konsolidierten Solvabilitätskoeffizienten der Gruppe eingeschlossene Unternehmen beziehen.

270

POSITIONS-, FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN

Die Risikobeträge für Marktrisiken sind auf der Ebene jedes Unternehmens unter Einhaltung der CRR zu berechnen. Die Unternehmen melden ihren Beitrag zu den Gesamtrisikobeträgen für das Positions-, Fremdwährungs- und Warenpositionsrisiko der Gruppe. Die Summe der hier ausgewiesenen Beträge entspricht dem in Zeile 520 des konsolidierten Berichts ausgewiesenen „GESAMTRISIKOBETRAG FÜR POSITIONS-;FREMDWÄHRUNGS- UND WARENPOSITIONSRISIKEN“.

280

OPERATIONELLES RISIKO

Beim fortgeschrittenen Messansatz (AMA) schließen die ausgewiesenen Risikobeträge für das operationelle Risiko den Diversifizierungseffekt ein.

Fixe Gemeinkosten sind ebenfalls in diese Spalte aufzunehmen.

290

SONSTIGE RISIKOPOSITIONSBETRÄGE

Der in dieser Spalte auszuweisende Betrag entspricht den oben nicht gesondert aufgeführten Risikopositionsbeträgen.

300-400

BEITRAG ZU DEN EIGENMITTELN

Mit diesem Teil des Meldebogens sollen die Institute nicht zu einer vollständigen Berechnung des gesamten Eigenkapitalkoeffizienten auf der Ebene jedes einzelnen Unternehmens verpflichtet werden.

Die Spalten 300 bis 350 sind für diejenigen konsolidierten Unternehmen zu melden, die mittels Minderheitsbeteiligung zu den Eigenmitteln beitragen, während die Spalten 360 bis 400 für alle anderen Unternehmen, die zu den konsolidierten Eigenmitteln beitragen, gemeldet werden.

Eigenmittel, die ein Unternehmen von den restlichen, in den Konsolidierungskreis des berichtenden Unternehmens fallenden Unternehmen erhält, werden nicht berücksichtigt. In dieser Spalte wird nur der Nettobeitrag zu den Eigenmitteln der Gruppe ausgewiesen, wobei es sich überwiegend um die bei Dritten beschafften Eigenmittel und kumulierte Rücklagen handelt.

Die in den folgenden Spalten auszuweisenden Angaben müssen den für das berichtende Institut geltenden Solvabilitätsvorschriften entsprechen.

300-350

ZU DEN KONSOLIDIERTEN EIGENMITTELN ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTEL

Der Betrag, der als „ZU DEN KONSOLIDIERTEN EIGENMITTELN ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTEL“ auszuweisen ist, entspricht dem aus Teil 2 Titel II der CRR abgeleiteten Betrag unter Ausschluss von Mitteln, die durch andere Gruppenunternehmen eingebracht wurden.

300

ZU DEN KONSOLIDIERTEN EIGENMITTELN ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTEL

Artikel 87 der CRR

310

ZUM KONSOLIDIERTEN KERNKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE KERNKAPITALINSTRUMENTE

Artikel 85 der CRR

320

ZUM KONSOLIDIERTEN HARTEN KERNKAPITAL GERECHNETE MINDERHEITSBETEILIGUNGEN

Artikel 84 der CRR

Bei dem auszuweisenden Betrag handelt es sich um den Betrag der Minderheitsbeteiligungen eines Tochterunternehmens, der gemäß CRR zum konsolidierten harten Kernkapital gerechnet wird.

330

ZUM KONSOLIDIERTEN ZUSÄTZLICHEN KERNKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE KERNKAPITALINSTRUMENTE

Artikel 86 der CRR

Bei dem auszuweisenden Betrag handelt es sich um den Betrag des qualifizierten Kernkapitals eines Tochterunternehmens, der gemäß CRR zum konsolidierten zusätzlichen Kernkapital gerechnet wird.

340

ZUM KONSOLIDIERTEN ERGÄNZUNGSKAPITAL ZÄHLENDE QUALIFIZIERTE EIGENMITTELINSTRUMENTE

Artikel 89 der CRR

Bei dem auszuweisenden Betrag handelt es sich um den Betrag der qualifizierten Eigenmittel eines Tochterunternehmens, der gemäß CRR zum konsolidierten Ergänzungskapital gerechnet wird.

350

ZUSATZINFORMATION: GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT (-)/(+) NEGATIVER GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT

360-400

KONSOLIDIERTE EIGENMITTEL

Artikel 18 der CRR

Bei dem als „KONSOLIDIERTE EIGENMITTEL“ auszuweisenden Betrag handelt es sich um den aus der Bilanz abgeleiteten Betrag unter Ausschluss von Mitteln, die durch andere Gruppenunternehmen eingebracht wurden.

360

KONSOLIDIERTE EIGENMITTEL

370

DAVON: HARTES KERNKAPITAL

380

DAVON: ZUSÄTZLICHES KERNKAPITAL

390

DAVON: BEITRÄGE ZUM KONSOLIDIERTEN ERGEBNIS

Gemeldet wird der Beitrag, den jedes Unternehmen zum konsolidierten Ergebnis (Gewinn oder Verlust (-)) leistet. Hierzu zählen auch die Minderheitsbeteiligungen zurechenbaren Ergebnisse.

400

DAVON: (-) GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT/(+) GESCHÄFTS- ODER FIRMENWERT

Hier wird der Geschäfts- oder Firmenwert oder der negative Geschäfts- oder Firmenwert des über das Tochterunternehmen berichtenden Unternehmens ausgewiesen.

410-480

KAPITALPUFFER

Der Aufbau der Meldungen über Kapitalpuffer für Zwecke des Meldebogens GS entspricht dem allgemeinen Aufbau des Meldebogens CA4, wobei die gleichen Berichtskonzepte verwendet werden. Bei der Meldung der Kapitalpuffer im Meldebogen GS werden im Anschluss an die Berechnung der Kapitalpufferanforderungen die entsprechenden Beträge ausgewiesen. Das heißt, die ausgewiesenen Beträge hängen davon ab, ob die Anforderungen auf konsolidierter bzw. teilkonsolidierter Basis oder auf Einzelbasis berechnet werden.

410

KOMBINIERTE KAPITALPUFFERANFORDERUNG

Artikel 128 Absatz 2 der CRD

420

KAPITALERHALTUNGSPUFFER

Artikel 128 Absatz 1 und Artikel 129 der CRD

Laut Artikel 129 Absatz 1 ist der Kapitalerhaltungspuffer ein zusätzlicher Betrag an hartem Kernkapital. Da die Kapitalerhaltungspufferquote von 2,5 % fest ist, wird in dieser Zelle ein Betrag ausgewiesen.

430

INSTITUTSSPEZIFISCHER ANTIZYKLISCHER KAPITALPUFFER

Artikel 128 Absatz 7, Artikel 130 und Artikel 135-140 der CRD

In dieser Zelle ist der konkrete Betrag des antizyklischen Kapitalpuffers auszuweisen.

440

KAPITALERHALTUNGSPUFFER AUFGRUND VON MAKROAUFSICHTSRISIKEN ODER SYSTEMRISIKEN, DIE AUF EBENE EINES MITGLIEDSTAATES ERMITTELT WURDEN

Artikel 458 Absatz 2 Buchstabe d Ziffer iv der CRR

In dieser Zelle ist der Betrag des Kapitalerhaltungspuffers aufgrund von auf Ebene eines Mitgliedstaats ermittelten Makroaufsichtsrisiken oder Systemrisiken auszuweisen. Dieser Puffer kann gemäß Artikel 458 der CRR vorgeschrieben werden.

450

SYSTEMRISIKOPUFFER

Artikel 133 und Artikel 134 der CRD

In dieser Zelle wird der Betrag des Systemrisikopuffers ausgewiesen.

460

PUFFER FÜR SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE

Artikel 128 Absatz 4 der CRD

In dieser Zelle wird der Betrag des Puffers für systemrelevante Institute ausgewiesen.

470

PUFFER FÜR GLOBAL SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE

Artikel 131 der CRD

In dieser Zelle wird der Betrag des Puffers für global systemrelevante Institute ausgewiesen.

480

PUFFER FÜR SONSTIGE SYSTEMRELEVANTE INSTITUTE

Artikel 131 der CRD

In dieser Zelle wird der Betrag des Puffers für sonstige systemrelevante Institute ausgewiesen.

3.   MELDEBÖGEN ZUM KREDITRISIKO

3.1.   ALLGEMEINE BEMERKUNGEN

| 38. | Für den Standardansatz und den IRB-Ansatz zur Bestimmung des Kreditrisikos bestehen unterschiedliche Meldebögen. Darüber hinaus sind zur geografischen Aufgliederung der dem Kreditrisiko unterliegenden Positionen getrennte Meldebögen auszufüllen, wenn der in Artikel 5 Buchstabe a Nummer 4 festgelegte Schwellenwert überschritten wird. |
| --- | --- |

38.

Für den Standardansatz und den IRB-Ansatz zur Bestimmung des Kreditrisikos bestehen unterschiedliche Meldebögen. Darüber hinaus sind zur geografischen Aufgliederung der dem Kreditrisiko unterliegenden Positionen getrennte Meldebögen auszufüllen, wenn der in Artikel 5 Buchstabe a Nummer 4 festgelegte Schwellenwert überschritten wird.

3.1.1.   Meldung von Kreditrisikominderungstechniken mit Substitutionseffekt

| 39. | Artikel 235 der CRR beschreibt das Berechnungsverfahren für Risikopositionen, die vollständig ohne Sicherheitsleistung besichert sind. |
| --- | --- |

39.

Artikel 235 der CRR beschreibt das Berechnungsverfahren für Risikopositionen, die vollständig ohne Sicherheitsleistung besichert sind.

| 40. | Artikel 236 der CRR beschreibt für den Fall einer vollständigen bzw. teilweisen — gleichrangigen — Besicherung das Berechnungsverfahren für Risikopositionen, die vollständig ohne Sicherheitsleistung besichert sind. |
| --- | --- |

40.

Artikel 236 der CRR beschreibt für den Fall einer vollständigen bzw. teilweisen — gleichrangigen — Besicherung das Berechnungsverfahren für Risikopositionen, die vollständig ohne Sicherheitsleistung besichert sind.

| 41. | In den Artikeln 196, 197 und 200 der CRR wird die Besicherung mit Sicherheitsleistung geregelt. |
| --- | --- |

41.

In den Artikeln 196, 197 und 200 der CRR wird die Besicherung mit Sicherheitsleistung geregelt.

| 42. | Die Meldung von Risikopositionen gegenüber Schuldnern (unmittelbare Gegenparteien) und Sicherungsgebern, die der gleichen Risikopositionsklasse zugewiesen wurden, erfolgt in Form eines Zuflusses sowie Abflusses aus der gleichen Risikopositionsklasse. |
| --- | --- |

42.

Die Meldung von Risikopositionen gegenüber Schuldnern (unmittelbare Gegenparteien) und Sicherungsgebern, die der gleichen Risikopositionsklasse zugewiesen wurden, erfolgt in Form eines Zuflusses sowie Abflusses aus der gleichen Risikopositionsklasse.

| 43. | Der Risikopositionstyp ändert sich aufgrund der ohne Sicherheitsleistung erfolgten Absicherung nicht. |
| --- | --- |

43.

Der Risikopositionstyp ändert sich aufgrund der ohne Sicherheitsleistung erfolgten Absicherung nicht.

| 44. | Wird eine Risikoposition durch eine Absicherung ohne Sicherheitsleistung abgesichert, wird der besicherte Teil der Risikopositionsklasse des Schuldners als Abfluss zugewiesen und der Risikopositionsklasse des Sicherungsgebers als Zufluss. Der Risikopositionstyp ändert sich jedoch aufgrund der Änderung der Risikopositionsklasse nicht. |
| --- | --- |

44.

Wird eine Risikoposition durch eine Absicherung ohne Sicherheitsleistung abgesichert, wird der besicherte Teil der Risikopositionsklasse des Schuldners als Abfluss zugewiesen und der Risikopositionsklasse des Sicherungsgebers als Zufluss. Der Risikopositionstyp ändert sich jedoch aufgrund der Änderung der Risikopositionsklasse nicht.

| 45. | Der Substitutionseffekt im COREP-Berichtserstattungsrahmen spiegelt die effektiv auf den besicherten Teil der Risikoposition anzuwendende Behandlung zur Risikogewichtung wider. Dementsprechend wird der besicherte Teil der Risikoposition nach dem SA-Ansatz risikogewichtet und im Meldebogen CR SA ausgewiesen. |
| --- | --- |

45.

Der Substitutionseffekt im COREP-Berichtserstattungsrahmen spiegelt die effektiv auf den besicherten Teil der Risikoposition anzuwendende Behandlung zur Risikogewichtung wider. Dementsprechend wird der besicherte Teil der Risikoposition nach dem SA-Ansatz risikogewichtet und im Meldebogen CR SA ausgewiesen.

3.1.2.   Meldung des Gegenparteiausfallrisikos

| 46. | Risikopositionen, die aus den Positionen des Gegenparteiausfallrisikos stammen, werden unabhängig davon, ob es sich um Posten im Bankbestand oder Posten im Handelsbuch handelt, in den Meldebögen CR SA oder CR IRB gemeldet. |
| --- | --- |

46.

Risikopositionen, die aus den Positionen des Gegenparteiausfallrisikos stammen, werden unabhängig davon, ob es sich um Posten im Bankbestand oder Posten im Handelsbuch handelt, in den Meldebögen CR SA oder CR IRB gemeldet.

3.2.   C 07.00 — KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKEN SOWIE VORLEISTUNGEN: STANDARDANSATZ ZUR BESTIMMUNG DER EIGENKAPITALANFORDERUNGEN (CR SA)

3.2.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 47. | In den Meldebögen CR SA sind die erforderlichen Informationen über die Berechnung der Eigenmittelanforderungen für Kreditrisiken nach dem Standardansatz enthalten. Sie enthalten insbesondere detaillierte Informationen zu folgenden Punkten:






  a) | die Verteilung der Risikopositionswerte nach den verschiedenen Risikopositionstypen, Risikogewichten und Risikopositionsklassen; |
| --- | --- | --- |

47.

In den Meldebögen CR SA sind die erforderlichen Informationen über die Berechnung der Eigenmittelanforderungen für Kreditrisiken nach dem Standardansatz enthalten. Sie enthalten insbesondere detaillierte Informationen zu folgenden Punkten:

a)

die Verteilung der Risikopositionswerte nach den verschiedenen Risikopositionstypen, Risikogewichten und Risikopositionsklassen;

| b) | Betrag und Typ der zur Abmilderung der Risiken eingesetzten Techniken zur Kreditrisikominderung. |
| --- | --- |

b)

Betrag und Typ der zur Abmilderung der Risiken eingesetzten Techniken zur Kreditrisikominderung.

3.2.2.   Geltungsumfang des Meldebogens zum Kreditrisiko CR SA

| 48. | Laut Artikel 112 der CRR wird jede SA-Risikoposition zur Berechnung der Eigenmittelanforderungen einer der 16 SA-Risikopositionsklassen zugewiesen. |
| --- | --- |

48.

Laut Artikel 112 der CRR wird jede SA-Risikoposition zur Berechnung der Eigenmittelanforderungen einer der 16 SA-Risikopositionsklassen zugewiesen.

| 49. | Die Angaben im Meldebogen CR SA sind für die Risikopositionsklassen insgesamt und einzeln für jede der für den Standardansatz definierten Risikopositionsklassen vorgeschrieben. Die Summen sowie die Angaben zu den einzelnen Risikopositionsklassen werden in einer separaten Dimension ausgewiesen. |
| --- | --- |

49.

Die Angaben im Meldebogen CR SA sind für die Risikopositionsklassen insgesamt und einzeln für jede der für den Standardansatz definierten Risikopositionsklassen vorgeschrieben. Die Summen sowie die Angaben zu den einzelnen Risikopositionsklassen werden in einer separaten Dimension ausgewiesen.

| 50. | Die folgenden Positionen fallen jedoch nicht in den Geltungsumfang des Meldebogens CR SA:






  a) | Der Risikopositionsklasse „Positionen, die Verbriefungspositionen darstellen“ laut Artikel 112 Buchstabe m der CRR zugewiesene Risikopositionen. Sie werden im Meldebogen SEC SA gemeldet. |
| --- | --- | --- |

50.

Die folgenden Positionen fallen jedoch nicht in den Geltungsumfang des Meldebogens CR SA:

a)

Der Risikopositionsklasse „Positionen, die Verbriefungspositionen darstellen“ laut Artikel 112 Buchstabe m der CRR zugewiesene Risikopositionen. Sie werden im Meldebogen SEC SA gemeldet.

| b) | von den Eigenmitteln abgezogene Risikopositionen; |
| --- | --- |

b)

von den Eigenmitteln abgezogene Risikopositionen;

| 51. | In den Geltungsumfang des Meldebogens CR SA fallen folgende Eigenmittelanforderungen:






  a) | das gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 2 (Standardansatz) der CRR im Bankbestand enthaltene Kreditrisiko, darunter auch das Gegenparteiausfallrisiko gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 6 (Gegenparteiausfallrisiko) im Bankbestand; |
| --- | --- | --- |

51.

In den Geltungsumfang des Meldebogens CR SA fallen folgende Eigenmittelanforderungen:

a)

das gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 2 (Standardansatz) der CRR im Bankbestand enthaltene Kreditrisiko, darunter auch das Gegenparteiausfallrisiko gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 6 (Gegenparteiausfallrisiko) im Bankbestand;

| b) | das gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 6 (Gegenparteiausfallrisiko) der CRR im Handelsbuch enthaltene Gegenparteiausfallrisiko; |
| --- | --- |

b)

das gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 6 (Gegenparteiausfallrisiko) der CRR im Handelsbuch enthaltene Gegenparteiausfallrisiko;

| c) | das aus Vorleistungen entstehende Abwicklungsrisiko gemäß Artikel 379 der CRR im Hinblick auf alle Geschäftstätigkeiten. |
| --- | --- |

c)

das aus Vorleistungen entstehende Abwicklungsrisiko gemäß Artikel 379 der CRR im Hinblick auf alle Geschäftstätigkeiten.

| 52. | In den Geltungsumfang des Meldebogens fallen alle Risikopositionen, bei denen die Eigenmittelanforderungen gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 2 der CRR in Verbindung mit Teil 3 Titel II Kapitel 4 und 6 der CRR berechnet werden. Institute, die Artikel 94 Absatz 1 der CRR anwenden, müssen in diesem Meldebogen auch ihre Handelsbuchpositionen melden, wenn sie zur Berechnung der diesbezüglichen Eigenmittelanforderungen Teil 3 Titel II Kapitel 2 der CRR anwenden (Teil 3 Titel II Kapitel 2 und 6 sowie Titel V der CRR). Aus diesem Grund sind im Meldebogen nicht nur detaillierte Angaben zum Risikopositionstyp (z. B. bilanzwirksame bzw. außerbilanzielle Posten) sondern auch Angaben zur Zuweisung von Risikogewichten innerhalb der jeweiligen Risikopositionsklasse vorgesehen. |
| --- | --- |

52.

In den Geltungsumfang des Meldebogens fallen alle Risikopositionen, bei denen die Eigenmittelanforderungen gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 2 der CRR in Verbindung mit Teil 3 Titel II Kapitel 4 und 6 der CRR berechnet werden. Institute, die Artikel 94 Absatz 1 der CRR anwenden, müssen in diesem Meldebogen auch ihre Handelsbuchpositionen melden, wenn sie zur Berechnung der diesbezüglichen Eigenmittelanforderungen Teil 3 Titel II Kapitel 2 der CRR anwenden (Teil 3 Titel II Kapitel 2 und 6 sowie Titel V der CRR). Aus diesem Grund sind im Meldebogen nicht nur detaillierte Angaben zum Risikopositionstyp (z. B. bilanzwirksame bzw. außerbilanzielle Posten) sondern auch Angaben zur Zuweisung von Risikogewichten innerhalb der jeweiligen Risikopositionsklasse vorgesehen.

| 53. | Außerdem sind im Meldebogen CR SA in den Zeilen 290 bis 320 Zusatzinformationen zur Erfassung weiterer Angaben über durch Immobilien besicherte Risikopositionen und ausgefallenen Risikopositionen vorgesehen. |
| --- | --- |

53.

Außerdem sind im Meldebogen CR SA in den Zeilen 290 bis 320 Zusatzinformationen zur Erfassung weiterer Angaben über durch Immobilien besicherte Risikopositionen und ausgefallenen Risikopositionen vorgesehen.

| 54. | Diese Zusatzinformationen sind nur für folgende Risikopositionsklassen zu melden:






  a) | Risikopositionen gegenüber Staaten oder Zentralbanken (Artikel 112 Buchstabe a der CRR) |
| --- | --- | --- |

54.

Diese Zusatzinformationen sind nur für folgende Risikopositionsklassen zu melden:

a)

Risikopositionen gegenüber Staaten oder Zentralbanken (Artikel 112 Buchstabe a der CRR)

| b) | Risikopositionen gegenüber regionalen oder lokalen Gebietskörperschaften (Artikel 112 Buchstabe b der CRR) |
| --- | --- |

b)

Risikopositionen gegenüber regionalen oder lokalen Gebietskörperschaften (Artikel 112 Buchstabe b der CRR)

| c) | Risikopositionen gegenüber öffentlichen Stellen (Artikel 112 Buchstabe c der CRR) |
| --- | --- |

c)

Risikopositionen gegenüber öffentlichen Stellen (Artikel 112 Buchstabe c der CRR)

| d) | Risikopositionen gegenüber Instituten (Artikel 112 Buchstabe f der CRR) |
| --- | --- |

d)

Risikopositionen gegenüber Instituten (Artikel 112 Buchstabe f der CRR)

| e) | Risikopositionen gegenüber Unternehmen (Artikel 112 Buchstabe g der CRR) |
| --- | --- |

e)

Risikopositionen gegenüber Unternehmen (Artikel 112 Buchstabe g der CRR)

| f) | Risikopositionen aus dem Mengengeschäft (Artikel 112 Buchstabe h der CRR). |
| --- | --- |

f)

Risikopositionen aus dem Mengengeschäft (Artikel 112 Buchstabe h der CRR).

| 55. | Die Meldung der Zusatzinformationen beeinflusst weder die Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge der Risikopositionsklassen nach Artikel 112 Buchstaben a bis c und f bis h der CRR noch die Risikopositionsklassen nach Artikel 112 Buchstaben i und j der CRR, die im Meldebogen CR SA ausgewiesen werden. |
| --- | --- |

55.

Die Meldung der Zusatzinformationen beeinflusst weder die Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge der Risikopositionsklassen nach Artikel 112 Buchstaben a bis c und f bis h der CRR noch die Risikopositionsklassen nach Artikel 112 Buchstaben i und j der CRR, die im Meldebogen CR SA ausgewiesen werden.

| 56. | In den Zusatzinformationen sind zusätzliche Angaben zur Schuldnerstruktur der Risikopositionsklassen „ausgefallen“ oder „durch Immobilien besichert“ vorgesehen. Hier sind Risikopositionen zu melden, bei denen die Schuldner in den Risikopositionsklassen „Staaten oder Zentralbanken“, „regionale oder lokale Gebietskörperschaften“, „öffentliche Stellen“, „Institute“, „Unternehmen“ und „Mengengeschäft“ ausgewiesen worden wären, wenn die betreffenden Risikopositionen nicht den Risikopositionsklassen „ausgefallen“ oder „durch Immobilien besichert“ zugewiesen worden wären. |
| --- | --- |

56.

In den Zusatzinformationen sind zusätzliche Angaben zur Schuldnerstruktur der Risikopositionsklassen „ausgefallen“ oder „durch Immobilien besichert“ vorgesehen. Hier sind Risikopositionen zu melden, bei denen die Schuldner in den Risikopositionsklassen „Staaten oder Zentralbanken“, „regionale oder lokale Gebietskörperschaften“, „öffentliche Stellen“, „Institute“, „Unternehmen“ und „Mengengeschäft“ ausgewiesen worden wären, wenn die betreffenden Risikopositionen nicht den Risikopositionsklassen „ausgefallen“ oder „durch Immobilien besichert“ zugewiesen worden wären.

| 57. | Liegt beispielsweise eine Risikoposition vor, deren Risikopositionsbeträge nach Artikel 127 der CRR berechnet werden und deren Wertberichtigungen weniger als 20 % betragen, dann werden diese Angaben als Summe in der Zeile 320 des Meldebogens CR SA und unter der Risikopositionsklasse „Ausfälle“ ausgewiesen. Handelte es sich bei dieser Risikoposition vor ihrem Ausfall um eine Risikoposition gegenüber einem Institut, dann wird diese Angabe auch in Zeile 320 der Risikopositionsklasse „Institute“ ausgewiesen. |
| --- | --- |

57.

Liegt beispielsweise eine Risikoposition vor, deren Risikopositionsbeträge nach Artikel 127 der CRR berechnet werden und deren Wertberichtigungen weniger als 20 % betragen, dann werden diese Angaben als Summe in der Zeile 320 des Meldebogens CR SA und unter der Risikopositionsklasse „Ausfälle“ ausgewiesen. Handelte es sich bei dieser Risikoposition vor ihrem Ausfall um eine Risikoposition gegenüber einem Institut, dann wird diese Angabe auch in Zeile 320 der Risikopositionsklasse „Institute“ ausgewiesen.

3.2.3.   Zuweisung der Risikopositionen zu Risikopositionsklassen nach dem Standardansatz

| 58. | Zur Sicherstellung einer kohärenten Einordnung von Risikopositionen in die verschiedenen, in Artikel 112 der CRR definierten Risikopositionsklassen geht man nach folgendem Ansatz vor:






  a) | Im ersten Schritt wird die ursprüngliche Risikoposition vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren in die entsprechende (ursprüngliche) Risikopositionsklasse nach Artikel 112 der CRR eingereiht, wobei die spezielle Behandlung (Risikogewicht), der jede Risikoposition innerhalb der zugewiesenen Risikopositionsklasse unterzogen wird, unberührt bleibt. |
| --- | --- | --- |

58.

Zur Sicherstellung einer kohärenten Einordnung von Risikopositionen in die verschiedenen, in Artikel 112 der CRR definierten Risikopositionsklassen geht man nach folgendem Ansatz vor:

a)

Im ersten Schritt wird die ursprüngliche Risikoposition vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren in die entsprechende (ursprüngliche) Risikopositionsklasse nach Artikel 112 der CRR eingereiht, wobei die spezielle Behandlung (Risikogewicht), der jede Risikoposition innerhalb der zugewiesenen Risikopositionsklasse unterzogen wird, unberührt bleibt.

| b) | In einem zweiten Schritt können die Risikopositionen aufgrund der Anwendung von Techniken zur Kreditrisikominderung (CRM) mit Substitutionseffekten auf die Risikoposition (z. B. Garantien, Kreditderivate, einfache Methode zur Berücksichtigung finanzieller Sicherheiten) mittels Zu- und Abflüssen in andere Risikopositionsklassen umverteilt werden. |
| --- | --- |

b)

In einem zweiten Schritt können die Risikopositionen aufgrund der Anwendung von Techniken zur Kreditrisikominderung (CRM) mit Substitutionseffekten auf die Risikoposition (z. B. Garantien, Kreditderivate, einfache Methode zur Berücksichtigung finanzieller Sicherheiten) mittels Zu- und Abflüssen in andere Risikopositionsklassen umverteilt werden.

| 59. | Für die Einreihung der ursprünglichen Risikoposition vor der Anwendung der Umrechnungsfaktoren in die verschiedenen Risikopositionsklassen (erster Schritt) gelten folgende Kriterien. Eine anschließende, durch die Verwendung von Techniken zur Kreditrisikominderung mit Substitutionseffekten auf die Risikoposition oder durch die Behandlung (Risikogewicht), die jede einzelne Risikoposition innerhalb der zugewiesenen Risikopositionsklasse erhält, verursachte Umverteilung bleibt davon unberührt. |
| --- | --- |

59.

Für die Einreihung der ursprünglichen Risikoposition vor der Anwendung der Umrechnungsfaktoren in die verschiedenen Risikopositionsklassen (erster Schritt) gelten folgende Kriterien. Eine anschließende, durch die Verwendung von Techniken zur Kreditrisikominderung mit Substitutionseffekten auf die Risikoposition oder durch die Behandlung (Risikogewicht), die jede einzelne Risikoposition innerhalb der zugewiesenen Risikopositionsklasse erhält, verursachte Umverteilung bleibt davon unberührt.

| 60. | Für den Zweck der Einreihung der ursprünglichen Risikoposition vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren werden im ersten Schritt die mit der betreffenden Risikoposition verbundenen Techniken zur Kreditrisikominderung nicht berücksichtigt. (Hier ist zu beachten, dass diese Techniken ausdrücklich in der zweiten Stufe berücksichtigt werden). Dies gilt nicht, wenn ein Sicherungseffekt integraler Bestandteil der Definition einer Risikopositionsklasse ist, wie dies bei der in Artikel 112 Buchstabe i der CRR genannten Risikopositionsklasse der Fall ist (durch Immobilien besicherte Risikopositionen). |
| --- | --- |

60.

Für den Zweck der Einreihung der ursprünglichen Risikoposition vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren werden im ersten Schritt die mit der betreffenden Risikoposition verbundenen Techniken zur Kreditrisikominderung nicht berücksichtigt. (Hier ist zu beachten, dass diese Techniken ausdrücklich in der zweiten Stufe berücksichtigt werden). Dies gilt nicht, wenn ein Sicherungseffekt integraler Bestandteil der Definition einer Risikopositionsklasse ist, wie dies bei der in Artikel 112 Buchstabe i der CRR genannten Risikopositionsklasse der Fall ist (durch Immobilien besicherte Risikopositionen).

| 61. | In Artikel 112 der CRR sind keine Kriterien für eine Trennung der Risikopositionsklassen vorgesehen. Dies könnte bedeuten, dass eine Risikoposition möglicherweise in unterschiedliche Risikopositionsklassen eingereiht wird, wenn in den Bewertungskriterien keine Prioritäten für die Einreihung gesetzt werden. Am offensichtlichsten tritt dieser Unterschied zwischen Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung (Artikel 112 Buchstabe n der CRR) und Risikopositionen gegenüber Instituten (Artikel 112 Buchstabe f der CRR) bzw. Risikopositionen gegenüber Unternehmen (Artikel 112 Buchstabe g der CRR) zutage. In diesem Fall ist klar, dass in der CRR eine stillschweigende Prioritätensetzung vorliegt, denn es wird erst beurteilt, ob eine bestimmte Risikoposition für die Zuweisung zu kurzfristigen Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen geeignet ist, und erst danach wird der gleiche Vorgang für Risikopositionen gegenüber Instituten und Risikopositionen gegenüber Unternehmen durchgeführt. Andernfalls läge es auf der Hand, dass die in Artikel 112 Buchstabe n der CRR genannte Risikopositionsklasse nie einer Risikopositionen zugewiesen würde. Das genannte Beispiel gehört zu den offensichtlichsten Beispielen, ist aber nicht das einzige Beispiel. Erwähnenswert ist, dass die nach dem Standardansatz zur Feststellung der Risikopositionsklassen verwendeten Kriterien anders sind (Einstufung der Institute, Risikopositionsfrist, früherer Fälligkeitsstatus usw.). Dieser Umstand ist der Grund dafür, dass Gruppierungen nicht getrennt werden. |
| --- | --- |

61.

In Artikel 112 der CRR sind keine Kriterien für eine Trennung der Risikopositionsklassen vorgesehen. Dies könnte bedeuten, dass eine Risikoposition möglicherweise in unterschiedliche Risikopositionsklassen eingereiht wird, wenn in den Bewertungskriterien keine Prioritäten für die Einreihung gesetzt werden. Am offensichtlichsten tritt dieser Unterschied zwischen Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung (Artikel 112 Buchstabe n der CRR) und Risikopositionen gegenüber Instituten (Artikel 112 Buchstabe f der CRR) bzw. Risikopositionen gegenüber Unternehmen (Artikel 112 Buchstabe g der CRR) zutage. In diesem Fall ist klar, dass in der CRR eine stillschweigende Prioritätensetzung vorliegt, denn es wird erst beurteilt, ob eine bestimmte Risikoposition für die Zuweisung zu kurzfristigen Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen geeignet ist, und erst danach wird der gleiche Vorgang für Risikopositionen gegenüber Instituten und Risikopositionen gegenüber Unternehmen durchgeführt. Andernfalls läge es auf der Hand, dass die in Artikel 112 Buchstabe n der CRR genannte Risikopositionsklasse nie einer Risikopositionen zugewiesen würde. Das genannte Beispiel gehört zu den offensichtlichsten Beispielen, ist aber nicht das einzige Beispiel. Erwähnenswert ist, dass die nach dem Standardansatz zur Feststellung der Risikopositionsklassen verwendeten Kriterien anders sind (Einstufung der Institute, Risikopositionsfrist, früherer Fälligkeitsstatus usw.). Dieser Umstand ist der Grund dafür, dass Gruppierungen nicht getrennt werden.

| 62. | Für einheitliche, Vergleiche erlaubende Meldungen müssen für die Zuweisung der ursprünglichen Risikoposition zu Risikopositionsklassen vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren Kriterien für die Priorisierung festgelegt werden. Die spezielle Behandlung (Risikogewicht), der jede Risikoposition innerhalb der zugewiesenen Risikopositionsklasse unterzogen wird, bleibt davon unberührt. Die unten anhand eines Entscheidungsbaums dargestellten Priorisierungskriterien beruhen auf der Bewertung der in der CRR ausdrücklich festgelegten Voraussetzungen, unter denen eine Risikoposition in eine bestimmte Risikopositionsklasse passt. Ferner stützen sie sich, wenn erstere Voraussetzung zutrifft, auf die seitens der berichtenden Institute oder der Aufsichtsbehörden getroffenen Entscheidungen über die Anwendbarkeit bestimmter Risikopositionsklassen. Dementsprechend steht das Ergebnis der zu Berichtszwecken vorgenommenen Einordnung von Risikopositionen im Einklang mit den Bestimmungen der CRR. Dies hindert Institute nicht an der Anwendung anderer interner Zuweisungsverfahren, die ebenfalls mit allen maßgeblichen Bestimmungen der CRR und der durch die entsprechenden Gremien herausgegebenen Auslegungen dieser Verordnung kohärent sind. |
| --- | --- |

62.

Für einheitliche, Vergleiche erlaubende Meldungen müssen für die Zuweisung der ursprünglichen Risikoposition zu Risikopositionsklassen vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren Kriterien für die Priorisierung festgelegt werden. Die spezielle Behandlung (Risikogewicht), der jede Risikoposition innerhalb der zugewiesenen Risikopositionsklasse unterzogen wird, bleibt davon unberührt. Die unten anhand eines Entscheidungsbaums dargestellten Priorisierungskriterien beruhen auf der Bewertung der in der CRR ausdrücklich festgelegten Voraussetzungen, unter denen eine Risikoposition in eine bestimmte Risikopositionsklasse passt. Ferner stützen sie sich, wenn erstere Voraussetzung zutrifft, auf die seitens der berichtenden Institute oder der Aufsichtsbehörden getroffenen Entscheidungen über die Anwendbarkeit bestimmter Risikopositionsklassen. Dementsprechend steht das Ergebnis der zu Berichtszwecken vorgenommenen Einordnung von Risikopositionen im Einklang mit den Bestimmungen der CRR. Dies hindert Institute nicht an der Anwendung anderer interner Zuweisungsverfahren, die ebenfalls mit allen maßgeblichen Bestimmungen der CRR und der durch die entsprechenden Gremien herausgegebenen Auslegungen dieser Verordnung kohärent sind.

| 63. | Einer Risikopositionsklasse ist gegenüber anderen in der Beurteilungsrangfolge im Entscheidungsbaum Vorrang einzuräumen (d. h. es ist zuerst zu beurteilen, ob ihr eine Risikoposition zugewiesen werden kann, ohne damit dem Ergebnis dieser Beurteilung vorzugreifen), wenn andernfalls möglicherweise keine Risikopositionen in diese Klasse eingereiht würden. Dies träfe zu, wenn in Ermangelung von Priorisierungskriterien eine Risikopositionsklasse eine Teilmenge anderer Risikopositionsklassen wäre. Dementsprechend würden die im folgenden Entscheidungsbaum graphisch dargestellten Kriterien nach einem sequentiellen Ablauf funktionieren. |
| --- | --- |

63.

Einer Risikopositionsklasse ist gegenüber anderen in der Beurteilungsrangfolge im Entscheidungsbaum Vorrang einzuräumen (d. h. es ist zuerst zu beurteilen, ob ihr eine Risikoposition zugewiesen werden kann, ohne damit dem Ergebnis dieser Beurteilung vorzugreifen), wenn andernfalls möglicherweise keine Risikopositionen in diese Klasse eingereiht würden. Dies träfe zu, wenn in Ermangelung von Priorisierungskriterien eine Risikopositionsklasse eine Teilmenge anderer Risikopositionsklassen wäre. Dementsprechend würden die im folgenden Entscheidungsbaum graphisch dargestellten Kriterien nach einem sequentiellen Ablauf funktionieren.

| 64. | Vor diesem Hintergrund würde für die Beurteilungsrangfolge in dem nachfolgend aufgeführten Entscheidungsbaum folgende Reihenfolge gelten:






  1. | Verbriefungspositionen, |
| --- | --- | --- |

64.

Vor diesem Hintergrund würde für die Beurteilungsrangfolge in dem nachfolgend aufgeführten Entscheidungsbaum folgende Reihenfolge gelten:

1.

Verbriefungspositionen,

| 2. | mit besonders hohem Risiko verbundene Positionen; |
| --- | --- |

2.

mit besonders hohem Risiko verbundene Positionen;

| 3. | Beteiligungspositionen; |
| --- | --- |

3.

Beteiligungspositionen;

| 4. | ausgefallene Positionen; |
| --- | --- |

4.

ausgefallene Positionen;

| 5. | Risikopositionen in Form von Anteilen an Organismen für Gemeinsame Anlagen („OGA“) bzw. Risikopositionen in Form von gedeckten Schuldverschreibungen (getrennte Risikopositionsklassen); |
| --- | --- |

5.

Risikopositionen in Form von Anteilen an Organismen für Gemeinsame Anlagen („OGA“) bzw. Risikopositionen in Form von gedeckten Schuldverschreibungen (getrennte Risikopositionsklassen);

| 6. | durch Immobilien besicherte Risikopositionen; |
| --- | --- |

6.

durch Immobilien besicherte Risikopositionen;

| 7. | sonstige Positionen; |
| --- | --- |

7.

sonstige Positionen;

| 8. | Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung; |
| --- | --- |

8.

Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung;

| 9. | alle sonstigen Risikopositionsklassen (getrennte Risikopositionsklassen), unter die Risikopositionen gegenüber Staaten oder Zentralbanken, Risikopositionen gegenüber regionalen oder lokalen Gebietskörperschaften, Risikopositionen gegenüber öffentlichen Stellen, Risikopositionen gegenüber multilateralen Entwicklungsbanken, Risikopositionen gegenüber internationalen Organisationen, Risikopositionen gegenüber Instituten, Risikopositionen gegenüber Unternehmen und Risikopositionen aus dem Mengengeschäft fallen. |
| --- | --- |

9.

alle sonstigen Risikopositionsklassen (getrennte Risikopositionsklassen), unter die Risikopositionen gegenüber Staaten oder Zentralbanken, Risikopositionen gegenüber regionalen oder lokalen Gebietskörperschaften, Risikopositionen gegenüber öffentlichen Stellen, Risikopositionen gegenüber multilateralen Entwicklungsbanken, Risikopositionen gegenüber internationalen Organisationen, Risikopositionen gegenüber Instituten, Risikopositionen gegenüber Unternehmen und Risikopositionen aus dem Mengengeschäft fallen.

| 65. | Im Fall von Risikopositionen in Form von Anteilen an Organismen für Gemeinsame Anlagen, bei denen der Transparenzansatz (Artikel 132 Absätze 3 bis 5) zum Einsatz kommt, werden die zugrunde liegenden Einzelrisiken ihrer Behandlung entsprechend berücksichtigt und in ihre jeweilige Risikogewichtszeile eingeordnet. Jedoch werden alle Einzelrisiken in die Risikopositionsklasse der Risikopositionen in Form von Anteilen an Organismen für Gemeinsame Anlagen („OGA“) eingereiht. |
| --- | --- |

65.

Im Fall von Risikopositionen in Form von Anteilen an Organismen für Gemeinsame Anlagen, bei denen der Transparenzansatz (Artikel 132 Absätze 3 bis 5) zum Einsatz kommt, werden die zugrunde liegenden Einzelrisiken ihrer Behandlung entsprechend berücksichtigt und in ihre jeweilige Risikogewichtszeile eingeordnet. Jedoch werden alle Einzelrisiken in die Risikopositionsklasse der Risikopositionen in Form von Anteilen an Organismen für Gemeinsame Anlagen („OGA“) eingereiht.

| 66. | Die in Artikel 134 Absatz 6 der CRR beschriebenen n-ten-Ausfall-Kreditderivate werden unmittelbar als Verbriefungspositionen eingestuft, wenn für sie eine Bonitätsbeurteilung vorliegt. Liegt keine Bonitätsbeurteilung vor, werden sie in der Risikopositionsklasse „Sonstige Positionen“ berücksichtigt. Im zuletzt genannten Fall wird in der Zeile für „Sonstige Risikogewichte“ der Nennbetrag des Vertrags als ursprünglicher Wert der Risikoposition vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren ausgewiesen (das verwendete Risikogewicht entspricht der in Artikel 134 Absatz 6 der CRR angegebenen Summe). |
| --- | --- |

66.

Die in Artikel 134 Absatz 6 der CRR beschriebenen n-ten-Ausfall-Kreditderivate werden unmittelbar als Verbriefungspositionen eingestuft, wenn für sie eine Bonitätsbeurteilung vorliegt. Liegt keine Bonitätsbeurteilung vor, werden sie in der Risikopositionsklasse „Sonstige Positionen“ berücksichtigt. Im zuletzt genannten Fall wird in der Zeile für „Sonstige Risikogewichte“ der Nennbetrag des Vertrags als ursprünglicher Wert der Risikoposition vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren ausgewiesen (das verwendete Risikogewicht entspricht der in Artikel 134 Absatz 6 der CRR angegebenen Summe).

| 67. | In einem zweiten Schritt werden die Risikopositionen als Konsequenz aus den Techniken zur Kreditrisikominderung mit Substitutionseffekten der Risikopositionsklasse des Sicherungsgebers zugeteilt.
  ENTSCHEIDUNGSBAUM BEZÜGLICH DER ZUWEISUNG DER URSPRÜNGLICHEN RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN ZU DEN RISIKOPOSITIONSKLASSEN DES STANDARDANSATZES IM SINNE DER CRR







  Ursprüngliche Risikoposition vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren | | |
| --- | --- | --- | --- |
| Ist es zur Zuweisung zur Risikopositionsklasse nach Artikel 112 Buchstabe m geeignet? | JA | Verbriefungspositionen |
| NEIN | | |
| Ist es zur Zuweisung zur Risikopositionsklasse nach Artikel 112 Buchstabe k geeignet? | JA | Mit besonders hohem Risiko verbundene Positionen (siehe auch Artikel 128) |
| NEIN | | |
| Ist es zur Zuweisung zur Risikopositionsklasse nach Artikel 112 Buchstabe p geeignet? | JA | Beteiligungspositionen (siehe auch Artikel 133) |
| NEIN | | |
| Ist es zur Zuweisung zur Risikopositionsklasse nach Artikel 112 Buchstabe j geeignet? | JA | Ausgefallene Positionen |
| NEIN | | |
| Ist es zur Zuweisung zu den Risikopositionsklassen nach Artikel 112 Buchstaben l und o geeignet? | JA | Risikopositionen in Form von Anteilen an Organismen für Gemeinsame Anlagen (OGA)
  Risikopositionen in Form von gedeckten Schuldverschreibungen (siehe auch Artikel 129)
  Diese beiden Risikopositionsklassen sind voneinander getrennt (siehe auch die Bemerkungen zum Transparenzansatz in der vorstehenden Antwort). Die Zuweisung zu einer dieser Klassen erfolgt also auf direktem Wege. |
| NEIN | | |
| Ist es zur Zuweisung zur Risikopositionsklasse nach Artikel 112 Buchstabe i geeignet? | JA | Durch Immobilien besicherte Risikopositionen (siehe auch Artikel 124) |
| NEIN | | |
| Ist es zur Zuweisung zur Risikopositionsklasse nach Artikel 112 Buchstabe q geeignet? | JA | Sonstige Positionen |
| NEIN | | |
| Ist es zur Zuweisung zur Risikopositionsklasse nach Artikel 112 Buchstabe n geeignet? | JA | Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung |
| NEIN | | |
| Die nachfolgenden Risikopositionsklassen sind untereinander getrennt. Die Zuweisung zu einer dieser Klassen erfolgt also auf direktem Wege.
  Risikopositionen gegenüber Staaten oder Zentralbanken
  Risikopositionen gegenüber regionalen oder lokalen Gebietskörperschaften
  Risikopositionen gegenüber öffentlichen Stellen
  Risikopositionen gegenüber multilateralen Entwicklungsbanken
  Risikopositionen gegenüber internationalen Organisationen
  Risikopositionen gegenüber Instituten
  Risikopositionen gegenüber Unternehmen
  Risikopositionen aus dem Mengengeschäft |

67.

In einem zweiten Schritt werden die Risikopositionen als Konsequenz aus den Techniken zur Kreditrisikominderung mit Substitutionseffekten der Risikopositionsklasse des Sicherungsgebers zugeteilt.

ENTSCHEIDUNGSBAUM BEZÜGLICH DER ZUWEISUNG DER URSPRÜNGLICHEN RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN ZU DEN RISIKOPOSITIONSKLASSEN DES STANDARDANSATZES IM SINNE DER CRR

Ursprüngliche Risikoposition vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren

Ist es zur Zuweisung zur Risikopositionsklasse nach Artikel 112 Buchstabe m geeignet?

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Verbriefungspositionen

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Ist es zur Zuweisung zur Risikopositionsklasse nach Artikel 112 Buchstabe k geeignet?

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Mit besonders hohem Risiko verbundene Positionen (siehe auch Artikel 128)

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Ist es zur Zuweisung zur Risikopositionsklasse nach Artikel 112 Buchstabe p geeignet?

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Beteiligungspositionen (siehe auch Artikel 133)

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Ist es zur Zuweisung zur Risikopositionsklasse nach Artikel 112 Buchstabe j geeignet?

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Ausgefallene Positionen

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Ist es zur Zuweisung zu den Risikopositionsklassen nach Artikel 112 Buchstaben l und o geeignet?

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Risikopositionen in Form von Anteilen an Organismen für Gemeinsame Anlagen (OGA)

Risikopositionen in Form von gedeckten Schuldverschreibungen (siehe auch Artikel 129)

Diese beiden Risikopositionsklassen sind voneinander getrennt (siehe auch die Bemerkungen zum Transparenzansatz in der vorstehenden Antwort). Die Zuweisung zu einer dieser Klassen erfolgt also auf direktem Wege.

Image

Ist es zur Zuweisung zur Risikopositionsklasse nach Artikel 112 Buchstabe i geeignet?

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Durch Immobilien besicherte Risikopositionen (siehe auch Artikel 124)

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Ist es zur Zuweisung zur Risikopositionsklasse nach Artikel 112 Buchstabe q geeignet?

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Sonstige Positionen

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Ist es zur Zuweisung zur Risikopositionsklasse nach Artikel 112 Buchstabe n geeignet?

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Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung

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Die nachfolgenden Risikopositionsklassen sind untereinander getrennt. Die Zuweisung zu einer dieser Klassen erfolgt also auf direktem Wege.

Risikopositionen gegenüber Staaten oder Zentralbanken

Risikopositionen gegenüber regionalen oder lokalen Gebietskörperschaften

Risikopositionen gegenüber öffentlichen Stellen

Risikopositionen gegenüber multilateralen Entwicklungsbanken

Risikopositionen gegenüber internationalen Organisationen

Risikopositionen gegenüber Instituten

Risikopositionen gegenüber Unternehmen

Risikopositionen aus dem Mengengeschäft

3.2.4.   Klarstellungen zum Geltungsumfang einiger besonderer, in Artikel 112 der CRR genannter Risikopositionsklassen

3.2.4.1.   Risikopositionsklasse „Institute“

| 68. | Die Meldung gruppeninterner Risikopositionen nach Artikel 133 Absätze 6 bis 7 der CRR wird wie folgt vorgenommen: |
| --- | --- |

68.

Die Meldung gruppeninterner Risikopositionen nach Artikel 133 Absätze 6 bis 7 der CRR wird wie folgt vorgenommen:

| 69. | Risikopositionen, die die Voraussetzungen des Artikels 113 Absatz 7 der CRR erfüllen, werden in den jeweiligen Risikopositionsklassen ausgewiesen, in denen sie ausgewiesen würden, wenn sie keine gruppeninternen Risikopositionen wären. |
| --- | --- |

69.

Risikopositionen, die die Voraussetzungen des Artikels 113 Absatz 7 der CRR erfüllen, werden in den jeweiligen Risikopositionsklassen ausgewiesen, in denen sie ausgewiesen würden, wenn sie keine gruppeninternen Risikopositionen wären.

| 70. | Nach Artikel 113 Absätze 6 und 7 der CRR „kann ein Institut, nach vorheriger Genehmigung der zuständigen Behörden, beschließen, die Anforderungen aus Absatz 1 dieses Artikels nicht auf Risikopositionen dieses Instituts gegenüber einer Gegenpartei anzuwenden, wenn diese Gegenpartei sein Mutterunternehmen, sein Tochterunternehmen, ein Tochterunternehmen seines Mutterunternehmens oder ein Unternehmen ist, mit dem es durch eine Beziehung im Sinne des Artikels 12 Absatz 1 der Richtlinie 83/349/EWG verbunden ist.“ Das bedeutet, dass gruppeninterne Gegenparteien nicht unbedingt Institute sein müssen, sondern dass es sich hierbei auch um anderen Risikopositionsklassen zugewiesene Unternehmen wie Anbietern von Nebendienstleistungen oder Unternehmen im Sinne des Artikels 12 Absatz 1 der Richtlinie 83/349/EWG handeln kann. Aus diesem Grund sind gruppeninterne Risikopositionen in der entsprechenden Risikopositionsklasse auszuweisen. |
| --- | --- |

70.

Nach Artikel 113 Absätze 6 und 7 der CRR „kann ein Institut, nach vorheriger Genehmigung der zuständigen Behörden, beschließen, die Anforderungen aus Absatz 1 dieses Artikels nicht auf Risikopositionen dieses Instituts gegenüber einer Gegenpartei anzuwenden, wenn diese Gegenpartei sein Mutterunternehmen, sein Tochterunternehmen, ein Tochterunternehmen seines Mutterunternehmens oder ein Unternehmen ist, mit dem es durch eine Beziehung im Sinne des Artikels 12 Absatz 1 der Richtlinie 83/349/EWG verbunden ist.“ Das bedeutet, dass gruppeninterne Gegenparteien nicht unbedingt Institute sein müssen, sondern dass es sich hierbei auch um anderen Risikopositionsklassen zugewiesene Unternehmen wie Anbietern von Nebendienstleistungen oder Unternehmen im Sinne des Artikels 12 Absatz 1 der Richtlinie 83/349/EWG handeln kann. Aus diesem Grund sind gruppeninterne Risikopositionen in der entsprechenden Risikopositionsklasse auszuweisen.

3.2.4.2.   Risikopositionsklasse „Gedeckte Schuldverschreibungen“

| 71. | Die Zuweisung von Risikopositionen nach Standardansatz (SA) zur Risikopositionsklasse „Gedeckte Schuldverschreibungen“ wird wie folgt vorgenommen: |
| --- | --- |

71.

Die Zuweisung von Risikopositionen nach Standardansatz (SA) zur Risikopositionsklasse „Gedeckte Schuldverschreibungen“ wird wie folgt vorgenommen:

| 72. | Schuldverschreibungen im Sinne des Artikels 52 Absatz 4 der Richtlinie 2009/65/EG müssen die Anforderungen des Artikels 129 Absätze 1 bis 2 der CRR erfüllen, um in die Risikopositionsklasse „Gedeckte Schuldverschreibungen“ eingereiht werden zu können. Die Erfüllung dieser Anforderungen muss in jedem einzelnen Fall überprüft werden. Nichtsdestoweniger werden vor dem 31. Dezember 2007 begebene Schuldverschreibungen im Sinne des Artikels 52 Absatz 4 der Richtlinie 2009/65/EG aufgrund des Artikel 129 Absatz 6 der CRR ebenfalls der Risikopositionsklasse „gedeckte Schuldverschreibungen“ zugewiesen. |
| --- | --- |

72.

Schuldverschreibungen im Sinne des Artikels 52 Absatz 4 der Richtlinie 2009/65/EG müssen die Anforderungen des Artikels 129 Absätze 1 bis 2 der CRR erfüllen, um in die Risikopositionsklasse „Gedeckte Schuldverschreibungen“ eingereiht werden zu können. Die Erfüllung dieser Anforderungen muss in jedem einzelnen Fall überprüft werden. Nichtsdestoweniger werden vor dem 31. Dezember 2007 begebene Schuldverschreibungen im Sinne des Artikels 52 Absatz 4 der Richtlinie 2009/65/EG aufgrund des Artikel 129 Absatz 6 der CRR ebenfalls der Risikopositionsklasse „gedeckte Schuldverschreibungen“ zugewiesen.

3.2.4.3.   Risikopositionsklasse „Organismen für Gemeinsame Anlagen“

| 73. | Wird von der Möglichkeit nach Artikel 132 Absatz 5 der CRR Gebrauch gemacht, werden Risikopositionen in Form von OGA-Anteilen wie in Bilanzposten nach Artikel 111 Absatz 1 Satz 1 der CRR ausgewiesen. |
| --- | --- |

73.

Wird von der Möglichkeit nach Artikel 132 Absatz 5 der CRR Gebrauch gemacht, werden Risikopositionen in Form von OGA-Anteilen wie in Bilanzposten nach Artikel 111 Absatz 1 Satz 1 der CRR ausgewiesen.

3.2.5.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010 | URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

  Risikopositionswert ohne Berücksichtigung von Wertberichtigungen und Rückstellungen, Umrechnungsfaktoren und den Auswirkungen von Techniken zur Kreditrisikominderung mit folgenden, auf Artikel 111 Absatz 2 der CRR zurückzuführenden Einschränkungen:
  Bei Derivaten, Pensionsgeschäften, Wertpapier- oder Warenverleih- oder -leihgeschäften, Geschäften mit langer Abwicklungsfrist und Lombardgeschäften, die Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR oder Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe f der CRR unterliegen, entspricht das Ursprüngliche Risiko dem Risikopositionswert für das nach den in Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR festgelegten Methoden berechnete Gegenparteiausfallrisiko.
  Die Risikopositionswerte für Leasingverhältnisse unterliegen Artikel 134 Absatz 7 der CRR.
  Liegt ein bilanzielles Netting nach Artikel 219 der CRR vor, werden die Risikopositionswerte in Entsprechung zu den empfangenen Barsicherheiten ausgewiesen.
  Bei Netting-Rahmenvereinbarungen für Pensionsgeschäfte, Wertpapier- oder Warenverleih- oder -leihgeschäfte oder andere Kapitalmarktgeschäfte, auf die Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR anzuwenden ist, wird die Auswirkung der Besicherung mit Sicherheitsleistung in Form von Netting-Rahmenvereinbarungen nach Artikel 220 Absatz 4 der CRR in Spalte 010 aufgenommen. Daher ist bei Netting-Rahmenvereinbarungen für Pensionsgeschäfte, auf die die Bestimmungen in Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR anzuwenden sind, der nach Artikel 220 und 221 der CRR berechnete Wert E* in Spalte 010 des Meldebogens CR SA auszuweisen. |
| 030 | (-) mit der ursprünglichen Risikoposition verbundene Wertberichtigungen und Rückstellungen

  Artikel 24 und Artikel 110 der CRR
  Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste, die gemäß dem auf das berichtende Institut anzuwendenden Rechnungslegungsrahmen vorgenommen wurden. |
| 040 | Risikoposition abzüglich Wertberichtigungen und Rückstellungen

  Summe der Spalten 010 und 030. |
| 050-100 | TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

  Techniken zur Kreditrisikominderung gemäß Artikel 4 Absatz 57 der CRR, mit denen das Kreditrisiko einer oder mehrerer Risikoposition(en) mittels Substitution von Risikopositionen gesenkt wird. Die Definition hierfür folgt unter „Substitution der Risikoposition aufgrund von Kreditrisikominderung“.
  Wirken sich Sicherheiten auf den Wert der Risikoposition aus (wenn sie beispielsweise für Techniken zur Kreditrisikominderung mit Substitutionseffekten auf die Risikoposition eingesetzt werden), werden sie auf den Wert der Risikoposition begrenzt.
  An dieser Stelle auszuweisende Posten:






  — | Sicherheiten, aufgenommen gemäß der einfachen Methode zur Berücksichtigung finanzieller Sicherheiten; |

Spalten

010

URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

Risikopositionswert ohne Berücksichtigung von Wertberichtigungen und Rückstellungen, Umrechnungsfaktoren und den Auswirkungen von Techniken zur Kreditrisikominderung mit folgenden, auf Artikel 111 Absatz 2 der CRR zurückzuführenden Einschränkungen:

Bei Derivaten, Pensionsgeschäften, Wertpapier- oder Warenverleih- oder -leihgeschäften, Geschäften mit langer Abwicklungsfrist und Lombardgeschäften, die Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR oder Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe f der CRR unterliegen, entspricht das Ursprüngliche Risiko dem Risikopositionswert für das nach den in Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR festgelegten Methoden berechnete Gegenparteiausfallrisiko.

Die Risikopositionswerte für Leasingverhältnisse unterliegen Artikel 134 Absatz 7 der CRR.

Liegt ein bilanzielles Netting nach Artikel 219 der CRR vor, werden die Risikopositionswerte in Entsprechung zu den empfangenen Barsicherheiten ausgewiesen.

Bei Netting-Rahmenvereinbarungen für Pensionsgeschäfte, Wertpapier- oder Warenverleih- oder -leihgeschäfte oder andere Kapitalmarktgeschäfte, auf die Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR anzuwenden ist, wird die Auswirkung der Besicherung mit Sicherheitsleistung in Form von Netting-Rahmenvereinbarungen nach Artikel 220 Absatz 4 der CRR in Spalte 010 aufgenommen. Daher ist bei Netting-Rahmenvereinbarungen für Pensionsgeschäfte, auf die die Bestimmungen in Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR anzuwenden sind, der nach Artikel 220 und 221 der CRR berechnete Wert E* in Spalte 010 des Meldebogens CR SA auszuweisen.

030

(-) mit der ursprünglichen Risikoposition verbundene Wertberichtigungen und Rückstellungen

Artikel 24 und Artikel 110 der CRR

Wertberichtigungen und Rückstellungen für Kreditverluste, die gemäß dem auf das berichtende Institut anzuwendenden Rechnungslegungsrahmen vorgenommen wurden.

040

Risikoposition abzüglich Wertberichtigungen und Rückstellungen

Summe der Spalten 010 und 030.

050-100

TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

Techniken zur Kreditrisikominderung gemäß Artikel 4 Absatz 57 der CRR, mit denen das Kreditrisiko einer oder mehrerer Risikoposition(en) mittels Substitution von Risikopositionen gesenkt wird. Die Definition hierfür folgt unter „Substitution der Risikoposition aufgrund von Kreditrisikominderung“.

Wirken sich Sicherheiten auf den Wert der Risikoposition aus (wenn sie beispielsweise für Techniken zur Kreditrisikominderung mit Substitutionseffekten auf die Risikoposition eingesetzt werden), werden sie auf den Wert der Risikoposition begrenzt.

An dieser Stelle auszuweisende Posten:

—

Sicherheiten, aufgenommen gemäß der einfachen Methode zur Berücksichtigung finanzieller Sicherheiten;

| — | anrechenbare Absicherung ohne Sicherheitsleistung. |
| --- | --- |

—

anrechenbare Absicherung ohne Sicherheitsleistung.

Siehe auch die Erläuterungen zu Nummer 4.1.1.

050-060

Absicherung ohne Sicherheitsleistung: angepasste Werte (Ga)

Artikel 235 der CRR

In Artikel 239 Absatz 3 der CRR wird der angepasste Wert Ga einer Absicherung ohne Sicherheitsleistung definiert.

050

Garantien

| — | Artikel 203 der CRR |
| --- | --- |

—

Artikel 203 der CRR

| — | Absicherungen von Sicherheitsleistungen gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 59 der CRR, die keine Kreditderivate sind. |
| --- | --- |

—

Absicherungen von Sicherheitsleistungen gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 59 der CRR, die keine Kreditderivate sind.

060

Kreditderivate

Artikel 204 der CRR

070-080

Besicherung mit Sicherheitsleistung

Diese Spalten beziehen sich auf die Besicherung mit Sicherheitsleistung nach Artikel 4 Absatz 58 der CRR und nach Artikel 196, Artikel 197 und Artikel 200 der CRR. In den Beträgen sind keine Netting-Rahmenvereinbarungen enthalten (diese sind bereits in der ursprünglichen Risikoposition vor Anwendung von Umrechnungsfaktoren erfasst).

Synthetische Unternehmensanleihen („Credit Linked Notes“) und bilanzielle Netting-Positionen, die sich aus Vereinbarungen über das Netting von Bilanzpositionen gemäß Artikel 218 und Artikel 219der CRR ergeben, werden als Barsicherheiten behandelt.

070

Finanzsicherheiten: einfache Methode

Artikel 222 Absätze 1 bis 2 der CRR

080

Andere Formen der Besicherung mit Sicherheitsleistung

Artikel 232 der CRR

090-100

SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG

Artikel 222 Absatz 3, Artikel 235 Abätze 1 bis 2 und Artikel 236 der CRR

Die Abflüsse entsprechen dem besicherten Teil der ursprünglichen Risikoposition vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren. Dieses Risiko wird von der Risikopositionsklasse des Schuldners abgezogen und anschließend der Risikopositionsklasse des Sicherungsgebers zugewiesen. Dieser Betrag wird als Zufluss zur Risikopositionsklasse des Sicherungsgebers betrachtet.

Zu- und Abflüsse innerhalb derselben Risikopositionsklasse werden ebenfalls ausgewiesen.

Risikopositionen, die aus möglichen Zu- und Abflüssen zu und aus anderen Meldebögen stammen, werden berücksichtigt.

110

NETTO-RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

Betrag der Risikoposition abzüglich Wertberichtigungen nach der Berücksichtigung von Ab- und Zuflüssen, die auf TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION zurückzuführen sind.

120-140

TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG MIT AUSWIRKUNGEN AUF DEN POSITIONSBETRAG: BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG, UMFASSENDE METHODE ZUR BERÜCKSICHTIGUNG FINANZIELLER SICHERHEITEN

Artikel 223, 224, 225, 226, 227 und 228 der CRR. Eingeschlossen sind auch synthetische Unternehmensanleihen („Credit Linked Notes“) nach Artikel 218 der CRR.

Synthetische Unternehmensanleihen („Credit Linked Notes“) und bilanzielle Netting-Positionen, die sich aus Vereinbarungen über das Netting von Bilanzpositionen gemäß Artikel 218 und Artikel 219der CRR ergeben, werden als Barsicherheiten behandelt.

Die Auswirkungen, die sich hinsichtlich der Besicherung bei der Anwendung der umfassenden Methode zur Berücksichtigung finanzieller Sicherheiten auf eine Risikoposition ergeben, werden gemäß den Artikeln 223, 224, 225, 226, 227 und 228 der CRR berechnet.

120

Volatilitätsanpassung der Risikoposition

Artikel 223 Absätze 2 bis 3 der CRR

Der auszuweisende Betrag ergibt sich aus dem Einfluss der Volatilitätsanspassung auf die Risikoposition (EVA-E) = E*He.

130

(-) Angepasster Wert der finanziellen Sicherheiten (Cvam)

Artikel 239 Absatz 2 der CRR

Bei im Handelsbuch verbuchten Geschäften schließt dieser Wert finanzielle Sicherheiten und auf Risikopositionen des Handelsbuches anrechenbare Warenpositionen gemäß Artikel 299 Absatz 2 Buchstaben c bis f der CRR ein.

Der auszuweisende Betrag entspricht Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Die Definitionen zu C, Hc, Hfx, t, T und t* sind Teil 3 Titel II Kapitel 4 Abschnitte 4 und 5 der CRR zu entnehmen.

140

Davon: Volatilitäts- und Laufzeitanpassungen

Artikel 223 Absatz 1 der CRR und Artikel 239 Absatz 2 der CRR

Der auszuweisende Betrag stellt die gemeinsame Auswirkung der Volatilitäts- und Laufzeitanpassungen (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1] dar, wobei (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] die Auswirkung der Volatilitätsanpassungen und (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1] die Auswirkung der Laufzeitanpassungen ist.

150

Vollständig angepasster Risikopositionswert (E*)

Artikel 220 Absatz 4, Artikel 223 Absätze 2 bis 5 und Artikel 228 Absatz 1 der CRR

160-190

Nach Umrechnungsfaktoren vorgenommene Aufschlüsselung der vollständig angepassten Risikoposition außerbilanzieller Posten

Artikel 111 Absatz 1 und Artikel 4 Absatz 56 der CRR. Siehe auch Artikel 222 Absatz 3 und Artikel 228 Absatz 1 der CRR.

200

Risikopositionswert

Teil 3 Titel II Kapitel 4 Abschnitt 4 der CRR

Wert der Risikoposition nach Berücksichtigung von Wertberichtigungen, sämtlicher kreditrisikomindernder Faktoren sowie Kreditumrechnungsfaktoren. Dieser Wert ist nach Artikel 113 und Teil 3 Titel II Kapitel 2 Abschnitt 2 der CRR den Risikogewichten zuzuweisen.

210

Davon: Aus dem Gegenparteiausfallrisiko

Bei Derivaten, Pensionsgeschäften, Wertpapier- oder Warenverleih- oder -leihgeschäften, Geschäften mit langer Abwicklungsfrist und Lombardgeschäften, die Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR unterliegen, wird der Risikopositionswert nach den in Teil 3 Titel II Kapitel 6 Abschnitte 2, 3, 4 und 5 der CRR festgelegten Methoden berechnet.

215

Risikogewichteter Positionsbetrag vor Anwendung des KMU-Faktors

Artikel 113 Absätze 1 bis 5 der CRR ohne Berücksichtigung des KMU-Faktors nach Artikel 501 der CRR

220

Risikogewichteter Positionsbetrag nach Anwendung des KMU-Faktors

Artikel 113 Absätze 1 bis 5 der CRR unter Berücksichtigung des KMU-Faktors nach Artikel 500 der CRR

230

Davon: mit einer Bonitätsbeurteilung durch eine benannte ECAI

240

Davon: mit einer von einem Staat abgeleiteten Bonitätsbeurteilung

| Zeilen | Erläuterungen |
| --- | --- |
| 010 | Gesamtsumme der Risikopositionen |
| 020 | Davon: KMU

  Diese Zeile ist nur für den Gesamtbetrag sowie die Risikopositionsklassen „Mengengeschäft“, „Unternehmen“ und „durch Immobilien besichert“ auszuweisen.
  Alle Risikopositionen gegenüber KMU sind hier auszuweisen. |
| 030 | Davon: dem KMU-Faktor unterliegende KMU

  Diese Zeile ist nur für den Gesamtbetrag sowie die Risikopositionsklassen „Mengengeschäft“, „Unternehmen“ und „durch Immobilien besichert“ auszuweisen.
  Hier werden nur Risikopositionen gegenüber KMU, die die Voraussetzungen des Artikels 501 der CRR erfüllen, ausgewiesen. |
| 040 | Davon: durch Immobilien besichert — Wohnimmobilien

  Artikel 125 der CRR
  Wird nur in der Risikopositionsklasse „durch Immobilien besichert“ ausgewiesen. |
| 050 | Davon: Risikopositionen mit dauerhafter Teilanwendung des Standardansatzes

  Nach Artikel 150 Absatz 1 der CRR behandelte Risikopositionen |
| 060 | Davon: Risikopositionen nach Standardansatz mit vorheriger Erlaubnis der Aufsichtsbehörden zur schrittweisen Einführung des IRB-Ansatzes

  Nach Artikel 148 Absatz 1 der CRR behandelte Risikopositionen |
| 070-130 | AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTRISIKOPOSITIONEN NACH ART DER RISIKOPOSITION

  Die Positionen im „Bankbestand“ des berichtenden Instituts werden anhand der unten aufgeführten Kriterien in „einem Kreditrisiko unterliegende, bilanzwirksame Risikopositionen“, „einem Kreditrisiko unterliegende, außerbilanzielle Risikopositionen“ und „einem Gegenparteiausfallrisiko unterliegende Risikopositionen“ aufgeschlüsselt.
  Die im „Handelsbuch“ des berichtenden Instituts bestehenden Gegenparteiausfallrisikopositionen nach Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe f und Artikel 299 Absatz 2 der CRR werden den Risikopositionen, die einem Gegenparteiausfallrisiko unterliegen, zugewiesen. Institute, die Artikel 94 Absatz 1 der CRR anwenden, schlüsseln die Positionen in ihrem Handelsbuch ebenfalls in „einem Kreditrisiko unterliegende, bilanzwirksame Risikopositionen“, „einem Kreditrisiko unterliegende, außerbilanzielle Risikopositionen“ und „einem Gegenparteiausfallrisiko unterliegende Risikopositionen“ auf. |
| 070 | Einem Kreditrisiko unterliegende, bilanzwirksame Risikopositionen

  Hierbei handelt es sich um die in Artikel 24 der CRR genannten Vermögenswerte, die in keine andere Kategorie aufgenommen wurden.
  Risikopositionen, bei denen es sich um bilanzwirksame Posten handelt und die als Wertpapierfinanzierungsgeschäfte, Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist oder als aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen stammend aufgenommen worden sind, werden in den Zeilen 090, 110 und 130 und folglich nicht in dieser Zeile ausgewiesen.
  Vorleistungen gemäß Artikel 379 Absatz 1 der CRR (sofern sie nicht abgezogen wurden) stellen keinen bilanzwirksamen Posten dar, werden aber nichtsdestoweniger in dieser Zeile ausgewiesen.
  Risikopositionen, die aus für eine zentrale Gegenpartei (ZGP) laut Artikel 4 Absatz 90 der CRR angesetzten Vermögenswerten und Risikopositionen aus Ausfallfonds gemäß Artikel 4 Absatz 89 der CRR hervorgehen, werden aufgenommen, sofern sie nicht in Zeile 030 ausgewiesen worden sind. |
| 080 | Einem Kreditrisiko unterliegende, außerbilanzielle Risikopositionen

  Außerbilanzielle Positionen umfassen die in Anhang I der CRR aufgeführten Posten.
  Risikopositionen, bei denen es sich um außerbilanzielle Posten handelt und die als Wertpapierfinanzierungsgeschäfte, Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist oder als aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen stammend aufgenommen worden sind, werden in den Zeilen 040 und 060 und folglich nicht in dieser Zeile ausgewiesen.
  Risikopositionen, die aus für eine zentrale Gegenpartei (ZGP) laut Artikel 4 Absatz 90 der CRR angesetzten Vermögenswerten und Risikopositionen aus Ausfallfonds gemäß Artikel 4 Absatz 89 der CRR hervorgehen, werden aufgenommen, wenn sie als außerbilanzielle Posten betrachtet werden. |
| 090 | Wertpapierfinanzierungsgeschäfte

  Wertpapierfinanzierungsgeschäfte gemäß Definition in Absatz 17 des Dokuments des Baseler Ausschusses „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects“ schließen Folgendes ein: i) die in Artikel 4 Absatz 82 der CRR definierten Pensionsgeschäfte und umgekehrten Pensionsgeschäfte sowie Wertpapier- oder Warenverleih- oder -leihgeschäfte und ii) Lombardgeschäfte gemäß Definition in Artikel 272 Absatz 3 der CRR. |
| 100 | Davon: zentral über eine QCCP abgerechnet

  Artikel 306 der CRR für konforme zentrale Gegenparteien nach Artikel 4 Absatz 88 in Verbindung mit Artikel 301 Absatz 2 der CRR.
  Handelsrisikopositionen gegenüber einer zentralen Gegenpartei gemäß Artikel 4 Absatz 91 der CRR. |
| 110 | Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist

  Derivate umfassen die in Anhang II der CRR aufgeführten Verträge.
  Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist gemäß Definition in Artikel 272 Absatz 2 der CRR.
  Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist, die Gegenstand einer produktübergreifenden Nettingvereinbarung sind und deshalb in Zeile 130 ausgewiesen werden, werden in der hier betroffenen Zeile nicht gemeldet. |
| 120 | Davon: zentral über eine qualifizierte zentrale Gegenpartei abgerechnet

  Artikel 306 der CRR für konforme zentrale Gegenparteien nach Artikel 4 Absatz 88 in Verbindung mit Artikel 301 Absatz 2 der CRR.
  Handelsrisikopositionen gegenüber einer zentralen Gegenpartei gemäß Artikel 4 Absatz 91 der CRR. |
| 130 | Aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen

  Risikopositionen, die aufgrund des Bestehens einer produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarung (gemäß Definition in Artikel 272 Absatz 11 der CRR) weder den Derivaten und Geschäften mit langer Abwicklungsfrist noch den Wertpapierfinanzierungsgeschäften zugewiesen werden können, werden in diese Zeile aufgenommen. |
| 140-280 | AUFSCHLÜSSELUNG DER RISIKOPOSITIONEN NACH RISIKOGEWICHTEN |
| 140 | 0 % |
| 150 | 2 %

  Artikel 306 Absatz 1 der CRR |
| 160 | 4 %

  Artikel 305 Absatz 3 der CRR |
| 170 | 10 % |
| 180 | 20 % |
| 190 | 35 % |
| 200 | 50 % |
| 210 | 70 %

  Artikel 232 Absatz 3 Buchstabe c der CRR |
| 220 | 75 % |
| 230 | 100 % |
| 240 | 150 % |
| 250 | 250 %

  Artikel 133 Absatz 2 der CRR |
| 260 | 370 %

  Artikel 471 der CRR |
| 270 | 1 250 %

  Artikel 133 Absatz 2 der CRR |
| 280 | Sonstige Risikogewichte

  Diese Zeile steht für die Risikopositionsklassen „Staat“, „Unternehmen“, „Institute“ und „Mengengeschäft“ nicht zur Verfügung.
  Zur Meldung derjenigen Risikopositionen, die nicht den im Meldebogen aufgeführten Risikogewichten unterliegen.
  Artikel 113 Absätze 1 bis 5 der CRR
  N-te-Ausfall-Kreditderivate ohne Bonitätsbeurteilung nach dem Standardansatz (Artikel 134 Absatz 6 der CRR) werden in dieser Zeile unter der Risikopositionsklasse „Sonstige Positionen“ ausgewiesen.
  Siehe auch Artikel 124 Absatz 2 und Artikel 152 Absatz 2 Buchstabe b der CRR. |
| 290-320 | Zusatzinformationen

  Siehe auch die Erläuterung zum Zweck der Zusatzinformationen im Abschnitt mit allgemeinen Angaben im Meldebogen CR SA. |
| 290 | Durch Grundpfandrechte auf Gewerbeimmobilien besicherte Risikopositionen

  Artikel 112 Buchstabe i der CRR
  Dies ist eine reine Zusatzinformation. Unabhängig von der Berechnung der Beträge der durch Gewerbeimmobilien besicherten Risikopositionen nach Artikel 124 und 126 der CRR sind in dieser Zeile die Risikopositionen nach dem Kriterium, ob die Risikopositionen durch Gewerbeimmobilien besichert sind, aufzunehmen und aufzuschlüsseln. |
| 300 | Ausgefallene Risikopositionen mit einem Risikogewicht von 100 %

  Artikel 112 Buchstabe j der CRR
  In die Risikopositionsklasse „ausgefallene Risikopositionen“ aufgenommene Risikopositionen, die auch dann in diese Risikopositionsklasse aufgenommen worden wären, wenn sie nicht ausgefallen wären. |
| 310 | Durch Grundpfandrechte auf Wohnimmobilien besicherte Risikopositionen

  Artikel 112 Buchstabe i der CRR
  Dies ist eine reine Zusatzinformation. Unabhängig von der Berechnung der Beträge der durch Grundpfandrechte auf Wohnimmobilien besicherten Risikopositionen nach Artikel 124 und 125 der CRR sind in dieser Zeile die Risikopositionen nach dem Kriterium, ob die Risikopositionen durch Immobilien besichert sind, aufzunehmen und aufzuschlüsseln. |
| 320 | Ausgefallene Risikopositionen mit einem Risikogewicht von 150 %

  Artikel 112 Buchstabe j der CRR
  In die Risikopositionsklasse „ausgefallene Risikopositionen“ aufgenommene Risikopositionen, die auch dann in diese Risikopositionsklasse aufgenommen worden wären, wenn sie nicht ausgefallen wären. |

Zeilen

Erläuterungen

010

Gesamtsumme der Risikopositionen

020

Davon: KMU

Diese Zeile ist nur für den Gesamtbetrag sowie die Risikopositionsklassen „Mengengeschäft“, „Unternehmen“ und „durch Immobilien besichert“ auszuweisen.

Alle Risikopositionen gegenüber KMU sind hier auszuweisen.

030

Davon: dem KMU-Faktor unterliegende KMU

Diese Zeile ist nur für den Gesamtbetrag sowie die Risikopositionsklassen „Mengengeschäft“, „Unternehmen“ und „durch Immobilien besichert“ auszuweisen.

Hier werden nur Risikopositionen gegenüber KMU, die die Voraussetzungen des Artikels 501 der CRR erfüllen, ausgewiesen.

040

Davon: durch Immobilien besichert — Wohnimmobilien

Artikel 125 der CRR

Wird nur in der Risikopositionsklasse „durch Immobilien besichert“ ausgewiesen.

050

Davon: Risikopositionen mit dauerhafter Teilanwendung des Standardansatzes

Nach Artikel 150 Absatz 1 der CRR behandelte Risikopositionen

060

Davon: Risikopositionen nach Standardansatz mit vorheriger Erlaubnis der Aufsichtsbehörden zur schrittweisen Einführung des IRB-Ansatzes

Nach Artikel 148 Absatz 1 der CRR behandelte Risikopositionen

070-130

AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTRISIKOPOSITIONEN NACH ART DER RISIKOPOSITION

Die Positionen im „Bankbestand“ des berichtenden Instituts werden anhand der unten aufgeführten Kriterien in „einem Kreditrisiko unterliegende, bilanzwirksame Risikopositionen“, „einem Kreditrisiko unterliegende, außerbilanzielle Risikopositionen“ und „einem Gegenparteiausfallrisiko unterliegende Risikopositionen“ aufgeschlüsselt.

Die im „Handelsbuch“ des berichtenden Instituts bestehenden Gegenparteiausfallrisikopositionen nach Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe f und Artikel 299 Absatz 2 der CRR werden den Risikopositionen, die einem Gegenparteiausfallrisiko unterliegen, zugewiesen. Institute, die Artikel 94 Absatz 1 der CRR anwenden, schlüsseln die Positionen in ihrem Handelsbuch ebenfalls in „einem Kreditrisiko unterliegende, bilanzwirksame Risikopositionen“, „einem Kreditrisiko unterliegende, außerbilanzielle Risikopositionen“ und „einem Gegenparteiausfallrisiko unterliegende Risikopositionen“ auf.

070

Einem Kreditrisiko unterliegende, bilanzwirksame Risikopositionen

Hierbei handelt es sich um die in Artikel 24 der CRR genannten Vermögenswerte, die in keine andere Kategorie aufgenommen wurden.

Risikopositionen, bei denen es sich um bilanzwirksame Posten handelt und die als Wertpapierfinanzierungsgeschäfte, Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist oder als aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen stammend aufgenommen worden sind, werden in den Zeilen 090, 110 und 130 und folglich nicht in dieser Zeile ausgewiesen.

Vorleistungen gemäß Artikel 379 Absatz 1 der CRR (sofern sie nicht abgezogen wurden) stellen keinen bilanzwirksamen Posten dar, werden aber nichtsdestoweniger in dieser Zeile ausgewiesen.

Risikopositionen, die aus für eine zentrale Gegenpartei (ZGP) laut Artikel 4 Absatz 90 der CRR angesetzten Vermögenswerten und Risikopositionen aus Ausfallfonds gemäß Artikel 4 Absatz 89 der CRR hervorgehen, werden aufgenommen, sofern sie nicht in Zeile 030 ausgewiesen worden sind.

080

Einem Kreditrisiko unterliegende, außerbilanzielle Risikopositionen

Außerbilanzielle Positionen umfassen die in Anhang I der CRR aufgeführten Posten.

Risikopositionen, bei denen es sich um außerbilanzielle Posten handelt und die als Wertpapierfinanzierungsgeschäfte, Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist oder als aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen stammend aufgenommen worden sind, werden in den Zeilen 040 und 060 und folglich nicht in dieser Zeile ausgewiesen.

Risikopositionen, die aus für eine zentrale Gegenpartei (ZGP) laut Artikel 4 Absatz 90 der CRR angesetzten Vermögenswerten und Risikopositionen aus Ausfallfonds gemäß Artikel 4 Absatz 89 der CRR hervorgehen, werden aufgenommen, wenn sie als außerbilanzielle Posten betrachtet werden.

090

Wertpapierfinanzierungsgeschäfte

Wertpapierfinanzierungsgeschäfte gemäß Definition in Absatz 17 des Dokuments des Baseler Ausschusses „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects“ schließen Folgendes ein: i) die in Artikel 4 Absatz 82 der CRR definierten Pensionsgeschäfte und umgekehrten Pensionsgeschäfte sowie Wertpapier- oder Warenverleih- oder -leihgeschäfte und ii) Lombardgeschäfte gemäß Definition in Artikel 272 Absatz 3 der CRR.

100

Davon: zentral über eine QCCP abgerechnet

Artikel 306 der CRR für konforme zentrale Gegenparteien nach Artikel 4 Absatz 88 in Verbindung mit Artikel 301 Absatz 2 der CRR.

Handelsrisikopositionen gegenüber einer zentralen Gegenpartei gemäß Artikel 4 Absatz 91 der CRR.

110

Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist

Derivate umfassen die in Anhang II der CRR aufgeführten Verträge.

Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist gemäß Definition in Artikel 272 Absatz 2 der CRR.

Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist, die Gegenstand einer produktübergreifenden Nettingvereinbarung sind und deshalb in Zeile 130 ausgewiesen werden, werden in der hier betroffenen Zeile nicht gemeldet.

120

Davon: zentral über eine qualifizierte zentrale Gegenpartei abgerechnet

Artikel 306 der CRR für konforme zentrale Gegenparteien nach Artikel 4 Absatz 88 in Verbindung mit Artikel 301 Absatz 2 der CRR.

Handelsrisikopositionen gegenüber einer zentralen Gegenpartei gemäß Artikel 4 Absatz 91 der CRR.

130

Aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen

Risikopositionen, die aufgrund des Bestehens einer produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarung (gemäß Definition in Artikel 272 Absatz 11 der CRR) weder den Derivaten und Geschäften mit langer Abwicklungsfrist noch den Wertpapierfinanzierungsgeschäften zugewiesen werden können, werden in diese Zeile aufgenommen.

140-280

AUFSCHLÜSSELUNG DER RISIKOPOSITIONEN NACH RISIKOGEWICHTEN

140

0 %

150

2 %

Artikel 306 Absatz 1 der CRR

160

4 %

Artikel 305 Absatz 3 der CRR

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

Artikel 232 Absatz 3 Buchstabe c der CRR

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

Artikel 133 Absatz 2 der CRR

260

370 %

Artikel 471 der CRR

270

1 250 %

Artikel 133 Absatz 2 der CRR

280

Sonstige Risikogewichte

Diese Zeile steht für die Risikopositionsklassen „Staat“, „Unternehmen“, „Institute“ und „Mengengeschäft“ nicht zur Verfügung.

Zur Meldung derjenigen Risikopositionen, die nicht den im Meldebogen aufgeführten Risikogewichten unterliegen.

Artikel 113 Absätze 1 bis 5 der CRR

N-te-Ausfall-Kreditderivate ohne Bonitätsbeurteilung nach dem Standardansatz (Artikel 134 Absatz 6 der CRR) werden in dieser Zeile unter der Risikopositionsklasse „Sonstige Positionen“ ausgewiesen.

Siehe auch Artikel 124 Absatz 2 und Artikel 152 Absatz 2 Buchstabe b der CRR.

290-320

Zusatzinformationen

Siehe auch die Erläuterung zum Zweck der Zusatzinformationen im Abschnitt mit allgemeinen Angaben im Meldebogen CR SA.

290

Durch Grundpfandrechte auf Gewerbeimmobilien besicherte Risikopositionen

Artikel 112 Buchstabe i der CRR

Dies ist eine reine Zusatzinformation. Unabhängig von der Berechnung der Beträge der durch Gewerbeimmobilien besicherten Risikopositionen nach Artikel 124 und 126 der CRR sind in dieser Zeile die Risikopositionen nach dem Kriterium, ob die Risikopositionen durch Gewerbeimmobilien besichert sind, aufzunehmen und aufzuschlüsseln.

300

Ausgefallene Risikopositionen mit einem Risikogewicht von 100 %

Artikel 112 Buchstabe j der CRR

In die Risikopositionsklasse „ausgefallene Risikopositionen“ aufgenommene Risikopositionen, die auch dann in diese Risikopositionsklasse aufgenommen worden wären, wenn sie nicht ausgefallen wären.

310

Durch Grundpfandrechte auf Wohnimmobilien besicherte Risikopositionen

Artikel 112 Buchstabe i der CRR

Dies ist eine reine Zusatzinformation. Unabhängig von der Berechnung der Beträge der durch Grundpfandrechte auf Wohnimmobilien besicherten Risikopositionen nach Artikel 124 und 125 der CRR sind in dieser Zeile die Risikopositionen nach dem Kriterium, ob die Risikopositionen durch Immobilien besichert sind, aufzunehmen und aufzuschlüsseln.

320

Ausgefallene Risikopositionen mit einem Risikogewicht von 150 %

Artikel 112 Buchstabe j der CRR

In die Risikopositionsklasse „ausgefallene Risikopositionen“ aufgenommene Risikopositionen, die auch dann in diese Risikopositionsklasse aufgenommen worden wären, wenn sie nicht ausgefallen wären.

3.3.   KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO UND VORLEISTUNGEN: IRB-ANSATZ FÜR EIGENMITTELANFORDERUNGEN (CR IRB)

3.3.1.   Geltungsumfang des Meldebogens CR IRB

| 74. | In den Geltungsumfang des Meldebogens zum Kreditrisiko nach dem IRB-Ansatz (CR IRB) fallen die Eigenmittelanforderungen für:






  i. | Kreditrisiken im Bankbestand, darunter:






  — | Gegenparteiausfallrisiko im Bankbestand; |
| --- | --- | --- | --- |

74.

In den Geltungsumfang des Meldebogens zum Kreditrisiko nach dem IRB-Ansatz (CR IRB) fallen die Eigenmittelanforderungen für:

i.

Kreditrisiken im Bankbestand, darunter:

—

Gegenparteiausfallrisiko im Bankbestand;

| — | Verwässerungsrisiko für angekaufte Risikopositionen; |
| --- | --- |

—

Verwässerungsrisiko für angekaufte Risikopositionen;

| ii. | Gegenparteiausfallrisiko im Handelsbuch; |
| --- | --- |

ii.

Gegenparteiausfallrisiko im Handelsbuch;

| iii. | Vorleistungen aus sämtlichen Geschäftstätigkeiten. |
| --- | --- |

iii.

Vorleistungen aus sämtlichen Geschäftstätigkeiten.

| 75. | Der Geltungsumfang des Meldebogens bezieht sich auf die Risikopositionen, bei denen die risikogewichteten Positionsbeträge gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 3 Artikel 151 bis Artikel 157 der CRR berechnet werden (IRB-Ansatz). |
| --- | --- |

75.

Der Geltungsumfang des Meldebogens bezieht sich auf die Risikopositionen, bei denen die risikogewichteten Positionsbeträge gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 3 Artikel 151 bis Artikel 157 der CRR berechnet werden (IRB-Ansatz).

| 76. | Folgende Daten werden im Meldebogen CR IRB nicht erfasst:






  i. | Beteiligungspositionen, die im Meldebogen CR EQU IRB ausgewiesen werden; |
| --- | --- | --- |

76.

Folgende Daten werden im Meldebogen CR IRB nicht erfasst:

i.

Beteiligungspositionen, die im Meldebogen CR EQU IRB ausgewiesen werden;

| ii. | Verbriefungspositionen, die in den Meldebögen CR SEC SA, CR SEC IRB bzw. CR SEC Details ausgewiesen werden. |
| --- | --- |

ii.

Verbriefungspositionen, die in den Meldebögen CR SEC SA, CR SEC IRB bzw. CR SEC Details ausgewiesen werden.

| iii. | „Sonstige Aktiva, die keine Kreditverpflichtungen sind“ gemäß Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe g der CRR. Das Risikogewicht für diese Risikoposition muss stets auf 100 % festgesetzt werden. Ausgenommen sind gemäß Artikel 156 der CRR der Kassenbestand und damit gleichwertige Positionen sowie Risikopositionen, bei denen es sich um den Restwert von Leasingobjekten handelt. Die risikogewichteten Positionsbeträge für diese Risikopositionsklasse werden unmittelbar im Meldebogen CA ausgewiesen. |
| --- | --- |

iii.

„Sonstige Aktiva, die keine Kreditverpflichtungen sind“ gemäß Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe g der CRR. Das Risikogewicht für diese Risikoposition muss stets auf 100 % festgesetzt werden. Ausgenommen sind gemäß Artikel 156 der CRR der Kassenbestand und damit gleichwertige Positionen sowie Risikopositionen, bei denen es sich um den Restwert von Leasingobjekten handelt. Die risikogewichteten Positionsbeträge für diese Risikopositionsklasse werden unmittelbar im Meldebogen CA ausgewiesen.

| iv. | Das Risiko einer Anpassung der Kreditbewertung. Dieses wird im Meldebogen für Anpassungsrisiken der Kreditbewertung (CVA) gemeldet.
  Im Meldebogen CR IRB wird keine Aufschlüsselung der IRB-Risikopositionen nach geografischem Sitz der Gegenpartei vorgeschrieben. Diese Aufschlüsselung wird im Meldebogen CR GB vorgenommen. |
| --- | --- |

iv.

Das Risiko einer Anpassung der Kreditbewertung. Dieses wird im Meldebogen für Anpassungsrisiken der Kreditbewertung (CVA) gemeldet.

Im Meldebogen CR IRB wird keine Aufschlüsselung der IRB-Risikopositionen nach geografischem Sitz der Gegenpartei vorgeschrieben. Diese Aufschlüsselung wird im Meldebogen CR GB vorgenommen.

| 77. | Zur Klärung der Frage, ob das Institut eigenen Schätzungen für die Verlustquote bei Ausfall verwendet und/oder mit Kreditumrechnungsfaktoren arbeitet, sind für jede gemeldete Risikopositionsklasse folgende Angaben zu machen:







  „NEIN“ | = | wenn die aufsichtsbehördlichen Schätzungen der Verlustquote bei Ausfall und Kreditumrechnungsfaktoren verwendet werden (IRB-Grundansatz); |
| --- | --- | --- | --- |
| „JA“ | = | wenn eigene Schätzungen der Verlustquote bei Ausfall und Kreditumrechnungsfaktoren verwendet werden (fortgeschrittener IRB-Ansatz). |

77.

Zur Klärung der Frage, ob das Institut eigenen Schätzungen für die Verlustquote bei Ausfall verwendet und/oder mit Kreditumrechnungsfaktoren arbeitet, sind für jede gemeldete Risikopositionsklasse folgende Angaben zu machen:

„NEIN“

=

wenn die aufsichtsbehördlichen Schätzungen der Verlustquote bei Ausfall und Kreditumrechnungsfaktoren verwendet werden (IRB-Grundansatz);

„JA“

=

wenn eigene Schätzungen der Verlustquote bei Ausfall und Kreditumrechnungsfaktoren verwendet werden (fortgeschrittener IRB-Ansatz).

Für die Meldung der Portfolios aus dem Mengengeschäft ist auf jeden Fall „JA“ anzugeben.

Falls ein Institut bei einem Teil seiner Risikopositionen nach IRB-Ansatz zur Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge eigene Schätzungen der Verlustquoten bei Ausfall verwendet und für die Berechnung des anderen Teils seiner Risikopositionen nach IRB-Ansatz zur Berechnung der risikogewichtete Positionsbeträge aufsichtsbehördliche Schätzungen der Verlustquote bei Ausfall einsetzt, muss eine CR IRB-Gesamtsumme für F-IRB-Positionen und eine CR IRB-Summe für die A-IRB-Positionen ausgewiesen werden.

3.3.2.   Aufschlüsselung des Meldebogens CR IRB

| 78. | Der Meldebogen CR IRB setzt sich aus zwei Bögen zusammen: Meldebogen CR IRB 1 gibt eine allgemeine Übersicht über die IRB-Risikopositionen und die verschiedenen Methoden zur Berechnung der Gesamtrisikobeträge sowie eine Aufschlüsselung der Gesamtrisiken nach Art der Risikoposition. In CR IRB 2 ist eine Ausschlüsselung der den Ratingstufen oder Risikopools zugewiesenen Gesamtrisikopositionen vorgesehen. Für die folgenden Risikopositionsklassen und -unterklassen werden die Meldebögen CR IRB 1 und CR IRB 2 getrennt ausgefüllt:






  1. | Insgesamt
  (Für den IRB-Grundansatz und davon getrennt für den fortgeschrittenen IRB-Ansatz muss der Meldebogen „Insgesamt“ ausgefüllt werden.) |
| --- | --- | --- |

78.

Der Meldebogen CR IRB setzt sich aus zwei Bögen zusammen: Meldebogen CR IRB 1 gibt eine allgemeine Übersicht über die IRB-Risikopositionen und die verschiedenen Methoden zur Berechnung der Gesamtrisikobeträge sowie eine Aufschlüsselung der Gesamtrisiken nach Art der Risikoposition. In CR IRB 2 ist eine Ausschlüsselung der den Ratingstufen oder Risikopools zugewiesenen Gesamtrisikopositionen vorgesehen. Für die folgenden Risikopositionsklassen und -unterklassen werden die Meldebögen CR IRB 1 und CR IRB 2 getrennt ausgefüllt:

1.

Insgesamt

(Für den IRB-Grundansatz und davon getrennt für den fortgeschrittenen IRB-Ansatz muss der Meldebogen „Insgesamt“ ausgefüllt werden.)

| 2. | Zentralbanken und Staaten
  (Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe a der CRR) |
| --- | --- |

2.

Zentralbanken und Staaten

(Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe a der CRR)

| 3. | Institute
  (Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe b der CRR) |
| --- | --- |

3.

Institute

(Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe b der CRR)

| 4.1) | Unternehmen — KMU
  (Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe c der CRR) |
| --- | --- |

4.1)

Unternehmen — KMU

(Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe c der CRR)

| 4.1)* | Unternehmen — dem KMU-Faktor unterliegende KMU
  (Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe c der CRR in Verbindung mit Artikel 501 Absatz 2) |
| --- | --- |

4.1)*

Unternehmen — dem KMU-Faktor unterliegende KMU

(Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe c der CRR in Verbindung mit Artikel 501 Absatz 2)

| 4.2) | Unternehmen — Spezialfinanzierungen
  (Artikel 147 Absatz 8 der CRR) |
| --- | --- |

4.2)

Unternehmen — Spezialfinanzierungen

(Artikel 147 Absatz 8 der CRR)

| 4.3) | Unternehmen — Sonstige
  (Alle Unternehmen nach Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe c, die nicht unter 4.1 und 4.2 ausgewiesen wurden.) |
| --- | --- |

4.3)

Unternehmen — Sonstige

(Alle Unternehmen nach Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe c, die nicht unter 4.1 und 4.2 ausgewiesen wurden.)

| 5.1) | Mengengeschäft — durch Immobilien besichert KMU
  (Risikopositionen im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d in Verbindung mit Artikel 154 Absatz 3 der CRR, die durch Immobilien besichert sind.) |
| --- | --- |

5.1)

Mengengeschäft — durch Immobilien besichert KMU

(Risikopositionen im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d in Verbindung mit Artikel 154 Absatz 3 der CRR, die durch Immobilien besichert sind.)

| 5.1)* | Mengengeschäft — durch Immobilien besichert, dem KMU-Faktor unterliegende KMU
  (Risikopositionen im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d in Verbindung mit Artikel 154 Absatz 3 der CRR, die durch Immobilien besichert sind.) |
| --- | --- |

5.1)*

Mengengeschäft — durch Immobilien besichert, dem KMU-Faktor unterliegende KMU

(Risikopositionen im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d in Verbindung mit Artikel 154 Absatz 3 der CRR, die durch Immobilien besichert sind.)

| 5.2) | Mengengeschäft — durch Immobilien besichert keine KMU
  (Risikopositionen im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d der CRR, die durch Immobilien besichert und nicht unter 5.1 ausgewiesen sind.) |
| --- | --- |

5.2)

Mengengeschäft — durch Immobilien besichert keine KMU

(Risikopositionen im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d der CRR, die durch Immobilien besichert und nicht unter 5.1 ausgewiesen sind.)

| 5.3) | Mengengeschäft — qualifiziert revolvierend
  (Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe d in Verbindung mit Artikel 154 Absatz 4 der CRR). |
| --- | --- |

5.3)

Mengengeschäft — qualifiziert revolvierend

(Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe d in Verbindung mit Artikel 154 Absatz 4 der CRR).

| 5.4) | Mengengeschäft — Sonstige KMU
  (Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe d, nicht unter 5.1 und 5.3 ausgewiesen). |
| --- | --- |

5.4)

Mengengeschäft — Sonstige KMU

(Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe d, nicht unter 5.1 und 5.3 ausgewiesen).

| 5.4)* | Mengengeschäft — Sonstige dem KMU-Faktor unterliegende KMU
  (Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe d in Verbindung mit Artikel 501 Absatz 2 der CRR, nicht unter 5.1 und 5.3 ausgewiesen.) |
| --- | --- |

5.4)*

Mengengeschäft — Sonstige dem KMU-Faktor unterliegende KMU

(Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe d in Verbindung mit Artikel 501 Absatz 2 der CRR, nicht unter 5.1 und 5.3 ausgewiesen.)

| 5.5) | Mengengeschäfte — Sonstige nicht-KMU
  (Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe d der CRR, nicht unter 5.2 und 5.3 ausgewiesen.) |
| --- | --- |

5.5)

Mengengeschäfte — Sonstige nicht-KMU

(Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe d der CRR, nicht unter 5.2 und 5.3 ausgewiesen.)

Für die Risikopositionsunterklassen 4.1)*, 5.1)* und 5.4)* wird nur die Zeile 010 (Gesamtsumme der Risikopositionen) ausgewiesen. Es handelt sich um „Davon“-Unterpositionen der jeweiligen Risikopositionsklassen, deren Daten in den Risikopositionsklassen 4.1, 5.1 und 5.4 ausgewiesen werden.

3.3.3.   C 08.01 — Kredit- und Gegenparteiausfallrisiken sowie Vorleistungen: IRB-Ansatz für Eigenkapitalanforderungen (CR IRB 1)

3.3.3.1.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten | Erläuterungen |
| --- | --- |
| 010 | INTERNES RATINGSYSTEM/DER RATINGSTUFE BZW. DEM RISIKOPOOL ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD) (%)

  Die auszuweisende, den jeweiligen Ratingstufen oder Risikopools zugewiesene Ausfallwahrscheinlichkeit basiert auf den Bestimmungen des Artikels 180 der CRR. Für jede Ratingstufe bzw. jeden Risikopool ist die den jeweiligen Stufen oder Pools zugewiesene Ausfallwahrscheinlichkeit zu melden. Für Zahlen, die einer Kumulierung von Ratingstufen oder Risikopools entsprechen (z. B. Gesamtrisikopositionen) wird der nach Risikopositionen gewichtete Durchschnitt der Ausfallwahrscheinlichkeiten, die den in den kumulierten Betrag aufgenommenen Ratingstufen oder Risikopool zugewiesen wurden, eingetragen. Für die Berechnung der risikopositionsgewichteten Ausfallwahrscheinlichkeit wird der Risikopositionswert (Spalte 110) verwendet.
  Für jede Ratingstufe bzw. jeden Risikopool ist die den jeweiligen Stufen oder Pools zugewiesene Ausfallwahrscheinlichkeit zu melden. Alle gemeldeten Risikoparameter sind aus den Risikoparametern abzuleiten, die in dem von der jeweiligen zuständigen Behörden genehmigten, internen Ratingsystem verwendet werden.
  Eine aufsichtsbehördliche Rahmenskala ist weder beabsichtigt noch wünschenswert. Nutzt das berichtende Institut ein einmalig entwickeltes Ratingsystem oder kann es seine Berichte nach einer internen Rahmenskala erstellen, kommt diese Skala zum Einsatz.
  Andernfalls werden die verschiedenen Ratingsysteme zusammengeführt und nach den folgenden Kriterien geordnet: Die Ratingstufen aus den verschiedenen Ratingsystemen werden zu einem Pool zusammengefasst und dann nach der jeder Ratingstufe zugewiesenen Ausfallwahrscheinlichkeit in eine aufsteigende Reihenfolge vom niedrigeren zum höheren Wert gebracht. Verwendet das Institut eine große Zahl an Stufen oder Pools, kann mit den zuständigen Behörden eine geringere Anzahl von Stufen oder Pools vereinbart werden.
  Wollen Institute eine von der Anzahl interner Stufen abweichende Anzahl von Stufen melden, müssen sie sich vorab an ihre zuständige Behörde wenden.
  Für den Zweck der Gewichtung der durchschnittlichen Ausfallwahrscheinlichkeit wird der in Spalte 110 ausgewiesene Risikopositionswert verwendet. Für die Berechnung der nach Risikopositionen gewichteten durchschnittlichen Ausfallwahrscheinlichkeit (z.B. für die „Gesamtrisikopositionen“) sind sämtliche Risikopositionen unter Einschluss der ausgefallenen Risikopositionen zu berücksichtigen. Bei den ausgefallenen Risikopositionen handelt es sich um Positionen, die den untersten Ratingstufen mit einer Ausfallwahrscheinlichkeit von 100 % zugewiesen wurden. |
| 020 | URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

  Die Institute weisen den Risikopositionswert vor der Berücksichtigung von Wertberichtigungen, Rückstellungen, auf Techniken zur Kreditrisikominderung zurückzuführende Effekte oder Kreditumrechnungsfaktoren aus.
  Der Wert der ursprünglichen Risikoposition wird gemäß Artikel 24 der CRR sowie Artikel 166 Absätze 1 und 2 sowie Absätze 4 bis 7 der CRR ausgewiesen.
  Der aus Artikel 166 Absatz 3 der CRR entstehende Effekt (Effekt des Netting bilanzierter Kredite und Einlagen) wird getrennt als Besicherung mit Sicherheitsleistung ausgewiesen und vermindert daher den ursprünglichen Wert der Risikoposition nicht. |
| 030 | DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN

  Aufschlüsselung der ursprünglichen Risikoposition vor Anwendung des Umrechnungsfaktors für alle nach Artikel 142 Absätze 4 und 5 der CRR definierten Risikopositionen, für die gemäß Artikel 153 Absatz 2 der CRR der höhere Korrelationskoeffizient gilt. |
| 040-080 | TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

  Techniken zur Kreditrisikominderung gemäß Festlegung in Artikel 4 Absatz 57 der CRR, mit denen das Kreditrisiko einer oder mehrerer Risikoposition(en) mittels Substitution von Risikopositionen gesenkt wird. Die Definition hierfür folgt unter „SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG“. |
| 040-050 | ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG

  Absicherung ohne Sicherheitsleistung: Die Werte entsprechen den in Artikel 4 Absatz 59 der CRR definierten Werten.
  Wirken sich Sicherheiten auf die Risikoposition aus (wenn sie beispielsweise für Techniken zur Kreditrisikominderung mit Substitutionseffekten auf die Risikoposition eingesetzt werden), werden sie auf den Wert der Risikoposition begrenzt. |
| 040 | GARANTIEN:

  Wird die kreditrisikomindernde Wirkung der Garantie mittels Ansatz des Substitutionseffektes berechnet, wird der in Artikel 236 der CRR definierte, angepasste Wert (Ga) eingetragen.
  Für Risikopositionen, die im Hinblick auf das Doppelausfallrisiko behandelt werden, wird der Wert der Absicherung ohne Sicherheitsleistung in Spalte 220 ausgewiesen.
  Werden keine eigenen LGD-Schätzungen verwendet, wird der angepasste Wert (Ga) gemäß Definition in Artikel 236 der CRR eingetragen.
  Werden eigene LGD-Schätzungen verwendet, wird nach Artikel 183 der CRR, mit Ausnahme des Absatzes 3, vorgegangen. Es wird der Nennbetrag der Garantien ausgewiesen.
  Garantien sind in Spalte 040 auszuweisen, wenn die Anpassung nicht in der Verlustquote bei Ausfall vorgenommen wird. Wird die Anpassung in der Verlustquote bei Ausfall vorgenommen, wird der Betrag der Garantie in Spalte 150 ausgewiesen. |
| 050 | KREDITDERIVATE:

  Werden keine eigenen LGD-Schätzungen verwendet, wird der angepasste Wert (Ga) gemäß Definition in Artikel 216 der CRR eingetragen.
  Wird die Anpassung in der Verlustquote bei Ausfall vorgenommen, wird der Betrag der Kreditderivate in Spalte 160 ausgewiesen.
  Für Risikopositionen, die im Hinblick auf das Doppelausfallrisiko behandelt werden, wird der Wert der Absicherung ohne Sicherheitsleistung in Spalte 220 ausgewiesen. |
| 060 | ANDERE FORMEN DER BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

  Werden keine eigenen LGD-Schätzungen verwendet, Artikel 232 der CRR
  Werden eigene LGD-Schätzungen verwendet, werden diejenigen kreditrisikomindernden Faktoren ausgewiesen, die die Kriterien in Artikel 212 der CRR erfüllen.
  Sie sind in Spalte 060 auszuweisen, wenn die Anpassung nicht in der Verlustquote bei Ausfall vorgenommen wird. Wird in der Verlustquote bei Ausfall (LGD) eine Anpassung vorgenommen, wird der Betrag in Spalte 170 ausgewiesen. |
| 070-080 | SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG

  Die Abflüsse entsprechen dem besicherten Teil der ursprünglichen Risikoposition vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren. Dieses Risiko wird von der Risikopositionsklasse des Schuldners und, sofern maßgeblich, den Ratingstufen oder Risikopools des Schuldner abgezogen und anschließend der Risikopositionsklasse und, sofern maßgeblich, den Ratingstufen oder Risikopools des Sicherungsgebers zugewiesen. Dieser Betrag wird als Zufluss zur Risikopositionsklasse des Sicherungsgebers und, sofern maßgeblich, den Ratingstufen oder Risikopools des Schuldners betrachtet.
  Zu- und Abflüsse innerhalb derselben Risikopositionsklasse und, sofern maßgeblich innerhalb derselben Ratingstufen oder desselben Risikopools des Schuldners werden ebenfalls berücksichtigt.
  Risikopositionen, die aus möglichen Zu- und Abflüssen zu und aus anderen Meldebögen stammen, werden berücksichtigt. |
| 090 | RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

  Der entsprechenden Ratingstufe bzw. dem entsprechenden Risikopool des Schuldners zugewiesene Risikoposition nach Berücksichtigung der aufgrund von Kreditrisikominderungen mit Substitutionseffekten eingetretenen Zu- und Abflüsse. |
| 100, 120 | Davon: Außerbilanzielle Posten

  Siehe die Erläuterungen zum Meldebogen CR SA. |
| 110 | RISIKOPOSITIONSWERT

  Ausgewiesen wird der Wert gemäß Artikel 166 der CRR und gemäß Artikel 230 Absatz 1 Satz 2 der CRR.
  Auf die in Anhang I definierten Instrumente werden ungeachtet des vom Institut gewählten Ansatzes die Kreditumrechnungsfaktoren (Artikel 166 Absätze 8 bis 10 der CRR) angewendet.
  Für die Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR unterliegenden Zeilen 040-060 (Wertpapierfinanzierungsgeschäfte, Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist) ist der Risikopositionswert mit dem Wert für das nach den in Teil 3 Titel II Kapitel 6 Absätze 3, 4, 5, 6 und 7 der CRR berechnete Gegenparteiausfallrisiko identisch. Diese Werte werden in der hier betroffenen Spalte ausgewiesen und nicht in Spalte 130 „Davon: aus dem Gegenparteiausfallrisiko“. |
| 130 | Davon: Aus dem Gegenparteiausfallrisiko

  Siehe die Erläuterungen zum Meldebogen CR SA. |
| 140 | DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN

  Aufschlüsselung des Risikopositionswertes vor Anwendung des Umrechnungsfaktors für alle nach Artikel 142 Absätze 4 und 5 der CRR definierten Risikopositionen, für die gemäß Artikel 153 Absatz 2 der CRR der höhere Korrelationskoeffizient gilt. |
| 150-210 | IN SCHÄTZUNGEN DER VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) BERÜCKSICHTIGTE TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG, OHNE DOPPELAUSFALLRISIKOBEHANDLUNG

  Kreditrisikominderungstechniken, die sich aufgrund der Anwendung des Substitutionseffektes der Kreditrisikominderungstechniken auf die Verlustquote bei Ausfall (LGD) auswirken, werden in diese Spalten nicht aufgenommen.
  Werden keine eigenen LGD-Schätzungen verwendet, gelten Artikel 228 Absatz 2, Artikel 230 Absätze 1 und 2 sowie Artikel 231 der CRR.
  Werden eigene LGD-Schätzungen verwendet,






  — | gilt im Hinblick auf Absicherungen ohne Sicherheitsleistung und Risikopositionen gegenüber Staaten und Zentralbanken, Instituten und Unternehmen Artikel 161 Absatz 3 der CRR. Auf Risikopositionen aus dem Mengengeschäft ist Artikel 164 Absatz 2 der CRR anzuwenden. |

Spalten

Erläuterungen

010

INTERNES RATINGSYSTEM/DER RATINGSTUFE BZW. DEM RISIKOPOOL ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD) (%)

Die auszuweisende, den jeweiligen Ratingstufen oder Risikopools zugewiesene Ausfallwahrscheinlichkeit basiert auf den Bestimmungen des Artikels 180 der CRR. Für jede Ratingstufe bzw. jeden Risikopool ist die den jeweiligen Stufen oder Pools zugewiesene Ausfallwahrscheinlichkeit zu melden. Für Zahlen, die einer Kumulierung von Ratingstufen oder Risikopools entsprechen (z. B. Gesamtrisikopositionen) wird der nach Risikopositionen gewichtete Durchschnitt der Ausfallwahrscheinlichkeiten, die den in den kumulierten Betrag aufgenommenen Ratingstufen oder Risikopool zugewiesen wurden, eingetragen. Für die Berechnung der risikopositionsgewichteten Ausfallwahrscheinlichkeit wird der Risikopositionswert (Spalte 110) verwendet.

Für jede Ratingstufe bzw. jeden Risikopool ist die den jeweiligen Stufen oder Pools zugewiesene Ausfallwahrscheinlichkeit zu melden. Alle gemeldeten Risikoparameter sind aus den Risikoparametern abzuleiten, die in dem von der jeweiligen zuständigen Behörden genehmigten, internen Ratingsystem verwendet werden.

Eine aufsichtsbehördliche Rahmenskala ist weder beabsichtigt noch wünschenswert. Nutzt das berichtende Institut ein einmalig entwickeltes Ratingsystem oder kann es seine Berichte nach einer internen Rahmenskala erstellen, kommt diese Skala zum Einsatz.

Andernfalls werden die verschiedenen Ratingsysteme zusammengeführt und nach den folgenden Kriterien geordnet: Die Ratingstufen aus den verschiedenen Ratingsystemen werden zu einem Pool zusammengefasst und dann nach der jeder Ratingstufe zugewiesenen Ausfallwahrscheinlichkeit in eine aufsteigende Reihenfolge vom niedrigeren zum höheren Wert gebracht. Verwendet das Institut eine große Zahl an Stufen oder Pools, kann mit den zuständigen Behörden eine geringere Anzahl von Stufen oder Pools vereinbart werden.

Wollen Institute eine von der Anzahl interner Stufen abweichende Anzahl von Stufen melden, müssen sie sich vorab an ihre zuständige Behörde wenden.

Für den Zweck der Gewichtung der durchschnittlichen Ausfallwahrscheinlichkeit wird der in Spalte 110 ausgewiesene Risikopositionswert verwendet. Für die Berechnung der nach Risikopositionen gewichteten durchschnittlichen Ausfallwahrscheinlichkeit (z.B. für die „Gesamtrisikopositionen“) sind sämtliche Risikopositionen unter Einschluss der ausgefallenen Risikopositionen zu berücksichtigen. Bei den ausgefallenen Risikopositionen handelt es sich um Positionen, die den untersten Ratingstufen mit einer Ausfallwahrscheinlichkeit von 100 % zugewiesen wurden.

020

URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

Die Institute weisen den Risikopositionswert vor der Berücksichtigung von Wertberichtigungen, Rückstellungen, auf Techniken zur Kreditrisikominderung zurückzuführende Effekte oder Kreditumrechnungsfaktoren aus.

Der Wert der ursprünglichen Risikoposition wird gemäß Artikel 24 der CRR sowie Artikel 166 Absätze 1 und 2 sowie Absätze 4 bis 7 der CRR ausgewiesen.

Der aus Artikel 166 Absatz 3 der CRR entstehende Effekt (Effekt des Netting bilanzierter Kredite und Einlagen) wird getrennt als Besicherung mit Sicherheitsleistung ausgewiesen und vermindert daher den ursprünglichen Wert der Risikoposition nicht.

030

DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN

Aufschlüsselung der ursprünglichen Risikoposition vor Anwendung des Umrechnungsfaktors für alle nach Artikel 142 Absätze 4 und 5 der CRR definierten Risikopositionen, für die gemäß Artikel 153 Absatz 2 der CRR der höhere Korrelationskoeffizient gilt.

040-080

TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

Techniken zur Kreditrisikominderung gemäß Festlegung in Artikel 4 Absatz 57 der CRR, mit denen das Kreditrisiko einer oder mehrerer Risikoposition(en) mittels Substitution von Risikopositionen gesenkt wird. Die Definition hierfür folgt unter „SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG“.

040-050

ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG

Absicherung ohne Sicherheitsleistung: Die Werte entsprechen den in Artikel 4 Absatz 59 der CRR definierten Werten.

Wirken sich Sicherheiten auf die Risikoposition aus (wenn sie beispielsweise für Techniken zur Kreditrisikominderung mit Substitutionseffekten auf die Risikoposition eingesetzt werden), werden sie auf den Wert der Risikoposition begrenzt.

040

GARANTIEN:

Wird die kreditrisikomindernde Wirkung der Garantie mittels Ansatz des Substitutionseffektes berechnet, wird der in Artikel 236 der CRR definierte, angepasste Wert (Ga) eingetragen.

Für Risikopositionen, die im Hinblick auf das Doppelausfallrisiko behandelt werden, wird der Wert der Absicherung ohne Sicherheitsleistung in Spalte 220 ausgewiesen.

Werden keine eigenen LGD-Schätzungen verwendet, wird der angepasste Wert (Ga) gemäß Definition in Artikel 236 der CRR eingetragen.

Werden eigene LGD-Schätzungen verwendet, wird nach Artikel 183 der CRR, mit Ausnahme des Absatzes 3, vorgegangen. Es wird der Nennbetrag der Garantien ausgewiesen.

Garantien sind in Spalte 040 auszuweisen, wenn die Anpassung nicht in der Verlustquote bei Ausfall vorgenommen wird. Wird die Anpassung in der Verlustquote bei Ausfall vorgenommen, wird der Betrag der Garantie in Spalte 150 ausgewiesen.

050

KREDITDERIVATE:

Werden keine eigenen LGD-Schätzungen verwendet, wird der angepasste Wert (Ga) gemäß Definition in Artikel 216 der CRR eingetragen.

Wird die Anpassung in der Verlustquote bei Ausfall vorgenommen, wird der Betrag der Kreditderivate in Spalte 160 ausgewiesen.

Für Risikopositionen, die im Hinblick auf das Doppelausfallrisiko behandelt werden, wird der Wert der Absicherung ohne Sicherheitsleistung in Spalte 220 ausgewiesen.

060

ANDERE FORMEN DER BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

Werden keine eigenen LGD-Schätzungen verwendet, Artikel 232 der CRR

Werden eigene LGD-Schätzungen verwendet, werden diejenigen kreditrisikomindernden Faktoren ausgewiesen, die die Kriterien in Artikel 212 der CRR erfüllen.

Sie sind in Spalte 060 auszuweisen, wenn die Anpassung nicht in der Verlustquote bei Ausfall vorgenommen wird. Wird in der Verlustquote bei Ausfall (LGD) eine Anpassung vorgenommen, wird der Betrag in Spalte 170 ausgewiesen.

070-080

SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG

Die Abflüsse entsprechen dem besicherten Teil der ursprünglichen Risikoposition vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren. Dieses Risiko wird von der Risikopositionsklasse des Schuldners und, sofern maßgeblich, den Ratingstufen oder Risikopools des Schuldner abgezogen und anschließend der Risikopositionsklasse und, sofern maßgeblich, den Ratingstufen oder Risikopools des Sicherungsgebers zugewiesen. Dieser Betrag wird als Zufluss zur Risikopositionsklasse des Sicherungsgebers und, sofern maßgeblich, den Ratingstufen oder Risikopools des Schuldners betrachtet.

Zu- und Abflüsse innerhalb derselben Risikopositionsklasse und, sofern maßgeblich innerhalb derselben Ratingstufen oder desselben Risikopools des Schuldners werden ebenfalls berücksichtigt.

Risikopositionen, die aus möglichen Zu- und Abflüssen zu und aus anderen Meldebögen stammen, werden berücksichtigt.

090

RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

Der entsprechenden Ratingstufe bzw. dem entsprechenden Risikopool des Schuldners zugewiesene Risikoposition nach Berücksichtigung der aufgrund von Kreditrisikominderungen mit Substitutionseffekten eingetretenen Zu- und Abflüsse.

100, 120

Davon: Außerbilanzielle Posten

Siehe die Erläuterungen zum Meldebogen CR SA.

110

RISIKOPOSITIONSWERT

Ausgewiesen wird der Wert gemäß Artikel 166 der CRR und gemäß Artikel 230 Absatz 1 Satz 2 der CRR.

Auf die in Anhang I definierten Instrumente werden ungeachtet des vom Institut gewählten Ansatzes die Kreditumrechnungsfaktoren (Artikel 166 Absätze 8 bis 10 der CRR) angewendet.

Für die Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR unterliegenden Zeilen 040-060 (Wertpapierfinanzierungsgeschäfte, Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist) ist der Risikopositionswert mit dem Wert für das nach den in Teil 3 Titel II Kapitel 6 Absätze 3, 4, 5, 6 und 7 der CRR berechnete Gegenparteiausfallrisiko identisch. Diese Werte werden in der hier betroffenen Spalte ausgewiesen und nicht in Spalte 130 „Davon: aus dem Gegenparteiausfallrisiko“.

130

Davon: Aus dem Gegenparteiausfallrisiko

Siehe die Erläuterungen zum Meldebogen CR SA.

140

DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN

Aufschlüsselung des Risikopositionswertes vor Anwendung des Umrechnungsfaktors für alle nach Artikel 142 Absätze 4 und 5 der CRR definierten Risikopositionen, für die gemäß Artikel 153 Absatz 2 der CRR der höhere Korrelationskoeffizient gilt.

150-210

IN SCHÄTZUNGEN DER VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) BERÜCKSICHTIGTE TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG, OHNE DOPPELAUSFALLRISIKOBEHANDLUNG

Kreditrisikominderungstechniken, die sich aufgrund der Anwendung des Substitutionseffektes der Kreditrisikominderungstechniken auf die Verlustquote bei Ausfall (LGD) auswirken, werden in diese Spalten nicht aufgenommen.

Werden keine eigenen LGD-Schätzungen verwendet, gelten Artikel 228 Absatz 2, Artikel 230 Absätze 1 und 2 sowie Artikel 231 der CRR.

Werden eigene LGD-Schätzungen verwendet,

—

gilt im Hinblick auf Absicherungen ohne Sicherheitsleistung und Risikopositionen gegenüber Staaten und Zentralbanken, Instituten und Unternehmen Artikel 161 Absatz 3 der CRR. Auf Risikopositionen aus dem Mengengeschäft ist Artikel 164 Absatz 2 der CRR anzuwenden.

| — | Im Hinblick auf Besicherungen mit Sicherheitsleistung werden die in den gemäß Artikel 181 Absatz 1 Buchstaben e und f der CRR vorgenommenen LGD-Schätzungen berücksichtigten Sicherheiten aufgenommen. |
| --- | --- |

—

Im Hinblick auf Besicherungen mit Sicherheitsleistung werden die in den gemäß Artikel 181 Absatz 1 Buchstaben e und f der CRR vorgenommenen LGD-Schätzungen berücksichtigten Sicherheiten aufgenommen.

150

GARANTIEN

Siehe die Erläuterungen zu Spalte 040.

160

KREDITDERIVATE

Siehe die Erläuterungen zu Spalte 050.

170

VERWENDUNG EIGENER LGD-SCHÄTZUNGEN: ANDERE FORMEN DER BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

Der maßgebliche, im Modell des Instituts verwendete Wert.

Diejenigen kreditrisikomindernden Faktoren, die den Kriterien in Artikel 212 der CRR entsprechen.

180

ANRECHENBARE FINANZIELLE SICHERHEITEN

Für Handelsbuchgeschäfte schließt dies Finanzinstrumente und Waren ein, die gemäß Artikel 299 Absatz 2 Buchstaben c bis f der CRR anrechenbar sind. Synthetische Unternehmensanleihen („Credit Linked Notes“) und bilanzielle Netting-Positionen gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 4 Abschnitt 4 der CRR werden als Barsicherheiten behandelt.

Werden keine eigenen LGD-Schätzungen verwendet, schließt dies die Werte gemäß Artikel 193 Absätze 1 bis 4 und Artikel 194 Absatz 1 der CRR ein. Ausgewiesen wird der in Artikel 223 Absatz 2 der CRR dargelegte, angepasste Wert (Cvam).

Werden eigene LGD-Schätzungen verwendet, schließt dies die gemäß Artikel 181 Absatz 1 Buchstaben e und f der CRR in den LGD-Schätzungen berücksichtigten finanziellen Sicherheiten ein. Der auszuweisende Betrag ist der geschätzte Marktwert der Sicherheiten.

190-210

SONSTIGE ANRECHENBARE SICHERHEITEN

Werden keine eigenen LGD-Schätzungen verwendet, wird Artikel 199 Absätze 1 bis 8 der CRR und Artikel 229 der CRR angewendet.

Werden eigene LGD-Schätzungen verwendet, schließt dies die gemäß Artikel 181 Absatz 1 Buchstaben e und f der CRR in den LGD-Schätzungen berücksichtigten sonstigen Sicherheiten ein.

190

IMMOBILIEN

Werden keine eigenen LGD-Schätzungen verwendet, werden die Werte gemäß Artikel 199 Absätze 2 bis 4 der CRR ausgewiesen. Auch die Leasinggeschäfte mit eigenen Immobilien werden aufgenommen (siehe Artikel 199 Absatz 7 der CRR). Siehe auch Artikel 229 der CRR.

Werden eigene LGD-Schätzungen verwendet, entspricht der auszuweisende Betrag dem geschätzten Marktwert.

200

SONSTIGE SACHSICHERHEITEN

Werden keine eigenen LGD-Schätzungen verwendet, werden die Werte gemäß Artikel 199 Absätze 6 und 8 der CRR ausgewiesen. Auch Leasinggeschäfte mit Sachanlagen, die keine Immobilien sind, werden aufgenommen (siehe Artikel 199 Absatz 7 der CRR). Siehe auch Artikel 229 Absatz 3 der CRR.

Werden eigene LGD-Schätzungen verwendet, entspricht der auszuweisende Betrag dem geschätzten Marktwert der Sicherheiten.

210

FORDERUNGEN

Werden keine eigenen LGD-Schätzungen verwendet, werden die Werte gemäß Artikel 199 Absatz 5 und Artikel 229 Absatz 2 der CRR verwendet.

Werden eigene LGD-Schätzungen verwendet, entspricht der auszuweisende Betrag dem geschätzten Marktwert der Sicherheiten.

220

DER DOPPELAUSFALLRISIKOBEHANDLUNG UNTERLIEGEND: ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG

Garantien und Kreditderivate zur Deckung von Risikopositionen, die der Doppelausfallrisikobehandlung nach Artikel 202 und Artikel 217 Absatz 1 der CRR unterliegen. Siehe auch die Spalten 040 „Garantien“ und 050 „Kreditderivate“.

230

NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%)

Sämtliche in Teil 3 Titel II Kapitel 3 und 4 der CRR im Einzelnen beschriebenen Auswirkungen von Kreditrisikominderungstechniken sind zu berücksichtigen. Bei Risikopositionen, die der Doppelausfallrisikobehandlung unterliegen, entspricht die auszuweisende Verlustquote bei Ausfall (LGD) der gemäß Artikel 161 Absatz 4 der CRR gewählten LGD.

Bei ausgefallenen Risikopositionen sind die Bestimmungen in Artikel 181 Absatz 1 Buchstabe h der CRR zu berücksichtigen.

Die Definition des Wertes der Risikoposition nach Spalte 110 wird für die Berechnung der gewichteten Durchschnitte für die Risikopositionen verwendet.

Es werden sämtliche Effekte berücksichtigt (daher wird die auf Grundpfandrechte anwendbare Untergrenze in die Meldungen eingeschlossen).

Bei Instituten, die den IRB-Ansatz anwenden, aber keine eigenen LGD-Schätzungen verwenden, werden die risikomindernden Effekte finanzieller Sicherheiten in E*, dem vollständig angepassten Risikopositionswert, wiedergegeben und dann gemäß Artikel 228 Absatz 2 der CRR in LGD* wiedergegeben.

Die mit der Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) der einzelnen „Ratingstufen oder Risikopools der Schuldner“ verbundene, nach Risikopositionen gewichtete durchschnittliche Verlustquote bei Ausfall (LGD) ergibt sich aus dem Durchschnitt der aufsichtsrechtlichen Verlustquoten bei Ausfall.

Werden eigene LGD-Schätzungen angewendet, sind Artikel 175 und Artikel 181 Absätze 1 und 2 der CRR zu berücksichtigen.

Bei Risikopositionen, die der Doppelausfallrisikobehandlung unterliegen, entspricht die auszuweisende Verlustquote bei Ausfall (LGD) der gemäß Artikel 161 Absatz 4 der CRR gewählten LGD.

Die Berechnung der risikopositionsgewichteten durchschnittlichen Verlustquote bei Ausfall wird aus den Risikoparametern abgeleitet, die real in dem von der jeweils zuständigen Behörde genehmigten internen Ratingsystem verwendet werden.

Für die Risikopositionen aus Spezialfinanzierungen, auf die in Artikel 153 Absatz 5 Bezug genommen wird, sind keine Daten auszuweisen.

Die Risikopositionen und entsprechenden Verlustquoten bei Ausfall (LGD) für große beaufsichtigte Unternehmen der Finanzbranche und für nicht beaufsichtigte finanzielle Unternehmen werden nicht in die Berechnung der Spalte 230 einbezogen. Sie werden nur in die Berechnung der Spalte 240 aufgenommen.

240

NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%) FÜR GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN

Hierbei handelt es sich um die risikopositionsgewichtete durchschnittliche LGD (%) für alle gemäß Artikel 142 Absätze 4 und 5 der CRR definierten Risikopositionen, für die gemäß Artikel 153 Absatz 2 der CRR der höhere Korrelationskoeffizient gilt.

250

NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETER DURCHSCHNITTSWERT DER LAUFZEIT (TAGE)

Der ausgewiesene Wert spiegelt Artikel 162 der CRR wider. Für die Berechnung der nach Risikopositionen gewichteten Durchschnittswerte wird der Risikopositionswert (Spalte 10) verwendet. Die durchschnittliche Restlaufzeit wird in Tagen ausgewiesen.

Diese Daten werden für die Risikopositionswerte, bei denen die Restlaufzeit kein Element zur Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge bildet, nicht ausgewiesen. Dies bedeutet, dass diese Spalte für die Risikopositionsklasse „Mengengeschäft“ nicht ausgefüllt wird.

255

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG VOR ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

Bezüglich der Staaten und Zentralbanken, Unternehmen und Institute wird auf Artikel 153 Absätze 1 und 3 der CRR verwiesen. Bezüglich des Mengengeschäfts wird auf Artikel 154 Absatz 1 der CRR hingewiesen.

Der KMU-Faktor nach Artikel 501 der CRR ist nicht zu berücksichtigen.

260

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG NACH ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

Bezüglich der Staaten und Zentralbanken, Unternehmen und Institute wird auf Artikel 153 Absätze 1 und 3 der CRR verwiesen. Bezüglich des Mengengeschäfts wird auf Artikel 154 Absatz 1 der CRR hingewiesen.

Hier ist der KMU-Faktor nach Artikel 501 der CRR zu berücksichtigen.

270

DAVON: GROSSE UNTERNEHMEN DER FINANZBRANCHE UND NICHT BEAUFSICHTIGTE FINANZIELLE UNTERNEHMEN

Aufschlüsselung des risikogewichteten Positionsbetrags nach der Anwendung des KMU-Faktors für alle nach Artikel 142 Absätze 4 und 5 der CRR definierten Risikopositionen, für die gemäß Artikel 153 Absatz 2 der CRR der höhere Korrelationskoeffizient gilt.

280

ERWARTETER VERLUSTBETRAG

Die Definition des erwarteten Verlustes ist Artikel 5 Absatz 3 der CRR zu entnehmen, Erläuterungen zur Berechnung sind in Artikel 158 der CRR zu finden. Der auszuweisende erwartete Verlust basiert auf den Risikoparametern, die real in dem von der jeweils zuständigen Behörde genehmigten, internen Ratingsystem verwendet werden.

290

(-) WERTBERICHTUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

Ausgewiesen werden die Wertberichtigungen sowie die spezifischen und allgemeinen Rückstellungen nach Artikel 159 der CRR. Die allgemeinen Rückstellungen werden mittels Zuweisung des den verschiedenen Ratingstufen für die Schuldner entsprechenden, anteiligen Betrags des erwarteten Verlusts ausgewiesen.

300

ANZAHL DER SCHULDNER

Artikel 172, Absätze 1 und 2 der CRR

Das Institut weist für alle Risikopositionsklassen mit Ausnahme des Mengengeschäfts die Anzahl der getrennt eingestuften juristischen Personen bzw. Schuldner aus. Die Anzahl der verschiedenen Risikopositionen oder gewährten Darlehen ist dabei unerheblich.

In der Risikopositionsklasse „Mengengeschäft“ weist das Institut die Anzahl der Risikopositionen aus, die jeweils einzeln einer bestimmten Ratingstufe oder einem bestimmten Pool zugewiesen wurden. In Fällen, in denen Artikel 172 Absatz 2 der CRR gilt, kann ein Schuldner in mehreren Ratingstufen berücksichtigt werden.

In dieser Spalte wird ein strukturelles Element des Ratingsystems behandelt. Sie bezieht sich also auf die den einzelnen Ratingstufen oder Pools der Schuldner zugewiesenen ursprünglichen Risikopositionen vor Anwendung des Umrechnungsfaktors. Der Effekt von Kreditrisikominderungstechniken (insbesondere Umverteilungseffekten) wird dabei nicht berücksichtigt.

| Zeilen | Erläuterungen |
| --- | --- |
| 010 | GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN |
| 020-060 | AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTRISIKOPOSITIONEN NACH ART DER RISIKOPOSITION |
| 020 | Einem Kreditrisiko unterliegende bilanzwirksame Risikopositionen

  Hierbei handelt es sich um die in Artikel 24 der CRR genannten Vermögenswerte, die in keine andere Kategorie aufgenommen wurden.
  Risikopositionen, bei denen es sich um bilanzwirksame Posten handelt und die als Wertpapierfinanzierungsgeschäfte, Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist oder als aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen stammend aufgenommen worden sind, werden in den Zeilen 040-060 und folglich nicht in dieser Zeile ausgewiesen.
  Vorleistungen gemäß Artikel 379 Absatz 1 der CRR (sofern sie nicht abgezogen wurden) stellen keinen bilanzwirksamen Posten dar, werden aber dennoch in dieser Zeile ausgewiesen.
  Risikopositionen, die aus für eine zentrale Gegenpartei (ZGP) laut Artikel 4 Absatz 91 der CRR angesetzten Vermögenswerten und Risikopositionen aus Ausfallfonds gemäß Artikel 4 Absatz 89 der CRR hervorgehen, werden aufgenommen, sofern sie nicht in Zeile 030 ausgewiesen worden sind. |
| 030 | Einem Kreditrisiko unterliegende außerbilanzielle Risikopositionen

  Außerbilanzielle Positionen umfassen die in Anhang I der CRR aufgeführten Posten.
  Risikopositionen, bei denen es sich um außerbilanzielle Posten handelt und die als Wertpapierfinanzierungsgeschäfte, Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist oder als aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen stammend aufgenommen worden sind, werden in den Zeilen 040-060 und folglich nicht in dieser Zeile ausgewiesen.
  Risikopositionen, die aus für eine zentrale Gegenpartei (ZGP) laut Artikel 4 Absatz 91 der CRR angesetzten Vermögenswerten und Risikopositionen aus Ausfallfonds gemäß Artikel 4 Absatz 89 der CRR hervorgehen, werden aufgenommen, wenn sie als außerbilanzielle Posten betrachtet werden. |
| 040-060 | Einem Gegenparteiausfallrisiko unterliegende Risikopositionen bzw. Geschäfte |
| 040 | Wertpapierfinanzierungsgeschäfte

  Wertpapierfinanzierungsgeschäfte gemäß Definition in Absatz 17 des Dokuments des Baseler Ausschusses „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects“ schließen Folgendes ein: i) die in Artikel 4 Absatz 82 der CRR definierten Pensionsgeschäfte und umgekehrten Pensionsgeschäfte sowie Wertpapier- oder Warenverleih- oder -leihgeschäfte und ii) Lombardgeschäfte gemäß Definition in Artikel 272 Absatz 3 der CRR.
  Wertpapierfinanzierungsgeschäfte, die in einer produktübergreifenden Nettingvereinbarung enthalten sind und deshalb in Zeile 060 ausgewiesen werden, sind in der hier betroffenen Zeile nicht auszuweisen. |
| 050 | Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist

  Derivate umfassen die in Anhang II der CRR aufgeführten Verträge. Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist, die Gegenstand einer produktübergreifenden Nettingvereinbarung sind und deshalb in Zeile 060 ausgewiesen werden, werden in der hier betroffenen Zeile nicht gemeldet. |
| 060 | Aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen

  Siehe die Erläuterungen zum Meldebogen CR SA. |
| 070 | RATINGSTUFEN ODER RISIKOPOOLS ZUGEWIESENE RISIKOPOSITIONEN: GESAMTSUMME

  Erläuterungen zu Risikopositionen gegenüber Unternehmen, Instituten und Staaten und Zentralbanken sind Artikel 142 Absatz 1 Nummer 6 und Artikel 170 Absatz 1 Buchstabe c der CRR zu entnehmen.
  Für Erläuterungen zu Risikopositionen aus dem Mengengeschäft wird auf Artikel 170 Absatz 3 Buchstabe b der CRR verwiesen. Angekaufte Risikopositionen: siehe Artikel 166 Absatz 6 der CRR.
  Risikopositionen aus dem Verwässerungsrisiko angekaufter Positionen werden nicht nach Ratingstufen oder Risikopools der Schuldner ausgewiesen. Sie werden in Zeile 180 gemeldet.
  Verwendet das Institut eine große Zahl an Stufen oder Pools, kann mit den zuständigen Behörden eine geringere Anzahl von Stufen oder Pools vereinbart werden.
  Eine Rahmenskala wird nicht verwendet. Stattdessen bestimmen die Institute die einzusetzende Skala selbst. |
| 080 | ZUORDNUNGSKRITERIEN FÜR SPEZIALFINANZIERUNGEN INSGESAMT

  Artikel 153 Absatz 5 der CRR. Gilt nur für die Risikopositionsklassen „Unternehmen“, „Institute“ sowie „Staaten und Zentralbanken“. |
| 090-150 | AUFSCHLÜSSELUNG SÄMTLICHER RISIKOPOSITIONEN, DIE SPEZIALFINANZIERUNGEN SIND, NACH RISIKOGEWICHTEN |
| 120 | Davon: In Kategorie 1

  Artikel 153 Absatz 5 Tabelle 1 der CRR |
| 160 | ALTERNATIVE BEHANDLUNG: DURCH IMMOBILIEN BESICHERT

  Artikel 193 Absätze 1 und 2, Artikel 194 Absätze 1 bis 7 und Artikel 230 Absatz 3 der CRR |
| 170 | RISIKOPOSITIONEN AUS VORLEISTUNGEN MIT IM RAHMEN DER ALTERNATIVEN BEHANDLUNG ANGEWENDETEN RISIKOGEWICHTEN ODER RISIKOGEWICHTEN VON 100 % UND SONSTIGE RISIKOPOSITIONEN, FÜR DIE RISIKOGEWICHTE GELTEN

  Aus Vorleistungen entstehende Risikopositionen, bei denen die alternative Behandlung gemäß dem letzten Satz von Artikel 379 Absatz 2 Unterabsatz 1 der CRR zum Einsatz kommt, oder auf die gemäß dem letzten Unterabsatz von Artikel 379 Absatz 2 ein Risikogewicht von 100 % angewendet wird. N-te-Ausfall-Kreditderivate ohne Bonitätsbeurteilung nach Artikel 153 Absatz 8 der CRR und sonstige Risikopositionen, für die Risikogewichte gelten, werden in dieser Zeile ausgewiesen. |
| 180 | VERWÄSSERUNGSRISIKO: ANGEKAUFTE RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

  Eine Definition des Begriffs Verwässerungsrisiko ist Artikel 4 Absatz 53 der CRR zu entnehmen. Erläuterungen zur Berechnung des Risikogewichts für das Verwässerungsrisiko sind Artikel 157 Absatz 1 der CRR zu entnehmen.
  Gemäß Artikel 166 Absatz 6 der CRR entspricht der Risikopositionswert angekaufter Risikopositionen dem offenen Betrag abzüglich der risikogewichteten Positionsbeträge für das Verwässerungsrisiko vor Kreditrisikominderung. |

Zeilen

Erläuterungen

010

GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

020-060

AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTRISIKOPOSITIONEN NACH ART DER RISIKOPOSITION

020

Einem Kreditrisiko unterliegende bilanzwirksame Risikopositionen

Hierbei handelt es sich um die in Artikel 24 der CRR genannten Vermögenswerte, die in keine andere Kategorie aufgenommen wurden.

Risikopositionen, bei denen es sich um bilanzwirksame Posten handelt und die als Wertpapierfinanzierungsgeschäfte, Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist oder als aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen stammend aufgenommen worden sind, werden in den Zeilen 040-060 und folglich nicht in dieser Zeile ausgewiesen.

Vorleistungen gemäß Artikel 379 Absatz 1 der CRR (sofern sie nicht abgezogen wurden) stellen keinen bilanzwirksamen Posten dar, werden aber dennoch in dieser Zeile ausgewiesen.

Risikopositionen, die aus für eine zentrale Gegenpartei (ZGP) laut Artikel 4 Absatz 91 der CRR angesetzten Vermögenswerten und Risikopositionen aus Ausfallfonds gemäß Artikel 4 Absatz 89 der CRR hervorgehen, werden aufgenommen, sofern sie nicht in Zeile 030 ausgewiesen worden sind.

030

Einem Kreditrisiko unterliegende außerbilanzielle Risikopositionen

Außerbilanzielle Positionen umfassen die in Anhang I der CRR aufgeführten Posten.

Risikopositionen, bei denen es sich um außerbilanzielle Posten handelt und die als Wertpapierfinanzierungsgeschäfte, Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist oder als aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen stammend aufgenommen worden sind, werden in den Zeilen 040-060 und folglich nicht in dieser Zeile ausgewiesen.

Risikopositionen, die aus für eine zentrale Gegenpartei (ZGP) laut Artikel 4 Absatz 91 der CRR angesetzten Vermögenswerten und Risikopositionen aus Ausfallfonds gemäß Artikel 4 Absatz 89 der CRR hervorgehen, werden aufgenommen, wenn sie als außerbilanzielle Posten betrachtet werden.

040-060

Einem Gegenparteiausfallrisiko unterliegende Risikopositionen bzw. Geschäfte

040

Wertpapierfinanzierungsgeschäfte

Wertpapierfinanzierungsgeschäfte gemäß Definition in Absatz 17 des Dokuments des Baseler Ausschusses „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects“ schließen Folgendes ein: i) die in Artikel 4 Absatz 82 der CRR definierten Pensionsgeschäfte und umgekehrten Pensionsgeschäfte sowie Wertpapier- oder Warenverleih- oder -leihgeschäfte und ii) Lombardgeschäfte gemäß Definition in Artikel 272 Absatz 3 der CRR.

Wertpapierfinanzierungsgeschäfte, die in einer produktübergreifenden Nettingvereinbarung enthalten sind und deshalb in Zeile 060 ausgewiesen werden, sind in der hier betroffenen Zeile nicht auszuweisen.

050

Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist

Derivate umfassen die in Anhang II der CRR aufgeführten Verträge. Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist, die Gegenstand einer produktübergreifenden Nettingvereinbarung sind und deshalb in Zeile 060 ausgewiesen werden, werden in der hier betroffenen Zeile nicht gemeldet.

060

Aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen

Siehe die Erläuterungen zum Meldebogen CR SA.

070

RATINGSTUFEN ODER RISIKOPOOLS ZUGEWIESENE RISIKOPOSITIONEN: GESAMTSUMME

Erläuterungen zu Risikopositionen gegenüber Unternehmen, Instituten und Staaten und Zentralbanken sind Artikel 142 Absatz 1 Nummer 6 und Artikel 170 Absatz 1 Buchstabe c der CRR zu entnehmen.

Für Erläuterungen zu Risikopositionen aus dem Mengengeschäft wird auf Artikel 170 Absatz 3 Buchstabe b der CRR verwiesen. Angekaufte Risikopositionen: siehe Artikel 166 Absatz 6 der CRR.

Risikopositionen aus dem Verwässerungsrisiko angekaufter Positionen werden nicht nach Ratingstufen oder Risikopools der Schuldner ausgewiesen. Sie werden in Zeile 180 gemeldet.

Verwendet das Institut eine große Zahl an Stufen oder Pools, kann mit den zuständigen Behörden eine geringere Anzahl von Stufen oder Pools vereinbart werden.

Eine Rahmenskala wird nicht verwendet. Stattdessen bestimmen die Institute die einzusetzende Skala selbst.

080

ZUORDNUNGSKRITERIEN FÜR SPEZIALFINANZIERUNGEN INSGESAMT

Artikel 153 Absatz 5 der CRR. Gilt nur für die Risikopositionsklassen „Unternehmen“, „Institute“ sowie „Staaten und Zentralbanken“.

090-150

AUFSCHLÜSSELUNG SÄMTLICHER RISIKOPOSITIONEN, DIE SPEZIALFINANZIERUNGEN SIND, NACH RISIKOGEWICHTEN

120

Davon: In Kategorie 1

Artikel 153 Absatz 5 Tabelle 1 der CRR

160

ALTERNATIVE BEHANDLUNG: DURCH IMMOBILIEN BESICHERT

Artikel 193 Absätze 1 und 2, Artikel 194 Absätze 1 bis 7 und Artikel 230 Absatz 3 der CRR

170

RISIKOPOSITIONEN AUS VORLEISTUNGEN MIT IM RAHMEN DER ALTERNATIVEN BEHANDLUNG ANGEWENDETEN RISIKOGEWICHTEN ODER RISIKOGEWICHTEN VON 100 % UND SONSTIGE RISIKOPOSITIONEN, FÜR DIE RISIKOGEWICHTE GELTEN

Aus Vorleistungen entstehende Risikopositionen, bei denen die alternative Behandlung gemäß dem letzten Satz von Artikel 379 Absatz 2 Unterabsatz 1 der CRR zum Einsatz kommt, oder auf die gemäß dem letzten Unterabsatz von Artikel 379 Absatz 2 ein Risikogewicht von 100 % angewendet wird. N-te-Ausfall-Kreditderivate ohne Bonitätsbeurteilung nach Artikel 153 Absatz 8 der CRR und sonstige Risikopositionen, für die Risikogewichte gelten, werden in dieser Zeile ausgewiesen.

180

VERWÄSSERUNGSRISIKO: ANGEKAUFTE RISIKOPOSITIONEN INSGESAMT

Eine Definition des Begriffs Verwässerungsrisiko ist Artikel 4 Absatz 53 der CRR zu entnehmen. Erläuterungen zur Berechnung des Risikogewichts für das Verwässerungsrisiko sind Artikel 157 Absatz 1 der CRR zu entnehmen.

Gemäß Artikel 166 Absatz 6 der CRR entspricht der Risikopositionswert angekaufter Risikopositionen dem offenen Betrag abzüglich der risikogewichteten Positionsbeträge für das Verwässerungsrisiko vor Kreditrisikominderung.

3.3.4.   C 08.02 — Kredit- und Gegenparteiausfallrisiken sowie Vorleistungen: IRB-Ansatz bezüglich des Kapitalbedarfs (Aufschlüsselung nach Ratingstufen oder Risikopools von Schuldnern (CR IRB 2)

| Spalte | Erläuterungen |
| --- | --- |
| 005 | Ratingstufe (Zeilenkennung)

  Dies ist eine Zeilenkennung, die in einem bestimmten Arbeitsblatt der Tabelle jeweils eine Zeile kennzeichnet. Sie folgt der numerischen Reihenfolge 1, 2, 3 usw. |
| 010-300 | Die Erläuterungen zu den einzelnen Spalten an dieser Stelle stimmen mit den Erläuterungen zu den entsprechend nummerierten Spalten in Tabelle CR IRB 1 überein. |

Spalte

Erläuterungen

005

Ratingstufe (Zeilenkennung)

Dies ist eine Zeilenkennung, die in einem bestimmten Arbeitsblatt der Tabelle jeweils eine Zeile kennzeichnet. Sie folgt der numerischen Reihenfolge 1, 2, 3 usw.

010-300

Die Erläuterungen zu den einzelnen Spalten an dieser Stelle stimmen mit den Erläuterungen zu den entsprechend nummerierten Spalten in Tabelle CR IRB 1 überein.

| Zeile | Erläuterungen |
| --- | --- |
| 010-001-010-NNN | Die in diesen Zeilen ausgewiesenen Werte müsse der den betreffenden Ratingstufen oder Risikopools von Schuldnern zugewiesenen Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) entsprechend in aufsteigender Reihenfolge angeordnet werden. Die Ausfallwahrscheinlichkeit von ausgefallenen Schuldnern beträgt 100 %. Risikopositionen, die der alternativen Behandlung für Immobiliensicherheiten unterzogen werden (die nur zur Verfügung steht, wenn keine eigenen LGD-Schätzungen verwendet werden), werden nicht nach der PD des Schuldners zugewiesen und folglich nicht in diesem Meldebogen ausgewiesen. |

Zeile

Erläuterungen

010-001-010-NNN

Die in diesen Zeilen ausgewiesenen Werte müsse der den betreffenden Ratingstufen oder Risikopools von Schuldnern zugewiesenen Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) entsprechend in aufsteigender Reihenfolge angeordnet werden. Die Ausfallwahrscheinlichkeit von ausgefallenen Schuldnern beträgt 100 %. Risikopositionen, die der alternativen Behandlung für Immobiliensicherheiten unterzogen werden (die nur zur Verfügung steht, wenn keine eigenen LGD-Schätzungen verwendet werden), werden nicht nach der PD des Schuldners zugewiesen und folglich nicht in diesem Meldebogen ausgewiesen.

3.4.   KREDIT- UND GEGENPARTEIAUSFALLRISIKO UND VORLEISTUNGEN: ANGABEN MIT GEOGRAFISCHER AUFGLIEDERUNG (CR GB)

| 79. | Institute, die den in Artikel 5 Buchstabe a Nummer 4 dieser Verordnung festgesetzten Schwellenwert erfüllen, legen Angaben zum eigenen Land sowie Drittländern vor. Der Schwellenwert ist nur auf Tabelle 1 und Tabelle 2 anzuwenden. |
| --- | --- |

79.

Institute, die den in Artikel 5 Buchstabe a Nummer 4 dieser Verordnung festgesetzten Schwellenwert erfüllen, legen Angaben zum eigenen Land sowie Drittländern vor. Der Schwellenwert ist nur auf Tabelle 1 und Tabelle 2 anzuwenden.

| 80. | Der Begriff „Sitz des Schuldners“ bezieht sich auf das Land der Eintragung des Schuldners. Diese Begrifflichkeit kann auf der Grundlage des unmittelbaren Schuldners oder auf der Basis des letztendlichen Risikos angewendet werden. Kreditrisikominderungstechniken können folglich die Zuordnung einer Risikoposition zu einem Land ändern. Risikopositionen gegenüber supranationalen Organisationen werden nicht dem Sitzland des Instituts, sondern „Sonstigen Ländern“ zugewiesen, und zwar unabhängig von der Risikopositionsklasse, der die Risikoposition gegenüber supranationalen Organisationen zugewiesen ist. |
| --- | --- |

80.

Der Begriff „Sitz des Schuldners“ bezieht sich auf das Land der Eintragung des Schuldners. Diese Begrifflichkeit kann auf der Grundlage des unmittelbaren Schuldners oder auf der Basis des letztendlichen Risikos angewendet werden. Kreditrisikominderungstechniken können folglich die Zuordnung einer Risikoposition zu einem Land ändern. Risikopositionen gegenüber supranationalen Organisationen werden nicht dem Sitzland des Instituts, sondern „Sonstigen Ländern“ zugewiesen, und zwar unabhängig von der Risikopositionsklasse, der die Risikoposition gegenüber supranationalen Organisationen zugewiesen ist.

| 81. | Daten in Bezug auf die „Ursprüngliche Risikoposition vor Anwendung von Umrechnungsfaktoren“ sind in Bezug auf das Sitzland des unmittelbaren Schuldners auszuweisen. Daten hinsichtlich des „Risikopositionswerts“ und der „risikogewichteten Positionsbeträge“ sind als aus dem Sitzland des letztendlichen Schuldners stammend auszuweisen. |
| --- | --- |

81.

Daten in Bezug auf die „Ursprüngliche Risikoposition vor Anwendung von Umrechnungsfaktoren“ sind in Bezug auf das Sitzland des unmittelbaren Schuldners auszuweisen. Daten hinsichtlich des „Risikopositionswerts“ und der „risikogewichteten Positionsbeträge“ sind als aus dem Sitzland des letztendlichen Schuldners stammend auszuweisen.

3.4.1.   C 09.01 — Geografische Aufgliederung der Risikopositionen nach Sitzland des Schuldners: SA-Risikopositionen (CR GB 1)

3.4.1.1.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010 | URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

  Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 010 des Meldebogens CR SA. |
| 020 | Ausgefallene Positionen

  Ursprünglicher Wert der Risikoposition vor Anwendung von Umrechnungsfaktoren für diejenigen Risikopositionen, die als „ausgefallene Risikopositionen“ eingestuft worden sind.
  Diese „Zusatzinformation“ enthält zusätzliche Angaben zu der Schuldnerstruktur der Risikopositionsklasse „ausgefallen“. Die Risikopositionen sind in den Fällen auszuweisen, in denen die betreffenden Schuldner gemeldet worden wären, wenn diese Risikopositionen nicht der Risikopositionsklasse „ausgefallen“ zugewiesen worden wären.
  Bei dieser Angabe handelt es sich um eine Zusatzinformation. Aus diesem Grund beeinflusst sie die Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge der Risikopositionsklasse „ausgefallen“ gemäß Artikel 112 Buchstabe j der CRR nicht. |
| 040 | Festgestellte neue Ausfälle für den Berichtszeitraum

  Der Betrag der ursprünglichen Risikopositionen, die im Verlauf des Dreimonatszeitraums seit dem letzten Berichtsstichtag in die Risikopositionsklasse „Ausfälle“ verschoben wurden, ist im Vergleich zu der Risikopositionsklasse, der der Schuldner ursprünglich angehörte, auszuweisen. |
| 050 | Allgemeine Kreditrisikoanpassungen

  Kreditrisikoanpassungen gemäß Artikel 110 der CRR. |
| 055 | Spezifische Kreditrisikoanpassungen

  Kreditrisikoanpassungen gemäß Artikel 110 der CRR. |
| 060 | Abschreibungen

  Abschreibungen umfassen sowohl Senkungen des Buchwerts wertgeminderter finanzieller Vermögenswerte, die unmittelbar erfolgswirksam erfasst wurden (IFRS 7 Anhang B Paragraph 5 Buchstabe d Ziffer i) als auch Abzüge zulasten des Wertberichtigungskontos bei Aufrechnung gegen den Buchwert wertgeminderter finanzieller Vermögenswerte (IFRS 7 Anhang B Paragraph 5 Buchstabe d Ziffer ii). |
| 070 | Kreditrisikoanpassungen/Abschreibungen für festgestellte neue Ausfälle

  Summe der Kreditrisikoanpassungen und Abschreibungen für diejenigen Risikopositionen, die im Verlauf des Dreimonatszeitraums seit der letzten Datenübermittlung als „Ausfälle“ eingestuft wurden. |
| 075 | Risikopositionswert

  Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 200 des Meldebogens CR SA. |
| 080 | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG VOR ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

  Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 215 des Meldebogens CR SA. |
| 090 | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG NACH ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

  Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 220 des Meldebogens CR SA. |

Spalten

010

URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 010 des Meldebogens CR SA.

020

Ausgefallene Positionen

Ursprünglicher Wert der Risikoposition vor Anwendung von Umrechnungsfaktoren für diejenigen Risikopositionen, die als „ausgefallene Risikopositionen“ eingestuft worden sind.

Diese „Zusatzinformation“ enthält zusätzliche Angaben zu der Schuldnerstruktur der Risikopositionsklasse „ausgefallen“. Die Risikopositionen sind in den Fällen auszuweisen, in denen die betreffenden Schuldner gemeldet worden wären, wenn diese Risikopositionen nicht der Risikopositionsklasse „ausgefallen“ zugewiesen worden wären.

Bei dieser Angabe handelt es sich um eine Zusatzinformation. Aus diesem Grund beeinflusst sie die Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge der Risikopositionsklasse „ausgefallen“ gemäß Artikel 112 Buchstabe j der CRR nicht.

040

Festgestellte neue Ausfälle für den Berichtszeitraum

Der Betrag der ursprünglichen Risikopositionen, die im Verlauf des Dreimonatszeitraums seit dem letzten Berichtsstichtag in die Risikopositionsklasse „Ausfälle“ verschoben wurden, ist im Vergleich zu der Risikopositionsklasse, der der Schuldner ursprünglich angehörte, auszuweisen.

050

Allgemeine Kreditrisikoanpassungen

Kreditrisikoanpassungen gemäß Artikel 110 der CRR.

055

Spezifische Kreditrisikoanpassungen

Kreditrisikoanpassungen gemäß Artikel 110 der CRR.

060

Abschreibungen

Abschreibungen umfassen sowohl Senkungen des Buchwerts wertgeminderter finanzieller Vermögenswerte, die unmittelbar erfolgswirksam erfasst wurden (IFRS 7 Anhang B Paragraph 5 Buchstabe d Ziffer i) als auch Abzüge zulasten des Wertberichtigungskontos bei Aufrechnung gegen den Buchwert wertgeminderter finanzieller Vermögenswerte (IFRS 7 Anhang B Paragraph 5 Buchstabe d Ziffer ii).

070

Kreditrisikoanpassungen/Abschreibungen für festgestellte neue Ausfälle

Summe der Kreditrisikoanpassungen und Abschreibungen für diejenigen Risikopositionen, die im Verlauf des Dreimonatszeitraums seit der letzten Datenübermittlung als „Ausfälle“ eingestuft wurden.

075

Risikopositionswert

Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 200 des Meldebogens CR SA.

080

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG VOR ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 215 des Meldebogens CR SA.

090

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG NACH ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 220 des Meldebogens CR SA.

| Zeilen |
| --- |
| 010 | Staaten oder Zentralbanken

  Artikel 112 Buchstabe a der CRR |
| 020 | Regionale oder lokale Gebietskörperschaften

  Artikel 112 Buchstabe b der CRR |
| 030 | Öffentliche Stellen

  Artikel 112 Buchstabe c der CRR |
| 040 | Multilaterale Entwicklungsbanken

  Artikel 112 Buchstabe d der CRR. |
| 050 | Internationale Organisationen

  Artikel 112 Buchstabe e der CRR |
| 060 | Institute

  Artikel 112 Buchstabe f der CRR |
| 070 | Unternehmen

  Artikel 112 Buchstabe g der CRR |
| 075 | Davon: KMU

  Es gilt die gleiche Definition wie für Zeile 020 des Meldebogens CR SA. |
| 080 | Mengengeschäft

  Artikel 112 Buchstabe h der CRR |
| 085 | Davon: KMU

  Es gilt die gleiche Definition wie für Zeile 020 des Meldebogens CR SA. |
| 090 | Durch Immobilien besichert

  Artikel 112 Buchstabe i der CRR |
| 095 | Davon: KMU

  Es gilt die gleiche Definition wie für Zeile 020 des Meldebogens CR SA. |
| 100 | Ausgefallene Positionen

  Artikel 112 Buchstabe j der CRR |
| 110 | Mit besonders hohem Risiko verbundene Positionen

  Artikel 112 Buchstabe k der CRR |
| 120 | Gedeckte Schuldverschreibungen

  Artikel 112 Buchstabe l der CRR |
| 130 | Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung

  Artikel 112 Buchstabe n der CRR |
| 140 | Organismen für gemeinsame Anlagen (OGA)

  Artikel 112 Buchstabe o der CRR |
| 150 | Beteiligungspositionen

  Artikel 112 Buchstabe p der CRR |
| 160 | Sonstige Posten

  Artikel 112 Buchstabe q der CRR |

Zeilen

010

Staaten oder Zentralbanken

Artikel 112 Buchstabe a der CRR

020

Regionale oder lokale Gebietskörperschaften

Artikel 112 Buchstabe b der CRR

030

Öffentliche Stellen

Artikel 112 Buchstabe c der CRR

040

Multilaterale Entwicklungsbanken

Artikel 112 Buchstabe d der CRR.

050

Internationale Organisationen

Artikel 112 Buchstabe e der CRR

060

Institute

Artikel 112 Buchstabe f der CRR

070

Unternehmen

Artikel 112 Buchstabe g der CRR

075

Davon: KMU

Es gilt die gleiche Definition wie für Zeile 020 des Meldebogens CR SA.

080

Mengengeschäft

Artikel 112 Buchstabe h der CRR

085

Davon: KMU

Es gilt die gleiche Definition wie für Zeile 020 des Meldebogens CR SA.

090

Durch Immobilien besichert

Artikel 112 Buchstabe i der CRR

095

Davon: KMU

Es gilt die gleiche Definition wie für Zeile 020 des Meldebogens CR SA.

100

Ausgefallene Positionen

Artikel 112 Buchstabe j der CRR

110

Mit besonders hohem Risiko verbundene Positionen

Artikel 112 Buchstabe k der CRR

120

Gedeckte Schuldverschreibungen

Artikel 112 Buchstabe l der CRR

130

Risikopositionen gegenüber Instituten und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung

Artikel 112 Buchstabe n der CRR

140

Organismen für gemeinsame Anlagen (OGA)

Artikel 112 Buchstabe o der CRR

150

Beteiligungspositionen

Artikel 112 Buchstabe p der CRR

160

Sonstige Posten

Artikel 112 Buchstabe q der CRR

3.4.2.   C 09.02 — Geografische Aufgliederung der Risikopositionen nach Sitzland des Schuldners IRB-Risikopositionen (CR GB 2)

3.4.2.1.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010 | URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

  Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 020 des Meldebogens CR IRB. |
| 030 | Davon ausgefallen

  Ursprünglicher Wert derjenigen Risikopositionen, die gemäß Artikel 178 der CRR als „ausgefallene Risikopositionen“ eingestuft wurden. |
| 040 | Festgestellte neue Ausfälle für den Berichtszeitraum

  Der Betrag der ursprünglichen Risikopositionen, die im Verlauf des Dreimonatszeitraums seit dem letzten Berichtsstichtag in die Risikopositionsklasse „Ausfälle“ verschoben wurden, ist im Vergleich zu der Risikopositionsklasse, der der Schuldner ursprünglich angehörte, auszuweisen. |
| 050 | Allgemeine Kreditrisikoanpassungen

  Kreditrisikoanpassungen laut Artikel 110 der CRR. |
| 055 | Spezifische Kreditrisikoanpassungen

  Kreditrisikoanpassungen gemäß Artikel 110 der CRR. |
| 060 | Abschreibungen

  Abschreibungen umfassen sowohl Senkungen des Buchwerts wertgeminderter finanzieller Vermögenswerte, die unmittelbar erfolgswirksam erfasst wurden (IFRS 7 Anhang B Paragraph 5 Buchstabe d Ziffer i) als auch Abzüge zulasten des Wertberichtigungskontos bei Aufrechnung gegen den Buchwert wertgeminderter finanzieller Vermögenswerte (IFRS 7 Anhang B Paragraph 5 Buchstabe d Ziffer ii). |
| 070 | Kreditrisikoanpassungen/Abschreibungen für festgestellte neue Ausfälle

  Summe der Kreditrisikoanpassungen und Abschreibungen für diejenigen Risikopositionen, die im Verlauf des Dreimonatszeitraums seit der letzten Datenübermittlung als „Ausfälle“ eingestuft wurden. |
| 080 | INTERNES RATINGSYSTEM/DER RATINGSTUFE BZW. DEM RISIKOPOOL ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD) (%)

  Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 010 des Meldebogens CR IRB. |
| 090 | NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%)

  Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 230 des Meldebogens CR IRB. Es gelten die in Artikel 181 Absatz 1 Buchstabe h der CRR festgelegten Bestimmungen.
  Für die Risikopositionen aus Spezialfinanzierungen, auf die in Artikel 153 Absatz 5 Bezug genommen wird, sind keine Daten auszuweisen. |
| 100 | Davon ausgefallen

  Nach Risikopositionen gewichtete LGD für diejenigen Risikopositionen, die gemäß Artikel 178 der CRR als „ausgefallene Risikopositionen“ eingestuft worden sind. |
| 105 | Risikopositionswert

  Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 110 des Meldebogens CR IRB. |
| 110 | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG VOR ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

  Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 255 des Meldebogens CR IRB. |
| 120 | Davon ausgefallen

  Risikogewichteter Positionsbetrag für diejenigen Risikopositionen, die gemäß Artikel 178 der CRR als „ausgefallene Risikopositionen“ eingestuft worden sind. |
| 125 | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG NACH ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

  Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 260 des Meldebogens CR IRB. |
| 130 | ERWARTETER VERLUSTBETRAG

  Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 280 des Meldebogens CR IRB. |

Spalten

010

URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 020 des Meldebogens CR IRB.

030

Davon ausgefallen

Ursprünglicher Wert derjenigen Risikopositionen, die gemäß Artikel 178 der CRR als „ausgefallene Risikopositionen“ eingestuft wurden.

040

Festgestellte neue Ausfälle für den Berichtszeitraum

Der Betrag der ursprünglichen Risikopositionen, die im Verlauf des Dreimonatszeitraums seit dem letzten Berichtsstichtag in die Risikopositionsklasse „Ausfälle“ verschoben wurden, ist im Vergleich zu der Risikopositionsklasse, der der Schuldner ursprünglich angehörte, auszuweisen.

050

Allgemeine Kreditrisikoanpassungen

Kreditrisikoanpassungen laut Artikel 110 der CRR.

055

Spezifische Kreditrisikoanpassungen

Kreditrisikoanpassungen gemäß Artikel 110 der CRR.

060

Abschreibungen

Abschreibungen umfassen sowohl Senkungen des Buchwerts wertgeminderter finanzieller Vermögenswerte, die unmittelbar erfolgswirksam erfasst wurden (IFRS 7 Anhang B Paragraph 5 Buchstabe d Ziffer i) als auch Abzüge zulasten des Wertberichtigungskontos bei Aufrechnung gegen den Buchwert wertgeminderter finanzieller Vermögenswerte (IFRS 7 Anhang B Paragraph 5 Buchstabe d Ziffer ii).

070

Kreditrisikoanpassungen/Abschreibungen für festgestellte neue Ausfälle

Summe der Kreditrisikoanpassungen und Abschreibungen für diejenigen Risikopositionen, die im Verlauf des Dreimonatszeitraums seit der letzten Datenübermittlung als „Ausfälle“ eingestuft wurden.

080

INTERNES RATINGSYSTEM/DER RATINGSTUFE BZW. DEM RISIKOPOOL ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD) (%)

Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 010 des Meldebogens CR IRB.

090

NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%)

Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 230 des Meldebogens CR IRB. Es gelten die in Artikel 181 Absatz 1 Buchstabe h der CRR festgelegten Bestimmungen.

Für die Risikopositionen aus Spezialfinanzierungen, auf die in Artikel 153 Absatz 5 Bezug genommen wird, sind keine Daten auszuweisen.

100

Davon ausgefallen

Nach Risikopositionen gewichtete LGD für diejenigen Risikopositionen, die gemäß Artikel 178 der CRR als „ausgefallene Risikopositionen“ eingestuft worden sind.

105

Risikopositionswert

Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 110 des Meldebogens CR IRB.

110

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG VOR ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 255 des Meldebogens CR IRB.

120

Davon ausgefallen

Risikogewichteter Positionsbetrag für diejenigen Risikopositionen, die gemäß Artikel 178 der CRR als „ausgefallene Risikopositionen“ eingestuft worden sind.

125

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG NACH ANWENDUNG DES KMU-FAKTORS

Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 260 des Meldebogens CR IRB.

130

ERWARTETER VERLUSTBETRAG

Es gilt die gleiche Definition wie für die Spalte 280 des Meldebogens CR IRB.

| Zeilen |
| --- |
| 010 | Zentralbanken und Staaten

  (Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe a der CRR) |
| 020 | Institute

  (Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe b der CRR) |
| 030 | Unternehmen

  (Sämtliche Unternehmen nach Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe c). |
| 040 | Davon: Spezialfinanzierungen

  (Artikel 147 Absatz 8 Buchstabe a der CRR)
  Für die Risikopositionen aus Spezialfinanzierungen, auf die in Artikel 153 Absatz 5 Bezug genommen wird, sind keine Daten auszuweisen. |
| 050 | Davon: KMU

  (Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe c der CRR) |
| 060 | Mengengeschäft

  Alle Risikopositionen aus dem Mengengeschäft nach Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe d. |
| 070 | Mengengeschäft — durch Immobilien besichert

  Durch Immobilien besicherte Risikopositionen im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d der CRR. |
| 080 | KMU

  Risikopositionen aus dem Mengengeschäft im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d in Verbindung mit Artikel 153 Absatz 3 der CRR, die durch Immobilien besichert sind. |
| 090 | keine KMU

  Durch Immobilien besicherte Risikopositionen aus dem Mengengeschäft im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d der CRR. |
| 100 | Mengengeschäft — qualifiziert revolvierend

  (Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe d in Verbindung mit Artikel 154 Absatz 4 der CRR). |
| 110 | Sonstiges Mengengeschäft

  Sonstige Risikopositionen aus dem Mengengeschäft nach Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe d, die nicht in den Zeilen 070-100 ausgewiesen werden. |
| 120 | KMU

  Sonstige Risikopositionen aus dem Mengengeschäft im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d in Verbindung mit Artikel 153 Absatz 3 der CRR. |
| 130 | keine KMU

  Sonstige Risikopositionen aus dem Mengengeschäft im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d der CRR. |
| 140 | Eigenkapital

  Risikopositionen aus Beteiligungen im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe e der CRR. |

Zeilen

010

Zentralbanken und Staaten

(Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe a der CRR)

020

Institute

(Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe b der CRR)

030

Unternehmen

(Sämtliche Unternehmen nach Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe c).

040

Davon: Spezialfinanzierungen

(Artikel 147 Absatz 8 Buchstabe a der CRR)

Für die Risikopositionen aus Spezialfinanzierungen, auf die in Artikel 153 Absatz 5 Bezug genommen wird, sind keine Daten auszuweisen.

050

Davon: KMU

(Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe c der CRR)

060

Mengengeschäft

Alle Risikopositionen aus dem Mengengeschäft nach Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe d.

070

Mengengeschäft — durch Immobilien besichert

Durch Immobilien besicherte Risikopositionen im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d der CRR.

080

KMU

Risikopositionen aus dem Mengengeschäft im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d in Verbindung mit Artikel 153 Absatz 3 der CRR, die durch Immobilien besichert sind.

090

keine KMU

Durch Immobilien besicherte Risikopositionen aus dem Mengengeschäft im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d der CRR.

100

Mengengeschäft — qualifiziert revolvierend

(Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe d in Verbindung mit Artikel 154 Absatz 4 der CRR).

110

Sonstiges Mengengeschäft

Sonstige Risikopositionen aus dem Mengengeschäft nach Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe d, die nicht in den Zeilen 070-100 ausgewiesen werden.

120

KMU

Sonstige Risikopositionen aus dem Mengengeschäft im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d in Verbindung mit Artikel 153 Absatz 3 der CRR.

130

keine KMU

Sonstige Risikopositionen aus dem Mengengeschäft im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe d der CRR.

140

Eigenkapital

Risikopositionen aus Beteiligungen im Sinne des Artikels 147 Absatz 2 Buchstabe e der CRR.

3.4.3.   C 09.03 — Aufgliederung der gesamten Eigenmittelanforderungen für das Kreditrisiko maßgeblicher Kreditrisikopositionen nach Ländern (CR GB 3)

3.4.3.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 82. | Nach Artikel 128 Nummer 7 in Verbindung mit Artikel 130 und Artikel 140 Absatz 1 der CRD ist die Quote des antizyklischen Kapitalpuffers „der gewichtete Durchschnitt der Quoten der antizyklischen Kapitalpuffer, die in den Rechtsräumen, in denen die wesentlichen Kreditrisikopositionen des Instituts belegen sind, gelten“. Der gewichtete Durchschnitt wird wie folgt berechnet:






  a) | Zähler: Gesamte Eigenmittelanforderungen für gemäß Teil 3, Titel II und IV der CRR bestimmte Kreditrisiken, die sich auf die maßgeblichen Kreditrisikopositionen im fraglichen Rechtsraum beziehen. |
| --- | --- | --- |

82.

Nach Artikel 128 Nummer 7 in Verbindung mit Artikel 130 und Artikel 140 Absatz 1 der CRD ist die Quote des antizyklischen Kapitalpuffers „der gewichtete Durchschnitt der Quoten der antizyklischen Kapitalpuffer, die in den Rechtsräumen, in denen die wesentlichen Kreditrisikopositionen des Instituts belegen sind, gelten“. Der gewichtete Durchschnitt wird wie folgt berechnet:

a)

Zähler: Gesamte Eigenmittelanforderungen für gemäß Teil 3, Titel II und IV der CRR bestimmte Kreditrisiken, die sich auf die maßgeblichen Kreditrisikopositionen im fraglichen Rechtsraum beziehen.

| b) | Nenner: Gesamte Eigenmittelanforderungen für Kreditrisiken, die sich auf die maßgeblichen Kreditrisikopositionen beziehen |
| --- | --- |

b)

Nenner: Gesamte Eigenmittelanforderungen für Kreditrisiken, die sich auf die maßgeblichen Kreditrisikopositionen beziehen

| 83. | Diese Tabelle wurde eingeführt, um mehr Angaben über die Elemente institutsspezifischer antizyklischer Kapitalpuffer zu erhalten. Die Angaben, die hier vorgeschrieben sind, beziehen sich auf die gemäß Teil 3 Titel II der CRR ermittelten Eigenmittelanforderungen unter Einschluss der auf der Grundlage der nach Ländern aufgeschlüsselten, maßgeblichen Kreditrisikopositionen berechneten Kreditrisiken und Verbriefungen. |
| --- | --- |

83.

Diese Tabelle wurde eingeführt, um mehr Angaben über die Elemente institutsspezifischer antizyklischer Kapitalpuffer zu erhalten. Die Angaben, die hier vorgeschrieben sind, beziehen sich auf die gemäß Teil 3 Titel II der CRR ermittelten Eigenmittelanforderungen unter Einschluss der auf der Grundlage der nach Ländern aufgeschlüsselten, maßgeblichen Kreditrisikopositionen berechneten Kreditrisiken und Verbriefungen.

| 84. | Die Angaben sind nach Ländern getrennt auszuweisen. Der in Artikel 5 Buchstabe a Nummer 4 dieser Verordnung festgelegte Schwellenwert ist für die Meldung für die hier betroffene Aufschlüsselung nicht maßgeblich. |
| --- | --- |

84.

Die Angaben sind nach Ländern getrennt auszuweisen. Der in Artikel 5 Buchstabe a Nummer 4 dieser Verordnung festgelegte Schwellenwert ist für die Meldung für die hier betroffene Aufschlüsselung nicht maßgeblich.

3.4.3.2.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Zeilen |
| --- |
| 010 | Eigenmittelanforderungen für das Kreditrisiko

  Teil 3 Titel II der CRR |

Zeilen

010

Eigenmittelanforderungen für das Kreditrisiko

Teil 3 Titel II der CRR

3.5.   C 10.01 UND C 10.02 — BETEILIGUNGSPOSITIONEN NACH DEM AUF INTERNEN RATINGS BERUHENDEN ANSATZ (CR EQU IRB 1 UND CR EQU IRB 2)

3.5.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 85. | Der Meldebogen CR EQU IRB besteht aus zwei Einzelbögen: CR EQU IRB 1 gibt eine allgemeine Übersicht über die IRB-Risikopositionen der Risikopositionsklasse „Beteiligungen“ und die verschiedenen Methoden zur Berechnung der Gesamtbeträge der Risikopositionen. CR EQU IRB 2 enthält eine Aufschlüsselung der Gesamtrisikopositionen, die den Ratingstufen im Zusammenhang mit dem PD/LGD-Ansatz zugewiesen wurden. In den nachfolgenden Erläuterungen bezieht sich „CR EQU IRB“ wie jeweils zutreffend sowohl auf den Meldebogen „CR EQU IRB 1“ als auch auf den Meldebogen „CR EQU IRB 2“. |
| --- | --- |

85.

Der Meldebogen CR EQU IRB besteht aus zwei Einzelbögen: CR EQU IRB 1 gibt eine allgemeine Übersicht über die IRB-Risikopositionen der Risikopositionsklasse „Beteiligungen“ und die verschiedenen Methoden zur Berechnung der Gesamtbeträge der Risikopositionen. CR EQU IRB 2 enthält eine Aufschlüsselung der Gesamtrisikopositionen, die den Ratingstufen im Zusammenhang mit dem PD/LGD-Ansatz zugewiesen wurden. In den nachfolgenden Erläuterungen bezieht sich „CR EQU IRB“ wie jeweils zutreffend sowohl auf den Meldebogen „CR EQU IRB 1“ als auch auf den Meldebogen „CR EQU IRB 2“.

| 86. | Der Meldebogen CR EQU IRB enthält Angaben über die gemäß IRB-Methode (Teil 3 Titel II Kapitel 3 der CRR) durchgeführte Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge für das Kreditrisiko (Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe a der CRR) in Bezug auf die in Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe e der CRR bezeichneten Risikopositionen aus Beteiligungen. |
| --- | --- |

86.

Der Meldebogen CR EQU IRB enthält Angaben über die gemäß IRB-Methode (Teil 3 Titel II Kapitel 3 der CRR) durchgeführte Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge für das Kreditrisiko (Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe a der CRR) in Bezug auf die in Artikel 147 Absatz 2 Buchstabe e der CRR bezeichneten Risikopositionen aus Beteiligungen.

| 87. | Laut Artikel 147 Absatz 6 der CRR werden folgende Risikopositionen der Risikopositionsklasse „Beteiligungen“ zugewiesen:






  a) | nicht rückzahlbare Risikopositionen, die einen nachrangigen Residualanspruch auf die Vermögenswerte oder die Einkünfte des Emittenten darstellen oder |
| --- | --- | --- |

87.

Laut Artikel 147 Absatz 6 der CRR werden folgende Risikopositionen der Risikopositionsklasse „Beteiligungen“ zugewiesen:

a)

nicht rückzahlbare Risikopositionen, die einen nachrangigen Residualanspruch auf die Vermögenswerte oder die Einkünfte des Emittenten darstellen oder

| b) | rückzahlbare Risikopositionen und andere Wertpapiere, Partnerschaften, Derivate oder sonstige Instrumente mit ähnlicher wirtschaftlicher Substanz wie die unter Buchstabe a genannten Risikopositionen. |
| --- | --- |

b)

rückzahlbare Risikopositionen und andere Wertpapiere, Partnerschaften, Derivate oder sonstige Instrumente mit ähnlicher wirtschaftlicher Substanz wie die unter Buchstabe a genannten Risikopositionen.

| 88. | Nach dem in Artikel 152 der CRR genannten einfachen Risikogewichtungsansatz behandelte Organismen für gemeinsame Anlagen werden ebenfalls im Meldebogen CR EQU IRB gemeldet. |
| --- | --- |

88.

Nach dem in Artikel 152 der CRR genannten einfachen Risikogewichtungsansatz behandelte Organismen für gemeinsame Anlagen werden ebenfalls im Meldebogen CR EQU IRB gemeldet.

| 89. | Gemäß Artikel 151 Absatz 1 der CRR legen die Institute den Meldebogen CR EQU IRB vor, wenn sie einen der folgenden, in Artikel 155 der CRR genannten Ansätze anwenden:






  — | den einfachen Risikogewichtungsansatz, |
| --- | --- | --- |

89.

Gemäß Artikel 151 Absatz 1 der CRR legen die Institute den Meldebogen CR EQU IRB vor, wenn sie einen der folgenden, in Artikel 155 der CRR genannten Ansätze anwenden:

—

den einfachen Risikogewichtungsansatz,

| — | den PD/LGS-Ansatz oder |
| --- | --- |

—

den PD/LGS-Ansatz oder

| — | den Ansatz mit internen Modellen. |
| --- | --- |

—

den Ansatz mit internen Modellen.

Nach dem IRB-Ansatz arbeitende Institute weisen im Meldebogen CR EQU IRB darüber hinaus die risikogewichteten Positionsbeträge für Beteiligungspositionen aus, die nach einem festen Risikogewicht behandelt werden (ohne jedoch ausdrücklich nach dem einfachen Risikogewichtungsansatz behandelt oder (vorübergehend oder dauerhaft) der teilweisen Anwendung des Standardansatzes für das Kreditrisiko unterzogen zu werden (z. B. Beteiligungsrisikopositionen mit einem Risikogewicht von 250 % nach Artikel 48 Absatz 4 der CRR bzw. einem Risikogewicht von 370 % nach Artikel 471 Absatz 2 der CRR)).

| 90. | Die folgenden Risikopositionen aus Beteiligungen werden im Meldebogen CR EQU IRB nicht gemeldet:






  — | Im Handelsbuch geführte Beteiligungspositionen (falls Institute nicht von der Berechnung der Eigenmittelanforderungen für Handelsbuchpositionen nach Artikel 94 der CRR befreit sind). |
| --- | --- | --- |

90.

Die folgenden Risikopositionen aus Beteiligungen werden im Meldebogen CR EQU IRB nicht gemeldet:

—

Im Handelsbuch geführte Beteiligungspositionen (falls Institute nicht von der Berechnung der Eigenmittelanforderungen für Handelsbuchpositionen nach Artikel 94 der CRR befreit sind).

| — | der teilweisen Anwendung des Standardansatzes unterliegende Beteiligungspositionen (Artikel 150 der CRR) unter Einschluss von: |
| --- | --- |

—

der teilweisen Anwendung des Standardansatzes unterliegende Beteiligungspositionen (Artikel 150 der CRR) unter Einschluss von:

| — | bestandsgeschützten Beteiligungspositionen gemäß Artikel 495 Absatz 1 der CRR; |
| --- | --- |

—

bestandsgeschützten Beteiligungspositionen gemäß Artikel 495 Absatz 1 der CRR;

| — | Beteiligungspositionen an Unternehmen, deren Kreditverpflichtungen gemäß Standardansatz ein Risikogewicht von 0 % zugewiesen wird, einschließlich Beteiligungspositionen an öffentlich geförderten Unternehmen, denen ein Risikogewicht von 0 % zugewiesen werden kann (Artikel 150 Absatz 1 Buchstabe g der CRR); |
| --- | --- |

—

Beteiligungspositionen an Unternehmen, deren Kreditverpflichtungen gemäß Standardansatz ein Risikogewicht von 0 % zugewiesen wird, einschließlich Beteiligungspositionen an öffentlich geförderten Unternehmen, denen ein Risikogewicht von 0 % zugewiesen werden kann (Artikel 150 Absatz 1 Buchstabe g der CRR);

| — | Beteiligungspositionen im Rahmen staatlicher Programme zur Förderung bestimmter Wirtschaftszweige, wodurch erhebliche Förderungen für Investitionen in das Institut geschaffen werden und die Programme einer gewissen staatlichen Aufsicht und gewissen Beschränkungen für Kapitalanlagen unterliegen (Artikel 150 Absatz 1 Buchstabe h der CRR); |
| --- | --- |

—

Beteiligungspositionen im Rahmen staatlicher Programme zur Förderung bestimmter Wirtschaftszweige, wodurch erhebliche Förderungen für Investitionen in das Institut geschaffen werden und die Programme einer gewissen staatlichen Aufsicht und gewissen Beschränkungen für Kapitalanlagen unterliegen (Artikel 150 Absatz 1 Buchstabe h der CRR);

| — | Beteiligungspositionen gegenüber Anbietern von Nebendienstleistungen, deren risikogewichtete Positionsbeträge nach der Behandlung für „Sonstige Aktiva, die keine Kreditverpflichtungen sind“ berechnet werden dürfen (gemäß Artikel 155 Absatz 1 der CRR); |
| --- | --- |

—

Beteiligungspositionen gegenüber Anbietern von Nebendienstleistungen, deren risikogewichtete Positionsbeträge nach der Behandlung für „Sonstige Aktiva, die keine Kreditverpflichtungen sind“ berechnet werden dürfen (gemäß Artikel 155 Absatz 1 der CRR);

| — | Gemäß Artikel 46 und Artikel 48 der CRR von den Eigenmitteln in Abzug gebrachte Risikopositionen aus Beteiligungen. |
| --- | --- |

—

Gemäß Artikel 46 und Artikel 48 der CRR von den Eigenmitteln in Abzug gebrachte Risikopositionen aus Beteiligungen.

3.5.2.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen (gilt sowohl für CR EQU IRB 1 als auch für CR EQU IRB 2)

| Spalten |
| --- |
| 005 | RATINGSTUFE (ZEILENKENNUNG)

  Diese Ratingstufe ist eine Zeilenkennung und bezeichnet in der Tabelle jeweils eine Zeile. Sie folgt der numerischen Reihenfolge 1, 2, 3 usw. |
| 010 | INTERNES RATINGSYSTEM


  DER RATINGSTUFE ODER DEM RISIKOPOOL ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD) (%)

  Institute, die den PD/LGD-Ansatz anwenden, weisen in Spalte 010 die Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) aus. Sie wird nach den in Artikel 165 Absatz 1 der CRR genannten Bestimmungen berechnet.
  Die der auszuweisenden Ratingstufe bzw. dem auszuweisenden Risikopool zugewiesene PD muss den in Teil 3 Titel II Kapitel 3 Abschnitt 6 der CRR festgelegten Mindestanforderungen entsprechen. Für jede Ratingstufe bzw. jeden Risikopool ist die den jeweiligen Stufen oder Pools zugewiesene Ausfallwahrscheinlichkeit zu melden. Alle gemeldeten Risikoparameter sind aus den Risikoparametern abzuleiten, die in dem von der jeweiligen zuständigen Behörden genehmigten, internen Ratingsystem verwendet werden.
  Für Zahlen, die einer Kumulierung von Ratingstufen oder Risikopools entsprechen (z. B. „Gesamtrisikopositionen“) wird der nach Risikopositionen gewichtete Durchschnitt der Ausfallwahrscheinlichkeiten, die den in den kumulierten Betrag aufgenommenen Ratingstufen oder Risikopool zugewiesen wurden, eingetragen. Bei der Berechnung der nach Risikopositionen gewichteten durchschnittlichen Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) sind alle Risikopositionen unter Einschluss ausgefallener Positionen zu berücksichtigen. Zur Berechnung der nach Risikopositionen gewichteten durchschnittlichen Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) wird zu Gewichtungszwecken der Risikopositionswert unter Berücksichtigung der Absicherung ohne Sicherheitsleistung (Spalte 060) verwendet. |
| 020 | URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

  In Spalte 020 melden die Institute den Wert der ursprünglichen Risikoposition (vor Umrechnungsfaktoren). Nach den in Artikel 167 der CRR festgelegten Bestimmungen entspricht der Wert der Risikoposition für Beteiligungspositionen dem nach spezifischen Kreditrisikoanpassungen verbleibenden Buchwert. Beim Wert der Risikoposition außerbilanzieller Beteiligungspositionen handelt es sich um den Nennwert dieser Positionen nach spezifischen Kreditrisikoanpassungen.
  In Spalte 020 nehmen Kreditinstitute außerdem die in Anhang I der CRR genannten, der jeweiligen Risikopositionsklasse der Beteiligungspositionen zugewiesenen außerbilanziellen Posten auf (z.B. den Posten „unbezahlter Anteil von teileingezahlten Aktien“).
  Institute, die den einfachen Risikogewichtungsansatz oder den PD/LGD-Ansatz (gemäß Artikel 165 Absatz 1) anwenden, berücksichtigen außerdem die Verrechnungsbestimmungen, auf die Artikel 155 Absatz 2 der CRR Bezug nimmt. |
| 030-040 | TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION


  ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG


  GARANTIEN


  KREDITDERIVATE

  Unabhängig von dem Ansatz, nach dem die risikogewichteten Positionsbeträge für Beteiligungspositionen berechnet werden, dürfen Institute für Beteiligungspositionen erzielte Absicherungen ohne Sicherheitsleistung anerkennen (Artikel 155 Absätze 2, 3 und 4 der CRR). Institute, die den einfachen Risikogewichtungsansatz oder den PD/LGD-Ansatz anwenden, weisen in den Spalten 030 und 040 den Betrag der Absicherung ohne Sicherheitsleistung in Form von Garantien (Spalte 030) oder in Form von Kreditderivaten (Spalte 040) aus, die nach den in Teil 3, Titel II Kapitel 4 der CRR dargelegten Methoden anerkannt wurden. |
| 050 | TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION


  SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG


  (-) ABFLÜSSE INSGESAMT

  In Spalte 050 weisen die Institute den Teil der ursprünglichen Risikoposition vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren aus, der durch Absicherungen ohne Sicherheitsleistungen, die ihrerseits nach den in Teil 3 Titel II Kapitel 4 der CRR dargelegten Methoden anerkannt wurden, gedeckt wird. |
| 060 | RISIKOPOSITIONSWERT

  Institute, die den einfachen Risikogewichtungsansatz oder den PD/LGD-Ansatz anwenden, weisen in Spalte 060 den Risikopositionswert unter Berücksichtigung der aus Absicherungen ohne Sicherheitsleistungen entstehenden Substitutionseffekte aus (Artikel 155 Absätze 2 und 3, Artikel 167 der CRR).
  Es sei daran erinnert, dass im Fall von außerbilanziellen Risikopositionen aus Beteiligungen der Risikopositionswert dem Nennwert nach spezifischen Kreditrisikoanpassungen entspricht (Artikel 167 der CRR). |
| 070 | NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%)

  Institute, die den PD/LGD-Ansatz anwenden, weisen in Spalte 070 des Meldebogens CR EQU IRB 2 die nach Risikopositionen gewichtete durchschnittliche LGD aus, die den in die Kumulierung aufgenommenen Ratingstufen oder Risikopools zugewiesen wurde. Dasselbe gilt für Zeile 020 des Meldebogens CR EQU IRB. Für die Berechnung der nach Risikopositionen gewichteten LGD wird der Risikopositionswert unter Berücksichtigung der Absicherung ohne Sicherheitsleistung (Spalte 060) verwendet. Die Institute haben die in Artikel 165 Absatz 2 der CRR festgelegten Bestimmungen zu berücksichtigen. |
| 080 | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG

  Die Institute weisen die nach den Bestimmungen des Artikels 155 der CRR berechneten risikogewichteten Positionsbeträge für Beteiligungspositionen in Spalte 080 aus.
  Verfügen den PD/LGD-Ansatz anwendende Institute nicht über ausreichende Informationen, um die Ausfalldefinition des Artikels 178 anzuwenden, wird bei der Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge den Risikogewichten ein Skalierungsfaktor von 1,5 zugewiesen (Artikel 155 Absatz 3 der CRR).
  Was den Eingangsparameter M (Laufzeit) für die Risikogewichtsfunktion betrifft, so entspricht die den Beteiligungspositionen zugewiesene Laufzeit fünf Jahren (Artikel 165 Absatz 3 der CRR). |
| 090 | ZUSATZINFORMATION: ERWARTETER VERLUSTBETRAG

  In Spalte 090 weisen die Institute den gemäß Artikel 158, Absätze 4, 7, 8 und 9 der CRR berechneten erwarteten Verlustbetrag für Beteiligungspositionen aus. |

Spalten

005

RATINGSTUFE (ZEILENKENNUNG)

Diese Ratingstufe ist eine Zeilenkennung und bezeichnet in der Tabelle jeweils eine Zeile. Sie folgt der numerischen Reihenfolge 1, 2, 3 usw.

010

INTERNES RATINGSYSTEM

DER RATINGSTUFE ODER DEM RISIKOPOOL ZUGEWIESENE AUSFALLWAHRSCHEINLICHKEIT (PD) (%)

Institute, die den PD/LGD-Ansatz anwenden, weisen in Spalte 010 die Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) aus. Sie wird nach den in Artikel 165 Absatz 1 der CRR genannten Bestimmungen berechnet.

Die der auszuweisenden Ratingstufe bzw. dem auszuweisenden Risikopool zugewiesene PD muss den in Teil 3 Titel II Kapitel 3 Abschnitt 6 der CRR festgelegten Mindestanforderungen entsprechen. Für jede Ratingstufe bzw. jeden Risikopool ist die den jeweiligen Stufen oder Pools zugewiesene Ausfallwahrscheinlichkeit zu melden. Alle gemeldeten Risikoparameter sind aus den Risikoparametern abzuleiten, die in dem von der jeweiligen zuständigen Behörden genehmigten, internen Ratingsystem verwendet werden.

Für Zahlen, die einer Kumulierung von Ratingstufen oder Risikopools entsprechen (z. B. „Gesamtrisikopositionen“) wird der nach Risikopositionen gewichtete Durchschnitt der Ausfallwahrscheinlichkeiten, die den in den kumulierten Betrag aufgenommenen Ratingstufen oder Risikopool zugewiesen wurden, eingetragen. Bei der Berechnung der nach Risikopositionen gewichteten durchschnittlichen Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) sind alle Risikopositionen unter Einschluss ausgefallener Positionen zu berücksichtigen. Zur Berechnung der nach Risikopositionen gewichteten durchschnittlichen Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) wird zu Gewichtungszwecken der Risikopositionswert unter Berücksichtigung der Absicherung ohne Sicherheitsleistung (Spalte 060) verwendet.

020

URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

In Spalte 020 melden die Institute den Wert der ursprünglichen Risikoposition (vor Umrechnungsfaktoren). Nach den in Artikel 167 der CRR festgelegten Bestimmungen entspricht der Wert der Risikoposition für Beteiligungspositionen dem nach spezifischen Kreditrisikoanpassungen verbleibenden Buchwert. Beim Wert der Risikoposition außerbilanzieller Beteiligungspositionen handelt es sich um den Nennwert dieser Positionen nach spezifischen Kreditrisikoanpassungen.

In Spalte 020 nehmen Kreditinstitute außerdem die in Anhang I der CRR genannten, der jeweiligen Risikopositionsklasse der Beteiligungspositionen zugewiesenen außerbilanziellen Posten auf (z.B. den Posten „unbezahlter Anteil von teileingezahlten Aktien“).

Institute, die den einfachen Risikogewichtungsansatz oder den PD/LGD-Ansatz (gemäß Artikel 165 Absatz 1) anwenden, berücksichtigen außerdem die Verrechnungsbestimmungen, auf die Artikel 155 Absatz 2 der CRR Bezug nimmt.

030-040

TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG

GARANTIEN

KREDITDERIVATE

Unabhängig von dem Ansatz, nach dem die risikogewichteten Positionsbeträge für Beteiligungspositionen berechnet werden, dürfen Institute für Beteiligungspositionen erzielte Absicherungen ohne Sicherheitsleistung anerkennen (Artikel 155 Absätze 2, 3 und 4 der CRR). Institute, die den einfachen Risikogewichtungsansatz oder den PD/LGD-Ansatz anwenden, weisen in den Spalten 030 und 040 den Betrag der Absicherung ohne Sicherheitsleistung in Form von Garantien (Spalte 030) oder in Form von Kreditderivaten (Spalte 040) aus, die nach den in Teil 3, Titel II Kapitel 4 der CRR dargelegten Methoden anerkannt wurden.

050

TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG

(-) ABFLÜSSE INSGESAMT

In Spalte 050 weisen die Institute den Teil der ursprünglichen Risikoposition vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren aus, der durch Absicherungen ohne Sicherheitsleistungen, die ihrerseits nach den in Teil 3 Titel II Kapitel 4 der CRR dargelegten Methoden anerkannt wurden, gedeckt wird.

060

RISIKOPOSITIONSWERT

Institute, die den einfachen Risikogewichtungsansatz oder den PD/LGD-Ansatz anwenden, weisen in Spalte 060 den Risikopositionswert unter Berücksichtigung der aus Absicherungen ohne Sicherheitsleistungen entstehenden Substitutionseffekte aus (Artikel 155 Absätze 2 und 3, Artikel 167 der CRR).

Es sei daran erinnert, dass im Fall von außerbilanziellen Risikopositionen aus Beteiligungen der Risikopositionswert dem Nennwert nach spezifischen Kreditrisikoanpassungen entspricht (Artikel 167 der CRR).

070

NACH RISIKOPOSITIONEN GEWICHTETE DURCHSCHNITTLICHE VERLUSTQUOTE BEI AUSFALL (LGD) (%)

Institute, die den PD/LGD-Ansatz anwenden, weisen in Spalte 070 des Meldebogens CR EQU IRB 2 die nach Risikopositionen gewichtete durchschnittliche LGD aus, die den in die Kumulierung aufgenommenen Ratingstufen oder Risikopools zugewiesen wurde. Dasselbe gilt für Zeile 020 des Meldebogens CR EQU IRB. Für die Berechnung der nach Risikopositionen gewichteten LGD wird der Risikopositionswert unter Berücksichtigung der Absicherung ohne Sicherheitsleistung (Spalte 060) verwendet. Die Institute haben die in Artikel 165 Absatz 2 der CRR festgelegten Bestimmungen zu berücksichtigen.

080

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG

Die Institute weisen die nach den Bestimmungen des Artikels 155 der CRR berechneten risikogewichteten Positionsbeträge für Beteiligungspositionen in Spalte 080 aus.

Verfügen den PD/LGD-Ansatz anwendende Institute nicht über ausreichende Informationen, um die Ausfalldefinition des Artikels 178 anzuwenden, wird bei der Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge den Risikogewichten ein Skalierungsfaktor von 1,5 zugewiesen (Artikel 155 Absatz 3 der CRR).

Was den Eingangsparameter M (Laufzeit) für die Risikogewichtsfunktion betrifft, so entspricht die den Beteiligungspositionen zugewiesene Laufzeit fünf Jahren (Artikel 165 Absatz 3 der CRR).

090

ZUSATZINFORMATION: ERWARTETER VERLUSTBETRAG

In Spalte 090 weisen die Institute den gemäß Artikel 158, Absätze 4, 7, 8 und 9 der CRR berechneten erwarteten Verlustbetrag für Beteiligungspositionen aus.

| 91. | Gemäß Artikel 155 der CRR dürfen Institute auf unterschiedliche Portfolios unterschiedliche Ansätze (einfacher Risikogewichtungsansatz, PD/LGD-Ansatz oder Ansatz nach internen Modellen) anwenden, wenn sie diese unterschiedlichen Ansätze intern verwenden. Die Institute weisen im Meldebogen CR EQU IRB 1 die risikogewichteten Positionsbeträge auch für diejenigen Beteiligungspositionen aus, die nach einem festen Risikogewicht behandelt werden (ohne jedoch ausdrücklich nach dem einfachen Risikogewichtungsansatz behandelt oder (vorübergehend oder dauerhaft) der teilweisen Anwendung des Standardansatzes für das Kreditrisiko unterzogen zu werden).






  Zeilen |
| --- | --- |
| CR EQU IRB 1 — Zeile 020 | PD/LGD-ANSATZ INSGESAMT

  Institute, die den PD/LGD-Ansatz anwenden (Artikel 155 Absatz 3 der CRR) weisen die verlangten Angaben in Zeile 020 des Meldebogens CR EQU IRB 1 aus. |
| CR EQU IRB 1 — Zeilen 050- 090 | EINFACHER RISIKOGEWICHTUNGSANSATZ INSGESAMT


  AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN NACH RISIKOGEWICHTEN IM RAHMEN DES EINFACHEN RISIKOGEWICHTUNGSANSATZES:

  Institute, die den einfachen Risikogewichtungsansatz anwenden (Artikel 155 Absatz 2 der CRR), weisen die verlangten Informationen den Merkmalen der zugrunde liegenden Risikopositionen entsprechend in den Zeilen 050 bis 090 aus. |
| CR EQU IRB 1 — Zeile 100 | ANSATZ NACH INTERNEN MODELLEN

  Institute, die den Ansatz nach internen Modellen anwenden (Artikel 155 Absatz 4 der CRR) weisen die verlangen Informationen in Zeile 100 aus. |
| CR EQU IRB 1 — Zeile 110 | RISIKOGEWICHTETE BETEILIGUNGSPOSITIONEN

  Den IRB-Ansatz anwendende Institute weisen die Beträge der risikogewichteten Beteiligungspositionen für diejenigen Beteiligungspositionen aus, die nach einem festen Risikogewicht behandelt werden (ohne jedoch ausdrücklich nach dem einfachen Risikogewichtungsansatz behandelt oder (vorübergehend oder dauerhaft) der teilweisen Anwendung des Standardansatzes für das Kreditrisiko unterzogen zu werden). Beispielsweise sind






  — | risikogewichtete Positionsbeträge der Beteiligungspositionen in Unternehmen der Finanzbranche, die gemäß Artikel 48 Absatz 4 der CRR behandelt werden, sowie |

91.

Gemäß Artikel 155 der CRR dürfen Institute auf unterschiedliche Portfolios unterschiedliche Ansätze (einfacher Risikogewichtungsansatz, PD/LGD-Ansatz oder Ansatz nach internen Modellen) anwenden, wenn sie diese unterschiedlichen Ansätze intern verwenden. Die Institute weisen im Meldebogen CR EQU IRB 1 die risikogewichteten Positionsbeträge auch für diejenigen Beteiligungspositionen aus, die nach einem festen Risikogewicht behandelt werden (ohne jedoch ausdrücklich nach dem einfachen Risikogewichtungsansatz behandelt oder (vorübergehend oder dauerhaft) der teilweisen Anwendung des Standardansatzes für das Kreditrisiko unterzogen zu werden).

Zeilen

CR EQU IRB 1 — Zeile 020

PD/LGD-ANSATZ INSGESAMT

Institute, die den PD/LGD-Ansatz anwenden (Artikel 155 Absatz 3 der CRR) weisen die verlangten Angaben in Zeile 020 des Meldebogens CR EQU IRB 1 aus.

CR EQU IRB 1 — Zeilen 050- 090

EINFACHER RISIKOGEWICHTUNGSANSATZ INSGESAMT

AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN NACH RISIKOGEWICHTEN IM RAHMEN DES EINFACHEN RISIKOGEWICHTUNGSANSATZES:

Institute, die den einfachen Risikogewichtungsansatz anwenden (Artikel 155 Absatz 2 der CRR), weisen die verlangten Informationen den Merkmalen der zugrunde liegenden Risikopositionen entsprechend in den Zeilen 050 bis 090 aus.

CR EQU IRB 1 — Zeile 100

ANSATZ NACH INTERNEN MODELLEN

Institute, die den Ansatz nach internen Modellen anwenden (Artikel 155 Absatz 4 der CRR) weisen die verlangen Informationen in Zeile 100 aus.

CR EQU IRB 1 — Zeile 110

RISIKOGEWICHTETE BETEILIGUNGSPOSITIONEN

Den IRB-Ansatz anwendende Institute weisen die Beträge der risikogewichteten Beteiligungspositionen für diejenigen Beteiligungspositionen aus, die nach einem festen Risikogewicht behandelt werden (ohne jedoch ausdrücklich nach dem einfachen Risikogewichtungsansatz behandelt oder (vorübergehend oder dauerhaft) der teilweisen Anwendung des Standardansatzes für das Kreditrisiko unterzogen zu werden). Beispielsweise sind

—

risikogewichtete Positionsbeträge der Beteiligungspositionen in Unternehmen der Finanzbranche, die gemäß Artikel 48 Absatz 4 der CRR behandelt werden, sowie

| — | gemäß Artikel 471 Absatz 2 der CRR mit 370 % risikogewichtete Beteiligungspositionen in Zeile 110 auszuweisen. |
| --- | --- |

—

gemäß Artikel 471 Absatz 2 der CRR mit 370 % risikogewichtete Beteiligungspositionen in Zeile 110 auszuweisen.

CR EQU IRB 2

AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN NACH RATINGSTUFEN IM RAHMEN DES PD/LGD-ANSATZES:

Institute, die den PD/LGD-Ansatz anwenden (Artikel 155 Absatz 3 der CRR) weisen die verlangten Angaben im Meldebogen CR EQU IRB 2 aus.

Wendet ein Institut, das den PD-LGD-Ansatz nutzt, ein einmalig entwickeltes Ratingsystem an oder kann es seine Berichte nach einer internen Rahmenskala erstellen, weist es im Meldebogen CR EQU IRB 2 die mit diesem einmalig entwickelten Ratingsystem bzw. der Rahmenskala verbundenen Bonitätsstufen oder -pools aus. In allen anderen Fällen werden die verschiedenen Ratingsysteme zusammengeführt und nach den folgenden Kriterien geordnet: Die Ratingstufen aus den verschiedenen Ratingsystemen werden zu einem Pool zusammengefasst und dann nach der jeder einzelnen Ratingstufe zugewiesenen Ausfallwahrscheinlichkeit in eine aufsteigende Reihenfolge vom niedrigeren zum höheren Wert gebracht.

3.6.   C 11.00 — ABWICKLUNGS- BZW. LIEFERRISIKO (CR SETT)

3.6.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 92. | In diesem Meldebogen werden Angaben zu Geschäften im Handelsbuch und im Anlagebuch verlangt, die nach dem festgesetzten Liefertag noch nicht abgewickelt wurden, sowie Angaben zu den entsprechenden Eigenmittelanforderungen für das Abwicklungsrisiko nach Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe c Ziffer ii und Artikel 378 der CRR. |
| --- | --- |

92.

In diesem Meldebogen werden Angaben zu Geschäften im Handelsbuch und im Anlagebuch verlangt, die nach dem festgesetzten Liefertag noch nicht abgewickelt wurden, sowie Angaben zu den entsprechenden Eigenmittelanforderungen für das Abwicklungsrisiko nach Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe c Ziffer ii und Artikel 378 der CRR.

| 93. | Die Institute weisen im Meldebogen CR SETT Angaben zum Abwicklungs- bzw. Lieferrisiko in Verbindung mit Schuldtiteln, Aktieninstrumenten, Fremdwährungen und Waren, die sie in ihrem Handels- oder Anlagebuch halten, aus. |
| --- | --- |

93.

Die Institute weisen im Meldebogen CR SETT Angaben zum Abwicklungs- bzw. Lieferrisiko in Verbindung mit Schuldtiteln, Aktieninstrumenten, Fremdwährungen und Waren, die sie in ihrem Handels- oder Anlagebuch halten, aus.

| 94. | Laut Artikel 378 der CRR unterliegen Pensionsgeschäfte und Wertpapier- oder Warenverleih- oder -leihgeschäfte in Verbindung mit Schuldtiteln, Aktieninstrumenten, Fremdwährungen und Waren keinem Abwicklungs- bzw. Lieferrisiko. Hier ist jedoch zu beachten, dass für nach dem festgesetzten Liefertag noch nicht abgewickelte Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist gemäß Festlegung in Artikel 378 der CRR nichtsdestoweniger Eigenmittelanforderungen im Hinblick auf das Abwicklungs- bzw. Lieferrisiko gelten. |
| --- | --- |

94.

Laut Artikel 378 der CRR unterliegen Pensionsgeschäfte und Wertpapier- oder Warenverleih- oder -leihgeschäfte in Verbindung mit Schuldtiteln, Aktieninstrumenten, Fremdwährungen und Waren keinem Abwicklungs- bzw. Lieferrisiko. Hier ist jedoch zu beachten, dass für nach dem festgesetzten Liefertag noch nicht abgewickelte Derivate und Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist gemäß Festlegung in Artikel 378 der CRR nichtsdestoweniger Eigenmittelanforderungen im Hinblick auf das Abwicklungs- bzw. Lieferrisiko gelten.

| 95. | Im Fall von Geschäften, die nach dem festgesetzten Liefertag noch nicht abgewickelt wurden, berechnen die Institute die Preisdifferenz, die sich daraus ergibt. Dies ist die Differenz zwischen dem vereinbarten Abrechnungspreis für die betreffenden Schuldtitel, Aktieninstrumente, Fremdwährungen oder Waren und ihrem aktuellen Marktwert, wenn die Differenz mit einem Verlust für das Institut verbunden sein könnte. |
| --- | --- |

95.

Im Fall von Geschäften, die nach dem festgesetzten Liefertag noch nicht abgewickelt wurden, berechnen die Institute die Preisdifferenz, die sich daraus ergibt. Dies ist die Differenz zwischen dem vereinbarten Abrechnungspreis für die betreffenden Schuldtitel, Aktieninstrumente, Fremdwährungen oder Waren und ihrem aktuellen Marktwert, wenn die Differenz mit einem Verlust für das Institut verbunden sein könnte.

| 96. | Zur Berechnung der entsprechenden Eigenmittelanforderungen multiplizieren die Institute diesen Differenzbetrag mit dem entsprechenden Faktor in der in Artikel 378 des CRR enthaltenen Tabelle 1. |
| --- | --- |

96.

Zur Berechnung der entsprechenden Eigenmittelanforderungen multiplizieren die Institute diesen Differenzbetrag mit dem entsprechenden Faktor in der in Artikel 378 des CRR enthaltenen Tabelle 1.

| 97. | Laut Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b werden die Eigenmittelanforderungen für das Abwicklungs- bzw. Lieferrisiko zur Berechnung des Risikopositionsbetrags mit 12,5 multipliziert. |
| --- | --- |

97.

Laut Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b werden die Eigenmittelanforderungen für das Abwicklungs- bzw. Lieferrisiko zur Berechnung des Risikopositionsbetrags mit 12,5 multipliziert.

| 98. | Hier ist zu beachten, dass die Eigenmittelanforderungen für Vorleistungen gemäß Festlegung in Artikel 379 der CRR nicht in den Geltungsumfang des Meldebogens CR SETT fallen. Sie werden in den Meldebögen zur Erfassung des Kreditrisikos (CR SA und CR IRB) ausgewiesen. |
| --- | --- |

98.

Hier ist zu beachten, dass die Eigenmittelanforderungen für Vorleistungen gemäß Festlegung in Artikel 379 der CRR nicht in den Geltungsumfang des Meldebogens CR SETT fallen. Sie werden in den Meldebögen zur Erfassung des Kreditrisikos (CR SA und CR IRB) ausgewiesen.

3.6.2.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010 | NICHT ABGEWICKELTE GESCHÄFTE ZUM ABRECHNUNGSPREIS

  Gemäß Artikel 378 der CRR weisen die Institute in dieser Spalte 010 die nach ihrem festgesetzten Liefertag noch nicht abgewickelten Geschäfte zu den jeweils vereinbarten Abrechnungspreisen aus.
  In diese Spalte 010 müssen alle noch nicht abgewickelten Geschäfte, ungeachtet dessen, ob sie nach dem festgesetzten Liefertag einen Gewinn oder einen Verlust darstellen, aufgenommen werden. |
| 020 | RISIKOPOSITION DER AUS NICHT ABGEWICKELTEN GESCHÄFTEN ENTSTEHENDEN PREISDIFFERENZ

  Gemäß Artikel 378 der CRR weisen die Institute in Spalte 020 die Differenz zwischen dem vereinbarten Abrechnungspreis für die betreffenden Schuldtitel, Aktieninstrumente, Fremdwährungen oder Waren und ihrem aktuellen Marktwert aus, wenn die Differenz mit einem Verlust für das Institut verbunden sein könnte.
  In Spalte 020 werden nur die nicht abgewickelten Geschäfte, die nach dem festgesetzten Liefertag einen Verlust darstellen, ausgewiesen. |
| 030 | EIGENMITTELANFORDERUNGEN

  Die Institute weisen in Spalte 030 die gemäß Artikel 378 der CRR berechneten Eigenmittelanforderungen aus. |
| 040 | GESAMTRISIKOBETRAG FÜR ABWICKLUNGSRISIKEN

  Gemäß Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR multiplizieren die Institute ihre in Spalte 030 ausgewiesenen Eigenmittelanforderungen mit 12,5 und erhalten so den Risikobetrag für Abwicklungsrisiken. |

Spalten

010

NICHT ABGEWICKELTE GESCHÄFTE ZUM ABRECHNUNGSPREIS

Gemäß Artikel 378 der CRR weisen die Institute in dieser Spalte 010 die nach ihrem festgesetzten Liefertag noch nicht abgewickelten Geschäfte zu den jeweils vereinbarten Abrechnungspreisen aus.

In diese Spalte 010 müssen alle noch nicht abgewickelten Geschäfte, ungeachtet dessen, ob sie nach dem festgesetzten Liefertag einen Gewinn oder einen Verlust darstellen, aufgenommen werden.

020

RISIKOPOSITION DER AUS NICHT ABGEWICKELTEN GESCHÄFTEN ENTSTEHENDEN PREISDIFFERENZ

Gemäß Artikel 378 der CRR weisen die Institute in Spalte 020 die Differenz zwischen dem vereinbarten Abrechnungspreis für die betreffenden Schuldtitel, Aktieninstrumente, Fremdwährungen oder Waren und ihrem aktuellen Marktwert aus, wenn die Differenz mit einem Verlust für das Institut verbunden sein könnte.

In Spalte 020 werden nur die nicht abgewickelten Geschäfte, die nach dem festgesetzten Liefertag einen Verlust darstellen, ausgewiesen.

030

EIGENMITTELANFORDERUNGEN

Die Institute weisen in Spalte 030 die gemäß Artikel 378 der CRR berechneten Eigenmittelanforderungen aus.

040

GESAMTRISIKOBETRAG FÜR ABWICKLUNGSRISIKEN

Gemäß Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR multiplizieren die Institute ihre in Spalte 030 ausgewiesenen Eigenmittelanforderungen mit 12,5 und erhalten so den Risikobetrag für Abwicklungsrisiken.

| Zeilen |
| --- |
| 010 | Summe der nicht abgewickelten Geschäfte im Anlagebuch

  Die Institute melden in Zeile 010 aggregierte Angaben über das Abwicklungs- bzw. Lieferrisiko für Positionen im Anlagebuch (gemäß Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe c Ziffer ii und Artikel 378 der CRR).
  In 010/010 weisen die Institute die aggregierte Summe der nach ihrem festgesetzten Liefertag noch nicht abgewickelten Geschäfte zu den jeweils vereinbarten Abrechnungspreisen aus.
  In 010/020 weisen die Institute die aggregierten Angaben über die Risikoposition „Aus nicht abgewickelten Geschäften entstehende Preisdifferenz mit Verlust“ aus.
  In 010/030 weisen die Institute die aggregierten Eigenmittelanforderungen aus, die sie mittels Addition der Eigenmittelanforderungen für nicht abgewickelte Geschäfte unter Multiplikation der in Spalte 020 ausgewiesenen „Preisdifferenz“ mit dem jeweils zutreffenden, auf der Anzahl der nach dem Erfüllungstag verstrichenen Arbeitstage basierenden Faktor errechnen (die entsprechenden Kategorien sind Tabelle 1 in Artikel 378 der CRR zu entnehmen). |
| 020 bis 060 | Nicht abgewickelte Geschäfte bis zu 4 Tage (Faktor 0 %)


  Nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 5 und 15 Tagen (Faktor 8 %)


  Nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 16 und 30 Tagen (Faktor 50 %)


  Nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 31 und 45 Tagen (Faktor 75 %)


  Nicht abgewickelte Geschäfte für 46 Tage oder länger (Faktor 100 %)

  Die Institute melden die Angaben in Bezug auf Abwicklungs- bzw. Lieferrisiken für Positionen im Anlagebuch den in Tabelle 1 in Artikel 378 der CRR aufgeführten Kategorien entsprechend in den Zeilen 020 bis 060.
  Für Geschäfte, die weniger als fünf Arbeitstage nach dem festgesetzten Erfüllungstag noch nicht abgewickelt sind, müssen keine Eigenmittelanforderungen für Abwicklungs- bzw. Lieferrisiken berechnet werden. |
| 070 | Summe der nicht abgewickelten Geschäfte im Handelsbuch

  Die Institute melden in Zeile 070 aggregierte Angaben über das Abwicklungs-bzw. Lieferrisiko für Positionen im Handelsbuch (gemäß Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe c Ziffer ii und Artikel 378 der CRR).
  In 070/010 weisen die Institute die aggregierte Summe der nach ihrem festgesetzten Liefertag noch nicht abgewickelten Geschäfte zu den jeweils vereinbarten Abrechnungspreisen aus.
  In 070/020 weisen die Institute die aggregierten Angaben über die Risikoposition „Aus nicht abgewickelten Geschäften entstehende Preisdifferenz mit Verlust“ aus.
  In 070/030 weisen die Institute die aggregierten Eigenmittelanforderungen aus, die sie mittels Addition der Eigenmittelanforderungen für nicht abgewickelte Geschäfte unter Multiplikation der in Spalte 020 ausgewiesenen „Preisdifferenz“ mit einem angemessenen, auf der Anzahl der nach dem Erfüllungstag verstrichenen Arbeitstage basierenden Faktor errechnen (die entsprechenden Kategorien sind Tabelle 1 in Artikel 378 der CRR zu entnehmen). |
| 080 bis 120 | Nicht abgewickelte Geschäfte bis zu 4 Tage (Faktor 0 %)


  Nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 5 und 15 Tagen (Faktor 8 %)


  Nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 16 und 30 Tagen (Faktor 50 %)


  Nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 31 und 45 Tagen (Faktor 75 %)


  Nicht abgewickelte Geschäfte für 46 Tage oder länger (Faktor 100 %)

  Die Institute melden die Angaben in Bezug auf Abwicklungs- bzw. Lieferrisiken für Positionen im Handelsbuch den in Tabelle 1 in Artikel 378 der CRR aufgeführten Kategorien entsprechend in den Zeilen 080 bis 120.
  Für Geschäfte, die weniger als fünf Arbeitstage nach dem festgesetzten Erfüllungstag noch nicht abgewickelt sind, müssen keine Eigenmittelanforderungen für Abwicklungs- bzw. Lieferrisiken berechnet werden. |

Zeilen

010

Summe der nicht abgewickelten Geschäfte im Anlagebuch

Die Institute melden in Zeile 010 aggregierte Angaben über das Abwicklungs- bzw. Lieferrisiko für Positionen im Anlagebuch (gemäß Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe c Ziffer ii und Artikel 378 der CRR).

In 010/010 weisen die Institute die aggregierte Summe der nach ihrem festgesetzten Liefertag noch nicht abgewickelten Geschäfte zu den jeweils vereinbarten Abrechnungspreisen aus.

In 010/020 weisen die Institute die aggregierten Angaben über die Risikoposition „Aus nicht abgewickelten Geschäften entstehende Preisdifferenz mit Verlust“ aus.

In 010/030 weisen die Institute die aggregierten Eigenmittelanforderungen aus, die sie mittels Addition der Eigenmittelanforderungen für nicht abgewickelte Geschäfte unter Multiplikation der in Spalte 020 ausgewiesenen „Preisdifferenz“ mit dem jeweils zutreffenden, auf der Anzahl der nach dem Erfüllungstag verstrichenen Arbeitstage basierenden Faktor errechnen (die entsprechenden Kategorien sind Tabelle 1 in Artikel 378 der CRR zu entnehmen).

020 bis 060

Nicht abgewickelte Geschäfte bis zu 4 Tage (Faktor 0 %)

Nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 5 und 15 Tagen (Faktor 8 %)

Nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 16 und 30 Tagen (Faktor 50 %)

Nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 31 und 45 Tagen (Faktor 75 %)

Nicht abgewickelte Geschäfte für 46 Tage oder länger (Faktor 100 %)

Die Institute melden die Angaben in Bezug auf Abwicklungs- bzw. Lieferrisiken für Positionen im Anlagebuch den in Tabelle 1 in Artikel 378 der CRR aufgeführten Kategorien entsprechend in den Zeilen 020 bis 060.

Für Geschäfte, die weniger als fünf Arbeitstage nach dem festgesetzten Erfüllungstag noch nicht abgewickelt sind, müssen keine Eigenmittelanforderungen für Abwicklungs- bzw. Lieferrisiken berechnet werden.

070

Summe der nicht abgewickelten Geschäfte im Handelsbuch

Die Institute melden in Zeile 070 aggregierte Angaben über das Abwicklungs-bzw. Lieferrisiko für Positionen im Handelsbuch (gemäß Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe c Ziffer ii und Artikel 378 der CRR).

In 070/010 weisen die Institute die aggregierte Summe der nach ihrem festgesetzten Liefertag noch nicht abgewickelten Geschäfte zu den jeweils vereinbarten Abrechnungspreisen aus.

In 070/020 weisen die Institute die aggregierten Angaben über die Risikoposition „Aus nicht abgewickelten Geschäften entstehende Preisdifferenz mit Verlust“ aus.

In 070/030 weisen die Institute die aggregierten Eigenmittelanforderungen aus, die sie mittels Addition der Eigenmittelanforderungen für nicht abgewickelte Geschäfte unter Multiplikation der in Spalte 020 ausgewiesenen „Preisdifferenz“ mit einem angemessenen, auf der Anzahl der nach dem Erfüllungstag verstrichenen Arbeitstage basierenden Faktor errechnen (die entsprechenden Kategorien sind Tabelle 1 in Artikel 378 der CRR zu entnehmen).

080 bis 120

Nicht abgewickelte Geschäfte bis zu 4 Tage (Faktor 0 %)

Nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 5 und 15 Tagen (Faktor 8 %)

Nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 16 und 30 Tagen (Faktor 50 %)

Nicht abgewickelte Geschäfte zwischen 31 und 45 Tagen (Faktor 75 %)

Nicht abgewickelte Geschäfte für 46 Tage oder länger (Faktor 100 %)

Die Institute melden die Angaben in Bezug auf Abwicklungs- bzw. Lieferrisiken für Positionen im Handelsbuch den in Tabelle 1 in Artikel 378 der CRR aufgeführten Kategorien entsprechend in den Zeilen 080 bis 120.

Für Geschäfte, die weniger als fünf Arbeitstage nach dem festgesetzten Erfüllungstag noch nicht abgewickelt sind, müssen keine Eigenmittelanforderungen für Abwicklungs- bzw. Lieferrisiken berechnet werden.

3.7.   C 12.00 — KREDITRISIKO: VERBRIEFUNG — STANDARDANSATZ ZUR BESTIMMUNG DER EIGENMITTELANFORDERUNGEN (CR SEC SA)

3.7.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 99. | Die Angaben in diesem Meldebogen sind für alle Verbriefungen vorgeschrieben, bei denen die Übertragung eines erheblichen Risikos anerkannt wird und bei denen das berichtende Institut an einer nach dem Standardansatz behandelten Verbriefung beteiligt ist. Welche Angaben zu machen sind, hängt von der Funktion des Instituts bei der Verbriefung ab. Dementsprechend sind für Originatoren, Sponsoren und Anleger besondere Posten zu melden. |
| --- | --- |

99.

Die Angaben in diesem Meldebogen sind für alle Verbriefungen vorgeschrieben, bei denen die Übertragung eines erheblichen Risikos anerkannt wird und bei denen das berichtende Institut an einer nach dem Standardansatz behandelten Verbriefung beteiligt ist. Welche Angaben zu machen sind, hängt von der Funktion des Instituts bei der Verbriefung ab. Dementsprechend sind für Originatoren, Sponsoren und Anleger besondere Posten zu melden.

| 100. | Im Meldebogen CR SEC SA werden gemeinsame Angaben sowohl zu den traditionellen als auch den synthetischen, im Bankbestand befindlichen Verbriefungen gemäß Definition in Artikel 242 Absätze 10 bzw. 11 der CRR erfasst. |
| --- | --- |

100.

Im Meldebogen CR SEC SA werden gemeinsame Angaben sowohl zu den traditionellen als auch den synthetischen, im Bankbestand befindlichen Verbriefungen gemäß Definition in Artikel 242 Absätze 10 bzw. 11 der CRR erfasst.

3.7.2.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010 | GESAMTBETRAG DER DURCH VERBRIEFUNGEN BEGRÜNDETEN RISIKOPOSITIONEN

  Als Originatoren auftretende Institute müssen den am Berichtsstichtag bestehenden offenen Betrag aller laufenden Risikopositionen, die ihren Ursprung im Verbriefungsgeschäft haben, melden. Wer die Positionen hält, ist dabei unerheblich. Dementsprechend werden sowohl bilanzwirksame Risikopositionen aus Verbriefungen (beispielsweise Schuldverschreibungen und nachrangige Darlehen) als auch außerbilanzielle Risikopositionen und Derivate (beispielsweise nachrangige Kreditlinien, Liquiditätsfazilitäten, Zins-Swaps, Kreditausfall-Swaps usw.), die ihren Ursprung in der Verbriefung haben, gemeldet.
  Im Fall traditioneller Verbriefungen berücksichtigt der Originator, sofern er keine Positionen hält, die betreffenden Verbriefungen in den Meldungen im Meldebogen CR SEC SA und im Meldebogen CR SEC IRB nicht. Zu diesem Zweck sind Klauseln für die vorzeitige Rückzahlung in vom Originator gehaltenen Verbriefungspositionen in Verbriefungen revolvierender Risikopositionen gemäß Definition in Artikel 242 Absatz 12 der CRR eingeschlossen. |
| 020-040 | SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN: KREDITABSICHERUNG FÜR DIE VERBRIEFTEN RISIKOPOSITIONEN

  In Befolgung der Bestimmungen der Artikel 249 und 250 der CRR ist die Kreditabsicherung für die verbrieften Risikopositionen so gestaltet, als bestünde keine Laufzeitinkongruenz. |
| 020 | (-) BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG (CVA)

  Das detaillierte Berechnungsverfahren für den volatilitätsangepassten Wert der Sicherheit (CVA), der in dieser Spalte ausweisen ist, wird in Artikel 223 Absatz 2 der CRR dargelegt. |
| 030 | (-) ABFLÜSSE INSGESAMT: ANGEPASSTE WERTE FÜR ABSICHERUNGEN OHNE SICHERHEITSLEISTUNG (G*)

  Nach der allgemeinen Regel für „Zuflüsse“ und „Abflüsse“ erscheinen die in dieser Spalte ausgewiesenen Beträge in den entsprechenden Kreditrisikobögen (CR SA oder CR IRB) als Zuflüsse mit der für den Sicherungsgeber (d. h. dem Dritten, dem die Tranche im Wege einer Absicherung ohne Sicherheitsleistung übertragen wird) maßgeblichen Risikopositionsklasse.
  Das Berechnungsverfahren für den an das „Fremdwährungsrisiko“ angepassten Betrag der Absicherung (G*) wird in Artikel 233 Absatz 3 der CRR festgelegt. |
| 040 | NENNWERT EINBEHALTENER ODER ERWORBENER KREDITABSICHERUNGEN

  Alle einbehaltenen oder zurückgekauften Tranchen wie beispielsweise zurückbehaltene Erstverlust-Positionen sind zum Nennwert auszuweisen.
  Die Auswirkungen aufsichtsbehördlicher Abschläge auf Kreditabsicherungen werden bei der Berechnung des einbehaltenen oder zurückgekauften Betrags der Kreditabsicherungen nicht berücksichtigt. |
| 050 | VERBRIEFUNGSPOSITIONEN: URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

  Hierbei handelt es sich um vom berichtenden Institut gehaltene, gemäß Artikel 246 Absatz 1 Buchstaben a, c und e und Artikel 246 Absatz 2 der CRR ohne Anwendung von Umrechnungsfaktoren sowie von Kreditrisikoanpassungen und Rückstellungen berechnete Verbriefungspositionen. Ein Netting ist nur in Bezug auf mehrkomponentige Derivatverträge relevant, die ein- und derselben Verbriefungszweckgesellschaft bereitgestellt wurden und durch eine anrechenbare Netting-Vereinbarung abgesichert sind.
  Die in dieser Spalte auszuweisenden Wertberichtigungen und Rückstellungen beziehen sich nur auf Verbriefungspositionen. Wertberichtigungen verbriefter Positionen werden nicht berücksichtigt.
  Bestehen Klauseln für die vorzeitige Rückzahlung, müssen die Institute den Betrag vom „Anteil des Originators“ gemäß Definition in Artikel 256 Absatz 2 der CRR angeben.
  Bei synthetischen Verbriefungen ergeben sich die vom Originator in Form von bilanzwirksamen Posten bzw. Anteilen des Anlegers (vorzeitige Rückzahlung) gehaltenen Positionen aus der Kumulierung der Spalten 010 bis 040. |
| 060 | (-) WERTBERICHTUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

  Dies betrifft Wertberichtigungen und Rückstellungen (Artikel 159 der CRR) für Kreditverluste, die gemäß dem für das berichtende Institut geltenden Rechnungslegungsrahmen vorgenommen wurden. Wertberichtigungen schließen jeden Betrag ein, der für Kreditverluste bei finanziellen Vermögenswerten seit deren erstmaligem Ansatz in der Bilanz im Gewinn oder Verlust angesetzt wurde (einschließlich der zum beizulegenden Zeitwert bemessenen, auf das Kreditrisiko von finanziellen Vermögenswerten zurückzuführenden Verluste, die nicht vom Risikopositionswert abgezogen werden), zuzüglich der Abschläge auf zum Zeitpunkt des Ankaufs bereits ausgefallenen bilanziellen Risikopositionen gemäß Artikel 166 Absatz 1 der CRR. Die Rückstellungen schließen die kumulierten Beträge der Kreditverluste bei außerbilanziellen Posten ein. |
| 070 | RISIKOPOSITION ABZÜGLICH WERTBERICHTIGUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

  Verbriefungspositionen nach Artikel 246 Absätze 1 und 2 der CRR ohne Anwendung von Umrechnungsfaktoren.
  Diese Angabe ist mit der Spalte 040 des Meldebogens CR SA Total verbunden. |
| 080-110 | TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

  Artikel 4 Absatz 57 und Teil 3 Titel II Kapitel 4 der CRR
  Dieser Spaltenblock dient der Erfassung von Angaben über Techniken zur Kreditrisikominderung, mit denen das Kreditrisiko einer oder mehrerer Risikoposition(en) mittels Substitution von Risikopositionen gesenkt wird (nachfolgend für Zu- und Abflüsse angegeben).
  Siehe die Erläuterungen zum Meldebogen CR SA (Meldung von Kreditrisikominderungstechniken mit Substitutionseffekt). |
| 080 | (-) ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG: ANGEPASSTE WERTE (GA)

  Absicherungen ohne Sicherheitsleistung werden in Artikel 4 Absatz 59 definiert und in Artikel 235 der CRR geregelt.
  Siehe die Erläuterungen zum Meldebogen CR SA (Meldung von Kreditrisikominderungstechniken mit Substitutionseffekt). |
| 090 | (-) ABSICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

  Besicherungen mit Sicherheitsleistung werden in Artikel 4 Absatz 58 definiert und in den Artikeln 195, 197 und 200 der CRR geregelt.
  Synthetische Unternehmensanleihen („Credit Linked Notes“) und bilanzielle Netting-Positionen gemäß den Artikeln 218-236 der CRR werden als Barsicherheiten behandelt.
  Siehe die Erläuterungen zum Meldebogen CR SA (Meldung von Kreditrisikominderungstechniken mit Substitutionseffekt). |
| 100-110 | SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG:

  Zu- und Abflüsse innerhalb derselben Risikopositionsklasse sowie Risikogewichte oder Ratingstufen, sofern sie maßgeblich sind, werden ebenfalls ausgewiesen. |
| 100 | (-) ABFLÜSSE INSGESAMT

  Artikel 222 Absatz 3 und Artikel 235 Absätze 1 und 2.
  Die Abflüsse entsprechen dem besicherten Teil der „Risikoposition abzüglich Wertberichtigungen und Rückstellungen“, der von der Risikopositionsklasse sowie, sofern sie maßgeblich sind, vom Risikogewicht oder von der Ratingstufe des Schuldners in Abzug gebracht und anschließend der Risikopositionsklasse sowie, sofern sie maßgeblich sind, dem Risikogewicht oder der Ratingstufe des Sicherheitsgebers zugewiesen wird.
  Dieser Betrag ist als Zufluss zur Risikopositionsklasse sowie, sofern sie maßgeblich sind, zum Risikogewicht oder zur Ratingstufe des Sicherheitsgebers zu betrachten.
  Diese Angabe hängt mit Spalte 090 [(-) Abflüsse insgesamt] des Meldebogens CR SA Total zusammen. |
| 110 | ZUFLÜSSE INSGESAMT

  Verbriefungspositionen, bei denen es sich um Schuldverschreibungen handelt, die laut Artikel 197 Absatz 1 der CRR anrechenbare finanzielle Sicherheiten darstellen und bei denen die einfache Methode zur Berücksichtigung finanzieller Sicherheiten zum Einsatz kommt, werden in dieser Spalte als Zuflüsse ausgewiesen.
  Diese Angabe hängt mit Spalte 100 Zuflüsse insgesamt des Meldebogens CR SA Total zusammen. |
| 120 | NETTO-RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

  Hierbei handelt es sich um Risikopositionen, die nach Berücksichtigung der auf „Techniken zur Kreditrisikominderung (CRM) mit Substitutionseffekten auf die Risikoposition“ zurückzuführenden Ab- und Zuflüsse den entsprechenden Risikogewichten und Risikopositionsklassen zugewiesen wurden.
  Diese Angabe ist mit der Spalte 110 des Meldebogens CR SA Total verbunden. |
| 130 | (-) TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG MIT AUSWIRKUNGEN AUF DEN BETRAG DER RISIKOPOSITION: BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG, UMFASSENDE METHODE ZUR BERÜCKSICHTIGUNG FINANZIELLER SICHERHEITEN, ANGEPASSTER WERT (CVAM)

  Dieser Posten schließt auch synthetische Unternehmensanleihen („Credit Linked Notes“) ein (Artikel 218 der CRR).
  Diese Angabe hängt mit Spalte 120 und Spalte 130 des Meldebogens CR SA Total zusammen. |
| 140 | VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTER RISIKOPOSITIONSWERT (E*)

  Verbriefungspositionen gemäß Artikel 246 der CRR, d. h. ohne Anwendung der in Artikel 246 Absatz 1 Buchstabe c der CRR festgelegten Umrechnungsfaktoren.
  Diese Angabe ist mit der Spalte 150 des Meldebogens CR SA Total verbunden. |
| 150-180 | NACH UMRECHNUNGSFAKTOREN VORGENOMMENE AUFSCHLÜSSELUNG DER VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTEN RISIKOPOSITIONSWERTE (E*) AUSSERBILANZIELLER POSTEN

  Artikel 246 Absatz 1 Buchstabe c der CRR sieht vor, dass der Risikopositionswert einer nicht in der Bilanz ausgewiesenen Verbriefungsposition ihr mit einem Umrechnungsfaktor multiplizierter Nominalwert ist. Dieser Umrechnungsfaktor beträgt 100 %, sofern in der CRR nichts anderes festgelegt ist.
  Siehe die Spalten 160 bis 190 des Meldebogens CR SA Total.
  Zu Berichtszwecken sind die vollständig angepassten Risikopositionswerte (E*) nach den vier folgenden, überschneidungsfreien Umrechnungsfaktorstufen auszuweisen: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] und [50 %, 100 %]. |
| 190 | RISIKOPOSITIONSWERT

  Verbriefungspositionen nach Artikel 246 der CRR.
  Diese Angabe ist mit der Spalte 200 des Meldebogens CR SA Total verbunden. |
| 200 | (-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGENER RISIKOPOSITIONSWERT

  In Artikel 258 der CRR ist vorgesehen, dass bei Verbriefungspositionen, denen ein Risikogewicht von 1 250 % zugewiesen wurde, die Institute — alternativ zur Einbeziehung dieser Positionen in die Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge — den Risikopositionswert der betreffenden Position von den Eigenmitteln abziehen können. |
| 210 | RISIKOGEWICHTEN UNTERLIEGENDE RISIKOPOSITIONSWERTE

  Hierbei handelt es sich um den Wert der Risikoposition abzüglich des von den Eigenmitteln abgezogenen Risikopositionswerts. |
| 220-320 | NACH RISIKOGEWICHTEN VORGENOMMENE AUFSCHLÜSSELUNG DER RISIKOGEWICHTEN UNTERLIEGENDEN RISIKOPOSITIONSWERTE |
| 220-260 | BEURTEILT

  In Artikel 242 Absatz 8 werden beurteilte Positionen definiert.
  Risikogewichten unterliegende Risikopositionswerte werden nach Bonitätsstufen (COS) aufgeschlüsselt, wie dies in Artikel 251 (Tabelle1) der CRR für den Standardansatz (SA) vorgesehen ist. |
| 270 | 1 250 % (UNBEURTEILT)

  In Artikel 242 Absatz 7 werden unbeurteilte Positionen definiert. |
| 280 | TRANSPARENZ

  Artikel 253, Artikel 254 und Artikel 256 Absatz 5 der CRR
  In den der Transparenz dienenden Spalten sind alle Fälle unbeurteilter Risikopositionen enthalten, bei denen das Risikogewicht aus dem zugrunde liegenden Risikopositionsportfolio abgeleitet wird (durchschnittliches Risikogewicht des Pools, höchstes Risikogewicht des Pools oder Verwendung eines Konzentrationskoeffizienten). |
| 290 | TRANSPARENZ — DAVON: Zweitverlust im Rahmen eines ABCP

  Risikopositionswerte, die einer Behandlung von Verbriefungspositionen in einer Zweitverlust- oder höherrangigen Tranche im Rahmen eines ABCP-Programms unterliegen, werden in Artikel 254 der CRR festgelegt.
  In Artikel 242 Absatz 9 der CRR wird der Begriff „Programm forderungsgedeckter Geldmarktpapiere („ABCP) definiert. |
| 300 | TRANSPARENZ — DAVON: DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

  Hier ist der gewichtete Durchschnitt für das Risikogewicht des Risikopositionswerts anzugeben. |
| 310 | INTERNER BEMESSUNGSANSATZ (IAA)

  Artikel 109, Absatz 1 und Artikel 259 Absatz 3 der CRR. Risikopositionswert der Verbriefungspositionen im Rahmen des internen Bemessungsansatzes. |
| 320 | IAA: DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

  Hier ist der gewichtete Durchschnitt für das Risikogewicht des Risikopositionswerts anzugeben. |
| 330 | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG

  Gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 5 Abschnitt 3 der CRR berechneter Gesamtbetrag der risikogewichteten Positionen vor Anpassungen aufgrund von Laufzeitinkongruenzen oder Verstößen gegen die Sorgfaltsbestimmungen und unter Ausschluss von risikogewichteten Positionsbeträgen, die mittels Abflüssen in andere Meldebögen umgeleiteten Risikopositionen entsprechen. |
| 340 | DAVON: SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN

  Bei synthetischen Verbriefungen müssen in dem in dieser Spalte auszuweisenden Betrag jedwede Laufzeitinkongruenzen außer Acht gelassen werden. |
| 350 | GESAMTEFFEKT (ANPASSUNG) AUFGRUND VON VERSTÖSSEN GEGEN DIE SORGFALTSBESTIMMUNGEN

  Nach Artikel 14 Absatz 2, Artikel 406 Absatz 2 und Artikel 407 der CRR sorgen die Mitgliedstaaten immer dann, wenn ein Institut bestimmte Anforderungen in den Artikeln 405, 406 oder 409 der CRR nicht erfüllt, dafür, dass die zuständigen Behörden ein angemessenes zusätzliches Risikogewicht von mindestens 250 % des Risikogewichts (mit einer Obergrenze von 1 250 %) auferlegen, das für die einschlägigen Verbriefungspositionen im Sinne des Teils 3 Titel II Kapitel 5 Abschnitt 3 der CRR gelten würde. Ein derartiges zusätzliches Risikogewicht kann nicht nur Anlegerinstituten, sondern auch Originatoren, Sponsoren und ursprünglichen Kreditgebern auferlegt werden. |
| 360 | AUFGRUND VON LAUFZEITINKONGRUENZEN AM RISIKOGEWICHTETEN POSITIONSBETRAG VORGENOMMENE ANPASSUNGEN

  In Bezug auf Laufzeitinkongruenzen in synthetischen Verbriefungen ist die Formel RW*-RW(SP) gemäß Definition in Artikel 250 der CRR aufzunehmen. Ausgenommen sind einer Risikogewichtung von 1 250 % unterliegende Tranchen, bei denen der auszuweisende Betrag „Null“ lautet. Hier ist zu beachten, dass RW(SP) nicht nur die in Spalte 330 ausgewiesenen risikogewichteten Positionsbeträge umfasst, sondern auch die risikogewichteten Positionsbeträge, die den mittels Abflüssen in andere Meldebögen umgeleiteten Risikopositionen entsprechen. |
| 370-380 | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG INSGESAMT: VOR/NACH ANWENDUNG DER OBERGRENZE

  Der gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 5 Abschnitt 3 der CRR berechnete Gesamtbetrag der risikogewichteten Positionen vor (Spalte 370) bzw. nach (Spalte 380) der Anwendung der in Artikel 252 — Positionen, für die aktuell ein Zahlungsverzug zu verzeichnen ist oder die mit einem besonders hohen Risiko verbunden sind — oder in Artikel 256 Absatz 4 — zusätzliche Eigenmittelanforderungen für Verbriefungen revolvierender Risikopositionen mit Klauseln für die vorzeitige Rückzahlung — der CRR festgelegten Obergrenzen. |
| 390 | ZUSATZINFORMATION: RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG, DER DEN ABFLÜSSEN AUS DER SA-VERBRIEFUNG IN EINE ANDERE RISIKOPOSITIONSKLASSE ENTSPRICHT

  Hierbei handelt es sich um den risikogewichteten Positionsbetrag aus Risikopositionen, die dem risikomindernden Posten neu zugeteilt wurden und daher im entsprechenden Meldebogen berechnet werden, aber in der Berechnung der Obergrenze für Verbriefungspositionen berücksichtigt werden. |

Spalten

010

GESAMTBETRAG DER DURCH VERBRIEFUNGEN BEGRÜNDETEN RISIKOPOSITIONEN

Als Originatoren auftretende Institute müssen den am Berichtsstichtag bestehenden offenen Betrag aller laufenden Risikopositionen, die ihren Ursprung im Verbriefungsgeschäft haben, melden. Wer die Positionen hält, ist dabei unerheblich. Dementsprechend werden sowohl bilanzwirksame Risikopositionen aus Verbriefungen (beispielsweise Schuldverschreibungen und nachrangige Darlehen) als auch außerbilanzielle Risikopositionen und Derivate (beispielsweise nachrangige Kreditlinien, Liquiditätsfazilitäten, Zins-Swaps, Kreditausfall-Swaps usw.), die ihren Ursprung in der Verbriefung haben, gemeldet.

Im Fall traditioneller Verbriefungen berücksichtigt der Originator, sofern er keine Positionen hält, die betreffenden Verbriefungen in den Meldungen im Meldebogen CR SEC SA und im Meldebogen CR SEC IRB nicht. Zu diesem Zweck sind Klauseln für die vorzeitige Rückzahlung in vom Originator gehaltenen Verbriefungspositionen in Verbriefungen revolvierender Risikopositionen gemäß Definition in Artikel 242 Absatz 12 der CRR eingeschlossen.

020-040

SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN: KREDITABSICHERUNG FÜR DIE VERBRIEFTEN RISIKOPOSITIONEN

In Befolgung der Bestimmungen der Artikel 249 und 250 der CRR ist die Kreditabsicherung für die verbrieften Risikopositionen so gestaltet, als bestünde keine Laufzeitinkongruenz.

020

(-) BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG (CVA)

Das detaillierte Berechnungsverfahren für den volatilitätsangepassten Wert der Sicherheit (CVA), der in dieser Spalte ausweisen ist, wird in Artikel 223 Absatz 2 der CRR dargelegt.

030

(-) ABFLÜSSE INSGESAMT: ANGEPASSTE WERTE FÜR ABSICHERUNGEN OHNE SICHERHEITSLEISTUNG (G*)

Nach der allgemeinen Regel für „Zuflüsse“ und „Abflüsse“ erscheinen die in dieser Spalte ausgewiesenen Beträge in den entsprechenden Kreditrisikobögen (CR SA oder CR IRB) als Zuflüsse mit der für den Sicherungsgeber (d. h. dem Dritten, dem die Tranche im Wege einer Absicherung ohne Sicherheitsleistung übertragen wird) maßgeblichen Risikopositionsklasse.

Das Berechnungsverfahren für den an das „Fremdwährungsrisiko“ angepassten Betrag der Absicherung (G*) wird in Artikel 233 Absatz 3 der CRR festgelegt.

040

NENNWERT EINBEHALTENER ODER ERWORBENER KREDITABSICHERUNGEN

Alle einbehaltenen oder zurückgekauften Tranchen wie beispielsweise zurückbehaltene Erstverlust-Positionen sind zum Nennwert auszuweisen.

Die Auswirkungen aufsichtsbehördlicher Abschläge auf Kreditabsicherungen werden bei der Berechnung des einbehaltenen oder zurückgekauften Betrags der Kreditabsicherungen nicht berücksichtigt.

050

VERBRIEFUNGSPOSITIONEN: URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

Hierbei handelt es sich um vom berichtenden Institut gehaltene, gemäß Artikel 246 Absatz 1 Buchstaben a, c und e und Artikel 246 Absatz 2 der CRR ohne Anwendung von Umrechnungsfaktoren sowie von Kreditrisikoanpassungen und Rückstellungen berechnete Verbriefungspositionen. Ein Netting ist nur in Bezug auf mehrkomponentige Derivatverträge relevant, die ein- und derselben Verbriefungszweckgesellschaft bereitgestellt wurden und durch eine anrechenbare Netting-Vereinbarung abgesichert sind.

Die in dieser Spalte auszuweisenden Wertberichtigungen und Rückstellungen beziehen sich nur auf Verbriefungspositionen. Wertberichtigungen verbriefter Positionen werden nicht berücksichtigt.

Bestehen Klauseln für die vorzeitige Rückzahlung, müssen die Institute den Betrag vom „Anteil des Originators“ gemäß Definition in Artikel 256 Absatz 2 der CRR angeben.

Bei synthetischen Verbriefungen ergeben sich die vom Originator in Form von bilanzwirksamen Posten bzw. Anteilen des Anlegers (vorzeitige Rückzahlung) gehaltenen Positionen aus der Kumulierung der Spalten 010 bis 040.

060

(-) WERTBERICHTUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

Dies betrifft Wertberichtigungen und Rückstellungen (Artikel 159 der CRR) für Kreditverluste, die gemäß dem für das berichtende Institut geltenden Rechnungslegungsrahmen vorgenommen wurden. Wertberichtigungen schließen jeden Betrag ein, der für Kreditverluste bei finanziellen Vermögenswerten seit deren erstmaligem Ansatz in der Bilanz im Gewinn oder Verlust angesetzt wurde (einschließlich der zum beizulegenden Zeitwert bemessenen, auf das Kreditrisiko von finanziellen Vermögenswerten zurückzuführenden Verluste, die nicht vom Risikopositionswert abgezogen werden), zuzüglich der Abschläge auf zum Zeitpunkt des Ankaufs bereits ausgefallenen bilanziellen Risikopositionen gemäß Artikel 166 Absatz 1 der CRR. Die Rückstellungen schließen die kumulierten Beträge der Kreditverluste bei außerbilanziellen Posten ein.

070

RISIKOPOSITION ABZÜGLICH WERTBERICHTIGUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

Verbriefungspositionen nach Artikel 246 Absätze 1 und 2 der CRR ohne Anwendung von Umrechnungsfaktoren.

Diese Angabe ist mit der Spalte 040 des Meldebogens CR SA Total verbunden.

080-110

TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

Artikel 4 Absatz 57 und Teil 3 Titel II Kapitel 4 der CRR

Dieser Spaltenblock dient der Erfassung von Angaben über Techniken zur Kreditrisikominderung, mit denen das Kreditrisiko einer oder mehrerer Risikoposition(en) mittels Substitution von Risikopositionen gesenkt wird (nachfolgend für Zu- und Abflüsse angegeben).

Siehe die Erläuterungen zum Meldebogen CR SA (Meldung von Kreditrisikominderungstechniken mit Substitutionseffekt).

080

(-) ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG: ANGEPASSTE WERTE (GA)

Absicherungen ohne Sicherheitsleistung werden in Artikel 4 Absatz 59 definiert und in Artikel 235 der CRR geregelt.

Siehe die Erläuterungen zum Meldebogen CR SA (Meldung von Kreditrisikominderungstechniken mit Substitutionseffekt).

090

(-) ABSICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

Besicherungen mit Sicherheitsleistung werden in Artikel 4 Absatz 58 definiert und in den Artikeln 195, 197 und 200 der CRR geregelt.

Synthetische Unternehmensanleihen („Credit Linked Notes“) und bilanzielle Netting-Positionen gemäß den Artikeln 218-236 der CRR werden als Barsicherheiten behandelt.

Siehe die Erläuterungen zum Meldebogen CR SA (Meldung von Kreditrisikominderungstechniken mit Substitutionseffekt).

100-110

SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG:

Zu- und Abflüsse innerhalb derselben Risikopositionsklasse sowie Risikogewichte oder Ratingstufen, sofern sie maßgeblich sind, werden ebenfalls ausgewiesen.

100

(-) ABFLÜSSE INSGESAMT

Artikel 222 Absatz 3 und Artikel 235 Absätze 1 und 2.

Die Abflüsse entsprechen dem besicherten Teil der „Risikoposition abzüglich Wertberichtigungen und Rückstellungen“, der von der Risikopositionsklasse sowie, sofern sie maßgeblich sind, vom Risikogewicht oder von der Ratingstufe des Schuldners in Abzug gebracht und anschließend der Risikopositionsklasse sowie, sofern sie maßgeblich sind, dem Risikogewicht oder der Ratingstufe des Sicherheitsgebers zugewiesen wird.

Dieser Betrag ist als Zufluss zur Risikopositionsklasse sowie, sofern sie maßgeblich sind, zum Risikogewicht oder zur Ratingstufe des Sicherheitsgebers zu betrachten.

Diese Angabe hängt mit Spalte 090 [(-) Abflüsse insgesamt] des Meldebogens CR SA Total zusammen.

110

ZUFLÜSSE INSGESAMT

Verbriefungspositionen, bei denen es sich um Schuldverschreibungen handelt, die laut Artikel 197 Absatz 1 der CRR anrechenbare finanzielle Sicherheiten darstellen und bei denen die einfache Methode zur Berücksichtigung finanzieller Sicherheiten zum Einsatz kommt, werden in dieser Spalte als Zuflüsse ausgewiesen.

Diese Angabe hängt mit Spalte 100 Zuflüsse insgesamt des Meldebogens CR SA Total zusammen.

120

NETTO-RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

Hierbei handelt es sich um Risikopositionen, die nach Berücksichtigung der auf „Techniken zur Kreditrisikominderung (CRM) mit Substitutionseffekten auf die Risikoposition“ zurückzuführenden Ab- und Zuflüsse den entsprechenden Risikogewichten und Risikopositionsklassen zugewiesen wurden.

Diese Angabe ist mit der Spalte 110 des Meldebogens CR SA Total verbunden.

130

(-) TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG MIT AUSWIRKUNGEN AUF DEN BETRAG DER RISIKOPOSITION: BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG, UMFASSENDE METHODE ZUR BERÜCKSICHTIGUNG FINANZIELLER SICHERHEITEN, ANGEPASSTER WERT (CVAM)

Dieser Posten schließt auch synthetische Unternehmensanleihen („Credit Linked Notes“) ein (Artikel 218 der CRR).

Diese Angabe hängt mit Spalte 120 und Spalte 130 des Meldebogens CR SA Total zusammen.

140

VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTER RISIKOPOSITIONSWERT (E*)

Verbriefungspositionen gemäß Artikel 246 der CRR, d. h. ohne Anwendung der in Artikel 246 Absatz 1 Buchstabe c der CRR festgelegten Umrechnungsfaktoren.

Diese Angabe ist mit der Spalte 150 des Meldebogens CR SA Total verbunden.

150-180

NACH UMRECHNUNGSFAKTOREN VORGENOMMENE AUFSCHLÜSSELUNG DER VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTEN RISIKOPOSITIONSWERTE (E*) AUSSERBILANZIELLER POSTEN

Artikel 246 Absatz 1 Buchstabe c der CRR sieht vor, dass der Risikopositionswert einer nicht in der Bilanz ausgewiesenen Verbriefungsposition ihr mit einem Umrechnungsfaktor multiplizierter Nominalwert ist. Dieser Umrechnungsfaktor beträgt 100 %, sofern in der CRR nichts anderes festgelegt ist.

Siehe die Spalten 160 bis 190 des Meldebogens CR SA Total.

Zu Berichtszwecken sind die vollständig angepassten Risikopositionswerte (E*) nach den vier folgenden, überschneidungsfreien Umrechnungsfaktorstufen auszuweisen: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] und [50 %, 100 %].

190

RISIKOPOSITIONSWERT

Verbriefungspositionen nach Artikel 246 der CRR.

Diese Angabe ist mit der Spalte 200 des Meldebogens CR SA Total verbunden.

200

(-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGENER RISIKOPOSITIONSWERT

In Artikel 258 der CRR ist vorgesehen, dass bei Verbriefungspositionen, denen ein Risikogewicht von 1 250 % zugewiesen wurde, die Institute — alternativ zur Einbeziehung dieser Positionen in die Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge — den Risikopositionswert der betreffenden Position von den Eigenmitteln abziehen können.

210

RISIKOGEWICHTEN UNTERLIEGENDE RISIKOPOSITIONSWERTE

Hierbei handelt es sich um den Wert der Risikoposition abzüglich des von den Eigenmitteln abgezogenen Risikopositionswerts.

220-320

NACH RISIKOGEWICHTEN VORGENOMMENE AUFSCHLÜSSELUNG DER RISIKOGEWICHTEN UNTERLIEGENDEN RISIKOPOSITIONSWERTE

220-260

BEURTEILT

In Artikel 242 Absatz 8 werden beurteilte Positionen definiert.

Risikogewichten unterliegende Risikopositionswerte werden nach Bonitätsstufen (COS) aufgeschlüsselt, wie dies in Artikel 251 (Tabelle1) der CRR für den Standardansatz (SA) vorgesehen ist.

270

1 250 % (UNBEURTEILT)

In Artikel 242 Absatz 7 werden unbeurteilte Positionen definiert.

280

TRANSPARENZ

Artikel 253, Artikel 254 und Artikel 256 Absatz 5 der CRR

In den der Transparenz dienenden Spalten sind alle Fälle unbeurteilter Risikopositionen enthalten, bei denen das Risikogewicht aus dem zugrunde liegenden Risikopositionsportfolio abgeleitet wird (durchschnittliches Risikogewicht des Pools, höchstes Risikogewicht des Pools oder Verwendung eines Konzentrationskoeffizienten).

290

TRANSPARENZ — DAVON: Zweitverlust im Rahmen eines ABCP

Risikopositionswerte, die einer Behandlung von Verbriefungspositionen in einer Zweitverlust- oder höherrangigen Tranche im Rahmen eines ABCP-Programms unterliegen, werden in Artikel 254 der CRR festgelegt.

In Artikel 242 Absatz 9 der CRR wird der Begriff „Programm forderungsgedeckter Geldmarktpapiere („ABCP) definiert.

300

TRANSPARENZ — DAVON: DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

Hier ist der gewichtete Durchschnitt für das Risikogewicht des Risikopositionswerts anzugeben.

310

INTERNER BEMESSUNGSANSATZ (IAA)

Artikel 109, Absatz 1 und Artikel 259 Absatz 3 der CRR. Risikopositionswert der Verbriefungspositionen im Rahmen des internen Bemessungsansatzes.

320

IAA: DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

Hier ist der gewichtete Durchschnitt für das Risikogewicht des Risikopositionswerts anzugeben.

330

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG

Gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 5 Abschnitt 3 der CRR berechneter Gesamtbetrag der risikogewichteten Positionen vor Anpassungen aufgrund von Laufzeitinkongruenzen oder Verstößen gegen die Sorgfaltsbestimmungen und unter Ausschluss von risikogewichteten Positionsbeträgen, die mittels Abflüssen in andere Meldebögen umgeleiteten Risikopositionen entsprechen.

340

DAVON: SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN

Bei synthetischen Verbriefungen müssen in dem in dieser Spalte auszuweisenden Betrag jedwede Laufzeitinkongruenzen außer Acht gelassen werden.

350

GESAMTEFFEKT (ANPASSUNG) AUFGRUND VON VERSTÖSSEN GEGEN DIE SORGFALTSBESTIMMUNGEN

Nach Artikel 14 Absatz 2, Artikel 406 Absatz 2 und Artikel 407 der CRR sorgen die Mitgliedstaaten immer dann, wenn ein Institut bestimmte Anforderungen in den Artikeln 405, 406 oder 409 der CRR nicht erfüllt, dafür, dass die zuständigen Behörden ein angemessenes zusätzliches Risikogewicht von mindestens 250 % des Risikogewichts (mit einer Obergrenze von 1 250 %) auferlegen, das für die einschlägigen Verbriefungspositionen im Sinne des Teils 3 Titel II Kapitel 5 Abschnitt 3 der CRR gelten würde. Ein derartiges zusätzliches Risikogewicht kann nicht nur Anlegerinstituten, sondern auch Originatoren, Sponsoren und ursprünglichen Kreditgebern auferlegt werden.

360

AUFGRUND VON LAUFZEITINKONGRUENZEN AM RISIKOGEWICHTETEN POSITIONSBETRAG VORGENOMMENE ANPASSUNGEN

In Bezug auf Laufzeitinkongruenzen in synthetischen Verbriefungen ist die Formel RW*-RW(SP) gemäß Definition in Artikel 250 der CRR aufzunehmen. Ausgenommen sind einer Risikogewichtung von 1 250 % unterliegende Tranchen, bei denen der auszuweisende Betrag „Null“ lautet. Hier ist zu beachten, dass RW(SP) nicht nur die in Spalte 330 ausgewiesenen risikogewichteten Positionsbeträge umfasst, sondern auch die risikogewichteten Positionsbeträge, die den mittels Abflüssen in andere Meldebögen umgeleiteten Risikopositionen entsprechen.

370-380

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG INSGESAMT: VOR/NACH ANWENDUNG DER OBERGRENZE

Der gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 5 Abschnitt 3 der CRR berechnete Gesamtbetrag der risikogewichteten Positionen vor (Spalte 370) bzw. nach (Spalte 380) der Anwendung der in Artikel 252 — Positionen, für die aktuell ein Zahlungsverzug zu verzeichnen ist oder die mit einem besonders hohen Risiko verbunden sind — oder in Artikel 256 Absatz 4 — zusätzliche Eigenmittelanforderungen für Verbriefungen revolvierender Risikopositionen mit Klauseln für die vorzeitige Rückzahlung — der CRR festgelegten Obergrenzen.

390

ZUSATZINFORMATION: RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG, DER DEN ABFLÜSSEN AUS DER SA-VERBRIEFUNG IN EINE ANDERE RISIKOPOSITIONSKLASSE ENTSPRICHT

Hierbei handelt es sich um den risikogewichteten Positionsbetrag aus Risikopositionen, die dem risikomindernden Posten neu zugeteilt wurden und daher im entsprechenden Meldebogen berechnet werden, aber in der Berechnung der Obergrenze für Verbriefungspositionen berücksichtigt werden.

| 101. | Der Meldebogen CR SEC SA ist in drei große Zeilenblöcke unterteilt, in denen Daten zu den von Originatoren, Anlegern und Sponsoren in Auftrag gegebenen, gesponserten, einbehaltenen oder angekauften Risikopositionen erfasst werden. Für jeden dieser Blöcke werden die Angaben nach bilanzwirksamen Posten und außerbilanziellen Posten und Derivaten sowie Verbriefungen und Wiederverbriefungen aufgeschlüsselt. |
| --- | --- |

101.

Der Meldebogen CR SEC SA ist in drei große Zeilenblöcke unterteilt, in denen Daten zu den von Originatoren, Anlegern und Sponsoren in Auftrag gegebenen, gesponserten, einbehaltenen oder angekauften Risikopositionen erfasst werden. Für jeden dieser Blöcke werden die Angaben nach bilanzwirksamen Posten und außerbilanziellen Posten und Derivaten sowie Verbriefungen und Wiederverbriefungen aufgeschlüsselt.

| 102. | Auch die Gesamtrisikopositionen (am Berichtsstichtag) werden nach den bei Geschäftsabschluss angewendeten Bonitätsstufen aufgeschlüsselt (letzter Zeilenblock). Originatoren, Sponsoren und Anleger haben diese Angaben auszuweisen.






  Zeilen |
| --- | --- |
| 010 | GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

  Die Gesamtsumme der Risikopositionen bezieht sich auf den Gesamtbetrag der ausstehenden Verbriefungen. In dieser Zeile werden alle Angaben zusammengefasst, die die Originatoren, Sponsoren und Anleger in den anschließenden Zeilen machen. |
| 020 | DAVON: WIEDERVERBRIEFUNGEN

  Gesamtbetrag ausstehender Wiederverbriefungen im Sinne der Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummern 63 und 64 der CRR. |
| 030 | ORIGINATOR: GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

  In dieser Zeile werden die Angaben zu bilanzwirksamen und außerbilanziellen Posten, zu Derivaten und die vorzeitige Rückzahlung derjenigen Verbriefungspositionen, bei denen das Institut die Rolle des Originators im Sinne der Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 13 der CRR spielt, zusammengefasst. |
| 040-060 | BILANZWIRKSAME POSTEN

  Artikel 246 Absatz 1 Buchstabe a der CRR legt fest, dass bei den Instituten, die die risikogewichteten Positionsbeträge nach dem Standardansatz berechnen, der Risikopositionswert einer in der Bilanz ausgewiesenen Verbriefungsposition ihr Buchwert nach der Anwendung spezieller Kreditrisikoanpassungen ist.
  Bilanzwirksame Posten werden nach Verbriefungen (Zeile 050) und Wiederverbriefungen (Zeile 060) aufgeschlüsselt. |
| 070-090 | AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

  In diesen Zeilen werden Angaben zu nicht in der Bilanz ausgewiesenen und derivativen Verbriefungspositionen erfasst, für die im Rahmen der Verbriefungsregeln ein Umrechnungsfaktor gilt. Der Positionswert einer nicht in der Bilanz ausgewiesenen Verbriefungsposition ist ihr Nennwert abzüglich aller etwaigen bei dieser Verbriefungsposition vorgenommenen besonderen Kreditrisikoanpassungen, multipliziert mit einem Umrechnungsfaktor von 100 %, sofern nichts anderes festgelegt wurde.
  Der Risikopositionswert für das Gegenparteiausfallrisiko eines der in Anhang II der CRR aufgeführten derivativen Instrumente wird gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR bestimmt.
  In Bezug auf Liquiditätsfazilitäten, Kreditfazilitäten und Kassenvorschüsse von Forderungsverwaltern übermitteln die Institute den nicht in Anspruch genommenen Betrag.
  Bezüglich der Zins- und Währungsswaps übermitteln sie den im Meldebogen CR SA Total vorgegebenen Wert der Risikoposition (gemäß Artikel 246 Absatz 1 der CRR).
  Nicht in der Bilanz ausgewiesene und derivative Positionen werden nach Verbriefungen (Zeile 080) und Wiederverbriefungen (Zeile 090) gemäß Tabelle 1 in Artikel 251 der CRR aufgeschlüsselt. |
| 100 | VORZEITIGE RÜCKZAHLUNG

  Diese Zeile bezieht sich nur auf Originatoren, in deren Verbriefungen revolvierender Risikopositionen Klauseln der vorzeitigen Rückzahlung im Sinne des Artikels 242 Absätze 13 und 14 der CRR enthalten sind. |
| 110 | ANLEGER: GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

  In dieser Zeile werden Angaben zu bilanzwirksamen und außerbilanziellen Posten und Derivaten derjenigen Verbriefungspositionen, bei denen das Institut die Rolle des Anlegers spielt, zusammengefasst.
  In der CRR wird keine ausdrückliche Definition des Begriffes „Anleger“ gegeben. In diesem Zusammenhang ist unter diesem Begriff daher ein Institut zu verstehen, das in einem Verbriefungsgeschäft, bei dem es weder als Originator noch als Sponsor auftritt, eine Verbriefungsposition hält. |
| 120-140 | BILANZWIRKSAME POSTEN

  Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen und Wiederverbriefungen zu verwenden, die bei Originatoren auch bei Bilanzposten angewendet werden. |
| 150-170 | AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

  Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen und Wiederverbriefungen zu verwenden, die bei Originatoren auch bei außerbilanziellen Posten und Derivaten angewendet werden. |
| 180 | SPONSOR: GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

  In dieser Zeile werden Angaben zu bilanzwirksamen und außerbilanziellen Posten und Derivaten derjenigen Verbriefungspositionen, bei denen das Institut die Rolle des Sponsors gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 14 der CRR spielt, zusammengefasst. Verbrieft ein Sponsor auch seine eigenen Vermögenswerte, trägt er in die den Originatoren vorbehaltenen Zeilen die Angaben zu seinen eigenen verbrieften Aktiva ein. |
| 190-210 | BILANZWIRKSAME POSTEN

  Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen und Wiederverbriefungen zu verwenden, die bei Originatoren auch bei Bilanzposten angewendet werden. |
| 220-240 | AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

  Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen und Wiederverbriefungen zu verwenden, die bei Originatoren auch bei außerbilanziellen Posten und Derivaten angewendet werden. |
| 250-290 | AUFSCHLÜSSELUNG AUSSTEHENDER POSITIONEN NACH DEN BEI GESCHÄFTSABSCHLUSS ANGEWENDETEN BONITÄTSSTUFEN

  In diesen Zeilen werden Angaben über (am Berichtsstichtag) ausstehende Positionen nach den (für den Standardansatz in Artikel 251 (Tabelle 1) der CRR vorgesehenen) am Abschlusstag (Geschäftsabschluss) angewendeten Bonitätsstufen erfasst. Liegen diese Angaben nicht vor, werden die frühestmöglich verfügbaren, mit Bonitätsstufen gleichwertigen Daten gemeldet.
  Diese Zeilen werden nur für die Spalten 190 bis 270 und die Spalten 330 bis 340 ausgefüllt. |

102.

Auch die Gesamtrisikopositionen (am Berichtsstichtag) werden nach den bei Geschäftsabschluss angewendeten Bonitätsstufen aufgeschlüsselt (letzter Zeilenblock). Originatoren, Sponsoren und Anleger haben diese Angaben auszuweisen.

Zeilen

010

GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

Die Gesamtsumme der Risikopositionen bezieht sich auf den Gesamtbetrag der ausstehenden Verbriefungen. In dieser Zeile werden alle Angaben zusammengefasst, die die Originatoren, Sponsoren und Anleger in den anschließenden Zeilen machen.

020

DAVON: WIEDERVERBRIEFUNGEN

Gesamtbetrag ausstehender Wiederverbriefungen im Sinne der Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummern 63 und 64 der CRR.

030

ORIGINATOR: GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

In dieser Zeile werden die Angaben zu bilanzwirksamen und außerbilanziellen Posten, zu Derivaten und die vorzeitige Rückzahlung derjenigen Verbriefungspositionen, bei denen das Institut die Rolle des Originators im Sinne der Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 13 der CRR spielt, zusammengefasst.

040-060

BILANZWIRKSAME POSTEN

Artikel 246 Absatz 1 Buchstabe a der CRR legt fest, dass bei den Instituten, die die risikogewichteten Positionsbeträge nach dem Standardansatz berechnen, der Risikopositionswert einer in der Bilanz ausgewiesenen Verbriefungsposition ihr Buchwert nach der Anwendung spezieller Kreditrisikoanpassungen ist.

Bilanzwirksame Posten werden nach Verbriefungen (Zeile 050) und Wiederverbriefungen (Zeile 060) aufgeschlüsselt.

070-090

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

In diesen Zeilen werden Angaben zu nicht in der Bilanz ausgewiesenen und derivativen Verbriefungspositionen erfasst, für die im Rahmen der Verbriefungsregeln ein Umrechnungsfaktor gilt. Der Positionswert einer nicht in der Bilanz ausgewiesenen Verbriefungsposition ist ihr Nennwert abzüglich aller etwaigen bei dieser Verbriefungsposition vorgenommenen besonderen Kreditrisikoanpassungen, multipliziert mit einem Umrechnungsfaktor von 100 %, sofern nichts anderes festgelegt wurde.

Der Risikopositionswert für das Gegenparteiausfallrisiko eines der in Anhang II der CRR aufgeführten derivativen Instrumente wird gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR bestimmt.

In Bezug auf Liquiditätsfazilitäten, Kreditfazilitäten und Kassenvorschüsse von Forderungsverwaltern übermitteln die Institute den nicht in Anspruch genommenen Betrag.

Bezüglich der Zins- und Währungsswaps übermitteln sie den im Meldebogen CR SA Total vorgegebenen Wert der Risikoposition (gemäß Artikel 246 Absatz 1 der CRR).

Nicht in der Bilanz ausgewiesene und derivative Positionen werden nach Verbriefungen (Zeile 080) und Wiederverbriefungen (Zeile 090) gemäß Tabelle 1 in Artikel 251 der CRR aufgeschlüsselt.

100

VORZEITIGE RÜCKZAHLUNG

Diese Zeile bezieht sich nur auf Originatoren, in deren Verbriefungen revolvierender Risikopositionen Klauseln der vorzeitigen Rückzahlung im Sinne des Artikels 242 Absätze 13 und 14 der CRR enthalten sind.

110

ANLEGER: GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

In dieser Zeile werden Angaben zu bilanzwirksamen und außerbilanziellen Posten und Derivaten derjenigen Verbriefungspositionen, bei denen das Institut die Rolle des Anlegers spielt, zusammengefasst.

In der CRR wird keine ausdrückliche Definition des Begriffes „Anleger“ gegeben. In diesem Zusammenhang ist unter diesem Begriff daher ein Institut zu verstehen, das in einem Verbriefungsgeschäft, bei dem es weder als Originator noch als Sponsor auftritt, eine Verbriefungsposition hält.

120-140

BILANZWIRKSAME POSTEN

Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen und Wiederverbriefungen zu verwenden, die bei Originatoren auch bei Bilanzposten angewendet werden.

150-170

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen und Wiederverbriefungen zu verwenden, die bei Originatoren auch bei außerbilanziellen Posten und Derivaten angewendet werden.

180

SPONSOR: GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

In dieser Zeile werden Angaben zu bilanzwirksamen und außerbilanziellen Posten und Derivaten derjenigen Verbriefungspositionen, bei denen das Institut die Rolle des Sponsors gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 14 der CRR spielt, zusammengefasst. Verbrieft ein Sponsor auch seine eigenen Vermögenswerte, trägt er in die den Originatoren vorbehaltenen Zeilen die Angaben zu seinen eigenen verbrieften Aktiva ein.

190-210

BILANZWIRKSAME POSTEN

Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen und Wiederverbriefungen zu verwenden, die bei Originatoren auch bei Bilanzposten angewendet werden.

220-240

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen und Wiederverbriefungen zu verwenden, die bei Originatoren auch bei außerbilanziellen Posten und Derivaten angewendet werden.

250-290

AUFSCHLÜSSELUNG AUSSTEHENDER POSITIONEN NACH DEN BEI GESCHÄFTSABSCHLUSS ANGEWENDETEN BONITÄTSSTUFEN

In diesen Zeilen werden Angaben über (am Berichtsstichtag) ausstehende Positionen nach den (für den Standardansatz in Artikel 251 (Tabelle 1) der CRR vorgesehenen) am Abschlusstag (Geschäftsabschluss) angewendeten Bonitätsstufen erfasst. Liegen diese Angaben nicht vor, werden die frühestmöglich verfügbaren, mit Bonitätsstufen gleichwertigen Daten gemeldet.

Diese Zeilen werden nur für die Spalten 190 bis 270 und die Spalten 330 bis 340 ausgefüllt.

3.8.   C 13.00 — KREDITRISIKO — VERBRIEFUNGEN: AUF INTERNEN BEURTEILUNGEN BASIERENDER ANSATZ BEZÜGLICH DER EIGENMITTELANFORDERUNGEN (CR SEC IRB)

3.8.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 103. | Die Angaben in diesem Meldebogen sind für alle Verbriefungen vorgeschrieben, bei denen die Übertragung eines erheblichen Risikos anerkannt wird und bei denen das berichtende Institut an Verbriefung beteiligt ist, die nach dem auf internen Beurteilungen basierenden Ansatz behandelt wird. |
| --- | --- |

103.

Die Angaben in diesem Meldebogen sind für alle Verbriefungen vorgeschrieben, bei denen die Übertragung eines erheblichen Risikos anerkannt wird und bei denen das berichtende Institut an Verbriefung beteiligt ist, die nach dem auf internen Beurteilungen basierenden Ansatz behandelt wird.

| 104. | Welche Angaben zu machen sind, hängt von der Funktion des Instituts bei der Verbriefung ab. Dementsprechend sind für Originatoren, Sponsoren und Anleger besondere Posten zu melden. |
| --- | --- |

104.

Welche Angaben zu machen sind, hängt von der Funktion des Instituts bei der Verbriefung ab. Dementsprechend sind für Originatoren, Sponsoren und Anleger besondere Posten zu melden.

| 105. | Der Meldebogen CR SEC IRB hat den gleichen Geltungsumfang wie der Meldebogen CR SEC SA. In ihm werden gemeinsame Angaben sowohl zu den traditionellen als auch den synthetischen, im Bankbestand befindlichen Verbriefungen erfasst. |
| --- | --- |

105.

Der Meldebogen CR SEC IRB hat den gleichen Geltungsumfang wie der Meldebogen CR SEC SA. In ihm werden gemeinsame Angaben sowohl zu den traditionellen als auch den synthetischen, im Bankbestand befindlichen Verbriefungen erfasst.

3.8.2.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010 | GESAMTBETRAG DER DURCH VERBRIEFUNGEN BEGRÜNDETEN RISIKOPOSITIONEN

  Bezüglich der Zeile „Summe der bilanzwirksamen Posten“ entspricht der in dieser Spalte ausgewiesene Betrag dem ausstehenden Betrag der am Berichtsstichtag verbrieften Risikopositionen.
  Siehe Spalte 010 des Meldebogens CR SEC SA. |
| 020-040 | SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN: KREDITABSICHERUNG FÜR DIE VERBRIEFTEN RISIKOPOSITIONEN

  Artikel 249 und Artikel 250 der CRR
  Im angepassten Wert der in die Verbriefungsstruktur einbezogenen Techniken zur Kreditrisikominderung sind keine Laufzeitinkongruenzen zu berücksichtigen. |
| 020 | (-) BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG (CVA)

  Das detaillierte Berechnungsverfahren für den volatilitätsangepassten Wert der Sicherheit (CVA), der in dieser Spalte ausweisen ist, wird in Artikel 223 Absatz 2 der CRR dargelegt. |
| 030 | (-) ABFLÜSSE INSGESAMT: ANGEPASSTE WERTE FÜR ABSICHERUNGEN OHNE SICHERHEITSLEISTUNG (G*)

  Nach der allgemeinen Regel für „Zuflüsse“ und „Abflüsse“ erscheinen die in Spalte 030 des Meldebogens CR SEC IRB ausgewiesenen Beträge im entsprechenden Kreditrisiko-Meldebogen (CR SA oder CR IRB) als „Zuflüsse“ mit der für den Sicherungsgeber (d. h. dem Dritten, dem die Tranche im Wege einer Absicherung ohne Sicherheitsleistung übertragen wird) maßgeblichen Risikopositionsklasse.
  Das Berechnungsverfahren für den an das „Fremdwährungsrisiko“ angepassten Betrag der Absicherung (G*) wird in Artikel 233 Absatz 3 der CRR festgelegt. |
| 040 | NENNWERT EINBEHALTENER ODER ERWORBENER KREDITABSICHERUNGEN

  Alle einbehaltenen oder zurückgekauften Tranchen wie beispielsweise zurückbehaltene Erstverlust-Positionen sind zum Nennwert auszuweisen.
  Die Auswirkungen aufsichtsbehördlicher Abschläge auf Kreditabsicherungen werden bei der Berechnung des einbehaltenen oder zurückgekauften Betrags der Kreditabsicherungen nicht berücksichtigt. |
| 050 | VERBRIEFUNGSPOSITIONEN: URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

  Hierbei handelt es sich um vom berichtenden Institut gehaltene, gemäß Artikel 246 Absatz 1 Buchstaben b, d und e und Artikel 246 Absatz 2 der CRR ohne Anwendung von Umrechnungsfaktoren sowie ohne Berücksichtigung von Kreditrisikoanpassungen und Rückstellungen berechnete Verbriefungspositionen. Ein Netting ist nur in Bezug auf mehrkomponentige Derivatverträge relevant, die ein- und derselben Verbriefungszweckgesellschaft bereitgestellt wurden und durch eine anrechenbare Netting-Vereinbarung abgesichert sind.
  Die in dieser Spalte auszuweisenden Wertberichtigungen und Rückstellungen beziehen sich nur auf Verbriefungspositionen. Wertberichtigungen verbriefter Positionen werden nicht berücksichtigt.
  Bestehen Klauseln für die vorzeitige Rückzahlung, müssen die Institute den Betrag vom „Anteil des Originators“ gemäß Definition in Artikel 256 Absatz 2 der CRR angeben.
  Bei synthetischen Verbriefungen ergeben sich die vom Originator in Form von bilanzwirksamen Posten bzw. Anteilen des Anlegers (vorzeitige Rückzahlung) gehaltenen Positionen aus der Kumulierung der Spalten 010 bis 040. |
| 060-090 | TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

  Siehe Artikel 4 Absatz 1 Nummer 57 und Teil 3 Titel II Kapitel 4 der CRR.
  Dieser Spaltenblock dient der Erfassung von Angaben über Techniken zur Kreditrisikominderung, mit denen das Kreditrisiko einer oder mehrerer Risikoposition(en) mittels Substitution von Risikopositionen gesenkt wird (nachfolgend für Zu- und Abflüsse angegeben). |
| 060 | (-) ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG: ANGEPASSTE WERTE (GA)

  Der Begriff der Absicherung ohne Sicherheitsleistung wird in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 59 der CRR definiert.
  Artikel 236 der CRR beschreibt für den Fall einer vollständigen bzw. teilweisen — gleichrangigen — Absicherung das Berechnungsverfahren für GA.
  Diese Angabe ist mit den Spalten 040 und 050 des Meldebogens CR IRB verbunden. |
| 070 | (-) ABSICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

  Der Begriff der Absicherung mit Sicherheitsleistung wird in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 58 der CRR definiert.
  Da die einfache Methode zur Berücksichtigung finanzieller Sicherheiten hier nicht anzuwenden ist, werden in dieser Spalte nur Absicherungen mit Sicherheitsleistung im Sinne des Artikels 200 der CRR ausgewiesen.
  Diese Angabe ist mit der Spalte 060 des Meldebogens CR IRB verbunden. |
| 080-090 | SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG:

  Zu- und Abflüsse innerhalb derselben Risikopositionsklasse sowie Risikogewichte oder Ratingstufen, sofern sie maßgeblich sind, werden ebenfalls ausgewiesen. |
| 080 | (-) ABFLÜSSE INSGESAMT

  Artikel 236 der CRR
  Die Abflüsse entsprechen dem besicherten Teil der „Risikoposition abzüglich Wertberichtigungen und Rückstellungen“, der von der Risikopositionsklasse sowie, sofern sie maßgeblich sind, vom Risikogewicht oder von der Ratingstufe des Schuldners in Abzug gebracht und anschließend der Risikopositionsklasse sowie, sofern sie maßgeblich sind, dem Risikogewicht oder der Ratingstufe des Sicherheitsgebers zugewiesen wird.
  Dieser Betrag ist als Zufluss zur Risikopositionsklasse sowie, sofern sie maßgeblich sind, zum Risikogewicht oder zur Ratingstufe des Sicherheitsgebers zu betrachten.
  Diese Angabe ist mit der Spalte 070 des Meldebogens CR IRB verbunden. |
| 090 | ZUFLÜSSE INSGESAMT

  Diese Angabe ist mit der Spalte 080 des Meldebogens CR IRB verbunden. |
| 100 | RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

  Hierbei handelt es sich um Risikopositionen, die nach Berücksichtigung der auf „Techniken zur Kreditrisikominderung (CRM) mit Substitutionseffekten auf die Risikoposition“ zurückzuführenden Ab- und Zuflüsse den entsprechenden Risikogewichten und Risikopositionsklassen zugewiesen wurden.
  Diese Angabe ist mit der Spalte 090 des Meldebogens CR IRB verbunden. |
| 110 | (-) TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG MIT AUSWIRKUNGEN AUF DEN BETRAG DER RISIKOPOSITION: BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG, UMFASSENDE METHODE ZUR BERÜCKSICHTIGUNG FINANZIELLER SICHERHEITEN, ANGEPASSTER WERT (CVAM)

  Artikel 218 bis 222 der CRR Dieser Posten schließt auch synthetische Unternehmensanleihen („Credit Linked Notes“) ein (Artikel 218 der CRR). |
| 120 | VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTER RISIKOPOSITIONSWERT (E*)

  Verbriefungspositionen gemäß Artikel 246 der CRR, d. h. ohne Anwendung der in Artikel 246 Absatz 1 Buchstabe c der CRR festgelegten Umrechnungsfaktoren. |
| 130-160 | NACH UMRECHNUNGSFAKTOREN VORGENOMMENE AUFSCHLÜSSELUNG DER VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTEN RISIKOPOSITIONSWERTE (E*) AUSSERBILANZIELLER POSTEN

  Artikel 246 Absatz 1 Buchstabe c der CRR sieht vor, dass der Risikopositionswert einer nicht in der Bilanz ausgewiesenen Verbriefungsposition ihr mit einem Umrechnungsfaktor multiplizierter Nominalwert ist. Sofern nichts anderes festgelegt ist, beträgt dieser Umrechnungswert 100 %.
  Diesbezüglich wird in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 56 der Begriff „Umrechnungsfaktor“ definiert.
  Zu Berichtszwecken sind die vollständig angepassten Risikopositionswerte (E*) nach den vier folgenden, überschneidungsfreien Umrechnungsfaktorstufen auszuweisen: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] und (50 %, 100 %]. |
| 170 | RISIKOPOSITIONSWERT

  Verbriefungspositionen nach Artikel 246 der CRR.
  Diese Angabe ist mit der Spalte 110 des Meldebogens CR IRB verbunden. |
| 180 | (-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGENER RISIKOPOSITIONSWERT

  In Artikel 266 Absatz 3 der CRR ist vorgesehen, dass bei Verbriefungspositionen, auf die ein Risikogewicht von 1 250 % angewendet wird, die Institute — alternativ zur Einbeziehung dieser Positionen in die Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge — den Risikopositionswert der betreffenden Position von den Eigenmitteln abziehen können. |
| 190 | RISIKOGEWICHTEN UNTERLIEGENDE RISIKOPOSITIONSWERTE |
| 200-320 | RATINGBASIERTER ANSATZ (BONITÄTSSTUFEN)

  Artikel 261 der CRR
  IRB-Verbriefungspositionen mit einer abgeleiteten Bonitätsbeurteilung im Sinne des Artikels 259 Absatz 2 der CRR werden als Positionen mit Bonitätsbeurteilung ausgewiesen.
  Risikogewichten unterliegende Risikopositionswerte werden nach Bonitätsstufen (CQS) aufgeschlüsselt, wie dies in Tabelle 4 in Artikel 261 Absatz 1 der CRR für den IRB-Ansatz vorgesehen ist. |
| 330 | AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ

  Angaben zum aufsichtlichen Formelansatz (SFM) sind Artikel 262 der CRR zu entnehmen.
  Das Risikogewicht einer Verbriefungsposition muss größer als 7 % oder das nach den vorgegebenen Formeln anzuwendende Risikogewicht sein. |
| 340 | AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ: DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

  Kreditrisikominderungen auf Verbriefungspositionen können gemäß Artikel 264 der CRR angesetzt werden. In diesem Fall weisen die Institute das „effektive Risikogewicht“ der Position aus, wenn gemäß den Festlegungen in Artikel 264 Absatz 2 der CRR eine vollständige Besicherung erreicht worden ist (das effektive Risikogewicht ist gleich dem risikogewichteten Positionsbetrag, dividiert durch den Risikopositionswert und multipliziert mit 100).
  Genießt die Positionen eine teilweise Besicherung, muss das Institut gemäß den Festlegungen in Artikel 264 Absatz 3 der CRR den aufsichtlichen Formelansatz mit der „T“-Anpassung verwenden.
  In dieser Spalte ist der gewichtete Durchschnitt für das Risikogewicht auszuweisen. |
| 350 | TRANSPARENZ

  In den der Transparenz dienenden Spalten sind alle Fälle unbeurteilter Risikopositionen enthalten, bei denen das Risikogewicht aus dem zugrunde liegenden Risikopositionsportfolio abgeleitet wird (höchstes Risikogewicht des Pools).
  In Artikel 263 Absätze 2 und 3 der CRR ist eine Ausnahmebehandlung für Fälle vorgesehen, in denen Kirb nicht berechnet werden kann.
  Der nicht in Anspruch genommene Betrag der Liquiditätsfazilitäten ist unter „außerbilanzielle Posten und Derivate“ auszuweisen.
  Solange für einen Originator die Sonderbehandlung für Fälle, in denen der Kirb nicht berechnet werden kann, gilt, ist für die Meldung der Risikogewichtungsbehandlung des Risikopositionswertes einer Liquiditätsfazilität, die der in Artikel 263 der CRR festgelegten Behandlung zu unterziehen ist, die Spalte 350 zu verwenden.
  Erläuterungen zu vorzeitigen Rückzahlungen sind Artikel 256 Absatz 5 und Artikel 265 der CRR zu entnehmen. |
| 360 | TRANSPARENZ: DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT

  Hier ist der gewichtete Durchschnitt für das Risikogewicht des Risikopositionswerts anzugeben. |
| 370 | INTERNER BEMESSUNGSANSATZ

  Artikel 259 Absatz 3 und 4 sieht den internen Bemessungsansatz (IAA) für Positionen in ABCP-Programmen vor. |
| 380 | IAA: DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT

  In dieser Spalte ist der gewichtete Durchschnitt für das Risikogewicht auszuweisen. |
| 390 | (-) VERRINGERUNG DES RISIKOGEWICHTETEN POSITIONSBETRAGS AUFGRUND VON WERTBERICHTIGUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

  Institute, die den IRB-Ansatz anwenden, befolgen Artikel 266 Absatz 1 (gilt nur für Originatoren, sofern die Risikoposition nicht von den Eigenmittelns abgezogen worden sind) und Absatz 2 der CRR.
  Dies betrifft Wertberichtigungen und Rückstellungen (Artikel 159 der CRR) für Kreditverluste, die gemäß dem für das berichtende Institut geltenden Rechnungslegungsrahmen vorgenommen wurden. Wertberichtigungen schließen jeden Betrag ein, der für Kreditverluste bei finanziellen Vermögenswerten seit deren erstmaligem Ansatz in der Bilanz im Gewinn oder Verlust angesetzt wurde (einschließlich der zum beizulegenden Zeitwert bemessenen, auf das Kreditrisiko von finanziellen Vermögenswerten zurückzuführenden Verluste, die nicht vom Risikopositionswert abgezogen werden), zuzüglich der Abschläge auf zum Zeitpunkt des Ankaufs bereits ausgefallenen bilanziellen Risikopositionen gemäß Artikel 166 Absatz 1 der CRR. Die Rückstellungen schließen die kumulierten Beträge der Kreditverluste bei außerbilanziellen Posten ein. |
| 400 | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG

  Teil 3 Titel II Kapitel 5 Abschnitt 3 der CRR vor Anpassungen aufgrund von Laufzeitinkongruenzen oder Verstößen gegen die Sorgfaltsbestimmungen und unter Ausschluss von risikogewichteten Positionsbeträgen, die mittels Abflüssen in andere Meldebögen umgeleiteten Risikopositionen entsprechen. |
| 410 | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG, DAVON: SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN

  Bei synthetischen Verbriefungen mit Laufzeitinkongruenzen werden bei dem in dieser Spalte auszuweisenden Betrag eventuelle Laufzeitinkongruenzen außer Acht gelassen. |
| 420 | GESAMTEFFEKT (ANPASSUNG) AUFGRUND VON VERSTÖSSEN GEGEN DIE SORGFALTSBESTIMMUNGEN

  In Artikel 14 Absatz 2, Artikel 406 Absatz 2 und Artikel 407 der CRR ist vorgesehen, dass immer dann, wenn ein Institut bestimmte Anforderungen nicht erfüllt, die Mitgliedstaaten dafür sorgen, dass die zuständigen Behörden ein angemessenes zusätzliches Risikogewicht von mindestens 250 % des Risikogewichts (mit einer Obergrenze von 1 250 %) verhängen, das für die einschlägigen Verbriefungspositionen im Sinne des Teils 3 Titel II Kapitel 5 Abschnitt 3 der CRR gelten würde. |
| 430 | AUFGRUND VON LAUFZEITINKONGRUENZEN AM RISIKOGEWICHTETEN POSITIONSBETRAG VORGENOMMENE ANPASSUNGEN

  In Bezug auf Laufzeitinkongruenzen in synthetischen Verbriefungen ist die Formel RW*-RW(SP) gemäß Definition in Artikel 250 der CRR aufzunehmen. Ausgenommen sind einer Risikogewichtung von 1 250 % unterliegende Tranchen, bei denen der auszuweisende Betrag „Null“ lautet. Hier ist zu beachten, dass RW(SP) nicht nur die in Spalte 400 ausgewiesenen risikogewichteten Positionsbeträge umfasst, sondern auch die risikogewichteten Positionsbeträge, die den mittels Abflüssen in andere Meldebögen umgeleiteten Risikopositionen entsprechen.
  In dieser Spalte sind negative Werte auszuweisen. |
| 440-450 | RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG INSGESAMT: VOR/NACH ANWENDUNG DER OBERGRENZE

  Der gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 5 Abschnitt 3 der CRR berechnete Gesamtbetrag der risikogewichteten Positionen vor (Spalte 440)/nach (Spalte 450) Anwendung der in Artikel 260 der CRR festgelegten Obergrenzen. Darüber hinaus ist Artikel 265 der CRR (zusätzliche Eigenmittelanforderungen für Verbriefungen revolvierender Risikopositionen mit Klauseln für die vorzeitige Rückzahlung) zu berücksichtigen. |
| 460 | ZUSATZINFORMATION: RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG, DER DEN ABFLÜSSEN AUS DER IRB-VERBRIEFUNG IN EINE ANDERE RISIKOPOSITIONSKLASSE ENTSPRICHT

  Hierbei handelt es sich um den risikogewichteten Positionsbetrag aus Risikopositionen, die dem risikomindernden Posten neu zugeteilt wurden und daher im entsprechenden Meldebogen berechnet werden, aber in der Berechnung der Obergrenze für Verbriefungspositionen berücksichtigt werden. |

Spalten

010

GESAMTBETRAG DER DURCH VERBRIEFUNGEN BEGRÜNDETEN RISIKOPOSITIONEN

Bezüglich der Zeile „Summe der bilanzwirksamen Posten“ entspricht der in dieser Spalte ausgewiesene Betrag dem ausstehenden Betrag der am Berichtsstichtag verbrieften Risikopositionen.

Siehe Spalte 010 des Meldebogens CR SEC SA.

020-040

SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN: KREDITABSICHERUNG FÜR DIE VERBRIEFTEN RISIKOPOSITIONEN

Artikel 249 und Artikel 250 der CRR

Im angepassten Wert der in die Verbriefungsstruktur einbezogenen Techniken zur Kreditrisikominderung sind keine Laufzeitinkongruenzen zu berücksichtigen.

020

(-) BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG (CVA)

Das detaillierte Berechnungsverfahren für den volatilitätsangepassten Wert der Sicherheit (CVA), der in dieser Spalte ausweisen ist, wird in Artikel 223 Absatz 2 der CRR dargelegt.

030

(-) ABFLÜSSE INSGESAMT: ANGEPASSTE WERTE FÜR ABSICHERUNGEN OHNE SICHERHEITSLEISTUNG (G*)

Nach der allgemeinen Regel für „Zuflüsse“ und „Abflüsse“ erscheinen die in Spalte 030 des Meldebogens CR SEC IRB ausgewiesenen Beträge im entsprechenden Kreditrisiko-Meldebogen (CR SA oder CR IRB) als „Zuflüsse“ mit der für den Sicherungsgeber (d. h. dem Dritten, dem die Tranche im Wege einer Absicherung ohne Sicherheitsleistung übertragen wird) maßgeblichen Risikopositionsklasse.

Das Berechnungsverfahren für den an das „Fremdwährungsrisiko“ angepassten Betrag der Absicherung (G*) wird in Artikel 233 Absatz 3 der CRR festgelegt.

040

NENNWERT EINBEHALTENER ODER ERWORBENER KREDITABSICHERUNGEN

Alle einbehaltenen oder zurückgekauften Tranchen wie beispielsweise zurückbehaltene Erstverlust-Positionen sind zum Nennwert auszuweisen.

Die Auswirkungen aufsichtsbehördlicher Abschläge auf Kreditabsicherungen werden bei der Berechnung des einbehaltenen oder zurückgekauften Betrags der Kreditabsicherungen nicht berücksichtigt.

050

VERBRIEFUNGSPOSITIONEN: URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

Hierbei handelt es sich um vom berichtenden Institut gehaltene, gemäß Artikel 246 Absatz 1 Buchstaben b, d und e und Artikel 246 Absatz 2 der CRR ohne Anwendung von Umrechnungsfaktoren sowie ohne Berücksichtigung von Kreditrisikoanpassungen und Rückstellungen berechnete Verbriefungspositionen. Ein Netting ist nur in Bezug auf mehrkomponentige Derivatverträge relevant, die ein- und derselben Verbriefungszweckgesellschaft bereitgestellt wurden und durch eine anrechenbare Netting-Vereinbarung abgesichert sind.

Die in dieser Spalte auszuweisenden Wertberichtigungen und Rückstellungen beziehen sich nur auf Verbriefungspositionen. Wertberichtigungen verbriefter Positionen werden nicht berücksichtigt.

Bestehen Klauseln für die vorzeitige Rückzahlung, müssen die Institute den Betrag vom „Anteil des Originators“ gemäß Definition in Artikel 256 Absatz 2 der CRR angeben.

Bei synthetischen Verbriefungen ergeben sich die vom Originator in Form von bilanzwirksamen Posten bzw. Anteilen des Anlegers (vorzeitige Rückzahlung) gehaltenen Positionen aus der Kumulierung der Spalten 010 bis 040.

060-090

TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG (CRM) MIT SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUF DIE RISIKOPOSITION

Siehe Artikel 4 Absatz 1 Nummer 57 und Teil 3 Titel II Kapitel 4 der CRR.

Dieser Spaltenblock dient der Erfassung von Angaben über Techniken zur Kreditrisikominderung, mit denen das Kreditrisiko einer oder mehrerer Risikoposition(en) mittels Substitution von Risikopositionen gesenkt wird (nachfolgend für Zu- und Abflüsse angegeben).

060

(-) ABSICHERUNG OHNE SICHERHEITSLEISTUNG: ANGEPASSTE WERTE (GA)

Der Begriff der Absicherung ohne Sicherheitsleistung wird in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 59 der CRR definiert.

Artikel 236 der CRR beschreibt für den Fall einer vollständigen bzw. teilweisen — gleichrangigen — Absicherung das Berechnungsverfahren für GA.

Diese Angabe ist mit den Spalten 040 und 050 des Meldebogens CR IRB verbunden.

070

(-) ABSICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG

Der Begriff der Absicherung mit Sicherheitsleistung wird in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 58 der CRR definiert.

Da die einfache Methode zur Berücksichtigung finanzieller Sicherheiten hier nicht anzuwenden ist, werden in dieser Spalte nur Absicherungen mit Sicherheitsleistung im Sinne des Artikels 200 der CRR ausgewiesen.

Diese Angabe ist mit der Spalte 060 des Meldebogens CR IRB verbunden.

080-090

SUBSTITUTION DER RISIKOPOSITION AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNG:

Zu- und Abflüsse innerhalb derselben Risikopositionsklasse sowie Risikogewichte oder Ratingstufen, sofern sie maßgeblich sind, werden ebenfalls ausgewiesen.

080

(-) ABFLÜSSE INSGESAMT

Artikel 236 der CRR

Die Abflüsse entsprechen dem besicherten Teil der „Risikoposition abzüglich Wertberichtigungen und Rückstellungen“, der von der Risikopositionsklasse sowie, sofern sie maßgeblich sind, vom Risikogewicht oder von der Ratingstufe des Schuldners in Abzug gebracht und anschließend der Risikopositionsklasse sowie, sofern sie maßgeblich sind, dem Risikogewicht oder der Ratingstufe des Sicherheitsgebers zugewiesen wird.

Dieser Betrag ist als Zufluss zur Risikopositionsklasse sowie, sofern sie maßgeblich sind, zum Risikogewicht oder zur Ratingstufe des Sicherheitsgebers zu betrachten.

Diese Angabe ist mit der Spalte 070 des Meldebogens CR IRB verbunden.

090

ZUFLÜSSE INSGESAMT

Diese Angabe ist mit der Spalte 080 des Meldebogens CR IRB verbunden.

100

RISIKOPOSITION NACH SUBSTITUTIONSEFFEKTEN AUFGRUND VON KREDITRISIKOMINDERUNGEN VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

Hierbei handelt es sich um Risikopositionen, die nach Berücksichtigung der auf „Techniken zur Kreditrisikominderung (CRM) mit Substitutionseffekten auf die Risikoposition“ zurückzuführenden Ab- und Zuflüsse den entsprechenden Risikogewichten und Risikopositionsklassen zugewiesen wurden.

Diese Angabe ist mit der Spalte 090 des Meldebogens CR IRB verbunden.

110

(-) TECHNIKEN ZUR KREDITRISIKOMINDERUNG MIT AUSWIRKUNGEN AUF DEN BETRAG DER RISIKOPOSITION: BESICHERUNG MIT SICHERHEITSLEISTUNG, UMFASSENDE METHODE ZUR BERÜCKSICHTIGUNG FINANZIELLER SICHERHEITEN, ANGEPASSTER WERT (CVAM)

Artikel 218 bis 222 der CRR Dieser Posten schließt auch synthetische Unternehmensanleihen („Credit Linked Notes“) ein (Artikel 218 der CRR).

120

VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTER RISIKOPOSITIONSWERT (E*)

Verbriefungspositionen gemäß Artikel 246 der CRR, d. h. ohne Anwendung der in Artikel 246 Absatz 1 Buchstabe c der CRR festgelegten Umrechnungsfaktoren.

130-160

NACH UMRECHNUNGSFAKTOREN VORGENOMMENE AUFSCHLÜSSELUNG DER VOLLSTÄNDIG ANGEPASSTEN RISIKOPOSITIONSWERTE (E*) AUSSERBILANZIELLER POSTEN

Artikel 246 Absatz 1 Buchstabe c der CRR sieht vor, dass der Risikopositionswert einer nicht in der Bilanz ausgewiesenen Verbriefungsposition ihr mit einem Umrechnungsfaktor multiplizierter Nominalwert ist. Sofern nichts anderes festgelegt ist, beträgt dieser Umrechnungswert 100 %.

Diesbezüglich wird in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 56 der Begriff „Umrechnungsfaktor“ definiert.

Zu Berichtszwecken sind die vollständig angepassten Risikopositionswerte (E*) nach den vier folgenden, überschneidungsfreien Umrechnungsfaktorstufen auszuweisen: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] und (50 %, 100 %].

170

RISIKOPOSITIONSWERT

Verbriefungspositionen nach Artikel 246 der CRR.

Diese Angabe ist mit der Spalte 110 des Meldebogens CR IRB verbunden.

180

(-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGENER RISIKOPOSITIONSWERT

In Artikel 266 Absatz 3 der CRR ist vorgesehen, dass bei Verbriefungspositionen, auf die ein Risikogewicht von 1 250 % angewendet wird, die Institute — alternativ zur Einbeziehung dieser Positionen in die Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge — den Risikopositionswert der betreffenden Position von den Eigenmitteln abziehen können.

190

RISIKOGEWICHTEN UNTERLIEGENDE RISIKOPOSITIONSWERTE

200-320

RATINGBASIERTER ANSATZ (BONITÄTSSTUFEN)

Artikel 261 der CRR

IRB-Verbriefungspositionen mit einer abgeleiteten Bonitätsbeurteilung im Sinne des Artikels 259 Absatz 2 der CRR werden als Positionen mit Bonitätsbeurteilung ausgewiesen.

Risikogewichten unterliegende Risikopositionswerte werden nach Bonitätsstufen (CQS) aufgeschlüsselt, wie dies in Tabelle 4 in Artikel 261 Absatz 1 der CRR für den IRB-Ansatz vorgesehen ist.

330

AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ

Angaben zum aufsichtlichen Formelansatz (SFM) sind Artikel 262 der CRR zu entnehmen.

Das Risikogewicht einer Verbriefungsposition muss größer als 7 % oder das nach den vorgegebenen Formeln anzuwendende Risikogewicht sein.

340

AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ: DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT (%)

Kreditrisikominderungen auf Verbriefungspositionen können gemäß Artikel 264 der CRR angesetzt werden. In diesem Fall weisen die Institute das „effektive Risikogewicht“ der Position aus, wenn gemäß den Festlegungen in Artikel 264 Absatz 2 der CRR eine vollständige Besicherung erreicht worden ist (das effektive Risikogewicht ist gleich dem risikogewichteten Positionsbetrag, dividiert durch den Risikopositionswert und multipliziert mit 100).

Genießt die Positionen eine teilweise Besicherung, muss das Institut gemäß den Festlegungen in Artikel 264 Absatz 3 der CRR den aufsichtlichen Formelansatz mit der „T“-Anpassung verwenden.

In dieser Spalte ist der gewichtete Durchschnitt für das Risikogewicht auszuweisen.

350

TRANSPARENZ

In den der Transparenz dienenden Spalten sind alle Fälle unbeurteilter Risikopositionen enthalten, bei denen das Risikogewicht aus dem zugrunde liegenden Risikopositionsportfolio abgeleitet wird (höchstes Risikogewicht des Pools).

In Artikel 263 Absätze 2 und 3 der CRR ist eine Ausnahmebehandlung für Fälle vorgesehen, in denen Kirb nicht berechnet werden kann.

Der nicht in Anspruch genommene Betrag der Liquiditätsfazilitäten ist unter „außerbilanzielle Posten und Derivate“ auszuweisen.

Solange für einen Originator die Sonderbehandlung für Fälle, in denen der Kirb nicht berechnet werden kann, gilt, ist für die Meldung der Risikogewichtungsbehandlung des Risikopositionswertes einer Liquiditätsfazilität, die der in Artikel 263 der CRR festgelegten Behandlung zu unterziehen ist, die Spalte 350 zu verwenden.

Erläuterungen zu vorzeitigen Rückzahlungen sind Artikel 256 Absatz 5 und Artikel 265 der CRR zu entnehmen.

360

TRANSPARENZ: DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT

Hier ist der gewichtete Durchschnitt für das Risikogewicht des Risikopositionswerts anzugeben.

370

INTERNER BEMESSUNGSANSATZ

Artikel 259 Absatz 3 und 4 sieht den internen Bemessungsansatz (IAA) für Positionen in ABCP-Programmen vor.

380

IAA: DURCHSCHNITTLICHES RISIKOGEWICHT

In dieser Spalte ist der gewichtete Durchschnitt für das Risikogewicht auszuweisen.

390

(-) VERRINGERUNG DES RISIKOGEWICHTETEN POSITIONSBETRAGS AUFGRUND VON WERTBERICHTIGUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

Institute, die den IRB-Ansatz anwenden, befolgen Artikel 266 Absatz 1 (gilt nur für Originatoren, sofern die Risikoposition nicht von den Eigenmittelns abgezogen worden sind) und Absatz 2 der CRR.

Dies betrifft Wertberichtigungen und Rückstellungen (Artikel 159 der CRR) für Kreditverluste, die gemäß dem für das berichtende Institut geltenden Rechnungslegungsrahmen vorgenommen wurden. Wertberichtigungen schließen jeden Betrag ein, der für Kreditverluste bei finanziellen Vermögenswerten seit deren erstmaligem Ansatz in der Bilanz im Gewinn oder Verlust angesetzt wurde (einschließlich der zum beizulegenden Zeitwert bemessenen, auf das Kreditrisiko von finanziellen Vermögenswerten zurückzuführenden Verluste, die nicht vom Risikopositionswert abgezogen werden), zuzüglich der Abschläge auf zum Zeitpunkt des Ankaufs bereits ausgefallenen bilanziellen Risikopositionen gemäß Artikel 166 Absatz 1 der CRR. Die Rückstellungen schließen die kumulierten Beträge der Kreditverluste bei außerbilanziellen Posten ein.

400

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG

Teil 3 Titel II Kapitel 5 Abschnitt 3 der CRR vor Anpassungen aufgrund von Laufzeitinkongruenzen oder Verstößen gegen die Sorgfaltsbestimmungen und unter Ausschluss von risikogewichteten Positionsbeträgen, die mittels Abflüssen in andere Meldebögen umgeleiteten Risikopositionen entsprechen.

410

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG, DAVON: SYNTHETISCHE VERBRIEFUNGEN

Bei synthetischen Verbriefungen mit Laufzeitinkongruenzen werden bei dem in dieser Spalte auszuweisenden Betrag eventuelle Laufzeitinkongruenzen außer Acht gelassen.

420

GESAMTEFFEKT (ANPASSUNG) AUFGRUND VON VERSTÖSSEN GEGEN DIE SORGFALTSBESTIMMUNGEN

In Artikel 14 Absatz 2, Artikel 406 Absatz 2 und Artikel 407 der CRR ist vorgesehen, dass immer dann, wenn ein Institut bestimmte Anforderungen nicht erfüllt, die Mitgliedstaaten dafür sorgen, dass die zuständigen Behörden ein angemessenes zusätzliches Risikogewicht von mindestens 250 % des Risikogewichts (mit einer Obergrenze von 1 250 %) verhängen, das für die einschlägigen Verbriefungspositionen im Sinne des Teils 3 Titel II Kapitel 5 Abschnitt 3 der CRR gelten würde.

430

AUFGRUND VON LAUFZEITINKONGRUENZEN AM RISIKOGEWICHTETEN POSITIONSBETRAG VORGENOMMENE ANPASSUNGEN

In Bezug auf Laufzeitinkongruenzen in synthetischen Verbriefungen ist die Formel RW*-RW(SP) gemäß Definition in Artikel 250 der CRR aufzunehmen. Ausgenommen sind einer Risikogewichtung von 1 250 % unterliegende Tranchen, bei denen der auszuweisende Betrag „Null“ lautet. Hier ist zu beachten, dass RW(SP) nicht nur die in Spalte 400 ausgewiesenen risikogewichteten Positionsbeträge umfasst, sondern auch die risikogewichteten Positionsbeträge, die den mittels Abflüssen in andere Meldebögen umgeleiteten Risikopositionen entsprechen.

In dieser Spalte sind negative Werte auszuweisen.

440-450

RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG INSGESAMT: VOR/NACH ANWENDUNG DER OBERGRENZE

Der gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 5 Abschnitt 3 der CRR berechnete Gesamtbetrag der risikogewichteten Positionen vor (Spalte 440)/nach (Spalte 450) Anwendung der in Artikel 260 der CRR festgelegten Obergrenzen. Darüber hinaus ist Artikel 265 der CRR (zusätzliche Eigenmittelanforderungen für Verbriefungen revolvierender Risikopositionen mit Klauseln für die vorzeitige Rückzahlung) zu berücksichtigen.

460

ZUSATZINFORMATION: RISIKOGEWICHTETER POSITIONSBETRAG, DER DEN ABFLÜSSEN AUS DER IRB-VERBRIEFUNG IN EINE ANDERE RISIKOPOSITIONSKLASSE ENTSPRICHT

Hierbei handelt es sich um den risikogewichteten Positionsbetrag aus Risikopositionen, die dem risikomindernden Posten neu zugeteilt wurden und daher im entsprechenden Meldebogen berechnet werden, aber in der Berechnung der Obergrenze für Verbriefungspositionen berücksichtigt werden.

| 106. | Der Meldebogen CR SEC IRB ist in drei große Zeilenblöcke unterteilt, in denen Daten zu den von Originatoren, Anlegern und Sponsoren in Auftrag gegebenen, gesponserten, einbehaltenen oder angekauften Risikopositionen erfasst werden. Für jeden dieser Blöcke werden die Angaben nach bilanzwirksamen Posten und außerbilanziellen Posten und Derivaten sowie nach Risikogewichtgruppierungen der Verbriefungen und Wiederverbriefungen aufgeschlüsselt. |
| --- | --- |

106.

Der Meldebogen CR SEC IRB ist in drei große Zeilenblöcke unterteilt, in denen Daten zu den von Originatoren, Anlegern und Sponsoren in Auftrag gegebenen, gesponserten, einbehaltenen oder angekauften Risikopositionen erfasst werden. Für jeden dieser Blöcke werden die Angaben nach bilanzwirksamen Posten und außerbilanziellen Posten und Derivaten sowie nach Risikogewichtgruppierungen der Verbriefungen und Wiederverbriefungen aufgeschlüsselt.

| 107. | Auch die Gesamtrisikopositionen (am Berichtsstichtag) werden nach den bei Geschäftsabschluss angewendeten Bonitätsstufen aufgeschlüsselt (letzter Zeilenblock). Originatoren, Sponsoren und Anleger haben diese Angaben auszuweisen.






  Zeilen |
| --- | --- |
| 010 | GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

  Die Gesamtsumme der Risikopositionen bezieht sich auf den Gesamtbetrag der ausstehenden Verbriefungen. In dieser Zeile werden alle Angaben zusammengefasst, die die Originatoren, Sponsoren und Anleger in den anschließenden Zeilen machen. |
| 020 | DAVON: WIEDERVERBRIEFUNGEN

  Gesamtbetrag ausstehender Wiederverbriefungen im Sinne der Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummern 63 und 64 der CRR. |
| 030 | ORIGINATOR: GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

  In dieser Zeile werden die Angaben zu bilanzwirksamen und außerbilanziellen Posten, zu Derivaten und die vorzeitige Rückzahlung derjenigen Verbriefungspositionen, bei denen das Institut die Rolle des Originators im Sinne der Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 13 der CRR spielt, zusammengefasst. |
| 040-090 | BILANZWIRKSAME POSTEN

  In Artikel 246 Absatz 1 Buchstabe b der CRR wird festgelegt, dass bei Instituten, die die risikogewichteten Positionsbeträge nach dem IRB-Absatz berechnen, der Risikopositionswert einer bilanzwirksamen Verbriefungsposition dem Buchwert ohne Berücksichtigung eventuell vorgenommener Kreditrisikoanpassungen entspricht.
  Die bilanzwirksamen Posten werden gemäß Angabe in Artikel 261 Absatz 1 Tabelle 4 der CRR nach den Risikogewichtgruppierungen der Verbriefungen (A-B-C) in den Zeilen 050-070 und der Wiederverbriefungen (D-E) in den Zeilen 080-090 ausgewiesen. |
| 100-150 | AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

  In diesen Zeilen werden Angaben zu nicht in der Bilanz ausgewiesenen und derivativen Verbriefungspositionen erfasst, für die im Rahmen der Verbriefungsregeln ein Umrechnungsfaktor gilt. Der Risikopositionswert einer nicht in der Bilanz ausgewiesenen Verbriefungsposition ist ihr Nennwert abzüglich aller etwaigen bei dieser Verbriefungsposition vorgenommenen besonderen Kreditrisikoanpassungen, multipliziert mit einem Umrechnungsfaktor von 100 %, sofern nichts anderes festgelegt wurde.
  Aus den in Anhang II der CRR aufgelisteten Derivaten entstehende außerbilanzielle Verbriefungspositionen werden gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR bestimmt. Der Risikopositionswert für das Gegenparteiausfallrisiko eines der in Anhang II der CRR aufgeführten derivativen Instrumente wird gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR bestimmt.
  In Bezug auf Liquiditätsfazilitäten, Kreditfazilitäten und Kassenvorschüsse von Forderungsverwaltern übermitteln die Institute den nicht in Anspruch genommenen Betrag.
  Bezüglich der Zins- und Währungsswaps übermitteln sie den im Meldebogen CR SA Total vorgegebenen Wert der Risikoposition (gemäß Artikel 246 Absatz 1 der CRR).
  Die außerbilanziellen Posten werden gemäß Angabe in Artikel 261 Absatz 1 Tabelle 4 der CRR nach den Risikogewichtgruppierungen der Verbriefungen (A-B-C) in den Zeilen 110-130- und der Wiederverbriefungen (D-E) in den Zeilen 140-150 ausgewiesen. |
| 160 | VORZEITIGE RÜCKZAHLUNG

  Diese Zeile bezieht sich nur auf Originatoren, in deren Verbriefungen revolvierender Risikopositionen Klauseln der vorzeitigen Rückzahlung im Sinne des Artikels 242 Absätze 13 und 14 der CRR enthalten sind. |
| 170 | ANLEGER: GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

  In dieser Zeile werden Angaben zu bilanzwirksamen und außerbilanziellen Posten und Derivaten derjenigen Verbriefungspositionen, bei denen das Institut die Rolle des Anlegers spielt, zusammengefasst.
  In der CRR wird keine ausdrückliche Definition des Begriffes „Anleger“ gegeben. In diesem Zusammenhang ist unter diesem Begriff daher ein Institut zu verstehen, das in einem Verbriefungsgeschäft, bei dem es weder als Originator noch als Sponsor auftritt, eine Verbriefungsposition hält. |
| 180-230 | BILANZWIRKSAME POSTEN

  Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen (A-B-C) und Wiederverbriefungen (D-E-) zu verwenden, die bei Originatoren auch bei bilanzwirksamen Posten angewendet werden. |
| 240-290 | AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

  Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen (A-B-C-) und Wiederverbriefungen (D-E) zu verwenden, die bei Originatoren auch bei außerbilanziellen Posten und Derivate angewendet werden. |
| 300 | SPONSOR: GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

  In dieser Zeile werden Angaben zu bilanzwirksamen und außerbilanziellen Posten und Derivaten derjenigen Verbriefungspositionen, bei denen das Institut die Rolle des Sponsors gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 14 der CRR spielt, zusammengefasst. Verbrieft ein Sponsor auch seine eigenen Vermögenswerte, trägt er in die den Originatoren vorbehaltenen Zeilen die Angaben zu seinen eigenen verbrieften Aktiva ein. |
| 310-360 | BILANZWIRKSAME POSTEN

  Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen (A-B-C-) und Wiederverbriefungen (D-E) zu verwenden, die bei Originatoren auch bei Bilanzposten und Derivaten angewendet werden. |
| 370-420 | AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

  Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen (A-B-C-) und Wiederverbriefungen (D-E) zu verwenden, die bei Originatoren auch bei außerbilanziellen Posten und Derivate angewendet werden. |
| 430-540 | AUFSCHLÜSSELUNG AUSSTEHENDER POSITIONEN NACH DEN BEI GESCHÄFTSABSCHLUSS ANGEWENDETEN BONITÄTSSTUFEN

  In diesen Zeilen werden Angaben über (am Berichtsstichtag) ausstehende Positionen nach den (für den IRB-Ansatz in Artikel 261 Tabelle 4 der CRR vorgesehenen) am Abschlusstag (Geschäftsabschluss) angewendeten Bonitätsstufen erfasst. Liegen diese Angaben nicht vor, werden die frühestmöglich verfügbaren, mit Bonitätsstufen gleichwertigen Daten gemeldet.
  Diese Zeilen werden nur für die Spalten 170 bis 320 und die Spalten 400 bis 410 ausgefüllt. |

107.

Auch die Gesamtrisikopositionen (am Berichtsstichtag) werden nach den bei Geschäftsabschluss angewendeten Bonitätsstufen aufgeschlüsselt (letzter Zeilenblock). Originatoren, Sponsoren und Anleger haben diese Angaben auszuweisen.

Zeilen

010

GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

Die Gesamtsumme der Risikopositionen bezieht sich auf den Gesamtbetrag der ausstehenden Verbriefungen. In dieser Zeile werden alle Angaben zusammengefasst, die die Originatoren, Sponsoren und Anleger in den anschließenden Zeilen machen.

020

DAVON: WIEDERVERBRIEFUNGEN

Gesamtbetrag ausstehender Wiederverbriefungen im Sinne der Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummern 63 und 64 der CRR.

030

ORIGINATOR: GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

In dieser Zeile werden die Angaben zu bilanzwirksamen und außerbilanziellen Posten, zu Derivaten und die vorzeitige Rückzahlung derjenigen Verbriefungspositionen, bei denen das Institut die Rolle des Originators im Sinne der Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 13 der CRR spielt, zusammengefasst.

040-090

BILANZWIRKSAME POSTEN

In Artikel 246 Absatz 1 Buchstabe b der CRR wird festgelegt, dass bei Instituten, die die risikogewichteten Positionsbeträge nach dem IRB-Absatz berechnen, der Risikopositionswert einer bilanzwirksamen Verbriefungsposition dem Buchwert ohne Berücksichtigung eventuell vorgenommener Kreditrisikoanpassungen entspricht.

Die bilanzwirksamen Posten werden gemäß Angabe in Artikel 261 Absatz 1 Tabelle 4 der CRR nach den Risikogewichtgruppierungen der Verbriefungen (A-B-C) in den Zeilen 050-070 und der Wiederverbriefungen (D-E) in den Zeilen 080-090 ausgewiesen.

100-150

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

In diesen Zeilen werden Angaben zu nicht in der Bilanz ausgewiesenen und derivativen Verbriefungspositionen erfasst, für die im Rahmen der Verbriefungsregeln ein Umrechnungsfaktor gilt. Der Risikopositionswert einer nicht in der Bilanz ausgewiesenen Verbriefungsposition ist ihr Nennwert abzüglich aller etwaigen bei dieser Verbriefungsposition vorgenommenen besonderen Kreditrisikoanpassungen, multipliziert mit einem Umrechnungsfaktor von 100 %, sofern nichts anderes festgelegt wurde.

Aus den in Anhang II der CRR aufgelisteten Derivaten entstehende außerbilanzielle Verbriefungspositionen werden gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR bestimmt. Der Risikopositionswert für das Gegenparteiausfallrisiko eines der in Anhang II der CRR aufgeführten derivativen Instrumente wird gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR bestimmt.

In Bezug auf Liquiditätsfazilitäten, Kreditfazilitäten und Kassenvorschüsse von Forderungsverwaltern übermitteln die Institute den nicht in Anspruch genommenen Betrag.

Bezüglich der Zins- und Währungsswaps übermitteln sie den im Meldebogen CR SA Total vorgegebenen Wert der Risikoposition (gemäß Artikel 246 Absatz 1 der CRR).

Die außerbilanziellen Posten werden gemäß Angabe in Artikel 261 Absatz 1 Tabelle 4 der CRR nach den Risikogewichtgruppierungen der Verbriefungen (A-B-C) in den Zeilen 110-130- und der Wiederverbriefungen (D-E) in den Zeilen 140-150 ausgewiesen.

160

VORZEITIGE RÜCKZAHLUNG

Diese Zeile bezieht sich nur auf Originatoren, in deren Verbriefungen revolvierender Risikopositionen Klauseln der vorzeitigen Rückzahlung im Sinne des Artikels 242 Absätze 13 und 14 der CRR enthalten sind.

170

ANLEGER: GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

In dieser Zeile werden Angaben zu bilanzwirksamen und außerbilanziellen Posten und Derivaten derjenigen Verbriefungspositionen, bei denen das Institut die Rolle des Anlegers spielt, zusammengefasst.

In der CRR wird keine ausdrückliche Definition des Begriffes „Anleger“ gegeben. In diesem Zusammenhang ist unter diesem Begriff daher ein Institut zu verstehen, das in einem Verbriefungsgeschäft, bei dem es weder als Originator noch als Sponsor auftritt, eine Verbriefungsposition hält.

180-230

BILANZWIRKSAME POSTEN

Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen (A-B-C) und Wiederverbriefungen (D-E-) zu verwenden, die bei Originatoren auch bei bilanzwirksamen Posten angewendet werden.

240-290

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen (A-B-C-) und Wiederverbriefungen (D-E) zu verwenden, die bei Originatoren auch bei außerbilanziellen Posten und Derivate angewendet werden.

300

SPONSOR: GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

In dieser Zeile werden Angaben zu bilanzwirksamen und außerbilanziellen Posten und Derivaten derjenigen Verbriefungspositionen, bei denen das Institut die Rolle des Sponsors gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 14 der CRR spielt, zusammengefasst. Verbrieft ein Sponsor auch seine eigenen Vermögenswerte, trägt er in die den Originatoren vorbehaltenen Zeilen die Angaben zu seinen eigenen verbrieften Aktiva ein.

310-360

BILANZWIRKSAME POSTEN

Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen (A-B-C-) und Wiederverbriefungen (D-E) zu verwenden, die bei Originatoren auch bei Bilanzposten und Derivaten angewendet werden.

370-420

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

Hier sind die gleichen Kriterien für die Einreihung nach Verbriefungen (A-B-C-) und Wiederverbriefungen (D-E) zu verwenden, die bei Originatoren auch bei außerbilanziellen Posten und Derivate angewendet werden.

430-540

AUFSCHLÜSSELUNG AUSSTEHENDER POSITIONEN NACH DEN BEI GESCHÄFTSABSCHLUSS ANGEWENDETEN BONITÄTSSTUFEN

In diesen Zeilen werden Angaben über (am Berichtsstichtag) ausstehende Positionen nach den (für den IRB-Ansatz in Artikel 261 Tabelle 4 der CRR vorgesehenen) am Abschlusstag (Geschäftsabschluss) angewendeten Bonitätsstufen erfasst. Liegen diese Angaben nicht vor, werden die frühestmöglich verfügbaren, mit Bonitätsstufen gleichwertigen Daten gemeldet.

Diese Zeilen werden nur für die Spalten 170 bis 320 und die Spalten 400 bis 410 ausgefüllt.

3.9.   C 14.00 — DETAILLIERTE ANGABEN ZU VERBRIEFUNGEN (SEC DETAILS)

3.9.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 108. | In diesem Meldebogen werden auf Grundlage der einzelnen Transaktionen oder Geschäftsvorgänge (im Gegensatz zu den in den Meldebögen CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC und MKR SA CTP ausgewiesenen, kumulierten Informationen) Angaben zu sämtlichen Verbriefungen, an denen das berichtende Institut beteiligt ist, erfasst. Hier werden die zugrunde liegenden Merkmale jeder einzelnen Verbriefung, wie beispielsweise der zugrunde liegende Pool und die Eigenmittelanforderungen, abgefragt. |
| --- | --- |

108.

In diesem Meldebogen werden auf Grundlage der einzelnen Transaktionen oder Geschäftsvorgänge (im Gegensatz zu den in den Meldebögen CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC und MKR SA CTP ausgewiesenen, kumulierten Informationen) Angaben zu sämtlichen Verbriefungen, an denen das berichtende Institut beteiligt ist, erfasst. Hier werden die zugrunde liegenden Merkmale jeder einzelnen Verbriefung, wie beispielsweise der zugrunde liegende Pool und die Eigenmittelanforderungen, abgefragt.

| 109. | Dieser Meldebogen ist auch in den folgenden Fällen auszufüllen:






  a. | Vom berichtenden Institut in Auftrag gegebene/gesponserte Verbriefungen, sofern es mindestens eine Position in der Verbriefung hält. Das bedeutet, dass die Institute ungeachtet dessen, ob ein signifikantes Kreditrisiko übertragen worden ist oder nicht, Angaben zu allen von ihnen (entweder im Bankbestand oder im Handelsbuch) gehaltenen Positionen zu machen haben. Zu den gehaltenen Positionen zählen auch aufgrund von Artikel 405 der CRR einbehaltene Positionen. |
| --- | --- | --- |

109.

Dieser Meldebogen ist auch in den folgenden Fällen auszufüllen:

a.

Vom berichtenden Institut in Auftrag gegebene/gesponserte Verbriefungen, sofern es mindestens eine Position in der Verbriefung hält. Das bedeutet, dass die Institute ungeachtet dessen, ob ein signifikantes Kreditrisiko übertragen worden ist oder nicht, Angaben zu allen von ihnen (entweder im Bankbestand oder im Handelsbuch) gehaltenen Positionen zu machen haben. Zu den gehaltenen Positionen zählen auch aufgrund von Artikel 405 der CRR einbehaltene Positionen.

| b. | Vom berichtenden Institut während des Berichtsjahrs (1) in Auftrag gegebene/gesponserte Verbriefungen, sofern es keine Position hält. |
| --- | --- |

b.

Vom berichtenden Institut während des Berichtsjahrs (1) in Auftrag gegebene/gesponserte Verbriefungen, sofern es keine Position hält.

| c. | Verbriefungen, denen letztlich finanzielle Verbindlichkeiten zugrunde liegen, die ursprünglich vom berichtenden Institut begeben und (teilweise) von einem Verbriefungsinstrument erworben wurden. Diese zugrunde liegenden finanziellen Verbindlichkeiten könnten gedeckte Schuldverschreibungen oder andere Verbindlichkeiten umfassen und sind daher in Spalte 160 auszuweisen. |
| --- | --- |

c.

Verbriefungen, denen letztlich finanzielle Verbindlichkeiten zugrunde liegen, die ursprünglich vom berichtenden Institut begeben und (teilweise) von einem Verbriefungsinstrument erworben wurden. Diese zugrunde liegenden finanziellen Verbindlichkeiten könnten gedeckte Schuldverschreibungen oder andere Verbindlichkeiten umfassen und sind daher in Spalte 160 auszuweisen.

| d. | Positionen in Verbriefungen, bei denen das berichtende Institut weder Originator noch Sponsor ist (d. h. Anleger und ursprüngliche Kreditgeber). |
| --- | --- |

d.

Positionen in Verbriefungen, bei denen das berichtende Institut weder Originator noch Sponsor ist (d. h. Anleger und ursprüngliche Kreditgeber).

| 110. | Dieser Meldebogen ist von konsolidierten Gruppen und Einzelinstituten (2) zu erstellen, die sich in dem Land befinden, in dem sie auch den Eigenmittelanforderungen unterliegen. Bei Verbriefungen, an denen mehrere Unternehmen der gleichen konsolidierten Gruppe beteiligt sind, ist die detaillierte Aufschlüsselung „Unternehmen für Unternehmen“ zu übermitteln. |
| --- | --- |

110.

Dieser Meldebogen ist von konsolidierten Gruppen und Einzelinstituten (2) zu erstellen, die sich in dem Land befinden, in dem sie auch den Eigenmittelanforderungen unterliegen. Bei Verbriefungen, an denen mehrere Unternehmen der gleichen konsolidierten Gruppe beteiligt sind, ist die detaillierte Aufschlüsselung „Unternehmen für Unternehmen“ zu übermitteln.

| 111. | Aufgrund von Artikel 406 Absatz 1 der CRR, in dem festgelegt wird, dass sich in Verbriefungspositionen investierende Institute zur Erfüllung ihrer Sorgfaltspflichten umfassende Informationen verschaffen müssen, wird der Berichtsumfang des Meldebogens nur in begrenztem Umfang auf Anleger angewendet. Insbesondere haben sie die Spalten 010-040, 070-110, 160, 190, 290-400 und 420-470 auszufüllen. |
| --- | --- |

111.

Aufgrund von Artikel 406 Absatz 1 der CRR, in dem festgelegt wird, dass sich in Verbriefungspositionen investierende Institute zur Erfüllung ihrer Sorgfaltspflichten umfassende Informationen verschaffen müssen, wird der Berichtsumfang des Meldebogens nur in begrenztem Umfang auf Anleger angewendet. Insbesondere haben sie die Spalten 010-040, 070-110, 160, 190, 290-400 und 420-470 auszufüllen.

| 112. | Institute, die die Rolle der ursprünglichen Kreditgeber spielen (und in derselben Verbriefung nicht auch die Aufgaben von Originatoren oder Sponsoren ausüben) füllen im Allgemeinen den Meldebogen im gleichen Umfang aus wie Anleger. |
| --- | --- |

112.

Institute, die die Rolle der ursprünglichen Kreditgeber spielen (und in derselben Verbriefung nicht auch die Aufgaben von Originatoren oder Sponsoren ausüben) füllen im Allgemeinen den Meldebogen im gleichen Umfang aus wie Anleger.

3.9.2.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 005 | ZEILENNUMMER

  Diese Zeilennummer ist eine Zeilenkennung und bezeichnet in der Tabelle jeweils eine Zeile. Sie folgt der numerischen Reihenfolge 1, 2, 3 usw. |
| 010 | INTERNER CODE

  Interner (alphanumerischer) Code, den das Institut zur Identifizierung der Verbriefung verwendet. Der interne Code ist mit der Kennung der Verbriefung verbunden. |
| 020 | KENNUNG DER VERBRIEFUNG (Code/Name)

  Zur gesetzlichen Zulassung der Verbriefung verwendeter Code oder, wenn ein solcher nicht verfügbar ist, der Name, unter dem die Verbriefung im Markt bekannt ist. Steht die Internationale Wertpapier-Identifikationsnummer — ISIN — zur Verfügung (für öffentliche Geschäfte), werden die acht allen Tranchen gemeinsamen Zeichen der Verbriefung in dieser Spalte ausgewiesen. |
| 030 | KENNUNG DES ORIGINATORS (Code/Name)

  In dieser Spalte ist der Code, den die Aufsichtsbehörde dem Originator zugewiesen hat, oder, falls ein solcher Code nicht zur Verfügung steht, der Name des Instituts einzutragen.
  Bei Multi-Seller Verbriefungen übermittelt das berichtende Unternehmen die Kennungen sämtlicher an der Transaktion beteiligter Unternehmen in der konsolidierten Gruppe. Steht der Code nicht zur Verfügung oder ist er dem berichtenden Unternehmen nicht bekannt, ist der Name des Instituts anzugeben. |
| 040 | VERBRIEFUNGSART: (TRADITIONELL/SYNTHETISCH)

  Folgende Abkürzungen sind einzutragen:






  — | „T“ für traditionell; |

Spalten

005

ZEILENNUMMER

Diese Zeilennummer ist eine Zeilenkennung und bezeichnet in der Tabelle jeweils eine Zeile. Sie folgt der numerischen Reihenfolge 1, 2, 3 usw.

010

INTERNER CODE

Interner (alphanumerischer) Code, den das Institut zur Identifizierung der Verbriefung verwendet. Der interne Code ist mit der Kennung der Verbriefung verbunden.

020

KENNUNG DER VERBRIEFUNG (Code/Name)

Zur gesetzlichen Zulassung der Verbriefung verwendeter Code oder, wenn ein solcher nicht verfügbar ist, der Name, unter dem die Verbriefung im Markt bekannt ist. Steht die Internationale Wertpapier-Identifikationsnummer — ISIN — zur Verfügung (für öffentliche Geschäfte), werden die acht allen Tranchen gemeinsamen Zeichen der Verbriefung in dieser Spalte ausgewiesen.

030

KENNUNG DES ORIGINATORS (Code/Name)

In dieser Spalte ist der Code, den die Aufsichtsbehörde dem Originator zugewiesen hat, oder, falls ein solcher Code nicht zur Verfügung steht, der Name des Instituts einzutragen.

Bei Multi-Seller Verbriefungen übermittelt das berichtende Unternehmen die Kennungen sämtlicher an der Transaktion beteiligter Unternehmen in der konsolidierten Gruppe. Steht der Code nicht zur Verfügung oder ist er dem berichtenden Unternehmen nicht bekannt, ist der Name des Instituts anzugeben.

040

VERBRIEFUNGSART: (TRADITIONELL/SYNTHETISCH)

Folgende Abkürzungen sind einzutragen:

—

„T“ für traditionell;

| — | „S“ für synthetisch; |
| --- | --- |

—

„S“ für synthetisch;

Die Definitionen für „traditionelle Verbriefung“ und „synthetische Verbriefung“ sind Artikel 242 Absätze 10 und 11 der CRR zu entnehmen.

050

BILANZIERUNGSMETHODE: WERDEN VERBRIEFTE RISIKOPOSITIONEN IN DER BILANZ BEIBEHALTEN ODER AUS IHR ENTFERNT?

Folgende Abkürzungen sind einzutragen:

| — | „K“ bei vollständigem Ansatz; |
| --- | --- |

—

„K“ bei vollständigem Ansatz;

| — | „P“ bei teilweisem Ansatz; |
| --- | --- |

—

„P“ bei teilweisem Ansatz;

| — | „R“ bei vollständiger Ausbuchung; |
| --- | --- |

—

„R“ bei vollständiger Ausbuchung;

| — | „N“, wenn dies nicht zutrifft. |
| --- | --- |

—

„N“, wenn dies nicht zutrifft.

In dieser Spalte werden die Bilanzierungsmethoden für die Transaktion zusammengefasst.

Bei synthetischen Verbriefungen melden die Originatoren, dass verbriefte Risikopositionen aus der Bilanz entfernt werden.

Anleger tragen in allen Fällen „N“ (nicht zutreffend) ein.

Handelt es sich um Verbriefungen von Verbindlichkeiten, nehmen Originatoren in dieser Spalte keine Eintragung vor.

Die Option „P“ (teilweise ausgebucht) ist anzugeben, wenn die verbrieften Aktiva in der Bilanz in Höhe des anhaltenden Engagements des berichtenden Unternehmens gemäß Vorschrift im IAS 39.30-35 angesetzt werden.

060

SOLVABILITÄTSRECHTLICHE BEHANDLUNG: UNTERLIEGEN DIE VERBRIEFUNGSPOSITIONEN EIGENMITTELANFORDERUNGEN?

Ausschließlich Originatoren nennen die folgenden Abkürzungen:

| — | „N“ unterliegt keinen Eigenmittelanforderungen; |
| --- | --- |

—

„N“ unterliegt keinen Eigenmittelanforderungen;

| — | „B“ Bankbestand; |
| --- | --- |

—

„B“ Bankbestand;

| — | „T“ Handelsbuch; |
| --- | --- |

—

„T“ Handelsbuch;

| — | „A“ in beiden Büchern teilweise geführt. |
| --- | --- |

—

„A“ in beiden Büchern teilweise geführt.

Artikel 109, Artikel 243 und Artikel 244 der CRR

In dieser Spalte wird die solvabilitätsrechtliche Behandlung des Verbriefungsplans durch den Originator zusammengefasst. Sie gibt an, ob die Eigenmittelanforderungen nach den verbrieften Risikopositionen oder nach den Verbriefungspositionen (Bankbestand/Handelsbuch) berechnet werden.

Beruhen die Eigenmittelanforderungen auf verbrieften Risikopositionen (da kein signifikantes Kreditrisiko übertragen worden ist), wird die Berechnung der Eigenmittelanforderungen für Kreditrisiken im Meldebogen CR SA gemeldet, wenn das Institut die Standardmethode nutzt, oder im Meldebogen CR IRB, wenn es mit dem auf internen Beurteilungen basierenden Ansatz arbeitet.

Beruhen die Eigenmittelanforderungen dagegen auf im Bankbestand gehaltenen Verbriefungspositionen (da ein signifikantes Kreditrisiko übertragen worden ist) wird die Berechnung der Eigenmittelanforderungen für Kreditrisiken im Meldebogen CR SEC SA oder im Meldebogen CR SEC IRB ausgewiesen. Bei den im Handelsbuch gehaltenen Verbriefungspositionen wird die Berechnung der Eigenmittelanforderungen für Marktrisiken im Meldebogen MKR SA TDI (standardisiertes allgemeines Positionsrisiko), in den Meldebögen MKR SA SEC oder MKR SA CTP (standardisiertes spezifisches Positionsrisiko) oder im Meldebogen MKR IM (interne Modelle) ausgewiesen.

Handelt es sich um Verbriefungen von Verbindlichkeiten, nehmen Originatoren in dieser Spalte keine Eintragung vor.

070

VERBRIEFUNG ODER WIEDERVERBRIEFUNG?

Den Definitionen der Begriffe „Verbriefung“ und „Wiederverbriefung“ in Artikel 4 Absatz 1 Nummern 61 und Artikel 62 bis 64 der CRR entsprechend den Typ des zugrunde liegenden Vorgangs mit den folgenden Abkürzungen melden:

| — | „S“ für Verbriefung; |
| --- | --- |

—

„S“ für Verbriefung;

| — | „R“ für Wiederverbriefung. |
| --- | --- |

—

„R“ für Wiederverbriefung.

080-100

SELBSTBEHALT

Artikel 404 bis 410 der CRR

080

TYP DES ANGEWENDETEN SELBSTBEHALTS

Für jeden in Auftrag gegebenen Verbriefungsplan wird der maßgebliche Typ des Einbehalts eines materiellen Nettoanteils („net economic interest“), wie er in Artikel 405 der CRR vorgesehen ist, ausgewiesen.

| A | — | Vertikaler Anteil (Verbriefungspositionen): „das Halten eines Anteils von mindestens 5 % des Nominalwerts einer jeden an die Anleger verkauften oder übertragenen Tranche;“ |
| --- | --- | --- |
| V | — | Vertikaler Anteil (verbriefte Risikopositionen): das Halten eines Anteils von mindestens 5 % des Kreditrisikos jeder verbrieften Risikoposition, wenn das im Hinblick auf diese verbrieften Risikopositionen zurückbehaltene Kreditrisiko dem Kreditrisiko, das im Hinblick auf eben diese Risikopositionen verbrieft wurde, stets im Rang gleich- oder nachgestellt ist. |
| B | — | Revolvierende Risikopositionen „bei Verbriefungen von revolvierenden Risikopositionen das Halten eines Originator-Anteils von mindestens 5 % des Nominalwerts der verbrieften Risikopositionen“. |
| C | — | Bilanzwirksam: „das Halten eines Anteils von nach dem Zufallsprinzip ausgewählten Forderungen, der mindestens 5 % des Nominalwerts der verbrieften Risikopositionen entspricht, wenn diese Risikopositionen ansonsten im Rahmen der Verbriefung verbrieft worden wären, sofern die Zahl der potenziell verbrieften Risikopositionen bei der Origination mindestens 100 beträgt“. |
| D | — | Erstverlust: „das Halten der Erstverlusttranche und erforderlichenfalls weiterer Tranchen, die das gleiche oder ein höheres Risikoprofil aufweisen und nicht früher fällig werden als die an die Anleger übertragenen oder verkauften Tranchen, so dass der insgesamt gehaltene Anteil mindestens 5 % des Nominalwerts der verbrieften Risikopositionen entspricht“. |
| E | — | Befreit: Dieser Code wird für Verbriefungen ausgewiesen, die von den Bestimmungen in Artikel 405 Absatz 3 der CRR betroffen sind. |
| N | — | Nicht zutreffend. Dieser Code wird für Verbriefungen ausgewiesen, die von den Bestimmungen in Artikel 404 der CRR betroffen sind. |
| U | — | Verstoß oder unbekannt. Dieser Code wird angegeben, wenn das berichtende Institut nicht sicher weiß, welche Art des Selbstbehalts angewendet wird, oder wenn ein Verstoß vorliegt. |

A

—

Vertikaler Anteil (Verbriefungspositionen): „das Halten eines Anteils von mindestens 5 % des Nominalwerts einer jeden an die Anleger verkauften oder übertragenen Tranche;“

V

—

Vertikaler Anteil (verbriefte Risikopositionen): das Halten eines Anteils von mindestens 5 % des Kreditrisikos jeder verbrieften Risikoposition, wenn das im Hinblick auf diese verbrieften Risikopositionen zurückbehaltene Kreditrisiko dem Kreditrisiko, das im Hinblick auf eben diese Risikopositionen verbrieft wurde, stets im Rang gleich- oder nachgestellt ist.

B

—

Revolvierende Risikopositionen „bei Verbriefungen von revolvierenden Risikopositionen das Halten eines Originator-Anteils von mindestens 5 % des Nominalwerts der verbrieften Risikopositionen“.

C

—

Bilanzwirksam: „das Halten eines Anteils von nach dem Zufallsprinzip ausgewählten Forderungen, der mindestens 5 % des Nominalwerts der verbrieften Risikopositionen entspricht, wenn diese Risikopositionen ansonsten im Rahmen der Verbriefung verbrieft worden wären, sofern die Zahl der potenziell verbrieften Risikopositionen bei der Origination mindestens 100 beträgt“.

D

—

Erstverlust: „das Halten der Erstverlusttranche und erforderlichenfalls weiterer Tranchen, die das gleiche oder ein höheres Risikoprofil aufweisen und nicht früher fällig werden als die an die Anleger übertragenen oder verkauften Tranchen, so dass der insgesamt gehaltene Anteil mindestens 5 % des Nominalwerts der verbrieften Risikopositionen entspricht“.

E

—

Befreit: Dieser Code wird für Verbriefungen ausgewiesen, die von den Bestimmungen in Artikel 405 Absatz 3 der CRR betroffen sind.

N

—

Nicht zutreffend. Dieser Code wird für Verbriefungen ausgewiesen, die von den Bestimmungen in Artikel 404 der CRR betroffen sind.

U

—

Verstoß oder unbekannt. Dieser Code wird angegeben, wenn das berichtende Institut nicht sicher weiß, welche Art des Selbstbehalts angewendet wird, oder wenn ein Verstoß vorliegt.

090

% DES SELBSTBEHALTS AM BERICHTSSTICHTAG

Der Selbstbehalt eines materiellen Nettoanteils durch den Originator, den Sponsor oder den ursprünglichen Kreditgeber der Verbriefung beträgt mindestens 5 % (am Abschlusstag).

Unbeschadet des Artikels 405 Absatz 1 der CRR kann die Bemessung zum Abschlusstag normalerweise in der Weise ausgelegt werden, dass sie bei der erstmaligen Verbriefung der Risikopositionen stattfindet, und nicht bei der ursprünglichen Schaffung der Risikopositionen (also beispielsweise nicht bei der ursprünglichen Gewährung der zugrunde liegenden Darlehen). Unter einer Bemessung des Selbstbehalts beim Abschluss ist zu verstehen, dass 5 % den prozentualen Selbstbehaltsanteil darstellen, der zu der Zeit, als diese Selbstbehaltshöhe bemessen und die Anforderung erfüllt wurde (beispielsweise bei der erstmaligen Verbriefung der Risikopositionen) erforderlich war. Eine dynamische Neubemessung und Neuanpassung des zurückbehaltenen Prozentanteils während der gesamten Laufzeit der Transaktion ist nicht zwingend erforderlich.

Diese Spalte ist nicht auszufüllen, wenn in Spalte 080 (Typ des angewendeten Selbstbehalts) die Codes „E“ (befreit) oder „N“ (nicht zutreffend) ausgewiesen wurden.

100

EINHALTUNG DER SELBSTBEHALTANFORDERUNG?

Artikel 405 Absatz 1 der CRR

Folgende Abkürzungen sind einzutragen:

| Y | — | Ja (Yes); |
| --- | --- | --- |
| N | — | Nein |

Y

—

Ja (Yes);

N

—

Nein

Diese Spalte ist nicht auszufüllen, wenn in Spalte 080 (Typ des angewendeten Selbstbehalts) die Codes „E“ (befreit) oder „N“ (nicht zutreffend) ausgewiesen wurden.

110

FUNKTION DES INSTITUTS: (ORIGINATOR/SPONSOR/URSPRÜNGLICHER KREDITGEBER/ANLEGER)

Folgende Abkürzungen sind einzutragen:

| — | „O“ für Originator; |
| --- | --- |

—

„O“ für Originator;

| — | „S“ für Sponsor; |
| --- | --- |

—

„S“ für Sponsor;

| — | „L“ für ursprünglicher Kreditgeber; |
| --- | --- |

—

„L“ für ursprünglicher Kreditgeber;

| — | „I“ für Anleger. |
| --- | --- |

—

„I“ für Anleger.

Siehe die Begriffsbestimmungen in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 13 (Originator) und Artikel 4 Absatz 1 Nummer 14 (Sponsor) der CRR. Hinsichtlich der Anleger wird angenommen, dass es sich bei ihnen um Institute handelt, auf die die Bestimmungen der Artikel 406 und 407 der CRR zutreffen.

120-130

NICHT ABCP-PROGRAMME

Aufgrund ihrer Besonderheit und weil sie mehrere einzelne Verbriefungspositionen umfassen, sind ABCP-Programme (die in Artikel 242 Absatz 9 der CRR definiert werden) von der Meldung in den Spalten 120 und 130 befreit.

120

URSPRUNGSDATUM (MM/JJJJ)

Monat und Jahr des Ursprungsdatums (d. h. das Abgrenzungs- oder Abschlussdatum des Pools) der Verbriefung sind in folgendem Format auszuweisen: „mm/JJJJ“.

Bei jedem einzelnen Verbriefungsplan kann sich das Ursprungsdatum von einem Berichtsstichtag zum anderen nicht ändern. Im Sonderfall der durch offene Pools besicherten Verbriefungspläne entspricht das Ursprungsdatum dem Datum der ersten Begebung von Wertpapieren.

Diese Angabe ist auch dann auszuweisen, wenn das berichtende Unternehmen keine Positionen in der Verbriefung hält.

130

GESAMTBETRAG VERBRIEFTER RISIKOPOSITIONEN AM URSPRUNGSDATUM

In dieser Spalte wird der Betrag (laut der ursprünglichen Risikopositionen vor Umrechnungsfaktoren) des verbrieften Portfolios am Ursprungsdatum erfasst.

Im Fall der durch offene Pools besicherten Verbriefungspläne wird der Betrag ausgewiesen, der sich auf das Ursprungsdatum der ersten Begebung von Wertpapieren bezieht. Bei traditionellen Verbriefungen werden keine anderen Vermögenswerte aus dem Verbriefungspool aufgenommen. Bei Multi-Seller-Verbriefungsplänen (d. h. mit mehreren Originatoren) wird nur der Betrag ausgewiesen, der dem Beitrag des berichtenden Unternehmens zum verbrieften Portfolio entspricht. Bei Verbriefungen von Verbindlichkeiten werden nur die Beträge ausgewiesen, die vom berichtenden Unternehmen begeben wurden.

Diese Angabe ist auch dann auszuweisen, wenn das berichtende Unternehmen keine Positionen in der Verbriefung hält.

140-220

VERBRIEFTE RISIKOPOSITIONEN

In den Spalten 140 bis 220 werden vom berichtenden Unternehmen Angaben zu einer Reihe von Merkmalen des verbrieften Portfolios angefordert.

140

GESAMTBETRAG

Die Institute weisen den Wert des verbrieften Portfolios zum Berichtsstichtag, d. h. den ausstehenden Betrag der verbrieften Risikopositionen, aus. Bei traditionellen Verbriefungen werden keine anderen Vermögenswerte aus dem Verbriefungspool aufgenommen. Bei Multi-Seller-Verbriefungsplänen (d. h. mit mehreren Originatoren) wird nur der Betrag ausgewiesen, der dem Beitrag des berichtenden Unternehmens zum verbrieften Portfolio entspricht. Bei durch geschlossene Pools besicherten Verbriefungsplänen (d. h. das Portfolio verbriefter Aktiva kann nach dem Ursprungsdatum nicht mehr vergrößert werden) wird der Betrag fortschreitend gesenkt.

Diese Angabe ist auch dann auszuweisen, wenn das berichtende Unternehmen keine Positionen in der Verbriefung hält.

150

ANTEIL DES INSTITUTS (%)

Hier ist der am Berichtsstichtag bestehende Anteil (Prozentsatz mit zwei Dezimalstellen) des Instituts am verbrieften Portfolio auszuweisen. Die in dieser Spalte auszuweisende Zahl beträgt, außer bei Multi-Seller-Verbriefungsplänen, standardmäßig 100 %. In diesem Fall weist das berichtende Unternehmen seinen aktuellen Beitrag zum verbrieften Portfolio aus (relativ gesehen äquivalent zur Spalte 140).

Diese Angabe ist auch dann auszuweisen, wenn das berichtende Unternehmen keine Positionen in der Verbriefung hält.

160

TYP

In dieser Spalte werden Angaben zum Typ der Vermögenswerte („1“ bis „8“) oder Verbindlichkeiten („9“ und „10“) des verbrieften Portfolios erfasst. Das Institut muss einen der folgenden Zahlungscodes melden:

| 1 | — | Hypothekendarlehen auf Wohnimmobilien; |
| --- | --- | --- |
| 2 | — | Hypothekendarlehen auf Gewerbeimmobilien; |
| 3 | — | Kreditkartenforderungen; |
| 4 | — | Leasing; |
| 5 | — | Darlehen an Unternehmen oder KMU (als Unternehmen behandelt); |
| 6 | — | Verbraucherdarlehen; |
| 7 | — | Forderungen aus Warenlieferungen und Dienstleistungen; |
| 8 | — | Sonstige Vermögenswerte; |
| 9 | — | Gedeckte Schuldverschreibungen; |
| 10 | — | Sonstige Verbindlichkeiten. |

1

—

Hypothekendarlehen auf Wohnimmobilien;

2

—

Hypothekendarlehen auf Gewerbeimmobilien;

3

—

Kreditkartenforderungen;

4

—

Leasing;

5

—

Darlehen an Unternehmen oder KMU (als Unternehmen behandelt);

6

—

Verbraucherdarlehen;

7

—

Forderungen aus Warenlieferungen und Dienstleistungen;

8

—

Sonstige Vermögenswerte;

9

—

Gedeckte Schuldverschreibungen;

10

—

Sonstige Verbindlichkeiten.

Besteht der Pool verbriefter Risikopositionen aus einem Mix der oben aufgeführten Typen, gibt das Institut den wichtigsten Typ an. Bei Wiederverbriefungen nimmt das Institut auf den letztendlich zugrunde liegenden Pool von Vermögenswerten Bezug. Zum Typ „10“ (sonstige Verbindlichkeiten) gehören auch Schatzanweisungen und synthetische Unternehmensanleihen („Credit Linked Notes“).

Bei durch geschlossene Pools besicherten Verbriefungsplänen kann sich der Typ von einem Berichtsstichtag zum anderen nicht ändern.

170

ANGEWENDETER ANSATZ (SA/IRB/MIX)

In dieser Spalte werden Angaben zu dem Ansatz, den das Institut am Berichtsstichtag auf die verbrieften Risikopositionen anwenden würde, erfasst.

Folgende Abkürzungen sind einzutragen:

| — | „S“ für Standardansatz; |
| --- | --- |

—

„S“ für Standardansatz;

| — | „I“ für auf internen Beurteilungen basierender Ansatz; |
| --- | --- |

—

„I“ für auf internen Beurteilungen basierender Ansatz;

| — | „M“ für eine Kombination aus beiden Ansätzen (SA/IRB). |
| --- | --- |

—

„M“ für eine Kombination aus beiden Ansätzen (SA/IRB).

Wird beim Standardansatz in Spalte 050 „P“ angegeben, ist die Berechnung der Eigenmittelanforderungen im Meldebogen CR SEC SA auszuweisen.

Wird beim IRB-Ansatz in Spalte 050 „P“ angegeben, ist die Berechnung der Eigenmittelanforderungen im Meldebogen CR SEC IRB auszuweisen.

Wird bei der Kombination aus SA- und IRB-Ansatz in Spalte 050 „P“ angegeben, dann ist die Berechnung der Eigenmittelanforderungen sowohl im Meldebogen CR SEC SA als auch im Meldebogen CR SEC IRB auszuweisen.

Diese Angabe ist auch dann auszuweisen, wenn das berichtende Unternehmen keine Positionen in der Verbriefung hält. Diese Spalte gilt jedoch nicht für die Verbriefung von Verbindlichkeiten. Sponsoren nehmen in dieser Spalte keine Meldungen vor.

180

ANZAHL DER RISIKOPOSITIONEN

Artikel 261 Absatz 1 der CRR

Diese Spalte ist nur für diejenigen Institute zwingend, die den IRB-Ansatz auf die Verbriefungspositionen anwenden (und daher in Spalte 170 „I“ angeben). Das Institut weist die effektive Anzahl der Risikopositionen aus.

Diese Spalte ist nicht auszufüllen, wenn es sich um die Verbriefung von Verbindlichkeiten handelt oder die Eigenmittelanforderungen auf den verbrieften Risikopositionen (bei einer Verbriefung von Vermögenswerten) beruhen. Diese Spalte ist nicht auszufüllen, wenn das berichtende Unternehmen keine Positionen in der Verbriefung hält. Anleger füllen diese Spalte nicht aus.

190

LAND

Den Code (ISO 3166-1 alpha-2) des Ursprungslandes der der Transaktion letztendlich zugrunde liegenden Risikoposition, d. h. das Land des unmittelbaren Schuldners der ursprünglichen verbrieften Risikopositionen, angeben (Transparenz). Besteht der Verbriefungspool aus verschiedenen Ländern, gibt das Institut das wichtigste Land an. Überschreitet kein Land die auf dem Betrag der Vermögenswerte bzw. Verbindlichkeiten beruhende Untergrenze von 20 %, wird „OT“ (sonstige) gemeldet.

200

ELGD (%)

Die risikopositionsgewichtete durchschnittliche Verlustquote bei Ausfall (ELGD) wird nur von Instituten ausgewiesen, die den aufsichtlichen Formelansatz anwenden (und daher in Spalte 170 „I“ melden). Die ELGD wird gemäß Artikel 262 Absatz 1 der CRR berechnet.

Diese Spalte ist nicht auszufüllen, wenn es sich um die Verbriefung von Verbindlichkeiten handelt oder die Eigenmittelanforderungen auf den verbrieften Risikopositionen (bei einer Verbriefung von Vermögenswerten) beruhen. Diese Spalte wird auch nicht ausgefüllt, wenn das berichtende Unternehmen keine Positionen in der Verbriefung hält. Sponsoren nehmen in dieser Spalte keine Meldungen vor.

210

(-) WERTBERICHTUNGEN UND RÜCKSTELLUNGEN

Siehe die Spalte 060 im Meldebogen CR SEC SA und die Spalte 390 im Meldebogen CR SEC IRB.

In dieser Spalte werden Angaben zu den Wertberichtigungen und Rückstellungen, die auf die verbrieften Risikopositionen angewendet werden, erfasst. Diese Spalte ist nicht auszufüllen, wenn es sich um eine Verbriefung von Verbindlichkeiten handelt.

Diese Angabe ist auch dann auszuweisen, wenn das berichtende Unternehmen keine Positionen in der Verbriefung hält.

Sponsoren nehmen in dieser Spalte keine Meldungen vor.

220

EIGENMITTELANFORDERUNG VOR VERBRIEFUNG (%)

In dieser Spalte werden Angaben zu den Eigenmittelanforderungen des verbrieften Portfolios für den Fall erfasst, dass keine Verbriefung stattgefunden haben sollte. Außerdem werden die mit diesen Risiken verbundenen, erwarteten Verluste (kirb), als Prozentsatz (mit zwei Dezimalstellen) der Summe der am Ursprungsdatum bestehenden, verbrieften Risikopositionen erfasst. kirb wird in Artikel 242 Absatz 4 der CRR definiert.

Diese Spalte ist nicht auszufüllen, wenn es sich um eine Verbriefung von Verbindlichkeiten handelt. Bei einer Verbriefung von Vermögenswerten ist diese Angabe auch dann zu machen, wenn das berichtende Unternehmen keine Positionen in der Verbriefung hält.

Sponsoren nehmen in dieser Spalte keine Meldungen vor.

230-300

VERBRIEFUNGSSTRUKTUR

In diesem Block aus sechs Spalten werden Angaben zur Struktur der Verbriefung nach bilanzwirksamen und außerbilanziellen Positionen, Tranche (vorrangig/mezzanine/Erstverlust) und Laufzeit erfasst.

Bei Multi-Seller-Verbriefungen wird für die Erstverlusttranche nur der Betrag ausgewiesen, der auf das berichtende Institut entfällt bzw. diesem zugewiesen wurde.

230-250

BILANZWIRKSAME POSTEN

In diesem Spaltenblock werden Angaben zu bilanzwirksamen Posten, aufgeschlüsselt nach Tranchen (vorrangig/mezzanine/Erstverlust), erfasst.

230

VORRANGIG

In diese Kategorie sind alle Tranchen aufzunehmen, die nicht als Mezzanine-Tranchen oder Erstverlusttranchen in Frage kommen.

240

MEZZANINE

Siehe Artikel 243 Absatz 3 (traditionelle Verbriefung) und Artikel 244 Absatz 3 (synthetische Verbriefung) der CRR.

250

ERSTVERLUST

Der Begriff der Erstverlusttranche wird in Artikel 242 Absatz 15 der CRR definiert.

260-280

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

In diesem Spaltenblock werden Angaben zu außerbilanziellen Posten und Derivaten, aufgeschlüsselt nach Tranchen (vorrangig/mezzanine/Erstverlust), erfasst.

Hier werden die gleichen Kriterien für die Einstufung der Tranchen angewendet, die auch bei den bilanzwirksamen Posten zum Einsatz kommen.

290

ERSTER VORHERSEHBARER KÜNDIGUNGSTERMIN

Der in Anbetracht der Vertragsklauseln und der aktuell erwarteten Finanzlage wahrscheinliche Termin für die Kündigung der gesamten Verbriefung. Allgemein wäre dies der jeweils früheste der folgenden Termine:

| i) | das Datum, an dem ein Rückführungsaufruf (gemäß Definition in Artikel 242 Absatz 2 der CRR) bei Berücksichtigung der Laufzeit der zugrunde liegenden Risikoposition(en), ihrer erwarteten Vorauszahlungsquote sowie möglicher Neuverhandlungsaktivitäten erstmals ausgeübt werden könnte. |
| --- | --- |

i)

das Datum, an dem ein Rückführungsaufruf (gemäß Definition in Artikel 242 Absatz 2 der CRR) bei Berücksichtigung der Laufzeit der zugrunde liegenden Risikoposition(en), ihrer erwarteten Vorauszahlungsquote sowie möglicher Neuverhandlungsaktivitäten erstmals ausgeübt werden könnte.

| ii) | das Datum, an dem der Originator erstmals eine andere, in den Vertragsklauseln der Verbriefung eingebettete Kaufoption ausüben könnte, die zur vollständigen Rücknahme der Verbriefung führen würde. |
| --- | --- |

ii)

das Datum, an dem der Originator erstmals eine andere, in den Vertragsklauseln der Verbriefung eingebettete Kaufoption ausüben könnte, die zur vollständigen Rücknahme der Verbriefung führen würde.

Monat und Jahr des ersten vorhersehbaren Kündigungstermins sind in folgendem Format auszuweisen: „mm/JJJJ“.

300

GESETZLICHER LETZTER FÄLLIGKEITSTERMIN

Dies ist das Datum, an dem die gesamte Hauptforderung der Verbriefung nebst Zinsen den Rechtsvorschriften entsprechend zurückgezahlt werden muss (auf der Grundlage der Transaktionsdokumente).

Monat und Jahr des gesetzlichen letzten Fälligkeitstermins sind in folgendem Format auszuweisen: „mm/JJJJ“.

310-400

VERBRIEFUNGSPOSITIONEN: URSPRÜNGLICHE RISIKOPOSITION VOR DER ANWENDUNG VON UMRECHNUNGSFAKTOREN

In diesem Spaltenblock werden Angaben zu den am Berichtsstichtag bestehenden Verbriefungspositionen nach bilanzwirksamen und außerbilanziellen Positionen und Tranche (vorrangig/mezzanine/Erstverlust) erfasst.

310-330

BILANZWIRKSAME POSTEN

Hier werden die gleichen Kriterien für die Einstufung der Tranchen angewendet, die auch bei den bilanzwirksamen Posten zum Einsatz kommen.

340-360

AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

Hier werden die gleichen Kriterien für die Einstufung der Tranchen angewendet, die auch bei den außerbilanziellen Posten zum Einsatz kommen.

370-400

ZUSATZINFORMATIONEN: AUSSERBILANZIELLE POSTEN UND DERIVATE

In diesem Spaltenblock werden zusätzliche Angaben zu den gesamten außerbilanziellen Posten und Derivaten erfasst (die bereits nach einer anderen Aufschlüsselung in den Spalten 340 360 ausgewiesen sind).

370

DIREKTE KREDITSUBSTITUTE (DCS)

Diese Spalte bezieht sich auf Verbriefungspositionen, die vom Originator gehalten und mit direkten Kreditsubstituten (DCS) besichert werden.

Laut Anhang I der CRR werden die folgenden, einem hohen Risiko unterliegenden außerbilanziellen Posten als DCS betrachtet:

| — | Garantien, die den Charakter eines Kreditsubstituts haben; |
| --- | --- |

—

Garantien, die den Charakter eines Kreditsubstituts haben;

| — | unwiderrufliche Kreditsicherungsgarantien („standby letters of credit“), die den Charakter eines Kreditsubstituts haben. |
| --- | --- |

—

unwiderrufliche Kreditsicherungsgarantien („standby letters of credit“), die den Charakter eines Kreditsubstituts haben.

380

IRS/CRS

IRS steht für Zinsswap (Interest Rate Swaps), während CRS für Währungsswaps (Currency Rate Swaps) steht. Diese Derivate werden in Anhang II der CRR aufgeführt.

390

ANRECHENBARE LIQUIDITÄTSFAZILITÄTEN

Die in Artikel 242 Absatz 3 der CRR definierten Liquiditätsfazilitäten (LF) müssen eine in Artikel 255 Absatz 1 der CRR festgelegte Aufstellung von sechs Bedingungen erfüllen, um als anrechenbar betrachtet werden zu können (ungeachtet der vom Institut angewendeten Methode, d. h. SA oder IRB).

400

SONSTIGE (EINSCHLIESSLICH NICHT ANRECHENBARER LF)

Diese Spalte ist den verbleibenden außerbilanziellen Posten wie beispielsweise den nicht anrechenbaren Liquiditätsfazilitäten vorbehalten (d. h. denjenigen LF, die die in Artikel 255 Absatz 1 der CRR aufgeführten Bedingungen nicht erfüllen).

410

VORZEITIGE RÜCKZAHLUNG: UMRECHNUNGSFAKTOR ANGEWENDET

In Artikel 242 Absatz 12, Artikel 256 Absatz 5 (SA) und in Artikel 265 Absatz 1 (IRB) der CRR ist eine Reihe von Umrechnungsfaktoren vorgesehen, die auf den Betrag des Anlegeranteils anzuwenden sind (zur Berechnung der risikogewichteten Positionsbeträge).

Diese Spalte gilt für Verbriefungspläne mit Klauseln über vorzeitige Rückzahlungen (d. h. revolvierende Verbriefungen).

Laut Artikel 256 Absatz 6 der CRR richtet sich der anzuwendende Umrechnungsfaktor nach dem Niveau des aktuellen Dreimonatsdurchschnitts des Zinsüberschusses.

Bei Verbriefungen von Verbindlichkeiten ist diese Spalte nicht auszufüllen. Diese Angabe hängt mit Zeile 100 im Meldebogen CR SA SEC und Zeile 160 im Meldebogen CR SEC IRB zusammen.

420

(-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGENER WERT DER RISIKOPOSITIONEN

Diese Angabe hängt eng mit Spalte 200 im Meldebogen CR SA SEC und Spalte 180 im Meldebogen CR SEC IRB zusammen.

In dieser Spalte wird eine negative Zahl ausgewiesen.

430

GESAMTBETRAG DER RISIKOGEWICHTETEN POSITION VOR OBERGRENZE

In dieser Spalte werden Angaben zum risikogewichteten Positionsbetrag vor der auf die Verbriefungspositionen anzuwendenden Obergrenze erfasst (d. h. bei Verbriefungsplänen mit Übertragung eines signifikanten Kreditrisikos). Bei Verbriefungsplänen ohne Übertragung eines signifikanten Kreditrisikos (d. h. der risikogewichtete Positionsbetrag wird anhand der verbrieften Risikopositionen errechnet) werden in dieser Spalte keine Daten ausgewiesen.

Bei Verbriefungen von Verbindlichkeiten ist diese Spalte nicht auszufüllen.

440

GESAMTBETRAG DER RISIKOGEWICHTETEN POSITION NACH OBERGRENZE

In dieser Spalte werden Angaben zum risikogewichteten Positionsbetrag nach der auf die Verbriefungspositionen anzuwendenden Obergrenze erfasst (d. h. bei Verbriefungsplänen mit Übertragung eines signifikanten Kreditrisikos). Bei Verbriefungsplänen ohne Übertragung eines signifikanten Kreditrisikos (d. h. die Eigenmittelanforderungen werden anhand der verbrieften Risikopositionen errechnet) werden in dieser Spalte keine Daten ausgewiesen.

Bei Verbriefungen von Verbindlichkeiten ist diese Spalte nicht auszufüllen.

450-510

VERBRIEFUNGSPOSITIONEN — HANDELSBUCH

450

CTP ODER NICHT-CTP?

Folgende Abkürzungen sind einzutragen:

| C | — | Korrelationshandelsportfolio (CTP) |
| --- | --- | --- |
| N | — | Kein Korrelationshandelsportfolio |

C

—

Korrelationshandelsportfolio (CTP)

N

—

Kein Korrelationshandelsportfolio

460-470

NETTOPOSITIONEN — KAUF/VERKAUF

Siehe die Spalten 050/060 des Meldebogens MKR SA SEC bzw. des Meldebogens MKR SA CTP.

480

GESAMTE EIGENMITTELANFORDERUNGEN (SA) — SPEZIFISCHES RISIKO

Siehe Spalte 610 des Meldebogens MKR SA SEC bzw. Spalte 450 des Meldebogens MKR SA CTP.

4.   MELDEBÖGEN ZUM OPERATIONELLEN RISIKO

4.1.   C 16.00 — OPERATIONELLES RISIKO (OPR)

4.1.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 113. | Der Meldebogen umfasst Informationen über die nach Artikel 312 bis Artikel 324 der CRR vorzunehmende Berechnung der Eigenmittelanforderungen für das operationelle Risiko nach dem Basisindikatoransatz (BIA), dem Standardansatz (STA), dem Alternativen Standardansatz (ASA) und dem Fortgeschrittenen Messansatz (AMA). Ein Institut kann für die Geschäftsfelder Privatkundengeschäft und Firmenkundengeschäft den STA und den ASA nicht gleichzeitig auch auf Einzelbasis anwenden. |
| --- | --- |

113.

Der Meldebogen umfasst Informationen über die nach Artikel 312 bis Artikel 324 der CRR vorzunehmende Berechnung der Eigenmittelanforderungen für das operationelle Risiko nach dem Basisindikatoransatz (BIA), dem Standardansatz (STA), dem Alternativen Standardansatz (ASA) und dem Fortgeschrittenen Messansatz (AMA). Ein Institut kann für die Geschäftsfelder Privatkundengeschäft und Firmenkundengeschäft den STA und den ASA nicht gleichzeitig auch auf Einzelbasis anwenden.

| 114. | Institute, die den BIA, STA bzw. ASA anwenden, berechnen ihre Eigenmittelanforderung auf der Grundlage der zum Ende des Geschäftsjahres vorliegenden Informationen. Liegen keine geprüften Zahlen vor, können die Institute Schätzungen heranziehen. Werden geprüfte Zahlen verwendet, weisen die Institute die geprüften Zahlen aus, die dann unverändert bleiben müssen. Abweichungen von diesem Grundsatz der „Unveränderlichkeit“ sind beispielsweise möglich, wenn im Verlauf des betreffenden Berichtszeitraums Ausnamefälle wie der Erwerb oder die Veräußerung von Unternehmen oder Geschäftsbereichen eintreten. |
| --- | --- |

114.

Institute, die den BIA, STA bzw. ASA anwenden, berechnen ihre Eigenmittelanforderung auf der Grundlage der zum Ende des Geschäftsjahres vorliegenden Informationen. Liegen keine geprüften Zahlen vor, können die Institute Schätzungen heranziehen. Werden geprüfte Zahlen verwendet, weisen die Institute die geprüften Zahlen aus, die dann unverändert bleiben müssen. Abweichungen von diesem Grundsatz der „Unveränderlichkeit“ sind beispielsweise möglich, wenn im Verlauf des betreffenden Berichtszeitraums Ausnamefälle wie der Erwerb oder die Veräußerung von Unternehmen oder Geschäftsbereichen eintreten.

| 115. | Kann ein Institut seiner zuständigen Behörde gegenüber begründen, dass — aufgrund außergewöhnlicher Umstände wie einer Verschmelzung oder einer Veräußerung von Unternehmen oder Geschäftsbereichen — die Verwendung eines Dreijahresdurchschnitts zur Berechnung des maßgeblichen Indikators die Schätzung der Eigenmittelanforderung für das operationelle Risiko verzerren würde, kann die zuständige Behörde dem Institut gestatten, die Berechnung dahin gehend anzupassen, dass solche Ereignisse berücksichtigt werden. Die zuständige Behörde kann auch von sich aus von einem Institut verlangen, die Berechnung zu ändern. Ist ein Institut seit weniger als drei Jahren tätig, kann es bei der Berechnung des maßgeblichen Indikators zukunftsgerichtete Schätzungen verwenden, sofern es zur Verwendung historischer Daten übergeht, sobald diese verfügbar sind. |
| --- | --- |

115.

Kann ein Institut seiner zuständigen Behörde gegenüber begründen, dass — aufgrund außergewöhnlicher Umstände wie einer Verschmelzung oder einer Veräußerung von Unternehmen oder Geschäftsbereichen — die Verwendung eines Dreijahresdurchschnitts zur Berechnung des maßgeblichen Indikators die Schätzung der Eigenmittelanforderung für das operationelle Risiko verzerren würde, kann die zuständige Behörde dem Institut gestatten, die Berechnung dahin gehend anzupassen, dass solche Ereignisse berücksichtigt werden. Die zuständige Behörde kann auch von sich aus von einem Institut verlangen, die Berechnung zu ändern. Ist ein Institut seit weniger als drei Jahren tätig, kann es bei der Berechnung des maßgeblichen Indikators zukunftsgerichtete Schätzungen verwenden, sofern es zur Verwendung historischer Daten übergeht, sobald diese verfügbar sind.

| 116. | In diesem Meldebogen werden nach Spalten getrennt für die drei letzten Jahre Angaben zum Betrag des maßgeblichen Indikators für die einem operationellen Risiko unterliegenden Banktätigkeiten und zum Betrag der Darlehen und Kredite (wobei Letztere nur beim ASA anzuwenden ist) dargestellt. Daneben werden Angaben zum Betrag der Eigenmittelanforderung für das operationelle Risiko ausgewiesen. Gegebenenfalls muss aufgeschlüsselt werden, welcher Teil dieses Betrags auf einen Allokationsmechanismus zurückzuführen ist. In Bezug auf den AMA werden zur Darstellung von Einzelheiten der Auswirkung des erwarteten Verlustes und der Diversifizierungs- und Risikominderungstechniken auf die Eigenmittelanforderung für operationelle Risiken Zusatzinformationen hinzugefügt. |
| --- | --- |

116.

In diesem Meldebogen werden nach Spalten getrennt für die drei letzten Jahre Angaben zum Betrag des maßgeblichen Indikators für die einem operationellen Risiko unterliegenden Banktätigkeiten und zum Betrag der Darlehen und Kredite (wobei Letztere nur beim ASA anzuwenden ist) dargestellt. Daneben werden Angaben zum Betrag der Eigenmittelanforderung für das operationelle Risiko ausgewiesen. Gegebenenfalls muss aufgeschlüsselt werden, welcher Teil dieses Betrags auf einen Allokationsmechanismus zurückzuführen ist. In Bezug auf den AMA werden zur Darstellung von Einzelheiten der Auswirkung des erwarteten Verlustes und der Diversifizierungs- und Risikominderungstechniken auf die Eigenmittelanforderung für operationelle Risiken Zusatzinformationen hinzugefügt.

| 117. | In den einzelnen Zeilen werden nach Berechnungsmethode aufgeschlüsselt Angaben zur Eigenmittelanforderung für operationelle Risiken mit Einzelheiten zu den mit dem Standardansatz (STA) und dem alternativen Standardansatz (ASA) behandelten Geschäftsfeldern dargestellt. |
| --- | --- |

117.

In den einzelnen Zeilen werden nach Berechnungsmethode aufgeschlüsselt Angaben zur Eigenmittelanforderung für operationelle Risiken mit Einzelheiten zu den mit dem Standardansatz (STA) und dem alternativen Standardansatz (ASA) behandelten Geschäftsfeldern dargestellt.

| 118. | Dieser Meldebogen ist von allen Instituten einzureichen, für die Eigenmittelanforderungen in Bezug auf operationelle Risiken gelten. |
| --- | --- |

118.

Dieser Meldebogen ist von allen Instituten einzureichen, für die Eigenmittelanforderungen in Bezug auf operationelle Risiken gelten.

4.1.2.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010-030 | MASSGEBLICHER INDIKATOR

  Institute, die zur Berechnung der Eigenmittelanforderung für das operationelle Risiko den jeweils maßgeblichen Indikator (BIA, STA und ASA) verwenden, weisen in den Spalten 010 bis 030 den für die jeweiligen Jahre maßgeblichen Faktor aus. Bei einer Kombination verschiedener Ansätze wie sie in Artikel 314 der CRR genannt wird, melden die Institute zu Informationszwecken auch den maßgeblichen Indikator für die nach dem AMA behandelten Tätigkeiten. Dies trifft auch für alle anderen AMA-Banken zu.
  Nachfolgend bezieht sich der Begriff „maßgeblicher Indikator“ auf die „Summe der Elemente“ am Ende des Geschäftsjahres gemäß Definition in Artikel 316 Absatz 1 Tabelle 1 der CRR.
  Stehen dem Institut aus weniger als drei Jahren Daten zum maßgeblichen Indikator zur Verfügung, werden vorrangig die verfügbaren historischen Daten (geprüfte Zahlen) den entsprechenden Tabellenspalten zugewiesen. Stehen beispielsweise nur für ein Jahr historische Daten zu Verfügung, sind diese in Spalte 030 auszuweisen. Sofern dies angemessen erscheint, werden die zukunftsgerichteten Schätzungen dann in die Spalte 020 (Schätzung für das nächste Jahr) und in die Spalte 010 (Schätzung des Jahres + 2) aufgenommen.
  Darüber hinaus darf das Institut zukunftsgerichtete Schätzungen zum Geschäft verwenden, wenn keine historischen Daten zum „maßgeblichen Indikator“ verfügbar sind. |
| 040-060 | DARLEHEN UND KREDITE (BEI ANWENDUNG DES ASA)

  Diese Spalten sind zur Meldung der Beträge der Darlehen und Kredite in den Geschäftsfeldern „Firmenkundengeschäft“ und „Privatkundengeschäft“, auf die in Artikel 319 Absatz 1 Buchstabe b der CRR Bezug genommen wird, zu verwenden. Diese Beträge werden zur Berechnung des alternativen maßgeblichen Indikators verwendet, der zu der Eigenmittelanforderung führt, die den mit dem alternativen Standardansatz (ASA) behandelten Tätigkeiten entspricht (Artikel 319 Absatz 1 Buchstabe a der CRR).
  Bezüglich des Geschäftsfelds „Firmenkundengeschäft“ werden die im Anlagebuch gehaltenen Wertpapiere ebenfalls aufgenommen. |
| 070 | EIGENMITTELANFORDERUNG

  Die Eigenmittelanforderung wird gemäß dem verwendeten Ansatz unter Befolgung der Artikel 312 bis 324 der CRR berechnet. Der daraus hervorgehende Betrag wird in Spalte 070 ausgewiesen. |
| 071 | GESAMTBETRAG DER RISIKOPOSITION OPERATIONELLES RISIKO

  Artikel 92 Absatz 4 der CRR. Eigenmittelanforderungen in Spalte 070, multipliziert mit 12,5. |
| 080 | DAVON: AUF EINEN ALLOKATIONSMECHANISMUS ZURÜCKZUFÜHREN

  Artikel 18 Absatz 1 der CRR in Bezug auf die in Artikel 312 Absatz 2 genannte Einbeziehung der Allokationsmethodik, nach der die Eigenmittel zur Unterlegung des operationellen Risikos auf die verschiedenen Unternehmen der Gruppe verteilt werden, und in Bezug auf die Frage, ob und wie in einem Risikomesssystem, das von einem EU-Mutterinstitut und seinen Tochterunternehmen, der Gesamtheit der Tochterunternehmen einer EU-Mutterfinanzholdinggesellschaft oder einer gemischten EU-Mutterfinanzholdinggesellschaft genutzt wird, Diversifizierungseffekte eingerechnet werden sollen. |
| 090-120 | GEGEBENENFALLS AUSZUWEISENDE ZUSATZINFORMATIONEN NACH AMA |
| 090 | EIGENMITTELANFORDERUNG VOR REDUKTION(SEFFEKTEN) AUFGRUND VON ERWARTETEN VERLUSTEN, DIVERSIFIZIERUNG UND RISIKOMINDERUNGSTECHNIKEN

  Die in Spalte 090 ausgewiesene Eigenmittelanforderung entspricht der Eigenmittelanforderung in Spalte 070, wird aber vor Berücksichtigung von Entlastungseffekten aufgrund von erwarteten Verlusten, Diversifizierungen und Risikominderungstechniken berechnet (siehe unten). |
| 100 | (-) REDUKTION DER EIGENMITTELANFORDERUNG AUFGRUND DES IN DER GESCHÄFTSPRAXIS ERFASSTEN ERWARTETEN VERLUSTS

  In Spalte 100 wird die Erleichterung von Eigenmittelanforderungen aufgrund des in der Geschäftspraxis erfassten erwarteten Verlusts (nach Artikel 322 Absatz 2 Buchstabe a der CRR) ausgewiesen. |
| 110 | (-) REDUKTION DER EIGENMITTELANFORDERUNG AUFGRUND VON DIVERSIFIZIERUNGEN

  Der Diversifizierungseffekt in Spalte 110 ist die Differenz zwischen der Summe der für jede Klasse operationeller Risiken getrennt berechneten Eigenmittelanforderungen (d. h. eine Situation, in der eine „perfekte Abhängigkeit“ herrscht) und der unter Berücksichtigung von Korrelationen und Abhängigkeiten berechneten diversifizierten Eigenmittelanforderung (d. h. in der Annahme einer weniger als „perfekten Abhängigkeit“ zwischen den Risikoklassen). Die „perfekte Abhängigkeit“ tritt im „Standardfall“ ein, wenn sich das Institut also keiner ausdrücklichen Korrelationsstrukturen zwischen den Risikoklassen bedient. Das AMA-Kapital wird folglich als Summe der Bemessungen der einzelnen operationellen Risiken in den gewählten Risikoklassen berechnet. In diesem Fall wird die Korrelation zwischen den Risikoklassen als 100 % angenommen und der Wert in der Spalte ist auf null zu setzen. Dagegen muss das Institut, wenn es eine ausdrückliche Korrelationsstruktur zwischen den Risikoklassen berechnet, in diese Spalte die Differenz zwischen dem aus dem Standardfall herrührenden AMA-Kapital und dem nach der Anwendung der Korrelationen zwischen den Risikoklassen errechneten Kapital aufnehmen. Der Wert spiegelt die „Diversifizierungsfähigkeit“ des AMA-Modells wider, also die Fähigkeit des Modells, ein nicht gleichzeitiges Auftreten schwerwiegender, im Rahmen des operationellen Risikos eintretender Verluste zu erfassen. In Spalte 110 ist der Betrag auszuweisen, um den die angenommene Korrelationsstruktur das AMA-Kapital in Bezug auf die Annahme einer Korrelation von 100 % verringert. |
| 120 | (-) REDUKTION DER EIGENMITTELANFORDERUNG AUFGRUND VON TECHNIKEN ZUR RISIKOMINDERUNG (VERSICHERUNGSSCHUTZ UND SONSTIGE RISIKOÜBERTRAGUNGSMECHANISMEN)

  In Spalte 120 sind die Auswirkungen von Versicherungsschutz und sonstigen Risikoübertragungsmechanismen nach Artikel 323 Absätze 1 bis 5 auszuweisen. |

Spalten

010-030

MASSGEBLICHER INDIKATOR

Institute, die zur Berechnung der Eigenmittelanforderung für das operationelle Risiko den jeweils maßgeblichen Indikator (BIA, STA und ASA) verwenden, weisen in den Spalten 010 bis 030 den für die jeweiligen Jahre maßgeblichen Faktor aus. Bei einer Kombination verschiedener Ansätze wie sie in Artikel 314 der CRR genannt wird, melden die Institute zu Informationszwecken auch den maßgeblichen Indikator für die nach dem AMA behandelten Tätigkeiten. Dies trifft auch für alle anderen AMA-Banken zu.

Nachfolgend bezieht sich der Begriff „maßgeblicher Indikator“ auf die „Summe der Elemente“ am Ende des Geschäftsjahres gemäß Definition in Artikel 316 Absatz 1 Tabelle 1 der CRR.

Stehen dem Institut aus weniger als drei Jahren Daten zum maßgeblichen Indikator zur Verfügung, werden vorrangig die verfügbaren historischen Daten (geprüfte Zahlen) den entsprechenden Tabellenspalten zugewiesen. Stehen beispielsweise nur für ein Jahr historische Daten zu Verfügung, sind diese in Spalte 030 auszuweisen. Sofern dies angemessen erscheint, werden die zukunftsgerichteten Schätzungen dann in die Spalte 020 (Schätzung für das nächste Jahr) und in die Spalte 010 (Schätzung des Jahres + 2) aufgenommen.

Darüber hinaus darf das Institut zukunftsgerichtete Schätzungen zum Geschäft verwenden, wenn keine historischen Daten zum „maßgeblichen Indikator“ verfügbar sind.

040-060

DARLEHEN UND KREDITE (BEI ANWENDUNG DES ASA)

Diese Spalten sind zur Meldung der Beträge der Darlehen und Kredite in den Geschäftsfeldern „Firmenkundengeschäft“ und „Privatkundengeschäft“, auf die in Artikel 319 Absatz 1 Buchstabe b der CRR Bezug genommen wird, zu verwenden. Diese Beträge werden zur Berechnung des alternativen maßgeblichen Indikators verwendet, der zu der Eigenmittelanforderung führt, die den mit dem alternativen Standardansatz (ASA) behandelten Tätigkeiten entspricht (Artikel 319 Absatz 1 Buchstabe a der CRR).

Bezüglich des Geschäftsfelds „Firmenkundengeschäft“ werden die im Anlagebuch gehaltenen Wertpapiere ebenfalls aufgenommen.

070

EIGENMITTELANFORDERUNG

Die Eigenmittelanforderung wird gemäß dem verwendeten Ansatz unter Befolgung der Artikel 312 bis 324 der CRR berechnet. Der daraus hervorgehende Betrag wird in Spalte 070 ausgewiesen.

071

GESAMTBETRAG DER RISIKOPOSITION OPERATIONELLES RISIKO

Artikel 92 Absatz 4 der CRR. Eigenmittelanforderungen in Spalte 070, multipliziert mit 12,5.

080

DAVON: AUF EINEN ALLOKATIONSMECHANISMUS ZURÜCKZUFÜHREN

Artikel 18 Absatz 1 der CRR in Bezug auf die in Artikel 312 Absatz 2 genannte Einbeziehung der Allokationsmethodik, nach der die Eigenmittel zur Unterlegung des operationellen Risikos auf die verschiedenen Unternehmen der Gruppe verteilt werden, und in Bezug auf die Frage, ob und wie in einem Risikomesssystem, das von einem EU-Mutterinstitut und seinen Tochterunternehmen, der Gesamtheit der Tochterunternehmen einer EU-Mutterfinanzholdinggesellschaft oder einer gemischten EU-Mutterfinanzholdinggesellschaft genutzt wird, Diversifizierungseffekte eingerechnet werden sollen.

090-120

GEGEBENENFALLS AUSZUWEISENDE ZUSATZINFORMATIONEN NACH AMA

090

EIGENMITTELANFORDERUNG VOR REDUKTION(SEFFEKTEN) AUFGRUND VON ERWARTETEN VERLUSTEN, DIVERSIFIZIERUNG UND RISIKOMINDERUNGSTECHNIKEN

Die in Spalte 090 ausgewiesene Eigenmittelanforderung entspricht der Eigenmittelanforderung in Spalte 070, wird aber vor Berücksichtigung von Entlastungseffekten aufgrund von erwarteten Verlusten, Diversifizierungen und Risikominderungstechniken berechnet (siehe unten).

100

(-) REDUKTION DER EIGENMITTELANFORDERUNG AUFGRUND DES IN DER GESCHÄFTSPRAXIS ERFASSTEN ERWARTETEN VERLUSTS

In Spalte 100 wird die Erleichterung von Eigenmittelanforderungen aufgrund des in der Geschäftspraxis erfassten erwarteten Verlusts (nach Artikel 322 Absatz 2 Buchstabe a der CRR) ausgewiesen.

110

(-) REDUKTION DER EIGENMITTELANFORDERUNG AUFGRUND VON DIVERSIFIZIERUNGEN

Der Diversifizierungseffekt in Spalte 110 ist die Differenz zwischen der Summe der für jede Klasse operationeller Risiken getrennt berechneten Eigenmittelanforderungen (d. h. eine Situation, in der eine „perfekte Abhängigkeit“ herrscht) und der unter Berücksichtigung von Korrelationen und Abhängigkeiten berechneten diversifizierten Eigenmittelanforderung (d. h. in der Annahme einer weniger als „perfekten Abhängigkeit“ zwischen den Risikoklassen). Die „perfekte Abhängigkeit“ tritt im „Standardfall“ ein, wenn sich das Institut also keiner ausdrücklichen Korrelationsstrukturen zwischen den Risikoklassen bedient. Das AMA-Kapital wird folglich als Summe der Bemessungen der einzelnen operationellen Risiken in den gewählten Risikoklassen berechnet. In diesem Fall wird die Korrelation zwischen den Risikoklassen als 100 % angenommen und der Wert in der Spalte ist auf null zu setzen. Dagegen muss das Institut, wenn es eine ausdrückliche Korrelationsstruktur zwischen den Risikoklassen berechnet, in diese Spalte die Differenz zwischen dem aus dem Standardfall herrührenden AMA-Kapital und dem nach der Anwendung der Korrelationen zwischen den Risikoklassen errechneten Kapital aufnehmen. Der Wert spiegelt die „Diversifizierungsfähigkeit“ des AMA-Modells wider, also die Fähigkeit des Modells, ein nicht gleichzeitiges Auftreten schwerwiegender, im Rahmen des operationellen Risikos eintretender Verluste zu erfassen. In Spalte 110 ist der Betrag auszuweisen, um den die angenommene Korrelationsstruktur das AMA-Kapital in Bezug auf die Annahme einer Korrelation von 100 % verringert.

120

(-) REDUKTION DER EIGENMITTELANFORDERUNG AUFGRUND VON TECHNIKEN ZUR RISIKOMINDERUNG (VERSICHERUNGSSCHUTZ UND SONSTIGE RISIKOÜBERTRAGUNGSMECHANISMEN)

In Spalte 120 sind die Auswirkungen von Versicherungsschutz und sonstigen Risikoübertragungsmechanismen nach Artikel 323 Absätze 1 bis 5 auszuweisen.

| Zeilen |
| --- |
| 010 | DEM BASISINDIKATORANSATZ (BIA) UNTERLIEGENDE BANKTÄTIGKEITEN

  In dieser Zeile werden die Beträge dargestellt, die den Tätigkeiten entsprechen, bei denen zur Berechnung der Eigenmittelanforderung für das operationelle Risiko der BIA angewendet wird (Artikel 315 und 316 der CRR). |
| 020 | DEM STANDARDANSATZ (STA) BZW. DEM ALTERNATIVEN STANDARDANSATZ (ASA) UNTERLIEGENDE BANKTÄTIGKEITEN

  Hier ist die nach STA und ASA (Artikel 317 bis 319 der CRR) berechnete Eigenmittelanforderung auszuweisen. |
| 030-100 | DEM STA UNTERLIEGEND

  Wird der Standardansatz (STA) eingesetzt, wird der maßgebliche Indikator für jedes betroffene Jahr in den Zeilen 030 bis 100 auf die in Artikel 317 Tabelle 2 der CRR definierten Geschäftsfelder verteilt. Die Zuordnung der Tätigkeiten zu Geschäftsfeldern folgt den in Artikel 318 der CRR beschriebenen Grundsätzen. |
| 110-120 | DEM ASA UNTERLIEGEND

  Institute, die den alternativen Standardansatz (ASA) verwenden (Artikel 319 der CRR), weisen für die jeweiligen Jahre den jeweils maßgeblichen Indikator in den Zeilen 030 bis 050 und 080 bis 100 getrennt für jedes Geschäftsfeld und in den Zeilen 110 und 120 für die Geschäftsfelder „Firmenkundengeschäft“ und „Privatkundengeschäft“ aus.
  Die Zeilen 110 und 120 stellen den Betrag des maßgeblichen Indikators für die dem ASA unterliegenden Tätigkeiten dar. Dabei wird zwischen den dem Geschäftsfeld „Firmenkundengeschäft“ und den dem Geschäftsfeld „Privatkundengeschäft“ entsprechenden Banktätigkeiten unterschieden (Artikel 319 der CRR). Sowohl für die Zeilen, die dem „Firmenkundengeschäft“ und dem „Privatkundengeschäft“ nach dem Standardansatz (STA) (Zeilen 060 und 070) entsprechen, als auch für die dem ASA vorbehaltenen Zeilen 110 und 120 können Beträge eingetragen sein (wenn beispielsweise für ein Tochterunternehmen der Standardansatz gilt, während das Mutterunternehmen dem ASA unterliegt). |
| 130 | FORTGESCHRITTENEN MESSANSÄTZEN UNTERLIEGENDE BANKTÄTIGKEITEN — AMA

  Auszuweisen sind die maßgeblichen Daten für AMA-Institute (Artikel 312 Absatz 2 und Artikel 321 bis 323 der CRR).
  Bei einer Kombination verschiedener Ansätze wie sie in Artikel 314 der CRR genannt wird, werden Angaben zum maßgeblichen Indikator für die nach dem AMA behandelten Tätigkeiten gemeldet. Dies trifft auch für alle anderen AMA-Banken zu. |

Zeilen

010

DEM BASISINDIKATORANSATZ (BIA) UNTERLIEGENDE BANKTÄTIGKEITEN

In dieser Zeile werden die Beträge dargestellt, die den Tätigkeiten entsprechen, bei denen zur Berechnung der Eigenmittelanforderung für das operationelle Risiko der BIA angewendet wird (Artikel 315 und 316 der CRR).

020

DEM STANDARDANSATZ (STA) BZW. DEM ALTERNATIVEN STANDARDANSATZ (ASA) UNTERLIEGENDE BANKTÄTIGKEITEN

Hier ist die nach STA und ASA (Artikel 317 bis 319 der CRR) berechnete Eigenmittelanforderung auszuweisen.

030-100

DEM STA UNTERLIEGEND

Wird der Standardansatz (STA) eingesetzt, wird der maßgebliche Indikator für jedes betroffene Jahr in den Zeilen 030 bis 100 auf die in Artikel 317 Tabelle 2 der CRR definierten Geschäftsfelder verteilt. Die Zuordnung der Tätigkeiten zu Geschäftsfeldern folgt den in Artikel 318 der CRR beschriebenen Grundsätzen.

110-120

DEM ASA UNTERLIEGEND

Institute, die den alternativen Standardansatz (ASA) verwenden (Artikel 319 der CRR), weisen für die jeweiligen Jahre den jeweils maßgeblichen Indikator in den Zeilen 030 bis 050 und 080 bis 100 getrennt für jedes Geschäftsfeld und in den Zeilen 110 und 120 für die Geschäftsfelder „Firmenkundengeschäft“ und „Privatkundengeschäft“ aus.

Die Zeilen 110 und 120 stellen den Betrag des maßgeblichen Indikators für die dem ASA unterliegenden Tätigkeiten dar. Dabei wird zwischen den dem Geschäftsfeld „Firmenkundengeschäft“ und den dem Geschäftsfeld „Privatkundengeschäft“ entsprechenden Banktätigkeiten unterschieden (Artikel 319 der CRR). Sowohl für die Zeilen, die dem „Firmenkundengeschäft“ und dem „Privatkundengeschäft“ nach dem Standardansatz (STA) (Zeilen 060 und 070) entsprechen, als auch für die dem ASA vorbehaltenen Zeilen 110 und 120 können Beträge eingetragen sein (wenn beispielsweise für ein Tochterunternehmen der Standardansatz gilt, während das Mutterunternehmen dem ASA unterliegt).

130

FORTGESCHRITTENEN MESSANSÄTZEN UNTERLIEGENDE BANKTÄTIGKEITEN — AMA

Auszuweisen sind die maßgeblichen Daten für AMA-Institute (Artikel 312 Absatz 2 und Artikel 321 bis 323 der CRR).

Bei einer Kombination verschiedener Ansätze wie sie in Artikel 314 der CRR genannt wird, werden Angaben zum maßgeblichen Indikator für die nach dem AMA behandelten Tätigkeiten gemeldet. Dies trifft auch für alle anderen AMA-Banken zu.

4.2.   C 17.00 — OPERATIONELLES RISIKO: BRUTTOVERLUSTE DES LETZTEN JAHRES NACH GESCHÄFTSFELDERN UND EREIGNISKATEGORIEN (OPR-DETAILS)

4.2.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 119. | In diesem Meldebogen werden die Angaben zu den von einem Institut im letzten Jahr registrierten Bruttoverlusten nach Ereigniskategorien und Geschäftsfeldern auf der Grundlage des ersten Abschlussstichtags des Verlusts zusammengefasst. |
| --- | --- |

119.

In diesem Meldebogen werden die Angaben zu den von einem Institut im letzten Jahr registrierten Bruttoverlusten nach Ereigniskategorien und Geschäftsfeldern auf der Grundlage des ersten Abschlussstichtags des Verlusts zusammengefasst.

| 120. | Die Angaben werden mittels Verteilung der interne Untergrenzen übersteigenden Bruttoverluste auf die Geschäftsfelder (gemäß Definition in Artikel 317 Tabelle 2 der CRR und unter Einschluss des zusätzlichen Geschäftsfeldes „Gesamtunternehmen“ nach Artikel 322 Absatz 3 Buchstabe b der CRR) und (in Artikel 324 der CRR definierten) Ereigniskategorien dargestellt. Dabei besteht die Möglichkeit, dass Verluste, die einem Ereignis entsprechen, über mehrere Geschäftsfelder verteilt werden. |
| --- | --- |

120.

Die Angaben werden mittels Verteilung der interne Untergrenzen übersteigenden Bruttoverluste auf die Geschäftsfelder (gemäß Definition in Artikel 317 Tabelle 2 der CRR und unter Einschluss des zusätzlichen Geschäftsfeldes „Gesamtunternehmen“ nach Artikel 322 Absatz 3 Buchstabe b der CRR) und (in Artikel 324 der CRR definierten) Ereigniskategorien dargestellt. Dabei besteht die Möglichkeit, dass Verluste, die einem Ereignis entsprechen, über mehrere Geschäftsfelder verteilt werden.

| 121. | Die Spalten stellen die verschiedenen Ereigniskategorien und die Summen für jedes Geschäftsfeld sowie eine Zusatzinformation dar, die den niedrigsten, bei der Datenerfassung für die Verluste angewandten Schwellenwert zeigt. Gibt es mehr als einen Schwellenwert, wird dort innerhalb jedes Geschäftsfelds der niedrigste und höchste Schwellenwert offen gelegt. |
| --- | --- |

121.

Die Spalten stellen die verschiedenen Ereigniskategorien und die Summen für jedes Geschäftsfeld sowie eine Zusatzinformation dar, die den niedrigsten, bei der Datenerfassung für die Verluste angewandten Schwellenwert zeigt. Gibt es mehr als einen Schwellenwert, wird dort innerhalb jedes Geschäftsfelds der niedrigste und höchste Schwellenwert offen gelegt.

| 122. | Die Zeilen stellen die Geschäftsfelder und innerhalb der einzelnen Geschäftsfelder Angaben zur Anzahl der Ereignisse, der Höhe des Gesamtverlustes, zum größten Einzelverlust und zur Summe der fünf größten Verluste (ohne Berücksichtigung der Anzahl der Verluste) dar. |
| --- | --- |

122.

Die Zeilen stellen die Geschäftsfelder und innerhalb der einzelnen Geschäftsfelder Angaben zur Anzahl der Ereignisse, der Höhe des Gesamtverlustes, zum größten Einzelverlust und zur Summe der fünf größten Verluste (ohne Berücksichtigung der Anzahl der Verluste) dar.

| 123. | Dieser Meldebogen ist von Instituten, die zur Berechnung ihrer Eigenmittelanforderungen den AMS oder den STA bzw. ASA verwenden, auszufüllen. |
| --- | --- |

123.

Dieser Meldebogen ist von Instituten, die zur Berechnung ihrer Eigenmittelanforderungen den AMS oder den STA bzw. ASA verwenden, auszufüllen.

| 124. | Die unter Artikel 5 Buchstabe b Absatz 2 Ziffer ii dieser Verordnung fallenden Institute brauchen als Summe aller Ereigniskategorien (Spalte 080) des Meldebogens OPR Details nur die folgenden Angaben auszuweisen:






  a) | Anzahl der Ereignisse (Zeile 910); |
| --- | --- | --- |

124.

Die unter Artikel 5 Buchstabe b Absatz 2 Ziffer ii dieser Verordnung fallenden Institute brauchen als Summe aller Ereigniskategorien (Spalte 080) des Meldebogens OPR Details nur die folgenden Angaben auszuweisen:

a)

Anzahl der Ereignisse (Zeile 910);

| b) | Betrag des Gesamtverlustes (Zeile 920); |
| --- | --- |

b)

Betrag des Gesamtverlustes (Zeile 920);

| c) | größter Einzelverlust (Zeile 930) und |
| --- | --- |

c)

größter Einzelverlust (Zeile 930) und

| d) | Summe der fünf größten Verluste (Zeile 940). |
| --- | --- |

d)

Summe der fünf größten Verluste (Zeile 940).

4.2.2.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010-070 | EREIGNISKATEGORIEN

  Die Institute weisen die Verluste nach den in Artikel 324 der CRR definierten Ereigniskategorien in den jeweiligen Spalten 010 bis 070 aus.
  Institute, die ihre Eigenmittelanforderung nach dem Standardansatz (STA) oder dem alternativen Standardansatz (ASA) berechnen, können die Verluste, für die die Ereigniskategorie nicht festgestellt wurde, in der Spalte 080 melden. |
| 080 | EREIGNISKATEGORIEN INSGESAMT

  In Spalte 080 melden die Institute für jedes Geschäftsfeld die „Anzahl der Ereignisse“ insgesamt und den gesamten „Betrag des Gesamtverlustes“ als einfache Aggregation der in den Spalten 010 bis 070 ausgewiesenen Anzahl der Verlustereignisse und der Summe der Bruttoverlustbeträge. Der in Spalte 080 ausgewiesene „größte Einzelverlust“ ist der höchste Betrag der in den Spalten 010 bis 070 gemeldeten „höchsten Brutto-Einzelverluste“. Bezüglich der Summe der fünf größten Verluste wird in Spalte 080 die Summe der innerhalb eines Geschäftsfeldes eingetretenen fünf größten Verluste gemeldet. |
| 090-100 | ZUSATZINFORMATION: BEI DER DATENSAMMLUNG ANGEWANDTE BAGATELLGRENZE

  Institute melden in den Spalten 090 und 100 die Bagatellgrenzen für die interne Verlustdatensammlung, die sie gemäß Artikel 322 Absatz 3 Buchstabe c letzter Satz der CRR anwenden. Wendet das Institut für jedes Geschäftsfeld nur eine Bagatellgrenze an, wird nur die Spalte 090 ausgefüllt. Werden innerhalb eines aufsichtsrechtlichen Geschäftsfeldes mehrere Bagatellgrenzen verwendet, wird auch die höchste anzuwendende Bagatellgrenze (Spalte 100) eingetragen. |

Spalten

010-070

EREIGNISKATEGORIEN

Die Institute weisen die Verluste nach den in Artikel 324 der CRR definierten Ereigniskategorien in den jeweiligen Spalten 010 bis 070 aus.

Institute, die ihre Eigenmittelanforderung nach dem Standardansatz (STA) oder dem alternativen Standardansatz (ASA) berechnen, können die Verluste, für die die Ereigniskategorie nicht festgestellt wurde, in der Spalte 080 melden.

080

EREIGNISKATEGORIEN INSGESAMT

In Spalte 080 melden die Institute für jedes Geschäftsfeld die „Anzahl der Ereignisse“ insgesamt und den gesamten „Betrag des Gesamtverlustes“ als einfache Aggregation der in den Spalten 010 bis 070 ausgewiesenen Anzahl der Verlustereignisse und der Summe der Bruttoverlustbeträge. Der in Spalte 080 ausgewiesene „größte Einzelverlust“ ist der höchste Betrag der in den Spalten 010 bis 070 gemeldeten „höchsten Brutto-Einzelverluste“. Bezüglich der Summe der fünf größten Verluste wird in Spalte 080 die Summe der innerhalb eines Geschäftsfeldes eingetretenen fünf größten Verluste gemeldet.

090-100

ZUSATZINFORMATION: BEI DER DATENSAMMLUNG ANGEWANDTE BAGATELLGRENZE

Institute melden in den Spalten 090 und 100 die Bagatellgrenzen für die interne Verlustdatensammlung, die sie gemäß Artikel 322 Absatz 3 Buchstabe c letzter Satz der CRR anwenden. Wendet das Institut für jedes Geschäftsfeld nur eine Bagatellgrenze an, wird nur die Spalte 090 ausgefüllt. Werden innerhalb eines aufsichtsrechtlichen Geschäftsfeldes mehrere Bagatellgrenzen verwendet, wird auch die höchste anzuwendende Bagatellgrenze (Spalte 100) eingetragen.

| Zeilen |
| --- |
| 010-840 | GESCHÄFTSFELDER: UNTERNEHMENSFINANZIERUNG, HANDEL UND VERKAUF, WERTPAPIER-PROVISIONSGESCHÄFT, FIRMENKUNDENGESCHÄFT, PRIVATKUNDENGESCHÄFT, ZAHLUNG UND ABWICKLUNG, AGENTURDIENSTLEISTUNGEN, VERMÖGENSVERWALTUNG, GESAMTUNTERNEHMEN

  Für jedes Geschäftsfeld gemäß Definition in Artikel 317 Absatz 4 Tabelle 2 der CRR unter Einschluss des zusätzlichen Geschäftsfeldes „Gesamtunternehmen“ nach Artikel 322 Absatz 3 Buchstabe b der CRR und für jede Ereigniskategorie weist das Institut unter Beachtung der Bagatellgrenzen folgende Angaben aus: Anzahl der Ereignisse, gesamter Verlustbetrag, höchster Einzelverlust und Summe der fünf größten Verluste. Bei einem Verlustereignis, dass sich auf mehrere Geschäftsfelder auswirkt, wird der gesamte Verlustbetrag auf alle betroffenen Geschäftsfelder verteilt. |
| 910-940 | GESCHÄFTSFELDER INSGESAMT

  Für jede Ereigniskategorie (Spalte 010 bis 080) müssen die folgenden Angaben (Artikel 322 Absatz 3 Buchstaben b, c und e der CRR über die Geschäftsfelder insgesamt (Zeilen 910 bis 940) gemeldet werden:






  — | Anzahl der Ereignisse (Zeile 910): die Anzahl der die Bagatellgrenze überschreitenden Ereignisse nach Ereigniskategorien für die Geschäftsfelder insgesamt. Diese Zahl kann niedriger als die Aggregation der Anzahl der Ereignisse nach Geschäftsfeldern sein, weil die Ereignisse mit mehrfachen Auswirkungen (Auswirkungen in verschiedenen Geschäftsfeldern) als ein Ereignis betrachtet werden. |

Zeilen

010-840

GESCHÄFTSFELDER: UNTERNEHMENSFINANZIERUNG, HANDEL UND VERKAUF, WERTPAPIER-PROVISIONSGESCHÄFT, FIRMENKUNDENGESCHÄFT, PRIVATKUNDENGESCHÄFT, ZAHLUNG UND ABWICKLUNG, AGENTURDIENSTLEISTUNGEN, VERMÖGENSVERWALTUNG, GESAMTUNTERNEHMEN

Für jedes Geschäftsfeld gemäß Definition in Artikel 317 Absatz 4 Tabelle 2 der CRR unter Einschluss des zusätzlichen Geschäftsfeldes „Gesamtunternehmen“ nach Artikel 322 Absatz 3 Buchstabe b der CRR und für jede Ereigniskategorie weist das Institut unter Beachtung der Bagatellgrenzen folgende Angaben aus: Anzahl der Ereignisse, gesamter Verlustbetrag, höchster Einzelverlust und Summe der fünf größten Verluste. Bei einem Verlustereignis, dass sich auf mehrere Geschäftsfelder auswirkt, wird der gesamte Verlustbetrag auf alle betroffenen Geschäftsfelder verteilt.

910-940

GESCHÄFTSFELDER INSGESAMT

Für jede Ereigniskategorie (Spalte 010 bis 080) müssen die folgenden Angaben (Artikel 322 Absatz 3 Buchstaben b, c und e der CRR über die Geschäftsfelder insgesamt (Zeilen 910 bis 940) gemeldet werden:

—

Anzahl der Ereignisse (Zeile 910): die Anzahl der die Bagatellgrenze überschreitenden Ereignisse nach Ereigniskategorien für die Geschäftsfelder insgesamt. Diese Zahl kann niedriger als die Aggregation der Anzahl der Ereignisse nach Geschäftsfeldern sein, weil die Ereignisse mit mehrfachen Auswirkungen (Auswirkungen in verschiedenen Geschäftsfeldern) als ein Ereignis betrachtet werden.

| — | Betrag des Gesamtverlustes (Zeile 920): Der Betrag des Gesamtverlustes ist die einfache Aggregation des gesamten Verlustbetrags für jedes einzelne Geschäftsfeld. |
| --- | --- |

—

Betrag des Gesamtverlustes (Zeile 920): Der Betrag des Gesamtverlustes ist die einfache Aggregation des gesamten Verlustbetrags für jedes einzelne Geschäftsfeld.

| — | Größter Einzelverlust (Zeile 930): Der größte Einzelverlust entspricht dem größten, die Bagatellgrenze überschreitenden Verlust für jede Ereigniskategorie und unter sämtlichen Geschäftsfeldern. Diese Zahlen können höher als der in jedem einzelnen Geschäftsfeld verzeichnete größte Einzelverlust sein, wenn sich ein Ereignis auf verschiedene Geschäftsfelder auswirkt. |
| --- | --- |

—

Größter Einzelverlust (Zeile 930): Der größte Einzelverlust entspricht dem größten, die Bagatellgrenze überschreitenden Verlust für jede Ereigniskategorie und unter sämtlichen Geschäftsfeldern. Diese Zahlen können höher als der in jedem einzelnen Geschäftsfeld verzeichnete größte Einzelverlust sein, wenn sich ein Ereignis auf verschiedene Geschäftsfelder auswirkt.

| — | Summe der fünf größten Verluste (Zeile 940): Es wird die Summe der fünf größten Verluste für jede Ereigniskategorie und unter sämtlichen Geschäftsfeldern gemeldet. Diese Summe kann höher als die höchste Summe der in jedem einzelnen Geschäftsfeld ausgewiesenen, fünf größten Verluste sein. Diese Summe ist ungeachtet der Anzahl der Verluste auszuweisen. |
| --- | --- |

—

Summe der fünf größten Verluste (Zeile 940): Es wird die Summe der fünf größten Verluste für jede Ereigniskategorie und unter sämtlichen Geschäftsfeldern gemeldet. Diese Summe kann höher als die höchste Summe der in jedem einzelnen Geschäftsfeld ausgewiesenen, fünf größten Verluste sein. Diese Summe ist ungeachtet der Anzahl der Verluste auszuweisen.

910-940/080

GESCHÄFTSFELDER INSGESAMT — EREIGNISKATEGORIEN INSGESAMT

| — | Anzahl der Ereignisse: Diese Zahl ist gleich der horizontalen Aggregation der Anzahl der Ereignisse in Zeile 910, da in diesen Zahlen die Ereignisse, die sich auf verschiedene Geschäftsfelder auswirken, bereits als ein Ereignis berücksichtigt worden sind. Diese Zahl muss nicht zwingend der vertikalen Aggregation der Anzahl der in Spalte 080 aufgenommenen Ereignisse entsprechen, da ein Ereignis sich auf verschiedene Geschäftsfelder gleichzeitig auswirken kann. |
| --- | --- |

—

Anzahl der Ereignisse: Diese Zahl ist gleich der horizontalen Aggregation der Anzahl der Ereignisse in Zeile 910, da in diesen Zahlen die Ereignisse, die sich auf verschiedene Geschäftsfelder auswirken, bereits als ein Ereignis berücksichtigt worden sind. Diese Zahl muss nicht zwingend der vertikalen Aggregation der Anzahl der in Spalte 080 aufgenommenen Ereignisse entsprechen, da ein Ereignis sich auf verschiedene Geschäftsfelder gleichzeitig auswirken kann.

| — | Betrag des Gesamtverlustes: Dieser Betrag ist gleich der horizontalen Aggregation der in Zeile 920 nach Ereigniskategorien ausgewiesenen gesamten Verlustbeträge und er ist ebenfalls gleich der vertikalen Aggregation der in Spalte 080 nach Geschäftsfeldern ausgewiesenen gesamten Verlustbeträge. |
| --- | --- |

—

Betrag des Gesamtverlustes: Dieser Betrag ist gleich der horizontalen Aggregation der in Zeile 920 nach Ereigniskategorien ausgewiesenen gesamten Verlustbeträge und er ist ebenfalls gleich der vertikalen Aggregation der in Spalte 080 nach Geschäftsfeldern ausgewiesenen gesamten Verlustbeträge.

| — | Größter Einzelverlust: Wie bereits erwähnt, kann es in Fällen, in denen sich ein Ereignis auf verschiedene Geschäftsfelder auswirkt, zutreffen, dass der als „Höchster Einzelverlust“ unter „Geschäftsfelder insgesamt“ für eine bestimmte Ereigniskategorie ausgewiesene Betrag höher als die in jedem Geschäftsfeld als „Höchster Einzelverlust“ ausgewiesenen Beträge ist. Folglich ist der Betrag in dieser Zelle gleich dem höchsten Wert der als „Höchster Einzelverlust“ in „Geschäftsfelder insgesamt“ ausgewiesenen Werte, wobei dieser Wert nicht zwingend gleich dem höchsten Wert des „Höchstens Einzelverlusts“ aller Geschäftsfelder in Zeile 080 sein muss. |
| --- | --- |

—

Größter Einzelverlust: Wie bereits erwähnt, kann es in Fällen, in denen sich ein Ereignis auf verschiedene Geschäftsfelder auswirkt, zutreffen, dass der als „Höchster Einzelverlust“ unter „Geschäftsfelder insgesamt“ für eine bestimmte Ereigniskategorie ausgewiesene Betrag höher als die in jedem Geschäftsfeld als „Höchster Einzelverlust“ ausgewiesenen Beträge ist. Folglich ist der Betrag in dieser Zelle gleich dem höchsten Wert der als „Höchster Einzelverlust“ in „Geschäftsfelder insgesamt“ ausgewiesenen Werte, wobei dieser Wert nicht zwingend gleich dem höchsten Wert des „Höchstens Einzelverlusts“ aller Geschäftsfelder in Zeile 080 sein muss.

| — | Summe der fünf größten Verluste: Dies ist die Summe der fünf größten Verluste in der gesamten Matrix. Das heißt, dass diese Summe weder zwingend dem höchsten Wert der „Summe der fünf größten Verluste“ in „Geschäftsfelder insgesamt“ entsprechen muss, noch dass sie gleich dem größten Wert der „Summe der fünf größten Verluste“ in Spalte 080 sein muss. |
| --- | --- |

—

Summe der fünf größten Verluste: Dies ist die Summe der fünf größten Verluste in der gesamten Matrix. Das heißt, dass diese Summe weder zwingend dem höchsten Wert der „Summe der fünf größten Verluste“ in „Geschäftsfelder insgesamt“ entsprechen muss, noch dass sie gleich dem größten Wert der „Summe der fünf größten Verluste“ in Spalte 080 sein muss.

5.   MELDEBÖGEN ZUM MARKTRISIKO

| 125. | Die vorliegenden Erläuterungen beziehen sich auf die in Meldebögen erfolgenden Meldungen über die Berechnung der Eigenmittelanforderungen nach dem Standardansatz für das Fremdwährungsrisiko (MKR SA FX), das Warenpositionsrisiko ((MKR SA COM), das Zinsänderungsrisiko (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) und das Beteiligungsrisiko (MKR SA EQU). Darüber hinaus enthält dieser Teil Erläuterungen für Meldungen über die Berechnung der Eigenmittelanforderungen gemäß dem Ansatz nach internen Modellen (MKR IM). |
| --- | --- |

125.

Die vorliegenden Erläuterungen beziehen sich auf die in Meldebögen erfolgenden Meldungen über die Berechnung der Eigenmittelanforderungen nach dem Standardansatz für das Fremdwährungsrisiko (MKR SA FX), das Warenpositionsrisiko ((MKR SA COM), das Zinsänderungsrisiko (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) und das Beteiligungsrisiko (MKR SA EQU). Darüber hinaus enthält dieser Teil Erläuterungen für Meldungen über die Berechnung der Eigenmittelanforderungen gemäß dem Ansatz nach internen Modellen (MKR IM).

| 126. | Das Positionsrisiko börsengehandelter Schuldtitel oder Aktieninstrumente (bzw. Schulden- oder Aktienderivate) wird zur Berechnung des dafür erforderlichen Kapitals in zwei Bestandteile aufgeteilt. Die erste Komponente ist die spezifische Risikokomponente — dies ist das Risiko einer Preisänderung bei dem betreffenden Instrument aufgrund von Faktoren, die auf seinen Emittenten oder im Fall eines Derivats auf den Emittenten des zugrunde liegenden Instruments zurückzuführen sind. Mit der zweiten Komponente wird das allgemeine Risiko abgedeckt. Dies ist das Risiko einer Preisänderung bei dem betreffenden Wertpapier, die im Fall börsengehandelter Schuldtitel oder davon abgeleiteter Instrumente einer Änderung des Zinsniveaus oder im Fall von Aktien oder davon abgeleiteter Instrumente einer allgemeinen Bewegung am Aktienmarkt zuzuschreiben ist, die in keinem Zusammenhang mit den spezifischen Merkmalen einzelner Wertpapiere steht. Angaben zur allgemeinen Behandlung spezifischer Instrumente und zu Nettingverfahren sind in den Artikel 326 bis 333 der CRR zu finden. |
| --- | --- |

126.

Das Positionsrisiko börsengehandelter Schuldtitel oder Aktieninstrumente (bzw. Schulden- oder Aktienderivate) wird zur Berechnung des dafür erforderlichen Kapitals in zwei Bestandteile aufgeteilt. Die erste Komponente ist die spezifische Risikokomponente — dies ist das Risiko einer Preisänderung bei dem betreffenden Instrument aufgrund von Faktoren, die auf seinen Emittenten oder im Fall eines Derivats auf den Emittenten des zugrunde liegenden Instruments zurückzuführen sind. Mit der zweiten Komponente wird das allgemeine Risiko abgedeckt. Dies ist das Risiko einer Preisänderung bei dem betreffenden Wertpapier, die im Fall börsengehandelter Schuldtitel oder davon abgeleiteter Instrumente einer Änderung des Zinsniveaus oder im Fall von Aktien oder davon abgeleiteter Instrumente einer allgemeinen Bewegung am Aktienmarkt zuzuschreiben ist, die in keinem Zusammenhang mit den spezifischen Merkmalen einzelner Wertpapiere steht. Angaben zur allgemeinen Behandlung spezifischer Instrumente und zu Nettingverfahren sind in den Artikel 326 bis 333 der CRR zu finden.

5.1.   C 18.00 — MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR POSITIONSRISIKEN BÖRSENGEHANDELTER SCHULDTITEL (MKR SA TDI)

5.1.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 127. | In diesem Meldebogen werden die Positionen und die zugehörigen Eigenmittelanforderungen für Positionsrisiken börsengehandelter Schuldtitel nach dem Standardansatz erfasst (Artikel 102 und 105 Absatz 1 der CRR). Die verschiedenen Risiken und Methoden, die im Rahmen der CRR zur Verfügung stehen, werden zeilenweise berücksichtigt. Das spezifische Risiko, das mit den in den Meldebögen MKR SA SEC und MKR SA CTP enthaltenen Risikopositionen verbunden ist, muss nur im Feld „Insgesamt“ (Total) des MKR SA TDI-Meldebogens ausgewiesen werden. Die in den genannten Meldebögen gemeldeten Eigenmittelanforderungen werden in Zelle {325;060} (Verbriefungen) bzw. {330;060} (CTP) übertragen. |
| --- | --- |

127.

In diesem Meldebogen werden die Positionen und die zugehörigen Eigenmittelanforderungen für Positionsrisiken börsengehandelter Schuldtitel nach dem Standardansatz erfasst (Artikel 102 und 105 Absatz 1 der CRR). Die verschiedenen Risiken und Methoden, die im Rahmen der CRR zur Verfügung stehen, werden zeilenweise berücksichtigt. Das spezifische Risiko, das mit den in den Meldebögen MKR SA SEC und MKR SA CTP enthaltenen Risikopositionen verbunden ist, muss nur im Feld „Insgesamt“ (Total) des MKR SA TDI-Meldebogens ausgewiesen werden. Die in den genannten Meldebögen gemeldeten Eigenmittelanforderungen werden in Zelle {325;060} (Verbriefungen) bzw. {330;060} (CTP) übertragen.

| 128. | Der Meldebogen muss in Bezug auf die „Summe“ sowie eine vorher festgelegte Aufstellung folgender Währungen getrennt ausgefüllt werden: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD sowie ein weiterer Meldebogen für sonstige Währungen. |
| --- | --- |

128.

Der Meldebogen muss in Bezug auf die „Summe“ sowie eine vorher festgelegte Aufstellung folgender Währungen getrennt ausgefüllt werden: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD sowie ein weiterer Meldebogen für sonstige Währungen.

5.1.2.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010-020 | ALLE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

  Artikel 102 und Artikel 105 Absatz 1 der CRR. Hierbei handelt es sich um nicht nach Instrumenten aufgerechnete Bruttopositionen unter Ausschluss von Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die von Dritten gezeichnet oder mitgarantiert werden (Artikel 345 Satz 2 der CRR). Erläuterungen zur Unterscheidung zwischen Kauf- und Verkaufspositionen, die auch für diese Bruttopositionen gilt, sind Artikel 328 Absatz 2 der CRR zu entnehmen. |
| 030–040 | NETTOPOSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

  Artikel 327 bis 329 und Artikel 334 der CRR. Erläuterungen zur Unterscheidung zwischen Kauf- und Verkaufspositionen sind Artikel 328 Absatz 2 der CRR zu entnehmen. |
| 050 | EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN

  Hierbei handelt es sich um Nettopositionen, die nach den verschiedenen, in Teil 3 Titel IV Kapitel 2 der CRR betrachteten Ansätzen mit einer Eigenkapitalanforderung belegt werden. |
| 060 | EIGENMITTELANFORDERUNGEN

  Hierbei handelt es sich um die Eigenkapitalanforderung für maßgebliche Positionen nach Teil 3 Titel IV Kapitel 2 der CRR. |
| 070 | GESAMTRISIKOBETRAG

  Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR Dies ist das Ergebnis der Multiplikation der Eigenmittelanforderung mit 12,5. |

Spalten

010-020

ALLE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

Artikel 102 und Artikel 105 Absatz 1 der CRR. Hierbei handelt es sich um nicht nach Instrumenten aufgerechnete Bruttopositionen unter Ausschluss von Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die von Dritten gezeichnet oder mitgarantiert werden (Artikel 345 Satz 2 der CRR). Erläuterungen zur Unterscheidung zwischen Kauf- und Verkaufspositionen, die auch für diese Bruttopositionen gilt, sind Artikel 328 Absatz 2 der CRR zu entnehmen.

030–040

NETTOPOSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

Artikel 327 bis 329 und Artikel 334 der CRR. Erläuterungen zur Unterscheidung zwischen Kauf- und Verkaufspositionen sind Artikel 328 Absatz 2 der CRR zu entnehmen.

050

EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN

Hierbei handelt es sich um Nettopositionen, die nach den verschiedenen, in Teil 3 Titel IV Kapitel 2 der CRR betrachteten Ansätzen mit einer Eigenkapitalanforderung belegt werden.

060

EIGENMITTELANFORDERUNGEN

Hierbei handelt es sich um die Eigenkapitalanforderung für maßgebliche Positionen nach Teil 3 Titel IV Kapitel 2 der CRR.

070

GESAMTRISIKOBETRAG

Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR Dies ist das Ergebnis der Multiplikation der Eigenmittelanforderung mit 12,5.

| Zeilen |
| --- |
| 010-350 | BÖRSENGEHANDELTE SCHULDTITEL IM HANDELSBUCH

  Die Positionen an im Handelsbuch geführten, börsengehandelten Schuldtiteln und die entsprechenden Eigenmittelanforderungen für das Positionsrisiko nach Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe b Ziffer i der CRR und nach Teil 3 Titel IV Kapitel 2 der CRR werden hier abhängig von ihrer Risikokategorie, ihrer Laufzeit und des verwendeten Ansatzes ausgewiesen. |
| 011 | ALLGEMEINES RISIKO |
| 012 | Derivate
  In die Berechnung des Zinsänderungsrisikos für Handelsbuchpositionen einbezogene Derivate, gegebenenfalls unter Berücksichtigung von Artikel 328 bis 331. |
| 013 | Sonstige Vermögenswerte und Verbindlichkeiten
  In die Berechnung des Zinsänderungsrisikos für Handelsbuchpositionen einbezogene Instrumente außer Derivaten. |
| 020-200 | LAUFZEITBEZOGENER ANSATZ

  Dies betrifft Positionen an börsengehandelten Schuldtiteln, auf die der laufzeitbezogene Ansatz nach Artikel 339 Absätze 1 bis 8 der CRR angewendet wird, sowie die entsprechenden, in Artikel 339 Absatz 9 der CRR festgesetzten Eigenmittelanforderungen. Diese Positionen werden in die Zonen Eins, Zwei und Drei und diese wiederum nach der Fälligkeit der Instrumente aufgeteilt. |
| 210-240 | ALLGEMEINES RISIKO DURATIONSBEZOGENER ANSATZ

  Dies betrifft Positionen an börsengehandelten Schuldtiteln, auf die der durationsbezogene Ansatz nach Artikel 340 Absätze 1 bis 6 der CRR angewendet wird, sowie die entsprechenden, in Artikel 340 Absatz 7 der CRR festgesetzten Eigenmittelanforderungen. Diese Position wird in die Zonen Eins, Zwei und Drei aufgeteilt. |
| 250 | SPEZIFISCHES RISIKO

  Dies ist die Summe der in den Zeilen 251, 325 und 330 ausgewiesenen Beträge.
  Dies betrifft Positionen an börsengehandelten Schuldtiteln, die der spezifischen Risikokapitalanforderung unterliegen, sowie die entsprechende Kapitalanforderung nach Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe b, Artikel 335, Artikel 336 Absätze 1 bis 3, Artikel 337 und Artikel 338 der CRR. Hier ist auch der letzte Satz in Artikel 327 Absatz 1 der CRR zu beachten. |
| 251-321 | Eigenmittelanforderung für Schuldtitel, die keine Verbriefungspositionen darstellen

  Summe der in den Zeilen 260 bis 321 ausgewiesenen Beträge.
  Die Eigenmittelanforderung der n-ten-Ausfall-Kreditderivate, für die keine externe Bonitätsbeurteilung vorliegt, ist mittels Addition der Risikogewichte der Referenzeinheiten zu berechnen (Artikel 332 Absatz 1 Buchstabe e Absätze 1 und 2 der CRR — „Transparenz“). Die n-ten-Ausfall-Kreditderivate, für die eine externe Bonitätsbeurteilung vorliegt (Artikel 332 Absatz 1 Buchstabe e Absatz 3 der CRR) werden getrennt in Zeile 321 ausgewiesen.
  Meldung von Positionen, auf die Artikel 336 Absatz 3 der CRR anzuwenden ist:
  Für Schuldverschreibungen, die gemäß Artikel 129 Absatz 3 der CRR für ein Risikogewicht von 10 % im Anlagebuch in Frage kommen, gilt eine Sonderbehandlung (gedeckte Schuldverschreibungen). Die spezifische Eigenmittelanforderung entspricht der Hälfte des Prozentsatzes der zweiten Kategorie in Tabelle 1 des Artikels 336 der CRR. Diese Positionen sind entsprechend ihrer Restlaufzeit den Zeilen 280–300 zuzuweisen.
  Wird das allgemeine Risiko von Zinspositionen durch ein Kreditderivat abgesichert, werden die Artikel 346 und 347 angewendet. |
| 325 | Eigenmittelanforderung für Verbriefungspositionen

  Dies sind die in Spalte 610 des Meldebogens MKR SA SEC ausgewiesenen Eigenmittelanforderungen. Sie wird nur auf der Summenebene des Meldebogens MKR SA TDI gemeldet. |
| 330 | Eigenmittelanforderung für das Korrelationshandelsportfolio

  Dies sind die in Spalte 450 des Meldebogens MKR SA CTP ausgewiesenen Eigenmittelanforderungen. Sie wird nur auf der Summenebene des Meldebogens MKR SA TDI gemeldet. |
| 340 | BESONDERER ANSATZ FÜR POSITIONSRISIKEN IN OGA

  Artikel 348 bis 350 der CRR Dieser Ansatz ist anzuwenden, wenn Positionen in OGA oder die diesen zugrunde liegenden Instrumente nicht nach den in Teil 3 Titel IV Kapitel 5 der CRR dargelegten Methoden behandelt werden. Sofern dies zutrifft, schließt dieser Ansatz die Auswirkungen der für die Eigenmittelanforderungen geltenden Obergrenzen ein.
  Wird der besondere Ansatz nach Artikel 348 Satz 1 der CRR angewendet, entspricht der auszuweisende Betrag 32 % der Nettoposition der betroffenen OGA-Risikoposition. Wird der besondere Ansatz nach Artikel 348 Satz 2 der CRR angewendet, entspricht der auszuweisende Betrag dem jeweils niedrigeren Betrag von 32 % der Nettoposition der maßgeblichen OGA-Risikoposition und den Eigenmittelanforderungen, die sich aus dem mit dieser OGA-Risikoposition verbundenen Fremdwährungsrisiko ergeben. |
| 350-390 | ZUSATZANFORDERUNGEN FÜR OPTIONEN (OHNE DELTA-FAKTOR-RISIKEN)

  Artikel 329 Absatz 3 der CRR
  Die Zusatzanforderungen für Optionen im Zusammenhang mit nicht dem Delta-Faktor unterliegenden Risiken werden in der zu ihrer Berechnung angewendeten Methode beschrieben. |

Zeilen

010-350

BÖRSENGEHANDELTE SCHULDTITEL IM HANDELSBUCH

Die Positionen an im Handelsbuch geführten, börsengehandelten Schuldtiteln und die entsprechenden Eigenmittelanforderungen für das Positionsrisiko nach Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe b Ziffer i der CRR und nach Teil 3 Titel IV Kapitel 2 der CRR werden hier abhängig von ihrer Risikokategorie, ihrer Laufzeit und des verwendeten Ansatzes ausgewiesen.

011

ALLGEMEINES RISIKO

012

Derivate

In die Berechnung des Zinsänderungsrisikos für Handelsbuchpositionen einbezogene Derivate, gegebenenfalls unter Berücksichtigung von Artikel 328 bis 331.

013

Sonstige Vermögenswerte und Verbindlichkeiten

In die Berechnung des Zinsänderungsrisikos für Handelsbuchpositionen einbezogene Instrumente außer Derivaten.

020-200

LAUFZEITBEZOGENER ANSATZ

Dies betrifft Positionen an börsengehandelten Schuldtiteln, auf die der laufzeitbezogene Ansatz nach Artikel 339 Absätze 1 bis 8 der CRR angewendet wird, sowie die entsprechenden, in Artikel 339 Absatz 9 der CRR festgesetzten Eigenmittelanforderungen. Diese Positionen werden in die Zonen Eins, Zwei und Drei und diese wiederum nach der Fälligkeit der Instrumente aufgeteilt.

210-240

ALLGEMEINES RISIKO DURATIONSBEZOGENER ANSATZ

Dies betrifft Positionen an börsengehandelten Schuldtiteln, auf die der durationsbezogene Ansatz nach Artikel 340 Absätze 1 bis 6 der CRR angewendet wird, sowie die entsprechenden, in Artikel 340 Absatz 7 der CRR festgesetzten Eigenmittelanforderungen. Diese Position wird in die Zonen Eins, Zwei und Drei aufgeteilt.

250

SPEZIFISCHES RISIKO

Dies ist die Summe der in den Zeilen 251, 325 und 330 ausgewiesenen Beträge.

Dies betrifft Positionen an börsengehandelten Schuldtiteln, die der spezifischen Risikokapitalanforderung unterliegen, sowie die entsprechende Kapitalanforderung nach Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe b, Artikel 335, Artikel 336 Absätze 1 bis 3, Artikel 337 und Artikel 338 der CRR. Hier ist auch der letzte Satz in Artikel 327 Absatz 1 der CRR zu beachten.

251-321

Eigenmittelanforderung für Schuldtitel, die keine Verbriefungspositionen darstellen

Summe der in den Zeilen 260 bis 321 ausgewiesenen Beträge.

Die Eigenmittelanforderung der n-ten-Ausfall-Kreditderivate, für die keine externe Bonitätsbeurteilung vorliegt, ist mittels Addition der Risikogewichte der Referenzeinheiten zu berechnen (Artikel 332 Absatz 1 Buchstabe e Absätze 1 und 2 der CRR — „Transparenz“). Die n-ten-Ausfall-Kreditderivate, für die eine externe Bonitätsbeurteilung vorliegt (Artikel 332 Absatz 1 Buchstabe e Absatz 3 der CRR) werden getrennt in Zeile 321 ausgewiesen.

Meldung von Positionen, auf die Artikel 336 Absatz 3 der CRR anzuwenden ist:

Für Schuldverschreibungen, die gemäß Artikel 129 Absatz 3 der CRR für ein Risikogewicht von 10 % im Anlagebuch in Frage kommen, gilt eine Sonderbehandlung (gedeckte Schuldverschreibungen). Die spezifische Eigenmittelanforderung entspricht der Hälfte des Prozentsatzes der zweiten Kategorie in Tabelle 1 des Artikels 336 der CRR. Diese Positionen sind entsprechend ihrer Restlaufzeit den Zeilen 280–300 zuzuweisen.

Wird das allgemeine Risiko von Zinspositionen durch ein Kreditderivat abgesichert, werden die Artikel 346 und 347 angewendet.

325

Eigenmittelanforderung für Verbriefungspositionen

Dies sind die in Spalte 610 des Meldebogens MKR SA SEC ausgewiesenen Eigenmittelanforderungen. Sie wird nur auf der Summenebene des Meldebogens MKR SA TDI gemeldet.

330

Eigenmittelanforderung für das Korrelationshandelsportfolio

Dies sind die in Spalte 450 des Meldebogens MKR SA CTP ausgewiesenen Eigenmittelanforderungen. Sie wird nur auf der Summenebene des Meldebogens MKR SA TDI gemeldet.

340

BESONDERER ANSATZ FÜR POSITIONSRISIKEN IN OGA

Artikel 348 bis 350 der CRR Dieser Ansatz ist anzuwenden, wenn Positionen in OGA oder die diesen zugrunde liegenden Instrumente nicht nach den in Teil 3 Titel IV Kapitel 5 der CRR dargelegten Methoden behandelt werden. Sofern dies zutrifft, schließt dieser Ansatz die Auswirkungen der für die Eigenmittelanforderungen geltenden Obergrenzen ein.

Wird der besondere Ansatz nach Artikel 348 Satz 1 der CRR angewendet, entspricht der auszuweisende Betrag 32 % der Nettoposition der betroffenen OGA-Risikoposition. Wird der besondere Ansatz nach Artikel 348 Satz 2 der CRR angewendet, entspricht der auszuweisende Betrag dem jeweils niedrigeren Betrag von 32 % der Nettoposition der maßgeblichen OGA-Risikoposition und den Eigenmittelanforderungen, die sich aus dem mit dieser OGA-Risikoposition verbundenen Fremdwährungsrisiko ergeben.

350-390

ZUSATZANFORDERUNGEN FÜR OPTIONEN (OHNE DELTA-FAKTOR-RISIKEN)

Artikel 329 Absatz 3 der CRR

Die Zusatzanforderungen für Optionen im Zusammenhang mit nicht dem Delta-Faktor unterliegenden Risiken werden in der zu ihrer Berechnung angewendeten Methode beschrieben.

5.2.   C 19.00 — MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR SPEZIFISCHE RISIKEN IN VERBRIEFUNGEN (MKR SA SEC)

5.2.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 129. | In diesem Meldebogen werden Angaben zu den Positionen (alle/netto und Kauf/Verkauf) und den zugehörigen Eigenmittelanforderungen für die spezifische Risikokomponente des Positionsrisikos in Verbriefungen bzw. Wiederverbriefungen im Handelsbuch (nicht auf das Korrelationshandelsportfolio anrechenbar) verlangt, für die der Standardansatz gilt. |
| --- | --- |

129.

In diesem Meldebogen werden Angaben zu den Positionen (alle/netto und Kauf/Verkauf) und den zugehörigen Eigenmittelanforderungen für die spezifische Risikokomponente des Positionsrisikos in Verbriefungen bzw. Wiederverbriefungen im Handelsbuch (nicht auf das Korrelationshandelsportfolio anrechenbar) verlangt, für die der Standardansatz gilt.

| 130. | Im Meldebogen MKR SA SEC wird nur die Eigenmittelanforderung für das spezifische Risiko von Verbriefungspositionen nach Artikel 335 in Verbindung mit Artikel 337 der CRR bestimmt. Werden Verbriefungspositionen des Handelsbuches durch Kreditderivate abgesichert, gelten die Artikel 346 und 347 der CRR. Für sämtliche Positionen im Handelsbuch gibt es ungeachtet dessen, ob das Institut zur Bestimmung des Risikogewichts der einzelnen Positionen nach Teil 3 Titel II Kapitel 5 der CRR den Standardansatz oder den auf internen Beurteilungen basierenden Ansatz verwendet, nur einen Meldebogen. Die Meldung der Eigenmittelanforderungen für das allgemeine Risiko dieser Positionen erfolgt im Meldebogen MKR SA TDI oder im Meldebogen MKR IM. |
| --- | --- |

130.

Im Meldebogen MKR SA SEC wird nur die Eigenmittelanforderung für das spezifische Risiko von Verbriefungspositionen nach Artikel 335 in Verbindung mit Artikel 337 der CRR bestimmt. Werden Verbriefungspositionen des Handelsbuches durch Kreditderivate abgesichert, gelten die Artikel 346 und 347 der CRR. Für sämtliche Positionen im Handelsbuch gibt es ungeachtet dessen, ob das Institut zur Bestimmung des Risikogewichts der einzelnen Positionen nach Teil 3 Titel II Kapitel 5 der CRR den Standardansatz oder den auf internen Beurteilungen basierenden Ansatz verwendet, nur einen Meldebogen. Die Meldung der Eigenmittelanforderungen für das allgemeine Risiko dieser Positionen erfolgt im Meldebogen MKR SA TDI oder im Meldebogen MKR IM.

| 131. | Positionen, die ein Risikogewicht von 1 250 % erhalten, können alternativ vom harten Kernkapital abgezogen werden (siehe Artikel 243 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 244 Absatz 1 Buchstabe b und Artikel 258 der CRR). In diesem Falle sind diese Positionen in CA1 Zeile 460 auszuweisen. |
| --- | --- |

131.

Positionen, die ein Risikogewicht von 1 250 % erhalten, können alternativ vom harten Kernkapital abgezogen werden (siehe Artikel 243 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 244 Absatz 1 Buchstabe b und Artikel 258 der CRR). In diesem Falle sind diese Positionen in CA1 Zeile 460 auszuweisen.

5.2.2.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010-020 | ALLE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

  Artikel 102 und 105 Absatz 1 der CRR in Verbindung mit Artikel 337 der CRR (Verbriefungspositionen). Erläuterungen zur Unterscheidung zwischen Kauf- und Verkaufspositionen, die auch für diese Bruttopositionen gilt, sind Artikel 328 Absatz 2 der CRR zu entnehmen. |
| 030-040 | (-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGENE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

  Artikel 258 der CRR |
| 050-060 | NETTOPOSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

  Artikel 327 bis 329 und Artikel 334 der CRR. Erläuterungen zur Unterscheidung zwischen Kauf- und Verkaufspositionen sind Artikel 328 Absatz 2 der CRR zu entnehmen. |
| 070-520 | AUFSCHLÜSSELUNG DER NETTOPOSITIONEN NACH RISIKOGEWICHTEN

  Artikel 251 (Tabelle 1) und Artikel 261 Absatz 1 (Tabelle 4) der CRR Die Aufschlüsselung muss für Kauf- und Verkaufspositionen getrennt erfolgen. |
| 230-240 und 460-470 | 1 250 %

  Artikel 251 (Tabelle 1) und Artikel 261 Absatz 1 (Tabelle 4) der CRR |
| 250-260 und 480-490 | AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ

  Artikel 337 Absatz 2 der CRR in Verbindung mit Artikel 262 der CRR
  Diese Spalten sind auszufüllen, wenn das Institut den alternativen aufsichtlichen Formelansatz (SFA) verwendet, nach dem die Eigenmittelanforderungen als Funktion aus den Merkmalen des Sicherheitenpools und den vertraglichen Eigenschaften der Tranche bestimmt werden. |
| 270 und 500 | TRANSPARENZ

  Standardansatz: Artikel 253, Artikel 254 und Artikel 256 Absatz 5 der CRR. In den der Transparenz dienenden Spalten sind alle Fälle unbeurteilter Risikopositionen enthalten, bei denen das Risikogewicht aus dem zugrunde liegenden Risikopositionsportfolio abgeleitet wird (durchschnittliches Risikogewicht des Pools, höchstes Risikogewicht des Pools oder Verwendung eines Konzentrationskoeffizienten).
  IRB: Artikel 263, Absätze 2 und 3 der CRR Erläuterungen zu vorzeitigen Rückzahlungen sind Artikel 265 Absatz 1 und Artikel 256 Absatz 5 der CRR zu entnehmen. |
| 280-290 und 510-520 | INTERNER BEMESSUNGSANSATZ

  Artikel 109 Absatz 1 Satz 2 und Artikel 259 Absätze 3 und 4 der CRR
  Diese Spalten sind auszufüllen, wenn das Institut zur Bestimmung der Kapitalanforderungen für Liquiditätsfazilitäten und Kreditsicherheiten, die Banken (einschließlich Drittbanken) ABCP-Conduits gewähren, den internen Bemessungsansatz verwenden. Der auf ECAI-Methoden basierende interne Bemessungsansatz (IAA) gilt nur für Risikopositionen gegenüber ABCP-Conduits, die bei ihrer Gründung eine dem Investmentstatus gleichwertige interne Beurteilung haben. |
| 530-540 | GESAMTEFFEKT (ANPASSUNG) AUFGRUND VON VERSTÖSSEN GEGEN DIE SORGFALTSBESTIMMUNGEN

  Artikel 337 Absatz 3 der CRR in Verbindung mit Artikel 407 der CRR. Artikel 14 Absatz 2 der CRR. |
| 550-570 | VOR ANWENDUNG DER OBERGRENZE — GEWICHTETE NETTO VERKAUFS- UND KAUFPOSITIONEN UND SUMME DER GEWICHTETEN NETTO-VERKAUFS- UND KAUFPOSITIONEN

  Artikel 337 der CRR ohne Berücksichtigung des in Artikel 335 der CRR eingeräumten Ermessens, das einem Institut erlaubt, das Gewicht und die Nettoposition auf den höchstmöglichen Verlust aus dem Ausfallrisiko zu beschränken. |
| 580-600 | NACH ANWENDUNG DER OBERGRENZE — GEWICHTETE NETTO VERKAUFS- UND KAUFPOSITIONEN UND SUMME DER GEWICHTETEN NETTO-VERKAUFS- UND KAUFPOSITIONEN

  Artikel 337 der CRR unter Berücksichtigung des in Artikel 335 der CRR eingeräumten Ermessens. |
| 610 | EIGENMITTELANFORDERUNGEN INSGESAMT

  Gemäß Artikel 337 Absatz 4 der CRR addiert das Institut während einer am 31. Dezember 2014 endenden Übergangsfrist seine gewichteten Nettoverkaufspositionen (Spalte 580) und seine gewichteten Nettokaufpositionen (Spalte 590) getrennt. Die jeweils größere dieser Summen (nach Anwendung der Obergrenze) stellt die Eigenmittelanforderung dar. Ab 2015 addiert das Institut laut Artikel 337 Absatz 4 der CRR zur Berechnung seiner Eigenmittelanforderungen seine gewichteten Nettopositionen unabhängig davon, ob es sich um Kauf- oder Verkaufspositionen handelt (Spalte 600). |

Spalten

010-020

ALLE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

Artikel 102 und 105 Absatz 1 der CRR in Verbindung mit Artikel 337 der CRR (Verbriefungspositionen). Erläuterungen zur Unterscheidung zwischen Kauf- und Verkaufspositionen, die auch für diese Bruttopositionen gilt, sind Artikel 328 Absatz 2 der CRR zu entnehmen.

030-040

(-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGENE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

Artikel 258 der CRR

050-060

NETTOPOSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

Artikel 327 bis 329 und Artikel 334 der CRR. Erläuterungen zur Unterscheidung zwischen Kauf- und Verkaufspositionen sind Artikel 328 Absatz 2 der CRR zu entnehmen.

070-520

AUFSCHLÜSSELUNG DER NETTOPOSITIONEN NACH RISIKOGEWICHTEN

Artikel 251 (Tabelle 1) und Artikel 261 Absatz 1 (Tabelle 4) der CRR Die Aufschlüsselung muss für Kauf- und Verkaufspositionen getrennt erfolgen.

230-240 und 460-470

1 250 %

Artikel 251 (Tabelle 1) und Artikel 261 Absatz 1 (Tabelle 4) der CRR

250-260 und 480-490

AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ

Artikel 337 Absatz 2 der CRR in Verbindung mit Artikel 262 der CRR

Diese Spalten sind auszufüllen, wenn das Institut den alternativen aufsichtlichen Formelansatz (SFA) verwendet, nach dem die Eigenmittelanforderungen als Funktion aus den Merkmalen des Sicherheitenpools und den vertraglichen Eigenschaften der Tranche bestimmt werden.

270 und 500

TRANSPARENZ

Standardansatz: Artikel 253, Artikel 254 und Artikel 256 Absatz 5 der CRR. In den der Transparenz dienenden Spalten sind alle Fälle unbeurteilter Risikopositionen enthalten, bei denen das Risikogewicht aus dem zugrunde liegenden Risikopositionsportfolio abgeleitet wird (durchschnittliches Risikogewicht des Pools, höchstes Risikogewicht des Pools oder Verwendung eines Konzentrationskoeffizienten).

IRB: Artikel 263, Absätze 2 und 3 der CRR Erläuterungen zu vorzeitigen Rückzahlungen sind Artikel 265 Absatz 1 und Artikel 256 Absatz 5 der CRR zu entnehmen.

280-290 und 510-520

INTERNER BEMESSUNGSANSATZ

Artikel 109 Absatz 1 Satz 2 und Artikel 259 Absätze 3 und 4 der CRR

Diese Spalten sind auszufüllen, wenn das Institut zur Bestimmung der Kapitalanforderungen für Liquiditätsfazilitäten und Kreditsicherheiten, die Banken (einschließlich Drittbanken) ABCP-Conduits gewähren, den internen Bemessungsansatz verwenden. Der auf ECAI-Methoden basierende interne Bemessungsansatz (IAA) gilt nur für Risikopositionen gegenüber ABCP-Conduits, die bei ihrer Gründung eine dem Investmentstatus gleichwertige interne Beurteilung haben.

530-540

GESAMTEFFEKT (ANPASSUNG) AUFGRUND VON VERSTÖSSEN GEGEN DIE SORGFALTSBESTIMMUNGEN

Artikel 337 Absatz 3 der CRR in Verbindung mit Artikel 407 der CRR. Artikel 14 Absatz 2 der CRR.

550-570

VOR ANWENDUNG DER OBERGRENZE — GEWICHTETE NETTO VERKAUFS- UND KAUFPOSITIONEN UND SUMME DER GEWICHTETEN NETTO-VERKAUFS- UND KAUFPOSITIONEN

Artikel 337 der CRR ohne Berücksichtigung des in Artikel 335 der CRR eingeräumten Ermessens, das einem Institut erlaubt, das Gewicht und die Nettoposition auf den höchstmöglichen Verlust aus dem Ausfallrisiko zu beschränken.

580-600

NACH ANWENDUNG DER OBERGRENZE — GEWICHTETE NETTO VERKAUFS- UND KAUFPOSITIONEN UND SUMME DER GEWICHTETEN NETTO-VERKAUFS- UND KAUFPOSITIONEN

Artikel 337 der CRR unter Berücksichtigung des in Artikel 335 der CRR eingeräumten Ermessens.

610

EIGENMITTELANFORDERUNGEN INSGESAMT

Gemäß Artikel 337 Absatz 4 der CRR addiert das Institut während einer am 31. Dezember 2014 endenden Übergangsfrist seine gewichteten Nettoverkaufspositionen (Spalte 580) und seine gewichteten Nettokaufpositionen (Spalte 590) getrennt. Die jeweils größere dieser Summen (nach Anwendung der Obergrenze) stellt die Eigenmittelanforderung dar. Ab 2015 addiert das Institut laut Artikel 337 Absatz 4 der CRR zur Berechnung seiner Eigenmittelanforderungen seine gewichteten Nettopositionen unabhängig davon, ob es sich um Kauf- oder Verkaufspositionen handelt (Spalte 600).

| Zeilen |
| --- |
| 010 | GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

  Gesamtbetrag der (im Handelsbuch gehaltenen) ausstehenden Verbriefungen, die das als Originator bzw. Anleger bzw. Sponsor fungierende Institut meldet. |
| 040, 070 und 100 | VERBRIEFUNGEN

  Artikel 4 Absätze 61 und 62 der CRR. |
| 020, 050, 080 und110 | WIEDERVERBRIEFUNGEN

  Artikel 4 Absatz 63 der CRR |
| 030-050 | ORIGINATOR

  Artikel 4 Absatz 13 der CRR |
| 060-080 | ANLEGER

  Dies ist ein Kreditinstitut, das Verbriefungspositionen in einem Verbriefungsgeschäft hält, bei dem es weder Originator noch Sponsor ist. |
| 090-110 | SPONSOR

  Artikel 4 Absatz 14 der CRR Verbrieft ein Sponsor auch seine eigenen Vermögenswerte, trägt er in die den Originatoren vorbehaltenen Zeilen die Angaben zu seinen eigenen verbrieften Aktiva ein. |
| 120-210 | AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTSUMME GEWICHTETER NETTOVERKAUFS- UND NETTOKAUFPOSITIONEN NACH ZUGRUNDE LIEGENDEN TYPEN

  Artikel 337 Absatz 4 letzter Satz der CRR
  Die Aufschlüsselung der zugrunde liegenden Vermögenswerte entspricht der im Meldebogen SEC Details (Spalte „Typ“) verwendeten Einteilung:






  — | 1 — Hypothekendarlehen auf Wohnimmobilien; |

Zeilen

010

GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

Gesamtbetrag der (im Handelsbuch gehaltenen) ausstehenden Verbriefungen, die das als Originator bzw. Anleger bzw. Sponsor fungierende Institut meldet.

040, 070 und 100

VERBRIEFUNGEN

Artikel 4 Absätze 61 und 62 der CRR.

020, 050, 080 und110

WIEDERVERBRIEFUNGEN

Artikel 4 Absatz 63 der CRR

030-050

ORIGINATOR

Artikel 4 Absatz 13 der CRR

060-080

ANLEGER

Dies ist ein Kreditinstitut, das Verbriefungspositionen in einem Verbriefungsgeschäft hält, bei dem es weder Originator noch Sponsor ist.

090-110

SPONSOR

Artikel 4 Absatz 14 der CRR Verbrieft ein Sponsor auch seine eigenen Vermögenswerte, trägt er in die den Originatoren vorbehaltenen Zeilen die Angaben zu seinen eigenen verbrieften Aktiva ein.

120-210

AUFSCHLÜSSELUNG DER GESAMTSUMME GEWICHTETER NETTOVERKAUFS- UND NETTOKAUFPOSITIONEN NACH ZUGRUNDE LIEGENDEN TYPEN

Artikel 337 Absatz 4 letzter Satz der CRR

Die Aufschlüsselung der zugrunde liegenden Vermögenswerte entspricht der im Meldebogen SEC Details (Spalte „Typ“) verwendeten Einteilung:

—

1 — Hypothekendarlehen auf Wohnimmobilien;

| — | 2 — Hypothekendarlehen auf Gewerbeimmobilien; |
| --- | --- |

—

2 — Hypothekendarlehen auf Gewerbeimmobilien;

| — | 3 — Kreditkartenforderungen; |
| --- | --- |

—

3 — Kreditkartenforderungen;

| — | 4 — Leasing; |
| --- | --- |

—

4 — Leasing;

| — | 5 — Darlehen an Unternehmen oder KMU (als Unternehmen behandelt); |
| --- | --- |

—

5 — Darlehen an Unternehmen oder KMU (als Unternehmen behandelt);

| — | 6 — Verbraucherdarlehen; |
| --- | --- |

—

6 — Verbraucherdarlehen;

| — | 7 — Forderungen aus Warenlieferungen und Dienstleistungen; |
| --- | --- |

—

7 — Forderungen aus Warenlieferungen und Dienstleistungen;

| — | 8 — Sonstige Vermögenswerte; |
| --- | --- |

—

8 — Sonstige Vermögenswerte;

| — | 9 — Gedeckte Schuldverschreibungen; |
| --- | --- |

—

9 — Gedeckte Schuldverschreibungen;

| — | 10 — Sonstige Verbindlichkeiten. |
| --- | --- |

—

10 — Sonstige Verbindlichkeiten.

Bei den einzelnen Verbriefungen berücksichtigt das Institut, falls der Pool aus verschiedenen Arten von Vermögenswerten besteht, den jeweils wichtigsten Typ.

5.3.   C 20.00 — MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR DAS SPEZIFISCHE RISIKO BEI DEM KORRELATIONSHANDELSPORTFOLIO ZUGEWIESENEN POSITIONEN (MKR SA CTP)

5.3.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 132. | In diesem Meldebogen werden Angaben zu Positionen des Korrelationshandelsportfolios (CTP) (das Verbriefungen, n-ter-Ausfall-Kreditderivate und sonstige, gemäß Artikel 338 Absatz 3 aufgenommene CTP-Positionen enthält) und den entsprechenden Eigenmittelanforderungen nach dem Standardansatz abgefragt. |
| --- | --- |

132.

In diesem Meldebogen werden Angaben zu Positionen des Korrelationshandelsportfolios (CTP) (das Verbriefungen, n-ter-Ausfall-Kreditderivate und sonstige, gemäß Artikel 338 Absatz 3 aufgenommene CTP-Positionen enthält) und den entsprechenden Eigenmittelanforderungen nach dem Standardansatz abgefragt.

| 133. | Im Meldebogen MKR SA CTP werden nur die Eigenmittelanforderungen für das spezifische Risiko von Positionen, die gemäß Artikel 335 in Verbindung mit Artikel 338 Absätze 2 und 3 der CRR dem Korrelationshandelsportfolio zugewiesen wurden, bestimmt. Werden CTP-Positionen des Handelsbuches durch Kreditderivate abgesichert, gelten die Artikel 346 und 347 der CRR. Für sämtliche CTP-Positionen im Handelsbuch gibt es ungeachtet dessen, ob das Institut zur Bestimmung des Risikogewichts der einzelnen Positionen nach Teil 3 Titel II Kapitel 5 der CRR den Standardansatz oder den auf internen Beurteilungen basierenden Ansatz verwendet, nur einen Meldebogen. Die Meldung der Eigenmittelanforderungen für das allgemeine Risiko dieser Positionen erfolgt im Meldebogen MKR SA TDI oder im Meldebogen MKR IM. |
| --- | --- |

133.

Im Meldebogen MKR SA CTP werden nur die Eigenmittelanforderungen für das spezifische Risiko von Positionen, die gemäß Artikel 335 in Verbindung mit Artikel 338 Absätze 2 und 3 der CRR dem Korrelationshandelsportfolio zugewiesen wurden, bestimmt. Werden CTP-Positionen des Handelsbuches durch Kreditderivate abgesichert, gelten die Artikel 346 und 347 der CRR. Für sämtliche CTP-Positionen im Handelsbuch gibt es ungeachtet dessen, ob das Institut zur Bestimmung des Risikogewichts der einzelnen Positionen nach Teil 3 Titel II Kapitel 5 der CRR den Standardansatz oder den auf internen Beurteilungen basierenden Ansatz verwendet, nur einen Meldebogen. Die Meldung der Eigenmittelanforderungen für das allgemeine Risiko dieser Positionen erfolgt im Meldebogen MKR SA TDI oder im Meldebogen MKR IM.

| 134. | Im Meldebogen wird strukturell nach Verbriefungspositionen, n-ter-Ausfall-Kreditderivaten und sonstigen CTP-Positionen unterschieden. Daraus ergibt sich, dass Verbriefungspositionen immer in den Zeilen 030, 060 oder 090 ausgewiesen werden (abhängig von der Funktion, die das Institut in der Verbriefung erfüllt). N-ter-Ausfall-Kreditderivate werden stets in Zeile 110 gemeldet. „Sonstige CTP-Positionen“ sind weder Verbriefungspositionen noch n-ter-Ausfall-Kreditderivate (siehe die Definition in Artikel 338 Absatz 3 der CRR), sind aber (aufgrund der Absicherungsabsicht) ausdrücklich mit einer dieser beiden Positionen verknüpft. Aus diesem Grund werden sie entweder der Unterrubrik „Verbriefung“ oder der Unterrubrik „n-ter-Ausfall-Kreditderivate“ zugewiesen. |
| --- | --- |

134.

Im Meldebogen wird strukturell nach Verbriefungspositionen, n-ter-Ausfall-Kreditderivaten und sonstigen CTP-Positionen unterschieden. Daraus ergibt sich, dass Verbriefungspositionen immer in den Zeilen 030, 060 oder 090 ausgewiesen werden (abhängig von der Funktion, die das Institut in der Verbriefung erfüllt). N-ter-Ausfall-Kreditderivate werden stets in Zeile 110 gemeldet. „Sonstige CTP-Positionen“ sind weder Verbriefungspositionen noch n-ter-Ausfall-Kreditderivate (siehe die Definition in Artikel 338 Absatz 3 der CRR), sind aber (aufgrund der Absicherungsabsicht) ausdrücklich mit einer dieser beiden Positionen verknüpft. Aus diesem Grund werden sie entweder der Unterrubrik „Verbriefung“ oder der Unterrubrik „n-ter-Ausfall-Kreditderivate“ zugewiesen.

| 135. | Positionen, die ein Risikogewicht von 1 250 % erhalten, können alternativ vom harten Kernkapital abgezogen werden (siehe Artikel 243 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 244 Absatz 1 Buchstabe b und Artikel 258 der CRR). In diesem Falle sind diese Positionen in CA1 Zeile 460 auszuweisen. |
| --- | --- |

135.

Positionen, die ein Risikogewicht von 1 250 % erhalten, können alternativ vom harten Kernkapital abgezogen werden (siehe Artikel 243 Absatz 1 Buchstabe b, Artikel 244 Absatz 1 Buchstabe b und Artikel 258 der CRR). In diesem Falle sind diese Positionen in CA1 Zeile 460 auszuweisen.

5.3.2.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010-020 | ALLE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

  Artikel 102 und Artikel 105 Absatz 1 der CRR in Verbindung mit Positionen, die gemäß Artikel 338 Absätze 2 und 3 der CRR dem Korrelationshandelsportfolio zugewiesen wurden. Erläuterungen zur Unterscheidung zwischen Kauf- und Verkaufspositionen, die auch für diese Bruttopositionen gilt, sind Artikel 328 Absatz 2 der CRR zu entnehmen. |
| 030-040 | (-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGENE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

  Artikel 258 der CRR |
| 050-060 | NETTOPOSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

  Artikel 327 bis 329 und Artikel 334 der CRR. Erläuterungen zur Unterscheidung zwischen Kauf- und Verkaufspositionen sind Artikel 328 Absatz 2 der CRR zu entnehmen. |
| 070-400 | AUFSCHLÜSSELUNG DER NETTOPOSITIONEN NACH RISIKOGEWICHT (SA- UND IRB-ANSATZ)

  Artikel 251 (Tabelle 1) und Artikel 261 Absatz 1 (Tabelle 4) der CRR |
| 160 und 330 | SONSTIGE

  Dies betrifft sonstige, in den vorhergehenden Spalten nicht ausdrücklich genannte Risikogewichte.
  Bei den n-ter-Ausfall-Kreditderivaten sind nur diejenigen Kreditderivate zu nennen, für die keine externe Bonitätsbeurteilung besteht. N-ter-Ausfall-Kreditderivate mit externer Bonitätsbeurteilung sind entweder im Meldebogen MKR SA TDI (Zeile 321) auszuweisen oder sie werden — wenn sie in das CTP aufgenommen wurden — der Spalte für das entsprechende Risikogewicht zugewiesen. |
| 170-180 und 360-370 | 1 250 %

  Artikel 251 (Tabelle 1) und Artikel 261 Absatz 1 (Tabelle 4) der CRR |
| 190-200 und 340-350 | AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ

  Artikel 337 Absatz 2 der CRR in Verbindung mit Artikel 262 der CRR |
| 210/380 | TRANSPARENZ

  Standardansatz: Artikel 253, Artikel 254 und Artikel 256 Absatz 5 der CRR. In den der Transparenz dienenden Spalten sind alle Fälle unbeurteilter Risikopositionen enthalten, bei denen das Risikogewicht aus dem zugrunde liegenden Risikopositionsportfolio abgeleitet wird (durchschnittliches Risikogewicht des Pools, höchstes Risikogewicht des Pools oder Verwendung eines Konzentrationskoeffizienten).
  IRB: Artikel 263, Absätze 2 und 3 der CRR. Erläuterungen zu vorzeitigen Rückzahlungen sind Artikel 265 Absatz 1 und Artikel 256 Absatz 5 der CRR zu entnehmen. |
| 220-230 und 390-400 | INTERNER BEMESSUNGSANSATZ

  Artikel 259 Absätze 3 und 4 der CRR |
| 410-420 | VOR ANWENDUNG DER OBERGRENZE — GEWICHTETE NETTOVERKAUFS- BZW. NETTOKAUFPOSITIONEN

  Artikel 338 ohne Berücksichtigung des in Artikel 335 der CRR eingeräumten Ermessens. |
| 430-440 | NACH ANWENDUNG DER OBERGRENZE — GEWICHTETE NETTOVERKAUFS- BZW. NETTOKAUFPOSITIONEN

  Artikel 338 unter Berücksichtigung des in Artikel 335 der CRR eingeräumten Ermessens. |
| 450 | EIGENMITTELANFORDERUNGEN INSGESAMT

  Die Eigenmittelanforderung wird als jeweils höherer Betrag entweder i) der spezifischen Risikokapitalanforderung, die nur für die Nettoverkaufspositionen (Spalte 430) gelten würde, oder ii) der spezifischen Risikokapitalanforderung, die nur für die Nettokaufpositionen (Spalte 440) gelten würde, bestimmt. |

Spalten

010-020

ALLE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

Artikel 102 und Artikel 105 Absatz 1 der CRR in Verbindung mit Positionen, die gemäß Artikel 338 Absätze 2 und 3 der CRR dem Korrelationshandelsportfolio zugewiesen wurden. Erläuterungen zur Unterscheidung zwischen Kauf- und Verkaufspositionen, die auch für diese Bruttopositionen gilt, sind Artikel 328 Absatz 2 der CRR zu entnehmen.

030-040

(-) VON DEN EIGENMITTELN ABGEZOGENE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

Artikel 258 der CRR

050-060

NETTOPOSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

Artikel 327 bis 329 und Artikel 334 der CRR. Erläuterungen zur Unterscheidung zwischen Kauf- und Verkaufspositionen sind Artikel 328 Absatz 2 der CRR zu entnehmen.

070-400

AUFSCHLÜSSELUNG DER NETTOPOSITIONEN NACH RISIKOGEWICHT (SA- UND IRB-ANSATZ)

Artikel 251 (Tabelle 1) und Artikel 261 Absatz 1 (Tabelle 4) der CRR

160 und 330

SONSTIGE

Dies betrifft sonstige, in den vorhergehenden Spalten nicht ausdrücklich genannte Risikogewichte.

Bei den n-ter-Ausfall-Kreditderivaten sind nur diejenigen Kreditderivate zu nennen, für die keine externe Bonitätsbeurteilung besteht. N-ter-Ausfall-Kreditderivate mit externer Bonitätsbeurteilung sind entweder im Meldebogen MKR SA TDI (Zeile 321) auszuweisen oder sie werden — wenn sie in das CTP aufgenommen wurden — der Spalte für das entsprechende Risikogewicht zugewiesen.

170-180 und 360-370

1 250 %

Artikel 251 (Tabelle 1) und Artikel 261 Absatz 1 (Tabelle 4) der CRR

190-200 und 340-350

AUFSICHTLICHER FORMELANSATZ

Artikel 337 Absatz 2 der CRR in Verbindung mit Artikel 262 der CRR

210/380

TRANSPARENZ

Standardansatz: Artikel 253, Artikel 254 und Artikel 256 Absatz 5 der CRR. In den der Transparenz dienenden Spalten sind alle Fälle unbeurteilter Risikopositionen enthalten, bei denen das Risikogewicht aus dem zugrunde liegenden Risikopositionsportfolio abgeleitet wird (durchschnittliches Risikogewicht des Pools, höchstes Risikogewicht des Pools oder Verwendung eines Konzentrationskoeffizienten).

IRB: Artikel 263, Absätze 2 und 3 der CRR. Erläuterungen zu vorzeitigen Rückzahlungen sind Artikel 265 Absatz 1 und Artikel 256 Absatz 5 der CRR zu entnehmen.

220-230 und 390-400

INTERNER BEMESSUNGSANSATZ

Artikel 259 Absätze 3 und 4 der CRR

410-420

VOR ANWENDUNG DER OBERGRENZE — GEWICHTETE NETTOVERKAUFS- BZW. NETTOKAUFPOSITIONEN

Artikel 338 ohne Berücksichtigung des in Artikel 335 der CRR eingeräumten Ermessens.

430-440

NACH ANWENDUNG DER OBERGRENZE — GEWICHTETE NETTOVERKAUFS- BZW. NETTOKAUFPOSITIONEN

Artikel 338 unter Berücksichtigung des in Artikel 335 der CRR eingeräumten Ermessens.

450

EIGENMITTELANFORDERUNGEN INSGESAMT

Die Eigenmittelanforderung wird als jeweils höherer Betrag entweder i) der spezifischen Risikokapitalanforderung, die nur für die Nettoverkaufspositionen (Spalte 430) gelten würde, oder ii) der spezifischen Risikokapitalanforderung, die nur für die Nettokaufpositionen (Spalte 440) gelten würde, bestimmt.

| Zeilen |
| --- |
| 010 | GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

  Gesamtbetrag der (im Korrelationshandelsportfolio gehaltenen) ausstehenden Positionen, die das als Originator bzw. Anleger bzw. Sponsor fungierende Institut meldet. |
| 020-040 | ORIGINATOR

  Artikel 4 Absatz 13 der CRR. |
| 050-070 | ANLEGER

  Dies ist ein Kreditinstitut, das Verbriefungspositionen in einem Verbriefungsgeschäft hält, bei dem es weder Originator noch Sponsor ist. |
| 080-100 | SPONSOR

  Artikel 4 Absatz 14 der CRR Verbrieft ein Sponsor auch seine eigenen Vermögenswerte, trägt er in die den Originatoren vorbehaltenen Zeilen die Angaben zu seinen eigenen verbrieften Aktiva ein. |
| 030, 060 und 090 | VERBRIEFUNGEN

  Das Korrelationshandelsportfolio umfasst Verbriefungen, n-ter-Ausfall-Kreditderivate und möglicherweise andere Absicherungspositionen, die die in Artikel 338 Absätze 2 und 3 der CRR festgesetzten Kriterien erfüllen.
  Derivate aus Verbriefungsrisikopositionen, in denen ein proportionaler Anteil vorgesehen ist, sowie Positionen zur Absicherung von CTP-Positionen werden in die Zeile „Sonstige CTP-Positionen“ aufgenommen. |
| 110 | N-TER-AUSFALLKREDITDERIVATE

  Hier werden durch n-ter-Ausfall-Kreditderivate abgesicherte n-ter-Ausfall-Kreditderivate in Sinne des Artikels 347 der CRR ausgewiesen.
  Die Positionen Originator, Anleger und Sponsor sind für n-ter-Ausfall-Kreditderivate nicht passend. Daraus folgt, dass für n-ter-Ausfall-Kreditderivate keine Aufschlüsselung wie bei Verbriefungspositionen vorgesehen werden kann. |
| 040, 070, 100 und 120 | SONSTIGE CTP-POSITIONEN

  Die Positionen in:






  — | Derivaten aus Verbriefungsrisikopositionen, in denen ein proportionaler Anteil vorgesehen ist, sowie Positionen zur Absicherung von CTP-Positionen werden in die Zeile „Sonstige CTP-Positionen“ aufgenommen. |

Zeilen

010

GESAMTSUMME DER RISIKOPOSITIONEN

Gesamtbetrag der (im Korrelationshandelsportfolio gehaltenen) ausstehenden Positionen, die das als Originator bzw. Anleger bzw. Sponsor fungierende Institut meldet.

020-040

ORIGINATOR

Artikel 4 Absatz 13 der CRR.

050-070

ANLEGER

Dies ist ein Kreditinstitut, das Verbriefungspositionen in einem Verbriefungsgeschäft hält, bei dem es weder Originator noch Sponsor ist.

080-100

SPONSOR

Artikel 4 Absatz 14 der CRR Verbrieft ein Sponsor auch seine eigenen Vermögenswerte, trägt er in die den Originatoren vorbehaltenen Zeilen die Angaben zu seinen eigenen verbrieften Aktiva ein.

030, 060 und 090

VERBRIEFUNGEN

Das Korrelationshandelsportfolio umfasst Verbriefungen, n-ter-Ausfall-Kreditderivate und möglicherweise andere Absicherungspositionen, die die in Artikel 338 Absätze 2 und 3 der CRR festgesetzten Kriterien erfüllen.

Derivate aus Verbriefungsrisikopositionen, in denen ein proportionaler Anteil vorgesehen ist, sowie Positionen zur Absicherung von CTP-Positionen werden in die Zeile „Sonstige CTP-Positionen“ aufgenommen.

110

N-TER-AUSFALLKREDITDERIVATE

Hier werden durch n-ter-Ausfall-Kreditderivate abgesicherte n-ter-Ausfall-Kreditderivate in Sinne des Artikels 347 der CRR ausgewiesen.

Die Positionen Originator, Anleger und Sponsor sind für n-ter-Ausfall-Kreditderivate nicht passend. Daraus folgt, dass für n-ter-Ausfall-Kreditderivate keine Aufschlüsselung wie bei Verbriefungspositionen vorgesehen werden kann.

040, 070, 100 und 120

SONSTIGE CTP-POSITIONEN

Die Positionen in:

—

Derivaten aus Verbriefungsrisikopositionen, in denen ein proportionaler Anteil vorgesehen ist, sowie Positionen zur Absicherung von CTP-Positionen werden in die Zeile „Sonstige CTP-Positionen“ aufgenommen.

| — | durch Kreditderivate nach Artikel 346 der CRR abgesicherte CTP-Positionen; |
| --- | --- |

—

durch Kreditderivate nach Artikel 346 der CRR abgesicherte CTP-Positionen;

| — | sonstige Positionen, die Artikel 338 Absatz 3 der CRR erfüllen, |
| --- | --- |

—

sonstige Positionen, die Artikel 338 Absatz 3 der CRR erfüllen,

werden aufgenommen.

5.4.   C 21.00 — MARKTRISIKO: STANDARDANSATZ FÜR POSITIONSRISIKEN BEI AKTIENINSTRUMENTEN (MKR SA EQU)

5.4.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 136. | In diesem Meldebogen werden Angaben zu den Positionen und den entsprechenden Eigenmittelanforderungen für Positionsrisiken bei im Handelsbuch gehaltenen und nach dem Standardansatz behandelten Aktieninstrumenten abgefragt. |
| --- | --- |

136.

In diesem Meldebogen werden Angaben zu den Positionen und den entsprechenden Eigenmittelanforderungen für Positionsrisiken bei im Handelsbuch gehaltenen und nach dem Standardansatz behandelten Aktieninstrumenten abgefragt.

| 137. | Der Meldebogen muss in Bezug auf die „Summe“ sowie die vorher festgelegte Aufstellung folgender Märkte getrennt ausgefüllt werden: Österreich, Belgien, Bulgarien, Zypern, Tschechische Republik, Dänemark, Estland, Ägypten, Finnland, Frankreich, Deutschland, Griechenland, Ungarn, Island, Irland, Italien, Lettland, Litauen, Liechtenstein, Luxemburg, Malta, Niederlande, Norwegen, Polen, Portugal, Rumänien, Slowakei, Slowenien, Spanien, Schweden, Vereinigtes Königreich, Albanien, Japan, ehemalige jugoslawische Republik Mazedonien, Russische Föderation, Serbien, Schweiz, Türkei, Ukraine, USA zuzüglich eines weiteren Meldebogens für alle anderen Märkte. Für die Zwecke der hier betroffenen Berichtspflicht ist der Begriff „Markt“ als „Land“ zu verstehen. |
| --- | --- |

137.

Der Meldebogen muss in Bezug auf die „Summe“ sowie die vorher festgelegte Aufstellung folgender Märkte getrennt ausgefüllt werden: Österreich, Belgien, Bulgarien, Zypern, Tschechische Republik, Dänemark, Estland, Ägypten, Finnland, Frankreich, Deutschland, Griechenland, Ungarn, Island, Irland, Italien, Lettland, Litauen, Liechtenstein, Luxemburg, Malta, Niederlande, Norwegen, Polen, Portugal, Rumänien, Slowakei, Slowenien, Spanien, Schweden, Vereinigtes Königreich, Albanien, Japan, ehemalige jugoslawische Republik Mazedonien, Russische Föderation, Serbien, Schweiz, Türkei, Ukraine, USA zuzüglich eines weiteren Meldebogens für alle anderen Märkte. Für die Zwecke der hier betroffenen Berichtspflicht ist der Begriff „Markt“ als „Land“ zu verstehen.

5.4.2.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010-020 | ALLE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

  Artikel 102 und Artikel 105 Absatz 1 der CRR. Hierbei handelt es sich um nicht nach Instrumenten aufgerechnete Bruttopositionen unter Ausschluss von Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die von Dritten gezeichnet oder mitgarantiert werden (Artikel 345 Satz 2 der CRR). |
| 030-040 | NETTOPOSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

  Artikel 327, Artikel 329, Artikel 332, Artikel 341 und Artikel 345 der CRR |
| 050 | EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN

  Hierbei handelt es sich um Nettopositionen, die nach den verschiedenen, in Teil 3 Titel IV Kapitel 2 der CRR betrachteten Ansätzen mit einer Eigenkapitalanforderung belegt werden. Die Eigenkapitalanforderung ist für jeden nationalen Markt einzeln zu berechnen. |
| 060 | EIGENMITTELANFORDERUNGEN

  Hierbei handelt es sich um die Eigenkapitalanforderung für maßgebliche Positionen nach Teil 3 Titel IV Kapitel 2 der CRR. |
| 070 | GESAMTRISIKOBETRAG

  Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR Dies ist das Ergebnis der Multiplikation der Eigenmittelanforderung mit 12,5. |

Spalten

010-020

ALLE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

Artikel 102 und Artikel 105 Absatz 1 der CRR. Hierbei handelt es sich um nicht nach Instrumenten aufgerechnete Bruttopositionen unter Ausschluss von Positionen in Form von Versicherungsprodukten, die von Dritten gezeichnet oder mitgarantiert werden (Artikel 345 Satz 2 der CRR).

030-040

NETTOPOSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

Artikel 327, Artikel 329, Artikel 332, Artikel 341 und Artikel 345 der CRR

050

EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN

Hierbei handelt es sich um Nettopositionen, die nach den verschiedenen, in Teil 3 Titel IV Kapitel 2 der CRR betrachteten Ansätzen mit einer Eigenkapitalanforderung belegt werden. Die Eigenkapitalanforderung ist für jeden nationalen Markt einzeln zu berechnen.

060

EIGENMITTELANFORDERUNGEN

Hierbei handelt es sich um die Eigenkapitalanforderung für maßgebliche Positionen nach Teil 3 Titel IV Kapitel 2 der CRR.

070

GESAMTRISIKOBETRAG

Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR Dies ist das Ergebnis der Multiplikation der Eigenmittelanforderung mit 12,5.

| Zeilen |
| --- |
| 010-130 | IM HANDELSBUCH GEHALTENE AKTIENINSTRUMENTE

  Eigenmittelanforderungen für Positionsrisiken gemäß Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe b Ziffer i der CRR und gemäß Teil 3 Titel IV Kapitel 2 Abschnitt 3 der CRR |
| 020-040 | ALLGEMEINES RISIKO

  Einem allgemeinen Risiko unterliegende Positionen in Aktieninstrumenten (Artikel 343 der CRR) und die entsprechende Eigenmittelanforderung nach Teil 3 Titel IV Kapitel 2 Abschnitt 3 der CRR.
  Bei beiden Aufschlüsselungen (021/022 sowie 030/040) handelt es sich um Aufschlüsselungen in Bezug auf alle dem allgemeinen Risiko unterliegenden Positionen.
  In den Zeilen 021 und 022 werden Angaben über die Aufschlüsselung nach Instrumenten verlangt. Zur Berechnung der Eigenmittelanforderungen wird nur die Aufschlüsselung in den Zeilen 030 und 040 verwendet. |
| 021 | Derivate

  In die Berechnung des Aktienrisikos für Handelsbuchpositionen einbezogene Derivate, gegebenenfalls unter Berücksichtigung von Artikel 329 und Artikel 332. |
| 022 | Sonstige Vermögenswerte und Verbindlichkeiten

  In die Berechnung des Aktienrisikos für Handelsbuchpositionen einbezogene Instrumente außer Derivaten. |
| 030 | Breit gestreute börsengehandelte Aktienindex-Terminkontrakte, für die ein bestimmter Ansatz gilt

  Hierbei handelt es sich um breit gestreute börsengehandelte Aktienindex-Terminkontrakte unter einem bestimmten Ansatz nach Artikel 344 Absätze 1 und 4 der CRR. Diese Positionen unterliegen nur einem allgemeinen Risiko und müssen dementsprechend nicht in Zeile 050 ausgewiesen werden. |
| 040 | Sonstige Aktieninstrumente außer breit gestreuten börsengehandelten Aktienindex-Terminkontrakten

  Dies betrifft sonstige Positionen der Aktieninstrumente, die einem spezifischen Risiko unterliegen, sowie die entsprechenden Eigenmittelanforderungen laut Artikel 343 und Artikel 344 Absatz 3 der CRR. |
| 050 | SPEZIFISCHES RISIKO

  Dies betrifft Positionen der Aktieninstrumente, die einem spezifischen Risiko unterliegen, sowie die entsprechenden Eigenmittelanforderungen laut Artikel 342 und Artikel 344 Absatz 4 der CRR. |
| 080 | BESONDERER ANSATZ FÜR POSITIONSRISIKEN IN OGA

  Die CRR weist diese Positionen nicht ausdrücklich dem Zinsänderungsrisiko oder dem Aktienrisiko zu. Zu Berichtszwecken werden diese Positionen im Meldebogen MKR SA EQU ausgewiesen.
  Positionen in OGA, wenn der Kapitalbedarf nach Artikel 348 Absatz 1 der CRR berechnet wird. Dieser Ansatz ist anzuwenden, wenn die OGA-Positionen oder die zugrunde liegenden Instrumente nicht nach den in Teil 3 Titel IV Kapitel 5 der CRR dargelegten Methoden behandelt werden (Bezugnahme auf „Verwendung interner Modelle zur Berechnung der Eigenmittelanforderungen“).
  Wird der besondere Ansatz nach Artikel 348 Absatz 1 Satz 1 der CRR angewendet, entspricht der auszuweisende Betrag 32 % der Nettoposition der betroffenen OGA-Risikoposition. Wird der besondere Ansatz nach Artikel 348 Absatz 1 Satz 2 der CRR angewendet, entspricht der auszuweisende Betrag dem jeweils niedrigeren Betrag von 32 % der Nettoposition der maßgeblichen OGA-Risikoposition und den Eigenmittelanforderungen, die sich aus dem mit dieser OGA-Risikoposition verbundenen Fremdwährungsrisiko ergeben.
  Sind die besonderen Methoden nach Artikel 350 der CRR anzuwenden, erfolgt die Meldung dieser Positionen in Anlehnung an die zugrunde liegenden Anlagen. Dementsprechend würden diese Positionen in den maßgeblichen Zeilen des Meldebogens MKR SA TDI oder aber des Meldebogens MKR SA EQU ausgewiesen. |
| 090-130 | ZUSATZANFORDERUNGEN FÜR OPTIONEN (OHNE DELTA-FAKTOR-RISIKEN)

  Artikel 329 Absatz 3 der CRR
  Die Zusatzanforderungen für Optionen im Zusammenhang mit nicht dem Delta-Faktor unterliegenden Risiken werden in der zu ihrer Berechnung angewendeten Methode beschrieben. |

Zeilen

010-130

IM HANDELSBUCH GEHALTENE AKTIENINSTRUMENTE

Eigenmittelanforderungen für Positionsrisiken gemäß Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe b Ziffer i der CRR und gemäß Teil 3 Titel IV Kapitel 2 Abschnitt 3 der CRR

020-040

ALLGEMEINES RISIKO

Einem allgemeinen Risiko unterliegende Positionen in Aktieninstrumenten (Artikel 343 der CRR) und die entsprechende Eigenmittelanforderung nach Teil 3 Titel IV Kapitel 2 Abschnitt 3 der CRR.

Bei beiden Aufschlüsselungen (021/022 sowie 030/040) handelt es sich um Aufschlüsselungen in Bezug auf alle dem allgemeinen Risiko unterliegenden Positionen.

In den Zeilen 021 und 022 werden Angaben über die Aufschlüsselung nach Instrumenten verlangt. Zur Berechnung der Eigenmittelanforderungen wird nur die Aufschlüsselung in den Zeilen 030 und 040 verwendet.

021

Derivate

In die Berechnung des Aktienrisikos für Handelsbuchpositionen einbezogene Derivate, gegebenenfalls unter Berücksichtigung von Artikel 329 und Artikel 332.

022

Sonstige Vermögenswerte und Verbindlichkeiten

In die Berechnung des Aktienrisikos für Handelsbuchpositionen einbezogene Instrumente außer Derivaten.

030

Breit gestreute börsengehandelte Aktienindex-Terminkontrakte, für die ein bestimmter Ansatz gilt

Hierbei handelt es sich um breit gestreute börsengehandelte Aktienindex-Terminkontrakte unter einem bestimmten Ansatz nach Artikel 344 Absätze 1 und 4 der CRR. Diese Positionen unterliegen nur einem allgemeinen Risiko und müssen dementsprechend nicht in Zeile 050 ausgewiesen werden.

040

Sonstige Aktieninstrumente außer breit gestreuten börsengehandelten Aktienindex-Terminkontrakten

Dies betrifft sonstige Positionen der Aktieninstrumente, die einem spezifischen Risiko unterliegen, sowie die entsprechenden Eigenmittelanforderungen laut Artikel 343 und Artikel 344 Absatz 3 der CRR.

050

SPEZIFISCHES RISIKO

Dies betrifft Positionen der Aktieninstrumente, die einem spezifischen Risiko unterliegen, sowie die entsprechenden Eigenmittelanforderungen laut Artikel 342 und Artikel 344 Absatz 4 der CRR.

080

BESONDERER ANSATZ FÜR POSITIONSRISIKEN IN OGA

Die CRR weist diese Positionen nicht ausdrücklich dem Zinsänderungsrisiko oder dem Aktienrisiko zu. Zu Berichtszwecken werden diese Positionen im Meldebogen MKR SA EQU ausgewiesen.

Positionen in OGA, wenn der Kapitalbedarf nach Artikel 348 Absatz 1 der CRR berechnet wird. Dieser Ansatz ist anzuwenden, wenn die OGA-Positionen oder die zugrunde liegenden Instrumente nicht nach den in Teil 3 Titel IV Kapitel 5 der CRR dargelegten Methoden behandelt werden (Bezugnahme auf „Verwendung interner Modelle zur Berechnung der Eigenmittelanforderungen“).

Wird der besondere Ansatz nach Artikel 348 Absatz 1 Satz 1 der CRR angewendet, entspricht der auszuweisende Betrag 32 % der Nettoposition der betroffenen OGA-Risikoposition. Wird der besondere Ansatz nach Artikel 348 Absatz 1 Satz 2 der CRR angewendet, entspricht der auszuweisende Betrag dem jeweils niedrigeren Betrag von 32 % der Nettoposition der maßgeblichen OGA-Risikoposition und den Eigenmittelanforderungen, die sich aus dem mit dieser OGA-Risikoposition verbundenen Fremdwährungsrisiko ergeben.

Sind die besonderen Methoden nach Artikel 350 der CRR anzuwenden, erfolgt die Meldung dieser Positionen in Anlehnung an die zugrunde liegenden Anlagen. Dementsprechend würden diese Positionen in den maßgeblichen Zeilen des Meldebogens MKR SA TDI oder aber des Meldebogens MKR SA EQU ausgewiesen.

090-130

ZUSATZANFORDERUNGEN FÜR OPTIONEN (OHNE DELTA-FAKTOR-RISIKEN)

Artikel 329 Absatz 3 der CRR

Die Zusatzanforderungen für Optionen im Zusammenhang mit nicht dem Delta-Faktor unterliegenden Risiken werden in der zu ihrer Berechnung angewendeten Methode beschrieben.

5.5.   C 22.00 — MARKTRISIKO: STANDARDANSÄTZE FÜR DAS FREMDWÄHRUNGSRISIKO (MKR SA FX)

5.5.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 138. | Die Institute müssen Angaben zu den Positionen in den einzelnen Währungen (unter Einschluss der Berichtswährung) und den entsprechenden Eigenmittelanforderungen für Fremdwährungen, die nach dem Standardansatz behandelt werden, machen. Die Position wird für jede einzelne Währung (einschließlich Euro), sowie für Gold und OGA-Positionen berechnet. Die Zeilen 100 bis 470 dieses Meldebogens sind auch dann auszufüllen, wenn die Institute nicht zur Berechnung der Eigenmittelanforderungen für das Fremdwährungsrisiko nach Artikel 351 der CRR verpflichtet sind. |
| --- | --- |

138.

Die Institute müssen Angaben zu den Positionen in den einzelnen Währungen (unter Einschluss der Berichtswährung) und den entsprechenden Eigenmittelanforderungen für Fremdwährungen, die nach dem Standardansatz behandelt werden, machen. Die Position wird für jede einzelne Währung (einschließlich Euro), sowie für Gold und OGA-Positionen berechnet. Die Zeilen 100 bis 470 dieses Meldebogens sind auch dann auszufüllen, wenn die Institute nicht zur Berechnung der Eigenmittelanforderungen für das Fremdwährungsrisiko nach Artikel 351 der CRR verpflichtet sind.

| 139. | Die Zusatzinformationen des Meldebogens sind für sämtliche Währungen der Mitgliedstaaten der Europäischen Union sowie die folgenden Währungen getrennt einzutragen: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY sowie alle sonstigen Währungen. |
| --- | --- |

139.

Die Zusatzinformationen des Meldebogens sind für sämtliche Währungen der Mitgliedstaaten der Europäischen Union sowie die folgenden Währungen getrennt einzutragen: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY sowie alle sonstigen Währungen.

5.5.2.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 020-030 | ALLE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

  Dies betrifft die Bruttopositionen, die auf Vermögenswerte, ausstehende Beträge und ähnliche, in Artikel 352 Absatz 1 der CRR genannte Posten zurückzuführen sind. Nach Artikel 352 Absatz 2 sind — vorbehaltlich der Genehmigung der zuständigen Behörden — Positionen, die ein Institut eingegangen ist, um sich gegen die nachteilige Auswirkung einer Wechselkursänderung auf seine Eigenmittelquoten gemäß Artikel 92 Absatz 1 abzusichern, und Positionen im Zusammenhang mit Posten, die bereits bei der Berechnung der Eigenmittel in Abzug gebracht wurden, nicht auszuweisen. |
| 040-050 | NETTOPOSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

  Artikel 352 Absätze 3 und 4, Sätze 1 und 2 und Artikel 353 der CRR.
  Die Nettopositionen werden für jede Währung getrennt berechnet. Dementsprechend können gleichzeitig Kauf- und Verkaufspositionen bestehen. |
| 060-080 | EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN

  Artikel 352 Absatz 4, Satz 3, Artikel 353 und Artikel 354 der CRR. |
| 060-070 | EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

  Die Nettoverkaufs- und Nettokaufposition für jede einzelne Währung werden mittels Subtraktion der Summe der Kaufpositionen von der Summe der Verkaufspositionen berechnet.
  Die für jedes Geschäft in einer Währung bestehenden Nettoverkaufspositionen werden addiert, um die Nettoverkaufsposition in der betreffenden Währung zu erhalten.
  Die für jedes Geschäft in einer Währung bestehenden Nettokaufpositionen werden addiert, um die Nettokaufposition in der betreffenden Währung zu erhalten.
  Abhängig von der jeweiligen Kauf- oder Verkaufsregelung werden die nicht ausgeglichenen Positionen den Eigenkapitalanforderungen unterliegenden Positionen für andere Währungen (Zeile 030) in den Spalten 060 oder 070 zugewiesen. |
| 080 | EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN (AUSGEGLICHEN)

  Ausgeglichene Positionen für eng miteinander verbundene Währungen. |
| | RISIKOKAPITALANFORDERUNG (%)

  Die als Prozentsatz ausgedrückte Risikokapitalanforderung gemäß Definition in Artikel 351 und Artikel 354. |
| 090 | EIGENMITTELANFORDERUNGEN

  Hierbei handelt es sich um die Eigenkapitalanforderung für maßgebliche Positionen nach Teil 3 Titel IV Kapitel 3 der CRR. |
| 100 | GESAMTRISIKOBETRAG

  Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR Dies ist das Ergebnis der Multiplikation der Eigenmittelanforderung mit 12,5. |

Spalten

020-030

ALLE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

Dies betrifft die Bruttopositionen, die auf Vermögenswerte, ausstehende Beträge und ähnliche, in Artikel 352 Absatz 1 der CRR genannte Posten zurückzuführen sind. Nach Artikel 352 Absatz 2 sind — vorbehaltlich der Genehmigung der zuständigen Behörden — Positionen, die ein Institut eingegangen ist, um sich gegen die nachteilige Auswirkung einer Wechselkursänderung auf seine Eigenmittelquoten gemäß Artikel 92 Absatz 1 abzusichern, und Positionen im Zusammenhang mit Posten, die bereits bei der Berechnung der Eigenmittel in Abzug gebracht wurden, nicht auszuweisen.

040-050

NETTOPOSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

Artikel 352 Absätze 3 und 4, Sätze 1 und 2 und Artikel 353 der CRR.

Die Nettopositionen werden für jede Währung getrennt berechnet. Dementsprechend können gleichzeitig Kauf- und Verkaufspositionen bestehen.

060-080

EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN

Artikel 352 Absatz 4, Satz 3, Artikel 353 und Artikel 354 der CRR.

060-070

EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

Die Nettoverkaufs- und Nettokaufposition für jede einzelne Währung werden mittels Subtraktion der Summe der Kaufpositionen von der Summe der Verkaufspositionen berechnet.

Die für jedes Geschäft in einer Währung bestehenden Nettoverkaufspositionen werden addiert, um die Nettoverkaufsposition in der betreffenden Währung zu erhalten.

Die für jedes Geschäft in einer Währung bestehenden Nettokaufpositionen werden addiert, um die Nettokaufposition in der betreffenden Währung zu erhalten.

Abhängig von der jeweiligen Kauf- oder Verkaufsregelung werden die nicht ausgeglichenen Positionen den Eigenkapitalanforderungen unterliegenden Positionen für andere Währungen (Zeile 030) in den Spalten 060 oder 070 zugewiesen.

080

EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN (AUSGEGLICHEN)

Ausgeglichene Positionen für eng miteinander verbundene Währungen.

RISIKOKAPITALANFORDERUNG (%)

Die als Prozentsatz ausgedrückte Risikokapitalanforderung gemäß Definition in Artikel 351 und Artikel 354.

090

EIGENMITTELANFORDERUNGEN

Hierbei handelt es sich um die Eigenkapitalanforderung für maßgebliche Positionen nach Teil 3 Titel IV Kapitel 3 der CRR.

100

GESAMTRISIKOBETRAG

Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR Dies ist das Ergebnis der Multiplikation der Eigenmittelanforderung mit 12,5.

| Zeilen |
| --- |
| 010 | GESAMTPOSITIONEN IN WÄHRUNGEN, DIE KEINE BERICHTSWÄHRUNG SIND

  Dies betrifft Positionen in Währungen, die keine Berichtswährungen sind, sowie die entsprechenden Eigenmittelanforderungen nach Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe c Ziffer i und Artikel 352 Absätze 2 und 4 der CRR (für die Umrechnung in die Berichtswährung). |
| 020 | ENG VERBUNDENE WÄHRUNGEN

  Die in Artikel 354 der CRR genannten Positionen und die entsprechenden Eigenmittelanforderungen. |
| 030 | ALLE SONSTIGEN WÄHRUNGEN (unter Einschluss von OGA, die als unterschiedliche Währungen behandelt werden)

  Dies betrifft Positionen und die entsprechenden Eigenmittelanforderungen in Bezug auf Währungen, auf die das in Artikel 351 und Artikel 352 Absätze 2 und 4 der CRR genannte allgemeine Verfahren angewendet wird.
  Meldung von OGA, die gemäß Artikel 353 der CRR als getrennte Währungen behandelt werden:
  Zur Berechnung des Kapitalbedarfs gibt es für OGA, die als getrennte Währungen behandelt werden, zwei unterschiedliche Behandlungen:






  1. | Die modifizierte Goldmethode wird angewendet, wenn die Ausrichtung der Anlagen des OGA nicht bekannt ist (die betroffenen OGA werden zur gesamten Netto-Fremdwährungsposition des Instituts hinzugefügt); |

Zeilen

010

GESAMTPOSITIONEN IN WÄHRUNGEN, DIE KEINE BERICHTSWÄHRUNG SIND

Dies betrifft Positionen in Währungen, die keine Berichtswährungen sind, sowie die entsprechenden Eigenmittelanforderungen nach Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe c Ziffer i und Artikel 352 Absätze 2 und 4 der CRR (für die Umrechnung in die Berichtswährung).

020

ENG VERBUNDENE WÄHRUNGEN

Die in Artikel 354 der CRR genannten Positionen und die entsprechenden Eigenmittelanforderungen.

030

ALLE SONSTIGEN WÄHRUNGEN (unter Einschluss von OGA, die als unterschiedliche Währungen behandelt werden)

Dies betrifft Positionen und die entsprechenden Eigenmittelanforderungen in Bezug auf Währungen, auf die das in Artikel 351 und Artikel 352 Absätze 2 und 4 der CRR genannte allgemeine Verfahren angewendet wird.

Meldung von OGA, die gemäß Artikel 353 der CRR als getrennte Währungen behandelt werden:

Zur Berechnung des Kapitalbedarfs gibt es für OGA, die als getrennte Währungen behandelt werden, zwei unterschiedliche Behandlungen:

1.

Die modifizierte Goldmethode wird angewendet, wenn die Ausrichtung der Anlagen des OGA nicht bekannt ist (die betroffenen OGA werden zur gesamten Netto-Fremdwährungsposition des Instituts hinzugefügt);

| 2. | Ist die Ausrichtung der Anlagen des OGA bekannt, werden die betroffenen OGA zur gesamten offenen Fremdwährungsposition (Kauf- oder Verkaufsposition, je nach Ausrichtung des OGA) hinzugefügt. |
| --- | --- |

2.

Ist die Ausrichtung der Anlagen des OGA bekannt, werden die betroffenen OGA zur gesamten offenen Fremdwährungsposition (Kauf- oder Verkaufsposition, je nach Ausrichtung des OGA) hinzugefügt.

Die Meldung dieser OGA richtet sich nach der Berechnung des Kapitalbedarfs.

040

GOLD

Dies betrifft Positionen und die entsprechenden Eigenmittelanforderungen in Bezug auf Währungen, auf die das in Artikel 351 und Artikel 352 Absätze 2 und 4 der CRR genannte allgemeine Verfahren angewendet wird.

050-090

ZUSATZANFORDERUNGEN FÜR OPTIONEN (OHNE DELTA-FAKTOR-RISIKEN)

Artikel 352 Absätze 5 und 6 der CRR

Die Zusatzanforderungen für Optionen im Zusammenhang mit nicht dem Delta-Faktor unterliegenden Risiken werden in der zu ihrer Berechnung angewendeten Methode beschrieben.

100-120

Aufschlüsselung der gesamten Positionen (einschließlich der Berichtswährung) nach Risikopositionsarten

Die Gesamtpositionen werden nach Derivaten, sonstigen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und außerbilanziellen Posten aufgeschlüsselt.

100

Sonstige Vermögenswerte und Verbindlichkeiten außer außerbilanziellen Posten und Derivaten

Hier sind die nicht in Zeile 110 oder 120 aufgenommenen Positionen aufzunehmen.

110

Außerbilanzielle Posten

Dies betrifft Posten, die in Anhang I der CRR aufgeführt werden. Ausgenommen sind Wertpapierfinanzierungsgeschäfte, Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist und aus produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarungen stammende Positionen.

120

Derivate

Hierbei handelt es sich um gemäß Artikel 352 der CRR bewertete Positionen.

130-470

ZUSATZINFORMATIONEN: WÄHRUNGSPOSITIONEN

Die Zusatzinformationen des Meldebogens sind für sämtliche Währungen der Mitgliedstaaten der Europäischen Union sowie die folgenden Währungen getrennt einzutragen: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY sowie alle sonstigen Währungen.

5.6.   C 23.00 — MARKTRISIKO: STANDARDANSÄTZE FÜR WARENPOSITIONEN (MKR SA COM)

5.6.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 140. | In diesem Meldebogen werden Angaben zu den Warenpositionen und den entsprechenden Eigenmittelanforderungen, die nach dem Standardansatz behandelt werden, abgefragt. |
| --- | --- |

140.

In diesem Meldebogen werden Angaben zu den Warenpositionen und den entsprechenden Eigenmittelanforderungen, die nach dem Standardansatz behandelt werden, abgefragt.

5.6.2.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010-020 | ALLE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

  Als Positionen in der gleichen Ware betrachtete Brutto-Kauf- und Verkaufspositionen nach Artikel 357 Absätze 1 und 4 der CRR (siehe auch Artikel 359 Absatz 1 der CRR). |
| 030-040 | NETTOPOSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

  Gemäß Definition in Artikel 357 Absatz 3 der CRR |
| 050 | EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN

  Hierbei handelt es sich um Nettopositionen, die nach den verschiedenen, in Teil 3 Titel IV Kapitel 4 der CRR betrachteten Ansätzen mit einer Eigenkapitalanforderung belegt werden. |
| 060 | EIGENMITTELANFORDERUNGEN

  Hierbei handelt es sich um die Eigenkapitalanforderung für maßgebliche Positionen nach Teil 3 Titel IV Kapitel 4 der CRR. |
| 070 | GESAMTRISIKOBETRAG

  Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR Dies ist das Ergebnis der Multiplikation der Eigenmittelanforderung mit 12,5. |

Spalten

010-020

ALLE POSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

Als Positionen in der gleichen Ware betrachtete Brutto-Kauf- und Verkaufspositionen nach Artikel 357 Absätze 1 und 4 der CRR (siehe auch Artikel 359 Absatz 1 der CRR).

030-040

NETTOPOSITIONEN (KAUF- UND VERKAUFSPOSITIONEN)

Gemäß Definition in Artikel 357 Absatz 3 der CRR

050

EINER EIGENKAPITALANFORDERUNG UNTERLIEGENDE POSITIONEN

Hierbei handelt es sich um Nettopositionen, die nach den verschiedenen, in Teil 3 Titel IV Kapitel 4 der CRR betrachteten Ansätzen mit einer Eigenkapitalanforderung belegt werden.

060

EIGENMITTELANFORDERUNGEN

Hierbei handelt es sich um die Eigenkapitalanforderung für maßgebliche Positionen nach Teil 3 Titel IV Kapitel 4 der CRR.

070

GESAMTRISIKOBETRAG

Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR Dies ist das Ergebnis der Multiplikation der Eigenmittelanforderung mit 12,5.

| Zeilen |
| --- |
| 010 | WARENPOSITIONEN INSGESAMT

  Dies betrifft Warenpositionen und die entsprechenden Eigenmittelanforderungen für Marktrisiken nach Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe c Ziffer iii der CRR und Teil 3 Titel IV Kapitel 4 der CRR. |
| 020-060 | POSITIONEN NACH WARENKATEGORIE

  Zu Berichtszwecken werden Waren in die vier Hauptwarengruppen eingeteilt, auf die in Tabelle 2 in Artikel 361 der CRR Bezug genommen wird. |
| 070 | LAUFZEITBANDVERFAHREN

  Dem Laufzeitbandverfahren unterliegende Warenpositionen gemäß Artikel 359 der CRR. |
| 080 | ERWEITERTES LAUFZEITBANDVERFAHREN

  Dem erweiterten Laufzeitbandverfahren unterliegende Warenpositionen gemäß Artikel 361 der CRR. |
| 090 | VEREINFACHTES VERFAHREN

  Dem vereinfachten Verfahren unterliegende Warenpositionen gemäß Artikel 360 der CRR. |
| 100-140 | ZUSATZANFORDERUNGEN FÜR OPTIONEN (OHNE DELTA-FAKTOR-RISIKEN)

  Artikel 358 Absatz 4 der CRR
  Die Zusatzanforderungen für Optionen im Zusammenhang mit nicht dem Delta-Faktor unterliegenden Risiken werden in der zu ihrer Berechnung angewendeten Methode angegeben. |

Zeilen

010

WARENPOSITIONEN INSGESAMT

Dies betrifft Warenpositionen und die entsprechenden Eigenmittelanforderungen für Marktrisiken nach Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe c Ziffer iii der CRR und Teil 3 Titel IV Kapitel 4 der CRR.

020-060

POSITIONEN NACH WARENKATEGORIE

Zu Berichtszwecken werden Waren in die vier Hauptwarengruppen eingeteilt, auf die in Tabelle 2 in Artikel 361 der CRR Bezug genommen wird.

070

LAUFZEITBANDVERFAHREN

Dem Laufzeitbandverfahren unterliegende Warenpositionen gemäß Artikel 359 der CRR.

080

ERWEITERTES LAUFZEITBANDVERFAHREN

Dem erweiterten Laufzeitbandverfahren unterliegende Warenpositionen gemäß Artikel 361 der CRR.

090

VEREINFACHTES VERFAHREN

Dem vereinfachten Verfahren unterliegende Warenpositionen gemäß Artikel 360 der CRR.

100-140

ZUSATZANFORDERUNGEN FÜR OPTIONEN (OHNE DELTA-FAKTOR-RISIKEN)

Artikel 358 Absatz 4 der CRR

Die Zusatzanforderungen für Optionen im Zusammenhang mit nicht dem Delta-Faktor unterliegenden Risiken werden in der zu ihrer Berechnung angewendeten Methode angegeben.

5.7.   C 24.00 — INTERNES MARKTRISIKOMODELL (MKR IM)

5.7.1.   Allgemeine Bemerkungen

| 141. | In diesem Meldebogen ist eine Aufschlüsselung der Zahlen für das Risikopotenzial und das Risikopotenzial unter Stressbedingungen nach den verschiedenen Marktrisiken (Schulden, Aktien, Fremdwährungen, Waren) sowie andere, für die Berechnung der Eigenmittelanforderungen maßgebliche Angaben vorgesehen. |
| --- | --- |

141.

In diesem Meldebogen ist eine Aufschlüsselung der Zahlen für das Risikopotenzial und das Risikopotenzial unter Stressbedingungen nach den verschiedenen Marktrisiken (Schulden, Aktien, Fremdwährungen, Waren) sowie andere, für die Berechnung der Eigenmittelanforderungen maßgebliche Angaben vorgesehen.

| 142. | Allgemein hängen die Meldungen vom Aufbau des vom Institut genutzten Modells ab, d. h. davon, ob es die Zahlen für das allgemeine und das spezifische Risiko getrennt oder zusammen ausweist. Dasselbe gilt für die Aufteilung des Risikopotenzials und des Risikopotenzials unter Stressbedingungen in die verschiedenen Risikokategorien (Zinsänderungsrisiko, Aktienrisiko, Warenpositionsrisiko und Fremdwährungsrisiko). Ein Institut kann auf die Ausweisung der oben genannten Aufteilungen verzichten, wenn es nachweist, dass eine Meldung dieser Zahlen mit einem unverhältnismäßig großen Aufwand verbunden wäre. |
| --- | --- |

142.

Allgemein hängen die Meldungen vom Aufbau des vom Institut genutzten Modells ab, d. h. davon, ob es die Zahlen für das allgemeine und das spezifische Risiko getrennt oder zusammen ausweist. Dasselbe gilt für die Aufteilung des Risikopotenzials und des Risikopotenzials unter Stressbedingungen in die verschiedenen Risikokategorien (Zinsänderungsrisiko, Aktienrisiko, Warenpositionsrisiko und Fremdwährungsrisiko). Ein Institut kann auf die Ausweisung der oben genannten Aufteilungen verzichten, wenn es nachweist, dass eine Meldung dieser Zahlen mit einem unverhältnismäßig großen Aufwand verbunden wäre.

5.7.2.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 030-040 | Risikopotenzial (VaR)

  Hierunter ist der größtmögliche potenzielle Verlust zu verstehen, der aus einer Preisänderung mit einer definierten Wahrscheinlichkeit über eine festgelegte Zeitspanne entstehen würde. |
| 030 | Multiplikationsfaktor (mc) x Durchschnitt der in den vorausgegangenen 60 Arbeitstagen ermittelten Tageswerte des Risikopotenzials (VaRavg)







  — | Artikel 364 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer ii und Artikel 365 Absatz 1 der CRR |

Spalten

030-040

Risikopotenzial (VaR)

Hierunter ist der größtmögliche potenzielle Verlust zu verstehen, der aus einer Preisänderung mit einer definierten Wahrscheinlichkeit über eine festgelegte Zeitspanne entstehen würde.

030

Multiplikationsfaktor (mc) x Durchschnitt der in den vorausgegangenen 60 Arbeitstagen ermittelten Tageswerte des Risikopotenzials (VaRavg)

—

Artikel 364 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer ii und Artikel 365 Absatz 1 der CRR

040

Vortageswert des Risikopotenzials (VaRt-1)

Artikel 364 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer i und Artikel 365 Absatz 1 der CRR

050-060

Risikopotenzial unter Stressbedingungen

Hierunter ist der größtmögliche potenzielle Verlust zu verstehen, der aus einer Preisänderung mit einer definierten Wahrscheinlichkeit über eine festgelegte Zeitspanne entstehen würde und anhand von Datensätzen ermittelt wird, die auf historische Daten eines ununterbrochenen Zwölfmonatszeitraums mit für das Portfolio des Instituts maßgeblichem Finanzstress abgestimmt sind.

050

Multiplikationsfaktor (mc) x Durchschnitt der in den vorausgegangenen 60 Arbeitstagen ermittelten Tageswerte des Risikopotenzials (SVaRavg)

Artikel 364 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer ii und Artikel 365 Absatz 1 der CRR.

060

Letzte verfügbare Maßzahl (SVaRt-1)

Artikel 364 Absatz 1 Buchstabe b Ziffer i und Artikel 365 Absatz 1 der CRR

070-080

KAPITALANFORDERUNG FÜR DAS ZUSÄTZLICHE AUSFALL- UND MIGRATIONSRISIKO

Hierunter ist der größtmögliche potenzielle Verlust zu verstehen, der aus einer Preisänderung in Verbindung mit Ausfall- und Migrationsrisiken entstehen würde und gemäß Artikel 364 Absatz 2 Buchstabe b in Verbindung mit Teil 3 Titel IV Kapitel 5 Abschnitt 4 der CRR berechnet wird.

070

Durchschnittswert dieser Maßzahl in den vorausgegangenen zwölf Wochen

Artikel 364 Absatz 2 Buchstabe b Ziffer ii in Verbindung mit Teil 3 Titel IV Kapitel 5 Abschnitt 4 der CRR.

080

Letzte verfügbare Maßzahl

Artikel 364 Absatz 2 Buchstabe b Ziffer i in Verbindung mit Teil 3 Titel IV Kapitel 5 Abschnitt 4 der CRR.

090-110

KAPITALANFORDERUNG FÜR ALLE PREISRISIKEN BEI CTP

090

UNTERGRENZE

Artikel 364 Absatz 3 Buchstabe c der CRR

= 8 % der Kapitalanforderung, die gemäß Artikel 338 Absatz 1 der CRR für alle Positionen in der Kapitalanforderung „alle Preisrisiken“ berechnet würde.

100-110

DURCHSCHNITTSWERT DER MASSZAHL IN DEN VORAUSGEGANGENEN ZWÖLF WOCHEN UND LETZTE VERFÜGBARE MASSZAHL

Artikel 364 Absatz 3 Buchstabe b.

110

LETZTE VERFÜGBARE MASSZAHL

Artikel 364 Absatz 3 Buchstabe a

120

EIGENMITTELANFORDERUNGEN

Die in Artikel 364 der CRR bezeichnete Eigenmittelanforderung aller Risikofaktoren, gegebenenfalls unter Berücksichtigung von Korrelationseffekten zuzüglich zusätzlicher Ausfall- und Migrationsrisiken und sämtlicher Preisrisiken für CTP, wobei aber die Verbriefungskapitalanforderungen für Verbriefungen und n-ter-Ausfall-Kreditderivate nach Artikel 364 Absatz 2 der CRR ausgenommen werden.

130

GESAMTRISIKOBETRAG

Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR Dies ist das Ergebnis der Multiplikation der Eigenmittelanforderung mit 12,5.

140

Zahl der Überschreitungen (während der vorausgegangenen 250 Arbeitstage)

Hierauf wird in Artikel 366 der CRR Bezug genommen.

150-160

VaR-Multiplikationsfaktor (mc) und SVaR-Multiplikationsfaktor (ms)

Hierauf wird in Artikel 366 der CRR Bezug genommen.

170-180

ANGENOMMENE ANFORDERUNG FÜR DIE CTP-UNTERGRENZE — GEWICHTETE NETTOVERKAUFS- BZW. NETTOKAUFPOSITIONEN NACH ANWENDUNG DER OBERGRENZE

In den ausgewiesenen Beträgen, die als Grundlage zur Berechnung der Untergrenze für die Kapitalanforderung für alle Preisrisiken nach Artikel 364 Absatz 3 Buchstabe c der CRR dienen, wird das in Artikel 335 der CRR beschriebene Ermessen berücksichtigt, nach dem das Institut das Gewicht und die Nettoposition auf den höchstmöglichen Verlust aus dem Ausfallrisiko beschränken darf.

| Zeilen |
| --- |
| 010 | POSITIONEN INSGESAMT

  Dies entspricht dem Teil des Positions-, Fremdwährungs- und Warenpositionsrisikos, auf den Artikel 363 Absatz 1 der CRR Bezug nimmt und der mit den in Artikel 367 Absatz 2 der CRR festgelegten Risikofaktoren verbunden ist.
  Was die Spalten 030 bis 060 (Risikopotenzial und Risikopotenzial unter Stressbedingungen) betrifft, so entsprechen die Zahlen in der Summenzeile nicht der Aufteilung der Zahlen nach Risikopotenzial und Risikopotenzial unter Stressbedingungen für die maßgeblichen Risikobestandteile. Aus diesem Grund handelt es sich bei der Aufteilung um eine Zusatzinformation. |
| 020 | BÖRSENGEHANDELTE SCHULDTITEL

  Dies entspricht dem Teil des Positionsrisikos, auf das in Artikel 363 Absatz 1 der CRR Bezug genommen wird und das mit den in Artikel 367 Absatz 2 der CRR festgelegten Faktoren für das Zinsänderungsrisiko verbunden ist. |
| 030 | TDI — ALLGEMEINES RISIKO

  Hierbei handelt es sich um das in Artikel 362 der CRR definierte allgemeine Risiko. |
| 040 | TDI — SPEZIFISCHES RISIKO

  Hierbei handelt es sich um das in Artikel 362 der CRR definierte spezifische Risiko. |
| 050 | AKTIENINSTRUMENTE

  Dies entspricht dem Teil des Positionsrisikos, auf das in Artikel 363 Absatz 1 der CRR Bezug genommen wird und das mit den in Artikel 367 Absatz 2 der CRR festgelegten Risikofaktoren für Aktieninstrumente verbunden ist. |
| 060 | AKTIENINSTRUMENTE — ALLGEMEINES RISIKO

  Hierbei handelt es sich um das in Artikel 362 der CRR definierte allgemeine Risiko. |
| 070 | AKTIENINSTRUMENTE — SPEZIFISCHES RISIKO

  Hierbei handelt es sich um das in Artikel 362 der CRR definierte spezifische Risiko. |
| 080 | FREMDWÄHRUNGSRISIKO

  Artikel 363 Absatz 1 und Artikel 367 Absatz 2 der CRR. |
| 090 | WARENPOSITIONSRISIKO

  Artikel 363 Absatz 1 und Artikel 367 Absatz 2 der CRR. |
| 100 | GESAMTBETRAG FÜR DAS ALLGEMEINE RISIKO

  Hierbei handelt es sich um das durch allgemeine Marktbewegungen bei börsengehandelten Schuldtiteln, Aktieninstrumenten, Fremdwährungen und Waren verursachte Marktrisiko. Risikopotenzial für das allgemeine Risiko aller Risikofaktoren (gegebenenfalls unter Berücksichtigung von Korrelationseffekten). |
| 110 | GESAMTBETRAG FÜR DAS SPEZIFISCHE RISIKO

  Hierbei handelt es sich um die spezifische Risikokomponente börsengehandelter Schuldtitel und Aktieninstrumente. Risikopotenzial für das spezifische Risiko von Aktieninstrumenten und börsengehandelten Schuldtiteln aus dem Handelsbuch (gegebenenfalls unter Berücksichtigung von Korrelationseffekten). |

Zeilen

010

POSITIONEN INSGESAMT

Dies entspricht dem Teil des Positions-, Fremdwährungs- und Warenpositionsrisikos, auf den Artikel 363 Absatz 1 der CRR Bezug nimmt und der mit den in Artikel 367 Absatz 2 der CRR festgelegten Risikofaktoren verbunden ist.

Was die Spalten 030 bis 060 (Risikopotenzial und Risikopotenzial unter Stressbedingungen) betrifft, so entsprechen die Zahlen in der Summenzeile nicht der Aufteilung der Zahlen nach Risikopotenzial und Risikopotenzial unter Stressbedingungen für die maßgeblichen Risikobestandteile. Aus diesem Grund handelt es sich bei der Aufteilung um eine Zusatzinformation.

020

BÖRSENGEHANDELTE SCHULDTITEL

Dies entspricht dem Teil des Positionsrisikos, auf das in Artikel 363 Absatz 1 der CRR Bezug genommen wird und das mit den in Artikel 367 Absatz 2 der CRR festgelegten Faktoren für das Zinsänderungsrisiko verbunden ist.

030

TDI — ALLGEMEINES RISIKO

Hierbei handelt es sich um das in Artikel 362 der CRR definierte allgemeine Risiko.

040

TDI — SPEZIFISCHES RISIKO

Hierbei handelt es sich um das in Artikel 362 der CRR definierte spezifische Risiko.

050

AKTIENINSTRUMENTE

Dies entspricht dem Teil des Positionsrisikos, auf das in Artikel 363 Absatz 1 der CRR Bezug genommen wird und das mit den in Artikel 367 Absatz 2 der CRR festgelegten Risikofaktoren für Aktieninstrumente verbunden ist.

060

AKTIENINSTRUMENTE — ALLGEMEINES RISIKO

Hierbei handelt es sich um das in Artikel 362 der CRR definierte allgemeine Risiko.

070

AKTIENINSTRUMENTE — SPEZIFISCHES RISIKO

Hierbei handelt es sich um das in Artikel 362 der CRR definierte spezifische Risiko.

080

FREMDWÄHRUNGSRISIKO

Artikel 363 Absatz 1 und Artikel 367 Absatz 2 der CRR.

090

WARENPOSITIONSRISIKO

Artikel 363 Absatz 1 und Artikel 367 Absatz 2 der CRR.

100

GESAMTBETRAG FÜR DAS ALLGEMEINE RISIKO

Hierbei handelt es sich um das durch allgemeine Marktbewegungen bei börsengehandelten Schuldtiteln, Aktieninstrumenten, Fremdwährungen und Waren verursachte Marktrisiko. Risikopotenzial für das allgemeine Risiko aller Risikofaktoren (gegebenenfalls unter Berücksichtigung von Korrelationseffekten).

110

GESAMTBETRAG FÜR DAS SPEZIFISCHE RISIKO

Hierbei handelt es sich um die spezifische Risikokomponente börsengehandelter Schuldtitel und Aktieninstrumente. Risikopotenzial für das spezifische Risiko von Aktieninstrumenten und börsengehandelten Schuldtiteln aus dem Handelsbuch (gegebenenfalls unter Berücksichtigung von Korrelationseffekten).

5.8.   C 25.00 — RISIKO EINER ANPASSUNG DER KREDITBEWERTUNG (CVA)

5.8.1.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010 | Risikopositionswert

  Artikel 271 der CRR gemäß mit Artikel 382 der CRR
  Betrifft die gesamte Forderungshöhe bei Ausfall (EAD) aus allen einer CVA-Anforderung unterliegenden Transaktionen. |
| 020 | Davon: OTC-Derivate

  Artikel 271 der CRR gemäß Artikel 382 Absatz 1 der CRR
  Hierbei handelt es sich um den Teil der gesamten Risikoposition des Gegenparteiausfallrisikos, der auf OTC-Derivate zurückzuführen ist. Diese Angabe ist für IMM-Institute, die im gleichen Nettingsatz OTC-Derivate und Wertpapierfinanzierungsgeschäfte halten, nicht vorgeschrieben. |
| 030 | Davon: Wertpapierfinanzierungsgeschäfte (SFT)

  Artikel 271 der CRR gemäß Artikel 382 Absatz 2 der CRR
  Hierbei handelt es sich um den Teil der gesamten Risikoposition des Gegenparteiausfallrisikos, der auf SFT-Derivate zurückzuführen ist. Diese Angabe ist für IMM-Institute, die im gleichen Nettingsatz OTC-Derivate und Wertpapierfinanzierungsgeschäfte halten, nicht vorgeschrieben. |
| 040 | MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x DURCHSCHNITT DER VORAUSGEGANGENEN 60 GESCHÄFTSTAGE (VaRavg)

  Artikel 383 der CRR gemäß Artikel 363 Absatz 1 Buchstabe d der CRR
  Hierbei handelt es sich um die Berechnung des Risikopotenzials auf der Grundlage von internen Marktrisikomodellen. |
| 050 | VORTAGESWERT DES RISIKOPOTENZIALS (VaRt-1)

  Siehe die Erläuterungen zu Spalte 040. |
| 060 | MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x DURCHSCHNITT DER VORAUSGEGANGENEN 60 GESCHÄFTSTAGE (SVaRavg)

  Siehe die Erläuterungen zu Spalte 040. |
| 070 | LETZTE VERFÜGBARE MASSZAHL (SVaRt-1)

  Siehe die Erläuterungen zu Spalte 040. |
| 080 | EIGENMITTELANFORDERUNGEN

  Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe d der CRR
  Hierbei handelt es sich um die mit der gewählten Methode berechneten Eigenmittelanforderungen für das CVA-Risiko. |
| 090 | GESAMTRISIKOBETRAG

  Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR
  Hierbei handelt es sich um die mit 12,5 multiplizierten Eigenmittelanforderungen. |
| | Zusatzinformationen |
| 100 | Anzahl der Gegenparteien

  Artikel 382 der CRR
  Anzahl der in die Berechnung der Eigenmittel für das CVA-Risiko einbezogenen Gegenparteien.
  Gegenparteien sind eine Untermenge der Schuldner. Sie existieren nur bei derivativen Geschäften oder Wertpapierfinanzierungsgeschäften, bei denen sie einfach nur die andere Vertragspartei darstellen. |
| 110 | Davon: zur Berechnung des Kreditspreads wurde ein Näherungswert verwendet

  Anzahl der Gegenparteien, bei denen der Kreditspread anhand eines Näherungswertes anstatt unmittelbar beobachteter Marktdaten bestimmt wurde. |
| 120 | EINGEGANGENE CVA

  Buchmäßige Rückstellungen aufgrund der gesunkenen Kreditwürdigkeit von Gegenparteien bei Derivaten. |
| 130 | EINZELADRESSEN-KREDITAUSFALLSWAPS

  Artikel 386 Absatz 1 Buchstabe a der CRR
  Gesamte Nennbeträge der Einzeladressen-Kreditausfallswaps, die als Absicherung gegen CVA-Risiken eingesetzt werden. |
| 140 | INDEX-KREDITAUSFALLSWAPS

  Artikel 386 Absatz 1 Buchstabe b der CRR
  Gesamte Nennbeträge der Index-Kreditausfallswaps, die als Absicherung gegen CVA-Risiken eingesetzt werden |

Spalten

010

Risikopositionswert

Artikel 271 der CRR gemäß mit Artikel 382 der CRR

Betrifft die gesamte Forderungshöhe bei Ausfall (EAD) aus allen einer CVA-Anforderung unterliegenden Transaktionen.

020

Davon: OTC-Derivate

Artikel 271 der CRR gemäß Artikel 382 Absatz 1 der CRR

Hierbei handelt es sich um den Teil der gesamten Risikoposition des Gegenparteiausfallrisikos, der auf OTC-Derivate zurückzuführen ist. Diese Angabe ist für IMM-Institute, die im gleichen Nettingsatz OTC-Derivate und Wertpapierfinanzierungsgeschäfte halten, nicht vorgeschrieben.

030

Davon: Wertpapierfinanzierungsgeschäfte (SFT)

Artikel 271 der CRR gemäß Artikel 382 Absatz 2 der CRR

Hierbei handelt es sich um den Teil der gesamten Risikoposition des Gegenparteiausfallrisikos, der auf SFT-Derivate zurückzuführen ist. Diese Angabe ist für IMM-Institute, die im gleichen Nettingsatz OTC-Derivate und Wertpapierfinanzierungsgeschäfte halten, nicht vorgeschrieben.

040

MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x DURCHSCHNITT DER VORAUSGEGANGENEN 60 GESCHÄFTSTAGE (VaRavg)

Artikel 383 der CRR gemäß Artikel 363 Absatz 1 Buchstabe d der CRR

Hierbei handelt es sich um die Berechnung des Risikopotenzials auf der Grundlage von internen Marktrisikomodellen.

050

VORTAGESWERT DES RISIKOPOTENZIALS (VaRt-1)

Siehe die Erläuterungen zu Spalte 040.

060

MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x DURCHSCHNITT DER VORAUSGEGANGENEN 60 GESCHÄFTSTAGE (SVaRavg)

Siehe die Erläuterungen zu Spalte 040.

070

LETZTE VERFÜGBARE MASSZAHL (SVaRt-1)

Siehe die Erläuterungen zu Spalte 040.

080

EIGENMITTELANFORDERUNGEN

Artikel 92 Absatz 3 Buchstabe d der CRR

Hierbei handelt es sich um die mit der gewählten Methode berechneten Eigenmittelanforderungen für das CVA-Risiko.

090

GESAMTRISIKOBETRAG

Artikel 92 Absatz 4 Buchstabe b der CRR

Hierbei handelt es sich um die mit 12,5 multiplizierten Eigenmittelanforderungen.

Zusatzinformationen

100

Anzahl der Gegenparteien

Artikel 382 der CRR

Anzahl der in die Berechnung der Eigenmittel für das CVA-Risiko einbezogenen Gegenparteien.

Gegenparteien sind eine Untermenge der Schuldner. Sie existieren nur bei derivativen Geschäften oder Wertpapierfinanzierungsgeschäften, bei denen sie einfach nur die andere Vertragspartei darstellen.

110

Davon: zur Berechnung des Kreditspreads wurde ein Näherungswert verwendet

Anzahl der Gegenparteien, bei denen der Kreditspread anhand eines Näherungswertes anstatt unmittelbar beobachteter Marktdaten bestimmt wurde.

120

EINGEGANGENE CVA

Buchmäßige Rückstellungen aufgrund der gesunkenen Kreditwürdigkeit von Gegenparteien bei Derivaten.

130

EINZELADRESSEN-KREDITAUSFALLSWAPS

Artikel 386 Absatz 1 Buchstabe a der CRR

Gesamte Nennbeträge der Einzeladressen-Kreditausfallswaps, die als Absicherung gegen CVA-Risiken eingesetzt werden.

140

INDEX-KREDITAUSFALLSWAPS

Artikel 386 Absatz 1 Buchstabe b der CRR

Gesamte Nennbeträge der Index-Kreditausfallswaps, die als Absicherung gegen CVA-Risiken eingesetzt werden

| Zeilen |
| --- |
| 010 | CVA-Risiko insgesamt

  Summe der Zeilen 020-040, wie jeweils zutreffend. |
| 020 | Nach der fortgeschrittenen Methode

  Die in Artikel 383 der CRR vorgeschriebene fortgeschrittene CVA-Risikomethode |
| 030 | Nach der Standardmethode

  Die in Artikel 384 der CRR vorgeschriebene Standard-CVA-Risikomethode |
| 040 | Auf OEM-Grundlage

  Hierbei handelt es sich um Beträge, auf die Artikel 385 der CRR angewendet wird. |

Zeilen

010

CVA-Risiko insgesamt

Summe der Zeilen 020-040, wie jeweils zutreffend.

020

Nach der fortgeschrittenen Methode

Die in Artikel 383 der CRR vorgeschriebene fortgeschrittene CVA-Risikomethode

030

Nach der Standardmethode

Die in Artikel 384 der CRR vorgeschriebene Standard-CVA-Risikomethode

040

Auf OEM-Grundlage

Hierbei handelt es sich um Beträge, auf die Artikel 385 der CRR angewendet wird.

ANHANG III

MELDUNG VON FINANZINFORMATIONEN NACH IFRS

| FINREP-MELDEBÖGEN FÜR IFRS |
| --- |
| MELDEBOGEN-NUMMER | MELDEBOGEN-CODE | BEZEICHNUNG DES MELDEBOGENS ODER DER MELDEBOGEN-GRUPPE |
| | | TEIL 1 [QUARTALSWEISE] |
| Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] |
| 1.1 | F 01.01 | Bilanz: Vermögenswerte |
| 1.2 | F 01.02 | Bilanz: Verbindlichkeiten |
| 1.3 | F 01.03 | Bilanz: Eigenkapital |
| 2 | F 02.00 | Gewinn-und Verlustrechnung |
| 3 | F 03.00 | Gesamtergebnisrechnung |
| Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 4.1 | F 04.01 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
| 4.2 | F 04.02 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.3 | F 04.03 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte |
| 4.4 | F 04.04 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Kredite und Forderungen sowie bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen |
| 4.5 | F 04.05 | Nachrangige finanzielle Vermögenswerte |
| 5 | F 05.00 | Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt |
| 6 | F 06.00 | Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Unternehmen nach NACE-Codes |
| 7 | F 07.00 | Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die überfällig oder wertgemindert sind |
| Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten |
| 8.1 | F 08.01 | Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 8.2 | F 08.02 | Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten |
| Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 9.1 | F 09.01 | Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 9.2 | F 09.02 | Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 10 | F 10.00 | Derivate - Handel |
| Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
| 11.1 | F 11.01 | Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung |
| 12 | F 12.00 | Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten |
| Empfangene Sicherheiten und Garantien |
| 13.1 | F 13.01 | Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Sicherheiten und Garantien |
| 13.2 | F 13.02 | Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Berichtsstichtag gehalten] |
| 13.3 | F 13.03 | Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ |
| 14 | F 14.00 | Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert |
| 15 | F 15.00 | Ausbuchung und mit den übertragenen finanziellen Vermögenswerten verbundene finanzielle Verbindlichkeiten |
| Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung |
| 16.1 | F 16.01 | Zinserträge und -aufwendungen, aufgeschlüsselt nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 16.2 | F 16.02 | Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument |
| 16.3 | F 16.03 | Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument |
| 16.4 | F 16.04 | Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Risiko |
| 16.5 | F 16.05 | Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument |
| 16.6 | F 16.06 | Gewinne oder Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
| 16.7 | F 16.07 | Wertminderung bei finanziellen und nicht finanziellen Vermögenswerten |
| Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz |
| 17.1 | F 17.01 | Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte |
| 17.2 | F 17.02 | Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Risikopositionen - Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 17.3 | F 17.03 | Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten |
| 18 | F 18.00 | Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen |
| 19 | F 19.00 | Gestundete Risikopositionen |
| | | TEIL 2 [QUARTALSWEISE MIT SCHWELLE: QUARTALSWEISE ODER KEINE MELDUNG] |
| Geografische Aufschlüsselung |
| 20.1 | F 20.01 | Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Standort der Tätigkeiten |
| 20.2 | F 20.02 | Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Standort der Tätigkeiten |
| 20.3 | F 20.03 | Geografische Aufschlüsselung der Hauptposten der Gewinn- und Verlustrechnung nach Standort der Tätigkeiten |
| 20.4 | F 20.04 | Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei |
| 20.5 | F 20.05 | Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Risikopositionen nach Sitz der Gegenpartei |
| 20.6 | F 20.06 | Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei |
| 20.7 | F 20.07 | Geografische Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite für nichtfinanzielle Unternehmen nach NACE-Codes und Sitz der Gegenpartei |
| 21 | F 21.00 | Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Vermögenswerte, die Gegenstand von Operating-Leasingverhältnissen sind |
| Vermögensverwaltung, Verwahrung und sonstige Dienstleistungsfunktionen |
| 22.1 | F 22.01 | Gebühren- und Provisionserträge und -aufwendungen nach Tätigkeiten |
| 22.2 | F 22.02 | Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind |
| | | TEIL 3 [HALBJÄHRLICH] |
| Außerbilanzielle Tätigkeiten: Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen |
| 30.1 | F 30.01 | Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen |
| 30.2 | F 30.02 | Aufschlüsselung der Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen nach Art der Tätigkeiten |
| Nahe stehende Unternehmen und Personen |
| 31.1 | F 31.01 | Nahe stehende Unternehmen und Personen: Verbindlichkeiten und Forderungen |
| 31.2 | F 31.02 | Nahe stehende Unternehmen und Personen: Aufwendungen und Erträge durch Geschäfte mit |
| | | TEIL 4 [JÄHRLICH] |
| Gruppenstruktur |
| 40.1 | F 40.01 | Gruppenstruktur: nach einzelnen Unternehmen |
| 40.2 | F 40.02 | Gruppenstruktur: nach einzelnen Instrumenten |
| Beizulegender Zeitwert |
| 41.1 | F 41.01 | Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zu fortgeführten Anschaffungskosten |
| 41.2 | F 41.02 | Nutzung der Zeitwert-Option |
| 41.3 | F 41.03 | Nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete hybride Finanzinstrumente |
| 42 | F 42.00 | Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Buchwert nach Bewertungsverfahren |
| 43 | F 43.00 | Rückstellungen |
| Leistungsorientierte Pläne und Leistungen an Arbeitnehmer |
| 44.1 | F 44.01 | Komponenten der Nettovermögenswerte und -verbindlichkeiten aus leistungsorientierten Plänen |
| 44.2 | F 44.02 | Veränderungen bei Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen |
| 44.3 | F 44.03 | Zusatzinformationen [in Bezug auf die Personalaufwendungen] |
| Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung |
| 45.1 | F 45.01 | Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, nach Bilanzierungsportfolio |
| 45.2 | F 45.02 | Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht finanziellen Vermögenswerten, mit Ausnahme der zur Veräußerung gehaltenen |
| 45.3 | F 45.03 | Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen |
| 46 | F 46.00 | Eigenkapitalveränderungsrechnung |

FINREP-MELDEBÖGEN FÜR IFRS

MELDEBOGEN-NUMMER

MELDEBOGEN-CODE

BEZEICHNUNG DES MELDEBOGENS ODER DER MELDEBOGEN-GRUPPE

TEIL 1 [QUARTALSWEISE]

Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]

1.1

F 01.01

Bilanz: Vermögenswerte

1.2

F 01.02

Bilanz: Verbindlichkeiten

1.3

F 01.03

Bilanz: Eigenkapital

2

F 02.00

Gewinn-und Verlustrechnung

3

F 03.00

Gesamtergebnisrechnung

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

4.1

F 04.01

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

4.2

F 04.02

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.3

F 04.03

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

4.4

F 04.04

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Kredite und Forderungen sowie bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

4.5

F 04.05

Nachrangige finanzielle Vermögenswerte

5

F 05.00

Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt

6

F 06.00

Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Unternehmen nach NACE-Codes

7

F 07.00

Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die überfällig oder wertgemindert sind

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten

8.1

F 08.01

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

8.2

F 08.02

Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten

Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.1

F 09.01

Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.2

F 09.02

Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

10

F 10.00

Derivate - Handel

Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

11.1

F 11.01

Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung

12

F 12.00

Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten

Empfangene Sicherheiten und Garantien

13.1

F 13.01

Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Sicherheiten und Garantien

13.2

F 13.02

Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Berichtsstichtag gehalten]

13.3

F 13.03

Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ

14

F 14.00

Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert

15

F 15.00

Ausbuchung und mit den übertragenen finanziellen Vermögenswerten verbundene finanzielle Verbindlichkeiten

Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

16.1

F 16.01

Zinserträge und -aufwendungen, aufgeschlüsselt nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

16.2

F 16.02

Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument

16.3

F 16.03

Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument

16.4

F 16.04

Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Risiko

16.5

F 16.05

Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument

16.6

F 16.06

Gewinne oder Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

16.7

F 16.07

Wertminderung bei finanziellen und nicht finanziellen Vermögenswerten

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz

17.1

F 17.01

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte

17.2

F 17.02

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Risikopositionen - Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

17.3

F 17.03

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten

18

F 18.00

Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen

19

F 19.00

Gestundete Risikopositionen

TEIL 2 [QUARTALSWEISE MIT SCHWELLE: QUARTALSWEISE ODER KEINE MELDUNG]

Geografische Aufschlüsselung

20.1

F 20.01

Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Standort der Tätigkeiten

20.2

F 20.02

Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Standort der Tätigkeiten

20.3

F 20.03

Geografische Aufschlüsselung der Hauptposten der Gewinn- und Verlustrechnung nach Standort der Tätigkeiten

20.4

F 20.04

Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei

20.5

F 20.05

Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Risikopositionen nach Sitz der Gegenpartei

20.6

F 20.06

Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei

20.7

F 20.07

Geografische Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite für nichtfinanzielle Unternehmen nach NACE-Codes und Sitz der Gegenpartei

21

F 21.00

Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Vermögenswerte, die Gegenstand von Operating-Leasingverhältnissen sind

Vermögensverwaltung, Verwahrung und sonstige Dienstleistungsfunktionen

22.1

F 22.01

Gebühren- und Provisionserträge und -aufwendungen nach Tätigkeiten

22.2

F 22.02

Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind

TEIL 3 [HALBJÄHRLICH]

Außerbilanzielle Tätigkeiten: Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen

30.1

F 30.01

Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen

30.2

F 30.02

Aufschlüsselung der Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen nach Art der Tätigkeiten

Nahe stehende Unternehmen und Personen

31.1

F 31.01

Nahe stehende Unternehmen und Personen: Verbindlichkeiten und Forderungen

31.2

F 31.02

Nahe stehende Unternehmen und Personen: Aufwendungen und Erträge durch Geschäfte mit

TEIL 4 [JÄHRLICH]

Gruppenstruktur

40.1

F 40.01

Gruppenstruktur: nach einzelnen Unternehmen

40.2

F 40.02

Gruppenstruktur: nach einzelnen Instrumenten

Beizulegender Zeitwert

41.1

F 41.01

Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zu fortgeführten Anschaffungskosten

41.2

F 41.02

Nutzung der Zeitwert-Option

41.3

F 41.03

Nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete hybride Finanzinstrumente

42

F 42.00

Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Buchwert nach Bewertungsverfahren

43

F 43.00

Rückstellungen

Leistungsorientierte Pläne und Leistungen an Arbeitnehmer

44.1

F 44.01

Komponenten der Nettovermögenswerte und -verbindlichkeiten aus leistungsorientierten Plänen

44.2

F 44.02

Veränderungen bei Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen

44.3

F 44.03

Zusatzinformationen [in Bezug auf die Personalaufwendungen]

Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

45.1

F 45.01

Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, nach Bilanzierungsportfolio

45.2

F 45.02

Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht finanziellen Vermögenswerten, mit Ausnahme der zur Veräußerung gehaltenen

45.3

F 45.03

Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen

46

F 46.00

Eigenkapitalveränderungsrechnung

1.   Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]

1.1   Vermögenswerte

| | Verweise | Aufschlüsselung in Tabelle | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kassenbestand | Anhang V.Teil 2.1 | | |
| 030 | Guthaben bei Zentralbanken | Anhang V.Teil 2.2 | | |
| 040 | Sichtguthaben | Anhang V.Teil 2.3 | 5 | |
| 050 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | |
| 060 | Derivate | IAS 39.9 | 10 | |
| 070 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | 4 | |
| 090 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | 4 | |
| 100 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | 4 | |
| 110 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | 4 | |
| 120 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | 4 | |
| 130 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | 4 | |
| 140 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | 4 | |
| 150 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | 4 | |
| 160 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | 4 | |
| 170 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | 4 | |
| 180 | Kredite und Forderungen | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V.Teil 1.16 | 4 | |
| 190 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | 4 | |
| 200 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | 4 | |
| 210 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | 4 | |
| 220 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | 4 | |
| 230 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | 4 | |
| 240 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | 11 | |
| 250 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | IAS 39.89A(a) | | |
| 260 | Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | IAS 1.54(e); Anhang V.Teil 2.4 | 4, 40 | |
| 270 | Materielle Vermögenswerte | | | |
| 280 | Materielle Vermögenswerte | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Immaterielle Vermögenswerte | IAS 1.54(c); CRR Art. 4(1)(115) | | |
| 310 | Geschäfts- oder Firmenwert | IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4(1)(113) | | |
| 320 | Sonstige immaterielle Vermögenswerte | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Steueransprüche | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Steuererstattungsansprüche | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Latente Steueransprüche | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(106) | | |
| 360 | Sonstige Vermögenswerte | Anhang V.Teil 2.5 | | |
| 370 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V.Teil 2.6 | | |
| 380 | SUMME VERMÖGENSWERTE | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Verweise

Aufschlüsselung in Tabelle

Buchwert

010

010

Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben

IAS 1.54 (i)

020

Kassenbestand

Anhang V.Teil 2.1

030

Guthaben bei Zentralbanken

Anhang V.Teil 2.2

040

Sichtguthaben

Anhang V.Teil 2.3

5

050

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivate

IAS 39.9

10

070

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

4

080

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

4

090

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

4

100

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4

110

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

4

120

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

4

130

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

4

140

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4

150

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

4

160

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

4

170

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

4

180

Kredite und Forderungen

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V.Teil 1.16

4

190

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

4

200

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

4

210

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

4

220

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

4

230

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

4

240

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

11

250

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

IAS 39.89A(a)

260

Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.54(e); Anhang V.Teil 2.4

4, 40

270

Materielle Vermögenswerte

280

Materielle Vermögenswerte

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Immaterielle Vermögenswerte

IAS 1.54(c); CRR Art. 4(1)(115)

310

Geschäfts- oder Firmenwert

IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4(1)(113)

320

Sonstige immaterielle Vermögenswerte

IAS 38.8,118

21, 42

330

Steueransprüche

IAS 1.54(n-o)

340

Steuererstattungsansprüche

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Latente Steueransprüche

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(106)

360

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V.Teil 2.5

370

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V.Teil 2.6

380

SUMME VERMÖGENSWERTE

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Verbindlichkeiten

| | Verweise | Aufschlüsselung in Tabelle | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | 8 | |
| 020 | Derivate | IAS 39.9, AG 15(a) | 10 | |
| 030 | Verkaufspositionen | IAS 39.AG 15(b) | 8 | |
| 040 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9, Anhang V.Teil 1.30 | 8 | |
| 050 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | 8 | |
| 060 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | 8 | |
| 070 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | 8 | |
| 080 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30 | 8 | |
| 090 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | 8 | |
| 100 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | 8 | |
| 110 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | 8 | |
| 120 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30 | 8 | |
| 130 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | 8 | |
| 140 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | 8 | |
| 150 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V.Teil 1.23 | 8 | |
| 160 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | IAS 39.89A(b) | | |
| 170 | Rückstellungen | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 180 | Renten und sonstige leistungsorientierte Verpflichtungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V.Teil 2.7 | 43 | |
| 190 | Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V.Teil 2.8 | 43 | |
| 200 | Restrukturierungsmaßnahmen | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten | IAS 37.Anhang C. Beispiele 6 und 10 | 43 | |
| 220 | Erteilte Zusagen und Garantien | IAS 37.Anhang C.9 | 43 | |
| 230 | Sonstige Rückstellungen | | 43 | |
| 240 | Steuerschulden | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Tatsächliche Steuerschulden | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Latente Steuerschulden | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(1)(108) | | |
| 270 | Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anhang V.Teil 2.9 | | |
| 280 | Sonstige Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 2.10 | | |
| 290 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anhang V.Teil 2.11 | | |
| 300 | SUMME VERBINDLICHKEITEN | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Verweise

Aufschlüsselung in Tabelle

Buchwert

010

010

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

8

020

Derivate

IAS 39.9, AG 15(a)

10

030

Verkaufspositionen

IAS 39.AG 15(b)

8

040

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9, Anhang V.Teil 1.30

8

050

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

8

060

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

8

070

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

8

080

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30

8

090

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

8

100

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

8

110

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

8

120

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30

8

130

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

8

140

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

8

150

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V.Teil 1.23

8

160

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

IAS 39.89A(b)

170

Rückstellungen

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

180

Renten und sonstige leistungsorientierte Verpflichtungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V.Teil 2.7

43

190

Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V.Teil 2.8

43

200

Restrukturierungsmaßnahmen

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten

IAS 37.Anhang C. Beispiele 6 und 10

43

220

Erteilte Zusagen und Garantien

IAS 37.Anhang C.9

43

230

Sonstige Rückstellungen

43

240

Steuerschulden

IAS 1.54(n-o)

250

Tatsächliche Steuerschulden

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Latente Steuerschulden

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(1)(108)

270

Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anhang V.Teil 2.9

280

Sonstige Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 2.10

290

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anhang V.Teil 2.11

300

SUMME VERBINDLICHKEITEN

IAS 1.9(b);IG 6

1.3   Eigenkapital

| | Verweise | Aufschlüsselung in Tabelle | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapital | IAS 1.54(r), BAD Art. 22 | 46 | |
| 020 | Eingezahltes Kapital | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital | IAS 1.78(e); Anhang V.Teil 2.14 | | |
| 040 | Agio | IAS 1.78(e); CRR Art. 4(1)(124) | 46 | |
| 050 | Ausgebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital | Anhang V.Teil 2.15-16 | 46 | |
| 060 | Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente | IAS 32.28-29; Anhang V.Teil 2.15 | | |
| 070 | Sonstige begegebene Eigenkapitalinstrumente | Anhang V.Teil 2.16 | | |
| 080 | Sonstiges Eigenkapital | IFRS 2.10; Anhang V.Teil 2.17 | | |
| 090 | Kumuliertes sonstiges Ergebnis | CRR Art. 4(1)(100) | 46 | |
| 095 | Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden | IAS 1.82 A(a) | | |
| 100 | Materielle Vermögenswerte | IAS 16.39,-41 | | |
| 110 | Immaterielle Vermögenswerte | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen | IAS 1.7 | | |
| 122 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | IFRS 5.38, IG Beispiel 12 | | |
| 124 | Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | IAS 1.82(h); IAS 28.11 | | |
| 128 | Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können | IAS 1.82 A(a) | | |
| 130 | Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil] | IAS 39.102(a) | | |
| 140 | Fremdwährungsumrechnung | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil] | IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 | | |
| 160 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) | | |
| 170 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | IFRS 5.38, IG Beispiel 12 | | |
| 180 | Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | IAS 1.82(h); IAS 28.11 | | |
| 190 | Einbehaltene Gewinne | CRR Art. 4(1)(123) | | |
| 200 | Neubewertungsrücklagen | IFRS 1.30, D5-D8; Anhang V.Teil 2.18 | | |
| 210 | Sonstige Rücklagen | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 220 | Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | IAS 28.11; Anhang V.Teil 2.19 | | |
| 230 | Sonstige | Anhang V.Teil 2.19 | | |
| 240 | (-) Eigene Anteile | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anhang V.Teil 2.20 | 46 | |
| 250 | Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste | IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Zwischendividenden | IAS 32.35 | | |
| 270 | Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen] | IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 | | |
| 280 | Kumuliertes sonstiges Ergebnis | IAS 27.27-28; CRR Art. 4(1)(100) | 46 | |
| 290 | Sonstige Positionen | IAS 27.27-28 | 46 | |
| 300 | SUMME EIGENKAPITAL | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN | IAS 1.IG6 | | |

Verweise

Aufschlüsselung in Tabelle

Buchwert

010

010

Kapital

IAS 1.54(r), BAD Art. 22

46

020

Eingezahltes Kapital

IAS 1.78(e)

030

Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital

IAS 1.78(e); Anhang V.Teil 2.14

040

Agio

IAS 1.78(e); CRR Art. 4(1)(124)

46

050

Ausgebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital

Anhang V.Teil 2.15-16

46

060

Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente

IAS 32.28-29; Anhang V.Teil 2.15

070

Sonstige begegebene Eigenkapitalinstrumente

Anhang V.Teil 2.16

080

Sonstiges Eigenkapital

IFRS 2.10; Anhang V.Teil 2.17

090

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

CRR Art. 4(1)(100)

46

095

Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden

IAS 1.82 A(a)

100

Materielle Vermögenswerte

IAS 16.39,-41

110

Immaterielle Vermögenswerte

IAS 38.85-87

120

Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen

IAS 1.7

122

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38, IG Beispiel 12

124

Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.82(h); IAS 28.11

128

Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können

IAS 1.82 A(a)

130

Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil]

IAS 39.102(a)

140

Fremdwährungsumrechnung

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil]

IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101

160

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)

170

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38, IG Beispiel 12

180

Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.82(h); IAS 28.11

190

Einbehaltene Gewinne

CRR Art. 4(1)(123)

200

Neubewertungsrücklagen

IFRS 1.30, D5-D8; Anhang V.Teil 2.18

210

Sonstige Rücklagen

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

220

Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 28.11; Anhang V.Teil 2.19

230

Sonstige

Anhang V.Teil 2.19

240

(-) Eigene Anteile

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anhang V.Teil 2.20

46

250

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste

IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Zwischendividenden

IAS 32.35

270

Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen]

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

280

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

IAS 27.27-28; CRR Art. 4(1)(100)

46

290

Sonstige Positionen

IAS 27.27-28

46

300

SUMME EIGENKAPITAL

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN

IAS 1.IG6

2.   Gewinn-und Verlustrechnung

| | Verweise | Aufschlüsselung in Tabelle | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Zinserträge | IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anhang V.Teil 2.21 | 16 | |
| 020 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V.Teil 2.24 | | |
| 030 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 040 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 | | |
| 050 | Kredite und Forderungen | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39,46(a) | | |
| 060 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) | | |
| 070 | Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken | IAS 39.9; Anhang V.Teil 2.23 | | |
| 080 | Sonstige Vermögenswerte | Anhang V.Teil 2.25 | | |
| 090 | (Zinsaufwendungen) | IAS 1.97; Anhang V.Teil 2.21 | 16 | |
| 100 | (Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V.Teil 2.24 | | |
| 110 | (Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten) | IFRS 7.20(b); IAS 39.47 | | |
| 130 | (Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken) | IAS 39.9; Anhang V.Teil 2.23 | | |
| 140 | (Sonstige Verbindlichkeiten) | Anhang V.Teil 2.26 | | |
| 150 | (Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital) | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Dividendenerträge | IAS 18.35(b)(v); Anhang V.Teil 2.28 | | |
| 170 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 180 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 | | |
| 190 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) | | |
| 200 | Gebühren- und Provisionserträge | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Aufwendungen für Gebühren und Provisionen) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | IFRS 7.20(a) (ii-v); Anhang V.Teil 2.97 | 16 | |
| 230 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) | | |
| 240 | Kredite und Forderungen | IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 | | |
| 250 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 | | |
| 260 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 | | |
| 270 | Sonstige | | | |
| 280 | Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16 | |
| 290 | Gewinne oder (-) Verluste aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, netto | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16, 45 | |
| 300 | Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto | IFRS 7.24; Anhang V.Teil 2.30 | 16 | |
| 310 | Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 330 | Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto | IAS 1.34 | 45 | |
| 340 | Sonstige betriebliche Erträge | Anhang V.Teil 2.141-143 | 45 | |
| 350 | (Sonstige betriebliche Erträge) | Anhang V.Teil 2.141-143 | 45 | |
| 355 | SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO | | | |
| 360 | (Verwaltungsaufwendungen) | | | |
| 370 | (Personalaufwendungen) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Sonstige Verwaltungsaufwendungen) | | | |
| 390 | (Abschreibungen) | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Sachanlagen) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 420 | (Sonstige immaterielle Vermögenswerte) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 430 | (Rückstellungen oder (-) Wertaufholung) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 43 | |
| 440 | (Erteilte Zusagen und Garantien) | | | |
| 450 | (Sonstige Rückstellungen) | | | |
| 460 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten) | IFRS 7.20(e) | 16 | |
| 470 | (Zu Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte) | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | |
| 480 | (Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte) | IFRS 7.20(e); IAS 39.67 | | |
| 490 | (Kredite und Forderungen) | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 500 | (Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen) | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 510 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen) | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht finanziellen Vermögenswerten) | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Sachanlagen) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Geschäfts- oder Firmenwert) | IFRS 3.Anhang B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Sonstige immaterielle Vermögenswerte) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Sonstige) | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert | IFRS 3.Anhang B64(n)(i) | | |
| 590 | Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | IAS 1.82(c) | | |
| 600 | Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen | IFRS 5.37; Anhang V.Teil 2.27 | | |
| 610 | GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN | IAS 1, IG 6 | | |
| 640 | Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern | IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A | | |
| 650 | Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen vor Steuern | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | JAHRESERGEBNIS | IAS 1.81 A(a) | | |
| 680 | Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar | IAS 1.83(a)(i) | | |
| 690 | Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Verweise

Aufschlüsselung in Tabelle

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Zinserträge

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anhang V.Teil 2.21

16

020

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V.Teil 2.24

030

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

040

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

050

Kredite und Forderungen

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39,46(a)

060

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

070

Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken

IAS 39.9; Anhang V.Teil 2.23

080

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V.Teil 2.25

090

(Zinsaufwendungen)

IAS 1.97; Anhang V.Teil 2.21

16

100

(Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V.Teil 2.24

110

(Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten)

IFRS 7.20(b); IAS 39.47

130

(Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken)

IAS 39.9; Anhang V.Teil 2.23

140

(Sonstige Verbindlichkeiten)

Anhang V.Teil 2.26

150

(Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital)

IFRIC 2.11

160

Dividendenerträge

IAS 18.35(b)(v); Anhang V.Teil 2.28

170

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

180

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9

190

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

200

Gebühren- und Provisionserträge

IFRS 7.20(c)

22

210

(Aufwendungen für Gebühren und Provisionen)

IFRS 7.20(c)

22

220

Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

IFRS 7.20(a) (ii-v); Anhang V.Teil 2.97

16

230

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

240

Kredite und Forderungen

IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56

250

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56

260

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56

270

Sonstige

280

Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16

290

Gewinne oder (-) Verluste aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, netto

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16, 45

300

Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto

IFRS 7.24; Anhang V.Teil 2.30

16

310

Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto

IAS 21.28, 52 (a)

330

Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto

IAS 1.34

45

340

Sonstige betriebliche Erträge

Anhang V.Teil 2.141-143

45

350

(Sonstige betriebliche Erträge)

Anhang V.Teil 2.141-143

45

355

SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO

360

(Verwaltungsaufwendungen)

370

(Personalaufwendungen)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Sonstige Verwaltungsaufwendungen)

390

(Abschreibungen)

IAS 1.102, 104

400

(Sachanlagen)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

420

(Sonstige immaterielle Vermögenswerte)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

430

(Rückstellungen oder (-) Wertaufholung)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

43

440

(Erteilte Zusagen und Garantien)

450

(Sonstige Rückstellungen)

460

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten)

IFRS 7.20(e)

16

470

(Zu Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte)

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

480

(Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte)

IFRS 7.20(e); IAS 39.67

490

(Kredite und Forderungen)

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

500

(Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen)

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

510

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen)

IAS 28.40-43

16

520

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht finanziellen Vermögenswerten)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Sachanlagen)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Geschäfts- oder Firmenwert)

IFRS 3.Anhang B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Sonstige immaterielle Vermögenswerte)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Sonstige)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert

IFRS 3.Anhang B64(n)(i)

590

Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.82(c)

600

Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen

IFRS 5.37; Anhang V.Teil 2.27

610

GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN

IAS 1, IG 6

640

Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

650

Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen vor Steuern

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

JAHRESERGEBNIS

IAS 1.81 A(a)

680

Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar

IAS 1.83(a)(i)

690

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar

IAS 1.81B (b)(ii)

3.   Gesamtergebnisrechnung

| | Verweise | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Jahresergebnis | IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6 | |
| 020 | Sonstiges Ergebnis | IAS 1.7, 81(b), IG6 | |
| 030 | Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden | IAS 1.82 A(a) | |
| 040 | Materielle Vermögenswerte | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39,-40 | |
| 050 | Immaterielle Vermögenswerte | IAS 1.7; IAS 38.85-86 | |
| 060 | Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen | IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A | |
| 070 | Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | IFRS 5.38 | |
| 080 | Nach der Equity-Methode bilanzierte Anteile von Unternehmen an anderen erfassten Erträgen und Aufwendungen | IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 | |
| 090 | Ertragsteuern im Zusammenhang mit Posten, die nicht umgegliedert werden | IAS 1.91(b); Anhang V.Teil 2.31 | |
| 100 | Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können | IAS 1.82 A(b) | |
| 110 | Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil] | IAS 39.102(a) | |
| 120 | Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste | IAS 39.102(a) | |
| 130 | In den Gewinn oder Verlust umgegliedert | IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a) | |
| 140 | Sonstige Umgliederungen | | |
| 150 | Fremdwährungsumrechnung | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b); | |
| 160 | Ins Eigenkapital umgegliederte Umrechnungsgewinne oder (-) -verluste | IAS 21.32, 38-47 | |
| 170 | In den Gewinn oder Verlust umgegliedert | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48,-49 | |
| 180 | Sonstige Umgliederungen | | |
| 190 | Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil] | IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96 | |
| 200 | Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste | IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96 | |
| 210 | In den Gewinn oder Verlust umgegliedert | IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101 | |
| 220 | In den anfänglichen Buchwert der gesicherte Grundgeschäfte umgegliedert | IAS 1.IG6; IAS 39.97-101 | |
| 230 | Sonstige Umgliederungen | | |
| 240 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 250 | Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 260 | In den Gewinn oder Verlust umgegliedert | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 270 | Sonstige Umgliederungen | IFRS 5.IG Beispiel 12 | |
| 280 | Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | IFRS 5.38 | |
| 290 | Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste | IFRS 5.38 | |
| 300 | In den Gewinn oder Verlust umgegliedert | IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Sonstige Umgliederungen | IFRS 5.IG Beispiel 12 | |
| 320 | Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 | |
| 330 | Ertragsteuern im Zusammenhang mit Posten, die in den Gewinn oder (-) Verlust umgegliedert werden können | IAS 1.91(b), IG6; Anhang V.Teil 2.31 | |
| 340 | Jahresgesamtergebnis | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Verweise

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Jahresergebnis

IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6

020

Sonstiges Ergebnis

IAS 1.7, 81(b), IG6

030

Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden

IAS 1.82 A(a)

040

Materielle Vermögenswerte

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39,-40

050

Immaterielle Vermögenswerte

IAS 1.7; IAS 38.85-86

060

Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen

IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A

070

Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38

080

Nach der Equity-Methode bilanzierte Anteile von Unternehmen an anderen erfassten Erträgen und Aufwendungen

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

090

Ertragsteuern im Zusammenhang mit Posten, die nicht umgegliedert werden

IAS 1.91(b); Anhang V.Teil 2.31

100

Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können

IAS 1.82 A(b)

110

Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil]

IAS 39.102(a)

120

Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste

IAS 39.102(a)

130

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a)

140

Sonstige Umgliederungen

150

Fremdwährungsumrechnung

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b);

160

Ins Eigenkapital umgegliederte Umrechnungsgewinne oder (-) -verluste

IAS 21.32, 38-47

170

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48,-49

180

Sonstige Umgliederungen

190

Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil]

IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96

200

Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste

IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96

210

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101

220

In den anfänglichen Buchwert der gesicherte Grundgeschäfte umgegliedert

IAS 1.IG6; IAS 39.97-101

230

Sonstige Umgliederungen

240

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

250

Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

260

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

270

Sonstige Umgliederungen

IFRS 5.IG Beispiel 12

280

Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38

290

Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste

IFRS 5.38

300

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

310

Sonstige Umgliederungen

IFRS 5.IG Beispiel 12

320

Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

330

Ertragsteuern im Zusammenhang mit Posten, die in den Gewinn oder (-) Verlust umgegliedert werden können

IAS 1.91(b), IG6; Anhang V.Teil 2.31

340

Jahresgesamtergebnis

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

4.1   Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

| | Verweise | Buchwert | Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| --- | --- | --- | --- |
| Anhang V.Teil 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | |
| 020 | davon: zu Anschaffungskosten | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | davon: Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | |
| 040 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | |
| 050 | davon: nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | |
| 060 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | |
| 070 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | |
| 080 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | |
| 090 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | |
| 100 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | |
| 110 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | |
| 120 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | |
| 130 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | |
| 140 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | |
| 150 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | |
| 160 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | |
| 170 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | |
| 180 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | |

Verweise

Buchwert

Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

Anhang V.Teil 2.46

010

020

010

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

020

davon: zu Anschaffungskosten

IAS 39.46(c)

030

davon: Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

040

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

050

davon: nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

060

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

070

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

080

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

090

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

100

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

110

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

120

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

130

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

140

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

150

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

160

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

170

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

180

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

4.2   Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

| | Verweise | Buchwert | Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.9 (c); Anhang V.Teil 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | |
| 020 | davon: zu Anschaffungskosten | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | davon: Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | |
| 040 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | |
| 050 | davon: nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | |
| 060 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | |
| 070 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | |
| 080 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | |
| 090 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | |
| 100 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | |
| 110 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | |
| 120 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | |
| 130 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | |
| 140 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | |
| 150 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | |
| 160 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | |
| 170 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | |
| 180 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | |
| 190 | ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | |

Verweise

Buchwert

Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

IFRS 7.9 (c); Anhang V.Teil 2.46

010

020

010

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

020

davon: zu Anschaffungskosten

IAS 39.46(c)

030

davon: Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

040

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

050

davon: nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

060

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

070

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

080

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

090

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

100

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

110

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

120

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

130

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

140

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

150

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

160

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

170

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

180

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

190

ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4.3   Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

| | Verweise | Buchwert nicht wertgeminderter Vermögenswerte | Buchwert wertgeminderter Vermögenswerte | Buchwert | Kumulierte Wertminderung |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IAS 39.58-62 | Anhang V.Teil 2.34 | Anhang V.Teil 2.46 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | | | |
| 020 | davon: zu Anschaffungskosten | IAS 39.46(c) | | | | |
| 030 | davon: Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | |
| 040 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | |
| 050 | davon: nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | |
| 060 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | |
| 070 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | |
| 080 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | |
| 090 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | |
| 100 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | |
| 110 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | |
| 120 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | |
| 130 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | |
| 140 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | |
| 150 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | |
| 160 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | |
| 170 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | |
| 180 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | |
| 190 | ZUR VERÄUSSERUNG VERFÜGBARE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | | | |

Verweise

Buchwert nicht wertgeminderter Vermögenswerte

Buchwert wertgeminderter Vermögenswerte

Buchwert

Kumulierte Wertminderung

IAS 39.58-62

Anhang V.Teil 2.34

Anhang V.Teil 2.46

010

020

030

040

010

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

020

davon: zu Anschaffungskosten

IAS 39.46(c)

030

davon: Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

040

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

050

davon: nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

060

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

070

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

080

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

090

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

100

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

110

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

120

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

130

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

140

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

150

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

160

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

170

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

180

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

190

ZUR VERÄUSSERUNG VERFÜGBARE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4.4   Kredite und Forderungen und bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

| | Verweise | Nicht wertgeminderte Vermögenswerte [Bruttobuchwert] | Wertgeminderte Vermögenswerte [Bruttobuchwert] | Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt | Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt | Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59 | IAS 39.AG 84-92; Anhang V.Teil 2.36 | IAS 39.AG 84-92; Anhang V.Teil 2.37 | IAS 39.AG 84-92; Anhang V.Teil 2.38 | Anhang V.Teil 2.39 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | |
| 020 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | |
| 030 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | |
| 050 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | |
| 060 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | |
| 070 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | |
| 080 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | |
| 090 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | |
| 110 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | |
| 120 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | |
| 130 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | | | |
| 140 | KREDITE UND FORDERUNGEN | IAS 39,9 AG 16, AG26; Anhang V.Teil 1.16 | | | | | | |
| 150 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | |
| 160 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | |
| 170 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | |
| 180 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | |
| 190 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | |
| 200 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | |
| 210 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | |
| 220 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | |
| 230 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | |
| 240 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | |
| 250 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | |
| 260 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | |
| 270 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | | | |
| 280 | BIS ZUR ENDFÄLLIGKEIT GEHALTEN | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | | | |

Verweise

Nicht wertgeminderte Vermögenswerte [Bruttobuchwert]

Wertgeminderte Vermögenswerte [Bruttobuchwert]

Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt

Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt

Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste

Buchwert

IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59

IAS 39.AG 84-92; Anhang V.Teil 2.36

IAS 39.AG 84-92; Anhang V.Teil 2.37

IAS 39.AG 84-92; Anhang V.Teil 2.38

Anhang V.Teil 2.39

010

020

030

040

050

060

010

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

020

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

030

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

040

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

050

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

060

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

070

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

080

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

090

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

100

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

110

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

120

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

130

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

140

KREDITE UND FORDERUNGEN

IAS 39,9 AG 16, AG26; Anhang V.Teil 1.16

150

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

160

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

170

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

180

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

190

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

200

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

210

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

220

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

230

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

240

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

250

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

260

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

270

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

280

BIS ZUR ENDFÄLLIGKEIT GEHALTEN

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

4.5   Nachrangige finanzielle Vermögenswerte

| | Verweise | Buchwert |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | |
| 020 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | |
| 030 | [FÜR DEN EMITTENTEN] NACHRANGIGE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE | Anhang V.Teil 2.40, 54 | |

Verweise

Buchwert

010

010

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

020

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

030

[FÜR DEN EMITTENTEN] NACHRANGIGE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE

Anhang V.Teil 2.40, 54

5.   Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt

| | | Verweise | Zentralbanken | Staatssektor | Kreditinstitute | Sonstige finanzielle Unternehmen | Nichtfinanzielle Unternehmen | Haushalte |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anhang V.Teil 1.35(a) | Anhang V.Teil 1.35(b) | Anhang V.Teil 1.35(c) | Anhang V.Teil 1.35(d) | Anhang V.Teil 1.35(e) | Anhang V.Teil 1.35(f) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Nach Produkt | 010 | Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro] | Anhang V.Teil 2.41(a) | | | | | | |
| 020 | Kreditkartenschulden | Anhang V.Teil 2.41(b) | | | | | | |
| 030 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | Anhang V.Teil 2.41(c) | | | | | | |
| 040 | Finanzierungs-Leasingverhältnisse | Anhang V.Teil 2.41(d) | | | | | | |
| 050 | Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften | Anhang V.Teil 2.41(e) | | | | | | |
| 060 | Sonstige befristete Darlehen | Anhang V.Teil 2.41(f) | | | | | | |
| 070 | Vorauszahlungen außer Darlehen | Annex V.Part 2.41(g) | | | | | | |
| 080 | DARLEHEN UND KREDITE | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | |
| Nach Sicherheiten | 090 | davon: Hypothekendarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen] | Anhang V.Teil 2.41(h) | | | | | | |
| 100 | davon: sonstige besicherte Darlehen | Anhang V.Teil 2.41(i) | | | | | | |
| Nach Zweck | 110 | davon: Konsumentenkredite | Anhang V.Teil 2.41(j) | | | | | | |
| 120 | davon: Wohnbaukredite | Anhang V.Teil 2.41(k) | | | | | | |
| Nach Rang | 130 | davon: Projektfinanzierungsdarlehen | Anhang V.Teil 2.41(l) | | | | | | |

Verweise

Zentralbanken

Staatssektor

Kreditinstitute

Sonstige finanzielle Unternehmen

Nichtfinanzielle Unternehmen

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(a)

Anhang V.Teil 1.35(b)

Anhang V.Teil 1.35(c)

Anhang V.Teil 1.35(d)

Anhang V.Teil 1.35(e)

Anhang V.Teil 1.35(f)

010

020

030

040

050

060

Nach Produkt

010

Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro]

Anhang V.Teil 2.41(a)

020

Kreditkartenschulden

Anhang V.Teil 2.41(b)

030

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Anhang V.Teil 2.41(c)

040

Finanzierungs-Leasingverhältnisse

Anhang V.Teil 2.41(d)

050

Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften

Anhang V.Teil 2.41(e)

060

Sonstige befristete Darlehen

Anhang V.Teil 2.41(f)

070

Vorauszahlungen außer Darlehen

Annex V.Part 2.41(g)

080

DARLEHEN UND KREDITE

Anhang V.Teil 1.24, 27

Nach Sicherheiten

090

davon: Hypothekendarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen]

Anhang V.Teil 2.41(h)

100

davon: sonstige besicherte Darlehen

Anhang V.Teil 2.41(i)

Nach Zweck

110

davon: Konsumentenkredite

Anhang V.Teil 2.41(j)

120

davon: Wohnbaukredite

Anhang V.Teil 2.41(k)

Nach Rang

130

davon: Projektfinanzierungsdarlehen

Anhang V.Teil 2.41(l)

6.   Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Unternehmen nach NACE-Codes

| | Verweise | Nichtfinanzielle Unternehmen |
| --- | --- | --- |
| Bruttobuchwert | Davon: notleidend | Kumulierte Wertminderung oder kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| Anhang V.Teil 2.45 | Anhang V.Teil 2 145, -162 | Anhang V.Teil 2,46 |
| 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Land- und Forstwirtschaft, Fischerei |

Verweise

Nichtfinanzielle Unternehmen

Bruttobuchwert

Davon: notleidend

Kumulierte Wertminderung oder kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

Anhang V.Teil 2.45

Anhang V.Teil 2 145, -162

Anhang V.Teil 2,46

010

012

020

010

A

NACE-Verordnung

020

| B | Bergbau und Gewinnung von Steinen und Erden |
| --- | --- |

B

NACE-Verordnung

030

| C | Verarbeitendes Gewerbe/Herstellung von Waren |
| --- | --- |

C

NACE-Verordnung

040

| D | Energieversorgung |
| --- | --- |

D

NACE-Verordnung

050

| E | Wasserversorgung; |
| --- | --- |

E

NACE-Verordnung

060

| F | Baugewerbe/Bau |
| --- | --- |

F

NACE-Verordnung

070

| G | Groß- und Einzelhandel |
| --- | --- |

G

NACE-Verordnung

080

| H | Verkehr und Lagerei |
| --- | --- |

H

NACE-Verordnung

090

| I | Gastgewerbe/Beherbergung und Gastronomie |
| --- | --- |

I

NACE-Verordnung

100

| J | Information und Kommunikation |
| --- | --- |

J

NACE-Verordnung

110

| L | Grundstücks- und Wohnungswesen |
| --- | --- |

L

NACE-Verordnung

120

| M | Erbringung von freiberuflichen, wissenschaftlichen und technischen Dienstleistungen |
| --- | --- |

M

NACE-Verordnung

130

| N | Erbringung von sonstigen wirtschaftlichen Dienstleistungen |
| --- | --- |

N

NACE-Verordnung

140

| O | Öffentliche Verwaltung, Verteidigung; Sozialversicherung |
| --- | --- |

O

NACE-Verordnung

150

| P | Erziehung und Unterricht |
| --- | --- |

P

NACE-Verordnung

160

| Q | Gesundheits- und Sozialwesen |
| --- | --- |

Q

NACE-Verordnung

170

| R | Kunst, Unterhaltung und Erholung |
| --- | --- |

R

NACE-Verordnung

180

| S | Erbringung von sonstigen Dienstleistungen |
| --- | --- |

S

NACE-Verordnung

190

DARLEHEN UND KREDITE

Anhang V. Teil 1.24, 27, 42, 43

7.   Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die überfällig oder wertgemindert sind

| | Verweise | Überfällig, aber nicht wertgemindert | Buchwert wertgeminderter Vermögenswerte | Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt | Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt | Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste | Kumulierte Abschreibungen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ≤ 30 Tage | > 30 Tage ≤ 60 Tage | > 60 Tage ≤ 90 Tage | > 90 Tage ≤ 180 Tage | > 180 Tage ≤ 1 Jahr | > 1 Jahr |
| IFRS 7.37(a); IG 26-28; Anhang V.Teil 2.47-48 | IAS 39.58-70 | IAS 39, AG 84-92 IFRS 7.37(b); Anhang V.Teil 2,36 | IAS 39, AG 84-92 Anhang V.Teil 2,37 | IAS 39, AG 84-92 Anhang V.Teil 2.38 | IAS 39, AG 84-92 IFRS 7.16,37(b); B5(d); Anhang V.Teil 2.49-50 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 020 | davon: zu Anschaffungskosten | IAS 39.46(c) | | | | | | | | | | | |
| 030 | davon: Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | |
| 040 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | |
| 050 | davon: nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | |
| 060 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | |
| 080 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | |
| 090 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | |
| 100 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | |
| 110 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | |
| 120 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 130 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | |
| 140 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | |
| 160 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | |
| 170 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | |
| 180 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | |
| 190 | SUMME | | | | | | | | | | | | |
| | Darlehen und Kredite nach Produkt, Sicherheit und Rangfolge |
| 200 | Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro] | Anhang V.Teil 2.41(a) | | | | | | | | | | | |
| 210 | Kreditkartenschulden | Anhang V.Teil 2.41(b) | | | | | | | | | | | |
| 220 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | Anhang V.Teil 2.41(c) | | | | | | | | | | | |
| 230 | Finanzierungs-Leasingverhältnisse | Anhang V.Teil 2.41(d) | | | | | | | | | | | |
| 240 | Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften | Anhang V.Teil 2.41(e) | | | | | | | | | | | |
| 250 | Sonstige befristete Darlehen | Anhang V.Teil 2.41(f) | | | | | | | | | | | |
| 260 | Vorauszahlungen außer Darlehen | Annex V.Part 2.41(g) | | | | | | | | | | | |
| 270 | davon: Hypothekendarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen] | Anhang V.Teil 2.41(h) | | | | | | | | | | | |
| 280 | davon: sonstige besicherte Darlehen | Anhang V.Teil 2.41(i) | | | | | | | | | | | |
| 290 | davon: Konsumentenkredite | Anhang V.Teil 2.41(j) | | | | | | | | | | | |
| 300 | davon: Wohnbaukredite | Anhang V.Teil 2.41(k) | | | | | | | | | | | |
| 310 | davon: Projektfinanzierungsdarlehen | Anhang V.Teil 2.41(l) | | | | | | | | | | | |

Verweise

Überfällig, aber nicht wertgemindert

Buchwert wertgeminderter Vermögenswerte

Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt

Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt

Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste

Kumulierte Abschreibungen

≤ 30 Tage

> 30 Tage ≤ 60 Tage

> 60 Tage ≤ 90 Tage

> 90 Tage ≤ 180 Tage

> 180 Tage ≤ 1 Jahr

> 1 Jahr

IFRS 7.37(a); IG 26-28; Anhang V.Teil 2.47-48

IAS 39.58-70

IAS 39, AG 84-92 IFRS 7.37(b); Anhang V.Teil 2,36

IAS 39, AG 84-92 Anhang V.Teil 2,37

IAS 39, AG 84-92 Anhang V.Teil 2.38

IAS 39, AG 84-92 IFRS 7.16,37(b); B5(d); Anhang V.Teil 2.49-50

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

020

davon: zu Anschaffungskosten

IAS 39.46(c)

030

davon: Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

040

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

050

davon: nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

060

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

070

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

080

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

090

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

100

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

110

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

120

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

130

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

140

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

150

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

160

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

170

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

180

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

190

SUMME

Darlehen und Kredite nach Produkt, Sicherheit und Rangfolge

200

Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro]

Anhang V.Teil 2.41(a)

210

Kreditkartenschulden

Anhang V.Teil 2.41(b)

220

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Anhang V.Teil 2.41(c)

230

Finanzierungs-Leasingverhältnisse

Anhang V.Teil 2.41(d)

240

Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften

Anhang V.Teil 2.41(e)

250

Sonstige befristete Darlehen

Anhang V.Teil 2.41(f)

260

Vorauszahlungen außer Darlehen

Annex V.Part 2.41(g)

270

davon: Hypothekendarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen]

Anhang V.Teil 2.41(h)

280

davon: sonstige besicherte Darlehen

Anhang V.Teil 2.41(i)

290

davon: Konsumentenkredite

Anhang V.Teil 2.41(j)

300

davon: Wohnbaukredite

Anhang V.Teil 2.41(k)

310

davon: Projektfinanzierungsdarlehen

Anhang V.Teil 2.41(l)

8.   Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten

8.1   Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

| | Verweise | Buchwert | Betrag der kumulierten Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken | Vertragsgemäß bei Fälligkeit zu zahlender Betrag |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Zu Handelszwecken gehalten | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet | Fortgeführte Anschaffungskosten | Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
| IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | CRR Art. 30(b), Art. 424(1)(d)(i) | |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Derivate | IAS 39.9, AG 15(a) | | | | | | |
| 020 | Verkaufspositionen | IAS 39 AG 15(b) | | | | | | |
| 030 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | | | | | |
| 040 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | |
| 050 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1,30 | | | | | | |
| 060 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | |
| 070 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.1 | | | | | | |
| 080 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.2 | | | | | | |
| 090 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V.Teil 2.51 | | | | | | |
| 100 | Pensionsgeschäfte | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.4 | | | | | | |
| 110 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | |
| 120 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.1 | | | | | | |
| 130 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.2 | | | | | | |
| 140 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V.Teil 2.51 | | | | | | |
| 150 | Pensionsgeschäfte | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.4 | | | | | | |
| 160 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | |
| 170 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.1 | | | | | | |
| 180 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.2 | | | | | | |
| 190 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V.Teil 2.51 | | | | | | |
| 200 | Pensionsgeschäfte | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.4 | | | | | | |
| 210 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | |
| 220 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.1 | | | | | | |
| 230 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.2 | | | | | | |
| 240 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V.Teil 2.51 | | | | | | |
| 250 | Pensionsgeschäfte | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.4 | | | | | | |
| 260 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | |
| 270 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.1 | | | | | | |
| 280 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.2 | | | | | | |
| 290 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V.Teil 2.51 | | | | | | |
| 300 | Pensionsgeschäfte | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.4 | | | | | | |
| 310 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | | | |
| 320 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.1 | | | | | | |
| 330 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.2 | | | | | | |
| 340 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V.Teil 2.51 | | | | | | |
| 350 | Pensionsgeschäfte | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.4 | | | | | | |
| 360 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31; Anhang V.Teil 2.52 | | | | | | |
| 370 | Einlagenzertifikate | Anhang V.Teil 2.52(a) | | | | | | |
| 380 | Forderungsgedeckte Wertpapiere | CRR Art. 4(1)(61) | | | | | | |
| 390 | Gedeckte Schuldverschreibungen | CRR Art. 129(1) | | | | | | |
| 400 | Hybride Verträge | IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anhang V.Teil 2.52(d) | | | | | | |
| 410 | Sonstige begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 2.52(e) | | | | | | |
| 420 | Wandelbare zusammengesetzte Finanzinstrumente | IAS 32.AG 31 | | | | | | |
| 430 | Nicht wandelbar | | | | | | | |
| 440 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | | | | | | |
| 450 | FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN | | | | | | | |

Verweise

Buchwert

Betrag der kumulierten Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

Vertragsgemäß bei Fälligkeit zu zahlender Betrag

Zu Handelszwecken gehalten

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet

Fortgeführte Anschaffungskosten

Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

CRR Art. 30(b), Art. 424(1)(d)(i)

010

020

030

037

040

050

010

Derivate

IAS 39.9, AG 15(a)

020

Verkaufspositionen

IAS 39 AG 15(b)

030

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

040

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

050

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1,30

060

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

070

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.1

080

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.2

090

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V.Teil 2.51

100

Pensionsgeschäfte

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.4

110

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

120

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.1

130

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.2

140

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V.Teil 2.51

150

Pensionsgeschäfte

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.4

160

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

170

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.1

180

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.2

190

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V.Teil 2.51

200

Pensionsgeschäfte

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.4

210

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

220

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.1

230

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.2

240

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V.Teil 2.51

250

Pensionsgeschäfte

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.4

260

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

270

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.1

280

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.2

290

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V.Teil 2.51

300

Pensionsgeschäfte

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.4

310

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

320

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.1

330

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.2

340

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.3; Anhang V.Teil 2.51

350

Pensionsgeschäfte

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9.4

360

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31; Anhang V.Teil 2.52

370

Einlagenzertifikate

Anhang V.Teil 2.52(a)

380

Forderungsgedeckte Wertpapiere

CRR Art. 4(1)(61)

390

Gedeckte Schuldverschreibungen

CRR Art. 129(1)

400

Hybride Verträge

IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anhang V.Teil 2.52(d)

410

Sonstige begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 2.52(e)

420

Wandelbare zusammengesetzte Finanzinstrumente

IAS 32.AG 31

430

Nicht wandelbar

440

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

450

FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

8.2   Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten

| | Buchwert |
| --- | --- |
| | Verweise | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet | Zu fortgeführten Anschaffungskosten |
| IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
| 010 | 020 |
| 010 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30 | | |
| 020 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | | |
| 030 | NACHRANGIGE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN | Anhang V.Teil 2.53-54 | | |

Buchwert

Verweise

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet

Zu fortgeführten Anschaffungskosten

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

010

020

010

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30

020

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

030

NACHRANGIGE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

Anhang V.Teil 2.53-54

9.   Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.1   Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

| | Verweise | Nominalbetrag |
| --- | --- | --- |
| IFRS 7.36(a), B10(c)(d); CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.62 |
| 010 |
| 010 | Erteilte Kreditzusagen | IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56-57 | |
| 021 | davon: notleidend | Anhang V.Teil 2 145-162 | |
| 030 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | |
| 040 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | |
| 050 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | |
| 060 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | |
| 070 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | |
| 080 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | |
| 090 | Erteilte Finanzgarantien | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anhang A; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 58 | |
| 101 | davon: notleidend | Anhang V.Teil 2 145-162 | |
| 110 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | |
| 120 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | |
| 130 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | |
| 140 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | |
| 150 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | |
| 160 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | |
| 170 | Sonstige erteilte Zusagen | CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 59 | |
| 181 | davon: notleidend | Anhang V.Teil 2 145-162 | |
| 190 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | |
| 200 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | |
| 210 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | |
| 220 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | |
| 230 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | |
| 240 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | |

Verweise

Nominalbetrag

IFRS 7.36(a), B10(c)(d); CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.62

010

010

Erteilte Kreditzusagen

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56-57

021

davon: notleidend

Anhang V.Teil 2 145-162

030

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

040

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

050

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

060

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

070

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

080

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

090

Erteilte Finanzgarantien

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anhang A; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 58

101

davon: notleidend

Anhang V.Teil 2 145-162

110

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

120

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

130

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

140

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

150

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

160

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

170

Sonstige erteilte Zusagen

CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 59

181

davon: notleidend

Anhang V.Teil 2 145-162

190

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

200

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

210

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

220

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

230

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

240

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

9.2   Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

| | Verweise | Maximal berücksichtigungsfähiger Garantiebetrag | Nominalbetrag |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.36 (b); Anhang V.Teil 2.63 | Anhang V.Teil 2.63 |
| 010 | 020 |
| 010 | Empfangene Kreditzusagen | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anhang V.Teil 2.56-57 | | |
| 020 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | |
| 030 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | |
| 040 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | |
| 050 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | |
| 060 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | |
| 070 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | |
| 080 | Empfangene Finanzgarantien | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anhang A; Anhang V.Teil 2.56, 58 | | |
| 090 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | |
| 100 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | |
| 110 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | |
| 120 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | |
| 130 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | |
| 140 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | |
| 150 | Sonstige empfangene Zusagen | Anhang V.Teil 2.56, 59 | | |
| 160 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | |
| 170 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | |
| 180 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | |
| 190 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | |
| 200 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | |
| 210 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | |

Verweise

Maximal berücksichtigungsfähiger Garantiebetrag

Nominalbetrag

IFRS 7.36 (b); Anhang V.Teil 2.63

Anhang V.Teil 2.63

010

020

010

Empfangene Kreditzusagen

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anhang V.Teil 2.56-57

020

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

030

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

040

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

050

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

060

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

070

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

080

Empfangene Finanzgarantien

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anhang A; Anhang V.Teil 2.56, 58

090

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

100

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

110

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

120

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

130

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

140

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

150

Sonstige empfangene Zusagen

Anhang V.Teil 2.56, 59

160

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

170

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

180

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

190

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

200

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

210

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

10.   Derivate — Handel

| Nach Art des Risikos / nach Art des Produkts oder Markts | Verweise | Buchwert | Nominalbetrag |
| --- | --- | --- | --- |
| Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten | Handel insgesamt | davon: veräußert |
| Anhang V.Teil 2.69 | Anhang V.Teil 2.69 | Anhang V.Teil 2.70-71 | Anhang V.Teil 2.72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Zinssatz | Anhang V.Teil 2.67(a) | | | | |
| 020 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.74 | | | | |
| 030 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 040 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 050 | Börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 060 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 070 | Eigenkapital | Anhang V.Teil 2.67(b) | | | | |
| 080 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.74 | | | | |
| 090 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 100 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 110 | Börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 120 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 130 | Fremdwährungen und Gold | Anhang V.Teil 2.67(c) | | | | |
| 140 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.74 | | | | |
| 150 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 160 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 170 | Börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 180 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 190 | Kredit | Anhang V.Teil 2.67(d) | | | | |
| 200 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.74 | | | | |
| 210 | Kreditausfallswap | | | | | |
| 220 | Kreditspreadoption | | | | | |
| 230 | Gesamtertragsswap | | | | | |
| 240 | Sonstige | | | | | |
| 250 | Waren | Anhang V.Teil 2.67(e) | | | | |
| 260 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.74 | | | | |
| 270 | Sonstige | Anhang V.Teil 2.67(f) | | | | |
| 280 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V.Teil 2.74 | | | | |
| 290 | DERIVATE | IAS 39.9 | | | | |
| 300 | davon: nicht börsengehandelt - Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c), 2.75(a) | | | | |
| 310 | davon: nicht börsengehandelt - sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d), 2.75(b) | | | | |
| 320 | davon: nicht börsengehandelt - Rest | Anhang V.Teil 2.75(c) | | | | |

Nach Art des Risikos / nach Art des Produkts oder Markts

Verweise

Buchwert

Nominalbetrag

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten

Handel insgesamt

davon: veräußert

Anhang V.Teil 2.69

Anhang V.Teil 2.69

Anhang V.Teil 2.70-71

Anhang V.Teil 2.72

010

020

030

040

010

Zinssatz

Anhang V.Teil 2.67(a)

020

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.74

030

Nicht börsengehandelte Optionen

040

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

050

Börsengehandelte Optionen

060

Sonstige börsengehandelte Instrumente

070

Eigenkapital

Anhang V.Teil 2.67(b)

080

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.74

090

Nicht börsengehandelte Optionen

100

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

110

Börsengehandelte Optionen

120

Sonstige börsengehandelte Instrumente

130

Fremdwährungen und Gold

Anhang V.Teil 2.67(c)

140

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.74

150

Nicht börsengehandelte Optionen

160

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

170

Börsengehandelte Optionen

180

Sonstige börsengehandelte Instrumente

190

Kredit

Anhang V.Teil 2.67(d)

200

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.74

210

Kreditausfallswap

220

Kreditspreadoption

230

Gesamtertragsswap

240

Sonstige

250

Waren

Anhang V.Teil 2.67(e)

260

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.74

270

Sonstige

Anhang V.Teil 2.67(f)

280

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V.Teil 2.74

290

DERIVATE

IAS 39.9

300

davon: nicht börsengehandelt - Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c), 2.75(a)

310

davon: nicht börsengehandelt - sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d), 2.75(b)

320

davon: nicht börsengehandelt - Rest

Anhang V.Teil 2.75(c)

11.   Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

11.1   Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung

| Nach Art des Produkts oder Marktes | Verweise | Buchwert | Nominalbetrag |
| --- | --- | --- | --- |
| Vermögenswerte | Verbindlichkeiten | Summe Absicherungsgeschäfte | davon: veräußert |
| Anhang V.Teil 2.69 | Anhang V.Teil 2.69 | Anhang V.Teil 2.70, 71 | Anhang V.Teil 2.72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Zinssatz | Anhang V.Teil 2.67(a) | | | | |
| 020 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 030 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 040 | Börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 050 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 060 | Eigenkapital | Anhang V.Teil 2.67(b) | | | | |
| 070 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 080 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 090 | Börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 100 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 110 | Fremdwährungen und Gold | Anhang V.Teil 2.67(c) | | | | |
| 120 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 130 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 140 | Börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 150 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 160 | Kredit | Anhang V.Teil 2.67(d) | | | | |
| 170 | Kreditausfallswap | | | | | |
| 180 | Kreditspreadoption | | | | | |
| 190 | Gesamtertragsswap | | | | | |
| 200 | Sonstige | | | | | |
| 210 | Waren | Anhang V.Teil 2.67(e) | | | | |
| 220 | Sonstige | Anhang V.Teil 2.67(f) | | | | |
| 230 | ABSICHERUNG DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) | | | | |
| 240 | Zinssatz | Anhang V.Teil 2.67(a) | | | | |
| 250 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 260 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 270 | Börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 280 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 290 | Eigenkapital | Anhang V.Teil 2.67(b) | | | | |
| 300 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 310 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 320 | Börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 330 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 340 | Fremdwährungen und Gold | Anhang V.Teil 2.67(c) | | | | |
| 350 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 360 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 370 | Börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 380 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 390 | Kredit | Anhang V.Teil 2.67(d) | | | | |
| 400 | Kreditausfallswap | | | | | |
| 410 | Kreditspreadoption | | | | | |
| 420 | Gesamtertragsswap | | | | | |
| 430 | Sonstige | | | | | |
| 440 | Waren | Anhang V.Teil 2.67(e) | | | | |
| 450 | Sonstige | Anhang V.Teil 2.67(f) | | | | |
| 460 | ABSICHERUNG VON ZAHLUNGSSTRÖMEN | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) | | | | |
| 470 | ABSICHERUNG VON NETTOINVESTITIONEN IN EINEN AUSLÄNDISCHEN GESCHÄFTSBETRIEB | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) | | | | |
| 480 | PORTFOLIOABSICHERUNGEN DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN | IAS 39.89A, IE 1-31 | | | | |
| 490 | PORTFOLIOSICHERUNGSGESCHÄFTE FÜR ZAHLUNGSSTRÖME GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN | IAS 39 IG F6 1-3 | | | | |
| 500 | DERIVATE - BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | | | | |
| 510 | davon: nicht börsengehandelt - Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c), 2.75(a) | | | | |
| 520 | davon: nicht börsengehandelt - sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d), 2.75(b) | | | | |
| 530 | davon: nicht börsengehandelt - Rest | Anhang V.Teil 2.75(c) | | | | |

Nach Art des Produkts oder Marktes

Verweise

Buchwert

Nominalbetrag

Vermögenswerte

Verbindlichkeiten

Summe Absicherungsgeschäfte

davon: veräußert

Anhang V.Teil 2.69

Anhang V.Teil 2.69

Anhang V.Teil 2.70, 71

Anhang V.Teil 2.72

010

020

030

040

010

Zinssatz

Anhang V.Teil 2.67(a)

020

Nicht börsengehandelte Optionen

030

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

040

Börsengehandelte Optionen

050

Sonstige börsengehandelte Instrumente

060

Eigenkapital

Anhang V.Teil 2.67(b)

070

Nicht börsengehandelte Optionen

080

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

090

Börsengehandelte Optionen

100

Sonstige börsengehandelte Instrumente

110

Fremdwährungen und Gold

Anhang V.Teil 2.67(c)

120

Nicht börsengehandelte Optionen

130

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

140

Börsengehandelte Optionen

150

Sonstige börsengehandelte Instrumente

160

Kredit

Anhang V.Teil 2.67(d)

170

Kreditausfallswap

180

Kreditspreadoption

190

Gesamtertragsswap

200

Sonstige

210

Waren

Anhang V.Teil 2.67(e)

220

Sonstige

Anhang V.Teil 2.67(f)

230

ABSICHERUNG DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)

240

Zinssatz

Anhang V.Teil 2.67(a)

250

Nicht börsengehandelte Optionen

260

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

270

Börsengehandelte Optionen

280

Sonstige börsengehandelte Instrumente

290

Eigenkapital

Anhang V.Teil 2.67(b)

300

Nicht börsengehandelte Optionen

310

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

320

Börsengehandelte Optionen

330

Sonstige börsengehandelte Instrumente

340

Fremdwährungen und Gold

Anhang V.Teil 2.67(c)

350

Nicht börsengehandelte Optionen

360

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

370

Börsengehandelte Optionen

380

Sonstige börsengehandelte Instrumente

390

Kredit

Anhang V.Teil 2.67(d)

400

Kreditausfallswap

410

Kreditspreadoption

420

Gesamtertragsswap

430

Sonstige

440

Waren

Anhang V.Teil 2.67(e)

450

Sonstige

Anhang V.Teil 2.67(f)

460

ABSICHERUNG VON ZAHLUNGSSTRÖMEN

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)

470

ABSICHERUNG VON NETTOINVESTITIONEN IN EINEN AUSLÄNDISCHEN GESCHÄFTSBETRIEB

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)

480

PORTFOLIOABSICHERUNGEN DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN

IAS 39.89A, IE 1-31

490

PORTFOLIOSICHERUNGSGESCHÄFTE FÜR ZAHLUNGSSTRÖME GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN

IAS 39 IG F6 1-3

500

DERIVATE - BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

510

davon: nicht börsengehandelt - Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c), 2.75(a)

520

davon: nicht börsengehandelt - sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d), 2.75(b)

530

davon: nicht börsengehandelt - Rest

Anhang V.Teil 2.75(c)

12.   Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten

| | Verweise | Eröffnungsbilanz | Erhöhungen aufgrund von Beträgen, die für geschätzte Kreditverluste während des Berichtszeitraums zurückgestellt wurden | Rückgänge aufgrund von Beträgen, die für geschätzte Kreditausfälle während des Berichtszeitraums rückgebucht wurden | Rückgänge aufgrund der Verrechnung mit Wertberichtigungen | Umbuchungen zwischen Wertberichtigungen | Sonstige Berichtigungen | Schlussbilanz | Direkt in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Rückflüsse | Direkt in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Wertberichtigungen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Anhang V.Teil 2.77 | Anhang V.Teil 2.77 | Anhang V.Teil 2.78 | | | | | Anhang V.Teil 2.78 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | | | | | | | | | | |
| 020 | Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt | IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37 (b); Anhang V.Teil 2.36 | | | | | | | | | |
| 030 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.26 | | | | | | | | | |
| 040 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 050 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 060 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 070 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 080 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 090 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.27 | | | | | | | | | |
| 100 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 110 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 120 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 130 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 140 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 150 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | | | | | | |
| 160 | Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt | IAS 39.59, 64; Anhang V.Teil 2.37 | | | | | | | | | |
| 170 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.26 | | | | | | | | | |
| 180 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 190 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 200 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 210 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 220 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 230 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.27 | | | | | | | | | |
| 240 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 250 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 260 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 270 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 280 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 290 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | | | | | | |
| 300 | Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste aus finanziellen Vermögenswerten | IAS 39.59, 64; Anhang V.Teil 2.38 | | | | | | | | | |
| 310 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.26 | | | | | | | | | |
| 320 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.27 | | | | | | | | | |
| 530 | Summe | | | | | | | | | | |

Verweise

Eröffnungsbilanz

Erhöhungen aufgrund von Beträgen, die für geschätzte Kreditverluste während des Berichtszeitraums zurückgestellt wurden

Rückgänge aufgrund von Beträgen, die für geschätzte Kreditausfälle während des Berichtszeitraums rückgebucht wurden

Rückgänge aufgrund der Verrechnung mit Wertberichtigungen

Umbuchungen zwischen Wertberichtigungen

Sonstige Berichtigungen

Schlussbilanz

Direkt in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Rückflüsse

Direkt in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Wertberichtigungen

Anhang V.Teil 2.77

Anhang V.Teil 2.77

Anhang V.Teil 2.78

Anhang V.Teil 2.78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Eigenkapitalinstrumente

020

Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt

IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37 (b); Anhang V.Teil 2.36

030

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.26

040

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

050

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

060

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

070

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

080

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

090

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.27

100

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

110

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

120

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

130

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

140

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

150

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

160

Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt

IAS 39.59, 64; Anhang V.Teil 2.37

170

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.26

180

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

190

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

200

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

210

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

220

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

230

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.27

240

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

250

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

260

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

270

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

280

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

290

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

300

Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste aus finanziellen Vermögenswerten

IAS 39.59, 64; Anhang V.Teil 2.38

310

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.26

320

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.27

530

Summe

13.   Empfangene Sicherheiten und Garantien

13.1   Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Sicherheiten und Garantien

| | Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag |
| --- | --- |
| Garantien und Sicherheiten | Verweise | Hypothekendarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen] | Anderweitig besicherte Darlehen | Empfangene Finanzgarantien |
| Wohnimmobilien | Gewerbeimmobilien | Barmittel [begebene Schuldtitel] | Rest |
| IFRS 7.36(b) | Anhang V.Teil 2.81(a) | Anhang V.Teil 2.81(a) | Anhang V.Teil 2.81(b) | Anhang V.Teil 2.81(b) | Anhang V.Teil 2.81(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 2.81 | | | | | |
| 020 | davon: Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | |
| 030 | davon: Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | |
| 040 | davon: Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | | |

Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag

Garantien und Sicherheiten

Verweise

Hypothekendarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen]

Anderweitig besicherte Darlehen

Empfangene Finanzgarantien

Wohnimmobilien

Gewerbeimmobilien

Barmittel [begebene Schuldtitel]

Rest

IFRS 7.36(b)

Anhang V.Teil 2.81(a)

Anhang V.Teil 2.81(a)

Anhang V.Teil 2.81(b)

Anhang V.Teil 2.81(b)

Anhang V.Teil 2.81(c)

010

020

030

040

050

010

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 2.81

020

davon: Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

030

davon: Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

040

davon: Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

13.2   Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Berichtsstichtag gehalten]

| | Verweise | Buchwert |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Sachanlagen | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Eigenkapitalinstrumente und Schuldtitel | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Sonstige | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | Summe | | |

Verweise

Buchwert

010

010

Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte

IFRS 7.38(a)

020

Sachanlagen

IFRS 7.38(a)

030

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

IFRS 7.38(a)

040

Eigenkapitalinstrumente und Schuldtitel

IFRS 7.38(a)

050

Sonstige

IFRS 7.38(a)

060

Summe

13.3   Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ

| | Verweise | Buchwert |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Zwangsvollstreckung [Materielle Vermögenswerte] | IFRS 7.38(a); Anhang V.Teil 2.84 | |

Verweise

Buchwert

010

010

Zwangsvollstreckung [Materielle Vermögenswerte]

IFRS 7.38(a); Anhang V.Teil 2.84

14.   Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert

| | Verweise | Bemessungshierarchie
  IFRS 13.93 (b) | Veränderung des beizulegenden Zeitwerts im Berichtszeitraum
  ITS V.Teil 2.86 | Kumulierte Veränderung des beizulegenden Zeitwerts vor Steuern
  ITS V.Teil 2.87 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Stufe 1 | Stufe 2 | Stufe 3 | Stufe 2 | Stufe 3 | Stufe 1 | Stufe 2 | Stufe 3 |
| IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| VERMÖGENSWERTE | | | | | | | | | |
| 010 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | | | | | | | |
| 020 | Derivate | IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 030 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 050 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 060 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 070 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 080 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 090 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 100 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 110 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 120 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 130 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 140 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anhang V.Teil 1.19 | | | | | | | | |
| VERBINDLICHKEITEN | | | | | | | | | |
| 150 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | | | | | | | | |
| 160 | Derivate | IAS 39.9, AG 15(a) | | | | | | | | |
| 170 | Verkaufspositionen | IAS 39 AG 15(b) | | | | | | | | |
| 180 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30 | | | | | | | | |
| 190 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | | | | | | | | |
| 200 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | | | | | | | | |
| 210 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 220 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30 | | | | | | | | |
| 230 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | | | | | | | | |
| 240 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | | | | | | | | |
| 250 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anhang V.Teil 1.19 | | | | | | | | |

Verweise

Bemessungshierarchie
  IFRS 13.93 (b)

Veränderung des beizulegenden Zeitwerts im Berichtszeitraum
  ITS V.Teil 2.86

Kumulierte Veränderung des beizulegenden Zeitwerts vor Steuern
  ITS V.Teil 2.87

Stufe 1

Stufe 2

Stufe 3

Stufe 2

Stufe 3

Stufe 1

Stufe 2

Stufe 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

VERMÖGENSWERTE

010

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

020

Derivate

IAS 39.9

030

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

040

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

050

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

060

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

070

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

080

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

090

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

100

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9

110

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

120

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

130

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

140

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anhang V.Teil 1.19

VERBINDLICHKEITEN

150

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

160

Derivate

IAS 39.9, AG 15(a)

170

Verkaufspositionen

IAS 39 AG 15(b)

180

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30

190

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

200

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

210

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9

220

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30

230

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

240

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

250

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anhang V.Teil 1.19

15.   Ausbuchung und mit den übertragenen finanziellen Vermögenswerten verbundene finanzielle Verbindlichkeiten

| | Verweise | Vollständig erfasste übertragene finanzielle Vermögenswerte | Übertragene finanzielle Vermögenswerte, die nach Maßgabe des anhaltenden Engagements des Instituts erfasst sind | Ausstehender Kapitalbetrag der übertragenen, vollständig ausgebuchten finanziellen Vermögenswerte, für die das Institut die Bedienungsrechte hält | Zu Kapitalzwecken ausgebuchte Beträge |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Übertragene Vermögenswerte | Dazugehörige Verbindlichkeiten
  ITS V.Teil 2.89 | Ausstehender Kapitalbetrag der ursprünglichen Vermögenswerte | Buchwert der noch erfassten Vermögenswerte [anhaltendes Engagement] | Buchwert der dazugehörigen Verbindlichkeiten |
| Buchwert | Davon: Verbriefungen | Davon: Pensionsgeschäfte | Buchwert | Davon: Verbriefungen | Davon: Pensionsgeschäfte |
| IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); CRR Art. 4(1)(61) | IFRS 7.42D(e); Anhang V.Teil 2.91, 92 | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Anhang V.Teil 2.91, 92 | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); Anhang V.Teil 2.89 | | CRR Art. 109; Anhang V.Teil 2.90 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 050 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 090 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 100 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 110 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 120 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 130 | Kredite und Forderungen | IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | | | | | | | | |
| 140 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 150 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 160 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | | | | | | | | |
| 170 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Summe | | | | | | | | | | | | |

Verweise

Vollständig erfasste übertragene finanzielle Vermögenswerte

Übertragene finanzielle Vermögenswerte, die nach Maßgabe des anhaltenden Engagements des Instituts erfasst sind

Ausstehender Kapitalbetrag der übertragenen, vollständig ausgebuchten finanziellen Vermögenswerte, für die das Institut die Bedienungsrechte hält

Zu Kapitalzwecken ausgebuchte Beträge

Übertragene Vermögenswerte

Dazugehörige Verbindlichkeiten
  ITS V.Teil 2.89

Ausstehender Kapitalbetrag der ursprünglichen Vermögenswerte

Buchwert der noch erfassten Vermögenswerte [anhaltendes Engagement]

Buchwert der dazugehörigen Verbindlichkeiten

Buchwert

Davon: Verbriefungen

Davon: Pensionsgeschäfte

Buchwert

Davon: Verbriefungen

Davon: Pensionsgeschäfte

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); CRR Art. 4(1)(61)

IFRS 7.42D(e); Anhang V.Teil 2.91, 92

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Anhang V.Teil 2.91, 92

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); Anhang V.Teil 2.89

CRR Art. 109; Anhang V.Teil 2.90

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14

020

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

030

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

040

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

050

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

060

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

070

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

080

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

090

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

100

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

110

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

120

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

130

Kredite und Forderungen

IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26

140

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

150

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

160

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

170

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

180

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

190

Summe

16.   Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

16.1   Zinserträge und -aufwendungen aufgeschlüsselt nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

| | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- |
| | Verweise | Erträge | Aufwendungen |
| Anhang V.Teil 2.95 | Anhang V.Teil 2.95 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivate - Handel | IAS 39.9; Anhang V.Teil 2.96 | | |
| 020 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.26 | | |
| 030 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | |
| 040 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | |
| 050 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | |
| 060 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | |
| 070 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | |
| 080 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.27 | | |
| 090 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | |
| 100 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | |
| 110 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | |
| 120 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | |
| 130 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | |
| 140 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | |
| 150 | Sonstige Vermögenswerte | Anhang V.Teil 1.51 | | |
| 160 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9 | | |
| 170 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | |
| 180 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | |
| 190 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | |
| 200 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | |
| 210 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | |
| 220 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | |
| 230 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | | |
| 240 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | | |
| 250 | Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken | Anhang V.Teil 2.95 | | |
| 260 | Sonstige Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 2.10 | | |
| 270 | ZINSEN | IAS 18.35(b) IAS 1.97 | | |

Laufender Berichtszeitraum

Verweise

Erträge

Aufwendungen

Anhang V.Teil 2.95

Anhang V.Teil 2.95

010

020

010

Derivate - Handel

IAS 39.9; Anhang V.Teil 2.96

020

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.26

030

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

040

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

050

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

060

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

070

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

080

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.27

090

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

100

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

110

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

120

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

130

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

140

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

150

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V.Teil 1.51

160

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9

170

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

180

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

190

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

200

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

210

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

220

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

230

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

240

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

250

Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken

Anhang V.Teil 2.95

260

Sonstige Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 2.10

270

ZINSEN

IAS 18.35(b) IAS 1.97

16.2   Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten aufgeschlüsselt nach Instrument

| | Verweise | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | |
| 020 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.26 | |
| 030 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.27 | |
| 040 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9 | |
| 050 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | |
| 060 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | |
| 070 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE BEI DER AUSBUCHUNG VON NICHT ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO | IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a) | |

Verweise

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

020

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.26

030

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.27

040

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9

050

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

060

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

070

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE BEI DER AUSBUCHUNG VON NICHT ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO

IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a)

16.3   Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten aufgeschlüsselt nach Instrument

| | Verweise | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- |
| |
| 010 |
| 010 | Derivate | IAS 39.9 | |
| 020 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | |
| 030 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.26 | |
| 040 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.27 | |
| 050 | Verkaufspositionen | IAS 39 AG 15(b) | |
| 060 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9 | |
| 070 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | |
| 080 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | |
| 090 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO | IFRS 7.20(a)(i) | |

Verweise

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Derivate

IAS 39.9

020

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

030

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.26

040

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.27

050

Verkaufspositionen

IAS 39 AG 15(b)

060

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9

070

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

080

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

090

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

16.4   Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten aufgeschlüsselt nach Risiko

| | Verweise | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- |
| |
| 010 |
| 010 | Zinssatzinstrumente und entsprechende Derivate | Anhang V.Teil 2.99(a) | |
| 020 | Eigenkapitalinstrumente und entsprechende Derivate | Anhang V.Teil 2.99(b) | |
| 030 | Fremdwährungshandel und mit Fremdwährungen und Gold verbundene Derivate | Anhang V.Teil 2.99(c) | |
| 040 | Ausfallrisikoinstrumente und entsprechende Derivate | Anhang V.Teil 2.99(d) | |
| 050 | Mit Waren verbundene Derivate | Anhang V.Teil 2.99(e) | |
| 060 | Sonstige | Anhang V.Teil 2.99(f) | |
| 070 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO | IFRS 7.20(a)(i) | |

Verweise

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Zinssatzinstrumente und entsprechende Derivate

Anhang V.Teil 2.99(a)

020

Eigenkapitalinstrumente und entsprechende Derivate

Anhang V.Teil 2.99(b)

030

Fremdwährungshandel und mit Fremdwährungen und Gold verbundene Derivate

Anhang V.Teil 2.99(c)

040

Ausfallrisikoinstrumente und entsprechende Derivate

Anhang V.Teil 2.99(d)

050

Mit Waren verbundene Derivate

Anhang V.Teil 2.99(e)

060

Sonstige

Anhang V.Teil 2.99(f)

070

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

16.5   Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten aufgeschlüsselt nach Instrument

| | Verweise | Laufender Berichtszeitraum | Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| --- | --- | --- | --- |
| | Anhang V.Teil 2.100 |
| 010 | 020 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | |
| 020 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.26 | | |
| 030 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.27 | | |
| 040 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9 | | |
| 050 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | | |
| 060 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | | |
| 070 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, DIE ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTET WERDEN, NETTO | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Verweise

Laufender Berichtszeitraum

Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

Anhang V.Teil 2.100

010

020

010

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

020

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.26

030

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.27

040

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9

050

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

060

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

070

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, DIE ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTET WERDEN, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

16.6   Gewinne oder Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

| | Verweise | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts des Sicherungsinstruments [einschließlich Aufhebung] | IFRS 7.24(a)(i) | |
| 020 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts des gesicherten Grundgeschäfts, die dem abgesicherten Risiko zuzurechnen sind | IFRS 7.24(a)(ii) | |
| 030 | Im Gewinn oder Verlust erfasster unwirksamer Teil der Absicherung von Zahlungsströmen | IFRS 7.24(b) | |
| 040 | Im Gewinn oder Verlust erfasster unwirksamer Teil der Absicherung der Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe | IFRS 7.24(c) | |
| 050 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS DER BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN, NETTO | IFRS 7.24 | |

Verweise

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts des Sicherungsinstruments [einschließlich Aufhebung]

IFRS 7.24(a)(i)

020

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts des gesicherten Grundgeschäfts, die dem abgesicherten Risiko zuzurechnen sind

IFRS 7.24(a)(ii)

030

Im Gewinn oder Verlust erfasster unwirksamer Teil der Absicherung von Zahlungsströmen

IFRS 7.24(b)

040

Im Gewinn oder Verlust erfasster unwirksamer Teil der Absicherung der Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe

IFRS 7.24(c)

050

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS DER BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN, NETTO

IFRS 7.24

16.7   Wertminderung finanzieller und nicht finanzieller Vermögenswerte

| | Laufender Berichtszeitraum | |
| --- | --- | --- |
| | Verweise | Zugänge

  Anhang V.Teil 2.102 | Aufholungen

  Anhang V.Teil 2.102 | Summe | Kumulierte Wertminderung |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten | IFRS 7.20(e) | | | | |
| 020 | Zu Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | | | |
| 030 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70 | | | | |
| 040 | Kredite und Forderungen | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 | | | | |
| 050 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 | | | | |
| 060 | Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | IAS 28.40-43 | | | | |
| 070 | Tochterunternehmen | IFRS 10 Anhang A | | | | |
| 080 | Gemeinschaftsunternehmen | IAS 28.3 | | | | |
| 090 | Assoziierte Unternehmen | IAS 28.3 | | | | |
| 100 | Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht finanziellen Vermögenswerten | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 110 | Sachanlagen | IAS 16.73(e)(v-vi) | | | | |
| 120 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | IAS 40.79(d)(v) | | | | |
| 130 | Geschäfts- oder Firmenwert | IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Anhang B67(d)(v) | | | | |
| 140 | Sonstige immaterielle Vermögenswerte | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | | | |
| 145 | Sonstige | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 150 | SUMME | | | | | |
| 160 | Ausstehende Zinserträge aus wertgeminderten finanziellen Vermögenswerten | IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93 | | | | |

Laufender Berichtszeitraum

Verweise

Zugänge

Anhang V.Teil 2.102

Aufholungen

Anhang V.Teil 2.102

Summe

Kumulierte Wertminderung

010

020

030

040

010

Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten

IFRS 7.20(e)

020

Zu Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

030

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70

040

Kredite und Forderungen

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

050

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

060

Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 28.40-43

070

Tochterunternehmen

IFRS 10 Anhang A

080

Gemeinschaftsunternehmen

IAS 28.3

090

Assoziierte Unternehmen

IAS 28.3

100

Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht finanziellen Vermögenswerten

IAS 36.126(a),(b)

110

Sachanlagen

IAS 16.73(e)(v-vi)

120

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

IAS 40.79(d)(v)

130

Geschäfts- oder Firmenwert

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Anhang B67(d)(v)

140

Sonstige immaterielle Vermögenswerte

IAS 38.118(e)(iv)(v)

145

Sonstige

IAS 36.126(a),(b)

150

SUMME

160

Ausstehende Zinserträge aus wertgeminderten finanziellen Vermögenswerten

IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93

17.   Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz

17.1   Vermögenswerte

| | Verweise | Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke [Buchwert] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Kassenbestand | Anhang V.Teil 2.1 | |
| 030 | Guthaben bei Zentralbanken | Anhang V.Teil 2.2 | |
| 040 | Sichtguthaben | Anhang V.Teil 2.3 | |
| 050 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | |
| 060 | Derivate | IAS 39.9 | |
| 070 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | |
| 080 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | |
| 090 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | |
| 100 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | |
| 110 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | |
| 120 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | |
| 130 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | |
| 140 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | |
| 150 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | |
| 160 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | |
| 170 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | |
| 180 | Kredite und Forderungen | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V.Teil 1.16 | |
| 190 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | |
| 200 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | |
| 210 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | |
| 220 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | |
| 230 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | |
| 240 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | |
| 250 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | IAS 39.89A(a) | |
| 260 | Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | IAS 1.54(e); Anhang V.Teil 2.4 | |
| 270 | Von Rückversicherungs- und Versicherungsverträgen abgedeckte Vermögenswerte | IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anhang V.Teil 2.105 | |
| 280 | Materielle Vermögenswerte | | |
| 290 | Immaterielle Vermögenswerte | IAS 1.54(c); CRR Art. 4(1)(115) | |
| 300 | Geschäfts- oder Firmenwert | IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4(1)(113) | |
| 310 | Sonstige immaterielle Vermögenswerte | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Steueransprüche | IAS 1.54(n-o) | |
| 330 | Steuererstattungsansprüche | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Latente Steueransprüche | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(1)(106) | |
| 350 | Sonstige Vermögenswerte | Anhang V.Teil 2.5 | |
| 360 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V.Teil 2.6 | |
| 370 | SUMME VERMÖGENSWERTE | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Verweise

Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke [Buchwert]

010

010

Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben

IAS 1.54 (i)

020

Kassenbestand

Anhang V.Teil 2.1

030

Guthaben bei Zentralbanken

Anhang V.Teil 2.2

040

Sichtguthaben

Anhang V.Teil 2.3

050

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivate

IAS 39.9

070

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

080

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

090

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

100

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

120

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

130

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

140

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

160

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

170

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

180

Kredite und Forderungen

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V.Teil 1.16

190

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

200

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

210

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

220

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

230

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

240

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

IAS 39.89A(a)

260

Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.54(e); Anhang V.Teil 2.4

270

Von Rückversicherungs- und Versicherungsverträgen abgedeckte Vermögenswerte

IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anhang V.Teil 2.105

280

Materielle Vermögenswerte

290

Immaterielle Vermögenswerte

IAS 1.54(c); CRR Art. 4(1)(115)

300

Geschäfts- oder Firmenwert

IFRS 3.B67(d); CRR Art. 4(1)(113)

310

Sonstige immaterielle Vermögenswerte

IAS 38.8,118

320

Steueransprüche

IAS 1.54(n-o)

330

Steuererstattungsansprüche

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Latente Steueransprüche

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(1)(106)

350

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V.Teil 2.5

360

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V.Teil 2.6

370

SUMME VERMÖGENSWERTE

IAS 1.9(a), IG 6

17.2   Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

| | Verweise | Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke [Nominalwert] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Erteilte Kreditzusagen | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 57 | |
| 020 | Erteilte Finanzgarantien | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 58 | |
| 030 | Sonstige erteilte Zusagen | CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 59 | |
| 040 | AUSSERBILANZIELLE RISIKOPOSITIONEN | | |

Verweise

Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke [Nominalwert]

010

010

Erteilte Kreditzusagen

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 57

020

Erteilte Finanzgarantien

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 58

030

Sonstige erteilte Zusagen

CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 59

040

AUSSERBILANZIELLE RISIKOPOSITIONEN

17.3   Verbindlichkeiten und Eigenkapital

| | Verweise | Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke [Buchwert] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | |
| 020 | Derivate | IAS 39.9, AG 15(a) | |
| 030 | Verkaufspositionen | IAS 39.AG 15(b) | |
| 040 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9, Anhang V.Teil 1.30 | |
| 050 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | |
| 060 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | |
| 070 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | |
| 080 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30 | |
| 090 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | |
| 100 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | |
| 110 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | |
| 120 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30 | |
| 130 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | |
| 140 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | |
| 150 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V.Teil 1.23 | |
| 160 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | IAS 39.89A(b) | |
| 170 | Von Rückversicherungs- und Versicherungsverträgen abgedeckte Verbindlichkeiten | IFRS 4.IG20(a); Anhang V.Teil 2.106 | |
| 180 | Rückstellungen | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Steuerschulden | IAS 1.54(n-o) | |
| 200 | Tatsächliche Steuerschulden | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Latente Steuerschulden | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(1)(108) | |
| 220 | Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anhang V.Teil 2.9 | |
| 230 | Sonstige Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 2.10 | |
| 240 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anhang V.Teil 2.11 | |
| 250 | VERBINDLICHKEITEN | IAS 1.9(b);IG 6 | |
| 260 | Kapital | IAS 1.54(r), BAD Art. 22 | |
| 270 | Agio | IAS 1.78(e); CRR Art. 4(1)(124) | |
| 280 | Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital | Anhang V.Teil 2.15-16 | |
| 290 | Sonstiges Eigenkapital | IFRS 2.10; Anhang V.Teil 2.17 | |
| 300 | Kumuliertes sonstiges Ergebnis | CRR Art. 4(1)(100) | |
| 310 | Einbehaltene Gewinne | CRR Art. 4(1)(123) | |
| 320 | Neubewertungsrücklagen | IFRS 1.30, D5-D8 | |
| 330 | Sonstige Rücklagen | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | |
| 340 | (-) Eigene Anteile | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anhang V.Teil 2.20 | |
| 350 | Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste | IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) | |
| 360 | (-) Zwischendividenden | IAS 32.35 | |
| 370 | Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen] | IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 | |
| 380 | SUMME EIGENKAPITAL | IAS 1.9(c), IG 6 | |
| 390 | SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN | IAS 1.IG6 | |

Verweise

Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke [Buchwert]

010

010

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

020

Derivate

IAS 39.9, AG 15(a)

030

Verkaufspositionen

IAS 39.AG 15(b)

040

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9, Anhang V.Teil 1.30

050

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

060

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

070

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

080

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30

090

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

100

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

110

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30

130

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

140

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

150

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V.Teil 1.23

160

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

IAS 39.89A(b)

170

Von Rückversicherungs- und Versicherungsverträgen abgedeckte Verbindlichkeiten

IFRS 4.IG20(a); Anhang V.Teil 2.106

180

Rückstellungen

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Steuerschulden

IAS 1.54(n-o)

200

Tatsächliche Steuerschulden

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Latente Steuerschulden

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4(1)(108)

220

Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anhang V.Teil 2.9

230

Sonstige Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 2.10

240

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anhang V.Teil 2.11

250

VERBINDLICHKEITEN

IAS 1.9(b);IG 6

260

Kapital

IAS 1.54(r), BAD Art. 22

270

Agio

IAS 1.78(e); CRR Art. 4(1)(124)

280

Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital

Anhang V.Teil 2.15-16

290

Sonstiges Eigenkapital

IFRS 2.10; Anhang V.Teil 2.17

300

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

CRR Art. 4(1)(100)

310

Einbehaltene Gewinne

CRR Art. 4(1)(123)

320

Neubewertungsrücklagen

IFRS 1.30, D5-D8

330

Sonstige Rücklagen

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

340

(-) Eigene Anteile

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anhang V.Teil 2.20

350

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste

IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)

360

(-) Zwischendividenden

IAS 32.35

370

Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen]

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

380

SUMME EIGENKAPITAL

IAS 1.9(c), IG 6

390

SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN

IAS 1.IG6

18.   Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen

| | Verweise | Bruttobuchwert | Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen | Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Vertragsgemäß bedient | Notleidend | | bei vertragsgemäß bedienten Risikopositionen | bei notleidenden Risikopositionen |
| | Nicht überfällig oder <= 30 Tage überfällig | > 30 Tage <= 60 Tage überfällig | > 60 Tage <= 90 Tage überfällig | | Nicht überfällige oder < = 90 Tage überfällige Risikopositionen, deren Zahlung unwahrscheinlich ist | > 90 Tage <= 180 Tage überfällig | > 180 Tage <= 1 Jahr überfällig | > 1 Jahr überfällig | Davon: ausgefallen | Davon: wertgemindert | | Nicht überfällige oder < = 90 Tage überfällige Risikopositionen, deren Zahlung unwahrscheinlich ist | > 90 Tage <= 180 Tage überfällig | > 180 Tage <= 1 Jahr überfällig | > 1 Jahr überfällig | Für notleidende Risikopositionen empfangene Sicherheiten | Für notleidende Risikopositionen empfangene Finanzgarantien |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Anhang V. Teil 2. 45, 109, 145-162 | Anhang V. Teil 2. 145-162 | Anhang V. Teil 2. 158 | Anhang V. Teil 2. 158 | Anhang V. Teil 2. 158 | Anhang V. Teil 2. 145-162 | Anhang V. Teil 2. 159 | Anhang V. Teil 2. 159 | Anhang V. Teil 2. 159 | Anhang V. Teil 2. 159 | CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.61. | IAS 39 58-70 | Anhang V. Teil 2. 46 | Anhang V. Teil 2. 161 | Anhang V. Teil 2. 161 | Anhang V. Teil 2. 159.161 | Anhang V. Teil 2. 159.161 | Anhang V. Teil 2. 159.161 | Anhang V. Teil 2. 159.161 | Anhang V. Teil 2. 162 | Anhang V. Teil 2. 162 |
| 010 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Davon: Kleine und mittlere Unternehmen | SME Art. 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Davon: Gewerbeimmobilien | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Davon: Wohnimmobilienkredite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Davon: Konsumentenkredite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL | Anhang V. Teil I. 13 (d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen | Anhang V. Teil I. 13 (b)(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen | Anhang V. Teil I. 13 (b)(c)(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Erteilte Kreditzusagen | IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Erteilte Finanzgarantien | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 58 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Sonstige erteilte Zusagen | CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 59 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | AUSSERBILANZIELLE RisikopositionEN | Anhang V.Teil 2.55 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Verweise

Bruttobuchwert

Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen

Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien

Vertragsgemäß bedient

Notleidend

bei vertragsgemäß bedienten Risikopositionen

bei notleidenden Risikopositionen

Nicht überfällig oder <= 30 Tage überfällig

> 30 Tage <= 60 Tage überfällig

> 60 Tage <= 90 Tage überfällig

Nicht überfällige oder < = 90 Tage überfällige Risikopositionen, deren Zahlung unwahrscheinlich ist

> 90 Tage <= 180 Tage überfällig

> 180 Tage <= 1 Jahr überfällig

> 1 Jahr überfällig

Davon: ausgefallen

Davon: wertgemindert

Nicht überfällige oder < = 90 Tage überfällige Risikopositionen, deren Zahlung unwahrscheinlich ist

> 90 Tage <= 180 Tage überfällig

> 180 Tage <= 1 Jahr überfällig

> 1 Jahr überfällig

Für notleidende Risikopositionen empfangene Sicherheiten

Für notleidende Risikopositionen empfangene Finanzgarantien

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Anhang V. Teil 2. 45, 109, 145-162

Anhang V. Teil 2. 145-162

Anhang V. Teil 2. 158

Anhang V. Teil 2. 158

Anhang V. Teil 2. 158

Anhang V. Teil 2. 145-162

Anhang V. Teil 2. 159

Anhang V. Teil 2. 159

Anhang V. Teil 2. 159

Anhang V. Teil 2. 159

CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.61.

IAS 39 58-70

Anhang V. Teil 2. 46

Anhang V. Teil 2. 161

Anhang V. Teil 2. 161

Anhang V. Teil 2. 159.161

Anhang V. Teil 2. 159.161

Anhang V. Teil 2. 159.161

Anhang V. Teil 2. 159.161

Anhang V. Teil 2. 162

Anhang V. Teil 2. 162

010

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

020

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

030

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

040

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

050

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

060

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

070

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

080

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

090

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

100

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

110

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

120

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

130

Davon: Kleine und mittlere Unternehmen

SME Art. 1 2(a)

140

Davon: Gewerbeimmobilien

150

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

160

Davon: Wohnimmobilienkredite

170

Davon: Konsumentenkredite

180

ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL

Anhang V. Teil I. 13 (d)(e)

190

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

200

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

210

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

220

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

230

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

240

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

250

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

260

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

270

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

280

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

290

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

300

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

310

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

320

ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen

Anhang V. Teil I. 13 (b)(c)

330

SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen

Anhang V. Teil I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Erteilte Kreditzusagen

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56-57

350

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

360

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

370

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

380

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

390

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

400

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

410

Erteilte Finanzgarantien

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 58

420

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

430

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

440

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

450

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

460

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

470

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

480

Sonstige erteilte Zusagen

CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 59

490

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

500

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

510

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

520

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

530

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

540

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

550

AUSSERBILANZIELLE RisikopositionEN

Anhang V.Teil 2.55

19.   Angaben zu gestundeten Risikopositionen

| | Verweise | Bruttobuchwert der Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen | Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | | bei vertragsgemäß bedienten Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | bei notleidenden Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
| | Instrumente mit geänderten Konditionen | Umschuldung | davon: Vertragsgemäß bediente, probeweise gestundete Risikopositionen | | Instrumente mit geänderten Konditionen | Umschuldung | davon: ausgefallen | davon: wertgemindert | davon: Stundung notleidender Risikopositionen | | Instrumente mit geänderten Konditionen | Umschuldung | Empfangene Sicherheiten für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | Empfangene Finanzgarantien für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Anhang V. Teil 2. 45, 109, 163-182 | Anhang V. Teil 2. 145-162 | Anhang V. Teil 2. 164 (a), 177, 178, 182 | Anhang V. Teil 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 | Anhang V. Teil 2. 176(b),177, 180 | Anhang V. Teil 2. 145-162 | Anhang V. Teil 2. 164 (a), 179-180,182 | Anhang V. Teil 2. 164 (b), 179-182 | CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.61. | IAS 39. 58-70 | Anhang V. Teil 2. 172(a), 157 | Anhang V. Teil 2. 46, 183 | Anhang V. Teil 2. 145-183 | Anhang V. Teil 2. 145-183 | Anhang V. Teil 2. 164 (a), 179-180,182,183 | Anhang V. Teil 2. 164 (b), 179-183 | Anhang V. Teil 2. 162 | Anhang V. Teil 2. 162 |
| 010 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Davon: Kleine und mittlere Unternehmen | SME Art. 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Davon: Gewerbeimmobilien | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Davon: Wohnimmobilienkredite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Davon: Konsumentenkredite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL | Anhang V. Teil I. 13 (d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen | Anhang V. Teil I. 13 (b)(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen | Anhang V. Teil I. 13 (b)(c)(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Erteilte Kreditzusagen | IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Verweise

Bruttobuchwert der Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen

Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien

Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

bei vertragsgemäß bedienten Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

bei notleidenden Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Instrumente mit geänderten Konditionen

Umschuldung

davon: Vertragsgemäß bediente, probeweise gestundete Risikopositionen

Instrumente mit geänderten Konditionen

Umschuldung

davon: ausgefallen

davon: wertgemindert

davon: Stundung notleidender Risikopositionen

Instrumente mit geänderten Konditionen

Umschuldung

Empfangene Sicherheiten für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Empfangene Finanzgarantien für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Anhang V. Teil 2. 45, 109, 163-182

Anhang V. Teil 2. 145-162

Anhang V. Teil 2. 164 (a), 177, 178, 182

Anhang V. Teil 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Anhang V. Teil 2. 176(b),177, 180

Anhang V. Teil 2. 145-162

Anhang V. Teil 2. 164 (a), 179-180,182

Anhang V. Teil 2. 164 (b), 179-182

CRR Art. 178; Anhang V. Teil 2.61.

IAS 39. 58-70

Anhang V. Teil 2. 172(a), 157

Anhang V. Teil 2. 46, 183

Anhang V. Teil 2. 145-183

Anhang V. Teil 2. 145-183

Anhang V. Teil 2. 164 (a), 179-180,182,183

Anhang V. Teil 2. 164 (b), 179-183

Anhang V. Teil 2. 162

Anhang V. Teil 2. 162

010

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

020

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

030

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

040

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

050

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

060

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

070

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

080

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

090

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

100

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

110

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

120

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

130

Davon: Kleine und mittlere Unternehmen

SME Art. 1 2(a)

140

Davon: Gewerbeimmobilien

150

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

160

Davon: Wohnimmobilienkredite

170

Davon: Konsumentenkredite

180

ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL

Anhang V. Teil I. 13 (d)(e)

190

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

200

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

210

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

220

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

230

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

240

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

250

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

260

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

270

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

280

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

290

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

300

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

310

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

320

ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen

Anhang V. Teil I. 13 (b)(c)

330

SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen

Anhang V. Teil I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Erteilte Kreditzusagen

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56-57

20.   Geografische Aufschlüsselung

20.1   Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Standort der Tätigkeiten

| | Verweise | Buchwert |
| --- | --- | --- |
| Inländische Tätigkeiten | Ausländische Tätigkeiten |
| Anhang V.Teil 2.107 | Anhang V.Teil 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kassenbestand | Anhang V.Teil 2.1 | | |
| 030 | Guthaben bei Zentralbanken | Anhang V.Teil 2.2 | | |
| 040 | Sichtguthaben | Anhang V.Teil 2.3 | | |
| 050 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | |
| 060 | Derivate | IAS 39.9 | | |
| 070 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | |
| 080 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | |
| 090 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | |
| 100 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | |
| 110 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | |
| 120 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | |
| 130 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | |
| 140 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | |
| 150 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | |
| 160 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | |
| 170 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | |
| 180 | Kredite und Forderungen | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V.Teil 1.16 | | |
| 190 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | |
| 200 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | |
| 210 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | |
| 220 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | |
| 230 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | |
| 240 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | | |
| 250 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | IAS 39.89A(a) | | |
| 260 | Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | IAS 1.54(e); Anhang V.Teil 2.4 | | |
| 270 | Materielle Vermögenswerte | | | |
| 280 | Immaterielle Vermögenswerte | IAS 1.54(c); CRR Art. 4(1)(115) | | |
| 290 | Steueransprüche | IAS 1.54(n-o) | | |
| 300 | Sonstige Vermögenswerte | Anhang V.Teil 2.5 | | |
| 310 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | IAS 1.54(j); IFRS 5.38 | | |
| 320 | VERMÖGENSWERTE | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Verweise

Buchwert

Inländische Tätigkeiten

Ausländische Tätigkeiten

Anhang V.Teil 2.107

Anhang V.Teil 2.107

010

020

010

Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben

IAS 1.54 (i)

020

Kassenbestand

Anhang V.Teil 2.1

030

Guthaben bei Zentralbanken

Anhang V.Teil 2.2

040

Sichtguthaben

Anhang V.Teil 2.3

050

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivate

IAS 39.9

070

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

080

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

090

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

100

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

120

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

130

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

140

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

160

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

170

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

180

Kredite und Forderungen

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V.Teil 1.16

190

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

200

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

210

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

220

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

230

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

240

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

IAS 39.89A(a)

260

Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.54(e); Anhang V.Teil 2.4

270

Materielle Vermögenswerte

280

Immaterielle Vermögenswerte

IAS 1.54(c); CRR Art. 4(1)(115)

290

Steueransprüche

IAS 1.54(n-o)

300

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V.Teil 2.5

310

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IAS 1.54(j); IFRS 5.38

320

VERMÖGENSWERTE

IAS 1.9(a), IG 6

20.2   Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Standort der Tätigkeiten

| | Verweise | Buchwert |
| --- | --- | --- |
| Inländische Tätigkeiten | Ausländische Tätigkeiten |
| Anhang V.Teil 2.107 | Anhang V.Teil 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | | |
| 020 | Derivate | IAS 39.9, AG 15(a) | | |
| 030 | Verkaufspositionen | IAS 39.AG 15(b) | | |
| 040 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9, Anhang V.Teil 1.30 | | |
| 050 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | | |
| 060 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | | |
| 070 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | | |
| 080 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30 | | |
| 090 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | | |
| 100 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | | |
| 110 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | |
| 120 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30 | | |
| 130 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31 | | |
| 140 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | | |
| 150 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V.Teil 1.23 | | |
| 160 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | IAS 39.89A(b) | | |
| 170 | Rückstellungen | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Steuerschulden | IAS 1.54(n-o) | | |
| 190 | Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital | IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Anhang V.Teil 2.09 | | |
| 200 | Sonstige Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 2.10 | | |
| 210 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten | IAS 1.54(p); IFRS 5.38 | | |
| 220 | VERBINDLICHKEITEN | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Verweise

Buchwert

Inländische Tätigkeiten

Ausländische Tätigkeiten

Anhang V.Teil 2.107

Anhang V.Teil 2.107

010

020

010

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

020

Derivate

IAS 39.9, AG 15(a)

030

Verkaufspositionen

IAS 39.AG 15(b)

040

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9, Anhang V.Teil 1.30

050

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

060

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

070

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

080

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30

090

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

100

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

110

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30

130

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31

140

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

150

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V.Teil 1.23

160

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

IAS 39.89A(b)

170

Rückstellungen

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Steuerschulden

IAS 1.54(n-o)

190

Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital

IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Anhang V.Teil 2.09

200

Sonstige Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 2.10

210

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten

IAS 1.54(p); IFRS 5.38

220

VERBINDLICHKEITEN

IAS 1.9(b);IG 6

20.3   Geografische Aufschlüsselung der Hauptposten der Gewinn- und Verlustrechnung nach Standort der Tätigkeiten

| | Verweise | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- |
| Inländische Tätigkeiten | Ausländische Tätigkeiten |
| Anhang V.Teil 2.107 | Anhang V.Teil 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Zinserträge | IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anhang V.Teil 2.21 | | |
| 020 | (Zinsaufwendungen) | IAS 1.97; Anhang V.Teil 2.21 | | |
| 030 | (Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital) | IFRIC 2.11 | | |
| 040 | Dividendenerträge | IAS 18.35(b)(v); Anhang V.Teil 2.28 | | |
| 050 | Gebühren- und Provisionserträge | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Aufwendungen für Gebühren und Provisionen) | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | IFRS 7.20(a)(ii-v) | | |
| 080 | Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 090 | Gewinne oder (-) Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a) | | |
| 100 | Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto | IFRS 7.24 | | |
| 110 | Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto | IAS 21.28, 52(a) | | |
| 130 | Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto | IAS 1.34 | | |
| 140 | Sonstige betriebliche Erträge | Anhang V.Teil 2.141-143 | | |
| 150 | (Sonstige betriebliche Erträge) | Anhang V.Teil 2.141-143 | | |
| 155 | SUMME BETRIEBLICHE ERTRÄGE, NETTO | | | |
| 160 | (Verwaltungsaufwendungen) | | | |
| 170 | (Abschreibungen) | IAS 1.102, 104 | | |
| 180 | (Rückstellungen oder (-) Wertaufholung) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten) | IFRS 7.20(e) | | |
| 200 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen) | IAS 28.40-43 | | |
| 210 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht finanziellen Vermögenswerten) | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert | IFRS 3.Anhang B64(n)(i) | | |
| 230 | Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | IAS 1.82(c) | | |
| 240 | Gewinn oder Verlust aus langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die als zur Veräußerung gehalten eingestuft werden und nicht die Definition eines aufgegebenen Geschäftsbereichs erfüllen | IFRS 5.37; Anhang V.Teil 2.27 | | |
| 250 | GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Steueraufwand oder (-) -ertrag aufgrund von Gewinn oder Verlust aus fortzuführenden Geschäften) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN | IAS 1, IG 6 | | |
| 280 | Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern | IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A | | |
| 290 | JAHRESERGEBNIS | IAS 1.81 A(a) | | |

Verweise

Laufender Berichtszeitraum

Inländische Tätigkeiten

Ausländische Tätigkeiten

Anhang V.Teil 2.107

Anhang V.Teil 2.107

010

020

010

Zinserträge

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anhang V.Teil 2.21

020

(Zinsaufwendungen)

IAS 1.97; Anhang V.Teil 2.21

030

(Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital)

IFRIC 2.11

040

Dividendenerträge

IAS 18.35(b)(v); Anhang V.Teil 2.28

050

Gebühren- und Provisionserträge

IFRS 7.20(c)

060

(Aufwendungen für Gebühren und Provisionen)

IFRS 7.20(c)

070

Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

IFRS 7.20(a)(ii-v)

080

Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

090

Gewinne oder (-) Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a)

100

Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto

IFRS 7.24

110

Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto

IAS 21.28, 52(a)

130

Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto

IAS 1.34

140

Sonstige betriebliche Erträge

Anhang V.Teil 2.141-143

150

(Sonstige betriebliche Erträge)

Anhang V.Teil 2.141-143

155

SUMME BETRIEBLICHE ERTRÄGE, NETTO

160

(Verwaltungsaufwendungen)

170

(Abschreibungen)

IAS 1.102, 104

180

(Rückstellungen oder (-) Wertaufholung)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten)

IFRS 7.20(e)

200

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen)

IAS 28.40-43

210

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht finanziellen Vermögenswerten)

IAS 36.126(a)(b)

220

Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert

IFRS 3.Anhang B64(n)(i)

230

Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.82(c)

240

Gewinn oder Verlust aus langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die als zur Veräußerung gehalten eingestuft werden und nicht die Definition eines aufgegebenen Geschäftsbereichs erfüllen

IFRS 5.37; Anhang V.Teil 2.27

250

GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Steueraufwand oder (-) -ertrag aufgrund von Gewinn oder Verlust aus fortzuführenden Geschäften)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN

IAS 1, IG 6

280

Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

290

JAHRESERGEBNIS

IAS 1.81 A(a)

20.4   Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei

| Z-Achse | Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Verweise | Bruttobuchwert | Davon: gestundet | Davon: notleidend | Kumulierte Wertminderung oder kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| Anhang V.Teil 2.109 | Anhang V.Teil 2.163-183 | Anhang V.Teil 2 145-162 | Anhang V.Teil 2.46 |
| 010 | 022 | 025 | 031 |
| 010 | Derivate | IAS 39.9 | | | | |
| 020 | Davon: Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | |
| 030 | Davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | |
| 040 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | | | |
| 050 | Davon: Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | |
| 060 | Davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | |
| 070 | Davon: nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | |
| 080 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | |
| 090 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | |
| 100 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | |
| 110 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | |
| 120 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | |
| 130 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | |
| 140 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | |
| 150 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | | | | |
| 160 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | | | | |
| 170 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | | | | |
| 180 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | | | | |
| 190 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | | | | |
| 200 | Davon: kleine und mittlere Unternehmen | SME Art. 1 2(a) | | | | |
| 210 | Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen | | | | | |
| 220 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | | | | |
| 230 | Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen | | | | | |
| 240 | Davon: Konsumentenkredite | | | | | |

Z-Achse

Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet

Verweise

Bruttobuchwert

Davon: gestundet

Davon: notleidend

Kumulierte Wertminderung oder kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

Anhang V.Teil 2.109

Anhang V.Teil 2.163-183

Anhang V.Teil 2 145-162

Anhang V.Teil 2.46

010

022

025

031

010

Derivate

IAS 39.9

020

Davon: Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

030

Davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

040

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

050

Davon: Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

060

Davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

070

Davon: nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

080

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

090

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

100

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

110

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

120

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

130

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

140

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

150

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

160

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

170

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

180

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

190

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

200

Davon: kleine und mittlere Unternehmen

SME Art. 1 2(a)

210

Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen

220

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

230

Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen

240

Davon: Konsumentenkredite

20.5   Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Risikopositionen nach Sitz der Gegenpartei

| Z-Achse | Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Verweise | Nominalbetrag | Davon: gestundet | Davon: notleidend | Rückstellungen für erteilte Zusagen und Garantien |
| Anhang V.Teil 2.62 | Anhang V.Teil 2.163-183 | Anhang V.Teil 2 145-162 | Anhang V.Teil 2.61 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Erteilte Kreditzusagen | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 57 | | | | |
| 020 | Erteilte Finanzgarantien | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 58 | | | | |
| 030 | Sonstige erteilte Zusagen | CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 59 | | | | |

Z-Achse

Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet

Verweise

Nominalbetrag

Davon: gestundet

Davon: notleidend

Rückstellungen für erteilte Zusagen und Garantien

Anhang V.Teil 2.62

Anhang V.Teil 2.163-183

Anhang V.Teil 2 145-162

Anhang V.Teil 2.61

010

022

025

030

010

Erteilte Kreditzusagen

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 57

020

Erteilte Finanzgarantien

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 58

030

Sonstige erteilte Zusagen

CRR Anhang I; Anhang V.Teil 2.56, 59

20.6   Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei

| Z-Achse | Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Verweise | Buchwert |
| Anhang V.Teil 1.28, 2.107 |
| 010 |
| 010 | Derivate | IAS 39.9, AG 15(a) | |
| 020 | Davon: Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | |
| 030 | Davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | |
| 040 | Verkaufspositionen | IAS 39 AG 15(b) | |
| 050 | Davon: Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | |
| 060 | Davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | |
| 070 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30 | |
| 080 | Zentralbanken | Anhang V.Teil 1.35(a) | |
| 090 | Staatssektor | Anhang V.Teil 1.35(b) | |
| 100 | Kreditinstitute | Anhang V.Teil 1.35(c) | |
| 110 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(d) | |
| 120 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V.Teil 1.35(e) | |
| 130 | Haushalte | Anhang V.Teil 1.35(f) | |

Z-Achse

Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet

Verweise

Buchwert

Anhang V.Teil 1.28, 2.107

010

010

Derivate

IAS 39.9, AG 15(a)

020

Davon: Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

030

Davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

040

Verkaufspositionen

IAS 39 AG 15(b)

050

Davon: Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

060

Davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

070

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30

080

Zentralbanken

Anhang V.Teil 1.35(a)

090

Staatssektor

Anhang V.Teil 1.35(b)

100

Kreditinstitute

Anhang V.Teil 1.35(c)

110

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(d)

120

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V.Teil 1.35(e)

130

Haushalte

Anhang V.Teil 1.35(f)

20.7   Geografische Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Unternehmen nach NACE-Codes und Sitz der Gegenpartei

| Z-Achse | Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Nichtfinanzielle Unternehmen |
| Verweise | Bruttobuchwert | Davon: notleidend | Kumulierte Wertminderung oder kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| Anhang V.Teil 2.109 | Anhang V.Teil 2 145-162 | Anhang V.Teil 2.46 |
| 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Land- und Forstwirtschaft, Fischerei |

Z-Achse

Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet

Nichtfinanzielle Unternehmen

Verweise

Bruttobuchwert

Davon: notleidend

Kumulierte Wertminderung oder kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

Anhang V.Teil 2.109

Anhang V.Teil 2 145-162

Anhang V.Teil 2.46

010

012

020

010

A

NACE-Verordnung

020

| B | Bergbau und Gewinnung von Steinen und Erden |
| --- | --- |

B

NACE-Verordnung

030

| C | Verarbeitendes Gewerbe/Herstellung von Waren |
| --- | --- |

C

NACE-Verordnung

040

| D | Energieversorgung |
| --- | --- |

D

NACE-Verordnung

050

| E | Wasserversorgung |
| --- | --- |

E

NACE-Verordnung

060

| F | Baugewerbe/Bau |
| --- | --- |

F

NACE-Verordnung

070

| G | Groß- und Einzelhandel |
| --- | --- |

G

NACE-Verordnung

080

| H | Verkehr und Lagerei |
| --- | --- |

H

NACE-Verordnung

090

| I | Gastgewerbe/Beherbergung und Gastronomie |
| --- | --- |

I

NACE-Verordnung

100

| J | Information und Kommunikation |
| --- | --- |

J

NACE-Verordnung

110

| L | Grundstücks- und Wohnungswesen |
| --- | --- |

L

NACE-Verordnung

120

| M | Erbringung von freiberuflichen, wissenschaftlichen und technischen Dienstleistungen |
| --- | --- |

M

NACE-Verordnung

130

| N | Erbringung von sonstigen wirtschaftlichen Dienstleistungen |
| --- | --- |

N

NACE-Verordnung

140

| O | Öffentliche Verwaltung, Verteidigung; Sozialversicherung |
| --- | --- |

O

NACE-Verordnung

150

| P | Erziehung und Unterricht |
| --- | --- |

P

NACE-Verordnung

160

| Q | Gesundheits- und Sozialwesen |
| --- | --- |

Q

NACE-Verordnung

170

| R | Kunst, Unterhaltung und Erholung |
| --- | --- |

R

NACE-Verordnung

180

| S | Erbringung von sonstigen Dienstleistungen |
| --- | --- |

S

NACE-Verordnung

190

DARLEHEN UND KREDITE

Anhang V.Teil 1.24, 27

21.   Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Vermögenswerte, die Gegenstand von Operating-Leasingverhältnissen sind

| | Verweise | Buchwert |
| --- | --- | --- |
| Anhang V.Teil 2.110-111 |
| 010 |
| 010 | Sachanlagen | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Neubewertungsmodell | IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Anschaffungskostenmodell | IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Zeitwertmodell | IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Anschaffungskostenmodell | IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Sonstige immaterielle Vermögenswerte | IAS 38.8, 118 | |
| 080 | Neubewertungsmodell | IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Anschaffungskostenmodell | IAS 17.49; IAS 38.74 | |

Verweise

Buchwert

Anhang V.Teil 2.110-111

010

010

Sachanlagen

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Neubewertungsmodell

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Anschaffungskostenmodell

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Zeitwertmodell

IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

060

Anschaffungskostenmodell

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

070

Sonstige immaterielle Vermögenswerte

IAS 38.8, 118

080

Neubewertungsmodell

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Anschaffungskostenmodell

IAS 17.49; IAS 38.74

22.   Vermögensverwaltung, Verwahrung und sonstige Dienstleistungsfunktionen

22.1   Gebühren- und Provisionserträge und -aufwendungen nach Tätigkeiten

| | Verweise



  IFRS 7.20(c) | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Gebühren- und Provisionserträge | Anhang V.Teil 2.113-115 | |
| 020 | Wertpapiere | | |
| 030 | Emissionen | Anhang V.Teil 2.116(a) | |
| 040 | Überweisungsaufträge | Anhang V.Teil 2.116(b) | |
| 050 | Sonstige | Anhang V.Teil 2.116(c) | |
| 060 | Clearing und Abwicklung | Anhang V.Teil 2.116(d) | |
| 070 | Vermögensverwaltung | Anhang V.Teil 2.116(e); Anhang V.Teil 2.117(a) | |
| 080 | Verwahrung [nach Kundentyp] | Anhang V.Teil 2.116(e); Anhang V.Teil 2.117(b) | |
| 090 | Gemeinsame Anlagen | | |
| 100 | Sonstige | | |
| 110 | Zentrale Verwaltungsdienstleistungen für gemeinsame Anlagen | Anhang V.Teil 2.116(e); Anhang V.Teil 2.117(c) | |
| 120 | Treuhandgeschäfte | Anhang V.Teil 2.116(e); Anhang V.Teil 2.117(d) | |
| 130 | Zahlungsdienste | Anhang V.Teil 2.116(e); Anhang V.Teil 2.117(e) | |
| 140 | Verteilte, aber nicht verwaltete Kundenressourcen [nach Produkttyp] | Anhang V.Teil 2.117(f) | |
| 150 | Gemeinsame Anlagen | | |
| 160 | Versicherungsprodukte | | |
| 170 | Sonstige | | |
| 180 | Strukturierte Finanzierungen | Anhang V.Teil 2.116(f) | |
| 190 | Bedienung von Verbriefungsaktivitäten | Anhang V.Teil 2.116(g) | |
| 200 | Erteilte Kreditzusagen | IAS 39.47(d)(ii); Anhang V.Teil 2.116(h) | |
| 210 | Erteilte Finanzgarantien | IAS 39.47(c)(ii); Anhang V.Teil 2.116(h) | |
| 220 | Sonstige | Anhang V.Teil 2.116(j) | |
| 230 | (Aufwendungen für Gebühren und Provisionen) | Anhang V.Teil 2.113-115 | |
| 240 | (Clearing und Abwicklung) | Anhang V.Teil 2.116(d) | |
| 250 | (Verwahrung) | Anhang V.Teil 2.117(b) | |
| 260 | (Bedienung von Verbriefungsaktivitäten) | Anhang V.Teil 2.116(g) | |
| 270 | (Empfangene Kreditzusagen) | Anhang V.Teil 2.116(i) | |
| 280 | (Empfangene Finanzgarantien) | Anhang V.Teil 2.116(i) | |
| 290 | (Sonstige) | Anhang V.Teil 2.116(j) | |

Verweise

IFRS 7.20(c)

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Gebühren- und Provisionserträge

Anhang V.Teil 2.113-115

020

Wertpapiere

030

Emissionen

Anhang V.Teil 2.116(a)

040

Überweisungsaufträge

Anhang V.Teil 2.116(b)

050

Sonstige

Anhang V.Teil 2.116(c)

060

Clearing und Abwicklung

Anhang V.Teil 2.116(d)

070

Vermögensverwaltung

Anhang V.Teil 2.116(e); Anhang V.Teil 2.117(a)

080

Verwahrung [nach Kundentyp]

Anhang V.Teil 2.116(e); Anhang V.Teil 2.117(b)

090

Gemeinsame Anlagen

100

Sonstige

110

Zentrale Verwaltungsdienstleistungen für gemeinsame Anlagen

Anhang V.Teil 2.116(e); Anhang V.Teil 2.117(c)

120

Treuhandgeschäfte

Anhang V.Teil 2.116(e); Anhang V.Teil 2.117(d)

130

Zahlungsdienste

Anhang V.Teil 2.116(e); Anhang V.Teil 2.117(e)

140

Verteilte, aber nicht verwaltete Kundenressourcen [nach Produkttyp]

Anhang V.Teil 2.117(f)

150

Gemeinsame Anlagen

160

Versicherungsprodukte

170

Sonstige

180

Strukturierte Finanzierungen

Anhang V.Teil 2.116(f)

190

Bedienung von Verbriefungsaktivitäten

Anhang V.Teil 2.116(g)

200

Erteilte Kreditzusagen

IAS 39.47(d)(ii); Anhang V.Teil 2.116(h)

210

Erteilte Finanzgarantien

IAS 39.47(c)(ii); Anhang V.Teil 2.116(h)

220

Sonstige

Anhang V.Teil 2.116(j)

230

(Aufwendungen für Gebühren und Provisionen)

Anhang V.Teil 2.113-115

240

(Clearing und Abwicklung)

Anhang V.Teil 2.116(d)

250

(Verwahrung)

Anhang V.Teil 2.117(b)

260

(Bedienung von Verbriefungsaktivitäten)

Anhang V.Teil 2.116(g)

270

(Empfangene Kreditzusagen)

Anhang V.Teil 2.116(i)

280

(Empfangene Finanzgarantien)

Anhang V.Teil 2.116(i)

290

(Sonstige)

Anhang V.Teil 2.116(j)

22.2   Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind

| | Verweise | Betrag der Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind |
| --- | --- | --- |
| Anhang V.Teil 2.117(g) |
| 010 |
| 010 | Vermögensverwaltung [nach Kundentyp] | Anhang V.Teil 2.117(a) | |
| 020 | Gemeinsame Anlagen | | |
| 030 | Pensionsfonds | | |
| 040 | Nach Ermessen verwaltete Kundenportfolios | | |
| 050 | Sonstige Anlageinstrumente | | |
| 060 | In Verwahrung gegebene Vermögenswerte [nach Kundentyp] | Anhang V.Teil 2.117(b) | |
| 070 | Gemeinsame Anlagen | | |
| 080 | Sonstige | | |
| 090 | Davon: anderen Einrichtungen übertragen | | |
| 100 | Zentrale Verwaltungsdienstleistungen für gemeinsame Anlagen | Anhang V.Teil 2.117(c) | |
| 110 | Treuhandgeschäfte | Anhang V.Teil 2.117(d) | |
| 120 | Zahlungsdienste | Anhang V.Teil 2.117(e) | |
| 130 | Verteilte, aber nicht verwaltete Kundenressourcen [nach Produkttyp] | Anhang V.Teil 2.117(f) | |
| 140 | Gemeinsame Anlagen | | |
| 150 | Versicherungsprodukte | | |
| 160 | Sonstige | | |

Verweise

Betrag der Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind

Anhang V.Teil 2.117(g)

010

010

Vermögensverwaltung [nach Kundentyp]

Anhang V.Teil 2.117(a)

020

Gemeinsame Anlagen

030

Pensionsfonds

040

Nach Ermessen verwaltete Kundenportfolios

050

Sonstige Anlageinstrumente

060

In Verwahrung gegebene Vermögenswerte [nach Kundentyp]

Anhang V.Teil 2.117(b)

070

Gemeinsame Anlagen

080

Sonstige

090

Davon: anderen Einrichtungen übertragen

100

Zentrale Verwaltungsdienstleistungen für gemeinsame Anlagen

Anhang V.Teil 2.117(c)

110

Treuhandgeschäfte

Anhang V.Teil 2.117(d)

120

Zahlungsdienste

Anhang V.Teil 2.117(e)

130

Verteilte, aber nicht verwaltete Kundenressourcen [nach Produkttyp]

Anhang V.Teil 2.117(f)

140

Gemeinsame Anlagen

150

Versicherungsprodukte

160

Sonstige

30.   Außerbilanzielle Risikopositionen: Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen

30.1   Anteile an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen

| | Verweise | Bilanziell erfasster Buchwert der finanziellen Vermögenswerte | Davon: in Anspruch genommene Liquiditätsunterstützung | Zeitwert der in Anspruch genommenen Liquiditätsunterstützung | Bilanziell erfasster Buchwert der finanziellen Verbindlichkeiten | Nominalbetrag der außerbilanziellen Posten, die vom meldenden Institut angegeben werden | Davon: Nominalbetrag der erteilten Kreditzusagen | Beim meldenden Institut im laufenden Berichtszeitraum eingetretene Verluste |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); Anhang V.Teil 2.118 | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Summe | | | | | | | | |

Verweise

Bilanziell erfasster Buchwert der finanziellen Vermögenswerte

Davon: in Anspruch genommene Liquiditätsunterstützung

Zeitwert der in Anspruch genommenen Liquiditätsunterstützung

Bilanziell erfasster Buchwert der finanziellen Verbindlichkeiten

Nominalbetrag der außerbilanziellen Posten, die vom meldenden Institut angegeben werden

Davon: Nominalbetrag der erteilten Kreditzusagen

Beim meldenden Institut im laufenden Berichtszeitraum eingetretene Verluste

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Anhang V.Teil 2.118

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b)

010

020

030

040

050

060

070

010

Summe

30.2   Aufschlüsselung der Anteile an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen nach Art der Tätigkeiten

| Nach Art der Tätigkeiten | Verweise | Verbriefung durch Zweckgesellschaften | Vermögensverwaltung | Sonstige Tätigkeiten |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CRR Art. 4(1)(66) | Anhang V.Teil 2.117(a) |
| Buchwert |
| IFRS 12.28, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Vom meldenden Institut bilanziell erfasste ausgewählte finanzielle Vermögenswerte | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | Davon: notleidend | Anhang V.Teil 2. 145-162 | | | |
| 030 | Derivate | IAS 39.9 | | | |
| 040 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | |
| 060 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | |
| 070 | Vom meldenden Institut bilanziell erfasstes ausgewähltes Eigenkapital und finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Begegebene Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.4 | | | |
| 090 | Derivate | IAS 39.9, AG 15 (a) | | | |
| 100 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30. | | | |
| 110 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31. | | | |
| | Nominalbetrag |
| 120 | Vom meldenden Institut angegebene außerbilanzielle Posten | IFRS 12.B26.(e) | | | |
| 131 | Davon: notleidend | Anhang V.Teil 2. 145-162 | | | |

Nach Art der Tätigkeiten

Verweise

Verbriefung durch Zweckgesellschaften

Vermögensverwaltung

Sonstige Tätigkeiten

CRR Art. 4(1)(66)

Anhang V.Teil 2.117(a)

Buchwert

IFRS 12.28, B6.(a)

010

020

030

010

Vom meldenden Institut bilanziell erfasste ausgewählte finanzielle Vermögenswerte

IFRS 12.29(a),(b)

021

Davon: notleidend

Anhang V.Teil 2. 145-162

030

Derivate

IAS 39.9

040

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

050

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

060

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

070

Vom meldenden Institut bilanziell erfasstes ausgewähltes Eigenkapital und finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 12.29(a),(b)

080

Begegebene Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.4

090

Derivate

IAS 39.9, AG 15 (a)

100

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30.

110

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31.

Nominalbetrag

120

Vom meldenden Institut angegebene außerbilanzielle Posten

IFRS 12.B26.(e)

131

Davon: notleidend

Anhang V.Teil 2. 145-162

31.   Nahe stehende Unternehmen und Personen

31.1   Nahe stehende Unternehmen und Personen: Verbindlichkeiten und Forderungen

| | Verweise | Kreditinanspruchnahme |
| --- | --- | --- |
| Mutterunternehmen und Unternehmen mit gemeinschaftlicher Führung oder maßgeblichem Einfluss | Tochterunternehmen und sonstige Unternehmen der gleichen Gruppe | Assoziierte Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen | Schlüsselposition im Unternehmen oder dem Mutterunternehmen | Sonstige nahe stehende Unternehmen und Personen |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); Anhang V.Teil 2.120. | IAS 24.19(d),(e); Anhang V.Teil 2.120. | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Anhang V.Teil 2.120. | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Ausgewählte finanzielle Vermögenswerte | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | | |
| 040 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | | |
| 050 | Davon: Wertgeminderte finanzielle Vermögenswerte | | | | | | |
| 060 | Ausgewählte finanzielle Verbindlichkeiten | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30. | | | | | |
| 080 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31. | | | | | |
| 090 | Nominalbetrag der erteilten Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstigen Zusagen | IAS 24.18(b); Anhang V.Teil 2.62. | | | | | |
| 100 | Davon: ausgefallen | IAS 24.18(b); Anhang V.Teil 2.61. | | | | | |
| 110 | Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen | IAS 24.18(b); Anhang V.Teil 2.63, 121 | | | | | |
| 120 | Nominalwert von Derivaten | Anhang V.Teil 2.70-71 | | | | | |
| 130 | Wertberichtigungen und Rückstellungen für wertgeminderte Schuldtitel, ausgefallene Garantien und ausgefallene Zusagen
  [Bei endgültiger Meldung der notleidenden Risikopositionen zu ersetzen durch: "Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen aus notleidenden Risikopositionen"
  ] | IAS 24.18(c) | | | | | |

Verweise

Kreditinanspruchnahme

Mutterunternehmen und Unternehmen mit gemeinschaftlicher Führung oder maßgeblichem Einfluss

Tochterunternehmen und sonstige Unternehmen der gleichen Gruppe

Assoziierte Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen

Schlüsselposition im Unternehmen oder dem Mutterunternehmen

Sonstige nahe stehende Unternehmen und Personen

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Anhang V.Teil 2.120.

IAS 24.19(d),(e); Anhang V.Teil 2.120.

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Anhang V.Teil 2.120.

010

020

030

040

050

010

Ausgewählte finanzielle Vermögenswerte

IAS 24.18(b)

020

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

030

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

040

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

050

Davon: Wertgeminderte finanzielle Vermögenswerte

060

Ausgewählte finanzielle Verbindlichkeiten

IAS 24.18(b)

070

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30.

080

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31.

090

Nominalbetrag der erteilten Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstigen Zusagen

IAS 24.18(b); Anhang V.Teil 2.62.

100

Davon: ausgefallen

IAS 24.18(b); Anhang V.Teil 2.61.

110

Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

IAS 24.18(b); Anhang V.Teil 2.63, 121

120

Nominalwert von Derivaten

Anhang V.Teil 2.70-71

130

Wertberichtigungen und Rückstellungen für wertgeminderte Schuldtitel, ausgefallene Garantien und ausgefallene Zusagen
  [Bei endgültiger Meldung der notleidenden Risikopositionen zu ersetzen durch: "Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen aus notleidenden Risikopositionen"
  ]

IAS 24.18(c)

31.2   Nahe stehende Unternehmen und Personen: Aufwendungen und Erträge durch Geschäfte mit

| | Verweise | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- |
| Mutterunternehmen und Unternehmen mit gemeinschaftlicher Führung oder maßgeblichem Einfluss | Tochterunternehmen und sonstige Unternehmen der gleichen Gruppe | Assoziierte Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen | Schlüsselposition im Unternehmen oder dem Mutterunternehmen | Sonstige nahe stehende Unternehmen und Personen |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Anhang V.Teil 2.120. | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Zinserträge | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Anhang V.Teil 2.21. | | | | | |
| 020 | Zinsaufwendungen | IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anhang V.Teil 2.21. | | | | | |
| 030 | Dividendenerträge | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Anhang V.Teil 2.28. | | | | | |
| 040 | Gebühren- und Provisionserträge | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Aufwendungen für Gebühren und Provisionen | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Gewinne oder (-) Verluste aus Ausbuchungen von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Gewinne oder (-) Verluste aus Ausbuchungen von nicht finanziellen Vermögenswerten | IAS 24.18(a); Anhang V.Teil 2.122. | | | | | |
| 080 | Anstieg oder (-) Abnahme der Wertminderung und Rückstellungen für wertgeminderte Schuldtitel, ausgefallene Garantien und ausgefallene Zusagen im Berichtszeitraum | IAS 24.18(d) | | | | | |

Verweise

Laufender Berichtszeitraum

Mutterunternehmen und Unternehmen mit gemeinschaftlicher Führung oder maßgeblichem Einfluss

Tochterunternehmen und sonstige Unternehmen der gleichen Gruppe

Assoziierte Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen

Schlüsselposition im Unternehmen oder dem Mutterunternehmen

Sonstige nahe stehende Unternehmen und Personen

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Anhang V.Teil 2.120.

010

020

030

040

050

010

Zinserträge

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Anhang V.Teil 2.21.

020

Zinsaufwendungen

IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anhang V.Teil 2.21.

030

Dividendenerträge

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Anhang V.Teil 2.28.

040

Gebühren- und Provisionserträge

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Aufwendungen für Gebühren und Provisionen

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Gewinne oder (-) Verluste aus Ausbuchungen von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten

IAS 24.18(a)

070

Gewinne oder (-) Verluste aus Ausbuchungen von nicht finanziellen Vermögenswerten

IAS 24.18(a); Anhang V.Teil 2.122.

080

Anstieg oder (-) Abnahme der Wertminderung und Rückstellungen für wertgeminderte Schuldtitel, ausgefallene Garantien und ausgefallene Zusagen im Berichtszeitraum

IAS 24.18(d)

40.   Gruppenstruktur

40.1   Gruppenstruktur: nach einzelnen Unternehmen

| Unternehmenskennung | Code des Unternehmens | Name des Unternehmens | Eintrittsdatum | Aktienkapital | Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens | Gesamtvermögen des Beteiligungsunternehmens | Gewinne oder (-) Verluste des Beteiligungsunternehmens | Sitz des Beteiligungsunternehmens | Wirtschaftszweig des Beteiligungsunternehmens | NACE-Code | Kumulierter Eigenkapitalanteil [%] | Stimmrechte [%] | Gruppenstruktur [Beziehung] | Bilanzierungsmethode [Rechnungslegungszwecke] | Bilanzierungsmethode [CRR] | Buchwert | Aquisitionskosten | Geschäfts- oder Firmenwert des Beteiligungsunternehmens | Zeitwert der Anteile, für die Preisnotierungen veröffentlicht wurden |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anhang V.Teil 2.123, 124(a) | Anhang V.Teil 2.123, 124(b) | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anhang V.Teil 2.123, 124(c) | Anhang V.Teil 2.123, 124(d) | Anhang V.Teil 2.123, 124(e) | IFRS 12.B12(b); Anhang V.Teil 2.123, 124(f) | IFRS 12.B12(b); Anhang V.Teil 2.123, 124(f) | IFRS 12.B12(b); Anhang V.Teil 2.123, 124(f) | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Anhang V.Teil 2.123, 124(g) | Anhang V.Teil 2.123, 124(h) | Anhang V.Teil 2.123, 124(i) | IFRS 12.21(iv); Anhang V.Teil 2.123, 124(j) | IFRS 12.21(iv); Anhang V.Teil 2.123, 124(k) | IFRS 12.10(a)(i); Anhang V.Teil 2.123, 124(l) | IFRS 12.21(b); Anhang V.Teil 2.123, 124(m) | CRR Art. 18; Anhang V.Teil 2.123, 124(n) | Anhang V.Teil 2.123, 124(0) | Anhang V.Teil 2.123, 124(p) | Anhang V.Teil 2.123, 124(q) | IFRS 12.21(b)(iii); Anhang V.Teil 2.123, 124(r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Unternehmenskennung

Code des Unternehmens

Name des Unternehmens

Eintrittsdatum

Aktienkapital

Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens

Gesamtvermögen des Beteiligungsunternehmens

Gewinne oder (-) Verluste des Beteiligungsunternehmens

Sitz des Beteiligungsunternehmens

Wirtschaftszweig des Beteiligungsunternehmens

NACE-Code

Kumulierter Eigenkapitalanteil [%]

Stimmrechte [%]

Gruppenstruktur [Beziehung]

Bilanzierungsmethode [Rechnungslegungszwecke]

Bilanzierungsmethode [CRR]

Buchwert

Aquisitionskosten

Geschäfts- oder Firmenwert des Beteiligungsunternehmens

Zeitwert der Anteile, für die Preisnotierungen veröffentlicht wurden

Anhang V.Teil 2.123, 124(a)

Anhang V.Teil 2.123, 124(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anhang V.Teil 2.123, 124(c)

Anhang V.Teil 2.123, 124(d)

Anhang V.Teil 2.123, 124(e)

IFRS 12.B12(b); Anhang V.Teil 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Anhang V.Teil 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Anhang V.Teil 2.123, 124(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Anhang V.Teil 2.123, 124(g)

Anhang V.Teil 2.123, 124(h)

Anhang V.Teil 2.123, 124(i)

IFRS 12.21(iv); Anhang V.Teil 2.123, 124(j)

IFRS 12.21(iv); Anhang V.Teil 2.123, 124(k)

IFRS 12.10(a)(i); Anhang V.Teil 2.123, 124(l)

IFRS 12.21(b); Anhang V.Teil 2.123, 124(m)

CRR Art. 18; Anhang V.Teil 2.123, 124(n)

Anhang V.Teil 2.123, 124(0)

Anhang V.Teil 2.123, 124(p)

Anhang V.Teil 2.123, 124(q)

IFRS 12.21(b)(iii); Anhang V.Teil 2.123, 124(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2   Gruppenstruktur: nach einzelnen Instrumenten

| Wertpapiercode | Unternehmenscode | Unternehmenskennung der Holdinggesellschaft | Unternehmenscode der Holdinggesellschaft | Name der Holdinggesellschaft | Kumulierter Eigenkapitalanteil (%) | Buchwert | Aquisitionskosten |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anhang V.Teil 2.125(a) | Anhang V.Teil 2.124(b), 125(c) | | Anhang V.Teil 2.125(b) | | Anhang V.Teil 2.124(j), 125(c) | Anhang V.Teil 2.124(o), 125(c) | Anhang V.Teil 2.124(p), 125(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Wertpapiercode

Unternehmenscode

Unternehmenskennung der Holdinggesellschaft

Unternehmenscode der Holdinggesellschaft

Name der Holdinggesellschaft

Kumulierter Eigenkapitalanteil (%)

Buchwert

Aquisitionskosten

Anhang V.Teil 2.125(a)

Anhang V.Teil 2.124(b), 125(c)

Anhang V.Teil 2.125(b)

Anhang V.Teil 2.124(j), 125(c)

Anhang V.Teil 2.124(o), 125(c)

Anhang V.Teil 2.124(p), 125(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Beizulegender Zeitwert

41.1   Bemessungshierarchie: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete Finanzinstrumente

| VERMÖGENSWERTE | Verweise | Beizulegender Zeitwert | Bemessungshierarchie


  IFRS 13.93(b), BC216 |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.25-26 | Stufe 1


  IFRS 13.76 | Stufe 2


  IFRS 13.81 | Stufe 3


  IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Kredite und Forderungen | IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | |
| 020 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | |
| 030 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | |
| 040 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | |
| 050 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | | |
| 060 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | | |
| VERBINDLICHKEITEN | | | | | |
| 070 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | | | |
| 080 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30. | | | | |
| 090 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31. | | | | |
| 100 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | | | | |

VERMÖGENSWERTE

Verweise

Beizulegender Zeitwert

Bemessungshierarchie

IFRS 13.93(b), BC216

IFRS 7.25-26

Stufe 1

IFRS 13.76

Stufe 2

IFRS 13.81

Stufe 3

IFRS 13.86

010

020

030

040

010

Kredite und Forderungen

IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26

020

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

030

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

040

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

050

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

060

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

VERBINDLICHKEITEN

070

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

080

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30.

090

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31.

100

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

41.2   Nutzung der Zeitwert-Option

| | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente | Verweise | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| Rechnungslegungsanomalie | Bewertung anhand des beizulegenden Zeitwerts | Hybride Verträge |
| IFRS 7.B5(a) | IAS 39.9b(i) | IAS 39.9b(ii) | IAS 39.11A-12 |
| VERMÖGENSWERTE | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | |
| 020 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 32.11 | | | |
| 030 | Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.24, 26 | | | |
| 040 | Darlehen und Kredite | Anhang V.Teil 1.24, 27 | | | |
| VERBINDLICHKEITEN | | | | |
| 050 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | | | |
| 060 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30. | | | |
| 070 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V.Teil 1.31. | | | |
| 080 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V.Teil 1.32-34 | | | |

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente

Verweise

Buchwert

Rechnungslegungsanomalie

Bewertung anhand des beizulegenden Zeitwerts

Hybride Verträge

IFRS 7.B5(a)

IAS 39.9b(i)

IAS 39.9b(ii)

IAS 39.11A-12

VERMÖGENSWERTE

010

020

030

010

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

020

Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.11

030

Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.24, 26

040

Darlehen und Kredite

Anhang V.Teil 1.24, 27

VERBINDLICHKEITEN

050

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

060

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2.Teil 2.9; Anhang V.Teil 1.30.

070

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V.Teil 1.31.

080

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V.Teil 1.32-34

41.3   Nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete hybride Finanzinstrumente

| | Übrige separierbare hybride Verträge [nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet] | Verweise | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE | 010 |
| 010 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | IAS 39.9; Anhang V.Teil 2.129. | |
| 020 | Zur Veräußerung verfügbar [Basisverträge] | IAS 39.11; Anhang V.Teil 2.130. | |
| 030 | Kredite und Forderungen [Basisverträge] | IAS 39.11; Anhang V.Teil 2.130. | |
| 040 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen [Basisverträge] | IAS 39.11; Anhang V.Teil 2.130. | |
| FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN | | |
| 050 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten | IAS 39.9; Anhang V.Teil 2.129. | |
| 060 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten [Basisverträge] | IAS 39.11; Anhang V.Teil 2.130. | |

Übrige separierbare hybride Verträge [nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet]

Verweise

Buchwert

FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE

010

010

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IAS 39.9; Anhang V.Teil 2.129.

020

Zur Veräußerung verfügbar [Basisverträge]

IAS 39.11; Anhang V.Teil 2.130.

030

Kredite und Forderungen [Basisverträge]

IAS 39.11; Anhang V.Teil 2.130.

040

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen [Basisverträge]

IAS 39.11; Anhang V.Teil 2.130.

FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

050

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten

IAS 39.9; Anhang V.Teil 2.129.

060

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten [Basisverträge]

IAS 39.11; Anhang V.Teil 2.130.

42.   Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Buchwert nach Bewertungsverfahren

| | Verweise | Buchwert |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Sachanlagen | IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Neubewertungsmodell | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Anschaffungskostenmodell | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Zeitwertmodell | IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Anschaffungskostenmodell | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Sonstige immaterielle Vermögenswerte | IAS 38.8, 118, 122; Anhang V.Teil 2.132. | |
| 080 | Neubewertungsmodell | IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Anschaffungskostenmodell | IAS 38.74 | |

Verweise

Buchwert

010

010

Sachanlagen

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

020

Neubewertungsmodell

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Anschaffungskostenmodell

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

050

Zeitwertmodell

IAS 40.33-55, 76

060

Anschaffungskostenmodell

IAS 40.56, 79(c)

070

Sonstige immaterielle Vermögenswerte

IAS 38.8, 118, 122; Anhang V.Teil 2.132.

080

Neubewertungsmodell

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Anschaffungskostenmodell

IAS 38.74

43.   Rückstellungen

| | Verweise | Buchwert |
| --- | --- | --- |
| Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern | Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer | Restrukturierungsmaßnahmen | Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten | Erteilte Zusagen und Garantien | Sonstige Rückstellungen | Summe |
| IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V.Teil 2.7. | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V.Teil 2.8. | IAS 37.70-83 | IAS 37.Anh. C.6-10 | IAS 37.Anh. C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4 | IAS 37.14 | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Eröffnungsbilanz [Buchwert zu Beginn des Berichtszeitraums] | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |
| 020 | Zusätzliche Rückstellungen einschließlich der Erhöhung von bestehenden Rückstellungen | IAS 37.84 (b) | | | | | | | |
| 030 | (-) in Anspruch genommene Beträge | IAS 37.84 (c) | | | | | | | |
| 040 | (-) nicht in Anspruch genommene Beträge, die während des Berichtszeitraums aufgelöst wurden | IAS 37.84 (d) | | | | | | | |
| 050 | Erhöhung des während des Berichtszeitraums [Zeitablauf] abgezinsten Betrags und die Auswirkungen von Änderungen des Abzinsungssatzes | IAS 37.84 (e) | | | | | | | |
| 060 | Sonstige Änderungen | | | | | | | | |
| 070 | Schlussbilanz [Buchwert am Ende des Berichtszeitraums] | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |

Verweise

Buchwert

Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern

Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer

Restrukturierungsmaßnahmen

Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten

Erteilte Zusagen und Garantien

Sonstige Rückstellungen

Summe

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V.Teil 2.7.

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V.Teil 2.8.

IAS 37.70-83

IAS 37.Anh. C.6-10

IAS 37.Anh. C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4

IAS 37.14

010

020

030

040

050

060

070

010

Eröffnungsbilanz [Buchwert zu Beginn des Berichtszeitraums]

IAS 37.84 (a)

020

Zusätzliche Rückstellungen einschließlich der Erhöhung von bestehenden Rückstellungen

IAS 37.84 (b)

030

(-) in Anspruch genommene Beträge

IAS 37.84 (c)

040

(-) nicht in Anspruch genommene Beträge, die während des Berichtszeitraums aufgelöst wurden

IAS 37.84 (d)

050

Erhöhung des während des Berichtszeitraums [Zeitablauf] abgezinsten Betrags und die Auswirkungen von Änderungen des Abzinsungssatzes

IAS 37.84 (e)

060

Sonstige Änderungen

070

Schlussbilanz [Buchwert am Ende des Berichtszeitraums]

IAS 37.84 (a)

44.   Leistungsorientierte Pläne und Leistungen an Arbeitnehmer

44.1   Komponenten der Nettovermögenswerte und -verbindlichkeiten aus leistungsorientierten Plänen

| | Verweise | Betrag |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Beizulegender Zeitwert von Vermögenswerten aus leistungsorientierten Plänen | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | Davon: vom Institut begebene Finanzinstrumente | IAS 19.143 | |
| 030 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Schuldtitel | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Immobilien | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Sonstige Vermögenswerte aus leistungsorientierten Plänen | | |
| 070 | Barwert von Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Auswirkung der Vermögenswertobergrenze | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Nettovermögenswerte aus leistungsorientierten Plänen [Buchwert] | IAS 19.63; Anhang V.Teil 2.136. | |
| 100 | Rückstellungen für Renten und sonstige leistungsorientierte Verpflichtungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses [Buchwert] | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V.Teil 2.7. | |
| 110 | Zusatzinformation: Beizulegender Zeitwert von als Vermögenswerten erfassten Erstattungsansprüchen | IAS 19.140(b) | |

Verweise

Betrag

010

010

Beizulegender Zeitwert von Vermögenswerten aus leistungsorientierten Plänen

IAS 19.140(a)(i), 142

020

Davon: vom Institut begebene Finanzinstrumente

IAS 19.143

030

Eigenkapitalinstrumente

IAS 19.142(b)

040

Schuldtitel

IAS 19.142(c)

050

Immobilien

IAS 19.142(d)

060

Sonstige Vermögenswerte aus leistungsorientierten Plänen

070

Barwert von Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen

IAS 19.140(a)(ii)

080

Auswirkung der Vermögenswertobergrenze

IAS 19.140(a)(iii)

090

Nettovermögenswerte aus leistungsorientierten Plänen [Buchwert]

IAS 19.63; Anhang V.Teil 2.136.

100

Rückstellungen für Renten und sonstige leistungsorientierte Verpflichtungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses [Buchwert]

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V.Teil 2.7.

110

Zusatzinformation: Beizulegender Zeitwert von als Vermögenswerten erfassten Erstattungsansprüchen

IAS 19.140(b)

44.2   Veränderungen bei leistungsorientierten Verpflichtungen

| | Verweise | Leistungsorientierte Verpflichtungen |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Eröffnungsbilanz [Barwert] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Aktueller Dienstzeitaufwand | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Zinsaufwendungen | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Beitragszahlungen | IAS 19.141(f) | |
| 050 | Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus Änderungen der demografischen Annahmen | IAS 19.141(a)(ii) | |
| 060 | Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus Änderungen der finanziellen Annahmen | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Erhöhung oder (-) Abnahme des Fremdwährungsrisikos | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Leistungsauszahlungen | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand einschließlich Gewinnen und Verlusten aus der Abgeltung | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Erhöhung oder (-) Verminderung durch die Zusammenfassung von Geschäftstätigkeiten und Veräußerungen | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Sonstige Erhöhungen oder (-) Verminderungen | | |
| 120 | Schlussbilanz [Barwert] | IAS 19.140(a)(ii); Anhang V.Teil 2.138. | |

Verweise

Leistungsorientierte Verpflichtungen

010

010

Eröffnungsbilanz [Barwert]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Aktueller Dienstzeitaufwand

IAS 19.141(a)

030

Zinsaufwendungen

IAS 19.141(b)

040

Beitragszahlungen

IAS 19.141(f)

050

Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus Änderungen der demografischen Annahmen

IAS 19.141(a)(ii)

060

Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus Änderungen der finanziellen Annahmen

IAS 19.141(c)(iii)

070

Erhöhung oder (-) Abnahme des Fremdwährungsrisikos

IAS 19.141(e)

080

Leistungsauszahlungen

IAS 19.141(g)

090

Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand einschließlich Gewinnen und Verlusten aus der Abgeltung

IAS 19.141(d)

100

Erhöhung oder (-) Verminderung durch die Zusammenfassung von Geschäftstätigkeiten und Veräußerungen

IAS 19.141(h)

110

Sonstige Erhöhungen oder (-) Verminderungen

120

Schlussbilanz [Barwert]

IAS 19.140(a)(ii); Anhang V.Teil 2.138.

44.3   Zusatzinformationen [in Bezug auf die Personalaufwendungen]

| | Verweise | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Renten und ähnliche Aufwendungen | Anhang V.Teil 2.139(a) | |
| 020 | Anteilsbasierte Vergütungen | IFRS 2.44; Anhang V.Teil 2.139(b) | |

Verweise

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Renten und ähnliche Aufwendungen

Anhang V.Teil 2.139(a)

020

Anteilsbasierte Vergütungen

IFRS 2.44; Anhang V.Teil 2.139(b)

45.   Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

45.1   Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, nach Bilanzierungsportfolio

| | Verweise | Laufender Berichtszeitraum | Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 020 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 030 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, DIE ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTET WERDEN | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Verweise

Laufender Berichtszeitraum

Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

010

020

010

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

020

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

030

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, DIE ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTET WERDEN

IFRS 7.20(a)(i)

45.2   Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, mit Ausnahme der zur Veräußerung gehaltenen

| | Verweise | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 020 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Immaterielle Vermögenswerte | IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Sonstige Vermögenswerte | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE BEI DER AUSBUCHUNG NICHT FINANZIELLER VERMÖGENSWERTE | IAS 1.34 | |

Verweise

Laufender Berichtszeitraum

010

020

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Immaterielle Vermögenswerte

IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

040

Sonstige Vermögenswerte

IAS 1.34 (a)

050

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE BEI DER AUSBUCHUNG NICHT FINANZIELLER VERMÖGENSWERTE

IAS 1.34

45.3   Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen

| | Verweise | Erträge | Aufwendungen |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Änderungen beim Zeitwert von materiellen Vermögenswerten, die nach dem Zeitwertmodell bewertet werden | IAS 40.76(d); Anhang V.Teil 2.141. | | |
| 020 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | IAS 40.75(f); Anhang V.Teil 2.141. | | |
| 030 | Operating-Leasingverhältnisse mit Ausnahme von als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien | IAS 17.50, 51, 56(b); Anhang V.Teil 2.142. | | |
| 040 | Sonstige | Anhang V.Teil 2.143. | | |
| 050 | SONSTIGE BETRIEBLICHE ERTRÄGE ODER AUFWENDUNGEN | Anhang V.Teil 2.141-142 | | |

Verweise

Erträge

Aufwendungen

010

020

010

Änderungen beim Zeitwert von materiellen Vermögenswerten, die nach dem Zeitwertmodell bewertet werden

IAS 40.76(d); Anhang V.Teil 2.141.

020

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

IAS 40.75(f); Anhang V.Teil 2.141.

030

Operating-Leasingverhältnisse mit Ausnahme von als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien

IAS 17.50, 51, 56(b); Anhang V.Teil 2.142.

040

Sonstige

Anhang V.Teil 2.143.

050

SONSTIGE BETRIEBLICHE ERTRÄGE ODER AUFWENDUNGEN

Anhang V.Teil 2.141-142

46.   Eigenkapitalveränderungsrechnung

| Quellen von Eigenkapitalveränderungen | Verweise | Kapital | Agio | Ausgegebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital | Sonstiges Eigenkapital | Kumuliertes sonstiges Ergebnis | Einbehaltene Gewinne | Neubewertungsrücklagen | Sonstige Rücklagen | (-) Eigene Anteile | Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder (-) Verluste | (-) Zwischendividenden | Minderheitsbeteiligungen | Summe |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kumuliertes sonstiges Ergebnis | Sonstige Positionen |
| IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, Anhang V.Teil 2.15-16 | IAS 1.106; Anhang V.Teil 2.17. | IAS 1.106 | CRR Art. 4(1)(123) | IFRS 1.30, D5-D8 | IAS 1.106, 54(c) | IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anhang V.Teil 2.20. | IAS 1.106(a), 83 (a)(ii) | IAS 1.106; IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 | IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 | IAS 1.9(c), IG6 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Eröffnungsbilanz [vor Anpassung] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Auswirkungen der Berichtigung von Fehlern | IAS 1.106.(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Auswirkungen von Änderungen der Rechnungslegungsmethoden | IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Eröffnungsbilanz [aktueller Berichtszeitraum] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Emission von Stammaktien | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Emission von Vorzugsaktien | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Emission anderer Eigenkapitalinstrumente | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Ausübung oder Auslaufen sonstiger begebener Eigenkapitalinstrumente | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Umwandlung von Schulden in Eigenkapital | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kapitalherabsetzung | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividenden | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Erwerb eigener Anteile | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Veräußerung oder Löschung eigener Anteile | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Umgliederung von Finanzinstrumenten aus dem Eigenkapital in die Verbindlichkeiten | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Umgliederung von Finanzinstrumenten aus den Verbindlichkeiten in das Eigenkapital | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Umbuchungen zwischen Eigenkapitalbestandteilen | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Aus anderen Geschäftstätigkeiten resultierende Erhöhungen oder (-) Verminderungen des Eigenkapitals | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Anteilsbasierte Vergütungen | IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Sonstige Erhöhungen oder oder (-) Verminderungen des Eigenkapitals | IAS 1.106.(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Jahresgesamtergebnis | IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Schlussbilanz [aktueller Berichtszeitraum] | | | | | | | | | | | | | | | |

Quellen von Eigenkapitalveränderungen

Verweise

Kapital

Agio

Ausgegebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital

Sonstiges Eigenkapital

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

Einbehaltene Gewinne

Neubewertungsrücklagen

Sonstige Rücklagen

(-) Eigene Anteile

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder (-) Verluste

(-) Zwischendividenden

Minderheitsbeteiligungen

Summe

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

Sonstige Positionen

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, Anhang V.Teil 2.15-16

IAS 1.106; Anhang V.Teil 2.17.

IAS 1.106

CRR Art. 4(1)(123)

IFRS 1.30, D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anhang V.Teil 2.20.

IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.9(c), IG6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Eröffnungsbilanz [vor Anpassung]

020

Auswirkungen der Berichtigung von Fehlern

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

030

Auswirkungen von Änderungen der Rechnungslegungsmethoden

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Eröffnungsbilanz [aktueller Berichtszeitraum]

050

Emission von Stammaktien

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Emission von Vorzugsaktien

IAS 1.106.(d).(iii)

070

Emission anderer Eigenkapitalinstrumente

IAS 1.106.(d).(iii)

080

Ausübung oder Auslaufen sonstiger begebener Eigenkapitalinstrumente

IAS 1.106.(d).(iii)

090

Umwandlung von Schulden in Eigenkapital

IAS 1.106.(d).(iii)

100

Kapitalherabsetzung

IAS 1.106.(d).(iii)

110

Dividenden

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

120

Erwerb eigener Anteile

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

130

Veräußerung oder Löschung eigener Anteile

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

140

Umgliederung von Finanzinstrumenten aus dem Eigenkapital in die Verbindlichkeiten

IAS 1.106.(d).(iii)

150

Umgliederung von Finanzinstrumenten aus den Verbindlichkeiten in das Eigenkapital

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Umbuchungen zwischen Eigenkapitalbestandteilen

IAS 1.106.(d).(iii)

170

Aus anderen Geschäftstätigkeiten resultierende Erhöhungen oder (-) Verminderungen des Eigenkapitals

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Anteilsbasierte Vergütungen

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

190

Sonstige Erhöhungen oder oder (-) Verminderungen des Eigenkapitals

IAS 1.106.(d)

200

Jahresgesamtergebnis

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

210

Schlussbilanz [aktueller Berichtszeitraum]

ANHANG IV

MELDUNG VON FINANZINFORMATIONEN NACH DEN NATIONALEN BILANZIERUNGSVORSCHRIFTEN

| FINREP-MELDEBÖGEN FÜR GAAP |
| --- |
| MELDEBOGEN-NUMMER | MELDEBOGEN-CODE | BEZEICHNUNG DES MELDEBOGENS ODER DER MELDEBOGEN-GRUPPE |
| | | TEIL 1 [QUARTALSWEISE] |
| Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht] |
| 1.1 | F 01.01 | Bilanz: Vermögenswerte |
| 1.2 | F 01.02 | Bilanz: Verbindlichkeiten |
| 1.3 | F 01.03 | Bilanz: Eigenkapital |
| 2 | F 02.00 | Gewinn-und Verlustrechnung |
| 3 | F 03.00 | Gesamtergebnisrechnung |
| Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 4.1 | F 04.01 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte |
| 4.2 | F 04.02 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.3 | F 04.03 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte |
| 4.4 | F 04.04 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Kredite und Forderungen sowie bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen |
| 4.5 | F 04.05 | Nachrangige finanzielle Vermögenswerte |
| 4.6 | F 04.06 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die Teil des Handelsbestands sind |
| 4.7 | F 04.07 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.8 | F 04.08 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte |
| 4.9 | F 04.09 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zu Handelszwecken gehaltene, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete Schuldtitel |
| 4.10 | F 04.10 | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte |
| 5 | F 05.00 | Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt |
| 6 | F 06.00 | Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Unternehmen nach NACE-Codes |
| 7 | F 07.00 | Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die überfällig oder wertgemindert sind |
| Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten |
| 8.1 | F 08.01 | Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 8.2 | F 08.02 | Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten |
| Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 9.1 | F 09.01 | Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 9.2 | F 09.02 | Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 10 | F 10.00 | Derivate - Handel |
| Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
| 11.1 | F 11.01 | Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung |
| 11.2 | F 11.02 | Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos |
| 12 | F 12.00 | Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten |
| Empfangene Sicherheiten und Garantien |
| 13.1 | F 13.01 | Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Sicherheiten und Garantien |
| 13.2 | F 13.02 | Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Berichtsstichtag gehalten] |
| 13.3 | F 13.03 | Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ |
| 14 | F 14.00 | Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert |
| 15 | F 15.00 | Ausbuchung und mit den übertragenen finanziellen Vermögenswerten verbundene finanzielle Verbindlichkeiten |
| Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung |
| 16.1 | F 16.01 | Zinserträge und -aufwendungen, aufgeschlüsselt nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei |
| 16.2 | F 16.02 | Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument |
| 16.3 | F 16.03 | Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument |
| 16.4 | F 16.04 | Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Risiko |
| 16.5 | F 16.05 | Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument |
| 16.6 | F 16.06 | Gewinne oder Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
| 16.7 | F 16.07 | Wertminderung bei finanziellen und nichtfinanziellen Vermögenswerten |
| Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz |
| 17.1 | F 17.01 | Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte |
| 17.2 | F 17.02 | Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Risikopositionen - Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen |
| 17.3 | F 17.03 | Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten |
| 18 | F 18.00 | Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen |
| 19 | F 19.00 | Gestundete Risikopositionen |
| | | TEIL 2 [QUARTALSWEISE MIT SCHWELLE: QUARTALSWEISE ODER KEINE MELDUNG] |
| Geografische Aufschlüsselung |
| 20.1 | F 20.01 | Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Standort der Tätigkeiten |
| 20.2 | F 20.02 | Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Standort der Tätigkeiten |
| 20.3 | F 20.03 | Geografische Aufschlüsselung der Hauptposten der Gewinn- und Verlustrechnung nach Standort der Tätigkeiten |
| 20.4 | F 20.04 | Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei |
| 20.5 | F 20.05 | Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Risikopositionen nach Sitz der Gegenpartei |
| 20.6 | F 20.06 | Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei |
| 20.7 | F 20.07 | Geografische Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite für nichtfinanzielle Unternehmen nach NACE-Codes und Sitz der Gegenpartei |
| 21 | F 21.00 | Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Vermögenswerte, die Gegenstand von Operating-Leasingverhältnissen sind |
| Vermögensverwaltung, Verwahrung und sonstige Dienstleistungsfunktionen |
| 22.1 | F 22.01 | Gebühren- und Provisionserträge und -aufwendungen nach Tätigkeiten |
| 22.2 | F 22.02 | Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind |
| | | TEIL 3 [HALBJÄHRLICH] |
| Außerbilanzielle Tätigkeiten: Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen |
| 30.1 | F 30.01 | Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen |
| 30.2 | F 30.02 | Aufschlüsselung der Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen nach Art der Tätigkeiten |
| Nahe stehende Unternehmen und Personen |
| 31.1 | F 31.01 | Nahe stehende Unternehmen und Personen: Verbindlichkeiten und Forderungen |
| 31.2 | F 31.02 | Nahe stehende Unternehmen und Personen: Aufwendungen und Erträge durch Geschäfte mit |
| | | TEIL 4 [JÄHRLICH] |
| Gruppenstruktur |
| 40.1 | F 04.1 | Gruppenstruktur: nach einzelnen Unternehmen |
| 40.2 | F 40.02 | Gruppenstruktur: nach einzelnen Instrumenten |
| Beizulegender Zeitwert |
| 41.1 | F 41.01 | Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zu fortgeführten Anschaffungskosten |
| 41.2 | F 41.02 | Nutzung der Zeitwert-Option |
| 41.3 | F 41.03 | Nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete hybride Finanzinstrumente |
| 42 | F 42.00 | Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Buchwert nach Bewertungsverfahren |
| 43 | F 43.00 | Rückstellungen |
| Leistungsorientierte Pläne und Leistungen an Arbeitnehmer |
| 44.1 | F 44.01 | Komponenten der Nettovermögenswerte und -verbindlichkeiten aus leistungsorientierten Plänen |
| 44.2 | F 44.02 | Veränderungen bei Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen |
| 44.3 | F 44.03 | Zusatzinformationen [in Bezug auf die Personalaufwendungen] |
| Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung |
| 45.1 | F 45.01 | Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, nach Bilanzierungsportfolio |
| 45.2 | F 45.02 | Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nichtfinanziellen Vermögenswerten, mit Ausnahme der zur Veräußerung gehaltenen |
| 45.3 | F 45.03 | Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen |
| 46 | F 46.00 | Eigenkapitalveränderungsrechnung |
| | Bereiche für Berichterstatter nach den nationalen GAAP |
| | Die Zelle ist von berichterstattenden Instituten, die dem relevanten Rechnungslegungsrahmen unterliegen, nicht zu übermitteln. |

FINREP-MELDEBÖGEN FÜR GAAP

MELDEBOGEN-NUMMER

MELDEBOGEN-CODE

BEZEICHNUNG DES MELDEBOGENS ODER DER MELDEBOGEN-GRUPPE

TEIL 1 [QUARTALSWEISE]

Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]

1.1

F 01.01

Bilanz: Vermögenswerte

1.2

F 01.02

Bilanz: Verbindlichkeiten

1.3

F 01.03

Bilanz: Eigenkapital

2

F 02.00

Gewinn-und Verlustrechnung

3

F 03.00

Gesamtergebnisrechnung

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

4.1

F 04.01

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

4.2

F 04.02

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.3

F 04.03

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

4.4

F 04.04

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: Kredite und Forderungen sowie bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

4.5

F 04.05

Nachrangige finanzielle Vermögenswerte

4.6

F 04.06

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: finanzielle Vermögenswerte, die Teil des Handelsbestands sind

4.7

F 04.07

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.8

F 04.08

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4.9

F 04.09

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: nicht zu Handelszwecken gehaltene, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete Schuldtitel

4.10

F 04.10

Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei: sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte

5

F 05.00

Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt

6

F 06.00

Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Unternehmen nach NACE-Codes

7

F 07.00

Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die überfällig oder wertgemindert sind

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten

8.1

F 08.01

Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

8.2

F 08.02

Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten

Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.1

F 09.01

Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.2

F 09.02

Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

10

F 10.00

Derivate - Handel

Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

11.1

F 11.01

Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung

11.2

F 11.02

Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos

12

F 12.00

Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten

Empfangene Sicherheiten und Garantien

13.1

F 13.01

Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Sicherheiten und Garantien

13.2

F 13.02

Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Berichtsstichtag gehalten]

13.3

F 13.03

Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ

14

F 14.00

Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert

15

F 15.00

Ausbuchung und mit den übertragenen finanziellen Vermögenswerten verbundene finanzielle Verbindlichkeiten

Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

16.1

F 16.01

Zinserträge und -aufwendungen, aufgeschlüsselt nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

16.2

F 16.02

Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument

16.3

F 16.03

Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument

16.4

F 16.04

Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Risiko

16.5

F 16.05

Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument

16.6

F 16.06

Gewinne oder Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

16.7

F 16.07

Wertminderung bei finanziellen und nichtfinanziellen Vermögenswerten

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz

17.1

F 17.01

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte

17.2

F 17.02

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Risikopositionen - Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

17.3

F 17.03

Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten

18

F 18.00

Vertragsgemäß bediente und notleidende Risikopositionen

19

F 19.00

Gestundete Risikopositionen

TEIL 2 [QUARTALSWEISE MIT SCHWELLE: QUARTALSWEISE ODER KEINE MELDUNG]

Geografische Aufschlüsselung

20.1

F 20.01

Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Standort der Tätigkeiten

20.2

F 20.02

Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Standort der Tätigkeiten

20.3

F 20.03

Geografische Aufschlüsselung der Hauptposten der Gewinn- und Verlustrechnung nach Standort der Tätigkeiten

20.4

F 20.04

Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei

20.5

F 20.05

Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Risikopositionen nach Sitz der Gegenpartei

20.6

F 20.06

Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei

20.7

F 20.07

Geografische Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite für nichtfinanzielle Unternehmen nach NACE-Codes und Sitz der Gegenpartei

21

F 21.00

Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Vermögenswerte, die Gegenstand von Operating-Leasingverhältnissen sind

Vermögensverwaltung, Verwahrung und sonstige Dienstleistungsfunktionen

22.1

F 22.01

Gebühren- und Provisionserträge und -aufwendungen nach Tätigkeiten

22.2

F 22.02

Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind

TEIL 3 [HALBJÄHRLICH]

Außerbilanzielle Tätigkeiten: Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen

30.1

F 30.01

Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen

30.2

F 30.02

Aufschlüsselung der Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen nach Art der Tätigkeiten

Nahe stehende Unternehmen und Personen

31.1

F 31.01

Nahe stehende Unternehmen und Personen: Verbindlichkeiten und Forderungen

31.2

F 31.02

Nahe stehende Unternehmen und Personen: Aufwendungen und Erträge durch Geschäfte mit

TEIL 4 [JÄHRLICH]

Gruppenstruktur

40.1

F 04.1

Gruppenstruktur: nach einzelnen Unternehmen

40.2

F 40.02

Gruppenstruktur: nach einzelnen Instrumenten

Beizulegender Zeitwert

41.1

F 41.01

Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zu fortgeführten Anschaffungskosten

41.2

F 41.02

Nutzung der Zeitwert-Option

41.3

F 41.03

Nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete hybride Finanzinstrumente

42

F 42.00

Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Buchwert nach Bewertungsverfahren

43

F 43.00

Rückstellungen

Leistungsorientierte Pläne und Leistungen an Arbeitnehmer

44.1

F 44.01

Komponenten der Nettovermögenswerte und -verbindlichkeiten aus leistungsorientierten Plänen

44.2

F 44.02

Veränderungen bei Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen

44.3

F 44.03

Zusatzinformationen [in Bezug auf die Personalaufwendungen]

Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

45.1

F 45.01

Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, nach Bilanzierungsportfolio

45.2

F 45.02

Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nichtfinanziellen Vermögenswerten, mit Ausnahme der zur Veräußerung gehaltenen

45.3

F 45.03

Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen

46

F 46.00

Eigenkapitalveränderungsrechnung

Bereiche für Berichterstatter nach den nationalen GAAP

Die Zelle ist von berichterstattenden Instituten, die dem relevanten Rechnungslegungsrahmen unterliegen, nicht zu übermitteln.

1.   Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]

1.1   Vermögenswerte

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Aufschlüsselung in Tabelle | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben | BAD Art. 4 Aktiva Nr. 1 | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kassenbestand | Anhang V Teil 2.1 | Anhang V Teil 2.1 | | |
| 030 | Guthaben bei Zentralbanken | BAD Art. 13 Abs. 2; Anhang V Teil 2.2 | Anhang V Teil 2.2 | | |
| 040 | Sichtguthaben | | Anhang V Teil 2.3 | 5 | |
| 050 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG14 | | |
| 060 | Derivate | CRR Anhang II | IAS 39.9 | 10 | |
| 070 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | 4 | |
| 090 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | 4 | |
| 091 | Finanzielle Vermögenswerte, die Teil des Handelsbestands sind | Anhang V Teil 1.15 | | | |
| 092 | Derivate | CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15 | | | |
| 093 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | 4 | |
| 094 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | 4 | |
| 095 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | 4 | |
| 100 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | 4 | |
| 110 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 120 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | 4 | |
| 130 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | 4 | |
| 140 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | 4 | |
| 150 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 160 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | 4 | |
| 170 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | 4 | |
| 171 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 4 | | 4 | |
| 172 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | 4 | |
| 173 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | 4 | |
| 174 | Darlehen und Kredite | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.24, 27 | | 4 | |
| 175 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 2 | | 4 | |
| 176 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | 4 | |
| 177 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | 4 | |
| 178 | Darlehen und Kredite | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.24, 27 | | 4 | |
| 180 | Kredite und Forderungen | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V Teil 1.16 | 4 | |
| 190 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | 4 | |
| 200 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | 4 | |
| 210 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. a und Abs. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | 4 | |
| 220 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | 4 | |
| 230 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | 4 | |
| 231 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete Schuldtitel | BAD Art. 37 Abs. 1; 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.16 | | 4 | |
| 232 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | 4 | |
| 233 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | 4 | |
| 234 | Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte | BAD Art. 35-37; Anhang V Teil 1.17 | | 4 | |
| 235 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | 4 | |
| 236 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | 4 | |
| 237 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | 4 | |
| 240 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; IAS 39.9; Anhang V Teil 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | 11 | |
| 250 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 5 und 5a; IAS 39.89A(a) | IAS 39.89A(a) | | |
| 260 | Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | BAD Art 4 Aktiva Nr. 7-8; 4. Richtlinie Art. 17; Anhang V Teil 2.4 | IAS 1.54(e); Anhang V Teil 2.4 | 4, 40 | |
| 270 | Materielle Vermögenswerte | BAD Art. 4 Aktiva Nr. 10 | | | |
| 280 | Materielle Vermögenswerte | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Immaterielle Vermögenswerte | BAD Art. 4. Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 115 | IAS 1.54(c), CRR Art. 4 Abs. 115 | | |
| 310 | Geschäfts- oder Firmenwert | BAD Art. 4. Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 113 | IFRS 3.B67(d), CRR Art. 4 Abs. 113 | | |
| 320 | Sonstige immaterielle Vermögenswerte | BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9 | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Steueransprüche | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Steuererstattungsansprüche | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Latente Steueransprüche | 4. Richtlinie Art. 43 Abs. 1 und 11; CRR Art. 4 Abs. 106 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 106 | | |
| 360 | Sonstige Vermögenswerte | Anhang V Teil 2.5 | Anhang V Teil 2.5 | | |
| 370 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V Teil 2.6 | | |
| 380 | SUMME DER VERMÖGENSWERTE | BAD Art. 4 Aktiva | IAS 1.9(a), IG6 | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Aufschlüsselung in Tabelle

Buchwert

010

010

Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 1

IAS 1.54 (i)

020

Kassenbestand

Anhang V Teil 2.1

Anhang V Teil 2.1

030

Guthaben bei Zentralbanken

BAD Art. 13 Abs. 2; Anhang V Teil 2.2

Anhang V Teil 2.2

040

Sichtguthaben

Anhang V Teil 2.3

5

050

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG14

060

Derivate

CRR Anhang II

IAS 39.9

10

070

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

4

080

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

4

090

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

4

091

Finanzielle Vermögenswerte, die Teil des Handelsbestands sind

Anhang V Teil 1.15

092

Derivate

CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15

093

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

4

094

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

4

095

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

4

100

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4

110

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

4

120

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

4

130

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

4

140

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4

150

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

4

160

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

4

170

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

4

171

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 4

4

172

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

4

173

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

4

174

Darlehen und Kredite

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.24, 27

4

175

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 2

4

176

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

4

177

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

4

178

Darlehen und Kredite

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.24, 27

4

180

Kredite und Forderungen

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V Teil 1.16

4

190

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

4

200

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

4

210

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. a und Abs. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

4

220

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

4

230

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

4

231

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete Schuldtitel

BAD Art. 37 Abs. 1; 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.16

4

232

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

4

233

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

4

234

Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte

BAD Art. 35-37; Anhang V Teil 1.17

4

235

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

4

236

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

4

237

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

4

240

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; IAS 39.9; Anhang V Teil 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

11

250

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 5 und 5a; IAS 39.89A(a)

IAS 39.89A(a)

260

Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

BAD Art 4 Aktiva Nr. 7-8; 4. Richtlinie Art. 17; Anhang V Teil 2.4

IAS 1.54(e); Anhang V Teil 2.4

4, 40

270

Materielle Vermögenswerte

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 10

280

Materielle Vermögenswerte

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Immaterielle Vermögenswerte

BAD Art. 4. Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 115

IAS 1.54(c), CRR Art. 4 Abs. 115

310

Geschäfts- oder Firmenwert

BAD Art. 4. Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 113

IFRS 3.B67(d), CRR Art. 4 Abs. 113

320

Sonstige immaterielle Vermögenswerte

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9

IAS 38.8,118

21, 42

330

Steueransprüche

IAS 1.54(n-o)

340

Steuererstattungsansprüche

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Latente Steueransprüche

4. Richtlinie Art. 43 Abs. 1 und 11; CRR Art. 4 Abs. 106

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 106

360

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V Teil 2.5

Anhang V Teil 2.5

370

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V Teil 2.6

380

SUMME DER VERMÖGENSWERTE

BAD Art. 4 Aktiva

IAS 1.9(a), IG6

1.2   Verbindlichkeiten

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Aufschlüsselung in Tabelle | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9, AG14-15 | IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG14-15 | 8 | |
| 020 | Derivate | CRR Anhang II | IAS 39.9, AG15(a) | 10 | |
| 030 | Verkaufspositionen | | IAS 39, AG15(b) | 8 | |
| 040 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | 8 | |
| 050 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | 8 | |
| 060 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | 8 | |
| 061 | Finanzielle Verbindlichkeiten, die Teil des Handelsbestands sind | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 | | 8 | |
| 062 | Derivate | CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15 | | 8 | |
| 063 | Verkaufspositionen | | | 8 | |
| 064 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | 8 | |
| 065 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | | 8 | |
| 066 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | | 8 | |
| 070 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | 8 | |
| 080 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | 8 | |
| 090 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | 8 | |
| 100 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | 8 | |
| 110 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 und 5a; IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | 8 | |
| 120 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | 8 | |
| 130 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | 8 | |
| 140 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | 8 | |
| 141 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 | | 8 | |
| 142 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | 8 | |
| 143 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | | 8 | |
| 144 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | | 8 | |
| 150 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; Anhang V Teil 1.23 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V Teil 1.23 | 11 | |
| 160 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 5 und 5a; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b) | | |
| 170 | Rückstellungen | BAD Art. 4.Passiva Nr. 6 | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 175 | Fonds für allgemeine Bankrisiken [falls den Verbindlichkeiten zugeordnet] | BAD Art. 38 Abs. 1; CRR Art. 4 Abs. 112; Anhang V Teil 2.12 | | | |
| 180 | Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern | Anhang V Teil 2.7 | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V Teil 2.7 | 43 | |
| 190 | Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer | Anhang V Teil 2.8 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V Teil 2.8 | 43 | |
| 200 | Restrukturierungsmaßnahmen | | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten | | IAS 37.Anhang C. Beispiele 6 und 10 | 43 | |
| 220 | Erteilte Zusagen und Garantien | BAD Art. 24 und 25 und Art. 33 Abs. 1 | IAS 37.Anhang C.9 | 43 | |
| 230 | Sonstige Rückstellungen | | | 43 | |
| 240 | Steuerschulden | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Tatsächliche Steuerschulden | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Latente Steuerschulden | 4. Richtlinie Art. 43 Abs. 1 und 11; CRR Art. 4 Abs. 108 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 108 | | |
| 270 | Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital | | IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V Teil 2.9 | | |
| 280 | Sonstige Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 2.10 | Anhang V Teil 2.10 | | |
| 290 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten | | IAS 1.54(p); IFRS 5.38; Anhang V Teil 2.11 | | |
| 300 | SUMME VERBINDLICHKEITEN | | IAS 1.9(b), IG6 | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Aufschlüsselung in Tabelle

Buchwert

010

010

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9, AG14-15

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG14-15

8

020

Derivate

CRR Anhang II

IAS 39.9, AG15(a)

10

030

Verkaufspositionen

IAS 39, AG15(b)

8

040

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

8

050

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

8

060

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

8

061

Finanzielle Verbindlichkeiten, die Teil des Handelsbestands sind

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3

8

062

Derivate

CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15

8

063

Verkaufspositionen

8

064

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

8

065

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

8

066

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

8

070

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

8

080

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

8

090

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

8

100

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

8

110

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 und 5a; IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

8

120

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

8

130

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

8

140

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

8

141

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3

8

142

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

8

143

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

8

144

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

8

150

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; Anhang V Teil 1.23

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V Teil 1.23

11

160

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 5 und 5a; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b)

170

Rückstellungen

BAD Art. 4.Passiva Nr. 6

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

175

Fonds für allgemeine Bankrisiken [falls den Verbindlichkeiten zugeordnet]

BAD Art. 38 Abs. 1; CRR Art. 4 Abs. 112; Anhang V Teil 2.12

180

Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern

Anhang V Teil 2.7

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V Teil 2.7

43

190

Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer

Anhang V Teil 2.8

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V Teil 2.8

43

200

Restrukturierungsmaßnahmen

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten

IAS 37.Anhang C. Beispiele 6 und 10

43

220

Erteilte Zusagen und Garantien

BAD Art. 24 und 25 und Art. 33 Abs. 1

IAS 37.Anhang C.9

43

230

Sonstige Rückstellungen

43

240

Steuerschulden

IAS 1.54(n-o)

250

Tatsächliche Steuerschulden

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Latente Steuerschulden

4. Richtlinie Art. 43 Abs. 1 und 11; CRR Art. 4 Abs. 108

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 108

270

Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital

IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V Teil 2.9

280

Sonstige Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 2.10

Anhang V Teil 2.10

290

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten

IAS 1.54(p); IFRS 5.38; Anhang V Teil 2.11

300

SUMME VERBINDLICHKEITEN

IAS 1.9(b), IG6

1.3   Eigenkapital

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Aufschlüsselung in Tabelle | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapital | BAD Art 4 Passiva Nr. 9, BAD Art. 22 | IAS 1.54(r), BAD Art. 22 | 46 | |
| 020 | Eingezahltes Kapital | BAD Art. 4 Passiva Nr. 9 | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital | BAD Art. 4 Passiva Nr. 9 | IAS 1.78(e); Anhang V Teil 2.14 | | |
| 040 | Agio | BAD Art. 4 Passiva Nr. 10; CRR Art. 4 Abs. 124 | IAS 1.78(e); CRR Art. 4 Abs. 124 | 46 | |
| 050 | Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital | Anhang V Teil 2.15-16 | Anhang V Teil 2.15-16 | 46 | |
| 060 | Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 5a; Anhang V Teil 2.15 | IAS 32.28-29; Anhang V Teil 2.15 | | |
| 070 | Sonstige begegebene Eigenkapitalinstrumente | Anhang V Teil 2.16 | Anhang V Teil 2.16 | | |
| 080 | Sonstiges Eigenkapital | Anhang V Teil 2.17 | IFRS 2.10, Anhang V Teil 2.17 | | |
| 090 | Kumuliertes sonstiges Ergebnis | CRR Art. 4 Abs. 100 | CRR Art. 4 Abs. 100 | 46 | |
| 095 | Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden | | IAS 1.82 A(a) | | |
| 100 | Materielle Vermögenswerte | | IAS 16.39,-41 | | |
| 110 | Immaterielle Vermögenswerte | | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen | | IAS 1.7 | | |
| 122 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | | IFRS 5.38, IG Beispiel 12 | | |
| 124 | Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | | IAS 1.82(h), IAS 28.11 | | |
| 128 | Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können | | IAS 1.82 A(a) | | |
| 130 | Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil] | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a | IAS 39.102(a) | | |
| 140 | Devisenumrechnung | BAD Art. 39 Absatz 6 | IAS 21.52(b), IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil] | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a | IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 | | |
| 160 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) | | |
| 170 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | | IFRS 5.38, IG Beispiel 12 | | |
| 180 | Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | | IAS 1.82(h), IAS 28.11 | | |
| 190 | Einbehaltene Gewinne | BAD Art. 4 Passiva Nr. 13; CRR Art. 4 Abs. 123 | CRR Art. 4 Abs. 123 | | |
| 200 | Neubewertungsrücklagen | BAD Art. 4 Passiva Nr. 12 | IFRS 1.30, D5-D8; Anhang V Teil 2.18 | | |
| 201 | Materielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 33 Abs. 1 Buchst. c | | | |
| 202 | Eigenkapitalinstrumente | 4. Richtlinie Art. 33 Abs. 1 Buchst. c | | | |
| 203 | Schuldverschreibungen | 4. Richtlinie Art. 33 Abs. 1 Buchst. c | | | |
| 204 | Sonstige | 4. Richtlinie Art. 33 Abs. 1 Buchst. c | | | |
| 205 | Zum Zeitwert angesetzte Rücklagen | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 | | | |
| 206 | Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 1 Buchst. b | | | |
| 207 | Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; CRR Art. 30 Buchst. a | | | |
| 208 | Sicherungsderivate. Sonstige Sicherungsgeschäfte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 1 Buchst. a | | | |
| 209 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 2 | | | |
| 210 | Sonstige Rücklagen | BAD Art. 4 Passiva Nr. 11-13 | IAS 1.54, IAS 1.78(e) | | |
| 215 | Fonds für allgemeine Bankrisiken [falls dem Eigenkapital zugeordnet] | BAD Art. 38 Abs. 1; CRR Art. 4 Abs. 112; Anhang V Teil 1.38 | | | |
| 220 | Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | 4. Richtlinie Art. 59 Abs. 4; Anhang V Teil 2.19 | IAS 28.11; Anhang V Teil 2.19 | | |
| 230 | Sonstige | Anhang V Teil 2.19 | Anhang V Teil 2.19 | | |
| 235 | Erste Konsolidierung. Differenzen | 7. Richtlinie Art. 19 Abs. 1 Buchst. c | | | |
| 240 | (-) Eigene Anteile | 4. Richtlinie Aktiva C(III)(7), D(III)(2); Anhang V Teil 2.20 | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anhang V Teil 2.20 | 46 | |
| 250 | Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste | BAD Art. 4 Passiva Nr. 14 | IAS 27.28, IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Zwischendividenden | CRR Art. 26 Abs. 2b | IAS 32.35 | | |
| 270 | Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen] | 7. Richtlinie Art. 21 | IAS 27.4, IAS 1.54(q), IAS 27.27 | | |
| 280 | Kumuliertes sonstiges Ergebnis | CRR Art. 4 Abs. 100 | IAS 27.27-28; CRR Art. 4 Abs. 100 | 46 | |
| 290 | Sonstige Positionen | | IAS 27.27-28 | 46 | |
| 300 | SUMME EIGENKAPITAL | | IAS 1.9(c), IG6 | 46 | |
| 310 | SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN | BAD Art. 4 Passiva | IAS 1, IG6 | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Aufschlüsselung in Tabelle

Buchwert

010

010

Kapital

BAD Art 4 Passiva Nr. 9, BAD Art. 22

IAS 1.54(r), BAD Art. 22

46

020

Eingezahltes Kapital

BAD Art. 4 Passiva Nr. 9

IAS 1.78(e)

030

Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital

BAD Art. 4 Passiva Nr. 9

IAS 1.78(e); Anhang V Teil 2.14

040

Agio

BAD Art. 4 Passiva Nr. 10; CRR Art. 4 Abs. 124

IAS 1.78(e); CRR Art. 4 Abs. 124

46

050

Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital

Anhang V Teil 2.15-16

Anhang V Teil 2.15-16

46

060

Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 5a; Anhang V Teil 2.15

IAS 32.28-29; Anhang V Teil 2.15

070

Sonstige begegebene Eigenkapitalinstrumente

Anhang V Teil 2.16

Anhang V Teil 2.16

080

Sonstiges Eigenkapital

Anhang V Teil 2.17

IFRS 2.10, Anhang V Teil 2.17

090

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

CRR Art. 4 Abs. 100

CRR Art. 4 Abs. 100

46

095

Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden

IAS 1.82 A(a)

100

Materielle Vermögenswerte

IAS 16.39,-41

110

Immaterielle Vermögenswerte

IAS 38.85-87

120

Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen

IAS 1.7

122

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38, IG Beispiel 12

124

Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.82(h), IAS 28.11

128

Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können

IAS 1.82 A(a)

130

Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil]

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a

IAS 39.102(a)

140

Devisenumrechnung

BAD Art. 39 Absatz 6

IAS 21.52(b), IAS 21.32, 38-49

150

Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil]

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a

IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101

160

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)

170

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38, IG Beispiel 12

180

Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.82(h), IAS 28.11

190

Einbehaltene Gewinne

BAD Art. 4 Passiva Nr. 13; CRR Art. 4 Abs. 123

CRR Art. 4 Abs. 123

200

Neubewertungsrücklagen

BAD Art. 4 Passiva Nr. 12

IFRS 1.30, D5-D8; Anhang V Teil 2.18

201

Materielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 33 Abs. 1 Buchst. c

202

Eigenkapitalinstrumente

4. Richtlinie Art. 33 Abs. 1 Buchst. c

203

Schuldverschreibungen

4. Richtlinie Art. 33 Abs. 1 Buchst. c

204

Sonstige

4. Richtlinie Art. 33 Abs. 1 Buchst. c

205

Zum Zeitwert angesetzte Rücklagen

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1

206

Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 1 Buchst. b

207

Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; CRR Art. 30 Buchst. a

208

Sicherungsderivate. Sonstige Sicherungsgeschäfte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 1 Buchst. a

209

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 2

210

Sonstige Rücklagen

BAD Art. 4 Passiva Nr. 11-13

IAS 1.54, IAS 1.78(e)

215

Fonds für allgemeine Bankrisiken [falls dem Eigenkapital zugeordnet]

BAD Art. 38 Abs. 1; CRR Art. 4 Abs. 112; Anhang V Teil 1.38

220

Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

4. Richtlinie Art. 59 Abs. 4; Anhang V Teil 2.19

IAS 28.11; Anhang V Teil 2.19

230

Sonstige

Anhang V Teil 2.19

Anhang V Teil 2.19

235

Erste Konsolidierung. Differenzen

7. Richtlinie Art. 19 Abs. 1 Buchst. c

240

(-) Eigene Anteile

4. Richtlinie Aktiva C(III)(7), D(III)(2); Anhang V Teil 2.20

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anhang V Teil 2.20

46

250

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste

BAD Art. 4 Passiva Nr. 14

IAS 27.28, IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Zwischendividenden

CRR Art. 26 Abs. 2b

IAS 32.35

270

Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen]

7. Richtlinie Art. 21

IAS 27.4, IAS 1.54(q), IAS 27.27

280

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

CRR Art. 4 Abs. 100

IAS 27.27-28; CRR Art. 4 Abs. 100

46

290

Sonstige Positionen

IAS 27.27-28

46

300

SUMME EIGENKAPITAL

IAS 1.9(c), IG6

46

310

SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN

BAD Art. 4 Passiva

IAS 1, IG6

2.   Gewinn-und Verlustrechnung

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Aufschlüsselung in Tabelle | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Zinserträge | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 1; Anhang V Teil 2.21 | IAS 1.97, IAS 18.35(b)(iii); Anhang V Teil 2.21 | 16 | |
| 020 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V Teil 2.24 | | |
| 030 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 040 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 | | |
| 050 | Kredite und Forderungen | | IFRS 7.20(b); IAS 39.9; IAS 39.46(a) | | |
| 060 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | | IFRS 7.20(b); IAS 39.9; IAS 39.46(b) | | |
| 070 | Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken | | IAS 39.9; Anhang V Teil 2.23 | | |
| 080 | Sonstige Vermögenswerte | | Anhang V Teil 2.25 | | |
| 090 | (Zinsaufwendungen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 2; Anhang V Teil 2.21 | IAS 1.97; Anhang V Teil 2.21 | 16 | |
| 100 | (Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V Teil 2.24 | | |
| 110 | (Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten) | | IFRS 7.20(b); IAS 39.47 | | |
| 130 | (Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken) | | IAS 39.9; Anhang V Teil 2.23 | | |
| 140 | (Sonstige Verbindlichkeiten) | | Anhang V Teil 2.26 | | |
| 150 | (Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital) | | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Dividendenerträge | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 3; Anhang V Teil 2.28 | IAS 18.35(b)(v); Anhang V Teil 2.28 | | |
| 170 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 180 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 | | |
| 190 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9; IAS 39.55(b) | | |
| 200 | Gebühren- und Provisionserträge | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 4 | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Aufwendungen für Gebühren und Provisionen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 5 | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | IFRS 7.20(a)(ii-v); Anhang V Teil 2.97 | 16 | |
| 230 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9; IAS 39.55(b) | | |
| 240 | Kredite und Forderungen | | IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9; IAS 39.56 | | |
| 250 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | | IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9; IAS 39.56 | | |
| 260 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | | IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 | | |
| 270 | Sonstige | | | | |
| 280 | Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16 | |
| 285 | Gewinne oder (-) Verluste aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, die Teil des Handelsbestands sind, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | | 16 | |
| 290 | Gewinne oder (-) Verluste aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16, 45 | |
| 295 | Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | | 16 | |
| 300 | Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a | IFRS 7.24; Anhang V Teil 2.30 | 16 | |
| 310 | Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto | BAD Art. 39 | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 320 | Gewinne oder (-) Verluste aus Ausbuchungen von Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13 und 14 | | | |
| 330 | Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto | | IAS 1.34 | 45 | |
| 340 | Sonstige betriebliche Erträge | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 7; Anhang V Teil 2.141-143 | Anhang V Teil 2.141-143 | 45 | |
| 350 | (Sonstige betriebliche Erträge) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 10; Anhang V Teil 2.141-143 | Anhang V Teil 2.141-143 | 45 | |
| 355 | SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO | | | | |
| 360 | (Verwaltungsaufwendungen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 | | | |
| 370 | (Personalaufwendungen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 Buchst. a | IAS 19.7; IAS 1.102, IG6 | 44 | |
| 380 | (Sonstige Verwaltungsaufwendungen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 Buchst. b | | | |
| 390 | (Abschreibungen) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Sachanlagen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 415 | (Geschäfts- oder Firmenwert) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | | | |
| 420 | (Sonstige immaterielle Vermögenswerte) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 430 | (Rückstellungen oder (-) Wertaufholung) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 43 | |
| 440 | (Erteilte Zusagen und Garantien) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 11 und 12 | | | |
| 450 | (Sonstige Rückstellungen) | | | | |
| 455 | (Erhöhungen oder (-) Verminderungen des Fonds für allgemeine Bankrisiken, netto) | BAD Art. 38 Abs. 2 | | | |
| 460 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten) | BAD Art. 35 bis 37 | IFRS 7.20(e) | 16 | |
| 470 | (Zu Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte) | | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | |
| 480 | (Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte) | | IFRS 7.20(e); IAS 39.67 | | |
| 490 | (Kredite und Forderungen) | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 500 | (Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen) | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 510 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13 und 14 | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten) | | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Sachanlagen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Geschäfts- oder Firmenwert) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IFRS 3 Anhang B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Sonstige immaterielle Vermögenswerte) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Sonstige) | | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert | 7. Richtlinie Art. 31 | IFRS 3 Anhang B64(n)(i) | | |
| 590 | Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13 und 14 | IAS 1.82(c) | | |
| 600 | Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen | | IFRS 5.37; Anhang V Teil 2.27 | | |
| 610 | GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN | | IAS 1.102, IG6; IFRS 5.33A | | |
| 620 | (Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 15 | IFRS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 16 | IAS 1, IG6 | | |
| 632 | Außerordentliche Gewinne oder (-) Verluste nach Steuern | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 21 | | | |
| 633 | Außerordentliche Gewinne oder Verluste vor Steuern | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 19 | | | |
| 634 | (Den außerordentlichen Gewinnen oder Verlusten zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 20 | | | |
| 640 | Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern | | IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33A | | |
| 650 | Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen vor Steuern | | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) | | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | JAHRESERGEBNIS | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 23 | IAS 1.81 A(a) | | |
| 680 | Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar | | IAS 1.83(a)(i) | | |
| 690 | Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar | | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Aufschlüsselung in Tabelle

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Zinserträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 1; Anhang V Teil 2.21

IAS 1.97, IAS 18.35(b)(iii); Anhang V Teil 2.21

16

020

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V Teil 2.24

030

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

040

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

050

Kredite und Forderungen

IFRS 7.20(b); IAS 39.9; IAS 39.46(a)

060

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

IFRS 7.20(b); IAS 39.9; IAS 39.46(b)

070

Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken

IAS 39.9; Anhang V Teil 2.23

080

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V Teil 2.25

090

(Zinsaufwendungen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 2; Anhang V Teil 2.21

IAS 1.97; Anhang V Teil 2.21

16

100

(Zu Handelszwecken gehaltene Verbindlichkeiten)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V Teil 2.24

110

(Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten)

IFRS 7.20(b); IAS 39.47

130

(Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken)

IAS 39.9; Anhang V Teil 2.23

140

(Sonstige Verbindlichkeiten)

Anhang V Teil 2.26

150

(Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital)

IFRIC 2.11

160

Dividendenerträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 3; Anhang V Teil 2.28

IAS 18.35(b)(v); Anhang V Teil 2.28

170

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

180

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9

190

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9; IAS 39.55(b)

200

Gebühren- und Provisionserträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 4

IFRS 7.20(c)

22

210

(Aufwendungen für Gebühren und Provisionen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 5

IFRS 7.20(c)

22

220

Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

IFRS 7.20(a)(ii-v); Anhang V Teil 2.97

16

230

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9; IAS 39.55(b)

240

Kredite und Forderungen

IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9; IAS 39.56

250

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9; IAS 39.56

260

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56

270

Sonstige

280

Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16

285

Gewinne oder (-) Verluste aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, die Teil des Handelsbestands sind, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

16

290

Gewinne oder (-) Verluste aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16, 45

295

Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

16

300

Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a

IFRS 7.24; Anhang V Teil 2.30

16

310

Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto

BAD Art. 39

IAS 21.28, 52 (a)

320

Gewinne oder (-) Verluste aus Ausbuchungen von Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13 und 14

330

Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto

IAS 1.34

45

340

Sonstige betriebliche Erträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 7; Anhang V Teil 2.141-143

Anhang V Teil 2.141-143

45

350

(Sonstige betriebliche Erträge)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 10; Anhang V Teil 2.141-143

Anhang V Teil 2.141-143

45

355

SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO

360

(Verwaltungsaufwendungen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8

370

(Personalaufwendungen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 Buchst. a

IAS 19.7; IAS 1.102, IG6

44

380

(Sonstige Verwaltungsaufwendungen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 Buchst. b

390

(Abschreibungen)

IAS 1.102, 104

400

(Sachanlagen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

415

(Geschäfts- oder Firmenwert)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

420

(Sonstige immaterielle Vermögenswerte)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

430

(Rückstellungen oder (-) Wertaufholung)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

43

440

(Erteilte Zusagen und Garantien)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 11 und 12

450

(Sonstige Rückstellungen)

455

(Erhöhungen oder (-) Verminderungen des Fonds für allgemeine Bankrisiken, netto)

BAD Art. 38 Abs. 2

460

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten)

BAD Art. 35 bis 37

IFRS 7.20(e)

16

470

(Zu Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte)

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

480

(Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte)

IFRS 7.20(e); IAS 39.67

490

(Kredite und Forderungen)

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

500

(Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen)

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

510

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13 und 14

IAS 28.40-43

16

520

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Sachanlagen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 40.79(d)(v)

550

(Geschäfts- oder Firmenwert)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IFRS 3 Anhang B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Sonstige immaterielle Vermögenswerte)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Sonstige)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert

7. Richtlinie Art. 31

IFRS 3 Anhang B64(n)(i)

590

Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13 und 14

IAS 1.82(c)

600

Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen

IFRS 5.37; Anhang V Teil 2.27

610

GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN

IAS 1.102, IG6; IFRS 5.33A

620

(Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 15

IFRS 1.82(d); IAS 12.77

630

GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 16

IAS 1, IG6

632

Außerordentliche Gewinne oder (-) Verluste nach Steuern

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 21

633

Außerordentliche Gewinne oder Verluste vor Steuern

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 19

634

(Den außerordentlichen Gewinnen oder Verlusten zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 20

640

Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33A

650

Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen vor Steuern

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

JAHRESERGEBNIS

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 23

IAS 1.81 A(a)

680

Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar

IAS 1.83(a)(i)

690

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar

IAS 1.81B (b)(ii)

3.   Gesamtergebnisrechnung

| | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Jahresergebnis | IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6 | |
| 020 | Sonstiges Ergebnis | IAS 1.7, 81(b), IG6 | |
| 030 | Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden | IAS 1.82 A(a) | |
| 040 | Materielle Vermögenswerte | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 | |
| 050 | Immaterielle Vermögenswerte | IAS 1.7; IAS 38.85-86 | |
| 060 | Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen | IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A | |
| 070 | Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | IFRS 5.38 | |
| 080 | Nach der Equity-Methode bilanzierte Anteile von Unternehmen an anderen erfassten Erträgen und Aufwendungen | IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 | |
| 090 | Ertragsteuern im Zusammenhang mit Posten, die nicht umgegliedert werden | IAS 1.91(b); Anhang V Teil 2.31 | |
| 100 | Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können | IAS 1.82 A(b) | |
| 110 | Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil] | IAS 39.102(a) | |
| 120 | Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste | IAS 39.102(a) | |
| 130 | In den Gewinn oder Verlust umgegliedert | IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a) | |
| 140 | Sonstige Umgliederungen | | |
| 150 | Devisenumrechnung | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Ins Eigenkapital umgegliederte Umrechnungsgewinne oder (-) -verluste | IAS 21.32, 38-47 | |
| 170 | In den Gewinn oder Verlust umgegliedert | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 | |
| 180 | Sonstige Umgliederungen | | |
| 190 | Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil] | IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96 | |
| 200 | Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste | IAS 1, IG6; IAS 39.95(a)-96 | |
| 210 | In den Gewinn oder Verlust umgegliedert | IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101 | |
| 220 | In den anfänglichen Buchwert der gesicherten Grundgeschäfte umgegliedert | IAS 1, IG6; IAS 39.97-101 | |
| 230 | Sonstige Umgliederungen | | |
| 240 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | IAS 1.7, IG6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1, IG6; IAS 39.55(b) | |
| 250 | Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1; IG 6; IAS 39.55(b) | |
| 260 | In den Gewinn oder Verlust umgegliedert | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7; IAS 1.92-95; IAS 1; IG 6; IAS 39.55(b) | |
| 270 | Sonstige Umgliederungen | IFRS 5, IG Beispiel 12 | |
| 280 | Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | IFRS 5.38 | |
| 290 | Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste | IFRS 5.38 | |
| 300 | In den Gewinn oder Verlust umgegliedert | IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Sonstige Umgliederungen | IFRS 5, IG Beispiel 12 | |
| 320 | Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 | |
| 330 | Ertragsteuern im Zusammenhang mit Posten, die in den Gewinn oder (-) Verlust umgegliedert werden können | IAS 1.91(b), IG6; Anhang V Teil 2.31 | |
| 340 | Jahresgesamtergebnis | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Jahresergebnis

IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6

020

Sonstiges Ergebnis

IAS 1.7, 81(b), IG6

030

Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden

IAS 1.82 A(a)

040

Materielle Vermögenswerte

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

050

Immaterielle Vermögenswerte

IAS 1.7; IAS 38.85-86

060

Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen

IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A

070

Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38

080

Nach der Equity-Methode bilanzierte Anteile von Unternehmen an anderen erfassten Erträgen und Aufwendungen

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

090

Ertragsteuern im Zusammenhang mit Posten, die nicht umgegliedert werden

IAS 1.91(b); Anhang V Teil 2.31

100

Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können

IAS 1.82 A(b)

110

Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil]

IAS 39.102(a)

120

Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste

IAS 39.102(a)

130

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a)

140

Sonstige Umgliederungen

150

Devisenumrechnung

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Ins Eigenkapital umgegliederte Umrechnungsgewinne oder (-) -verluste

IAS 21.32, 38-47

170

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

180

Sonstige Umgliederungen

190

Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil]

IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96

200

Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste

IAS 1, IG6; IAS 39.95(a)-96

210

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101

220

In den anfänglichen Buchwert der gesicherten Grundgeschäfte umgegliedert

IAS 1, IG6; IAS 39.97-101

230

Sonstige Umgliederungen

240

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IAS 1.7, IG6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1, IG6; IAS 39.55(b)

250

Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1; IG 6; IAS 39.55(b)

260

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7; IAS 1.92-95; IAS 1; IG 6; IAS 39.55(b)

270

Sonstige Umgliederungen

IFRS 5, IG Beispiel 12

280

Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IFRS 5.38

290

Ins Eigenkapital umgegliederte Bewertungsgewinne oder (-) -verluste

IFRS 5.38

300

In den Gewinn oder Verlust umgegliedert

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

310

Sonstige Umgliederungen

IFRS 5, IG Beispiel 12

320

Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

330

Ertragsteuern im Zusammenhang mit Posten, die in den Gewinn oder (-) Verlust umgegliedert werden können

IAS 1.91(b), IG6; Anhang V Teil 2.31

340

Jahresgesamtergebnis

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

4.1   Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Buchwert | Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anhang V Teil 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | davon: zu Anschaffungskosten | | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | davon: Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 040 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 050 | davon: nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 060 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | |
| 070 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 080 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 090 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 100 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 110 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 120 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | |
| 130 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 140 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 150 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 160 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 170 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 180 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

Anhang V Teil 2.46

010

020

010

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

020

davon: zu Anschaffungskosten

IAS 39.46(c)

030

davon: Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

040

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

050

davon: nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

060

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

070

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

080

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

090

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

100

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

110

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

120

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

130

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

140

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

150

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

160

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

170

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

180

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

4.2   Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Buchwert | Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.9(c); Anhang V Teil 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | davon: zu Anschaffungskosten | | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | davon: Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 040 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 050 | davon: nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 060 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | |
| 070 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 080 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 090 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 100 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 110 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 120 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | |
| 130 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 140 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 150 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 160 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 170 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 180 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | |
| 190 | ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

IFRS 7.9(c); Anhang V Teil 2.46

010

020

010

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

020

davon: zu Anschaffungskosten

IAS 39.46(c)

030

davon: Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

040

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

050

davon: nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

060

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

070

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

080

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

090

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

100

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

110

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

120

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

130

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

140

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

150

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

160

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

170

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

180

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

190

ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4.3   Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Buchwert nicht wertgeminderter Vermögenswerte | Buchwert wertgeminderter Vermögenswerte | Buchwert | Kumulierte Wertminderung |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IAS 39.58-62 | Anhang V Teil 2.34 | Anhang V Teil 2.46 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | |
| 020 | davon: zu Anschaffungskosten | | IAS 39.46(c) | | | | |
| 030 | davon: Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | |
| 040 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | |
| 050 | davon: nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | |
| 060 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | |
| 070 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | |
| 080 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | |
| 090 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | |
| 100 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | |
| 110 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | |
| 120 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | |
| 130 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | |
| 140 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | |
| 150 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | |
| 160 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | |
| 170 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | |
| 180 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | |
| 190 | ZUR VERÄUSSERUNG VERFÜGBARE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert nicht wertgeminderter Vermögenswerte

Buchwert wertgeminderter Vermögenswerte

Buchwert

Kumulierte Wertminderung

IAS 39.58-62

Anhang V Teil 2.34

Anhang V Teil 2.46

010

020

030

040

010

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

020

davon: zu Anschaffungskosten

IAS 39.46(c)

030

davon: Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

040

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

050

davon: nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

060

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

070

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

080

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

090

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

100

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

110

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

120

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

130

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

140

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

150

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

160

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

170

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

180

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

190

ZUR VERÄUSSERUNG VERFÜGBARE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4.4   Kredite und Forderungen und bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

| | | | Nicht wertgeminderte Vermögenswerte [Bruttobuchwert] | Wertgeminderte Vermögenswerte [Bruttobuchwert] | Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt | Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt | Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | | IFRS 7.37(b); IFRS 7, IG29(a); IAS 39.58-59 | IAS 39, AG84-92; Anhang V Teil 2.36 | IAS 39, AG84-92; Anhang V Teil 2.37 | IAS 39, AG84-92; Anhang V Teil 2.38 | Anhang V Teil 2.39 |
| Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | | | | Anhang V.Teil 2.36 | Anhang V Teil 2.37 | Anhang V Teil 2.38 | Anhang V Teil 2.39 |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | |
| 020 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | |
| 030 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | |
| 050 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | |
| 060 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | |
| 070 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | |
| 080 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | |
| 090 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | |
| 110 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | |
| 120 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | |
| 130 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | | |
| 140 | KREDITE UND FORDERUNGEN | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9 | IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V Teil 1.16 | | | | | | |
| 150 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | |
| 160 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | |
| 170 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | |
| 180 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | |
| 190 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | |
| 200 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | |
| 210 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | |
| 220 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | |
| 230 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | |
| 240 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | |
| 250 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | |
| 260 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | |
| 270 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | | |
| 280 | BIS ZUR ENDFÄLLIGKEIT GEHALTEN | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. a und Abs. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | | | |

Nicht wertgeminderte Vermögenswerte [Bruttobuchwert]

Wertgeminderte Vermögenswerte [Bruttobuchwert]

Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt

Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt

Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste

Buchwert

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

IFRS 7.37(b); IFRS 7, IG29(a); IAS 39.58-59

IAS 39, AG84-92; Anhang V Teil 2.36

IAS 39, AG84-92; Anhang V Teil 2.37

IAS 39, AG84-92; Anhang V Teil 2.38

Anhang V Teil 2.39

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Anhang V.Teil 2.36

Anhang V Teil 2.37

Anhang V Teil 2.38

Anhang V Teil 2.39

010

020

030

040

050

060

010

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

020

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

030

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

040

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

050

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

060

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

070

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

080

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

090

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

100

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

110

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

120

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

130

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

140

KREDITE UND FORDERUNGEN

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9

IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V Teil 1.16

150

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

160

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

170

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

180

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

190

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

200

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

210

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

220

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

230

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

240

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

250

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

260

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

270

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

280

BIS ZUR ENDFÄLLIGKEIT GEHALTEN

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. a und Abs. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

4.5   Nachrangige finanzielle Vermögenswerte

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | |
| 020 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | |
| 030 | [FÜR DEN EMITTENTEN] NACHRANGIGE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE | Anhang V Teil 2.40, 54 | Anhang V Teil 2.40, 54 | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

010

010

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

020

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

030

[FÜR DEN EMITTENTEN] NACHRANGIGE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE

Anhang V Teil 2.40, 54

Anhang V Teil 2.40, 54

4.6   Finanzielle Vermögenswerte, die Teil des Handelsbestands sind

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Buchwert | Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| --- | --- | --- | --- |
| | Anhang V Teil 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | |
| 020 | davon: nicht börsennotiert | | | |
| 030 | davon: Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 040 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 050 | davon: nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 060 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | |
| 070 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 080 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 090 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 100 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 110 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 120 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | |
| 130 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 140 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 150 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 160 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 170 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 180 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Buchwert

Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

Anhang V Teil 2.46

010

020

010

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

020

davon: nicht börsennotiert

030

davon: Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

040

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

050

davon: nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

060

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

070

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

080

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

090

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

100

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

110

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

120

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

130

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

140

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

150

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

160

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

170

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

180

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

4.7   Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Buchwert | Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| --- | --- | --- | --- |
| | Anhang V Teil 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | |
| 020 | davon: nicht börsennotiert | | | |
| 030 | davon: Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 040 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 050 | davon: nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 060 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | |
| 070 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 080 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 090 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 100 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 110 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 120 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | |
| 130 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 140 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 150 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 160 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 170 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 180 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | | |
| 190 | NICHT ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENE, NICHT-DERIVATIVE, ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 4 | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Buchwert

Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

Anhang V Teil 2.46

010

020

010

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

020

davon: nicht börsennotiert

030

davon: Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

040

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

050

davon: nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

060

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

070

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

080

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

090

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

100

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

110

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

120

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

130

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

140

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

150

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

160

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

170

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

180

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

190

NICHT ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENE, NICHT-DERIVATIVE, ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 4

4.8   Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht-derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Buchwert | Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| --- | --- | --- | --- |
| | Anhang V Teil 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | |
| 020 | davon: nicht börsennotiert | | | |
| 030 | davon: Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 040 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 050 | davon: nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 060 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | |
| 070 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 080 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 090 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 100 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 110 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 120 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | |
| 130 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 140 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 150 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 160 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 170 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 180 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | | |
| 190 | NICHT ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENE, NICHT-DERIVATIVE, ERFOLGSNEUTRAL IM EIGENKAPITAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 2 | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Buchwert

Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

Anhang V Teil 2.46

010

020

010

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

020

davon: nicht börsennotiert

030

davon: Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

040

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

050

davon: nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

060

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

070

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

080

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

090

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

100

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

110

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

120

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

130

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

140

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

150

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

160

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

170

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

180

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

190

NICHT ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENE, NICHT-DERIVATIVE, ERFOLGSNEUTRAL IM EIGENKAPITAL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 2

4.9   Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nach einer Kostenmethode bewertete Schuldtitel

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Nicht wertgeminderte Vermögenswerte | Wertgeminderte Vermögenswerte [Bruttobuchwert] | Einzelwertberichtigungen aufgrund von Ausfallrisiken | Pauschale Wertberichtigungen aufgrund von Ausfallrisiken | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | CRR Art. 4 Abs. 95 | CRR Art. 4 Abs. 95 | CRR Art. 4 Abs. 95 | Anhang V Teil 2.39 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | |
| 020 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | |
| 030 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | |
| 040 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | |
| 050 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | |
| 060 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | |
| 070 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | |
| 080 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | |
| 090 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | |
| 100 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | |
| 110 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | |
| 120 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | |
| 130 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | |
| 140 | NICHT ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENE, NACH EINER KOSTENMETHODE BEWERTETE SCHULDTITEL | BAD Art. 37 Abs. 1; 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b | | | | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Nicht wertgeminderte Vermögenswerte

Wertgeminderte Vermögenswerte [Bruttobuchwert]

Einzelwertberichtigungen aufgrund von Ausfallrisiken

Pauschale Wertberichtigungen aufgrund von Ausfallrisiken

Buchwert

CRR Art. 4 Abs. 95

CRR Art. 4 Abs. 95

CRR Art. 4 Abs. 95

Anhang V Teil 2.39

010

020

030

040

050

010

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

020

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

030

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

040

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

050

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

060

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

070

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

080

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

090

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

100

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

110

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

120

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

130

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

140

NICHT ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENE, NACH EINER KOSTENMETHODE BEWERTETE SCHULDTITEL

BAD Art. 37 Abs. 1; 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b

4.10   Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Buchwert |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | |
| 020 | davon: nicht börsennotiert | | |
| 030 | davon: Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | |
| 040 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | |
| 050 | davon: nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | |
| 060 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | |
| 070 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | |
| 080 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | |
| 090 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | |
| 100 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | |
| 110 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | |
| 120 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | |
| 130 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | |
| 140 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | |
| 150 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | |
| 160 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | |
| 170 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | |
| 180 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | |
| 190 | SONSTIGE NICHT ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENE NICHT-DERIVATIVE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 2 | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Buchwert

010

010

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

020

davon: nicht börsennotiert

030

davon: Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

040

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

050

davon: nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

060

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

070

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

080

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

090

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

100

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

110

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

120

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

130

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

140

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

150

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

160

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

170

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

180

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

190

SONSTIGE NICHT ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENE NICHT-DERIVATIVE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 2

5.   Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt

| | | | Zentralbanken | Staatssektor | Kreditinstitute | Sonstige finanzielle Unternehmen | Nichtfinanzielle Unternehmen | Haushalte |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(f) |
| Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(f) |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Nach Produkt | 010 | Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro] | Anhang V Teil 2.41(a) | | | | | | |
| 020 | Kreditkartenschulden | Anhang V Teil 2.41(b) | | | | | | |
| 030 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | Anhang V Teil 2.41(c) | | | | | | |
| 040 | Finanzierungs-Leasingverhältnisse | Anhang V Teil 2.41(d) | | | | | | |
| 050 | Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften | Anhang V Teil 2.41(e) | | | | | | |
| 060 | Sonstige befristete Darlehen | Anhang V Teil 2.41(f) | | | | | | |
| 070 | Vorfinanzierungen, die keine Darlehen darstellen | Anhang V Teil 2.41(g) | | | | | | |
| 080 | DARLEHEN UND KREDITE | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | |
| Nach Sicherheiten | 090 | davon: Hypothekendarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen] | Anhang V Teil 2.41(h) | | | | | | |
| 100 | davon: sonstige besicherte Darlehen | Anhang V Teil 2.41(i) | | | | | | |
| Nach Zweck | 110 | davon: Konsumentenkredite | Anhang V Teil 2.41(j) | | | | | | |
| 120 | davon: Wohnbaukredite | Anhang V Teil 2.41(k) | | | | | | |
| Nach Rang | 130 | davon: Projektfinanzierungsdarlehen | Anhang V Teil 2.41(l) | | | | | | |

Zentralbanken

Staatssektor

Kreditinstitute

Sonstige finanzielle Unternehmen

Nichtfinanzielle Unternehmen

Haushalte

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(f)

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(f)

010

020

030

040

050

060

Nach Produkt

010

Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro]

Anhang V Teil 2.41(a)

020

Kreditkartenschulden

Anhang V Teil 2.41(b)

030

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Anhang V Teil 2.41(c)

040

Finanzierungs-Leasingverhältnisse

Anhang V Teil 2.41(d)

050

Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften

Anhang V Teil 2.41(e)

060

Sonstige befristete Darlehen

Anhang V Teil 2.41(f)

070

Vorfinanzierungen, die keine Darlehen darstellen

Anhang V Teil 2.41(g)

080

DARLEHEN UND KREDITE

Anhang V Teil 1.24, 27

Nach Sicherheiten

090

davon: Hypothekendarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen]

Anhang V Teil 2.41(h)

100

davon: sonstige besicherte Darlehen

Anhang V Teil 2.41(i)

Nach Zweck

110

davon: Konsumentenkredite

Anhang V Teil 2.41(j)

120

davon: Wohnbaukredite

Anhang V Teil 2.41(k)

Nach Rang

130

davon: Projektfinanzierungsdarlehen

Anhang V Teil 2.41(l)

6.   Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Unternehmen

| | | Nichtfinanzielle Unternehmen |
| --- | --- | --- |
| | Bruttobuchwert | Davon: notleidend | Kumulierte Wertminderung oder kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Anhang V Teil 2.45 | Anhang V Teil 2 145, -162 | Anhang V Teil 2.46 |
| Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Anhang V Teil 2.45 | Anhang V Teil 2 145, -162 | Anhang V Teil 2.46 |
| | 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Land- und Forstwirtschaft, Fischerei |

Nichtfinanzielle Unternehmen

Bruttobuchwert

Davon: notleidend

Kumulierte Wertminderung oder kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Anhang V Teil 2.45

Anhang V Teil 2 145, -162

Anhang V Teil 2.46

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Anhang V Teil 2.45

Anhang V Teil 2 145, -162

Anhang V Teil 2.46

010

012

020

010

A

NACE-Verordnung

020

| B | Bergbau und Gewinnung von Steinen und Erden |
| --- | --- |

B

NACE-Verordnung

030

| C | Verarbeitendes Gewerbe/Herstellung von Waren |
| --- | --- |

C

NACE-Verordnung

040

| D | Energieversorgung |
| --- | --- |

D

NACE-Verordnung

050

| E | Wasserversorgung; |
| --- | --- |

E

NACE-Verordnung

060

| F | Baugewerbe/Bau |
| --- | --- |

F

NACE-Verordnung

070

| G | Groß- und Einzelhandel |
| --- | --- |

G

NACE-Verordnung

080

| H | Verkehr und Lagerei |
| --- | --- |

H

NACE-Verordnung

090

| I | Gastgewerbe/Beherbergung und Gastronomie |
| --- | --- |

I

NACE-Verordnung

100

| J | Information und Kommunikation |
| --- | --- |

J

NACE-Verordnung

110

| L | Grundstücks- und Wohnungswesen |
| --- | --- |

L

NACE-Verordnung

120

| M | Erbringung von freiberuflichen, wissenschaftlichen und technischen Dienstleistungen |
| --- | --- |

M

NACE-Verordnung

130

| N | Erbringung von sonstigen wirtschaftlichen Dienstleistungen |
| --- | --- |

N

NACE-Verordnung

140

| O | Öffentliche Verwaltung, Verteidigung; Sozialversicherung |
| --- | --- |

O

NACE-Verordnung

150

| P | Erziehung und Unterricht |
| --- | --- |

P

NACE-Verordnung

160

| Q | Gesundheits- und Sozialwesen |
| --- | --- |

Q

NACE-Verordnung

170

| R | Kunst, Unterhaltung und Erholung |
| --- | --- |

R

NACE-Verordnung

180

| S | Erbringung von sonstigen Dienstleistungen |
| --- | --- |

S

NACE-Verordnung

190

DARLEHEN UND KREDITE

Anhang V Teil 1.24, 27 und Teil 2.42-43

7.   Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die überfällig oder wertgemindert sind

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Überfällig, aber nicht wertgemindert | Buchwert wertgeminderter Vermögenswerte | Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt | Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt | Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste | Einzelwertberichtigungen aufgrund von Ausfallrisiken | Pauschale Wertberichtigungen aufgrund von Ausfallrisiken | Pauschale Wertberichtigung aufgrund von Bankrisiken | Kumulierte Abschreibungen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ≤ 30 Tage | > 30 Tage ≤ 60 Tage | > 60 Tage ≤ 90 Tage | > 90 Tage ≤ 180 Tage | > 180 Tage ≤ 1 Jahr | > 1 Jahr |
| IFRS 7.37(a), IG26-28; Anhang V Teil 2.47-48 | IAS 39.58-70 | IAS 39, AG84-92; IFRS 7.37(b); Anhang V Teil 2.36 | IAS 39, AG84-92; Anhang V Teil 2.37 | IAS 39, AG84-92; Anhang V Teil 2.38 | | IAS 39, AG84-92; IFRS 7.16,37(b), B5(d); Anhang V Teil 2.49-50 |
| CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.47-48 | CRR Art. 4 Abs. 95 | CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.36 | CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.37 | CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.38 | CRR Art. 4 Abs. 95 | CRR Art. 4 Abs. 95 | BAD Art. 37 Abs. 2; CRR Art. 4 Abs. 95 | CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.49-50 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 102 | 103 | 104 | 110 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | davon: zu Anschaffungskosten | | IAS 39.46(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | davon: Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | davon: nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | SUMME | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Darlehen und Kredite nach Produkt, Sicherheit und Rangfolge |
| 200 | Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro] | Anhang V Teil 2.41(a) | Anhang V Teil 2.41(a) | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Kreditkartenschulden | Anhang V Teil 2.41(b) | Anhang V Teil 2.41(b) | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | Anhang V Teil 2.41(c) | Anhang V Teil 2.41(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Finanzierungs-Leasingverhältnisse | Anhang V Teil 2.41(d) | Anhang V Teil 2.41(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften | Anhang V Teil 2.41(e) | Anhang V Teil 2.41(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Sonstige befristete Darlehen | Anhang V Teil 2.41(f) | Anhang V Teil 2.41(f) | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Vorfinanzierungen, die keine Darlehen darstellen | Anhang V Teil 2.41(g) | Anhang V Teil 2.41(g) | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | davon: Hypothekendarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen] | Anhang V Teil 2.41(h) | Anhang V Teil 2.41(h) | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | davon: sonstige besicherte Darlehen | Anhang V Teil 2.41(i) | Anhang V Teil 2.41(i) | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | davon: Konsumentenkredite | Anhang V Teil 2.41(j) | Anhang V Teil 2.41(j) | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | davon: Wohnbaukredite | Anhang V Teil 2.41(k) | Anhang V Teil 2.41(k) | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | davon: Projektfinanzierungsdarlehen | Anhang V Teil 2.41(l) | Anhang V Teil 2.41(l) | | | | | | | | | | | | | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Überfällig, aber nicht wertgemindert

Buchwert wertgeminderter Vermögenswerte

Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt

Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt

Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste

Einzelwertberichtigungen aufgrund von Ausfallrisiken

Pauschale Wertberichtigungen aufgrund von Ausfallrisiken

Pauschale Wertberichtigung aufgrund von Bankrisiken

Kumulierte Abschreibungen

≤ 30 Tage

> 30 Tage ≤ 60 Tage

> 60 Tage ≤ 90 Tage

> 90 Tage ≤ 180 Tage

> 180 Tage ≤ 1 Jahr

> 1 Jahr

IFRS 7.37(a), IG26-28; Anhang V Teil 2.47-48

IAS 39.58-70

IAS 39, AG84-92; IFRS 7.37(b); Anhang V Teil 2.36

IAS 39, AG84-92; Anhang V Teil 2.37

IAS 39, AG84-92; Anhang V Teil 2.38

IAS 39, AG84-92; IFRS 7.16,37(b), B5(d); Anhang V Teil 2.49-50

CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.47-48

CRR Art. 4 Abs. 95

CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.36

CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.37

CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.38

CRR Art. 4 Abs. 95

CRR Art. 4 Abs. 95

BAD Art. 37 Abs. 2; CRR Art. 4 Abs. 95

CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.49-50

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

102

103

104

110

010

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

020

davon: zu Anschaffungskosten

IAS 39.46(c)

030

davon: Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

040

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

050

davon: nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

060

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

070

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

080

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

090

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

100

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

110

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

120

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

130

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

140

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

150

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

160

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

170

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

180

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

190

SUMME

Darlehen und Kredite nach Produkt, Sicherheit und Rangfolge

200

Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro]

Anhang V Teil 2.41(a)

Anhang V Teil 2.41(a)

210

Kreditkartenschulden

Anhang V Teil 2.41(b)

Anhang V Teil 2.41(b)

220

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Anhang V Teil 2.41(c)

Anhang V Teil 2.41(c)

230

Finanzierungs-Leasingverhältnisse

Anhang V Teil 2.41(d)

Anhang V Teil 2.41(d)

240

Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften

Anhang V Teil 2.41(e)

Anhang V Teil 2.41(e)

250

Sonstige befristete Darlehen

Anhang V Teil 2.41(f)

Anhang V Teil 2.41(f)

260

Vorfinanzierungen, die keine Darlehen darstellen

Anhang V Teil 2.41(g)

Anhang V Teil 2.41(g)

270

davon: Hypothekendarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen]

Anhang V Teil 2.41(h)

Anhang V Teil 2.41(h)

280

davon: sonstige besicherte Darlehen

Anhang V Teil 2.41(i)

Anhang V Teil 2.41(i)

290

davon: Konsumentenkredite

Anhang V Teil 2.41(j)

Anhang V Teil 2.41(j)

300

davon: Wohnbaukredite

Anhang V Teil 2.41(k)

Anhang V Teil 2.41(k)

310

davon: Projektfinanzierungsdarlehen

Anhang V Teil 2.41(l)

Anhang V Teil 2.41(l)

8.   Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten

8.1   Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

| | | | Buchwert | Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken | Vertragsgemäß bei Fälligkeit zu zahlender Betrag |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Zu Handelszwecken gehalten | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | Fortgeführte Anschaffungskosten | Handel | Kostenmethode | Bilanzierung von Sicherungsgeschäften |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG14-15 | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c | |
| Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9, AG14-15 | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 und 5a; IAS 39.47 | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3; Anhang V Teil 1.15 | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a | CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c | EZB/2008/32 Art. 7 Abs. 2 |
| | 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Derivate | CRR Anhang II | IAS 39.9, AG15(a) | | | | | | | | |
| 020 | Verkaufspositionen | | IAS 39, AG15(b) | | | | | | | | |
| 030 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 050 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | | | | | | | |
| 060 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | |
| 070 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1 | | | | | | | | |
| 080 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2 | | | | | | | | |
| 090 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 1.51 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51 | | | | | | | | |
| 100 | Pensionsgeschäfte | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4 | | | | | | | | |
| 110 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | |
| 120 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1 | | | | | | | | |
| 130 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2 | | | | | | | | |
| 140 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51 | | | | | | | | |
| 150 | Pensionsgeschäfte | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4 | | | | | | | | |
| 160 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | |
| 170 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1 | | | | | | | | |
| 180 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2 | | | | | | | | |
| 190 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51 | | | | | | | | |
| 200 | Pensionsgeschäfte | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4 | | | | | | | | |
| 210 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | |
| 220 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1 | | | | | | | | |
| 230 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2 | | | | | | | | |
| 240 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51 | | | | | | | | |
| 250 | Pensionsgeschäfte | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4 | | | | | | | | |
| 260 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | |
| 270 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1 | | | | | | | | |
| 280 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2 | | | | | | | | |
| 290 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51 | | | | | | | | |
| 300 | Pensionsgeschäfte | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4 | | | | | | | | |
| 310 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | | | | |
| 320 | Girokonten / Tagesgeldkonten | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1 | | | | | | | | |
| 330 | Einlagen mit vereinbarter Laufzeit | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2 | | | | | | | | |
| 340 | Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51 | | | | | | | | |
| 350 | Pensionsgeschäfte | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4 | | | | | | | | |
| 360 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 und Teil 2.52 | Anhang V Teil 1.31 und Teil 2.52 | | | | | | | | |
| 370 | Einlagenzertifikate | Anhang V Teil 2.52(a) | Anhang V Teil 2.52(a) | | | | | | | | |
| 380 | Forderungsgedeckte Wertpapiere | CRR Art. 4 Abs. 61 | CRR Art. 4 Abs. 61 | | | | | | | | |
| 390 | Gedeckte Schuldverschreibungen | CRR Art. 129(1) | CRR Art. 129 Abs. 1 | | | | | | | | |
| 400 | Hybride Verträge | Anhang V Teil 2.52(d) | IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anhang V Teil 2.52(d) | | | | | | | | |
| 410 | Sonstige begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 2.52(e) | Anhang V Teil 2.52(e) | | | | | | | | |
| 420 | Wandelbare zusammengesetzte Finanzinstrumente | | IAS 32, AG31 | | | | | | | | |
| 430 | Nicht wandelbar | | | | | | | | | | |
| 440 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | | | | | | | | |
| 450 | FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN | | | | | | | | | | |

Buchwert

Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

Vertragsgemäß bei Fälligkeit zu zahlender Betrag

Zu Handelszwecken gehalten

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert

Fortgeführte Anschaffungskosten

Handel

Kostenmethode

Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9, AG14-15

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 und 5a; IAS 39.47

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3; Anhang V Teil 1.15

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a

CRR Art. 33 Abs. 1 Buchst. b und c

EZB/2008/32 Art. 7 Abs. 2

010

020

030

034

035

037

040

050

010

Derivate

CRR Anhang II

IAS 39.9, AG15(a)

020

Verkaufspositionen

IAS 39, AG15(b)

030

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

040

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

050

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

060

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

070

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1

080

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2

090

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 1.51

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51

100

Pensionsgeschäfte

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4

110

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

120

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1

130

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2

140

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51

150

Pensionsgeschäfte

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4

160

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

170

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1

180

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2

190

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51

200

Pensionsgeschäfte

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4

210

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

220

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1

230

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2

240

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51

250

Pensionsgeschäfte

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4

260

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

270

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1

280

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2

290

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51

300

Pensionsgeschäfte

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4

310

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

320

Girokonten / Tagesgeldkonten

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.1

330

Einlagen mit vereinbarter Laufzeit

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.2

340

Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.3; Anhang V Teil 2.51

350

Pensionsgeschäfte

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9.4

360

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31 und Teil 2.52

Anhang V Teil 1.31 und Teil 2.52

370

Einlagenzertifikate

Anhang V Teil 2.52(a)

Anhang V Teil 2.52(a)

380

Forderungsgedeckte Wertpapiere

CRR Art. 4 Abs. 61

CRR Art. 4 Abs. 61

390

Gedeckte Schuldverschreibungen

CRR Art. 129(1)

CRR Art. 129 Abs. 1

400

Hybride Verträge

Anhang V Teil 2.52(d)

IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anhang V Teil 2.52(d)

410

Sonstige begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 2.52(e)

Anhang V Teil 2.52(e)

420

Wandelbare zusammengesetzte Finanzinstrumente

IAS 32, AG31

430

Nicht wandelbar

440

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

450

FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

8.2   Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten

| | | | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | Fortgeführte Anschaffungskosten | Kostenmethode |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | |
| Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 und 5a; IAS 39.47 | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 |
| | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | | |
| 020 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | | | |
| 030 | NACHRANGIGE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN | Anhang V Teil 2.53-54 | Anhang V Teil 2.53-54 | | | |

Buchwert

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert

Fortgeführte Anschaffungskosten

Kostenmethode

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 und 5a; IAS 39.47

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3

010

020

030

010

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

020

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

030

NACHRANGIGE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

Anhang V Teil 2.53-54

Anhang V Teil 2.53-54

9.   Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

9.1   Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Nominalbetrag |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.36(a), B10(c)(d); CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.62 |
| CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.62 |
| 010 |
| 010 | Erteilte Kreditzusagen | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57 | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC15; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57 | |
| 021 | davon: notleidend | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2 145, -162 | |
| 030 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | |
| 040 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | |
| 050 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | |
| 060 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | |
| 070 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | |
| 080 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | |
| 090 | Erteilte Finanzgarantien | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58 | IAS 39.9, AG4, BC21; IFRS 4 Anhang A; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58 | |
| 101 | Davon: notleidend | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2 145, -162 | |
| 110 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | |
| 120 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | |
| 130 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | |
| 140 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | |
| 150 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | |
| 160 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | |
| 170 | Sonstige erteilte Zusagen | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59 | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59 | |
| 181 | Davon: notleidend | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2 145, -162 | |
| 190 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | |
| 200 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | |
| 210 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | |
| 220 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | |
| 230 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | |
| 240 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Nominalbetrag

IFRS 7.36(a), B10(c)(d); CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.62

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.62

010

010

Erteilte Kreditzusagen

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC15; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57

021

davon: notleidend

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2 145, -162

030

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

040

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

050

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

060

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

070

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

080

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

090

Erteilte Finanzgarantien

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58

IAS 39.9, AG4, BC21; IFRS 4 Anhang A; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58

101

Davon: notleidend

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2 145, -162

110

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

120

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

130

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

140

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

150

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

160

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

170

Sonstige erteilte Zusagen

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59

181

Davon: notleidend

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2 145, -162

190

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

200

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

210

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

220

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

230

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

240

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

9.2   Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Maximal berücksichtigungsfähiger Garantiebetrag | Nominalbetrag |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IAS 7.36(b); Anhang V Teil 2.63 | Anhang V Teil 2.63 |
| Anhang V Teil 2.63 | Anhang V Teil 2.63 |
| 010 | 020 |
| 010 | Empfangene Kreditzusagen | Anhang V Teil 2.56-57 | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC15; Anhang V Teil 2.56-57 | | |
| 020 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 030 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 040 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 050 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 060 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 070 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | |
| 080 | Empfangene Finanzgarantien | Anhang V Teil 2.56, 58 | IAS 39.9, AG4, BC21; IFRS 4 Anhang A; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58 | | |
| 090 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 100 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 110 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 120 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 130 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 140 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | |
| 150 | Sonstige empfangene Zusagen | Anhang V Teil 2.56, 59 | Anhang V Teil 2.56, 59 | | |
| 160 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 170 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 180 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 190 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 200 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 210 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Maximal berücksichtigungsfähiger Garantiebetrag

Nominalbetrag

IAS 7.36(b); Anhang V Teil 2.63

Anhang V Teil 2.63

Anhang V Teil 2.63

Anhang V Teil 2.63

010

020

010

Empfangene Kreditzusagen

Anhang V Teil 2.56-57

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC15; Anhang V Teil 2.56-57

020

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

030

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

040

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

050

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

060

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

070

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

080

Empfangene Finanzgarantien

Anhang V Teil 2.56, 58

IAS 39.9, AG4, BC21; IFRS 4 Anhang A; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58

090

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

100

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

110

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

120

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

130

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

140

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

150

Sonstige empfangene Zusagen

Anhang V Teil 2.56, 59

Anhang V Teil 2.56, 59

160

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

170

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

180

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

190

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

200

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

210

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

10.   Derivate - Handel

| Nach Art des Risikos / nach Art des Produkts oder Markts | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Buchwert | Marktwert [Modellwert] | Nominalbetrag |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten | Positiver Wert. Handel | Negativer Wert. Handel | Handel insgesamt | davon: veräußert |
| Anhang V Teil 2.69 | Anhang V Teil 2.69 | | | Anhang V Teil 2.70-71 | Anhang V Teil 2.72 |
| | | CRR Art. 105 | CRR Art. 105 | Anhang V Teil 2.70-71 | Anhang V Teil 2.72 |
| 010 | 020 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Zinssatz | Anhang V Teil 2.67(a) | Anhang V Teil 2.67(a) | | | | | | |
| 020 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V Teil 2.74 | Anhang V Teil 2.74 | | | | | | |
| 030 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | | | | |
| 040 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | | | | |
| 050 | Börsengehandelte Optionen | | | | | | | | |
| 060 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | | | | |
| 070 | Eigenkapital | Anhang V Teil 2.67(b) | Anhang V Teil 2.67(b) | | | | | | |
| 080 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V Teil 2.74 | Anhang V Teil 2.74 | | | | | | |
| 090 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | | | | |
| 100 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | | | | |
| 110 | Börsengehandelte Optionen | | | | | | | | |
| 120 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | | | | |
| 130 | Devisen und Gold | Anhang V Teil 2.67(c) | Anhang V Teil 2.67(c) | | | | | | |
| 140 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V Teil 2.74 | Anhang V Teil 2.74 | | | | | | |
| 150 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | | | | |
| 160 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | | | | |
| 170 | Börsengehandelte Optionen | | | | | | | | |
| 180 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | | | | |
| 190 | Kredit | Anhang V Teil 2.67(d) | Anhang V Teil 2.67(d) | | | | | | |
| 200 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V Teil 2.74 | Anhang V Teil 2.74 | | | | | | |
| 210 | Kreditausfallswap | | | | | | | | |
| 220 | Kreditspreadoption | | | | | | | | |
| 230 | Gesamtertragsswap | | | | | | | | |
| 240 | Sonstige | | | | | | | | |
| 250 | Waren | Anhang V Teil 2.67(e) | Anhang V Teil 2.67(e) | | | | | | |
| 260 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V Teil 2.74 | Anhang V Teil 2.74 | | | | | | |
| 270 | Sonstige | Anhang V Teil 2.67(f) | Anhang V Teil 2.67(f) | | | | | | |
| 280 | davon: wirtschaftliche Absicherung | Anhang V Teil 2.74 | Anhang V Teil 2.74 | | | | | | |
| 290 | DERIVATE | CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15 | IAS 39.9 | | | | | | |
| 300 | davon: nicht börsengehandelt - Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) und Teil 2.75(a) | Anhang V Teil 1.35(c) und Teil 2.75(a) | | | | | | |
| 310 | davon: nicht börsengehandelt - sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) und Teil 2.75(b) | Anhang V Teil 1.35(d) und Teil 2.75(b) | | | | | | |
| 320 | davon: nicht börsengehandelt - Rest | Anhang V Teil 2.75(c) | Anhang V Teil 2.75(c) | | | | | | |

Nach Art des Risikos / nach Art des Produkts oder Markts

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

Marktwert [Modellwert]

Nominalbetrag

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten

Positiver Wert. Handel

Negativer Wert. Handel

Handel insgesamt

davon: veräußert

Anhang V Teil 2.69

Anhang V Teil 2.69

Anhang V Teil 2.70-71

Anhang V Teil 2.72

CRR Art. 105

CRR Art. 105

Anhang V Teil 2.70-71

Anhang V Teil 2.72

010

020

022

025

030

040

010

Zinssatz

Anhang V Teil 2.67(a)

Anhang V Teil 2.67(a)

020

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V Teil 2.74

Anhang V Teil 2.74

030

Nicht börsengehandelte Optionen

040

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

050

Börsengehandelte Optionen

060

Sonstige börsengehandelte Instrumente

070

Eigenkapital

Anhang V Teil 2.67(b)

Anhang V Teil 2.67(b)

080

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V Teil 2.74

Anhang V Teil 2.74

090

Nicht börsengehandelte Optionen

100

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

110

Börsengehandelte Optionen

120

Sonstige börsengehandelte Instrumente

130

Devisen und Gold

Anhang V Teil 2.67(c)

Anhang V Teil 2.67(c)

140

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V Teil 2.74

Anhang V Teil 2.74

150

Nicht börsengehandelte Optionen

160

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

170

Börsengehandelte Optionen

180

Sonstige börsengehandelte Instrumente

190

Kredit

Anhang V Teil 2.67(d)

Anhang V Teil 2.67(d)

200

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V Teil 2.74

Anhang V Teil 2.74

210

Kreditausfallswap

220

Kreditspreadoption

230

Gesamtertragsswap

240

Sonstige

250

Waren

Anhang V Teil 2.67(e)

Anhang V Teil 2.67(e)

260

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V Teil 2.74

Anhang V Teil 2.74

270

Sonstige

Anhang V Teil 2.67(f)

Anhang V Teil 2.67(f)

280

davon: wirtschaftliche Absicherung

Anhang V Teil 2.74

Anhang V Teil 2.74

290

DERIVATE

CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15

IAS 39.9

300

davon: nicht börsengehandelt - Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c) und Teil 2.75(a)

Anhang V Teil 1.35(c) und Teil 2.75(a)

310

davon: nicht börsengehandelt - sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d) und Teil 2.75(b)

Anhang V Teil 1.35(d) und Teil 2.75(b)

320

davon: nicht börsengehandelt - Rest

Anhang V Teil 2.75(c)

Anhang V Teil 2.75(c)

11.   Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

11.1   Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Art des Risikos und Art der Absicherung

| Nach Art des Produkts oder Marktes | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Buchwert | Nominalbetrag |
| --- | --- | --- | --- |
| Vermögenswerte | Verbindlichkeiten | Summe Absicherungsgeschäfte | davon: veräußert |
| Anhang V Teil 2.69 | Anhang V Teil 2.69 | Anhang V Teil 2.70-71 | Anhang V Teil 2.72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Zinssatz | Anhang V Teil 2.67(a) | | | | |
| 020 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 030 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 040 | Börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 050 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 060 | Eigenkapital | Anhang V Teil 2.67(b) | | | | |
| 070 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 080 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 090 | Börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 100 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 110 | Devisen und Gold | Anhang V Teil 2.67(c) | | | | |
| 120 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 130 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 140 | Börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 150 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 160 | Kredit | Anhang V Teil 2.67(d) | | | | |
| 170 | Kreditausfallswap | | | | | |
| 180 | Kreditspreadoption | | | | | |
| 190 | Gesamtertragsswap | | | | | |
| 200 | Sonstige | | | | | |
| 210 | Waren | Anhang V Teil 2.67(e) | | | | |
| 220 | Sonstige | Anhang V Teil 2.67(f) | | | | |
| 230 | ABSICHERUNG DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) | | | | |
| 240 | Zinssatz | Anhang V Teil 2.67(a) | | | | |
| 250 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 260 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 270 | Börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 280 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 290 | Eigenkapital | Anhang V Teil 2.67(b) | | | | |
| 300 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 310 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 320 | Börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 330 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 340 | Devisen und Gold | Anhang V Teil 2.67(c) | | | | |
| 350 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 360 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 370 | Börsengehandelte Optionen | | | | | |
| 380 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | | | |
| 390 | Kredit | Anhang V Teil 2.67(d) | | | | |
| 400 | Kreditausfallswap | | | | | |
| 410 | Kreditspreadoption | | | | | |
| 420 | Gesamtertragsswap | | | | | |
| 430 | Sonstige | | | | | |
| 440 | Waren | Anhang V Teil 2.67(e) | | | | |
| 450 | Sonstige | Anhang V Teil 2.67(f) | | | | |
| 460 | ABSICHERUNG VON ZAHLUNGSSTRÖMEN | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) | | | | |
| 470 | ABSICHERUNG VON NETTOINVESTITIONEN IN EINEN AUSLÄNDISCHEN GESCHÄFTSBETRIEB | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) | | | | |
| 480 | PORTFOLIOABSICHERUNGEN DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN | IAS 39.89A, IE 1-31 | | | | |
| 490 | PORTFOLIOABSICHERUNGEN DER ZAHLUNGSSTRÖME GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN | IAS 39, IGF61-3 | | | | |
| 500 | DERIVATE - BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | | | | |
| 510 | davon: nicht börsengehandelt - Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) und Teil 2.75(a) | | | | |
| 520 | davon: nicht börsengehandelt - sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) und Teil 2.75(b) | | | | |
| 530 | davon: nicht börsengehandelt - Rest | Anhang V Teil 2.75(c) | | | | |

Nach Art des Produkts oder Marktes

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

Nominalbetrag

Vermögenswerte

Verbindlichkeiten

Summe Absicherungsgeschäfte

davon: veräußert

Anhang V Teil 2.69

Anhang V Teil 2.69

Anhang V Teil 2.70-71

Anhang V Teil 2.72

010

020

030

040

010

Zinssatz

Anhang V Teil 2.67(a)

020

Nicht börsengehandelte Optionen

030

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

040

Börsengehandelte Optionen

050

Sonstige börsengehandelte Instrumente

060

Eigenkapital

Anhang V Teil 2.67(b)

070

Nicht börsengehandelte Optionen

080

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

090

Börsengehandelte Optionen

100

Sonstige börsengehandelte Instrumente

110

Devisen und Gold

Anhang V Teil 2.67(c)

120

Nicht börsengehandelte Optionen

130

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

140

Börsengehandelte Optionen

150

Sonstige börsengehandelte Instrumente

160

Kredit

Anhang V Teil 2.67(d)

170

Kreditausfallswap

180

Kreditspreadoption

190

Gesamtertragsswap

200

Sonstige

210

Waren

Anhang V Teil 2.67(e)

220

Sonstige

Anhang V Teil 2.67(f)

230

ABSICHERUNG DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)

240

Zinssatz

Anhang V Teil 2.67(a)

250

Nicht börsengehandelte Optionen

260

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

270

Börsengehandelte Optionen

280

Sonstige börsengehandelte Instrumente

290

Eigenkapital

Anhang V Teil 2.67(b)

300

Nicht börsengehandelte Optionen

310

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

320

Börsengehandelte Optionen

330

Sonstige börsengehandelte Instrumente

340

Devisen und Gold

Anhang V Teil 2.67(c)

350

Nicht börsengehandelte Optionen

360

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

370

Börsengehandelte Optionen

380

Sonstige börsengehandelte Instrumente

390

Kredit

Anhang V Teil 2.67(d)

400

Kreditausfallswap

410

Kreditspreadoption

420

Gesamtertragsswap

430

Sonstige

440

Waren

Anhang V Teil 2.67(e)

450

Sonstige

Anhang V Teil 2.67(f)

460

ABSICHERUNG VON ZAHLUNGSSTRÖMEN

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)

470

ABSICHERUNG VON NETTOINVESTITIONEN IN EINEN AUSLÄNDISCHEN GESCHÄFTSBETRIEB

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)

480

PORTFOLIOABSICHERUNGEN DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN

IAS 39.89A, IE 1-31

490

PORTFOLIOABSICHERUNGEN DER ZAHLUNGSSTRÖME GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN

IAS 39, IGF61-3

500

DERIVATE - BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

510

davon: nicht börsengehandelt - Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c) und Teil 2.75(a)

520

davon: nicht börsengehandelt - sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d) und Teil 2.75(b)

530

davon: nicht börsengehandelt - Rest

Anhang V Teil 2.75(c)

11.2   Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Art des Risikos

| Nach Art des Produkts oder Marktes | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Nominalbetrag |
| --- | --- | --- |
| Summe Absicherungsgeschäfte | davon: veräußert |
| Anhang V Teil 2.70-71 | Anhang V Teil 2.72 |
| 010 | 020 |
| 010 | Zinssatz | Anhang V Teil 2.67(a) | | |
| 020 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | |
| 030 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | |
| 040 | Börsengehandelte Optionen | | | |
| 050 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | |
| 060 | Eigenkapital | Anhang V Teil 2.67(b) | | |
| 070 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | |
| 080 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | |
| 090 | Börsengehandelte Optionen | | | |
| 100 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | |
| 110 | Devisen und Gold | Anhang V Teil 2.67(c) | | |
| 120 | Nicht börsengehandelte Optionen | | | |
| 130 | Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente | | | |
| 140 | Börsengehandelte Optionen | | | |
| 150 | Sonstige börsengehandelte Instrumente | | | |
| 160 | Kredit | Anhang V Teil 2.67(d) | | |
| 170 | Kreditausfallswap | | | |
| 180 | Kreditspreadoption | | | |
| 190 | Gesamtertragsswap | | | |
| 200 | Sonstige | | | |
| 210 | Waren | Anhang V Teil 2.67(e) | | |
| 220 | Sonstige | Anhang V Teil 2.67(f) | | |
| 230 | DERIVATE - BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN | | | |
| 240 | davon: nicht börsengehandelt - Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) und Teil 2.75(a) | | |
| 250 | davon: nicht börsengehandelt - sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) und Teil 2.75(b) | | |
| 260 | davon: nicht börsengehandelt - Rest | Anhang V Teil 2.75(c) | | |

Nach Art des Produkts oder Marktes

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Nominalbetrag

Summe Absicherungsgeschäfte

davon: veräußert

Anhang V Teil 2.70-71

Anhang V Teil 2.72

010

020

010

Zinssatz

Anhang V Teil 2.67(a)

020

Nicht börsengehandelte Optionen

030

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

040

Börsengehandelte Optionen

050

Sonstige börsengehandelte Instrumente

060

Eigenkapital

Anhang V Teil 2.67(b)

070

Nicht börsengehandelte Optionen

080

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

090

Börsengehandelte Optionen

100

Sonstige börsengehandelte Instrumente

110

Devisen und Gold

Anhang V Teil 2.67(c)

120

Nicht börsengehandelte Optionen

130

Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente

140

Börsengehandelte Optionen

150

Sonstige börsengehandelte Instrumente

160

Kredit

Anhang V Teil 2.67(d)

170

Kreditausfallswap

180

Kreditspreadoption

190

Gesamtertragsswap

200

Sonstige

210

Waren

Anhang V Teil 2.67(e)

220

Sonstige

Anhang V Teil 2.67(f)

230

DERIVATE - BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN

240

davon: nicht börsengehandelt - Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c) und Teil 2.75(a)

250

davon: nicht börsengehandelt - sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d) und Teil 2.75(b)

260

davon: nicht börsengehandelt - Rest

Anhang V Teil 2.75(c)

12.   Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen



  CRR Art. 428 Ziff. i | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind



  IFRS 7.16, B5(d); CRR Art. 428 Ziff. i | Eröffnungsbilanz | Erhöhungen aufgrund von Beträgen, die für geschätzte Kreditverluste während des Berichtszeitraums zurückgestellt wurden | Rückgänge aufgrund von Beträgen, die für geschätzte Kreditausfälle während des Berichtszeitraums rückgebucht wurden | Rückgänge aufgrund der Verrechnung mit Wertberichtigungen | Umbuchungen zwischen Wertberichtigungen | Sonstige Berichtigungen | Schlussbilanz | Direkt in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Rückflüsse | Direkt in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Wertberichtigungen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Anhang V Teil 2.77 | Anhang V Teil 2.77 | Anhang V Teil 2.78 | | | | | Anhang V Teil 2.78 |
| | Anhang V Teil 2.77 | Anhang V Teil 2.77 | Anhang V Teil 2.78 | | | | | Anhang V Teil 2.78 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | | | | | | | | | | | |
| 020 | Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt | CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.36 | IAS 39.63-70, AG84-92; IFRS 7.37(b); Anhang V Teil 2.36 | | | | | | | | | |
| 030 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.26 | Anhang V Teil 1.26 | | | | | | | | | |
| 040 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 050 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 060 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 070 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 080 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 090 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.27 | Anhang V Teil 1.27 | | | | | | | | | |
| 100 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 110 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 120 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 130 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 140 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 150 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | | | | | |
| 160 | Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt | CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.37 | IAS 39.59, 64; Anhang V Teil 2.37 | | | | | | | | | |
| 170 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.26 | Anhang V Teil 1.26 | | | | | | | | | |
| 180 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 190 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 200 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 210 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 220 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 230 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.27 | Anhang V Teil 1.27 | | | | | | | | | |
| 240 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 250 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 260 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 270 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 280 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 290 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | | | | | |
| 300 | Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste aus finanziellen Vermögenswerten | CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.38 | IAS 39.59, 64; Anhang V Teil 2.38 | | | | | | | | | |
| 310 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.26 | Anhang V Teil 1.26 | | | | | | | | | |
| 320 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.27 | Anhang V Teil 1.27 | | | | | | | | | |
| 330 | Einzelwertberichtigungen aufgrund von Ausfallrisiken | CRR Art. 428 Buchst. g Ziff. ii | | | | | | | | | | |
| 340 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.26 | | | | | | | | | | |
| 350 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | |
| 360 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | |
| 370 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | |
| 380 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | |
| 390 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | |
| 400 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.17 | | | | | | | | | | |
| 410 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | |
| 420 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | |
| 430 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | |
| 440 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | |
| 450 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | |
| 460 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | |
| 470 | Pauschale Wertberichtigungen aufgrund von Ausfallrisiken | CRR Art. 4 Abs. 95 | | | | | | | | | | |
| 480 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.26 | | | | | | | | | | |
| 490 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.27 | | | | | | | | | | |
| 500 | Pauschale Wertberichtigung aufgrund von Bankrisiken | BAD Art. 37 Abs. 2; CRR Art. 4 Abs. 95 | | | | | | | | | | |
| 510 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.26 | | | | | | | | | | |
| 520 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.27 | | | | | | | | | | |
| 530 | Summe | | | | | | | | | | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

CRR Art. 428 Ziff. i

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

IFRS 7.16, B5(d); CRR Art. 428 Ziff. i

Eröffnungsbilanz

Erhöhungen aufgrund von Beträgen, die für geschätzte Kreditverluste während des Berichtszeitraums zurückgestellt wurden

Rückgänge aufgrund von Beträgen, die für geschätzte Kreditausfälle während des Berichtszeitraums rückgebucht wurden

Rückgänge aufgrund der Verrechnung mit Wertberichtigungen

Umbuchungen zwischen Wertberichtigungen

Sonstige Berichtigungen

Schlussbilanz

Direkt in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Rückflüsse

Direkt in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Wertberichtigungen

Anhang V Teil 2.77

Anhang V Teil 2.77

Anhang V Teil 2.78

Anhang V Teil 2.78

Anhang V Teil 2.77

Anhang V Teil 2.77

Anhang V Teil 2.78

Anhang V Teil 2.78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Eigenkapitalinstrumente

020

Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt

CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.36

IAS 39.63-70, AG84-92; IFRS 7.37(b); Anhang V Teil 2.36

030

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.26

Anhang V Teil 1.26

040

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

050

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

060

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

070

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

080

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

090

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.27

Anhang V Teil 1.27

100

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

110

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

120

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

130

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

140

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

150

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

160

Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt

CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.37

IAS 39.59, 64; Anhang V Teil 2.37

170

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.26

Anhang V Teil 1.26

180

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

190

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

200

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

210

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

220

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

230

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.27

Anhang V Teil 1.27

240

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

250

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

260

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

270

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

280

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

290

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

300

Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste aus finanziellen Vermögenswerten

CRR Art. 4 Abs. 95; Anhang V Teil 2.38

IAS 39.59, 64; Anhang V Teil 2.38

310

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.26

Anhang V Teil 1.26

320

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.27

Anhang V Teil 1.27

330

Einzelwertberichtigungen aufgrund von Ausfallrisiken

CRR Art. 428 Buchst. g Ziff. ii

340

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.26

350

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

360

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

370

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

380

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

390

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

400

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.17

410

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

420

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

430

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

440

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

450

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

460

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

470

Pauschale Wertberichtigungen aufgrund von Ausfallrisiken

CRR Art. 4 Abs. 95

480

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.26

490

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.27

500

Pauschale Wertberichtigung aufgrund von Bankrisiken

BAD Art. 37 Abs. 2; CRR Art. 4 Abs. 95

510

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.26

520

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.27

530

Summe

13.   Empfangene Sicherheiten und Garantien

13.1   Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Sicherheiten und Garantien

| Garantien und Sicherheiten | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | | Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag |
| --- | --- | --- | --- |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Hypothekendarlehen


  [durch Immobilien besicherte Darlehen] | Anderweitig besicherte Darlehen | Empfangene Finanzgarantien |
| | Wohnimmobilien | Gewerbeimmobilien | Barmittel [begebene Schuldtitel] | Rest |
| IFRS 7.36(b) | Anhang V Teil 2.81(a) | Anhang V Teil 2.81(a) | Anhang V Teil 2.81(b) | Anhang V Teil 2.81(b) | Anhang V Teil 2.81(c) |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 2.80 | Anhang V Teil 2.81 | | | | | |
| 020 | davon: Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | |
| 030 | davon: Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | |
| 040 | davon: Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | |

Garantien und Sicherheiten

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Maximal berücksichtigungsfähiger Sicherheiten- oder Garantiebetrag

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Hypothekendarlehen

[durch Immobilien besicherte Darlehen]

Anderweitig besicherte Darlehen

Empfangene Finanzgarantien

Wohnimmobilien

Gewerbeimmobilien

Barmittel [begebene Schuldtitel]

Rest

IFRS 7.36(b)

Anhang V Teil 2.81(a)

Anhang V Teil 2.81(a)

Anhang V Teil 2.81(b)

Anhang V Teil 2.81(b)

Anhang V Teil 2.81(c)

010

020

030

040

050

010

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 2.80

Anhang V Teil 2.81

020

davon: Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

030

davon: Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

040

davon: Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

13.2   Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Berichtsstichtag gehalten]

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte | | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Sachanlagen | | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Eigenkapitalinstrumente und Schuldtitel | | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Sonstige | | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | Summe | | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

010

010

Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte

IFRS 7.38(a)

020

Sachanlagen

IFRS 7.38(a)

030

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

IFRS 7.38(a)

040

Eigenkapitalinstrumente und Schuldtitel

IFRS 7.38(a)

050

Sonstige

IFRS 7.38(a)

060

Summe

13.3   Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Zwangsvollstreckung [Materielle Vermögenswerte] | Anhang V Teil 2.84 | IFRS 7.38(a); Anhang V Teil 2.84 | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

010

010

Zwangsvollstreckung [Materielle Vermögenswerte]

Anhang V Teil 2.84

IFRS 7.38(a); Anhang V Teil 2.84

14.   Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Bemessungshierarchie
  IFRS 13.93(b) | Veränderung des beizulegenden Zeitwerts im Berichtszeitraum Anhang V Teil 2.86 | Kumulierte Veränderung des beizulegenden Zeitwerts vor Steuern Anhang V Teil 2.87 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Stufe 1 | Stufe 2 | Stufe 3 | Stufe 2 | Stufe 3 | Stufe 1 | Stufe 2 | Stufe 3 |
| IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| VERMÖGENSWERTE | | | | | | | | | | |
| 010 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG14 | | | | | | | | |
| 020 | Derivate | CRR Anhang II | IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 030 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 050 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 060 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 070 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 080 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 090 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 100 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(h)(d); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 110 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 120 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 130 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 140 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; IAS 39.9; Anhang V Teil 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V Teil 1.19 | | | | | | | | |
| VERBINDLICHKEITEN | | | | | | | | | | |
| 150 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9, AG14-15 | IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG14-15 | | | | | | | | |
| 160 | Derivate | CRR Anhang II | IAS 39.9, AG15(a) | | | | | | | | |
| 170 | Verkaufspositionen | | IAS 39, AG15(b) | | | | | | | | |
| 180 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | | | | | | | |
| 190 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | | | | | | | | |
| 200 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | | | | | | | | |
| 210 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 220 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | | | | | | | |
| 230 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | | | | | | | | |
| 240 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | | | | | | | | |
| 250 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; Anhang V Teil 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V Teil 1.19 | | | | | | | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Bemessungshierarchie
  IFRS 13.93(b)

Veränderung des beizulegenden Zeitwerts im Berichtszeitraum Anhang V Teil 2.86

Kumulierte Veränderung des beizulegenden Zeitwerts vor Steuern Anhang V Teil 2.87

Stufe 1

Stufe 2

Stufe 3

Stufe 2

Stufe 3

Stufe 1

Stufe 2

Stufe 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

VERMÖGENSWERTE

010

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG14

020

Derivate

CRR Anhang II

IAS 39.9

030

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

040

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

050

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

060

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

070

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

080

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

090

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

100

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(h)(d); IAS 39.9

110

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

120

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

130

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

140

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; IAS 39.9; Anhang V Teil 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V Teil 1.19

VERBINDLICHKEITEN

150

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9, AG14-15

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG14-15

160

Derivate

CRR Anhang II

IAS 39.9, AG15(a)

170

Verkaufspositionen

IAS 39, AG15(b)

180

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

190

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

200

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

210

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

220

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

230

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

240

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

250

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; Anhang V Teil 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V Teil 1.19

15.   Ausbuchung und mit den übertragenen finanziellen Vermögenswerten verbundene finanzielle Verbindlichkeiten

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Vollständig erfasste übertragene finanzielle Vermögenswerte | Übertragene finanzielle Vermögenswerte, die nach Maßgabe des anhaltenden Engagements des Instituts erfasst sind | Ausstehender Kapitalbetrag der übertragenen, vollständig ausgebuchten finanziellen Vermögenswerte, für die das Institut die Bedienungsrechte hält | Zu Kapitalzwecken ausgebuchte Beträge |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Übertragene Vermögenswerte | Verbundene Verbindlichkeiten

  Anhang V Teil 2.89 | Ausstehender Kapitalbetrag der ursprünglichen Vermögenswerte | Buchwert der noch erfassten Vermögenswerte [anhaltendes Engagement] | Buchwert der dazugehörigen Verbindlichkeiten |
| Buchwert | Davon: Verbriefungen | Davon: Pensionsgeschäfte | Buchwert | Davon: Verbriefungen | Davon: Pensionsgeschäfte |
| IFRS 7.42D.(e) | IAS 7.42D(e); CRR Art. 4 Abs. 61 | IFRS 7.42D(e); Anhang V Teil 2.91-92 | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Anhang V Teil 2.91-92 | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); Anhang V Teil 2.89 | | CRR Art. 109; Anhang V Teil 2.90 |
| | CRR Art. 4 Abs. 61 | Anhang V Teil 2.91-92 | | CRR Art. 4 Abs. 61 | Anhang V Teil 2.91-92 | | | | | CRR Art. 109; Anhang V Teil 2.90 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG14 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 041 | Finanzielle Vermögenswerte, die Teil des Handelsbestands sind | Anhang V Teil 1.15 | | | | | | | | | | | | |
| 042 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 043 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 044 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 090 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 100 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 110 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 120 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 121 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 4 | | | | | | | | | | | | |
| 122 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 123 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 124 | Darlehen und Kredite | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Teil 1.14 und Teil 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 125 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 2 | | | | | | | | | | | | |
| 126 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 127 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 128 | Darlehen und Kredite | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Teil 1.14 und Teil 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Kredite und Forderungen | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | | | | | | | | |
| 140 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 150 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 160 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. a und Abs. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | | | | | | | | |
| 170 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 181 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete Schuldtitel | BAD Art. 37 Abs. 1; 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.16 | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte | BAD Art. 35 bis 37 | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 187 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Summe | | | | | | | | | | | | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Vollständig erfasste übertragene finanzielle Vermögenswerte

Übertragene finanzielle Vermögenswerte, die nach Maßgabe des anhaltenden Engagements des Instituts erfasst sind

Ausstehender Kapitalbetrag der übertragenen, vollständig ausgebuchten finanziellen Vermögenswerte, für die das Institut die Bedienungsrechte hält

Zu Kapitalzwecken ausgebuchte Beträge

Übertragene Vermögenswerte

Verbundene Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 2.89

Ausstehender Kapitalbetrag der ursprünglichen Vermögenswerte

Buchwert der noch erfassten Vermögenswerte [anhaltendes Engagement]

Buchwert der dazugehörigen Verbindlichkeiten

Buchwert

Davon: Verbriefungen

Davon: Pensionsgeschäfte

Buchwert

Davon: Verbriefungen

Davon: Pensionsgeschäfte

IFRS 7.42D.(e)

IAS 7.42D(e); CRR Art. 4 Abs. 61

IFRS 7.42D(e); Anhang V Teil 2.91-92

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Anhang V Teil 2.91-92

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); Anhang V Teil 2.89

CRR Art. 109; Anhang V Teil 2.90

CRR Art. 4 Abs. 61

Anhang V Teil 2.91-92

CRR Art. 4 Abs. 61

Anhang V Teil 2.91-92

CRR Art. 109; Anhang V Teil 2.90

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG14

020

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

030

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

040

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

041

Finanzielle Vermögenswerte, die Teil des Handelsbestands sind

Anhang V Teil 1.15

042

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

043

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

044

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

050

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

060

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

070

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

080

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

090

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

100

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

110

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

120

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

121

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 4

122

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

123

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

124

Darlehen und Kredite

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Teil 1.14 und Teil 3.35

125

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 2

126

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

127

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

128

Darlehen und Kredite

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Teil 1.14 und Teil 3.35

130

Kredite und Forderungen

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

140

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

150

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

160

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. a und Abs. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

170

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

180

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

181

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete Schuldtitel

BAD Art. 37 Abs. 1; 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.16

182

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

183

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

184

Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte

BAD Art. 35 bis 37

185

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

186

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

187

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

190

Summe

16.   Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

16.1   Zinserträge und -aufwendungen aufgeschlüsselt nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- | --- |
| Erträge | Aufwendungen |
| Anhang V Teil 2.95 | Anhang V Teil 2.95 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivate - Handel | CCR Anhang II; Anhang V Teil 2.96 | IAS 39.9; Anhang V Teil 2.96 | | |
| 020 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.26 | Anhang V Teil 1.26 | | |
| 030 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 040 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 050 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 060 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 070 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 080 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.27 | Anhang V Teil 1.27 | | |
| 090 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 100 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 110 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 120 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 130 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 140 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | |
| 150 | Sonstige Vermögenswerte | Anhang V Teil 1.51 | Anhang V Teil 1.51 | | |
| 160 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9 | | |
| 170 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | |
| 180 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | |
| 190 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | |
| 200 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | |
| 210 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | |
| 220 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | |
| 230 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | | |
| 240 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | | |
| 250 | Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken | Anhang V Teil 2.95 | Anhang V Teil 2.95 | | |
| 260 | Sonstige Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 2.10 | Anhang V Teil 2.10 | | |
| 270 | ZINSEN | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 1 und 2 | IAS 18.35(b) und IAS 1.97 | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Laufender Berichtszeitraum

Erträge

Aufwendungen

Anhang V Teil 2.95

Anhang V Teil 2.95

010

020

010

Derivate - Handel

CCR Anhang II; Anhang V Teil 2.96

IAS 39.9; Anhang V Teil 2.96

020

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.26

Anhang V Teil 1.26

030

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

040

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

050

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

060

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

070

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

080

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.27

Anhang V Teil 1.27

090

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

100

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

110

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

120

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

130

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

140

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

150

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V Teil 1.51

Anhang V Teil 1.51

160

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9

170

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

180

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

190

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

200

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

210

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

220

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

230

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

240

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

250

Derivate - Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken

Anhang V Teil 2.95

Anhang V Teil 2.95

260

Sonstige Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 2.10

Anhang V Teil 2.10

270

ZINSEN

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 1 und 2

IAS 18.35(b) und IAS 1.97

16.2   Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten aufgeschlüsselt nach Instrument

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Laufender Zeitraum |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 020 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.26 | Anhang V Teil 1.26 | |
| 030 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.27 | Anhang V Teil 1.27 | |
| 040 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9 | |
| 050 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | |
| 060 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | |
| 070 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE BEI DER AUSBUCHUNG VON NICHT ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a) | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Laufender Zeitraum

010

010

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

020

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.26

Anhang V Teil 1.26

030

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.27

Anhang V Teil 1.27

040

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9

050

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

060

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

070

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE BEI DER AUSBUCHUNG VON NICHT ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a)

16.3   Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten aufgeschlüsselt nach Instrument

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Laufender Zeitraum |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Derivate | CRR Anhang II | IAS 39.9 | |
| 020 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 030 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.26 | Anhang V Teil 1.26 | |
| 040 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.27 | Anhang V Teil 1.27 | |
| 050 | Verkaufspositionen | | IAS 39, AG15(b) | |
| 060 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9 | |
| 070 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | |
| 080 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | |
| 090 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 100 | Derivate | CRR Anhang II | | |
| 110 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | |
| 120 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.26 | | |
| 130 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.27 | | |
| 140 | Verkaufspositionen | | | |
| 150 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9 | | |
| 160 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | | |
| 170 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | | |
| 180 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, DIE TEIL DES HANDELSBESTANDS SIND, NETTO | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Laufender Zeitraum

010

010

Derivate

CRR Anhang II

IAS 39.9

020

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

030

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.26

Anhang V Teil 1.26

040

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.27

Anhang V Teil 1.27

050

Verkaufspositionen

IAS 39, AG15(b)

060

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9

070

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

080

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

090

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

IFRS 7.20(a)(i)

100

Derivate

CRR Anhang II

110

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

120

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.26

130

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.27

140

Verkaufspositionen

150

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9

160

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

170

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

180

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, DIE TEIL DES HANDELSBESTANDS SIND, NETTO

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

16.4   Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Risiko

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Laufender Zeitraum |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Zinssatzinstrumente und entsprechende Derivate | Anhang V Teil 2.99(a) | Anhang V Teil 2.99(a) | |
| 020 | Eigenkapitalinstrumente und entsprechende Derivate | Anhang V Teil 2.99(b) | Anhang V Teil 2.99(b) | |
| 030 | Devisenhandel und mit Devisen und Gold verbundene Derivate | Anhang V Teil 2.99(c) | Anhang V Teil 2.99(c) | |
| 040 | Ausfallrisikoinstrumente und entsprechende Derivate | Anhang V Teil 2.99(d) | Anhang V Teil 2.99(d) | |
| 050 | Mit Waren verbundene Derivate | Anhang V Teil 2.99(e) | Anhang V Teil 2.99(e) | |
| 060 | Sonstige | Anhang V Teil 2.99(f) | Anhang V Teil 2.99(f) | |
| 070 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 080 | Zinssatzinstrumente und entsprechende Derivate | Anhang V Teil 2.99(a) | | |
| 090 | Eigenkapitalinstrumente und entsprechende Derivate | Anhang V Teil 2.99(b) | | |
| 100 | Devisenhandel und mit Devisen und Gold verbundene Derivate | Anhang V Teil 2.99(c) | | |
| 110 | Ausfallrisikoinstrumente und entsprechende Derivate | Anhang V Teil 2.99(d) | | |
| 120 | Mit Waren verbundene Derivate | Anhang V Teil 2.99(e) | | |
| 130 | Sonstige | Anhang V Teil 2.99(f) | | |
| 140 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, DIE TEIL DES HANDELSBESTANDS SIND, NETTO | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Laufender Zeitraum

010

010

Zinssatzinstrumente und entsprechende Derivate

Anhang V Teil 2.99(a)

Anhang V Teil 2.99(a)

020

Eigenkapitalinstrumente und entsprechende Derivate

Anhang V Teil 2.99(b)

Anhang V Teil 2.99(b)

030

Devisenhandel und mit Devisen und Gold verbundene Derivate

Anhang V Teil 2.99(c)

Anhang V Teil 2.99(c)

040

Ausfallrisikoinstrumente und entsprechende Derivate

Anhang V Teil 2.99(d)

Anhang V Teil 2.99(d)

050

Mit Waren verbundene Derivate

Anhang V Teil 2.99(e)

Anhang V Teil 2.99(e)

060

Sonstige

Anhang V Teil 2.99(f)

Anhang V Teil 2.99(f)

070

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

IFRS 7.20(a)(i)

080

Zinssatzinstrumente und entsprechende Derivate

Anhang V Teil 2.99(a)

090

Eigenkapitalinstrumente und entsprechende Derivate

Anhang V Teil 2.99(b)

100

Devisenhandel und mit Devisen und Gold verbundene Derivate

Anhang V Teil 2.99(c)

110

Ausfallrisikoinstrumente und entsprechende Derivate

Anhang V Teil 2.99(d)

120

Mit Waren verbundene Derivate

Anhang V Teil 2.99(e)

130

Sonstige

Anhang V Teil 2.99(f)

140

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, DIE TEIL DES HANDELSBESTANDS SIND, NETTO

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

16.5   Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten aufgeschlüsselt nach Instrument

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Laufender Zeitraum | Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anhang V Teil 2.100 | |
| 010 | 020 |
| 010 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.26 | Anhang V Teil 1.26 | | |
| 030 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.27 | Anhang V Teil 1.27 | | |
| 040 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9 | | |
| 050 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | | |
| 060 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | | |
| 070 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, DIE ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTET WERDEN, NETTO | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | IFRS 7.20(a)(i) | | |
| 080 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | | |
| 090 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.26 | | | |
| 100 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.27 | | | |
| 110 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9 | | | |
| 120 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | | | |
| 130 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | | | |
| 140 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS NICHT ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Laufender Zeitraum

Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

Anhang V Teil 2.100

010

020

010

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

020

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.26

Anhang V Teil 1.26

030

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.27

Anhang V Teil 1.27

040

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9

050

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

060

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

070

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, DIE ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTET WERDEN, NETTO

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

IFRS 7.20(a)(i)

080

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

090

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.26

100

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.27

110

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9

120

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

130

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

140

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS NICHT ZU HANDELSZWECKEN GEHALTENEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, NETTO

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

16.6   Gewinne oder Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts des Sicherungsinstruments [einschließlich Aufhebung] | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a | IFRS 7.24(a)(i) | |
| 020 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts des gesicherten Grundgeschäfts, die dem abgesicherten Risiko zuzurechnen sind | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a | IFRS 7.24(a)(ii) | |
| 030 | Im Gewinn oder Verlust erfasster unwirksamer Teil der Absicherung von Zahlungsströmen | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a | IFRS 7.24(b) | |
| 040 | Im Gewinn oder Verlust erfasster unwirksamer Teil der Absicherung der Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a | IFRS 7.24(c) | |
| 050 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS DER BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN, NETTO | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a | IFRS 7.24 | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts des Sicherungsinstruments [einschließlich Aufhebung]

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a

IFRS 7.24(a)(i)

020

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts des gesicherten Grundgeschäfts, die dem abgesicherten Risiko zuzurechnen sind

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a

IFRS 7.24(a)(ii)

030

Im Gewinn oder Verlust erfasster unwirksamer Teil der Absicherung von Zahlungsströmen

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a

IFRS 7.24(b)

040

Im Gewinn oder Verlust erfasster unwirksamer Teil der Absicherung der Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a

IFRS 7.24(c)

050

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS DER BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN, NETTO

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a

IFRS 7.24

16.7   Wertminderung finanzieller und nichtfinanzieller Vermögenswerte

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Laufender Berichtszeitraum | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Zugänge Anhang V Teil2.102 | Aufholungen Anhang V Teil 2.102 | Summe | Kumulierte Wertminderung |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten | BAD Art. 35 bis 37 | IFRS 7.20(e) | | | | |
| 020 | Zu Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | | | |
| 030 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70 | | | | |
| 040 | Kredite und Forderungen | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 | | | | |
| 050 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 | | | | |
| 060 | Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13 und 14 | IAS 28.40-43 | | | | |
| 070 | Tochterunternehmen | | IFRS 10 Anhang A | | | | |
| 080 | Gemeinschaftsunternehmen | | IAS 28.3 | | | | |
| 090 | Assoziierte Unternehmen | 4. Richtlinie Art. 17 | IAS 28.3 | | | | |
| 100 | Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten | | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 110 | Sachanlagen | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 16.73(e)(v-vi) | | | | |
| 120 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 40.79(d)(v) | | | | |
| 130 | Geschäfts- oder Firmenwert | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 36.10b, IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Anhang B67(d)(v) | | | | |
| 140 | Sonstige immaterielle Vermögenswerte | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9 | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | | | |
| 145 | Sonstige | | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 150 | SUMME | | | | | | |
| 160 | Ausstehende Zinserträge aus wertgeminderten finanziellen Vermögenswerten | | IFRS 7.20(d); IAS 39, AG93 | | | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Laufender Berichtszeitraum

Zugänge Anhang V Teil2.102

Aufholungen Anhang V Teil 2.102

Summe

Kumulierte Wertminderung

010

020

030

040

010

Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten

BAD Art. 35 bis 37

IFRS 7.20(e)

020

Zu Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

030

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70

040

Kredite und Forderungen

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

050

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

060

Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13 und 14

IAS 28.40-43

070

Tochterunternehmen

IFRS 10 Anhang A

080

Gemeinschaftsunternehmen

IAS 28.3

090

Assoziierte Unternehmen

4. Richtlinie Art. 17

IAS 28.3

100

Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten

IAS 36.126(a),(b)

110

Sachanlagen

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 16.73(e)(v-vi)

120

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 40.79(d)(v)

130

Geschäfts- oder Firmenwert

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 36.10b, IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Anhang B67(d)(v)

140

Sonstige immaterielle Vermögenswerte

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 9

IAS 38.118(e)(iv)(v)

145

Sonstige

IAS 36.126(a),(b)

150

SUMME

160

Ausstehende Zinserträge aus wertgeminderten finanziellen Vermögenswerten

IFRS 7.20(d); IAS 39, AG93

17.   Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz

17.1   Vermögenswerte

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke [Buchwert] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben | BAD Art. 4 Aktiva Nr. 1 | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Kassenbestand | Anhang V Teil 2.1 | Anhang V Teil 2.1 | |
| 030 | Guthaben bei Zentralbanken | BAD Art. 13 Abs. 2; Anhang V Teil 2.2 | Anhang V Teil 2.2 | |
| 040 | Sichtguthaben | | Anhang V Teil 2.3 | |
| 050 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG14 | |
| 060 | Derivate | CRR Anhang II | IAS 39.9 | |
| 070 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 080 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | |
| 090 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | |
| 091 | Finanzielle Vermögenswerte, die Teil des Handelsbestands sind | Anhang V Teil 1.15 | | |
| 092 | Derivate | CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15 | | |
| 093 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | |
| 094 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | |
| 095 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | |
| 100 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | |
| 110 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 120 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | |
| 130 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | |
| 140 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | |
| 150 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 160 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | |
| 170 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | |
| 171 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 4 | | |
| 172 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | |
| 173 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | |
| 174 | Darlehen und Kredite | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.24, 27 | | |
| 175 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 2 | | |
| 176 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | |
| 177 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | |
| 178 | Darlehen und Kredite | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.24, 27 | | |
| 180 | Kredite und Forderungen | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V Teil 1.16 | |
| 190 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | |
| 200 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | |
| 210 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. a und Abs. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | |
| 220 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | |
| 230 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | |
| 231 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete Schuldtitel | BAD Art. 37 Abs. 1; 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.16 | | |
| 232 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | |
| 233 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | |
| 234 | Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte | BAD Art. 35-37; Anhang V Teil 1.17 | | |
| 235 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | |
| 236 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | |
| 237 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | |
| 240 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; IAS 39.9; Anhang V Teil 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | |
| 250 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 5 und 5a; IAS 39.89A(a) | IAS 39.89A(a) | |
| 260 | Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | BAD Art 4 Aktiva Nr. 7-8; 4. Richtlinie Art. 17; Anhang V Teil 2.4 | IAS 1.54(e); Anhang V Teil 2.4 | |
| 270 | Von Rückversicherungs- und Versicherungsverträgen abgedeckte Vermögenswerte | | IFRS 4, IG20(b)-(c); Anhang V Teil 2.105 | |
| 280 | Materielle Vermögenswerte | BAD Art. 4 Aktiva Nr. 10 | | |
| 290 | Immaterielle Vermögenswerte | BAD Art. 4. Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 115 | IAS 1.54(c), CRR Art. 4 Abs. 115 | |
| 300 | Geschäfts- oder Firmenwert | BAD Art. 4. Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 113 | IFRS 3.B67(d), CRR Art. 4 Abs. 113 | |
| 310 | Sonstige immaterielle Vermögenswerte | BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9 | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Steueransprüche | | IAS 1.54(n-o) | |
| 330 | Steuererstattungsansprüche | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Latente Steueransprüche | 4. Richtlinie Art. 43 Abs. 1 und 11; CRR Art. 4 Abs. 106 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 106 | |
| 350 | Sonstige Vermögenswerte | Anhang V Teil 2.5 | Anhang V Teil 2.5 | |
| 360 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V Teil 2.6 | |
| 370 | SUMME DER VERMÖGENSWERTE | BAD Art. 4 Aktiva | IAS 1.9(a), IG6 | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke [Buchwert]

010

010

Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 1

IAS 1.54 (i)

020

Kassenbestand

Anhang V Teil 2.1

Anhang V Teil 2.1

030

Guthaben bei Zentralbanken

BAD Art. 13 Abs. 2; Anhang V Teil 2.2

Anhang V Teil 2.2

040

Sichtguthaben

Anhang V Teil 2.3

050

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG14

060

Derivate

CRR Anhang II

IAS 39.9

070

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

080

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

090

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

091

Finanzielle Vermögenswerte, die Teil des Handelsbestands sind

Anhang V Teil 1.15

092

Derivate

CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15

093

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

094

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

095

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

100

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

120

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

130

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

140

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

160

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

170

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

171

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 4

172

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

173

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

174

Darlehen und Kredite

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.24, 27

175

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 2

176

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

177

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

178

Darlehen und Kredite

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.24, 27

180

Kredite und Forderungen

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V Teil 1.16

190

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

200

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

210

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. a und Abs. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

220

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

230

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

231

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete Schuldtitel

BAD Art. 37 Abs. 1; 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.16

232

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

233

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

234

Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte

BAD Art. 35-37; Anhang V Teil 1.17

235

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

236

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

237

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

240

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; IAS 39.9; Anhang V Teil 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 5 und 5a; IAS 39.89A(a)

IAS 39.89A(a)

260

Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

BAD Art 4 Aktiva Nr. 7-8; 4. Richtlinie Art. 17; Anhang V Teil 2.4

IAS 1.54(e); Anhang V Teil 2.4

270

Von Rückversicherungs- und Versicherungsverträgen abgedeckte Vermögenswerte

IFRS 4, IG20(b)-(c); Anhang V Teil 2.105

280

Materielle Vermögenswerte

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 10

290

Immaterielle Vermögenswerte

BAD Art. 4. Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 115

IAS 1.54(c), CRR Art. 4 Abs. 115

300

Geschäfts- oder Firmenwert

BAD Art. 4. Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 113

IFRS 3.B67(d), CRR Art. 4 Abs. 113

310

Sonstige immaterielle Vermögenswerte

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9

IAS 38.8,118

320

Steueransprüche

IAS 1.54(n-o)

330

Steuererstattungsansprüche

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Latente Steueransprüche

4. Richtlinie Art. 43 Abs. 1 und 11; CRR Art. 4 Abs. 106

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 106

350

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V Teil 2.5

Anhang V Teil 2.5

360

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anhang V Teil 2.6

370

SUMME DER VERMÖGENSWERTE

BAD Art. 4 Aktiva

IAS 1.9(a), IG6

17.2   Außerbilanzielle Risikopositionen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke [Nominalwert] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Erteilte Kreditzusagen | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57 | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC15; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57 | |
| 020 | Erteilte Finanzgarantien | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58 | IAS 39.9, AG4, BC21; IFRS 4 Anhang A; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56,58 | |
| 030 | Sonstige erteilte Zusagen | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59 | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59 | |
| 040 | AUSSERBILANZIELLE RISIKOPOSITIONEN | | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke [Nominalwert]

010

010

Erteilte Kreditzusagen

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC15; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57

020

Erteilte Finanzgarantien

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58

IAS 39.9, AG4, BC21; IFRS 4 Anhang A; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56,58

030

Sonstige erteilte Zusagen

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59

040

AUSSERBILANZIELLE RISIKOPOSITIONEN

17.3   Verbindlichkeiten und Eigenkapital

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke [Buchwert] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9, AG14-15 | IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG14-15 | |
| 020 | Derivate | CRR Anhang II | IAS 39.9, AG15(a) | |
| 030 | Verkaufspositionen | | IAS 39, AG15(b) | |
| 040 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | |
| 050 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | |
| 060 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | |
| 061 | Finanzielle Verbindlichkeiten, die Teil des Handelsbestands sind | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 | | |
| 062 | Derivate | CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15 | | |
| 063 | Verkaufspositionen | | | |
| 064 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | |
| 065 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | | |
| 066 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | | |
| 070 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | |
| 080 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | |
| 090 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | |
| 100 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | |
| 110 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 und 5a; IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | |
| 120 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | |
| 130 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | |
| 140 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | |
| 141 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 | | |
| 142 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | |
| 143 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | | |
| 144 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | | |
| 150 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; Anhang V Teil 1.23 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V Teil 1.23 | |
| 160 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 5 und 5a; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b) | |
| 170 | Von Rückversicherungs- und Versicherungsverträgen abgedeckte Verbindlichkeiten | | IFRS 4, IG20(a); Anhang V Teil 2.106 | |
| 180 | Rückstellungen | BAD Art. 4.Passiva Nr. 6 | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Steuerschulden | | IAS 1.54(n-o) | |
| 200 | Tatsächliche Steuerschulden | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Latente Steuerschulden | 4. Richtlinie Art. 43 Abs. 1 und 11; CRR Art. 4 Abs. 108 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 108 | |
| 220 | Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital | | IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V Teil 2.9 | |
| 230 | Sonstige Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 2.10 | Anhang V Teil 2.10 | |
| 240 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten | | IAS 1.54(p); IFRS 5.38; Anhang V Teil 2.11 | |
| 250 | VERBINDLICHKEITEN | | IAS 1.9(b), IG6 | |
| 260 | Kapital | BAD Art 4 Passiva Nr. 9, BAD Art. 22 | IAS 1.54(r), BAD Art. 22 | |
| 270 | Agio | BAD Art. 4 Passiva Nr. 10; CRR Art. 4 Abs. 124 | IAS 1.78(e); CRR Art. 4 Abs. 124 | |
| 280 | Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital | Anhang V Teil 2.15-16 | Anhang V Teil 2.15-16 | |
| 290 | Sonstiges Eigenkapital | Anhang V Teil 2.17 | IFRS 2.10, Anhang V Teil 2.17 | |
| 300 | Kumuliertes sonstiges Ergebnis | CRR Art. 4 Abs. 100 | CRR Art. 4 Abs. 100 | |
| 310 | Einbehaltene Gewinne | CRR Art. 4 Abs. 123 | CRR Art. 4 Abs. 123 | |
| 320 | Neubewertungsrücklagen | BAD Art. 4 Passiva Nr. 12 | IFRS 1.30, D5-D8 | |
| 325 | Zum Zeitwert angesetzte Rücklagen | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 | | |
| 330 | Sonstige Rücklagen | BAD Art. 4 Passiva Nr. 11-13 | IAS 1.54, IAS 1.78(e) | |
| 335 | Erste Konsolidierung. Differenzen | 7. Richtlinie Art. 19 Abs. 1 Buchst. c | | |
| 340 | (-) Eigene Anteile | 4. Richtlinie Aktiva C(III)(7), D(III)(2); Anhang V Teil 2.20 | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anhang V Teil 2.20 | |
| 350 | Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste | BAD Art. 4 Passiva Nr. 14 | IAS 27.28, IAS 1.83(a)(ii) | |
| 360 | (-) Zwischendividenden | CRR Art. 26 Abs. 2 | IAS 32.35 | |
| 370 | Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen] | 7. Richtlinie Art. 21 | IAS 27.4, IAS 1.54(q), IAS 27.27 | |
| 380 | SUMME EIGENKAPITAL | | IAS 1.9(c), IG6 | |
| 390 | SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN | BAD Art. 4 Passiva | IAS 1, IG6 | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke [Buchwert]

010

010

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9, AG14-15

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG14-15

020

Derivate

CRR Anhang II

IAS 39.9, AG15(a)

030

Verkaufspositionen

IAS 39, AG15(b)

040

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

050

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

060

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

061

Finanzielle Verbindlichkeiten, die Teil des Handelsbestands sind

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3

062

Derivate

CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15

063

Verkaufspositionen

064

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

065

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

066

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

070

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

080

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

090

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

100

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

110

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 und 5a; IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

130

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

140

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

141

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3

142

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

143

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

144

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

150

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; Anhang V Teil 1.23

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V Teil 1.23

160

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 5 und 5a; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b)

170

Von Rückversicherungs- und Versicherungsverträgen abgedeckte Verbindlichkeiten

IFRS 4, IG20(a); Anhang V Teil 2.106

180

Rückstellungen

BAD Art. 4.Passiva Nr. 6

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Steuerschulden

IAS 1.54(n-o)

200

Tatsächliche Steuerschulden

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Latente Steuerschulden

4. Richtlinie Art. 43 Abs. 1 und 11; CRR Art. 4 Abs. 108

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Art. 4 Abs. 108

220

Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital

IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V Teil 2.9

230

Sonstige Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 2.10

Anhang V Teil 2.10

240

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten

IAS 1.54(p); IFRS 5.38; Anhang V Teil 2.11

250

VERBINDLICHKEITEN

IAS 1.9(b), IG6

260

Kapital

BAD Art 4 Passiva Nr. 9, BAD Art. 22

IAS 1.54(r), BAD Art. 22

270

Agio

BAD Art. 4 Passiva Nr. 10; CRR Art. 4 Abs. 124

IAS 1.78(e); CRR Art. 4 Abs. 124

280

Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital

Anhang V Teil 2.15-16

Anhang V Teil 2.15-16

290

Sonstiges Eigenkapital

Anhang V Teil 2.17

IFRS 2.10, Anhang V Teil 2.17

300

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

CRR Art. 4 Abs. 100

CRR Art. 4 Abs. 100

310

Einbehaltene Gewinne

CRR Art. 4 Abs. 123

CRR Art. 4 Abs. 123

320

Neubewertungsrücklagen

BAD Art. 4 Passiva Nr. 12

IFRS 1.30, D5-D8

325

Zum Zeitwert angesetzte Rücklagen

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1

330

Sonstige Rücklagen

BAD Art. 4 Passiva Nr. 11-13

IAS 1.54, IAS 1.78(e)

335

Erste Konsolidierung. Differenzen

7. Richtlinie Art. 19 Abs. 1 Buchst. c

340

(-) Eigene Anteile

4. Richtlinie Aktiva C(III)(7), D(III)(2); Anhang V Teil 2.20

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anhang V Teil 2.20

350

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder Verluste

BAD Art. 4 Passiva Nr. 14

IAS 27.28, IAS 1.83(a)(ii)

360

(-) Zwischendividenden

CRR Art. 26 Abs. 2

IAS 32.35

370

Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen]

7. Richtlinie Art. 21

IAS 27.4, IAS 1.54(q), IAS 27.27

380

SUMME EIGENKAPITAL

IAS 1.9(c), IG6

390

SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN

BAD Art. 4 Passiva

IAS 1, IG6

18.   Angaben zu vertragsgemäß bedienten und notleidenden Risikopositionen

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Bruttobuchwert | Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen | Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Vertragsgemäß bedient | Notleidend | | bei vertragsgemäß bedienten Risikopositionen | bei notleidenden Risikopositionen |
| | Nicht überfällig oder <= 30 Tage überfällig | > 30 Tage <= 60 Tage überfällig | > 60 Tage <= 90 Tage überfällig | | Nicht überfällige oder < = 90 Tage überfällige Forderungen, deren Zahlung unwahrscheinlich ist | > 90 Tage <= 180 Tage überfällig | > 180 Tage <= 1 Jahr überfällig | > 1 Jahr überfällig | Davon: ausgefallen | Davon: wertgemindert | | Nicht überfällige oder < = 90 Tage überfällige Forderungen, deren Zahlung unwahrscheinlich ist | > 90 Tage <= 180 Tage überfällig | > 180 Tage <= 1 Jahr überfällig | > 1 Jahr überfällig | Für notleidende Risikopositionen empfangene Sicherheiten | Für notleidende Risikopositionen empfangene Finanzgarantien |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Anhang V Teil 2 45, 109, 145-162 | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2 158 | Anhang V Teil 2 158 | Anhang V Teil 2 158 | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2 159 | Anhang V Teil 2 159 | Anhang V Teil 2 159 | Anhang V Teil 2 159 | CRR Art. 178; Anhang V Teil 2.61 | IAS 39 58-70 | Anhang V Teil 2 46 | Anhang V Teil 2 161 | Anhang V Teil 2 161 | Anhang V Teil 2 159.161 | Anhang V Teil 2 159.161 | Anhang V Teil 2 159.161 | Anhang V Teil 2 159.161 | Anhang V Teil 2 162 | Anhang V Teil 2 162 |
| Anhang V Teil 2 45, 109, 145-162 | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2 158 | Anhang V Teil 2 158 | Anhang V Teil 2 158 | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2 159 | Anhang V Teil 2 159 | Anhang V Teil 2 159 | Anhang V Teil 2 159 | CRR Art. 178; Anhang V Teil 2.61 | CRR Art. 4 Abs. 95 | Anhang V Teil 2 46 | Anhang V Teil 2 161 | Anhang V Teil 2 161 | Anhang V Teil 2 159.161 | Anhang V Teil 2 159.161 | Anhang V Teil 2 159.161 | Anhang V Teil 2 159.161 | Anhang V Teil 2 162 | Anhang V Teil 2 162 |
| 010 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Davon: Kleine und mittlere Unternehmen | SME Art. 1 2(a) | SME Art. 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Davon: Gewerbeimmobilien | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Davon: Wohnimmobilienkredite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Davon: Konsumentenkredite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL | Anhang V Teil 1.13(d)(e) und 14(d)(e) | Anhang V Teil 1.13(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen | Anhang V Teil 1.13(b)(c) und 14(b)(c) | Anhang V Teil 1.13(b)(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen | Anhang V Teil 1.13(b)-(e) und 14(b)-(e) | Anhang V Teil 1.13(b)-(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Erteilte Kreditzusagen | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57 | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC15; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Erteilte Finanzgarantien | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58 | IAS 39.9, AG4, BC21; IFRS 4 Anhang A; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56,58 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Sonstige erteilte Zusagen | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59 | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | AUSSERBILANZIELLE RISIKOPOSITIONEN | Anhang V Teil 2.55 | Anhang V Teil 2.55 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Bruttobuchwert

Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen

Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien

Vertragsgemäß bedient

Notleidend

bei vertragsgemäß bedienten Risikopositionen

bei notleidenden Risikopositionen

Nicht überfällig oder <= 30 Tage überfällig

> 30 Tage <= 60 Tage überfällig

> 60 Tage <= 90 Tage überfällig

Nicht überfällige oder < = 90 Tage überfällige Forderungen, deren Zahlung unwahrscheinlich ist

> 90 Tage <= 180 Tage überfällig

> 180 Tage <= 1 Jahr überfällig

> 1 Jahr überfällig

Davon: ausgefallen

Davon: wertgemindert

Nicht überfällige oder < = 90 Tage überfällige Forderungen, deren Zahlung unwahrscheinlich ist

> 90 Tage <= 180 Tage überfällig

> 180 Tage <= 1 Jahr überfällig

> 1 Jahr überfällig

Für notleidende Risikopositionen empfangene Sicherheiten

Für notleidende Risikopositionen empfangene Finanzgarantien

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Anhang V Teil 2 45, 109, 145-162

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2 158

Anhang V Teil 2 158

Anhang V Teil 2 158

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2 159

Anhang V Teil 2 159

Anhang V Teil 2 159

Anhang V Teil 2 159

CRR Art. 178; Anhang V Teil 2.61

IAS 39 58-70

Anhang V Teil 2 46

Anhang V Teil 2 161

Anhang V Teil 2 161

Anhang V Teil 2 159.161

Anhang V Teil 2 159.161

Anhang V Teil 2 159.161

Anhang V Teil 2 159.161

Anhang V Teil 2 162

Anhang V Teil 2 162

Anhang V Teil 2 45, 109, 145-162

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2 158

Anhang V Teil 2 158

Anhang V Teil 2 158

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2 159

Anhang V Teil 2 159

Anhang V Teil 2 159

Anhang V Teil 2 159

CRR Art. 178; Anhang V Teil 2.61

CRR Art. 4 Abs. 95

Anhang V Teil 2 46

Anhang V Teil 2 161

Anhang V Teil 2 161

Anhang V Teil 2 159.161

Anhang V Teil 2 159.161

Anhang V Teil 2 159.161

Anhang V Teil 2 159.161

Anhang V Teil 2 162

Anhang V Teil 2 162

010

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

020

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

030

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

040

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

050

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

060

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

070

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

080

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

090

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

100

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

110

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

120

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

130

Davon: Kleine und mittlere Unternehmen

SME Art. 1 2(a)

SME Art. 1 2(a)

140

Davon: Gewerbeimmobilien

150

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

160

Davon: Wohnimmobilienkredite

170

Davon: Konsumentenkredite

180

ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL

Anhang V Teil 1.13(d)(e) und 14(d)(e)

Anhang V Teil 1.13(d)(e)

190

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

200

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

210

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

220

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

230

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

240

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

250

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

260

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

270

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

280

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

290

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

300

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

310

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

320

ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen

Anhang V Teil 1.13(b)(c) und 14(b)(c)

Anhang V Teil 1.13(b)(c)

330

SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen

Anhang V Teil 1.13(b)-(e) und 14(b)-(e)

Anhang V Teil 1.13(b)-(e)

340

Erteilte Kreditzusagen

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC15; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57

350

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

360

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

370

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

380

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

390

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

400

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

410

Erteilte Finanzgarantien

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58

IAS 39.9, AG4, BC21; IFRS 4 Anhang A; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56,58

420

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

430

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

440

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

450

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

460

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

470

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

480

Sonstige erteilte Zusagen

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59

490

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

500

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

510

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

520

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

530

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

540

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

550

AUSSERBILANZIELLE RISIKOPOSITIONEN

Anhang V Teil 2.55

Anhang V Teil 2.55

19.   Angaben zu gestundeten Risikopositionen

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Bruttobuchwert der Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen | Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | | bei vertragsgemäß bedienten Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | bei notleidenden Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
| | Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen | Refinanzierung | davon: Vertragsgemäß bediente, probeweise gestundete Risikopositionen | | Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen | Refinanzierung | davon: ausgefallen | davon: wertgemindert | davon: Stundung notleidender Risikopositionen | | Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen | Refinanzierung | Empfangene Sicherheiten für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen | Empfangene Finanzgarantien für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Anhang V Teil 2 45, 109, 163-182 | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2 164 (a), 177, 178, 182 | Anhang V Teil 2 164 (b), 177, 178, 181, 182 | Anhang V Teil 2 176(b),177, 180 | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2 164 (a), 179-180,182 | Anhang V Teil 2 164 (b), 179-182 | CRR Art. 178; Anhang V Teil 2.61 | IAS 39 58-70 | Anhang V Teil 2 172(a), 157 | Anhang V Teil 2 46, 183 | Anhang V Teil 2 145-183 | Anhang V Teil 2 145-183 | Anhang V Teil 2 164 (a), 179-180,182,183 | Anhang V Teil 2 164 (b), 179-183 | Anhang V Teil 2 162 | Anhang V Teil 2 162 |
| Anhang V Teil 2 45, 109, 163-182 | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2 164 (a), 177, 178, 182 | Anhang V Teil 2 164 (b), 177, 178, 181, 182 | Anhang V Teil 2 176 (b), 177, 180 | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2 164 (a), 179-180,182 | Anhang V Teil 2 164 (b), 179-182 | CRR Art. 178; Anhang V Teil 2.61 | CRR Art. 4 Abs. 95 | Anhang V Teil 2 172(a), 157 | Anhang V Teil 2 46, 183 | Anhang V Teil 2 145-183 | Anhang V Teil 2 145-183 | Anhang V Teil 2 164 (a), 179-180,182,183 | Anhang V Teil 2 164 (b), 179-183 | Anhang V Teil 2 162 | Anhang V Teil 2 162 |
| 010 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Davon: Kleine und mittlere Unternehmen | SME Art. 1 2(a) | SME Art. 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Davon: Gewerbeimmobilien | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Davon: Wohnimmobilienkredite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Davon: Konsumentenkredite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL | Anhang V Teil 1.13(d)(e) und 14(d)(e) | Anhang V Teil 1.13(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen | Anhang V Teil 1.13(b)(c) und 14(b)(c) | Anhang V Teil 1.13(b)(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen | Anhang V Teil 1.13(b)-(e) und 14(b)-(e) | Anhang V Teil 1.13(b)-(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Erteilte Kreditzusagen | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57 | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC15; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Bruttobuchwert der Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken und Rückstellungen

Empfangene Sicherheiten und empfangene Finanzgarantien

Vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

bei vertragsgemäß bedienten Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

bei notleidenden Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen

Refinanzierung

davon: Vertragsgemäß bediente, probeweise gestundete Risikopositionen

Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen

Refinanzierung

davon: ausgefallen

davon: wertgemindert

davon: Stundung notleidender Risikopositionen

Instrumente mit geänderter Laufzeit und geänderten Konditionen

Refinanzierung

Empfangene Sicherheiten für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

Empfangene Finanzgarantien für Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Anhang V Teil 2 45, 109, 163-182

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2 164 (a), 177, 178, 182

Anhang V Teil 2 164 (b), 177, 178, 181, 182

Anhang V Teil 2 176(b),177, 180

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2 164 (a), 179-180,182

Anhang V Teil 2 164 (b), 179-182

CRR Art. 178; Anhang V Teil 2.61

IAS 39 58-70

Anhang V Teil 2 172(a), 157

Anhang V Teil 2 46, 183

Anhang V Teil 2 145-183

Anhang V Teil 2 145-183

Anhang V Teil 2 164 (a), 179-180,182,183

Anhang V Teil 2 164 (b), 179-183

Anhang V Teil 2 162

Anhang V Teil 2 162

Anhang V Teil 2 45, 109, 163-182

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2 164 (a), 177, 178, 182

Anhang V Teil 2 164 (b), 177, 178, 181, 182

Anhang V Teil 2 176 (b), 177, 180

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2 164 (a), 179-180,182

Anhang V Teil 2 164 (b), 179-182

CRR Art. 178; Anhang V Teil 2.61

CRR Art. 4 Abs. 95

Anhang V Teil 2 172(a), 157

Anhang V Teil 2 46, 183

Anhang V Teil 2 145-183

Anhang V Teil 2 145-183

Anhang V Teil 2 164 (a), 179-180,182,183

Anhang V Teil 2 164 (b), 179-183

Anhang V Teil 2 162

Anhang V Teil 2 162

010

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

020

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

030

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

040

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

050

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

060

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

070

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

080

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

090

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

100

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

110

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

120

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

130

Davon: Kleine und mittlere Unternehmen

SME Art. 1 2(a)

SME Art. 1 2(a)

140

Davon: Gewerbeimmobilien

150

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

160

Davon: Wohnimmobilienkredite

170

Davon: Konsumentenkredite

180

ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETE SCHULDTITEL

Anhang V Teil 1.13(d)(e) und 14(d)(e)

Anhang V Teil 1.13(d)(e)

190

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

200

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

210

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

220

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

230

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

240

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

250

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

260

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

270

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

280

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

290

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

300

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

310

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

320

ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTETE SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen

Anhang V Teil 1.13(b)(c) und 14(b)(c)

Anhang V Teil 1.13(b)(c)

330

SCHULDTITEL außer den zu Handelszwecken gehaltenen

Anhang V Teil 1.13(b)-(e) und 14(b)-(e)

Anhang V Teil 1.13(b)-(e)

340

Erteilte Kreditzusagen

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC15; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57

20.   Geografische Aufschlüsselung

20.1   Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Standort der Tätigkeiten

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| Inländische Tätigkeiten | Ausländische Tätigkeiten |
| Anhang V Teil 2.107 | Anhang V Teil 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben | BAD Art. 4 Aktiva Nr. 1 | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kassenbestand | Anhang V Teil 2.1 | Anhang V Teil 2.1 | | |
| 030 | Guthaben bei Zentralbanken | BAD Art. 13 Abs. 2; Anhang V Teil 2.2 | Anhang V Teil 2.2 | | |
| 040 | Sichtguthaben | | Anhang V Teil 2.3 | | |
| 050 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG14 | | |
| 060 | Derivate | CRR Anhang II | IAS 39.9 | | |
| 070 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 080 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | |
| 090 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | |
| 091 | Finanzielle Vermögenswerte, die Teil des Handelsbestands sind | Anhang V Teil 1.15 | | | |
| 092 | Derivate | CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15 | | | |
| 093 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | | |
| 094 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | |
| 095 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | |
| 100 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | |
| 110 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 120 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | |
| 130 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | |
| 140 | Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | |
| 150 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 160 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | |
| 170 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | |
| 171 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 4 | | | |
| 172 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | | |
| 173 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | |
| 174 | Darlehen und Kredite | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.24, 27 | | | |
| 175 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 2 | | | |
| 176 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | | |
| 177 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | |
| 178 | Darlehen und Kredite | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.24, 27 | | | |
| 180 | Kredite und Forderungen | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V Teil 1.16 | | |
| 190 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | |
| 200 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | |
| 210 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. a und Abs. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | |
| 220 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | |
| 230 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | |
| 231 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete Schuldtitel | BAD Art. 37 Abs. 1; 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.16 | | | |
| 232 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | |
| 233 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | |
| 234 | Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte | BAD Art. 35-37; Anhang V Teil 1.17 | | | |
| 235 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | | | |
| 236 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | |
| 237 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | |
| 240 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; IAS 39.9; Anhang V Teil 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | | |
| 250 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 5 und 5a; IAS 39.89A(a) | IAS 39.89A(a) | | |
| 260 | Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | BAD Art 4 Aktiva Nr. 7-8; 4. Richtlinie Art. 17; Anhang V Teil 2.4 | IAS 1.54(e); Anhang V Teil 2.4 | | |
| 270 | Materielle Vermögenswerte | BAD Art. 4 Aktiva Nr. 10 | | | |
| 280 | Immaterielle Vermögenswerte | BAD Art. 4. Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 115 | IAS 1.54(c), CRR Art. 4 Abs. 115 | | |
| 290 | Steueransprüche | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 300 | Sonstige Vermögenswerte | Anhang V Teil 2.5 | Anhang V Teil 2.5 | | |
| 310 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38 | | |
| 320 | VERMÖGENSWERTE | BAD Art. 4 Aktiva | IAS 1.9(a), IG6 | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

Inländische Tätigkeiten

Ausländische Tätigkeiten

Anhang V Teil 2.107

Anhang V Teil 2.107

010

020

010

Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 1

IAS 1.54 (i)

020

Kassenbestand

Anhang V Teil 2.1

Anhang V Teil 2.1

030

Guthaben bei Zentralbanken

BAD Art. 13 Abs. 2; Anhang V Teil 2.2

Anhang V Teil 2.2

040

Sichtguthaben

Anhang V Teil 2.3

050

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG14

060

Derivate

CRR Anhang II

IAS 39.9

070

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

080

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

090

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

091

Finanzielle Vermögenswerte, die Teil des Handelsbestands sind

Anhang V Teil 1.15

092

Derivate

CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15

093

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

094

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

095

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

100

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

120

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

130

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

140

Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

160

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

170

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

171

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 4

172

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

173

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

174

Darlehen und Kredite

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.24, 27

175

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Art. 42c Abs. 2

176

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

177

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

178

Darlehen und Kredite

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.24, 27

180

Kredite und Forderungen

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V Teil 1.16

190

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

200

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

210

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. a und Abs. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

220

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

230

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

231

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete Schuldtitel

BAD Art. 37 Abs. 1; 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b; Anhang V Teil 1.16

232

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

233

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

234

Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte

BAD Art. 35-37; Anhang V Teil 1.17

235

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

236

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

237

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

240

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; IAS 39.9; Anhang V Teil 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 5 und 5a; IAS 39.89A(a)

IAS 39.89A(a)

260

Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

BAD Art 4 Aktiva Nr. 7-8; 4. Richtlinie Art. 17; Anhang V Teil 2.4

IAS 1.54(e); Anhang V Teil 2.4

270

Materielle Vermögenswerte

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 10

280

Immaterielle Vermögenswerte

BAD Art. 4. Aktiva Nr. 9; CRR Art. 4 Abs. 115

IAS 1.54(c), CRR Art. 4 Abs. 115

290

Steueransprüche

IAS 1.54(n-o)

300

Sonstige Vermögenswerte

Anhang V Teil 2.5

Anhang V Teil 2.5

310

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen

IAS 1.54(j); IFRS 5.38

320

VERMÖGENSWERTE

BAD Art. 4 Aktiva

IAS 1.9(a), IG6

20.2   Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Standort der Tätigkeiten

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| Inländische Tätigkeiten | Ausländische Tätigkeiten |
| Anhang V Teil 2.107 | Anhang V Teil 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9, AG14-15 | IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG14-15 | | |
| 020 | Derivate | CRR Anhang II | IAS 39.9, AG15(a) | | |
| 030 | Verkaufspositionen | | IAS 39, AG15(b) | | |
| 040 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | |
| 050 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | | |
| 060 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | | |
| 061 | Finanzielle Verbindlichkeiten, die Teil des Handelsbestands sind | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 | | | |
| 062 | Derivate | CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15 | | | |
| 063 | Verkaufspositionen | | | | |
| 064 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | | |
| 065 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | | | |
| 066 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | | | |
| 070 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | | |
| 080 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | |
| 090 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | | |
| 100 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | | |
| 110 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 und 5a; IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | |
| 120 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | |
| 130 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | | |
| 140 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | | |
| 141 | Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 | | | |
| 142 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | | |
| 143 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | | | |
| 144 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | | | |
| 150 | Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; Anhang V Teil 1.23 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V Teil 1.23 | | |
| 160 | Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 5 und 5a; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b) | | |
| 170 | Rückstellungen | BAD Art. 4.Passiva Nr. 6 | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Steuerschulden | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 190 | Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital | | IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V Teil 2.9 | | |
| 200 | Sonstige Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 2.10 | Anhang V Teil 2.10 | | |
| 210 | Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten | | IAS 1.54(p); IFRS 5.38 | | |
| 220 | VERBINDLICHKEITEN | | IAS 1.9(b), IG6 | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

Inländische Tätigkeiten

Ausländische Tätigkeiten

Anhang V Teil 2.107

Anhang V Teil 2.107

010

020

010

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9, AG14-15

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG14-15

020

Derivate

CRR Anhang II

IAS 39.9, AG15(a)

030

Verkaufspositionen

IAS 39, AG15(b)

040

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

050

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

060

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

061

Finanzielle Verbindlichkeiten, die Teil des Handelsbestands sind

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3

062

Derivate

CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15

063

Verkaufspositionen

064

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

065

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

066

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

070

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

080

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

090

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

100

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

110

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 und 5a; IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

130

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

140

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

141

Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3

142

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

143

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

144

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

150

Derivate – Bilanzierung von Sicherungsgeschäften

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a, Art. 42c Abs. 1 Buchst. a; Anhang V Teil 1.23

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V Teil 1.23

160

Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 5 und 5a; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b)

170

Rückstellungen

BAD Art. 4.Passiva Nr. 6

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Steuerschulden

IAS 1.54(n-o)

190

Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital

IAS 32, IE33; IFRIC 2; Anhang V Teil 2.9

200

Sonstige Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 2.10

Anhang V Teil 2.10

210

Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten

IAS 1.54(p); IFRS 5.38

220

VERBINDLICHKEITEN

IAS 1.9(b), IG6

20.3   Geografische Aufschlüsselung der Hauptposten der Gewinn- und Verlustrechnung nach Standort der Tätigkeiten

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- | --- |
| Inländische Tätigkeiten | Ausländische Tätigkeiten |
| Anhang V Teil 2.107 | Anhang V Teil 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Zinserträge | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 1; Anhang V Teil 2.21 | IAS 1.97, IAS 18.35(b)(iii); Anhang V Teil 2.21 | | |
| 020 | (Zinsaufwendungen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 2; Anhang V Teil 2.21 | IAS 1.97; Anhang V Teil 2.21 | | |
| 030 | (Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital) | | IFRIC 2.11 | | |
| 040 | Dividendenerträge | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 3; Anhang V Teil 2.28 | IAS 18.35(b)(v); Anhang V Teil 2.28 | | |
| 050 | Gebühren- und Provisionserträge | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 4 | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Aufwendungen für Gebühren und Provisionen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 5 | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | IFRS 7.20(a)(ii-v) | | |
| 080 | Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 085 | Gewinne oder (-) Verluste aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, die Teil des Handelsbestands sind, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | | | |
| 090 | Gewinne oder (-) Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 095 | Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | | | |
| 100 | Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a | IFRS 7.24 | | |
| 110 | Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto | BAD Art. 39 | IAS 21.28, 52(a) | | |
| 120 | Gewinne oder (-) Verluste aus Ausbuchungen von Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen, netto | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13 und 14 | | | |
| 130 | Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto | | IAS 1.34 | | |
| 140 | Sonstige betriebliche Erträge | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 7; Anhang V Teil 2.141-143 | Anhang V Teil 2.141-143 | | |
| 150 | (Sonstige betriebliche Erträge) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 10; Anhang V Teil 2.141-143 | Anhang V Teil 2.141-143 | | |
| 155 | SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO | | | | |
| 160 | (Verwaltungsaufwendungen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8 | | | |
| 170 | (Abschreibungen) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 175 | (Erhöhungen oder (-) Verminderungen des Fonds für allgemeine Bankrisiken, netto) | BAD Art. 38 Abs. 2 | | | |
| 180 | (Rückstellungen oder (-) Wertaufholung) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten) | BAD Art. 35 bis 37 | IFRS 7.20(e) | | |
| 200 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13 und 14 | IAS 28.40-43 | | |
| 210 | (Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten) | | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert | 7. Richtlinie Art. 31 | IFRS 3 Anhang B64(n)(i) | | |
| 230 | Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13 und 14 | IAS 1.82(c) | | |
| 240 | Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen | | IFRS 5.37; Anhang V Teil 2.27 | | |
| 250 | GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN | | IAS 1.102, IG6; IFRS 5.33A | | |
| 260 | (Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag) | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 15 | IFRS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 16 | IAS 1, IG6 | | |
| 275 | Außerordentliche Gewinne oder (-) Verluste nach Steuern | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 21 | | | |
| 280 | Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern | | IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33A | | |
| 290 | JAHRESERGEBNIS | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 23 | IAS 1.81 A(a) | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Laufender Berichtszeitraum

Inländische Tätigkeiten

Ausländische Tätigkeiten

Anhang V Teil 2.107

Anhang V Teil 2.107

010

020

010

Zinserträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 1; Anhang V Teil 2.21

IAS 1.97, IAS 18.35(b)(iii); Anhang V Teil 2.21

020

(Zinsaufwendungen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 2; Anhang V Teil 2.21

IAS 1.97; Anhang V Teil 2.21

030

(Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital)

IFRIC 2.11

040

Dividendenerträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 3; Anhang V Teil 2.28

IAS 18.35(b)(v); Anhang V Teil 2.28

050

Gebühren- und Provisionserträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 4

IFRS 7.20(c)

060

(Aufwendungen für Gebühren und Provisionen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 5

IFRS 7.20(c)

070

Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

IFRS 7.20(a)(ii-v)

080

Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

085

Gewinne oder (-) Verluste aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, die Teil des Handelsbestands sind, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

090

Gewinne oder (-) Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

095

Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

100

Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und Abs. 5a sowie Art. 42c Abs. 1 Buchst. a

IFRS 7.24

110

Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto

BAD Art. 39

IAS 21.28, 52(a)

120

Gewinne oder (-) Verluste aus Ausbuchungen von Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen, netto

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13 und 14

130

Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, netto

IAS 1.34

140

Sonstige betriebliche Erträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 7; Anhang V Teil 2.141-143

Anhang V Teil 2.141-143

150

(Sonstige betriebliche Erträge)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 10; Anhang V Teil 2.141-143

Anhang V Teil 2.141-143

155

SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO

160

(Verwaltungsaufwendungen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 8

170

(Abschreibungen)

IAS 1.102, 104

175

(Erhöhungen oder (-) Verminderungen des Fonds für allgemeine Bankrisiken, netto)

BAD Art. 38 Abs. 2

180

(Rückstellungen oder (-) Wertaufholung)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten)

BAD Art. 35 bis 37

IFRS 7.20(e)

200

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13 und 14

IAS 28.40-43

210

(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nichtfinanziellen Vermögenswerten)

IAS 36.126(a)(b)

220

Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert

7. Richtlinie Art. 31

IFRS 3 Anhang B64(n)(i)

230

Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 13 und 14

IAS 1.82(c)

240

Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen

IFRS 5.37; Anhang V Teil 2.27

250

GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN

IAS 1.102, IG6; IFRS 5.33A

260

(Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 15

IFRS 1.82(d); IAS 12.77

270

GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 16

IAS 1, IG6

275

Außerordentliche Gewinne oder (-) Verluste nach Steuern

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 21

280

Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33A

290

JAHRESERGEBNIS

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 23

IAS 1.81 A(a)

20.4   Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei

| Z-Achse | Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Bruttobuchwert | Davon: Schuldendienst ausgesetzt | Davon: notleidend | Kumulierte Wertminderung oder kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| Anhang V Teil 2.109 | Anhang V Teil 2.163-183 | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2.46 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Derivate | CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15 | IAS 39.9 | | | | |
| 020 | Davon: Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | |
| 030 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | |
| 040 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | |
| 050 | Davon: Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | |
| 060 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | |
| 070 | davon: nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | |
| 080 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | |
| 090 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | |
| 100 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | |
| 110 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | |
| 120 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | |
| 130 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | |
| 140 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | |
| 150 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | | | | |
| 160 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | | | | |
| 170 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | | | | |
| 180 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | | | | |
| 190 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | | | | |
| 200 | Davon: Kleine und mittlere Unternehmen | SME Art. 1 2(a) | SME Art. 1 2(a) | | | | |
| 210 | Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen | | | | | | |
| 220 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | | | | |
| 230 | Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen | | | | | | |
| 240 | Davon: Konsumentenkredite | | | | | | |

Z-Achse

Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Bruttobuchwert

Davon: Schuldendienst ausgesetzt

Davon: notleidend

Kumulierte Wertminderung oder kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

Anhang V Teil 2.109

Anhang V Teil 2.163-183

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2.46

010

022

025

030

010

Derivate

CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.15

IAS 39.9

020

Davon: Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

030

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

040

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

050

Davon: Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

060

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

070

davon: nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

080

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

090

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

100

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

110

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

120

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

130

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

140

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

150

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

160

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

170

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

180

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

190

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

200

Davon: Kleine und mittlere Unternehmen

SME Art. 1 2(a)

SME Art. 1 2(a)

210

Davon: durch Gewerbeimmobilien besicherte Darlehen

220

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

230

Davon: durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen

240

Davon: Konsumentenkredite

20.5   Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Forderungen nach Sitz der Gegenpartei

| Z-Achse | Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Nominalbetrag | Davon: Schuldendienst ausgesetzt | Davon: notleidend | Rückstellungen für erteilte Zusagen und Garantien |
| Anhang V Teil 2.62 | Anhang V Teil 2.163-183 | Anhang V Teil 2 145-162 | |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Erteilte Kreditzusagen | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57 | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC15; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57 | | | | |
| 020 | Erteilte Finanzgarantien | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58 | IAS 39.9, AG4, BC21; IFRS 4 Anhang A; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56,58 | | | | |
| 030 | Sonstige erteilte Zusagen | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59 | CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59 | | | | |

Z-Achse

Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Nominalbetrag

Davon: Schuldendienst ausgesetzt

Davon: notleidend

Rückstellungen für erteilte Zusagen und Garantien

Anhang V Teil 2.62

Anhang V Teil 2.163-183

Anhang V Teil 2 145-162

010

022

025

030

010

Erteilte Kreditzusagen

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC15; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57

020

Erteilte Finanzgarantien

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58

IAS 39.9, AG4, BC21; IFRS 4 Anhang A; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56,58

030

Sonstige erteilte Zusagen

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59

CCR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59

20.6   Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei

| Z-Achse | Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Buchwert |
| Anhang V Teil 1.28 und Teil 2.107 |
| 010 |
| 010 | Derivate | CRR Anhang II | IAS 39.9, AG15(a) | |
| 020 | Davon: Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | |
| 030 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | |
| 040 | Verkaufspositionen | | IAS 39, AG15(b) | |
| 050 | Davon: Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | |
| 060 | davon: sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | |
| 070 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | |
| 080 | Zentralbanken | Anhang V Teil 1.35(a) | Anhang V Teil 1.35(a) | |
| 090 | Staatssektor | Anhang V Teil 1.35(b) | Anhang V Teil 1.35(b) | |
| 100 | Kreditinstitute | Anhang V Teil 1.35(c) | Anhang V Teil 1.35(c) | |
| 110 | Sonstige finanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(d) | Anhang V Teil 1.35(d) | |
| 120 | Nichtfinanzielle Unternehmen | Anhang V Teil 1.35(e) | Anhang V Teil 1.35(e) | |
| 130 | Haushalte | Anhang V Teil 1.35(f) | Anhang V Teil 1.35(f) | |

Z-Achse

Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

Anhang V Teil 1.28 und Teil 2.107

010

010

Derivate

CRR Anhang II

IAS 39.9, AG15(a)

020

Davon: Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

030

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

040

Verkaufspositionen

IAS 39, AG15(b)

050

Davon: Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

060

davon: sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

070

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

080

Zentralbanken

Anhang V Teil 1.35(a)

Anhang V Teil 1.35(a)

090

Staatssektor

Anhang V Teil 1.35(b)

Anhang V Teil 1.35(b)

100

Kreditinstitute

Anhang V Teil 1.35(c)

Anhang V Teil 1.35(c)

110

Sonstige finanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(d)

Anhang V Teil 1.35(d)

120

Nichtfinanzielle Unternehmen

Anhang V Teil 1.35(e)

Anhang V Teil 1.35(e)

130

Haushalte

Anhang V Teil 1.35(f)

Anhang V Teil 1.35(f)

20.7   Geografische Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Unternehmen nach NACE-Codes und Sitz der Gegenpartei

| Z-Achse | Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | Nichtfinanzielle Unternehmen |
| | Bruttobuchwert | Davon: notleidend | Kumulierte Wertminderung oder kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Anhang V Teil 2.109 | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2.46 |
| Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Anhang V Teil 2.109 | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2.46 |
| | 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Land- und Forstwirtschaft, Fischerei |

Z-Achse

Land, in dem sich der Sitz der Gegenpartei befindet

Nichtfinanzielle Unternehmen

Bruttobuchwert

Davon: notleidend

Kumulierte Wertminderung oder kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Anhang V Teil 2.109

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2.46

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Anhang V Teil 2.109

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2.46

010

012

020

010

A

NACE-Verordnung

020

| B | Bergbau und Gewinnung von Steinen und Erden |
| --- | --- |

B

NACE-Verordnung

030

| C | Verarbeitendes Gewerbe/Herstellung von Waren |
| --- | --- |

C

NACE-Verordnung

040

| D | Energieversorgung |
| --- | --- |

D

NACE-Verordnung

050

| E | Wasserversorgung |
| --- | --- |

E

NACE-Verordnung

060

| F | Baugewerbe/Bau |
| --- | --- |

F

NACE-Verordnung

070

| G | Groß- und Einzelhandel |
| --- | --- |

G

NACE-Verordnung

080

| H | Verkehr und Lagerei |
| --- | --- |

H

NACE-Verordnung

090

| I | Gastgewerbe/Beherbergung und Gastronomie |
| --- | --- |

I

NACE-Verordnung

100

| J | Information und Kommunikation |
| --- | --- |

J

NACE-Verordnung

110

| L | Grundstücks- und Wohnungswesen |
| --- | --- |

L

NACE-Verordnung

120

| M | Erbringung von freiberuflichen, wissenschaftlichen und technischen Dienstleistungen |
| --- | --- |

M

NACE-Verordnung

130

| N | Erbringung von sonstigen wirtschaftlichen Dienstleistungen |
| --- | --- |

N

NACE-Verordnung

140

| O | Öffentliche Verwaltung, Verteidigung; Sozialversicherung |
| --- | --- |

O

NACE-Verordnung

150

| P | Erziehung und Unterricht |
| --- | --- |

P

NACE-Verordnung

160

| Q | Gesundheits- und Sozialwesen |
| --- | --- |

Q

NACE-Verordnung

170

| R | Kunst, Unterhaltung und Erholung |
| --- | --- |

R

NACE-Verordnung

180

| S | Erbringung von sonstigen Dienstleistungen |
| --- | --- |

S

NACE-Verordnung

190

DARLEHEN UND KREDITE

Anhang V Teil 1.24, 27

21.   Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Vermögenswerte, die Gegenstand von Operating-Leasingverhältnissen sind

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| Anhang V Teil 2.110-111 |
| 010 |
| 010 | Sachanlagen | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Neubewertungsmodell | | IAS 17.49, IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Anschaffungskostenmodell | | IAS 17.49, IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | | IAS 40.IN5, IAS 1.54(b) | |
| 050 | Zeitwertmodell | | IAS 17.49, IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Anschaffungskostenmodell | | IAS 17.49, IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Sonstige immaterielle Vermögenswerte | BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9 | IAS 38.8, 118 | |
| 080 | Neubewertungsmodell | | IAS 17.49, IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Anschaffungskostenmodell | | IAS 17.49, IAS 38.74 | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

Anhang V Teil 2.110-111

010

010

Sachanlagen

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Neubewertungsmodell

IAS 17.49, IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Anschaffungskostenmodell

IAS 17.49, IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

IAS 40.IN5, IAS 1.54(b)

050

Zeitwertmodell

IAS 17.49, IAS 40.33-55, 76

060

Anschaffungskostenmodell

IAS 17.49, IAS 40.56,79(c)

070

Sonstige immaterielle Vermögenswerte

BAD Art. 4 Aktiva Nr. 9

IAS 38.8, 118

080

Neubewertungsmodell

IAS 17.49, IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Anschaffungskostenmodell

IAS 17.49, IAS 38.74

22.   Vermögensverwaltung, Verwahrung und sonstige Dienstleistungsfunktionen

22.1   Gebühren- und Provisionserträge und -aufwendungen nach Tätigkeiten

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen



  BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 4 und 5 | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind



  IFRS 7.20(c) | Laufender Zeitraum |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Gebühren- und Provisionserträge | | ITS 2 Teil 2.10-12 | |
| 020 | Wertpapiere | | | |
| 030 | Emissionen | Anhang V Teil 2.116(a) | Anhang V Teil 2.116(a) | |
| 040 | Überweisungsaufträge | Anhang V Teil 2.116(b) | Anhang V Teil 2.116(b) | |
| 050 | Sonstige | Anhang V Teil 2.116(c) | Anhang V Teil 2.116(c) | |
| 060 | Clearing und Abwicklung | Anhang V Teil 2.116(d) | Anhang V Teil 2.116(d) | |
| 070 | Vermögensverwaltung | Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(a) | Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(a) | |
| 080 | Verwahrung [nach Kundentyp] | Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(b) | Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(b) | |
| 090 | Gemeinsame Anlagen | | | |
| 100 | Sonstige | | | |
| 110 | Zentrale Verwaltungsdienstleistungen für gemeinsame Anlagen | Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(c) | Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(c) | |
| 120 | Treuhandgeschäfte | Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(d) | Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(d) | |
| 130 | Zahlungsdienste | Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(e) | Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(e) | |
| 140 | Verteilte, aber nicht verwaltete Kundenressourcen [nach Produkttyp] | Anhang V Teil 2.117(f) | Anhang V Teil 2.117(f) | |
| 150 | Gemeinsame Anlagen | | | |
| 160 | Versicherungsprodukte | | | |
| 170 | Sonstige | | | |
| 180 | Strukturierte Finanzierungen | Anhang V Teil 2.116(f) | Anhang V Teil 2.116(f) | |
| 190 | Bedienung von Verbriefungsaktivitäten | Anhang V Teil 2.116(g) | Anhang V Teil 2.116(g) | |
| 200 | Erteilte Kreditzusagen | Anhang V Teil 2.116(h) | IAS 39.47(d)(ii); Anhang V Teil 2.116(h) | |
| 210 | Erteilte Finanzgarantien | Anhang V Teil 2.116(h) | IAS 39.47(c)(ii); Anhang V Teil 2.116(h) | |
| 220 | Sonstige | Anhang V Teil 2.116(j) | Anhang V Teil 2.116(j) | |
| 230 | (Aufwendungen für Gebühren und Provisionen) | | ITS 2 Teil 2.10-12 | |
| 240 | (Clearing und Abwicklung) | Anhang V Teil 2.116(d) | Anhang V Teil 2.116(d) | |
| 250 | (Verwahrung) | Anhang V Teil 2.117(b) | Anhang V Teil 2.117(b) | |
| 260 | (Bedienung von Verbriefungsaktivitäten) | Anhang V Teil 2.116(g) | Anhang V Teil 2.116(g) | |
| 270 | (Empfangene Kreditzusagen) | Anhang V Teil 2.116(i) | Anhang V Teil 2.116(i) | |
| 280 | (Empfangene Finanzgarantien) | Anhang V Teil 2.116(i) | Anhang V Teil 2.116(i) | |
| 290 | (Sonstige) | Anhang V Teil 2.116(j) | Anhang V Teil 2.116(j) | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 4 und 5

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

IFRS 7.20(c)

Laufender Zeitraum

010

010

Gebühren- und Provisionserträge

ITS 2 Teil 2.10-12

020

Wertpapiere

030

Emissionen

Anhang V Teil 2.116(a)

Anhang V Teil 2.116(a)

040

Überweisungsaufträge

Anhang V Teil 2.116(b)

Anhang V Teil 2.116(b)

050

Sonstige

Anhang V Teil 2.116(c)

Anhang V Teil 2.116(c)

060

Clearing und Abwicklung

Anhang V Teil 2.116(d)

Anhang V Teil 2.116(d)

070

Vermögensverwaltung

Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(a)

Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(a)

080

Verwahrung [nach Kundentyp]

Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(b)

Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(b)

090

Gemeinsame Anlagen

100

Sonstige

110

Zentrale Verwaltungsdienstleistungen für gemeinsame Anlagen

Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(c)

Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(c)

120

Treuhandgeschäfte

Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(d)

Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(d)

130

Zahlungsdienste

Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(e)

Anhang V Teil 2.116(e); Anhang V Teil 2.117(e)

140

Verteilte, aber nicht verwaltete Kundenressourcen [nach Produkttyp]

Anhang V Teil 2.117(f)

Anhang V Teil 2.117(f)

150

Gemeinsame Anlagen

160

Versicherungsprodukte

170

Sonstige

180

Strukturierte Finanzierungen

Anhang V Teil 2.116(f)

Anhang V Teil 2.116(f)

190

Bedienung von Verbriefungsaktivitäten

Anhang V Teil 2.116(g)

Anhang V Teil 2.116(g)

200

Erteilte Kreditzusagen

Anhang V Teil 2.116(h)

IAS 39.47(d)(ii); Anhang V Teil 2.116(h)

210

Erteilte Finanzgarantien

Anhang V Teil 2.116(h)

IAS 39.47(c)(ii); Anhang V Teil 2.116(h)

220

Sonstige

Anhang V Teil 2.116(j)

Anhang V Teil 2.116(j)

230

(Aufwendungen für Gebühren und Provisionen)

ITS 2 Teil 2.10-12

240

(Clearing und Abwicklung)

Anhang V Teil 2.116(d)

Anhang V Teil 2.116(d)

250

(Verwahrung)

Anhang V Teil 2.117(b)

Anhang V Teil 2.117(b)

260

(Bedienung von Verbriefungsaktivitäten)

Anhang V Teil 2.116(g)

Anhang V Teil 2.116(g)

270

(Empfangene Kreditzusagen)

Anhang V Teil 2.116(i)

Anhang V Teil 2.116(i)

280

(Empfangene Finanzgarantien)

Anhang V Teil 2.116(i)

Anhang V Teil 2.116(i)

290

(Sonstige)

Anhang V Teil 2.116(j)

Anhang V Teil 2.116(j)

22.2   Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Betrag der Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind |
| --- | --- | --- | --- |
| Anhang V Teil 2.117(g) |
| 010 |
| 010 | Vermögensverwaltung [nach Kundentyp] | Anhang V Teil 2.117(a) | Anhang V Teil 2.117(a) | |
| 020 | Gemeinsame Anlagen | | | |
| 030 | Pensionsfonds | | | |
| 040 | Nach Ermessen verwaltete Kundenportfolios | | | |
| 050 | Sonstige Anlageinstrumente | | | |
| 060 | In Verwahrung gegebene Vermögenswerte [nach Kundentyp] | Anhang V Teil 2.117(b) | Anhang V Teil 2.117(b) | |
| 070 | Gemeinsame Anlagen | | | |
| 080 | Sonstige | | | |
| 090 | Davon: anderen Einrichtungen übertragen | | | |
| 100 | Zentrale Verwaltungsdienstleistungen für gemeinsame Anlagen | Anhang V Teil 2.117(c) | Anhang V Teil 2.117(c) | |
| 110 | Treuhandgeschäfte | Anhang V Teil 2.117(d) | Anhang V Teil 2.117(d) | |
| 120 | Zahlungsdienste | Anhang V Teil 2.117(e) | Anhang V Teil 2.117(e) | |
| 130 | Verteilte, aber nicht verwaltete Kundenressourcen [nach Produkttyp] | Anhang V Teil 2.117(f) | Anhang V Teil 2.117(f) | |
| 140 | Gemeinsame Anlagen | | | |
| 150 | Versicherungsprodukte | | | |
| 160 | Sonstige | | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Betrag der Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind

Anhang V Teil 2.117(g)

010

010

Vermögensverwaltung [nach Kundentyp]

Anhang V Teil 2.117(a)

Anhang V Teil 2.117(a)

020

Gemeinsame Anlagen

030

Pensionsfonds

040

Nach Ermessen verwaltete Kundenportfolios

050

Sonstige Anlageinstrumente

060

In Verwahrung gegebene Vermögenswerte [nach Kundentyp]

Anhang V Teil 2.117(b)

Anhang V Teil 2.117(b)

070

Gemeinsame Anlagen

080

Sonstige

090

Davon: anderen Einrichtungen übertragen

100

Zentrale Verwaltungsdienstleistungen für gemeinsame Anlagen

Anhang V Teil 2.117(c)

Anhang V Teil 2.117(c)

110

Treuhandgeschäfte

Anhang V Teil 2.117(d)

Anhang V Teil 2.117(d)

120

Zahlungsdienste

Anhang V Teil 2.117(e)

Anhang V Teil 2.117(e)

130

Verteilte, aber nicht verwaltete Kundenressourcen [nach Produkttyp]

Anhang V Teil 2.117(f)

Anhang V Teil 2.117(f)

140

Gemeinsame Anlagen

150

Versicherungsprodukte

160

Sonstige

30.   Außerbilanzielle Tätigkeiten: Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen

30.1   Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen

| | | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Bilanziell erfasster Buchwert der finanziellen Vermögenswerte | Davon: in Anspruch genommene Liquiditätsunterstützung | Zeitwert der in Anspruch genommenen Liquiditätsunterstützung | Bilanziell erfasster Buchwert der finanziellen Verbindlichkeiten | Nominalbetrag der außerbilanziellen Posten, die vom meldenden Institut angegeben werden | Davon: Nominalbetrag der erteilten Kreditzusagen | Beim meldenden Institut im laufenden Berichtszeitraum eingetretene Verluste |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); Anhang V Teil 2.118 | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Summe | | | | | | | | | |

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Bilanziell erfasster Buchwert der finanziellen Vermögenswerte

Davon: in Anspruch genommene Liquiditätsunterstützung

Zeitwert der in Anspruch genommenen Liquiditätsunterstützung

Bilanziell erfasster Buchwert der finanziellen Verbindlichkeiten

Nominalbetrag der außerbilanziellen Posten, die vom meldenden Institut angegeben werden

Davon: Nominalbetrag der erteilten Kreditzusagen

Beim meldenden Institut im laufenden Berichtszeitraum eingetretene Verluste

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Anhang V Teil 2.118

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b)

010

020

030

040

050

060

070

010

Summe

30.2   Aufschlüsselung der Beteiligungen an nicht konsolidierten strukturierten Unternehmen nach Art der Tätigkeiten

| Nach Art der Tätigkeiten | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Verbriefung durch Zweckgesellschaften | Vermögensverwaltung | Sonstige Tätigkeiten |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CRR Art. 4 Abs. 66 | Anhang V Teil 2.117(a) |
| Buchwert |
| | IFRS 12.28, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Vom meldenden Institut bilanziell erfasste ausgewählte finanzielle Vermögenswerte | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | Davon: notleidend | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2 145-163 | | | |
| 030 | Derivate | CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.6 | IAS 39.9 | | | |
| 040 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | |
| 060 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | |
| 070 | Vom meldenden Institut bilanziell erfasstes ausgewähltes Eigenkapital und finanzielle Verbindlichkeiten | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Begegebene Eigenkapitalinstrumente | | IAS 32.4 | | | |
| 090 | Derivate | CRR Anhang II | IAS 39.9, AG15(a) | | | |
| 100 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | | |
| 110 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | | | |
| | Nominalbetrag |
| 120 | Vom meldenden Institut angegebene außerbilanzielle Posten | | IFRS 12.B26.(e) | | | |
| 131 | Davon: notleidend | Anhang V Teil 2 145-162 | Anhang V Teil 2 145-162 | | | |

Nach Art der Tätigkeiten

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Verbriefung durch Zweckgesellschaften

Vermögensverwaltung

Sonstige Tätigkeiten

CRR Art. 4 Abs. 66

Anhang V Teil 2.117(a)

Buchwert

IFRS 12.28, B6.(a)

010

020

030

010

Vom meldenden Institut bilanziell erfasste ausgewählte finanzielle Vermögenswerte

IFRS 12.29(a),(b)

021

Davon: notleidend

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2 145-163

030

Derivate

CCR Anhang II; Anhang V Teil 1.6

IAS 39.9

040

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

050

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

060

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

070

Vom meldenden Institut bilanziell erfasstes ausgewähltes Eigenkapital und finanzielle Verbindlichkeiten

IFRS 12.29(a),(b)

080

Begegebene Eigenkapitalinstrumente

IAS 32.4

090

Derivate

CRR Anhang II

IAS 39.9, AG15(a)

100

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

110

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

Nominalbetrag

120

Vom meldenden Institut angegebene außerbilanzielle Posten

IFRS 12.B26.(e)

131

Davon: notleidend

Anhang V Teil 2 145-162

Anhang V Teil 2 145-162

31.   Nahe stehende Unternehmen und Personen

31.1   Nahe stehende Unternehmen und Personen: Verbindlichkeiten und Forderungen

| | | | Kreditinanspruchnahme |
| --- | --- | --- | --- |
| Mutterunternehmen und Unternehmen mit gemeinschaftlicher Führung oder maßgeblichem Einfluss | Tochterunternehmen und sonstige Unternehmen der gleichen Gruppe | Assoziierte Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen | Schlüsselposition im Unternehmen oder dem Mutterunternehmen | Sonstige nahe stehende Unternehmen und Personen |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); Anhang V Teil 2.120 | IAS 24.19(d)(e); Anhang V Teil 2.120 | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | | 4. Richtlinie Art. 43 Abs. 7a | 4. Richtlinie Art. 43 Abs. 7a | 4. Richtlinie Art. 43 Abs. 7a | 4. Richtlinie Art. 43 Abs. 7a | 4. Richtlinie Art. 43 Abs. 7a |
| | Anhang V Teil 2.120 | Anhang V Teil 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Ausgewählte finanzielle Vermögenswerte | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | | |
| 040 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | | |
| 050 | Davon: Wertgeminderte finanzielle Vermögenswerte | | | | | | | |
| 060 | Ausgewählte finanzielle Verbindlichkeiten | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | | | | |
| 080 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | | | | | |
| 090 | Nominalbetrag der erteilten Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstigen Zusagen | Anhang V Teil 2.62 | IAS 24.18(b); Anhang V Teil 2.62 | | | | | |
| 100 | Davon: ausgefallen | Anhang V Teil 2.61 | IAS 24.18(b); Anhang V Teil 2.61 | | | | | |
| 110 | Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen | Anhang V Teil 2.63, 121 | IAS 24.18(b); Anhang V Teil 2.63, 121 | | | | | |
| 120 | Nominalwert von Derivaten | Anhang V Teil 2.70-71 | Anhang V Teil 2.70-71 | | | | | |
| 130 | Wertberichtigungen und Rückstellungen für wertgeminderte Schuldtitel, ausgefallene Garantien und ausgefallene Zusagen | | IAS 24.18(c) | | | | | |

Kreditinanspruchnahme

Mutterunternehmen und Unternehmen mit gemeinschaftlicher Führung oder maßgeblichem Einfluss

Tochterunternehmen und sonstige Unternehmen der gleichen Gruppe

Assoziierte Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen

Schlüsselposition im Unternehmen oder dem Mutterunternehmen

Sonstige nahe stehende Unternehmen und Personen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Anhang V Teil 2.120

IAS 24.19(d)(e); Anhang V Teil 2.120

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

4. Richtlinie Art. 43 Abs. 7a

4. Richtlinie Art. 43 Abs. 7a

4. Richtlinie Art. 43 Abs. 7a

4. Richtlinie Art. 43 Abs. 7a

4. Richtlinie Art. 43 Abs. 7a

Anhang V Teil 2.120

Anhang V Teil 2.120

010

020

030

040

050

010

Ausgewählte finanzielle Vermögenswerte

IAS 24.18(b)

020

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

030

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

040

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

050

Davon: Wertgeminderte finanzielle Vermögenswerte

060

Ausgewählte finanzielle Verbindlichkeiten

IAS 24.18(b)

070

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

080

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

090

Nominalbetrag der erteilten Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstigen Zusagen

Anhang V Teil 2.62

IAS 24.18(b); Anhang V Teil 2.62

100

Davon: ausgefallen

Anhang V Teil 2.61

IAS 24.18(b); Anhang V Teil 2.61

110

Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen

Anhang V Teil 2.63, 121

IAS 24.18(b); Anhang V Teil 2.63, 121

120

Nominalwert von Derivaten

Anhang V Teil 2.70-71

Anhang V Teil 2.70-71

130

Wertberichtigungen und Rückstellungen für wertgeminderte Schuldtitel, ausgefallene Garantien und ausgefallene Zusagen

IAS 24.18(c)

31.2   Nahe stehende Unternehmen und Personen: Aufwendungen und Erträge durch Geschäfte mit

| | | | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- | --- |
| Mutterunternehmen und Unternehmen mit gemeinschaftlicher Führung oder maßgeblichem Einfluss | Tochterunternehmen und sonstige Unternehmen der gleichen Gruppe | Assoziierte Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen | Schlüsselposition im Unternehmen oder dem Mutterunternehmen | Sonstige nahe stehende Unternehmen und Personen |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | | | | | | |
| | Anhang V Teil 2.120 | Anhang V Teil 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Zinserträge | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 1; Anhang V Teil 2.21 | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Anhang V Teil 2.21 | | | | | |
| 020 | Zinsaufwendungen | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 2; Anhang V Teil 2.21 | IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anhang V Teil 2.21 | | | | | |
| 030 | Dividendenerträge | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 3; Anhang V Teil 2.28 | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Anhang V Teil 2.28 | | | | | |
| 040 | Gebühren- und Provisionserträge | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 4 | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Aufwendungen für Gebühren und Provisionen | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 5 | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Gewinne oder (-) Verluste aus Ausbuchungen von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Gewinne oder (-) Verluste aus Ausbuchungen von nichtfinanziellen Vermögenswerten | Anhang V Teil 2.122 | IAS 24.18(a); Anhang V Teil 2.122 | | | | | |
| 080 | Anstieg oder (-) Abnahme der Wertminderung und Rückstellungen für wertgeminderte Schuldtitel, ausgefallene Garantien und ausgefallene Zusagen im Berichtszeitraum | | IAS 24.18(d) | | | | | |

Laufender Berichtszeitraum

Mutterunternehmen und Unternehmen mit gemeinschaftlicher Führung oder maßgeblichem Einfluss

Tochterunternehmen und sonstige Unternehmen der gleichen Gruppe

Assoziierte Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen

Schlüsselposition im Unternehmen oder dem Mutterunternehmen

Sonstige nahe stehende Unternehmen und Personen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Anhang V Teil 2.120

Anhang V Teil 2.120

010

020

030

040

050

010

Zinserträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 1; Anhang V Teil 2.21

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Anhang V Teil 2.21

020

Zinsaufwendungen

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 2; Anhang V Teil 2.21

IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anhang V Teil 2.21

030

Dividendenerträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 3; Anhang V Teil 2.28

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Anhang V Teil 2.28

040

Gebühren- und Provisionserträge

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 4

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Aufwendungen für Gebühren und Provisionen

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 5

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Gewinne oder (-) Verluste aus Ausbuchungen von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

IAS 24.18(a)

070

Gewinne oder (-) Verluste aus Ausbuchungen von nichtfinanziellen Vermögenswerten

Anhang V Teil 2.122

IAS 24.18(a); Anhang V Teil 2.122

080

Anstieg oder (-) Abnahme der Wertminderung und Rückstellungen für wertgeminderte Schuldtitel, ausgefallene Garantien und ausgefallene Zusagen im Berichtszeitraum

IAS 24.18(d)

40.   Gruppenstruktur

40.1   Gruppenstruktur: nach einzelnen Unternehmen

| Unternehmenskennung | Unternehmenscode | Name des Unternehmens | Eintrittsdatum | Aktienkapital | Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens | Gesamtvermögen des Beteiligungsunternehmens | Gewinne oder (-) Verluste des Beteiligungsunternehmens | Sitz des Beteiligungsunternehmens | Branche des Beteiligungsunternehmens | NACE-Code | Kumulierter Eigenkapitalanteil [%] | Stimmrechte [%] | Gruppenstruktur [Beziehung] | Bilanzierungsmethode [Rechnungslegungszwecke] | Bilanzierungsmethode [CRR] | Buchwert | Aquisitionskosten | Geschäfts- oder Firmenwert des Beteiligungsunternehmens | Zeitwert der Anteile, für die Preisnotierungen veröffentlicht wurden |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anhang V Teil 2.123, 124(a) | Anhang V Teil 2.123, 124(b) | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anhang V Teil 2.123, 124(c) | Anhang V Teil 2.123, 124(d) | Anhang V Teil 2.123, 124(e) | IFRS 12.B12(b); Anhang V Teil 2.123, 124(f) | IFRS 12.B12(b); Anhang V Teil 2.123, 124(f) | IFRS 12.B12(b); Anhang V Teil 2.123, 124(f) | IFRS 12.12(b), 21(a)(iii); Anhang V Teil 2.123, 124(g) | Anhang V Teil 2.123, 124(h) | Anhang V Teil 2.123, 124(i) | IFRS 12.21(iv); Anhang V Teil 2.123, 124(j) | IFRS 12.21(iv); Anhang V Teil 2.123, 124(k) | IFRS 12.10(a)(i); Anhang V Teil 2.123, 124(l) | IFRS 12.21(b); Anhang V Teil 2.123, 124(m) | CRR Art. 423 Buchst. b; Anhang V Teil 2.123, 124(n) | Anhang V Teil 2.123, 124(o) | Anhang V Teil 2.123, 124(p) | Anhang V Teil 2.123, 124(q) | IFRS 12.21(b)(iii); Anhang V Teil 2.123, 124(r) |
| Anhang V Teil 2.123, 124(a) | Anhang V Teil 2.123, 124(b) | Anhang V Teil 2.123, 124(c) | Anhang V Teil 2.123, 124(d) | Anhang V Teil 2.123, 124(e) | Anhang V Teil 2.123, 124(f) | Anhang V Teil 2.123, 124(f) | Anhang V Teil 2.123, 124(f) | Anhang V Teil 2.123, 124(q) | Anhang V Teil 2.123, 124(h) | Anhang V Teil 2.123, 124(i) | Anhang V Teil 2.123, 124(j) | Anhang V Teil 2.123, 124(k) | Anhang V Teil 2.123, 124(l) | Anhang V Teil 2.123, 124(m) | CRR Art. 423 Buchst. b; Anhang V Teil 2.123, 124(n) | Anhang V Teil 2.123, 124(o) | Anhang V Teil 2.123, 124(p) | Anhang V Teil 2.123, 124(q) | Anhang V Teil 2.123, 124(r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Unternehmenskennung

Unternehmenscode

Name des Unternehmens

Eintrittsdatum

Aktienkapital

Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens

Gesamtvermögen des Beteiligungsunternehmens

Gewinne oder (-) Verluste des Beteiligungsunternehmens

Sitz des Beteiligungsunternehmens

Branche des Beteiligungsunternehmens

NACE-Code

Kumulierter Eigenkapitalanteil [%]

Stimmrechte [%]

Gruppenstruktur [Beziehung]

Bilanzierungsmethode [Rechnungslegungszwecke]

Bilanzierungsmethode [CRR]

Buchwert

Aquisitionskosten

Geschäfts- oder Firmenwert des Beteiligungsunternehmens

Zeitwert der Anteile, für die Preisnotierungen veröffentlicht wurden

Anhang V Teil 2.123, 124(a)

Anhang V Teil 2.123, 124(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anhang V Teil 2.123, 124(c)

Anhang V Teil 2.123, 124(d)

Anhang V Teil 2.123, 124(e)

IFRS 12.B12(b); Anhang V Teil 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Anhang V Teil 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Anhang V Teil 2.123, 124(f)

IFRS 12.12(b), 21(a)(iii); Anhang V Teil 2.123, 124(g)

Anhang V Teil 2.123, 124(h)

Anhang V Teil 2.123, 124(i)

IFRS 12.21(iv); Anhang V Teil 2.123, 124(j)

IFRS 12.21(iv); Anhang V Teil 2.123, 124(k)

IFRS 12.10(a)(i); Anhang V Teil 2.123, 124(l)

IFRS 12.21(b); Anhang V Teil 2.123, 124(m)

CRR Art. 423 Buchst. b; Anhang V Teil 2.123, 124(n)

Anhang V Teil 2.123, 124(o)

Anhang V Teil 2.123, 124(p)

Anhang V Teil 2.123, 124(q)

IFRS 12.21(b)(iii); Anhang V Teil 2.123, 124(r)

Anhang V Teil 2.123, 124(a)

Anhang V Teil 2.123, 124(b)

Anhang V Teil 2.123, 124(c)

Anhang V Teil 2.123, 124(d)

Anhang V Teil 2.123, 124(e)

Anhang V Teil 2.123, 124(f)

Anhang V Teil 2.123, 124(f)

Anhang V Teil 2.123, 124(f)

Anhang V Teil 2.123, 124(q)

Anhang V Teil 2.123, 124(h)

Anhang V Teil 2.123, 124(i)

Anhang V Teil 2.123, 124(j)

Anhang V Teil 2.123, 124(k)

Anhang V Teil 2.123, 124(l)

Anhang V Teil 2.123, 124(m)

CRR Art. 423 Buchst. b; Anhang V Teil 2.123, 124(n)

Anhang V Teil 2.123, 124(o)

Anhang V Teil 2.123, 124(p)

Anhang V Teil 2.123, 124(q)

Anhang V Teil 2.123, 124(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Gruppenstruktur: nach einzelnen Instrumenten

| Wertpapiercode | Unternehmenscode | Unternehmenskennung der Holdinggesellschaft | Unternehmenscode der Holdinggesellschaft | Name der Holdinggesellschaft | Kumulierter Eigenkapitalanteil [%] | Buchwert | Aquisitionskosten |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anhang V Teil 2.125(a) | Anhang V Teil 2.124(b), 125(c) | | Anhang V Teil 2.125(b) | | Anhang V Teil 2.124(j), 125(c) | Anhang V Teil 2.124(o), 125(c) | Anhang V Teil 2.124(p), 125(c) |
| Anhang V Teil 2.125(a) | Anhang V Teil 2.124(b), 125(c) | | Anhang V Teil 2.125(b) | | Anhang V Teil 2.124(j), 125(c) | Anhang V Teil 2.124(o), 125(c) | Anhang V Teil 2.124(p), 125(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Wertpapiercode

Unternehmenscode

Unternehmenskennung der Holdinggesellschaft

Unternehmenscode der Holdinggesellschaft

Name der Holdinggesellschaft

Kumulierter Eigenkapitalanteil [%]

Buchwert

Aquisitionskosten

Anhang V Teil 2.125(a)

Anhang V Teil 2.124(b), 125(c)

Anhang V Teil 2.125(b)

Anhang V Teil 2.124(j), 125(c)

Anhang V Teil 2.124(o), 125(c)

Anhang V Teil 2.124(p), 125(c)

Anhang V Teil 2.125(a)

Anhang V Teil 2.124(b), 125(c)

Anhang V Teil 2.125(b)

Anhang V Teil 2.124(j), 125(c)

Anhang V Teil 2.124(o), 125(c)

Anhang V Teil 2.124(p), 125(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Beizulegender Zeitwert

41.1   Bemessungshierarchie: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete Finanzinstrumente

| VERMÖGENSWERTE | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Beizulegender Zeitwert | Bemessungshierarchie
  IFRS 13.93(b), BC216 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.25-26 | Stufe 1
  IFRS 13.76 | Stufe 2
  IFRS 13.81 | Stufe 3
  IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Kredite und Forderungen | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | |
| 020 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | |
| 030 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | |
| 040 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. a und Abs. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | |
| 050 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | | |
| 060 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | | |
| VERBINDLICHKEITEN | | | | | | |
| 070 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 und 5a; IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | | | |
| 080 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | | | |
| 090 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | | | | |
| 100 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | | | | |

VERMÖGENSWERTE

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Beizulegender Zeitwert

Bemessungshierarchie
  IFRS 13.93(b), BC216

IFRS 7.25-26

Stufe 1
  IFRS 13.76

Stufe 2
  IFRS 13.81

Stufe 3
  IFRS 13.86

010

020

030

040

010

Kredite und Forderungen

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

020

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

030

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

040

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. a und Abs. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

050

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

060

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

VERBINDLICHKEITEN

070

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 3 und 5a; IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

080

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

090

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

100

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

41.2   Nutzung der Zeitwert-Option

| | Buchwert |
| --- | --- |
| Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Rechnungslegungsanomalie | Bewertung anhand des beizulegenden Zeitwerts | Hybride Verträge |
| IFRS 7.B5(a) | IAS 39.9b(i) | IAS 39.9b(ii) | IAS 39.11A-12; Anhang V Teil 2.127 |
| VERMÖGENSWERTE | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | |
| 020 | Eigenkapitalinstrumente | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5 | IAS 32.11 | | | |
| 030 | Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.24, 26 | Anhang V Teil 1.24, 26 | | | |
| 040 | Darlehen und Kredite | Anhang V Teil 1.24, 27 | Anhang V Teil 1.24, 27 | | | |
| VERBINDLICHKEITEN | | | | | |
| 050 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | | | |
| 060 | Einlagen | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30 | | | |
| 070 | Begebene Schuldverschreibungen | Anhang V Teil 1.31 | Anhang V Teil 1.31 | | | |
| 080 | Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | Anhang V Teil 1.32-34 | Anhang V Teil 1.32-34 | | | |

Buchwert

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Rechnungslegungsanomalie

Bewertung anhand des beizulegenden Zeitwerts

Hybride Verträge

IFRS 7.B5(a)

IAS 39.9b(i)

IAS 39.9b(ii)

IAS 39.11A-12; Anhang V Teil 2.127

VERMÖGENSWERTE

010

020

030

010

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

020

Eigenkapitalinstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.4-5

IAS 32.11

030

Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.24, 26

Anhang V Teil 1.24, 26

040

Darlehen und Kredite

Anhang V Teil 1.24, 27

Anhang V Teil 1.24, 27

VERBINDLICHKEITEN

050

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

060

Einlagen

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2.9; Anhang V Teil 1.30

070

Begebene Schuldverschreibungen

Anhang V Teil 1.31

Anhang V Teil 1.31

080

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

Anhang V Teil 1.32-34

Anhang V Teil 1.32-34

41.3   Nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete hybride Finanzinstrumente

| | Übrige separierbare hybride Verträge [nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet] | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE | 010 |
| 010 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9; Anhang V Teil 2.129 | IAS 39.9; Anhang V Teil 2.129 | |
| 020 | Zur Veräußerung verfügbar [Basisverträge] | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.11; Anhang V Teil 2.130 | IAS 39.11; Anhang V Teil 2.130 | |
| 030 | Kredite und Forderungen [Basisverträge] | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.11; Anhang V Teil 2.130 | IAS 39.11; Anhang V Teil 2.130 | |
| 040 | Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen [Basisverträge] | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.11; Anhang V Teil 2.130 | IAS 39.11; Anhang V Teil 2.130 | |
| FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN | | | |
| 050 | Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9; Anhang V Teil 2.129 | IAS 39.9; Anhang V Teil 2.129 | |
| 060 | Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten [Basisverträge] | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9; Anhang V Teil 2.130 | IAS 39.11; Anhang V Teil 2.130 | |

Übrige separierbare hybride Verträge [nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet]

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE

010

010

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9; Anhang V Teil 2.129

IAS 39.9; Anhang V Teil 2.129

020

Zur Veräußerung verfügbar [Basisverträge]

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.11; Anhang V Teil 2.130

IAS 39.11; Anhang V Teil 2.130

030

Kredite und Forderungen [Basisverträge]

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.11; Anhang V Teil 2.130

IAS 39.11; Anhang V Teil 2.130

040

Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen [Basisverträge]

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.11; Anhang V Teil 2.130

IAS 39.11; Anhang V Teil 2.130

FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN

050

Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9; Anhang V Teil 2.129

IAS 39.9; Anhang V Teil 2.129

060

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten [Basisverträge]

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 4 Buchst. b und Abs. 5a; IAS 39.9; Anhang V Teil 2.130

IAS 39.11; Anhang V Teil 2.130

42.   Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Buchwert nach Bewertungsverfahren

| | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Buchwert |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Sachanlagen | IAS 16.6, IAS 16.29, IAS 1.54(a) | |
| 020 | Neubewertungsmodell | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Anschaffungskostenmodell | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | IAS 40.5, 30, IAS 1.54(b) | |
| 050 | Zeitwertmodell | IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Anschaffungskostenmodell | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Sonstige immaterielle Vermögenswerte | IAS 38.8, 118, 122; Anhang V Teil 2.132 | |
| 080 | Neubewertungsmodell | IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Anschaffungskostenmodell | IAS 38.74 | |

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Buchwert

010

010

Sachanlagen

IAS 16.6, IAS 16.29, IAS 1.54(a)

020

Neubewertungsmodell

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Anschaffungskostenmodell

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

IAS 40.5, 30, IAS 1.54(b)

050

Zeitwertmodell

IAS 40.33-55, 76

060

Anschaffungskostenmodell

IAS 40.56, 79(c)

070

Sonstige immaterielle Vermögenswerte

IAS 38.8, 118, 122; Anhang V Teil 2.132

080

Neubewertungsmodell

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Anschaffungskostenmodell

IAS 38.74

43.   Rückstellungen

| | | | Buchwert |
| --- | --- | --- | --- |
| Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern | Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer | Restrukturierungsmaßnahmen | Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten | Erteilte Zusagen und Garantien | Sonstige Rückstellungen | Summe |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V Teil 2.7 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V Teil 2.8 | IAS 37.70-83 | IAS 37.Anh. C.6-10 | IAS 37 Anhang C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC15, AG4 | IAS 37.14 | |
| Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | | Anhang V Teil 2.7 | Anhang V Teil 2.8 | | | BAD Art. 24 und 25 und Art. 33 Abs. 1 | | |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Eröffnungsbilanz [Buchwert zu Beginn des Berichtszeitraums] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |
| 020 | Zusätzliche Rückstellungen einschließlich der Erhöhung von bestehenden Rückstellungen | | IAS 37.84 (b) | | | | | | | |
| 030 | (-) in Anspruch genommene Beträge | | IAS 37.84 (c) | | | | | | | |
| 040 | (-) nicht in Anspruch genommene Beträge, die während des Berichtszeitraums aufgelöst wurden | | IAS 37.84 (d) | | | | | | | |
| 050 | Erhöhung des während des Berichtszeitraums [Zeitablauf] abgezinsten Betrags und die Auswirkungen von Änderungen des Abzinsungssatzes | | IAS 37.84 (e) | | | | | | | |
| 060 | Sonstige Änderungen | | | | | | | | | |
| 070 | Schlussbilanz [Buchwert am Ende des Berichtszeitraums] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |

Buchwert

Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern

Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer

Restrukturierungsmaßnahmen

Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten

Erteilte Zusagen und Garantien

Sonstige Rückstellungen

Summe

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V Teil 2.7

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V Teil 2.8

IAS 37.70-83

IAS 37.Anh. C.6-10

IAS 37 Anhang C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC15, AG4

IAS 37.14

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Anhang V Teil 2.7

Anhang V Teil 2.8

BAD Art. 24 und 25 und Art. 33 Abs. 1

010

020

030

040

050

060

070

010

Eröffnungsbilanz [Buchwert zu Beginn des Berichtszeitraums]

IAS 37.84 (a)

020

Zusätzliche Rückstellungen einschließlich der Erhöhung von bestehenden Rückstellungen

IAS 37.84 (b)

030

(-) in Anspruch genommene Beträge

IAS 37.84 (c)

040

(-) nicht in Anspruch genommene Beträge, die während des Berichtszeitraums aufgelöst wurden

IAS 37.84 (d)

050

Erhöhung des während des Berichtszeitraums [Zeitablauf] abgezinsten Betrags und die Auswirkungen von Änderungen des Abzinsungssatzes

IAS 37.84 (e)

060

Sonstige Änderungen

070

Schlussbilanz [Buchwert am Ende des Berichtszeitraums]

IAS 37.84 (a)

44   Leistungsorientierte Pläne und Leistungen an Arbeitnehmer

44.1   Komponenten der Nettovermögenswerte und -verbindlichkeiten aus leistungsorientierten Plänen

| | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Betrag |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Beizulegender Zeitwert von Vermögenswerten aus leistungsorientierten Plänen | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | Davon: vom Institut begebene Finanzinstrumente | IAS 19.143 | |
| 030 | Eigenkapitalinstrumente | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Schuldtitel | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Immobilien | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Sonstige Vermögenswerte aus leistungsorientierten Plänen | | |
| 070 | Barwert von Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Auswirkung der Vermögenswertobergrenze | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Nettovermögenswerte aus leistungsorientierten Plänen [Buchwert] | IAS 19.63; Anhang V Teil 2.136 | |
| 100 | Rückstellungen für Renten und sonstige leistungsorientierte Verpflichtungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses [Buchwert] | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V Teil 2.7 | |
| 110 | Zusatzinformation: Beizulegender Zeitwert von als Vermögenswerten erfassten Erstattungsansprüchen | IAS 19.140(b) | |

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Betrag

010

010

Beizulegender Zeitwert von Vermögenswerten aus leistungsorientierten Plänen

IAS 19.140(a)(i), 142

020

Davon: vom Institut begebene Finanzinstrumente

IAS 19.143

030

Eigenkapitalinstrumente

IAS 19.142(b)

040

Schuldtitel

IAS 19.142(c)

050

Immobilien

IAS 19.142(d)

060

Sonstige Vermögenswerte aus leistungsorientierten Plänen

070

Barwert von Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen

IAS 19.140(a)(ii)

080

Auswirkung der Vermögenswertobergrenze

IAS 19.140(a)(iii)

090

Nettovermögenswerte aus leistungsorientierten Plänen [Buchwert]

IAS 19.63; Anhang V Teil 2.136

100

Rückstellungen für Renten und sonstige leistungsorientierte Verpflichtungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses [Buchwert]

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V Teil 2.7

110

Zusatzinformation: Beizulegender Zeitwert von als Vermögenswerten erfassten Erstattungsansprüchen

IAS 19.140(b)

44.2   Veränderungen bei leistungsorientierten Verpflichtungen

| | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Leistungsorientierte Verpflichtungen |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Eröffnungsbilanz [Barwert] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Aktueller Dienstzeitaufwand | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Zinsaufwendungen | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Beitragszahlungen | IAS 19.141(f) | |
| 050 | Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus Änderungen der demografischen Annahmen | IAS 19.141(a)(ii) | |
| 060 | Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus Änderungen der finanziellen Annahmen | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Erhöhung oder (-) Abnahme des Fremdwährungsrisikos | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Leistungsauszahlungen | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand einschließlich Gewinnen und Verlusten aus der Abgeltung | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Erhöhung oder (-) Verminderung durch die Zusammenfassung von Geschäftstätigkeiten und Veräußerungen | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Sonstige Erhöhungen oder (-) Verminderungen | | |
| 120 | Schlussbilanz [Barwert] | IAS 19.140(a)(iii); Anhang V Teil 2.138 | |

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Leistungsorientierte Verpflichtungen

010

010

Eröffnungsbilanz [Barwert]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Aktueller Dienstzeitaufwand

IAS 19.141(a)

030

Zinsaufwendungen

IAS 19.141(b)

040

Beitragszahlungen

IAS 19.141(f)

050

Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus Änderungen der demografischen Annahmen

IAS 19.141(a)(ii)

060

Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus Änderungen der finanziellen Annahmen

IAS 19.141(c)(iii)

070

Erhöhung oder (-) Abnahme des Fremdwährungsrisikos

IAS 19.141(e)

080

Leistungsauszahlungen

IAS 19.141(g)

090

Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand einschließlich Gewinnen und Verlusten aus der Abgeltung

IAS 19.141(d)

100

Erhöhung oder (-) Verminderung durch die Zusammenfassung von Geschäftstätigkeiten und Veräußerungen

IAS 19.141(h)

110

Sonstige Erhöhungen oder (-) Verminderungen

120

Schlussbilanz [Barwert]

IAS 19.140(a)(iii); Anhang V Teil 2.138

44.3   Zusatzinformationen [in Bezug auf die Personalaufwendungen]

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Laufender Berichtszeitraum |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Renten und ähnliche Aufwendungen | Anhang V Teil 2.139(a) | Anhang V Teil 2.139(a) | |
| 020 | Anteilsbasierte Vergütungen | Anhang V Teil 2.139(b) | IFRS 2.44; Anhang V Teil 2.139(b) | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Laufender Berichtszeitraum

010

010

Renten und ähnliche Aufwendungen

Anhang V Teil 2.139(a)

Anhang V Teil 2.139(a)

020

Anteilsbasierte Vergütungen

Anhang V Teil 2.139(b)

IFRS 2.44; Anhang V Teil 2.139(b)

45   Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung

45.1   Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, nach Bilanzierungsportfolio

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Laufender Zeitraum | Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 020 | Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 030 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, DIE ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTET WERDEN | BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6 | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Laufender Zeitraum

Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken

010

020

010

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

020

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a; IAS 39.9

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

030

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE AUS FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN UND VERBINDLICHKEITEN, DIE ERFOLGSWIRKSAM ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BEWERTET WERDEN

BAD Art. 27 Vertikale Gliederung Nr. 6

IFRS 7.20(a)(i)

45.2   Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung nichtfinanzieller Vermögenswerte, mit Ausnahme der zur Veräußerung gehaltenen

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Laufender Zeitraum |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 020 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | | IAS 40.69, IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Immaterielle Vermögenswerte | | IAS 38.113-115A, IAS 1.34(a) | |
| 040 | Sonstige Vermögenswerte | | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | GEWINNE ODER (-) VERLUSTE BEI DER AUSBUCHUNG NICHTFINANZIELLER VERMÖGENSWERTE | | IAS 1.34 | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Laufender Zeitraum

010

020

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

IAS 40.69, IAS 1.34(a), 98(d)

030

Immaterielle Vermögenswerte

IAS 38.113-115A, IAS 1.34(a)

040

Sonstige Vermögenswerte

IAS 1.34 (a)

050

GEWINNE ODER (-) VERLUSTE BEI DER AUSBUCHUNG NICHTFINANZIELLER VERMÖGENSWERTE

IAS 1.34

45.3   Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen

| | Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | Erträge | Aufwendungen |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Änderungen beim Zeitwert von materiellen Vermögenswerten, die nach dem Zeitwertmodell bewertet werden | Anhang V Teil 2.141 | IAS 40.76(d); Anhang V Teil 2.141 | | |
| 020 | Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien | Anhang V Teil 2.141 | IAS 40.75(f); Anhang V Teil 2.141 | | |
| 030 | Operating-Leasingverhältnisse mit Ausnahme von als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien | Anhang V Teil 2.142 | IAS 17.50, 51, 56(b); Anhang V Teil 2.142 | | |
| 040 | Sonstige | Anhang V Teil 2.143 | Anhang V Teil 2.143 | | |
| 050 | SONSTIGE BETRIEBLICHE ERTRÄGE ODER AUFWENDUNGEN | Anhang V Teil 2.141-142 | Anhang V Teil 2.141-142 | | |

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

Erträge

Aufwendungen

010

020

010

Änderungen beim Zeitwert von materiellen Vermögenswerten, die nach dem Zeitwertmodell bewertet werden

Anhang V Teil 2.141

IAS 40.76(d); Anhang V Teil 2.141

020

Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

Anhang V Teil 2.141

IAS 40.75(f); Anhang V Teil 2.141

030

Operating-Leasingverhältnisse mit Ausnahme von als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien

Anhang V Teil 2.142

IAS 17.50, 51, 56(b); Anhang V Teil 2.142

040

Sonstige

Anhang V Teil 2.143

Anhang V Teil 2.143

050

SONSTIGE BETRIEBLICHE ERTRÄGE ODER AUFWENDUNGEN

Anhang V Teil 2.141-142

Anhang V Teil 2.141-142

46.   Eigenkapitalveränderungsrechnung

| Quellen von Eigenkapitalveränderungen | | | Kapital | Agio | Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital | Sonstiges Eigenkapital | Kumuliertes sonstiges Ergebnis | Einbehaltene Gewinne | Neubewertungsrücklagen | Zum Zeitwert angesetzte Rücklagen | Sonstige Rücklagen | Erste Konsolidierung. Differenzen | (-) Eigene Anteile | Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder (-) Verluste | (-) Zwischendividenden | Minderheitsbeteiligungen | Summe |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kumuliertes sonstiges Ergebnis | Sonstige Positionen |
| Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind | IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, Anhang V Teil 2.15-16 | IAS 1.106; Anhang V Teil 2.17 | IAS 1.106 | CRR Art. 4 Abs. 123 | IFRS 1.30, D5-D8 | | IAS 1.106, 54(c) | | IAS 1.106, IAS 32.34, IAS 33; Anhang V Teil 2.20 | IAS 1.106(a), 83 (a)(ii) | IAS 1.106, IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 | IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 | IAS 1.9(c), IG6 |
| Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen | | BAD Art 4 Passiva Nr. 9, BAD Art. 22 | BAD Art. 4 Passiva Nr. 10; CRR Art. 4 Abs. 124 | Anhang V Teil 2.15-17 | Anhang V Teil 2.17 | 4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a | BAD Art. 4 Passiva Nr. 13; CRR Art. 4 Abs. 123 | | BAD Art. 4 Passiva Nr. 12 | | 7. Richtlinie Art. 19 Abs. 1 Buchst. c | 4. Richtlinie Aktiva C(III)(7), D(III)(2); Anhang V Teil 2.20 | BAD Art. 4 Passiva Nr. 14 | CRR Art. 26 Abs. 2b | 7. Richtlinie Art. 21 | 7. Richtlinie Art. 21 | |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 075 | 080 | 085 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Eröffnungsbilanz [vor Anpassung] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Auswirkungen der Berichtigung von Fehlern | | IAS 1.106(b) und IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Auswirkungen von Änderungen der Rechnungslegungsmethoden | | IAS 1.106(b); IAS 1, IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Eröffnungsbilanz [aktueller Berichtszeitraum] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Emission von Stammaktien | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Emission von Vorzugsaktien | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Emission anderer Eigenkapitalinstrumente | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Ausübung oder Auslaufen sonstiger begebener Eigenkapitalinstrumente | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Umwandlung von Schulden in Eigenkapital | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kapitalherabsetzung | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividenden | | IAS 1.106(d)(iii), IAS 32.35; IAS 1, IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Erwerb eigener Anteile | | IAS 1.106(d)(iii), IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Veräußerung oder Löschung eigener Anteile | | IAS 1.106(d)(iii), IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Umgliederung von Finanzinstrumenten aus dem Eigenkapital in die Verbindlichkeiten | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Umgliederung von Finanzinstrumenten aus den Verbindlichkeiten in das Eigenkapital | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Umbuchungen zwischen Eigenkapitalbestandteilen | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Aus anderen Geschäftstätigkeiten resultierende Erhöhungen oder (-) Verminderungen des Eigenkapitals | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Anteilsbasierte Vergütungen | | IAS 1.106(d)(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Sonstige Erhöhungen oder oder (-) Verminderungen des Eigenkapitals | | IAS 1.106.(d) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Jahresgesamtergebnis | | IAS 1.106(d)(i)-(ii), IAS 1.81A(c); IAS 1, IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Schlussbilanz [aktueller Berichtszeitraum] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Quellen von Eigenkapitalveränderungen

Kapital

Agio

Begebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital

Sonstiges Eigenkapital

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

Einbehaltene Gewinne

Neubewertungsrücklagen

Zum Zeitwert angesetzte Rücklagen

Sonstige Rücklagen

Erste Konsolidierung. Differenzen

(-) Eigene Anteile

Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbare Gewinne oder (-) Verluste

(-) Zwischendividenden

Minderheitsbeteiligungen

Summe

Kumuliertes sonstiges Ergebnis

Sonstige Positionen

Wenn die nationalen GAAP mit IFRS vereinbar sind

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, Anhang V Teil 2.15-16

IAS 1.106; Anhang V Teil 2.17

IAS 1.106

CRR Art. 4 Abs. 123

IFRS 1.30, D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106, IAS 32.34, IAS 33; Anhang V Teil 2.20

IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)

IAS 1.106, IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.9(c), IG6

Wenn sich die nationalen GAAP auf die BAD stützen

BAD Art 4 Passiva Nr. 9, BAD Art. 22

BAD Art. 4 Passiva Nr. 10; CRR Art. 4 Abs. 124

Anhang V Teil 2.15-17

Anhang V Teil 2.17

4. Richtlinie Art. 42a Abs. 1 und 5a

BAD Art. 4 Passiva Nr. 13; CRR Art. 4 Abs. 123

BAD Art. 4 Passiva Nr. 12

7. Richtlinie Art. 19 Abs. 1 Buchst. c

4. Richtlinie Aktiva C(III)(7), D(III)(2); Anhang V Teil 2.20

BAD Art. 4 Passiva Nr. 14

CRR Art. 26 Abs. 2b

7. Richtlinie Art. 21

7. Richtlinie Art. 21

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Eröffnungsbilanz [vor Anpassung]

020

Auswirkungen der Berichtigung von Fehlern

IAS 1.106(b) und IAS 8.42

030

Auswirkungen von Änderungen der Rechnungslegungsmethoden

IAS 1.106(b); IAS 1, IG6; IAS 8.22

040

Eröffnungsbilanz [aktueller Berichtszeitraum]

050

Emission von Stammaktien

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Emission von Vorzugsaktien

IAS 1.106.(d).(iii)

070

Emission anderer Eigenkapitalinstrumente

IAS 1.106.(d).(iii)

080

Ausübung oder Auslaufen sonstiger begebener Eigenkapitalinstrumente

IAS 1.106.(d).(iii)

090

Umwandlung von Schulden in Eigenkapital

IAS 1.106.(d).(iii)

100

Kapitalherabsetzung

IAS 1.106.(d).(iii)

110

Dividenden

IAS 1.106(d)(iii), IAS 32.35; IAS 1, IG6

120

Erwerb eigener Anteile

IAS 1.106(d)(iii), IAS 32.33

130

Veräußerung oder Löschung eigener Anteile

IAS 1.106(d)(iii), IAS 32.33

140

Umgliederung von Finanzinstrumenten aus dem Eigenkapital in die Verbindlichkeiten

IAS 1.106.(d).(iii)

150

Umgliederung von Finanzinstrumenten aus den Verbindlichkeiten in das Eigenkapital

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Umbuchungen zwischen Eigenkapitalbestandteilen

IAS 1.106.(d).(iii)

170

Aus anderen Geschäftstätigkeiten resultierende Erhöhungen oder (-) Verminderungen des Eigenkapitals

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Anteilsbasierte Vergütungen

IAS 1.106(d)(iii); IFRS 2.10

190

Sonstige Erhöhungen oder oder (-) Verminderungen des Eigenkapitals

IAS 1.106.(d)

200

Jahresgesamtergebnis

IAS 1.106(d)(i)-(ii), IAS 1.81A(c); IAS 1, IG6

210

Schlussbilanz [aktueller Berichtszeitraum]

ANHANG V

MELDUNG VON FINANZINFORMATIONEN

Inhaltsverzeichnis

| ALLGEMEINE ERLÄUTERUNGEN | 581 |
| --- | --- |

| 1. | Verweise | 581 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Konventionen | 582 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Konsolidierung | 583 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Bilanzierungsportfolios | 583 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Vermögenswerte | 583 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Verbindlichkeiten | 584 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | Finanzinstrumente | 584 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Finanzielle Vermögenswerte | 584 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Finanzielle Verbindlichkeiten | 585 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 6. | Aufschlüsselung der Gegenparteien | 585 |
| --- | --- | --- |

6.

| ERLÄUTERUNGEN ZU DEN MELDEBÖGEN | 586 |
| --- | --- |

| 1. | Bilanz | 586 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Vermögenswerte (1.1) | 586 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Verbindlichkeiten (1.2) | 586 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Eigenkapital (1.3) | 587 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 2. | Gewinn- und Verlustrechnung (2) | 587 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Gesamtergebnisrechnung (3) | 588 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Branche der Gegenpartei (4) | 588 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt (5) | 589 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Unternehmen nach NACE-Codes (6) | 590 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | Der Wertminderung unterliegende finanzielle Vermögenswerte, die überfällig oder wertgemindert sind (7) | 590 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten (8) | 591 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen (9) | 591 |
| --- | --- | --- |

9.

| 10. | Derivate (10 und 11) | 593 |
| --- | --- | --- |

10.

| 10.1. | Einreihung der Derivate nach Risikotyp | 593 |
| --- | --- | --- |

10.1.

| 10.2. | Für Derivate auszuweisende Beträge | 594 |
| --- | --- | --- |

10.2.

| 10.3. | Als „wirtschaftliche Absicherung“ eingestufte Derivate | 595 |
| --- | --- | --- |

10.3.

| 10.4. | Aufschlüsselung der Derivate nach Branche der Gegenpartei | 595 |
| --- | --- | --- |

10.4.

| 11. | Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und die Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten (12) | 595 |
| --- | --- | --- |

11.

| 12. | Empfangene Sicherheiten und Garantien (13) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.

| 12.1. | Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Sicherheiten und Garantien (13.1) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.1.

| 12.2. | Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Berichtsstichtag gehalten] (13.2) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.2.

| 12.3. | Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte] kumulativ (13.3) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.3.

| 13. | Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert (14) | 596 |
| --- | --- | --- |

13.

| 14. | Ausbuchung und mit den übertragenen finanziellen Vermögenswerten verbundene finanzielle Verbindlichkeiten (15) | 597 |
| --- | --- | --- |

14.

| 15. | Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung (16) | 597 |
| --- | --- | --- |

15.

| 15.1. | Zinserträge und -aufwendungen nach Instrument und Branche der Gegenpartei (16.1) | 597 |
| --- | --- | --- |

15.1.

| 15.2. | Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument (16.2) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.2.

| 15.3. | Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument (16.3) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.3.

| 15.4. | Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Risiko (16.4) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.4.

| 15.5. | Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument (16.5) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.5.

| 15.6. | Gewinne oder Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften (16.6) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.6.

| 15.7. | Wertminderung bei finanziellen und nicht finanziellen Vermögenswerten (16.7) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.7.

| 16. | Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke (17) | 599 |
| --- | --- | --- |

16.

| 17. | Geografische Aufschlüsselung (20) | 599 |
| --- | --- | --- |

17.

| 18. | Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Vermögenswerte, die Gegenstand von Operating-Leasingverhältnissen sind (21) | 599 |
| --- | --- | --- |

18.

| 19. | Vermögensverwaltung, Verwahrung und andere Serviceaufgaben (22) | 599 |
| --- | --- | --- |

19.

| 19.1. | Gebühren- und Provisionserträge und -aufwendungen nach Tätigkeiten (22.1) | 599 |
| --- | --- | --- |

19.1.

| 19.2. | Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind (22.2) | 600 |
| --- | --- | --- |

19.2.

| 20. | Beteiligungen an nicht konsolidierten, strukturierten Unternehmen (30) | 601 |
| --- | --- | --- |

20.

| 21. | Nahestehende Unternehmen und Personen (31) | 601 |
| --- | --- | --- |

21.

| 21.1. | Nahe stehende Unternehmen und Personen: Verbindlichkeiten und Forderungen (31.1) | 601 |
| --- | --- | --- |

21.1.

| 21.2. | Nahestehende Unternehmen und Personen: Aufwendungen und Erträge durch Geschäfte mit (31.2) | 602 |
| --- | --- | --- |

21.2.

| 22. | Gruppenstruktur (40) | 602 |
| --- | --- | --- |

22.

| 22.1. | Gruppenstruktur: „nach Unternehmen“ (40.1) | 602 |
| --- | --- | --- |

22.1.

| 22.2. | Gruppenstruktur: „nach Instrument“ (40.2) | 603 |
| --- | --- | --- |

22.2.

| 23. | Beizulegender Zeitwert (41) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.

| 23.1. | Bemessungshierarchie: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete Finanzinstrumente (41.1) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.1.

| 23.2. | Nutzung der Zeitwertoption (41.2) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.2.

| 23.3. | Nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete hybride Finanzinstrumente (41.3) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.3.

| 24. | Materielle und immaterielle Vermögenswerte: Buchwert nach Bewertungsverfahren (42) | 604 |
| --- | --- | --- |

24.

| 25. | Rückstellungen (43) | 604 |
| --- | --- | --- |

25.

| 26. | Leistungsorientierte Pläne und Leistungen an Arbeitnehmer (44) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.

| 26.1. | Komponenten der Nettovermögenswerte und -verbindlichkeiten aus leistungsorientierten Plänen (44.1) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.1.

| 26.2. | Veränderungen bei leistungsorientierten Verpflichtungen (44.2) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.2.

| 26.3. | Zusatzinformationen [in Bezug auf die Personalaufwendungen] (44.3) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.3.

| 27. | Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung (45) | 604 |
| --- | --- | --- |

27.

| 27.1. | Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, mit Ausnahme der zur Veräußerung gehaltenen (45.2) | 604 |
| --- | --- | --- |

27.1.

| 27.2. | Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen (45.3) | 605 |
| --- | --- | --- |

27.2.

| 28. | Eigenkapitalveränderungsrechnung (46) | 605 |
| --- | --- | --- |

28.

| 29. | Notleidende risikopositionen (18) | 605 |
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29.

| 30. | Gestundete risikopositionen (19) | 607 |
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30.

| ZUORDNUNG DER RISIKOPOSITIONSKLASSEN UND GEGENPARTEIARTEN | 610 |
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TEIL 1

ALLGEMEINE ERLÄUTERUNGEN

1.   VERWEISE

| 1. | Der vorliegende Anhang liefert zusätzliche Erläuterungen zu den in den Anhängen III und IV enthaltenen Finanzinformationsmeldebögen (nachfolgend „FINREP“). Er ist als Ergänzung der in den Meldebögen der Anhänge III und IV enthaltenen Verweise zu verstehen. |
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1.

Der vorliegende Anhang liefert zusätzliche Erläuterungen zu den in den Anhängen III und IV enthaltenen Finanzinformationsmeldebögen (nachfolgend „FINREP“). Er ist als Ergänzung der in den Meldebögen der Anhänge III und IV enthaltenen Verweise zu verstehen.

| 2. | Die in den Meldebögen ermittelten Datenpunkte werden gemäß den Ansatz-, Aufrechnungs- und Bewertungsgrundsätzen des geltenden Rechnungslegungsrahmens im Sinne des Artikels 4 Absatz 1 Nummer 77 CRR erstellt. |
| --- | --- |

2.

Die in den Meldebögen ermittelten Datenpunkte werden gemäß den Ansatz-, Aufrechnungs- und Bewertungsgrundsätzen des geltenden Rechnungslegungsrahmens im Sinne des Artikels 4 Absatz 1 Nummer 77 CRR erstellt.

| 3. | Institute übermitteln nur diejenigen Teile der Meldebögen, die sich auf Folgendes beziehen:






  a) | Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Erträge und Aufwendungen, die vom Institut angesetzt werden; |
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3.

Institute übermitteln nur diejenigen Teile der Meldebögen, die sich auf Folgendes beziehen:

a)

Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Erträge und Aufwendungen, die vom Institut angesetzt werden;

| b) | außerbilanzielle Risikopositionen und Tätigkeiten, an denen das Institut beteiligt ist; |
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b)

außerbilanzielle Risikopositionen und Tätigkeiten, an denen das Institut beteiligt ist;

| c) | vom Institut durchgeführte Geschäfte; |
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c)

vom Institut durchgeführte Geschäfte;

| d) | die vom Institut angewandten Bewertungsgrundsätze unter Einschluss der Methoden zur Schätzung der Wertberichtigungen für Kreditrisiken. |
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d)

die vom Institut angewandten Bewertungsgrundsätze unter Einschluss der Methoden zur Schätzung der Wertberichtigungen für Kreditrisiken.

| 4. | Für die Zwecke der Anhänge III und IV sowie des vorliegenden Anhangs bezeichnet die Kurzform






  a) | „IAS-Verordnung“ die Verordnung (EG) Nr. 1606/2002; |
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4.

Für die Zwecke der Anhänge III und IV sowie des vorliegenden Anhangs bezeichnet die Kurzform

a)

„IAS-Verordnung“ die Verordnung (EG) Nr. 1606/2002;

| b) | „IAS“ bzw. „IFRS“ die Internationalen Rechnungslegungsstandards im Sinne des Artikels 2 der von der Kommission erlassenen IAS-Verordnung; |
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b)

„IAS“ bzw. „IFRS“ die Internationalen Rechnungslegungsstandards im Sinne des Artikels 2 der von der Kommission erlassenen IAS-Verordnung;

| c) | „EZB-BSI-Verordnung“ oder „EZB/2008/32“ die Verordnung (EG) Nr. 25/2009 der Europäischen Zentralbank (3); |
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c)

„EZB-BSI-Verordnung“ oder „EZB/2008/32“ die Verordnung (EG) Nr. 25/2009 der Europäischen Zentralbank (3);

| d) | „NACE-Verordnung“ die Verordnung (EG) Nr. 1893/2006 des Europäischen Parlaments und des Rates (4); |
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d)

„NACE-Verordnung“ die Verordnung (EG) Nr. 1893/2006 des Europäischen Parlaments und des Rates (4);

| e) | „BAD“ die Richtlinie 86/635/EWG des Rates (5); |
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e)

„BAD“ die Richtlinie 86/635/EWG des Rates (5);

| f) | „Vierte Richtlinie“ die Vierte Richtlinie des Rates (78/660/EWG) (6); |
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f)

„Vierte Richtlinie“ die Vierte Richtlinie des Rates (78/660/EWG) (6);

| g) | „nationale GAAP“ im Rahmen der BAD entwickelte, allgemein anerkannte nationale Rechnungslegungsgrundsätze; |
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g)

„nationale GAAP“ im Rahmen der BAD entwickelte, allgemein anerkannte nationale Rechnungslegungsgrundsätze;

| h) | „KMU“ Kleinstunternehmen und kleine und mittlere Unternehmen im Sinne der Kommissionsempfehlung K(2003)1422 (7); „ISIN-Code“ die aus zwölf alphanumerischen Zeichen bestehende Internationale Wertpapierkennnummer, mit der Wertpapiere zur eindeutigen Identifizierung einer Wertpapieremission gekennzeichnet werden; |
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h)

„KMU“ Kleinstunternehmen und kleine und mittlere Unternehmen im Sinne der Kommissionsempfehlung K(2003)1422 (7); „ISIN-Code“ die aus zwölf alphanumerischen Zeichen bestehende Internationale Wertpapierkennnummer, mit der Wertpapiere zur eindeutigen Identifizierung einer Wertpapieremission gekennzeichnet werden;

| i) | „LEI-Code“ die globale Unternehmenskennung, die Rechtsträgern zugewiesen wird und mit der die an Finanzgeschäften beteiligten Parteien eindeutig gekennzeichnet werden. |
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i)

„LEI-Code“ die globale Unternehmenskennung, die Rechtsträgern zugewiesen wird und mit der die an Finanzgeschäften beteiligten Parteien eindeutig gekennzeichnet werden.

2.   KONVENTIONEN

| 5. | Für die Zwecke der Anhänge III und IV bedeutet die graue Hinterlegung eines Datenpunkts, dass dieser Datenpunkt nicht erforderlich ist oder nicht gemeldet werden kann. In Anhang IV bedeutet die schwarze Hinterlegung einer Spalte mit Referenzen, dass diejenigen Institute, die den in der betreffenden Zeile oder Spalte genannten Referenzen folgen, die zugehörigen Datenpunkte nicht übermitteln müssen. |
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5.

Für die Zwecke der Anhänge III und IV bedeutet die graue Hinterlegung eines Datenpunkts, dass dieser Datenpunkt nicht erforderlich ist oder nicht gemeldet werden kann. In Anhang IV bedeutet die schwarze Hinterlegung einer Spalte mit Referenzen, dass diejenigen Institute, die den in der betreffenden Zeile oder Spalte genannten Referenzen folgen, die zugehörigen Datenpunkte nicht übermitteln müssen.

| 6. | Die Meldebögen in den Anhängen III und IV beinhalten implizite Bewertungsgrundsätze, die mittels Verwendung von Konventionen in den Meldebögen selbst festgelegt werden. |
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6.

Die Meldebögen in den Anhängen III und IV beinhalten implizite Bewertungsgrundsätze, die mittels Verwendung von Konventionen in den Meldebögen selbst festgelegt werden.

| 7. | Die Verwendung von Klammern in der Bezeichnung eines Postens in einem Meldebogen bedeutet, dass der betreffende Posten zur Berechnung des Gesamtbetrags abzuziehen ist. Dies bedeutet aber nicht, dass der Posten als negativer Wert auszuweisen ist. |
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7.

Die Verwendung von Klammern in der Bezeichnung eines Postens in einem Meldebogen bedeutet, dass der betreffende Posten zur Berechnung des Gesamtbetrags abzuziehen ist. Dies bedeutet aber nicht, dass der Posten als negativer Wert auszuweisen ist.

| 8. | Als negativer Wert auszuweisende Posten werden in den Meldebögen durch die Aufnahme eines „(-)“ zu Beginn der Bezeichnung gekennzeichnet, wie beispielsweise in „(-) Eigene Anteile“. |
| --- | --- |

8.

Als negativer Wert auszuweisende Posten werden in den Meldebögen durch die Aufnahme eines „(-)“ zu Beginn der Bezeichnung gekennzeichnet, wie beispielsweise in „(-) Eigene Anteile“.

| 9. | In dem in den Anhängen III und IV beschriebenen „Datenpunktmodell“ (nachfolgend DPM) für die Finanzinformationsmeldebögen gehört zu jedem Datenpunkt (jeder Zelle) ein „Basisposten“, dem ein „Gutschrift/Lastschrift“-Attribut zugeordnet wird. Mit dieser Zuordnung wird sichergestellt, dass alle Unternehmen, die Datenpunkte melden, die „Vorzeichenkonvention“ befolgen. Mit ihrer Hilfe kann auch das jedem Datenpunkt entsprechende „Gutschrift/Lastschrift“-Attribut ermittelt werden. |
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9.

In dem in den Anhängen III und IV beschriebenen „Datenpunktmodell“ (nachfolgend DPM) für die Finanzinformationsmeldebögen gehört zu jedem Datenpunkt (jeder Zelle) ein „Basisposten“, dem ein „Gutschrift/Lastschrift“-Attribut zugeordnet wird. Mit dieser Zuordnung wird sichergestellt, dass alle Unternehmen, die Datenpunkte melden, die „Vorzeichenkonvention“ befolgen. Mit ihrer Hilfe kann auch das jedem Datenpunkt entsprechende „Gutschrift/Lastschrift“-Attribut ermittelt werden.

| 10. | Die schematische Funktionsweise dieser Konvention ist Tabelle 1 zu entnehmen.

  Tabelle 1


  Gutschrift/Lastschrift-Konvention, positive und negative Vorzeichen









  Element | Gutschrift/Lastschrift | Saldo/Veränderung | Ausgewiesener Wert |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Vermögenswerte | Lastschrift | Saldo der Vermögenswerte | Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich) |
| Anstieg der Vermögenswerte | Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich) |
| Negativer Saldo der Vermögenswerte | Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich) |
| Rückgang der Vermögenswerte | Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich) |
| Aufwendungen | Saldo der Aufwendungen | Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich) |
| Anstieg der Aufwendungen | Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich) |
| Negativer Saldo (einschließlich Rückbuchungen) der Aufwendungen | Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich) |
| Rückgang der Aufwendungen | Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich) |
| Verbindlichkeiten | Gutschrift | Saldo der Verbindlichkeiten | Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich) |
| Anstieg der Verbindlichkeiten | Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich) |
| Negativer Saldo der Verbindlichkeiten | Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich) |
| Rückgang der Verbindlichkeiten | Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich) |
| Eigenkapital | Saldo des Eigenkapitals | Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich) |
| Anstieg des Eigenkapitals | Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich) |
| Negativer Saldo des Eigenkapitals | Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich) |
| Rückgang des Eigenkapitals | Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich) |
| Einnahmen | Saldo der Einnahmen | Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich) |
| Anstieg der Einnahmen | Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich) |
| Negativer Saldo (einschließlich Rückbuchungen) der Einnahmen | Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich) |
| Rückgang der Einnahmen | Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich) |

10.

Die schematische Funktionsweise dieser Konvention ist Tabelle 1 zu entnehmen.

Tabelle 1

Gutschrift/Lastschrift-Konvention, positive und negative Vorzeichen

Element

Gutschrift/Lastschrift

Saldo/Veränderung

Ausgewiesener Wert

Vermögenswerte

Lastschrift

Saldo der Vermögenswerte

Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich)

Anstieg der Vermögenswerte

Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich)

Negativer Saldo der Vermögenswerte

Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich)

Rückgang der Vermögenswerte

Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich)

Aufwendungen

Saldo der Aufwendungen

Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich)

Anstieg der Aufwendungen

Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich)

Negativer Saldo (einschließlich Rückbuchungen) der Aufwendungen

Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich)

Rückgang der Aufwendungen

Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich)

Verbindlichkeiten

Gutschrift

Saldo der Verbindlichkeiten

Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich)

Anstieg der Verbindlichkeiten

Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich)

Negativer Saldo der Verbindlichkeiten

Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich)

Rückgang der Verbindlichkeiten

Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich)

Eigenkapital

Saldo des Eigenkapitals

Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich)

Anstieg des Eigenkapitals

Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich)

Negativer Saldo des Eigenkapitals

Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich)

Rückgang des Eigenkapitals

Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich)

Einnahmen

Saldo der Einnahmen

Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich)

Anstieg der Einnahmen

Positiv („Normal“, kein Vorzeichen erforderlich)

Negativer Saldo (einschließlich Rückbuchungen) der Einnahmen

Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich)

Rückgang der Einnahmen

Negativ (Minuszeichen „-“ erforderlich)

3.   KONSOLIDIERUNG

| 11. | Sofern in diesem Anhang nichts anderes festgelegt ist, wird bei Erstellung der FINREP-Bögen der aufsichtliche Konsolidierungskreis nach Teil 1 Titel II Kapitel 2 Abschnitt 2 CRR zugrunde gelegt. Institute gehen bei der buchmäßigen Erfassung ihrer Tochterunternehmen und Gemeinschaftsunternehmen nach den gleichen Methoden wie bei der aufsichtlichen Konsolidierung vor:






  a) | Instituten kann gemäß Artikel 18 Absatz 5 CRR die Anwendung der Äquivalenzmethode auf Anlagen in Versicherungsunternehmen und nichtfinanziellen Tochterunternehmen gestattet oder vorgeschrieben werden. |
| --- | --- | --- |

11.

Sofern in diesem Anhang nichts anderes festgelegt ist, wird bei Erstellung der FINREP-Bögen der aufsichtliche Konsolidierungskreis nach Teil 1 Titel II Kapitel 2 Abschnitt 2 CRR zugrunde gelegt. Institute gehen bei der buchmäßigen Erfassung ihrer Tochterunternehmen und Gemeinschaftsunternehmen nach den gleichen Methoden wie bei der aufsichtlichen Konsolidierung vor:

a)

Instituten kann gemäß Artikel 18 Absatz 5 CRR die Anwendung der Äquivalenzmethode auf Anlagen in Versicherungsunternehmen und nichtfinanziellen Tochterunternehmen gestattet oder vorgeschrieben werden.

| b) | Instituten kann gemäß Artikel 18 Absatz 2 CRR die Anwendung der anteilmäßigen Konsolidierungsmethode auf finanzielle Tochterunternehmen gestattet werden. |
| --- | --- |

b)

Instituten kann gemäß Artikel 18 Absatz 2 CRR die Anwendung der anteilmäßigen Konsolidierungsmethode auf finanzielle Tochterunternehmen gestattet werden.

| c) | Instituten kann gemäß Artikel 18 Absatz 4 CRR die Anwendung der anteilmäßigen Konsolidierungsmethode auf Beteiligungen an Gemeinschaftsunternehmen vorgeschrieben werden. |
| --- | --- |

c)

Instituten kann gemäß Artikel 18 Absatz 4 CRR die Anwendung der anteilmäßigen Konsolidierungsmethode auf Beteiligungen an Gemeinschaftsunternehmen vorgeschrieben werden.

4.   BILANZIERUNGSPORTFOLIOS

4.1.   Vermögenswerte

| 12. | Unter „Bilanzierungsportfolios“ sind nach Bewertungsgrundsätzen zusammengefasste Finanzinstrumente zu verstehen. Unter diese Zusammenfassungen fallen keine Beteiligungen an Tochterunternehmen, Gemeinschaftsunternehmen und verbundenen Einrichtungen, als „Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben“ eingestufte Sicht-Saldenforderungen sowie die als „zur Veräußerung gehalten“ eingestuften Finanzinstrumente, die in die Posten „als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen“ und „als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten“ eingereiht wurden. |
| --- | --- |

12.

Unter „Bilanzierungsportfolios“ sind nach Bewertungsgrundsätzen zusammengefasste Finanzinstrumente zu verstehen. Unter diese Zusammenfassungen fallen keine Beteiligungen an Tochterunternehmen, Gemeinschaftsunternehmen und verbundenen Einrichtungen, als „Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben“ eingestufte Sicht-Saldenforderungen sowie die als „zur Veräußerung gehalten“ eingestuften Finanzinstrumente, die in die Posten „als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen“ und „als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten“ eingereiht wurden.

| 13. | Für finanzielle Vermögenswerte werden die folgenden, auf den IFRS beruhenden Bilanzierungsportfolios eingesetzt:






  a) | „Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte“; |
| --- | --- | --- |

13.

Für finanzielle Vermögenswerte werden die folgenden, auf den IFRS beruhenden Bilanzierungsportfolios eingesetzt:

a)

„Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte“;

| b) | „Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte“; |
| --- | --- |

b)

„Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte“;

| c) | „Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte“; |
| --- | --- |

c)

„Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte“;

| d) | „Kredite und Forderungen“; |
| --- | --- |

d)

„Kredite und Forderungen“;

| e) | „Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen“. |
| --- | --- |

e)

„Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen“.

| 14. | Für finanzielle Vermögenswerte werden die folgenden, auf nationalen GAAP beruhenden Bilanzierungsportfolios eingesetzt:






  a) | „Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte“; |
| --- | --- | --- |

14.

Für finanzielle Vermögenswerte werden die folgenden, auf nationalen GAAP beruhenden Bilanzierungsportfolios eingesetzt:

a)

„Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte“;

| b) | „Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte“; |
| --- | --- |

b)

„Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte“;

| c) | „Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte“; |
| --- | --- |

c)

„Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, erfolgsneutral im Eigenkapital zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte“;

| d) | „Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete Schuldtitel“ und |
| --- | --- |

d)

„Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete Schuldtitel“ und

| e) | „Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte“. |
| --- | --- |

e)

„Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte“.

| 15. | „Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte“ hat die gleiche Bedeutung wie in den allgemein anerkannten nationalen Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) auf BAD-Grundlage. Nach nationalen GAAP auf BAD-Grundlage sind Derivate, die nicht zur Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gehalten werden, ohne Rücksicht auf die zur Bewertung der betreffenden Kontrakte angewendeten Methoden in diesem Posten auszuweisen. Institute nehmen Derivatekontrakte nur in die Bilanz auf, wenn diese Kontrakte dem geltenden Rechnungslegungsrahmen entsprechend angesetzt werden. |
| --- | --- |

15.

„Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte“ hat die gleiche Bedeutung wie in den allgemein anerkannten nationalen Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) auf BAD-Grundlage. Nach nationalen GAAP auf BAD-Grundlage sind Derivate, die nicht zur Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gehalten werden, ohne Rücksicht auf die zur Bewertung der betreffenden Kontrakte angewendeten Methoden in diesem Posten auszuweisen. Institute nehmen Derivatekontrakte nur in die Bilanz auf, wenn diese Kontrakte dem geltenden Rechnungslegungsrahmen entsprechend angesetzt werden.

| 16. | Bei finanziellen Vermögenwerten schließen „kostenbezogene Methoden“ auch Bewertungsgrundsätze ein, nach denen ein solcher finanzieller Vermögenswert zu Kosten zuzüglich aufgelaufener Zinsen und abzüglich des Wertminderungsaufwands bewertet wird. |
| --- | --- |

16.

Bei finanziellen Vermögenwerten schließen „kostenbezogene Methoden“ auch Bewertungsgrundsätze ein, nach denen ein solcher finanzieller Vermögenswert zu Kosten zuzüglich aufgelaufener Zinsen und abzüglich des Wertminderungsaufwands bewertet wird.

| 17. | Nach nationalen GAAP auf BAD-Grundlage schließen „Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte“ auch finanzielle Vermögenswerte ein, die nicht für eine Aufnahme in andere Bilanzierungsportfolios in Frage kommen. Dieses Bilanzierungsportfolio enthält unter anderem finanzielle Vermögenswerte, die zum jeweils niedrigeren Betrag des erstmaligen Ansatzes oder des beizulegenden Zeitwerts bewertet werden (so genanntes „Niederstwertprinzip“). |
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17.

Nach nationalen GAAP auf BAD-Grundlage schließen „Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte“ auch finanzielle Vermögenswerte ein, die nicht für eine Aufnahme in andere Bilanzierungsportfolios in Frage kommen. Dieses Bilanzierungsportfolio enthält unter anderem finanzielle Vermögenswerte, die zum jeweils niedrigeren Betrag des erstmaligen Ansatzes oder des beizulegenden Zeitwerts bewertet werden (so genanntes „Niederstwertprinzip“).

| 18. | Nach nationalen GAAP auf BAD-Grundlage legen Institute, denen in den IFRS die Anwendung bestimmter Bewertungsgrundsätze für Finanzinstrumente gestattet oder vorgeschrieben wird, die maßgeblichen Bilanzierungsportfolios in dem Umfang, in dem diese angewendet werden, vor. |
| --- | --- |

18.

Nach nationalen GAAP auf BAD-Grundlage legen Institute, denen in den IFRS die Anwendung bestimmter Bewertungsgrundsätze für Finanzinstrumente gestattet oder vorgeschrieben wird, die maßgeblichen Bilanzierungsportfolios in dem Umfang, in dem diese angewendet werden, vor.

| 19. | „Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften“ umfasst die Derivate, die nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen zur Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gehalten werden. |
| --- | --- |

19.

„Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften“ umfasst die Derivate, die nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen zur Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gehalten werden.

4.2.   Verbindlichkeiten

| 20. | Für finanzielle Verbindlichkeiten werden die folgenden, auf den IFRS beruhenden Bilanzierungsportfolios eingesetzt:






  a) | „Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten“; |
| --- | --- | --- |

20.

Für finanzielle Verbindlichkeiten werden die folgenden, auf den IFRS beruhenden Bilanzierungsportfolios eingesetzt:

a)

„Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten“;

| b) | „Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten“; |
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b)

„Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten“;

| c) | „Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten“. |
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c)

„Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten“.

| 21. | Für finanzielle Verbindlichkeiten werden die folgenden, auf nationalen GAAP beruhenden Bilanzierungsportfolios eingesetzt:






  a) | „Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten“ und |
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21.

Für finanzielle Verbindlichkeiten werden die folgenden, auf nationalen GAAP beruhenden Bilanzierungsportfolios eingesetzt:

a)

„Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten“ und

| b) | „Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Verbindlichkeiten“. |
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b)

„Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Verbindlichkeiten“.

| 22. | Nach nationalen GAAP übermitteln Institute, denen in den IFRS die Anwendung bestimmter Bewertungsgrundsätze für Finanzinstrumente gestattet oder vorgeschrieben wird, die maßgeblichen Bilanzierungsportfolios in dem Umfang, in dem diese Grundsätze angewendet werden. |
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22.

Nach nationalen GAAP übermitteln Institute, denen in den IFRS die Anwendung bestimmter Bewertungsgrundsätze für Finanzinstrumente gestattet oder vorgeschrieben wird, die maßgeblichen Bilanzierungsportfolios in dem Umfang, in dem diese Grundsätze angewendet werden.

| 23. | Sowohl nach IFRS als auch nach GAAP fallen unter den Posten „Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften“ Derivate, die dem geltenden Rechnungslegungsrahmen entsprechend zur Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gehalten werden. |
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23.

Sowohl nach IFRS als auch nach GAAP fallen unter den Posten „Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften“ Derivate, die dem geltenden Rechnungslegungsrahmen entsprechend zur Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gehalten werden.

5.   FINANZINSTRUMENTE

5.1.   Finanzielle Vermögenswerte

| 24. | Unter dem Buchwert ist der Betrag zu verstehen, der auf der Aktivseite der Bilanz auszuweisen ist. Der Buchwert finanzieller Vermögenswerte schließt aufgelaufene Zinsen ein. |
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24.

Unter dem Buchwert ist der Betrag zu verstehen, der auf der Aktivseite der Bilanz auszuweisen ist. Der Buchwert finanzieller Vermögenswerte schließt aufgelaufene Zinsen ein.

| 25. | Finanzielle Vermögenswerte werden auf die folgenden Klassen von Instrumenten verteilt: „Kassenbestand“, „Derivate“, „Eigenkapitalinstrumente“, „Schuldverschreibungen“ sowie „Darlehen und Kredite“. |
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25.

Finanzielle Vermögenswerte werden auf die folgenden Klassen von Instrumenten verteilt: „Kassenbestand“, „Derivate“, „Eigenkapitalinstrumente“, „Schuldverschreibungen“ sowie „Darlehen und Kredite“.

| 26. | „Schuldverschreibungen“ sind vom Institut gehaltene, als Wertpapiere begebene Schuldtitel, die nach der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute keine Darlehen sind. |
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26.

„Schuldverschreibungen“ sind vom Institut gehaltene, als Wertpapiere begebene Schuldtitel, die nach der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute keine Darlehen sind.

| 27. | „Darlehen und Kredite“ sind vom Institut gehaltene Schuldtitel, die keine Wertpapiere sind. Zu diesem Posten gehören „Darlehen“ im Sinne der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute sowie „Kredite“, die gemäß der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute nicht als „Darlehen“ eingestuft werden können. „Kredite, die keine Darlehen sind“ werden in Ziffer 41 Buchstabe g von Teil 1 dieses Anhangs näher definiert. Daraus folgt, dass „Schuldtitel“ sowohl „Darlehen und Kredite“ als auch „Schuldverschreibungen“ einschließen. |
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27.

„Darlehen und Kredite“ sind vom Institut gehaltene Schuldtitel, die keine Wertpapiere sind. Zu diesem Posten gehören „Darlehen“ im Sinne der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute sowie „Kredite“, die gemäß der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute nicht als „Darlehen“ eingestuft werden können. „Kredite, die keine Darlehen sind“ werden in Ziffer 41 Buchstabe g von Teil 1 dieses Anhangs näher definiert. Daraus folgt, dass „Schuldtitel“ sowohl „Darlehen und Kredite“ als auch „Schuldverschreibungen“ einschließen.

5.2.   Finanzielle Verbindlichkeiten

| 28. | Unter dem Buchwert ist der Betrag zu verstehen, der auf der Passivseite der Bilanz auszuweisen ist. Der Buchwert finanzieller Verbindlichkeiten schließt aufgelaufene Zinsen ein. |
| --- | --- |

28.

Unter dem Buchwert ist der Betrag zu verstehen, der auf der Passivseite der Bilanz auszuweisen ist. Der Buchwert finanzieller Verbindlichkeiten schließt aufgelaufene Zinsen ein.

| 29. | Finanzielle Verbindlichkeiten werden auf die folgenden Klassen von Finanzinstrumenten verteilt: „Derivate“, „Verkaufspositionen“, „Einlagen“, „Begebene Schuldverschreibungen“ und „Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“. |
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29.

Finanzielle Verbindlichkeiten werden auf die folgenden Klassen von Finanzinstrumenten verteilt: „Derivate“, „Verkaufspositionen“, „Einlagen“, „Begebene Schuldverschreibungen“ und „Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“.

| 30. | Für „Einlagen“ gilt die gleiche Definition wie in der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute. |
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30.

Für „Einlagen“ gilt die gleiche Definition wie in der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute.

| 31. | „Begebene Schuldverschreibungen“ sind vom Institut begebene Schuldtitel, die nach der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute keine Einlagen sind. |
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31.

„Begebene Schuldverschreibungen“ sind vom Institut begebene Schuldtitel, die nach der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute keine Einlagen sind.

| 32. | Unter „Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“ fallen alle finanziellen Verbindlichkeiten außer Derivaten, Verkaufspositionen, Einlagen und begebenen Schuldverschreibungen. |
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32.

Unter „Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“ fallen alle finanziellen Verbindlichkeiten außer Derivaten, Verkaufspositionen, Einlagen und begebenen Schuldverschreibungen.

| 33. | Nach IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP können unter „Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“ auch Finanzgarantien fallen, wenn sie entweder erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert [IAS 39 Absatz 47 Buchstabe a] oder zum ursprünglich angesetzten Betrag abzüglich der kumulativen Abschreibung [IAS 39 Absatz 47 Buchstabe c Ziffer ii] bewertet werden. Darlehenszusagen sind als „Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“ auszuweisen, wenn es sich um erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten [IAS 39 Absatz 4 Buchstabe a] oder um Zusagen für Kredite unter dem Marktzinssatz [IAS 39 Absatz 4 Buchstabe b, Absatz 47 Buchstabe d] handelt. Die aus diesen Verträgen entstehenden Rückstellungen [IAS 39 Absatz 47 Buchstabe c Ziffer i und Buchstabe d Ziffer i] werden als Rückstellungen für „Erteilte Zusagen und Garantien“ ausgewiesen. |
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33.

Nach IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP können unter „Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“ auch Finanzgarantien fallen, wenn sie entweder erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert [IAS 39 Absatz 47 Buchstabe a] oder zum ursprünglich angesetzten Betrag abzüglich der kumulativen Abschreibung [IAS 39 Absatz 47 Buchstabe c Ziffer ii] bewertet werden. Darlehenszusagen sind als „Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“ auszuweisen, wenn es sich um erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten [IAS 39 Absatz 4 Buchstabe a] oder um Zusagen für Kredite unter dem Marktzinssatz [IAS 39 Absatz 4 Buchstabe b, Absatz 47 Buchstabe d] handelt. Die aus diesen Verträgen entstehenden Rückstellungen [IAS 39 Absatz 47 Buchstabe c Ziffer i und Buchstabe d Ziffer i] werden als Rückstellungen für „Erteilte Zusagen und Garantien“ ausgewiesen.

| 34. | „Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“ können auch auszuschüttende Dividenden, aus Zwischenkonten und schwebenden Verrechnungen auszuzahlende Beträge und in Bezug auf die zukünftige Abrechnung von Wertpapier- oder Wechselkursgeschäften zu zahlende Beträge (Verbindlichkeiten aus vor dem Zahlungstermin angesetzten Geschäften) einschließen. |
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34.

„Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“ können auch auszuschüttende Dividenden, aus Zwischenkonten und schwebenden Verrechnungen auszuzahlende Beträge und in Bezug auf die zukünftige Abrechnung von Wertpapier- oder Wechselkursgeschäften zu zahlende Beträge (Verbindlichkeiten aus vor dem Zahlungstermin angesetzten Geschäften) einschließen.

6.   AUFSCHLÜSSELUNG DER GEGENPARTEIEN

| 35. | Ist eine Aufschlüsselung nach Gegenparteien erforderlich, werden diese in folgende Gruppen unterteilt:






  a) | Zentralbanken |
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35.

Ist eine Aufschlüsselung nach Gegenparteien erforderlich, werden diese in folgende Gruppen unterteilt:

a)

Zentralbanken

| b) | Staatssektor: Zentralstaat und regionale sowie lokale Gebietskörperschaften unter Einschluss von Verwaltungsorganen und nicht gewerblichen Unternehmen, aber unter Ausschluss von im Besitz dieser Gebietskörperschaften befindlichen, gewerbliche Tätigkeiten ausübenden öffentlichen und privaten Gesellschaften (die unter „nichtfinanzielle Unternehmen“ ausgewiesen werden); Sozialversicherungsfonds und internationale Organisationen wie die Europäische Gemeinschaft, der Internationale Währungsfonds und die Bank für Internationalen Zahlungsausgleich. |
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b)

Staatssektor: Zentralstaat und regionale sowie lokale Gebietskörperschaften unter Einschluss von Verwaltungsorganen und nicht gewerblichen Unternehmen, aber unter Ausschluss von im Besitz dieser Gebietskörperschaften befindlichen, gewerbliche Tätigkeiten ausübenden öffentlichen und privaten Gesellschaften (die unter „nichtfinanzielle Unternehmen“ ausgewiesen werden); Sozialversicherungsfonds und internationale Organisationen wie die Europäische Gemeinschaft, der Internationale Währungsfonds und die Bank für Internationalen Zahlungsausgleich.

| c) | Kreditinstitute: jedes unter Artikel 4 Absatz 1 Nummer 1 fallende Institut („Unternehmen, dessen Tätigkeit darin besteht, Einlagen oder andere rückzahlbare Gelder des Publikums entgegenzunehmen und Kredite für eigene Rechnung zu gewähren“) und multilaterale Entwicklungsbanken. |
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c)

Kreditinstitute: jedes unter Artikel 4 Absatz 1 Nummer 1 fallende Institut („Unternehmen, dessen Tätigkeit darin besteht, Einlagen oder andere rückzahlbare Gelder des Publikums entgegenzunehmen und Kredite für eigene Rechnung zu gewähren“) und multilaterale Entwicklungsbanken.

| d) | Sonstige finanzielle Unternehmen: alle finanziellen Kapitalgesellschaften und Quasi-Kapitalgesellschaften — außer Kreditinstituten — wie beispielsweise Wertpapierfirmen, Investmentfonds, Versicherungsgesellschaften, Pensionsfonds, Organismen für gemeinsame Anlagen und Clearinghäuser sowie übrige Finanzmittler und Kredit- und Versicherungshilfstätigkeiten. |
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d)

Sonstige finanzielle Unternehmen: alle finanziellen Kapitalgesellschaften und Quasi-Kapitalgesellschaften — außer Kreditinstituten — wie beispielsweise Wertpapierfirmen, Investmentfonds, Versicherungsgesellschaften, Pensionsfonds, Organismen für gemeinsame Anlagen und Clearinghäuser sowie übrige Finanzmittler und Kredit- und Versicherungshilfstätigkeiten.

| e) | Nichtfinanzielle Unternehmen: Kapitalgesellschaften und Quasi-Kapitalgesellschaften, die sich nicht mit finanziellen Vermittlungstätigkeiten beschäftigen sondern hauptsächlich mit der Herstellung von Marktgütern und der Erbringung nichtfinanzieller Dienstleistungen im Sinne der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute. |
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e)

Nichtfinanzielle Unternehmen: Kapitalgesellschaften und Quasi-Kapitalgesellschaften, die sich nicht mit finanziellen Vermittlungstätigkeiten beschäftigen sondern hauptsächlich mit der Herstellung von Marktgütern und der Erbringung nichtfinanzieller Dienstleistungen im Sinne der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute.

| f) | Haushalte: natürliche Personen oder Gruppen natürlicher Personen als Verbraucher, als Erzeuger von Waren und nicht finanziellen Dienstleistungen ausschließlich zum eigenen Verbrauch und als Erzeuger von Marktgütern sowie als Erbringer nichtfinanzieller und finanzieller Dienstleistungen, sofern ihre Aktivitäten nicht den Tätigkeiten von Quasi-Kapitalgesellschaften entsprechen. Private Einrichtungen ohne Erwerbszweck, die sich überwiegend mit der Erzeugung von nicht auf dem Markt gehandelten Waren bzw. der Erbringung von Dienstleistungen für besondere Haushaltsgruppen beschäftigen, sind in diesem Posten ebenfalls enthalten. |
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f)

Haushalte: natürliche Personen oder Gruppen natürlicher Personen als Verbraucher, als Erzeuger von Waren und nicht finanziellen Dienstleistungen ausschließlich zum eigenen Verbrauch und als Erzeuger von Marktgütern sowie als Erbringer nichtfinanzieller und finanzieller Dienstleistungen, sofern ihre Aktivitäten nicht den Tätigkeiten von Quasi-Kapitalgesellschaften entsprechen. Private Einrichtungen ohne Erwerbszweck, die sich überwiegend mit der Erzeugung von nicht auf dem Markt gehandelten Waren bzw. der Erbringung von Dienstleistungen für besondere Haushaltsgruppen beschäftigen, sind in diesem Posten ebenfalls enthalten.

| 36. | Die Einstufung der Gegenpartei stützt sich ausschließlich auf die Art der unmittelbaren Gegenpartei. Die Einreihung der von mehreren Schuldnern gemeinsam eingegangenen Risikopositionen erfolgt anhand der Merkmale des bei der Gewährung der Risikoposition für das Institut maßgeblicheren oder stärker ausschlaggebenden Schuldners. Auch die anderen Einstufungen wie die Aufschlüsselung der gemeinsam eingegangenen Risikopositionen nach Art, Sitzland und NACE-Code der Gegenpartei sollten anhand der Merkmale des maßgeblichsten oder am stärksten ausschlaggebenden Schuldners erfolgen. |
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36.

Die Einstufung der Gegenpartei stützt sich ausschließlich auf die Art der unmittelbaren Gegenpartei. Die Einreihung der von mehreren Schuldnern gemeinsam eingegangenen Risikopositionen erfolgt anhand der Merkmale des bei der Gewährung der Risikoposition für das Institut maßgeblicheren oder stärker ausschlaggebenden Schuldners. Auch die anderen Einstufungen wie die Aufschlüsselung der gemeinsam eingegangenen Risikopositionen nach Art, Sitzland und NACE-Code der Gegenpartei sollten anhand der Merkmale des maßgeblichsten oder am stärksten ausschlaggebenden Schuldners erfolgen.

TEIL 2

ERLÄUTERUNGEN ZU DEN MELDEBÖGEN

1.   BILANZ

1.1.   Vermögenswerte (1.1)

| 1. | Der „Kassenbestand“ schließt Bestände an im Umlauf befindlichen, üblicherweise für Zahlungen verwendeten Banknoten und Münzen in der Landeswährung und in Fremdwährungen ein. |
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1.

Der „Kassenbestand“ schließt Bestände an im Umlauf befindlichen, üblicherweise für Zahlungen verwendeten Banknoten und Münzen in der Landeswährung und in Fremdwährungen ein.

| 2. | „Guthaben bei Zentralbanken“ beinhalten täglich fällige Guthaben bei Zentralbanken. |
| --- | --- |

2.

„Guthaben bei Zentralbanken“ beinhalten täglich fällige Guthaben bei Zentralbanken.

| 3. | „Sichtguthaben“ beinhalten täglich fällige Guthaben bei Kreditinstituten. |
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3.

„Sichtguthaben“ beinhalten täglich fällige Guthaben bei Kreditinstituten.

| 4. | Zu den „Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“ gehören die nicht vollständig oder nach Quoten konsolidierten Beteiligungen an assoziierten Unternehmen, Gemeinschaftsunternehmen und Tochterunternehmen. Im Buchwert der mittels Äquivalenzmethode erfassten Beteiligungen ist der Geschäfts- oder Firmenwert enthalten. |
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4.

Zu den „Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“ gehören die nicht vollständig oder nach Quoten konsolidierten Beteiligungen an assoziierten Unternehmen, Gemeinschaftsunternehmen und Tochterunternehmen. Im Buchwert der mittels Äquivalenzmethode erfassten Beteiligungen ist der Geschäfts- oder Firmenwert enthalten.

| 5. | Vermögenswerte, die keine finanziellen Vermögenswerte sind und aufgrund ihrer Beschaffenheit nicht in besondere Bilanzposten eingereiht werden können, werden unter „Sonstige Vermögenswerte“ ausgewiesen. Zu den sonstigen Vermögenwerten können Gold, Silber und andere Warenpositionen gehören, auch wenn sie zu Handelszwecken gehalten werden. |
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5.

Vermögenswerte, die keine finanziellen Vermögenswerte sind und aufgrund ihrer Beschaffenheit nicht in besondere Bilanzposten eingereiht werden können, werden unter „Sonstige Vermögenswerte“ ausgewiesen. Zu den sonstigen Vermögenwerten können Gold, Silber und andere Warenpositionen gehören, auch wenn sie zu Handelszwecken gehalten werden.

| 6. | Unter „Langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen, die als zur Veräußerung gehalten eingestuft sind“ ist das Gleiche zu verstehen wie in IFRS 5. |
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6.

Unter „Langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen, die als zur Veräußerung gehalten eingestuft sind“ ist das Gleiche zu verstehen wie in IFRS 5.

1.2.   Verbindlichkeiten (1.2)

| 7. | Die Rückstellungen für „Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern“ schließen den Betrag der Nettoschuld aus leistungsorientierten Plänen ein. |
| --- | --- |

7.

Die Rückstellungen für „Renten und sonstige Leistungsverpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern“ schließen den Betrag der Nettoschuld aus leistungsorientierten Plänen ein.

| 8. | Im Rahmen der IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP schließen die Rückstellungen für „Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer“ den Betrag der Defizite in den langfristigen Vorsorgeplänen für Leistungen an Arbeitnehmer gemäß Aufstellung im IAS 19 Absatz 153 ein. Der periodengerecht erfasste Aufwand aus kurzfristigen Leistungen an Arbeitnehmer [IAS 19 Absatz 11 Buchstabe a] und beitragsorientierten Plänen [IAS 19 Absatz 169 Buchstabe a] wird in den Posten „Sonstige Verbindlichkeiten“ aufgenommen. |
| --- | --- |

8.

Im Rahmen der IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP schließen die Rückstellungen für „Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer“ den Betrag der Defizite in den langfristigen Vorsorgeplänen für Leistungen an Arbeitnehmer gemäß Aufstellung im IAS 19 Absatz 153 ein. Der periodengerecht erfasste Aufwand aus kurzfristigen Leistungen an Arbeitnehmer [IAS 19 Absatz 11 Buchstabe a] und beitragsorientierten Plänen [IAS 19 Absatz 169 Buchstabe a] wird in den Posten „Sonstige Verbindlichkeiten“ aufgenommen.

| 9. | „Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital“ schließt die vom Institut begebenen Kapitalinstrumente ein, die die Kriterien für eine Einstufung als Eigenkapital nicht erfüllen. In diesen Posten nehmen die Institute auch Genossenschaftsanteile auf, die die Kriterien für eine Einstufung als Eigenkapital nicht erfüllen. |
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9.

„Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital“ schließt die vom Institut begebenen Kapitalinstrumente ein, die die Kriterien für eine Einstufung als Eigenkapital nicht erfüllen. In diesen Posten nehmen die Institute auch Genossenschaftsanteile auf, die die Kriterien für eine Einstufung als Eigenkapital nicht erfüllen.

| 10. | Verbindlichkeiten, die keine finanziellen Verbindlichkeiten sind und aufgrund ihrer Beschaffenheit nicht in besondere Bilanzposten eingereiht werden können, werden unter „Sonstige Verbindlichkeiten“ ausgewiesen. |
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10.

Verbindlichkeiten, die keine finanziellen Verbindlichkeiten sind und aufgrund ihrer Beschaffenheit nicht in besondere Bilanzposten eingereiht werden können, werden unter „Sonstige Verbindlichkeiten“ ausgewiesen.

| 11. | Unter „Verbindlichkeiten in als zur Veräußerung gehalten eingestuften Veräußerungsgruppen“ ist das Gleiche zu verstehen wie in IFRS 5. |
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11.

Unter „Verbindlichkeiten in als zur Veräußerung gehalten eingestuften Veräußerungsgruppen“ ist das Gleiche zu verstehen wie in IFRS 5.

| 12. | „Fonds für allgemeine Bankrisiken“ sind Beträge, die gemäß Artikel 38 BAD zugewiesen wurden. Werden diese Beträge angesetzt, erscheinen sie getrennt entweder als Verbindlichkeiten unter „Rückstellungen“ oder im Eigenkapital unter „sonstige Rücklagen.“ |
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12.

„Fonds für allgemeine Bankrisiken“ sind Beträge, die gemäß Artikel 38 BAD zugewiesen wurden. Werden diese Beträge angesetzt, erscheinen sie getrennt entweder als Verbindlichkeiten unter „Rückstellungen“ oder im Eigenkapital unter „sonstige Rücklagen.“

1.3.   Eigenkapital (1.3)

| 13. | Im Rahmen der IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP schließen Eigenkapitalinstrumente, die Finanzinstrumente sind, die in den Geltungsumfang des IAS 32 fallenden Verträge ein. |
| --- | --- |

13.

Im Rahmen der IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP schließen Eigenkapitalinstrumente, die Finanzinstrumente sind, die in den Geltungsumfang des IAS 32 fallenden Verträge ein.

| 14. | „Nicht eingezahltes, eingefordertes Kapital“ schließt den Buchwert des vom Institut begebenen Kapitals ein, das bei den Zeichnern abgerufen aber am Stichtag noch nicht eingezahlt worden war. |
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14.

„Nicht eingezahltes, eingefordertes Kapital“ schließt den Buchwert des vom Institut begebenen Kapitals ein, das bei den Zeichnern abgerufen aber am Stichtag noch nicht eingezahlt worden war.

| 15. | „Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente“ beinhaltet die Eigenkapitalkomponente vom Institut begebener, zusammengesetzter Finanzinstrumente (das heißt Finanzinstrumenten, die sowohl ein Verbindlichkeitselement als auch ein Eigenkapitalelement enthalten), wenn diese gemäß dem jeweils geltenden Rechnungslegungsrahmen aufgeteilt werden (hierunter fallen auch zusammengesetzte Finanzinstrumente mit mehreren eingebetteten Derivaten, deren Werte wechselseitig abhängig sind). |
| --- | --- |

15.

„Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente“ beinhaltet die Eigenkapitalkomponente vom Institut begebener, zusammengesetzter Finanzinstrumente (das heißt Finanzinstrumenten, die sowohl ein Verbindlichkeitselement als auch ein Eigenkapitalelement enthalten), wenn diese gemäß dem jeweils geltenden Rechnungslegungsrahmen aufgeteilt werden (hierunter fallen auch zusammengesetzte Finanzinstrumente mit mehreren eingebetteten Derivaten, deren Werte wechselseitig abhängig sind).

| 16. | „Andere begebene Eigenkapitalinstrumente“ schließen Eigenkapitalinstrumente ein, die Finanzinstrumente sind. Das „Kapital“ und die „Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente“ sind hiervon ausgeschlossen. |
| --- | --- |

16.

„Andere begebene Eigenkapitalinstrumente“ schließen Eigenkapitalinstrumente ein, die Finanzinstrumente sind. Das „Kapital“ und die „Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente“ sind hiervon ausgeschlossen.

| 17. | „Sonstiges Eigenkapital“ umfasst alle Eigenkapitalinstrumente, die keine Finanzinstrumente sind. Hierunter fallen unter anderem anteilsbasierte Vergütungsgeschäfte mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente [IFRS 2 Absatz 10]. |
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17.

„Sonstiges Eigenkapital“ umfasst alle Eigenkapitalinstrumente, die keine Finanzinstrumente sind. Hierunter fallen unter anderem anteilsbasierte Vergütungsgeschäfte mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente [IFRS 2 Absatz 10].

| 18. | Im Rahmen der IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP schließen Neubewertungsrücklagen den Betrag der Rücklagen ein, die sich aus der erstmaligen Anwendung der IAS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP ergeben und die für keine andere Rücklagenart freigegeben wurde. |
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18.

Im Rahmen der IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP schließen Neubewertungsrücklagen den Betrag der Rücklagen ein, die sich aus der erstmaligen Anwendung der IAS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP ergeben und die für keine andere Rücklagenart freigegeben wurde.

| 19. | „Sonstige Rücklagen“ werden zwischen „Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“ und „Sonstige“ aufgeteilt. „Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“ schließen den kumulierten Betrag der in den vergangenen Jahren durch die genannten Beteiligungen erfolgswirksam erwirtschafteten Erträge und Aufwendungen ein. Unter den Posten „Sonstige“ fallen andere Rücklagen als die bereits in anderen Posten offengelegten Rücklagen. Zu ihnen können gesetzliche Rücklagen sowie satzungsmäßige Rücklagen gehören. |
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19.

„Sonstige Rücklagen“ werden zwischen „Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“ und „Sonstige“ aufgeteilt. „Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“ schließen den kumulierten Betrag der in den vergangenen Jahren durch die genannten Beteiligungen erfolgswirksam erwirtschafteten Erträge und Aufwendungen ein. Unter den Posten „Sonstige“ fallen andere Rücklagen als die bereits in anderen Posten offengelegten Rücklagen. Zu ihnen können gesetzliche Rücklagen sowie satzungsmäßige Rücklagen gehören.

| 20. | Unter „Eigene Anteile“ fallen alle Finanzinstrumente, die sich durch die Merkmale eigener, vom Institut zurückgekaufter Eigenkapitalinstrumente auszeichnen. |
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20.

Unter „Eigene Anteile“ fallen alle Finanzinstrumente, die sich durch die Merkmale eigener, vom Institut zurückgekaufter Eigenkapitalinstrumente auszeichnen.

2.   GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG (2)

| 21. | Zinserträge und -aufwendungen aus zu Handelszwecken gehaltenen Finanzinstrumenten und erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten Finanzinstrumenten werden entweder getrennt von anderen Gewinnen und Verlusten in den Posten „Zinserträge“ und „Zinsaufwendungen“ („Clean Price“, d. h. Kurs ohne Stückzinsen), oder als Bestandteil der Gewinne und Verluste aus diesen Kategorien von Finanzinstrumenten (Dirty Price, d. h. Kurs mit Stückzinsen) ausgewiesen. |
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21.

Zinserträge und -aufwendungen aus zu Handelszwecken gehaltenen Finanzinstrumenten und erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten Finanzinstrumenten werden entweder getrennt von anderen Gewinnen und Verlusten in den Posten „Zinserträge“ und „Zinsaufwendungen“ („Clean Price“, d. h. Kurs ohne Stückzinsen), oder als Bestandteil der Gewinne und Verluste aus diesen Kategorien von Finanzinstrumenten (Dirty Price, d. h. Kurs mit Stückzinsen) ausgewiesen.

| 22. | Institute weisen die folgenden Posten nach Bilanzierungsportfolio aufgeschlüsselt aus:






  a) | „Zinserträge“; |
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22.

Institute weisen die folgenden Posten nach Bilanzierungsportfolio aufgeschlüsselt aus:

a)

„Zinserträge“;

| b) | „Zinsaufwendungen“; |
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b)

„Zinsaufwendungen“;

| c) | „Dividendenerträge“; |
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c)

„Dividendenerträge“;

| d) | „Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto“; |
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d)

„Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto“;

| e) | „(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten)“. |
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e)

„(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten)“.

| 23. | „Zinserträge. Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken“ und „Zinsaufwendungen. Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiko“ schließen die mit diesen Derivaten zusammenhängenden, in die Kategorie „Bilanzierung von Sicherungsgeschäften“ eingereihten Beträge ein, unter die auch das Zinsänderungsrisiko fällt. Zur korrekten Darstellung der Zinserträge und -aufwendungen aus den gesicherten Grundgeschäften, mit denen sie verbunden sind, werden diese auf Bruttobasis ausgewiesen. |
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23.

„Zinserträge. Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken“ und „Zinsaufwendungen. Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiko“ schließen die mit diesen Derivaten zusammenhängenden, in die Kategorie „Bilanzierung von Sicherungsgeschäften“ eingereihten Beträge ein, unter die auch das Zinsänderungsrisiko fällt. Zur korrekten Darstellung der Zinserträge und -aufwendungen aus den gesicherten Grundgeschäften, mit denen sie verbunden sind, werden diese auf Bruttobasis ausgewiesen.

| 24. | Zur korrekten Darstellung der Zinserträge und -aufwendungen aus den abgesicherten Finanzinstrumenten können die Beträge im Zusammenhang mit den als „zu Handelszwecken gehalten“ eingestuften Derivaten, bei denen es sich aus wirtschaftlicher Sicht, nicht aber aus Sicht der Rechnungslegung um Sicherungsinstrumente handelt, als Zinseinnahmen und Zinsaufwendungen ausgewiesen werden. Diese Beträge werden als Bestandteil der Posten „Zinserträge. Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte“ und „Zinsaufwendungen. Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten“ aufgenommen. |
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24.

Zur korrekten Darstellung der Zinserträge und -aufwendungen aus den abgesicherten Finanzinstrumenten können die Beträge im Zusammenhang mit den als „zu Handelszwecken gehalten“ eingestuften Derivaten, bei denen es sich aus wirtschaftlicher Sicht, nicht aber aus Sicht der Rechnungslegung um Sicherungsinstrumente handelt, als Zinseinnahmen und Zinsaufwendungen ausgewiesen werden. Diese Beträge werden als Bestandteil der Posten „Zinserträge. Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte“ und „Zinsaufwendungen. Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten“ aufgenommen.

| 25. | Zu den „Zinserträgen — sonstige Vermögenswerte“ gehören Zinsertragsbeträge, die nicht in den anderen Posten enthalten sind. Dieser Posten kann Zinserträge in Verbindung mit dem Kassenbestand, mit Guthaben bei Zentralbanken und mit Sichtguthaben, Zinserträge in Verbindung mit „als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen“ sowie Nettozinserträge aus den Nettovermögenswerten leistungsorientierter Versorgungspläne umfassen. |
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25.

Zu den „Zinserträgen — sonstige Vermögenswerte“ gehören Zinsertragsbeträge, die nicht in den anderen Posten enthalten sind. Dieser Posten kann Zinserträge in Verbindung mit dem Kassenbestand, mit Guthaben bei Zentralbanken und mit Sichtguthaben, Zinserträge in Verbindung mit „als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen“ sowie Nettozinserträge aus den Nettovermögenswerten leistungsorientierter Versorgungspläne umfassen.

| 26. | „Zinsaufwendungen — sonstige Verbindlichkeiten“ enthält Zinsaufwendungen, die nicht in die anderen Posten aufgenommen worden sind. In diesen Posten können Zinsaufwendungen im Zusammenhang mit Verbindlichkeiten in als zur Veräußerung gehalten eingestuften Veräußerungsgruppen, durch Erhöhungen des Buchwerts von Rückstellungen zur Widerspiegelung des Zeitablaufs entstandene Aufwendungen oder Nettozinsaufwendungen aus den Nettoverbindlichkeiten leistungsorientierter Versorgungspläne aufgenommen werden. |
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26.

„Zinsaufwendungen — sonstige Verbindlichkeiten“ enthält Zinsaufwendungen, die nicht in die anderen Posten aufgenommen worden sind. In diesen Posten können Zinsaufwendungen im Zusammenhang mit Verbindlichkeiten in als zur Veräußerung gehalten eingestuften Veräußerungsgruppen, durch Erhöhungen des Buchwerts von Rückstellungen zur Widerspiegelung des Zeitablaufs entstandene Aufwendungen oder Nettozinsaufwendungen aus den Nettoverbindlichkeiten leistungsorientierter Versorgungspläne aufgenommen werden.

| 27. | Der Posten „Gewinn oder Verlust aus dem Abgang langfristiger Vermögenswerte und als zur Veräußerung gehalten eingestufter Veräußerungsgruppen, die die Kriterien als nicht fortgeführte Geschäftsbereiche nicht erfüllen“ schließt Gewinne oder Verluste ein, die aus langfristigen Vermögenswerten und als zur Veräußerung gehalten klassifizierten Veräußerungsgruppen, die die Kriterien als nicht fortgeführte Geschäftsbereiche nicht erfüllen, entstehen. |
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27.

Der Posten „Gewinn oder Verlust aus dem Abgang langfristiger Vermögenswerte und als zur Veräußerung gehalten eingestufter Veräußerungsgruppen, die die Kriterien als nicht fortgeführte Geschäftsbereiche nicht erfüllen“ schließt Gewinne oder Verluste ein, die aus langfristigen Vermögenswerten und als zur Veräußerung gehalten klassifizierten Veräußerungsgruppen, die die Kriterien als nicht fortgeführte Geschäftsbereiche nicht erfüllen, entstehen.

| 28. | Dividendeneinnahmen aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten werden entweder von anderen Gewinnen und Verlusten aus diesen Kategorien getrennt als „Dividendeneinnahmen“ oder aber als Teil der Gewinne und Verluste aus diesen Kategorien von Instrumenten ausgewiesen. Dividendeneinnahmen aus nicht in die Konsolidierung einbezogenen Tochterunternehmen, assoziierten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen werden in „Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“ ausgewiesen, und gemäß IAS 28 Absatz 10 wird der Buchwert des Anteils um die nach der Equity-Methode bilanzierten Anteile vermindert. Bei der Bilanzierung nach IFRS werden die Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen unter „Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“ ausgewiesen. |
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28.

Dividendeneinnahmen aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten werden entweder von anderen Gewinnen und Verlusten aus diesen Kategorien getrennt als „Dividendeneinnahmen“ oder aber als Teil der Gewinne und Verluste aus diesen Kategorien von Instrumenten ausgewiesen. Dividendeneinnahmen aus nicht in die Konsolidierung einbezogenen Tochterunternehmen, assoziierten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen werden in „Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“ ausgewiesen, und gemäß IAS 28 Absatz 10 wird der Buchwert des Anteils um die nach der Equity-Methode bilanzierten Anteile vermindert. Bei der Bilanzierung nach IFRS werden die Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen unter „Anteil am Gewinn oder (-) Verlust aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“ ausgewiesen.

| 29. | Bei der Bilanzierung nach IFRS oder den mit diesen vereinbaren nationalen GAAP schließt die Wertminderung beim Posten „Finanzielle Vermögenswerte zu Anschaffungskosten“ den aus der Anwendung der Wertminderungsvorschriften in IAS 39 Absatz 66 entstehenden Wertminderungsaufwand ein. |
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29.

Bei der Bilanzierung nach IFRS oder den mit diesen vereinbaren nationalen GAAP schließt die Wertminderung beim Posten „Finanzielle Vermögenswerte zu Anschaffungskosten“ den aus der Anwendung der Wertminderungsvorschriften in IAS 39 Absatz 66 entstehenden Wertminderungsaufwand ein.

| 30. | Unter „Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto“ weisen Institute die Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts bei Sicherungsinstrumenten und gesicherten Grundgeschäften einschließlich des Ergebnisses aus der Unwirksamkeit von Sicherungsgeschäften für Zahlungsströme (Cashflow Hedges) und Absicherungen von Nettoinvestitionen in einen ausländischen Geschäftsbetrieb aus. |
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30.

Unter „Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto“ weisen Institute die Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts bei Sicherungsinstrumenten und gesicherten Grundgeschäften einschließlich des Ergebnisses aus der Unwirksamkeit von Sicherungsgeschäften für Zahlungsströme (Cashflow Hedges) und Absicherungen von Nettoinvestitionen in einen ausländischen Geschäftsbetrieb aus.

3.   GESAMTERGEBNISRECHNUNG (3)

| 31. | Bei der Bilanzierung nach IFRS oder den mit diesen vereinbaren nationalen GAAP werden die „Ertragsteuern bezüglich Posten, die nicht umgegliedert werden“ und die „Ertragsteuern bezüglich Posten, die in den Gewinn oder (-) Verlust umgegliedert werden können“ [IAS 1 Absatz 91 Buchstabe b, IG6] als getrennte Einzelposten ausgewiesen. |
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31.

Bei der Bilanzierung nach IFRS oder den mit diesen vereinbaren nationalen GAAP werden die „Ertragsteuern bezüglich Posten, die nicht umgegliedert werden“ und die „Ertragsteuern bezüglich Posten, die in den Gewinn oder (-) Verlust umgegliedert werden können“ [IAS 1 Absatz 91 Buchstabe b, IG6] als getrennte Einzelposten ausgewiesen.

4.   AUFSCHLÜSSELUNG DER FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTE NACH INSTRUMENTEN UND BRANCHE DER GEGENPARTEI (4)

| 32. | Die finanziellen Vermögenwerte werden nach Instrumenten und — sofern erforderlich — nach Gegenparteien aufgeschlüsselt. |
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32.

Die finanziellen Vermögenwerte werden nach Instrumenten und — sofern erforderlich — nach Gegenparteien aufgeschlüsselt.

| 33. | Bei der Bilanzierung nach IFRS oder den mit diesen vereinbaren nationalen GAAP werden Eigenkapitalinstrumente mit einer besonderen Aufschlüsselung („davon“) ausgewiesen, um zu Anschaffungskosten bewertete Instrumente und spezifische Arten von Gegenparteien einzeln aufzeigen zu können. Nach nationalen GAAP werden Eigenkapitalinstrumente mit einer besonderen Aufschlüsselung („davon“) ausgewiesen, um nicht börsennotierte Instrumente und spezifische Arten von Gegenparteien einzeln aufzeigen zu können. |
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33.

Bei der Bilanzierung nach IFRS oder den mit diesen vereinbaren nationalen GAAP werden Eigenkapitalinstrumente mit einer besonderen Aufschlüsselung („davon“) ausgewiesen, um zu Anschaffungskosten bewertete Instrumente und spezifische Arten von Gegenparteien einzeln aufzeigen zu können. Nach nationalen GAAP werden Eigenkapitalinstrumente mit einer besonderen Aufschlüsselung („davon“) ausgewiesen, um nicht börsennotierte Instrumente und spezifische Arten von Gegenparteien einzeln aufzeigen zu können.

| 34. | Bezüglich der zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerte weisen die Institute den beizulegenden Zeitwert wertgeminderter bzw. nicht wertgeminderter Vermögenswerte sowie den ergebniswirksam angesetzten kumulativen Betrag des Wertminderungsaufwands zum Berichtsstichtag aus. Die Summe aus dem beizulegenden Zeitwert nicht wertgeminderter Vermögenswerte und dem beizulegenden Zeitwert wertgeminderter Vermögenswerte ist der Buchwert dieser Vermögenswerte. |
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34.

Bezüglich der zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerte weisen die Institute den beizulegenden Zeitwert wertgeminderter bzw. nicht wertgeminderter Vermögenswerte sowie den ergebniswirksam angesetzten kumulativen Betrag des Wertminderungsaufwands zum Berichtsstichtag aus. Die Summe aus dem beizulegenden Zeitwert nicht wertgeminderter Vermögenswerte und dem beizulegenden Zeitwert wertgeminderter Vermögenswerte ist der Buchwert dieser Vermögenswerte.

| 35. | Bei der Bilanzierung nach IFRS oder den mit diesen vereinbaren nationalen GAAP wird für finanzielle Vermögenswerte, die als „Kredite und Forderungen“ oder „Bis zur Endfälligkeit gehalten“ eingereiht wurden, der Bruttobuchwert der nicht wertgeminderten Vermögenswerte und der wertgeminderten Vermögenswerte ausgewiesen. Die Wertberichtigungen werden in „Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt“, „Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt“ sowie „Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste“ aufgeschlüsselt. Bei der Bilanzierung nach nationalen GAAP auf der Grundlage der BAD wird für finanzielle Vermögenswerte, die als „Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Vermögenswerte“ eingestuft wurden, der Bruttobuchwert der nicht wertgeminderten Vermögenswerte und der wertgeminderten Vermögenswerte ausgewiesen. |
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35.

Bei der Bilanzierung nach IFRS oder den mit diesen vereinbaren nationalen GAAP wird für finanzielle Vermögenswerte, die als „Kredite und Forderungen“ oder „Bis zur Endfälligkeit gehalten“ eingereiht wurden, der Bruttobuchwert der nicht wertgeminderten Vermögenswerte und der wertgeminderten Vermögenswerte ausgewiesen. Die Wertberichtigungen werden in „Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt“, „Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt“ sowie „Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste“ aufgeschlüsselt. Bei der Bilanzierung nach nationalen GAAP auf der Grundlage der BAD wird für finanzielle Vermögenswerte, die als „Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete finanzielle Vermögenswerte“ eingestuft wurden, der Bruttobuchwert der nicht wertgeminderten Vermögenswerte und der wertgeminderten Vermögenswerte ausgewiesen.

| 36. | Der Posten „Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt“ beinhaltet den kumulativen Betrag der Wertminderung in Bezug auf einzeln bewertete finanzielle Vermögenswerte. |
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36.

Der Posten „Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt“ beinhaltet den kumulativen Betrag der Wertminderung in Bezug auf einzeln bewertete finanzielle Vermögenswerte.

| 37. | Die „Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt“ beinhalten den kumulativen Betrag der pauschalen Wertminderung für unerhebliche Darlehen, bei denen einzeln eine Wertminderung eingetreten ist und bezüglich derer sich das Institut für die Anwendung eines statistischen Ansatzes (Portfoliobasis) entscheidet. Dieser Ansatz schließt einzelne Wertminderungsbeurteilungen individueller, unerheblicher Darlehen und somit deren Meldung als „Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt“ nicht aus. |
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37.

Die „Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, kollektiv geschätzt“ beinhalten den kumulativen Betrag der pauschalen Wertminderung für unerhebliche Darlehen, bei denen einzeln eine Wertminderung eingetreten ist und bezüglich derer sich das Institut für die Anwendung eines statistischen Ansatzes (Portfoliobasis) entscheidet. Dieser Ansatz schließt einzelne Wertminderungsbeurteilungen individueller, unerheblicher Darlehen und somit deren Meldung als „Einzelwertberichtigungen für finanzielle Vermögenswerte, einzeln geschätzt“ nicht aus.

| 38. | Unter „Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste“ fällt der kumulative Betrag der pauschalierten Wertberichtigung, die für die auf individueller Basis nicht wertgeminderten finanziellen Vermögenswerte errechnet wurde. Bezüglich der „Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste“ kann IAS 39 Absatz 59 Buchstabe f, AG87 und AG90 zugrunde gelegt werden. |
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38.

Unter „Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste“ fällt der kumulative Betrag der pauschalierten Wertberichtigung, die für die auf individueller Basis nicht wertgeminderten finanziellen Vermögenswerte errechnet wurde. Bezüglich der „Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste“ kann IAS 39 Absatz 59 Buchstabe f, AG87 und AG90 zugrunde gelegt werden.

| 39. | Die Summe der nicht wertgeminderten und der wertgeminderten Vermögenswerte abzüglich sämtlicher Wertberichtigungen ist gleich dem Buchwert. |
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39.

Die Summe der nicht wertgeminderten und der wertgeminderten Vermögenswerte abzüglich sämtlicher Wertberichtigungen ist gleich dem Buchwert.

| 40. | Meldebogen 4.5 enthält den Buchwert der „Darlehen und Kredite“ und der „Schuldverschreibungen“, auf die die Definition für „nachrangige Verbindlichkeiten“ in Absatz 54 des vorliegenden Teils zutrifft. |
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40.

Meldebogen 4.5 enthält den Buchwert der „Darlehen und Kredite“ und der „Schuldverschreibungen“, auf die die Definition für „nachrangige Verbindlichkeiten“ in Absatz 54 des vorliegenden Teils zutrifft.

5.   AUFSCHLÜSSELUNG DER DARLEHEN UND KREDITE NACH PRODUKT (5)

| 41. | Der „Buchwert“ der Darlehen und Kredite wird nach Produkttyp abzüglich der Wertberichtigungen für Wertminderungen ausgewiesen. Als „Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben“ eingereihte, täglich fällige Saldoforderungen sind ebenfalls in diesem Meldebogen auszuweisen. Sie sind unabhängig von dem Bilanzierungsportfolio, zu dem sie gehören, den folgenden Produkten zuzuordnen:






  a) | Unter „Täglich fällig (auf Abruf) und kurzfristig (Kontokorrent)“ fallen täglich (auf Abruf) oder kurzfristig fällige Saldoforderungen, Kontokorrentkredite und ähnliche Saldoforderungen. Sie können Darlehen einschließen, die für den Darlehensnehmer Tagesgeldeinlagen sind. Die rechtliche Form spielt hierbei keine Rolle. Dieser Posten beinhaltet auch „Überziehungen“, d. h. Sollsalden auf Kontokorrentsalden. |
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41.

Der „Buchwert“ der Darlehen und Kredite wird nach Produkttyp abzüglich der Wertberichtigungen für Wertminderungen ausgewiesen. Als „Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und Sichtguthaben“ eingereihte, täglich fällige Saldoforderungen sind ebenfalls in diesem Meldebogen auszuweisen. Sie sind unabhängig von dem Bilanzierungsportfolio, zu dem sie gehören, den folgenden Produkten zuzuordnen:

a)

Unter „Täglich fällig (auf Abruf) und kurzfristig (Kontokorrent)“ fallen täglich (auf Abruf) oder kurzfristig fällige Saldoforderungen, Kontokorrentkredite und ähnliche Saldoforderungen. Sie können Darlehen einschließen, die für den Darlehensnehmer Tagesgeldeinlagen sind. Die rechtliche Form spielt hierbei keine Rolle. Dieser Posten beinhaltet auch „Überziehungen“, d. h. Sollsalden auf Kontokorrentsalden.

| b) | „Kreditkartenschulden“ schließen Kredite ein, die entweder mittels Karten mit verzögerter Debitfunktion oder mittels Kreditkarten gewährt werden [EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute]. |
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b)

„Kreditkartenschulden“ schließen Kredite ein, die entweder mittels Karten mit verzögerter Debitfunktion oder mittels Kreditkarten gewährt werden [EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute].

| c) | Die „Forderungen aus Warenlieferungen und Dienstleistungen“ schließen Darlehen an andere Schuldner ein, die auf der Grundlage von Wechseln oder anderen Dokumenten, mit denen das Recht auf den Empfang des Geschäftserlöses aus dem Warenverkauf oder der Erbringung von Dienstleistungen verliehen wird, gewährt wurden. Unter diesen Posten fallen sämtliche Factoring-Geschäfte (sowohl mit als auch ohne Rückgriff). |
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c)

Die „Forderungen aus Warenlieferungen und Dienstleistungen“ schließen Darlehen an andere Schuldner ein, die auf der Grundlage von Wechseln oder anderen Dokumenten, mit denen das Recht auf den Empfang des Geschäftserlöses aus dem Warenverkauf oder der Erbringung von Dienstleistungen verliehen wird, gewährt wurden. Unter diesen Posten fallen sämtliche Factoring-Geschäfte (sowohl mit als auch ohne Rückgriff).

| d) | „Finanzierungsleasing“ schließt den Buchwert der Forderungen aus dem Finanzierungsleasing ein. Bei der Bilanzierung nach IFRS oder den mit diesen vereinbaren nationalen GAAP gilt für „Forderungen aus dem Finanzierungsleasing“ die im IAS 17 festgelegte Definition. |
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d)

„Finanzierungsleasing“ schließt den Buchwert der Forderungen aus dem Finanzierungsleasing ein. Bei der Bilanzierung nach IFRS oder den mit diesen vereinbaren nationalen GAAP gilt für „Forderungen aus dem Finanzierungsleasing“ die im IAS 17 festgelegte Definition.

| e) | „Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften“ schließen Finanzierungen ein, die im Austausch gegen im Rahmen von Pensionsgeschäften erworbene oder im Rahmen von Wertpapierleihevereinbarungen geliehene Wertpapiere gewährt werden. |
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e)

„Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften“ schließen Finanzierungen ein, die im Austausch gegen im Rahmen von Pensionsgeschäften erworbene oder im Rahmen von Wertpapierleihevereinbarungen geliehene Wertpapiere gewährt werden.

| f) | Zu „Sonstige befristete Darlehen“ gehören Sollsalden mit vertraglich festgelegten Fälligkeiten oder Laufzeiten, die in keinen anderen Posten enthalten sind. |
| --- | --- |

f)

Zu „Sonstige befristete Darlehen“ gehören Sollsalden mit vertraglich festgelegten Fälligkeiten oder Laufzeiten, die in keinen anderen Posten enthalten sind.

| g) | „Kredite, die keine Darlehen sind“ beinhalten Kredite, die gemäß der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute nicht als „Darlehen“ eingestuft werden können. Zu diesem Posten gehören unter anderem Bruttoforderungen aus Durchgangsposten (beispielsweise Mittel in Erwartung ihrer Anlage, Übertragung oder Abrechnung) und Posten aus schwebenden Verrechnungen (wie beispielsweise Schecks oder andere Zahlungsformen, die zum Inkasso versandt wurden). |
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g)

„Kredite, die keine Darlehen sind“ beinhalten Kredite, die gemäß der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute nicht als „Darlehen“ eingestuft werden können. Zu diesem Posten gehören unter anderem Bruttoforderungen aus Durchgangsposten (beispielsweise Mittel in Erwartung ihrer Anlage, Übertragung oder Abrechnung) und Posten aus schwebenden Verrechnungen (wie beispielsweise Schecks oder andere Zahlungsformen, die zum Inkasso versandt wurden).

| h) | Zu „Hypothekardarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen]“ gehören Darlehen, die unabhängig vom Verhältnis zwischen Darlehen und Sicherheit (üblicherweise als „Beleihungssatz“ bezeichnet) formell durch eine Immobiliarsicherheit abgesichert wurden. |
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h)

Zu „Hypothekardarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen]“ gehören Darlehen, die unabhängig vom Verhältnis zwischen Darlehen und Sicherheit (üblicherweise als „Beleihungssatz“ bezeichnet) formell durch eine Immobiliarsicherheit abgesichert wurden.

| i) | „Sonstige besicherte Darlehen“ schließen Darlehen ein, die unabhängig vom Verhältnis zwischen Darlehen und Sicherheit (üblicherweise als „Beleihungssatz“ bezeichnet) formell durch Sicherheiten abgesichert sind. Ausgenommen sind „Durch Immobilien besicherte Darlehen“, „Finanzierungsleasing“ und „Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften“. Bei den hier betroffenen Sicherheiten handelt es sich unter anderem um Verpfändungen von Wertpapieren, um Kassenbestände und um sonstige Sicherheiten. |
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i)

„Sonstige besicherte Darlehen“ schließen Darlehen ein, die unabhängig vom Verhältnis zwischen Darlehen und Sicherheit (üblicherweise als „Beleihungssatz“ bezeichnet) formell durch Sicherheiten abgesichert sind. Ausgenommen sind „Durch Immobilien besicherte Darlehen“, „Finanzierungsleasing“ und „Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften“. Bei den hier betroffenen Sicherheiten handelt es sich unter anderem um Verpfändungen von Wertpapieren, um Kassenbestände und um sonstige Sicherheiten.

| j) | Unter Konsumentenkredite fallen Darlehen, die hauptsächlich für den persönlichen Verbrauch von Waren und Dienstleistungen gewährt werden [EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute]. |
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j)

Unter Konsumentenkredite fallen Darlehen, die hauptsächlich für den persönlichen Verbrauch von Waren und Dienstleistungen gewährt werden [EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute].

| k) | Unter „Wohnbaukredite“ fallen Kredite, die Haushalten für Investitionen in Wohnungen zur Selbstnutzung oder zur Vermietung, einschließlich Errichtung und Sanierung, gewährt werden [EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute]. |
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k)

Unter „Wohnbaukredite“ fallen Kredite, die Haushalten für Investitionen in Wohnungen zur Selbstnutzung oder zur Vermietung, einschließlich Errichtung und Sanierung, gewährt werden [EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute].

| l) | Zu den „Projektfinanzierungsdarlehen“ gehören Darlehen, die nur mit den Erträgen aus den mittels dieser Darlehen finanzierten Projekten zurückgezahlt werden. |
| --- | --- |

l)

Zu den „Projektfinanzierungsdarlehen“ gehören Darlehen, die nur mit den Erträgen aus den mittels dieser Darlehen finanzierten Projekten zurückgezahlt werden.

6.   AUFSCHLÜSSELUNG DER DARLEHEN UND KREDITE AN NICHTFINANZIELLE UNTERNEHMEN NACH NACE-CODES (6)

| 42. | Der Bruttobuchwert der Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Unternehmen wird nach den Wirtschaftszweigen eingereiht. Hierzu werden die Codes in der NACE-Verordnung (NACE-Codes) verwendet, denen jeweils die Haupttätigkeit der Gegenpartei zugrunde gelegt wird. |
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42.

Der Bruttobuchwert der Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Unternehmen wird nach den Wirtschaftszweigen eingereiht. Hierzu werden die Codes in der NACE-Verordnung (NACE-Codes) verwendet, denen jeweils die Haupttätigkeit der Gegenpartei zugrunde gelegt wird.

| 43. | Die Einreihung der von mehreren Schuldnern gemeinsam eingegangenen Risikopositionen erfolgt gemäß Teil 1 Absatz 36. |
| --- | --- |

43.

Die Einreihung der von mehreren Schuldnern gemeinsam eingegangenen Risikopositionen erfolgt gemäß Teil 1 Absatz 36.

| 44. | Die Angabe der NACE-Codes erfolgt nach der ersten Aufschlüsselungsebene (nach „Branche“). |
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44.

Die Angabe der NACE-Codes erfolgt nach der ersten Aufschlüsselungsebene (nach „Branche“).

| 45. | Bei Schuldtiteln, die in den sonstigen Eigenkapitalveränderungen zu fortgeführten Anschaffungskosten oder zum beizulegenden Zeitwert ausgewiesen werden, ist unter „Bruttobuchwert“ der Buchwert ohne „Kumulative Wertminderung“ zu verstehen. Bei Schuldtiteln, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, ist unter „Bruttobuchwert“ der Buchwert ohne „Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken“ zu verstehen. |
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45.

Bei Schuldtiteln, die in den sonstigen Eigenkapitalveränderungen zu fortgeführten Anschaffungskosten oder zum beizulegenden Zeitwert ausgewiesen werden, ist unter „Bruttobuchwert“ der Buchwert ohne „Kumulative Wertminderung“ zu verstehen. Bei Schuldtiteln, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, ist unter „Bruttobuchwert“ der Buchwert ohne „Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken“ zu verstehen.

| 46. | Die „Kumulierte Wertminderung“ wird für finanzielle Vermögenswerte, die in den sonstigen Eigenkapitalveränderungen zu fortgeführten Anschaffungskosten oder zum beizulegenden Zeitwert ausgewiesen werden, gemeldet. Für erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte werden die Zahlen für „Durch das Kreditrisiko bedingte, aufgelaufene Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts“ ausgewiesen. Die „Kumulierte Wertminderung“ schließt Einzelwertberichtigungen für einzeln und kollektiv bewertete finanzielle Vermögenswerte gemäß Definition in den Absätzen 36 und 37 sowie „Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste“ gemäß Definition in Absatz 38 ein. Nicht enthalten sind jedoch „Kumulierte Abschreibungen“ gemäß Definition in Absatz 49. |
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46.

Die „Kumulierte Wertminderung“ wird für finanzielle Vermögenswerte, die in den sonstigen Eigenkapitalveränderungen zu fortgeführten Anschaffungskosten oder zum beizulegenden Zeitwert ausgewiesen werden, gemeldet. Für erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte werden die Zahlen für „Durch das Kreditrisiko bedingte, aufgelaufene Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts“ ausgewiesen. Die „Kumulierte Wertminderung“ schließt Einzelwertberichtigungen für einzeln und kollektiv bewertete finanzielle Vermögenswerte gemäß Definition in den Absätzen 36 und 37 sowie „Pauschale Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste“ gemäß Definition in Absatz 38 ein. Nicht enthalten sind jedoch „Kumulierte Abschreibungen“ gemäß Definition in Absatz 49.

7.   DER WERTMINDERUNG UNTERLIEGENDE FINANZIELLE VERMÖGENSWERTE, DIE ÜBERFÄLLIG ODER WERTGEMINDERT SIND (7)

| 47. | Schuldtitel, die am Berichtsstichtag überfällig, aber nicht wertgemindert sind, werden in den der Wertminderung unterliegenden Bilanzierungsportfolios ausgewiesen. Gemäß den IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP umfassen diese Bilanzierungsportfolios die Kategorien „Zur Veräußerung verfügbar“, „Darlehen und Forderungen“ und „Bis zur Endfälligkeit gehalten“. Nach nationalen GAAP auf BAD-Grundlage schließen die Bilanzierungsportfolios auch „Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete Schuldtitel“ und „Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte“ ein. |
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47.

Schuldtitel, die am Berichtsstichtag überfällig, aber nicht wertgemindert sind, werden in den der Wertminderung unterliegenden Bilanzierungsportfolios ausgewiesen. Gemäß den IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP umfassen diese Bilanzierungsportfolios die Kategorien „Zur Veräußerung verfügbar“, „Darlehen und Forderungen“ und „Bis zur Endfälligkeit gehalten“. Nach nationalen GAAP auf BAD-Grundlage schließen die Bilanzierungsportfolios auch „Nicht zu Handelszwecken gehaltene, nach einer kostenbezogenen Methode bewertete Schuldtitel“ und „Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene, nicht derivative finanzielle Vermögenswerte“ ein.

| 48. | Vermögenswerte können als überfällig bezeichnet werden, wenn die Gegenparteien eine Zahlung nicht zum vertraglich festgesetzten Zeitpunkt geleistet haben. Solche Vermögenswerte sind mit ihrem Gesamtbetrag zu melden und nach der Anzahl der Tage seit der ersten überfälligen Rate aufzuschlüsseln. In die Überfälligkeitsanalyse werden keine wertgeminderten Vermögenswerte aufgenommen. Der Buchwert wertgeminderter finanzieller Vermögenswerte wird getrennt von den überfälligen Vermögenswerten ausgewiesen. |
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48.

Vermögenswerte können als überfällig bezeichnet werden, wenn die Gegenparteien eine Zahlung nicht zum vertraglich festgesetzten Zeitpunkt geleistet haben. Solche Vermögenswerte sind mit ihrem Gesamtbetrag zu melden und nach der Anzahl der Tage seit der ersten überfälligen Rate aufzuschlüsseln. In die Überfälligkeitsanalyse werden keine wertgeminderten Vermögenswerte aufgenommen. Der Buchwert wertgeminderter finanzieller Vermögenswerte wird getrennt von den überfälligen Vermögenswerten ausgewiesen.

| 49. | Die Spalte „Kumulierte Abschreibungen“ enthält den kumulierten Betrag der Hauptforderung und Überfälligkeitszinsen von Schuldtiteln, die das Institut nicht mehr ansetzt, weil es diese Titel für nicht eintreibbar ansieht. Dies erfolgt unabhängig von dem Portfolio, in dem sie enthalten waren. Diese Beträge werden bis zum völligen Erlöschen sämtlicher Rechte des Instituts (durch Ablauf der Verjährungsfrist, Erlass oder andere Ursachen) oder bis zur Einziehung ausgewiesen. |
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49.

Die Spalte „Kumulierte Abschreibungen“ enthält den kumulierten Betrag der Hauptforderung und Überfälligkeitszinsen von Schuldtiteln, die das Institut nicht mehr ansetzt, weil es diese Titel für nicht eintreibbar ansieht. Dies erfolgt unabhängig von dem Portfolio, in dem sie enthalten waren. Diese Beträge werden bis zum völligen Erlöschen sämtlicher Rechte des Instituts (durch Ablauf der Verjährungsfrist, Erlass oder andere Ursachen) oder bis zur Einziehung ausgewiesen.

| 50. | „Abschreibungen“ könnten sowohl durch Senkungen des unmittelbar erfolgswirksam angesetzten Buchwerts finanzieller Vermögenswerte als auch durch Senkungen bei den Beträgen der Wertberichtigungskonten für Kreditverluste, die gegen den Buchwert aufgerechnet werden, verursacht werden. |
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50.

„Abschreibungen“ könnten sowohl durch Senkungen des unmittelbar erfolgswirksam angesetzten Buchwerts finanzieller Vermögenswerte als auch durch Senkungen bei den Beträgen der Wertberichtigungskonten für Kreditverluste, die gegen den Buchwert aufgerechnet werden, verursacht werden.

8.   AUFSCHLÜSSELUNG DER FINANZIELLEN VERBINDLICHKEITEN (8)

| 51. | Da für „Einlagen“ dieselbe Definition gilt wie in der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute, werden regulierte Spareinlagen der EZB-Verordnung entsprechend eingereiht und nach Gegenparteien unterteilt. Insbesondere werden nicht übertragbare täglich fällige Spareinlagen, die zwar gesetzlich auf Verlangen rückzahlbar sind, jedoch erheblichen Sanktionen oder Einschränkungen unterliegen und sich durch Leistungsmerkmale auszeichnen, die Termingeldeinlagen sehr ähnlich sind, als täglich fällige Einlagen eingestuft. |
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51.

Da für „Einlagen“ dieselbe Definition gilt wie in der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute, werden regulierte Spareinlagen der EZB-Verordnung entsprechend eingereiht und nach Gegenparteien unterteilt. Insbesondere werden nicht übertragbare täglich fällige Spareinlagen, die zwar gesetzlich auf Verlangen rückzahlbar sind, jedoch erheblichen Sanktionen oder Einschränkungen unterliegen und sich durch Leistungsmerkmale auszeichnen, die Termingeldeinlagen sehr ähnlich sind, als täglich fällige Einlagen eingestuft.

| 52. | „Begebene Schuldverschreibungen“ werden nach folgenden Produkttypen aufgeschlüsselt:






  a) | „Einlagenzertifikate“ sind Wertpapiere, die den Inhabern den Abzug von Mitteln von einem Konto ermöglichen; |
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52.

„Begebene Schuldverschreibungen“ werden nach folgenden Produkttypen aufgeschlüsselt:

a)

„Einlagenzertifikate“ sind Wertpapiere, die den Inhabern den Abzug von Mitteln von einem Konto ermöglichen;

| b) | „Forderungsunterlegte Wertpapiere“ gemäß Artikel 4 Absatz 1 Nummer 61 CRR. |
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b)

„Forderungsunterlegte Wertpapiere“ gemäß Artikel 4 Absatz 1 Nummer 61 CRR.

| c) | „Gedeckte Schuldverschreibungen“ gemäß Artikel 129 Absatz 1 CRR; |
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c)

„Gedeckte Schuldverschreibungen“ gemäß Artikel 129 Absatz 1 CRR;

| d) | „Hybride Verträge“ umfassen Verträge mit eingebetteten Derivaten; |
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d)

„Hybride Verträge“ umfassen Verträge mit eingebetteten Derivaten;

| e) | „Sonstige begebene Schuldverschreibungen“ schließen die in den vorhergehenden Zeilen nicht verzeichneten Schuldverschreibungen ein und unterscheiden zwischen wandelbaren und nicht wandelbaren Instrumenten. |
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e)

„Sonstige begebene Schuldverschreibungen“ schließen die in den vorhergehenden Zeilen nicht verzeichneten Schuldverschreibungen ein und unterscheiden zwischen wandelbaren und nicht wandelbaren Instrumenten.

| 53. | Begebene „Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten“ werden genauso behandelt wie andere finanzielle Verbindlichkeiten. In Form von Wertpapieren begebene nachrangige Verbindlichkeiten werden als „Begebene Schuldverschreibungen“ eingereiht, während nachrangige Verbindlichkeiten in Form von Einlagen als „Einlagen“ eingestuft werden. |
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53.

Begebene „Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten“ werden genauso behandelt wie andere finanzielle Verbindlichkeiten. In Form von Wertpapieren begebene nachrangige Verbindlichkeiten werden als „Begebene Schuldverschreibungen“ eingereiht, während nachrangige Verbindlichkeiten in Form von Einlagen als „Einlagen“ eingestuft werden.

| 54. | Im Meldebogen 8.2 ist der Buchwert der „Einlagen“ und „Begebenen Schuldverschreibungen“, auf die die Definition für nach Bilanzierungsportfolios eingestufte, nachrangige Schulden zutrifft, enthalten. „Nachrangige Schuldtitel“ verschaffen dem begebenden Institut einen subsidiären Forderungsanspruch, der nur geltend gemacht werden kann, wenn sämtliche höherrangigen Forderungen befriedigt worden sind [EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute]. |
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54.

Im Meldebogen 8.2 ist der Buchwert der „Einlagen“ und „Begebenen Schuldverschreibungen“, auf die die Definition für nach Bilanzierungsportfolios eingestufte, nachrangige Schulden zutrifft, enthalten. „Nachrangige Schuldtitel“ verschaffen dem begebenden Institut einen subsidiären Forderungsanspruch, der nur geltend gemacht werden kann, wenn sämtliche höherrangigen Forderungen befriedigt worden sind [EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute].

9.   KREDITZUSAGEN, FINANZGARANTIEN UND SONSTIGE ZUSAGEN (9)

| 55. | Unter die außerbilanziellen Risikopositionen fallen auch die in Anhang I CRR aufgeführten außerbilanziellen Posten. Die außerbilanziellen Risikopositionen werden nach erteilten Darlehenszusagen, erteilten Finanzgarantien und erteilten sonstigen Zusagen aufgeschlüsselt. |
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55.

Unter die außerbilanziellen Risikopositionen fallen auch die in Anhang I CRR aufgeführten außerbilanziellen Posten. Die außerbilanziellen Risikopositionen werden nach erteilten Darlehenszusagen, erteilten Finanzgarantien und erteilten sonstigen Zusagen aufgeschlüsselt.

| 56. | Die Angaben zu erteilten und empfangenen Darlehenszusagen, Finanzgarantien und sonstigen Zusagen schließen sowohl widerrufbare als auch nicht widerrufbare Zusagen ein. |
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56.

Die Angaben zu erteilten und empfangenen Darlehenszusagen, Finanzgarantien und sonstigen Zusagen schließen sowohl widerrufbare als auch nicht widerrufbare Zusagen ein.

| 57. | „Darlehenszusagen“ sind feste Zusagen zur Gewährung eines Kredits unter vorgegebenen Geschäftsbedingungen. Ausgenommen sind Kredite, die Derivate sind, weil sie netto in bar oder mittels Übergabe oder Begebung eines anderen Finanzinstruments abgewickelt werden können. Die folgenden Posten in Anhang I CRR werden als „Darlehenszusagen“ eingestuft:






  a) | „Einlagentermingeschäfte“; |
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57.

„Darlehenszusagen“ sind feste Zusagen zur Gewährung eines Kredits unter vorgegebenen Geschäftsbedingungen. Ausgenommen sind Kredite, die Derivate sind, weil sie netto in bar oder mittels Übergabe oder Begebung eines anderen Finanzinstruments abgewickelt werden können. Die folgenden Posten in Anhang I CRR werden als „Darlehenszusagen“ eingestuft:

a)

„Einlagentermingeschäfte“;

| b) | „Nicht in Anspruch genommene Kreditfazilitäten“, die auch Vereinbarungen einschließen, unter vorgegebenen Geschäftsbedingungen Darlehen zu geben oder Akzepte bereitzustellen. |
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b)

„Nicht in Anspruch genommene Kreditfazilitäten“, die auch Vereinbarungen einschließen, unter vorgegebenen Geschäftsbedingungen Darlehen zu geben oder Akzepte bereitzustellen.

| 58. | „Finanzgarantien“ sind Verträge, die dem Emittenten vorschreiben, dem Inhaber bestimmte Zahlungen zur Erstattung von Verlusten zu leisten, die diesem dadurch entstehen, dass ein bestimmter Schuldner seine Zahlung nicht bei Fälligkeit gemäß den ursprünglichen oder geänderten Bestimmungen eines Schuldtitels leistet. Nach den IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP entsprechen diese Verträge der Definition von Finanzgarantieverträgen nach IAS 39 Absatz 9 und IFRS 4 Teil A. Die folgenden Posten in Anhang I CRR werden als „Finanzgarantien“ eingestuft:






  a) | „Garantien, die den Charakter eines Kreditsubstituts haben“ |
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58.

„Finanzgarantien“ sind Verträge, die dem Emittenten vorschreiben, dem Inhaber bestimmte Zahlungen zur Erstattung von Verlusten zu leisten, die diesem dadurch entstehen, dass ein bestimmter Schuldner seine Zahlung nicht bei Fälligkeit gemäß den ursprünglichen oder geänderten Bestimmungen eines Schuldtitels leistet. Nach den IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP entsprechen diese Verträge der Definition von Finanzgarantieverträgen nach IAS 39 Absatz 9 und IFRS 4 Teil A. Die folgenden Posten in Anhang I CRR werden als „Finanzgarantien“ eingestuft:

a)

„Garantien, die den Charakter eines Kreditsubstituts haben“

| b) | „Kreditderivate“, auf die die Definition für Finanzgarantien zutrifft |
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b)

„Kreditderivate“, auf die die Definition für Finanzgarantien zutrifft

| c) | „Unwiderrufliche Kreditsicherungsgarantien (standby letters of credit), die den Charakter eines Kreditsubstituts haben“ |
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c)

„Unwiderrufliche Kreditsicherungsgarantien (standby letters of credit), die den Charakter eines Kreditsubstituts haben“

| 59. | „Sonstige Zusagen“ schließen folgende Posten in Anhang I CRR ein:






  a) | „Unbezahlter Anteil von teileingezahlten Aktien und Wertpapieren“ |
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59.

„Sonstige Zusagen“ schließen folgende Posten in Anhang I CRR ein:

a)

„Unbezahlter Anteil von teileingezahlten Aktien und Wertpapieren“

| b) | „Ausgestellte und bestätigte Dokumentenkredite“ |
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b)

„Ausgestellte und bestätigte Dokumentenkredite“

| c) | „Außerbilanzielle Posten für die Handelsfinanzierung“ |
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c)

„Außerbilanzielle Posten für die Handelsfinanzierung“

| d) | „Dokumentenakkreditive, bei denen die Frachtpapiere als Sicherheit dienen, oder andere leicht liquidierbare Transaktionen“ |
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d)

„Dokumentenakkreditive, bei denen die Frachtpapiere als Sicherheit dienen, oder andere leicht liquidierbare Transaktionen“

| e) | „Erfüllungsgarantien und Freistellungen“ (einschließlich Bietungs- und Erfüllungsbürgschaften) und „Garantien, die nicht den Charakter von Kreditsubstituten haben“ |
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e)

„Erfüllungsgarantien und Freistellungen“ (einschließlich Bietungs- und Erfüllungsbürgschaften) und „Garantien, die nicht den Charakter von Kreditsubstituten haben“

| f) | „Versandgarantien, Zoll- und Steuerbürgschaften“ |
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f)

„Versandgarantien, Zoll- und Steuerbürgschaften“

| g) | Absicherungsfazilitäten („note issuance facilities,“ NIF) und Fazilitäten zur revolvierenden Platzierung von Geldmarktpapieren („revolving underwriting facilities“, RUF) |
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g)

Absicherungsfazilitäten („note issuance facilities,“ NIF) und Fazilitäten zur revolvierenden Platzierung von Geldmarktpapieren („revolving underwriting facilities“, RUF)

| h) | „Nicht in Anspruch genommene Kreditfazilitäten“, die auch Vereinbarungen einschließen, „Darlehen zu geben“ oder „Akzepte bereitzustellen“, wenn die allgemeinen Geschäftsbedingungen nicht vorgegeben sind |
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h)

„Nicht in Anspruch genommene Kreditfazilitäten“, die auch Vereinbarungen einschließen, „Darlehen zu geben“ oder „Akzepte bereitzustellen“, wenn die allgemeinen Geschäftsbedingungen nicht vorgegeben sind

| i) | „Nicht in Anspruch genommene Kreditfazilitäten“, die auch Vereinbarungen über den „Kauf von Wertpapieren“ oder die „Stellung von Garantien“ einschließen |
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i)

„Nicht in Anspruch genommene Kreditfazilitäten“, die auch Vereinbarungen über den „Kauf von Wertpapieren“ oder die „Stellung von Garantien“ einschließen

| j) | „Nicht in Anspruch genommene Kreditfazilitäten für Bietungs- und Erfüllungsbürgschaften“ |
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j)

„Nicht in Anspruch genommene Kreditfazilitäten für Bietungs- und Erfüllungsbürgschaften“

| k) | „Sonstige außerbilanzielle Posten“ in Anhang I CRR |
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k)

„Sonstige außerbilanzielle Posten“ in Anhang I CRR

| 60. | Nach den IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP werden die folgenden Posten in der Bilanz angesetzt und sind daher nicht als außerbilanzielle Risikopositionen auszuweisen:






  a) | „Kreditderivate“, auf die die Definition für Finanzgarantien nicht zutrifft, sind nach IAS 39 „Derivate“ |
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60.

Nach den IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP werden die folgenden Posten in der Bilanz angesetzt und sind daher nicht als außerbilanzielle Risikopositionen auszuweisen:

a)

„Kreditderivate“, auf die die Definition für Finanzgarantien nicht zutrifft, sind nach IAS 39 „Derivate“

| b) | Akzepte sind von einem Institut eingegangene Verpflichtungen, bei Fälligkeit den Nennwert eines Wechsels zu zahlen. Damit werden normalerweise Warenverkäufe gedeckt. Dementsprechend werden sie in der Bilanz als „Forderungen aus Warenlieferungen und Dienstleistungen“ eingestuft |
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b)

Akzepte sind von einem Institut eingegangene Verpflichtungen, bei Fälligkeit den Nennwert eines Wechsels zu zahlen. Damit werden normalerweise Warenverkäufe gedeckt. Dementsprechend werden sie in der Bilanz als „Forderungen aus Warenlieferungen und Dienstleistungen“ eingestuft

| c) | „Indossamente auf Wechseln“, die die Ausbuchungskriterien nach IAS 39 nicht erfüllen |
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c)

„Indossamente auf Wechseln“, die die Ausbuchungskriterien nach IAS 39 nicht erfüllen

| d) | „Geschäfte mit Rückgriff“, die die Ausbuchungskriterien nach IAS 39 nicht erfüllen |
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d)

„Geschäfte mit Rückgriff“, die die Ausbuchungskriterien nach IAS 39 nicht erfüllen

| e) | „Termingeschäfte mit Aktivpositionen“ sind nach IAS 39 Derivate |
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e)

„Termingeschäfte mit Aktivpositionen“ sind nach IAS 39 Derivate

| f) | „Pensionsgeschäfte gemäß Artikel 12 Absätze 3 und 5 der Richtlinie 86/635/EWG“. In diesen Verträgen hat der Erwerber die Option, nicht aber die Verpflichtung, die Vermögenswerte an einem festgesetzten (oder festzusetzenden) Termin zu einem im Voraus vereinbarten Preis zurückzugeben. Auf diese Verträge trifft folglich die Definition von Derivaten nach IAS 39 Absatz 9 zu |
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f)

„Pensionsgeschäfte gemäß Artikel 12 Absätze 3 und 5 der Richtlinie 86/635/EWG“. In diesen Verträgen hat der Erwerber die Option, nicht aber die Verpflichtung, die Vermögenswerte an einem festgesetzten (oder festzusetzenden) Termin zu einem im Voraus vereinbarten Preis zurückzugeben. Auf diese Verträge trifft folglich die Definition von Derivaten nach IAS 39 Absatz 9 zu

| 61. | Unter „davon: ausgefallen“ wird der Nennwert derjenigen gewährten Darlehenszusagen, Finanzgarantien und sonstigen Zusagen aufgenommen, deren Gegenpartei nach Artikel 178 CRR ausgefallen ist. |
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61.

Unter „davon: ausgefallen“ wird der Nennwert derjenigen gewährten Darlehenszusagen, Finanzgarantien und sonstigen Zusagen aufgenommen, deren Gegenpartei nach Artikel 178 CRR ausgefallen ist.

| 62. | Bei außerbilanziellen Risikopositionen entspricht der „Nominalbetrag“ dem Betrag, der die höchstmögliche Belastung des Instituts durch Kreditrisiken ohne Berücksichtigung eventuell gehaltener Sicherheiten oder anderer Kreditsicherheiten am treffendsten darstellt. Im Einzelnen entspricht der Nominalwert bei erteilten Finanzgarantien dem höchstmöglichen Betrag, den das Unternehmen bei einer Inanspruchnahme der Garantie zahlen müsste. Bei Darlehenszusagen ist der Nominalwert der nicht in Anspruch genommene Betrag, zu dessen Ausleihung sich das Institut verpflichtet hat. Nominalbeträge sind Risikopositionswerte vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren und Techniken zur Kreditrisikominderung. |
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62.

Bei außerbilanziellen Risikopositionen entspricht der „Nominalbetrag“ dem Betrag, der die höchstmögliche Belastung des Instituts durch Kreditrisiken ohne Berücksichtigung eventuell gehaltener Sicherheiten oder anderer Kreditsicherheiten am treffendsten darstellt. Im Einzelnen entspricht der Nominalwert bei erteilten Finanzgarantien dem höchstmöglichen Betrag, den das Unternehmen bei einer Inanspruchnahme der Garantie zahlen müsste. Bei Darlehenszusagen ist der Nominalwert der nicht in Anspruch genommene Betrag, zu dessen Ausleihung sich das Institut verpflichtet hat. Nominalbeträge sind Risikopositionswerte vor der Anwendung von Umrechnungsfaktoren und Techniken zur Kreditrisikominderung.

| 63. | Im Meldebogen 9.2 für empfangene Kreditzusagen ist der Nominalwert der gesamte nicht in Anspruch genommene Betrag, dessen Ausleihung an das Institut die Gegenpartei zugesagt hat. Bei sonstigen empfangenen Zusagen entspricht der Nominalwert dem von der anderen Geschäftspartei zugesagten Gesamtbetrag. Bei empfangenen Finanzgarantien ist der „Maximal berücksichtigungsfähige Garantiebetrag“ der maximale Betrag, den die Gegenpartei bei einer Inanspruchnahme der Garantie würde zahlen müssen. Wurde eine empfangene Finanzgarantie von mehreren Garantiegebern begeben, wird der garantierte Betrag in diesem Meldebogen nur einmal ausgewiesen und dem für die Minderung des Kreditrisikos maßgeblicheren Garantigeber zugeordnet. |
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63.

Im Meldebogen 9.2 für empfangene Kreditzusagen ist der Nominalwert der gesamte nicht in Anspruch genommene Betrag, dessen Ausleihung an das Institut die Gegenpartei zugesagt hat. Bei sonstigen empfangenen Zusagen entspricht der Nominalwert dem von der anderen Geschäftspartei zugesagten Gesamtbetrag. Bei empfangenen Finanzgarantien ist der „Maximal berücksichtigungsfähige Garantiebetrag“ der maximale Betrag, den die Gegenpartei bei einer Inanspruchnahme der Garantie würde zahlen müssen. Wurde eine empfangene Finanzgarantie von mehreren Garantiegebern begeben, wird der garantierte Betrag in diesem Meldebogen nur einmal ausgewiesen und dem für die Minderung des Kreditrisikos maßgeblicheren Garantigeber zugeordnet.

10.   DERIVATE (10 UND 11)

| 64. | Der Buchwert und der Nominalwert der zu Handelszwecken und der zur Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gehaltenen Derivate wird nach Art des zugrunde liegenden Risikos, nach Markttyp (außerbörsliche gegenüber organisierten Märkten) und nach Produkttyp aufgeschlüsselt ausgewiesen. |
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64.

Der Buchwert und der Nominalwert der zu Handelszwecken und der zur Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gehaltenen Derivate wird nach Art des zugrunde liegenden Risikos, nach Markttyp (außerbörsliche gegenüber organisierten Märkten) und nach Produkttyp aufgeschlüsselt ausgewiesen.

| 65. | Die Institute weisen die zur Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gehaltenen Derivate aufgeschlüsselt nach Art des Sicherungsgeschäfts aus. |
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65.

Die Institute weisen die zur Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gehaltenen Derivate aufgeschlüsselt nach Art des Sicherungsgeschäfts aus.

| 66. | In hybride Instrumente eingeschlossene Derivate, die vom Basisvertrag getrennt wurden, werden der Art des Derivats entsprechend in den Meldebögen 10 und 11 ausgewiesen. Der Betrag des Basisvertrags wird nicht in diese Meldebögen aufgenommen. Wird das hybride Instrument jedoch erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet, wird der Vertrag als Ganzes in die Kategorie „zu Handelszwecken gehalten“ oder „erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente“ aufgenommen (und die eingebetteten Derivate werden folglich nicht in den Meldebögen 10 und 11 ausgewiesen). |
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66.

In hybride Instrumente eingeschlossene Derivate, die vom Basisvertrag getrennt wurden, werden der Art des Derivats entsprechend in den Meldebögen 10 und 11 ausgewiesen. Der Betrag des Basisvertrags wird nicht in diese Meldebögen aufgenommen. Wird das hybride Instrument jedoch erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet, wird der Vertrag als Ganzes in die Kategorie „zu Handelszwecken gehalten“ oder „erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente“ aufgenommen (und die eingebetteten Derivate werden folglich nicht in den Meldebögen 10 und 11 ausgewiesen).

10.1.   Einreihung der Derivate nach Risikotyp

| 67. | Sämtliche Derivate werden in die folgenden Risikokategorien eingeordnet:






  a) | Zins: Zinsderivate sind Verträge, die sich auf verzinsliche Finanzinstrumente beziehen, deren Zahlungsströme durch die Bezugnahme auf Zinssätze oder andere Zinsverträge wie beispielsweise eine Kaufoption für einen Schatzwechsel in einem Terminkontrakt, bestimmt werden. Diese Kategorie ist auf Geschäfte beschränkt, bei denen sämtliche Abschnitte nur dem Zinsrisiko einer Währung ausgesetzt sind. Damit sind Verträge ausgeschlossen, die den Tausch einer oder mehrerer Fremdwährungen mit sich bringen, wie beispielsweise Swaps mit mehreren Währungen und Devisenoptionen sowie andere Verträge, deren Hauptrisikomerkmal im Fremdwährungsrisiko besteht. Diese Verträge sind als Fremdwährungsverträge auszuweisen. Zu den Zinsverträgen gehören Zinsausgleichsvereinbarungen, Zinsswaps in einer einzigen Währung, Zinsterminkontrakte und Zinsoptionen (unter Einschluss von Ober- und Untergrenzen, Bandbreiteoptionen und Korridoren), Zins-Swaptions und Zinsoptionsscheine. |
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67.

Sämtliche Derivate werden in die folgenden Risikokategorien eingeordnet:

a)

Zins: Zinsderivate sind Verträge, die sich auf verzinsliche Finanzinstrumente beziehen, deren Zahlungsströme durch die Bezugnahme auf Zinssätze oder andere Zinsverträge wie beispielsweise eine Kaufoption für einen Schatzwechsel in einem Terminkontrakt, bestimmt werden. Diese Kategorie ist auf Geschäfte beschränkt, bei denen sämtliche Abschnitte nur dem Zinsrisiko einer Währung ausgesetzt sind. Damit sind Verträge ausgeschlossen, die den Tausch einer oder mehrerer Fremdwährungen mit sich bringen, wie beispielsweise Swaps mit mehreren Währungen und Devisenoptionen sowie andere Verträge, deren Hauptrisikomerkmal im Fremdwährungsrisiko besteht. Diese Verträge sind als Fremdwährungsverträge auszuweisen. Zu den Zinsverträgen gehören Zinsausgleichsvereinbarungen, Zinsswaps in einer einzigen Währung, Zinsterminkontrakte und Zinsoptionen (unter Einschluss von Ober- und Untergrenzen, Bandbreiteoptionen und Korridoren), Zins-Swaptions und Zinsoptionsscheine.

| b) | Eigenkapital: Eigenkapitalderivate sind Verträge, bei denen der Ertrag oder ein Teil des Ertrags mit dem Kurs eines bestimmten Eigenkapitalinstruments oder dem Index für den Kurs solcher Eigenkapitalinstrumente verknüpft ist. |
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b)

Eigenkapital: Eigenkapitalderivate sind Verträge, bei denen der Ertrag oder ein Teil des Ertrags mit dem Kurs eines bestimmten Eigenkapitalinstruments oder dem Index für den Kurs solcher Eigenkapitalinstrumente verknüpft ist.

| c) | Devisen und Gold: Diese Derivate schließen Verträge über Geldwechselgeschäfte im Terminmarkt und Risikopositionen gegenüber Gold ein. Daher fallen in diese Kategorie Terminkäufe mit vereinbartem Erfüllungstag (outright forwards), Devisenswaps, Währungsswaps (einschließlich währungsübergreifender Zinsswaps), Devisenterminkontrakte, Devisenoptionen, Devisen-Swaptions und Devisenoptionsscheine. Zu den Devisenderivaten gehören alle Geschäfte, die Risikopositionen gegenüber mehreren Währungen mit sich bringen, sei es aus Wechselkursen oder sei es aus Zinssätzen. Goldkontrakte beinhalten alle Geschäfte, die Risikopositionen gegenüber dieser Ware mit sich bringen. |
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c)

Devisen und Gold: Diese Derivate schließen Verträge über Geldwechselgeschäfte im Terminmarkt und Risikopositionen gegenüber Gold ein. Daher fallen in diese Kategorie Terminkäufe mit vereinbartem Erfüllungstag (outright forwards), Devisenswaps, Währungsswaps (einschließlich währungsübergreifender Zinsswaps), Devisenterminkontrakte, Devisenoptionen, Devisen-Swaptions und Devisenoptionsscheine. Zu den Devisenderivaten gehören alle Geschäfte, die Risikopositionen gegenüber mehreren Währungen mit sich bringen, sei es aus Wechselkursen oder sei es aus Zinssätzen. Goldkontrakte beinhalten alle Geschäfte, die Risikopositionen gegenüber dieser Ware mit sich bringen.

| d) | Kredite: Bei Kreditderivaten handelt es sich um Verträge, auf die die Definition für Finanzgarantien nicht zutrifft und bei denen die Auszahlung primär mit einer Bewertung der Bonität eines bestimmten Referenzkredits verknüpft ist. In den Verträgen wird der Austausch von Zahlungen festgelegt, bei denen mindestens einer der beiden Abschnitte durch die Erfüllung des Referenzkredits bestimmt wird. Auszahlungen können durch eine Reihe von Ereignissen ausgelöst werden, u. a. einem Ausfall, einer Herabstufung im Rating oder einer festgelegten Änderung im Kreditspread des Referenzvermögenswerts. |
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d)

Kredite: Bei Kreditderivaten handelt es sich um Verträge, auf die die Definition für Finanzgarantien nicht zutrifft und bei denen die Auszahlung primär mit einer Bewertung der Bonität eines bestimmten Referenzkredits verknüpft ist. In den Verträgen wird der Austausch von Zahlungen festgelegt, bei denen mindestens einer der beiden Abschnitte durch die Erfüllung des Referenzkredits bestimmt wird. Auszahlungen können durch eine Reihe von Ereignissen ausgelöst werden, u. a. einem Ausfall, einer Herabstufung im Rating oder einer festgelegten Änderung im Kreditspread des Referenzvermögenswerts.

| e) | Waren: Diese Derivate sind Verträge, bei denen der Ertrag oder ein Teil des Ertrags mit dem Kurs oder Kursindex für eine Ware wie einem Edelmetall (außer Gold), Erdöl, Holz oder landwirtschaftlichen Erzeugnissen verknüpft ist. |
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e)

Waren: Diese Derivate sind Verträge, bei denen der Ertrag oder ein Teil des Ertrags mit dem Kurs oder Kursindex für eine Ware wie einem Edelmetall (außer Gold), Erdöl, Holz oder landwirtschaftlichen Erzeugnissen verknüpft ist.

| f) | Sonstige: Unter diese Derivate fallen alle sonstigen Derivatverträge, die keine Risikoposition gegenüber Devisen, Zinssätzen, Eigenkapitalinstrumenten, Waren oder Kreditrisiken wie Klima- oder Versicherungsderivaten mit sich bringen. |
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f)

Sonstige: Unter diese Derivate fallen alle sonstigen Derivatverträge, die keine Risikoposition gegenüber Devisen, Zinssätzen, Eigenkapitalinstrumenten, Waren oder Kreditrisiken wie Klima- oder Versicherungsderivaten mit sich bringen.

| 68. | Wird ein Derivat durch mehrere zugrunde liegende Risiken beeinflusst, wird das Instrument dem empfindlichsten Risikotyp zugewiesen. Bestehen bei Derivaten mit mehreren Risikopositionen diesbezüglich Unsicherheiten, gilt für die Geschäfte eine Zuordnung in der unten aufgeführten Rangfolge:






  a) | Waren: Alle Derivatgeschäfte mit einer Risikoposition gegenüber einer Ware oder einem Warenindex unabhängig davon, ob diese Geschäfte eine gemeinsame Risikopositionen gegenüber Waren beinhalten oder nicht. Außerdem wird in dieser Kategorie jede andere Risikokategorie, an der ein Devisen-, Zins- oder Eigenkapitalrisiko beteiligt sein kann, ausgewiesen. |
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68.

Wird ein Derivat durch mehrere zugrunde liegende Risiken beeinflusst, wird das Instrument dem empfindlichsten Risikotyp zugewiesen. Bestehen bei Derivaten mit mehreren Risikopositionen diesbezüglich Unsicherheiten, gilt für die Geschäfte eine Zuordnung in der unten aufgeführten Rangfolge:

a)

Waren: Alle Derivatgeschäfte mit einer Risikoposition gegenüber einer Ware oder einem Warenindex unabhängig davon, ob diese Geschäfte eine gemeinsame Risikopositionen gegenüber Waren beinhalten oder nicht. Außerdem wird in dieser Kategorie jede andere Risikokategorie, an der ein Devisen-, Zins- oder Eigenkapitalrisiko beteiligt sein kann, ausgewiesen.

| b) | Eigenkapitalinstrumente: Mit Ausnahme von Verträgen mit einer gemeinsamen Risikoposition gegenüber Waren und Eigenkapitalinstrumenten, die als Warenpositionen auszuweisen sind, werden in der Kategorie Eigenkapital alle derivativen Geschäfte ausgewiesen, die mit der Erfüllungsleistung von Eigenkapitalinstrumenten oder Eigenkapitalindizes verknüpft sind. Auch Eigenkapitalgeschäfte mit Devisen- oder Zinsrisikopositionen sollten in diese Kategorie aufgenommen werden. |
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b)

Eigenkapitalinstrumente: Mit Ausnahme von Verträgen mit einer gemeinsamen Risikoposition gegenüber Waren und Eigenkapitalinstrumenten, die als Warenpositionen auszuweisen sind, werden in der Kategorie Eigenkapital alle derivativen Geschäfte ausgewiesen, die mit der Erfüllungsleistung von Eigenkapitalinstrumenten oder Eigenkapitalindizes verknüpft sind. Auch Eigenkapitalgeschäfte mit Devisen- oder Zinsrisikopositionen sollten in diese Kategorie aufgenommen werden.

| c) | Devisen und Gold: In diese Kategorie fallen alle Derivatgeschäfte (mit Ausnahme der bereits in den Kategorien für Waren oder Eigenkapitalinstrumente ausgewiesenen Derivate) mit Risikopositionen gegenüber mehreren Währungen, sei es in Bezug auf verzinsliche Finanzinstrumente oder in Bezug auf Wechselkurse. |
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c)

Devisen und Gold: In diese Kategorie fallen alle Derivatgeschäfte (mit Ausnahme der bereits in den Kategorien für Waren oder Eigenkapitalinstrumente ausgewiesenen Derivate) mit Risikopositionen gegenüber mehreren Währungen, sei es in Bezug auf verzinsliche Finanzinstrumente oder in Bezug auf Wechselkurse.

10.2.   Für Derivate auszuweisende Beträge

| 69. | Der „Buchwert“ für sämtliche Derivate (Sicherungs- oder Handelsderivate) ist der beizulegende Zeitwert. Derivate mit einem positiven beizulegenden Zeitwert (über Null) sind „finanzielle Vermögenswerte“ und Derivate mit einem negativen beizulegenden Zeitwert (unter Null) sind „finanzielle Verbindlichkeiten“. Der Buchwert wird für Derivate mit einem positiven beizulegenden Zeitwert („finanzielle Vermögenswerte“) und für Derivate mit einem negativen beizulegenden Zeitwert („finanzielle Verbindlichkeiten“) getrennt ausgewiesen. Am Tag des erstmaligen Ansatzes wird ein Derivat nach seinem anfänglichen beizulegenden Zeitwert als „finanzieller Vermögenswert“ oder als „finanzielle Verbindlichkeit“ eingestuft. Nach dem erstmaligen Ansatz können sich die Bedingungen des Austausches mit dem Steigen oder Sinken des beizulegenden Zeitwerts eines Derivates entweder für das Institut günstig (das Derivat wird nun als „finanzieller Vermögenswert“ eingereiht) oder ungünstig (das Derivat wird nun als „finanzielle Verbindlichkeit“ eingestuft) entwickeln. |
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69.

Der „Buchwert“ für sämtliche Derivate (Sicherungs- oder Handelsderivate) ist der beizulegende Zeitwert. Derivate mit einem positiven beizulegenden Zeitwert (über Null) sind „finanzielle Vermögenswerte“ und Derivate mit einem negativen beizulegenden Zeitwert (unter Null) sind „finanzielle Verbindlichkeiten“. Der Buchwert wird für Derivate mit einem positiven beizulegenden Zeitwert („finanzielle Vermögenswerte“) und für Derivate mit einem negativen beizulegenden Zeitwert („finanzielle Verbindlichkeiten“) getrennt ausgewiesen. Am Tag des erstmaligen Ansatzes wird ein Derivat nach seinem anfänglichen beizulegenden Zeitwert als „finanzieller Vermögenswert“ oder als „finanzielle Verbindlichkeit“ eingestuft. Nach dem erstmaligen Ansatz können sich die Bedingungen des Austausches mit dem Steigen oder Sinken des beizulegenden Zeitwerts eines Derivates entweder für das Institut günstig (das Derivat wird nun als „finanzieller Vermögenswert“ eingereiht) oder ungünstig (das Derivat wird nun als „finanzielle Verbindlichkeit“ eingestuft) entwickeln.

| 70. | Der „Nominalbetrag“ ist der Bruttonominalwert aller Geschäfte, die am Stichtag geschlossen aber noch nicht abgewickelt waren. Zur Bestimmung des Nominalbetrags ist insbesondere Folgendes zu berücksichtigen:






  a) | Bei Verträgen mit variablen Nominal- oder Nennbeträgen sind die Nominal- oder Nennbeträge am Stichtag die Grundlage für die Meldungen. |
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70.

Der „Nominalbetrag“ ist der Bruttonominalwert aller Geschäfte, die am Stichtag geschlossen aber noch nicht abgewickelt waren. Zur Bestimmung des Nominalbetrags ist insbesondere Folgendes zu berücksichtigen:

a)

Bei Verträgen mit variablen Nominal- oder Nennbeträgen sind die Nominal- oder Nennbeträge am Stichtag die Grundlage für die Meldungen.

| b) | Der Wert des Nominalbetrags, der für einen Derivatvertrag mit einer Multiplikatorenkomponente auszuweisen ist, entspricht dem effektiven Nominalbetrag des Vertrags oder dem Ausgabebetrag. |
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b)

Der Wert des Nominalbetrags, der für einen Derivatvertrag mit einer Multiplikatorenkomponente auszuweisen ist, entspricht dem effektiven Nominalbetrag des Vertrags oder dem Ausgabebetrag.

| c) | Swaps: Der Nominalbetrag eines Swaps ist der zugrunde liegende Nennbetrag, auf dem der Austausch von Zinsen, Devisen oder sonstigen Erträgen oder Aufwendungen beruht. |
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c)

Swaps: Der Nominalbetrag eines Swaps ist der zugrunde liegende Nennbetrag, auf dem der Austausch von Zinsen, Devisen oder sonstigen Erträgen oder Aufwendungen beruht.

| d) | Eigenkapital und mit Warenpositionen verknüpfte Verträge: Der für einen Eigenkapital- oder Warenpositionsvertrag auszuweisende Nominalbetrag entspricht der Menge des Waren- oder Eigenkapitalprodukts, für das ein Kauf- oder Verkaufsvertrag geschlossen wurde, multipliziert mit dem Vertragspreis einer Einheit. Der für Warenpositionsverträge mit mehrmaligem Austausch des Nennwerts auszuweisende Nominalbetrag entspricht der mit der Anzahl der im Vertrag verbleibenden Nennwertaustauschen multiplizierten Vertragssumme. |
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d)

Eigenkapital und mit Warenpositionen verknüpfte Verträge: Der für einen Eigenkapital- oder Warenpositionsvertrag auszuweisende Nominalbetrag entspricht der Menge des Waren- oder Eigenkapitalprodukts, für das ein Kauf- oder Verkaufsvertrag geschlossen wurde, multipliziert mit dem Vertragspreis einer Einheit. Der für Warenpositionsverträge mit mehrmaligem Austausch des Nennwerts auszuweisende Nominalbetrag entspricht der mit der Anzahl der im Vertrag verbleibenden Nennwertaustauschen multiplizierten Vertragssumme.

| e) | Kreditderivate: Die für Kreditderivate auszuweisende Vertragssumme ist der Nennwert des maßgeblichen Referenzkredits. |
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e)

Kreditderivate: Die für Kreditderivate auszuweisende Vertragssumme ist der Nennwert des maßgeblichen Referenzkredits.

| f) | Bei digitalen Optionen besteht eine vorher festgelegte Auszahlung, die entweder aus einem Geldbetrag oder einer Anzahl von Verträgen eines Basiswerts bestehen kann. Der Nominalbetrag für digitale Optionen wird entweder als der vorher festlegte Geldbetrag oder als der beizulegende Zeitwert des Basiswerts am Stichtag definiert. |
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f)

Bei digitalen Optionen besteht eine vorher festgelegte Auszahlung, die entweder aus einem Geldbetrag oder einer Anzahl von Verträgen eines Basiswerts bestehen kann. Der Nominalbetrag für digitale Optionen wird entweder als der vorher festlegte Geldbetrag oder als der beizulegende Zeitwert des Basiswerts am Stichtag definiert.

| 71. | Die Spalte „Nominalbetrag“ für Derivate enthält für jeden Einzelposten die Summe der Nominalbeträge aller Verträge, an denen das Institut als Partei beteiligt ist. Dabei ist unerheblich, ob die Derivate in der Bilanz als Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten betrachtet werden. Es sind alle Nominalbeträge auszuweisen, ungeachtet dessen, ob der beizulegende Zeitwert der Derivate positiv, negativ oder gleich Null ist. Aufrechnungen zwischen den Nominalbeträgen sind nicht zulässig. |
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71.

Die Spalte „Nominalbetrag“ für Derivate enthält für jeden Einzelposten die Summe der Nominalbeträge aller Verträge, an denen das Institut als Partei beteiligt ist. Dabei ist unerheblich, ob die Derivate in der Bilanz als Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten betrachtet werden. Es sind alle Nominalbeträge auszuweisen, ungeachtet dessen, ob der beizulegende Zeitwert der Derivate positiv, negativ oder gleich Null ist. Aufrechnungen zwischen den Nominalbeträgen sind nicht zulässig.

| 72. | Für folgende Einzelposten ist der Nominalbetrag nach „Summe“ und „davon: veräußert“ auszuweisen: „Außerbörsliche Optionen“, „Optionen in regulierten Märkten“, „Warenpositionen“ und „Sonstige“. Der Posten „davon: veräußert“ schließt die Nominalbeträge (Ausübungspreise) der Verträge ein, in denen die Gegenparteien (Optionsinhaber) des Instituts (Stillhalter) das Recht zur Ausübung der Option haben. Bei den Posten in Verbindung mit Kreditrisikoderivaten beinhaltet der Posten die Nominalbeträge der Verträge, in denen das Institut (Sicherungsgeber) seinen Gegenparteien (Sicherungsnehmern) eine Absicherung verkauft (gegeben) hat. |
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72.

Für folgende Einzelposten ist der Nominalbetrag nach „Summe“ und „davon: veräußert“ auszuweisen: „Außerbörsliche Optionen“, „Optionen in regulierten Märkten“, „Warenpositionen“ und „Sonstige“. Der Posten „davon: veräußert“ schließt die Nominalbeträge (Ausübungspreise) der Verträge ein, in denen die Gegenparteien (Optionsinhaber) des Instituts (Stillhalter) das Recht zur Ausübung der Option haben. Bei den Posten in Verbindung mit Kreditrisikoderivaten beinhaltet der Posten die Nominalbeträge der Verträge, in denen das Institut (Sicherungsgeber) seinen Gegenparteien (Sicherungsnehmern) eine Absicherung verkauft (gegeben) hat.

10.3.   Als „wirtschaftliche Absicherung“ eingestufte Derivate

| 73. | Derivate, die keine effektiven Sicherungsinstrumente (Hedging) im Sinne des IAS 39 darstellen, sind in das Portfolio „zu Handelszwecken gehalten“ aufzunehmen. Dies gilt auch für Derivate, die zu Sicherungszwecken gehalten werden, aber nicht die Voraussetzungen des IAS 39 für effektive Sicherungsinstrumente erfüllen, sowie für Derivate, die mit nicht börsennotierten Eigenkapitalinstrumenten, deren beizulegender Zeitwert nicht zuverlässig gemessen werden kann, verknüpft sind. |
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73.

Derivate, die keine effektiven Sicherungsinstrumente (Hedging) im Sinne des IAS 39 darstellen, sind in das Portfolio „zu Handelszwecken gehalten“ aufzunehmen. Dies gilt auch für Derivate, die zu Sicherungszwecken gehalten werden, aber nicht die Voraussetzungen des IAS 39 für effektive Sicherungsinstrumente erfüllen, sowie für Derivate, die mit nicht börsennotierten Eigenkapitalinstrumenten, deren beizulegender Zeitwert nicht zuverlässig gemessen werden kann, verknüpft sind.

| 74. | „Zu Handelszwecken gehaltene“ Derivate, auf die die Definition der „wirtschaftlichen Absicherung“ zutrifft, werden nach Risikotypen getrennt ausgewiesen. Unter die Kategorie „wirtschaftliche Absicherung“ fallen auch Derivate, die als „zu Handelszwecken gehalten“ eingestuft wurden, aber nicht Bestandteil des Handelsbuches gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 86 CRR sind. Derivate für den Eigenhandel sind in diesem Posten nicht eingeschlossen. |
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74.

„Zu Handelszwecken gehaltene“ Derivate, auf die die Definition der „wirtschaftlichen Absicherung“ zutrifft, werden nach Risikotypen getrennt ausgewiesen. Unter die Kategorie „wirtschaftliche Absicherung“ fallen auch Derivate, die als „zu Handelszwecken gehalten“ eingestuft wurden, aber nicht Bestandteil des Handelsbuches gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 86 CRR sind. Derivate für den Eigenhandel sind in diesem Posten nicht eingeschlossen.

10.4.   Aufschlüsselung der Derivate nach Branche der Gegenpartei

| 75. | Der Buchwert und der gesamte Nominalbetrag von zu Handelszwecken gehaltenen Derivaten sowie von zur Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gehaltenen Derivaten, die außerbörslich gehandelt werden, wird mittels folgender Kategorien nach Gegenparteien aufgeschlüsselt ausgewiesen:






  a) | „Kreditinstitute“, |
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75.

Der Buchwert und der gesamte Nominalbetrag von zu Handelszwecken gehaltenen Derivaten sowie von zur Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gehaltenen Derivaten, die außerbörslich gehandelt werden, wird mittels folgender Kategorien nach Gegenparteien aufgeschlüsselt ausgewiesen:

a)

„Kreditinstitute“,

| b) | „Sonstige finanzielle Unternehmen“ und |
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b)

„Sonstige finanzielle Unternehmen“ und

| c) | „Restliche“, unter die alle anderen Gegenparteien fallen. |
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c)

„Restliche“, unter die alle anderen Gegenparteien fallen.

| 76. | Alle außerbörslichen Derivate werden ohne Berücksichtigung des Risikotyps, mit dem sie verbunden sind, nach diesen Gegenparteien aufgeschlüsselt. Die Aufschlüsselung der Gegenparteien bei Kreditrisikoderivaten bezieht sich darauf, um welche Art von Gegenpartei des Instituts (Sicherungsnehmer oder -geber) es sich handelt. |
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76.

Alle außerbörslichen Derivate werden ohne Berücksichtigung des Risikotyps, mit dem sie verbunden sind, nach diesen Gegenparteien aufgeschlüsselt. Die Aufschlüsselung der Gegenparteien bei Kreditrisikoderivaten bezieht sich darauf, um welche Art von Gegenpartei des Instituts (Sicherungsnehmer oder -geber) es sich handelt.

11.   VERÄNDERUNGEN BEI DEN WERTBERICHTIGUNGEN FÜR KREDITVERLUSTE UND DIE WERTMINDERUNG VON EIGENKAPITALINSTRUMENTEN (12)

| 77. | „Erhöhungen aufgrund von Beträgen, die für geschätzte Kreditverluste während des Berichtszeitraums zurückgestellt wurden“ sind auszuweisen, wenn bezüglich der Hauptkategorie der Vermögenswerte der Gegenpartei die Schätzung der Wertminderung für die Berichtsperiode dazu führt, dass Nettoaufwendungen angesetzt werden, dass also bei der jeweiligen Kategorie oder Gegenpartei die Zunahmen der Wertminderung für die Berichtsperiode höher sind als die Rückgänge. „Rückgänge aufgrund von Beträgen, die für geschätzte Kreditausfälle während des Berichtszeitraums rückgebucht wurden“ sind auszuweisen, wenn bezüglich der Hauptkategorie der Vermögenswerte der Gegenpartei die Schätzung der Wertminderung für die Berichtsperiode dazu führt, dass Nettoerträge angesetzt werden, dass also bei der jeweiligen Kategorie oder Gegenpartei die Rückgänge der Wertminderung für die Berichtsperiode höher sind als die Zunahmen. |
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77.

„Erhöhungen aufgrund von Beträgen, die für geschätzte Kreditverluste während des Berichtszeitraums zurückgestellt wurden“ sind auszuweisen, wenn bezüglich der Hauptkategorie der Vermögenswerte der Gegenpartei die Schätzung der Wertminderung für die Berichtsperiode dazu führt, dass Nettoaufwendungen angesetzt werden, dass also bei der jeweiligen Kategorie oder Gegenpartei die Zunahmen der Wertminderung für die Berichtsperiode höher sind als die Rückgänge. „Rückgänge aufgrund von Beträgen, die für geschätzte Kreditausfälle während des Berichtszeitraums rückgebucht wurden“ sind auszuweisen, wenn bezüglich der Hauptkategorie der Vermögenswerte der Gegenpartei die Schätzung der Wertminderung für die Berichtsperiode dazu führt, dass Nettoerträge angesetzt werden, dass also bei der jeweiligen Kategorie oder Gegenpartei die Rückgänge der Wertminderung für die Berichtsperiode höher sind als die Zunahmen.

| 78. | Wie in Absatz 50 erläutert, können „Abschreibungen“ entweder unmittelbar in der Gewinn- und Verlustrechnung im Betrag des finanziellen Vermögenswerts angesetzt werden (ohne Nutzung eines Wertminderungskontos) oder sie erfolgen mittels Herabsetzung des Betrags der mit dem finanziellen Vermögenswert verbundenen Wertminderungskonten. Unter „Rückgängen aufgrund der Verrechnung mit Wertberichtigungen“ sind Rückgänge beim kumulierten Betrag der Wertberichtigungen zu verstehen, die durch „Abschreibungen“ entstanden, die während der Berichtsperiode erfolgten, weil die zugehörigen Schuldtitel für nicht eintreibbar angesehen wurden. „Direkt in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Wertberichtigungen“ sind „Abschreibungen“, die während der Berichtsperiode unmittelbar am Betrag des zugehörigen finanziellen Vermögenswerts durchgeführt wurden. |
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78.

Wie in Absatz 50 erläutert, können „Abschreibungen“ entweder unmittelbar in der Gewinn- und Verlustrechnung im Betrag des finanziellen Vermögenswerts angesetzt werden (ohne Nutzung eines Wertminderungskontos) oder sie erfolgen mittels Herabsetzung des Betrags der mit dem finanziellen Vermögenswert verbundenen Wertminderungskonten. Unter „Rückgängen aufgrund der Verrechnung mit Wertberichtigungen“ sind Rückgänge beim kumulierten Betrag der Wertberichtigungen zu verstehen, die durch „Abschreibungen“ entstanden, die während der Berichtsperiode erfolgten, weil die zugehörigen Schuldtitel für nicht eintreibbar angesehen wurden. „Direkt in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Wertberichtigungen“ sind „Abschreibungen“, die während der Berichtsperiode unmittelbar am Betrag des zugehörigen finanziellen Vermögenswerts durchgeführt wurden.

12.   EMPFANGENE SICHERHEITEN UND GARANTIEN (13)

12.1.   Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Sicherheiten und Garantien (13.1)

| 79. | Die Verpfändungen und Garantien zur Absicherung der Darlehen und Kredite werden nach Art der Verpfändung, d. h. nach Hypothekardarlehen und anderen besicherten Darlehen, sowie nach Finanzgarantien ausgewiesen. Die Darlehen und Kredite werden nach Gegenparteien aufgeschlüsselt. |
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79.

Die Verpfändungen und Garantien zur Absicherung der Darlehen und Kredite werden nach Art der Verpfändung, d. h. nach Hypothekardarlehen und anderen besicherten Darlehen, sowie nach Finanzgarantien ausgewiesen. Die Darlehen und Kredite werden nach Gegenparteien aufgeschlüsselt.

| 80. | Im Meldebogen 13.1 wird der „Maximal berücksichtigungsfähige Sicherheiten- oder Garantiebetrag“ gemeldet. Die Summe der in den entsprechenden Spalten des Meldebogens 13.1 ausgewiesenen Beträge für Finanzgarantien bzw. Sicherheiten darf den Buchwert des damit verbundenen Darlehens nicht übersteigen. |
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80.

Im Meldebogen 13.1 wird der „Maximal berücksichtigungsfähige Sicherheiten- oder Garantiebetrag“ gemeldet. Die Summe der in den entsprechenden Spalten des Meldebogens 13.1 ausgewiesenen Beträge für Finanzgarantien bzw. Sicherheiten darf den Buchwert des damit verbundenen Darlehens nicht übersteigen.

| 81. | Zur Meldung der Darlehen und Kredite nach Pfandtyp werden folgende Definitionen zugrunde gelegt:






  a) | Unter „Hypothekardarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen]“ gehören zum Posten „Wohnimmobilien“ durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen und zum Posten „Gewerbeimmobilien“ durch Verpfändungen gewerblicher Immobilien besicherte Darlehen, wobei hier in beiden Fällen die Definition in der CRR gilt. |
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81.

Zur Meldung der Darlehen und Kredite nach Pfandtyp werden folgende Definitionen zugrunde gelegt:

a)

Unter „Hypothekardarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen]“ gehören zum Posten „Wohnimmobilien“ durch Wohnimmobilien besicherte Darlehen und zum Posten „Gewerbeimmobilien“ durch Verpfändungen gewerblicher Immobilien besicherte Darlehen, wobei hier in beiden Fällen die Definition in der CRR gilt.

| b) | Unter „Sonstige besicherte Darlehen“ gehören zum Posten „Barmittel [begebene Schuldtitel]“ Verpfändungen von Einlagen im Institut oder von diesem begebenen Schuldverschreibungen. Unter „Restliche“ fallen Verpfändungen von anderen Wertpapieren oder Vermögenswerten. Unter „Institut“ ist hier das Institut zu verstehen, das den als Sicherheit gedachten Schuldtitel zur Verfügung stellt (und Emittent dieses Schuldtitels ist) und das Darlehen/den Kredit empfängt, nicht aber das meldende Institut, das die Sicherheit entgegennimmt und das Darlehen/den Kredit ausreicht. |
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b)

Unter „Sonstige besicherte Darlehen“ gehören zum Posten „Barmittel [begebene Schuldtitel]“ Verpfändungen von Einlagen im Institut oder von diesem begebenen Schuldverschreibungen. Unter „Restliche“ fallen Verpfändungen von anderen Wertpapieren oder Vermögenswerten. Unter „Institut“ ist hier das Institut zu verstehen, das den als Sicherheit gedachten Schuldtitel zur Verfügung stellt (und Emittent dieses Schuldtitels ist) und das Darlehen/den Kredit empfängt, nicht aber das meldende Institut, das die Sicherheit entgegennimmt und das Darlehen/den Kredit ausreicht.

| c) | Der Posten „Empfangene Finanzgarantien“ schließt Verträge ein, die dem Emittenten vorschreiben, dem Institut bestimmte Zahlungen zur Erstattung von Verlusten zu leisten, die diesem dadurch entstehen, dass ein bestimmter Schuldner seine Zahlung nicht bei Fälligkeit gemäß den ursprünglichen oder geänderten Bestimmungen eines Schuldtitels leistet. |
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c)

Der Posten „Empfangene Finanzgarantien“ schließt Verträge ein, die dem Emittenten vorschreiben, dem Institut bestimmte Zahlungen zur Erstattung von Verlusten zu leisten, die diesem dadurch entstehen, dass ein bestimmter Schuldner seine Zahlung nicht bei Fälligkeit gemäß den ursprünglichen oder geänderten Bestimmungen eines Schuldtitels leistet.

| 82. | Bei Darlehen und Krediten, für die gleichzeitig mehrere Arten von Sicherheiten oder Garantien bestehen, wird der „Maximal berücksichtigungsfähige Sicherheiten- oder Garantiebetrag“ der Qualität entsprechend, beginnend bei der Sicherheit mit der höchsten Qualität, zugewiesen. |
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82.

Bei Darlehen und Krediten, für die gleichzeitig mehrere Arten von Sicherheiten oder Garantien bestehen, wird der „Maximal berücksichtigungsfähige Sicherheiten- oder Garantiebetrag“ der Qualität entsprechend, beginnend bei der Sicherheit mit der höchsten Qualität, zugewiesen.

12.2.   Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Berichtsstichtag gehalten] (13.2)

| 83. | Dieser Meldebogen enthält den Buchwert der Sicherheiten, die zwischen Beginn und Ende des Referenzzeitraums erlangt wurden und am Stichtag weiterhin in der Bilanz angesetzt werden. |
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83.

Dieser Meldebogen enthält den Buchwert der Sicherheiten, die zwischen Beginn und Ende des Referenzzeitraums erlangt wurden und am Stichtag weiterhin in der Bilanz angesetzt werden.

12.3.   Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte] kumulativ (13.3)

| 84. | „Zwangsvollstreckung [[materielle Vermögenswerte]“ bezeichnet den kumulierten Buchwert materieller Vermögenswerte, die mittels Inbesitznahme einer Sicherheit, die am Stichtag weiterhin in der Bilanz angesetzt wird, erlangt werden. |
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84.

„Zwangsvollstreckung [[materielle Vermögenswerte]“ bezeichnet den kumulierten Buchwert materieller Vermögenswerte, die mittels Inbesitznahme einer Sicherheit, die am Stichtag weiterhin in der Bilanz angesetzt wird, erlangt werden.

13.   BEMESSUNGSHIERARCHIE: FINANZINSTRUMENTE ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT (14)

| 85. | Die Institute weisen den Wert der zum beizulegenden Zeitwert bewerteten Finanzinstrumente nach der im IFRS 13 Absatz 72 vorgesehenen Hierarchie aus. |
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85.

Die Institute weisen den Wert der zum beizulegenden Zeitwert bewerteten Finanzinstrumente nach der im IFRS 13 Absatz 72 vorgesehenen Hierarchie aus.

| 86. | Unter „Veränderung des beizulegenden Zeitwerts im Berichtszeitraum“ fallen Gewinne oder Verluste aus Neubewertungen, die während des Berichtszeitraums bei Instrumenten vorgenommen wurden, die sich auch am Berichtsstichtag noch im Bestand befinden. Diese Gewinne und Verluste werden genauso ausgewiesen wie bei der Aufnahme in die Gewinn- und Verlustrechnung, d. h. die gemeldeten Beträge verstehen sich vor Steuern. |
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86.

Unter „Veränderung des beizulegenden Zeitwerts im Berichtszeitraum“ fallen Gewinne oder Verluste aus Neubewertungen, die während des Berichtszeitraums bei Instrumenten vorgenommen wurden, die sich auch am Berichtsstichtag noch im Bestand befinden. Diese Gewinne und Verluste werden genauso ausgewiesen wie bei der Aufnahme in die Gewinn- und Verlustrechnung, d. h. die gemeldeten Beträge verstehen sich vor Steuern.

| 87. | „Kumulierte Veränderung des beizulegenden Zeitwerts vor Steuern“ beinhaltet den Betrag der Gewinne oder Verluste aus Neubewertungen der Instrumente, die zwischen dem erstmaligen Ansatz und dem Stichtag aufgelaufen sind. |
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87.

„Kumulierte Veränderung des beizulegenden Zeitwerts vor Steuern“ beinhaltet den Betrag der Gewinne oder Verluste aus Neubewertungen der Instrumente, die zwischen dem erstmaligen Ansatz und dem Stichtag aufgelaufen sind.

14.   AUSBUCHUNG UND MIT DEN ÜBERTRAGENEN FINANZIELLEN VERMÖGENSWERTEN VERBUNDENE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN (15)

| 88. | Meldebogen 15 enthält Angaben zu übertragenen finanziellen Vermögenswerten, für die in Teilen oder zur Gänze keine Ausbuchung in Frage kommt, sowie zu vollständig ausgebuchten finanziellen Vermögenswerten, bei denen das Institut ein Bedienungsrecht zurückbehält. |
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88.

Meldebogen 15 enthält Angaben zu übertragenen finanziellen Vermögenswerten, für die in Teilen oder zur Gänze keine Ausbuchung in Frage kommt, sowie zu vollständig ausgebuchten finanziellen Vermögenswerten, bei denen das Institut ein Bedienungsrecht zurückbehält.

| 89. | Die damit verbundenen Verbindlichkeiten werden nach dem Portfolio, in dem die entsprechenden übertragenen finanziellen Vermögenswerte auf der Aktivseite enthalten waren, ausgewiesen und nicht nach dem Portfolio, in dem sie sich auf der Passivseite befanden. |
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89.

Die damit verbundenen Verbindlichkeiten werden nach dem Portfolio, in dem die entsprechenden übertragenen finanziellen Vermögenswerte auf der Aktivseite enthalten waren, ausgewiesen und nicht nach dem Portfolio, in dem sie sich auf der Passivseite befanden.

| 90. | Die Spalte „Zu Kapitalzwecken ausgebuchte Beträge“ enthält den Buchwert der zu Rechnungslegungszwecken angesetzten, aber zu Aufsichtszwecken ausgebuchten Beträge, da das Institut sie gemäß Artikel 109 CRR als Verbriefungspositionen zu Kapitalzwecken behandelt, weil gemäß den Artikeln 243 und 244 CRR ein signifikantes Risiko übertragen wurde. |
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90.

Die Spalte „Zu Kapitalzwecken ausgebuchte Beträge“ enthält den Buchwert der zu Rechnungslegungszwecken angesetzten, aber zu Aufsichtszwecken ausgebuchten Beträge, da das Institut sie gemäß Artikel 109 CRR als Verbriefungspositionen zu Kapitalzwecken behandelt, weil gemäß den Artikeln 243 und 244 CRR ein signifikantes Risiko übertragen wurde.

| 91. | „Pensionsgeschäfte“ („Repos“) sind Geschäfte, bei denen das Institut Bargeld im Austausch für Vermögenswerte erhält, die es zu einem bestimmten Preis mit der Verpflichtung verkauft, dieselben (oder identische) Vermögenswerte an einem festgelegten Termin zu einem Festpreis zurückzukaufen. Ebenfalls als „Pensionsgeschäft“ („Repo“) zu betrachten ist die vorübergehende Übertragung von Gold gegen Barsicherheiten. Beträge, die das Institut im Austausch für an einen Dritten („vorübergehender Erwerber“) übertragene finanzielle Vermögenswerte erhält, sind unter „Pensionsgeschäfte“ einzureihen, wenn eine Verpflichtung zur Rückabwicklung des Vorgangs besteht, nicht nur eine Option darauf. Zu den Pensionsgeschäften gehören auch repoähnliche Geschäfte wie:






  a) | im Austausch für Wertpapiere, die vorübergehend in Form einer Wertpapierleihe gegen Barsicherheiten an einen Dritten übertragen wurden, empfangene Beträge; |
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91.

„Pensionsgeschäfte“ („Repos“) sind Geschäfte, bei denen das Institut Bargeld im Austausch für Vermögenswerte erhält, die es zu einem bestimmten Preis mit der Verpflichtung verkauft, dieselben (oder identische) Vermögenswerte an einem festgelegten Termin zu einem Festpreis zurückzukaufen. Ebenfalls als „Pensionsgeschäft“ („Repo“) zu betrachten ist die vorübergehende Übertragung von Gold gegen Barsicherheiten. Beträge, die das Institut im Austausch für an einen Dritten („vorübergehender Erwerber“) übertragene finanzielle Vermögenswerte erhält, sind unter „Pensionsgeschäfte“ einzureihen, wenn eine Verpflichtung zur Rückabwicklung des Vorgangs besteht, nicht nur eine Option darauf. Zu den Pensionsgeschäften gehören auch repoähnliche Geschäfte wie:

a)

im Austausch für Wertpapiere, die vorübergehend in Form einer Wertpapierleihe gegen Barsicherheiten an einen Dritten übertragen wurden, empfangene Beträge;

| b) | im Austausch für Wertpapiere, die vorübergehend in Form von Verkaufs- und Rückkaufvereinbarungen an einen Dritten übertragen wurden, empfangene Beträge. |
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b)

im Austausch für Wertpapiere, die vorübergehend in Form von Verkaufs- und Rückkaufvereinbarungen an einen Dritten übertragen wurden, empfangene Beträge.

| 92. | Bei „Pensionsgeschäften“ („Repos“) und „Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften“ (umgekehrte Repos) nimmt das Institut Barmittel entgehen oder leiht diese aus. |
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92.

Bei „Pensionsgeschäften“ („Repos“) und „Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften“ (umgekehrte Repos) nimmt das Institut Barmittel entgehen oder leiht diese aus.

| 93. | Bei Verbriefungsgeschäften weisen die Institute bei der Ausbuchung der übertragenen finanziellen Vermögenswerte die durch den betreffenden Posten erzielten Gewinne (Verluste) in der Gewinn- und Verlustrechnung in den „Bilanzierungsportfolios“ aus, in denen die betreffenden finanziellen Vermögenswerte vor ihrer Ausbuchung enthalten waren. |
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93.

Bei Verbriefungsgeschäften weisen die Institute bei der Ausbuchung der übertragenen finanziellen Vermögenswerte die durch den betreffenden Posten erzielten Gewinne (Verluste) in der Gewinn- und Verlustrechnung in den „Bilanzierungsportfolios“ aus, in denen die betreffenden finanziellen Vermögenswerte vor ihrer Ausbuchung enthalten waren.

15.   AUFSCHLÜSSELUNG AUSGEWÄHLTER POSTEN DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG (16)

| 94. | Bei ausgewählten Posten der Gewinn- und Verlustrechnung wird eine nähere Aufschlüsselung der Gewinne (bzw. Erträge) und Verluste (bzw. Aufwendungen) vorgenommen. |
| --- | --- |

94.

Bei ausgewählten Posten der Gewinn- und Verlustrechnung wird eine nähere Aufschlüsselung der Gewinne (bzw. Erträge) und Verluste (bzw. Aufwendungen) vorgenommen.

15.1.   Zinserträge und -aufwendungen nach Instrument und Branche der Gegenpartei (16.1)

| 95. | Die Zinsen werden sowohl nach Zinserträgen aus finanziellen und anderen Vermögenswerten als auch nach Zinsaufwendungen für finanzielle und andere Verbindlichkeiten aufgeschlüsselt. Zu den Zinserträgen aus finanziellen Vermögenswerten gehören Zinserträge aus zu Handelszwecken gehaltenen Derivaten sowie aus Darlehen und Krediten. Die Zinsaufwendungen für finanzielle Verbindlichkeiten schließen Zinsaufwendungen für zu Handelszwecken gehaltene Derivate, Einlagen, begebene Schuldverschreibungen und sonstige finanzielle Verbindlichkeiten ein. Für die Zwecke des Meldebogens 16.1 werden Verkaufspositionen unter „Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“ berücksichtigt. Alle in den verschiedenen Portfolios enthaltenen Instrumente werden berücksichtigt. Ausgenommen sind die Instrumente in den Posten „Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften“, die nicht zur Absicherung des Zinsänderungsrisikos genutzt werden. |
| --- | --- |

95.

Die Zinsen werden sowohl nach Zinserträgen aus finanziellen und anderen Vermögenswerten als auch nach Zinsaufwendungen für finanzielle und andere Verbindlichkeiten aufgeschlüsselt. Zu den Zinserträgen aus finanziellen Vermögenswerten gehören Zinserträge aus zu Handelszwecken gehaltenen Derivaten sowie aus Darlehen und Krediten. Die Zinsaufwendungen für finanzielle Verbindlichkeiten schließen Zinsaufwendungen für zu Handelszwecken gehaltene Derivate, Einlagen, begebene Schuldverschreibungen und sonstige finanzielle Verbindlichkeiten ein. Für die Zwecke des Meldebogens 16.1 werden Verkaufspositionen unter „Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“ berücksichtigt. Alle in den verschiedenen Portfolios enthaltenen Instrumente werden berücksichtigt. Ausgenommen sind die Instrumente in den Posten „Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften“, die nicht zur Absicherung des Zinsänderungsrisikos genutzt werden.

| 96. | Die Zinsen auf zu Handelszwecken gehaltene Derivate schließen Beträge im Zusammenhang mit solchen zu Handelszwecken gehaltenen Derivaten ein, die als „wirtschaftliche Absicherung“ in Frage kommen und als Zinserträge oder -aufwendungen zur Berichtigung der Erträge und Aufwendungen im Zusammenhang mit Finanzinstrumenten aufgenommen werden, die zwar aus wirtschaftlicher, nicht aber aus bilanzieller Sicht gesicherte Grundgeschäfte darstellen. |
| --- | --- |

96.

Die Zinsen auf zu Handelszwecken gehaltene Derivate schließen Beträge im Zusammenhang mit solchen zu Handelszwecken gehaltenen Derivaten ein, die als „wirtschaftliche Absicherung“ in Frage kommen und als Zinserträge oder -aufwendungen zur Berichtigung der Erträge und Aufwendungen im Zusammenhang mit Finanzinstrumenten aufgenommen werden, die zwar aus wirtschaftlicher, nicht aber aus bilanzieller Sicht gesicherte Grundgeschäfte darstellen.

15.2.   Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument (16.2)

| 97. | Der Posten „Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten“ wird nach Typ des Finanzinstruments und nach Bilanzierungsportfolio aufgeschlüsselt. Für jeden Posten wird der aus dem ausgebuchten Geschäft hervorgehende, netto realisierte Gewinn oder Verlust ausgewiesen. Der Nettobetrag stellt die Differenz zwischen den realisierten Gewinnen und den realisierten Verlusten dar. |
| --- | --- |

97.

Der Posten „Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten“ wird nach Typ des Finanzinstruments und nach Bilanzierungsportfolio aufgeschlüsselt. Für jeden Posten wird der aus dem ausgebuchten Geschäft hervorgehende, netto realisierte Gewinn oder Verlust ausgewiesen. Der Nettobetrag stellt die Differenz zwischen den realisierten Gewinnen und den realisierten Verlusten dar.

15.3.   Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument (16.3)

| 98. | Die Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten werden nach Instrumententypen aufgeschlüsselt. Jeder Posten in der Aufschlüsselung entspricht dem netto realisierten und nicht realisierten Betrag (Gewinne minus Verluste) des Finanzinstruments. |
| --- | --- |

98.

Die Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten werden nach Instrumententypen aufgeschlüsselt. Jeder Posten in der Aufschlüsselung entspricht dem netto realisierten und nicht realisierten Betrag (Gewinne minus Verluste) des Finanzinstruments.

15.4.   Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Risiko (16.4)

| 99. | Die Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten werden außerdem nach Risikotypen aufgeschlüsselt. Jeder Posten in der Aufschlüsselung entspricht dem netto realisierten und nicht realisierten Betrag (Gewinne minus Verluste) des zugrunde liegenden, mit der jeweiligen Risikoposition verbundenen Risikos (Zinsänderungs-, Währungs-, Kredit-, Warenpositions- und sonstige Risiken), unter Einschluss verbundener Derivate. Die Gewinne und Verluste aus Wechselkursdifferenzen werden in den Posten aufgenommen, in dem die restlichen, aus dem betreffenden konvertierten Instrument entstehenden Gewinne und Verluste verbucht sind. Gewinne und Verluste aus Vermögenswerten und Verbindlichkeiten außer Derivaten werden wie folgt aufgenommen:






  a) | Zinsinstrumente: einschließlich des Handels mit Darlehen und Krediten, Einlagen und Schuldverschreibungen (gehalten oder begeben); |
| --- | --- | --- |

99.

Die Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten werden außerdem nach Risikotypen aufgeschlüsselt. Jeder Posten in der Aufschlüsselung entspricht dem netto realisierten und nicht realisierten Betrag (Gewinne minus Verluste) des zugrunde liegenden, mit der jeweiligen Risikoposition verbundenen Risikos (Zinsänderungs-, Währungs-, Kredit-, Warenpositions- und sonstige Risiken), unter Einschluss verbundener Derivate. Die Gewinne und Verluste aus Wechselkursdifferenzen werden in den Posten aufgenommen, in dem die restlichen, aus dem betreffenden konvertierten Instrument entstehenden Gewinne und Verluste verbucht sind. Gewinne und Verluste aus Vermögenswerten und Verbindlichkeiten außer Derivaten werden wie folgt aufgenommen:

a)

Zinsinstrumente: einschließlich des Handels mit Darlehen und Krediten, Einlagen und Schuldverschreibungen (gehalten oder begeben);

| b) | Eigenkapitalinstrumente: einschließlich des Handels mit Aktien, Anteilen an OGAW und sonstigen Eigenkapitalinstrumenten; |
| --- | --- |

b)

Eigenkapitalinstrumente: einschließlich des Handels mit Aktien, Anteilen an OGAW und sonstigen Eigenkapitalinstrumenten;

| c) | Devisenhandel: schließt nur den Handel mit Fremdwährungen ein; |
| --- | --- |

c)

Devisenhandel: schließt nur den Handel mit Fremdwährungen ein;

| d) | Kreditrisikoinstrumente: einschließlich des Handels mit synthetischen Unternehmensanleihen (Credit Linked Notes); |
| --- | --- |

d)

Kreditrisikoinstrumente: einschließlich des Handels mit synthetischen Unternehmensanleihen (Credit Linked Notes);

| e) | Warenpositionen: in diesem Posten sind nur Derivate enthalten, weil die zu Handelszwecken gehaltenen Warenpositionen unter „Sonstige Vermögenswerte“, nicht unter „Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte“ ausgewiesen werden. |
| --- | --- |

e)

Warenpositionen: in diesem Posten sind nur Derivate enthalten, weil die zu Handelszwecken gehaltenen Warenpositionen unter „Sonstige Vermögenswerte“, nicht unter „Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte“ ausgewiesen werden.

| f) | Sonstige: schließt den Handel mit Finanzinstrumenten ein, die nicht in andere Aufschlüsselungen eingereiht werden können. |
| --- | --- |

f)

Sonstige: schließt den Handel mit Finanzinstrumenten ein, die nicht in andere Aufschlüsselungen eingereiht werden können.

15.5.   Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, aufgeschlüsselt nach Instrument (16.5)

| 100. | Die Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten werden nach Instrumententyp aufgeschlüsselt. Die Institute weisen die netto realisierten und netto unrealisierten Gewinne und Verluste sowie den Betrag der auf Änderungen im Kreditrisiko (eigenes Kreditrisiko des Kreditnehmers oder -gebers) zurückzuführenden, in der Berichtsperiode eingetretenen Veränderung des beizulegenden Zeitwerts aus. |
| --- | --- |

100.

Die Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten werden nach Instrumententyp aufgeschlüsselt. Die Institute weisen die netto realisierten und netto unrealisierten Gewinne und Verluste sowie den Betrag der auf Änderungen im Kreditrisiko (eigenes Kreditrisiko des Kreditnehmers oder -gebers) zurückzuführenden, in der Berichtsperiode eingetretenen Veränderung des beizulegenden Zeitwerts aus.

15.6.   Gewinne oder Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften (16.6)

| 101. | Gewinne und Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften werden nach der Art der Bilanzierung dieser Geschäfte aufgeschlüsselt: Absicherung des beizulegenden Zeitwerts, Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme und Absicherung von Nettoinvestitionen in einen ausländischen Geschäftsbetrieb. Gewinne und Verluste im Zusammenhang mit dem beizulegenden Zeitwert werden nach Sicherungsinstrument und den gesicherten Grundgeschäften aufgeschlüsselt. |
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101.

Gewinne und Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften werden nach der Art der Bilanzierung dieser Geschäfte aufgeschlüsselt: Absicherung des beizulegenden Zeitwerts, Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme und Absicherung von Nettoinvestitionen in einen ausländischen Geschäftsbetrieb. Gewinne und Verluste im Zusammenhang mit dem beizulegenden Zeitwert werden nach Sicherungsinstrument und den gesicherten Grundgeschäften aufgeschlüsselt.

15.7.   Wertminderung bei finanziellen und nicht finanziellen Vermögenswerten (16.7)

| 102. | „Zugänge“ werden gemeldet, wenn die Schätzung der Wertminderung für den Berichtszeitraum für das Bilanzierungsportfolio oder die Hauptkategorie der Vermögenswerte zum Ansatz von Nettoaufwendungen führt. „Aufholungen“ werden gemeldet, wenn die Schätzung der Wertminderung für den Berichtszeitraum für das Bilanzierungsportfolio oder die Hauptkategorie der Vermögenswerte zum Ansatz von Nettoerträgen führt. |
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102.

„Zugänge“ werden gemeldet, wenn die Schätzung der Wertminderung für den Berichtszeitraum für das Bilanzierungsportfolio oder die Hauptkategorie der Vermögenswerte zum Ansatz von Nettoaufwendungen führt. „Aufholungen“ werden gemeldet, wenn die Schätzung der Wertminderung für den Berichtszeitraum für das Bilanzierungsportfolio oder die Hauptkategorie der Vermögenswerte zum Ansatz von Nettoerträgen führt.

16.   ABSTIMMUNG ZWISCHEN DEM KONSOLIDIERUNGSKREIS FÜR RECHNUNGSLEGUNGSZWECKE UND DEM KONSOLIDIERUNGSKREIS FÜR AUFSICHTSRECHTLICHE ZWECKE (17)

| 103. | Zum „Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke“ gehören der Buchwert der Vermögenswerte, der Verbindlichkeiten und des Eigenkapitals sowie die Nominalbeträge der außerbilanziellen Risikopositionen, deren Erstellung der Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke zugrunde liegt. Dies bedeutet, dass auch Versicherungsunternehmen und nichtfinanzielle Unternehmen in die Konsolidierung einbezogen werden. |
| --- | --- |

103.

Zum „Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke“ gehören der Buchwert der Vermögenswerte, der Verbindlichkeiten und des Eigenkapitals sowie die Nominalbeträge der außerbilanziellen Risikopositionen, deren Erstellung der Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke zugrunde liegt. Dies bedeutet, dass auch Versicherungsunternehmen und nichtfinanzielle Unternehmen in die Konsolidierung einbezogen werden.

| 104. | Im vorliegenden Meldebogen schließt der Posten „Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“ keine Tochterunternehmen ein, weil sämtliche Tochterunternehmen im Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke vollständig konsolidiert werden. |
| --- | --- |

104.

Im vorliegenden Meldebogen schließt der Posten „Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“ keine Tochterunternehmen ein, weil sämtliche Tochterunternehmen im Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke vollständig konsolidiert werden.

| 105. | „Von Rückversicherungs- und Versicherungsverträgen abgedeckte Vermögenswerte“ schließen im Rahmen einer Rückversicherung zedierte Vermögenswerte sowie gegebenenfalls Vermögenswerte in Verbindung mit ausgegebenen Versicherungs- und Rückversicherungsverträgen ein. |
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105.

„Von Rückversicherungs- und Versicherungsverträgen abgedeckte Vermögenswerte“ schließen im Rahmen einer Rückversicherung zedierte Vermögenswerte sowie gegebenenfalls Vermögenswerte in Verbindung mit ausgegebenen Versicherungs- und Rückversicherungsverträgen ein.

| 106. | Zu den „Von Rückversicherungs- und Versicherungsverträgen abgedeckten Verbindlichkeiten“ gehören Verbindlichkeiten aus ausgegebenen Versicherungs- und Rückversicherungsverträgen. |
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106.

Zu den „Von Rückversicherungs- und Versicherungsverträgen abgedeckten Verbindlichkeiten“ gehören Verbindlichkeiten aus ausgegebenen Versicherungs- und Rückversicherungsverträgen.

17.   GEOGRAFISCHE AUFSCHLÜSSELUNG (20)

| 107. | Der Meldebogen 20 ist auszufüllen, wenn das Institut den in Artikel 5 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer iv dargelegten Schwellenwert überschreitet. In der geografischen Aufschlüsslung der in den Meldebögen 20.1 bis 20.3 gemeldeten Tätigkeiten nach Standort wird zwischen „inländischen Tätigkeiten“ und „ausländischen Tätigkeiten“ unterschieden. Unter „Standort“ ist das Land zu verstehen, in dem das Unternehmen, das die entsprechenden Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten angesetzt hat, seinen eingetragenen Sitz hat. Bei Zweigstellen bezeichnet der Begriff das Land, in dem diese angesiedelt sind. Für diese Zwecke schließt „inländisch“ die in dem Mitgliedstaat, in dem das Institut seinen Sitz hat, angesetzten Tätigkeiten ein. |
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107.

Der Meldebogen 20 ist auszufüllen, wenn das Institut den in Artikel 5 Absatz 1 Buchstabe a Ziffer iv dargelegten Schwellenwert überschreitet. In der geografischen Aufschlüsslung der in den Meldebögen 20.1 bis 20.3 gemeldeten Tätigkeiten nach Standort wird zwischen „inländischen Tätigkeiten“ und „ausländischen Tätigkeiten“ unterschieden. Unter „Standort“ ist das Land zu verstehen, in dem das Unternehmen, das die entsprechenden Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten angesetzt hat, seinen eingetragenen Sitz hat. Bei Zweigstellen bezeichnet der Begriff das Land, in dem diese angesiedelt sind. Für diese Zwecke schließt „inländisch“ die in dem Mitgliedstaat, in dem das Institut seinen Sitz hat, angesetzten Tätigkeiten ein.

| 108. | Die Meldebögen 20.4 bis 20.6 enthalten auf der Grundlage des Sitzes der unmittelbaren Gegenpartei „nach Ländern“ aufgeschlüsselte Angaben. Die übermittelte Aufschlüsselung schließt Risikopositionen oder Verbindlichkeiten gegenüber Ansässigen der einzelnen Länder, in denen das Institut Risikopositionen hält, ein. Risikopositionen oder Verbindlichkeiten gegenüber supranationalen Organisationen werden nicht dem Sitzland des Instituts, sondern „Sonstigen Ländern“ zugewiesen. |
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108.

Die Meldebögen 20.4 bis 20.6 enthalten auf der Grundlage des Sitzes der unmittelbaren Gegenpartei „nach Ländern“ aufgeschlüsselte Angaben. Die übermittelte Aufschlüsselung schließt Risikopositionen oder Verbindlichkeiten gegenüber Ansässigen der einzelnen Länder, in denen das Institut Risikopositionen hält, ein. Risikopositionen oder Verbindlichkeiten gegenüber supranationalen Organisationen werden nicht dem Sitzland des Instituts, sondern „Sonstigen Ländern“ zugewiesen.

| 109. | Im Meldebogen 20.4 für Schuldtitel wird der „Bruttobuchwert“ gemäß Definition in Teil 2 Absatz 45 ausgewiesen. Bei Derivaten und Eigenkapitalinstrumenten ist der Buchwert auszuweisen. „Davon: Notleidende“ Darlehen und Kredite werden gemäß Definition in den Absätzen 145 bis 157 ausgewiesen. Für die Zwecke des Meldebogens 19 umfasst Stundung des Schuldendienstes alle „Schuld“-Kontrakte, auf die die in den Absätzen 163 bis 179 definierten Stundungsmaßnahmen ausgedehnt werden. Der Meldebogen 20.7 wird mit der Klassifizierung nach NACE-Codes und „nach Ländern“ ausgefüllt. Die NACE-Codes werden mit der ersten Aufschlüsselungsebene (nach „Branche“) angegeben. |
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109.

Im Meldebogen 20.4 für Schuldtitel wird der „Bruttobuchwert“ gemäß Definition in Teil 2 Absatz 45 ausgewiesen. Bei Derivaten und Eigenkapitalinstrumenten ist der Buchwert auszuweisen. „Davon: Notleidende“ Darlehen und Kredite werden gemäß Definition in den Absätzen 145 bis 157 ausgewiesen. Für die Zwecke des Meldebogens 19 umfasst Stundung des Schuldendienstes alle „Schuld“-Kontrakte, auf die die in den Absätzen 163 bis 179 definierten Stundungsmaßnahmen ausgedehnt werden. Der Meldebogen 20.7 wird mit der Klassifizierung nach NACE-Codes und „nach Ländern“ ausgefüllt. Die NACE-Codes werden mit der ersten Aufschlüsselungsebene (nach „Branche“) angegeben.

18.   MATERIELLE UND IMMATERIELLE VERMÖGENSWERTE: VERMÖGENSWERTE, DIE GEGENSTAND VON OPERATING-LEASINGVERHÄLTNISSEN SIND (21)

| 110. | Für die Zwecke der Berechnung des in Artikel 9 Absatz e genannten Schwellenwerts werden die materiellen Vermögenswerte, die das Institut (Leasinggeber) in Verträgen, die nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen als Operating-Leasingverhältnisse bezeichnet werden können, an Dritte vermietet hat, durch den Gesamtbetrag der materiellen Vermögenswerte geteilt. |
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110.

Für die Zwecke der Berechnung des in Artikel 9 Absatz e genannten Schwellenwerts werden die materiellen Vermögenswerte, die das Institut (Leasinggeber) in Verträgen, die nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen als Operating-Leasingverhältnisse bezeichnet werden können, an Dritte vermietet hat, durch den Gesamtbetrag der materiellen Vermögenswerte geteilt.

| 111. | Nach den IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP werden Vermögenswerte, die das Institut (als Leasinggeber) im Rahmen von Operating-Leasingverhältnissen an Dritte vermietet, nach Bewertungsmethode aufgeschlüsselt ausgewiesen. |
| --- | --- |

111.

Nach den IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP werden Vermögenswerte, die das Institut (als Leasinggeber) im Rahmen von Operating-Leasingverhältnissen an Dritte vermietet, nach Bewertungsmethode aufgeschlüsselt ausgewiesen.

19.   VERMÖGENSVERWALTUNG, VERWAHRUNG UND ANDERE SERVICEAUFGABEN (22)

| 112. | Für die Zwecke der Berechnung des Schwellenwerts nach Artikel 9 Buchstabe f entspricht der Betrag der „Nettoerträge aus Gebühren und Provisionen“ dem absoluten Wert der Differenz zwischen „Gebühren- und Provisionserträge“ und „Gebühren- und Provisionsaufwendungen“. Auch der zu diesem Zweck berechnete Betrag der Nettozinsen entspricht dem absoluten Wert der Differenz zwischen „Zinserträgen“ und „Zinsaufwendungen“. |
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112.

Für die Zwecke der Berechnung des Schwellenwerts nach Artikel 9 Buchstabe f entspricht der Betrag der „Nettoerträge aus Gebühren und Provisionen“ dem absoluten Wert der Differenz zwischen „Gebühren- und Provisionserträge“ und „Gebühren- und Provisionsaufwendungen“. Auch der zu diesem Zweck berechnete Betrag der Nettozinsen entspricht dem absoluten Wert der Differenz zwischen „Zinserträgen“ und „Zinsaufwendungen“.

19.1.   Gebühren- und Provisionserträge und -aufwendungen nach Tätigkeiten (22.1)

| 113. | Die Gebühren- und Provisionserträge und -aufwendungen werden nach Art der Tätigkeit ausgewiesen. Nach den IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP beinhaltet dieser Meldebogen Erträge und Aufwendungen im Zusammenhang mit Gebühren und Provisionen mit folgenden Ausnahmen:






  a) | für die Berechnung des Effektivzinses von Finanzinstrumenten berücksichtigte Beträge [IFRS 7 Absatz 20 Buchstabe c] und |
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113.

Die Gebühren- und Provisionserträge und -aufwendungen werden nach Art der Tätigkeit ausgewiesen. Nach den IFRS oder mit diesen vereinbaren nationalen GAAP beinhaltet dieser Meldebogen Erträge und Aufwendungen im Zusammenhang mit Gebühren und Provisionen mit folgenden Ausnahmen:

a)

für die Berechnung des Effektivzinses von Finanzinstrumenten berücksichtigte Beträge [IFRS 7 Absatz 20 Buchstabe c] und

| b) | Beträge, die sich aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten Finanzinstrumenten ergeben [IFRS 7 Absatz 20 Buchstabe c Ziffer i]. |
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b)

Beträge, die sich aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten Finanzinstrumenten ergeben [IFRS 7 Absatz 20 Buchstabe c Ziffer i].

| 114. | Transaktionskosten, die unmittelbar auf den Erwerb oder die Ausgabe von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten Finanzinstrumenten zurückzuführen sind, werden nicht mit aufgenommen. Sie sind Bestandteil des anfänglichen Erwerbs- bzw. Ausgabewerts dieser Instrumente und werden unter Anwendung der Effektivzinsmethode über ihre Restlaufzeit im Gewinn oder Verlust abgeschrieben [siehe IAS 39 Absatz 43]. |
| --- | --- |

114.

Transaktionskosten, die unmittelbar auf den Erwerb oder die Ausgabe von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten Finanzinstrumenten zurückzuführen sind, werden nicht mit aufgenommen. Sie sind Bestandteil des anfänglichen Erwerbs- bzw. Ausgabewerts dieser Instrumente und werden unter Anwendung der Effektivzinsmethode über ihre Restlaufzeit im Gewinn oder Verlust abgeschrieben [siehe IAS 39 Absatz 43].

| 115. | Transaktionskosten, die unmittelbar auf den Erwerb oder die Ausgabe erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteter Finanzinstrumente zurückzuführen sind, werden als Teil der „Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto“ oder „Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto“ aufgenommen. Sie sind nicht Bestandteil des anfänglichen Erwerbs- oder Ausgabewerts dieser Instrumente und werden sofort im Gewinn oder Verlust angesetzt. |
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115.

Transaktionskosten, die unmittelbar auf den Erwerb oder die Ausgabe erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteter Finanzinstrumente zurückzuführen sind, werden als Teil der „Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto“ oder „Gewinne oder Verluste aus erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto“ aufgenommen. Sie sind nicht Bestandteil des anfänglichen Erwerbs- oder Ausgabewerts dieser Instrumente und werden sofort im Gewinn oder Verlust angesetzt.

| 116. | Die Institute weisen die Erträge aus und Aufwendungen für Gebühren und Provisionen nach folgenden Kriterien aus:






  a) | „Wertpapiere. Emissionen“ beinhaltet Gebühren und Provisionen, die das Institut für die Beteiligung an der Originierung oder Emission von nicht durch das Institut emittierten oder begebenen Wertpapieren empfangen hat. |
| --- | --- | --- |

116.

Die Institute weisen die Erträge aus und Aufwendungen für Gebühren und Provisionen nach folgenden Kriterien aus:

a)

„Wertpapiere. Emissionen“ beinhaltet Gebühren und Provisionen, die das Institut für die Beteiligung an der Originierung oder Emission von nicht durch das Institut emittierten oder begebenen Wertpapieren empfangen hat.

| b) | „Wertpapiere. Transferaufträge“ beinhaltet Gebühren und Provisionen, die mit der im Kundenauftrag durchgeführten Entgegennahme, Weiterleitung und Ausführung von Aufträgen zum Kauf oder Verkauf von Wertpapieren, erzielt werden. |
| --- | --- |

b)

„Wertpapiere. Transferaufträge“ beinhaltet Gebühren und Provisionen, die mit der im Kundenauftrag durchgeführten Entgegennahme, Weiterleitung und Ausführung von Aufträgen zum Kauf oder Verkauf von Wertpapieren, erzielt werden.

| c) | „Wertpapiere. Sonstige“ beinhaltet Gebühren und Provisionen, die durch die institutsseitige Erbringung sonstiger Dienstleistungen im Zusammenhang mit nicht durch das Institut emittierten oder begebenen Wertpapieren erzielt werden. |
| --- | --- |

c)

„Wertpapiere. Sonstige“ beinhaltet Gebühren und Provisionen, die durch die institutsseitige Erbringung sonstiger Dienstleistungen im Zusammenhang mit nicht durch das Institut emittierten oder begebenen Wertpapieren erzielt werden.

| d) | Unter „Clearing- und Abwicklung“ fallen Gebühren- und Provisionserträge (-aufwendungen), die das Institut bei der Beteiligung an Gegenparteien, Clearing- und Abrechnungssystemen erzielt (oder die ihm belastet werden). |
| --- | --- |

d)

Unter „Clearing- und Abwicklung“ fallen Gebühren- und Provisionserträge (-aufwendungen), die das Institut bei der Beteiligung an Gegenparteien, Clearing- und Abrechnungssystemen erzielt (oder die ihm belastet werden).

| e) | „Vermögensverwaltung“, „Verwahrung“, „Zentrale Verwaltungsdienstleistungen für gemeinsame Anlagen“, „Treuhandgeschäfte“ und „Zahlungsdienste“ beinhalten Gebühren- und Provisionserträge (-aufwendungen), die das Institut bei der Erbringung dieser Dienstleistungen erzielt (oder die ihm belastet werden). |
| --- | --- |

e)

„Vermögensverwaltung“, „Verwahrung“, „Zentrale Verwaltungsdienstleistungen für gemeinsame Anlagen“, „Treuhandgeschäfte“ und „Zahlungsdienste“ beinhalten Gebühren- und Provisionserträge (-aufwendungen), die das Institut bei der Erbringung dieser Dienstleistungen erzielt (oder die ihm belastet werden).

| f) | „Strukturierte Finanzierungen“ beinhaltet Gebühren und Provisionen, die für die Beteiligung an der Emission oder Ausgabe von Finanzinstrumenten empfangen wurden. Hiervon ausgenommen sind vom Institut originierte oder emittierte Wertpapiere. |
| --- | --- |

f)

„Strukturierte Finanzierungen“ beinhaltet Gebühren und Provisionen, die für die Beteiligung an der Emission oder Ausgabe von Finanzinstrumenten empfangen wurden. Hiervon ausgenommen sind vom Institut originierte oder emittierte Wertpapiere.

| g) | „Dienstleistungsgebühren aus Verbriefungstätigkeiten“ schließt auf der Einnahmeseite die Erträge aus Gebühren und Provisionen ein, die das Institut durch die Erbringung von Dienstleistungen für die Darlehensbedienung erzielt. Auf der Ausgabenseite beinhaltet dies die Aufwendungen für Gebühren und Provisionen, die dem Institut durch Dienstleister im Bereich Darlehensbedienung in Rechnung gestellt werden. |
| --- | --- |

g)

„Dienstleistungsgebühren aus Verbriefungstätigkeiten“ schließt auf der Einnahmeseite die Erträge aus Gebühren und Provisionen ein, die das Institut durch die Erbringung von Dienstleistungen für die Darlehensbedienung erzielt. Auf der Ausgabenseite beinhaltet dies die Aufwendungen für Gebühren und Provisionen, die dem Institut durch Dienstleister im Bereich Darlehensbedienung in Rechnung gestellt werden.

| h) | „Erteilte Kreditzusagen“ und „Erteilte Finanzgarantien“ beinhalten den während der Berichtsperiode als Erträge angesetzten Betrag der Abschreibung auf die Gebühren und Provisionen für diese Geschäfte, die anfänglich als „Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“ angesetzt worden waren. |
| --- | --- |

h)

„Erteilte Kreditzusagen“ und „Erteilte Finanzgarantien“ beinhalten den während der Berichtsperiode als Erträge angesetzten Betrag der Abschreibung auf die Gebühren und Provisionen für diese Geschäfte, die anfänglich als „Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten“ angesetzt worden waren.

| i) | „Empfangene Kreditzusagen“ und „Empfangene Finanzgarantien“ beinhalten die vom Institut angesetzten Aufwendungen für Gebühren und Provisionen, die sich aus den seitens der Gegenpartei, die die Kreditzusage oder Finanzgarantie gewährte, in Rechnung gestellten Gebühren ergeben. |
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i)

„Empfangene Kreditzusagen“ und „Empfangene Finanzgarantien“ beinhalten die vom Institut angesetzten Aufwendungen für Gebühren und Provisionen, die sich aus den seitens der Gegenpartei, die die Kreditzusage oder Finanzgarantie gewährte, in Rechnung gestellten Gebühren ergeben.

| j) | Der Posten „Sonstige“ schließt die verbleibenden Gebühren- und Provisionserträge (-aufwendungen), die das Institut erzielt hat (oder die ihm belastet wurden), ein. Hierzu gehören Erträge und Aufwendungen im Posten „Sonstige Zusagen“, Devisenhandelsdienstleistungen (beispielsweise Umtausch von ausländischen Banknoten oder Münzen) oder die Erbringung (Entgegenname) gebührenpflichtiger Beratungen und Dienstleistungen. |
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j)

Der Posten „Sonstige“ schließt die verbleibenden Gebühren- und Provisionserträge (-aufwendungen), die das Institut erzielt hat (oder die ihm belastet wurden), ein. Hierzu gehören Erträge und Aufwendungen im Posten „Sonstige Zusagen“, Devisenhandelsdienstleistungen (beispielsweise Umtausch von ausländischen Banknoten oder Münzen) oder die Erbringung (Entgegenname) gebührenpflichtiger Beratungen und Dienstleistungen.

19.2.   Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind (22.2)

| 117. | Geschäfte im Zusammenhang mit Vermögensverwaltung, Verwahrungsaufgaben und sonstigen, vom Institut erbrachten Dienstleistungen sind unter Verwendung der folgenden Begriffsbestimmungen auszuweisen:






  a) | „Vermögensverwaltung“ bezieht sich auf im unmittelbaren Besitz der Kunden befindliche Vermögenswerte, für die das Institut die Verwaltung übernommen hat. „Vermögensverwaltung“ ist wie folgt nach Kundentyp getrennt auszuweisen: Organismen für gemeinsame Anlagen, Pensionsfonds, mit Ermessensspielraum verwaltete Kundenportfolios und sonstige Anlageinstrumente. |
| --- | --- | --- |

117.

Geschäfte im Zusammenhang mit Vermögensverwaltung, Verwahrungsaufgaben und sonstigen, vom Institut erbrachten Dienstleistungen sind unter Verwendung der folgenden Begriffsbestimmungen auszuweisen:

a)

„Vermögensverwaltung“ bezieht sich auf im unmittelbaren Besitz der Kunden befindliche Vermögenswerte, für die das Institut die Verwaltung übernommen hat. „Vermögensverwaltung“ ist wie folgt nach Kundentyp getrennt auszuweisen: Organismen für gemeinsame Anlagen, Pensionsfonds, mit Ermessensspielraum verwaltete Kundenportfolios und sonstige Anlageinstrumente.

| b) | „In Verwahrung gegebene Vermögenswerte“ bezieht sich auf die vom Institut erbrachten Dienstleistungen der Verwahrung und Verwaltung von Finanzinstrumenten auf Rechnung der Kunden und auf mit der Verwahrung zusammenhängende Dienstleistungen wie die Verwaltung von Barmitteln und Sicherheiten. „In Verwahrung gegebene Vermögenswerte“ sind getrennt nach der Art der Kunden, für die das Institut die Vermögenswerte hält, auszuweisen. Hierbei wird zwischen Organismen für gemeinsame Anlagen und sonstigen Kunden unterschieden. Der Posten „davon: anderen Unternehmen übertragen“ bezieht sich auf den Betrag an Vermögenswerten, die zum Posten „In Verwahrung gegebene Vermögenswerte“ gehören, deren effektive Verwahrung das Institut jedoch anderen Unternehmen übertragen hat. |
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b)

„In Verwahrung gegebene Vermögenswerte“ bezieht sich auf die vom Institut erbrachten Dienstleistungen der Verwahrung und Verwaltung von Finanzinstrumenten auf Rechnung der Kunden und auf mit der Verwahrung zusammenhängende Dienstleistungen wie die Verwaltung von Barmitteln und Sicherheiten. „In Verwahrung gegebene Vermögenswerte“ sind getrennt nach der Art der Kunden, für die das Institut die Vermögenswerte hält, auszuweisen. Hierbei wird zwischen Organismen für gemeinsame Anlagen und sonstigen Kunden unterschieden. Der Posten „davon: anderen Unternehmen übertragen“ bezieht sich auf den Betrag an Vermögenswerten, die zum Posten „In Verwahrung gegebene Vermögenswerte“ gehören, deren effektive Verwahrung das Institut jedoch anderen Unternehmen übertragen hat.

| c) | „Zentrale Verwaltungsdienstleistungen für Organismen für gemeinsame Anlagen“ bezieht sich auf die Verwaltungsdienstleistungen, die das Institut Organismen für gemeinsame Anlagen erbringt. Hierzu gehören unter anderem Dienstleistungen als Transferstelle, die Zusammenstellung von Rechnungslegungsdokumenten, die Erstellung des Prospekts, der Finanzberichte und aller sonstigen, für Anleger vorgesehenen Unterlagen, die Erledigung des Schriftverkehrs mittels Verteilung der Finanzberichte und aller sonstigen, für Anleger vorgesehenen Unterlagen, die Durchführung von Emissionen und Tilgungen, die Führung des Anlegerverzeichnisses und die Berechnung des Nettovermögenswertes. |
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c)

„Zentrale Verwaltungsdienstleistungen für Organismen für gemeinsame Anlagen“ bezieht sich auf die Verwaltungsdienstleistungen, die das Institut Organismen für gemeinsame Anlagen erbringt. Hierzu gehören unter anderem Dienstleistungen als Transferstelle, die Zusammenstellung von Rechnungslegungsdokumenten, die Erstellung des Prospekts, der Finanzberichte und aller sonstigen, für Anleger vorgesehenen Unterlagen, die Erledigung des Schriftverkehrs mittels Verteilung der Finanzberichte und aller sonstigen, für Anleger vorgesehenen Unterlagen, die Durchführung von Emissionen und Tilgungen, die Führung des Anlegerverzeichnisses und die Berechnung des Nettovermögenswertes.

| d) | „Treuhandgeschäfte“ bezieht sich auf Tätigkeiten, bei denen das Institut im eigenen Namen aber auf Rechnung und Risiko seiner Kunden handelt. Im Rahmen von Treuhandgeschäften erbringt ein Institut häufig Dienstleistungen wie die Verwahrung und Verwaltung von Vermögenswerten für strukturierte Unternehmen oder die Verwaltung von Portfolios mit Ermessensspielraum. Sämtliche Treuhandgeschäfte werden ausschließlich in diesem Posten ausgewiesen, ohne Rücksicht darauf, ob das Institut zusätzlich noch andere Dienste erbringt. |
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d)

„Treuhandgeschäfte“ bezieht sich auf Tätigkeiten, bei denen das Institut im eigenen Namen aber auf Rechnung und Risiko seiner Kunden handelt. Im Rahmen von Treuhandgeschäften erbringt ein Institut häufig Dienstleistungen wie die Verwahrung und Verwaltung von Vermögenswerten für strukturierte Unternehmen oder die Verwaltung von Portfolios mit Ermessensspielraum. Sämtliche Treuhandgeschäfte werden ausschließlich in diesem Posten ausgewiesen, ohne Rücksicht darauf, ob das Institut zusätzlich noch andere Dienste erbringt.

| e) | „Zahlungsdienste“ bezieht sich auf die im Namen von Kunden vorgenommene Einziehung von Zahlungen aus Schuldtiteln, die weder in der Bilanz des Instituts angesetzt noch von ihm emittiert wurden. |
| --- | --- |

e)

„Zahlungsdienste“ bezieht sich auf die im Namen von Kunden vorgenommene Einziehung von Zahlungen aus Schuldtiteln, die weder in der Bilanz des Instituts angesetzt noch von ihm emittiert wurden.

| f) | „Verteilte, aber nicht verwaltete Kundenressourcen“ bezieht sich auf Produkte, die Unternehmen außerhalb der Gruppe begeben haben und die das Institut an seine aktuellen Kunden verteilt hat. Dieser Posten ist nach Produkttyp aufgeschlüsselt auszuweisen. |
| --- | --- |

f)

„Verteilte, aber nicht verwaltete Kundenressourcen“ bezieht sich auf Produkte, die Unternehmen außerhalb der Gruppe begeben haben und die das Institut an seine aktuellen Kunden verteilt hat. Dieser Posten ist nach Produkttyp aufgeschlüsselt auszuweisen.

| g) | Der „Betrag der Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind“, enthält den zum beizulegenden Zeitwert ermittelten Betrag der Vermögenwerte, die Gegenstand der Tätigkeit des Instituts sind. Wenn der beizulegende Zeitwert nicht verfügbar ist, können andere Bewertungsgrundlagen, einschließlich des Nominalwerts, genutzt werden. In Fällen, in denen das Institut für Unternehmen wie Organismen für gemeinsame Anlagen oder Pensionsfonds Dienstleistungen erbringt, können die betreffenden Vermögenswerte zu dem Wert ausgewiesen werden, zu dem die betreffenden Unternehmen diese Vermögenswerte in ihren eigenen Bilanzen ausweisen. In den gemeldeten Beträgen sind, soweit angemessen, die periodengerecht erfassten Zinsen enthalten. |
| --- | --- |

g)

Der „Betrag der Vermögenswerte, die Gegenstand der erbrachten Dienstleistungen sind“, enthält den zum beizulegenden Zeitwert ermittelten Betrag der Vermögenwerte, die Gegenstand der Tätigkeit des Instituts sind. Wenn der beizulegende Zeitwert nicht verfügbar ist, können andere Bewertungsgrundlagen, einschließlich des Nominalwerts, genutzt werden. In Fällen, in denen das Institut für Unternehmen wie Organismen für gemeinsame Anlagen oder Pensionsfonds Dienstleistungen erbringt, können die betreffenden Vermögenswerte zu dem Wert ausgewiesen werden, zu dem die betreffenden Unternehmen diese Vermögenswerte in ihren eigenen Bilanzen ausweisen. In den gemeldeten Beträgen sind, soweit angemessen, die periodengerecht erfassten Zinsen enthalten.

20.   BETEILIGUNGEN AN NICHT KONSOLIDIERTEN, STRUKTURIERTEN UNTERNEHMEN (30)

| 118. | „In Anspruch genommene Liquiditätsunterstützung“ bezeichnet die Summe aus dem Buchwert der nicht konsolidierten, strukturierten Unternehmen gewährten Darlehen und Kredite und dem Buchwert gehaltener Schuldverschreibungen, die von nicht konsolidierten, strukturierten Unternehmen begeben wurden. |
| --- | --- |

118.

„In Anspruch genommene Liquiditätsunterstützung“ bezeichnet die Summe aus dem Buchwert der nicht konsolidierten, strukturierten Unternehmen gewährten Darlehen und Kredite und dem Buchwert gehaltener Schuldverschreibungen, die von nicht konsolidierten, strukturierten Unternehmen begeben wurden.

21.   NAHESTEHENDE UNTERNEHMEN UND PERSONEN (31)

| 119. | Die Institute weisen die Beträge bzw. Geschäfte im Zusammenhang mit bilanziellen und außerbilanziellen Risikopositionen aus, wenn es sich bei den Gegenparteien um nahestehende Unternehmen und Personen handelt. |
| --- | --- |

119.

Die Institute weisen die Beträge bzw. Geschäfte im Zusammenhang mit bilanziellen und außerbilanziellen Risikopositionen aus, wenn es sich bei den Gegenparteien um nahestehende Unternehmen und Personen handelt.

| 120. | Gruppeninterne Geschäfte und gruppeninterne offene Salden sind gegeneinander aufzurechnen. Unter „Tochtergesellschaften und andere Unternehmen derselben Gruppe“ nehmen die Institute die Salden und Geschäfte mit Tochtergesellschaften auf, die nicht gegeneinander aufgerechnet wurden, weil die Tochtergesellschaften entweder im aufsichtlichen Konsolidierungskreis nicht voll konsolidiert sind oder weil die Tochtergesellschaften gemäß Artikel 19 CRR aus dem aufsichtlichen Konsolidierungskreis ausgeschlossen sind, weil sie unerheblich sind oder weil sie, im Fall von Instituten, die einer größeren Gruppe angehören, Tochtergesellschaften des Mutterunternehmens an der Spitze der Gruppe sind, und nicht des Instituts. Unter „Assoziierte Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen“ nehmen die Institute die bei Anwendung der anteilmäßigen Konsolidierungsmethode oder der Äquivalenzmethode nicht gegeneinander aufgerechneten Anteile der Salden und Geschäfte mit Gemeinschaftsunternehmen und verbundenen Einrichtungen der Gruppe, der das Unternehmen angehört, auf. |
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120.

Gruppeninterne Geschäfte und gruppeninterne offene Salden sind gegeneinander aufzurechnen. Unter „Tochtergesellschaften und andere Unternehmen derselben Gruppe“ nehmen die Institute die Salden und Geschäfte mit Tochtergesellschaften auf, die nicht gegeneinander aufgerechnet wurden, weil die Tochtergesellschaften entweder im aufsichtlichen Konsolidierungskreis nicht voll konsolidiert sind oder weil die Tochtergesellschaften gemäß Artikel 19 CRR aus dem aufsichtlichen Konsolidierungskreis ausgeschlossen sind, weil sie unerheblich sind oder weil sie, im Fall von Instituten, die einer größeren Gruppe angehören, Tochtergesellschaften des Mutterunternehmens an der Spitze der Gruppe sind, und nicht des Instituts. Unter „Assoziierte Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen“ nehmen die Institute die bei Anwendung der anteilmäßigen Konsolidierungsmethode oder der Äquivalenzmethode nicht gegeneinander aufgerechneten Anteile der Salden und Geschäfte mit Gemeinschaftsunternehmen und verbundenen Einrichtungen der Gruppe, der das Unternehmen angehört, auf.

21.1.   Nahe stehende Unternehmen und Personen: Verbindlichkeiten und Forderungen (31.1)

| 121. | Bei den „Empfangenen Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstigen Zusagen“ ist der auszweisende Betrag die Summe aus dem „Nominalwert“ der erhaltenen Darlehenszusagen, dem „Maximal berücksichtigungsfähigen Sicherheiten- oder Garantiebetrag“ und dem „Nominalwert“ der sonstigen empfangenen Zusagen. |
| --- | --- |

121.

Bei den „Empfangenen Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstigen Zusagen“ ist der auszweisende Betrag die Summe aus dem „Nominalwert“ der erhaltenen Darlehenszusagen, dem „Maximal berücksichtigungsfähigen Sicherheiten- oder Garantiebetrag“ und dem „Nominalwert“ der sonstigen empfangenen Zusagen.

21.2.   Nahestehende Unternehmen und Personen: Aufwendungen und Erträge durch Geschäfte mit (31.2)

| 122. | Unter „Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte“ fallen alle bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte entstandenen Gewinne und Verluste, die auf Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen und Personen zurückzuführen sind. Dieser Posten beinhaltet die bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte entstandenen Gewinne und Verluste, die auf Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen und Personen zurückzuführen sind und zu folgenden Einzelposten der „Gewinn- und Verlustrechnung“ gehören:






  a) | „Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“ |
| --- | --- | --- |

122.

Unter „Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte“ fallen alle bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte entstandenen Gewinne und Verluste, die auf Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen und Personen zurückzuführen sind. Dieser Posten beinhaltet die bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte entstandenen Gewinne und Verluste, die auf Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen und Personen zurückzuführen sind und zu folgenden Einzelposten der „Gewinn- und Verlustrechnung“ gehören:

a)

„Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung von Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“

| b) | „Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, mit Ausnahme der zur Veräußerung gehaltenen“ |
| --- | --- |

b)

„Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, mit Ausnahme der zur Veräußerung gehaltenen“

| c) | „Gewinn oder Verlust aus langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die als zur Veräußerung gehalten eingestuft werden und nicht die Definition eines aufgegebenen Geschäftsbereichs erfüllen“ und |
| --- | --- |

c)

„Gewinn oder Verlust aus langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die als zur Veräußerung gehalten eingestuft werden und nicht die Definition eines aufgegebenen Geschäftsbereichs erfüllen“ und

| d) | „Gewinn oder Verlust aus nicht fortgeführten Geschäftsbereichen nach Steuern“. |
| --- | --- |

d)

„Gewinn oder Verlust aus nicht fortgeführten Geschäftsbereichen nach Steuern“.

22.   GRUPPENSTRUKTUR (40)

| 123. | Die Institute legen zum Berichtsstichtag detaillierte Angaben zu Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen vor. Es sind alle Tochterunternehmen, ungeachtet der von ihnen ausgeübten Tätigkeit, auszuweisen. Von diesem Meldebogen ausgenommen sind Wertpapiere, die als „zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte“, „erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte“, „zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte“ und eigene Anteile, d. h. im Besitz des meldenden Instituts befindliche eigene Anteile eingestuft sind. |
| --- | --- |

123.

Die Institute legen zum Berichtsstichtag detaillierte Angaben zu Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen vor. Es sind alle Tochterunternehmen, ungeachtet der von ihnen ausgeübten Tätigkeit, auszuweisen. Von diesem Meldebogen ausgenommen sind Wertpapiere, die als „zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte“, „erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte“, „zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte“ und eigene Anteile, d. h. im Besitz des meldenden Instituts befindliche eigene Anteile eingestuft sind.

22.1.   Gruppenstruktur: „nach Unternehmen“ (40.1)

| 124. | Die folgenden Angaben werden für jedes einzelne Unternehmen gemeldet:






  a) | „LEI-Code“ enthält die Unternehmenskennung (Legal Entity Identifier) des Beteiligungsunternehmens. |
| --- | --- | --- |

124.

Die folgenden Angaben werden für jedes einzelne Unternehmen gemeldet:

a)

„LEI-Code“ enthält die Unternehmenskennung (Legal Entity Identifier) des Beteiligungsunternehmens.

| b) | „Unternehmenscode“ enthält den Identifikationscode des Beteiligungsunternehmens. Der Unternehmenscode ist eine Zeilenkennung und bezeichnet im Meldebogen 40.1 jeweils eine Zeile. |
| --- | --- |

b)

„Unternehmenscode“ enthält den Identifikationscode des Beteiligungsunternehmens. Der Unternehmenscode ist eine Zeilenkennung und bezeichnet im Meldebogen 40.1 jeweils eine Zeile.

| c) | „Name des Unternehmens“ enthält den Namen des Beteiligungsunternehmens. |
| --- | --- |

c)

„Name des Unternehmens“ enthält den Namen des Beteiligungsunternehmens.

| d) | „Eintrittsdatum“ bezeichnet das Datum, an dem das Beteiligungsunternehmen in den „Gruppenkonsolidierungskreis“ aufgenommen wurde. |
| --- | --- |

d)

„Eintrittsdatum“ bezeichnet das Datum, an dem das Beteiligungsunternehmen in den „Gruppenkonsolidierungskreis“ aufgenommen wurde.

| e) | „Aktienkapital“ bezeichnet den Gesamtbetrag des vom Beteiligungsunternehmen am Stichtag begebenen Kapitals. |
| --- | --- |

e)

„Aktienkapital“ bezeichnet den Gesamtbetrag des vom Beteiligungsunternehmen am Stichtag begebenen Kapitals.

| f) | „Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens“, „Gesamtvermögen des Beteiligungsunternehmens“ und „Gewinn oder (Verlust) des Beteiligungsunternehmens“ beinhaltet die Beträge dieser Posten im letzten Abschluss des Beteiligungsunternehmens. |
| --- | --- |

f)

„Eigenkapital des Beteiligungsunternehmens“, „Gesamtvermögen des Beteiligungsunternehmens“ und „Gewinn oder (Verlust) des Beteiligungsunternehmens“ beinhaltet die Beträge dieser Posten im letzten Abschluss des Beteiligungsunternehmens.

| g) | „Sitz des Beteiligungsunternehmens“ bezeichnet das Sitzland des Beteiligungsunternehmens. |
| --- | --- |

g)

„Sitz des Beteiligungsunternehmens“ bezeichnet das Sitzland des Beteiligungsunternehmens.

| h) | „Wirtschaftszweig des Beteiligungsunternehmens“ bezeichnet die Branche des Beteiligungsunternehmens gemäß Definition in Teil 1 Absatz 35. |
| --- | --- |

h)

„Wirtschaftszweig des Beteiligungsunternehmens“ bezeichnet die Branche des Beteiligungsunternehmens gemäß Definition in Teil 1 Absatz 35.

| i) | Der „NACE-Code“ wird ausgehend von der Haupttätigkeit des Beteiligungsunternehmens angegeben. Bei nicht finanziellen Unternehmen werden die NACE-Codes mit der ersten Aufschlüsselungsebene (nach „Branche“) angegeben, bei finanziellen Unternehmen werden die NACE-Codes mit zwei Detaillierungsstufen ausgewiesen (nach „Abteilung“). |
| --- | --- |

i)

Der „NACE-Code“ wird ausgehend von der Haupttätigkeit des Beteiligungsunternehmens angegeben. Bei nicht finanziellen Unternehmen werden die NACE-Codes mit der ersten Aufschlüsselungsebene (nach „Branche“) angegeben, bei finanziellen Unternehmen werden die NACE-Codes mit zwei Detaillierungsstufen ausgewiesen (nach „Abteilung“).

| j) | „Kumulierter Eigenkapitalanteil (%)“ bezeichnet den Prozentsatz an Inhaberinstrumenten, die das Institut zum Stichtag hält. |
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j)

„Kumulierter Eigenkapitalanteil (%)“ bezeichnet den Prozentsatz an Inhaberinstrumenten, die das Institut zum Stichtag hält.

| k) | „Stimmrechte (%)“ bezeichnet die prozentualen Stimmrechtsanteile, die mit den Inhaberinstrumenten, die das Institut zum Stichtag hält, verbunden sind. |
| --- | --- |

k)

„Stimmrechte (%)“ bezeichnet die prozentualen Stimmrechtsanteile, die mit den Inhaberinstrumenten, die das Institut zum Stichtag hält, verbunden sind.

| l) | „Gruppenstruktur [Beziehung]“ bezeichnet das Verhältnis zwischen dem Mutter- und dem Beteiligungsunternehmen (Tochter-, Gemeinschafts- oder assoziiertes Unternehmen). |
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l)

„Gruppenstruktur [Beziehung]“ bezeichnet das Verhältnis zwischen dem Mutter- und dem Beteiligungsunternehmen (Tochter-, Gemeinschafts- oder assoziiertes Unternehmen).

| m) | Unter „Bilanzierungsmethode [Rechnungslegungszwecke]“ werden die Bilanzierungsmethoden mit dem entsprechenden Konsolidierungskreis (Vollkonsolidierung, anteilmäßige Konsolidierung oder Equity-Methode) angegeben. |
| --- | --- |

m)

Unter „Bilanzierungsmethode [Rechnungslegungszwecke]“ werden die Bilanzierungsmethoden mit dem entsprechenden Konsolidierungskreis (Vollkonsolidierung, anteilmäßige Konsolidierung oder Equity-Methode) angegeben.

| n) | Unter „Bilanzierungsmethode [CRR]“ werden die Bilanzierungsmethoden mit dem CRR-Konsolidierungskreis angegeben (Vollkonsolidierung, anteilmäßige Konsolidierung oder Equity-Methode). |
| --- | --- |

n)

Unter „Bilanzierungsmethode [CRR]“ werden die Bilanzierungsmethoden mit dem CRR-Konsolidierungskreis angegeben (Vollkonsolidierung, anteilmäßige Konsolidierung oder Equity-Methode).

| o) | „Buchwert“ bezeichnet die in der Bilanz des Instituts für weder voll noch anteilmäßig konsolidierte Beteiligungsunternehmen ausgewiesenen Beträge. |
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o)

„Buchwert“ bezeichnet die in der Bilanz des Instituts für weder voll noch anteilmäßig konsolidierte Beteiligungsunternehmen ausgewiesenen Beträge.

| p) | Mit „Aquisitionsskosten“ wird der von den Anlegern gezahlte Betrag bezeichnet. |
| --- | --- |

p)

Mit „Aquisitionsskosten“ wird der von den Anlegern gezahlte Betrag bezeichnet.

| q) | „Geschäfts- oder Firmenwert des Beteiligungsunternehmens“ bezeichnet den in der konsolidierten Bilanz des Instituts für das Beteiligungsunternehmen in den Posten „Geschäfts- oder Firmenwert“ oder „Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“ ausgewiesenen Geschäfts- oder Firmenwert. |
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q)

„Geschäfts- oder Firmenwert des Beteiligungsunternehmens“ bezeichnet den in der konsolidierten Bilanz des Instituts für das Beteiligungsunternehmen in den Posten „Geschäfts- oder Firmenwert“ oder „Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen“ ausgewiesenen Geschäfts- oder Firmenwert.

| r) | „Zeitwert der Anteile, für die Preisnotierungen veröffentlicht wurden“ bezeichnet den Preis am Stichtag; er wird nur angegeben, wenn die betreffenden Instrumente börsennotiert sind. |
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r)

„Zeitwert der Anteile, für die Preisnotierungen veröffentlicht wurden“ bezeichnet den Preis am Stichtag; er wird nur angegeben, wenn die betreffenden Instrumente börsennotiert sind.

22.2.   Gruppenstruktur: „nach Instrument“ (40.2)

| 125. | Folgende Angaben sind einzeln „nach Instrument“ zu machen:






  a) | „Wertpapiercode“ beinhaltet die ISIN-Nummer (Internationale Wertpapier-Identifikationsnummer) des Wertpapiers. Bei Wertpapieren, denen kein ISIN-Code zugewiesen wurde, wird hier ein anderer Code zur eindeutigen Kennung des Wertpapiers aufgenommen. Der „Wertpapiercode“ und der „Unternehmenscode der Holdinggesellschaft“ bilden eine zusammengesetzte Zeilenkennung und bezeichnen im Meldebogen 40.2 jeweils eine Zeile. |
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125.

Folgende Angaben sind einzeln „nach Instrument“ zu machen:

a)

„Wertpapiercode“ beinhaltet die ISIN-Nummer (Internationale Wertpapier-Identifikationsnummer) des Wertpapiers. Bei Wertpapieren, denen kein ISIN-Code zugewiesen wurde, wird hier ein anderer Code zur eindeutigen Kennung des Wertpapiers aufgenommen. Der „Wertpapiercode“ und der „Unternehmenscode der Holdinggesellschaft“ bilden eine zusammengesetzte Zeilenkennung und bezeichnen im Meldebogen 40.2 jeweils eine Zeile.

| b) | „Unternehmenscode der Holdinggesellschaft“ ist die Kennung des Unternehmens innerhalb der Gruppe, das die Beteiligung hält. |
| --- | --- |

b)

„Unternehmenscode der Holdinggesellschaft“ ist die Kennung des Unternehmens innerhalb der Gruppe, das die Beteiligung hält.

| c) | Die Begriffe „Unternehmenscode“, „Kumulierte Eigenkapitalanteile (%)“, „Buchwert“ und „Aquisitionskosten“ wurden bereits vorstehend definiert. Die ausgewiesenen Beträge entsprechen dem von der jeweiligen Holdinggesellschaft gehaltenen Wertpapier. |
| --- | --- |

c)

Die Begriffe „Unternehmenscode“, „Kumulierte Eigenkapitalanteile (%)“, „Buchwert“ und „Aquisitionskosten“ wurden bereits vorstehend definiert. Die ausgewiesenen Beträge entsprechen dem von der jeweiligen Holdinggesellschaft gehaltenen Wertpapier.

23.   BEIZULEGENDER ZEITWERT (41)

23.1.   Bemessungshierarchie: zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete Finanzinstrumente (41.1)

| 126. | In diesem Meldebogen werden Angaben zum beizulegenden Zeitwert der zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Finanzinstrumente gemacht. Dabei wird die Hierarchie in IFRS 7 Absatz 27A zugrunde gelegt. |
| --- | --- |

126.

In diesem Meldebogen werden Angaben zum beizulegenden Zeitwert der zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Finanzinstrumente gemacht. Dabei wird die Hierarchie in IFRS 7 Absatz 27A zugrunde gelegt.

23.2.   Nutzung der Zeitwertoption (41.2)

| 127. | In diesem Meldebogen werden Angaben zur Nutzung der Zeitwertoption für erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten gemacht. „Hybride Verträge“ beinhaltet den Buchwert hybrider Finanzinstrumente, die als Ganzes in diese Bilanzierungsportfolios eingereiht wurden, das heißt, dieser Posten schließt nicht getrennte hybride Instrumente in ihrer Gesamtheit ein. |
| --- | --- |

127.

In diesem Meldebogen werden Angaben zur Nutzung der Zeitwertoption für erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten gemacht. „Hybride Verträge“ beinhaltet den Buchwert hybrider Finanzinstrumente, die als Ganzes in diese Bilanzierungsportfolios eingereiht wurden, das heißt, dieser Posten schließt nicht getrennte hybride Instrumente in ihrer Gesamtheit ein.

23.3.   Nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete hybride Finanzinstrumente (41.3)

| 128. | In diesem Meldebogen werden Angaben zu hybriden Finanzinstrumenten gemacht. Ausgenommen sind diejenigen erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten hybriden Verträge, für die die „Zeitwertoption“ gewählt wurde und die im Meldebogen 41.2 ausgewiesen werden. |
| --- | --- |

128.

In diesem Meldebogen werden Angaben zu hybriden Finanzinstrumenten gemacht. Ausgenommen sind diejenigen erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten hybriden Verträge, für die die „Zeitwertoption“ gewählt wurde und die im Meldebogen 41.2 ausgewiesen werden.

| 129. | „Zu Handelszwecken gehalten“ beinhaltet den Buchwert hybrider Finanzinstrumente, die als Ganzes als „Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte“ oder „Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten“ eingestuft wurden, das heißt, dieser Posten schließt nicht getrennte hybride Instrumente in ihrer Gesamtheit ein. |
| --- | --- |

129.

„Zu Handelszwecken gehalten“ beinhaltet den Buchwert hybrider Finanzinstrumente, die als Ganzes als „Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte“ oder „Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten“ eingestuft wurden, das heißt, dieser Posten schließt nicht getrennte hybride Instrumente in ihrer Gesamtheit ein.

| 130. | In den anderen Zeilen erscheint der Buchwert der Basisverträge, die gemäß geltenden Rechnungslegungsrahmen von den eingebetteten Derivaten getrennt wurden. Die Buchwerte der gemäß geltendem Rechnungslegungsrahmen von diesen Basisverträgen getrennten Derivate werden in den Meldebögen 10 und 11 ausgewiesen. |
| --- | --- |

130.

In den anderen Zeilen erscheint der Buchwert der Basisverträge, die gemäß geltenden Rechnungslegungsrahmen von den eingebetteten Derivaten getrennt wurden. Die Buchwerte der gemäß geltendem Rechnungslegungsrahmen von diesen Basisverträgen getrennten Derivate werden in den Meldebögen 10 und 11 ausgewiesen.

24.   MATERIELLE UND IMMATERIELLE VERMÖGENSWERTE: BUCHWERT NACH BEWERTUNGSVERFAHREN (42)

| 131. | „Sachanlagen“, als „Finanzinvestition gehaltene Immobilien“ und „Sonstige immaterielle Vermögenswerte“ werden nach den zu ihrer Bewertung verwendeten Kriterien ausgewiesen. |
| --- | --- |

131.

„Sachanlagen“, als „Finanzinvestition gehaltene Immobilien“ und „Sonstige immaterielle Vermögenswerte“ werden nach den zu ihrer Bewertung verwendeten Kriterien ausgewiesen.

| 132. | „Sonstige immaterielle Vermögenswerte“ beinhalten alle sonstigen immateriellen Vermögenswerte außer dem Geschäfts- oder Firmenwert. |
| --- | --- |

132.

„Sonstige immaterielle Vermögenswerte“ beinhalten alle sonstigen immateriellen Vermögenswerte außer dem Geschäfts- oder Firmenwert.

25.   RÜCKSTELLUNGEN (43)

| 133. | Dieser Meldebogen enthält die Überleitungsrechnung zwischen dem Buchwert des Postens „Rückstellungen“ am Beginn und Ende der Berichtsperiode, aufgeschlüsselt nach Art der Veränderungen. |
| --- | --- |

133.

Dieser Meldebogen enthält die Überleitungsrechnung zwischen dem Buchwert des Postens „Rückstellungen“ am Beginn und Ende der Berichtsperiode, aufgeschlüsselt nach Art der Veränderungen.

26.   LEISTUNGSORIENTIERTE PLÄNE UND LEISTUNGEN AN ARBEITNEHMER (44)

| 134. | Diese Meldebögen enthalten alle kumulativen Angaben zu sämtlichen leistungsorientierten Plänen des Instituts. Bestehen mehrere leistungsorientierte Pläne, wird der Gesamtbetrag aller Pläne ausgewiesen. |
| --- | --- |

134.

Diese Meldebögen enthalten alle kumulativen Angaben zu sämtlichen leistungsorientierten Plänen des Instituts. Bestehen mehrere leistungsorientierte Pläne, wird der Gesamtbetrag aller Pläne ausgewiesen.

26.1.   Komponenten der Nettovermögenswerte und -verbindlichkeiten aus leistungsorientierten Plänen (44.1)

| 135. | Im Posten „Komponenten der Nettovermögenswerte und -verbindlichkeiten aus leistungsorientierten Plänen“ wird die Kontenabstimmung zwischen dem kumulierten Barwert aller Nettoverbindlichkeiten aus leistungsorientierten Vorsorgeplänen (Vermögenswerte) und Erstattungsansprüchen dargestellt [IAS 19 Absatz 140 Buchstaben a und b] |
| --- | --- |

135.

Im Posten „Komponenten der Nettovermögenswerte und -verbindlichkeiten aus leistungsorientierten Plänen“ wird die Kontenabstimmung zwischen dem kumulierten Barwert aller Nettoverbindlichkeiten aus leistungsorientierten Vorsorgeplänen (Vermögenswerte) und Erstattungsansprüchen dargestellt [IAS 19 Absatz 140 Buchstaben a und b]

| 136. | „Nettovermögenswerte aus leistungsorientierten Plänen“ enthält im Fall einer Vermögensüberdeckung die Überdeckungsbeträge, die in den Bilanzen ausgewiesen werden, da sie von den im IAS 19 Absatz 63 festgelegten Grenzen nicht betroffen sind. Der Betrag dieses Postens und der in der Zusatzinformation „Beizulegender Zeitwert von als Vermögenswert erfassten Erstattungsansprüchen“ angesetzte Betrag werden in den Bilanzposten „Sonstige Vermögenswerte“ aufgenommen. |
| --- | --- |

136.

„Nettovermögenswerte aus leistungsorientierten Plänen“ enthält im Fall einer Vermögensüberdeckung die Überdeckungsbeträge, die in den Bilanzen ausgewiesen werden, da sie von den im IAS 19 Absatz 63 festgelegten Grenzen nicht betroffen sind. Der Betrag dieses Postens und der in der Zusatzinformation „Beizulegender Zeitwert von als Vermögenswert erfassten Erstattungsansprüchen“ angesetzte Betrag werden in den Bilanzposten „Sonstige Vermögenswerte“ aufgenommen.

26.2.   Veränderungen bei leistungsorientierten Verpflichtungen (44.2)

| 137. | In den „Veränderungen bei leistungsorientierten Verpflichtungen“ wird die Abstimmung zwischen den Anfangs- und Endbeständen des kumulierten Barwerts sämtlicher leistungsorientierter Verpflichtungen des Instituts dargestellt. Die in der Berichtsperiode eingetretenen Auswirkungen der verschiedenen, im IAS 19 Absatz 141 aufgeführten Elemente werden getrennt dargestellt. |
| --- | --- |

137.

In den „Veränderungen bei leistungsorientierten Verpflichtungen“ wird die Abstimmung zwischen den Anfangs- und Endbeständen des kumulierten Barwerts sämtlicher leistungsorientierter Verpflichtungen des Instituts dargestellt. Die in der Berichtsperiode eingetretenen Auswirkungen der verschiedenen, im IAS 19 Absatz 141 aufgeführten Elemente werden getrennt dargestellt.

| 138. | Der im Meldebogen für Veränderungen bei leistungsorientierten Verpflichtungen ausgewiesene Betrag für den „Endbestand [Barwert]“ ist gleich dem Posten „Barwert von Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen“. |
| --- | --- |

138.

Der im Meldebogen für Veränderungen bei leistungsorientierten Verpflichtungen ausgewiesene Betrag für den „Endbestand [Barwert]“ ist gleich dem Posten „Barwert von Verpflichtungen aus leistungsorientierten Plänen“.

26.3.   Zusatzinformationen [in Bezug auf die Personalaufwendungen] (44.3)

| 139. | Für die Meldung von Zusatzinformationen in Bezug auf Personalaufwendungen sind folgende Definitionen zu verwenden:






  a) | „Renten- und ähnliche Aufwendungen“ beinhaltet den in der Berichtsperiode als Personalaufwendungen für Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses (sowohl beitragsorientierte als auch leistungsorientierte Versorgungspläne) und Beiträgen zu Sozialversicherungskassen angesetzten Betrag. |
| --- | --- | --- |

139.

Für die Meldung von Zusatzinformationen in Bezug auf Personalaufwendungen sind folgende Definitionen zu verwenden:

a)

„Renten- und ähnliche Aufwendungen“ beinhaltet den in der Berichtsperiode als Personalaufwendungen für Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses (sowohl beitragsorientierte als auch leistungsorientierte Versorgungspläne) und Beiträgen zu Sozialversicherungskassen angesetzten Betrag.

| b) | „Anteilsbasierte Vergütungen“ beinhaltet den in der Berichtsperiode als Personalaufwendungen für anteilsbasierte Vergütungen angesetzten Betrag. |
| --- | --- |

b)

„Anteilsbasierte Vergütungen“ beinhaltet den in der Berichtsperiode als Personalaufwendungen für anteilsbasierte Vergütungen angesetzten Betrag.

27.   AUFSCHLÜSSELUNG AUSGEWÄHLTER POSTEN DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG (45)

27.1.   Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte, mit Ausnahme der zur Veräußerung gehaltenen (45.2)

| 140. | Die Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte (außer den zur Veräußerung gehaltenen) sind nach Typ des Vermögenswerts aufzuschlüsseln. Jeder Einzelposten enthält den bei dem ausgebuchten Vermögenswert (beispielsweise Immobilien, Software, Hardware, Gold, Beteiligungen) erzielten Gewinn oder Verlust. |
| --- | --- |

140.

Die Gewinne oder Verluste bei der Ausbuchung nicht finanzieller Vermögenswerte (außer den zur Veräußerung gehaltenen) sind nach Typ des Vermögenswerts aufzuschlüsseln. Jeder Einzelposten enthält den bei dem ausgebuchten Vermögenswert (beispielsweise Immobilien, Software, Hardware, Gold, Beteiligungen) erzielten Gewinn oder Verlust.

27.2.   Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen (45.3)

| 141. | „Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen“ werden nach folgenden Posten aufgeschlüsselt: „Anpassungen beim Zeitwert von materiellen Vermögenswerten, die nach dem Zeitwertmodell bewertet werden“, „Mieterträge und unmittelbare betriebliche Aufwendungen aus den als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien“, „Erträge und Aufwendungen aus Operating-Leasingverhältnissen mit Ausnahme von als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien“ sowie den restlichen betrieblichen Erträgen und Aufwendungen. |
| --- | --- |

141.

„Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen“ werden nach folgenden Posten aufgeschlüsselt: „Anpassungen beim Zeitwert von materiellen Vermögenswerten, die nach dem Zeitwertmodell bewertet werden“, „Mieterträge und unmittelbare betriebliche Aufwendungen aus den als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien“, „Erträge und Aufwendungen aus Operating-Leasingverhältnissen mit Ausnahme von als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien“ sowie den restlichen betrieblichen Erträgen und Aufwendungen.

| 142. | Im Posten „Operating-Leasingverhältnisse mit Ausnahme von als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien“ werden in der Spalte „Erträge“ die erzielten Einnahmen und in der Spalte „Aufwendungen“ die Kosten aufgenommen, die dem Institut als Leasinggeber bei seinen Operating-Leasingtätigkeiten entstanden sind, wobei Leasingverhältnisse über Vermögenswerte aus der Kategorie der als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien ausgeschlossen sind. Die dem Institut als Leasingnehmer entstehenden Kosten werden in den Posten „Sonstige Verwaltungsaufwendungen“ aufgenommen. |
| --- | --- |

142.

Im Posten „Operating-Leasingverhältnisse mit Ausnahme von als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien“ werden in der Spalte „Erträge“ die erzielten Einnahmen und in der Spalte „Aufwendungen“ die Kosten aufgenommen, die dem Institut als Leasinggeber bei seinen Operating-Leasingtätigkeiten entstanden sind, wobei Leasingverhältnisse über Vermögenswerte aus der Kategorie der als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien ausgeschlossen sind. Die dem Institut als Leasingnehmer entstehenden Kosten werden in den Posten „Sonstige Verwaltungsaufwendungen“ aufgenommen.

| 143. | Gewinne oder Verluste aus der Neubewertung der Bestände an Edelmetallen und anderen, zum beizulegenden Zeitwert abzüglich Veräußerungskosten bewerteten Warenpositionen werden in den Posten unter „Sonstige betriebliche Erträge. Sonstige“ oder „Sonstige betriebliche Aufwendungen. Sonstige“ ausgewiesen. |
| --- | --- |

143.

Gewinne oder Verluste aus der Neubewertung der Bestände an Edelmetallen und anderen, zum beizulegenden Zeitwert abzüglich Veräußerungskosten bewerteten Warenpositionen werden in den Posten unter „Sonstige betriebliche Erträge. Sonstige“ oder „Sonstige betriebliche Aufwendungen. Sonstige“ ausgewiesen.

28.   EIGENKAPITALVERÄNDERUNGSRECHNUNG (46)

| 144. | In der Eigenkapitalveränderungsrechnung wird für jeden Eigenkapitalbestandteil die Überleitungsrechnung zwischen dem Buchwert zu Beginn der Berichtsperiode (Anfangsbestand) und am Ende der Berichtsperiode (Endbestand) offengelegt. |
| --- | --- |

144.

In der Eigenkapitalveränderungsrechnung wird für jeden Eigenkapitalbestandteil die Überleitungsrechnung zwischen dem Buchwert zu Beginn der Berichtsperiode (Anfangsbestand) und am Ende der Berichtsperiode (Endbestand) offengelegt.

29.   NOTLEIDENDE RISIKOPOSITIONEN (18)

| 145. | Für die Zwecke des Meldebogens 18 sind unter „Notleidende Risikopositionen“ Positionen zu verstehen, die eines der folgenden Kriterien erfüllen:






  a) | es handelt sich um wesentliche Risikopositionen, die mehr als 90 Tage überfällig sind; |
| --- | --- | --- |

145.

Für die Zwecke des Meldebogens 18 sind unter „Notleidende Risikopositionen“ Positionen zu verstehen, die eines der folgenden Kriterien erfüllen:

a)

es handelt sich um wesentliche Risikopositionen, die mehr als 90 Tage überfällig sind;

| b) | es handelt sich um Risikopositionen, bei denen es als unwahrscheinlich gilt, dass der Schuldner seine Verbindlichkeiten ohne Verwertung von Sicherheiten in voller Höhe begleichen wird, unabhängig davon, ob bereits Zahlungen überfällig sind, und unabhängig von der Anzahl der Tage des etwaigen Zahlungsverzugs. |
| --- | --- |

b)

es handelt sich um Risikopositionen, bei denen es als unwahrscheinlich gilt, dass der Schuldner seine Verbindlichkeiten ohne Verwertung von Sicherheiten in voller Höhe begleichen wird, unabhängig davon, ob bereits Zahlungen überfällig sind, und unabhängig von der Anzahl der Tage des etwaigen Zahlungsverzugs.

| 146. | Die Einstufung als „notleidend“ erfolgt ohne Rücksicht darauf, ob die Risikoposition zu Aufsichtszwecken als ausgefallen im Sinne von Artikel 178 CRR oder zu Bilanzierungszwecken als wertgemindert im Sinne des geltenden Rechnungslegungsrahmens klassifiziert wird. |
| --- | --- |

146.

Die Einstufung als „notleidend“ erfolgt ohne Rücksicht darauf, ob die Risikoposition zu Aufsichtszwecken als ausgefallen im Sinne von Artikel 178 CRR oder zu Bilanzierungszwecken als wertgemindert im Sinne des geltenden Rechnungslegungsrahmens klassifiziert wird.

| 147. | Risikopositionen, bei denen ein Ausfall gemäß Artikel 178 CRR als gegeben gilt, und Risikopositionen, bei denen nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen eine Wertminderung festgestellt wurde, sind stets als notleidend zu betrachten. Risikopositionen, bei denen die in Absatz 38 genannten „pauschalen Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste“ vorgenommen wurden, sind nur dann als notleidend zu betrachten, wenn sie die Kriterien für notleidende Risikopositionen erfüllen. |
| --- | --- |

147.

Risikopositionen, bei denen ein Ausfall gemäß Artikel 178 CRR als gegeben gilt, und Risikopositionen, bei denen nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen eine Wertminderung festgestellt wurde, sind stets als notleidend zu betrachten. Risikopositionen, bei denen die in Absatz 38 genannten „pauschalen Wertberichtigungen für eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste“ vorgenommen wurden, sind nur dann als notleidend zu betrachten, wenn sie die Kriterien für notleidende Risikopositionen erfüllen.

| 148. | Risikopositionen werden in Höhe ihres Gesamtbetrags eingestuft, ohne dass etwaige Sicherheiten berücksichtigt werden. Ihre Wesentlichkeit ist gemäß Artikel 178 CRR zu bewerten. |
| --- | --- |

148.

Risikopositionen werden in Höhe ihres Gesamtbetrags eingestuft, ohne dass etwaige Sicherheiten berücksichtigt werden. Ihre Wesentlichkeit ist gemäß Artikel 178 CRR zu bewerten.

| 149. | Für die Zwecke des Meldebogens 18 umfasst der Begriff „Risikoposition“ alle Schuldtitel (Darlehen und Kredite und Schuldverschreibungen) und außerbilanziellen Risikopositionen mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen. Außerbilanzielle Risikopositionen umfassen die folgenden widerrufbaren und nicht widerrufbaren Zusagen:






  a) | erteilte Kreditzusagen |
| --- | --- | --- |

149.

Für die Zwecke des Meldebogens 18 umfasst der Begriff „Risikoposition“ alle Schuldtitel (Darlehen und Kredite und Schuldverschreibungen) und außerbilanziellen Risikopositionen mit Ausnahme der zu Handelszwecken gehaltenen. Außerbilanzielle Risikopositionen umfassen die folgenden widerrufbaren und nicht widerrufbaren Zusagen:

a)

erteilte Kreditzusagen

| b) | erteilte Finanzgarantien |
| --- | --- |

b)

erteilte Finanzgarantien

| c) | sonstige erteilte Zusagen. |
| --- | --- |

c)

sonstige erteilte Zusagen.

| 150. | Für die Zwecke des Meldebogens 18 gilt eine Risikoposition als „überfällig“, wenn eine Tilgungs-, Zins- oder Gebührenzahlung nicht termingerecht geleistet wurde. |
| --- | --- |

150.

Für die Zwecke des Meldebogens 18 gilt eine Risikoposition als „überfällig“, wenn eine Tilgungs-, Zins- oder Gebührenzahlung nicht termingerecht geleistet wurde.

| 151. | Für die Zwecke des Meldebogens 18 bezeichnet „Schuldner“ („debtor“) einen Schuldner („obligor“) im Sinne von Artikel 178 CRR. |
| --- | --- |

151.

Für die Zwecke des Meldebogens 18 bezeichnet „Schuldner“ („debtor“) einen Schuldner („obligor“) im Sinne von Artikel 178 CRR.

| 152. | Eine Zusage ist in Höhe ihres Nominalwerts als notleidende Risikoposition zu betrachten, wenn sie bei Inanspruchnahme oder anderweitiger Verwendung zu Risikopositionen führen würde, bei denen die Gefahr besteht, dass sie nicht ohne Verwertung von Sicherheiten in voller Höhe zurückgezahlt werden. |
| --- | --- |

152.

Eine Zusage ist in Höhe ihres Nominalwerts als notleidende Risikoposition zu betrachten, wenn sie bei Inanspruchnahme oder anderweitiger Verwendung zu Risikopositionen führen würde, bei denen die Gefahr besteht, dass sie nicht ohne Verwertung von Sicherheiten in voller Höhe zurückgezahlt werden.

| 153. | Erteilte Finanzgarantien sind in Höhe ihres Nominalwerts als notleidende Risikopositionen zu betrachten, wenn die Gefahr besteht, dass sie von der Gegenpartei („Garantienehmer“) in Anspruch genommen werden, und zwar insbesondere auch dann, wenn die von der Garantie abgedeckte, zugrunde liegende Risikoposition die in Absatz 145 genannten Kriterien für eine Einstufung als notleidend erfüllt. Ist der Garantienehmer mit dem im Rahmen des Finanzgarantievertrags fälligen Betrag in Verzug, muss das meldende Institut bewerten, ob die daraus resultierende Forderung die Kriterien für eine notleidende Risikoposition erfüllt. |
| --- | --- |

153.

Erteilte Finanzgarantien sind in Höhe ihres Nominalwerts als notleidende Risikopositionen zu betrachten, wenn die Gefahr besteht, dass sie von der Gegenpartei („Garantienehmer“) in Anspruch genommen werden, und zwar insbesondere auch dann, wenn die von der Garantie abgedeckte, zugrunde liegende Risikoposition die in Absatz 145 genannten Kriterien für eine Einstufung als notleidend erfüllt. Ist der Garantienehmer mit dem im Rahmen des Finanzgarantievertrags fälligen Betrag in Verzug, muss das meldende Institut bewerten, ob die daraus resultierende Forderung die Kriterien für eine notleidende Risikoposition erfüllt.

| 154. | Risikopositionen, die gemäß Absatz 145 als notleidend eingestuft werden, werden entweder individuell (auf „Transaktionsbasis“) oder in Relation zur Gesamtrisikoposition gegenüber einem bestimmten Schuldner (auf „Schuldnerbasis“) als notleidend klassifiziert. Bei der Einstufung notleidender Risikopositionen auf individueller Basis oder in Relation zu einem bestimmten Schuldner ist bei den verschiedenen Arten notleidender Risikopositionen wie folgt zu verfahren:






  a) | bei notleidenden Risikopositionen, die gemäß Artikel 178 CRR als ausgefallen eingestuft werden, erfolgt die Klassifizierung nach Artikel 178; |
| --- | --- | --- |

154.

Risikopositionen, die gemäß Absatz 145 als notleidend eingestuft werden, werden entweder individuell (auf „Transaktionsbasis“) oder in Relation zur Gesamtrisikoposition gegenüber einem bestimmten Schuldner (auf „Schuldnerbasis“) als notleidend klassifiziert. Bei der Einstufung notleidender Risikopositionen auf individueller Basis oder in Relation zu einem bestimmten Schuldner ist bei den verschiedenen Arten notleidender Risikopositionen wie folgt zu verfahren:

a)

bei notleidenden Risikopositionen, die gemäß Artikel 178 CRR als ausgefallen eingestuft werden, erfolgt die Klassifizierung nach Artikel 178;

| b) | für Risikopositionen, die aufgrund einer Wertminderung nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen als notleidend eingestuft werden, gelten die im geltenden Rechnungslegungsrahmen festgelegten Kriterien für den Ansatz von Wertminderungen; |
| --- | --- |

b)

für Risikopositionen, die aufgrund einer Wertminderung nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen als notleidend eingestuft werden, gelten die im geltenden Rechnungslegungsrahmen festgelegten Kriterien für den Ansatz von Wertminderungen;

| c) | für andere weder als ausgefallen noch als wertgemindert eingestufte, notleidende Risikopositionen gelten die Bestimmungen für ausgefallene Risikopositionen des Artikels 178 CRR. |
| --- | --- |

c)

für andere weder als ausgefallen noch als wertgemindert eingestufte, notleidende Risikopositionen gelten die Bestimmungen für ausgefallene Risikopositionen des Artikels 178 CRR.

| 155. | Sind bilanzielle Risikopositionen eines Instituts gegenüber einem Schuldner mehr als 90 Tage überfällig und macht der Bruttobuchwert der überfälligen Risikopositionen mehr als 20 % des Bruttobuchwerts aller bilanziellen Risikopositionen gegenüber diesem Schuldner aus, so sind alle bilanziellen und außerbilanziellen Risikopositionen gegenüber diesem Schuldner als notleidend zu betrachten. Gehört ein Schuldner einer Gruppe an, ist zu bewerten, ob auch Risikopositionen gegenüber anderen Unternehmen dieser Gruppe als notleidend zu betrachten sind, wenn sie nicht ohnehin schon gemäß Artikel 178 CRR als wertgemindert oder ausgefallen gelten. Davon ausgenommen sind Risikopositionen im Zusammenhang mit isolierten Streitigkeiten, die nicht mit der Solvenz der Gegenpartei zusammenhängen. |
| --- | --- |

155.

Sind bilanzielle Risikopositionen eines Instituts gegenüber einem Schuldner mehr als 90 Tage überfällig und macht der Bruttobuchwert der überfälligen Risikopositionen mehr als 20 % des Bruttobuchwerts aller bilanziellen Risikopositionen gegenüber diesem Schuldner aus, so sind alle bilanziellen und außerbilanziellen Risikopositionen gegenüber diesem Schuldner als notleidend zu betrachten. Gehört ein Schuldner einer Gruppe an, ist zu bewerten, ob auch Risikopositionen gegenüber anderen Unternehmen dieser Gruppe als notleidend zu betrachten sind, wenn sie nicht ohnehin schon gemäß Artikel 178 CRR als wertgemindert oder ausgefallen gelten. Davon ausgenommen sind Risikopositionen im Zusammenhang mit isolierten Streitigkeiten, die nicht mit der Solvenz der Gegenpartei zusammenhängen.

| 156. | Risikopositionen sind nicht mehr als notleidend anzusehen, wenn alle folgenden Voraussetzungen erfüllt sind:






  a) | die Risikoposition erfüllt die Kriterien, die das meldende Institut für die Aufhebung der Wertminderung und der Einstufung als ausgefallen anwendet; |
| --- | --- | --- |

156.

Risikopositionen sind nicht mehr als notleidend anzusehen, wenn alle folgenden Voraussetzungen erfüllt sind:

a)

die Risikoposition erfüllt die Kriterien, die das meldende Institut für die Aufhebung der Wertminderung und der Einstufung als ausgefallen anwendet;

| b) | die Lage des Schuldners hat sich soweit verbessert, dass eine vollständige Rückzahlung gemäß den ursprünglichen bzw. den geänderten Konditionen wahrscheinlich ist; |
| --- | --- |

b)

die Lage des Schuldners hat sich soweit verbessert, dass eine vollständige Rückzahlung gemäß den ursprünglichen bzw. den geänderten Konditionen wahrscheinlich ist;

| c) | der Schuldner ist mit keiner Zahlung mehr als 90 Tage in Verzug. |
| --- | --- |

c)

der Schuldner ist mit keiner Zahlung mehr als 90 Tage in Verzug.

Solange diese Voraussetzungen nicht erfüllt sind, bleibt eine Risikoposition weiterhin als notleidend eingestuft, selbst wenn die Kriterien, die das meldende Institut gemäß dem geltenden Rechnungslegungsrahmen und Artikel 178 CRR für die Aufhebung der Wertminderung bzw. Einstufung als ausgefallen anwendet, bereits erfüllt sind.

| 157. | Werden auf notleidende Risikopositionen Stundungsmaßnahmen angewandt, sind sie dann nicht mehr als notleidend zu betrachten, wenn alle folgenden Voraussetzungen erfüllt sind:






  a) | die Anwendung von Stundungsmaßnahmen hat keinen Ausweis von Wertminderung oder Ausfall zur Folge; |
| --- | --- | --- |

157.

Werden auf notleidende Risikopositionen Stundungsmaßnahmen angewandt, sind sie dann nicht mehr als notleidend zu betrachten, wenn alle folgenden Voraussetzungen erfüllt sind:

a)

die Anwendung von Stundungsmaßnahmen hat keinen Ausweis von Wertminderung oder Ausfall zur Folge;

| b) | die Anwendung der Stundungsmaßnahmen liegt ein Jahr zurück; |
| --- | --- |

b)

die Anwendung der Stundungsmaßnahmen liegt ein Jahr zurück;

| c) | seit Anwendung der Stundungsmaßnahmen sind keine Zahlungen mehr überfällig und bestehen keinerlei Bedenken hinsichtlich der vollständigen Rückzahlung gemäß den für die Zeit nach der Stundung ausgehandelten Konditionen. Die Feststellung, dass keine Bedenken bestehen, wird getroffen, nachdem das Institut die Finanzlage des Schuldners analysiert hat. Bedenken können als ausgeräumt betrachtet werden, wenn der Schuldner im Zuge seiner regelmäßigen Zahlungen gemäß den für die Zeit nach der Stundung ausgehandelten Konditionen einen Betrag entrichtet hat, der in der Summe den zuvor überfälligen Zahlungen (wenn Zahlungen überfällig waren) oder (wenn keine Zahlungen überfällig waren) der im Rahmen der Stundungsmaßnahmen vorgenommenen Abschreibung entspricht, oder der Schuldner auf andere Weise seine Fähigkeit zur Erfüllung der für die Zeit nach der Stundung ausgehandelten Konditionen nachgewiesen hat. |
| --- | --- |

c)

seit Anwendung der Stundungsmaßnahmen sind keine Zahlungen mehr überfällig und bestehen keinerlei Bedenken hinsichtlich der vollständigen Rückzahlung gemäß den für die Zeit nach der Stundung ausgehandelten Konditionen. Die Feststellung, dass keine Bedenken bestehen, wird getroffen, nachdem das Institut die Finanzlage des Schuldners analysiert hat. Bedenken können als ausgeräumt betrachtet werden, wenn der Schuldner im Zuge seiner regelmäßigen Zahlungen gemäß den für die Zeit nach der Stundung ausgehandelten Konditionen einen Betrag entrichtet hat, der in der Summe den zuvor überfälligen Zahlungen (wenn Zahlungen überfällig waren) oder (wenn keine Zahlungen überfällig waren) der im Rahmen der Stundungsmaßnahmen vorgenommenen Abschreibung entspricht, oder der Schuldner auf andere Weise seine Fähigkeit zur Erfüllung der für die Zeit nach der Stundung ausgehandelten Konditionen nachgewiesen hat.

Diese speziellen Voraussetzungen gelten zusätzlich zu den Kriterien, die die meldenden Institute nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen bzw. Artikel 178 CRR für wertgeminderte und ausgefallene Risikopositionen anwenden.

| 158. | Überfällige Risikopositionen sind innerhalb der Kategorien für vertragsgemäß bediente und für notleidende Risikopositionen in voller Höhe gesondert auszuweisen. Vertragsgemäß bediente, weniger als 90 Tage überfällige Risikopositionen sind in voller Höhe gesondert auszuweisen. |
| --- | --- |

158.

Überfällige Risikopositionen sind innerhalb der Kategorien für vertragsgemäß bediente und für notleidende Risikopositionen in voller Höhe gesondert auszuweisen. Vertragsgemäß bediente, weniger als 90 Tage überfällige Risikopositionen sind in voller Höhe gesondert auszuweisen.

| 159. | Notleidende Risikopositionen sind nach Verzugszeitbändern aufgeschlüsselt auszuweisen. Risikopositionen, die zwar nicht überfällig oder die maximal 90 Tage überfällig sind, aufgrund der Wahrscheinlichkeit einer unvollständigen Rückzahlung aber dennoch als notleidend eingestuft werden, sind in einer gesonderten Spalte auszuweisen. Risikopositionen, bei denen sowohl Zahlungen überfällig sind als auch die Wahrscheinlichkeit einer nicht vollständigen Rückzahlung besteht, sind den der Anzahl an Verzugstagen entsprechenden Zeitbändern zuzuweisen. |
| --- | --- |

159.

Notleidende Risikopositionen sind nach Verzugszeitbändern aufgeschlüsselt auszuweisen. Risikopositionen, die zwar nicht überfällig oder die maximal 90 Tage überfällig sind, aufgrund der Wahrscheinlichkeit einer unvollständigen Rückzahlung aber dennoch als notleidend eingestuft werden, sind in einer gesonderten Spalte auszuweisen. Risikopositionen, bei denen sowohl Zahlungen überfällig sind als auch die Wahrscheinlichkeit einer nicht vollständigen Rückzahlung besteht, sind den der Anzahl an Verzugstagen entsprechenden Zeitbändern zuzuweisen.

| 160. | Folgende Risikopositionen sind in gesonderten Spalten auszuweisen:






  a) | Risikopositionen, die nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen als wertgemindert betrachtet werden, es sei denn, es handelt sich um Risikopositionen mit eingetretenen, aber noch nicht ausgewiesenen Verlusten; |
| --- | --- | --- |

160.

Folgende Risikopositionen sind in gesonderten Spalten auszuweisen:

a)

Risikopositionen, die nach dem geltenden Rechnungslegungsrahmen als wertgemindert betrachtet werden, es sei denn, es handelt sich um Risikopositionen mit eingetretenen, aber noch nicht ausgewiesenen Verlusten;

| b) | Risikopositionen, bei denen ein Ausfall gemäß Artikel 178 CRR als gegeben gilt. |
| --- | --- |

b)

Risikopositionen, bei denen ein Ausfall gemäß Artikel 178 CRR als gegeben gilt.

| 161. | „Kumulierte Wertminderungen“ und „Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken“ sind gemäß Absatz 46 auszuweisen. Unter „Kumulierte Wertminderung“ ist die direkte oder mit Hilfe eines Berichtigungskontos herbeigeführte Herabsetzung des Buchwerts der Risikoposition zu verstehen. Die für notleidende Risikopositionen ausgewiesene kumulierte Wertminderung darf eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste nicht einschließen. Diese sind unter dem Posten kumulierte Wertminderung bei vertragsgemäß bedienten Risikopositionen auszuweisen. „Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken“ sind für Risikopositionen auszuweisen, die gemäß dem geltenden Rechnungslegungsrahmen erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden. |
| --- | --- |

161.

„Kumulierte Wertminderungen“ und „Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken“ sind gemäß Absatz 46 auszuweisen. Unter „Kumulierte Wertminderung“ ist die direkte oder mit Hilfe eines Berichtigungskontos herbeigeführte Herabsetzung des Buchwerts der Risikoposition zu verstehen. Die für notleidende Risikopositionen ausgewiesene kumulierte Wertminderung darf eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste nicht einschließen. Diese sind unter dem Posten kumulierte Wertminderung bei vertragsgemäß bedienten Risikopositionen auszuweisen. „Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken“ sind für Risikopositionen auszuweisen, die gemäß dem geltenden Rechnungslegungsrahmen erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden.

| 162. | Angaben zu den für notleidende Risikopositionen empfangenen Sicherheiten und Finanzgarantien sind gesondert auszuweisen. Die für empfangene Sicherheiten und Finanzgarantien ausgewiesenen Beträge sind gemäß den Absätzen 79 bis 82 zu berechnen. Als Obergrenze für die Summe der ausgewiesenen Sicherheiten und Finanzgarantien gilt aus diesem Grund der Buchwert der dazugehörigen Risikoposition. |
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162.

Angaben zu den für notleidende Risikopositionen empfangenen Sicherheiten und Finanzgarantien sind gesondert auszuweisen. Die für empfangene Sicherheiten und Finanzgarantien ausgewiesenen Beträge sind gemäß den Absätzen 79 bis 82 zu berechnen. Als Obergrenze für die Summe der ausgewiesenen Sicherheiten und Finanzgarantien gilt aus diesem Grund der Buchwert der dazugehörigen Risikoposition.

30.   GESTUNDETE RISIKOPOSITIONEN (19)

| 163. | Für die Zwecke des Meldebogens 19 sind gestundete Risikopositionen Schuldverträge, auf die Stundungsmaßnahmen angewandt wurden. Stundungsmaßnahmen stellen Konzessionen an einen Schuldner dar, der Schwierigkeiten hat, seinen finanziellen Verpflichtungen nachzukommen oder kurz vor solchen Schwierigkeiten steht („finanzielle Schwierigkeiten“). |
| --- | --- |

163.

Für die Zwecke des Meldebogens 19 sind gestundete Risikopositionen Schuldverträge, auf die Stundungsmaßnahmen angewandt wurden. Stundungsmaßnahmen stellen Konzessionen an einen Schuldner dar, der Schwierigkeiten hat, seinen finanziellen Verpflichtungen nachzukommen oder kurz vor solchen Schwierigkeiten steht („finanzielle Schwierigkeiten“).

| 164. | Für die Zwecke des Meldebogens 19 ist unter einer Konzession eine der folgenden Maßnahmen zu verstehen:






  a) | eine Änderung der ursprünglichen Vertragsbedingungen, die der Schuldner aufgrund seiner finanziellen Schwierigkeiten und der daraus resultierenden unzureichenden Schuldendienstfähigkeit nach Auffassung des Instituts nicht erfüllen kann („Problemschuldvertrag“), die dem Schuldner ohne seine finanziellen Schwierigkeiten aber nicht zugebilligt worden wäre; |
| --- | --- | --- |

164.

Für die Zwecke des Meldebogens 19 ist unter einer Konzession eine der folgenden Maßnahmen zu verstehen:

a)

eine Änderung der ursprünglichen Vertragsbedingungen, die der Schuldner aufgrund seiner finanziellen Schwierigkeiten und der daraus resultierenden unzureichenden Schuldendienstfähigkeit nach Auffassung des Instituts nicht erfüllen kann („Problemschuldvertrag“), die dem Schuldner ohne seine finanziellen Schwierigkeiten aber nicht zugebilligt worden wäre;

| b) | eine völlige oder teilweise Umschuldung eines Problemvertrags, die dem Schuldner ohne seine finanziellen Schwierigkeiten nicht zugebilligt worden wäre. |
| --- | --- |

b)

eine völlige oder teilweise Umschuldung eines Problemvertrags, die dem Schuldner ohne seine finanziellen Schwierigkeiten nicht zugebilligt worden wäre.

Eine Konzession kann für den Kreditgeber mit einem Verlust einhergehen.

| 165. | Eine Konzession liegt vor, wenn






  a) | zwischen den geänderten und den ursprünglichen Vertragsbedingungen eine Differenz zugunsten des Schuldners besteht; |
| --- | --- | --- |

165.

Eine Konzession liegt vor, wenn

a)

zwischen den geänderten und den ursprünglichen Vertragsbedingungen eine Differenz zugunsten des Schuldners besteht;

| b) | in den geänderten Vertrag günstigere Bedingungen aufgenommen wurden als andere Schuldner mit ähnlichem Risikoprofil von demselben Institut zu diesem Zeitpunkt erhalten würden. |
| --- | --- |

b)

in den geänderten Vertrag günstigere Bedingungen aufgenommen wurden als andere Schuldner mit ähnlichem Risikoprofil von demselben Institut zu diesem Zeitpunkt erhalten würden.

| 166. | Klauseln, die dem Schuldner eine Möglichkeit zur Änderung der Vertragsbedingungen geben („eingebettete Stundungsklauseln“), sind dann als Konzession zu betrachten, wenn das Institut der Anwendung dieser Klauseln zustimmt und zu dem Schluss gelangt, dass sich der Schuldner in finanziellen Schwierigkeiten befindet. |
| --- | --- |

166.

Klauseln, die dem Schuldner eine Möglichkeit zur Änderung der Vertragsbedingungen geben („eingebettete Stundungsklauseln“), sind dann als Konzession zu betrachten, wenn das Institut der Anwendung dieser Klauseln zustimmt und zu dem Schluss gelangt, dass sich der Schuldner in finanziellen Schwierigkeiten befindet.

| 167. | „Umschuldung“ ist der Rückgriff auf Schuldverträge zur Sicherstellung der vollständigen oder teilweisen Rückzahlung anderer Schuldverträge, die der Schuldner nicht erfüllen kann. |
| --- | --- |

167.

„Umschuldung“ ist der Rückgriff auf Schuldverträge zur Sicherstellung der vollständigen oder teilweisen Rückzahlung anderer Schuldverträge, die der Schuldner nicht erfüllen kann.

| 168. | Für die Zwecke des Meldebogens 19 umfasst der Begriff „Schuldner“ alle unter den Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke fallenden natürlichen und juristischen Personen in der Gruppe des Schuldners. |
| --- | --- |

168.

Für die Zwecke des Meldebogens 19 umfasst der Begriff „Schuldner“ alle unter den Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke fallenden natürlichen und juristischen Personen in der Gruppe des Schuldners.

| 169. | Für die Zwecke des Meldebogens 19 umfasst der Begriff „Schuld“ Darlehen, Schuldverschreibungen und erteilte Zusagen (widerrufbar und nicht widerrufbar), schließt aber zu Handelszwecken gehaltene Risikopositionen aus. |
| --- | --- |

169.

Für die Zwecke des Meldebogens 19 umfasst der Begriff „Schuld“ Darlehen, Schuldverschreibungen und erteilte Zusagen (widerrufbar und nicht widerrufbar), schließt aber zu Handelszwecken gehaltene Risikopositionen aus.

| 170. | Für die Zwecke des Meldebogens 19 hat „Risikoposition“ die gleiche Bedeutung wie „Schuld“ im Sinne von Absatz 169. |
| --- | --- |

170.

Für die Zwecke des Meldebogens 19 hat „Risikoposition“ die gleiche Bedeutung wie „Schuld“ im Sinne von Absatz 169.

| 171. | Für die Zwecke des Meldebogens 19 bezeichnet „Institut“ das Institut, das die Stundungsmaßnahmen angewandt hat. |
| --- | --- |

171.

Für die Zwecke des Meldebogens 19 bezeichnet „Institut“ das Institut, das die Stundungsmaßnahmen angewandt hat.

| 172. | Risikopositionen sind unabhängig davon, ob eine Zahlung überfällig ist oder die Risikopositionen als wertgemindert im Sinne des geltenden Rechnungslegungsrahmens oder als ausgefallen im Sinne des Artikels 178 CRR eingestuft sind, dann als gestundet zu betrachten, wenn eine Konzession gemacht wurde. Wenn sich der Schuldner nicht in finanziellen Schwierigkeiten befindet, sind Risikopositionen nicht als gestundet zu betrachten. Als Stundungsmaßnahme zu betrachten ist es jedoch, wenn






  a) | ein Vertrag geändert wird, der vor dieser Änderung als notleidend eingestuft wurde oder ohne die Änderung als notleidend eingestuft worden wäre; |
| --- | --- | --- |

172.

Risikopositionen sind unabhängig davon, ob eine Zahlung überfällig ist oder die Risikopositionen als wertgemindert im Sinne des geltenden Rechnungslegungsrahmens oder als ausgefallen im Sinne des Artikels 178 CRR eingestuft sind, dann als gestundet zu betrachten, wenn eine Konzession gemacht wurde. Wenn sich der Schuldner nicht in finanziellen Schwierigkeiten befindet, sind Risikopositionen nicht als gestundet zu betrachten. Als Stundungsmaßnahme zu betrachten ist es jedoch, wenn

a)

ein Vertrag geändert wird, der vor dieser Änderung als notleidend eingestuft wurde oder ohne die Änderung als notleidend eingestuft worden wäre;

| b) | die an einem Vertrag vorgenommene Änderung eine vollständige oder teilweise Annullierung der Schuld durch Abschreibungen bewirkt; |
| --- | --- |

b)

die an einem Vertrag vorgenommene Änderung eine vollständige oder teilweise Annullierung der Schuld durch Abschreibungen bewirkt;

| c) | das Institut dem Einsatz eingebetteter Stundungsklauseln bei einem Schuldner zustimmt, der seinen vertraglichen Verpflichtungen nicht nachkommt oder ohne Einsatz dieser Klauseln als vertragsbrüchig angesehen würde; |
| --- | --- |

c)

das Institut dem Einsatz eingebetteter Stundungsklauseln bei einem Schuldner zustimmt, der seinen vertraglichen Verpflichtungen nicht nachkommt oder ohne Einsatz dieser Klauseln als vertragsbrüchig angesehen würde;

| d) | der Schuldner zur gleichen Zeit wie oder kurz bevor bzw. nachdem ihm vom Institut eine zusätzliche Schuld eingeräumt wurde, Tilgungs- oder Zinszahlungen zu einem anderen mit dem Institut geschlossenen Vertrag geleistet hat, der notleidend war oder ohne Umschuldung als notleidend eingestuft würde. |
| --- | --- |

d)

der Schuldner zur gleichen Zeit wie oder kurz bevor bzw. nachdem ihm vom Institut eine zusätzliche Schuld eingeräumt wurde, Tilgungs- oder Zinszahlungen zu einem anderen mit dem Institut geschlossenen Vertrag geleistet hat, der notleidend war oder ohne Umschuldung als notleidend eingestuft würde.

| 173. | Eine Änderung, die Rückzahlungen durch Verwertung von Sicherheiten nach sich zieht, ist als Stundungsmaßnahme zu betrachten, wenn diese Änderung eine Konzession darstellt. |
| --- | --- |

173.

Eine Änderung, die Rückzahlungen durch Verwertung von Sicherheiten nach sich zieht, ist als Stundungsmaßnahme zu betrachten, wenn diese Änderung eine Konzession darstellt.

| 174. | Unter nachstehend genannten Umständen besteht die widerlegbare Vermutung, dass eine Stundung stattgefunden hat:






  a) | der geänderte Vertrag war in den drei Monaten vor seiner Änderung mindestens einmal ganz oder teilweise mehr als 30 Tage überfällig (ohne notleidend zu sein), oder wäre ohne die Änderung ganz oder teilweise mehr als 30 Tage überfällig; |
| --- | --- | --- |

174.

Unter nachstehend genannten Umständen besteht die widerlegbare Vermutung, dass eine Stundung stattgefunden hat:

a)

der geänderte Vertrag war in den drei Monaten vor seiner Änderung mindestens einmal ganz oder teilweise mehr als 30 Tage überfällig (ohne notleidend zu sein), oder wäre ohne die Änderung ganz oder teilweise mehr als 30 Tage überfällig;

| b) | der Schuldner hat zur gleichen Zeit wie oder kurz bevor bzw. nachdem ihm vom Institut eine zusätzliche Schuld eingeräumt wurde, Tilgungs- oder Zinszahlungen zu einem anderen mit dem Institut geschlossenen Vertrag geleistet, der in den drei Monaten vor seiner Umschuldung mindestens einmal ganz oder teilweise mehr als 30 Tage überfällig war; |
| --- | --- |

b)

der Schuldner hat zur gleichen Zeit wie oder kurz bevor bzw. nachdem ihm vom Institut eine zusätzliche Schuld eingeräumt wurde, Tilgungs- oder Zinszahlungen zu einem anderen mit dem Institut geschlossenen Vertrag geleistet, der in den drei Monaten vor seiner Umschuldung mindestens einmal ganz oder teilweise mehr als 30 Tage überfällig war;

| c) | das Institut stimmt dem Einsatz eingebetteter Stundungsklauseln bei Schuldnern zu, deren Zahlungen 30 Tage überfällig sind oder ohne Einsatz dieser Klauseln 30 Tage überfällig wären. |
| --- | --- |

c)

das Institut stimmt dem Einsatz eingebetteter Stundungsklauseln bei Schuldnern zu, deren Zahlungen 30 Tage überfällig sind oder ohne Einsatz dieser Klauseln 30 Tage überfällig wären.

| 175. | Bei der Bewertung, ob finanzielle Schwierigkeiten vorliegen, wird der Schuldner im Sinne von Absatz 168 herangezogen. Nur Risikopositionen, bei denen Stundungsmaßnahmen zur Anwendung gelangt sind, sind als gestundete Risikopositionen auszuweisen. |
| --- | --- |

175.

Bei der Bewertung, ob finanzielle Schwierigkeiten vorliegen, wird der Schuldner im Sinne von Absatz 168 herangezogen. Nur Risikopositionen, bei denen Stundungsmaßnahmen zur Anwendung gelangt sind, sind als gestundete Risikopositionen auszuweisen.

| 176. | Die Einstufung als gestundet wird aufgehoben, wenn alle folgenden Bedingungen erfüllt sind:






  a) | der Vertrag wird als erfüllt betrachtet, was auch dann der Fall ist, wenn er aus der Kategorie „notleidend“ ausgegliedert wurde, nachdem eine Analyse der Finanzlage des Schuldners ergeben hat, dass die Voraussetzungen für eine Einstufung als „notleidend“ nicht mehr gegeben sind; |
| --- | --- | --- |

176.

Die Einstufung als gestundet wird aufgehoben, wenn alle folgenden Bedingungen erfüllt sind:

a)

der Vertrag wird als erfüllt betrachtet, was auch dann der Fall ist, wenn er aus der Kategorie „notleidend“ ausgegliedert wurde, nachdem eine Analyse der Finanzlage des Schuldners ergeben hat, dass die Voraussetzungen für eine Einstufung als „notleidend“ nicht mehr gegeben sind;

| b) | seit Einstufung der gestundeten Risikoposition als vertragsgemäß bedient ist ein mindestens zweijähriger Probezeitraum vergangen; |
| --- | --- |

b)

seit Einstufung der gestundeten Risikoposition als vertragsgemäß bedient ist ein mindestens zweijähriger Probezeitraum vergangen;

| c) | in zumindest der Hälfte des Probezeitraums wurden regelmäßige Zahlungen geleistet, die zusammengenommen mehr als einen unerheblichen Teil der Tilgungs- oder Zinszahlungen darstellen; |
| --- | --- |

c)

in zumindest der Hälfte des Probezeitraums wurden regelmäßige Zahlungen geleistet, die zusammengenommen mehr als einen unerheblichen Teil der Tilgungs- oder Zinszahlungen darstellen;

| d) | keine der Risikopositionen gegenüber dem Schuldner ist am Ende des Probezeitraums mehr als 30 Tage überfällig. |
| --- | --- |

d)

keine der Risikopositionen gegenüber dem Schuldner ist am Ende des Probezeitraums mehr als 30 Tage überfällig.

| 177. | Sind die in Absatz 176 genannten Bedingungen am Ende des Probezeitraums nicht erfüllt, wird die Risikoposition weiterhin als vertragsgemäß bediente gestundete Position auf Probe eingestuft, bis alle Bedingungen erfüllt sind. Ob die Bedingungen erfüllt sind, wird in mindestens vierteljährlichen Abständen bewertet. |
| --- | --- |

177.

Sind die in Absatz 176 genannten Bedingungen am Ende des Probezeitraums nicht erfüllt, wird die Risikoposition weiterhin als vertragsgemäß bediente gestundete Position auf Probe eingestuft, bis alle Bedingungen erfüllt sind. Ob die Bedingungen erfüllt sind, wird in mindestens vierteljährlichen Abständen bewertet.

| 178. | Eine gestundete Risikoposition kann ab dem Tag, an dem die Stundungsmaßnahmen zur Anwendung gelangt sind, als vertragsgemäß bedient betrachtet werden, wenn eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist:






  a) | die Stundung hat nicht dazu geführt, dass die Risikoposition als notleidend eingestuft wird; |
| --- | --- | --- |

178.

Eine gestundete Risikoposition kann ab dem Tag, an dem die Stundungsmaßnahmen zur Anwendung gelangt sind, als vertragsgemäß bedient betrachtet werden, wenn eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist:

a)

die Stundung hat nicht dazu geführt, dass die Risikoposition als notleidend eingestuft wird;

| b) | die Risikoposition wurde bei Einleitung der Stundungsmaßnahmen nicht als notleidend betrachtet. |
| --- | --- |

b)

die Risikoposition wurde bei Einleitung der Stundungsmaßnahmen nicht als notleidend betrachtet.

| 179. | Werden auf einen im Probezeitraum befindlichen, vertragsgemäß erfüllten, gestundeten Vertrag zusätzliche Stundungsmaßnahmen angewandt oder ist dieser mehr als 30 Tage überfällig, wird er als notleidend eingestuft. |
| --- | --- |

179.

Werden auf einen im Probezeitraum befindlichen, vertragsgemäß erfüllten, gestundeten Vertrag zusätzliche Stundungsmaßnahmen angewandt oder ist dieser mehr als 30 Tage überfällig, wird er als notleidend eingestuft.

| 180. | Unter „vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen“ fallen gestundete Risikopositionen, die die Kriterien für eine Einstufung als notleidend nicht erfüllen. Im Probezeitraum befindliche gestundete Risikopositionen, die aus der Kategorie „notleidende gestundete Risikopositionen“ ausgegliedert wurden, sind bei den vertragsgemäß bedienten Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen in der Spalte „davon: Vertragsgemäß bediente, probeweise gestundete Risikopositionen“ gesondert auszuweisen. Unter „notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen“ fallen gestundete Risikopositionen, die die Kriterien für eine Einstufung als notleidend erfüllen. Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen umfassen:






  a) | Risikopositionen, die aufgrund der Anwendung von Stundungsmaßnahmen notleidend geworden sind; |
| --- | --- | --- |

180.

Unter „vertragsgemäß bediente Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen“ fallen gestundete Risikopositionen, die die Kriterien für eine Einstufung als notleidend nicht erfüllen. Im Probezeitraum befindliche gestundete Risikopositionen, die aus der Kategorie „notleidende gestundete Risikopositionen“ ausgegliedert wurden, sind bei den vertragsgemäß bedienten Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen in der Spalte „davon: Vertragsgemäß bediente, probeweise gestundete Risikopositionen“ gesondert auszuweisen. Unter „notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen“ fallen gestundete Risikopositionen, die die Kriterien für eine Einstufung als notleidend erfüllen. Notleidende Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen umfassen:

a)

Risikopositionen, die aufgrund der Anwendung von Stundungsmaßnahmen notleidend geworden sind;

| b) | Risikopositionen, die schon vor der Einleitung der Stundungsmaßnahmen notleidend waren; |
| --- | --- |

b)

Risikopositionen, die schon vor der Einleitung der Stundungsmaßnahmen notleidend waren;

| c) | Risikopositionen, für die die in Absatz 157 genannten Bedingungen gelten; |
| --- | --- |

c)

Risikopositionen, für die die in Absatz 157 genannten Bedingungen gelten;

| d) | gestundete Risikopositionen, die aus der Kategorie „vertragsgemäß bedient“ ausgegliedert worden sind, einschließlich der Risikopositionen im Probezeitraum, die erneut gestundet wurden oder mehr als 30 Tage überfällig sind. |
| --- | --- |

d)

gestundete Risikopositionen, die aus der Kategorie „vertragsgemäß bedient“ ausgegliedert worden sind, einschließlich der Risikopositionen im Probezeitraum, die erneut gestundet wurden oder mehr als 30 Tage überfällig sind.

Die unter Absatz 157 fallenden Risikopositionen sind in der Spalte „davon: Stundung notleidender Risikopositionen“ gesondert anzugeben.

| 181. | Die Spalte „Umschuldung“ umfasst den Bruttobuchwert des neuen, im Zuge der Umschuldung geschlossenen Vertrags („für die Umschuldung bereitgestellter Betrag“), der die Voraussetzungen für eine Einstufung als Stundungsmaßnahme erfüllt, sowie den Bruttobuchwert des noch ausstehenden Teils des alten, zurückgezahlten Vertrags. |
| --- | --- |

181.

Die Spalte „Umschuldung“ umfasst den Bruttobuchwert des neuen, im Zuge der Umschuldung geschlossenen Vertrags („für die Umschuldung bereitgestellter Betrag“), der die Voraussetzungen für eine Einstufung als Stundungsmaßnahme erfüllt, sowie den Bruttobuchwert des noch ausstehenden Teils des alten, zurückgezahlten Vertrags.

| 182. | Gestundete Risikopositionen, bei denen Vertragsänderungen mit einer Umschuldung kombiniert werden, sind in der Spalte „Instrumente mit geänderten Konditionen“ oder der Spalte „Umschuldung“ auszuweisen, je nachdem, welches von beidem sich am stärksten auf die Zahlungsströme auswirkt. Durch einen Bankenpool durchgeführte Umschuldungen sind in der Spalte „Umschuldung“ mit dem vom meldenden Institut für die Umschuldung insgesamt bereitgestellten Betrag oder dem beim meldenden Institut insgesamt noch ausstehenden umgeschuldeten Betrag auszuweisen. Die Neuverbriefung mehrerer Schulden in eine neue Schuld ist als Änderung auszuweisen, es sei denn, es hat darüber hinaus auch eine Umschuldung stattgefunden, die sich noch stärker auf die Zahlungsströme auswirkt. Zieht eine Stundung in Form einer Änderung der Vertragsbedingungen einer problematischen Risikoposition deren Ausbuchung und die Erfassung einer neuen Risikoposition nach sich, ist diese neue Risikoposition als gestundete Schuld zu betrachten. |
| --- | --- |

182.

Gestundete Risikopositionen, bei denen Vertragsänderungen mit einer Umschuldung kombiniert werden, sind in der Spalte „Instrumente mit geänderten Konditionen“ oder der Spalte „Umschuldung“ auszuweisen, je nachdem, welches von beidem sich am stärksten auf die Zahlungsströme auswirkt. Durch einen Bankenpool durchgeführte Umschuldungen sind in der Spalte „Umschuldung“ mit dem vom meldenden Institut für die Umschuldung insgesamt bereitgestellten Betrag oder dem beim meldenden Institut insgesamt noch ausstehenden umgeschuldeten Betrag auszuweisen. Die Neuverbriefung mehrerer Schulden in eine neue Schuld ist als Änderung auszuweisen, es sei denn, es hat darüber hinaus auch eine Umschuldung stattgefunden, die sich noch stärker auf die Zahlungsströme auswirkt. Zieht eine Stundung in Form einer Änderung der Vertragsbedingungen einer problematischen Risikoposition deren Ausbuchung und die Erfassung einer neuen Risikoposition nach sich, ist diese neue Risikoposition als gestundete Schuld zu betrachten.

| 183. | „Kumulierte Wertminderungen“ und „Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken“ sind gemäß Absatz 46 auszuweisen. Unter „Kumulierte Wertminderung“ ist die direkte oder mit Hilfe eines Berichtigungskontos herbeigeführte Herabsetzung des Buchwerts der Risikoposition zu verstehen. Die in der Spalte „bei notleidenden Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen“ für notleidende Risikopositionen ausgewiesene „Kumulierte Wertminderung“ darf eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste nicht einschließen. Diese sind in der Spalte „bei vertragsgemäß bedienten Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen“ auszuweisen. „Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken“ sind für Risikopositionen auszuweisen, die gemäß dem geltenden Rechnungslegungsrahmen erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden. |
| --- | --- |

183.

„Kumulierte Wertminderungen“ und „Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken“ sind gemäß Absatz 46 auszuweisen. Unter „Kumulierte Wertminderung“ ist die direkte oder mit Hilfe eines Berichtigungskontos herbeigeführte Herabsetzung des Buchwerts der Risikoposition zu verstehen. Die in der Spalte „bei notleidenden Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen“ für notleidende Risikopositionen ausgewiesene „Kumulierte Wertminderung“ darf eingetretene, aber noch nicht ausgewiesene Verluste nicht einschließen. Diese sind in der Spalte „bei vertragsgemäß bedienten Risikopositionen mit Stundungsmaßnahmen“ auszuweisen. „Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken“ sind für Risikopositionen auszuweisen, die gemäß dem geltenden Rechnungslegungsrahmen erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden.

TEIL 3

ZUORDNUNG DER RISIKOPOSITIONSKLASSEN UND GEGENPARTEIARTEN

| 1. | Die folgenden Tabellen enthalten die Zuordnung zwischen den zur Berechnung des Kapitalbedarfs nach CRR verwendeten Risikopositionsklassen und den in den FINREP-Tabellen verwendeten Arten von Gegenparteien.

  Tabelle 2


  Standardansatz (SA)








  Risikopositionsklassen nach SA (Artikel 112 CRR) | Branche der Gegenpartei nach FINREP | Anmerkungen |
| --- | --- | --- | --- |
| a) | Zentralstaaten oder Zentralbanken |

1.

Die folgenden Tabellen enthalten die Zuordnung zwischen den zur Berechnung des Kapitalbedarfs nach CRR verwendeten Risikopositionsklassen und den in den FINREP-Tabellen verwendeten Arten von Gegenparteien.

Tabelle 2

Standardansatz (SA)

Risikopositionsklassen nach SA (Artikel 112 CRR)

Branche der Gegenpartei nach FINREP

Anmerkungen

a)

Zentralstaaten oder Zentralbanken

| (1) | Zentralbanken |
| --- | --- |

(1)

Zentralbanken

| (2) | Staatssektor |
| --- | --- |

(2)

Staatssektor

Diese Risikopositionen werden je nach Art der unmittelbaren Gegenpartei den entsprechenden Gegenparteien nach FINREP zugewiesen.

| b) | Regionale und lokale Gebietskörperschaften |
| --- | --- |

b)

Regionale und lokale Gebietskörperschaften

| (2) | Staatssektor |
| --- | --- |

(2)

Staatssektor

| c) | Öffentliche Stellen |
| --- | --- |

c)

Öffentliche Stellen

| (2) | Staatssektor |
| --- | --- |

(2)

Staatssektor

| d) | Multilaterale Entwicklungsbanken. |
| --- | --- |

d)

Multilaterale Entwicklungsbanken.

| (3) | Kreditinstitute |
| --- | --- |

(3)

Kreditinstitute

| e) | Internationale Organisationen |
| --- | --- |

e)

Internationale Organisationen

| (2) | Staatssektor |
| --- | --- |

(2)

Staatssektor

| f) | Institute
  (d. h. Kreditinstitute und Wertpapierfirmen) |
| --- | --- |

f)

Institute

(d. h. Kreditinstitute und Wertpapierfirmen)

| (3) | Kreditinstitute |
| --- | --- |

(3)

Kreditinstitute

| (4) | Sonstige finanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(4)

Sonstige finanzielle Unternehmen

Diese Risikopositionen werden je nach Art der unmittelbaren Gegenpartei den entsprechenden Gegenparteien nach FINREP zugewiesen.

| g) | Unternehmen |
| --- | --- |

g)

Unternehmen

| (2) | Staatssektor |
| --- | --- |

(2)

Staatssektor

| (4) | Sonstige finanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(4)

Sonstige finanzielle Unternehmen

| (5) | Nichtfinanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(5)

Nichtfinanzielle Unternehmen

| (6) | Privathaushalte |
| --- | --- |

(6)

Privathaushalte

| h) | Mengengeschäft |
| --- | --- |

h)

Mengengeschäft

| (4) | Sonstige finanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(4)

Sonstige finanzielle Unternehmen

| (5) | Nichtfinanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(5)

Nichtfinanzielle Unternehmen

| (6) | Privathaushalte |
| --- | --- |

(6)

Privathaushalte

Diese Risikopositionen werden je nach Art der unmittelbaren Gegenpartei den entsprechenden Gegenparteien nach FINREP zugewiesen.

| i) | Durch Immobilien besichert |
| --- | --- |

i)

Durch Immobilien besichert

| (2) | Staatssektor |
| --- | --- |

(2)

Staatssektor

| (3) | Kreditinstitute |
| --- | --- |

(3)

Kreditinstitute

| (4) | Sonstige finanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(4)

Sonstige finanzielle Unternehmen

| (5) | Nichtfinanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(5)

Nichtfinanzielle Unternehmen

| (6) | Privathaushalte |
| --- | --- |

(6)

Privathaushalte

Diese Risikopositionen werden je nach Art der unmittelbaren Gegenpartei den entsprechenden Gegenparteien nach FINREP zugewiesen.

| j) | Ausgefallen |
| --- | --- |

j)

Ausgefallen

| (1) | Zentralbanken |
| --- | --- |

(1)

Zentralbanken

| (2) | Staatssektor |
| --- | --- |

(2)

Staatssektor

| (3) | Kreditinstitute |
| --- | --- |

(3)

Kreditinstitute

| (4) | Sonstige finanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(4)

Sonstige finanzielle Unternehmen

| (5) | Nichtfinanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(5)

Nichtfinanzielle Unternehmen

| (6) | Privathaushalte |
| --- | --- |

(6)

Privathaushalte

Diese Risikopositionen werden je nach Art der unmittelbaren Gegenpartei den entsprechenden Gegenparteien nach FINREP zugewiesen.

| (ja) | Mit besonders hohem Risiko verbundene Positionen |
| --- | --- |

(ja)

Mit besonders hohem Risiko verbundene Positionen

| (1) | Zentralbanken |
| --- | --- |

(1)

Zentralbanken

| (2) | Staatssektor |
| --- | --- |

(2)

Staatssektor

| (3) | Kreditinstitute |
| --- | --- |

(3)

Kreditinstitute

| (4) | Sonstige finanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(4)

Sonstige finanzielle Unternehmen

| (5) | Nichtfinanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(5)

Nichtfinanzielle Unternehmen

| (6) | Privathaushalte |
| --- | --- |

(6)

Privathaushalte

Diese Risikopositionen werden je nach Art der unmittelbaren Gegenpartei den entsprechenden Gegenparteien nach FINREP zugewiesen.

| k) | Gedeckte Schuldverschreibungen |
| --- | --- |

k)

Gedeckte Schuldverschreibungen

| (3) | Kreditinstitute |
| --- | --- |

(3)

Kreditinstitute

| (4) | Sonstige finanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(4)

Sonstige finanzielle Unternehmen

| (5) | Nichtfinanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(5)

Nichtfinanzielle Unternehmen

Diese Risikopositionen werden je nach Art der unmittelbaren Gegenpartei den entsprechenden Gegenparteien nach FINREP zugewiesen.

| l) | Verbriefungspositionen |
| --- | --- |

l)

Verbriefungspositionen

| (2) | Staatssektor |
| --- | --- |

(2)

Staatssektor

| (3) | Kreditinstitute |
| --- | --- |

(3)

Kreditinstitute

| (4) | Sonstige finanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(4)

Sonstige finanzielle Unternehmen

| (5) | Nichtfinanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(5)

Nichtfinanzielle Unternehmen

| (6) | Privathaushalte |
| --- | --- |

(6)

Privathaushalte

Diese Risikopositionen sollten je nach dem der Verbriefung zugrunde liegenden Risiko den in FINREP genannten Gegenparteien zugewiesen werden. Werden verbriefte Positionen weiterhin in der Bilanz angesetzt, sind in FINREP die unmittelbaren Gegenparteien dieser Positionen als Gegenparteien anzugeben.

| m) | Institute und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung |
| --- | --- |

m)

Institute und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung

| (3) | Kreditinstitute |
| --- | --- |

(3)

Kreditinstitute

| (4) | Sonstige finanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(4)

Sonstige finanzielle Unternehmen

| (5) | Nichtfinanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(5)

Nichtfinanzielle Unternehmen

Diese Risikopositionen werden je nach Art der unmittelbaren Gegenpartei den entsprechenden Gegenparteien nach FINREP zugewiesen.

| n) | Organismen für gemeinsame Anlagen |
| --- | --- |

n)

Organismen für gemeinsame Anlagen

Eigenkapitalinstrumente

Anlagen in OGA werden ungeachtet dessen, ob die CRR Transparenz zulässt, nach FINREP als Eigenkapitalinstrumente eingereiht.

| o) | Eigenkapital |
| --- | --- |

o)

Eigenkapital

Eigenkapitalinstrumente

Nach FINREP werden Eigenkapitalinstrumente nach verschiedenen Kategorien finanzieller Vermögenswerte getrennt.

| p) | Sonstige Posten |
| --- | --- |

p)

Sonstige Posten

Verschiedene Bilanzposten

Nach FINREP können die sonstigen Posten in verschiedene Kategorien von Vermögenswerten aufgenommen werden.

Tabelle 3

Auf internen Ratings basierender Ansatz (IRBA)

| Risikopositionsklassen nach IRBA (Artikel 147 CRR) | Branche der Gegenpartei nach FINREP | Anmerkungen |
| --- | --- | --- |
| a) | Zentralstaaten und Zentralbanken |

Risikopositionsklassen nach IRBA (Artikel 147 CRR)

Branche der Gegenpartei nach FINREP

Anmerkungen

a)

Zentralstaaten und Zentralbanken

| (1) | Zentralbanken |
| --- | --- |

(1)

Zentralbanken

| (2) | Staatssektor |
| --- | --- |

(2)

Staatssektor

| (3) | Kreditinstitute |
| --- | --- |

(3)

Kreditinstitute

Diese Risikopositionen werden je nach Art der unmittelbaren Gegenpartei den entsprechenden Gegenparteien nach FINREP zugewiesen.

| b) | Institute
  (d. h. Kreditinstitute und Wertpapierfirmen sowie einige Zentralstaaten und multilaterale Banken) |
| --- | --- |

b)

Institute

(d. h. Kreditinstitute und Wertpapierfirmen sowie einige Zentralstaaten und multilaterale Banken)

| (2) | Staatssektor |
| --- | --- |

(2)

Staatssektor

| (3) | Kreditinstitute |
| --- | --- |

(3)

Kreditinstitute

| (4) | Sonstige finanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(4)

Sonstige finanzielle Unternehmen

Diese Risikopositionen werden je nach Art der unmittelbaren Gegenpartei den entsprechenden Gegenparteien nach FINREP zugewiesen.

| c) | Unternehmen |
| --- | --- |

c)

Unternehmen

| (4) | Sonstige finanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(4)

Sonstige finanzielle Unternehmen

| (5) | Nichtfinanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(5)

Nichtfinanzielle Unternehmen

| (6) | Privathaushalte |
| --- | --- |

(6)

Privathaushalte

Diese Risikopositionen werden je nach Art der unmittelbaren Gegenpartei den entsprechenden Gegenparteien nach FINREP zugewiesen.

| d) | Mengengeschäft |
| --- | --- |

d)

Mengengeschäft

| (4) | Sonstige finanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(4)

Sonstige finanzielle Unternehmen

| (5) | Nichtfinanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(5)

Nichtfinanzielle Unternehmen

| (6) | Privathaushalte |
| --- | --- |

(6)

Privathaushalte

Diese Risikopositionen werden je nach Art der unmittelbaren Gegenpartei den entsprechenden Gegenparteien nach FINREP zugewiesen.

| e) | Eigenkapital |
| --- | --- |

e)

Eigenkapital

Eigenkapitalinstrumente

Nach FINREP werden Eigenkapitalinstrumente nach verschiedenen Kategorien finanzieller Vermögenswerte getrennt.

| f) | Verbriefungspositionen |
| --- | --- |

f)

Verbriefungspositionen

| (2) | Staatssektor |
| --- | --- |

(2)

Staatssektor

| (3) | Kreditinstitute |
| --- | --- |

(3)

Kreditinstitute

| (4) | Sonstige finanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(4)

Sonstige finanzielle Unternehmen

| (5) | Nichtfinanzielle Unternehmen |
| --- | --- |

(5)

Nichtfinanzielle Unternehmen

| (6) | Privathaushalte |
| --- | --- |

(6)

Privathaushalte

Diese Risikopositionen sind je nach dem der Verbriefung zugrunde liegenden Risiko den in FINREP genannten Gegenparteien zuzuweisen. Werden verbriefte Positionen weiterhin in der Bilanz angesetzt, sind in FINREP die unmittelbaren Gegenparteien dieser Positionen als Gegenpartei anzugeben.

| g) | Sonstige kreditunabhängige Verpflichtungen |
| --- | --- |

g)

Sonstige kreditunabhängige Verpflichtungen

Verschiedene Bilanzposten

Nach FINREP können die sonstigen Posten in verschiedene Kategorien von Vermögenswerten aufgenommen werden.

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(1)  Die in diesem Meldebogen bei den Instituten abgefragten Daten sind auf kumulativer Basis für das Kalender- oder Berichtsjahr auszuweisen (d. h. ab dem 1. Januar des laufenden Jahres).

1

(2)  Einzelinstitute sind weder Teil einer Gruppe noch in dem Land konsolidiert, in dem sie auch den Eigenmittelanforderungen unterliegen.

2

(3)  Verordnung (EG) Nr. 25/2009 der Europäischen Zentralbank vom 19. Dezember 2008 über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute (Neufassung) (EZB/2008/32) (ABl. L 15 vom 20.1.2009, S. 14).

3

(4)  Verordnung (EG) Nr. 1893/2006 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 20. Dezember 2006 zur Aufstellung der statistischen Systematik der Wirtschaftszweige NACE Revision 2 und zur Änderung der Verordnung (EWG) Nr. 3037/90 des Rates sowie einiger Verordnungen der EG über bestimmte Bereiche der Statistik (ABl. L 393 vom 30.12.2006, S. 1).

4

(5)  Richtlinie 86/635/EWG des Rates vom 8. Dezember 1986 über den Jahresabschluss und den konsolidierten Abschluss von Banken und anderen Finanzinstituten (ABl. L 372 vom 31.12.1986, S. 1).

5

(6)  Vierte Richtlinie des Rates vom 25. Juli 1978 aufgrund von Artikel 54 Absatz 3 Buchstabe g des Vertrags über den Jahresabschluss von Gesellschaften bestimmter Rechtsformen (78/660/EWG) (ABl. L 222 vom 14.8.1978, S. 11).

6

(7)  Empfehlung der Kommission vom 6. Mai 2003 betreffend die Definition der Kleinstunternehmen sowie der kleinen und mittleren Unternehmen (K(2003) 1422) (ABl. L 124 vom 20.5.2003, S. 36).

7

---

ANLAGE II

„ANHANG VII

HINWEISE FÜR DIE MELDUNG VON VERLUSTEN AUS DARLEHENSGESCHÄFTEN, DIE DURCH IMMOBILIEN BESICHERT SIND

| 1. | Dieser Anhang beinhaltet zusätzliche Hinweise, wie die in Anhang VI dieser Verordnung enthaltenen Tabellen auszufüllen sind. Er ergänzt die Hinweise im Format der in den Tabellen in Anhang VI enthaltenen Verweise. |
| --- | --- |

1.

Dieser Anhang beinhaltet zusätzliche Hinweise, wie die in Anhang VI dieser Verordnung enthaltenen Tabellen auszufüllen sind. Er ergänzt die Hinweise im Format der in den Tabellen in Anhang VI enthaltenen Verweise.

| 2. | Ebenso gelten alle in Anhang II Teil I enthaltenen allgemeinen Hinweise. |
| --- | --- |

2.

Ebenso gelten alle in Anhang II Teil I enthaltenen allgemeinen Hinweise.

1.   Meldeumfang

| 3. | Die in Artikel 101 Absatz 1 der CRR (Capital Requirements Regulation; Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 646/2012) angegeben Daten sind von allen Instituten zu melden, die Immobilien für die Zwecke von Teil Drei Titel II der CRR einsetzen. |
| --- | --- |

3.

Die in Artikel 101 Absatz 1 der CRR (Capital Requirements Regulation; Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 646/2012) angegeben Daten sind von allen Instituten zu melden, die Immobilien für die Zwecke von Teil Drei Titel II der CRR einsetzen.

| 4. | Der Meldebogen deckt alle einzelstaatlichen Immobilienmärkte ab, an denen ein Institut/eine Gruppe von Instituten finanziell engagiert ist (siehe Artikel 101 Absatz 1 der CRR). Gemäß Artikel 101 Absatz 2 dritter Satz sind die Daten für jeden Immobilienmarkt innerhalb der Union separat zu melden. |
| --- | --- |

4.

Der Meldebogen deckt alle einzelstaatlichen Immobilienmärkte ab, an denen ein Institut/eine Gruppe von Instituten finanziell engagiert ist (siehe Artikel 101 Absatz 1 der CRR). Gemäß Artikel 101 Absatz 2 dritter Satz sind die Daten für jeden Immobilienmarkt innerhalb der Union separat zu melden.

2.   Begriffsbestimmungen und allgemeine Erläuterungen

| 5. | ‚Verlust‘ bezeichnet einen wirtschaftlichen Verlust nach der Definition in Artikel 5 Absatz 2 der CRR. Die Rückflüsse aus anderen Quellen (z. B. Bankgarantien, Lebensversicherung usw.) sind bei der Berechnung der Verluste aus Immobilien nicht zu berücksichtigen. Verluste einer Position dürfen nicht gegen Gewinne aus der erfolgreichen Rückgewinnung einer anderen Position aufgerechnet werden. |
| --- | --- |

5.

‚Verlust‘ bezeichnet einen wirtschaftlichen Verlust nach der Definition in Artikel 5 Absatz 2 der CRR. Die Rückflüsse aus anderen Quellen (z. B. Bankgarantien, Lebensversicherung usw.) sind bei der Berechnung der Verluste aus Immobilien nicht zu berücksichtigen. Verluste einer Position dürfen nicht gegen Gewinne aus der erfolgreichen Rückgewinnung einer anderen Position aufgerechnet werden.

| 6. | Bei durch Wohn- und Gewerbeimmobilien besicherten Risikopositionen sollte die Berechnung des wirtschaftlichen Verlusts von dem ausstehenden Risikopositionswert zum Meldestichtag ausgehen und mindestens Folgendes umfassen: (i) Erlöse aus der Verwertung der Sicherheiten; (ii) direkte Kosten (einschließlich Zinszahlungen und Abwicklungskosten im Zusammenhang mit der Liquidation der Sicherheiten) und (iii) indirekte Kosten (einschließlich der Betriebskosten der Abwicklungseinheit). Alle Komponenten sind auf den Meldestichtag abzuzinsen. |
| --- | --- |

6.

Bei durch Wohn- und Gewerbeimmobilien besicherten Risikopositionen sollte die Berechnung des wirtschaftlichen Verlusts von dem ausstehenden Risikopositionswert zum Meldestichtag ausgehen und mindestens Folgendes umfassen: (i) Erlöse aus der Verwertung der Sicherheiten; (ii) direkte Kosten (einschließlich Zinszahlungen und Abwicklungskosten im Zusammenhang mit der Liquidation der Sicherheiten) und (iii) indirekte Kosten (einschließlich der Betriebskosten der Abwicklungseinheit). Alle Komponenten sind auf den Meldestichtag abzuzinsen.

| 7. | Die Berechnung des Risikopositionswerts erfolgt gemäß den in Teil Drei Titel II der CRR festgelegten Regeln (siehe Kapitel 2 für Institute, die den Standardansatz verwenden, und Kapitel 3 für Institute, die den IRB-Ansatz verwenden). |
| --- | --- |

7.

Die Berechnung des Risikopositionswerts erfolgt gemäß den in Teil Drei Titel II der CRR festgelegten Regeln (siehe Kapitel 2 für Institute, die den Standardansatz verwenden, und Kapitel 3 für Institute, die den IRB-Ansatz verwenden).

| 8. | Die Berechnung des Immobilienwerts erfolgt gemäß den in Teil Drei Titel II der CRR festgelegten Regeln. |
| --- | --- |

8.

Die Berechnung des Immobilienwerts erfolgt gemäß den in Teil Drei Titel II der CRR festgelegten Regeln.

| 9. | Die Meldewährung ist mit dem Wechselkurs zum Meldestichtag zu verwenden. Des Weiteren sollte bei der Schätzung der wirtschaftlichen Verluste der Wechselkurseffekt berücksichtigt werden, wenn die Risikoposition oder die Sicherheit auf eine andere Währung lautet. |
| --- | --- |

9.

Die Meldewährung ist mit dem Wechselkurs zum Meldestichtag zu verwenden. Des Weiteren sollte bei der Schätzung der wirtschaftlichen Verluste der Wechselkurseffekt berücksichtigt werden, wenn die Risikoposition oder die Sicherheit auf eine andere Währung lautet.

3.   Geografische Aufschlüsselung

| 10. | Auf der Grundlage des Meldeumfangs sind Risikopositionen und Verluste aus immobilienbesicherten Darlehensgeschäften (CR IP-Verluste), über folgende Meldebögen zu melden:






  a) | einen Summenmeldebogen |
| --- | --- | --- |

10.

Auf der Grundlage des Meldeumfangs sind Risikopositionen und Verluste aus immobilienbesicherten Darlehensgeschäften (CR IP-Verluste), über folgende Meldebögen zu melden:

a)

einen Summenmeldebogen

| b) | einen Meldebogen für jeden einzelstaatlichen Immobilienmarkt in der Union, an dem das Institut finanziell engagiert ist, und |
| --- | --- |

b)

einen Meldebogen für jeden einzelstaatlichen Immobilienmarkt in der Union, an dem das Institut finanziell engagiert ist, und

| c) | einen Meldebogen mit aggregierten Daten für alle einzelstaatlichen Immobilienmärkte außerhalb der Union, an denen das Institut finanziell engagiert ist. |
| --- | --- |

c)

einen Meldebogen mit aggregierten Daten für alle einzelstaatlichen Immobilienmärkte außerhalb der Union, an denen das Institut finanziell engagiert ist.

4.   Meldung der Risikopositionen und Verluste

| 11. | Risikopositionen: Alle Risikopositionen, die nach Teil Drei Titel II der CRR behandelt werden und bei denen die Sicherheit zur Herabsetzung der Eigenmittelanforderungen benutzt wird, sind im Meldebogen CR IP-Verluste zu melden. Dies bedeutet auch, dass die betreffenden Risikopositionen und Verluste nicht gemeldet werden müssen, falls die Immobilien nur intern zur Risikominderung (d. h. unter Säule 2) oder nur bei Großkrediten (siehe Teil Vier der CRR) eingesetzt werden. |
| --- | --- |

11.

Risikopositionen: Alle Risikopositionen, die nach Teil Drei Titel II der CRR behandelt werden und bei denen die Sicherheit zur Herabsetzung der Eigenmittelanforderungen benutzt wird, sind im Meldebogen CR IP-Verluste zu melden. Dies bedeutet auch, dass die betreffenden Risikopositionen und Verluste nicht gemeldet werden müssen, falls die Immobilien nur intern zur Risikominderung (d. h. unter Säule 2) oder nur bei Großkrediten (siehe Teil Vier der CRR) eingesetzt werden.

| 12. | Verluste: Die Verluste werden von dem Institut gemeldet, das die Risikoposition zum Ende der Berichtsperiode hält. Verluste sind zu melden, sobald nach den Bilanzierungsregeln Rückstellungen zu bilden sind. Auch geschätzte Verluste sollten gemeldet werden. Die Daten zu den Verlusten sind Darlehen für Darlehen zu erheben, d. h. Aggregierung der Daten zu den einzelnen Verlusten aus Risikopositionen, die durch Immobilien besichert sind. |
| --- | --- |

12.

Verluste: Die Verluste werden von dem Institut gemeldet, das die Risikoposition zum Ende der Berichtsperiode hält. Verluste sind zu melden, sobald nach den Bilanzierungsregeln Rückstellungen zu bilden sind. Auch geschätzte Verluste sollten gemeldet werden. Die Daten zu den Verlusten sind Darlehen für Darlehen zu erheben, d. h. Aggregierung der Daten zu den einzelnen Verlusten aus Risikopositionen, die durch Immobilien besichert sind.

| 13. | Referenzdatum: Bei der Meldung von Verlusten ist der Risikopositionswert ab dem Datum des Ausfalls anzugeben.






  a) | Bei allen Ausfällen von mit Immobilien besicherten Darlehen, zu denen es in der jeweiligen Berichtsperiode kommt, sind die Verluste zu melden (d. h. unabhängig davon, ob die Abwicklung während der Periode abgeschlossen wird oder nicht). Da zwischen dem Ausfall und der Realisierung der Verluste viel Zeit vergehen kann, sind in den Fällen, in denen die Abwicklung nicht innerhalb der Berichtsperiode abgeschlossen werden konnte, Verlustschätzungen anzugeben (dazu gehört auch der noch nicht abgeschlossene Abwicklungsprozess). |
| --- | --- | --- |

13.

Referenzdatum: Bei der Meldung von Verlusten ist der Risikopositionswert ab dem Datum des Ausfalls anzugeben.

a)

Bei allen Ausfällen von mit Immobilien besicherten Darlehen, zu denen es in der jeweiligen Berichtsperiode kommt, sind die Verluste zu melden (d. h. unabhängig davon, ob die Abwicklung während der Periode abgeschlossen wird oder nicht). Da zwischen dem Ausfall und der Realisierung der Verluste viel Zeit vergehen kann, sind in den Fällen, in denen die Abwicklung nicht innerhalb der Berichtsperiode abgeschlossen werden konnte, Verlustschätzungen anzugeben (dazu gehört auch der noch nicht abgeschlossene Abwicklungsprozess).

| b) | Für alle Ausfälle, die während der Berichtsperiode beobachtet werden, gibt es drei Szenarien: (i) der ausgefallene Kredit kann umstrukturiert werden, sodass er nicht mehr als ausgefallen behandelt wird (kein Verlust zu verzeichnen); (ii) die Verwertung aller Sicherheiten wird abgeschlossen (vollständige Abwicklung, die Höhe des tatsächlichen Verlusts ist bekannt) oder (iii) noch nicht abgeschlossene Abwicklung (es sind Verlustschätzungen anzugeben). Bei der Meldung der Verluste sind nur Verluste aus Ziffer (ii) Verwertung der Sicherheiten (verzeichnete Verluste) und Ziffer (iii) noch nicht abgeschlossene Abwicklung (Verlustschätzungen) zu melden. |
| --- | --- |

b)

Für alle Ausfälle, die während der Berichtsperiode beobachtet werden, gibt es drei Szenarien: (i) der ausgefallene Kredit kann umstrukturiert werden, sodass er nicht mehr als ausgefallen behandelt wird (kein Verlust zu verzeichnen); (ii) die Verwertung aller Sicherheiten wird abgeschlossen (vollständige Abwicklung, die Höhe des tatsächlichen Verlusts ist bekannt) oder (iii) noch nicht abgeschlossene Abwicklung (es sind Verlustschätzungen anzugeben). Bei der Meldung der Verluste sind nur Verluste aus Ziffer (ii) Verwertung der Sicherheiten (verzeichnete Verluste) und Ziffer (iii) noch nicht abgeschlossene Abwicklung (Verlustschätzungen) zu melden.

| c) | Da Verluste nur für Risikopositionen zu melden sind, die in der Berichtsperiode ausgefallen sind, schlagen sich Änderungen bei Verlusten aus Risikopositionen, die in vorherigen Berichtsperioden ausgefallen sind, nicht in den gemeldeten Daten nieder. Das heißt, Erträge aus der Verwertung der Sicherheiten in einer späteren Berichtsperiode oder zu geringeren tatsächlichen Kosten als zuvor geschätzt sind nicht zu melden. |
| --- | --- |

c)

Da Verluste nur für Risikopositionen zu melden sind, die in der Berichtsperiode ausgefallen sind, schlagen sich Änderungen bei Verlusten aus Risikopositionen, die in vorherigen Berichtsperioden ausgefallen sind, nicht in den gemeldeten Daten nieder. Das heißt, Erträge aus der Verwertung der Sicherheiten in einer späteren Berichtsperiode oder zu geringeren tatsächlichen Kosten als zuvor geschätzt sind nicht zu melden.

| 14. | Rolle der Immobilienbewertung: Zur Meldung des Teils der Risikoposition, der durch Grundpfandrechte auf Immobilien besichert ist, wird die jüngste Bewertung der Immobilie vor dem Ausfalldatum der Risikoposition als Referenzdatum benötigt. Nach einem Ausfall könnte es sein, dass die Immobilie neu bewertet wird. Dieser neue Wert darf für die Ermittlung des Teils der Risikoposition, der ursprünglich durch die Grundpfandrechte auf Immobilien vollständig (i. S. v. ‚fully and completely‘) besichert war, jedoch nicht relevant sein. Der neue Wert der Immobilie ist jedoch bei der Meldung des wirtschaftlichen Verlusts zu berücksichtigen (ein reduzierter Immobilienwert ist Teil der wirtschaftlichen Kosten). Anders ausgedrückt: zur Ermittlung, welcher Teil des Verlusts in Zelle 010 (Ermittlung der vollständig (‚fully and completely‘) besicherten Risikopositionswerte) zu melden ist, ist die jüngste Bewertung der Immobilie vor dem Ausfalldatum heranzuziehen und zur Ermittlung des in den Zellen 010 und 030 zu meldenden Betrags (Schätzung einer möglichen Abwicklung aus Sicherheiten) ist der neu bewertete Immobilienwert zu benutzen. |
| --- | --- |

14.

Rolle der Immobilienbewertung: Zur Meldung des Teils der Risikoposition, der durch Grundpfandrechte auf Immobilien besichert ist, wird die jüngste Bewertung der Immobilie vor dem Ausfalldatum der Risikoposition als Referenzdatum benötigt. Nach einem Ausfall könnte es sein, dass die Immobilie neu bewertet wird. Dieser neue Wert darf für die Ermittlung des Teils der Risikoposition, der ursprünglich durch die Grundpfandrechte auf Immobilien vollständig (i. S. v. ‚fully and completely‘) besichert war, jedoch nicht relevant sein. Der neue Wert der Immobilie ist jedoch bei der Meldung des wirtschaftlichen Verlusts zu berücksichtigen (ein reduzierter Immobilienwert ist Teil der wirtschaftlichen Kosten). Anders ausgedrückt: zur Ermittlung, welcher Teil des Verlusts in Zelle 010 (Ermittlung der vollständig (‚fully and completely‘) besicherten Risikopositionswerte) zu melden ist, ist die jüngste Bewertung der Immobilie vor dem Ausfalldatum heranzuziehen und zur Ermittlung des in den Zellen 010 und 030 zu meldenden Betrags (Schätzung einer möglichen Abwicklung aus Sicherheiten) ist der neu bewertete Immobilienwert zu benutzen.

| 15. | Behandlung von Darlehensverkäufen während der Berichtsperiode: Die Verluste werden von dem Institut gemeldet, das die Risikoposition zum Ende der Berichtsperiode hält, jedoch nur, wenn bei dieser Risikoposition ein Ausfall zu verzeichnen war. |
| --- | --- |

15.

Behandlung von Darlehensverkäufen während der Berichtsperiode: Die Verluste werden von dem Institut gemeldet, das die Risikoposition zum Ende der Berichtsperiode hält, jedoch nur, wenn bei dieser Risikoposition ein Ausfall zu verzeichnen war.

5.   Erläuterungen zu bestimmten Positionen

| Spalten |
| --- |
| 010 | Summe der Verluste aus Darlehensgeschäften bis zu den Referenzprozentsätzen

  Artikel 101 Absatz 1 Buchstabe a bzw. d der CRR
  Marktwert und Beleihungswert nach Artikel 4 Absatz 74 und Absatz 76 der CRR
  In dieser Spalte werden alle Verluste aus mit Wohn- oder Gewerbeimmobilien besicherten Darlehensgeschäften bis zu dem Anteil der Risikoposition gesammelt, der nach Artikel 124 Absatz 1 der CRR als vollständig (‚fully and completely‘) besichert behandelt wird. |
| 020 | Davon: mit dem Beleihungswert bewertete Immobilien

  Es sind die Verluste zu melden, bei denen der Wert der Sicherheit als Beleihungswert berechnet wurde. |
| 030 | Summe der Gesamtverluste

  Artikel 101 Absatz 1 Buchstabe a bzw. e der CRR
  Marktwert und Beleihungswert nach Artikel 4 Absatz 74 und Absatz 76 der CRR
  In dieser Spalte werden alle Verluste aus mit Wohn- oder Gewerbeimmobilien besicherten Darlehensgeschäften bis zu dem Anteil der Risikoposition gesammelt, der nach Artikel 124 Absatz 1 der CRR als vollständig (‚fully‘) besichert behandelt wird. |
| 040 | Davon: mit dem Beleihungswert bewertete Immobilien

  Es sind die Verluste zu melden, bei denen der Wert der Sicherheit als Beleihungswert berechnet wurde. |
| 050 | Summe der Risikopositionen

  Artikel 101 Absatz 1 Buchstabe c bzw. f der CRR
  Es ist nur der Teil des Risikopositionswerts zu melden, der als vollständig (‚fully‘) durch Immobilien besichert behandelt wird, d. h. der als unbesichert zu behandelnde Teil ist für die Verlustmeldung nicht relevant. |

Spalten

010

Summe der Verluste aus Darlehensgeschäften bis zu den Referenzprozentsätzen

Artikel 101 Absatz 1 Buchstabe a bzw. d der CRR

Marktwert und Beleihungswert nach Artikel 4 Absatz 74 und Absatz 76 der CRR

In dieser Spalte werden alle Verluste aus mit Wohn- oder Gewerbeimmobilien besicherten Darlehensgeschäften bis zu dem Anteil der Risikoposition gesammelt, der nach Artikel 124 Absatz 1 der CRR als vollständig (‚fully and completely‘) besichert behandelt wird.

020

Davon: mit dem Beleihungswert bewertete Immobilien

Es sind die Verluste zu melden, bei denen der Wert der Sicherheit als Beleihungswert berechnet wurde.

030

Summe der Gesamtverluste

Artikel 101 Absatz 1 Buchstabe a bzw. e der CRR

Marktwert und Beleihungswert nach Artikel 4 Absatz 74 und Absatz 76 der CRR

In dieser Spalte werden alle Verluste aus mit Wohn- oder Gewerbeimmobilien besicherten Darlehensgeschäften bis zu dem Anteil der Risikoposition gesammelt, der nach Artikel 124 Absatz 1 der CRR als vollständig (‚fully‘) besichert behandelt wird.

040

Davon: mit dem Beleihungswert bewertete Immobilien

Es sind die Verluste zu melden, bei denen der Wert der Sicherheit als Beleihungswert berechnet wurde.

050

Summe der Risikopositionen

Artikel 101 Absatz 1 Buchstabe c bzw. f der CRR

Es ist nur der Teil des Risikopositionswerts zu melden, der als vollständig (‚fully‘) durch Immobilien besichert behandelt wird, d. h. der als unbesichert zu behandelnde Teil ist für die Verlustmeldung nicht relevant.

| Zeilen |
| --- |
| 010 | Wohnimmobilien |
| 020 | Gewerbeimmobilien“ |

Zeilen

010

Wohnimmobilien

020

Gewerbeimmobilien“

---

ANLAGE III

„ANHANG IX

ERLÄUTERUNGEN FÜR DIE MELDUNG VON GROSSKREDITEN UND KONZENTRATIONSRISIKEN

Inhaltsverzeichnis

| TEIL I: ALLGEMEINE ERLÄUTERUNGEN | 617 |
| --- | --- |

| 1. | Aufbau und Konventionen | 617 |
| --- | --- | --- |

1.

| TEIL II: ERLÄUTERUNGEN ZU DEN MELDEBÖGEN | 617 |
| --- | --- |

| 1. | Umfang und Ebene der LE-Meldungen | 617 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Aufbau der LE-Bögen | 618 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Definitionen und allgemeine Erläuterungen für die Zwecke der Meldung von Großkrediten (LE) | 619 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | C 26.00 — Meldebogen zu Obergrenzen für Großkredite (LE) | 620 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Erläuterungen zu bestimmten Zeilen | 620 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 5. | C 27.00 — Kennung der Gegenpartei (LE1) | 620 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Erläuterungen zu bestimmten Spalten | 620 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 6. | Meldebogen C 28.00 — Risikopositionen im Anlagen- und im Handelsbuch (LE2) | 622 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | Erläuterungen zu bestimmten Spalten | 622 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 7. | C 29.00 — Details der Kredite gegenüber Einzelkunden innerhalb von Gruppen verbundener Kunden (LE3) | 628 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | Erläuterungen zu bestimmten Spalten | 628 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 8. | C 30.00 — Restlaufzeiten der zehn größten Kredite gegenüber Instituten und der zehn größten Kredite gegenüber nicht beaufsichtigten Unternehmen der Finanzbranche (Meldebogen LE4) | 629 |
| --- | --- | --- |

8.

| 8.1. | Erläuterungen zu bestimmten Spalten | 629 |
| --- | --- | --- |

8.1.

| 9. | C 31.00 — Restlaufzeiten der zehn größten Kredite gegenüber Instituten und der zehn größten Kredite gegenüber nicht beaufsichtigten Unternehmen der Finanzbranche: Details der Kredite gegenüber Einzelkunden innerhalb von Gruppen verbundener Kunden (Meldebogen LE5) | 630 |
| --- | --- | --- |

9.

| 9.1. | Erläuterungen zu bestimmten Spalten | 630 |
| --- | --- | --- |

9.1.

TEIL I:   ALLGEMEINE ERLÄUTERUNGEN

1.   Aufbau und Konventionen

| 1. | Die Vorgaben für die Abgabe der Großkreditmeldungen (Large Exposures, ‚LE‘) umfassen sechs Meldebögen, in denen folgende Informationen enthalten sind:






  a) | Obergrenzen für Großkredite |
| --- | --- | --- |

1.

Die Vorgaben für die Abgabe der Großkreditmeldungen (Large Exposures, ‚LE‘) umfassen sechs Meldebögen, in denen folgende Informationen enthalten sind:

a)

Obergrenzen für Großkredite

| b) | Kennung der Gegenpartei (Meldebogen LE1) |
| --- | --- |

b)

Kennung der Gegenpartei (Meldebogen LE1)

| c) | Risikopositionen im Anlage- und im Handelsbuch (Meldebogen LE2) |
| --- | --- |

c)

Risikopositionen im Anlage- und im Handelsbuch (Meldebogen LE2)

| d) | Details der Risikopositionen gegenüber Einzelkunden innerhalb von Gruppen verbundener Kunden (Meldebogen LE3) |
| --- | --- |

d)

Details der Risikopositionen gegenüber Einzelkunden innerhalb von Gruppen verbundener Kunden (Meldebogen LE3)

| e) | Restlaufzeiten der zehn größten Kredite gegenüber Instituten und der zehn größten Kredite gegenüber nicht beaufsichtigten Unternehmen der Finanzbranche (Meldebogen LE4) |
| --- | --- |

e)

Restlaufzeiten der zehn größten Kredite gegenüber Instituten und der zehn größten Kredite gegenüber nicht beaufsichtigten Unternehmen der Finanzbranche (Meldebogen LE4)

| f) | Restlaufzeiten der zehn größten Kredite gegenüber Instituten und der zehn größten Kredite gegenüber nicht beaufsichtigten Unternehmen der Finanzbranche: Details der Kredite gegenüber Einzelkunden innerhalb von Gruppen verbundener Kunden (Meldebogen LE5) |
| --- | --- |

f)

Restlaufzeiten der zehn größten Kredite gegenüber Instituten und der zehn größten Kredite gegenüber nicht beaufsichtigten Unternehmen der Finanzbranche: Details der Kredite gegenüber Einzelkunden innerhalb von Gruppen verbundener Kunden (Meldebogen LE5)

| 2. | Die Erläuterungen schließen auch Verweise auf die Rechtsgrundlagen sowie detaillierte Angaben zu den in den einzelnen Bögen anzugebenden Daten ein. |
| --- | --- |

2.

Die Erläuterungen schließen auch Verweise auf die Rechtsgrundlagen sowie detaillierte Angaben zu den in den einzelnen Bögen anzugebenden Daten ein.

| 3. | Wird in den Erläuterungen und Validierungsregeln auf die Spalten, Zeilen und Zellen der Meldebögen Bezug genommen, werden dabei die in den nachfolgenden Absätzen festgelegten Konventionen eingehalten. |
| --- | --- |

3.

Wird in den Erläuterungen und Validierungsregeln auf die Spalten, Zeilen und Zellen der Meldebögen Bezug genommen, werden dabei die in den nachfolgenden Absätzen festgelegten Konventionen eingehalten.

| 4. | In den Erläuterungen und Validierungsregeln kommt im Allgemeinen folgende Konvention zum Einsatz: {Meldebogen;Zeile;Spalte}. Mit einem Sternchen wird ausgedrückt, dass die Validierung für alle gemeldeten Zeilen durchgeführt wird. |
| --- | --- |

4.

In den Erläuterungen und Validierungsregeln kommt im Allgemeinen folgende Konvention zum Einsatz: {Meldebogen;Zeile;Spalte}. Mit einem Sternchen wird ausgedrückt, dass die Validierung für alle gemeldeten Zeilen durchgeführt wird.

| 5. | Wird innerhalb eines Meldebogens eine Validierung durchgeführt, bei der nur Datenpunkte des betreffenden Bogens verwendet werden, entfällt in den Notationen die Bezugnahme auf den Bogen: {Zeile;Spalte}. |
| --- | --- |

5.

Wird innerhalb eines Meldebogens eine Validierung durchgeführt, bei der nur Datenpunkte des betreffenden Bogens verwendet werden, entfällt in den Notationen die Bezugnahme auf den Bogen: {Zeile;Spalte}.

| 6. | ABS(Wert) bezeichnet den absoluten Wert ohne Vorzeichen. Beträge, durch die sich die Risikopositionen erhöhen, sind als positive Zahl anzugeben. Beträge, die die Risikopositionen senken, sind dagegen als negative Zahl auszuweisen. Steht vor der Bezeichnung einer Position ein negatives Vorzeichen (-), wird davon ausgegangen, dass für die betreffende Position keine positive Zahl ausgewiesen wird. |
| --- | --- |

6.

ABS(Wert) bezeichnet den absoluten Wert ohne Vorzeichen. Beträge, durch die sich die Risikopositionen erhöhen, sind als positive Zahl anzugeben. Beträge, die die Risikopositionen senken, sind dagegen als negative Zahl auszuweisen. Steht vor der Bezeichnung einer Position ein negatives Vorzeichen (-), wird davon ausgegangen, dass für die betreffende Position keine positive Zahl ausgewiesen wird.

TEIL II:   ERLÄUTERUNGEN ZU DEN MELDEBÖGEN

Die Erläuterungen zur Meldung von Großkrediten in diesem Anhang gelten auch für die Meldung wesentlicher Risikopositionen nach Maßgabe der Artikel 9 und 11.

1.   Umfang und Ebene der LE-Meldungen

| 1. | Zur Meldung von Angaben über Großkredite an Kunden oder Gruppen verbundener Kunden auf Einzelbasis gemäß Artikel 394 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (‚CRR‘) verwenden Institute die Bögen LE1, LE2 und LE3. |
| --- | --- |

1.

Zur Meldung von Angaben über Großkredite an Kunden oder Gruppen verbundener Kunden auf Einzelbasis gemäß Artikel 394 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (‚CRR‘) verwenden Institute die Bögen LE1, LE2 und LE3.

| 2. | Zur Meldung von Angaben über Großkredite an Kunden oder Gruppen verbundener Kunden auf konsolidierter Basis gemäß Artikel 394 Absatz 1 der CRR verwenden Institute die Bögen LE1, LE2 und LE3. |
| --- | --- |

2.

Zur Meldung von Angaben über Großkredite an Kunden oder Gruppen verbundener Kunden auf konsolidierter Basis gemäß Artikel 394 Absatz 1 der CRR verwenden Institute die Bögen LE1, LE2 und LE3.

| 3. | Jeder Großkredit im Sinne des Artikels 392 der CRR wird gemeldet. Dies schließt auch diejenigen Großkredite ein, die im Hinblick auf die Einhaltung der in Artikel 395 der CRR festgelegten Obergrenze für Großkredite nicht berücksichtigt werden. |
| --- | --- |

3.

Jeder Großkredit im Sinne des Artikels 392 der CRR wird gemeldet. Dies schließt auch diejenigen Großkredite ein, die im Hinblick auf die Einhaltung der in Artikel 395 der CRR festgelegten Obergrenze für Großkredite nicht berücksichtigt werden.

| 4. | Zur Meldung von Angaben über die zwanzig größten Kredite an Kunden oder Gruppen verbundener Kunden auf konsolidierter Basis gemäß Artikel 394 Absatz 1 letzter Satz der CRR verwenden die in einem Mitgliedstaat ansässigen Muttergesellschaften, für die Teil 3 Titel II Kapitel 3 der CRR gilt, die Bögen LE1, LE2 und LE3. Der Risikopositionswert, der sich aus der Subtraktion des Betrages in Spalte 320 (‚Befreite Beträge‘) des Meldebogens LE2 von dem Betrag in Spalte 210 (‚Summe‘) desselben Bogens ergibt, ist der Betrag, der zur Bestimmung dieser zwanzig größten Kredite verwendet wird. |
| --- | --- |

4.

Zur Meldung von Angaben über die zwanzig größten Kredite an Kunden oder Gruppen verbundener Kunden auf konsolidierter Basis gemäß Artikel 394 Absatz 1 letzter Satz der CRR verwenden die in einem Mitgliedstaat ansässigen Muttergesellschaften, für die Teil 3 Titel II Kapitel 3 der CRR gilt, die Bögen LE1, LE2 und LE3. Der Risikopositionswert, der sich aus der Subtraktion des Betrages in Spalte 320 (‚Befreite Beträge‘) des Meldebogens LE2 von dem Betrag in Spalte 210 (‚Summe‘) desselben Bogens ergibt, ist der Betrag, der zur Bestimmung dieser zwanzig größten Kredite verwendet wird.

| 5. | Zur Meldung von Angaben über die zehn größten Kredite an Institute sowie die zehn größten Kredite an nicht beaufsichtigte Unternehmen der Finanzbranche auf konsolidierter Basis gemäß Artikel 394 Absatz 2 Buchstaben a bis d der CRR verwenden die in einem Mitgliedstaat ansässigen Muttergesellschaften die Bögen LE1, LE2 und LE3. Zur Meldung von Angaben über die Laufzeitenstruktur dieser Risikopositionen gemäß Artikel 394 Absatz 2 Buchstabe e der CRR verwenden die in einem Mitgliedstaat ansässigen Muttergesellschaften die Bögen LE4 und LE5. Der in Spalte 210 (‚Summe‘) des Meldebogens LE2 berechnete Risikopositionswert dient als Grundlage für die Bestimmung dieser zwanzig größten Kredite. |
| --- | --- |

5.

Zur Meldung von Angaben über die zehn größten Kredite an Institute sowie die zehn größten Kredite an nicht beaufsichtigte Unternehmen der Finanzbranche auf konsolidierter Basis gemäß Artikel 394 Absatz 2 Buchstaben a bis d der CRR verwenden die in einem Mitgliedstaat ansässigen Muttergesellschaften die Bögen LE1, LE2 und LE3. Zur Meldung von Angaben über die Laufzeitenstruktur dieser Risikopositionen gemäß Artikel 394 Absatz 2 Buchstabe e der CRR verwenden die in einem Mitgliedstaat ansässigen Muttergesellschaften die Bögen LE4 und LE5. Der in Spalte 210 (‚Summe‘) des Meldebogens LE2 berechnete Risikopositionswert dient als Grundlage für die Bestimmung dieser zwanzig größten Kredite.

| 6. | Die Daten über Großkredite und die jeweils maßgeblichen größten Kredite an Gruppen verbundener Kunden und an Einzelkunden, die keiner Gruppe verbundener Kunden angehören, werden im Meldebogen LE2 ausgewiesen (dort wird eine Gruppe verbundener Kunden jeweils als eine einzige Risikoposition gemeldet). |
| --- | --- |

6.

Die Daten über Großkredite und die jeweils maßgeblichen größten Kredite an Gruppen verbundener Kunden und an Einzelkunden, die keiner Gruppe verbundener Kunden angehören, werden im Meldebogen LE2 ausgewiesen (dort wird eine Gruppe verbundener Kunden jeweils als eine einzige Risikoposition gemeldet).

| 7. | Mit dem Meldebogen LE3 melden die Institute die Risikopositionen gegenüber einzelnen Kunden, die den im Meldebogen LE2 ausgewiesenen Gruppen verbundener Kunden angehören. Die mit dem Meldebogen LE2 vorgenommene Meldung einer Risikoposition gegenüber einem Einzelkunden darf im Meldebogen LE3 nicht ein zweites Mal erfolgen. |
| --- | --- |

7.

Mit dem Meldebogen LE3 melden die Institute die Risikopositionen gegenüber einzelnen Kunden, die den im Meldebogen LE2 ausgewiesenen Gruppen verbundener Kunden angehören. Die mit dem Meldebogen LE2 vorgenommene Meldung einer Risikoposition gegenüber einem Einzelkunden darf im Meldebogen LE3 nicht ein zweites Mal erfolgen.

2.   Aufbau der LE-Bögen

| 8. | In den Spalten des Meldebogens LE1 werden die Angaben zur Kennung der Einzelkunden oder Gruppen verbundener Kunden, gegenüber denen bei einem Institut Risikopositionen bestehen, dargestellt. |
| --- | --- |

8.

In den Spalten des Meldebogens LE1 werden die Angaben zur Kennung der Einzelkunden oder Gruppen verbundener Kunden, gegenüber denen bei einem Institut Risikopositionen bestehen, dargestellt.

| 9. | In den Spalten der Bögen LE2 und LE3 werden folgende Informationsblöcke dargestellt:






  a) | der Risikopositionswert vor der Anwendung von Ausnahmevorschriften und vor der Berücksichtigung der Wirkung der Kreditrisikominderung einschließlich der direkten, indirekten und zusätzlichen Risikopositionen aus Geschäften, bei denen eine Risikoposition gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten besteht; |
| --- | --- | --- |

9.

In den Spalten der Bögen LE2 und LE3 werden folgende Informationsblöcke dargestellt:

a)

der Risikopositionswert vor der Anwendung von Ausnahmevorschriften und vor der Berücksichtigung der Wirkung der Kreditrisikominderung einschließlich der direkten, indirekten und zusätzlichen Risikopositionen aus Geschäften, bei denen eine Risikoposition gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten besteht;

| b) | die Wirkung der Ausnahmevorschriften und der Techniken zur Kreditrisikominderung; |
| --- | --- |

b)

die Wirkung der Ausnahmevorschriften und der Techniken zur Kreditrisikominderung;

| c) | der Risikopositionswert nach Anwendung der Ausnahmevorschriften und nach Berücksichtigung der Wirkung der für die Zwecke des Artikels 395 Absatz 1 der CRR berechneten Kreditrisikominderung. |
| --- | --- |

c)

der Risikopositionswert nach Anwendung der Ausnahmevorschriften und nach Berücksichtigung der Wirkung der für die Zwecke des Artikels 395 Absatz 1 der CRR berechneten Kreditrisikominderung.

| 10. | In den Spalten der Bögen LE4 und LE5 werden die Angaben zu den Restlaufzeiten dargestellt, denen die fällig werdenden Beträge der zehn größten Kredite an Institute sowie der zehn größten Kredite an nicht beaufsichtigte Unternehmen der Finanzbranche zugeordnet werden. |
| --- | --- |

10.

In den Spalten der Bögen LE4 und LE5 werden die Angaben zu den Restlaufzeiten dargestellt, denen die fällig werdenden Beträge der zehn größten Kredite an Institute sowie der zehn größten Kredite an nicht beaufsichtigte Unternehmen der Finanzbranche zugeordnet werden.

3.   Definitionen und allgemeine Erläuterungen für die Zwecke der Meldung von Großkrediten (LE)

| 11. | Der Begriff ‚Gruppe verbundener Kunden‘ wird in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 39 der CRR definiert. |
| --- | --- |

11.

Der Begriff ‚Gruppe verbundener Kunden‘ wird in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 39 der CRR definiert.

| 12. | Der Begriff ‚nicht beaufsichtigtes Finanzunternehmen‘ wird in Artikel 142 Absatz 1 Nummer 5 der CRR definiert. |
| --- | --- |

12.

Der Begriff ‚nicht beaufsichtigtes Finanzunternehmen‘ wird in Artikel 142 Absatz 1 Nummer 5 der CRR definiert.

| 13. | Der Begriff ‚Institute‘ wird in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 3 der CRR definiert. |
| --- | --- |

13.

Der Begriff ‚Institute‘ wird in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 3 der CRR definiert.

| 14. | Risikopositionen gegenüber ‚Gesellschaften bürgerlichen Rechts‘ sind zu melden. Darüber hinaus addieren die Institute die Beträge der Kredite an Gesellschaften bürgerlichen Rechts zu der Verschuldung jedes einzelnen Partners. Risikopositionen gegenüber Gesellschaften bürgerlichen Rechts, bei denen Anteilsregelungen bestehen, werden unter den Partnern ihren jeweiligen Anteilen entsprechend aufgeteilt oder diesen zugewiesen. Bestimmte Konstruktionen (z. B. Gemeinschaftskonten, Erbengemeinschaften, Strohmanndarlehen), die tatsächlich auf die gleiche Weise wie Gesellschaften bürgerlichen Rechts funktionieren, sind genauso wie diese Gesellschaften auszuweisen. |
| --- | --- |

14.

Risikopositionen gegenüber ‚Gesellschaften bürgerlichen Rechts‘ sind zu melden. Darüber hinaus addieren die Institute die Beträge der Kredite an Gesellschaften bürgerlichen Rechts zu der Verschuldung jedes einzelnen Partners. Risikopositionen gegenüber Gesellschaften bürgerlichen Rechts, bei denen Anteilsregelungen bestehen, werden unter den Partnern ihren jeweiligen Anteilen entsprechend aufgeteilt oder diesen zugewiesen. Bestimmte Konstruktionen (z. B. Gemeinschaftskonten, Erbengemeinschaften, Strohmanndarlehen), die tatsächlich auf die gleiche Weise wie Gesellschaften bürgerlichen Rechts funktionieren, sind genauso wie diese Gesellschaften auszuweisen.

| 15. | Vermögenswerte und außerbilanzielle Posten werden gemäß Artikel 389 der CRR ohne Risikogewichte oder -grade eingesetzt. Insbesondere werden auf außerbilanzielle Posten keine Kreditumrechnungsfaktoren angewendet. |
| --- | --- |

15.

Vermögenswerte und außerbilanzielle Posten werden gemäß Artikel 389 der CRR ohne Risikogewichte oder -grade eingesetzt. Insbesondere werden auf außerbilanzielle Posten keine Kreditumrechnungsfaktoren angewendet.

| 16. | Der Begriff ‚Risikoposition‘ wird in Artikel 389 der CRR definiert und bezeichnet:






  a) | Vermögenswerte oder außerbilanzielle Posten im Anlagen- und Handelsbuch einschließlich der in Artikel 400 der CRR aufgeführten Posten, aber unter Ausschluss von Posten, für die die Auswirkungen des Artikels 390 Absatz 6 Buchstaben a bis d der CRR gelten. |
| --- | --- | --- |

16.

Der Begriff ‚Risikoposition‘ wird in Artikel 389 der CRR definiert und bezeichnet:

a)

Vermögenswerte oder außerbilanzielle Posten im Anlagen- und Handelsbuch einschließlich der in Artikel 400 der CRR aufgeführten Posten, aber unter Ausschluss von Posten, für die die Auswirkungen des Artikels 390 Absatz 6 Buchstaben a bis d der CRR gelten.

| b) | Bei ‚indirekten Risikopositionen‘ handelt es sich um Risikopositionen, die laut Artikel 403 der CRR dem Garantiegeber oder Herausgeber der Sicherheiten zugewiesen werden, und nicht dem unmittelbaren Kreditnehmer. [Die hier aufgeführten Definitionen dürfen in keinem Fall von den Definitionen des Basisrechtsakts abweichen.] |
| --- | --- |

b)

Bei ‚indirekten Risikopositionen‘ handelt es sich um Risikopositionen, die laut Artikel 403 der CRR dem Garantiegeber oder Herausgeber der Sicherheiten zugewiesen werden, und nicht dem unmittelbaren Kreditnehmer. [Die hier aufgeführten Definitionen dürfen in keinem Fall von den Definitionen des Basisrechtsakts abweichen.]

Die Risikopositionen gegenüber Gruppen verbundener Kunden werden gemäß Artikel 390 Absatz 5 berechnet.

| 17. | Aufrechnungsvereinbarungen (Nettingvereinbarungen) dürfen auf die Auswirkungen des Risikopositionsbetrags von Großkrediten gemäß Festlegung in Artikel 390 Absatz 1 bis 2 der CRR angerechnet werden. Der Risikopositionswert der in Anhang II der CRR aufgeführten Derivate wird nach Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR bestimmt, wobei die Auswirkungen von Schuldumwandlungsverträgen und anderen Nettingvereinbarungen gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR für die Zwecke dieser Methoden berücksichtigt werden. Der Risikopositionswert von Pensionsgeschäften, Wertpapier- oder Warenverleih- oder -leihgeschäften, Geschäften mit langer Abwicklungsfrist und Lombardgeschäften kann entweder nach Teil 3 Titel II Kapitel 4 oder nach Teil 3 Titel II Kapitel 4 der CRR bestimmt werden. Gemäß Artikel 296 der CRR wird der Risikopositionswert einer einzigen rechtlichen Verpflichtung, die aus einer produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarung mit einer Gegenpartei des berichtenden Institutes entsteht, in den LE-Bögen unter ‚Sonstige Zusagen‘ ausgewiesen. |
| --- | --- |

17.

Aufrechnungsvereinbarungen (Nettingvereinbarungen) dürfen auf die Auswirkungen des Risikopositionsbetrags von Großkrediten gemäß Festlegung in Artikel 390 Absatz 1 bis 2 der CRR angerechnet werden. Der Risikopositionswert der in Anhang II der CRR aufgeführten Derivate wird nach Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR bestimmt, wobei die Auswirkungen von Schuldumwandlungsverträgen und anderen Nettingvereinbarungen gemäß Teil 3 Titel II Kapitel 6 der CRR für die Zwecke dieser Methoden berücksichtigt werden. Der Risikopositionswert von Pensionsgeschäften, Wertpapier- oder Warenverleih- oder -leihgeschäften, Geschäften mit langer Abwicklungsfrist und Lombardgeschäften kann entweder nach Teil 3 Titel II Kapitel 4 oder nach Teil 3 Titel II Kapitel 4 der CRR bestimmt werden. Gemäß Artikel 296 der CRR wird der Risikopositionswert einer einzigen rechtlichen Verpflichtung, die aus einer produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarung mit einer Gegenpartei des berichtenden Institutes entsteht, in den LE-Bögen unter ‚Sonstige Zusagen‘ ausgewiesen.

| 18. | Der Wert einer Risikoposition wird gemäß Artikel 390 der CRR berechnet. |
| --- | --- |

18.

Der Wert einer Risikoposition wird gemäß Artikel 390 der CRR berechnet.

| 19. | Der Effekt der vollen oder teilweisen Anwendung der Ausnahmevorschriften und anrechenbaren Kreditrisikominderungstechniken für die Zwecke der Berechnung von Risikopositionen für die Zwecke des Artikels 395 Absatz 1 der CRR wird in den Artikeln 399 bis 403 der CRR beschrieben. |
| --- | --- |

19.

Der Effekt der vollen oder teilweisen Anwendung der Ausnahmevorschriften und anrechenbaren Kreditrisikominderungstechniken für die Zwecke der Berechnung von Risikopositionen für die Zwecke des Artikels 395 Absatz 1 der CRR wird in den Artikeln 399 bis 403 der CRR beschrieben.

| 20. | Umgekehrte Pensionsgeschäfte, die unter die Meldepflicht für Großkredite fallen, werden gemäß Artikel 402 Absatz 3 der CRR ausgewiesen. Sofern die Kriterien des Artikels 402 Absatz 3 der CRR erfüllt sind, meldet das Institut die Großkredite an Dritte einzeln in Höhe der Risikoposition, die die Gegenpartei des Geschäfts gegenüber dem betreffenden Dritten hat, und nicht in Höhe des Betrags der Risikoposition gegenüber der Gegenpartei. |
| --- | --- |

20.

Umgekehrte Pensionsgeschäfte, die unter die Meldepflicht für Großkredite fallen, werden gemäß Artikel 402 Absatz 3 der CRR ausgewiesen. Sofern die Kriterien des Artikels 402 Absatz 3 der CRR erfüllt sind, meldet das Institut die Großkredite an Dritte einzeln in Höhe der Risikoposition, die die Gegenpartei des Geschäfts gegenüber dem betreffenden Dritten hat, und nicht in Höhe des Betrags der Risikoposition gegenüber der Gegenpartei.

4.   C 26.00 — Meldebogen zu Obergrenzen für Großkredite (LE)

4.1.   Erläuterungen zu bestimmten Zeilen

| Zeilen | Verweise auf die Rechtsgrundlage und Erläuterungen |
| --- | --- |
| 010 | Nicht-Institute

  Artikel 395 Absatz 1, Artikel 458 Absatz 2 Buchstabe d Ziffer ii, Artikel 458 Absatz 10 und Artikel 459 Buchstabe b der CRR
  Auszuweisen ist die anwendbare Obergrenze für Gegenparteien, die keine Institute sind. Dieser Betrag entspricht 25 % der in Zeile 220 des Meldebogens 4 von Anhang I ausgewiesenen, anrechenbaren Eigenmittel, sofern aufgrund der Anwendung nationaler Maßnahmen gemäß Artikel 458 der CRR oder delegierter Rechtsakte nach Artikel 459 Buchstabe b der CRR kein restriktiverer Prozentsatz gilt. |
| 020 | Institute

  Artikel 395 Absatz 1, Artikel 458 Absatz 2 Buchstabe d Ziffer ii, Artikel 458 Absatz 10 und Artikel 459 Buchstabe b der CRR
  Auszuweisen ist die anwendbare Obergrenze für Gegenparteien, die Institute sind. Nach Artikel 395 Absatz 1 der CRR handelt es sich bei diesem Betrag um Folgendes:






  — | Übersteigen 25 % der anrechenbaren Eigenmittel den Betrag von 150 Mio. EUR (oder eine von der zuständigen Behörde gemäß dem dritten Abschnitt von Artikel 395 Absatz 1 der CRR festgelegte, niedrigere Obergrenze als 150 Mio. EUR), dann werden 25 % der anrechenbaren Eigenmittel gemeldet. |

Zeilen

Verweise auf die Rechtsgrundlage und Erläuterungen

010

Nicht-Institute

Artikel 395 Absatz 1, Artikel 458 Absatz 2 Buchstabe d Ziffer ii, Artikel 458 Absatz 10 und Artikel 459 Buchstabe b der CRR

Auszuweisen ist die anwendbare Obergrenze für Gegenparteien, die keine Institute sind. Dieser Betrag entspricht 25 % der in Zeile 220 des Meldebogens 4 von Anhang I ausgewiesenen, anrechenbaren Eigenmittel, sofern aufgrund der Anwendung nationaler Maßnahmen gemäß Artikel 458 der CRR oder delegierter Rechtsakte nach Artikel 459 Buchstabe b der CRR kein restriktiverer Prozentsatz gilt.

020

Institute

Artikel 395 Absatz 1, Artikel 458 Absatz 2 Buchstabe d Ziffer ii, Artikel 458 Absatz 10 und Artikel 459 Buchstabe b der CRR

Auszuweisen ist die anwendbare Obergrenze für Gegenparteien, die Institute sind. Nach Artikel 395 Absatz 1 der CRR handelt es sich bei diesem Betrag um Folgendes:

—

Übersteigen 25 % der anrechenbaren Eigenmittel den Betrag von 150 Mio. EUR (oder eine von der zuständigen Behörde gemäß dem dritten Abschnitt von Artikel 395 Absatz 1 der CRR festgelegte, niedrigere Obergrenze als 150 Mio. EUR), dann werden 25 % der anrechenbaren Eigenmittel gemeldet.

| — | Übersteigt der Betrag von 150 Mio. EUR (oder eine von der zuständigen Behörde gemäß dem dritten Abschnitt von Artikel 395 Absatz 1 der CRR festgesetzte, niedrigere Obergrenze) 25 % der anrechenbaren Eigenmittel des Instituts, gemeldet, dann werden 150 Mio. EUR gemeldet. Hat das Institut gemäß Artikel 395 Absatz 1 Unterabschnitt 2 der CRR eine niedrigere Obergrenze für seine anrechenbaren Eigenmittel bestimmt, so wird diese Obergrenze gemeldet. |
| --- | --- |

—

Übersteigt der Betrag von 150 Mio. EUR (oder eine von der zuständigen Behörde gemäß dem dritten Abschnitt von Artikel 395 Absatz 1 der CRR festgesetzte, niedrigere Obergrenze) 25 % der anrechenbaren Eigenmittel des Instituts, gemeldet, dann werden 150 Mio. EUR gemeldet. Hat das Institut gemäß Artikel 395 Absatz 1 Unterabschnitt 2 der CRR eine niedrigere Obergrenze für seine anrechenbaren Eigenmittel bestimmt, so wird diese Obergrenze gemeldet.

Diese Obergrenzen können strenger sein, wenn nationale Maßnahmen gemäß Artikel 395 Absatz 6 oder Artikel 458 der CRR oder delegierte Rechtsakte nach Artikel 459 Buchstabe b der CRR angewendet werden.

030

Institute in %

Artikel 395 Absatz 1 und Artikel 459 Buchstabe a der CRR.

Der auszuweisende Betrag ist die (in Zeile 020 ausgewiesene) als Prozentsatz der anrechenbaren Eigenmittel ausgedrückte, absolute Obergrenze.

5.   C 27.00 — Kennung der Gegenpartei (LE1)

5.1.   Erläuterungen zu bestimmten Spalten

| Spalten | Verweise auf die Rechtsgrundlage und Erläuterungen |
| --- | --- |
| 010-070 | Kennung der Gegenpartei:

  Institute melden die Kennung jeder Gegenpartei, zu der Angaben übermittelt werden. Hierunter fallen alle ausweislich der Spalte 010 in den Bögen LE2 bisLE5 übermittelten Codes.
  Laut Artikel 394 Absatz 1 Buchstabe a der CRR melden die Institute die Kennung der Gegenpartei, der sie gemäß Definition in Artikel 392 der CRR einen Großkredit gewährt haben.
  Laut Artikel 394 Absatz 2 Buchstabe a der CRR melden die Institute die Kennung der Gegenpartei, der sie die größten Kredite gewährt haben (in Fällen, in denen die Gegenpartei ein Institut oder nicht beaufsichtigtes Unternehmen der Finanzbranche ist). |
| 010 | Code

  Der Code ist eine Zeilenkennung und bezeichnet jeweils eine Zeile.
  Der Code entspricht immer dann dem Code der Gruppe, wenn eine Gruppe verbundener Kunden besteht. In allen anderen Fällen entspricht der Code der einzelnen Gegenpartei.
  Die Zusammensetzung des Codes hängt vom nationalen Berichtssystem ab, sofern in der Union keine einheitliche Codierung verfügbar ist.
  Bei einer Gruppe verbundener Kunden entspricht der auszuweisende Code dem Code der Muttergesellschaft. Besteht für die Gruppe verbundener Kunden keine Muttergesellschaft, entspricht der auszuweisende Code dem Code des individuellen Unternehmens, das nach Ansicht des Instituts innerhalb der Gruppe verbundener Kunden die größte Bedeutung hat. Dieser Code ist im Zeitverlauf einheitlich anzuwenden. |
| 020 | Name

  Der Name entspricht immer dann dem Namen der Gruppe, wenn eine Gruppe verbundener Kunden besteht. In allen anderen Fällen entspricht der Name der einzelnen Gegenpartei.
  Bei einer Gruppe verbundener Kunden entspricht der auszuweisende Name dem Namen der Muttergesellschaft oder, wenn die Gruppe verbundener Kunden keine Muttergesellschaft hat, der Handelsbezeichnung der Gruppe. |
| 030 | Unternehmenskennung (LEI)

  Dies ist der Kennungscode des Rechtsträgers der Gegenpartei.
  Bei einer Gruppe verbundener Kunden entspricht der auszuweisende Code für die Rechtsträgerkennung dem Code der Muttergesellschaft. Besteht für die Gruppe verbundener Kunden keine Muttergesellschaft, entspricht der auszuweisende Code dem Code des individuellen Unternehmens, das nach Ansicht des Instituts innerhalb der Gruppe verbundener Kunden die größte Bedeutung hat. Dieser Code ist im Zeitverlauf einheitlich anzuwenden. |
| 040 | Sitz der Gegenpartei

  Es ist der Ländercode des Landes der Eintragung der Gegenpartei nach ISO-Standard 3166-1-Alpha-2 zu verwenden (einschließlich der für internationale Organisationen geltenden Pseudo-ISO-Codes, die der neuesten Ausgabe des Zahlungsbilanz-Vademekums von Eurostat zu entnehmen sind).
  Bei Gruppen verbundener Kunden wird kein Sitz gemeldet. |
| 050 | Branche der Gegenpartei

  Jeder Gegenpartei ist auf der Grundlage der Branchenklassen nach FINREP eine der folgenden Branchen zuzuweisen.
  i) Zentralbanken; (ii) Sektor Staat; (iii) Kreditinstitute; (iv) Sonstige finanzielle Unternehmen, (v) Nichtfinanzielle Unternehmen; (vi) Privathaushalte.
  Bei Gruppen verbundener Kunden wird keine Branche gemeldet. |
| 060 | NACE-Code

  Zur Angabe des Wirtschaftszweiges werden die NACE-Codes (Nomenclature statistique des activités économiques dans la Communauté européenne = statistische Systematik der Wirtschaftszweige in der Europäischen Gemeinschaft verwendet.
  Diese Spalte gilt nur für die Gegenparteien ‚Sonstige finanzielle Unternehmen‘ und ‚Nichtfinanzielle Unternehmen‘. Bei ‚Nichtfinanziellen Unternehmen‘ werden die NACE-Codes mit einer Detaillierungsstufe (z. B. ‚F — Baugewerbe‘) angegeben, während für ‚Sonstige finanzielle Unternehmen‘ zwei Detaillierungsstufen angegeben werden, aus denen separate Angaben über Versicherungstätigkeiten hervorgehen (z. B. ‚K65 — Versicherungen, Rückversicherungen u. Pensionskassen (ohne Sozialversicherung)‘).
  Die Wirtschaftszweige der ‚Sonstigen finanziellen Unternehmen‘ und ‚Nichtfinanziellen Unternehmen‘ werden auf der Basis der Aufschlüsselung von Gegenparteien nach der FINREP-Richtlinie eingereiht.
  Für Gruppen verbundener Kunden wird kein NACE-Code ausgewiesen. |
| 070 | Art der Gegenpartei

  Artikel 394 Absatz 2 der CRR
  Die Art der Gegenpartei bei den zehn größten Krediten an Institute und den zehn größten Krediten an nicht beaufsichtigte Unternehmen der Finanzbranche wird mittels ‚I‘ für Institute und ‚U‘ für unbeaufsichtigte Unternehmen der Finanzbranche angegeben. |

Spalten

Verweise auf die Rechtsgrundlage und Erläuterungen

010-070

Kennung der Gegenpartei:

Institute melden die Kennung jeder Gegenpartei, zu der Angaben übermittelt werden. Hierunter fallen alle ausweislich der Spalte 010 in den Bögen LE2 bisLE5 übermittelten Codes.

Laut Artikel 394 Absatz 1 Buchstabe a der CRR melden die Institute die Kennung der Gegenpartei, der sie gemäß Definition in Artikel 392 der CRR einen Großkredit gewährt haben.

Laut Artikel 394 Absatz 2 Buchstabe a der CRR melden die Institute die Kennung der Gegenpartei, der sie die größten Kredite gewährt haben (in Fällen, in denen die Gegenpartei ein Institut oder nicht beaufsichtigtes Unternehmen der Finanzbranche ist).

010

Code

Der Code ist eine Zeilenkennung und bezeichnet jeweils eine Zeile.

Der Code entspricht immer dann dem Code der Gruppe, wenn eine Gruppe verbundener Kunden besteht. In allen anderen Fällen entspricht der Code der einzelnen Gegenpartei.

Die Zusammensetzung des Codes hängt vom nationalen Berichtssystem ab, sofern in der Union keine einheitliche Codierung verfügbar ist.

Bei einer Gruppe verbundener Kunden entspricht der auszuweisende Code dem Code der Muttergesellschaft. Besteht für die Gruppe verbundener Kunden keine Muttergesellschaft, entspricht der auszuweisende Code dem Code des individuellen Unternehmens, das nach Ansicht des Instituts innerhalb der Gruppe verbundener Kunden die größte Bedeutung hat. Dieser Code ist im Zeitverlauf einheitlich anzuwenden.

020

Name

Der Name entspricht immer dann dem Namen der Gruppe, wenn eine Gruppe verbundener Kunden besteht. In allen anderen Fällen entspricht der Name der einzelnen Gegenpartei.

Bei einer Gruppe verbundener Kunden entspricht der auszuweisende Name dem Namen der Muttergesellschaft oder, wenn die Gruppe verbundener Kunden keine Muttergesellschaft hat, der Handelsbezeichnung der Gruppe.

030

Unternehmenskennung (LEI)

Dies ist der Kennungscode des Rechtsträgers der Gegenpartei.

Bei einer Gruppe verbundener Kunden entspricht der auszuweisende Code für die Rechtsträgerkennung dem Code der Muttergesellschaft. Besteht für die Gruppe verbundener Kunden keine Muttergesellschaft, entspricht der auszuweisende Code dem Code des individuellen Unternehmens, das nach Ansicht des Instituts innerhalb der Gruppe verbundener Kunden die größte Bedeutung hat. Dieser Code ist im Zeitverlauf einheitlich anzuwenden.

040

Sitz der Gegenpartei

Es ist der Ländercode des Landes der Eintragung der Gegenpartei nach ISO-Standard 3166-1-Alpha-2 zu verwenden (einschließlich der für internationale Organisationen geltenden Pseudo-ISO-Codes, die der neuesten Ausgabe des Zahlungsbilanz-Vademekums von Eurostat zu entnehmen sind).

Bei Gruppen verbundener Kunden wird kein Sitz gemeldet.

050

Branche der Gegenpartei

Jeder Gegenpartei ist auf der Grundlage der Branchenklassen nach FINREP eine der folgenden Branchen zuzuweisen.

i) Zentralbanken; (ii) Sektor Staat; (iii) Kreditinstitute; (iv) Sonstige finanzielle Unternehmen, (v) Nichtfinanzielle Unternehmen; (vi) Privathaushalte.

Bei Gruppen verbundener Kunden wird keine Branche gemeldet.

060

NACE-Code

Zur Angabe des Wirtschaftszweiges werden die NACE-Codes (Nomenclature statistique des activités économiques dans la Communauté européenne = statistische Systematik der Wirtschaftszweige in der Europäischen Gemeinschaft verwendet.

Diese Spalte gilt nur für die Gegenparteien ‚Sonstige finanzielle Unternehmen‘ und ‚Nichtfinanzielle Unternehmen‘. Bei ‚Nichtfinanziellen Unternehmen‘ werden die NACE-Codes mit einer Detaillierungsstufe (z. B. ‚F — Baugewerbe‘) angegeben, während für ‚Sonstige finanzielle Unternehmen‘ zwei Detaillierungsstufen angegeben werden, aus denen separate Angaben über Versicherungstätigkeiten hervorgehen (z. B. ‚K65 — Versicherungen, Rückversicherungen u. Pensionskassen (ohne Sozialversicherung)‘).

Die Wirtschaftszweige der ‚Sonstigen finanziellen Unternehmen‘ und ‚Nichtfinanziellen Unternehmen‘ werden auf der Basis der Aufschlüsselung von Gegenparteien nach der FINREP-Richtlinie eingereiht.

Für Gruppen verbundener Kunden wird kein NACE-Code ausgewiesen.

070

Art der Gegenpartei

Artikel 394 Absatz 2 der CRR

Die Art der Gegenpartei bei den zehn größten Krediten an Institute und den zehn größten Krediten an nicht beaufsichtigte Unternehmen der Finanzbranche wird mittels ‚I‘ für Institute und ‚U‘ für unbeaufsichtigte Unternehmen der Finanzbranche angegeben.

6.   Meldebogen C 28.00 — Risikopositionen im Anlagen- und im Handelsbuch (LE2)

6.1.   Erläuterungen zu bestimmten Spalten

| Spalten | Verweise auf die Rechtsgrundlage und Erläuterungen |
| --- | --- |
| 010 | Code

  Siehe Spalte 010 des Meldebogens LE1. |
| 020 | Gruppe oder einzeln

  Die Institute weisen ‚1‘ aus, wenn Risikopositionen gegenüber Einzelkunden gemeldet werden. Für die Meldung von Risikopositionen gegenüber Gruppen verbundener Kunden wird eine ‚2‘ angegeben. |
| 030 | Geschäfte mit einer Risikoposition gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten

  Artikel 390 Absatz 7 der CRR
  Gemäß den weiteren technischen Spezifikationen der zuständigen nationalen Behörden wird der ‚Yes‘ entsprechende Begriff angegeben, wenn bei dem Institut gegenüber der gemeldeten Gegenpartei Risikopositionen bestehen, die auf eine Transaktion mit einer Risikoposition gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten zurückzuführen sind. Andernfalls wird der ‚No‘ entsprechende Begriff ausgewiesen. |
| 040-180 | Ursprüngliche Risikopositionen

  Artikel 24 Absatz 389 und Artikel 392 Buchstabe a der CRR.
  In diesem Spaltenblock weist das Institut die Ursprungsrisiken direkter, indirekter und zusätzlicher Risikopositionen aus, die aus Geschäften mit einer Risikoposition gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten entstehen.
  Laut Artikel 398 der CRR sind Vermögenswerte und außerbilanzielle Posten ohne Risikogewichte oder -grade zu verwenden. Insbesondere werden auf außerbilanzielle Posten keine Kreditumrechnungsfaktoren angewendet.
  Diese Spalten enthalten das Ursprungsrisiko, d. h. den Risikopositionswert ohne Berücksichtigung von Wertberichtigungen und Rückstellungen, die in Spalte 210 in Abzug gebracht werden.
  Definition und Berechnung des Risikopositionswerts sind Artikel 389 und Artikel 390 der CRR zu entnehmen. Die Bewertung der Vermögenswerte und außerbilanziellen Posten wird laut Artikel 24 der CRR gemäß dem für das Institut geltenden Rechnungslegungsrahmen vorgenommen.
  In diese Spalten werden auch von den Eigenmitteln abgezogene Risikopositionen, die keine Risikopositionen im Sinne des Artikels 390 Absatz 6 Buchstabe e sind, aufgenommen. Diese Risikopositionen werden in Spalte 200 in Abzug gebracht.
  Die in Artikel 379 Absatz 6 Buchstaben a bis d der CRR genannten Risikopositionen werden nicht in diese Spalten aufgenommen.
  Zu den Ursprungsrisiken gehören alle Vermögenswerte und außerbilanziellen Posten im Sinne von Artikel 400 der CRR. Für die Zwecke des Artikels 395 Absatz 1 der CRR werden die Ausnahmevorschriften in Spalte 320 abgezogen.
  Einbezogen werden sowohl Risikopositionen aus dem Anlagenbuch als auch aus dem Handelsbuch.
  Für den Zweck der Aufschlüsselung von Risikopositionen in Finanzinstrumenten, bei denen aus Nettingvereinbarungen entstehende, unterschiedliche Risikopositionen eine einzige Risikoposition darstellen, ist letztere dem Finanzinstrument zuzuweisen, das in der Nettingvereinbarung den Hauptvermögenswert darstellt. (Siehe zusätzlich die Einleitung). |
| 040 | Ursprungsrisiko — Summe

  Das Institut meldet die Summe der direkten Risikopositionen, der indirekten Risikopositionen und der zusätzlichen Risikopositionen aus Geschäften mit einer Risikoposition gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten. |
| 050 | Davon: ausgefallen

  Artikel 178 der CRR
  Hier weist das Institut den Teil des gesamten Ursprungsrisikos aus, der den ausgefallenen Risikopositionen entspricht. |
| 060-110 | Direkte Risikopositionen

  Unter direkten Risikopositionen sind Risikopositionen auf der Grundlage des ‚unmittelbaren Kreditnehmers‘ zu verstehen. |
| 060 | Schuldtitel

  Verordnung (EG) Nr. 25/2009 (EZB/2008/32) Anhang 2 Teil 2 Tabelle, Kategorien 2 und 3.
  Schuldtitel schließen Schuldverschreibungen sowie Darlehen und Kredite ein.
  In diese Spalte werden Instrumente aufgenommen, die gemäß der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute (EZB/2008/32) als ‚Kredite mit einer Ursprungslaufzeit von bis zu einschließlich einem Jahr/über einem Jahr und bis zu einschließlich fünf Jahren/über fünf Jahren‘ oder als ‚Wertpapiere außer Aktien‘ qualifiziert sind.
  In diese Spalte sind Pensionsgeschäfte sowie Wertpapier- oder Warenverleih- oder -leihgeschäfte (Wertpapierfinanzierungsgeschäfte) und Lombardgeschäfte aufzunehmen. |
| 070 | Aktieninstrumente

  EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2 Tabelle, Kategorien 4 und 5
  Zu den in diese Spalte aufzunehmenden Instrumenten gehören nach der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute (EZB/2008/32) als ‚Aktien, sonstige Dividendenwerte und Beteiligungen‘ oder als ‚Geldmarktfondsanteile‘ qualifizierte Instrumente. |
| 080 | Derivate

  Artikel 272 Absatz 2 und Anhang II der CRR
  Zu den in diese Spalte auszuweisenden Instrumente gehören die in Anhang II der CRR aufgeführten Derivate und die in Artikel 272 Absatz 2 der CRR definierten Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist.
  Auch Kreditderivate, die einem Gegenparteiausfallrisiko unterliegen, sind in diese Spalte aufzunehmen. |
| 090-110 | Außerbilanzielle Posten

  Anhang I der CRR
  Bei dem in diesen Spalten auszuweisenden Betrag handelt es sich um den Nennwert vor Abzug spezifischer Kreditrisikoanpassungen und ohne Anwendung von Umrechnungsfaktoren. |
| 090 | Darlehenszusagen

  Anhang I Nummer 1 Buchstaben c und h, Nummer 2 Buchstabe b Ziffer ii, Nummer 3 Buchstabe b Ziffer i und Nummer 4 Buchstabe a der CRR.
  Darlehenszusagen sind feste Zusagen zur Gewährung eines Kredits unter vorgegebenen Geschäftsbedingungen. Ausgenommen sind Kredite, die Derivate sind, weil sie netto in bar oder mittels Übergabe oder Begebung eines anderen Finanzinstruments abgewickelt werden können. |
| 100 | Finanzgarantien

  Anhang I Nummer 1 Buchstaben a, b und f der CRR
  Finanzgarantien sind Verträge, die dem Herausgeber vorschreiben, dem Inhaber bestimmte Zahlungen zur Erstattung von Verlusten zu leisten, die diesem dadurch entstehen, dass ein bestimmter Schuldner seine Zahlung nicht bei Fälligkeit gemäß den ursprünglichen oder geänderten Bestimmungen eines Schuldtitels leistet. Kreditderivate, die nicht in die Spalte ‚Derivate‘ aufgenommen wurden, werden in dieser Spalte ausgewiesen. |
| 110 | Sonstige Zusagen

  Unter sonstigen Zusagen sind die in Anhang I der CRR genannten, nicht unter die vorstehenden Kategorien fallenden Verpflichtungen zu verstehen. Der Der Risikopositionswert einer einzigen rechtlichen Verpflichtung, die aus einer produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarung mit einer Gegenpartei des berichtenden Institutes entsteht, wird in dieser Spalte ausgewiesen. |
| 120-180 | Indirekte Risikopositionen

  Artikel 403 der CRR
  Laut Artikel 403 der CRR kann ein Kreditinstitut den Substitutionsansatz anwenden, wenn eine Risikoposition gegenüber einem Kunden durch einen Dritten abgesichert oder durch eine von einem Dritten gestellte Sicherheit besichert wird.
  Das Institut meldet in diesem Spaltenblock die Beträge der direkten Risikopositionen, die dem Garantiegeber oder Herausgeber der Sicherheiten unter der Voraussetzung neu zugewiesen werden, dass Letzteren dasselbe oder ein geringeres Risikogewicht zugewiesen würde als das Risikogewicht, das gegenüber Dritten im Sinne von Teil 3 Titel II Kapitel 2 der CRR zum Tragen käme. Das geschützte, als Referenz dienende Ursprungsrisiko (direkte Risikoposition) wird in den Spalten ‚anrechenbare Techniken zur Kreditrisikominderung‘ von der Risikoposition gegenüber dem ursprünglichen Darlehensnehmer abgezogen. Die indirekte Risikoposition erhöht mittels Substitutionseffekt die Risikoposition gegenüber dem Garantiegeber oder Herausgeber der Sicherheiten. Dies gilt auch für Garantien, die innerhalb einer Gruppe verbundener Kunden gewährt werden.
  Das Institut weist den ursprünglichen Betrag der indirekten Risikopositionen in der Spalte aus, die dem besicherten oder mittels Sicherheiten abgesicherten Risikopositionstyp entspricht. Wenn es sich bei der besicherten direkten Risikoposition beispielsweise um einen Schuldtitel handelt, ist der Betrag der dem Garantiegeber zugewiesenen, indirekten Risikoposition in der Spalte ‚Schuldtitel‘ auszuweisen.
  Aus synthetischen Unternehmensanleihen entstehende Risikopositionen werden unter Beachtung von Artikel 399 der CRR ebenfalls in diesem Spaltenblock ausgewiesen. |
| 120 | Schuldtitel

  Siehe Spalte 060. |
| 130 | Aktieninstrumente

  Siehe Spalte 070. |
| 140 | Derivate

  Siehe Spalte 080. |
| 150-170 | Außerbilanzielle Posten

  Der Wert dieser Spalten ist der Nennwert vor Abzug spezifischer Kreditrisikoanpassungen und ohne Anwendung von Umrechnungsfaktoren |
| 150 | Darlehenszusagen

  Siehe Spalte 090. |
| 160 | Finanzgarantien

  Siehe Spalte 100. |
| 170 | Sonstige Zusagen

  Siehe Spalte 110. |
| 180 | Zusätzliche Risikopositionen aus Geschäften, bei denen eine Risikopositionen gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten besteht

  Artikel 390 Absatz 7 der CRR
  Zusätzliche Risikopositionen aus Geschäften, bei denen eine Risikopositionen gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten besteht |
| 190 | (-) Wertberichtigungen und Rückstellungen

  Artikel 34, Artikel 24, Artikel 110 und Artikel 111 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
  Dies betrifft die in den entsprechenden Rechnungslegungsrahmen aufgenommenen Wertberichtigungen und Rückstellungen (Richtlinie 86/635/EWG oder Verordnung (EG) Nr. 1606/2002), die sich auf die Bewertung der Risikopositionen nach Artikel 24 und Artikel 110 der CRR auswirken.
  In dieser Spalte werden die Wertberichtigungen und Rückstellungen für die in Spalte 040 angegebene Bruttorisikoposition ausgewiesen. |
| 200 | (-) Von den Eigenmitteln abgezogene Risikopositionen

  Artikel 390 Absatz 6 der CRR
  Ausgewiesen werden die von den Eigenmitteln abgezogenen Risikopositionen, die dann in die verschiedenen Spalten unter ‚Ursprungsrisiko — Summe‘ aufgenommen werden. |
| 210-230 | Risikopositionswert vor der Anwendung von Ausnahmevorschriften und CRM

  Artikel 394 Absatz 1 Buchstabe b der CRR
  Institute weisen den Risikopositionswert vor Berücksichtigung der Auswirkungen der Kreditrisikominderung (CRM) aus, sofern zutreffend. |
| 210 | Summe

  Die in dieser Spalte auszuweisende Risikoposition entspricht dem Betrag, anhand dessen bestimmt wird, ob es sich bei einer Risikoposition gemäß Definition in Artikel 392 der CRR um einen Großkredit handelt.
  Einzuschließen sind das Ursprungsrisiko nach Abzug von Wertberichtigungen und Rückstellungen sowie der Betrag der von den Eigenmitteln abgezogenen Risikopositionen. |
| 220 | Davon: Anlagebuch

  Der Betrag, den das Anlagebuch am Gesamtbetrag der Risikopositionen vor Ausnahmevorschriften und CRM einnimmt. |
| 230 | % der anrechenbaren Eigenmittel

  Artikel 4 Absatz 1 Nummer 71 und Artikel 395 der CRR.
  Bei dem auszuweisenden Betrag handelt es sich um den Prozentsatz des Risikopositionswerts vor der Anwendung von Ausnahmevorschriften und CRM in Bezug auf die anrechenbaren Eigenmittel des Instituts gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 der CRR. |
| 240-310 | (-) Anrechenbare Techniken zur Kreditrisikominderung (CRM)

  Artikel 399 und Artikel 401 bis 403 der CRR.
  Hierbei handelt es sich um die in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 57 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 definierten Kreditrisikominderungstechniken (CRM).
  Für die Zwecke der hier betroffenen Meldung werden die in Teil 3 Titel II Kapitel 3 und 4 anerkannten Kreditrisikominderungstechniken gemäß Artikel 401 bis 403 der CRR angewendet.
  Kreditrisikominderungstechniken können sich im LE-Regelwerk auf drei unterschiedliche Arten auswirken, nämlich als: Substitutionseffekt, Besicherung mit Sicherheitsleistung außer Substitutionseffekt und Behandlung als Immobilie. |
| 240-290 | (-) Substitutionseffekt anrechenbarer Techniken zur Kreditrisikominderung

  Artikel 403 der CRR.
  Der in diesen Spalten auszuweisende Betrag der Besicherung mit und ohne Sicherheitsleistung entspricht den Risikopositionen, die durch einen Dritten garantiert oder durch von einem Dritten begebene Sicherheiten abgesichert werden und bezüglich derer das Institut entscheidet, die betreffende Risikoposition als gegenüber dem Garantiegerber oder Herausgeber der Sicherheiten eingegangen zu behandeln. |
| 240 | (-) Schuldtitel

  Siehe Spalte 060. |
| 250 | (-) Aktieninstrumente

  Siehe Spalte 070. |
| 260 | (-) Derivate

  Siehe Spalte 080. |
| 270-290 | (-) Außerbilanzielle Posten

  Auf den Wert dieser Spalten werden keine Umrechnungsfaktoren angewendet. |
| 270 | (-) Darlehenszusagen

  Siehe Spalte 090. |
| 280 | (-) Finanzgarantien

  Siehe Spalte 100. |
| 290 | (-) Sonstige Zusagen

  Siehe Spalte 110. |
| 300 | (-) Besicherung mit Sicherheitsleistung außer Substitutionseffekt

  Artikel 401 der CRR.
  Das Institut meldet die Beträge der in Artikel 4 Absatz 1 der CRR definierten Besicherungen mit Sicherheitsleistung, die aufgrund der Anwendung von Artikel 401 der CRR vom Risikopositionswert abgezogen werden. |
| 310 | (-) Immobilien

  Artikel 402 der CRR.
  Das Institut meldet die aufgrund der Anwendung von Artikel 402 der CRR vom Risikopositionswert abgezogenen Beträge. |
| 320 | (-) Ausgenommene Beträge

  Artikel 400 der CRR.
  Das Institut meldet die vom LE-Regelwerk befreiten Beträge. |
| 330-350 | Risikopositionswert nach der Anwendung von Ausnahmevorschriften und CRM

  Artikel 394 Absatz 1 Buchstabe d der CRR
  Das Institut meldet den Risikopositionswert nach Berücksichtigung der Wirkung der Ausnahmevorschriften und der für die Zwecke des Artikels 395 Absatz 1 der CRR berechneten Kreditrisikominderung. |
| 330 | Summe

  Diese Spalte enthält den Betrag, der zu berücksichtigen ist, um die in Artikel 395 der CRR genannte Obergrenze für Großkredite einhalten zu können. |
| 340 | Davon: Anlagebuch

  Das Institut meldet den Gesamtbetrag der zum Anlagebuch gehörenden Risikoposition nach Anwendung der Ausnahmevorschriften und Berücksichtigung der Wirkung von Kreditrisikominderungen (CRM). |
| 350 | % der anrechenbaren Eigenmittel

  Das Institut meldet den nach der Anwendung von Ausnahmevorschriften und CRM berechneten Prozentsatz des Risikopositionswerts, der sich auf die anrechenbaren Eigenmittel des Instituts laut Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 71 der CRR bezieht. |

Spalten

Verweise auf die Rechtsgrundlage und Erläuterungen

010

Code

Siehe Spalte 010 des Meldebogens LE1.

020

Gruppe oder einzeln

Die Institute weisen ‚1‘ aus, wenn Risikopositionen gegenüber Einzelkunden gemeldet werden. Für die Meldung von Risikopositionen gegenüber Gruppen verbundener Kunden wird eine ‚2‘ angegeben.

030

Geschäfte mit einer Risikoposition gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten

Artikel 390 Absatz 7 der CRR

Gemäß den weiteren technischen Spezifikationen der zuständigen nationalen Behörden wird der ‚Yes‘ entsprechende Begriff angegeben, wenn bei dem Institut gegenüber der gemeldeten Gegenpartei Risikopositionen bestehen, die auf eine Transaktion mit einer Risikoposition gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten zurückzuführen sind. Andernfalls wird der ‚No‘ entsprechende Begriff ausgewiesen.

040-180

Ursprüngliche Risikopositionen

Artikel 24 Absatz 389 und Artikel 392 Buchstabe a der CRR.

In diesem Spaltenblock weist das Institut die Ursprungsrisiken direkter, indirekter und zusätzlicher Risikopositionen aus, die aus Geschäften mit einer Risikoposition gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten entstehen.

Laut Artikel 398 der CRR sind Vermögenswerte und außerbilanzielle Posten ohne Risikogewichte oder -grade zu verwenden. Insbesondere werden auf außerbilanzielle Posten keine Kreditumrechnungsfaktoren angewendet.

Diese Spalten enthalten das Ursprungsrisiko, d. h. den Risikopositionswert ohne Berücksichtigung von Wertberichtigungen und Rückstellungen, die in Spalte 210 in Abzug gebracht werden.

Definition und Berechnung des Risikopositionswerts sind Artikel 389 und Artikel 390 der CRR zu entnehmen. Die Bewertung der Vermögenswerte und außerbilanziellen Posten wird laut Artikel 24 der CRR gemäß dem für das Institut geltenden Rechnungslegungsrahmen vorgenommen.

In diese Spalten werden auch von den Eigenmitteln abgezogene Risikopositionen, die keine Risikopositionen im Sinne des Artikels 390 Absatz 6 Buchstabe e sind, aufgenommen. Diese Risikopositionen werden in Spalte 200 in Abzug gebracht.

Die in Artikel 379 Absatz 6 Buchstaben a bis d der CRR genannten Risikopositionen werden nicht in diese Spalten aufgenommen.

Zu den Ursprungsrisiken gehören alle Vermögenswerte und außerbilanziellen Posten im Sinne von Artikel 400 der CRR. Für die Zwecke des Artikels 395 Absatz 1 der CRR werden die Ausnahmevorschriften in Spalte 320 abgezogen.

Einbezogen werden sowohl Risikopositionen aus dem Anlagenbuch als auch aus dem Handelsbuch.

Für den Zweck der Aufschlüsselung von Risikopositionen in Finanzinstrumenten, bei denen aus Nettingvereinbarungen entstehende, unterschiedliche Risikopositionen eine einzige Risikoposition darstellen, ist letztere dem Finanzinstrument zuzuweisen, das in der Nettingvereinbarung den Hauptvermögenswert darstellt. (Siehe zusätzlich die Einleitung).

040

Ursprungsrisiko — Summe

Das Institut meldet die Summe der direkten Risikopositionen, der indirekten Risikopositionen und der zusätzlichen Risikopositionen aus Geschäften mit einer Risikoposition gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten.

050

Davon: ausgefallen

Artikel 178 der CRR

Hier weist das Institut den Teil des gesamten Ursprungsrisikos aus, der den ausgefallenen Risikopositionen entspricht.

060-110

Direkte Risikopositionen

Unter direkten Risikopositionen sind Risikopositionen auf der Grundlage des ‚unmittelbaren Kreditnehmers‘ zu verstehen.

060

Schuldtitel

Verordnung (EG) Nr. 25/2009 (EZB/2008/32) Anhang 2 Teil 2 Tabelle, Kategorien 2 und 3.

Schuldtitel schließen Schuldverschreibungen sowie Darlehen und Kredite ein.

In diese Spalte werden Instrumente aufgenommen, die gemäß der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute (EZB/2008/32) als ‚Kredite mit einer Ursprungslaufzeit von bis zu einschließlich einem Jahr/über einem Jahr und bis zu einschließlich fünf Jahren/über fünf Jahren‘ oder als ‚Wertpapiere außer Aktien‘ qualifiziert sind.

In diese Spalte sind Pensionsgeschäfte sowie Wertpapier- oder Warenverleih- oder -leihgeschäfte (Wertpapierfinanzierungsgeschäfte) und Lombardgeschäfte aufzunehmen.

070

Aktieninstrumente

EZB/2008/32 Anhang 2 Teil 2 Tabelle, Kategorien 4 und 5

Zu den in diese Spalte aufzunehmenden Instrumenten gehören nach der EZB-Verordnung über die Bilanz des Sektors der monetären Finanzinstitute (EZB/2008/32) als ‚Aktien, sonstige Dividendenwerte und Beteiligungen‘ oder als ‚Geldmarktfondsanteile‘ qualifizierte Instrumente.

080

Derivate

Artikel 272 Absatz 2 und Anhang II der CRR

Zu den in diese Spalte auszuweisenden Instrumente gehören die in Anhang II der CRR aufgeführten Derivate und die in Artikel 272 Absatz 2 der CRR definierten Geschäfte mit langer Abwicklungsfrist.

Auch Kreditderivate, die einem Gegenparteiausfallrisiko unterliegen, sind in diese Spalte aufzunehmen.

090-110

Außerbilanzielle Posten

Anhang I der CRR

Bei dem in diesen Spalten auszuweisenden Betrag handelt es sich um den Nennwert vor Abzug spezifischer Kreditrisikoanpassungen und ohne Anwendung von Umrechnungsfaktoren.

090

Darlehenszusagen

Anhang I Nummer 1 Buchstaben c und h, Nummer 2 Buchstabe b Ziffer ii, Nummer 3 Buchstabe b Ziffer i und Nummer 4 Buchstabe a der CRR.

Darlehenszusagen sind feste Zusagen zur Gewährung eines Kredits unter vorgegebenen Geschäftsbedingungen. Ausgenommen sind Kredite, die Derivate sind, weil sie netto in bar oder mittels Übergabe oder Begebung eines anderen Finanzinstruments abgewickelt werden können.

100

Finanzgarantien

Anhang I Nummer 1 Buchstaben a, b und f der CRR

Finanzgarantien sind Verträge, die dem Herausgeber vorschreiben, dem Inhaber bestimmte Zahlungen zur Erstattung von Verlusten zu leisten, die diesem dadurch entstehen, dass ein bestimmter Schuldner seine Zahlung nicht bei Fälligkeit gemäß den ursprünglichen oder geänderten Bestimmungen eines Schuldtitels leistet. Kreditderivate, die nicht in die Spalte ‚Derivate‘ aufgenommen wurden, werden in dieser Spalte ausgewiesen.

110

Sonstige Zusagen

Unter sonstigen Zusagen sind die in Anhang I der CRR genannten, nicht unter die vorstehenden Kategorien fallenden Verpflichtungen zu verstehen. Der Der Risikopositionswert einer einzigen rechtlichen Verpflichtung, die aus einer produktübergreifenden vertraglichen Nettingvereinbarung mit einer Gegenpartei des berichtenden Institutes entsteht, wird in dieser Spalte ausgewiesen.

120-180

Indirekte Risikopositionen

Artikel 403 der CRR

Laut Artikel 403 der CRR kann ein Kreditinstitut den Substitutionsansatz anwenden, wenn eine Risikoposition gegenüber einem Kunden durch einen Dritten abgesichert oder durch eine von einem Dritten gestellte Sicherheit besichert wird.

Das Institut meldet in diesem Spaltenblock die Beträge der direkten Risikopositionen, die dem Garantiegeber oder Herausgeber der Sicherheiten unter der Voraussetzung neu zugewiesen werden, dass Letzteren dasselbe oder ein geringeres Risikogewicht zugewiesen würde als das Risikogewicht, das gegenüber Dritten im Sinne von Teil 3 Titel II Kapitel 2 der CRR zum Tragen käme. Das geschützte, als Referenz dienende Ursprungsrisiko (direkte Risikoposition) wird in den Spalten ‚anrechenbare Techniken zur Kreditrisikominderung‘ von der Risikoposition gegenüber dem ursprünglichen Darlehensnehmer abgezogen. Die indirekte Risikoposition erhöht mittels Substitutionseffekt die Risikoposition gegenüber dem Garantiegeber oder Herausgeber der Sicherheiten. Dies gilt auch für Garantien, die innerhalb einer Gruppe verbundener Kunden gewährt werden.

Das Institut weist den ursprünglichen Betrag der indirekten Risikopositionen in der Spalte aus, die dem besicherten oder mittels Sicherheiten abgesicherten Risikopositionstyp entspricht. Wenn es sich bei der besicherten direkten Risikoposition beispielsweise um einen Schuldtitel handelt, ist der Betrag der dem Garantiegeber zugewiesenen, indirekten Risikoposition in der Spalte ‚Schuldtitel‘ auszuweisen.

Aus synthetischen Unternehmensanleihen entstehende Risikopositionen werden unter Beachtung von Artikel 399 der CRR ebenfalls in diesem Spaltenblock ausgewiesen.

120

Schuldtitel

Siehe Spalte 060.

130

Aktieninstrumente

Siehe Spalte 070.

140

Derivate

Siehe Spalte 080.

150-170

Außerbilanzielle Posten

Der Wert dieser Spalten ist der Nennwert vor Abzug spezifischer Kreditrisikoanpassungen und ohne Anwendung von Umrechnungsfaktoren

150

Darlehenszusagen

Siehe Spalte 090.

160

Finanzgarantien

Siehe Spalte 100.

170

Sonstige Zusagen

Siehe Spalte 110.

180

Zusätzliche Risikopositionen aus Geschäften, bei denen eine Risikopositionen gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten besteht

Artikel 390 Absatz 7 der CRR

Zusätzliche Risikopositionen aus Geschäften, bei denen eine Risikopositionen gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten besteht

190

(-) Wertberichtigungen und Rückstellungen

Artikel 34, Artikel 24, Artikel 110 und Artikel 111 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013

Dies betrifft die in den entsprechenden Rechnungslegungsrahmen aufgenommenen Wertberichtigungen und Rückstellungen (Richtlinie 86/635/EWG oder Verordnung (EG) Nr. 1606/2002), die sich auf die Bewertung der Risikopositionen nach Artikel 24 und Artikel 110 der CRR auswirken.

In dieser Spalte werden die Wertberichtigungen und Rückstellungen für die in Spalte 040 angegebene Bruttorisikoposition ausgewiesen.

200

(-) Von den Eigenmitteln abgezogene Risikopositionen

Artikel 390 Absatz 6 der CRR

Ausgewiesen werden die von den Eigenmitteln abgezogenen Risikopositionen, die dann in die verschiedenen Spalten unter ‚Ursprungsrisiko — Summe‘ aufgenommen werden.

210-230

Risikopositionswert vor der Anwendung von Ausnahmevorschriften und CRM

Artikel 394 Absatz 1 Buchstabe b der CRR

Institute weisen den Risikopositionswert vor Berücksichtigung der Auswirkungen der Kreditrisikominderung (CRM) aus, sofern zutreffend.

210

Summe

Die in dieser Spalte auszuweisende Risikoposition entspricht dem Betrag, anhand dessen bestimmt wird, ob es sich bei einer Risikoposition gemäß Definition in Artikel 392 der CRR um einen Großkredit handelt.

Einzuschließen sind das Ursprungsrisiko nach Abzug von Wertberichtigungen und Rückstellungen sowie der Betrag der von den Eigenmitteln abgezogenen Risikopositionen.

220

Davon: Anlagebuch

Der Betrag, den das Anlagebuch am Gesamtbetrag der Risikopositionen vor Ausnahmevorschriften und CRM einnimmt.

230

% der anrechenbaren Eigenmittel

Artikel 4 Absatz 1 Nummer 71 und Artikel 395 der CRR.

Bei dem auszuweisenden Betrag handelt es sich um den Prozentsatz des Risikopositionswerts vor der Anwendung von Ausnahmevorschriften und CRM in Bezug auf die anrechenbaren Eigenmittel des Instituts gemäß Definition in Artikel 4 Absatz 1 der CRR.

240-310

(-) Anrechenbare Techniken zur Kreditrisikominderung (CRM)

Artikel 399 und Artikel 401 bis 403 der CRR.

Hierbei handelt es sich um die in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 57 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 definierten Kreditrisikominderungstechniken (CRM).

Für die Zwecke der hier betroffenen Meldung werden die in Teil 3 Titel II Kapitel 3 und 4 anerkannten Kreditrisikominderungstechniken gemäß Artikel 401 bis 403 der CRR angewendet.

Kreditrisikominderungstechniken können sich im LE-Regelwerk auf drei unterschiedliche Arten auswirken, nämlich als: Substitutionseffekt, Besicherung mit Sicherheitsleistung außer Substitutionseffekt und Behandlung als Immobilie.

240-290

(-) Substitutionseffekt anrechenbarer Techniken zur Kreditrisikominderung

Artikel 403 der CRR.

Der in diesen Spalten auszuweisende Betrag der Besicherung mit und ohne Sicherheitsleistung entspricht den Risikopositionen, die durch einen Dritten garantiert oder durch von einem Dritten begebene Sicherheiten abgesichert werden und bezüglich derer das Institut entscheidet, die betreffende Risikoposition als gegenüber dem Garantiegerber oder Herausgeber der Sicherheiten eingegangen zu behandeln.

240

(-) Schuldtitel

Siehe Spalte 060.

250

(-) Aktieninstrumente

Siehe Spalte 070.

260

(-) Derivate

Siehe Spalte 080.

270-290

(-) Außerbilanzielle Posten

Auf den Wert dieser Spalten werden keine Umrechnungsfaktoren angewendet.

270

(-) Darlehenszusagen

Siehe Spalte 090.

280

(-) Finanzgarantien

Siehe Spalte 100.

290

(-) Sonstige Zusagen

Siehe Spalte 110.

300

(-) Besicherung mit Sicherheitsleistung außer Substitutionseffekt

Artikel 401 der CRR.

Das Institut meldet die Beträge der in Artikel 4 Absatz 1 der CRR definierten Besicherungen mit Sicherheitsleistung, die aufgrund der Anwendung von Artikel 401 der CRR vom Risikopositionswert abgezogen werden.

310

(-) Immobilien

Artikel 402 der CRR.

Das Institut meldet die aufgrund der Anwendung von Artikel 402 der CRR vom Risikopositionswert abgezogenen Beträge.

320

(-) Ausgenommene Beträge

Artikel 400 der CRR.

Das Institut meldet die vom LE-Regelwerk befreiten Beträge.

330-350

Risikopositionswert nach der Anwendung von Ausnahmevorschriften und CRM

Artikel 394 Absatz 1 Buchstabe d der CRR

Das Institut meldet den Risikopositionswert nach Berücksichtigung der Wirkung der Ausnahmevorschriften und der für die Zwecke des Artikels 395 Absatz 1 der CRR berechneten Kreditrisikominderung.

330

Summe

Diese Spalte enthält den Betrag, der zu berücksichtigen ist, um die in Artikel 395 der CRR genannte Obergrenze für Großkredite einhalten zu können.

340

Davon: Anlagebuch

Das Institut meldet den Gesamtbetrag der zum Anlagebuch gehörenden Risikoposition nach Anwendung der Ausnahmevorschriften und Berücksichtigung der Wirkung von Kreditrisikominderungen (CRM).

350

% der anrechenbaren Eigenmittel

Das Institut meldet den nach der Anwendung von Ausnahmevorschriften und CRM berechneten Prozentsatz des Risikopositionswerts, der sich auf die anrechenbaren Eigenmittel des Instituts laut Definition in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 71 der CRR bezieht.

7.   C 29.00 — Details der Kredite gegenüber Einzelkunden innerhalb von Gruppen verbundener Kunden (LE3)

7.1.   Erläuterungen zu bestimmten Spalten

| Spalten | Verweise auf die Rechtsgrundlage und Erläuterungen |
| --- | --- |
| 010-360 | Im Meldebogen LE3 weist das Institut die Daten der Einzelkunden aus, die zu den in den Zeilen des Meldebogens LE2 eingetragenen Gruppen verbundener Kunden gehören. |
| 010 | Code

  Die Spalten 010 und 020 bilden eine zusammengesetzte Zeilenkennung und bezeichnen jeweils eine Zeile.
  Gemeldet wird der Code der einzelnen Gegenpartei, die zu den Gruppen verbundener Kunden gehört.
  Siehe Spalte 010 des Meldebogens LE1. |
| 020 | Gruppencode

  Die Spalten 010 und 020 bilden eine zusammengesetzte Zeilenkennung und bezeichnen jeweils eine Zeile.
  Siehe Spalte 010 des Meldebogens LE1.
  Gehört ein Kunde mehreren Gruppen verbundener Kunden an, ist er als Mitglied aller Gruppen verbundener Kunden auszuweisen. |
| 030 | Geschäfte mit einer Risikoposition gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten

  Siehe Spalte 030 des Meldebogens LE2. |
| 040 | Art der Verbindung

  Die Art der Verbindung zwischen dem einzelnen Unternehmen und der Gruppe verbundener Kunden wird mit einem der folgenden Kürzel angegeben: | ‚a‘ im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Nummer 39 Buchstabe a der CRR (Kontrolle); oder |

Spalten

Verweise auf die Rechtsgrundlage und Erläuterungen

010-360

Im Meldebogen LE3 weist das Institut die Daten der Einzelkunden aus, die zu den in den Zeilen des Meldebogens LE2 eingetragenen Gruppen verbundener Kunden gehören.

010

Code

Die Spalten 010 und 020 bilden eine zusammengesetzte Zeilenkennung und bezeichnen jeweils eine Zeile.

Gemeldet wird der Code der einzelnen Gegenpartei, die zu den Gruppen verbundener Kunden gehört.

Siehe Spalte 010 des Meldebogens LE1.

020

Gruppencode

Die Spalten 010 und 020 bilden eine zusammengesetzte Zeilenkennung und bezeichnen jeweils eine Zeile.

Siehe Spalte 010 des Meldebogens LE1.

Gehört ein Kunde mehreren Gruppen verbundener Kunden an, ist er als Mitglied aller Gruppen verbundener Kunden auszuweisen.

030

Geschäfte mit einer Risikoposition gegenüber zugrunde liegenden Vermögenswerten

Siehe Spalte 030 des Meldebogens LE2.

040

Art der Verbindung

Die Art der Verbindung zwischen dem einzelnen Unternehmen und der Gruppe verbundener Kunden wird mit einem der folgenden Kürzel angegeben:

‚a‘ im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Nummer 39 Buchstabe a der CRR (Kontrolle); oder

| | ‚b‘ im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Nummer 39 Buchstabe b der CRR (Verflochtenheit). |
| --- | --- |

‚b‘ im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Nummer 39 Buchstabe b der CRR (Verflochtenheit).

050-360

Werden die im Meldebogen LE2 ausgewiesenen Finanzinstrumente der gesamten Gruppe verbundener Kunden bereitgestellt, sind sie den Geschäftskriterien des Instituts entsprechend den einzelnen, im Meldebogen LE3 ausgewiesenen Gegenparteien zuzuweisen.

Die restlichen Erläuterungen entsprechen den Erläuterungen zum Meldebogen LE2.

8.   C 30.00 — Restlaufzeiten der zehn größten Kredite gegenüber Instituten und der zehn größten Kredite gegenüber nicht beaufsichtigten Unternehmen der Finanzbranche (Meldebogen LE4)

8.1.   Erläuterungen zu bestimmten Spalten

| Spalten | Verweise auf die Rechtsgrundlage und Erläuterungen |
| --- | --- |
| 010 | Code

  Der Code ist eine Zeilenkennung und bezeichnet jeweils eine Zeile.
  Siehe Spalte 010 des Meldebogens LE1. |
| 020-250 | Restlaufzeiten der Kredite

  Artikel 394 Absatz 2 Buchstabe e der CRR
  Das Institut macht diese Angaben über die zehn größten Kredite an Institute sowie die zehn größten Kredite an nicht beaufsichtigten Unternehmen der Finanzbranche.
  Die Restlaufzeiten werden in monatlichen Abständen bis zu einem Jahr, vierteljährlichen Abständen zwischen einem und drei Jahren und größeren Abständen ab drei Jahren festgelegt.
  Für jeden Risikopositionswert vor Anwendung der Ausnahmevorschriften und CRM (Spalte 210 des Meldebogens LE2) werden die erwarteten, fällig werdenden Beträge den jeweiligen Restlaufzeiten zugewiesen. Daraus folgt, dass sich eine Risikoposition über verschiedene Spalten erstrecken kann. Kapitalinstrumente ohne festgelegte Laufzeit, beispielsweise Eigenkapital, werden in die Spalte ‚Laufzeit nicht festgelegt‘ aufgenommen.
  Die erwartete Laufzeit ist sowohl für direkte als auch indirekte Risikopositionen auszuweisen.
  Hinsichtlich der direkten Risikopositionen gelten bezüglich der Zuordnung der erwarteten Beträge aus Aktieninstrumenten, Schuldtiteln und Derivaten zu den in diesem Meldebogen vorgesehenen Restlaufzeiten die Erläuterungen zum Laufzeitbandmeldebogen für die zusätzlichen Liquiditätsparameter (siehe das am 23.5.2013 veröffentlichte Konsultationspapier CP 18).
  Bei außerbilanziellen Posten wird für die Zuordnung der erwarteten Beträge zu den Restlaufzeiten die Laufzeit des zugrunde liegenden Risikos genutzt. Im Einzelnen ist hierunter bei Einlagentermingeschäften die Laufzeitstruktur der Einlage zu verstehen; bei Finanzgarantien versteht man hierunter die Laufzeitstruktur des zugrunde liegenden finanziellen Vermögenswerts; bei nicht in Anspruch genommenen Kreditfazilitätszusagen bezeichnet dies die Laufzeitstruktur des Darlehens und bei sonstigen Zusagen ist damit die Laufzeitstruktur der betreffenden Zusage gemeint.
  Bei indirekten Risikopositionen liegt der Zuordnung zu Restlaufzeiten die Laufzeit der die direkte Risikoposition erzeugenden, garantierten Transaktionen zugrunde. |

Spalten

Verweise auf die Rechtsgrundlage und Erläuterungen

010

Code

Der Code ist eine Zeilenkennung und bezeichnet jeweils eine Zeile.

Siehe Spalte 010 des Meldebogens LE1.

020-250

Restlaufzeiten der Kredite

Artikel 394 Absatz 2 Buchstabe e der CRR

Das Institut macht diese Angaben über die zehn größten Kredite an Institute sowie die zehn größten Kredite an nicht beaufsichtigten Unternehmen der Finanzbranche.

Die Restlaufzeiten werden in monatlichen Abständen bis zu einem Jahr, vierteljährlichen Abständen zwischen einem und drei Jahren und größeren Abständen ab drei Jahren festgelegt.

Für jeden Risikopositionswert vor Anwendung der Ausnahmevorschriften und CRM (Spalte 210 des Meldebogens LE2) werden die erwarteten, fällig werdenden Beträge den jeweiligen Restlaufzeiten zugewiesen. Daraus folgt, dass sich eine Risikoposition über verschiedene Spalten erstrecken kann. Kapitalinstrumente ohne festgelegte Laufzeit, beispielsweise Eigenkapital, werden in die Spalte ‚Laufzeit nicht festgelegt‘ aufgenommen.

Die erwartete Laufzeit ist sowohl für direkte als auch indirekte Risikopositionen auszuweisen.

Hinsichtlich der direkten Risikopositionen gelten bezüglich der Zuordnung der erwarteten Beträge aus Aktieninstrumenten, Schuldtiteln und Derivaten zu den in diesem Meldebogen vorgesehenen Restlaufzeiten die Erläuterungen zum Laufzeitbandmeldebogen für die zusätzlichen Liquiditätsparameter (siehe das am 23.5.2013 veröffentlichte Konsultationspapier CP 18).

Bei außerbilanziellen Posten wird für die Zuordnung der erwarteten Beträge zu den Restlaufzeiten die Laufzeit des zugrunde liegenden Risikos genutzt. Im Einzelnen ist hierunter bei Einlagentermingeschäften die Laufzeitstruktur der Einlage zu verstehen; bei Finanzgarantien versteht man hierunter die Laufzeitstruktur des zugrunde liegenden finanziellen Vermögenswerts; bei nicht in Anspruch genommenen Kreditfazilitätszusagen bezeichnet dies die Laufzeitstruktur des Darlehens und bei sonstigen Zusagen ist damit die Laufzeitstruktur der betreffenden Zusage gemeint.

Bei indirekten Risikopositionen liegt der Zuordnung zu Restlaufzeiten die Laufzeit der die direkte Risikoposition erzeugenden, garantierten Transaktionen zugrunde.

9.   C 31.00 — Restlaufzeiten der zehn größten Kredite gegenüber Instituten und der zehn größten Kredite gegenüber nicht beaufsichtigten Unternehmen der Finanzbranche: Details der Kredite gegenüber Einzelkunden innerhalb von Gruppen verbundener Kunden (Meldebogen LE5)

9.1.   Erläuterungen zu bestimmten Spalten

| Spalten | Verweise auf die Rechtsgrundlage und Erläuterungen |
| --- | --- |
| 010-260 | Im Meldebogen LE5 weist das Institut die Daten der einzelnen Gegenparteien aus, die zu den in den Zeilen des Meldebogens LE4 eingetragenen Gruppen verbundener Kunden gehören. |
| 010 | Code

  Die Spalten 010 und 020 bilden eine zusammengesetzte Zeilenkennung und bezeichnen jeweils eine Zeile.
  Siehe Spalte 010 des Meldebogens LE3. |
| 020 | Gruppencode

  Die Spalten 010 und 020 bilden eine zusammengesetzte Zeilenkennung und bezeichnen jeweils eine Zeile.
  Siehe Spalte 020 des Meldebogens LE3. |
| 030-260 | Restlaufzeiten der Risikopositionen

  Siehe Spalten 020-250 des Meldebogens LE4.“ |

Spalten

Verweise auf die Rechtsgrundlage und Erläuterungen

010-260

Im Meldebogen LE5 weist das Institut die Daten der einzelnen Gegenparteien aus, die zu den in den Zeilen des Meldebogens LE4 eingetragenen Gruppen verbundener Kunden gehören.

010

Code

Die Spalten 010 und 020 bilden eine zusammengesetzte Zeilenkennung und bezeichnen jeweils eine Zeile.

Siehe Spalte 010 des Meldebogens LE3.

020

Gruppencode

Die Spalten 010 und 020 bilden eine zusammengesetzte Zeilenkennung und bezeichnen jeweils eine Zeile.

Siehe Spalte 020 des Meldebogens LE3.

030-260

Restlaufzeiten der Risikopositionen

Siehe Spalten 020-250 des Meldebogens LE4.“

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